Справа № 296/2349/23
УХВАЛА

Іменем України

17 березня 2023 року м.Житомир

Слідчий суддя Корольовського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 ,

За участю секретаря судового засідання ОСОБА_2

розглянувши клопотання слідчого слідчого управління Головного управління Національної поліції в Житомирській області старшого лейтенанта поліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором Житомирської обласної прокуратури ОСОБА_4 , поданого в межах кримінального провадження № 0000495 від 11.11.2021 про тимчасовий доступ до речей та документів

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду із вказаним клопотаннями в обґрунтування якого зазначив, що у провадженні слідчого управління Головного управління Національної поліції в Житомирській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000495 від 11.11.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що на території Житомирської області діє група осіб, які за попередньою змовою між собою здійснюють діяльність спрямовану на штучне формування податкового кредиту за рахунок не облікованого продажу будівельних інструментів, витратних матеріалів, інших господарчих товарів кінцевим споживачам за готівку, залучення податкового кредиту від ризикових суб`єктів господарювання, його маскування та продаж вигодонабувачам.

Встановлено, що ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 ) здійснює свою діяльність за адресою: АДРЕСА_1 . Останній здійснює роздрібну торгівлю фактично у магазині « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в м. Коростені за готівку, переважно фізичним особам, неплатникам ПДВ, однак у податковій звітності додаток 5 до декларації з ПДВ зазначені операції протягом 2020-2021 року не відображає.

В той же час, у додатку 5 відображає податкові накладні, зареєстровані у єдиному у реєстрі податкових накладних за операції з продажу товарів виключно платниками податку на додану вартість юридичним особам. Основна частина зареєстрованих податкових накладних, понад 95%, за вказаний період податкові накладні за операціями з постачання металопродукції на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у кількості 3284 тонни на суму 50,5 млн. гривень.

Тобто, ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 ) протягом 2020-2021 років неправомірно використовує спрощену систему оподаткування та не відображає у звітності, податкових деклараціях платника єдиного податку фізичної особи підприємця обсяги реалізації металопрокату.

У єдиному реєстрі податкових накладних ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 ) реєструє виключно податкові накладні за операціями з постачання товарів і відповідно отримує податкові накладні зареєстровані за операціями з постачання товарів на його користь. Операцій з надання послуг, в тому числі комісійної торгівлі (агентських) або будь-яких інших, пов`язаних з продажем металопрокату, ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 ) не декларує, крім чотирьох операцій фарбування металевих поверхонь, труб.

Основний вид діяльності, за яким ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 ) подає у податковій декларації платника єдиного податку фізичної особи підприємця є діяльність посередників у торгівлі широкого асортименту - КВЕД 46.19. Згідно класифікатора видів економічної діяльності до групи КВЕД 46.1 включається діяльність комісіонерів, товарних брокерів та будь яких інших посередників у оптовій торгівлі, які здійснюються торгівлю товарами від імені або за рахунок інших осіб або компаній.

ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 ) декларує придбання металопрокату у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), зокрема, за період 2020-2021 рік, за даними ЄРПН, загальна кількість такого придбання складає 2283,8 т на суму 47 968 240 грн. без ПДВ.

В той же період ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 ) у ЄРПН зареєстрував податкові накладні за операціями з постачання металопрокату на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у кількості 3284 тонни на суму 41 546 325 млн. гривень.

Фактично у ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 ) відсутні можливості для проведення операцій з торгівлі металопрокатом, так як останній не декларує відповідних площадок, обладнання, працівників, супутніх витрат, зокрема на електроенергію.

З огляду на вказане, реєстрація податкових накладних за операціями з придбання та продажу металопрокату ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 ) може бути пов`язана зі схемними операціями по «транспортуванню» штучного податкового кредиту його контрагентами, зокрема, утвореного за рахунок не облікованого продажу металопрокату покупцям - неплатникам ПДВ за готівку.

В результаті чого, згідно висновку аналітичного дослідження ГУ ДПС України в Житомирській області, Державний бюджет України недоотримав кошти у сумі 6 394 849,92 гривень.

Для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінальних правопорушень, документів, які можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, встановлення істини у справі, а також проведення ряду експертиз в органу досудового розслідування виникла необхідність в тимчасовому доступі до речей та документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , юридична адреса: АДРЕСА_2 ), а саме до документів щодо взаємовідносин між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 ) за період 2020-2023 роки, а саме: договори з додатками, додаткові угоди, видаткові накладні, податкові накладні, товаротранспортні накладні, сертифікати, паспорти якості, документи щодо походження товарно-матеріальних цінностей, які є предметами договорів, тощо.

Слідчий подав до суду заяву про розгляд клопотання за його відсутності. Клопотання підтримує та просить задовольнити.

Фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась на підставі частини 4 статті 107 КПК України.

Дослідивши подані документи та матеріали, всебічно і повно з`ясувавши фактичні обставини, на яких ґрунтується клопотання, оцінивши докази, які мають юридичне значення для розгляду і вирішення клопотання по суті, суд приходить до наступних висновків.

За змістом п.3 ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі, або документи, зокрема, не становлять собою, або не виключають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

При цьому, ч.6 ст.163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи вищевикладене, слідчий, який звернувся з даним клопотанням, довів наявність достатніх підстав вважати, що інформація, яка знаходиться у власності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, що містяться в них, можуть бути використані як докази по кримінальному провадженню, іншим способом не можливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а їх вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документу.

Керуючись ст.ст.160, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати слідчим, які входять до групи слідчих, якими здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000495 від 11.11.2021, а саме: ОСОБА_3 та ОСОБА_6 , а також за дорученням одного з вказаних слідчих оперативним працівникам Управління стратегічних розслідувань в Житомирській області Департаменту стратегічних розслідувань Національної поліції України ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 та ОСОБА_15 , які здійснюють оперативний супровід у вказаному кримінальному провадженні, тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , юридична адреса: АДРЕСА_2 ), а саме до документів щодо взаємовідносин між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 ) за період 2020-2023 роки, а саме: договори з додатками, додаткові угоди, видаткові накладні, податкові накладні, товаротранспортні накладні, сертифікати, паспорти якості, документи щодо походження товарно-матеріальних цінностей, які є предметами договорів.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », як володілець речей зобов`язане надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі матеріалів.

Згідно ст.166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє протягом місяця з дня постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення на ухвалу можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1