УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 листопада 2022 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого детектива першого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту економіки у сфері надання фінансових послуг Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , по кримінальному провадженню № 0000032 від 14.09.2022, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України, про тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1

В С Т А Н О В И В:

Старший детектив першого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту економіки у сфері надання фінансових послуг Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , по кримінальному провадженню № 0000032 від 14.09.2022, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України, звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 .

Клопотання обґрунтовується тим, що головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000032 від 14.09.2022, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », шляхом зловживання службовим становищем, в період 2021-2022 років незаконно відшкодували з державного бюджету суму ПДВ в розмірі понад 74 млн грн, яка виникла за рахунок неправомірного формування податкового кредиту по ланцюгу постачання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », що завдало державі збитків в особливо великих розмірах.

Відповідно до податкової звітності АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » сума від`ємного значення з податку на додану вартість становить понад 356 млн грн та сформована у березні 2021 року за рахунок проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
За результатом проведеного аналізу податкової звітності та формування від`ємного значення з податку на додану вартість було встановлено, що значна частина від`ємного значення з податку на додану вартість підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » була сформована за рахунок проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».
Загальна сума проведених фінансово-господарських операцій складає понад 170 млн грн ПДВ, призначення платежу «Виконання обов`язків Комісіонера для будівництва Об`єкта та Інших Об`єктів у складі житлової та громадської забудови території обмеженої вулицями Кільцева дорога, західною межею забудови по вулицям Теремківській та Жулянській і міською межею у Голосіївському р-ні м. Києва».
Згідно проведеного аналізу фінансово-господарських операцій по ланцюгу постачання було встановлено, що податковий кредит з податку на додану вартість підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » було сформовано за рахунок проведення фінансово-господарських операцій з підприємствами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » на загальну суму ПДВ понад 204 млн грн, призначення платежу «Комплекс будівельно-монтажних робіт» та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » на загальну суму ПДВ понад 121 млн грн, призначення платежу «Комплекс будівельно-монтажних робіт».
При здійсненні аналізу фінансово-господарських операцій по ланцюгу постачання було встановлено, що податковий кредит з податку на додану вартість підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » сформовано за рахунок проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » на загальну суму ПДВ понад 31 млн грн.
Податкові зобов`язання підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » складають понад 381 млн грн ПДВ, а податковий кредит, за той же період, сформовано на загальну суму понад 15 млн грн ПДВ, що свідчить про необґрунтованість формування податкових зобов`язань підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та відсутність джерел походження товарів (робіт, послуг).
При здійсненні аналізу фінансово-господарських операцій по ланцюгу постачання було встановлено, що податковий кредит з податку на додану вартість підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » було сформовано за рахунок проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » на загальну суму ПДВ понад 42 млн грн, призначення платежу «Комплекс будівельно-монтажних робіт».
Податкові зобов`язання з податку на додану вартість підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » складають загальну суму ПДВ понад 505 млн грн, а податковий кредит, за той же період, сформовано на загальну суму ПДВ понад 6 млн грн, що свідчить про необґрунтованість формування податкових зобов`язань підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та відсутність джерел походження товарів (робіт, послуг).
В органу досудового розслідування виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 та її регіональних (територіальних) підрозділів, щодо АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » у паперовому та/або електронному вигляді за період часу з 01.01.2013 по дату виконання ухвали суду.

Відомості, що містяться в документах використовуватимуться як докази, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що підлягають доказуванню, встановлення причетних до кримінального правопорушення осіб, а також з метою надання документам належної правової оцінки, всебічного повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.
Детектив судове засідання не з`явився, проте подав до суду заяву про розгляд справи без його участі, в якій клопотання про тимчасовий доступ підтримав в повному обсязі, просив задовольнити з підстав викладених в ньому.
На підставі ч.2 ст. 163 КПК України розгляд клопотання проведено без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи.
Відповідно до ч. 2, 4, 5 ст. 132 КПК України, клопотання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження на підставі ухвали слідчого судді подається до місцевого загального суду, у межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування. Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Згідно з ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Частиною 6 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Слідчий суддя приходить до висновку, що у клопотанні доведено можливість використання як доказів документів та інформації у цьому кримінальному провадженні за попередньою правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191 КК України, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, а вилучення їх копій необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
У клопотанні доведено наявність достатніх підстав вважати, що відомості які містяться в документах та перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 , мають значення для встановлення обставин кримінального правопорушення і можуть бути доказами під час судового розгляду.
За таких обставин, слідчий суддя вважає, що у клопотанні доведено достатніх підстав вважати, що є необхідність тимчасового доступу та вилучення саме копій документів вказаних документів за період з 01.01.2013 р. по 01.11.2022 р. , оскільки вони самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, а саме у кримінальному провадженні з правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень за передбачених ч. 5 ст. 191 КК України.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159,161-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -
У Х В А Л И В :
клопотання старшого детектива першого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту економіки у сфері надання фінансових послуг Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , по кримінальному провадженню № 0000032 від 14.09.2022, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України, про тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 ,- задовольнити частково.
Надати прокурорам Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , та/або детективам, старшим детективам Бюро економічної безпеки України ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_3 право тимчасового доступу до документів (інформації) з можливістю вилучення їх копій у паперовому та/або електронному вигляді, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 , щодо АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) за період часу з 01.01.2013 по 01.11.2022 р., а саме:
- відомості щодо виданих та отриманих податкових накладних (дата ПН, № ПН, ЄДРПОУ постачальника, ЄДРПОУ покупця, опис товару, код УКТЗЕД, кількість товару, вартість за одиницю товару, вартість без ПДВ, сума ПДВ) на електронних носіях;

- податкові декларації платника єдиного податку, податкові декларації з ПДВ та Додатки № 5 до декларацій з ПДВ, декларації з податку на прибуток, податкові декларації з плати за землю, рентної плати, податкові розрахунки сум доходу;

- інформацію стосовно усіх працевлаштованих осіб (із зазначенням ПІБ, посади, контактних даних, місця реєстрації та проживання, дати працевлаштування та інше);

- звіти про суми нарахованої заробітної плати застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до органів доходів і зборів;

- відомості щодо осіб, які отримували дохід із зазначенням П.І.П., ідентифікаційного номеру, адреси реєстрації, а також інші джерела їх доходів, якщо такі мають місце, із відображенням кодів ДПІ та наявні відомості щодо відкритих/закритих розрахункових рахунків, з зазначенням коду МФО банківської установи;

- відомості щодо підстав одержання вказаними підприємствами бюджетного відшкодування ПДВ, у тому числі за наслідками зовнішньоекономічної діяльності;

- акти перевірок з додатками в тому числі (аналітичні довідки, зустрічні звірки, позапланові, камеральні перевірки) на паперових та електронних носіях, накази на призначення перевірок, (з зазначенням стану оскарження податкових рішень-повідомлень, в разі наявності останніх);

- відомості, з яких електронних скриньок та ІР-адрес здійснюється подача податкової звітності та реєстрація податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних, а також інформацію щодо інших підприємств, які теж відправляли податкову звітність та реєстрували податкові накладні в Єдиному реєстрі податкових накладних з встановлених електронних скриньок та ІР-адрес у зазначений період;

- відомості про те, чи виносились на розгляд комісії з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування ДПС України (далі - Комісії) та чи приймались рішення про відповідність/невідповідність вказаних підприємств критеріям ризиковості платника податку; про зупинення реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі Реєстр) вказаних підприємств;

- у випадку якщо такі рішення приймались, надати також накази про створення Комісій за період прийняття рішень; протоколи засідання Комісій, якими приймались рішення; рішення про відповідність/невідповідність платника податку критеріям ризиковості платника податку; про зупинення реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування; про реєстрацію/відмову в реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування в Реєстрі; аналітичні довідки та інші матеріали, які надавались на розгляд Комісії контролюючим органом; документи та письмові пояснення надані вказаними підприємствами з метою підтвердження невідповідності критеріям ризиковості разом з відповідними повідомленнями; документи та письмові пояснення надані вказаними підприємствами стосовно підтвердження інформації, зазначеної у податкових накладних/розрахунках коригування; накази про призначення та посадові інструкції всіх членів Комісії за період прийняття рішень.

Службовим особам ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 забезпечити детективу/прокурорам реалізувати право тимчасового доступу шляхом надання копій вищевказаних документів (інформації).
Строк дії ухвали 2 місяці з дня її постановлення.
У разі невиконання цієї ухвали слідчий суддя в порядку ст. 166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.
Ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів оскарженню не підлягають, крім ухвал про тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя: ОСОБА_1