Справа №463/757/23
Провадження №1-кс/463/741/23
У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

03 лютого 2023 року слідчий суддя Личаківського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , з участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання детектива Відділу детективів (на правах самостійного відділу) ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Львівської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні №0000002 від 09.01.2023 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,-

встановив:

Детектив Відділу детективів (на правах самостійного відділу) ІНФОРМАЦІЯ_1 за погодженням з прокурором звернувся з клопотанням до слідчого судді Личаківського районного суду м. Львова про надання тимчасового доступу до речей і документів, саме: матеріалів справи № 813/2521/17 (провадження № 813/2596/17) за позовом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_1 ) до ІНФОРМАЦІЯ_3 , з можливістю ознайомитися з ними та вилучення їх (здійснити виїмку), в завірених належним чином копіях, які перебувають (зберігаються) у ІНФОРМАЦІЯ_4 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .

Клопотання мотивує тим, що відділом детективів (на правах самостійного відділу) ІНФОРМАЦІЯ_1 проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000002 від 09.01.2023 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

У даному кримінальному провадженні, досліджуються обставини, щодо ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), шляхом відображення у 2015-2016 роках у бухгалтерському та податковому обліку безтоварних операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), з метою мінімізації власних податкових зобов`язань з податку на прибуток підприємств та податку на додану вартість, в результаті чого заподіяно Державі збитки в особливо великих розмірах на суму 4 209 227,29 грн.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що співробітниками ІНФОРМАЦІЯ_3 проведено документальну планову виїзну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства в період з 01.01.2015 по 31.12.2016 рік.

У ході перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » встановлені порушення норм податкового законодавства, які знайшли своє відображення в акті документальної перевірки № 651/13-01-14-12/37073734 від 29.05.2017 року.

Так, службові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період з 01.01.2015 року по 31.12.2016 рік, допустили порушення вимог:

-п.7 П (С)БО 15, п.5, п.6, п.7, п.11, п.12 П(С)БО 16, п.п.134.1.1 п.134.1 ст.134; п.135.1 ст.135; п.137.1 ст.137 Податкового кодексу, в результаті чого занижено податок на прибуток на загальну суму 2 209 780 грн., в тому числі за 2015 рік на суму 807 962,80 грн. та за 2016 рік на суму 1 401 817,26 грн.;

-п.198.1 та п.198.3 п.198.5 «г» ст.198; п.200.1 ст.200 Податкового кодексу в результаті чого занижено податок на додану вартість, що підлягає сплаті до Державного бюджету України, на загальну суму - 1 999 447,29 грн., в тому числі: за лютий 2015 року на суму 87 886,82 грн., за липень 2015 року на суму 162 680,73 грн., за серпень 2015 року на суму 449 507,10 грн., за січень 2016 року на суму 65 028,36 грн., за лютий 2016 року на суму 70,0 грн., за квітень 2016 року на суму 134 980 грн., за травень 2016 року на суму 200 057,28 грн., за червень 2016 року на суму 25 646,87 грн., за липень 2016 року на суму 99 631,0 грн., за серпень 2016 року на суму 262 805,06 грн., за вересень 2016 року на суму 352 676,7 грн., за жовтень 2016 року на суму 158 131,5 грн. за грудень 2016 року на суму 345,87 грн.,

що призвело до фактичного не надходження до Державного бюджету України коштів в особливо великих розмірах.

Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не погодившись з винесеними по акту перевірки № 651/13-01-14-12/37073734 від 29.05.2017 року податковими повідомленнями-рішеннями оскаржили їх в судовому порядку до ІНФОРМАЦІЯ_8 .

За результатами судового оскарження винесені наступні рішення:

-рішенням ІНФОРМАЦІЯ_8 від 18.12.2017 (справа № 813/2521/17 (провадження № 813/2596/17) позов ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » задоволено повністю визнано протиправним та скасовано податкові повідомлення-рішення від 30.06.2017 року № та № ІНФОРМАЦІЯ_3 щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

-постановою Восьмого апеляційного адміністративного суду від 27.11.2018 року (справа № 813/2521/17 провадження № 857/1055/18), апеляційну скаргу ІНФОРМАЦІЯ_3 залишено без задоволення. Рішення ІНФОРМАЦІЯ_8 від 18.12.2017 року у справі № 813/2521/17 за адміністративним позовом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до ІНФОРМАЦІЯ_3 про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень залишено без змін;

-постановою Верховного суду від 22.04.2022 року (справа № 813/2521/21 адміністративне провадження № К/9901/255/19) касаційну скаргу ІНФОРМАЦІЯ_3 задоволено частково. Постанову ІНФОРМАЦІЯ_9 від 27.11.2018 року скасовано, справу № 813/2521/17 направлено на новий розгляд до суду апеляційної інстанції;

-постановою Восьмого апеляційного адміністративного суду від 05.07.2022 року (№ А/857/8623/22 по справі № 813/2521/17) за позовом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до ІНФОРМАЦІЯ_3 про визнання протиправним та скасування податкових повідомлень-рішень від 30.06.2017 року № , № , апеляційну скаргу ІНФОРМАЦІЯ_3 задоволено, рішення ІНФОРМАЦІЯ_8 від 18.12.2017 року у справі № 813/2521/17, скасовано та прийнято нову постанову, якою у задоволені позовних вимог відмовлено.

Касаційну скаргу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до Верховного суду України не подано.

Відтак, грошове зобов`язання з податку на прибуток, визначене ППР від 30.06.2017 № в сумі 2 910688,63 грн. (за податковим зобов`язанням 2 209 780,00 грн., за штрафними (фінансовими) санкціями 700 908,63 грн.) та грошове зобов`язання з податку на додану вартість, визначене ППР від 30.06.2017 № в сумі 2 999 170,93 грн. (за податковим зобов`язанням 1 999 447,29 грн., за штрафними (фінансовими) санкціями 999 723,64 грн.) узгоджено та відображено в інтегрованих картках платника (ІКП) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » 01.08.2022 р.

Станом на 30.01.2023 рік узгоджені грошові зобов`язання по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на загальну суму 5 909 859,56 грн., а також нарахована пеня в сумі 2 865 021,22 грн. за вищевказаними ППР від 30.06.2017 року не сплачено в дохід держави.

Мотивованість поданого клопотання та необхідність отримання тимчасового доступу до зазначених в клопотанні матеріалів судової справи із можливістю отримання копії відповідних документів, детектив БЕБ обґрунтовує тим, що такі необхідні з метою повного, всебічного та об`єктивного розслідування кримінального провадження, а також проведення експертних досліджень.

Іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів та інформації неможливо.

У зв`язку з цим детектив за погодженням з прокурором звернувся до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке просить задовольнити.

Детектив просив розгляд клопотання проводити у його відсутності, подане клопотання підтримує в повному обсязі.

Представник особи, у володінні якої знаходяться документи та інформація, тимчасовий дозвіл на доступ до яких та можливість їхнього вилучення просить надати детектив, до судового засідання подав клопотання про розгляд справи без участі представника ІНФОРМАЦІЯ_8 . Крім того, зазначив перелік документів, які містяться в матеріалах справи № 813/2521/17.

Дослідивши матеріали клопотання та докази, додані до такого, слідчий суддя встановив наступне.

Згідно ч. 2 ст. 93 КПК України, сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених КПК України. Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно з ч.5 ст.163КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Частиною 6 ст.163 КПК України встановлено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Зважаючи на вищевказані обставини, те, що речі та документу, дозвіл на тимчасовий доступ до яких з можливістю вилучення копій відповідних документів просить надати детектив, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні №0000002 від 09.01.2023 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, відомості, що містяться в цих речах, предметах та документах можуть бути використані як доказ, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей неможливо, приходжу до висновку, що клопотання підставне та його слід задовольнити, надавши детективу тимчасовий доступ до зазначених у клопотанні речей та документів з можливістю ознайомитися з ними та вилучення їх (здійснити виїмку), в завірених належним чином копіях.

Керуючись вимогами статей131,159,160,163,164 КПК України, -

постановив:

Клопотання задовольнити.

Надати детективу Відділу детективів (на правах самостійного відділу) ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_5 , тимчасовий доступ до речей і документів, саме: матеріалів справи № 813/2521/17 (провадження № 813/2596/17) за позовом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_1 ) до ІНФОРМАЦІЯ_3 , з можливістю ознайомитися з ними та вилучення їх (здійснити виїмку), в завірених належним чином копіях, які перебувають (зберігаються) у ІНФОРМАЦІЯ_4 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .

Обов`язок надати тимчасовий доступ до вказаних речей та документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_8 , покладається на відповідну уповноважену особу ІНФОРМАЦІЯ_8 .

Строк дії ухвали становить 1 місяць з моменту її винесення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, у відповідності до вимог ч. 1ст. 166 КПК України, слідчий суддя за клопотанням детектива, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених вище речей.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя: ОСОБА_1