УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02 грудня 2022 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м.Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого детектива другого відділу детективів Підрозділу детективів зі захисту фінансів у бюджетній сфері та міжнародної технічної допомоги Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 погодженого з прокурором першого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні внесеному 03.08.2022 року до ЄРДР за №0000019, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.205-1, ч.5 ст.27 ч.3 ст.212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

В провадження слідчого судді Шевченківського районного суду міста Києва надійшло клопотання слідчого погодженого з прокурором про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні внесеному 03.08.2022 року до ЄРДР за №0000019, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.205-1, ч.5 ст.27 ч.3 ст.212 КК України, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , або за іншим місцезнаходженням частини, які стосуються фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період з 01.02.2022 по теперішній час, з можливістю їх вилучення.

Мотивуючи клопотання, детектив вказує, що детективами Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 0000019 від 03.08.2022 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.205-1, ч.5 ст.27 ч.3 ст.212 КК України, а саме, що під час воєнного стану в Україні суб`єкти підприємницької діяльності, які є резидентами України, за попередньою змовою з невстановленими особами, з метою прикриття протиправної діяльності у сфері оподаткування та створення документальної видимості проведення господарських операцій, здійснюють операції по реалізації товарно-матеріальних цінностей за рахунок коштів державного бюджету, які фактично мають безтоварний характер.

Зазначена злочинна схема забезпечує незаконне виведення безготівкових коштів підприємств реального сектору економіки у тіньовий, тобто неконтрольований державою обіг, минаючи при цьому систему оподаткування -органи державного контролю та фінансового моніторингу.

Зокрема, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період з 01.01.2022 по 30.06.2022 здійснювало реалізацію продуктів харчування на адресу ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

Відповідно до документів податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), встановлено декларування у період з 01.02.2022 по 30.06.2022 реалізації в адресу ІНФОРМАЦІЯ_4 .

За результатами проведення аналізу діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) встановлено, що його службовими особами протягом періоду з 01.01.2022 по 30.06.2022 задекларовано проведення ймовірно ризикових господарських операцій із придбання товарно-матеріальних цінностей у СГД, що має ознаки транзитності та фіктивності, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) з номенклатурою товару «куряче стегно, куряче філе, куряча тушка, тощо».

Проведеними заходами встановлено, що рішенням Комісії з питань зупинення реєстрації ПК/РК в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі Комісія) ІНФОРМАЦІЯ_6 від 29.07.2020 № 63555 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », включено до переліку платників, які відповідають критеріям ризиковості, відповідно до пункту 8 Порядку зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 11.12.2019 № 1165.

Згідно з документами податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) встановлено, що фінансово-господарська діяльність вказаного підприємства ймовірно містить ознаки ризиковості, що проявляються у декларуванні господарських операцій, пов`язаних з невідповідністю придбаних товарно-матеріальних цінностей тій категорії, виду чи номенклатурі, що в подальшому реалізовується, тобто у підміні номенклатури товару.

Зокрема встановлено факти декларування господарських операцій з придбання в період з 01.01.2020 по 30.06.2022 у підприємств-постачальників, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) ТМЦ (сигарет, алкогольних та безалкогольних напоїв) та реалізацію протягом вказаного періоду в адресу підприємств-покупців іншої товарної номенклатури (куряче стегно, куряче філе, куряча тушка, охороні послуги тощо).

Таким чином, операції щодо реалізації товарно-матеріальних цінностей з номенклатурою товару «куряче стегно, куряче філе, куряча тушка» по ланцюгу постачання від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) могли бути проведені з метою прикриття протиправної діяльності у сфері оподаткування та створення документальної видимості проведення господарських операцій, які фактично носили безтоварний характер.

З матеріалів досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » використовується невстановленими особами з метою формування незаконного податкового кредиту реальному сектору економіки шляхом підміни номенклатури товару в особливо великих розмірах.

Також встановлено, що відповідно до умов договору № 286/2/22/15 від 07.03.2022, укладеного між ІНФОРМАЦІЯ_3 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), останнє надає послуги з організації харчування та забезпечення комплектами продуктів військовим частинам, зазначеним у договорі, зокрема військовій частині НОМЕР_8 у м. Мелітополь, Запорізької області.

З метою встановлення фактичних обставин проведених фінансово-господарських взаємовідносин Міністерства оборони України з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), необхідно провести тимчасовий доступ до первинних фінансово-господарських документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Документи, які складалися під час фінансово-господарських операцій між військовою частиною НОМЕР_8 м.Мелітополь, ІНФОРМАЦІЯ_11 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню та можуть використовуватися під час проведення судових товарознавчої та економічної експертиз, встановлення службових осіб та працівників підприємств причетних до проведення вказаних операцій.

Отже, для встановлення викладених вище обставин кримінального правопорушення необхідно здійснити тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні військової частини ІНФОРМАЦІЯ_12 , оскільки наявні в них відомості мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні і можуть бути використані як докази, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

В судове засідання детектив не з`явився, надав до суду заяву, зі змісту якої вбачається, що клопотання підтримує в повному обсязі та просить розглянути клопотання за його відсутності.

Особа, у володінні якої знаходяться документи, в судове засідання не викликалася, згідно з вимогами ч.2 ст.163 КПК України.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню з огляду на наступне.

Детективами Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 0000019 від 03.08.2022 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.205-1, ч.5 ст.27 ч.3 ст.212 КК України, а саме, що під час воєнного стану в Україні суб`єкти підприємницької діяльності, які є резидентами України, за попередньою змовою з невстановленими особами, з метою прикриття протиправної діяльності у сфері оподаткування та створення документальної видимості проведення господарських операцій, здійснюють операції по реалізації товарно-матеріальних цінностей за рахунок коштів державного бюджету, які фактично мають безтоварний характер.

Обґрунтовуючи внесене клопотання детектив зазначив, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що речі і документи, які знаходяться у володінні військової частини ІНФОРМАЦІЯ_12 , мають суттєве значення для всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин зазначеного кримінального провадження.

Так, відповідно до вимог ч.2 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до п.4 ч.1 ст.162, доступ до яких просить детектив містить комерційну таємницю КПК України,

Відповідно до ч.6 ст.163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи доводи клопотання детектива, слідчий суддя приходить до висновку про достатність підстав для надання тимчасового доступу до речей і документів, які знаходяться у володінні військової частини НОМЕР_8 м.Мелітополь, Запорізька область, оскільки є достатні підстави вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а іншими способами їх довести неможливо (а саме вони необхідні задля забезпечення проведення судових товарознавчої та економічної експертиз, які в подальшому будуть використані як докази, також встановлення службових осіб та працівників підприємств причетних до проведення відповідних операцій).

Водночас, слідчий суддя не вбачає підстав для задоволення клопотання в частині надання тимчасового доступу за період, який зазначений в клопотанні, а саме «з 01.02.2022 року по теперішній час», оскільки згідно долученого витягу з ЄРДР від 02.11.2022 року, у кримінальному провадженні внесеному 03.08.2022 року за №0000019 досудове розслідування ведеться що вчинення дій службовими особами, у період часу з 01.01.2022 року по 27.10.2022 року.

Окрім цього, не підлягає задоволенню, вимога щодо надання дозволу до вилучення інших документів та листування, складені при виконанні договору № 286/2/22/15 від 07.03.2022 року, оскільки детективом не конкретизовано які це саме документи та яке їх значення для кримінального провадження.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.131, 132, 159-166 КПК України слідчий суддя,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання детектива погодженого з прокурором про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити частково.

Надати прокурору першого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , слідчим групи слідчих у кримінальному провадженні № 0000019 детективам Бюро економічної безпеки України ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , ОСОБА_3 , ОСОБА_30 , ОСОБА_31 , ОСОБА_32 , ОСОБА_33 , ОСОБА_34 , ОСОБА_35 , ОСОБА_36 , ОСОБА_37 , ОСОБА_38 , ОСОБА_39 , ОСОБА_40 , ОСОБА_41 , ОСОБА_42 , ОСОБА_43 , ОСОБА_44 , ОСОБА_45 , ОСОБА_46 , ОСОБА_47 , ОСОБА_48 , ОСОБА_49 , ОСОБА_50 , ОСОБА_51 , ОСОБА_52 , ОСОБА_53 , ОСОБА_54 , ОСОБА_55 , ОСОБА_56 , ОСОБА_57 , ОСОБА_58 , ОСОБА_59 , ОСОБА_60 , ОСОБА_61 , ОСОБА_62 , ОСОБА_63 , ОСОБА_64 , ОСОБА_65 , ОСОБА_66 , ОСОБА_67 , ОСОБА_68 , ОСОБА_69 дозвіл на тимчасовий доступ до документів, що перебувають володінні військової частини НОМЕР_8 м.Мелітополь, Запорізька область, або за іншим місцезнаходженням частини, які стосуються фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період з 01.02.2022 року по 27.10.2022 року, з можливістю вилучення їх оригіналів, у тому числі:

-акти приймання наданих послуг з організації харчування, зведені акти приймання наданих послуг з організації харчування, заявки на приготування їжі, накладні на видачу продуктів харчування в їдальню, книги обліку контролю за якісно приготування їжі, розкладки продуктів, окремі розкладки продуктів, зведені акти приймання-передачі послуг із забезпечення комплектами продуктів, акти приймання-передачі послуг із забезпечення комплектами продуктів, заявки на постачання продуктів харчування, накладні на передачу харчових продуктів, рахунки-фактури із додатками, змінами доповненнями тощо;

-дані щодо освіжування продовольства, термограми на підтвердження безпечності та якості продуктів харчування, акти про порушення договірних зобов`язань суб`єктом господарювання, договори позички рухомого та нерухомого майна, акти приймання-передачі харчових продуктів, акти стану освіження запасів продовольства, результати здійснення контрольних заходів щодо якості послуг харчування;

-сертифікати щодо походження товарів, сертифікати відповідності, сертифікати якості;

-документи, що підтверджують здійснення оплати за договорами/контрактами;

-документи щодо обліку, зберігання та подальшого використання продуктів харчування;

-посадові інструкції командира (начальника) та визначених командиром (начальником) відповідних посадових осіб військової частини (установ, закладів), які уповноважені на вчинення дій, визначених договором № 286/2/22/15 від 07.03.2022;

-інформацію щодо кількості особового складу військової частини;

-каталог продуктів харчування до договору № 286/2/22/15 від 07.03.2022, в якому вказано найменування продукту, одиницю виміру, кількість, ціну товару.

У задоволенні іншої частини клопотання відмовити.

Визначити строк дії ухвали тривалістю два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає та набирає законної сили з моменту її проголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_70 ОСОБА_71