1Справа № 335/3228/22 1-кс/335/1479/2022
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 липня 2022 року слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , представника особи у володінні якої знаходяться речі і документи адвоката ОСОБА_4 , розглянувши у судовому засіданні клопотання прокурора Вознесенівської окружної прокуратури ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, подане у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудового розслідувань за № 0000177 від 22 грудня 2021 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України,

ВСТАНОВИВ:

15.06.2022 прокурор у кримінальному провадженні прокурор Вознесенівської окружної прокуратури міста Запоріжжя ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, мотивуючи свої вимоги наступним.

Слідчим відділенням відділу поліції № 1 Запорізького районного управління поліції Головного управління Національної поліції в Запорізькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000177 від 22.12.2021 за ч. 1 ст. 366 КК України за фактом внесення у 2021 р. службовими особами товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » недостовірних відомостей до офіційних документів податкової звітності.

Досудове розслідування у вказаному кримінальному провадженні здійснюється слідчою групою, до складу якої увійшли слідчі зазначеного органу досудового розслідування ОСОБА_5 (старший слідчої групи), ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 .

Нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва досудовим розслідуванням у вказаному кримінальному провадженні здійснюється групою прокурорів Вознесенівської окружної прокуратури міста Запоріжжя Запорізької області у складі прокурорів ОСОБА_19 (старший групи), ОСОБА_3 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 .

Відомості про указане кримінальне правопорушення внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.12.2021 Вознесенівською окружною прокуратурою міста Запоріжжя Запорізької області на підставі повідомлення голови громадської організації « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_23 про кримінальне правопорушення від 22.12.2021.

Зазначається, що упродовж 2021 р. товариство з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ідентифікаційний код юридичної особи НОМЕР_1 ) здійснювало безтоварні господарські операції задля конвертації безготівкових коштів у готівку шляхом перерахування понад 35 мільйонів гривень фізичним особам-підприємцям за нібито проведені ними будівельно-монтажні роботи. При цьому, відповідно до указаного повідомлення є підстави вважати про відсутність у цих фізичних осіб-підприємців найманих працівників та подальше перерахування останніми коштів фізичній особі-підприємцю ОСОБА_24 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_2 ), яка підконтрольна ОСОБА_25 .

Відповідно до рапорту старшого оперуповноваженого 4-го відділу УСР в Запорізькій області ДСР Національної поліції України ОСОБА_26

від 07.06.2022, який надійшов стороні обвинувачення за результатами виконання доручення прокурора, встановлено, що на території Запорізької області діє організована група на чолі з громадянином ОСОБА_25 , який створив та налагодив діяльність у регіоні афілійованих до себе товариств з обмеженою відповідальністю та фізичних осіб-підприємців з метою ухилення від сплати податків шляхом проведення безтоварних операції з подальшим переведенням безготівкових коштів у готівку.

Встановлено, що лише за 3-й квартал 2021 р. Товариство з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснило виплати фізичним особам-підприємцям в сумі 7,6 млн грн за проведення будівельно-монтажних робіт. При цьому, дані фізичні особи-підприємці найманих працівників не мають, що свідчить про можливу фіктивність цих операцій.

Також встановлено, що шість із восьми таких фізичних осіб-підприємців мали господарські взаємовідносини із зазначеною вище фізичною особою-підприємцем ОСОБА_24 , основними видами діяльності якої є діяльність у сфері бухгалтерського обліку та аудиту, консультування з питань оподаткування.

Про пов`язаність цих фізичних осіб-підприємців з товариством з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » свідчать також факти працевлаштування деяких із них в указаному товаристві, а саме: фізичних осіб-підприємців ОСОБА_27 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_3 ), ОСОБА_28 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_4 ), ОСОБА_29 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_5 ).

За наявними у сторони обвинувачення даними до указаної злочинної схеми причетні наступні суб`єкти господарювання: товариство з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ідентифікаційний код юридичної особи НОМЕР_1 , адреса місцезнаходження:

АДРЕСА_1 ), фізичні особи-підприємці ОСОБА_24 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_2 , адреса місцезнаходження:

АДРЕСА_2 ), ОСОБА_27 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_3 , адреса місцезнаходження: АДРЕСА_3 ), ОСОБА_28 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_4 , адреса місцезнаходження: АДРЕСА_4 ), ОСОБА_29 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_5 , адреса місцезнаходження: АДРЕСА_5 ), ОСОБА_30 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_6 , адреса місцезнаходження: АДРЕСА_6 ), ОСОБА_31 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_7 , адреса місцезнаходження: АДРЕСА_7 ), ОСОБА_32 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_8 , адреса місцезнаходження: АДРЕСА_8 ), ОСОБА_33 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_9 , адреса місцезнаходження: АДРЕСА_9 ), ОСОБА_34 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_10 , адреса місцезнаходження: АДРЕСА_6 ).

Окрім цього, відповіді указаних суб`єктів господарювання, надані на запити ІНФОРМАЦІЯ_3

від 11.01.2022, вкотре свідчать про взаємопов`язаність цих осіб між собою. Зокрема, майже всі ці відповіді мають спільні риси: ідентичні за текстом, шрифтом, розташуванням тексту тощо.

Таким чином матеріали кримінального провадження містять достатні дані, які вказують на те, що службові особи товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » внесли у 2021 р. недостовірні відомості до офіційних документів, в тому числі й до податкової звітності, вчинивши ці дії за попередньою змовою групою осіб.

З метою отримання відомостей, які мають значення для встановлення важливих обставин кримінального правопорушення, на підставі доручення прокурора у кримінальному провадженні, Управління стратегічних розслідувань в Запорізькій області Департаменту стратегічних розслідувань Національної поліції України листом від 11.01.2022 за № 96/55/107/03-2022 звернулось до фізичної особи-підприємця ОСОБА_35 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_10 , адреса місцезнаходження: АДРЕСА_6 ), обґрунтувавши необхідність надання запитуємих відомостей та документів приписами ст. 93 КПК України.

Зокрема, у вказаному листі Управлінням зазначено про необхідність надання оперативному підрозділу належним чином завірених копій документів щодо господарських взаємовідносин указаної фізичної особи-підприємця з товариством з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ідентифікаційний код юридичної особи НОМЕР_1 ) та фізичною особою-підприємцем ОСОБА_24 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2021 по дату отримання листа, а саме:

-договорів з додатками та додатковими угодами до них;

-накладних;

-податкових накладних на продаж та придбання товарів (робіт, послуг);

-товарно-транспортних накладних;

-актів виконаних робіт;

-актів звірок розрахунків;

-авансових звітів.

Фізичною особою-підприємцем ОСОБА_36 листом від 18.01.2022 у наданні вищезазначених копій документів відмовлено з посиланням на приписи ст. 159 КПК України, зазначивши, що доступ до цих документів повинен отримуватись виключно на підставі ухвали слідчого судді.

З метою всебічного, повного та неупередженого досудового розслідування даного кримінального правопорушення, у сторони обвинувачення виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до копій документів, які перебувають у володінні фізичної особи-підприємця ОСОБА_35 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_10 , адреса місцезнаходження: АДРЕСА_6 , щодо взаємовідносин указаної фізичної особи-підприємця з товариством з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ідентифікаційний код юридичної особи НОМЕР_1 ) та фізичною особою-підприємцем ОСОБА_24 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2021 по дату виконання ухвали слідчого судді, а саме:

-договорів з додатками та додатковими угодами до них;

-накладних;

-податкових накладних на продаж та придбання товарів (робіт, послуг);

-товарно-транспортних накладних;

-актів виконаних робіт;

-актів звірок розрахунків;

-авансових звітів.

Оскільки указані документи утворюються в процесі здійснення господарської діяльності між указаними суб`єктами господарювання та відповідно до вимог чинного законодавства повинні зберігатись у суб`єкта відповідних господарських правовідносин, зазначені документи перебувають у володінні фізичної особи-підприємця ОСОБА_35 , а й відповідно у сторони обвинувачення існують достатні підстави вважати, що ці документи зберігаються за місцезнаходженням даної фізичної особи-підприємця по АДРЕСА_6 .

Згідно клопотання, вищевказані документи необхідні стороні обвинувачення, оскільки лише отримавши їх у встановленому кримінальним процесуальним законом порядку можливо встановити осіб, причетних до вчинення вказаного кримінального правопорушення. Отримання вказаних документів сприятиме встановленню важливих обставин вчинення злочину.

Документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати, містять відомості, які можуть бути використані як доказ фактів та обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, а тому вони мають значення речових доказів. Водночас сторона обвинувачення вважає неможливим іншими способами довести обставини, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, ніж за допомогою згаданих вище документів.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, що підлягають доказуванню, а іншими способами їх довести неможливо, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні фізичної особи-підприємця ОСОБА_35 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_10 , адреса місцезнаходження: АДРЕСА_6 , щодо взаємовідносин указаної фізичної особи-підприємця з товариством з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ідентифікаційний код юридичної особи НОМЕР_1 ) та фізичною особою-підприємцем ОСОБА_24 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2021 по дату виконання ухвали слідчого судді, з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій.

Дане клопотання підтримане в судовому засіданні прокурор ОСОБА_3

Адвокат ОСОБА_4 , що діє в інтересах ОСОБА_37 в судовому засіданні проти клопотання заперечував з підстав викладених у письмових запереченнях на клопотання. Просив в задоволенні клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів відмовити, з тих підстав, що ФОП ОСОБА_38 не має до кримінального правопорушення жодного відношення. Звертає увагу суду на те, що у клопотанні ставиться питання про документацію за період з 01.01.2021. Разом з цим до ЄРДР відомості були внесені у грудні 2021 р. За твердженням прокурора завідомо неправдиві відомості були внесені до документів, строк подання яких ще не настав та існує законний порядок їх коригування.

В даному випадку зазначає, що навіть правова кваліфікація дій не дає підстав вважати, що доступ до господарських документів якимось чином забезпечить кримінальне провадження за ч. 1 ст. 366 КК України.

Враховуючи те, що досудове розслідування здійснюється по конкретному факту, надавати доступ до всіх комерційних документів на думку адвоката - є незаконно (навіть копі). Окрім цього, аналіз первинних документів не є предметом досудового розслідування, а має ознаки податкової перевірки.

Слідчий суддя вислухавши прокурора, адвоката, дослідивши матеріали клопотання, письмові заперечення на клопотання, приходить до наступного висновку.

Засадою кримінального провадження є змагальність сторін та свобода в поданні ними суду своїх доказів і у доведенні перед судом їх переконливості.

Суд, зберігаючи об`єктивність та неупередженість, створює необхідні умови для реалізації сторонами їхніх процесуальних прав та виконання процесуальних обов`язків, при цьому суд не має надавати невиправданих переваг однієї зі сторін процесу, ані невиправданих формальних перепон для реалізації сторонами своїх прав і обов`язків. Як зазначив Європейський суд з прав людини при застосуванні процедурних правил, національні суди повинні уникати як надмірного формалізму, який буде впливати на справедливість процедури, так і зайвої гнучкості, яка призведе до нівелювання процедурних вимог.

Відповідно до частини 1 статті 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку).

Відповідно до п. 8 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці відносяться персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних

У відповідності до ч. 5, ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Зважаючи на те, що органами досудового розслідування проводяться слідчі дії по кримінальному провадженні № 0000177 від 22.12.2021 за ч. 1 ст. 366 КК України, додані до нього документи підтверджують наявність обставин передбачених ч.ч. 5-7 ст. 163 КПК України, а документи в сукупності з іншими доказами кримінального провадження мають значення для встановлення обставин по справі, приходжу до висновку, що клопотання в підставне та його слід задовольнити частково.

З огляду на характер та обсяг дії, яка підлягає виконанню, вважається достатнім час на її вчинення протягом одного місяця.

Особа, зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів, як володілець речей або документів, зобов`язана згідно з ч. 1 ст. 165 КПК України надати тимчасовий доступ до визначених в ухвалі речей або документів особі, вказаній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159-163, 369, 372 КПК України, слідчий суддя

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання прокурора Вознесенівської окружної прокуратури ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити частково.

Надати слідчим слідчої групи слідчого відділення відділу поліції № 1 Запорізького районного управління поліції Головного управління Національної поліції в Запорізькій області ОСОБА_5 , ОСОБА_39 , ОСОБА_7 , дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні фізичної особи-підприємця ОСОБА_35 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_10 , адреса місцезнаходження: АДРЕСА_6 , щодо взаємовідносин з фінансової та господарської діяльності указаної фізичної особи-підприємця з товариством з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ідентифікаційний код юридичної особи НОМЕР_1 ) та фізичною особою-підприємцем ОСОБА_24 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_2 ) за період з 1 січня 2021 р. по 22 грудня 2021 р., з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій, а саме:

-договорів з додатками та додатковими угодами до них;

-накладних;

-податкових накладних на продаж та придбання товарів (робіт, послуг);

-товарно-транспортних накладних;

-актів виконаних робіт;

-актів звірок розрахунків;

-авансових звітів.

Визначити строк дії ухвали до 21 серпня 2022 р.

В іншій частині клопотання відмовити.

Умисне невиконання ухвали суду тягне за собою кримінальну відповідальність, передбачену ст. 382 КК України.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення вказаних документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1