печерський районний суд міста києва
Справа № 757/8668/22-к
Примірник № ___
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
19 травня 2022 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю,

ВСТАНОВИВ:
18.02.2022 старший слідчий Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором, звернувся до суду з наведеним вище клопотанням.

В судове засідання слідчий/прокурор не з`явилися, про місце і час розгляду клопотання повідомлені належним чином. Слідчий подав до суду клопотання про розгляд вказаного провадження у відсутність сторони обвинувачення, клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_1 в судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду справи повідомлявся належним чином.

На підставі ч. 4 ст. 163 КПК України, неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Згідно норми ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація за допомогою технічних засобів під час розгляду клопотання слідчим суддею не здійснювалась.

У відповідності до положень ст. 26 КПК України, сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та спосіб, передбачених цим Кодексом.

За таких обставин, приймаючи до уваги те, що слідчий суддя, зберігаючи об`єктивність та неупередженість, у порядку, передбаченому кримінальним процесуальним законодавством України, створив необхідні умови для реалізації особою, яка подала клопотання, її процесуальних прав на участь у розгляді цієї справи в суді, ураховуючи, що підстав для визнання явки сторони обвинувачення обов`язковою не має, вважаю за можливе розглянути клопотання у її відсутність.

Вивчивши клопотання, дослідивши його матеріали, слідчий суддя за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин кримінального провадження, керуючись законом, оцінивши кожний доказ з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв`язку для прийняття відповідного процесуального рішення, приходить до наступного висновку.

З наданих в обґрунтування клопотання матеріалів вбачається, що Головним слідчим управлінням Державного бюро розслідувань за процесуального керівництва Офісу Генерального прокурора проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000989 від 30.11.2021 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 366, ч. 2 ст. 239-1 КК України.

Під час досудового розслідування кримінального провадження зокрема встановлено, що службові особи ІНФОРМАЦІЯ_2 протягом 2018-2020 років проводили податкові перевірки фізичних осіб замовників будівництва на території Київської області.

У ході проведення вказаних перевірок, службові особи ІНФОРМАЦІЯ_2 , використовуючи своє службове становище в інтересах третіх осіб, внесли завідомо неправди відомості до актів документальних позапланових виїзних перевірок з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів при отриманні доходу від здійснення діяльності, пов`язаної з будівництвом та продажем об`єктів нерухомого майна. Зазначені дії надали можливість мінімізувати податкові зобов`язання шляхом легалізації витратної частини, яка не підтверджує свою правдивість під час проведення перевірок.

Від протиправної діяльності службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_2 ) державному бюджету України протягом 2018 2020 років за попередніми розрахунками не сплачено податків та зборів на суму не менше 100 млн. гривень.

Так, зокрема, під час розслідування встановлено, що з 25.09.2019 по 01.10.2019 головним державним ревізором інспектором відділу планування контрольно-перевірочної роботи та контрольно-перевірочної роботи фізичних осіб і самозайнятих осіб ІНФОРМАЦІЯ_3 ОСОБА_4 та головним державним ревізором інспектором відділу планування контрольно-перевірочної роботи та контрольно-перевірочної роботи фізичних осіб і самозайнятих осіб ІНФОРМАЦІЯ_3 ОСОБА_5 проведена позапланова невиїзна податкова перевірка діяльності фізичної особи платника податків ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_1 ) з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати належних податків і зборів при отриманні доходу від здійснення діяльності з будівництва та продажем об`єктів нерухомого майна за період з 01.01.2016 по 31.12.2018.

За результатами перевірки складено акт № 124/10-36-33-04/ від 08.10.2019, відповідно до якого встановлено, що у вказаному періоді ОСОБА_6 знижено єдиний соціальний внесок у розмірі 352 096, 80 грн, військового збору 52 357, 82 гривень.

Вивченням вказаного акту встановлено, що ОСОБА_6 протягом 2016 2018 років отримав сумарний дохід від здійснення підприємницької діяльності у розмірі 201 992 321, 40 гривень

Проте, у ході перевірки ОСОБА_6 надано документи (ст. 13 акту перевірки «Відповідно до наданих фізичною особою платником податків ОСОБА_6 для проведення документальної позапланової виїзної перевірки, а саме: договорів купівлі-продажу земельних ділянок, видаткових накладних, рахунків фактур, актів виконаних робіт (надання послуг), товарно-транспортних накладних, заявок на виконання робіт, рахунків, банківських виписок) встановлено понесення витрат на будівництво багатоквартирних житлових будинків у сумі 152 749 795, 00 гривень.

У подальшому службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_3 , без перевірки достовірності, наданих взято за основу надані ОСОБА_6 документи, які підтверджують затратну частину та встановлено, що ОСОБА_6 отримано чистий прибуток в сумі 49 242 526, 40 гривень, з якого повинен нараховуватись податок на доходи фізичних осіб.

Відповідно до зазначеної в акті інформації (ст. 3 акту перевірки) до переліку основних контрагентів-постачальників, з якими в період перевірки з 01.01.2016 по 31.12.2018 перебував у господарських відносинах ОСОБА_6 : ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ПФ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 ».

У ході досудового розслідування у порядку ст. 93 КПК України спрямовані запит до контрагентів ОСОБА_6 .

На цей час отримано відповіді від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 », відповідно до яких вказані юридичні особи не мали протягом 2013 2020 жодних взаємовідносин з ОСОБА_6 та ФОП « ОСОБА_6 » не мало.

Крім того, у ході досудового розслідування установлено, що 09.08.2019 по 15.08.2019 головним державним ревізором інспектором відділу планування контрольно-перевірочної роботи та контрольно-перевірочної роботи фізичних осіб і самозайнятих осіб ІНФОРМАЦІЯ_3 ОСОБА_4 та головним державним ревізором інспектором відділу планування контрольно-перевірочної роботи та контрольно-перевірочної роботи фізичних осіб і самозайнятих осіб ІНФОРМАЦІЯ_3 ОСОБА_5 проведена позапланова невиїзна податкова перевірка діяльності фізичної особи платника податків ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_2 ) з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати належних податків і зборів при отриманні доходу від здійснення діяльності з будівництва та продажем об`єктів нерухомого майна за період з 01.01.2015 по 31.12.2018.

За результатами перевірки складено акт № 759/10-36-13-03/ від 22.08.2019, відповідно до якого встановлено, що у вказаному періоді ОСОБА_7 занижено єдиний соціальний внесок у розмірі 310 494, 04 грн, військового збору 8 242, 00 гривень.

Вивченням вказаного акту встановлено, що ОСОБА_7 протягом 2015-2018 років отримала сумарний дохід від здійснення підприємницької діяльності у розмірі 259 557 800, 00 гривень.

Проте, у ході перевірки ОСОБА_7 надано документи (ст. 13 акту перевірки «Відповідно до наданих фізичною особою платником податків ОСОБА_7 для проведення документальної позапланової виїзної перевірки, а саме: договорів купівлі-продажу земельних ділянок, видаткових накладних, рахунків фактур, актів виконаних робіт (надання послуг), товарно-транспортних накладних, заявок на виконання робіт, рахунків, банківських виписок) встановлено понесення витрат на будівництво багатоквартирних житлових будинків у сумі 193 375 545, 00 гривень.

У подальшому службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_3 , без перевірки достовірності, наданих взято за основу надані ОСОБА_7 документи, які підтверджують затратну частину та встановлено, що ОСОБА_7 отримано чистий прибуток в сумі 66 182 255, 00 грн, з якого повинен нараховуватись податок на доходи фізичних осіб.

Відповідно до зазначеної в акті інформації (ст. 3 акту перевірки) до переліку основних контрагентів-постачальників, з якими в період перевірки з 01.01.2015 по 31.12.2018 перебувала у господарських відносинах ОСОБА_7 : ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 ».

У ході досудового розслідування у порядку ст. 93 КПК України спрямовані запит до контрагентів ОСОБА_7 .

На цей час отримано відповіді від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 », відповідно до яких вказані юридичні особи не мали протягом 2013 2020 жодних взаємовідносин з ОСОБА_7 та ФОП « ОСОБА_7 ».

Вказане свідчить про можливе внесення до актів податкових перевірок № 124/10-36-33-04/ від 08.10.2019 та № 759/10-36-13-03/ від 22.08.2019, складених службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_3 ОСОБА_5 та ОСОБА_4 завідомо неправдивих відомостей, що потягнуло зменшення бази оподаткування.

На цей час у органу досудового розслідування виникла необхідність у визначення розміру збитків, заподіяних державі, у результаті неправомірних дій службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_2 .

У той же час установлено, що ОСОБА_6 ОСОБА_7 виступали замовниками будівництва та реалізовували об`єкти нерухомості житлові та нежитлові приміщення, які входять до складу житлового комплексу « ІНФОРМАЦІЯ_27 ».

Так, відповідно до акту перевірки ОСОБА_6 є замовником будівництва та реалізовував об`єкти нерухомості в багатоквартирних житлових будинків, які входять до житлового комплексу « ІНФОРМАЦІЯ_27 », зокрема за адресами:

- АДРЕСА_1 ;

- АДРЕСА_2 , 22, 24, АДРЕСА_1 ;

- АДРЕСА_3 , 3, 5, 7, 9, 11, 13, АДРЕСА_1 .

ОСОБА_7 є замовником будівництва та реалізовувала об`єкти нерухомості в багатоквартирних житлових будинків, які входять до житлового комплексу « ІНФОРМАЦІЯ_27 », зокрема за адресами:

- АДРЕСА_4 , 17, 19, АДРЕСА_1 ;

- АДРЕСА_5 , 10, 14, НОМЕР_3 , АДРЕСА_1 ;

- АДРЕСА_6 , 29, 31, 33, 35, 35а, 37, 39, 41, АДРЕСА_1 .

Для проведення аналізу реальності господарських операцій ОСОБА_6 , ОСОБА_7 є необхідність у вилучені первинних документів щодо відчуження нерухомого майна, які перебувають у володінні приватних нотаріусів та нотаріальному архіві.

У ході розслідування установлено, що посвідченням договорів купівлі-продажу об`єктів нерухомості займались приватний нотаріус ОСОБА_8 , номер свідоцтва 4629 та приватний нотаріус ОСОБА_9 , номер свідоцтва 1795.

У ході проведення тимчасових доступів установлено, що приватний нотаріус ОСОБА_8 нотаріальні документи за період з 2003 по 01.08.2021 передала до Київського обласного державного нотаріального архіву. Приватний нотаріус ОСОБА_9 нотаріально посвідчені документи за період з 1995 по 2001 роки також передала до ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Ураховуючи вищевикладене, на даний час є необхідність у проведені тимчасового доступ до документів, які перебувають у ІНФОРМАЦІЯ_28 , який знаходиться за адресою: АДРЕСА_7 .

Виходячи зі змісту вимог ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, одним із яких є тимчасовий доступ до речей і документів.

Положеннями ст.ст. 159162 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до документів, у тому числі, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать, серед іншого, конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю; відомості, які можуть становити банківську таємницю; особисте листування особи та інші записи особистого характеру; інформація, яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікації, про зв`язок абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалості, змісту, маршрутів передавання тощо; персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних; таємниця фінансового моніторингу.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч. 1 ст. 243 КПК України сторона обвинувачення залучає експерта за наявності підстав для проведення експертизи.

Відповідно до ч. 2 ст. 245 КПК України порядок відібрання зразків з речей і документів встановлюється згідно з положеннями про тимчасовий доступ до речей і документів (статті 160-166 цього Кодексу)..

Відповідно до ст. 91, 92 КПК України обов`язок доказування обставин кримінального правопорушення, винуватості особи у його вчиненні, покладається на сторону обвинувачення.

Слідчим доведено, що інформація, зазначена у документах, доступ до яких сторона обвинувачення просить отримати, матиме особливо важливе доказове значення для встановлення обставин кримінального провадження, в тому числі тих, які свідчать про наявність чи відсутність в діянні ознак кримінального правопорушення, приймаючи до уваги, що відповідно до вимог ст. 84 КПК України, вказані документи є процесуальними джерелами доказів, які можливо встановити лише за умови їх отримання на підставі ухвали слідчого судді про надання тимчасового доступу з можливістю їх вилучення.

Враховуючи обставини вчинення ймовірного злочину, так як вони викладені в клопотанні слідчого, правове обґрунтування клопотання, яке відповідає вимогам ст.ст. 161, 162, 163 КПК України, приходжу до висновку, що документи, які вказані в клопотанні можуть мати суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню в кримінальному провадженні, а відтак клопотання підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, ст. 22, 26, 108, ст.ст.160, 163, 164, 166, 309 КПК України слідчий суддя,

УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл ОСОБА_3 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , іншим слідчим слідчої групи, прокурорам групи прокурорів, на тимчасовий доступ до документів, які перебувають, у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , юридична адреса: АДРЕСА_7 , а саме: документів приватного нотаріуса ОСОБА_8 , номер свідоцтва 4629, та приватного нотаріуса ОСОБА_9 , номер свідоцтва 1795 щодо продажу громадянами ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_2 ), а також в інтересах вказаних осіб за період з 01.01.2013 по 31.12.2021, об`єктів нерухомості розташованих за адресами: АДРЕСА_1 , 15, 17, 19, АДРЕСА_1 ; АДРЕСА_5 , 10, 14, НОМЕР_3 , 20, 22, 24, АДРЕСА_1 ; АДРЕСА_3 , 3, 5, 7, 9, 11, 13, 27, 29, 31, 33, 35, АДРЕСА_8 ; іншими адресами, зокрема: договорів купівлі-продажу нерухомості, майнових прав, усіх додаткових угод до них, документів на підставі яких вони укладались та посвідчувались, платіжних документів про сплату податків та зборів, сторінок реєстрів нотаріальних дій, які стосуються укладення вказаних договорів, документів, які містять інформацію податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум отриманого з них податку, яка була подана до ІНФОРМАЦІЯ_29 за формою 1-ДФ щодо вказаних фізичних осіб та стосуються продажу вищевказаних об`єктів нерухомості, з можливістю вилучення оригіналів вказаних документів.

Визначити строк дії ухвали тривалістю один місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Ухвала виготовлена в двох примірниках: примірник № 1 у матеріалах судового провадження; примірник № 2 та завірену копію ухвали надано слідчому.

Слідчий суддя ОСОБА_1