Справа №463/6716/22
Провадження №1-кс/463/5155/22
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей і документів

21 вересня 2022 року слідчий суддя Личаківського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшої слідчої в особливо важливих справах Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_3 , погоджене прокурором першого відділу другого управління процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення Департаменту нагляду за додержанням законів органами Державного бюро розслідувань Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів,

в с т а н о в и в:

слідчий, як сторона кримінального провадження № 0000936 від 17.11.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, за погодженням з прокурором, звернулася до слідчого судді Личаківського районного суду м. Львова з клопотанням про надання тимчасового доступу додокументів, а сааме: податкових декларацій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з податку на додану вартість з додатками ДЗ та Д4, уточнюючих розрахунків до них, де відображений розрахунок суми бюджетного відшкодування ПДВ та її повернення в розмірі 2 280 623,00 гривень, вказаної в акті планової ревізії фінансово-господарської діяльності ІНФОРМАЦІЯ_2 за період з 01.01.2019 по 31.05.2020 від 27.08.2020 № 071-30/388. Розрахунку пені у сумі 3 131 139,17 гривень за порушення строків бюджетного відшкодування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » податку на додану вартість, вказаної в акті планової ревізії фінансово-господарської діяльності ІНФОРМАЦІЯ_2 за період з 01.01.2019 по 31.05.2020 від 27.08.2020 № 071-30/388. Рішень суду (Київського окружного адміністративного суду, Шостого апеляційного адміністративного суду, Касаційного адміністративного суду, Верховного суду тощо, в адміністративній спарві № 320/1283/19. Банківських документів (виписок, платіжних доручень, тощо), що підтверджують стягнення з дердавного бюджету України на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » заборгованості бюджету із відшкодування податку на додану варстість в розмірі 2 280 623,00 гривень та пені за порушення строків бюджетного відшкодування в розмірі 3 131 139,17 гривень. Податкових декларацій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з податку на додану вартість з додатками ДЗ та Д4, уточнюючих розрахунків до них (за наявності), де відображений розрахунок суми бюджетного відшкодування ПДВ та заявлене її повернення в розмірі 1 698 124,00 гривень, що зазначено в акті планової ревізії фінансово-господарської діяльності ІНФОРМАЦІЯ_2 за період з 01.01.2019 по 31.05.2020 від 27.08.2020 № 071-30/388. Розрахунку пені у сумі 1 056 381,67 гривень за порушення строків бюджетного відшкодування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » податку на додану вартість, вказаної в акті планової ревізії фінансово-господарської діяльності ІНФОРМАЦІЯ_2 за період з 01.01.2019 по 31.05.2020 від 27.08.2020 № 071 - 30/388. Рішень суду (Київського окружного адміністративного суду, Шостого апеляційного адміністративного суду, Касаційного адміністративного суду Верховного Суду тощо) в адміністративній справі № 320/3537/19. Банківських документів (виписок, платіжних доручень тощо), що підтверджують стягнення з Державного бюджету України на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » заборгованості бюджету із відшкодування податку на додану вартість в розмірі 1 698 124,00 гривень та пені за порушення строків бюджетного відшкодування в розмірі 1 056 381,67 гривень. Висновків про суму відшкодування податку на додатну вартість, в якому зазначена сума, що підлягає відшкодуванню з державного бюджету ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ». Узагальненої інформації про обсяги сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість, яка надавалась ІНФОРМАЦІЯ_2 за за 2015-2016 роки, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 ( АДРЕСА_1 ).
Клопотання мотивує тим, що у провадженні Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань перебуває кримінальне провадження № 0000936 від 17.11.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

Під час досудового розслідування досліджуються обставини за фактом вчинення службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_5 та службовими особами структурних підрозділів ІНФОРМАЦІЯ_5 умисних дій, вчинених шляхом зловживання своїм службовим становищем всупереч інтересам служби, що спричинило тяжкі наслідки.

В ході досудового розслідування встановлено ймовірні порушення фінансової дисципліни посадовими особами ІНФОРМАЦІЯ_2 на загальну суму 93 723,44 тис. грн., з них порушень, що призвели до втрат на загальну суму 4 327,89 тис. грн.

Так, відповідно до акту планової ревізії фінансово-господарської діяльності ІНФОРМАЦІЯ_2 за період з 01.01.2019 по 31.05.2020 від 27.08.2020 № 071-30/388 у зв`язку із недотриманням ІНФОРМАЦІЯ_6 вимог п. 200.7.2, п. 200.7, ст. 200 ПК України щодо внесення до Реєстру заяв про повернення суми бюджетного відшкодування ПДВ, з Державного бюджету України стягнено на користь суб`єктів господарювання 4 327,89 тис. грн. пені.

Внаслідок вищезазначеного державному бюджету завдано матеріальної шкоди (збитків) на загальну суму 4 327,89 тис. грн. з ПДВ.

В ході проведення вказаної вище перевірки встановлено порушення податковим органом права платників податку на додану вартість на повернення бюджетного відшкодування ПДВ (не відображення в Реєстрі заяв про повернення суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість, неподання податковим органом після закінчення перевірки до органу ДКСУ висновку із зазначенням суми, що підлягає відшкодуванню з бюджету).

Зокрема, вказане призвело до нарахування пені за порушення його права та на стягнення з держави (Державного бюджету України) коштів на користь останнього.

За наданою інформацією ІНФОРМАЦІЯ_7 протягом 2020 року з Державного бюджету України стягнуто пені за виконавчими листами (далі -в/л) на користь стягувача в загальній сумі 4 327 887,03 грн.

У зазначеному кримінальному провадженні призначено судово-економічну експртизу, проведення якої доручено експертам ІНФОРМАЦІЯ_8 .

На адресу Державного бюро розслідувань надійшло клопотання експерта про надання ряду документів, необхідних для подальшого проведення експертизи.

На виконання клопотання екперта на адресу ІНФОРМАЦІЯ_4 ( АДРЕСА_1 ) скеровано запит відповідно до ст. ст. 40, 93 КПК України, однак відповідь на запит на адерсу Державного бюро розслідувань не надійшла.
Необхідні документи, які пербувають у розпоряджені ІНФОРМАЦІЯ_4 ( АДРЕСА_1 ), містять комерційну таємницю.
На даний час виникла необхідність у дослідженні наступних документів:

- Податкових декларацій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з податку на додану вартість з додатками ДЗ та Д4, уточнюючих розрахунків до них, де відображений розрахунок суми бюджетного відшкодування ПДВ та її повернення в розмірі 2 280 623,00 гривень, вказаної в акті планової ревізії фінансово-господарської діяльності ІНФОРМАЦІЯ_2 за період з 01.01.2019 по 31.05.2020 від 27.08.2020 № 071-30/388.
- Розрахунку пені у сумі 3 131 139,17 гривень за порушення строків бюджетного відшкодування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » податку на додану вартість, вказаної в акті планової ревізії фінансово-господарської діяльності ІНФОРМАЦІЯ_2 за період з 01.01.2019 по 31.05.2020 від 27.08.2020 № 071-30/388.

- Рішень суду (Київського окружного адміністративного суду, Шостого апеляційного адміністративного суду, Касаційного адміністративного суду, Верховного суду тощо, в адміністративній спарві № 320/1283/19.

- Банківських документів (виписок, платіжних доручень, тощо), що підтверджують стягнення з дердавного бюджету України на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » заборгованості бюджету із відшкодування податку на додану варстість в розмірі 2 280 623,00 гривень та пені за порушення строків бюджетного відшкодування в розмірі 3 131 139,17 гривень.

- Податкових декларацій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з податку на додану вартість з додатками ДЗ та Д4, уточнюючих розрахунків до них (за наявності), де відображений розрахунок суми бюджетного відшкодування ПДВ та заявлене її повернення в розмірі 1 698 124,00 гривень, що зазначено в акті планової ревізії фінансово-господарської діяльності ІНФОРМАЦІЯ_2 за період з 01.01.2019 по 31.05.2020 від 27.08.2020 № 071-30/388.

- Розрахунку пені у сумі 1 056 381,67 гривень за порушення строків бюджетного відшкодування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » податку на додану вартість, вказаної в акті планової ревізії фінансово-господарської діяльності ІНФОРМАЦІЯ_2 за період з 01.01.2019 по 31.05.2020 від 27.08.2020 № 071 - 30/388.

- Рішень суду (Київського окружного адміністративного суду, Шостого апеляційного адміністративного суду, Касаційного адміністративного суду Верховного Суду тощо) в адміністративній справі № 320/3537/19.

- Банківських документів (виписок, платіжних доручень тощо), що підтверджують стягнення з Державного бюджету України на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » заборгованості бюджету із відшкодування податку на додану вартість в розмірі 1 698 124,00 гривень та пені за порушення строків бюджетного відшкодування в розмірі 1 056 381,67 гривень.

- висновків про суму відшкодування податку на додатну вартість, в якому зазначена сума, що підлягає відшкодуванню з державного бюджету ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

- узагальненої інформації про обсяги сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість, яка надавалась ІНФОРМАЦІЯ_2 за за 2015-2016 роки.
Вказані документи, які містять комерціну таємницю, необхідні для забезпечення проведення подальших судових експертиз, а також інших питань, з огляду на це виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу та вилучення завірених наленим чином копій зазначених вище документів, які знаходиться у розпорядженні ІНФОРМАЦІЯ_4 ( АДРЕСА_1 ).
Вищевказані документи, а також відомості, що містяться у них, будуть використані в рамках кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення всіх обставин злочину та, в сукупності з іншими доказами, можуть стати вагомим доказом у даному кримінальному провадженні, доводячи причетність або непричетність осіб до скоєння кримінального правопорушення, а також інших обставин, що підлягають доказуванню під час досудового розслідування. Довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів іншими способами неможливо. Отримати в інший спосіб речі і документи, а також відомості що містяться у них неможливо.

Слідча в судове засідання не з`явилася, просила справу слухати у її відсутності.
Представник володільця інформації тимчасовий доступ до якої просить слідчий в судове засідання не з`явився, про день та час судового засідання був повідомлений належним чином, про причини неявки не повідомив, відповідно до ч.4 ст.163 КПК України, вважаю можливим розглядати клопотання у відсутності представника особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, тимчасовий дозвіл на доступ до яких просить слідчий.
У відповідності до вимог ч.4 ст.107 КПК України, фіксування кримінального провадження за допомогою технічних засобів в суді не здійснюється.
Дослідивши матеріали клопотання та докази, додані до такого, приходжу до наступного висновку.
Стаття 162 КПК України наводить перелік інформації, відомостей та даних, які міститься в речах і документах й належать до охоронюваної законом таємниці, а саме п. 4 ч. 1 ст. 162 КПК України - конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Проте, згідно ч. 1 ст. 21 Закону України «Про інформацію», ч. 1 ст. 6 Закону України «Про доступ до публічної інформації» до інформації з обмеженим доступом відноситься конфіденційна інформація, таємна інформація та службова інформація.
Вказана інформація має важливе значення для розкриття злочину, викриття всіх причетних до злочину осіб та доведення вини останніх шляхом аналізу документів.

Частиною 6 ст.163 КПК України встановлено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Відповідно до ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Зважаючи на вищевказані обставини, те, що речі та документи, дозвіл на тимчасовий доступ до яких, просить надати слідчий, знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 , а також те, що вони мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні№ 0000936, відомості, що містяться в цих речах і документах можуть бути використані як доказ, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів неможливо, приходжу до висновку, що клопотання підставне та його слід задовольнити.
Керуючись вимогами статей 131, 159, 160, 162, 163, 164 КПК України, -

п о с т а н о в и в:

клопотання задовольнити.
Надати старшому слідчому в особливо важливих справах Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи: старшому слідчому Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_5 ; старшому слідчому Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_6 ; старшому слідчому Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_7 ; старшому слідчому Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_8 ; старшому слідчому Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_9 (старший групи слідчих); старшому слідчому в особливо важливих справах Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_10 ; старшому слідчому в особливо важливих справах Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_11 ; старшому слідчому в особливо важливих справах Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_12 ; старшому слідчому в особливо важливих справах Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_13 ; старшому слідчому в особливо важливих справах Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_14 ; слідчому Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_15 ; старшому слідчому Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_16 ; старшому слідчому Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_17 ; слідчому Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_18 ; слідчому Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_19 ; слідчому Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_20 ; старшому слідчому в особливо важливих справах Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_21 та прокурорам групи прокурорів на вилучення завірених належним чином копій вказаних документів (їх виїмку), а саме:

-Податкових декларацій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з податку на додану вартість з додатками ДЗ та Д4, уточнюючих розрахунків до них, де відображений розрахунок суми бюджетного відшкодування ПДВ та її повернення в розмірі 2 280 623,00 гривень, вказаної в акті планової ревізії фінансово-господарської діяльності ІНФОРМАЦІЯ_2 за період з 01.01.2019 по 31.05.2020 від 27.08.2020 № 071-30/388.

-Розрахунку пені у сумі 3 131 139,17 гривень за порушення строків бюджетного відшкодування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » податку на додану вартість, вказаної в акті планової ревізії фінансово-господарської діяльності ІНФОРМАЦІЯ_2 за період з 01.01.2019 по 31.05.2020 від 27.08.2020 № 071-30/388.

-Рішень суду (Київського окружного адміністративного суду, Шостого апеляційного адміністративного суду, Касаційного адміністративного суду, Верховного суду тощо, в адміністративній спарві № 320/1283/19.

-Банківських документів (виписок, платіжних доручень, тощо), що підтверджують стягнення з дердавного бюджету України на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » заборгованості бюджету із відшкодування податку на додану варстість в розмірі 2 280 623,00 гривень та пені за порушення строків бюджетного відшкодування в розмірі 3 131 139,17 гривень.

-Податкових декларацій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з податку на додану вартість з додатками ДЗ та Д4, уточнюючих розрахунків до них (за наявності), де відображений розрахунок суми бюджетного відшкодування ПДВ та заявлене її повернення в розмірі 1 698 124,00 гривень, що зазначено в акті планової ревізії фінансово-господарської діяльності ІНФОРМАЦІЯ_2 за період з 01.01.2019 по 31.05.2020 від 27.08.2020 № 071-30/388.

-Розрахунку пені у сумі 1 056 381,67 гривень за порушення строків бюджетного відшкодування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » податку на додану вартість, вказаної в акті планової ревізії фінансово-господарської діяльності ІНФОРМАЦІЯ_2 за період з 01.01.2019 по 31.05.2020 від 27.08.2020 № 071 - 30/388.

-Рішень суду (Київського окружного адміністративного суду, Шостого апеляційного адміністративного суду, Касаційного адміністративного суду Верховного Суду тощо) в адміністративній справі № 320/3537/19.

-Банківських документів (виписок, платіжних доручень тощо), що підтверджують стягнення з Державного бюджету України на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » заборгованості бюджету із відшкодування податку на додану вартість в розмірі 1 698 124,00 гривень та пені за порушення строків бюджетного відшкодування в розмірі 1 056 381,67 гривень.

-Висновків про суму відшкодування податку на додатну вартість, в якому зазначена сума, що підлягає відшкодуванню з державного бюджету ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

-Узагальненої інформації про обсяги сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість, яка надавалась ІНФОРМАЦІЯ_2 за за 2015-2016 роки., які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 ( АДРЕСА_1 ).

Обов`язок надати тимчасовий доступ до вищевказаних речей та документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_9 - покладається на ІНФОРМАЦІЯ_10 .

Строк дії ухвали становить два місяці з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, у відповідності до вимог ч. 1 ст. 166 КПК України, слідчий суддя за клопотанням слідчого має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених вище документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1