ВИРОК
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
12.10.2022 Справа №607/8702/22

Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області в складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі с/з ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду у м. Тернополі кримінальне провадження №0000898 від 28 червня 2022 року про обвинувачення:

ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Годів, Зборівського району, Тернопільської області, українця, громадянина України, з середньою освітою, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , не депутата, не судимого,

у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.204 КК України (із змінами, внесеними згідно із Законами №4025-VI від 15.11.2011, №1019-VIII від 18.02.2016, №2617-VIII від 22.11.2018, №2628-VIII від 23.11.2018),

за участі сторін кримінального провадження:

-сторона обвинувачення: прокурор ОСОБА_4 ;

-сторона захисту: захисник ОСОБА_5 , обвинувачений: ОСОБА_3 ,

В С Т А Н О В И В :

Встановлено, що згідно з п. 215.1. ст. 215 Податкового кодексу України до підакцизних товарів, крім іншого, відносяться: тютюнові вироби.

У відповідності до п. 14.1.252. ст. 14 Податкового кодексу України та ст. 1 Закону України «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв і тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального» № 481/95-ВР від 19.12.1995 (із змінами та доповненнями) (Далі - Закон № 481/95-ВР) тютюнові вироби це - сигарети з фільтром або без фільтру, цигарки, сигари, сигарили, а також люльковий, нюхальний, смоктальний, жувальний тютюн, махорка та інші вироби з тютюну чи його замінників для куріння, нюхання, смоктання чи жування.

Абзацом 3 частини 4 статті 11 Закону № 481/95-ВР визначено, що тютюнові вироби, які виробляються в Україні, а також такі, що імпортуються в Україну, позначаються марками акцизного податку в порядку, визначеному законодавством.

Згідно з ст. 15 Закону № 481/95-ВР роздрібна торгівля тютюновими виробами може здійснюватися суб`єктами господарювання всіх форм власності, у тому числі їх виробниками, за наявності у них ліцензій на роздрібну торгівлю.

Відповідно до п. 226.2 ст. 226 Податкового Кодексу України: наявність наклеєної в установленому порядку марки акцизного податку, встановленого зразка на пачці (упаковці) тютюнового виробу є однією з умов для ввезення на митну територію країни і продажу таких товарів споживачам, а також підтвердження сплати податку та легальності ввезення товарів.

Проте, порушуючи встановлений законодавством порядок реалізації тютюнових виробів, діючи з метою отримання не контрольованого прибутку, тобто з корисливим мотивом, ОСОБА_3 , діючи умисно, посягаючи на запроваджений, з метою захисту системи оподаткування та економічних інтересів держави, порядок обігу підакцизних товарів, усвідомлюючи протиправний характер своїх дій, вчинив порушення чинного законодавства, що регулює обіг підакцизних товарів, зокрема здійснював незаконне придбання з метою збуту, транспортування з метою збуту, зберігання з цією метою та збут незаконно виготовлених тютюнових виробів без марок акцизного податку встановленого зразка, що перебувають в офіційному обігу на території України, роздрібна торгівля якими забороняється, відповідно до ст. 14 Закону № 481/95- ВР при наступних обставинах.

У не встановлений час в ОСОБА_3 виник злочинний намір, спрямований на незаконне придбання з метою збуту, зберігання з цією метою, транспортування з метою збуту та збут незаконно виготовлених тютюнових виробів (підакцизних товарів).

Реалізовуючи свій злочинний намір, спрямований на незаконне придбання з метою збуту, зберігання з цією метою, транспортування з метою збуту та збут незаконно виготовлених тютюнових виробів, ОСОБА_3 у період з січня 2022 року (встановити більш точну дату та час не виявилося можливим) по 28.04.2022, з корисливих мотивів, всупереч ст. ст. 2, 15 Закону № 481/95-ВР, ст. 226 Податкового кодексу України, будучи зареєстрованим як суб`єкт підприємницької діяльності, проте не маючи спеціального дозволу (ліцензії) на право виготовлення, зберігання, а також здійснення оптової чи роздрібної торгівлі тютюновими виробами, в квітні 2022 року (встановити більш точну дату та час не виявилось можливим), перебуваючи в м. Чернівці на ринку «Калинівський» (встановити більш точне місце під час не виявилось можливим), придбав у невстановленої особи незаконно виготовлені тютюнові вироби різних торгових марок серед яких «RITM», «ASTRU», «Compliment Red», «Marlboro», «Compliment blue», «Прима класична», які завантажив у транспортний засіб Volkswagen Kombi, н.з. НОМЕР_1 , VIN № НОМЕР_2 (власником якого є ОСОБА_6 , якій не було відомо про злочинні наміри ОСОБА_3 ) та того ж дня транспортував до не встановленого місця де почав їх зберігати з метою збуту в подальшому.

Надалі, продовжуючи свої злочинні дії, направлені на незаконний збут незаконно виготовлених тютюнових виробів ОСОБА_3 , з корисливих мотивів, будучи зареєстрованим суб`єктом підприємницької діяльності і, не маючи ліцензії на право здійснення роздрібної торгівлі тютюновими виробами, всупереч ст. ст. 2, 15 Закону № 481/95-ВР, в квітні 2022 року (встановити більш точну дату та час не виявилось можливим), автомобілем Volkswagen Kombi, н.з. НОМЕР_1 , VIN№ НОМЕР_2 (власником якого є ОСОБА_6 , якій не було відомо про злочинні наміри ОСОБА_7 ) транспортував раніше придбані ним незаконно виготовлені тютюнові вироби до місця здійснення своєї господарської діяльності на торговому місці № 55ш, яке розташоване на ринку «Котломонтаж» за адресою вул. Шептицького, 23, в м. Тернопіль, де зберігав їх з метою збуту.

В подальшому, продовжуючи свої злочинні дії, направлені на незаконний збут незаконно виготовлених тютюнових виробів ОСОБА_3 16.04.2022 близько 12 год., перебуваючи на торговому місці № 55ш, яке розташоване на ринку «Котломонтаж» за адресою вул. Шептицького, 23, в м. Тернопіль збув ОСОБА_8 1 блок тютюнових виробів в якому містилось 10 пачок сигарет марки «Compliment blue» по ціні 30 грн. за пачку сигарет, на загальну суму 300 гривень.

Подальші злочинні дії ОСОБА_3 викриті та припинені працівниками правоохоронних органів, в ході проведення, на підставі ухвал слідчого судді, обшуків об`єктів рухомого та нерухомого майна, які ОСОБА_3 використовував у своїй злочинній діяльності, під час яких виявлено та вилучено підакцизну продукцію (тютюнові вироби) без документів, які б свідчили про законність їх виготовлення.

Так, 28.04.2022 в ході проведення обшуку автомобіля Volkswagen kombi, н.з. НОМЕР_3 VIN № НОМЕР_2 , який належить ОСОБА_9 (необізнаній про злочинну діяльність ОСОБА_3 ) та яким користувався ОСОБА_3 виявлено та вилучено незаконно виготовлені: - 20 пачок сигарет «RITM» з смужками паперу схожими на марки акцизного податку з надписом «Republica moldova» АТЗ/0516; - 50 пачок сигарет «ASTRU» з смужками паперу схожими на марки акцизного податку з надписом «Republica moldova» АТ2/0821; - 1250 пачок сигарет «Compliment Red» без марок акцизного податку; - 250 пачок сигарет «Marlboro» без марок акцизного податку; - 1000 пачок сигарет «Compliment blue» без марок акцизного податку; - 230 пачок сигарет «Прима класична» без марок акцизного податку, які ОСОБА_3 транспортував та зберігав з метою збуту.

Також, 28.04.2022 в ході проведення обшуку гаражного приміщення № НОМЕР_4 , в гаражному кооперативі «Гарант», що за адресою: вул. 15 Квітня, 1, с. Байківці, Тернопільського району, Тернопільської області, яке перебуває у користуванні ОСОБА_3 , виявлено та вилучено незаконно виготовлені: - 180 пачок сигарет за написом «Astru», з смужками паперу схожими на марки акцизного податку з надписом «Republica moldova» АТ2/0821; - 40 пачок сигарет з написом «Прима класична» без марок акцизного податку;- 1750 пачок сигарет з написом «Compliment blue» без марок акцизного податку; - 2850 пачок сигарет з написом «Compliment red» без марок акцизного податку, які ОСОБА_3 зберігав з метою збуту.

Таким чином, ОСОБА_3 вчинив незаконне придбаня з метою збуту, транспортування та зберігання з цією метою, а також збут незаконно виготовлених тютюнових виробів, тобто кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст. 204 КК України (із змінами, внесеними згідно із Законами № 4025-VI від 15.11.2011, № 1019-VIII від 18.02.2016, № 2617-VIII від 22.11.2018, № 2628-VIII від 23.11.2018).

04 жовтня 2022 року між прокурором у кримінальному провадженні прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Тернопільської прокуратури ОСОБА_4 та обвинуваченим ОСОБА_3 , за участі захисника ОСОБА_5 , на підставі ст. ст. 468, 469, 472 КПК України була укладена угода про визнання винуватості.

Зміст укладеної угоди про визнання винуватості.

При вирішенні питання про укладення даної угоди враховано наступні обставини:

- ступінь і характер сприяння ОСОБА_3 у проведенні кримінального провадження щодо нього, беззаперечне визнання ним своєї винуватості в інкримінованому йому кримінальному правопорушенні, надання зізнавальних показань стосовно вчиненого злочину та щире каяття;

- характер і тяжкість висунутого ОСОБА_3 обвинувачення, зокрема, належність кримінального правопорушення, у вчиненні якого обвинувачується ОСОБА_3 , до нетяжких злочинів, вчинене кримінальне правопорушення не набуло значного суспільного резонансу, а також спричинення шкоди внаслідок його вчинення лише державним та суспільним інтересам, а також відсутність тяжких наслідків внаслідок вчиненого кримінального правопорушення;

- враховано дані, що характеризують особу ОСОБА_3 , зокрема те, що на обліках лікарів нарколога та психіатра не перебуває, за місцем проживання негативно не характеризується, не судимий, що свідчить про відсутність у нього стійких злочинних намірів щодо вчинення правопорушень;

Згідно з угодою, обставинами, що пом`якшують покарання є: визнання вини, щире каяття обставин, що обтяжують покарання ОСОБА_3 , не встановлено.

Відповідно до угоди, обвинувачений ОСОБА_3 повністю визнає свою винуватість у зазначеному діянні, і зобов`язується беззастережно визнати обвинувачення у повному обсязі в судовому провадженні. ОСОБА_3 розуміє, що замовчування ним будь якої інформації щодо вчинення вказаного кримінального правопорушення є порушенням даної угоди.

Відповідно до угоди, прокурор та обвинувачений ОСОБА_3 дійшли згоди щодо правової кваліфікації дій обвинуваченого ОСОБА_3 за ч.1 ст.204 КК України (із змінами, внесеними згідно із Законами № 4025-VI від 15.11.2011, № 1019-VIII від 18.02.2016, № 2617-VIII від 22.11.2018, № 2628-VIII від 23.11.2018) та погодилися на призначення обвинуваченому ОСОБА_3 покарання за ч.1 ст. 204 КК України із змінами, внесеними згідно із Законами № 4025-VI від 15.11.2011, № 1019-VIII від 18.02.2016, № 2617-VIII від 22.11.2018, № 2628-VIII від 23.11.2018) у виді штрафу 5 000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (що становить 85 000 грн.) з конфіскацією та знищенням незаконно виготовлених товарів, а саме: - 20 пачок сигарет «RITM» з смужками паперу схожими на марки акцизного податку з надписом «Republica moldova» АТЗ/0516; - 230 пачок сигарет «ASTRU» з смужками паперу схожими на марки акцизного податку з надписом «Republica moldova» АТ2/0821; 4100 пачок сигарет «Compliment Red» без марок акцизного податку; - 250 пачок сигарет «Marlboro» без марок акцизного податку; - 2750 пачок сигарет «Compliment blue» без марок акцизного податку; - 270 пачок сигарет «Прима класична» без марок акцизного податку.

Із запропонованим видом та мірою покарання обвинувачений ОСОБА_3 згідний.

Відповідно до угоди, сторонам відомо та зрозуміло, що відповідно до вимог ст. 473 КПК України наслідком укладення та затвердження даної угоди про визнання винуватості для прокурора і обвинуваченого є обмеження їх права на оскарження вироку згідно з положеннями пункту першого частини першої статті 394 та пункту першого частини третьої статті 424 КПК України, а для обвинуваченого - також його відмова від здійснення прав, передбачених абзацом 1 і 4 п. 1 ч. 4 статті 474 КПК України.

В угоді сторонами обумовлено наслідки її невиконання, передбачені ст. 476 КПК України.

Мотиви, з яких суд виходив при вирішенні питання про можливість затвердження угоди про визнання винуватості. Перевірка судом відповідності угоди вимогам КПК України та положення закону, якими він керується.

Розглядаючи питання про затвердження угоди про визнання винуватості, суд виходить з наступного.

Відповідно до ст. 468 КПК України у кримінальному провадженні може бути укладена угода між прокурором та підозрюваним чи обвинуваченим про визнання винуватості.

У судовому засіданні судом встановлено, що ОСОБА_3 обґрунтовано обвинувачується у незаконному придбанні з метою збуту, зберіганні з цією метою, транспортуванні з метою збуту та збуті незаконно виготовлених тютюнових виробів, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 204 КК України (із змінами, внесеними згідно із Законами № 4025-VІ від 15.11.2011, № 1019-VІІІ від 18.02.2016, № 2617-VІІІ від 22.11.2018, № 2628-VIII від 23.11.2018).

Обвинувачений ОСОБА_3 у судовому засіданні беззастережно визнав свою вину, підтвердив свою згоду на призначення узгодженого покарання, а також те, що цілком розуміє свої права, які передбачені ч. 4 ст. 474 КПК України, наслідки укладення та затвердження угоди, характер обвинувачення, щодо якого він визнав себе винним, вид покарання, що буде застосоване до нього, у разі затвердження угоди.

Обвинувачений ОСОБА_3 пояснив, що насильства, примусу чи погроз з питань укладення угоди до нього ніхто не застосовував. Обіцянок, чи будь-яких інших обставин, не передбачених угодою йому ніхто не надавав.

Захисник ОСОБА_5 у судовому засіданні повідомив, що здійснював захист обвинуваченого ОСОБА_3 під час укладення угоди та повністю підтвердив зазначені його підзахисним дані.

Відповідно до ч. 7 ст. 474 КПК України суд перевіряє угоду на відповідність вимогам цього Кодексу та/або закону. Суд відмовляє в затвердженні угоди, якщо: умови угоди суперечать вимогам цього Кодексу та/або закону, в тому числі допущена неправильна правова кваліфікація кримінального правопорушення, яке є більш тяжким ніж те, щодо якого передбачена можливість укладення угоди; умови угоди не відповідають інтересам суспільства; умови угоди порушують права, свободи чи інтереси сторін або інших осіб; існують обґрунтовані підстави вважати, що укладення угоди не було добровільним, або сторони не примирилися; очевидна неможливість виконання обвинуваченим взятих на себе за угодою зобов`язань; відсутні фактичні підстави для визнання винуватості.

Згідно з ч. 4 ст. 469 КПК України угода про визнання винуватості між прокурором та підозрюваним чи обвинуваченим може бути укладена у провадженні, зокрема, щодо нетяжких злочинів, до яких згідно з ст. 12 КК України належить злочин, вчинений ОСОБА_3 . Крім того, шкода, спричинена внаслідок вчинення злочину ОСОБА_3 завдана лише державним та суспільним інтересам.

Узгоджене сторонами у судовому засіданні покарання відповідає вимогам ст. ст. 53, 65 КК України.

Умови угоди відповідають інтересам суспільства. Затвердження угоди свідчить про швидке здійснення судового провадження, яке забезпечить притягнення обвинуваченого до відповідальності за вчинене ним правопорушення з метою виправлення останнього.

Із досліджених судом в судовому засіданні обвинувального акта та угоди, пояснень сторін вбачається, що умови угоди не порушують права, свободи чи інтереси сторін або інших осіб, нею не вирішується питання щодо майна третіх осіб.

Суд встановив, що укладення угоди сторонами є добровільним, тобто не є наслідком застосування насильства, примусу, погроз або наслідком обіцянок чи дії будь-яких інших обставин, ніж ті, що передбачені в угоді. Обґрунтованих підстав вважати протилежно судом не встановлено.

Фактичні обставини, описані у обвинувальному акті, формулювання обвинувачення, вказане в угоді, підтвердження ОСОБА_3 цих обставин та визнання ним своєї вини у присутності захисника, дають можливість суду дійти висновку про існування фактичних підстав для визнання винуватості обвинуваченим.

Отже, підстави для відмови у затвердженні угоди відсутні, остання відповідає вимогам Кримінального процесуального кодексу України та Кримінального кодексу України.

Процесуальні витрати в розмірі 1510,24 грн. на проведення судово - технічної експертизи документів від 28.06.2022 та 1510,24 грн. на проведення судово - технічної експертизи документів від 28.06.2022, відповідно до ч. 2 ст. 124 КПК України належить стягнути із обвинуваченого ОСОБА_3 на користь держави.

Запобіжний захід щодо обвинуваченого ОСОБА_3 не обирався. З огляду на обрану міру покарання, підстави для обрання запобіжного заходу стосовно обвинуваченого відсутні.

Долю речових доказів необхідно вирішити в порядку ст.100 КПК України.

Керуючись ст.ст. 318, 373, 374, 474-475 КПК України, суд, -

у х в а л и в:

Затвердити угоду про визнання винуватості від 04 жовтня 2022 року, укладену між прокурором у кримінальному провадженні - прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 та обвинуваченим ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні №0000898 за участі захисника ОСОБА_5 .

ОСОБА_3 визнати винуватим у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 204 КК України (із змінами, внесеними згідно із Законами № 4025-VІ від 15.11.2011, № 1019-VІІІ від 18.02.2016, № 2617-VІІІ від 22.11.2018, № 2628-VIII від 23.11.2018) та призначити за даним правопорушенням узгоджене покарання у виді штрафу 5 000 (п`яти тисяч) неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 85 000 грн. (вісімдесят п`ять тисяч) гривень з конфіскацією та знищенням незаконно виготовлених товарів, а саме :

- 20 пачок сигарет «RITM» з смужками паперу схожими на марки акцизного податку з надписом «Republica moldova» АТЗ/0516;

- 230 пачок сигарет «ASTRU» з смужками паперу схожими на марки акцизного податку з надписом «Republica moldova» АТ2/0821;

- 4100 пачок сигарет «Compliment Red» без марок акцизного податку;

- 250 пачок сигарет «Marlboro» без марок акцизного податку;

- 2750 пачок сигарет «Compliment blue» без марок акцизного податку;

- 270 пачок сигарет «Прима класична» без марок акцизного податку.

Арешт накладений на речові докази в даному кримінальному провадженні ухвалою Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області від 3 травня 2022 року скасувати.

Речові докази, а саме:

- 20 пачок сигарет «RITM» з смужками паперу схожими на марки акцизного податку з надписом «Republica moldova» АТЗ/0516;

- 230 пачок сигарет «ASTRU» з смужками паперу схожими на марки акцизного податку з надписом «Republica moldova» АТ2/0821;

- 4100 пачок сигарет «Compliment Red» без марок акцизного податку;

- 250 пачок сигарет «Marlboro» без марок акцизного податку;

- 2750 пачок сигарет «Compliment blue» без марок акцизного податку;

- 270 пачок сигарет «Прима класична» без марок акцизного податку;

Які згідно квитанції про отримання на зберігання речових доказів №011131 передані на зберігання камеру зберігання речових доказів ВП №1 (м.Тернопіль) Тернопільського РУП ГУНП в Тернопільській області, - знищити.

Процесуальні витрати на загальну суму 3020,48 (три тисячі двадцять) грн. 48 (сорок вісім) коп. на проведення експертиз стягнути із обвинуваченого ОСОБА_3 на користь держави.

Вирок набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги судове рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Вирок може бути оскаржений з підстав, передбачених ст.394 КПК України, до Тернопільського апеляційного суду через Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області шляхом подачі апеляції протягом тридцяти днів з моменту його проголошення.

Копію вироку негайно після його проголошення вручити обвинуваченому та прокурору.

Захисник має право отримати копію вироку в суді.

Роз`яснити учасникам провадження, що згідно з статтею 476 КПК України, у разі невиконання угоди про визнання винуватості прокурор має право звернутися до суду, який затвердив таку угоду, з клопотанням про скасування вироку. Клопотання про скасування вироку, яким затверджена угода, може бути подано протягом встановлених законом строків давності притягнення до кримінальної відповідальності за вчинення цього кримінального правопорушення.

Умисне невиконання угоди є підставою для притягнення особи до відповідальності за ч.2 ст.389-1 КК України.

Головуючий суддя ОСОБА_1