Справа № 202/6861/21
Провадження № 1-кс/202/1826/2022
У Х В А Л А
Іменем України

30 травня 2022 року м. Дніпро

Слідчий суддя Індустріального районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 ,
за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,
слідчого ОСОБА_3 ,

розглянувши клопотання слідчого СУ ГУНП у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000027 від 04.12.2020 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст.212 КК України ,-

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання слідчого СУ ГУНП у Дніпропетровській області ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000027 від 04.12.2020 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст.212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що невстановлені слідством особи, діючи за попередньою змовою, реалізуючи єдиний злочинний умисел, направлений на пособництво в ухиленні від сплати податків службовими особами ТОВ «Рантьє» (код 32949090), ТОВ АПК «Спаський» (код 31190269), ТОВ АФ «Орлівщина» (код 36933901), ТОВ «Правда» (код 32075323), ТОВ «Лідер» (код 32193187), ТОВ «Стронг-Інвест» (код 42665037) та іншим суб`єктам господарювання реального сектору економіки, в період з 2019 року по теперішній час на території м. Дніпра та Дніпропетровської області, незаконно використовуючи реквізити ТОВ «Айсберг - Фіш» (код 35863179), ТОВ «Стіл Глобал 2020» (код 42989391), ТОВ «Аріон Вест» (код 43155704), ТОВ «Велсмар» (код 43218690), ТОВ «Стіл Глобал Форд» (код 42989543), ТОВ «Орто - 2019» (код 42869525), ТОВ «Саммерс Опт» (код 43492757) та інших суб`єктів господарювання, складали завідомо неправдиві документи фінансово-господарської діяльності, які стали підставою для формування податкового кредиту з ПДВ підприємствами - вигодонабувачами, внаслідок чого в період 2019-2020 років платниками податків реального сектору економіки в документах податкової звітності задекларовано наявність фінансово-господарських відносин, котрі фактично не відбувались та в теперішній час невстановлені особи продовжують надавати заінтересованим платникам податків м.Дніпра та Дніпропетровської області послуги з мінімізації податкових зобов`язань з ПДВ та вчиняють пособництво в ухиленні від сплати податків, що дозволяє незаконно формувати податковий кредит з ПДВ суб`єктам господарювання реального сектору економіки та призводить до несплати до державного бюджету податку на додану вартість зазначеними підприємствами на суму, котра в сім тисяч і більше разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто в особливо великих розмірах.
Виходячи з матеріалів розслідування, службовими особами та власниками ТОВ «Айсберг - Фіш» (код 35863179) при оформленні документів з нібито реалізації ТМЦ (рибна продукція в асортименті) на адреси підприємств реального сектору економіки використовуються власні реквізити або реквізити підконтрольних ризикових підприємств ТОВ «Стіл Глобал 2020» (код 42989391, колишня назва - ТОВ «Орієнтал Плюс»), ТОВ «Квінтер Лайф» (код 43155704, колишня назва - ТОВ «Аріон Вест»), ТОВ «Стіл Глобал Принт» (код 43218690, колишня назва - ТОВ «Велсмар»), ТОВ «Стіл Глобал Форд» (код 42989543, колишня назва - ТОВ «Альта Міра»), ТОВ «Орто - 2019» (код 42869525, колишня назва - ТОВ «Авеста - 2019»), ТОВ «Саммерс Опт» (код 43492757), ТОВ «Глобо Спіріт» (код 41540269, колишня назва - ТОВ «Реакор Трейд»), ПП «Болтрейд 2021» (код 39604464, колишня назва - ПП «Вестон груп»), ТОВ «Авікор Трейд» (код 42210308), ТОВ «Стіл Глобал 19» (код 42777267, колишня назва - ТОВ «Сіал Груп»), ТОВ ТК «Таймень» (код 42594960), ТОВ «Дельта Солюшн» (код 42213377), ТОВ «Арвіка» (код 41014465), ТОВ «Атік Вест» (код 44064110), ТОВ «Інтер Велс Груп» (код 43155279), ТОВ «Велсіт Трейд» (код 43391971), ТОВ «Естел Груп» (код 43983364), яким попередньо було штучно сформовано податковий кредит з ПДВ за рахунок нібито реалізованих ТМЦ (рибна продукція в асортименті).
Зокрема, ТОВ «Айсберг - Фіш» (код 35863179) є імпортером ТМЦ (рибна продукція в асортименті), що в подальшому частково реалізується за готівкові кошти через власну мережу магазинів та фізичним/юридичним особам не платникам ПДВ без відображення наведених господарських операцій в повному обсязі у фінансово-господарській та податковій звітності підприємства. За рахунок проведення вказаних господарських операцій у ТОВ «Айсберг - Фіш» (код 35863179) відбувається накопичення податкового кредиту з ПДВ, раніше сформованого за рахунок проведення імпортних операцій, залишки котрого реалізуються підприємствам реального сектору економіки шляхом оформлення від імені ТОВ «Айсберг - Фіш» (код 35863179) та підконтрольних ризикових підприємств документів фінансово-господарської діяльності з нібито реалізації ТМЦ (рибна продукція в асортименті), що раніше фактично була реалізована за готівкові кошти.
При цьому суб`єкти господарювання реального сектору після оформлення зазначених фінансово-господарських документів відображають в бухгалтерському та податковому обліку господарські операції щодо нібито постачання на їх адресу рибної продукції та, як наслідок, штучно формують таким чином податковий кредит з ПДВ.
Вищеописану протиправну схему ухилення від сплати податків, котра створена і функціонує виключно для документообігу по нереальним господарським операціям та отримання податкової вигоди третіми особами, застосовувало в своїй господарській діяльності ТОВ «Рантьє» (код 32949090), ТОВ АПК «Спаський» (код 31190269), ТОВ АФ «Орлівщина» (код 36933901), ТОВ «Правда» (код 32075323), ТОВ «Лідер» (код 32193187), ТОВ «Стронг-Інвест» (код 42665037), службові особи яких в період 2019-2021 років з метою мінімізації податкових зобов`язань з ПДВ відображали в бухгалтерському та податковому обліку підприємств безтоварні фінансово-господарські операції щодо нібито придбання рибної продукції у ТОВ «Айсберг - Фіш» (код 35863179).
У кримінальному провадженні в порядку тимчасового доступу до речей та документів на підставі ухвал слідчого судді вилучено документацію ТОВ «Айсберг - Фіш» (код 35863179) по взаємовідносинам із вищенаведеними суб`єктами господарювання допитано службових осіб вказаних підприємств, залучено оперативні підрозділи для встановлення та допиту фігурантів у провадженні та можливих свідків.
Строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000027 від 04.12.2020 року закінчується 04.06.2022 року, тому виникла необхідність у його продовженні до 12 місяців, тобто до 04.06.2023, оскільки у вказаному провадженні органу досудового розслідування необхідно: одержати тимчасовий доступ до банківських рахунків ТОВ «Айсберг - Фіш», ТОВ «Рантьє» (код 32949090), ТОВ АПК «Спаський» (код 31190269), ТОВ АФ «Орлівщина» (код 36933901), ТОВ «Правда» (код 32075323), ТОВ «Лідер» (код 32193187), ТОВ «Стронг-Інвест» (код 42665037), провести огляд руху грошових коштів по ним; провести огляд податкової інформації, вилученої на підставі ухвали слідчого судді в Головному управлінні ДПС у Дніпропетровській області; допитати службових осіб вищенаведених підприємств з приводу обставин проведених господарських операцій з постачання рибної продукції на їх адресу; встановити та допитати осіб, що здійснювали транспортування продукції ТОВ «Айсберг - Фіш» на адресу ТОВ «Рантьє» (код 32949090), ТОВ АПК «Спаський» (код 31190269), ТОВ АФ «Орлівщина» (код 36933901), ТОВ «Правда» (код 32075323), ТОВ «Лідер» (код 32193187), ТОВ «Стронг-Інвест» (код 42665037); ініціювати проведення податкової перевірки по взаємовідносинам між вказаними суб`єктами господарювання; провести почеркознавчу та судово-економічну експертизи у провадженні; підготувати та вручити повідомлення про підозру винним особам за наявності достатніх доказів у вчинення кримінального правопорушення; провести інші слідчі (розшукові) процесуальні дії, спрямовані на встановлення усіх обставин вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст.212 КК України та встановлення усіх осіб, причетних до його вчинення, сум завданих збитків державному бюджету від протиправної діяльності вказаних осіб.
У зв`язку з необхідністю проведення комплексної вказаних слідчих дій, слідчий просила продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000027 від 04.12.2020 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст.212 КК України, на дванадцять місяців.
У судовому засіданні слідчий підтримала клопотання та просила його задовольнити.
Вислухавши слідчого, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, кримінальне провадження №0000027 від 04.12.2020 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст.212 КК України, приходжу до наступного висновку.
Строк досудового розслідування у кримінальному провадженні закінчується 04.06.2022 року.
На момент розгляду клопотання органу досудового розслідування необхідно провести ряд слідчих (розшукових) дій, а саме: одержати тимчасовий доступ до банківських рахунків ТОВ «Айсберг - Фіш», ТОВ «Рантьє» (код 32949090), ТОВ АПК «Спаський» (код 31190269), ТОВ АФ «Орлівщина» (код 36933901), ТОВ «Правда» (код 32075323), ТОВ «Лідер» (код 32193187), ТОВ «Стронг-Інвест» (код 42665037), провести огляд руху грошових коштів по ним; провести огляд податкової інформації, вилученої на підставі ухвали слідчого судді в Головному управлінні ДПС у Дніпропетровській області; допитати службових осіб вищенаведених підприємств з приводу обставин проведених господарських операцій з постачання рибної продукції на їх адресу; встановити та допитати осіб, що здійснювали транспортування продукції ТОВ «Айсберг - Фіш» на адресу ТОВ «Рантьє» (код 32949090), ТОВ АПК «Спаський» (код 31190269), ТОВ АФ «Орлівщина» (код 36933901), ТОВ «Правда» (код 32075323), ТОВ «Лідер» (код 32193187), ТОВ «Стронг-Інвест» (код 42665037); ініціювати проведення податкової перевірки по взаємовідносинам між вказаними суб`єктами господарювання; провести почеркознавчу та судово-економічну експертизи у провадженні; підготувати та вручити повідомлення про підозру винним особам за наявності достатніх доказів у вчинення кримінального правопорушення; провести інші слідчі (розшукові) процесуальні дії, спрямовані на встановлення усіх обставин вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст.212 КК України та встановлення усіх осіб, причетних до його вчинення, сум завданих збитків державному бюджету від протиправної діяльності вказаних осіб.
Відповідно до ч. 1 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.
Строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить: 1) дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину; 2) вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.
Відповідно до ч. 1 ст. 294 КПК України якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу.
Згідно з частиною 4 статті 219 КПК України строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 цього Кодексу.При цьому загальний строк досудового розслідування не може перевищувати: 1) одного місяця з дня повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального проступку у випадках, передбачених пунктами 1 і 2 частини третьої цієї статті; 2) шести місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні нетяжкого злочину; 3) дванадцяти місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Згідно з частиною 1 статті 295-1 КПК України у випадках, передбачених статтею 294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.
Слідчий суддя вважає, що клопотання слідчого за змістом та обґрунтуванням відповідає вимогам, передбаченим ст. 295-1 КПК України, слідчим доведена необхідність продовження строку досудового розслідування, оскільки додатковий строк необхідний для проведення всього комплексу слідчих та процесуальних дій та такі дії відповідають завданням кримінального провадження, докази, отримані внаслідок їх проведення, можуть бути використані під час судового розгляду, а результат здійснення процесуальних дій сприяє повноті досудового розслідування, та такі дії не могли бути здійснені чи завершені раніше через особливу складність кримінального провадження, яка полягає у великому обсязі здійснення слідчих (розшукових) та процесуальних дій.
Водночас, вимога щодо продовження строку досудового розслідування саме на дванадцять місяців слідчим не обґрунтована та матеріалами клопотання не доведена, а тому слідчий суддя приходить до висновку, що продовження строку досудового розслідування на шість місяців буде достатнім для встановлення усіх обставин кримінального провадження та для закінчення усіх слідчих та процесуальних дій, у зв`язку з чим клопотання підлягає частковому задоволенню.
Керуючись ст.ст. 219, 294, 295-1, 309 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ :

Клопотання слідчого СУ ГУНП у Дніпропетровській області ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування задовольнити частково.
Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000027 від 04.12.2020 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст.212 КК України, на шість місяців, тобто до 04.12.2022 року включно.
Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1