Провадження №1-кс/127/6954/22
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09 серпня 2022 року м. Вінниця

Вінницький міський суд Вінницької області

в складі:

слідчого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

за участю слідчого ОСОБА_3 ,

розглянувши клопотання слідчого четвертого слідчого відділу (з дислокацією у м. Вінниці) ТУ ДБР, розташованого у місті Хмельницькому ОСОБА_3 про проведення обшуку, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий четвертого слідчого відділу (з дислокацією у м. Вінниці) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Хмельницькому, майор Державного бюро розслідувань ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про обшук у майновому комплексі під реєстраційним номером об`єкта нерухомості: 03 за адресою: АДРЕСА_1, яка на праві власності належить ТОВ "ЖВРЗ "Експрес", мотивуючи свої вимоги тим, що проводиться досудове розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000011 від 08.02.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Четвертим слідчим відділом Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Хмельницькому здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000011 від 08.02.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України за фактом того, що службові особи ТОВ "Жмеринський вагоноремонтний завод "Експрес" (, АДРЕСА_1) у період лютого - грудня 2019 року при проведенні взаємовідносин з ТОВ "Бімакс Лайт" (), ТОВ "Залізно!" (ТОВ "АЕ Кома") (), ТОВ "ТК ЖД Плюс" (), ТОВ НВП "Укрстрой" () та ТОВ "Новотрейн" (), ухилились від сплати ПДВ в сумі 4 262 540,40 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

За результатами аналізу висновків узагальнених податкових інформацій проведеного працівниками відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДПС у Вінницькій області складено висновок аналітичного дослідження № 42/02-32-08-20/42019747 від 12.11.2020, за результатами якого встановлено, що взаємовідносини між ТОВ "ЖВРЗ "Експрес" та вищезазначеними контрагентами - постачальниками не були спрямовані на настання реальних правових наслідків та направленні на мінімізацію сплати ТОВ "ЖВРЗ "Експрес" податку на додану вартість шляхом необґрунтованого формування ним податкового кредити з податку на додану вартість, в наслідок чого нанесено збитків державі (бюджету) на загальну суму - 4 262 540,50 грн.

В діяльності ТОВ "ЖВРЗ "Експрес" виявлено ризики, які пов`язані з порушенням податкового законодавства, а саме: заниження розмірів податку на додану вартість, в результаті віднесення до податкового кредиту в лютому - березні, листопаді - грудні 2019 року, зареєстровані в ЄРПН податкові накладні, які оформлені постачальниками ТОВ "Бімакс Лайт" (), ТОВ "Залізно!" (нова назва ТОВ "АРІАНТ ЛАЙН", ), ТОВ "ТК ЖД Плюс" ( нова назва ТОВ "МЕГА-РОН", ), ТОВ НВП "Укрстрой" () та ТОВ "Новотрейн" () на поставку товарно - матеріальних цінностей (робіт, послуг) в адресу ТОВ "ЖВРЗ "Експрес" із залученням до незаконної схуми наступних постачальників: ТОВ «Спрінг - Проект» (), ТОВ «Інвест Юніверс ЛТД» (), ТОВ «Ай Сі Трейд» (), ТОВ «Ю-М-Групз» (), ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Армет» (), ТОВ «Метгруп ГБ» (), ТОВ «Проксітехноторг» (), ТОВ "Менеджмент Холдинг" () у яких за висновком узагальнених податкових інформацій не підтверджено факт придбання або виробництва аналогічних товарно - матеріальних цінностей, продаж яких оформлено в кінцевому підсумку на ТОВ "ЖВРЗ "Експрес".

За результатами опрацювання інформації наданої ГУ ДПС у Вінницькій області встановлено, що у грудні 2019 року ТОВ "ЖВРЗ "Експрес" здійснило попередню оплату за дизельне пальне (талони) ТОВ "Бімакс Лайт" в сумі 750 000, 08 грн., в тому числі ПДВ 125 000,01 грн. Згідно аналізу зареєстрованих податкових накладних в ЄРПН встановлено, що ТОВ "Бімакс Лайт" у період січень-лютий 2019 року здійснило реалізацію дизельного палива (талони), газу скрапленого (талони), талони дизпалива "ENERGY", монтажу трубопроводів системи пожежогасіння, при цьому, походження вищевказаного товару невідомо та не можливо дослідити за допомогою даних ЄРПН. Також прослідковується відсутність можливості виконання оформлених господарських операції з виробництва/продажу ідентифікованих товарів/послуг наявним трудовим ресурсом, так як на підприємстві зареєстрована 1 особа - директор, послуги з залучення стороннього трудового ресурсу не придбавалися, балансова вартість основних засобів, відповідно до фінансової світності станом на 31.12.2018 складала 0 тис. грн.

За результатами опрацювання інформації наданої ГУ ДПС у Вінницькій області встановлено, що у березні 2019 року ТОВ "ЖВРЗ "Експрес" оформлено документи на придбання ТМЦ (рам бокових б/в в кількості 40 шт., балок надресорних б/в в кількості 10 шт.) у ТОВ "Залізно!" (нова назва ТОВ "АРІАНТ ЛАЙН", ) на загальну суму 1 275 000 грн., в тому числі ПДВ 212 500 грн. Придбання вищевказаного товару ТОВ "Залізно!" (нова назва ТОВ "АРІАНТ ЛАЙН", ) оформлене від ТОВ «Спрінг - Проект» (), у якого в свою чергу не підтверджується придбання такого роду товару в інших суб`єктів господарювання та відсутні можливості виконання оформлених господарських операції з виробництва/продажу ідентифікованих товарів наявним трудовим ресурсом. Також на підставі інформації з баз даних ДПС, схеми руху товарно-грошових потоків товариства за березень 2019 року, а також даних ЄРПН виявлено факти підміни товарів по ланцюгу постачання.

За результатами опрацювання інформації наданої ГУ ДПС у Вінницькій області встановлено, що у листопаді - грудні 2019 року ТОВ "Новотрейн" () здійснило поставку ТОВ "ЖВРЗ "Експрес" ТМЦ (надресорна балка б/в, рама бокова б/в, ось напівобромлена, автозчеп, поглинальний апарат, тяговий хомут) та надання послуг з організації ремонту колісної пари із зміною елементів, однак за результатами аналізу інформаційних баз даних ДПС України походження зазначеного товару не прослідковується. Крім того, аналізом баз даних щодо ТОВ "Новотрейн", за звітні періоди декларування ПДВ листопад-грудень 2019 року, встановлено що господарська діяльність підприємства має ознаки нереальності здійснення операцій, а саме:

- враховуючи своєрідні фізичні властивості товару, забезпеченість трудовим ресурсом підприємства не співвідноситься з обсягами реалізованого товару;

- на підприємстві відсутні умови зберігання товару, так як станом на 01.11.2019 ТОВ "Новотрейн" має один об`єкт оподаткування - офісне приміщення та не використовує орендовані приміщення.

За результатами опрацювання інформації наданої ГУ ДПС у Вінницькій області встановлено, що у листопаді 2019 року ТОВ НВП "Укрстрой" () здійснило поставку ТОВ "ЖВРЗ "Експрес" ТМЦ (квадрат, круг, кутик, лист х/к, смуга, смуга г/к, швелер) на загальну суму 828 307,07 грн., в т.ч. ПДВ 138 051,18 грн., однак наявні ознаки нереальності продажу ідентифікованого товару, у зав`язку з тим, що первинне введення в обіг (первинний продаж) даного товару не підтверджується фактом реального походження у попередніх ланках ланцюгу господарських операцій. Також встановлено, що ТОВ НВП "Укрстрой" не здійснює господарську діяльність за податковою адресою, та відпрацьовувалося ГУ ДПС у Харківській області (попереднє місце обліку), як учасник схеми ухилення від сплати податків.

Опрацюванням інформації, наданої ГУ ДПС у Вінницькій області встановлено, що у грудні 2019 року ТОВ "ТК ЖД Плюс" (нова назва ТОВ "МЕГА-РОН", ) здійснило поставку ТОВ "ЖВРЗ "Експрес" ТМЦ (прокладка гумова, кільце гумове, планка, запобіжник, клим тягового хомута, загвіздка гальмівної колодки, колодка композиційна, сектор правий, сектор лівий) на загальну суму 869 136 грн., в тому числі ПДВ 144 856 грн. Придбання реалізованих ТМЦ, згідно ЄРПН, ТОВ "ТК ЖД Плюс" (нова назва ТОВ "МЕГА-РОН") показало від ТОВ "Менеджмент Холдинг" (), однак у даного товариства податковий кредит у 2019 році сформовано за рахунок придбання текстилю, легкових автомобілів, продуктів харчування, миючих засобів та інших ТМЦ відмінних від ТМЦ реалізованих ТОВ "ТК ЖД Плюс" (нова назва ТОВ "МЕГА-РОН"). Також прослідковується відсутність можливості виконання оформлених господарських операції з виробництва/продажу ідентифікованих товарів наявним трудовим ресурсом, так як на підприємстві у грудні 2019 працювала у штаті 1 особа - директор, послуги з залучення стороннього трудового ресурсу не придбавалися, відповідно до фінансової звітності поданої за 2018-2019 роки станом на 01.01.2019 основні засоби відсутні.

Таким чином встановлено, що службові особи ТОВ "Жмеринський вагоноремонтний завод "Експрес" (далі ТОВ "ЖВРЗ "Експрес") за лютий - грудень 2019 року з метою незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість використовували завідомо підроблені документи по взаємовідносинам з ТОВ "Бімакс Лайт" (), ТОВ "Залізно!" (ТОВ "АЕ Кома") (), ТОВ "ТК ЖД Плюс" (), ТОВ НВП "Укрстрой" () та ТОВ "Новотрейн" () із залученням до незаконної схеми наступних постачальників: ТОВ «Спрінг - Проект» (), ТОВ «Інвест Юніверс ЛТД» (), ТОВ «Ай Сі Трейд» (), ТОВ «Ю-М-Групз» (), ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Армет» (), ТОВ «Метгруп ГБ» (), ТОВ «Проксітехноторг» (), ТОВ "Менеджмент Холдинг" ().

На даний час встановлено, що ТОВ "ЖВРЗ "Експрес" (), здійснює свою господарську діяльність за адресою: АДРЕСА_1, яка відповідно до інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна належить на праві власності ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), та майнові комплекси, розташовані на ній належить на праві власності ТОВ "ЖВРЗ "Експрес" ().

За результатами проведення слідчих (розшукових) дій встановлено, що за юридичною адресою ТОВ "ЖВРЗ "Експрес", а саме: АДРЕСА_1, знаходяться документи фінансово-господарської діяльності, щодо проведених операцій ТОВ "ЖВРЗ "Експрес" з контрагентами-постачальниками ТОВ "Бімакс Лайт" (), ТОВ "Залізно!" (нова назва ТОВ "АРІАНТ ЛАЙН", ), ТОВ "ТК ЖД Плюс" ( нова назва ТОВ "МЕГА-РОН", ), ТОВ НВП "Укрстрой" () та ТОВ "Новотрейн" () за період 2019 р., а саме: договора, угоди; додатки до них; додаткові договори, угоди; акти прийому передачі ТМЦ, акти виконаних робіт (наданих послуг); видаткові накладні; податкові накладні; товарно-транспортні накладні; прибуткові касові ордери та квитанції до прибуткових касових ордерів, приймальні квитанції, рахунки-фактури; інші фінансово-господарські документи, що підтверджують проведення взаємовідносин цього суб`єкта підприємницької діяльності з ТОВ "Бімакс Лайт" (), ТОВ "Залізно!" (нова назва ТОВ "АРІАНТ ЛАЙН", ), ТОВ "ТК ЖД Плюс" ( нова назва ТОВ "МЕГА-РОН", ), ТОВ НВП "Укрстрой" () та ТОВ "Новотрейн" (), чорнові записи про проведення господарської діяльності, які не мали свого відображення в офіційних бухгалтерських документах, інші документи та предмети, які мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню та можуть виступати в подальшому в якості речових доказів скоєного кримінального правопорушення.

В ході здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні встановлено, що існує реальна загроза зміни або знищення зазначених документів фінансово-господарської діяльності, у зав`язку з чим застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей та документів, може спричинити втрату документів, що мають суттєве значення для встановлення істини у провадженні, а також позбавить можливості призначити у подальшому відповідні почеркознавчі та судово-економічні експертизи з метою підтвердження чи спростування обставин вчинення кримінального правопорушення.

На підставі вищевикладеного, з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення, виникла необхідність у проведенні обшуку за юридичною адресою ТОВ "ЖВРЗ "Експрес", а саме на майновому комплексі під реєстраційним номером об`єкта нерухомості: 03 за адресою: АДРЕСА_1.

Іншими способами, в тому числі, за допомогою тимчасового доступу до документів, зібрати, перевірити та оцінити докази з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження та які передбачається довести або спростувати в ході досудового розслідування, неможливо, оскільки злочини вчиняються приховано і у випадку проведення тимчасового доступу можлива втрата речових доказів вчинення злочинів.

Під час проведення вказаного обшуку планується залучення спеціалістів в податковій галузі за допомогою яких буде вилучено великий об`єм (копіювання) документації, у тому числі у електронному вигляді, які мають важливе значення для призначення в подальшому економічної експертизи.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин скоєного правопорушення, з метою швидкого, повного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, проведення почеркознавчої та економічної експертиз, забезпечення відшкодування завданих збитків, а також з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, просив клопотання задовольнити.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав за обставин, викладених у ньому.

Суд, заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання, дійшов висновку, що клопотання є недоведеним, необґрунтованим, а тому не підлягає задоволенню.

Ч. 1 ст. 234 КПК України встановлено, що обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Відповідно до ч. 3 ст. 234 КПК України до клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Пунктами 4 ч. 5 ст. 234 КПК України передбачено, що слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе, що відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні.

Приймаючи до уваги викладене, та зважаючи на те, що слідчим в клопотанні та в судовому засіданні не доведено необхідності проведення обшуку у майновому комплексі під реєстраційним номером об`єкта нерухомості: 03 за адресою: АДРЕСА_1, яка на праві власності належить ТОВ "ЖВРЗ "Експрес", крім того, слідчим не ініційовано подання клопотання про тимчасовий доступ до документів, тому клопотання є необґрунтованим, суд вважає, що немає підстав, передбачених ст. 234 КПК України для надання дозволу на проведення обшуку.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 110, 233, 234, 235, 395 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Відмовити в задоволенні клопотання слідчого четвертого слідчого відділу (з дислокацією у м. Вінниці) ТУ ДБР, розташованого у місті Хмельницькому ОСОБА_3 про проведення обшуку у майновому комплексі під реєстраційним номером об`єкта нерухомості: 03 за адресою: АДРЕСА_1, яка на праві власності належить ТОВ "ЖВРЗ "Експрес".

Ухвала слідчого судді не підлягає апеляційному оскарженню.

Слідчий суддя