Справа № 712/3140/22
Провадження № 1кс/712/1481/22
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про проведення обшуку

05 травня 2022 року Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , з участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання в кримінальному провадженні №0000004, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 26.01.2022 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 364 КК України слідчого Четвертого слідчого відділу (з дислокацією у м. Черкасах) територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором третього відділу організації процесуального керівництва управління організації процесуального керівництва досудовим розслідуванням, яке здійснюється слідчими територіальних підрозділів Державного бюро розслідувань ОСОБА_4 , про проведення обшуку,

В С Т А Н О В И В:

До Соснівського районного суду м. Черкаси звернувсяслідчий Четвертого слідчого відділу (з дислокацією у м. Черкасах) територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Києві ОСОБА_3 з клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку у приміщеннях Черкаської митниці за адресою: м. Черкаси, вулиця Остафія Дашковича, 76.

Клопотання обґрунтовує наступним: Четвертим слідчим відділом(з дислокацією у м. Черкасах) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000004 від 26.01.2021 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбаченого ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 364 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що в зоні діяльності відділу митного оформлення № 2 митного посту «Черкаси-Центральний» Черкаської митниці в 2021 році здійснювало митне оформлення товарів ТОВ «Спец-Ком-Сервіс» (36449624, Київська область, Києво-Святошинський район, с. Петропавлівська Борщагівка, вул. Кільцева, б. 4-Н) в митному режимі «імпорт» та «переробка на митній території».

Встановлено, що 12.01.2021 між ТОВ «Спец-Ком-Сервіс» (далі - ТОВ «СКС») та підприємством-нерезидентом «Pulsar Expo s.r.o.» (Чеська Республіка) укладено зовнішньоекономічний договір на виконання робіт з переробки товару (давальницький договір). Умовами договору передбачено, що підприємство-нерезидент передає ТОВ «СКС» товари для переробки на митній території України. Продуктами переробки визначено: автомобілі спеціалізовані санітарної екстреної (швидкої) медичної допомоги «СКС» (прототип) на базі автомобілів Volkswagen Crafter ТУ 29.1-0:2019, номер за каталогом СКСШ.941157.061.003П - 75 шт., та автомобілі спеціалізовані санітарної екстреної (швидкої) медичної допомоги «СКС» (прототип) на базі автомобілів Volkswagen Crafter ТУ 29.1-0:2019, номер за каталогом СКСШ.941157.071.004П - 39 шт.

На виконання вказаного договору, ТОВ «Спец-Ком-Сервіс» в період з квітня по липень 2021 року перемістило на територію України із поміщенням в митний режимі «переробка на митній території» товари - «автомобіль вантажний, Volkswagen Crafter 35 kasten mr hd 4motion», у кількості 114 одиниць, а також обладнання для переробки вантажних авто в машини швидкої медичної допомоги (радіообладнання, візуальна та звукова сигналізація, синхронізатори, обшивка салону). Загальна вартість задекларованих у вказаному митному режимі товарів складає 3,55 млн. Євро. При цьому, на підставі ст. 284 Митного кодексу до операцій ТОВ «СКС» із введення товарів для переробки на митній території України було застосовано умовне повне звільнення від оподаткування митом.

На виконання ст. 149 МКУ, службовими особами Черкаської митниці було надано дозвіл ТОВ «СКС» на поміщення товарів у митний режим переробки на митній території. Тобто, керівництво митного посту «Черкаси-Центральний» було обізнано про факти здійснення операцій із давальницькою сировиною, а також про технологічні схеми, порядок та механізм здійснення переробки давальницьких товарів.

Також встановлено, що умовами контракту на виконання робіт з переробки товару передбачено можливість реалізації продуктів переробки від «Pulsar Expo s.r.o.» до ТОВ «СКС». На підставі вказаного пункту контракту та ч.3 ст. 155 Митного кодексу України, ТОВ «СКС» в період з травня по липень 2021 року здійснювали митне оформлення в режимі «імпорт» товарів - «продукти переробки: спеціалізований санітарний автомобіль екстреної (швидкої) медичної допомоги «СКС» на базі автомобіля Volkswagen Crafter» у кількості 114 шт.

В ході митного оформлення, на підставі Постанови КМУ від 20.03.2020 № 224 «Про затвердження переліку товарів (у тому числі лікарських засобів, медичних виробів та/або медичного обладнання), необхідних для виконання заходів, спрямованих на запобігання виникненню і поширенню, локалізацію та ліквідацію спалахів, епідемій та пандемій гострої респіраторної хвороби COVID-19, спричиненої коронавірусом SARS-CoV-2, операції з ввезення яких на митну територію України та/або операції з постачання яких на митній території України звільняються від оподаткування податком на додану вартість», митницею було здійснено умовне нарахування ТОВ «СКС» ПДВ на імпортовані автомобілі ШМД (фактично звільнено від сплати податку).

За результатом дослідження документів, що були подані ТОВ «СКС» до Черкаської митниці під час митного оформлення автомобілів ШМД встановлено, що імпортером надано зовнішньоекономічний контракт № 2 від 12.01.2021, укладений із «Pulsar Expo s.r.o.» на поставку вантажних автомобілів «Volkswagen Crafter 35 kasten mr hd 4motion», у кількості 114 одиниць вартістю 27080 Євро за одиницю, із додатковими угодами до нього. Додатковими угодами № 1 та № 2 від 12.01.2021 до вказаного контракту передбачено поставку:

- 75 автомобілів спеціалізованих санітарних екстреної (швидкої) медичної допомоги «СКС» на базі автомобілів Volkswagen Crafter, тип В, ТУ У 29.1-0:2019, СКС-VWGL3H3 - ШМДВ, СКСШ.941157.061.003, вартість одного 47 250 Євро;

- 39 автомобілів спеціалізованих санітарних екстреної (швидкої) медичної допомоги «СКС» на базі автомобілів Volkswagen Crafter, тип С, ТУ У 29.1-0:2019, СКС-VWGL3H3 - ШМДС, СКСШ.941157.071.004, вартість одного 47 250 Євро.

Додатковою угодою № 3 від 12.01.2021 до зовнішньоекономічного контракту № 2 від 12.01.2021 передбачено строки здійснення оплати, а саме, ТОВ «СКС» сплачує на рахунок «Pulsar Expo s.r.o.» 3 087 120 Євро у строк до 31.01.2021, решта платежу у розмірі 2 639 280 Євро сплачується у строк до 31.12.2021.

Таким чином вищевикладені пункти контракту № 2 від 12.01.2021 є взаємовиключними із положеннями договору на виконання робіт з переробки товару, що свідчить про надання до митних органів підроблених документів. Крім того, період подання контракту № 2 від 12.01.2021 охоплює період здійснення ТОВ «СКС» операцій із поміщення товарів в митний режим «переробки на митній території», що вказує на те, що службові особи митниці знали і повинні були вжити заходів по недопущенню порушення імпортером митних правил, а саме положень ч.1, п.5 ч.8 ст.257, ч.4 ст.266, ст.278, ч.1 ст.284, ч.12 ст.286, п.1 ч.1 ст.279, ч.1 ст.293, ч.1 ст.295, ч.1 ст.297 Митного кодексу України.

Тобто, договір між ТОВ «СКС» та «Pulsar Expo s.r.o.» на виконання робіт з переробки товару від 12.01.2021 є удаваним та наданий митним органам для отримання звільнення від оподаткування під час переміщення на митну територію України вантажних автомобілів та обладнання для виготовлення автомобілів ШМД. Службові особи ТОВ «СКС» усвідомлювали, що в подальшому при митному оформленні автомобілів ШМД буде використано податкову пільгу по сплаті ПДВ, тому дійшли злочинної змови з службовими особами Черкаської митниці про безперешкодне використання схеми переробки на митній території.

Позиція щодо удаваного договору підтверджується доктриною ділової цілі, яка відображена у судовій практиці Європейського Союзу (у справі Furniss v. Dowson англійський суд зайняв позицію податкових органів і визнав, що податкові наслідки повинні визначатися сутністю відносин, а не способом їх оформлення). Згідно доктрини пріоритету сутності над формою податкові зобов`язання можуть бути переглянуті податковим органом виходячи з суті характеристик операції, а не способу їх оформлення. Позиція Вищого адміністративного суду України з цього питання викладена в листі від 02.06.2011 №742/11/13-11, яким зазначено, що «в обов`язковому порядку необхідно досліджувати наявність податкової мети під час вчинення відповідних дій платника податку».

Таким чином, службові особи Черкаської митниці зловживаючи своїм службовим становищем, надали дозвіл на переробку товарів із явними порушеннями митного законодавства та умисно не вжили заходів митного контролю, відповідно до положень Глави 23 Митного кодексу України, чим допустили до порушення ТОВ «СКС» норми п.187.8 ст.187, п.190.1. ст.190, пп.«б» п.195.1.3. ст.195 та п.206.12. ст.206 Податкового кодексу України, що призвело до заниження податкових зобов`язань зі сплати державного мита та податку на додану вартість на суму близько 0,8 млн. Євро (26,4 млн. грн.)

Крім того, встановлено, що в подальшому, імпортовані ТОВ «СКС» автомобілі ШМД були продані ДП «Медичні закупівлі України» на підставі договорів про постачання «легкових автомобілів (Спеціалізований санітарний транспорт)», укладеними із ТОВ «СКС» за результатами публічних закупівель (UA-2020-12-29-011494-a - 75 шт., загальною вартістю 128 850 000 грн. та UA-2020-12-30-000027-a - 39 шт., загальною вартістю 81 822 000 грн.). Процедури публічних закупівель проведено ДП «Медичні закупівлі України» за спрощеною процедурою на підставі п. 3-1 Прикінцевих та перехідних положень ЗУ «Про публічні закупівлі».

Відповідно до опублікованої тендерної документації до вказаних закупівель, договори були укладені 24.12.2021 із терміном виконання 31.12.2020 та умовою оплати - впродовж 30 днів після поставки товару. В подальшому, 29.12.2020 по обом договорам укладаються додаткові угоди, якими передбачено здійснення попередньої оплати у розмірі 100% та визначено кінцевим терміном 31.03.2021. На виконання вказаних додаткових угод, 30.12.2020 ДП «Медичні закупівлі України» перерахувало на рахунок ТОВ «СКС» передоплату в сумі 128 850 000 грн. та 81 822 000 грн. відповідно. Частина отриманих бюджетні кошти була перерахована службовими особами ТОВ «СКС» на рахунок «Pulsar Expo s.r.o.» у якості передоплати за вантажні автомобілі та спеціальне обладнання.

Вказані факти підтверджують фіктивність наданого службовими особами ТОВ «СКС» до Черкаської митниці договору на виконання робіт з переробки товару та, як наслідок, незаконність отримання звільнення від сплати державного мита та ПДВ при переміщенні 114 автомобілів та комплектів обладнання на митну територію України.

Тобто, зловживання службовими особами Черкаської митниці своїм службовим становищем під час надання згоди на переробку та здійснення митного контролю за подальшими операціями із давальницькими товарами, призвело до ненадходження до державного бюджету митних платежів на суму 26,4 млн. грн.

Вказані обставини підтверджуються, копією контракту на виконання робіт з переробки товару від 12.01.2021, копією договору поставки №2 від 12.01.2021 з додатками, іншими документами, щодо митного оформлення вищезазначених товарів, копіями договорів про закупівлю укладених між ДП «Медичні закупівлі України» та ТОВ «СКС», матеріалами виконаного доручення №331/04вн від 22.02.2022.

Згідно поданих ТОВ «Спец-Ком-Сервіс» митних декларацій, товари поміщувались суб`єктом господарювання в митний режим «переробка на митній території». Статтею 149 Митного кодексу передбачено наступне:

1. Поміщення товарів у митний режим переробки на митній території допускається з письмового дозволу митного органу за заявою власника цих товарів або уповноваженої ним особи.

2. Разом із заявою власник товарів або уповноважена ним особа подає митному органу такі документи:

1) зовнішньоекономічні договори або документи, що їх замінюють, на підставі яких зазначені в заяві товари були чи будуть ввезені на митну територію України, і які повинні містити, зокрема, відомості про обов`язковий обсяг виходу продуктів переробки, конкретний обсяг робіт і строк їх виконання. Якщо зовнішньоекономічний договір або документ, що його замінює, не містить зазначених відомостей, такі відомості подаються окремим документом;

Пункт 1 частини другої статті 149 із змінами, внесеними згідно із Законом № 2530-VIII від 06.09.2018\

2) технологічні схеми переробки (крім випадків ввезення товарів з метою ремонту, у тому числі модернізації, відновлення та регулювання), в яких повинні бути зазначені відомості про всі етапи переробки та процесу перетворення товарів, поміщених у митний режим переробки на митній території, на продукти переробки, кількісні показники товарів, поміщених у митний режим переробки на митній території, та інших товарів, що витрачаються підприємством на здійснення операцій з переробки, з обґрунтуванням виробничих втрат товарів на кожному етапі, а також відомості про найменування та кількість відходів переробки;

3) договори на переробку товарів з іншими підприємствами, якщо окремі операції (або повний цикл) з переробки товарів здійснюватимуться такими іншими підприємствами;

4) інші документи за бажанням власника товарів або уповноваженої ним особи - висновки державних органів, експертних установ, організацій, державні стандарти й стандарти підприємства, технічні умови, описи чи креслення зразків, відповідно до яких здійснюватиметься переробка, тощо.

3. Дозвіл на переробку товарів на митній території України видається митним органом підприємству безоплатно протягом п`яти робочих днів від дати реєстрації відповідної заяви.

Таким чином, в приміщеннях Черкаської митниці зберігається пакет документів, податних ТОВ «Спец-Ком-Сервіс» для отримання дозволу на поміщення товарів в митний режим «переробка на митній території». Крім того, в приміщеннях Черкаської митниці може зберігатись другий примірник дозволу митниці на поміщення товарів в митний режим «переробка на митній території».

На даний час в ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні документів, щодо обставин завезення на територію України та митного оформлення ТОВ «СКС» вищезазначених автомобілів.

Враховуючи викладене, для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, з метою відшукання вищевказаних документів, виникла необхідність у проведенні обшуку у приміщеннях Черкаської митниці, які розташовані за адресою: м. Черкаси, вул. Остафія Дашковича, 76.

Приймаючи до уваги, що службові особи Черкаської митниці можуть бути причетні до незаконних дій під час митного оформлення імпорту автомобілів, який здійснювався ТОВ «СКС», а також враховуючи, що зазначені документи перебувають у їх володінні отримання вказаних документів в порядку ст. 93 КПК України або шляхом отримання тимчасового доступу до них створює небезпеку внесення до них змін, знищення, або приховання частини зазначених документів.

Слідчий ОСОБА_3 в судовому засіданні клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Слідчий суддя, заслухавши думку слідчого, дослідивши матеріали клопотання, вважає наступне.

Відповідно до вимог ст. 223 КПК України підставами для проведення слідчої (розшукової) дії є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення її мети.

Відповідно до ч. 1 статті 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно із ст. 235 КПК України Ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи з підстав, зазначених у клопотанні прокурора, слідчого, надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз. Ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи повинна відповідати загальним вимогам до судових рішень, передбачених цим Кодексом, а також містити відомості про: 1) строк дії ухвали, який не може перевищувати одного місяця з дня постановлення ухвали; 2) прокурора, слідчого, який подав клопотання про обшук; 3) положення закону, на підставі якого постановляється ухвала; 4) житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, які мають бути піддані обшуку; 5) особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; 6) речі, документи або осіб, для виявлення яких проводиться обшук. 3. Виготовляються дві копії ухвали, які чітко позначаються як копії.

Аналіз положень ст. ст. 233- 235 КПК України дає підстави для висновку про те, що особа, яка звертається до слідчого судді із клопотанням про проведення обшуку житла чи іншого володіння особи, має навести докази, які б давали підстави з великою ймовірністю вважати, що розшукувані речі чи документи перебувають у конкретному житлі чи іншому володінні особи. Обов`язок довести наявність достатніх для обшуку підстав покладається на слідчого, прокурора, який звернувся до слідчого судді з клопотання, а ступінь обґрунтованості таких підстав визначається в кожному конкретному випадку.

З матеріалів клопотання вбачається, що Четвертим слідчим відділом(з дислокацією у м. Черкасах) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000004 від 26.01.2021 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбаченого ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 364 КК України.

Слідчим суддею встановлено, що 26.01.2022 року до ЄРДР внесено відомості за ч. 2 ст. 364 КК України за фабулою: «Службові особи Черкаської митниці зловживаючи своїм службовим становищем, надали дозвіл на переробку товарів із явними порушеннями митного законодавства та умисно не вжили заходів митного контролю, що призвело до заниження податкових зобов`язань зі сплати державного мита та податку на додану вартість на суму близько 16 600 000 грн.» та за ч. 3 ст. 212 КК України за фабулою: «Службові особи ТОВ «Спец-Ком-Сервіс» внаслідок умисного порушення митного законодавства ухилилися від сплати державного мита та податку на додану вартість на суму близько 116 600 000 грн., що становить особливо великий розмір».

Встановлено, що в зоні діяльності відділу митного оформлення № 2 митного посту «Черкаси-Центральний» Черкаської митниці в 2021 році здійснювало митне оформлення товарів ТОВ «Спец-Ком-Сервіс» (36449624, Київська область, Києво-Святошинський район, с. Петропавлівська Борщагівка, вул. Кільцева, б. 4-Н) в митному режимі «імпорт» та «переробка на митній території».

Службові особи Черкаської митниці зловживаючи своїм службовим становищем, надали дозвіл на переробку товарів із явними порушеннями митного законодавства та умисно не вжили заходів митного контролю, відповідно до положень Глави 23 Митного кодексу України, чим допустили до порушення ТОВ «СКС» норми п.187.8 ст.187, п.190.1. ст.190, пп.«б» п.195.1.3. ст.195 та п.206.12. ст.206 Податкового кодексу України, що призвело до заниження податкових зобов`язань зі сплати державного мита та податку на додану вартість.

Відповідно до інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна № 298057724 від 04.02.2022 року право власності на приміщення в м. Черкаси вул. Остафія Дашковича, 76 зареєстроване за Державною Митною Службою України.

Оскільки відшукуванні речі мають значення для досудового розслідування, такі речі з великою долею ймовірності знаходяться у зазначеному в клопотанні приміщенні особи, за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей, які мають значення для досудового розслідування, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте життя власника приміщення, тому клопотання слідчого про надання дозволу на проведення обшуку підлягає до задоволення.

Керуючись ст.ст. 233, 234, 236, 369, 372 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотанняслідчого Четвертого слідчого відділу (з дислокацією у м. Черкасах) територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Києві ОСОБА_3 про проведення обшуку - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку у приміщеннях Черкаської митниці за адресою: АДРЕСА_1 (які на праві державної власності належать Державній Митній Службі України) з метою відшукання огляду та вилучення:

-Контракту на виконання робіт з переробки товару між Pulsar Expo s.r.o та ТОВ «СКС» від 12.01.2021 з додатками та документами щодо митного оформлення товарів поставлених за даним контрактом;

-Примірнику дозволу митниці на поміщення товарів в митний режим «переробка на митній території» за даним контрактом;

-Договору поставки №2 між «Pulsar Expo s.r.o» та ТОВ «СКС» від 12.01. з додатками та документами щодо митного оформлення товарів поставлених за даним контрактом;

-Документів поданих ТОВ «Спец-Ком-Сервіс» згідно ст. 149 Митного кодексу щодо автомобілів «Volkswagen Crafter» у 2020- 2022 роках;

-Інших документів щодо митного оформлення автомобілів «Volkswagen Crafter» придбаних ТОВ «СКС» у «Pulsar Expo s.r.o»;

-Оптичний диск типу «DVD-R» із електронними файлами - копіями документів та фотографіями щодо митного оформлення товарів, що імпортувались у 2020 - 2022 роках ТОВ «СКС».

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її постановлення.

Ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: ОСОБА_1