Справа №463/6364/22
Провадження №1-кс/463/4803/22
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей і документів

07 вересня 2022 року слідчий суддя Личаківського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , представник володільця інформації ОСОБА_3 , розглянувши клопотаннястаршого слідчого в особливо важливих справах першого відділу Управління з досудового розслідування кримінальних правопорушень у сфері службової діяльності Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_4 , погоджене прокурором першого відділу процесуального керівництва другого управління організації і процесуального керівництва у кримінальних провадженнях органів Державного бюро розслідувань Департаменту нагляду за додержанням законів органами Державного бюро розслідувань Офісу Генерального прокурора ОСОБА_5 про тимчасовий доступ до речей і документів,

в с т а н о в и в:

слідчий, як сторона кримінального провадження № 0000898 від 01.07.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364КК України, за погодженням з прокурором, звернувся до слідчого судді Личаківського районного суду м. Львова з клопотанням про надання тимчасового доступу довідомостей в паперовому та в електронному вигляді за період з 01.01.2020 по дату винесення ухвали щодо наступних СГД:

1)ПП « ОСОБА_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 );
2)ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 );
3)ПП « ОСОБА_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 );
4)ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 );
5)ПП « ОСОБА_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 );

6)ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 );

7)ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 );

8)ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 );

9)ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 );

10)ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 );

11)ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 );

12)ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 );

13)ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 );

14)ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 );

15)ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 );

16)ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_16 );

17)ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » ( НОМЕР_17 );

18)ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_18 );

19)ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_19 );

20)ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_20 );

21)ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_21 );

22)ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ЄДРПОУ НОМЕР_22 );

23)ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (ЄДРПОУ НОМЕР_23 );

24)ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (ЄДРПОУ НОМЕР_24 );

25)ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (ЄДРПОУ НОМЕР_24 );

26)ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (ЄДРПОУ НОМЕР_25 );

27)ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (ЄДРПОУ НОМЕР_26 );
28)ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 );
29)ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (ЄДРПОУ НОМЕР_27 );
30)ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (ЄДРПОУ НОМЕР_28 ), а саме:

-реєстраційні картки по зазначеним СГД з відображенням архівних даних, адрес (з усіма змінами), відомості щодо рахунків (номера рахунків, дати відкриття/закриття, назви банківських установ, МФО банків);

-відомості про їх стан платника;

-чи є/були платниками ПДВ;

-відомості про осіб, які отримували доходи на вказаних підприємствах (з зазначенням повних анкетних даних, дати народження, РНОКПП (ІПН), адреси реєстрації, засобів зв`язку, тощо), джерела їх доходів із зазначенням кодів ДПІ та наявні відомості щодо відкритих/закритих розрахункових рахунків, з зазначенням коду МФО та назви банківської установи;

-відомості (із зазначенням повних анкетних даних, дати народження, РНОКПП (ІПН), адреси проживання, засобів зв`язку, тощо) про засновників, кінцевих бенефіціарних власників (контролерів), службових осіб (керівників, заступників керівників, головних бухгалтерів) вищеперерахованих юридичних осіб (СГД), джерела їх доходів із зазначенням кодів ДПІ та наявні відомості щодо відкритих/закритих розрахункових рахунків, з зазначенням кодів МФО та назв банківських установ;

-відомості щодо засновників, кінцевих бенефіціарних власників (контролерів), директорів, головних бухгалтерів вказаних суб`єктів підприємницької діяльності, а саме, на яких ще СГД вони являються засновниками, кінцевими бенефіціарними власниками (контролерами), директорами, бухгалтерами з наданням по встановленим підприємствам реєстраційних даних (дата реєстрації, адреси СГД, анкетні та паспортні дані, адреси реєстрації інших директорів, засновників інформації щодо відкритих/закритих банківських рахунків);

-відомості з яких електронних скриньок та ІР-адрес здійснювалась/ здійснюється (за указаний період) подача податкової звітності та реєстрація податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних та інформацію щодо інших підприємств, які теж відправляли/відправляють податкову звітність та реєстрували/реєструють податкові накладні в Єдиному реєстрі податкових накладних з встановлених (вказаних) електронних скриньок та ІР-адрес у зазначеному періоді;

-відомості, щодо виданих та отриманих податкових накладних перерахованими СГД (дата ПН, №ПН, ЄДРПОУ постачальника, ЄДРПОУ покупця, номенклатура товару, код УКТЗЕД, кількість товару, вартість за одиницю товару, вартість без ПДВ, сума ПДВ);

-відомості чи здійснювали зазначені СГД імпортно-експортну діяльність за період з 01.01.2019 по 25.06.2020, якщо так то надати інформацію щодо митних оформлень, з номерами та датами ВМД, з кодами ЄДРПОУ, які імпортували (експортували) товари з відображенням характеристиками, обсягів, номенклатури асортименту імпортованої (експортованої) продукції;

-копії актів перевірок з додатками в тому числі (аналітичні довідки, зустрічні звірки, позапланові, камеральні перевірки) за період з 01.01.2020 по дату винесення ухвали, накази на призначення перевірок, (з зазначенням стану оскарження податкових рішень-повідомлень, в разі наявності останніх);

-реєстраційну частину облікової справи платників податків подані в паперовому та в електронному виглядах, а також їх звітну частину облікової справи платників податків, реєстраційні та облікові дані, види діяльності, місце знаходження, камеральні планові, позапланові, зустрічні перевірки, акти, висновки, перевірки щодо вимог дотримання податкового законодавства вказаного, звіти ЄСВ, договори про визнання електронних документів, та договори із центром сертифікації про отримання електронного підпису, ІР-адреси, довідки щодо формування відомостей про розбіжності Системи автоматизованого співставлення податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів суб`єктів підприємницької діяльності, належним чином завірені роздруківки податкової звітності, та інші документи, які подавалися платником податків або надходили стосовно платника податків від органів державної реєстрації, статистики, інших державних органів, міністерств, центральних органів виконавчої влади та від установ банків до органів державної податкової служби в період діяльності платника податків та у зв`язку з його ліквідацією, а також документи, що підтверджують про відсутність чи знищення вищезазначених документів;

а також такі документи у паперовому або електронному вигляді:

-відомості з бази даних АІС «Управління документами» щодо руху реєстрації та розподілу вхідної кореспонденції, етапів її руху, реєстрації внутрішніх документів етапів їх руху в електронному документообігу ІНФОРМАЦІЯ_27 та резолюціями (прізвище, ініціали виконавця (виконавців), зміст доручення, строк виконання, підпис керівника);

-відомості щодо членів робочої групи ІНФОРМАЦІЯ_27 , яка приймала рішення про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних або відмову в такій реєстрації;

-відомості про алгоритм, як мали діяти співробітники (інспектори) та структурні підрозділи ІНФОРМАЦІЯ_27 , їх керівництво (заступники керівників) уповноважені на виконання та забезпечення моніторингу фінансово -господарських операцій, комплексного аналізу та які відповідали за напрямками діяльності по моніторингу та відпрацювання ПП « ОСОБА_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 );
-відомості про співробітників ІНФОРМАЦІЯ_27 , які доповідали керівнику щодо операцій ПП « ОСОБА_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), які мали явні ознаки ризиковості та були спрямовані на розповсюдження сум ризикового ПДВ;
-відомості про заходи, які були вжиті ІНФОРМАЦІЯ_27 щодо можливості зупинення незаконної реєстрації податкових накладних та розрахунків коригування до податкових накладних ПП « ОСОБА_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 );
-відомості про осіб, дату, реквізити та електронні ключі, які використовувалися для доступу до електронного кабінету у Системі електронного адміністрування платника податків та переглядав ПП « ОСОБА_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) (які саме накладні дивились, номенклатурну товару, підстави для блокування), з метою маніпулювання податковими відомостями та в подальшому розповсюдження суми ПДВ за неіснуючими, безтоварними правочинами, шляхом створення відомості реальних (таких що мали підтверджувати рух ТМЦ/надання послуг та зміну активів контрагентів) за рахунок реєстрації податкових накладних у ЄРПН на реалізацію товарів та послуг, що перебувають у володіння ІНФОРМАЦІЯ_28 ( АДРЕСА_1 )

Клопотання мотивує тим, що у провадженні першого відділу Управління з досудового розслідування кримінальних правопорушень у сфері службової діяльності Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань перебуває кримінальне провадження№ 0000898 від 01.07.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364КК України..

Встановлено, що службові особи ІНФОРМАЦІЯ_29 зловживаючи владою та службовим становищем, з метою отримання неправомірної вигоди для себе та третіх осіб, використовуючи службове становище, сприяли юридичним особам (ПП « ОСОБА_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), що зареєстровані в м. Харків, у період з 01.01.2020 по 01.06.2022 здійснювати з контрагентами, які віднесені до ризикових, фінансово-господарську діяльність, яка була спрямована на штучне створення первинних бухгалтерських документів, рахунків фактури, видаткових накладних, що були підставою для формування витрат та податкових кредитів з ПДВ у бухгалтерському обліку, що спричинили тяжкі наслідки охоронюваним законом правам та інтересам держави.

Відповідно до висновку аналітичного дослідження № 45/99-00-08-01-04-20/36457169 від 27.06.2022, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у період з 01.01.2020 по 01.06.2022 здійснювала з контрагентами (ПП « ОСОБА_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), які віднесені до ризикових, фінансово-господарську діяльність, яка можливо була спрямована на штучне створення первинних бухгалтерських документів, рахунків фактури, видаткових накладних, які були підставою для формування витрат та податкових кредитів з ПДВ у бухгалтерському обліку для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) на загальну суму 131 775 290 грн. (у т.ч. ПДВ 21 962 548 грн.) можливо з подальшою легалізацією коштів.

Відповідно до висновку аналітичного дослідження № 46/99-00-08-01-04-20/24340261 від 27.06.2022, ПП « ОСОБА_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період з 01.01.2020 по 01.06.2022 здійснювала з контрагентами (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), які віднесені до ризикових, фінансово-господарську діяльність, яка можливо була спрямована на штучне створення первинних бухгалтерських документів, рахунків фактури, видаткових накладних, які були підставою для формування витрат та податкових кредитів з ПДВ у бухгалтерському обліку для ПП « ОСОБА_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 )на загальну суму 71 036 366,5 грн. (у т.ч. ПДВ 11 839 394,4 грн.) можливо з подальшою легалізацією коштів.

Відповідно до висновку аналітичного дослідження № 44/99-00-08-01-04-20/36817280 від 27.06.2022, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) у період з 01.01.2020 по 01.06.2022 здійснювала з контрагентами (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), які віднесені до ризикових, фінансово-господарську діяльність, яка можливо була спрямована на штучне створення первинних бухгалтерських документів, рахунків фактури, видаткових накладних, які були підставою для формування витрат та податкових кредитів з ПДВ у бухгалтерському обліку для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) на загальну суму 15 378 368,40 грн. (у т.ч. ПДВ 2 563 061,40 грн.) можливо з подальшою легалізацією коштів.

Відповідно до висновку аналітичного дослідження № 43/99-00-08-01-04-20/31343123 від 27.06.2022, ПП « ОСОБА_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) у період з 01.01.2020 по 01.06.2022 здійснювала з контрагентами (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (ЄДРПОУ НОМЕР_29 ), які віднесені до ризикових, фінансово-господарську діяльність, яка можливо була спрямована на штучне створення первинних бухгалтерських документів, рахунків фактури, видаткових накладних, які були підставою для формування витрат та податкових кредитів з ПДВ у бухгалтерському обліку для ПП « ОСОБА_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) на загальну суму 4 062 160 грн. (у т.ч. ПДВ 812 432 грн.) можливо з подальшою легалізацією коштів.

Відповідно до висновку аналітичного дослідження № 61/99-00-08-01-04-20/44279948 від 08.07.2022, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) у період з 10.06.2021 по 01.07.2022 здійснювала з контрагентами (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » ( НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), які віднесені до ризикових, фінансово-господарську діяльність, яка можливо була спрямована на штучне створення первинних бухгалтерських документів, рахунків фактури, видаткових накладних, які були підставою для формування витрат та податкових кредитів з ПДВ у бухгалтерському обліку для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 )на загальну суму 109 129 573,73 грн. (у т.ч. ПДВ 21 825 914, 74 грн.) можливо з подальшою легалізацією коштів.

Відповідно до висновку аналітичного дослідження № 63/99-00-08-01-04-20/37188826 від 08.07.2022, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_18 ) у період з 10.06.2021 по 01.07.2022 здійснювала з контрагентами (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (ЄДРПОУ НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (ЄДРПОУ НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), які віднесені до ризикових, фінансово-господарську діяльність, яка можливо була спрямована на штучне створення первинних бухгалтерських документів, рахунків фактури, видаткових накладних, які були підставою для формування витрат та податкових кредитів з ПДВ у бухгалтерському обліку для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_18 ) на загальну суму 142 408 227 грн. (у т.ч. ПДВ 23 734 704,5 грн.) можливо з подальшою легалізацією коштів.

Відповідно до висновку аналітичного дослідження № 62/99-00-08-01-04-20/37188826 від 08.07.2022, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) у період з 10.06.2021 по 01.07.2022 здійснювала з контрагентами (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), які віднесені до ризикових, фінансово-господарську діяльність, яка можливо була спрямована на штучне створення первинних бухгалтерських документів, рахунків фактури, видаткових накладних, які були підставою для формування витрат та податкових кредитів з ПДВ у бухгалтерському обліку для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_16 )на загальну суму 86 083 792, 76 грн. (у т.ч. ПДВ 14 347 289,79 грн.) можливо з подальшою легалізацією коштів.

Слідчий в судове засідання не з`явивився, просив справу слухати у його відсутності.
Представник володільця інформації тимчасовий доступ до якої просить слідчий в судовому засіданні поклалася на розсуд суду.
Дослідивши матеріали клопотання та докази, додані до такого, слідчий суддя встановив наступне.
Відповідно до роз`яснень Судової палати у кримінальних справах Вищого спеціалізованого суду України з розгляду цивільних і кримінальних справ «Про деякі питання здійснення слідчим суддею суду першої інстанції судового контролю за дотриманням прав, свобод та інтересів осіб під час застосування заходів забезпечення кримінального провадження» №223-559/0/4-13 від 05.04.2013 сторона кримінального провадження може витребувати речі і документи, за умов їх добровільного видання володільцем без застосування процедури, передбаченої главою 15 КПК України.
01.08.2022 органом досудового розслідування на адресу ІНФОРМАЦІЯ_28 (далі ІНФОРМАЦІЯ_31 ), відповідно до ст. 93 КПК України, був скерований відповідний запит щодо надання відомостей про суб`єктів господарювання, які зазначенні у висновках аналітичного дослідження № 10-5-01-01-14143, однак ІНФОРМАЦІЯ_31 повідомило, що готові надати зазначені документи лише на підставі ухвали слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів, керуючись ст.ст. 159-165 КПК України.

З метою встановлення всіх осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, або яким відомі обставини, які відносяться до розслідуваного провадження, всіх обставин вчинення кримінального правопорушення, обставин та умов, що сприяли його вчиненню, в рамках досудового розслідування на даний час виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до оригіналів документів з можливістю вилучення їх копії, володільцем яких є ІНФОРМАЦІЯ_32 ( АДРЕСА_1 ).

Згідно з ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Стаття 162 КПК України наводить перелік інформації, відомостей та даних, які міститься в речах і документах й належать до охоронюваної законом таємниці, а саме п. 4 ч. 1 ст. 162 КПК України - конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Проте, згідно ч. 1 ст. 21 Закону України «Про інформацію», ч. 1 ст. 6 Закону України «Про доступ до публічної інформації» до інформації з обмеженим доступом відноситься конфіденційна інформація, таємна інформація та службова інформація.
Вказана інформація має важливе значення для розкриття злочину, викриття всіх причетних до злочину осіб та доведення вини останніх шляхом аналізу документів, які надавались слідчому судді, можливе ведення його в оману, отримати іншу важливу доказову інформацію, необхідну для розслідування можливої незаконної діяльності.

Частиною 6 ст.163 КПК України встановлено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Відповідно до ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Згідно з ч.7 ст.163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Зважаючи на вищевказані обставини, те, що речі та документи, дозвіл на тимчасовий доступ до яких, просить надати слідчий, знаходяться у володінніІНФОРМАЦІЯ_32 , а також те, що вони мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні№ 0000898, відомості, що містяться в цих речах і документах можуть бути використані як доказ, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів неможливо, приходжу до висновку, що клопотання підставне та його слід задовольнити.
Керуючись вимогами статей 131, 159, 160, 162, 163, 164 КПК України, -

п о с т а н о в и в:

клопотання задовольнити.
Надати старшому слідчому в особливо важливих справах першого відділу Управління з досудового розслідування кримінальних правопорушень у сфері службової діяльності Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_4 , слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні № 0000898 від 01.07.2022 слідчим Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , або групі прокурорів тимчасовий доступ до оригіналів документів з можливістю вилучення їх копії, а саме:

-відомості в паперовому та в електронному вигляді за період з 01.01.2020 по дату винесення ухвали щодо наступних СГД:

31)ПП « ОСОБА_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 );
32)ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 );
33)ПП « ОСОБА_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 );
34)ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 );
35)ПП « ОСОБА_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 );

36)ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 );

37)ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 );

38)ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 );

39)ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 );

40)ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 );

41)ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 );

42)ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 );

43)ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 );

44)ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 );

45)ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 );

46)ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_16 );

47)ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » ( НОМЕР_17 );

48)ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_18 );

49)ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_19 );

50)ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_20 );

51)ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_21 );

52)ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ЄДРПОУ НОМЕР_22 );

53)ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (ЄДРПОУ НОМЕР_23 );

54)ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (ЄДРПОУ НОМЕР_24 );

55)ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (ЄДРПОУ НОМЕР_24 );

56)ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (ЄДРПОУ НОМЕР_25 );

57)ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (ЄДРПОУ НОМЕР_26 );
58)ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 );
59)ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (ЄДРПОУ НОМЕР_27 );
60)ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (ЄДРПОУ НОМЕР_28 ), а саме:

-реєстраційні картки по зазначеним СГД з відображенням архівних даних, адрес (з усіма змінами), відомості щодо рахунків (номера рахунків, дати відкриття/закриття, назви банківських установ, МФО банків);

-відомості про їх стан платника;

-чи є/були платниками ПДВ;

-відомості про осіб, які отримували доходи на вказаних підприємствах (з зазначенням повних анкетних даних, дати народження, РНОКПП (ІПН), адреси реєстрації, засобів зв`язку, тощо), джерела їх доходів із зазначенням кодів ДПІ та наявні відомості щодо відкритих/закритих розрахункових рахунків, з зазначенням коду МФО та назви банківської установи;

-відомості (із зазначенням повних анкетних даних, дати народження, РНОКПП (ІПН), адреси проживання, засобів зв`язку, тощо) про засновників, кінцевих бенефіціарних власників (контролерів), службових осіб (керівників, заступників керівників, головних бухгалтерів) вищеперерахованих юридичних осіб (СГД), джерела їх доходів із зазначенням кодів ДПІ та наявні відомості щодо відкритих/закритих розрахункових рахунків, з зазначенням кодів МФО та назв банківських установ;

-відомості щодо засновників, кінцевих бенефіціарних власників (контролерів), директорів, головних бухгалтерів вказаних суб`єктів підприємницької діяльності, а саме, на яких ще СГД вони являються засновниками, кінцевими бенефіціарними власниками (контролерами), директорами, бухгалтерами з наданням по встановленим підприємствам реєстраційних даних (дата реєстрації, адреси СГД, анкетні та паспортні дані, адреси реєстрації інших директорів, засновників інформації щодо відкритих/закритих банківських рахунків);

-відомості з яких електронних скриньок та ІР-адрес здійснювалась/ здійснюється (за указаний період) подача податкової звітності та реєстрація податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних та інформацію щодо інших підприємств, які теж відправляли/відправляють податкову звітність та реєстрували/реєструють податкові накладні в Єдиному реєстрі податкових накладних з встановлених (вказаних) електронних скриньок та ІР-адрес у зазначеному періоді;

-відомості, щодо виданих та отриманих податкових накладних перерахованими СГД (дата ПН, №ПН, ЄДРПОУ постачальника, ЄДРПОУ покупця, номенклатура товару, код УКТЗЕД, кількість товару, вартість за одиницю товару, вартість без ПДВ, сума ПДВ);

-відомості чи здійснювали зазначені СГД імпортно-експортну діяльність за період з 01.01.2019 по 25.06.2020, якщо так то надати інформацію щодо митних оформлень, з номерами та датами ВМД, з кодами ЄДРПОУ, які імпортували (експортували) товари з відображенням характеристиками, обсягів, номенклатури асортименту імпортованої (експортованої) продукції;

-копії актів перевірок з додатками в тому числі (аналітичні довідки, зустрічні звірки, позапланові, камеральні перевірки) за період з 01.01.2020 по дату винесення ухвали, накази на призначення перевірок, (з зазначенням стану оскарження податкових рішень-повідомлень, в разі наявності останніх);

-реєстраційну частину облікової справи платників податків подані в паперовому та в електронному виглядах, а також їх звітну частину облікової справи платників податків, реєстраційні та облікові дані, види діяльності, місце знаходження, камеральні планові, позапланові, зустрічні перевірки, акти, висновки, перевірки щодо вимог дотримання податкового законодавства вказаного, звіти ЄСВ, договори про визнання електронних документів, та договори із центром сертифікації про отримання електронного підпису, ІР-адреси, довідки щодо формування відомостей про розбіжності Системи автоматизованого співставлення податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів суб`єктів підприємницької діяльності, належним чином завірені роздруківки податкової звітності, та інші документи, які подавалися платником податків або надходили стосовно платника податків від органів державної реєстрації, статистики, інших державних органів, міністерств, центральних органів виконавчої влади та від установ банків до органів державної податкової служби в період діяльності платника податків та у зв`язку з його ліквідацією, а також документи, що підтверджують про відсутність чи знищення вищезазначених документів;

а також такі документи у паперовому або електронному вигляді:

-відомості з бази даних АІС «Управління документами» щодо руху реєстрації та розподілу вхідної кореспонденції, етапів її руху, реєстрації внутрішніх документів етапів їх руху в електронному документообігу ІНФОРМАЦІЯ_27 та резолюціями (прізвище, ініціали виконавця (виконавців), зміст доручення, строк виконання, підпис керівника);

-відомості щодо членів робочої групи ІНФОРМАЦІЯ_27 , яка приймала рішення про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних або відмову в такій реєстрації;

-відомості про алгоритм, як мали діяти співробітники (інспектори) та структурні підрозділи ІНФОРМАЦІЯ_27 , їх керівництво (заступники керівників) уповноважені на виконання та забезпечення моніторингу фінансово -господарських операцій, комплексного аналізу та які відповідали за напрямками діяльності по моніторингу та відпрацювання ПП « ОСОБА_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 );
-відомості про співробітників ІНФОРМАЦІЯ_27 , які доповідали керівнику щодо операцій ПП « ОСОБА_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), які мали явні ознаки ризиковості та були спрямовані на розповсюдження сум ризикового ПДВ;
-відомості про заходи, які були вжиті ІНФОРМАЦІЯ_27 щодо можливості зупинення незаконної реєстрації податкових накладних та розрахунків коригування до податкових накладних ПП « ОСОБА_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 );
-відомості про осіб, дату, реквізити та електронні ключі, які використовувалися для доступу до електронного кабінету у Системі електронного адміністрування платника податків та переглядав ПП « ОСОБА_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) (які саме накладні дивились, номенклатурну товару, підстави для блокування), з метою маніпулювання податковими відомостями та в подальшому розповсюдження суми ПДВ за неіснуючими, безтоварними правочинами, шляхом створення відомості реальних (таких що мали підтверджувати рух ТМЦ/надання послуг та зміну активів контрагентів) за рахунок реєстрації податкових накладних у ЄРПН на реалізацію товарів та послуг, володільцем яких є ІНФОРМАЦІЯ_32 ( АДРЕСА_1 ),

Обов`язок надати тимчасовий доступ до вищевказаних речей та документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_28 - покладається на ІНФОРМАЦІЯ_33 .

Строк дії ухвали становить один місяць з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, у відповідності до вимог ч. 1 ст. 166 КПК України, слідчий суддя за клопотанням слідчого має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених вище документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1