УХВАЛА
05 листопада 2021 року м. Одеса
Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 ,
за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого в особливо важливих справах слідчого відділу УСБУ в Одеській області капітана юстиції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до речей та документів в рамках кримінального провадження за №0000062 від 08.06.2021 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,
ВСТАНОВИВ:
В провадження слідчого судді Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 надійшло клопотання слідчого в особливо важливих справах слідчого відділу УСБУ в Одеській області капітана юстиції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до речей та документів в рамках кримінального провадження за №0000062 від 08.06.2021 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Зазначене клопотання обґрунтовано тим, що слідчим відділом УСБУ в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000062 від 08.06.2021 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що громадяни ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 у період з 2016 року по теперішній час, з корисливих мотивів, на території міста Одеси, організували протиправну схему з ухилення від сплати податків підприємствами групи СГД « ІНФОРМАЦІЯ_1 », шляхом використання реквізитів підконтрольних фізичних осіб-підприємців та здійснення безтоварних операцій щодо постачання товарів та надання послуг.
Так, у ході досудового розслідування встановлено групу суб`єктів господарською діяльності « ІНФОРМАЦІЯ_1 », до якої входять (входили) наступні підприємства: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 , колишня назва « ІНФОРМАЦІЯ_1 »), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ).
Вказані підприємства мають ознаки ризиковості, а саме на момент реєстрації та впровадження господарської діяльності мають спільні юридичні (податкові, фактичні) адреси, спільні ІР - адреси з яких здійснюється подача податкової звітності та керування банківськими рахунками, низьку штатну численність, мають рахунки відкриті в одних самих банківських установах, є пов`язаними між собою через засновників та/або службових осіб, та є фактично підконтрольними одним і тим же особам.
З метою прикриття незаконної діяльності, яка полягає в ухиленні від сплати податків та у конвертації безготівкових коштів у готівку, а також виводу таких коштів у тіньовий сектор економіки, службовими особами підприємств групи СГД « ІНФОРМАЦІЯ_1 » розроблена схема реалізації товару з використанням підконтрольних «фіктивних» фізичних осіб-підприємців.
Аналізом фінансово-господарської діяльності вказаних підприємств встановлено, що у період з 01.01.2016 по теперішній час підприємства групи СГД « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (імпортери ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) та іншими підконтрольними підприємствами імпортерами) здійснюється ввезення на територію України товару «запчастини та приладдя до моторних транспортних засобів», країна походження Об`єднані Арабські Емірати та Ірландія, за заниженими цінами. Реалізація вказаних товарів здійснюється на адреси підконтрольних підприємств («пов`язаних осіб») ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та низку підконтрольних «фіктивних» фізичних осіб-підприємців.
Операції між підприємствами імпортерами з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та фізичними особами-підприємцями (більш ніж 100 ФОП) є безтоварними та оформлюються без мети їх реального здійснення, та пов`язанні з організацією та функціонуванням схеми ухилення від сплати податків, та легалізації коштів здобутих злочинним шляхом, яка полягає в наступному.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » на підставі договору комісії, укладеного з фізичними особами-підприємцями здійснюється реалізація «запчастин та приладдя до моторних транспортних засобів», придбаних у від підконтрольних підприємств імпортерів, від імені фізичних осіб-підприємців, за що отримує лише комісійну винагороду, а кошти за товар покупцями перераховуються на банківські рахунки ФОП «неплатник».
Встановити постачальників та покупців товарів, робіт та послуг від/до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » не можливо так як підприємство не є платником ПДВ.
Так, як ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та фізичні особи-підприємці не є платниками ПДВ, відслідкувати фактичний обсяг реалізованого товару та цін за якими здійснюється продаж кінцевому споживачу не надається можливим, що і дає змогу службовим особам групи СГД « ІНФОРМАЦІЯ_1 », зокрема ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не відображати у податковій звітності фактичний обсяг реалізації, та як наслідок не сплачувати податок на додану вартість та податок на прибуток в особливо великому розмірі.
Крім того, учасники вказаної протиправної схеми, підшукали осіб, які за матеріальну винагороду надали згоду щодо реєстрації їх фізичними особами-підприємцями без мети у подальшому здійснювати господарську діяльність, зокрема громадяни України: ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , ОСОБА_30 , ОСОБА_31 , ОСОБА_32 , ОСОБА_33 , ОСОБА_34 , ОСОБА_35 , ОСОБА_36 , ОСОБА_37 , ОСОБА_38 та інші.
У подальшому, вказані фізичні особи-підприємці, згідно з банківською документацією делегували свої права щодо розпорядження рахунками ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , на ім`я яких працівниками банківських установ випущено додаткові платіжні картки.
З метою ухилення від сплати податків та легалізації коштів здобутих злочинним шляхом організаторами вказаної протиправної діяльності систематично перераховуються безготівкові грошові кошти з рахунків підконтрольних комерційних структур на рахунки фізичних осіб-підприємців, які у подальшому отримуються довіреними особами через каси банківських установ, мережу банкоматів та через POS термінали.
Відповідно до відомостей з центральної бази даних Державного реєстру фізичних осіб (1 ДФ) встановлено, що фізичні особи-підприємці не відображають у звітності дохід від підприємницької діяльності, та отримують доходи (заробітну плату) на інших підприємствах. За наявною інформацією щодо фінансового стану фізичні особи-підприємці були неспроможні здійснювати операції в таких обсягах.
Учасники зазначеної схеми з метою приховання злочинів раз у квартал здійснюють заміну підконтрольних фізичних осіб-підприємців та раз у два-три роки здійснюють заміну підконтрольних підприємств (перереєструють на підставних осіб).
Відповідно до висновку економічного дослідження №22 від 28.05.2021 за рахунок вищевказаної противоправної діяльності Державному бюджету завдано збитки у вигляді не сплати податку на прибуток у розмірі 8332686,00 грн.
Так на даному етапі досудового розслідування виникла необхідність в отриманні доступу до речей і документів, а саме до оригіналів господарських документів та документів які містяться в банківських справах та стосуються рахунків вищевказаних підприємств та ФОП.
У ході огляду Єдиного державного реєстру судових рішень встановлено, що слідчим управління ФР ОВПП ДФС здійснювалось досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000192 від 26.10.2016 року, у рамках якого здійснювались тимчасові доступи до речей і документів, а саме до оригіналів господарських документів, банківських документів вищевказаних підприємств та ФОП (судова справа №522/555/19).
Крім того, з текстів ухвал вбачається, що у ході досудового розслідування допитані в якості свідків фізичні особи-підприємці які повідомили, що до них звертався ОСОБА_6 та інші невстановлені слідством особи, та пропонували за грошову винагороду зареєструватися як ФОП на що вони погоджувались. Після чого вони разом з цим чоловіком їхали до нотаріуса де підписували документи на відкриття ФОП, за що отримували грошову винагороду. Будь-яких документів щодо відкриття в банках рахунків не підписували, веденням господарської діяльністю ФОП не займалися, грошові кошти з банківських рахунків не отримували.
Тобто, у матеріалах кримінального провадження № 0000192 від 26.10.2016 наявні відомості, що мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні №0000062 від 08.06.2021 та являються джерелом доказів.
Довести вищевказані обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, іншим способом не передбачається можливим.
Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, зокрема для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків, а також для проведення експертних досліджень, податкових перевірок та ревізій.

В даний час досудове розслідування кримінального провадження № 0000192 від 26.10.2016 здійснюється слідчими ІНФОРМАЦІЯ_12 .
Крім того, слідчий просить виклик службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_12 у судове засідання не здійснювати, оскільки це призведе до передчасного розголошення відомостей, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів, у зв`язку з чим існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.

До суду надійшла заява слідчого ОСОБА_3 , у якій зазначено, що клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів він підтримує та просить його розглянути за його відсутності.
Відповідно до вимог ч. 1 ст. 26 КПК України, сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та у спосіб, передбачений цим Кодексом, у зв`язку з чим суд вважає за можливе розглянути клопотання за відсутності слідчого.
У відповідності до ч. 4 ст. 107 КПК України, розгляд клопотання проведено за відсутності учасників судового провадження та без фіксації за допомогою технічних засобів, оскільки всі особи, які беруть участь у судовому провадженні до суду не з`явилися.
Виклик особи не здійснювався на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.
Розглянувши клопотання, вивчивши надані до нього матеріали, вважаю необхідним клопотання задовольнити, з наступних підстав.
Статтею 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до п. 4 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів повинні бути зазначені підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.
Згідно з п. 1 ч. 5 ст. 163 КПК, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність підстав вважати, що ці речі або документи перебувають чи можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.
Слідчим суддею встановлено, що слідчим відділом УСБУ в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000062 від 08.06.2021 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, за фактом ухилення від сплати податків підприємствами групи СГД « ІНФОРМАЦІЯ_1 », шляхом використання реквізитів підконтрольних фізичних осіб-підприємців та здійснення безтоварних операцій щодо постачання товарів та надання послуг.
З матеріалів кримінального провадження вбачається, що з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягає в ухиленні від сплати податків та у конвертації безготівкових коштів у готівку, а також виводу таких коштів у тіньовий сектор економіки, службовими особами підприємств групи СГД « ІНФОРМАЦІЯ_1 » розроблена схема реалізації товару з використанням підконтрольних «фіктивних» фізичних осіб-підприємців.
Як зазначено слідчим, на даному етапі досудового розслідування виникла необхідність в отриманні доступу до речей і документів, а саме до оригіналів господарських документів та документів які містяться в банківських справах та стосуються рахунків вищевказаних підприємств та ФОП, оскільки в ході огляду Єдиного державного реєстру судових рішень встановлено, що слідчим управління ФР ОВПП ДФС здійснювалось досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000192 від 26.10.2016 року, у рамках якого здійснювались тимчасові доступи до речей і документів, а саме до оригіналів господарських документів, банківських документів вищевказаних підприємств та ФОП (судова справа №522/555/19).
На думку слідчого, в матеріалах кримінального провадження №0000192 від 26.10.2016 наявні відомості, що мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні №0000062 від 08.06.2021 та являються джерелом доказів.
На підставі викладеного, слідчий суддя вважає, що наявні у кримінальному провадженні матеріали дають достатні підстави вважати, що перелічена інформація, має суттєве значення для кримінального провадження, оскільки іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо.
За таких обставин, є підстави, передбачені ст. 159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу до зазначених у клопотанні речей та документів.
Керуючись ст.ст. 131-132, 159-163, 370-372 КПК України, слідчий суддя
УХВАЛИВ:
Клопотання слідчого в особливо важливих справах слідчого відділу УСБУ в Одеській області капітана юстиції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до речей та документів в рамках кримінального провадження за №0000062 від 08.06.2021 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, задовольнити.

Надати слідчим слідчого відділу Управління СБ України в Одеській області: ОСОБА_3 ОСОБА_39 , ОСОБА_40 , ОСОБА_41 , ОСОБА_42 , ОСОБА_43 , ОСОБА_44 , ОСОБА_45 та, за їх дорученням про проведення слідчих (розшукових) дій на іншій території, яка знаходиться під юрисдикцією іншого органу досудового розслідування слідчим слідчого відділу Управління СБУ у Волинській області ОСОБА_46 та ОСОБА_47 , тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_12 , адреса місцезнаходження: АДРЕСА_1 , та його структурних підрозділів, а саме оригіналів матеріалів кримінального провадження №0000192 від 26.10.2016, з можливістю вилучення належним чином завірених копій останнього.
Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення тобто до 05.12.2021 року.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1
Ухвала виготовлена в двох примірниках: примірник № 1 - у матеріалах судового провадження; примірник № 2 та завірену копію ухвали надано слідчому.

Слідчий суддя ОСОБА_1