1Справа № 335/7488/21 1-кп/335/649/2021
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 вересня 2021 року м. Запоріжжя

Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя у складі: головуючого судді ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у підготовчому судовому засіданні у залі суду м. Запоріжжі клопотання прокурора, який здійснює процесуальне керівництво за досудовим розслідуванням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Запорізької обласної прокуратури ОСОБА_3 про закриття кримінального провадження у зв`язку із невстановленням особи, яка вчинила кримінальне правопорушення, закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності, у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000076 від 10.12.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:
До Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя надійшло клопотання прокурора, який здійснює процесуальне керівництво за досудовим розслідуванням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Запорізької обласної прокуратури ОСОБА_3 про закриття кримінального провадження у зв`язку із невстановленням особи, яка вчинила кримінальне правопорушення, закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності, у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000076 від 10.12.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Ухвалою від 16.07.2021 року вказане клопотання прийнято суддом до провадження і призначено підготовче судове засідання.

У клопотанні прокурор зазначає, що при здійсненні досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «НВФ «Ексім - Трейд» () у період 2014-2016 років, під час здійснення фінансово-господарської діяльності, умисно ухилились від сплати податків, шляхом відображення в податковому обліку та податковій звітності безтоварних операцій з використанням документів, складених від імені суб`єктів господарювання ТОВ «Полікс» (), ТОВ «Український капітал» (), ТОВ «Протей Груп» (), а також подвійного завищення складу витрат та заниження фінансового результату з податку на прибуток по результатах взаємовідносин з ТОВ «Дівіта» (), ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та завищення складу податкового кредиту з податку на додану вартість по результатам взаємовідносин у тому числі з іншими суб`єктами господарювання, що призвело до ненадходження до Державного бюджету податку на прибуток у розмірі 2 120 411 грн., податку на додану вартість у розмірі 57 779 грн., всього на загальну суму 2 178 190 грн., що є значним розміром.

Відомості про вищевказане кримінальне правопорушення було внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000076 від 10.12.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування слідчими було вжито всі можливі та необхідні слідчі (розшукові) дії, направлені на встановлення усіх обставин кримінального правопорушення, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, однак особа, яка вчинила кримінальне правопорушення, не встановлена, а також, враховуючи, що строк притягнення до кримінальної відповідальності у даному кримінальному провадженні закінчився, прокурор просить закрити кримінальне провадження у зв`язку із невстановленням особи, яка вчинила кримінальне правопорушення, закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.

Прокурор підтримав подане клопотання з підстав, зазначених у ньому, просив клопотання задовольнити, про що надав відповідну письмову заяву.

Дослідивши клопотання та матеріали кримінального провадження № 0000076, суд приходить до наступних висновків.

Стаття 25 КПК України, зокрема, зобов`язує прокурора, слідчого вжити всіх передбачених законом заходів для встановлення події кримінального правопорушення та особи, яка його вчинила.

Як встановлено з матеріалів кримінального провадження, на підставі матеріалів документальної перевірки, проведеної контролюючим органом, було внесено відомості до Єдиного реєстру досудових розслідування за № 0000076 від 10.12.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Так, управлінням аудиту ГУ ДФС у Запорізькій області проведена документальна планова виїзна перевірка ТОВ «НВФ «Ексім - Трейд» за період з 01.01.2014 року по 30.06.2017 року. Результати документальної перевірки оформлені актом від 26.09.2017 року №542/08-01-14-02/30505756.

По результатах проведеної ГУ ДФС у Запорізькій області документальної планової виїзної перевірки ТОВ «НВФ «Ексім Трейд» прийняті наступні податкові повідомлення-рішення: податкове повідомлення - рішення № від 12.10.2017 року з податку на прибуток на суму грошового зобов`язання у розмірі 2 120 411 грн.; податкового повідомлення - рішення № від 12.10.2017 року з податку на додану вартість на суму грошового зобов`язання у розмірі 57 779 грн.

Всього контролюючим органом визначено ТОВ «НВФ «Ексім Трейд» за податками грошових зобов`язань на суму 2 178 190 грн.

Виклад обставин, що може свідчити про вчинення кримінального правопорушення відповідає обставинам, викладеним в клопотанні прокурора про закриття кримінального провадження. Особу яка вчинила вказане кримінальне правопорушення не встановлено, жодній особі про підозру не повідомлено.

Матеріалами кримінального провадження №0000076, доданими до клопотання підтверджено, що органом досудового розслідування, з метою здобуття доказів та встановлення особи, яка скоїла зазначене кримінальне правопорушення проведено слідчі дії, однак не встановлено особу, яка вчинила кримінальне правопорушення, повідомлення про підозру в межах кримінального провадження не здійснювалося.

Згідно з п. 3-1 ч. 1 ст. 284 КПК України, кримінальне провадження закривається в разі, якщо не встановлено особу, яка вчинила кримінальне правопорушення, у разі закінчення строків давності притягнення до кримінальної відповідальності, крім випадків вчинення особливо тяжкого злочину проти життя чи здоров`я особи або злочину, за який згідно із законом може бути призначено покарання у виді довічного позбавлення волі.

Відповідно до п. 1-1 ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом з підстави, передбаченої пунктом 3-1 частини першої цієї статті;.

Згідно з абзацом 4 ч. 4 ст. 284 КПК України, закриття кримінального провадження з підстави, передбаченої п. 3-1 частини першої цієї статті, здійснюється судом за клопотанням прокурора.

Відповідно до санкції ч. 1 ст. 212 КК України, у редакції Закону України від 15.11.2011 № 4025-VI «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо гуманізації відповідальності за правопорушення у сфері господарської діяльності», за вчинення кримінального правопорушення, щодо якого здійснюється кримінальне провадження, передбачалося покарання у вигляді штрафу від двох тисяч до трьох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років.

Законом України «Про внесення змін до Кримінального кодексу України та Кримінального процесуального кодексу України щодо зменшення тиску на бізнес» від 18.09.2019 № 101-ІХ, який набрав чинності 25.09.2019, у примітці до статті 212 КК України, слова «тисячу», «три тисячі» та «п`ять тисяч» замінено, відповідно, словами «три тисячі», «п`ять тисяч» та «сім тисяч», тим самим частково декриміналізовано суспільно небезпечне діяння, шляхом збільшення суми майнової шкоди від кримінального правопорушення.

У той же час вказаним Законом внесено зміни до санкції ч. 1 ст. 212 КК України, яким змінено покарання за вчинення кримінального правопорушення, щодо якого здійснюється кримінальне провадження, в частині збільшення штрафу, а саме від трьох тисяч до п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, тим самим посилюючи кримінальну відповідальність за вчинення кримінального правопорушення, погіршуючи становище особи.

Однак, відповідно до ч. 2 ст. 5 Кримінального кодексу України, закон про кримінальну відповідальність, що встановлює злочинність діяння, посилює кримінальну відповідальність або іншим чином погіршує становище особи, не має зворотної дії в часі.

Таким чином, положення Закону України «Про внесення змін до Кримінального кодексу України та Кримінального процесуального кодексу України щодо зменшення тиску на бізнес» від 18.09.2019 № 101-IX, що набрав чинності 25.09.2019, яким посилено покарання за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, щодо якого здійснюється кримінальне провадження, не має зворотної дії в часі, та в даному випадку повинно застосовуватися покарання, за вчинення вказаного кримінального правопорушення у редакції частини відповідної статті відповідно до Закону України від 15.11.2011 № 4025-VI «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо гуманізації відповідальності за правопорушення у сфері господарської діяльності», яким передбачене покарання у вигляді штрафу від двох тисяч до трьох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років.

Під час досудового розслідування встановлено, що ймовірна сума збитків внаслідок неправомірних дій службових осіб ТОВ «НВФ «Ексім - Трейд» () у період з 01.01.2014 по 30.06.2017 складає 2 178 190 грн. Кримінальне правопорушення щодо якого здійснюється досудове розслідування кримінального провадження є триваючим злочином, тобто таким, що вчинявся безперервно протягом певного проміжку часу, моментом закінчення якого є фактичним ненадходженням коштів до бюджету, тобто червень 2017 року.

Таким чином, строк давності притягнення до кримінальної відповідальності за скоєння кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, з урахуванням його тяжкості, відповідно до положень ч. 1 ст. 49 КК України, закінчився.

Враховуючи, встановлені обставини, а також те, що винну особу у вчиненні вказаного кримінального правопорушення не встановлено, строк притягнення особи до кримінальної відповідальності встановлений ст. 49 КК України закінчився, суд вважає за необхідне закрити кримінальне провадження, на підставі п. 3-1 ч. 1 ст. 284 КПК України.

Керуючись ст.ст. 2, 7, 9, 25, 40, 284-288, 369, 371, 372 КПК України, суд, -

УХВАЛИВ:
Клопотання прокурора, який здійснює процесуальне керівництво за досудовим розслідуванням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Запорізької обласної прокуратури ОСОБА_3 про закриття кримінального провадження - задовольнити.

Кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000076 від 10.12.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, закрити на підставі п. 3-1 ч. 1 ст. 284 КПК України, у зв`язку із невстановленням особи, яка вчинила кримінальне правопорушення, закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.

Ухвала може бути оскаржена до Запорізького апеляційного суду протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя: ОСОБА_1