У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
09.03.2022 Справа №607/2766/22

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в місті Тернополі, в приміщенні зали судових засідань, клопотання слідчого в ОВС слідчого відділу Управління СБ України в Тернопільській області майор юстиції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 0000237 від 22 листопада 2021 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області надійшло вказане клопотання, в якому слідчий просить надати тимчасовий доступ і дозвіл на вилучення речей та документів відносно ПП « ОСОБА_5 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , с. Васильків Чортківського району Тернопільської області, що перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), за період з 01.11.2017 по дату винесення ухвали, що містять: інформацію щодо руху сум ПДВ, відтвореної на підставі результатів співставлення податкового кредиту та податкових зобов`язань у розрізі контрагентів, за період з 01.11.2017 по дату винесення ухвали, за кожний рік окремо (в електронному вигляді); повний перелік зареєстрованих податкових накладних, за період з 01.11.2017 по дату виконання запиту, з відображенням контрагентів, номерів, дат виписок та статусу накладних, загальних сум коштів, що підлягають сплаті, сум ПДВ та номенклатури г:ьігів послуг), де ПП « ОСОБА_5 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , є покупцем та продавцем (в електронному вигляді); відомості про отримані доходи по Україні (із зазначенням видів доходів) за період з 01.11.2017 по дату винесення ухвали, відносно ПП « ОСОБА_5 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ; повний перелік ІР-адрес пристроїв, з яких здійснювалась подача електронної міткової звітності ПП « ОСОБА_5 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , за період з 01.11.2017 по дату винесення ухвали;

копії актів документальних перевірок, винесених на їх підставі податкових повідомлень-рішень з додатками щодо ПП « ОСОБА_5 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , за період 01.11.2017 по дату винесення ухвали; витяги з інтегрованої картки ПП « ОСОБА_5 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , а також копії платіжних документів, які підтверджують сплату грошових зобов`язань, згідно з податкових повідомлень-рішень, винесених на підставі відповідних актів документальних перевірок вказаного суб`єкта господарювання, за період з 01.11.2017 по дату винесення ухвали; інформацію про наявність відкритих та закритих банківських рахунків ПП « ОСОБА_5 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , за період з 01.11.2017 по дату винесення ухвали із зазначенням таких рахунків; інформацію про сплату податків, зборів та інших обов`язкових платежів, єдиного соціального внеску у розрізі звітних періодів ПП « ОСОБА_5 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , з 01.11.2017 по дату винесення ухвали; копії реєстраційних, установчих документів ПП « ОСОБА_5 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , які подавались до органів ДПС, за період з 01.11.2017 по дату винесення ухвали.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначає, що кримінальне провадження № 0000237 від 22.11.2021 внесене до ЄРДР

Тернопільською обласною прокуратурою щодо ухилення від сплати податків в значних

розмірах службовими особами ПП « ОСОБА_5 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ,

с. Васильків Чортківського району Тернопільської області, тобто про ознаки вчинення

кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

28.01.2022 постановою заступника Генерального прокурора ОСОБА_6

доручено здійснювати розслідування у кримінальному провадженні

№ 0000237 від 22.11.2021 слідчому відділу УСБУ в Тернопільській області

та прийнято до провадження останнім 11.02.2022.

Досудовим слідством встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_5 », код

ЄДРПОУ НОМЕР_1 , протягом 2016-2019 років, спільно з іншими особами, шляхом

відображення у бухгалтерському та податковому обліках безтоварних операцій з

придбання високоліквідних товарно-матеріальних цінностей від суб`єктів

господарської діяльності з ознаками ризикованості, умисно ухилилися від сплати

податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування,

введених у встановленому законом порядку, в значних розмірах.

Так, з метою повного та всебічного розслідування вказаного кримінального

провадження до ІНФОРМАЦІЯ_1 надіслано запит №871/10/19-97-04-

02-12 від 16.11.2021 про надання відомостей про те, чи проводились контрольно-перевірочні заходи (з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства)

ПП « ОСОБА_5 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , за період діяльності з 01.11.2017 по

даний час.

Згідно відповіді ІНФОРМАЦІЯ_1 №8/19-00-07-02-10/29575 від

22.11.2021 для отримання копій документів, у тому числі актів перевірок стороною

кримінального провадження необхідно надати ухвалу слідчого судді про тимчасовий доступ до відповідних речей та документів.

Слідчий зазначає, що з метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться у вищевказаних документах, в зв`язку із неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, необхідно здійснити тимчасовий доступ до документів, які виносились та складались відносно ПП « ОСОБА_5 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , с. Васильків Чортківського району Тернопільської області, та подавались до контролюючого органу даними підприємством та які можуть свідчити про проведені фінансово-господарські операції, надані послуги та проведені розрахунки даними підприємствами, з 01.11.2017 по даний час.

Враховуючи те, що вказані документи можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню та існує загроза їх знищення чи приховання, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних документів та інформації, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , а тому, слідчий просив клопотання задовольнити.

У судове засідання слідчий не з`явився, однак через канцелярію подав заяву про розгляд клопотання без його участі, клопотання просить задовольнити з підстав у ньому наведених.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_1 в судове засідання не з`явився, однак подав клопотання про розгляд клопотання без його участі.

Слідчий суддя встановив, що слідчим відділом Управління СБУ в Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000237 від 22 листопада 2021 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Слідчий зазначає у клопотанні є необхідність отримання дозволу на тимчасовий доступ до документів та інформації відносно ПП « ОСОБА_5 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , с. Васильків Чортківського району Тернопільської області, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), оскільки вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов до наступного висновку.

Згідно із загальними правилами застосування заходів забезпечення кримінального провадження, встановлених ч. 3, 5 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, дізнавач, прокурор не доведе, що:

1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження:

2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, дізнавача, прокурора;

3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, дізнавач, прокурор звертається із клопотанням.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються

Відповідно до положень ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Статтею 160 КПК України встановлено, що сторони кримінального провадження, звертаючись до слідчого судді під час досудового розслідування, із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, повинен зазначити у клопотання, серед іншого, речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати, підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, а також значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні, можливість використання як доказів відомостей в речах і документах, обґрунтування необхідності вилучення речей і оригіналів документів.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

На думку слідчого судді, у клопотанні слідчим доведено, що документи та інформація відносно ПП « ОСОБА_5 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , с. Васильків Чортківського району Тернопільської області, що перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), сама по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні за № 0000237 від 22 листопада 2021 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Вказане підтверджується доданими до клопотання матеріалами кримінального провадження у їх сукупності.

Відтак, за наслідками судового розгляду слідчий суддя дійшов висновку, що : 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий звернувся із цим клопотанням.

Беручи до уваги вищевикладене та те, що у матеріалах клопотання є достатні підстави вважати, що документи та інформація відносно ПП « ОСОБА_5 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , с. Васильків Чортківського району Тернопільської області, що перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, зокрема, для встановлення обставин, передбачених ст. 91 КПК України, та необхідні для проведення слідчих (процесуальних) дій, а тому, суд вважає, що клопотання в цій частині підставне та підлягає задоволенню.
Однак, в клопотанні відсутнє обґрунтування необхідності вилучення інформації з дати 01.11.2017 по дату винесення ухвали, а тому, клопотання в частині періоду слід задовольнити частково, а саме, за період з 01.11.2017 по 15.02.2022.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 107, 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя,

ПОСТАНОВИВ:
Клопотання слідчого в ОВС слідчого відділу Управління СБ України в Тернопільській області майор юстиції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 0000237 від 22 листопада 2021 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України задовольнити частково.

Надати дозвіл слідчому в особливо важливих справах слідчого відділу УСБУ в Тернопільській області майору юстиції ОСОБА_3 , старшому слідчому в особливо важливих справах слідчого відділу УСБУ в Тернопільській області підполковнику юстиції ОСОБА_7 , старшому слідчому в особливо важливих справах слідчого відділу УСБУ в Тернопільській області підполковнику юстиції ОСОБА_8 , старшому слідчому в особливо важливих справах слідчого відділу УСБУ в Тернопільській області підполковнику юстиції ОСОБА_9 , старшому слідчому слідчого відділу УСБУ в Тернопільській області старшому лейтенанту юстиції ОСОБА_10 , слідчому слідчого відділу УСБУ в Тернопільській області лейтенанту юстиції ОСОБА_11 на тимчасовий доступ до документів відносно ПП « ОСОБА_5 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , с. Васильків Чортківського району Тернопільської області, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), за період з 01.11.2017 по 15.02.2022, що містять:

-інформацію щодо руху сум ПДВ, відтвореної на підставі результатів співставлення податкового кредиту та податкових зобов`язань у розрізі контрагентів, за кожний рік окремо (в електронному вигляді);

-повний перелік зареєстрованих податкових накладних, за період з 01.11.2017 по дату виконання запиту, з відображенням контрагентів, номерів, дат виписок та статусу накладних, загальних сум коштів, що підлягають сплаті, сум ПДВ та номенклатури г:ьігів послуг), де ПП « ОСОБА_5 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , є покупцем та продавцем (в електронному вигляді);

-відомості про отримані доходи по Україні (із зазначенням видів доходів) відносно ПП « ОСОБА_5 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ;

-повний перелік ІР-адрес пристроїв, з яких здійснювалась подача електронної міткової звітності ПП « ОСОБА_5 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ;

-копії актів документальних перевірок, винесених на їх підставі податкових повідомлень-рішень з додатками щодо ПП « ОСОБА_5 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ;

-витяги з інтегрованої картки ПП « ОСОБА_5 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , а також копії платіжних документів, які підтверджують сплату грошових зобов`язань, згідно з податкових повідомлень-рішень, винесених на підставі відповідних актів документальних перевірок вказаного суб`єкта господарювання;

-інформацію про наявність відкритих та закритих банківських рахунків ПП « ОСОБА_5 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , із зазначенням таких рахунків;

-інформацію про сплату податків, зборів та інших обов`язкових платежів, єдиного соціального внеску у розрізі звітних періодів ПП « ОСОБА_5 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ;

-копії реєстраційних, установчих документів ПП « ОСОБА_5 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , які подавались до органів ДПС.

Надати можливість вилучити належним чином засвідчені копії вказаної інформації в ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ).

В іншій частині клопотання відмовити.
Строк дії ухвали слідчого судді встановити два місяці з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала суду набирає законної сили з моменту її проголошення, є остаточною та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1