ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КИЄВА
провадження № 1-кс/753/1359/21
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
"09" квітня 2021 р. слідчий суддя Дарницького районного суду м. Києва ОСОБА_1 , з секретарем судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання слідчого з ОВС другого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , про продовження строку досудового розслідування № 0000595, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 16.10.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -
В С Т А Н О В И В:
Слідчий з ОВС другого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 за погодженням з процесуальним керівником, звернулася до слідчого судді з клопотанням про продовження до дванадцяти місяців строку досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000595, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 16.10.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_1 ) діючи умисно, як фізична особа-підприємець, перебуваючи у м. Києві в період 2017-2018 років за попередньою змовою із ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_1 та ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_2 , шляхом завищення валових витрат в податкових деклараціях про майновий стан і доходи за 2017-2018 роки, ухилився від сплати податку на доходи фізичних осіб на суму 12 142 191, 80 грн. та військового збору на суму 1 011 849, 30грн., що призвело до ухилення від сплати податків на загальну суму 13 154 040 грн., що підтверджується актом перевірки № 625/26-15-42-04-30/ НОМЕР_1 від 21.03.2019 року.
Встановлено, що організатор злочинної схеми гр. ОСОБА_6 , використовуючи реквізити ФОП ОСОБА_6 та ТзОВ «Мелміт» (код 39035748), користуючись послугами: ПП «Респект Брок» код 36452637 та ТОВ «Респект Брок Плюс» код 38400575 (митний брокер ОСОБА_7 ) по заниженим цінам здійснювали імпорт м`ясопродуктів на митну територію України з країн ЄС через митний пост Луцьк, в якої закінчився термін придатності. При цьому, для заниження митної вартості, з ціллю мінімізації митних платежів, виготовляли та надавали для митного оформлення документи із зазначенням завідомо недостовірних відомостей щодо фактичної кількості, якості та ваги імпортованої м`ясної продукції. В подальшому реалізація м`ясної продукції ввезеної ФОП ОСОБА_6 та ТзОВ «Мелміт» (код 39035748) документально відображається в адресу підконтрольних суб`єктів господарювання ФОП ОСОБА_4 , ТОВ «Сток Плюс», та в адресу підприємств виробників м`ясної продукції (полуфабрикатів), а фактично за допомогою менеджерів з продажу, реалізується за готівкові кошти без відображення таких операцій в бухгалтерській та податковій звітності. Таким чином підприємства виробники отримують податкову вигоду шляхом безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ так як фактично дані операції не мають товарного характеру, а проведені лише у документальній формі.
М`ясна продукція яка була реалізована в адресу ФОП ОСОБА_4 , ТОВ «Сток Плюс» в подальшому по ланцюгу постачання реалізовувалась в адресу підприємств з ознаками фіктивності ТОВ «ГОЛТЕН» (код 41930881), ТОВ «КОРТА ТРЕЙД» (код 40363920), ПП «БЕКОН-ДЕРНО» (код 37522076), ТОВ «Астра» (код 21738135), ТОВ «КОНСТКАП» (код 42669359), які в свою чергу відписують податковий кредит в адресу інших підприємств з ознаками фіктивності, при цьому змінюючи номенклатуру товарів.
У ході досудового розслідування проведено слідчі (розшукові) дії направлені на встановлення службових осіб ТОВ «ГОЛТЕН» (код 41930881), ТОВ «КОРТА ТРЕЙД» (код 40363920), ПП «БЕКОН-ДЕРНО» (код 37522076), ТОВ «Астра» (код 21738135), ТОВ «КОНСТКАП» (код 42669359) за результатами яких було отримано відомості, які свідчать про їх фіктивність.
Згідно із відомостями департаменту державної реєстрації та нотаріату управління державної реєстрації актів цивільного стану міністерства юстиції України, директор ТОВ «КОНСТКАП» (код 42669359) ОСОБА_8 (код НОМЕР_2 ), помер ІНФОРМАЦІЯ_3 , але при цьому банківські рахунки ТОВ «КОНСТКАП» використовуються в незаконній діяльності ОСОБА_4 по теперішній час.
Крім того, 03.11.2020 року було проведено огляди податкових адрес ТОВ «ГОЛТЕН» (код 41930881), ПП «БЕКОН-ДЕРНО» (код 37522076), ТОВ «КОРТА ТРЕЙД» (код 40363920) та встановлено, що за такими адресами підприємства не знаходяться.
Також, отримано пояснення від гр. ОСОБА_9 , яка проживає за адресою реєстрації ТОВ «Сток-Плюс» (код 39983583) та ТОВ «КОРТА ТРЕЙД» (код 40363920) та повідомила, що такі підприємства за такою адресою ніколи не знаходились.
Так, з метою допиту директора ТОВ «ГОЛТЕН» (код 41930881) ОСОБА_10 (громадянин Китайської Народної Республіки) здійснено виїзд за адресою його реєстрації АДРЕСА_1 , за результатами чого встановлено, що вказаний громадянин за даною адресою тривалий час не проживає.
Здійснено виїзд за адресою реєстрації директора ТОВ «КОРТА ТРЕЙД» (код 40363920) ОСОБА_11 (іпн НОМЕР_3 ) АДРЕСА_2 , у результаті чого, допитати останнього не вдалось у зв`язку з тим, що дана особа там не проживає.
Здійснено виїзд за адресою реєстрації директора ПП «БЕКОН-ДЕРНО» (код 37522076) ОСОБА_12 (громадянин Республіки Узбекистан) АДРЕСА_3 , у результаті чого допитати особу не вдалось, однак проведеними бесідами з сусідами встановлено, що дана особа дійсно проживала за вказаною адресою, був безробітний але вже тривалий час не відвідує квартиру.
Проведено огляди податкової звітності ТОВ «ГОЛТЕН» (код 41930881),ТОВ «КОРТА ТРЕЙД» (код 40363920), ТОВ «Астра» (код 21738135), ПП «БЕКОН-ДЕРНО» (код 37522076), ТОВ «КОНСТКАП» (код 42669359), ТОВ «Сток-Плюс» (код 39983583), які містяться в інформаційних ресурсах ДФС України, якими встановлено факти маніпулювання та підміни номенклатури товарів такими СГД.
В подальшому, слідчими проведено ряд обшуків за адресами фактичного перебування складських та офісних приміщень ФОП ОСОБА_6 таТЗОВ «МЕЛМІТ» (код 39035748), що на праві власності належить ПМП «Нортекс» (код 30948743), ТОВ «Фінансова компанія «Профкапітал» (код 39827967), ТОВ «Спецуправління дорсервіс» (код 34523894), ТОВ «Гермес» (код 30297244), ОСОБА_13 , Фірма «СПМК-1» (код 13349848), за результатом яких відшукано та вилучено первинну фінансово-господарську документацію, бухгалтерську документацію, печатки та штампи стосовно ФОП ОСОБА_4 , ТЗОВ «МЕЛМІТ», ФОП ОСОБА_6 , ТОВ «ГОЛТЕН», ТОВ «КОРТА ТРЕЙД», ТОВ «Астра», ПП «БЕКОН-ДЕРНО», ТОВ «КОНСТКАП».
Незважаючи на те, що на даний час у кримінальному провадженні виконано ряд вказаних слідчих (розшукових) дій, однак встановити усі обставини вчинення кримінального правопорушення не виявилось можливим у зв`язку з об`єктивними обставинами, які перешкоджали здійсненню інших процесуальних дій раніше, а саме:отримання фінансово-господарських документів щодо контрагентів ФОП ОСОБА_4 , ТЗОВ «МЕЛМІТ», ФОП ОСОБА_6 , ТОВ «ГОЛТЕН», ТОВ «КОРТА ТРЕЙД», ТОВ «Астра», ПП «БЕКОН-ДЕРНО», ТОВ «КОНСТКАП»; отримання вільних зразків для проведення почеркознавчої експертизи; призначення та отримання висновку експерта, щодо проведення судово-економічної експертизи щодо ФОП ОСОБА_4 , ТЗОВ «МЕЛМІТ», ФОП ОСОБА_6 , ТОВ «ГОЛТЕН», ТОВ «КОРТА ТРЕЙД», ТОВ «Астра», ПП «БЕКОН-ДЕРНО», ТОВ «КОНСТКАП».
Таким чином, продовження строку досудового розслідування необхідне для повного, всебічного та неупередженого дослідження обставин кримінального правопорушення, отримання доказів причетності ФОП ОСОБА_4 , ТЗОВ «МЕЛМІТ», ФОП ОСОБА_6 , ТОВ «ГОЛТЕН», ТОВ «КОРТА ТРЕЙД», ТОВ «Астра», ПП «БЕКОН-ДЕРНО», ТОВ «КОНСТКАП» до його вчинення, надання їм належної правової оцінки та прийняття остаточного процесуального рішення.
Без проведення зазначених процесуальних дій не можливо завершити досудове розслідування у встановленому законом строк, оскільки це призведе до порушення норм КПК України, а саме ч. 2 ст. 9. КПК України щодо всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження.
Приймаючи до уваги ступінь тяжкості кримінального правопорушення, особливу складність кримінального провадження, та те, що строк досудового розслідування закінчується 16.04.2021, а для виконання необхідних процесуальних дій потрібно строк не менше дванадцяти місяців, слідчий просила подане клопотання задовольнити.
Слідчий в судове засідання не з`явилася, про дату, час та місце розгляду справи повідомлена належним чином, у заяві просила розглядати клопотання за її відсутності.
Дослідивши матеріали клопотання, суд встановив такі обставини.
Із витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження вбачається, що 16.10.2019 внесено відомості за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України (кримінальне провадження № 0000595).
Відповідно до статті 219 КПК України строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.
Строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.
Відповідно до статті 294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.
Згідно ч. 1 ст. 26 КПК України сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та у спосіб, передбачених цим Кодексом.
Як вбачається із матеріалів, що долучені до клопотання, останні слідчі дії у вказаному кримінальному провадженні, зокрема, обшуки проводилися 01.12.2020.
Слідчим не обгрунтовано неможливість виконання слідчих та процесуальних дій, зокрема: отримання фінансово-господарських документів щодо контрагентів ФОП ОСОБА_4 , ТЗОВ «МЕЛМІТ», ФОП ОСОБА_6 , ТОВ «ГОЛТЕН», ТОВ «КОРТА ТРЕЙД», ТОВ «Астра», ПП «БЕКОН-ДЕРНО», ТОВ «КОНСТКАП»; отримання вільних зразків для проведення почеркознавчої експертизи; призначення та отримання висновку експерта, щодо проведення судово-економічної експертизи до моменту закінчення строків досудового розслідування (16.04.2021), оскільки з матеріалів доданих до клопотання, вбачається, що з грудня 2020 року у вказаному кримінальному провадженні не проведено жодної слідчої чи процесуальної дії.
За викладених обставин, слідчий суддя приходить до висновку, що дії сторони обвинувачення при здійсненні досудового розслідування кримінального провадження зареєстрованого 16.10.2019 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000595, що має ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, не спрямовані на виконання завдання кримінального провадження, оскільки наявне безпідставне зволікання при розслідування, що як наслідок свідчить про необґрунтованість клопотання, а відтак у задоволенні клопотання слід відмовити.
На підставі викладеного та керуючись статтями 294, 295-1, 309, 372 КПК України, слідчий суддя,-
УХВАЛИВ:
Відмовити в задоволенні клопотання слідчого з ОВС другого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , про продовження строку досудового розслідування № 0000595, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 16.10.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1