ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КИЄВА
провадження № 1-кс/753/3027/21
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"03" серпня 2021 р. слідчий суддя Дарницького районного суду м. Києва ОСОБА_1 з секретарем судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши в судовому засіданні в м. Києві клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів у кримінальному провадженні № 0000003,

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби ОСОБА_3 за погодженням з процесуальним керівником ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , та містять інформацію щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), за період з 01.01.2019 по 31.12.2020, з можливістю вилучення копій документів.

Клопотання обґрунтоване такими обставинами.

Другим відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби, під процесуальним керівництвом Офісу Генерального прокурора здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000003 від 31.05.2021, за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період 2019-2020 років шляхом неправомірного завищення податкового кредиту з ПДВ та валових витрат під час здійснення безтоварних фінансово-господарських операцій з придбання електроенергії у TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), яке в свою чергу задекларувало фінансово-господарські відносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та з підприємствами-контрагентами, які мають ознаки транзитності та фіктивності, а саме: TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), умисно ухилились від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України коштів в особливо великих розмірах на загальну суму 22 629 651 грн.

Вищевказане підтверджується Дослідженням головного державного ревізора ІНФОРМАЦІЯ_14 №388/28-97-04-02-04 від 27.05.2021, згідно висновків якого внаслідок вищевказаних фінансово-господарських взаємовідносин за період з 01.01.2019 по 29.02.2020 службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ухилились від сплати податку на прибуток у сумі 11 750 011 грн. та податку на додану вартість у сумі 10 879 640 грн.

Так, у вказаний період ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » здійснило придбання електроенергії у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в загальній кількості 451 953 214 кВт*год на суму 825 301 918 грн (у тому числі ПДВ 137 550 319 грн).

В той же час, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » було реалізовано електроенергії в загальній кількості 464 226 551 кВт*год на суму 890 579 760 грн.

Тобто ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » здійснила продаж електроенергії на 12 273 336 кВт*год більше ніж фактично придбала, - на загальну суму 65 277 841 грн (у тому числі ПДВ 10 879 640 грн).

При цьому у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відсутні виробничі потужності для самостійного вироблення електричної енергії, а в інших підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » взагалі не здійснювало придбання електроенергії.

Сукупність вказаних обставин свідчить про те, що фінансово-господарські операції, які проведені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » по продажу електроенергії більше ніж придбаної у кількості 12 273 336 кВт/год оформленні лише документально, без реального настання задекларованих подій, з метою мінімізації податкових зобов`язань та ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах суб`єктів господарювання по ланцюгу постачання.

Крім того встановлено, що основним покупцем електроенергії в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». За даними податкових накладних в періоді з 01.01.2019 по 29.02.2020 питома вага ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в загальному обсязі постачання електроенергії ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » складає 99,99%.

На відповідну вимогу в порядку ст. 93 КПК України від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » отримано копії документів про розрахунки між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » по договору № 371/19 від 24.06.2019, згідно яких за період з 01.07.2019 по 29.02.2020 останнє здійснило поставку електроенергії в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в загальній кількості 476 183 269 кВт/год.

У зв`язку із вищевикладеним у органу досудового розслідування постала необхідність отримати інформацію (у електронному та паперовому вигляді) за період часу з 01.01.2019 по 31.12.2020 щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), а саме:

- реєстраційну картку з відображенням архівних даних (з відомостями стосовно засновників, директорів, бухгалтерів та адрес їх реєстрації, відомостей про відкритті рахунки у банківських установах (банк в якому відкритий рахунок, номер рахунка, код ЄРДПОУ, МФО банка та інше) та іншої інформації);

- інформацію стосовно усіх працевлаштованих осіб (із зазначенням ПІБ, посади, контактних даних, місця реєстрації та проживання, дати працевлаштування та інше);

- інформацію щодо засновників, директорів, бухгалтерів вказаних суб`єктів підприємницької діяльності, а саме: чи зазначені останні ще як засновники, директори, бухгалтери в інших юридичних особах з наданням по встановленим підприємствам реєстраційних даних (дата реєстрації, адреса СГД, анкетні данні та паспортні данні, адреси реєстрації інших директорів та засновників, інформації щодо відкритих та закритих банківських рахунків);

- відомостей, з яких електронних скриньок та ІР-адрес здійснюється подача податкової звітності та реєстрація податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних, а також інформацію щодо інших підприємств, які теж відправляли податкову звітність та реєстрували податкові накладні в Єдиному реєстрі податкових накладних з встановлених електронних скриньок та ІР-адрес у зазначений період;

- відомостей щодо виданих та отриманих податкових накладних (дата ПН, №ПН, ЄДРПОУ постачальника, ЄДРПОУ покупця, опис товару, код УКТЗЕД, кількість товару, вартість за одиницю товару, вартість без ПДВ, сума ПДВ) на електронних носіях;

- звітів про суми нарахованої заробітної плати застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до органів доходів і зборів;

- податкових декларацій платника єдиного податку, податкові декларації з плати за землю, податковий розрахунок сум доходу;

- відомостей щодо осіб, які отримували дохід із зазначенням П.І.П., ідентифікаційного номеру, адреси реєстрації, а також інші джерела їх доходів, якщо такі мають місце, із відображенням кодів ДПІ та наявні відомості щодо відкритих/закритих розрахункових рахунків, з зазначенням коду МФО банківської установи;

- відомостей щодо підстав одержання вказаними підприємствами бюджетного відшкодування ПДВ, у тому числі за наслідками зовнішньоекономічної діяльності;

- копій актів перевірок з додатками в тому числі (аналітичні довідки, зустрічні звірки, позапланові, камеральні перевірки) на паперових та електронних носіях, накази на призначення перевірок, (з зазначенням стану оскарження податкових рішень-повідомлень, в разі наявності останніх);

- відомостей про те, чи виносились на розгляд комісії з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування ІНФОРМАЦІЯ_15 (далі - Комісії) та чи приймались рішення про відповідність/невідповідність вказаних підприємств критеріям ризиковості платника податку; про зупинення реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі Реєстр) вказаних підприємств;

- у випадку, якщо такі рішення приймались, накази про створення Комісій за період прийняття рішень; протоколи засідання Комісій, якими приймались рішення; рішення про відповідність/невідповідність платника податку критеріям ризиковості платника податку; про зупинення реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування; про реєстрацію/відмову в реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування в Реєстрі; аналітичні довідки та інші матеріали, які надавались на розгляд Комісії контролюючим органом; документи та письмові пояснення надані вказаними підприємствами з метою підтвердження невідповідності критеріям ризиковості разом з відповідними повідомленнями; документи та письмові пояснення надані вказаними підприємствами стосовно підтвердження інформації, зазначеної у податкових накладних/розрахунках коригування; накази про призначення та посадові інструкції всіх членів Комісії за період прийняття рішень.

Вказані документи знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ) і мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Слідчий подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності.

Володілець документів до суду не з`явився, хоча про час та дату розгляду клопотання був повідомлений належним чином.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя дійшов висновку про його обґрунтованість з таких підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до п. 1, 2 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Зазначені у клопотанні обставини здійснення фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу електричної енергії підтверджуються достатніми на даному етапі розслідування доказами, а саме: Дослідженням головного державного ревізора ІНФОРМАЦІЯ_14 № 388/28-97-04-02-04 від 27.05.2021; документами, наданими ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на вимогу слідчого; показаннями генерального директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_5 .

За приписами ст. 91 КПК України у кримінальному провадженні підлягає доказуванню, зокрема, подія кримінального правопорушення (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення кримінального правопорушення).

Доказами у кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів чи обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню. Процесуальними джерелами доказів є показання, речові докази, документи, висновки експертів (ст. 84 КПК).

Отже з урахуванням сукупності встановлених досудовим розслідувань обставин та предмету доказування у даному кримінальному провадженні суд визнає обґрунтованими доводи клопотання про те, що у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 знаходяться документи щодо зазначених у клопотанні юридичних осіб, які мають суттєве значення для встановлення події кримінального правопорушення, а наявні у них відомості можуть бути використані як докази.

На підставі викладеного, керуючись статтями 163, 164 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби ОСОБА_3 та/або іншим слідчим членам слідчої групи та/або за дорученням слідчих співробітникам оперативного підрозділу тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ,і містять інформацію щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) за період часу з 01.01.2019 по 31.12.2020, а саме:

- реєстраційних карток з відображенням архівних даних (з відомостями стосовно засновників, директорів, бухгалтерів та адрес їх реєстрації, відомостей про відкритті рахунки у банківських установах (банк в якому відкритий рахунок, номер рахунка, код ЄРДПОУ, МФО банка та інше) та іншої інформації);

- документів, які містять відомості про усіх працевлаштованих осіб (із зазначенням ПІБ, посади, контактних даних, місця реєстрації та проживання, дати працевлаштування та інше);

- документів, які містять відомості про засновників, директорів, бухгалтерів вказаних суб`єктів підприємницької діяльності, а саме: чи зазначені останні ще як засновники, директори, бухгалтери в інших юридичних особах з наданням по встановленим підприємствам реєстраційних даних (дата реєстрації, адреса СГД, анкетні данні та паспортні данні, адреси реєстрації інших директорів та засновників, інформації щодо відкритих та закритих банківських рахунків);

- документів, які містять відомості про про електронні та ІР-адреси, з яких здійснюється подача податкової звітності та реєстрація податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних, а також відомості щодо інших підприємств, які відправляли податкову звітність та реєстрували податкові накладні з даних електронних та ІР-адрес у зазначений період;

- документів, які містять відомості про видані та отримані податкові накладні (дати ПН, №ПН, ЄДРПОУ постачальника, ЄДРПОУ покупця, опис товару, код УКТЗЕД, кількість товару, вартість за одиницю товару, вартість без ПДВ, сума ПДВ);

- звітів про суми нарахованої заробітної плати застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до органів доходів і зборів;

- податкових декларацій платника єдиного податку, податкових декларацій з плати за землю, податкового розрахунку сум доходу;

- документів, які містять відомості про осіб, які отримували дохід із зазначенням П.І.П., ідентифікаційного номеру, адреси реєстрації, а також інші джерела їх доходів, якщо такі мають місце, із відображенням кодів ДПІ та відомості щодо відкритих/закритих розрахункових рахунків, з зазначенням коду МФО банківської установи;

- документів, які містять відомості про підстави одержання підприємствами бюджетного відшкодування ПДВ, у тому числі за наслідками зовнішньоекономічної діяльності;

- актів перевірок з додатками (аналітичні довідки, зустрічні звірки, позапланові, камеральні перевірки), наказів на призначення перевірок (з зазначенням стану оскарження податкових рішень-повідомлень, у разі їх наявності);

- документів, які містять відомості про винесення на розгляд комісії питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування ІНФОРМАЦІЯ_15 про прийняті рішення щодо відповідності/невідповідності підприємств критеріям ризиковості платника податку; про зупинення реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних;

- наказів про створення Комісій за період прийняття рішень; протоколів засідання Комісій, якими приймались рішення; рішень про відповідність/невідповідність платника податку критеріям ризиковості платника податку; про зупинення реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування; про реєстрацію/відмову в реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування в Реєстрі; аналітичних довідок та інших матеріалів, які надавались на розгляд Комісії контролюючим органом; документів та письмових пояснень, наданих підприємствами з метою підтвердження невідповідності критеріям ризиковості разом з відповідними повідомленнями; документів та письмових пояснень, наданих підприємствами стосовно підтвердження інформації, зазначеної у податкових накладних/розрахунках коригування; наказів про призначення та посадових інструкцій усіх членів Комісії за період прийняття рішень.

Надати старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби ОСОБА_3 та/або іншим слідчим членам слідчої групи та/або за дорученням слідчих співробітникам оперативного підрозділу можливість вилучити копії вищевказаних документів в електронному та паперовому вигляді.

Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Строк дії даної ухвали складає два місяці з дня її оголошення.

Ухвала набирає законної сили з моменту її оголошення і оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: