Справа № 686/2761/21
Провадження № 1-кп/686/911/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 лютого 2021 року

Хмельницький міськрайонний суд

Хмельницької області в складі:

головуючого - судді ОСОБА_1

з участю:

секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

прокурора ОСОБА_3 ,

обвинуваченого ОСОБА_4 ,

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду в м. Хмельницькому кримінальне провадження №0000003 від 22.01.2021 на підставі обвинувального акту по обвинуваченню

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Хмельницького, громадянина України, із вищою освітою, фізично особи - підприємця, неодруженого, маючого на утриманні одну неповнолітню дитину, проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого,

за ч. 1 ст. 212 КК України (в редакції Закону № 63-VIІІ від 25.12.2014),

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_4 обвинувачується в тому, що він, будучи директором та засновником товариства з обмеженою відповідальністю «Приват-Інбуд» (, Хмельницька область, м. Хмельницький, вул. Володимирська, 109) являючись службовою особою підприємства, відповідальною за своєчасність, повноту нарахування та сплату податків, зборів (обов`язкових платежів) до бюджету, у порушення вимог п. 185.1 ст. 185, п. 187.1 статті 187 Податкового кодексу України (далі ПК України), діючи умисно, під час продажу майнових прав на нежитлове приміщення спортивно-розважального центру з плавальним басейном по АДРЕСА_2 , у період з січня 2014 року по червень 2017 року, не нарахував податкові зобов`язання з податку на додану вартість та не сплатив до державного бюджету 3 706 480 грн. ПДВ, чим умисно ухилився від сплати податків у значних розмірах за наступних обставин.

Так, директор ТОВ «Приват-Інбуд» ОСОБА_4 у 2014 році уклав договори купівлі-продажу майнових прав на нежитлове приміщення (спортивно-розважальний центр з плавальним басейном по АДРЕСА_2 ), а саме:

- 10 січня 2014 року з ОСОБА_5 - договір № МП 4/14 купівлі-продажу майнових прав на нежитлове приміщення, відповідно до якого ТОВ «Приват-Інбуд» зобов?яалось передати у власність ОСОБА_5 , а ОСОБА_5 - прийняти у власність майнові права на нежитлове приміщення в спортивно-розважальному центрі з плавальним басейном в АДРЕСА_2 та оплатити Ціну таких прав в порядку та на умовах, визначених цим Договором. Предметом договору є майнові права на Приміщення, які після набуття ОСОБА_5 їх у власність реалізуються шляхом набуття права власності (володіння, користування та розпорядження). Ціна майнових прав на вказане приміщення за Договором становить 515 300,00 грн.;

- 07 лютого 2014 року з ТОВ «Золота середина» - договір № МП 6/14 купівлі-продажу майнових прав на нежитлове приміщення, відповідно до якого ТОВ «Приват-Інбуд» зобов`язалось передати у власність ТОВ «Золота середина», а ТОВ «Золота середина» - прийняти у власність майнові права на нежитлове приміщення в спортивно-розважальному центрі з плавальним басейном в АДРЕСА_2 та оплатити Ціну таких прав в порядку та на умовах, визначених цим Договором. Предметом договору є майнові права на Приміщення, які після набуття ТОВ «Золота середина» їх у власність реалізуються шляхом набуття права власності (володіння, користування та розпорядження). Ціна майнових прав на вказане приміщення за Договором становить 2 895 000 грн.;

- 10 січня 2014 року з ОСОБА_6 - договір № МП 5/14 купівлі-продажу майнових прав на нежитлове приміщення, відповідно до якого ТОВ «Приват-Інбуд» зобов?язалось передати у власність ОСОБА_6 , а ОСОБА_6 - прийняти у власність майнові права на нежитлове приміщення в спортивно-розважальному центрі з плавальним басейном в АДРЕСА_2 та оплатити Ціну таких прав в порядку та на умовах, визначених цим Договором. Предметом договору є майнові права на Приміщення, які після набуття ОСОБА_6 їх у власність реалізуються шляхом набуття права власності (володіння, користування та розпорядження). Ціна майнових прав на вказане приміщення за Договором становить 860 000,00 грн.;

- 01 грудня 2014 року з ПП «Оксамит» - договір № МП 11/14 купівлі-продажу майнових прав на нежитлове приміщення, відповідно до якого ТОВ «Приват-Інбуд» зобов?язалось передати у власність ПП «Оксамит», а ПП «Оксамит» - прийняти у власність майнові права на нежитлове приміщення в спортивно-розважальному центрі з плавальним басейном в АДРЕСА_2 та оплатити Ціну таких прав в порядку та на умовах, визначених цим Договором. Предметом договору є майнові права на Приміщення, які після набуття ПП «Оксамит» їх у власність реалізуються шляхом набуття права власності (володіння, користування та розпорядження). Ціна майнових прав на вказане приміщення за Договором становить 640 000,00 грн.;

- 07 лютого 2014 року з ТОВ «Будсервіс» - договір № МП 7/14 купівлі-продажу майнових прав на нежитлове приміщення, відповідно до якого ТОВ «Приват-Інбуд» зобов?язалось передати у власність ТОВ «Будсервіс», а ТОВ «Будсервіс» - прийняти у власність майнові права на нежитлове приміщення в спортивно-розважальному центрі з плавальним басейном в АДРЕСА_2 та оплатити Ціну таких прав в порядку та на умовах, визначених цим Договором. Предметом договору є майнові права на Приміщення, які після набуття ТОВ «Будсервіс» їх у власність реалізуються шляхом набуття права власності (володіння, користування та розпорядження). Ціна майнових прав на вказане приміщення за Договором становить 700 000,00 грн.;

- 15 жовтня 2014 року з житлово-будівельним кооперативом «Квартал-Буд-2» - договір № МП 10/14 купівлі-продажу майнових прав на нежитлове приміщення, відповідно до якого ТОВ «Приват-Інбуд» зобов?язалось передати у власність ЖБК «Квартал-Буд-2», а ЖБК «Квартал-Буд-2» - прийняти у власність майнові права на нежитлове приміщення в спортивно-розважальному центрі з плавальним басейном в АДРЕСА_2 та оплатити Ціну таких прав в порядку та на умовах, визначених цим Договором. Предметом договору є майнові права на Приміщення, які після набуття ЖБК «Квартал-Буд-2» їх у власність реалізуються шляхом набуття права власності (володіння, користування та розпорядження). Ціна майнових прав на вказане приміщення за Договором становить 590 000,00 грн.;

- 22 вересня 2014 року з житлово-будівельним кооперативом «Квартал-Буд» договір № МП 9/14 купівлі-продажу майнових прав на нежитлове приміщення, відповідно до якого ТОВ «Приват-Інбуд» зобов?язалось передати у власність ЖБК «Квартал-Буд», а ЖБК «Квартал-Буд» - прийняти у власність майнові права на нежитлове приміщення в спортивно-розважальному центрі з плавальним басейном в АДРЕСА_2 та оплатити Ціну таких прав в порядку та на умовах, визначених цим Договором. Предметом договору є майнові права на Приміщення, які після набуття ЖБК «Квартал-Буд» їх у власність реалізуються шляхом набуття права власності (володіння, користування та розпорядження). Ціна майнових прав на вказане приміщення за Договором становить 590 000,00 грн.;

- 10 січня 2014 року з ТОВ «Мегатек» - договір № МП 1/14 купівлі-продажу майнових прав на нежитлове приміщення, відповідно до якого ТОВ «Приват-Інбуд» зобов?язалось передати у власність ТОВ «Мегатек», а ТОВ «Мегатек» - прийняти у власність майнові права на нежитлове приміщення в спортивно-розважальному центрі з плавальним басейном в АДРЕСА_2 та оплатити Ціну таких прав в порядку та на умовах, визначених цим Договором. Предметом договору є майнові права на Приміщення, які після набуття ТОВ «Мегатек» їх у власність реалізуються шляхом набуття права власності (володіння, користування та розпорядження). Ціна майнових прав на вказане приміщення за Договором становить 5 710 000,00 грн.;

- 10 січня 2014 року з ПП «Форвард» - договір № МП 2/14 купівлі-продажу майнових прав на нежитлове приміщення, відповідно до якого ТОВ «Приват-Інбуд» зобов?язалось передати у власність ПП «Форвард», а ПП «Форвард» - прийняти у власність майнові права на нежитлове приміщення в спортивно-розважальному центрі з плавальним басейном в АДРЕСА_2 та оплатити Ціну таких прав в порядку та на умовах, визначених цим Договором. Предметом договору є майнові права на Приміщення, які після набуття ПП «Форвард» їх у власність реалізуються шляхом набуття права власності (володіння, користування та розпорядження). Ціна майнових прав на вказане приміщення за Договором становить 4 156 000,00 грн.;

- 10 січня 2014 року з ТОВ «Астеліт Поділля» - договір № МП 3/14 купівлі-продажу майнових прав на нежитлове приміщення, відповідно до якого ТОВ «Приват-Інбуд» зобов?язалось передати у власність ТОВ «Астеліт Поділля», а ТОВ «Астеліт Поділля» - прийняти у власність майнові права на нежитлове приміщення в спортивно-розважальному центрі з плавальним басейном в АДРЕСА_2 та оплатити Ціну таких прав в порядку та на умовах, визначених цим Договором. Предметом договору є майнові права на Приміщення, які після набуття ТОВ «Астеліт Поділля» їх у власність реалізуються шляхом набуття права власності (володіння, користування та розпорядження). Ціна майнових прав на вказане приміщення за Договором становить 1 846 000,00 грн.;

- 08 вересня 2014 року з ТОВ «Український матеріально-технічний ресурс» - договір № МП 8/14 купівлі-продажу майнових прав на нежитлове приміщення, відповідно до якого ТОВ «Приват-Інбуд» зобов`язалось передати у власність ТОВ «Український матеріально-технічний ресурс», а ТОВ «Український матеріально-технічний ресурс» - прийняти у власність майнові права на нежитлове приміщення в спортивно-розважальному центрі з плавальним басейном в АДРЕСА_2 та оплатити Ціну таких прав в порядку та на умовах, визначених цим Договором. Предметом договору є майнові права на Приміщення, які після набуття ТОВ «Український матеріально-технічний ресурс» їх у власність реалізуються шляхом набуття права власності (володіння, користування та розпорядження). Ціна майнових прав на вказане приміщення за Договором становить 1 030 000,00 гривень.

Загальна вартість продажу ТОВ «Приват-Інбуд» майнових прав на нежитлове приміщення спортивно-розважального центру з плавальним басейном в м. Хмельницькому, вул. Зарічанська, 11 згідно вказаних договорів для ТОВ «Український матеріально-технічний ресурс», ТОВ «Мегатек», ТОВ «Астеліт Поділля», ПП «Форвард», ЖБК «Квартал-Буд», ЖБК «Квартал-Буд-2», ТОВ «Будсервіс», ПП «Оксамит», ОСОБА_6 , ОСОБА_5 , ТОВ «Золота середина», склала 19 532 400 гривень.

Надалі директор ТОВ «Приват-Інбуд» ОСОБА_4 склав та 09.10.2014 подав до управління державної архітектурної інспекції у Хмельницькій області декларацію про готовність об`єкта до експлуатації - багатоповерхового багатоквартирного житлового будинку з вбудовано-прибудованим спортивно-розважальним центром з плавальним басейном по АДРЕСА_2 , яка зареєстрована за № ХМ 01.

Управлінням архітектури та містобудування департаменту архітектури, містобудування та земельних ресурсів Хмельницької міської ради 06.11.2014 за №4250/030115 винесено повідомлення «Про внесення відомостей до Адресного реєстру міста Хмельницького», згідно з яким прийнятому до експлуатації багатоповерховому багатоквартирному житловому будинку з вбудовано-прибудованим спортивно-розважальним центром з плавальним басейном по вул. Зарічанській,11 змінено адресу на вул. Зарічанську, 11Ж.

З метою умисного ухилення від сплати податку на додану вартість, обов`язок сплати якого виникає при здійсненні операцій з реалізації майнових прав ТОВ «Приват-Інбуд» на спортивно-розважальний центр з плавальним басейном по вул. Зарічанській, 11Ж та приховування об`єкту оподаткування, директор ТОВ «Приват-Інбуд» ОСОБА_4 , діючи умисно та з корисливих мотивів, за заздалегідь розробленим планом, не надав ТОВ «Мегатек», ТОВ «Астеліт Поділля», ПП «Форвард», ЖБК «Квартал-Буд», ЖБК «Квартал-Буд-2», ТОВ «Будсервіс», ПП «Оксамит», ОСОБА_6 , ОСОБА_5 , ТОВ «Золота середина» довідок про повну оплату майнових прав на приміщення та актів прийому-передачі приміщення, які є підставою для проведення державної реєстрації речового права на нежитлове приміщення.

У зв`язку з необхідністю сплати коштів відповідно до договорів про пайову участь у створенні і розвитку інженерно-транспортної та соціальної інфраструктури міста Хмельницького та додаткових угод до них, укладених між Хмельницькою міською радою та ТОВ «Приват-Інбуд», ТОВ «Мегатек», ТОВ «Астеліт Поділля», ПП «Форвард», ЖБК «Квартал-Буд», ЖБК «Квартал-Буд-2», ТОВ «Будсервіс», ПП «Оксамит», ОСОБА_6 , ОСОБА_5 , ТОВ «Золота середина» на загальну суму 23 376 967 грн., рішенням восьмої сесії Хмельницької міської ради № 58 від 21.09.2016 надано згоду ТОВ «Приват-Інбуд», ТОВ «МегаТек», ПП «Форвард», ТОВ «Золота Середина», ТОВ «Астеліт-Поділля», ТОВ «Український матеріально-технічний ресурс», ПП «Оксамит», ТОВ «Будсервіс», ФОП ОСОБА_5 , ЖБК «Квартал-Буд», ЖБК «Квартал-Буд-2», ОСОБА_6 на безоплатну передачу в комунальну власність територіальної громади м. Хмельницького спортивно розважального центру з плавальним басейном по АДРЕСА_2 , площею 1874,5 кв.м., справедливою вартістю 27 690 493 грн., у рахунок сплати коштів по вказаним договорам.

З метою завершення процедури передачі в комунальну власність територіальної громади міста Хмельницького спортивно розважального центру з плавальним басейном по АДРЕСА_2 в рахунок погашення заборгованості зі сплати пайової участі у створенні та розвитку інженерно-транспортної та соціальної інфраструктури м. Хмельницького, представниками ТОВ «Приват-Інбуд», ТОВ «МегаТек», ПП «Форвард», ТОВ «Золота Середина», ТОВ «Астеліт-Поділля», ТОВ «Український матеріально-технічний ресурс», ПП «Оксамит», ТОВ «Будсервіс», ФОП ОСОБА_5 , ЖБК «Квартал-Буд», ЖБК «Квартал-Буд-2», ОСОБА_6 та службовими особами Хмельницької міської ради 25.05.2017 складено та підписано акт безоплатного приймання-передачі майна, який затверджений рішенням виконавчого комітету Хмельницької міської ради від 29.06.2017 за № 445.

Відповідно до вказаних документів об`єкт, розміщений за адресою вул. Зарічанська, 11Ж м. Хмельницького та належить ТзОВ «Приват-Інбуд», ТОВ «Мегатек», ПП «Форвард», ТзОВ «Золота Середина», ТОВ «Астеліт-Поділля», ТзОВ «Український матеріально-технічний ресурс», ПП «Оксамит», ТзОВ «Будсервіс», ФОП ОСОБА_5 , ЖБК «Квартал-Буд», ЖБК «Квартал-Буд-2», ОСОБА_6 , переданий управлінню молоді та спорту Хмельницької міської ради.

Таким чином, директор ТОВ «Приват-Інбуд» ОСОБА_4 , умисно вчинив дії з приховування факту такої реалізації (відчуження нежитлової нерухомості), шляхом ненадання документів, які підтверджують розрахунок ТОВ «Мегатек», ТОВ «Астеліт Поділля», ПП «Форвард», ЖБК «Квартал-Буд», ЖБК «Квартал-Буд-2», ТОВ «Будсервіс», ПП «Оксамит», ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_5 , ТОВ «Золота середина» за придбання часток нежитлового приміщення, актів прийому-передачі вказаним суб`єктам нежитлового приміщення, а також не подав до державної фіскальної служби податкової декларації ТОВ «Приват-Інбуд» з податку на додану вартість за травень 2017 року, чим не здійснив нарахування та, відповідно, сплату до державного бюджету України податку на додану вартість в сумі 3 706 480 грн. (19 532 400 грн. (сума реалізації майнових прав) 1 000 000 (гранична сума операцій, яка не підлягає оподаткуванню та обов`язковій реєстрації платником ПДВ)*20% (ставка ПДВ)), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Тобто, ОСОБА_4 обвинувачується в скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України (в редакції Закону №63-VIІІ від 25.12.2014) (умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації незалежно від форми власності, які призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах).

Обвинувачений ОСОБА_4 заявив клопотання про його звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності.

Здійснивши, у відповідності до ч.4 ст. 286 КПК України, невідкладний розгляд заявленого захисником клопотання; заслухавши думку прокурора, який не заперечує щодо його задоволення; думку самого обвинуваченого, який наполягає на його задоволенні, суд приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, обвинувачений звільненню від кримінальної відповідальності, а кримінальне провадження закриттю, з наступних підстав.

ОСОБА_4 обвинувачується у вчиненні в період з 2014 року по червень 2017 року кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України (в редакції Закону № 63-VIІІ від 25.12.2014).

Дане, інкриміноване обвинуваченому кримінальне правопорушення, відповідно до ст.12 КК України (в редакції Закону від № 4025-VI 15.11.2011, чинній на момент його вчинення), являвся злочином невеликої тяжкості.

Відповідно до п.1 ч.1 ст. 49 КК України (в редакції Закону № 1183-VІI від 08.04.2014, чинній на момент вчинення кримінального правопорушення) особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до набрання вироком законної сили минули такі строки:

- два років - у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання менш суворе, ніж обмеження волі.

З моменту вчинення інкримінованого ОСОБА_4 кримінального правопорушення визначений ст. 49 КК України (в редакції Закону № 1183-VIІ від 08.04.2014 року) дворічний строк давності збіг.

Перебіг давності не зупинявся і не переривався.

Обвинувачений надав добровільну згоду на звільнення його від кримінальної відповідальності саме з цієї нереабілітуючої підстави.

Відповідно до п.1 ч.2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом:

- у разі звільнення особи від кримінальної відповідальності.

Згідно з ч.2 ст.124 КПК України документально підтверджені витрати на залучення експертів підлягають стягненню з обвинуваченого на користь держави лише в разі ухвалення обвинувального вироку.

У даному випадку провадження у справі закривається, тому витрати на залучення експерта з обвинуваченого не можуть бути стягнуті, тому їх слід віднести на рахунок держави.

Заявлений прокурором цивільний позов в інтересах держави до ОСОБА_4 , ТОВ «ФРАНДЕНБУРГ» про стягнення 3706480 грн. несплаченого податку на додану вартість, у відповідності до п.5 ч.1 ст.257 ЦПК України, підлягає залишенню без розгляду, оскільки прокурор у судовому засіданні заявив відповідне клопотання. До того ж, статтею 129 КПК України визначено, що цивільний позов у кримінальному провадженню підлягає вирішенню по суті лише у разі ухвалення вироку, постановлення ухвали про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру.

Керуючись ст.ст.284-288 КПК України,

П О С Т А Н О В И В:

ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України (в редакції Закону № 63-VIІІ від 25.12.2014) звільнити на підставі ст. 49 КК України (в редакції Закону №1183-VIІ від 08.04.2014 року) у зв`язку із закінченням строків давності.

Кримінальне провадження закрити.

Цивільний позов прокурора в інтересах держави до ОСОБА_4 , ТОВ «ФРАНДЕНБУРГ» про стягнення 3706480 грн. несплаченого податку на додану вартість залишити без розгляду.

Витрати на залучення експерта віднести на рахунок держави.

На ухвалу може бути подана апеляція до Хмельницького апеляційного суду через Хмельницький міськрайонний суд протягом 7 днів з дня її оголошення.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги ухвала, якщо її не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Суддя