1Справа № 335/1983/21 1-кс/335/2481/2021
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 травня 2021 року м. Запоріжжя

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання заступника начальника 2-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_3 , про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, на підставі матеріалів кримінального провадження внесеного до ЄРДР за № 0000057 від 23.11.2020 за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Заступник начальника 2-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_3 звернулася до Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя з клопотанням, щодо надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів.

В обґрунтовування поданого клопотання зазначила, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період 2019-2020, під час здійснення фінансово-господарської діяльності, пов`язаної з реалізацією одягу брендових марок, а також одягу б/у «Секонд-Хенд», шляхом не відображення в податковій звітності фактичних об`ємів реалізації, ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 8 645 тис. грн. Так, засновники та службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з метою оптимізації сплати податків, розробили діючу схему навмисного ухилення від сплати податків, згідно з якою придбання вищевказаного товару здійснюється у підприємств-імпортерів Львівської області, в тому числі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за готівкові кошти без складання будь-яких необхідних бухгалтерських документів та відображення у бухгалтерській та податковій звітностях ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Транспортування товарно-матеріальних цінностей до місця зберігання здійснюється суб`єктами господарської діяльності перевізниками безпосередньо на замовлення та за готівкові кошти ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Місце розвантаження та фактичне зберігання імпортованих товарно-матеріальних цінностей АДРЕСА_1 , що є юридичною адресою зазначеного підприємства. Крім того, за вказаною адресою розташована частина офісних приміщень, які використовуються засновниками та службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з метою здійснення господарської діяльності. У подальшому імпортований товар (одяг та взуття «секонд хенд») реалізується за готівкові кошти без складання необхідних первинних бухгалтерських документів та відображення реальних об`ємів реалізації через мережу магазинів торгової марки « ІНФОРМАЦІЯ_3 », оформлені на підконтрольних фізичних осіб підприємців, які фактично не мають відношення до організації фінансово-господарської діяльності та працюють в якості продавців. Встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » здійснюють організацію діяльності підконтрольних фізичних осіб-підприємців, які є платника єдиного податку шляхом їх реєстрації в якості суб`єкту господарської діяльності, ведення від їх імені податкового обліку, надання від їх імені документів податкової звітності до ДПІ за місцем реєстрації, а також шляхом контролю обсягів задекларованих підконтрольними фізичними особами підприємцями доходів з метою недопущення перевищення встановленого допустимого для платників єдиного податку такого доходу та в разі декларування суми доходів близької до граничного розміру вирішують питання про зміну такої фізичної особи підприємця на іншу, яка документально продовжує здійснювати реалізацію одягу та взуття секонд-хенд в тому чи іншому магазині торгової марки «MASSA». Підконтрольними службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » є наступні фізичні особи-підприємці, які протягом 2019-2020 р.р. здійснювали реалізацію імпортованих вказаним підприємством товарно-матеріальних цінностей через мережу магазинів торгової марки « ІНФОРМАЦІЯ_3 »: ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_3 ), ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_4 ), ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_5 ), ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_6 ), ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_7 ), ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_8 ), ОСОБА_10 (ІПН НОМЕР_9 ), ОСОБА_11 (ІПН НОМЕР_10 ), ОСОБА_12 (ІПН НОМЕР_11 ), ОСОБА_13 (ІПН НОМЕР_12 ), ОСОБА_14 (ІПН НОМЕР_13 ), ОСОБА_15 (ІПН НОМЕР_14 ), ОСОБА_16 (ІПН НОМЕР_15 ), ОСОБА_17 (ІПН НОМЕР_16 ), ОСОБА_18 (ІПН НОМЕР_17 ), ОСОБА_19 (ІПН НОМЕР_18 ), ОСОБА_20 (ІПН НОМЕР_19 ), ОСОБА_21 (ІПН НОМЕР_20 ), ОСОБА_22 (ІПН НОМЕР_21 ), ОСОБА_23 (ІПН НОМЕР_22 ), ОСОБА_24 (ІПН НОМЕР_23 ), ОСОБА_25 (ІПН НОМЕР_24 ). Також встановлено, що ФОП ОСОБА_21 (ІПН НОМЕР_20 ) має банківські рахунки № НОМЕР_25 , № НОМЕР_26 , № НОМЕР_27 , ФОП ОСОБА_11 (ІПН НОМЕР_10 ) має банківський рахунок № НОМЕР_28 , ФОП ОСОБА_22 (ІПН НОМЕР_21 ) має банківський рахунок № НОМЕР_29 , ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_4 ) має банківський рахунок № НОМЕР_30 , ФОП ОСОБА_25 (ІПН НОМЕР_24 ) має банківський рахунок № НОМЕР_31 , ФОП ОСОБА_16 (ІПН НОМЕР_15 ) має банківські рахунки № НОМЕР_32 , № НОМЕР_33 , ФОП ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_7 ) має банківські рахунки № НОМЕР_34 , № НОМЕР_35 , ФОП ОСОБА_24 (ІПН НОМЕР_23 ) має банківський рахунок № НОМЕР_36 , ФОП ОСОБА_15 (ІПН НОМЕР_14 ) має банківський рахунок № НОМЕР_37 , ФОП ОСОБА_12 (ІПН НОМЕР_11 ) має банківські рахунки № НОМЕР_38 , № НОМЕР_39 , ФОП ОСОБА_14 (ІПН НОМЕР_13 ) має банківський рахунок № НОМЕР_40 , ФОП ОСОБА_20 (ІПН НОМЕР_19 ) має банківський рахунок № НОМЕР_41 , ФОП ОСОБА_13 (ІПН НОМЕР_12 ) має банківський рахунок № НОМЕР_42 , ФОП ОСОБА_10 (ІПН НОМЕР_9 ) має банківський рахунок № НОМЕР_43 , ФОП ОСОБА_17 (ІПН НОМЕР_16 ) має банківський рахунок № НОМЕР_44 , ФОП ОСОБА_19 (ІПН НОМЕР_18 ) має банківський рахунок № НОМЕР_45 , ФОП ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_3 ) має банківський рахунок № НОМЕР_46 , ФОП ОСОБА_23 (ІПН НОМЕР_22 ) має банківський рахунок № НОМЕР_47 , ФОП ОСОБА_18 (ІПН НОМЕР_17 ) має банківські рахунки № НОМЕР_48 , № НОМЕР_49 , ФОП ОСОБА_26 (ІПН НОМЕР_50 ) має банківські рахунки № НОМЕР_51 , відкриті у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_52 ). У зв`язку з чим виникла необхідність у встановленні осіб, які відкривали та фактично використовували банківські рахунки ФОП ОСОБА_21 , ФОП ОСОБА_11 , ФОП ОСОБА_22 , ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_25 , ФОП ОСОБА_16 , ФОП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_24 , ФОП ОСОБА_15 , ФОП ОСОБА_12 , ФОП ОСОБА_14 , ФОП ОСОБА_20 , ФОП ОСОБА_13 , ФОП ОСОБА_10 , ФОП ОСОБА_17 , ФОП ОСОБА_19 , ФОП ОСОБА_4 , ФОП ОСОБА_23 , ФОП ОСОБА_18 , ФОП ОСОБА_27 . Встановити ці обставини можливо лише шляхом тимчасового доступу із можливістю вилучення документів щодо розпорядження грошовими коштами по банківським рахункам вказаних суб`єктів підприємницької діяльності, здійснення аналізу документів нормативних (юридичних) справ, виписок руху грошових коштів та інших документів по банківським рахункам зазначених суб`єктів господарювання.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, заступник начальника управління 2-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Запорізькій області звернулася до суду з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів зазначених у клопотанні.

У судове засідання заступник начальника 2-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Запорізькій області надала заяву про розгляд клопотання за її відсутності.

Представник особи, у володінні якої перебувають зазначені у клопотанні документи, у судове засідання не з`явився.

Розглянувши клопотання, перевіривши наданні матеріали до клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

У провадженні СУ ГУ ДФС у Запорізькій області знаходиться кримінальне провадження, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000057 від 23.11.2020 за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Також встановлено, що зазначені у клопотанні ФОП мають відкритті відповідні рахунки у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_52 ).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Крім того, за ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Зазначені слідчим обставини вказують на наявність достатніх підстав для задоволення клопотання про надання тимчасового доступу до документів зазначених у клопотанні, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_52 ), юридична адреса: АДРЕСА_2 , з можливістю вилучення банківських документів зазначених у клопотанні слідчого, оскільки вони мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у цьому кримінальному провадженні.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання заступника начальника 2-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_3 задовольнити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ та можливість слідчим СУ ГУ ДФС у Запорізькій області: ОСОБА_3 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , ОСОБА_30 , ОСОБА_31 , ОСОБА_32 , ОСОБА_33 , ОСОБА_34 або іншим співробітникам податкової міліції за їх дорученням, вилучити копії банківських документів завірених належним чином, ФОП ОСОБА_21 (ІПН НОМЕР_20 ) по рахункам № НОМЕР_53 , № НОМЕР_54 , № НОМЕР_55 , ФОП ОСОБА_11 (ІПН НОМЕР_10 ) по рахунку № НОМЕР_56 ; ФОП ОСОБА_22 (ІПН НОМЕР_21 ) по рахунку № НОМЕР_57 ; ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_4 ) по рахунку № НОМЕР_58 , ФОП ОСОБА_25 (ІПН НОМЕР_24 ) по рахунку № НОМЕР_31 , ФОП ОСОБА_16 (ІПН НОМЕР_15 ) по рахункам № НОМЕР_59 , № НОМЕР_60 , ФОП ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_7 ) по рахункам № НОМЕР_61 , № НОМЕР_62 , № НОМЕР_63 , № НОМЕР_64 ; ФОП ОСОБА_24 (ІПН НОМЕР_23 ) по рахунку № НОМЕР_65 , ФОП ОСОБА_15 (ІПН НОМЕР_14 ) по рахунку № НОМЕР_66 , ФОП ОСОБА_12 (ІПН НОМЕР_11 ) по рахункам № НОМЕР_67 , № НОМЕР_68 , ФОП ОСОБА_14 (ІПН НОМЕР_13 ) по рахунку № НОМЕР_69 , ФОП ОСОБА_35 (ІПН НОМЕР_19 ) по рахунку № НОМЕР_70 , ФОП ОСОБА_13 (ІПН НОМЕР_12 ) по рахунку № НОМЕР_71 , ФОП ОСОБА_10 (ІПН НОМЕР_9 ) по рахунку № НОМЕР_72 , ФОП ОСОБА_17 (ІПН НОМЕР_16 ) по рахунку № НОМЕР_73 , ФОП ОСОБА_19 (ІПН НОМЕР_18 ) по рахунку № НОМЕР_74 , ФОП ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_3 ) по рахунку № НОМЕР_75 , ФОП ОСОБА_23 (ІПН НОМЕР_22 ) по рахунку № НОМЕР_76 , ФОП ОСОБА_18 (ІПН НОМЕР_17 ) по рахункам № НОМЕР_77 , № НОМЕР_78 , ФОП ОСОБА_26 (ІПН НОМЕР_50 ) по рахунку № НОМЕР_79 , які знаходяться у відділенні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » у м. Запоріжжі, розташованого за адресою: АДРЕСА_3 , а саме:

- картки зі зразками підпису та відбитками печаток по кожному вищевказаному рахунку за період з 01.01.2019 по 31.12.2020;

- виписки руху грошових коштів по вищезазначеним рахункам за період з 01.01.2019 по 31.12.2020, з обов`язковим відображенням дати операції, назвою контрагентів, їх коду ЄДРПОУ, номеру рахунку та реквізитів установи банку, призначенням платежу, суми, підстави для руху грошових коштів;

- платіжні доручення, які підтверджують рух грошових коштів, а також чеки (квитанції) на отримання готівкових грошових коштів по вищезазначеним рахункам за період з 01.01.2019 по 31.12.2020;

- договорів з додатками до них про надання банківських послуг з використанням програмно-технічного комплексу Клієнт-Банк, Інтернет-Банк, SMS послуги, а також документів, якими оформлено та підтверджується обмежене коло осіб, які мають доступ до даних систем та документів, документи та відомості які вказують на ІР адресу через яку здійснювався зв`язок з сервером банку, а також документів якими зафіксовано номер телефону, через який здійснювався зв`язок з сервером банку по кожному вищевказаному рахунку за період з 01.01.2019 по 31.12.2020.

Встановити строк дії вказаної ухвали до 12 липня 2021 року.
Умисне невиконання ухвали суду тягне за собою кримінальну відповідальність, передбачену ст. 382 КК України.

Ухвала є остаточною і оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1