СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/881/21
ун. № 759/2366/21
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
08 лютого 2021 року

слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2
представника ТОВ «Акріс Груп» ОСОБА_3
розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання прокурора відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_4 про накладення арешту, подане у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000574 від 03.12.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,
ВСТАНОВИВ:

04.02.2021року до суду надійшло клопотання прокурора відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_4 в якому він просить накласти арешт на видаткові операції з грошовими коштами, та заборонити розпоряджатися грошовими коштами, які знаходяться на поточних банківських рахунках ТОВ "АКРІС-ГРУП" (код ) відкритих в наступних банківських установах: в АТ «ОТП БАНК» (МФО 300528) за: № НОМЕР_1 ; № НОМЕР_2 ; № НОМЕР_3 ; в АБ «ПІВДЕННИЙ» (МФО 328209) за: НОМЕР_4 , в АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ» (МФО 300528) за: № НОМЕР_5 ; № НОМЕР_6 ; № НОМЕР_7 та надати прокурору у кримінальному провадженні прокурору відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_4 або слідчому з ОВС восьмого СВ РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_5 довідку щодо залишку грошових коштів на рахунках.
В обґрунтування свого клопотання посилався на те, що Восьмим слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві, під процесуальним керівництвом Київської міської прокуратури, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному 03.12.2020 до ЄРДР за №0000574, за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до висновку експертного дослідження від 30.10.2020 №1-30/10/2020-дос та матеріалів ОУ ГУ ДФС у м. Києві встановлено, що службові особи ТОВ "ДЕЙВЕСТ" (код 39430951) по взаємовідносинах з ТОВ "Західна Нафтогазова компанія" (код 33064160), ПП "Саливонівський Цукровий Завод" (код 00372517), ТОВ "АКРІС-ГРУП" () та ТОВ "АКРІС АГРО ГРУП" () за період з січня по серпень 2020 року завищили податковий кредит декларацій з податку на додану вартість у сумі 13,9 млн., грн що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.
Проведеним аналізом фінансово-господарської діяльності ТОВ "АКРІС-ГРУП" та ТОВ "АКРІС АГРО ГРУП" встановлено, що у період 2020 року вищевказані товариства експортували зернові культури (зерно, сою, кукурудзу) через відділ митного оформлення №5 М/п "Одеса - центральний" (500050000) на загальну суму 278,7 млн., грн.
У ході аналізу номенклатури товарів (за даними ЄРПН) підприємствами ТОВ "АКРІС-ГРУП" та ТОВ "АКРІС АГРО ГРУП" задекларовано придбання добрив, оренду с/г техніки, обробку землі, суборенду рухомого майна та транспортні послуги від наступних суб`єктів господарської діяльності: ТОВ "ДЕЙВЕСТ" (), ТОВ "ФГ АГРАРНІ ТЕХНОЛОГІЇ" (), ТОВ "РОНАЛДО КОМПАНІ" (), ТОВ "АКРІС АГРО" () на суму 33,7 млн., ПДВ.
Проведеними заходами встановлено, що ТОВ "ДЕЙВЕСТ" перебуває на податковому обліку в ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДПС у м. Києві. Зареєстроване за тією ж адресою, що і підприємства ТОВ "АКРІС-ГРУП" та ТОВ "АКРІС АГРО ГРУП», а саме: м. Київ, вул. Жилянська, 106Б. Вказані підприємства входять до групи компаній "Аграрні Системні Технології". Керівником та головним бухгалтером ТОВ "ДЕЙВЕСТ" є ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_8 ). Основним видом діяльності ТОВ "ДЕЙВЕСТ" є оптова торгівля хімічними продуктами. Підприємством у 2020 році експортовано зернові культури (сою) через відділ митного оформлення М/п "Сарни" (204020000) на загальну суму 3,7 млн. грн.
В ході аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ "ДЕЙВЕСТ" встановлено, що дане підприємство лише документально придбаває дизельне пальне у ТОВ "ЗАХІДНА НАФТОГАЗОВА КОМПАНІЯ" () на суму 14,4 млн. ПДВ, та цукор у ТОВ "САЛИВОНКІВСЬКИЙ ЦУКРОВИЙ ЗАВОД" (код ЄДРПОУ 372517) на суму 1,4 млн. ПДВ у той час як реалізація придбаних ТМЦ відсутня, тобто проводяться безтоварні операції з метою формування "штучного" податкового кредиту, оскільки згідно податкової звітності на балансі підприємства транспортні засоби, які могли б здійснювати будь-які сільськогосподарські роботи відсутні.
За рахунок безтоварних операцій з вказаними підприємствами ТОВ "ДЕЙВЕСТ" сформував у 2020 році податковий кредит з ПДВ та здійснив експорт сої та кукурудзи, яку придбав у виробників, на адресу підприємств-нерезидентів, та у подальшому відшкодував ПДВ на суму 21,9 млн. грн.
Крім того, у ході досудового розслідування встановлено, що вигодонабувачі вказаної схеми ухилилися від сплати податків ( ТОВ "АКРІС-ГРУП" та ТОВ "АКРІС АГРО ГРУП»), які входять до групи компаній "АГРАРНІ СИСТЕМНІ ТЕХНОЛОГІЇ", де ТОВ "ДЕЙВЕСТ" є лише одним із учасників групи.

У ході аналізу номенклатури товарів (за даними ЄРПН) підприємствами ТОВ "АКРІС-ГРУП" та ТОВ "АКРІС АГРО ГРУП" задекларовано придбання добрив, оренду с/г техніки, обробку землі, суборенду рухомого майна та транспортні послуги від наступних суб`єктів господарської діяльності: ТОВ "ДЕЙВЕСТ", ТОВ "ФГ АГРАРНІ ТЕХНОЛОГІЇ", ТОВ "РОНАЛДО КОМПАНІ", ТОВ "АКРІС АГРО" на суму 33,7 млн. грн. ПДВ.
Проведеним аналізом фінансово-господарської діяльності ТОВ "АКРІС-ГРУП" та ТОВ "АКРІС АГРО ГРУП" встановлено, що у період 2020 року вищевказані товариства експортували зернові культури (зерно, сою, кукурудзу) через відділ митного оформлення №5 М/п "Одеса - центральний" (500050000) на загальну суму 158 млн. грн.
У результаті обшуку за адресою: м. Київ, вул. Жилянська, 106-Б, де знаходиться офіс реєстрації ТОВ "АКРІС-ГРУП" та ТОВ "АКРІС АГРО ГРУП" виявлено та вилучено без документального походження готівкові грошові кошти н суму 210 тис. дол. США та 183 300 грн., а також електронний носій інформації та господарські документи товариств.
У результаті обшуку за адресою: м. Київ, вул. Жилянська, 108, де знаходиться фактичний офіс ТОВ "АКРІС-ГРУП" та ТОВ "АКРІС АГРО ГРУП" виявлено та вилучено 13 печаток резидентів України (у т.ч. пов`язаних ТОВ «АГРАРНІ СИСТЕМНІ ТЕХНОЛОГІЇ» та ТОВ «ФГ АГРАРНІ ТЕХНОЛОГІЇ»), 44 електронних носіїв інформації та господарські документи товариств. Крім того, під час обшуку було вилучено фінансово-господарські документи по взаємовідносинам з ТОВ "ЗАХІДНА НАФТОГАЗОВА КОМПАНІЯ" (код 33064160), ПП "САЛИВОНІВСЬКИЙ ЦУКРОВИЙ ЗАВОД" (код 00372517), ТОВ «АКРІС АГРО ГРУП» (код 41846549), ТОВ «АКРІС ГРУП» (код 41848145).

У результаті обшуку за адресою: м. Київ, проспект Валерія Лобановського, 54, де знаходиться фактичний офіс ТОВ "АКРІС-ГРУП" та ТОВ "АКРІС АГРО ГРУП" виявлено та вилучено установчі документи вказаних товариств та господарські документи товариств, а також 60 печаток та 15 штампів резидентів України, т.ч. ТОВ «АГРАРНІ СИСТЕМНІ ТЕХНОЛОГІЇ» та ТОВ «ФГ АГРАРНІ ТЕХНОЛОГІЇ», ТОВ "ДЕЙВЕСТ", які документально обробили землю для ТОВ "АКРІС-ГРУП" та ТОВ "АКРІС АГРО ГРУП" на суму 38 135 тис. грн. ПДВ, чим сформували експортерам податковий кредит з ПДВ.
Крім того, за вказаною адресою вилучено 21 печатка нерезидентів України (Великої Британії, Британських Віргінських Островів, США, Белізу, Кіпру, Сейшел, інших), у т. ч. компанії «AST GLOBAL TRADING LIMITED» (ОАЕ) на адресу якої ТОВ "АКРІС-ГРУП" та ТОВ "АКРІС АГРО ГРУП" у 2020 році вивезено з України сільськогосподарської продукції (сої та кукурудзи) на суму 158 млн. грн. та у подальшому незаконно відшкодовано 46 млн. грн. ПДВ.
Незаконне відшкодування полягає у тому, що ТОВ "АКРІС-ГРУП" та ТОВ "АКРІС АГРО ГРУП" штучно сформували податковий кредит з ПДВ за рахунок безтоварних операцій з пов`язаними підприємствами, печатки яких знайдено у ході обшуків.
Отже, службовими особами ТОВ "ДЕЙВЕСТ" створено схему ухилення від сплати податків шляхом обготівковування грошових коштів через нібито придбання товарів (бензин, дизельне пальне, цукор) у великих розмірах, при цьому дане підприємство накопичує податковий кредит який в подальшому формує базу (затратну частину) ціни сільгосппродукції яка експортується (соя).
Згідно висновку проведеного експертного дослідження від 30.10.2020 року №01-30/10/2020-дос, встановлено, що підприємством ТОВ "ДЕЙВЕСТ" у період січень-серпень 2020 року завищено податковий кредит з податку на додану вартість у сумі 13 909 056 грн.
Крім того, згідно висновку експертного дослідження встановлено, що сума матеріальної шкоди (збитків) нанесена державі підприємством ТОВ «АКРІС ГРУП» при умові перерахування грошових коштів, а саме відшкодування податку на додану вартість з бюджету на рахунки ТОВ «АКРІС ГРУП» відповідно до податкової декларації з податку на додану вартість за червень 2020 року становить 9,2 млн. грн., ТОВ «АКРІС АГРО ГРУП» відповідно до податкової декларації з податку на додану вартість за червень 2020 року становить 12,9 млн. грн.
Також досудовим слідством встановлено, що невстановлені особи, які фактично здійснюють незаконну діяльність ТОВ "АКРІС-ГРУП" (код ) використовують банківські рахунки вищевказаного підприємства з метою транзиту злочинних грошових коштів отриманих від протиправної діяльності суб`єктів діючого сектору економіки.

У подальшому кошти, які надійшли за нібито придбані товари (роботи, послуги) учасниками злочинної схеми обготівковуються шляхом зняття готівки учасниками злочинної схеми у різних банківських установах розташованих на території м. Києва. Після обготівкування кошти у готівковій формі повертаються службовим особам, підприємств, які здійснили таке перерахування, окрім вираховування певного відсотку за надані послуги.

Таким чином, існують підстави вважати, що грошові кошти, які знаходяться на розрахункових рахунках ТОВ «ДЕЙВЕСТ» одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення та є доходами від них.

Таким чином, існують підстави вважати, що грошові кошти, які знаходяться на банківських рахунках ТОВ "АКРІС-ГРУП" () одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення та в подальшому відбувається маскування джерела їх походження шляхом проведення ряду фінансових операцій з даними грошовими коштами.

Необхідність накладення арешту на розрахункові рахунки ТОВ "АКРІС-ГРУП" () зумовлюється тим, що в подальшому відбувається маскування джерела їх походження через проведення ряду фінансових операцій і спричиняє легалізацію (відмивання) майна, одержаного злочинним майном.

Прокурор в судове засідання не з`явився, про день, час та місце розгляду клопотання повідомлявся належним чином.

Представник ТОВ «Акріс Груп» ОСОБА_3 проти задоволення клопотання заперечував, мотивуючи тим, що експертне дослідження виконано не коректно. На дослідження винесені дані запитання, а відповідь у висновку надається на запитання, які не ставилися.
Заслухавши думку представника ТОВ «Акріс Груп», вивчивши зміст клопотання і надані суду письмові докази, суд встановив наступне.

У провадженні слідчого управління ГУ ДФС у м. Києві перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000574, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 03.12.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України./а.с.8/.

З витягу з ЄРДР вбачається, що відповідно до висновку експертного дослідження від 30.10.2020 № 1-30/10/2020-дос та матеріалів ОУ ГУ ДФС у м. Києві встановлено, що службові особи ТОВ «Дайвест» по взамовідносинах з ТОВ «Західна Нафтогазова компанія», ПП «Саливонівський Цукровий Завод», ТОВ «Акріс Агро Груп», ТОВ «Акріс Груп» за період з січня по серпень 2020 року завищили податковий кредит декларацій з податку на додану вартість у сумі 13,9 млн. грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету в особливо великих розмірах.

Постановою в.о. начальника слідчого управління ОСОБА_7 від 23.12.2020р. визначено місце проведення досудового розслідування по кримінальному провадженні № 0000574 за восьмим слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у м. Києві, який згідно тимчасового положення про слідче управління ГУ ДФС у м. Києві від 31.07.2020 № 55 розташований за адресою: м. Київ, вул.Верховинна, 9, під юрисдикцією якого знаходиться територія Святошинського району м. Києва

Згідно частини 1 ст.170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Відповідно до ч. 2 ст. 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення:1) збереження речових доказів;2) спеціальної конфіскації;3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.
Згідно до ч. 3 ст. 170 КПК України у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу. Арешт може бути накладений і на майно, на яке раніше накладено арешт відповідно до інших актів законодавства. У такому разі виконанню підлягає ухвала слідчого судді, суду про накладення арешту на майно відповідно до правил цього Кодексу.
Відповідно до ч. 1 ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.
Відповідно до ч. 2 ст. 173 КПК України при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати:1) правову підставу для арешту майна;2) можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої статті 170 цього Кодексу);3) наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення або суспільно небезпечного діяння, що підпадає під ознаки діяння, передбаченого законом України про кримінальну відповідальність (якщо арешт майна накладається у випадках, передбачених пунктами 3, 4 частини другої статті 170 цього Кодексу);3-1) можливість спеціальної конфіскації майна (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 2 частини другої статті 170 цього Кодексу); 4) розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 4 частини другої статті 170 цього Кодексу);5) розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження;6) наслідки арешту майна для підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб.
Слідчим не надано доказів, що грошові кошти на банківських рахунках на які планується накладення арешту, є предметом злочинного посягання, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, як це визначено ст. 98 КПК України.
Також, слід зазначити, що прокурор в судове засідання не з`вився, клопотання не підтримав.
Керуючись ст.ст. 131, 132, 170-173, 175, 309, 395 КПК України, суд, -

УХВАЛИВ:
В задоволенні клопотання прокурора відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_4 про накладення арешту, подане у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000574 від 03.12.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України-відмовити.

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до Київського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1