Справа №127/5428/21
Провадження №1-кс/127/2264/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
11 березня 2021 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та здійснення їх вилучення в рамках кримінального провадження №0000066 від 25.08.2020 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205-1 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Вінницького міського суду Вінницької області з даним клопотанням, яке погоджено з прокурором ОСОБА_4 , посилаючись на те, що співробітниками відділу протидії злочинам у сфері обігу товарів акцизної групи управління оперативно - розшукової діяльності ГУ ДФС у Вінницькій області проводяться заходи щодо відпрацювання суб`єктів господарювання, діяльність яких пов`язана з оптовою та роздрібною торгівлею пальним.

В ході проведених заходів встановлено, що в період грудень 2019 - березень 2020 посадові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), спільно із посадовими особами ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 , використовуючи реквізити останнього, з метою приховування фактів відсутності залишків дизельного пального на паливних складах, вчинили дії із відображення операцій по його реалізації в кількості 694 тис. л., на загальну суму 13,9 млн, грн., (в т.ч. ПДВ 2,3 млн. грн.), в адресу ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ - НОМЕР_2 , м. Вінниця, основний вид діяльності: вантажний автомобільний транспорт).

Одночасно, підприємством ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 в адресу ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 зареєстровано податкову накладну на надання послуг із зберігання ПММ в кількості 215 т. (255,4 тис. л).

Станом на теперішній час, у віповідності до податкової декларації з податку на додану вартість, на ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 рахується від`ємне значення з ПДВ в сумі 2,7 млн. грн., що свідчить про наявність нереалізованих товарних залишків.

Однак, у ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 відсутні можливості для зберігання вищевказаної кількості пального та його використання в такому об`ємі, відповідно до витягу із Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, за підприємством такого майна не зареєстровано, ліцензію на право зберігання ПММ не оформляло, згідно ЄРПН реалізація пального не відбувалась, а протягом грудня 2019 - березня 2020 товариством надано транспортно-експедиційних послуг на загальну суму лише 3,6 млн. грн., хоча відображено придбання дизельного пального на суму 13,9 млн. грн.

Крім того, з метою подальшого приховування руху дизельного пального, 26.06.2020 ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 перереєстровано на гр. ОСОБА_5 (1995 р.н., АДРЕСА_1 ) та підприємство змінило адресу реєстраціії із м. Вінниці до м. Києва.

Згідно пояснень ОСОБА_5 та його матері, він до м. Києва не виїжджав, адресу підприємства не знає, бухгалтерських документів підприємства не бачив, про наявність товарних залишків йому не відомо, він не має навиків із ведення підприємницької діяльності та не має мети її здійснювати, в перереєстрації підприємства участь приймав формально, не орієнтується, яким чином усе відбувалось, не може назвати документи, які він підписував, їх не читав, попередніх власників вперше побачив в день перереєстрації, йому взагалі не відомо, що таке податкова накладна, податкова декларація та електронний цифровий підпис.

Встановлено, що нова адреса реєстрації ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 у АДРЕСА_2 , є адресою масової реєстрації в так званому віртуальному офісі.

Зазначені дії посадових осіб ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 вказують на приховування фактичних втрат дизельного пального, яке рахується як залишок по бухгалтерському обліку підприємства, оскільки, відповідно до Постанови КМУ № 408 від 24.04.2019 усі залишки повині бути внесені в систему електронного адміністрування реалізації пального.

Вищевказана схема діяльності посадових осіб ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 свідчить про умисне заниження об`єкту оподаткування акцизним податком.

А саме підприємством, маючи лише по бухгалтерському обліку в залишках дизельне пальне в об`ємі 694 тис. л, відображуючи його реалізацію в адресу ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 , фактично приховало його втрати.

Відповідно до п. 213.1.6 ст.213 та п.214.7 ст.214 ПКУ, у випадку втрат підакцизних товарів, платник зобов`язаний нарахувати акцизний податок та сплатити його до бюджету в розрахунку ставки акцизного податку на дизельне пальне 213,5 євро на 1000 л пального.

Таким чином, службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 , спільно із службовими особами ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 , з метою приховування фактичних втрат дизельного пального, відобразили його реалізацію на ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 та в подальшому організували внесення неправдивих відомостей до документів, які подали на реєстрацію юридичної особи, тобто перереєстрували підприємство на підставну особу, для уникнення сплати акцизного податку та подальшої відповідальності.

В діях службових осіб ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 вбачаються ознаки правопорушення, відповідальність за яке передбачена ст. 205-1 КК України.

В ході досудового розслідування було здійснено тимчасовий доступ до бухгалтерських документів ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 ЄДРПОУ ( НОМЕР_1 ), а саме товарно-транспортних накладних, відповідно до яких було встановлено, що місцем відвантаження вище вказаних паливно-мастильних матеріалів зазначено адресу: АДРЕСА_3 .

Було встановлено, що за даною адресою знаходяться резервуари з наявною ліцензією на зберігання ПММ, яка була видана ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).

Під час допиту у якості свідка директора ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) ОСОБА_6 останній повідомив, що ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 здійснювала діяльність по наданню послуг з перевезень сільськогосподарської продукції ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 ЄДРПОУ ( НОМЕР_4 ) .

Тому, під час досудового розслідування виникла необхідність у встановленні факту надання ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 послуг з перевезень сільськогосподарської продукції ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 ЄДРПОУ ( НОМЕР_4 ), встановлення усіх транспортних засобів і екіпажів водіїв, які безпосередньо здійснювали зазначені перевезення, та в подальшому підтвердження, або спростування факту заправки даних вантажних транспортних засобів за адресою: АДРЕСА_3 .

Для цього виникла потреба у тимчасовому доступі з можливістю вилучення оригіналів первинних фінансово-господарських документів ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 ЄДРПОУ ( НОМЕР_4 ) по проведеним господарським операціям вказаного підприємства з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у період з 01.01.2019 по 10.02.2021 року, тобто можливість ознайомитися з ними та вилучити їх для запобігання їх можливому знищенню, проведення судово-криміналістичних експертиз (здійснити їх виїмку), а саме: договорів, додаткових угод, додатків до них, актів прийому передачі, видаткових накладних, податкових накладних, документів, які свідчать про транспортування сільськогосподарської продукції (товарно-транспортних накладних, договорів оренди транспортних засобів, договорів щодо надання послуг по транспортуванню сільськогосподарської продукції), платіжних документів, прибуткових касових ордерів, приймальних квитанцій, рахунків фактури, банківських виписок з оплати послуг, довідки з зазначенням інформації про повний розрахунок за надані послуги з транспортування сільськогосподарської продукції, або зазначенням суми заборгованості перед ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за вказані послуги, довідки з зазначенням усіх транспортних засобів та екіпажів (водіїв), які від ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) надавали послуги по перевезеннях сільськогосподарської продукції для ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 ЄДРПОУ ( НОМЕР_4 ) та інших фінансово-господарських документів, що підтверджують проведення взаємовідносин ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 ЄДРПОУ ( НОМЕР_4 ) з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), які мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню і можуть виступати в подальшому в якості речових доказів скоєного кримінального правопорушення.

Вказані речі є речовими доказами у кримінальному провадженні, так як являються знаряддям вчинення злочину, зберегли на собі його сліди та містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час досудового розслідування, а також необхідні для використання під час проведення судово-криміналістичних експертиз.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин скоєного правопорушення, з метою швидкого, повного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, проведення документальних перевірок та експертиз, забезпечення відшкодування завданих збитків, а також з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення необхідно здійснити тимчасовий доступ з можливістю вилучення оригіналів первинних фінансово-господарських документів щодо проведених фінансово-господарських операцій ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 ЄДРПОУ ( НОМЕР_4 ) з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

В судове засідання старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 не з`явився, суду надав заяву про розгляд клопотання у його відсутність, клопотання підтримав.
Представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в судове засідання не з`явився, про дату, час та місце розгляду клопотання повідомлявся належним чином, відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглянуто у його відсутність.

Дослідивши матеріали клопотання, оглянувши матеріали кримінального провадження, слідчий суддя вважає, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням до суду за погодженням з прокурором.

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Із матеріалів клопотання вбачається, що службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 , спільно із службовими особами ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 , з метою приховування фактичних втрат дизельного пального, відобразили його реалізацію на ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 та в подальшому організували внесення неправдивих відомостей до документів, які подали на реєстрацію юридичної особи, тобто перереєстрували підприємство на підставну особу, для уникнення сплати акцизного податку та подальшої відповідальності.

В діях службових осіб ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 вбачаються ознаки правопорушення, відповідальність за яке передбачена ст. 205-1 КК України.

По данному факту 25 серпня 2020 року були внесені відомості до ЄРДР за №0000066 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205-1 КК України.
В ході досудового розслідування було здійснено тимчасовий доступ до бухгалтерських документів ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 ЄДРПОУ ( НОМЕР_1 ), а саме товарно-транспортних накладних, відповідно до яких було встановлено, що місцем відвантаження вище вказаних паливно-мастильних матеріалів зазначено адресу: АДРЕСА_3 .

Було встановлено, що за даною адресою знаходяться резервуари з наявною ліцензією на зберігання ПММ, яка була видана ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).

Під час допиту у якості свідка директора ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) ОСОБА_6 останній повідомив, що ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 здійснювала діяльність по наданню послуг з перевезень сільськогосподарської продукції ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 ЄДРПОУ ( НОМЕР_4 ).

Тому, під час досудового розслідування виникла необхідність у встановленні факту надання ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 послуг з перевезень сільськогосподарської продукції ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 ЄДРПОУ ( НОМЕР_4 ), встановлення усіх транспортних засобів і екіпажів водіїв, які безпосередньо здійснювали зазначені перевезення, та в подальшому підтвердження, або спростування факту заправки даних вантажних транспортних засобів за адресою: АДРЕСА_3 .

Для цього виникла потреба у тимчасовому доступі з можливістю вилучення оригіналів первинних фінансово-господарських документів ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 ЄДРПОУ ( НОМЕР_4 ) по проведеним господарським операціям вказаного підприємства з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у період з 01.01.2019 по 10.02.2021 року.

Як вбачається із протоколу допиту свідка ОСОБА_6 - директора ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 , останній повідомив що ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 здійснювало діяльність по наданню послуг з перевезень сільськогосподарської продукції ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Приймаючи до уваги вищевикладене, слідчий суддя вважає, що наявні достатні підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ з можливістю вилучення оригіналів первинних фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по проведеним господарським операціям вказаного підприємства з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », оскільки дані документи перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », самі по собі або в сукупності із іншими речами та документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у вищезазначеному кримінальному провадженні.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 159, 160, 163, 164, 165, 309 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задоволити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ з можливістю вилучення оригіналів первинних фінансово-господарських документів ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 ЄДРПОУ ( НОМЕР_4 ) по проведеним господарським операціям вказаного підприємства з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у період з 01.01.2019 по 10.02.2021 року, тобто можливість ознайомитися з ними та вилучити їх для запобігання їх можливому знищенню, проведення судово-криміналістичних експертиз (здійснити їх виїмку), а саме: договорів, додаткових угод, додатків до них, актів прийому передачі, видаткових накладних, податкових накладних, документів, які свідчать про транспортування сільськогосподарської продукції (товарно-транспортних накладних, договорів оренди транспортних засобів, договорів щодо надання послуг по транспортуванню сільськогосподарської продукції), платіжних документів, прибуткових касових ордерів, приймальних квитанцій, рахунків фактури, банківських виписок з оплати послуг, довідки з зазначенням інформації про повний розрахунок за надані послуги з транспортування сільськогосподарської продукції, або зазначенням суми заборгованості перед ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за вказані послуги, довідки з зазначенням усіх транспортних засобів та екіпажів (водіїв), які від ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) надавали послуги по перевезеннях сільськогосподарської продукції для ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 ЄДРПОУ ( НОМЕР_4 ) та інших фінансово-господарських документів, що підтверджують проведення взаємовідносин ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 ЄДРПОУ ( НОМЕР_4 ) з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

Юридична адреса ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »: АДРЕСА_4 .

Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня постановлення ухвали, за виключенням ухвал, постановлених на виконання вимог ч. 2 ст. 562 КПК України.

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: