Провадження № 1-кс/686/7602/21
23 липня 2021 року м. Хмельницький
20.07.2021 року начальник третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області із клопотанням, погодженим прокурором відділу Хмельницької обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ).
За обставинами кримінального провадження, службові особи ДП " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДР НОМЕР_1 ), в період січня-грудня 2017 року, шляхом подання до податкового органу податкової декларації з плати за землю за 2017 рік, в якій відобразили неправдиву інформацію про ставки земельного податку за земельні ділянки, розташовані за межами населеного пункту, нормативну грошову оцінку яких не проведено, а також земельні ділянки, які перебувають в підприємства на праві постійного користування, занизили розмір земельного податку, що підлягав сплаті до бюджету в загальній сумі 1 063 357,61 грн., що завдало великої матеріальної шкоди, тобто вчинили кримінальне правопорушення, передбачене ч.2 ст.222 КК України.
Підставою для реєстрації кримінального провадження слугували висновки акту документальної планової виїзної перевірки ГУ ДФС у Хмельницькій області від 16.07.2019 №0538/22-01-14-11/00846429, відповідно яких службові особи ДП " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", в період з 01.01.2016 по 31.12.2017, всупереч вимогам п.270.1 ст.270, п.271.1 ст. 271, п.277.1 ст.277, п.287.1 п.287.3 ст.287 Податкового кодексу України, занизили земельний податок в розмірі 1 063 357,61 (за 2017 рік) за використання земельних ділянок, шляхом заниження ставок земельного податку за земельні ділянки: розташовані за межами населеного пункту, нормативну грошову оцінку яких не проведено, а також земельних ділянок, які перебували в підприємства на праві постійного користування.
Таким чином, в діях службових осіб ДП " ІНФОРМАЦІЯ_2 " наявні ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.222 КК України.
Досудовим слідством встановлено, що службові особи ДП " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (директор ОСОБА_5 , головний бухгалтер ОСОБА_6 ) у період з 2016 по 2017 роки, при використанні земельних ділянок, що перебувають в постійному користуванні підприємства, подавали статистичну звітність, яка містить відомості про фактичні площі земельних ділянок, наявних та використовуваних підприємством, а саме за наступними формами: форма 1-м, форма 2-м, або інші форми фінансової звітності, форма 2-тр, форма 37-сг, форма 21-заг, форма 29-сг, форма 9-бсг, форма 10-мех, форма 2-ферм, форма 4-сг та форми 4-мтп (місячні та річні), а також, у разі наявності, і інші форми статистичної звітності вказаного підприємства за період 2016 року по даний час.
Вищевказана статистична звітність ДП " ІНФОРМАЦІЯ_2 " за цей період має суттєве значення для встановлення обставин даного кримінального провадження, та може бути використана як докази, оскільки отримавши зазначену інформацію у ході досудового розслідування стане можливо спростувати або підтвердити факти та обставини використання службовими особами ДП " ІНФОРМАЦІЯ_2 " цих земельних ділянок.
У зв`язку з вище викладеним, необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів статистичної звітності ДП " ІНФОРМАЦІЯ_2 " за наступними формами: форма 1-м, форма 2-м, або інші форми фінансової звітності, форма 2-тр, форма 37-сг, форма 21-заг, форма 29-сг, форма 9-бсг, форма 10-мех, форма 2-ферм, форма 4-сг та форми 4-мтп (місячні та річні), а також у разі наявності і інші форми статистичної звітності вказаного підприємства за період 2016 року по даний час, які знаходяться у розпорядженні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 .
Слідчий в судове засідання не з`явився, проте у клопотанні слідчого міститься заява про проведення розгляду даного клопотання без його участі. Також, слідчий, просить розглянути подане клопотання за відсутності представника ІНФОРМАЦІЯ_1 , у володінні якого знаходяться вказані речі та документи, з причин реальної загрози зміни або знищення документів.
Відповідно до ч.ч. 1, 4 ст. 107 КПК України рішення про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування приймає особа, яка проводить відповідну процесуальну дію. За клопотанням учасників процесуальної дії застосування технічних засобів фіксування є обов`язковим. Фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.
Вивчивши надані матеріали, приходжу до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.
Слідчим наведено підстави, передбачені ч. 2, 5 ст. 163 КПК України, зокрема, що речі та документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику представників осіб, у володінні яких знаходяться документи.
Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, в зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки іншими способами обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.
При цьому, слідчий у клопотанні просить надати тимчасовий доступ до «інших форм статистичної звітності вказаного підприємства», однак, слідчий суддя вважає, що таке формулювання через відсутність конкретизації до яких саме форм статистичної звітності підприємства, просить надати тимчасовий доступ слідчий, дає підстави для неоднозначного, широкого тлумачення документів, які мають значення для кримінального провадження, що може призвести до надмірного втручання у права особи/підприємства та/або їх порушення.
Керуючись ст.ст.163, 164 КПК України, слідчий суддя,
Клопотання начальника третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 задовольнити частково.
Надати дозвіл начальнику третього відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 , та/або старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_7 , та/або слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_8 на тимчасовий доступ до оригіналів документів, з можливістю отримання належним чином завірених копій, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ), а саме до статистичної звітності ДП " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДР НОМЕР_1 ) за наступними формами: форма 1-м, форма 2-м, або інші форми фінансової звітності, форма 2-тр, форма 37-сг, форма 21-заг, форма 29-сг, форма 9-бсг, форма 10-мех, форма 2-ферм, форма 4-сг та форми 4-мтп (місячні та річні), за період з 01.01.2016 року по 2018 рік.
Службовим особам ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ), забезпечити тимчасовий доступ вищезазначених документів та надати можливість отримати їх копії.
Ухвала діє по 20 вересня 2021 року.
Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Хмельницького
міськрайонного суду ОСОБА_1