Справа №295/1599/21
УХВАЛА
Іменем України

16.02.2021 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні внесене в кримінальному провадженні №0000481 заступником начальника другого ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Житомирської обласної прокуратури ОСОБА_4 , клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, -

ВСТАНОВИВ :

Заступник начальника 2-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 звернувся до Богунського районного суду м. Житомира із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, посилаючись на те, що слідчим управлінням Головного управління ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню № 0000481, внесеному до ЄРДР 03.12.2020 щодо ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 за ознаками злочину, передбаченого ч. 1 ст. 205-1 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 за відсутності офісного та складських приміщень, транспортних засобів, без укладання договорів оренди з власником приміщення, усвідомлюючи протиправність своїх дій, підписали та внесли завідомо неправдиві відомості до документів, які надаються фізичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційної дії «Державна реєстрація фізичної особи підприємця», щодо місця знаходження ФОП та здійснення господарської діяльності, при цьому не маючи мети та наміру здійснювати господарську діяльність, на момент реєстрації фізичної особи підприємця, за результатами чого ІНФОРМАЦІЯ_1 зазначених осіб зареєстровано як ФОП.

За словами заступника начальника відділу, у ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що на території Новоград Волинського району Житомирської області зареєстровано ряд суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності, а саме: ФОП ОСОБА_14 (код ідн. НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_6 (код ідн. НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_7 (код ідн. НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_8 (код ідн. НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_15 (код ідн. НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_9 (код ідн. НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_10 (код ідн. НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_11 (код ідн. НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_12 (код ідн. НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_13 (код ідн. НОМЕР_10 ), які причетні до функціонування незаконного механізму з ведення фіктивної підприємницької діяльності, що спрямована на прикриття незаконної діяльності гр. ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_8 та ОСОБА_18 , пов`язаної з переробкою отриманої в протиправний спосіб лісопродукції в деревне вугілля та подальший експорт за межі митної території України.

Зокрема, при оформленні даного товару (код УКТЗЕД 4402) вище перераховані суб`єкти в електронних інвойсах та супровідних документах, поданих до митного оформлення, зазначають себе виробниками деревного вугілля. Проведеними слідчими діями встановлено, що вказані особи зареєстровані як суб`єкти підприємницької діяльності з порушенням діючого законодавства за винагороду або на прохання гр. ОСОБА_16 , ОСОБА_17 та ніякої господарської діяльності не здійснювали та не проводили, зокрема, не здійснювали закупівлю лісопродукції, необхідної для виробництва деревного вугілля.

Зі змісту клопотання вбачається, що для досягнення повноти, всебічності при розслідування даного кримінального правопорушення необхідно встановити обставини, які мають істотне значення для кримінального провадження, у зв`язку із чим у слідства виникла необхідність у дослідженні оригіналів документів, а саме: податкової звітності, яка зберігається у службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_2 .

Відповідно до інформації з сайту Міністерства юстиції України встановлено, що ФОП ОСОБА_14 (код ідн. НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_6 (код ідн. НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_7 (код ідн. НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_8 (код ідн. НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_15 (код ідн. НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_9 (код ідн. НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_10 (код ідн. НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_11 (код ідн. НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_12 (код ідн. НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_13 (код ідн. НОМЕР_10 ) звітуються та подають податкову звітність до ІНФОРМАЦІЯ_2 .

Заступник начальника відділу зазначає, що у ІНФОРМАЦІЯ_2 зберігаються наступні документи: декларації з єдиного податку, розрахунок за формою 1 ДФ, звіти з ЄСВ, інформація про всі відкриті банківські рахунки, які відкриті вищевказаними ФОП, свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість, свідоцтво про реєстрації платника єдиного податку, свідоцтво про реєстрацію платника, декларації з податку на додану вартість, з додатками №5, уточнюючі розрахунки до декларацій з ПДВ, декларації з податку на прибуток, акти планових та позапланових перевірок ФОП, з додатками до них, прийняті повідомлення-рішення по складеним актам, відомості щодо сплати донарахованих платежів, або документи щодо оскарження повідомлень-рішень службовими особами підприємства, документи щодо надання електронного ключа, необхідного для подачі податкової звітності, переписка між ФОП та ІНФОРМАЦІЯ_2 , інформація стосовно сплати податків та обов`язкових зборів до бюджету України з моменту реєстрації по теперішній час, належним чином завірені роздруківки податкової звітності, у випадку подання звітності у електронному вигляді, квитанції №1 та №2, реєстр отриманих податкових накладних з моменту реєстрації по теперішній час.

У зазначених документах наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а саме: інформація з якого часу платник перебуває на податковому обліку та являється платником податків, сум податків, нарахованих та сплачених платником до бюджету, сум донарахованих податків в ході проведення планових та позапланових перевірок, прийняті повідомлення-рішення по складеним актам, відомості щодо сплати донарахованих платежів або документи щодо оскарження повідомлень-рішень платником.

Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, які від імені вказаних осіб здійснювали господарську діяльність та формували податкову звітність. Крім того, вказані документи містять зразки почерку та підписів які необхідні для проведення почеркознавчих експертиз. Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають документи, які містять підписи та зразки почерку осіб, пов`язаних із державною реєстрацією вищевказаних підприємств, які зберігаються у службових осіб органів державної влади, що здійснювали реєстрації вищенаведених підприємств, крім того вказані реєстраційні документи містять оригінали підписів осіб, які здійснювали реєстрацію вказаних підприємств.

Заступник начальника відділу у клопотанні вказує, що відповідно до Інструкції про призначення та проведення судових експертиз та експертних досліджень та Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень «п. 1.1. Основним завданням почеркознавчої експертизи є ідентифікація виконавця рукописного тексту, обмежених за обсягом рукописних записів (літерних та цифрових) і підпису. Такою експертизою вирішуються і деякі не ідентифікаційні завдання (установлення факту виконання рукописного тексту під впливом будь-яких факторів, що заважають (природних: хворобливий стан, хронічні захворювання, вікові зміни; тимчасових зовнішніх: незвичне тримання засобу для писання, незвична поза, обмеження зорового контролю тощо; тимчасових внутрішніх: алкогольне сп`яніння, фармакологічні, наркотичні засоби тощо; штучних: викривлення письма зміненими рухами); визначення статі виконавця, а також належності його до певної групи за віком тощо).

Об`єктом почеркознавчої експертизи є почерковий матеріал, в якому відображені ознаки почерку певної особи у тому обсязі, в якому їх можна виявити для вирішення поставлених завдань.

Для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються оригінали документів, а отже для встановлення осіб, які здійснили внесення недостовірних відомостей до місця знаходження юридичної особи виникла необхідність у вилучені в органі державної влади оригіналів реєстраційної справи вищевказаних підприємств.

Заступник начальника 2-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 в судове засідання не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання без його участі, клопотання підтримує.

Дослідивши клопотання та додані до нього документи, оглянувши матеріали кримінального провадження, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню виходячи з наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно до положень п.п. 2, 3 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У відповідності до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

З огляду на викладене, а також те, що вилучення зазначених у клопотанні документів необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а довести обставини, викладені у клопотанні, іншим способом не представляється можливим, слідчий суддя приходить до висновку про наявність підстав для задоволення клопотання.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебувають речі чи документи, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх зміни або знищення.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст.132, 159, 160, 162, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ :

Клопотання задовольнити.

Надати заступнику начальника другого ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи, тимчасовий доступ з можливістю вилучення у службових ІНФОРМАЦІЯ_2 оригіналів документів ФОП ОСОБА_14 (код ідн. НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_6 (код ідн. НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_7 (код ідн. НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_8 (код ідн. НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_9 (код ідн. НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_10 (код ідн. НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_11 (код ідн. НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_12 (код ідн. НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_13 (код ідн. НОМЕР_10 ) з моменту реєстрації по теперішній час, а саме:

декларації з єдиного податку, розрахунок за формою 1 ДФ, звіти з ЄСВ, інформацію про всі відкриті банківські рахунки, які відкриті вищевказаними ФОП, свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість, свідоцтво про реєстрації платника єдиного податку, свідоцтво про реєстрацію платника, декларації з податку на додану вартість, з додатками №5, уточнюючі розрахунки до декларацій з ПДВ, декларації з податку на прибуток, акти планових та позапланових перевірок ФОП, з додатками до них, прийняті повідомлення-рішення по складеним актам, відомості щодо сплати донарахованих платежів або документи щодо оскарження повідомлень-рішень службовими особами підприємства, документи щодо надання електронного ключа, необхідного для подачі податкової звітності, переписку між ФОП та ІНФОРМАЦІЯ_2 , інформацію стосовно сплати податків та обов`язкових зборів до бюджету України з моменту реєстрації по теперішній час, належним чином завірені роздруківки податкової звітності, у випадку подання звітності у електронному вигляді, квитанції №1 та №2, реєстр отриманих податкових накладних з моменту реєстрації по теперішній час.

Встановити строк дії ухвали до 16.03.2021 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1