Справа № 201/1784/21
Провадження № 1-кс/201/577/2021
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 лютого 2021 року Жовтневий районний суд

м. Дніпропетровська

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , з секретарем судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у залі суду в м. Дніпро клопотання слідчого з ОВС четвертого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 за погодженням прокурора відділу про Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про продовження строку досудового розслідування,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий з ОВС четвертого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням в кримінальному провадженні № 0000039 від 07.08.2019 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.205 -1, ч.3 ст.212 КК України.

В обґрунтування клопотання прокурор зазначив, 27.07.2020 слідчим четвертого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Дніпропетровській області внесено відомості до ЄРДР та зареєстровано кримінальне провадження за № 0000031 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України за фактом ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкові платежів) що входять систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, які призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах службовими особами ТДВ «НВФ « Спецремтехнологія» () за період 2017 року по 1 квартал 2020 року.

Відповідно до фабули кримінального правопорушення за ч.3 ст.212 КК України встановлено що, службові особи ТДВ «НВФ «Спецремтехнологія» (код 34827433), яке перебуває на податковому обліку в ГУ ДПС у Дніпропетровській області, м. Кам`янське, юридична адреса: Дніпропетровська область, м. Кам`янське, вул. Матросова, буд. 19, приміщення 103, при здійсненні фінансово-господарської діяльності в період 2017 ріку 1 квартал 2020 року, діючи умисно з метою мінімізації власних податкових зобов`язань в порушення вимог п. 198.1, п.198.2, п.198.3 ст. 198, п.200.1, п.200.2, п.200.4 ст.200 Податкового кодексу України від 02.12.2010р., шляхом проведення безтоварних операцій із суб`єктами господарювання із ознаками "фіктивності" та шляхом безпідставного формування валових витрат підприємства, незаконно сформували податковий кредит з ПДВ та занизили об`єкт оподаткування з податку на прибуток, у зв`язку з чим умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 4 075 140 грн. та податку на прибуток у сумі 3 561 159 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах на загальну суму 7 636 299 грн.

Підставою для внесення відомостей до ЄРДР та початку досудового розслідування у кримінальному провадженні слугували матеріали УОРД ГУ ДФС у Дніпропетровській області про виявлення факту вчинення кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України службовими особами ТДВ «НВФ «Спецремтехнологія» (код 34827433) що підтверджується висновком спеціаліста № 23-1/2020 від 23.07.2020 року, заява ОСОБА_5 про злочин за ч.3 ст.212 КК України вчинений службовими особами ТДВ «НВФ «Спецремтехнологія» (код 34827433).

28.07.2020 матеріали кримінального провадження № 0000039 від 07.08.2019 за ч.1 ст.205-1 КК України та № 0000031 за ч.3 ст.212 КК України процесуальним керівництвом прокуратури Дніпропетровської області об`єднанні в одне провадження та присвоєно єдиний реєстраційний номер 0000039.

На момент внесення відомостей до ЄРДР за ч.1 ст.205-1 КК України встановлено що, ТДВ «НВФ «Спецремтехнологія» (код 34827433) колишня назва ТОВ «Спецремтехнологія» зареєстровано 20.01.2007 року у департаменті адміністративних послуг та дозвільних процедур Кам`янської міської ради Дніпропетровської області за юридичною адресою: Дніпропетровська область, м. Кам`янське, вул. Матросова б.19, прим. 103. Засновником, директором та бухгалтером підприємства є ОСОБА_6 . Основний вид діяльності господарського товариства «Оброблення металів та нанесення покриття на метали».

В ході проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні на підставі ухвали слідчого судді 11.07.2020 року проведено тимчасовий доступ до речей і документів, а саме у посадових осіб відділу реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців управління у сфері державної реєстрації департаменту адміністративних послуг та дозвільних процедур Кам`янської міської ради Дніпропетровської області вилучені оригінали документів реєстраційної справи ТОВ «НВФ «Спецремтехнологія» ().

В ході огляду документів реєстраційної справи вищевказаного підприємства встановлено наступне: договором відступлення (купівлі - продажу) частки у статутному капіталі Товариства з обмеженою відповідальністю, посвідченого 30.07.2008 року нотаріусом Дніпродзержинського міського нотаріального округу ОСОБА_7 , зареєстрованого в реєстрі за № 1903. п. 5 Договору, у якому зазначено, що за купівлю - продаж вказаних у п. 1 цього договору часток, ОСОБА_5 та ОСОБА_8 сплатили ОСОБА_6 гроші у сумі 13 200 грн кожний. Вирішено розподілити частки серед учасників Товариства наступним чином: ОСОБА_6 - 34 %, що складає 13600 грн., ОСОБА_5 - 33 %, що складає 13200 грн., ОСОБА_8 - 33 %, що складає 13200 грн., вирішено внести зміни до Статуту шляхом його викладення в новій редакції.

Згідно з п. 4.1. Статуту ТОВ «НВФ «Спецремтехнологія», зареєстрованого в новій редакції 02.10.2012 року, номер запису про державну реєстрацію 2002743, статутний капітал розподіляється між Учасниками на дві частки наступним чином: ОСОБА_6 - 50 %, що складає 20 000 гривень, ОСОБА_5 - 50 %, що складає 20 000 гривень.

Згідно рішення № 16/10 від 16.10.2018 року учасник товариства ОСОБА_6 , що вирішив 50% голосів учасника ОСОБА_5 , який протягом року з дня реєстрації змін останніх до статуту Товариства (з 06.07.2015р.) не вніс (не сплатив) своєї частки до статутного капіталу Товариства, на загальних зборах учасників ТОВ участі в голосуванні не мають права приймати, а 50% голосів ОСОБА_6 в такому випадку для визначення правомочності зборів розглядаються як 100 %, мають силу за 100% і голосують як 100%. На підставі вищенаведеного виключено із складу учасників Товариства учасника ОСОБА_5 який володіє 50% статутного капіталу, що становить 20 000 гривень, та має заборгованість із внесення вкладу до статутного капіталу Товариства.

На підставі довіреності від 16.10.2018 року ОСОБА_6 доручив представнику ОСОБА_9 внести зміни до Єдиного державного реєстру юридичних осіб, виключити із складу засновників ОСОБА_5

25.10.2019 року у товариства змінено розмір статутного капіталу юридичної особи на підставі рішення № 25/10 від 25.10.2019 року. ОСОБА_6 одноособово збільшено статутний капітал до 650 000 гривень, за рахунок додаткових вкладів єдиного учасника товариства.

28.11.2018 року на підставі рішення № 2/1 від 28.11.2018 року в одноособовому складі ОСОБА_6 прийнято рішення припинити товариство з обмеженою відповідальністю «Науково виробнича фірма «Спецремтехнологія» шляхом його перетворення на Товариство з додатковою відповідальністю «Науково виробнича фірма «Спецремтехнологія».

Зміни до Єдиного державного реєстру юридичних осіб, внесені ОСОБА_9 на підставі довіреності від імені ОСОБА_6 .

Проведеними слідчими та оперативним заходами в діях службових осіб ТОВ «НВФ «Спецремтехнологія» () не встановлено обов`язкових ознак об`єктивної та суб`єктивної сторони кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 205-1 КК України. Зібраних доказів не достатньо для висунення підозри та складання обвинувального акту, а додаткові докази зібрати не уявляється можливим.

Зокрема, у ході досудового розслідування фактично встановлено, що ОСОБА_6 складено рішення загальних зборів ТОВ «НВФ «Спецремтехнологія» № 16/10 від 16.10.2018, у якому не вбачається ознак підроблення у будь-якій формі.

Натомість, спірні правовідносини, що склались між учасниками ТОВ «НВФ «Спецремтехнологія» ОСОБА_6 та ОСОБА_5 мають ознаки цивільно(господарсько)-правових та вирішені у судовому порядку.

Так, 21.08.2019 року Господарським судом Дніпропетровської області винесено рішення про визнання недійсним рішення № 16/10 від 16.10.2018 року учасника ТОВ «НВФ «Спецремтехнологія» (). В подальшому посадовими особами ТДВ «НВФ «Спецремтехнологія» () було подано апеляційну скаргу на рішення Господарського суду Дніпропетровської області від 21.08.2019 року, яку третій апеляційний адміністративний суд залишив без задоволення. Станом на теперішній час рішення № 16/10 від 16.10.2018 року учасника ТОВ «НВФ «Спецремтехнологія» () яке було надано до державного реєстратора визнано недійсним.

31.07.2020 постановою старшого слідчого з ОВС 4-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_10 епізод за ч.1 ст. 205-1 КК України закритий на підставі п.2 ч.1 ст. 284 КПК України.

16.02.2021 року до СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області надійшло клопотання, разом з копією ухвали Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська від 25.09.2020 року, гр. ОСОБА_5 з проханням про вжиття заходів, щодо виконання ухвали Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська від 25.09.2020 року (справа №201/9019/20, суддя ОСОБА_11 ) по відновленню досудового розслідування епізоду за ч.1 ст. 205-1 КК України по кримінальному провадженню № 0000039 від 07.08.2019.

16.02.2021 слідчим з ОВС 4-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 було поновлено досудове розслідування епізоду за ч.1 ст. 205-1 КК України по кримінальному провадженню № 0000039 від 07.08.2019 на підставі ухвали слідчого судді Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська від 25.09.2020 року.

17.02.2021 процесуальним керівником у кримінальному провадженні заступником начальника відділу Дніпропетровської обласної прокуратури з матеріалів кримінального провадження № 0000039 виділено в окреме провадження матеріали за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України в окреме провадження.

Згідно з ч. 1 ст. 219 КПК України, строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру у кримінальному провадженні щодо злочину невеликої або середньої тяжкості становить дванадцять місяців.

Строк досудового розслідування кримінального провадження № 0000039 від 07.08.2019 за ч.1 ст.205-1 КК України, з урахуванням строку, під час якого кримінальне провадження було закрито, закінчується 23.02.2021 року.

На підставі викладеного, слідчий просив продовжити строк досудового розслідування.

Відповідно до ч. 1 ст. 294 КПК України якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу

Пунктом 2 абзацу 2 частини 1 статті 219 КПК України передбачено, що строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо злочину невеликої або середньої тяжкості.

Відповідно до частини 1 статті 295-1 КПК України у випадках, передбачених статтею 294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.

Частиною 5 цієї ж статті передбачено, що слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про продовження строку досудового розслідування після повідомлення особі про підозру, якщо слідчий не доведе, що додатковий строк необхідний для отримання доказів, які можуть бути використані під час судового розгляду, або для проведення чи завершення проведення експертизи, за умови що ці дії не могли бути здійснені чи завершені раніше з об`єктивних причин, а також якщо досліджені під час вирішення цього питання обставини свідчать про відсутність достатніх підстав вважати, що сталася подія кримінального правопорушення, яка дала підстави для повідомлення про підозру, та/або підозрюваний причетний до цієї події кримінального правопорушення.

Слідчий суддя вважає доведеним, що було вчинено кримінальне правопорушення, передбачене ч. ч. 3 ст. 212 КК України.

Також слідчий суддя вважає доведеним, що з об`єктивних причин завершити досудове розслідування у зазначений строк неможливо, оскільки, як вбачається з клопотання слідчого, в кримінальному провадженні необхідно провести ряд слідчих дій, які можуть бути використані як докази під час судового розгляду.

На переконання слідчого судді, для здійснення зазначених слідчих дій є доцільним продовження строку досудового розслідування до шести місяців, оскільки є очевидним той факт, що внаслідок особливої складності провадження провести такі слідчі дії у строк неможливо, проте вони можуть мати суттєве значення для кримінального провадження.

Таким чином, клопотання слідчого про продовження строку досудового розслідування підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 219, 294, 295-1 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області з ОВС четвертого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 за погодженням прокурора відділу про Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про продовження строку досудового розслідування - задовольнити.

Продовжити строк досудового розслідування кримінального провадження № 0000039 від 07.08.2019 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.205 -1, ч.3 ст.212 КК України, тобто до 23.08.2021 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1