Справа № 754/9844/21
У Х В А Л А
Іменем України

06 липня 2021 року слідчий суддя Деснянського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого з ОВС третього слідчого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, по матеріалах досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000164 від 10.03.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:
29 червня 2021 року до Деснянського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС третього слідчого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , узгоджене прокурором відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів, що містять охоронювану законом таємницю, з наданням можливості їх вилучення, та отримання належним чином завірених копій документів, що перебувають у володінні службових осіб АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " у м. Києві (МФО НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 , АТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_2 ) юридична адреса: АДРЕСА_2 , а саме до документів, стосовно руху грошових коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) по рахунках відкритих в банківських установах, за період часу з моменту відкриття по дату винесення ухвали слідчим суддею.

Обґрунтовуючи клопотання, слідчий посилається на те, що третім слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000164 від 10.03.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. ст.212 КК України.

Згідно клопотання слідчого, відповідно до матеріалів оперативного підрозділу, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), в період з 01.01.2015 по 31.12.2017 здійснювали експорт за межі митної території України препаратів, виготовлених з донорської крові та її компонентів, при цьому не маючи спеціального дозволу (Розпорядження Кабінету міністрів України) на реалізацію за межами України компонентів донорської крові і препаратів, виготовлених з донорської крові та її компонентів. Проведення таких операцій, а саме: придбання вказаних товарів на внутрішньому ринку України із ПДВ в розмірі 7% та подальший експорт останніх за межі митної території України за ставкою податку «0», надає можливість службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) формувати від`ємне значення та заявляти суми ПДВ до бюджетного відшкодування. Поряд із тим, включення вищевказаних операцій до розрахунку сум ПДВ здійснюється службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) всупереч діючого законодавства, оскільки останні не мали відповідного дозволу на експорт за межі митної території України компонентів донорської крові і препаратів, виготовлених з донорської крові та її компонентів. Згідно висновку спеціаліста, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) порушено вимоги пп. 195.1.1 п. 195.1 ст. 195, п. 200.4 ст. 200, ст. 201 Податкового кодексу України щодо неправомірного вивезення за межі митної території України в режимі «Експорт» товарів (Компоненти донорської крові і препарати, виготовлені з донорської крові та її компонентів) на загальну суму 72 159 885, 36 грн., що призвело до завищення суми від`ємного значення з ПДВ в розмірі 5 051 191, 98 грн. Крім того, встановлено, що протягом 2020 року службовими особами TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) було заявлено до бюджетного відшкодування суму ПДВ в розмірі 32 986 029 грн.

Підставою для реєстрації кримінального провадження стали матеріали ІНФОРМАЦІЯ_4 та довідка спеціаліста від 03.02.2021, згідно якого встановлено завищення суми від`ємного значення з ПДВ в розмірі 5 051 191, 98 грн.

Проведення таких операцій, а саме: придбання вказаних товарів на внутрішньому ринку України із ПДВ в розмірі 7% та подальший експорт останніх за межі митної території України за ставкою податку «0», надає можливість службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » формувати від`ємне значення та заявляти суми ПДВ до бюджетного відшкодування.

Проведеним оглядом АІС « ІНФОРМАЦІЯ_5 » встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) використовує рахунки відкриті в наступних банківських установах, а саме:

1) АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " у м. Києві (МФО НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (долар США), № НОМЕР_5 (Євро), № НОМЕР_6 (українська гривня), № НОМЕР_7 (українська гривня), № НОМЕР_8 (українська гривня), № НОМЕР_9 (українська гривня), № НОМЕР_10 (українська гривня), № НОМЕР_11 (українська гривня), № НОМЕР_12 (українська гривня), № НОМЕР_13 (українська гривня), № НОМЕР_14 (українська гривня), № НОМЕР_15 (українська гривня), № НОМЕР_16 (українська гривня), № НОМЕР_17 (українська гривня), № НОМЕР_18 (українська гривня), № НОМЕР_19 (українська гривня), № НОМЕР_20 (українська гривня), № НОМЕР_21 (українська гривня), № НОМЕР_22 (українська гривня), НОМЕР_23 (українська гривня), № НОМЕР_24 (українська гривня), № НОМЕР_25 (українська гривня), № НОМЕР_26 (українська гривня), № НОМЕР_27 (українська гривня), № НОМЕР_28 (українська гривня), № НОМЕР_29 (українська гривня), № НОМЕР_30 (українська гривня) № НОМЕР_31 (українська гривня), № НОМЕР_32 (українська гривня) № НОМЕР_33 (українська гривня), № НОМЕР_34 (долар США), № НОМЕР_35 (Євро), № НОМЕР_36 (українська гривня);

2) АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ) юридична адреса: АДРЕСА_4 (долар США) № НОМЕР_37 (Євро), № НОМЕР_37 (українська гривня) № НОМЕР_38 (українська гривня), № НОМЕР_39 (українська гривня), № НОМЕР_40 (українська гривня), № НОМЕР_37 (російський рубль), № НОМЕР_41 (українська гривня), № НОМЕР_42 (українська гривня), № НОМЕР_43 (українська гривня), № НОМЕР_44 (українська гривня), № НОМЕР_45 (українська гривня), № НОМЕР_46 (українська гривня), № НОМЕР_47 (українська гривня), № НОМЕР_48 (українська гривня), № НОМЕР_49 (українська гривня), № НОМЕР_50 (українська гривня), № НОМЕР_51 (українська гривня), № НОМЕР_52 (українська гривня), № НОМЕР_53 (українська гривня), № НОМЕР_54 (українська гривня), № НОМЕР_55 (українська гривня), № НОМЕР_56 (українська гривня), № НОМЕР_57 (українська гривня), з № НОМЕР_58 (українська гривня), № НОМЕР_59 (українська гривня), № НОМЕР_60 (українська гривня), № НОМЕР_61 (Євро), № НОМЕР_61 (російський рубль), № НОМЕР_61 (українська гривня), № НОМЕР_61 (долар США).

Слідчий зазначає в клопотанні, що в ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, що перебувають у володінні службових осіб АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " у м. Києві (МФО НОМЕР_1 ), та службових осіб АТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_2 ), з метою отримання інформації, що містить банківську таємницю, стосовно руху грошових коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_62 ) по банківських рахунках, відкритих вказаним товариством, оскільки це надасть можливість отримати фактичні дані, що стосуються обставин кримінального провадження.

В судове засідання слідчий не з`явився, до суду подав заяву про розгляд клопотання у його відсутність, підтримав клопотання у повному обсязі з підстав зазначених у клопотанні.
Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України клопотання розглянуто слідчим суддею без виклику осіб, у володінні яких перебувають документи, про доступ до яких клопоче слідчий.
Відповідно до ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснювалось.
Дослідивши клопотання слідчого та долучені до клопотання докази обставин, на які посилається слідчий у клопотанні, слідчий суддя приходить до наступного.

Так, відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Вимоги до клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів передбачені ч. 2 ст. 160 КПК України. Клопотання слідчого вимогам КПК відповідає.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий клопоче про надання доступу до документів, що перебувають у володінні АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " у м. Києві (МФО НОМЕР_1 ), та службових осіб АТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_2 ), стосовно руху грошових коштів по банківським рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_62 ), що відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України належить до охоронюваної законом таємниці.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий в клопотанні довів наявність підстав, передбачених п.п. 1-2 ч. 5 ст. 163 КПК України, а саме, що документи, про доступ до яких він клопоче, перебувають у володінні АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " у м. Києві (МФО НОМЕР_1 ), та службових осіб АТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_2 ), вказані документи самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Крім того, в клопотанні слідчим доведено у відповідності до ч. 6 ст. 163 КПК України, що відомості які містяться в документах, про доступ до яких він клопоче, можуть бути використані як докази, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів неможливо.

Однак слідчим в клопотанні у відповідності до ч. 7 ст. 163 КПК України не доведено необхідність вилучення вказаних документів.

За таких обставин клопотання слідчого підлягає задоволенню в частині надання тимчасового доступу до документів АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " у м. Києві (МФО НОМЕР_1 ), та службових осіб АТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_2 ), що стосуються руху грошових коштів по банківським рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) з наданням можливості ознайомитись з ними та зробити їх копії.

Керуючись ст. ст. 159-164,166, 369-372, 309 КПК України,-

У Х В А Л И В:
Клопотання слідчого з ОВС третього слідчого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, по матеріалах досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000164 від 10.03.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, - задовольнити частково.

Надати слідчому з ОВС третього слідчого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, з наданням можливості ознайомитись з ними та зробити їх копії, а саме:

1) до документів, що перебувають у володінні службових осіб АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " у м. Києві (МФО НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 , про рух грошових коштів по банківським рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ): № НОМЕР_63 (українська гривня), № НОМЕР_4 (долар США), № НОМЕР_5 (Євро), № НОМЕР_6 (українська гривня), № НОМЕР_7 (українська гривня), № НОМЕР_8 (українська гривня), № НОМЕР_9 (українська гривня), № НОМЕР_10 (українська гривня), № НОМЕР_11 (українська гривня), № НОМЕР_12 (українська гривня), № НОМЕР_13 (українська гривня), № НОМЕР_14 (українська гривня), № НОМЕР_15 (українська гривня), № НОМЕР_16 (українська гривня), № НОМЕР_17 (українська гривня), № НОМЕР_18 (українська гривня), № НОМЕР_19 (українська гривня), № НОМЕР_20 (українська гривня), № НОМЕР_21 (українська гривня), № НОМЕР_22 (українська гривня), НОМЕР_23 (українська гривня), № НОМЕР_24 (українська гривня), № НОМЕР_25 (українська гривня), № НОМЕР_26 (українська гривня), № НОМЕР_27 (українська гривня), № НОМЕР_28 (українська гривня), № НОМЕР_29 (українська гривня), № НОМЕР_30 (українська гривня) № НОМЕР_31 (українська гривня), № НОМЕР_32 (українська гривня) № НОМЕР_33 (українська гривня), № НОМЕР_64 (долар США), № НОМЕР_35 (Євро), № НОМЕР_36 (українська гривня), а саме до відомостей про рух коштів з розшифровкою без скорочень контрагентів, їх статистичних кодів, в тому числі реквізитів їх рахунків (номер рахунку, МФО банківської установи) призначенням платежу, датою та часом здійснення платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, з зазначенням суми податку на додану вартість - окремо, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, відомостей щодо документів, на підставі яких здійснені такі платежі, номерів референсів кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з моменту відкриття рахунку по дату винесення Ухвали судом, протоколи системи «Банк- Клієнт» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта, за період часу з моменту відкриття рахунків до дати постановлення ухвали слідчого судді.

2) до документів, що перебувають у володінні службових осіб АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ) юридична адреса: АДРЕСА_2 про рух грошових коштів по банківським рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ): № НОМЕР_37 (долар США) № НОМЕР_37 (Євро), № НОМЕР_37 (українська гривня) № НОМЕР_38 (українська гривня), № НОМЕР_39 (українська гривня), № НОМЕР_40 (українська гривня), № НОМЕР_37 (російський рубль), № НОМЕР_41 (українська гривня), № НОМЕР_42 (українська гривня), № НОМЕР_43 (українська гривня), № НОМЕР_44 (українська гривня), № НОМЕР_45 (українська гривня), № НОМЕР_46 (українська гривня), № НОМЕР_47 (українська гривня), № НОМЕР_48 (українська гривня), № НОМЕР_49 (українська гривня), № НОМЕР_50 (українська гривня), № НОМЕР_51 (українська гривня), № НОМЕР_52 (українська гривня), № НОМЕР_53 (українська гривня), № НОМЕР_54 (українська гривня), № НОМЕР_55 (українська гривня), № НОМЕР_56 (українська гривня), № НОМЕР_57 (українська гривня), № НОМЕР_58 (українська гривня), № НОМЕР_59 (українська гривня), № НОМЕР_60 (українська гривня), № НОМЕР_61 (Євро),№ НОМЕР_61 (російський рубль), № НОМЕР_61 (українська гривня), № НОМЕР_61 (долар США), а саме до відомостей про рух коштів з розшифровкою без скорочень контрагентів, їх статистичних кодів, в тому числі реквізитів їх рахунків (номер рахунку, МФО банківської установи) призначенням платежу, датою та часом здійснення платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, з зазначенням суми податку на додану вартість - окремо, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, відомостей щодо документів, на підставі яких здійснені такі платежі, номерів референсів кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з моменту відкриття рахунку по дату винесення Ухвали судом, протоколи системи «Банк- Клієнт» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта, за період часу з моменту відкриття рахунків до дати постановлення ухвали слідчого судді.

Оригінал ухвали та копію ухвали надати слідчому з ОВС третього слідчого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 .

Відповідно до ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала набирає законної сили негайно, строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення, ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя :