Провадження № 1-кс/522/7815/21
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
06 серпня 2021 року м. Одеса
Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 розглянувши клопотання старшого слідчого 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 , яке погоджено з прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №0000808 від 22.09.2020 року, про надання тимчасового доступу до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю.
В С Т А Н О В И В:
До слідчого судді Приморського районного суду м. Одеси клопотання старшого слідчого 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, мотивуючи наступним.
Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000808 від 22.09.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

До Одеської обласної прокуратури надійшли матеріали перевірки ГВ БКОЗ УСБУ в Одеської області щодо зловживання службовим становищем службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_1 , які в супереч інтересам служби сприяли безпідставному здійсненню операцій з відшкодування податку на додану вартість, сформовану в період з 01.01.2019 по теперішній час, загальною сумою близько 55 млн. грн. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 , що спричинило тяжкі наслідки державним інтересам.

Крім того, встановлено, що службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у період 2018-2020 років при здійсненні ризикових операцій по ланцюгу постачання з низкою підприємств, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), шляхом формування ризикового податкового кредиту ухилились від сплати податку на додану вартість, яка підлягає сплаті до бюджету в особливо великому розмірі.

Крім того, невстановлені слідством особи, використовуючи реквізити підприємств, в тому числі з ознаками «фіктивності», серед яких: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), шляхом документального оформлення безтоварних операцій та реєстрації податкових накладних в ЕРПН, вчинили дії з пособництва в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку підприємствами реального сектору економіки, серед яких: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ).

Досудовим розслідуванням встановлено, що спеціалістами управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_1 , за запитом ІНФОРМАЦІЯ_1 № 531/915-97-03-0304 від 01.02.2021, складено висновок аналітичного дослідження № 18/15-32-08-02-20/41197517 від 10.02.2021 про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення, та/або інших правопорушень за період з 01.01.2019 року по 31.12.2020, яке безпосередньо є контрагентом ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та формувало останньому ризиковий податковий кредит.
За результатами проведеного аналізу встановлено порушення: придбаний товар у ПП « ОСОБА_8 » (код НОМЕР_10 ), ПП « ОСОБА_9 » (код НОМЕР_11 ), ПП « ОСОБА_10 » (код НОМЕР_12 ), ПП « ОСОБА_11 » (код НОМЕР_13 ), ПП « ОСОБА_12 » (код НОМЕР_14 ) на загальну суму 166 498 263,30 грн, в т.ч. ПДВ 27 749 711,00 грн можливо був реалізований невстановленими особами без відображення в податковій звітності підприємства використаний не у межах господарської діяльності підприємства, в зв`язку з чим ПП « ОСОБА_7 » в порушення п. 198.5 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (із змінами та доповненнями) можливо ухилилося від сплати податкових зобов`язань з ПДВ на загальну суму 27 749 711,00 грн.
Однак, з урахуванням інформації, яка міститься у вищезазначеному висновку та наявними матеріалами кримінального провадження, встановлено, що ПП « ОСОБА_8 », ПП « ОСОБА_9 », ПП « ОСОБА_10 », ПП « ОСОБА_11 », ПП « ОСОБА_12 » є фіктивними підприємствами «транзитерами» в ланцюгу постачання сформованого ризикового податкового кредиту до підприємств реального сектору економіки (вигодонабувачів), з метою мінімізації податкових зобов`язань для останніх.
Підприємства з ознаками «фіктивності» не мають у своєму розпорядженні основних засобів, виробничих потужностей, транспорту, виробничих та складських приміщень, трудових ресурсів необхідних для здійснення господарської діяльності, що свідчить про відсутність адміністративно-господарських можливостей на виконання робіт та надання послуг.

Вищевказане свідчить про те, що зазначені підприємства мають ознаки «фіктивності» та були створені для проведення сумнівних фінансових операцій, які мають ознаки безтоварних, з метою штучного формування податкового кредиту з ПДВ та отриманні податкової вигоди у вигляді заниження сум ПДВ, що підлягала сплаті до бюджету з боку ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та інших підприємств реального сектору економіки.

Крім того, невстановлені особи внесли в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи ПП « ОСОБА_13 » (код НОМЕР_15 ), ПП « ОСОБА_14 » (код НОМЕР_16 ) та інших суб`єктів господарювання, завідомо неправдиві відомості, а також умисно їх подали для проведення такої реєстрації документів.

Разом з тим, встановлено, що документи обліково-реєстраційної справи ПП « ОСОБА_13 » (код НОМЕР_15 ), ПП « ОСОБА_14 » (код НОМЕР_16 ) знаходиться в ІНФОРМАЦІЯ_9 .

При цьому, інформація, яка міститься в документах обліково-реєстраційної справи вище вказаних підприємств, необхідна для встановлення істини по даному кримінальному провадженню та іншим способом, ніж вилучити вищевказані документи неможливо встановити та дослідити факти і обставини реєстрації підприємства, а також встановлення кола осіб, відповідальних за проведення реєстраційних дій, які передбачається довести за допомогою необхідних документів.

Слідчий в судове засідання не з`явився.
Виклик володільця інформації не здійснювався на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.
Дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.
Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно з п. 5 ч. 1 ст. 160 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.
Відповідно до п. 4 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів повинні бути зазначені підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.
Згідно з п. 1 ч. 5 ст. 163 КПК, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність підстав вважати, що ці речі або документи перебувають чи можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.
Наявні у кримінальному провадженні матеріали дають достатні підстави вважати, що вказані у клопотанні документи, є необхідними для забезпечення повноти досудового розслідування. Іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо, а їх вилучення необхідне для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
За таких обставин, є підстави, передбачені ст. 159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу до зазначених у клопотанні речей та документів.
Керуючись ст.ст. 131- 132, 159-163, 372 КПК України, слідчий суддя -
П О С Т А Н О В И В :
Клопотання старшого слідчого 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 , яке погоджено з прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №0000808 від 22.09.2020 року, про надання тимчасового доступу до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю задовольнити.
Надати тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_9 , а саме документів реєстраційної справи: ПП « ОСОБА_13 » (код НОМЕР_15 ), ПП « ОСОБА_14 » (код НОМЕР_16 ).

Відповідальні особи зобов`язані надати копії вказаних документів старшому слідчому 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_2 , та/або іншим уповноваженим особам, що будуть діяти за його дорученням (постановою).
Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Встановити строк дії ухвали протягом двох місяців з дня її постановлення тобто до 06.10.2021 року.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1
06.08.2021