Придніпровський районний суд м.Черкаси
Справа № 711/1691/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 березня 2021 року слідчий суддя Придніпровського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Черкаси клопотання старшого слідчого СУ ГУ Національної поліції в Черкаській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 ,

винесеного у кримінальному провадженні за № 0000128 від 03.02.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий СУ ГУ Національної поліції в Черкаській області ОСОБА_3 , звернулася до Придніпровського районного суду м. Черкаси з клопотанням внесеним в кримінальному провадженні № 0000128 від 03.02.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів. В обґрунтування клопотання вказує, що під час досудового розслідування встановлено, що службові особи « ІНФОРМАЦІЯ_1 », заволоділи бюджетними коштами під час одержання сум бюджетного відшкодування ПДВ, внаслідок подання завідомо неправдимих відомостей щодо здійснення певних господарських операцій, а саме придбання товару у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». СУ ГУНП в Черкаській області внесені відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань 0302.2021 за № 0000128, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України. Встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у декларації за березень 2020 року № від 17.04.2020 заявлено до бюджетного відшкодування податок на додану вартість на рахунок платника у банку у сумі 4 621 595 гри. (рядок 20.2.1 декларації). Причиною виникнення від`ємного значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту за березень 2020 року було здійснення експортних операцій з реалізації за межі України кукурудзи ненасінневої та включення від`ємного значення до складу податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду рядка 21 попереднього (податкового) періоду в сумі 869 894 грн. В ході досудового розслідування, що 12.03.2021 проведено тимчасовий доступ до речей і документів у ІНФОРМАЦІЯ_3 і в ході проведення аналізу відомостей з єдиного реєстру податкових накладних ДПС України, податкових декларацій з податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за лютий-березень 2020 року, та згідно довідки про результати документальної позапланової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з питань дотримання вимог податкового законодавства по податку на додану вартість щодо повноти та правомірності декларування від`ємного значення з ПДВ понад 100 тис. грн.. за березень 2020 року № 113/23-00-04-0208/41395864 від 28.05.2020 встановлено факт завищення суми бюджетного відшкодування ПДВ. Аналізом відомостей з єдиного реєстру податкових накладних ДПС України, податкових декларацій з податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за лютий-березень 2020 року, довідки про результати документальної позапланової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з питань дотримання вимог податкового законодавства по податку на додану вартість щодо повноти та правомірності декларування від`ємного значення з ПДВ понад 100 тис. грн.. за березень 2020 року № 113/23-00-04-0208/41395864 від 28.05.2020 встановлено факт завищення суми бюджетного відшкодування ПДВ. Зокрема, 17.04.2020 службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » подали до ІНФОРМАЦІЯ_4 податкову декларацію з податку на додану вартість за березень 2020 року № , в якій сума бюджетного відшкодування податку на додану вартість склала 4 621 595 грн. В ході проведення аналізу проведеного тимчасового доступу до речей і документів віл 12.03.2021 у ГУ ДПС у Черкаській області було отримано інформацію з Єдиного реєстру податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », і в становлено, що одним з постачальників товарно матеріальних цінностей для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » 02.03.2020 та 05.03.2020 років було ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) на загальну суму 4 695,7 тис. грн. (вт.ч. ПДВ - 782,5 тис. грн.), які були включені службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до складу податкового кредиту з ПДВ за березень 2020 року. В ході оперативної інформації. Встановлено, що відповідно до договору купівлі-продажу від 01.03.2020 № 433 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зобов`язується поставити та передати у власність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » кукурудзу 3 класу українського походження врожаю 2019 року у кількості 700 тон +/- 5%. При цьому, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » підтверджує, що безпосередньо являється сільськогосподарським підприємством - виробником товару. Згідно з договором купівлі-продажу від 05.03.2020 № 441 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » поставило ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » пшеницю українського походження врожаю 2019 року у кількості 348,73 тони. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зареєстроване 06.02.2020, основний вид діяльності - розведення великої рогатої худоби молочних порід. За наявною інформацією в товариства відсутні в наявності земельні ділянки, необхідні для вирощування такої кількості кукурудзи та пшениці. Аналізом податкової звітності та відомостей з ЄРПН встановлено, що товариством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не здійснювалось придбання реалізованої в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » кукурудзи та пшениці (придбавались в основному комбікорм та борошно), що свідчить про безтоварність проведених господарських операцій між зазначеними товариствами. Вказані дії службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » призвели до незаконного одержання сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість в розмірі понад 782 тис. грн., що більш ніж в 500 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян. На теперішній час з метою встановлення системи оподаткування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » виникла необхідність в проведенні тимчасового доступу до документів, а саме податкової звітності:

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), адреса АДРЕСА_2 , за період з 06.02.2020 по теперішній час, серед якої:

-відомостей про всі банківські рахунки (відкриті, закриті);

-відомостей про систему оподаткування підприємства за вказаний період;
-інформації про доходи та витрати, інформації про звітування по окремих видах діяльності як платника податку;

-відомості з ЄРПН щодо господарських операцій вказаних товариств за лютий 2020 року;

-декларацію з ПДВ з додатками (заява про повернення суми бюджетного відшкодування, додаток 5, довідку щодо залишку сум від`ємного значення ТОВ, розрахунок суми бюджетного відшкодування ТОВ, розрахунки корегування, уточнюючі рахунки тощо);

-матеріали документальних перевірок, зустрічних звірок з додатками;

-Е-mail, IP-АДРЕСУ;

-час та дату реєстрації податкових накладних та податкової звітності;

-контактного телефону;

-особи хто подавав податкову звітність та реєстрував податкові накладні;

-облікової (реєстраційна та звітна) справи, які містять інформацію про облікові дані платника (реєстраційні дані, відомості про керівника, засновника, про особу відповідальну за ведення бухгалтерського та податкового обліку);

-інформації щодо працівників підприємства з вказанням прізвища ім`я та по-батькові, а також інших наявних анкетних та реєстраційних даних на осіб, які були зареєстровані як працівники вказаного підприємства у зазначений період. Вказана інформація знаходиться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 , що за адресою: АДРЕСА_3 . Відповідно до 3.3. «Інструкції про призначення та проведення судових експертиз та експертних досліджень та Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень», затвердженої Наказом Міністерства юстиції України 08.10.98 № 53/5, разом з документом про призначення експертизи (залучення експерта) експерту слід надати документи бухгалтерського та податкового обліку, які містять вихідні дані для вирішення поставлених питань. Такими документами можуть бути прибуткові та видаткові накладні, податкові накладні, ордери, звіти матеріально відповідальних осіб, картки складського обліку, касові книжки, матеріали інвентаризації, акти ревізій, табелі, наряди, акти приймання виконаних робіт, трудові договори, розрахункові платіжні відомості, виписки банку, платіжні доручення і вимоги, договори про матеріальну відповідальність, накопичувальні (оборотні) відомості, журнали-ордери, меморіальні ордери за балансовими рахунками, головні книги, реєстри податкових накладних, податкові декларації, баланси та інші первинні і зведені документи бухгалтерського та податкового обліку і звітності.

В судове засідання слідчий не з`явилася, проте надала суду заяву, в якій просила провести розгляд клопотання за її відсутності на підставі обґрунтування, викладеного у клопотанні та з урахуванням доказів доданих до нього.
Перевіривши надані матеріали клопотання, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, у рамках якого було подано клопотання, та дослідивши докази по даних матеріалах, вважаю, що клопотання підлягає до часткового задоволення з таких підстав.
Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися із ними, робити з них копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку).

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей, документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей та документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Так, документи до яких слідчий просить надати дозвіл на тимчасовий доступ, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_3 , мають суттєве значення для встановлення обставин події кримінального правопорушення, яка є предметом доказування під час досудового розслідування в межах даного кримінального провадження.

Слідчий суддя вважає, що клопотання про надання дозволу на тимчасовий доступ до вказаних у клопотанні документів підлягає до задоволення за період з 01.02.2020 по 28.02.2020 включно, оскільки переконливих доказів для задоволення клопотання по теперішній час, як просить слідчий у своєму клопотанні, останнім до суду не надано.

На підставі вищевикладеного і керуючись ст.159-166 КПК України, суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , а також за дорученням слідчого старшому оперуповноваженому в ОВС 3 сектору ВКЗЕ УСБ України в Черкаській області підполковнику ОСОБА_5 , на тимчасовий доступ до документів, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 , що за адресою: АДРЕСА_3 , а саме документів податкової звітності:

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), адреса АДРЕСА_2 , за період з 06.02.2020 по теперішній час, серед якої:

- відомостей про всі банківські рахунки (відкриті, закриті);

- відомостей про систему оподаткування підприємства за вказаний період;

- інформації про доходи та витрати, інформації про звітування по окремих видах діяльності як платника податку;

- відомості з ЄРПН щодо господарських операцій вказаних товариств за лютий 2020 року;

- декларацію з ПДВ з додатками (заява про повернення суми бюджетного відшкодування, додаток 5, довідку щодо залишку сум від`ємного значення ТОВ, розрахунок суми бюджетного відшкодування ТОВ, розрахунки корегування, уточнюючі рахунки тощо);

- матеріали документальних перевірок, зустрічних звірок з додатками;

- Е-mail, IP-АДРЕСУ;

- час та дату реєстрації податкових накладних та податкової звітності;

- контактного телефону;

- особи хто подавав податкову звітність та реєстрував податкові накладні;

- облікової (реєстраційна та звітна) справи, які містять інформацію про облікові дані платника (реєстраційні дані, відомості про керівника, засновника, про особу відповідальну за ведення бухгалтерського та податкового обліку);

- інформації щодо працівників підприємства з вказанням прізвища ім`я та по-батькові, а також інших наявних анкетних та реєстраційних даних на осіб, які були зареєстровані як працівники вказаного підприємства у зазначений період та дозволити тимчасове вилучення (виїмку) завірених копій вказаних документів в електронному або паперовому вигляді.

Строк дії ухвали до 18 квітня 2021 року.
Роз`яснити службовим особам ІНФОРМАЦІЯ_3 , що за адресою: АДРЕСА_3 , що відповідно до вимог ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали суду, слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на отримання вказаної інформації, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Попередити службову особу ІНФОРМАЦІЯ_3 , якій у зв`язку із виконанням даної ухвали стали відомі дані досудового розслідування у кримінальному провадженні за№ 0000128 від 03.02.2021 про обов`язок нерозголошення даних досудового розслідування та кримінальну відповідальність за ч. 1 ст. 387 КК України.

Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1