Справа № 405/2582/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 квітня 2021 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування кримінального провадження відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 31.10.2019 № 0000066, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

слідчий за погодженням із прокурором звернувся до суду з клопотанням про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000066, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 31.10.2019 року, на шість місяців, тобто до 30.10.2021 року.

На обгрунтування клопотання зазначив, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000066 від 31.10.2019, відносно директора ПП «Найд Плюс» ОСОБА_4 () за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що директор ПП «Найд Плюс» (, Кіровоградська область, Кіровоградський район, с. Соколівське, вул. Леніна, 48А, платник єдиного податку ІІІ групи) ОСОБА_4 в період з 01.01.2016 по 31.12.2017 на розрахункові рахунки підприємства, відкриті в АТ «Альфа Банк» у м. Києвi (МФО 300346) № НОМЕР_1 та АТ «ОТП Банк» (МФО 300528) № НОМЕР_2 , отримала кошти у якості оплати за товари в сумі 40 127 899 грн. Однак, шляхом заниження в податковій звітності отриманих доходів та неподання податкової звітності контролюючому органу, за період з 01.01.2016 по 01.12.2018 умисно ухилилась від сплати єдиного податку в сумі 1 304 340 грн., податку на доходи фізичних осіб в сумі 5 226 186 грн. та військового збору в сумі 416 413 грн.

Крім того, отримавши кошти у якості оплати за товари в сумі 40 127 899 грн., що перевищує встановлений Податковим кодексом обсяг доходу допустимого для платника єдиного податку ІІІ групи в розмірі 5 000 000 грн., директор ПП «Найд Плюс» ОСОБА_4 не подала до контролюючого органу заяву про реєстрацію підприємства платником податку на додану вартість, чим порушила п. 183.4 ст. 183, п. 181.1 ст. 181 Податкового кодексу України. У зв`язку з вищевикладеним, директор ПП «Найд Плюс» ОСОБА_4 умисно ухилилась від сплати податку на додану вартість у сумі 2 430 234 грн. Всього своїми протиправними умисними діями ухилилась від сплати податків та зборів на загальну суму 9 377 173 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету грошових коштів у особливо великих розмірах.

З матеріалів кримінального провадження слідує, що ПП «Найд Плюс» зареєстровано 28.08.2009. Згідно даних аналітично-інформаційної системи «Податковий блок» дане підприємство перебувало на обліку 1108, ГУ ДФС у Кіровоградській області (Кіровоградський район). Засновником та керівником з правом одного підпису з моменту реєстрації по 10.10.2019 являлась гр. ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_3 ). Податкова адреса до 09.09.2019 була: АДРЕСА_1 ; на даний момент податкова адреса змінена: АДРЕСА_2 .

Під час досудового розслідування кримінального провадження №0000066 від 31.10.2019, проведено такі слідчі (розшукові) дії, процесуальні рішення та застосовано заходи забезпечення кримінального провадження:

- отримано інформацію з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно МЮ України, згідно з якою за ПП «Найд Плюс» об`єктів нерухомого майна у власності та іншому праві користування не зареєстровано. За ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_3 ) зареєстровано право власності на земельну ділянку для будівництва та обслуговування житлового будинку, господарських будівель і споруд площею 0,1188 га, розташованої за адресою: АДРЕСА_3 . Кадастровий номер земельної ділянки :51:030:0107;

- в адресу ОУ ГУ ДФС у Кіровоградській області надано доручення в порядку ст. 40 КПК України, направлене на встановлення причетних осіб та обставин вчинення кримінального правопорушення. 11.11.2019 отримані матеріали виконання доручення, відповідно до яких встановлена група осіб, яка отримуючи на рахунки підконтрольних їм суб`єктів господарської діяльності кошти від суб`єктів господарювання. Як платників так і не платників податку на додану вартість, здійснювала подальше переведення їх у готівку, вказані грошові кошти перераховувалися на розрахункові рахунки підконтрольних суб`єктів господарської діяльності платників та не платників податку на додану вартість, в подальшому ці кошти знімалися готівкою в касах банку та банкоматах, використовуючи корпоративні платіжні картки підконтрольних суб`єктів господарської діяльності та платіжні картки фізичних осіб;

- допитано як свідка директора ТОВ «Рейгер» ОСОБА_5 , яка заперечила свою причетність до діяльності вказаного підприємства;

- винесено постанову про відібрання експериментальних зразків почерку та підпису ОСОБА_5 , відповідно до якої відібрані експериментальні зразки почерку та підпису ОСОБА_5 ;

- проведено огляд електронної системи АІС «Податковий блок», в ході якого оглянуто та роздруковано податкову звітність, що подавалась службовими особами ПП «Найд Плюс» протягом 2016-2018 років;

- винесено постанову про визнання речовими доказами та долучення до матеріалів кримінального провадження податкової звітності, що подавалась службовими особами ПП «Найд Плюс» протягом 2016-2018 років;

- винесено постанову про призначення судово-економічної експертизи, виконання якої доручено спеціалістам Харківського НДЕКЦ МВС України, з метою встановлення документального підтвердження викладених у акті планової виїзної перевірки ПП «Найд Плюс» № 92/11-28-14-02/36415841 від 17.07.2019;

- оглянуто інформацію з інформаційної системи АІС «Податковий Блок» та «Єдиний реєстр податкових накладних», в ході огляду роздруковано податкову звітність ПП «Найд Плюс» за 2018 рік та встановлено відсутність реєстрації вказаного підприємства платником податку на додану вартість;

- винесено постанову про долучення до матеріалів кримінального провадження роздруківок податкової звітності ПП «Найд Плюс» за 2018 рік.

- направлено запит в адресу управління податкових сервісів ГУ ДПС у Кіровоградській області з метою отримання відомостей про нарахування доходів службовим особам та працівникам ПП «Найд Плюс» за період 2016-2017 рр. 18.02.2020 надійшла відповідь, згідно якої встановлено, що ПП «Найд Плюс» за період 2016-2017 рр. доходи на користь платників податків не нараховувало;

- направлено запит в адресу управління податкових сервісів ГУ ДПС у Кіровоградській області з метою отримання відомостей про нарахування доходів фізичним особам, які фігурують у акті планової виїзної перевірки ПП «Найд Плюс» № 92/11-28-14-02/36415841 від 17.07.2019. 04.03.2020 надійшла відповідь на запит, відповідно до якої надано відомості про нарахування доходів фізичним особам, що фігурують у акті планової виїзної перевірки ПП «Найд Плюс»;

- в адресу ОУ ГУ ДФС у Кіровоградській області скеровано доручення в порядку ст. 40 КПК України, з метою встановлення та допиту як свідка керівника ПП «Найд Плюс» ОСОБА_6 25.03.2020 отримані матеріали виконання доручення, відповідно до яких встановити та допитати ОСОБА_6 не представляється за можливе у зв`язку з відсутністю за місцем проживання та місцем реєстрації;

- направлено службову записку в адресу юридичного управління Головного управління ДФС у Кіровоградській області з метою отримання інформації щодо стану оскарження податкових повідомлень рішень винесених на підставі акту планової виїзної перевірки ПП «Найд Плюс» № 92/11-28-14-02/36415841 від 17.07.2019. 16.03.2020 отримано відповідь, відповідно до якої встановлено, що за заявою ПП «Найд Плюс» щодо скасування податкових-повідомлень рішень, винесених на підставі акту планової виїзної перевірки ПП «Найд Плюс» № 92/11-28-14-02/36415841 від 17.07.2019 відкрито судове провадження Донецьким окружним адміністративним судом;

- винесено постанову про залишення без виконання постанови про призначення судово-економічної експертизи, у зв`язку з відкриттям судового провадження Донецьким окружним адміністративним судом, за заявою ПП «Найд Плюс» щодо скасування податкових-повідомлень рішень винесених на підставі акту планової виїзної перевірки ПП «Найд Плюс» № 92/11-28-14-02/36415841 від 17.07.2019;

- винесено постанову про призначення судово-економічної експертизи, виконання якої доручено спеціалістам Харківського НДЕКЦ МВС України, з метою встановлення документального підтвердження викладених у висновку №10/11-28-16-07/36415841 від 22.02.2019 «Про результати аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ПП «НАЙД ПЛЮС» (), щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом та/або інших правопорушень за період з 01.01.2016 року по 31.12.2018 року»;

- направлено запит до УІАП ГУНП в Кіровоградській області з метою отримання інформації про наявність або відсутність судимостей у ОСОБА_4 22.12.2020 отримано інформацію у відповідності до якої ОСОБА_4 не має судимостей;

- направлено запит до Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів з метою встановлення та розшуку активів ОСОБА_4 та ПП «Найд Плюс». 22.12.2020 отримано відповідь;

- проведено огляд інформації, яка надійшла від Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів. В результаті огляду встановлено ряд юридичних осіб директором та засновником яких є ОСОБА_4 , а також наявність активів та діючих рахунків у банківських установах ОСОБА_4 ;

- встановлено, що ПП «Найд Плюс» перебувало на податковому обліку у ГУ ДФС у Кіровоградській області (Кіровоградський район), засновником та керівником з правом одного підпису з моменту реєстрації по 10.10.2019 являлась ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_3 ), податкова адреса до 09.09.2019 була: АДРЕСА_1 ; на даний момент податкова адреса змінена: АДРЕСА_2 , а керівником значиться ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 (РНОКПП НОМЕР_4 );

- здійснено тимчасовий доступ до речей і документів інформації, що становить банківську таємницю та перебуває у володінні АТ «ОТП Банк», в результаті якого отримано інформацію про рух коштів по рахункам ПП «Найд Плюс»;

- здійснено тимчасовий доступ до речей і документів, якими підтверджується видача ПП «Найд Плюс» посилених сертифікатів відкритого ключа електронного цифрового підпису, які перебувають у власності ТОВ «Центр сертифікації ключів «Україна»;

- здійснено тимчасовий доступ до речей і документів інформації, що становить банківську таємницю та перебуває у володінні АТ «Альфа-Банк», в результаті якого отримано інформацію про рух коштів по рахункам ПП «Найд Плюс»;

- здійснено тимчасовий доступ до документів, що стосуються діяльності ПП «Найд Плюс» та знаходяться при матеріалах кримінального провадження №0000020;

- отримано висновок судово-економічної експертизи №8/78СЕ-20 від 31.03.2020, яким документально підтверджені порушення податкового законодавства, які містяться у висновку №10/11-28-16-07/36415841 від 22.02.2019 «Про результати аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ПП «НАЙД ПЛЮС» (), щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом та/або інших правопорушень за період з 01.01.2016 року по 31.12.2018 року»;

- проведено огляд документів, що становлять банківську таємницю клієнта ПП «Найд Плюс» та які перебували у володінні АТ «Альфа-Банк», яким встановлено перерахування грошових коштів на розрахункові рахунки наступних підприємств-контрагентів: ПП «Шанс», ТОВ «Агат Агро», ТОВ «Крафт 2017», ТОВ «Зерно Дім», ТОВ «Землефонд», ТОВ «Долвейр», ТОВ «Альфа Трейд», ТОВ «Агросвіт Центр», ТОВ «Агромет Трейд», ТОВ «Агрокорд», ПП «Н.В. Плюс», ТОВ «Хорвакс-Технології», ТОВ «Рейгер», ТОВ «РеалАгро-Центр», ТОВ «Прополіс-Мед», ТОВ «Офіс БДМ»;

- винесено постанову про визнання документів, які становлять банківську таємницю клієнта ПП «Найд Плюс» та перебували у володінні АТ «Альфа-Банк», речовим доказом та долучено до матеріалів кримінального провадження;

- направлено запити в порядку ст. 93 КПК України в адреси підприємств-контрагентів та фізичних осіб, а саме ПП «Шанс», ТОВ «Агат Агро», ТОВ «Крафт 2017», ТОВ «Зерно Дім», ТОВ «Землефонд», ТОВ «Долвейр», ТОВ «Альфа Трейд», ТОВ «Агросвіт Центр», ТОВ «Агромет Трейд», ТОВ «Агрокорд», ПП «Н.В. Плюс», ОСОБА_7 , ТОВ «Хорвакс-Технології», ТОВ «Рейгер», ТОВ «РеалАгро-Центр», ТОВ «Прополіс-Мед», ТОВ «Офіс БДМ», з метою отримання копій документів, що фактично стали підставою перерахуванню грошових коштів з розрахункових рахунків та на розрахункові рахунки ПП «Найд Плюс»;

- отримано відповідь на запити в порядку ст. 93 КПК України від ТОВ «Офіс БДМ», ТОВ «Прополіс-Мед», ТОВ «Агросвіт Центр», ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , з яких вбачається що останніми будуть надані документи в порядку ст. 159 КПК України, на підставі рішення суду; відповіді на запити долучено до матеріалів кримінального провадження;

- отримано відповіді на запити в порядку ст. 93 КПК України від ТОВ «Хорвакс-Технології» та ПП «Шанс» з додатками, а саме належним чином завірені копії документів щодо фінансово-господарських взаємовідносин зазначених підприємств з ПП «Найд Плюс», які оглянуто та долучено до матеріалів кримінального провадження;

- допитано як свідка ОСОБА_4 , яка перебувала на посаді директора ПП «Найд Плюс» в період вчинення кримінального правопорушення, яка показала що з висновками викладеними у акті перевірки діяльності ПП «Найд Плюс» не згодна. Крім того, під час допиту надала роздруківку рішення Донецького окружного адміністративного суду (Справа №200/12985/19-а) від 16.06.2020, яким податкові повідомлення-рішення від 13.08.2019: №, , 2, 2 скасовані;

- скеровано запит в порядку ст. 40, 93 КПК України в адресу ПП «Найд Плюс», з метою отримання копій документів, що підтверджують факт отримання або ж надання фінансових поворотних допомог;

- скеровані запити в порядку ст. 93 КПК України в адреси АТ «Альфа Банк» та АТ «ОТП Банк» про надання інформації щодо зміни призначення платежу та належним чином завірених копій документів, які підтверджують зміну призначення платежу з «за сільськогосподарську продукцію» на «повернення поворотної фінансової допомоги» під час здійснення банківських операцій по розрахунковим рахункам ПП «Найд Плюс», відкритим в зазначених банківських установах. 21.09.2020 надійшли відповіді на запити в порядку ст. 93 КПК України від АТ «Альфа Банк» та АТ «ОТП Банк», з яких вбачається що останніми будуть надані документи в порядку ст. 159 КПК України, на підставі рішення суду;

- скеровані запити в порядку ст. 93 КПК України в адреси ТОВ «Агат Агро», ТОВ «Агрокорд», ТОВ «Агросвіт Центр», ТОВ «Долвейр», ТОВ «Землефонд», ТОВ «Зерно Дім», ПП «Н.В. Плюс», ТОВ «Прополіс-Мед», ТОВ «Реалагро-Центр» та ТОВ «Рейгер» про надання інформації щодо інформацію щодо зміни призначення платежу та належним чином завірених копій документів, які підтверджують зміну призначення платежу з «оплата за товар» на «повернення поворотної фінансової допомоги» під час здійснення перерахування коштів на розрахункові рахунки ПП «Найд Плюс»; листи, адресовані ТОВ «Агат Агро», ТОВ «Реалагро-Центр», ТОВ «Рейгер», ТОВ «Долвейр» та ТОВ «Зерно Дім» повернуто поштою у зв`язку з відсутністю вищевказаних підприємств за зазначеними адресами;

- отримано відповідь на запит № 1418/10/11-97-03-02-03 від 18.09.2020 від ТОВ «Прополіс-Мед», відповідно до якої підприємством надано завірену копію Договору № 01/11/16 про надання поворотної фінансової допомоги від 01.11.2016, завірену копію листа № 17/11 від 17.11.2016 на зміну призначення платежів, завірену копію листа № 21/09 від 21.09.2017 на зміну призначення платежів;

- отримано відповідь на запит № 1411/10/11-97-03-02-03 від 18.09.2020 від ТОВ «Агросвіт Центр», відповідно до якої підприємством надано завірену копію Договору № 01/02/17 про надання поворотної фінансової допомоги від 01.02.2017, завірену копію листа № 29-09-001 від 29.09.2017 на зміну призначення платежів;

- здійснено тимчасовий доступ до речей і документів інформації, що становить банківську таємницю ПП «Найд Плюс» та перебуває у володінні АТ «ОТП Банк»;

- здійснено тимчасовий доступ до речей і документів інформації, що становить банківську таємницю ПП «Найд Плюс» та перебуває у володінні АТ «Альфа Банк»;

- скеровано запит в порядку ст. 93 КПК України в адресу КНП «Обласна клінічна психіатрична лікарня Кіровоградської обласної ради», 20.01.2021 отримано відповідь та долучено до матеріалів кримінального провадження;

- скеровано запит в порядку ст. 93 КПК України в адресу КНП «Кіровоградський наркологічний диспансер», 24.12.2020 отримано відповідь та долучено до матеріалів кримінального провадження;

- скеровано запит в порядку ст. 93 КПК України в адресу Регіонального сервісного центру ГСЦ МВС у Кіровоградській області з метою витребування відомостей щодо наявних зареєстрованих за ПП «Найд Плюс» та за директором ПП «Найд Плюс» ОСОБА_4 транспортних засобів на території України в період з 01.01.2016 року по теперішній час. 22.12.2020 отримано листа, відповідно до якого надано інформацію щодо відсутності зареєстрованих за ПП «Найд Плюс» та за ОСОБА_4 транспортних засобів, відповідно до даних Єдиного державного реєстру транспортних засобів МВС;

- проведено огляд документів, отриманих 24.12.2020 в результаті тимчасового доступу до речей і документів, які перебували у володінні АТ «Альфа-Банк» по рахункам ПП «Найд Плюс». В ході огляду встановлено відсутність руху грошових коштів по рахункам ПП «Найд Плюс» в період з 25.03.2020 по 07.12.2020, а також відсутність в архіві АТ «Альфа Банк» документів, які підтверджують зміну призначення платежу з «за сільськогосподарську продукцію» на «повернення поворотної фінансової допомоги» під час здійснення банківських операцій по розрахунковим рахункам ПП «Найд Плюс», відкритим в АТ «Альфа Банк», що свідчить про спростування факту надсилання листів контрагентами ПП «Найд Плюс» в адресу банківської установи;

- винесено постанову про визнання речовими доказами та визначення місця їх зберігання документів, отриманих в результаті тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні АТ «Альфа-Банк» по рахункам ПП «Найд Плюс»;

- проведено огляд документів, отриманих 05.02.2021 в результаті тимчасового доступу до речей і документів, які перебували у володінні АТ «ОТП Банк» по рахункам ПП «Найд Плюс». В ході огляду встановлено рух грошових коштів по рахункам ПП «Найд Плюс» в період з 01.01.2016 по 16.10.2019, а також відсутність документів, які підтверджують зміну призначення платежу по операціям здійсненим в АТ «ОТП Банк» (клієнт не надавав до банку, а банк у свою чергу не отримував договори поворотної (безповоротної) фінансової допомоги (позики) за період з 01.01.2016 по 16.10.2019), що свідчить про спростування факту надсилання листів контрагентами ПП «Найд Плюс» в адресу банківської установи;

- винесено постанову про визнання речовими доказами та визначення місця їх зберігання документів, отриманих в результаті тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні АТ «Альфа-Банк» по рахункам ПП «Найд Плюс»;

- прокурором у кримінальному провадженні проведено додатковий допит свідка ОСОБА_4 , яка показала що вже раніше допитувалась як свідок у даному кримінальному провадженні (15.07.2020), чи змінювалось призначення платежів за час перебування її на посаді директора ПП «Найд Плюс» у зв`язку з плином часу не пам`ятає. Також вказала, що звернутись до контрагентів підприємства могла будь-яка уповноважена особа, але обов`язково з її відома; на даний час ніякого відношення до діяльності даного підприємства не має, так як вже не являється його керівником;

- надано доручення в порядку ст. 40 КПК України № 350/11-97-03-02-06 в адресу УПЕП ГУ ДФС у Кіровоградській області, направлене на допит в якості свідків службових осіб суб`єктів господарської діяльності, а також окремих фізичних осіб щодо взаємовідносин з ПП «Найд Плюс» у період 2016-2018 років.

Однак, не зважаючи на проведення зазначених вище слідчих (розшукових) та інших процесуальних дій, існують обставини, що перешкоджають здійснити інші необхідні процесуальні дії раніше, а саме:

- не проведено допитів як свідків службових осіб ТОВ «Агат Агро», ТОВ «Агрокорд», ТОВ «Агросвіт Центр», ТОВ «Долвейр», ТОВ «Землефонд», ТОВ «Зерно Дім», ПП «Н.В. Плюс», ТОВ «Прополіс-Мед», ТОВ «Реалагро-Центр», ТОВ «Рейгер», ТОВ «Хорвакс-Технології», ТОВ «Офіс БДМ» та ТОВ «Агросвіт Центр», а також фізичних осіб ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_7 на момент взаємовідносин з ПП «Найд Плюс» з метою отримання показів, що підтвердять чи спростують факт фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «Найд Плюс»;

- не здійснено тимчасовий доступ до документів реєстраційної справи ПП «Найд Плюс» та не проведено огляд документів, які в ній знаходяться;

- не встановлено місце знаходження та не вилучені первинні фінансово-господарські документи ПП «Найд Плюс» щодо взаємовідносин з ТОВ «Агат Агро», ТОВ «Агрокорд», ТОВ «Агросвіт Центр», ТОВ «Долвейр», ТОВ «Землефонд», ТОВ «Зерно Дім», ПП «Н.В. Плюс», ТОВ «Прополіс-Мед», ТОВ «Реалагро-Центр», ТОВ «Рейгер», ТОВ «Хорвакс-Технології», ТОВ «Офіс БДМ» та ТОВ «Агросвіт Центр»;

- не здійснено тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ТОВ «Офіс БДМ», ТОВ «Прополіс-Мед», ТОВ «Агросвіт Центр», ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , а саме до документів по фінансово-господарським взаємовідносинам з ПП «Найд Плюс»;

- не винесено та не направлено постанови про проведення процесуальних дій на іншій території проведення допитів свідків, встановлення місцезнаходження підприємств за юридичними адресами тощо, щодо підприємств-контрагентів ПП «Найд Плюс», а саме: ПП «Н.В. Плюс» (), ТОВ «Агросвіт Центр» (), ТОВ «Долвейр» (), ТОВ «Зерно Дім» (), ТОВ «Крафт 2017» (), ТОВ «Прополіс-Мед» (), ТОВ «Реалагро-Центр» (), ТОВ «Рейгер» ().

Щодо обставин, які перешкоджали здійснити вказані вище слідчі (розшукові) дії, прийняти процесуальні рішення, проведення яких необхідне в цілях повноти досудового сідства, варто зазначити:

- у зв`язку із епідеміологічною ситуацією в Україні, спричиненою корона вірусною інфекцією, будь-яке сполучення між обласними центрами України, було відстуніє, що унеможливлювало здійснити тимчасовий доступ до реєстраційної справи ПП «Найд Плюс» та не проведено огляд документів, що в ній знаходяться;

- у зв`язку з відсутністю підприємств-контрагентів за місцем податкового обліку (юридична адреса), а саме: ТОВ «Агат Агро», ТОВ «Реалагро-Центр», ТОВ «Рейгер», ТОВ «Долвейр» та ТОВ «Зерно Дім», вилучити оригінали первинних фінансово-господарських документів по взаємовідносинам з ПП «Найд Плюс» та допитати службових осіб зазначених підприємств в якості свідків, не представилось можливим; на неодноразоі запити до ТОВ «Агат Агро», ТОВ «Реалагро-Центр», ТОВ «Рейгер», ТОВ «Долвейр» та ТОВ «Зерно Дім» надати хоча б копії таких документів, будь-які відповіді не надходили;

- під час досудового слідства неодноразово направлялися доручення в адресу ОУ ГУ ДФС у Кіровоградській області в порядку ст. 40 КПК України, з метою встановлення та допиту як свідків керівника ПП «Найд Плюс» ОСОБА_6 та керівників підприємств-контрагентів ПП «Найд Плюс», з якими останнє мало фінансово-господарські взаємовідносини у період з 01.01.2016 по 01.12.2018, однак, відповідно до отриманих матеріалів виконання доручення встановити та допитати ОСОБА_6 та службових осіб підприємств-контрагентів ПП «Найд Плюс» не представлялося за можливе у зв`язку з відсутністю за місцем проживання, місцем реєстрації службових осіб та відсутністю підприємств за податковими адресами. Також, слід відзначити, що переважна більшість зазначених підприємств перебуває на податковому обліку на території інших областей, що ускладнює проведення необхідних слідчих дій;

- у зв`язку з відсутністю первинних фінансово-господарських документів, зазначених вище, неможливо провести додаткову судово-економічну експертизу фінансово-господарської діяльності ПП «Найд Плюс» щодо взаємовідносин з ТОВ «Агат Агро», ТОВ «Агрокорд», ТОВ «Агросвіт Центр», ТОВ «Долвейр», ТОВ «Землефонд», ТОВ «Зерно Дім», ПП «Н.В. Плюс», ТОВ «Прополіс-Мед», ТОВ «Реалагро-Центр», ТОВ «Рейгер», ТОВ «Хорвакс-Технології», ТОВ «Офіс БДМ» та ТОВ «Агросвіт Центр».

Також, варто відмітити, що питання про необхідність проведення судово-почеркознавчої експертизи, неможливо вирішити без вилучення та огляду безпосередньо оригіналів первинних фінансово-господарських документів ПП «Найд Плюс». Для цього, щонайменше, необхідно отримати вільні та експериментальні зразки підписів керівників вищезазначених підприємств-контрагентів. Відібрати вказані зразки неможливо, так як місце проживання/знаходження керівникв зазначених вище суб`єктів господарської діяльності, не встановлено.

Проведення слідчих (розшукових) дій та прийняття процесуальних рішень, що є важливими для проведення досудового розслідування, структурно та логічно пов`язані та без проведення одних процесуальних дій, неможливо провести інші, в тому числі, прийняти законне та обґрунтоване процесуальні рішення.

Під час проведення попередніх слідчих (розшукових) дій, документи виконання яких наявні у кримінальному провадженні, у слідства існує переконлива позиція, що порушення податкового законодавства ОСОБА_4 , яка на момент вчинення кримінального правопорушення перебувала керівником ПП «Найд Плюс», все ж таки, мають місце. Однак, при наявних доказах, здобутих у кримінальному провадженні, прийняти відповідне процесуальне рішення неможливо.

Зважаючи на викладені факти, необхідність у проведенні визначених слідством процесуальних дій існує, вона зумовлена складністю кримінального провадження, в тому числі, збором доказів, що можуть, в кінцевій меті, як підтвердити, так і спростувати факти порушення податкового законодавства ОСОБА_4 .

Строк досудового розслідування у даному кримінальному провадженні закінчується 30.04.2021, але завершити досудове слідство до вказаного строку не представляється можливим, у зв`язку із складністю провадження, а також тим, що по кримінальному провадженню необхідно виконати ряд слідчих дій та прийняти ряд процесуальних рішень, зазначених вище.

Для проведення вказаних слідчих (розшукових) дій та прийняття законних і обґрунтованих процесуальних рішень, необхідний додатковий строк у шість місяців, що є найкоротшим строком, який дозволить закінчити досудове розслідування згідно вимог кримінального процесуального законодавства.

Без проводження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні, неможливо провести важливі слідчі (розшукові) дії, з метою прийняття законного та обґрунтованого кінцевого рішення у кримінальному провадженні. Основною та найбільш важливою слідчою (розшуковою) дією, є повторна судово-економічна експертиза, за допомогою якої буде документально підтверджено чи спростовано порушення ОСОБА_4 податкового законодавства з приводу сплати податків за період з 01.01.2016 по 01.12.2018. Проведення вказаної експертизи може документально встановити наявність чи відсутність спричинених державному бюджету України, збитків.

З посиланням на викладені обставини зазначається про необхідність продовження строку досудового розслідування.

Слідчий в судове засідання не з`явився, подав заяву про розгляд без його участы та пыдтримав клопотання.

Дослідивши клопотання та долучені в його обґрунтування матеріали, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Так, відповідно до ч.1 ст. 219 КПК України, строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.

Відповідно до абз.2 ч.1 ст.219 КПК України строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить:

1) шість місяців - у кримінальному провадженні щодо кримінального проступку;

2) дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо злочину невеликої або середньої тяжкості;

3) вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Згідно ч.1 ст.294 КПК України якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.

Стаття 9 КПК України вказує, що під час кримінального провадження суд, слідчий суддя, прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий, інші службові особи органів державної влади зобов`язані неухильно додержуватися вимог Конституції України, цього Кодексу, міжнародних договорів, згода на обов`язковість яких надана Верховною Радою України, вимог інших актів законодавства.

Прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов`язані всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдовують підозрюваного, обвинуваченого, а також обставини, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.

Статтею 28 КПК України однією з засад кримінального провадження визначено дотримання розумних строків його здійснення.

Слідчий суддя, перевіривши клопотання сторони обвинувачення про продовження строків досудового розслідування в рамках кримінального провадження № 0000066 від 31.10.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України та матеріали, долучені до клопотання, приходить до переконання, що подане клопотання є обґрунтованим, належним чином вмотивованим та таким, яке в повній мірі відповідає вимогам Кримінального процесуального кодексу України.

Слідчий суддя вважає й обґрунтованими доводи сторони обвинувачення в частині наявності обставин, які перешкоджали здійснити вищевказані процесуальні дії раніше, до закінчення строку досудового розслідування.

З урахуванням викладеного, враховуючи конкретні обставини кримінального провадження, ті обставини, що строк досудового розслідування спливає 30.04.2021 року, разом з тим здійснити зазначені у клопотанні процесуальні дії у передбачений законом строк не надається можливим з об`єктивних причин, слідчий суддя приходить до переконання, що клопотання сторони обвинувачення підлягає задоволенню.

Керуючись ст. 219, 294, 295-1, 369-372 КПК України,

п о с т а н о в и в:
клопотання слідчого про продовження строку досудового розслідування задовольнити.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 30.10.2019 № 0000066, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, на шість місяців, тобто до 30.10.2021.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя

Ленінського районного суду

м. Кіровограда Євгеній Миколайович Тьор