Справа № 712/4093/21
Провадження №1-кс/712/2162/21
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

11 травня 2021 року м. Черкаси

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши клопотання прокурора Черкаської окружної прокуратури ОСОБА_3 про здійснення тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні № 0002334 від 01 червня 2020 року, -

В С Т А Н О В И В:
До суду звернувся прокурор Черкаської окружної прокуратури ОСОБА_3 із указаним клопотанням.

Клопотання обґрунтовує тим, що у провадженні СВ Черкаського РУП ГУНП в Черкаській області перебувають матеріали кримінального провадження № 0002334 від 01.06.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 15, ч. 3 ст. 191 КК України.

За даними матеріалів досудового розслідування, до Черкаського відділу поліції надійшли матеріали ОУ ГУ ДФС у Черкаській області про те, що в ході проведення аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено, що службові особи вищевказаного підприємства протягом січня 2020 року незаконно намагалися заволодіти державними коштами, а саме відшкодувати на розрахунковий рахунок суму податку на додану вартість за угодами про придбання зернових у ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що мають ознаки фіктивності.

Так, працівниками ГУ ДФС у Черкаській проведено аналіз фінансово-господарської діяльності TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ; податкова адреса: АДРЕСА_1 ; основний вид діяльності - оптова торгівля зерном, необробленим тютюном, насінням і кормами для тварин), в результаті якого виявлено факти формування ризикового податкового кредиту з ПДВ. В ході аналізу наявних баз даних було встановлено, що податкову звітність товариство подає з пристрою, ір-адреса якого знаходиться у м. Черкаси.

TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » є суб`єктом зовнішньоекономічної діяльності та здійснює реалізацію зернових за межі митної території України. У зв`язку з даною діяльністю на підставі ст. 200 Податкового кодексу України у TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » виникає право на відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість.

Так, відповідно додатку № 3 «Розрахунок суми бюджетного відшкодування (ДЗ)» до податкової декларації з податку на додану вартість за січень 2020 року зазначено, що платником сформовано від`ємне значення з податку на додану вартість внаслідок сплати 1 633 333,33 грн. податку на додану вартість ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ІПН НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ; основний вид діяльності - «роздрібна торгівля деталями та приладдям для автотранспортних засобів»). Згідно зареєстрованих у ЄРПН податкових накладних TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » придбало у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » 714 тон пшениці та 1417 тон кукурудзи. В ході відслідковування походження реалізованих ТМЦ було встановлено, що ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період з 01.06.2019 р. по 31.01.2020 р. придбало лише 680 тон пшениці та 1 050,7 тон кукурудзи, та додатково в цьому ж періоді реалізувало ще 109 тон пшениці в адресу іншого контрагента. Тобто, обсяги реалізованих ТМЦ перевищують обсяги придбаних. Відповідно до поданої звітності ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відомостей про наявні земельні ділянки у даного СГД не встановлено. Відповідно до звітності поданої за формою 1ДФ, орендних платежів за ознакою доходу «127» ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом 2019 року не виплачувало. Останнє дає підстави вважати, що службовими особами TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » було завищено обсяги фактично придбаних товарно - матеріальних цінностей, та включено їх вартість до додатку № З «Розрахунок суми бюджетного відшкодування (ДЗ)» до податкової декларації з податку на додану вартість. А саме, було виписано та зареєстровано податкових накладних на придбання 365,9т. кукурудзи на суму 1 463 600 грн. та 143,9т. пшениці на суму 595 321 грн., поставка яких фактично не відбувалася. Загальна сума заявлена до відшкодування з Державного бюджету України за такі операції складає 411 784 грн. ПДВ. 17.04.2020 працівниками ІНФОРМАЦІЯ_4 було проведено зустрічну перевірку ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » щодо документального підтвердження господарських операцій із платником податків TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та за результатами складено Довідку №12/11 -28-04-02/03751824 від 17.04.2020. Відповідно до вищезазначеної Довідки документально не підтверджено факт походження озимої пшениці реалізованої на адресу TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Прокурор у клопотанні зазначає, що з метою встановлення суми завданих збитків у даному кримінальному провадженні призначено судово-економічну експертизу, в ході виконання якої експертом заявлено клопотання про надання додаткових документів, а саме: податкових декларацій з податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за грудень 2019-січень 2020 років, Додатки Д1 «Розрахунок коригування сум податку на додану вартість», Д2 «Довідка про суму від`ємного значення звітного (податкового) періоду, яка зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду», Д3 «Розрахунок суми бюджетного відшкодування», Д4 «Заяви про повернення суми бюджетного відшкодування та/або суми коштів на рахунку у системі електронного адміністрування податку на додану вартість та/або врахування реєстраційної суми платника податку, що реорганізується, в обрахунку реєстраційної суми правонаступника», Д5 «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до відповідних декларацій з податку на додану вартість; реєстрів податкових накладних щодо формування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » податкового кредиту у грудні 2019 року, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_5 .

Враховуючи вищевикладене, а також з метою забезпечення таким чином виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, прокурор звернувся з указаним клопотанням до слідчого судді.

В судове засідання прокурор не з`явився, скерував до суду заяву про розгляд клопотання за його відсутності. Клопотання підтримує та просить задовольнити з викладених підстав та на підставі наданих документів.

Відповідно до ч.3 ст.244 КПК України, клопотання розглядається слідчим суддею місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого здійснюється досудове розслідування, не пізніше п`яти днів з дня його надходження до суду. Особа, яка подала клопотання, повідомляється про місце та час його розгляду, проте її неприбуття не перешкоджає розгляду клопотання, крім випадків, коли її участь визнана слідчим суддею обов`язковою.

Враховуючи викладене, приймаючи до уваги, що участь прокурора під час розгляду поданого ним клопотання обов`язковою не визнана, слідчий суддя, з врахуванням положень ч.2 ст.163 КПК України, приходить до висновку про можливість розгляду клопотання без його участі та без виклику представників

Враховуючи положення ч.4 ст.107 КПК України, розгляд клопотання здійснюється без фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів.

Дослідивши матеріали справи, слідчий суддя приходить до наступного.

Відповідно до вимог ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Заходом забезпечення кримінального провадження є, зокрема, тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутись до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Згідно із ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно із ч. ч. 5-7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону. Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п. 4 ч. 1 ст.162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в документах, належить: конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Згідно витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань, відомості про вчинення кримінального правопорушення у кримінальному провадженні № 0002334 внесені до вказаного реєстру 01 червня 2020 року за фабулою: «до Черкаського відділу поліції надійшли матеріали ОУ ГУ ДФС у Черкаській області про те, що в ході проведення аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено, що службові особи вищевказаного підприємства протягом січня 2020 року незаконно намагалися заволодіти державними коштами, а саме відшкодувати на розрахунковий рахунок суму податку на додану вартість за угодами про придбання зернових у ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що мають ознаки фіктивності.» - правова кваліфікація ч.3 ст.15, ч.3 ст. 191 КК України.

20 січня 2021 року старшим слідчим Черкаського РУП ГУНП в Черкаській області ОСОБА_4 винесено постанову про призначення у вказаному кримінальному провадженні судово-економічну експертизу, в ході виконання якої експертом заявлено клопотання про надання додаткових документів, а саме: податкових декларацій з податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за грудень 2019-січень 2020 років, Додатки Д1 «Розрахунок коригування сум податку на додану вартість», Д2 «Довідка про суму від`ємного значення звітного (податкового) періоду, яка зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду», Д3 «Розрахунок суми бюджетного відшкодування», Д4 «Заяви про повернення суми бюджетного відшкодування та/або суми коштів на рахунку у системі електронного адміністрування податку на додану вартість та/або врахування реєстраційної суми платника податку, що реорганізується, в обрахунку реєстраційної суми правонаступника», Д5 «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до відповідних декларацій з податку на додану вартість; реєстру податкових накладних щодо формування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » податкового кредиту у грудні 2019 року, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_5 .

З огляду на викладене, слідчий суддя дійшов висновку про те, що вказане клопотання підлягає до задоволення, оскільки у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що здійснення тимчасового доступу до указаних у клопотанні документів, які перебувають у володінні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_5 має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 159-165, 309, 369-372, 395 КПК України,-

У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити.
Надати дозвіл старшому слідчому відділення розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності Черкаського районного управління поліції ГУНП в Черкаській області ОСОБА_4 , а також за його дорученням в порядку ст. 40 КПК України старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_5 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_6 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_7 , старшому оперуповноваженому з ОВС управління боротьби з фінансовими злочинами ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_8 , старшому оперуповноваженому з ОВС управління боротьби з фінансовими злочинами ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_9 , на тимчасовий доступ до копій документів, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , АДРЕСА_3 ), а саме: податкових декларацій з податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за грудень 2019-січень 2020 років, Додатки Д1 «Розрахунок коригування сум податку на додану вартість», Д2 «Довідка про суму від'ємного значення звітного (податкового) періоду, яка зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду», Д3 «Розрахунок суми бюджетного відшкодування», Д4 «Заяви про повернення суми бюджетного відшкодування та/або суми коштів на рахунку у системі електронного адміністрування податку на додану вартість та/або врахування реєстраційної суми платника податку, що реорганізується, в обрахунку реєстраційної суми правонаступника», Д5 «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до відповідних декларацій з податку на додану вартість; реєстрів податкових накладних щодо формування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » податкового кредиту у грудні 2019 року, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_5 .

Строк виконання даної ухвали 30 діб з моменту її проголошення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1