Справа № 405/4194/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 липня 2021 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання cтаршого слідчого з ОВС другого ВРКП слідчого управління Головного управління ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 01.03.2021 №0000018, за ознаками злочину, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, про арешт майна,

встановив:

слідчий за погодженням з прокурором звернувся до суду з клопотанням, в якому просить накласти арешт на майно, що перебуває у розпорядженні Петрівської селищної ради Кіровоградської області, а саме: на земельні ділянки за кадастровими номерами: №:03:000:1504, площею 42,5224 га. із посівами озимої пшениці; №:03:000:1503, площею 11,3138 га. із посівами озимої пшениці; №:03:000:1502, площею 38,0380 га. із посівами озимої пшениці; №:03:000:1501, площею 13,8564 га. із посівами озимої пшениці; №:03:000:1505, площею 2,8564 га.;

В обгрунтування клопотання слідчий вказав, що службові особи ТОВ «Агросила» Кіровоградської обласної організації інвалідів «Союз організацій інвалідів України» (, Кіровоградська область, Петрівський район, с. Новий Стародуб, вул. Дзержинського, буд. 3), шляхом не відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності підприємства фінансово-господарських операцій з реалізації сільськогосподарської продукції вирощеної на земельних ділянках, що перебувають у постійному користуванні, в період 2018-2020 років умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 3 017 840 грн. та податку на прибуток в сумі 2 716 056 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів в великих розмірах на загальну суму 5 733 896 грн.

Під час проведених слідчих (розшукових) дій, спрямованих на повне, неупереджене та об`єктивне встановлення усіх обставин вчиненого кримінального правопорушення, допитано як свідків інспектора з благоустрою Петрівської селищної ради ОСОБА_4 , спеціаліста-землевпорядника Петрівської селищної ради ОСОБА_5 та секретаря Петрівської селищної ради ОСОБА_6 , які у своїх показах повідомили, що ТОВ «Агросила» Кіровоградської обласної організації інвалідів «Союз організацій інвалідів України», у відповідності до держаних актів на постійне користування землею, має у користуванні п`ять земельних ділянок, загальною площею 107,7832 га., що розміщені за межами с. Новий Стародуб, Олександрійського (колишній Петрівський) району, Кіровоградської області. Вказані земельні ділянки вказане товариство обробляє у сільськогосподарських цілях, однак, будь-яких податків, платежів та зборів за місцем реєстрації не сплачує.

Проведено зовнішній огляд за юридичною адресою ТОВ «Агросила» Кіровоградської обласної організації інвалідів «Союз організацій інвалідів України», під час якого встановлено відсутність будь-яких будівель, що б могли використовуватися зазначеним товариством у господарчій діяльності та як офісне приміщення. Поміж цим, також установлено, що за юридичною (в свою чергу, податковою) адресою зазначеного товариства знаходиться зруйнована будівля та захаращення травою та чагарником.

Поміж тим, отримано податкову звітність ТОВ «Агросила» Кіровоградської обласної організації інвалідів «Союз організацій інвалідів України» за 2018-2020 роки у відповідності до якої, зазначене товариство звітує про відсутність будь-яких доходів та видатків, а також не подає у встановленому законом порядку до контролюючого органу з питань оподаткування інформацію про будь-які земельні ділянки, що перебувають у користуванні.

06.05.2021 Петрівською селищною радою Кіровоградською області проведена сьома сесія восьмого скликання, під час якої прийнято рішення №679/8 про припинення права постійного користування та вилучення у ТОВ «Агросила» Кіровоградської обласної організації інвалідів «Союз організацій інвалідів України» земельних ділянок, про які згадувалося раніше, загальною площею 107,7832 га., а саме за наступними кадастровими номерами та площами: №:03:000:1504, площею 42,5224 га.; №:03:000:1503, площею 11,3138 га.; №:03:000:1502, площею 38,0380 га.; №:03:000:1501, площею 13,8564 га.; №:03:000:1505, площею 2,8564 га.

10.06.2021 проведено зовнішній огляд зазначених вище земельних ділянок (за правилами огляду місцевості, тобто без проникнення до приміщення чи сховища), під час якого установлено, що на земельних ділянках за кадастровими номерами №:03:000:1504, №:03:000:1503, №:03:000:1502 та №:03:000:1501, наявні посіви озимої пшениці, загальною площею 105,7306 га.

На підтвердження фактів припинення права постійного користування та вилучення у ТОВ «Агросила» Кіровоградської обласної організації інвалідів «Союз організацій інвалідів України», а також знаходження посівів озимої пшениці допитаний як свідок начальник земельно-комунального відділу Петрівської селищної ради ОСОБА_7 .

Відповідно до інформації Державного реєстру речових прав на нерухоме майно Міністерства юстиції України, всі земельні ділянки, про які зазначалося вище, прийняті Петрівською селищною радою Кіровоградською області у комунальну власність, а саме: №:03:000:1504, №:03:000:1501 та №:03:000:1505 10.03.2021, а №:03:000:1503, №:03:000:1502 09.03.2021.

Постановою від 10.06.2021 визначені вище земельні ділянки та посіви на чотирьох із них, визнані речовими доказами у кримінальному провадженні, та як є знаряддям вчиненого кримінального правопорушення.

Слідчим в клопотанні стверджується, що з метою забезпечення схоронності речових доказів, унеможливлення їх пошкодження, знищення чи іншим чином зміни, виникла необхідність у накладенні арешту на майно Петрівської селищної ради Кіровоградської області, а саме на земельні ділянки №:03:000:1504 (з посівами озимої пшениці), №:03:000:1501 (з посівами озимої пшениці), №:03:000:1505, №:03:000:1503 (з посівами озимої пшениці), №:03:000:1502 (з посівами озимої пшениці).

10.06.2021 від Петрівської селищної голови Кіровоградської області ОСОБА_8 отримано заяву про те, що Петрівська селищна рада Кіровоградської області не заперечує у накладенні арешту на зазначені вище земельні ділянки.

Слідчий вважає, що службові особи ТОВ «Агросила» Кіровоградської обласної організації інвалідів «Союз організацій інвалідів України» приховують дійсне місце знаходження офісних приміщень товариства, якщо вони є взагалі, не звітують про наявність та факти користування будь-якими земельними ділянками, подають податкову звітність з даним про відсутність будь-яких доходів та видатків від ведення господарської діяльності, а також, або самостійно, або через інших осіб, обробляють земельні ділянки у господарських цілях та з метою отримання «тіньового», не облікованого та не оподаткованого прибутку. Вказані обставини, в сукупності із отриманою інформацією можуть свідчити про те, що службові особи ТОВ «Агросила» Кіровоградської обласної організації інвалідів «Союз організацій інвалідів України» умисно ухиляються від сплати податків, зборів та загальнообов`язкових платежів, не тільки протягом 2018-2020 років, але і продовжують вчиняти визначене кримінальне правопорушення.

У відповідності до ст.171 КПК України, під час досудового розслідування вказаного кримінального провадження, також установлено, що:

- підставою накладення арешту на майно є достатні підстави вважати, що воно є речовим доказом у кримінальному провадженні;

- метою накладення арешту на майно, є достатні підстави вважати, що земельні ділянки та посіви на них можуть бути знищені, пошкоджені, реалізовані чи іншим чином погіршені як речовий доказ. В широкому розумінні, метою арешту є запобігання можливості приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження, а також збереження майна в належному товарному та вартісному стані;

- існує необхідність у накладенні арешту на майно, що перебуває у комунальній власності та перебуває у розпорядженні Петрівської селищної ради Кіровоградської області, а саме земельні ділянки за кадастровими номерами: №:03:000:1504, площею 42,5224 га. із посівами озимої пшениці; №:03:000:1503, площею 11,3138 га. із посівами озимої пшениці; №:03:000:1502, площею 38,0380 га. із посівами озимої пшениці; №:03:000:1501, площею 13,8564 га. із посівами озимої пшениці; №:03:000:1505, площею 2,8564 га.;

- право власності на зазначені вище земельні ділянки підтверджується інформацією Державного реєстру речових прав на нерухоме майно Міністерства юстиції України;

- вид і розмір шкоди у кримінальному провадженні, відповідно до фабули кримінального правопорушення, складає грошову суму в грошовій одиниці України в розмірі 5 733 896 грн.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав, просив задовольнити.

Представник власника земельних ділянок у судове засідання не з`явився, про дату та час розгляду клопотання повідомлявся, причини неявки не повідомив.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, заслухавши доводи слідчого, слідчий суддя дійшов наступних висновків.

Встановлено, що слідчими СУ ГУДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 01.03.2021 №0000018, за ознаками злочину, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.

Так, згідно фабули кримінального провадження, яка вказана у витязі з ЄРДР службові особи ТОВ «Агросила» Кіровоградської обласної організації інвалідів «Союз організацій інвалідів України» (, Кіровоградська область, Петрівський район, с. Новий Стародуб, вул. Дзержинського, буд. 3), шляхом не відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності підприємства фінансово-господарських операцій з реалізації сільськогосподарської продукції вирощеної на земельних ділянках, що перебувають у постійному користуванні, в період 2018-2020 років умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 3 017 840 грн. та податку на прибуток в сумі 2 716 056 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів в великих розмірах на загальну суму 5 733 896 грн.

Тобто, предметом доказування у кримінальному провадженні за ч. 2 ст. 212 КК України є сума несплаченого обов`язкового платежу до державного бюджету з доходу відповідного суб`єкта господарювання, в даному випадку це ТОВ «Агросила» Кіровоградської обласної організації інвалідів «Союз організацій інвалідів України».

В матеріалах справи наявні протоколи допиту свідків співробітників Петрівської селищної ради Кіровоградської області, які вказали, що ТОВ «Агросила» Кіровоградської обласної організації інвалідів «Союз організацій інвалідів України» мало у користуванні 107,7832 га. земель, які розташовані на території Петрівського району, ці земельні ділянки обробляються названим товариством, які збирають урожай з цих земельних ділянок, але жодних обов`язкових платежів не сплачують /а.с. 39-42, 49-52/. Попри це, допитаний спеціаліст землевпорядник вказав, що належні ТОВ «Агросила» Кіровоградської обласної організації інвалідів «Союз організацій інвалідів України» земельні ділянки засіяні, але хто це зробив йому не відомо /а.с. 44-48/. Окрім цього, до клопотання не додано допитів жодної посадової особи ТОВ «Агросила» Кіровоградської обласної організації інвалідів «Союз організацій інвалідів України» з приводу проведення досудового слідства щодо товариства та з приводу обробітку названих вище земельних ділянок.

За вказаних обставин, слідчий суддя критично відноситься до доводів слідчого з приводу того, що вказані земельні ділянки були засіяні та оброблялись ТОВ «Агросила» Кіровоградської обласної організації інвалідів «Союз організацій інвалідів України», оскільки матеріалами клопотання вказані обставини не доводять, а покази представників Петрівської сільської ради є різними між собою, а службові особи ТОВ «Агросила» Кіровоградської обласної організації інвалідів «Союз організацій інвалідів України» взагалі не допитувались, оскільки доказів цього на час розгляду клопотання про арешт не надано.

Більше того, слідчим вказується, що посіви на вказаних земельних ділянках та самі земельні ділянки є речовими доказами у кримінальному провадженні, проте ні з постанови від 10.06.2021 ні з наданих слідчим в судовому засіданні пояснень не зрозуміло, яким чином посіви на земельних ділянках та ці земельні ділянки, з урахуванням того, що стороною обвинувачення не встановлено ким саме ці культури засіяні та оброблялись, відповідають встановленим ст. 98 КПК критеріям речового доказу у кримінальному провадженні та доказуванню вини у вчиненні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 212 КПК України.

Доводи слідчого з приводу того, що після зібрання врожаю можливо буде встановити загальну вартість з якої вже можливо буде вираховувати суми несплачених платежів, слідчим суддею сприймаються критично, оскільки з моменту реєстрації кримінального провадження, тобто 01.03.2021 слідчим не вжито дій по встановленню осіб, якими здійснювалось засіяння та обробка культур, і доказів цього не надано.

Окрім цього, засів озимини здійснювався по осені, тобто на момент 2020 вказані земельні ділянки перебували у постійному користуванні ТОВ «Агросила» Кіровоградської обласної організації інвалідів «Союз організацій інвалідів України», однак з клопотанням про арешт, слідчий звертається в той час коли ці культури потрібно збирати, з клопотанням про арешт земельних ділянок на момент реєстрації кримінального провадження слідчий не звертався, доказів цього не надано.

При цьому, не зрозуміло хто буде збирати цей врожай озимих культур, порядок його підрахунку та зберігання на час досудового розслідування. Більше того, визначена в фабулі ЄРДР сума збитків у сумі 5 733 896 грн., починаючи з моменту реєстрації кримінального провадження по день звернення до слідчого судді з клопотанням про арешт майна, та дату судового засіданя, жодним чином не підтверджена (висновком експерта, актом планової (позапланої) перевірки), а лише вказана у заяві про вчинення злочину співробітником ДФС у Кіровоградській області, доказів цього слідчому судде на надано.

Враховуючи викладене, слідчий суддя переконаний, що слідчим не доведено можливість використання майна, на яке він просить накласти арешт, як доказу у кримінальному провадженні, тому в його задоволенні необхідно відмовити.

Керуючись ст.ст.170-173, 369- 372 КПК України,

постановив:

відмовити в задоволенні клопотання слідчого про арешт майна.
Ухвала може бути оскаржена до Кропивницького апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_9