Справа №522/7201/21
Провадження №1-кс/522/6105/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
22 червня 2021 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області майор ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 . про надання тимчасового доступу до речей та документів,-

ВСТАНОВИВ:
Слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області майор В. Сапега. звернулась до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 . про надання тимчасового доступу до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю.

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на наступне.

У провадженні слідчого управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000021 від 22 березня 2021 року за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що за період січень 2019 грудень 2019 років службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 здійснено завищення декларування в податковій звітності з податку на додану вартість податкового кредиту з податку на додану вартість за обсягом придбання (без додатку на додану вартість) ввезених на митну територію України товарів з основною ставкою, в сумі 7 074 245, 76 грн. Відсутність витрат з оплати вартості отриманих імпортних товарів в сумі 56 985 149, 24 грн., що призвело до заниження податку на прибуток в сумі 10 257 326, 24 грн. Внаслідок вищевказаних злочинних дій спричинено шкоду державному бюджету України в сумі що у 600 і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є шкодою в особливо великих розмірах.

При цьому службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не понесли витрати на оплату вартості отриманих імпортних товарів за період з 2017 по травень 2021 років.

Під час досудового розслідування встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 завозились товари на митну територію України в режимі «імпорт» за зовнішньоекономічними контрактами, при цьому списання коштів на оплату вартості придбання товарів у постачальників-нерезидентів із розрахунків рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не здійснювалось.

Відповідно до пункту 1 статті 13 ЗУ «Про валюту і валютні операції» від 21 червня 2018 року № 2473-VIII: « ІНФОРМАЦІЯ_2 має право встановлювати граничні строки розрахунків за операціями з експорту та імпорту товарів».

У пункті 4 того ж Закону вказано: «За окремими операціями з експорту та імпорту товарів граничні строки розрахунків, встановлені Національним банком України, можуть бути подовжені центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну політику у сфері економічного розвитку, шляхом видачі висновку».

Згідно пункту 21 Постанови Правління НБУ «Про затвердження Положення про заходи захисту та визначення порядку здійснення окремих операцій в іноземній валюті» від 02 січня 2019 № 5: «Граничні строки розрахунків за операціями з експорту та імпорту товарів становлять 365 календарних днів».

З відповіді Мінекономіки встановлено, що станом на 19.05.2021 року службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не отримували висновки щодо продовження граничних строків розрахунків за окремими операціями з експорту та імпорту товарів, встановлених Національним банком України за зовнішньоекономічними контрактами.

Єдиним можливим способом встановлення факту розрахунків за операціями з імпорту товарів є дослідження руху безготівкових коштів по банківським рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2017, оскільки у вказаний період було укладено перші зовнішньоекономічні контракти із підприємствами нерезидентами і по теперішній момент, для фіксування остаточного порушення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » граничного строку розрахунків за операціями з імпорту товарів у термін 365 календарних днів.

Вищевказані відомості, які містять охоронювану законом таємницю, становлять банківську таємницю, тимчасовий доступ до яких та розпорядження про вилучення, здійснюється лише на підставі ухвали слідчого судді, суду, відповідно до вимог ст. ст. 159, 162 КПК України.

Відповідно до ст.60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

В судове засідання слідчий та прокурор не з`явилися, відповідно до клопотання слідчого, клопотання підтримує в повному обсязі та просить здійснити розгляд клопотання за його відсутності.

Розгляд клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів здійснено без виклику осіб, у володінні яких вони перебувають, на підставі ч.2 ст.163 КПК України.

Дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст.2 КПК України завданням кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та у разі неможливості іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю.

З наданих матеріалів вбачається, що слідче управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000021 від 22 березня 2021 року за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Встановлено, що зазначені документи, мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, відомості, які в них містяться можуть бути використані як докази, та іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

Керуючись ст.ст.159-166 КПК України,-

УХВАЛИВ:
Клопотання старшого слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області майор ОСОБА_3 . задовольнити.

Надати слідчим слідчої групи - заступнику начальника третього відділу РКП СУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_5 , старшому слідчому з ОВС третього відділу РКП СУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_6 , слідчим з ОВС третього відділу РКП СУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , оперативним співробітникам, які будуть діяти за дорученням слідчого старшим оперуповноваженим з ОВС УВБ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та розпорядження про їх вилучення (виїмку) завірених належним чином копій в банківських установах, а саме:

- роздруківок руху грошових коштів по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.01.2017 по час фактичного виконання ухвали слідчого судді, відображених на паперовому та електронному носії (формату Microsoft Excel (.xlsx), з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунках на початок і кінець кожного дня, які знаходяться у володінні:

1) Южне ГРУ АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » м. Одеса (МФО НОМЕР_2 ) по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 : № НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , (валюта рахунків 980 українська гривня, 840 долар США);

2) АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_6 ) по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_10 (валюта рахунків 980 українська гривня; 840 долар США).

Встановити строк дії ухвали протягом двох місяців з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: