УХВАЛА

Справа № 569/14083/21

1-кс/569/5115/21

26 липня 2021 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області майора податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів (інформації),

ВСТАНОВИВ:

Начальник другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області майор податкової міліції ОСОБА_3 за погодженням із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області ОСОБА_4 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів (інформації) які знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 та можливість вилучити оригінали документів.
В обґрунтування клопотання вказав, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000035 від 22.04.2021 за фактом внесення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей що спричинило тяжкі наслідки, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.366 КК України.
З матеріалів клопотання вбачається, що що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) внесли протягом січня-березня 2021 року до офіційних документів товариства - податкових декларацій з ПДВ та додатків 5 до декларацій за звітні періоди січень-лютий 2021 року поданих до ІНФОРМАЦІЯ_3 , та податкових накладних зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних завідомо неправдиві відомості щодо реалізації товарів (щебеню, відсіву, піску) відмінних від придбаних (дитячих іграшок, текстильних виробів, дизельного палива, автомобільних запчастин та скрапленого газу) без фактичного їхнього постачання у задекларованих обсягах на суму 41 107,7 тис. грн. (у тому числі ПДВ 6 851,3 тис. грн.).
Так, в період січня - березня 2021 року службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зареєстровано в Єдиному реєстрі податкових накладних податкові накладні щодо реалізації товарів, номенклатура який не відповідає номенклатурі придбаних товарів, а саме: Щебінь та щебенево-піщана суміш (відсів): ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » реалізовано у кількості 138 999 т. на суму 33 848_570 грн. (в т.ч. ПДВ 5_641_428 грн.) для ДП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ). Разом з тим придбано ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у кількості лише 331 т. на суму 67 524 грн. (в т.ч. ПДВ 11 254 грн.) від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ). Тобто, не прослідковується походження щебеню та відсіву у кількості 138 668 т.; Пісок (будівельний, митий, природній): ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » реалізовано у кількості 13 014 т. на суму 2_769 760 грн. (в т.ч. ПДВ 461 627 грн.) для ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ). У ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » придбання піску відсутнє, тобто, не прослідковується походження піску у кількості 13 014 т.; Дитячі іграшки в асортименті (іграшки-пружинки, машинки інерційні, ляльки, конструктори, динозаври, дзиґи та інші): ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » придбано від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 , м. Київ) на загальну суму 34 716 078 грн. (в т.ч. ПДВ 5 786 013 грн.). Подальша реалізація ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » дитячих іграшок не прослідковується; Текстильні вироби в асортименті (пледи, постільна білизна, рушники кухонні): ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » придбано від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) текстильні вироби в асортименті на загальну суму 10 242 000 грн. (в т.ч. ПДВ 1 707 000 грн.). Подальша реалізація ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » текстильних виробів не прослідковується; Дизельне паливо: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » придбано від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ) у кількості 487 247 л. на суму 9 599 365 грн. (в т.ч. ПДВ 1 599 894 грн.). Подальша реалізація ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » дизельного палива відсутня, Скраплений газ: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » придбано від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ) у кількості у кількості 78,6 т. на суму 1 512 193 грн. (в т.ч. ПДВ 252 032 грн.). Подальша реалізація ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » скрапленого газу не прослідковується; Автомобільні запчастини в асортименті та мастила: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » придбано від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ) автомобільні запчастини в асортименті та мастила на загальну суму 2_010 978 грн. (в т.ч. ПДВ 335 163 грн.). Подальша реалізація ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » автомобільних запчастин та мастил не прослідковується.
Всього за період січня - березня 2021 року службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зареєстровано в Єдиному реєстрі податкових накладних податкові накладні щодо реалізації щебеню, відсіву та піску на загальну суму 54_107,64 тис.грн. (в т.ч. ПДВ 9 017,9 тис.грн.).
Однак, обсяг реалізації товарів задекларований ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у Податкових деклараціях з ПДВ за січень та лютий 2021 року становить 41 107,7 тис.грн. (в т.ч. ПДВ 6 851,3 тис.грн.).
Під час досудового розслідування необхідно встановити факт, умови, об`єми придбання та реалізації товарно-матеріальних цінностей, осіб, які брали участь у проведені цих операцій, проведення розрахунків, їх документальне відображення та дослідити їх відповідність фактичним обставинам проведених операцій. Вказані дані щодо посадових осіб, осіб, що мають право підпису, містяться у матеріалах реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
З метою встановлення осіб, якими здійснювалась реєстрація ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ким вносились зміни до установчих та реєстраційних документів, кому надавались доручення щодо представництва інтересів підприємства в різних установах, отримання вільних зразків почерку та підписів службових осіб товариства та представників, які необхідні для проведення почеркознавчих експертиз та проведення слідчих дій, необхідно провести виїмку копій документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », яка знаходиться у ІНФОРМАЦІЯ_1 .
Враховуючи, що інформація, яка міститься в реєстраційній справі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » має істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, оскільки буде мати доказове значення.
Начальник другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області майор податкової міліції ОСОБА_3 подав суду заяву про розгляд клопотання у його відсутність, просив задовольнити.
Представник ІНФОРМАЦІЯ_1 до суду не прибув, про час і місце розгляду клопотання був повідомлений у встановленому законом порядку, про причини неприбуття не повідомив.
Відповідно до ч.4 ст.107 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Враховуючи те, що учасники процесуальної дії не з`явились в судове засідання, слідчий суддя вважає за можливим розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає до задоволення із наступних підстав.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч.7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Враховуючи, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що вказані ним речі і документи (інформація) знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ) мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, що містяться в даних документах можуть бути використані як докази, також використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, слідчий суддя прийшов до висновку, що слід надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів (інформації).

На підставі вищенаведеного та керуючись ст. ст. 131, 132, 159, 162-164 КПК України, слідчий суддя

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задоволити.

Надати дозвіл слідчим слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області, що входять до складу групи слідчих у кримінальному провадженні №0000035 від 22.04.2021, ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 на тимчасовий доступ до речей і документів (інформації) до реєстраційної справи (сформованій в паперовій та електронній формах) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яка знаходиться у ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 та можливість вилучити (здійснити виїмку) їх оригіналів.

Встановити строк дії ухвали терміном на два місяці з моменту постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя