Справа № 405/2655/21
провадження № 1-кс/405/1294/21
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22.04.2021 м. Кропивницький

Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Кіровоградській області, капітана податкової міліції ОСОБА_3 , розглянувши матеріали кримінального провадження за № 0000040 від 11.06.2019 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,

в с т а н о в и в:

до Ленінського районного суду м. Кіровограда звернувся старший слідчий з особливо важливих справ другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Кіровоградській області, капітана податкової міліції ОСОБА_3 з клопотанням, в якому просить продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні за № 0000040 від 11.06.2019 на 6 (шість) місяців, тобто до 22.10.2021.

Клопотання обґрунтоване тим, що у слідчому управлінні Головного управління ДФС у Кіровоградській області розслідується кримінальне провадження, внесене до ЄРДР за № 0000040 від 11.06.2019 відносно ОСОБА_4 та ОСОБА_5 , за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Рішення про реєстрацію кримінального провадження прийнято на підставі ухвали слідчого судді Ленінського районного суду м.Кіровограда ОСОБА_6 від 03.06.2019 по справі № 405/2883/19 1 -кс/405/1570/19, якою зобов`язано уповноважену особу СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області внести відомості до ЄРДР про кримінальне правопорушення відповідно до заяви ОСОБА_7 від 23.03.2019 року, відповідно до якої встановлено, що керівники та власники ЗАТ «ІНФОРМАЦІЯ_2» (код НОМЕР_1), ДП ДСП «ІНФОРМАЦІЯ_3» (код НОМЕР_2), ТДВ «ІНФОРМАЦІЯ_4» (код НОМЕР_3), ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_5» (код НОМЕР_4) ОСОБА_4 та ОСОБА_5 , шляхом приховування об`єктів оподаткування, умисно ухиляються від сплати податків у значних розмірах.

Під час досудового розслідування кримінального провадження №0000040 від 12.06.2019, проведено слідчі (розшукові) дії, прийнято процесуальні рішення та застосовано заходи забезпечення кримінального провадження, під час яких установлено наступне.

Товариство з додатковою відповідальністю «ІНФОРМАЦІЯ_4» (код ЄДРПОУ НОМЕР_3), перебуває на податковому обліку в ГУ ДПС у Кіровоградській області (місто Знам`янка), має стан платника податків «0» - платник податків за основним місцем обліку, основним видом діяльності підприємства за КВЕД є 25.73 - «Виробництво інструментів», орган управління 6024 - «Акціонерні товариства відкритого типу, створені на основі державних підприємств». Підприємство зареєстроване Знам`янською районною державною адміністрацією 26.09.1995 року за №0001199, зареєстроване в податкових органах з 11.12.1995 року. Юридична адреса товариства: АДРЕСА_2. Керівником товариства, на момент реєстрації кримінального провадження був ОСОБА_8 , головним бухгалтером - ОСОБА_9 . Засновником і директором з 12.11.2019 призначено ОСОБА_10 . З 31.05.2018 та до теперішнього часу засновником (кінцевим бенефінціарним власником, контролером) є ОСОБА_11 .

Проаналізувавши господарську діяльність ТДВ «ІНФОРМАЦІЯ_4» встановлено, що підприємство за період 2016-2018 було платником податків у відповідності до норм Податкового кодексу України, заборгованості з їх сплати не мало. Дослідивши фінансово-господарську діяльність підприємства, відображену в Єдиному реєстрі податкових накладних, порушень податкового законодавства не виявлено.

Товариство з обмеженою відповідальністю «ІНФОРМАЦІЯ_5» (код ЄДРПОУ НОМЕР_4) перебуває на податковому обліку в ГУ ДПС у Кіровоградській області (місто Олександрія), має стан платника податків «0» - платник податків за основним місцем обліку, основним видом діяльності підприємства за КВЕД є 68.20 - «Надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна», органом управління є загальні збори. Підприємство зареєстроване Олександрійською районною державною адміністрацією Кіровоградської області 14.10.1998 за №0000015, зареєстроване в податкових органах з 04.11.1998. Юридична адреса товариства: АДРЕСА_3. Засновниками товариства є: ОСОБА_4 , розмір внеску до статутного фонду - 51944.00 грн. (50%) та ОСОБА_5 , розмір внеску до статутного фонду - 51944.00 грн. (50%). Керівником підприємства, головним бухгалтером та підписантом є ОСОБА_5 .

Проаналізувавши господарську діяльність ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_5» встановлено, що підприємство за період 2016-2018 було платником податків у відповідності до норм Податкового кодексу України, заборгованості з їх сплати не мало. Дослідивши фінансово-господарську діяльність підприємства, відображену в Єдиному реєстрі податкових накладних, порушень податкового законодавства не виявлено.

Закрите акціонерне товариство «ІНФОРМАЦІЯ_2» (код ЄДРПОУ НОМЕР_1) перебуває на податковому обліку в ГУ ДПС у Кіровоградській області (місто Олександрія), перебуває на спрощеній системі оподаткування та звітності, як платник єдиного податку 3 групи, із 2020 перейшло на 4 групу. Основним видом діяльності підприємства за КВЕД є 01.11 - «Вирощування зернових культур (крім рису), бобових культур і насіння олійних культур», органом управління є загальні збори. Підприємство зареєстроване Олександрійською районною державною адміністрацією Кіровоградської області 31.07.1996 за №0000012, зареєстроване в податкових органах з 28.03.1996. Юридична адреса товариства: АДРЕСА_1 . Засновниками товариства є: ОСОБА_5 , розмір внеску до статутного фонду - 304 396.00 грн. (100%). Керівником підприємства, головним бухгалтером, підписантом та кінцевим бенефінціарним власником (контролером) є ОСОБА_4 .

Дочірнє підприємство «Дочірнє сільськогосподарське підприємство «ІНФОРМАЦІЯ_3» (код ЄДРПОУ НОМЕР_2) перебуває на податковому обліку в ГУ ДПС у Кіровоградській області (Олександрійський район), перебуває на спрощеній системі оподаткування та звітності як платник єдиного податку 4 групи. Основним видом діяльності підприємства за КВЕД є 01.11 - «Вирощування зернових культур (крім рису), бобових культур і насіння олійних культур», органом управління є загальні збори. Підприємство зареєстроване Олександрійською районною державною адміністрацією Кіровоградської області 24.09.1996 за №0000010, зареєстроване в податкових органах з 30.09.1996. Юридична адреса товариства: Кіровоградська область, Олександрійський район, село Лікарівка. Засновником товариства є: ЗАТ «ІНФОРМАЦІЯ_2» (код ЄДРПОУ НОМЕР_1). Керівником підприємства, головним бухгалтером, підписантом та кінцевим бенефінціарним власником (контролером) (50%) є ОСОБА_5 , ОСОБА_4 є підписантом та кінцевим бенефінціарним власником (контролером) (50%).

З метою встановлення конкретних фактів вчиненого кримінального правопорушення, допитаний як свідок заявник - ОСОБА_7 . Однак отримані від останнього покази носять загальний характер: свідок не зазначив конкретних фактичних даних, джерел їх можливого походження та будь-якої інформації про факти умисного ухилення від сплати податків ОСОБА_4 та ОСОБА_5 , повідомивши лише факти, що вказані особи занижують урожайність власних підприємств та реалізовують зібрану сільськогосподарську продукцію за готівку.

Крім того, встановлено, що ЗАТ «ІНФОРМАЦІЯ_2», у відповідності до державного акту на право постійного користування землею серія І-КР №002061, із 1996 року, має у користуванні земельну ділянку загальною площею 691,4 га., що розташована на території Лікарівської сільської ради Олександрійського району Кіровоградської області, що утворюється із таких об`єктів та площ: рілля - 558,3 га, пасовища - 88,2 га., земля під господарськими будівлями і дворами - 12,8 га., земля під дорогами - 6,8 га., ліси - 25,3 га.

У відповідності до статті 269 ПК України, платниками земельного податку є власники земельних ділянок, земельних часток (паїв), землекористувачі. Особливості справляння податку суб`єктами господарювання, які застосовують спрощену систему оподаткування, обліку та звітності, встановлюються главою 1 розділу XIV ПК України.

Статтею 270 ПК України визначено, що об`єктами оподаткування земельним податком є: земельні ділянки, які перебувають у власності або користуванні; земельні частки (паї), які перебувають у власності.

Статтею 271 ПК України визначено, що база оподаткування земельним податком є нормативна грошова оцінка земельних ділянок з урахуванням коефіцієнта індексації, визначеного відповідно до порядку, встановленого цим розділом; площа земельних ділянок, нормативну грошову оцінку яких не проведено.

Стаття 286 ПК України визначає порядок обчислення плати за землю. Платники плати за землю (крім фізичних осіб) самостійно обчислюють суму податку щороку станом на 1 січня і не пізніше 20 лютого поточного року подають відповідному контролюючому органу за місцезнаходженням земельної ділянки податкову декларацію на поточний рік за формою, встановленою у порядку, передбаченому статтею 46 ПК України, з розбивкою річної суми рівними частками за місяцями (п.286.2.). Подання такої декларації звільняє від обов`язку подання щомісячних декларацій. При поданні першої декларації (фактичного початку діяльності як платника плати за землю) разом з нею подається довідка (витяг) про розмір нормативної грошової оцінки земельної ділянки, а надалі така довідка подається у разі затвердження нової нормативної грошової оцінки землі. Платник плати за землю має право подавати щомісяця звітну податкову декларацію, що звільняє його від обов`язку подання податкової декларації не пізніше 20 лютого поточного року, протягом 20 календарних днів місяця, що настає за звітним. У разі переходу права власності на земельну ділянку від одного власника - юридичної або фізичної особи до іншого протягом календарного року податок сплачується попереднім власником за період з 1 січня цього року до початку того місяця, в якому припинилося право власності на зазначену земельну ділянку, а новим власником - починаючи з місяця, в якому він набув право власності (п.286.5.). Платники податку мають право звернутися з письмовою заявою до контролюючого органу за місцем знаходження земельної ділянки для проведення звірки даних щодо: розміру площі земельної ділянки, що перебуває у власності та/або користуванні платника податку; права на користування пільгою із сплати податку; розміру ставки податку; нарахованої суми податку. У разі виявлення розбіжностей між даними контролюючих органів та даними, підтвердженими платником податку на підставі оригіналів відповідних документів, зокрема документів на право власності, користування пільгою, контролюючий орган за місцем знаходження земельної ділянки проводить протягом десяти робочих днів перерахунок суми податку і надсилає (вручає) йому нове податкове повідомлення-рішення.

Дослідивши використання вказаної вище земельної ділянки, повноту обліку та сплати податків установлено, що протягом 2008-2016 ЗАТ «ІНФОРМАЦІЯ_2» спільно із ДП «ДСП «ІНФОРМАЦІЯ_3» використовували зазначену земельну ділянку, належним чином обліковували та сплачували податки та збори.

Однак, протягом 2017 ЗАТ «ІНФОРМАЦІЯ_2» не використовувало зазначену вище земельну ділянку у сільськогосподарських цілях, а її користувачем для вирощування сільськогосподарської продукції було ДП «ДСП «ІНФОРМАЦІЯ_3». В свою чергу, площу зазначеної земельної ділянки у розмірі 558,3 га ріллі, у податкових органах та органах статистики протягом вказаного податкового періоду ЗАТ «ІНФОРМАЦІЯ_2» та ДП «ДСП «ІНФОРМАЦІЯ_3» не обліковували, як наслідок, не визначали та не сплачували податки.

Протягом 2017 року, ОСОБА_4 , як службовою особою ЗАТ «ІНФОРМАЦІЯ_2», задекларовано та сплачено єдиний податок на суму 13 840,84 грн.

За вказаний період, ОСОБА_5 , як службовою особою ДП «ДСП «ІНФОРМАЦІЯ_3», задекларовано та сплачено єдиний податок на суму 107 221,74 грн.

Слідчим у кримінальному провадженні ініційовано проведення перевірки з питань використання зазначеними вище підприємствами вказаної земельної ділянки, під час якої працівниками Управління податків і зборів з юридичних осіб ГУ ДПС у Кіровоградській області встановлено порушення податкового законодавства, що полягають у тому, що ОСОБА_4 , як службова особа ЗАТ «ІНФОРМАЦІЯ_2», не облікував та не сплатив податок на землю за 2017 на загальну суму 55 184,65 грн. В свою чергу, ОСОБА_5 , як службова особа ДП «ДСП «ІНФОРМАЦІЯ_3», неправильно облікувала та не в повній мірі сплатила єдиний податок за 2017 на загальну суму 170 235,71 грн.

Вжитими під час досудового розслідування заходами порушення податкового законодавства, виявлені у діях ОСОБА_4 та ОСОБА_5 усунені: 28.02.2020 та 17.03.2020 ОСОБА_4 подано податкову декларацію по платі за землю та уточнену податкову декларацію по платі за землю за 2017, у яких задекларовано земельний податок в сумі 55 184,65 грн.

На підтвердження вказаного факту, 25.03.2020 від ЗАТ «ІНФОРМАЦІЯ_2» отримано копії платіжних доручень №51 від 27.02.2020 та №61 від 17.03.2020 щодо сплати земельного податку за 2017 на зазначену вище суму.

28.02.2020 та 17.03.2020 ОСОБА_5 подано дві уточнюючі податкові декларації платника єдиного податку 4 групи за 2017, у яких додатково задекларовано єдиний податок в сумі 170 235,71 грн. (загальна сума за вказаний податковий період, з урахування додаткового нарахування склала 207 543,55 грн.).

25.03.2020 від ДП «ДСП «ІНФОРМАЦІЯ_3» отримано копії платіжних доручень №567 від 28.02.2020 та №579 від 17.03.2020 щодо сплати єдиного податку за 2017 на зазначену вище суму.

15.05.2020 допитана як свідок начальник управління податкових перевірок, трансферного ціноутворення та міжнародного оподаткування ГУ ДПС у Кіровоградській області ОСОБА_12 підтвердила встановлені під час перевірки факти та виявлені порушення службовими особами ЗАТ «ІНФОРМАЦІЯ_2» та ДП «ДСП «ІНФОРМАЦІЯ_3» на вказані суми.

В ході досудового слідства проведено судово-економічну експертизу, за результатами якої складено висновок експерта №3954/3955/5360/5361/20-27 від 18.12.2020. У відповідності до вказаного вище висновку експертом підтверджено документально та нормативно ухилення від сплати податків ЗАТ «ІНФОРМАЦІЯ_2» за 2017 рік на суму 55 184,65 грн., ДП «ДСП «ІНФОРМАЦІЯ_3» за 2017 на 170 235,71 грн.

28.12.2020 у кримінальному провадженні прийнято рішення на підставі п.2 ч.1 ст.284 КПК України та досудове слідство завершено шляхом закриття у зв`язку з відсутністю у діях ОСОБА_4 та ОСОБА_5 складу злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК країни.

12.04.2021 Кіровоградською обласною прокуратурою постанова про закриття кримінального провадження та про перекваліфікацію складу кримінального правопорушення із ч.3 ст.212 на ч.1 ст.212 КК України від 28.12.2020 скасовані.

У відповідності до постанов прокурора, в тому числі, про скасування постанови про закриття кримінального провадження, зазначено, наступне.

Прокурором установлено, що вищевказана постанова є незаконною, оскільки в порушення вимог статей 2 та 9 КПК України всебічність, повнота та неупередженість дослідження обставин кримінального правопорушення не забезпечені, обставини провадження в повному обсязі не з`ясовані.

В обґрунтування своєї постанови про закриття кримінального провадження слідчий вказав результати перевірки Управління податків і зборів з юридичних осіб ГУ ДПС у Кіровоградській області та висновок судово-економічної експертизи №3954/3955/5360/5361/20-27 від 18.12.2020, якими підтверджено факт ухилення від сплати податків ЗАТ «ІНФОРМАЦІЯ_2» за 2017 рік на суму 55184,65 грн. (податок на землю), ДП « ДСП ІНФОРМАЦІЯ_3» за 2017 рік на 170235,71 грн. (єдиний податок), внаслідок чого сума ухилення ОСОБА_4 та ОСОБА_5 від сплати податків складає 225420,36 грн.

Однак питання про підроблення офіційних документів (податкових декларацій, статистичної звітності) в ході досудового розслідування не досліджувалось та відповідне кримінальне провадження не реєструвалось.

Крім того, під час досудового розслідування не з`ясовано факти наявності та використання ОСОБА_4 та ОСОБА_5 земельних ділянок належних ТДВ «ІНФОРМАЦІЯ_4» (код НОМЕР_3), ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_5» (код НОМЕР_4).

Також під час слідства не встановлено кількість вирощеної та реалізованої продукції, фізичних та юридичних осіб яким вона збувалась та суми коштів перерахованих ЗАТ «ІНФОРМАЦІЯ_2», ДП « ДСП ІНФОРМАЦІЯ_3, ТДВ «ІНФОРМАЦІЯ_4», ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_5», ОСОБА_4 та ОСОБА_5 за її реалізацію.

Зокрема з цією метою не допитано суміжних землекористувачів, жителів населених пунктів які проживали поруч із земельними ділянками належними зазначеним юридичним особам та їх працівників щодо врожайності, виду культур та обставин їх вирощування і реалізації.

Крім того, не проведено тимчасові доступи або обшуки з метою вилучення та приєднання до матеріалів кримінального провадження документів щодо вирощення та реалізації ОСОБА_4 та ОСОБА_5 сільськогосподарської продукції, у тому числі шляхом використання земельних ділянок належних ЗАТ «ІНФОРМАЦІЯ_2», ДП « ДСП ІНФОРМАЦІЯ_3, ТДВ «ІНФОРМАЦІЯ_4», ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_5».

Також, не витребувано інформацію з Департаменту агропромислового розвитку Кіровоградської облдержадміністрації, ІНФОРМАЦІЯ_1 (Кіровоградського регіонального відділення) щодо звернення вищевказаних юридичних осіб за отриманням державної допомоги, та шляхом тимчасового доступу не вилучено документи, які подавались вказаними юридичними особами, у тому числі щодо урожайності та кількості використання земель.

Від територіальних органів Національної поліції та Укртрансбезпеки не отримано інформацію стосовно видання зазначеним юридичним особам дозволів на перевезення великогабаритних вантажів.

Із відділів АПК районних державних адміністрацій, шляхом тимчасового доступу, не вилучено копії поданих документів щодо звітування про кількість оброблених земель та вирощеної і реалізованої сільськогосподарської продукції.

Однак, не зважаючи на проведення зазначених вище слідчих (розшукових) та інших процесуальних дій, існують обставини, що перешкоджають здійснити інші необхідні процесуальні дії раніше, визначені у постанові прокурора про скасування постанови про закриття кримінального провадження, а саме:

- необхідно вирішити питання про підроблення офіційних документів (податкових декларацій, статистичної звітності) та вирішити питання про реєстрацію кримінального провадження за ст.ст.358, 366 КК України;

- необхідно з`ясувати факти наявності та використання ОСОБА_4 та ОСОБА_5 земельних ділянок належних ТДВ «ІНФОРМАЦІЯ_4» (код НОМЕР_3), ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_5» (код НОМЕР_4);

- необхідно встановити кількість вирощеної та реалізованої продукції, фізичних та юридичних осіб яким вона збувалась та суми коштів перерахованих ЗАТ «ІНФОРМАЦІЯ_2», ДП « ДСП ІНФОРМАЦІЯ_3», ТДВ «ІНФОРМАЦІЯ_4», ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_5», ОСОБА_4 та ОСОБА_5 за її реалізацію;

- не допитано суміжних землекористувачів, жителів населених пунктів які проживали поруч із земельними ділянками належними ЗАТ «ІНФОРМАЦІЯ_2», ДП «ДСП ІНФОРМАЦІЯ_3», ТДВ «ІНФОРМАЦІЯ_4», ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_5» та їх працівників щодо врожайності, виду культур та обставин їх вирощування і реалізації;

- необхідно виршити питання про проведення тимчасових доступів або обшуків з метою вилучення та приєднання до матеріалів кримінального провадження документів щодо вирощення та реалізації ОСОБА_4 та ОСОБА_5 сільськогосподарської продукції, у тому числі шляхом використання земельних ділянок належних ЗАТ «ІНФОРМАЦІЯ_2», ДП « ДСП ІНФОРМАЦІЯ_3, ТДВ «ІНФОРМАЦІЯ_4», ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_5»;

- необхідно витребувати інформацію з Департаменту агропромислового розвитку Кіровоградської облдержадміністрації, Українського Державного фонду підтримки фермерських господарств (Кіровоградського регіонального відділення) щодо звернення ЗАТ «ІНФОРМАЦІЯ_2», ДП «ДСП ІНФОРМАЦІЯ_3», ТДВ «ІНФОРМАЦІЯ_4», ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_5» за отриманням державної допомоги, та шляхом тимчасового доступу не вилучено документи, які подавались вказаними юридичними особами, у тому числі щодо урожайності та кількості використання земель;

- необхідно витребувати від територіальних органів Національної поліції та Укртрансбезпеки інформацію стосовно видання зазначеним ЗАТ «ІНФОРМАЦІЯ_2», ДП «ДСП ІНФОРМАЦІЯ_3», ТДВ «ІНФОРМАЦІЯ_4», ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_5» дозволів на перевезення великогабаритних вантажів;

- необхідно шляхом тимчасового доступу д оречей і документів, із відділів АПК районних державних адміністрацій, вилучити копії поданих документів щодо звітування про кількість оброблених земель та вирощеної і реалізованої сільськогосподарської продукції.

Строк досудового розслідування у даному кримінальному провадженні закінчується 22.04.2021, але завершити досудове слідство до вказаного строку не представляється можливим, у зв`язку із складністю провадження, а також тим, що по кримінальному провадженню необхідно виконати ряд слідчих дій та прийняти ряд процесуальних рішень, зазначених вище.

Для проведення вказаних слідчих (розшукових) дій та прийняття законних і обґрунтованих процесуальних рішень, необхідний додатковий строк у шість місяців.

Без проводження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні, неможливо провести важливі слідчі (розшукові) дії, з метою прийняття законного та обґрунтованого кінцевого рішення у кримінальному провадженні.

Відповідно до ст. 294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 КПК України, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 КПК України. Строк досудового розслідування злочину може бути продовжений до трьох місяців, якщо його неможливо закінчити внаслідок складності провадження, до шести місяців - внаслідок особливої складності провадження, до дванадцяти місяців - внаслідок виняткової складності провадження. Клопотання про продовження строку досудового розслідування подається не пізніше п`яти днів до спливу строку досудового розслідування, встановленого статтею 219 КПК України. Строк досудового розслідування, що закінчився, поновленню не підлягає.

Згідно ст. 295-1 КПК України, у випадках, передбачених статтею 294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого. У клопотанні про продовження строку досудового розслідування до повідомлення особі про підозру зазначаються: найменування (номер) кримінального провадження; всі слідчі (розшукові) та інші процесуальні дії, проведені під час кримінального провадження; обставини, що перешкоджали здійснити інші необхідні процесуальні дії раніше; строк, необхідний для проведення або завершення процесуальних дій; інші відомості, що обґрунтовують необхідність продовження строку досудового розслідування. До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання. При цьому слідчий, прокурор зобов`язані зазначити у відповідному клопотанні найкоротший строк, достатній для потреб досудового розслідування. Слідчий суддя зобов`язаний розглянути клопотання про продовження строку досудового розслідування протягом трьох днів з дня його одержання, але в будь-якому разі до спливу строку досудового розслідування, за участю слідчого або прокурора, а також підозрюваного та його захисника, у разі розгляду клопотання про продовження строку досудового розслідування після повідомлення особі про підозру. Ухвала слідчого судді про продовження строку досудового розслідування повинна відповідати загальним вимогам до судових рішень, передбачених цим Кодексом, а також містити новий визначений строк досудового розслідування. Ухвала слідчого судді, прийнята за результатами розгляду клопотання про продовження строку досудового розслідування, оскарженню не підлягає.

Згідно ст.219 КПК України строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей до ЄРДР до дня повідомлення особі про підозру становить вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого чи особливо тяжкого злочину.

В свою чергу, відповідно до ст.12 КК України злочин передбачений ч.3 ст.212 КК України відносяться до тяжких злочинів.

Тому, враховуючи наявний обсяг проведення слідчих (розшукових) дій, строк досудового розслідування у кримінальному провадженні необхідно продовжити на 6 місяців.

Слідчий в судове засідання не з`явився, звернувся до суду з заявою, в якій просить розглянути клопотання у його відсутність та задовольнити.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, врахувавши викладені слідчим та прокурором доводи, слідчий суддя вважає, що клопотання є обґрунтованим та підлягає частковому задоволенню.

Згідно ч.3 ст. 295-1 КПК України слідчий суддя зобов`язаний розглянути клопотання про продовження строку досудового розслідування протягом трьох днів з дня його одержання, але в будь-якому разі до спливу строку досудового розслідування, за участю слідчого або прокурора. Ухвала слідчого судді про продовження строку досудового розслідування повинна відповідати загальним вимогам до судових рішень, передбачених цим Кодексом, а також містити новий визначений строк досудового розслідування. Ухвала слідчого судді, прийнята за результатами розгляду клопотання про продовження строку досудового розслідування, оскарженню не підлягає.

Згідно ч.1 ст.219КПК України строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.

Частиною 1 ст. 294КПК України передбачено, що якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.

Частиною 4 ст. 294 КПК України встановлено, що строк досудового розслідування злочину може бути продовжений до трьох місяців, якщо його неможливо закінчити внаслідок складності провадження, до шести місяців - внаслідок особливої складності провадження, до дванадцяти місяців - внаслідок виняткової складності провадження.

Статтею 295-1КПК України визначено, що у випадках, передбачених статтею 294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.

Слідчим суддею встановлено, що клопотання слідчого відповідає вимогам ст. 295-1 КПК України.

Строк досудового розслідування у даному кримінальному провадженні закінчується 22.04.2021, однак, продовження строків досудового розслідування сприятиме проведенню та завершенню комплексу слідчих та інших процесуальних дій, направлених на отримання відомостей про обставини, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, а також винуватості конкретних осіб у вчиненні кримінального правопорушення, що буде потребувати додаткового часу.

Таким чином, відповідно до ч 4 ст.294 КПК України строк досудового слідства може бути продовжений до трьох місяців, оскільки його неможливо закінчити внаслідок складності провадження.

За вказаних обставин, слідчий суддя вважає, що достатнім часом для проведення досудового розслідування та вчинення всіх необхідних слідчих дій є саме три місяці.

У зв`язку з чим, слідчий суддя вважає про наявність достатніх, обґрунтованих підстав для продовження строку для продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні на три місяці, та часткового задоволення клопотання слідчого.

На підставі викладеного та керуючись ст. 219, 294, 295-1, 369-372 КПК України,

постановив:

клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Кіровоградській області, капітана податкової міліції ОСОБА_3 , розглянувши матеріали кримінального провадження за № 0000040 від 11.06.2019 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, - задовольнити частково.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до ЄРДР 11.06.2019 за № 0000040, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212, до трьох місяців, тобто до 22.07.2021.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_13