Центральний районний суд м. Миколаєва
н/п 1-кс/490/3038/2021
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 липня 2021 року слідчий суддя Центрального районного суду м. Миколаєва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання заступника начальника 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000006, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до слідчого судді Центрального районного суду м. Миколаєва з погодженим із прокурором Миколаївської обласної прокуратури ОСОБА_4 клопотанням про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000006 від 28.01.2020 року до шести місяців, тобто до 23.10.2021 року.
В обґрунтування клопотання вказав, що в провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Миколаївській області перебувають матеріали кримінального провадження №0000006 від 28.01.2020 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 364 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що 02.08.2019 року ТОВ «Екотранс» () здійснило придбання у пов`язаного підприємства ТОВ «Сумісне підприємство «Південна аграрно-експортна компанія» () майнового комплексу за адресою: м. Миколаїв, вул. Проектна, 3/1, за ціною 101 400 000 грн. та обладнання за ціною 93 306 213 грн. Таким чином, ТОВ «Екотранс» сформовано податковий кредит на суму 32 896 797 грн. який було заявлено до бюджетного відшкодування. При цьому попередньо, станом на липень 2019 року у ТОВ «Сумісне підприємство «Південна аграрно-експортна компанія» був наявний податковий кредит у сумі 34 057 304 грн., зменшення якого відбулось на суму 32 896 797 грн. у зв`язку із проведенням вищезазначених господарських операцій.

Згідно фінансового звіту суб`єкта малого підприємництва ТОВ «Сумісне підприємство «Південна аграрно-експортна компанія», станом на 31.03.2019 року на вказаному підприємстві обліковувались основні засоби, загальна вартість яких складає 18 086 400 грн., які у серпні 2019 року реалізовано за ціною 197 млн. грн. ( з них ПДВ 32,8 млн. грн.) пов`язаній особі ТОВ «Екотранс». Вказані дії були направлені на легалізацію наявного податкового кредиту з ПДВ, безперешкодного проведення податкової перевірки, щодо отримання бюджетних відрахувань та нібито законності операції (продаж майнового комплексу та обладнання), що сформували податковий кредит.

З метою оплати вищезазначених операцій між суб`єктами господарювання укладаються угоди на надання поворотної фінансової допомоги, яка у період 2018-2019 рр. становить: ТОВ «Екотранс» від МПП «Ерідон» у сумі 256 750 000 грн.; ТОВ «Екотранс» від ТОВ «Сумісне підприємство «Південна аграрно-експортна компанія» у сумі 197 380 794 грн.; ТОВ «Сумісне підприємство «Південна аграрно-експортна компанія» від ТОВ «Екотранс» у сумі 100 000 000 грн. Таким чином, фактично проводяться економічно недоцільні операції пов`язаних бенефіціарних власників з одного підприємства на інше за завищеною ціною, із використанням коштів поворотної фінансової допомоги пов`язаних осіб, результатом якого є відсутність сплати ПДВ по ланцюгу постачання та формування від`ємного значення ПДВ із заявленням відшкодування на розрахунковий рахунок.

У жовтні - грудні 2019 року ТОВ «Екторанс» заявлено до бюджетного відшкодування на розрахунковий рахунок у банку 29 066 тис. грн., які сформовані по вищевказаним ризиковим та сумнівним операціям.

За результатами перевірки співробітниками ГУ ДПС у Миколаївській області не враховано інформацію, надану співробітниками ГУ ДФС у Миколаївській області, щодо ризикованості та сумнівності операцій ТОВ «Екотранс» та підтверджено правомірність бюджетного відшкодування.

Також досудовим розслідуванням встановлено, що на розрахунковий рахунок ТОВ «Екотранс» платіжними дорученнями №45783496 від 17.12.2019 року на суму 16 900 000 грн., та №56799117 від 16.01.2019 року на суму 12 166 426 грн. отримано відшкодування з ПДВ з бюджету.

Відповідно до висновку експертів №6122-6123 від 28.09.2020 року за результатами проведення комплексної судової будівельно-технічної та економічної експертизи встановлено, що ринкова вартість об`єкту нерухомого майна розташованого за адресою: м. Миколаїв, вул. Проектна 3/1 станом на 02.08.2019 року складає 13 310 882,40 грн. з ПДВ.

В свою чергу, відповідно до висновку будівельно-технічної експертизи №7568-7569 від 14.01.2021 встановлено що вартість виконаних робіт по реконструкції об`єкту за адресою: м. Миколаїв, вул. Проектна 3/1 за період з 01.08.2017 року по 02.08.2019 року складає 33 784 552,21 грн.

Окрім цього, відповідно до висновку додаткової судово-економічної експертизи №274 від 09.02.2021 року встановлено що висновки довідки №119/14-29-04-02-06/23616583 від 17.12.2019 року в частині обґрунтованості бюджетного відшкодування податку на додану вартість на поточний рахунок ТОВ «Екотранс» в сумі 11 269 241,30 грн. документально не підтверджується.

Строк досудового розслідування згідно п. 2 ч. 2 ст. 219 КПК України спливає 28.07.2021 року, однак на теперішній час необхідно провести ряд слідчих (розшукових) та інших процесуальних дій, які не могли бути здійснені та завершені раніше з об`єктивних причин.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив задовольнити
Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, приходжу до наступного.
Згідно пункту 2 частини другої статті 219 КПК України, строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину становить вісімнадцять місяців.
Відповідно до витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань по кримінальному провадженні №0000006, відомості внесено за ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 364 КК України. Санкція ч. 5 ст. 191 КК України передбачає покарання у виді позбавлення волі на строк від семи до дванадцяти років з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років та з конфіскацією майна.
Згідно ч. 6 ст. 12 КК України, особливо тяжким злочином є передбачене цим Кодексом діяння (дія чи бездіяльність), за вчинення якого передбачене основне покарання у виді штрафу в розмірі понад двадцять п`ять тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, позбавлення волі на строк понад десять років або довічного позбавлення волі.
Таким чином, кримінальне правопорушення, передбачене ч. 5 ст. 191 КК України, відноситься до категорії особливо тяжких злочинів, а строк досудового розслідування до дня повідомлення про підозру щодо нього становить вісімнадцять місяців.
Відповідно до ч. 1 ст. 294 КК України, якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу.
Згідно ч. 4 ст. 219 КПК України, строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 цього Кодексу. При цьому загальний строк досудового розслідування не може перевищувати: одного місяця з дня повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального проступку у випадках, передбачених пунктами 1 і 2 частини третьої цієї статті; шести місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні нетяжкого злочину; дванадцяти місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні тяжкого або особливо тяжкого злочину.
Відповідно до ч. 1 ст. 295-1 КПК України, у випадках, передбачених ст. 294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.
З матеріалів кримінального провадження та пояснень слідчого у судовому засіданні вбачається, що для закінчення досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000006 необхідно: детально оглянути банківські рахунки та рух грошових коштів по банківських рахунках ТОВ "Екотранс" та ТОВ "СП "ПАЕК"; встановити фактичну вартість та походження обладнання по виробництву соняшникової олії за адресою: м. Миколаїв, вул. Проектна, 3/1, яке ТОВ "Екотранс" придбало у ТОВ "СП "ПАЕК"; встановити походження нерухомості, яку ТОВ "Екотранс" придбало у ТОВ "СП "ПАЕК"; дослідити обставини підключення до системи Клієнт-банк ТОВ "Екотранс" і ТОВ "СП "ПАЕК" 22 та 23.10.2019 року з різних за місцезнаходженням ІР-адрес за лічені хвилини; ініціювати перед підрозділом Управління боротьбі з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, ГУ ДПС у Миколаївській області проведення відповідного дослідження проведених ТОВ "Екотранс" фінансових операцій; допитати директора ТОВ "Екотранс" ОСОБА_5 та директора ТОВ "СП "ПАЕК" ОСОБА_6 щодо обставин вчиненого кримінального правопорушення; допитати як свідків засновників ТОВ "Екотранс" та ТОВ "СП "ПАЕК" щодо підстав для надання дозволу ОСОБА_5 , ОСОБА_6 на здійснення операції придбання нерухомості; з урахуванням здобутих доказів, кваліфікувати дії службових осіб та засновників ТОВ "Екотранс" та ТОВ "СП "ПАЕК" за ст.ст. 191, 209 КК України, вирішити питання про притягнення їх до кримінальної відповідальності; провести інші дії, необхідність в яких виникне під час досудового розслідування.

З урахуванням складності кримінального провадження, зібраних під час досудового розслідування відомостей, беручи до уваги обсяг запланованих процесуальних дій, які мають суттєве значення для забезпечення належного досудового розслідування, вважаю необхідним продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000006 від 28.01.2020 року до одного місяця, що буде достатнім для отримання доказів по кримінальному провадженню.
Доводи слідчого щодо необхідності продовження строку до шести місяців слідчий суддя не приймає до уваги, оскільки вивченням матеріалів кримінального провадження встановлено неефективність досудового розслідування та безпідставне затягування розумних і об`єктивно необхідних строків його проведення.
За такого, клопотання слідчого підлягає частковому задоволенню.
Керуючись ст.ст. 219, 294, 295-1 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання - задовольнити частково.
Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000006 від 28.01.2020 року до одного місяця, тобто до 27.08.2021 року.
Ухвала оскарженню не підлягає.

СЛІДЧИЙ СУДДЯ ОСОБА_7