УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
06.05.2021 Справа №607/7540/21 Провадження 1-кс/607/ 2465/2021 м. Тернопіль

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , старшого слідчого з ОВС другого відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , яке погоджено прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні №0000005 від 03.02.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів,

ВСТАНОВИВ:
28.04.2021 до слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, у кримінальному провадженні №0000005 від 03.02.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, звернувся старший слідчий з ОВС другого відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 за погодженням із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 .
Клопотання мотивоване тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000005 від 03.02.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Вказане кримінальне провадження зареєстроване на підставі повідомлення про вчинення кримінального правопорушення та матеріалів, що надійшли до слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області від оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області.
Матеріалами кримінального провадження встановлено, що фізична особа-підприємець ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ) шляхом придбання та реалізації товарно-матеріальних цінностей (деталей та приладдя для автотранспортних засобів) за готівку, без відображення у бухгалтерському та податковому обліках, та без повного документального відображення реалізації товарно- матеріальних цінностей у значних обсягах в адресу сільськогосподарських підприємств Тернопільської області, за період діяльності протягом 2018-2019 років, ймовірно ухилився від сплати податків на загальну суму понад 7 000 000 грн., що є особливо великими розмірами.
Згідно повідомлення про об`єкти оподаткування ФОП ОСОБА_5 використовував у своїй господарській діяльності нежитлові приміщення, а саме: офісне та складське приміщення за адресою: АДРЕСА_2 ; магазин під назвою « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою: АДРЕСА_3 та торгові об`єкти на авторинках за адресам: АДРЕСА_4 , та АДРЕСА_5 . У вказаних торгових об`єктах ФОП ОСОБА_5 , ймовірно, здійснював реалізацію товарно-матеріальних цінностей за готівкові кошти юридичним та фізичним особам без повного відображення у бухгалтерському та податковому обліках.
Крім того, матеріалами кримінального провадження встановлено, що ФОП ОСОБА_5 ймовірно з метою мінімізації сплати податкових зобов`язань з податку на додану вартість шляхом приховання реального обсягу придбаного та реалізованого товару використовував підконтрольних підприємців, які знаходились на спрощеній системі оподаткування - єдиному податку та фактично являлися його найманими працівниками, а саме ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_7 ).
Ініціатор клопотання зазначив, що згідно з АІС «Податковий Блок» ФОП ОСОБА_5 у податковій звітності за 2018-2019 роки документально відобразив у бухгалтерському та податковому обліках реалізацію товарно-матеріальних цінностей (автохімії, та розхідних матеріалів для автотранспортних засобів) ПАП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 , адреса: Теребовлянський район, с.Долина), зокрема: масляних та повітряних фільтрів, палива, акумуляторів, засобів для чистки тканини, для миття скла, для видалення смоли, для полірування, миючих засобів та інших товарно-матеріальних цінностей на загальну суму 10 млн. грн., в тому числі податок на додану вартість 2 млн. грн.; ПП АП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 , адреса: Теребовлянський район, с.Нова Могильниця) зокрема: масляних, повітряних та паливних фільтрів, оливи моторної, засобів для чистки тканин, для миття скла, для видалення смоли, для полірування, миючі засоби та інших товарно-матеріальних на загальну суму 6 млн. грн., в тому числі податок на додану вартість - 1,2 млн. грн.; ПАП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 , адреса: Теребовлянський район, с. Хмелівка), зокрема: оливу моторну, трансмісійну, розчинники, засоби для миття, для знежирення, ґрунтовку, масляних, повітряних та паливних фільтрів та інших товарно-матеріальних на загальну суму 3,770 млн.грн., в тому числі податок на додану вартість - 0,754 млн. грн. З вказаними підприємствами, а також з ПП « ОСОБА_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ПОП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ПП « ОСОБА_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ПП « ОСОБА_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ПП « ОСОБА_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ПАП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ПП « ОСОБА_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), які підконтрольні ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_18 ), ФОП ОСОБА_5 проводив безтоварні операції, а документально здійснював лише виписку бухгалтерських документів. Загальна сума проведених операцій із вказаними сільськогосподарськими підприємствами за період 2018-2019 років становить 40 615 тис. грн., в тому числі податок на додану вартість 6 769 тис. грн. Згідно відомостей «Архів податкової звітності» (ЄРПН) подальша реалізація зазначених товарно-матеріальних цінностей відсутня.
Крім того, встановлено, що ФОП ОСОБА_5 здійснював документальне відображення безтоварних операцій з реалізації товарно-матеріальних цінностей в адресу підприємства із ознаками фіктивності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ). 18.02.2020 на підставі ухвали слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду від 11.02.2020 проведено обшук в офісно-складських приміщеннях та допоміжних спорудах за адресою: АДРЕСА_5 , за результатами якого виявлено та вилучено фінансово-господарські документи ФОП ОСОБА_5 . Постановою слідчого від 19.02.2020, вищевказані речі та документи визнано речовими доказами у даному кримінальному провадженні.
Слідчий вказав, що оглядом вказаних документів виявлено товарно-транспортні накладні, згідно яких ОСОБА_18 здійснював перевезення товарно-матеріальних цінностей від ФОП ОСОБА_5 до ПАП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ПП « ОСОБА_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ПП АП « ОСОБА_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ПАП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ПП « ОСОБА_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ). У вказаних товарно-транспортних накладних зазначені автомобіль (марка, модель, тип, реєстраційний номер), автомобільний перевізник, водій, замовник (платник), вантажовідправник, вантажоодержувач, пункт навантаження, пункт розвантаження, сума, відомості про вантаж. Також зазначив, що на вказаних товарно-транспортних накладних містяться записи та підписи водія/експедитора, виконані кульковою ручкою.
В ході досудового розслідування допитано як свідка ОСОБА_18 , який показав, що не може пригадати, чи возив ТМЦ (автохімію, фільтри, мастила та інше) для ПАП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ПП « ОСОБА_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ПП АП « ОСОБА_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ПАП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ПП « ОСОБА_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ).
Крім того, в ході розслідування кримінального провадження ІНФОРМАЦІЯ_8 надіслано вимогу №496/10-3/19-97-03 від 16.04.2021 про витребування належним чином копій документів. 23.04.2021 слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області від управління ІНФОРМАЦІЯ_8 отримано відповідь на вимогу від 16.04.2021, згідно якої запитувані документи будуть надані на ухвалу слідчого судді про тимчасовий доступ до речей та документів.
З метою встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні під час досудового розслідування, слідчий вказав на необхідність отримання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналу картки форми №1 (паспорта) громадянина ОСОБА_18 , ІНФОРМАЦІЯ_9 , РНОКПП НОМЕР_20 , зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_6 , які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ) за адресою: АДРЕСА_7 , з можливістю вилучити оригінали вказаних документів, оскільки іншим способом довести або спростувати факт вчинення вказаного кримінального правопорушення не вбачається за можливе, слідчий просив клопотання задовольнити.
У клопотанні також ставиться питання про його розгляд без участі представника сторони володільця документів, з підстав, передбачених ч.2 ст.163 КПК України.

Слідчий суддя вважає недоведеним, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, тимчасовий доступ до яких планується отримати, тому наявні підстави для виклику у судове засідання особи, у володінні якої вони знаходяться.

В судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 клопотання підтримав, просив задовольнити.
Представник ІНФОРМАЦІЯ_8 в судове засідання не з`явився, подав до суду клопотання про розгляд клопотання слідчого без участі представника особи, у володінні якої знаходяться документи, вирішення питання щодо задоволення клопотання слідчого залишив на розсуд суду.
Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться документи, без поважних причин або неповідомлення про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання (ч. 4 ст.163 КПК України).
Заслухавши пояснення слідчого щодо заявленого клопотання, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя доходить висновку, що клопотання задоволенню не підлягає, з таких підстав.
Слідчим суддею встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000005 від 03.02.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
У своєму клопотанні слідчий зазначає, що інформація, що міститься в картці форми №1 (паспорта) громадянина ОСОБА_18 , ІНФОРМАЦІЯ_9 , РНОКПП НОМЕР_20 , необхідна для з`ясування обставин кримінального провадження №0000005 від 03.02.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Відповідно до ч.1 ст.131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктом 5 ч.2 ст.131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.
За змістом ст.ст. 2, 131, 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів, як захід забезпечення кримінального провадження,. застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, в тому числі, забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду, та полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно із загальними правилами застосування заходів забезпечення кримінального провадження, встановлених ч.3,5 ст.132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, дізнавач, прокурор не доведе, що:
1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження:
2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, дізнавача, прокурора;
3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, дізнавач, прокурор звертається із клопотанням.
Згідно ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:
1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;
2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;
3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Отже, умовою задоволення клопотання є сукупність певних обставин, що передбачені вищевказаними нормами.
Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Відповідно до ст. 84 КПК України, доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.
Стаття 93 КПК України встановлює порядок збирання доказів як стороною обвинувачення, так й стороною захисту, й за її частиною 3, сторона захисту, зокрема, здійснює збирання доказів шляхом витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ, організацій, службових та фізичних осіб речей, копій документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій, актів перевірок; ініціювання проведення слідчих (розшукових) дій, негласних слідчих (розшукових) дій та інших процесуальних дій, а також шляхом здійснення інших дій, які здатні забезпечити подання суду належних і допустимих доказів.
За частинами 2 і 6 статті 22 КПК України, яка визначає зміст однієї з засад кримінального провадження змагальності сторін сторони кримінального провадження, користуючись засобами, передбаченими статтею 93 КПК України, мають рівні права на збирання та подання до суду речей, документів, інших доказів, клопотань, скарг, а також на реалізацію інших процесуальних прав, передбачених КПК. При цьому суд, зберігаючи об`єктивність та неупередженість, створює необхідні умови для реалізації сторонами їхніх процесуальних прав та виконання процесуальних обов`язків.
Отже, слідчий суддя враховує, що обов`язок доведення існування підстав, передбачених статтею 132 КПК України для застосування заходу забезпечення кримінального провадження покладається на прокурора та слідчого, який звертається з відповідним клопотанням.

В порушення зазначених вище приписів кримінального процесуального закону, зважаючи на обставини кримінального провадження та правову кваліфікацію складу злочину, за яким здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000005, зі змісту клопотання та наданих слідчим в судовому засіданні пояснень не вбачається даних про факти ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, відтак, не доведено, що існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження, не обґрунтовано значення відомостей з картки форми №1 (паспорта) громадянина ОСОБА_18 , ІНФОРМАЦІЯ_9 , РНОКПП НОМЕР_20 , для встановлення обставин у кримінальному провадженні та можливість їх використання як доказів, натомість клопотання обґрунтовано лише формально, з долученням до нього документів, які не можуть вважатися належним підтвердженням обставин, наведених в клопотанні.

На обгрунтування поданого клопотання слідчий додав копії документів, які свідчать про проведення певних слідчих дій у провадженні, проте ніяким чином не стосуються доведення обставин, які в силу частини 3 статті 132 КПК України він зобов`язаний довести при вирішенні клопотання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження.

Будь-яких інших доказів на підтвердження наведених у клопотанні слідчим доводів, слідчому судді надано не було.
За таких обставин, подане слідчим клопотання не містить достатньо даних, які підтверджують наявність передбачених законом підстав надання тимчасового доступу до запитуваних ним документів, а тому слідчий суддя приходить до висновку про необґрунтованість поданого клопотання та відсутність підстав для його задоволення.
Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166, 309 КПК України, слідчий суддя,

ПОСТАНОВИВ:
У задоволенні клопотання старшого слідчого відділення з ОВС другого відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погодженого прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 , поданого у кримінальному провадженні №0000005 від 03.02.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_8 за адресою: АДРЕСА_7 , відмовити.

Ухвала є остаточною, оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1