печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 липня 2020 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання прокурора третього відділу процесуального керівництва Другого управління організації і процесуального керівництва у кримінальних провадженнях органів Державного бюро розслідувань Департаменту організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням органів Державного бюро розслідувань та нагляду за його оперативними підрозділами Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування № 0000125,
ВСТАНОВИВ:
Прокурор третього відділу процесуального керівництва Другого управління організації і процесуального керівництва у кримінальних провадженнях органів Державного бюро розслідувань Департаменту організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням органів Державного бюро розслідувань та нагляду за його оперативними підрозділами Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 , звернувся до суду із клопотанням в якому просить продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000125 від 15.01.2019 р. на дванадцять місяців, тобто до 10.07.2021.
Означене клопотання обґрунтовано наступним.
Головним слідчим управлінням Державного бюро розслідувань, що розташоване в м.Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000125 від 15.01.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.
У ході досудового розслідування встановлено, що службовими особами ГУ ДФС у Сумській області у період з 25.04.2018 по 10.05.2018 проведено документальну виїзну планову виїзну перевірку фізичної особи підприємця ОСОБА_4 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_1 ), який зареєстрований як платник податків в Шосткинській ОДПІ та здійснює підприємницьку діяльність у місті Шостка Сумської області, з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів, дотримання законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове соціальне страхування, виконання вимог валютного законодавства за період 01.01.2015 по 31.12.2017.
В ході проведення документальної планової виїзної перевірки фізичної особи - підприємця ОСОБА_4 службові особи ГУ ДФС у Сумській області зловживаючи владою та своїм службовим становищем, умисно, з метою одержання неправомірної вигоди для себе, використовуючи своє службове становище в супереч інтересам служби не включили до акту перевірки від 24.05.2018 № 3163/18-28-13-03//178 суму виявлених порушень по несплаті податків, зборів та загальнообов`язкових платежів на загальну суму близько 800 000 грн., чим спричинили тяжкі наслідки державним інтересам.
У ході здійснення досудового розслідування проведено тимчасовий доступ до матеріалів кримінального провадження № 0001244 від 22.05.2018, які перебувають у володінні Головного слідчого управління Національної поліції України, яке знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Академіка Богомольця, 10, та вилучено у встановлений законом спосіб копії матеріалів документальної планової виїзної перевірки фізичної особи - підприємця ОСОБА_4 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_1 ), акту перевірки від 24.05.2018 № 3163/18-28-13-03//178, який зареєстрований як платник податків в Шосткинській ОДПІ та здійснює підприємницьку діяльність у місті Шостка Сумської області, з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів, дотримання законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове соціальне страхування, виконання вимог валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015 по 31.12.2017, інших матеріалів кримінального провадження.
Так, прокурор вказує у клопотанні, що для прийняття законного рішення у кримінальному провадженні необхідно:
1) здійснити огляд документів та речей, вилучених у ході тимчасового доступу матеріалів кримінального провадження № 0001244 від 22.05.2018 та визнати дані речі та документи речовими доказами у кримінальному провадженні №0000125;
2) у встановлений КПК України порядок призначити у кримінальному провадженні № 0000125 судово-економічну експертизу з метою підтвердження чи спростування виявлених сум порушень податкового законодавства при перевірці ФОП ОСОБА_4 відображеного в акті перевірки від 24.05.2018 № 3163/18-28-13-03//178 та проекті акту перевірки від 24.05.2018 № 3163/18-28-13-03//178 вилученого з робочого комп`ютера ревізора ОСОБА_5 ;
3) здійснити тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, а саме: інформацію, яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікацій, про зв`язок абонентів: ревізора ОСОБА_5 , начальника відділу контрольно-перевірочної роботи фізичних та самозайнятих осіб управління податків і зборів з фізичних осіб ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_6 , начальника управління податків і зборів з фізичних осіб ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_7 , заступника начальника ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_8 , начальника ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_9 , старшого оперуповноваженого з особливо важливих справ першого відділу управління внутрішньої безпеки територіальних органів ДФС у Сумській області ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_10 , заступника начальника відділу внутрішнього аудиту ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_11 , старшого державного ревізор-інспектора аналітичної роботи юридичного управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_12 , начальника відділу контрольно-перевірочної роботи юридичних осіб управління податків і зборів з фізичних осіб ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_13 , Спеціаліста з питань запобігання та виявлення корупції ГУ ДФС у Сумській області, головного державного інспектора ОСОБА_14 , надання їм телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, тривалість кожного з`єднання, номерів, з якими вони відбувались, місця знаходження абонента (базової станції оператора та азимуту до неї), за період з 22.03.2018 по 31.01.2019;
4) здійснити огляд та аналіз цифрових носіїв інформації вилучених у операторів мобільного зв`язку та визнати їх речовими доказами. В ході огляду перевірити інформацію щодо перебування в одному місці ОСОБА_5 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , у період ревізії до часу отримання неправомірної вигоди, а також їх контактів як між собою так із особами зазначеними в п. 4 даних вказівок, з метою перевірки причетності даних осіб до вчинення злочинів;
5) за результатами огляду цифрових носіїв інформації прийняти рішення щодо можливості визнання даних носіїв речовим доказом;
6) витребувати в ГУ ДФС у Сумській області копії особових справ, посадові обов`язки посадових осіб ГУ ДФС у Сумській області, положення про відділи, табелі обліку робочого часу, накази про відрядження та відпустку за період з 22.03.2018 по 31.01.2019 та долучити їх до матеріалів провадження в якості речових доказів;
6) здійснити тимчасовий доступ до системи обліку результатів контрольно-перевірочної роботи підсистеми «Податковий аудит» ІТС «Податковий блок» яка перебуває у володінні ДФС України з метою встановлення наявності в ній даних передбачених п. 2.6 Методичних рекомендацій щодо порядку взаємодії між підрозділами органів державної фіскальної служби при організації, проведенні та реалізації матеріалів перевірок платників податків затверджених наказом ДФС № 22 від 31.07.2014 року, в тому числі акту перевірки ФОП ОСОБА_4 , наявних у вказаному актів порушень податкового та валютного законодавства, дати, часу та особи яка здійснила внесення акту до вказаної системи;
7) за результатами тимчасового доступу здійснити огляд вилучених цифрових носіїв інформації та прийняти рішення щодо можливості визнання даних носіїв речовим доказом;
8) за результатами огляду документів, отриманих під час тимчасового доступу до системи обліку результатів контрольно-перевірочної роботи підсистеми «Податковий аудит» ІТС «Податковий блок», допитати в якості свідка особу, яка відповідає за роботу даної системи для підтвердження виявлених в ході огляду відомостей та осіб які вносили такі відомості до даної системи;
9) допитати в якості свідків службових осіб Головного управління ДФС у Сумській області, які видавали фірмові номерні бланки для актів перевірок, списували їх, реєстрували акти перевірки в Єдиного журналу реєстрації актів (довідок) перевірки та присвоювали їм номери, відправляли упродовж травня-червня акти та рішення-повідомлення ФОП ОСОБА_4 , реєстрували в системі обліку результатів контрольно-перевірочної роботи підсистеми «Податковий аудит» ІТС «Податковий блок» направлення, повідомлення платнику податків про початок документальної планової (невиїзної позапланової) перевірки, оформлення направлення на проведення перевірки, реєстрації акта (довідки) перевірки (звірки), інших складених актів (довідок), прийнятті та направленні податкових повідомлень-рішень, вимог та рішень щодо єдиного внеску, складанні протоколів про адміністративне правопорушення, план перевірки; робочий план проведення перевірки, протокол про проведення робочої зустрічі з платником податків, протокол засідання постійної комісії з розгляду спірних питань, заперечення до акта перевірки та/або лист платника податків щодо надання ним додаткових документів відповідно до пункту 44.7 статті 44 Кодексу, висновок і відповіді на такі заперечення та/або лист щодо надання додаткових документів, а також інші визначені підсистемою дані, щодо обставин видачі номерних бланків, реєстрації акту перевірки, відправлення акту перевірки наприкінці травня початку червня 2018 року ФОП ОСОБА_4 та повторного направлення рішення-повідомлення 21.06.2018, а також наявності чи відсутності цих даних в інформаційній системі обліку контрольно-перевірочної роботи;
10) встановити наявність заперечень на акт перевірки фізичної особи підприємця ОСОБА_4 в ході перевірки, та розгляд таких заперечень спеціальною комісією податкового органу:
11) у разі надходження до податкового органу заперечень від ФОП ОСОБА_4 витребувати у податковому органі наказ чи розпорядження, який регулює порядок розгляду заперечень від суб`єктів господарювання та склад комісії з розгляду заперечень;
12) витребувати у фізичної особи підприємця ОСОБА_4 журнал реєстрації перевірок за 2018 рік та всі наявні у нього оригінали документів для забезпечення проведення експертизи із усіма поясненнями які направлялись ГУ ДФС у Сумській області в ході перевірки;
13) допитати в якості свідків службових осіб Головного управління ДФС у Сумській області з обставин призначення перевірки ФОП ОСОБА_4 , проведення перевірки ФОП ОСОБА_4 , обставин оформлення результатів перевірки ФОП ОСОБА_4 , обставин проведення службового розслідування, обставин дотримання ОСОБА_16 , ОСОБА_5 вимог податкового кодексу України, Закону України №2464 «Про збір та облік ЄСВ», Постанови КМУ «Про порядок нарахування та сплати ЄСВ та звітності», Наказу ДФС № 326 та наказу Мінфіну 727«Про порядок оформлення результатів перевірок».
13) здійснити тимчасовий доступ до оригіналів службової перевірки та долучити до матеріалів провадження в якості речового доказу;
14) відібрати у службових осіб Головного управління ДФС у Сумській області експериментальні зразки підпису;
15) здійснити тимчасовий доступ до документів, які містять вільні зразки підпису службових осіб ГУ ДФС у Сумській області;
16) виконати інші слідчі (розшукові) та процесуальній дії, в яких виникне необхідність.
У судовому засіданні прокурор клопотання підтримав, просить задовольнити.
Слідчий суддя, вислухавши пояснення прокурора та дослідивши матеріали провадження приходжу до наступних висновків.
Відповідно до ч. 1 ст. 294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.
Як визначено положеннями ч. 1 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження. Строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить: шість місяців - у кримінальному провадженні щодо кримінального проступку; дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо злочину невеликої або середньої тяжкості; вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.
Відповідно до п. 3 ч. 2 ст. 219 КПК України, строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 вказаного Кодексу. При цьому загальний строк досудового розслідування не може перевищувати дванадцяти місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні тяжкого або особливо тяжкого злочину.
З урахуванням доводів викладених у клопотанні та враховуючи те що у кримінальному провадженні необхідно вчинити ряд слідчих дій, слідчий суддя приходить до переконання про обґрунтованими підставами для продовження строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000125 від 15.01.2019 р. на дванадцять місяців, тобто до 10.07.2021.
Керуючись ст.ст. 219, 294, 295-1 КПК України, слідчий суддя -
ПОСТАНОВИВ :
Клопотання задовольнити.
Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000125 від 15.01.2019 р. на дванадцять місяців, тобто до 10.07.2021.
Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1