н/п 1-кс/953/9697/20
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"24" грудня 2020 р. Слідчий суддя Київського районного суду м. Харкова ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні Київського районного суду м. Харкова клопотання слідчого з ОВС другого ВРКП СУ ГУ ДФС у Харківській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів за матеріалами кримінального провадження № 0000035 від 14.05.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий з ОВС другого ВРКП СУ ГУ ДФС у Харківській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 , 15.12.2020 звернулася до Київського районного суду м. Харкова з клопотанням погодженим з прокурором відділу Харківської обласної прокуратури ОСОБА_4 , яким просить надати тимчасовий доступ до речей та документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: документів, що містяться в матеріалах адміністративної справи № 520/5139/2020 за адміністративним позовом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до ІНФОРМАЦІЯ_3 про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень, з можливістю вилучення належним чином завірених копій.
В обґрунтування клопотання слідчий вказує, що СУ ГУ ДФС у Харківській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, яке зареєстроване в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за № 0000035 від 14.05.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

В ході досудового слідства встановлено, що на підставі акту перевірки № 1085/20-40-05-03-08/36226069 від 06.12.2019 було внесено відомості до ЄРДР по те, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ), за наслідком господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_7 (код НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_8 (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_9 » (код НОМЕР_8 ) по придбанню послуг та ТМЦ безпідставно сформували податковий кредит з ПДВ на валові витрати підприємства чим умисно ухилились від сплати податку на прибуток підприємства на суму 5 183 974 грн., а також прибутку на додану вартість на суму 59 556 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету грошових коштів у великих розмірах.

Відповідно до акту перевірки, представником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за довіреністю від 03.01.2019 був ОСОБА_10 , якому було запропоновано надати документи по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ПП « ОСОБА_9 ».

Слідчий вказує, що в ході проведення перевірки посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » пояснень щодо встановлених порушень не надавали, документи по взаємовідносинам з вищевказаним підприємствами та фізичними особами-підприємцями також не надали, тобто відсутність первинних документів при проведенні перевірки спростовують реальність проведених господарських операцій (відповідно і виникнення об`єкту оподаткування).

Тобто, орган досудового розслідування вважає, що задекларовані господарські операції із придбання / отримання робіт, послуг не відбувався у дійсності. Рух активів від контрагента-постачальника до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в дійсності не відбувався.

Крім того, органом досудового розслідування встановлено, що постановою ІНФОРМАЦІЯ_1 від 16.06.2020 по справі № 520/5139/2020 було визнано недійсними та скасовано податкові повідомлення рішення від 14 січня 2020 року, прийняті ІНФОРМАЦІЯ_6 , № 3, № 3 та № 3 як незаконні.

Так, з метою дослідження всіх обставин вчинення кримінального правопорушення направлено запит до ІНФОРМАЦІЯ_1 , щодо надання можливості ознайомитись із адміністративною справою № 520/5139/2020 за адміністративним позовом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до ІНФОРМАЦІЯ_3 про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень рішень, однак на запит було отримано відповідь щодо відмови у наданні для ознайомлення вищезазначеної адміністративної справи у зв`язку із відсутністю ухвали про надання тимчасового доступу до справи.

На даний час органу досудового розслідування необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, що знаходяться в матеріалах справи № 520/5139/2020, та знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , розташованого за адресою: АДРЕСА_1 ,
Як вказує слідчий, іншим чином отримати копії вищевказаних документів неможливо.

В судове засідання слідчий з ОВС 2-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Харківській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 не з`явилася, повідомлялася належним чином про дату, час та місце розгляду клопотання. 24.12.2020 через канцелярію суду подала заяву про розгляд клопотання без її участі, клопотання підтримала.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_1 , про час та місце розгляду клопотання слідчого повідомлений належним чином, проте в судове засідання не з`явився. 23.12.2020 на електронну пошту суду надійшов лист за підписом в.о. голови ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_11 № 03-17/59845/2020 від 21.12.2020, про розгляд клопотання без участі представника установи, розгляд вказаного питання просив вирішити на розсуд суду.

Слідчий суддя, дослідивши Витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000035 від 14.05.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, надані докази, вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню, оскільки сторона обвинувачення довела наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; містять охоронювану законом таємницю, ці відомості можуть бути використані як докази, іншими способами неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою зазначеної інформації.

Враховуючи неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснювалося, що відповідає положенням ч. 4 ст. 107 КПК України.

Керуючись ст.ст. 107, 159, 163, 164, 165, 166, 372 КПК України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Дозволити слідчому з ОВС другого ВРКП СУ ГУ ДФС у Харківській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 право тимчасового доступу до документів, зобов`язавши ІНФОРМАЦІЯ_7 , розташований за адресою: АДРЕСА_1 , забезпечити слідчому з ОВС другого ВРКП СУ ГУ ДФС у Харківській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 право тимчасового доступу до документів, що містяться в матеріалах адміністративної справи № 520/5139/2020 за адміністративним позовом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до ІНФОРМАЦІЯ_3 про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень, з можливістю вилучення належним чином завірених копій.
Встановити строк дії цієї ухвали один місяць, тобто до 24.01.2021 року.

Роз`яснити представнику ІНФОРМАЦІЯ_1 , що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Ухвала підлягає негайному виконанню після її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1