Справа №295/9186/20
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07.08.2020 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду міста Житомира ОСОБА_1 ,

за участі: секретаря - ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні заступника начальника першого відділу РПК СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 , про арешт майна у кримінальному провадженні № 0000025 від 22.07.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

05.08.2020 року слідчий звернувся до суду з указаним клопотанням, посилаючись на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000025, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 22.07.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Як зазначено в клопотанні, відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ «Граніт» (код 13563220) в період з 01.01.2015 по 01.01.2020 в порушення вимог податкового законодавства, занижуючи об`єкт оподаткування, занизили податкові зобов`язання з рентної плати за користування надрами, внаслідок чого ухилились від сплати зазначеного платежу у розмірі 5 360 160 грн., що є великим розміром. Підставою для початку досудового розслідування стали матеріали оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області та акт «Про результати документальної планової перевірки ТОВ «Граніт» податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015 по 30.06.2018» від 02.10.2018 № 1160/06-30-14-13/13563220, відповідно до висновків якого встановлено: заниження плати за користування надрами за період з 01.01.2015 року по 30.09.2015 року на загальну суму 346 881,0 грн.; заниження рентної плати за користування надрами за період з 01.10.2015 року по 30.06.2018 року на загальну суму 2 445 250,0 грн.

Клопотання обгрунтоване тим, що у ході оперативного супроводження встановлено, що службовими особами ТОВ «Граніт» в період з 01.07.2018 по 01.01.2020 занижено суму рентної плати у розмірі 256 8029 грн. з розрахункової вартості видобутої корисної копалини (граніто-гнейси) за фактичними цінами реалізації, а тому загальна сума заниження суми рентної плати за період з 01.01.2015 по 01.01.2020 становить 5 360 160 грн. Суть ухилення від сплати рентної плати за користування надрами полягає в наступному. Так, ТОВ «Граніт» на підставі спеціального дозволу на користування надрами №3638 від 31.12.2004, виданого Державною службою геології та надр України, здійснює видобування каменю бутового, який в процесі первинної переробки перетворюється в щебеневу продукцію різних фракцій та відсів. Процес видобування корисної копалини на товаристві включає процес виконання підривних робіт, врезультаті чого утворюється камінь бутовий, який в подальшому в процесі первинної переробки перероблюється на щебінь та відсів. Службовими особами ТОВ «Граніт» видобутий камінь бутовий не реалізувався, а реалізувався уже щебінь та відсів, однак розрахунок податкового зобов`язання з плати (рентної плати) за користування надрами проводився із обсягу видобутої корисної копалини каменю бутового за розрахунковою вартістю, без урахування витрат на первинну переробку каменю бутового, в результаті чого виникали нові види об`єкта оподаткування щебінь та відсів. Тобто, розрахунки з рентної плати за користування надрами (рентної плати) за видами товарної продукції: щебінь та відсів, товариством не здійснювалися та до податкового органу не подавалися, хоча згідно п.п. 263.6.7 п. 263.6 ст. 263 ПКУ за період з 01.01.2015 по 30.09.2015 та відповідно до п.252.14 ст. 252 ПКУ за період з 01.01.2015 по 01.01.2020, якщо після виникнення податкових зобов`язань з плати за користування надрами (рентної плати) для видобування корисних копалин або рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин за обсяг (кількість) відповідного виду товарної продукції гірничого підприємства видобутої корисної копалини (мінеральної сировини) платник плати за користування надрами у будь-якому наступному податковому (звітному) періоді прийняв рішення про застосування до неї (товарної продукції) інших операцій первинної переробки, в результаті чого виник новий вид товарної продукції гірничого підприємства, що відрізняється від продукції, за якою платником визнані та виконані відповідні зобов`язання, платник у такому податковому (звітному) періоді визначає розмір податкових зобов`язань з плати за користування надрами (рентної плати) для нового відповідного виду товарної продукції з урахуванням виконаних податкових зобов`язань за обсяг (кількість) відповідного виду товарної продукції, що був використаний на створення нової товарної продукції, за вирахуванням суми податкових зобов`язань, які виникали за попередніми операціями з даним видом корисної копалини.

На підставі ухвали слідчого судді Богунського районного суду м. Житомира №1-кс/295/3573/20 від 30.07.2020 слідчо-оперативною групою проведено обшук комплексу цілісного майнового ТОВ «Граніт», що за адресою: Житомирська обл., Романівський район, смт Миропіль, вул.Лісова, будинок 2, у ході обшуку якого було вилучено внутрішні документи щодо виконання процесу та понесених витрат ТОВ «Граніт» на видобування каменю бутового, на первинну переробку каменю бутового в результаті якої утворюється щебінь та відсів об`єкт оподаткування, а також документи реалізації щебеня та відсіву. Документи, вилучені в ході проведення обшуку комплексу цілісного майнового ТОВ «Граніт», є речовими доказами та підлягають доказуванню, тому виникла необхідність накладення арешту на відповідні документи з метою збереження речового доказу.

У поданому клопотанні слідчий просить накласти арешт на документи, вилучені при проведенні обшуку комплексу цілісного майнового ТОВ «Граніт», що за адресою: Житомирська область, Романівський район, смт Миропіль, вул. Лісова, 2.

У судове засіданні слідчий не з`явився, про час та місце розгляду клопотання повідомлявся належним чином та надав заяву про розгляд клопотання у його відсутності, зазначивши, що вимоги клопотання підтримує.

Власник майна у судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду справи був повідомлений телефонограмою, причин неявки до суду не повідомив.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав. Згідно ч. ч. 1, 2 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.

Арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

У випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу (ч. 3 ст. 170 КПК України).

Відповідно до ч. 10 ст. 170 КПК України арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

22.07.2020 року до ЄРДР внесено відомості про кримінальне правопорушення стосовно того, що службові особи ТОВ «Граніт» (код 13563220) в період з 01.01.2015 по 01.01.2020 в порушення вимог податкового законодавства, занижуючи об`єкт оподаткування занизили податкові зобов`язання з рентної плати за користування надрами, внаслідок чого ухилились від сплати зазначеного платежу у розмірі 5360160 грн., що є великим розміром. Кримінальне провадження зареєстроване за № 0000025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Оскільки вилучені під час обшуку 04.08.2020 року внутрішні документи щодо виконання процесу та понесених витрат ТОВ «Граніт» на видобування каменю бутового, на первинну переробку каменю бутового, в результаті якої утворюється щебінь та відсів об`єкт оподаткування, а також документи реалізації щебеня та відсіву є предметами та речовими доказами зазначеного кримінального правопорушення, відповідають критеріям, визначеним ст. 98 КПК України, та враховуючи, що згідно ч. 3 ст. 170 КПК України арешт може бути накладено на майно будь-якої фізичної або юридичної особи, арешт наведеного майна зумовлений необхідністю його збереження та запобіганню можливості приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження, слідчий суддя вважає за доцільне накласти арешт на нього.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 170 - 173, 175 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Накласти арешт на документи, вилучені при проведенні обшуку комплексу цілісного майнового ТОВ «Граніт» за адресою: Житомирська область, Романівський район, смт Миропіль, вул.Лісова, 2, а саме:

- акт приймання-здачі виконаних робіт (вибухові роботи) №169-ВР/2019 від 11.11.2019 на 1 арк.;

- акт приймання-здачі виконаних робіт (вибухові роботи) №54-ВР/2019 від 14.05.2019 на 1 арк.;

- акт приймання-здачі виконаних робіт (вибухові роботи) №133-ВР/2018 від 18.09.2018 на 1 арк.;

- акт приймання-здачі виконаних робіт (вибухові роботи) №72-ВР/2018 від 16.06.2018 на 1 арк.;

- акт приймання-здачі виконаних робіт (вибухові роботи) №24-ВР/2019 від 15.03.2018 на 1 арк.;

- акт приймання-здачі виконаних робіт (вибухові роботи) №172-ВР/2017 від 26.10.2017 на 1 арк.;

- акт приймання-здачі виконаних робіт (вибухові роботи) №147-ВР/2017 від 22.09.2017 на 1 арк.;

- акт приймання-здачі виконаних робіт (вибухові роботи) №127-ВР/2017 від 18.08.2017 на 1 арк.;

- акт приймання-здачі виконаних робіт (вибухові роботи) №12-ВР/2017 від 06.03.2017 на 1 арк.;

- акт приймання-здачі виконаних робіт (вибухові роботи) №341-ВР/2016 від 03.11.2016 на 1 арк.;

- акт приймання-здачі виконаних робіт (вибухові роботи) №224-ВР/2016 від 20.08.2016 на 1 арк.;

- акт приймання-здачі виконаних робіт (вибухові роботи) №153-ВР/2016 від 22.06.2016 на 1 арк.;

- акт приймання-здачі виконаних робіт (вибухові роботи) №90-ВР/2016 від 21.04.2016 на 1 арк.;

- акт приймання-здачі виконаних робіт (вибухові роботи) №348-ВР/2015 від 29.12.2015 на 1 арк.;

- акт приймання-здачі виконаних робіт (вибухові роботи) №274-ВР/2015 від 21.10.2015 на 1 арк.;

- акт приймання-здачі виконаних робіт (вибухові роботи) №152-ВР/2015 від 24.07.2015 на 1 арк.;

- акт приймання-здачі виконаних робіт (вибухові роботи) №97-ВР/2015 від 26.05.2015 на 1 арк.;

- акт приймання-здачі виконаних робіт (вибухові роботи) №170 від 08.05.2017 на 1 арк.;

- акт по дільниці 321 від 08.05.2017 на 1 арк.;

- картку по рахунку №231 за 2015 на 15 арк.;

- картку по рахунку №231 за 2016 на 16 арк.;

- картку по рахунку №231 за 2017 на 12 арк.;

- картку по рахунку №231 за 1 квартал 2018 на 4 арк.;

- картку по рахунку №231 за квітень-грудень 2018 на 13 арк.;

- картку по рахунку №231 за 1 квартал 2019 на 17 арк.;

- картку по рахунку №231 за 1 півріччя 2020 на 9 арк.;

- обороти по рахунку №231 за період з 01.01.2015 по 30.06.2020 на 14 арк.;

- акт приймання-здачі виконаних робіт (вибухові роботи) №67-ВР/2020 від 23.06.2020 на 1 арк.;

- акт приймання-здачі виконаних робіт (вибухові роботи) №68-ВР/2020 від 23.06.2020 на 1 арк.;

- акт приймання-здачі виконаних робіт (вибухові роботи) №9-ВР/2020 від 13.02.2020 на 1 арк.;

- акт приймання-здачі виконаних робіт (вибухові роботи) №10-ВР/2020 від 13.02.2020 на 1 арк.;

- папку з написом «Реалізація робіт та послуг за 01-04 міс. 2015р.» на 251 арк., в якій знаходяться видаткові накладні на реалізацію щебеню та відсіву юридичним та фізичним особам, довідки маркшейдера, картки по бухгалтерських рахунках, акти звірок та виконаних робіт;

- папку з написом «Реалізація робіт та послуг за травень-вересень 2015р.» на 616 арк., в якій знаходяться видаткові накладні на реалізацію щебеню та відсіву юридичним та фізичним особам, довідки маркшейдера, картки по бухгалтерських рахунках, акти звірок та виконаних робіт;

- папку з написом «Реалізація робіт та послуг за жовтень-грудень 2015р. та січень-травень 2016» на 692 арк., в якій знаходяться видаткові накладні на реалізацію щебеню та відсіву юридичним та фізичним особам, довідки маркшейдера, картки по бухгалтерських рахунках, акти звірок та виконаних робіт;

- папку з написом «Реалізація продукції за жовтень-грудень 2016р.» на 410 арк., в якій знаходяться видаткові накладні на реалізацію щебеню та відсіву юридичним та фізичним особам, довідки маркшейдера, картки по бухгалтерських рахунках, акти звірок та виконаних робіт;

- папку з написом «Реалізація продукції за січень-травень 2017р.» на 414 арк., в якій знаходяться видаткові накладні на реалізацію щебеню та відсіву юридичним та фізичним особам, довідки маркшейдера, картки по бухгалтерських рахунках, акти звірок та виконаних робіт;

- папку з написом «Реалізація продукції робіт та послуг за червень-вересень 2016р.» на 529 арк., в якій знаходяться видаткові накладні на реалізацію щебеню та відсіву юридичним та фізичним особам, довідки маркшейдера, картки по бухгалтерських рахунках, акти звірок та виконаних робіт;

- папку з написом «Реалізація робіт та послуг за червень-жовтень 2017р.» на 775 арк., в якій знаходяться видаткові накладні на реалізацію щебеню та відсіву юридичним та фізичним особам, довідки маркшейдера, картки по бухгалтерських рахунках, акти звірок та виконаних робіт;

- папку з написом «Реалізація робіт та послуг за листопад 2017р. червень 2018» на 782 арк., в якій знаходяться видаткові накладні на реалізацію щебеню та відсіву юридичним та фізичним особам, довідки маркшейдера, картки по бухгалтерських рахунках, акти звірок та виконаних робіт;

- папку з написом «Реалізація робіт та послуг за 07-12 міс. 2018р.» на 666 арк., в якій знаходяться видаткові накладні на реалізацію щебеню та відсіву юридичним та фізичним особам, довідки маркшейдера, картки по бухгалтерських рахунках, акти звірок та виконаних робіт;

- папку з написом «Реалізація робіт та послуг за січень-липень 2019р.» на 596арк., в якій знаходяться видаткові накладні на реалізацію щебеню та відсіву юридичним та фізичним особам, довідки маркшейдера, картки по бухгалтерських рахунках, акти звірок та виконаних робіт;

- папку з написом «Реалізація робіт та послуг за серпень-грудень 2019р.» на 630 арк., в якій знаходяться видаткові накладні на реалізацію щебеню та відсіву юридичним та фізичним особам, довідки маркшейдера, картки по бухгалтерських рахунках, акти звірок та виконаних робіт;

- накладні-вимоги на відпуск (внутрішнє переміщення) матеріалів за період з 01.01.2015 по 30.06.2020 на 218 арк.;

- обороти по рахунку № НОМЕР_1 за період з 01.01.2015 по 1 півріччя 2020 на 7 арк.;

- обороти по рахунку № НОМЕР_2 за період з 01.01.2015 по 1 півріччя 2020 на 7 арк.;

- копію наказу №5/2 від 10.01.2017 «про облікову політику» на 2 арк.;

- оборотно-сальдові відомості по рахунку №631 за період з 01.01.2015 по 1 півріччя 2020 на 10 арк.;

- оборотно-сальдові відомості по рахунку №26 за період січень-червень 2020 на 6 арк.;

- оборотно-сальдові відомості по рахунку №631 за період січень-червень 2020 на 6 арк.;

- видаткові накладні на реалізацію щебеню та відсіву за період з 01.01.2020 по 30.06.2020 на 198 арк.;

- оборотно-сальдові відомості по рахунку №91 за період з 01.01.2015 по 1 півріччя 2020 на 7 арк.;

- оборотно-сальдові відомості по рахунку №93 за період з 01.01.2015 по 1 півріччя 2020 на 7 арк.;

- оборотно-сальдові відомості по рахунку №131 за період з 01.01.2015 по 1 півріччя 2020 на 17 арк.;

- оборотно-сальдові відомості по рахунку №201 за період з 01.01.2015 по 1 півріччя 2020 на 7 арк.;

- оборотно-сальдові відомості по рахунку №203 за період з 01.01.2015 по 1 півріччя 2020 на 7 арк.;

- оборотно-сальдові відомості по рахунку №207 за період з 01.01.2015 по 1 півріччя 2020 на 130 арк.;

- реєстри податкових накладних за період з 01.07.2018 по 30.06.2020 на 77 арк.;

- довідки маркшейдера за 2020 на 3 арк.;

- копію журналу в`їзду - виїзду транспортних засобів на територію комплексу ТОВ «Граніт» за 2020 на 6 арк.

Ухвала підлягає негайному виконанню.

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до Житомирського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1