№1-кс/756/2704/20
У Х В А Л А
Іменем України

28 грудня 2020 року слідчий суддя Оболонського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого з особливо важливих справ п`ятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської міської прокуратури ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до речей і документів,

УСТАНОВИВ:
Слідчий з особливо важливих справ п`ятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором Київської міської прокуратури ОСОБА_4 , звернувся до слідчого судді з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів.

В обґрунтування клопотання слідчий з ОВС ОСОБА_3 посилається на те, що СУ ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000065 від 23.01.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, з посиланням на те, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » шляхом неправомірного відображення в податковому обліку операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (нова назва « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у період з 01.01.2016 по 31.12.2017 занизили податок на додану вартість на суму 2 754 637 грн. та податок на прибуток на суму 13 773 183 грн., всього на загальну суму 16 527 820 грн., що є особливо великим розміром.

Так, слідчий у клопотанні вказує, що за період з 01.01.2017 по 31.12.2017 (період взаємовідносин між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » задекларовано у рядку декларації податок на прибуток у сумі 0 гривень.

Перевіркою повноти визначення податку на прибуток за період з 01.01.2017-31.12.2017 встановлено завищення від`ємного значення об`єкта оподаткування з податку на прибуток на загальну суму 13 773 183 грн., в результаті порушень викладених в п. 3.1.1.1 акта перевірки.

Крім того, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не підтверджено відображення у податковому обліку здійснення операцій з придбання послуг від підприємств-контрагентів, чим визначено, що не дозволяється включення до податкового кредиту будь-яких витрат по сплаті податку, що не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями, а при імпорті робіт (послуг) актом прийняття (послуг) чи банківським документом, який засвідчує перерахування коштів оплату вартості таких послуг (робіт).

У ході досудового розслідування встановлено, що Старокостянтинівською місцевою прокуратурою здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000106 від 14.02.2017, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 361, ч. 3 ст. 191, ч. 1 ст. 366 КК України. Досудове розслідування вказаного кримінального провадження здійснюється СВ Старокостянтинівського ВП ГУНП в Хмельницькій області, в матеріалах вказаного кримінального провадження зберігаються оригінали первинної фінансово-господарської документації по взаємовідносинам між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (нова назва « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а також документи підтверджуючі фіктивність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (нова назва « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

Підставою внесення клопотання стало те, що речі і документи, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_5 , ІНФОРМАЦІЯ_6 містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, які можуть бути використані для проведення судово-почеркознавчої та судово-економічної експертизи та як доказу при розслідуванні даного кримінального провадження

Слідчий в судове засідання не з`явився, при цьому подав до суду заяву про розгляд клопотання у його відсутність, клопотання підтримує та просить задовольнити. До вказаного клопотання слідчим було долучено постанову про призначення судово-почеркознавчої експертизи.

Дослідивши клопотання, копії матеріалів, якими слідчий обґрунтовує доводи клопотання, слідчий суддя дійшов до наступного висновку.

Із витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань убачається, що за №0000065 від 23 січня 2019 року внесено відомості про вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, з посиланням на те, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » шляхом неправомірного відображення в податковому обліку операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (нова назва « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у період з 01.01.2016 по 31.12.2017 занизили податок на додану вартість на суму 2 754 637 грн. та податок на прибуток на суму 13 773 183 грн., всього на загальну суму 16 527 820 грн., що є особливо великим розміром.
Статтею 160 КПК України передбачено право сторін кримінального провадження на звернення до слідчого судді під час досудового розслідування з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Документи, до яких слідчий з ОВС ОСОБА_3 просить надати тимчасовий доступ, знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_7 .

Відповідно до постанови слідчого з ІНФОРМАЦІЯ_8 ОСОБА_3 від 28.12.2020, останнім було призначено проведення судової-почеркознавчої експертизи у кримінальному провадженні за №0000065 від 23.01.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, проведення якої доручено експертам ІНФОРМАЦІЯ_9 .

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до статей 161, 162 КПК України, документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, не є документами, до яких заборонено доступ, але містять охоронювану законом таємницю.
Враховуючи те, що слідчим, крім обставин, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України, доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться у вказаних у клопотанні документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, слідчий суддя вважає за необхідне надати слідчому та членам слідчої групи тимчасовий доступ до вказаних у клопотанні документів.
На підставі викладеного та керуючись статтями 159, 160, 162, 163, 164, 166 КПК України, слідчий суддя,

ПОСТАНОВИВ:
Клопотання слідчого з особливо важливих справ п`ятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської міської прокуратури ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до речей і документів задовольнити.

Надати слідчому з ОВС п`ятого СВ РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 та членам слідчої групи у кримінальному провадженні №0000065, зокрема, заступнику начальника п`ятого слідчого відділу РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_5 , старшому слідчому з ОВС п`ятого слідчого відділу РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС п`ятого слідчого відділу РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС п`ятого слідчого відділу РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_8 , слідчому з ОВС п`ятого слідчого відділу РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_9 , старшому слідчому п`ятого слідчого відділу РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_10 тимчасовий доступ до речей і оригіналів документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_5 за адресою: АДРЕСА_1 за адресою: АДРЕСА_2 , а саме: оригінали первинної фінансово-господарської документації по проведених взаємовідносинам між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (нова назва « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), документи підтверджуючі фіктивність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (нова назва « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за весь період взаємовідносин.

Посадовим особам Старокостянтинівської місцевої прокуратури та посадовим особам ІНФОРМАЦІЯ_6 надати слідчому з ОВС п`ятого СВ РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 та членам слідчої групи у кримінальному провадженні №0000065, а саме: заступнику начальника п`ятого слідчого відділу РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_5 , старшому слідчому з ОВС п`ятого слідчого відділу РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС п`ятого слідчого відділу РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС п`ятого слідчого відділу РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_8 , слідчому з ОВС п`ятого слідчого відділу РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_9 , старшому слідчому п`ятого слідчого відділу РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_10 тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі документів.

Строк дії ухвали встановити один місяць з дня постановлення ухвали.

Роз`яснити, що відповідно до ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, набирає законної сили після її проголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1