УХВАЛА

Справа № 569/12715/20

1-кс/569/5345/20

15 жовтня 2020 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області Денисюк П.Д., за участю секретаря Марченко А.А., слідчого Ганджука Я.М., представника володільця майна адвоката Гуль Н.В., розглянувши у відритому судовому засіданні в м. Рівне клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Рівненській області Ганджука Я.М. про тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Рівненській області Ганджук Я.М. за погодженням із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Рівненської обласної прокуратури Дроган Н.О. звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , податкова адреса - АДРЕСА_1 ) за 2018-2019 роки, які знаходяться у володінні адвоката ОСОБА_1 (свідоцтво на право зайняття адвокатською діяльністю № НОМЕР_2 , видане 14.03.19 Радою адвокатів Тернопільської області, адреса здійснення діяльності АДРЕСА_2 ), та можливість вилучити (здійснити виїмку) їх копії.

В обґрунтування клопотання вказав, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000024 від 09.06.2020 за фактом умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , податкова адреса - АДРЕСА_1 ) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Із матеріалів клопотання вбачається, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » при проведені протягом 2018-2019 років фінансово господарських операцій з придбання цементу та меблевої фурнітури неправомірно сформували податковий кредит з податку на додану вартість від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ППФ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), а також здійснили придбання дизельного пального у ДП « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_28 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_29 ), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_31 ), яке в подальшому не використовувалося у господарській діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а було передано для використання у виробничих потребах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_32 ) без документального відображення вказаних операцій. Окрім цього, внаслідок здійснення згаданих вище фінансово-господарських операцій, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на суму сформованого податкового кредиту з ПДВ відобразило реалізацію ТМЦ для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_33 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_34 ) через підприємства - транзитери: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_35 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_36 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_37 ) з штучним завищенням вартості, які в подальшому нібито використовувалися для будівництва та ремонту доріг на території Рівненської та Львівської областей, за рахунок бюджетних коштів.

Вказані дії службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » призвели до заниження суми податкових зобов`язань з податку на додану вартість товариства на суму 3 237 760,93 грн., що є значним розміром.

Викладені факти підтверджуються висновком аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від 17.01.2020 №1/17-00-16-16/31245569, проведеного сектором боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, ІНФОРМАЦІЯ_30 .

Таким чином, в діянні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

З метою дослідження обставин придбання, використання в господарській діяльності та постачання товарів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », проведення фінансово-господарських операцій з вказаними вище контрагентами, встановлення обсягу та вартості придбаних і поставлених товарів, їх фактичного руху, з`ясування конкретних обов`язків, покладених на кожного із службових осіб товариства, виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за 2018-2019 роки, установчих документів та документів, у яких визначено обов`язки службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Таким чином, згадані документи мають істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні та є необхідними для використання при проведенні в подальшому перевірки даного підприємства. Відомості, які містяться у документах можуть бути використані як докази наявності або відсутності факту реального проведення вказаних фінансово-господарських операцій, а не лише їх документального відображення. Іншими способами довести вказані обставини неможливо.

В ході досудового розслідування встановлено, що перераховані вище документи знаходяться у володінні адвоката ОСОБА_1 (свідоцтво на право зайняття адвокатською діяльністю № НОМЕР_2 , видане 14.03.19 Радою адвокатів Тернопільської області, адреса здійснення діяльності АДРЕСА_2 ), яка їх отримала від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на підставі акту приймання-передачі документів від 02.03.2020.

Старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області підполковник податкової міліції Ганджук Я.М. клопотання підтримав.

Представник приватного нотаріуса Рівненського міського нотаріального округу Рівненської області ОСОБА_1 адвокат Гуль Н.В. у судовому засіданні заперечувала проти задоволення клопотання оскільки згідно акту №1 прийому передачі наданих документів, документи повернуті ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 ».

Заслухавши учасників кримінального провадження, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали кримінального провадження, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання до задоволення не підлягає з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Частиною 5 ст. 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Як встановлено судом, відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені за №0000024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

У відповідності до ч.1 ст.131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Зокрема, у клопотанні не доведено, що документи, доступ до яких необхідно отримати, знаходяться в у володінні адвоката ОСОБА_1 (свідоцтво на право зайняття адвокатською діяльністю № НОМЕР_2 , видане 14.03.19 Радою адвокатів Тернопільської області, адреса здійснення діяльності АДРЕСА_2 ).

Приймаючи до уваги вищевикладене, а також недоведеність застосування даного заходу забезпечення кримінального провадження, слідчий суддя не знаходить правових підстав для задоволення вказаного клопотання.

Керуючись ст. 159, 163-166, 309 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Рівненській області Ганджука Я.М. про тимчасовий доступ до речей і документів - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя