н/п 1-кс/766/9958/20
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 листопада 2020 року м. Херсон

Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого в ОВС СУ ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів,

встановила:

Слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням в якому просив: надати дозвіл йому на тимчасовий доступ до речей і документів та можливість їх вилучення, оригіналів статистичної інформації, а саме: звіт про основні показники діяльності підприємства «1-підприємство», реалізація сільськогосподарської продукції «21-заг», сівба та збирання урожаю сільськогосподарських культур, плодів, ягід та винограду «37-сг», підсумки збору врожаю сільськогосподарських культур, плодів, ягід та винограду «29-сг», звіт про взаєморозрахунки з нерезидентами «1-Б» та інших документів, які мають значення для встановлення істини в провадженні наданих службовими особами ПП " ОСОБА_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_4 ), ОСОБА_6 (іпн. НОМЕР_5 ), ОСОБА_7 (іпн. НОМЕР_6 ), ОСОБА_8 (іпн. НОМЕР_7 ), ОСОБА_9 (іпн. НОМЕР_8 ), ОСОБА_10 (іпн. НОМЕР_9 ), ОСОБА_11 (іпн. НОМЕР_10 ), ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ОСОБА_13 до ІНФОРМАЦІЯ_3 за період з 01.01.2018 року по 01.10.2020 року, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 , яке відповідно до реєстраційних даних зареєстровано за юридичною та фактичною адресою: АДРЕСА_1 .

Розгляд клопотання просить провести без представників ІНФОРМАЦІЯ_3 , у зв`язку з наявністю загрози щодо зміни або знищення зазначених у клопотанні документів.

Обґрунтуванні клопотання:

ПП « ОСОБА_14 » « ОСОБА_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зареєстровано 18.03.2002 ІНФОРМАЦІЯ_4 за №594. На податковому обліку перебуває в ІНФОРМАЦІЯ_5 , платник ПДВ з 01.01.2017 року за № 200305254. Основний вид діяльності - вирощування зернових культур (крiм рису), бобових культур i насiння олiйних культур. Податкова адреса підприємства: АДРЕСА_2 . Сума внеску до статутного капіталу 65000грн. Згідно відомостей про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам, на підприємстві отримує дохід 22 особи.

Службовими особами ПП « ОСОБА_16 » здійснюється заниження урожайності та заниження обсягів вирощеної продукції, подальшої її реалізації за готівку без відображення в бухгалтерській та податковій звітності.

Відповідно до поданої підприємством статистичних відомостей за 2019 рік, відповідно 5 додатку до Декларацій з податку на додану вартість та єдиного реєстру податкових накладних реалізовано ТМЦ: капуста пекінська- 33,5 т, соя- 322,5 т., ячмінь озимий- 1115,82 т., пшениця озима- 3420,7 т., кукурудза на зерно- 145,42 т., просо- 219,32 т, ріпак озимий-

293,4 т., соняшник- 325 т.

Згідно даних податкових накладних, середня вартість 1 тони реалізованої капусти пекінської, склала 4 960 грн. (3 405 040 грн. / 686,5т), середня вартість 1 тони реалізованого ячменя озимого 4318,30 грн. (6 835 869 грн. / 1583т.), середня вартість 1 тони пшениці озимої 9092 грн. (24 507 486 грн. / 2695,5 т.), середня вартість 1 тони реалізованої кукурудзи на зерно 4791 грн. (517 781 / 108,09 т), середня вартість 1 тони реалізованого ріпаку озимого 11 743,72 грн. (763 341 грн. / 165,7 т.), середня вартість 1 тони реалізованого соняшника 9335 грн. (1 639 123 грн. / 175,6 т.).

Отже загальна вартість реалізованої сільськогосподарської продукції без відображення в звітності підприємства за готівку становить капусти пекінської, ячменя озимого, пшениці озимої, кукурудзи на зерно, ріпаку озимого, соняшнику склала 37 668 743 грн., в т.ч. ПДВ у розмірі

6 278 123 грн.

В той же час, відповідно до наявної оперативної інформації, що була підтверджена шляхом проведення встановлених законом заходів встановлено, що на земельній ділянці 500 га, яка відведена для пасовищ, насправді вирощується ячмінь.

Враховуючи, що середня врожайність ячменю озимого складає 78 ц/га, а його ціна 4318,30 грн. за 1 т, то загальна сума отримана від реалізації може складати: 7,8т*500га*4318,3 грн/1т.=16 841 370 грн. (ПДВ 2 806 895 грн.).

Відповідно до висновку економічного дослідження фахівця бухгалтера ОСОБА_17 (іпн. НОМЕР_12 ) складеного 03.07.2020 встановлено, що службовими особами ПП « ОСОБА_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) здійснюється заниження урожайності та заниження обсягів вирощеної продукції та подальшої її реалізації за готівку без відображення в бухгалтерській та податковій звітності.

Загальна вартість реалізованої сільськогосподарської продукції за готівку становить, а саме: капусти пекінської, ячменя озимого, пшениці озимої, кукурудзи на зерно, ріпаку озимого, соняшнику склала 37 668 743 грн., в т.ч. ПДВ у розмірі 6 278 123 грн.

В той же час, відповідно до наявної оперативної інформації, що була підтверджена шляхом проведення встановлених законом заходів встановлено, що на земельній ділянці 500 га, яка відведена для пасовищ, насправді вирощуються зернові культури, а саме ячмінь.

Враховуючи, що середня врожайність ячменю озимого складає 78 ц/га, а його ціна -

4 318,30 грн. за 1 т, то можна припустити загальну суму отриману від реалізації за готівку: 7,8т*500га*4 318,30 грн. /1т=16 841 370 грн. (ПДВ 2 806 895 грн.).

Враховуючи вищевикладене, можна зробити висновок, що службові особи підприємства ПП « ОСОБА_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) шляхом невідображення в повному обсязі площ земельних ділянок, обсягів вирощеної продукції та її подальшої реалізації за готівкові кошти без відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності в порушення п. 187.1 ст. 187 Податкового кодексу України платник податку ПП « ОСОБА_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період 2019 року не нараховувало податкові зобов`язання для нарахування податку на додану вартість, та не сплатило до державного бюджету України суму в розмірі 9 085 018 грн.

З метою повного всебічного та об`єктивного здійснення досудового розслідування, здобуття доказів, щодо факту умисного ухилення від сплати податків ПП « ОСОБА_18 », у кримінальному провадженні виникає необхідність в тимчасовому доступі до статистичної інформації наданої службовими особами ПП " ОСОБА_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_4 ), ОСОБА_6 (іпн. НОМЕР_5 ), ОСОБА_7 (іпн. НОМЕР_6 ), ОСОБА_8 (іпн. НОМЕР_7 ), ОСОБА_9 (іпн. НОМЕР_8 ), ОСОБА_10 (іпн. НОМЕР_9 ), ОСОБА_11 (іпн. НОМЕР_10 ), ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ОСОБА_13 до ІНФОРМАЦІЯ_3 за період з 01.01.2018 року по 01.10.2020 року, та їх тимчасового доступу (виїмці) для долучення до матеріалів кримінального провадження.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів статистичної інформації наданої службовими особами ПП " ОСОБА_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_4 ), ОСОБА_6 (іпн. НОМЕР_5 ), ОСОБА_7 (іпн. НОМЕР_6 ), ОСОБА_8 (іпн. НОМЕР_7 ), ОСОБА_9 (іпн. НОМЕР_8 ), ОСОБА_10 (іпн. НОМЕР_9 ), ОСОБА_11 (іпн. НОМЕР_10 ), ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ОСОБА_13 до ІНФОРМАЦІЯ_3 за період з 01.01.2018 року по 01.10.2020 року, та їх вилучення, що надасть можливість використання відомостей як доказів, які містяться в документах, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 , так як іншим способом довести обставини справи неможливо та існує реальна загроза зміни або знищення документів, то слідчий вважає необхідним у надані дозволу на тимчасовий дозвіл до документів.

Слідчий в судове засідання не з`явився, надав заяву про розгляд справи у його відсутність.

Представники ІНФОРМАЦІЯ_3 в судове засідання не викликалися на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Згідно положень ч.4 ст. 107 КПК України фіксування розгляду за допомогою технічних засобів кримінального провадження не здійснювалось.

Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання є частково обґрунтованим та таким, що підлягає частковому задоволенню з огляду на таке.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно приписів ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

СУ ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000061 за фактом ухилення у 2019 році службовими особами ПП " ОСОБА_16 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) від сплати ПДВ на суму 9 085 018 грн., за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України.

Службовими особами ПП « ОСОБА_16 » здійснюється заниження урожайності та заниження обсягів вирощеної продукції, подальшої її реалізації за готівку без відображення в бухгалтерській та податковій звітності.

Враховуючи вищевикладене, можна зробити висновок, що службові особи підприємства ПП « ОСОБА_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) шляхом невідображення в повному обсязі площ земельних ділянок, обсягів вирощеної продукції та її подальшої реалізації за готівкові кошти без відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності в порушення п. 187.1 ст. 187 Податкового кодексу України платник податку ПП « ОСОБА_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період 2019 року не нараховувало податкові зобов`язання для нарахування податку на додану вартість, та не сплатило до державного бюджету України суму в розмірі 9 085 018 грн.

Доводи викладені у клопотанні підтверджуються доданим матеріалами.

Так з метою встановлення обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, відповідно до ст. 91 КПК України, виникла необхідність у тимчасовому доступі та вилученні документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 , яке відповідно до реєстраційних даних зареєстровано за юридичною та фактичною адресою: АДРЕСА_1 , статистичної інформації та їх вилучення, а саме: звіт про основні показники діяльності підприємства «1-підприємство», реалізація сільськогосподарської продукції «21-заг», сівба та збирання урожаю сільськогосподарських культур, плодів, ягід та винограду «37-сг», підсумки збору врожаю сільськогосподарських культур, плодів, ягід та винограду «29-сг», звіт про взаєморозрахунки з нерезидентами «1-Б» та інших документів, які мають значення для встановлення істини в провадженні наданих службовими особами ПП " ОСОБА_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_4 ), ОСОБА_6 (іпн. НОМЕР_5 ), ОСОБА_7 (іпн. НОМЕР_6 ), ОСОБА_8 (іпн. НОМЕР_7 ), ОСОБА_9 (іпн. НОМЕР_8 ), ОСОБА_10 (іпн. НОМЕР_9 ), ОСОБА_11 (іпн. НОМЕР_10 ), ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ОСОБА_13 до ІНФОРМАЦІЯ_3 за період з 01.01.2018 року по 01.10.2020 року.

В свою чергу заявлена слідчим необхідності тимчасового доступу до документів із можливістю вилучення саме оригіналів документів, необґрунтовано, так як встановлення обставини, які мають значення для даного кримінального провадження, можливо здійснити і за копіями документів.

Враховуючи вищевикладене, а також те що є можливість використання як доказів відомостей наявних в документах, що знаходяться у володільця, то слідчий суддя вважає необхідним надати тимчасовий доступ до документів із можливістю вилучити (здійснити виїмку) їх копії.

Враховуючи, що в інший спосіб дані документи (інформацію) отримати неможливо, керуючись положеннями ст.ст. 2, 40, 131, 132, 159, 160 КПК України, слідчий суддя,

постановив:

Клопотання задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому в ОВС СУ ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_3 ,на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 , яке відповідно до реєстраційних даних зареєстровано за юридичною та фактичною адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучити належним чином завіренні копії документів (здійснити їх виїмку), статистичної інформації, а саме: звіт про основні показники діяльності підприємства «1-підприємство», реалізація сільськогосподарської продукції «21-заг», сівба та збирання урожаю сільськогосподарських культур, плодів, ягід та винограду «37-сг», підсумки збору врожаю сільськогосподарських культур, плодів, ягід та винограду «29-сг», звіт про взаєморозрахунки з нерезидентами «1-Б» та інших документів, які мають значення для встановлення істини в провадженні наданих службовими особами ПП " ОСОБА_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_4 ), ОСОБА_6 (іпн. НОМЕР_5 ), ОСОБА_7 (іпн. НОМЕР_6 ), ОСОБА_8 (іпн. НОМЕР_7 ), ОСОБА_9 (іпн. НОМЕР_8 ), ОСОБА_10 (іпн. НОМЕР_9 ), ОСОБА_11 (іпн. НОМЕР_10 ), ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ОСОБА_13 до ІНФОРМАЦІЯ_3 за період з 01.01.2018 року по 01.10.2020 року

В іншій частині клопотання відмовити за необґрунтованістю.

Встановити строк дії ухвали до 23.12.2020 року.

Попередити відповідальну особу про наслідки невиконання ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1