Справа № 756/542/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 січня 2021 року місто Київ

Оболонський районний суд міста Києва у складі слідчого судді ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , яке подане в рамках кримінального провадження, внесеного 20.01.2020 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000036, про надання тимчасового доступу до речей і документів,

УСТАНОВИВ:

16.01.2021 до Оболонського районного суду міста Києва надійшло клопотання слідчого СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , яке подане в рамках кримінального провадження, внесеного 20.01.2020 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000036, погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури № 5 ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до документів.

В обґрунтування клопотання зазначено, що орган досудового розслідування - СУ ГУ ДФС у м. Києві здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні, яке внесене 20.01.2020 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000036. Провадження здійснюється за фактом надходження узагальнених матеріалів ІНФОРМАЦІЯ_1 № 643/7/99-99-23-01-29дск від 10.12.2019, № 0680/2019/ДСК і №0520/2020/ДСК щодо ОСОБА_5 а(РНОКПП НОМЕР_1 ), який є учасником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), з підстав отримання протягом 2016 року доходів у формі дивідендів у розмірі 550 000 доларів США від « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (Латвія), але не задекларував отриманий дохід, чим ухилився від сплати податків з вказаного доходу в сумі 2 529 000 грн, що є значним розміром.

Слідчий посилається на те, що з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до інформації про подачу декларацій ОСОБА_5 і ОСОБА_6 в період з 01.01.2012 і до теперішнього часу, до самих декларацій і до інформації про доходи, отримані ОСОБА_5 і ОСОБА_6 в період з 01.01.2012 і до теперішнього часу.

У зв`язку з чим слідчий просить надати слідчим слідчої групи СУ ГУ ДФС у м. Києві, а саме: ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 в кримінальному провадженні № 0000036 від 20.01.2020 тимчасовий доступ до оригіналів документів та інформації, з можливістю вилучення оригіналів, які знаходяться у володінні: ІНФОРМАЦІЯ_7 (податкова адреса: АДРЕСА_1 ), а саме:

- інформації про доходи, що отримані в період з 01.01.2012 і до теперішнього часу наступними особами: ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ) та ОСОБА_6 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_6 );

- інформації про декларації, подані ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ) та ОСОБА_6 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_6 ) в період з 01.01.2012 і до теперішнього часу;

- до декларацій, поданих ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ) та ОСОБА_6 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_6 ) в період з 01.01.2012 і до теперішнього часу з додатками.

У судове засідання слідчий не з`явився, про місце, день та час розгляду справи був повідомлений належним чином, однак останнім подано заяву про розгляд справи у його відсутність. Крім того у клопотанні слідчий зазначає, що підтримує клопотання, просить його задовольнити.

Представник особи, у володінні якої знаходяться речі та документи у судове засідання не з`явився, про місце, день та час розгляду справи був повідомлений належним чином.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали кримінального провадження, суд дійшов наступних висновків.

У судовому засіданні встановлено, що в провадженні органу досудового розслідування, яким є ІНФОРМАЦІЯ_8 знаходиться кримінальне провадження, внесене 20.01.2020 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000036. Процесуальне керівництво здійснюється прокурором Київської місцевої прокуратури № 5 ОСОБА_4 .

Як убачається з наданих матеріалів кримінального провадження, до ІНФОРМАЦІЯ_9 надійшли узагальнені матеріали ІНФОРМАЦІЯ_1 . Зокрема № 643/7/99-99-23-01-29дск від 10.12.2019 щодо ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ), який є учасником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), отримавши протягом 2016 року доходи у формі дивідендів в розмірі 550 000 доларів США від « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (Латвія), не задекларувавши отриманий дохід, ухилився від сплати податків з вказаного доходу в сумі 2 529 000 грн, що є значним розміром.

Також вбачається, що під час огляду узагальненого матеріалу № 0680/2019/ДСК і додаткового узагальненого матеріалу №0520/2020/ДСК було встановлено, що за участю ОСОБА_5 у період з 26.03.2014 по 19.06.2019 в банківських установах АТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (МФО НОМЕР_7 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (МФО НОМЕР_8 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (МФО НОМЕР_9 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (МФО НОМЕР_10 ), АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (МФО НОМЕР_11 ), ПУАТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (МФО НОМЕР_12 ) проведено фінансові операції, що підлягають фінансовому моніторингу, на загальну суму 26,35 млн. грн., а саме:

- 26.03.2014, з ОСОБА_5 перераховано 0,32 млн. грн. (0,02 млн. фунтів стерлінгів) на користь Into Manchester LTD як оплату за навчання;

- у період з 27.03. 2015 по 19.05.2015, на користь ОСОБА_5 зараховано 1,67 млн. грн. від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » як оплату за послуги;

- 07.02.2019, ОСОБА_5 було сплачено готівкою за авто на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » у розмірі 0,48 млн. грн.

Крім того, ОСОБА_5 вносив та знімав готівкові кошти із своїх рахунків:

- у період з 03.08.2015 по 04.11.2016, ОСОБА_5 внесено 1,19 млн. грн. (0,05 млн. дол. США) на рахунок у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 »;

- у період з 31.03.2015 по 04.12.2016, ОСОБА_5 внесено готівкою кошти в розмірі 8,19 млн. грн. на свої рахунки у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 »;

- у період з 24.04.2017 по 05.07.2018, ОСОБА_5 внесено 1,09 млн. грн. на рахунок у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 »;

- 31.03.2015, ОСОБА_5 знято 0,15 млн. грн. з рахунку у ПУАТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 »;

- у період з 27.05.2016 по 12.06.2018, ОСОБА_5 знято 2,14 млн. грн. з рахунку у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 »;

- у період з 15.07.2016 по 19.06.2019, ОСОБА_5 знято 9,60 млн. грн. з рахунку у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 »;

- у період з 28.12.2017 по 02.04.2019, ОСОБА_5 знято 4,28 млн. грн. з рахунку у ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_14 ».

Крім того, під час огляду додаткового узагальненого матеріалу №0520/2020/ДСК було встановлено, що Держфінмоніторингом отримано та проаналізовано інформацію отриману від ПФР Латвії щодо компанії IMS ІНФОРМАЦІЯ_18 , бенефіціарними власниками якої є ОСОБА_13 та ОСОБА_14 .

Компанія IMS Group Investment Ltd володіє рахунками, відкритими в ІНФОРМАЦІЯ_19 , стосовно якого поліція Латвії відкрила кримінальну справу щодо ймовірних схем відмивання коштів.

За результатами аналізу інформації, отриманої від СПФМ щодо ОСОБА_15 встановлено наступне:

- у період з 20.12.2012 по 26.04.2019, ОСОБА_6 здебільшого проводились фінансові операції пов`язані із внесенням (16,75 млн грн) та зняттям ( 7,11 млн грн) готівкових коштів.

Слідчий посилається, що ОСОБА_16 є фізичною особою підприємцем, видом діяльності зазначено комп`ютерне програмування. Від вказаної діяльності за період з 2016 по 2019 рік, ним задекларовано близько 5,55 млн грн доходів. Крім того, протягом 2003-2019 рр. особо також задекларовано 0,38 млн грн доходів здебільшого у вигляді заробітної плати отриманої від інших суб`єктів господарювання.

Під час огляду додаткового узагальненого матеріалу №0803/2019/ДСК було встановлено, що за участю ОСОБА_6 в банківських установах АТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (МФО НОМЕР_7 ), ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (МФО НОМЕР_13 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (МФО НОМЕР_14 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (МФО НОМЕР_10 ), АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (МФО НОМЕР_11 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (МФО НОМЕР_15 ) проведено фінансові операції ,що підлягають фінансовому моніторингу, а саме:

- у період з 20.12.2012 по 20.03.2019 ОСОБА_6 було внесено готівкові кошти на свої рахунки у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » у розмірі 1,09 млн грн, ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » у розмірі 0,98 млн грн, ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » у розмірі 2,17 млн грн, АТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » у розмірі 12,51 млн грн;

- у період з 09.11.2016 по 26.04.2019, ОСОБА_6 було знято кошти готівкою із своїх рахунків у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » у розмірі 5,84 млн грн, АТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » у розмірі 1,27 млн грн;

- у період з 12.06.2015 по 20.11.2017, ОСОБА_6 було внесено готівкою до банку кошти у розмірі 0,83 млн грн з метою купівлі валюти;

- у період з 12.06.2015 по 07.07.2015, ОСОБА_6 було отримано 0,02 млн. дол. США від купівлі валюти;

- 08.09.2017, на рахунок ОСОБА_6 зараховано кошти як експортну виручку від Donigo Holdings LTD у розмірі 0,72 млн. грн;

- 26.10.2017, з рахунку ОСОБА_6 сплачено за послуги проживання кошти у розмірі 0,25 млн. грн на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 »;

- 22.08.2018, з рахунку ОСОБА_6 сплачено за послуги проживання кошти у розмірі 0,24 млн. грн. на користь ОСОБА_17 .

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

З огляду на викладене, сторона кримінального провадження довела, що інформація, яка містить охоронювану законом таємницю, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема встановлення осіб які вчинили кримінальне правопорушення, а також враховуючи, що отримання зазначеної інформації для кримінального провадження буде мати доказове значення і забезпечувати виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, суд вважає за необхідне задовольнити клопотання частково.

Приймаюче таке рішення, суд ураховує, що проведення тимчасового доступу до речей та документів забезпечить отримання відомостей, які в своїй сукупності будуть можливими для їх використання як доказів у кримінальному провадженні, та сприятимуть встановленню осіб, що скоїли кримінальне правопорушення та дані відомості неможливо отримати в інший спосіб, тому клопотання в частині надання доступу до інформації, яка може перебувати як в паперовому та і електронному вигляді, однак підлягає задоволенню лише за 2016 рік.

Між тим, як убачається з витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000036, органом досудового розслідування було внесені відомості за узагальненим матеріалом № 643/99-99-23-91-29дск від 10.12.2019, за фактом отримання протягом 2016 року доходів у формі дивідендів у розмір 550 000 доларів США від « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (Латвія), не задекларувавши отриманий дохід, ухилився від сплати податків з вказаного доходу в сумі 2 529 000 грн, що є значним розміром. Однак клопотання слідчого містить вимоги, які не стосуються збору доказів щодо обставин, які є предметом доказування, зокрема за іншими фактами, іншими подіями вчиненими, можливо, в інший період часу ОСОБА_5 без внесення відповідних відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань.

Суд також звертає увагу, що слідчий також просить надати інформацію щодо ОСОБА_6 , однак щодо якого також відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань не вносились. Між іншим, ОСОБА_6 є фізичною особою підприємцем, видом діяльності якого зазначено комп`ютерне програмування. Від вказаної діяльності за період з 2016 до 2019 рік, ним задекларовано близько 5,55 млн грн доходів. Протягом 2003-2019 особою також задекларовано 0,38 млн грн доходів здебільшого у вигляді заробітної плати отриманої від інших суб`єктів господарювання, а відтак не вбачає підстав для задоволення клопотання в цій частині. Тим більше, відповідно до витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань, відомості про вчинення злочину ОСОБА_6 не вносились.

Задовольняючи частково клопотання слідчого, суд враховує, що неподання документів ОСОБА_5 , пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів (обов`язкових платежів), полягає в умисному неподанні до органів державної податкової служби або інших контролюючих органів установлений строк відповідних документів про нарахування та (або) сплату обов`язкових платежів, що належать до системи оподаткування, за умови, що на особу чинним законодавством покладено обов`язок подання таких документів.

Отже, аналізуючи зазначене, суд вважає, що є достатні підстави лише для часткового задоволення клопотання, а саме надання доступу до запитуваної інформації лише за 2016 рік, тобто в межах предмету доказування в кримінальному провадженні, тобто відповідно внесених відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань.

Крім того, слідчий суддя вважає за необхідне відмовити у задоволенні клопотання в частині надання тимчасового доступу до зазначених у клопотанні речей та документів слідчим слідчої групи ІНФОРМАЦІЯ_8 ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , які не слідчими в розумінні вимог КПК України, оскільки інформація про них відсутня в витягу з кримінального провадження № 0000036 від 20.01.2020.

Керуючись ст. 7, 110, 159-164, 166 КПК України, суд

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , яке подане в рамках кримінального провадження, внесеного 20.01.2020 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000036, про надання тимчасового доступу до речей і документів - задовольнити частково.

Надати слідчим слідчої групи СУ ГУ ДФС у м. Києві, а саме: ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , у кримінальному провадженні №0000036 від 20.01.2020 тимчасовий доступ до документів (паперових, електронних), з можливістю їх копіювання, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_24 , які містять:

- інформацію про доходи, що отримані за 2016 рік ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 );

- інформацію про декларації подані ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) за 2016 рік.

В іншій частині клопотання відмовити.

Визначити строк дії ухвали тривалістю в один місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Роз`яснити, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1