УХВАЛА

29 жовтня 2020 рокум. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Рівне клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Рівненській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , яке погоджено із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Рівненської обласної прокуратури ОСОБА_4 , продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000037 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,

встановив:

До слідчого судді Рівненського міського суду звернувся старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Рівненській області ОСОБА_3 із клопотанням про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000037 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, до 18 місяців.

В обґрунтування клопотання слідчий вказував, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000037 від 05.11.2019 за фактом ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ТОВ «Світ-Кераміки» (), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Із матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи ТОВ «Світ- Кераміки» протягом 2017-2019 років з метою умисного ухилення від сплати податків здійснюють реалізацію своїх товарів через фізичних осіб-підприємців у власних торгівельних приміщеннях, а саме ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_9 , ФОП ОСОБА_10 , основним видом діяльності яких є роздрібна торгівля залізними виробами, будівельними матеріалами та санітарно-технічними виробами в спеціалізованих магазинах. Фізичні особи-підприємці перебувають на спрощеній системі оподаткування та належать до другої групи платників єдиного податку.

В результаті аналізу податкової звітності вказаних ФОП, яка подається в електронному вигляді з використанням мережі «інтернет» та з присвоєнням ІР-адрес встановлено, що подання електронної звітності ФОП ОСОБА_6 та ОСОБА_7 здійснювалось з однієї ІР-адреси та із присвоєнням електронної пошти « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Окрім цього, в ході досудового розслідування, здійснено тимчасовий доступ до банківських рахунків ТОВ «Світ-Кераміки» та фізичних осіб-підприємців ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ); ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ); ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ); ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_4 ); ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_5 ) в АТ Приватбанк, АТ Ощадбанк та АТ Укрексімбанк.

Проведеним аналізом руху коштів по банківських рахунках вказаних фізичних осіб-підприємців та ТОВ «Світ-Кераміки» підтверджено проведення між ними господарських операцій, крім того встановлено, що основним постачальником товарів для фізичних осіб-підприємців являється ТОВ «Світ-Кераміки» та відповідно у ТОВ «Світ-Кераміки» основними покупцями являються фізичні особи-підприємці не платники ПДВ, на що також вказує реєстр виписаних та зареєстрованих податкових накладних товариства.

Разом з тим в рамках кримінального провадження в порядку ст. 159-164 КПК України, а саме на підставі ухвали Рівненського міського суду проведено тимчасовий доступ до документів у ТОВ «Світ-Кераміки»; аналізом отриманих документів, встановлено та підтверджено, що основними постачальниками сантехнічного товару ТОВ «Світ-Кераміки» є: ПТГ ТОВ «Агромат», ТОВ «Керама Марацці Україна», ТОВ «Керама Маркет»,ТОВ «Західенергопостач», ТОВ «Компанія «Керамхол», основним покупцем є ТОВ «Фірма-Одяг», ПРАТ «Обєднання Прогрес», ТОВ «Реноме Євробуд» та фізичні особи-підприємці.

Покликаючись на наведене, положення ст. 219, 294 КПК України, у зв`язку із тривалістю проведення необхідних слідчих (розшукових) дій, слідчий вказує на необхідність продовження строку досудового розслідування.

Слідчий ОСОБА_3 в судовому засіданні клопотання підтримала та просила задовольнити.

Заслухавши слідчого, дослідивши клопотання та додані матеріали кримінального провадження, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Пунктом 1 ч. 2 ст. 219 КПК України передбачено, що строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить:

дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину.

Частиною 1 ст. 294 КПК України встановлено, що якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу.

Відповідно до ч. 1 ст. 295-1 КПК України, у випадках, передбачених ст. 294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.

05.11.2019 внесено відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000037 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Підозра по даному провадженню жодній особі не повідомлена.

Як вказує слідчий, в межах строку досудового розслідування по даному провадженню для всебічного, повного та об`єктивного розслідування у кримінальному провадженні органу досудового розслідування необхідно виконати вказаний обсяг процесуальних та слідчих дій, які неможливо здійснити до закінчення строку досудового розслідування, встановленого ст. 219 КПК України.

Як встановлено судом, відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000037 внесені 05 листопада 2019 року.

Строк досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні №0000037 відповідно до ст. 219 КПК України, закінчується 05 листопада 2020 року.

Разом з тим, як вбачається із матеріалів клопотання, з січня 2020 року жодних слідчих дій по даному кримінальному провадженню не проведено.

Слідчий в обґрунтування вимог клопотання не зазначає обставин, що перешкоджали здійснити раніше процесуальні дії, про необхідність проведення яких йдеться в клопотанні, та обставини, що перешкоджало встановити особу, яка вчинила кримінальне правопорушення.

Слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про продовження строку досудового розслідування до повідомлення особі про підозру у разі його протиправності та необґрунтованості (ч. 4 ст. 295-1 КПК України).

На підставі викладеного, слідчий суддя приходить до висновку про відмову у задоволенні клопотання, оскільки всупереч ст. 295-1 КПК України в клопотанні не наведено поважних причин, що перешкоджали здійснити необхідні процесуальні дії раніше; не обґрунтовано необхідності продовження строку досудового розслідування.

Керуючись ст. 219, 294, 295-1, 309, 372 КПК України, слідчий суддя,

постановив:

У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Рівненській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , яке погоджено із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Рівненської обласної прокуратури ОСОБА_4 , продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000037 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України - відмовити.

Ухвала в апеляційному порядку оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя

Рівненського міського суду ОСОБА_1