Справа №295/8789/20
УХВАЛА
Іменем України

27.07.2020 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши внесене в кримінальному провадженні №0000023 старшим слідчим з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 , клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів та додані до нього матеріали, -

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 звернувся до Богунського районного суду м. Житомира із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, посилаючись на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000023, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 26.06.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що фізична особа-підприємець ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), основним видом діяльності якого є «Оптова торгiвля м`ясом i м`ясними продуктами», діючи умисно, приховуючи об`єкт оподаткування шляхом завищення витрат, сформованих від безтоварних господарських операцій щодо придбання великої рогатої худоби від ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), в період 2018 року ухилився від сплати податку на доходи фізичних осіб на суму 4 734 900 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великим розмірах.
Так, ОСОБА_5 у період з 01.01.2018 по 31.12.2018, під час здійснення господарської діяльності, документально відобразив придбання великої рогатої худоби від ПП « ОСОБА_6 » на загальну суму 26 305 000 грн.
З метою прикриття своєї незаконної діяльності та створення видимої реальності проведених господарських операцій, ФОП ОСОБА_5 з власного банківського рахунку № НОМЕР_3 протягом 2018 року для ПП « ОСОБА_6 » перераховано грошові кошти, як оплата за велику рогату худобу, на загальну суму 26 640 726,0 грн., які в послідуючому безпідставно включено до витрат річної податкової декларації про майновий стан і доходи за 2018 рік.
В подальшому, ОСОБА_5 , якому було достовірно відомо про те, що у ПП « ОСОБА_6 » відсутні основні фонди, виробничі, складські потужності, трудові ресурси та останнє не зареєстровано в інформаційній системі «Єдиний державний реєстр тварин», з метою прикриття своєї злочинної діяльності, за невстановлених слідством обставин, у невстановлений час та місці отримував від невстановлених осіб, первинні бухгалтерські та ветеринарні документи, а саме: видаткові та товарно-транспортні накладні, ветеринарні свідоцтва ПП « ОСОБА_6 » на переміщення великої рогатої худоби, ветеринарні паспорти на велику рогату худобу, які містять завідомо неправдиві відомості щодо придбання, переміщення та власників великої рогатої худоби.
Так, відповідно даних, внесених до ветеринарних паспортів, власниками великої рогатої худоби зазначені неіснуючі фізичні особи Житомирського району.
12.03.2019 працівниками ІНФОРМАЦІЯ_1 проведено документальну планову виїзну перевірку ФОП ОСОБА_5 (акт №180/06-30-13-05/ від 12.03.2019), за результатами проведення якої встановлено заниження суми податку на доходи фізичних осіб, що підлягає сплаті до бюджету за 2018 рік у розмірі 4 734 900,0 грн.
Згідно висновку за результатом проведення судово-економічної експертизи № 1723/19-25 від 11.06.2020 року, висновки, викладені в акті №180/06-30-13-05/ НОМЕР_1 від 12.03.2019 року щодо проведення документальної планової виїзної перевірки фізичної особи підприємця ОСОБА_5 , підтверджуються документально.
22.06.2020 р. ОСОБА_5 повідомлено про підозру у вчинені злочину, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.
Також, в ході досудового слідства встановлено, що ФОП « ОСОБА_5 » (і.п.н. НОМЕР_4 ) подавалась податкова звітність до органів ІНФОРМАЦІЯ_2 , за допомогою електронного цифрового підпису та печатки вищезазначеного підприємства. Вказані електронні підписи видавались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ).
Слідчий вказує, що на даний час виникла необхідність отримати інформацію та документи, які підтверджують отримання електронного цифрового підпису та посилених сертифікатів відкритих ключів ФОП « ОСОБА_5 » (і.п.н. НОМЕР_1 ) в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), які в свою чергу надають право подавати податкову звітність до податкових органів в електронному вигляді.
Документи, які подавались ФОП « ОСОБА_5 » (і.п.н. НОМЕР_1 ), що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_5 ) мають значення для встановлення фактичного розміру завданої державі шкоди, визначення кола осіб, відповідальних за здійснення фінансово-господарських операцій, а також встановлення осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення та містять в собі фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.
В зазначених документах, наявна інформація, яка містить охоронювану законом таємницю, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Таким чином, у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, а також те, що існує реальна загроза зміни або знищення відповідних документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), тому необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних документів з можливістю вилучення копій вказаних документів, за адресою: АДРЕСА_2 .
Слідчий у клопотанні зазначає, що виклик в судове засідання службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_5 ) призведе до передчасного розголошення відомостей, що безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів.
Також, вилучення зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.
Слідчий в судове засідання не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання без його участі.
Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх зміни або знищення.
Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:
1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;
2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;
3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Враховуючи викладене та те, що вказані в клопотанні документи являються джерелом доказів та містять відомості, що мають значення для кримінального провадження і підлягають доказуванню, клопотання слідчого ґрунтується на вимогах закону і підлягає задоволенню.
Керуючись ст.ст. 132, 159, 160, 162-166 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Надати дозвіл старшому слідчому 1 відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Житомирській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 тимчасовий доступ до речей і документів та вилучення (виїмку) належно засвідчених копій документів у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_5 ) на підставі яких отримано електронно-цифровий підпис, посилений сертифікат відкритого ключа ФОП « ОСОБА_5 » (і.п.н. НОМЕР_1 ), а саме: паспорти громадянина України, або інші документи що його замінювали; статут юридичної особи, договір про надання послуг ЕП (картку приєднання до електронного договору про надання послуг ЕП); документи що підтверджують державну реєстрацію; документів про призначення на посаду кожної особи, на підпис якої отримувався сертифікат (наказ про призначення, протокол засідання Загальних зборів); довідки про присвоєння ідентифікаційних номерів кожної особи, на підпис якої отримувався сертифікат; заявки на формування кваліфікованих сертифікатів ЕП, на підпис якої отримувався сертифікат; довіреності, платіжні доручення та інші наявні документи, що перебувають у приміщенні Акредитованого центру сертифікації ключів « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Встановити строк дії ухвали до 26.08.2020 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: