СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/4266/20
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
18 серпня 2020 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого восьмого СВ РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному проваджені № 00000299 від 10.06.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ :
18.08.2020 року старший слідчий восьмого СВ РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням погодженим з прокурором відділу прокуратури міста Києва радника юстиції ОСОБА_4 та просить надати слідчим восьмого СВ РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 тимчасовий доступ до речей та документів, які містять банківську таємницю клієнта ФОП ОСОБА_13 (код НОМЕР_1 ), та провести виїмку в установі АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_2 ), з метою вилучення завірених належним чином копії документів з метою вилучення завірених належним чином копії документів, які свідчать про відкриття, функціонування та про рух коштів по рахунку ФОП ОСОБА_13 (код НОМЕР_1 ) - № НОМЕР_3 за період з 01.01.2015 по дату оголошення ухвали, а саме:
?платіжні доручення та меморіальні ордери, які свідчать про надходження та використання коштів по рахунках;

?відомості про провайдерів, які надавали телекомунікаційні послуги по забезпеченню доступу до мережі Інтернет, ІР-адреси та номери телефонів, з яких надходили електронні повідомлення та здійснювалось віддалене керування рахунками та забезпечувалась робота системи віддаленого доступу типу «клієнт банк» з дня відкриття рахунку та по дату постановлення ухвали слідчим суддею, в паперовому та електронному вигляді;

?договори щодо надання послуг «клієнт банк», заявки на надання зазначеної послуги та документи щодо встановлення (перевірки) зазначеної послуги працівниками установі АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_2 );
?документи, які містять інформацію про проведення фінансового моніторингу по операціях зазначеного клієнта з наданням підтверджуючих документів, які були одержані від клієнта в ході його проведення;

?заяви на зняття грошових коштів (переведення на корпоративний рахунок), видаткових касових ордерів на отримання готівки, грошових з контрольною маркою чеків на отримання готівки, доручень на отримання готівкових коштів, інших документів, з вищезазначених рахунків;

?документи в електронному вигляді, які відображають рух цінних паперів по всіх наявних рахунках цінних паперів, що належать зазначеному клієнту, з вказівкою дати і часу проведення операцій, повних реквізитів підприємств, які продавали і придбавали цінні папери, їх коди ЄДРПОУ, МФО банківських установ, номери рахунків, назви і види цінних паперів, їх емітенти, номінальну вартість, вартість даних цінних паперів по операціях їх купівлі-продажу і всієї наявної інформації по операціях з цінними паперами на магнітному (електронних) носіях інформації, з дня відкриття рахунків та по дату постановлення ухвали слідчим суддею.

?банківські виписки (роздруківку руху коштів) по вищезазначених рахунках (в друкованому та електронному вигляді із зазначенням призначення платежу, повних даних платника та отримувача із зазначенням коду ЄДРПОУ, номеру рахунку та МФО банківської установи, конкретного часу та дати платежу, номеру платіжного документу, а також з зазначенням вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня по рахунку),

?юридичні справи на відкриття рахунків, а саме: заяв від імені службових осіб підприємств на відкриття рахунків, карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства; довіреність на ім`я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунками, здійснення дій від імені директора; паспортів уповноважених осіб; наказу, протокол або інший документ про призначення на посаду службових осіб підприємства; статут підприємства; договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи «Клієнт-банк»; платіжні документи (платіжних доручень, заявок на видачу коштів, грошових чеків) на видачу готівкових грошових коштів з рахунків підприємств;
?документів щодо придбання та реалізації векселів.
Розглянути дане клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться установі АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_2 ), з метою нерозголошення даних досудового розслідування.
Клопотання обґрунтовано тим, що директор Приватного підприємства « ОСОБА_14 » (ідентифікаційний код юридичної особи НОМЕР_4 ; місцезнаходження АДРЕСА_1 ) ОСОБА_13 при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємства, не відображає реальні фінансові результати господарської діяльності в податковому та бухгалтерському звітах,чим занижує об`єкт оподаткування та шляхом неоприбуткування готівкових коштів, отриманих від продажу товарно-матеріальних цінностей, робіт/послуг ухиляється від сплати податків, за наступною злочинною схемою:
Так,основними видами діяльності ПП « ОСОБА_14 » є торгівля опалювальним обладнанням, системами водопостачання, каналізації, вентиляції та кондиціювання, їх монтаж в приватних будинках/квартирах тощо. Офіс ПП « ОСОБА_14 » фактично розташований в будівлі ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (адреса: АДРЕСА_2 ), з яким укладено договори оренди офісних приміщень, а також оренди складського приміщення, розташованого на території заводу.
З метою реалізації схеми ухилення від сплати податків, ОСОБА_13 зареєструвався як фізична особа-підприємець (ідентифікаційний номер НОМЕР_1 ), а також зареєстрував фізичними особами-підприємцями своїх близьких родичів ОСОБА_15 /дружина/ (ідентифікаційний номер НОМЕР_5 ) зареєстрована 07.10.2014 року, взята на податковий облік 08.10.2014 року в ІНФОРМАЦІЯ_3 , місце реєстрації: АДРЕСА_3 ; ОСОБА_16 /мати/ (ідентифікаційний номер НОМЕР_6 ) зареєстрована 31.08.2015 року, взята на податковий облік 31.08.2015 року в ІНФОРМАЦІЯ_3 , місце реєстрації: АДРЕСА_4 ; ОСОБА_17 /теща/ (ідентифікаційний номер НОМЕР_7 ) зареєстрована 21.02.2001 року, взята на податковий облік 09.10.2014 року в ІНФОРМАЦІЯ_3 , місце реєстрації: АДРЕСА_5 .
В подальшому, зазначені суб`єкти підприємницької діяльності нібито здійснювали торгівлю опалювальним обладнанням, системами водопостачання, каналізації, вентиляції та кондиціювання, їх монтаж в приватних будинках/квартирах, підприємствах тощо, при цьому не маючи найманих співробітників, особистих складських приміщень та фактичної можливості самостійно здійснювати фінансово-господарську діяльність. Тобто ОСОБА_13 оформлює продаж ТМЦ або різноманітні послуги на адресу контрагентів, від підконтрольних йому зазначених підприємцівза готівкові кошти, з метою не відображення здійснення фінансових операцій в звітності ПП « ОСОБА_14 », при цьому податковий / бухгалтерський облік зазначених суб`єктів господарювання ведеться тільки в розрізі безготівкових платежів клієнтів по розрахунковим рахункам ПП « ОСОБА_14 ».
Про приймання готівкових коштів від клієнтів, на їх адресу складаються касові ордери, акти приймання-передачі грошей, які в подальшомудо бухгалтерського обліку не включаються та грошові кошти на рахунки юридичної особи не вносяться, в книгах обліку ФО-Пів не відображаються, РРО відсутні.
Крім того, в ході слідчих дій встановлено, що валові обороти підприємства за 2019 рік щомісячно складав 500 000 гривень, які в повному обсягу керівником підприємства не відображалися в податковому обліку.
Таким чином, за період 2019 2020 рр. підприємство ПП « ОСОБА_14 », завдало збитки Державі у вигляді несплачених податків, а саме: податку на прибуток підприємств: 2 273 400грн. та податку на додану вартість17 640 000грн., що є особливо великим розміром.
Крім того, встановлено, що з метою приховування реальних валових оборотів, ОСОБА_13 не працевлаштовував працівників зазначеного підприємства офіційно, у зв`язку з чим оплата праці співробітників підприємства в більшості сплачується «в конверті», тобто готівковій формі, без відображення в будь якої звітності, що надає директору ПП « ОСОБА_14 » ОСОБА_13 скривати реальні прибутки підприємства та в подальшому ухиляється від сплати ПДФО та ЄСВ, які підприємство повинно сплачувати, як податковий агент за найманих працівників.
Таким чином, вищезазначена противоправна діяльність свідчить про те, що ОСОБА_13 будучи добре підготовленими у організаційному плані, здійснює контроль та координацію злочинних дій та намірів учасників скоєння правопорушення, шляхом створювання підконтрольних суб`єктів підприємницької діяльності, а саме ФОПів, які зареєстровані на родичів ОСОБА_13 та взаємодії з вищезазначеними особами з метою проведення незаконних операцій в галузі продажу товарно-матеріальних цінностей та надання послуг/робіт, що призводить до умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та подальшої легалізацію доходів отриманих злочинним шляхом.
Зазначена злочинна схема також підтверджується протоколом допиту ОСОБА_18 , яка в ході допиту зазначила, що вона працювала менеджером на підприємстві ПП « ОСОБА_14 » з 2016 року. Директором підприємства був ОСОБА_13 , який особисто надавав їй усні доручення, щодо здійснення господарської діяльності ПП « ОСОБА_14 ». Прийманням платежів за продані товари від клієнтів займався також безпосередньо директор ОСОБА_13 та його дружина ОСОБА_19 , яка числиться в ПП « ОСОБА_14 » як «менеджер» та одночасно є засновником ПП « ОСОБА_14 ». Також, на час ОСОБА_20 та ОСОБА_13 , останній доручав приймати платежі особисто ОСОБА_18 , при цьому, видавав їй лічильну машинку для грошей, печатки та штампи, бланки касових ордерів - для можливості оформлення рахунків для клієнтів, проставляння відміток про оплату, тощо. Також, ОСОБА_13 надавав Бєлінській печатку підприємства та печатки його родичів, які оформлені як фізичні особи-підприємці: ОСОБА_15 /дружина/; ОСОБА_16 /мати/; ОСОБА_17 /теща/, а також печатку самого ОСОБА_13 , який також оформлений як ФО-П . За усною вказівкою ОСОБА_13 , замовлення клієнтів оформлювались на ПП « ОСОБА_14 » або той чи іншій ФО-П. В подальшому більша частина готівкових коштів ніде не обліковувалась та в податковій звітності не відображалось більша частина фінансових операцій. Також ОСОБА_18 вказала на той факт, що за твердженням самого директора ОСОБА_13 за 2018 рік валовий оборот його компанії склав: 36 900 000 грн. з продажу товарів та 7 300 000 грн. монтаж систем опалення, всього НОМЕР_8 , який взагалі не був відображений в податковому/бухгалтерському обліку підприємства.
Тобто, вказана злочинна схема, яка організована та контролюється безпосередньо ОСОБА_13 , забезпечує незаконне отримання прибутку та виведення грошових коштів у тіньовий неконтрольований державою обіг, минаючи при цьому систему оподаткування, що призводить до ненадходження податків до бюджету держави в особливо великому розмірі та подальшої легалізації коштів отриманих злочинним шляхом.
Також відомо, що засновником ПП « ОСОБА_21 » ОСОБА_13 з метою маскування незаконної діяльності та не притягненнядо відповідальності службових осіб створено нове підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_9 ), яке здійснює аналогічну господарську діяльність та використовує працю тих самих працівників, що і на ПП « ОСОБА_21 ». Також встановлено, що новим товариством здійснюється подача податкової звітності з тієї ж ІР адреси, що і ПП « ОСОБА_21 ».
Встановлено, що ОСОБА_13 використовуючи розрахункові рахунки ПП « ОСОБА_21 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та вищезазначених ФОПів, які відкриті у банківських установах здійснює перерахування грошових, які в подальшому обготівковуються.
Відповідно до бази даних АІС « ІНФОРМАЦІЯ_5 » встановлено, що в АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_2 ) відкриті розрахункові рахунки ФОП ОСОБА_13 (код НОМЕР_1 ) - № НОМЕР_3 .

В результаті чого виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів, шляхом вилучення їх копій, які становлять банківську таємницю та перебувають у володінні АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2016 по теперішній час.
Одержати в інший спосіб відомості, які містять банківську таємницю, в межах досудового розслідування неможливо, так само і отримати доступ до документів стосовно клієнтів в банківській установі, які використовувались у злочинній діяльності.
Речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати: документи, які свідчать про обіг коштів по поточним рахункам, відкриття, використання та закриття поточних рахунків; картки зі зразками підписів та відбитком печаток; копії паспортів, доручень та інших документів, які надавались банку при відкритті (подальшої зміни поточних даних) рахунків; платіжні доручення та меморіальні ордери, які свідчать про надходження та використання коштів по рахункам з дня відкриття рахунків та по дату постановлення ухвали слідчим суддею; документи, на підставі яких відкрито рахунки; відомості про провайдерів, які надавали телекомунікаційні послуги по забезпеченню доступу до мережі Інтернет, ІР-адреси та номери телефонів, з яких надходили електронні повідомлення та здійснювалось віддалене керування рахунками та забезпечувалась робота системи віддаленого доступу типу "клієнт банк" з дня відкриття рахунків та по дату постановлення ухвали слідчим суддею в паперовому та електронному вигляді; договори, щодо надання послуг "клієнт банк", заявки на надання зазначеної послуги та документи, щодо встановлення (перевірки) зазначеної послуги працівниками банку; заяви на зняття грошових коштів (переведення на корпоративний рахунок); видаткові касові ордери на отримання готівки, грошові з контрольною маркою чеки на отримання готівки, доручення на отримання готівкових коштів; банківські виписки (роздруківку руху коштів) по рахункам (в друкованому та електронному вигляді із зазначенням призначення платежу, повних даних платника та отримувача із зазначенням коду ЄДРПОУ, номеру рахунку та МФО банківської установи, конкретного часу та дати платежу, номеру платіжного документу, а також з зазначенням вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня по рахунку), з дня відкриття рахунків та по дату постановлення ухвали слідчим суддею та інших документів з дня відкриття рахунку та по дату постановлення ухвали слідчим суддею.

Зазначені банківські документи містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а саме, завдяки ним можливо дослідити ланцюг руху коштів від контрагентів та подальший їх рух, крім того визначити коло осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення.

Беручи до уваги вищевикладене та, враховуючи те, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів неможливо.

В судове засідання слідчий не з`явився, надав заяву в якій просить розглядати клопотання у його відсутність.

Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку про його задоволення виходячи з наступного.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Клопотання прокурора, яке надійшло до суду відповідає вимогам КПК України.
Згідно п.6 ч.1 ст. 164 КПК України в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено розпорядження надати (забезпечити) тимчасовий доступ до речей і документів зазначеній в ухвалі особі та надати їй можливість вилучити зазначені речі і документи, якщо відповідне рішення було прийнято слідчим суддею, судом.

Відповідно до статті 62 Закону України „Про банки та банківську діяльність інформація щодо юридичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками з письмового дозволу власника такої інформації або за рішенням суду.

Відповідно до п. 5 ст. 162 Кримінального процесуального кодексу України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах та документах належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.
Слідчий суддя дійшов висновку про необхідність надати слідчому тимчасовий доступ до речей та документів, з можливістю вилучення оригіналів документів, оскільки дані документи мають значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, враховуючи, що слідчим доведено, що вказані документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Враховуючи наведене та керуючись ст.ст. 159-166, 309 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ :
Клопотання старшого слідчого восьмого СВ РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному проваджені № 00000299 від 10.06.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України задовольнити.

Надати слідчим восьмого СВ РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 тимчасовий доступ до речей та документів, які містять банківську таємницю клієнта ФОП ОСОБА_13 (код НОМЕР_1 ), та провести виїмку в установі АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_2 ), з метою вилучення завірених належним чином копії документів з метою вилучення завірених належним чином копії документів, які свідчать про відкриття, функціонування та про рух коштів по рахунку ФОП ОСОБА_13 (код НОМЕР_1 ) - № НОМЕР_3 за період з 01.01.2015 по дату оголошення ухвали, а саме:
?платіжні доручення та меморіальні ордери, які свідчать про надходження та використання коштів по рахунках;

?відомості про провайдерів, які надавали телекомунікаційні послуги по забезпеченню доступу до мережі Інтернет, ІР-адреси та номери телефонів, з яких надходили електронні повідомлення та здійснювалось віддалене керування рахунками та забезпечувалась робота системи віддаленого доступу типу «клієнт банк» з дня відкриття рахунку та по дату постановлення ухвали слідчим суддею, в паперовому та електронному вигляді;

?договори щодо надання послуг «клієнт банк», заявки на надання зазначеної послуги та документи щодо встановлення (перевірки) зазначеної послуги працівниками установі АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_2 );
?документи, які містять інформацію про проведення фінансового моніторингу по операціях зазначеного клієнта з наданням підтверджуючих документів, які були одержані від клієнта в ході його проведення;

?заяви на зняття грошових коштів (переведення на корпоративний рахунок), видаткових касових ордерів на отримання готівки, грошових з контрольною маркою чеків на отримання готівки, доручень на отримання готівкових коштів, інших документів, з вищезазначених рахунків;

?документи в електронному вигляді, які відображають рух цінних паперів по всіх наявних рахунках цінних паперів, що належать зазначеному клієнту, з вказівкою дати і часу проведення операцій, повних реквізитів підприємств, які продавали і придбавали цінні папери, їх коди ЄДРПОУ, МФО банківських установ, номери рахунків, назви і види цінних паперів, їх емітенти, номінальну вартість, вартість даних цінних паперів по операціях їх купівлі-продажу і всієї наявної інформації по операціях з цінними паперами на магнітному (електронних) носіях інформації, з дня відкриття рахунків та по дату постановлення ухвали слідчим суддею.

?банківські виписки (роздруківку руху коштів) по вищезазначених рахунках (в друкованому та електронному вигляді із зазначенням призначення платежу, повних даних платника та отримувача із зазначенням коду ЄДРПОУ, номеру рахунку та МФО банківської установи, конкретного часу та дати платежу, номеру платіжного документу, а також з зазначенням вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня по рахунку),

?юридичні справи на відкриття рахунків, а саме: заяв від імені службових осіб підприємств на відкриття рахунків, карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства; довіреність на ім`я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунками, здійснення дій від імені директора; паспортів уповноважених осіб; наказу, протокол або інший документ про призначення на посаду службових осіб підприємства; статут підприємства; договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи «Клієнт-банк»; платіжні документи (платіжних доручень, заявок на видачу коштів, грошових чеків) на видачу готівкових грошових коштів з рахунків підприємств;
?документів щодо придбання та реалізації векселів.
Визначити строк дії ухвали тривалістю тридцять днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку, з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів, відповідно до положень ст. 166 КПК України.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Cлідчий суддя ОСОБА_1