УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20.10.2020 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира Полонець С.М., при секретарі Глущенко Я.В., розглянувши внесене в кримінальному провадженні № 0000023 заступником начальника першого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Житомирській області Харкевичем П.М., погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Житомирської обласної прокуратури Фещенком В.П., клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів та додані до нього матеріали, -

В С Т А Н О В И В :

Заступник начальника першого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Житомирській області Харкевич П.М. звернувся до Богунського районного суду м. Житомира із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, посилаючись на те, що Слідчим управлінням Головного управління Державної фіскальної служби у Житомирській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000023 від 13.07.2020 року, за ознаками вчинення злочину, передбаченого ч. 3. ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) у період 2020 року за рахунок проведення безтоварних операцій з СГД з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_6 ) ухилились від сплати грошового зобов`язання з податку на додану вартість на суму понад 12 млн. грн.

У відповідності до п.п. 4.1 п. 4 спільного наказу ДПС України та ДФС України від 23.04.2020 року № 178/54 «Про затвердження Алгоритму взаємодії між підрозділами боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, органів ДПС, оперативними підрозділами та слідчими підрозділами фінансових розслідувань органів ДФС», в рамках кримінального провадження № 0000023 отримано висновок аналітичного дослідження фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) №25/06-30-08-05/ НОМЕР_1 . Згідно результатів аналітичного дослідження, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ухились від сплати податків на загальну суму понад 20 млн. грн.

Дослідженням інформаційних баз ДФС України (АІС «Податковий Блок», Єдиний реєстр податкових накладних) встановлено, що на підприємствах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » відсутні трудові ресурси, складські приміщення, виробничі потужності для здійснення будь-якого виду діяльності, вбачається проведення транзитних фінансових потоків (формування податкового кредиту та зобов`язань з ПДВ за рахунок фінансово-господарських операцій з однією групою підприємств), спрямованих на здійснення операцій з надання податкової вигоди переважно з контрагентами, які не виконують свої податкові зобов`язання, зокрема у випадках, коли операції здійснюються через посередників, з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту, не мають реального товарного характеру.

Відповідно до інформації, отриманої з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб підприємців та громадських формувань, засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » являється ОСОБА_1 , засновником та директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » являється ОСОБА_2 , засновником та директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » в період проведених операцій являлась ОСОБА_3 , засновником та директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » являється ОСОБА_4 .

За результатами проведених оперативно-розшукових заходів та слідчих дій в рамках кримінального провадження, встановлено непричетність службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » до діяльності вказаних підприємств.

Аналізом даних Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що податковий кредит вищевказані СГД формують за рахунок документального відображення безтоварних операцій з придбання товару в СГД-К (суб`єкт господарювання-контрагент), які перебувають на обліку як платники податку в Офісі ВПП ДПС, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДР НОМЕР_9 ). Крім того, проведеним аналізом Єдиного реєстру податкових накладних в частині руху товару по ланцюгу постачання, встановлено підміну номенклатури такого товару («скрут»), що також свідчить про безтоварність проведених господарських операцій та відсутність розумної економічної причини (ділової мети) таких операцій.

В рамках кримінального провадження, слідчим отримано ухвали слідчого судді Богунського районного суду м. Житомира про надання доступу до банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та проведено тимчасовий доступ до таких рахунків.

В ході огляду руху коштів по рахункам встановлено, що кошти на рахунки підприємств з ознаками «ризиковості» перераховувались від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДР НОМЕР_10 ).

Органом досудового розслідування, в порядку ст. 93 КПК України, скеровано вимогу про надання документів до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », однак жодних відповідей не отримано.

На підставі викладеного, в ході проведення досудового розслідування даного кримінального провадження, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до оригіналів документів, що підтверджують проведення фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

У зв`язку із цим інформація, що містить охоронювану законом таємницю, знаходиться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », може бути використана як доказ стороною обвинувачення для з`ясування фактичного перебігу досліджуваних подій, встановлення винних осіб, доведення винуватості осіб та інших обставин, визначених ст. 91 КПК України.

Вилучення оригіналів зазначених документів надасть можливість використання їх при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, для ідентифікації осіб, діями яких завдано державному бюджету збитків в особливо великих розмірах та проведення судово-економічної та судово-почеркознавчої експертизи.

Слідчий в судове засідання не з?явився, додав до клопотання заяву про розгляд клопотання без його участі, в зв?язку з участю у проведенні слідчих дій, в якій зазначив, що клопотання підтримує в повному обсязі.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх зміни або знищення.

Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи викладене та те, що з клопотання та доданих до нього матеріалів, вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, клопотання слідчого ґрунтується на вимогах закону і підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 132, 159, 160, 162-166 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Надати дозвіл заступнику начальника першого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Житомирській області старшому лейтенанту податкової міліції Харкевичу Павлу Миколайовичу, слідчим слідчої групи: Сокирку А.В., Зінчуку В.В., Кравченку В.І. на тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення оригіналів таких документів, що становлять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДР НОМЕР_10 ), а саме: оригіналів укладених угод (контрактів), додаткових угод, специфікацій, виписаних (оформлених) первинних документів (видаткові накладні, довіреності, акти прийому-передачі, рахунків фактур (інвойсів), банківських виписок, платіжних доручень, сертифікатів якості, походження (відповідності), товарно-транспортних накладних, договорів на перевезення, довіреностей на отримання ТМЦ, зведених реєстрів бухгалтерського обліку (журнали, ордери, картки рахунків, оборотно-сальдові відомості по бухгалтерським рахункам) по фінансово-господарським операціям з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ).

Документи зобов`язати надати в оригіналах і в повному обсязі. При відсутності будь-яких з вищеперелічених документів, надати належним чином завірені копії та документ, на підставі якого вилучено оригінали документів.

Встановити строк дії ухвали до 19.11.2020 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: