Провадження № 1-кп/592/711/20

УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
23 вересня 2020 року м.Суми

Ковпаківський районний суд м. Суми у складі:

головуючого: судді ОСОБА_1 ,

за участю секретаря судового засідання: ОСОБА_2 ,

розглянув у підготовчому судовому засіданні в залі судових засідань в приміщенні Ковпаківського районного суду м. Суми кримінальне провадження № 0000021, відомості за яким 13.05.2020 року були внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за обвинуваченням ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Миколаєва, який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , який проживає за адресою: АДРЕСА_2 , який має вищу освіту, одруженого, громадянина України, українця, раніше не судимого, військовозобов`язаного, у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

за участю сторін кримінального провадження:

прокурора: ОСОБА_4 ,

захисника обвинуваченого: адвоката ОСОБА_5 ,

обвинуваченого: ОСОБА_3 ,

В С Т А Н О В И В :

Акціонерне товариство Сумське науково-виробниче об`єднання (скорочена назва АТ Сумське НВО ) є новим найменуванням публічного акціонерного товариства Сумське науково-виробниче об`єднання ім. М. В. Фрунзе (скорочено ПАТ Сумське НВО ім. М. В. Фрунзе ) , правонаступника відкритого акціонерного товариства Сумське машинобудівне науково-виробниче об`єднання ім. М. В. Фрунзе (скорочено ВАТ Сумське НВО ім. М. В. Фрунзе ) . ВАТ Сумське НВО ім. М. В. Фрунзе було засноване наказом Мінмашпрому України № 285 від 25.02.1994 року шляхом перетворення державного підприємства Сумське НВО ім. М. В. Фрунзе у відкрите акціонерне товариство, зареєстроване 28.03.1994 року Сумським міським управлінням юстиції, має податковий номер платника податків 05747991. АТ Сумське НВО здійснює фінансово-господарську діяльність на підставі статуту, затвердженого рішенням позачергових загальних зборів акціонерів ПАТ Сумське НВО ім. М. В. Фрунзе від 24.07.2015 року № 29. Державну реєстрацію змін до установчих документів було проведено 01.09.2015 року. На підставі рішення загальних зборів акціонерів № 24 від 15.04.2011 року та наказу № 145 від 18.04.2011 року ОСОБА_3 був призначений на посаду генерального директора ПАТ Сумське машинобудівне науково-виробниче об`єднання ім. М. В. Фрунзе . Наказом № 1576/ВК від 22.04.2019 року ОСОБА_3 був звільнений з указаної посади. Відповідно до статуту ПАТ Сумське машинобудівне науково-виробниче об`єднання ОСОБА_3 як генеральний директор товариства належав до органів управління товариства, здійснював управління його поточною діяльністю та мав такі права і обов`язки: отримувати будь-яку інформацію і документацію про діяльність товариства; право першого підпису усіх фінансових документів; заохочувати і притягувати до дисциплінарної відповідальності працівників; самостійно або із залученням керівників за функціями управління керувати і розпоряджатися всіма справами, майном та коштами товариства, вирішувати усі питання діяльності товариства, крім питань, віднесених до компетенції загальних зборів та наглядової ради. Зокрема, до компетенції ОСОБА_3 , як генерального директора, належали повноваження щодо самостійного розпорядження коштами та майном товариства, укладення договорів, правочинів, вчинення юридичних дій від імені товариства без довіреності, підписання усіх документів грошового, кредитного, майнового та немайнового характеру, звітів та балансів, листів, звернень. Крім того, в силу вимог п. п. 2, 3, 6 ст. 8, п. 8 ст. 9, п. 1 ст. 11 Закону України Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні , ОСОБА_3 був зобов`язаний створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів, був відповідальним за організацію та забезпечення фіксування фактів здійснення усіх господарських операцій у первинних документах та документах бухгалтерського обліку підприємства, складання податкових декларацій, бухгалтерських та фінансових звітів, балансів, розрахунків, інших документів, пов`язаних із своєчасним нарахуванням та сплатою необхідних сум податків, зборів, обов`язкових платежів у встановлені законом строки з фінансово-господарської діяльності підприємства. Таким чином, перебуваючи на посаді генерального директора ПАТ Сумське НВО у період часу з 15.04.2011 року по 22.04.2019 року ОСОБА_3 виконував організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов`язки, у зв`язку із чим, відповідно до ч. 3 ст. 18 КК України, був службовою особою. Згідно п. 36.1. ст. 36 ПК України податковим обов`язком визнається обов`язок платника податку обчислити, задекларувати та сплатити суму податку та збору в порядку і строки, визначені цим Кодексом. П. 36.3. ст. 36 ПК України передбачено, що податковий обов`язок є безумовним і першочерговим стосовно інших неподаткових обов`язків платників податків. Відповідно до ст. 18 ПК України податковим агентом визнається особа, на яку цим Кодексом покладається обов`язок з обчислення, утримання з доходів, що нараховуються (виплачуються, надаються) платнику, та перерахування податків до відповідного бюджету від імені та за рахунок коштів платника податків. Податкові агенти прирівнюються до платників податку і мають права та виконують обов`язки, встановлені цим Кодексом для платників податків. П. 54.2. ст. 54 ПК України визначено, що грошове зобов`язання щодо суми податкових зобов`язань з податку, який підлягає утриманню та сплаті (перерахуванню) до бюджету в разі нарахування/виплати доходу на користь платника податку - фізичної особи, вважається узгодженим податковим агентом або платником податку, який отримує доходи не від податкового агента, в момент виникнення податкового зобов`язання, який визначається за календарною датою, встановленою розділом IV цього Кодексу для граничного строку сплати податку до відповідного бюджету. Згідно п. 171.1. ст. 171 ПК України особою, відповідальною за нарахування, утримання та сплату (перерахування) до бюджету податку з доходів у вигляді заробітної плати, є роботодавець, який виплачує такі доходи на користь платника податку. Абз. 2 п. 57.1. ст. 57 ПК України встановлено, що податковий агент зобов`язаний сплатити суму податкового зобов`язання (суму нарахованого (утриманого) податку) , самостійно визначеного ним з доходу, що виплачується на користь платника податку - фізичної особи та за рахунок такої виплати, у строки, передбачені цим Кодексом. Відповідно до ст. 168 ПК України, податок сплачується (перераховується) до бюджету під час виплати оподатковуваного доходу єдиним платіжним документом. Банки приймають платіжні документи на виплату доходу лише за умови одночасного подання розрахункового документа на перерахування цього податку до бюджету. Якщо оподатковуваний дохід надається у негрошовій формі чи виплачується готівкою з каси податкового агента, податок сплачується (перераховується) до бюджету протягом трьох банківських днів з дня, що настає за днем такого нарахування (виплати, надання) . Якщо оподатковуваний дохід нараховується податковим агентом, але не виплачується (не надається) платнику податку, то податок, який підлягає утриманню з такого нарахованого доходу, підлягає перерахуванню до бюджету податковим агентом у строки, встановлені цим Кодексом для місячного податкового періоду. Разом із тим, ОСОБА_3 , маючи вищу фахову освіту та достатній досвід роботи на посаді генерального директора ПАТ Сумське НВО , а також значний загальний стаж роботи у сфері управління підприємством, достовірно знаючи про те, що зобов`язання по сплаті податку на доходи фізичних осіб є безумовними та першочерговими стосовно інших неподаткових обов`язків платників податків, всупереч зазначеним вище вимогам податкового законодавства упродовж періоду часу з січня по березень 2019 року включно кошти ПАТ на погашення податкового боргу з податку на доходи фізичних осіб за грудень 2018 року лютий 2019 року не спрямував, а перерахував їх на рахунки інших суб`єктів господарювання, ухилившись у такий спосіб від сплати податку на доходи фізичних осіб в сумі 10221857,98 грн. , що спричинило фактичне ненадходження до бюджету податків у особливо великому розмірі. Так, упродовж січня 2019 року, перебуваючи на робочому місці за адресою: м. Суми, вул. Горького, 58, будучи розпорядником коштів товариства та достовірно знаючи про нараховані підприємству податкові зобов`язання з податку на доходи фізичних осіб за грудень 2018 року в сумі 3347462,92 грн. , граничний термін сплати яких спливав 31.01.2019 року, генеральний директор ПАТ Сумське НВО ОСОБА_3 , свідомо ігноруючи вимоги податкового законодавства, перерахував кошти із рахунків підприємства в якості оплати за товари, роботи та послуги на рахунки інших суб`єктів господарювання на загальну суму 15677220,74 грн. , зокрема: на рахунки Сумської філії ТОВ МЕТАЛОЦЕНТРИКОМЕКС в сумі 2562312,25 грн. , ТОВ Марiупольпромснаб в сумі 2361060,53 грн. , ДП Завод ОБ та ВТ в сумі 2113139,87 грн. , ТОВ Аратта Iнвест в сумі 1895220 грн та інших, ухилившись у такий спосіб від сплати податку на доходи фізичних осіб за грудень 2018 року на суму 3347462,92 грн. . У подальшому, упродовж лютого 2019 року, перебуваючи на робочому місці за вказаною адресою, будучи розпорядником коштів товариства та достовірно знаючи про нараховані підприємству податкові зобов`язання з податку на доходи фізичних осіб за січень 2019 року в сумі 3543361,56 грн. , граничний термін сплати яких спливав 02.03.2019 року, генеральний директор ПАТ Сумське НВО ОСОБА_3 в порушення вимог податкового законодавства перерахував кошти із рахунків підприємства в якості оплати за товари, роботи та послуги на рахунки інших суб`єктів господарювання на загальну суму 33144260,11 грн. , зокрема: на рахунки ТОВ СМНВО в сумі 19369467,04 грн. , ТОВ Аратта Iнвест в сумі 3629260 грн. , ТОВ Аума Технології Автоматизації в сумі 2222555, 84 грн. , ДП Завод ОБ та ВТ в сумі 1634527 грн. , та інших, ухилившись у такий спосіб від сплати податку на доходи фізичних осіб за січень 2019 року на суму 3543361,56 грн. . Крім того, у березні 2019 року, перебуваючи на робочому місці за адресою: м. Суми, вул. Горького, 58, будучи розпорядником коштів товариства та достовірно знаючи про нараховані підприємству податкові зобов`язання з податку на доходи фізичних осіб за лютий 2019 року в сумі 3331033,50 грн. , граничний термін сплати яких спливав 30.03.2019 року, Генеральний директор ПАТ Сумське НВО ОСОБА_3 , умисно порушуючи вимоги податкового законодавства щодо безумовності і першочерговості податкових зобов`язань, перерахував кошти в загальній сумі 8422446,55 грн із рахунків товариства в якості оплати за товари, роботи та послуги на рахунки інших суб`єктів господарювання, зокрема: на рахунки ДП Завод ОБ та ВТ в сумі 4254088,85 грн. , ТОВ СМНВО в сумі 1323060 грн. та інших, ухилившись у такий спосіб від сплати податку на доходи фізичних осіб за лютий 2019 року на суму 3331033,50 грн. . У такий спосіб генеральний директор ПАТ Сумське НВО ОСОБА_3 у січні-березні 2019 року ухилився від сплати податку на доходи фізичних осіб за грудень 2018 року лютий 2019 року на загальну суму 10221857,98 грн. , що є особливо великим розміром. При цьому, з аналізу руху коштів по рахункам ПАТ Сумське НВО вбачається, що упродовж періоду з 01.01.2019 року по 31.03.2019 року на рахунки підприємства надійшло 160500208,50 грн. , з рахунків списано 166897803,32 грн. , що свідчить про наявність об`єктивної можливості у товариства повно і своєчасно сплатити до бюджету податки на доходи фізичних осіб. Спрямовуючи всупереч вимогам податкового законодавства кошти підприємства не на погашення податкових зобов`язань, а на розрахунки із суб`єктами господарювання за товари, роботи і послуги, та ухиляючись у такий спосіб від сплати податків генеральний директор ПАТ Сумське НВО ОСОБА_3 усвідомлював суспільно небезпечний характер своїх дій, передбачав настання їх суспільно небезпечних наслідків у виді ненадходження податків до бюджету і бажав їх настання, тобто діяв із прямим умислом. Вказані дії Генеральний директора ПАТ Сумське НВО ОСОБА_3 кваліфіковані за ч. 3 ст. 212 КК України як умисне ухилення від сплати податків, що спричинило фактичне ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, 10.09.2020 року йому було повідомлено про підозру у вчиненні злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. Вчиненим ОСОБА_3 кримінальним правопорушенням державі було завдано шкоду в розмірі 10221857,98 грн. , яка відшкодована у повному обсязі. Допитаний як підозрюваний ОСОБА_3 вину у вчиненні злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, визнав повністю та пояснив, що порушення податкового законодавства, викладені у повідомленні про підозру, відбулись із його вини. Просить застосувати до нього положення ст. 44, ч. 4 ст. 212 КК України та звільнити від кримінальної відповідальності, оскільки ним повністю відшкодовано завдану шкоду у вигляді несплаченого податку на доходи фізичних осіб, а також фінансові санкції. У скоєному щиро розкаюється. Крім повного визнання ОСОБА_3 своєї вини, його винуватість у вчиненні злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, підтверджується такими доказами: - наказом № 145 від 18.04.2011 року, згідно з яким ОСОБА_3 був призначений на посаду генерального директора ПАТ Сумське машинобудівне науково-виробниче об`єднання ім. М. В. Фрунзе ; - статутом ПАТ Сумське НВО , у якому визначено права і обов`язки ОСОБА_3 як генерального директора товариства; - висновком ГУ ДПС у Сумській області про результати дослідження документів та інших матеріалів (інформації) з питань наявності податкової заборгованості зі сплати податку на доходи фізичних осіб службовими особами АТ Сумське НВО за звітні (податкові) періоди з грудня 2018 по лютий 2019 року, згідно із яким товариством не сплачено податок на доходи фізичних осіб за вказаний період на суму 10221857,98 грн. ; - випискою по рахунку № НОМЕР_1 .UAH, відкритому АТ Сумське НВО у АТ ПУМБ , із якої вбачається наявність достатніх у підприємства коштів на своєчасну і повну сплату податкових зобов`язань; - іншими доказами. Відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі) , а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня) . Приймаючи до уваги, що ОСОБА_3 до притягнення до кримінальної відповідальності, тобто до 10.09.2020 року, відшкодував завдані ним збитки на загальну суму 10221857,98 грн у повному обсязі, а тому на нього поширюються положення ч. 4 ст. 212 КК України щодо звільнення від кримінальної відповідальності. Факт відшкодування ОСОБА_3 завданих збитків підтверджується такими платіжними (інкасовими) дорученнями: - № 82 від 08.05.2020 року на суму 1197500 грн. ; - № 49319 вiд 13.05.2020 року на суму 15400 грн. ; - № 49311 вiд 13.05.2020 року на суму 27500 грн. ; - № 49322 вiд 14.05.2020 року на суму 15800 грн. ; - № 49328 вiд 18.05.2020 року на суму 41700 грн. ; - № 49344 вiд 19.05.2020 року на суму 15100 грн. ; - № 49342 вiд 19.05.2020 року на суму 177444,08 грн. ; - № 49341 вiд 19.05.2020 року на суму 405000 грн. ; - № 49343 вiд 19.05.2020 року на суму 63000 грн. ; - № 49362 вiд 20.05.2020 року на суму 1000 грн. ; - № 49356 вiд 20.05.2020 року на суму 2000 грн. ; - № 49355 вiд 20.05.2020 року на суму 99000 грн. ; - № 49366 вiд 21.05.2020 року на суму 500 грн. ; - № 49375 вiд 21.05.2020 року на суму 52959,45 грн. ; - № 49379 вiд 22.05.2020 року на суму 1000 грн. ; - № 49380 вiд 22.05.2020 року на суму 81300 грн. ; - № 49404 вiд 25.05.2020 року на суму 11000 грн. ; - № 49394 вiд 25.05.2020 року на суму 14600 грн. ; - № 49393 вiд 25.05.2020 року на суму 163300 грн. ; - № 49405 вiд 25.05.2020 року на суму 18300 грн. ; - № 49403 вiд 25.05.2020 року на суму 5700 грн. ; - № 49426 вiд 26.05.2020 року на суму 2500 грн. ; - № 49419 вiд 26.05.2020 року на суму 45300 грн. ; - № 49420 вiд 26.05.2020 року на суму 800 грн. ; - № 10 вiд 28.05.2020 року на суму 422500 грн. ; - № 13 вiд 28.05.2020 року на суму 55700 грн. ; - № 49430 вiд 28.05.2020 року на суму 5700 грн. ; - № 21 вiд 02.06.2020 року на суму 1080500 грн. ; - № 24 вiд 02.06.2020 року на суму 217500 грн. ; - № 49446 вiд 02.06.2020 року на суму 54000 грн. ; - № 49447 вiд 02.06.2020 року на суму 9500 грн. ; - № 59 вiд 10.06.2020 року на суму 1500 грн. ; - № 65 вiд 10.06.2020 року на суму 314000 грн. ; - № 56 вiд 10.06.2020 року на суму 5000 грн. ; - № 53 вiд 10.06.2020 року на суму 57500 грн. ; - № 68 вiд 10.06.2020 року на суму 63000 грн. ; - № 62 вiд 10.06.2020 року на суму 8800 грн. ; - № 49473 вiд 11.06.2020 року на суму 13000 грн. ; - № 49481 вiд 11.06.2020 року на суму 18000 грн. ; - № 49474 вiд 11.06.2020 року на суму 212000 грн. ; - № 49490 вiд 15.06.2020 року на суму 1000 грн. ; - № 49489 вiд 15.06.2020 року на суму 12000 грн. ; - № 49488 вiд 15.06.2020 року на суму 800 грн. ; - № 49510 вiд 17.06.2020 року на суму 11000 грн. ; - № 49501 вiд 17.06.2020 року на суму 34000 грн. ; - № 49502 вiд 17.06.2020 року на суму 700 грн. ; - № 49515 вiд 19.06.2020 року на суму 7500 грн. ; - № 49546 вiд 23.06.2020 року на суму 34000 грн. ; - № 49533 вiд 23.06.2020 року на суму 14500 грн. ; - № 49530 вiд 23.06.2020 року на суму 1500 грн. ; - № 49550 вiд 26.06.2020 року на суму 2000 грн. ; - № 49532 вiд 23.06.2020 року на суму 30000 грн. ; - № 49555 вiд 26.06.2020 року на суму 4500 грн. ; - № 49529 вiд 23.06.2020 року на суму 5000 грн. ; - № 49528 вiд 23.06.2020 року на суму 58000 грн. ; - № 49531 вiд 23.06.2020 року на суму 9000 грн. ; - № 49564 вiд 01.07.2020 року на суму 7500 грн. ; - № 49560 вiд 01.07.2020 року на суму 25363,73 грн. ; - № 49572 вiд 02.07.2020 року на суму 4600 грн. ; - № 49586 вiд 02.07.2020 року на суму 63774,1 грн. ; - № 49591 вiд 06.07.2020 року на суму 6500 грн. ; - № 101 вiд 07.07.2020 року на суму 16500 грн. ; - № 93 вiд 07.07.2020 року на суму 221939,33 грн. ; - № 107 вiд 07.07.2020 року на суму 25500 грн. ; - № 104 вiд 07.07.2020 року на суму 2670114,8 грн. ; - № 98 вiд 07.07.2020 року на суму 3000 грн. ; - № 95 вiд 07.07.2020 року на суму 5000 грн. ; - № 82 вiд 09.07.2020 року на суму 23500 грн. ; - № 73 вiд 09.07.2020 року на суму 3500 грн. ; - № 79 вiд 09.07.2020 року на суму 36000 грн. ; - № 68 вiд 09.07.2020 року на суму 436371,58 грн. ; - № 70 вiд 09.07.2020 року на суму 4500 грн. ; - № 76 вiд 09.07.2020 року на суму 990393,94 грн. ; - № 49596 вiд 13.07.2020 року на суму 9400 грн. ; - № 49621 вiд 14.07.2020 року на суму 210000 грн. ; - № 6 вiд 16.07.2020 року на суму 285000 грн. ; - № 49629 вiд 17.07.2020 року на суму 22000 грн. ; - № 49635 вiд 17.07.2020 року на суму 5000 грн. ; - № 49636 вiд 17.07.2020 року на суму 7000 грн. ; - № 49656 вiд 20.07.2020 року на суму 2600 грн. ; - № 49648 вiд 20.07.2020 року на суму 54564,74 грн. ; - № 49663 вiд 22.07.2020 року на суму 30000 грн. ; - № 49670 вiд 29.07.2020 року на суму 39500 грн. ; - № 49684 вiд 04.08.2020 року на суму 1000 грн. ; - № 49685 вiд 04.08.2020 року на суму 1000 грн. ; - № 49686 вiд 04.08.2020 року на суму 19000 грн. ; - № 49699 вiд 10.08.2020 року на суму 1000 грн. ; - № 49700 вiд 10.08.2020 року на суму 1000 грн. ; - № 49698 вiд 10.08.2020 року на суму 300 грн. ; - № 49701 вiд 10.08.2020 року на суму 6000 грн. ; - № 49711 вiд 13.05.2020 року на суму 20000 грн. ; - № 49714 вiд 20.08.2020 року на суму 11500 грн. ; - № 49715 вiд 20.08.2020 року на суму 25000 грн. ; - № 49729 від 21.08.2020 року на суму 8319,09 грн. . Підозрюваному ОСОБА_3 згідно з вимогами ч. 2 ст. 285 КПК України було роз`яснено право на звільнення від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 3 ст. 212 КК України, у зв`язку з тим, що матеріальна шкода, завдана державі у вигляді несплаченого податку на доходи фізичних осіб, відшкодована у повному обсязі до притягнення його до кримінальної відповідальності. Підозрюваний ОСОБА_3 проти звільнення від кримінальної відповідальності з цих підстав не заперечує. Відповідно до ч. 2 ст. 286 КПК України, встановивши на стадії досудового розслідування підстави для звільнення від кримінальної відповідальності та отримавши згоду підозрюваного на таке звільнення, прокурор складає клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та без проведення досудового розслідування у повному обсязі надсилає його до суду. Потерпілих від злочину у кримінальному провадженні не встановлено. За таких обставин, підозрюваний ОСОБА_3 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України. З урахуванням викладеного, керуючись ст. 44, ч. 4 ст. 212 КК України, ст.ст. 285, 286, 287 КПК України, прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Сумської обласної прокуратури ОСОБА_4 просив порушити клопотання перед Ковпаківським районним судом м. Суми про звільнення від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 3 ст. 212 КК України, ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП НОМЕР_2 , українця, громадянина України, уродженця м. Миколаєва, раніше не судимого, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_3 , фактично проживаючого за адресою: АДРЕСА_4 .

В судовому засіданні прокурор ОСОБА_4 підтримав клопотання із зазначених в ньому підстав, просив його задоворльнити.

В судовому засіданні обвинувачений ОСОБА_3 не заперечував проти задоволення вищезазначеного клопотання.

В судовому засіданні захисник обвинуваченого ОСОБА_3 адвокат ОСОБА_5 не заперечував проти задоволення вказаного клопотання.

Вислухавши клопотання та думку прокурора ОСОБА_4 , думку захисника обвинуваченого ОСОБА_3 адвоката ОСОБА_5 , думку обвинуваченого ОСОБА_3 , дослідивши документи та копії документів, які містяться в матеріалах даного кримінального провадження, суд дійшов наступного висновку.

Із змісту п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України вбачається, що кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Згідно ч. 1 ст. 285 КПК України особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Відповідно до ч. 3 ст. 288 КПК України суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

У відповідності до ст. 44 КК України особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом. Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом, здійснюються виключно судом. Порядок звільнення від кримінальної відповідальності встановлюється законом.

Згідно ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі) , а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня) .

Згідно п. 12 постанови Пленуму Верховного Суду України Про практику застосування судами України законодавства про звільнення особи від кримінальної відповідальності № 12 від 23.12.2005 року суди повинні враховувати, що в ряді норм Особливої частини КК України (зокрема, ч. 2 ст. 111, ч. 2 ст. 114, ч. 3 ст. 175, ч. 4 ст. 212, ч. 2 ст. 255, ч. 5 ст. 258, ч. 6 ст. 260, ч. 3 ст. 263, ч. 4 ст. 289, ч. 4 ст. 307, ч. 4 ст. 309, ч. 4 ст. 311, ч. 3 ст. 369, ч. 4 ст. 401 КК України) передбачено спеціальні підстави звільнення від кримінальної відповідальності. У всіх зазначених випадках за наявності обставин, передбачених конкретною нормою закону, суд зобов`язаний звільнити відповідних осіб від кримінальної відповідальності.

Згідно п. п. 19, 20 постанови Пленуму Верховного Суду України Про деякі питання застосування законодавства про відповідальність за ухилення від сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів № 15 від 08.10.2004 року відповідно до диспозиції ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вперше вчинила діяння, відповідальність за які передбачена частинами 1 і 2 цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до винесення постанови про притягнення її як обвинуваченого і пред`явлення їй обвинувачення сплатила в повному обсязі податки, збори, інші обов`язкові платежі, а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня) . Передбачені нормативними актами списання чи реструктуризація податкової заборгованості не звільняють від відповідальності за ухилення від сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів, не відображених (не продекларованих) у відповідній звітності на момент набрання чинності такими актами, оскільки списанню чи реструктуризації підлягають суми податків, зборів, інших обов`язкових платежів, що виникли на визначену цими актами дату і відображені в поданих до податкових органів податковій декларації чи розрахунку. Звільнення від кримінальної відповідальності за ухилення від сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів, не продекларованих на момент набрання чинності зазначеними актами, можливе лише за умови, що таке звільнення передбачене відповідними законодавчими актами і на визначених ними підставах.

Таким чином, оскільки ОСОБА_3 до притягнення до кримінальної відповідальності сплатив податки, збори (обов`язкові платежі) , а також відшкодував шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня) , відтак суд дійшов висновку про те, що ОСОБА_3 слід звільнити від кримінальної відповідальності за вчинення злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст. ст. 284-286, 288 КПК України; ст. ст. 44, 212 КК України, -

П О С Т А Н О В И В :

Звільнити ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності за вчинення злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Закрити кримінальне провадження за обвинуваченням ОСОБА_3 у вчиненні злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Ухвала суду про закриття кримінального провадження може бути оскаржена в апеляційному порядку шляхом подачі апеляційної скарги до Сумського апеляційного суду через суд, який ухвалив судове рішення, Ковпаківський районний суд м. Суми протягом семи днів з дня її оголошення.

Ухвала суду першої інстанції, якщо інше не передбачено КПК України, набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, встановленого КПК України, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги судове рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції. Якщо строк апеляційного оскарження буде поновлено, вважається, що ухвала суду не набрала законної сили.

Учасники судового провадження мають право отримати в суді копію ухвали суду.

Головуючий: ОСОБА_1