Справа № 296/7079/20
УХВАЛА

Іменем України

26 серпня 2020 року м.Житомир

Корольовський районний суд м.Житомира в складі:
слідчого судді ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2 ,
слідчого ОСОБА_3 ,
прокурора ОСОБА_4
розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого прокурора групи прокурорів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 про накладення арешту на майно,-
ВСТАНОВИВ:
Старший прокурор групи прокурорів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді Корольовського районного суду м. Житомира із клопотанням про накладення арешту на майно (документи) ТОВ «ТД Газтрейд 2004» () з забороною його використання та розпорядження, виявлене та вилучене 18.08.2020 року в ході проведення обшуку офісного приміщення №501, розташованого на п`ятому поверсі будинку за адресою: АДРЕСА_1 .
Обґрунтовуючи внесене клопотання, сторона кримінального провадження вказує, що
слідчим відділом Управління проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000052 від 04.12.2019, зареєстрованому в ЄРДР прокуратурою Житомирської області на підставі повідомлень відділу БКОЗ УСБУ в Житомирській області та УСР в Житомирській області ДСР НП України, за фактом умисного ухилення від сплати податків, вчиненого за попередньою змовою групою осіб, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах, тобто за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Постановою заступника прокурора Житомирської області 07.07.2020 досудове розслідування такого провадження доручено слідчому відділу УСБУ в Житомирській області, у зв`язку з неефективним розслідуванням слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Житомирський області.
Згідно з матеріалами кримінального провадження громадяни ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 та ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , організували реалізацію дизельного пального суб`єктам господарської діяльності, що діють на ринку роздрібної торгівлі паливно мастильними матеріалами без реєстрації як платники податків (у тому числі й акцизного), за готівковий розрахунок, використовуючи при цьому потужності паливного складу ТОВ «НВО-Житомирпромбуд» (, Житомирська область, смт. Черняхів, вул. Індустріальна, 24), директором якого являється саме ОСОБА_5 та реквізити підприємства з ознаками «фіктивності» ТОВ «ТД Газтрейд 2004» ().
При цьому, документальне відображення реалізації вказаних товарів з метою приховування залишків фактично проданого за готівку пального проводилось на адресу суб`єктів господарювання реального сектору економіки (сільгоспвиробники, перевізники), таким як: ТОВ «ТД Конкорд ЮГ» (), TOB «ТК Дніпроагротранс» (), ТОВ «Іновеллі лімітед» (), ПП «Хлібопродукт» (), ТОВ «Ніра» (), СФГ «С.Г.М.» (), а також підприємствам з ознаками фіктивності, таким як: ТОВ «Карднафт» (), ТОВ «Алгоритм груп» (), ТОВ «Сервіс Оіл Торг» (), ТОВ «Ратіо бізнес» (), ТОВ «Діннер Вайс» (), ТОВ «Санінтеграл» (), ТОВ «ТД Каратнафтохім» (), ТОВ «Гарант Оіл Груп» (), ТОВ «Фаворит Ойл» (), ТОВ «Юавто Км» (), ТОВ «Кваліті Оіл» (), ТОВ «Таврос Оіл» (), ТОВ «Мега Опт Торг» (), ТОВ «ТД «Сі Трейд» (), в результаті чого формувався незаконний податковий кредит з ПДВ.
Так, згідно з висновком аналітичного дослідження ГУ ДПС у Житомирській області № 11-06-30-16-05/35611258 від 30.04.2020 встановлено ознаки ухилення TOB «ТД «Газтрейд 2004» від сплати ПДВ на суму понад 12 млн. грн. шляхом відображення у податковій звітності обсягу реалізації дизельного пального за готівку неплатникам ПДВ, а також частково платникам ПДВ, які здійснюють реалізацію пального через АЗС без відображення у податковому обліку та звітності.
Разом з цим, відповідно до такого висновку визначити фактичну суму заниження податкових зобов`язань можливо виключно за результатами документальної перевірки із використанням матеріалів кримінального провадження, що підтвердять нереальність (безтоварність) частини операцій такого СГД, для чого необхідні первинні фінансово-господарські документи.
Такі первинні фінансово-господарські документи TOB «ТД «Газтрейд 2004» було виявлено та вилучено 18.08.2020 в ході проведення, на підставі ухвали слідчого судді Корольовського районного суду м. Житомира №296/6780/20 від 11 серпня 2020 року, обшуку офісного приміщення №501, розташованого на п`ятому поверсі будинку за адресою: м. Київ, вул. Богдана Гаврилишина (колишня назва Ванди Василевської), 7.
Зокрема, в ході даної слідчої дії було встановлено, що таке офісне приміщення використовують бухгалтери ТОВ «ТД «Газтрейд 2004» ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , а також бухгалтер ТОВ «Нафтотрейдгруп» і ТОВ «НВО Житомирпромбуд» - ОСОБА_9 , які були присутні при проведенні обшуку.
Так, під час даної слідчої дії було вилучено:
- видаткові накладні ТОВ «ТД Газтрейд 2004» за 2020 рік, прошиті та скріплені печаткою УСБУ в Житомирській області «Для довідок №6», на 526 аркушах;
- видаткові накладні ТОВ «ТД Газтрейд 2004» за грудень 2019 року, прошиті та скріплені печаткою УСБУ в Житомирській області «Для довідок №6», на 332 аркушах;
- видаткові та товаро-транспортні накладні (прибуткові для ТОВ «ТД Газтрейд 2004») за 2019-2020 роки, прошиті та скріплені печаткою УСБУ в Житомирській області «Для довідок №6», на 191 аркуші;
- товаро-транспортні накладні, видаткові накладні ТОВ «ТД Газтрейд 2004», ТОВ «ТД» Сі Трейд», ТОВ «Фаворит Ойл» за 2019 рік, прошиті та скріплені печаткою УСБУ в Житомирській області «Для довідок №6», на 98 аркушах;
- видаткові накладні та товаро-транспортні накладні ТОВ «ТД Газтрейд 2004» за червень-липень 2020 року, прошиті та скріплені печаткою УСБУ в Житомирській області «Для довідок №6», на 52 аркушах;
- договір оренди «НВО-Житомирпромбуд», товаро-транспортні накладні ТОВ «ТД Газтрейд 2004», товаро-транспортні накладні де замовник та одержувач ТОВ «ТД» Сі Трейд» за 2019-2020 роки, прошиті та скріплені печаткою УСБУ в Житомирській області «Для довідок №6», на 85 аркушах;
- видаткові накладні ТОВ «ТД Газтрейд 2004» за листопад 2019 року, прошиті та скріплені печаткою УСБУ в Житомирській області «Для довідок №6», на 154 аркушах;
- прибуткові накладні та акти здачі-прийняття робіт ТОВ «ТД Газтрейд 2004» за 2020 рік, прошиті та скріплені печаткою УСБУ в Житомирській області «Для довідок №6», на 97 аркушах;
- прибуткові накладні ТОВ «Ойлгазтрейд» (видаткові для покупеця ТОВ «ТД Газтрейд 2004») за 2019-січень 2020 року, прошиті та скріплені печаткою УСБУ в Житомирській області «Для довідок №6» на, 466 аркуші;
- копії товаро-транспортних накладних де замовник ТОВ «ТД» Сі Трейд», на 225 аркушах;
- акти здачі-прийняття робіт виконаних бухгалтером ТОВ «ТД Газтрейд 2004» ОСОБА_10 за 2019-2020 рік, на 17 аркушах,
тобто первинні фінансово-господарські документи, необхідні для проведення податкових перевірок та дослідження їх «реальності» в ході проведення слідчих та процесуальних дій.
З огляду на викладене, зазначені вилучені документи мають суттєве значення для встановлення обставин у даному кримінальному провадженні, так як можуть бути використані як доказ факту та обставин, що встановлюються під час даного провадження, тобто містять ознаки речових доказів.
Посилаючись на те, що існує достатня сукупність підстав та розумних підозр вважати що вказане майно (документи) ТОВ «ТД Газтрейд 2004» можуть бути доказом злочину та містять ознаки речових доказів у кримінальному провадженні, з метою запобігання можливості їх приховування, псування, знищення, перетворення, відчуження, прокурор просить клопотання задовольнити.
Заслухавши пояснення прокурора та слідчого, які клопотання підтримали та просили його задовольнити, дослідивши матеріали клопотання наданні органом досудового розслідування, слідчий суддя дійшов наступного висновку.
Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України захід забезпечення кримінального провадження застосовується з метою досягнення дієвості цього провадження.
Одним із заходів забезпечення кримінального провадження є арешт майна (ч. 2 ст. 131 КПК України).
Як визначено ч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.
Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.
Арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.
Частиною 3 ст. 170 КПК України визначено, що у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.
З огляду на те, що первинні фінансово-господарські документи TOB «ТД «Газтрейд 2004», які було виявлено та вилучено 18.08.2020 в ході проведення обшуку офісного приміщення №501 за адресою: АДРЕСА_1 , є речовими доказами по кримінальному провадженні, які зберегли на собі сліди злочину та містять інші відомості, які можуть бути використанні як доказ обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, з метою забезпечення збереження речових доказів, слідчий суддя вважає наявними підстави для накладення арешту майна, позбавивши його власників, офіційних володільців, третіх осіб, можливості розпоряджання, використання.
Керуючись ст.ст.131, 132, 170-173, 175, 309 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:
Клопотання старшого прокурора групи прокурорів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 про накладення арешту на майно задовольнити.
Накласти арешт на майно (документи) ТОВ «ТД Газтрейд 2004» (), з забороною його використання та розпорядження, виявлене та вилучене 18.08.2020 року в ході проведення обшуку офісного приміщення №501, розташованого на п`ятому поверсі будинку за адресою: м. Київ, вул. Богдана Гаврилишина (колишня назва Ванди Василевської), 7, а саме на:
- видаткові накладні ТОВ «ТД Газтрейд 2004» за 2020 рік, прошиті та скріплені печаткою УСБУ в Житомирській області «Для довідок №6», на 526 аркушах;
- видаткові накладні ТОВ «ТД Газтрейд 2004» за грудень 2019 року, прошиті та скріплені печаткою УСБУ в Житомирській області «Для довідок №6», на 332 аркушах;
- видаткові та товаро-транспортні накладні (прибуткові для ТОВ «ТД Газтрейд 2004») за 2019-2020 роки, прошиті та скріплені печаткою УСБУ в Житомирській області «Для довідок №6», на 191 аркуші;
- товаро-транспортні накладні, видаткові накладні ТОВ «ТД Газтрейд 2004», ТОВ «ТД» Сі Трейд», ТОВ «Фаворит Ойл» за 2019 рік, прошиті та скріплені печаткою УСБУ в Житомирській області «Для довідок №6», на 98 аркушах;
- видаткові накладні та товаро-транспортні накладні ТОВ «ТД Газтрейд 2004» за червень-липень 2020 року, прошиті та скріплені печаткою УСБУ в Житомирській області «Для довідок №6», на 52 аркушах;
- договір оренди «НВО-Житомирпромбуд», товаро-транспортні накладні ТОВ «ТД Газтрейд 2004», товаро-транспортні накладні де замовник та одержувач ТОВ «ТД» Сі Трейд» за 2019-2020 роки, прошиті та скріплені печаткою УСБУ в Житомирській області «Для довідок №6», на 85 аркушах;
- видаткові накладні ТОВ «ТД Газтрейд 2004» за листопад 2019 року, прошиті та скріплені печаткою УСБУ в Житомирській області «Для довідок №6», на 154 аркушах;
- прибуткові накладні та акти здачі-прийняття робіт ТОВ «ТД Газтрейд 2004» за 2020 рік, прошиті та скріплені печаткою УСБУ в Житомирській області «Для довідок №6», на 97 аркушах;
- прибуткові накладні ТОВ «Ойлгазтрейд» (видаткові для покупця ТОВ «ТД Газтрейд 2004») за 2019-січень 2020 року, прошиті та скріплені печаткою УСБУ в Житомирській області «Для довідок №6» на, 466 аркуші;
- копії товаро-транспортних накладних де замовник ТОВ «ТД» Сі Трейд», на 225 аркушах;
- акти здачі-прийняття робіт виконаних бухгалтером ТОВ «ТД Газтрейд 2004» ОСОБА_10 за 2019-2020 рік, на 17 аркушах.
Ухвала судді може бути оскаржена безпосередньо до Житомирського апеляційного суду на протязі 5 днів з часу її оголошення.

Головуючий суддя ОСОБА_1