Справа № 405/4367/20
"04" вересня 2020 р. м. Кропивницький
Старший слідчий з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області майор податкової міліції ОСОБА_3 , за погодженням з процесуальним прокурором у кримінальному провадженні ОСОБА_4 , під час досудового розслідування звернувся до слідчого судді з клопотанням про надання дозволу на проведення тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення документів в Регіональному представництві ТОВ ЦСК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в м. Кропивницькому за адресою АДРЕСА_2 , а саме усіх наявних в них оригіналів документів, якими підтверджується видача ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_2 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код НОМЕР_9 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код НОМЕР_10 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код НОМЕР_11 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код НОМЕР_12 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (код НОМЕР_13 ) посилених сертифікатів відкритого ключа електронного цифрового підпису та на підставі яких були видані посилені сертифікати відкритого ключа електронного цифрового підпису:
-доручення, яким уповноважено особу (Представника) здійснити від імені довірителя подати для реєстрації електронні заявки та картки реєстрації електронних заявок на формування сертифікатів відкритих ключів ЕЦП та отримати посилені сертифікати відкритих ключів ЕЦП в електронному вигляді та на паперових носіях;
-електронні заявки та картки реєстрації електронної заявки на посилений сертифікат підписувача ЕЦП;
-картки приєднання до договору про надання послуг електронного цифрового підпису;
-копії наказів про призначення посадових осіб, копії їх паспортів осіб, які уповноважені діяти від імені ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_2 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код НОМЕР_9 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код НОМЕР_10 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код НОМЕР_11 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код НОМЕР_12 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (код НОМЕР_13 ).
Досудовим розслідуванням встановлено, що директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 , АДРЕСА_3 ) ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_14 шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності підприємства безтоварних фінансово-господарських операцій, проведених з суб`єктами господарювання, що мають ознаки фіктивності TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » в період з грудня 2017 року по серпень 2018 року умисно ухилилась від сплати податку на додану вартість в сумі 4413964 грн. та податку на прибуток в сумі 478616 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів у великих розмірах на загальну суму 4892580 грн., що підтверджується висновками акту документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від 26.02.2019 за №25/11-28-14-04/40168768.
З метою встановлення фактичного місцезнаходження бухгалтерських документів підтверджуючих протиправну діяльність вище вказаної групи осіб, чорнових записів, податкової звітності, комп`ютерної техніки з даними бухгалтерського обліку та первинними документами, податковою звітністю в електронному вигляді, та інших документів, а також встановлення кола осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення направленого на ухилення від сплати податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » направлено відповідне доручення до оперативного управління ГУ ДФС у Кіровоградській області. За результатами відпрацювання проведено санкціоновані обшуки.
Так , згідно протоколу обшуку адреси проживання ОСОБА_6 АДРЕСА_4 виявлено та вилучено: печатки ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код НОМЕР_9 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код НОМЕР_10 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код НОМЕР_11 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код НОМЕР_12 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (код НОМЕР_13 ),два факсиміле підпису, папки з первинними документами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", превинні документи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 ",телефон Redmi NOUT 5 , флеш-носій San Disk 32 Gb, жорсткий диск Good RAM C40.
16.01.2020 та 17.01.2020 було проведено огляди вилучених документів та встановлено їх конкретний перелік, при цьому, виявлені та вилучені документи та техніку визнано речовим доказом.
За результатами проведення обшуків встановлено та підтверджено причетність ОСОБА_6 до ведення бухгалтерського обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » використання печаток та факсиміле підпису ОСОБА_5 для проставлення в документах, виявлено документи та печатки СГД, які систематично формують ризиковий податковий кредит з ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме:
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » ЄДРПОУ НОМЕР_10 , ІНФОРМАЦІЯ_19 , Директор ОСОБА_7 (зареєстрований АДРЕСА_5 ) від даного СГД ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сформовано ПК в сумі 216 667 грн. ПДВ.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ЄДРПОУ НОМЕР_8 , ДПІ реєстрації 581 ГУ ДПС у Донецькій області Центральний р-н м. Маріуполь, Директор ОСОБА_8 (зареєстрований АДРЕСА_6 ) від даного СГД ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сформовано ПК в сумі 766 667 грн. ПДВ.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » ЄДРПОУ НОМЕР_13 , ІНФОРМАЦІЯ_20 , Директор ОСОБА_7 (зареєстрований АДРЕСА_7 ) від даного СГД ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сформовано ПК в сумі 358 333 грн. ПДВ.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » ЄДРПОУ НОМЕР_11 , ІНФОРМАЦІЯ_19 , Директор ОСОБА_9 (зареєстрований Одеська АДРЕСА_8 ) від даного СГД ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сформовано ПК в сумі 40 204 грн. ПДВ.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » ЄДРПОУ НОМЕР_7 ДПІ реєстрації 1123 ГУ ДПС у Кіровоградській області м. Кропивницький, Директор ОСОБА_10 (зареєстрований АДРЕСА_9 ) підприємство нещодавно зареєстроване платником ПДВ операцій не здійснювало.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ЄДРПОУ НОМЕР_12 , ДПІ реєстрації 1553 ГУ ДПС в Одеській області Приморський р-н м. Одеса, Директор ОСОБА_11 (зареєстрований АДРЕСА_10 ) від даного СГД ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сформовано ПК в сумі 200 000 грн. ПДВ.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » ЄДРПОУ НОМЕР_9 , ДПІ реєстрації 2659. ІНФОРМАЦІЯ_24 (ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ Р-Н М.КИЄВА), директор ОСОБА_12 (зареєстрований АДРЕСА_11 ) від даного СГД ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сформовано ПК в сумі 1 020 399 грн. ПДВ.
Таким чином, в результаті обшуків було виявлено та вилучено документи фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з наступними контрагентами:
TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 знаходиться на податковому обліку ІНФОРМАЦІЯ_24 , податкова адреса: АДРЕСА_12 . В період взаємовідносин засновником, керівником та головним бухгалтером рахувався ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_14 ) зареєстрований за адресою: АДРЕСА_13 .
Проведеним аналізом встановлено, що на підприємстві відсутні наймані працівники та необхідні основні фонди для здійснення реальної фінансово господарської діяльності (реалізації ТМЦ, робіт, послуг, зберігання ТМЦ та їх транспортування). Сума взаємовідносин 2 000 000 грн. ПДВ. Окрім цього було допитано керівника даного СГД гр. ОСОБА_13 , який повідомив, що до ведення фінансово-господарської діяльності не має жодного відношення.
TOB « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ). В період взаємовідносин засновником, керівником та головним бухгалтером рахувалась гр. ОСОБА_14 .
Проведеним аналізом встановлено, що на підприємстві відсутні наймані працівники та необхідні основні фонди для здійснення реальної фінансово господарської діяльності (реалізації ТМЦ, робіт, послуг, зберігання ТМЦ та їх транспортування) сума взаємовідносин 650 000 грн.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ІНФОРМАЦІЯ_20 , Директор ОСОБА_8 (зареєстрований АДРЕСА_6 ) від даного СГД ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сформовано ПК в сумі 766 667 грн. ПДВ.
Проведеним аналізом встановлено, що на підприємстві відсутні наймані працівники та необхідні основні фонди для здійснення реальної фінансово господарської діяльності (реалізації ТМЦ, робіт, послуг, зберігання ТМЦ та їх транспортування).
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » теперішня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ІНФОРМАЦІЯ_19 , Директор ОСОБА_15 (зареєстрований АДРЕСА_5 ) від даного СГД ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сформовано ПК в сумі 216 667 грн. ПДВ.
Проведеним аналізом встановлено, що на підприємстві відсутні наймані працівники та необхідні основні фонди для здійснення реальної фінансово господарської діяльності (реалізації ТМЦ, робіт, послуг, зберігання ТМЦ та їх транспортування).
Крім того, в в ході проведення санкціонованих обшуків 16.01.2020 було виявлено та вилучено печатки, реєстраційні документи, електронні ключі доступу до банківських рахунків.
Відповідно до наявної в матеріалах кримінального провадження інформації встановлено, що підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код НОМЕР_9 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код НОМЕР_10 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код НОМЕР_11 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код НОМЕР_12 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (код НОМЕР_13 ) здійснюють подання податкової звітності в електронному вигляді з використанням електронних цифрових підписів та відбитків печатки, отриманих в Акредитованому центрі сертифікації ключів « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою АДРЕСА_1 , що підтверджується даними сайту ІНФОРМАЦІЯ_26
Слідчий зазначає, що на даний час з метою повного, всебічного і неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, виявлення як тих обставин, що викривають, так і тих, що виправдовують особу, а також обставин, що пом`якшують чи обтяжують її покарання, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень у кримінальному провадженні та встановлення обставин встановлення та подачі електронної звітності вказаних СГД з ПДВ та податку на прибуток, виникла необхідність в проведенні тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні акредитованого центру сертифікації ключів « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та вилучені документів щодо оформлення та видачі електронного цифрового підпису та печатки вище вказаним підприємствам з метою встановлення осіб причетних до їх отримання, встановлення на комп`ютерну техніку та використання при подачі податкової звітності з показниками, що мають ознаки сумнівних операцій.
Учасники на розгляд клопотання не з`явились, слідчим надано заяву, в якій він підтримав клопотання та просив його задовольнити, крім того, просив розглянути клопотання без його участі.
Особа, у володінні якої знаходяться речі і документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , про час, дату та місце розгляду клопотання повідомлена належним чином, що підтверджується відповідною відміткою її представника від 21.08.2020 року у рекомендованому повідомленні про вручення поштового відправлення, однак, представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в судове засідання не з`явився, про поважність причин своєї неявки суд не повідомив, з клопотанням про перенесення розгляду клопотання до суду не звертався.
Відповідно до положень ч. 4 ст. 107 КПК України, враховуючи неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів судового розгляду не здійснювалося.
Дослідивши клопотання та долучені до нього матеріали кримінального провадження, якими воно обґрунтовується, слідчий суддя дійшов висновку про часткове задоволення клопотання з таких підстав.
За змістом частини 1 статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до частини першої статті 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.
Частиною п`ятою статті 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження в своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до частини сьомої статті 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Дослідивши матеріали клопотання, яке погоджене процесуальним прокурором у кримінальному провадженні, слідчий суддя зазначає, що останнє подане у відповідності до вимог ст.160 КПК України, речі та документи дійсно перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , та мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, відомості, які в них містяться, не становлять собою та не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, і можуть бути використані як докази, зокрема, необхідні для забезпечення проведення розслідування у даному кримінальному провадженні, проведення після вилучення оригіналів вказаних документів почеркознавчої експертизи, призначеної за постановою слідчого від 14 липня 2020 року, з метою ідентифікації осіб, причетних до підпису документів, визначення їх повноважень, а також встановлення осіб, причетних до отримання і використання електронних цифрових підписів керівника, головного бухгалтера, відтиску печатки для складання і відправлення податкової звітності до податкового органу в електронному вигляді, та в інший спосіб довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо, що виправдовує застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей та документів, на підставі чого клопотання слідчого необхідно задовольнити частково.
Керуючись ст.ст.160-164 КПК України, слідчий суддя,-
Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_16 , старшому слідчому з ОВС СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_17 , старшому слідчому з ОВС СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_18 , старшому слідчому з ОВС СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_19 , заступнику начальника управління начальнику 1-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_20 дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення документів в Регіональному представництві ТОВ ЦСК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в м. Кропивницькому за адресою АДРЕСА_2 , а саме: оригіналів документів, якими підтверджується видача:
ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_2 ),
TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ),
TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ),
TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ),
TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ),
ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код НОМЕР_7 ),
ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код НОМЕР_8 ),
ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код НОМЕР_9 ),
ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код НОМЕР_10 ),
ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код НОМЕР_11 ),
ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код НОМЕР_12 ),
ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (код НОМЕР_13 ),
посилених сертифікатів відкритого ключа електронного цифрового підпису та на підставі яких були видані посилені сертифікати відкритого ключа електронного цифрового підпису, а саме:
-доручення, яким уповноважено особу (Представника) здійснити від імені Довірителя подання для реєстрації електронні заявки та картки реєстрації електронних заявок на формування сертифікатів відкритих ключів ЕЦП та отримати посилені сертифікати відкритих ключів ЕЦП в електронному вигляді та на паперових носіях;
-електронні заявки та картки реєстрації електронної заявки на посилений сертифікат підписувача ЕЦП;
-картки приєднання до договору про надання послуг електронного цифрового підпису;
-копії наказів про призначення посадових осіб, копії їх паспортів, осіб, які уповноважені діяти від імені ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_2 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код НОМЕР_9 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код НОМЕР_10 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код НОМЕР_11 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код НОМЕР_12 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (код НОМЕР_13 ).
В іншій частині клопотання відмовити.
Строк дії ухвали визначити до 03.11.2020 року.
Ухвала набирає законної сили з моменту її проголошення. Вона є обов`язковою для осіб, які беруть участь у кримінальному провадженні, а також для всіх фізичних та юридичних осіб, органів державної влади та місцевого самоврядування, їх службових осіб, і підлягає виконанню на всій території України.
Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Роз`яснити, що у разі невиконання даної ухвали слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя Ленінського
районного суду м. Кіровограда ОСОБА_21