пр. № 1-кс/759/186/21
ун. № 759/259/21
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 січня 2021 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого восьмого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, подане у досудовому розслідуванні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000474 від 01.08.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:
До Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого восьмого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, подане у досудовому розслідуванні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000474 від 01.08.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Слідчий за погодженням з прокурором просить розглянути дане клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться з метою запобігання спробам знищити, змінити фінансово-господарські документи, які мають істотне значення для даного кримінального провадження, а також з метою нерозголошення даних досудового розслідування.

Досудовим розслідуванням встановлено, що на території м. Києва діє група осіб, які шляхом використання «транзитно-конвертаційних» підприємств в період з 01.01.2017 по 28.07.2019 надають послуги підприємствам реального сектору економіки щодо ухилення від сплати податків, шляхом формування неправомірного податкового кредиту.

Ряд підприємств, які входять до вказаної групи та можуть бути задіяні в схемі ухилення від сплати податків, одним з таких підприємств є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 , основний вид діяльності здача в оренду приміщень).

Так, в період з січня 2019 року по вересень 2020 року підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відображено в податкових звітах придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ») (код НОМЕР_3 ), які в подальшому

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » реалізувало в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), чим сформувало податковий кредит останньому.

Встановлено, що в злочинній діяльності використовувались банківські рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »)відкриті в банківській установі АБ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_5 )щодо перерахування грошових коштів по ланцюгу.

В результаті чого виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів, шляхом вилучення їх оригіналів, які становлять банківську таємницю та перебувають у володінні АБ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_5 ) за період з 01.01.2019 по теперішній час.

В судове засідання слідчий не з`явився, подав заяву про слухання клопотання у його відсутності.

Особа у володінні якої знаходяться речі до суду не викликалась у відповідності до ч. 2 ст. 163 КПК України.

Дослідивши клопотання та копії матеріалів, якими обґрунтовуються доводи клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Судовим розглядом встановлено, що восьмим СВРКП СУ ГУ ДФС у м. Києві, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному 01.08.2019 до ЄРДР за № 0000474 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що на території м. Києва діє група осіб, які шляхом використання «транзитно-конвертаційних» підприємств до якої входять ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ), в період з 01.01.2017 по 28.07.2019 надають послуги підприємствам реального сектору економіки щодо ухилення від сплати податків, шляхом формування неправомірного податкового кредиту.

Крім того встановлено, що у вищевказаних підприємств відсутнє виробниче обладнання, транспортні засоби, торгівельне обладнання, складські приміщення, устаткування необхідне для здійснення фінансово-господарської діяльності. Також відсутні витрати, які характерні для ведення фінансово-господарської діяльності підприємствам реального сектору економіки.

Вказані підприємства здійснюють безтоварні операції шляхом документального оформлення придбання однієї групи товарів та послідуючої реалізації іншої групи товарів підприємствам реального сектору економіки.

Фактично ж придбаний товар реалізовується за готівкові кошти, внаслідок чого до бюджету не надходять грошові кошти в особливо великих розмірах. Придбані та реалізовані товари мають різну номенклатуру, а також відмінні за своїми фізичними характеристиками та функціональним призначенням, що вказує на безтоварність здійснюваних операцій.

Зазначена схема дозволяє мінімізувати податкові зобов`язання підприємствам реального сектору економіки, а також отримувати необліковані грошові кошти та створює умови для безпідставного завищення валових витрат.

В подальшому ході досудового розслідування встановлено, ряд підприємств, які входять до вказаної групи та можуть бути задіяні в схемі ухилення від сплати податків, одним з таких підприємств є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 , основний вид діяльності здача в оренду приміщень).

В ході аналізу наявних інформаційних баз даних ІНФОРМАЦІЯ_10 , а також відпрацювання ланцюга постачальників вказаного підприємства встановлено обрив ланцюга поставлених ТМЦ (товарів, робіт, послуг) - відбувся скрут товару (з однієї номенклатури в іншу), що свідчить про сумнівність проведення таких операцій, безтоварний характер вказаних операцій, а також вказує на те, що оформлення відбувається лише документально.

Так, в період з січня 2019 року по вересень 2020 року підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відображено в податкових звітах придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ») (код НОМЕР_3 ), які в подальшому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » реалізувало в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), чим сформувало податковий кредит останньому.

Проведеним аналізом встановлено, що відповідно до податкової звітності підприємствами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ») в період з січня 2019 року по вересень 2020 року штучно сформовано податковий кредит в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на загальну суму понад 15 млн. грн. за ніби-то надані охоронні послуги.

Однак фактично придбані товари/послуги та роботи не відповідають номенклатурі реалізованих товарів, робіт та послуг, відбувся так званий «скрут» з однієї номенклатури на іншу, що може свідчити тільки про штучне формування податкового кредиту в адресу третіх осіб, в подальшому проведеним аналізом податкової звітності не встановлено реалізацію даної продукції. Крім того, вищевказані підприємства мають ознаки ризикових підприємств, трудові, виробничі та інші ресурси відсутні. Проведеним аналізом наявних баз даних встановлено, що зазначені СГД задіяні у формуванні схемного податкового кредиту з ПДВ.

Так, в подальшому ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ») податковий кредит від ризикових СГД, в яких відсутні трудові ресурси, офісні, торгівельні та складські приміщення, виробниче обладнання, сировина, матеріали, які необхідні для здійснення відповідної господарської та економічної діяльності, та які по ланцюгу придбання сформували штучний податковий кредит за невластиві товари/послуги, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_15 ).

Під час проведення аналізу податкової звітності встановлено, що у вищевказаних СГД відсутні необхідні умови для поставки відповідних товарів/робіт/послуг, здіи?снення відповідних господарських взаємовідносин, відповіднии? персонал, основні фонди, засоби та інші фактори.

Проведеним моніторингом зареєстрованих та виписаних податкових накладних за період січень 2019 року - вересень 2020 року встановлено обрив ланцюга поставленого ТМЦ (товарів, робіт, послуг), відбувся скрут товару (з однієї номенклатури в іншу), що свідчить про сумнівність проведення таких операцій, має безтоварний характер, оформлення може відбуватись тільки документально, що може свідчити тільки про штучне формування податкового кредиту в адресу третіх осіб. В подальшому проведеним аналізом податкової звітності не встановлено реалізацію даної продукції по всім вказаним вище СГД.

Відповідно до бази даних АІС « ІНФОРМАЦІЯ_17 » встановлено, що в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_5 ) відкриті розрахункові рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » - № НОМЕР_16 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ») - № НОМЕР_17 .

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно частини 5, 6 статті 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не виключають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Згідно п.5 ст.162 Кримінального процесуального кодексу України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах та документах належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Відповідно до ст.62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація, щодо юридичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками з письмового дозволу власника такої інформації або за рішенням суду.

Враховуючи вищевикладене, а також неможливість отримати відомості в інший спосіб та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що дані про рух грошових коштів по банківським рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ») (код НОМЕР_3 ), мають значення для встановлення обставин кримінального правопорушення і можуть бути доказами під час судового розгляду, клопотання підлягає частковому задоволенню, оскільки слідчим не обгрунтована необхідність отримання вказаних документів в оригіналах.

Керуючись ст. 131, 132, 159, 160, 163, 164, 165, 166, 395 КПК України, слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В :
Клопотання старшого слідчого восьмого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, подане у досудовому розслідуванні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000474 від 01.08.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України задовольнити частково.

Надати слідчим восьмого СВ РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 доступ до речей та документів, які містять банківську таємницю клієнтів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ») (код НОМЕР_3 ) та провести виїмку в установі АБ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_5 ), з метою вилучення належним чином завірених копій документів, які свідчать про відкриття, функціонування та про рух коштів по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » - № НОМЕР_16 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ») - № НОМЕР_17 за період з 01.01.2019 по дату оголошення ухвали, а саме:

?платіжні доручення та меморіальні ордери, які свідчать про надходження та використання коштів по рахунках;

?відомості про провайдерів, які надавали телекомунікаційні послуги по забезпеченню доступу до мережі Інтернет, ІР-адреси та номери телефонів, з яких надходили електронні повідомлення та здійснювалось віддалене керування рахунками та забезпечувалась робота системи віддаленого доступу типу «клієнт банк» з дня відкриття рахунку та по дату постановлення ухвали слідчим суддею, в паперовому та електронному вигляді;

?договори щодо надання послуг «клієнт банк», заявки на надання зазначеної послуги та документи щодо встановлення (перевірки) зазначеної послуги працівниками установі АБ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_5 );

?документи, які містять інформацію про проведення фінансового моніторингу по операціях зазначеного клієнта з наданням підтверджуючих документів, які були одержані від клієнта в ході його проведення;

?заяви на зняття грошових коштів (переведення на корпоративний рахунок), видаткових касових ордерів на отримання готівки, грошових з контрольною маркою чеків на отримання готівки, доручень на отримання готівкових коштів, інших документів, з вищезазначених рахунків;

?документи в електронному вигляді, які відображають рух цінних паперів по всіх наявних рахунках цінних паперів, що належать зазначеному клієнту, з вказівкою дати і часу проведення операцій, повних реквізитів підприємств, які продавали і придбавали цінні папери, їх коди ЄДРПОУ, МФО банківських установ, номери рахунків, назви і види цінних паперів, їх емітенти, номінальну вартість, вартість даних цінних паперів по операціях їх купівлі-продажу і всієї наявної інформації по операціях з цінними паперами на магнітному (електронних) носіях інформації, з дня відкриття рахунків та по дату постановлення ухвали слідчим суддею.

?банківські виписки (роздруківку руху коштів) по вищезазначених рахунках (в друкованому та електронному вигляді із зазначенням призначення платежу, повних даних платника та отримувача із зазначенням коду ЄДРПОУ, номеру рахунку та МФО банківської установи, конкретного часу та дати платежу, номеру платіжного документу, а також з зазначенням вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня по рахунку),

?юридичні справи на відкриття рахунків, а саме: заяв від імені службових осіб підприємств на відкриття рахунків, карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства; довіреність на ім`я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунками, здійснення дій від імені директора; паспортів уповноважених осіб; наказу, протокол або інший документ про призначення на посаду службових осіб підприємства; статут підприємства; договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи «Клієнт-банк»; платіжні документи (платіжних доручень, заявок на видачу коштів, грошових чеків) на видачу готівкових грошових коштів з рахунків підприємств;

?документів щодо придбання та реалізації векселів.

Строк дії ухвали два місяці з дня постановлення ухвали.

Відповідно до частини 1 ст.166 КПК України, у разі не виконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів оскарженню не підлягають, крім ухвал про тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя ОСОБА_1