печерський районний суд міста києва
Примірник № ___
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
29 жовтня 2020 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання прокурора відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів при проведені досудового розслідування у кримінальному провадження, внесеному до ЄРДР за № 0001696, -

ВСТАНОВИВ:
21.10.2020 в провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 надійшло клопотання сторони кримінального провадження прокурора відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні приватних нотаріусів ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , ОСОБА_30 , ОСОБА_31 , ОСОБА_32 .

Обґрунтовуючи внесене клопотання, сторона кримінального провадження вказує, що Генеральним прокурором розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0001696 від 15.09.2020 за фактом умисного ухилення від сплати податку на додану вартість та податку на доходи фізичних осіб народним депутатом України ОСОБА_33 , що призвело до фактичного ненадходження до бюджету грошових коштів на суму, що в сім тисяч і більше разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян та є особливо великим розміром, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що відповідно до дозвільних документів на об`єкти будівництва, розміщених на офіційних веб-сайтах ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за електронними адресами ІНФОРМАЦІЯ_2 та ІНФОРМАЦІЯ_2 зокрема Дозволів на виконання будівельних робіт ІНФОРМАЦІЯ_3 № КС 25 від 26.04.2018, № КС 57 від 27.09.2017, № КС 34 від 26.04.2018, № КС 50, Декларацій про початок виконання будівельних робіт, Містобудівних умов та обмежень забудови земельної ділянки № 113/2017, № 110/2017, № 112/2017, № 116/2017, № 34/2016, № 88/2016, № 4/2016, № 5/2016, № 227/2015, ОСОБА_34 є замовником, а ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_1 ) генеральним підрядником будівництва багатоквартирних житлових будинків за адресами: АДРЕСА_1 (будинок АДРЕСА_2 ), АДРЕСА_3 ), АДРЕСА_4 (будинок АДРЕСА_5 ), АДРЕСА_6 (будинок АДРЕСА_7 ), АДРЕСА_8 , АДРЕСА_9 , АДРЕСА_10 , АДРЕСА_11 , АДРЕСА_12 , загальною кількістю квартир понад 789. Будівництво зазначених багатоквартирних житлових будинків здійснюється на земельних ділянках, що на праві приватної власності належать ОСОБА_35 .

В ході огляду щорічної, за 2019 рік, декларації особи, уповноваженої на виконання функцій держави або місцевого самоврядування, поданої 27.05.2020 народним депутатом України ОСОБА_36 шляхом її заповнення на офіційному веб-сайті ІНФОРМАЦІЯ_5 , встановлено, що ОСОБА_37 у період 2019 року отримав дохід від відчуження об`єктів нерухомого майна (квартир, нежитлових приміщень, гаражів) на користь 825 фізичних та юридичних осіб на загальну суму 313 020 186 грн.

Крім того, відповідно до листа ІНФОРМАЦІЯ_6 від 15.10.2020 № 11333/5/99-00-04-07-05, зокрема відомостей з інформаційного фонду Державного реєстру фізичних осіб платників податків станом на 29.09.2020 за період з 1 кварталу 2015 року по 2 квартал 2020 року, а також податкових декларацій про майновий стан і доходи за 2015 2019 роки, встановлено, що ОСОБА_37 у період 2015 2019 років отримав дохід від відчуження нерухомого майна на загальну суму 660 037 432 грн.

Відповідно до публікації « ОСОБА_38 пояснив, звідки у нього 158 задекларованих квартир», розміщеної 05.06.2020 на сайті ІНФОРМАЦІЯ_7 , встановлено, що ОСОБА_37 у період 2019 року займався бізнесом і був замовником будівництва, зокрема ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Щодо наявності в нього значної кількості об`єктів нерухомості, зокрема квартир, ОСОБА_37 пояснив, що зазначені квартири він не купував, а будував та в подальшому продавав.

Таким чином, встановлено, що ОСОБА_37 , починаючи з 2015 року, самостійно та за участі окремих юридичних осіб, зокрема ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », з метою отримання прибутку, здійснює діяльність, направлену на будівництво багатоквартирних житлових будинків та подальший продаж збудованих об`єктів нерухомого майна (квартир) кінцевим споживачам для задоволення їх соціальних потреб.

Виходячи з тривалості діяльності ОСОБА_39 , направленої на створення об`єктів архітектури, їх кількості та площі, мети будівництва, що полягала у задоволенні соціальної потреби населення у власному житлі, зазначене будівництво не може бути кваліфіковане як таке, що мало на меті задоволення власних (особистих) потреб ОСОБА_39 Будівництво ряду багатоквартирних житлових будинків, як за власні, так і залучені кошти, є безумовним свідченням того, що збудовані об`єкти нерухомості передбачали отримання прибутку від подальшого продажу, що є неодмінною характерною рисою підприємницької діяльності. При цьому будівництво і продаж в період з 2015 року по теперішній час великої кількості однотипних об`єктів нерухомості (квартир, об`єктів комерційної нерухомості у багатоквартирних житлових будинках) є свідченням систематичної діяльності, як ще однієї з ознак підприємництва, що також супроводжувались ризиками, що випливають з ринку нерухомості, як то зміна попиту, що може мати наслідком суттєве зниження ціни або неможливість реалізувати готові об`єкти нерухомого майна.

ОСОБА_37 , отримавши у період 2015 2019 років дохід від відчуження об`єктів нерухомого майна на загальну суму 660 037 432 грн., як платник податку на додану вартість у контролюючому органі за своїм місцезнаходженням (місцем проживання) не зареєструвався.

Відповідно до листа ІНФОРМАЦІЯ_6 від 15.10.2020 № 11333/5/99-00-04-07-05, зокрема відомостей з інформаційного фонду Державного реєстру фізичних осіб платників податків станом на 29.09.2020 за період з 1 кварталу 2015 року по 2 квартал 2020 року, а також податкових декларацій про майновий стан і доходи за 2015 2019 роки встановлено, що у період 2015 2019 років по операціях з купівлі-продажу нерухомого майна на загальну суму 660 037 431 грн. одночасно з нотаріальним посвідченням відповідних угод ОСОБА_36 був сплачений податок з доходів фізичних осіб у розмірі 33 002 980 грн., що свідчить про те, що зазначені операції ОСОБА_36 оподатковано за ставкою 5 % відповідно до порядку, визначеного пунктами 172.1-172.2 статті 172 Податкового кодексу України. Однак, враховуючи те, що діяльність ОСОБА_39 , яка полягає у послідовному будівництві об`єктів житлового фонду з наступною їх реалізацією населенню для задоволення його соціальних потреб, є підприємницькою, доходи від такої діяльності повинні оподатковуватись за правилами, встановленими для фізичних осіб-підприємців, а не для фізичних осіб, які реалізують власну нерухомість.

Беручи до уваги обсяги побудованих житлових та багатоквартирних житлових будинків, реалізованих об`єктів нерухомості (квартир), систематичний характер такої діяльності, ОСОБА_37 у період 2015 2019 року не оподаткував у порядку, що встановлений статтею 177 Податкового кодексу України, дохід від підприємницької діяльності без реєстрації фізичною особою-підприємцем у загальному розмірі 660 037 432 грн.

З урахуванням викладеного, ОСОБА_36 порушено вимоги статті 58 та частини 6 статті 128 Господарського кодексу України у частині здійснення господарської діяльності без державної реєстрації фізичної особи-підприємця та незабезпечення ведення обліку результатів своєї підприємницької діяльності; підпункту 168.2.1 пункту 168.2 статті 168, пункту 177.1, 177.2 статті 177 Податкового кодексу України, що призвело до заниження податку на доходи фізичних осіб за період 2015-2019 років у розмірі 118 806 738 (660 037 432*0,18) грн.; пункту 185.1 статті 185, пункту 187.1 статті 187, пункту 188.1 статті 188, пункту 200.1, 200.2 статті 200, п.203.2 статті 203 Податкового кодексу України, у результаті чого занижено податок на додану вартість за період 2015-2019 років на 132 007 486 (660 037 432*0,2) грн., та в результаті чого, фактично недоплачено до Державного бюджету України грошові кошти на загальну суму 217 811 241 (118 806 738 + 132 007 486 - 33 002 983) грн.

Відповідно до п. 172.4 ст. 172 Податкового кодексу України, під час проведення операцій з продажу (обміну) об`єктів нерухомості між фізичними особами нотаріус посвідчує відповідний договір за наявності електронної довідки про оціночну вартість такого об`єкта нерухомості або звіту про оцінку, зареєстрованого відповідно до пункту 172.3 цієї статті, та документа про сплату податку до бюджету стороною (сторонами) договору і вносить до Єдиної бази інформацію про ціну договору купівлі-продажу.

Нотаріус щокварталу в порядку, встановленому цим розділом для податкового розрахунку, подає до контролюючого органу за місцем розташування державної нотаріальної контори або робочого місця приватного нотаріуса інформацію про посвідчені ним протягом звітного кварталу договори купівлі-продажу (міни) між фізичними особами, включаючи інформацію про ціну таких договорів та розмір сплаченого податку у розрізі кожного договору.

З метою швидкого, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законного процесуального рішення в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, а також з метою встановлення обставин отримання ОСОБА_36 у період 2015 2019 років доходу від відчуження об`єктів нерухомого майна, часу, місця, джерел виникнення такого доходу, правових підстав, способів розрахунків, документів, які можуть слугувати доказами протизаконної діяльності, а також забезпечення проведення інших процесуальних дій (перевірок з питань дотримання податкового законодавства, судово-економічних та почеркознавчих експертиз) та встановлення кола осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей і документів, що становлять таємницю вчинення нотаріальних дій і знаходяться у володінні відповідних нотаріусів, а саме документів, які подавались ОСОБА_36 для засвідчення всіх правочинів щодо відчуження об`єктів нерухомого майна у період 2015 2019 років, у тому числі договорів купівлі-продажу, заяв, квитанцій, платіжних документів, копій паспортів, витягів, довідок, висновків про вартість нерухомого майна, звітів про оцінку майна, актів прийому-передачі грошових коштів та інших документів які подавались ОСОБА_36 або за його довіреністю уповноваженою особою.

У ході досудового розслідування встановлено, що у період 2015 2019 років посвідчення відповідних договорів з продажу (обміну) об`єктів нерухомості між ОСОБА_36 та фізичними особами здійснювалося наступними нотаріусами:

приватним нотаріусом ОСОБА_4 , свідоцтво № 9026, розташованою за адресою: АДРЕСА_13 ;

приватним нотаріусом ОСОБА_5 , свідоцтво № 9513, розташованим за адресою: АДРЕСА_14 ;

приватним нотаріусом ОСОБА_6 , свідоцтво № 8298, розташованою за адресою: АДРЕСА_15 ;

приватним нотаріусом ОСОБА_7 , свідоцтво № 7218, розташованим за адресою: АДРЕСА_16 ;

приватним нотаріусом ОСОБА_8 , свідоцтво № 8142, розташованою за адресою: АДРЕСА_17 ;

приватним нотаріусом ОСОБА_9 , свідоцтво № 8464, розташованою за адресою: АДРЕСА_18 ;

приватним нотаріусом ОСОБА_10 , свідоцтво № 8595, розташованою за адресою: АДРЕСА_19 ;

приватним нотаріусом ОСОБА_11 , свідоцтво № 6135, розташованим за адресою: АДРЕСА_20 ;

приватним нотаріусом ОСОБА_12 , свідоцтво № 1795, розташованою за адресою: АДРЕСА_21 ;

приватним нотаріусом ОСОБА_13 , свідоцтво № 4008, розташованою за адресою: АДРЕСА_22 ;

приватним нотаріусом ОСОБА_14 , свідоцтво № 3087, розташованою за адресою: АДРЕСА_23 ;

приватним нотаріусом ОСОБА_15 , свідоцтво № 5344, розташованим за адресою: АДРЕСА_24 ;

приватним нотаріусом ОСОБА_16 , свідоцтво № 4629, розташованою за адресою: АДРЕСА_25 ;

приватним нотаріусом ОСОБА_17 , свідоцтво № 8610, розташованою за адресою: АДРЕСА_26 ;

приватним нотаріусом ОСОБА_18 , свідоцтво № 5984, розташованою за адресою: АДРЕСА_27 ;

приватним нотаріусом ОСОБА_19 , свідоцтво № 8462, розташованою за адресою: АДРЕСА_28 ;

приватним нотаріусом ОСОБА_20 , свідоцтво № 8027, розташованою за адресою: АДРЕСА_29 ;

приватним нотаріусом ОСОБА_21 , свідоцтво № 8825, розташованою за адресою: АДРЕСА_30 ;

приватним нотаріусом ОСОБА_22 , свідоцтво № 5859, розташованою за адресою: АДРЕСА_31 ;

приватним нотаріусом ОСОБА_23 , свідоцтво № 5102, розташованою за адресою: АДРЕСА_18 ;

приватним нотаріусом ОСОБА_24 , свідоцтво № 6824, розташованою за адресою: АДРЕСА_28 ;

приватним нотаріусом ОСОБА_25 , свідоцтво № НОМЕР_2 , розташованою за адресою: АДРЕСА_28 ;

приватним нотаріусом ОСОБА_26 , свідоцтво № 6186, розташованою за адресою: АДРЕСА_32 ;

приватним нотаріусом ОСОБА_27 , свідоцтво № 4604, розташованою за адресою: АДРЕСА_33 ;

приватним нотаріусом ОСОБА_28 , свідоцтво № 6370, розташованим за адресою: АДРЕСА_21 ;

приватним нотаріусом ОСОБА_29 , свідоцтво № 7526, розташованою за адресою: АДРЕСА_34 ;

приватним нотаріусом ОСОБА_40 , свідоцтво № 7633, розташованим за адресою: АДРЕСА_35 ;

приватним нотаріусом ОСОБА_41 , свідоцтво № 6709, розташованою за адресою: АДРЕСА_36 ;

приватним нотаріусом ОСОБА_42 , свідоцтво № 6965, розташованою за адресою: АДРЕСА_37 .

Таким чином, за адресами робочих місць приватних нотаріусів зберігаються речі та документи, необхідні для встановлення обставин у кримінальному провадженні, зокрема документи, що підтверджують отримання ОСОБА_36 у період 2015 2019 років доходу від відчуження об`єктів нерухомого майна, встановлюють час, місце, джерела виникнення такого доходу, правові підстави, пособи розрахунків.

Відомості, що містяться у вищезазначених документах, використовуватимуться під час досудового розслідування у кримінальному провадженні як докази факту отримання ОСОБА_36 у період 2015 2019 років доходу від відчуження об`єктів нерухомого майна, систематичності таких дій, а також для встановлення часу, місця, джерел виникнення такого доходу, правових підстав, способів розрахунків та забезпечення проведення інших процесуальних дій, у тому числі допитів осіб, на користь яких у період 2015 2019 років здійснено відчуження об`єктів нерухомого майна, проведення судово-економічних та почеркознавчих експертиз.

Іншим способом, ніж отримати тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні приватних нотаріусів неможливо довести обставини отримання ОСОБА_36 у період 2015 2019 років доходу від відчуження об`єктів нерухомого майна, оскільки лише у зазначених приватних нотаріусів зберігається повний перелік документів, за допомогою яких можливо встановити час, місце, джерела виникнення такого доходу, правові підстави, способи розрахунків, висновок про що випливає у результаті аналізу положень п. 172.4 ст. 172 Податкового кодексу України.

В заяві поданій до суду прокурор ОСОБА_3 просив розглянути клопотання у його відсутність, вимоги клопотання підтримує у повному обсязі.

Зважаючи на думку органу досудового розслідування викладену в клопотанні, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, до яких необхідно отримати тимчасовий доступ.

Згідно норми ч. 4 ст. 107 КПК України під час розгляду клопотання слідчим суддею фіксування за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Тимчасовий доступ до речей і документів, у відповідності до ч. 1 ст. 159 КПК України полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя дослідивши клопотання та долучені до нього документи дійшов висновку про наявність підстав для надання тимчасового доступу до документів які знаходяться у володінні приватних нотаріусів, оскільки вказаний захід забезпечення кримінального провадження дійсно спрямований на отримання доказів та перевірку вже отриманих доказів у кримінальному провадження та забезпечить належне проведення експертного дослідження.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 159-164, 309, 372 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
Клопотання прокурора відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів при проведені досудового розслідування у кримінальному провадження, внесеному до ЄРДР за № 0001696 задовольнити.

Надати дозвіл прокурорам Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 , ОСОБА_43 , ОСОБА_44 , ОСОБА_45 , ОСОБА_46 , ОСОБА_47 , ОСОБА_48 , ОСОБА_49 , слідчим Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_50 , ОСОБА_51 , ОСОБА_52 , ОСОБА_53 , ОСОБА_54 , ОСОБА_55 , ОСОБА_56 , на тимчасовий доступ до документів, що знаходяться у володінні приватних нотаріусів ОСОБА_4 , свідоцтво № 9026, розташованої за адресою АДРЕСА_13 ; ОСОБА_5 , свідоцтво № 9513, розташованого за адресою АДРЕСА_14 ; ОСОБА_6 , свідоцтво № 8298, розташованої за адресою АДРЕСА_15 ; ОСОБА_7 , свідоцтво № 7218, розташованого за адресою АДРЕСА_16 ; ОСОБА_8 , свідоцтво № 8142, розташованої за адресою АДРЕСА_17 ; ОСОБА_9 , свідоцтво № НОМЕР_3 , розташованої за адресою АДРЕСА_18 ; ОСОБА_10 , свідоцтво № 8595, розташованої за адресою АДРЕСА_19 ; ОСОБА_11 , свідоцтво № 6135, розташованого за адресою АДРЕСА_20 ; ОСОБА_12 , свідоцтво № 1795, розташованої за адресою: АДРЕСА_21 ; ОСОБА_13 , свідоцтво № 4008, розташованої за адресою: АДРЕСА_22 ; ОСОБА_14 , свідоцтво № 3087, розташованої за адресою: АДРЕСА_23 ; ОСОБА_15 , свідоцтво № 5344, розташованого за адресою: АДРЕСА_24 ; ОСОБА_16 , свідоцтво № 4629, розташованої за адресою: АДРЕСА_25 ; ОСОБА_17 , свідоцтво № НОМЕР_4 , розташованої за адресою: АДРЕСА_26 ; ОСОБА_18 , свідоцтво № 5984, розташованої за адресою: АДРЕСА_27 ; ОСОБА_19 , свідоцтво № НОМЕР_5 , розташованої за адресою: АДРЕСА_28 ; ОСОБА_20 , свідоцтво № НОМЕР_6 , розташованої за адресою: АДРЕСА_29 ; ОСОБА_21 , свідоцтво № 8825, розташованої за адресою: АДРЕСА_30 ; ОСОБА_22 , свідоцтво № 5859, розташованої за адресою: АДРЕСА_31 ; ОСОБА_23 , свідоцтво № 5102, розташованої за адресою: АДРЕСА_18 ; ОСОБА_24 , свідоцтво № 6824, розташованої за адресою: АДРЕСА_28 ; ОСОБА_25 , свідоцтво № НОМЕР_2 , розташованої за адресою: АДРЕСА_28 ; ОСОБА_26 , свідоцтво № 6186, розташованої за адресою: АДРЕСА_32 ; ОСОБА_27 , свідоцтво № 4604, розташованої за адресою: АДРЕСА_33 ; ОСОБА_28 , свідоцтво № 6370, розташованого за адресою: АДРЕСА_21 ; ОСОБА_29 , свідоцтво № 7526, розташованої за адресою: АДРЕСА_34 ; ОСОБА_30 , свідоцтво № 7633, розташованого за адресою: АДРЕСА_35 ; ОСОБА_31 , свідоцтво № 6709, розташованої за адресою: АДРЕСА_36 ; ОСОБА_32 , свідоцтво № 6965, розташованої за адресою: АДРЕСА_37 , з можливістю вилучення їх оригіналів (здійснення виїмки), а саме до документів, які подавались ОСОБА_33 , зареєстрованим за адресою АДРЕСА_38 , ідентифікаційний код НОМЕР_7 , або за його довіреністю уповноваженою особою, для засвідчення правочинів щодо відчуження об`єктів нерухомого майна у період 2015 2019 років, у тому числі договорів купівлі-продажу, заяв, квитанцій, платіжних документів, копій паспортів, витягів, довідок, висновків про вартість нерухомого майна, звітів про оцінку майна, актів прийому-передачі грошових коштів.

Визначити строк дії ухвали тривалістю тридцять днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Ухвала виготовлена в двох примірниках.

Примірник 1 знаходиться в матеріалах судового провадження № 757/45638/20-к

Примірник 2- наданий прокурору ОСОБА_3 .

Слідчий суддя ОСОБА_1