ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
УХВАЛА

20 жовтня 2016 року м. Дніпро

у складі:
головуючого слідчого судді ОСОБА_1
при секретарі ОСОБА_2

за участю:
прокурора ОСОБА_3

розглянувши у відкритому судовому засіданні, в залі суду, в м. Дніпро клопотання у кримінальному провадженні №0000091 від 04.09.2015, старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_4 , погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про призначення позапланової виїзної документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором, про призначення позапланової виїзної документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства.
В обґрунтування заявленого клопотання прокурор посилався на те, що у провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області перебувають матеріали кримінального провадження №0000091 від 04.09.2015 за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Встановлено, що службові особи ТОВ «Агротек» (), зареєстрованого в ДПІ у АНД районі м.Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області та розташованого у м. Дніпро (м.Дніпропетровську) вул. Собінова, 1, при веденні фінансово-господарської діяльності в березні 2015 року, в порушення вимог п. 198.1, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198 ПК України, шляхом завищення податкового кредиту з податку на додану вартість по взаємовідносинам з ТОВ «Компанія «Експотех» (), умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 3 283 484 грн., чим завдали державі шкоди в особливо великих розмірах.
За результатами відпрацювання податкової звітності ТОВ «Агротек» встановлено, що підприємство у період 2015 року мало фінансово-господарські взаємовідносини з підприємствами з ознаками фіктивності, на яких відсутні необхідні умови для ведення господарської діяльності, відсутні основні фонди, технічний персонал, виробничі активи, складські приміщення, транспортні засоби: ТОВ «Компанія «Експотех» (), ПП «Мир семян» (), ТОВ «Лєром» (), ТОВ «Експресторг ЛТД» ().
Зокрема, ТОВ «Агротек» у 2015 році мало взаємовідносини з ТОВ «Компанія «Експотех» на загальну суму 19 700 900,51 грн.
Допитаний 28 вересня 2016 року у слідчого судді директор ТОВ «Компанія «Експотех» ОСОБА_5 зазначив, що реєстрацію товариства здійснив за винагороду, ніякої діяльності фактично не вів, а лише підписував документи що стосуються фінансово-господарської діяльності товариства, які йому періодично передавалися для підпису, невстановленими слідством особами.
Таким чином ТОВ «Компанія «Експотех», яке в подальшому було задіяне у злочинній схемі по ухиленню від сплати податків, надало можливість пов`язаним підприємствам реального сектору економіки, а саме ТОВ "Агротек" ухилитися від сплати податків.
На підставі викладеного, слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, просив суд призначити позапланову виїзну документальну перевірку з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ"Агротек" (, адреса: м. Дніпро вул. Собінова, 1 за 2015 рік по усім видам податків, зборів, обов`язкових платежів щодо фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Компанія «Експотех» ().
В судовому засіданні прокурор підтримав клопотання, просив суд задовольнити в повному обсязі.

Клопотань, щодо фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування від учасників не надходило.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 107 КПК України судовий процес технічними засобами не фіксувався.

Заслухавши думку прокурора, оглянувши та перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, суд вважає, що клопотання підлягає задоволенню виходячи з наступного.

Згідно п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

За правилами пп. 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Дослідивши матеріали клопотання та надані суду матеріали кримінального провадження, суд вважає, що клопотання є обґрунтованим, оскільки отримана в процесі здійснення перевірки інформація може мати суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, та необхідна для визначенням збитків завданих державі діями ТОВ"Агротек" ().

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 40, 93 КПК України та п. 75.1 ст. 75, п. 78.1., 78.1.1., 78.1.11, ст. 78 ПКУ,

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Призначити по кримінальному провадженню №0000091 позапланову виїзну документальну перевірку з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ"Агротек" (, адреса: м. Дніпро вул. Собінова, 1 за 2015 рік по усім видам податків, зборів, обов`язкових платежів щодо фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Компанія «Експотех» ().

Проведення перевірки доручити ДПІ у АНД районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС України у Дніпропетровській області у встановлені Податковим кодексом України строки.

Акт позапланової документальної перевірки, оформлений у відповідності до вимог діючих норм чинного законодавства направити до прокуратури Дніпропетровської області: м. Дніпро, пр. Д. Яворницького, 38.

Тривалість проведення вказаної позапланової документальної перевірки за даною ухвалою не повинна перевищувати строку 30 діб з дня її оголошення.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1