Справа № 592/8267/20
Провадження № 1-кс/592/4308/20
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
15 липня 2020 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,
в с т а н о в и в :
Слідчий своє клопотання, погоджене з прокурором, обґрунтовує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000068 від 04.12.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідування встановлено, що Службові особи ДП ДАК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » « ІНФОРМАЦІЯ_2 », (код НОМЕР_1 ) протягом 2017-2019 років, шляхом штучного завищення валових витрат підприємства та незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість за рахунок проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_2 ), ФГ « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_7 ), ФГ « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_11 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_13 ) ухилились від сплати податків на загальну суму 7 млн. 997 тис. 092,93 грн., що є особливо великим розміром.
Під час дослідження господарської діяльності ДП ДАК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » « ІНФОРМАЦІЯ_2 » встановлено, що службовими особами підприємства проводяться операції із закупівлі зернових культур (пшениця, кукурудза) у суб`єктів господарювання, які мають ознаки «фіктивності», є учасниками транзитно-конвертаційних груп.
Службові особи ДП ДАК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відображають в податковому та бухгалтерському обліку операції по придбанню зернових культур (пшениця, кукурудза), від вищевказаних суб`єктів підприємницької діяльності, а фактично здійснюють закупівлю зернових культур у населення за готівку.
Управлінням аудиту ІНФОРМАЦІЯ_12 проведено документальну позапланову перевірку ДП ДАК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015 по 23.09.2018 року, за результатами якої складено акт від 09.10.2018 року №6850/18-28-14-04-20/955880/151. Перевіркою встановлено порушення положень Податкового кодексу України та донараховано: податку на прибуток в сумі 123,31 тис. грн., податку на додану вартість в сумі 542,92 тис. грн., податку на нерухоме майно в сумі 244,12 тис. гривень.
Враховуючи вищевикладене, для підтвердження або спростування порушень викладених у вищевказаному акті перевірки, з метою проведення судової економічної експертизи, підтвердження факту вчинення кримінального правопорушення, повного, всебічного й неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, а також з метою перевірки дотримання вимог податкового законодавства необхідно здійснити тимчасовий доступ до акту від 09.10.2018 року №6850/18-28-14-04-20/955880/151, інших актів проведених податкових перевірок ДП ДАК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » « ІНФОРМАЦІЯ_2 », (код НОМЕР_1 ), за період з 01.01.2017 по 06.07.2020, додатків до актів перевірок, податкових повідомлень-рішень, які виносилися на підставі актів перевірок та податкової звітності ДП ДАК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » « ІНФОРМАЦІЯ_2 », (код НОМЕР_1 ), яка в період з 01.01.2017 по 06.07.2020 подавалася платником податків до контролюючого органу ІНФОРМАЦІЯ_13 за адресою: АДРЕСА_1 .
Вказані документи мають важливе значення для встановлення істини, під час розслідування кримінального провадження та будуть використані в подальшому як речові докази, оскільки містять відомості про особу яка підписувала документи, місце та час їх складання, коло осіб які можуть мати відношення до вчинення кримінального правопорушення.
Слідчий в судове засідання не з?явився, просить здійснювати розгляд клопотання без його участі, а клопотання задовольнити.
Вивчивши надані матеріали клопотання, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з тих підстав, що документи до яких заявлено клопотання про надання доступу можуть містити інформацію, необхідну для встановлення обставин скоєння протиправних дій та бути визнані доказами по справі.
На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 159, 160, 162, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,

п о с т а н о в и в :

Надати тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення оригіналів документів, а саме: акту від 09.10.2018 року №6850/18-28-14-04-20/955880/151 документальної позапланової перевірки ДП ДАК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015 по 23.09.2018 року; інших актів проведених податкових перевірок ДП ДАК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » « ІНФОРМАЦІЯ_2 », (код НОМЕР_1 ), за період з 01.01.2017 по 06.07.2020, додатків до актів перевірок, податкових повідомлень-рішень, які виносилися на підставі актів перевірок та податкової звітності ДП ДАК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » « ІНФОРМАЦІЯ_2 », (код НОМЕР_1 ), яка в період з 01.01.2017 по 06.07.2020 подавалася платником податків до контролюючого органу ІНФОРМАЦІЯ_13 за адресою: АДРЕСА_1 .
Вказані документи перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_14 за адресою: АДРЕСА_2 .
Строк дії ухвали 30 днів.
Тимчасовий доступ до документів мають надати відповідальні посадові особи ІНФОРМАЦІЯ_14 за адресою: АДРЕСА_2 ).
Право проведення тимчасового доступу до речей і документів надати слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні №0000068 від 04.12.2019, а саме: ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_3 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 .
Ухвала слідчого судді не може бути оскаржена.
Відповідно до вимог ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Суддя ОСОБА_1