Справа № 754/1054/20
У Х В А Л А
Іменем України
11 лютого 2020 року Слідчий суддя Деснянського районного суду м.Києва ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в м. Києві в залі суду клопотання слідчого з ОВС третього СВРКП СУ ФР Головного управління ДФС у м.Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,
Встановив:
27.01.2020 року до Деснянського районного суду м. Києва надійшло клопотання слідчого з ОВС третього СВ РКП СУ ФР Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів.
Обґрунтовуючи клопотання, слідчий зазначає, що третім СВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000190 від 28.02.2019, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 212, ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 15, ч. 4 ст. 191, ч. 2 ст. 200 КК України.
Відповідно до матеріалів досудового розслідування та витягу з кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) у період з 01.01.2018 по 31.12.2018 року сформували податковий кредит від імпортерів, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ) за рахунок придбання транспортних засобів, які фактично в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не поставлялись, а були реалізовані фізичним особам на підставі договорів купівлі - продажу без відповідного відображення їх реалізації в податковому обліку. Крім того, згідно відомостей з АІС «Податковий блок», підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сформований податковий кредит за результатами вищезазначеної фіктивної фінансово-господарської операції реалізувало в адресу: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), про що свідчить проведення безтоварних операцій, що підтверджуються актами документальних перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ». Таким чином, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » шляхом відображення в податковій звітності безтоварних операцій ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах на суму 4 167 633,33 грн. ПДВ.
Також встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », в особі директора ОСОБА_5 , та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », в особі директора ОСОБА_6 18.07.2018 безпідставно подали до органів ДФС додаток 4 «Заява про повернення суми бюджетного відшкодування та/або суми коштів на рахунку у системі електронного адміністрування податку на додану вартість та/або врахування реєстраційної суми платника податку, що реорганізується, в обрахунку реєстраційної суми правонаступника» до податкової декларації з податку на додану вартість за червень 2018 року щодо повернення ПДВ на рахунок платника у банку коштів у розмірі 2 365 667 грн. та 1 787 817 грн. відповідно. Вищевказані порушення вимог податкового законодавства виявлено головним державним ревізором-інспектором ІНФОРМАЦІЯ_7 ОСОБА_7 під час проведення податкових документальних перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та ГОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » у червні 2018 року та попереджено незаконне відшкодування ПДВ.
Окрім того, встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 ) за жовтень 2018 року неправомірно заявили до відшкодування ПДВ в розмірі 517 700 грн., за рахунок створення документальної видимості товарних залишків, придбаних у ФСПД. Зібрана інформація направлена до ІНФОРМАЦІЯ_9 за результатами чого складено акт податкової перевірки № 48/26-15-14-04-01/41916118 від 15.01.2019, ППР форми «В1» № від 01.02.2019, згідно з яким службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » порушено вимоги ч. 5, ст. 200 гі. 200.4 Податкового Кодексу України. За результатами проведеної перевірки зменшено заявлене бюджетне відшкодування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » в сумі 517 700 грн.
Поруч з цим, ОСОБА_8 (рнокпп НОМЕР_8 ), за попередньою змовою з ОСОБА_6 (рнокпп НОМЕР_9 ) та ОСОБА_9 (рнокпп НОМЕР_10 ) протягом 2017-2018 рр. підробили документи на переказ електронних грошей з банківських рахунків підконтрольних підприємств, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), на рахунки яких перераховували грошові кошти наступні підприємства: ПП « ОСОБА_10 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_15 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_19 ) та інші, а також використали інші засоби доступу до банківських рахунків підконтрольних підприємств - грошові чеки на видачу готівкових коштів, на підставі яких зняли готівкові кошти на суму понад 10 млн.грн. з рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ».
Також ОСОБА_6 (рнокпп НОМЕР_9 ) за попередньою змовою з ОСОБА_8 (рнокпп НОМЕР_8 ) та іншою невстановленою особою протягом 2018 року на території міста Києва підробила, а також використала документи на переказ - грошові чеки на зняття грошових коштів з рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_11 ) на суму 5 249 579,94 грн, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ) на суму 800 тис.грн, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ) на суму 4 784 459,98 грн.
Під час проведення перевірки у період з 03.09.2018 по 07.09.2018 ревізором встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » здійснювало операції з придбання (спорудження) основних фондів, зменшення розміру незавершених капітальних інвестицій, введення (часткове введення) в експлуатацію об`єктів будівництва в перевіряємих періодах. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » відповідно до договору поставки від 28.05.2018 № 2А укладеного із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » придбано вантажні автомобілі у кількості 43 штуки.
Під час відпрацювання фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено, що протягом червня 2018 року вказане підприємство сформувало «штучний» податковий кредит за рахунок придбання автомобілів у підприємств імпортерів, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ) та в подальшому начебто реалізувало придбані автомобілі в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), проте, згідно відомостей Національної автоматизованої інформаційної системи ІНФОРМАЦІЯ_18 за підприємствами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » жодного автомобіля не обліковується та не обліковувалось.
Встановлено, що підприємство-імпортер ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) здійснює імпорт транспортних засобів від нерезидентів з подальшою їх реалізацією фізичним особам замовникам.
Поруч з цим встановлені автотранспортні засоби марки «FIAT», модель «DOBLO», імпортовані підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) у період 2017 2018 рр. та встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відобразило реалізацію товару вантажний автомобіль, марки марки «FIAT» модель «DOBLO» на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у кількості 2 шт. на суму 162 000 грн. ПДВ, без поставки товару та відображення ідентифікаційних номерів (шасі) автомобілів.
Під час досудового розслідування з метою встановлення фактичних покупців імпортованих автотранспортних засобів, для ідентифікації автомобілів які було документально реалізовано на підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) без поставки товару та відображення ідентифікаційних номерів (шасі) автомобілів,для швидкого, повного та неупередженого розслідування виникла необхідність в приєднанні до матеріалів кримінального провадження оригіналів документів, які стали підставами для державної реєстрації (перереєстрації) вказаних вище імпортованих автотранспортних засобів, а саме: документів на підставі яких було здійснено реєстрації, перереєстрації та зняття з обліку (довіреності, договори купівлі-продажу, договори дарування, договори міни (або інші документи на підставі яких відбувався перехід права власності), свідоцтва про реєстрацію транспортних засобів, висновки експертних досліджень, акти прийому-передачі автомобілів, копії документів, посвідчуючих особу власника транспортного засобу, заяви, квитанції та інші документи, які укладались щодо реєстраційних дій) зазначених транспортних засобів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_18 , який розташований за адресою: АДРЕСА_1 , з моменту постановлення зазначених транспортних засобів на облік в територіальних сервісних центрах МВС України по дату оголошення ухвали, а саме щодо вантажних автомобілів марки марки "FIAT", модель "DOBLO" з наступними iдентифiкацiйними номерами (кузова): НОМЕР_20 ; НОМЕР_21 ; НОМЕР_22 ; ZFA2305; ZFA5567; ZFA4805; ZFA6153; ZFA3433; ZFA3604; ZFA2317; ZFA8745; ZFA2999; ZFA1601; ZFA3439; ZFA3454; ZFA9703; ZFA5492; ZFA6016; ZFA1654; ZFA6445; ZFA6376; ZFA7006; ZFA5185; ZFA9507; ZFA4776; ZFA0012; ZFA1759; НОМЕР_23 ; ZFA2308; ZFA1430; ZFA3952; ZFA5465; ZFA8566; ZFA4985; ZFA0424; ZFA7325; ZFA26300006A36955; ZFA8598.
Іншим способом, аніж вилучити в уповноважених осіб ІНФОРМАЦІЯ_18 оригіналів документів, які стали підставами для державної реєстрації (перереєстрації) вказаних вище імпортованих автотранспортних засобів, неможливо довести обставини вчинення кримінального правопорушення та провести відповідні слідчі дії, експертні дослідження, зокрема почеркознавчу експертизу.
Слідчий в судове засідання не з`явився, просить провести розгляди клопотання у його відсутність, клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів підтримує у повному обсязі.
На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України розгляд клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів, проходив без участі особи, у володінні якої вони знаходяться.
Дослідивши матеріали, якими слідчий обґрунтовує доводи клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, слідчий суддя дійшов до наступного.
Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 КПК України. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою статті 163 КПК України, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до п. 7 п.п. 4 «Рішення координаційної наради з проблем судової експертизи при Міністерстві юстиції України» від 02.03.2013 року, проведення експертизи по копіям документів, а саме її висновок, формулюється виключно у вірогідній формі з відповідним обґрунтуванням, зокрема фактом відсутності оригіналу документа, тому у ході досудового розслідування виникла необхідність у безпосередньому вилученні саме оригіналів документів, а не їх копій.

З матеріалів досудового розслідування вбачається наявність обґрунтованої підозри у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 212, ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 15, ч. 4 ст. 191, ч. 2 ст. 200 КК України.
Слідчий в клопотанні довів, що документи, про доступ до яких він клопоче, перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_18 . Вказані у клопотанні документи самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості які містяться в цих документах можуть бути використані як докази, оригінали зазначених документів необхідні для проведення почеркознавчих експертиз, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів неможливо. Вилучення цих документів необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів. Враховуючи викладене, слідчий суддя вважає клопотання слідчого обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159-166 КПК України, слідчий суддя, -
Ухвалив :
Клопотання слідчого з ОВС третього СВ РКП СУ ФР Головного управління ДФС у м.Києві ОСОБА_11 про тимчасовий доступ до речей і документів в кримінальному провадженні №0000190 задовольнити.
Надати слідчому з ОВС третього слідчого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю, яка знаходиться у володінні уповноважених осіб ІНФОРМАЦІЯ_18 , який розташований за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю ознайомлення та вилучення, за період з моменту постановлення транспортних засобів на облік по 27.01.2020 року, а саме: документів на підставі яких було здійснено реєстрації, перереєстрації та зняття з обліку (довіреності, договори купівлі-продажу, договори дарування, договори міни (або інші документи на підставі яких відбувався перехід права власності), свідоцтва про реєстрацію транспортних засобів, висновки експертних досліджень, акти прийому-передачі автомобілів, копії документів, посвідчуючих особу власника транспортного засобу, заяви, квитанції та інші документи, які укладались щодо реєстраційних дій) наступних транспортних засобів: вантажних автомобілів марки марки "FIAT", модель "DOBLO" з наступними iдентифiкацiйними номерами (кузова): НОМЕР_24 ; НОМЕР_21 ; НОМЕР_22 ; ZFA2305; ZFA5567; ZFA4805; ZFA6153; ZFA3433; ZFA3604; ZFA2317; ZFA8745; ZFA2999; ZFA1601; ZFA3439; ZFA3454; ZFA9703; ZFA5492; ZFA6016; ZFA1654; ZFA6445; ZFA6376; ZFA7006; ZFA5185; ZFA9507; ZFA4776; ZFA0012; ZFA1759; НОМЕР_23 ; ZFA2308; ZFA1430; ZFA3952; ZFA5465; ZFA8566; ZFA4985; ZFA0424; ZFA7325; ZFA26300006A36955; ZFA8598.
Оригінал ухвали та копію ухвали надати слідчому.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Відповідно до статті 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя