УхВАЛА

і м е н е м У к р а ї н и

29 січня 2020 року слідчий суддя Солом`янського районного суд м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання заступника начальника ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури Київської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000086 від 09.07.2019 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

слідчий за погодженням із прокурором звернувся до слідчого судді із клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ та можливість вилучення у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 , код ЄДРІСІ НОМЕР_2 ), оригіналів первинних документів, які фіксують факти здійснення операцій між АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 , код ЄДРІСІ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_3 ) за період часу з 01.01.2017 по дату виконання ухвали, у тому числі: договори (угоди, попередні угоди), додаткові договори (угоди), довіреності, заяви, свідоцтва, договори, угоди, копії паспортів, ідентифікаційних кодів, рішень про реєстрацію, довідок про оцінку вартості нерухомого майна, відомості про оплату за нерухоме майно (банківські виписки, рахунки на оплату, банківські чеки на оплату, видаткові накладні, тощо), акти приймання-передачі майнових прав, свідоцтва про реєстрацію права власності, та інші документи укладені між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_3 ) та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 , код ЄДРІСІ НОМЕР_2 ), щодо об`єктів квартири та машино-місць на об`єкті будівництва «Комплексна забудова території (житлова та громадська, ІІ черга будівництва) (4-ий пусковий комплекс житловий будинок з центром розвитку дитини) на АДРЕСА_1 , АДРЕСА_2 ».
Володілець речей і документів повідомлений про дату, час та місце розгляду клопотання. В судове засідання свого представника не направив. Слідчий суддя визнав за можливе розглянути клопотання за його відсутності.

Від слідчого до суду надійшла заява про розгляд клопотання без його участі, клопотання підтримує в повному обсязі та просить його задовольнити.
Згідно ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснювалось.
Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктом 5 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.
У відповідності до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.
Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
З матеріалів клопотання вбачається, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Київській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000086 від 09.07.2019 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.
Обґрунтовуючи своє клопотання, слідчий зазначив, що на території Київської області діє група осіб, у складі: ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та пов`язаними з ними особи, які будучи засновниками/службовими особами ряду підприємств, протягом 2018-2019 років здійснили документальне оформлення ТМЦ/послуг, без фактичного його придбання, з метою надання неправомірної вигоди третім особам по формуванню штучного податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат з податку на прибуток, а також обготівкуванню грошових коштів та таким чином сприяли в ухиленні СГ-реального сектору економіки від сплати податків в особливо великих розмірах.
Крім того, як вказує слідчий, в ході досудового розслідування встановлено, що у період з 2017 року і по даний час ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 та інші особи використовуючи реквізити підприємств, що мають ознаки фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ПП « ОСОБА_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » , ПП « ОСОБА_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ПП « ОСОБА_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » сприяли в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТЗОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », СФГ ОСОБА_14 на суму понад 7 500 тис. грн., що являється особливо великим розміром.
Разом з цим, слідчий зазначає, що підставою для внесення відомостей до ЄРДР стало повідомлення про вчинене кримінальне правопорушення відповідно до якого оперативним підрозділом встановлено, що ОСОБА_6 організатор, ІНФОРМАЦІЯ_20 , і.п.н. НОМЕР_4 , зареєстрований: АДРЕСА_3 . являється засновником, директором та головним бухгалтером підприємств: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , ІНФОРМАЦІЯ_21 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , ІНФОРМАЦІЯ_22 ).
При цьому, слідчий вказує, що ОСОБА_5 - організатор, ІНФОРМАЦІЯ_23 , і.п.н. НОМЕР_7 , зареєстрований: АДРЕСА_4 являється засновником, директором та головним бухгалтером підприємств: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 , ІНФОРМАЦІЯ_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 , ІНФОРМАЦІЯ_25 ).
Серед іншого, слідчий зазначає, що відповідно до вище вказаного повідомлення схема надання послуг з мінімізації податкових зобов`язань СГ-реального сектору економіки та конвертації грошових коштів полягає в тому, що СГ- реального сектору економіки (замовники послуг «конвертаційного центру») перераховують безготівкові кошти на рахунки транзитно-конвертаційних СГ, підконтрольних вищезазначеним особам у вигляді оплати за ТМЦ/послуги, як правило за придбання макулатури та експедиторських послуг і перевезення. При цьому, враховуючи той факт, що в: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ПП « ОСОБА_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ПП « ОСОБА_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ПП « ОСОБА_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) відсутні основні фонди та трудові ресурси для здійснення відповідних видів робіт та надання послуг, учасники «конвертаційного центру», з метою прикриття своєї незаконної діяльності щодо вчинення фіктивних фінансово-господарських операцій, переведення безготівкових коштів в готівку для СГД реального сектору економіки, документально оформлюють проведення операцій щодо придбання «експедиторських послуг і перевезення» та придбання макулатури, тощо між своїми ж підприємствами, при цьому інколи здійснюють підміну товарних позицій товарних груп (пересорт), а також документально оформлюють придбання ТМЦ/послуг від СГ-реального сектору.
При цьому, як зазначає слідчий, що 12.11.2019 року, у ході проведення обшуку за адресою проживання ОСОБА_10 виявлено ряд документів з придбання нерухомого майна від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_3 ) у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 , код ЄДРІСІ НОМЕР_2 ), а саме квартири та машино-місць на об`єкті будівництва «Комплексна забудова території (житлова та громадська, ІІ черга будівництва) (4-ий пусковий комплекс житловий будинок з центром розвитку дитини) на АДРЕСА_1 , АДРЕСА_2 ».
Згідно п. 3 ст. 44 Податкового Кодексу України (із змінами та доповненнями) платники податків зобов`язані забезпечити зберігання первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством, а також документів, пов`язаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш, як 1095 днів з дня подання податкової звітності

Слідчий стверджував, що у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 , код ЄДРІСІ НОМЕР_2 ) зберігаються: договори (угоди, попередні угоди), додаткові договори (угоди), довіреності, заяви, свідоцтва, договори, угоди, копії паспортів, ідентифікаційних кодів, рішень про реєстрацію, довідок про оцінку вартості нерухомого майна, відомості про оплату за нерухоме майно (банківські виписки, рахунки на оплату, банківські чеки на оплату, видаткові накладні, тощо), акти приймання-передачі майнових прав, свідоцтва про реєстрацію права власності, та інші документи укладені між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_3 ) та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 , код ЄДРІСІ НОМЕР_2 ), щодо об`єктів квартири та машино-місць на об`єкті будівництва «Комплексна забудова території (житлова та громадська, ІІ черга будівництва) (4-ий пусковий комплекс житловий будинок з центром розвитку дитини) на АДРЕСА_1 , АДРЕСА_2 ».

Також вказував, що в зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Дані документи знаходяться тільки на АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 , код ЄДРІСІ НОМЕР_2 ), тому існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.

Наголошував, що вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків, а саме для проведення відповідних судово-почеркознавчих, технічних та трасологічних експертиз відповідності підписів виконаних від імені службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), дати їх виконання та відповідності відбитка печатки останнього.

Враховуючи те, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, слідчий просив надати тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 , код ЄДРІСІ НОМЕР_2 ).
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Відповідно до п. 4 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, відносяться відомості, які можуть становити комерційну таємницю.
Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність частково задоволення клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація, має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні. Крім того, слідчим було доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.
Окрім цього, слідчий суддя вважає, що тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », необхідно надати за період 01.01.2017 по день звернення слідчим з клопотанням до суду 23.01.2020 року.
Керуючись ст.ст. 27, 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

клопотання задовольнити частково.
Надати слідчим СУ ФР ГУ ДФС у Київській області в тому числі: ОСОБА_15 , ОСОБА_3 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , ОСОБА_30 , ОСОБА_31 , ОСОБА_32 , ОСОБА_33 , ОСОБА_34 , ОСОБА_35 , ОСОБА_36 , тимчасовий доступ до речей і документів, із можливістю їх вилучення, які перебувають у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 , код ЄДРІСІ НОМЕР_2 ), а саме оригіналів первинних документів, які фіксують факти здійснення операцій між АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 , код ЄДРІСІ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_3 ) за період часу з 01.01.2017 по 23.01.2020, у тому числі: договори (угоди, попередні угоди), додаткові договори (угоди), довіреності, заяви, свідоцтва, договори, угоди, копії паспортів, ідентифікаційних кодів, рішень про реєстрацію, довідок про оцінку вартості нерухомого майна, відомості про оплату за нерухоме майно (банківські виписки, рахунки на оплату, банківські чеки на оплату, видаткові накладні), акти приймання-передачі майнових прав, свідоцтва про реєстрацію права власності, та інші документи укладені між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_3 ) та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 , код ЄДРІСІ НОМЕР_2 ), щодо об`єктів квартири та машино-місць на об`єкті будівництва «Комплексна забудова території (житлова та громадська, ІІ черга будівництва) (4-ий пусковий комплекс житловий будинок з центром розвитку дитини) на АДРЕСА_1 , АДРЕСА_2 ».
В іншій частині клопотання відмовити.
Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1