Провадження № 1-кс/761/9850/2020
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02 червня 2020 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у закритому судовому засіданні в приміщенні суду клопотання прокурора відділу процесуального керівництва та підтримання публічного обвинувачення управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням органів Державної фіскальної служби України Департаменту нагляду за органами безпеки, фіскальною та прикордонною службами Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 , про арешт майна у кримінальному провадженні № 0003443, що внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 30 жовтня 2017 року, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205-1, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 364, ч. 1 ст. 366 КК України,
в с т а н о в и в:
29.05.2020 року до Шевченківського районного суду м. Києва надійшло клопотання прокурора відділу процесуального керівництва та підтримання публічного обвинувачення управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням органів Державної фіскальної служби України Департаменту нагляду за органами безпеки, фіскальною та прикордонною службами Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 , про накладення арешту на майно у кримінальному провадженні № 0003443, що внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 30 жовтня 2017 року, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205-1, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 364, ч. 1 ст. 366 КК України, а саме на: нерухоме майно (реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 42) комплекс об`єктів нерухомого майна, які знаходяться на земельній ділянці з кадастровим номером 532455100:30:003:0013 та розташованих за адресою: АДРЕСА_1 , нерухоме майно (реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 42), квартиру загальною площею 61.5 кв.м., розташовану за адресою: АДРЕСА_2 , земельну ділянку (реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 42) з кадастровим номером 532455100:30:003:0013 розташовану за адресою: АДРЕСА_1 , що належать на праві власності ТОВ «Решетилівський маслозавод» (ідентифікаційний код юридичної особи 00446836)

Своє клопотання прокурор обґрунтовує тим, що ГСУ ФР ДФС України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0003443, що внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 30 жовтня 2017 року, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205-1, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 364, ч. 1 ст. 366 КК України.

Так, у ході досудового розслідування було встановлено, що службові особи ТОВ «Фуд Девелопмент» (ідентифікаційний код юридичної особи 40395732) з метою ухилення від сплати податків на додану вартість, на прибуток підприємств організували схему оптимізації сплати податків із залученням ланки товариств: ТОВ «Молочна компанія Дружба» (ідентифікаційний код юридичної особи 00446569), ТОВ «Тульчинський маслосирзавод» (ідентифікаційний код юридичної особи 34465052), ТОВ «Решетилівський маслозавод» (ідентифікаційний код юридичної особи 00446836), ТОВ «Вапнярський молокозавод» (ідентифікаційний код юридичної особи 00424786), ТОВ «Крижопільський сироробний завод» (ідентифікаційний код юридичної особи 33727603), ТОВ «Бізнес Форвард» (ідентифікаційний код юридичної особи 40327290), які мають єдиного засновника Компанія «Терра Фуд Мілк Юкрейн Лімітед» («Terra Food Milk Ukraine Limited»), Кіпр, місто Нікосія, 12 Есперідон Стріт, 4-й Поверх, Строволос 2001) та кінцевого бенефіціарного власника, а отже є пов`язаними юридичними особами, господарська діяльність яких контролюється одним власником.

Так, ТОВ «Фуд Девелопмент» із залученням орендованих приміщень, виробничих потужностей та земельних ділянок, які належать на праві приватної власності ТОВ «Молочна компанія Дружба» ТОВ «Тульчинський маслосирзавод, ТОВ «Решетилівський маслозавод», ТОВ «Вапнярський молокозавод», ТОВ «Крижопільський сироробний завод», ТОВ «Бізнес Форвард», здійснює виробництво молочної продукції.

При цьому частину сировини молоко, ТОВ «Фуд Девелопмент», формуючи для себе суми податкового кредиту, отримує від ТОВ «Бізнес Форвард» (упродовж грудня 2016 року по червень 2019 року обсяг поставки склав понад 191 млн. грн., в.т.ч. ПДВ понад 32 млн.грн.), яке в свою чергу здійснює закупівлю сировини у фізичних осіб.

У ході проведення податкової перевірки встановлено, що ТОВ «Бізнес Форвард» здійснювало придбання молока у фізичних осіб (населення). Розрахунки за придбане молоко ТОВ «Бізнес Форвард» здійснювало готівковими коштами із оформленням приймально-розрахункових відомостей на видачу грошей, в яких обов`язково зазначаються дані щодо реєстраційних номерів облікових карток платників податку.

Перевіркою встановлено, що ТОВ «Бізнес Форвард» оформлювало первинні бухгалтерські документи щодо придбання молока у фізичних осіб, ідентифікаційні дані по яким відсутні у Державному реєстрі фізичних осіб у зв`язку із смертю таких осіб.

Ураховуючи оформлення ТОВ «Бізнес Форвард» закупівлі молока у померлих осіб є підстави вважити такі операції фіктивними, унаслідок чого виникає обґрунтований сумнів у реальності подальшої поставки такого товару до ТОВ «Фуд Девелопмент».

У результаті таких дій власників та службових осіб вказаних товариств на користь ТОВ «Фуд Девелопмент» безпідставно сформовано податковий кредит на суму понад 32 млн. грн., внаслідок чого посадові особи товариства фактично ухились від сплати податку на додану вартість на вказану суму.

Відповідно до інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майна та Реєстру прав власності на нерухоме майно за ТОВ «Решетилівський маслозавод» (ідентифікаційний код юридичної особи 00446836) зареєстровано право власності на:

- нерухоме майно (реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 42), а саме на комплекс об`єктів нерухомого майна, які знаходяться на земельній ділянці з кадастровим номером 532455100:30:003:0013 та розташованих за адресою: АДРЕСА_1 ;

- нерухоме майно (реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 42), а саме на квартиру загальною площею 61.5 кв.м., розташовану за адресою: АДРЕСА_2 .

- земельну ділянку (реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 42) з кадастровим номером 532455100:30:003:0013 розташовану за адресою: АДРЕСА_1 .

Прокурор вказує, що оскільки указані об`єкти нерухомості, на яких розташовані виробничі потужності, що використовуються ТОВ «Фуд Девелопмент» (ідентифікаційний код юридичної особи 40395732) для здійснення господарської діяльності із ухиленням від сплати податків, а отже використовуються як засоби чи знаряддя вчинення злочину, є підстави для застосування щодо нього спеціальної конфіскації.

Прокурор ОСОБА_3 у судове засідання не з`явився, про дату час та місце розгляду клопотання повідомлявся завчасно та належним чином, надіслав на адресу слідчого судді заяву про розгляд клопотання у його відсутність.

Враховуючи те, що майно, на яке прокурор просить накласти арешт, не було тимчасово вилучено, а розгляд справи без повідомлення власника є необхідним з метою забезпечення арешту майна, слідчий суддя приходить до висновку про доцільність здійснення розгляду вищевказаного клопотання слідчого без повідомлення власника майна про час та місце судового засідання.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали кримінального провадження, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Так, згідно зі статтями 131 та 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.

Згідно з ч. 10 ст. 170 КПК України арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна. Не може бути арештовано майно, якщо воно перебуває у власності добросовісного набувача, крім арешту майна з метою забезпечення збереження речових доказів.

Положенням ч. 2 ст. 170 КПК України встановлено, що арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Частиною 4 ст. 170 КПК України передбачено, що у випадку, передбаченому пунктом 2 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно підозрюваного, обвинуваченого, засудженого або третьої особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно підлягатиме спеціальній конфіскації у випадках, передбачених Кримінальним кодексом України. Арешт накладається на майно третьої особи, якщо вона набула його безоплатно або за ціною, вищою чи нижчою за ринкову вартість, і знала або повинна була знати, що таке майно відповідає будь-якій з ознак, передбачених пунктами 1-4 частини першої статті 96-2 Кримінального кодексу України.

Згідно з ч. 1 ст. 96-1 КПК України, спеціальна конфіскація полягає у примусовому безоплатному вилученні за рішенням суду у власність держави грошей, цінностей та іншого майна у випадках, визначених цим Кодексом, за умови вчинення умисного злочину або суспільно небезпечного діяння, що підпадає під ознаки діяння, передбаченого Особливою частиною цього Кодексу, за які передбачено основне покарання у виді позбавлення волі або штрафу понад три тисячі неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, а так само передбаченого частиною першою статті 150, статтею 154, частинами другою і третьою статті 159-1, частиною першою статті 190, статтею 192, частиною першою статей 204, 209-1, 210, частинами першою і другою статей 212, 212-1, частиною першою статей 222, 229, 239-1, 239-2, частиною другою статті 244, частиною першою статей 248, 249, частинами першою і другою статті 300, частиною першою статей 301, 302, 310, 311, 313, 318, 319, 362, статтею 363, частиною першою статей 363-1, 364-1, 365-2 цього Кодексу.

Частиною 1 статті 96-2 КК України передбачено, що спеціальна конфіскація застосовується у разі, якщо гроші, цінності та інше майно: 1) одержані внаслідок вчинення злочину та/або є доходами від такого майна; 2) призначалися (використовувалися) для схиляння особи до вчинення злочину, фінансування та/або матеріального забезпечення злочину або винагороди за його вчинення; 3) були предметом злочину, крім тих, що повертаються власнику (законному володільцю), а у разі, коли його не встановлено, - переходять у власність держави; 4) були підшукані, виготовлені, пристосовані або використані як засоби чи знаряддя вчинення злочину, крім тих, що повертаються власнику (законному володільцю), який не знав і не міг знати про їх незаконне використання.

Положенням ч. 2 ст. 173 КПК України передбачено, що при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати: 1) правову підставу для арешту майна; 2) можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої статті 170 цього Кодексу); 3) наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення або суспільно небезпечного діяння, що підпадає під ознаки діяння, передбаченого законом України про кримінальну відповідальність (якщо арешт майна накладається у випадках, передбачених пунктами 3, 4 частини другої статті 170 цього Кодексу); 3-1) можливість спеціальної конфіскації майна (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 2 частини другої статті 170 цього Кодексу); 4) розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 4 частини другої статті 170 цього Кодексу); 5) розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження; 6) наслідки арешту майна для підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб.

Дослідивши копії матеріалів кримінального провадження, долучені до клопотання, слідчий суддя приходить до висновку про те, що досудове розслідування у кримінальному провадженні здійснюється у зв`язку з вчиненням злочинів, санкція яких передбачає застосування спеціальної конфіскації.

Майно перелічене у клопотанні відповідає критеріям, визначеним у п. 4 ч. 1 ст. 96-2 КК України, оскільки може бути майном, яке використовувалось, як знаряддя вчинення злочину. Доказів того, що власник майна не набув його безоплатно або за ціною, вищою чи нижчою за ринкову вартість, і не знав або не повинен був знати, що таке майно відповідає будь-якій з ознак, передбачених пунктами 1-4 частини першої статті 96-2 Кримінального кодексу України матеріали кримінального провадження не містять.

Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя приходить до висновку про наявність достатніх підстав для накладення арешту на нерухоме майно (реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 42) комплекс об`єктів нерухомого майна, які знаходяться на земельній ділянці з кадастровим номером 532455100:30:003:0013 та розташованих за адресою: АДРЕСА_1 , нерухоме майно (реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 42), квартиру загальною площею 61.5 кв.м., розташовану за адресою: АДРЕСА_2 , земельну ділянку (реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 42) з кадастровим номером 532455100:30:003:0013 розташовану за адресою: АДРЕСА_1 , що належать на праві власності ТОВ «Решетилівський маслозавод» (ідентифікаційний код юридичної особи 00446836) з метою забезпечення можливої спеціальної конфіскації вказаного майна.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 98, 131, 132, 170-173, 309, 310, 392, 393, 395, 532 КПК України, слідчий суддя
у х в а л и в:
Клопотання прокурора відділу процесуального керівництва та підтримання публічного обвинувачення управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням органів Державної фіскальної служби України Департаменту нагляду за органами безпеки, фіскальною та прикордонною службами Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 , про арешт майна у кримінальному провадженні № 0003443, що внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 30 жовтня 2017 року, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205-1, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 364, ч. 1 ст. 366 КК України задовольнити.

Накласти арешт на нерухоме майно (реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 42) комплекс об`єктів нерухомого майна, які знаходяться на земельній ділянці з кадастровим номером 532455100:30:003:0013 та розташованих за адресою: АДРЕСА_1 , нерухоме майно (реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 42), квартиру загальною площею 61.5 кв.м., розташовану за адресою: АДРЕСА_2 , земельну ділянку (реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 42) з кадастровим номером 532455100:30:003:0013 розташовану за адресою: АДРЕСА_1 , що належать на праві власності ТОВ «Решетилівський маслозавод» (ідентифікаційний код юридичної особи 00446836).

Заборонити будь-яким особам відчужувати та розпоряджатись зазначеним вище майном.

Ухвала підлягає негайному виконанню.

На ухвалу слідчого судді може бути подана апеляційна скарга безпосередньо до Київського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення. Якщо ухвалу суду постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання нею копії судового рішення.

Крім того, відповідно до ст. 174 КПК України арешт майна може бути скасований повністю чи частково за заявленим клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисників, законних представників, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутніми при розгляді питання про арешт майна, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано. Таке клопотання під час досудового розслідування розглядається слідчим суддею, а під час судового провадження судом.

Слідчий суддя ОСОБА_1