№ 207/770/20
№ 1-кс/207/333/20
УХВАЛА

про дозвіл на тимчасовий доступ до документів

24 березня 2020 року слідчий суддя Баглійського районного суду м. Дніпродзержинська Дніпропетровської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні у залі суду в м. Кам`янське клопотання слідчого СВ Південного ВП Кам`янського ВП ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором Дніпродзержинської місцевої прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 або у володінні підпорядкованих територіальних управлінь,

В С Т А Н О В И В :

20 березня 2020 року слідчий СВ Південного ВП Кам`янського ВП ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором Дніпродзержинської місцевої прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до засвідчених підписом посадової особи та скріплених печаткою копій наступних документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою:

АДРЕСА_1 або у володінні підпорядкованих територіальних управлінь:

- облікова справа ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) з усіма додатками;

- повна реєстраційна картка (розгорнута картка платника податку) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) із зазначенням рахунків підприємства в банківських установах щодо наявних (відкритих та закритих) розрахункових рахунків, які рахуються або рахувались за вказаним суб`єктом господарювання з відображенням номеру рахунку, МФО та найменування банку, код валюти, дати відкриття/закриття рахунку;

- податкові накладні складені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) та включені до ЄДРН за період часу з 01.01.2018 по теперішній час (по день винесення ухвали слідчого судді);

- податкові декларації з податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) з додатками за період часу з 01.01.2018 по теперішній час (по день винесення ухвали слідчого судді) в паперовому та електронному вигляді;

- витяги з ЄРПН щодо виданих та отриманих податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) за період часу з 01.01.2018 по теперішній час (по день винесення ухвали слідчого судді);

- реєстр податкових накладних з податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) за період часу з 01.01.2018 по теперішній час (по день винесення ухвали слідчого судді), із зазначенням наступних відомостей: податковий номер, ІПН, найменування/ПІБ контрагента, стан, регіон, номенклатури товарів/послуг, ціни товару, загальна сума коштів що підлягає сплаті, суми ПДВ, коду УКТЗЕД, дати виписки/реєстрації ПН, обсяг операцій за ставкою 20%, одиниця виміру товару/ послуги, кількість, ціна постачання одиниці товару/послуги без ПДВ, тощо, в розрізі податкового кредиту та окремо в розрізі податкових зобов`язань в форматі Microsoft Excel;

- інформацію про експортні/імпортні операції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) за період часу з 01.01.2018 по теперішній час (по день винесення ухвали слідчого судді) із зазначенням наступних відомостей: рік, місяць, дата дозволу, код митниці, назва митниці, номер вантажно-митних декларацій, дата анулювання, номер товару, код товару, назва товару, назва відправника, адреса відправника, код валюти, валюта, код країни, країна, кількість товару, вага (нетто), фактурна/статична вартість товару, код митного режиму, митний режим, код преференції з мита, код преференції(акцизний збір), код преференції(ПДВ),тощо, в форматі Microsoft Excel;

- податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) за формою № 1 ДФ за період часу з 01.01.2018 по теперішній час (по день винесення ухвали слідчого судді);

- реєстр звітності, отриманої по E-Mail по підприємству ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) за період часу з 01.01.2018 по теперішній час (по день винесення ухвали слідчого судді);

- податкова звітність (податкові декларації з додатками, в тому числі з податку на прибуток) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) за період часу з 01.01.2018 по теперішній час (по день винесення ухвали слідчого судді);

- а також оригіналів всіх матеріалів перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ), а саме: актів та додатків до них, довідок, висновків, схем, отриманих оригіналів та копій матеріалів зустрічних перевірок з додатками, пояснень службових осіб та розписок, проведених працівниками та службами ІНФОРМАЦІЯ_1 та її структурних підрозділів за період 2018-2020 рр.

В обґрунтування клопотання слідчий Південного ВП Кам`янського ВП ГУНП в Дніпропетровській області зазначив, що в провадженні СВ Південного ВП Кам`янського ВП ГУНП в Дніпропетровській областіперебувають матеріали досудового розслідування за № 0000155 від 31.01.2020 за фактом службового підроблення документів бухгалтерської, митної та податкової звітності службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ), тобто за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 366 КК України.

В ході проведення досудового розслідування встановлено наступне: ТОВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » уклало договори з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ) на закупівлю товару: «АМОФОС в БІГ-БЕГАХ».

За вказаним договором в червні 2019 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відвантажило на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » продукцію на загальну суму 3104680,32 грн.

Крім цього, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » уклало договори з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ) на закупівлю товару: «Амонію нітрат (селітра аміачна) марки Б».

За вказаним договором в червні 2019 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » відвантажило на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » продукцію на загальну суму 11249330,82 грн.

Крім цього, протягом 2018-2019 рр. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » уклало договори з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ) про закупівлю транспортно-експедиційних послуг на суму 661197,00 грн.

Крім цього, протягом 2018-2019 рр. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » уклало договори з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ) про закупівлю транспортно-експедиційних послуг на суму 824047,2 грн.

Крім цього, протягом 2018-2019 рр. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » уклало договори ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ) про закупівлю транспортно-експедиційних послуг на суму 2057853,8 грн.

Крім цього, між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ( АДРЕСА_2 ) укладено відповідний контракт щодо поставки на адресу фактичного одержувача - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », аміачної селітри (нітрат амонію) для здійснення господарської діяльності.

Шляхом аналізу фінансово-господарської діяльності контрагентів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » встановлено, що їх фінансово-господарська діяльність характеризується не відповідністю придбаного та реалізованого товару (робіт, послуг), тобто мають місце ознаки використання суб`єктами господарювання схем і механізмів по збільшенню валових витрат, податкового кредиту з ПДВ, утворення збитковості/малоприбутковості, заниження доходу/податкових зобов`язань з ПДВ з метою мінімізації податкових зобов`язань.

Крім цього, під час здійснення досудового слідства, оперативним шляхом, була отримана наступна інформація, що на території Дніпропетровської області здійснюють господарську діяльність ряд підприємств, основним видом господарської діяльності яких є оптова торгівля хімічними продуктами (код КВЕД: 46.75), зокрема аміачною селітрою (нітрат амонію), які вносять недостовірні відомості до офіційних документів щодо походження товару, його вартості та об`ємів.

Так, джерело оперативної інформації повідомило, що на тимчасово окупованій частини території Донецької області, яка підконтрольна незаконним збройним формуванням, які входять до складу терористичної організації «ДНР», в період з початку тимчасової окупації по сьогоднішній день функціонує ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_7 ), яке являється одним з найбільших в Європі виробником мінеральних добрив, зокрема аміачної селітри (нітрату амонію), та на якому з 01.03.2017 введено «зовнішнє» управління без зміни прав власності та створено так зване «Державне підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_10 », діяльність якого контролюють посадові особи незаконно створених псевдо державних органів терористичної організації «ДНР» (згідно відомостей розміщених на сайті так званого « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ( ІНФОРМАЦІЯ_12 ), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » входить до так званих державних підприємств «ДНР» хімічної промисловості та розташоване за адресою (згідно даних зазначеного сайту): АДРЕСА_3 ).

Таким чином, деякі суб`єкти господарювання, які здійснюють свою діяльність на території Дніпропетровської області, з невстановленими співробітниками ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » організували протиправну схему постачання селітри аміачної (нітрату амонію), виробником та фактичним постачальником якої являється ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », тобто з тимчасово окупованої території Донецької області, на митну територію України шляхом проведення псевдо імпортних операцій.

При цьому функціонування вищевказаної незаконної схеми полягає у наступному: з метою придбання селітри аміачної для подальшої її реалізації споживачам на території України (підприємствам агропромислового комплексу), суб`єкти господарювання, розуміючи неможливість прямих поставок даного товару безпосередньо від ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_7 ), діючи з метою «обходу» заборон щодо поставок товарів з/на тимчасово окупованої території України, подають до митних органів Держмитслужби завідомо неправдиві офіційні документи (контракти, специфікації, товарно-супровідних документи, дозволи й сертифікати вповноважених державних органів, а також документи, що підтверджують країну походження товарів), відповідно до яких постачальником продукції виступає та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ( АДРЕСА_2 ), з яким укладено відповідний контракт щодо поставки на адресу фактичних одержувачів аміачної селітри (нітрат амонію), марки «Б», (хімічна формула NH4NO3) із зазначенням недостовірних відомостей щодо об`єму, країни походження та вартості товару.

Тобто, фактичним виробником та постачальником вказаного товару виступає ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », в результаті чого документи щодо походження та подальшого руху аміачної селітри (нітрат амонію), марки «Б» суб`єктами господарювання, діяльність яких здійснюється на території Дніпропетровської області та інших областей, які межують з Донецькою областю, підробляються та приховуються.

Таким чином, у слідства є підстави вважати, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ), в період 2018-2020, внесли завідомо неправдиві відомості щодо походження продукції, об`ємів, якості та ціни до договорів поставки ТМЦ, в тому числі поставки селітри аміачної, а також інших бухгалтерських документів та документів податкової та митної звітності по взаємовідносинам з підприємствами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », тобто здійснили службове підроблення.

Враховуючи вищевикладене, під час досудового розслідування вказаного кримінального правопорушення необхідно отримати завірені належним чином копії документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 та її структурних підрозділів.

Крім цього, вказані документи мають значення для забезпечення всебічного, повного та неупередженого розслідування обставин у даному кримінальному провадженні, встановлення осіб, які вчинили кримінальне правопорушення та причетні до його вчинення, а також проведенні судових експертиз, у т.ч. почеркознавчої, економічної, інших та потребують вилученню.

Тимчасовий доступ до вищезазначених речей та документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 та доступ до неї має значення для:

-швидкого та повного проведення досудового розслідування;

-встановлення обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні;

-встановлення кола осіб, які ймовірно вчинили вищевказане кримінальне правопорушення (злочин), щоб кожний, хто його вчинив, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини;

-використання отриманої інформації у сукупності з іншими доказами (показаннями свідків, висновками експертиз, тощо) у кримінальному провадженні, що дозволить встановити важливі обставини.

-
В суді слідчий СВ Південного ВП Кам`янського ВП ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 клопотання підтримав, довів необхідність надання дозволу на доступ до вказаної інформації, та доцільність розгляду клопотання без участі особи, у володінні якої знаходиться інформація.

Згідно ч.2 ст. 163 КПК України клопотання розглядається без виклику особи, у якої знаходиться річ; відповідно до ч.4 ст. 163 КПК України неприбуття особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, не є перешкодою для розгляду клопотання.

Суддя, дослідивши надані матеріали кримінального провадження, враховуючи, що строки досудового розслідування, передбачені ст. 219 КПК України, не сплинули, вважає, що клопотання підлягає задоволенню, оскільки інформація, яка знаходиться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 або у володінні підпорядкованих територіальних управлінь має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні № 0000155.

Керуючись ст.ст. 131,132,159-166 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Надати слідчому СВ Південного ВП Кам`янського ВП ГУНП в Дніпропетровській області старшому лейтенанту поліції ОСОБА_3 , іншим слідчим, яким доручено розслідування кримінального провадження, відповідно до відомостей Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000155 від 31.01.2020та оперуповноваженому СКП Південного ВП Кам`янського ВП ГУНП в Дніпропетровській області майору поліції ОСОБА_5 дозвіл на доступ до засвідчених підписом посадової особи та скріплених печаткою копій наступних документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою:

АДРЕСА_1 або у володінні підпорядкованих територіальних управлінь:

- облікова справа ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) з усіма додатками;

- повна реєстраційна картка (розгорнута картка платника податку) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) із зазначенням рахунків підприємства в банківських установах щодо наявних (відкритих та закритих) розрахункових рахунків, які рахуються або рахувались за вказаним суб`єктом господарювання з відображенням номеру рахунку, МФО та найменування банку, код валюти, дати відкриття/закриття рахунку;

- податкові накладні складені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) та включені до ЄДРН за період часу з 01.01.2018 по теперішній час (по день винесення ухвали слідчого судді);

- податкові декларації з податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) з додатками за період часу з 01.01.2018 по теперішній час (по день винесення ухвали слідчого судді) в паперовому та електронному вигляді;

- витяги з ЄРПН щодо виданих та отриманих податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) за період часу з 01.01.2018 по теперішній час (по день винесення ухвали слідчого судді);

- реєстр податкових накладних з податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) за період часу з 01.01.2018 по теперішній час (по день винесення ухвали слідчого судді), із зазначенням наступних відомостей: податковий номер, ІПН, найменування/ПІБ контрагента, стан, регіон, номенклатури товарів/послуг, ціни товару, загальна сума коштів що підлягає сплаті, суми ПДВ, коду УКТЗЕД, дати виписки/реєстрації ПН, обсяг операцій за ставкою 20%, одиниця виміру товару/ послуги, кількість, ціна постачання одиниці товару/послуги без ПДВ, тощо, в розрізі податкового кредиту та окремо в розрізі податкових зобов`язань в форматі Microsoft Excel;

- інформацію про експортні/імпортні операції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) за період часу з 01.01.2018 по теперішній час (по день винесення ухвали слідчого судді) із зазначенням наступних відомостей: рік, місяць, дата дозволу, код митниці, назва митниці, номер вантажно-митних декларацій, дата анулювання, номер товару, код товару, назва товару, назва відправника, адреса відправника, код валюти, валюта, код країни, країна, кількість товару, вага (нетто), фактурна/статична вартість товару, код митного режиму, митний режим, код преференції з мита, код преференції(акцизний збір), код преференції(ПДВ),тощо, в форматі Microsoft Excel;

- податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) за формою № 1 ДФ за період часу з 01.01.2018 по теперішній час (по день винесення ухвали слідчого судді);

- реєстр звітності, отриманої по E-Mail по підприємству ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) за період часу з 01.01.2018 по теперішній час (по день винесення ухвали слідчого судді);

- податкова звітність (податкові декларації з додатками, в тому числі з податку на прибуток) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) за період часу з 01.01.2018 по теперішній час (по день винесення ухвали слідчого судді);

- а також оригіналів всіх матеріалів перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ), а саме: актів та додатків до них, довідок, висновків, схем, отриманих оригіналів та копій матеріалів зустрічних перевірок з додатками, пояснень службових осіб та розписок, проведених працівниками та службами ІНФОРМАЦІЯ_1 та її структурних підрозділів за період 2018-2020 рр.

У разі невиконання ухвали суду суд має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно ст. 166 КПК України.

Ухвала дійсна на протязі одного місяця з дня її постановлення, тобто по 24 квітня 2020 року.

Ухвала остаточна.

Слідчий суддя ОСОБА_1