Провадження № 1-кс/643/7304/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
18.11.2019 слідчий суддя Московського районного суду м. Харкова ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду в м. Харкові клопотання слідчого першого слідчого відділу слідчого управління Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Полтаві ОСОБА_3 , погоджене з прокурором про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000632 від 22.07.2019 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 190, ч. 3 ст. 229 КК України,-

ВСТАНОВИВ:
З представлених суду матеріалів вбачається, що територіальним управлінням Державного бюро розслідувань розташованим у м. Полтаві, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000632 від 22.07.2019 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 190, ч. 3 ст. 229 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ІНФОРМАЦІЯ_1 , зловживаючи своїм службовим становищем, умисно, з метою одержання неправомірної вигоди для самих себе, всупереч інтересам служби, упродовж 2016-2017 років, діючи в інтересах посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », допомагали ухилитися від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених встановленому законом порядку, на додану вартість в сумі 5064250грн. та податку на прибуток в сумі 4624555грн., що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у особливо великих розмірах на загальну суму 9688805грн., що підтверджується висновком судової економічної експертизи №305 від 22.12.2018.

Також, встановлено, що група осіб у складі директорів та засновників певних суб`єктів господарювання, а також Підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_3 » Харківської обласної ради Всеукраїнської організації інвалідів « ІНФОРМАЦІЯ_4 », Підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_5 » Харківської обласної ради Всеукраїнської організації інвалідів « ІНФОРМАЦІЯ_4 », зловживаючи своїм службовим становищем, умисно, здійснювали підприємницьку діяльність шляхом незаконного використання податкових пільг, з метою мінімізації податкових зобов`язань для підприємств реального сектору економіки, що призвело до ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

В рамках вказаного кримінального провадження серед іншого досліджуються обставини та законність отримання підприємствами « ІНФОРМАЦІЯ_5 », « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та « ІНФОРМАЦІЯ_6 » Всеукраїнської організації інвалідів « ІНФОРМАЦІЯ_4 » дозволів на право користування пільгами з оподаткування встановлено. Так встановлено, що підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_5 » відповідно до бізнес-плану збирався виготовляти полімер-компаунд (мішки по 25 кг). Процес виробництва описаний у розділі 6 бізнес-плану. При цьому відсоток витрат понесених на переробку, обробку сировини та комплектуючих мав складати 13,13%.

Для виробництва планувалось використовувати приміщення, взяті в оренду у ПП « ОСОБА_4 » площею 20 кв.м. за адресою АДРЕСА_1 (договір оренди від 01.04.2014).

Обладнання планувалось використовувати також взяте в оренду у ПП « ОСОБА_4 » (договір №1410-01-02 від 01.10.2014), перелік обладнання зазначений в договорів оренди.

На підприємстві згідно звітів працювало 11 інвалідів на посадах операторів.

Разом з цим, за період з січня 2016 року по червень 2018 року Підприємством « ІНФОРМАЦІЯ_5 » документально продано невстановленому контрагенту «0 00)» за нульовою ставкою ПДВ товару «полімер компаунд» на суму 23839440грн., товару «антифракційна добавка» на суму 2171400грн., товару «барвник білий» на суму 194050грн., тобто товар, який не зазначено у бізнес плані, як товар на виробництво якого надається пільга.

Підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відповідно до бізнес-плану збирався виготовляти паперову продукцію, а саме Брошуру « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (40 л. А5). Процес виробництва описаний у розділі 6 бізнес-плану. При цьому відсоток витрат понесених на переробку, обробку сировини та комплектуючих мав складати 68,15%.

Слід зауважити, що відповідно до розділу 7 бізнес-плану інваліди працюватимуть вдома.

Для виробництва планувалось використовувати приміщення які ще підшукувались, однак як адреса підприємства зазначено АДРЕСА_1 .

Обладнання планувалось використовувати також взяте в оренду у ФО-П ОСОБА_5 (договір №1606-03-02 від 03.06.2016), перелік обладнання зазначений в договорів оренди.

На підприємстві згідно звітів працювало 5 інвалідів на посадах операторів.

Разом з цим, за період з січня 2016 року по червень 2018 року Підприємством « ІНФОРМАЦІЯ_3 » документально продано невстановленому контрагенту «0 00)» за нульовою ставкою ПДВ товару «полімер компаунд», тобто товару, який не зазначено у бізнес плані, як товар на виробництво якого надається пільга, на суму 5329634грн.

Окрім цього, попереднім аналізом схем руху сум ПДВ з інформацією щодо імпорту та експорту товарів з митних декларацій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » за період часу з січня 2016 року по червень 2018 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » поставило товарів (підшипників) на суму 49191666,69грн. на Підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а Підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_3 » документально поставило товар (підшипники) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » вже на суму: 66469075,77грн., тобто отриманий Підприємством « ІНФОРМАЦІЯ_3 » дохід за попередніми даними (з урахуванням, що виробництво чи продаж підшипників не відноситься до діяльності, яка оподатковується за нульовою ставкою податку на прибуток) складає 17277409грн.

Підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_6 » відповідно до бізнес-плану планували виготовляти рукавички з ПВХ. Процес виробництва описаний у розділі 6 бізнес-плану. При цьому відсоток витрат понесених на переробку, обробку сировини та комплектуючих мав складати 43,75%.

Відповідно до розділу 7 бізнес-плану на підприємстві працюватимуть 6 інвалідів на посадах операторів.

Для виробництва планувалось використовувати приміщення, взяті в оренду у ПП « ОСОБА_4 » площею 20 кв.м. за адресою АДРЕСА_1 (договір оренди від 18.09.2017), а також приміщення, взяті в оренду у ПП « ОСОБА_4 » площею 70 кв.м. за адресою АДРЕСА_2 (договір оренди від 01.12.2017).

Обладнання планувалось використовувати також взяте в оренду у ПП « ОСОБА_4 » (договір №1712-01-01 від 01.12.2017), перелік обладнання зазначений в договорів оренди.

На підприємстві згідно звітів працювало 11 інвалідів на посадах операторів.

Разом з цим, за період з листопада 2017 року по червень 2018 року Підприємством « ІНФОРМАЦІЯ_6 » документально продано невстановленому контрагенту «0 00)» за нульовою ставкою ПДВ товару «рукавички» на суму 6150000грн.

Крім того, за вказаний період часу Підприємством « ІНФОРМАЦІЯ_6 » документально продано лише одному підприємству товару на суму 2279368,01грн., хоча відомості щодо придбання такого товару, для нібито подальшого продажу, податкові звітності Підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_6 » не містять. Дані, які б свідчили, що підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_6 » самостійно виробляють такий товар, відсутні.

Таким чином, загальна сума отриманих Підприємствами « ІНФОРМАЦІЯ_3 », « ІНФОРМАЦІЯ_5 » « ІНФОРМАЦІЯ_6 » податкових пільг за вказаний період часу становить понад 2 млн. грн.

З урахуванням того, що облдержадміністрація надає дозвіл лише для підприємств, які отримали дохід за попередній рік не більше як 8400 розмірів мінімальної заробітної плати (якщо більше дозвіл надає Мінсоцполітики), ОСОБА_5 використовував вказані підприємства по черзі кожний рік.

Дозвіл на пільги надавався з 01.10.2015 по 30.09.2016 « ІНФОРМАЦІЯ_5 », з 01.10.2016 по 30.09.2017 « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та з 01.04.2018 по 31.03.2019 « ІНФОРМАЦІЯ_6 ».

Разом з тим в ході досудового розслідування встановлено, що:

- обладнання для виробництва підшипників та інших товарів у Підприємств « ІНФОРМАЦІЯ_3 », « ІНФОРМАЦІЯ_5 », « ІНФОРМАЦІЯ_6 » фактично не було.

- виробництво продукції співробітниками Підприємств « ІНФОРМАЦІЯ_3 », « ІНФОРМАЦІЯ_5 », « ІНФОРМАЦІЯ_6 » згідно бізнес-плану в об`ємі, зазначеному в податкових звітностях, не здійснювалося.

- інваліди для продажу товарів, зокрема «підшипників», а також для виробництва продукції, згідно бізнес-плану в об`ємі, зазначеному в податкових звітностях, не залучалися.

Разом з цим, Порядком надання дозволу на право користування пільгами з оподаткування для підприємств та громадських організацій інвалідів, затвердженим постановою Кабінету Міністрів України №1010 від 08.08.2007 передбачено, що безпосереднім вважається виготовлення товарів/послуг, у результаті якого сума витрат з переробки (обробка, інші види перетворення) сировини, комплектувальних виробів, складових частин, інших покупних товарів/послуг, які використовуються при виготовлені таких товарів/послуг, становить не менш як 8 відсотків ціни постачання таких виготовлених товарів/послуг.

У разі порушення цих вимог платником податку, контролюючий орган скасовує його реєстрацію як особи, що має право на податкову пільгу, а податкові зобов`язання такого платника податку перераховуються з податкового періоду, за результатами якого були виявлені такі порушення, відповідно до загальних правил оподаткування та з одночасним застосуванням відповідних фінансових санкцій.

Не дивлячись на відверті порушення вимог законодавства при здійсненні підприємницької діяльності ОСОБА_5 , Харківською обласною державною адміністрацією у 2019 році Підприємству об`єднання громадян (Релігійної організації, профспілки) «Підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ХОР ВОІ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) директором якого є ОСОБА_5 надано дозвіл на право користування пільгами з оподаткування.

На підставі викладеного слідчий звернувся до суду з клопотанням, зазначивши, що з метою повного, всебічного та неупередженого розслідування кримінального провадження, виникла необхідність у вилученні в ГО « ІНФОРМАЦІЯ_11 », документів на підставі яких певними підприємствами отриманні дозволи на право користування пільгами з оподаткування. Зазначена інформація в матеріалах самостійно і в сукупності з іншими фактичними даними має значення для встановлення всіх обставин вищезазначеного кримінального правопорушення, а також може бути використана як доказ у кримінальному провадженні. Враховуючи, що встановити зазначені вище обставини іншим шляхом не виявляється можливим, оскільки зазначені документи перебувають у володінні ГО « ІНФОРМАЦІЯ_11 », виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до вказаних вище матеріалів з можливістю вилучення їх завірених копій.

Крім того слідчий зазначає, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих даних, а також те, що існує реальна загроза зміни або знищення необхідних документів та інформації, яка перебуває у володінні ГО « ІНФОРМАЦІЯ_11 », в зв`язку з чим розгляд даного клопотання необхідно проводити без виклику осіб, у володінні яких перебувають документи.

Разом з клопотанням слідчий подав заяву, в якій просив судове засідання провести за його відсутності та наполягає на задоволенні клопотання.

Слідчий суддя, розглянувши клопотання та додані до нього матеріали, встановив наступне: згідно ч. 2 ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Слідчий суддя вважає доцільним проводити розгляд клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів без участі осіб, які володіють такими документами, оскільки відомості про намір їх вилучення можуть стати відомі особам, причетним до вчинення злочину, що може призвести до зміни або знищення відповідних документів.

На підставі вивчення наданих матеріалів, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання є обґрунтованим і підлягає задоволенню, оскільки слідчим доведено, що вказані документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, що є умовою надання слідчим суддею тимчасового доступу до речей і документів, передбаченою п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 163-166 КПК України, -

УХВАЛИВ:
Клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати слідчому Першого слідчого відділу слідчого управління Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Полтаві ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів щодо створення підприємств об`єднання громадян (Релігійної організації, профспілки) ХОР ВОІ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », а саме: Підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (Код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ОСОБА_5 , АДРЕСА_3 ; Підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ОСОБА_5 , АДРЕСА_3 ; Підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (Код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ОСОБА_5 , АДРЕСА_3 ; Підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (Код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ОСОБА_5 , АДРЕСА_3 ; ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ГО « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (Код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ОСОБА_6 , АДРЕСА_4 ; ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » ГО « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (Код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ОСОБА_7 , АДРЕСА_4 ; Підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_14 » ГО « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (Код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ОСОБА_8 , АДРЕСА_5 ; ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » ГО « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (Код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ОСОБА_9 , АДРЕСА_6 ; Протоколи засідань ГО « ІНФОРМАЦІЯ_11 », щодо створення підприємств об`єднання громадян (Релігійної організації, профспілки) ХОР ВОІ « ІНФОРМАЦІЯ_10 »; Наказів про призначення директорів підприємств об`єднання громадян (Релігійної організації, профспілки) ХОР ВОІ « ІНФОРМАЦІЯ_10 »; Контрактів на управління підприємствами; Договори про взаємовідносини між засновником та заснованими підприємствами; Щоквартальні звіти підприємств об`єднання громадян (Релігійної організації, профспілки) ХОР ВОІ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » які подаються підприємствами згідно договорів про взаємовідносини між засновником та заснованими підприємствами; Списки членів Президії ГО « ІНФОРМАЦІЯ_11 »; Списки учасників ГО « ІНФОРМАЦІЯ_11 », з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій, які знаходяться та перебувають у фактичному володінні ГО « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ( НОМЕР_9 ) за адресою: АДРЕСА_7 .

Строк дії ухвали до 18.12.2019.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала остаточна і оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1