Справа № 405/2771/20
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"07" травня 2020 р. м. Кропивницький

слідчий суддяЛенінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Кропивницький клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні № 0000032 від 16.05.2019 року про продовження строку досудового розслідування,

ВСТАНОВИВ:

слідчий за погодженням із прокурором звернувся до суду з клопотанням про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000032, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 16.05.2019 року, на шість місяці, тобто до 16.11.2020 року.

На обгрунтування клопотання зазначив, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №0000032 від 16.05.2019, відносно службових осіб ТОВ «Інвест-Ком» за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що директор ТОВ «Інвест-Ком» (код 40168768, м.Кропивницький, вул.Садова, 61) ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності підприємства безтоварних фінансово-господарських операцій, проведених з суб`єктами господарювання, що мають ознаки фіктивності TOB «ПОРТПЛЕД», TOB «ФАВОРИТ-КАРТ», TOB «ОХОРОННЕ АГЕНСТВО «ВЕРУМ», TOB «ОХОРОННЕ АГЕНСТВО «БЕЗПЕКА ПЛЮС» в період з грудня 2017 року по серпень 2018 року умисно ухилилась від сплати податку на додану вартість в сумі 4413964 грн. та податку на прибуток в сумі 478616 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів у великих розмірах на загальну суму 4892580 грн., що підтверджується висновками акту документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Інвест-Ком» від 26.02.2019 за №25/11-28-14-04/40168768.

В ході проведення досудового розслідування проведено ряд слідчих та розшукових дій серед яких проведено допит як свідка ОСОБА_5 , який вказав про непричетність до здійснення господарської діяльності TOB «ОХОРОННЕ АГЕНСТВО «БЕЗПЕКА ПЛЮС» та поставки ТМЦ та послуг в адресу ТОВ «Інвест-Ком».

Крім того, згідно протоколу допиту свідка номінального директора ТОВ «Портленд» ОСОБА_6 , встановлено її непричетність до здійснення господарської діяльності вказаного товариства.

Також, з метою встановлення фактичного місцезнаходження бухгалтерських документів підтверджуючих протиправну діяльність вище вказаної групи осіб, чорнових записів, податкової звітності, комп`ютерної техніки з даними бухгалтерського обліку та первинними документами, податковою звітністю в електронному вигляді, та інших документів, а також встановлення кола осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення направленого на ухилення від сплати податків ТОВ «Інвест-Ком» направлено відповідне доручення до оперативного управління ГУ ДФС у Кіровоградській області. За результатами відпрацювання проведено санкціоновані обшуки.

Так , згідно протоколу обшуку адреси проживання ОСОБА_7 АДРЕСА_1 від 16.01.2020 виявлено та вилучено: печатки ТОВ "Інвест-Ком" (код 40168768), ТОВ "Біллион" (код 43332188), ТОВ "Гард Секьюріті" (код 42340004), ТОВ "Ультима" (код 39368611), ТОВ "КорпорейшнСекюріті Груп" (код 42354457), ТОВ "Фаворіт Лайн" (код 40994106), ТОВ "Сиваш Девелопмент" (код 42534455), ТОВ "Охоронна Компанія "Рубікон" (код 42114062),два факсиміле підпису, папки з первинними документами ТОВ "Інвест-ком", превинні документи ТОВ "АССПРО", ТОВ "УЛЬТИМА", ТОВ "АМІРА", ТОВ "Гран Тех Строй",телефон Redmi NOUT 5 , флеш-носій SanDisk 32 Gb, жорсткий диск Good RAM C40.

16.01.2020 та 17.01.2020 було проведено огляди вилучених документів та встановлено їх конкретний перелік та виявлені та вилучені документи та техніку визнано речовим доказом.

Клопотання про накладення арешту на тимчасово вилучене майно було подано до Ленінського районного суду м. Кіровограда в 48 годинний термін та рішення щодо розгляду клопотання від 16.04.2020. яке отримано та на даний час перебуває на виконанні в СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області.

Крім того, в ході проведення досудового розслідування встановлено, що службовими особами ТОВ «Інвест-Ком» здійснюється оскарження податкових повідомлень рішень в Кіровоградському окружному адміністративному суді по справі № 340/1345/19 за позовом ТОВ "Інвест - Ком" (код 40168768) до Головного управління Державної фіскальної служби у Кіровоградській області про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень рішень №4 від 20.03.2019 та №4 від 20.03.2019 винесених на підставі акту документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Інвест-Ком» за №25/11-28-14-04/40168768 від 26.02.2019, кінцеве рішення по справі ще не прийнято.

Враховуючи те, що однією з підстав внесення відомостей до ЄРДР матеріалів перевірки та встановлення суми збитків завданих державі являється акт перевірки ТОВ «Інвест-Ком» 25/11-28-14-04/40168768 від 26.02.2019 донараховані суми з них на даний час не узгоджені, тому для прийняття процесуального рішення та кваліфікації дій службових осіб ТОВ «Інвест-Ком» в тому числі проведення судово-економічної експертизи по висновкам акту перевірки можливо лише після прийняття кінцевого рішення по оскарженню податкових повідомлень рішень.

Крім того, в Ленінському районному суді 24.04.2020 отримано ухвалу слідчого судді Ленінського районного суду м. Кіровограда яка на даний час знаходиться на виконанні міській раді м. Кропивницького.

Строк досудового розслідування у даному кримінальному провадженні закінчується 16.05.2020, але завершити його до вказаного строку не представляється можливим, у зв`язку із складністю провадження, а також тим, що по кримінальному провадженню необхідно виконати ряд слідчих дій та прийняти ряд процесуальних рішень, а саме:на підставі ухвали слідчого судді Ленінського районного суду м. Кіровограда провести тимчасовий доступ до оригіналів документів реєстраційної справи ТОВ «Інвест-Ком»; призначити та провести судово-почеркознавчу експертизу по документам реєстраційної справи ТОВ «Інвест-Ком»; витребувати в Кіровоградському окружному адміністративному суді копії документів, які надавалися ТОВ «Інвест-Ком» на підтвердження фінансово-господарських операцій з TOB «ПОРТПЛЕД», TOB «ФАВОРИТ-КАРТ», TOB «ОХОРОННЕ АГЕНСТВО «ВЕРУМ», TOB «ОХОРОННЕ АГЕНСТВО «БЕЗПЕКА ПЛЮС» (у зв`язку із карантином ознайомитися із матеріалами справи не пред`являється за можливе); відпрацювати автоперевізників, які будуть вказані в документах отриманих в ході ознайомлення із справою № 340/1345/19 за позовом ТОВ "Інвест - Ком" (код 40168768) до Головного управління Державної фіскальної служби у Кіровоградській області; призначити та провести судово-економічну експертизу з врахуванням доказів отриманих в ході досудового розслідування; за наявності підстав скласти та вручити підозру особам причетним до протиправної діяльності ТОВ «Інвест-Ком».

З посиланням на викладені обставини зазначається про необхідність продовження строку досудового розслідування.

Слідчий на розгляд клопотання не з`явився, звернувся з заявою про розгляд справи без його участі, просив клопотання задовольнити.

Дослідивши клопотання та долучені в його обґрунтування матеріали, слідчий суддя приходить до наступнихвисновків.
Так, відповідно до ч.1 ст.219 КПК України, строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.
Відповідно до абз.2 ч.1 ст.219 КПК України строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить:
1) шість місяців - у кримінальному провадженні щодо кримінального проступку;
2) дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо злочину невеликої або середньої тяжкості;
3) вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.
Згідно ч.1 ст.294 КПК України якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.
Стаття 9 КПК України вказує, що під час кримінального провадження суд, слідчий суддя, прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий, інші службові особи органів державної влади зобов`язані неухильно додержуватися вимог Конституції України, цього Кодексу, міжнародних договорів, згода на обов`язковість яких надана Верховною Радою України, вимог інших актів законодавства.
Прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов`язані всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдовують підозрюваного, обвинуваченого, а також обставини, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.
Статтею 28 КПК України однією з засад кримінального провадження визначено дотримання розумних строків його здійснення.
Слідчий суддя, перевіривши клопотання сторони обвинувачення про продовження строків досудового розслідування в рамках кримінального провадження №0000032 від 16.05.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України та матеріали, долучені до клопотання, приходить до переконання, що подане клопотання є обґрунтованим, належним чином вмотивованим та таким, яке в повній мірі відповідає вимогам Кримінального процесуального кодексу України.
Слідчий суддя вважає й обґрунтованими доводи сторони обвинувачення в частині наявності обставин, які перешкоджали здійснити вищевказані процесуальні дії раніше, до закінчення строку досудового розслідування.
З урахуванням викладеного, враховуючи конкретні обставини кримінального провадження, ті обставини, що дванадцятимісячний строк досудового розслідування спливає 16.05.2020 року, разом з тим здійснити зазначені у клопотанні процесуальні дії у передбачений законом строк не надається можливим з об`єктивних причин, слідчий суддя приходить до переконання, що клопотання сторони обвинувачення підлягає задоволенню.
Керуючись ст.ст. 219, 294-295-1,369-372 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні № 0000032 від 16.05.2019 року про продовження строку досудового розслідування задовольнити.
Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000032 від 16.05.2019, строком на 6 (шість) місяців, тобто до 16.11.2020 року.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ленінського
районного суду м. Кіровограда ОСОБА_8