Провадження №1-кп/523/619/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24.10.2019 року Суворовський районний суд м. Одеси у складі:

головуючого судді ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2

за участю прокурора відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_3

за участю захисника ОСОБА_4

розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі Суворовського районного суду м. Одеси обвинувальний акт у кримінальному провадженні за №0000072 від 7.08.2018р. та клопотання сторони захисту про закриття кримінального провадження відносно:

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Одеси, громадянина України, з вищою освітою, одруженого, маючого на утриманні малолітню дитину, 2006 р.н., тимчасово не працюючого, раніше не судимого.

Зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1

обвинуваченого у скоєнні злочину, передбаченого ст.212 ч.1 КК України, -

Встановив:

За змістом обвинувального акту встановлено, що ОСОБА_5 , будучи службовою особою, а саме директором ТОВ «Трансвей-сервіс» відповідно Наказу №9 від 26.01.2017 року, мав право без доручення здійснювати всі дії від імені Товариства, основним видом діяльності якого є вантажний автомобільний транспорт, представляти його інтереси, укладати договори і підписувати інші юридично вагомі документи, також в обов`язки ОСОБА_5 як керівника підприємства входила відповідальність за правильність нарахування в своєчасність сплати податків і обов`язкових платежів, як це передбачено чинним законодавством України, в тому числі ст.ст.8, 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №999-ХІ від 16.07.1999р.

У період часу січень-червень 2017 року, ОСОБА_5 , займаючи посаду директора ТОВ «Трансвей-сервіс» при здійсненні фінансово-господарської діяльності Товариства, діючи умисно з корисливих мотивів, спрямованих на ухилення від сплати податків, усвідомлюючи протиправність своїх дій, шляхом використання недостовірних первинних документів незаконно відобразив в податкових деклараціях з податку на додану вартість за вказаний період неіснуючі фінансово-господарські операції з придбання транспортно - експедиторських послуг від постачальників ТОВ «О.К.Лоджістік» та ТОВ «Транс-групп», в яких безпідставно включив до складу податкового кредиту суму ПДВ у розмірі 1668395 гривень, після чого, достовірно усвідомлюючи злочинність своїх дій, спрямованих на несплату податків до державного бюджету України, подав їх до ДПП у Суворовському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області, тим самим в порушення вимог п.п.198.1, 198.2, 198.3, 198.6 ст.198 Податкового кодексу України (зі змінами та доповненнями), умисно, шляхом безпідставного завищення податкового кредиту з ПДВ ухилився від сплати податку на додану вартість на загальну суму 1668395 гривень, що спричинило фактичне не надходження до бюджету України коштів у значних розмірах, так як перевищує одну тисячу встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян.

Таким чином досудовим слідством встановлено, що ОСОБА_5 своїми діями скоїв умисний злочин, передбачений ст.212 ч.1 КК України за кваліфікуючими ознаками: умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов`язана їх сплачувати, якщо таке діяння призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у значних розмірах.

У судовому засіданні захисником ОСОБА_4 в інтересах обвинуваченого ОСОБА_5 було надане письмове клопотання про закриття кримінального провадження на підставі п.4 ч.1 ст.284 КПК України, у зв`язку набуттям 25.09.2019 року чинності Закону України «Про внесення змін до Кримінального кодексу України та Кримінально процесуального кодексу України щодо зменшення тиску на бізнес», відповідно якому були внесені зміни до ст.212 КК України, зокрема у примітці до статті слова «тисяча», «три тисячі» та «п`ять тисяч» замінено відповідно словами «три тисячі», «п`ять тисяч», та «сім тисяч», таким чином під значним розміром коштів слід розуміти суми податків та інших обов`язків платежів, які в три тисячі разів перевищують установлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян, тобто станом на 1.01.2017р. мінімум розміру ухилення від сплату податку, необхідний для кваліфікуючих ознак ст.212 ч.1 КК України становив 2400000 гривень, а ОСОБА_5 обвинувачується в умисному ухиленні у період часу січень-червень 2017 року від сплати податків до бюджету у загальній сумі 1668395 гривень, що на сьогоднішній день не є значним розміром, має місце декриміналізація злочину, тому кримінальне провадження підлягає закриттю.

Прокурор у судовому засіданні підтримав клопотання сторони захисту, підтвердивши, що дійсно Закон України «Про внесення змін до Кримінального кодексу України та Кримінально процесуального кодексу України щодо зменшення тиску на бізнес» набрав чинності 25.09.2019р., до якого були внесені зміни, а саме збільшена сума, з якої особа може бути притягнута до кримінальної відповідальності.

ОСОБА_5 приєднався до загальної думки та не заперечував проти задоволення вищевказаного клопотання, також зазначив, що йому зрозумілі права та наслідки закриття кримінального провадження.

Вивчивши матеріали клопотання, вислухавши думку учасників процесу, приймаючи до уваги, що ОСОБА_5 раніше до кримінальної відповідальності не притягувався; шкода, яка була заподіяна державі у вигляді ненадходження податків до бюджету на теперішній час є не значною відповідно до Закону України «Про внесення змін до Кримінального кодексу України та Кримінально процесуального кодексу України щодо зменшення тиску на бізнес» за №101-IX від 18.09.2019р., який набрав чинності 25.09.2019р., що в свою чергу скасовує злочинність діяння, суд дійшов до висновку, що клопотання захисника ОСОБА_4 є обґрунтованим, у зв`язку з чим підлягає задоволенню та є достатньо підстав для закриття кримінального провадження відносно ОСОБА_5 за обвинуваченням у скоєнні злочину, передбаченого ст. 212 ч.1 КК України.

За змістом до ч.1 ст.5 КК України закон про кримінальну відповідальність, що скасовує злочинність діяння, пом`якшує кримінальну відповідальність або іншим чином поліпшує становище особи, має зворотну дію у часі, тобто поширюється на осіб, які вчинили відповідні діяння до набрання таким законом чинності, у тому числі на осіб, які відбувають покарання або відбули покарання, але мають судимість.

Відповідно до ст.284 ч.1 п.4 КПК України кримінальне провадження закривається в разі, якщо набрав чинності закон, яким скасована кримінальна відповідальність за діяння, вчинене особою.

Враховуючи викладені обставини, приймаючи до уваги, що ОСОБА_5 є раніше не судимою особою, на момент розгляду кримінального провадження за ознаками ст.212 ч.1 КК України діє декриміналізація відповідно до Закону України «Про внесення змін до Кримінального кодексу України та Кримінально процесуального кодексу України щодо зменшення тиску на бізнес» за №101-IX від 18.09.2019р., який набрав чинності 25.09.2019р., суд дійшов до висновку, що кримінальне провадження відносно ОСОБА_5 підлягає закриттю на підставі ст.284 ч.1 п.4 КПК України.

Матеріали кримінального провадження за №0000072 від 7.08.2018р. до обвинувального акту не долучались, тому суд визначає місце їх зберігання в слідчому управлінні фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області.

Також суд приймає до уваги ту обставину, що під час досудового розслідування щодо ОСОБА_5 запобіжний захід не обирався, у зв`язку з чим скасуванню не підлягає.

Разом з цим з урахуванням прийнятого судом рішення щодо звільнення особи від кримінальної відповідальності та закриття кримінального провадження, суд вважає за необхідне цивільний позов ГУ ДФС в Одеській області про стягнення на користь держави з ОСОБА_5 завданої матеріальної шкоди у розмірі 1668395 гривень відповідно до положень ст.129 КПК України - залишити без розгляду.
Керуючись ст.ст.5, 44, 212 ч.1 КК України, ст.ст. 128, 284, 286, 288, 369-372, 395 КПК України, суд -

Постановив:

Клопотання сторони захисту про закриття кримінального провадження відносно ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , задовольнити.

Кримінальне провадження за №0000072 внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 7.08.2018р. щодо ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , за обвинуваченням у скоєнні злочину, передбаченого ст.212 ч.1 КК України закрити у зв`язку з декриміналізацією злочину за підстав викладених в мотивувальній частині ухвали відповідно п.4 ч.1 ст.284 КПК України.

Міри запобіжного заходу щодо ОСОБА_5 під час судового провадження не застосовувалися, тому після набрання ухвалою чинності скасуванню не підлягають.

Матеріали кримінального провадження за №0000072 від 7.08.2018р. зберігати в слідчому управлінні фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області.

Цивільні позов ГУ ДФС в Одеській області в особі ОСОБА_6 про стягнення на користь держави з ОСОБА_5 завданої матеріальної шкоди у розмірі 1668395 гривень - залишити без розгляду за підстав викладених в мотивувальній частині ухвали.

Ухвала суду може бути оскаржена до суду апеляційної інстанції протягом семи днів з дня її проголошення.

СУДДЯ: