Провадження № 1-кс/761/9810/2020
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09 червня 2020 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень транзитно-конвертаційних груп слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за №0000060 від 03.02.2020 року, за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України,-
ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий слідчого управління Головного управління Національної поліції у м. Києві капітан поліції ОСОБА_4 за погодженням з прокурором відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_5 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) з компанією нерезидентом ІНФОРМАЦІЯ_2 ( ІНФОРМАЦІЯ_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код НОМЕР_7 ), які перебувають у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), яке зареєстровано за юридичною адресою: АДРЕСА_1 , а саме: - документи бухгалтерського обліку (аналіз рахунку, оборотно-сальдові відомості, журнали-ордери, облікові регістри, картка рахунку по бухгалтерським рахункам), первинні документи бухгалтерського та податкового обліку, контракти, договори з додатками та специфікаціями, податкові накладні, видаткові накладні, акти прийому передачі (виконання робіт) послуг, контракти, договори комісії, договори поставки, ВМД зі всіма додатками, інвойси, контракти з підприємствами нерезидентами, договори доручення, довіреності на отримання товару (журнали видачі довіреностей, вантажно-супровідні документи, товарно-транспортні накладні, рахунки, листи, платіжні документи, які підтверджують списання з рахунків коштів чи отримання коштів на рахунки, касові документи при сплаті у готівковій формі (касові книги, видаткові та прибуткові касові ордери, квитанції, авансові звіти), документи підтверджуючі походження, якість та технічний контроль товарів, документи по переміщенню (надходженню, видачі) ТМЦ, контракти, протоколи погодження ціни, реєстри виданих (отриманих) податкових накладних, платіжні та банківські документи щодо розрахунків з контрагентами-нерезидентами на виконання зовнішньоекономічних договорів , оборотно-сальдові відомості (Картки рахунків №312 «поточні рахунки в іноземній валюті », №3712 «розрахунки за виданими авансами (в іноземній валюті)», №632 «розрахунки з іноземними постачальниками», №281 «товари на складі», №631 «розрахунки з вітчизняними постачальниками», №371 «розрахунки за виданими авансами», №362 «розрахунки з іноземними покупцями»), позабалансовий рахунок 01 «Орендовані необоротні активи», рахунки-фактури, документи оприбуткування; зобов`язання про реекспорт транспортних засобів , які тимчасово ввозяться.
Клопотання мотивовано тим, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), перебуваючи у м. Києві, у період серпня 2018 - грудня 2019 в порушення вимог діючого законодавства (ч.1,8 ст. 257, ч.2 ст.71, ст.106, ст.285, ч.1 ст.266 Митного кодексу України, ст. 190, ст. 206 Податкового кодексу України) випустили у вільний обіг шляхом передачі в оренду підприємствам ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код НОМЕР_7 ) транспортні засоби (залізничні вагони), які було попередньо імпортовано із застосування митного режиму «Тимчасове ввезення». В результаті вказаних дій до бюджету не надійшли кошти на суму 4 778 956,89 грн.
Порушення податкового законодавства по вказаними операціями підтверджується висновком експерта за результатами проведення дослідження №1-23/01/2020дос від 23.01.2020 року.
Відповідно протоколів огляду наявних інформаційних ресурсів встановлено:
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) зареєстроване 18.08.2015 року ІНФОРМАЦІЯ_10 за №0012107. Юридична адреса: АДРЕСА_1 . Перебуває на обліку за основним місцем обліку в ІНФОРМАЦІЯ_11 . Зареєстровано платником ПДВ, має діюче свідоцтво №200239090 від 01.12.2015. Основний вид діяльності: 52.29- інша допоміжна діяльність у сфері транспорту.
Органом досудового розслідування отримано висновок експерта « ІНФОРМАЦІЯ_12 » за результатами проведення дослідження №1-23/01/2020-дос за результатами якого встановлено, що в порушення ч. 1 та ч. 8 ст. 257, ч. 2 ст. 71, ст.. 106, ст.. 285, ч. 1 ст. 266 Митного кодексу України, ст. 190, ст. 206 Податкового кодексу України сума податку на додану вартість (20%) та мита (5%) не нарахованого та не сплаченого до державного бюджету Україну ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) при імпорті транспортних засобів (залізничні вагони) та заявлені їх митному органу в митний режим «тимчасове ввезення» з умовним частковим звільненням від оподаткування митними платежами у період серпень 2018 грудень 2019 року за умови передачі протягом 2018-2019 р.р. вказаних транспортних засобів (залізничних вагонів) на території України в оренду підприємствам ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код НОМЕР_7 ) та за умови недекларування товарів (залізничних вагонів) у відповідний митний режим та недотримання вимог такого режиму становить 4 778 956,89 грн.
Встановлено, що підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) укладено зовнішньоекономічні контракти №58PV від 01.07.2018, №58CM від 01.10.2018, №22KR від 01.04.2019 року з компанією нерезидентом ІНФОРМАЦІЯ_2 ( ІНФОРМАЦІЯ_3 ), щодо оренди в останнього залізничних вагонів.
В подальшому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » оформлено та подано 17 митних декларації, пов`язаних з ввезенням на митну територію України транспортних засобів у митному режимі «Тимчасового ввезення» (залізничні вагони).
Товариством під час митного оформлення залізничних вагонів сформовано та подано до ІНФОРМАЦІЯ_13 сформовано та подано наступні митні декларації: МД ІМ 31 АА №UA100070/2019/254322 від 04.09.2018, МД ІМ 31 АА №UA100070/2019/254308 від 23.08.2018, МД ІМ 31 АА №UA100070/2019/254302 від 07.08.2018, МД ІМ 31 АА №UA100070/2019/254363 від 15.11.2018, МД ІМ 31 АА №UA100070/2019/254363 від 15.11.2018, МД ІМ 31 АА №UA100070/2019/254381 від 10.12.2018, МД ІМ 31 АА №UA100070/2019/254380 від 06.12.2018, МД ІМ 31 АА №UA100070/2019/254379 від 06.12.2018, МД ІМ 31 АА №UA100070/2019/254378 від 06.12.2018, МД ІМ 31 АА №UA100070/2019/254347 від 23.10.2018, МД ІМ 31 АА №UA100070/2019/254371 від 26.11.2018, МД ІМ 31 АА №UA100070/2019/254367 від 22.11.2018, МД ІМ 31 АА №UA100090/2019/304043 від 10.06.2019, МД ІМ 31 АА №UA100090/2019/304044 від 10.06.2019, МД ІМ 31 АА №UA100090/2019/304040 від 07.06.2019, МД ІМ 31 АА №UA100090/2019/304035 від 13.05.2019, МД ІМ 31 АА №UA100070/2019/261436 від 21.10.2019, МД ІМ 31 АА №UA100070/2019/261434 від 21.10.2019 року, та застосовано Преференцію 198 на підставі положень Додатка Е Конвенції про тимчасове ввезення від 26.09.1990 та відповідно до глави 18 Митного кодексу України.
Факт передачі Товариством транспортних засобів (залізничних вагонів) у користування іншим суб`єктам господарювання підтверджується зареєстрованими у Єдиному реєстрі податкових накладних ІНФОРМАЦІЯ_14 (ЄРПН) податковими накладними виписаними та зареєстрованими службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Так, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зареєстровано податкові накладні, відповідно до яких у вільний обіг випускались залізничні вагони шляхом передачі в оренду підприємствам ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код НОМЕР_7 ).
Таким чином у відповідності до висновку експерта за результатами проведення дослідження №1-23/01/2020дос від 23.01.2020 року та встановленим фактам під час здійснення досудового розслідування виявлено наступні порушення:
- невиконання вимог митного режиму «тимчасове ввезення» ч.1 ст. 71, ч. 7 ст. 106, ч.1 ст. 285 Митного кодексу України; ст. 190, ст. 206 Податкового кодексу України.
Для повного, всебічного та об`єктивного дослідження обставин скоєного правопорушення, встановлення істини у кримінальному провадженні необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів документів стосовно фінансово-господарських відносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) з компанією нерезидентом ІНФОРМАЦІЯ_2 ( ІНФОРМАЦІЯ_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код НОМЕР_7 ), які знаходиться у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), яке зареєстровано за юридичною адресою: АДРЕСА_1 .
В інший спосіб отримати інформацію, що цікавить орган досудового розслідування неможливо.
Слідчий в судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду клопотання повідомлявся належним чином. Подав слідчому судді заяву, в якій клопотання підтримав, просив провести розгляд за його відсутності та задовольнити.
Представник особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, до яких планується отримати доступ в судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду клопотання повідомлявся належним чином.
Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню частково з наступних підстав.
Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.
Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Згідно з ч. 1, ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до п. 6 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно з п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Згідно практики Європейського суду з прав людини під поняттям необхідності слід розуміти, що втручання відповідає нагальній суспільній необхідності та що воно пропорційне з правомірною метою, яку планується досягти (п. 67 справи «ОЛССОН (OLSSON) проти Швеції», п. 44 справи «Камензинд проти Швейцарії» та інші).
Також, з метою дотримання принципу верховенства права, органи влади повинні вживати усіх розумних і доступних їм заходів для забезпечення збирання та збереження доказів, які стосуються події злочину. Це не є обов`язком досягнення результату, але обов`язком вжиття заходів. Зазначені усталені принципи були висловлені, у тому числі, у справах: «Холодков і Холодкова проти України» (заява 29697/08, рішення від 07 травня 2015 року), «Сердюк проти України» (заява 61876/08, рішення від 12 березня 2015 року), «Мащенко проти України» (заява №42279/08, рішення від 11 червня 2015 року).
Як встановлено слідчим суддею та вбачається з матеріалів кримінального провадження, які долучені до клопотання слідчого, у провадженні слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень транзитно-конвертаційних груп слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві знаходяться матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000060 від 03.02.2020 року, за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.
Слідством встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), перебуваючи у м. Києві, у період серпня 2018 - грудня 2019 в порушення вимог діючого законодавства (ч.1,8 ст. 257, ч.2 ст.71, ст.106, ст.285, ч.1 ст.266 Митного кодексу України, ст. 190, ст. 206 Податкового кодексу України) випустили у вільний обіг шляхом передачі в оренду підприємствам ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код НОМЕР_7 ) транспортні засоби (залізничні вагони), які було попередньо імпортовано із застосування митного режиму «Тимчасове ввезення». В результаті вказаних дій до бюджету не надійшли кошти на суму 4 778 956,89 грн.
Враховуючи правову кваліфікацію кримінального правопорушення за яким відкрите кримінальне провадження та в межах якого подано вказане клопотання, слідчий суддя вважає, що вказані слідчим у клопотанні документи мають значення для кримінального провадження, які самостійно, а також у сукупності із іншими доказами будуть мати суттєве значення для з`ясування обставин злочину, а саме встановлення осіб, які причетні до вчинення злочину, у зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню.
Разом з тим, слідчий суддя не вбачає підстав для задоволення клопотання в частині надання тимчасового доступу до таких документів щодо фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) з компанією нерезидентом ІНФОРМАЦІЯ_2 ( ІНФОРМАЦІЯ_3 ), оскільки з клопотання не вбачається, що відносно них здійснюється досудове розслідування.
Слідчим суддею встановлено, що зазначені в клопотанні обставини та надані до нього докази дають достатньо підстав вважати, що неможливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних слідчим документів, у зв`язку з чим необхідно надати до вказаних документів тимчасовий доступ з можливістю вилучення їх копій.
Керуючись вимогами ст. ст. 132, 159 - 164 КПК України, слідчий суддя, -
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити частково.
Надати старшому слідчому слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень транзитно-конвертаційних груп слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС слідчого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві підполковнику податкової міліції ОСОБА_6 , заступнику начальника слідчого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві підполковнику податкової міліції ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС слідчого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_8 , слідчому з ОВС слідчого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_9 дозвіл на тимчасовий доступ до документів фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код НОМЕР_7 ) з можливістю вилучення завірених належним чином копій, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), яке зареєстровано за юридичною адресою: АДРЕСА_1 , а саме:
документи бухгалтерського обліку (аналіз рахунку, оборотно-сальдові відомості, журнали-ордери, облікові регістри, картка рахунку по бухгалтерським рахункам), первинні документи бухгалтерського та податкового обліку, контракти, договори з додатками та специфікаціями, податкові накладні, видаткові накладні, акти прийому передачі (виконання робіт) послуг, контракти, договори комісії, договори поставки, ВМД зі всіма додатками, інвойси, контракти з підприємствами нерезидентами, договори доручення, довіреності на отримання товару (журнали видачі довіреностей, вантажно-супровідні документи, товарно-транспортні накладні, рахунки, листи, платіжні документи, які підтверджують списання з рахунків коштів чи отримання коштів на рахунки, касові документи при сплаті у готівковій формі (касові книги, видаткові та прибуткові касові ордери, квитанції, авансові звіти), документи підтверджуючі походження, якість та технічний контроль товарів, документи по переміщенню (надходженню, видачі) ТМЦ, контракти, протоколи погодження ціни, реєстри виданих (отриманих) податкових накладних, платіжні та банківські документи щодо розрахунків з контрагентами-нерезидентами на виконання зовнішньоекономічних договорів , оборотно-сальдові відомості (Картки рахунків №312 «поточні рахунки в іноземній валюті », №3712 «розрахунки за виданими авансами (в іноземній валюті)», №632 «розрахунки з іноземними постачальниками», №281 «товари на складі», №631 «розрахунки з вітчизняними постачальниками», №371 «розрахунки за виданими авансами», №362 «розрахунки з іноземними покупцями»), позабалансовий рахунок 01 «Орендовані необоротні активи», рахунки-фактури, документи оприбуткування; зобов`язання про реекспорт транспортних засобів , які тимчасово ввозяться.
В решті вимог клопотання відмовити.
Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.
Роз`яснити особі, у володінні якої перебувають речі та документи, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів може бути оскаржена до Київського апеляційного суду протягом 5 днів з дня її проголошення в частині надання дозволу на вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.
В іншій частині ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1