10.07.2020
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 липня 2020 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 ,

за участю секретаря - ОСОБА_2 ,

розглянувши клопотання старшого слідчий з ОВС третього відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ Головного управління ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , розглянувши матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000004 від 10.01.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, про продовження строку досудового розслідування, -

за участю сторін кримінального провадження:

слідчого - ОСОБА_3 ,

представника ТОВ « ГОЛ-АВТО» - адвоката ОСОБА_4 ,

В С Т А Н О В И В :
Старший слідчий з ОВС третього відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ Головного управління ДФС в Одеській області ОСОБА_3 звернувся до суду із клопотанням, про продовження строку досудового розслідування кримінального провадження № 0000004 на 6 (шість) місяців.

Як вбачається з клопотання слідчого, СУ Головного управління ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000004 від 10.01.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.
Як вбачається з матеріалів кримінального провадження службові особи ТОВ "ГОЛ-АВТО" () в період 2016 2018 роки, діючи умисно, ухилилися від сплати податку на прибуток у розмірі 2 160 000, 38 грн. та податку на додану вартість на суму 2 400 000 грн., а всього на загальну суму 4 560 000, 38 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.
Підставою для реєстрації вказаного кримінального провадження стали матеріали 2 ОВ ОУ ГУ ДФС в Одеській області та висновок економічного дослідження №63 від 19.11.2018.
Як вбачається з матеріалів кримінального провадження, зокрема з повідомлення про вчинення кримінального правопорушення службовими особами ТОВ "ГОЛ-АВТО" () в період 2016 три квартали 2018 для використання в злочинній схемі направленої на ухилення від сплати податків були задіяні наступні підприємства: ТОВ "Глобал Оушен Лінк" (), ТОВ "Гермес (Трак)" (), ТОВ "Трак Корд" (), ТОВ "Гейт Лінк" (), ТОВ "Блєк Сі Лінк" ().
01.08.2019 проведено обшук офісних приміщень ТОВ "ГОЛ-АВТО" (), ТОВ "Глобал Оушен Лінк" (), ТОВ "Гермес (Трак)" (), ТОВ "Трак Корд" (), ТОВ "Гейт Лінк" (), ТОВ "Блєк Сі Лінк" () за адресою: м. Одеса, вул. Середня, 83-А БЦ «Престиж». Під час обшуку вилучено значну кількість документів фінансово - господарської діяльності вказаних підприємств, але відповідно ухвал слідчого судді Приморського районного суду м. Одеси від 25.09.19, 30.09.19, 02.10.2019 вилучене майно повернуто власникам.
В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ "ГОЛ-АВТО" () за період 2016 2018 придбало послуги з автотранспортних перевезень у наступних підприємств: ТОВ «Гермес (Трак)» () та ТОВ «Трак Корд» ().
09.12.2019 ухвалами слідчого судді Приморського районного суду м. Одеси зобов`язано підприємства ТОВ "ГОЛ-АВТО" (), ТОВ «Гермес (Трак)» () та ТОВ «Трак Корд» () надати відповідні копії фінансово господарських документів, але на теперішній час вказані ухвали не виконані та від підприємств надійшли листи про втрату таких документів та відсутність технічних та фінансових можливостей виконати зазначені ухвали. На теперішній час вживаються заходи щодо виконання вказаних ухвал суду.
Разом з тим, засновник та директор ТОВ «Гермес (Трак)» () є ОСОБА_5 , а іншим співзасновником ТОВ «Гермес (Трак)» () є ОСОБА_6 , котрий являється засновником та директором ТОВ «ГОЛ-АВТО» (), вказане може свідчити про пов?язаність між собою вказаних підприємств.
Крім того, співзасновником ТОВ «Трак Корд» (), є директор ТОВ «ГОЛ-АВТО» ОСОБА_6 що може свідчити про пов?язаність між собою вказаних підприємств.
Також, в ході досудового розслідування були проведені заходи передбачені Главою 21 КПК України та на теперішній час вживаються заходи щодо встановлення власників абонентів розмов.
17.03.2020 на виконання ухвали слідчого судді Приморського районного суду м. Одеси від 20.02.2020 здійснено тимчасовий доступ до речей та документів, що зберігаються у володіння ДП «Адміністрація морських портів України», в результаті чого встановлено, що ТОВ «ГОЛ-АВТО» використовувало значну кількість автотранспорту для фінансово господарської діяльності, але встановити відображення таких операцій в податковому обліку на теперішній час неможливо, внаслідок не виконання підприємствами ухвал суду про тимчасовий доступ до речей та документів.
Попередня та з урахуванням вище викладеного правильна правова кваліфікація злочину є умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових) платежів у великих розмірах, передбачена ч. 2 ст. 212 КК України, який відповідно до ст. 12 КК України відноситься до категорії середньої тяжкості.
Враховуючи вищевикладене, існує реальна загроза нанесенню збитків державному бюджету України і по теперішній час та як наслідок ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежем), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку.
Згідно п. 2 ч. 1 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування у кримінальних провадженнях щодо злочину невеликої або середньої тяжкості становить дванадцять місяців з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань.
Відомості про кримінальне правопорушення за фактом умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено 10.01.2019 та встановлений законом строк у 12 місяців спливає 10.01.2020 та відповідно ухвали слідчого судді Приморського районного суду м. Одеси продовжено до 10.07.2020.
Враховуючи складність та об`ємність кримінального провадження, а також відповідно постанови Кабінету Міністрів України «Про запобігання поширенню на території України коронавірусу COVID-19» від 11.02.2020 №211 (із змінами та доповненнями), більшу кількість слідчих та процесуальних дій не можливо було виконати у строк до 10.07.2020.
Закінчити досудове розслідування у передбачений ч. 1 ст. 219 КПК України строк не виявилось можливим, оскільки необхідно провести значний обсяг слідчих (розшукових) та процесуальних дій, результати яких мають суттєве значення для судового розгляду.
Для прийняття законного та обґрунтованого рішення за вказаними матеріалами досудового розслідування необхідно виконати наступне:
-провести у повному обсязі тимчасовий доступ до речей та документів з їх вилученням у підприємства ТОВ «ГОЛ-АВТО»;
-провести у повному обсязі тимчасовий доступ до речей та документів з їх вилученням у підприємства ТОВ «Трак Корд»;
-провести у повному обсязі тимчасовий доступ до речей та документів з їх вилученням у підприємства ТОВ «Гермес (Трак)»;
-встановити фактичне місце перебування та допитати в якості свідків значну кількість осіб які володіють інформацією про обставини здійснення фінансово господарських операцій підприємством ТОВ «ГОЛ-АВТО» з урахування матеріалів тимчасового доступу до речей та документів отриманих у ДП «Адміністрація морських портів України»;
-за необхідністю провести одночасний допит двох чи більше вже допитаних осіб, в чиїх показах маються розбіжності;
-вирішити питання щодо проведення перевірок з питань дотримання вимог податкового законодавства;
-призначити судово-економічну експертизу;
-з врахуванням здобутих доказів, з метою повноти і всебічності розслідування вказаного кримінального провадження провести інші слідчі (розшукові) та негласні слідчі (розшукові) дії необхідність в яких, виникне в ході досудового слідства.
Для проведення вищевказаних слідчих дій (розшукових) та інших процесуальних дій та завершення досудового розслідування, необхідний строк 6 (шість) місяців внаслідок особливої складності кримінального провадження.
Разом з тим, оскільки строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000004 від 10.01.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, спливає 10.07.2020, завершити досудове розслідування до вказаного строку не представляється можливими з об`єктивних причин та необхідністю виконання великого обсягу слідчих та процесуальних дій.
Слідчий в судовому засіданні підтримав клопотання та просив його задовольнити.
Представник ТОВ « ГОЛ-АВТО» заперечував проти задоволення клопотання, та надав суду письмове заперечення на клопотання слідчого з відповідними зауваженнями, яке підтримав в повному обсязі.
Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.
Судом встановлено, що в провадженні органу досудового розслідування дійсно перебуває кримінальне провадження № 0000004, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.
Згідно ст. 294 КПК України- якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу. Якщо внаслідок складності провадження неможливо закінчити досудове розслідування з дня повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального проступку (дізнання) у строк, зазначений у пункті 1 абзацу третього частини першої статті 219 цього Кодексу, він може бути продовжений в межах строку, встановленого пунктом 1 частини другої статті 219 цього Кодексу, районним(міським) або іншим прирівняним до нього прокурором. Строк досудового розслідування злочину може бути продовжений до трьох місяців, якщо його неможливо закінчити внаслідок складності провадження, до шести місяців - внаслідок особливої складності провадження, до дванадцяти місяців - внаслідок виняткової складності провадження. Клопотання про продовження строку досудового розслідування подається не пізніше п`яти днів до спливу строку досудового розслідування, встановленого статтею 219 цього Кодексу.
Згідно ст. 295-1 КПК України - у випадках, передбачених статтею 294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.
Частиною 2 даної статті передбачено, що має бути зазначено у клопотанні про продовження строку досудового розслідування до повідомлення особі про підозру. Крім того, слідчий, прокурор зобов`язані зазначити у відповідному клопотанні найкоротший строк, достатній для потреб досудового розслідування.
Згідност. 2 КПК України- завданнями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.
Згідност. 9 КПК України- під час кримінального провадження суд, слідчий суддя, прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий, інші службові особи органів державної влади зобов`язані неухильно додержуватися вимог Конституції України, цього Кодексу, міжнародних договорів, згода на обов`язковість яких надана Верховною Радою України, вимог інших актів законодавства. Прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов`язані всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдовують підозрюваного, обвинуваченого, а також обставини, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.
Відповідно до ч. 8 ст. 295-1 КПК України ухвала слідчого судді про продовження строку досудового розслідування повинна відповідати загальним вимогам до судових рішень, передбачених цим Кодексом, а також містити новий визначений строк досудового розслідування.
Слідчий суддя вважає обґрунтованими доводи слідчого, що для закінчення досудового розслідування необхідно провести наступні слідчі дії, а саме: провести у повному обсязі тимчасовий доступ до речей та документів з їх вилученням у підприємства ТОВ «ГОЛ-АВТО»,провести у повному обсязі тимчасовий доступ до речей та документів з їх вилученням у підприємства ТОВ «Трак Корд», провести у повному обсязі тимчасовий доступ до речей та документів з їх вилученням у підприємства ТОВ «Гермес (Трак)», встановити фактичне місце перебування та допитати в якості свідків значну кількість осіб які володіють інформацією про обставини здійснення фінансово господарських операцій підприємством ТОВ «ГОЛ-АВТО» з урахування матеріалів тимчасового доступу до речей та документів отриманих у ДП «Адміністрація морських портів України», за необхідністю провести одночасний допит двох чи більше вже допитаних осіб, в чиїх показах маються розбіжності, вирішити питання щодо проведення перевірок з питань дотримання вимог податкового законодавства, призначити судово-економічну експертизу, з врахуванням здобутих доказів, з метою повноти і всебічності розслідування вказаного кримінального провадження провести інші слідчі (розшукові) та негласні слідчі (розшукові) дії необхідність в яких, виникне в ході досудового слідства.
Оскільки слідчим у клопотанні не вмотивовано найкоротший строк, достатній для потреб досудового розслідування, враховуючи, що досудове розслідування по кримінальному провадженню проводиться з 10.01.2019 року, слідчий суддя враховуючи положення ч. 1 ст. 294 та п. 2 ч. 2 ст. 219 КПК України та перелік вказаних у клопотанні процесуальних дій, не погоджується із твердженнями слідчого, що для проведення та завершення вказаних у клопотанні слідчих (розшукових) та інших процесуальних дій, необхідний строк шість місяців, оскільки для здійснення зазначених стороною кримінального провадження слідчих та процесуальних дій буде достатньо одного місяця та 3 дня задля проведення повного, всебічного, швидкого і неупередженого досудового розслідування з дотриманням розумних строків.
Суд звертає увагу, на те що, якщо орган досудового розслідування з об`єктивних підстав не встигне провести необхідні слідчі дії, прокурор або слідчий за погодженням з прокурорм відповідно до ст. 294 КПК України, має право звернутися до слідчого судді з клопотання про продовження строку досудового розслідування.
Таким чином в межах досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні необхідно виконати слідчі та процесуальні дії, без яких неможливо встановити обставини скоєного правопорушення. Продовження строку досудового розслідування на один місяць та три дні на думку слідчого судді належним чином забезпечить стороні обвинувачення час для проведення слідчих дій, зазначених слідчим у клопотанні, таким чином клопотання слідчого про продовження строку досудового розслідування підлягає задоволенню частково.
Керуючись ст. ст.219, 294, 295-1 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :
Клопотання старшого слідчий з ОВС третього відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ Головного управління ДФС в Одеській області ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування задовольнити частково.

Продовжити строк досудового розслідування кримінального провадження № 0000004 від 10.01.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, на 1 (один) місяць, 3 (три) дні, тобто до 13.08.2020.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1