Дата документу 19.12.2019 Справа № 554/2101/19
УХВАЛА
Іменем України

19 грудня 2019 року слідчий суддя Октябрського районного суду м.Полтави ОСОБА_1 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Полтаві клопотання слідчогодругого слідчого відділу слідчого управління Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Полтаві, ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей та документів,-

в с т а н о в и в :

Слідчий звернувся з клопотанням, у якому посилався на те, що Другим слідчим відділом слідчого управління Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Полтаві, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за №0000069 від 06.02.2019 за ч. 2 ст. 364 КК України, за заявою заступника голови Правління ГО « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_3 , відповідно до якої у період з 2016 по січень 2019 року посадові особи ІНФОРМАЦІЯ_2 , діючи за попередньою з мовою представниками комерційних структур, зловживаючи своїм службовим становищем всупереч інтересам служби, з метою отримання неправомірної вигоди для себе та інших осіб, фінансували та контролювали незаконне виготовлення тютюнової продукції з підробленими марками акцизного податку, що спричинило тяжкі наслідки.

Згідно вказаної заяви, керівництво та посадові особи ІНФОРМАЦІЯ_2 , здійснюючи функції представників влади, зловживаючи службовим становищем вступили в злочинну змову зі службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), спрямовану на прикриття злочинної діяльності з незаконного виготовлення тютюнової продукції з підробними марками акцизного податку.

При цьому, посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та інші невстановлені особи, які фінансували та контролювали незаконне виготовлення тютюнової продукції, діючи під прикриттям керівництва та посадових осіб ІНФОРМАЦІЯ_2 , які активно сприяли незаконній діяльності з контрабанди, виготовлення та реалізації тютюнової продукції, грубо порушуючи вимоги Податкового кодексу України та Митного кодексу України, Постанови Кабінету Міністрів України № 2151 від 27.12.2010 «Про затвердження Положення про виготовлення, зберігання, продаж марок акцизного податку та маркування алкогольних напоїв і тютюнових виробів», виготовляли та збували контрафактну тютюнову продукцію з підробленими марками акцизного податку європейського зразку за ринковими цінами, при цьому, сировина для виготовлення вказаних сигарок незаконно імпортувалася як з країн Європейського Союзу, так і країн Азії.

Злочинну діяльність вказаної групи було припинено у січні 2019 року, коли під час проведення санкціонованих обшуків у підпільних цехах працівниками правоохоронних органів виявлено та вилучено чотири виробничі лінії для виготовлення фальсифікованих тютюнових виробів, близько 144000 марок акцизного податку з ознаками підроблення, апарат для облаштування марок акцизу, близько 5000000 пачок тютюнових виробів з марками акцизного податку з ознаками підробки та сировину для виробництва тютюнових виробів. Потужність виробництва дозволяла виготовляти до 3 мільйонів пачок тютюнових виробів щотижня, при цьому організатори вказаної незаконної діяльності отримували до 3 мільйонів доларів США прибутку щомісяця.

Як встановлено в ході досудового розслідування, самостійним структурним підрозділом ГУДФС (слідчим управлінням фінансових розслідувань) 26.06.2018 зареєстровано кримінальне провадження за №0000059 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 199, ч. 1 ст. 212 КК України, за фактом неправомірних дій службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які в період з 30.05.2017 по теперішній час, діючи в порушення вимог Податкового кодексу України, здійснюють придбання у невстановлених слідством осіб підроблених марок акцизного податку, з метою їх подальшого незаконного використання при збуті тютюнової продукції власного виробництва. Крім того, у вказаний період часу, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », діючи в порушення вимог Податкового кодексу України, шляхом реалізації тютюнової продукції власного виробництва з підробленими марками акцизного податку, ухилились від сплати податків за вказаний період на загальну суму більше 2 млн. грн., чим завдали державі шкоди в значних розмірах.

Встановлено, що згідно ухвали Жовтоводського міського суду Дніпропетровської області від 31.07.2019 в межах вказаного кримінального провадження директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » звільнено від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

При цьому, директору ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » інкримінується ухилення від сплати акцизного податку на загальну суму 2 472 976 грн., згідно винесеного податкового повідомлення-рішення № від 12.06.2019.
Під час досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000069 органом досудового розслідування вилучено матеріали акту № 22852/04-36-14-18/40930346 від 22.04.2019, на підставі якого було складено вказане вище податкове повідомлення-рішення № від 12.06.2019, яким встановлено факт ухилення директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » від сплати акцизного податку на загальну суму 2 472 976 грн.
В ході вивчення із залученням спеціаліста вказаного Акту податкової перевірки ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 підтверджено реалізацію вказаним підприємством 2 636 438 пачок сигарет за період з 01.11.2016 по 31.12.2017. В той же час, перевіркою встановлено, що за період з 01.11.2016 по 31.12.2017 ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 вироблено 2 499 088 пачок сигарет. Таким чином, встановлено, що ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 у період з 01.11.2016 по 31.12.2017 реалізовано сигарет 2 636 438 пачок, а вироблено 2 499 088 пачок, тобто на 137 360 пачок сигарет вироблено менше ніж реалізовано. Крім того, встановлено, що за період з 01.11.2016 по 31.12.2018 ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 реалізувало сигарети лише ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 .
П.п. 215.3.3 п. 215.3 ст. 215 ПК України встановлено мінімальне акцизне податкове зобов`язання зі сплати акцизного податку з тютюнових виробів, яке складає 596,05 грн. за 1000 штук.
Згідно п. 216.1 ст. 216 Податкового кодексу України датою виникнення податкових зобов`язань щодо підакцизних товарів (продукції), вироблених на митній території України, є дата їх реалізації особою, яка їх виробляє, незалежно від цілей і напрямів подальшого використання таких товарів (продукції).

Розрахункова сума акцизного податку на реалізовані 137 360 пачок сигарет складає 1 637 469 грн.
Враховуючи, що всі необхідні вихідні дані щодо вказаних порушень були у наявності контролюючого органу, посадові особи ІНФОРМАЦІЯ_2 , діючи в інтересах посадових осіб ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 , не відобразили в акті проведеної перевірки вказані порушення, що призвело до ненарахування ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 несплаченого акцизного податку за період з 01.11.2016 по 31.12.2018 у розмірі 1 637 469 грн.
Досудове розслідування у вказаному кримінальному провадженні № 0000059 здійснювалося слідчими слідчого управління ФР ГУДФС у Дніпропетровській області, керівником якого є ОСОБА_4 . Оперативний супровід у вказаному кримінальному провадженні здійснювали співробітники ІНФОРМАЦІЯ_2 , яке підпорядковується безпосередньо ОСОБА_5 . При цьому, участь в проведенні документальної податкової перевірки у кримінальному провадженні приймали:головний державний ревізор-інспектор відділу ліцензування, контролю за виробництвом та обігом спирту, спиртовмісної продукції, алкогольних напоїв і тютюнових виробів управління контролю за обігом та оподаткуванням підакцизних товарів ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_6 ;начальник відділу ліцензування, контролю за виробництвом та обігом спирту, спиртовмісної продукції, алкогольних напоїв і тютюнових виробів управління контролю за обігом та оподаткуванням підакцизних товарів ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_7 та ін.
Таким чином, в діях службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_2 , які прикривають діяльність вказаної злочинної групи, вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, а саме зловживання владою або службовим становищем, тобто умисне, з метою одержання будь-якої неправомірної вигоди для самої себе чи іншої фізичної або юридичної особи використання службовою особою влади чи службового становища всупереч інтересам служби, що спричинило тяжкі наслідки.

Ухвалою слідчого судді Октябрського районного суду м. Полтави від 06.11.2019 надано дозвіл на проведення обшуку адміністративної будівлі ІНФОРМАЦІЯ_2 , з метою відшукання, зокрема, мобільних телефонів.

Під час проведення обшуку виявлено та вилучено належний головному державному ревізору-інспектору відділу ліцензування, контролю за виробництвом та обігом спирту, спиртовмісної продукції, алкогольних напоїв і тютюнових виробів управління контролю за обігом та оподаткуванням підакцизних товарів ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_7 мобільний телефон мобільний телефон Хiaomi M1805D1SG, в корпусі чорного кольору, без сім-картки.
Постановою слідчого від 08.11.2019 вказаний мобільний телефон визнано речовим доказом у кримінальному провадженні.

Постановою слідчого від 14.11.2019 у кримінальному провадженні для проведення огляду вказаного мобільного телефону залучено спеціалістів з числа технічних працівників ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_2 ).
Разом з тим, під час проведення 07.11.2019 обшуку за місцями несанціонованого зберігання тютюнових виробів ( АДРЕСА_3 , АДРЕСА_3 , АДРЕСА_3 , АДРЕСА_3 , АДРЕСА_3 , АДРЕСА_3 , АДРЕСА_3 , АДРЕСА_3 ,), слідчими було виявлено ознаки приховування протиправної діяльності (спалення залишків тютюнових виробів, тютюнової продукції, пачок сигарет). При цьому, в органу досудового розслідування наявні достатні підстави вважати, що службові особи ІНФОРМАЦІЯ_2 , яким було відомо про факт розслідування кримінального провадження № 0000069, могли контактувати з представниками злочинної групи та надавати їм інформацію про можливі обшуки у кримінальному провадженні. Крім того, на вилученому мобільному телефоні ОСОБА_7 можуть зберігатися відомості, у томи числі матеріали листування, які можуть вказувати на його причетність до вчинення кримінального правопорушення під час проведення податкової перевірки ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 .

Слідчий в судове засідання не з`вився, направив заяву в якій просив проводити розгляд клопотання без його участі, клопотання підтримав.

ОСОБА_7 в судове засідання не викликався на підставі ч.2 ст. 163 КПК України.

Відповідно до ч.4 ст.107 КПК України, у разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

За таких обставин фіксування судового засідання технічним засобом не здійснювалось.

У відповідності до змісту ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно вимог ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Вивчивши матеріали кримінального провадження, суть клопотання, суд дійшов до висновку про наявність в матеріалах кримінального провадження достатніх даних, що дають підстави вважати, що інформація, питання про проведення тимчасового доступу до якої ставиться в клопотанні органу досудового розслідування, містить дані, що мають значення для встановлення істини, а також з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, суд вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню.
Особа, зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов`язана згідно з ч. 1 ст. 165 КПК надати тимчасовий доступ до визначених в ухвалі речей або документів особі, вказаній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду.

Керуючись ст. ст. 107, 110, 131, 132, 159-166 КПК України, -

у х в а л и в:

Клопотання задовольнити.

Надати слідчому Другого слідчого відділу слідчого управління Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Полтаві, ОСОБА_2 в межах кримінального провадження № 0000069 тимчасовий доступ до речей і документів, а саме до мобільного телефону мобільний телефон Хiaomi M1805D1SG, imei1: НОМЕР_3 , imei2: НОМЕР_4 ,в корпусі чорного кольору, без сім-картки,власником якого є ОСОБА_7 , з метою огляду та вилучення, за участю спеціаліста, інформації, яка міститься у вищевказаному телефоні.

Контроль за виконанням ухвали покласти на слідчого, в провадженні якого знаходиться кримінальне провадження.

Строк дії ухвали становить 30 днів з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл про проведення обшуку згідно з положеннями кримінально-процесуального кодексу України з метою відшукування та вилучення зазначених документів.

Роз`яснити, що за умисне невиконання ухвали суду, передбачена відповідальність за ст.382 КК України.

Ухвала остаточна та оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Октябрського

районного суду м.Полтави ОСОБА_1