УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 листопада 2019 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ 1-го відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС капітана податкової міліції ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000067 від 10.07.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий з особливо важливих справ 1-го відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС капітан податкової міліції ОСОБА_4 , звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України О. Кіпчарським, про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000067 від 10.07.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
У клопотанні вказано, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000067 від 10.07.2019 відносно службових осіб ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Зазначає, щов ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в порушення п.1 Порядку відрахування до державного бюджету частини чистого прибутку (доходу) державними унітарними підприємствами та їх об`єднаннями, затвердженого Постановою Кабінету Міністрів України від 23.02.2011 №138 застосували норматив відрахування частини чистого прибутку (доходу) за відсотковою ставкою 75%, а не 90%, внаслідок чого умисно ухилилися від сплати частини чистого прибутку (доходу) за 1 квартал 2019 року в розмірі 353 607 903 грн., та в порушення п. 2 постанови Кабінету Міністрів України від 23.02.2011 №138, та пункту ст.57.1 статті 57 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VII(із змінами) в частині несплати за І квартал 2019 року самостійно визначеної суми частини чистого прибутку (доходу), що відраховується до державного бюджету у загальній сумі 1 768 039 517 грн.,що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Так, в ході досудового розслідування до матеріалів було долучено акт камеральної перевірки №1642/28-10-42-04/24584661 від 06.06.2019 «Про результати камеральної перевірки даних, задекларованих Державним підприємством « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) у Розрахунку частини чистого прибутку (доходу), що підлягає сплаті до державного бюджету державними унітарними підприємствами та їх об`єднаннями за І квартал 2019 року». Актом встановлено: згідно із пунктом 3 постанови Кабінету Міністрів України від 23.02.2011 №138 «Про затвердження Порядку відрахування до державного бюджету частини чистого прибутку (доходу) державними унітарними підприємствами та їх об`єднаннями» та постановою Кабінету Міністрів України від 16.02.2011 №106 «деякі питання ведення обліку податків і зборів (обов`язкових платежів) та інших доходів бюджету» контроль за повнотою і своєчасністю сплати частини чистого прибутку (доходу) покладено на Державну фіскальну службу. Враховуючи зазначене, ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відповідно до статті 111 Закону № 185 являється платником частини чистого прибутку (доходу). Так, з 27 квітня 2019 року набрала чинності постанова Кабінету Міністрів України від 24.04.2019 №363 «Про внесення змін до пункту 1 Порядку відрахування до державного бюджету частини чистого прибутку (доходу) державними унітарними підприємствами та їх об`єднаннями та визнання такими, що втратили чинність , деяких постанов Кабінету Міністрів України», (далі Постанова №363).

Також, вказує, що частина чистого прибутку (доходу) починаючи з І кварталу 2019 року, розраховується за підсумками фінансово-господарської діяльності наростаючим підсумком залежно від обсягу чистого прибутку підприємства за відповідний звітний період, зокрема у розмірі 90 відсотків при досягненні державним підприємствомобсягу чистого прибутку більше 50 000 тис. грн. Так, відповідно до Звіту про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) за І квартал 2019 року (порядок 2350) та Розрахунку частини чистого прибутку (доходу) № (рядок 1) поданих ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » чистий фінансовий результат (прибуток) підприємства становить 2 357 386 022 грн., отже за результатами фінансово-господарської діяльності починаючи з 1 січня 2019 року, частина чистого прибутку для ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » визначається у розмірі 90 відсотків. Таким чином, ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 на порушення пункту 1 Порядку №138 (із врахуванням змін внесених Постановою № 363) ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » при визначенні основного зобов`язання зі сплати частини чистого прибутку (доходу) за підсумками І кварталу 2019 року застосовано норматив відрахування частини чистого прибутку (доходу) у розмірі 75%, тоді як підлягає застосуванню 90% від обсягу чистого прибутку (доходу). Враховуючи зазначене, ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на порушення статті 111 Закону №185 та пункту 1 Порядку №138 (із врахування змін внесених Постановою №363), занижено основне зобов`язання зі сплати частини чистого прибутку (доходу) за І квартал 2019 року у сумі 353 607 903 грн.

Зазначає, що в ході досудового розслідування кримінального дослідження виникла необхідність у дослідженні фінансової можливості ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » для сплати самостійно визначеної частини чистого прибутку (доходу) за період І кварталу 2019 року, у встановлені законом строки та документів, складених за участю ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - являється одним з найбільших бюджетоформуючих платників податків, несплата або сплата частини чистого прибутку (доходу) підприємством не в повному обсязі (в тому числі з недотриманням Постанови №363) ставить під загрозу виконання дохідної частини Державного бюджету України.

Вказує, що в ході досудового розслідування, в адресу ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було скеровано запит №35294/10/20-10-23-02-04 від 17.07.2019 в порядку ст. 93 КПК України, однак відповідь підприємством не надано.

Клопотання мотивовано тим, що виникла необхідність у тимчасовому доступі до завірених належним чином копій документів, шляхом їх вилучення, зокрема завірені належним чином копії головної книги підприємства (в розрахунках каса, банк, виплати заробітної плати, ЄСВ та ін.), а саме: картки рахунки №30, №31, №641, №443, 67 - в розрізі платежів за 2019 рік; а також завірені належним чином відомості щодо анкетних даних наступних співробітників підприємства: ОСОБА_5 (1ПН ), ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_2 ), ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_3 ), ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_4 ). Завірені належним чином копії зазначених первинних документів необхідно вилучити у службових осіб ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », оскільки існує загроза зміни або знищення вказаних документів та таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

В судове засідання слідчий не з`явився, про дату, час та місце розгляду клопотання повідомлявся належним чином, до суду надав заяву про розгляд клопотання за його відсутності та підтримання клопотання в повному обсязі.
Представники осіб, у володінні яких перебувають речі та документи, в судове засідання не викликались з урахуванням положень ч.2 ст.163 КПК України.

На підставі ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання технічними засобами не здійснювалось.
Вирішуючи питання про наявність чи відсутність підстав для задоволення клопотання, здійснюючи судовий контроль за дотриманням прав, свобод та інтересів осіб у кримінальному провадженні, слідчий суддя приходить до наступного.
Під час розгляду клопотання слідчим суддею встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000067 від 10.07.2019 відносно службових осіб ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
За положеннями ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
В свою чергу ст. 22 КПК України передбачено, що кримінальне провадження здійснюється на основі змагальності, що передбачає самостійне обстоювання стороною обвинувачення і стороною захисту їхніх правових позицій, прав, свобод і законних інтересів засобами, передбаченими цим Кодексом.
Приписами ст. 26 КПК України встановлено, що сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та у спосіб, передбачених цим Кодексом.
Відповідно до положень ч.ч.1, 4 ст. 132 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом, при цьому для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Згідно з ч.ч. 1, 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до вимог ч. 2 ст. 160 КПК України, у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів зазначаються: короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з яким подається клопотання; правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати; підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю; обґрунтування необхідності вилучення речей і оригіналів або копій документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.
Положеннями до ч. 6 ст. 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, відповідно до ч. 3 ст. 132 КПК України, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.
Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя зобов`язаний перевіряти наявність об`єктивної необхідності та виправданість такого втручання у права і свободи особи, врахувати докази на підтвердження обставин, викладених у клопотанні, які мають бути надані ініціатором клопотання.
В даному випадку, досліджуючи інформацію викладену у фабулі ЄРДР, відомості, які містяться у матеріалах клопотання, слідчий суддя позбавлений можливості вважати, що таке втручання у права особи є виправданим і можливим в межах даного кримінального провадження.
В порушення вимог п.п. 5, 6, 7 ч. 2 ст. 160 КПК України, зі змісту клопотання не вбачається і такі докази відсутні в матеріалах клопотання, що документи, до яких необхідно, на думку слідчого, отримати тимчасовий доступ, самі по собі або в сукупності з іншими документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до ЄРДР, як і не містять такої інформації матеріали клопотання. Також не доведена можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Крім того, слідчий у клопотанні не вказав адресу ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », де просить надати тимчасовий доступ документів.
Так, додані до клопотання матеріали не містять доказів, які б підтверджували про самостійне звернення ініціатора клопотання в порядку ст.93 КПК України до ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з відповідним запитом.
Всупереч ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий не довів можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
На підставі вищевикладеного, враховуючи надані матеріали, слідчий суддя приходить до висновку, що правові підстави для задоволення клопотання слідчого відсутні.
За таких обставин, керуючись вимогами ст.ст. 22, 26, 131, 132, 159, 160, 163, 562 КПК України, слідчий суддя
УХВАЛИВ:
В задоволені клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ 1-го відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС капітана податкової міліції ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000067 від 10.07.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: