УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 червня 2019 року м. Київ

Слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , розглянувши клопотання про арешт майна у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000463 від 20.06.2019, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст.27 ч.1 ст.205, ч.3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИЛА:
26 червня 2019 року прокурор у кримінальному провадженні прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури м.Києва ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням у кримінальному провадженні, внесеному Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000463 від 20.06.2019, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст.27 ч.1 ст.205, ч.3 ст. 212 КК України, про арешт майна, а саме: товарно-матеріальних цінностей зазначених в митній декларації типу ЕК10РР UA504120/2019/104942 від 21.06.2019 року, ЕК10РР UA504120/2019/104999 від 24.06.2019 року, ЕК10РР UA504120/2019/104998 від 24.06.2019 року, а саме: олії соняшникової, в загальній кількості 3 135 000 кг, на загальну суму понад 56,57 млн. гривень, які є власністю ТОВ «Голдмайс» () із забороною відчуження, розпорядження та використання вказаних товарно-матеріальних цінностей.

В обґрунтування клопотання прокурор зазначає про те, що у провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві перебувають матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000463 від 20.06.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 205 КК України.

Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що в березні 2019 року, ОСОБА_4 , діючи як пособник невстановленим особам, з метою прикриття незаконної діяльності придбав ТОВ «Голдмайс» ().

У ході проведення досудового розслідування встановлено ТОВ «Голдмайс» перебуває на податковому обліку в ТУ ДФС у м. Києві (Голосіївський район). Директором та засновником вказаного підприємства значиться гр. ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 .

Після державної реєстрації зазначеного суб`єкта підприємницької діяльності у відповідних державних органах влади, невстановлені слідством особи усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх протиправних дій, використовують реєстраційні, статутні документи, печатки та банківські рахунки ТОВ «Голдмайс» з метою прикриття незаконної діяльності.

Допитаний як свідок єдиний засновник та директор ТОВ «Голдмайс» ОСОБА_4 , показав, що жодних фінансово-господарських документів по взаємовідносинах ТОВ «Голдмайс» з іншими СГД не підписував та нікого на це не уповноважував, не має жодного відношення до фінансово-господарської діяльності даного підприємства. Розрахунки з ним, як службовою особою ТОВ «Голдмайс» ніхто не проводив.

Також, ОСОБА_4 показав, що частку статутного фонду ТОВ «Голдмайс» не купував, грошові кошти, майно чи цінні папери в статутний фонд не вносив. Де на даний час можуть знаходитись статутні документи та печатка зазначеного підприємства йому не відомо.

Також, в ході досудового розслідування, 21.06.2019 слідчим суддею Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_5 допитано як свідка під час досудового розслідування в судовому засіданні ОСОБА_4 , який повідомив, що жодних фінансово-господарських документів по взаємовідносинах ТОВ «Голдмайс» з іншими СГД не підписував та нікого на це не уповноважував, не має жодного відношення до фінансово-господарської діяльності даного підприємства.

Щодо товару, який переміщується в режимі «експорт» ТОВ «Голдмайс» ОСОБА_4 нічого не відомо, договорів ЗЕД з підприємствами нерезидентами та будь-яких інших договорів ЗЕД він ніколи не укладав та не підписував, нікого на це не уповноважував і взагалі не знав про їх існування.

Таким чином під час досудового розслідування достовірно встановлено, що підприємство ТОВ «Голдмайс» має явні ознаками фіктивності та перереєстроване з метою залучення його до незаконної схеми експорту товарів за межі митної території України.

ТОВ «Голдмайс» зареєстровано 13.11.2018 Голосіївською районною у м. Києві державною адміністрацією за №0052980, перебуває на податковому обліку в ГУ ДФС у м. Києві (Голосіївський район), 0052980 зареєстровано платником ПДВ.

Таким чином в ході досудового розслідування є підстави вважати, що невстановлені на даний час службові особи, розробили схему експорту товарів, минаючи при цьому систему оподаткування, створили ТОВ «Голдмайс», встановивши контроль над вказаним підприємством (отримали у володіння установчі, реєстраційні документи, документи про відкриття банківських рахунків, ключі доступу до системи електронних платежів «Клієнт-Банк» та кліше круглих печаток) отримали можливість складати та видавати від імені зазначеного підприємства підроблені первинні фінансово-господарські документи, укладати міжнародні договори, минаючи при цьому систему оподаткування, внаслідок вчинення зазначених дій завдали державі збитків у вигляді несплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах у сумі 12,9 млн. грн.

ТОВ «Голдмайс» зареєстровано на митниці як суб`єкта ЗЕД в Київській міській митниці ДФС 28.05.2019 та в травні 2019 року невстановленими особами укладено зовнішньоекономічний контракт №G-B/589322-BO від 30.05.2019 та договір комісії №2905/БО від 29.05.2019.

Встановлено, що до Миколаївської митниці ДФС для митного оформлення в режимі «експорт» подано декларації щодо відправки за межі митної території України «олії соняшникової» на загальну суму понад 12,9 млн.грн., а саме: ЄАІС МД ЕК10РР UA504120/2019/104942 від 21.06.2019 року, згідно якої від імені службової особи вказаного товариства здійснюється експорт олії соняшникової сирої нерафінованої для харчової промисловості наливом, в кількості 715 000 кг., на загальну суму понад 12,9 млн. гривень. Митний орган виїзду - Миколаївська митниця ДФС.

Також, в червні 2019 року невстановленими особами укладено зовнішньоекономічний контракт №С-В/589075-ВО від 03.06.2019 та договір комісії №2905/БО від 29.05.2019.

Крім того, у вказаний період невстановленими особами укладено зовнішньоекономічний контракт №С-В/589393-Е від 03.06.2019 та договір комісії №ЕТ/19-0306 від 03.06.2019.

Встановлено, що до Миколаївської митниці ДФС для митного оформлення в режимі «експорт» подано декларації щодо відправки за межі митної території України «олії соняшникової» на загальну суму понад 23,82 млн.грн., а саме: МД ЕК10РР UА504120/2019/104999 від 24.06.2019 року, згідно якої від імені службової особи вказаного товариства здійснюється експорт олії соняшникової, вагою 1 320 000 кг., на загальну суму 23,82 млн. гривень. Митний орган виїзду - Миколаївська митниця ДФС.

Крім того, на виконання зовнішньоекономічного контракту №G-В/589393-Е від 03.06.2019 та договору комісії №ЕТ/19-0306 від 03.06.2019, до Миколаївської митниці ДФС для митного оформлення в режимі «експорт» подано декларації щодо відправки за межі митної території України «олії соняшникової» на загальну суму 19,85 млн.грн., а саме: МД ЕК10РР 11А504120/2019/104998 від 24.06.2019 року, згідно якої від імені службової особи вказаного товариства здійснюється експорт олії соняшникової, вагою 1 100 000 кг., на загальну суму 19,85 млн. гривень. Митний орган виїзду - Миколаївська митниця ДФС

Митне оформлення даного товару здійснюється на м/п «Миколаїв-Морський» Миколаївської митниці ДФС.

Відповідно до протоколу огляду від 24.06.2019 Інформаційних ресурсів ГУ ДФС у м. Києві, зареєстрованих належним чином податкових накладних, які б свідчили про відображення в податковому обліку операції з купівлі-продажу товару, що експортується за межі митної території України по вище переліченим митним деклараціям, не виявлено. Даний факт свідчить про те, що олії соняшникової сирої, в загальній кількості 3 135 000 кг., на загальну суму понад 56,57 млн. гривень придбано у не платників ПДВ, а за готівку з метою приховати від оподаткування дані господарські операції. Наявність готівки обсягом понад 56,57 млн. грн. свідчить про незаконне походження даних грошових коштів.

Товар зазначений в митних деклараціях типу ЕК10РР UА504120/2019/104942 від 21.06.2019 року, ЕК10РР UА504120/2019/104999 від 24.06.2019 року, ЕК10РР UА504120/2019/104998 від 24.06.2019 року, який належить ТОВ «Голдмайс» та знаходиться в сховищах ТОВ «ЕВЕРІ» () за адресою: м. Миколаїв, вул. Громадянська, буд. 117 та м. Миколаїв, вул. Млинна, буд. 1.

Товар, зазначений в митній декларації типу ЕК10РР UА504120/2019/104942 від 21.06.2019 року, ЕК10РР UА504120/2019/104999 від 24.06.2019 року, ЕК10РР 11А504120/2019/104998 від 24.06.2019 року, який належить ТОВ «Голдмайс» визнано речовими доказами у кримінальному провадженню №0000463.

Таким чином, під час досудового розслідування достовірно встановлено, що ТОВ «Голдмайс» належить олія соняшникова, в загальній кількості 3 135 000 кг., на загальну суму понад 56,57 млн. гривень, однак, службова особа вказаного товариства до діяльності підприємства відношення не має, податкової звітності до органів фіскальної служби не подає, податкові накладні про придбання/продаж даного товару не реєструються, що свідчить про незаконне походження як товару так і грошових коштів на його придбання, а також про приховування об`єктів оподаткування.

Отже, вказані вище дії здійснюються службовими особами в порушення вимог діючого законодавства, з метою незаконного збагачення шляхом ухилення від сплати податків до державного бюджету.

Враховуючи викладене, орган досудового розслідування, з метою відшкодування збитків, спричинених в результаті злочинних дій вищевказаних осіб, а також з метою запобігти реалізації майна ТОВ «Голдмайс», яке має значення для встановлення істини в кримінальному провадженні №0000463 та підтверджує факт незаконного походження вказаного майна, а також має силу речових доказів, звертається з клопотанням про арешт товарно-матеріальних цінностей, які належать ТОВ «Голдмайс», а саме: олія соняшникова, в кількості 715 000 кг., на загальну суму понад 12,9 млн. гривень.

Прокурор ОСОБА_3 в судовому засіданні підтримав клопотання з мотивів наведених у ньому та просить його задовольнити. Крім того зазначив про те, що до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені відомості за №0000407, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України щодо того, що невстановлені особи в 2019 році, використовуючи підконтрольне підприємство ТОВ «Голдмайс», здійснюючи експортні операції з приховуванням об`єкта оподаткування, ухилились від сплати податків в особливо великому розмірі на суму понад 60 млн.грн. Кримінальне провадження №0000463 від 20.06.2019, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27 ч.1 ст.205 КК України постановою об`єднано в одне провадження з кримінальним провадженням 0000407 від 26.06.2019 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, та об?єднаному кримінальному провадженню присвоєно номер №0000463.

Таким чином, зазначив прокурор, предметом досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000463 є не лише фіктивне підприємництво, а і ухилення від сплати податків з використанням підконтрольного підприємства ТОВ «Голдмайс» в особливо великих розмірах на суму понад 60 млн. грн. Також звернув увагу слідчого судді, що допитаний в якості свідка директор ТОВ «Голдмайс» повідомив про непричетність до діяльності ТОВ «Голдмайс» та здійснення таким товариством будь-яких зовнішньоекономічних операцій.

При цьому прокурор зауважив, що товарно-матеріальні цінності, а саме: олія соняшникова, в загальній кількості 3 135 000 кг має незаконне походження. Таке майно визнано речовим доказом у кримінальному провадженні, оскільки воно є предметом протиправної діяльності. А тому, з метою запобігання втраті речового доказу, відшкодування завданих державі збитків прокурор просив накласти арешт на зазначене майно. Такий арешт на думку прокурора є співрозмірним завданням кримінального провадження.

Враховуючи те, що майно, на яке слідчий просить накласти арешт не було тимчасово вилучене та розгляд справи без представників ТОВ «Голдмайс» () є необхідним з метою забезпечення арешту майна, відповідно до ч.2 ст. 172 КПК України, слідчий суддя приходить до висновку про розгляд вищевказаного клопотання без повідомлення про його розгляд вказаних осіб.

Вивчивши клопотання про арешт майна та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, вислухавши пояснення прокурора ОСОБА_3 , слідчий суддя вважає, що воно підлягає задоволенню виходячи з наступного.

Згідно зі ст.ст. 131, 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Відповідно з ч.1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.

Положеннями п.1 ч.2 ст. 170 КПК України визначено, що арешт майна допускається з метою зокрема забезпечення збереження речових доказів.

Згідно з ч.3 ст. 170 КПК України у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Відповідно до ч.1 ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Згідно з ч.10 ст. 170 КПК України арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна. Не може бути арештовано майно, якщо воно перебуває у власності добросовісного набувача, крім арешту майна з метою забезпечення збереження речових доказів.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи правову кваліфікацію кримінального правопорушення, за фактом вчинення якого розслідується кримінальне провадження та в межах якого подано дане клопотання, фактичні обставини кримінального провадження, слідчий суддя приходить до висновку, що наявні достатні підстави для арешту зазначеного в клопотанні слідчого майна, а саме: товарно-матеріальних цінностей, зазначених в митній декларації типу ЕК10РР UA504120/2019/104942 від 21.06.2019 року, ЕК10РР UA504120/2019/104999 від 24.06.2019 року, ЕК10РР UA504120/2019/104998 від 24.06.2019 року, а саме: олії соняшникової, в загальній кількості 3 135 000 кг, на загальну суму понад 56,57 млн. гривень, які є власністю ТОВ «Голдмайс» () із забороною відчуження, розпорядження та використання вказаних товарно-матеріальних цінностей.

Так, слідчим суддею з матеріалів клопотання, пояснень прокурора та долучених в судовому засіданні документів, встановлено, що вказане майно є предметом, що був об`єктом кримінально протиправних дій, набуте кримінально-протиправним шляхом, тобто може бути використано як доказ у кримінальному провадженні, відповідає критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК України, а накладення арешту на вказане майно є необхідним з метою забезпечення збереження такого майна як речового доказу.

При цьому слідчий суддя, дослідивши клопотання та долучені до нього матеріали кримінального провадження не знаходить у висновках органу досудового розслідування при зверненні з клопотанням про накладення арешту на майно, порушень вимог КПК України та чогось очевидно безпідставного чи довільного.

Доказів негативних наслідків від застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження як арешт майна, яке належить ТОВ «Голдмайс» (), слідчим суддею не встановлено.

Керуючись вимогами ст.ст. 131, 132, 170-173, 309, 395 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИЛА:
Клопотання прокурора у кримінальному провадженні прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури м.Києва ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000463 від 20.06.2019, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст.27 ч.1 ст.205, ч.3 ст. 212 КК України, про арешт майна задовольнити.

Накласти арешт на майно, а саме:

- товарно-матеріальні цінності зазначені в митній декларації типу ЕК10РР UA504120/2019/104942 від 21.06.2019 року, ЕК10РР UA504120/2019/104999 від 24.06.2019 року, ЕК10РР UA504120/2019/104998 від 24.06.2019 року, а саме: олію соняшникову, в загальній кількості 3 135 000 кг, на загальну суму понад 56,57 млн. гривень, які є власністю ТОВ «Голдмайс» () із забороною відчуження, розпорядження та використання вказаних товарно-матеріальних цінностей.

Ухвала підлягає негайному виконанню.

На ухвалу слідчого судді безпосередньо до Київського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення може бути подана апеляційна скарга. Якщо ухвалу суду постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, то строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання нею копії судового рішення.

Відповідно до ст. 174 КПК України арешт може бути скасований повністю чи частково за заявленим клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисників, законних представників, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутніми при розгляді питання про арешт майна. Таке клопотання під час досудового розслідування розглядається слідчим суддею, а під час судового провадження судом. Арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження за клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисника чи законного представника, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.

Повний текст оголосити 27 липня 2019 року 15 годині 50 хвилин.

Слідчий суддя ОСОБА_1