Справа № 446/1580/19
УХВАЛА
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
Кам`янка-Бузький районний суд Львівської області

05.09.2019 року слідчий-суддя Кам`янка-Бузького районного суду Львівської області ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Кам`янка-Бузька Львівської області клопотання слідчого слідчого відділення Кам`янка-Бузького районного відділу поліції ГУ Національної поліції України у Львівській області капітана поліції ОСОБА_3 , погодженого із начальником Кам`янка-Бузького відділу Радехівської місцевої прокуратури ОСОБА_4 про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю,

в с т а н о в и в :
до Кам`янка-Бузького районного суду Львівської області звернувся з клопотанням слідчий СВ Кам`янка-Бузького відділу поліції ГУ НП у Львівській області капітан поліції ОСОБА_3 на підставі матеріалів кримінального провадження внесеного до ЄРДР за № 0000272 від 14.06.2019 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Клопотання мотивує тим, що Відомості про кримінальне правопорушення відповідно до вимог ч. 1 та ч. 4 ст. 214 КПК України 14.06.2019 внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000272 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст.366 КК України та розпочато досудове розслідування.
Досудовим розслідуванням встановлено, службові особи ПП « ОСОБА_5 » вчинили службове підроблення, шляхом внесення недостовірної інформації в податкову декларацію за 2018 рік, що призвело до ненадходження до бюджету податкових платежів.
Вказане порушення полягає у заниженні ПП « ОСОБА_5 » фінансового результату до оподаткування, визначений у фінансовій звітності відповідно До національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності за період з 01.01.2016 по 31.12.2018 рр., та який підлягає відображенню у рядку 02 Податкової декларації з податку на прибуток підприємств, на загальну суму 2 808 164 грн., в тому числі за 2018 рік в сумі 2 808 164 грн., в результаті чого занижено податок на прибуток всього на 505 470,0 грн.
Вказане відбулося внаслідок безпідставного відображення в податковому обліку ПП « ОСОБА_5 » проведення операцій із придбання деревини у чотирьох фізичних осіб підприємців (само зайнятих осіб): ФОП ОСОБА_6 ( НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_7 ( НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_8 ( НОМЕР_3 ) та ФОП ОСОБА_9 ( НОМЕР_4 ), які перебували на обліку ІНФОРМАЦІЯ_1 .
Допитані в якості свідка ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та ОСОБА_9 не змогли чітко вказати де вони брали деревину для забезпечення поставки на ПП « ОСОБА_5 » палетних заготовок та яким чином її обробляли та доставляли на вищевказане підприємство Вказане свідчить про можливість здійснення ним фіктивної підприємницької діяльності з ініціативи службових осіб ПП « ОСОБА_5 » для фіктивного збільшення витрат на придбання сировини для виготовлення палет, тим самим зменшення сум чистого прибутку, що в свою чергу впливає на розмір податку підприємства.
В ході досудового розслідування встановлено:
- банківський рахунок ФОП ОСОБА_6 ( НОМЕР_1 ) відкритий ЗГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у м. Львів НОМЕР_5 , рах. № НОМЕР_6 відкритий 03.10.2018
- банківський рахунок ФОП ОСОБА_7 ( НОМЕР_2 ) відкритий ЗГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у м. Львів НОМЕР_5 , рах. № НОМЕР_7 відкритий 23.07.2018
- банківські рахунки ФОП ОСОБА_8 ( НОМЕР_3 ) відкриті ЗГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у м. Львів НОМЕР_5 , рах. № НОМЕР_8 відкритий 23.06.2018 та рах. НОМЕР_9 відкритий 23.06.2018
- банківські рахунки ФОП ОСОБА_9 ( НОМЕР_4 ) відкриті ЗГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у м. Львів НОМЕР_5 , рах. № НОМЕР_10 відкритий 30.05.2018 та рах. НОМЕР_11 відкритий 30.05.2018.
З метою перевірки вказаної інформації та встановлення факту вчинення службовими особами ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) та ФОП ОСОБА_6 ( НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_7 ( НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_8 ( НОМЕР_3 ) та ФОП ОСОБА_9 ( НОМЕР_4 ) службового підроблення, шляхом безпідставного відображення в податковому обліку проведення операцій із придбання деревини у чотирьох фізичних осіб підприємців, притягнення до відповідальності причетних осіб та забезпечення збереження речових доказів, а саме документів в яких міститься інформація про рух коштів по банківських рахунках ФОП ОСОБА_6 ( НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_7 ( НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_8 ( НОМЕР_3 ) та ФОП ОСОБА_9 ( НОМЕР_4 ) відкритих в ЗГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у м. Львів, що мають суттєве значення для встановлення усіх обставин кримінального провадження, можуть сприяти розкриттю кримінального правопорушення, мають доказове значення у провадженні та існує реальна загроза їх зміни або знищення і будь-яким іншим способом отримати дані документи не можливо.
Крім цього, вказане клопотання доцільно розглянути без участі представників ЗГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у м. Львів, оскільки це може до зміни або знищення вищевказаних документів, що не дозволить об`єктивно провести досудове розслідування.
Враховуючи те, що вказані відомості можуть становити банківську таємницю тому, відносяться до документів, які містять охоронювану законом таємницю в силу 162 КПК України, доступ до яких можливий лише проведенням тимчасового доступу на підставі ухвали слідчого судді, тому просив:
1. Надати тимчасовий доступ старшому слідчому СВ Кам`янка-Бузького відділу поліції ГУ Національної поліції у Львівській області капітану поліції ОСОБА_3 до оригіналів документів в яких міститься інформація про повний рух коштів по банківських рахунках ФОП ОСОБА_6 ( НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_7 ( НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_8 ( НОМЕР_3 ) та ФОП ОСОБА_9 ( НОМЕР_4 ) відкритих в ЗГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у м. Львів, із зазначенням повних реквізитів контрагентів, тобто можливість ознайомитись з ними та вилучити, які зберігаються (можуть зберігатись) в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за адресою:
АДРЕСА_1 . Визнати відповідальним за надання документації осіб призначених керівництвом ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Оглянувши та перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, вважаю, що клопотання підлягає до задоволення з наступних підстав.
Згідно з ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Відповідно до ч.7 ст.163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Зважаючи на те, що органами досудового розслідування проводяться слідчі дії по кримінальному провадженні №0000272 від 14.06.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.366 КК України, такі в сукупності з іншими доказами кримінального провадження мають важливе значення для встановлення обставин по справі, приходжу до висновку, що клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів підставне та його слід задовольнити.
Керуючись ст.ст. 131, 160, 163, 164 КПК України, -
у х в а л и в :
клопотання старшого слідчого СВ Кам`янка-Бузького ВП ГУ НП України у Львівській області капітана поліції ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю - задовольнити.
Надати тимчасовий доступ старшому слідчому СВ Кам`янка-Бузького відділу поліції ГУ Національної поліції у Львівській області капітану поліції ОСОБА_3 до оригіналів документів в яких міститься інформація про повний рух коштів по банківських рахунках ФОП ОСОБА_6 ( НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_7 ( НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_8 ( НОМЕР_3 ) та ФОП ОСОБА_9 ( НОМЕР_4 ) відкритих в ЗГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у м. Львів, із зазначенням повних реквізитів контрагентів, тобто можливість ознайомитись з ними та вилучити, які зберігаються (можуть зберігатись) в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за адресою: АДРЕСА_2 ,
Визнати відповідальним за надання документації осіб призначених керівництвом ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Строк дії ухвали 1 (один) місяць з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, у відповідності до вимог ч.1 ст.166 КПК України, слідчий суддя за клопотанням ст. слідчого СВ Кам`янка-Бузького відділу поліції ГУ Національної поліції України у Львівській області, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених вище речей.
Контроль за виконанням ухвали покласти на старшого слідчого СВ Кам`янка-Бузького ВП ГУ НП України у Львівській області капітана поліції ОСОБА_3 .
Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя: