У Х В А Л А

Ім`ям України

Справа № 200/5277/19

Провадження № 1-кс/200/3393/19

03 квітня 2019 року м. Дніпро

Слідчий суддя Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши у судовому засіданні у приміщенні суду у м. Дніпрі клопотання слідчого по кримінальному провадженню № 0000686 від 16.07.2015 року про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

03 квітня 2019 року слідчий СВ Шевченківського ВП ДВП ГУ НП в Дніпропетровській області

ОСОБА_2 , за погодженням з прокурором відділу Дніпропетровської місцево прокуратури № 2 ОСОБА_3 , звернувся до суду із клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів.

Необхідність доступу до зазначених документів обґрунтував тим, що ним здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні 0000686 від 16.07.2015 року за ознаками складу злочину, передбаченого ч.1 ст. 190 КК України.

Згідно з матеріалами наданими слідчим встановлено, що досудове розслідування здійснюється за фактом заволодіння шахрайським шляхом коштами третіх осіб, з використанням невстановленими особами реквізитів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та інших юридичних осіб, розташованих на території Дніпропетровської та інших областей України. Сума збитків встановлюється. Досудовим розслідуванням встановлено, що посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у своєму бухгалтерському обліку та у податковій звітності відображає неправдиві відомості щодо податкових зобов`язань перед бюджетом, знижуючи податок вартість, шляхом використання схем незаконного формування податкового кредиту. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у 2015 році уклало з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » договір на придбання товарів та послуг на суму 18 млн. гривень. Після чого, вказані кошти були перераховані на рахунки фізичних осіб у формі надання фінансової допомоги та виплати заробітної плати. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » перерахувало в лютому-березні 2015 року на рахунок ОСОБА_4 грошові кошти в сумі понад 10 млн. грн. Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » має рахунки в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », у зв`язку з чим, слідчий вважає необхідним отримати дозвіл на тимчасовий доступ до інформації, що містить банківську таємницю щодо руху грошових коштів по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Слідчий в судове засідання не з`явився, до суду надав заяву, відповідно якої прохав розглядати клопотання у його відсутність. Вимоги клопотання підтримав та просив задовольнити.
Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України вважаю можливим розгляд справи за відсутності представника АБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
Розглянувши клопотання, дослідивши надані до клопотання додатки, приходжу до висновку про те, що клопотання не підлягає задоволенню за наступних підстав. Надані слідчим докази свідчать про те, що посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вчинено дії з незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, шляхом відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності неправдивої інформації. Визначальною умовою виникнення у платника права на податковий кредит, окрім належного документального оформлення господарської операції та наявності податкової накладної, є реальність здійснення цієї операції в рамках провадження економічної діяльності платника. При цьому документальне обґрунтування права на податковий кредит покладається на платника. Досудове розслідування здійснюється з 16.07.2015 року, проте, органом досудового розслідування не відібрано від посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » пояснень з приводу проведеної господарської операції, не надано для дослідження слідчому судді відповідний договір придбання товару, внаслідок якого виникло право на отримання податкового кредиту, невірно кваліфіковано кримінально-каране діяння за ч.1 ст.190 КК України, оскільки фабула даної статті передбачає наявність шкоди та потерпілої від злочину особи, яка зазначала збитків в результаті обману або зловживання довірою. Належним доказом незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість є акт перевірки контролюючого органу з питань дотримання вимог податкового законодавства, яким встановлено розмір шкоди, завданої Державі. Пояснення працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » свідчать виключно про розрахунки по заробітній платі з працівниками підприємства в лютому-березні 2015 року, при цьому жодних свідчень про джерела отримання коштів комбінатом органом досудового розслідування не зібрано. Вважаю, що оскільки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не є юридичною особою, у відношенні якої здійснюється провадження, відомості про рух коштів по його рахункам не мають значення для досудового розслідування та не можуть бути використані як докази підчас судового розгляду.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 104, 110, 159-166, 309, 369, 371-372 КПК України, -

У Х В А Л И В:

В задоволенні клопотання слідчого по кримінальному провадженню № 0000686 від 16.07.2015 року про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1