КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ
Справа №552/3004/19
Провадження № 1-кс/552/3848/19
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28.10.2019 року слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС третього відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 , погодженим прокурором відділу прокуратури Полтавської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю,

встановив:
Старший слідчий з ОВС третього відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 , звернулася до слідчого судді з клопотанням, погодженим прокурором відділу Прокуратури Полтавської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, що перебувають у володінні банківської установи ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ).

Своє клопотання обґрунтовує тим, що у провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області перебувають матеріали досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000009 від 01.06.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Згідно клопотання у ході досудового розслідування встановлено, що суб`єкти господарської діяльності ФОП ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ) та ФОП ОСОБА_6 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_3 ), перебуваючи на спрощеній системі оподаткування, а також перевищивши річний ліміт доходу, в період 2017 2019 років під час здійснення фінансово-господарської діяльності, пов`язаної із закупівлею, переробленням та реалізацією рибної продукції, не відображаючи вказані господарські операції по бухгалтерському та податковому обліках, ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

Так, ФОП ОСОБА_5 та ФОП ОСОБА_6 під час проведення фінансово-господарської діяльності в 2017-2018 роках, намагаючись отримати якнайбільший дохід, з метою особистого збагачення, приховують достовірні відомості про фактичні обсяги реалізації товарів. При цьому встановлений фактичний обсяг реалізації товарів ФОП ОСОБА_5 та ФОП ОСОБА_6 , а саме: в 2017 році 24 млн. грн., в 2018 році 38,4 млн. грн. Згідно даних ДФС, задекларований обсяг доходу за 2017 рік ФОП ОСОБА_5 325,6 тис. грн., а ФОП ОСОБА_6 535,1 тис. грн., за 2018 рік ФОП ОСОБА_5 956 тис. грн., а ФОП ОСОБА_6 958,6 тис. грн.

Згідно п.п. 2 п. 291.4 ст. 291 Податкового кодексу України граничний обсяг річного доходу для фізичних осіб-підприємців, які застосовують спрощену систему оподаткування на ІІ групі платників єдиного податку не повинен перевищувати 1,5 млн. грн. за звітний рік. В разі перевищення вказаного обсягу на суму перевищення обсягу доходу застосовується ставка 15% єдиного податку (п.п. 1 п. 293.4. ст. 293 Податкового кодексу України). Так, відповідно до наданої інформації оперативного управління ФОП ОСОБА_5 та ФОП ОСОБА_6 ухилилися від сплати податків в період 2017 року на суму приблизно 5 млн. грн. та в період 2018 року на суму приблизно 5,3 млн. грн. Також встановлено, що використовуючи вищезазначену схему ФОП ОСОБА_5 та ФОП ОСОБА_6 продовжують ухилятися від сплати податків у 2019 році.

Встановлено, що ФОП ОСОБА_5 та ФОП ОСОБА_6 здійснюють закупівлю товарно-матеріальних цінностей, а саме рибної продукції за готівку у підприємств реального сектору економіки: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_4 , м. Київ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_5 , м. Дніпро), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_6 , м. Запоріжжя), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_7 , м. Запоріжжя), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_8 , м. Полтава), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_9 , м. Полтава).

В ході досудового розслідування встановлено, що ФОП ОСОБА_5 та ФОП ОСОБА_6 у своїй господарській діяльності використовують банківські рахунки та особисті банківські карткові рахунки з метою отримання та зняття готівкових грошових коштів для здійснення господарської діяльності без відображення вказаних операцій по бухгалтерському та податковому обліках. Крім того встановлено, що ОСОБА_5 з метою отримання та зняття готівкових коштів для здійснення господарської діяльності використовував особисті карткові рахунки, відкриті на своє ім`я. Також, досудовим розслідуванням встановлено, що продавець магазину « ІНФОРМАЦІЯ_8 » за вказівкою ОСОБА_6 здійснювала перерахування готівкових коштів на особисті карткові рахунки постачальників рибної продукції, а саме на карткові рахунки, які відкриті в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на ім`я: ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 .

Згідно клопотання слідча зазначає, що у ході проведення досудового розслідування вказаного кримінального правопорушення виникла необхідність отримати документи банківської (юридичної, реєстраційної) справ вище зазначених суб`єктів, в матеріалах яких знаходяться документи з відомостями про відкриття рахунків, відомості про повноважних осіб, які здійснювали перерахування коштів, зразки підписів осіб, що необхідно для встановлення осіб, які вчинили злочин та причетні до його вчинення, а також для проведення експертиз. Крім того, слідча просить надати дозвіл на вилучення вищевказаних документів, які мають значення для досудового розслідування та в подальшому можуть бути доказами під час судового розгляду, адже слідство матиме можливість проведення аналізу фінансово-господарської діяльності СПД, встановлення осіб, які вчинили кримінальні правопорушення та причетних до їх вчинення, проведення судових експертиз, що в подальшому буде слугувати доказами в даному кримінальному провадженні.

Враховуючи вищевикладене, слідчий просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів та інформації про рух коштів по зазначених рахунках осіб, що перебувають у володінні банківської установи ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ).

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України особи, у володінні яких знаходиться інформація до суду не викликались.

Заслухавши слідчого, який клопотання підтримав, посилаючись на викладені у ньому обставини, ознайомившись із матеріалами доданими до клопотання, матеріалами кримінального провадження, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх.

Слідчим суддею встановлено, що у провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області перебувають матеріали досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000009 від 01.06.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Згідно даних, внесених до ЄРДР, є достатні підстави вважати, що дійсно було вчинено кримінальне правопорушення.
Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься у речах, документах, належать відомості, що становлять банківську таємницю.
Слідчим суддею враховано, що відносно ФОП ОСОБА_5 та ФОП ОСОБА_6 внесені відомості до ЄДРСР.
Згідно доданих до клопотання матеріалів справи, а також досліджених матеріалів кримінального провадження № 0000009 від 01.06.2018, а саме протоколів допиту свідків, рапортів оперуповноважених, даних протоколів про проведення оперативно-розшукових заходів у виді зняття інформації з транспортних телекомунікаційних мереж вбачається, що готівкові кошти за отриману продукцію ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , або іншими особами за їх вказівкою, могли перераховуватися на особисті карткові рахунки постачальників рибної продукції, а саме на карткові рахунки, які відкриті в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на ім`я: ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 .

Отже, документи по зазначеним картковим рахунках мають значення для розслідування даного кримінального провадження та необхідні для встановлення обставин у кримінальному провадженні та проведення в подальшому по них почеркознавчих експертиз, а тому слідчому необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, що містять охоронювану законом таємницю, а саме до відомостей, які перебувають у володінні банківської установи АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) з метою повного та всебічного проведення досудового слідства.

Вказана інформація має суттєве значення для з`ясування важливих обставин у кримінальному провадженні, отримати зазначену інформацію у інший спосіб неможливо.

Враховуючи обсяг інформації, яка підлягає вилученню, вважаю за доцільне встановити строк дії даної ухвали 15 днів.

Проведення даної слідчої дії необхідно доручити слідчим, які входять до групи з розслідування даного кримінального провадження, та дані щодо яких внесені до ЄРДР.

Керуючись ст. ст.159, 160,162,163 КПК України, -

ухвалив:
Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення оригіналів документів, що містять охоронювану законом таємницю, а у разі їх відсутності, завірених належним чином копій документів по рахунках: ОСОБА_7 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_10 ) - № НОМЕР_11 , ОСОБА_8 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_12 ) - № НОМЕР_13 , ОСОБА_9 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_14 ) - № НОМЕР_15 , ОСОБА_10 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_16 ) - № НОМЕР_17 , ОСОБА_11 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_18 ) - № НОМЕР_19 , ОСОБА_12 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_20 ) - № НОМЕР_21 ; ОСОБА_13 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_22 ) -№ НОМЕР_23 , ОСОБА_14 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_24 ) - № НОМЕР_25 , ОСОБА_15 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_26 ) - № НОМЕР_27 , ОСОБА_16 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_28 ) - № НОМЕР_29 , ОСОБА_17 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_30 ) - № НОМЕР_31 , ОСОБА_18 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_32 ) - № НОМЕР_33 , ОСОБА_19 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_34 ) - № НОМЕР_35 , а також інших банківських рахунків перерахованих фізичних осіб, які перебувають у володінні ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), містять інформацію про рух грошових коштів, що надходили на рахунки та списувались з них, а також інших документів, які мають значення для встановлення істини по справі, а саме:

- документів про організаційно-правову структуру (юридичну справу) вказаних клієнтів банку, в т.ч. про відкриття вказаних рахунків, карток із зразками підписів та відбитку печатки, свідоцтв, договорів щодо користування вказаними рахунками та використання електронної системи "Клієнт-Банк", довіреностей та доручень, на підставі яких особи отримували та перераховували кошти, наказів, заяв, листів та інших документів, що містять підписи службових осіб, грошових чеків на отримання готівки, касових документів, касових чеків, квитанцій, платіжних доручень, прибуткових та видаткових касових ордерів на отримання готівкових грошових коштів з рахунків, опис документів про організаційно-правову структуру вказаних клієнтів банку;

- документів (контрактів, договорів) та додатків до них, додаткових угод, специфікацій, угод про заліки, актів, платіжних та інших документів), які містять відомості про зазначених клієнтів банку;

- інформації (регістрів аналітичного обліку у вигляді особових рахунків та виписок з них) про рух коштів по даним рахункам, у роздрукованому вигляді на паперових носіях та в електронному вигляді у форматі «xls» (файл Excel), в якій зазначити:

з якого або на який рахунок проводилось перерахування (зазначити назву, організаційну форму відповідних підприємств, П.І.Б. фізичних осіб, контактні дані (у разі, якщо є клієнтами банку);

підстава перерахування (вказати відповідний платіжний документ, а також дату та номер відповідного договору, угоди);

призначення платежу (за що проводилось дане перерахування грошових коштів);

дату та час перерахування;

залишок грошових коштів на рахунку на момент вчинення кожної операції;

інформація про ІРадреси, із використанням яких здійснювалося платіжні та інші операції по вказаним рахункам;

а також інші дані, які необхідні для повного отримання інформації щодо руху коштів по вказаним рахункам за період з 01.01.2017 року по дату винесення ухвали слідчим суддею.

Виконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю доручити: начальнику третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_20 , заступнику начальника третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_21 , старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_22 , заступнику начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_23 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_24 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_25 , та іншим особам за дорученням слідчого.

Строк дії ухвали 15 днів з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1