УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04 листопада 2019 року місто Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання слідчого СВ СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні, в якому особі не повідомлено про підозру,-

В С Т А Н О В И В:

Слідчий СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , звернувся до суду із клопотанням, про продовження строку досудового розслідування кримінального провадження №0001476 від 17.05.2018 року до 6 (шість) місяців.

У провадженні слідчого відділу СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області перебувають матеріали кримінального провадження №0001476 відомості про яке внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань «17» травня 2018 року, за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч.3 ст.212 та ч.3 ст.212-1 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_4 , являючись службовою особою ТОВ «Одеський коровай», у період з листопада 2017 року по травень 2018 року вирішила ухилитись від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове соціальне страхування, шляхом неперерахування грошових коштів на наявний особовий рахунок, відкритий для сплати даного внеску, а використавши їх на власний розсуд, зокрема на придбання товарно-матеріальних цінностей, здійснення платежів на страхування фінансових ризиків та сплати боргів підприємства. Так, у невстановлений слідством дату та час, ОСОБА_4 передала власний ключ електронного цифрового підпису, як директора ТОВ «Одеський коровай», підпорядкованим бухгалтерам вказаного підприємства, які в подальшому після її погодження подавали податкову звітність до органів Державної фіскальної служби.

В подальшому, ОСОБА_4 , з метою втілення свого злочинного умислу, усвідомлюючи суспільну небезпеку вчинюваних нею дій, а саме, що в результаті ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до фондів соціального страхування не надійдуть кошти та державу позбавить можливості на належному рівні виконувати функції соціального захисту населення, усвідомлюючи покладений на неї обов`язок сплачувати зазначені внески та маючи реальну можливість їх сплати, перебуваючи в офісному приміщенні, яке розташоване за податковою адресою підприємства: м. Одеса, вул. Генерала Петрова, 14, точну дату та час слідством не встановлено, надала вказівку бухгалтеру ТОВ «Одеський коровай» подати з використанням її власного електронного цифрового підпису податкову звітність щодо нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до Одеського управління Офісу ВПП ДФС та до ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області за наступний період:

- за листопад 2017 року подано звіт по ЄСВ (додаток 4) від 19.12.2017, в якому нарахована сума ЄСВ 1 138 481,9 грн., з яких за даними платіжних доручень сплачено 508 800 грн., заборгованість склала 629 681,9 грн.;

- за грудень 2017 року подано звіт по ЄСВ (додаток 4) від 20.01.2018, в якому нарахована сума ЄСВ 1 240 425,52 грн. з яких за даними платіжних доручень сплачено 129 600 грн., заборгованість склала 1 110 825,52 грн.;

- за січень 2018 року подано звіт по ЄСВ (додаток 4) від 07.02.2018, в якому нарахована сума ЄСВ 1 138 274,58 грн. з яких за даними платіжних доручень сплачено 335 600 грн., заборгованість склала 802 674,58 грн.;

- за лютий 2018 року подано звіт по ЄСВ (додаток 4) від 05.03.2018, в якому нарахована сума ЄСВ 1 042 622,56 грн., заборгованість склала 1 042 622,56 грн.;

- за березень 2018 року подано звіт по ЄСВ (додаток 4) від 10.04.2018, в якому нарахована сума ЄСВ 1 140 783,92 грн., заборгованість склала 1 140 783,92 грн.;

- за квітень 2018 року подано звіт по ЄСВ (додаток 4) від 07.05.2018, в якому нарахована сума ЄСВ 1 168 851,16 грн., заборгованість склала 1 168 851,16 грн.;

- за травень 2018 року подано звіт по ЄСВ (додаток 4) від 19.06.2018, в якому нарахована сума ЄСВ 2 324 742,24 грн., заборгованість склала 2 324 742,24 грн.

Заборгованість зі сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у ТОВ «Одеський коровай» з листопада 2017 року по травень 2018 року включно склала 8 220 182,24 грн.

В свою чергу, у період з 01.11.2017 по 31.01.2018 на банківські рахунки вказаного підприємства відкритих в банківських установах АБ «Південний» (МФО 328209), та ЮЖНЕ ГРУ ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 328704) надійшли грошові кошти у загальній сумі 181 602 151 грн., а саме:

- на банківський рахунок № НОМЕР_1 відкритого в АБ «Південний» надійшли грошові кошти у загальній сумі 126 939 972 грн. (у листопаді 62 807 203,4 грн., у грудні 44 651 149,6 грн., у січні 19 481 619,2 грн.);

- на банківський рахунок № НОМЕР_2 відкритого в ЮЖНЕ ГРУ ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» надійшли грошові кошти у загальній сумі 54 662 179 грн. (у листопаді 7 587 700 грн., у грудні 14 599 300 грн., у січні 32 475 179 грн.).

При цьому, ОСОБА_4 , маючи у розпорядженні грошові кошти ТОВ «Одеський коровай», розміщених на вищевказаних банківських рахунках, в період з 01.11.2017 по 31.01.2018 замість оплати ЄСВ здійснила їх перерахування на розрахункові рахунки наступних підприємств:

ТзДВ «СК «Перша Європейська» (код 39436293) у сумі 20 853 168 грн. (з них: у листопаді 2017 року 1 022 065 грн., у грудні 2017 року 9 224 334 грн., у січні 2018 року 10 606 769 грн.);

ТОВ «СТОР ЕКСПО» (код 40659485) у сумі 24 645 368 грн. (з них: у листопаді 2017 року 19 523 617 грн., у грудні 2017 року 3 337 063 грн., у січні 2018 року 1 375 700 грн.);

ТОВ «ФК «Кредо-Інвест» (код 39746113) у сумі 1 045 100 грн. (з них: у січні 2018 року 1 045 100 грн.);

ТОВ «Профітком Агро» (код (код 41290309) у сумі 14 600 938 грн. (з них: у листопаді 2017 року 8 034 922 грн., у грудні 2017 року 6 566 016 грн.) з призначенням платежу: страхування фінансового ризику, оплата боргу згідно договорів переуступки.

Разом з цим, у вказаний період часу здійснила фінансово-господарські операції з іншими контрагентами, які пов`язані з придбанням сировини, оплатою комунальних послуг, та інші.

В подальшому, на адресу ТОВ «Одеський коровай» в період з лютого по травень 2018 року ТОВ «IНФОКС» Фiлiя «IНФОКСВОДОКАНАЛ» Управління з контролю та промислового водокористування (), ТОВ «ВЕРАКС ЕНЕРДЖИ» (), ТОВ «ГРАНАДАЦЕНТР» (), ТОВ «ЕКОСЕНД» (), ТОВ «КІНГБУД» (), ТОВ «ТІНВАС» (), ПАТ «ОДЕСАГАЗ» (), ПП «УКРТЕКБЕЗПЕКА» () виписали податкові накладні з обсягом постачання товарів, робіт та послуг (продовольчі товари, водопостачання, надання електроенергії, послуги з охорони) на загальну суму 45 697 772 грн. (в тому числі ПДВ 7 616 295,34 грн.), а саме: у лютому 2018 року 12 016 699 грн. (в тому числі ПДВ 2 002 783 грн.); у березні 2018 року 24 407 495 грн. (в тому числі ПДВ 4 067 916 грн.); у квітні 2018 року 3 689 420 грн. (в тому числі ПДВ 614 903 грн.); у травні 2018 року 5 584 158,02 грн. (в тому числі ПДВ 930 692,97 грн.).

Таким чином, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, займаючи посаду директора діючи умисно, в період часу з листопада 2017 по травень 2018 року більш точну дату та час слідству встановити не надалося за можливе, в порушення вказаних вище вимог законодавства, діючи протиправно та передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків та бажаючи їх настання, а також будучи обізнаною про фактичний фінансовий стан ТОВ «Одеський коровай» і маючи реальну можливість сплатити заборгованість зі сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, ухилилась від їх сплати, шляхом перерахування грошових коштів на розрахункові рахунки контрагентів.

Вказані дії призвели до фактичного ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування коштів на загальну суму 8 220 182,24 грн., що є коштами у особливо великих розмірах.

У ході досудового розслідування проведено великий обсяг слідчих та процесуальних дій, а саме: здійснено тимчасовий доступ до банківських документів ТОВ «Одеський коровай», допитано 17 свідків, проведені огляди, направлено 9 постанов про проведення процесуальних дій на іншій території, однак відповідей так до СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області не надійшло.

Також, з метою встановлення обставин, які підлягають доказуванню у даному кримінальному провадженні, внесено до суду клопотання про призначення судово-економічної експертизи, розгляд якої на даний час триває.

Крім того, з метою затягування строків розслідування та перешкоджання встановленню обставин вчиненого кримінального правопорушення, службові особи ТОВ «Одеський коровай» тривалий час відмовлялись від дачі показів у даному кримінальному провадженні.

Згідно п. 2 ч. 1 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування у кримінальних провадженнях щодо тяжких злочинів становить вісімнадцять місяців з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань.

Відповідно до ст. 12 КК України, зазначений злочин відноситься до категорії тяжкого злочину.

Закінчити досудове розслідування у передбачений ч.1 ст. 219 КПК України строк не виявилось можливим, оскільки необхідно провести значний обсяг слідчих (розшукових) та процесуальних дій, результати яких мають суттєве значення для судового розгляду.

Відповідно до ст. 219 КПК України, строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо злочину невеликої або середньої тяжкості.

Кримінальні правопорушення, передбачені ч. 3 ст. 212, ч.3 ст.212-1 КК України відповідно до ст.12 КК України відноситься тяжкого злочину.

Таким чином, строк досудового розслідування за №0001476 розпочатого 17 травня 2018 року, закінчується 17 листопада 2019 року, у зв`язку із закінченням вісімнадцяти місячного строку.

Однак, завершити досудове розслідування на даний час не є можливим, оскільки необхідно зробити наступні слідчі дії: отримати докази, які можуть бути використані під час судового розгляду, на які потрібен додатковий час, а також те, що зазначені дії не могли бути завершені раніше з об`єктивних причин, керуючись ст. ст. 110, 219, 294, 295-1 КПК України. Тому слідчий просить продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні.

Слідчий в судове засідання не з`явився, надавши заяву про підтримання вимог клопотання та розгляду без його участі.

Дослідивши матеріали кримінального провадження, які обґрунтовують доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Мотиви суду.
Відповідно до ст.2 КПК України, завданнями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Згідно ч.1 ст.28 КПК України, під час кримінального провадження кожна процесуальна дія або процесуальне рішення повинні бути виконані або прийняті в розумні строки.

У відповідності до ч.1 ст.294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.

В судовому засіданні встановлено, що слідчим СВ СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0001476 від 17.05.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 та ч.3 ст. 212-1 КК України.

Також встановлено, що в ході досудового розслідування проведено значний обсяг слідчих та процесуальних дій.

Для завершення досудового розслідування необхідно виконати певний обсяг процесуальних та слідчих дій, а саме оскільки необхідно долучити та проаналізувати усі документи, які були витребувані слідчим та матеріали виконання постанов іншими територіальними слідчими підрозділами ДФС України, які до теперішнього часу до СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області не надійшли та не долучені до матеріалів кримінального провадження; змістовно допитати всіх працівників та службових осіб ТОВ «Одеський коровай», ТОВ «КОРОВАЙ ОДЕСА», ТОВ «IНФОКС» Фiлiя «IНФОКСВОДОКАНАЛ» Управління з контролю та промислового водокористування (), ТОВ «ВЕРАКС ЕНЕРДЖИ» (), ТОВ «ГРАНАДАЦЕНТР» (), ТОВ «ЕКОСЕНД» (), ТОВ «КІНГБУД» (), ТОВ «ТІНВАС» (), ПАТ «ОДЕСАГАЗ» (), ПП «УКРТЕКБЕЗПЕКА» (); провести судово-економічну експертизу з питань не сплати єдиного соціального внеску (ЄСВ) за період з листопада 2017 року по травень 2018 року, службовими особами ТОВ «Одеський коровай»; провести інші слідчі та процесуальні дії, які можуть виникнути в ході проведення досудового розслідування даного кримінального провадження.

При вирішенні питання щодо продовження строку досудового розслідування кримінального провадження, слідчий суддя враховує необхідність у проведенні зазначених слідчих та процесуальних дій, які мають доказове значення у кримінальному провадженні, а також здійснити перевірку та оцінку наявних у кримінальному провадженні доказів.

З огляду на викладене, строк досудового розслідування кримінального провадження необхідно продовжити на 6 (шість) місяців.

Керуючись ст.ст.28, 294, 295-1 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування задовольнити.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №0001476 від 17.05.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212, ч.3 ст. 212-1 КК України на 6 (шість) місяців, тобто до 17.04.2020 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1
04.11.2019