печерський районний суд міста києва
Примірник № ___
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
04 червня 2019 року слідчий суддя Печерського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду у місті Києва клопотання заступника начальника шостого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у місті Києві ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю, -

В С Т А Н О В И В:
До провадження слідчого судді надійшло вказане клопотання слідчого, погоджене із прокурором відділу прокуратури міста Києва ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні компетентних органів ІНФОРМАЦІЯ_1 .

До початку розгляду клопотання, стороною кримінального провадження, якою подано вказане клопотання, через канцелярію суду подано заяву про розгляд клопотання у його відсутність, також, слідчим у заяві зазначено, що клопотання підтримує в повному обсязі, із підстав, наведених у ньому та просить слідчого суддю задовольнити вказане клопотання.

У клопотанні, сторона кримінального провадження просить слідчого суддю розглядати клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи.

Згідно норми ч. 4 ст. 107 КПК України, фіксація за допомогою технічних засобів під час розгляду клопотання слідчим суддею не здійснювалась.

З наданих в обґрунтування клопотання матеріалів вбачається, що Шостим слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000161 від 27.09.2018 за підозрою ОСОБА_5 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_5 , і.п.н. НОМЕР_1 отримавши в період з 01.01.2008 по 31.01.2013 безвідсоткову позику від підприємства-резидента України ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) (далі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ») в сумі 19 487 819 гривень, а також отримавши в період 2012 року грошові кошти в сумі 11 233 063 доларів США (за курсом Національного банку України на дату договору складає 89 696 008 гривень) за продаж належних йому корпоративних прав на частку в статутному капіталі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », не задекларував отримані доходи, тобто умисно ухилився від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах в період 2012 2014 років.

Досудовим розслідуванням встановлено, що між ОСОБА_5 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ») 16 травня 2006 року укладено договір безпроцентної позики № 060516 (далі договір № 060516). Відповідно до договору № 060516 Позикодавцем є ОСОБА_5 , а Позичальником є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », сума позики 350 000 грн., дата повернення 15 липня 2009 року.

Також, між ОСОБА_5 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » укладено договори безпроцентних позик №100107 від 10 січня 2007 року (сума позики 3 000 000 грн., дата повернення 5 років з моменту одержання грошей), №С-1 від 08 січня 2008 року (сума позики 1 500 000 грн., дата повернення 1 рік з моменту одержання грошей), №10809 від 01 серпня 2009 року (сума позики 5 000 000 грн., дата повернення 3 роки з моменту одержання грошей), №310110 від 31 січня 2010 року (сума позики 3 000 000 грн., дата повернення 2 роки з моменту одержання грошей).

Так, за період 2006 2012 років між ОСОБА_5 , як позичальником та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », як позикодавцем укладено договори безпроцентної позики на загальну суму 12 850 000 гривень.

Також, ОСОБА_5 отримувались у вказаний період безпроцентні позики без укладення відповідних договорів безпроцентних позик, а саме шляхом отримання коштів на власний картковий рахунок та отримання коштів з каси підприємства за видатковими касовими ордерами.

Відповідно до оборотно сальдової відомості ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » по субрахунку 37717 рахунку 377 «Розрахунки з іншими дебіторами» за період з 01 травня 2012 року по 31 грудня 2018 року, дебіторська заборгованість ОСОБА_5 станом на 31 грудня 2018 року складає 19 487 820 грн.

Так, в період з 01 січня 2008 року по 01 листопада 2018 року, ОСОБА_5 , як фізичною особою податкова звітність до органів ДФС України не подавалась, а відповідно і податок на доходи фізичних осіб із суми неповернених позик не сплачувався.

Після отримання в період 2006 2012 років ОСОБА_5 від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » безпроцентних позик в суммі 19 487 820 грн. та після спливу строку позовної давності по вказаним вище договорам безвідсоткових позик укладених з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у ОСОБА_5 виник злочинний умисел на умисне ухилення від сплати податків, що входять у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах з суми отриманої безпроцентної позики в сумі 19 487 820 грн.

Так, ОСОБА_5 реалізуючи злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків, що входять у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку з моменту оголошення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » банкротом, а саме 14 квітня 2014 року, не здійснив декларування отриманого доходу як додаткове благо, а саме безвідсоткової позики від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у сумі 19 487 820 грн., тобто фактично не задекларував та не сплатив до бюджету коштів у сумі 3 312 686 гривень в якості податку на доходи фізичних осіб.

Крім того, у ОСОБА_5 20 квітня 2012 року, виник злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків, що входять у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку при продажі належної йому частки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на користь інших осіб.

Так, відповідно до протоколу №121 позачергових загальних зборів учасників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від 20.04.2012 учасниками яких були громадянин України ОСОБА_5 (98,098%), і.п.н. НОМЕР_1 та ОСОБА_6 (1,902%), і.п.н. НОМЕР_3 прийнято рішення про відступлення вказаними вище учасниками належних їм часток ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на користь компанії-нерезидента України « ІНФОРМАЦІЯ_3 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 » та користь компанії-нерезидента України « ІНФОРМАЦІЯ_5 ».

18.04.2012 року між громадянином України ОСОБА_5 (Продавець) та компанією-нерезидентом України « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Покупець) укладено договір купівлі-продажу частки в статутному капіталі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на суму 2 851 206 дол. США. Вартість зазначених корпоративних прав за статутом (номінальна вартість) складала 3 152 286 грн.

18.04.2012 року між громадянином України ОСОБА_5 (Продавець) та компанією-нерезидентом України « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (Покупець) укладено договір купівлі-продажу частки в статутному капіталі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на суму 2 438 983 дол. США. Вартість зазначених корпоративних прав за статутом (номінальна вартість) складала 2 696 534 грн.

18.04.2012 року між громадянином України ОСОБА_5 (Продавець) та компанією-нерезидентом України « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (Покупець) укладено договір купівлі-продажу частки в статутному капіталі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на суму 2 244 322 дол. США. Вартість зазначених корпоративних прав за статутом (номінальна вартість) складала 2 481 318 грн.

18.04.2012 року між громадянином України ОСОБА_5 (Продавець) та компанією-нерезидентом України « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (Покупець) укладено договір купівлі-продажу частки в статутному капіталі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на суму 1 969 507 дол. США. Вартість зазначених корпоративних прав за статутом (номінальна вартість) складала 2 177 483 грн.

18.04.2012 року між громадянином України ОСОБА_5 (Продавець) та компанією-нерезидентом України « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (Покупець) укладено договір купівлі-продажу частки в статутному капіталі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на суму 1 729 044 дол. США. Вартість зазначених корпоративних прав за статутом (номінальна вартість) складала 1 911 402,45 грн.

Оплата від компаній-нерезидентів України « ІНФОРМАЦІЯ_3 », « ІНФОРМАЦІЯ_4 », « ІНФОРМАЦІЯ_6 », « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та « ІНФОРМАЦІЯ_5 » в адресу ОСОБА_5 та ОСОБА_6 проходила шляхом перерахуваня вказаними компаніями грошових коштів на рахунок нерезидента України АНДРЕАС НЕОКЛЕОУС КО. ЛЛС (Ескроу агента) з подальшим перерахуванням з рахунку нерезидента України АНДРЕАС НЕОКЛЕОУС КО. ЛЛС (Ескроу агента) на рахунки громадянина України ОСОБА_5 .

Так, ОСОБА_5 в 2012 році отримано за продаж корпоративних прав ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » коштів в сумі 11 233 063 доларів США (за курсом НБУ на дату договору складає 89 696 000 гривень). В свою чергу номінальна вартість частки у статутному капіталі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » складає 12 419 024,11 гривень. Фактична сума отриманого прибутку фізичною особою ОСОБА_5 від продажу корпоративних прав ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у 2012 році складає 77 276 984 гривень.

Після отримання ОСОБА_5 у 2012 році прибутку від продажу корпоративних прав ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у сумі 77 276 983,89 гривень, останній реалізував свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків, що входять у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, а саме не здійснив декларування отриманого доходу від продажу корпоративних прав ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за 77 276 984 гривень, тобто фактично не задекларував та не сплатив до бюджету коштів у сумі 13 136 873 гривень в якості податку на доходи фізичних осіб.

Враховуючи вищевикладене, в результаті протиправних дій ОСОБА_5 до Державного бюджету України не надійшло податків на загальну суму 16 449 558 грн.

Згідно наявної у правоохоронних органів України інформації ОСОБА_5 та його близькі родичі дружина (особа, яка проживає з ОСОБА_5 ) ОСОБА_9 (« ІНФОРМАЦІЯ_8 »), донька ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_9 (іпн. НОМЕР_4 ), донька ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_10 (іпн. НОМЕР_5 ), а також колишня дружина ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_11 (іпн. НОМЕР_3 ), проживають на території Швейцарської Конфедерації, у звязку з чим необхідно провести окремі процесуальні дії на території Швейцарської Конфедерації з метою отримання інформації, яка має значення для повного та всебічного з`ясування обставин вчинення кримінального правопорушення.

Також, проведення окремих процесуальних дій на території Швейцарської Конфедерації необхідно для вставнолення місця перебування ОСОБА_5 так як останній в даний час перебуває в міжнародному розшуку.

Крім того, необхідно отримати інформацію та копії документів стосовно ОСОБА_5 та пов`язаних осіб від компетентних органів Швейцарської Конфедерації.

Проведення вказаних слідчих (процесуальних) дій також надасть можливість органам досудового слідства України встановити фактичні дані про наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а саме: ухилення ОСОБА_5 від сплати податків в особливо великих розмірах за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого частиною 3 статті 212 Кримінального кодексу України.

Враховуючи вищевикладене, з метою виконання завдань кримінального провадження та встановлення обставин, що підлягають доказуванню у даному кримінальному провадженні, слідче управління фінансових розслідувань ІНФОРМАЦІЯ_12 , відповідно до Європейської конвенції про взаємну допомогу у кримінальних справах 1959 року, звертається за правовою допомогою до компетентних органів ІНФОРМАЦІЯ_1 з проханням розглянути цей запит, надати міжнародну правову допомогу та виконати на своїй території слідчі (процесуальні) дії у кримінальному провадженні №0000161.

При виконанні запитуваних дій просимо їх провести у відповідності до законодавства ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Виконання запитуваних дій на території Швейцарської Конфедерації необхідне для забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування кримінального провадження (кримінальної справи), а також подальшого судового розгляду.

У зв`язку з тим, що установи, у яких необхідно витребувати документи та інформацію, які мають значення для повного та всебічного з`ясування обставин вчинення кримінального правопорушення, знаходяться на території Швейцарської Конфедерації, виникла потреба звернутися до компетентних органів цієї держави.

Виходячи зі змісту вимог ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, одним із яких є тимчасовий доступ до речей і документів.

Як вбачається із змісту п. 4, 5, 8 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься у речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю, відомості, які можуть становити банківську таємницю, та персональні дані особи.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч.ч. 1, 3 ст. 551 КПК України, суд, прокурор або слідчий за погодженням з прокурором надсилає до уповноваженого (центрального) органу України запит про міжнародну правову допомогу у кримінальному провадженні, яке він здійснює. У разі прийняття рішення про направлення запиту уповноважений (центральний) орган України протягом десяти днів надсилає запит уповноваженому (центральному) органу запитуваної сторони безпосередньо або дипломатичним шляхом.

Слідчий суддя, вивчивши надані матеріали, що стосуються розгляду клопотання, дійшов висновку, що речі і документи, які знаходяться у володінні компетентних органів ІНФОРМАЦІЯ_1 , та до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, з урахуванням наведених обґрунтувань та поданих документів мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Керуючись ст. ст. 108, 160, 162, 163, 164, 166, 309, 551 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.

Надати заступнику начальника шостого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у місті Києві майору податкової міліції ОСОБА_3 , слідчому з особливо важливих справ шостого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у місті Києві лейтенанту податкової міліції ОСОБА_12 або компетентним органам Швейцарської Конфедерації на підставі запиту про міжнародну правову допомогу в кримінальному провадженні №0000161, тимчасовий доступ до завірених належним чином копій документів, з можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні компетентних органів ІНФОРМАЦІЯ_1 , а саме:

1)завірені копії підтверджуючих документів щодо наявності нерухомого майна у ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_13 (іпн. НОМЕР_1 ) та його близьких родичів, а саме дружини (особи, яка проживає з ОСОБА_5 ) ОСОБА_13 (« ОСОБА_14 »), колишньої дружини ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_11 (іпн. НОМЕР_3 ), доньки ОСОБА_10 ІНФОРМАЦІЯ_9 (іпн. НОМЕР_4 ), доньки ОСОБА_11 ІНФОРМАЦІЯ_10 (іпн. НОМЕР_5 );

2)завірені копії підтверджуючих документів щодо наявності рухомого майна у ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_13 (іпн. НОМЕР_1 ) та його близьких родичів, а саме дружини (особи, яка проживає з ОСОБА_5 ) ОСОБА_13 (« ОСОБА_14 »), колишньої дружини ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_11 (іпн. НОМЕР_3 ), доньки ОСОБА_10 ІНФОРМАЦІЯ_9 (іпн. НОМЕР_4 ), доньки ОСОБА_11 ІНФОРМАЦІЯ_10 (іпн. НОМЕР_5 );

3)завірені копії підтверджуючих документів щодо наявності банківських рахунків, відкритих депозитів, отриманих кредитів у ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_13 (іпн. НОМЕР_1 ) та його близьких родичів, а саме дружини (особи, яка проживає з ОСОБА_5 ) ОСОБА_13 (« ОСОБА_14 »), колишньої дружини ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_11 (іпн. НОМЕР_3 ), доньки ОСОБА_10 ІНФОРМАЦІЯ_9 (іпн. НОМЕР_4 ), доньки ОСОБА_11 ІНФОРМАЦІЯ_10 (іпн. НОМЕР_5 );

завірені копії підтверджуючих документів відносно того, чи є засновником, службовою особою або найманим працівником ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_13 (іпн. НОМЕР_1 ) та його близькі родичі, а саме дружина (особи, яка проживає з ОСОБА_5 ) ОСОБА_9 (« ОСОБА_14 »), колишня дружина ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_11 (іпн. НОМЕР_3 ), донька ОСОБА_10 ІНФОРМАЦІЯ_9 (іпн. НОМЕР_4 ), донька ОСОБА_11 ІНФОРМАЦІЯ_10 (іпн. НОМЕР_5 ) суб`єктів господарювання-резидентів Швейцарської Конфедерації.

Також надати тимчасовий доступ до документів слідчому з особливо важливих справ шостого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у місті Києві лейтенанту податкової міліції ОСОБА_12 або компетентним органам Швейцарської Конфедерації на підставі запиту про міжнародну правову допомогу в кримінальному провадженні №0000161, а саме дозвіл на отримання відомостей, які містяться в компетентних органах Швейцарської Конфедерації, стосовно ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_13 (іпн. НОМЕР_1 ) та його близьких родичів, а саме дружини (особи, яка проживає з ОСОБА_5 ) ОСОБА_13 (« ОСОБА_14 »), колишньої дружини ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_11 (іпн. НОМЕР_3 ), доньки ОСОБА_10 ІНФОРМАЦІЯ_9 (іпн. НОМЕР_4 ), доньки ОСОБА_11 ІНФОРМАЦІЯ_10 (іпн. НОМЕР_5 ), а саме: громадянами якої країни являються; число, місяць, рік та місце їх народження; місце проживання та реєстрації, а також копії документів, які підтверджують (посвідчують) особу, а також відомості щодо перетину останніми державного кордону Швейцарської Конфедерації (із зазначенням дати прибуття в інші країни, напрямків прибуття та вибуття) за період з 01.01.2008 по день отримання інформації.

Визначити строк дії ухвали тривалістю один місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Ухвала виготовлена у двох примірниках.

Примірник № 1 знаходиться в матеріалах клопотання № 757/25737/19-к.

Примірник № 2 наданий слідчому ОСОБА_3

Слідчий суддя ОСОБА_1