Справа №:755/3881/19
Провадження №: 1-кс/755/4070/19
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

"04" червня 2019 р. Дніпровський районний суд м. Києва в складі:
слідчого судді ОСОБА_1 ,
секретаря ОСОБА_2 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання державного обвинувачення департаменту нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 , у межах кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000030 від 20.03.2017 року, про арешт майна,

в с т а н о в и в:

Прокурор відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання державного обвинувачення департаменту нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Генеральної прокуратури України звернувся до суду із клопотанням, у межах кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000030 від 20.03.2017 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.205, ч.2 ст.205, ч.3 ст.209, ч.3 ст.358 КК України, про арешт майна.
З тексту клопотання вбачається, що злочинної схеми ухилення від сплати податків та фіктивного підприємництва причетні гр. гр. ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , які діючи у змові з іншими невстановленими особами організували схему по ввозу дорогоцінних виробів на територію України контрабандним шляхом з Гонконгу, Турції, Тайланду після чого реалізують на території м. Києва через підконтрольну групу ФОП та підприємств з ознаками фіктивності, серед яких ТОВ «Фрея 2016» (40200648), ТОВ «Антарес 2018» (41863674), ТОВ «Едель Де Люкс» (38620160), ТОВ «Гранд Каштан» (40352568), ТОВ «Євроджувелері» (38346382), ФОП ОСОБА_9 , ФОП ОСОБА_10
29 травня 2019 року співробітниками Генеральної прокуратури України проведений обшук нежитлових приміщень, за адресою: м. Київ, вул. Борщагівська б. 154, які використовуються підприємствами ТОВ «Фрея 2016», ТОВ «Гранд Каштан».
Ухвалою слідчого судді Дніпровського районного суду м. Києва надано дозвіл на виявлення та вилучення предметів та документів фінансово господарської діяльності ТОВ «Фрея 2016» (40200648), ТОВ «Антарес 2018» (41863674), ТОВ «Едель Де Люкс» (38620160), ТОВ «Гранд Каштан» (40352568), ТОВ «Євроджувелері» (38346382), ФОП ОСОБА_9 , ФОП ОСОБА_10 .
В ході обшуку були вилучені фінансово-господарські документи ТОВ «Фрея 2016», які підтверджують ведення на підприємстві ТОВ «Фрея 2016» не офіційної бухгалтерії в період 2018-2019 років, що свідчить про заниження об`єктів оподаткування на підприємстві ТОВ «Фрея 2016» та внесення недостовірних відомостей в офіційні документи підприємства ТОВ «Фрея 2016». Так, в ході обшуку були вилучені наступні документи: видатковий касовий ордер ТОВ «Фрея 2016» № 54 від 12.03.2019 року щодо видачі готівкою 2620,00 доларів США; видатковий касовий ордер ТОВ «Фрея 2016» № 83 від 29.03.2019 року щодо видачі готівкою 10000,00 доларів США; видатковий касовий ордер ТОВ «Фрея 2016» № 69 від 15.03.2019 року щодо видачі готівкою 10000,00 доларів США та інші аналогічні видаткові касові ордери ТОВ «Фрея 2016» за період 2018-2019 років, щодо виявлення та вилучення яких був наданий дозвіл слідчим суддею Дніпровського районного суду м. Києва.
Також в ході обшуку були вилучені службові записки ювелірного дому «Zarina» за період 2018-2019 років, до яких були долучені товарно-транспортні накладні ТОФ «Фрея 2016» та надруковані чорнові записи. Так, були вилучені наступні документи: службова записка ювелірного дому «Zarina» від 19.11.2018 щодо видачі трьох ювелірних виробів для розіграшу «Віва», який відбувався 20.11.2018 в Почайна Холле з долученням товарно транспортної накладної ТОВ «Фрея 2016» № 10115 від 09.11.2018 на суму 103,45 доларів США; службова записка ювелірного дому «Zarina» від 14.03.2019 щодо видачі трьох ювелірних виробів на благодійний аукціон з долученням товарно транспортної накладної ТОВ «Фрея 2016» № 3608 від 14.03.2019 на суму 1 581,36 доларів США та чорновим записом, згідно якого витрати були списані наступним чином - 50 відсотків на опт, 40 відсотків на благодійність та 10 відсотків цивільна діяльність та інші аналогічні службові записки ювелірного дому «Zarina» та долучених до них товарно-транспортних накладних ТОВ «Фрея 2016» за період 2018-2019 років, щодо виявлення та вилучення яких був наданий дозвіл слідчим суддею Дніпровського районного суду м. Києва.
Згідно вищевказаних документів встановлено, що підприємство ТОВ «Фрея 2016» входить до групи компаній ювелірного дому «Zarina», а також щодо наявності не офіційної бухгалтерії на підприємстві ТОВ «Фрея 2016».
Таким чином, вищевказана фінансово-господарська документація підприємства ТОВ «Фрея 2016» щодо видачі готівкою іноземної валюти та відпуск товару в іноземній валюті складена в порушення діючого законодавства України та офіційно на підприємстві ТОВ «Фрея 2016» не обліковується. Дані факти свідчать про наявність на підприємстві ТОВ «Фрея 2016» подвійної бухгалтерії.
Крім того, за результатами обшуку були вилучені інші документи та предмети, які додатково підтверджують порушення податкового законодавства України підприємством ТОВ «Фрея 2016» та іншими суб`єктами господарювання, які використовують приміщення за адресою: м. Київ, вул. Борщагівська, б. 154, а саме: грошові кошти, ювелірні вироби та розписки, які не входять до переліку, щодо якого прямо надано дозвіл на відшукання в ухвалі про дозвіл на проведення обшуку та вважаються тимчасово вилученим майном.
Так, в ході обшуку нежитлових приміщень за адресою: м. Київ, вул. Борщагівська б. 154 вилучені наступні грошові кошти: в національній валюті України 346 718,00 грн.; в доларах США 7 610; в євро 1710; в таїландських батах 430; в швейцарських франках 20; в гонконгських доларах 60.
Також був вилучений перстень артикул 3КО34-0065 1 шт. та ланцюжок артикул 2ц 116-0003 1 шт., з метою проведення судово-криміналістичної експертизи щодо підтвердження або спростування ознак підроблення ювелірних виробів.
Окрім цього, в ході обшуку були вилучені розписки, які підтверджують неофіційний обіг грошових коштів суб`єктами господарювання, з метою заниження об`єктів оподаткування. Так, були вилучені наступні розписки: розписка ОСОБА_11 від 11.03.2019 щодо отримання коштів у розмірі 2100 доларів США для надання юридичної допомоги по організації переоформлення підприємств; розписки ОСОБА_12 від 26.02.2019 та від 25.03.2019 щодо отримання коштів у розмірі 15 000,00 грн. та 450 євро за надання юридичних послуг; розписка ОСОБА_13 від 15.01.2019 щодо отримання коштів у розмірі 550 доларів США щодо просування франшизи «Zarina»; розписка ОСОБА_14 щодо отримання коштів у розмірі 150 000,00 грн. за стенд «Зарина».
31 травня 2019 року вищевказані кошти, ювелірні вироби та розписки були визнані речовими доказами по кримінальному провадженню № 0000030 від 20.03.2017.
Під час обшуку, особами, які займали обшукуване приміщення була надана інформація, щодо нібито належності вилучених коштів фізичній особі підприємцю ОСОБА_15 . Також вищевказані особи долучили до протоколу обшуку товарні чеки ФО-П ОСОБА_15 за травень 2019 року, згідно яких ФО-П ОСОБА_15 отримав вилучені кошти від реалізації продукції.
Так, згідно офіційної звітності ФО-П ОСОБА_15 обсяг доходу за 2018 рік склав 23 500,00 грн. За 1 квартал 2019 року 0 грн. Таким чином, згідно офіційної звітності ФО-П ОСОБА_15 наявність у нього коштів у розмірі 346 718,00 грн. та іноземної валюти не підтверджена.
Також, згідно товарних чеків ФО-П ОСОБА_15 та долучених до них роздруківок з Приватбанку встановлено, що сплата за реалізацію ювелірних виробів здійснювалась у безготівковій формі. Таким чином, дані товарні чеки, не можуть бути підставою щодо належності готівки ФО-П ОСОБА_15 . Крім того, дані товарні чеки складені у порушення діючого законодавства України, на яких відсутні підписи осіб. Також вищевказані товарні чеки свідчать про порушення ФО-П ОСОБА_15 податкового законодавства України при здійсненні фінансово-господарської діяльності.
Згідно вимог Податкового Кодексу України наявність товарних чеків ФО-П ОСОБА_15 за травень 2019 року підтверджують, що ФО-П ОСОБА_15 зобов`язаний здійснювати діяльність на загальній системі оподаткування, а не за спрощеною системою оподаткування та в своїй господарській діяльності зобов`язаний застосовувати реєстратор розрахункових операцій.
Таким чином, вищевказані товарні чеки ФО-П ОСОБА_15 за травень 2019 року, без наявності чеків із реєстраторів розрахункових операцій, підтверджувати походження коштів, вилучених 29.05.2019 за адресою: АДРЕСА_1 , не можуть.
Вищевказані грошові кошти, ювелірні вироби, розписки, які вилучені 29.05.2019 року за адресою: АДРЕСА_1 відповідають вимогам ст. 98 КПК України.
Відповідно до ст.172 КПК України, слідчий суддя прийшов до висновку, про необхідність розгляду клопотання без повідомлення власників майна, оскільки є необхідність забезпечення арешту майна, так як існують ризики відчуження майна до прийняття судом рішення.
Прокурор у судове засідання не з`явився, клопотав про задоволення у його відсутність та накласти арешт на майно.
Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, приходить до наступного.
Постановою виконувача обов`язків Генерального прокурора України ОСОБА_16 про визначення місця проведення досудового розслідування від 08.04.2019 року визначено місце проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000030 - ГСУ ФР ДФС України, м. Київ, Львівська пл., 8, а також СУФР ДПІ у Дніпровському районі у м. Києві, м. Київ, вул. Пожарського, 4-А та створено слідчу групу до складу якої включено слідчих з ОВС першого відділу управління розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління фінансових розслідувань Державної фіскальної служби України, з ОВС другого відділу управління розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління фінансових розслідувань Державної фіскальної служби України, з ОВС четвертого відділу управління розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві та з ОВС шостого відділу управління розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління фінансових розслідувань Державної фіскальної служби України.
Відповідно до п.7 ч.2 ст.131 КПК України, одним із заходів забезпечення кримінального провадження є арешт майна.
Відповідно до ч.1 ст.170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.
Згідно п.1 ч.2 ст.170 КПК України арешт на майно накладається з метою збереження речових доказів.
Відповідно до ч.3 ст.170 КПК України у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.
При цьому, ч.10 ст.170 КПК України, зазначає, що арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.
Не може бути арештовано майно, якщо воно перебуває у власності добросовісного набувача, крім арешту майна з метою забезпечення збереження речових доказів
Речовими доказами згідно ч.1 ст.98 КПК України є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.
Крім того, на підставі вимог ч.5 ст.9 КПК України, слідчий суддя враховує, що виходячи з положень Першого протоколу та протоколів № 2, 4, 7 та 11 до Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод, дотримання принципу верховенства права є однією з підвалин демократичного суспільства.
Також, у ст.1 Першого протоколу до Конвенції зазначено, що кожна фізична або юридична особа має право мирно володіти своїм майном. Ніхто не може бути позбавлений своєї власності інакше як в інтересах суспільства і на умовах, передбачених законом і загальними принципами міжнародного права.
Як у справі «Бакланов проти Росії» (рішення від 9 червня 2005 р.), так і в справі «Фрізен проти Росії» (рішення від 24 березня 2005 р.) ЄСПЛ зазначив, що досягнення справедливого балансу між загальними інтересами суспільства та вимогами захисту основоположних прав особи лише тоді стає значимим, якщо встановлено, що під час відповідного втручання було дотримано принципу «законності» і воно не було свавільним, тобто для того, щоб втручання вважалося пропорційним, воно має відповідати тяжкості правопорушення і не становити «особистий і надмірний тягар для особи (справа «Ізмайлов проти Росії», п. 38 рішення від 16 жовтня 2008 р.).
На підставі викладеного, з урахуванням мотивів клопотання прокурора про арешт майна та доданих до клопотання документів, слідчий суддя приходить до висновку, що прокурором доведено наявність достатніх підстав вважати, що мав місце факт вчинення кримінального правопорушення та про необхідність накладення арешту на майно на підставі ч.2 ст.170 КПК України, оскільки існує обґрунтоване пропорційне співвідношення між засобами, які застосовуються, та метою, яку прагнуть досягти органи досудового розслідування з дотриманням відповідних положень національного законодавства та принципів верховенства права.
На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 110, 131, 170-175, 309 КПК України, слідчий суддя,-

п о с т а н о в и в:

Клопотання прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання державного обвинувачення департаменту нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 , про арешт майна задовольнити.
Накласти арешт на майно, вилучене під час обшуку 29.05.2019 в ході обшуку нежитлових приміщень за адресою: м. Київ, вул. Борщагівська б. 154, а саме на:

-грошові кошти: в національній валюті України 346 718,00 грн.; в доларах США 7 610; в євро 1710; в таїландських батах 430; в швейцарських франках 20; в гонконгських доларах 60.
-ювелірні вироби: перстень артикул 3КО34-0065 1 шт.; ланцюжок артикул 2ц 116-0003 -1 шт.
-розписки ОСОБА_11 від 11.03.2019 щодо отримання коштів у розмірі 2100 доларів США для надання юридичної допомоги по організації переоформлення підприємств; розписки ОСОБА_12 від 26.02.2019 та від 25.03.2019 щодо отримання коштів у розмірі 15 000,00 грн. та 450 євро за надання юридичних послуг; розписку ОСОБА_13 від 15.01.2019 щодо отримання коштів у розмірі 550 доларів США щодо просування франшизи «Zarina»; розписка ОСОБА_14 щодо отримання коштів у розмірі 150 000,00 грн. за стенд «Зарина», шляхом заборони відчуження, розпорядження та користування майном.

Ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом п`яти днів з моменту її проголошення.

Слідчий суддя