Справа № 405/5581/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 липня 2019 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 про призначення судово-почеркознавчої експертизи документів ,-

В С Т А Н О В И В :

В провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження № 0000015 від 12.03.2019, за підозрою ОСОБА_4 у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч. З ст.27, ч. З ст. 28, ч. 1 ст.205 КК України, за підозрою ОСОБА_5 та ОСОБА_6 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.28 ч.1 ст.205 КК України та за фактом вчинення кримінальних правопорушень передбачених ч.1 ст.212, ч.5 ст.27 ч.1 ст.212; ч.5 ст.27 ч.1 ст.205 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПП «АСТЕЛ-СЕРВІС» (код 0869857, м.Кропивницький, вул.Мурманська, 15) ОСОБА_7 за попередньою змовою з ОСОБА_4 , ОСОБА_8 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 та іншими невстановленими особами, шляхом відображення в Ухгалтерському обліку та в податковій звітності підприємства безтоварних фінансово- господарських операцій, проведених з суб`єктами господарювання, що мають ознаки фіктивності, а саме: ПП «АГРОТЕХНОЛОГ» (код 36904692), ТОВ «БУДКАН» (код 39685475) та ПП «ЕВЕРЕСТ С» код 35451433) в період з 01.01.2016 по 31.12.2018 умисно ухилились від сплати податку на додану з.-ртість в сумі 1002118,12 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових к: штів у значних розмірах.

Крім того встановлено, що ОСОБА_4 , будучи організатором фіктивного 'пдприємництва, за попередньою змовою з ОСОБА_5 , ОСОБА_11 та іншими невстановленими особами в період з 2014 року по теперішній час з метою -закриття незаконної діяльності, створили ряд суб`єктів господарювання, які мають ознаки фіктивності, а саме: ПП "ЛЕГЕНДА С" (код 34374877), ПП "ЕВЕРЕСТ С" (код 35451433), ТОВ 'БОНАНЗА С" (код 41270544), ТОВ "БАЗІСІНВЕСТ" (код 35392153), ТОВ УКРЕНЕРГОТРЕЙДІНГ" (код 32658382), ТОВ "ПРОСПЕРУС С" (код 41267636), ТОВ "ЛЕЙД ГРУП" (код 40172575), ТОВ "СТЕЙНЛЕС С" (код 41267607), ТОВ "ЄЛИСАВЕТАГРО" (код З-685538), ТОВ "БЕРРІГРУП" (код 39685344), ТОВ "ЛЕНЦ- Груп" (код 40332557), ТОВ "Будточком" фол 39513168), ТОВ "АГРОФО" (код 39709155), ТОВ "АГРОФУНКЦІЯ 2019" (код 42792552),ТОВ «АГРОФУНКЦІЯ ПЛЮС" (код 42793069), ТОВ "АТИНВЕСТ" (код 39709050), ТОВ "Будкан" Ш - НОМЕР_1 ), ТОВ "Шарпагро Б" (код 42803584), ТОВ "Шарпагро Трейд" (код 42803710). В подальшому, використовуючи реквізити, банківські рахунки та печатки зазначених підприємств, ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та інші невстановлені особи надавали підприємствам реального сектору економіки послуги по незаконному формуванню податкового кредиту з податку додану вартість та мінімізації податкових зобов`язань перед бюджетом.

В подальшому, використовуючи реквізити, банківські рахунки та печатки зазначених підприиємств, ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та інші невстановлені особи надавали підприємствам реального сектору економіки послуги по незаконному формуванню податкового кредиту з податку на додану вартість та мінімізації податкових зобов`язань перед бюджетом в т.ч. для ПП «Астел-Сервіс», чим саме вчинили пособництво в умисному ухиленні від сплати податків в значних розмірах.

В ході проведення досудового розслідування встановлено та допитано осіб, які рахуються номінальними директорами ФСПД, які вказані вище та встановлено, що особи зареєстрували на себе підприємства за грошову винагороду або взагалі про реєстрацію на їх ім`я суб`єктів підприємницької діяльності взагалі нічного не відомо.

Так, допитаний ОСОБА_12 вказав, що зареєстрував ТОВ «Агрофункція Плюс» та ТОВ «Агрофункція 2019» за грошову винагороду без мети здійснення господарської діяльності.

На даний час виникла необхідність в ідентифікації підписів ОСОБА_12 в реєстраційних документах ТОВ «Агрофункція Плюс» та ТОВ «Агрофункція 2019», які були подані приватному нотаріусу для чого потрібні спеціальні знання.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 40, 110, 242, 243 КПК України слідчий просив задовольнити клопотання та винести ухвалу про проведення судово почеркознавчої експертизи документів.

Слідчий у судове засідання не з`явився, про дату, час та місце розгляду справи повідомлений належним чином, подав до суду заяву, в якій просив розглянути клопотання за його відсутності.

З огляду на положення ч.3 ст.244 КПК України особа, яка подала клопотання, повідомляється про місце та час його розгляду, проте її неприбуття не перешкоджає розгляду клопотання, крім випадків, коли її участь визнана слідчим суддею обов`язковою, а також на засаду диспозитивності в кримінальному провадженні, згідно з якою учасники кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та у спосіб, що передбачені КПК, суд вважає за можливе розглянути справу за відсутності слідчого.

Дослідивши та перевіривши клопотання, долучені до нього матеріали, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню.

На підтвердження доводів клопотання надано копії матеріалів кримінального провадження: витяг з ЄРДР щодо кримінального провадження №0000012 від 28,02.2019 року,ч..ч.1,2 ст.204 та ухвала слідчого судді про надання дозволу на проведення обшуку від 20.06.2019 року, протокол обшуку від 16.07.2019 року.

Відповідно до ч.1 та 2 ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для зясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.

Згідно зі ст.243 КПК України експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.

Відповідно до ч. 1 ст. 244 КПК України у разі якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді.

Відповідно до п.19 ч.1 ст.3 КПК України: сторони кримінального провадження - з боку обвинувачення: слідчий, керівник органу досудового розслідування, прокурор, а також потерпілий, його представник та законний представник у випадках, установлених цим Кодексом; з боку захисту: підозрюваний, обвинувачений (підсудний), засуджений, виправданий, особа, стосовно якої передбачається застосування примусових заходів медичного чи виховного характеру або вирішувалося питання про їх застосування, їхні захисники та законні представники.

Відповідно до глави 3 параграфу 2 та ст.40 КПК України: слідчий органу досудового розслідування є стороною обвинувачення, тобто є стороною кримінального провадження та має право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді.

Частиною 6 ст. 244 КПК України передбачено, що слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.

Таким чином, зважаючи на те, що для з`ясування обставин, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, вважаю за необхідне, у межах вказаного кримінального провадження призначити судово почеркознавчу експертизу документів.

При цьому, на підставі абз. 2 ч. 6 ст. 244 КПК України, вважаю за доцільне до проведення експертизи залучити експерта експертного сектору Українського науково-дослідного інституту спеціальної техніки та судових експертиз в УСБ України в Кіровоградській області.
Згідно ч. 1 ст. 69 КПК України, експертом у кримінальному провадженні є особа, яка володіє науковими, технічними або іншими спеціальними знаннями, має право відповідно доЗакону України "Про судову експертизу" на проведення експертизи і якій доручено провести дослідження обєктів, явищ і процесів, що містять відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення, та дати висновок з питань, які виникають під час кримінального провадження і стосуються сфери її знань.

На підставі ч. 3 ст. 69 КПК України, експерт має право: 1) знайомитися з матеріалами кримінального провадження, що стосуються предмета дослідження; 2) заявляти клопотання про надання додаткових матеріалів і зразків та вчинення інших дій, повязаних із проведенням експертизи; 3) бути присутнім під час вчинення процесуальних дій, що стосуються предметів та обєктів дослідження; 4) викладати у висновку експертизи виявлені в ході її проведення відомості, які мають значення для кримінального провадження і з приводу яких йому не були поставлені запитання; 5) ставити запитання, що стосуються предмета та обєктів дослідження, особам, які беруть участь у кримінальному провадженні; 6) одержати винагороду за виконану роботу та відшкодування витрат, повязаних із проведенням експертизи і викликом для надання пояснень чи показань, у разі, якщо проведення експертизи не є службовим обовязком особи, яка залучена як експерт; 7) заявляти клопотання про забезпечення безпеки у випадках, передбачених законом; 8) користуватися іншими правами, передбаченимиЗаконом України "Про судову експертизу".

Крім того, як передбачено ч. 5 ст. 69 КПК України, експерт зобовязаний: 1) особисто провести повне дослідження і дати обґрунтований та обєктивний письмовий висновок на поставлені йому запитання, а в разі необхідності - розяснити його; 2) прибути до слідчого, прокурора, суду і дати відповіді на запитання під час допиту; 3) забезпечити збереження обєкта експертизи. Якщо дослідження повязане з повним або частковим знищенням обєкта експертизи або зміною його властивостей, експерт повинен одержати на це дозвіл від особи, яка залучила експерта; 4) не розголошувати без дозволу сторони кримінального провадження, яка його залучила, чи суду відомості, що стали йому відомі у звязку з виконанням обовязків, або не повідомляти будь-кому, крім особи, яка його залучила, чи суду про хід проведення експертизи та її результати; 5) заявити самовідвід за наявності обставин, передбачених цим Кодексом.

Тому, в ухвалі слідчого судді про призначення експертизи мають бути вирішені питання, пов`язані з виконанням даної ухвали та надання експерту комплексу передбачених кримінально-процесуальним законом можливостей, які сприятимуть вирішенню поставлених перед експертом питань.

З урахуванням обставин, встановлених у кримінальному провадженні на час подання клопотання до суду, вважаю, що поставлені експертові особою, яка звернулася з клопотанням, питання, стосуються даного кримінального провадження та, в подальшому, матимуть значення для можливого судового розгляду, а тому їх слід включити до цієї ухвали на підставі ч.7 ст.244 КПК України.

Керуючись ст. ст.242-244, 309 КПК України слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 про призначення судово-почеркознавчої експертизи документів у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000015 від 12.03.2019 року - задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні 0000015 від 12.03.2019року судово-почеркознавчої експертизи документів, проведення якої доручити експертам експертного сектору Українського науково-дослідного інституту спеціальної техніки та судових експертиз в УСБ України в Кіровоградській області.
На вирішення експертам поставити наступні запитання:

Ким, ОСОБА_12 , або іншою особою виконані рукописний текст та підписи в графі « ОСОБА_12 », «Підпис», "Заявник" (Прізвище, ініціали) в наступних документах:
- Опис документів, що надаються юридичною особою державному реєстратор для проведення реєстраційної дії "Державна реєстрація новоутвореної шляхом заснування юридичної особи" ТОВ АГРОФУНКЦІЯ 2019 від 4.02.2019
- Заява про державну реєстрацію створення юридичної особи ТОВ АГРОФУНКЦІЯ 2019 від 04.02.2019р
- Рішення №1 засновника (учасника) про створення ТОВ АГРОФУНКЦІЯ 2019" від 04.02.2019р.
- Статут ТОВ АГРОФУНКЦІЯ 2019 від 4 лютого 2019 року
- Опис документів, що надаються юридичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційної дії Державна реєстрація новоутвореної шляхом заснування юридичної особи ТОВ Агрофункція плюс від 04.02.19
- Заява про державну реєстрацію створення юридичної особи ТОВ Агрофункція плюс від 04.02.2019р
- Статут ТОВ Агрофункція плюс від 4 лютого 2019 року
- Виписка з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань ТОВ Агрофункція плюс від 04.02.2019 року
Виконання ухвали в частині її направлення експертам експертного сектору Українського науково-дослідного інституту спеціальної техніки та судових експертиз в УСБ України в Кіровоградській областіта передання необхідних об`єктів дослідження покласти на особу (осіб), уповноважених здійснювати досудове розслідування по даному кримінальному провадженню.

Попередити експерта про кримінальну відповідальність, передбачену ст.ст. 384, 385 КК України.

Висновок експерта, після його завершення, надати старшому слідчому ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 .
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_13 Тьор