пр. № 1-кс/759/4726/19
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
02 серпня 2019 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000105 від 01.08.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212, ч.1 ст.205 КК України,
В С Т А Н О В И В:

До Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_4 , про отримання тимчасового доступу до речей і документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_3 ) з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за період з 01.01.2016 по 18.02.2019.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код НОМЕР_4 ) ухилились від сплати податку на прибуток за 2016 рік на загальну суму 4 289 255 грн. шляхом відображення фінансово-господарських взаємовідносин з підприємством, яке має ознаки "фіктивності" ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_3 ), щодо придбання цінних паперів, що підтверджено актом перевірки №393/26-15-14-01-05/34620099 від 06.06.2018. Крім того встановлено, що уповноваженою особою від ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " виступало ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код НОМЕР_5 ), емітентом цінних паперів виступало ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код НОМЕР_6 , ПЗНВІФ " ІНФОРМАЦІЯ_7 "), депозитарна установа ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код НОМЕР_8 ).

Також встановлено, що невстановлені особи, в період 2017-2019 роки створили/придбали ряд підприємств, серед яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_9 ), ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_18 ) з метою прикриття незаконної діяльності, а також для надання податкової вигоди третім особам.

Також, досудовим розслідуванням встановлено, що керівником, головним бухгалтером та засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 ", ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » значився ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_19 , та який в ході проведення допиту в якості свідка дав покази, що не має жодного відношення до здійснення господарської діяльності вищезазначених підприємств. Так, в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню було встановлено та допитано як свідка ОСОБА_7 , 03.05.1994 року, керівника, головного бухгалтера та засновника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), яка повідомила про свою непричетність до реєстрації та ведення фінансово-господарської діяльності підприємства.

Крім того, 15.05.2019 року було проведено тимчасовий доступ до речей та документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які перебували у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » та було проведено аналізом руху грошових коштів по розрахунковим рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », та було встановлено проведення фінансово-господарських операцій із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Також, досудовим розслідуванням було встановлено проведення фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) із підприємством, яке має ознаки фіктивності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_3 ), засновником та керівником якого значився ОСОБА_8 , який в ході проведення допиту в якості свідка повідомив про те, що зареєстрував підприємство за грошову винагороду без мети ведення фінансово-господарської діяльності.

Також, до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) було скеровано запит в порядку ст. 93 КПК України з метою витребування копій документів по фінансово-господарським взаємовідносинам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " але документи не було надано.

В ході досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів, шляхом вилучення їх оригіналів, а саме первинні фінансово-господарські та бухгалтерські документи (договори з усіма змінами, доповненнями (додатками), специфікації, акти прийому-передачі, накладні, податкові накладні, видаткові накладні, рахунки-фактури, платіжні доручення, акти виконаних робіт (послуг), реєстри виданих та отриманих податкових накладних, виписок по банківських рахунках, тощо) та інших документів які підтверджують факт взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " за період з 01.01.2016 по 18.02.2019.тому старший слідчий просить клопотання задовольнити.

Старший слідчий до суду не з`явився, однак подав заяву про розгляд клопотання без його участі.

Заінтересовані особи до суду також не з`явились, їх неприбуття в силу ч 4 ст. 163 КПК України не перешкоджає розгляду клопотання.

З урахуванням заяви слідчого, відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Згідно частини 5 статті 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не виключають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до частини 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачаються довести за допомогою цих речей і документів.

Отже, надання тимчасового доступу до речей і документів здійснюється виключно у випадку доведення стороною кримінального провадження у своєму клопотанні обставини, передбачені ч. 5, 6 ст. 163 КПК України.

Наданими доказами доведено наявність підстав вважати, що заявлені до доступу відповідні документи перебувають або можуть перебувати у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) і що вони мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема встановлення осіб, підозрюваних у вчинені злочину, а також можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів з огляду на, що вказане клопотання підлягає задоволенню.

Наданими доказами доведено, що без вилучення вказаних документів, орган досудового розслідування буде позбавлений можливості іншим способом отримати відповідні докази та в подальшому використовувати їх в процесі доказування, що унеможливить проведення повного, всебічного та об`єктивного досудового розслідування.

Слідчий суддя при прийнятті вказаного рішення враховує, що було проведено тимчасовий доступ до речей та документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які перебували у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » та було проведено аналізом руху грошових коштів по розрахунковим рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », та було встановлено проведення фінансово-господарських операцій із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
Враховує і те, що досудовим розслідуванням було встановлено проведення фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) із підприємством, яке має ознаки фіктивності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_3 ), засновником та керівником якого значився ОСОБА_8 , який в ході проведення допиту в якості свідка повідомив про те, що зареєстрував підприємство за грошову винагороду без мети ведення фінансово-господарської діяльності.

Слідчий суддя при прийнятті вказаного рішення враховує і те, що такі документи вже витребовувалися у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » слідчим згідно постанови про витребування документів, проте така так і залишилася без виконання, оскільки директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було відмовлено у наданні таких згідно листа від 26.11.2018 року.

Слід врахувати і те, що згідно п. 7 ст. 164 КПК України строк дії ухвали про тимчасовий доступ до документів не може перевищувати одного місяця з дня постановлення ухвали.

Стаття 166 КПК України визначає наслідки невиконання ухвали слідчого судді про тимчасовий доступ до документів, яка підлягає роз`ясненню.

Керуючись ст.ст. 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_4 задовольнити.

Надати слідчому групи слідчих - старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , слідчому групи слідчих - старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_9 , слідчим групи слідчих або за дорученням оперативним працівникам ОУ ГУ ДФС у м. Києві тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 щодо проведення фінансово-господарський операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_3 ) з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за період з 01.01.2016 по 18.02.2019, а саме наступних документів:

-первинні фінансово-господарські та бухгалтерські документи (договори з усіма змінами, доповненнями (додатками), специфікації, акти прийому-передачі, накладні, податкові накладні, видаткові накладні, рахунки-фактури, платіжні доручення, акти виконаних робіт (послуг), реєстри виданих та отриманих податкових накладних, виписок по банківських рахунках, тощо) та інших документів які підтверджують факт взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_3 ).

Строк дії вказаної ухвали один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання вказаної ухвали, слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів на підставі цієї ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1