У Х В А Л А
Іменем України
23 липня 2019 року
слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого СВ розслідування особливо важливих кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві майора податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_4 , про продовження строку досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за № 0000095 від 27.07.2018, за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В :
В провадженні слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва перебуває вищевказане клопотання.
В обґрунтування свого клопотання слідчий зазначає, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000095 від 27.07.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи Державне підприємство "Головний проектно-виробничий і сервісний центр комп`ютерних фінансових технологій" (далі-ДП "Головфінтех") (код 05416337) в період 2016-2017 роках, безпідставно сформували податковий кредит з ПДВ за рахунок фінансово-господарських взаємовідносин з підприємством ТОВ "Алтаюр" () на суму 2 923 000 грн., сума податку на додану вартість 487 000 грн. та не відобразили у декларації з податку на прибуток за 2017 рік на суму 719 103 грн. В результаті чого встановлено заниження податку на додану вартість в сумі 487 000 грн. та податку на додану вартість в сумі 487 000 грн. та податку на прибуток підприємства в сумі 719 103 грн., що підлягає сплаті до бюджету в загальній сумі 1 206 103 грн.

Також, слідством встановлено, що у зв`язку з проведенням хакерської атаки 05-06 грудня 2016 року, Кабінетом Міністрів України видане Розпорядження від 07.12.2016 №941-р «Про виділення коштів Міністерству фінансів» про виділення Міністерству фінансів України 80 000 000 грн. для здійснення заходів з відновлення та підвищення надійності функціонування інформаційно-телекомунікаційних систем Міністерства фінансів України та Державної казначейської служби.

28.12.2016 року на виконання Розпорядження КМУ від 07.12.2016 №941-р Міністерство фінансів України визначило ДП «Головфінтех» постачальником необхідного обладнання для відновлення працездатності власної інформаційнотелекомунікаційної системи за договірною процедурою, що передбачено п. 3 ст. 35 Закону України «Про публічні закупівлі». Зазначені видатки здійснювались за рахунок коштів резервного фонду державного бюджету.

Між Міністерством фінансів України та ДП «Головфінтех» укладено договір №13010-05/140 від 28.12.2016р. поставки останнім обладнання для відновлення працездатності інформаційно-телекомунікаційної системи Вартість договору 40 000 000 грн., в т.ч. ПДВ 6 666 666 грн. 67 коп. Строк поставки обладнання до 30 червня 2017 року. З боку МФУ договір підписав заступник Міністра фінансів України керівник апарату ОСОБА_5 (з 14.07.2017 Державний секретар Міністерства).

В декларації з податку на додану вартість за грудень 2016 року ДП «Головфінтех» відображає зазначену операцію в податкових зобов`язаннях на суму ПДВ 6 815 616 грн., а в січні 2017 року сплачує до бюджету податок на додану вартість у сумі 6 751 282 гривень.

В деклараціях за прибуток ДП «Головфінтех» задекларувало дохід від будь-якої діяльності:

-за 2016 рік - в сумі 7 453 763 грн.

-за 2017 рік в сумі 35 627 451 грн.

На виконання договору №13010-05/140 поставки обладнання для відновлення працездатності інформаційно-телекомунікаційної системи ДП «Головфінтех» організовує проведення тендерів, переможцями яких згідно Протоколів засідання тендерного комітету ДП Головфінтеху в тому числі є:

-ТОВ «Алтаюр» (код 37210479) на суму 2 923 000 грн. (Протокол від 15.06.2017 №24).

Відповідно до актів приймання від 23.06.2017 №1, від 30.06.2017 №2, від 04.08.2017 №3, з боку ДП "Головфінтех" на виконання договору було поставлено обладнання на адресу Міністерства фінансів, все обладнання привозив головний інженер ДП "Головфінтех" ОСОБА_6 .

Документи, а саме: сертифікати, конфігурацію, гарантійні документи, були передані разом з актами на адресу Міністерства фінансів де вони і знаходяться. Постачальники (які стали переможцями тендерів) привозили обладнання на власному транспорті на територію Міністерства фінансів. Там обладнання оглядалося спеціалістами Департаменту, після чого працівниками постачальників вказане обладнання було встановлене та введено в експлуатацію.

Дослідивши ланцюг постачання товару, а саме «Оптичний комутатор мережі зберігання даних (SAN switches) Brocade 6520: Brocade 6520 (72 portsactive, 72x 16Gbps SW SFP, 72x LC-LC cables, FullFabric), 3y NBD support Довжина кабелю 72xLC-LC cables 10 метрів» встановлено, що реального факту придбання вказаного товару підприємством ТОВ «Алтаюр» (код 37210479) на суму 2 922 тис. грн. не здійснювалось. Але, згідно акту прийому-передачі ТМЦ зазначене обладнання отримано МФУ.

Відповідно до актів приймання передачі обладнання (від 23.06.2017 №1, від 30.06.2017 №2, від 04.08.2017 №3) на виконання договору з придбання обладнання для відновлення працездатності інформаційно-телекомунікаційної системи, сума всього поставленого обладнання склала 12 995 000 грн. Невикористані грошові кошти в сумі 25 005 000 грн. були повернуті на рахунок Держказначейства платіжними дорученнями: від 21.08.2017 №428 на суму 22 500 000 грн., від 28.08.2017 №434 на суму 5 000 грн., від 05.09.2017 №440 на суму 4 500 000 гривень.

При проведенні підприємством фінансово-господарської діяльності упродовж 2016 року звітного періоду 2017 року його керівництвом не забезпечено належне управління активами, що спричинило виникнення заборгованості по поворотній допомозі у сумі 4 100 000 гривень.

Викликає сумнів визначення постачальником вищезазначеного обладнання саме ДП «Головфінтех», оскільки йому знадобилось більш як півроку, щоб забезпечити хоча-б часткове виконання тендерної угоди.

У результаті вказаної вище незаконної діяльності,податки не нараховуються та не сплачуються, а кошти, які в рахунок сплати податків підлягають спрямуванню до бюджету Держави, у дійсності незаконно переводяться в готівку, минаючи при цьому систему оподаткування України, та присвоюються.

Оскільки на даний час не встановлено повне коло осіб, які причетні до незаконної діяльності вказаного кримінального правопорушення , а також не встановлено та допитано як свідка директора ТОВ «Алтаюр» (код 37210479), яке нібито постачало обладнання в адресу ДП "Головфінтех", тому в строки передбачені ст. 219 КПК України завершити досудове розслідування по кримінальному провадженню не можливо.

Отже, з метою встановлення факту ухилення від сплати податків службовими особами ДП "Головфінтех" по проведеним взаємовідносинам з ТОВ «Алтаюр», допиту службових осіб ТОВ "Алтаюр", та за результатами здобутих доказів проведення судово-економічну експертизи діяльності ДП "Головфінтех"- є необхідність продовжити строк досудового розслідування.

Оскільки у встановлений строк завершити досудове розслідування не можливо, та є необхідність проведення ряд слідчих та процесуальних дій, у зв`язку з чим слід продовжити строк досудового розслідування до вісімнадцяти місяців.

Враховуючи викладене слідчий просить слідчого суддю задовольнити клопотання.
Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав, просив його задовольнити.
Слідчий суддя, вислухавши думку слідчого, дослідивши додані до клопотання матеріали, прийшов до наступного висновку.

Так, відповідно до ч. 1 ст. 219 КПК України, строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.

Строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить:

1) шість місяців - у кримінальному провадженні щодо кримінального проступку;

2) дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо злочину невеликої або середньої тяжкості;

3) вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.

З клопотання вбачається, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000095 від 27.07.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Як вбачається з матеріалів клопотання, в ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження необхідно виконати ряд слідчих та процесуальних дій, без яких не можливо закінчити досудове розслідування, а саме:

-встановити та допитати як свідка директора ТОВ «Алтаюр» (код 37210479), яке нібито постачало обладнання в адресу ДП "Головфінтех";

-допитати службових осіб ТОВ "Алтаюр";

-провести судово-економічну експертизу діяльності ДП «Головфінтех».

Слідчим доведено, що результати слідчих та інших процесуальних дій, які ще необхідно провести для отримання доказів причетності певних осіб до розслідуваного кримінального правопорушення, мають важливе значення у кримінальному провадженні, оскільки можуть бути підставою для повідомлення тій чи іншій особі про підозру та в подальшому для використання їх під час судового розгляду.

Крім того, на даний час не встановлено повне коло осіб, які причетні до незаконної діяльності вказаного кримінального правопорушення.

Також слідчий суддя при вирішенні клопотання бере до уваги особливу складність кримінального провадження, яка пов`язана з дослідженням великого обсягу інформації, а також виконанням інших слідчих та процесуальних дій, необхідних для встановлення істини у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 1 ст. 294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.

Враховуючи конкретні обставини кримінального провадження, також те, що строк досудового розслідування закінчується 27 липня 2019 року, а провести вищевказані слідчі та процесуальні дії у передбачений законом строк не надається за можливе з об`єктивних причин, слідчий суддя приходить до висновку про обґрунтованість клопотання слідчого та наявність підстав для його задоволення.

На підставі викладеного та керуючись ст. 110, 219, 294, 295, 295-1, 376 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :
Клопотання старшого слідчого СВ розслідування особливо важливих кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві майора податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_4 , про продовження строку досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за № 0000095 від 27.07.2018, за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України задовольнити.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному №0000095, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України до 18 місяців, тобто до 27.01.2020 року включно.

Контроль за виконанням ухвали покласти на слідчого та прокурора у кримінальному провадженні.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1