Справа № 569/259/19
У Х В А Л А

03 вересня 2019 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 розглянувши клопотання слідчого Рівненського ВП ГУНП в Рівненській області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий Рівненського ВП ГУНП в Рівненській області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, яке погоджено із прокурором Рівненської місцевої прокуратури ОСОБА_4 , про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, які знаходиться у ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою АДРЕСА_1 та містять відомості, які можуть становити банківську таємницю.

В обґрунтування клопотання зазначив, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » документально відображають удавані фінансово-господарські операції з суб`єктами реального сектору економіки, щодо псевдо - постачання/придбання товарів за рахунок підміни номенклатури товару, з метою безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ для суб`єктів господарювання реального сектору економіки.
Внаслідок вчинення службовими особами товариства вищевказаних дій неправомірно сформовано податковий кредит з ПДВ по ланцюгах постачання третім особам «вигодонабувачам» - СГД реального сектору економіки та фіктивному формуванні для них податкового кредиту в розмірі 20 832 399 грн., що підтверджуються матеріалами аналітичного дослідження №8/17-00-16-16/39678630 від 04.03.2019 р. сектору боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_3 .
Встановлено факти невідповідності кількості придбаних та реалізованих товарів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за травень 2017 року січень 2018 року, а саме: - реалізовано селітри аміачної 2 851,8 т., придбано 2 409,7 т.; - реалізовано змішаного сухого добрива 992,3 т., придбано 111,7 т.; - реалізовано калію хлористого 40,2 т., придбано 1,0 т.; - реалізовано металопластикові конструкції 1 978 кв.м., придбано 344,4 кв.м.; - реалізовано вугілля 349,5 т., придбано 346 т.; - реалізовано цементу 842,8 т., придбано 137,4 т. що свідчить про безтоварність вказаних господарських операцій та внесення завідомо неправдивих відомостей про такі вдавані операції до офіційних документів.
Викладена інформація підтверджується результатами опрацювання узагальненої податкової інформації щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за №1028/7/17-00-12-01-9 від 28.02.2018 р., зібраної ГУ ДФС у Рівненській області за звітний період травень 2017 року січень 2018 року.
Також в ході проведеного додаткового аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » встановлено, що вказане товариство протягом липня 2017 року по березень 2018 року відобразило у податковому обліку підприємства «сумнівні» фінансово-господарські операції щодо придбання:
- від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , м. Київ) - 1684 т. авіаційного палива, 678 т. оливи індустріальної, 50,5 т. лігроїно-газойлевої фракції, 7,5 т. дизпалива, 19,5 т. абсорбенту газоконденсатного та 179,4 т. розчинювач-реагент для ЛКМ на загальну суму 56,1 млн. грн. (в т.ч. ПДВ 9,3 млн.грн.);
- від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , м. Київ) 547,4 т. палива авіаційного для газотурбінних двигунів ДЖЕТ A-1, 39,2 т. оливи індустріальної И-20А на загальну суму 12,78 млн.грн. (в т.ч. на суму ПДВ 2,13 млн.грн.).
Проведеним аналізом номенклатури реалізованих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » товарів (робіт/послуг) не відслідковується реалізація авіаційного палива, раніше придбаного від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ».
Згідно даних інформаційної системи ДФС України АІС «Податковий блок», в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відсутні об`єкти оподаткування - складські приміщення або інші місця необхідні зберігання залишків нереалізованого авіаційного палива.
За адресою реєстрації та фактичного місцезнаходження, а саме: АДРЕСА_2 вказане підприємство відсутнє.
Крім того, проведеними заходами, вивченням податкової звітності вказаного підприємства встановлено, що податкова звітність та податкові накладні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » подаються до податкових органів, реєструються в «Єдиному державному реєстрі податкових накладних» з різних IP-адрес, що також вказує на фактичну відсутність СГД та його службових осіб за місцем реєстрації.
Вищевказаний факт свідчить, що фінансово-господарські операції проведені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » лише документально відображено в обліках вказаних підприємств з метою неправомірного формування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » податкового кредиту з ПДВ (акумулювання ліміту в системі електронного адміністрування ПДВ) по операціях щодо придбання авіаційного палива, для подальших цілей неправомірного використання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » такого податкового кредиту шляхом виписки і реєстрації податкових накладних із підміною товарних позицій для третіх осіб підприємств покупців («вигодонабувачів» - СГД реального сектору економіки), тобто, неправомірного формування податкового кредиту з ПДВ для покупців по ланцюгах постачання.
Крім того, у єдиному державному реєстрі судових рішень (ІНФОРМАЦІЯ_6 ) наявна інформація, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » є фігурантом ряду кримінальних проваджень:
- к/п №0000029 від 24.04.2018, за ч.3 ст.212 ККУ (СУФР ГУ ДФС у Кіровоградській області (судова справа № 405/2912/18, провадження №1-кс/405/1442/18);
- к/п №0001129 від 16.11.2016, за ч.3 ст.212, ч.2 ст.364 ККУ (Прокуратура міста Києва (судова справі №755/15404/17, провадження №1-кс/755/1714/18);
- к/п №0000043 від 21.06.2017, за ч.3 ст.212 ККУ (СУФР ГУ ДФС у Волинській області (судова справі №161/19904/17, провадження №1-кс/161/223/18).
Серед суб`єктів господарювання, найбільший ліміт в Системі електронного адміністрування ПДВ для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » сформувало ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).
Відповідно до даних Єдиного реєстру податкових накладних 17.01.2018 та 20.01.2018 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) зареєстровано податкові накладні у кількості 91 шт. щодо реалізації для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » товарно-матеріальних цінностей (селітра аміачна, Нітроамофоска, Карбід) на загальну суму 45 153 798,79 грн., в т.ч. ПДВ у сумі 7 525 633,13 грн.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » лише за 2 дні: 17.01.2018 та 20.01.2018 було сформовано 7 525 633,13 грн. ліміт в Системі електронного адміністрування ПДВ, який частково використаний службовими особами останнього для формування податкового кредиту з ПДВ по ланцюгу постачання для підприємств-покупців.
Крім того, встановлено відображення у зареєстрованих податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » придбання та реалізацію товару різної номенклатури (автомобілі вантажні, кури, корм для курей, сумочки, фрукти, спонжики, термостат, сонячні батареї, рибопродукти, галантерея, напівпричіпи-самоскиди, тощо).
Разом з тим, основний вид діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » - ремонт i технiчне обслуговування машин i устатковання промислового призначення. За період діяльності операції зовнішьно-економічної діяльності не здійснювало. За період діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » до органів фіскальної служби подано лише Податкову декларацiя з податку на додану вартiсть за листопад та грудень 2017 року. Іншої звітності, у тому числі податковий розрахунок сум доходу нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з ним податку, до ДФС не подавалося. Рестрація в якості ПДВ з 01.04.2017
№ 200328390 анульовано 29.01.2019 за рiшенням контролюючого органу за ненадання декларацій протягом року.
Згідно даних Єдиного реєстру судових рішень (судова справа №759/5483/18) встановлено, що в провадженні ІНФОРМАЦІЯ_8 перебувають матеріали кримінального провадження №0000031 від 03.04.2018р., за ч.1 ст.205 ККУ, в ході якого встановлено, що невстановлені слідством особи зареєстрували ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » на особу (за грошову винагороду) з метою прикриття незаконної діяльності.
Отже, формування для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ліміту в СЕА ПДВ від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » вказує на можливе використання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » як інструмента у схемах ухилення від оподаткування, направлених на надання податкової вигоди третім особам «вигодонабувачам» - СПД реального сектору економіки.
Крім того ухвалою Рівненського міського суду накладено арешт на активи - суми ліміту ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ в ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за адресою АДРЕСА_3 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), шляхом блокування сум податку в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ).
Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » має наступні рахунки відкриті у АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »: № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 (МФО НОМЕР_10 ); АТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » № НОМЕР_11 (МФО НОМЕР_12 ); Філії АТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » № НОМЕР_13 (МФО НОМЕР_14 ); АТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » № НОМЕР_15 , № НОМЕР_16 (МФО НОМЕР_17 ); Казначейство України № НОМЕР_18 (МФО НОМЕР_19 ).
Правова кваліфікація кримінального правопорушення складання, видача службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів, внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, інше підроблення офіційних документів ч.1 ст. 366 КК України
Документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати до документів, які містять охоронювану законом таємницю, знаходяться у володінні службових осіб
АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що за адресою АДРЕСА_1 , та стосуються відкриття і обслуговування рахунків НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , НОМЕР_8 , НОМЕР_9 (валюта рахунків: українська гривня), відкритих юридичною особою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), а саме пакетів документів по відкриттю вказаних рахунків, документів юридичних справ, заяв на отримання готівкових коштів з рахунків, платіжних доручень, чеків, карток зі зразками підписів і відбитку печатки товариства, пакетів документів стосовно дистанційного банківського обслуговування через Інтернет для клієнтів даного Банку, інформації стосовно розгорнутого руху коштів (в т.ч. в форматі Excel) із вказанням дати, підстав проведення операції, назви та коду контрагента, суми та призначення платежу, платіжних доручень щодо списання коштів з вказаних рахунків, грошових чеків на зняття коштів з рахунків та інших документів, які стосуються управління вказаними рахунками - в оригіналах, за період моменту відкриття рахунку по теперішній час, які перебувають у АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою АДРЕСА_1 відповідно до матеріалів кримінального провадження, тому слідчий просить клопотання задовольнити.

Слідчий в судове засідання не з`явився, однак подав до суду заяву в якій клопотання підтримав та просив суд провести розгляд без його участі.

Представник ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду клопотання повідомлявся належним чином, що стверджується телефонограмою.
Дослідивши матеріали клопотання в судовому засіданні, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

Відповідно ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третій особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав зважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Оскільки відомості за вказаний період часу мають істотне значення для даного кримінального провадження і є банківською таємницею, слідчий суддя вважає, що дане клопотання обґрунтоване та таке, що підлягає до задоволення.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 159-166, 131, 132 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл слідчим Рівненського ВП ГУНП в Рівненській області ОСОБА_3 на тимчасовий доступ до до речей та документів, які знаходяться у АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що за адресою: АДРЕСА_1 , а саме до документів, що стосуються відкриття і обслуговування рахунків НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , НОМЕР_8 , НОМЕР_9 (валюта рахунків: українська гривня), відкритих юридичною особою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), а саме пакетів документів по відкриттю вказаних рахунків, документів юридичних справ, заяв на отримання готівкових коштів з рахунків, платіжних доручень, чеків, карток зі зразками підписів і відбитку печатки товариства, пакетів документів стосовно дистанційного банківського обслуговування через Інтернет для клієнтів даного Банку, інформації стосовно розгорнутого руху коштів (в т.ч. в форматі Excel) із вказанням дати, підстав проведення операції, назви та коду контрагента, суми та призначення платежу, платіжних доручень щодо списання коштів з вказаних рахунків, грошових чеків на зняття коштів з рахунків та інших документів, які стосуються управління вказаними рахунками, а також інформації про ІР-адреси, час виходу, інші наявні дані щодо особи, які були використані при користуванні зазначеними рахунками (доступ до системи клієнт-банк) за період з моменту відкриття рахунку по теперішній час, в оригіналах та з можливістю скопіювати фото-, відеозаписи на електронний носій інформації оптичний диск.
На вимогу ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » особою, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копії вилучених документів.

Копії вилучених документів виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.

Встановити строк дії ухвали терміном на один місяць з моменту постановлення ухвали. У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала в апеляційному порядку оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1