печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 серпня 2019 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання слідчого першого слідчого відділу Другого управління організації досудових розслідувань (Управління з розслідування злочинів, вчинених працівниками правоохоронних органів та у сфері правосуддя) Державного бюро розслідувань ОСОБА_3 про призначення експертизи,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий першого слідчого відділу Другого управління організації досудових розслідувань (Управління з розслідування злочинів, вчинених працівниками правоохоронних органів та у сфері правосуддя) Державного бюро розслідувань ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором відділу Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 звернувся до Печерського районного суду м. Києва з клопотанням про призначення економічної експертизи у кримінальному провадженні за № 0000972 від 26.04.2019 за ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 358, ч. 4 ст. 358, ч. 2 ст. 364 та ч. 2 ст. 366 КК України.

В обґрунтування вказаного клопотання слідчий вказує на те, що першим слідчим відділом Другого управління організації досудових розслідувань (Управління з розслідування злочинів, вчинених працівниками правоохоронних органів та у сфері правосуддя) Державного бюро розслідувань, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за № 0000972 від 26.04.2019 за ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 358, ч. 4 ст. 358, ч. 2 ст. 364 та ч. 2 ст. 366 КК України.

Слідчий зазначає у клопотанні, що окремі підприємства-імпортери транспортних засобів, будучи вигодоформуючими суб`єктами, тобто суб`єктами господарювання, які формують для інших платників схемний податковий кредит у схемі ухилення від оподаткування та її ланцюгах за рахунок, за сприяння службових осіб територіального органу ДФС, штучно сформували суми податкових зобов`язань з ПДВ по взаємовідносинах з контрагентами (покупцями товарів/послуг), а також протиправно занизили суми податкового зобов`язання з ПДВ по взаємовідносинах з контрагентами (покупцями товарів/послуг) за період вересень 2018 квітень 2019 року, що призвело до заниження сум податку на додану вартість, які підлягають сплаті до бюджету загальним розміром 192 455 159 грн.

Вказані обставинами підтверджуються, у тому числі, й довідкою спеціаліста № 08 від 08.08.2019.

У ході досудового розслідування виникла необхідність у проведенні економічної експертизи з метою визначення розміру матеріальних збитків, заподіяних державному бюджету внаслідок здійснення вказаних незаконних дій.

Слідчий у судове засідання не з`явився, подав до суду заяву в якій вимоги викладені у клопотанні підтримав в повному обсязі та просив проводити розгляд провадження у його відсутність.

Згідно з ч. 3 ст. 244 КПК України, неприбуття особи, яка подала клопотання не перешкоджає розгляду клопотання.

Зважаючи на ці положення закону та враховуючи те, що слідчий просить проводити розгляд клопотання за його відсутності, а відтак суд визнав за можливе прийняти рішення по суті клопотання без його участі в судовому засіданні на підставі наявних доказів.

Дослідивши додані до клопотання документи, слідчий суддя дійшов до наступного висновку.

За умовами ч. 1 ст. 244 КПК України, у разі якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді.

Відповідно до ч. 1 ст. 242 КПК України, експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.

Згідно ч. 2 ст. 242 КПК України, слідчий або прокурор зобов`язані звернутися з клопотанням до слідчого судді для проведення експертизи щодо: 1) встановлення причин смерті; 2) встановлення тяжкості та характеру тілесних ушкоджень; 3) визначення психічного стану підозрюваного за наявності відомостей, які викликають сумнів щодо його осудності, обмеженої осудності; 4) встановлення віку особи, якщо це необхідно для вирішення питання про можливість притягнення її до кримінальної відповідальності, а іншим способом неможливо отримати ці відомості; 5) встановлення статевої зрілості потерпілої особи в кримінальних провадженнях щодо злочинів, передбачених статтею 155 Кримінального кодексу України. 6) визначення розміру матеріальних збитків, шкоди немайнового характеру, шкоди довкіллю, заподіяної кримінальним правопорушенням.

Згідно ст. 243 КПК України, експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.

Враховуючи те, що для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження необхідні спеціальні знання, слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 242-244, 309 КПК України слідчий суддя,

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого першого слідчого відділу Другого управління організації досудових розслідувань (Управління з розслідування злочинів, вчинених працівниками правоохоронних органів та у сфері правосуддя) Державного бюро розслідувань ОСОБА_3 про призначення експертизи задовольнити.

Призначити у кримінальному проваджені № 0000972 від 26.04.2019 за ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 358, ч. 4 ст. 358, ч. 2 ст. 364 та ч. 2 ст. 366 КК України економічну експертизу, проведення якої доручити експертам Київського науково-дослідного інституту судових експертиз (КНДІСЕ) (03057, м. Київ, вул. Смоленська, буд. 6).

На вирішення експертів поставити наступне питання:

Чи підтверджується документально висновки «Довідки спеціаліста № 08 від 08.08.2019» з усіма додатками, виконаної спеціалістом ТОВ «Дослідницький інформаційно-консультативний» ОСОБА_5 на підставі листа від 02.08.2019 № 01-12506 та постанови слідчого першого слідчого відділу Другого управління організації досудових розслідувань (Управління з розслідування злочинів, вчинених працівниками правоохоронних органів та у сфері правосуддя) Державного бюро розслідувань ОСОБА_3 від 31.05.2019, щодо недоотримання державним бюджетом сум з податку на додану вартість та штрафних санкцій через порушення чинного законодавства, які з`ясовані спеціалістом, а саме:

- в порушення п. 198.1 ст. 198 ПКУ сума з податку на додану вартість, яку не нараховано та не сплачено до державного бюджету України підприємствами - Покупцями у зв`язку з відсутністю документального підтвердження придбання автотранспортних засобів у підприємств імпортерів ТОВ «Автотрейд ЮА», ПП «Брат», ПП «Західторгкомплектбуд», ТОВ «МБІ-Авто», ТОВ «Касма», ТОВ «Руджеро», ТОВ «Кордіал», ТОВ «АВТО-МАРКЕТ ПЛЮС», ТОВ «ЛАРВІК», ТОВ «Лінкорд ЛТД», ТОВ «Рейд Смарт», ТОВ «ЛКВ Груп» за період з вересня 2018 по квітень 2019 складає 71 265 400 грн., а саме:

- у ТОВ «Автотрейд ЮА» на суму ПДВ 2 791 361 грн.

- у ПП «Брат» на суму ПДВ 14 257 932 грн.

- у ПП «Західторгкомплектбуд» на суму ПДВ 3 917 346 грн.

- у ТОВ «МБІ-Авто» на суму ПДВ 10 601 257 грн.

- у ТОВ «Касма» на суму ПДВ 16 309 577 грн.

- у ТОВ «Руджеро» на суму ПДВ 1 688 300 грн.

- у ТОВ «Кордіал» на суму ПДВ 1 903 625 грн.

- у ТОВ «АВТО-МАРКЕТ ПЛЮС» на суму ПДВ 869 267 грн.

- у ТОВ «ЛАРВІК» на суму ПДВ 175 933 грн.

- у ТОВ «Лінкорд ЛТД» на суму ПДВ 7 638 657 грн.

- у ТОВ «Рейд Смарт» на суму ПДВ 7 054 902 грн.

- у ТОВ «ЛКВ Груп» на суму ПДВ 4 057 243 грн.

- в порушення п. 185.1 ст. 185, 188.1 ст. 188, п. 201.10 ст. 201 Податкового Кодексу України сума з податку на додану вартість, яку не нараховано та не сплачено до державного бюджету України підприємствамиімпортерами ТОВ «Автотрейд ЮА», ПП «Брат»,ПП «Західторгкомплектбуд», ТОВ «МБІ-Авто», ТОВ «Касма», ТОВ «Руджеро», ТОВ «Кордіал», ТОВ «АВТО-МАРКЕТ ПЛЮС», ТОВ «ЛАРВІК», ТОВ «Лінкорд ЛТД», ТОВ «Рейд Смарт», ТОВ «ЛКВ Груп» за період з вересня 2018 по квітень 2019 у зв`язку з відсутністю декларування продажу автотранспортних засобів на адресу юридичних та фізичних осіб у відповідності до бази реєстрації транспортних засобів «НАІС ДДАІ» МВС України складає 121 189 759 грн., а саме:

- ТОВ «Автотрейд ЮА» на суму ПДВ 7 607 339 грн.

- ПП «Брат» на суму ПДВ 16 052 123 грн.

- ПП «Західторгкомплектбуд» на суму ПДВ 8 910 583 грн.

- ТОВ «МБІ-Авто» на суму ПДВ 13 763 299 грн.

- ТОВ «Касма» на суму ПДВ 14 866 203 грн.

- ТОВ «Руджеро» на суму ПДВ 4 025 600 грн.

- ТОВ «Кордіал» на суму ПДВ 11 674 791 грн.

- ТОВ «АВТО-МАРКЕТ ПЛЮС» на суму ПДВ 4 947 388 грн.

- ТОВ «ЛАРВІК» на суму ПДВ 5 187 409 грн.

- ТОВ «Лінкорд ЛТД» на суму ПДВ 12 088 221 грн.

- ТОВ «Рейд Смарт» на суму ПДВ 12 707 369 грн.

- ТОВ «ЛКВ Груп» на суму ПДВ 9 359 434 грн.

- в результаті дослідження реєстрів виданих ТОВ «Автотрейд ЮА», ПП «Брат», ПП «Західторгкомплектбуд», ТОВ «МБІ-Авто», ТОВ «Касма» , ТОВ «Руджеро», ТОВ «Кордіал», ТОВ «АВТО-МАРКЕТ ПЛЮС», ТОВ «ЛАРВІК», ТОВ «Лінкорд ЛТД», ТОВ «Рейд Смарт», ТОВ «ЛКВ Груп» за період з вересня 2018 по квітень 2019 з`ясовано, що підприємствами ТОВ «МБІ-Авто», ТОВ «Касма» та ТОВ «Лінкорд ЛТД» було порушено строки реєстрації податкових накладних, що у відповідності до п. 120 прим.1.1 ст. 120 прим.1 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями (далі ПКУ) тягне за собою накладення на платника ПДВ, на якого відповідно до вимог статей 192 та 201 ПКУ покладено обов`язок щодо такої реєстрації, штрафу в загальному розмірі 2 278 788,92 грн., а саме:

-ТОВ «МБІ Авто» у сумі 626 784,76 грн., в т.ч. у 2019р. 626 784,76 грн.

-ТОВ «Касма» у сумі 1 633 872,49 грн. , в т.ч. за 2018р. у сумі 35 928,33 грн., за 2019р. у сумі 1 597 944,16 грн.

-ТОВ «Лінкорд ЛТД» у сумі у сумі 18 131,67 грн., в т.ч. у 2019р. 18 131,67 грн.

Попередити експертів про кримінальну відповідальність за ст. ст. 384, 385 КК України.

Висновок експерта про проведення економічної експертизи, а також матеріали експертизи прошу направити на адресу слідчого першого слідчого відділу Другого управління організації досудових розслідувань (Управління з розслідування злочинів, вчинених працівниками правоохоронних органів та у сфері правосуддя) Державного бюро розслідувань ОСОБА_3 (01032, м. Київ, вул. Симона Петлюри, 15, каб. 802).

Надати експертам для ознайомлення необхідні матеріали. В разі виникнення необхідності у додаткових матеріалах (даних) для забезпечення проведення експертного дослідження, клопотання експерта (експертів) направляти слідчому.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1