30.05.2019 Справа № 756/7287/19
Унікальний № 756/7287/19
Провадження № 1-кс/756/1757/19
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
30 травня 2019 року м. Київ

Оболонський районний суд м. Києва у складі:

слідчого судді: ОСОБА_1

секретаря: ОСОБА_2

за участю прокурора: ОСОБА_3

підозрюваного: ОСОБА_4

розглянувши клопотання прокурора прокуратури м.Києва ОСОБА_5 про застосування запобіжного заходу у виді застави стосовно:

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м.Чернігова, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , українця, громадянина України, раніше не судимого,

у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:
Прокурор прокуратури м.Києва ОСОБА_5 звернувся до суду з клопотанням про застосування запобіжного заходу у виді застави стосовно ОСОБА_4 .

В обґрунтування клопотання прокурор вказує, що в провадженні п`ятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві перебувають матеріали досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000237 від 16.11.2018 за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, з посиланням на те, що Приблизно у вересні 2016 року (більш точний час досудовим розслідуванням не встановлено) у ФОП ОСОБА_4 виник злочинний намір, направлений на умисне ухилення від сплати податків, який полягав у навмисному ігноруванні вимог діючого законодавства, щодо переходу на загальну систему оподаткування та реєстрації платником податку на додану вартість на загальних підставах, а саме: пп.3 п.291.4 ст. 291 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI та 182.1 статті 182 цього Кодексу, та подальше невідображення у податкових зобов`язаннях з податку на додану вартість результатів фінансово-господарської діяльності, а також заниження податкових зобов`язань з податку на доходи фізичних осіб та військового збору.

Так, ФОП ОСОБА_4 , в період 2016-2017 років здійснював експорт послуг, а саме: клінічні випробування лікарських засобів відповідно укладених договорів про надання послуг №1301.1_Kyiv_ PI від 27.04.2015 року, №ІТСА 650- CLP- 107_Kyiv_ PI від 03.06.2014 року, №HGS 1006-C1113_Kyiv_ PI від 14.07.2015 року, №1218.22_Kyiv_ PI від 11.05.2015 року, №D5881C00004_45108 _ PI від 07.01.2015 року із компанією «Квінтайлс Інтерн Холдінгз ГмбХ», що розташована за адресою: Стелла-Кляйн Льов-Вег,15,секція 4,буд.Б,1020, м.Відень, Австрія. (місце дослідження лікарських засобів Олександрівська клінічна лікарня м.Києва, розташована за адресою: 01601, м.Київ, вул.Шовковична,39/1); - клінічні випробування лікарських засобів відповідно укладеного договору про надання послуг №б/н від 15.05.2013 року, компанією «АМЖЕН ГМБХ», що розташована за адресою: Принц-Ойген-Штрассе,8-10,А-1040, м.Відень. (місце дослідження лікарських засобів Олександрівська клінічна лікарня м.Києва, розташована за адресою: 01601, м.Київ, вул.Шовковична,39/1); - клінічні випробування лікарських засобів відповідно укладених договорів про надання послуг №30/2013 від 08.07.2013 року, №501/2014 від 24.11.2014, №50002/2015 від 19.08.2015 року із компанією «РРD Glodal Limited», що розташована за адресою: Granta Park, Great Abington.Cambridge, CB21 6GQ, Англія. (місце дослідження лікарських засобів Олександрівська клінічна лікарня м.Києва, розташована за адресою: 01601, м.Київ, вул.Шовковична,39/1); - клінічні випробування лікарських засобів відповідно укладеного договору про надання послуг № б/н від 28.03.2016 із компанією «Інвентів Хелс Клінікал Юкей Лтд», що розташована за адресою Темза Хаус 17-19 Марлоу Роуд Мейдженхед. Беркшир SL6 7 AA, Сполучене Королівство.(місце дослідження лікарських засобів Олександрівська клінічна лікарня м.Києва, розташована за адресою: 01601, м.Київ, вул.Шовковична,39/1); - клінічні випробування лікарських засобів відповідно укладеного договору про надання послуг № б/н від 15.05.2013 року з корпорацією « Кованс ІНК», що розташована за адресою: 210 Carnegie Center, Princentor, New Jersey. 08540-6233. США. (місце дослідження лікарських засобів Олександрівська клінічна лікарня м.Києва, розташована за адресою: 01601, м.Київ, вул. Шовковична,39/1).

При цьому, протягом 2016 та 2017 років ФОП ОСОБА_4 отримував дохід, у вигляді безготівкових грошових коштів, що надходили на його поточні банківські рахунки у ПАТ КБ «Приват Банк» м.Київ (валютний рахунок (долар США) № НОМЕР_1 , (Євро) № НОМЕР_2 та рахунок в національній валюті № НОМЕР_3 ) та ПАТ «КРЕДІ-АГРІКОЛЬ БАНК» (валютний рахунку (долар США) № НОМЕР_4 , (Євро) № НОМЕР_4 та рахунок у національній валюті № НОМЕР_4 ), за послуги по проведенню клінічного дослідження (випробування) лікарських препаратів у сумах за 2016 рік 7 753 110,00 грн. та за 2017 рік 4 655 000 грн.

Так, ФОП ОСОБА_6 за три квартали 2016 року отримано дохід у сумі 6 081 625,59грн., що перевищує граничний дохід визначений п.291.4. ст.291 Податкового Кодексу на суму 1 081 625,59 грн., внаслідок чого ФОП ОСОБА_6 з 01 жовтня 2016 року був зобов`язаний перейти на загальну систему оподаткування, як визначено пп.3 п.291.4 ст.291 Податкового Кодексу, а саме: у разі обов`язкової реєстрації особи як платника податку, що передбачено п.183.2 ст.183 цього Кодексу, реєстраційна заява подається до органу державної податкової служби не пізніше 10 числа календарного місяця, що настає за місяцем, у якому вперше досягнуто обсягу оподатковуваних операцій, визначеного у ст.181 цього Кодексу.

Однак, ФОП ОСОБА_4 , після отримання протягом 2016 року доходу, загальний обсяг якого, у третьому кварталі, перевищив 5 000 000 гривень, маючи на меті умисне ухилення від сплати податків, реалізовуючи свій злочинний умисел, не подав до в ДПІ у Дарницькому районі Головного управління ДФС у м. Києві за місцем перебування на обліку реєстраційну заяву платника податку на додану вартість, платником податку на додану вартість не зареєструвався та на загальну систему оподаткування не перейшов, у той час як відповідно до п.183.10 ст.183 Податкового Кодексу, будь-яка особа, яка підлягає обов`язковій реєстрації як платник податку, у випадках та у порядку, передбачених цією статтею, не подала до органу державної податкової служби реєстраційну заяву, несе відповідальність за не нарахування або несплату цього податку на рівні зареєстрованого платника без права нарахування податкового кредиту та отримання бюджетного відшкодування. Згідно з п.183.4 ст.183 Податкового Кодексу, у разі переходу осіб із спрощеної системи оподаткування, що не передбачає сплати податку, на сплату інших податків і зборів, встановлених цим Кодексом, у випадках, визначених главою 1 розділу XIV цього Кодексу, за умови, що такі особи відповідають вимогам, визначеним пунктом 181.1 статті 181 цього Кодексу, реєстраційна заява подається не пізніше 10 числа першого календарного місяця, в якому здійснено перехід на сплату інших податків і зборів, встановлених цим Кодексом. Якщо такі особи відповідають вимогам, визначеним пунктом 182.1 статті 182 цього Кодексу, реєстраційна заява подається у строк, визначений пунктом 183.3 цієї статті. У разі зміни ставки єдиного податку відповідно до підпункту "б" пп.4 п.293.8 ст.293 цього Кодексу реєстраційна заява подається не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку календарного кварталу, в якому буде застосовуватися ставка єдиного податку, що передбачає сплату податку на додану вартість.

Продовжуючи реалізацію свого злочинного умислу, діючи умисно, в порушення п.181.1 ст.187, пп.3 п.291.4, з п.183.4 ст.183 ст.291 Податкового Кодексу України від 02.12.2010р. № 2755-VI із змінами та доповненнями ФОП ОСОБА_4 з 11 жовтня 2016 року по 31 грудня 2017 року здійснював діяльність у сфері охорони здоров`я, не сплачуючи обов`язкові до сплати податки та збори, як платник, що перебуває на загальній системі оподаткування.

Так, ФОП ОСОБА_4 за період з 11 жовтня 2016 року по 31 грудня 2017 року занижено податкові зобов`язання з податку на додану вартість у сумі 899 660 грн., податок на доходи фізичних осіб (за ставкою 18%) у сумі 1 139 394,46 грн. та військового збору у сумі 94 949,54 грн., на загальну суму 2 134 004 грн.

Таким чином, ФОП ОСОБА_4 , в порушення п.1 ст.16, п.44.1, п.44.2 ст.44, п.п.134.1.1 п.134.1 ст.134, п.177.2. ст.177, п.181.1 ст.181, п.182.1 ст.182, п.183.4 ст.183, п.198.3, п.198.6 ст.198, п.291.4. ст.291 пп.298.2.3 п.298.2 ст.298 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями) за період з 11 жовтня 2016 року по 31 грудня року занизив податок на додану вартість у сумі 899 660 грн., податок на доходи фізичних осіб (за ставкою 18%) у сумі 1 139 394,46 грн. та військовий збір у сумі 94 949,54 грн. на загальну суму 2 134 004 грн., що становить 2 667 встановлених законом неоподаткованих мінімумів доходів громадян.

У результаті умисних дій фізичної особи підприємця ОСОБА_4 , спрямованих на ухилення від сплати податків, за період з 11 жовтня 2016 року по 31 грудня 2017 року занижено податок на додану вартість у сумі 899 660 грн., податок на доходи фізичних осіб (за ставкою 18%) у сумі 1 139 394,46 грн. та військовий збір у сумі 94 949,54 грн., на загальну суму 2 134 004 грн., що в 2017 році становить більше 2667 встановлених законом неоподаткованих мінімумів доходів громадян та в 1000 і більше разів перевищує встановлений чинним законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є значним розміром.

У судовому засіданні прокурор клопотання підтримав та просив його задовольнити частково, вказуючи, що розміру застави буде достатньо для того, що підозрюваний виконував покладені на нього обов`язки, тому просив залишити клопотання без задоволення, в частині покладення на підозрюваного обов`язку по передачі закордонного паспорту на ім`я громадянина України на відповідальне зберігання слідчому.

Підозрюваний в судовому засіданні не заперечував щодо даного клопотання, також просив задовольнити клопотання частково, а саме не здавати на зберіганні слідчому паспорт для виїзду за кордон.

Заслухавши учасників судового провадження, вивчивши матеріали за клопотанням, вважаю, що клопотання підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

28.05.2019 року ОСОБА_4 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

З матеріалів, якими обґрунтовується необхідність застосування запобіжного заходу, вбачається наявність обґрунтованої підозри вчинення ОСОБА_4 кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, яка підтверджується матеріалами клопотання.

В ході судового засідання прокурор зазначив, що запобіжний захід у виді застави необхідно застосувати відносно підозрюваного в зв`язку з наявністю ризиків передбачених ст. 177 КПК України та обґрунтованої підозри у вчиненні ним кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, яка повністю підтверджується зібраними у кримінальному провадженні доказами.

Суд вирішуючи питання про застосування запобіжного заходу у виді застави, враховує тяжкість покарання, що загрожує підозрюваному ОСОБА_4 у разі визнання його винним у вчиненні кримінального правопорушення, в якому він підозрюється, його вік, стан здоров`я, майновий стан, особу підозрюваного, те, що він раніше не судимий, має на утриманні 3-х неповнолітніх дітей, працевлаштований, тому вважаю за необхідне клопотання прокурора про застосування запобіжного заходу у виді застави задовольнити частково.

На підставі викладеного та керуючись статтями 177, 178, 183, 184, 186, 193, 194, 196, 197, 199, 309, 372, 395 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
Клопотання прокурора прокуратури м.Києва ОСОБА_5 задовольнити частково.

Застосувати щодо підозрюваного ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , запобіжний захід у вигляді застави в розмірі 20 прожиткових мінімумів для працездатних осіб, що становить 38 420 грн 00 коп.

Роз`яснити підозрюваному ОСОБА_4 , що у разі невнесення ним протягом п`яти днів з дня обрання запобіжного заходу у виді застави коштів на відповідний рахунок (депозитний рахунок ТУ ДСА України в м.Києві № 2089, отримувач - ТУ ДСА України в м. Києві; Код ЄДРПОУ - 26268059; Банк одержувача - Державна казначейська служба України м. Київ, МФО - 820172) або не забезпечення їх внесення заставодавцем, до нього може бути застосовано більш суворий запобіжний захід.

Покласти на підозрюваного ОСОБА_4 такі обов`язки:

- прибувати за кожною вимогою до старшого слідчого з особливо важливих справ п`ятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_7 та членів слідчої групи у кримінальному провадженні №0000237, у провадженні яких перебуває дане кримінальне провадження, та до процесуального керівника, який здійснює процесуальне керівництво, слідчого судді, суду;

- не відлучатися за межі м. Києва без дозволу слідчого, прокурора або суду, залежно від стадії кримінального провадження;

- утримуватися від спілкування зі свідком у даному кримінальному провадженні, а саме: ОСОБА_8 .

В решті клоптання прокурора прокуратури м.Києва ОСОБА_5 - відмовити.

На ухвалу може бути подана апеляційна скарга безпосередньо до Київського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку для подання апеляційної скарги, якщо апеляційну скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги ухвала, якщо її не скасовано, набирає законної сили після розгляду справи апеляційним судом.

Слідчий суддя ОСОБА_1