У Х В А Л А
іменем України
ун.№759/17854/19

пр.№1-кс/759/6214/19

"30" вересня 2019 р.

Слідчий суддя Святошинського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , перевіривши матеріали клопотання слідчого восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м.Києві капітана податкової міліції ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000437, від 11.06.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:
30.09.2019 року слідчий 8-го СВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_2 , звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури м.Києва ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, які зберігаються у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », договорів щодо виконання договірних зобов`язань, що є невід`ємною частиною проведених фінансово-господарських операцій з ІНФОРМАЦІЯ_2 (код НОМЕР_1 ), ІНФОРМАЦІЯ_3 (код НОМЕР_2 ), ІНФОРМАЦІЯ_4 (код НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код НОМЕР_4 ), КП Харківської обласної ради " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код НОМЕР_9 ) ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код НОМЕР_10 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код НОМЕР_11 ) за період з 01.01.16 по 01.08.19, а також наказів про призначення та посадові інструкції директорів, головних бухгалтерів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) за весь період діяльності підприємства.

В ході досудового розслідування встановлено, що у провадженні восьмого СВРКП СУ ФР ГУ ДФС знаходиться кримінальне провадження, яке внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000437, від 11.06.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), в результаті здійснення діяльності, щодо ввезення на територію України медичного обладнання та виробів медичного призначення в період 2014-2019 р.р., занижено податок на прибуток у розмірі 14,7 млн грн., шляхом безпідставного не віднесення кредиторської заборгованості, у якої минув термін позовної давності у розмірі 81 694 200 грн.

Встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 ", відносяться до однієї фінансової групи, підконтрольні одній групі осіб, які здійснюють діяльність, щодо ввезення на територію України через підконтрольних в тому числі офшорних компаній-нерезидентів по завищених цінах, під замовлення ІНФОРМАЦІЯ_15 та інших державних та комунальних установ (за державні кошти), медичного обладнання та виробів медичного призначення. Вказане можливо завдяки наданню митному органу під час переміщення такого обладнання на митну територію України недостовірних відомостей, щодо його вартості, а саме у 2-3 рази завищену ніж його середня ринкова вартість.

Зазначені підприємства ухиляються від сплати податку на прибуток шляхом не проведення грошових розрахунків, у тому числі з нерезидентами, а після закінчення терміну погашення (понад термін позовної давності), не нараховується та не сплачується податок на прибуток у повному обсязі. Підприємства вказаної фінансової групи, з метою заниження своїх валових доходів та ухилення від сплати доходу на прибуток підприємства, проводять між собою «фіктивні операції» без фактичного руху товарно-матеріальних цінностей.

З цією метою до схеми було залучено ряд інших підконтрольних підприємств, діяльність яких містить ознаки "фіктивності" або «транзитності» для прикриття незаконної діяльності, а також підконтрольні підприємства нерезиденти, серед яких: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), Дочірнє підприємство " ІНФОРМАЦІЯ_18 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_19 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), Всеукраїнський благодійний фонд " ІНФОРМАЦІЯ_20 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_21 "( код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » ( НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » ( НОМЕР_23 ), ПП " ОСОБА_4 " НОМЕР_24 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_25 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_27 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 ), Виробнича компанія « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_28 ), ТОВ ДП " ІНФОРМАЦІЯ_29 "( код ЄДРПОУ НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ),ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_30 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_30 ), ТОВ МК « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_31 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_32 ), ДП " ІНФОРМАЦІЯ_32 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_33 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_34 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_35 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_35 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_36 ), ТОВ Медична ІНФОРМАЦІЯ_36 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_37 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_38 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_39 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП " ОСОБА_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_40 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_41 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_40 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_42 ), ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_41 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_43 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_42 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_44 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_45 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_43 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_46 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_44 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_47 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_45 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_48 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_46 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_49 ), Підприємство об`єднання громадян " ІНФОРМАЦІЯ_47 " ( код ЄДРПОУ НОМЕР_50 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_48 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_51 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_49 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_52 ), ГО " ІНФОРМАЦІЯ_50 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_53 ).

Таким чином, службові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " здійснюють реалізацію на території України медичного обладнання та виробів медичного призначення (ендоскопічного обладнання, медичних інструментів, голок, зондів, гастрофіброскопів, мікроскопів та ін.) іноземного виробництва, що ввезене на територію України через офшорні компанії по завищених цінах в тому числі в рамках процедур тендерних закупівель.

До суду слідчим надано заяву про розгляд клопотання у його відсутність.

Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Статтею 132 КПК України визначені загальні правила застосування заходів забезпечення кримінального провадження та передбачені обставини, за яких не допускається застосування заходів кримінального провадження. Серед таких обставин у п. 2 ч. 3 ст. 132 КПК України зазначена необхідність слідчого, прокурора довести, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Згідно ч. 4 ст. 132 КПК України, для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно до ч.5 ст. 132 КПК України під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч. 5, 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не виключають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Отже, надання тимчасового доступу до речей і документів здійснюється виключно у випадку доведення стороною кримінального провадження у своєму клопотанні обставин, передбачених ч. ч. 5, 6 ст. 163 КПК України.

Згідно ч.5 ст.110 КПК України під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні надати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Так, не доведено, що в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, вони можуть мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні і можуть бути використані як докази. Таким чином, враховуючи відсутність належного обґрунтування слідчим в клопотанні достатності підстав для надання тимчасового доступу до документів, вважаю, що клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів не підлягає задоволенню.

В зв`язку із викладеним, керуючись ст. ст. 40, 110, 131, 132, 159-164 КПК України, суд, -

УХВАЛИВ:
У задоволенні клопотання слідчого восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м.Києві капітана податкової міліції ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні №0000437, від 11.06.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1