28.01.2019 Справа № 756/823/19
Справа № 756/823/19
Провадження № 1-кс/756/318/19
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
про призначення експертизи
28 січня 2019 року м. Київ
Слідчий суддя Оболонського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про проведення експертизи в кримінальному провадженні № 0000184 від 12.10.2018 року, розпочатому за ознаками кримінального правопорушення за ч. 3 ст. 212 КК України, слідчий суддя -

в с т а н о в и в:
У січні 2019 року слідчий СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 звернулась до суду з указаним клопотанням, просить доручити експертам Науково-дослідного центру судових експертиз з питань інтелектуальної власності Міністерства юстиції України провести судово-економічну експертизу в кримінальному провадженні №0000184 від 12.10.2018 року.

Клопотання обґрунтовано тим, що ФОП ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_1 ) згідно акта документальної планової виїзної перевірки ГУ ДФСу м. Києві від 06.06.2018 року №2631/26-15-42-04/ шляхом не відображення в податковій звітності в повному обсязі отриманих доходів, які підлягають включенню до загального місячного (річного) оподаткованого доходу, та безпідставного завищення витрат в період з 01.01.2016 року по 31.12.2017 року, - ухилився від сплати податку на доходи фізичних осіб у розмірі 9 507 187,07 грн., податку на додану вартість - 1 013 008 грн. та військового збору - 792 265,59грн., тобто всього на 11 312 460,70 грн., що є особливо великим розміром.

Згідно з указаним актом перевірки ФОП ОСОБА_4 порушив п.177.2, п.177.4 ст.177pозділуIV Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI зі змінами, в результаті чого було визначено податкові зобов`язання з податку на доходи фізичних осіб від підприємницької діяльності, що підлягає сплаті до бюджету, в розмірі 9 507 187,07 грн., в тому числі: у розмірі 5 073682,47 грн. за період з 01.01.2016 року по 31.12.2016 року, у розмірі 4 433 504,60 грн. за період з 01.01.2017 року по 31.12.2017 року.

Крім того, згідно вказаного акта перевірки ФОП ОСОБА_4 порушив п.16 1 підрозділу 10 розділу ХХ Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI із змінами, в результаті чого було визначено податкові зобов`язання з військового збору в загальній сумі 792 265,59 грн., за період, що перевірявся з 01.01.2016 року по 31.12.2017 року, в тому числі по періодах за: 2016 рік 422 806,87 грн., 2017 рік 369 458,72 грн.

Також, згідно вказаного акта перевірки ФОП ОСОБА_4 на порушення п.187.1 ст.187 розділу V Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI зі змінами та доповненнями, у частині заниження податкових зобов`язань з податку на додану вартість, що призвело до заниження податку на додану вартість, що підлягає сплаті в бюджет на загальну суму 1 013 008 грн., в тому числі поперіодах: лютий 2015 рік 2 грн., липень 2016 рік 4 931 грн., січень 2017 рік 2 240 грн., жовтень 2017 рік 178 840 грн., листопад 2017 рік 261 883 грн., грудень 2017 рік 565 112 грн.

На підставі акта від 06.06.2018 року №2631/26-15-42-04/ ГУ ДФС у м.Києві складено податкові повідомлення-рішення від 26.07.2018 року форми «Р» № , яким збільшено суму грошових зобов`язань з податку на доходи фізичних осіб на суму 9 507 187,07 грн., № , яким збільшено суму грошових зобов`язань з військового збору на суму 792 265,59 грн., № , яким збільшено суму грошових зобов`язань з податку на додану вартість на суму 1 013 008 грн.

Згідно листа від 05.11.2018 року №13262/7/26-15-10-03-34 Головного Управління ДФС у м. Києві встановлено, що у ГУ ДФС у м. Києві відсутня інформація про судові спори за участю ФОП ОСОБА_4 , у тому числі про оскарження податкових повідомлень-рішень від 26.07.2018 року форми «Р» № ,№ , № , складених на підставі акта перевірки від 06.06.2018 року №2631/26-15-42-04/ ГУ ДФС у м. Києві.

Також установлено, що відомості в Єдиному державному реєстрі судових рішень про оскарження у судовому порядку податкових повідомлень-рішень від 26.07.2018 року форми «Р» №, №, № ФОП ОСОБА_4 - відсутні.

В ході перевірки також встановлено розбіжність у частині визначення податкових зобов`язань з ПДВ у лютому 2016 р., червні 2016 р., жовтні 2016 р., січні-грудні 2017 р., яка виникла внаслідок не включення в повному обсязі в податкові зобов`язання з ПДВ торгівельної виручки згідно обсягів РРО відповідних періодів та невідповідності задекларованих ФОП ОСОБА_4 сум ПДВ за відповідні періоди з даними ЄРПН відповідних періодів, а саме у червні-серпні 2017 р., а також з урахуванням коштів, що надходили на розрахунковий рахунок № НОМЕР_2 ПАТ «ПриватБанк» від ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 у червні-грудні 2017 р.

Під час досудового розслідування було встановлено ряд обставин, які відповідно до ст. 91 КПК України підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

На даний час у кримінальному провадженні виникла необхідність у проведенні судово-економічної експертизи, для проведення якої необхідно залучити експертів Науково-дослідного центру судових експертиз з питань інтелектуальної власності Міністерства юстиції України.

Враховуючи вищенаведене, для встановлення суми збитків у кримінальному провадженні - є необхідність в отриманні ухвали слідчого судді, якою буде доручено проведення вказаної експертизи відповідній експертній установі.

Слідчий у судове засідання не прибув, подав заяву про розгляд клопотання у його відсутність, у заяві зазначив, що клопотання підтримує та просить таке задовольнити з викладених у клопотанні підстав.
Дослідивши матеріали справи, слідчий суддя робить наступні висновки.
За змістом ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з`ясування питань права.
Відповідно до ч. 1 ст. 244 КПК України, у разі якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді.
Слідчий суддя відповідно до ч. 6 ст. 244 КПК України задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.
Слідчим суддею встановлено, що 12.10.2018 року до ЄРДР внесено відомості за ч. 3 ст. 212 КК України, відповідно до яких ФОП ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_1 ) згідно акта документальної планової виїзної перевірки ГУ ДФСу м. Києві від 06.06.2018 року №2631/26-15-42-04/ шляхом не відображенняв податковій звітності в повному обсязі отриманих доходів, які підлягають включенню до загального місячного (річного) оподаткованого доходу, та безпідставного завищення витрат, в період з 01.01.2016 року по 31.12.2017 року ухилився від сплати податку на доходи фізичних осіб у розмірі 9 507 187,07 грн., податку надодану вартість - 1 013 008 грн. та військового збору - 792 265,59грн., тобто всього на 11 312 460,70 грн., що є особливо великим розміром.

Згідно з указаним актом перевірки ФОП ОСОБА_4 порушив п.177.2, п.177.4 ст.177pозділуIV Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI зі змінами, в результаті чого було визначено податкові зобов`язання з податку на доходи фізичних осіб від підприємницької діяльності, що підлягає сплаті до бюджету, в розмірі 9 507 187,07 грн., в тому числі: у розмірі 5 073682,47 грн. за період з 01.01.2016 року по 31.12.2016 року, у розмірі 4 433 504,60 грн. за період з 01.01.2017 року по 31.12.2017 року.

Крім того, згідно вказаного акта перевірки ФОП ОСОБА_4 порушив п.16 1 підрозділу 10 розділу ХХ Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI із змінами, в результаті чого було визначено податкові зобов`язання з військового збору в загальній сумі 792 265,59 грн., за період, що перевірявся з 01.01.2016 року по 31.12.2017 року, в тому числі по періодах за: 2016 рік 422 806,87 грн., 2017 рік 369 458,72 грн.

Також, згідно вказаного акта перевірки ФОП ОСОБА_4 на порушення п.187.1 ст.187 розділу V Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI зі змінами та доповненнями, у частині заниження податкових зобов`язань з податку на додану вартість, що призвело до заниження податку на додану вартість, що підлягає сплаті в бюджет на загальну суму 1 013 008 грн., в тому числі поперіодах: лютий 2015 рік 2 грн., липень 2016 рік 4 931 грн., січень 2017 рік 2 240 грн., жовтень 2017 рік 178 840 грн., листопад 2017 рік 261 883 грн., грудень 2017 рік 565 112 грн.

Згідно листа від 05.11.2018 року №13262/7/26-15-10-03-34 Головного УправлінняДФС у м. Києві встановлено, що у ГУ ДФС у м. Києві відсутня інформація про судові спори за участю ФОП ОСОБА_4 , у тому числі про оскарження податкових повідомлень-рішень від 26.07.2018 року форми «Р» № , № , № , складених на підставі акта перевірки від 06.06.2018 року № 2631/26-15-42-04/ ГУ ДФС у м. Києві.

Вирішуючи клопотання про призначення експертизи, слідчий суддя враховує неможливість з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, в інший спосіб.
З огляду на викладене, клопотання слідчого про проведення експертизи підлягає задоволенню із поставленням перед експертом питань, викладених у клопотанні слідчого.
На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 242, 244 КПК України, -
п о с т а н о в и в:
Клопотання слідчого СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 задовольнити.
Доручити експертам Науково-дослідного центру судових експертиз з питань інтелектуальної власності Міністерства Юстиції України проведення судово-економічної експертизи у кримінальному провадженні № 0000184 від 12.10.2018 року, на вирішення експерта поставити наступне питання:

1) Чи підтверджуються документально висновки Акта перевірки Головного управління ДФС у м. Києві від 06.06.2018 року №2631/26-15-42-04/, щодо заниження ФОП ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_1 ) податку на доходи фізичних осібна загальну суму 9 507 187,07 грн., за період, що перевірявся: з 01.01.2016 року по 31.12.2017 року, в тому числі по періодах за 2016 рік 5 073 682,47 грн., за 2017 рік 4 433 504,60 грн.?

2) Чи підтверджуються документально висновки Акта перевірки Головного управління ДФС у м. Києві від 06.06.2018 року № 2631/26-15-42-04/, щодо заниження ФОП ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_1 ) військового збору на загальну суму 792 265,59 грн., за період, що перевірявся з 01.01.2016 року по 31.12.2017 року, в тому числі по періодах за 2016 рік 422 806,87 грн., за 2017 рік 369 458,72 грн.?

3) Чи підтверджуються документально висновки Акта перевірки Головного управління ДФС у м. Києві від 06.06.2018 року №2631/26-15-42-04/, щодо заниження ФОП ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_1 ) податку на додану вартість на загальну суму 1 013 008 грн., в тому числі по періодах: лютий 2015 року 2 грн., липень 2016 року 4 931 грн., січень 2017 року 2 240 грн., жовтень 2017 року 178 840 грн., листопад 2017 року 261 883 грн., грудень 2017 року 565 112 грн.?

У разі необхідності, надати експертам для ознайомлення матеріали кримінального провадження №0000184 від 12.10.2018 року.

Попередити експерта про кримінальну відповідальність за ст. ст. 384, 385 КК України.
Ухвала слідчого судді підлягає негайному виконанню після її проголошення.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1