У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
15.11.2018 Справа №607/21795/18

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду, в місті Тернополі клопотання заступника начальника СВ Тернопільського РВП ТВП ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_3 , погодженого прокурором Тернопільської місцевої прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В :
До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000014 від 17.02.2016, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст. 358, ч.2 ст.15, ч.2 ст.191, ч.1 ст.364-1, ч.1 ст.366 КК України, звернувся заступник начальника СВ Тернопільського РВП ТВП ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором Тернопільської місцевої прокуратури ОСОБА_4 .

В судовому засіданні Заступник начальника СВ Тернопільського РВП ТВП ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_3 клопотання підтримав та просить його задовольнити.

Заслухавши слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, невстановлені особи підробили документи для переміщення через митний кордон України імпортних транспортних засобів, які ввозились (імпортувались) в Україну протягом 2014-2016 років для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ).

Відомості про вчинене кримінальне правопорушення внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000014 від 17.02.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 358 КК України.

Крім цього службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » внаслідок неправомірного відображення в податковій звітності з ПДВ податкового кредиту та від`ємного значення ПДВ при проведенні імпортних операцій з придбання транспортних засобів, незаконно в декларації з податку на додану вартість за листопад 2015 року завищили суму бюджетного відшкодування ПДВ на розрахунковий рахунок платника у банку в розмірі 98 155 грн.

Відомості про вчинене кримінальне правопорушення внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000019 від 18.03.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.15, ч.2 ст.191 КК України.

Крім цього посадові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " зловживаючи своїми повноваженнями. з метою одержання неправомірної вигоди для себе. умисно внесли недостовірні відомості до документів для визначення митної вартості товару, чим спричинили істотну шкоду державним інтересам, що виразилось у переміщенні через митний кордон України товарів з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товару, документів, що містять неправдиві відомості про відправника та одержувача, а також для визначення митної вартості товару - про фактурну вартість товару.

Відомості про вчинене кримінальне правопорушення внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000029 від 19.05.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.364-1 КК України.

Крім цього посадові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " зловживаючи своїми повноваженнями з метою одержання неправомірної вигоди для себе. умисно внесли недостовірні відомості до документів для визначення митної вартості товару, чим спричинили істотну шкоду державним інтересам, що виразилось у переміщенні через митний кордон України товарів з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товару, документів, що містять неправдиві відомості про відправника та одержувача, а також для визначення митної вартості товару - про фактурну вартість товару.

Відомості про вчинене кримінальне правопорушення внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000029 від 19.05.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.366 КК України.

Матеріали досудових розслідувань в даних кримінальних провадженнях об`єднано під єдиним №0000014.

В ході проведення досудового розслідування відповідно до наявної в матеріалах кримінального провадження інформації, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » укладено договір купівлі-продажу № 01/01/2014 від 20.09.2014 з компанією « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( АДРЕСА_2 ), відповідно до якого, на митну територію України ввезено та оформлено в режимі імпорт 100 транспортних засобів. Загальна сума вказаного договору становить 1 000 000 євро, поставка товару здійснювалася на умовах DDU м. Тернопіль (Інкотермс 2010). Також, встановлено, що на вказаному договорі та на інвойсах міститься печатка з реквізитами компанії « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( АДРЕСА_2 ). Крім того, на інвойсах зазначена назва та адреса компанії « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( АДРЕСА_3 ). На офіційних інтернет сайтах вказаних підприємств назва компанії « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відсутня.

Згідно із даними сайту ІНФОРМАЦІЯ_5 з назвою « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відсутня, але в той же час за реєстраційним номером НОМЕР_2 (вказаний у договорі купівлі-продажу № 01/01/2014 NL від 20.09.2014 року) заєрестровані наступні компанії: « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( АДРЕСА_4 ), « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( АДРЕСА_5 ) та « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( ІНФОРМАЦІЯ_7 ). Відповідно записів у реєстраційних документах виданих іноземними державними реєстраційними органами в жодному випадку власником транспортних засобів не була компанія « ІНФОРМАЦІЯ_2 », Нідерланди. Таким чином, легітимність компанії « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( АДРЕСА_2 ), а також інвойсів наданих товариством « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в митні органи України, за своєю формою та змістом викликають обґрунтовану підозру щодо їх достовірності.

Відповідно до наявної матеріалах досудового розслідування інформації, що надійшла від компетентних органів Королівства Нідерланди, компанія « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не укладала контракт № 01/01/2014 від 20.09.2014 з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та не видавала рахунків на здійснення розрахунків по даному контракту вказаному товариству.

Крім того, матеріалами досудового розслідування встановлено, що у реєстраційних документах, виданих іноземними державними реєстраційними органами на транспортні засоби, що ввозилися на територію України ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за вказаним вище договором, в жодному випадку власником таких транспортних засобів не була компанія « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що викликає обґрунтовані підозри у легітимність усіх інвойсів та контрактів від вказаної компанії, що надавалися ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до митних органів України, та за своєю формою і змістом містять недостовірну інформацію щодо продавця товару.

Також, відповідно до інформації, розміщеної на офіційних інтернет сайтах, зокрема ІНФОРМАЦІЯ_8 та ІНФОРМАЦІЯ_9 , вартість аналогічних транспортних засобів значно вища від зазначеної у фактурах компанії « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Відповідно до інформації з бази даних ДФС у Тернопільській області «Податковий блок», директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) являється ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3 ), а саме товариство зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 .

В ході проведення допиту директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_5 , повідомив, що між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та компанією « ІНФОРМАЦІЯ_2 » було укладено контракт № 01/01/2014 від 20.09.2014 року та розрахунки за поставку автомобілів проводилися після безпосередньої поставки автомобілів. В підтвердження своїх показів ОСОБА_6 надав копії платіжних доручень №11 від 19.10.2015 року, №12 від 26.10.15 року, №16 від 09.12.2015 року №19 від 25.01.2016 року, №20 від 01.02.2016 року, №21 від 01.02.2016 року, №22 від 01.02.2016 року, №23 від 21.03.2016 року, №24 від 29.03.2016 року, №25 від 06.04.2016 року згідно яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із свого рахунку № НОМЕР_4 (Євро), відкритого в Тернопільській філії АТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (МФО НОМЕР_5 ) за адресою АДРЕСА_6 , перераховувало грошові кошти компанії « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в Нідерландах.

Згідно акту ГУ ДФС у Тернопільській області від 05.08.2016 року №318/14-04/37298349 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » занижено податок на прибуток на суму 1943975 грн.

Згідно відповіді на лист №2994/19-00-23 від 20.07.2016 року ІНФОРМАЦІЯ_11 повідомлено про те, що в період з 01.10.2014 року по 01.02.2016 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » проведено митне оформлення товару за 258 електронними митними деклараціями до яких декларантом подано понад 2500 аркушів в електронному вигляді. Оскільки декларантом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснювалося виключно електронне декларування товару вищевказані митні декларації та документи що до них додавалися на паперовому носії у справах митниці відсутні.

Крім цього відповідно до вимог ст.264 Митного кодексу України документи, відомості про які зазначені в митних деклараціях повинні зберігатися декларантом або уповноваженою ним особою протягом не менше ніж 1095 днів.

В ході проведення досудового розслідування надійшло клопотання в інтересах директорів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » про закриття кримінального провадження мотивуючи це тим, що протоколи про порушення митних правил за ст. 485,483 Митного кодексу України відносно водіїв та директорів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » скасовані рішеннями судів.

Відповідно до п.п. 1,2 ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Частиною 1 ст.164 КПК України встановлено, що в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено прізвище, ім`я та по батькові особи, якій надається право тимчасового доступу до речей і документів.

З врахуванням вищевикладеного, а також того, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що матеріали справи про порушення митних правил та притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_5 , мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також те, що вищевказані документи можуть бути використані в кримінальному проваджені як доказ, виникла необхідність в отримати тимчасовий доступ до матеріалів адміністративних справ про порушення митних правил та притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_5 , які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_12 , слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 162, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя,-

П О С Т А Н О В И В :
Клопотання заступника начальника СВ Тернопільського РВП ТВП ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_3 , погодженого прокурором Тернопільської місцевої прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Надати дозвіл заступнику начальника СВ Тернопільського РВП Тернопільського ВП ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_3 на тимчасовий доступ до оригіналів матеріалів адміністративних справ №607/6027/18, №607/2444/17, №607/2399/17, №607/1869/17, №607/2394/17, №607/2390/17, 607/5618/18, №607/2400/17, про порушення митних правил та притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_13 , що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_12 , що по АДРЕСА_7 , із можливістю вилучення належним чином завірених копій даних документів.

Строк дії ухвали встановити протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Головуючий суддяОСОБА_1