20.03.2019 Справа № 756/3314/19
Унікальний номер № 756/3314/19
Провадження № 1-кс/756/814/19
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20 березня 2019 року слідчий суддя Оболонського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в місті Києві клопотання старшого слідчого з ОВС п`ятого СВ РКП СУФР ГУ ДФС у м. Києві лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 у кримінальному провадженні № 0000104 від 31.01.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів,

в с т а н о в и в :
П`ятим слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000104 від 31.01.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що фізична особа ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_1 ) згідно акту документальної позапланової невиїзної перевірки ІНФОРМАЦІЯ_1 від 23.10.2018 № 4195/26-15-42-02-30/ отримавши дохід, як додаткове благо у вигляді основної суми боргу (кредиту) платника, прощеного (анульованого) кредитором ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), який підлягає включенню до загального місячного (річного) оподаткованого доходу та відображенню платником в податковій декларації про майновий стан та доходи, шляхом не подання такої декларації за 2017 рік до ІНФОРМАЦІЯ_3 , ухилилася від сплати податку на доходи фізичних осіб на суму 829 041,81 грн., військового збору на суму 69 086,82 грн., на загальну суму 898 128,63 грн., що є значним розміром.

Так, згідно вказаного акту перевірки фізичній особі ОСОБА_4 на порушення пп. 164.2.17 ст. 164 та п. 167.1 ст. 167 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VІ із змінами та доповненнями, внаслідок чого донараховано податок на доходи фізичних осіб та військового збору за період, що перевірявся, на загальну суму 898 128,63 грн..

На підставі акту від 23.10.2018 №4195/26-15-42-02-30/ НОМЕР_1 ІНФОРМАЦІЯ_1 складено податкові повідомлення-рішення від 10.12.2018 №, яким збільшено суму грошових зобов`язань з податку на доходи фізичних осіб на суму 829 041,81 грн. та №, яким збільшено суму грошових зобов`язань по військовому збору на суму 69 086,82 грн., на загальну суму 898 128,63 грн..

Згідно листа від 10.01.2019 №166/26-15-42-02-28 ІНФОРМАЦІЯ_1 встановлено, що у ІНФОРМАЦІЯ_1 відсутня інформація про судові спори за участю фізичної особи ОСОБА_4 , у тому числі про оскарження податкових повідомленнь-рішень від 10.12.2018 № та №, складених на підставі акту перевірки від 23.10.2018 №4195/26-15-42-02-30/ ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Крім того, встановлено, що відомості в «Єдиному державному реєстрі судових рішень» про оскарження податкових повідомленнь-рішень від 10.12.2018 № та № фізичною особою ОСОБА_4 у судовому порядку відсутні.

Згідно відомостей з Центральної бази даних ІНФОРМАЦІЯ_4 про суми виплачених доходів за період з 01.01.2017 по 31.12.2017 та листа-підтвердження від 09.07.2018 №05.6-12/79-717 наданого ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_4 отримано дохід у вигляді анульованого боргу за період 2017 року в розмірі 4 605 787,83 грн.

Податкову декларацію про майновий стан та доходи за 2017 рік ОСОБА_4 до ІНФОРМАЦІЯ_3 не подала, податок на доходи фізичних осіб та військового збору не задекларувала.

Таким чином, ОСОБА_4 приховавши об`єкт оподаткування в розмірі 4 605 787,83 грн. ухилилася від сплати податку на доходи фізичних осіб та військового збору в розмірі 898 128,63 грн.

Вказані доходи отримані ОСОБА_4 у вигляді грошових коштів як клієнтом банку ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) по кредитному договору, укладеному з вказаною банківською установою.

З метою виконання вимог ст. 91 КПК України, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю документів про відкриття та функціонування вищезазначених банківських рахунків.

У зв`язку з вищевикладеним, а також з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування старший слідчий просить надати тимчасовий доступ до речей і документів.

Старший слідчий з ОВС п`ятого СВ РКП СУФР ГУ ДФС у м. Києві лейтепант податкової міліції ОСОБА_3 подав до суду заяву в якій підтримав клопотання та просив для об`єктивного з`ясування дійсних фактичних обставин справи його задовольнити, а також просив розглянути клопотання без його участі.

З метою недопущення можливої зміни або знищення оригіналів документів, за заявою слідчого дане клопотання розглядається без виклику представника особи, у володінні якої вони знаходяться, в порядку ч. 2 ст. 163 КПК України.

В ході розгляду клопотання встановлено, що 31.01.2019 внесено відомості про вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України (кримінальне провадження № 0000104).

У відповідності до ч. ч. 1, 2 ст. 93 КПК України збирання доказів здійснюється сторонами кримінального провадження, потерпілим у порядку, передбаченому цим Кодексом. Сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної юридичної або фізичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною 5 статті 163 КПК України, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, дійсно можуть знаходитись у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Відповідно до ст.ст. 161, 162 КПК України, документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, не є документами, до яких заборонено доступ.

Зважаючи на вищевказане та керуючись положеннями ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя приходить до висновку, що слідчий не вказав у клопотанні на неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, та не довів цього безпосередньо в судовому засіданні, оскільки не долучив до клопотання відповідні документи, що це підтверджують. Так, клопотання та долучені до нього матеріали не містять відомостей про те, які ж заходи було вжито слідчим для отримання документів, які йому необхідні, зокрема, слідчим не вживалось заходів щодо витребування документів у порядку, передбаченому ст. 93 КПК України.
Крім того, в витягу з ЄРДР в кримінальному провадженні № 0000104 вбачається, що дата внесення до ЄРДР відомостей про заяву 31.01.2019, а дата надходження заяви, повідомлення про вчинення кримінального правопорушення або виявлення з іншого джерела обставин, що можуть свідчити про вчинення кримінального правопорушення 06.02.2019. Тобто, відомості в ЄРДР було внесено раніше, ніж надійшла заява, повідомлення про вчинення кримінального правопорушення або виявлено з іншого джерела обставини, що могли б свідчити про вчинення кримінального правопорушення.

Відтак, вважаю за необхідне відмовити в задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС п`ятого СВ РКП СУФР ГУ ДФС у м. Києві лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 у кримінальному провадженні № 0000104 від 31.01.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів.
На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 159-164, 166, п. 10 ч.1 ст. 309 КПК України,
п о с т а н о в и в :
Відмовити в задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС п`ятого СВ РКП СУФР ГУ ДФС у м. Києві лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 у кримінальному провадженні № 0000104 від 31.01.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1