Провадження № 1-кс/712/7516/18
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
про тимчасовий доступ до речей і документів

06 грудня 2018 року слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури області ОСОБА_3 про здійснення тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000066 від 05.06.2018 року за ч. 3 ст. 212 КК України, -

в с т а н о в и в:

05 грудня 2018 року до суду звернулась прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури області ОСОБА_3 з указаним клопотанням.

Клопотання обґрунтовано тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000066 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 05.06.2015 за фактом умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету службовими особами « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄРДПОУ НОМЕР_1 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄРДПОУ НОМЕР_1 ), будучи відповідальними за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та обов`язкових платежів до державного бюджету, в період з 01.06.2012 по 31.12.2012, з метою ухилення від сплати податків відобразили в бухгалтерському обліку та податковій звітності товариства безтоварні фінансово-господарські операції по взаємовідносинах з СГД, що має ознаки фіктивності, а саме ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), в результаті чого ухилились від сплати до державного бюджету держави ПДВ в сумі 1880,4 тис. грн. та податку на прибуток в сумі 3234,3 грн., а всього в сумі 5114,7 тис. грн. що є в особливо великих розмірах.

В зв`язку з викладеним, в діях службових осіб в діях службових ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, кваліфікованого як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Відомості про кримінальне правопорушення внесено на підставі інформації, виявленої у акті документальної перевірки позапланової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від 07.04.2015 р. № 35/23-24-22-009 /31100615, у якому встановлено порушення у вигляді формування в період з 01.06.2012 по 31.12.2012 податкового кредиту з ПДВ за рахунок придбання ТМЦ у «фіктивного» СГД ПП «Видавництво « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

В подальшому, в ході досудового розслідування в якості свідка було допитано гр. ОСОБА_5 , який відповідно реєстраційних даних значився директором та головним бухгалтером ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ). Згідно показів останнього встановлено, що останній будь-яких фінансово-господарських документів по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не підписував.

В подальшому, в ході досудового розслідування кримінального провадження, 24.09.2018 призначено судово-почеркознавчу експертизу по підписах директора ПП « ОСОБА_4 » ОСОБА_5 , які виконанні в податкових накладних виписаних ПП «Видавництво « ОСОБА_6 ». За результатами проведеної експертизи, експертом не представилось за можливе встановити, ким, ОСОБА_5 чи іншою особою виконані підписи в графах «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» у зв`язку з відсутністю вільних зразків підписів ОСОБА_5 .

Таким чином, з метою проведення почеркознавчої експертизи по підписах гр. ОСОБА_5 та надання експертом висновку щодо особи, яка підписала податкові накладні потрібні вільні зразки підписів останнього.

Як встановлено досудовим розслідуванням, то ОСОБА_5 за даними державного реєстру фізичних осіб ДФС України отримував дохід «Виплати відповідно до умов цивільно-правового договору» на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) в період з 01.10 12 по 15.10.12.

В подальшому, в ході досудового розслідування, з метою отримання вільних зразків підписів гр. ОСОБА_5 для проведення почеркознавчої експертизи, 27.11.2018 до колишнього місця роботи ОСОБА_5 , а саме: ДП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) направлено вимогу в порядку ст.ст. 40 та 93 КПК України, щодо отримання оригіналів заяв на прийняття на роботу, автобіографія, договір, контракт, копія завіреного паспорту, де містяться вільні зразки підписів останнього.

27.11.2018 від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) отримано лист б/н та б/д, яким повідомлено, що запитувані документи можливо отримати лише на підставі ухвали суду про тимчасовий доступ до речей і документів..

З метою, призначення судово-почеркознавчої експертизи по підписах ОСОБА_5 на даний час виникла необхідність у вилученні оригіналів документів на яких містяться вільні зразки підписів гр. ОСОБА_5 , а саме: заяв на прийняття на роботу, автобіографія, договір, контракт, копія завіреного паспорту, які перебувають у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).

Потреба у приєднанні до матеріалів кримінального провадження оригіналів зазначених документів пов`язана з тим, що в них містяться вільні зразки підписів ОСОБА_5 , які необхідні для проведення почеркознавчої експертизи, з метою встановлення осіб, які фактично підписували податкові накладні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на поставку ТМЦ від «фіктивного» СГД ПП «Видавництво «Прессбол-2008».

Отже, вказані документи мають важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні та встановленні обставин ухилення від сплати податків.

У судове засідання прокурор ОСОБА_3 не з`явилась, надала до суду заяву про розгляд клопотання без її участі. Заявлені вимоги підтримала в повному обсязі.

Дослідивши матеріали справи, слідчий суддя робить наступні висновки.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів.
Враховуючи вище викладене слідчий суддя приходить до висновку, що надання тимчасового доступу до документів, а саме до оригіналу заяв на прийняття на роботу, автобіографії, договору, контракту, копії завіреного паспорту ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_5 , р.н.о.к.п.п. НОМЕР_5 , який за даними державного реєстру фізичних осіб ДФС України отримував дохід «Виплати відповідно до умов цивільно-правового договору» на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) в період з 01.10 12 по 15.10.12 та, які перебувають у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), мають важливе значення для встановлення обставин у вказаному кримінальному провадженні, оскільки необхідні для проведення почеркознавчої експертизи, тому клопотання прокурора підлягає до задоволення.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 159-165, 309, 369-372, 395 КПК України, -

у х в а л и в:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задоволити.

Надати тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) з можливістю вилучити оригінали заяв на прийняття на роботу, автобіографію, договір, контракт, копію завіреного паспорту ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_5 , р.н.о.к.п.п. НОМЕР_5 , який за даними державного реєстру фізичних осіб ДФС України отримував дохід «Виплати відповідно до умов цивільно-правового договору» на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) в період з 01.10.2012 по 15.10.2012 року.

Строк дії ухвали до 06 січня 2019 року включно.

Виконання ухвали покласти на прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури області Черкаської області радник юстиції ОСОБА_3 , старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області майора податкової міліції ОСОБА_7 , які можуть передоручити її виконання оперативним працівникам ОУ ГУ ДФС у Черкаській області.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1