Номер провадження:1-кп/521/312/19
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

14 березня 2019 року м. Одеса
Малиновським районним судом м. Одеси у складі:
головуючий суддя ОСОБА_1
секретар ОСОБА_2
прокурор ОСОБА_3
захисник ОСОБА_4
підозрюваний ОСОБА_5
розглянувши у судовому засіданні в залі суду м. Одеси клопотання сторони обвинувачення про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_5 , підозрюваного у скоєні злочину, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Відповідно до клопотання за кримінальним провадженням № 0000008 ОСОБА_5 підозрюється в тому, що він займаючи посаду заступника директора ВКФ «Ніка Пласт», в період відсутності директора вказаного підприємства, як посадова особа відповідав за правильність нарахування та своєчасну сплату податків та інших обов`язкових платежів та ухилився від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Таким чином, сторона обвинувачення вважає, що ОСОБА_5 при здійсненні фінансово-господарської діяльностівчинив злочин, передбачений ч.1 ст. 212 КК України, а саме не відобразив обсяги реалізації товарів (поліетиленових пакетів) на адресу ФОП ОСОБА_6 , не відобразив обсяги реалізації на адресу фізичної особи- підприємця у податковій звітності з податку на додану вартість у послідуючих звітних (податкових) періодах, а саме з травня по липень 2018 у податковій декларації з податку на прибуток підприємства за півріччя 2018 року, а також податкових деклараціях з податку на додану вартість за квітень 2018 року, які у період з 01.05.2017 по 20.07.2018 склав та подав до ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області, проданий упродовж квітня 2018 року фізичній особі - підприємцю товар на загальну суму 3 168 214,50 грн., що призвело до відповідної несплати до бюджету податку на додану вартість та податку на прибуток на загальну суму 1 003 268,00 грн., у тому числі: податок на додану вартість - 528 036,00 грн.; податок на прибуток підприємства - 475 232,00 грн.
27.09.2018 року ОСОБА_5 повідомлено про підозру у скоєні злочину, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, проте до повідомлення про підозру останній в період часу з 22.08.2018 року по 27.09.2018 року сплатив податки на загальну суму 1 003 268 гривень.
Вищевикладене, на думку сторони обвинувачення, свідчить про наявність обставин, які передбачено ч.4 ст. 212 КК України , що тягне за особою звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_5 , за скоєння злочину, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.
В судовому засіданні сторони, будучи повідомленими про наслідки звільнення від кримінальної відповідальності, просили клопотання задовольнити.

Вивчивши надані матеріали, суд вважає, що клопотання не підлягає задоволенню з наступних підстав.

Звільнення від кримінальної відповідальності - це відмова держави від застосування щодо особи, котра вчинила злочин, установлених законом обмежень певних прав і
свобод шляхом закриття кримінальної справи, яке здійснює суд у
випадках, передбачених КК України, у порядку,встановленому КПК України.
Таким чином, суд повинен встановити, що мало місце кримінально-каране діяння та що це діяння здійснила відповідна особа, про звільнення якої клопоче сторона.
Відповідно до наданих матеріалів ОСОБА_5 підозрюється у діях, які призвели до не сплати податку на додану вартість в сумі 528 036 гривень та податку на прибуток підприємства на суму 475 232 гривні в період з травня по липень 2018 року.
Проте, відповідно до наданих матеріалів ОСОБА_5 був наділений повноваженнями директора ВКФ «Ніка Пласт», в зв`язку з відсутністю директора тільки в період часу з 02.04.2018 року по 30.04.2018 року (копія наказу (розпорядження) № 77/1/1 від 02 квітня 2018 року). Таким чином, ОСОБА_5 , як заступник директора в період часу з травня по липень 2018 року не був особою діяльність якого пов`язана за правильність нарахування та своєчасну сплату податків та інших обов`язкових платежів ВКФ «Ніка Пласт», які відображені у податковій декларації на прибуток підприємства за півріччя 2018 року, а також податкових деклараціях з податку на додану вартість з квітень 2018 року, які у період з 01.05.2018 року по 20.07.2018 року склав та подав до ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області.
Також, законодавець в ч.4 ст. 212 КК України вважає невід`ємною частиною дій, які необхідно здійснити особі для звільнення від кримінальної відповідальності - відшкодування шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою податків, зборів (обов`язкових платежів) - фінансові санкції, пеня, які повинні бути нарахованими, відповідно до ст. 126 ПКУ з урахуванням вимог ст. 203 ПКУ.
Відомостей щодо відсутності завданою державі шкоди несвоєчасною сплатою податку на додану вартість в сумі 528 036 гривень та податку на прибуток підприємства на суму 475 232 гривні до суду не надано та не надано відомостей щодо сплати відповідних сум фінансових санкції та/або пені за несвоєчасну сплату податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства.
На підставі вищевикладеного, керуючись ст.ст. 284, 477 КПК України, суд, -

У Х В А Л И В:

Відмовити з задоволені клопотання про звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності та закриття кримінального провадження відмовити.
Апеляційна скарга, на ухвалу суду, може бути подана протягом семи днів з дня її оголошення.

Головуючий суддя: ОСОБА_1