Категорія:в порядку КПК України. Доповідач: ОСОБА_2
ВОЛИНСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

06 листопада 2018 року місто Луцьк

Волинський апеляційний суд у складі:
головуючого-судді ОСОБА_2 ,
суддів ОСОБА_3 , ОСОБА_4 ,
з участю секретаря ОСОБА_5 ,
прокурора ОСОБА_6 ,
представників власника майна ОСОБА_7 , ОСОБА_8 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в режимі відеоконфернції кримінальне провадження за апеляційною скаргою директора ТОВ «Вал-Соя»» ОСОБА_9 на ухвалу слідчого судді Луцького міськрайонного суду Волинської області від 19 вересня 2018 року про накладення арешту на банківський рахунок ТОВ «Вал-Соя»,
В С Т А Н О В И В:

19 вересня 2018 року начальник відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Волинської області ОСОБА_10 звернувся до слідчого судді Луцького міськрайонного суду Волинської області з клопотанням про накладення арешту на банківські рахунки суб`єктів господарювання, в тому числі ТОВ «Вал-Соя», шляхом зупинення видаткових операцій з коштами по рахункам.

Клопотання умотивовано тим, що СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області проводиться досудове розслідування в кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000038 від 17 серпня 2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, з метою недопущення зникнення, втрати, знищення, перетворення, пересування, відчуження майна та в подальшому несплати до бюджету податків і зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування і введені у встановленому законом порядку, начальник відділу звернувся з відповідним клопотанням до слідчого судді.

Ухвалою слідчого судді від 19 вересня 2018 року клопотання прокурора задоволено та накладено арешт на банківський рахунок ТОВ «Вал-Соя» № НОМЕР_1 який відкритий у АТ «Райффайзен Банк Аваль».

Своє рішення слідчий суддя мотивував тим, що стороною кримінального провадження доведено наявність підстав для накладення арешту на активи ТОВ «Вал-Соя», з метою недопущення зникнення, втрати, знищення, перетворення, пересування, відчуження майна та в подальшому несплати до бюджету податків і зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування і введені у встановленому законом порядку, а тому клопотання начальника відділу прокуратури Волинської області ОСОБА_10 про накладення арешту на майно слід задовольнити та накласти арешт на майно.

В поданій апеляційній скарзі директор ТОВ «Вал-Соя» ОСОБА_9 вважає ухвалу слідчого судді, в частині накладення арешту на банківський рахунок даного товариства необґрунтованою. Посилається на те, що судом, всупереч вимогам ч.1 ст.172 КПК України, ТОВ «Вал-Соя» не повідомлялося про час та місце розгляду клопотання прокурора, а тому строк апеляційного оскарження не порушено. Також зазначає, що слідчим суддею не встановлено факту надходження на вказаний банківський рахунок коштів від інших суб`єктів господарювання, а також того, що ці кошти є предметом кримінального правопорушення. Не враховано наслідків для підприємства, зокрема вказаний арешт тягне за собою великі збитки та позбавляє Товариство можливості виплати заробітної плати працівникам, сплачувати податки до бюджету, виконувати зобов`язання перед контрагентами. Просить ухвалу слідчого судді про накладення арешту на банківський рахунок ТОВ «Вал-Соя» скасувати.

Заслухавши доповідача, який виклав суть ухвали слідчого судді та основні доводи апеляційної скарги, пояснення представників ТОВ «Вал-Соя», які підтримували апеляційну скаргу і просили скасувати ухвалу слідчого судді та відмовити в задоволенні клопотання про арешт майна, прокурора, який заперечив доводи апеляційної скарги і просив рішення слідчого судді залишити без змін, пояснення слідчого, дослідивши матеріали провадження за доводами апеляційної скарги, апеляційний суд вважає, що апеляційна скарга директора ТОВ «Вал-Соя» до задоволення не підлягає з таких підстав.

Враховуючи те, що власник арештованого рахунку не повідомлявся та не брав участі у розгляді клопотання, даних про вручення ТОВ «Вал-Соя» копії оскаржуваної ухвали слідчого судді в матеріалах провадження немає, тому строк апеляційного оскарження апелянтом не пропущений, оскільки відповідно до вимог абз.2 ч.3 ст.395 КПК України даний строк обчислюється з дня отримання копії судового рішення.

Доводи апелянта про необґрунтованість клопотання та безпідставність накладення арешту на банківський рахунок не заслуговують на увагу і спростовуються матеріалами провадження.
З матеріалів клопотання, зокрема висновку аналітичного дослідження від 13.08.2018, проведеного працівниками сектору боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, рапортів та карток платників податків вбачається, що використовуючи реквізити підконтрольних вигодоформуючих підприємств та транзитних суб`єктів господарської діяльності, «організатор» та учасники «конвертаційного центру» забезпечують штучне завищення податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат для підприємств реального сектору економіки шляхом документального оформлення безтоварних операцій. Для прикриття незаконної діяльності, формуються та реєструються офіційні документи видаткові та податкові накладні, в які вносяться завідомо неправдиві дані про нібито проведені фінансово-господарські операції.
За результатами аналізу фінансово-господарської діяльності підконтрольних учасникам «конвертаційного центру» вигодоформуючих та транзитних суб`єктів господарської діяльності встановлено, що вони не мають виробничих потужностей та складських приміщень; не мають автотранспорту для перевезення вантажів; кількість співробітників на даних підприємствах становить 1-2 працівники, що фізично унеможливлює виконання договірних умов у задекларованих обсягах; наявність «пересортиці» (в документах бухгалтерського обліку суб`єктів господарської діяльності з ознаками фіктивності зазначається надходження одного виду товару, а в подальшому такими підприємствами у облікових документах відображається реалізація іншого виду товару); всі вони мають однакові ІР-адреси та розрахункові рахунки в одних банківських установах, чим стверджується їх підконтрольність одній групі осіб.
Відповідно до вимог ст.170 КПК України завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.
Метою арешту майна є забезпечення кримінального провадження, забезпечення цивільного позову у кримінальному провадженні, забезпечення конфіскації або спеціальної конфіскації.
Статтею 212 КК України (за ознаками якої проводиться досудове розслідування в даному кримінальному провадженні) передбачено, що предметом злочину за ухилення від сплати податків є грошові кошти, які підлягають сплаті як податки і збори (обов`язкові платежі), що входять в систему оподаткування і введені у встановленому законом порядку.
А тому, кошти, які надійшли чи надійдуть на рахунок ТОВ «Вал-Соя» є доказом можливого умисного ухилення від сплати податків шляхом внесення до податкової звітності підприємства недостовірної інформації про господарські відносини, які в дійсності не відбувались.
В податкових деклараціях з ПДВ ТОВ «Вал-Соя» протягом 2018 року задекларовано 43330505 грн. податкових зобов`язань, проте до державного бюджету сплачено лише 94091 грн. ПДВ, що підтверджує про наявність ознак «транзитності» даного товариства.
З інформації АІС «Архів електронної звітності» дане товариство здійснювало придбання сої та соєвої олії у суб`єктів господарської діяльності, які задіяні в схемі конвертації грошових коштів та незаконного формування податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки, щодо діяльності яких проводиться досудове розслідування в рамках даного кримінального провадження.
При цьому, поряд з реалізацією сої на підприємства реального сектору економіки, органом досудового розслідування встановлено ряд «транзитних» суб`єктів господарської діяльності це товариства «Євро-Юг 2016» та «Соя-Груп».
Крім того, засновником, керівником і головним бухгалтером ТОВ «Вал-Соя» є ОСОБА_9 , який також є ще керівником ряду суб`єктів господарської діяльності, а саме ТОВ «Глінкор Інвест», ТОВ «Євро-Юг 2016».
Таким чином апеляційний суд приходить до висновку, що слідчий суддя обґрунтовано наклав арешт на рахунок ТОВ «Вал-Соя».
На підставі викладеного, керуючись статтями 376, 404, 405, 407, 419, 422 КПК України, Волинський апеляційний суд,

П О С Т А Н О В И В:

Апеляційну скаргу директора ТОВ «Вал-Соя» ОСОБА_9 залишити без задоволення, а ухвалу слідчого судді Луцького міськрайонного суду Волинської області від 19 вересня 2018 року в частині накладення арешту на банківський рахунок ТОВ «Вал-Соя», який відкритий у АТ «Райффайзен Банк Аваль» без зміни.

Ухвала є остаточною і оскарженню не підлягає.

Головуючий:

Судді: