пр. № 1-кс/759/2232/19
ун. № 759/6486/19
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
10 квітня 2019 року м. Київ слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1

за участю секретаря судових засіданнь ОСОБА_2 ,

розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів подане в кримінальному провадженні №0000152 внесеному 20.02.2019 року до ЄРДР за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

До Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів подане в кримінальному провадженні №0000152 внесеному 20.02.2019 року до ЄРДР за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, в якому слідчий просить надати слідчим восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та оперативному працівнику восьмого ОУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_8 за дорученням (в порядку ст..40 КПК України) тимчасовий доступ до речей та документів, які містять банківську таємницю клієнта ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та провести виїмку в АТ «ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_2 ), з метою вилучення оригіналів (в разі відсутності оригіналів надати завірені належним чином їх копії) документів, які свідчать про відкриття, функціонування та про рух коштів по рахунках ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_1 ) № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 з моменту відкриття розрахункового рахунку по дату оголошення ухвали.
Обгрунтовуючи клопотання слідчим зазначено, що в ході досудового розслідування встановлено, ФОП ОСОБА_9 у період з 01.01.2016 здійснювала роздрібну торгівлю косметичними товарами та туалетними приналежностями магазинах « ІНФОРМАЦІЯ_2 », перебуваючи на спрощеній системі оподаткування із застосуванням ставки єдиного податку, встановленої для третьої групи (обсяг доходу не перевищує 5 000 000 грн.) та сплачувала єдиний податок.
В подальшому у ході аналізу задекларованих показників податкових декларацій платника єдиного податку ФОП ОСОБА_9 з даними показників звітів, електронних копій розрахункових документів, які містяться на контрольній стрічці в пам`яті реєстраторів розрахункових операцій виявлені розбіжності між сумами задекларованих доходів та виторгів РРО за 2016 та 2017 рік (виторг РРО за 2016 рік складає 5 015 020 грн., 2017 рік складає 4 154 905 грн.).
Однак, ФОП ОСОБА_9 відповідно до п.п. 298.2.3 п. 298.2 ст. 298 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2755-ІV із змінами та доповненнями самостійно не перейшла на застосування іншої ставки чи сплату інших податків і зборів з 01.01.2017.
Таким чином, дохід отриманий з 01.01.2017 по 31.12.2017 у сумі 4 154 905 грн. підлягає оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб.
Крім того в ході досудового розслідування встановлено, що на розрахункові рахунки ФОП ОСОБА_9 , які відкриті в банківських установах надходили грошові кошти за реалізовану продукцію (косметичними та парфумними товарами).
Відповідно до бази даних АІС «Податковий Блок» встановлено, що ФОП ОСОБА_9 має банківські рахунки: № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 відкриті у АТ «ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_2 ).
В ході досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів, шляхом їх вилучення, які становлять банківську таємницю та перебувають у володінні АТ «ІНФОРМАЦІЯ_1 », зокрема документи справ з юридичного оформлення рахунку ФОП ОСОБА_9 та інші документи, а також відомості про рух грошових коштів по банківському рахунку ФОП ОСОБА_9 .
Відомості, що містяться у документах справ з юридичного оформлення рахунку ФОП ОСОБА_9 та дані про рух грошових коштів по банківським рахункам даного підприємства, мають значення для встановлення обставин кримінального правопорушення і можуть бути доказами під час судового розгляду.
Вказані документи можуть бути доказом фактичного надходження товарно-матеріальних цінностей, виконання робіт, надання послуг по взаємовідносинах ФОП ОСОБА_9 з підприємствами контрагентами.
На підставі наведеного просив клопотання задовольнити.

У судове засідання прокурор та слідчий не з`явилися, про місце і час розгляду клопотання повідомлені належним чином.

Особа, у володінні якої знаходяться документи до суду не з`явилась, про час та місце розгляду прави повідомлена належним чином, причини неявки суду не повідомила.

Згідно ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

У відповідності до положень ст. 26 КПК України, сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та спосіб, передбачених цим Кодексом.

Зважаючи на ці положення закону та враховуючи принцип диспозитивності, суд визнав можливим прийняти рішення по суті клопотання за відсутності осіб, які не з`явилися, оскільки їх не прибуття не перешкоджає розгляду клопотання на підставі наданих доказів.

Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, слідчий суддя дійшов висновку про наявність правових підстав для часткового задоволення зазначеного клопотання, виходячи з наступного.

Судом встановлено, що відомості про дану подію внесено до ЄРДР №0000152 від 20.02.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до п. 5, п. 6 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Статтею 132 КПК України визначені загальні правила застосування заходів забезпечення кримінального провадження та передбачені обставини, за яких не допускається застосування заходів кримінального провадження. Серед таких обставин у п. 2 ч. 3 ст. 132 КПК України зазначена необхідність слідчого, прокурора довести, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Згідно ч. 4 ст. 132 КПК України, для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Частиною 1 ст. 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Відповідно до ст. 162 КПК України відомості, які можуть становити банківську таємницю, відносяться до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах та документах.

Згідно до ч. 5 ст. 132 КПК України під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Звертаючись до суду зі згаданим клопотанням слідчим доведено, що існують потреби досудового розслідування, які виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого.

Враховуючи викладене, слідчий суддя дійшов висновку, що подане клопотання слід задовольнити частково, оскільки при зверненні до суду із зазначеним клопотанням слідчим доведено, що існує потреба у вказаних заходах, які виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про які йдеться в клопотанні слідчого, а у слідства відсутня можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

За змістом ч.1 ст. 159 КК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи.

П.19 ч.1 ст. 3 КПК України визначено, що стороною кримінального провадження з боку обвинувачення є слідчий, керівник органу досудового розслідування, прокурор, а також потерпілий.

Як вбачається з витягу з ЄДРДР №0000152 від 20.02.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, слідчі ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 не є слідчими в даному кроимінальному провадженні, а тому відсутні підстави надавати таким особам дозвіл на тимчасовий доступ. Оперативні співробітники підрозділу не є стороною кримінального провадження, тому немає достатніх правових підстав для надання права таким посадовим особам у тимчасовому доступі до документів, в зв`язку з чим у задоволенні клопотання в цій частині слід відмовити.
Керуючись статтями 159-166 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів подане в кримінальному провадженні №0000152 внесеному 20.02.2019 року до ЄРДР за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України - задовольнити частково.

Надати старшому слідчому восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 тимчасовий доступ до речей та документів, які містять банківську та знаходяться в АТ «ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_2 ) відносно клієнта ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_1 ), які свідчать про відкриття, функціонування та про рух коштів по рахунках ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_1 ) № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 з моменту відкриття розрахункового рахунку по дату постановлення ухвали з можливістю ознайомлення з ними та здійснення виїмки оригіналів, зокрема:
- юридичну справу ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_1 ), а саме: заяв від імені службових осіб підприємства на відкриття поточних рахунків № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства; довіреність на ім`я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунками, здійснення дій від імені директора; паспортів уповноважених осіб; наказу, протокол або інший документ про призначення на посаду службових осіб підприємства; статут підприємства; договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи «Клієнт-банк»; платіжні документи (платіжних доручень, заявок на видачу коштів, грошових чеків) на видачу готівкових грошових коштів з рахунків підприємства ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_1 ) рахунки № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 ;
- відомостей про рух грошових коштів упорядкованих та відображених окремо в розрізі дебету/кредиту стосовно кожного контрагенту, на паперовому та електронному носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня по рахункам ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_1 ) рахунки № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 ;
- ІР-адреси.
У задоволені клопотання в частині надання співробітнику оперативного підрозділу та слідчим ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 тимчасового доступу до документації АТ «ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_2 ) відмовити.

В разі відсутності документів, надати засвідчені копії протоколів виїмок (тимчасового доступу до речей і документів, їх огляду та вилучення), що підтверджують вилучення оригіналів.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали один місяць.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1