Справа №766/1094/19
н/п 1-кс/766/1203/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24.01.2019 року Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДВС у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі ОСОБА_2 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Херсонської області ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,

в с т а н о в и в :

Слідчий звернувся до суду з клопотанням в якому просить надати тимчасовий дозвіл до доступу до речей та документів.

Вказане клопотання мотивував тим, що до СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі від ОУ ГУ ДФС у Херсонській області АР Крим та м. Севастополі надійшло повідомлення про ухилення від сплати податків (ПДВ та податок на прибуток підприємств) за період 2016-2017 рр. службовими особами підприємства ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) шляхом проведення безтоварних операцій з КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), -

ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ),

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ПП « ОСОБА_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) на суму понад 800 тис. грн.

ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , м. Херсон), зареєстроване ІНФОРМАЦІЯ_8 від 18.08.2016 №0019593. Взято на податковий облік в органах державної податкової служби 18.08.2016 № 68 в ІНФОРМАЦІЯ_9 . Податкова адреса: АДРЕСА_1 . Основний вид діяльності: неспеціалізована оптова торгівля.

Встановлено, що протягом 2016-2017 років ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) проводило операції з контрагентами-постачальниками, які мають ознаки ризикових та задіяні в схемах штучного податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки, а саме: КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ),

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ПП « ОСОБА_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ).

Фахівцями ГУ ДФС у Херсонській, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі області проведена документальна позапланова виїзна перевірка приватного підприємства « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на прибуток підприємства та податку на додану вартість за 2016-2017 роки. За результатами перевірки складено акт №101/21-22-14-06/40755257 від 23.05.2018 та встановлено порушення пп. 134.1.1. п.134.1 ст.134 Податкового кодексу України, п.5 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15 „Дохід, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 29.11.1999 №290, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 14.12.1999 за № 860/4153. п. 1, 2 ст. 9 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" від 16.07.99 р. № 996-ХІV, ПП « ОСОБА_4 » за 2016-2017 роки неправомірно віднесено до складу доходів в рядку 2280 „Разом доходи Звіту про фінансові результати (звіт про сукупний дохід) Форма №2 за 2016-2017 роки вартість наданих товарів на загальну суму 6 955 335 грн., в т.ч за 2016 рік на суму 3781555 грн., за 2017 рік на суму 3173780 грн. в частині продажу товарів щодо яких встановлено неможливість їх отримання від контрагентів-постачальників:

- КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ) в 2016 на суму ПДВ 372109 грн.;

- ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_3 ) в 2016 на суму ПДВ 238892 грн.;

- ПП « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_4 ) у 2017 на суму ПДВ 115173 грн.;

- ПП « ОСОБА_7 » (код НОМЕР_5 ) в 2017 на загальну суму ПДВ 60815 грн.;

- ПП « ОСОБА_8 » (код НОМЕР_6 ) в 2017 на суму ПДВ 17739 грн.;

- ПП « ОСОБА_12 » (код НОМЕР_17 ) в 2017 на загальну суму ПДВ 53889 грн.;

- ПП « ОСОБА_9 » (код НОМЕР_7 ) в 2017 на суму ПДВ 94201 грн.;

- ПП « ОСОБА_10 » (код НОМЕР_8 ) в 2016 на суму ПДВ 3348 грн.;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_9 ) 2016 на суму ПДВ 108454 грн.;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_10 ) на загальну суму ПДВ 217499 грн.;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_11 ) у 2017 на загальну суму ПДВ 60894 грн.;

- ПП « ОСОБА_11 » (код НОМЕР_12 ) в 2017 на загальну суму ПДВ 6920 грн.;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_13 ) в 2016 на суму ПДВ 15985 грн.;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_14 ) в 2016 на суму ПДВ 17523 грн.;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_15 ) в 2017 на суму ПДВ 7625 грн.

На підставі Акту перевірки ПП « ОСОБА_4 » №101/21-22-14-06/40755257 від 23.05.2018 винесено податкові повідомлення рішення № від 23.07.2018, згідно якого донараховано податку на додану вартість в сумі 3595289 грн. та № від 23.07.2018, згідно якого донараховано податку на прибуток 3654327 грн.

Всього за результатами перевірки ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) донараховано податків в сумі 7 249 616 грн.

Згідно відповіді ІНФОРМАЦІЯ_13 від 02.01.2018 №1/21-22-10-02-06 встановлено, що акт перевірки ПП « ОСОБА_4 » від 23.05.2018 №101/21-22-14-06/40755257 та винесені на підставі нього податкові повідомлення-рішення в адміністративному та судовому порядку не оскаржуються.

Враховуючи вищевикладене, важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні мають документи, які перебувають у володінні ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: договорів довіреностей (доручень), видаткових ТТН і податкових накладних, актів приймання виконаних робіт, довідок про вартість виконаних робіт, підсумкових відомостей ресурсів, платіжних доручень, векселів, гарантійних листів та інших документів, які свідчать про фінансово господарські взаємовідносини ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ПП « ОСОБА_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) за

2016-2017 рр.

В судове засідання слідчий не з`явився, але надав заяву в якій просить суд розглядати справу без його участі, та задовольнити клопотання на підставі зазначених доказів.

У відповідно до ст. 163 КПК України розгляд клопотання провести без участі представників ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Відповідно до ст. 107 ч.4 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснювалось.

Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню з огляду на таке.

Згідно з п. 2, 3 ч. 3 та ч. 4 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що:

2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора;

3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

4. Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 5-7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

6. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до них та вилучити з метою подальшого дослідження.

Керуючись ст. ст. 40, 131, 132, 159-164 КПК України, слідчий суддя
у х в а л и в :

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі ОСОБА_2 та за його дорученням оперативним співробітникам ОУ ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення документів, які перебувають у володінні ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: договорів довіреностей (доручень, субпідряду), видаткових ТТН і податкових накладних, актів приймання виконаних робіт, довідок про вартість виконаних робіт, підсумкових відомостей ресурсів, платіжних доручень, векселів, гарантійних листів та інших документів, які свідчать про фінансово господарські взаємовідносини ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ПП « ОСОБА_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) за 2016-2017 рр.

Встановити строк дії ухвали строком до 24.02.2019 року.

Попередити відповідальну особу про наслідки невиконання ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.

Копія. Відповідає оригіналу. Оригінал зберігається в матеріалах кримінального провадження № 766/1094/19 -к в Херсонському міському суді Херсонської області.

Ухвала оскарженню не підлягає.

СуддяОСОБА_1