Справа № 182/7/19
Провадження № 1-кп/0182/21/2019
У Х В А Л А
Іменем України

20.02.2019 року м. Нікополь

Нікопольський міськрайонний суд Дніпропетровської області у складі

головуючого судді ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні матеріали клопотання прокурора за про звільнення особи від кримінальної відповідальності за кримінальним провадження № 0000006 за обвинуваченням

ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Нікополь, Дніпропетровської області, громадянина України, освіта вища, раніше не судимого, який зареєстрований та мешкає за адресою: АДРЕСА_1 ,

за ч.3 ст. 212 КПК України

за участю сторін провадження

прокурора ОСОБА_4

обвинуваченного ОСОБА_3

захисника ОСОБА_5

В С Т А Н О В И В

Прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Дніпропетровської області радник юстиції ОСОБА_4 , звернулась до суду з клопотання, яке мотивоване наступним :

ОСОБА_3 15.02.2016 наказом №11-п від 15.02.2016 прийнятий на посаду начальника служби економіки та управління персоналом (помічник начальника управління) КП «Нікопольське виробниче управління водопровідно-каналізаційного господарства» Нікопольської міської ради (, далі КП «НВУВКГ» Нікопольської міської ради), зареєстрованого 21.08.2001 Нікопольською районною державною адміністрацією, про що є запис в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань №0000363, за юридичною адресою: м. Нікополь, вул. Перспективна, 180, знаходиться на податковому обліку у Нікопольській об`єднаній Державній податковій інспекції ГУ ДФС у Дніпропетровській.

Відповідно до посадової інструкції начальника служби економіки та управління персоналом (помічник начальника управління) та вимог законодавства України, зокрема: Конституції України, Податкового кодексу України, Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» ОСОБА_3 як начальник служби економіки та управління персоналом (помічник начальника управління) КП «НВУВКГ» Нікопольської міської ради здійснював організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, зокрема:

Згідно із посадовою інструкцією:

«… 2.2.28. забезпечує контроль за ходом дотримання фінансової дисципліни;

2.2.29. здійснює контроль за діяльністю бухгалтерії Підприємства;

2.2.30. у разі виконання організаційно-розпорядчих функцій в межах передбачених цією посадовою інструкцією або покладення додаткових завдань та обов`язків розпорядженнями та наказами начальника Підприємства, може виконувати всі властиві керівнику Підприємства організаційно-господарські функції, у тому числі, але не обмежуючись:

2.2.31. вирішує всі питання фінансово-господарської діяльності Підприємства;

2.2.32. безпосередньо приймає участь, супроводжує та координує процес укладення та виконання господарських договорів;

2.2.33. забезпечує виконання Підприємством фінансових обов`язків перед державним бюджетом, постачальниками, замовниками і банками;

2.2.34. має право визначати напрями витрат підприємства;

2.2.35. візує (підписує) бухгалтерські та фінансово-господарські документи;

2.2.36. у разі потреби забезпечує ведення бухгалтерського обліку, дотримуючись єдиних методологічних засад, встановлених Законом України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», з урахуванням особливостей діяльності підприємства і технології оброблення облікових даних;

2.2.37. у разі потреби забезпечує неухильне дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів.

Таким чином, перебуваючи на посаді начальника служби економіки та управління персоналом (помічник начальника управління) КП «НВУВКГ» Нікопольської міської ради ОСОБА_3 був службовою особою юридичної особи платника податків на яку, згідно зі статутом підприємства та вимогами діючого законодавства покладено обов`язки, передбачені:

-ст. 67 Конституції України: сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;

-п. 16.1.4 ст. 16 Податкового кодексу України: сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом;

-п. 36.5 ст. 36 Податкового кодексу України: нести відповідальність за невиконання або неналежне виконання податкового обов`язку;

-ст. ст. 57, 87, 202 Податкового кодексу України: сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим кодексом.

Крім того, ОСОБА_3 у своїй діяльності, займаючи посаду начальника служби економіки та управління персоналом (помічник начальника управління) КП «НВУВКГ» Нікопольської міської ради, здійснюючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, зобов`язаний був керуватись:

- підпунктом 14.1.39 п. 14.1 ст. 14 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VІ із змінами та доповненнями визначено, що грошове зобов`язання платника податків сума коштів, яку платник податків повинен сплатити до відповідного бюджету як податкове зобов`язання та/або штрафну (фінансову) санкцію, що справляється з платника податків у зв`язку з порушенням ним вимог податкового законодавства та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також санкції за порушення законодавства у сфері зовнішньоекономічної діяльності.

Крім випадків, передбачених податковим законодавством, платник податків самостійно обчислює суму податкового та/або грошового зобов`язання та/або пені, яку зазначає у податковій (митній) декларації або уточнюючому розрахунку, що подається контролюючому органу у строки, встановлені Податковим кодексом України. Така сума грошового зобов`язання та/або пені вважається узгодженою (п. 54.1 ст. 54 Податкового кодексу України);

- п. 57.1 ст. 57 Податкового кодексу України визначено, що платник податків зобов`язаний самостійно сплатити суму податкового зобов`язання, зазначену у поданій ним податковій декларації, протягом 10 календарних днів, що настають за останнім днем відповідного граничного строку, передбаченого Податковим кодексом України для подання податкової декларації, крім випадків, встановлених Податковим кодексом України;

- п. 50.1 ст. 50 Податкового кодексу України визначено, що у разі якщо у майбутніх податкових періодах (з урахуванням строків давності, визначених статтею 102 цього Кодексу) платник податків самостійно (у тому числі за результатами електронної перевірки) виявляє помилки, що містяться у раніше поданій ним податковій декларації (крім обмежень, визначених цією статтею), він зобов`язаний надіслати уточнюючий розрахунок до такої податкової декларації за формою чинного на час подання уточнюючого розрахунку.

Платник податків, який самостійно (у тому числі за результатами електронної перевірки) виявляє факт заниження податкового зобов`язання минулих податкових періодів, зобов`язаний, за винятком випадків, установлених пунктом 50.2 цієї статті:

а) надіслати уточнюючий розрахунок і сплатити суму недоплати та штраф у розмірі трьох відсотків від такої суми до подання такого уточнюючого розрахунку .

Разом з тим, перебуваючи на посаді начальника служби економіки та управління персоналом (помічник начальника управління) КП «НВУВКГ» Нікопольської міської ради ОСОБА_3 , будучи відповідальним за виконання Підприємством фінансових обов`язків перед державним бюджетом та достовірно обізнаним про істинні результати фінансово-господарської діяльності та про задекларовані до сплати суми податків Підприємством, діючи умисно, з корисливих мотивів, в порушення вимог п. 57.1, ст. 57, п. 50.1 ст. 50 Податкового кодексу України № 2755-IV від 02.12.2010 року (зі змінами та доповненнями), з корисливих мотивів, невірно визначивши напрямок витрат підприємства, а саме прийнявши рішення про несплату першочергових платежів (податок на додану вартість) в листопаді 2016 року, умисно ухилився від сплати вказаного податку в сумі 4 906 973,0грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів на загальну суму 4 906 973,0грн., яка в 7 112 раз перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є особливо великим розміром.

Так, у робочий час 18.11.2016 головним бухгалтером КП «НВУВКГ» Нікопольської міської ради, знаходячись в офісі Підприємства за адресою: м.Нікополь, вул. Перспективна, б. 180, шляхом підписання електронним ключем для подачі звітності, з використанням засобів електронного зв`язку, подано до Нікопольської об`єднаної Державної податкової інспекції ГУ ДФС у Дніпропетровській за адресою: м. Нікополь, пр. Трубників, б. 27, тобто за місцем реєстрації як платника податків - податкову декларацію з ПДВ за жовтень 2016 року, яку зареєстровано за вхідним номером від 18.11.2016, в якій задекларовано до сплати ПДВ в сумі 585 507 грн. (термін сплати до 30.11.2016).

Крім того, у робочий час 02.11.2016 головним бухгалтером КП «НВУВКГ» Нікопольської міської ради, знаходячись в офісі Підприємства за адресою: м.Нікополь, вул. Перспективна, б. 180, шляхом підписання електронним ключем для подачі звітності, з використанням засобів електронного зв`язку, подано до Нікопольської об`єднаної Державної податкової інспекції ГУ ДФС у Дніпропетровській за адресою: м. Нікополь, пр. Трубників, б. 27, тобто за місцем реєстрації як платника податків - уточнюючі розрахунки, а саме:

-уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок № від 02.11.2016 в якому задекларовано до сплати ПДВ в сумі 752 898 грн. та штраф 22 587 грн.;

-уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок № від 02.11.2016 в якому задекларовано до сплати ПДВ в сумі 584 419 грн. та штраф 17 533 грн.;

-уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок № від 02.11.2016 в якому задекларовано до сплати ПДВ в сумі 311 836 грн. та штраф 9 355 грн.;

-уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок № від 02.11.2016 в якому задекларовано до сплати ПДВ в сумі 747 652 грн. та штраф 22 430 грн.;

-уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок № від 02.11.2016 в якому задекларовано до сплати ПДВ в сумі 257 937 грн. та штраф 7 738 грн.;

-уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок № від 02.11.2016 в якому задекларовано до сплати ПДВ в сумі 459 805 грн. та штраф 13 794 грн.;

-уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок № від 02.11.2016 в якому задекларовано до сплати ПДВ в сумі 415 428 грн. та штраф 12 463 грн.;

-уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок № від 02.11.2016 в якому задекларовано до сплати ПДВ в сумі 276 214 грн. та штраф 8 286 грн.;

-уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок № від 02.11.2016 в якому задекларовано до сплати ПДВ в сумі 414 651 грн. та штраф 12 440 грн.;

-уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок № від 02.11.2016 в якому задекларовано до сплати ПДВ в сумі 636 226 грн. та штраф 19 087 грн.,

всього задекларовано до сплати ПДВ в сумі 5 588 586 грн. (в тому числі штрафні санкції 145 713,0 грн.)

Разом з тим, ОСОБА_3 знаходячись за місцем роботи: м.Нікополь, вул. Перспективна, б. 180 та перебуваючи на посаді начальника служби економіки та управління персоналом (помічник начальника управління) КП «НВУВКГ» Нікопольської міської ради, виконуючи на підприємстві організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер свого діяння, передбачаючи його суспільно небезпечні наслідки у вигляді несплати податків у визначений законом строк, та бажаючи їх настання, будучи обізнаним про фінансовий стан підприємства, маючи на розрахункових рахунках КП «НВУВКГ» Нікопольської міської ради достатньо грошових коштів для сплати податків, зборів та інших обов`язкових платежів, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, діючи умисно, з корисливих мотивів, невірно визначивши напрямок витрат Підприємства, в листопаді 2016 року при наявній можливості Підприємством сплатити всю суму задекларованого податку, надав вказівки головному бухгалтеру КП «НВУВКГ» Нікопольської міської ради сплатити до бюджету частину задекларованого ПДВ. На виконання вказівок ОСОБА_3 , головним бухгалтером КП «НВУВКГ» Нікопольської міської ради в листопаді 2016 року, яка не була обізнана про умисел останього, перераховано до бюджету податок на додану вартість в сумі всього 535 600 грн. згідно платіжних доручень: № 8289899 вiд 01.11.2016 на суму 19 400 грн., № 8294781 вiд 02.11.2016 на суму 33 000 грн., № 8301875 вiд 03.11.2016 на суму 25 000 грн., № 8309242 вiд 04.11.2016 на суму 10 000 грн., № 8318235 вiд 07.11.2016 на суму 22 000 грн., № 8319027 вiд 07.11.2016 на суму 30 000 грн., № 8324437 вiд 08.11.2016 на суму 21 000 грн., № 8326529 вiд 08.11.2016 на суму 21 000 грн., № 8333675 вiд 09.11.2016 на суму 19 000 грн., № 8339861 вiд 10.11.2016 на суму 72 600 грн., № 8349190 вiд 11.11.2016 на суму 11 444,33 грн., № 8349191 вiд 11.11.2016 на суму 31 555,67 грн., № 8348519 вiд 11.11.2016 на суму 7 000 грн., № 8354745 вiд 14.11.2016 на суму 20 000 грн., № 8380180 вiд 15.11.2016 на суму 15 000 грн., № 8386524 вiд 16.11.2016 на суму 9 200 грн., № 8408851 вiд 18.11.2016 на суму 20 000 грн., № 8425088 вiд 21.11.2016 на суму 20 000 грн., № 8439782 вiд 22.11.2016 на суму 10 000 грн., № 8459473 вiд 23.11.2016 на суму 15 000 грн., № 8454113 вiд 23.11.2016 на суму 5 000 грн., № 8466614 вiд 24.11.2016 на суму 20 000 грн., № 8692461 вiд 25.11.2016 на суму 20 000 грн., № 8727863 вiд 28.11.2016 на суму 20 000 грн., № 8742802 вiд 29.11.2016 на суму 7 000 грн., № 8773069 вiд 30.11.2016 на суму 25 000 грн., № 8782482 вiд 30.11.2016 на суму 6 400 грн.

Вищезазначені дії ОСОБА_3 призвели до того, що КП «НВУВКГ» Нікопольської міської ради в листопаді 2016 року не сплачено до бюджету всю задекларовану суму податку на додану вартість, чим державі завдано збитки в сумі 4 906 973,0 грн.

Таким чином, ОСОБА_3 перебуваючи на посаді начальник служби економіки та управління персоналом (помічник начальника управління) КП «НВУВКГ» Нікопольської міської ради, будучи службовою особою підприємства, реалізовуючи свій умисел, спрямований на ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, діючи умисно, з корисливих мотивів, в інтересах КП «НВУВКГ» Нікопольської міської ради, завідомо усвідомлюючи неправомірність своїх дій та їх наслідки у листопаді 2016 року, в порушення вимог п. 57.1, ст. 57, п. 50.1 ст. 50 Податкового кодексу України № 2755-IV від 02.12.2010 року (зі змінами та доповненнями), ухилився від сплати податку на додану вартість, що спричинило за собою фактичне ненадходження до бюджету коштів на загальну суму 4 906 973,0 грн., що більш ніж в 5000 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та є особливо великим розміром.

Умисні дії ОСОБА_3 , які виразилися в умисному ухиленні від сплати податків, що входять у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинені службовою особою підприємства, незалежно від форм власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах, кваліфікуються за ч. 3 ст. 212 КК України.

Сума завданої шкоди кримінальним правопорушенням складає 4 906 973 грн.
Штрафні санкції складають 145 713 грн.
Факт відшкодування спричинених державі збитків та штрафних санкцій підтверджується платіжними дорученнями: № 857 від 06.03.2018 на суму 262 545,00 грн., № 891 від 12.03.2018 на суму 56 585,00 грн., № 921 від 13.03.2018 на суму 26 640,00 грн., № 955 від 14.03.2018 на суму 57 000,00 грн., № 994 від 19.03.2018 на суму 26 000,00 грн., №1010 від 20.03.2018 на суму 18 000,00 грн., №1024 від 21.03.2018 на суму 13 000,00 грн., №1048 від 23.03.2018 на суму 10 000,00 грн., №1063 від 26.03.2018 на суму 32 000,00 грн., №1072 від 27.03.2018 на суму 8 000,00 грн., №1105 від 28.03.2018 на суму 12 000,00 грн., №1125 від 29.03.2018 на суму 2 000,00 грн., №1142 від 30.03.2018 на суму 14 000,00 грн., №1156 від 02.04.2018 на суму 57 000,00 грн., №1256 від 10.04.2018 на суму 34 000,00 грн., №1210 від 04.04.2018 на суму 59 000,00 грн., №1225 від 05.04.2018 на суму 227 000,00 грн., №1301 від 11.04.2018 на суму 22 000,00 грн., №1318 від 12.04.2018 на суму 19 000,00 грн., №1369 від 13.04.2018 на суму 13 000,00 грн., №1378 від 16.04.2018 на суму 28 000,00 грн., №1406 від 17.04.2018 на суму 15 000,00 грн., №1429 від 18.04.2018 на суму 10 000,00 грн., №1446 від 19.04.2018 на суму 5 000,00 грн., №1477 від 20.04.2018 на суму 19 000,00 грн., №1505 від 23.04.2018 на суму 21 800,00 грн., №1534 від 24.04.2018 на суму 8 000,00 грн., №1610 від 02.05.2018 на суму 55 000,00 грн., №1620 від 03.05.2018 на суму 30 000,00 грн., №1655 від 04.05.2018 на суму 30 000,00 грн., №1685 від 05.05.2018 на суму 148 000,00 грн., №1704 від 07.05.2018 на суму 19 000,00 грн., №1741 від 10.05.2018 на суму 32 000,00 грн., №1761 від 11.05.2018 на суму 36 000,00 грн., №1782 від 14.05.2018 на суму 36 000,00грн., №1798 від 15.05.2018 на суму 70 000,00 грн., №1862 від 17.05.2018 на суму 18 200,00 грн., №1872 від 18.05.2018 на суму 23 000,00 грн., №1888 від 21.05.2018 на суму 21 000,00 грн., №1907 від 22.05.2018 на суму 24 000,00 грн., №1927 від 23.05.2018 на суму 39 000,00 грн., №1946 від 24.05.2018 на суму 28 000,00 грн., №1958 від 25.05.2018 на суму 58 000,00 грн., №1985 від 30.05.2018 на суму 24 000,00 грн., №2036 від 05.06.2018 на суму 221 500,00 грн., №2045 від 06.06.2018 на суму 165 530,00 грн., №2037 від 11.06.2018 на суму 60 000,00 грн., №2045 від 12.06.2018 на суму 26 000,00 грн., №2060 від 13.06.2018 на суму 20 000,00 грн., №2071 від 14.06.2018 на суму 23 000,00 грн., №2101 від 15.06.2018 на суму 20 000,00 грн., №2108 від 18.06.2018 на суму 30 000,00 грн., №2134 від 19.06.2018 на суму 17 000,00 грн., №2157 від 20.06.2018 на суму 10 000,00 грн., №2172 від 21.06.2018 на суму 22 000,00 грн., №2193 від 22.06.2018 на суму 22 000,00 грн., №2218 від 25.06.2018 на суму 20 000,00 грн., №2244 від 26.06.2018 на суму 20 000,00 грн., №2279 від 02.07.2018 на суму 86 000,00 грн., №2281 від 03.07.2018 на суму 51 000,00 грн., №2309 від 04.07.2018 на суму 112 000,00 грн., №2324 від 05.07.2018 на суму 83 000,00 грн., №2331 від 06.07.2018 на суму 28 000,00 грн., №2348 від 09.07.2018 на суму 66 000,00 грн., №2372 від 10.07.2018 на суму 20 000,00 грн., №2398 від 11.07.2018 на суму 10 000,00 грн., №2432 від 12.07.2018 на суму 15 000,00 грн., №2471 від 16.07.2018 на суму 44 000,00 грн., №2488 від 17.07.2018 на суму 42 000,00 грн., №2509 від 18.07.2018 на суму 22 000,00 грн., №2520 від 19.07.2018 на суму 18 000,00 грн., №2546 від 20.07.2018 на суму 18 000,00 грн., №2580 від 23.07.2018 на суму 33 000,00 грн., №2644 від 27.07.2018 на суму 10 000,00 грн., №2652 від 30.07.2018 на суму 2 000,00 грн., №2682 від 31.07.2018 на суму 5 000,00 грн., №2709 від 01.08.2018 на суму 37 000,00 грн., №2735 від 02.08.2018 на суму 48 000,00 грн., №2775 від 03.08.2018 на суму 20 000,00 грн., №2796 від 06.08.2018 на суму 54 000,00 грн., №2814 від 08.08.2018 на суму 32 000,00 грн., №2849 від 09.08.2018 на суму 74 000,00 грн., №2864 від 10.08.2018 на суму 28 000,00 грн., №2896 від 13.08.2018 на суму 60 000,00 грн., №2913 від 14.08.2018 на суму 20 000,00 грн., №2971 від 20.08.2018 на суму 42 000,00 грн., №3002 від 21.08.2018 на суму 10 000,00 грн., №3105 від 30.08.2018 на суму 16 000,00 грн., №3122 від 31.08.2018 на суму 20 000,00 грн., №3127 від 03.09.2018 на суму 82 000,00 грн., №3151 від 04.09.2018 на суму 48 000,00 грн., №3171 від 05.09.2018 на суму 29 000,00 грн., №3203 від 06.09.2018 на суму 100 000,00 грн., №3233 від 11.09.2018 на суму 76 200,00 грн., №3256 від 12.09.2018 на суму 28 600,00 грн., №3277 від 13.09.2018 на суму 28 000,00 грн., №3318 від 17.09.2018 на суму 37 000,00 грн., №3340 від 18.09.2018 на суму 17 000,00 грн., №3380 від 19.09.2018 на суму 14 000,00 грн., №3401 від 20.09.2018 на суму 33 000,00 грн., №3437 від 24.09.2018 на суму 6 000,00 грн., №3473 від 25.09.2018 на суму 8 000,00 грн., №3527 від 01.10.2018 на суму 5 000,00 грн., №3558 від 02.10.2018 на суму 20 000,00 грн., №3576 від 03.10.2018 на суму 10 000,00 грн., №3604 від 04.10.2018 на суму 10 000,00 грн., №3628 від 05.10.2018 на суму 27 000,00 грн., №3645 від 08.10.2018 на суму 70 000,00 грн., №3683 від 09.10.2018 на суму 100 000,00 грн., №3727 від 10.10.2018 на суму 20 000,00 грн., №3754 від 11.10.2018 на суму 20 000,00 грн., №3780 від 12.10.2018 на суму 29 000,00 грн., №3803 від 16.10.2018 на суму 20 000,00 грн., №3828 від 17.10.2018 на суму 10 000,00 грн., №3864 від 18.10.2018 на суму 20 000,00 грн., №3897 від 19.10.2018 на суму 10 000,00 грн., №3915 від 22.10.2018 на суму 15 000,00 грн., №3940 від 23.10.2018 на суму 15 000,00 грн., №3966 від 24.10.2018 на суму 15 000,00 грн., №3991 від 25.10.2018 на суму 15 000,00 грн., №4002 від 26.10.2018 на суму 15 000,00 грн., №4010 від 29.10.2018 на суму 15 000,00 грн., №4038 від 30.10.2018 на суму 15 000,00 грн., №4071 від 31.10.2018 на суму 15 000,00 грн., №4054 від 01.11.2018 на суму 15 000,00 грн., №4095 від 02.11.2018 на суму 20 000,00 грн., №4127 від 05.11.2018 на суму 60 000,00 грн., №4154 від 06.11.2018 на суму 200 000,00 грн., №4176 від 07.11.2018 на суму 37 000,00 грн., №4206 від 08.11.2018 на суму 25 000,00 грн., №4228 від 09.11.2018 на суму 73 000,00 грн., №4256 від 12.11.2018 на суму 53 000,00 грн., №4272 від 12.11.2018 на суму 1 914,00 грн., №4277 від 12.11.2018 на суму 172,00 грн.
Таким чином, збитки, спричинені державі умисними діями начальника служби економіки та управління персоналом (помічник начальника управління) КП «НВУВКГ» Нікопольської міської ради ОСОБА_3 та шкода, завдана державі їх несвоєчасною сплатою, відшкодовані у повному обсязі.

Факт вчинення ОСОБА_3 кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, підтверджується наступними наявними доказами:
- висновком судово-економічної експертизи №5599/5600-18 від 26.10.2018 року, відповідно до якого документально підтверджуються висновки експертного дослідження №2-18/10/2018-дос від 18.10.2018 щодо несплати КП «НВУВКГ» Нікопольської міської ради (код 03341339) податку на додану вартість у листопаді 2016 року в сумі 5 052 686 грн. (основний платіж 4 906 973 грн. та штрафні санкції 145 713 грн.);

- експертним дослідженням №2-18/10/2018-дос від 18.10.2018, відповідно до висновків якого встановлено порушення податкового законодавства: п. 57.1, ст. 57, п. 50.1 ст. 50 Податкового кодексу України № 2755-IV від 02.12.2010 року (зі змінами та доповненнями), в результаті чого встановлено несплату КП «НВУВКГ» Нікопольської міської ради (код 03341339) податку на додану вартість у листопаді 2016 року в сумі 5 052 686 грн. (основний платіж 4 906 973 грн. та штрафні санкції 145 713 грн.);
- декларацією з податку на додану вартість за жовтень 2016 року від 18.11.2016 № та уточнюючими розрахунками податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок від 02.11.2016 №, №, №, №, №, №, №, №, №, №;

- наказом №11-п від 15.02.2016 про прийняття на роботу ОСОБА_3 ;

- посадовою інструкцією начальника служби економіки та управління персоналом (помічник начальника) ОСОБА_3 ;

- показами свідка ОСОБА_6 , яка є головним бухгалтером КП «НВУВКГ» Нікопольської міської ради від 05.11.2018;

- показами свідка ОСОБА_7 , який є начальником управління КП «НВУВКГ» Нікопольської міської радивід 12.11.2018;

- показами свідка ОСОБА_8 , колишнього начальника управління КП «НВУВКГ» Нікопольської міської радивід 12.11.2018;

- показами підозрюваного ОСОБА_3 який вину, щодо вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України визнав у повному обсязі та пояснив, що КП «НВУВКГ» Нікопольської міської ради сплачено до державного бюджету податок на додану вартість за листопад 2016 року в сумі 5 052 686 грн. (основний платіж 4 906 973 грн. та штрафні санкції 145 713 грн.) в повному обсязі, що підтверджено наданими копіями платіжних доручень.

Відповідно до службових записок Нікопольського управління ГУ ДФС у Дніпропетровській області № 432/04-36-58-60 від 05.12.2018 та № 803/04-36-58-60 від 22.12.2018 у КП «НВУВКГ» Нікопольської міської ради відсутня заборгованість по ПДВ перед бюджетом за листопад 2016 року в сумі 5 052 686 грн., в тому числі основний платіж 4 906 973 грн., штрафні санкції 145 713 грн.

Під час здійснення досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні КП «НВУВКГ» Нікопольської міської ради до притягнення ОСОБА_3 до кримінальної відповідальності сплачено податки (обов`язкові платежі), а також відшкодовано шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня) до повідомлення йому про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, а саме податок на додану вартість в сумі 4 906 973 грн. та штрафні санкції - 145 713 грн., про що свідчать платіжні доручення: № 857 від 06.03.2018 на суму 262 545,00 грн., № 891 від 12.03.2018 на суму 56 585,00 грн., № 921 від 13.03.2018 на суму 26 640,00 грн., № 955 від 14.03.2018 на суму 57 000,00 грн., № 994 від 19.03.2018 на суму 26 000,00 грн., №1010 від 20.03.2018 на суму 18 000,00 грн., №1024 від 21.03.2018 на суму 13 000,00 грн., №1048 від 23.03.2018 на суму 10 000,00 грн., №1063 від 26.03.2018 на суму 32 000,00 грн., №1072 від 27.03.2018 на суму 8 000,00 грн., №1105 від 28.03.2018 на суму 12 000,00 грн., №1125 від 29.03.2018 на суму 2 000,00 грн., №1142 від 30.03.2018 на суму 14 000,00 грн., №1156 від 02.04.2018 на суму 57 000,00 грн., №1256 від 10.04.2018 на суму 34 000,00 грн., №1210 від 04.04.2018 на суму 59 000,00 грн., №1225 від 05.04.2018 на суму 227 000,00 грн., №1301 від 11.04.2018 на суму 22 000,00 грн., №1318 від 12.04.2018 на суму 19 000,00 грн., №1369 від 13.04.2018 на суму 13 000,00 грн., №1378 від 16.04.2018 на суму 28 000,00 грн., №1406 від 17.04.2018 на суму 15 000,00 грн., №1429 від 18.04.2018 на суму 10 000,00 грн., №1446 від 19.04.2018 на суму 5 000,00 грн., №1477 від 20.04.2018 на суму 19 000,00 грн., №1505 від 23.04.2018 на суму 21 800,00 грн., №1534 від 24.04.2018 на суму 8 000,00 грн., №1610 від 02.05.2018 на суму 55 000,00 грн., №1620 від 03.05.2018 на суму 30 000,00 грн., №1655 від 04.05.2018 на суму 30 000,00 грн., №1685 від 05.05.2018 на суму 148 000,00 грн., №1704 від 07.05.2018 на суму 19 000,00 грн., №1741 від 10.05.2018 на суму 32 000,00 грн., №1761 від 11.05.2018 на суму 36 000,00 грн., №1782 від 14.05.2018 на суму 36 000,00грн., №1798 від 15.05.2018 на суму 70 000,00 грн., №1862 від 17.05.2018 на суму 18 200,00 грн., №1872 від 18.05.2018 на суму 23 000,00 грн., №1888 від 21.05.2018 на суму 21 000,00 грн., №1907 від 22.05.2018 на суму 24 000,00 грн., №1927 від 23.05.2018 на суму 39 000,00 грн., №1946 від 24.05.2018 на суму 28 000,00 грн., №1958 від 25.05.2018 на суму 58 000,00 грн., №1985 від 30.05.2018 на суму 24 000,00 грн., №2036 від 05.06.2018 на суму 221 500,00 грн., №2045 від 06.06.2018 на суму 165 530,00 грн., №2037 від 11.06.2018 на суму 60 000,00 грн., №2045 від 12.06.2018 на суму 26 000,00 грн., №2060 від 13.06.2018 на суму 20 000,00 грн., №2071 від 14.06.2018 на суму 23 000,00 грн., №2101 від 15.06.2018 на суму 20 000,00 грн., №2108 від 18.06.2018 на суму 30 000,00 грн., №2134 від 19.06.2018 на суму 17 000,00 грн., №2157 від 20.06.2018 на суму 10 000,00 грн., №2172 від 21.06.2018 на суму 22 000,00 грн., №2193 від 22.06.2018 на суму 22 000,00 грн., №2218 від 25.06.2018 на суму 20 000,00 грн., №2244 від 26.06.2018 на суму 20 000,00 грн., №2279 від 02.07.2018 на суму 86 000,00 грн., №2281 від 03.07.2018 на суму 51 000,00 грн., №2309 від 04.07.2018 на суму 112 000,00 грн., №2324 від 05.07.2018 на суму 83 000,00 грн., №2331 від 06.07.2018 на суму 28 000,00 грн., №2348 від 09.07.2018 на суму 66 000,00 грн., №2372 від 10.07.2018 на суму 20 000,00 грн., №2398 від 11.07.2018 на суму 10 000,00 грн., №2432 від 12.07.2018 на суму 15 000,00 грн., №2471 від 16.07.2018 на суму 44 000,00 грн., №2488 від 17.07.2018 на суму 42 000,00 грн., №2509 від 18.07.2018 на суму 22 000,00 грн., №2520 від 19.07.2018 на суму 18 000,00 грн., №2546 від 20.07.2018 на суму 18 000,00 грн., №2580 від 23.07.2018 на суму 33 000,00 грн., №2644 від 27.07.2018 на суму 10 000,00 грн., №2652 від 30.07.2018 на суму 2 000,00 грн., №2682 від 31.07.2018 на суму 5 000,00 грн., №2709 від 01.08.2018 на суму 37 000,00 грн., №2735 від 02.08.2018 на суму 48 000,00 грн., №2775 від 03.08.2018 на суму 20 000,00 грн., №2796 від 06.08.2018 на суму 54 000,00 грн., №2814 від 08.08.2018 на суму 32 000,00 грн., №2849 від 09.08.2018 на суму 74 000,00 грн., №2864 від 10.08.2018 на суму 28 000,00 грн., №2896 від 13.08.2018 на суму 60 000,00 грн., №2913 від 14.08.2018 на суму 20 000,00 грн., №2971 від 20.08.2018 на суму 42 000,00 грн., №3002 від 21.08.2018 на суму 10 000,00 грн., №3105 від 30.08.2018 на суму 16 000,00 грн., №3122 від 31.08.2018 на суму 20 000,00 грн., №3127 від 03.09.2018 на суму 82 000,00 грн., №3151 від 04.09.2018 на суму 48 000,00 грн., №3171 від 05.09.2018 на суму 29 000,00 грн., №3203 від 06.09.2018 на суму 100 000,00 грн., №3233 від 11.09.2018 на суму 76 200,00 грн., №3256 від 12.09.2018 на суму 28 600,00 грн., №3277 від 13.09.2018 на суму 28 000,00 грн., №3318 від 17.09.2018 на суму 37 000,00 грн., №3340 від 18.09.2018 на суму 17 000,00 грн., №3380 від 19.09.2018 на суму 14 000,00 грн., №3401 від 20.09.2018 на суму 33 000,00 грн., №3437 від 24.09.2018 на суму 6 000,00 грн., №3473 від 25.09.2018 на суму 8 000,00 грн., №3527 від 01.10.2018 на суму 5 000,00 грн., №3558 від 02.10.2018 на суму 20 000,00 грн., №3576 від 03.10.2018 на суму 10 000,00 грн., №3604 від 04.10.2018 на суму 10 000,00 грн., №3628 від 05.10.2018 на суму 27 000,00 грн., №3645 від 08.10.2018 на суму 70 000,00 грн., №3683 від 09.10.2018 на суму 100 000,00 грн., №3727 від 10.10.2018 на суму 20 000,00 грн., №3754 від 11.10.2018 на суму 20 000,00 грн., №3780 від 12.10.2018 на суму 29 000,00 грн., №3803 від 16.10.2018 на суму 20 000,00 грн., №3828 від 17.10.2018 на суму 10 000,00 грн., №3864 від 18.10.2018 на суму 20 000,00 грн., №3897 від 19.10.2018 на суму 10 000,00 грн., №3915 від 22.10.2018 на суму 15 000,00 грн., №3940 від 23.10.2018 на суму 15 000,00 грн., №3966 від 24.10.2018 на суму 15 000,00 грн., №3991 від 25.10.2018 на суму 15 000,00 грн., №4002 від 26.10.2018 на суму 15 000,00 грн., №4010 від 29.10.2018 на суму 15 000,00 грн., №4038 від 30.10.2018 на суму 15 000,00 грн., №4071 від 31.10.2018 на суму 15 000,00 грн., №4054 від 01.11.2018 на суму 15 000,00 грн., №4095 від 02.11.2018 на суму 20 000,00 грн., №4127 від 05.11.2018 на суму 60 000,00 грн., №4154 від 06.11.2018 на суму 200 000,00 грн., №4176 від 07.11.2018 на суму 37 000,00 грн., №4206 від 08.11.2018 на суму 25 000,00 грн., №4228 від 09.11.2018 на суму 73 000,00 грн., №4256 від 12.11.2018 на суму 53 000,00 грн., №4272 від 12.11.2018 на суму 1 914,00 грн., №4277 від 12.11.2018 на суму 172,00 грн.

29 грудня 2018 року підозрюваному ОСОБА_3 роз`яснено право на звільнення від кримінальної відповідальності, на що він надав свою письмову згоду.

У судовому засіданні прокурор підтримала клопотання.

ОСОБА_3 просив суд задовольнити клопотання про звільнення його від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212 КК України.

Захисник також підтримав клопотання прокурора.

Вислухавши сторони провадження, суд приходить до висновку про можливість задоволення заявленого клопотання з наступних підстав.

ОСОБА_3 обвинувачується у вчинення кримінального правопорушення, передбаченого за ч.3 ст. 212 КК України.

21 грудня 2018 року ОСОБА_3 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, за фактом умисного ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у сумі 4 906 973 грн.

Загальна сума штрафних санкцій за несвоєчасну сплату вищевказаних податків, зборів (обов`язкових платежів) склала 145 713 грн.

Тобто, загальна сума, яка підлягала сплаті КП «НВУВКГ» Нікопольської міської ради складає 5 052 686 грн.

Під час здійснення досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні, згідно службової записки В.О. начальника Нікопольського управління ГУ ДФС у Дніпропетровській області, в період з 06.03.2018р. по 12.11.2018р. КП «НВУВКГ» Нікопольської міської ради сплачено податки (обов`язкові платежі), а також відшкодовано шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня) на загальну суму 5052686 грн.

Відповідно до ч.4 ст. 212 КК України, особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).
Пунктом 1 ч.2 ст. 284 КПК України передбачено, що кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.
Таким чином, до повідомлення ОСОБА_3 про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, то б то до притягнення останнього до кримінальної відповідальності, КП «НВУВКГ» Нікопольської міської ради сплатило податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).
За цих обставин, суд вважає, що клопотання підлягає задоволенню, кримінальне провадження підлягає закриттю, а ОСОБА_3 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності.

На підставі викладеного, та керуючись ст.. 284 КПК України, ч.4 ст. 212 КК України

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

ОСОБА_3 звільнити від кримінальної відповідальності за ч.3 ст. 212 КК України на підставі ч.4 ст. 212 КК України.

Кримінальне провадження за обвинуваченням ОСОБА_3 , обвинуваченого за ч.3 ст. 212 КК України, закрити на підставі ч.4 ст. 212 КК України.

На ухвалу може бути подана апеляційна скарга до апеляційного суду Дніпропетровської області протягом 7 днів з дня її проголошення.

Суддя: ОСОБА_1