Справа № 592/3204/19
Провадження № 1-кс/592/1687/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
26 лютого 2019 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , без фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів, розглянув клопотання слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів за матеріалами кримінального провадження № 0000071 від 30.07.2018, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.
Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, -
встановив:
Слідчий своє клопотання мотивує тим, що службові особи вищевказаного підприємства за період з 01.04.2015 по 31.03.2018 умисно не перерахували до бюджету податкові зобов`язання з податку на доходи фізичних осіб, утриманий із нарахованого доходу у сумі 3 628 035,84 грн. у зв`язку з чим ухилилися від сплати податку на доходи фізичних осіб у великих розмірах. Сума ухилення від сплати податків підтверджена актом від 17.07.2018 №4458/18-28-13-04-14/00729639/45 відповідної документальної планової виїзної перевірки Державного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податку на доходи фізичних осіб за період з 01.04.2015 по 31.03.2018.

Крім того, сектором боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, ІНФОРМАЦІЯ_2 проведено аналітичне дослідження №33/18-28-16-0006/00729639 від 20.12.2018 руху коштів по розрахунковому рахунку ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період з 01.04.2015 по 31.03.2018. Відповідно до висновку зазначеного аналітичного дослідження, встановлено, що службові особи підприємства мали можливість та достатньо грошових коштів на рахунках для погашення заборгованості з податку на доходи фізичних осіб у загальній сумі 3 628 035,84 гривень.

Маючи поточну податкову заборгованість, одночасно отримуючи на свої розрахункові рахунки грошові кошти від операцій з постачання продукції, службові особи підприємства мали можливість сплатити податкові зобов`язання з податку на доходи фізичних осіб, але не зробили цього.

В рамках досудового розслідування було встановлено, що ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у період 2015-2018 р.р. проводило фінансово-господарські операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_2 , колишня назва ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_5 »), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_4 , колишня назва ПАФ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »), СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_5 ).

Так встановлено, що на ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » наявна сільськогосподарська техніка, якої достатньо для обробітку земель підприємства. Однак, службові особи підприємства, зокрема, в.о. директора ОСОБА_4 заключав договори з іншими підприємствами про надання сільськогосподарських послуг, зокрема, по обробітку земель, оренді сільськогосподарської техніки з екіпажем та придбанню добрив, насіння тощо.

Таким чином, при наявній заборгованості зі сплати податків у ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 », в.о. директора ОСОБА_4 перераховував значні суми коштів підприємствам за виконані сільськогосподарські послуги. Зокрема, аналізом руху коштів по розрахунковим рахункам підприємства за період з 01.04.2015 по 31.03.2018 встановлена загальна сума коштів витрачених на розрахунки з постачальниками за товари та послуги, яка становить 67689052 гривні.

Крім того, встановлено, що ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » починаючи з 01.04.2015 перерахувало кошти на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на загальну суму 10460419,3 грн., на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » на загальну суму 3936028,8 грн., на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » на загальну суму 9350005,46 грн., на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » на загальну суму 11064135,5 грн., на СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » на загальну суму 12059801,8 гривень.

Встановлено, що в злочинній діяльності для перерахування та отримання грошових коштів використовуються поточні рахунки СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » №№ НОМЕР_6 (840 USD), НОМЕР_7 (840 USD), НОМЕР_8 (840 USD), НОМЕР_9 (840 USD), НОМЕР_10 (840 USD), НОМЕР_11 (840 USD), НОМЕР_7 (978 EURО), НОМЕР_6 (978 EURО), НОМЕР_8 (978 EURО), НОМЕР_10 (978 EURО), НОМЕР_7 (980 UAH), НОМЕР_12 (980 UAH), НОМЕР_13 (980 UAH), НОМЕР_6 (980 UAH), НОМЕР_14 (980 UAH), НОМЕР_15 (980 UAH), НОМЕР_16 (980 UAH), НОМЕР_10 (980 UAH), НОМЕР_17 (980 UAH), НОМЕР_8 (980 UAH), НОМЕР_6 (826 GBP), НОМЕР_10 (826 GBP), які відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (МФО НОМЕР_18 , АДРЕСА_1 ; АДРЕСА_2 ; АДРЕСА_3 ).

Документи, що будуть отримані шляхом здійснення тимчасового доступу до вищевказаних рахунків мають важливе значення для розслідування кримінального провадження, підтвердження факту вчинення кримінального правопорушення, оскільки містять відомості про вид та розмір операцій, які були здійснені під час використання ключа користувачем ЕРІПП «Клієнт-банк», його IP-адресу, отримувача коштів, їх призначення, суму, дату проведення платежу, та від імені якої особи він здійснений.

Крім того, отримані документи та відомості нададуть можливість встановити повне коло осіб, які можуть бути причетні до незаконної діяльності ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 », нададуть можливість встановити вид та розмір шкоди, яку було завдано та будуть використані в подальшому як речові докази.

В судове засідання слідчий не з`явився, надав суду заяву про розгляд клопотання без його участі.
Вважаю, що клопотання не підлягає задоволенню з тих підстав, що воно виходить за межі кримінального провадження № 0000071 від 30.07.2018, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України., а саме: відомості відносно СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_5 ) не внесені до ЄРДР.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 159, 160, 163, 164 КПК України, -
постановив:
У задоволенні клопотання слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів за матеріалами кримінального провадження № 0000071 від 30.07.2018, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України - відмовити.
Ухвала слідчого судді не може бути оскаржена.

Слідчий суддя ОСОБА_1