У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
08.05.2019 Справа №607/9486/19

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю заступника начальника першого відділу РКП СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання заступника начальника першого відділу РКП СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:
До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів в рамках кримінального провадження №0000005 від 08.03.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України звернувся заступник начальника першого відділу РКП СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 за погодженням з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 .

В судовому засіданні заступник начальника першого відділу РКП СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 клопотання підтримав, просить його задовольнити.

Заслухавши слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, директор Фермерського господарства « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), за участю сина ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ), та дочки ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_4 ), неправомірно застосовуючи спеціальний режим оподаткування сільськогосподарських підприємств, шляхом відображення в податковій звітності підприємства неправдивих відомостей щодо обсягів реалізації сільськогосподарської продукції власного виробництва, за період діяльності протягом 2014-2017 років не сплатили до бюджету податків, зборів та інших обов`язкових платежів в сумі близько 5 млн. грн..

Крім того вищевказані особи з метою несплати податків здійснювали та здійснюють реалізацію сільськогосподарської продукції власного виробництва, а також придбаної у інших виробників, переважно за готівкові кошти та без відповідного відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності.

Відповідно до податкових декларацій з фіксованого сільськогосподарського податку ФГ « ОСОБА_5 » та відомостей про наявність земельних ділянок, фермерське господарство використовувало землі сільськогосподарського призначення: за 2014 рік площею 152, 2431 га; за 2015 рік площею 149, 2932 га; за 2016 рік площею 4, 4332 га; за 2017 рік площею 774, 108 га.

Згідно інформації Єдиного реєстру податкових накладних ФГ « ОСОБА_5 » встановлено, що господарством протягом 2014 року реалізовано: цукрового буряка 17 460, 948 тонн; пшениці 1192, 29 тонн; ячменю 468, 776 тонн.

Відповідно до інформації ІНФОРМАЦІЯ_1 , середня урожайність сільськогосподарських культур після доробки на території Підволочиського району Тернопільської області становить: цукрового буряка: за 2014 рік - 511,8 ц з га, за 2015 рік - 476,9 ц з га, за 2016 рік - 346,5 ц з га; пшениці: 2014 рік - 72,7 ц з га, 2015 рік - 59, 1 ц з га, 2016 рік - 61, 0 ц з га; ячменю: 2014 рік - 57, 5 ц з га, 2015 рік - 55, 3 ц з га, 2016 рік - 58, 0 ц з га; гречки: 2014 рік - 10, 8 ц з га, 2015 рік - 3, 9 ц з га, 2016 рік - 11, 5 ц з га.

Проведеним співставленням кількості реалізованої сільськогосподарської продукції протягом 2014 року до середньої урожайності сільськогосподарських культур Підволочиського району встановлено, що для вирощування 1192, 29 тонн пшениці при середній урожайності пшениці 72, 7 ц з га, необхідна площа земельної ділянки в розмірі понад 164 га. Для вирощування 468, 776 тонн ячменю та при середній урожайності 57, 5 ц з га, необхідна площа земельної ділянки в розмірі понад 81, 5 га. Для вирощування 17 460, 948 тонн цукрового буряка та при середній урожайності 511, 8 ц з га, необхідна площа земельної ділянки в розмірі понад 341, 1 га.

Вказана інформація свідчить про те, що протягом 2014 року ФГ « ОСОБА_5 » для вирощування та реалізації сільськогосподарської продукції власного виробництва, яка відображена у податкових накладних та Деклараціях з податку на додану вартість (спрощеної) для сільськогосподарських товаровиробників повинні були використовуватись сільськогосподарські угіддя площею не менше 587 га, а отже посадові особи ФГ « ОСОБА_5 » у 2014 році повинні були використовувати в господарській діяльності понад 434 га землі незареєстрованої у встановленому порядку.

Крім того матеріалами кримінального провадження встановено, що в період з 01.01.1998 року по 30.09.2018 року ОСОБА_6 отримав доходи на загальну суму 11 447, 40 грн., його дружина ОСОБА_9 отримала доходи на загальну суму 637 965, 39 грн., ОСОБА_7 отримав доходи на загальну суму 287 652, 52 грн., ОСОБА_8 отримала доходи на загальну суму 149 190, 78 грн..

Відповідно до відкритих джерел ( ІНФОРМАЦІЯ_2 та ІНФОРМАЦІЯ_3 ) встановлено, що ОСОБА_8 у 2018 році придбала два об`єкти нерухомості, а саме: - площею 2693, 70 кв. м. за адресою: АДРЕСА_1 , на суму 1 000 001, 00 грн. без ПДВ, та площею 2434, 3 кв. м. за адресою: АДРЕСА_2 , на суму 1 324 430, 00 грн. без ПДВ.

Також встановлено, що протягом тривалого часу, а саме з липня 2017 року по лютий 2018 року ІНФОРМАЦІЯ_4 не мало можливості реалізувати свої повноваження з проведення планової перевірки ФГ « ОСОБА_5 », що свідчить про те, що службовими особами господарства вживаються заходи щодо унеможливлення проведення перевірки та знищення документів, які свідчать про фінансово-господарські операції.
Крім того досудовим розслідуванням встановлено, що одним із постачальників сільськогосподарської продукції для ФГ « ОСОБА_5 » протягом 2016-2019 років є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , АДРЕСА_3 ).

Первинні та зведені бухгалтерські, установчі та інші документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », що стосуються вищевказаних фінансово-господарських операцій, мають значення речових доказів у кримінальному провадженні та можуть перебувати у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », що передбачено Наказом Міністерства фінансів України «Про затвердження Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку» від 24 травня 1995 року №88 (із змінами та доповненнями) та ст. 44 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VІ.

З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться у документах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » за період діяльності з 01.01.2016 по 31.03.2019, в зв`язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, виникла необхідність у тимчасовому доступі до них, вилученні їх оригіналів, зокрема первинних бухгалтерських та інших документів які свідчать про господарські операції та взаєморозрахунки з ФГ « ОСОБА_5 ».

Також, з метою всебічного, повного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, для використання як доказів відповідного програмного забезпечення «1 С: Підприємство» чи іншої наявної програми для ведення бухгалтерського і податкового обліку та інформації, що міститься у комп`ютерній техніці, яка використовується ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » для ведення бухгалтерського обліку, оформлення бухгалтерських та інших документів, на електронних носіях якої містяться сформовані в електронному вигляді вищевказані документи, в зв`язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цього програмного забезпечення та інформації, виникла необхідність у тимчасовому доступі до них, їх огляді та копіюванні.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5, ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

З врахуванням вищевикладеного, а також того, що інформація, яка знаходиться в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 АДРЕСА_3 ) має суттєве значення для дослідження обставин кримінального провадження, отримання доказів та приймаючи до уваги неможливість отримати відомості в інший спосіб, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 162, 163, 164, 309 КПК України, -

П О С Т А Н ОВ И В:
Клопотання заступника начальника першого відділу РКП СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Надати заступнику начальника першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 АДРЕСА_3 ) за період діяльності з 01.01.2016 року по 31.03.2019 року та можливість вилучити їх оригінали, а саме:

-фінансово-господарських, бухгалтерських та звітних документів;

-договорів (угод) і контрактів з додатками;

-податкових та видаткових накладних;

-рахунків-фактур;

-актів-прийому передачі;

-товарно-транспортних накладних (подорожніх, шляхових листів);

-виписок банку;

-квитанцій до прибуткових касових ордерів;

-доручень на отримання матеріальних цінностей, товарів (послуг);

-складських квитанцій;
-довіреностей;
-документів, які підтверджують якість (безпечність), походження товарів (сертифікатів відповідності, якісних посвідчень тощо),

-копії журналів та реєстрів в`їзду-виїзду автотранспорту,

та інших наявних документів, що свідчать про операції та розрахунки із ФГ « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

-комп`ютерної техніки, яка використовується ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , АДРЕСА_3 ) для ведення бухгалтерського обліку, оформлення бухгалтерських та інших документів, на електронних носіях якої містяться сформовані в електронному вигляді вищевказані документи, з можливістю проведення її огляду, копіювання інформації і відповідного програмного забезпечення «1 С: Підприємство» чи іншої наявної програми для ведення бухгалтерського і податкового обліку.
Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1