Справа № 727/1990/19
Провадження № 1-кс/727/978/19
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

27 лютого 2019 року Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:
cлідчого судді ОСОБА_1
при секретарі ОСОБА_2
за участю сторони кримінального провадження:
прокурора ОСОБА_3
розглянувши в судовому засіданні в залі суду в м. Чернівці клопотання прокурора відділу нагляду прокуратури Чернівецької області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до документів (матеріали кримінального провадження №0000346 від 03.10.2018 року),

ВСТАНОВИВ:
Прокурор звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів.

В клопотанні посилається на те, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) у період 2015-2016 років, шляхом безпідставного формування витрат від приватних підприємців ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 ухилились від сплати податку на прибуток в сумі 1162554 грн.
Вказані порушення вимог податкового законодавства знайшли своє відображення у Акті про результати документальної планової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014 р. по 31.12.2016 р. від 30.05.2017 р. №1437/24-13-14-09/333487578 та у Акті про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » податкового законодавства за період з 01.01.2014 року по 31.12.2016 року з питань викладених в запереченні №55 від 06.06.2017 року (вх. №374/10 від 06.06.2017) на акт планової документальної перевірки № 1437/24-13-14-09/ 33487578 від 30.05.2017 р.
В ході документальної позапланової перевірки встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2015-2016 років, до складу собівартості реалізованої продукції по деклараціях з податку на прибуток підприємств включено витрати з придбаного вугілля деревного, що відображено в регістрах бухгалтерського обліку, від нищевказаних постачальників, а саме: ФОП ОСОБА_4 , ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_14 , ФОП ОСОБА_9 , ФОП ОСОБА_10 , ФОП ОСОБА_11 , ФОП ОСОБА_12 , ФОП ОСОБА_15 .

-
До перевірки не надано товарно-транспортних документів, що підтверджують факт перевезення товарів від ФОП-ів до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Таким чином, перевіркою не ідентифіковано фактичних місць зберігання товарів до дати їх поставки покупцю - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». За даними бухгалтерського обліку на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відсутні транспортні засоби, договори з надання послуг по транспортному перевезенню від ФОП-ів до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не укладались та розрахунки не здійснювались.
Таким чином, перевіркою не підтверджено фактичне переміщення товару від фізичних осіб-підприємців до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за даних обставин неможливо встановити де, за якою адресою, ким та якими транспортними засобами здійснювалося відвантаження та перевезення товару.
Окрім цього, в ході документальної перевірки встановлено, що в податкових деклараціях платників єдиного податку - фізичних осіб-підприємців за 2016 рік не підтверджено отримані доходи від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2016 року. У ФОП-ів відсутні виробничі, складські приміщення та інше нерухоме майно для здійснення діяльності із оптової торгівлі твердим, рідким, газоподібним паливом і подібними продуктами.
Враховуючи вищезазначене, задекларовані господарські операції із придбання у ФОП-ів ТМЦ не відбулася у дійсності. Рух активів від ФОП-ів до ГОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в дійсності не відбувся. Надані первинні документи не опосередковувалися реальним рухом активів між ФОП-ми та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Таким чином, під час досудового розслідування кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), в тому числі до оригіналів документів з можливістю їх вилучення, а саме до: первинних бухгалтерських документів щодо проведених протягом 2015-2016 років фінансово-господарських операцій з ФОП ОСОБА_4 , ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_14 , ФОП ОСОБА_9 , ФОП ОСОБА_10 , ФОП ОСОБА_11 , ФОП ОСОБА_12 , ФОП ОСОБА_15 , а саме договорів, угод, контрактів, накладних, товарно-транспортних накладних, прихідних та розхідних накладних, актів виконаних робіт, сертифікатів якості продукції, товарно-транспортних документів, документів щодо фактичних місць зберігання товарів, оренди транспорту, приміщень.
Тому просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до вищевказаних документів.
Прокурор в судовому засіданні клопотання підтримав.

Ознайомившись з клопотанням та доказами, якими воно обґрунтовується, заслухавши думку прокурора, приходжу до наступних висновків.

Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає в наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Встановлено, що вищевказані документи мають суттєве значення для встановлення об`єктивних обставин у кримінальному провадженні. Вони знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ). Без доступу до цих документів та їх подальшого огляду неможливо прийняти швидке, повне та неупереджене рішення у кримінальному провадженні. Іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів неможливо. Тому слід надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, з можливістю отримання їх копій. Підстави для вилучення оригіналів вказаних документів на даний час відсутні.

На підставі викладеного керуючись ст.ст.159, 163-165, 370-371 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити частково.

Надати начальнику відділу нагляду прокуратури Чернівецької області ОСОБА_16 , прокурору відділу нагляду прокуратури Чернівецької області ОСОБА_3 , прокурору відділу нагляду прокуратури Чернівецької області ОСОБА_17 , дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), а саме до: первинних бухгалтерських документів щодо проведених протягом 2015-2016 років фінансово-господарських операцій з ФОП ОСОБА_4 , ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_14 , ФОП ОСОБА_9 , ФОП ОСОБА_10 , ФОП ОСОБА_11 , ФОП ОСОБА_12 , ФОП ОСОБА_15 , а саме договорів, угод, контрактів, накладних, товарно-транспортних накладних, прихідних та розхідних накладних, актів виконаних робіт, сертифікатів якості продукції, товарно-транспортних документів, документів щодо фактичних місць зберігання товарів, оренди транспорту, приміщень, з можливістю ознайомитися з ними, зробити їх копії.
В іншій частині клопотання відмовити.

Ухвала залишається в силі протягом 30 днів з дня її постановлення.

Роз`яснити, що у разі невиконання даної ухвали, слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1