Провадження № 1-кс/760/8139/18
УХВАЛА
До Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, подане в рамках кримінального провадження, що розслідується за фактом ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) за ч. 1 ст. 212 КК України.
Подане клопотання обґрунтовується тим, що ІНФОРМАЦІЯ_1 , відповідно до отриманого акту планової виїзної перевірки ГУ ДФС у м. Києві № 317/26-15-14-02-05/32068819 від 16.08.2017р., встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ), в період часу з 01.01.2016р. по 31.03.2017р., здійснивши фінансово-господарські операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_4 , поточна назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 ») ухилились від сплати податку на прибуток на суму 672 732грн. та податку на додану вартість у сумі 1 007 901грн., на загальну суму 1 680 633грн.
В ході досудового розслідування встановлено, що невстановлені слідством особи, діючи за попередньою змовою створили ряд підприємств, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (поточна назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 »), без мети ведення фінансово-господарської діяльності, виключно з метою використання їх реквізитів для надання послуг підприємствам реального сектору економіки, з ухилення від сплати податків, шляхом формування «схемного» податкового кредиту з податку на додану вартість та здійснюючи мнимі операції.
Крім того, встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », діючи за попередньою змовою з службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_14 ) шляхом відображення у податковій та бухгалтерській звітності нібито реалізації товарно-матеріальних цінностей з наступною номенклатурою: «відходи ПЕТФ-пляшки (голуба)», «відходи ПЕТФ-пляшки (зелена)», «відходи ПЕТФ-пляшки (коричнева)» в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », надають послуги з мінімізації сплати податкових зобов`язань, що у подальшому призводить до ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 ».
У зв`язку із встановленням обставин у кримінальному провадженні, з метою проведення повного та всебічного розслідування провадження виникла необхідність у наданні тимчасового доступу до речей та документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_14 ) та підтверджують взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ), та мають істотне значення для даного досудового розслідування.
Крім того, прокурор просив розглянути подане клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених речей та документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.
Слідчий суддя на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, за наведених прокурором підстав.
В судовому засіданні слідчий підтримав подане клопотання та просив його задовольнити.
Згідно ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання здійснювалось за допомогою технічних засобів кримінального провадження.
Вислухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання, вважаю, що клопотання прокурора підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.
Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.
Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Враховуючи зазначене, слідчий суддя приходить до висновку, що у клопотанні наведенні достатні підстави вважати, що інформація, яка міститься в документах, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_14 ) та підтверджують взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ), має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, може бути використана як доказ, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів неможливо.
Разом з тим, не підлягає задоволенню клопотання в частині надання тимчасового доступу, з можливістю вилучення оригіналів особових карток форми № П-2 співробітників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », які безпосередньо приймали участь по взаємовідносинам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », із зазначенням підстав та форми їх участі, а також штатного розпису співробітників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », оскільки прокурором не доведено слідчому судді, що таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Крім того, не підлягає задоволенню клопотання в частині надання тимчасового доступу до вказаних речей та документів, за період 2016-2018р.р., оскільки з матеріалів клопотання видно, що органами досудового розслідування здійснюється розслідування злочину, вчиненого за період з 01.01.2016р. по 31.03.2017р., крім того, прокурором не доведено слідчому судді, яким чином інформація, яка міститься в даних документах за вказаний період, може бути використана як доказ у даному кримінальному провадженні.
За таких обставин, клопотання підлягає частковому задоволенню.
Керуючись статтями 107, 131, 132, 159-164, 166, 309, 372 КПК України, слідчий суддя,
Клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури № 9 ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.
Надати прокурорам Київської місцевої прокуратури № 9 ОСОБА_5 , ОСОБА_4 , слідчим СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », юридична адреса: АДРЕСА_1 (код НОМЕР_14 ) та підтверджують взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ), за період з 01.01.2016р. по 31.03.2017р., з можливістю їх виїмки, а саме:
- оригіналів договорів, угод, контрактів, з відповідними додатками, актів приймання-передачі робіт (послуг, ТМЦ), податкових та видаткових накладних, платіжних документів, товарно-транспортних накладних, оборотно-сальдової відомості по рахунку 631, платіжних документів, векселів, актів приймання-передачі векселів, сертифікатів та інших документів, що підтверджують взаємовідносини;
- копій особових карток форми № П-2 співробітників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », які безпосередньо приймали участь по взаємовідносинам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », із зазначенням підстав та форми їх участі;
- копій штатного розпису співробітників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 ».
В задоволенні іншої частини клопотання відмовити.
Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1