У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
02 листопада 2018 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання старшого слідчого з ОВС управління розслідування кримінальних проваджень ГСУ фінансових розслідувань ДФС України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні №0000046 внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 12.07.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, -
в с т а н о в и в:
старший слідчий з ОВС управління розслідування кримінальних проваджень ГСУ фінансових розслідувань ДФС України ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим прокурором відділу Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000046 від 12.07.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, в якому просить слідчого суддю надати старшому слідчому з ОВС управління розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління фінансових розслідувань ДФС України ОСОБА_3 , іншим слідчим слідчої групи, які здійснюють досудове розслідування кримінального провадження № 0000046, або уповноваженій особі за дорученням слідчого, дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю вилучення їх копій (здійснити виїмку), які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ).
Клопотання обґрунтовано тим, що головним слідчим управлінням фінансових розслідувань ДФС України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000046, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 19.02.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), з метою ухилення від сплати податків, протягом 2014-2017 років документально оформляли придбання товарів від підприємств, які входили до складу транзитно-конвертаційної групи, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_13 ), що завдало Державі збитків в особливо великих розмірах.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) не здійснювало імпорту товарів, які реалізовувались в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ). Відповідно до реєстру податкових накладних, товар, який реалізовувався ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) був придбаний у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_14 ).
Допитано в якості свідка засновника, директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_14 ) ОСОБА_5 , який показав, що підприємство зареєстрував за грошову винагороду без мети здійснення фінансово-господарської діяльності.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) не здійснювало імпорту товарів, які реалізовувались в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ). Відповідно до реєстру податкових накладних, товар, який реалізовувався ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) був придбаний у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_15 ).
Допитано в якості свідка засновника, директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) ОСОБА_6 , яка показала, що підприємство зареєструвала за грошову винагороду без мети здійснення фінансово-господарської діяльності.
Допитано в якості свідка засновника, директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_16 ) ОСОБА_7 , який показав, що підприємство зареєстрував за грошову винагороду без мети здійснення фінансово-господарської діяльності.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ) не здійснювало імпорту товарів, які реалізовувались в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ). Відповідно до реєстру податкових накладних, товар, який реалізовувався ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ) в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) був придбаний у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_17 ).
Допитано в якості свідка засновника, директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_17 ) ОСОБА_8 , яка показала, що підприємство зареєструвала за грошову винагороду без мети здійснення фінансово-господарської діяльності.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_13 ) не здійснювало імпорту товарів, які реалізовувались в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та не придбавали його на території України в інших підприємств, що свідчить про нереальність проведення фінансових взаємовідносин між підприємствами.
На запит ГСУ ФР ДФС України в порядку ст. 93 КПК України, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) запитувані документи, що підтверджують взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_13 ) не надали.
На неодноразові виклики для проведення допиту, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) не з`являються, що вказує на їх відмову давати показання чи свідчення щодо фактичних обставин проведення вищевказаних господарських операцій.
Враховуючи те, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) відмовляється надавати відомості, копії документів та надавати пояснення, єдиним можливим та об`єктивним способом встановлення фактичних обставин проведення господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_1 ) по взаємовідносинах з вищевказаними підприємствами є здійснення тимчасового доступу до документів цього підприємства.
Слідчий в судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду клопотання повідомлявся належним чином, подав слідчому судді заяву, в якій клопотання підтримав, просив задовольнити його в повному обсязі та розглянути дане клопотання у його відсутність.
Представник особи, у володінні якої перебувають речі та документи в судове засідання не викликався, з метою збереження документів.
На підставі ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання технічними засобами не здійснювалось.
Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, приходжу до висновку, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.
Відповідно до ч.1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.
Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Згідно з ч.ч.1, 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої перебувають такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до п.6 ч.2 ст. 160 КПК України у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно з п.2 ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Відповідно до ч.7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Враховуючи, що вказані слідчим документи мають важливе значення для досудового розслідування кримінального провадження №0000046 від 12.07.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, слідчий суддя вважає, що слідчим доведено необхідність застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.
Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що вказані у клопотанні документи перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), разом з тим, вони можуть бути використані під час досудового розслідування кримінального провадження №0000046 від 12.07.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, як докази у даному кримінальному провадженні, за таких обставин, керуючись вимогами ст.ст. 131, 132, 159-164 КПК України, слідчий суддя, -
п о с т а н о в и в:
клопотання старшого слідчого з ОВС управління розслідування кримінальних проваджень ГСУ фінансових розслідувань ДФС України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні №0000046 внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 12.07.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України - задовольнити.
Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС управління розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління фінансових розслідувань ДФС України ОСОБА_3 , іншим слідчим слідчої групи, які здійснюють досудове розслідування кримінального провадження № 0000046, або уповноваженій особі за дорученням слідчого, дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю вилучення їх копій (здійснити виїмку), які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), що за адресою: АДРЕСА_1 та підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_13 ) за період 2014-2017 рр., а саме: копій договорів, додатків до договорів, специфікацій, актів приймання-передачі товарів (робіт,послуг), видаткових/податкових накладних, рахунків, довіреностей, доручень, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, банківських виписок, інших платіжних документів, векселів, журналів реєстрації векселів, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, оборотно-сальдових відомостей по рахункам з розшифровкою та конкретизацією інформації по постачальниках та покупцях, відомостей щодо руху товарно-матеріальних цінностей, журналів-ордерів, головної книги по відповідним рахункам, книги реєстрації довіреностей, карток складського обліку, книги складського обліку, паспорта якості виробника та сертифікати якості (відповідності, висновки, тощо) на товар, а також сертифікати відповідності або свідоцтва про визнання в Україні іноземних сертифікатів на товар, вхідну та вихідну кореспонденцію між підприємствами, книги реєстрації вхідної і вихідної кореспонденції, книги реєстрації в`їзду та виїзду транспорту та працівників, заявки на перепуск та перепустки та інші пропускні документи, а також копій наказів (протоколи зборів засновників) про призначення на посаду та звільнення з посади директорів та головних бухгалтерів, їх службові інструкції, які були чинними в період здійснення вищевказаних фінансово-господарських взаємовідносин, копію статуту підприємства.
Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.
Роз`яснити особі, у володінні якої перебувають речі та документи, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів може бути оскаржена до Київського апеляційного суду протягом 5 днів з дня її проголошення в частині надання дозволу на вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.
В іншій частині ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1