Справа № 405/5918/18
УХВАЛА

07 вересня 2018 року м. Кропивницький

Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000038 від 13.06.2018 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України, про призначення судовопочеркознавчої експертизи документів, -

ВСТАНОВИВ:

До Ленінського районного суду м. Кіровограда звернувся старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 у кримінальному провадженні № 0000038 від 13.06.2018 з клопотанням про призначення судовопочеркознавчої експертизи документів. В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що досудовим розслідуванням встановлено, що мешканці м. Кропивницького ОСОБА_4 1979 р.н., ОСОБА_5 1984 р.н., ОСОБА_6 1961 р.н., ОСОБА_7 1989 р.н., ОСОБА_8 1980 р.н., ОСОБА_9 1980 р.н., ОСОБА_10 1948 р.н., ОСОБА_11 1980 р.н. та інші невстановлені особи, діючи на території Кіровоградської області, умисно, з метою прикриття незаконної діяльності, що полягала у наданні реально діючим суб`єктам господарювання послуг по незаконному зменшенню податкових зобов`язань перед бюджетом, придбавши суб`єкти господарювання ТОВ «Толедо Холд» (), ТОВ «Вітара-Груп» (), ПП «Мідас-Голд» (), ТОВ «Страж 2» (), ПП «Домініон» (), Підприємство «Центр соціальної, фізичної, трудової реабілітації та дослідження проблем інвалідів» всеукраїнської організації інвалідів «Союз організацій» (), ТОВ «Велхаус» (), ТОВ «Алістар Компані» (), ТОВ «Девор» (), ТОВ «Редлок» (), ТОВ «Провайд Імпорт» (), ТОВ «Грант Капітал» (), ТОВ «Імпорт-Еліт-Альянс» (), ТОВ «ЛендінгБізнес» (), ТОВ «Грінбокс Студіо» (), ТОВ «Бостон Контракт» (), ТОВ «Інтер-Хаус» (), ТОВ «Альфа-ІнвестГруп» (), ТОВ «Мельфіль» (), ТОВ «Нью Голд» (), ФОП ОСОБА_10 (ІН НОМЕР_1 ) та ФОП ОСОБА_6 (ІН НОМЕР_2 ), використовуючи реквізити, печатки та банківські рахунки вищевказаних суб`єктів господарювання, шляхом документування безтоварних фінансово-господарських операцій в грудні 2016 року надали можливість службовим особам ТОВ «Ерлайт» () ухилитись від сплати податку на додану вартість в сумі 3517192 грн., що підтверджено висновком експертного дослідження № 292 від 26.01.2017, чим скоїли пособництво в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000006 від 25.01.2017 встановлено, що мешканці м. Кропивницького ОСОБА_4 1979 р.н., ОСОБА_5 1984 р.н., ОСОБА_12 1984 р.н., ОСОБА_13 1988 р.н., ОСОБА_14 1982 р.н., ОСОБА_15 1974 р.н., ОСОБА_16 1974 р.н., ОСОБА_17 1972 р.н. та інші не встановлені особи з метою прикриття незаконної діяльності, що полягала у наданні реально діючим суб`єктам господарювання послуг по незаконному зменшенню податкових зобов`язань перед бюджетом, не маючи наміру здійснювати господарську діяльність, діючи умисно, повторно в період з 2016 по 2017 створили та придбали наступні суб`єкти господарської діяльності (юридичні особи): ТОВ «ЛЕОН НОРД» (, директор ОСОБА_11 1980 р.н.), ТОВ «МАРСОН ГРУП» (), ПП «КОМПАНІЯ ЕКОІНВЕСТМОНТАЖСЕРВІС» (), ТОВ «Глорі Стар» (), ТОВ "ІНТЕР-АГРО РЕСУРС" (, директор ОСОБА_18 1983 р.н.), ТОВ «Толедо Холд» (, директор ОСОБА_19 1996 р.н.), ТОВ «ЛЕНЦ» (), ТОВ «ФІСЕНТ» (), ТОВ «АГРОСЕЛЕКТ-КР» (), ТОВ «ФОДЖА ПЛЮС» (), ТОВ «ФЛЕКТО ТРЕЙД» (), ТОВ «ВЕРДЕ ТОРГ» (), ТОВ «ЛІАТРІС КОМПАНІ» (), ТОВ «ТАРТАР СЕРВІС» (), ТОВ «БАРДО ПЛЮС» (), ТОВ «АГАСАК СЕРВІС» (), ТОВ «ТАРГА АКТИВ» (), ТОВ «АРПОКСАЙ ЛТД» (), ТОВ «ЗЕРНОТОРГІНВЕСТ» (), ТОВ "ДОК ТОРГ" (), ТОВ "ЛАРУМ СЕРВІС" (, директор ОСОБА_20 1984 р.н.), ТОВ "НУРДО ГРУП" () та використовуючи реквізити, печатки та банківські рахунки вищевказаних підприємств, шляхом документування безтоварних фінансово-господарських операцій надавали послуги щодо мінімізації податкових зобов`язань підприємствам реального сектору економіки Кіровоградської та інших областей України.

Досудовим розслідуванням встановлено що мешканці м. Кропивницького ОСОБА_4 1979 р.н., ОСОБА_5 1984 р.н., ОСОБА_21 1982 р.н., ОСОБА_12 1984 р.н., ОСОБА_22 ,1987 р.н. та інші не встановлені особи з метою прикриття незаконної діяльності, що полягала у наданні реально діючим суб`єктам господарювання послуг по незаконному зменшенню податкових зобов`язань перед бюджетом, не маючи наміру здійснювати господарську діяльність, діючи умисно, повторно протягом 2016-2017 рр. створили та придбали наступні суб`єкти господарської діяльності (юридичні особи): ТОВ «Лугбізнес» (), ТОВ «БІКОМТОРГ» (), ТОВ «Агропрайм» (), ФОП ОСОБА_23 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ТОВ «Ремагроконтакт» (), ПП «ДМІГОР» (код 36793752), ТОВ «ЕРИАС 2016» (код 40523295), ТОВ «КАНТОН ТОРГ» (код 39885505), ТОВ «ВЛАДІ ТРЕЙД» (код 39400246), ТОВ «Роял Інвест Компані» (код 39400272), ФГ «ДАРИНКА - К» (код 33839489), ФГ «ВІКТОРІЯ» (код 24494863), ТОВ «КОМОС ЛТД» (код 39878880), ПОВНЕ ТОВАРИСТВО «ЛОМБАРД ПП «ОЛ ІНКЛЮЗІВ» І КОМПАНІЯ» (код 38037131), ТОВ «Т-БІЛДІНГ ТРЕЙД» (колишня назва ТОВ «БУДМОНТАЖ ТЕХНОЛОГІЯ»)(код 40525517), ТОВ «ПРОФІТЕХСЕРВІС» (код 40529464), ПП «СТЕЕЛС» (код 40517904), ТОВ «ЧАРІВНА ЛОЗА» (код 34506182), ТОВ «АПІТРЕЙДС» (код 40822930), ТОВ «РУМИЦОР» (код 40923700), ТОВ «ЕНЕРГО РЕСУРС» (код 40496324),ТОВ «ЛАТУН ТРЕЙД» (), ТОВ «КОНСТАНТА НВ» (), ТОВ «МАСПАЛЛА ЛТД» (), ТОВ «АВЕСТІ ЛТД» (), ТОВ «АВЕСТІ СЕРВІС» (), ТОВ «БЕРНТОРГ» (), ТОВ «ГОЛД ПРАЙМ» (), СВК «ГІРНИКІВСЬКИЙ» (), ТОВ «МРІЯ-К» (), ПП «УКРАЇНСЬКЕ ПОЛЕ» (), ПП «ЛАНТАНА-АГРО» (), ПП «К.А.С.» (), ТОВ «АРТЕРІУМ ТРЕЙД» (), ТОВ «ВРОЖАЙ-АГРО» (), ТОВ «МЕГА АЛЬЯНС ХОЛДИНГ» (), ТОВ «АГРО ОІЛ ТРЕЙД» (), ТОВ «АЛЬТІС ТЕРМІНАЛ БУД» (), ТОВ «ЛЬВІВСЬКІ ІНВЕСТИЦІ» (), ПП «АВТОАГРОУКРТЕРМІНАЛ» (), ТОВ «МЕГАСІТІ АЛЬЯНС» (), ТОВ «ТЕЙД-ТРЕЙДІНГ» (), ПСП «ХОДОСІВСЬКЕ» (), ТОВ «КОМЕРЦІЙНА ФІРМА «ДОНГОСППРОМ» (), ТОВ «МАРТИН ТОРГ» (), ТОВ «РІАЛТІ СІТІ (), ТОВ «АГРОМАНТІС» (), ТОВ «Армифер» (), ТОВ «Дейра Плюс» () та використовуючи реквізити, печатки та банківські рахунки вищевказаних підприємств, шляхом документування безтоварних фінансово-господарських операцій надавали послуги щодо мінімізації податкових зобов`язань підприємствам реального сектору економіки Кіровоградської та інших областей України.

Так, в ході проведення досудового розслідування відібрано пояснення у ОСОБА_24 ІНФОРМАЦІЯ_1 , який вказав, що зареєстрував на своє ім`я підприємство ТОВ «Армифер» за грошову винагороду без мети здійснення господарської діяльності. Крім того, на підставі постанови від 10.08.2018 відібрано експериментальні зразки почерку та підпису гр. ОСОБА_24 .

З посиланням на викладені обставини, слідчий зазначає про необхідність ідентифікації підписів виконаних в реєстраційних документах ТОВ «Армифер» шляхом проведення судово-почеркознавчої експертизи документів, для чого потрібні спеціальні знання. Тому її проведення слідчий просить доручити експертам Кропивницького відділення Київського НДІСЕ.

До судового засідання слідчим надано заяву про розгляд клопотання без її участі, зважаючи на підстави, викладені в ньому, просила його задовольнити, що не перешкоджає відповідно до ч. 3 ст. 244 КПК України проведенню судового засідання без її участі.

Відповідно до вимог ч. 4 ст. 107 КПК України, враховуючи неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів судового розгляду не здійснювалося.

Дослідивши надані стороною кримінального провадження матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Встановлено наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000038 від 13.06.2018 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України, відповідно до яких мешканці м. Кропивницького ОСОБА_4 1979 р.н., ОСОБА_5 1984 р.н., ОСОБА_6 1961 р.н., ОСОБА_7 1989 р.н., ОСОБА_8 1980 р.н., ОСОБА_9 1980 р.н., ОСОБА_10 1948 р.н., ОСОБА_11 1980 р.н. та інші невстановлені особи, діючи на території Кіровоградської області, умисно, з метою прикриття незаконної діяльності, що полягала у наданні реально діючим суб`єктам господарювання послуг по незаконному зменшенню податкових зобов`язань перед бюджетом, придбавши суб`єкти господарювання ТОВ «Толедо Холд» (), ТОВ «Вітара-Груп» (), ПП «Мідас-Голд» (), ТОВ «Страж 2» (), ПП «Домініон» (), Підприємство «Центр соціальної, фізичної, трудової реабілітації та дослідження проблем інвалідів» всеукраїнської організації інвалідів «Союз організацій» (), ТОВ «Велхаус» (), ТОВ «Алістар Компані» (), ТОВ «Девор» (), ТОВ «Редлок» (), ТОВ «Провайд Імпорт» (), ТОВ «Грант Капітал» (), ТОВ «Імпорт-Еліт-Альянс» (), ТОВ «ЛендінгБізнес» (), ТОВ «Грінбокс Студіо» (), ТОВ «Бостон Контракт» (), ТОВ «Інтер-Хаус» (), ТОВ «Альфа-ІнвестГруп» (), ТОВ «Мельфіль» (), ТОВ «Нью Голд» (), ФОП ОСОБА_10 (ІН НОМЕР_1 ) та ФОП ОСОБА_6 (ІН НОМЕР_2 ), використовуючи реквізити, печатки та банківські рахунки вищевказаних суб`єктів господарювання, шляхом документування безтоварних фінансово-господарських операцій в грудні 2016 року надали можливість службовим особам ТОВ «Ерлайт» () ухилитись від сплати податку на додану вартість в сумі 3517192 грн., що підтверджено висновком експертного дослідження № 292 від 26.01.2017, чим скоїли пособництво в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000006 від 25.01.2017 встановлено, що мешканці м. Кропивницького ОСОБА_4 1979 р.н., ОСОБА_5 1984 р.н., ОСОБА_12 1984 р.н., ОСОБА_13 1988 р.н., ОСОБА_14 1982 р.н., ОСОБА_15 1974 р.н., ОСОБА_16 1974 р.н., ОСОБА_17 1972 р.н. та інші не встановлені особи з метою прикриття незаконної діяльності, що полягала у наданні реально діючим суб`єктам господарювання послуг по незаконному зменшенню податкових зобов`язань перед бюджетом, не маючи наміру здійснювати господарську діяльність, діючи умисно, повторно в період з 2016 по 2017 створили та придбали наступні суб`єкти господарської діяльності (юридичні особи): ТОВ «ЛЕОН НОРД» (, директор ОСОБА_11 1980 р.н.), ТОВ «МАРСОН ГРУП» (), ПП «КОМПАНІЯ ЕКОІНВЕСТМОНТАЖСЕРВІС» (), ТОВ «Глорі Стар» (), ТОВ "ІНТЕР-АГРО РЕСУРС" (, директор ОСОБА_18 1983 р.н.), ТОВ «Толедо Холд» (, директор ОСОБА_19 1996 р.н.), ТОВ «ЛЕНЦ» (), ТОВ «ФІСЕНТ» (), ТОВ «АГРОСЕЛЕКТ-КР» (), ТОВ «ФОДЖА ПЛЮС» (), ТОВ «ФЛЕКТО ТРЕЙД» (), ТОВ «ВЕРДЕ ТОРГ» (), ТОВ «ЛІАТРІС КОМПАНІ» (), ТОВ «ТАРТАР СЕРВІС» (), ТОВ «БАРДО ПЛЮС» (), ТОВ «АГАСАК СЕРВІС» (), ТОВ «ТАРГА АКТИВ» (), ТОВ «АРПОКСАЙ ЛТД» (), ТОВ «ЗЕРНОТОРГІНВЕСТ» (), ТОВ "ДОК ТОРГ" (), ТОВ "ЛАРУМ СЕРВІС" (, директор ОСОБА_20 1984 р.н.), ТОВ "НУРДО ГРУП" () та використовуючи реквізити, печатки та банківські рахунки вищевказаних підприємств, шляхом документування безтоварних фінансово-господарських операцій надавали послуги щодо мінімізації податкових зобов`язань підприємствам реального сектору економіки Кіровоградської та інших областей України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що мешканці м. Кропивницького ОСОБА_4 1979 р.н., ОСОБА_5 1984 р.н., ОСОБА_21 1982 р.н., ОСОБА_12 1984 р.н., ОСОБА_22 ,1987 р.н. та інші не встановлені особи з метою прикриття незаконної діяльності, що полягала у наданні реально діючим суб`єктам господарювання послуг по незаконному зменшенню податкових зобов`язань перед бюджетом, не маючи наміру здійснювати господарську діяльність, діючи умисно, повторно протягом 2016-2017 рр. створили та придбали наступні суб`єкти господарської діяльності (юридичні особи): ТОВ «Лугбізнес» (), ТОВ «БІКОМТОРГ» (), ТОВ «Агропрайм» (), ФОП ОСОБА_23 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ТОВ «Ремагроконтакт» (), ПП «ДМІГОР» (код 36793752), ТОВ «ЕРИАС 2016» (код 40523295), ТОВ «КАНТОН ТОРГ» (код 39885505), ТОВ «ВЛАДІ ТРЕЙД» (код 39400246), ТОВ «Роял Інвест Компані» (код 39400272), ФГ «ДАРИНКА - К» (код 33839489), ФГ «ВІКТОРІЯ» (код 24494863), ТОВ «КОМОС ЛТД» (код 39878880), ПОВНЕ ТОВАРИСТВО «ЛОМБАРД ПП «ОЛ ІНКЛЮЗІВ» І КОМПАНІЯ» (код 38037131), ТОВ «Т-БІЛДІНГ ТРЕЙД» (колишня назва ТОВ «БУДМОНТАЖ ТЕХНОЛОГІЯ»)(код 40525517), ТОВ «ПРОФІТЕХСЕРВІС» (код 40529464), ПП «СТЕЕЛС» (код 40517904), ТОВ «ЧАРІВНА ЛОЗА» (код 34506182), ТОВ «АПІТРЕЙДС» (код 40822930), ТОВ «РУМИЦОР» (код 40923700), ТОВ «ЕНЕРГО РЕСУРС» (код 40496324),ТОВ «ЛАТУН ТРЕЙД» (), ТОВ «КОНСТАНТА НВ» (), ТОВ «МАСПАЛЛА ЛТД» (), ТОВ «АВЕСТІ ЛТД» (), ТОВ «АВЕСТІ СЕРВІС» (), ТОВ «БЕРНТОРГ» (), ТОВ «ГОЛД ПРАЙМ» (), СВК «ГІРНИКІВСЬКИЙ» (), ТОВ «МРІЯ-К» (), ПП «УКРАЇНСЬКЕ ПОЛЕ» (), ПП «ЛАНТАНА-АГРО» (), ПП «К.А.С.» (), ТОВ «АРТЕРІУМ ТРЕЙД» (), ТОВ «ВРОЖАЙ-АГРО» (), ТОВ «МЕГА АЛЬЯНС ХОЛДИНГ» (), ТОВ «АГРО ОІЛ ТРЕЙД» (), ТОВ «АЛЬТІС ТЕРМІНАЛ БУД» (), ТОВ «ЛЬВІВСЬКІ ІНВЕСТИЦІ» (), ПП «АВТОАГРОУКРТЕРМІНАЛ» (), ТОВ «МЕГАСІТІ АЛЬЯНС» (), ТОВ «ТЕЙД-ТРЕЙДІНГ» (), ПСП «ХОДОСІВСЬКЕ» (), ТОВ «КОМЕРЦІЙНА ФІРМА «ДОНГОСППРОМ» (), ТОВ «МАРТИН ТОРГ» (), ТОВ «РІАЛТІ СІТІ (), ТОВ «АГРОМАНТІС» (), ТОВ «Армифер» (), ТОВ «Дейра Плюс» () та використовуючи реквізити, печатки та банківські рахунки вищевказаних підприємств, шляхом документування безтоварних фінансово-господарських операцій надавали послуги щодо мінімізації податкових зобов`язань підприємствам реального сектору економіки Кіровоградської та інших областей України (а.с. 4).

Відповідно до ч. 1 ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з`ясування питань права.
Статтею 243 КПК України передбачено, що експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.
Згідно з ч. 1, 6 ст. 244 КПК України у разі, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді. Слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта. Слідчий суддя самостійно визначає експерта, якого необхідно залучити, або експертну установу, якій необхідно доручити проведення експертизи. До ухвали слідчого судді про доручення проведення експертизи включаються запитання, поставлені експертові особою, яка звернулася з відповідним клопотанням.
Приймаючи до уваги викладене, враховуючи, що для з`ясування обставин, а саме: ідентифікації підписів виконаних в реєстраційних документах ТОВ «Армифер», що має значення для кримінального провадження № 0000038 від 13.06.2018 року необхідні спеціальні знання, вважаю за необхідне клопотання слідчого про призначення судовопочеркознавчої експертизи документів задовольнити. Проведення вказаної експертизи доручити експертам Кропивницького відділення Київського НДІСЕ.

Керуючись ст.ст. 242-244 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000038 від 13.06.2018 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 28 ч. 3 ст. 212 КК України, про призначення судовопочеркознавчої експертизи документів задовольнити.
Призначити у кримінальному провадженні № 0000038 від 13.06.2018 року судово-почеркознавчу експертизу документів, проведення якої доручити експертам Кропивницького відділення Київського НДІСЕ.

На вирішення експерта поставити наступні питання:
-Ким, ОСОБА_24 , або іншою особою виконаний підпис в документах реєстраційної справи ТОВ «Армифер»?

Попередити експерта про кримінальну відповідальність, передбачену ст.ст. 384, 385 КК України.
Висновок експерта відповідно до вимог ч. 9 ст. 244 КПК України надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 .

Проведення експертизи здійснити у відповідності до ч. 3 ст. 15 Закону України «Про судову експертизу» за рахунок коштів, які безпосередньо і цільовим призначенням виділяються цим експертним установам з державного чи місцевого бюджету.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Згідно з оригіналом:

Слідчий суддя Ленінського районного суду

м. Кіровограда ОСОБА_1