У Х В А Л А
23 жовтня 2018 року м. Хмельницький
23.10.2018 року заступник начальника управління начальник першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області полковник податкової міліції ОСОБА_3 , звернувся до слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області з клопотанням про призначення судово-економічної експертизи.
За обставинами кримінального провадження службові особи СФГ «Промінь» упродовж 2015 року, при проведенні господарських операцій з ТОВ «Агровітал», ПП «Оліяр», ТОВ «Зерноекспорт» та ПАТ «Концерн Галнафтогаз, умисно ухилились від сплати до бюджету податків у значних розмірах.
Так, будучи зареєстрованим як платник спеціального режиму оподаткування з податку на додану вартість СФГ «Промінь», відповідно до вимог ст.209 Податкового кодексу України, при здійсненні операцій із продажу товарів (робіт, послуг) нараховані суми податку на додану вартість з таких операцій залишало в розпорядженні підприємства та акумулювало на його спеціального рахунку. Єдиною умовою перебування на спеціальному режимі оподаткування сільськогосподарського підприємства було постачання вироблених (наданих) сільськогосподарських товарів (послуг) на власних або орендованих основних фондах, в якій питома вага вартості сільськогосподарських товарів/послуг повинна становити не менш як 75 відсотків вартості всіх товарів/послуг, поставлених протягом попередніх 12 послідовних звітних податкових періодів сукупно.
Зібраними матеріалами кримінального провадження встановлено, що СФГ «Промінь» не мало змогу самостійно виростити вказану кількість сої, що була реалізована на ПП «Оліяр».
За таких обставин у СФГ «Промінь» було відсутнє право на формування податкових зобов`язань в розмірі 3 968 293,67 грн. в спеціальних деклараціях з податку на додану вартість спеціального режиму оподаткування у сфері сільського господарства по операції з постачання сої для ПП «Оліяр».
Відповідно до податкових декларацій з податку на додану вартість за період з 01.04.2015 по 31.07.2015 СФГ «Промінь» не декларувало податкові зобов`язання по податку на додану вартість в загальних податкових деклараціях з податку на додану вартість, внаслідок чого службові особи не задекларували та не сплатили до бюджету податку на додану вартість в сумі 3 968 293,67 гривні.
Для вирішення суттєвих питань у даному кримінальному провадженні необхідні спеціальні знання, а тому виникає необхідність у залученні експерта для проведення судово-економічної експертизи.
Слідчий, будучи належним чином повідомленим про дату та час розгляду клопотання у судове засідання не з`явився, що відповідно до ст. 244 ч.3 КПК України не є перешкодою для розгляду даного клопотання.
Перевіривши надані матеріали, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, в зв`язку з наступним.
Відповідно до ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.
При цьому, слідчим доведено, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.
Керуючись ст.ст.242-244 КПК України, слідчий суддя
Клопотання задовольнити.
На вирішення експертам поставити наступні запитання:
- чи підтверджуються висновки аналітичного дослідження про результати дослідження фінансово-господарської діяльності СФГ «Промінь» (ПН 14164685) з питань взаємовідносин з ПП «Оліяр» (ПН 32461721) за період з 01.01.2014 по 31.12.2015 №2/22-01-16-07-2/14164685 від 04.01.2018 щодо визначення суми завданих державі збитків у вигляді несплаченого до бюджету податку на додану вартість в сумі 3 968 293,67 грн. із врахуванням матеріалів кримінального провадження.
У разі необхідності, надати експерту (експертам) на їх письмову вимогу (клопотання), інші матеріали чи додаткові документи.
Експертів попередити про кримінальну відповідальність за ст.ст. 384, 385, 387 КК України.
Висновок експерта надати заступнику начальника управління начальнику першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області полковнику податкової міліції ОСОБА_3 .
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя