Провадження № 1-кс/537/613/2018
Справа № 537/2365/18
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08.06.2018 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , заступника начальника СВ ОСОБА_4 , представників ТОВ «Гермес Пром» - адвокатів ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду м. Кременчука, клопотання старшого слідчого СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковника податкової міліції ОСОБА_7 про передачу в управління арештованого майна,

встановив:

Старший слідчий СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковник податкової міліції ОСОБА_7 звернувся до суду із клопотанням, у встановленому законом порядку погодженим з прокурором Кременчуцької місцевої прокуратури про передачу в управління арештованого майна. Згідно вимог даного клопотання, просить передати Національному агентству України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, для здійснення заходів з управління ними з метою забезпечення їх збереження арештоване майно, а саме: газ загальним об`ємом 80 129 літрів, який знаходиться в цистерні № 76677749, цистерні № 76658665, цистерні № 77756393, цистерні № 77759397, які знаходяться на відповідальному зберіганні у ТОВ «Гермес Пром» () на земельній ділянці з кадастровим номером :00:004:0313 за адресою: Харківська область, м. Дергачі, вул. Центральна, 1.
На обґрунтування вказаного вище клопотання його ініціатором вказано про те, що слідчим відділом фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000119 від 15.08.2017 року, за ознаками вчинення службовими особами ТОВ «Гермес Пром» () кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України. У ході здійснення досудового розслідування встановлено, що службовими та іншими особами, контролюючими діяльність підприємства ТОВ «Гермес Пром», в період часу з 2016 року по теперішній час, здійснюючи діяльність в сфері оптової торгівлі нафтопродуктами, а саме: придбаваючи газ вуглеводневий скраплений у підприємств реального сектору економіки, зокрема ТОВ «Прінт Інжірінг» (), ТОВ «Система екологічного менеджменту» (), ТОВ «Татнєфть-АЗС-Україна» () та ТОВ «Глуско Україна» (), в подальшому частину придбаного газу вуглеводневого скрапленого реалізовуючи за готівку через автозаправні станції. В свою чергу, документально така реалізація відбувалась в адресу суб`єктів господарської діяльності, що мають ознаки «фіктивності»: ТОВ «Степ-Торг» (), в період серпня-вересня 2016 року на загальну суму ПДВ 1 115 668грн.; ТОВ «Ятанар» (), в період січня-березня 2017 року на загальну суму ПДВ 751 300 грн.; ТОВ «Контіненталь ЛЛС» (), в період квітня-травня 2017 року на загальну суму ПДВ 554 595 грн.; ТОВ «Аргострейд» (), в період жовтня 2016 року на загальну суму ПДВ 438 057 грн.; ТОВ «Корест Трейдінг» () в квітня-травня 2017 року на загальну суму ПДВ 268 803 грн.; ТОВ «Електрод-С» (), в період грудня 2016 року на загальну суму ПДВ 199 147 грн.; ТОВ «Інтер Агро Плюс» (), в період травня 2016 року на загальну суму ПДВ 192 495 грн.; ТОВ «Метро Ерколь» (), в період травня 2016 року на загальну суму ПДВ 96 728 грн.; ТОВ "Проект Аргос" (), в період серпня-листопаду 2017 року на загальну суму ПДВ 1 079 551 грн.; ТОВ "Шерідан-Буд" (), в період вересня 2017 року на загальну суму ПДВ 780 716 грн. Таким чином, фактично вказаний газ був реалізований без відображення по податковому та бухгалтерському обліках підприємства за готівкові кошти. В ході аналізу ланцюгів реалізації газу вуглеводневого скрапленого встановлено, що частина придбаної кількості, згідно податкових накладних, в подальшому реалізовано на вищевказані підприємства з ознаками «фіктивності», на яких відбувається обрив ланцюга постачання та зміна номенклатури товару, що вказує на їх використання як інструментів ухилення від сплати податків та проведення безтоварних операцій. Таким чином, в період часу з 2016 року по теперішній час, службові особи ТОВ «Гермес Пром», за рахунок використання реквізитів підприємств з ознаками «фіктивності», сприяли по ухиленню від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом проведення по бухгалтерському та податковому обліках підприємства операцій по реалізації газу вуглеводневого скрапленого в їх адресу, що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету на суму понад 10 млн. грн. Ухвалою слідчого судді Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області від 07.03.2018 року накладено арешт на газ, розміщений в цистерні № 76677749, цистерні № 76658665, цистерні № 77756393, цистерні № НОМЕР_1 . Листом Кременчуцького відділення Полтавської Торгово-промислової палати № 22.3/06-15 від 31.05.2018 року повідомлено, що середня ціна на газ скраплений на АЗС Харківської області станом на 27.02.2018 року становила 13,09 грн., станом на 30.05.2018 рік 13,18 грн. Так з метою забезпечення збереження економічної вартості арештованого газу просить передати його Національному агентству України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів.
Прокурор та заступник начальника слідчого відділу в судовому засіданні клопотання підтримали в повному обсязі.
Представники ТОВ «Гермес Пром» - адвокати ОСОБА_5 , ОСОБА_6 в судовому засіданні проти задоволення клопотання заперечували. Зазначили, що вказані у клопотанні підстави для передачі майна не містять належного обґрунтування, клопотання є необґрунтованим та слідчим не наведено жодних фактичних обставин для передачі майна.
Представник Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів в судове засідання не з`явився, про дату, час та місце розгляду клопотання повідомлений належним чином.
Вислухавши учасників розгляду клопотання, вивчивши клопотання та представлені в суд матеріали в його обґрунтування, слідчий суддя приходить до наступних висновків.
Слідчим суддею, зокрема з наявного в матеріалах клопотання витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000119 в сукупності з іншими матеріалами кримінального провадження, долученими до клопотання, встановлено, що слідчий відділ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області здійснює досудове розслідування кримінального провадження за вказаним номером, відомості про яке внесено до ЄРДР 15.08.2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.
З витягу вбачається, що засновник ТОВ «Гермес Пром» () ОСОБА_8 та службові особи ТОВ «Гермес Пром» у період з 2016 року по даний час здійснюючи діяльність в сфері оптової торгівлі твердим, рідким, газоподібним паливом і подібними продуктами, шляхом відображення в документах податкової звітності господарських взаємовідносин із підприємствами з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «Степ-Торг» (), ТОВ «Ятанар» (), ТОВ «Контіненталь ЛЛС» (), ТОВ «Аргострейд» (), ТОВ «Корест Трейдінг» (), ТОВ «Електрод-С» (), ТОВ «Інтер Агро Плюс» (), ТОВ «Метро Ерколь» (), ТОВ «Проект Аргос» (), ТОВ «Шерідан-Буд» (), вчинили пособництво в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах суб`єктам реального сектору економіки. В той ще час встановлено, що фактична реалізація газу відображеного як реалізованого в адресу підприємствам з ознаками «фіктивності» здійснювалася ТОВ «Гермес Пром» за готівкові кошти в адресу ФОП ОСОБА_9 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ), ТОВ «Авто-Газ» (), ТОВ «Пульс-Ар» (), ТОВ «Спіка-Оил» (), ТОВ «Торгсервіс-Харків» (), ТОВ «Петроль-РЗС» () та невстановлених осіб, які використовують документи ПП «ТЕМП-К» (), без відображення по податковому та бухгалтерському обліках.
На час розгляду клопотання письмове повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення за описаним вище фактом будь-якій визначеній фізичній особі не вручено, цивільного позову з метою відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення не пред`явлено.
Відповідно до ч. 6 ст. 100 КПК України речові докази, що не містять слідів кримінального правопорушення, у вигляді предметів, великих партій товарів, зберігання яких через громіздкість або з інших причин неможливо без зайвих труднощів або витрати по забезпеченню спеціальних умов зберігання яких співмірні з їх вартістю, а також речові докази у вигляді товарів або продукції, що піддаються швидкому псуванню: 1) повертаються власнику (законному володільцю) або передаються йому на відповідальне зберігання, якщо це можливо без шкоди для кримінального провадження; 2) передаються за письмовою згодою власника, а в разі її відсутності - за рішенням слідчого судді, суду для реалізації, якщо це можливо без шкоди для кримінального провадження; 3) знищуються за письмовою згодою власника, а в разі її відсутності - за рішенням слідчого судді, суду, якщо такі товари або продукція, що піддаються швидкому псуванню, мають непридатний стан; 4) передаються для їх технологічної переробки або знищуються за рішенням слідчого судді, суду, якщо вони відносяться до вилучених з обігу предметів чи товарів, а також якщо їх тривале зберігання небезпечне для життя чи здоров`я людей або довкілля. Речові докази вартістю понад 200 розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб, якщо це можливо без шкоди для кримінального провадження, передаються за письмовою згодою власника, а в разі її відсутності - за рішенням слідчого судді, суду Національному агентству України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, для здійснення заходів з управління ними з метою забезпечення їх збереження або збереження їхньої економічної вартості, а речові докази, зазначені в абзаці першому цієї частини, такої самої вартості - для їх реалізації з урахуванням особливостей, визначених законом.
Згідно ч. 7 ст. 100 КПК України у випадках, передбачених пунктами 2, 4 та абзацом сьомим частини шостої цієї статті, слідчий за погодженням із прокурором або прокурор звертається з відповідним клопотанням до слідчого судді місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого здійснюється досудове розслідування, або до суду під час судового провадження, яке розглядається згідно із статтями 171-173 цього Кодексу.
Відповідно до ст. 19 Закону України «Про Національне агентство України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів» Національне агентство здійснює управління активами, на які накладено арешт у кримінальному провадженні, у тому числі як захід забезпечення позову - лише щодо позову, пред`явленого в інтересах держави, із встановленням заборони розпоряджатися та/або користуватися такими активами, сума або вартість яких дорівнює або перевищує 200 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня відповідного року. Зазначені активи приймаються в управління на підставі ухвали слідчого судді, суду чи згоди власника активів, копії яких надсилаються Національному агентству не пізніше наступного робочого дня після їх винесення (надання) з відповідним зверненням прокурора.
Таким чином, з вищевикладених норм законодавства вбачається, що речові докази вартістю понад 200 розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб, на які накладено арешт передаються Національному агентству України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, для здійснення заходів з управління ними з метою забезпечення їх збереження або збереження їхньої економічної вартості.
Слідчим суддею встановлено, що ухвалою слідчого судді Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області від 07.03.2018 року накладено арешт на газ, розміщений в цистерні № 76677749, цистерні № 76658665, цистерні № НОМЕР_3 , цистерні № НОМЕР_1 та зобов`язано ТОВ «Гермес Пром» чи уповноважених ним осіб прийняти газ на відповідальне зберігання, заборонивши розпоряджатися та користуватись вказаним майном, згідно п. 1 ч. 6 ст. 100, ст. 173 КПК України.
28.02.2018 року старший слідчий СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_7 визнав газ у вищевказаних цистернах, речовими доказами у вищевказаному кримінальному провадженні, що підтверджується постановою про визнання речовими доказами.
Будь-яких фактів неналежного зберігання вищезазначеного газу ТОВ «Гермес Пром» слідчим в клопотанні не наведено. Окрім того, в судовому засіданні ні прокурором, ні заступником начальника слідчого відділу не надано належних та допустимих доказів в підтвердження неналежного зберігання речових доказів.
Враховуючи вищевикладені норми закону вартість речових доказів повинна становити понад 200 розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб, тобто 352 400 грн. (1762 х 200). Так, в підтвердження вартості газу слідчому судді надано лист Кременчуцького відділення Полтавської торгово-промислової палати за вих. № 22.3/06-15 від 31.05.2018 року згідно з якого вбачається, що середня ціна газу автомобільного станом на 27.02.2018 року становить 13,09 грн. за літр, станом на 30.05.2018 року 13,18 грн. за літр. Однак, даний лист не є належним та допустимим доказом, який підтверджує вартість речових доказів.
Згідно постанови Кабінету Міністрів України № 685 від 13.09.2017 року вартість майна визначається за результатами оцінки, проведеної суб`єктом оціночної діяльності відповідно до законодавства.
Окрім того, слідчому судді не надано будь-яких належних та допустимих доказів в підтвердження того, що об`єм арештованого газу скрапленого становить 80 129 літрів.
Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя вважає, що клопотання старшого слідчого СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_7 про передачу в управління арештованого майна є необґрунтованим, в зв`язку з чим задоволенню не підлягає.
Керуючись ст.ст. 100, 171-173, 376 КПК України, слідчий суддя,-

постановив:

В задоволенні клопотання старшого слідчого СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковника податкової міліції ОСОБА_7 про передачу в управління арештованого майна відмовити.
На ухвалу може бути подана апеляційна скарга безпосередньо до Апеляційного суду Полтавської області протягом п`яти днів.

Слідчий суддя: ОСОБА_1

Повний текст ухвали слідчого судді оголошено 12.06.2018 року.