У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
06.11.2018 Справа №607/22446/18

Провадження 1-кс/607/11484/2018

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю слідчого відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду, в місті Тернополі клопотання начальника 2-го відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, в рамках кримінального провадження №0000061 від 08 листопада 2017 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 190, ч.2 ст. 212 КК України, звернувся начальник 2-го відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_4 , за погодженням прокурора відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_5 .

В судовому засіданні слідчий, клопотання підтримав та просить його задовольнити.

Заслухавши слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що клопотання може бути розглянуто без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України та приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » внаслідок заниження об`єкту оподаткування, умисно ухилилися від сплати податку на прибуток та ПДВ за 2017-2018 роки на суму 3,2 млн. грн., що є великими розмірами. Так, відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом 2017-2018 років здійснюють придбання товарів (робіт, послуг) за готівкові кошти без відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності. Водночас, вартість проведених операцій товариствами завищується шляхом їх документального оформлення від ризикових суб`єктів господарської діяльності. Крім того, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » завищили валові витрати за вказаний період шляхом документального відображення придбання товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) від підконтрольних фізичних осіб-підприємців.
Також, матеріалами досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », під час виконання робіт з реконструкції адмінбудинку ІНФОРМАЦІЯ_3 ( АДРЕСА_1 ), запроектовано використання матеріалів марки «Cerezit», однак фактично (всупереч договірній ціні) здійснювалася закупка дешевих аналогів, які не мають відповідних сертифікатів якості. Так, на момент внесення відомостей до ЄРДР за даним фактом, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » освоїло близько 50% коштів (при загальній вартості реконструкції вказаного об`єкту 8,74 млн. грн.), що призвело до неправомірного заволодіння коштів обласного бюджету на суму понад 400 тис.грн.
В ході проведення досудового розслідування вказаного кримінального провадження встановлено, що 02.11.2016 між ІНФОРМАЦІЯ_4 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » укладено договір «Про закупівлю робіт за державні кошти».
Згідно умов якого, Підрядник зобов`язується в межах договірної ціни виконати роботи із реконструкції адмінбудинку ІНФОРМАЦІЯ_3 по АДРЕСА_1 відповідно до проектної документації. Найменування (номенклатура, асортимент) робіт та кількісні характеристики виконуваних за цим Договором робіт вказані у Робочому проекті. Обсяги закупівлі робіт можуть бути зменшенні залежно від реального фінансування видатків. Склад і обсяги робіт можуть бути переглянуті в процесі будівництва (реконструкції) у разі внесення змін до проектно-кошторисної документації в порядку, зазначеному в п.53 Загальних умов укладення та виконання договорів в капітальному будівництві, затверджених постановою Кабінету Міністрів України від 01.08.2005 №668, з урахуванням змін і доповнень. Ціна Договору динамічна і становить 8 740 970,00 грн. в тому числі ПДВ - 1 456 828,33 грн.
Згідно п.4.2. зазначеного Договору розрахунки проводяться шляхом оплати Замовником після підписання Сторонами актів приймання виконаних будівельних робіт та довідок про вартість виконаних будівельних робіт по мірі надходження коштів з джерел фінансування.
Згідно п. 5.1. зазначеного Договору строк виконання робіт на виділені кошти у 2016 році визначається Календарним планом виконання робіт і розпочинається з дати підписання даного Договору і до 31 грудня 2017року. У частині проведення розрахунків у межах річних бюджетних призначень договір діє до кінця бюджетного року, у якому були бюджетні призначення. У разі виникнення незалежних від Сторін обставин, що унеможливлюють виконання ними своїх договірних зобов`язань строк дії Договору може продовжуватись на термін, визначений у додатковій угоді до даного Договору.
Крім того, в ході проведення досудового розслідування встановлено, що 26.12.2017 між ІНФОРМАЦІЯ_4 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » укладено договір №42 «Про закупівлю робіт».
Згідно умов якого, Підрядник зобов`язується в межах договірної ціни виконати роботи із реконструкції адмінбудинку ІНФОРМАЦІЯ_3 по АДРЕСА_1 (корегування проекту) (код ДСТУ Б Д.1.1-1:2013, код ДК 021:20-9 «Роботи пов`язані з об`єктами завершеного будівництва чи незавершеного будівництва та об`єктів цивільного будівництва») відповідно до проектної документації. Найменування (номенклатура, асортимент) робіт та кількісні характеристики виконуваних за цим Договором робіт вказані у проектно-кошторисній документації. Обсяги закупівлі робіт можуть бути зменшенні залежно від реального фінансування видатків. Ціна Договору динамічна і становить 1 958 244,00 грн. в тому числі ПДВ - 326 374,00 грн.
Згідно п.4.2. зазначеного Договору розрахунки проводяться шляхом оплати Замовником після підписання Сторонами актів приймання виконаних будівельних робіт та довідок про вартість виконаних будівельних робіт по мірі надходження коштів з джерел фінансування.
Згідно п. 5.1. зазначеного Договору строк виконання робіт на виділені кошти у 2017 році визначається Календарним планом виконання робіт і розпочинається з дати підписання даного Договору і до 31 грудня 2017року. У частині проведення розрахунків у межах річних бюджетних призначень договір діє до кінця бюджетного року, у якому були бюджетні призначення. У разі виникнення незалежних від Сторін обставин, що унеможливлюють виконання ними своїх договірних зобов`язань строк дії Договору може продовжуватись на термін, визначений у додатковій угоді до даного Договору.
В ході досудового розслідування необхідно встановити вид, обсяг робіт, які зазначені проектно-кошторисній документації і співставити із видами, обсягами робіт відображеними в актах приймання виконаних будівельних робіт та обсягом робіт виконаних в натурі.
З метою встановлення осіб, які підписували договір про закупівлю робіт та акти приймання виконаних будівельних робіт відносно зазначеного об`єкту необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів договору та актів приймання виконаних будівельних робіт.
З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, використання як доказів відомостей, що містяться у документах, у зв`язку з неможливістю іншими способами довести обставини які передбачається довести за їх допомогою, виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до оригіналів наступних документів, а саме:
- робочого проекту з приводу реконструкції адмінбудинку ІНФОРМАЦІЯ_3 по АДРЕСА_1 ;
- договору «Про закупівлю робіт за державні кошти» від 02.11.2016 відносно зазначеного об`єкту та додаткових угод до Договору;
- робочого проекту з приводу реконструкції адмінбудинку ІНФОРМАЦІЯ_3 по АДРЕСА_1 (корегування проекту) (код ДСТУ Б Д.1.1-1:2013, код ДК 021:20-9 «Роботи пов`язані з об`єктами завершеного будівництва чи незавершеного будівництва та об`єктів цивільного будівництва»);
- договору №42 «Про закупівлю робіт» від 26.12.2017 відносно зазначеного об`єкту та додаткових угод до Договору;
- актів приймання виконаних будівельних робіт відносно зазначеного об`єкту;
- довідки про варіть виконаних будівельних робіт;
- кошторис договірних цін, розрахунок загальновиробничих витрат до актів приймання виконаних будівельних робіт;
- підсумкові відомості ресурсів;
- акти на закриття прихованих робіт відносно зазначеного об`єкту;
- первинних документів, що відображають господарські операції між ІНФОРМАЦІЯ_4 (Замовником) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » з приводу виконання робіт із реконструкції адмінбудинку ІНФОРМАЦІЯ_3 по АДРЕСА_1 ;
- товарно-транспортних накладних, видаткових накладних щодо придбаних будівельних матеріалів, та устаткування щодо зазначеного об`єкту;
- підсумкових відомостей ресурсів;
- платіжних доручень, на підставі яких проводились перерахування грошових коштів за виконані роботи, з Сторони Замовника (УКБ ТОДА) Генпідрядній організації, субпідрядним організаціям;
- платіжних доручень, на підставі яких проводились перерахування грошових коштів інженеру технічного нагляду на зазначеному об`єкті;
- документів що підтверджують наявність понесених витрат на експлуатацію машин та механізмів, використання орендованої техніки для виконання зазначених робіт;
- розрахунково-платіжних відомостей;
- банківських виписок оплати робіт та придбаних матеріалів;
- актів прийому передачі будівельних матеріалів та устаткування;
- відомостей про використання матеріальних ресурсів та розрахунків;
- журналів виконання робіт, відносно вказаних об`єктів;
- декларацій про початок проведення робіт;
- декларацій про готовність об`єкта до експлуатації відносно зазначеного об`єкту;
- актів на закриття прихованих робіт відносно об`єкту.
Встановлено, що зазначені документи перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 за адресою: АДРЕСА_2 .
Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5, ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Частиною 2 ст. 9 КПК України встановлено, що прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов`язані всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження є достатні підстави вважати, що оригінали та копії вищевказаних документів, мають значення для кримінального провадження для встановлення обставин, передбачених ст. 91 КПК України, необхідні для проведення слідчих (процесуальних) дій, та іншими способами одержати докази на даний час виявилось неможливим, слідчий суддя приходить до переконання про підставність і обґрунтованість клопотання, а відтак про його часткове задоволення за виключенням надання дозволу на тимчасовий доступ оперуповноваженим працівникам, які не входять в групу слідчих чи прокурорів, згідно витягу з ЄРДР у кримінальному провадженні, вказаним у клопотанні слідчого, оскільки останні, у відповідності до п.19 ч.1 ст. 3 КПК України, не є стороною кримінального провадження, а отже не уповноважені на здійснення заходів забезпечення кримінального провадження, згідно вимог ч.1 ст. 159 КПК України.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання начальника 2-го відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити частково.

Надати начальнику другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_4 , старшому слідчому з ОВС другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_6 , слідчому з ОВС другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , слідчому з ОВС другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_7 , слідчому з ОВС першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_8 дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів ІНФОРМАЦІЯ_4 за адресою: АДРЕСА_2 , та можливість вилучити їх оригінали, а саме: робочого проекту з приводу реконструкції адмінбудинку ІНФОРМАЦІЯ_3 по АДРЕСА_1 ; договору «Про закупівлю робіт за державні кошти» від 02.11.2016 відносно зазначеного об`єкту та додаткових угод до Договору; робочого проекту з приводу реконструкції адмінбудинку Великогаївської сільської ряди по АДРЕСА_1 (корегування проекту) (код ДСТУ Б Д.1.1-1:2013, код ДК 021:20-9 «Роботи пов`язані з об`єктами завершеного будівництва чи незавершеного будівництва та об`єктів цивільного будівництва»); договору №42 «Про закупівлю робіт» від 26.12.2017 відносно зазначеного об`єкту та додаткових угод до Договору; актів приймання виконаних будівельних робіт відносно зазначеного об`єкту; довідки про варіть виконаних будівельних робіт; кошторис договірних цін, розрахунок загальновиробничих витрат до актів приймання виконаних будівельних робіт; підсумкові відомості ресурсів; акти на закриття прихованих робіт відносно зазначеного об`єкту; первинних документів, що відображають господарські операції між ІНФОРМАЦІЯ_4 (Замовником) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з приводу виконання робіт із реконструкції адмінбудинку ІНФОРМАЦІЯ_3 по АДРЕСА_1 ; товарно-транспортних накладних, видаткових накладних щодо придбаних будівельних матеріалів, та устаткування щодо зазначеного об`єкту; підсумкових відомостей ресурсів; платіжних доручень, на підставі яких проводились перерахування грошових коштів за виконані роботи, з Сторони Замовника (УКБ ТОДА) Генпідрядній організації, субпідрядним організаціям; платіжних доручень, на підставі яких проводились перерахування грошових коштів інженеру технічного нагляду на зазначеному об`єкті; документів що підтверджують наявність понесених витрат на експлуатацію машин та механізмів, використання орендованої техніки для виконання зазначених робіт; розрахунково-платіжних відомостей; банківських виписок оплати робіт та придбаних матеріалів; актів прийому передачі будівельних матеріалів та устаткування, відомостей про використання матеріальних ресурсів та розрахунків, журналів виконання робіт, відносно вказаних об`єктів, декларацій про початок проведення робіт; декларацій про готовність об`єкта до експлуатації відносно зазначеного об`єкту; актів на закриття прихованих робіт відносно об`єкту.
У задоволенні інших вимог клопотання відмовити.

Строк дії ухвали встановити протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала є остаточною, оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1