печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

13 серпня 2018 року суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання заступника начальника управління начальника першого ВРКП СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

У провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 надійшло клопотання сторони кримінального провадження - заступника начальника управління начальника першого ВРКП СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури №6 ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, які зберігаються в ПАТ АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
В обґрунтування клопотання слідчий посилається на те, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві знаходяться матеріали кримінального провадження № 0000005 від 18.01.2017 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуваннямвстановлено, що в період період з серпня 2015 року по листопад 2016 року, директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДР НОМЕР_1 ) ОСОБА_5 при взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДР НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДР НОМЕР_6 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДР НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » умисно ухилились від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.
20.06.2018 року, ОСОБА_5 повідомлено про підозру у вчиненні умисного ухилення від сплати податків, що входять у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах за ч. 3 ст. 212 КК України.

Кримінальне правопорушення директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_5 вчинено за наступних обставинах.

Так, в період з серпня 2015 року по листопад 2016 року, невстановленими слідством особами від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » виготовлено підроблені фінансово-господарські документи, які мали свідчити про начебто здійснену господарську операцію з отримання товарно матеріальних цінностей та послуг ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 ». При цьому, було складено завідомо підроблені документи від наступних підприємств, які мають ознаки фіктивності:

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » податкових накладних на загальну суму 3 804 560, 84 грн., в тому числі ПДВ 634 093, 48 грн.

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » податкових накладних на загальну суму 5 086 443 грн., в тому числі ПДВ 847 740, 5 грн.

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » податкових накладних на загальну суму 3 986678 грн., в тому числі ПДВ 664 446, 4 грн.

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » податкових накладних на загальну суму 2 752 833 грн., в тому числі ПДВ 458 805, 6 грн.

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » податкових накладних на загальну суму 3 412 326 грн., в тому числі ПДВ 568 720, 9 грн.

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 »податкових накладних на загальну суму 3 498 475 грн., в тому числі ПДВ 583 079, 2 грн.

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 »податкових накладних на загальну суму 845 203, 2 грн., в тому числі ПДВ 140 867, 2 грн.

Далі, бажаючи створити видимість оплати безготівковими грошовими коштами нібито за отримані товарно матеріальні цінності та послуги від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ОСОБА_5 як директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », маючи право самостійно розпоряджатися банківськими рахунками підприємства, здійснив послідовне, повторне перерахування безготівкових коштів з банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на банківські рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », що створило зовнішню видимість перерахування великих сум безготівкових грошових коштів від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на вищевказані підприємства за начебто отримані товарно матеріальні цінності та послуги.

З метою доведення свого злочинного плану до кінця, ОСОБА_5 як директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », діючи спільно з невстановленими досудовим розслідуванням особами, вирішив задекларувати в складі податкового кредиту з податку на додану вартість вищевказані операції. Необхідність декларування вказаних операцій у ОСОБА_5 виникла у зв`язку із можливістю виявлення органами Державної фіскальної служби їх злочинної діяльності методами «зустрічної» перевірки, тобто коли спільні господарські операції перевіряються у обох контрагентів, а тому, наприклад, задекларований податковий кредит з податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » по операціям з придбання (отримання) товарно матеріальних цінностей та послуг, повинен повністю відповідати податковому зобов`язанню з податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 ».

В подальшому, директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_5 , врахував вищевказані первинні документи щодо операцій з начебто отриманих товарно матеріальних цінностей та послуг у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 »в податковому обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », в тому числі в податкових деклараціях з податку на додану вартість, за період з серпня 2015 року по листопад 2016 року.

Надалі, директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_5 , використовуючи свій електронний цифровий підпис, подав в електронному вигляді до ІНФОРМАЦІЯ_10 податкові декларації з податку на додану вартість, за період з серпня 2015 року по листопад 2016 року, як офіційні звітні документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Таким чином, директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_5 , на підставі отриманих від невстановлених осіб, які використовували реквізити ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 »первинних бухгалтерських документів, податкових накладних, які містили завідомо неправдиві відомості щодо отриманих товарно матеріальних цінностей та послуг, у період з серпня 2015 року по листопад 2016 року, діючи в порушення вимог п.185.1 ст.185, п.187.1 ст.187, п.188.1 ст.188, п.198.2, п.198.3 ст.198, п.201.1 та п.201.10 ст.201 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (з наступними змінами), незаконно занизив податок на додану вартість: у серпні 2015 року на суму 52 262 грн., у вересні 2015 року на суму 212 791 грн., у жовтні 2015 року на суму 528 688 грн., у листопаді 2015 року на суму 458 806 грн., у грудні 2015 року на суму 279 111 грн., у січні 2016 року на суму 169 680 грн., у лютому 2016 року на суму 536 047 грн., у березні 2016 року на суму 264 682 грн., у квітні 2016 року на суму 268 693 грн., у травні 2016 року на суму 415 051 грн., у червні 2016 року на суму 74 864 грн., у липні 2016 року на суму 369 316 грн., у вересні 2016 року на суму 183 717 грн., у листопаді 2016 року на суму 30 016 грн., а всього на загальну суму 3 897 753 грн.

Враховуючи вищевикладене, в результаті протиправних дій директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_5 до Державного бюджету України не надійшло податків на загальну суму 3 897 753 грн., що є особливо великим розміром, оскільки в п`ять тисяч і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Вказані вище дії органом досудового розслідування кваліфіковано за ч. 3 ст. 212 КК України.

В результаті протиправних дій директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_5 до Державного бюджету України не надійшло податків на загальну суму 3 897 753 грн., що є особливо великим розміром, оскільки в п`ять тисяч і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » перед проведенням взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » спершу отримував замовлення на постачання товарів/робіт/послуг відТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 ». В даний час є підстави вважати, що до вчинення злочину причетні також посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », а також інші особи.

В даний час підозрюваний ОСОБА_5 оголошений в розшук. В даний час встановлено наявність у ОСОБА_5 банківських рахунків, рух коштів по яких може містити інформацію про місце перебування останнього.
В судовому засіданні сторона кримінального провадження заступник начальника управління начальник першого ВРКП СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 клопотання підтримав, посилаючись на викладені в ньому доводи та на долучені до матеріалів клопотання документи.

Заслухавши думку слідчого в обґрунтування заявленого клопотання, вивчивши клопотання та дослідивши долучені до нього документи, приходжу до наступного висновку.

У відповідності до положень ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, в якому мають обґрунтувати можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя, дійшов висновку про наявність підстав для часткового задоволення клопотання, оскільки слідчим в клопотанні не доведено необхідність надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів оперативним працівниками (за доручення в порядку ст. 40 КПК України), іншому органу досудового розслідування (за постановою в порядку ч. 6 ст. 218 КПК України).

На підставі викладеного і керуючись ст. 107, 160, 162, 163, 164, 166, 309, 376, 562 КПК України, слідчий суддя,-
УХВАЛИВ:

Клопотання заступника начальника управління начальника першого ВРКП СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити частково.

Надати заступнику начальника управління начальнику першого ВРКП СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , слідчому слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_6 , старшого слідчому слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_7 , слідчому слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_8 , тимчасовий доступ до речей та документів, що містять банківську таємницю, які зберігаються в ПАТ АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_8 ), (місцезнаходження: АДРЕСА_1 та/або за іншим місцезнаходження), з можливістю вилучення оригіналів документів, а саме документів про всі наявні відкриті (закриті) банківські з інформацією по кожному рахунку про надходження та списання за період з 01.01.2014 по 07.08.2018 грошових коштів по рахунках із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, кодів ЄДРПОУ, МФО, номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях, які відкриті від імені ОСОБА_5 , і.п.н. НОМЕР_9 , ОСОБА_9 , і.п.н. НОМЕР_10 , ОСОБА_10 , і.п.н. НОМЕР_11 , ОСОБА_11 , і.п.н. НОМЕР_12 , ОСОБА_12 , і.п.н НОМЕР_13 .

Визначити строк дії ухвали тривалістю 30 днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Ухвала виготовлена в двох примірниках

Примірник 1 - в матеріали справи № 757/39155-18-к.

Примірник 2 виданий старшому слідчому ОСОБА_3

Слідчий суддя ОСОБА_1