Кримінальне провадження №1-кс/760/8281/18
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 червня 2018 року м. Київ

Солом`янський районний суд м. Києва в складі:

Слідчого судді ОСОБА_1 ,

за участю:

секретаря судового засідання ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні Солом`янського районного суду м. Києва клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури №9 ОСОБА_3 про призначення судово-економічної експертизи у кримінальному провадженні №0000024 від 21.03.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

В провадження слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 надійшло клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури №9 ОСОБА_3 про призначення судово-економічної експертизи кримінальному провадженні №0000024 від 21.03.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Клопотання обґрунтовується тим, що в проваджені СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві знаходиться кримінальне провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000024 від 21.03.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Як зазначено у клопотанні службові особи ТОВ «Форвард СВ (код 35626950) в результаті здійснення фінансово-господарської діяльності з ТОВ «Ліфарт» (код 40164035), ТОВ «Юнісістем Компані» (код 39810618) та ТОВ «Весанз Сіті» (код 40734189), в порушення п. 185.1 ст. 185, п. 187.1 ст. 187, п. 194.1.1 п. 194.1 ст. 194 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями) занизили податкові зобов`язання з податку на додану вартість за червень 2016 січень 2017, чим ухилилися від сплати ПДВ на суму 9 929 338 грн.

На думку слідчого громадяни ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , та інші організували роботу по «втягуванню» ТМЦ (побутової хімії, косметичних засобів тощо) за значно заниженими цінами, відкрили та контролювали діяльність СГД - імпортерів, організували роботу незаконної схеми мінімізації митних платежів. До даної групи підприємств відносяться: ТОВ «Косметик Плюс» (), ТОВ «Фарбест» (), ТОВ «Рітейл Груп Україна» (), ТОВ «Атлант Дистрибьюшн» (), ТОВ «НК Сервіс» (), ТОВ «Нью Лайф Азія» (), ТОВ «ТД «Сігма Трейд» (), ТОВ «ТД «Магнус Трейд» (), ТОВ «ТД «Аракс» (), ТОВ «КУА «Капітал СТ» (), ТОВ «Торговий Дім «Євфрат» (), ТОВ «Інтеграл Групп» (), ТОВ «Логістік Сістемс» (), ТОВ «Логістік СВ» (), ТОВ «Імперія СВ» (), ТОВ «Форвард-СВ» (), ТОВ «Авалон СВ» (), ТОВ «Вісла 07» (), ТОВ «Мавібонд СВ» (), ТОВ «Імперія-Холдинг» (), ТОВ «Вінфорт Продукт» (), ТОВ «СЛ Дистрибьюшн» (), ТОВ «Стар Груп-02» (), ТОВ «Синтез Технологій» (), ТОВ «Дистрибуційні Мережі» (), ТОВ «Вінницька Дистриб`юційна Компанія» (), ТОВ «Мастер Дилер» (), ПП «Вінфорт» (), ТОВ «Емпаєр Інвест Групп» (), ТОВ «Логістик Юкрейн» (), ТОВ «Емпаєр Інвест Групп» (), ТОВ «Косметик Плюс» (), ТОВ «Баффiна-Груп» (), ТОВ «Торговий Дім» Алаід» () та інші.

Проведеним аналізом встановлено, що службові особи вказаних раніше суб`єктів підприємницької діяльності документально оформлюють безтоварні псевдогосподарські операції щодо реалізації, товарів за ціною собівартості, в адресу «фіктивних» суб`єктів підприємницької діяльності, які потребують незаконного переведення безготівкових коштів в готівку, минаючи при цьому систему оподаткування та органи фінансового контролю України, а саме: ТОВ «Ліфарт» (), ТОВ «Юнісістем Компані» (), ТОВ «Весанз Сіті» () та ін.

Прикривши вказані псевдогосподарські фінансові операції документальним оформленням службові особи вказаних раніше суб`єктів підприємницької діяльності отримують від вищевказаних підприємств безготівкові кошти в рахунок сплати за «нібито» реалізовані товари, за ціною нижче ринкової.

В подальшому, безготівкові кошти, отримані від «фіктивних» підприємств: ТОВ «Ліфарт», ТОВ «Юнісістем Компані», ТОВ «Весанз Сіті», перераховуються вказаними раніше СПД в адресу підприємств постачальників товарно-матеріальних цінностей, а не оприбутковані по бухгалтерському обліку готівкові кошти, отримані від реалізації товарів оптовим та роздрібним покупцям, передаються організаторам ТКГ за виключенням 2-3 відсотків від суми отриманих коштів в безготівковій формі.

Таким чином, в дійсності ТОВ «Косметик Плюс», ТОВ «Фарбест», ТОВ «Рітейл Груп Україна», ТОВ «Атлант Дистрибьюшн», ТОВ «НК Сервіс», ТОВ «Нью Лайф Азія», ТОВ «ТД «Сігма Трейд», ТОВ «ТД «Магнус Трейд», ТОВ «ТД «Аракс», ТОВ «КУА «Капітал СТ», ТОВ «Торговий Дім «Євфрат», ТОВ «Інтеграл Групп», ТОВ «Логістік Сістемс», ТОВ «Логістік СВ», ТОВ «Імперія СВ», ТОВ «Форвард-СВ», ТОВ «Авалон СВ», ТОВ «Вісла 07», ТОВ «Мавібонд СВ», ТОВ «Імперія-Холдинг», ТОВ «Вінфорт Продукт», ТОВ «СЛ Дистрибьюшн», ТОВ «Стар Груп-02», ТОВ «Синтез Технологій», ТОВ «Дистрибуційні Мережі», ТОВ «Вінницька Дистриб`юційна Компанія», ТОВ «Мастер Дилер», ПП «Вінфорт», ТОВ «Емпаєр Інвест Групп», ТОВ «Логістик Юкрейн», ТОВ «Емпаєр Інвест Групп» , ТОВ «Косметик Плюс», ТОВ «Баффiна-Груп», ТОВ «Торговий Дім» Алаід» при здійсненні фінансовогосподарської діяльності необґрунтовано зменшують податкові зобов`язання з податку на додану вартість, шляхом не декларування доходів отриманих від реалізації товарів за готівкові кошти, тобто без документального оформлення господарських операцій та не оприбутковування їх в документах податкової звітності, в подальшому з метою легалізації отриманих коштів, службові особи оформлюють реалізацію товарів в адресу підприємств -»вигодонабувачів» по собівартості, а отримані від підприємств «вигодонабувачів» безготівкові кошти, за рахунок яких здійснюються розрахунки з підприємствамипостачальниками, фактично повертаються підприємствам «вигодонабувачам» готівкою за виключенням декількох відсотків.

Слідчий посилаючись на зазначені обставини, просив доручити проведення експертизи ТОВ «Дослідницький інформаційно-консультаційний центр» () (м. Київ, вул. Волоська, 24) та на вирішення експертам поставити наступні питання: чи підтверджується документально висновок експертного дослідження №1-13/03/2018-до від 13.03.2018 згідно якого встановлено, що службові особи ТОВ «Форвард СВ» (код 35626950) в результаті здійснення фінансово-господарської діяльності з ТОВ «Ліфарт» (код 40164035), ТОВ «Юнісістем Компані» (код 39810618) та ТОВ «Весанз Сіті» (код 40734189), в порушення п. 185.1 ст. 185, п. 187.1 ст. 187, п. 194.1.1 п. 194.1 ст. 194 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями) занизили податкові зобов`язання з податку на додану вартість за червень 2016 січень 2017, чим ухилилися від сплати ПДВ на суму 9 929 338 грн. відповідно до чинного законодавства?

- чи підтверджується документально висновок експертного дослідження №1-13/03/2018-до від 13.03.2018 згідно якого встановлено, що службові особи ТОВ «Форвард СВ» (код 35626950) з підприємством ТОВ «СЛ Дистрибьюшн» (код 34727688) в порушення п. 198.1 ст. 198.2, п. 198.3. ст. 198, п. 200.1 п. 200.2, 200.4 ст.200 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями) не донарахували та не сплатили податок на додану вартість за листопад 2017 - січень 2018 у сумі 1 548 149 грн. відповідно до чинного законодавства?

Відповідно до ч.3 ст.244 КПК України клопотання розглядається слідчим суддею місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого здійснюється досудове розслідування, не пізніше п`яти днів із дня його надходження до суду. особа, яка подала клопотання, повідомляється про місце та час його розгляду, проте її неприбуття не перешкоджає розгляду клопотання, крім випадків, коли її участь визнана слідчим суддею обов`язковою.

Вивчивши клопотання та додані до нього докази приходжу до наступного висновку.

Встановлено, що в проваджені СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві знаходиться кримінальне провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000024 від 21.03.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

У досудового слідства виникла необхідність у призначенні судово-економічної експертизи щодо підтвердження висновку експертного дослідження №1-13/03/2018-до від 13.03.2018 згідно якого встановлено, що службові особи ТОВ «Форвард СВ» (код 35626950) в результаті здійснення фінансово-господарської діяльності з ТОВ «Ліфарт» (код 40164035), ТОВ «Юнісістем Компані» (код 39810618) та ТОВ «Весанз Сіті» (код 40734189), в порушення п. 185.1 ст. 185, п. 187.1 ст. 187, п. 194.1.1 п. 194.1 ст. 194 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями) занизили податкові зобов`язання з податку на додану вартість за червень 2016 січень 2017, чим ухилилися від сплати ПДВ на суму 9 929 338 грн. відповідно до чинного законодавства? підтвердження висновку експертного дослідження №1-13/03/2018-до від 13.03.2018 згідно якого встановлено, що службові особи ТОВ «Форвард СВ» (код 35626950) з підприємством ТОВ «СЛ Дистрибьюшн» (код 34727688) в порушення п. 198.1 ст. 198.2, п. 198.3. ст. 198, п. 200.1 п. 200.2, 200.4 ст.200 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями) не до нарахували та не сплатили податок на додану вартість за листопад 2017 - січень 2018 у сумі 1 548 149 грн. відповідно до чинного законодавства?

Відповідно до положень ст. 243 КПК України експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.

Слідчим доведено, що для вирішення питання , що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідно залучити експерта, а тому приходжу до висновку про наявність правових підстав для задоволення клопотання слідчого.

Керуючись ст. ст. 243,244 КПК України,-

У Х В А Л И В:

Клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури № 9 ОСОБА_3 про призначення судово-економічної експертизи - задовольнити.

Визначити експертну установу, якій необхідно доручити проведення судово-економічної експертизи ТОВ «Дослідницький інформаційно-консультаційний центр» ()( м. Київ, вул. Волоська, 24).

На вирішення експертам поставити наступні запитання:

- чи підтверджується документально висновок експертного дослідження №1-13/03/2018-до від 13.03.2018 згідно якого встановлено, що службові особи ТОВ «Форвард СВ» (код 35626950) в результаті здійснення фінансово-господарської діяльності з ТОВ «Ліфарт» (код 40164035), ТОВ «Юнісістем Компані» (код 39810618) та ТОВ «Весанз Сіті» (код 40734189), в порушення п. 185.1 ст. 185, п. 187.1 ст. 187, п. 194.1.1 п. 194.1 ст. 194 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями) занизили податкові зобов`язання з податку на додану вартість за червень 2016 січень 2017, чим ухилилися від сплати ПДВ на суму 9 929 338 грн. відповідно до чинного законодавства?

- чи підтверджується документально висновок експертного дослідження №1-13/03/2018-до від 13.03.2018 згідно якого встановлено, що службові особи ТОВ «ФорвардСВ» (код 35626950) з підприємством ТОВ «СЛ Дистрибьюшн» (код 34727688) в порушення п. 198.1 ст. 198.2, п. 198.3. ст. 198, п. 200.1 п. 200.2, 200.4 ст.200 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями) не донарахували та не сплатили податок на додану вартість за листопад 2017 - січень 2018 у сумі 1 548 149 грн. відповідно до чинного законодавства?

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1