08.05.2018 Справа № 756/5604/18
Справа № 756/5604/18
Провадження № 1-кс/756/1055/18
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
про призначення експертизи
8 травня 2018 року м. Київ
Слідчий суддя Оболонського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого 2 ВРКП СУФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_3 про призначення експертизи в кримінальному провадженні №0000030 від 2.03.2018 року, розпочатому за ознаками кримінального правопорушення за ч. 2 ст. 212 КК України, слідчий суддя -

у с т а н о в и в:
3 травня 2018 року старший слідчий 2 ВРКП СУФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_3 звернулась до слідчого судді з указаним клопотанням, просить доручити Київському науково-дослідному інституту судових експертиз провести комп`ютерно-технічну експертизу в кримінальному провадженні

3 квітня 2018 року слідчий СВ Оболонського УП ГУ НП у м. Києві ОСОБА_4 звернувся до суду з указаним клопотанням, просить доручити Київському НДЕКЦ МВС України провести експертизу в кримінальному провадженні №0000030 від 2.03.2018 року.
Клопотання обґрунтовано тим, що службові особи ТОВ «Торговий Дім «Укрспецсервіс» () згідно акта документальної позапланової виїзної перевірки ГУ ДФС у м. Києві від 14.07.2017 року №259/26-15-14-02-04/37063548, акта документальної позапланової виїзної перевірки ГУ ДФС у м. Києві від 13.11.2017 року №469/26-15-14-02-04/37063548 та акта документальної позапланової виїзної перевірки ГУ ДФС у м. Києві від 24.11.2017 року №490/26-15-14-02-04/37063548 в результаті проведених взаємовідносин із ТОВ «Крокус Прайм» (), ТОВ «БТС Інвест» (), ТОВ «Горсан» (), ТОВ «Ветавія» (), ТОВ «Тонард» (), ТОВ «Техінтерпостач» (), ТОВ «РЕК-Монтаж» (), ТОВ «Ламберг» (), ТОВ «Трансімпексторг» (), ТОВ «Арієз» (), ТОВ «Латель» (), ТОВ «Енергостар Груп» (), ТОВ «Інтер Техноледжі» (), ТОВ «Бром Форс» (), ТОВ «Сурінам Плюс» (), ТОВ «ЕлістарКомпані» (), ТОВ «Кордон Трейд» (), ТОВ «Кортес-Плюс» (), ТОВ «Форест-Таун 2015» (), ТОВ «Профбудкомплекс» (), ТОВ «Стандарт Промбуд» (), ТОВ «Дені Люкс» (), ТОВ «Регіонжитлобуд-21» (), ТОВ «Інтекс» (), за період з 01.01.2014 року по 31.05.2017 року ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 2 380 318 грн., що є великим розміром.
Досудовим розслідуванням також встановлено, що ТОВ «Крокус Прайм», ТОВ «БТС Інвест», ТОВ «Горсан», ТОВ «Ветавія», ТОВ «Тонард», ТОВ «Техінтерпостач», ТОВ «РЕК-Монтаж», ТОВ «Ламберг», ТОВ «Трансімпексторг», ТОВ «Арієз», ТОВ «Латель», ТОВ «Енергостар Груп», ТОВ «Інтер Техноледжі», ТОВ «Бром Форс», ТОВ «Сурінам Плюс», ТОВ «ЕлістарКомпані», ТОВ «Кордон Трейд», ТОВ «Кортес-Плюс», ТОВ «Форест-Таун 2015», ТОВ «Профбудкомплекс», ТОВ «Стандарт Промбуд», ТОВ «Дені Люкс», ТОВ «Регіонжитлобуд-21», ТОВ «Інтекс» не знаходяться за податковими адресами; відсутні відомості про наявність у ТОВ «Крокус Прайм», ТОВ «БТС Інвест», ТОВ «Горсан», ТОВ «Ветавія», ТОВ «Тонард», ТОВ «Техінтерпостач», ТОВ «РЕК-Монтаж», ТОВ «Ламберг», ТОВ «Трансімпексторг», ТОВ «Арієз», ТОВ «Латель», ТОВ «Енергостар Груп», ТОВ «Інтер Техноледжі», ТОВ «Бром Форс», ТОВ «Сурінам Плюс», ТОВ «ЕлістарКомпані», ТОВ «Кордон Трейд», ТОВ «Кортес-Плюс», ТОВ «Форест-Таун 2015», ТОВ «Профбудкомплекс», ТОВ «Стандарт Промбуд», ТОВ «Дені Люкс», ТОВ «Регіонжитлобуд-21», ТОВ «Інтекс» мають ознаки фіктивності; зареєстровані на осіб, що непричетні до діяльності вказаних підприємств; не мають основних засобів, в т.ч. виробничих, складських приміщень, земельних ділянок, транспортних засобів тощо для ведення господарської діяльності.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Торговий Дім «Укрспецсервіс» з ТОВ «Горсан», ТОВ «Ветавія»,ТОВ «Крокус Прайм», ТОВ «Тонард», ТОВ «Техінтерпостач», ТОВ «Трансімпексторг», ТОВ «Арієз», ТОВ «Латель», ТОВ «Енергостар Груп», ТОВ «Інтер Техноледжі», ТОВ «Бром Форс», ТОВ «Сурінам Плюс», ТОВ «Кордон Трейд», ТОВ «Кортес-Плюс», ТОВ «Профбудкомплекс», ТОВ «Стандарт Промбуд», ТОВ «Дені Люкс», ТОВ «Регіонжитлобуд-21» укладено договори купівлі-продажу та поставки мастильних матеріалів та гідравлічної рідини.

Згідно договорів від 11.03.2016 №1103/1 та №1103/7 ТОВ «Торговий Дім «Укрспецсервіс» відступлено права вимог, де ТОВ «Торговий Дім «Укрспецсервіс» зазначено як боржник, новому кредитору ТОВ «Рітейл Сервіс Груп» (), первісний кредитор ТОВ «Кордон Трейд».

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Торговий Дім «Укрспецсервіс» з ТОВ «БТС Інвест» укладено договір про надання інформаційних (консультаційних) послуг, з ТОВ «ЕлістарКомпані» - договір про надання послуг стосовно розміщення інформації в мережі Інтернет, з ТОВ «РЕК-Монтаж», ТОВ «Ламберг», ТОВ «Інтекс» - договори про поставку оливи, мастила, мастильних матеріалів та технічних рідин, з ТОВ «Форест-Таун 2015» - договір про надання послуг консультацій з питань комерційної діяльності, консультацій стосовно зміни податкового законодавства та інше.

Таким чином, в ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Торговий Дім «Укрспецсервіс» безпідставно формувало податковий кредит з ПДВ та витрати в результаті операцій з вказаними підприємствами з ознаками фіктивності.

26 квітня 2018 року на підставі ухвали слідчого судді Оболонського районного суду м. Києва від 23 квітня 2018 року проведено обшук в офісному приміщенні ТОВ «Торговий Дім «Укрспецсервіс» за адресою: м. Київ, вул. Богатирська, 9, оф. 304, в ході якого виявлено та вилучено системний блок чорного кольору з надписом «Everest Home Office 1020» серійний № SU725698; ноутбук чорного кольору з надписом «ASUS» модель Х553М, серійний № 6288; ноутбук чорного кольору з надписом «ASUS», модель К501J, серійний № A5N0AS53417122F; флеш-накопичувач зеленого кольору з надписом 76800; ноутбук чорного кольору з надписом «ASUS» Li-ion Battery Pack A32-K55, серійний № E2N0CX639470097; системний блок чорного кольору з надписом «Dell»серійний № SU 687739; ноутбук чорного кольору з надписом «Lenovo», модель В560, серійний № WB01355145; жорсткий диск з надписом «Toshiba» JUN-2014, серійний № 64P3EUHHSX13 об`ємом 500 Gb.
Таким чином, у зв`язку з необхідністю зняття інформації з вилучених в ході проведення обшуку електронних носіїв, виникла необхідність у проведенні комп`ютерно-технічної експертизи, для проведення якої необхідно залучити експертів КНДІСЕ.
Слідчий у судове засідання не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності.
Дослідивши матеріали справи, слідчий суддя робить наступні висновки.
За змістом ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з`ясування питань права.
Відповідно до ч. 1 ст. 244 КПК України, у разі якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді.
Слідчий суддя відповідно до ч. 6 ст. 244 КПК України задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.
Слідчим суддею встановлено, що 2 березня 2018 року до ЄРДР внесено відомості за ч. 2 ст. 212 КПК України, відповідно до яких службові особи ТОВ «Торговий Дім «Укрспецсервіс» () згідно акта документальної позапланової виїзної перевірки ГУ ДФС у м. Києві від 14.07.2017 року №259/26-15-14-02-04/37063548, акта документальної позапланової виїзної перевірки ГУ ДФС у м. Києві від 13.11.2017 року №469/26-15-14-02-04/37063548 та акта документальної позапланової виїзної перевірки ГУ ДФС у м. Києві від 24.11.2017 року №490/26-15-14-02-04/37063548 в результаті проведених взаємовідносин із ТОВ «Крокус Прайм» (), ТОВ «БТС Інвест» (), ТОВ «Горсан» (), ТОВ «Ветавія» (), ТОВ «Тонард» (), ТОВ «Техінтерпостач» (), ТОВ «РЕК-Монтаж» (), ТОВ «Ламберг» (), ТОВ «Трансімпексторг» (), ТОВ «Арієз» (), ТОВ «Латель» (), ТОВ «Енергостар Груп» (), ТОВ «Інтер Техноледжі» (), ТОВ «Бром Форс» (), ТОВ «Сурінам Плюс» (), ТОВ «ЕлістарКомпані» (), ТОВ «Кордон Трейд» (), ТОВ «Кортес-Плюс» (), ТОВ «Форест-Таун 2015» (), ТОВ «Профбудкомплекс» (), ТОВ «Стандарт Промбуд» (), ТОВ «Дені Люкс» (), ТОВ «Регіонжитлобуд-21» (), ТОВ «Інтекс» (), за період з 01.01.2014 року по 31.05.2017 року ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 2 380 318 грн., що є великим розміром.
Відповідно до протоколу обшуку від 26 квітня 2018 року (проведеного на підставі ухвали слідчого судді Оболонського районного суду м. Києва від 23 квітня 2018 року) в офісному приміщенні ТОВ «Торговий Дім «Укрспецсервіс» за адресою: м. Київ, вул. Богатирська, 9, оф. 304, зокрема, вилучено системний блок чорного кольору з надписом «Everest Home Office 1020» серійний № SU725698; ноутбук чорного кольору з надписом «ASUS» модель Х553М, серійний № 6288; ноутбук чорного кольору з надписом «ASUS», модель К501J, серійний № A5N0AS53417122F; флеш-накопичувач зеленого кольору з надписом 76800; ноутбук чорного кольору з надписом «ASUS» Li-ion Battery Pack A32-K55, серійний № E2N0CX639470097; системний блок чорного кольору з надписом «Dell»серійний № SU 687739; ноутбук чорного кольору з надписом «Lenovo», модель В560, серійний № WB01355145; жорсткий диск з надписом «Toshiba» JUN-2014, серійний № 64P3EUHHSX13 об`ємом 500 Gb.
Вирішуючи клопотання про призначення експертизи, слідчий суддя враховує неможливість з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, в інший спосіб.
З огляду на викладене, клопотання слідчого про проведення експертизи підлягає задоволенню із поставленням перед експертом питань, викладених у клопотанні слідчого.
На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 242, 244 КПК України, -
у х в а л и в:
Клопотання старшого слідчого 2 ВРКП СУФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_3 про призначення комп`ютерно-технічної експертизи в кримінальному провадженні №0000030 від 2.03.2018 року, розпочатому за ознаками кримінального правопорушення за ч. 2 ст. 212 КК України задоволити.
Доручити експертам Київського науково-дослідного інституту судових експертиз проведення комп`ютерно-технічної експертизи в кримінальному провадженні №0000030 від 2.03.2018 року, розпочатому за ознаками кримінального правопорушення за ч. 2 ст. 212 КК України, на вирішення експерта поставити наступні питання:
1)Чи міститься на наданих для дослідження об`єктах будь-яка інформація? Якщо так, то яке її цільове призначення?
2)Відновити та зняти з наданих на дослідження об`єктів інформацію, копіюючи її на електронні носії (компакт-диски) та виводячи на паперові носії, а саме: текстові файли, електронні таблиці, файли-зображення, які містять реквізити, відтиски печаток, будь-які чорнові бухгалтерські записи щодо фінансово-господарської діяльності підприємств.
3)Відновити та зняти з наданих на дослідження об`єктів інформацію, копіюючи її на електронні носії (компакт-диски) та виводячи на паперові носії, щодо повідомлень програм «Skype», «Viber», «WhatsApp», листів електронної пошти з поштових скриньок, до яких здійснювався доступ з наданих на дослідження об`єктів.
4)Чи можливо встановити місце (ІР-адресу), з якого виходили в мережу Інтернет відправники електронної пошти з наданих на дослідження об`єктів? Якщо так, то встановити це місце знаходження та провайдера, послуги якого при цьому використано.
5)Чи містять носії, надані на дослідження, документи доступ до яких захищений паролем? Якщо так, то відкрити доступ до цих файлів та зняти інформацію, копіюючи її на електронні носії (компакт-диски) та виводячи на паперові носії.
6)Чи містять носії, надані на дослідження, адреси системи ICQ, Інтернет-адреси? Якщо так, то які саме та які з них частіше відвідувались?
7)Чи містять носії, надані на дослідження, повідомлення системи ICQ, електронної пошти, у тому числі видалені? Якщо так, то відновити цю інформацію та вивести її на паперові носії;
8)Чи містять носії, надані на дослідження, інформацію системи «Клієнь-Банк» та ключі до цієї системи? Якщо так, то відновити цю інформацію та вивести її на паперові носії.
9)Чи містять носії, надані на дослідження, системи ведення бухгалтерського обліку типу «1С» (або аналог)? Якщо так, то яких саме підприємств, з виведенням цієї інформації на паперові носії.
10)Яка операційна система використовується на наданих на дослідження об`єктах? Чи ліцензована вона?
Для проведення експертизи надати експертам системний блок чорного кольору з надписом «Everest Home Office 1020» серійний № SU725698; ноутбук чорного кольору з надписом «ASUS» модель Х553М, серійний № 6288; ноутбук чорного кольору з надписом «ASUS», модель К501J, серійний № A5N0AS53417122F; флеш-накопичувач зеленого кольору з надписом 76800; ноутбук чорного кольору з надписом «ASUS» Li-ion Battery Pack A32-K55, серійний № E2N0CX639470097; системний блок чорного кольору з надписом «Dell»серійний № SU 687739; ноутбук чорного кольору з надписом «Lenovo», модель В560, серійний № WB01355145; жорсткий диск з надписом «Toshiba» JUN-2014, серійний № 64P3EUHHSX13 об`ємом 500 Gb, які вилучено в ході проведення обшуку за адресою: м. Київ, вул. Богатирська, 9, оф. 304.
У разі необхідності, надати експертам матеріали кримінального провадження №0000030 від 2.03.2018 року.
Ухвала слідчого судді підлягає негайному виконанню після її проголошення.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1