Справа № 357/6823/18
У Х В А Л А

22.06.2018 Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області Володько І. С. розглянувши клопотання старшого слідчого СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області Лавренко М.Є. про призначення та проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Бурти-Перемога», ПАТ «Миронівське», СФГ «Педченко», ПП «Смакота», СФГ «Обрій», СТОВ «Агросвіт», СТОВ «Зоря», ФОП « ОСОБА_1 », СТОВ «Господар», СТОВ «Україна», ТОВ «Зерноінвест-Д», СФГ «Баші», ТОВ «Агро ІБК», ФГ «Лещенко» з питань нарахування та сплати орендної плати, правильності нарахування, повноти і своєчасності внесення до бюджету податку на доходи фізичних осіб, нарахування військового збору за період з 01.01.2010 року по 18.06.2018 року, -

В С Т А Н О В И В:

До Білоцерківського міськрайонного суду Київської області надійшло клопотання старшого слідчого СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області Лавренко М.Є. про призначення та проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Бурти-Перемога», ПАТ «Миронівське», СФГ «Педченко», ПП «Смакота», СФГ «Обрій», СТОВ «Агросвіт», СТОВ «Зоря», ФОП « ОСОБА_1 », СТОВ «Господар», СТОВ «Україна», ТОВ «Зерноінвест-Д», СФГ «Баші», ТОВ «Агро ІБК», ФГ «Лещенко» з питань нарахування та сплати орендної плати, правильності нарахування, повноти і своєчасності внесення до бюджету податку на доходи фізичних осіб, нарахування військового збору за період з 01.01.2010 року по 18.06.2018 року.

Разом з клопотання старший слідчий надав до суду заяву, в якій підтримує клопотання в повному обсязі та просить проводити розгляд клопотання за його відсутності.

З матеріалів клопотання вбачається, що слідчим управлінням фінансових розслідувань головного управління ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №000085 від 25.04.2018 року, щодо ухилення від сплати податків, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Підставою для внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових стала заява громадянки ОСОБА_2 щодо можливого ухилення від сплати податків особами, які уклали договори оренди земельних ділянок на території Миронівського району у продовж 2010-2016 років.

Згідно заяви встановлено, що службові особи умисного ухилення від сплати податків причетні службові особи наступних підприємств: ТОВ «Бурти-Перемога» (код ЄДРПОУ 3808577), Пат «Миронівське» (), СФГ «Педченко» (), ПП «Смакота» (), СФГ «Обрій» (код ЄДРПОУ ), СТОВ «Агросвіт» (), СТОВ «Зоря» (), ФОП « ОСОБА_1 » (код ЄДРПОУ ), СТОВ «Господар» (), СТОВ «Україна» (), ТОВ «Зерноінвест-Д» (), СФГ «Баші» (), ТОВ «Агро ІБК» (), ФГ «Лещенко» () ухилились від сплати податків під час укладання договорів оренди з фізичними особами.

Встановлено, що вищевказані СГД перебувають на податковому обліку в Миронівському відділенні Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області.

Виходячи з того, що для досягнення повноти, всебічності і неупередженості розслідування вищезазначених фактів і підтвердження чи спростування фактів, викладених в заяві ОСОБА_2 та для отримання відомостей, які становлять обов`язкову ознаку складу кримінального правопорушення, передбаченого статтею 212 КК України, а саме його об`єктивної сторони, тобто конкретних дій службових осіб підприємств , які призвели до суспільно небезпечних наслідків у вигляді фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних, великих або особливо великих розмірах, а також з метою встановлення наявності чи відсутності фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню необхідно провести документальну позапланову перевірку діяльності ТОВ «Бурти-Перемога» (код ЄДРПОУ 3808577), Пат «Миронівське» (), СФГ «Педченко» (), ПП «Смакота» (), СФГ «Обрій» (код ЄДРПОУ ), СТОВ «Агросвіт» (), СТОВ «Зоря» (), ФОП « ОСОБА_1 » (код ЄДРПОУ ), СТОВ «Господар» (), СТОВ «Україна» (), ТОВ «Зерноінвест-Д» (), СФГ «Баші» (), ТОВ «Агро ІБК» (), ФГ «Лещенко» ().

Матеріали кримінального провадження, внесеного 25.04.2018 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000085, не містять достатні докази обгрунтованості даного клопотання.

Згідно матеріалів клопотання вбачається, що слідчий просить про призначення та проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Бурти-Перемога», ПАТ «Миронівське», СФГ «Педченко», ПП «Смакота», СФГ «Обрій», СТОВ «Агросвіт», СТОВ «Зоря», ФОП « ОСОБА_1 », СТОВ «Господар», СТОВ «Україна», ТОВ «Зерноінвест-Д», СФГ «Баші», ТОВ «Агро ІБК», ФГ «Лещенко» з питань нарахування та сплати орендної плати, правильності нарахування, повноти і своєчасності внесення до бюджету податку на доходи фізичних осіб, нарахування військового збору за період з 01.01.2010 року по 18.06.2018 року на підставі ст. 78 Податкового кодексу України. Так, відповідно до цієї норми закону документальна позапланова перевірка призначається за наявності отримання судового рішення (слідчого судді) про призначення перевірки. Проте, відповідно до вимог ч.1 ст. 1 КПК України порядок кримінального провадження на території України визначається лише кримінальним процесуальним законом, а ч. 3 ст. 9 КПК України введена заборона на застосування у межах кримінального провадження законів, які суперечать КПК України. Податковий кодекс України, на думку суду, не відноситься до кримінального процесуального законодавства, оскільки його норми не направлені на вирішення завдань кримінального провадження, визначених у ст. 2 КПК України. Як закон, який не відноситься до кримінального процесуального законодавства і у відповідній частині не узгоджується із положеннями КПК України, стаття 78 Податкового кодексу України не може виступати правовою підставою для призначення слідчим суддею позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства, а тому в задоволенні клопотання необхідно відмовити.

На підставі викладеного і керуючись ст. 78 ПК України, ст. ст.2, 9, 40,110, 159-166 КПК України, суд, -

У Х В А Л И В:

Відмовити старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ у Київській області Лавренку Миколі Євгеновичу в задоволенні клопотання про призначення та проведення позапланової документальної перевірки.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду Київської області протягом 5 діб з моменту її оголошення.

Слідчий суддяІ. С. Володько