У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

16 жовтня 2018 року м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого у кримінальному провадженні №0000242 слідчого відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Закарпатській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Закарпатській області ОСОБА_3 за погодженням з прокурором звернулася до слідчого судді Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів, які містять банківську таємницю та знаходиться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

В обґрунтування клопотання слідчий вказує, що підставою для початку досудового розслідування та внесення відповідних відомостей до ЄРДР став рапорт старшого оперуповноваженого в ОВС УЗЕ в Закарпатській області ДЗЕ Національної поліції України, який надійшов до слідчого управління ГУНП в Закарпатській області 31.08.2018 року про те, що під час проведення моніторингу відшкодування з бюджету ПДВ було встановлено, що посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у змові зі службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в період часу з 01.07.2016 року по 30.06.2018 року внесені недостовірні дані в офіційні документи (податкові накладні) на загальну суму 9 917 290, 32 грн., в тому числі ПДВ.

В результаті внесення вказаних даних посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » штучно сформували податковий кредит в сумі 1532881,72 грн. та фактично отримали з бюджету у вигляді відшкодування ПДВ в сумі 1532881,72 грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що відповідно до висновку аналітичного дослідження від 29.08.2018 року № 27/07-16-16-00-19/32836226 ГУДФС України в Закарпатській області «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (податковий номер НОМЕР_1 ) щодо дотримання норм чинного законодавства при взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (податковий номер НОМЕР_2 ) та наявності правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення, та/або інших правопорушень за період з 01.07.2016 року по 30.06.2018 року» встановлено:

- що службовими/посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (податковий номер НОМЕР_2 ), ймовірно у змові із службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », у досліджуваному періоді внесено недостовірні дані в офіційні документи (податкові накладні) на загальну суму 9 917 290,32 грн., в тому числі ПДВ.;

- вищевказані дії посадових/службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за наслідками внесення недостовірних даних в офіційні документи на придбання товарів, ймовірно з корисливих мотивів цих посадових/службових осіб чи в інших особистих інтересах або в інтересах третіх осіб, ймовірно при попередній змові із службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » дали змогу штучно сформувати ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » податковий кредит в сумі 1 532 881, 72 грн. та фактично відшкодували з бюджету ПДВ в сумі 1532881, 72 грн.;

- в операціях ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з придбання товарів, робіт (послуг) від постачальника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (податковий номер НОМЕР_2 ) вбачаються ознаки легалізації коштів (ТМЦ), оскільки дані операції підпадають під схеми відмивання злочинних доходів, суть яких зводиться до відображення недостовірної інформації у фінансово-господарських документах та податковій звітності.

Дослідженням фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в частині придбання товарів, робіт (послуг) за період 01.07.2016 30.06.2018 встановлено, що згідно з даними розділу «Перегляд результатів співставлення» автоматизованої системи ІС «Податковий блок» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснило придбання товарів, робіт (послуг) від постачальника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на загальну суму 9 917 290,32 грн., в тому числі ПДВ.

За даними проведеного аналізу ЄРПН встановлено невідповідність між кількістю придбаних ТМЦ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » від постачальників та кількістю їх реалізованих покупцю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Також встановлено, що з метою декларування від`ємного значення з ПДВ та його відшкодування з бюджету, постачальник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » реалізовував окремі ТМЦ покупцю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » по завищеним цінам.

Згідно інформації із ГУ ДФС в Закарпатській області ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ № НОМЕР_2 ) має зареєстрований розрахунковий рахунок № НОМЕР_3 , відкритий 27.06.2008 року та у подальшому закритий 05.04.2018 року у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » МФО НОМЕР_4 .

Під час провадження досудового розслідування, з метою повного, всебічного, об`єктивного дослідження всіх обставин справи, виникла необхідність у розкритті банківської таємниці та отримання тимчасового доступу інформації про рух коштів по розрахунковому рахунку Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ № НОМЕР_2 ) № НОМЕР_3 , відкритому у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » МФО НОМЕР_4 , за період з 01.07.2016 року по 30.06.2018 рік.

Слідчий у судове засідання не з`явилася, однак подала заяву, у якій просить клопотання задовольнити та розглянути у її відсутності.

Представник АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на розгляд клопотання не з`явився, хоча про час та місце розгляду такого був повідомлений, про що свідчить рапорт слідчого, однак його неявка відповідно до вимог ч.4 ст.163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Витягом з ЄРДР підтверджено, що СУ ГУНП в Закарпатській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження №0000242 від 31.08.2018 року, попередня правова кваліфікація ч.5 ст.191 КК України.

З клопотання та доданих до нього матеріалів вбачається, що органом досудового розслідування перевіряються обставини внесення неправдивих відомостей до податкових накладних під час здійснення фінансово-господарської діяльності посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно ч.6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Статтею 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» зазначено, що інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку, є банківською таємницею. Зокрема банківською таємницею є відомості про банківські рахунки клієнтів; операції, які були проведенні на користь чи за дорученням клієнта, здійснення ним угоди.

У відповідності до п.5 ч.1 чт.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Статтею 132 КПК України передбачено, що застосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді тимчасового доступу до документів, не допускається, якщо сторона кримінального провадження не доведе, що потреби судового розгляду виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи, про який ідеться в клопотанні. Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Так, з матеріалів справи вбачається, що інформація про розрахункові рахунки № НОМЕР_3 , що був відкритий ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », до якого слідчий просить надати тимчасовий доступ перебуває у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », юридична адреса якого: АДРЕСА_1 .

Таким чином, беручи до уваги те, що слідчим доведено, що в ході досудового розслідування кримінального провадження виникла необхідність отримати тимчасовий доступ до інформації, яка становить банківську таємницю та знаходиться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », банківські документи необхідні для призначення в ході проведення досудового розслідування економічної та почеркознавчої експертизи документів, а у відповідності до науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, затверджених наказом Міністерства юстиції України 08.10.1998 №53/5, для проведення експертизи експерту надаються оригінали досліджуваних документів, а також з`ясування всіх обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, слідчий суддя приходить до висновку, що внесене клопотання є обґрунтованим та підлягає до задоволення в цій частині.

Разом з тим, у клопотанні слідчим ставиться питання про надання тимчасового доступу до документів по розрахунковому рахунку Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ № НОМЕР_2 ) № НОМЕР_3 за період 01.07.2016 року по 30.06.2018 року, однак як встановлено з клопотання та доданих до нього матеріалів, даний рахунок був закритий 05.04.2018 року, а тому клопотання в частині надання доступу до документів за період часу після його закриття до задоволення не підлягає.

Виходячи з вищенаведеного, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого підлягає до часткового задоволення.

Керуючись ст.ст.40, 131, 132, 159, 163-165 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати стороні кримінального провадження слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Закарпатській області ОСОБА_3 , а також іншим слідчим цього відділу, а саме старшому слідчому ОСОБА_5 , старшому слідчому в ОВС ОСОБА_6 , слідчому ОСОБА_7 , заступнику начальника відділу ОСОБА_8 , тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю та знаходиться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », юридична адреса: АДРЕСА_1 , та стосуються розрахункового рахунку Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ № НОМЕР_2 ) № НОМЕР_3 , що був відкритий в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » МФО НОМЕР_4 за період з 01.07.2016 по 05.04.2018, з можливістю їх вилучення, а саме:

- виписки руху грошових коштів по рахунку № НОМЕР_3 із зазначенням контрагентів в роздрукованому вигляді (вказавши всі ідентифікаційні ознаки та призначення платежів, відомості про стан рахунку клієнта на теперішній час) за період часу з 01.07.2016 по 05.04.2018;

- оригіналів документів, в яких міститься інформація про осіб, які мають право розпоряджатись грошовими коштами, які знаходяться на розрахунковому рахунку № НОМЕР_3 МФО НОМЕР_4 ; документи щодо осіб, які отримували грошові кошти з даних рахунків готівкою в період з 01.07.2016 по 05.04.2018;

- документи, в тому числі електронні реєстри чи логфайли, якими зафіксовано номер телефону чи ІР-адреса, на які передавались дані з (в) АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », про перерахунок коштів, зміну залишків на розрахунковому рахунку № НОМЕР_3 по системі «Клієнт-Банк» за період з 01.07.2016 по 05.04.2018.

В іншій частині вимог клопотання відмовити.

Наслідки невиконання ухвали слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів передбачені ст. 166 КПК України.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1