Провадження №: 1-кс/752/5178/18
У Х В А Л А
Іменем України

27.06.2018 року слідчий суддя Голосіївського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши в приміщенні Голосіївського районного суду м. Києва подане в рамках кримінального провадження №0004944 від 22.05.2018 року, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.2 ст.205 КК України, начальником другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Голосіївському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором Київської місцевої прокуратури №1 ОСОБА_4 , клопотання про призначення позапланової перевірки,-
в с т а н о в и в:
Начальник другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Голосіївському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором Київської місцевої прокуратури №1 ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді з клопотанням про призначення позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства України щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати до бюджету податку на додану вартість, податку на прибуток ТОВ «Спеціалізоване підприємство «Ековтор» (код 37842318) при взаємовідносинах з ТОВ «Альп-Ресурс» (код 40227896) та ТОВ «Лімна-Груп» (код 40227917) за період 2016-2017 років.

Слідчий надав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, просив клопотання задовольнити з викладених підстав.
У зв`язку з неприбуттям у судове засідання всіх осіб, які беруть участь у справі та на підставі ч.4 ст.107 КПК України фіксування кримінального провадження в суді за допомогою технічних засобів не здійснюється.
Перевіривши клопотання та матеріали, якими воно обґрунтовується приходжу до наступних висновків.
Слідчим суддею встановлено, що у провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ в Голосіївському районі Головного управління ДФС у м. Києві знаходяться матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0004944 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.2 ст.205 КК України.

Із матеріалів клопотання вбачається, що на території м. Києва та Київської області з метою прикриття незаконної діяльності спрямованої на надання послуг по ухиленню від сплати податків, зборів та інших обов`язкових платежів, невстановленим слідством особами, які діяли згідно спільного злочинного плану, протягом 2016-2017 років, організовано та здійснено незаконну фінансово-господарську діяльність ТОВ «Фінестрай-Лайтінг-ФГ» (), ТОВ «Сантас Сонатасс» (), ТОВ «Мінійтен-Т-Тент» (), ТОВ «Альп-Ресурс» (код 40227896), ТОВ «Маст Сіті» (код 40777087), ТОВ «Лімна-Груп» (код 40227917) по ухиленню від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять у систему оподаткування, введених у встановленому порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів на загальну суму 21 605 771,9 грн., що в п`ять тисяч і більше разів перевищує установлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян та являється особливо великими розміром.

Під час досудового розслідування допитано як свідків ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , які показали, що не мають відношення до здійснення фінансово-господарської діяльності на ТОВ «Альп-Ресурс» (код 40227896).

Крім того, допитано в якості свідка ОСОБА_7 , який також повідомив, що жодного відношення до здійснення фінансово-господарської діяльності на ТОВ «Лімна-Груп» (код 40227917) не має.

У зв`язку із чим встановлено неможливість реального здійснення платниками податків зазначених операцій з урахуванням часу, неможливість встановлення місця знаходження підприємств, майна або обсягу матеріальних ресурсів, економічно необхідних для виробництва товарів, виконання робіт або послуг, нездійснення особою, яка значиться виробником товару, підприємницької діяльності; відсутність необхідних умов для досягнення результатів відповідної економічної діяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, основних коштів, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів.

Крім того, під час співставлення податкового кредиту та податкового зобов`язання вищевказаних СГД згідно аналітичної бази ДФС України «системи автоматизованого співставлення податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» встановлено розбіжність між придбаними та реалізованими товарами, що свідчіть про маніпулювання податковою звітністю, а саме дає можливість вважати, що дані підприємства з ознаками «фіктивності» сприяють підприємствам реального сектору економіки ухилятись від сплати податків в особливо великих розмірах.

Під час аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ «Альп-Ресурс» (код 40227896) та ТОВ «Лімна-Груп» (код 40227917) встановлено документальне оформлення постачання ТМЦ (робіт, послуг) в адресу підприємств реального сектора економіки, в тому числі ТОВ «Спеціалізоване підприємство «Ековтор» (код 37842318).

З метою документального підтвердження видів та сум податків несплачених до Державного бюджету України службовими особами ТОВ «Спеціалізоване підприємство «Ековтор» (код 37842318) при веденні фінансово-господарської діяльності, виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки фінансово господарської діяльності ТОВ «Спеціалізоване підприємство «Ековтор» (код 37842318) з питань дотримання вимог податкового законодавства при здійсненні фінансово-господарських операцій з ТОВ «Альп-Ресурс» (код 40227896) та ТОВ «Лімна-Груп» (код 40227917) за період 2016-2017 років.

Встановлено, що ТОВ «Спеціалізоване підприємство «Ековтор» (код 37842318) перебуває на податковому обліку в Східній ОДПІ м.Харкова ГУ ДФС у Харківській оласті (Немищлянський р-н).

Таким чином, на цей час у ході досудового розслідування з метою всебічного, повного й неупередженого розслідування, а також документальним встановленням суми збитків, завданих діями службових осіб ТОВ «Спеціалізоване підприємство «Ековтор», необхідно провести позапланову документальну перевірку дотримання вимог податкового законодавства України.

Відповідно до п.п. 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 ПКУ, документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Відповідно до п. 78.1. та 78.1.11. ст. 78 ПК України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з обставин викладених в ч. 1 ст. 78 ПК України, в тому числі якщо отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
Згідно з ст.82.2 Податкового кодексу України тривалість перевірок, визначених у статті 78 цього Кодексу, не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб`єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, для фізичних осіб - підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому - восьмому цього пункту, - 3 робочі дні, інших платників податків - 10 робочих днів.
Згідно статі 93 КПК України, збирання доказів здійснюється сторонами кримінального провадження, потерпілим, представником юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, у порядку, передбаченому кримінально процесуальним Кодексом. Сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Пунктом 2 ПКМУ від 13.08.2014 № 408 «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами» встановлено, що перевірки підприємств, установ, організацій, фізичних осіб-підприємців можуть проводитись за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбачених КПК України.
Приймаючи до уваги, що на даний час по вказаному кримінальному провадженню виникла необхідність в проведенні позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства України щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати до бюджету податку на додану вартість, податку на прибуток ТОВ «Спеціалізоване підприємство «Ековтор» (код 37842318) при взаємовідносинах з ТОВ «Альп-Ресурс» (код 40227896) та ТОВ «Лімна-Груп» (код 40227917) за період 2016-2017 років, керуючись ст.ст. 36, 91, 93, 110, 132 КПК України, п.п. 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 ПКУ, з метою встановлення важливих обставин, що мають доказове значення у кримінальному провадженні №0004944 за фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.2 ст.205 КК України, прихожу до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 9, 40, 93, 110 КПК України та п. 78.1., 78.1.1., 78.1.11, ст. 78 ПКУ,

У Х В А Л И В:

клопотання - задовольнити.
Призначити позапланову документальну перевірку дотримання вимог податкового законодавства України щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати до бюджету податку на додану вартість, податку на прибуток ТОВ «Спеціалізоване підприємство «Ековтор» (код 37842318) при взаємовідносинах з ТОВ «Альп-Ресурс» (код 40227896) та ТОВ «Лімна-Груп» (код 40227917) за період 2016-2017 років.

Проведення перевірки у встановлені Податковим кодексом України строки, а саме 15 робочих днів з дня отримання ухвали, доручити співробітникам ГУ ДФС у Харківській області.

Для забезпечення податкової перевірки використати доказову базу, що міститься в матеріалах кримінального провадження №0004944, інформацію, що міститься у ГУ ДФС України, інші матеріали та документи за необхідністю.

Після проведення податкової перевірки її висновки разом із використаними матеріалами скерувати до СУ ФР ДПІ у Голосіївському районі ГУ ДФС у м. Києві для подальшого досудового розслідування.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: