Провадження № 1-кс/344/6584/18
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 вересня 2018 року м. Івано-Франківськ

Слідчий суддя Івано-Франківського міського суду Івано-Франківської області ОСОБА_1 з участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Івано-Франківській області ОСОБА_3 , про проведення експертизи в рамках кримінального провадження №0000019 за фактом вчинення службовими особами ТОВ «Роял Хоспітелеті Груп», ПрАТ «ІК «Енерго-Проект», ПП «Радуга Буд» кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.2 ст.212, ч.3 ст.212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся з вказаним клопотанням, в обґрунтування якого зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС в Івано-Франківській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000019 щодо ухилення від сплати податку на прибуток службовими особами ТОВ «Роял Хоспітелеті Груп», ПрАТ «ІК «Енерго-Проект», ПП «Радуга Буд» за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.2 ст.212, ч.3 ст.212 КК України.

Так, рішеннями Господарського суду Івано-Франківської області ТОВ «Роял Хоспітелеті Груп» (), ПрАТ «ІК «Енерго-Проект» (), ПП «Радуга Буд» () на даний час визнано банкрутами.

Поряд з цим в ході здійснення тимчасового доступу до відомостей про рух коштів вищевказаних СГД встановлено, що ТОВ «Роял Хоспітелеті Груп», ПрАТ «ІК «Енерго-Проект», ПП «Радуга Буд» було отримано кредитні кошти від АТ «Єврогазбанк», які останні скерували в адресу контрагентів.

На даний час встановлено, що службові особи ТОВ «Роял Хоспітелеті Груп» (), ПрАТ «ІК «Енерго-Проект» (), ПП «Радуга Буд» () упродовж 2016 року не включили до інших операційних доходів суму кредиторської заборгованості, як безнадійну заборгованість не погашену внаслідок недостатності майна, по кредиту отриманому в АТ «Єврогазбанк» (МФО 380430), внаслідок чого умисно ухилились від сплати податку на прибуток підприємств на загальну суму 13 199 956 грн., що є особливо великим розміром.

Вказані вище порушення висвітлено в актах документальних позапланових виїзних перевірок ТОВ «Роял Хоспітелеті Груп» акт №1306/09-19-14-01/34694915 від 28.11.2017, ПрАТ «ІК «Енерго-Проект» акт №1315/09-19-14-06/22915007 від 29.11.2017, ПП «Радуга Буд» акт №1314/09-19-14-02/33086425 від 29.11.2017.

У зв`язку з чим виникла необхідність у зверненні до суду з клопотанням про проведення судово-економічної експертизи.

Слідчий в судове засідання не з`явився, подав заяву, відповідно до якої просив клопотання про проведення експертизи слухати без його участі.

Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних(розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень КПК України судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження не здійснюється.

Дослідивши матеріали клопотання вважаю наступне.

Відповідно до ч. 1 ст.242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з`ясування питань права.

Відповідно до ст. 243 КПК України експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.

Відповідно до ч. 1 ст. 244 КПК України у разі якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді.

Відповідно до ч. 6 ст. 244 КПК України слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.

Згідно ч. 7 ст. 244 КПК України до ухвали слідчого судді про доручення проведення експертизи включаються запитання, поставлені експертові особою, яка звернулася з відповідним клопотанням. Слідчий суддя має право не включити до ухвали запитання, поставлені особою, яка звернулася з відповідним клопотанням, якщо відповіді на них не стосуються кримінального провадження або не мають значення для судового розгляду, обґрунтувавши таке рішення в ухвалі.

На підставі викладеного та враховуючи, що для повного, всебічного та об`єктивного з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, слідчий суддя вважає, що маються достатні підстави для задоволення клопотання.

Керуючись ст.ст. 242-244, 309 КПК України, -

У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити.

Доручити експертам Івано-Франківського відділення Київського науково-дослідного інституту судових експертиз провести у кримінальному провадженні № 0000019 від 19.04.2018 судово-економічну експертизу.

На вирішення експертизи поставити наступні питання:

- Чи підтверджується документально зазначене в акті ГУ ДФС в Івано-Франківській області "Про результати документальної позапланової виїзної перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного законодавства та іншого законодавства, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування" від 29.11.2017 року №1314/09-19-14-02/33086425 заниження об`єкта оподаткування ПП «Радуга Буд» () за період із 01.01.2016 року по 31.12.2016 року і донарахування до сплати в бюджет податку на прибуток?

- Чи підтверджується документально зазначене в акті ГУ ДФС в Івано-Франківській області "Про результати документальної позапланової виїзної перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного законодавства, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування" від 29.11.2017 року №1315/09-19-14-06/22915007 заниження об`єкта оподаткування ПрАТ «ІК «Енерго-Проект» () за період із 01.01.2016 року по 31.12.2016 року і донарахування до сплати в бюджет податку на прибуток?

- Чи підтверджується документально зазначене в акті ГУ ДФС в Івано-Франківській області "Про результати документальної позапланової виїзної перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного законодавства, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування" від 28.11.2017 року №1306/09-19-14-01/34694915 заниження об`єкта оподаткування ТОВ «Роял Хоспітелеті Груп» () за період із 01.01.2016 року по 31.12.2016 року і донарахування до сплати в бюджет податку на прибуток?

Експертизу проводити з урахуванням матеріалів кримінального провадження №0000019.

Копію ухвали для виконання направити експертам Івано-Франківського відділення Київського науково-дослідного інституту судових експертиз.

Для проведення експертизи надати експертам Івано-Франківського відділення Київського науково-дослідного інституту судових експертиз матеріали кримінального провадження №0000019.

Надати дозвіл слідчому ОСОБА_3 наручно отримати висновок експерта у кримінальному провадженні № 0000019 від 19.04.2018 року.

Попередити експерта про кримінальну відповідальність за ч. 1 ст. 384, ч.1 ст. 385 КК України за дачу відомо неправдивого висновку та відмову без поважних причин від виконання покладених на нього обов`язків

Ухвала оскарженню не підлягає

Слідчий суддя ОСОБА_1