Провадження № 1-кс/592/7179/18
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
12 жовтня 2018 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду міста Суми ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянув клопотання ст. слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 про проведення судової економічної експертизи,-

в с т а н о в и в:

Слідчий звернувся з клопотанням, погодженим з прокурором, яке мотивує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000099, розпочатому 01.03.2017 за фактами підробки документів та умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Сумиліс» (код 40119477), ТОВ «Суми Трейд» (код 40689462), ТОВ «Напіліс» (код 40234678) та ТОВ «Вуд Індустрія» (код 41018208), ФОП ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ) за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 366, ч. 1 та 4 ст. 358, ч. 1 та З ст. 212 КК України.
Досудовим розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Сумиліс» (код 40119477), ТОВ «Суми Трейд» (код 40689462), ТОВ «Нашліс» (код 40234678) та ТОВ «Вуд Індустрія» (код 41018208), які є підконтрольними ОСОБА_4 , спільно з останнім, у 2015-2017 p.p., умисно вносили до документів, необхідних для отримання в Сумському обласному управлінні лісового та мисливського господарства сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій, завідомо недостовірні відомості щодо походження деревини. Службові особи Сумського обласного управління лісового та мисливського господарства, знаючи про недостовірність поданих даних, видавали сертифікати про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій, які містили неправдиві відомості.
Крім того, службові особи ТОВ «Сумиліс» (код 40119477), ТОВ «Суми Трейд» (код 40689462), ТОВ «Нашліс» (код 40234678) та ТОВ «Вуд Індустрія» (код 41018208), які є підконтрольними гр. ОСОБА_4 , спільно з останнім, у 2015-2017 p.p. при експортуванні пиломатеріалів подавали до митних органів сертифікати про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій, які містили неправдиві відомості, зокрема, щодо походження деревини.
Крім того, службові особи ТОВ «Сумиліс» (код 40119477), ТОВ «Суми Трейд» (код 40689462), ТОВ «Нашліс» (код 40234678) та ТОВ «Вуд Індустрія» (код 41018208), які є підконтрольними гр. ОСОБА_4 , спільно з останнім, у 2015-2017 p.p., за сприяння службових осіб відділення №8 (м. Суми) ПАТ «КБ «Глобус», та ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , умисно ухилилися від сплати податку на прибуток у сумі 3948197,82 грн., приховавши податкове зобов`язання шляхом неподання у встановлений строк декларації про податок на прибуток за звітний період 12 місяців 2016 року.
Завідувачем сектору боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, Головного управління Державної фіскальної служби у Сумській області ОСОБА_6 складено аналітичне дослідження №26/18-28-16-0006/40119477 від 25.09.2018 про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Сумиліс» з питань дотримання податкового та іншого законодавства по взаєморозрахункам з ПП«Єгоров» за період 01.12.2015 по 31.12.2017. Відповідно до висновку зазначеного аналітичного дослідження, у разі безтоварності операцій ТОВ «Сумиліс» з ПП «Єгоров», вбачаються ознаки внесення неправдивих відомостей до первинних документів та податкової звітності з податку на додану вартість за період 2016 року, що призведе до неправомірного включення до податкового кредиту сум податку на додану вартість та держава отримає збитки у вигляді несплати податку на додану вартість в сумі 344367 гривень.
В ході досудового розслідування у кримінальному провадженні виникла необхідність проведення судової економічної експертизи з метою підтвердження висновків аналітичного дослідження №26/18-28-16-0006/40119477 від 25.09.2018 про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Сумиліс» з питань дотримання податкового та іншого законодавства по взаєморозрахункам з ПП «Єгоров» за період 01.12.2015 по 31.12.2017., що має значення для кримінального провадження.
У судове засідання слідчий не з`явився, про час та місце розгляду клопотання повідомлений належним чином.
Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.
Відповідно до ч. 1 ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.
Відповідно до ч. 6 ст. 244 КПК України слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.
Вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, оскільки слідчим доведено, що для встановлення обставин кримінального правопорушення, що підлягають доказуванню, з`ясування яких потребує спеціальних знань, необхідно провести судову економічну експертизу.
На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 242-244 КПК України, слідчий суддя,

п о с т а н о в и в:

Клопотання ст. слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 про призначення судової економічної експертизи задовольнити.
Призначити у кримінальному провадженні № 0000099 від 01.03.2017р. судову економічну експертизу.
До проведення експертизи залучити експертну установу: Харківський науково-дослідний інститут судових експертиз ім. Заслуженого професора М.С. Бокаріуса Міністерства юстиції України.
На вирішення експертам поставити наступні питання:
- Чи підтверджуються документально та чи обґрунтовані нормативно висновки аналітичного дослідження №26/18-28-16-0006/40119477 від 25.09.2018р. про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Сумиліс» з питань дотримання податкового та іншого законодавства по взаєморозрахункам з ПП «Єгоров» за період 01.12.2015р. по 31.12.2017р.
Для проведення експертизи направити експертам аналітичне дослідження №26/18-28-16-0006/40119477 від 25.09.2018 про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Сумиліс» з питань дотримання податкового та іншого законодавства по взаєморозрахункам з ПП «Єгоров» за період 01.12.2015 по 31.12.2017., а в разі надходження відповідного клопотання експерта - матеріали досудового розслідування.
Зобов`язати експерта у місячний термін з дня надходження відповідної ухвали провести експертизу та висновок експерта направити на адресу ГУ ДФС у Сумській області

Відповідно до ч. 1 ст. 70 КПК України за завідомо неправдивий висновок, відмову без поважних причин від виконання покладених обов`язків у суді, невиконання інших обов`язків експерт несе відповідальність, встановлену законом.
Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Суддя ОСОБА_1