УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
про тимчасовий доступ до речей і документів
06.11.2017 року м. Херсон

Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Херсонської області ОСОБА_2 , про тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:
Слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням в якому просив: надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, їх вилучення (здійснення виїмки) та розкрити банківську таємницю старшому слідчому з ОВС СУФР ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_3 , старшому оперуповноваженому ОУ ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_4 , старшому оперуповноваженому ОУ ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_5 , старшому оперуповноваженому ОУ ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_6 або особі за дорученням слідчого, які перебувають у володінні ФОП ОСОБА_7 (код НОМЕР_1 ) щодо взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період з 2015 по 2017 роки, а саме:

- договори аутстаффінга, додатки і додаткові угоди до них, акти приймання-передачі наданих послуг з додатками, табелі робочого часу, посадові інструкції працівників, рахунки за надані послуги, договори про повну матеріальну відповідальність, інструктажі, довіреності (доручення), у тому числі на виплату коштів;

- видаткові і прибуткові касові ордери по оплаті послуг ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », платіжні доручення і банківські виписки на перерахування коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;

- оборотно-сальдові відомості, картки рахунків: 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками»; 311 «Поточні рахунки в національній валюті»; 23 «Виробництво», 65 «Розрахунки за страхуванням», 66 «Розрахунки за виплатами працівників», 81 «Витрати на оплату праці»;

- книги доходів і витрат за 2015-2017 роки.

Клопотання розглянути у закритому судовому засіданні у зв`язку з наявністю загрози щодо розголошення відомостей про особисте життя, розголошення таємниці досудового розслідування, зміни або знищення зазначених у клопотанні документів.

Клопотання вмотивоване тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000076 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України за фактом умисного ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_2 , податкова адреса: АДРЕСА_1 , директор та головний бухгалтер: ОСОБА_8 ), засновником підприємства є ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_4 , податкова адреса: АДРЕСА_2 , директор, головний бухгалтер та засновник: ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_5 ) шляхом не нарахування і несплати ЄСВ, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету Пенсійного фонду коштів у значних розмірах.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » надають суб`єктам господарської діяльності (фізичним та юридичним особам, яких згідно наявної інформації понад 760) послуги по наданню персоналу у різних сферах господарської діяльності на умовах аутстаффінгу (оренди трудових ресурсів). При цьому обов`язки щодо нарахування та сплати прибуткового податку з громадян, військового збору та єдиного внеску на обов`язкове державне соціальне страхування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », як податкові агенти не здійснюють.

Згідно інформаційної довідки щодо господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), складеної управлінням податків і зборів з фізичних осіб від 14.08.2017 №124/21-22-13-06 встановлено, що відповідно до поданої звітності з єдиного внеску за останній звітний період на підприємстві зареєстровано 0 осіб. Сума доходу за 2016 рік 641293,4 грн. В порушення п. 4 ст. 39 Закону України №5067-VI «Про зайнятість населення», яким передбачено, що суб`єкти господарювання роботодавці зобов`язані нараховувати та сплачувати єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування на користь працівника. Враховуючи, що в 2016 році ставка ЄСВ 22%, то єдиний соціальний внесок не сплачений з зазначеної суми складає 1 007 746,89 грн., що є значним розміром для кваліфікації правопорушення за ч. 1 ст. 212-1 КК України.

21.08.2017 року у ході обшуку офісного приміщення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою АДРЕСА_3 , вилучено документи щодо взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ФОП ОСОБА_11 (код НОМЕР_1 ) щодо направлення на роботу у період з 2015 по 2017 роки 10 осіб.

Важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні мають документи, які перебувають у володінні ФОП ОСОБА_7 (код НОМЕР_1 ) щодо взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період з 2015 по 2017 роки, а саме:

- договори аутстаффінга, додатки і додаткові угоди до них, акти приймання-передачі наданих послуг з додатками, табелі робочого часу, посадові інструкції працівників, рахунки за надані послуги, договори про повну матеріальну відповідальність, інструктажі, довіреності (доручення), у тому числі на виплату коштів;

- видаткові і прибуткові касові ордери по оплаті послуг ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », платіжні доручення і банківські виписки на перерахування коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;

- оборотно-сальдові відомості, картки рахунків: 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками»; 311 «Поточні рахунки в національній валюті»; 23 «Виробництво», 65 «Розрахунки за страхуванням», 66 «Розрахунки за виплатами працівників», 81 «Витрати на оплату праці».

Зазначені вище документи містять відомості про фактичний рух грошових коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), час та розміри проведення розрахунків з підприємствами-контрагентами, осіб, які мали право доступу до банківських рахунків та безпосередньо здійснювали банківські операції, отримували готівкові грошові кошти у касі банку та ін., дослідження оригіналів яких необхідне для спростування чи підтвердження фактів проведення розрахунків із підприємствами-контрагентами, у тому числі таких, що мають ознаки фіктивності, визначення розміру матеріальних збитків, завданих злочином та встановлення осіб, причетних до вчинення злочину.

Іншим способом, ніж здійснити тимчасовий доступ і виїмку документів, для отримання інформації та документів, що мають доказове значення у кримінальному провадженні неможливо.

Прокурор в судовому засіданні клопотання підтримав, просив його задовольнити.

Представник ФОП ОСОБА_7 в судове засідання не викликався на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Заслухавши пояснення прокурора, вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню з огляду на таке.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно приписів ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом.

Слідчим суддею встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000076 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України за фактом умисного ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_2 , податкова адреса: АДРЕСА_1 , директор та головний бухгалтер: ОСОБА_8 ), засновником підприємства є ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_4 , податкова адреса: АДРЕСА_2 , директор, головний бухгалтер та засновник: ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_5 ) шляхом не нарахування і несплати ЄСВ, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету Пенсійного фонду коштів у значних розмірах.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » надають суб`єктам господарської діяльності (фізичним та юридичним особам, яких згідно наявної інформації понад 760) послуги по наданню персоналу у різних сферах господарської діяльності на умовах аутстаффінгу (оренди трудових ресурсів). При цьому обов`язки щодо нарахування та сплати прибуткового податку з громадян, військового збору та єдиного внеску на обов`язкове державне соціальне страхування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », як податкові агенти не здійснюють.

Згідно інформаційної довідки щодо господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), складеної управлінням податків і зборів з фізичних осіб від 14.08.2017 №124/21-22-13-06 встановлено, що відповідно до поданої звітності з єдиного внеску за останній звітний період на підприємстві зареєстровано 0 осіб. Сума доходу за 2016 рік 641293,4 грн. В порушення п. 4 ст.

39 Закону України №5067-VI «Про зайнятість населення», яким передбачено, що суб`єкти господарювання роботодавці зобов`язані нараховувати та сплачувати єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування на користь працівника. Враховуючи, що в 2016 році ставка ЄСВ 22%, то єдиний соціальний внесок не сплачений з зазначеної суми складає 1 007 746,89 грн., що є значним розміром для кваліфікації правопорушення за ч. 1 ст. 212-1 КК України.

21.08.2017 року у ході обшуку офісного приміщення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою АДРЕСА_3 , вилучено документи щодо взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ФОП ОСОБА_11 (код НОМЕР_1 ) щодо направлення на роботу у період з 2015 по 2017 роки 10 осіб.

Важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні мають документи, які перебувають у володінні ФОП ОСОБА_7 (код НОМЕР_1 ) щодо взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період з 2015 по 2017 роки, а саме:

- договори аутстаффінга, додатки і додаткові угоди до них, акти приймання-передачі наданих послуг з додатками, табелі робочого часу, посадові інструкції працівників, рахунки за надані послуги, договори про повну матеріальну відповідальність, інструктажі, довіреності (доручення), у тому числі на виплату коштів;

- видаткові і прибуткові касові ордери по оплаті послуг ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », платіжні доручення і банківські виписки на перерахування коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;

- оборотно-сальдові відомості, картки рахунків: 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками»; 311 «Поточні рахунки в національній валюті»; 23 «Виробництво», 65 «Розрахунки за страхуванням», 66 «Розрахунки за виплатами працівників», 81 «Витрати на оплату праці».

Зазначені вище документи містять відомості про фактичний рух грошових коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), час та розміри проведення розрахунків з підприємствами-контрагентами, осіб, які мали право доступу до банківських рахунків та безпосередньо здійснювали банківські операції, отримували готівкові грошові кошти у касі банку та ін., дослідження оригіналів яких необхідне для спростування чи підтвердження фактів проведення розрахунків із підприємствами-контрагентами, у тому числі таких, що мають ознаки фіктивності, визначення розміру матеріальних збитків, завданих злочином та встановлення осіб, причетних до вчинення злочину.

Іншим способом, ніж здійснити тимчасовий доступ і виїмку документів, для отримання інформації та документів, що мають доказове значення у кримінальному провадженні неможливо.

На підставі викладеного, керуючись ст. 159, ч.1 ст. 160, п.7 ч.1 ст. 162, п.2 та п.3 ч.5, ч.6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, їх вилучення (здійснення виїмки) та розкрити банківську таємницю старшому слідчому з ОВС СУФР ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_3 , старшому оперуповноваженому ОУ ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_4 , старшому оперуповноваженому ОУ ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_5 , старшому оперуповноваженому ОУ ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_6 або особі за дорученням слідчого, які перебувають у володінні ФОП ОСОБА_7 (код НОМЕР_1 ) щодо взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період з 2015 по 2017 роки, а саме:

- договори аутстаффінга, додатки і додаткові угоди до них, акти приймання-передачі наданих послуг з додатками, табелі робочого часу, посадові інструкції працівників, рахунки за надані послуги, договори про повну матеріальну відповідальність, інструктажі, довіреності (доручення), у тому числі на виплату коштів;

- видаткові і прибуткові касові ордери по оплаті послуг ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », платіжні доручення і банківські виписки на перерахування коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;

- оборотно-сальдові відомості, картки рахунків: 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками»; 311 «Поточні рахунки в національній валюті»; 23 «Виробництво», 65 «Розрахунки за страхуванням», 66 «Розрахунки за виплатами працівників», 81 «Витрати на оплату праці»;

- книги доходів і витрат за 2015-2017 роки.

Встановити строк дії ухвали до 06.12.2017 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_1