1-кс/754/2567/17
У Х В А Л А
Іменем України
23 жовтня 2017 року слідчий суддя Деснянського районного суду м. Києва, за участі секретаря судового засідання ОСОБА_1 , старшого слідчого першого ВР КП слідчого управління фінансових розслідувань у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві, капітан податкової міліції ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого першого ВР КП слідчого управління фінансових розслідувань у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві, капітан податкової міліції ОСОБА_2 , розглянувши матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000107 від 06.11.2015 року за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч. З ст. 212 КК України
в с т а н о в и в :
20.10.2017 року до Деснянського районного суду м. Києва надійшло клопотання першого ВР КП слідчого управління фінансових розслідувань у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві, капітан податкової міліції ОСОБА_2 за погодженням з прокурором Київської місцевої прокуратури №3 ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів.

Слідчий просить зобов`язати службових осіб АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 надати прокурору Київської місцевої прокуратури №3 ОСОБА_3 , слідчим групи слідчих ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві: ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_2 , ОСОБА_6 чи за дорученням працівникам оперативного підрозділу ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві: ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та ОСОБА_10 тимчасовий доступ до оригіналів з наданням можливості вилучення завірених належним чином копій документів щодо відкриття та функціонування поточних рахунків клієнта банку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ): № НОМЕР_3 (долар США), № НОМЕР_4 (українська гривня) та № НОМЕР_3 (українська гривня) за період з 01.01.2015 до 09.10.2017, а саме:
-виписки банку, платіжні доручення щодо обігу грошових коштів по рахункам на паперовому та магнітному (електронному) носіях, які містять відомості про надходження та списання грошових коштів, з зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунки та перерахування (зняття коштів) з них; номери та дати складання платіжних документів, на підставі яких проведені платіжні операції; номерів рахунків, повних назв, кодів ЄДРПОУ, МФО банку суб`єктів підприємницької діяльності, з поточних рахунків яких перераховувалися та поточні рахунки яких зараховувалися грошові кошти;
-відомості щодо залишку коштів на банківських рахунках;
-копії документів щодо відкриття та закриття рахунків, в тому числі, заяв на відкриття та закриття рахунків; копій документів, наданих клієнтом до установи банку для відкриття рахунків; договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків; заяв та доручень від імені клієнтів; відомостей про ІР-адреси, номери телефонів, з яких проходило з`єднання системи електронних платежів між комп`ютером банку і комп`ютером клієнта при проведенні платіжних операцій, із зазначенням часу і дати проведення вказаних з`єднань на паперовому та магнітному (електронному) носіях;
-заяви на отримання чекових книжок, довіреностей на отримання готівки, заявок на видачу готівки, грошових чеків, квитанцій, щодо отримання готівкових коштів з указаних рахунків; відомості про дату час, адресу платіжного терміналу, з якого отримані готівкові кошти та суму отриманих коштів;
-вхідну та вихідну кореспонденцію між банківською установою та вказаними клієнтами банку.

Клопотання обґрунтоване тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві розслідується кримінальне провадження щодо умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у особливо великих розмірах.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в результаті відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності купівлі товарів (напоїв) в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »» (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), в діяльності якого вбачається проведення транзитних фінансових потоків, спрямованих на надання неправомірних податкових вигод, з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість, у період травень-вересень 2013 року ухилились від сплати податків на загальну суму 4 316 622,61 грн., що підтверджується висновком ІНФОРМАЦІЯ_4 «Про результати камерального аналізу звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 )» від 28.10.2015 № 943с/26-52-15-01-22.
Крім того, встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » шляхом формування показників податкової звітності за період 2015-2016 років на підстав: невірно відображених на рахунках підприємства бухгалтерського облік) результатів господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 і. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 > (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРП НОМЕР_25 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_26 ). ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 ). ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 ЄДРПОУ НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_32 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_33 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_34 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_35 ). ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_36 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_37 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_38 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_39 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_40 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_41 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_42 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_43 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_44 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_44 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_45 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_45 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_46 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_46 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_47 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_47 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_48 ), ТОВ» ІНФОРМАЦІЯ_48 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_49 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_49 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_50 ), ПП « ОСОБА_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_51 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_50 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_52 ), умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 4 748 334 грн. та податку на прибуток у сумі 48 417 504 грн., а всього на загальну суму 53 165 838 грн. Вказані відомості підтверджуються актом «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015 по 30.06.2016» від 01.12.2016 №503/26-15-14-02-02/32559075 та податковими повідомленнями рішеннями від 20.12.2016 за №, №, № та №.
Відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що ОСОБА_13 за попередньою змовою з невстановленими особами створено схему по мінімізації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, яка полягає у відображенні в бухгалтерському обліку та податковій звітності нібито проведених фінансового- господарських операцій з купівлі/продажу товарів за участю підприємств з ознаками фіктивності.
Так, відповідно до інформації щодо оперативного відпрацювання товарно- грошових потоків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що міститься у Єдиному реєстрі судових рішень, у процесі фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » має змог > акумулювати готівкові кошти. У подальшому юридичні особи - покупці, що здійснюють функцію транзиту або мають ознаки фіктивності перераховують на розрахунковий рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » безготівкові кошти у якості оплати за продукцію торгової марки «Оболонь», за що отримують готівкові кошти за документи бухгалтерського та податкового обліків.
Крім того досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у власній податковій звітності продовжують відображати фінансово-господарські взаємовідносини із підприємствам із ознаками фіктивності, що свідчить про продовжуваний характер злочинного діяння направлений на ухилення від сплати податків.
З метою встановлення повноти обчислення та сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », перевірки наявності реальних взаємовідносин та розрахунків між суб`єктами підприємницької діяльності, у ході досудового розслідування кримінального провадження виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до поточних рахунків, відкритих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у банківській установі АТ « ІНФОРМАЦІЯ_51 » (МФО НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2015 року до 09.10.2017 року.
У відповідності до отриманих у ході досудового розслідування доказів, є достатні підстави вважати, що поточні рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » № НОМЕР_3 (долар США), № НОМЕР_4 (українська гривня) та № НОМЕР_3 (українська гривня) відкриті у банківській установі АТ « ІНФОРМАЦІЯ_51 » (МФО НОМЕР_1 ) можуть використовуватися для проведення незаконних операцій та переведення безготівкових коштів у готівку, шляхом створення документальної видимості проведених фінансово-господарських операцій з підприємствами-контрагентами. тому дослідження руху грошових коштів по поточних рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » є об`єктивно необхідним для досудового розслідування кримінального провадження, іншим способом ніж отримати тимчасовий доступ до банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » неможливо довести обставини вчинення кримінального правопорушення.
Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Для перевірки причетності посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до вчинення вищевказаного правопорушеннянеобхідно отримати тимчасовий доступ до документів які містять дані до банківських документів, що зазначені слідчим у його клопотанні.
Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах належить інформація, яка знаходиться в банківських документах.

Таким чином клопотання подано щодо документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до вимог ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий зазначив та довів неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою інформації, до якої просить надати тимчасовий доступ, а тому клопотання є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст.160,163, 164, 165, 309 КПК України,

у х в а л и в :
Клопотання старшого слідчого першого ВР КП слідчого управління фінансових розслідувань у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві, капітан податкової міліції ОСОБА_2 , розглянувши матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000107 від 06.11.2015 року за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч. З ст. 212 КК України- задовольнити.

Надати дозвіл прокурору Київської місцевої прокуратури №3 ОСОБА_3 , слідчим групи слідчих ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві: ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_2 , ОСОБА_6 чи за дорученням працівникам оперативного підрозділу ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві: ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та ОСОБА_10 на тимчасовий доступ до оригіналів з наданням можливості вилучення завірених належним чином копій документів, які знаходяться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 документів щодо відкриття та функціонування поточних рахунків клієнта банку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ): № НОМЕР_3 (долар США), № НОМЕР_4 (українська гривня) та № НОМЕР_3 (українська гривня) за період з 01.01.2015 до 09.10.2017, а саме:
-виписки банку, платіжні доручення щодо обігу грошових коштів по рахункам на паперовому та магнітному (електронному) носіях, які містять відомості про надходження та списання грошових коштів, з зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунки та перерахування (зняття коштів) з них; номери та дати складання платіжних документів, на підставі яких проведені платіжні операції; номерів рахунків, повних назв, кодів ЄДРПОУ, МФО банку суб`єктів підприємницької діяльності, з поточних рахунків яких перераховувалися та поточні рахунки яких зараховувалися грошові кошти;
-відомості щодо залишку коштів на банківських рахунках;
-копії документів щодо відкриття та закриття рахунків, в тому числі, заяв на відкриття та закриття рахунків; копій документів, наданих клієнтом до установи банку для відкриття рахунків; договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків; заяв та доручень від імені клієнтів; відомостей про ІР-адреси, номери телефонів, з яких проходило з`єднання системи електронних платежів між комп`ютером банку і комп`ютером клієнта при проведенні платіжних операцій, із зазначенням часу і дати проведення вказаних з`єднань на паперовому та магнітному (електронному) носіях;
-заяви на отримання чекових книжок, довіреностей на отримання готівки, заявок на видачу готівки, грошових чеків, квитанцій, щодо отримання готівкових коштів з указаних рахунків; відомості про дату час, адресу платіжного терміналу, з якого отримані готівкові кошти та суму отриманих коштів;
вхідну та вихідну кореспонденцію між банківською установою та вказаними клієнтами банку.

Строк дії ухвали 30 днів з моменту її постановлення.

Відповідно до ч. ч. 1,4 ст. 165 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

На вимогу володільця особою, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів. Копії вилучених документів виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає і заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_14