УХВАЛА
Іменем України

11.09.2017 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 ,

при секретарі судового засідання ОСОБА_2 ,

прокурора ОСОБА_3 ,

розглянувши клопотання про арешт майна, винесеного прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Житомирської області ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні №0000057, та додані до клопотання матеріали,-

в с т а н о в и в:
Прокурор звернувся з клопотанням, в якому просив заборонити відчужувати кошти з банківського рахунку, відкритого ТОВ «КОНТРАКТ АРІС» (41269832) відкрито банківські рахунки у ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851), а саме № НОМЕР_1 (українська гривня, євро, долар США, російський рубль) та зобов`язати банківську установу ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851), негайно надати співробітникам податкової міліції інформацію про залишок коштів на рахунках: № НОМЕР_1 (українська гривня, євро, долар США, російський рубль) на момент накладення арешту у вигляді довідки та в подальшому надавати таку інформацію станом на перше число кожного місяця до моменту зняття арешту з зазначених рахунків.

В клопотанні прокурор пояснив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 11.05.2017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого, ч.З ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що на території Житомирської області діє група осіб у складі ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та ін., які у період 2015-2017 років зареєстрували та перереєстрували ТОВ «Полісся - СТК» (код ЄДР 39486653), ТОВ «Агро Полісся ЛТД» (код ЄДР 39954498) та ПП «Житомиркомплексбуд» (код ЄДР 35763423), ФОП ОСОБА_6 (і.п.н. НОМЕР_2 ) ТОВ «Хімрезерв- Житомир» (код ЄДР 33686536), ТОВ "Круд-Полісся" (код ЄДР 40871019), ТОВ "Скарби-Полісся" (код ЄДР 40183647), ТОВ "ТД" Бурштин України" (код ЄДР 39817097), ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_9 (код НОМЕР_4 ), ТОВ "Діаманти Полісся" (код ЄДР 40183765), ТОВ "Нью-Айленд" (код ЄДР 41202406), ФОП ОСОБА_7 (код НОМЕР_5 ), ТОВ "Спец Вуд Груп" (код ЄДР 39774968), ФОП ОСОБА_8 (код НОМЕР_6 ), ПП «Компанія Альтея» (код ЄДР 32699429), ТОВ "Фабрика Єврошпон" (код ЄДР 40078030), ПП "Центр Будівельних Комплектацій" (код ЄДР 35299560), Андрушівський районний мисливсько-рибацький клуб "Сапсан" (код 35398684), ТОВ "Рукос-Полісся" (код ЄДР 40870900), ТОВ "Скарби Житомирщини" (код ЄДР 40183440), ТОВ "Діаманти Житомирщини" (код ЄДР 40178823), ТОВ "Меблева Фабрика-Берегово" (код ЄДР 40121269), ФОП ОСОБА_10 (код НОМЕР_7 ), ТОВ "Панда Спецсервіс" (код ЄДР 36958528), ТОВ «Меркурій-14» (код ЄДР 37671853), ТОВ «Екоте-Буд» (код ЄДР 39646640), ТОВ "Лідія" (код 22044920), ТОВ «Варта Полісся» (код ЄДР 39633406), ТОВ "Панда +" (код ЄДР 39915178), ТОВ «Бітум +» (код ЄДР 41119245) та ін. з метою прикриття незаконної діяльності, створення штучної документальної видимості здійснення фінансово-господарських операцій для незаконного формування валових витрат з податку на прибуток та податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки, серед яких ПП «Фітосировина» (код ЄДР 37604588), ТОВ «Хай-тек айті» (код ЄДР 39220060),

ТОВ «ВК «Марк» (код ЄДР 33802271), ПП «СЛМ-Пласт» (код ЄДР 39567941) ТОВ «ТД «Житомирські ласощі» (код ЄДР 38092323), ТОВ «Арт-латге» Гкол ЄДР 38373730) та ін. на суму 4 млн.грн.

Вказані підприємства пов`язані між собою особами, які фактично використовують їх реквізити для формування незаконного податкового кредиту з ПДВ, схематичністю формування незаконного податкового кредиту з ПДВ, службовими особами, реквізити яких використовуються з метою прикриття незаконної діяльності, працівниками, які згідно наданої звітності нібито працюють на СГД, іншими спільними ідентифікуючими ознаками.

В ході досудового розслідування кримінального провадження проведено огляд автоматизованих баз даних ДФС України та встановлено, що зазначені підприємства з метою незаконного формування ПДВ відображають безтоварні операції на підприємства з ознаками фіктивності з метою прикриття операцій без відображення в податковій звітності та ухилення від сплати податків за рахунок таких.

Відповідно до протоколу огляду від 28.09.2017 року ТОВ «КОНТРАКТ АРІС» (41269832) незаконно сформувало підприємствам контрагентам податковий кредит на суму 16 308 990 грн. Відповідно до того ж протоколу огляду встановлено, що зазначена група підприємств у власному податковому кредиті відображає одну номенклатуру товарів (картон, папір кольоровий, м`ясо птиці, консультаційні послуги ), однак по ланцюгу постачання до контрагентів доходить зовсім інша номенклатура товарів (запчастини до автотранспорту, оформлюють технічну документацію, здають в оренду обладнання тощо) пересортування товарів. При цьому зазначена група підприємств звітується з однієї ІР адреси, що вказує на те що вона контролюється однією групою осіб.

За таких обставин, податкові зобов`язання по сплаті до державного бюджету податку на додану вартість від діяльності підприємств-платників ПДВ різних регіонів України, незаконно перекладались на підприємства з ознаками фіктивності і до бюджету не сплачувались. У подальшому вказані кошти, відповідно до договорів купівлі-продажу/надання послуг, накладних, рахунків фактур та інших документів, були перераховані на рахунки вищевказаних фіктивних та транзитних суб`єктів підприємницької діяльності, після чого зняті з рахунків готівкою або перераховані по ланцюгу формування податкового кредиту.

Разом з тим встановлено, що ТОВ «КОНТРАКТ АРІС» (41269832) засновник, директор та головний бухгалтер в одній особі, підприємство не має основних засобів, власних або орендованих офісних та складських приміщень тобто всіх складових частин для забезпечення проведення законної фінансово-господарської діяльності.

Окрім цього, у ході досудового розслідування встановлено, що фінансово-господарська діяльність ТОВ «КОНТРАКТ АРІС (41269832) спрямована на надання послуг по незаконному формуванню податкового кредиту для платників ПДВ.

Разом з тим встановлено, що ТОВ «КОНТРАКТ АРІС» (41269832) відкрито банківські рахунки у ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851), а саме № НОМЕР_1 (українська гривня, євро, долар США, російський рубль).

В судовому засіданні прокурор підтримав клопотання та просив його задовольнити.

Заслухавши пояснення прокурора, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя прийшов до наступного висновку.

Арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку (ч. 1 ст. 170 КПК України).
Арешт майна допускається з метою забезпечення: збереження речових доказів; спеціальної конфіскації; конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Відповідно до ч. 3ст. 170 КПК України, у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним устатті 98цього Кодексу.
Нормами ч. 10ст. 170 КПК України встановлено, що арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.
Згідно ч. 11 ст. 170 КПК України заборона або обмеження користування, розпорядження майном можуть бути застосовані лише у разі, коли існують обставини, які підтверджують, що їх незастосування призведе до приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі майна.

З метою збереження речових доказів, а також запобігання можливості його приховування, зникнення, втрати, знищення, відчуження, слідчий суддя дійшов висновку, про можливість частково задовольнити клопотання прокурора та накласти арешт на грошові кошти.

Питання щодо надання інформації про залишок коштів на рахунку вирішується шляхом звернення до слідчого судді з клопотанням про доступ до речей та документів.

Керуючись ст. ст. 170, 171, 172, 173 КПК України,слідчий суддя,

у х в а л и в:
Клопотання задовольнити частково.

Накласти арешт на грошові кошти ТОВ «КОНТРАКТ АРІС» (41269832) відкрито банківські рахунки у ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851), а саме № НОМЕР_1 (українська гривня, євро, долар США, російський рубль).

В задоволенні решти клопотання відмовити.

Ухвала про арешт майна підлягає до негайного виконання.

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до Апеляційного суду Житомирської області протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя