Справа № 464/8366/16-к
пр.№ 1-кп/464/78/17
В И Р О К
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
17 листопада 2017 року

Сихівський районний суд м.Львова

в складі: головуючого ОСОБА_1

з участю секретаря ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м.Львові кримінальне провадження відносно:

Ч е р н я в с ь ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженець та мешканець АДРЕСА_1 , українець, гр-н України, з вищою освітою, невійськовозобов`язаний, неодружений, не працює, судимості немає, -

за ч.3 ст.27, ч.2 ст.205 КК України, -

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , уродженець м.Шепетівки Хмельницької області, мешканець АДРЕСА_2 , українець, гр-н України, з вищою освітою, невійськовозобов`язаний, неодружений, не працює, пенсіонер, судимості немає, -

за ч.3 ст.27, ч.2 ст.205 КК України, -

Л е б е д є в ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , уродженка Львівської області Золочівського району с.Скварява, мешканка АДРЕСА_3 , українка, гр-нка України, з вищою освітою, одружена, працює головним бухгалтером ТОВ «Оранжекспо», судимості немає, -

за ч.2 ст.27, ч.2 ст.205 КК України, -

за участю: прокурора ОСОБА_6 , захисників: ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , -

в с т а н о в и в:

ОСОБА_9 спільно з ОСОБА_10 в період з жовтня 2015 року по березень 2016 року, з корисливих мотивів, з метою приховування злочинної діяльності, направленої на здійснення імітації фінансово-господарської діяльності, незаконного обернення безготівкових коштів в готівкові та прикриття незаконної господарської діяльності, організував групу осіб, об`єднав співучасників виконавців ОСОБА_11 , ОСОБА_12 (якого засуджено вироком Сихівського районного суду м.Львова від 10.05.16 р.), ОСОБА_13 (якого засуджено вироком Сихівського районного суду від 21.06.2016 р.), ОСОБА_14 (якого засуджено вироком Сихівського районного суду від 18.07.16 р.) на вчинення злочину, координував поведінку членів утвореної ним групи осіб, і в результаті сумісної злочинної діяльності вчинив співучасть у фіктивному підприємництві, яке вчинено повторно.
Так, для досягнення своєї злочинної мети організатором ОСОБА_9 спільно із іншим співучасниками - організатором ОСОБА_10 та виконавцем ОСОБА_11 , в період з жовтня 2015 року по березень 2016 року на території Львівської області створено групу осіб до складу якої залучено співвиконавців ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , яких вироками Сихівського районного суду м. Львова засуджено за вчинення злочину, передбаченого ч.2 ст. 27, ч.1 ст. 205 КК України.
Організатори ОСОБА_9 і ОСОБА_10 разом із виконавцем ОСОБА_11 , за попередньою змовою між собою, з метою прикриття незаконної діяльності, в період з жовтня 2015 року по березень 2016 року, перереєстрували на спеціально підібраних осіб з числа малозабезпечених місцевих мешканців ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 фіктивні підприємства ТОВ «Люфт Сервіс» (), ТОВ «Надін груп» (), які в подальшому використали для імітації фінансово-господарської діяльності шляхом незаконного формування податкового зобов`язання та податкового кредиту для підприємств контрагентів, незаконного обернення безготівкових коштів в готівкові, тобто вчинили фіктивне підприємництво, повторно.
Переслідуючи корисливу мету та для реалізації своїх злочинних намірів організатор ОСОБА_9 через залученого до фіктивної діяльності ОСОБА_10 , який підшукав малозабезпечених громадян ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , на яких перереєстрували суб`єкти господарської діяльності (юридичні особи) та призначили останніх на посади директорів, достовірно знаючи, що вони не будуть самостійно здійснювати реальну господарську діяльність підприємств в силу статусу малоосвічених осіб, а лише формально по документах будуть числитися як службові особи. В свою чергу, ОСОБА_9 та ОСОБА_10 уповноважили співучасника-виконавця ОСОБА_11 фактично сформувати всі необхідні документи для внесення змін щодо переоформлення (перереєстрації) в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, які подавались на підпис підставним директорам, зокрема:
ТОВ „Люфт Сервіс (), зареєстрованого 29.10.2012 реєстраційною службою Львівського міського управління юстиції (Свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи №0028353) за адресою: м.Львів, вул.Коперника, буд.17, взятого на податковий облік в ДПІ у Галицькому районі м.Львова ГУ ДФС у Львівській області, змінами до Статуту товариства з обмеженою відповідальністю „Люфт Сервіс, затвердженого 16.10.2015 рішенням загальних зборів учасників товариства протокол №2 від 16.10.2015, наказу № 26 від 16.10.2015 призначено на посаду директора ОСОБА_12 та змінами до статуту Товариства з обмеженою відповідальністю „Люфт Сервіс, затвердженого 30.11.2015 рішенням загальних зборів учасників товариства протокол №3 від 30.11.2015, наказу №4 від 01.12.2015, призначено на посаду директора ОСОБА_13 ;

ТОВ „Надін груп (), зареєстрованого 06.11.2014 головним територіальним управлінням юстиції у м.Києві (Свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи №0037675) за адресою: м.Київ, пр-т.40-річчя жовтня, буд.59, взятого на податковий облік у ДПІ у Голосіївському районі ГУ ДФС у м.Києві, змінами до статуту Товариства з обмеженою відповідальністю «Надін груп», затвердженого 28.01.2016 рішенням загальних зборів учасників товариства протокол №1 від 28.01.2016, наказу №1 від 29.01.2016 призначено на посаду директора ОСОБА_14 .

З метою належного функціонування злочинної схеми, організаторами ОСОБА_9 , ОСОБА_10 було забезпечено переоформлення (внесення змін) через підставних директорів ОСОБА_12 та ОСОБА_13 , відкритого раніше розрахункового рахунку ТОВ „Люфт Сервіс № НОМЕР_1 у ПАТ "Iдея Банк" (МФО 336310), а також оформлення документів через підставного директора ОСОБА_14 для відкриття розрахункового рахунку ТОВ „Надін груп № НОМЕР_2 у ПАТ "КОМIНВЕСТБАНК" (МФО 312248). Фактично управління даними рахунками здійснювались через систему «Клієнт-банк» виконавцем ОСОБА_11 , в офісі за адресою м.Львів, вул. В.Великого 18 каб.213. Крім того, з вказаної адреси співучасником ОСОБА_11 подавалась електронна податкова звітність зазначених фіктивних підприємств до контролюючих податкових органів.

На вказані розрахункові рахунки фіктивних підприємств, які обслуговувались виконавцем ОСОБА_11 , в період з жовтня 2015 по березень 2016 років, надходили кошти як нібито оплата за товари, роботи, послуги від реально діючих суб`єктів господарювання, які в подальшому перераховувалися на рахунки № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 ПАТ «Перший Український міжнародний банк» (МФО 334851) та № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 ГРУ ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 325321), що належать приватному підприємцю ОСОБА_14 (засновник та директор ТОВ «Надін груп»), які в подальшому ОСОБА_9 та ОСОБА_10 знімали через банкомати та у касах відділення вказаних банківських установ. Зокрема, по рахунках ФОП ОСОБА_14 в період з жовтня 2015 по березень 2016 років знято готівкових коштів на загальну суму 4 865 000 гривень.

При цьому, організатори ОСОБА_9 , ОСОБА_10 фактично володіючи реквізитами ТОВ «Люфт Сервіс», ТОВ «Надін груп», маючи в розпорядженні їх установчі документи та печатки, у попередній змові з співвиконавцем ОСОБА_11 , яка забезпечувала формування податкових та бухгалтерських документів цих підприємств, достовірно знаючи, що створюють видимість здійснення фінансово-господарської діяльності та діють в порушення вимог чинного законодавства, яке регулює здійснення підприємницької діяльності, ведення бухгалтерського та податкового обліків, жодної офіційної господарської діяльності від імені підприємств не здійснювали.
Такі дії ОСОБА_9 , ОСОБА_10 та ОСОБА_11 надавали можливість лише документально оформляти нібито проведення господарських операцій, для відображення фіктивних господарських операцій у податковому обліку та конвертації безготівкових коштів у готівкові.
21.03.2016 р. було вилучено фінансово-господарські документи суб`єктів господарської діяльності, комп`ютерну техніку, на якій велася документація зареєстрованих на підставних осіб - ТОВ «Люфт Сервіс», ТОВ «Надін груп», зупинено незаконну протиправну господарську діяльність групи осіб, серед яких організатори ОСОБА_9 та ОСОБА_10 , та виконавець ОСОБА_11 , яка полягала лише у документальному прикритті нібито проведених господарських операцій та конвертації безготівкових коштів у готівкові, шляхом зняття їх через банківські установи та банкомати. Зокрема, при проведенні обшуку в офісному приміщенні за адресою м.Львів, вул.В.Великого, 18 каб. 213, вилучено системний блок, на якому здійснювалось оформлення документів фінансово-господарської діяльності, податкової звітності ТОВ «Люфт Сервіс», ТОВ «Надін груп».
Відповідно до проведених слідчих (розшукових), негласних слідчих (розшукових) дій, документальних досліджень фінансово-господарської діяльності ТОВ «Люфт Сервіс» та ТОВ «Надін груп», встановлено відсутність необхідних умов для досягнення результатів підприємницької (економічної) діяльності, основних фондів, технічного персоналу, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів, підприємства не знаходяться за юридичною адресою, тобто здійснення операційної діяльності без реальної мети настання правових наслідків, що свідчить про нікчемність укладених ними угод. Незаконність формування ТОВ «Люфт Сервіс», ТОВ «Надін груп» податкового зобов`язання та податкового кредиту підприємствам контрагентам встановлено довідками-дослідження №45/13-01-16-01-06/38456990 від 05.08.2016 та №44/13-01-16-01-06/34977785 від 05.08.2016.
Отже, під прикриттям ТОВ «Люфт Сервіс», ТОВ «Надін груп» групою осіб у складі організаторів ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , виконавця ОСОБА_11 , та осіб, винуватість яких вже підтверджена вироками Сихівського районного суду м.Львова - ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , здійснювалась діяльність по наданню податкової вигоди для третіх осіб, які не виконували своїх податкових зобов`язань та здійснювали господарські операції через фіктивних посередників.
В результаті такої незаконної злочинної діяльності, суб`єктами господарювання, які входили до «конвертаційного центру», безпідставно сформовано податковий кредит реально-діючим підприємствам-вигодонабувачам на загальну суму податку на додану вартість 6 885 015 грн.
Допитаний в судовому засіданні ОСОБА_9 винуватим себе у вчиненні інкримінованого кримінального правопорушення не визнав та дав суду наступні показання. Ствердив, що його необґрунтовано обвинувачують у вчиненні даного злочину, так як докази, на які посилається державне обвинувачення є незаконними, ухвали Апеляційного суду Л/о про дозвіл на проведення НСРД суду ненадані. Вважає, що пояснення свідків, які були допитані в ході судового розгляду, підтверджують те, що він ніякого впливу на них не мав. Готівки з чужих карток в банкоматах не знімав. З ОСОБА_10 не організовував жодної злочинної діяльності, відповідно не спілкувався з ним про створення фіктивних підприємств. Вважає, що фотографії з банкоматів, де він зображений є сфальсифікованими.

Допитаний в судовому засіданні ОСОБА_10 винуватим себе у вчиненні інкримінованого кримінального правопорушення не визнав та дав суду наступні показання. Ствердив, що він знайомий з колишніми директорами ОСОБА_12 , ОСОБА_13 та ОСОБА_14 . Останньому він допомагав лише добиратись до банкомату, бо в нього проблеми зі здоров*ям. ОСОБА_12 та ОСОБА_13 не звертались до нього з фінансовими питаннями. Можливо на їх прохання декілька разів знімав гроші з банкоматів, які одразу віддавав їм. Так як він за освітою «хімік», тому не міг надавати цим особам жодної допомоги у фінансових чи економічних питаннях. Жодного відношення до господарської діяльності ТОВ «Люфт Сервіс» та ТОВ «Надін груп» він не мав та жодних документів не підписував.
Допитана в судовому засіданні ОСОБА_15 винуватою себе у вчиненні інкримінованого кримінального правопорушення не визнала та дала суду наступні показання. Ствердила, що надавала за обумовлену плату бухгалтерські консультації на прохання директорів ОСОБА_12 , ОСОБА_13 та ОСОБА_14 . Вона допомагала їм здавати звітність. Документи формувала на підставі поданих ними накладних. Проте, що вони були директорами фіктивних підприємств їй відомо не було. Їй не відомо чому ОСОБА_12 та ОСОБА_14 ствердили в судовому засіданні, що вони її не знають.
Незважаючи на не визнання своєї вини обвинуваченими, винуватість їх у вчиненні інкримінованого злочину повністю та об`єктивно стверджується зібраними в ході судового розгляду доказами:

свідок ОСОБА_16 головний державний ревізор інспектор ГУ ДФС у Л/о суду показав, що до цих подій знав ОСОБА_9 , так як він працював у них в Управлінні. Інших обвинувачених не знає. Ствердив, що з слідчого управління надійшли листи про перевірку ТзОВ «Надін груп» та ТзОВ «Люфт Сервіс». Перевірка проводилась за період з жовтня 2015 року по липень 2016 р. Проте, у висновку зазначено період з січня по березень 2016 року, де фактично здійснювались господарські операції. При дослідженні ним було встановлено, що директором ТзОВ «Люфт Сервіс» був ОСОБА_13 , а директором ТзОВ «Надін груп» був ОСОБА_14 . Діяльність цих товариств була направлена на отримання вигоди третіми особами, тобто по документах одне придбавали, а інше продавали. Такі операції спрямовані на надання вигоди третім особам. Ці товариства не знаходилися за адресою реєстрації. Крім директорів, в цих товариствах не працювали інші працівники. Складських приміщень не було. Не було договорів оренди та права власності. Під час дослідження бралися до уваги пояснення ОСОБА_14 , ОСОБА_13 та ОСОБА_12 , які були засуджені за ч.2 ст.27, ч.1 ст.205 КК України, а також відповідно до бази даних реєстрації податкових накладних. Дослідження проводив відповідно до норм Податкового кодексу України та внутрішніх інструкцій;

ОСОБА_14 суду показав, що був засуджений 18 липня 2016 року Сихівським районним судом м.Львова за фіктивне підприємництво. Обвинуваченого ОСОБА_10 знає давно. ОСОБА_11 та ОСОБА_9 не знає. Ствердив, що при зустрічі з ОСОБА_10 , останній запропонував йому стати директором ТзОВ «Надін груп». За це він буде платити йому зарплату. Так як у нього невелика пенсія, він погодився. ОСОБА_10 сказав йому, що нічого не потрібно робити, лише надати свій паспорт та розписуватися в документах, які йому будуть надавати. ОСОБА_10 платив йому від 200 до 300 грн. Зазначив, що за освітою він інженер по холодильних установках і навиків у веденні бухгалтерської чи фінансової звітності немає. Він особисто не реєстрував юридичну особу. Де була печатка та документи товариства йому не відомо, тобто жодних документів, що стосуються діяльності товариства не готував. Чим займалось дане товариство йому невідомо. Ствердив, що тільки рахувався директором і підписував банківські документи. Нікого не уповноважував на вчинення будь-яких дій;

ОСОБА_12 суду показав, що теж був засуджений 10 травня 2016 року Сихівським районним судом м.Львова за фіктивне підприємництво. Обвинуваченого ОСОБА_10 знає більше 15 років, так як в минулому працювали разом. Інших обвинувачених не знає. При випадковій зустрічі ОСОБА_10 запропонував йому заробити грошей, оформившись директором товариства. З 15.09. по 30.11.15 р. він був директором ТзОВ «Люфт Сервіс». ОСОБА_10 обіцяв йому зарплату за підписання угод, банківських документів та ін. Ствердив, що в Державну реєстраційну службу ніколи не звертався. Процедура реєстрації товариства йому не відома. Печатка товариства частково була в ОСОБА_10 , а частково в нього. Офісу у товариства не було. Податкової звітності не складав і не подавав. ОСОБА_10 чи ОСОБА_17 на жодні дії не уповноважував. Загалом за весь час отримав від ОСОБА_10 близько 1000 грн. Зазначив, що особисто відкривав в банку рахунок, проте грошей з банківської картки не знімав. Коли саме не пригадує, до нього на роботу прийшли працівники поліції, які ставили йому багато запитань. Його це налякало, бо вважав, що все законно. Тоді він сказав ОСОБА_10 , що не буде більше цим займатись і при зустрічі з останнім та невідомою особою він передав підприємство і печатку іншому новопризначеному директору;

ОСОБА_13 суду показав, що також засуджений 21 червня 2016 року Сихівським районним судом м.Львова за фіктивне підприємництво. ОСОБА_10 знає давно, так як працювали разом на заводі. ОСОБА_17 знає близько року як бухгалтера. З ОСОБА_9 бачився лише один раз в готелі «Інтурист». При зустрічі з ОСОБА_10 , останній запропонував йому бути директором ТОВ «Люфт Сервіс», бо попередній звільнився. Так як в нього було складене матеріальне становище, він погодився на пропозицію ОСОБА_10 . Вони разом ходили до нотаріуса-реєстратора. ОСОБА_10 фактично був керівником його дій. В цьому товаристві працював лише він один і отримував по 200-300 грн. в місяць, а всього отримав приблизно від 1000 до 1500 грн. Ці гроші йому виплачували як аванс. Він не вів бухгалтерського обліку. ОСОБА_10 йому пояснював, що діяльність підприємства пов`язане з будівельними матеріалами. ОСОБА_17 він не уповноважував на ведення бухгалтерського обліку. До неї він ходив лише по телефонному дзвінку. При підписанні документів він не вникав в їх зміст. Офісу в товариства не було, інших працівників теж не було. Доступу до грошей підприємства він не мав. ОСОБА_9 бачив лише один раз в готелі «Інтурист». Особисто з ним не спілкувався. Під час обшуку, який проводився у його квартирі було вилучено печатку, блокнот і пенсійну картку.

даними витягу з ЄРДР у кримінальному провадженні №0000003 відносно ОСОБА_9 , ОСОБА_10 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.27, ч.2 ст.205 КК України та ОСОБА_11 за ч.2 ст.27, ч.2 ст.205 КК України
т.2 а.с.1;
даними матеріалів виїмки трафіків телефонних з`єднань на ПрАТ «Київстар»

т.2 а.с.2-13;

даними матеріалів виїмки ІР-адреси на ПрАТ «Фарлеп»

т.2 а.с.14-24;

даними матеріалів проведення обшуку за адресою АДРЕСА_4

т.2 а.с.25-37;

даними матеріалів проведення обшуку за адресою АДРЕСА_5

т.2 а.с.38-170;

даними висновку комп`ютерно-технічної експертизи №14 від 19.09.2016 р.

т.2 а.с.177-181;

даними протоколу пред`явлення особи для впізнання за фотознімками ОСОБА_12

т.2 а.с.211-213;

копією вироку по керівнику ТОВ «Люфт Сервіс» ОСОБА_12

т.2 а.с.214-216;

протоколом пред`явлення особи для впізнання за фотознімками ОСОБА_13

т.2 а.с.220-222;

копією вироку по керівнику ТОВ «Люфт Сервіс» ОСОБА_13

т.2 а.с.217-219;

протоколом пред`явлення особи для впізнання за фотознімками ОСОБА_14

т.2 а.с.223-225;

копією вироку по керівнику ТОВ «Надін груп» ОСОБА_14

т.2 а.с.226-227;

даними матеріалів виїмки документів по рахунках ФОП ОСОБА_14 , відкритих в ПАТ «ПУМБ»

т.3 а.с.1-95;

-даними фотографій (з диску, який вилучений з ПАТ «ПУМБ») з чіткою фіксацією зняття готівкових коштів по рахунках ФОП ОСОБА_14 та протоколом його огляду

т.3 а.с.104-108;

-даними фотографій (з диску, який вилучений з ПАТ «Приватбанк») з чіткою фіксацією зняття готівкових коштів по рахунках ФОП ОСОБА_14 та протокол його огляду

т.3 а.с.139-141;

-даними матеріалів виїмки документів по рахунках ФОП ОСОБА_14 відкритих у ПАТ «Приватбанк»

т.3 а.с.109-135;

-даними дослідження № 45/13-01-16-01-06/38456990 фінансово-господарської діяльності ТОВ «Люфт Сервіс»

т.3 а.с.150-160;

-даними дослідження № 44/13-01-16-01-06/39477785 фінансово-господарської діяльності ТОВ «Надін груп»

т.3 а.с.142-149;

-даними матеріалів негласних слідчих (розшукових) дій

т.3 а.с.161-209;

-даними арешту рахунків ТОВ «Надін груп», ТОВ «Люфт сервіс»

т.3 а.с.252-264

Аналізуючи показання обвинувачених щодо заперечення своєї вини у фіктивному підприємництві, вчиненого в співучасті, повторно, суд приходить до висновку, що такі є неправдиві, не відповідають дійсності, спрямовані на уникнення відповідальності за вчинене та спростовуються зібраними об`єктивними доказами у провадженні.

Так, обвинувачення ОСОБА_9 , ОСОБА_10 та ОСОБА_11 у вчиненні фіктивного підприємництва, вчиненого в співучасті, повторно, підтверджується встановленими фактичними обставинами і доказами по кримінальному провадженні, а саме:

-висновком комп`ютерно-технічної експертизи, яким встановлено, що на вилученій комп`ютерній техніці велася документація зареєстрованих на підставних осіб - ТОВ «Люфт Сервіс», ТОВ «Надін груп». В даній документації фігурують організатор ОСОБА_9 та засуджені ОСОБА_13 та ОСОБА_14 ;

-негласними слідчими (розшуковими) діями та документальними дослідженнями фінансово-господарської діяльності ТОВ «Люфт Сервіс», ТОВ «Надін груп» встановлено відсутність необхідних умов для досягнення результатів підприємницької (економічної) діяльності, основних фондів, технічного персоналу, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів. Підприємства не знаходяться за юридичною адресою, тобто здійснення операційної діяльності без реальної мети настання правових наслідків, що свідчить про нікчемність укладених ними угод. Незаконність формування ТОВ «Люфт Сервіс», ТОВ «Надін груп» податкового зобов`язання та податкового кредиту підприємствам контрагентам підтверджено складеними ГДРІ відділу перевірок сумнівних операцій управління боротьби з відмивання доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_16 - довідками-дослідження №45/13-01-16-01-06/38456990 від 05.08.2016 та №44/13-01-16-01-06/34977785 від 05.08.2016.
-вичерпними показаннями свідка ОСОБА_16 , який підтвердив свої дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Люфт Сервіс», ТОВ «Надін груп»;
-послідовними показаннями засуджених ОСОБА_12 , ОСОБА_13 та ОСОБА_14 , які підтвердили, що ТОВ «Люфт Сервіс», ТОВ «Надін груп» не мали найманих працівників, складських приміщень, основних фондів і т.д. Вони лише формально рахувались керівниками цих товариств, жодних податкових та бухгалтерських документів не готували, підписували документи, які їм надавали обвинувачені. Ствердили, що дані товариства жодною господарською діяльністю не займались;

-даними фотографій, які містяться на дисках, де зафіксовано як ОСОБА_9 та ОСОБА_10 знімали з банкоматів готівкові кошти з рахунків, що їм не належали;

-іншими доказами, які були досліджені в ході судового розгляду.

Оцінюючи показання свідка ОСОБА_16 , засуджених ОСОБА_12 , ОСОБА_13 та ОСОБА_14 в сукупності з іншими доказами в провадженні, суд приходить до переконання, що такі об`єктивно відображають обставини вчинення обвинуваченим даного злочину. Відтак, суд надає віри цим доказам, як таким, що є належними та допустимими.

Зважаючи на наведене, суд не надає віри показанням обвинувачених щодо заперечення своєї вини у вчиненні фіктивного підприємництва, в співучасті, повторно.

Дії ОСОБА_9 вірно кваліфіковано за ч.3 ст.27, ч.2 ст.205 КК України, так як він, будучи організатором, вчинив співучасть у фіктивному підприємництві, тобто придбанні суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, повторно.

Дії ОСОБА_10 вірно кваліфіковано за ч.3 ст.27, ч.2 ст.205 КК України, так як він, будучи організатором, вчинив співучасть у фіктивному підприємництві, тобто придбанні суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, повторно.

Дії ОСОБА_11 вірно кваліфіковано за ч.2 ст.27, ч.2 ст.205 КК України, так як вона, будучи виконавцем, вчинила співучасть у фіктивному підприємництві, тобто придбанні суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, повторно.

З урахуванням вимог ст.ст.65-67 КК України, призначаючи покарання ОСОБА_9 , суд враховує ступінь тяжкості вчиненого ним кримінального правопорушення, вчинення обвинуваченим кримінального правопорушення середньої тяжкості, особу обвинуваченого, який судимості немає, формально характеризується, не працює, та суд вважає необхідним призначити йому покарання у виді штрафу.

З урахуванням вимог ст.ст.65-67 КК України, призначаючи покарання ОСОБА_10 , суд враховує ступінь тяжкості вчиненого ним кримінального правопорушення, вчинення обвинуваченим кримінального правопорушення середньої тяжкості, особу обвинуваченого, який судимості немає, формально характеризується, пенсіонер, та суд вважає необхідним призначити йому покарання у виді штрафу.

З урахуванням вимог ст.ст.65-67 КК України, призначаючи покарання ОСОБА_11 , суд враховує ступінь тяжкості вчиненого нею кримінального правопорушення, вчинення обвинуваченою кримінального правопорушення середньої тяжкості, особу обвинуваченої, яка судимості немає, формально характеризується, працює, та суд вважає необхідним призначити їй покарання у виді штрафу.

Відповідно до ч.2 ст.124 КПК України у разі ухвалення обвинувального вироку суд стягує з обвинувачених на користь держави документально підтверджені витрати на залучення експертів. Відтак, з обвинувачених на користь держави слід стягнути в рівних частинах 2814,72 грн. витрати на залучення експерта.

Речові докази:

-системний блок «Logik Power», печатку ТОВ «Люфт Сервіс» (, які зберігаються у відділі матеріально-технічного забезпечення та розвитку інфраструктури ГУ ДФС у Л/о, - слід знищити;

-чорнові записи ТОВ «Люфт Сервіс» та ТОВ «Надін груп», які знаходяться в матеріалах провадження, - слід залишити при матеріалах кримінального провадження.
Керуючись ст.ст.373, 374 КПК України, с у д , -

з а с у д и в :

ОСОБА_9 визнати винуватим за ч.3 ст.27, ч.2 ст.205 КК України та призначити йому покарання штраф п*ять тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить вісімдесят п*ять тисяч гривень.

ОСОБА_10 визнати винуватим за ч.3 ст.27, ч.2 ст.205 КК України та призначити йому покарання штраф п*ять тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить вісімдесят п*ять тисяч гривень.

ОСОБА_11 визнати винуватою за ч.2 ст.27, ч.2 ст.205 КК України та призначити їй покарання штраф п*ять тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить вісімдесят п*ять тисяч гривень.

Стягнути з ОСОБА_9 , ОСОБА_10 та ОСОБА_11 в користь держави в рівних частинах витрати на залучення експерта в сумі 2814,72 грн., а саме, - по 938,24 грн. з кожного.

Речові докази:

-системний блок «Logik Power», печатку ТОВ «Люфт Сервіс» (, які зберігаються у відділі матеріально-технічного забезпечення та розвитку інфраструктури ГУ ДФС у Л/о, - знищити;

-чорнові записи ТОВ «Люфт Сервіс» та ТОВ «Надін груп», які знаходяться в матеріалах провадження, - залишити при матеріалах кримінального провадження.
Запобіжний захід ОСОБА_9 до вступу вироку в законну силу залишити заставу, після чого суму застави в розмірі 2756 грн., які були внесені ОСОБА_18 та знаходяться на рахунку ТУ ДСА у Л/о № рах. НОМЕР_7 , МФО 820172, , - повернути ОСОБА_18 .

Запобіжний захід ОСОБА_10 до вступу вироку в законну силу залишити заставу, після чого суму застави в розмірі 2756 грн., які були внесені ОСОБА_19 та знаходяться на рахунку ТУ ДСА у Л/о № рах. НОМЕР_7 , МФО 820172, , - повернути ОСОБА_19 .

Запобіжний захід ОСОБА_11 до вступу вироку в законну силу залишити заставу, після чого суму застави в розмірі 2756 грн., які були внесені ОСОБА_11 та знаходяться на рахунку ТУ ДСА у Л/о № рах. НОМЕР_7 , МФО 820172, , - повернути ОСОБА_11 .

Вирок може бути оскаржений згідно із ст.395 КПК України до апеляційного суду Львівської області через Сихівський районний суд м.Львова протягом 30 днів з дня його проголошення.

Головуючий

Оригінал. Виготовлено в одному екземплярі.