У Х В А Л А

05 грудня 2017 року м. Рівне

Суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області майора податкової міліції ОСОБА_2 , яке погоджено із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області ОСОБА_3 ,про тимчасовий доступ до оригіналів документів та можливість їх тимчасового вилучення,

в с т а н о в и в:

Старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області майор податкової міліції ОСОБА_2 звернувся в суд із клопотанням, яке погоджено із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до оригіналів речей та документів щодо діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), які знаходяться у володінні ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 )і містять відомості, що можуть становити банківську таємницю, та можливість вилучити вказані оригінали (здійснити їх виїмку).

В обґрунтування клопотання зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000034 від 18.05.2017 за фактом умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Із матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , АДРЕСА_3 ) протягом 2016 року здійснили реалізацію курятини кінцевим споживачам (не платникам ПДВ) за готівку. В подальшому з метою відображення законності походження безготівкових коштів документально відобразили у податковому та бухгалтерському обліках ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » фінансово-господарські операції із продажу курятини для ряду суб`єктів господарювання, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) без фактичного проведення таких операцій та настання реальних правових наслідків, тобто мають безтоварний характер.

Також встановлено, що вищевказані юридичні особи, які мають ознаки фіктивності, будь-яких товарно-матеріальних цінностей у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не купували, у них взагалі відсутні засоби для здійснення самостійної фінансово-господарської діяльності, а саме: офісні та складські приміщення, транспортні засоби, комп`ютерна техніка, наймані працівники, що вказує лише на документальне оформлення господарських операцій. Також факт відсутності будь-яких господарських відносин між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та згаданими підприємствами підтверджується ухвалами суду, з яких вбачається, що дані СГД є фігурантами кримінальних проваджень та являються фіктивними.

Крім того, працівниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » проведено експертне дослідження фінансово-господарської діяльності ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (висновок експертного дослідження №1-13/04/2017-до від 13.04.2017), у ході якого встановлено, що службові особи товариства не нарахували та не сплатили податок на додану вартість у сумі 1 877 447 грн., що є значним розміром.

Також факт реалізації ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » курятини невстановленим особам підтверджується актом від 25.05.2017 №263/17-00-14-01/02780479 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів, а також дотримання вимог валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015р. по 31.12.2016р.», проведеної ІНФОРМАЦІЯ_18 .

Таким чином, в діях службових осіб ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів щодо діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), які містяться в банківських установах, оскільки матеріали справи з юридичного оформлення рахунків та документи щодо надходження та списання коштів з рахунків містять дані про осіб, причетних до вчинення злочину та їх вільні зразки підпису, необхідні для проведення почеркознавчої експертизи. Вказані документи мають істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.
Досудовим розслідуванням встановлено, що для проведення розрахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » використовувало банківський рахунок № НОМЕР_17 (валюта - українська гривня), відкритий у ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ).

Одним з джерел перевірки законності проведених операцій, встановлення реальних обсягів проведених фінансових операцій та механізму проведених взаєморозрахунків з контрагентами є дані про рух грошових коштів по рахунку вказаного товариства. Іншими способами встановити чи дійсно перераховувались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » грошові кошти за нібито придбані товари на рахунки продавців, а також чи надходили грошові кошти на рахунок даного товариства за поставлені товари неможливо.

Також, вивчення та аналіз матеріалів фото- та відеофіксації процесу зняття готівкових коштів із вказаного вище рахунку дасть можливість встановити та ідентифікувати осіб, які причетні до вчинення кримінального правопорушення.

Таким чином, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження необхідно здійснити тимчасовий доступ до речей та документів, що становлять банківську таємницю клієнта ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ), а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Покликаючись на викладені обставини, слідчий просить клопотання задовольнити.

Представник ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в судове засідання не з"явився, про час і місце розгляду клопотання був повідомлений у встановленому законом порядку. Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

Так, в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області перебувають матеріали кримінального провадження за № 0000034 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Слідчий зазначив, що інформація, яка міститься в матеріалах справи з юридичного оформлення відкриття рахунку № НОМЕР_17 , в платіжних дорученнях ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на списання коштів з вищевказаного рахунку, дані про рух коштів по рахунку, матеріали фото- та відеофіксації зняття із нього готівкових грошових коштів мають істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, можуть бути використані як докази і є банківською таємницею.
Згідно ст. 8 КПК України кримінальне провадження здійснюється з додержанням принципу верховенства права, відповідно до якого людина, її права та свободи визнаються найвищими цінностями та визначають зміст і спрямованість діяльності держави. Принцип верховенства права у кримінальному провадженні застосовується з урахуванням практики Європейського суду з прав людини.

Згідно положень ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи, що документи, доступ до яких необхідно отримати, будуть використані для встановлення істини по справі, для повного всебічного та об`єктивного розслідування кримінального правопорушення, слідчий суддя вважає, що наявні всі підстави для задоволення такого клопотання.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст.131,132,159-166 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

Клопотання задовольнити.

Надати слідчим слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області, що входять до складу групи слідчих у кримінальному провадженні №0000034 від 18.05.2017, ОСОБА_2 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 тимчасовий доступ до оригіналів речей та документів щодо діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), які знаходяться у володінні ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 )і містять відомості, що можуть становити банківську таємницю, та можливість вилучити вказані оригінали (здійснити їх виїмку), а саме:

-справи з юридичного оформлення рахунку №НОМЕР_17 (валюта - українська гривня) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), у тому числі договорів щодо відкриття і обслуговування рахунку, карток зі зразками підписів і відбитком печатки товариства, заяв та доручень від імені товариства та інших;
-виписок щодо розгорнутого руху коштів по рахунку №НОМЕР_17 (валюта - українська гривня) за період з 15.02.2016 по 17.06.2016 із зазначенням дати проведення операції, назви та коду контрагента, суми та призначення платежу, що знаходяться, в тому числі, в електронних інформаційних системах ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (на паперових та електронних носіях);
-протоколів системи «Банк-Клієнт», в яких міститься інформація про дату та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та IP адреса клієнта (у тому числі на електронних носіях) за період з 15.02.2016 по 17.06.2016;
-платіжних доручень щодо списання коштів з рахунку №НОМЕР_17 за період з 15.02.2016 по 17.06.2016;
-грошових чеків на зняття коштів з рахунку №НОМЕР_17 за період з 15.02.2016 по 17.06.2016;
-матеріалів фото-, відеофіксації осіб, які знімали готівкові кошти із рахунку №НОМЕР_17 у відділеннях банку та через мережу банкоматів за період з 15.02.2016 по 17.06.2016.
У разі відсутності оригіналів вказаних документів зобов`язати посадових осіб ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (уповноваженого ФГВФО на ліквідацію ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ») надати їх засвідчені копії, а також протоколи (описи), що підтверджують вилучення оригіналів.
На вимогу володільця особою, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів.

Копії вилучених документів виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.

Встановити строк дії ухвали терміном на один місяць з моменту постановлення ухвали.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала в апеляційному порядку оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1