Справа №712/2734/18
Провадження № 1-кс /712/1222/18
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про тимчасовий доступ до речей і документів

22 березня 2018 року м. Черкаси

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , слідчий ОСОБА_3 , розглянувши внесене в кримінальному провадженні № 0000044 від 01.12.2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів та додані до клопотання матеріали, -

ВСТАНОВИВ:

До суду звернувся прокурор відділу прокуратури Черкаської області ОСОБА_4 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів по кримінальному провадженні №0000044 від 01.12.2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Клопотання мотивує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000044 за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах ФОП ОСОБА_5 , за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Встановлено, що фізична особа підприємець ОСОБА_5 (реєстраційний номер НОМЕР_1 ), в період з 01.01.2014 по 31.12.2016, шляхом відображення в податковій звітності операцій з придбання та продажу товарів, непідтверджених первинними документами, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 2 813 тис. грн., та податку з доходів фізичних осіб на суму 2 682 грн., а всього на загальну суму 5 495 тис. грн., що є в особливо великих розмірах.

Інформацію про кримінальне правопорушення внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань на підставі акта від 10.03.2017 №99/23-00-13-0117/ НОМЕР_1 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ФОП ОСОБА_5 з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період діяльності з 01.01.2014 по 31.12.2016».

Водночас встановлено, що ФОП ОСОБА_5 для проведення документальної планової виїзної перевірки підтверджуючих документів працівникам органу ДФС не надав.

Окрім того, встановлено, що ОСОБА_5 , в період з 01.01.2014 по 31.12.2016, здійснював фінансово-господарські операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПФ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 »( код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 »(код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 »( код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_30 ) та іншими контрагентами.

З метою повноти та всебічності дослідження всіх обставин скоєння кримінального правопорушення 22.01.2018 отримано ухвалу слідчого судді Соснівського районного суду м. Черкаси про надання тимчасового доступу до речей і документів ФОП ОСОБА_5 по взаємовідносинах із вказаними вище контрагентами за період з 01.01.2014 по 31.12.2016 з можливістю їх вилучення.

ФОП ОСОБА_5 ухвалу слідчого судді Соснівського районного суду м. Черкаси від 22.01.2018 не виконав, тимчасовий доступ до документів, зазначених в ухвалі не надав.

28.02.2018 від адвоката ОСОБА_6 до СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області надійшов лист про те, що документи фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_5 передав йому адвокату ОСОБА_6 для правового аналізу, та станом на час написання цього листа заяв від ОСОБА_5 про повернення документів не надходило.

Таким чином, з листа вбачається, що ОСОБА_5 вчинено навмисні дії щодо переховування документів фінансово-господарської діяльності, оскільки їх передача здійснена після постановлення слідчим суддею ухвали про тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів.

Відповідно до ч. 1 ст. 165 КПК України особа, яка зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів, зобов`язана надати тимчасовий доступ до зазначеній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду.

Передання ФОП ОСОБА_5 первинних документів третім особам не позбавляє його обов`язку виконати ухвалу слідчого судді та надати слідчому тимчасовий доступ до документів.

Таким чином, ФОП ОСОБА_5 не виконав ухвалу слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів та вчинив дії щодо переховування первинних документів.

Вказані документи мають важливе значення у кримінальному провадженні, оскільки дають можливість встановити дати та обсяги проведених операцій, проведені розрахунки, осіб, які їх проводили, дослідити достовірність підписів службових осіб на оригіналах документів.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримала та просила його задовольнити.

Згідно вимог ч.2 ст.163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої воно знаходиться.

Таким чином, розгляд клопотання проводиться без виклику особи, у володінні якої знаходяться вищевказані документи, а саме ФОП ОСОБА_5 , оскільки стороною кримінального провадження доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення вказаних в клопотанні документів, зацікавленими особами.

Відповідно до ч.2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.
Відповідно до п. 6 ч. 2 ст. 160 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.
Відповідно до п.4 та п. 8 ч. 1 ст.162 КПК України, до охоронюваної Законом таємниці, яка міститься в документах, належить: конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю; персональні дані особи, що знаходяться особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.
Дослідивши матеріали справи та матеріали кримінального провадження, заслухавши думку прокурора, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення, оскільки у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для повного, всебічного і об`єктивного з`ясування обставин кримінального провадження.
Керуючись ст.ст. 110, 131, 132, 159-166, 309 КПК України, слідчий суддя
УХВАЛИВ:
Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Черкаської області молодшого радника юстиції ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ з можливістю вилучити оригінали (а уразі їх відсутності, з вмотивованої причини, завірені належним чином копії) всіх документів ФОП ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_1 ), що перебувають у володінні ФОП ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_1 ), а саме: договорів, угод, контрактів, додаткових угод, специфікацій, накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, прибуткових накладних, видаткових накладних, актів здачі-прийому виконаних робіт (поставлених товарів), рахунків, рахунків-фактур, довіреностей, вантажно-митних декларацій, документів, пов`язаних з розрахунками (платіжних доручень, банківських виписок), реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, службових записок, грошових чеків, журналів в`їзду-виїзду автотранспорту, та інших документів за період з 01.01.2014 по 31.12.2016.

Виконання ухвали покласти на старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області майора податкової міліції ОСОБА_3 , або на іншу особу за його дорученням.

Термін дії ухвали 30 діб з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1