УХВАЛА

09 жовтня 2017 року м. Хмельницький
Прокурор Хмельницької місцевої прокуратури ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, про отримання дозволу на проведення позапланової документальної виїзної ревізії Хмельницької міської виконавчої дирекції обласного відділення Фонду соціального страхування з тимчасової втрати працездатності (м.Хмельницький, вул.Проскурівська, 7).
Досудовим розслідуванням встановлено, що ухвалою Хмельницького міськрайонного суду від 02.04.2014 року зобов`язано прокуратуру області внести відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань за скаргою ПП «Банкір» з приводу службового підроблення, вчиненого посадовими особами Хмельницької міської виконавчої дирекції обласного відділення Фонду соціального страхування з тимчасової втрати працездатності та з приводу зловживання своїм службовим становищем посадовими особами Вищевказаного відділення Фонду.
В ході проведення досудового розслідування встановлено, що 15.10.2014 року страхувальником ПП «Банкір» подано до Хмельницької міської виконавчої дирекції обласного відділення Фонду соціального страхування з тимчасової втрати працездатності заяву-розрахунок про матеріальне забезпечення по вагітності та пологах ОСОБА_4 , на період 126 днів, на загальну суму 84 000,42 грн. Вказану заяву фондом прийнято, однак не профінансовано в повному обсязі, а на суму 11 981,22 грн.
В подальшому, 12.01.2015 року страхувальником ПП «Банкір» подано до вищевказаної дирекції звіт по коштах загальнообов`язкового державного страхування у зв`язку з тимчасовою втратою працездатності та витратами, зумовленими похованням за 2014 рік (Ф4-ФСС з ТВП). Вказаний звіт підписаний керівництвом підприємтва та головним бухгалтером ОСОБА_5 та містить відмітку про прийняття відповідальної особи Фонду ОСОБА_6 . У графі 10 вищевказаного звіту наявні відомості про зобов`яння фонду на кінець звітного періоду на суму 72 019,20 грн. (різниця між сумою в заяві-розрахунку від 15.10.2014 р. та сплаченою сумою коштів за заявою).
Того ж дня, на адресу керівника ПП «Банкір» ОСОБА_5 надіслано повідомлення, відповідно до якого вказано, що звіт Ф4-ФСС з ТВП, ПП «Банкір» за 2014 рік прийнято з витратами в сумі 45 486,35 коп., які профінансовані в 2014 році. Вказаний звіт не містить дати складення та підпису керівника підприємства та головного бухгалтера, однак містить дату прийняття звіту - 12.01.2015 р. та підпис відповідальної особи Фонду, що прийняла звіт - ОСОБА_6 , та у графі 10 не містить зобов`язань Фонду на кінець звітного періоду.
Тому, з метою об`єктивного встановлення усіх обставин вказаного кримінального правопорушення, виникла необхідність перевірки питань, які потребують спеціальних знань, зокрема, в галузі податкового законодавства, а також встановлення можливих порушень податкового законодавства, необхідно провести перевірку у вказаній сфері.
В судовому засіданні прокурор вимоги, викладені в клопотанні уточнив, з врахуванням того, що 16.10.2017 року -державний вихідний день, просить надати дозвіл на проведення позапланової виїзної ревізії з 17.10.2017 року.
Заслухавши думку прокурора, який клопотання підтримав подане клопотання, дослідивши надані матеріали клопотання, приходжу до висновку, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.
Відповідно до ч.2 ст.93 КПК України, сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.
Згідно з ч. 6 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду. Позапланова ревізія підконтрольної установи не може проводитися частіше одного разу на квартал.
Відповідно до ч.8 ст.11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», орган або особа, що ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до частин п`ятої і сьомої цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості.
Відповідно до ч. 11 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», тривалість позапланової виїзної ревізії не повинна перевищувати 15 робочих днів.
Враховуючи вищевикладене, а також те, що слідчим обґрунтовані підстави необхідності проведення позапланової виїзної ревізії, подане прокурором клопотання підлягає задоволенню.
Керуючись ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», ст.93, 110 КПК України, -
Клопотання прокурора Хмельницької місцевої прокуратури ОСОБА_3 - задовольнити.
-правильність нарахування, обліку та виплати страхових внесків посадовими особами Хмельницької міської виконавчої дирекції обласного відділення Фонду соціального страхування з тимчасової втрати працездатності за заявою-розрахунком про матеріальне забезпечення по вагітності та пологах ОСОБА_4 на період 126 днів на загальну суму 84 000,42 грн.;
- правильність подачі та прийняття посадовими особами Хмельницької міської виконавчої дирекції обласного відділення Фонду соціального страхування з тимчасової втрати працездатності звіту форми Ф4 ФСС з ТВП за 2014 рік ПП «Банкір».
Проведення позапланової документальної ревізії доручити працівникам управління Західного офісу Держаудитслужби в Хмельницькій області.
Ревізію провести протягом 15 робочих днів з 17 жовтня 2017 року по 06 листопада 2017 року включно.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя