Провадження № 1-кс/761/7460/2017
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05 квітня 2017 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВКП слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки у кримінальному провадженні № 0000028 від 02 березня 2017р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,
встановив:
Старший слідчий з ОВС 1-го ВКП слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим з прокурором відділу управління з нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби України Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , згідно якого просить надати дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «ВОГ Трейдинг» (код за ЄДРПОУ 38390515), що перебуває на податковому обліку в Офісі великих платників податків ДФС, на предмет своєчасності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів під час фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Ленсі Груп» (), а також дотримання валютного та іншого законодавства з метою встановлення можливих порушень податкового законодавства за весь період здійснення фінансово-господарських взаємовідносин.

Клопотання мотивовано тим, що у ході досудового розслідування встановлено, що згідно дослідження міжрегіонального відділу з особливо важливих справ міжрегіонального оперативного управління Офісу великих платників податків ДФС за № 26/21-09-01/38390515 від 13 лютого 2017р. службові особи ТОВ «ВОГ Трейдинг» за період з січня 2016р. в результаті здійснення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Ленсі Груп» () ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 38 996 856 грн., тобто в особливо великих розмірах.

Слідчий вказує, що виникла необхідність у проведенні виїзної позапланової документальної перевірки ТОВ «ВОГ Трейдинг» на предмет своєчасності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів під час фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Ленсі Груп», а також дотримання валютного та іншого законодавства, з метою встановлення можливих порушень податкового законодавства за весь період здійснення фінансово-господарських взаємовідносин.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, заслухавши пояснення слідчого, який підтримав клопотання, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання не є обґрунтованим та таким, що не підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Так, на обґрунтування своєї правової позиції, слідчий посилається на п.п. 78.1.11 п. 78.1 ст.78 Податкового кодексу України, згідноякого документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Разом з тим, слідчим у клопотання належним чином не обгрунтовано підстав для проведення перевірки, не конкретизовоно за який саме період підлягає перевірці вказане товариство, не зазначено дати початку і закінчення перевірки.
Слічий суддя приходить до висновку, що обставини, які свідчать про необхідність проведення перевірки ТОВ «ВОГ Трейдинг» слідчим викладено формально, що в свою чергу, позбавляє слідчого суддю можливості повно та всебічно з`ясувати сукупність обставин, із якими закон пов`язує вирішення питання про проведення документальної позапланової перевірки, що є підставою для відмови у задоволенні клопотання.
Керуючись ст.110 КПК України, слідчий суддя,
ухвалив:
У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВКП слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки у кримінальному провадженні № 0000028 від 02 березня 2017р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий судя: