Справа № 570/4553/15-к
Номер провадження 1-кс/570/600/2015
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
23 листопада 2015 року м. Рівне
Слідчий суддя Рівненського районного суду Рівненської області ОСОБА_1 ,
з участю секретаря ОСОБА_2 ,
прокурора ОСОБА_3
слідчого ОСОБА_4 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Рівне клопотання слідчого Рівненського відділення поліції Рівненського відділу поліції Головного управління Національної поліції України в Рівненській області ОСОБА_4 , погоджене прокурором прокуратури Рівненського району Рівненської області ОСОБА_3 , про проведення позапланової перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства, в кримінальному провадженні внесеному в ЄРДР № 0000402 від 09.04.2014 року, за ознаками злочину, передбаченого ч. 1 ст. 388 КК України,

в с т а н о в и в :
У поданому клопотанні ставиться питання про надання дозволу на проведення документальної позапланової виїзну перевірки дотримання вимог податкового законодавства ПрАТ «Агрофірма "Зоря" ім. Плютинського" по фінансово-господарським відносинам із ТзОВ "Габен" та ТзОВ "Агроскоп Україна" за період із 01.01.2013 року по 31.06.2014 року, та доручення проведення такої перевірки ДПІ у Рівненському районі ГУ ДФС у Рівненській області.
В обґрунтування вказаного клопотання слідчий зазначає, що Рівненським відділенням поліції Рівненського відділу поліції Головного управління Національної поліції України в Рівненській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000402 від 09.04.2014 року, за ознаками злочину, передбаченого ч. 1 ст. 388 КК України.
Органом досудового розслідування вбачається із зібраних матеріалів, що 09.04.2013 року між ТзОВ "Габен" та ТзОВ "Агроскоп Україна" укладено договір купівлі-продажу засобів захисту рослин № 133К77/КВКК. В період із вказаної дати та до 31.10.2013 року ТзОВ "Агроскоп Україна" відвантажено та передано ТзОВ "Габен" тавр на загальну суму 2 млн. 300 тис. 331 грн. 67 к.
В забепечення виконання зобов`язань ТзОВ "Габен" за вказаним договором купівлі-продажу, 5 липня 2013 року між ТзОВ "Агроскоп Україна" та ПрАТ «Агрофірма «Зоря» ім. Плютинського» укладено договір застави на суму 2 млн. 450 тис. грн. Предметом застави визначено кукурудзу урожаю 2013 року в кількості 1 тис. 700 тонн, фка належить ПрАТ «Агрофірма «Зоря» ім. Плютинського» та зберігається на елеваторі товариства за адресою: Рівненська обл., Рівненський р-н, с. Зоря, вул. Промислова, 3.
У зв`язку із невиконанням зобов`язань ТзОВ "Габен" за згаданим договором купівлі-продажу, за заявою ТзОВ "Агроскоп Україна", начальником відділу примусового виконання рішень управління ДВС ГУЮ у Рівненській області ОСОБА_5 винесено постанову від 24.12.2013 р. за номером ВП №41357540 про відкриття виконавчого провадження. З метою проведення опису та арешту заставленого майна, 25.12.2013 р. державним виконавцем ОСОБА_5 було виявлено зерно кукурудзи приблизно 2 тис. 000 тонн, яке зберігалось в складських приміщеннях за вказаною адресою в с. Зоря, про що державним виконавцем складено відповідний акт від 25.12.2013 р. Того ж дня голова правління ПрАТ «Агрофірма «Зоря» ім. Плютинського» ОСОБА_6 повідомляв державного виконавця, що вся вказана кукурудза належить ТзОВ «Габен» про що надав договір №150/4/13 купівлі-продажу зерна кукурудзи від 02.12.2013 р., укладений між ПрАТ «Агрофірма «Зоря» ім. Плютинського» та ТзОВ «Габен» (покупець), а також договір №150/5/13 від 02.12.2013 р. складського зберігання, згідно якого ПрАТ «Агрофірма «Зоря» ім. Плютинського» зобов`язалося зберігати зерно кукурудзи фуражної в кількості 2 тис. тонн у період з 13.12.2013 р. по 31.12.2014 р.
В клопотанні слідчий вказує, на необхідність органу досудового розслідування провести вказану перевірку у зв`язку з тим, що при проведенні слідчих (розшукових) дій у приміщеннях офісу ТзОВ «Габен» вказаних вище договору купівлі-продажу та договору складського зберігання виявлено не було, що дає підстави ставити під сумнів спрямованість на настання правових наслідків за результатами здійснення правочинів між вказаними суб`єктами господарювання. Крім того, одним із засновників зазначеного товариства є діючий на момент здійснення правочинів голова правління ПрАТ «Агрофірма «Зоря» ім. Плютинського» ОСОБА_6 .
В судовому засіданні прокурор та слідчий клопотання підтримали з підстав та обгрунтувань наведених у ньому. Зазначили, що за допомогою перевірки можливим є встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, подій кримінального правопорушення, винуватості підозрюваних та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за результатами документальної позапланової перевірки. Уточнили щодо строку проведення перевірки та просили визначити її тривалість - 10 днів.
Заслухавши поясчнення слідчого та міркування прокурора, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає до задоволення.
Згідно положень постанови КМУ №408 від 13.08.2014 про «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами», встановлено, що у зв`язку із запровадженням статтею 31 Закону України "Про Державний бюджет України на 2014 рік" обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами, установлено, що надання дозволу Кабінету Міністрів України на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб - підприємців державними інспекціями та іншими контролюючими органами за переліком згідно з додатком (за винятком перевірок стану підготовки до роботи енергетичних об`єктів суб`єктів електроенергетики та суб`єктів відносин у сфері теплопостачання) здійснюється шляхом прийняття відповідного розпорядження. Надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб - підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбачених Кримінальним процесуальним кодексом України.
Відповідно до п.п. 78.1.11 п.78.1 ст. 78 Податкового Кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.
Враховуючи доведення прокурором та слідчим необхідності проведення перевірки дотримання вимог податкового законодавства ПрАТ «Агрофірма "Зоря" ім. Плютинського" по фінансово-господарським відносинам із ТзОВ "Габен" та ТзОВ "Агроскоп Україна" за період із 01.01.2013 року по 31.06.2014 року - для забезпечення розслідування в кримінальному провадженні та збирання доказів, слідчий суддя вважає наявними підстави для задоволення такого клопотання.
Керуючись ст.ст. 93, 132, 309 КПК України, п.78.1, 78.1.1, 78.1.11 ст.78 Податкового кодексу України, слідчий суддя,-
у х в а л и в :
Клопотання- задоволити.
Надати дозвіл на провдення документальної позапланової перевірки дотримання вимог податкового законодавства України ПрАТ «Агрофірма «Зоря» ім. Плютинського» (, місцезнаходження: с. Зоря Рівненського району, Рівненської області) по фінансово-господарським відносинам з ТзОВ «Габен» () та ТзОВ «АГРОСКОП Україна» () за період з 01.01.2013 по 31.06.2014.
Проведення перевірки доручити ДПI в Рівненському районі ГУ ДФС у Рівненській області в 10-деннй строк з дня постановлення ухвали.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1