Ім`ям України Провадження № 1-кс/200/9906/17
25 вересня 2017 року м. Дніпро
Слідчий суддя Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 ,
за участю слідчої ОСОБА_2
25 вересня 2017 року старша слідча СВ УСБУ в Дніпропетровській області ОСОБА_2 звернулася до суду із клопотанням про призначення документальної виїзної позапланової перевірки ТОВ «Віандо Трейд» (Код 40535965, адреса: м. Миколаїв, вул. Морехідна, буд. 2-А, офіс 203) щодо дотримання вимог податкового законодавства.
Згідно з матеріалами наданого слідчим клопотання, громадяни України ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , та ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , а також інші невстановлені особи з числа мешканців Дніпропетровської області, здійснюють торгові та фінансово-господарські операції на тимчасово окупованих територіях, достовірно усвідомлюючи при цьому, що частина від реалізованої продукції (товарів, грошових коштів) надходить представникам терористичних організацій «ДНР» та «ЛНР» для сприяння їх терористичної діяльності.
Учасники злочинного механізму зареєстрували ряд фіктивних суб`єктів господарської діяльності, реквізити яких використовуються у протиправній діяльності. Так, ТОВ «Віандо Трейд» (код 40535965) засновником та керівником, якого являється ОСОБА_5 , а також ПП «Каніо» (код 41202254) засновником та керівником якого являється ОСОБА_6 здійснюють оформлення товарно-транспортних та інших необхідних документів з невід`ємним пакетом документів до них з метою подальшого експорту продуктів харчування (овочі, фрукти, м`ясо), на території так званих самопроголошених республік «ДНР» та «ЛНР», Російської Федерації, Білорусії, Молдови, Казахстану, у серпні 2017 року на підставі фітосанітарних сертифіків та сертифікатів про якість продукції та сировини, підписані від імені «Українським державним об`єднанням «Украгрохім» Херсонська державна проектно-розвідувальна станція хімізації сільського господарства», яке відповідно до інформації з Олешківської районної державної адміністрації Херсонської області було ліквідовано в 2014 році.
З метою прикриття своєї незаконної діяльності, членами угрупування створено та придбано низку підконтрольних фіктивних суб`єктів господарювання, які використовуються у протиправних фінансових схемах, а саме: ПП «Лейбл» (40499880), ТОВ «Фруктгруп» (код 40135271), TOB «Алайя» (код 31507199), ПП «Віллія Експотрейд» (код 36505128), ТОВ «Севен сіс Інтернешнл» (код 32056473), ПП «Ревенью»(код 39995892), ТОВ «Фобіс» (код 40367862), ПП «Росток Люкс» (код 40190458), ТОВ «Марукс» (код 40714912), ТОВ «Каталея-К» (код 41293912), ТОВ «Інітіум» (код 41047333), ТОВ «Дат Груп» (код 38269880), ПП «Вітра» (код 40815965), ТОВ «Астодія» (код 41136318), ТОВ «Леивд» (код 38480524), ПП «Каніо» (код 41202254), ТОВ «Віандо Трейд» (код 40535965), ТОВ «ЛАНТРЕЙД» (код 39887743).
З метою документування та припинення вказаної вище протиправної діяльності учасників злочинного механізму 31.08.2017 року співробітниками слідчого відділу УСБУ у Дніпропетровській області та оперативними співробітниками ГВ КЗЕ у Дніпропетровській області, спільно з співробітниками УСБУ в Херсонській області було проведено ряд невідкладних першочергових слідчих (процесуальних) дій, серед яких того ж дня на підставі ухвали слідчого судді Красногвардійського районного суду м. Дніпропетровська було проведено обшук транспортного засобу «Hyundai Sonata», який зареєстрований та фактично використовується одним з учасників протиправної схеми - ОСОБА_5 .
Також під час проведення слідчих дій - обшуків було виявлено та вилучено господарські, транспортні, товарні документи зазначених вище підприємств з ознаками підробки, оскільки дані документи були видані неіснуючими установами на яких містяться відбитки державних штампів, які було вилучено 31.09.2017 року в ході обшуку транспортного засобу «Hyundai Sonata».
Так, в ході досудового розслідування виникла необхідність у проведенні документальної позапланової перевірки ТОВ «Віандо Трейд» (код 40535965, адреса: м. Миколаїв, вул. Морехідна, буд. 2-А, офіс 203), яке перебуває на податковому обліку у ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва (Заводський район).
У судовому засіданні прокурор клопотання підтримав у повному обсязі та прохав задовольнити. Надав пояснення аналогічні його тексту.
Відповідно до вимог ч. 6 ст. 11 Закону України, позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду. Нормою ч. 7 цієї статті цього Закону встановлено, що позапланові ревізії суб`єктів господарювання проводяться органами державного фінансового контролю за рішенням суду, ухваленим на підставі клопотання слідчого чи прокурора. Згідно з вимогами ч.11, п. п. 2 ч. 14 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», посадові особи органу державного фінансового контролю вправі приступити до проведення ревізії за наявності підстав для їх проведення, визначених цим та іншими законами України, та за умови надання посадовим особам підконтрольних установ, інших суб`єктів господарської діяльності під розписку, а саме: копії рішення суду про дозвіл на проведення позапланової виїзної ревізії, в якому зазначаються підстави проведення такої ревізії, дата її початку та дата закінчення, також номер кримінального провадження, орган, що здійснює досудове розслідування, дата та підстави повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення; тривалість позапланової виїзної ревізії не повинна перевищувати 15 робочих днів. Зустрічні звірки, які проводяться органами державного фінансового контролю, не є контрольними заходами і проводяться у разі виникнення потреби у їх проведенні на підставі направлення, виписаного керівником органу державного фінансового контролю.
Розглянувши клопотання, вислухавши слідчої, дослідивши надані до клопотання додатки, приходжу до висновку про те, що воно підлягає задоволенню, оскільки наданими матеріалами достатньо повно обґрунтовується факт вчинення кримінального правопорушення, який можна довести шляхом проведення документальної виїзної позапланової перевірки ТОВ «Віандо Трейд» (Код 40535965, адреса: м. Миколаїв, вул. Морехідна, буд. 2-А, офіс 203).
Відповідно до вимог ч. 11 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», вважаю за можливим надати дозвіл на проведення позапланової перевірки строком на 10 робочих днів, з 21 серпня 2017 року по 01 вересня 2017 року.
На підставі викладеного, керуючись ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», ст.ст. 104, 110, 159-166, 309, 369, 371-372 КПК України, -
Клопотання слідчої задовольнити.
Проведення зазначеної позапланової ревізії доручити інспекторами ГУ ДФС у Херсонській області.
Визначити термін проведення позапланової ревізії у 10 робочих днів - з 17 жовтня по 30 жовтня 2017 року, без урахування вихідних днів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1