Справа № 761/1602/18
Провадження № 1-кс/761/1392/2018
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 січня 2018 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м.Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 , про зупинення видаткових операцій по банківських рахунках та накладення арештуу кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №000094 від 10.11.2017року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,
ВСТАНОВИВ:
18.01.2018 року слідчий слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтриманням державного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , про зупинення видаткових операцій по банківських рахунках та накладення арешту у кримінальному провадженні №000094 від 10.11.2017року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Клопотання обґрунтовано тим, слідчим управлінням фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 000094 від 10.11.2017 відносно службових осіб ТОВ «Геомакс-Ресурс» () за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Геомакс-Ресурс» () знаходячись за податковою адресою: м. Івано Франківськ, вул. Галицька, буд.67, оф.504 діючи умисно та протиправно, внаслідок документально оформлених безтоварних операцій з ТОВ «ТД «Украгросвіт» () за період з 01.01.2015 по 30.09.2016 ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 5 146 788 грн. та податку на прибуток за 2015 рік на суму 4 632 109 грн. Крім того, службові особи ТОВ «Геомакс-Ресурс» внаслідок реалізації нафтопродуктів та скрапленого газу, з автозаправних станцій при здійсненні розрахункових операцій та відпуску нафтопродуктів при застосуванні талонів та паливних карток, старт-карток, відомостей на відпуск нафтопродуктів за 2015 рік занизили акцизний податок на загальну суму 1 671 039,09 грн. Таким чином службові особи ТОВ «Геомакс-Ресурс» у період, що перевірявся ухилились від сплати податків на загальну суму 11 449 936,09 грн.Вказані правопорушення підтверджуються актом перевірки від 30.01.2017 за № 11/28-10-48-11/38555592 та винесених на його основі податкових повідомлень-рішень.

Між ТОВ «Геомак-Ресурс» в особі директора ОСОБА_5 та ТОВ «ТД «Украгросвіт» в особі ОСОБА_6 укладено договір №24/04/15 від 24.04.2015, предметом якого є поставка у власність покупця (ПАТ «Концерн Галнафтогаз») соєві боби, для технічних потреб, українського походження, врожаю 2014 року.

Допитана в якості свідка засновник ТОВ «ТД «Украгросвіт» ОСОБА_7 пояснила, що перереєструвала вказане підприємство за грошову винагороду без мети ведення фінансово-господарської діяльності. Крім того, остання пояснила що статутний фонд підприємства не формувала, установчі документи під час перереєстрації підприємства не підписувала. За дії, щодо перереєстрації отримала грошову винагороду в розмірі 200 грн. Також, згідно установчих документів, в певний період являлась і директором ТОВ «ТД «Украгросвіт».

Крім того, у провадженні СУФР ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м.Києві знаходиться (знаходилось) кримінальне провадження від 25.03.2016 за №00000093 за фактом фіктивного підприємництва TзOB «ТД «Украгросвіт» за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.28, ч.2 ст.205 КК України.
Згідно акту перевірки від 30.01.2017 за № 11/28-10-48-11/38555592 вбачається також те, що за період, який підлягав перевірці, основним та єдиним постачальниким сої TOB «ТД «Украгросвіт» (Код ) було ФГ «Олександра М» (Код ), у якого відсутні будь-які складські виробничі активи, а також незначна кількість працюючих. В результаті аналізу баз даних, контролюючими органами встановлено, що придбання вказаного товару (сої) ТОВ «ТД «Украгросвіт» у ФГ «Олександра М» у зазначений період відсутнє.
Враховуючи зазначене, а також те, що на ФГ «Олександра М» відсутні будь-які складські та виробничі активи, TOB «ТД «Украгросвіт» фактично не могло здійснювати господарську діяльність, а здійснювало маніпулювання податковою звітністю з метою надання податкової вигоди третім особам (TOB «ТД «Украгросвіт» та відповідно ТзОВ «Геомакс-Ресурс»).
Ірпінською ОДПІ ГУ ДФС у Київській області зібрано узагальнену податкову інформацію від 15.09.2015 №235/22-4/37880091 щодо ТОВ «ТД «Украгросвіт» за період з 01.04.2015 по 31.05.2015 згідно якої ТОВ «ТД «Украгросвіт» лише документально декларував реалізацію товарів на адресу контрагентів покупців за квітень-травень 2015 року, в той же час як фактичної поставки даного товару здійснити не міг. Даний факт свідчить про те, що ТОВ «ТД «Украгросвіт» здійснював документальне оформлення господарських операцій без реального настання правових наслідків, тобто здійснював маніпулювання податковою звітністю з метою надання податкової вигоди третім особам.

Висновком судово-економічної експертизи №1-26/10/2017-се від 26.10.2017 висновки акту перевірки від 30.01.2017 №11/28-10-48-11/38555593 «Про результати планової виїзної перевірки ТОВ «Геомакс-Ресурс» з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів (обов`язкових платежів), дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за дотримання якого покладено на орган державної фіскальної служби за період з 01.01.2015 по 30.09.2016 р.р.», в частині заниження податку на прибуток за 2015 рік на суму 4 632 109 грн. та заниження податку на додану вартість за квітень-серпень 2015 року на загальну суму 5 146 788 грн., підтверджується експертом документально.

Таким чином, у слідства є підстави вважати, що службові особи ТОВ «Геомакс-Ресурс» внаслідок документально оформлених безтоварних операцій з ТОВ «ТД «Украгросвіт» за період з 01.01.2015 по 30.09.2016 ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 5 146 788 грн. та податку на прибуток за 2015 рік на суму 4 632 109 грн., а всього на загальну суму 9 778 897 грн.

Крім того, службові особи ТОВ «Геомакс-Ресурс» внаслідок реалізації нафтопродуктів та скрапленого газу, з автозаправних станцій при здійсненні розрахункових операцій та відпуску нафтопродуктів при застосуванні талонів та паливних карток, старт-карток, відомостей на відпуск нафтопродуктів за 2015 рік занизили акцизний податок на загальну суму 1 671 039,09 грн.
В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Геомакс-Ресурс» має розрахунковий рахунок № НОМЕР_1 , який відкритий в банківській установі Акціонерний банк «Південний» (МФО 328209), що знаходиться за адресою: м. Одеса, вул. Краснова, 6/1.

Проведеними процесуальними заходами встановлено, що на рахунку ТОВ «Геомакс-Ресурс», а саме № НОМЕР_1 , що відкритий в банківській установі Акціонерний банк «Південний» (МФО 328209)містяться грошові кошти набуті кримінально протиправним шляхом та є об`єктом кримінально-протиправних дій.
З огляду на викладене, з метою подальшого відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення, конфіскації майна та збереження речових доказівнеобхідно накласти арешт на грошові кошти ТОВ «Геомакс-Ресурс», які містяться на рахунку № НОМЕР_1 , який відкритий в банківській установі Акціонерний банк «Південний» (МФО 328209), що знаходиться за адресою: м. Одеса, вул. Краснова, буд. 6/1.

Слідчий в судове засідання не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання без його участі.

Враховуючи те, що майно, на яке слідчий просить накласти арешт не було тимчасово вилучене та розгляд справи без представників юридичної особи є необхідним з метою уникнення перерахувань ними грошових коштів після виклику судом для участі у розгляді даного клопотання та з метою уникнення повідомлення представниками зазначеного банку вищевказаної юридичної осіб про наміри слідства арештувати кошти на їх рахунках.

Вивчивши клопотання про арешт майна та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, слідчий суддя вважає, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно з ст.ст.131, 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Відповідно з ч.1 ст.170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.

Положеннями ч.2 ст.170 КПК України визначено, арешт майна допускається з метою забезпечення: збереження речових доказів; спеціальної конфіскації; конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Згідно з ч.3 ст.170 КПК України у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Відповідно до ч.1 ст.98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

04.01.2018 року винесено постанову про визнання грошових коштів ТОВ «Геомакс-Ресурс» у безготівковому вигляді на суму завдану кримінальним правопорушенням, що не перевищує 11 449 936,09грн., речовим доказами, які знаходяться на рахунку№ НОМЕР_1 , що відкритий в банківській установі Акціонерний банк «Південний» (МФО 328209).
Отже, накладення арешту на вищевказане майно необхідне, зокрема, для збереження речових доказів у даному кримінальному провадженні.
Згідно з ч.10 ст.170 КПК України арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

Арешт на кошти юридичних осіб, що знаходяться в банку, відповідно до ч.1 ст.59 Закону України «Про банки та банківську діяльність» здійснюється за рішенням суду.
Крім того, санкцією ч.3 ст.212 КК України передбачене додаткове покарання у вигляді конфіскації майна.
Отже, з метою всебічного, повного й неупередженого розслідування, встановлення всіх обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а також з метою відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення, конфіскації майна та збереження речових доказів, слідчий суддя вважає, що клопотання слідчого підлягає задоволенню.
Керуючись вимогами ст.ст.131, 132, 170-173, 309, 395 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:
Клопотання слідчого слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 , про зупинення видаткових операцій по банківських рахунках та накладення арештуу кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №000094 від 10.11.2017року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, задовольнити.

Накласти арешт на грошові кошти у безготівковій формі, що знаходяться на банківському рахункуТОВ «Геомакс-Ресурс» (), а саме: № НОМЕР_1 , який відкритий в банківській установі Акціонерний банк «Південний» (МФО 328209), що знаходиться за адресою: м. Одеса, вул. Краснова, буд. 6/1, на суму завдану кримінальним правопорушенням, що не перевищує 11 449 936,09грн., заборонивши розпоряджатися грошовими коштами в сумі 11 449 936,09грн., що знаходяться на рахунку ТОВ «Геомакс-Ресурс» (), а саме: № НОМЕР_1 , який відкритий в банківській установі Акціонерний банк «Південний» (МФО 328209)за винятком видаткових операцій по сплаті податків, зборів, інших обов`язкових платежів до державного бюджету та з можливістю зарахування на зазначений рахунок коштів, що надходять.

Зобов`язати Акціонерний банк «Південний» (МФО 328209)надати слідчому довідку про залишок коштів на рахунку ТОВ «Геомакс-Ресурс» ()а саме: № НОМЕР_1 , при накладенні арешту на кошти та в подальшому надавати інформацію про залишок коштів на рахунках за запитом слідчого.

Ухвала підлягає негайному виконанню.

На ухвалу слідчого судді безпосередньо до Апеляційного суду м.Києва протягом

п`яти днів з дня її оголошення може бути подана апеляційна скарга. Якщо ухвалу суду постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, то строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання нею копії судового рішення.

Крім того, відповідно до ст. 174 КПК України арешт може бути скасований повністю чи частково за заявленим клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисників, законних представників, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутніми при розгляді питання про арешт майна. Таке клопотання під час досудового розслідування розглядається слідчим суддею, а під час судового провадження судом. Арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження за клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисника чи законного представника, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.

Слідчий суддя: