печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
19 грудня 2016 року Слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю сторони кримінального провадження прокурора другого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих Департаменту процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих центрального апарату Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання прокурора другого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих Департаменту процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих центрального апарату Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 , про надання дозволу на призначення та проведення позапланової документальної перевірки дотримання податкового законодавства, -

В С Т А Н О В И В :
У провадження слідчого судді надійшло клопотання прокурора другого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих Департаменту процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих центрального апарату Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 , про надання дозволу на проведення позапланової податкової перевірки фізичної особи - підприємця ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_1 ), який знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 .

Обґрунтовуючи внесене клопотання, сторона кримінального провадження вказує, що Управлінням з розслідування особливо важливих справ Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 0003030 від 27.10.2016 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 1 ст. 364 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що 31.08.2016 року між ОСОБА_5 (покупець) та ТОВ «Компанія з управління активами «Промислові Інвестиції» () в особі ОСОБА_6 (продавець) укладено договір купівлі продажу нерухомого майна а саме: квартири АДРЕСА_2 .

Згідно інформаційної довідки з державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо суб`єкта № 730803330 від 16.11.2016 фізичній особі ОСОБА_5 на праві приватної власності належить вказаний об`єкт нерухомості.

В ході досудового розслідування встановлені обставини отримання ОСОБА_5 грошових коштів у значних розмірах від низки фізичних осіб, а відомості щодо декларування зазначеними особами власних доходів у відповідних розмірах відсутні,з метою встановлення істини у кримінальному провадженні необхідно дослідити додержання зазначеними особами вимог податкового законодавства України.

Органом досудового розслідування встановлено, що за договором безпроцентної позики ОСОБА_5 30.08.2016 отримано грошові кошти у сумі 2 000 000 грн. від ОСОБА_7 , що підтверджується копіями відповідного договору та розписки до нього.

Крім того, відповідно до відомостей декларації про майно, доходи, витрати і зобов`язання фінансового характеру за 2015 рік ОСОБА_5 з 01.02.2015 на безоплатній основі користувався жилим приміщенням, що належить на праві приватної власності батьку ОСОБА_7 ОСОБА_4 .

Органом досудового розслідування досліджується питання законності походження грошових коштів ОСОБА_7 і ОСОБА_4 , у зв`язку з чим виникла необхідність у проведенні податковими органами документальних позапланових перевірок підприємств та об`єднань громадян, в яких останні є засновниками/керівниками.

З цього приводу досудовим розслідуванням встановлено, що відповідно до відомостей Єдиного банку даних платників податків юридичних осіб станом на 07.12.2016 ДФС України ОСОБА_4 є засновником/директором наступних юридичних осіб та неприбуткових організацій: ТОВ «Інвентер» (), благодійна організація «Київський еко-технократичний благодійний фонд «Дімай» (), асоціація «Реконструкція фундаментів і санація стін» (),ТОВ «Торговий дім - Ярослав» ().

З метою дослідження факту умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що могло призвести до фактичного ненадходження коштів до державного бюджету у значних розмірах, у органу досудового розслідування виникла необхідність у з`ясуванні наявності/відсутності намірів ОСОБА_4 на ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, прокурор просив призначити позапланову перевірку фізичної особи - підприємця ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_1 )

Прокурор у судовому засіданні клопотання підтримав та просив його задовольнити.

На підставі ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до п.п. 20.1.4 п.20.1 ст.20 Податкового кодексу України органи державної податкової служби мають право проводити перевірки платників податків в порядку, встановленому цим Кодексом.

Відповідно до п. 75.1 ст.75 Податкового Кодексу України контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Вимогами п.п.78.1.11 п. 78.1 ст.78 Податкового кодексу України передбачено проведення позапланової податкової перевірки у разі отримання ухвали суду про призначення перевірки у кримінальному провадженні, що перебуває у провадженні органу досудового розслідування.

Заслухавши пояснення сторони кримінального провадження, слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав для надання дозволу на проведення вказаної позапланової перевірки фізичної особи - підприємця ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_1 ).

Керуючись ст.ст. 93, 110, 132, 309 КПК України, ст.ст.20, 78 Податкового кодексу України, слідчий суддя

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на призначення в межах кримінального провадження № 0003030 від 27.10.2016р. позапланової документальної перевірки фізичної особи - підприємця ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_1 ), який знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 , з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014 31.12.2016р.

Проведення позапланової документальної перевірки доручити працівникам ГУ ДФС у м. Києві в строки, встановлені Податковим Кодексом України.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1