У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
27.01.2017 Справа №607/10929/16-к

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого з ОВС другого відділу РКП СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу РКП СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів,
В С Т А Н О В И В :
Старший слідчий з ОВС другого відділу РКП СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000043 від 02.09.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України звернувся до слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), а саме до оригіналів (в разі їх відсутності завірені копії): первинних фінансово - господарських та бухгалтерських документів (договори, угоди, додатки до них, накладні, податкові накладні, платіжні доручення, складські квитанції, товарно - транспортні накладні, акти приймання - здачі послуг (робіт), довіреності, журнали реєстрації договорів чи виписки з них, банківські та касові документи, виписки по бухгалтерських рахунках, розрахунки коригування кількісних та вартісних показників до податкових накладних та видаткових накладних, оборотно - сальдові відомості, інші облікові регістри і документи зведеного бухгалтерського обліку, листування, акти звірок і інші документи), які свідчать про проведені розрахунки ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) з TOB " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за період діяльності з 01.01.2014 року по 03.11.2016 року; документи (інформацію) стосовно перевезення ФОП ОСОБА_5 вантажів, в період вересня - жовтня 2016 року, наступними транспортними засобами: автомобіль камаз НОМЕР_7 , причіп НОМЕР_8 ; автомобіль DAF НОМЕР_9 , причіп НОМЕР_10 ; автомобіль DAF НОМЕР_11 , причіп НОМЕР_12 ; автомобіль DAF НОМЕР_13 ; автомобіль DAF НОМЕР_14 , причіп НОМЕР_15 ; автомобіль DAF НОМЕР_16 , автомобіль камаз НОМЕР_17 , причіп НОМЕР_18 ; автомобіль камаз НОМЕР_19 , причіп НОМЕР_20 ; автомобіль DAF НОМЕР_21 , причіп НОМЕР_22 ; автомобіль камаз НОМЕР_23 , причіп НОМЕР_24 , із зазначенням дати транспортування, водія, замовника, вантажовідправника, вантажоодержувача, пункту навантаження та розвантаження, найменування товару, загальної кількості товару та осіб які здавали та приймали товар; документи (в тому числі договори оренди землі), які свідчать про користування ФОП ОСОБА_5 земельних ділянок, протягом 2014-2016р.; документи, що свідчать про розміри та місцезнаходження земельних ділянок ФОП ОСОБА_5 , які використовувались протягом 2014-2016р.; документи стосовно сільськогосподарських культур (із зазначенням їх кількості), якими здійснювались засіви земельних ділянок ФОП ОСОБА_5 протягом 2014-2016 років; документи, що свідчать про кількість сільськогосподарських культур (в їх розрізі), вирощених ФОП ОСОБА_7 протягом 2014-2016 років; документи, що свідчать про кількість сільськогосподарських культур (в їх розрізі), зібраних ФОП ОСОБА_5 протягом 2014-2016 років; документи, що свідчать про техніку та суб`єктів господарської діяльності які здійснювали вирощування та збір сільськогосподарських культур на землях ФОП ОСОБА_5 протягом 2014-2016р.; документи, що свідчать про місця зберігання зібраного урожаю ФОп ОСОБА_5 ; документи, що свідчать про реалізацію сільськогосподарських культур, які вирощені, придбанні ФОП ОСОБА_5 протягом 2014-2016р., з можливістю їх вилучення.

У своєму клопотанні старший слідчий з ІНФОРМАЦІЯ_6 ОСОБА_3 просить розглядати його без участі представника ФОП ОСОБА_5 . На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, слідчий суддя вважає за можливе розглядати клопотання без виклику представника ФОП ОСОБА_5 , оскільки існує реальна загроза зміни або знищення вказаних у клопотанні документів.

В судовому засіданні старший слідчий з ОВС другого відділу РКП СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 клопотання підтримала та просить його задовольнити.

Заслухавши доводи старшого слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженні №0000043 від 02.09.2016 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Матеріалами досудового розслідування встановлено, що TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом 2015 року здійснювало діяльність по вирощуванню сільськогосподарських культур (в тому числі озимої пшениці, білої гірчиці, сої, соняшнику та кукурудзи). Вирощування зазначених сільськогосподарських культур здійснювалося на земельних ділянках згідно укладених договорів оренди з громадянами, власниками земельних часток (паїв) на території ряду сільських рад Тернопільської області.

Для ведення сільськогосподарської діяльності службові особи TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом 2015 року використовували земельну ділянку площею 1594,3705 га. Однак, 15.10.2015 року товариством подано Уточнюючу податкову декларацію з фіксованого сільськогосподарського податку за 2015 рік №, у якій зняті нарахування податку та зменшено площі земельних угідь до 0 га.

В ході розслідування кримінального провадження встановлено, що згідно податкової звітності за 2015 рік службові особи TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не відобразили інформацію щодо вирощування, обробітку, збору вищевказаних сільськогосподарських культур.

В ході розслідування даного кримінального провадження встановлено, що службові особи TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за реалізовану у 2015 році сільськогосподарську продукцію ухилилися від сплати податку на додану вартість в сумі 3 156,6 тис.грн.

Дана інформація підтверджується дослідженням матеріалів №11/19-00-16-00-16/39409804 від 31.08.2016 щодо здійснення фінансово-господарської діяльності TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 », проведеним працівниками відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_7 .

Крім того, в ході розслідування кримінального провадження виявлено та вилучено фінансово-господарські документи, які свідчать про використання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ПП « ОСОБА_6 » в схемах ухилення від сплати податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Також встановлено, що соняшник з полів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » постачався на елеватор ПП « ОСОБА_6 » по документах від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а на елеватор Філії ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » « ІНФОРМАЦІЯ_5 » по документах від ФОП ОСОБА_5 .

В ході досудового розслідування 03.11.2016 року ФОП ОСОБА_5 працівником ІНФОРМАЦІЯ_9 вручено запит №4022/19-00-23 про надання оригіналів (в разі їх відсутності завірених копій) первинних фінансово - господарських та бухгалтерських документів (договори, угоди, додатки до них, накладні, податкові накладні, платіжні доручення, складські квитанції, товарно - транспортні накладні, акти приймання - здачі послуг (робіт), довіреності, журнали реєстрації договорів чи виписки з них, банківські та касові документи, виписки по бухгалтерських рахунках, розрахунки коригування кількісних та вартісних показників до податкових накладних та видаткових накладних, оборотно -.сальдова відомості, інші облікові регістри і документи зведеного бухгалтерського обліку, листування, акти звірч і інші документи), які свідчать про проведені розрахунки ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) з TOB " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за період діяльності з 01.01.2014 року по 03.11.2016 року, та інформації стосовно перевезення ФОП ОСОБА_5 вантажів, в період вересня - жовтня 2016 року, наступними транспортними засобами: автомобіль камаз НОМЕР_7 , причіп НОМЕР_8 ; автомобіль DAF НОМЕР_9 , причіп НОМЕР_10 ; автомобіль DAF НОМЕР_11 , причіп НОМЕР_12 ; автомобіль DAF НОМЕР_13 ; автомобіль DAF НОМЕР_14 , причіп НОМЕР_15 ; автомобіль DAF НОМЕР_16 ; автомобіль камаз НОМЕР_17 , причіп НОМЕР_18 ; автомобіль камаз НОМЕР_19 , причіп НОМЕР_20 ; автомобіль DAF НОМЕР_21 , причіп НОМЕР_22 ; автомобіль камаз НОМЕР_23 , причіп НОМЕР_24 , із зазначенням дати транспортування, водія, замовника, вантажовідправника, вантажоодержувача, пункту навантаження та розвантаження, найменування товару, загальної кількості товару та осіб які здавали та приймали товар. На даний час відповідей не отримано.

Також, в ході досудового розслідування, на виконання доручення №4023/19-00-23 від 03.11.2016 старшим оперуповноваженим з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області підполковником податкової міліції ОСОБА_8 , 05.12.2016 та 13.12.2016 направлено повістки на адресу фактичного місця проживання ОСОБА_5 .. ОСОБА_5 для проведення процесуальної дії (допиту в якості свідка) на вище зазначені повістки не з`явився, про причини неприбуття, визначені ст. 138 КПК України, не повідомив.

Крім того, в ході досудового розслідування, на виконання постанови про проведення процесуальних дій на іншій території від 22.12.2016 року працівниками СУ ФР ГУ ДФС в Івано-Франківській області допитати як свідка ОСОБА_5 не представилось можливим, оскільки останній не з`явився до слідчого згідно направлених рекомендованим відправленням повісток на адресу його реєстрації та фактичного місця проживання. Крім тог, слідчим СУ ФР ГУ ДФС в Івано-Франківській неодноразово викликався ОСОБА_5 у телефонному режимі по номеру мобільного телефону НОМЕР_25 , останній також не з`явився, у зневажливій формі спілкувався із слідчим то висловлював своє незадоволення викликами до правоохоронних органів.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Згідно п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5, ч.6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно ч. 5 ст. 132 КПК України, під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Відповідно до ст.84 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню. Процесуальними джерелами доказів є показання, речові докази, документи, висновки експертів.

До клопотання старшим слідчим не надано будь-яких доказів, якими сторона кримінального провадження, що подала відповідне клопотання обґрунтовує свої доводи. Зокрема не надано документу який би підтверджував, що до незаконної діяльності TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 », причетний ФОП ОСОБА_5 .

Старшим слідчим в клопотанні не доведено, що є достатні підстави вважати, що вищевказані документи, про тимчасовий доступ до яких він клопоче мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у даному кримінальному провадженні, а також неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів. Обґрунтування клопотання зводиться лише до загальних формулювань, що документи (інформація), доступ до яких необхідно отримати, мають значення для отримання додаткових доказів у провадженні, а іншим способом одержати докази виявилося неможливим.

Що стосується витягу з ЄРДР, то відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000043 від 02.09.2016 внесено за фактом того, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) шляхом невідображення фактичних обсягів реалізації ТМЦ в бухгалтерському та податковому обліках протягом 2015 року умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 3156,6тис. грн.. Також з метою ухилення від сплати податків та зборів в 2016 році службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » проводять збір урожаю без відображення фактичних обсягів реалізації ТМЦ в бухгалтерському та податковому обліках. При цьому вказані незаконні діяння вчиняють з використанням ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України. Отже, немає даних про те, що відомості стосовно ФОП ОСОБА_5 , мають значення для вказаного кримінального провадження, стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », що внесені в єдиний реєстр досудових розслідувань в рамках цього кримінального провадження, а згідно з ч.3 ст. 214 КПК України здійснення досудового розслідування та, відповідно, проведення слідчих дій, до внесення відомостей до реєстру, або без такого внесення не допускається.

Крім того, відповідно до ч. 2 ст. 41 КПК України, співробітники оперативних підрозділів не мають права здійснювати процесуальні дії у кримінальному провадженні за власною ініціативою. Доказів на підтвердження того, що слідчим у кримінальному провадженні розслідувань №0000043 від 02.09.2016 року, давалось доручення співробітникам оперативних підрозділів на проведення процесуальних дій, слідчому судді не надано.

За таких обставин слідчий суддя вважає, що клопотання не підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 132, 159, 160, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя -
П О С Т А Н О В И В:
У задоволені клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу РКП СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до інформації, яка містить охоронювану законом таємницю - відмовити.

Ухвала є остаточною, оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.
Головуючий суддяОСОБА_1