печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
29 червня 2017 року

Печерський районний суд міста Києва у складі:

головуючого слідчого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

за участю прокурора ОСОБА_3 ,

розглянувши у закритому судовому засіданні у залі судових засідань Печерського районного суду міста Києва клопотання прокурора групи прокурорів Генеральної прокуратури України радника юстиції ОСОБА_3 про проведення документальної позапланової перевірки,-
В С Т А Н О В И В :
29.06.2017 до провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 надійшло клопотання прокурора групи прокурорів Генеральної прокуратури України радника юстиції ОСОБА_3 про проведення документальної позапланової перевірки ТОВ «ЗГМС» (код ЄРДПОУ 23344334).

В обґрунтування клопотання сторона обвинувачення посилається на те, що Генеральною прокуратурою України здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні
№ 0000866 від 29.03.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 209 КК України.
Слідством встановлено факт діяльності на території Київської та Дніпропетровської областей протиправного фінансового механізму, члени якого причетні до впровадження протиправних фінансових механізмів, направлених на незаконне переведення безготівкових грошових коштів у готівку, зменшення податкового навантаження на вітчизняні суб`єкти господарської діяльності та розкрадання державних/бюджетних коштів в особливо великих розмірах.
Зокрема, проведеними оперативно-розшуковими заходами працівниками Служби безпеки України встановлено, що: ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 та інші придбали низку підконтрольних підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Оушен сістемс» (); ТОВ «Бейра трейд» (); ТОВ «Самора груп» (); ТОВ «Айгруп» (); ТОВ «Халкбуд» (); ТОВ «Метал трейд компані» (); ТОВ «Фортіс-брук» (); ТОВ «Адвентум-корп» (); ТОВ «Арчібальд» (); ТОВ «Білд актив» (); ТОВ «Денса союз» (); ТОВ «Фіксланд» (); ТОВ «Ікс-дор» (); ТОВ «Аніта-буд» (); ТОВ «Євростиль хауз» (); ТОВ «ТД «Аверс рест груп» (); ТОВ «ТД «Євросферабуд» (); ТОВ «Блікрейн» (); ТОВ «Німбус-3000» (); ТОВ «Ворк ЛТД» (); ТОВ «Гесор» (); ТОВ «Інфокантром» (); ТОВ «Будівельна компанія «Нові горизонти Київщини» (); ТОВ «Жордон» (код ЄРДПОУ 39773173) та інші, що зареєстровані на номінальних керівників та засновників, які реального відношення до їх діяльності не мають.
Під час допиту свідок повідомив, що на даний час членами протиправного фінансового механізму налагоджено надходження на рахунки підконтрольних фіктивних підприємств, які вказані вище, безготівкових грошових коштів від підприємств-замовників протиправних фінансових послуг, які зацікавлені в незаконній мінімізації податкових платежів, переведенні безготівкових грошових коштів у готівку та подальшому їх привласненні.
У подальшому, отримані безготівкові кошти, учасники протиправного фінансового механізму переводять на рахунки невстановлених фізичних осіб, відкриті у вищевказаних банківських установах, з яких вони знімаються готівкою та, за відрахуванням відповідного відсотку, видаються посадовим особам або представникам підприємств замовників протиправних фінансових послуг.
При цьому, з метою уникнення інтересу до діяльності протиправної фінансової схеми з боку представників контролюючих та правоохоронних органів, в податковій звітності відображається придбання підконтрольними підприємствами товарно-матеріальних цінностей у реально діючих підприємств, які за специфікою власної діяльності отримують невраховані готівкові кошти та потребують документального відображення «фіктивних» продаж власних товарів за безготівку, які насправді реалізуються за готівку.
26.04.2016 під час обшуку за адресою: АДРЕСА_1 виявлено та вилучено печатки понад ста суб`єктів господарювання з ознаками фіктивності.
Керівники 12 (дванадцяти) із вказаних вище підприємств повідомили, що не мають відношення до фінансово-господарської діяльності зареєстрованих ними товариств, оскільки зареєстрували за грошову винагороду або їх змусили підписати реєстраційні документи шляхом обману.
Відповідно до витягу з аудиторського звіту незалежної аудиторської компанії «Фінконсульт» щодо діяльності групи компаній: ТОВ «БІЛД АКТИВ» (), ТОВ «БОНУС БІЗНЕС ГРУП» (), ТОВ «ВОЛАНД КОМПАНІ» (), ТОВ «ІКС-ДОР» (), ТОВ «КВАНТ-ПАРТНЕР» () встановлено, що таку кількість послуг, яка відображена в податкових документах неможливо надати стороннім організаціям колективом вказаних вище підприємств.
Аудитором встановлено, що існує висока вірогідність, що послуги надані товариствами на користь сторонніх організацій (Покупців) мають фіктивний характер.
Також під час аудиту встановлено розбіжності серед товарів та послуг, які товариства купували, а потім реалізовували.
Вказана інформація підтверджується допитом свідка, довідками Служби безпеки України складеними за результатами проведення оперативно-розшукової діяльності, висновком аудиторської компанії, аналізом податкової документації та іншими зібраними під час розслідування доказами.
Так, в ході аналізу матеріалів податкової звітності підприємств з ознаками фіктивності встановлено основних клієнтів-замовників протиправних фінансових послуг, до складу яких входить ТОВ «ЗГМС» (код ЄРДПОУ 23344334).
ТОВ «ЗГМС» (код ЄРДПОУ 23344334) мало фінансово-господарські взаємовідносини з наступним підприємством з ознаками фіктивності: ТОВ «Жордон» (код ЄРДПОУ 39773173).
Крім того, встановлено, що ТОВ «ЗГМС» (код ЄРДПОУ 23344334) мало фінансово-господарські взаємовідносини з наступними підприємствами з ознаками фіктивності: ТОВ «Інкам Інвест» (), ТОВ «Номос Омас» (), ТОВ «Арена Груп» (), ТОВ «Фонд Проекшн» ().
Фіктивність вказаних товариств підтверджується наступними обставинами: вказані в Єдиному реєстрі підприємств, установ, організацій відомості щодо місця реєстрації керівників та засновників вказаних підприємств є неправдивими, що підтверджується відповідними документами, які додані до клопотання; за місце реєстрації підприємства не знаходяться.
З метою визначення обсягу наслідків, спричинених висвітленою вище діяльністю, необхідно встановити розмір збитків, завданих державі та суспільству, що можливе шляхом проведення комплексної позапланової документальної перевірки ТОВ «ЗГМС» (код ЄРДПОУ 23344334).
Таким чином, у ході досудового розслідування виникла необхідність проведення позапланової податкової перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «ЗГМС» (код ЄРДПОУ 23344334) по взаємовідносинах з ТОВ «Інкам Інвест» (), ТОВ «Номос Омас» (), ТОВ «Арена Груп» (), ТОВ «Фонд Проекшн» ().
З метою повного, швидкого та неупередженого дослідження обставин вчиненого кримінального правопорушення та обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, документування злочинної діяльності із залученням зазначених суб`єктів підприємницької діяльності, спростування або підтвердження здійснення незаконних операцій в ході досудового розслідування виникла необхідність проведення документальної позапланової перевірки ТОВ «ЗГМС» (код ЄРДПОУ 23344334) з питань правильності нарахування, повноти та своєчасності сплати до бюджету податку на додану вартість і податку на прибуток підприємства при здійсненні фінансово господарських взаємовідносин із вказаними вище підприємствами.
Слідчий суддя, вивчивши клопотання, заслухавши пояснення прокурора в обґрунтування клопотання та додані до нього матеріали, приходить до наступного висновку.
Статтею 91 КПК України передбачено, що у кримінальному провадженні підлягають доказуванню обставини, у тому числі: подія кримінального правопорушення (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення кримінального правопорушення), вид та розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням.
У відповідності до п.п. 20.1.4. п. 20.1. ст. 20 Податкового Кодексу України органи державної податкової служби мають право проводити відповідно до законодавства перевірки і звірки платників податків.
Згідно п. 75.1 ст. 75 Податкового Кодексу України контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.
Відповідно пункту 78.1.11. Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка проводиться у разі отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесеної ними відповідно до закону.
Пункт 4 частини другої статті 40 КПК України та пункт 6 частини другої статті 36 КПК України, якими слідчий та прокурор уповноважувались призначати ревізії та перевірки, виключено на підставі Закону № 1697-VII від 14.10.2014.
Відповідно до частини 2 статті 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених КПК України.
Пункт 10 та пункт 21 частини другої статті 36 КПК України визначає, що прокурор, здійснюючи нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у форму процесуального керівництва досудовим розслідуванням уповноважений погоджувати або відмовляти у погоджені клопотань слідчого до слідчого судді про проведення слідчих (розшукових), негласних слідчих (розшукових) дій, інших процесуальних дій у випадках, передбачених КПК України чи самостійно подавати слідчому судді такі клопотання, а також здійснювати інші повноваження, передбачені КПК України.

Прокурором доведена наявність достатніх підстав вважати, що іншим чином ніж призначити документальну позапланову перевірку в ТОВ «ЗГМС» (код ЄРДПОУ 23344334), неможливо в ході досудового розслідування кримінального провадження підтвердити чи спростувати факт дотримання вказаним підприємством вимог податкового законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи,а також з метою документального підтвердження господарських відносин з іншими суб`єктами господарювання.
На підставі викладеного і керуючись ст. 78 Податкового кодексу України та ст. ст. 36, 93, 110, 107, 309, 372, 392, 532, 534 КПК України, слідчий суддя,-
У Х В А Л И В :
Клопотання прокурора групи прокурорів Генеральної прокуратури України радника юстиції ОСОБА_3 про проведення документальної позапланової перевірки задовольнити.
Надати дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «ЗГМС» (код ЄРДПОУ 23344334) по взаємовідносинах з ТОВ «Інкам Інвест» (), ТОВ «НомосОмас» (), ТОВ «Арена Груп» (), ТОВ «Фонд Проекшн» (), ТОВ «Жордон» (код ЄРДПОУ 39773173) з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, дотримання валютного законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи.
Проведення вказаної перевірки доручити працівникам ГУ ДФС у Дніпропетровській області.
Зобов`язати Головне управління ДФС у Дніпропетровській області про результати проведення позапланової документальної перевірки повідомити прокурора групи прокурорів Генеральної прокуратури України радника юстиції ОСОБА_3 з наданням акту перевірки та копій матеріалів перевірки.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя