Справа № 569/3246/17
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 квітня 2017 року м. Рівне
Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Рівненській області капітана поліції ОСОБА_2 , яке погоджено прокурором прокуратури Рівненської області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово- господарської діяльності Сарненської міської ради, -
В С Т А Н О В И В:
Старший слідчий відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Рівненській області капітан поліції ОСОБА_2 звернувся до Рівненського міського суду з клопотанням, яке погоджено прокурором прокуратури Рівненської області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово- господарської діяльності Сарненської міської ради.
В обґрунтування клопотання зазначено, що слідчим управлінням Головного управління Національної поліції в Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000042 від 14.02.2017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.4 ст.191 КК України за фактом заволодіння бюджетними коштами службовими особами ПОГ «Святобор Л», , юридична адреса: Рівненська обл., м. Сарни, вул. Яворницького, 2/1.
У ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_4 , являючись директором Підприємства об`єднання громадян (релігійної організації, профспілки) «Святобор Л» (скорочене найменування: ПОГ «Святобор Л»), , юридична адреса: Рівненська область, м. Сарни, вул. Яворницького, 2/1 протягом 2015-2016 року проводив фінансово-господарські операції із Сарненською міською радою, відділом освіти молоді та спорту Сарненської РДА та ДНЗ (ясла-садок) №7 «Калинка» Сарненської міської ради, предметом яких було проведення наступних робіт:
* робіт, згідно договору №17 від 18.01.2016 на виконання робіт по реконструкції покрівлі житлового будинку по вул. Набережна, 7 в м. Сарни Рівненської області;
* робіт, згідно договору №335 від 10.09.2015 по капітальному ремонту покрівлі житлового будинку по вул. Героїв Берестечка, 4 в м. Сарни Рівненської області;
* робіт, згідно договору №426 від 15.10.2015 по капітальному ремонту покрівлі житлового будинку по вул. Героїв Берестечка, 6 в м. Сарни Рівненської області;
* робіт, згідно договору №427 від 15.10.2015 по капітальному ремонту покрівлі житлового будинку по вул. Широка, 43 в м. Сарни Рівненської області;
* робіт, згідно договору №537 від 11.12.2015 по капітальному ремонту покрівлі житлового будинку по вул. Бєлгородська, 21 в м. Сарни Рівненської області;
* робіт, згідно договору №113 від 01.04.2016 по капітальному ремонту покрівлі житлового будинку по вул. Робітнича, 12а в м. Сарни Рівненської області;
* робіт, згідно договору №114 від 01.04.2016 по капітальному ремонту покрівлі житлового будинку по вул. Белгородська,62 в м. Сарни Рівненської області;
* робіт, згідно договору №200 від 25.05.2016 по капітальному ремонту тротуару по вул. Мічуріна в м. Сарни Рівненської області;
* робіт, згідно договору №317 від 27.07.2016 на виконання робіт по реконструкції покрівлі житлового будинку по вул. Набережна, 8 в м. Сарни Рівненської області;
* згідно договору №381 від 22.09.2016 на придбання товару;
Вищевказані установи в свою чергу перерахували для ПОГ «Св`ятобор Л» кошти в сумі 5 457 977,82 грн. (в т.ч. ПДВ 909 662,97 грн.). Однак встановлено, що ПОГ «Святобор Л» протягом вказаного періоду перебував на пільговому режимі оподаткування та не сплачував ПДВ, згідно ст.ст.30, 196 Податкового кодексу України, внаслідок чого заволодів бюджетними коштами, що були перераховані в якості ПДВ.
Під час проведення досудового розслідування у кримінальному проваджені №0000042 від 14.02.2017 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.4 ст.191 КК України, виникла необхідність у проведенні позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності Сарненської міської ради, , юридична адреса: м. Сарни, вул. Широка, 31 з метою виявлення фактів порушення законодавства в частині використання бюджетних коштів.
Зважаючи на вищевикладене, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження та беручи до уваги, що для встановлення винних осіб у вчиненні кримінального правопорушення та точної суми завданих державі збитків у даному кримінальному проваджені, необхідно проведення ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності Сарненської міської ради, , юридична адреса: м. Сарни, вул. Широка, 31.
Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши надані матеріали, слід прийти до висновку, що клопотання підлягає до задоволення.
У відповідності до п. 4 ч. 2 ст. 36 Кримінального процесуального кодексу України прокурор у необхідних випадках особисто проводить слідчі (розшукові) та процесуальні дії.

Так, згідно п. 29 Постанови КМ України від 20 квітня 2006 року № 550 "Про затвердження Порядку проведення інспектування Державною фінансовою інспекцією, її територіальними органами" позапланова виїзна ревізія об`єкта контролю за зверненням правоохоронного органу проводиться у разі надання ним клопотання слідчого або прокурора про призначення позапланової виїзної ревізії та ухвали суду про дозвіл на її проведення, в якому зазначаються підстави проведення, дати її початку та закінчення, а також номер кримінального провадження, орган, що здійснює досудове розслідування, дата та підстави повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення (для ревізії суб`єкта господарської діяльності, не віднесеного Законом до підконтрольних установ).
Відповідно до ст. ст. 2, 8, Згідно статті 11 Закону України "Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні" від 26.01.1993, із змінами та доповненнями, позаплановою виїзною ревізією вважається ревізія, яка не передбачена в планах роботи органу державного фінансового контролю і проводиться за наявності такої підстави: у разі надходження доручення щодо проведення ревізій у підконтрольних установах від Кабінету Міністрів України, органів прокуратури, органів доходів і зборів, Національної поліції, Служби безпеки України, Національного антикорупційного бюро України, в якому містяться факти, що свідчать про порушення підконтрольними установами законів України, перевірку додержання яких віднесено законом до компетенції органів державного фінансового контролю.
Крім того, згідно зазначеної статті вказаного Закону, позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду. Позапланова ревізія підконтрольної установи не може проводитися частіше одного разу на квартал.
Орган державного фінансового контролю, прокурор або слідчий, який ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості. Тривалість позапланової виїзної ревізії не повинна перевищувати 15 робочих днів.
Відповідно до п. 4 ч.2 ст. 40 КПК України, слідчий уповноважений призначити ревізії та перевірки у порядку визначеному законом.
Враховуючи вищевикладене, з метою всебічного, повного й неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, враховуючи те, що по справі виникла необхідність в проведенні позапланової документальної ревізії фінансово-господарської діяльності Сарненської міської ради, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає до задоволення.
Керуючись ст.ст.8, 11 Закону України "Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні", ст.ст. 2, 40, 92, 93131,132, 309 КПК України,-
УХВАЛИВ :
Клопотання старшого слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Рівненській області капітана поліції ОСОБА_2 - задоволити.
Надати дозвіл Управлінню Західного офісу Держаудитслужби в Рівненській області провести у строк з 10.05.2017 по 29.05.2017 (15 робочих днів) позапланову виїзну ревізію окремих питань фінансово-господарської діяльності Сарненської міської ради, , юридична адреса: Рівненська область, Сарненський район, м. Сарни, вул. Широка, 31 у кримінальному проваджені №0000042 від 14.02.2017 за період із 01.01.2015 по 31.03.2017.
При проведенні виїзної позапланової ревізії встановити наступне:
а) Законність надходження та використання бюджетних коштів Сарненською міською радою (, адреса: 34500, Рівненська область, Сарненський район, м. Сарни, вул. Широка, буд. 31) на оплату для Підприємства об`єднання громадян (Релігійної організації, профспілки) «Святобор Л» (далі ПОГ «Святобор Л»), , адреса: 34503, Рівненська область, Сарненський район, м. Сарни, вул. Яворницького, буд. 2, кв. 1, за виконані будівельно-монтажні роботи та проданий товар по договорах, із змінами та доповненнями, на наступних об`єктах будівництва:
* Договір на виконання робіт по капітальному ремонту покрівлі житлового будинку по вул. Робітнича, 12А, в м. Сарни Рівненської області від 01.04.2016 № 113;
* Договір на виконання робіт по капітальному ремонту покрівлі житлового будинку по вул. Белгородська, буд. 62, в м. Сарни Рівненської області від 01.04.2016 № 114;
* Договір на виконання робіт по капітальному ремонту тротуару по вул. Мічуріна, в м. Сарни Рівненської області від 25.05.2016 № 200;
* Договір на виконання робіт по реконструкції покрівлі житлового будинку по АДРЕСА_1 від 27.07.2016 № 317;
* Договір на виконання робіт по реконструкції покрівлі житлового будинку по АДРЕСА_1 від 18.01.2016 № 17;
* Договір на виконання робіт по капітальному ремонту покрівлі житлового будинку по АДРЕСА_2 від 10.09.2015 № 335;
* Договір на виконання робіт по капітальному ремонту покрівлі житлового будинку по АДРЕСА_2 від 15.10.2015 № 426;
* Договір на виконання робіт по капітальному ремонту покрівлі житлового будинку по АДРЕСА_3 від 15.10.2015 № 427;
* Договір на виконання робіт по капітальному ремонту покрівлі житлового будинку по АДРЕСА_4 від 11.12.2015 № 537;
* Договір на придбання товару від 22.09.2016 № 381.
Дослідити проведені Сарненською міською радою розрахунки з ПОГ «Святобор Л» за виконані роботи на зазначених вище об`єктах будівництва, встановити наявність заборгованості по розрахунках.
б) Відповідність виконання будівельно-монтажних робіт ПОГ «Святобор Л» для Сарненської міської ради на зазначених вище об`єктах будівництва, визначених у
підпункті а, проектно-кошторисній (проектній) документації із дотриманням державних будівельних норм.
в) Правильність включення ПОГ «Святобор Л» прямих витрат (матеріалів, виробів та конструкцій; машин та механізмів тощо), загальновиробничих та адміністративних витрат, розміру прибутку та інших витрат (податку на додану вартість) в акти приймання виконаних будівельних робіт (форма № КБ-2в) для Сарненської міської ради на зазначених вище об`єктах будівництва, визначених у підпункті а, із дотриманням державних будівельних норм, вимогам ДСТУ Б Д.1.1-1:2013 «Правила визначення вартості будівництва».
г) З метою підтвердження виду, обсягу операцій та розрахунків для з`ясування їх реальності та повноти відображення в обліку Сарненської міської ради провести зустрічні звірки у генерального підрядника ПОГ «Святобор Л»; у субпідрядника Рівненське обласне спеціалізоване ремонтно-будівельне підприємство протипожежних робіт добровільного пожежного товариства України (, адреса: м. Рівне, вул. Київська, буд. 106 А).
Підтвердження фактично понесених ПОГ «Святобор Л» витрат (у тому числі витрат на сплату податку на додану вартість), включених в акти приймання виконаних будівельних робіт (форма № КБ-2в), довідки про вартість виконаних будівельних робіт та витрати (форми № КБ-3) для Сарненської міської ради на зазначених об`єктах будівництва, визначених у підпункті а.
Правильність включення ПОГ «Святобор Л» в акти приймання виконаних будівельних робіт (форма № КБ-2в), довідки про вартість виконаних будівельних робіт та витрати (форми № КБ-3), вартість виконаних робіт субпідрядником ФОП ОСОБА_5 , ідентифікаційний код НОМЕР_1 . Дослідити проведені розрахунки між ПОГ «Святобор Л» та ФОП ОСОБА_5
д) Встановити відповідальних за здійснення технічного нагляду та відповідальних за перевірку об`ємів виконаних будівельно-монтажних робіт ПОГ «Святобор Л» для Сарненської міської ради на зазначених вище об`єктах будівництва, визначених у підпункті а.
Здійснення Сарненською міською радою розрахунків за технічний нагляд та перевірку об`ємів виконаних будівельно-монтажних робіт ПОГ «Святобор Л» на зазначених вище об`єктах будівництва, визначених у підпункті а.
е) Дослідити у яких суб`єктів господарювання (фізичних осіб-підприємців) ПОГ «Святобор Л» здійснювалась закупівля товарно-матеріальних цінностей, включених у акти приймання виконаних будівельних робіт (форма № КБ-2в) для Сарненської міської ради; здійснення ПОГ «Святобор Л» розрахунків за придбаний товар.
є) У разі використання ПОГ «Святобор Л» при виконанні будівельно-монтажних робіт для Сарненської міської ради на зазначених вище об`єктах будівництва, визначених у підпункті а, машин та механізмів інших сторонніх осіб на підставі договорів оренди, договорів надання послуг тощо дослідити проведені розрахунки.
ж) Встановлення завищення вартості виконаних будівельно-монтажних робіт ПОГ «Святобор Л» для Сарненської міської ради на зазначених вище об`єктах будівництва, визначених у підпункті а.
з) Встановити службових осіб, з вини яких допущені порушення на зазначених вище об`єктах будівництва, визначених у підпункті а.
Надати дозвіл співробітникам Управлінню Західного офісу Держаудитслужби в Рівненській області при проведенні позапланової виїзної ревізії фінансово-господарської діяльності Сарненської міської ради, , юридична адреса: Рівненська область, Сарненський район, м. Сарни, вул. Широка, 31 на залучення працівників Головного управління Державної фіскальної служби у Рівненській області по питаннях, віднесених до їх компетенції.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1