Справа № 369/7028/17
Провадження № 1-кс/369/1885/17
У Х В А Л А
03 липня 2017 року м. Київ
Прокурор Києво- Святошинської місцевої прокуратури Київської області ОСОБА_3 , звернулася до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.
В ході досудового розслідування встановлено осіб, які використовували реквізити підприємств-імпортерів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) протягом 2014 2017 років здійснюючи постачання на митну територію України фруктів та овочів за заниженою у 2-3 рази вартістю.
Так, зокрема у період з 2014 2016 років від підконтрольних СГД-імпортерів документально реалізовано на підприємства ризикової категорії продукцію рослинного походження (овочі та фрукти) на загальну суму 24 304 853,64, з яких податок на додану вартість складає 4 050 808,94 грн. У той самий період підприємствами транзитної ланки реалізовано товари понад двох тисяч номенклатурних позицій, серед яких товари господарського призначення та послуги. Фрукти та овочі серед реалізованих позицій відсутні, що вказує на штучне формування податкового кредиту за рахунок зазначених операцій, що підтверджено Довідкою-висновком головного державного ревізора-інспектора другого відділу слідчого управління розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління фінансових розслідувань ДФС України.
В ході досудового слідства встановлено, що тими самими невстановленими особами, якими використовувалося ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » у якості інструмента злочинної діяльності використовується також низка інших СГД з ознаками ризику. Так, набувачами податкового кредиту сформованого за рахунок операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » є ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код ЄДР НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " ( код ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код ЄДР НОМЕР_11 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (код ЄДР НОМЕР_12 ).
У той самий час протягом березня-травня 2017 року зазначені набувачі формували податковий кредит від ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код ЄДР НОМЕР_13 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код ЄДР НОМЕР_14 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (код ЄДР НОМЕР_15 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (код ЄДР НОМЕР_16 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 " (код ЄДР НОМЕР_17 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_19 " (код ЄДР НОМЕР_18 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_20 " (код ЄДР НОМЕР_19 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_21 " (код ЄДР НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДР НОМЕР_21 ), асортимент придбаної продукції в яких не відповідає продукції реалізованій.
Зазначені підприємства за низкою ознак належать до одного угрупування, та використовуються одними й тими особами з метою створення схем з ухилення від сплати податків. Так, ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код ЄДР НОМЕР_14 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_19 " (код ЄДР НОМЕР_18 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_20 " (код ЄДР НОМЕР_19 ) надсилають податкові накладні для реєстрації з однієї IP-адреси ( НОМЕР_22 та НОМЕР_23 ); ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_19 " зареєстровані на одну особу ( ОСОБА_4 обліковується посадовою особою на 13 підприємствах). ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_19 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_20 " (зареєстровані у м. Миколаїв) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » відкрито рахунки у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » у м. Києві (МФО НОМЕР_24 ).
ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 " (код ЄДР НОМЕР_17 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (код ЄДР НОМЕР_16 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_21 " (код ЄДР НОМЕР_20 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код ЄДР НОМЕР_13 ) мають рахунки відкриті у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (МФО НОМЕР_25 ). ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (код ЄДР НОМЕР_15 ) відкрито рахунок у ПАТ КФ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (МФО НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДР НОМЕР_21 ) відкрито рахунок у АБ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (МФО НОМЕР_27 ).
Усі зазначені підприємства мають однакові джерела формування податкового кредиту, та його споживачів, що вказує на спорідненість їх у організаційній ланці.
На рахунках зазначених СГД, а саме: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код ЄДР НОМЕР_13 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код ЄДР НОМЕР_14 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (код ЄДР НОМЕР_15 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (код ЄДР НОМЕР_16 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 " (код ЄДР НОМЕР_17 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_19 " (код ЄДР НОМЕР_18 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_20 " (код ЄДР НОМЕР_19 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_21 " (код ЄДР НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДР НОМЕР_21 ) акумулюються грошові безготівкові кошти, що є знаряддям злочину та являють собою доходи приховані від оподаткування.
У судовому засіданні прокурор підтримала дане клопотання та просила для об`єктивного з`ясування дійсних фактичних обставин справи його задовольнити.
Клопотання розглядалось у відсутність службових осіб ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » з метою унеможливлення знищення та переховування вказаних у клопотанні документів.
Заслухавши думку слідчого, дослідивши клопотання, копії матеріалів, якими слідчий обґрунтовує доводи клопотання, слідчий суддя дійшов до наступного висновку.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
З витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження вбачається, що 01.07.2016 року внесено відомості за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч.3 ст. 212 КК України.
Документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, зберігаються в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_23 ».
Згідно ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» банківською таємницею є інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку. Зокрема, банківською таємницею є відомості про банківські рахунки клієнтів, операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди.
Згідно ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» від 07.12.2000 із змінами і доповненнями інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.
Для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування фактів викладених у клопотанні, зокрема для отримання відомостей, що є необхідними для з`ясування всіх обставин справи у даному провадженні, а також те, що іншими способами довести ці обставини не є можливим, слідчий суддя приходить до висновку про обґрунтованість клопотання.
Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, суд -
Клопотання задовольнити.
Надати прокурору Києво Святошинської місцевої прокуратури Київської області ОСОБА_3 , старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ОДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_5 або особі, уповноваженій на здійснення тимчасового доступу на підставі його доручення, тимчасовий доступ до документів та речей, що містять банківську таємницю в ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_23 " у м. Києвi (код МФО НОМЕР_24 ) та їх вилучення по рахункам ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_27 " (код ЄДР НОМЕР_28 ) відкритого за № НОМЕР_29 , а саме:
- листів, заяв та інших документів, наданих службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код ЄДР НОМЕР_28 ) для відкриття (подальшої зміни поточних даних, закриття) рахунку № НОМЕР_30 ;
- виписок про рух грошових коштів (роздруківку руху коштів) по рахункам за № НОМЕР_30 , (в електронному вигляді) із зазначенням номеру платіжного документу, призначення платежу, повних даних платника та отримувача коштів із зазначенням коду ЄДРПОУ, номеру рахунку та МФО банківської установи, конкретного часу та дати платежу, включаючи години, хвилини та секунди) з моменту відкриття по даний час з розподіленням вказаних даних та даних щодо залишку грошових коштів на початок та кінець кожного банківського дня;
- листів, заяв, доручень, довіреностей та інших документів, наданих службовими особами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_27 " (код ЄДР НОМЕР_28 ), для надання повноважень іншим особам подавати до банку платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку, тощо;
- карток із зразками підписів та відбитком печатки ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_27 " (код ЄДР НОМЕР_28 );
- копії паспортів засновників та службових осіб ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_27 " (код ЄДР НОМЕР_28 );
- реєстраційних документів ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_27 " (код ЄДР НОМЕР_28 );
- договорів на розрахунково-касове обслуговування та на встановлення електронної системи „Банк-Клієнт, а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютер ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_27 " (код ЄДР НОМЕР_28 ) вказаної електронної системи (включаючи місце проведення вказаної операції), виписок з журналів реєстрації видачі електронних ключів та інсталяції програм;
- кредитних справ ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_27 " (код ЄДР НОМЕР_28 ) (кредитних договорів (угод), договорів застави (іпотеки), листів, заяв та інших документів, які подавались службовими особами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_27 " (код ЄДР НОМЕР_28 ) з метою отримання кредитних коштів);
- повну інформацію про ІР-адреси, з яких здійснювались з`єднання по системі клієнт-банк між ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_27 " (код ЄДР НОМЕР_28 ) та ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_23 " у м. Києвi (код МФО НОМЕР_24 ) для перерахування грошових коштів, із зазначенням дати, часу, місця з`єднання ;
- платіжних доручень та меморіальних ордерів, які свідчать про надходження та використання коштів по рахунку № НОМЕР_29 , з моменту відкриття по даний час;
- заяв на зняття грошових коштів (переведення на корпоративний рахунок), видаткових касових ордерів на отримання готівки, грошових чеків з контрольною маркою на отримання готівки, доручень, інших документів, з рахунку № НОМЕР_30 , з моменту відкриття по даний час;
- первинних документів щодо взаємовідносин банку з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_27 " (код ЄДР НОМЕР_28 ), а також документів, які стали підставою для зарахування грошових коштів на внутрішньобанківські рахунки чи їх отримання із вказаних рахунків.
- договорів доручення щодо придбання (продажу) векселів, заявок на купівлю (продаж) векселів (цінних паперів), договорів купівлі-продажу векселів та договорів комісії, укладених на виконання договорів доручень, актів прийому-передачі векселів, завірених належним чином копій векселів, які були предметом договорів доручень та договорів купівлі-продажу векселів, звітів комісіонера, актів пред`явлення векселів до платежу, листів та інших документів, які стали підставою для зарахування грошових коштів на рахунок № НОМЕР_30 моменту відкриття по даний час, чи їх списання із вказаних рахунків - у випадку, якщо дані документи були витребувані чи проводилось їх вилучення раніше надати належним чином завірені їх копії та документи на підставі яких було витребувано чи вилучено дані документи.
Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.
Відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1