У Х В А Л А
Іменем України
29 листопада 2016 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю:

секретаря судових засідань: ОСОБА_2

представника власника майна ОСОБА_3

прокурора ОСОБА_4

слідчого ОСОБА_5 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання представника власника майна - адвоката ОСОБА_3 в інтересах ТОВ «Виробнично-комерційна фірма «Рома, ЛТД», про скасування арешту на майно,

В С Т А Н О В И В :
18 листопада 2016 року до Шевченківського районного суду м. Києва надійшло клопотання адвоката ОСОБА_3 в інтересах ТОВ «Виробнично-комерційна фірма «Рома, ЛТД», про скасування арешту на майно, а саме про скасування арешту накладеного на грошові кошти ТОВ «ВКФ «Рома, ЛТД», які знаходяться на рахунках № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , відкритих в ПАТ АКБ «ІНДУСТРІАЛБАНК», № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , відкритих в філії «Запорізьке регіональне управління» АТ КБ «ПРИВАТБАНК» та арешту на видаткові операції на підставі ухвал слідчих суддів відповідно від 18.03.2016 року, 18.04.2016 року та 13.10.2016 року.

Зазначила, що заходи щодо арешту грошових коштів, які знаходяться на вказаних рахунках та на видаткові операції необґрунтовані та не відповідають критеріям, визначеним у ст. 173 КПК України, зокрема, не мають достатніх правових підстав для застосування та не відповідають принципу співрозмірності обмеження права власності та завданням кримінального провадження, не враховують наслідки для господарської діяльності ТОВ «ВКФ «Рома, ЛТД», застосовані до особи, яка не є стороною кримінального провадження, без наявності обґрунтованої підозри у вчиненні кримінального правопорушення.

Так, на даний момент, органом досудового розслідування у кримінальному провадженні жодну службову особу ТОВ «ВКФ «Рома, ЛТД», як власника грошових коштів на рахунках у банківських установах, не визнано підозрюваним чи обвинуваченим, а також підприємство не має процесуального статусу юридичної особи, щодо якої здійснюється кримінальне провадження.

ТОВ «ВКФ «Рома, ЛТД» здійснює підприємницьку діяльність з 1995 року та основними видами діяльності є виробництво комп`ютерів (Roma PC), постачання оргтехніки та паперової продукції. Рахунки, на які накладено арешт, використовуються для здійснення статутної діяльності Товариства, а тому даний факт впливає на можливість належного виконання зобов`язань ТОВ «ВКФ «Рома, ЛТД», перед третіми особами, крім того може призвести до зупинки виробничого процесу.

Окрім того, клопотання слідчого про арешт ТОВ «ВКФ «Рома, ЛТД», обґрунтовувались тим, що в період 2013-2014 років товариство мало правовідносини з ПП «Оріон-Прайс», ПП «Буд-Системс», ПП «Віва-Трейдінг», ПП «Топ Трейдінг» з метою ухилення від сплати податків, шляхом штучного завищення валових витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість за рахунок відображення у бухгалтерському та податковому обліку придбання зазначених підприємств товарів, які фактично не постачались. Вартість збитків спричинених державі встановлено на підставі акту податкової перевірки та становить 1926999 грн. Разом з тим, ТОВ «ВКФ «Рома, ЛТД» були оскаржені до суду повідомлення-рішення та за результатами розгляду були скасовані. Рішення суду з даного приводу набрало законної сили.

Також вважає, що в ухвалах слідчих суддів не зазначено, які саме грошові кошти ТОВ «ВКФ «Рома, ЛТД» підпадають під вичерпні, необхідні або достатні ознаки, визначені ст. 98 КПК України. Не наведено жодних доказів того, які саме грошові кошти ТОВ «ВКФ «Рома, ЛТД» набуті злочинним шляхом, які ознаки й сліди кримінального правопорушення вони містять, що суперечить нормам кримінального процесуального Законодавства.

Представник власника майна адвокат ОСОБА_3 в судовому засіданні клопотання підтримала з мотивів у ньому наведеним, просила його задовольнити.

Прокурор заперечував щодо задоволення клопотання, вважаючи, що відсутні правові підстави для скасування накладеного арешту, визначені положеннями ч.2 ст. 174 КПК України. Оскільки на даний час не відпала потреба в арешті, а також арешт накладено обґрунтовано. Зазначив, що дві ухвали слідчих суддів про накладення арештів на рахунки товариства, переглядались апеляційним судом та визнані обґрунтованими. Крім того, скасування повідомлень-рішень не може бути підставою для скасування арешту, оскільки рішення у адміністративній справі не має преюдиційного значення у кримінальному проваджені. Також вважає, що підприємством не відшкодовано суму несплачених податків, а тому не відпала потреба в такому заході забезпечення кримінального провадження.

Слідчий погодився з доводами прокурора, крім того, зазначив, що на даний час не повідомлено підозру у даному кримінальному провадженні службовим особам ТОВ «ВКФ «Рома, ЛТД», однак керівник цього підприємства неодноразово притягався до кримінальної відповідальності. У кримінальному провадженні налічується понад 30 епізодів, що потребує виконання певного обсягу необхідних слідчих дій.

Заслухавши доводи представника власника майна, прокурора та слідчого, вивчивши матеріали клопотання, а також матеріали справ за клопотаннями слідчого про накладення арешту у кримінальному провадженні №0000044 від 11.01.2013 року, а саме: провадження № 1-кс/761/9066/2016, справа №761/14609/16-к; провадження №1-кс/761/5976/2016, справа № 761/9653/16-к; провадження № 1-кс/761/21827/2016, справа № 761/35705/16-к, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Як убачається з наявних у розпорядженні слідчого судді матеріалів, а саме, витягу з кримінального провадження №0000044 від 11.01.2013 року, службові особи ТОВ «ВКФ «Рома, ЛТД» з метою ухилення ві сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), які входять до ситсеми оподаткування, введених у встановленому законом порядку, провели нібито фінансово-господарські операції з підприємствами ПП «Оріон-Прайс», ПП «Буд-Сістем», ПП «Віва-Трейдінг», ПП «Топ Трейдінг», ПП «Софт Імпорт» та ПП «Ін Кар», в результаті чого державі нанесені збитки на загальну суму 3801050,40 грн., що є особливо великим розміром.

При цьому, зі змісту клопотань слідчого про накладення арешту слідує, що досудовим розслідуванням встановлено, що відповідно до документів податкової звітності ТОВ «ВКФ «Рома, ЛТД» у період 01.01.2013 по 31.12.2014 р.р. мало фінансово-господарські відносини з ПП «Оріон-Прайс», ПП «Буд-Сістем», ПП «Віва-Трейдінг», ПП «Топ Трейдінг», ПП «Аурум 999».

Також у згаданих клопотаннях зазначено, що стороною обвинувачення встановлено, що основними постачальниками ПП «Оріон Прайс», ПП «Буд-Сістем», ПП «Віва-Трейдінг», ПП «Топ Трейдінг» виступали ПП «Аурум 999» і ПП «Хол Авто» відповідно. При цьому, реалізовані групи товарів та послуги, вказані невстановленими особами в податкових накладних ПП «Аурум 999», ПП «Хол Авто», які виписані для ПП «Оріон-Прайс, ПП «Буд-Сістем», ПП «Віва-Трейдінг», ПП «Топ Трейдінг», не відповідають реалізованій у подальшому продукції та виду діяльності цих товариств. За вироками Приморського районного суду м.Одеси, що набрали законної сили, засновників та єдиних керівників ПП «Аурум 999» і ПП «Хол Авто» визнано винними у придбанні фіктивних підприємств за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст. 28, ч.1 ст.205 КК України.

Далі у клопотаннях вказано про те, що слідчим у кримінальному провадженні призначено проведення ДПІ у Приморському районі м.Одеси позапланових документальних перевірок у тому числі ПП «Оріон Прайс», ПП «Буд-Сістем», ПП «Віва-Трейдінг». Згідно з актом документальної перевірки ТОВ «ВКФ «Рома ЛТД» за період 2014 року, контролюючим органом встановлені порушення податкового законодавства на суму 912789 грн. з податку на прибуток підприємств та 1014210 грн. з податку на додану вартість. Загальна сума складає 1 926 999 грн. Тобто предметом, розслідуваних у відповідному кримінальному провадженні злочинів вчинених службовими особами ТОВ ВКФ «Рома, ЛТД» є грошові кошти цього підприємства у сумі 1 926 999 грн., які підлягають сплаті до бюджету у вигляді відповідних податків. У зв`язку з цим на зазначену суму грошових коштів необхідно накласти арешт.

Наведені вище обставини стали підставою для накладення арешту на грошові кошти в сумі 1 926 999 грн. на рахунках ТОВ ВКФ «Рома, ЛТД» № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , відкритих в ПАТ АКБ «ІНДУСТРІАЛБАНК», № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 відкритих в філії «Запорізьке регіональне управління» АТ КБ «ПРИВАТБАНК» та арешту на видаткові операції.

Разом з тим, як убачається з матеріалів клопотання про скасування арешту постановою Запорізького окружного адміністративного суду від 16 січня 2016 року адміністративний позов ТОВ «ВКФ «Рома ЛТД» задоволено, визнано протиправними та скасовано податкові повідомлення-рішення Державної податкової інспекції в Орджонікідзевському районі м.Запоріжжя Головного Управління ДФС у Запорізькій області прийняті на підставі акту перевірки №71/08-29-22-0109/23855495 від 26.06.2015 року. Зазначена постанова Окружного адміністративного суду залишена без зміни Дніпропетровським апеляційним адміністративним судом від 18.04.2016 року.

Тобто, зазначеними судовими рішеннями встановлена відсутність заборгованості ТОВ «ВКФ «Рома ЛТД» щодо необхідності сплати грошових коштів у сумі 1 926 999 грн. до бюджету у вигляді відповідних податків.

Окрім того, слід звернути увагу на те, що у клопотаннях про накладення арешту слідчим зазначалося про наявність взаємовідносин ТОВ «ВКФ «Рома ЛТД» з ТОВ «ПП «Аурум 999», засновника та єдиного керівника якого визнано винним за вироком Приморського районного суду м.Одеси за ч.2 ст.28, ч.1 ст.205 КК України у придбанні фіктивного підприємства.

У той же час відомості до ЄРДР щодо взаємовідносин ТОВ «ВКФ «Рома ЛТД» з ТОВ «ПП «Аурум 999» не внесено.

Більше того, згідно внесених в ЄРДР відомостей у них відсутні дані про період в який ТОВ «ВКФ «Рома ЛТД» мало взаємовідносини із згаданими товариствами та відповідно ухилилося від сплати податків на загальну суму 1 926 999 грн.

Тобто в даному випадку накладення арешту на загальну суму грошових коштів 1 926 999 грн., на яку ТОВ «ВКФ «Рома ЛТД» за версією органу досудового розслідування в період з 01.01.2013 по 31.12.2014 року ухилилося від сплати податків (зборів) обов`язкових платежів, виходить за межі доказування у кримінальному провадженні №0000044 від 11.01.2013 року.

З урахуванням таких обставин грошові кошти на загальну суму 1 926 999 грн. не можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні №0000044 від 11.01.2013 року, оскільки вони не відповідають критеріям зазначеним у ст. 98 КПК України, а тому відпала потреба в подальшому застосуванні заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді арешту майна.

Також слід зауважити, що в даному кримінальному провадженні, з моменту внесення відомостей в ЄРДР від 11.01.2013 року, нікому із службових осіб ТОВ «ВКФ «Рома, ЛТД» не повідомлено про підозру за фактом ухилення від сплати податків, а так само щодо ТОВ «ВКФ «Рома ЛТД» як юридичної особи, не застосовано заходи кримінально-правового характеру відповідно до положень ч.8 ст.214 КПК України.

Натомість відповідно до ст. 28 КПК України під час кримінального провадження кожна процесуальна дія або процесуальне рішення повинні бути виконані або прийняті в розумні строки.

На переконання слідчого судді накладення арешту на грошові кошти, що знаходяться на рахунках ТОВ «ВКФ «Рома ЛТД», призводить до порушення господарської діяльності цього товариства та не може виправдовувати таке втручання у права та інтереси власника майна.

Враховуючи наведене, клопотання представника власника майна - адвоката ОСОБА_3 в інтересах ТОВ «Виробнично-комерційна фірма «Рома, ЛТД» про скасування арешту на майно підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст. 174, 309 КПК України, слідчий суддя, -
У Х В А Л И В :
Клопотання представника власника майна - адвоката ОСОБА_3 в інтересах ТОВ «Виробнично-комерційна фірма «Рома, ЛТД» про скасування арешту на майно задовольнити.

Скасувати арешт, накладений ухвалою слідчого судді Шевченківського районного суду м.Києва від 18 березня 2016 року на грошові кошти ТОВ «Виробнично-комерційна фірма «Рома, ЛТД» () у розмірі 1 926 999 грн., що знаходяться на рахунках № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 відкритих в АКБ «ІНДУСТРІАЛБАНК, м.Запоріжжя вул. 40-років Радянської України, 39-Д, МФО 313849 та арешт на видаткові операції з грошовим коштами на цих рахунках.

Скасувати арешт, накладений ухвалою слідчого судді Шевченківського районного суду м.Києва від 18 квітня 2016 року на грошові кошти ТОВ «Виробнично-комерційна фірма «Рома, ЛТД» () у розмірі 1 926 999 грн., що знаходяться на рахунках № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 відкритих в Філії «Запорізьке регіональне управління» ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК», м.Дніпропетровськ (нова назва м.Дніпро), вул. Набережна Перемоги, 50, МФО 313399.

Скасувати арешт, накладений ухвалою слідчого судді Шевченківського районного суду м.Києва від 13 жовтня 2016 року на грошові кошти ТОВ «Виробнично-комерційна фірма «Рома, ЛТД» () у розмірі 1 926 999 грн., що знаходяться на рахунку № НОМЕР_8 відкритого в Запорізькому РУ ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК», м.Запоріжжя, пл.Інженерна,1, МФО 313399 (м.Дніпро, вул. Набережна Перемоги, 30), та арешт на видаткові операції по цьому рахунку .

Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1