Справа № 760/2767/17
№1-кс/760/4753/17
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

20 березня 2017 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 , погоджене з прокурором Києво-Святошинської місцевої прокуратури ОСОБА_3 , про арешт майна та тимчасовий доступ до речей і документів, що містять банківську таємницю у рамках досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000096 від 30.09.2016, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

До суду надійшло зазначене клопотання, підтримуючи яке слідчий зазначив, що СУ ФР Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області розслідується кримінальне провадження № 0000096 від 30.09.2016, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України.

У клопотанні слідчий просив:

- накласти арешт на грошові кошти в сумі 8 437 550, 41 гривень, що знаходяться на рахунках та заборонити відчужувати кошти з банківських рахунків (в частині видаткових операцій, крім обов`язкових платежів до бюджету та для виплати заробітної плати), відкритих в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО: НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) для:

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ) рахунки № НОМЕР_3 (код валюти 643, 978, 980, 840), № НОМЕР_4 (код валюти 980) та № НОМЕР_5 (код валюти 840, 978, 980),

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_6 ) по рахункам № НОМЕР_7 (код валюти 643, 840, 978, 980), № НОМЕР_8 (код валюти 978, 980, 840), № НОМЕР_9 (код валюти 980),

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_10 ) рахунки № НОМЕР_11 (код валюти 840, 978, 980, 643), № НОМЕР_12 (код валюти 978, 980, 840), № НОМЕР_13 (код валюти 980),

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_14 ) рахунки № НОМЕР_15 (код валюти 643, 840, 978, 980), № НОМЕР_16 (код валюти 840, 980, 978), № НОМЕР_17 (код валюти 980), станом на дату, годину та хвилину отримання ухвали суду та в подальшому зупинити видаткові операції по цим рахункам.

- зобов`язати службових осіб ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО: НОМЕР_1 ) надати старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_2 та слідчим, які здійснюють досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000096 у складі слідчої групи, а саме: старшому слідчому СУ ФР Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_4 , старшому слідчому СУ ФР Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_5 , старшому слідчому СУ ФР Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_6 , старшому слідчому СУ ФР Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_7 та старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_8 , або уповноваженій особі за дорученням зазначених слідчих, негайно надати тимчасовий доступ до інформації про залишок на рахунках у формі довідки, на момент накладення арешту на вищевказані рахунки та виписку по рахункам з моменту відкриття по момент виконання ухвали, та в подальшому надавати дану інформацію про залишок коштів на запит зазначених слідчих.

Як вбачається з витягу з ЄРДР, досудове розслідування в кримінальному провадженні №0000096 від 30.09.2016 розпочате на підставі внесення відомостей про те, що фізична особа ОСОБА_9 (рнокпп: НОМЕР_18 ) умисно ухилився від сплати податку на доходи фізичних осіб шляхом не подання в квітні 2015 року податкової декларації про майновий стан та доходи за 2014 рік та не задекларував отриману суму додаткового блага у вигляді суми боргу, анульованого кредитором та не сплатив (перерахував) до бюджету податок на доходи фізичних осіб з отриманого доходу в сумі 8 437 550, 41 грн; одночасно з цим, фізичні особи ОСОБА_10 (рнокпп: НОМЕР_19 ), ОСОБА_11 (рнокпп: НОМЕР_20 ) та ОСОБА_12 (рнокпп: НОМЕР_21 ) умисно ухилились від сплати податку на доходи фізичних осіб шляхом не подання податкової декларації про майновий стан та доходи за 2014 рік та не задекларували отриману суму додаткового блага у вигляді суми боргу, анульованого кредитором та не сплатили (перерахували) до бюджету податок на доходи фізичних осіб з отриманого доходу в сумі, відповідно: ОСОБА_10 15 604 882,47 грн., ОСОБА_11 17 426 738,04 грн. та ОСОБА_12 10 919 700,09 грн.

Крім цього, фізичні особи ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 та ОСОБА_12 умисно ухилились від сплати податків, використовуючи рахунки підконтрольних їм підприємств: ПП « ОСОБА_13 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_24 ), ПП « ОСОБА_14 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_25 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_26 ), шляхом відображення в бухгалтерській та податковій звітності фінансово-господарських операцій фіктивними підприємствами, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_32 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_33 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_34 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_35 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_36 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_37 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_38 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_39 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_40 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_41 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_42 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_43 ), ТЗОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_44 ), ТЗОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_45 ), що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Досудове слідство на підставі зібраних під час досудового розслідування матеріалів, стверджує, ОСОБА_9 та ОСОБА_10 для забезпечення протиправної діяльності по ухиленню від сплати податків використовуються банківські рахунки «фіктивних» підприємств, а саме:

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ) рахунки № НОМЕР_3 (код валюти 643, 978, 980, 840), № НОМЕР_4 (код валюти 980) та № НОМЕР_5 (код валюти 840, 978, 980),

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_6 ) рахунки № НОМЕР_7 (код валюти 643, 840, 978, 980), № НОМЕР_8 (код валюти 978, 980, 840), № НОМЕР_9 (код валюти 980),

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_10 ) рахунки № НОМЕР_11 (код валюти 840, 978, 980, 643), № НОМЕР_12 (код валюти 978, 980, 840), № НОМЕР_13 (код валюти 980),

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_14 ) рахунки № НОМЕР_15 (код валюти 643, 840, 978, 980), № НОМЕР_16 (код валюти 840, 980, 978), № НОМЕР_17 (код валюти 980),

які відкрито в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО: НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ).

Крім цього, в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО: НОМЕР_1 ) зберігаються відомості про рух грошових коштів та залишки коштів на рахунках.

Досудове слідство на підставі зібраних під час досудового розслідування матеріалів стверджує, що рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_10 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_14 ) використовуються ОСОБА_9 та ОСОБА_10 для забезпечення протиправної діяльності з ухилення від сплати податків та конвертації грошових коштів, а кошти отримані від такої діяльності, у подальшому знімалися готівкою, з банківських рахунків ФСПД та поверталися замовникам, за мінусом відсотків, які утримуються за зняття готівки

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали, на які посилається слідчий, обґрунтовуючи доводи клопотання, вбачається наступне.

Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Частиною 5 ст. 132 КПК України передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч. 2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Відповідно до ч. ч. 1, 2 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існують достатні підстави вважати, що воно є предметом, засобом чи знаряддям вчинення злочину, доказом злочину, набуте злочинним шляхом, доходом від вчиненого злочину, отримане за рахунок доходів від вчиненого злочину або може бути конфісковане у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого чи юридичної особи, до якої може бути застосовано заходи кримінально-правового характеру, або може підлягати спеціальній конфіскації щодо третіх осіб, юридичної особи або для забезпечення цивільного позову. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.

Метою арешту майна є забезпечення кримінального провадження, забезпечення цивільного позову у кримінальному провадженні, забезпечення конфіскації або спеціальної конфіскації.

Арештованим може бути майно, яким володіє, користується чи розпоряджається підозрюваний, обвинувачений, засуджений, треті особи, юридична особа, до якої може бути застосовано заходи кримінально-правового характеру за рішенням, ухвалою суду, слідчого судді.

Суд вважає за можливе розглянути клопотання без виклику посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО: НОМЕР_1 ).

Згідно з ч. 3 ст. 214 КПК України, здійснення досудового розслідування до внесення відомостей до реєстру або без такого внесення не допускається і тягне за собою відповідальність, встановлену законом.

Суд звертає увагу слідчого на те, що згідно з відомостями, які внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань, в межах кримінального провадження №0000096 від 30.09.2016 розслідується лише можливе кримінальне правопорушення у вигляді умисного ухилення від сплати податку на доходи фізичних осіб шляхом не подання податкової декларації про майновий стан та доходи за 2014 рік, недекларування отриманої суми додаткового блага у вигляді суми боргу, анульованого кредитором та несплата до бюджету податку на доходи фізичних осіб з отриманого доходу в сумі, відповідно: ОСОБА_10 15 604 882,47 грн., ОСОБА_11 17 426 738,04 грн. та ОСОБА_12 10 919 700,09 грн.

Будь-які відомості про використання зазначеними фізичними особами під час здійснення протиправної діяльності по ухиленню від сплати податків використовувались банківські рахунки зазначених слідчим підприємств з ознаками фіктивності в Єдиний реєстр досудових розслідувань не внесені, а тому розслідування таких обставин, в тому числі шляхом арешту майна або надання тимчасового доступу до зазначених слідчим речей і документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » є протиправним.

Крім того, слідчим не обгрунтовано належними доказами свої посилання на те, що зазначені слідчим кошти та документи можуть містити відомості, які стосуються відкриття (оформлення) та обслуговування кредитних ліній, рахунків по кредитним договорам кредитними договорам №21 від 05.03.2008 року, №66 від 30.05.2007 року, №92 від 01.11.2007 року та №23 від 07.02.2007 року виданих ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_28 », тобто документів, які безпосередньо відносяться до розслідування обставин кримінального провадження.

Суд звертає увагу слідчого на те, що клопотання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження подаються окремо по кожному з таких заходів.

За таких обставин суд не вбачає підстав для задоволення клопотання.

Керуючись статтями 131, 132, 159, 163, 170, 171, 214, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В :

Відмовити в задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС ВКРП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 , погоджене з прокурором Києво-Святошинської місцевої прокуратури ОСОБА_3 , про арешт майна та тимчасовий доступ до речей і документів, що містять банківську таємницю у рамках досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000096 від 30.09.2016, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: