ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
Справа № 201/876/17 Провадження № 1-кс/201/858/2017
УХВАЛА
18 січня 2017 року м. Дніпро
у складі:
головуючого слідчого судді ОСОБА_1
з секретарем ОСОБА_2
за участю:
прокурора ОСОБА_3
розглянувши у відкритому судовому засіданні, в залі суду, в м. Дніпро клопотання у кримінальному провадженні № 0000010, старшого слідчого першого СВ СУ прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 , погодженого з прокурором відділу процесуального керівництва прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної виїзної податкової перевірки,
ВСТАНОВИВ:
Слідчий звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором, про призначення позапланової документальної перевірки.
В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що у провадженні першого слідчого відділу слідчого управління прокуратури Дніпропетровської області знаходиться кримінальне провадження № 0000010 від 05.01.2017 за ознаками складу злочину передбаченого ч.5 ст.191 КК України стосовно посадових осіб Комунального спеціалізованого навчального закладу спортивного профілю «Дніпропетровське вище училище фізичної культури» Дніпропетровської обласної ради (код ЄДРПОУ 4544524) які за попередньою змовою з працівниками правоохоронних та контролюючих органів Дніпропетровської області привласнили бюджетні кошти в особливо великих розмірах, що були передбачені на придбання продуктів харчування, для потреб учнів навчального закладу.
У ході досудового розслідування встановлено, що КСНЗСП «Дніпропетровське вище училище фізичної культури» ДОР протягом 2015 року здійснювало закупівлю товару (робіт, послуг) відповідно до Договору №10-Ц від 13.10.15 у ТОВ «Екватор Фудз» ():специфікація до договору на закупівлю «Яблук» (01.24.1).
Відповідно до Єдиного державного реєстру податкових накладних, встановлено відсутність поставок/покупок «Яблук» (отриманих податкових накладних від постачальників) на податкову адресу ТОВ «Екватор Фудз» за 2015 рік.
Крім того, КСНЗСП «Дніпропетровське вище училище фізичної культури» ДОР протягом 2015 року здійснювало закупівлю товару (робіт, послуг) відповідно до Договорів у ТОВ «Чогорі Груп» ():
Договір №4-П від 01.06.15
специфікація до договору на закупівлю «плодів цитрусових культур 2015» в кількості 5000 кг на суму 175 500,00 грн. без ПДВ;
Відповідно до Єдиного державного реєстру податкових накладних, встановлено реалізацію ТОВ «Чогорі Груп» () зазначеного вище товару на податкову адресу КСНЗСП «Дніпропетровське вище училище фізичної культури» ДОР на суму без ПДВ 33 521,22 грн. в кількості 1 583,6 кг., тобто різниця поставки ТМЦ складає 141 978,78 грн.
Договір №3-П від 01.06.15
специфікація до договору на закупівлю «плодів цитрусових культур 2015» кількості 6000 кг на суму 210 600,00 грн. без ПДВ;
Відповідно до Єдиного державного реєстру податкових накладних, встановлено реалізацію ТОВ «Чогорі Груп» () зазначеного вище товару на податкову адресу КСНЗСП «Дніпропетровське вище училище фізичної культури» ДОР на суму без ПДВ 148 480,81 грн. в кількості 5 203,8 кг., тобто різниця поставки ТМЦ складає 62 119,19 грн.
Договір №2-П від 01.06.15
специфікація до договору на закупівлю «плодів цитрусових (лимони та лайм) культур 2015» в кількості 684,77 кг на суму 27 815,36 грн. без ПДВ;
Відповідно до Єдиного державного реєстру податкових накладних, встановлено реалізацію ТОВ «Чогорі Груп» () зазначеного вище товару на податкову адресу КСНЗСП «Дніпропетровське вище училище фізичної культури» ДОР на суму без ПДВ 8 424,52 грн. в кількості 268,5 кг., тобто різниця поставки ТМЦ складає 19 390,84 грн.
Договір №7-В від 17.03.15
специфікація до договору на закупівлю «масла вершкового та молочної пасти на 2015 рік» в кількості 2290,00 кг на суму 185 490,00 грн. без ПДВ;
Відповідно до Єдиного державного реєстру податкових накладних, встановлено реалізацію ТОВ «Чогорі Груп» () зазначеного вище товару на податкову адресу КСНЗСП «Дніпропетровське вище училище фізичної культури» ДОР на суму без ПДВ 84 0665,20 грн. в кількості 1232 кг., тобто різниця поставки ТМЦ складає 101 424,80 грн.
Договір №25-В від 27.04.15
специфікація до договору на закупівлю «консерви та готові страви з м`яса м`ясних субпродуктів та крові» в кількості сосиски 984,00 кг. на суму 67 423,68 грн. без ПДВ та ковбаса напівкопчена 2168,00 кг. на суму 203 705,28 грн.
Відповідно до Єдиного державного реєстру податкових накладних, встановлено реалізацію ТОВ «Чогорі Груп» () зазначеного вище товару на податкову адресу КСНЗСП «Дніпропетровське вище училище фізичної культури» ДОР сосиски на суму без ПДВ 39 280,88 грн. в кількості 677,12 кг., та ковбаси напівкопченої на суму без ПДВ 112 813,83 грн. в кількості 1 404,49 кг. тобто різниця поставки ТМЦ складає 119 034,25 грн.
Договір №19-В від 21.04.15
специфікація до договору на закупівлю «продуктів молочних інших на 2015 рік» в кількості 1535,00 кг. на суму 41 445,00 грн. без ПДВ.
Відповідно до Єдиного державного реєстру податкових накладних, встановлено реалізацію ТОВ «Чогорі Груп» () зазначеного вище товару на податкову адресу КСНЗСП «Дніпропетровське вище училище фізичної культури» ДОР на суму без ПДВ 17 785,70 грн. в кількості 725,20 кг., тобто різниця поставки ТМЦ складає 23 659,30 грн.
Крім того, КСНЗСП «Дніпропетровське вище училище фізичної культури» ДОР протягом 2015 року здійснювало закупівлю товару (робіт, послуг) відповідно до Договорів у ТОВ «ВТП «Южний Полюс» ():
Договір №20-В від 22.04.15
специфікація до договору на закупівлю «виробів хлібобулочних, зниженої вологості, та кондитерські, борошняні, тривалого зберігання на 2015 рік» в кількості 9000 кг. на суму 247 320,00 грн. без ПДВ.
Відповідно до Єдиного державного реєстру податкових накладних, встановлено реалізацію ТОВ «ВТП «Южний Полюс» () зазначеного вище товару на податкову адресу КСНЗСП «Дніпропетровське вище училище фізичної культури» ДОР на суму без ПДВ 113 542,06 грн. в кількості 4 050,40 кг., тобто різниця поставки ТМЦ складає 133 777,94 грн.
Договір №23-В від 27.04.15
специфікація до договору на закупівлю «шоколаду і цукрових кондитерських виробів на 2015 рік» в кількості 300,00 кг. на суму 20 538,00 грн. без ПДВ.
Відповідно до Єдиного державного реєстру податкових накладних, не встановлено реалізацію ТОВ «ВТП «Южний Полюс» () зазначеного вище товару на податкову адресу КСНЗСП «Дніпропетровське вище училище фізичної культури» ДОР.
Таким чином загальна різниця між сумою договорів та фактичною сумою поставки деяких/вибіркових ТМЦ від постачальників ТОВ «Екватор Фудз» (), ТОВ «Чогорі Груп» () і ТОВ «ВТП «Южний Полюс» () на податкову адресу КСНЗСП «Дніпропетровське вище училище фізичної культури» ДОР (код ЄДРПОУ 4544524) за період з 01.01.15 по 31.12.15 становить 773 842,8 грн.
Вищенаведені факти дають змогу стверджувати про неможливість здійснення КСНЗСП «Дніпропетровське вище училище фізичної культури» ДОР (код ЄДРПОУ 4544524) операцій з придбання товарів (робіт/послуг) по взаємовідносинам з ТОВ «Екватор Фудз» (), ТОВ «Чогорі Груп» () і ТОВ «ВТП «Южний Полюс» () по ланцюгу постачання.
Фінансово-господарські відносини між КСНЗСП «Дніпропетровське вище училище фізичної культури» ДОР з ТОВ «Екватор Фудз», ТОВ «Чогорі Груп» і ТОВ «ВТП «Южний Полюс» у 2015 році є не підтвердженими та свідчать про відсутність їх фактичного здійснення, так як не були спрямовані на реальне настання наслідків.
Враховуючи, що КСНЗСП «Дніпропетровське вище училище фізичної культури» ДОР шляхом імітації (відсутності реально вчинених господарських операцій) в документах, було привласнено державні/бюджетні грошові кошти. Загальна сума, яка підпадає під визначення ст.4 ЗУ «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» легалізації (відмивання) доходів проведених КСНЗСП «Дніпропетровське вище училище фізичної культури» ДОР через ТОВ «Екватор Фудз» (), ТОВ «Чогорі Груп» () і ТОВ «ВТП «Южний Полюс» () у 2015 році грошових коштів ймовірно складає 773 842,80 грн.
Досудовим розслідуванням встановлено, що СПД ТОВ «Екватор Фудз» (), ТОВ «Чогорі Груп» () і ТОВ «ВТП «Южний Полюс» () приймали участь та були визнані переможцями у державних закупівлях щодо постачання продуктів харчування КСНЗСП «Дніпропетровське вище училище фізичної культури» ДОР в 2016 році.
Зважаючи на вищевикладене, з метою всебічного та повного забезпечення здійснення досудового розслідування цього кримінального провадження в ході досудового розслідування виникла необхідність у проведенні позапланової перевірки фінансово-господарської діяльності КСНЗСП «Дніпропетровське вище училище фізичної культури» ДОР (код ЄДРПОУ 4544524) по фінансовим взаємовідносинам з ТОВ «Екватор Фудз» (), ТОВ «Чогорі Груп» () і ТОВ «ВТП «Южний Полюс» ().
Встановлено, що КСНЗСП «Дніпропетровське вище училище фізичної культури» ДОР (код ЄДРПОУ 4544524) зареєстроване та перебуває на обліку ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області.
На підставі викладеного, слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, просив суд доручити ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області провести позапланову документальну виїзну податкову перевірку КСНЗСП «Дніпропетровське вище училище фізичної культури» ДОР (код ЄДРПОУ 4544524) з питань правильності відображення фінансових операцій по бухгалтерському та податковому обліку щодо укладених протягом 2015-2016 років КСНЗСП «Дніпропетровське вище училище фізичної культури» ДОР (код ЄДРПОУ 4544524) з ТОВ «Екватор Фудз» (), ТОВ «Чогорі Груп» () і ТОВ «ВТП «Южний Полюс» () договорів на закупку продуктів харчування.
В судовому засіданні прокурор підтримав клопотання, просив суд задовольнити в повному обсязі.

Клопотань, щодо фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування від учасників не надходило.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 107 КПК України судовий процес технічними засобами не фіксувався.

Заслухавши думку прокурора, оглянувши та перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, суд вважає, що клопотання підлягає задоволенню виходячи з наступного.

Згідно п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

За правилами пп. 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Дослідивши матеріали клопотання та надані суду матеріали кримінального провадження, суд вважає, що клопотання є обґрунтованим, оскільки отримана в процесі здійснення перевірки інформація може мати суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, та необхідна для визначенням збитків завданих державі.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 39 та 40 КПК України, ст.ст. 36, 110, 131, 132 КПК України, ст.ст. 78.1.11 та 82 Податкового кодексу України,
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.

Доручити ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області провести позапланову документальну виїзну податкову перевірку КСНЗСП «Дніпропетровське вище училище фізичної культури» ДОР (код ЄДРПОУ 4544524) з питань правильності відображення фінансових операцій по бухгалтерському та податковому обліку щодо укладених протягом 2015-2016 років КСНЗСП «Дніпропетровське вище училище фізичної культури» ДОР (код ЄДРПОУ 4544524) з ТОВ «Екватор Фудз» (), ТОВ «Чогорі Груп» () і ТОВ «ВТП «Южний Полюс» () договорів на закупку продуктів харчування.

Тривалість проведення вказаної позапланової документальної перевірки за даною ухвалою не повинна перевищувати строку 30 діб з дня її оголошення.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1