Справа № 369/5443/17
Провадження № 1-кс/369/1366/17
УХВАЛА
Іменем України
24.05.2017 року м. Київ
Києво-Святошинський районний суд Київської області в складі: слідчого судді ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання прокурора Києво - Святошинської місцевої прокуратури радник юстиції ОСОБА_3 про призначення документальної позапланової перевірки ТОВ «Прем`єр-Ліга» за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000250 від 13.05.2017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 361 КК України, -

ВСТАНОВИВ:
24.05.2017 р. до слідчого судді Києво-Святошинського районного суду Київської області звернувся прокурор Києво - Святошинської місцевої прокуратури радник юстиції ОСОБА_3 з даним клопотанням, яке мотивував тим, що в провадженні Києво-Святошинського відділу поліції ГУ НП в Київській області перебуває кримінальне провадження №0000250 від 13.05.2017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 361 КК України.

Із матеріалів кримінального провадження вбачається, що в ТОВ «Прем`єр Ліга» (), розташоване за адресою: Київська область, Києво-Святошинський район, смт. Чабани, вул. Кірова, 162), перебуває на податковому обліку в Офісі великих платників податків Державної фіскальної служби, в ході здійснення господарської діяльності виявлено податкові накладні, зареєстровані в ЄРПН від імені зазначеного товариства на ТОВ «Керімор» () на загальну суму ПДВ 3 343 439,73 грн., а саме податкові накладні: №452 від 02.09.2015 на суму 2 173 613,18 грн. (в т.ч. ПДВ), №453 від 03.09.2015 на суму 1 675 493,50 грн. (в т.ч. ПДВ), №454 від 04.09.2015 на суму 4 332 131,83 грн. (в т.ч. ПДВ), №455 від 05.09.2015 на суму 4 347 226,37 грн. (в т.ч. ПДВ), №457 від 07.09.2015 на суму 4 347 226,37 грн. (в т.ч. ПДВ), №458 від 07.09.2015 грн. на суму 3 184 947,10 грн. (в т.ч. ПДВ).

ТОВ «Прем`єр-Ліга» не видавало, не підписувало та не формувало як у паперовій так і у електронній формі будь-яких документів (первинних документів (в т.ч. купівлі-продажу) рахунків-фактур, податкових накладних, довіреностей, документів щодо транспортування товарів, актів виконання робіт (надання послуг), платіжних документів, тощо) по взаємовідносинам з ТОВ «Керімор».

ТОВ «Прем`єр-Ліга» не здійснювало з ТОВ «Керімор» будь-яких банківських операцій (оплату, отримання коштів), а також не здійснювало реалізацію чи купівлю товарів (робіт, послуг) використовуючи наявні у підприємства банківські рахунки.

ТОВ «Керімор» (), юридична адреса: м. Київ, вулиця Виборзька, 99, перебуває на податковому обліку в ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві.

Відповідно до п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові, виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Відповідно до п. 75.1.2 ст. 75 Податкового кодексу України, документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків та зборів, яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів.

Згідно із ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності отримання судового рішення (слідчого судді) про призначення перевірки.

Відповідно до п. 86.1 ст. 86 Податкового кодексу України, результати перевірок (крім камеральних) оформлюються у формі акта або довідки, які підписуються посадовими особами органу державної податкової служби та платниками податків або їх законними представниками (у разі наявності). У разі встановлення під час перевірки порушень складається акт. Якщо такі порушення відсутні, складається довідка.

Проведення перевірки обумовлюється необхідністю встановлення порушень вимог законодавства та суми збитків, завданих державі діями службових осіб ТОВ «Керімор» (), що має суттєве значення для встановлення обставин кримінального провадження, а також недопущення втрат Державного бюджету України.

Тому прокурор просив призначити позапланову документальну перевірку дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «Керімор» (), юридична адреса: м. Київ, вулиця Виборзька, 99, перебуває на податковому обліку в ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства при проведенні фінансово-господарської діяльності при взаємовідносинах із ТОВ «Прем`єр Ліга» (), юридична адреса: Київська область, Києво-Святошинський район, смт. Чабани, вул. Кірова, 162), перебуває на податковому обліку в Офісі великих платників податків Державної фіскальної служби, за період з 02.09.2015 по 07.09.2015. Проведення перевірки доручити спеціалістам ГУ ДФС у м. Києві (04116, м. Київ вул. Шолуденка, 33/19) у строки встановлені Податковим кодексом України. Зобов`язати ГУ ДФС у м. Києві призначити перевірку у 10-ти денний термін після отримання ухвали слідчого судді, та по закінченню проведення перевірки акт перевірки з додатками негайно направити до Києво-Святошинської місцевої прокуратури.

У судовому засіданні прокурор клопотання підтримав та просив задоволити.

Клопотань, щодо фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування від учасників не надходило.

Враховуючи припис ст. 107 КПК України, суд вважає за можливе розглянути вказане клопотання без фіксації технічними засобами.

Розглянувши документи та інші матеріали додані до клопотання та керуючись спеціальним Законом України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», суд вважає що клопотання підлягає задоволенню, оскільки питання, які планується з`ясувати у ході позапланової перевірки мають значення для досудового розслідування та відповідно до ст.2 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» віднесені до компетенції органів державного фінансового контролю.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 40, 93, 132 КПК України, Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» , суд,-

УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.

Призначити позапланову документальну перевірку дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «Керімор» (), юридична адреса: м. Київ, вулиця Виборзька, 99, перебуває на податковому обліку в ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства при проведенні фінансово-господарської діяльності при взаємовідносинах із ТОВ «Прем`єр Ліга» (), юридична адреса: Київська область, Києво-Святошинський район, смт. Чабани, вул. Кірова, 162), перебуває на податковому обліку в Офісі великих платників податків Державної фіскальної служби, за період з 02.09.2015 по 07.09.2015.

Проведення перевірки доручити доручити спеціалістам ГУ ДФС у м. Києві (04116, м. Київ вул. Шолуденка, 33/19) у строки встановлені Податковим кодексом України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1