ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
УХВАЛА
25 грудня 2015 року м. Дніпропетровськ

У складі:

Головуючого слідчого судді ОСОБА_1

При секретарі ОСОБА_2

Розглянувши у відкритому судовому засіданні, в залі суду, в м. Дніпропетровську клопотання у кримінальному провадженні № 0000450 від 05.06.2015 року, прокурора який здійснює процесуальне керівництво досудовим розслідуванням, прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про призначення позапланової документальної перевірки,
ВСТАНОВИВ:
Прокурор звернувся до суду з клопотанням про призначення позапланової документальної перевірки.

В обґрунтування заявленого клопотання прокурор посилався на те, що Встановлено, що деякі з платників податків, які мали взаємовідносини з ризиковими контрагентами, у ланцюгу постачання яких, згідно з інформаційними базами даних ДФС, є факти маніпулювання податковою звітністю, не скористались процедурою податкового компромісу.

Відповідно до фабули кримінального правопорушення посадові особи ТОВ "ТАВРИДА ЕЛЕКТРИК ДНІПРО" (); ТОВ «ТД «СОДРУЖЕСТВО» (), ТОВ «РЕМЕКСКАВАТОРМАШ» (), ТОВ «ГІДРОТЕХ ІНЖИНІРІНГ» (), ТОВ «БК ЕНЕРГОПРОСТІР» () та інших суб`єктів господарювання, у період часу з 2011 по 2014 роки при веденні фінансово господарської діяльності у порушення вимог Податкового кодексу України ухилились від сплати податків у сумі понад 700 тис. грн., тобто у значних розмірах.

Відповідно до інформації ГУ ДФС в області ТОВ «МБК «Україна - Канада» () не скористалося процедурою податкового компромісу на суму «ризикового» ПДВ 1 148, 1 тис. грн. по взаємовідносинам з суб`єктами господарювання з ознаками «фіктивності» ТОВ "ІНТЕРВЕНТО" (38198809), ТОВ "ЛЕО-МОДУС" (38170846), ТОВ "АВЕСБУД" (38643497), ТОВ "ГРЕЙН ОПТ" (38586146), ТОВ "ТЕХНОЛОГ ТРЕЙД" (38114933), ТОВ "БУДРЕСУРС-К" (38688468), ТОВ "МТТ-СТРОЙ" (37212083), ТОВ "ТРЕЙД ЛАЙН М" (38355381), ТОВ "УКРКОНСАЛТ-2012" (38098037), ТОВ "РЕНФОРС" (38103772), ТОВ "ГОТИКА ЛТД" (38388548), ТОВ "ГЄНІУС" (38361793), ТОВ "БІЛДІНГ КОНТРАКТ" (38676407), ТОВ "СБ "ПАРУС" (37178708), ТОВ "ЦЕНТР БЕЗПЕКА-1" (38649950), ПП "АСТАРТА ТРЕЙД-М" (38170799), ТОВ "ГРІНВУД ДЕВЕЛОПМЕНТ БІЛДІНГ" (38300395), ТОВ "ВІДРОДЖЕННЯ-ДНІПРО" (38199048), ТОВ "АЛЬФА-КИЇВБУД" (38098173), ТОВ "АРТ-ЛЕГІОН" (37987434), ТОВ "ТАКАРА-Д" (37987277), ТОВ "КІПАРІС-ГРУП" (38299689), ТОВ "ТОРГОВА КОМПАНІЯ ВЕРОНА" (37150001), ТОВ "ЕКСПЕРТТРЕЙД" (37150148).

На підставі викладеного, прокурор для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, просив суд надати дозвіл на проведення документальної позапланової перевірки ТОВ «МБК «Україна - Канада» () з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства по взаємовідносинам з ТОВ "ІНТЕРВЕНТО" (38198809), ТОВ "ЛЕО-МОДУС" (38170846), ТОВ "АВЕСБУД" (38643497), ТОВ "ГРЕЙН ОПТ" (38586146), ТОВ "ТЕХНОЛОГ ТРЕЙД" (38114933), ТОВ "БУДРЕСУРС-К" (38688468), ТОВ "МТТ-СТРОЙ" (37212083), ТОВ "ТРЕЙД ЛАЙН М" (38355381), ТОВ "УКРКОНСАЛТ-2012" (38098037), ТОВ "РЕНФОРС" (38103772), ТОВ "ГОТИКА ЛТД" (38388548), ТОВ "ГЄНІУС" (38361793), ТОВ "БІЛДІНГ КОНТРАКТ" (38676407), ТОВ "СБ "ПАРУС" (37178708), ТОВ "ЦЕНТР БЕЗПЕКА-1" (38649950), ПП "АСТАРТА ТРЕЙД-М" (38170799), ТОВ "ГРІНВУД ДЕВЕЛОПМЕНТ БІЛДІНГ" (38300395), ТОВ "ВІДРОДЖЕННЯ-ДНІПРО" (38199048), ТОВ "АЛЬФА-КИЇВБУД" (38098173), ТОВ "АРТ-ЛЕГІОН" (37987434), ТОВ "ТАКАРА-Д" (37987277), ТОВ "КІПАРІС-ГРУП" (38299689), ТОВ "ТОРГОВА КОМПАНІЯ ВЕРОНА" (37150001), ТОВ "ЕКСПЕРТТРЕЙД" (37150148) за період з 01.11.2012 по 01.04.2014 роки.

У судове засідання сторони кримінального провадження не з`явилися, що відповідно до ч.1 ст. 172 КПК України не перешкоджає розгляду даного клопотання.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 107 КПК України судовий процес технічними засобами не фіксувався.

Вивчивши матеріали кримінального провадження №0000450, вважаю клопотання слідчого таким, що не підлягає задоволенню з нижчевикладених підстав.

Згідно п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

За правилами пп. 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Звертаючись до слідчого судді з клопотанням про призначення документальної позапланової перевірки, прокурор належним чином не обґрунтував необхідність призначення перевірки саме на підставі ухвали слідчого судді і в чому полягає неможливість призначення перевірки на підставі постанови слідчого або прокурора, адже збирання доказів здійснюється сторонами кримінального провадження.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 40, 93 КПК України та п. 75.1 ст. 75, п. 78.1., 78.1.1., 78.1.11, ст. 78 ПКУ,
УХВАЛИВ:
У задоволені клопотання прокурора який здійснює процесуальне керівництво досудовим розслідуванням, прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про призначення документальної позапланової перевірки відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1