Справа № 161/9185/17
Провадження № 1-кс/161/4204/17
ЛУЦЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про надання дозволу на проведення перевірки
15 червня 2017 року м. Луцьк
Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області ОСОБА_1

при секретарі судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Волинської області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення перевірки,

за участю прокурора ОСОБА_3 ,

В С Т А Н О В И В:
З клопотання вбачається, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Волинській області перебуває кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000036 від 27 травня 2016 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст.28, ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 28, ч. 1 ст. 212, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 358 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що група осіб шляхом внесення недостовірних даних до податкової звітності підприємства ТОВ "Реал Авто НВ" (, м. Миколаїв, Заводський район, вул. Морехідна, 1А, далі ТОВ "Реал НВ") незаконно сформували податковий кредит підприємствам з ознаками фіктивності - "транзитерам": ТОВ "Генезіс ЛТД" (), ТОВ "Лодікс" (), ТОВ "Нигрум" (), ТОВ "Белатор Грей" (), ТОВ "Модена Компані" () тим самим в подальшому сприяли в ухиленні від сплати податку на додану вартість суб`єктам господарювання реального сектору економіки.

В ході досудового розслідування встановлено, що на території Миколаївської області, зокрема в м. Миколаїв, діє група осіб, метою якої є здійснення незаконної діяльності, спрямованої на надання податкової вигоди підприємствам вигодо набувачам, шляхом відображення по бухгалтерському обліку безтоварних операцій з використанням реквізитів підприємств з ознаками фіктивності, придбання і створення таких підприємств, а також незаконне переведення безготівкових коштів в готівку.

Встановлено, що громадянин ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , за попередньою змовою з ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_8 та іншими учасниками організували діяльність "конвератційного центру" механізм протиправної діяльності якого полягав в тому, що використовуючи реквізити суб`єктів господарювання зареєстрованих на підставних осіб учасники групи забезпечували незаконне формування податкового кредиту з ПДВ в особливо великих розмірах для підприємств реального сектору економіки шляхом оформлення безтоварних операцій.

Так, встановлено, що до складу підприємств з ознаками фіктивності реквізити, яких використовують учасники "конвертаційного центру" входять: ТОВ "Реал Авто НВ" (), ТОВ "ТД "Нік Авто" (), ПП "Спецтрансавтогруп" (), ПП "Агрофірма "Довжанська" (), ТОВ "Фаворит-карт" (), ТОВ "Меридиум Груп" (), ТОВ "Техімпекс Плюс" (), ТОВ "Олімпус Трейдінг" (), ТОВ "Седан Україна" (), ТОВ "Атлет Груп" (), ТОВ "Глорія Опт" (), ТОВ "Конкордвест" (), ТОВ "Промсвіт-Радуга" (), ТОВ "Летро Союз" (), ТОВ "Венса Трейд" (), ТОВ "Агро Інвест Прім" (), ТОВ "Белор-Трейд" (), ПП "Укрмпрогруп Плюс" (), ТОВ "Украгро-універсал" (), ТОВ "Украгро Інвест" (), ТОВ "Зоря Агро Інвест", (), ТОВ "Корн-С" (), ТОВ "Нікбіотоп ВВА" (), ТОВ "Агрофірма "Сади Майбутнього" (), ТОВ "Дивитис" (код 40452910), ТОВ "Генезіс ЛТД" (код 39845572), ТОВ "Херсон Групп" (код 40364222), ТОВ "Екліпс Агро" (код 40440051), ТОВ "Акциз Агро Груп" (код 40450143), ТОВ "Нигрум" (код 40112563), ТОВ "Флагман 21" (код 40174022), ТОВ "Юг-Урожай" (код 38477035), ТОВ "Країна-Агро-Трейд" (код 39669047), ТОВ "КФ "Бізнесінформ" (код 39718277), ТОВ "Інтіл траст" (код 3990947), ТОВ "ТК Пілігрім" (код 39483233), ТОВ "Бонітас ЛТД" (код 39569603), ТОВ "Белатор Грей" (код 40112605), ТОВ "Агроторг Альянс" (код 40119066), ТОВ "Техімпекс-Плюс" (код 39768514), ТОВ "Траст Інвестмент" (код 39478354), ТОВ "Скад-сервіс" (код 40452989), ТОВ "Лайдес" (код 39281176), ТОВ "Техкомвест" (код 39997622), ТОВ "Гелиантус" (код 40415381), ТОВ "Вилден" (код 40557732), ТОВ "Террам" (код 40557952), ТОВ "Магнітар" (код 40541958), ТОВ "Компанія Мет-Старт" (код 39215746), ТОВ "Трейдінг Агросвіт" (код 40439989), ТОВ "Нотек" (код 39780374), ТОВ "Союз Агро Бест" (код 40448422), ТОВ "Аспект ЮГ" (код 40174043), ТОВ "Деметра Комплекс" (код 40360830), ТОВ "Астарта Прім" (код 40367527), ТОВ "Мортон Інвест" (код 39209093), ТОВ "Таврія 2016" (код 40357110), ТОВ "Солани" (код 39937584), ТОВ "Агро Сан-Трейд" (код 39780395), ТОВ "Атталея" (код 39599659), ТОВ "Агро Груп Південь" (код 40474960), ТОВ "Деметра Термінал" (код 40360940), ТОВ "Бонітет" (код 39599727), ТОВ "Нектон Лідер" (код 40174017), ТОВ "Саго Прім" (код 40360998), ТОВ "Світ-Трейд-М" (код 39654625), ТОВ "Аванс Форс" (код 40450028), ТОВ "Агропромилова Компанія "Аріана-М" (код 31497631), ТОВ "Яік ЛТ" (код 39861919), ТОВ "Племінний завод імені Літвінова" (код 33253194), ТОВ "Гратіс-Юг" (код 35513061), ТОВ "Агротайм ЮГ" (код 40439905), ТОВ "Науково-виробниче підприємство "Металпромсервіс" (код 25376781), ТОВ "Альт Мороіл" (код 40398560), ТОВ "Бюро Нових Технологій" (код 36301879), Кооператив "Прима" (код 06955289), ТОВ "Спец-Техно-ЮГ" (код 39937647), ТОВ «Таймбуст» (код 40820886), ТОВ "Актавія" (код 39952183), ТОВ "Миколаївське підприємство Української ТОВ "Комерційно виробничої фірми сільськогосподарських підприємств «Украгропромторг" (код 20876160), ТОВ "Интергрей" (код 40167916), ТОВ "Роксан Інвест" (код 39477790), ТОВ "Саган Південь" (код 40344399), ТОВ "Акапелла" (код 40105797), ТОВ "Врожай УП" (код 40399061), ТОВ "Форест Глейд" (код 40640118), ТОВ "Перунь" (код 22154123), ТОВ "Транс Коло Альянс" (код 40117226), СП "Вікторія" (код 21034279), ТОВ "Лодікс" (код 39883534), ТОВ "Проксес Плюс" (код 40071208), ТОВ "Еко Фалькон Південь" (код 40096936), Дочірне підприємсвтво "Хладконтакт Агро" (код 32184806), Фермерське господарство "Маслянка" (код 33571260), ТОВ "Вітязь С" (код 38269434), ТОВ "Лідер Груп Трейд" (код 40398492), ТОВ "Модена Компані" (код 39879858), Селянське (фермерське) господарство "Евріка" (код 19044980), ТОВ "Мармус" (код 39668858), ТОВ "Интериор-Грей" (код 39773849), ТОВ "Апачи" (код 40105577), ТОВ "Праймекс Плюс" (код 40258442), Фермерське господарство "Оріон-1" (код 38551972), ТОВ "Еко Фалькон Південь" (код 40096936 ), Дочірне підприємство "Хладконтакт Агро" (код 32184806), Фермерське господарство "Маслянка" (код 33571260), ТОВ "Вітязь с" (код 38269434), ТОВ "Перспектива Сучасності" (код 39967645), ТОВ "Південь-Агро-М" (код 39668952), ТОВ "Платіком ЮА" (код 39872805), ТОВ "Профбізнесконсалтінг" (код 39810989), ТОВ "Промсвіт-Плюс" (код 39701897), ТОВ "Ньсфера Альянс" (код 40093656), ТОВ "Сільхозмеридіан" (код 39349468), ТОВ "Платіком ЮА" (код 39872805), ПП АГРОФІРМА "Довжанська" (код 30921398), та інші невстановлені на даний час суб`єкти господарської діяльності.

Допитаний в якості свідка директор ТОВ "Генезіс ЛТД" громадянин ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_9 повідомив, що підприємство ТОВ "Генезіс ЛТД" він зареєстрував на своє ім`я за винагороду, без мети здійснювати господарську діяльність, документів первинного бухгалтерського обліку він не підписував, де знаходиться печатка підприємства йому не відомо.
07 лютого 2016 року Центральним районним судом м. Миколаєва громадянина ОСОБА_11 визнано винним у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 205 КК України.
Встановлено, що ТОВ "Генезіс ЛТД" () проводило господарські відносини з ТОВ "Індастрік Трейд" (, Одеська область, Арцизький район, м. Арциз, вул. Орджонікідзе, 27-В офіс 4-3).
Згідно ІАС "Податковий блок" ТОВ "Індастрік Трейд" (, Одеська область, Арцизький район, м. Арциз, вул. Орджонікідзе, 27-В офіс 4-3) перебуває на обліку в Арцизька ОДПІ ГУ ДФС у Одеській області.
11 квітня 2017 року отримано ухвалу Луцького міськрайонного суду про призначення позапланової документальної перевірки ТОВ "Індастрік Трейд" та доручено її проведення працівникам ГУ ДФС у Херсонській області. 08 травня 2017 року від ГУ ДФС у Херсонській області отримано відповідь про неможливість проведення позапланової перевірки, так як ТОВ "Індастрік Трейд" з 28 квітня 2017 року перебуває на обліку в Арцизькій ОДПІ ГУ ДФС у Одеській області.
З метою повного, всебічного та неупередженого проведення досудового розслідування у даному кримінальному провадженні виникла необхідність в проведенні позапланової документальної перевірки ТОВ "Індастрік Трейд" (, Одеська область, Арцизький район, м. Арциз, вул. Орджонікідзе, 27-В офіс 4-3) по господарським відносинам з ТОВ "Генезіс ЛТД" () з питань дотримання вимог податкового законодавства України за період з 01 січня 2015 року по 01 червня 2017 року.
Заслухавши прокурора, який підтримав клопотання з підстав викладених в ньому та просив його задовольнити, дослідивши матеріали клопотання та долучені до нього документи, суд вважає, що клопотання підставне та підлягає до задоволення.

Відповідно до вимог ст. 84 КПК України, доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню. Процесуальними джерелами доказів є документи.

Згідно до вимог ст. 85 КПК України, належними є докази, які прямо чи непрямо підтверджують існування чи відсутність обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, та інших обставин, які мають значення для кримінального провадження, а також достовірність чи недостовірність, можливість чи неможливість використання інших доказів.

У відповідності до положень ст.ст. 91, 92 КПК України у кримінальному провадженні підлягають доказуванню подія кримінального правопорушення (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення кримінального правопорушення), вид і розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням. Обов`язок доказування покладається на слідчого, прокурора.

Згідно до вимог ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Також, у п. 4 ч. 2 ст. 99 КПК України вказано, що до документів, які є доказами, можуть належати висновки ревізій та акти перевірок.

Згідно до вимог п. 75.1. ст. 75 ПК України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Відповідно до вимог п.п. 78.1.11. п.78.1 ст. 78 ПК України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності отриманого судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки, винесену ними відповідно до закону.

Так, згідно до вимог п. 2 ч. 1, ч.ч. 2-4 ст. 6 Закону України "Про основні засади державного нагляду (контролю) у сфері господарської діяльності" підставами для здійснення позапланових заходів є виявлення та підтвердження недостовірності даних, заявлених у документах обов`язкової звітності, поданих суб`єктом господарювання. Проведення позапланових заходів з інших підстав, крім передбачених цією статтею, забороняється, якщо інше не передбачається законом або міжнародним договором України, згода на обов`язковість якого надана Верховною Радою України. Суб`єкт господарювання повинен ознайомитися з підставою проведення позапланового заходу з наданням йому копії відповідного документа. Строк здійснення позапланового заходу не може перевищувати десяти робочих днів, а щодо суб`єктів малого підприємництва - двох робочих днів, якщо інше не передбачено законом. Продовження строку здійснення позапланового заходу не допускається.

Вимогами п. 2 Постанови КМ України "Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами" від 13 серпня 2015 року № 408, передбачено, що надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб - підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбачених КПК України.

Враховуючи ті обставини, що стороною кримінального провадження доведено наявність підстав для надання дозволу для проведення позапланової документальної перевірки, тому слід надати дозвіл працівникам Головного управління Державної фіскальної служби у Одеській області для проведення документальної позапланової перевірки ТОВ "Індастрік Трейд" (, Одеська область, Арцизький район, м. Арциз, вул. Орджонікідзе, 27-В офіс 4-3) по господарським відносинам з ТОВ "Генезіс ЛТД" () з питань дотримання вимог податкового законодавства України за період з 01 січня 2015 року по 01 червня 2017 року.
На підставі викладеного, керуючись п. 2 Постанови КМ України "Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами" від 13 серпня 2015 року № 408, п. 2 ч. 1, ч.ч. 2-4 ст. 6 Закону України "Про основні засади державного нагляду (контролю) у сфері господарської діяльності", ст. 78 ПК України, ст.ст. 132, 372 КПК України, слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В:
Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл співробітникам ГУ ДФС у Одеській області для проведення позапланової документальної перевірки ТОВ "Індастрік Трейд" (, Одеська область, Арцизький район, м. Арциз, вул. Орджонікідзе, 27-В офіс 4-3) по господарським відносинам з ТОВ "Генезіс ЛТД" () з питань дотримання вимог податкового законодавства України за період з 01 січня 2015 року по 01 червня 2017 року.
Проведення перевірки доручити співробітникам ГУ ДФС у Одеській області, що знаходиться за адресою: 65044, м. Одеса, вул. Семінарська, 5.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження у суді.

Слідчий суддя:/підпис/
Згідно з оригіналом:
Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду ОСОБА_1