У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
19 серпня 2017 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури №9 ОСОБА_2 , про тимчасовий доступ до речей та документів на підставі матеріалів досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000057 від 13.06.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, -

В С Т А Н О В И В :
До Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання з якого вбачається, що Київською місцевою прокуратурою №9, в порядку процесуального керівництва, особисто проводяться слідчі (розшукові) та процесуальні дії у кримінальному проваджені №0000057 від 13.06.2016, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Прокурор просить надати тимчасовий доступ до оригіналів первинних фінансово-господарських документів ТОВ ПП ФІРМА " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ), для проведення в подальшому почеркознавчої та економічної експертизи оригіналів фінансово-господарських документів по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) за період 01.01.2015 по теперішній час, а саме:

- договори, товарно-транспортні накладні, податкові накладні, видаткові накладні, акти виконаних робіт, рахунки, чеки, банківські виписки, векселі, технічну документацію на продукцію (паспорта, ліцензії, дозволи, сертифікати відповідності або походження), реєстри виданих та отриманих податкових накладних, журнал-ордер і відомість по рахунку ВР валові витрати, довіреності, листи, накази, протоколи та інші; журнали-ордера, оборотно-сальдові відомості, сертифікат якості виробника на кожну одиницю обладнання, та інші документи бухгалтерського і податкового звіту (інформації з системи «1-С Бухгалтерія»), щодо оприбуткування та подальшого руху отриманих товарів (послуг) від зазначеного раніше СПД; документів із зазначенням на них осіб які приймали товар від зазначеного підприємства, а також штатний розпис співробітників ПП ФІРМА " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ) з можливістю вилучення вищезазначених оригіналів документів, а у разі відсутності оригіналів їх копій.

Прокурор вказує, що на території міста Києва протягом тривалого часу діє група осіб до якої входить ОСОБА_3 , ОСОБА_4 та інші невстановлені особи, які використовують підконтрольні підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ) та інші шляхом укладання штучних договорів на постачання ТМЦ з компаніями нерезидентами « ІНФОРМАЦІЯ_10 », « ІНФОРМАЦІЯ_11 », « ІНФОРМАЦІЯ_12 » та ін., які зареєстровані в офшорних зонах, зменшують митну вартість імпортованих товарів та занижують нарахування і сплату обов`язкових платежів під час їх розмитнення, до державного бюджету України.

Продовжуючи злочинний наміри зазначена група осіб, шляхом відображення в бухгалтерських та податкових документах неправдивих відомостей щодо подальшої реалізації імпортованої продукції в адресу транзитно формуючих підприємств у складі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_17 ), ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код НОМЕР_22 ), ПП « ОСОБА_6 » ( НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код НОМЕР_30 ) та інших незаконно формує податковий кредит, а імпортований товар фактично реалізовує за готівку через ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 », ФОП ОСОБА_7 та іншх.

З матеріалів клопотання вбачається, що у свою чергу транзитна група підприємств шляхом заміни номенклатури товару в податкових накладних створила незаконну податкову вигоду для ПП " ОСОБА_8 " (код НОМЕР_31 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_33 "(код НОМЕР_32 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_34 "(код НОМЕР_33 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_35 "(код НОМЕР_34 ), ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_36 "(код НОМЕР_35 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_37 "(код НОМЕР_36 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_38 "(код НОМЕР_37 ), ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_39 "(код НОМЕР_38 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_40 "(код НОМЕР_39 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_41 "(код НОМЕР_40 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_42 "(код НОМЕР_41 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_43 "(код НОМЕР_42 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_44 "(код НОМЕР_43 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_45 " (код НОМЕР_44 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_46 "(код НОМЕР_45 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_47 "(код НОМЕР_46 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_48 " (код НОМЕР_47 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_49 "(код НОМЕР_48 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_50 "(код НОМЕР_49 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_51 "(код НОМЕР_50 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_52 " (код НОМЕР_51 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_53 " (код НОМЕР_52 ), ПП ФІРМА " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_54 " (код НОМЕР_53 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_55 "(код НОМЕР_54 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_56 "(код НОМЕР_55 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_57 "(код НОМЕР_56 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_58 "(код НОМЕР_57 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_59 "(код НОМЕР_58 ) ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_60 "(код НОМЕР_59 ), ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_61 " (код НОМЕР_60 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_62 " (код НОМЕР_61 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_63 "(код НОМЕР_62 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_64 " (код НОМЕР_63 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_65 " (код НОМЕР_64 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_66 " (код НОМЕР_65 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_67 "(код НОМЕР_66 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_68 " (код НОМЕР_67 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_69 "(код НОМЕР_68 ) та іншим, що призвело до ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування допитано директора ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ) ОСОБА_9 , який повідомив що приблизно у червні 2015 р. зареєстрував дане підприємство за грошову винагороду та отримав грошові кошти в розмірі 300 гривень.

Окрім цього допитано директора ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_20 " (ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) ОСОБА_10 , який повідомив що приблизно у 2010-2011 р. зареєстрував дане підприємство за грошову винагороду без мети здійснення фінансово-господарської діяльності.

Також з матеріалів клопотання вбачається, що допитано директора ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) ОСОБА_11 , який повідомив що приблизно у 2015 р. зареєстрував дане підприємство за грошову винагороду без мети здійснення фінансово-господарської діяльності.

Допитаний в якості свідка директор ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_70 " (ЄДРПОУ НОМЕР_20 ) також повідомив, що не має жодного відношення до фінансово-господарської діяльності підприємства.

Встановлено, що ПП ФІРМА " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ) мало фінансово-господарські взаємовідносини із зазначеним раніше СГД, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ).

Прокурор вказує, що для встановлення усіх обставин здійснення господарської діяльності ПП ФІРМА " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ) необхідно дослідити оригінали первинних документів, які складались за наслідком фінансово-господарських операцій з контрагентом, що має ознаки фіктивності, а саме - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ). Вилучення у ПП ФІРМА " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ) фінансово-господарських документів щодо взаємовідносин із зазначеними раніше суб`єктом підприємницької діяльності є єдиною можливістю дослідити ланцюг злочинної схеми від виконавця до замовника.

Також прокурор вказує, що оригінали зазначених документів ПП ФІРМА " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам з ФСПД, необхідно вилучити, оскільки таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів, так як у інший спосіб отримати документи, також для подальшого досудового розслідування кримінального провадження оригінали зазначених документів потрібно вилучити з метою проведення почеркознавчої експертизи.

У відповідності до п.7 п.п.4 «Рішення координаційної наради з проблем судової експертизи при Міністерстві юстиції України» від 02 березня 2012 року проведення експертизи по копіям документів, а саме її висновок, формулюється виключно у вірогідній формі з відповідним обґрунтуванням, зокрема фактом відсутності оригіналу документа, тому у слідства виникає необхідність у безпосередньому вилучені саме оригіналів документів, а не їх копій.

Відповідно до ч. 1 ст. 163 КПК України, після отримання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд здійснює судовий виклик особи, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, за винятком випадку, встановленого частиною другою цієї статті.

Згідно ч. 2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Суд вважає за можливе розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, до яких просить надати доступ слідчий.

Надаючи пояснення з приводу заявленого клопотання, прокурор підтримав подане клопотання та просив його задовольнити з зазначених у ньому підстав.

Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, доводи слідчого, суд приходить до висновку про необхідність задоволення даного клопотання, виходячи з наступного.

Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Суд вважає обґрунтованим посилання прокурора на те, що тимчасовий доступ до оригіналів зазначених документів ПП ФІРМА " ІНФОРМАЦІЯ_1 " по взаємовідносинам з ФСПД, має на меті проведення повноцінного розслідування та встановлення усіх обставин здійснення господарської діяльності ПП ФІРМА " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ) згідно відомостями, які внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань та кваліфікованими за ч.3 ст.212 КК України, і така міра втручання держави у господарську діяльність товариства є виправданою, доцільною та відповідає засадам кримінального процесуального законодавства.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, суд -

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл прокурору Київської місцевої прокуратури №9 міста Києва ОСОБА_2 , старшому слідчому 2-го ВРКП СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_12 , або за дорученням оперативним працівникам ОУ ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві, чи слідчим інших слідчих підрозділів визначених постановою про проведення слідчих (розшукових) дій на іншій території на тимчасовий доступ до оригіналів первинних фінансово-господарських документів ТОВ ПП ФІРМА " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ), для проведення в подальшому почеркознавчої та економічної експертизи оригіналів фінансово-господарських документів по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) за період 01.01.2015 по теперішній час, а саме:

-договори, товарно-транспортні накладні, податкові накладні, видаткові накладні, акти виконаних робіт, рахунки, чеки, банківські виписки, векселі, технічну документацію на продукцію (паспорта, ліцензії, дозволи, сертифікати відповідності або походження), реєстри виданих та отриманих податкових накладних, журнал-ордер і відомість по рахунку ВР валові витрати, довіреності, листи, накази, протоколи та інші; журнали-ордера, оборотно-сальдові відомості, сертифікат якості виробника на кожну одиницю обладнання, та інші документи бухгалтерського і податкового звіту (інформації з системи «1-С Бухгалтерія»), щодо оприбуткування та подальшого руху отриманих товарів (послуг) від зазначеного раніше СПД; документів із зазначенням на них осіб які приймали товар від зазначеного підприємства, а також штатний розпис співробітників ПП ФІРМА " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ) з можливістю вилучення вищезазначених оригіналів документів, а у разі відсутності оригіналів їх копій.

При відсутності вище перелічених документів, зазначити письмово про причину ненадання документів.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1