Справа №639/9842/16-к
Провадження №1-кс/639/804/17
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
16 травня 2017 року м. Харків

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Харкова ОСОБА_1 , за участю: секретаря судового засідання ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі суду в м. Харкові клопотання прокурора Новобаварського відділу Харківської місцевої прокуратури №2 ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення позапланової виїзної перевірки по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000088 від 14.01.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.190 КК України, -
В С Т А Н О В И В:
10.05.2017 року прокурор Новобаварського відділу Харківської місцевої прокуратури №2 ОСОБА_3 звернувся до Жовтневого районного суду м. Харкова із клопотанням, яке погоджене із начальником Новобаварського відділу Харківської місцевої прокуратури №2 ОСОБА_4 , в якому прокурор просить:

- надати дозвіл на проведення працівникам ГУ ДФС у Харківській області позапланової виїзної перевірки в частині додержання вимог податкового законодавства України з питань несплати обов`язкових податків та зборів за період з 01.05.2013 по 31.12.2016, керівництвом ГБК «Ясна Поляна», , яке розташоване за адресою: 61019, м. Харків, Новобаварський район, вул. Катаєва, буд. 28-А.
В обґрунтування клопотання зазначено, що 14.01.2014 року до Жовтневого РВ ХМУ ГУМВС України в Харківській області надійшло звернення ОСОБА_5 за фактом того, що 11.10.2013 року за адресою м. Харків, вул. Катаєва, 1, ОСОБА_6 шахрайським шляхом заволодів майном членів ГБК «Ясна Поляна».
Крім того, згідно ухвали Червонозаводського районного суду м. Харкова №646/21/14-к від 22.01.2014 року, гр. ОСОБА_5 вказує про вчинення кримінального правопорушення головою гаражно-будівельного кооперативу «Ясна Поляна».
Зазначені відомості внесено до ЄРДР за №0000088 від 14.01.2014 року за ознаками складу злочину, передбаченого ч.1 ст.190 КК України.
При проведенні досудового розслідування до Новобаварського ВП ГУ НП в Харківські області надійшла ухвала слідчого судді Жовтневого районного суду м. Харкова ОСОБА_1 №639/8083/16-к від 29.11.2016 року, згідно якої слідчого СВ Новобаварського ВП ГУНП в Харківській області ОСОБА_7 та прокурора Новобаварського відділу Харківської місцевої прокуратури №2 ОСОБА_3 зобов`язано виконати у повному обсязі ухвали слідчих суддів Жовтневого районного суду м. Харкова від 25.09.2015 по справі №639/8101/15-к, від 28.03.2016 по справі №639/2254/16-к, від 28.07.2016 по справі №639/4900/16-к, від 14.09.2016 по справі №639/6354/16-к.
Під час виконання ухвали слідчого судді Жовтневого районного суду м. Харкова від 25.09.2015 року по справі №639/8101/15-к необхідно повно, всебічно та об`єктивно з`ясувати обставини, на які посилався потерпілий ОСОБА_5 під час допиту 14.10.2014 року, в тому числі: 1) перевірити правомірність нарахування та виплати заробітної плати членам ГБК «Ясна Поляна»; 2) перевірити факт виконання будівельних робіт на ГБК «Ясна Поляна»; 3) з`ясувати питання чи відповідають фактично виконані будівельні роботи та їх вартість тим відомостям, які зазначені у первинних документах; 4) перевірити доводи ОСОБА_5 щодо неправомірності позачергових загальних зборів членів кооперативу з будівництва та експлуатації індивідуальних гаражів ГБК «Ясна Поляна», які проводились 21.04.2013 року; 5) перевірити інформацію про несплату ГБК «Ясна Поляна» обов`язкових зборів та податків.
У поданому клопотанні прокурор зазначає, що для всебічного та об`єктивного встановлення обставин по вищевказаним питанням виникла необхідність проведення перевірок, ревізій, оглядів, обстежень та інших дій.
Усудовому засіданні прокурор ОСОБА_3 підтримав подане клопотання, просив задовольнити клопотання про надання дозволу на проведення позапланової виїзної перевірки.

Заслухавши пояснення прокурора, дослідивши додані до клопотання матеріали та оцінивши доводи внесеного клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Відповідно до ч.2 ст.93 КПК України, сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Вимогами до ч.1 ст.99 КПК України вчинено, що документом є спеціально створений з метою збереження інформації матеріальний об`єкт, який містить зафіксовані за допомогою письмових знаків, звуку, зображення тощо відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження. До документів, за умови наявності в них відомостей, передбачених частиною першою цієї статті, можуть належати висновки ревізій та акти перевірок (п.4 ч.2 ст.99 КПК України).

Згідно п.п.78.1.11 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких обставин: отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Законом України «Про прокуратуру» внесено зміни до КПК України, зокрема виключено п.6 ч.2 ст.36 і п.4 ч.2 ст.40, які передбачали право прокурора та слідчого призначати ревізії та перевірки.
У той же час, положення КПК України не містять безпосередньої норми, яка б передбачала можливість звернення органу досудового розслідування з таким клопотанням до слідчого судді чи суду.
За вказаних обставин, відповідно до вимог ч.6 ст.9 КПК України, до клопотань про проведення позапланових податкових перевірок повинні застосовуватися загальні засади кримінального провадження, визначені ч.1 ст.7 цього Кодексу.
Також потреби досудового розслідування щодо забезпечення швидкого, повного та неупередженого досудового розслідування, а також можливого застосування заходів кримінально-правового характеру виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи як проведення позапланової податкової перевірки ГБК «Ясна Поляна».
Відповідно до листа заступника начальника ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_8 правомочним органом з питань реалізації державної податкової політики, державної політики у сфері боротьби з правопорушеннями під час застосування податкового, митного законодавства, здійснення в межах повноважень, передбачених законом, контролю за надходженням до бюджетів та державних цільових фондів податків і зборів та проведення інших перевірочних дій з питань несплати обов`язкових зборів та податків є ГУ ДФС у Харківській області.

Згідно статуту ГБК «Ясна Поляна», юридичною адресою вказаного кооперативу є: 61019, м. Харків, просп. Новобаварський, буд. 107, кв. 20. Фактичною адресою є: 61019, м. Харків, ріг вулиць Катаєва та Тімірязєва.
Відповідно до витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань ГБК «Ясна Поляна», , розташовано за адресою: 61019, Харківська область, м. Харків, Новобаварський район, вул. Катаєва, буд. 28-А.
У поданому клопотанні прокурором доведено необхідність призначення позапланової виїзної перевірки в частині додержання вимог податкового законодавства України керівництвом ГБК «Ясна Поляна», , що є необхідним для всебічного, повного й неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, у зв`язку з чим клопотання прокурора підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись п.п.78.1.11 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України, ст.ст. 7, 93, 99, 132, 309, 369, 372 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:
Клопотання прокурора Новобаварського відділу Харківської місцевої прокуратури №2 ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення позапланової виїзної перевірки по кримінальному провадженню №0000088 від 14.01.2014 року задовольнити.
Надати дозвіл на проведення працівникам ГУ ДФС у Харківській області позапланової виїзної перевірки в частині додержання вимог податкового законодавства України з питань несплати обов`язкових податків та зборів за період з 01.05.2013 по 31.12.2016 року керівництвом ГБК «Ясна Поляна», , яке розташоване за адресою: 61019, м. Харків, Новобаварський район, вул. Катаєва, буд. 28-А.
Тривалість проведення вказаної позапланової документальної перевірки за даною ухвалою не повинна перевищувати строку, визначеного п.82.2 ст.82 Податкового кодексу України.

Ухвала окремому оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1