Справа № 761/7704/17
Провадження № 1-кс/761/4810/2017
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 березня 2017 року

Слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 ,

за участю: секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

представників заявника Товариства з обмеженою відповідальністю «Ніка Гарант» - адвоката ОСОБА_3 , ОСОБА_4 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м.Києві клопотання Товариства з обмеженою відповідальністю «Ніка Гарант» про скасування арешту майна, накладеного ухвалою слідчого судді Шевченківського районного суду міста Києва від 18 лютого 2017 року у кримінальному провадженні № 0000126 за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.205, ч.3 ст.212 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

До слідчого судді Шевченківського районного суду м.Києва надійшло клопотання, якому представник Товариства з обмеженою відповідальністю «Ніка Гарант» ставить питання про скасування арешту майна, накладеного ухвалою слідчого судді Шевченківського районного суду міста Києва від 18 лютого 2017 року у кримінальному провадженні № 0000126 за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.205, ч.3 ст.212 КК України.

Підставою скасування арешту майна в клопотанні вказали, що вважають необґрунтованим накладення арешту на грошові кошти підприємства на банківських рахунках з урахуванням того, що відсутні підстави, передбачені ч.1,2 ст.170 КПК України, для накладення арешту, оскільки обставини справи під час вирішення питання про накладення арешту встановлені на підставі припущень. Не доведено, що вказані грошові кошти отримані незаконним шляхом, є предметом злочинної діяльності., службові особи ТОВ «Ніка - Гарант`не повідомлялися про підозру, не заявлено цивільний позов. З урахуванням того, що підприємство не є платником ПДВ, у нього відсутнє право та можливість формування податкового кредиту з ПДВ, підприємство ТОВ «Ніка Гарант» взагалі не мало та не має жодних фінансово господарських відносин з переліченими в ухвалі слідчого судді підприємствами.

Представники заявника Товариства з обмеженою відповідальністю «Ніка Гарант» в суді підтримали доводи клопотання, просили задовольнити клопотання та скасувати арешт майна.

Уповноважений старший слідчий з ОВС Головного слідчого управління фінансових розслідувань Державної фіскальної служби України ОСОБА_5 , будучи повідомленим про час та місце розгляду клопотання, для розгляду не з*явився.

Заслухавши думку представника заявника, слідчого, дослідивши доводи клопотання та додані матеріали, слідчий суддя приходить до висновку про наявність підстав для його задоволення, виходячи з такого.

Відповідно до ч.2 ст.174 КПК України арешт майна може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження за клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисника чи законного представника, іншого власника або володільця майна, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.

Ухвалою слідчого судді Шевченківського районного суду м.Києва від 18 лютого 2017 року накладено арешт на майно в тому числі ТОВ «Ніка Гарант», а саме: на грошові кошти Товариства з обмеженою відповідальністю «Ніка Гарант» на рахунках № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 ТОВ «Ніка Гарант» в АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005) за адресою : м.Харків, пр. Московський, 60, у кримінальному провадженні № 0000126 за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.205, ч.3 ст.212 КК України.

При цьому слідчий суддя виходив з тих обставин, що вказані грошові кошти є такими, що використані як засоби та знаряддя вчинення кримінального правопорушення, є предметом кримінального правопорушення, тобто відповідають ознакам ст. 98 КПК України.

Статтею 131 КПК України передбачено вичерпний перелік видів заходів забезпечення кримінального провадження, серед яких є арешт майна, слідчим доведено реальність ризиків приховування та використання вказаного майна, передбачені абз.2 ч.1 ст.170 КПК України.

Відповідно до ч.1 ст.170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.
Відповідно до ч.2 ст. 173 КПК України при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати: правову підставу для арешту майна; можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої статті 170 цього Кодексу); наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення або суспільно небезпечного діяння, що підпадає під ознаки діяння, передбаченого законом України про кримінальну відповідальність (якщо арешт майна накладається у випадках, передбачених пунктами 3, 4 частини другої статті 170 цього Кодексу); можливість спеціальної конфіскації майна (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 2 частини другої статті 170 цього Кодексу); розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 4 частини другої статті 170 цього Кодексу); розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження; наслідки арешту майна для підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб.

Як убачається з матеріалів кримінального провадження, ГСУ фінансових розслідувань ДФС України проводить досудове розслідування у об`єднаному кримінальному провадженні за №0000126 за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.205, ч.3 ст.212 КК України. Відомості щодо кримінального правопорушення внесені до ЄРДР 28.09.2015 та 28.07.2015 року. Згідно фабулі, внесеної до ЄРДР за фактом вчинення злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, службові особи ТОВ «Компанія «Стальсервіс» протягом вересня 2014 травня 2015 року ухилилися від сплати податку на додану вартість за результатами фінансового господарських взаєморозрахунків з переліком приватних підприємств на суму 3 096 024 грн., що підтверджується висновком фахівця від 20.07.2015.

Також до ЄРДР 28.09.2015 внесені відомості за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.205 КК України, за фабулою: невстановлені особи створили/придбали суб*єкти підприємницької діяльності (юридичні особи) з метою прикриття незаконної діяльності.

Відповідно до ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом.

В ухвалі про накладення арешту, ухваленої без участі представника ТОВ`Ніка Гарант» слідчий суддя наводить підставу застосування арешту те, що грошові кошти на вказаних банківських рахунках підприємства є засобами та знаряддям вчинення злочину, є предметом кримінального правопорушення.

Проте як убачається з наданих матеріалів клопотання, витягу з ЄРДР № 0000126, відомості про причетність до злочину службових осіб ТОВ «Ніка Гарант» не внесені до ЄРДР, стосовного нього не здійснюється досудове розслідування, жодну особу в даному кримінальному проваджені не повідомлено про підозру.

Суду не наведено даних на підтвердження того, що грошові кошти підприємства ТОВ «Ніка Гарант» станом лютий 2017 року, стосовно якого не здійснюються заходи кримінального провадження, розмір яких на вказаних банківських рахунках не встановлений органом досудового розслідування та є невизначеним, являються предметом та знаряддям вчинення злочину, досудове розслідування стосовно якого триває з липня 2015 року, за фактом ухилення від сплати податків у період протягом вересня 2014 травня 2015 року.

Відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань про ухилення інших підприємств від сплати податків в особливо великих розмірах, у правовідносинах з іншими підприємствами, внесені в липні 2015. Проте лише у лютому 2017 року, без повідомлення будь якій особі у даному кримінальному провадження про підозру слідчий звернувся за вирішенням питання про накладення арешту на грошові кошти, заходи забезпечення застосовані до майна підприємства ТОВ «Ніка Гарант».

Згідно практики Європейського суду з прав людини, якщо державні органи мають інформацію про зловживання в системі оподаткування конкретною компанією, вони повинні застосовувати заходи саме до цього суб*єкта, а не розповсюджувати негативні наслідки на інших осіб при відсутності зловживання з їх боку ( Рішення Європейського суду з прав людини від 09.01.2007 року у праві «Інтерсплав проти України»).

Таким чином, висновки про те, що вказані грошові кошти на банківських рахунках відповідають критеріям ст.98 КПК України, є необґрунтованими та є припущеннями при тому, що предметом злочину, передбаченого ст. 212 КК України, є конкретні, визначені податки, збори та інші обов*язкові платежі, що входять в систему оподаткування, безпосереднім об*єктом злочину є суспільні відносини у сфері податкового регулювання. Таким чином, вважати, що невизначена сума грошових коштів на рахунках підприємств, яка надійшла у невизначений період, стосовно якого не здійснюється кримінальне провадження за фактом ч.3 ст.212 КК України, відповідають критеріям речових доказів, визначених ст. 98 КПК України, в даному кримінальному провадженні - відсутні підстави. Також суду не наведено достатніх даних в підтвердження, що вказані грошові кошти отримані внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Таким чином, слідчий суддя дійшов висновку про невідповідність вжитого заходу забезпечення принципу співрозмірності завданням кримінального провадження, у зв*язку з чим існують підстави для скасування арешту.

На підставі наведеного, керуючись ст. 170-174 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Скаргу Товариства з обмеженою відповідальністю «Ніка Гарант» задовольнити.

Скасувати арешт, накладений на грошові кошти Товариства з обмеженою відповідальністю «Ніка Гарант» на рахунках № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 ТОВ «Ніка Гарант» в АТ «УКрСиббанк» (МФО 351005) за адресою : м.Харків, пр. Московський, 60,

у кримінальному провадженні № 0000126 за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.205, ч.3 ст.212 КК України, застосований ухвалою слідчого судді Шевченківського районного суду міста Києва від 18 лютого 2017 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, на неї можуть бути подані заперечення під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1