УХВАЛА
28 грудня 2016 року м. Хмельницький
В клопотанні зазначено, що в період часу з 13.02.2015 по 30.06.2015 год., посадовими особами приватного підприємства «Хмельницькліфтбуд» було незаконно привласнено грошові кошти в розмірі 150000 гривень. Вказаними діями ОСОБА_5 було спричинено матеріального збитку на вище вказану суму.
В ході розслідування кримінального провадження потерпілий ОСОБА_5 , що з метою здійснення налагодження підприємницької діяльності по галузі у якій він обізнаний саме в місті Хмельницькому в 2012 році вступив, як співзасновник та кінцевий бенефіціарний власник до ПП «Хмельницькліфтбуд» ЄРДПОУ 37264084, яке зареєстроване за адресою розташування його магазину, за адресою: АДРЕСА_1 . ОСОБА_5 погодився здійснювати технічну підтримку на умовах співзасновництва цього підприємства. Частки у статуті визначили 50 % ОСОБА_5 та 50 % ОСОБА_6 . Директором і підписантом призначили за погодженням саме ОСОБА_6 , який проживає у місті Хмельницькому та мав безпосередню можливість керувати підприємством. Відповідно, так як ОСОБА_5 перебував у м. Вінниця та був зайнятий на безпосередньому своєму місці роботи ці умови для нього були прийнятними, при цьому вніс статутну частку у розмірі 100 000 гривень.
13.02.2015 року за взаємною домовленістю ОСОБА_5 була надана фінансова допомога ПП «Хмельницькліфтбуд» ЄРДПОУ 37264084, для поповнення обігових коштів в розмірі 80 000 гривень, які було внесено через філію AT «Укрексімбанк» м. Хмельницький на банківський рахунок ПП «Хмельницькліфтбуд» ЄРДПОУ 37264084 номер " рахунку № НОМЕР_1 . В подальшому 30.06.2015 року знову за взаємною домовленістю ОСОБА_5 була надана фінансова допомога ПП «Хмельницькліфтбуд» ЄРДПОУ 37264084, для поповнення обігових коштів в розмірі 70 000 гривень, які було внесено через філію ПАТ «Діамантбанк» на банківський рахунок ПП «Хмельницькліфтбуд» ЄРДПОУ 37264084 - номер рахунок № НОМЕР_2 . Коли відносини ОСОБА_5 з співзасновником даного підприємства в кінці 2015 року погіршились, він вирішив з`ясувати використання перерахованої позики - коштів в розмірі 150 000 гривень, та чіткої відповіді не отримав. Знаючи про те, що ОСОБА_5 обмежений у наявності документів, які б підтверджували перерахунок даних коштів ОСОБА_6 відмовлявся їх надати та повернути кошти, тим самим обмежив ОСОБА_5 у правах. Маючи сумнів у добросовісності дій ОСОБА_6 , ОСОБА_5 звернувся до приватного аудитора з метою з`ясування прибутковості підприємства та напрямки використання фінансових ресурсів прибутку. Після проведеного огляду електронних документів бухгалтерського обліку ПП «Хмельницькліфтбуд» ЄРДПОУ 37264084, в програмі 1С в усній формі ОСОБА_5 , від аудитора дізнався, що позику було повернуто двома частинами 24 лютого 2015 року в сумі 80 000 гривень та 27 серпня 2015 року в сумі 45 000 гривень, про що свідчили бухгалтерські проведення в обліку підприємства.
При цьому висловив прохання в рамках кримінального провадження залучити ДФС України у Хмельницькій, для проведення позапланової перевірки.
Враховуючи вище викладене та безпосередньо компетенцію Державної податкової інспекції у м. Хмельницькому Головного управління Державної Фінансової служби України, та те, що іншим методом з`ясувати перелік зазначених питань не представиться можливим:
- Документального оформлення фінансової поворотної допомоги від засновника ОСОБА_5 , в сумі 150 000 гривень (транші 13.02.2015 року - 80 000 грн. які було внесено через філію AT «Укрексімбанк» м. Хмельницький на банківський рахунок ПП «Хмельницькліфтбуд» ЄРДПОУ 37264084 - номер рахунку № НОМЕР_1 та фінансової допомоги яка була внесена через філію ПАТ «Діамантбанк» на банківський рахунок ПП «Хмельницькліфтбуд» ЄРДПОУ 37264084 - номер рахунок № НОМЕР_2 у розмірі 70 000 грн.), дата та всі інші реквізити отримання фін допомоги (банк), повернення фін допомоги (каса), податковий облік фін допомоги на ПП «Хмельницькліфтбуд» ЄРДПОУ 37264084 ? Оскільки у нього відсутні оригінали документів, які б підтверджували виконання ним даної фінансової операції.
- Перевірити касову дисципліну щодо повернення фін допомоги ОСОБА_5 ПП «Хмельницькліфтбуд» ЄРДПОУ 37264084 ? Оскільки під час проведення ним неофіційно аудиту було встановлено, що дані кошти в сумі 125 000 гривень йому повернуто через касу.
- Податковий облік та оподаткування прибутку за 2015 - 2016 роки ПП «Хмельницькліфтбуд» ЄРДПОУ 37264084 ? Оскільки приводом, для внесення даних коштів було повідомлення керівника ОСОБА_6 неприбутковість підприємства ПП «Хмельницькліфтбуд» ЄРДПОУ 37264084. Внісши дані кошти на рахунок підприємства мали бути виконанні первинні бухгалтерські документи.
- Дотримання трудового законодавства, законодавства щодо оподаткування та оплати праці ОСОБА_5 на 1111 «Хмельницькліфтбуд» ЄРДПОУ 37264084 ? Оскільки його, як він вказує в допиті його незаконно було звільнено з посади Головного інженера ПП «Хмельницькліфтбуд».
Враховуючи, що для з`ясування обставин, що мають значення, для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання слідчий ВРЗ у СГД слідчого відділу Хмельницького відділу поліції Головного управління Національної поліції в Хмельницькій області звернувся до слідчого судді з клопотанням про проведення позапланової перевірки.
Дослідивши матеріали клопотання та надані для ознайомлення документи слідчий суддя приходить до наступного.
Згідно пункту 78.1.11. частини 1 статті 78 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010, однією з підстав проведення документальної позапланової перевірки є наявність судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, кримінального провадження та перевіривши дотримання вимог Податкового кодексу України вважає, що клопотання є обґрунтованим і таким, що підлягає задоволенню.
Керуючись статтею 78 Податкового кодексу України, статтями 3, 132, КПК України, слідчий суддя, -
В ході перевірки прошу з`ясувати:
- Документального оформлення фінансової поворотної допомоги від засновника ОСОБА_5 , в сумі 150 000 гривень (транші 70 000 грн. та 80 000 грн.), отримання фін допомоги (банк), повернення фін допомоги (каса), податковий облік фін допомоги ?
- Перевірити касову дисципліну щодо повернення фін допомоги ОСОБА_5 ?
- Податковий облік та оподаткування прибутку за 2015 - 2016 роки ?
- Дотримання трудового законодавства, законодавства щодо оподаткування та оплати праці ОСОБА_5 ?
Проведення позапланової документальної перевірки доручити ДПІ у м. Хмельницькому ГУ ДФС у Хмельницькій області, що розташована за адресою: м. Хмельницький вул. Героїв Майдану, 12.
Слідчий суддя: