Справа № 357/7318/17
У Х В А Л А
29.06.2017 Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання - ОСОБА_2 , сторони кримінального провадження ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 по кримінальному провадженню, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000122від 31.05.2017 р., за ознаками злочину, передбаченого ст.212-1 ч.1 КК України, про призначення позапланової документальної перевірки,
В С Т А Н О В И В:
29.06.2017 року до Білоцерківського міськрайонного суду надійшло клопотання слідчого СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 по кримінальному провадженню, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000122від 31.05.2017 р., за ознаками злочину, передбаченого ст.212-1 ч.1 КК України, про призначення позапланової документальної перевірки, мотивоване наступним.

В ході розслідування кримінального провадження встановлено, що під час проведення працівниками Генеральної прокуратури України спільно з працівниками прокуратури Київської області та Білоцерківської місцевої прокуратури 31.05.2017 додержання ДУ «Білоцерківська виправна колонія №35» (далі БВК №35) податкового законодавства встановлено, що станом на 01.05.2017 року на підприємстві установи до праці залучено 140 засуджених.
Строкові трудові договори між засудженими та виправною колонією неукладені. Як наслідок державна Білоцерківська об`єднана державна податкова інспекція ГУ ДФС у Київські області про працюючих засуджених не повідомлялося, сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування чи страхових внесків на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування не нараховувалися та не сплачувалися. Таким чином є підстави вважати, що в діях службових осіб установи є факти не сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування чи страхових внесків на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування, що призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування коштів у значних розмірах.
Відповідно до п.п. 78.1.11 п.78.1 ст. 78 ПКУ, документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначених фактів, зокрема для отримання відомостей щодо конкретних дій службових осіб «Білоцерківська виправна колонія №35», які призвели до суспільно небезпечних наслідків у вигляді фактичного ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування коштів у значних розмірах, а також з метою встановлення наявності чи відсутності фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню необхідно провести документальну позапланову перевірку діяльності до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування коштів у значних розмірахза період 2016-2017 рр.

Слідчий зазначив, що розгляд клопотання проводити без виклику представників «Білоцерківська виправна колонія №35» (, податкова адреса: Київська обл.., м. Біла Церква, вул. Василя Симоненка, буд. 16), з метою попередження зміни чи знищення документів.

Слідчий в судовому засіданні зазначене клопотання підтримала та просила суд його задовольнити.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши слідчого приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

В ході розслідування кримінального провадження встановлено, що під час проведення працівниками Генеральної прокуратури України спільно з працівниками прокуратури Київської області та Білоцерківської місцевої прокуратури 31.05.2017 додержання ДУ «Білоцерківська виправна колонія №35» (далі БВК №35) податкового законодавства встановлено, що станом на 01.05.2017 року на підприємстві установи до праці залучено 140 засуджених.
Строкові трудові договори між засудженими та виправною колонією неукладені. Як наслідок державна Білоцерківська об`єднана державна податкова інспекція ГУ ДФС у Київські області про працюючих засуджених не повідомлялося, сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування чи страхових внесків на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування не нараховувалися та не сплачувалися. Таким чином є підстави вважати, що в діях службових осіб установи є факти не сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування чи страхових внесків на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування, що призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування коштів у значних розмірах.
Відповідно до п.п. 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 ПКУ, документальна позапланова перевірка проводиться на підставі отриманого судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативну-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
Однак, пункт 4 частини другої статті 40 КПК України відповідно до якого слідчий був уповноважений призначити ревізії та перевірки, виключно з Кримінально процесуального кодексу України на підставі Закону № 1697-VII від 14.10.2014 року.
Для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначених фактів, зокрема для отримання відомостей щодо конкретних дій службових осіб «Білоцерківська виправна колонія №35», які призвели до суспільно небезпечних наслідків у вигляді фактичного ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування коштів у значних розмірах, а також з метою встановлення наявності чи відсутності фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню необхідно провести документальну позапланову перевірку діяльності до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування коштів у значних розмірахза період 2016-2017 рр.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 9, 40, 93, 110 КПК України, п.п. 78.1.1, 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 ПКУ, -
У Х ВА Л И В :
Клопотання слідчого - задовольнити.
Призначити позапланову виїзну документальну перевірку «Білоцерківська виправна колонія №35» (, адреса: Київська обл., вул. Василя Симоненка, буд.16) з питань дотримання вимог податкового законодавства в період з 01.10.2016 по 31.03 .2017 р.р., відповідно до вимог податкового законодавства України із врахуванням доказів, зібраних в рамках кримінального провадження.

Проведення перевірки доручити співробітникам Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області у строки, встановлені Податковим кодексом України.

За результатами перевірки скласти акт, який разом із додатками направити на адресу СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області для подальшого використання при проведенні досудового розслідування.
Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Київської області протягом 5 діб з моменту її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1