КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ

Справа №552/3907/17
Провадження № 1-кс/552/1167/17
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
26.06.2017 року слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участі старшого слідчого ОСОБА_3 розглянувши клопотання начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержання законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Полтавської області ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до речей і документів,-

В С Т А Н О В И В:
Начальник відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержання законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Полтавської області ОСОБА_4 звернувся з клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів, а у разі відсутності оригіналів їх копій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

Клопотання обґрунтовує тим, що прокуратурою Полтавської області здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000045 від 01.02.2017 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України.

Досудове розслідування у кримінальному провадженні за №0000045 здійснюється слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області.
Вказане кримінальне провадження внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за повідомленням оперативного управління ГУ ДФС у Полтавській області.

В ході досудового розслідування встановлено, що в період часу з 01.01.2014 року по 28.02.2017 року службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) та ТОВ ТК « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ) в ході здійснення фінансово-господарських взаємовідносин між собою та з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_11 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_12 ), ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) сприяли ухиленню від сплати податків, що призвело до ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Крім того, працівниками оперативного управління ГУ ДФС у Полтавській області встановлено, що в період 2014-2016р.р. службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) сформували податковий кредит з ПДВ за рахунок фінансово господарських операцій з підприємствами з ознаками «фіктивності», а саме:

1)ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (м. Харків, код ЄДРПОУ НОМЕР_16 , стан 8: до ЄДР внесено запис про відсутність за місцезнаходженням).

Протягом грудня 2014р. березня 2015р. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » згідно податкової звітності та податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН, поставило в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » будівельні матеріали, а також послуги машини вогнетривкої Estromat, на суму 1 236,48 тис. грн (в т.ч. 206,08 тис. грн. ПДВ). В свою чергу податковий кредит даного підприємства в даний період сформовано за рахунок включення податкових накладних з придбання мазуту М-100, що свідчить про «підміну» номенклатури товару та безпідставність формування податкового кредиту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » в адресу підприємств вигодонабувачів.

2)ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 , м. Київ).

Протягом червня 2015 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » згідно податкової звітності та податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН, поставило в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » послуги машини вогнетривкої Estromat на суму 420 тис. грн (в т.ч. 70 тис. грн. ПДВ). В свою чергу податковий кредит даного підприємства в даний період сформовано за рахунок включення податкових накладних з придбання гудрону, що свідчить про «підміну» номенклатури товару та безпідставність формування податкового кредиту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » в адресу підприємств вигодонабувачів.

3)ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 , м. Київ).

Протягом липня 2015 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » згідно податкової звітності та податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН, поставило в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » шнековий навантажувач на суму 243,36 тис. грн (в т.ч. 40,56 тис. грн. ПДВ). В свою чергу податковий кредит даного підприємства в даний період сформовано за рахунок включення податкових накладних з придбання кріпу, що свідчить про «підміну» номенклатури товару та безпідставність формування податкового кредиту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » в адресу підприємств вигодонабувачів.

4)ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 , м. Київ, стан 8: до ЄДР внесено запис про відсутність за місцезнаходженням).

Протягом березня 2015 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » згідно податкової звітності та податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН, поставило в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ДП та транспортні послуги на суму 379,73 тис. грн. (в т.ч. 63,29 тис. грн. ПДВ). В свою чергу податковий кредит даного підприємства в даний період сформовано за рахунок включення податкових накладних з придбання присадки НКГ марки «А», що свідчить про «підміну» номенклатури товару та безпідставність формування податкового кредиту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » в адресу підприємств вигодонабувачів.

5)ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , Кременчуцький район, с. Омельник).

В ході проведення аналізу згідно Єдиного реєстру податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено, що протягом жовтня 2016 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » згідно податкової звітності та податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН, поставило в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » макуху соняшникову на суму 191,760 тис. грн (в т.ч. 31,96 тис. грн. ПДВ), що є нетиповою операцією для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », та відсутня подальша реалізація даного товару.

6)ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 , м. Київ, стан 8: до ЄДР внесено запис про відсутність за місцезнаходженням).

Протягом липня 2015 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » згідно податкової звітності та податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН, поставило в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » обладнання на суму 115,38 тис. грн. (в т.ч. 19,23 тис. грн. ПДВ). В свою чергу податковий кредит даного підприємства в даний період сформовано за рахунок включення податкових накладних з придбання бітуму БНД 60/90, що свідчить про «підміну» номенклатури товару та безпідставність формування податкового кредиту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » в адресу підприємств вигодонабувачів.

7)ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 , м. Київ).

Протягом жовтня 2016 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » згідно податкової звітності та податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН, поставило в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » цеглу силікатну М-200 на суму 836,4 тис. грн. (в т.ч. 139,4 тис. грн. ПДВ). В свою чергу податковий кредит даного підприємства в даний період сформовано за рахунок включення податкових накладних з придбання парафіну нафтового твердого гідроочищеного, що свідчить про «підміну» номенклатури товару та безпідставність формування податкового кредиту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » в адресу підприємств вигодонабувачів.

8)ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 , м. Одеса).

Протягом листопада 2016 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » згідно податкової звітності та податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН, поставило в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » брус обрізний, метало пластикові вироби на суму 895 тис. грн. (в т.ч. 132,5 тис. грн. ПДВ). В свою чергу податковий кредит даного підприємства в даний період сформовано за рахунок включення податкових накладних з придбання мандарин свіжих Satsuma, що свідчить про «підміну» номенклатури товару та безпідставність формування податкового кредиту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » в адресу підприємств вигодонабувачів.

9)ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 , м. Миколаїв).

Протягом грудня 2016 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » згідно податкової звітності та податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН, поставило в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » БМЗ 1000 кв.м. на суму 1350 тис. грн. (в т.ч. 225 тис. грн. ПДВ). В свою чергу податковий кредит даного підприємства в даний період сформовано за рахунок включення податкових накладних з придбання мандарин свіжих та гранатів, що свідчить про «підміну» номенклатури товару та безпідставність формування податкового кредиту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » в адресу підприємств вигодонабувачів.

10) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (м. Харків, код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ).

Протягом березня листопада 2014 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » згідно податкової звітності поставило в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » машину вогнетривку Estromat, а також та виконало роботи (поточний ремонт устаткування) на суму 1 953,42 тис. грн. (в т.ч. 325,57 тис. грн. ПДВ)

Загальна сума незаконно сформованого податкового кредиту з ПДВ службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період 2014-2016 р.р. склала близько 1253,59 тис.грн.

На даний час в матеріалах кримінального провадження №0000045 відсутні оригінали документів фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.01.2014 по теперішній час, що унеможливлює проведення об`єктивного та неупередженого досудового розслідування, а також повного і всебічного дослідження обставин справи.

Таким чином, з метою встановлення всіх обставин злочину, повного кола осіб, причетних до його вчинення та реального обсягу збитків, заподіяних злочинними діями винних осіб, в ході досудового розслідування виникла необхідність в тимчасовому доступу до документів бухгалтерського та податкового обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.01.2014 року по теперішній час, зокрема: договори (угоди, контракти) з додатками та специфікаціями, додаткові угоди, рахунки-фактури, податкові накладні, видаткові накладні, тендерна документація, товарно-транспортні накладні, маршрутні листи, акти приймання передачі, акти виконаних робіт (послуг), акти звірки, довіреності на отримання ТМЦ, сертифікати відповідності, якісні свідоцтва, паспорти, технічна документація, платіжні доручення, банківські виписки (роздруківки) або інші документи, які підтверджують розрахунки, листування, журнали обліку в`їзду/виїзду автотранспорту (журнали входу/виходу осіб на територію), журнали (відомості) проведення інструктажу охоронців (по всіх охоронюваних об`єктах підприємства), посадові інструкції, накази на призначення посадових осіб, інші документи, які вказують на фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які знаходяться в приміщенні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою: АДРЕСА_1 .

Старший слідчий ОСОБА_3 підтримав клопотання, просив його задовольнити.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 107 КПК України застосування технічних засобів фіксування кримінального провадження не здійснювалось.

Інші особи в порядку ч.2 ст. 163 КПК України не викликались.

Заслухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, дійшла до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Згідно ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Стаття 163 КПК України передбачає, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Беручи до уваги вище викладене, а також те, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, є джерелом доказів, наявні підстави для задоволення клопотання.

Керуючись ст. 159-166 КПК України, -

УХВАЛИВ :
Клопотання задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до оригіналів документів, а у разі відсутності оригіналів їх копій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2014 року по теперішній час, зокрема: договори (угоди, контракти) з додатками та специфікаціями, додаткові угоди, рахунки-фактури, податкові накладні, видаткові накладні, тендерна документація, товарно-транспортні накладні, маршрутні листи, акти приймання передачі, акти виконаних робіт (послуг), акти звірки, довіреності на отримання ТМЦ, сертифікати відповідності, якісні свідоцтва, паспорти, технічна документація, платіжні доручення, банківські виписки (роздруківки) або інші документи, які підтверджують розрахунки, листування, журнали обліку в`їзду/виїзду автотранспорту (журнали входу/виходу осіб на територію), журнали (відомості) проведення інструктажу охоронців (по всіх охоронюваних об`єктах підприємства), посадові інструкції, накази на призначення посадових осіб, інші документи, які вказують на фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », та можливість вилучення вище перелічених документів в приміщенні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою: АДРЕСА_1 .

Проведення даного заходу забезпечення кримінального провадження доручити: заступнику начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_6 , старшому слідчого з особливо важливих справ першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_7 , старшому слідчому з особливо важливих справ першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_8 , старшому слідчому з особливо важливих справ першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_9 , старшому слідчому з особливо важливих справ першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_10 , слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_11 , старшому слідчому відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_12 , старшому слідчому відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_13 , або іншій особі, яка буде діяти за дорученням прокурора на виконання постанови про проведення процесуальних дій на іншій території.

Відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підстави ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали до 25 липня 2017 року.
Ухвала слідчого судді , відповідно до вимог п.10. ч. 1 ст. 309 КПК України, може бути оскаржена в апеляційному порядку тільки в частині тимчасового доступу до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя ОСОБА_1