Єдиний унікальний номер 725/834/14-к
Номер провадження 1-кс/725/142/14
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14.02.2014 року м. Чернівці
Першотравневий районний суд м. Чернівці в складі:

слідчого судді ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2

за участю слідчого СВ Першотравневого РВ УМВС України в Чернівецькій області ОСОБА_3

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Чернівці клопотання СВ Першотравневого РВ УМВС України в Чернівецькій області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні внесеному в ЄРДР № 0000001 від 03.01.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 364 КК України, -

ВСТАНОВИВ:
Слідчий Першотравневого РВ УМВС України в Чернівецькій області ОСОБА_3 за погодженням з старшим прокурором прокуратури Першотравневого району м.Чернівці ОСОБА_4 звернувся до суду з клопотанням про надання дозволу працівникам Державної фінансової інспекції в Чернівецькій області на проведення позапланової виїзної ревізії, а також зустрічні звірки, КМУ «Міський клінічний пологовий будинок № 1», що розміщений в м. Чернівці вул. Головна 129, за період з 01.01.2012 року по 03.01.2014 року включно, щодо законності отримання та використання благодійних внесків, благодійної допомоги, а також розподілу товарів, отриманих як благодійна допомога, посадовими особами даної установи в зазначений період часу.

Клопотання мотивоване тим, що в провадженні СВ Першотравневого РВ УМВС України в Чернівецькій області перебуває кримінальне провадження внесене в ЄРДР № 9000001, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 364 ч. 1 КК України, тобто зловживання владою або службовим становищем. Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що в період часу з 01.01.2012 року по 01.01.2014 року, службові особи КМУ «Міський клінічний пологовий будинок № 1», зловживаючи своїм службовим становищем, свідомо допустивши порушення Постанови КМУ № 1295 від 17.08.1998 року, не забезпечили належну організацію надходження та використання благодійних внесків та не забезпечили додержання прав громадян на якісну та безоплатну медичну допомогу.

Вказував на те, що з метою повноти та всебічності проведення досудового розслідування, в органу досудового розслідування виникла необхідність в проведенні виїзної позапланової ревізії' Державною фінансовою інспекцією в Чернівецькій області, щодо дотримання законності у сфері отримання та використання благодійних внесків, отриманої благодійної допомоги, а також розподілу товарів, отриманих як благодійна допомога, медичними працівниками КМУ «Міський клінічний пологовий будинок № 1», що в м. Чернівці вул. Головна 129, у періоди часу з 01.01.2012 року по 03.01.2014 рік.

Посилаючись на обставини встановлені досудовим розслідуванням, норми процесуального права, норми Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» просив надати дозвіл працівникам Державної фінансової інспекції в Чернівецькій області в період часу з 17 лютого 2014 року по 07 березня 2014 року, провести позапланову виїзну ревізію, а також зустрічні звірки, КМУ «Міський клінічний пологовий будинок № 1», що розміщене в м. Чернівці вул. Головна 129, за період з 01.01.2012 року по 03.01.2014 року включно, щодо законності отримання та використання благодійних внесків, благодійної допомоги, а також розподілу товарів, отриманих як благодійна допомога, посадовими особами даної установи в зазначений період часу.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, надав пояснення аналогічні його змісту, на підтвердження своїх доводів надав копії зібраних досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, просив клопотання задовольнити.

Слідчий суддя, заслухавши думку слідчого, дослідивши матеріали клопотання, вважає, що останнє підлягає частковому задоволенню, виходячи з наступних підстав.

Так, відповідно до ч. 7,8 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» позапланові виїзні ревізії суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за рішенням суду, ухваленим на підставі клопотання слідчого, прокурора для забезпечення розслідування під час кримінального провадження. Орган державного фінансового контролю, прокурор або слідчий, який ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до частин п`ятої і сьомої цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості.

Як вбачається зі змісту клопотання слідчого та доданих до нього документів, останнє відповідає вимогам встановленим ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» та містить обґрунтування підстав необхідності проведення позапланової ревізії, дати її початку і закінчення, а також документи, які свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії.

Так, ч. 5 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» визначено перелік обставин за наявності яких проводиться позапланова виїзна ревізія, серед яких зокрема: у разі виникнення потреби у перевірці відомостей, отриманих від особи, яка мала правові відносини з підконтрольною установою, якщо підконтрольна установа не надасть пояснення та їх документальні підтвердження на обов`язковий письмовий запит органу державного фінансового контролю протягом десяти робочих днів з дня отримання запиту, а також у разі надходження доручення щодо проведення ревізій у підконтрольних установах від Кабінету Міністрів України, органів прокуратури, органів доходів і зборів, Міністерства внутрішніх справ України, Служби безпеки України, в якому містяться факти, що свідчать про порушення підконтрольними установами законів України, перевірку додержання яких віднесено законом до компетенції органів державного фінансового контролю.

Як вбачається з матеріалів клопотання, зокрема листа ДФІ в Чернівецькій області від 07.02.2014 року №24-25-17-17/1073, працівниками ДФІ вже було проведено планову ревізію КМУ «Міський клінічний пологовий будинок №1» та було встановлено ряд фінансових порушень, відображених в акті, позапланових контрольних заходів на зазначено об`єкті протягом 2013 року не проводилось та відповідно до плану контрольно-ревізійної роботи ДФІ в Чернівецькій області на І квартал 2014 року, проведення ревізії фінансово-господарської діяльності КМУ «Міський клінічний пологовий будинок №1» не передбачено.

Відповідно до п. 29 Порядку проведення інспектування Державною фінансовою інспекцією, її територіальними органами, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України №550 від 20.04.2006 року з подальшими змінами та доповненнями, позапланова виїзна ревізія об`єкта контролю за зверненням правоохоронного органу проводиться у разі надання ним: клопотання слідчого або прокурора про призначення позапланової виїзної ревізії та ухвали суду про дозвіл на її проведення, в якому зазначаються підстави проведення, дати її початку та закінчення, а також номер кримінального провадження, орган, що здійснює досудове розслідування, дата та підстави повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення (для ревізії суб`єкта господарської діяльності, не віднесеного Законом до підконтрольних установ).

Таким чином, враховуючи вище викладене, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого обґрунтоване, містить достатньо даних про підстави проведення ревізії дати її початку та закінчення, а тому підлягає задоволенню, оскільки з метою встановлення об`єктивних обставин у кримінальному провадженні, а також дослідження питання законності отримання та використання благодійних внесків, благодійної допомоги, а також розподілу товарів, отриманих як благодійна допомога, посадовими особами даної установи.

Разом з тим, суд не вбачає підстав для задоволення клопотання слідчого в частині надання дозволу працівникам ДФІ для проведення зустрічних звірок, виходячи з наступного.

Відповідно до п. 73.5. статті 73 Податкового кодексу України з метою отримання податкової інформації контролюючі органи мають право проводити зустрічні звірки даних суб`єктів господарювання щодо платника податків.

Зустрічною звіркою вважається співставлення даних первинних бухгалтерських та інших документів суб`єкта господарювання, що здійснюється органами державної податкової служби з метою документального підтвердження господарських відносин з платником податків та зборів, а також підтвердження відносин, виду, обсягу і якості операцій та розрахунків, що здійснювалися між ними, для з`ясування їх реальності та повноти відображення в обліку платника податків.

Зустрічні звірки не є перевірками і проводяться в порядку, визначеному Кабінетом Міністрів України.

Як вбачається з п. 3 Порядку проведення органами державної податкової служби зустрічних звірок, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 27.12.2010 № 1232 з метою проведення зустрічної звірки контролюючий орган (ініціатор) надсилає іншому контролюючому органу (виконавцю), на обліку в якому перебуває суб`єкт господарювання, запит про проведення зустрічної звірки для підтвердження отриманих від платника податків та зборів даних. Зустрічна звірка може бути проведена контролюючим органом (ініціатором) самостійно у разі, коли суб`єкт господарювання перебуває на обліку в тому ж контролюючому органі в якому перебуває платник податків, або в межах одного населеного пункту.

Отже, зустрічні звірки проводяться в порядку, визначеному постановою Кабінету Міністрів України від 27.12.2010 № 1232 «Про затвердження Порядку проведення органами державної податкової служби зустрічних звірок», який не передбачає необхідності надання дозволу суду для ініціації їх проведення.

На підставі вище викладеного та керуючись п.3 Порядку проведення органами державної податкової служби зустрічних звірок, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 27.12.2010 № 1232, п. 29 Порядку проведення інспектування Державною фінансовою інспекцією, її територіальними органами, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України №550 від 20.04.2006 року, ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», ст.ст. 131, 132, 373 КПК України, -

УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити частково.

Надати працівникам Державної фінансової інспекції в Чернівецькій області дозвіл на проведення позапланової виїзної ревізії КМУ «Міський клінічний пологовий будинок № 1», що розташований за адресою м. Чернівці вул. Головна 129, за період з 01.01.2012 року по 03.01.2014 року включно, щодо законності отримання та використання благодійних внесків, благодійної допомоги, а також розподілу товарів, отриманих як благодійна допомога, посадовими особами даної установи в зазначений період часу, тривалістю 15 робочих днів, починаючи з 17 лютого 2014 року по 07 березня 2014 року.

В решті - відмовити.

Слідчий суддя Першотравневого
районного суду м.Чернівці ОСОБА_1