УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
24 травня 2017 року м. Київ

Слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого першого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів,

в с т а н о в и в:

24 травня 2017 року до Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого першого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС в м. Києві ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання обґрунтовується тим, що першим відділом розслідувань кримінальних проваджень слідчого управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС в м. Києві здійснює досудове розслідування кримінального провадження за №0000097 від 14.12.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.205, ч.3 ст. 212 КК України.

У клопотанні зазначено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " стара назва ( ІНФОРМАЦІЯ_4 ) (код НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (стара назва ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 ") (код НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код НОМЕР_9 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код НОМЕР_10 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (код НОМЕР_11 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код НОМЕР_12 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код НОМЕР_13 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (код НОМЕР_14 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (код НОМЕР_15 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 " (код НОМЕР_16 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_19 " (код НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (стара назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 ») (код НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_19 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_23 " (код НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код НОМЕР_22 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_26 " (код НОМЕР_23 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_27 " (код НОМЕР_24 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_28 " (код НОМЕР_25 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_29 " (код НОМЕР_26 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_30 " (код НОМЕР_27 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_31 " (код НОМЕР_28 ) зареєстровані та придбані на підставних осіб з метою прикриття незаконної діяльності, групою осіб у складі: ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , для незаконного обготівкування грошових коштів та ухилення від сплати податків в великих розмірах суб`єктам реального сектору економіки за рахунок формування фіктивного податкового кредиту.

Допитані засновники та службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » та інші, які надали показання про свою непричетність до реєстрації та ведення фінансово-господарської діяльності на підприємстві.

Проведеним аналізом діяльності підприємств з ознаками фіктивності встановлено, що за допомогою вказаних вище фіктивних СГД, організованою групою здійснюється незаконна діяльність пов`язана з ухиленням від сплати податків підприємствами реального сектору економіки, шляхом відображення у податковому та бухгалтерському обліках взаємовідносини з такими СГД, тобто проведення безтоварних операцій, а також надаються послуги з незаконного обготівкування грошових коштів.
Вказані підприємства здійснюють безтоварні операції шляхом документального оформлення придбання однієї групи товарів та послідуючої реалізації іншої групи товарів підприємствам реального сектору економіки. Придбані та реалізовані товари мають різну номенклатуру, а також відмінні за своїми фізичними характеристиками та функціональним призначенням, що вказує на безтоварність здійснюваних операцій.
Зазначена схема дозволяє ухилятись від сплати податків підприємствам реального сектору економіки, а також отримувати необліковані грошові кошти та створює умови для безпідставного завищення валових витрат та податкового кредиту з ПДВ.
В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_32 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_29 ) мало господарські взаємовідносини із зазначеними раніше СПД, які входять до складу «конвертаційного центру» та мають ознаки фіктивності.
Для встановлення усіх обставин здійснення господарської ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_32 " необхідно дослідити оригінали первинних документів, які складались за наслідком фінансово-господарських операцій з контрагентами, що мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код НОМЕР_30 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_34 " (код НОМЕР_31 ,) ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_35 " (код НОМЕР_32 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_36 " (код НОМЕР_33 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_37 " (код НОМЕР_34 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_38 " (код НОМЕР_35 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_39 " (код НОМЕР_36 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_40 " (код НОМЕР_37 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_41 " (код НОМЕР_38 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_42 " (код НОМЕР_39 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_43 " (код НОМЕР_40 ) фінансово-господарських документів щодо взаємовідносин із зазначеними раніше суб`єктами підприємницької діяльності є єдиною можливістю дослідити ланцюг злочинної схеми від виконавця до замовника.
Оригінали зазначених документів ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_32 " по взаємовідносинам з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код НОМЕР_30 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_34 " (код НОМЕР_31 ,) ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_35 " (код НОМЕР_32 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_36 " (код НОМЕР_33 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_37 " (код НОМЕР_34 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_38 " (код НОМЕР_35 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_39 " (код НОМЕР_36 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_40 " (код НОМЕР_37 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_41 " (код НОМЕР_38 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_42 " (код НОМЕР_39 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_43 " (код НОМЕР_40 ). Вилучення у ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_41 ), необхідно вилучити, оскільки таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів, так як у інший спосіб отримати документи, також для подальшого досудового розслідування кримінального провадження оригінали зазначених документів потрібно вилучити з метою проведення почеркознавчої експертизи.
Слідчий також просив розглянути клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.
Суд на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, за наведених слідчим підстав.
У судовому засіданні слідчий підтримав подане клопотання та просив його задовольнити з зазначених у ньому підстав.

Заслухавши думку учасників судового розгляду, дослідивши матеріали, на які посилається слідчий, обґрунтовуючи доводи клопотання, вбачається наступне.

Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.
Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:
1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;
2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;
3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
У ч. 6 ст. 163 КПК України зазначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Вбачається, що слідчим наведені достатні підстави вважати, що інформація, яка міститься в документах, зазначених у клопотанні, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, може бути використана як доказ, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо.
З огляду на наведене, клопотання підлягає задоволенню.
Наслідки невиконання зазначеної ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.
Керуючись статтями 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,

у х в а л и в:

Клопотання старшого слідчого першого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС в м. Києві ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому першого ВРКП СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2 на тимчасовий доступ до речей і документів, можливість вилучення у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_32 " (код ЄДРПОУ: НОМЕР_29 ), для проведення в подальшому почеркознавчої та економічної експертизи оригінали фінансово-господарських документів по взаємовідносинам з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код НОМЕР_30 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_34 " (код НОМЕР_31 ,) ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_35 " (код НОМЕР_32 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_36 " (код НОМЕР_33 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_37 " (код НОМЕР_34 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_38 " (код НОМЕР_35 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_39 " (код НОМЕР_36 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_40 " (код НОМЕР_37 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_41 " (код НОМЕР_38 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_42 " (код НОМЕР_39 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_43 " (код НОМЕР_40 ) весь період діяльності, а саме:

- договори, товарно-транспортні накладні, податкові накладні, видаткові накладні, акти виконаних робіт, рахунки, чеки, банківські виписки, векселі, технічну документацію на продукцію (паспорта, ліцензії, дозволи, сертифікати відповідності або походження), реєстри виданих та отриманих податкових накладних, журнал-ордер і відомість по рахунку ВР валові витрати, довіреності, листи, накази, протоколи та інші; журнали-ордера, оборотно-сальдові відомості, сертифікат якості виробника на кожну одиницю обладнання, та інші документи бухгалтерського і податкового звіту (інформації з системи «1-С Бухгалтерія»), щодо оприбуткування та подальшого руху отриманих товарів (послуг) від зазначених раніше СПД; документів із зазначенням на них осіб які приймали товар від зазначеного підприємства, а також штатний розпис співробітників ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_32 " (код ЄДРПОУ: НОМЕР_29 ).

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя: