АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД МІСТА КИЄВА
Справа № 11-cc/796/3895/2016 Слідчий суддя в 1-й інстанції: ОСОБА_1
Категорія: ст. 170 КПК Доповідач: ОСОБА_2
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
12 грудня 2016 року місто Київ

Колегія суддів судової палати з розгляду кримінальних справ Апеляційного суду міста Києва у складі:

головуючого судді ОСОБА_2 ,

суддів ОСОБА_3 , ОСОБА_4 ,

при секретарі судового засідання ОСОБА_5 ,

з участю:

прокурора ОСОБА_6 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду апеляційну скаргу директора ТОВ «Максан» ОСОБА_7 на ухвалу слідчого судді Шевченківського районного суду міста Києва від 02 вересня 2016 року,
ВСТАНОВИЛА:
Цією ухвалою задоволено клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу управління розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління фінансових розслідувань Державної фіскальної служби України ОСОБА_8 , яке погоджене із прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_6 , та у кримінальному провадженні № 0000044 від 10 січня 2013 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. ч. 1, 2 ст. 205, ч. 3 ст. 209, ч. ч. 1, 3 ст. 212 КК України, накладено арешт на грошові кошти, які знаходяться на банківських рахунках ТОВ «Максан» () у розмірі 4028842 гривень, а саме на банківському рахунку № НОМЕР_1 (валюта: долар США, українська гривня, ЄВРО), відкритому у ПАТ «Банк Восток» (місто Дніпро, вул. Курсантська, 24, МФО 307123, ), а також накладено арешт на видаткові операції по цих рахунках, за виключенням операцій зі сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) та виплат заробітної плати працівникам ТОВ «Максан» (код за ).

Не погоджуючись з таким рішенням слідчого судді, директор ТОВ «Максан» ОСОБА_7 подав апеляційну скаргу, в якій, вважаючи ухвалу слідчого судді незаконною та необґрунтованою, просить її скасувати і постановити нову ухвалу, якою відмовити в задоволенні клопотання старшого слідчого. Зокрема, апелянт звертає увагу, що в оскаржуваній ухвалі слідчий суддя посилається на висновки акту № 000029/15-52-14- 01/32521806 від 19 квітня 2016 року, який жодних висновків щодо дотримання податкового законодавства з боку ТОВ «Максан» не містить.

Також ОСОБА_7 зазначає, що постановою Одеського окружного адміністративного суду від 07 червня 2016 року у справі № 815/2299/16 за адміністративним позовом ТОВ «Максан» до ДПІ у Малиновському районі міста Одеса ГУ ДФС в Одеській області про визнання протиправними дій, скасування податкових повідомлень-рішень встановлено, що перевірка, за результатами якої був складений акт № 000029/15-52-14-01/32521806/1301 від 19 квітня 2016 року, була проведена безпідставно і формально, а вказані висновки в акті перевірки про наявність порушень податкового законодавства ТОВ «Максан» є необґрунтованими. При цьому, як вказує апелянт, ухвалою Одеського апеляційного адміністративного суду від 01 серпня 2016 року було відмовлено в задоволенні клопотання Державної податкової інспекції у Малиновському районі міста Одеси управління Державної фіскальної служби в Одеській області про продовження строку на усунення недоліків апеляційної скарги.

На думку апелянта, оскаржувана ухвала не містить посилань на жодні докази використання рахунку ТОВ «Максан» для незаконної мети, зокрема, для обготівковування грошових коштів, отриманих внаслідок проведення «псевдорозрахункових» фінансових операцій з підприємствами реального сектору економіки. Також апелянт стверджує, що ТОВ «Максан» є підприємством реального сектору економіки, що надає логістичні послуги з відповідального зберігання товарів, має штатну чисельність працівників 75 осіб, а банківський рахунок використовується товариством для проведення законних розрахунків з контрагентами за реальні товари, роботи та послуги. Крім того, автор апеляції вказує, що жодній посадовій особі ТОВ «Максан» не повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення.

Далі в апеляційній скарзі ОСОБА_7 зазначає, що слідчим суддею визначено розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, на рівні 4028842 гривень, однак накладено арешт на всі кошти, які знаходяться на банківському рахунку підприємства, а також всі майбутні видаткові операції по рахунку, за виключенням операцій зі сплати податків та виплати заробітної плати. Також апелянт звертає увагу, що у зв`язку із арештом рахунку ТОВ «Максан» не зможе здійснювати фінансово-господарські операції з контрагентами, сплачувати комунальні послуги за електроенергію, газопостачання та водопостачання. На думку автора апеляції, оскаржувана ухвала порушує права ТОВ «Максан» на вільне використання належного йому майна.

Заслухавши доповідь судді, пояснення прокурора, який заперечував проти задоволення апеляційної скарги та просив ухвалу слідчого судді залишити без змін, вивчивши матеріали провадження та перевіривши доводи апеляційної скарги, колегія суддів вважає, що апеляційна скарга директора ТОВ «Максан» ОСОБА_7 не підлягає задоволенню, виходячи з наступного.
Як вбачається з матеріалів провадження, управлінням розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління фінансових розслідувань Державної фіскальної служби України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000044, внесеному10 січня 2013 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. ч. 1, 2 ст. 205, ч. 3 ст. 209, ч. ч. 1, 3 ст. 212 КК України, в тому числі за фактом створення (придбання) учасниками організованої групи ПП «Топ Трейдінг» і ПП «Брок Лайн» з метою прикриття незаконної діяльності з ухилення від сплати податків іншими суб`єктами господарювання, зокрема, ТОВ «Максан» (код за ).

Органами досудового розслідування встановлено, що у період з 2012 року по 2014 рік службові особи ТОВ «Максан» (ЄДРПОУ код 32521806), зареєстрованого у місті Одесі, діючи за попередньою змовою з невстановленими особами, ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах на суму 4028842 гривні, у тому числі податку на додану вартість в сумі 2070647 гривень та податку на прибуток підприємств на суму 1958195 гривень, шляхом відображення в податковій звітності та бухгалтерському обліку фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «СоуфБрок» (код 38644286), ПП «Брок Лайн» (код 38644024), ПП «Топ Трейдінг» (код 38438310), ПП «Інстал Плюс» (код 38155534), ПП «Едгал» (код 38848499), ПП «Трейдброк» (код 38847851), ПП «ВіваТрейдінг» (код 39070777), ПП «БілдінгСтаф» (код 39071313), ПП «Віапласт» (код 39161256), ПП «Буд-Сістемс» (код 39097034), ПП «Інтеррайс» (код 39258004), ПП «Аурум 999» (код 37281141), ТОВ «Елтіс Груп» (код 37931952), ТОВ «Манко Трейд» (код 37932207), ТОВ «Лед-Тек» (код 39097385), ТОВ «Оріон прайс» (код 39161223), ТОВ «Аметіст-2011» (код 37549590), ТОВ «Укрвторсплав» (код 37350251), ТОВ «Улюс» (код 20940780), ТОВ «Пріма-2014» (код 39263302), ТОВ «Аскаль» (код 39260715), ТОВ «Велюкс» (код 39194260), ТОВ «Фарум-2014» (код 39260139), ПП «Вікколл» (код 39263192), ТОВ «Черномор-Курорт Юг» (код 39263208), ПП «СалтаАрг» (код 39263234), ПП «Санта-Фе» (код 39263260), ТОВ «Діжон PC» (код 39263276), ПП «Ріола» 2014» (код 39263281), ПП «Катамарка» (код 39263339), ПП «Берліна» (код 39259872), ПП «Ларсан-2014» (код 39259888), ПП «Орхус 5» (код 39259909), ПП «Савой-Тур» (код 39259914), ТОВ «Ікаст» (код 39259935), ТОВ «Трофорс» (код 39259956), ПП «Антон-М» (код 39263119), ТОВ «Норвей» (код 39260097), ТОВ «Лофтус» (код 39259977), ТОВ «Аргус Люкс» (код 39251716), ПП «Крокус лтд» (код 39251758), ТОВ «Еріда-2014» (код 39251578), ТОВ «Лес-Ком» (код 39251538), ТОВ «Тейя-2014» (код 39251449), ТОВ «ІсоверЮг» (код 39250969), ПП «Град-Тент» (код 39250890), ТОВ «Прім`єраУКР» (код 39251962), ТОВ «Іко- 3» (код 39251873), ТОВ «Ту Плюс» (код 39257759), ТОВ «Грейпфрут Епл» (код 39257828), ТОВ «Буромакс-Екстра» (код 39257849), ТОВ «Кліп Груп» (код 39258376), ПП «Мегаформ-Х» (код 39258292), ПП «Гео Тріп» (код 39258313), ПП «Еко Світ-Тріс» (код 39257943), ТОВ «Леруж Плюс» (код 39260694), ПП «Овіньйон М» (код 39260736), ПП «ФармасіТех» (код 39260762), ПП «Реймс Експрес» (код 39260778), ПП «Інтер Полі-Фарб» (код 39260799), ТОВ «Копперо» (код 39260605), ПП «Вайгар» (код 39260647), ТОВ «Аронт» (код 39260668), ТОВ «Біарріцц» (код 39267155), ТОВ «Довіль 2014» (код 39267160), ТОВ «Інсбург-AB» (код 39267176), ТОВ «Ланже» (код 39267197), ТОВ «Філлах» (код 39267223), ПП «Естрета» (код 39267239), ПП «Люсіанна 2014» (код 39267251), ТОВ «Айворі К» (код 39505796), ТОВ «Данга Люкс» (код 39516059), ТОВ «Одрі 15» (код 39514842), ТОВ «Сайбері 12» (код 39506124), ТОВ «Пріорі С» (код 39505801) та ТОВ «Жакот» (код 39511129), які в дійсності не відбувались. Порушення підтверджуються актом позапланової виїзної документальної перевірки ДПІ у Малиновському районі міста Одеси ГУ ДФС в Одеській області № 000029/15-52-14-01/32521806 від 19 квітня 2016 року.

Також встановлено, що ТОВ «Максан» () має відкритий поточний рахунок № НОМЕР_1 (валюта: долар США, українська гривня, ЄВРО), відкритий в ПАТ «Банк Восток» (місто Дніпро, вул. Курсантська, 24, МФО 307123, код ЕДРПОУ 26237202).

31 серпня 2016 року старший слідчий з ОВС другого відділу управління розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління фінансових розслідувань Державної фіскальної служби України ОСОБА_8 , за погодженням із прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_6 , звернувся до Шевченківського районного суду міста Києва з клопотанням про накладення арешту на грошові кошти, які знаходяться на банківських рахунках ТОВ «Максан» () у розмірі 4028842 гривні, а саме на банківському рахунку № НОМЕР_1 (валюта: долар США, українська гривня, ЄВРО), відкритому у ПАТ «Банк Восток» (місто Дніпро, вул. Курсантська, 24, МФО 307123, ), а також арешт на видаткові операції по цих рахунках, за виключенням операцій зі сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) та виплат заробітної плати працівникам ТОВ «Максан» (код за ).
02 вересня 2016 року ухвалою слідчого судді Шевченківського районного суду міста Києва клопотання старшого слідчого було задоволено.
Задовольняючи дане клопотання, внесене в межах кримінального провадження № 0000044, про накладення арешту на грошові кошти, що знаходяться на банківських рахунках ТОВ «Максан» () у розмірі 4028842 гривні, а саме на банківському рахунку № НОМЕР_1 (валюта: долар США, українська гривня, ЄВРО), відкритому у ПАТ «Банк Восток» (місто Дніпро, вул. Курсантська, 24, МФО 307123, ), слідчий суддя, як вбачається з журналу судового засідання, заслухав пояснення прокурора ОСОБА_6 та,дослідивши матеріали, додані до клопотання, прийшов до правильного висновку, що існують достатні підстави, передбачені ст. 170 КПК України, для накладення арешту на вказані грошові кошти з огляду на те, що вони відповідають критеріям, передбаченим ст. 98 КПК України, тобто набуті кримінально протиправним шляхом.

З урахуванням цього слідчий суддя, всупереч ствердженням апелянта, встановив належні правові підстави, передбачені ч. 1, ч. 3 ст. 170 КПК України, для задоволення клопотання старшого слідчого і накладення арешту на грошові кошти, що знаходяться на банківських рахунках ТОВ «Максан» () у розмірі 4028842 гривні, а саме на банківському рахунку № НОМЕР_1 (валюта: долар США, українська гривня, ЄВРО), відкритому у ПАТ «Банк Восток» (місто Дніпро, вул. Курсантська, 24, МФО 307123, ), а також на видаткові операції по цих рахунках, за виключенням операцій зі сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) та виплат заробітної плати працівникам ТОВ «Максан» (код за ).

В свою чергу, матеріали провадження свідчать, що на цьому етапі кримінального провадження потреби досудового розслідування виправдовують таке втручання у права та інтереси власника майна з метою забезпечення збереження речових доказів, а завданням такого арешту є запобігання незаконному заволодінню та можливому незаконному вилученню коштів з банківського рахунку № НОМЕР_1 , відкритому ТОВ «Максан» () у ПАТ «Банк Восток» (місто Дніпро, вул. Курсантська, 24, МФО 307123, ). При цьому слід зазначити, що слідчий суддя на даній стадії процесу не вправі вирішувати ті питання, які повинен вирішувати суд при розгляді кримінального провадження по суті, тобто не вправі оцінювати докази з точки зору їх достатності і допустимості для встановлення вини чи її відсутності у фізичної або юридичної особи за вчинення злочину, а лише зобов`язаний на підставі розумної оцінки сукупності отриманих доказів визначити, що причетність тієї чи іншої особи до вчинення кримінального правопорушення є вірогідною та достатньою для застосування щодо неї заходів забезпечення кримінального провадження, одним із яких і є накладення арешту на майно.

Таким чином, колегія суддів вважає, що слідчий суддя обґрунтовано, у відповідності до вимог ст. ст. 132, 170 173 КПК України, наклав арешт на грошові кошти у розмірі 4028842 гривні, які знаходяться на банківському рахунку № НОМЕР_1 (валюта: долар США, українська гривня, ЄВРО), відкритому ТОВ «Максан» () у ПАТ «Банк Восток» (місто Дніпро, вул. Курсантська, 24, МФО 307123, ), врахувавши і наслідки від вжиття такого заходу забезпечення кримінального провадження для інших осіб та забезпечивши своїм рішенням розумність і співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження.

Зважаючи на вищевикладене в сукупності з обставинами кримінального провадження, колегія суддів об`єктивно переконана, що слідчий суддя, накладаючи арешт на грошові кошти у розмірі 4028842 гривні, які знаходяться на банківському рахунку № НОМЕР_1 (валюта: долар США, українська гривня, ЄВРО), відкритому ТОВ «Максан» () у ПАТ «Банк Восток» (місто Дніпро, вул. Курсантська, 24, МФО 307123, ), діяв у спосіб і у межах діючого законодавства, арешт застосував на засадах розумності та співмірності, а тому доводи апелянта стосовно незаконності та необґрунтованості ухвали слідчого судді слід визнати непереконливими.

Істотних порушень норм КПК України, які могли б стати підставою для скасування ухвали слідчого судді, колегією суддів не вбачається.

Враховуючи встановлені факти та відповідні їм правовідносини, колегія суддів вважає, що ухвалу слідчого судді необхідно залишити без змін, а апеляційну скаргу директора ТОВ «Максан» ОСОБА_7 без задоволення.

Керуючись ст. ст. 170, 171, 173, 309, 376, 404, 405, 407, 422 КПК України, колегія суддів

УХВАЛИЛА:
Ухвалу слідчого судді Шевченківського районного суду міста Києва від 02 вересня 2016 року, якою задоволено клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу управління розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління фінансових розслідувань Державної фіскальної служби України ОСОБА_8 , погоджене із прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_6 , та у кримінальному провадженні № 0000044 від 10 січня 2013 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. ч. 1, 2 ст. 205, ч. 3 ст. 209, ч. ч. 1, 3 ст. 212 КК України, накладено арешт на грошові кошти, які знаходяться на банківських рахунках ТОВ «Максан» () у розмірі 4028842 гривні, а саме на банківському рахунку № НОМЕР_1 (валюта: долар США, українська гривня, ЄВРО), відкритому у ПАТ «Банк Восток» (місто Дніпро, вул. Курсантська, 24, МФО 307123, ), а також на видаткові операції по цих рахунках, за виключенням операцій зі сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) та виплат заробітної плати працівникам ТОВ «Максан» (код за ), залишити без змін, а апеляційну скаргу директора ТОВ «Максан» ОСОБА_7 залишити без задоволення.

Ухвала апеляційного суду оскарженню не підлягає.

СУДДІ:

____________________ _______________________ ____________________
ОСОБА_2 ОСОБА_3 ОСОБА_4