Ярмолинецький районний суд Хмельницької області
Справа № 689/683/17
УХВАЛА
31 березня 2017 року смт. Ярмолинці

Слідчий суддя Ярмолинецького районного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участі прокурора ОСОБА_3 ,

розглянувши клопотання начальника СВ Ярмолинецького ВП ГУНП в Хмельницькій області капітана поліції ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення позапланової перевірки додержання вимог податкового законодавства

у кримінальному провадженні, відомості про яке 12.01.2017 р. внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000005 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 364 КК України,

В С Т А Н О В И В:

27.03.2017 надійшло клопотання начальника СВ Ярмолинецького ВП ГУНП в Хмельницькій області, погоджене прокурором Городоцької місцевої прокуратури, про призначення позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства України ФОП ОСОБА_5 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по проведеним фінансово-господарським операціям у період з 01.01.2013 р. по 31.12.2016 р. з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства під час здійснення фінансово-господарської діяльності, в тому числі пов`язаної зі сплатою орендної плати за використання земельної ділянки водного фонду площею 15,7 га на території Баламутівської сільської ради.

Згідно з нормою ч. 1 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

В судовому засіданні слідчий та прокурор просили задовольнити клопотання. При цьому, слідчий зазначив, що Городоцькою місцевою прокуратурою 12.01.2017 р. внесено відомості в Єдиний реєстр досудових розслідувань за № 0000005 по факту вчинення злочину, передбаченого ч.1 ст.364 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що на підставі рішення Баламутівської сільської ради № 5 від 12.07.2002 р. між сільською радою та фізичною особою ОСОБА_5 укладено договір оренди земельної ділянки № 11 від 23.07.2002 р. загальною площею 15,7 га, строком на 5 років, в межах Баламутівської сільської ради, який зареєстровано в Ярмолинецькому районному відділі земельних ресурсів 19.08.2002 р. із зазначення грошової оцінки земельної ділянки в сумі 384889,04 грн.. Рішенням сесії Баламутівської сільської ради № 1 від 12.03.2012 затверджено нормативну грошову оцінку земель населених пунктів с. Баламутівка та с. Лугове, яка щодо даної ділянки зросла до 2485310 грн.. Однак, протягом 2014-2016 років посадові особи Баламутівської сільської ради, зловживаючи службовим становищем, всупереч інтересам служби, не вживали заходів до внесення змін в договір оренди земель водного фонду площею 15,7 га, які перебувають в оренді ОСОБА_5 , що завдало істотної шкоди охоронюваним законом правам, свободам та інтересам держави за вказаний період орієнтовно 156,7 тис. грн.. Оскільки іншими заходами встановити дійсний розмір шкоди встановити неможливо, вважає необхідним провести позапланову перевірку. Згідно з пунктом 78.1.11. Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка проводиться у разі якщо отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Розглянувши матеріали клопотання, слідчий суддя встановив наступне.

Городоцькою місцевою прокуратурою 12.01.2017 р. внесено відомості в Єдиний реєстр досудових розслідувань за № 0000005 по факту вчинення злочину, передбаченого ч.1 ст.364 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що на підставі рішення Баламутівської сільської ради № 5 від 12.07.2002 р. між сільською радою та фізичною особою ОСОБА_5 укладено договір оренди земельної ділянки № 11 від 23.07.2002 р. загальною площею 15,7 га, строком на 5 років, в межах Баламутівської сільської ради, який зареєстровано в Ярмолинецькому районному відділі земельних ресурсів 19.08.2002 р. із зазначення грошової оцінки земельної ділянки в сумі 384889,04 грн.. Рішенням сесії Баламутівської сільської ради № 1 від 12.03.2012 затверджено нормативну грошову оцінку земель населених пунктів с. Баламутівка та с. Лугове, яка щодо даної ділянки зросла до 2485310 грн.. Однак, протягом 2014-2016 років посадові особи Баламутівської сільської ради, зловживаючи службовим становищем, всупереч інтересам служби, не вживали заходів до внесення змін в договір оренди земель водного фонду площею 15,7 га, які перебувають в оренді ОСОБА_5 , що завдало істотної шкоди охоронюваним законом правам, свободам та інтересам держави за вказаний період орієнтовно 156,7 тис. грн..

Абзацом 1 п. 289.1 ст. 289 ПК України передбачено, що для визначення розміру орендної плати для земель державної та комунальної власності обов`язково проводиться та використовується нормативна грошова оцінка земельних ділянок, яка являє собою капіталізований рентний дохід (дохід, який можна отримати із землі як фактора виробництва залежно від якості та місця розташування земельної ділянки), визначений за встановленими та затвердженими нормативами (ст. 1 Закону України «Про оцінку земель»).

Статтею 91 КПК України передбачено, що у кримінальному провадженні підлягають доказуванню обставини, у тому числі: подія кримінального правопорушення (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення кримінального правопорушення), вид та розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням. Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України, сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Згідно до п.п. 20.1.4. п. 20.1. ст. 20 Податкового Кодексу України органи державної податкової служби мають право проводити відповідно до законодавства перевірки і звірки платників податків. Згідно з пунктом 78.1.11. Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка проводиться у разі якщо отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону;.

Фактичними підставами для проведення перевірки під час кримінального провадження є дані, що свідчать про можливість встановлення певних злочинних дій в діяльності конкретних осіб. Отримані за результатами такої перевірки відомості матимуть істотне значення для встановлення обставин у вказаному кримінальному провадженні. Питання, поставлені перед контролюючим органом, підлягають з`ясуванню для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення, винуватості осіб у вчиненні кримінального правопорушення, форма вини, мотив і мета вчинення кримінального правопорушення; вид і розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням. За положеннями ч.2 ст. 84, ч. 1 ст. 99 КПК акти перевірок є процесуальним джерелами доказів, отже ініціювання слідчим позапланової перевірки має спрямовуватися на збір доказів з метою доведення факту вчинення правопорушень, відомості про які внесені до ЄРДР, винуватості обвинуваченого у вчиненні кримінального правопорушення та інших обставин, що мають значення для кримінального провадження. Відповідно ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Враховуючи наведене, а також характер обставин, які підлягають з`ясуванню в ході досудового розслідування та можуть бути встановлені в ході перевірки дотримання вимог податкового законодавства, клопотання слід задовольнити.

Керуючись ст. 84, 93, 99, 309 КПК України, ст.75, 78 Податкового кодексу України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на проведення у строк передбачений Податковим кодексом України позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства України ФОП ОСОБА_5 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по проведеним фінансово-господарським операціям у період з 01.01.2013 р. по 31.12.2016 р. з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства під час здійснення фінансово-господарської діяльності, щодо якої підлягає сплаті орендна плата за використання орендованої земельної ділянки водного фонду площею 15,7 га, розташованої на території Баламутівської сільської ради.

Проведення перевірки доручити органам Державної фіскальної служби України та її структурним підрозділам та зобов`язати їх повідомити начальника СВ Ярмолинецького ВП ГУНП в Хмельницькій області капітана поліції ОСОБА_4 про результати проведеної позапланової перевірки.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя підпис

Копія вірна:

Слідчий суддя ОСОБА_1