Справа № 405/3045/16-к
УХВАЛА

15.04.2016 року Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , з участю слідчого ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000057 від 12.06.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС ФР ГУ ДФС в Кіровоградській області за погодженням із прокурором у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000057 від 12.06.2015 року, звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , куди подавались статистичні спостереження респондентом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а також прийняти відповідне рішення про їх вилучення (здійснити виїмку) в оригіналах, як на паперовому носії так і електронної звітності перетвореної електронними засобами у візуальну форму - роздрукованої на паперовий носій, а саме:

- фінансової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ): «Фінансовий звіт суб`єкта малого підприємництва», форми №1-м „Баланс, форми №2 Про фінансові результати, форми №3 Про фінансово-майновий стан підприємства, квартальні та річні за період жовтня 2011 року березень 2016 року;

- статистичної звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) форми 1-ПВ «Звіт із праці» (квартальна), в т.ч. виправлені звіти, за період жовтня 2011 року березень 2016 року;

- статистичної звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) форми 1-послуги «Звіт про обсяги реалізованих послуг» (наявні місячні, квартальні, річні) за період жовтня 2011 року березень 2016 року;

- статистичної звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) форми 1-підприємництво «Структурне обстеження підприємства» (короткі, річні), в т.ч. виправлені звіти, за період жовтня 2011 року березень 2016 року;

- статистичної звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) форми 6-ПВ «Кількісний та якісний склад працівників та професійна підготовка кадрів на виробництві» (річні), в т.ч. виправлені звіти, за період жовтня 2011 року березень 2016 року;

- статистичної звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) форми 7-тнв «Звіт про травматизм на виробництві» (річні), в т.ч. виправлені звіти, за період жовтня 2011 року березень 2016 року;

- статистичної звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) форми 1-КТВ «Використання інформаційно-комунікаційних технологій та електронної торгівлі на підприємствах» (одноразові, короткі, річні), в т.ч. виправлені звіти, за період жовтня 2011 року березень 2016 року.

Також заявлено клопотання про вилучення вказаних документів для досягнення мети отримання доступу до речей і документів старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_2 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_4 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_5 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_6 .

На обґрунтування клопотання зазначено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000057 від 12.06.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Дане кримінальне провадження було внесене до ЄРДР на підставі матеріалів акту документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » №11/11-23-22-02/37795656 від 19.01.2015р. проведеної спеціалістами ІНФОРМАЦІЯ_3 в ході якої встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 , АДРЕСА_2 ) шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності підприємства з ПДВ та податку на прибуток нікчемних фінансово-господарських операцій з суб`єктами підприємництва ПП « ОСОБА_7 »» (код НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_8 » (код НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_9 » (код НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_10 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_8 ) за період грудень 2011р. вересень 2013року, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 782676грн. та податку на прибуток в сумі 786077грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави грошових коштів в значних розмірах, на загальну суму 1 568 753 грн.

Вказане кримінальне правопорушення кваліфіковане за ч.1 ст.212 КК України.

На підставі матеріалів акту документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » №11/11-23-22-02/37795656 від 19.01.2015р. вказані відносини визнані нікчемними та винесені податкові повідомлення-рішення про донарахування ПДВ та податку на прибуток ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які підприємством були оскаржені в судовому порядку.

Постановою Кіровоградського окружного адміністративного суду від 12.02.2015 у задоволенні адміністративного позову про скасування податкових повідомлень-рішень винесених на підставі акту перевірки №11/11-23-22-02/37795656 від 19.01.2015р. відмовлено, так як встановлені докази безтоварності розглядуваних операцій, що виключає правомірність їх відображення у податковому обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зареєстроване 13.07.2011 ІНФОРМАЦІЯ_7 , свідоцтво про державну реєстрацію №0007708 від 13.07.2011. Код суб`єкта господарювання за ЄДРПОУ: НОМЕР_1 . Місцезнаходження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію: АДРЕСА_2 . Взято на податковий облік в органах державної податкової служби 14.07.2011 за №1777. Основний вид діяльності за кодом Класифікатору видів економічної діяльності (далі КВЕД) 80.10 «діяльність приватних охоронних служб». Діяльність здійснюється згідно виданої ліцензії АВ №592379 від 30.09.2011. Чисельність працюючих станом на 4 квартал 2014 року 14 осіб.

Згідно витребуваного із матеріалів кримінального провадження №0000087 проведеного аналізу руху коштів ПП « ОСОБА_8 », ПП « ОСОБА_11 », ПП « ОСОБА_12 », ПП « ОСОБА_10 » встановлено, що більша частина коштів, які надходили на рахунки зняті готівкою.

Проведеним оглядом за місцем реєстрації ПП « ОСОБА_8 », ПП « ОСОБА_11 », ПП « ОСОБА_12 », ПП « ОСОБА_10 » підприємств та їх службових осіб не виявлено.

Проведеним під час перевірки аналізом Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що за перевірений період з 01.12.2011 по 30.09.2013 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не зареєстровано жодної податкової накладної.

Тобто підприємством з метою маніпулювання звітністю податкові накладні виписувались не більше як на 10 тис.грн., які не вносяться до Єдиного реєстру виданих та отриманих податкових накладних, у зв`язку з чим відомості щодо виду, кількості та номенклатури товару, придбаного у ПП « ОСОБА_8 », ПП « ОСОБА_11 », ПП « ОСОБА_12 », ПП « ОСОБА_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », вартість яких віднесена на собівартість поставлених покупцям охоронних послуг, на даний час підлягають встановленню.

В ході досудового розслідування встановлено, що контрагенти ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » мають ознаки фіктивності, а саме підприємства в період взаємовідносин не знаходились за адресою реєстрації, відсутні матеріальні ресурси для здійснення господарської діяльності.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не доведено реального придбання послуг та підстав відображення у складі податкового кредиту придбання товарів, вартість яких віднесена на собівартість виконуваних для замовни ІНФОРМАЦІЯ_3 при здійсненні перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » використані акти перевірок ПП « ОСОБА_8 », ПП « ОСОБА_11 », ПП « ОСОБА_12 », ПП « ОСОБА_10 » та аналізи руху коштів по рахунках останніх. Аналізом роздруківок руху коштів по банківських рахунках встановлено зняття готівкових коштів в значних обсягах, що надходили від вигодо набувачів, в т.ч. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Підтверджуючі документи щодо подальшого використання готівкових коштів на закупівлю ТМЦ, робіт, послуг (авансові звіти з підтверджуючими документам и на придбання) відсутні.

Під час перевірки також використані акти ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві №928/26-55-22-02/38389887 від 29.08.2013 про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати до бюджету податку на прибуток підприємства та податку на додану вартість в зв`язку з внесенням до ЄДР запису про відсутність за місцем знаходження. За результатами аналізу документів, які є в обліковій справі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », даних податкової звітності встановлено відсутність трудових ресурсів, виробничого обладнання, транспортних засобів та торгівельного обладнання (декларація на прибуток), що дає змогу ставити під сумнів факт здійснення суб`єкт ом господарювання, задекларованого основного виду діяльності. У складі податкового кредиту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » відображено в свою чергу придбання товарів від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОРУ НОМЕР_9 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), по яких ДПІ у Печерському районі складені акти №1958/22-9/21644368 від 01.06.2013 та №816/26-55-22-08/32917776 від 16.08.2013 про неможливість проведення їх зустрічних перевірок.

Також Кіровоградською ОДПІ отримано акт ІНФОРМАЦІЯ_10 №1907/22-2/38389913 від 30.05.2013 про неможливість проведення зустрічної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), так як має стан «9 направлено повідомлення про відсутність за місцем знаходження». ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » здійснювало діяльність спрямовану на здійснення операцій пов`язаних з наданням податкової вигоди третім особам.

Під час перевірки також використані пояснення директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », який за грошову винагороду зареєстрував на своє ім`я вказане підприємство та ніякого відношення до його діяльності не має.

Тобто поставка товару по ланцюгу його проходження не підтверджена.

Витрати на придбання товарів/послуг для цілей визначення об`єкта оподаткування податком на додану вартість мають бути фактично здійснені і підтвердженні належним чином складеними первинними документами, що відображають реальність господарської операції, яка є підставою для формування податкового обліку платника податків.

Якщо ж фактичного здійснення господарської операції не було, відповідні документи не можуть вважатися первинними документами для цілей ведення податкового обліку навіть за наявності всіх формальних реквізитів таких документів, що передбачені чинним законодавством.

В ході досудового розслідування встановлено, що в податкових деклараціях з ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з грудня 2011 по вересень 2013 у складі податкового кредиту відображено придбання у ПП « ОСОБА_8 », ПП « ОСОБА_11 », ПП « ОСОБА_12 », ПП « ОСОБА_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » товарів, вартість яких віднесена на вартість наданих послуг по охороні об`єктів замовникам різних областей України.

Згідно даних автоматизованої інформаційної системи «Податковий блок» ДФС України покупцями охоронних послуг у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » є підприємства зареєстровані на території Полтавської області, які входять до складу агрохолдингу " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код НОМЕР_11 ): ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ НГО « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), СГ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ Агрофірма « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ЄДРОПОУ НОМЕР_17 ), яким при наданні послуг з встановлення систем охорони об`єктів включено у собівартість придбані від суб`єктів з ознаками фіктивного підприємництва ПП « ОСОБА_8 », ПП « ОСОБА_11 », ПП « ОСОБА_12 », ПП « ОСОБА_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » товарів.ків по ланцюгу поставки послуг охорони об`єктів.

В ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » вилучені акти на монтаж/встановлення придбаних у вказаних СГД засобів охорони на охороняємі об`єкти ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ НГО « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), СГ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ Агрофірма « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ЄДРОПОУ НОМЕР_17 ), що входять до агрохолдингу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ( НОМЕР_11 ).

Акти на встановлення засобів охорони та акти на демонтаж засобів охорони на вказаних об`єктах підписані лише представниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Монтаж засобів охорони проводився в один день працівниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у складі 2-х осіб на 12-15 об`єктах Глобинського, Семенівського, Гребінківського, Кобеляцького, Кременчуцького, Шишацького, Хорольського районів Полтавської області, що зважаючи на територіальну віддаленість об`єктів охорони є сумнівним факт встановлення засобів охорони на таких об`єктах.

Згідно п.5 ст.11 Закону України «Про охоронну діяльність» передбачено, що суб`єкт охоронної діяльності зобов`язаний забезпечувати дотримання законодавства в організації та функціонуванні охорони, прийомі на роботу персоналу охорони.

Згідно даних податкової звітності Ф.1ДФ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » значились працівниками від 14 до 20 осіб.

Згідно актів виконаних робіт ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » кількість працівників за кількістю постів та об`єктів повинна була б складати понад 100 осіб.

Є підстави вважати, що працівниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не надавались послуги охорони об`єктам агрохолдингу " ІНФОРМАЦІЯ_12 " на підконтрольних останньому підприємствах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ НГО « ІНФОРМАЦІЯ_14 », СГ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ Арофірма « ІНФОРМАЦІЯ_18 », про що може свідчити як факт відсутність легальної інформації в звітності 1ДФ про кількість працюючих. Можливо охорона здійснювалась в порушення ліцензійних умов про охоронну діяльність залученими неофіційно особами чи власними силами вказаних підприємств, що підлягає встановленню.

Зважаючи на вказані обставини, підлягають встановленню відомості про кількісний та якісний склад працівників та професійну підготовку кадрів на виробництві, відомостей звітів із праці, про обсяги реалізованих послуг і їх відповідності даним задекларованим в податковій звітності при визначення об`єкту оподаткування податком на прибуток та податком на додану вартість.

Згідно ст.18 Закону України „Про державну статистику №2614-ХІІ від 17.09.1992року респонденти зобов`язані безкоштовно в повному обсязі за формою, передбаченою звітно-статистичною документацією, у визначені строки подавати органам державної статистики достовірну інформацію, у тому числі з обмеженим доступом, і дані бухгалтерського обліку.

В порядку ст.93 КПК України з ІНФОРМАЦІЯ_1 витребувані відомості про види статистичних звітів, які були подані в 2011-2015рр. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », в тому числі про те, що звіти подавались як на паперових носіях так і електронним зв`язком.

Згідно ст.99 КПК України визначено, що документ є спеціально створений з метою збереження інформації об`єкт, який містить відомості, що можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження. Оригіналом документа є сам документ, а оригіналом електронного документа його відображення, якому надається таке ж значення як документу.

Згідно ст.5 Закону України „Про електронні документи та електронний документообіг № 2599-ІУ від 31.05.2005 визначено, що електронний документ може бути створений, переданий, збережений і перетворений електронними засобами у візуальну форму. Візуальною формою подання електронного документа є відображення даних, які він містить, електронними засобами або на папері у формі, придатній для приймання його змісту людиною.

Актом перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » №11/11-23-22-02/37795656 від 19.01.2015 охоплений період відображення відносин з придбання товарів від суб`єктів з ознаками фіктивного підприємництва за грудень 2011р. вересень 2013року.

Зазначені в податкових накладних ПП « ОСОБА_8 », ПП « ОСОБА_7 » договори з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » датовані листопадом 2011 року. Договір про надання охоронних послуг №1 від 14.10.2011 між ТОВ ІПК „ ІНФОРМАЦІЯ_13 (Замовник) та ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 (Виконавець), укладений в жовтні 2011 року, і тобто документи підлягають вилученню за період з жовтня 2011 року.

Із вилучених згідно протоколу про тимчасовий доступ до речей і документів в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » документів по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (актів виконаних робіт, податкових накладних, платіжних доручень) встановлено, що послуги охорони об`єктів надавались для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » до 31.12.2015 року включно.

Крім того, зважаючи, що під час здійснення поставок товарів/послуг можуть відбуватися зміни зобов`язань постачальника та покупця, в т.ч. повернення товару або не поставлення послуг, зміна вартості товару/послуг, існування непогашених заборгованостей та зміна цін, повернення коштів за не отримані товари/послуги чи проведення доплати в наступних податкових періодах, порушення строків проведення розрахунків, тому період, який підлягає дослідженню складає станом на останній звітний податковий період, тобто з жовтня 2011 року по теперішній час.

На даний час з метою повного, всебічного і неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, виявлення як тих обставин, що викривають, так і тих, що виправдовують особу, а також обставин, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, у кримінальному провадженні та встановлення обставин складання і подачі статистичної звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », отримання внесених до звітності відомостей, а саме до фінансової звітності, звітів про обсяги реалізованих послуг, про структурне обстеження підприємства, звітів про кількісний та якісний склад працівників та професійну підготовку кадрів на виробництві, звітів із праці, з метою дослідження обставин, які мають важливе значення по кримінальному провадженню, отримання у вигляді висновків судово-почеркознавчої та судово-економічної експертиз як доказу вчинення кримінального правопорушення, виникла необхідність в проведенні тимчасового доступу до документів статистичної звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », в т.ч. виправлені звіти, та їх вилученні за період з жовтня 2011 року по теперішній час, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , як на паперовому носії так і електронної звітності перетвореної електронними засобами у візуальну форму - роздрукованої на паперовий носій, а саме:

- фінансової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) «Фінансовий звіт суб`єкта малого підприємництва», форми №1-м „Баланс, форми №2 Про фінансові результати, форми №3 Про фінансово-майновий стан підприємства, квартальні та річні за період жовтня 2011 року березень 2016 року;

- статистичної звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) форми 1-ПВ «Звіт із праці» (квартальна), в т.ч. виправлені звіти, за період жовтня 2011 року березень 2016 року;

- статистичної звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) форми 1-послуги «Звіт про обсяги реалізованих послуг» (наявні місячні, квартальні, річні) за період жовтня 2011 року березень 2016 року;

- статистичної звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) форми 1-підприємництво «Структурне обстеження підприємства» (короткі, річні), в т.ч. виправлені звіти, за період жовтня 2011 року березень 2016 року;

- статистичної звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) форми 6-ПВ «Кількісний та якісний склад працівників та професійна підготовка кадрів на виробництві» (річні), в т.ч. виправлені звіти, за період жовтня 2011 року березень 2016 року;

- статистичної звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) форми 7-тнв «Звіт про травматизм на виробництві» (річні), в т.ч. виправлені звіти, за період жовтня 2011 року березень 2016 року;

- статистичної звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) форми 1-КТВ «Використання інформаційно-комунікаційних технологій та електронної торгівлі на підприємствах» (одноразові, короткі, річні), в т.ч. виправлені звіти, за період жовтня 2011 року березень 2016 року.

Вказані документи статистичних спостережень перелічених форм першочергово необхідні з метою підтвердження достовірності відомостей внесених до офіційних документів податкових декларацій з ПДВ та податку на прибуток про фінансові результати та обсяги реалізованих охоронних послуг, а також встановлення фактичної кількості працівників та підтвердження чи спростування факту надання послуг щорічної цілодобової охорони на більш як 35 постах об`єктів підприємств розташованих на території м. Кіровограда та Полтавської області, також для проведення судово-почеркознавчої експертизи з метою ідентифікації підписів службових осіб на статистичній звітності.

Так, відповідно до затверджених Мінфіном України Положень (стандартів) щодо порядку складання та заповнення фінансової звітності та бухгалтерського обліку та затверджених ІНФОРМАЦІЯ_19 Інструкцій щодо порядку заповнення вище перелічених статистичних форм державного статистичного спостереження:

- фінансова звітність "Фінансовий звіт суб`єкта малого підприємництва", форми №1-м „Баланс, форми N2 «Про фінансові результати», форми №3 Про фінансово-майновий стан підприємства - необхідна для встановлення відображених в ній розмірів кредиторської та дебіторської заборгованості від придбання та продажу продукції, відображених в ній розмірів доходу (виручки) вiд реалізації продукції, товарів, робіт, поcлуг; встановлення основних фондів, що перебувають на балансі підприємства, включаючи вартість створених об`єктів основних засобів переданих замовникам систем охорони;

- статистична звітність за формою N 1-ПВ «Звіт із праці» є підтвердженням фактичної кількості персоналу, так як підставою для складання звіту є первинні облікові документи підприємства, зокрема: наказ (розпорядження) про прийняття на роботу, особова картка працівника, наказ (розпорядження) про надання відпустки, наказ (розпорядження) про припинення трудового договору (контракту), табель обліку використання робочого часу, розрахунково-платіжна відомість працівника - необхідна для встановлення показників щодо фонду оплати праці штатних працівників та тих, що працюють за сумісництвом, а також осіб, які виконують роботи за цивільно-правовими договорами (у тому числі звільнених), яким здійснювалися нарахування з фонду оплати праці у звітному періоді та суми податку з доходів фізичних осіб, визначені з суми фонду оплати праці усіх працівників, дані про середньооблікову кількість штатних працівників, кількість людино-годин робочого часу як відпрацьованого штатними працівниками, осіб причетних до складання звітності;

- статистична звітність форми 1-послуги «Звіт про обсяги реалізованих послуг» - відображаються результати діяльності підприємств з реалізації всіх видів послуг (основний та другорядні види діяльності) необхідні для співставленням із задекларованими даними податкової звітності;

- статистична звітність форми 1-підприємництво «Структурне обстеження підприємства» - необхідна для встановлення відомостей про структурні підрозділи, засновників, розподіл активів, обсяги реалізованої продукції/послуг, про розподіл матеріальних витрат і витрат на оплату послуг, використаних у виробництві продукції (товарів, послуг), за продуктами та послугами, в т.ч. засобів охорони, про кількість працівників та відпрацьований час;

- статистична звітність форми 6-ПВ «Кількісний та якісний склад працівників та професійна підготовка кадрів на виробництві» - необхідна для встановлення відомостей про кількісний та якісний склад працівників та професійну підготовку кадрів на виробництві, зокрема про кількість працівників, які щоденно або не рідше одного разу на тиждень здійснюють поїздки на роботу (незалежно від виду транспорту) до іншої адміністративно-територіальної одиниці, ніж їхнє місце проживання, кількість працівників, які протягом року проходили навчання на виробництві ( в т.ч. для видачі свідоцтва охоронника);

- статистична звітність форми 7-тнв «Звіт про травматизм на виробництві» - необхідна для встановлення кількості днів непрацездатності потерпілих від нещасних випадків із загальної кількості відпрацьованих людино-днів;

- статистична звітність форми 1-КТВ «Використання інформаційно-комунікаційних технологій та електронної торгівлі на підприємствах» заповнюється особою, уповноваженою на підприємстві приймати рішення стосовно питань, пов`язаних з ІКТ (на малих підприємствах такою особою може бути працівник та не має бути працівник, що відповідає виключно за облік (бухгалтер), який залучається лише до заповнення розділу 6 форми) необхідні для встановлення особи, яка склала звітність, також отримання відомостей щодо використання комп`ютерів, в т.ч. використовуваних в системах охорони, та комп`ютерних мереж на підприємстві, відомостей щодо кількості працівників, обсягів продажу та придбання товарів/послуг, щодо використання мережі Інтернет, дані про електронну адресу, тощо.

Зазначені документи відповідно до вимог Закону України „Про державну статистику №2614-ХІІ від 17.09.1992 надаються і зберігаються (перебувають у володінні) ІНФОРМАЦІЯ_1 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .

Згідно ст.21 Закону України „Про державну статистику поширення статистичної інформації, на підставі якої можна визначити конфіденційну статистичну інформацію щодо конкретного респондента, забороняється.

Статистична інформація, отримана органами державної статистики у процесі статистичних спостережень, не може вимагатися державними органами, органами місцевого самоврядування, іншими юридичними особами, об`єднаннями громадян, посадовими та іншими особами з метою використання для прийняття рішень до конкретного респондента.

Виходячи із вищезазначених вимог законів та відомчих нормативних актів достовірно відомий перелік документів звітності статистичного спостереження, що подані до державного територіального органу статистики під час здійснення діяльності, їх реквізити та зміст інформації.

В свою чергу відсутність вищеперелічених документів статистичної звітності, які містять важливу доказову інформацію про факти та обставини проведення фінансово-господарської діяльності та її наслідки, в тому числі для цілей оподаткування, про причетних до складання звітності осіб, необхідні для повного, всебічного та неупередженого дослідження всіх обставин досудового розслідування, встановлення достовірності декларування і визначення об`єкту оподаткування, встановлення винних осіб, отримання додаткових доказів вчинення злочину.

Крім того, документи статистичної звітності необхідні для забезпечення належного проведення в рамках даного кримінального провадження судово-почеркознавчих експертиз та судово-економічної експертизи з метою встановлення завданих державі сум збитків внаслідок незаконної діяльності та недостовірного відображення в податковій звітності її результатів службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », оскільки вище перелічені документи статистичної звітності зберігають на собі необхідну інформацію про достовірні обсяги фінансово-господарської діяльності. В зв`язку із зазначеним, відомості зазначені в вище перелічених документах статистичної звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » можуть бути використані як докази по даному кримінальному провадженню.

Враховуючи, що отримані органами державної статистики від респондентів є конфіденційною інформацією, яка охороняється Законом, поширення якої щодо конкретного респондента забороняється, в зв`язку із чим доступ до документів статистичної звітності та їх виїмка іншим способом, відмінним від передбаченого КПК України тимчасового доступу до документів та речей неможливий, на даний час по кримінальному провадженню виникла необхідність в отриманні дозволу суду на тимчасовий доступ до вище перелічених документів статистичної звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та їх вилучення.

З посиланням на викладені обставини слідчим у клопотанні обґрунтовується необхідність тимчасового доступу до вказаних вище документів.

При розгляді клопотання слідчий підтримав його повністю.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_1 до суду не зявився, про причини неприбуття не повідомив, що відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.

Заслухавши слідчого та вивчивши представлені матеріали клопотання вважаю необхідним задовольнити клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Ч. 5 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі і документи

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Надані до суду матеріали свідчать, що зазначені в клопотанні слідчого документи дійсно перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, які в них містяться, можливо використати як докази, а обставини, які передбачається довести за їх допомогою, неможливо довести іншими способами.

За таких обставин відзначається наявність передбачених законом підстав для постановлення ухвали про надання тимчасового доступу до вказаних документів з можливістю їх вилучення.

З урахуванням викладеного і керуючись ст.ст. 159-166 КПК України, слідчий суддя

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000057 від 12.06.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 - задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_13 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_2 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_4 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_5 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_6 тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , куди подавались статистичні спостереження респондентом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме:

- фінансової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ): «Фінансовий звіт суб`єкта малого підприємництва», форми №1-м „Баланс, форми №2 Про фінансові результати, форми №3 Про фінансово-майновий стан підприємства, квартальні та річні за період жовтня 2011 року березень 2016 року;

- статистичної звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) форми 1-ПВ «Звіт із праці» (квартальна), в т.ч. виправлені звіти, за період жовтня 2011 року березень 2016 року;

- статистичної звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) форми 1-послуги «Звіт про обсяги реалізованих послуг» (наявні місячні, квартальні, річні) за період жовтня 2011 року березень 2016 року;

- статистичної звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) форми 1-підприємництво «Структурне обстеження підприємства» (короткі, річні), в т.ч. виправлені звіти, за період жовтня 2011 року березень 2016 року;

- статистичної звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) форми 6-ПВ «Кількісний та якісний склад працівників та професійна підготовка кадрів на виробництві» (річні), в т.ч. виправлені звіти, за період жовтня 2011 року березень 2016 року;

- статистичної звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) форми 7-тнв «Звіт про травматизм на виробництві» (річні), в т.ч. виправлені звіти, за період жовтня 2011 року березень 2016 року;

- статистичної звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) форми 1-КТВ «Використання інформаційно-комунікаційних технологій та електронної торгівлі на підприємствах» (одноразові, короткі, річні), в т.ч. виправлені звіти, за період жовтня 2011 року березень 2016 року.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_13 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_2 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_4 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_5 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_6 можливість вилучити вказані вище речі і документи.

Строк дії ухвали визначити до 15.05.2016 р.

Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала не оскаржується.

Слідчий суддя Ленінського
районного суду
м. Кіровограда ОСОБА_1