Справа № 464/2239/16-к
пр.№ 1-кп/464/145/16
В И Р О К
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
25.03.2016 Сихівський районний суд міста Львова

у складі: головуючого судді ОСОБА_1 ,

секретар ОСОБА_2 ,

за участі: прокурора ОСОБА_3 ,

захисника ОСОБА_4 ,

обвинуваченої (підсудної) ОСОБА_5 ,

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду в місті Львові кримінальне провадження про обвинувачення:

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки с. Куткір Буського району Львівської області, громадянки України, з середньою освітою, неодруженої, непрацюючої, судимості не має, що зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1 , проживає за адресою: АДРЕСА_2 ,

у вчиненні кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.2 ст. 27, ч.1 ст. 205 КК України,
встановив:
ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_2 , діючи умисно, у грудні 2014 року здійснила реєстрацію на себе ПП „Львівавторем () та ТОВ „БК Інстал Плюс (), з метою прикриття незаконної діяльності та використання зазначеного суб`єкта господарювання для створення видимості фінансово-господарської діяльності, незаконного обернення безготівкових коштів в готівкові, здійснення документального оформлення начебто проведених операцій з купівлі-продажу товарів (надання послуг, виконання робіт), тобто вчинила співучасть з невстановленими слідством особами у фіктивному підприємництві.

Як співвиконавець фіктивного підприємництва ПП „Львівавторем () та ТОВ „БК Інстал Плюс () ОСОБА_5 , отримала фактичне право на керівництво фінансово-господарською діяльністю даних товариств та здійснення організаційно-розпорядчих функцій.

Так, ОСОБА_5 , переслідуючи мету на здійснення фіктивного підприємництва, вчинила всі необхідні дії для реєстрації та відповідно стала фактичним власником та директором ПП „Львівавторем (), зареєстрованого 05.11.1996 реєстраційною службою Середино-Будського районного управління юстиції Сумської області (Свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи № (із змінами статуту нової редакції затвердженого 31.12.14 рішенням №02-14 загальних зборів учасників ПП „Львівавторем ОСОБА_5 , договір №1/МП купівлі-продажу майнових прав від 29.12.14) за адресою: Сумська область, Середньо-будський район смт. Зноб-Новгордське, вул.Вокзальна 70, взятого на податковий облік в Середино-Будському відділенні Шосткинської ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області та ТОВ „БК Інстал Плюс (), зареєстрованого 30.09.05 реєстраційною службою Львівського міського управління юстиції (Свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи №0007486 (із змінами до статуту нової редакції затвердженого 02.12.14 рішенням №01-14 загальних зборів учасників ТОВ „БК Інстал Плюс ОСОБА_5 , договір №03/МП купівлі-продажу майнових прав від 29.12.14), за адресою м.Скадовськ вул.Чапаєва 14, Херсонської області, взятого на податковий облік в ДПІ у Шевченківському районі м.Львова ГУ ДФС у Львівській області.

Як службова особа ПП „Львівавторем () та ТОВ „БК Інстал Плюс () ОСОБА_5 , у відповідності до ст.67 Конституції України, розділу третього Закону України від 16.07.1999 №996-ХІУ „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні, ст.ст.16, 47, 168 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.10 (із змінами та доповненнями), Статутів приватного підприємства „Львівавторем та товариства з обмеженою відповідальністю ТОВ „БК Інстал Плюс, затвердженого 29.12.14 рішенням №2/14 власника в особі ОСОБА_5 ), була зобов`язаним виконувати організаційно-розпорядчі обов`язки-функції щодо керівництва даними підприємствами, розпорядженню їх майном та коштами, відповідальним за організацію та ведення бухгалтерського та податкового обліку, за повноту нарахування і своєчасність сплати до бюджету податків, зборів (обов`язкових платежів), проте, не маючи наміру на здійснення реальної господарської діяльності ПП „Львівавторем та ТОВ „БК Інстал Плюс, з метою прикриття незаконної діяльності підприємств, лише формально рахувалася власником та директором ПП „Львівавторем та ТОВ „БК Інстал Плюс.

З метою здійснення незаконної діяльності ПП „Львівавторем та ТОВ „БК Інстал Плюс створення видимості реальної господарської діяльності та прикриття незаконної діяльності, ОСОБА_5 , за співучастю із невстановленими слідством особами, використовувались раніше відкритті рахунки ПП „Львівавторем відкритті у відділенні Західне ГРУ ПАТ КБ „Приватбанк (МФО 325321) № НОМЕР_1 та № НОМЕР_2 , АТ „ОТП Банк (МФО 300528) № НОМЕР_3 та ПАТ КБ „Правекс-Банк (МФО 380838), № НОМЕР_4 .

У подальшому ОСОБА_5 , достовірно знаючи, що в силу статусу малозабезпеченої та малоосвіченої особи не зможе здійснювати фактичну підприємницьку діяльність, і не буде здійснювати господарську діяльність ПП „Львівавторем та ТОВ „БК Інстал Плюс, а також самостійно виконувати функції директора підприємства, надала фактичне право управління діяльністю підприємством невстановленим слідством особам, серед яких ОСОБА_6 , засуджений 23.12.15 по даному приводу Сихівським районним судом м.Львова, за вчинення кримінального правопорушення(злочину), передбаченого ч.2 ст.27, ч.1 ст.205 КК України, яким віддала у розпорядження документи фінансово-господарської діяльності ПП „Львівавторем та ТОВ „БК Інстал Плюс.

Так, в продовж січня березня 2015 року на рахунки ПП „Львівавторем відкритті у відділенні Західне ГРУ ПАТ КБ „Приватбанк, АТ „ОТП Банк та ПАТ КБ „Правекс-Банк надходили кошти від реально діючих суб`єктів господарської діяльності в якості оплати товарів, робіт, послуг, які в подальшому перерахувалися на рахунки інших фіктивних підприємств та на рахунок фізичних осіб ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , відкритих у відділенні «Грушевське» ПАТ КБ „Правекс-Банк (МФО 380838), АТ „ОТП Банк (МФО 300528) з яких останніми знімалися готівкові кошти, як поворотна фінансова допомога.

Такі дії ОСОБА_5 , надавали можливість лише документально оформляти нібито проведення господарських операцій, для відображення фіктивних господарських операцій у податковому обліку та конвертації безготівкових коштів у готівкові.

Працівниками Середино-Будського відділення Шосткинської ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області, ДПІ у Шевченківському районі м.Львова та Слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області не встановлено факту реального здійснення господарських операцій ПП „Львівавторем та ТОВ „БК Інстал Плюс в період з грудня 2014 року по березень 2015 року. Встановлено відсутність об`єктів оподаткування при придбанні та продажу товарів (послуг), які підпадають під визначення ст.22, ст.138, ст.185 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями) та відповідно анульовані останнім свідоцтва платників ПДВ.

Поряд з цим встановлено, що у ПП „Львівавторем та ТОВ „БК Інстал Плюс відсутні необхідні умови для досягнення результатів підприємницької (економічної) діяльності, відсутні основні фонди, технічний персонал, виробничі активи, складські приміщення, транспортні засоби, підприємства не знаходилися за юридичною адресою, тобто здійснення операційної діяльності без реальної мети настання правових наслідків, що свідчить про нікчемність укладених ними угод.

Підсудна ОСОБА_5 , яка винуватість у вчиненому визнала повністю, та прокурор ОСОБА_3 під час досудового розслідування 24.02.2016 р. уклали угоду про визнання винуватості, відповідно до якої сторони серед іншого погодили призначення підсудній покарання у виді штрафу у розмірі 8500 грн.

Суд приходить до висновку про відповідність угоди вимогам КПК України та можливість ухвалення вироку із таких мотивів.

Кваліфікація дій підсудної за ч.2 ст. 27, ч.1 ст.205 КК України є правильною, оскільки остання у співучасті з невстановленими особами вчинила фіктивне підприємництво, тобто створення суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), з метою прикриття незаконної діяльності.

Вчинене кримінальне правопорушення є невеликої тяжкості, шкода завдана лише інтересам держави, підсудна повністю визнала винуватість у вчиненому, щиро розкаялася, що є обставиною, яка пом`якшує покарання, неодружена, судимості не має.

Призначення покарання у виді штрафу у розмірі восьми тисяч п`ятисот гривень відповідає санкції ч.1 ст. 205 КК України та положенням Загальної частини КК України.

Укладення угоди є добровільним, умови угоди не суперечать чинному законодавству. Наслідки затвердження та невиконання угоди сторонам роз`яснені та їм зрозумілі.

Враховуючи наведене, суд приходить до висновку про можливість ухвалення вироку, яким слід затвердити угоду та призначити узгоджену сторонами міру покарання.

Керуючись статтями 314, 374, 469, 474 КПК України, суд,
ухвалив:
Угоду про визнання винуватості, укладену 24 лютого 2016 року між ОСОБА_5 та заступником начальника відділу нагляду управління нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_3 , затвердити.

ОСОБА_5 визнати винуватою у вчиненні злочину, передбаченого ч.2 ст. 27, ч.1 ст.205 КК України та призначити покарання у виді штрафу у розмірі восьми тисяч п`ятисот гривень.

Апеляційна скарга на вирок подається до апеляційного суду Львівської області через Сихівський районний суд м. Львова протягом тридцяти днів з дня його проголошення з підстав, передбачених ст. 394 КПК України.

Головуючий ОСОБА_1