28.10.2016
Справа № 642/6708/16-к
Провадження № 1-кс/642/1820/16
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

28 жовтня 2016 слідчий суддя Ленінського районного суду міста Харкова ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , захисника ОСОБА_4 , представників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів, винесене в кримінальному провадженні № 0000188 від 26.09.2016 р , -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС шостого ВРКП СУ ФР Офісу ВПП ДФС ОСОБА_3 звернулася до суду з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів, в якому просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.07.2014 по теперішній час, з можливістю їх вилучення.

Клопотання слідчий обґрунтовує тим, що до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000188 від 26.09.2016 внесено запис за фактом ухилення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) від сплати податків у період з 01.01.2014 по 31.12.2014 на загальну суму 9 326 333 грн. Правова кваліфікація ч. 3 ст. 212 КК України, тобто ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах.

Порушення податкового законодавства відображенні в акті перевірки № 13/28-09-22-02-04/33816944 від 23.02.2016 «Про результати документальної планової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2014 року по 31.12.2014 року, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014 року по 31.12.2014 року».

У ході досудового розслідування зазначеного кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період з 01.01.2014 року по 31.12.2014 року, шляхом неправомірного застосування пільгової ставки оподаткування, занизили податкові зобов`язання з ПДВ на суму 9 362 333 грн., чим ухилились від сплати податків на зазначену суму, що становить особливо великий розмір. Зазначений факт викладений у висновках акту № 13/28-09-22-02-04/33816944 від 23.02.2016 «Про результати документальної планової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2014 року по 31.12.2014 року, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014 року по 31.12.2014 року», на підставі якого винесено податкове повідомлення-рішення з ПДВ № від 12.03.2016 на суму 9 326 333 грн.

13.09.2016 на адресу ІНФОРМАЦІЯ_2 надійшли матеріали перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме акт документальної планової перевірки № 13/28-09-22-02-04/33816944 від 23.02.2016 «Про результати документальної планової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2014 року по 31.12.2014 року, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014 року по 31.12.2014 року».

Висновками перевірки встановлено заниження службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » податкових зобов`язань з ПДВ на суму 9 326 333 грн.

Перевіркою встановлено, що вищезазначені порушення виникли в зв`язку із реалізацією ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період з 01.07.2014 по 10.09.2014 памперсів дитячих, а також жіночих гігієнічних прокладок та тампонів за ставкою ПДВ 7% замість 20%. Так, вказані товари, а саме «дитячі підгузки», «жіночі гігієнічні прокладки», «жіночі гігієнічні тампони» не належать до медичних виробів згідно з визначенням, наведеним у Технічному регламенті щодо медичних виробів, який затверджено постановою Кабінету Міністрів України № 753 від 02.10.2013 у розумінні Переліку, затвердженого Постановою Кабінету Міністрів України від 1 липня 2014 року №216.

В зв`язку з тим, що в період з 02.07.2014 по 10.09.2014 дані товари не підпадали під визначення «медичний виріб» в розумінні Переліку затвердженого Постановою №216, то їх реалізації повинна відбуватися із застосуванням ставки ПДВ 20%, а не 7%.

Таким чином, ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " в порушення п.193.1 ст.193, п.194.1 ст. 194 Податкового кодексу України, занижено податкові зобов`язання з ПДВ у сумі 9 326 333 грн., в т.ч. по періодах:

- липень 2014 р. 3 053 211 грн.,

- серпень 2014 р. 4 287 386 грн.,

- вересень 2014 р. 1 985 736 грн.

В судовому засіданні слідча ОСОБА_3 підтримала подане нею клопотання, пославшись на обставини, які викладені в ньому, зазначивши, що вище перелічені документи необхідні органу досудового розслідування для проведення судової бухгалтерсько-економічної експертизи..

Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , а також захисник ОСОБА_4 проти задоволення клопотання слідчого заперечували, зазначивши, що акт документальної планової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.-1.2014 року по 31.12.2014 року від 23.02.2016 року та податкове повідомлення-рішення від 12.03.2016 року на даний час не узгоджені та оскаржують ся в ІНФОРМАЦІЯ_3 , про що ними слідчому судді були надані копія позовної заяви та ухвал про відкриття провадження адміністративній справі та її призначення до судового розгляду. При цьому представники даного підприємства зазначили, що вилучення оригіналів документів позбавить належним чином доводити обставини, які з`ясовуються в адміністративному суді на ефективного захисту, а також що документи мають великий об`єм. Захисник ОСОБА_4 також вказав, що всі ці документи надавалися працівникам ДФС при проведенні ними перевірки і що слідча з запитом в порядку ст. 93 КПК України до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не зверталася, а таму поданому нею клопотанн слід відмовити.

Суд, вислухавши слідчого та представників особи, у володіння якої знаходяться документи, дослідивши надані матеріали, приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

Як зазначено у ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходиться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що існують обґрунтовані підстави вважати, що вчинене умисне корисливе кримінальне правопорушення, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого та завдання, для виконання якого слідчий звертається із клопотанням, може бути виконане.

Для встановлення істини по справі необхідно отримати документи, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , за період з 01.07.2014 по теперішній час.

Інформація, про тимчасовий доступ до якої заявлено клопотання, перебуває у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_1 . Вищезазначена інформація, у сукупності з іншими документами кримінального провадження має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; дана інформація може бути використана у якості доказів, а іншими способами встановити достовірні дані щодо фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період 01.01.2013-31.12.2014 року неможливо.

Таким чином, вищезазначені обставини дають суду підстави для висновку про наявність передбачених ст. 132, ч. 5 ст. 163 та ч. 6 ст. 163 КПК України підстав для задоволення клопотання слідчого.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 132, 160, 162, 163 КПК України,-

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС шостого ВРКП СУ ФР Офісу великих платників податків ДФС старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів задовольнити.

Надати старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 , або за дорученням уповноваженим на те особам тимчасовий доступ до оригіналів документів щодо придбання та реалізації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » таких виробів, як «дитячі підгузки», «жіночі гігієнічні прокладки», «жіночі гігієнічні тампони» за період з 02.07.2014 по 10.09.2014, в тому числі: касові книги, договори купівлі-продажу, міжнародні договори, реєстри виданих податкових накладних, податкові накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, рахунки-фактури, подорожні листи, акти виконаних робіт (послуг), акти прийому-передачі, акти звірок, довіреності, банківські виписки, платіжні доручення, сертифікати, оборотно-сальдові відомості по бухгалтерських рахунках 301 «Каса в національній валюті», 311 «Розрахунковий рахунок», 361 «Розрахунки з вітчизняними споживачами», 701 «Доходи від реалізації готової продукції», 703 «Доходи від реалізації робіт, послуг», 641 «Розрахунки по податкам та платежам ПДВ», 643 «Податкові зобов`язання», головна книга за 2014 рік, інші документи, що підтверджують факт придбання та реалізації вищевказаних ТМЦ, а також можливість їх вилучити.

Строк дії ухвали становить 1 місяць з дня її постановлення.

Відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1