Номер провадження 1кс/712/4176/14
СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА ЧЕРКАСИ
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
про тимчасовий доступ до речей і документів

м. Черкаси 12 вересня 2014 року

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , слідчого з ОВС СУ ФР Головного управління Міндоходів у Черкаській області ОСОБА_4 , розглянувши винесене в кримінальному провадженні №0000096, слідчим з ОВС СУ ФР Головного управління Міндоходів у Черкаській області ОСОБА_4 , і погоджене старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:
Слідчий з ОВС СУ ФР Головного управління Міндоходів у Черкаській області ОСОБА_4 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

В клопотанні зазначає, що слідчим управлінням ФР Головного управління Міндоходів у Черкаській області розслідується кримінальне провадження №0000096 від 19.08.2014.

Згідно акту документальної позапланової виїзної перевірки ІНФОРМАЦІЯ_1 №1184/23-04-22-008/33931257 від 04.08.2014 встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , основний вид діяльності: постачання пари, гарячої води та кондиційного повітря), в 2014 році придбавали у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) олію соняшникову нерафіновану наливну. В подальшому службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » укладають договір комісії з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » з метою здійснення реалізації олії соняшникової нерафінованої наливної на експорт з України, а саме для ІНФОРМАЦІЯ_5 ( АДРЕСА_1 ) (Словаччина).

Так, у відповідності до вказаного акту, встановлено порушення ст. 198 та ст. 200 ПКУ, що призвело до завищення податкового кредиту в сумі 1 410 тис. грн., в результаті чого підприємством занижено нарахування податку на додану вартість в розмірі 1 410 тис. грн., що є в значних розмірах, в тому числі: лютий місяць 2014 року 650 тис. грн., березень місяць 2014 року 650 тис. грн., травень місяць 2014 року 109 тис. грн.

Для з`ясування обставин проведення фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та компанією United ІНФОРМАЦІЯ_5 ( АДРЕСА_1 ) (Словаччина), виникла необхідність у тимчасовому доступі з можливістю вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме договорів, накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі, товарно-транспортних накладних, оформлених із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та компанією United ІНФОРМАЦІЯ_5 ( АДРЕСА_1 ) (Словаччина).

Вказані документи перебувають у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), так як відповідно до ст. 44 Податкового кодексу України платники податків зобов`язані забезпечити зберігання документів, пов`язаних із веденням господарської діяльності, не менш як 1095 днів з дня подання податкової звітності, для складання якої використовуються зазначені документи.

Фінансово-господарські документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), щодо придбання товарно-матеріальних цінностей у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та подальшу реалізацію їх компанії United ІНФОРМАЦІЯ_5 ( АДРЕСА_1 ) (Словаччина) у кримінальному провадженні мають доказове значення, так як за допомогою них можливо перевірити та відслідкувати дату та обсяги проведених операцій, найменування товару, встановити осіб, які склали вказані документи. Вказані документи мають важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні та встановленні обставин ухилення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) від сплати податків.

Дослідивши матеріали справи та матеріали кримінального провадження, заслухавши думку учасників процесу, суд вважає, що дане клопотання підлягає до задоволення, оскільки вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ з можливістю вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів (договори, накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі, довідки, товарно-транспортні накладні) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які підтверджуючих фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та компанією United ІНФОРМАЦІЯ_5 ( АДРЕСА_1 ) (Словаччина).

Крім того, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », з метою уникнення від кримінальної відповідальності, можуть бути прийняті міри, щодо знищення первинних бухгалтерських документів, підтверджуючих взаємовідносини між даними підприємствами, та на підставі, яких формувалась податкова звітність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 40, 131, 132, 159-164 КПК України, -

УХВАЛИВ:
1. Задовольнити клопотання слідчого з ОВС СУ ФР Головного управління Міндоходів у Черкаській області ОСОБА_4 та дозволити тимчасовий доступ з можливістю вилучити оригінали первинних бухгалтерських документів (договорів, накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень), а також банківські документи, митні декларації, інформаційні аркуші до ВМД, інвойси, CMR, контракти, специфікації, комерційні пропозиції, заявки, платіжні доручення в іноземній валюті, PACKING LIST, сертифікати аналізів, технічні характеристики, сертифікати безпеки, експортні декларації іноземних держав, уніфіковані митні квитанції МД-1, протоколи обробки, рішення про визначення коду товару, акти про проведення митного огляду товарів, договори на транспортне обслуговування, договір на перевезення вантажу та інші документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , яке зареєстроване за адресою: АДРЕСА_2 ), підтверджуючих фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та компанією United ІНФОРМАЦІЯ_5 ( АДРЕСА_1 , та які перебувають у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

2. Виконання даної ухвали покласти на слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області ОСОБА_4 , або на іншу особу за його дорученням. Строк виконання даної ухвали 30 діб з моменту її ухвалення.

3. Ця ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом 5 днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1