Справа №766/1007/16-к
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
14.04.2016 року м. Херсон

Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , за участю секретаря: ОСОБА_2 , прокурора відділу прокуратури Херсонської області: ОСОБА_3 , слідчого: ОСОБА_4 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області ОСОБА_4 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Херсонської області ОСОБА_3 , про проведення обшуку,

в с т а н о в и в :
Слідчий з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді з клопотанням в якому просив: надати дозвіл на обшукавтомобіля Volkswagen Tiguan д/н НОМЕР_1 , який на праві приватної власності належить ОСОБА_5 , але фактично використовується ОСОБА_6 , з метою відшукання документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Тарсус ОЕ» (код ), комп`ютерної техніки, магнітних та електронних засобів зберігання і передачі інформації, чорнових записів, які використовувались у діяльності підприємства ТОВ «Тарсус ОЕ» (код ) та можуть підтверджувати причетність службових осіб СГД до протиправної діяльності спрямованої на ухилення від сплати податків а також інших предметів, документів і цінностей, які мають значення для встановлення істини у справі.

Вказане клопотання вмотивоване тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №0000024 за ознаками складу злочину, передбаченого ч.5 ст.27, ч.1 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Тарсус ОЕ» (код , податкова адреса: Херсонська обл., м. Скадовськ, вул. Гайдара буд. 26) упродовж 2015 - 2016 років, сприяли в ухиленні від сплати податків суб`єктам господарської діяльності на суму понад 609 тис. грн., шляхом документального оформлення непроведених у дійсності операцій з подальшої реалізації на їх адресу імпортованих товарів (цитрусові та овочі), які фактично були реалізовані за готівку населенню без належного документального оформлення.

Відповідно до матеріалів наданих ОУ ДПІ у м. Херсоні встановлено, що невстановлені особи на території Херсонської області використовуючи реквізити ТОВ «Тарсус ОЕ» сприяють в ухиленні від сплати податків підприємствам контрагентам. Для функціонування злочинної схеми залучили гр. ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та інших осіб.

29.02.16 року спеціалістами Скадовської ОДПІ ГУ ДФС у Херсонській області складено податкову інформацію за №18/7/21-19-14-22 відповідно до якої встановлено, що за результатами аналізу обсягів придбання товарно-матеріальних цінностей ТОВ «Тарсус ОЕ» відповідно до даних вантажно-митних декларацій та реалізації ТМЦ по зареєстрованим в ЄРПН податковим накладним, станом на 13.01.2016 залишається не реалізованим наступний товар: Апельсини - 55 600,00 кг., мандарини - 331 405,00 кг., лимони - 5 950,00 кг., огірки - 23 400,00 кг.,

Враховуючи, що придбана продукція не відноситься до продукції з довготривалим терміном зберігання, орендоване складське приміщення (м. Скадовськ, вул. Гайдара, 26) не має спеціального обладнання, використання якого дозволило б зберігати вказану продукцію протягом чотирьох місяців (з жовтня 2015 по лютий 2016) імовірно проведена реалізація вказаної продукції без декларування обсягів реалізації в податкових деклараціях з податку на додану вартість в порушення вимог п. 185.1 ст. 185, п. 186.1 ст. 186 та п. 187.1 ст. 187 Податкового кодексу України. В результаті чого, з врахуванням середньої фактурної вартості одиниці продукції імовірно ТОВ «Тарсус ОЕ» занижені податкові забов`язання з податку на додану вартість за період жовтень-грудень 2015 та січень 2016 р. на загальну суму 1118150,74 грн.

Також, в наданих матеріалах вбачається, що згідно даних АРМ «Митниця» ТОВ «Тарсус ОЕ» у 2015 році (жовтень та грудень) імпортовано цитрусові, гранати, огірки та помідори фактурна вартість яких складає 10829,8 тис. грн., та відповідно до інформаційно аналітичної системи АС «Аудит» підсистеми АРМ «Митниця» встановлено, що ТОВ «Тарсус ОЕ» у січні 2016 року (ВМД від 02.01.2016 року) імпортовано цитрусові фактурна вартість яких складає 5037,3 тис. грн.

Проведеним аналізом податкових накладних, які містяться в Єдиному реєстрі податкових накладних встановлено реалізацію ТОВ «Тарсус ОЕ» товарно-матеріальних цінностей у грудні 2015 та січні 2016 року, на адресу ТОВ «Пікаділлі» (), ФОП ОСОБА_9 (іпн. НОМЕР_2 ), ТОВ «Асгард-Ком» (), ТОВ «Євро Сервіс Груп» (код ЄДРПОУ 36905942).

Крім того становлено, що відповідно товарно-транспортних накладних ТОВ «Тарсус ОЕ» послуги по перевезенню продукції цитрусових та овочів на адресу підприємства ТОВ «Асгард-Ком» надавали ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 . Останні надали пояснення, що вказані послуги по перевезенню продукції цитрусових не надавали, підписи зазначені в товарно-транспортних накладних їм не належать, підприємства ТОВ «Тарсус ОЕ» та ТОВ «Асгард-Ком» вказаним громадянам не відомі.

Також, проведеним аналізом Єдиного реєстру податкових накладних за січень 2016 року, встановлено подальшу реалізацію ТОВ «Асгард-Ком» товарно-матеріальних цінностей на адресу ТОВ «Столичні Товари» () мандарини у кількості 433926 кг реалізовано за ціною 0,01 грн./ кг на суму 4339,2 грн; гранати 22292 кг реалізовано за ціною 0,02 грн./ кг на суму 445,84 грн; апельсини 132813 кг реалізовано за ціною 0,01 грн./кг на суму 1328,12 грн.; помідори 14000 кг реалізовано за ціною 0,01 грн./кг на суму 140 грн., на на загальну суму 7,5 тис.грн. в т.ч. ПДВ 1,3 тис.грн. Тому, вищевикладене свідчить про відсутність у вказаних господарських операціях економічного ефекту.

В ході досудового розслідування встановлено, що відповідно до відомостей які містяться АІС «Податковий Блок» директором/засновником/ бухгалтером ТОВ «Тарсус ОЕ» є громадянин Туреччини - ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_1 , (іпн. НОМЕР_3 , посвідка на тимчасове проживання ТР 039387 від 27 травня 2014, код органу-6501), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 .

Відповідно до листа (№363/7/21-03-07-06-10) ОУ ДПІ у м. Херсоні встановлено, що згідно інформації отриманої в телефонній розмові від представників виконкому Широківської селищної ради, ОСОБА_7 за адресою реєстрації не мешкає, за вищевказаною адресою зареєстрована та проживає ОСОБА_13 та її сини. Один з синів на ім`я ОСОБА_14 повідомив, що ОСОБА_7 являється його давнім приятелем та за вказаною адресою прописався через необхідність мати реєстрацію при отримані посвідки на тимчасове проживання. Проте фактично за адресою АДРЕСА_1 , ніколи не мешкав. Також ОСОБА_14 повідомив, що його приятель являється громадянином Туреччини та на даний час знаходиться за межами України.

06.04.2016 року на адресу Адміністрації Державної прикордонної служби України направлено запит №1227/9/21-22-09-02-16 про надання відомостей щодо перетину Державного кордону України (станом на 13.04.16р. відповідь не надходила).

Оперативним управлінням ДПІ у м. Херсоні надано відомості про те, що в ході відпрацювання можливих місць зберігання первинних документів бухгалтерського та податкового обліку ТОВ «Тарсус ОЕ» було опитано ФОП ОСОБА_9 (іпн. НОМЕР_2 ), який у період грудня 2015 року здійснював придбання продукції цитрусових та гранат зі складу ТОВ «Тарсус ОЕ». Зі слів гр. ОСОБА_9 стало відомо, що відпуск продукції здійснював бухгалтер на ім`я ОСОБА_15 ( ОСОБА_8 ) та представник підприємства ТОВ «Тарсус ОЕ» на ім`я ОСОБА_16 ( ОСОБА_6 ).

Також гр. ОСОБА_17 повідомив, що представник підприємства ТОВ «Тарсус ОЕ» здійснював управління автомобілем марки «Фольцваген». В подальшому, проведеними оперативними заходами встановлено, що гр. ОСОБА_6 (Хакім) здійснює управління автомобілем Volkswagen Tiguan білого кольору д/н НОМЕР_1 ., яким здійснює переміщення (перевезення) фінансово-господарських документів та печаток підприємства ТОВ «Тарсус ОЕ».

Враховуючи вищевикладене, невстановлені особи використовуючи реквізити ТОВ «Тарсус ОЕ» сприяють в ухиленні від сплати податків підприємствам контрагентам, шляхом документального оформлення непроведених у дійсності операцій з подальшої реалізації на їх адресу імпортованих товарів (цитрусові та овочі), які були реалізовані за готівку населенню без належного документального оформлення. Фактично до вказаної господарської діяльності мають відношення ОСОБА_6 та ОСОБА_8 .

Виходячи із викладеного, є підстави вважати, що в автомобілі Volkswagen Tiguan д/н НОМЕР_1 , управління яким здійснює ОСОБА_6 , можуть знаходитись первинні бухгалтерські документи підприємства, печатки, комп`ютерна техніка, магнітні та електронні засоби зберігання та передачі інформації, які використовувались у діяльності підприємства, чорнові записи, які б підтверджували причетність ТОВ «Тарсус ОЕ» до протиправної діяльності пов`язаної з ухиленням від сплати податків.

Перелічені документи та речі необхідні для використання під час призначення та проведення експертиз, пред`явленні при допитах у даному кримінальному провадженні.

Документи, речі та їх зміст мають значення у провадженні, як речові докази та можуть свідчити про підстави для формування податкового кредиту з податку на додану вартість, про фактичні прибутки та витрати підприємства, що враховуються для визначення об`єкту оподаткування та без яких встановити фактично понесені витрати підприємства не можливо. При цьому їх необхідно вилучити, так як зміст та реквізити документів необхідно дослідити під час проведення відповідних судово-почеркознавчих експертиз, щодо їх правомочності.

На підставі викладеного, враховуючи що вилучення таких документів та речей у спосіб, відмінний від обшуку, може призвести до їх знищення або переховування службовими особами ТОВ «Тарсус ОЕ».

В судовому засіданні слідчий та прокурор клопотання підтримали, просили його задовольнити. В обґрунтування клопотання слідчим в судовому засіданні додатково надано пояснення ОСОБА_9 , згідно яких останній упізнав по фото засновникаТОВ «Тарсус ОЕ» Хакіма, як ОСОБА_6 та зазначив, що він пересувається на автомобілі «вольцваген» з номерами «0001».
Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши слідчого, прокурора, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання обґрунтоване та підлягає задоволенню з огляду на таке.
Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.
Слідчим суддею встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №0000024 за ознаками складу злочину, передбаченого ч.5 ст.27, ч.1 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Тарсус ОЕ» (код , податкова адреса: Херсонська обл., м. Скадовськ, вул. Гайдара буд. 26) упродовж 2015 - 2016 років, сприяли в ухиленні від сплати податків суб`єктам господарської діяльності на суму понад 609 тис. грн., шляхом документального оформлення непроведених у дійсності операцій з подальшої реалізації на їх адресу імпортованих товарів (цитрусові та овочі), які фактично були реалізовані за готівку населенню без належного документального оформлення.

Відповідно до матеріалів наданих ОУ ДПІ у м. Херсоні встановлено, що невстановлені особи на території Херсонської області використовуючи реквізити ТОВ «Тарсус ОЕ» сприяють в ухиленні від сплати податків підприємствам контрагентам. Для функціонування злочинної схеми залучили гр. ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та інших осіб.

29.02.16 року спеціалістами Скадовської ОДПІ ГУ ДФС у Херсонській області складено податкову інформацію за №18/7/21-19-14-22 відповідно до якої встановлено, що за результатами аналізу обсягів придбання товарно-матеріальних цінностей ТОВ «Тарсус ОЕ» відповідно до даних вантажно-митних декларацій та реалізації ТМЦ по зареєстрованим в ЄРПН податковим накладним, станом на 13.01.2016 залишається не реалізованим наступний товар: Апельсини - 55 600,00 кг., мандарини - 331 405,00 кг., лимони - 5 950,00 кг., огірки - 23 400,00 кг.,

Враховуючи, що придбана продукція не відноситься до продукції з довготривалим терміном зберігання, орендоване складське приміщення (м. Скадовськ, вул. Гайдара, 26) не має спеціального обладнання, використання якого дозволило б зберігати вказану продукцію протягом чотирьох місяців (з жовтня 2015 по лютий 2016) імовірно проведена реалізація вказаної продукції без декларування обсягів реалізації в податкових деклараціях з податку на додану вартість в порушення вимог п. 185.1 ст. 185, п. 186.1 ст. 186 та п. 187.1 ст. 187 Податкового кодексу України. В результаті чого, з врахуванням середньої фактурної вартості одиниці продукції імовірно ТОВ «Тарсус ОЕ» занижені податкові забов`язання з податку на додану вартість за період жовтень-грудень 2015 та січень 2016 р. на загальну суму 1118150,74 грн.

Оперативним управлінням ДПІ у м. Херсоні надано відомості про те, що в ході відпрацювання можливих місць зберігання первинних документів бухгалтерського та податкового обліку ТОВ «Тарсус ОЕ» було опитано ФОП ОСОБА_9 (іпн. НОМЕР_2 ), який у період грудня 2015 року здійснював придбання продукції цитрусових та гранат зі складу ТОВ «Тарсус ОЕ». Зі слів гр. ОСОБА_9 стало відомо, що відпуск продукції здійснював бухгалтер на ім`я ОСОБА_15 ( ОСОБА_8 ) та представник підприємства ТОВ «Тарсус ОЕ» на ім`я ОСОБА_16 ( ОСОБА_6 ).

Також гр. ОСОБА_17 повідомив, що представник підприємства ТОВ «Тарсус ОЕ» здійснював управління автомобілем марки «Фольцваген». В подальшому, проведеними оперативними заходами встановлено, що гр. ОСОБА_6 (Хакім) здійснює управління автомобілем Volkswagen Tiguan білого кольору д/н НОМЕР_1 ., яким здійснює переміщення (перевезення) фінансово-господарських документів та печаток підприємства ТОВ «Тарсус ОЕ».

Враховуючи вищевикладене, невстановлені особи використовуючи реквізити ТОВ «Тарсус ОЕ» сприяють в ухиленні від сплати податків підприємствам контрагентам, шляхом документального оформлення непроведених у дійсності операцій з подальшої реалізації на їх адресу імпортованих товарів (цитрусові та овочі), які були реалізовані за готівку населенню без належного документального оформлення. Фактично до вказаної господарської діяльності мають відношення ОСОБА_6 та ОСОБА_8 .

Виходячи із викладеного, є підстави вважати, що в автомобілі Volkswagen Tiguan д/н НОМЕР_1 , управління яким здійснює ОСОБА_6 , можуть знаходитись первинні бухгалтерські документи підприємства, печатки, комп`ютерна техніка, магнітні та електронні засоби зберігання та передачі інформації, які використовувались у діяльності підприємства, чорнові записи, які б підтверджували причетність ТОВ «Тарсус ОЕ» до протиправної діяльності пов`язаної з ухиленням від сплати податків, що є підставою для проведення обшуку у вказаному автомобілі.
На підставі вищевикладеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 234, 235, 369372, 395 КПК України, слідчий суддя
у х в а л и в :
Клопотання слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області ОСОБА_4 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Херсонської області ОСОБА_3 , про проведення обшуку задовольнити.
Надати дозвіл на обшукавтомобіля Volkswagen Tiguan д/н НОМЕР_1 , який на праві приватної власності належить ОСОБА_5 , але фактично використовується ОСОБА_6 , з метою відшукання документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Тарсус ОЕ» (код ), комп`ютерної техніки, магнітних та електронних засобів зберігання і передачі інформації, чорнових записів, які використовувались у діяльності підприємства ТОВ «Тарсус ОЕ» (код ) та можуть підтверджувати причетність службових осіб СГД до протиправної діяльності спрямованої на ухилення від сплати податків а також інших предметів, документів і цінностей, які мають значення для встановлення істини у справі.

Встановити строк дії цієї ухвали до 14.05.2016 року.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддяОСОБА_1