Справа № 490/9960/15-к
н/п 1-кс/490/559/2016
УХВАЛА
Іменем України
18 лютого 2016 року слідчий суддя Центрального районного суду м. Миколаєва ОСОБА_1 , за участю прокурора ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС ВКР СУФР ГУ ДФС у Миколаївській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, -
ВСТАНОВИВ:
Слідчий з ОВС ВКР СУФР ГУ ДФС у Миколаївській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до первинних бухгалтерських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , по взаємовідносинах з ТОВ СП „ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ),ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) за період з 01.01.2011 по 31.12.2013
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_10 , податкова адреса: АДРЕСА_2 , директор: ОСОБА_4 , основний вид діяльності вантажний автомобільний транспорт.
Підставою для внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань стали матеріали ОУ ГУ ДФС у Миколаївській області та акт перевірки №732/7/14-03-22-01/ НОМЕР_1 по підприємству ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
В ході досудового розслідування за вказаними матеріалами встановлено, що спеціалістами ІНФОРМАЦІЯ_11 проведено перевірку ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 , за результатами проведення якої 25.09.2014 складено акт №732/14-03-22-01/36701216. Згідно висновків перевірки встановлено порушення службовими особами ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 п.п.134.1.1 п.134.1 ст.134, п.135.5 ст.135, п.138.1 ст. 138 Податкового кодексу України, із змінами та доповненнями, п.198.3, ст.198, п.200.1, ст.200 Податкового кодексу України, із змінами та доповненнями, при проведенні взаємовідносин з підприємствами, ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ),ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) в результаті чого занижено сплату податків на загальну суму 3 115 309 грн., в тому числі податку на додану вартість на суму 1 563 996 грн. та податку на прибуток підприємств на суму 1 551 313 грн., за період з 01.01.2011 по 31.12.2013.
Посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », зловживаючи службовим становищем внесли до офіційних документів податкових декларації з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства за 2012-2014 роках неправдиві відомості щодо витрат з придбання транспортно-експедиційних послуг , що призвело до втрат бюджету у вигляді фактичного ненадходження до Державного бюджету України у період 2012-2014 років податків на загальну суму 3 115 309 грн., у тому числі з податку на додану вартість за 1 569 996 грн., та податку на прибуток у сумі 1 551 313 грн.
Вказане свідчить, що вище перераховані підприємства можуть використовуються з метою прикриття незаконної діяльності.
Директору ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » 13.11.2015 вручено вимогу у порядку ст. 93 КПК України, щодо надання копій документів по взаємовідносинам з ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ),ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 за період 01.04.2011 по 31.12.2013. У свою чергу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » надіслало лист від 24.11.2015р. №2748, в якому відмовляється надати вказані документи у зв`язку з технічною неможливістю.
В ході досудового розслідування за вказаними матеріалами встановлено, що ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) мало взаємовідносини з ТОВ СП „ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).
Під час досудового розслідування виникла необхідність отримати тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » документів по взаємовідносинам з ТОВ СП „ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) за період 01.04.2011 по 31.12.2013, які містять охоронювану законом таємницю, а саме: реєстри отриманих та виданих податкових накладних; фінансово-господарські документи, що підтверджують сплату грошових коштів за вчиненим правочином; фінансово-господарські документи, що підтверджують передачу товарів, виконання робіт (надання послуг) за вчиненим правочином товарно-транспортні накладні, податкові накладні, рахунки-фактури, акти виконаних робіт, акти приймання-передачі ТМЦ, актів прийняття на зберігання ТМЦ, довіреності на отримання товарно-матеріальних цінностей; сертифікати якості і відповідності, технічні паспорти на ТМЦ; договори (контракти, рахунки-фактури) та додатки до них; технічні паспорти спеціалізованої техніки; договори щодо купівлі продажу або оренди ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » автомобільного вантажного транспорту та спеціальної техніки; документи в яких міститься інформація щодо місць зберігання спеціалізованої техніки та автомобільного вантажного транспорту; документи щодо працевлаштування оформлення водіїв автомобільного вантажного транспорту та робітників по експлуатації спеціальної техніки.
Отримання тимчасового доступу до вказаних документів необхідно для проведення судово-економічної експертизи; відібрання зразків почерку та проведення почеркознавчої експертизи; підтвердження або спростування факту надання ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ),ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за договорами з ТОВ СП " ІНФОРМАЦІЯ_2 ";
Підставами вважати, що зазначені документи перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , є матеріали кримінального провадження, зокрема, виписка з бази даних «Податковий Блок», а також протокол допиту директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_4 .
У своєму клопотанні слідчий просив суд, надати тимчасовий доступ та можливість зробити копії первинних бухгалтерських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , по взаємовідносинах з ТОВ СП „ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ),ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) за період з 01.01.2011 по 31.12.2013, а саме: реєстри отриманих та виданих податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по взаємовідносинам з ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ),ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) за період з 01.01.2011 по 31.12.2013; фінансово-господарські документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що підтверджують сплату грошових коштів за вчиненим правочином на адресу ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ),ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) за період з 01.01.2011 по 31.12.2013; фінансово-господарські документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що підтверджують передачу товарів, виконання робіт (надання послуг) за вчиненим правочином товарно-транспортні накладні, податкові накладні, рахунки-фактури, акти виконаних робіт, акти приймання-передачі ТМЦ, актів прийняття на зберігання ТМЦ, довіреності на отримання товарно-матеріальних цінностей від ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ),ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) за період з 01.01.2011 по 31.12.2013; сертифікати якості і відповідності, технічні паспорти на ТМЦ які перевозила ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2011 по 31.12.2013; договори (контракти, рахунки-фактури) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ СП „ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) за період з 01.01.2011 по 31.12.2013 та додатки до них; технічні паспорти спеціалізованої техніки, а також техніки, яку орендувало ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2011 по 31.12.2013; договори щодо купівлі продажу або оренди ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » автомобільного вантажного транспорту та спеціальної техніки за період з 01.01.2011 по 31.12.2013; документи в яких міститься інформація щодо місць зберігання спеціалізованої техніки та автомобільного вантажного транспорту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2011 по 31.12.2013; документи щодо працевлаштування оформлення водіїв автомобільного вантажного транспорту та робітників по експлуатації спеціальної техніки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2011 по 31.12.2013.
Відповідно до ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
Відповідно до ч.6 ст.163 КПК Українислідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Вивчивши надані матеріали, суд приходить до висновку, що клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів задоволенню не підлягає, оскільки слідчим необґрунтована необхідність отримання копій первинних бухгалтерських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , по взаємовідносинах з ТОВ СП „ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ),ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) за період з 01.01.2011 по 31.12.2013, а тому клопотання задоволенню не підлягає.
Керуючись статтями 162, 163, 164 Кримінального процесуального кодексу України, -
В задоволенні клопотання слідчого з ОВС ВКР СУФР ГУ ДФС у Миколаївській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до первинних бухгалтерських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , по взаємовідносинах з ТОВ СП „ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ),ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) за період з 01.01.2011 по 31.12.2013 відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя Центрального районного
суду м. Миколаєва ОСОБА_1