Провадження № 1-кс/537/991/2015
Справа № 537/4320/15-к
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
28.12.2015 року слідчий суддя Крюківського районного суду м.Кременчука Полтавської області ОСОБА_1 , слідчого ОСОБА_2 , при секретарі ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в м. Кременчуці в приміщенні Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області клопотання старшого слідчого першого ВКР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковника податкової міліції ОСОБА_4 про надання дозволу на призначення позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності ГП «Військова частина №2269 Національної Гвардії України», -
в с т а н о в и в :
До суду звернувся старший слідчий першого ВКР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковник податкової міліції ОСОБА_4 з погодженим у встановленому законом порядку з прокурором Кременчуцької місцевої прокуратури клопотанням, де просить надати дозвіл на проведення позапланової ревізії фінансово-господарської діяльності ГП «Військова частина №2269 Національної Гвардії України» (, Кіровоградська область, м.Олександрія, вул. Діброви, б. 77/95) за період з 01.01.2014 року по 31.12.2015 року включно, з питань дотримання законності використання бюджетних коштів під час фінансово-господарських взаємовідносин із ПП «Торгова компанія «Оператор» () та ПП «База будівельної комплектації» (), а також ТОВ «Монолітбудкомплект» (), ТОВ «Кітт-саунд» (), ТОВ «Техносервіс-Д» (), ТОВ «Універсал Промхім» (), ТОВ «Лексус сервіс Київ» (), ТОВ «Силіконова долина» (), ТОВ «Енергостар груп» (), ТОВ «Інфоколл центр про» (), ТОВ «Кодрат» (), які залучалися як субпідрядні організації ПП «Торгова компанія «Оператор» для виконання ремонтно-будівельних робіт на об`єктах ГП «Військова частина №2269 Національної Гвардії України» з наступних питань:
- чи відповідають акти приймання виконаних робіт по капітальному ремонту: даху будівлі клубу військової частини № НОМЕР_1 в АДРЕСА_1 ; зовнішніх стін будівлі штабу тилу військової частини № НОМЕР_1 в АДРЕСА_1 ; даху будівлі ЗАС 2 ВЕ військової частини № НОМЕР_1 в АДРЕСА_1 ; даху будівлі пункту заправки пальним на території аеродрому військової частини № НОМЕР_1 в АДРЕСА_1 ; будівлі магазину-чайної військової частини № НОМЕР_1 в АДРЕСА_1 ; покрівлі будівлі АРМ військової частини № НОМЕР_1 в АДРЕСА_1 ; даху будівлі лабораторії ПММ військової частини № НОМЕР_1 в АДРЕСА_1 , фактично виконаним роботам з урахуванням часу проведення робіт, використання техніки, залучення субпідрядників, оплати праці робітників;
- чи виконані у повному об`ємі роботи, які зазначені у актах приймання виконаних робіт по вищезазначеним договорам, на момент їх підписання;
- чи відповідає вартість виконання робіт реальним витратам підрядників ПП «Торгова компанія «Оператор» () та ПП «База будівельної комплектації» ();
- чи наявні у підрядників всі дозволи на виконання ремонтних робіт;
- чи є завищення (на яку суму) обсягів проведених робіт на протязі 2014-2015 років по актам приймання виконаних підрядних робіт форми КБ-2.
- в разі виявлення порушень, зазначити винних осіб, встановити суму завданих збитків.
2. Проведення позапланової виїзної ревізії доручити Державній фінансовій інспекції в Кіровоградській області (інд. 25006, Кіровоградська область, м.Кіровоград, вул. Дворцова, 64/53, а/с №2/45).
3. Для проведення документальної перевірки надати спеціалістам Державної фінансової інспекція в Кіровоградській області доступ до всіх матеріалів кримінального провадження.
4. Перевірку провести в строки, передбачені ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», ст.11 Закону України «Про Державну контрольно-ревізійну службу в Україні».
5. Складений за результатами перевірки акт спрямувати на адресу СУ ФР Кременчуцької ОДІП ГУ ДФС у Полтавській області, як в паперовому так і в електронному вигляді, за адресою - 39600, Полтавська область, м.Кременчук, вул.Жовтнева, буд.43.
Своє клопотання мотивував тим, що у період 2012-2015 років службові особи ПП «Торгова компанія «Оператор» () внесли до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, склали і видали завідомо неправдиві документи про господарські взаємовідносини із ТОВ «Монолітбудкомплект» (), ТОВ «Кітт-саунд» (), ТОВ «Техносервіс-Д» (), Військовою частиною №2269 Національної Гвардії України (), Кременчуцькою виховною колонією (), ТОВ «Науково-виробниче об`єднання «Бінар» (), ПП «База будівельної комплектації» (), ТОВ «Фірма «Олеандр» (), ТОВ «Універсал Промхім» (), ТОВ «Ворд Сервіс» (), ТОВ «КСРМ» (), ТОВ «Екотех-С» (), ТОВ «універсальна фірма «Татон» (), ПП «Крембітпостач» (), ТОВ «Лексус сервіс Київ» (), ТОВ «Силіконова долина» (), ТОВ «Енергостар груп» (), ТОВ «Інфоколл центр про» (), ТОВ «Кодрат» (), яких фактично не було.
Встановлено, що на протязі 2014-2015 років «Військова частина № НОМЕР_1 Національної Гвардії України» відобразила в документах податкової звітності господарські взаємовідносини із ПП «Торгова компанія «Оператор» та ТОВ «База будівельної комплектації» - виконання даними підприємствами будівельних та ремонтних робіт на об`єктах «Військової частини № НОМЕР_1 Національної Гвардії України», а саме:
- капітального ремонту даху будівлі клубу військової частини № НОМЕР_1 в АДРЕСА_1 ;
- капітального ремонту зовнішніх стін будівлі штабу тилу військової частини № НОМЕР_1 в АДРЕСА_1 ;
- капітального ремонту даху будівлі ЗАС 2 ВЕ військової частини № НОМЕР_1 в АДРЕСА_1 ;
- капітального ремонту даху будівлі пункту заправки пальним на території аеродрому військової частини № НОМЕР_1 в АДРЕСА_1 ;
- капітального ремонту будівлі магазину-чайної військової частини № НОМЕР_1 в АДРЕСА_1 ;
- капітального ремонту покрівлі будівлі АРМ військової частини № НОМЕР_1 в АДРЕСА_1 ;
- капітального ремонту даху будівлі лабораторії ПММ військової частини № НОМЕР_1 в АДРЕСА_1 .
Також встановлено, що у свою чергу, на протязі 2014-2015 років службові особи ПП «Торгова компанія «Оператор» в документах податкової звітності підприємства відобразило фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Монолітбудкомплект», ТОВ «Кітт-саунд», ТОВ «Техносервіс-Д», ТОВ «Універсал Промхім», ТОВ «Лексус сервіс Київ», ТОВ «Силіконова долина», ТОВ «Енергостар груп», ТОВ «Інфоколл центр про», ТОВ «Кодрат», які полягали у нібито виконанні зазначених вище ремонтно-будівельних робіт на об`єктах «Військової частини № НОМЕР_1 Національної Гвардії України».
Під час досудового розслідування кримінального провадження допитано в якості свідків усіх осіб, які безпосередньо виконували будівельні роботи на об`єктах «Військової частини № НОМЕР_1 Національної Гвардії України», а саме: ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , які повідомили, що навесні 2014 року їм запропонували виконувати будівельні роботи на території «Військової частини № НОМЕР_1 Національної Гвардії України», на що останні дали свою згоду. Будівельні роботи виконувалися під керівництвом директора ТОВ «База будівельної комплектації» ОСОБА_10 . На протязі 2014-2015 років, перед або після виконання ремонтних робіт, на кожному об`єкті укладалися цивільно-правові угоди між працівниками з однієї сторони та ПП «Торгова компанія «Оператор», ТОВ «База будівельної комплектації» з іншої. Розрахунки за виконані роботи проводилися після виконання робіт на об`єктах у готівковій формі, які надавалися особисто ОСОБА_10 . Крім цього встановлено, що ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 про ПП «Торгова компанія «Оператор», ТОВ «Монолітбудкомплект», ТОВ «Кітт-саунд», ТОВ «Техносервіс-Д», ТОВ «Універсал Промхім», як і про їх службових осіб, нічого невідомо.
Відповідно до службової записки №90 від 23.08.2015 року Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області встановлено, що протягом І кварталу 2015 року в штаті ПП «Торгова компанія «Оператор» налічувалося 2 особи, які прийняті на роботу в січні 2015 року, а працівники за договорами цивільно-правового характеру не значаться.
Крім цього, допитаний свідок ОСОБА_11 повідомив, що працює інженером технічного нагляду «Військової частини №2269 Національної Гвардії України» на підставі договорів про надання послуг з технічного нагляду. На протязі 2014-2015 років «Військова частина № НОМЕР_1 Національної Гвардії України» мала фінансово-господарські взаємовідносини із ПП «Торгова компанія «Оператор» та ТОВ «База будівельної комплектації», які полягали у виконанні будівельних робіт на об`єктах «Військової частини № НОМЕР_1 Національної Гвардії України». Також, ОСОБА_11 повідомив, що він спілкувався з приводу виконання зазначених будівельних робіт з керівником ТОВ «База будівельної комплектації» ОСОБА_10 , а керівника ПП «Торгова компанія «Оператор» ОСОБА_12 бачив лише одного разу. Також, про ТОВ «Монолітбудкомплект», ТОВ «Кітт-саунд», ТОВ «Техносервіс-Д», у тому числі: про їх службових осіб, види діяльності, місцезнаходження та виконання ними будівельних робіт на об`єктах військової частини, ОСОБА_11 зовсім нічого невідомо.
Таким чином встановлено, що на протязі 2014-2015 років службовими особами ПП «Торгова компанія «Оператор» в бухгалтерському та податковому обліку відображено документальне оформлення неіснуючих фінансово-господарських операцій з ТОВ «Монолітбудкомплект», ТОВ «Кітт-саунд», ТОВ «Техносервіс-Д», ТОВ «Універсал Промхім», які полягали у нібито виконанні ремонтно-будівельних робіт на об`єктах «Військової частини № НОМЕР_1 Національної Гвардії України», при цьому оплата за виконані послуги проводилася за рахунок бюджетних коштів.
ПП «Торгова компанія «Оператор» зареєстровано Кременчуцьким міським управлінням юстиції 13.08.2010 року за №0007377, взято на податковий облік в органах державної податкової служби 16.08.2010 року за №62414, зареєстроване платником ПДВ, юридична адреса Полтавська область, м.Кременчук, квартал 101, б. 3, кв. 21.
На даний час виникла необхідність у дослідженні правомірності використання ГП «Військова частина №2269 Національної Гвардії України» бюджетних коштів, встановлення їх зайвих виплат внаслідок завищення обсягу та вартості виконаних ремонтно-будівельних робіт під час здійснення фінансово-господарських операцій по взаємовідносинах із ПП «Торгова компанія «Оператор» та ПП «База будівельної комплектації», а також ТОВ «Монолітбудкомплект», ТОВ «Кітт-саунд», ТОВ «Техносервіс-Д», ТОВ «Універсал Промхім», ТОВ «Лексус сервіс Київ», ТОВ «Силіконова долина», ТОВ «Енергостар груп», ТОВ «Інфоколл центр про», ТОВ «Кодрат», які нібито залучалися як субпідрядні організації ПП «Торгова компанія «Оператор» для виконання ремонтно-будівельних робіт на об`єктах ГП «Військова частина №2269 Національної Гвардії України».
Вислухавши пояснення слідчого, вивчивши та проаналізувавши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.
Як встановлено слідчим суддею, слідчим управлінням фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню № 0000030, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.09.2015 року за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст.366 КК України. Як вбачається з витягу з кримінального провадження, у період 2012-2015 років службові особи ПП «Торгова компанія «Оператор» () внесли до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, склали і видали завідомо неправдиві документи про господарські взаємовідносини із ТОВ «Монолітбудкомплект» (), ТОВ «Кітт-саунд» (), ТОВ «Техносервіс-Д» (), Військовою частиною №2269 Національної Гвардії України (), Кременчуцькою виховною колонією (), ТОВ «Науково-виробниче об`єднання «Бінар» (), ПП «База будівельної комплектації» (), ТОВ «Фірма «Олеандр» (), ТОВ «Універсал Промхім» (), ТОВ «Ворд Сервіс» (), ТОВ «КСРМ» (), ТОВ «Екотех-С» (), ТОВ «універсальна фірма «Татон» (), ПП «Крембітпостач» (), яких фактично не було.
На час розгляду клопотання будь-якій особі повідомлення про підозру не вручено, досудове слідство не закінчено.
У відповідності до статті 11 Закону України Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні, позаплановою виїзною ревізією вважається ревізія, яка не передбачена в планах роботи органу державного фінансового контролю і проводиться за наявності хоча б однієї з таких обставин, зокрема у разі у разі надходження доручення щодо проведення ревізій у підконтрольних установах від Кабінету Міністрів України, органів прокуратури, органів доходів і зборів, Міністерства внутрішніх справ України, Служби безпеки України, в якому містяться факти, що свідчать про порушення підконтрольними установами законів України, перевірку додержання яких віднесено законом до компетенції органів державного фінансового контролю.
Позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду.
Відтак, зі змісту поданого клопотання вбачається, що ініціатор просить надати дозвіл на проведення позапланової ревізії фінансово-господарської діяльності ГП «Військова частина №2269 Національної Гвардії України» з метою дослідження правомірності використання ГП «Військова частина №2269 Національно Гвардії України» бюджетних коштів, встановлення їх зайвих виплат внаслідок завищення обсягу та вартості виконаних ремонтно-будівельних робіт під час здійснення фінансово-господарських операцій, в той час як клопотання подане в рамках іншого кримінального провадження, а саме № 0000030 від 23.09.2015 року, розпочатому за фактом підроблення офіційних документів службовими особами ПП «Торгова компанія «Оператор».
У зв`язку з чим, приймаючи до уваги відсутність належного обґрунтування мети клопотання, поданого в рамках даного кримінального провадження, слідчий суддя приходить до висновку, що у його задоволенні слід - відмовити.
На підставі вищевикладеного та керуючись ст. 11 Закону України Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні, Постановою Кабінету Міністрів України від 20 квітня 2006 р. №550 Про затвердження Порядку проведення інспектування Державною фінансовою інспекцією, її територіальними органами та п. 2.4 спільного наказу ГоловКРУ, МВС України, СБУ, Генеральної прокуратури України від 19.10.2006 N 346/1025/685/53 Про затвердження Порядку взаємодії органів державної контрольно-ревізійної служби, органів прокуратури, внутрішніх справ, Служби безпеки України , суд, -
п о с т а н о в и в:
В задоволенні клопотання старшого слідчого першого ВКР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковника податкової міліції ОСОБА_4 про надання дозволу на призначення позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності ГП «Військова частина №2269 Національної Гвардії України» - відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя: ОСОБА_1