Справа №463/47/16-к
Провадження №1-кс/463/608/16
У Х В А Л А
18 липня 2016 року Личаківський районний суд м. Львова

Cлідчий суддя ОСОБА_1 , з участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого СВ Личаківського ВП ГУ НП у Львівській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором Львівської місцевої прокуратури №1 ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки,
встановив:
слідчий СВ Личаківського РВ ЛМУ ГУ МВС України у Львівській області за погодженням з прокурором звернувся з клопотанням до слідчого судді Личаківського районного суду м. Львова про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки дотримання ПП «Агентство земельних відносин», яке зареєстроване за адресою: м. Львів, вул.Володимира Великого 18 та знаходиться на обліку ДПІ у Франківському районі м. Львова ГУ ДФС України у Львівській області, працівниками ДПІ у Франківському районі м. Львова ГУ ДФС України у Львівській області на предмет дотримання вимог податкового законодавства, в тому числі під час здійснення фінансово-господарських відносин з ПАТ «Укргазпромбанк» (), за період з 05.03.2015 року по даний час.

Клопотання мотивує тим, що 12.03.2015 року в Личаківський РВ ЛМУ ГУМВС України у Львівській області надійшло звернення ОСОБА_5 , про те, що 05.03.2015 року невстановлені досудовим слідством особи, на підставі підроблених документів оформили право власності на нерухоме майно по вул.. Шафарика, у м. Львові.

В ході досудового розслідування, будучи допитаним в якості свідка ОСОБА_5 вказав, що протягом останніх двадцяти п`яти років він являється генеральним директором ПрАТ «Монтажбудзв`язок» (), яке являється спеціалізованим управлінням по будівництву ліній електропередачі, засобів та споруд зв`язку. На даний час підприємство своєї діяльності не здійснює, рік тому зняте з обліку в податковій, однак не закрите.

ОСОБА_5 є власником адміністративного будинку (літ. А-2), пл. 502,9 кв.м, виробничого корпусу (літ. Б-2), пл. 394 кв.м, гаражного корпусу (літ. В-1) пл. 210,5 кв.м, прохідної (літ.Г-1) пл. 14,6 кв.м, які знаходяться по вул. Шафарика,11 у м. Львові, на підставі договорів дарування від 27.03.2013р. та від 03.04.2013р., укладених між ЗАТ «Монтажбудзв`язок» та ОСОБА_6

09.01.2014 року між ОСОБА_5 та ПАТ «Укргазпромбанк», що знаходиться за адресою: м. Київ, Дніпровська Набережна, 13, від якого в якості представника виступав ОСОБА_7 було укладено іпотечний договір, посвідчений нотаріусом ОСОБА_8 , на підставі якого він, передавши банку в іпотеку вищевказане майно, яке належить йому на підставі договорів дарування, отримав кредит в розмірі 600000 гривень по договору споживчого кредиту № 1-Ф-К/14-ЗРВ від 09.01.2014 року. Строком повернення кредиту було встановлено 08.01.2015 року з перерахуванням плати за користування кредитом в розмірі 23% річних.

20.12.2013 року оцінювачем ПП «Компанія «Експерт» було здійснено оцінку із зазначенням ринкової вартості як 4845000,00 грн.

05.03.2015 між ПАТ «Укргазпромбанк» та ПП «Агенство земельних відносин», без відома ОСОБА_5 укладено договір про відступлення права вимоги. Згідно з п. 2.2 новий кредитор зобов`язаний остаточно оплатити вартість прав вимог на суму 1 202 595, 61 грн. на момент укладення даного договору шляхом безготівкового перерахування зазначеної суми.

Відповідно до інформаційної довідки з державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна, 05.03.2015 року о 18:15:02 год. приватним нотаріусом ОСОБА_9 відповідно до договору купівлі-продажу серія та номер 1459, виданого 05.03.2015 року приватним нотаріусом ОСОБА_9 , 1/2 вищевказаного нерухомого майна, а саме: адміністративного будинку (літ. А-2), пл. 502,9 кв.м, який знаходиться по вул. Шафарика, 11 у м. Львові та виробничого корпусу (літ. Б-2), пл. 394 кв.м, гаражного корпусу (літ. В-1) пл. 210,5 кв.м, прохідної (літ.Г-1) пл. 14,6 кв.м, які також знаходяться по АДРЕСА_1 перейшла у власність ОСОБА_10 , також друга половина вищевказаного майна відповідно до договору купівлі-продажу серія та номер 1459, виданого 05.03.2015 року приватним нотаріусом ОСОБА_9 перейшла у власність ОСОБА_11 .

В той же час 05.03.2015 року о 18:15:02 год. приватним нотаріусом ОСОБА_9 було внесено відомості про припинення права власності ОСОБА_5 на підставі рішення про державну реєстрацію прав та їх обтяжень, інд. Номер 19832064 від 05.03.2015 р., 18:18:39, тобто відомості були внесені до моменту реєстрації рішення, що, вочевидь, може містити завідомо неправдиву інформацію.

Крім цього, 05.03.2015 року о 18:42:59 год. приватним нотаріусом ОСОБА_9 було внесено відомості про припинення іпотеки, із вказанням іпотекодержателя 1111 «Агентство Земельних Відносин» ().

Крім цього, 05.03.2015 року о 18:35:20 год. приватним нотаріусом ОСОБА_9 було внесено відомості про припинення обтяження, накладеного на майно попереднім іпотеко держателем ПАТ «Укргазпромбанк» ().

01.07.2016 року в СВ Личаківського ВП ГУ НП у Л/о надійшло клопотання ОСОБА_12 , про звернення до слідчого судді з клопотанням про проведення позапланової податкової перевірки ПП «Агентство земельних відносин» щодо здійснення ними фінансових розрахунків та належних платежів за договорами переуступки права вимоги і договору купівлі-продажу предмета іпотеки від 05.03.2015 року.

Враховуючи викладене, з метою встановлення дотримання ПП «Агентство земельних відносин» (), що знаходиться за адресою: м. Львів, вул.Володимира Великого 18, вимог чинного податкового, валютного законодавства України при проведенні господарських операцій, підставності формування податкового кредиту та податкових зобов`язань і як наслідок повноти нарахування та сплати податків, виникла необхідність в проведенні позапланової документальної перевірки зазначеного суб`єкта господарювання.

Заслухавши пояснення слідчого, який клопотання підтримав, оглянувши та перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя встановив наступне.

Відповідно до пп.78.1.11 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється у разі отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Згідно з пп.75.1.2. п.75.1 ст.75 Податкового кодексу України документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.

Звертаючись до слідчого судді із клопотанням про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки, слідчий обґрунтовує таке тим, що проведення перевірки дотримання ПП «Агентство земельних відносин» вимог податкового законодавства необхідне для всебічного, повного та об`єктивного розслідування кримінального.

Разом з тим, як вбачається з копії витягу з кримінального провадження №0000722 за заявою ОСОБА_5 , у зв`язку з заволодінням шахрайським способом нерухомим майном за адресою: АДРЕСА_1 , до ЄРДР внесено відомості про кримінальне правопорушення з правовою кваліфікацією за ч.1 ст.190 КК України.

Згідно з ч.1 ст.190 КК України передбачена відповідальність за заволодіння чужим майном або придбання права на майно шляхом обману чи зловживання довірою (шахрайство).

Враховуючи вищенаведене, слідчий суддя приходить до висновку, що питання наявності чи відсутності порушень податкового законодавства знаходиться поза межами досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000722, тому беручи до уваги відсутність у поданому слідчим клопотанні належного обґрунтування необхідності проведення позапланової документальної перевірки, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання задоволенню не підлягає.

Керуючись ст.ст.93, 110, 369-372 КПК України, -

ухвалив:
в задоволенні клопотання слідчого СВ Личаківського ВП ГУ НП у Львівській області ОСОБА_3 , погодженого з прокурором Львівської місцевої прокуратури №1 ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя: ОСОБА_1