Справа № 1319/7379/2012
ПОСТАНОВА

13.07.2012

Суддя Сихівського районного суду м.Львова Бойко О.М., розглянувши з участю прокурора Буфана Н.М., розглянувши подання старшого слідчого з ОВС слідчого управління ДПС у Львівській області Стеця Р.Я. про проведення обшуку, -

в с т а н о в и в :

27 червня 2012 року порушена кримінальна справа № 144-1283 відносно директора ТзОВ "Технопак"ОСОБА_2 за ознаками вчинення злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Старший слідчий з ОВС слідчого управління ДПС у Львівській області Стець Р.Я. звернувся до суду з поданням, погодженим із заступником прокурора Львівської області, про проведення обшуку з тих підстав, що в процесі досудового слідства встановлено, що ОСОБА_2, будучи директором ТОВ "Технопак"() умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на загальну суму 2 182 503 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів в особливо великих розмірах. Вказане товариство здійснювало діяльність пов'язану з виробництвом пакетів для вакуумної та термовакуумної упаковки харчових продуктів та оптовою торгівлею упакованими матеріалами. Для забезпечення господарської діяльності вказаного товариства, ОСОБА_2 передав в 2005р. в оренду ТОВ "Технопак"для використання в виробничій діяльності об'єкти нерухомості, що належать йому на праві власності та розташовані в смт.Брюховичі по вул. Ясна 49. Окрім цього, ОСОБА_2 в 2007р. придбав корпоративні права ПП "Захід-Пак"(), ставши одноосібним власником вказаного підприємства та призначивши його директором працівника ТОВ "Технопак"- ОСОБА_3 Для збільшення обсягу виробленої продукції та розширення її асортименту, ОСОБА_2 24.10.2008р. уклав контракт № 2008410 з Швейцарською компанією LINE SA"Р.О. Вох 149, Zona Industriale 3, СН-6805 Mezzovico Switzerland-Lugano, предметом якого являлось виробництво та продаж ТОВ "Технопак"автоматичної машини для виробництва пакетів "Рітебаг КС-900", вартістю 380 000 Євро. На виконання вказаного контракту компанією LINE SA"в квітні 2009р. виготовлено автоматичну машину для виробництва пакетів "Рітебаг КС-900-І-Z"серійний номер № 4374 про що видано передприйомний сертифікат устаткування, який від імені покупця 23.04.2009р. підписаний директором ТОВ "Технопак"ОСОБА_2 Також ОСОБА_2 уклав 30.09.2009р. доповнення до контракту № 2008410 від 24.10.2008р. стосовно ціни обладнання, порядку проведення розрахунків та його поставки. Обладнання від компанії нерезидента на адресу ТОВ "Технопак"доставлено на підставі експортної декларації Євросоюзу - MRN:09CH028 від 01.10.09р., а в подальшому встановлено в нежитлових приміщеннях розташованих в АДРЕСА_1, що належать ОСОБА_2 Однак ОСОБА_2 будучи обізнаним про фактичного виробника та постачальника вищезгаданого обладнання, з метою ухилення від сплати податків під час ввезення його на митну територію Україні, а також шляхом безпідставного формування податкового кредиту зі сплати ПДВ, склав завідомо неправдивий договір купівлі-продажу від 01.03.2009р. № 2009410 про нібито придбання ТОВ "Технопак"автоматичної машини для виробництва пакетів у ПП "Захід-Пак"вартістю 6 032 500 грн. та відповідні бухгалтерські документи - податкову накладну, видаткову накладну, які свідчили про придбання даного товару в ПП "Захід-Пак", надавши їх для підпису ОСОБА_3 Для досягнення злочинної цілі, маскування справжнього походження згаданого промислового обладнання, ОСОБА_2 при невстановлених обставинах, спільно з іншими особами виготовив видаткові накладні, податкові накладні, договори про придбання ПП "Захід-Пак"обладнання для виробництва пакетів в СПД, а саме: ПП "Телекомунікаційні системи"Експрес", ПП НКВ "Декор-Інвест", ТОВ "ВАККО", які не здійснювало реальну господарську діяльність. Такими чином, ОСОБА_2 склав завідомо підроблені документи стосовно придбання ПП "Захід-Пак"обладнання, яке згідно видаткової накладної № РН-0000209 від 01.12.09 нібито було ПП "Захід-Пак" реалізовано ТОВ "Технопак"на загальну суму 6 032 500 грн. в т.ч. ПДВ 1 005 416 грн. З приводу наведених обставин 05.07.2010р. працівниками ДПІ у Шевченківському р-ні м.Львова проведено планову документальну перевірку ПП "Захід-Пак", про що складено акт № 941/166/23-1/30918888, якою встановлено безпідставне формування податкового кредиту та валових витрат у зв'язку з придбанням комплектуючих в ПП "Телекомунікаційні системи"Експрес"(), які становлять єдиний комплект автоматичної машини для виробництва пакетів. Перевіркою встановлено, що ПП "Захід-Пак"не могло фактично придбати згадані ТМЦ, і як наслідок має місце здійснення безтоварних операцій. Продовжуючи свою злочину діяльність, ОСОБА_2 для уникнення виявлення своєї протиправної діяльності органами ДПС, іншими контролюючими органами, встановлення фактичного походження промислового обладнання і як наслідок визначення податкових зобов'язань, спільно з невстановленими особами склав договори щодо подальшої реалізації машини для виробництва пакетів. Так, ОСОБА_2 склав та оформив договір № 02/07/10 від 02.07.10 про реалізацію ТОВ "Технопак"машини для виробництва пакетів для ПП "Захід-Пак"вартістю 5 330 317 грн. В свою чергу ПП "Захід-Пак"реалізувало придбане обладнання ПП "Алекспак"згідно договору від 20.09.10 №01-В вартістю 5 333 340 грн., яке останнім передано на підставі нотаріально посвідченого договору від 02.03.2012р. в заставу ТОВ "Сіріус-Екстружен". Розрахунок по вищезазначених операціях проведено шляхом видачі ПП "Алекспак"простих векселів, які фактично до оплати не пред'являлись, кошти по них не перераховувались. При цьому встановлено, що ПП "Алекспак"навіть не було зареєстроване як платник ПДВ. Таким чином, ОСОБА_2 в порушення п.п.3.1.2, п.3.12, ст.3, п.п.7.4.1, п.п.7.4.4, п.7.4 ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість", безпідставно сформував податковий кредит зі сплати ПДВ в сумі 404 939 грн. з вартості товарів, нібито придбаних в підконтрольному, належному йому на праві власності підприємстві -ПП "Захід-Пак", а також занизив сплату ПДВ внаслідок ввезення товарно-матеріальних цінностей на митну територію України без сплати податку на додану вартість в розмірі 889 763,36 грн. визначеного з вартості даного обладнання обумовленого контрактом № 2008410. Окрім цього, ОСОБА_2 з метою безпідставного формування податкового кредиту в період з серпня 2008р. по грудень 2009р. в порушення п.п.7.4.1, п.п.7.4.4, п.7.4 ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість", відобразив в податкових деклараціях з податку на додану вартість операції з придбання ТМЦ в ТОВ "НВЦ"Євростандарт"() в розмірі 887 801,3 грн., яке відсутнє за місцем реєстрації, основний вид діяльності якого будівництво і як наслідок останнє не могло здійснювати фактичне відвантаження товарів -поліетиленової плівки ТОВ "Технопак". Внаслідок умисних дій директора ТОВ "Технопак"ОСОБА_2 в період з серпня 2008р. по грудень 2009р., занижено сплату податку на додану вартість на загальну суму 2 182 503 грн., яка складає більше ніж п'ять тисяч, установлених законодавством України неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, і є особливо великим розміром ухилення від сплати податків.

Згідно відповіді Державної митної служби України встановлено, що транспортні засоби, з номерними знаками, які вказані в експортній декларації - MRN:09CH028 від 01.10.09 у відповідності до якої експортер - LINE SA"здійснив поставку отримувачу - фірмі ТОВ "Технопак"промислового обладнання, 06.10.09р. перетнули кордон України з вантажем "Прокат плоский у рулонах.". Одержувачем вантажу являється фізична особа - ОСОБА_5, житель АДРЕСА_2 Як встановлено ОСОБА_5 отримував доходи в ПП "Промтранс-Бізнес", а засновником вказаного підприємства являється ОСОБА_6, колишній засновник ПП "Захід-Пак"і співвласник ТОВ "Ізюминка", яка здійснювала господарську діяльність з ТОВ "Технопак".

В ході досудового слідства встановлено, що за адресою фактичного місця проживання ОСОБА_5 - АДРЕСА_2, можуть знаходитись бухгалтерські, договірні документи, міжнародні транспортні накладні, інвойси, рахунки, ВМД, СМР, які свідчать про взаємовідносини з ТОВ "Технопак", LINE SA"та іншими суб'єктами господарювання, в тому числі нерезидентами, комп'ютерна та копіювальна техніка, магнітні носії, які використовувалась для виготовлення вказаних документів, чорнові записи, готівкові кошти, що використовувались при взаєморозрахунках або ж отриманні внаслідок ухилення від сплати податків та інші документи, які мають значення у справі, а тому старший слідчий з ОВС слідчого управління ДПС у Львівській області просить надати дозвіл на проведення обшуку приміщення квартири № 10а та всіх прилеглих до неї суміжних кімнат, підсобних приміщень, сховищ в будинку АДРЕСА_2 де проживає ОСОБА_5.

Вивчивши представлені матеріали кримінальної справи, заслухавши пояснення слідчого, думку прокурора який підтримав подання, вважаю, що подання підлягає до задоволення, оскільки в результаті проведених оперативно-розшукових заходів встановлено, що за місцем проживання ОСОБА_5 можуть знаходитись предмети та речі, які мають значення для встановлення істини в кримінальній справі, а тому з метою їх виявлення та отримання доказів слід провести обшук.

Керуючись ст.177 КПК України,-

п о с т а н о в и в :

подання задоволити. Провести обшук за місцем проживання ОСОБА_5 в квартирі АДРЕСА_2

Постанова остаточна та оскарженню не підлягає.

Суддя: Бойко О.М.