ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
справа №201/4485/16-к
провадження 1кс/201/2759/2016
У Х В А Л А
29 березня 2016 року Жовтневий районний суд

м. Дніпропетровська

У складі:

Головуючого слідчого судді ОСОБА_1

При секретарі ОСОБА_2

За участю:

Прокурора ОСОБА_3

Розглянувши у відкритому судовому засіданні, в залі суду, в м. Дніпропетровську клопотання у кримінальному провадженні № 000006 від 12.02.2016 року, старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_4 , погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про арешт майна, -

ВСТАНОВИВ:
Слідчий звернувся до суду з клопотанням погодженим з прокурором про арешт майна.

В обґрунтування заявленого клопотання прокурор посилався на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Дніпропетровській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження №000006 від 12.02.2016 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.205 та ч.5 ст.27 ч.3 ст.212 КК України.

На момент внесення відомостей до ЄРДР встановлено, що невстановлені особи, діючи з метою прикриття незаконної діяльності без мети ведення фінансово-господарської діяльності, 28.09.2015 року здійснили державну реєстрацію суб`єкта господарювання, а саме ТОВ «Альтера Трейдінг» (код 40035290), тобто вчинили фіктивне підприємництво.

Крім того, на момент внесення відомостей до ЄРДР встановлено, що невстановлені особи, маючи на меті власну наживу, діючи умисно, шляхом надання знарядь та засобів, а саме підроблених документів про фінансово-господарську діяльність підконтрольного фіктивного підприємства ТОВ «Альтерра Трейдінг» (код 40035290), в період з вересня 2015 року по теперішній час надавали та продовжують надавати зацікавленим юридичним особам, тобто клієнтам, послуги з мінімізації податкових зобов`язань та конвертації грошових коштів із безготівкової форми в готівку, тобто вчинили та продовжують вчиняти пособництво в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах.

Так, згідно даних Єдиного реєстру податкових накладних (далі ЄРПН) ДФС України, ТОВ «Альтера Трейдінг» виписано 31.01.2016 та зареєстровано протягом 08.02.2016 (з 11.00 год. до 20.00 год.) 704 податкові накладні на реалізацію на загальну суму ПДВ 82 359,9 тис. грн., у т.ч.: в адресу ТОВ « Укртрейдтоп» (код 40057267) на «свинину» та «яловичину» на загальну суму ПДВ 55 311,6 тис. грн. виписано 31.01.2016 та зареєстровано протягом 08.02.2016 року 668 податкових накладних. В свою чергу, ТОВ «Укртрейдтоп» зареєстровано платником ПДВ з 01.11.2015 р. за основним видом діяльності «агентства нерухомості» (код 68.31). Відомості про наявні основні засоби відсутні. Відомості про наявні трудові ресурси відсутні. Податкова декларація з ПДВ надана за грудень 2015 року з «0» показниками. Податкова декларація з ПДВ за січень 2016 року станом на 10.02.2016 року не надана. Згідно ЄРПН, вказаним підприємством зареєстровано 668 податкових накладних з позначкою 2, що відповідає реєстрації податкових накладних платниками, які знаходяться на спеціальному режимі оподаткування ПДВ з номенклатурою товару «свинина» та «яловичина», в адресу ТОВ «Ленсі Груп» (код 39932921) виписано 31.01.2016 року та зареєстровано протягом 08.02.2016 року 36 податкових накладних на реалізацію «дизельного палива» на загальну суму ПДВ 27 048,3 тис. грн. В свою чергу, ТОВ «Ленсі Груп» зареєстровано платником ПДВ з 01.10.2015. Основний вид діяльності «неспеціалізована торгівля» (код 46.90). Відомості про наявні основні засоби відсутні. Відомості про наявні трудові ресурси відсутні. Податкові декларації з ПДВ не надавалися. Податкова декларація з ПДВ за січень 2016 року станом на 10.02.2016 року не надана. Згідно ЄРПН, вказаним підприємством зареєстровано 36 податкових накладних з позначкою 2, що відповідає реєстрації податкових накладних платниками, які знаходяться на спеціальному режимі оподаткування ПДВ з номенклатурою товару «дизельне паливо».

Крім того, на момент внесення відомостей до ЄРДР встановлено, що, згідно даних ІС «Податковий Блок», робітники та основні фонди на ТОВ « Укртрейдтоп» та ТОВ «Ленсі Груп» відсутні. Також відсутні основні фонди та достатні ресурси у ТОВ «Альтера Трейдінг», необхідні для виробництва у такій кількості продукції тваринництва. Крім того, згідно ЄРПН відсутні зареєстровані податкові накладні на придбання товару ТОВ «Альтера Трейдінг», який у подальшому був реалізований контрагентам, а саме: ТОВ «Укртрейдтоп» та ТОВ «Ленсі Груп».

Виходячи з викладеного, ТОВ «Альтерра Трейдінг» (код 40035290), ТОВ « Укртрейдтоп» (код 40057267), ТОВ «Ленсі Груп» (код 39932921) мають ознаки суб`єкта господарювання фіктивної діяльності, тобто за сукупністю цих ознак фактично не могли здійснюватись фінансово-господарські операції між собою та з іншими суб`єктами господарювання.

Таким чином, діяльність 08.02.2016 ТОВ «Альтера Трейдінг» по реєстрації податкових накладних у ЄРПН на реалізацію товару, який не було фактично придбано, або вироблено, свідчить про маніпулювання податковою звітністю з метою надання неправомірної вигоди іншим підприємствам у вигляді безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ шляхом неправомірного та безпідставного внесення даних до ЄРПН ДФС України та надання таких недостовірних документів зацікавленим юридичним особам.

Так, проведеними слідчими діями та оперативними заходами встановлено, що реєстрації ТОВ «Альтерра Трейдінг» на підставну особу ОСОБА_5 , і.п.н. НОМЕР_1 , мають відношення громадяни, які пов`язані між собою тісними зв`язками, а саме: ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , ОСОБА_12 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , ОСОБА_13 , ІНФОРМАЦІЯ_8 , ОСОБА_14 , ІНФОРМАЦІЯ_9 , ОСОБА_15 , ІНФОРМАЦІЯ_10 , ОСОБА_16 та ОСОБА_17 , ІНФОРМАЦІЯ_11 .

Також, шляхом аналізу діяльності вищезазначених осіб, місць їх проживання, сімейних та приватних зв`язків встановлено, що вказані особи мають пряме відношення до реєстрації та ведення діяльності інших суб`єктів господарювання сумнівної категорії, а саме: ТОВ «Фортіс-Брук» (код 39950558), ТОВ «Укртрейдтоп» (код 40057267), ТОВ «Ленсі Груп» (код 39932921), ТОВ «Баден Компані» (код 39680189), ТОВ «Арена Буд» (код 38897195), ТОВ «Фіксленд» (код 39621783), ТОВ «Ікс Дор» (код 39621715), ТОВ «Атлант Сіті Плюс» (код 39680330), ТОВ «Воланд Компані» (код 39680456), ТОВ «Аніта-Буд» (код 39594907), ТОВ «Стрімвер» (код 39877342), ТОВ «Алком Груп» (код 39908836), ТОВ «Білд Актив» (код 39669364), ТОВ «Інтелект Текноледжі» (код 39672162), ТОВ «Торговий Дім «Аверс Рест Груп» (код 39537202), ТОВ «Велпрайс Груп» (код 39908726), ТОВ «Ладком Інвест» (код 39928653), ТОВ «Бізнес-Деус Груп» (код 39916323), ТОВ «Бонпассаж» (код 39926939), ТОВ «Будівельна Компанія «Нові Горизонти Київщини» (код 39426484), ТОВ «Альпіна Гранд» (код 39817131), ТОВ «Екотранспас ЛТД» (код 39343686), ТОВ «Бейра Трейд» (код 40042360), ТВО «Халкбуд» (код 40018301), ТОВ «Оушен Сістемс» (код 40099972), ТОВ «Бонус Бізнес Груп» (код 39879313), ТОВ «Адвентум-Корп» (код 39939670), ТОВ «Еліт Сіті Трейдінг» (код 40016168), ТОВ «Айгруп» (код 40020394), ТОВ «Самора Груп» (код 40040405), ТОВ «Торговий Дім «Євросферабуд» (код 39525807), ТОВ «Євростиль Хауз» (код 39541169), ТОВ «Щирий Кум» (код 37343914), ТОВ «ТД Агрокомінвест 3000» (код 38895753), ТОВ АТ «Сталь» (код 37151157), ТОВ «Гранд Груп Технолоджис» (код 38592956), ТОВ «Ель Ліберо» (код 38114823), ТОВ «Дніпрооптторг» (код 38019568), ТОВ «Станколідер» (код 35341554), ТОВ «Монокрос Плюс» (код 39244777), ТОВ «ТК Форінт» (код 38241162), ФГ «Мрія» (код 13628259), ПСП «ОДА» (код 30708216), ТОВ «Еталон Партнер» (код 36482626), ТОВ «Марко Трейд Ком» (код 39447640), ТОВ «Тірас Трейд» (код 38752262), ТОВ «Альфаукрспецінвест» (код 39491553), ТОВ «Партнер Агроальянс» (код 39510333), ТОВ «Дніпро Паж» (код 39510324), ТОВ «Ротекс» (код 38592940), ТОВ «Агро Центр-29» (код 34412063), ТОВ «Антрим» (код 35724080), ФОП « ОСОБА_18 » (і.п.н. НОМЕР_2 ), ФОП « ОСОБА_19 » (і.п.н. НОМЕР_3 ), ФОП « ОСОБА_20 » (і.п.н. НОМЕР_4 ), ФОП « ОСОБА_21 » (і.п.н. НОМЕР_5 ).

Отже, виходячи з викладеного, діяльність вищезазначеної групи осіб підпадає під ознаки діяльності конвертаційного центру, має чіткий розподіл обов`язків, сформовану базу клієнтів та знарядь, які надають змогу прикривати незаконну діяльність з надання послуг по мінімізації податкових зобов`язань та переводу безготівкових грошових коштів в готівку.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Монокрос Плюс» (код 39244777) відкрито рахунки в банківських установах, які використовуються в механізмі конвертації грошових коштів, а саме рахунки: НОМЕР_6 відкриті в ПАТ КБ "ПРИВАТБАНК" (МФО 305299), на яких є підстави вважати знаходяться грошові кошти, про що свідчить витяг з АСС «Податковий блок» обласного рівня.

Так, проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Монокрос Плюс» (код 39244777) здійснював грошові перекази на ТОВ «Станколідер» (код 35341554) та ТОВ «ТД Агрокомінвест 3000» (код 38895753), директором якого призначено ОСОБА_22 без його згоди на підробні документи.

В свою чергу, будучи допитаним в якості свідка ОСОБА_22 пояснив, що відношення до діяльності ТОВ «ТД Агрокомінвест 3000» (код 38895753) та ТОВ «Станколідер» (код 35341554) не має. Крім того, ОСОБА_22 пояснив, що протягом 8 останніх років двічі загублював власний паспорт, про що звертався до паспортного столу із заявою про видачу нового паспорту та визнання загубленого паспорту недійсним. Ознайомившись із копією паспорта, що був наданий до установи банку, ОСОБА_22 пояснив, що фотокартка в паспорті не його, фото особи в копії паспорту не відповідає його обличчю, обличчя особи на копії його паспорту йому не відоме.

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що із поточних рахунків ТОВ «ТД Агрокомінвест 3000» (код 38895753) та ТОВ «Станколідер» (код 35341554) грошові кошти, що були переказані ТОВ «Монокрос Плюс» (код 39244777) оготівковувались в касах банку за грошовими чеками на підставі підробного паспорту невстановленої слідством особи, фотокартка якої була вклеєна до оригінального паспорту ОСОБА_22 ..

Таким чином, є достатньо підстав вважати, що безготівкові кошти, які знаходяться на розрахункових рахунках суб`єктів господарювання «тіньового» сектору економіки, мають важливе значення для встановлення обставин у даному кримінальному провадженні та є ключовими доказами, які допоможуть встановити джерела їх надходження, а також необхідні для забезпечення у майбутньому можливої конфіскації майна або цивільного позову з метою відшкодування спричинених державі збитків.

Прокурор у судовому засіданні клопотання підтримав на його задоволенні наполягав.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 107 КПК України судовий процес технічними засобами не фіксувався.

Власник майна на підставі ч.2 ст.172 КПК України у судове засідання не викликався у зв`язку з необхідністю забезпечення арешту майна.

Вислухавши думку прокурора, а також дослідивши матеріли клопотання та надані суду матеріали кримінального провадження, суд вважає клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки дані, викладені у матеріалах кримінального провадження дають підстави для висновку, що з метою забезпечення відшкодування завданих збитків державі та з метою встановлення відомостей про обставини вчинення зазначеного кримінального правопорушення накладання арешту на зазначене майно є необхідним.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 110, 168-169, 170-173 КПК України,
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.

Накласти арешт на грошові кошти у вигляді зупинення видаткових операцій по рахунку № НОМЕР_6 відкритого ТОВ «Монокрос Плюс» (код 39244777) в в ПАТ КБ "ПРИВАТБАНК" (МФО 305299), за винятком видаткових операцій пов`язаних з перерахуванням грошових коштів по сплаті податків, зборів (обов`язкових платежів) в бюджет або державні цільові фонди, а так само по сплаті єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування та страхових внесків на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування, та видатків пов`язаних з виплатою заробітної плати.

Зобов`язати службових осіб вказаного банку зробити відмітку на постанові суду з даними про залишок грошових коштів на арештованому рахунку із зазначенням часу, дати та суми залишку грошових коштів на рахунку.

Зобов`язати службових осіб вказаної банківської установи направляти виписки (довідки) із зазначенням даних про зміну суми грошових коштів на вищезазначених рахунках із вказівкою суми залишку, дати і часу зміни до Слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Дніпропетровській області, розташованого за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Сімферопольська, буд. 17-А.

Строк оскарження ухвали протягом п`яти днів з моменту її проголошення.
Слідчий суддя ОСОБА_1