Провадження № 1-кс/537/831/2014
Справа № 537/5193/14-к
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
17.09.2014 року Слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому зсіданні в м. Кременчуці клопотання слідчого 1-го ВКР СУ ФР КОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів,
В С Т А Н О В И В :
17.09.2014 року слідчий 1-го ВКР СУ ФР КОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді із клопотанням , у встановленому законом порядку погодженим з прокурором прокуратури м. Кременчука про надання тимчасового доступу до документів, що містять інформацію, яка знаходиться у володінні ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , поштова адреса: АДРЕСА_2 , телефон основний НОМЕР_2 , телефони контактні: НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , факс НОМЕР_5 , електронна пошта ІНФОРМАЦІЯ_2 , сайт ІНФОРМАЦІЯ_3 ) про зв`язок кінцевих обладнань споживачів телекомунікаційних послуг, щодо НОМЕР_6 , НОМЕР_7 в період часу з 28.02.2014 року по 09.09.2014 року із зазначенням: дати з`єднань: часу з`єднань; тривалість з`єднань; надати інформацію про активізацію GPRS з`єднань, GPS з`єднань, інтернет з`єднань, службових SMS - повідомлень, службових телефонних з`єднань, не тарифікованих з`єднань, а також їх зв`язків на період дії ухвали;типів з`єднань абонентського номеру: вхідних та вихідних дзвінків, SMS (короткі текстові повідомлення), MMS (мультимедійні повідомлення), GPR (передача інформації по незайнятій голосовим зв`язком смузі частот), переадресації тощо;дати, часу та тривалість з`єднань нульової тривалості (неприйняті виклики) абонентського номеру;ідентифікаційних ознак кінцевого обладнання споживачів телекомунікаційних послуг, з яким відбувався сеанс зв`язку абонента; за наявності контрактної угоди (або відповідної реєстрації) з абонентом надати відомості про його особу; номерів і адрес розташування базових станцій мобільного зв`язку, в яких відбувалося з`єднання абонентського номеру за вказаний період .
На обґрунтування вказаного вище клопотання слідчим зазначено, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000025 від 17.07.2014 року, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) по фінансово господарських взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_9 , м. Дніпропетровськ) в період часу з 01.03.2014 року по 31.03.2014 року, що призвело до ненадходження податку на додану вартість на загальну суму 61 730 100 грн., що в понад 101 412 разів перевищує н.м.д.г. та є особливо великим розміром.
Матеріалами кримінального провадження, а саме акту позапланової документальної виїзної перевірки ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » № 1661/16-03-15-02-08/00152307 від 20.06.2014 року встановлено, що службовими особами ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " в ході здійснення господарської діяльності в галузі паливно-енергетичного комплексу (виробництво продуктів нафто перероблення), в період з 01.03.2014 року по 31.03.2014 року неправомірно віднесли до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 61 760 100 грн. по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 , м. Дніпропетровськ), які полягали у постачанні останнім в адресу ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » нафти в кількості 36 323,7 тонн по ціні 5 776,7 грн./т та мазуту нафтового не пойменований в кількості 15 269,5 тонн по ціні 6 481,7 грн./т на суму 371 464 798 грн. в т.ч. ПДВ 61 760 100 грн. відповідно до договорів поставки нафти № 786/1/2120 від 28.02.2014 року та № 787/1/2120 від 28.02.2014 року, а також актів прийому-здачі нафти за період з 28.02.2014 року по 31.03.2014 року, чим порушили п. 198.1, 198.6 ст. 198, п. 200.1, 200.4, 200.17 ст. 200, п. 201.6, 201.10, 201.15 ст. 201 ПК України.
Порушення податкового законодавства вчинені службовими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » полягали в наступному:
- ревізором в ході перевірки з питань правомірності формування податкового кредиту з ПДВ за березень 2014 року було встановлено, що ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » включено до складу податкового кредиту суму ПДВ у розмірі 61 760 100 грн. сформовану по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (договори поставки нафти укладалися в період 28.02.2014 року, відвантаження відбувалося на протязі лютого-березня 2014 року) з порушенням п. 201.1, п. 201.10 ст. 201 ПК України, яке полягало в тому, що службовими особами в ході перевірки не було надано документи в підтвердження походження придбаного товару у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », не було надано паспортів якості на нафту та змінено номенклатуру товару згідно виписаних податкових накладних, при цьому розрахунок коригування не було зареєстровано в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі по тексту ЄРПН). В подальшому в ході перевірки на запит ІНФОРМАЦІЯ_6 були надані документи в підтвердження проведених взаємовідносин, при цьому в жодному документі не визначено виробника (імпортера) придбаного товару (мазут нафтовий не пойменований та нафта сира ГОСТ 9965-76). Паспорт якості на мазут нафтовий не пойменований заповнений з порушенням «Інструкції» з контролювання якості нафти і нафтопродуктів на підприємствах і організаціях України» затвердженої Наказом Міністерства палива та енергетики України від 04 червня 2007 року № 271/121 в паспорті якості повинно бути вказано виробника нафтопродуктів. Будь який паспорт якості або сертифікат якості на нафту сиру ГОСТ 9965-76 під час перевірки не було надано.
Крім цього, ревізором при дослідженні питання формування податкового кредиту по ланцюгу придбання (походження нафти, мазуту) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » було встановлено, що останнє відповідно до ЄРПН придбавало нафту, мазут у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_10 , м. Дніпропетровськ) на суму ПДВ 61 754 783 грн. Обсяги реалізації та придбання нафти задекларовані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » в уточнюючому розрахунку до декларації з ПДВ за березень 2014 року.
При дослідженні подальшого постачання нафти, мазуту в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ревізором було встановлено, що згідно додатка 5 декларації з ПДВ за березень 2014 року постачальником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » на суму ПДВ 61 653 283 грн. є підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_11 , м. Дніпропетровськ). Податкові накладні виписані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » не зареєстровано в ЄРПН, що фактично унеможливило встановити номенклатуру, походження (ланцюг постачання) та ціну придбаного товару.
Ревізором досліджуючи додаток 5 декларації з ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » за березень 2014 року було встановлено, що єдиним постачальником даного підприємства на суму ПДВ 247 592 150 грн. є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_12 , м. Нікополь, с/г виробник). Податкові накладні виписані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » не зареєстровані в ЄРПН, що не уможливило встановити номенклатуру, походження (ланцюг постачання) та ціну придбаного товару. Крім цього, в даного підприємства за вказаний період взагалі відсутній податковий кредит з ПДВ та не встановлено взаємовідносин з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » та ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 ».
Згідно договорів постачання укладених між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » відвантаження товару відбувалося на умовах ЕХW резервуари ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_13 , м. Одеса) через вантажовідправника ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_14 , м. Іллічівськ) за допомогою залізничного транспорту та нафтопровідного транспорту (акти приймання-здачі на вузлі обліку ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 ») в той час, як відповідно до податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » не було встановлено взаємовідносин вказаного підприємства з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » та ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » за лютий - березень 2014 року.
У зв`язку з вище викладеним вище вказані фінансово-господарські взаємовідносини мали вигляд безтоварних та вчинялися з метою безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ по ланцюгу постачання для ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в період 01.03.-31.03.2014 року, а тому підприємства, які задіяні в ланцюгу постачання, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » мають ознаки фіктивності.
09.09.2014 року в ході проведення слідчих (розшукових) заходів щодо встановлення службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », а також адрес реєстрації вказаних підприємств було встановлено та допитано в якості свідка гр. ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_13 (бухгалтер ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » м. Дніпропетровськ), яка показала, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » відповідно до договорів оренди, винаймають у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » приміщення під розміщення офісів. Контактних відомостей щодо особи яка представляла інтереси вказаних підприємств вона не має, окрім номерів мобільних операторів стільникового зв`язку, а саме: НОМЕР_6 , НОМЕР_7 .
Таким чином, проведеними заходами було встановлено, що до скоєння кримінального правопорушення може бути причетна особа, яка користується мобільними телефонами з номерами НОМЕР_6 , НОМЕР_7 .
У зв`язку з тим, що в інший спосіб неможливо отримати інформацію, виникла необхідність отримання повної інформації (дата, час, тривалість з`єднання, тип зв`язку (вхідний, вихідний, SMS, MMS, GPRS тощо), номери і адреси розташування базових станцій мобільного зв`язку, номери абонентів, з якими відбувались з`єднання (далі - абоненти «В») за період з 28.02.2014 року по 09.09.2014 року.
Зазначена інформація має суттєве значення для встановлення істини по кримінальному провадженню.
Враховуючи той факт, що відомості в документах , до яких планується отримати тимчасовий доступ , можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, просить клопотання задовольнити.
Слідчий в судовому засідання клопотання підтримав, посилаючись на викладені у ньому обставини та просив клопотання задовольнити .
ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » про час та місце розгляду клопотання повідомлялося належним чином, в судове засідання свого представника не направив , письмових заяв та клопотань слідчому судді не надав.
Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.
Вислухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали, додані до клопотання, слідчий суддя прийшов до висновку про можливість часткового задоволення клопотання, зважаючи на наступне.
Як встановлено слідчим суддею слідчим управлінням фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІВ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до ЄРДР за № 0000025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Згідно витягу з кримінального провадження , службові особи ПАТ ТФПНК « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( код за ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) в період з 28.02.2014 року по 31.03.2014 року шляхом завищення податкового кредиту з ПДВ ( за придбану нафту, мазут) по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( код за ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), яке в свою чергу придбання відобразило від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( код за ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ( код за ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), а ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ( код за ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), чим ухилилися від сплати податку на додану вартість в розмірі 61760132 грн., що в понад 5000 разів перевищує н.м.л.г. та є особливо великим розміром.
Відповідно до акту № 1661/16-03-15-02-08/00152307 від 20.06.2014 року «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки правомірності нарахування ПАТ ТФПНК « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( код НОМЕР_8 ) бюджетного відшкодування податку на додану вартість у зменшення податкових зобов`язань податку на додану вартість податкових періодах за березень 2014 року» , що службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в ході здійснення господарської діяльності в галузі паливно-енергетичного комплексу в бюерезхні 2014 року неправомірно віднесли до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 61760100 грн. по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », які полягали у постачанні останнім в адресу ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » нафти в кількості 36323,7 тонн по ціні 5776,7 грн./т та мазуту нафтового не пойменований в кількості 15 269,5 тонн по ціні 6 481,7 грн./т на суму 371 464 798 грн. в т.ч. ПДВ 61 760 100 грн. відповідно до договорів поставки нафти № 786/1/2120 від 28.02.2014 року та № 787/1/2120 від 28.02.2014 року, а також актів прийому-здачі нафти за період з 28.02.2014 року по 31.03.2014 року, чим порушили п. 198.1, 198.6 ст. 198, п. 200.1, 200.4, 200.17 ст. 200, п. 201.6, 201.10, 201.15 ст. 201 ПК України.
Досудовим слідством встановлено, що згідно договорів постачання укладених між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » відвантаження товару відбувалося на умовах ЕХW резервуари ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_13 , м. Одеса) через вантажовідправника ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_14 , м. Іллічівськ) за допомогою залізничного транспорту та нафтопровідного транспорту (акти приймання-здачі на вузлі обліку ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 ») в той час, як відповідно до податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » не було встановлено взаємовідносин вказаного підприємства з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » та ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » за лютий - березень 2014 року.
Дані фінансово-господарські взаємовідносини мали вигляд безтоварних та вчинялися з метою безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ по ланцюгу постачання для ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в період 01.03.-31.03.2014 року, а тому підприємства, які задіяні в ланцюгу постачання, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » мають ознаки фіктивності.
В ході досудового слідства була допитана в якості свідка ОСОБА_4 бухгалтер ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » м. Дніпропетровськ), яка вказала, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » відповідно до договорів оренди, винаймають у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » приміщення під розміщення офісів. Контактних відомостей щодо особи яка представляла інтереси вказаних підприємств вона не має, окрім номерів мобільних операторів стільникового зв`язку, а саме: НОМЕР_6 , НОМЕР_7 . У досудового слідства є підстави вважати, що до скоєння злочину може бути причетна особа , яка користується мобільними телефонами з номерами : НОМЕР_6 , НОМЕР_7 .
На час розгляду клопотання будь-якій особі повідомлення про підозру не вручено, досудове слідство не закінчено.
Згідно ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у надані стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом , вилучити їх (здійснити виїмку). В силу ч.1 ст.160 цього Кодексу слідчий має право звернутися із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів за погодженням із прокурором.
Відповідно до ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. В силу ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів , які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч.5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
При цьому , в силу ст. 159 КПК України надати тимчасовий доступ можливо лише до наявного у володінні певної особи конкретного документа, який містить зафіксовані відомості, що можуть бути використанні як доказ факту чи обставин. З цих підстав не підлягають задоволенню вимоги щодо надання відомостей про особи за наявності конкретної угоди , оскільки персональні дані, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних можуть надаватися лише за її згоди або за наявності переконливих даних, що відомості будуть використані як доказ у кримінальному провадженні, що слідчим не доведено.
Враховуючи, що вказані слідчим в клопотанні документи перебувають у володінні ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження , у зв`язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для вставлення важливих обставин у кримінальному провадженні, при цьому доведеною є можливість використання витребуваних відомостей як доказів у кримінальному провадженні та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, клопотання слідчого в цій частині підлягає задоволенню за період часу з 28.02.2014 року по 31.03.2014 року, тобто за період, який визначений в відомостях про злочин, внесених до ЄРДР.
Керуючись ст.ст.159,160,162,163,164 КПК України, слідчий суддя,

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання слідчого 1-го ВКР СУ ФР КОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_3 задовольнити частково.
Надати слідчому 1-го ВКР СУ ФР КОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_3 дозвіл на тимчасовий доступ до документів з можливістю ознайомитися з ними та зробити їх копії, які знаходяться у володінні ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , поштова адреса: АДРЕСА_2 , телефон основний НОМЕР_2 , телефони контактні: НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , факс НОМЕР_5 , електронна пошта ІНФОРМАЦІЯ_2 , сайт ІНФОРМАЦІЯ_3 ) про зв`язок кінцевих обладнань споживачів телекомунікаційних послуг, щодо НОМЕР_6 , НОМЕР_7 в період часу з 28.02.2014 року по 31.03.2014 року із зазначенням: дати з`єднань: часу з`єднань; тривалість з`єднань; надати інформацію про активізацію GPRS з`єднань, GPS з`єднань, інтернет з`єднань, службових SMS - повідомлень, службових телефонних з`єднань, не тарифікованих з`єднань, а також їх зв`язків на період дії ухвали;типів з`єднань абонентського номеру: вхідних та вихідних дзвінків, SMS (короткі текстові повідомлення), MMS (мультимедійні повідомлення), GPR (передача інформації по незайнятій голосовим зв`язком смузі частот), переадресації тощо;дати, часу та тривалість з`єднань нульової тривалості (неприйняті виклики) абонентського номеру;ідентифікаційних ознак кінцевого обладнання споживачів телекомунікаційних послуг, з яким відбувався сеанс зв`язку абонента; номерів і адрес розташування базових станцій мобільного зв`язку, в яких відбувалося з`єднання абонентського номеру за вказаний період.
В задоволенні іншої частини клопотання відмовити.
Попередити особу, яка зазначена в ухвалі як володілець документів, про обов`язок надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі документів особі, зазначеній в ухвалі слідчого судді. У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Строк дії ухвали до 17.10.2014 року включно.
Органу, що виконує судове рішення, повідомити суд про його виконання.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_5