печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
05 серпня 2016 року слідчий суддя Печерського районного суду міста Києва ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 за участі прокурора ОСОБА_3 розглянувши у судовому засіданні в м. Києві клопотання заступника начальника відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 , про призначення позапланової документальної перевірки у кримінальному провадженні № 0000717,

ВСТАНОВИВ:
01.08.2016 в провадження слідчого судді надійшло клопотання заступника начальника відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної перевірки ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «КАЙРОС» (), що перебуває на податковому обліку в ДПI в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві, на предмет своєчасності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, з метою встановлення можливих порушень податкового законодавства за весь період здійснення фінансово-господарських взаємовідносин та з урахуванням порушень норм податкового законодавства виявлених під час досудового розслідування кримінального провадження № 0000717 за період 2014 - 7 місяців 2016 року.

З наданих в обґрунтування клопотання матеріалів вбачається, що Генеральною прокуратурою України здійснюється процесуальне керівництво досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні № 0000717 за фактами незаконного виготовлення, зберігання, збуту та транспортування з метою збуту підакцизних товарів (палива, нафтопродуктів), введення в обіг небезпечної продукції (палива, нафтопродуктів), шахрайства та зловживання службовим становищем за ч. 4 ст. 190, ч. 2 ст. 204, ст. 227, ч. 2 ст. 364 КК України.

Встановлено, що група осіб, зокрема використовуючи, ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «КАЙРОС» () та інші у 2014 2016 рр., без отримання відповідних дозволів та сплати ПДВ, податку на прибуток, акцизного податку, вчиняли протиправне виготовлення, зберігання, збут та транспортування з метою збуту підакцизних товарів (палива, інших нафтопродуктів) у особливо великих розмірах, введення в обіг небезпечної продукції (палива, інших нафтопродуктів), що насправді є сумішами нафтових фракцій, які містять небезпечні хімічні речовини, під виглядом бензинів марок А-80, А-92, А-95 і дизельного палива.

Під час проведення обшуку на нафтобазах, які використовувались перерахованими вище особами для здійснення зазначеної протиправної діяльності, оглянуті та виявлені: стаціонарно встановлені резервуари, частина з яких заповнено нафтопродуктами, як пересувні, так і стаціонарні насосні установки для перекачування рідин.

Всього в ході проведення обшуків виявлено та вилучено близько 2,2 млн. літрів нафтопродуктів. Проведеним дослідженням встановлено, що вимогам ДСТУ вказані речовини не відповідають. Крім того, триває їх експертне дослідження їх хімічного складу та відповідності затвердженим вимогам і стандартам.

Крім того, вилучено фінансово господарську документацію цих підприємств, з якої вбачається, що перераховані вище підприємства здійснювали закупівлю, у тому числі і шляхом укладення міжнародних правочинів, нафтопродуктів, які реалізовували низці суб`єктів реального сектору економіки на території України. Суму прибутку у офіційній звітності значно занижували, у зв`язку з чим необхідно провести перевірку дотримання вимог податкового законодавства.

На теперішній час виникла необхідність перевірити, ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «КАЙРОС» () на предмет дотримання вимог податкового законодавства за період 2014 - 7 місяців 2016 року. Зазначений суб`єкт господарювання зареєстрований та здійснює діяльність на території м. Києва.

Проведення об`єктивної перевірки за місцем знаходження та діяльності зазначених суб`єктів господарювання не вбачається за можливе, тому як на довготривалу протиправну діяльність органи ДПI в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві належно не реагували. Тому, для усунення корупційного ризику та враховуючи, що численні суб`єкти господарювання, протиправна діяльність яких досліджується у цьому кримінальному провадженні та по яким вбачається за необхідне провести позапланові документальні перевірки з питань дотримання податкового законодавства зареєстровані та здійснюють свою діяльність на територіях декількох областей України, її проведення слід доручити Державній фіскальній службі України.

В судовому засіданні прокурор клопотання підтримав, посилаючись на викладені у ньому обставини, просив задовольнити.

Заслухавши прокурора, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя надходить до наступних висновків.

З матеріалів вбачається, що слідством отримано дані про порушення податкового законодавства ТОВ «Агенс».

Проведення об`єктивної перевірки ТОВ «Агенс» з питань оподаткування та бухгалтерського обліку віднесено до повноважень органів ДФС України.

Частиною 2 ст. 9 КПК України визначено, що прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов`язані всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдовують підозрюваного, обвинуваченого, а також обставини, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.

Частиною 2 ст. 93 КПК України визначено, що сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Статтею 78.1.11 Податкового кодексу України, визначено, що документальні позапланові перевірки призначаються на підставі рішення суду (слідчого судді).

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 9, 36, 93, 110, 309 КПК України, ст. ст. 20, 78.1.11, 212 Податкового кодексу України,

УХВАЛИВ:
Клопотання заступника начальника відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної перевірки у кримінальному провадженні № 0000717? задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні 0000717 позапланову документальну перевірку ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «КАЙРОС» (), що перебуває на податковому обліку в ДПI в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві, на предмет своєчасності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, з метою встановлення можливих порушень податкового законодавства за весь період здійснення фінансово-господарських взаємовідносин та з урахуванням порушень норм податкового законодавства виявлених під час досудового розслідування кримінального провадження № 0000717 за період 2014 - 7 місяців 2016 року.

Доручити проведення позапланової документальної перевірки співробітникам Державної фіскальної служби України.

Результати проведення перевірки направити до Генеральної прокуратури України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1