Справа № 405/5419/16-к
УХВАЛА

26.07.2016 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні № 0000026 від 24.03.2016 р. про накладення арешту на видаткові операції та грошові кошти,-

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 за погодженням з прокурором звернувся до суду з клопотанням про накладення арешту на видаткові операції та на грошові кошти у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, які знаходяться на банківських рахунках, відкритих в ПАТ «КБ Приватбанк» (, індекс 49094, м. Дніпропетровськ, вул. Набержна Перемоги, 50), а саме ТОВ «Дармар» () рахунок № НОМЕР_1 (гривня), ТОВ «ФЕСТА ЛТД» () рахунок № НОМЕР_2 (гривня), ТОВ «АГРО-НОРД» () рахунок № НОМЕР_3 (гривня), та на грошові кошти ТОВ «Дармар» (), ТОВ «ФЕСТА ЛТД» (), ТОВ «АГРО-НОРД» () у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в т.ч. кошти та цінності, що знаходяться на зберіганні в ПАТ «КБ Приватбанк» ().

Крім того заявлено вимогу, зобов`язати службових осіб ПАТ «КБ Приватбанк» () надати особі яка пред`явила ухвалу суду письмову інформацію про залишок грошових коштів та цінностей на зберіганні, а також про залишок грошових коштів на рахунках ТОВ «Дармар» () рахунок № НОМЕР_1 (гривня), ТОВ «ФЕСТА ЛТД» () рахунок № НОМЕР_2 (гривня), ТОВ «АГРО-НОРД» () рахунок № НОМЕР_3 (гривня), на момент оголошення ухвали суду та надавати таку письмову інформацію на письмовий запит слідчого.

В обґрунтування клопотання вказав, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000026 від 24.03.2016 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.205, ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України.

Під час проведення досудового розслідування встановлено, що в період з січня 2015 по березень 2016 року, невстановлені особи діючи умисно на території Кіровоградської області та інших областей України з метою прикриття незаконної діяльності, що полягала у наданні реально діючим суб`єктам господарювання послуг по незаконному зменшенню податкових зобов`язань перед бюджетом, придбали/зареєстрували суб`єкти господарювання ФГ «Околиця» (), ТОВ «КСГ Дніпро» (код 20252198), ТОВ «Зерноторгова Компанія «Прометей» (код 39749858), ФГ «Юрія-2006» (код 34323864), ТОВ «Торгівельний дім «Універсал Сервіс» (код 39917165 ), ТОВ «Монделіс» (), ТОВ «Глобал Автосервіс» (), ТОВ «Рубін» (код 25210885), ТОВ «Мост-Бест» (код 33931152), ПП «Дармар» (), ТОВ «Дармар» (), та в подальшому використовуючи реквізити, печатки та банківські рахунки вищевказаних підприємств, шляхом документування безтоварних фінансово-господарських операцій у період з 01.06.2015 по 31.12.2015 надали можливість службовим особам ТОВ «Кіровоградпродекспорт» () та ПП «Борисфен-Полігранд-Т» () ухилитись від сплати податку на додану вартість в сумі 3267000 грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що на території Кіровоградської, Черкаської, Київської та інших областей України діє група осіб яка надає послуг з мінімізації податкових зобов`язань суб`єктам господарювання реального сектору економіки, а саме: ОСОБА_4 , 1979 р.н., ОСОБА_5 1984 р.н, ОСОБА_6 , 1961 р.н. - організатори, ОСОБА_7 1980 р.н., ОСОБА_8 1984 р.н активні учасники займаються веденням бухгалтерського обліку на підконтрольних суб`єктах господарювання, реєстрацією податкових накладних, підготовкою документального оформлення проведених операції з мінімізації податкових зобов`язань; ОСОБА_9 1967 р.н., ОСОБА_10 , 1992 р.н., ОСОБА_11 1978 р.н. активні учасники відповідають за юридичний супровід, реєстрацію/перереєстрацію підконтрольних фіктивних суб`єктів господарювання.

Вище вказані громадяни діючи умисно, з корисливих мотивів, не маючи дійсного наміру здійснювати діяльність, зафіксовану в установчих документах створених/придбаних суб`єктів господарювання, маючи лише мету отримувати прибуток при наданні послуг підприємствам реального сектору економіки зареєстрованим на території Київської, Черкаської, Дніпропетровської, Кіровоградської та інших областях України, з незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат, а також з метою приховування факту і фактичних обсягів операції діяльності суб`єктів господарювання та прикриття своєї незаконної діяльності протягом 2014-2016 років створили/придбали наступні суб`єкти господарської діяльності ФГ «Околиця» (), ТОВ «КСГ Дніпро» (), ТОВ «Зерноторгова Компанія «Прометей» (), ФГ «Юрія 2006» (), ТОВ «Торгівельний дім «Універсал» (), ТОВ «Монделіс» (), ТОВ «Глобал Автоекспрес» (), ТОВ «Рубін» (), ТОВ «Мост-Бест» (), ПП «Дармар» (), ТОВ «Дармар» попередня назва СГД ТОВ "ПЛУТОС-БУД" () ТОВ «Трейд Лубріканс» (), ТОВ «Енума» (), ТОВ «ФестаЛТД» колишня назва ТОВ Текко-К» (), ТОВ «Торгсервіс-Центр» колишня назва ТОВ «Запчастини Техно ГРУП» (), ТОВ «Технопарк Сервіс» (), ТОВ «Авіагард» (), ТОВ «Расалес» (), ТОВ «Грант ЮА» (), ТОВ «Травмант» (), ТОВ «Агро-норд» колишня назва ТОВ «Новітні мастильні матеріали» (), МПП «Ньютест» (), ТОВ «БізнесЦентрХХІ» (), ТОВ «Агроторгконсалт» (), ТОВ «Промбудторг ЮА» попередня назва ТОВ «Велбуд» (), ТОВ «Бізнеспартнет Ком» () ТОВ «Ернеманн Україна» (), ТОВ «Фортуна М» ().

Фактично офісів вищевказаних підприємств не існує, як правило це адреси масової реєстрації підприємств, з метою маскування протиправної діяльності підприємства здійснюється неодноразова перереєстрація підприємств з однієї області до іншої, реєстрація податкових накладних як правило відбувається з ІР адреси НОМЕР_4 , так дану ІР- адресу було виділено користувачу, послуги якому надаються за адресою: АДРЕСА_1 зазначене домоволодіння належить на праві власності громадянці ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_1 , яка веде бухгалтерію підконтрольних підприємств.

Слідством встановлено приміщення, які ОСОБА_4 , ОСОБА_5 ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 використовували в своїй злочинній діяльності для виготовлення, зберігання документів по підконтрольним підприємствам, а також для зберігання печаток цих підприємств.

27.04.2016 в ході проведення обшуків за адресами: АДРЕСА_1 , були вилучені печатки підприємств: ТОВ «ТОРГСЕРВІС-ЦЕНТР», ФГ «ОКОЛИЦЯ», ТОВ «МОНДЕЛІС», ТОВ «АГРО-НОРД», ТОВ «МОСТ-БЕСТ», ТОВ «ФЕСТА ЛТД», ТОВ «ДАРМАР, ТОВ «ЕНУМА» ТОВ «ГЛОБАЛ АВТОЕКСПРЕС», ПП «ДАРМАР», ТОВ «ТД`УНІВЕРСАЛ СЕРВІС», ТОВ «ПРОМБУДОПТТОРГ ЮА», ФГ «ЮРІЯ 2006», за адресою Київська область, м. Бориспіль, вул. Героїв Небесної Сотні, 32, офіс 5 були вилучені печатки підприємств: ТОВ «ВЕЛ-БУД», ТОВ «БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ`УКРБУД-ЄВРОСТАНДАРТ»,ТОВ «ХІМПРОМОБЛАДНАННЯ», ТОВ «АВТОБАНН», ТОВ «БАРИШОК», ТОВ «ПРОМБУДОПТТОРГ ЮА», ТОВ «ЛЕРНЕСТ», за адресою Київська область, м. Бровари, вул. Гагаріна, 26, офіс. 310 ПП «ДАРМАР», ТОВ «ТЕХНОПАРК-СЕРВІС», ТОВ «БМК «ОСНОВА БУДІВНИЦТВА», ТОВ «ФОРЕНД», ТОВ «ЮРИДИЧНО-КОНСАЛТИНГОВА КОМПАНІЯ «КАПІТАЛ», ТОВ «ТОРГ ЮА», ТОВ «ІНФОРМАЦІЙНО-АНАЛІТИЧНИЙ ЦЕНТР`РАДА», ТОВ «ВІРТ-ПРО», ТОВ «ВІАДУКТРАНС», ТОВ «ГАРМУТ», ТОВ «ТОРГРОЙС» ТОВ «АГРОТОРГКОНСАЛТ», ТОВ «ВІГРІД», ТОВ «ЛІСМАТА», ТОВ «АБІЯ», ТОВ «ДОРТБУД», ТОВ «РЕЙДТРАНС», ТОВ «ЗЕУС ПЛЮС», ТОВ «КЛІМЕНА ТРЕЙД». Також в ході проведення обшуків було частково знайдено та вилучено первинні бухгалтерські, реєстраційні документи по більшості вищевказаних підприємств Майже всі підприємства зареєстровані не за місцем де були вилучені їх печатки.

Також була вилучена комп`ютерна техніка, яка використовувалася для складання первинної бухгалтерської документації вищевказаних підприємств.

Враховуючи вище викладене реквізити вказаних підприємств використовувалися з метою незаконного документування безтоварних операцій з підприємствами реального сектору економіки що призвело до незаконного формування податкового кредиту та валових витрат у підприємств покупців.

Використання реквізитів підконтрольних підприємств з метою прикриття незаконної діяльності з надання податкової вигоди третім особам, у вигляді формування незаконного податкового кредиту з ПДВ, призводить до порушення п.138.2, п. 138.4, п. 138.8 ст.138, п.п. 139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового Кодексу України.

Відповідно до вимог п.138.2 ст.138, п.139.1.9 ст.139, п.198.6 ст.198 ПК України визначено, що поставка товарів для цілей визначення об`єкта оподаткування податком на прибуток та податком на додану вартість має бути фактично здійснена і підтверджена належним чином складеними первинними документами, що відображає реальність господарської операції, та яка є підставою для формування податкового обліку платника податків.

Водночас за відсутності факту придбання/реалізації товарів (робіт, послуг) відповідні суми не можуть включатися до складу витрат та доходів, податкових зобов`язань та податкового кредиту для цілей оподаткування податком на прибуток та податком на додану вартість навіть за наявності формально складених, але недостовірних документів або наявності факту сплати грошових коштів.

Таким чином, витрати для цілей визначення об`єкта оподаткування податком на прибуток та податком на додану вартість мають бути фактично здійснені і підтвердженні належним чином складеними первинними документами, що відображають реальність господарської операції, яка є підставою для формування податкового обліку платника податків.

Якщо ж фактичного здійснення господарської операції не було, відповідні документи не можуть вважатися первинними документами для цілей ведення податкового обліку навіть за наявності всіх формальних реквізитів таких документів, що передбачені чинним законодавством.

Оскільки реальність вчинення господарських операцій переліченими суб`єктами господарювання відсутня, а наслідком для податкового обліку є лише рух активів задекларований на папері, та рух по банківським рахункам таким чином не було підстав для податкового обліку операцій вказаних в податковій звітності їх контрагентів.

Як свідчать дані автоматизованої інформаційної системи «Податковий блок» ДФС України ОСОБА_4 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 ОСОБА_5 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 продовжують в податковій звітності підконтрольних підприємств відображати безтоварні господарські операції з поставок товарів та послуг суб`єктам господарювання реального сектору економіки чим досягається мінімізація сплати податку на прибуток останніх.

Вказані обставини можуть свідчити про продовжуваність вчинення вищевказаними особами кримінальних правопорушень у часі, дії яких кваліфіковані за ч.1 ст. 205, ч.5 ст. 27, ч. 3 ст.212 КК України.

Санкція ч.3 ст.212 КК України передбачає накладення штрафу від п`ятнадцяти тисяч до двадцяти п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років з конфіскацією майна.

Приймаючи до уваги вищевикладене, ОСОБА_4 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 використовуючи реквізити, печатку, банківські рахунки підконтрольних підприємств надають податкову вигоду підприємствам реального сектору економіки в тому числі і ТОВ «Кіровоградпродекспорт» та ПП «Борисфен-Полігранд-Т». Крім того на банківських рахунках підконтрольних підприємств розміщуються кошти від протиправної діяльності ОСОБА_4 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 ОСОБА_5 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 .

Враховуючи те що накладення арешту на вклади особи здійснюється виключно за рішенням суду, у слідства виникла необхідність в арешті грошових коштів, які знаходяться на рахунках підконтрольних підприємств, а саме ТОВ «Дармар» () рахунок № НОМЕР_1 (гривня), ТОВ «ФЕСТА ЛТД» () рахунок № НОМЕР_2 (гривня), ТОВ «АГРО-НОРД» () рахунок № НОМЕР_3 (гривня), які відкриті та обслуговуються у ПАТ «КБ Приватбанк» (, індекс 49094, м. Дніпропетровськ, вул. Набержна Перемоги, 50).

Згідно ст. 1172 ЦК України «Юридична або фізична особа відшкодовує шкоду, завдану їхнім працівником під час виконання ним своїх трудових (службових) обов`язків. Підприємницькі товариства, відшкодовують шкоду, завдану їхнім учасником (членом) під час здійснення ним підприємницької або іншої діяльності від імені товариства».

Згідно із ч.2 ст.170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Відповідно до ч.10 ст.170 КПК України арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

Відповідно до ч.2 ст. 170 КПК України є достатні підстави вважати, що грошові кошти, які надходять на рахунки ТОВ «Дармар» () рахунок № НОМЕР_1 (гривня), ТОВ «ФЕСТА ЛТД» () рахунок № НОМЕР_2 (гривня), ТОВ «АГРО-НОРД» () рахунок № НОМЕР_3 (гривня), які відкриті та обслуговуються у ПАТ «КБ Приватбанк» (, індекс 49094, м. Дніпропетровськ, вул. Набержна Перемоги, 50), набуті кримінально протиправним шляхом, і є засобом та доказом вчинення кримінального правопорушення, а також є об`єктом вчинення кримінального правопорушення, а їх місцезнаходження відображають обставини предмета доказування (розслідуваної події) щодо надходження коштів по безтоварних не підтверджених фактичними обставинами господарських операціях для їх конвертації щодо невідповідності обсягів поставок товару та послуг і відсутності підстав для перерахування по підроблених документах на рахунки вищевказаних підприємств безготівкових грошових коштів, переведення їх у готівку і виведення в «тіньовий», тобто не контрольований державою обіг, та отримання неправомірної вигоди від вчинення таких дій юридичними особами реального сектору економіки, їх службовими особами та причетними до вчинення таких дій невстановленими слідством особами.

В даному випадку підлягають арешту гроші у безготівковій формі, що знаходяться на банківських рахунках ТОВ «Дармар», ТОВ «ФЕСТА ЛТД», ТОВ «АГРО-НОРД», а також арешт на видаткові операції по цих рахунках.

Не може бути арештовано майно, якщо воно перебуває у власності добросовісного набувача, крім арешту майна з метою забезпечення збереження речових доказів.

У відповідності до ч.3 ст. ст.170 КПК України, у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої особи фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 КПК України.

Відповідно до ч.1 ст.170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч.3 та ч.6 ст.170 КПК України арешт накладається на майно, яке перебуває у власності або володінні, користуванні, розпорядженні будь-якої фізичної або юридичної особи.

Враховуючи вищевикладене, в матеріалах кримінального провадження є достатні підстави для накладення арешту на видаткові операції, окрім сплати податків (зборів), та на грошові кошти у готівковій або у безготівковій формі у будь-якій валюті які знаходяться на банківських рахунках, відкритих у ПАТ «КБ Приватбанк» по підприємствам: ТОВ «Дармар», ТОВ «ФЕСТА ЛТД», ТОВ «АГРО-НОРД» з метою забезпечення: збереження речових доказів, спеціальної конфіскації, конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи, відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Заслухавши слідчого, перевіривши надані матеріали клопотання, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню частково, виходячи з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.

Арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді,суду визначено необхідність арешту майна.

Згідно з ч.2 ст.170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення:

1) збереження речових доказів;

2) спеціальної конфіскації;

3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи;

4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення ( цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Представлені матеріали об`єктивно свідчать про наявність підстав вважати, що кошти, які знаходяться на рахунках підприємств ТОВ «Дармар» (), ТОВ «ФЕСТА ЛТД» (), ТОВ «АГРО-НОРД» (), а також ті, що можуть надійти на рахунки підприємств ТОВ «Дармар» (), ТОВ «ФЕСТА ЛТД» (), ТОВ «АГРО-НОРД» (), набуті в результаті вчинення кримінального правопорушення, є доказом злочину, і, крім того, можуть підлягати конфіскації, у зв`язку з чим наявні підстави для задоволення клопотання в цій частині, за винятком, крім операцій, зазначених слідчим, та операцій по виплаті заробітної плати.

Разом з тим, прохання зобов`язати банківську установу надавати письмову інформацію з моменту пред`явлення ухвали суду про накладення арешту на кожне 25 число місяця ініціатору внесеного клопотання задоволенню не підлягає, оскільки не ґрунтується на процесуальному законі.

При цьому слідчий суддя вважає за необхідне зобов`язати банківську установу надавати інформацію про залишок коштів на вказаних рахунках на запит слідчого.

Керуючись ст.ст. 170- 173, 175 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні № 0000026 від 24.03.2016 р. про накладення арешту на видаткові операції та грошові кошти задовольнити частково.

Накласти арешт на видаткові операції, окрім сплати податків (зборів) та заробітної плати та на грошові кошти у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, які знаходяться на банківських рахунках, відкритих в ПАТ «КБ Приватбанк» (, індекс 49094, м. Дніпропетровськ, вул. Набержна Перемоги, 50), а саме ТОВ «Дармар» () рахунок № НОМЕР_1 (гривня), ТОВ «ФЕСТА ЛТД» () рахунок № НОМЕР_2 (гривня), ТОВ «АГРО-НОРД» () рахунок № НОМЕР_3 (гривня), та на грошові кошти ТОВ «Дармар» (), ТОВ «ФЕСТА ЛТД» (), ТОВ «АГРО-НОРД» () у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в т.ч. кошти та цінності, що знаходяться на зберіганні в ПАТ «КБ Приватбанк» ().

Зобов`язати службових осіб ПАТ КБ «Приватбанк» надати письмову інформацію про залишок грошових коштів та цінностей на зберіганні, а також про залишок грошових коштів на рахунках ТОВ «Дармар» () рахунок № НОМЕР_1 (гривня), ТОВ «ФЕСТА ЛТД» () рахунок № НОМЕР_2 (гривня), ТОВ «АГРО-НОРД» () рахунок № НОМЕР_3 (гривня)

на момент оголошення ухвали суду та надавати в подальшому таку письмову інформацію на запит слідчого.

В решті клопотання-відмовити.

Ухвала про арешт майна виконується негайно слідчим, прокурором.

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до апеляційного суду Кіровоградської області протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя Ленінського
районного суду
м. Кіровограда ОСОБА_1