Справа № 464/2050/16-к
пр.№ 1-кс/464/409/16
У Х В А Л А
про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки
29.02.2016 року Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , за участі секретаря судових засідань ОСОБА_2 , з участю старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого про проведення позапланової документальної перевірки,

в с т а н о в и в :
старший слідчий першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 у звязку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000210 від 12.11.2015 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із прокурором відділу нагляду за додержанням законів при провадженні оперативно-розшукової діяльності, досудового розслідування органами фіскальної служби та підтримки державного обвинувачення управління нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення документальної перевірки ТОВ „НЕЛЛІ ГРУП (), яке зареєстроване за адресою: м. Львів, вул. І.Федорова, буд. 20, кв.2, та перебуває на податковому обліку в ДПІ у Галицькому районі м. Львова ГУ ДФС у Львівській області, з питань проведення зовнішньоекономічної діяльності, дотримання податкового, валютного та іншого законодавства України за період діяльності з 01.01.2013 р. по 31.12.2014 р.
В обґрунтування клопотання покликається на те, що досудовим розслідуванням встановлено, що згідно товаросупровідних документів наявних у Львівській митниці ДФС, такі СГД як ТОВ «Європа-Експо-Захід» (), СВП «Арсенал» (), ТОВ ТР «Авто-Експедиція» (), ТОВ «Форум-Авто-Транс» () в період із 01.01.2013 по 31.12.2014, на замовлення службових осіб ТОВ «НЕЛІ ГРУП» (), яке зареєстроване за адресою: м. Львів, вул.І.Федорова, 20/2, здійснювали перевезення через Державний кордон України «панелі для підлоги ламіновані з ДВП»( по зовнішньоекономічному контракту № 28 від 14.11.2013 оформлено 7 (сім) митних декларацій), та відповідно до реєстру митних декларацій міститься відтиск митного забезпечення митних органів Угорської Республіки №1083 (60В13Е81Е4), які розмитнювались службовими особами ТОВ «НЕЛІ ГРУП» ().

Разом з тим, згідно повідомлення митних органів Угорської Республіки відбиток печатки митниці Тродат за № 1083 з серійним номером 60В13Е81Е4 (наявний СMR № 180148 від 15.11.2013, яка подавалася до митного оформлення на території України) не використовувався в митному органі прикордонного офісу Захонь Директорату митної та фінансової варти району Szabolcs-Szatmar-Bereg Національної податкової та митної адміністрації Угорщини.

Крім цього, згідно наданих товаросупровідних документів митними органами Угорської Республіки які свідчать, що під час перетину державного кордону Угорської Республіки в аналогічний період, аналогічними транспортними засобами в напрямку виїзд водіями ТОВ «Європа-Експо-Захід» (), СВП «Арсенал» (), ТОВ ТР «Авто-Експедиція» (), ТОВ «Форум-Авто-Транс» () з метою митного оформлення перетину державного кордону Угорської Республіки надано документи в яких зазначено, що в казаних транспортних засобах переміщувались сигарети відправлені італійською компанією «Y.S.T. SPA» (VIA SAN GIUSTO A-B SETTIMO TORINESE-TO, IT), та побутова техніка в адресу різних СГД, одне з яких «OOO INVEST CAPITAL GROUP» (GORKOGOSTREET 117 PODOIMIZA, MD).

Таким чином внаслідок подання для здійснення митного контролю документів, які містять неправдиві данні в державний бюджет України несплачено митних платежів на загальну суму 14 204 579,33 грн. грн. (в тому числі мито 737 856,96 грн., акцизний податок 10 043 800 грн., ПДВ- 3 422 922,37 грн.).

З метою з`ясування фактичної фінансово-господарської діяльності ТОВ «НЕЛІ ГРУП» () за період з 01.01.2013 по 31.12.2014 правомірності здійснення зовнішньоекономічної діяльності, дотримання вимог податкового, валютного та митного законодавства, повноти нарахування та сплати податків, виникла необхідність у призначенні та проведенні позапланової документальної перевірки ТОВ «НЕЛІ ГРУП» (), яке зареєстроване та знаходиться за адресою: м. Львів, вул.І.Федорова, 20/2, та перебуває на податковому обліку ДПІ у Галицькому районі м. Львова ГУ ДФС у Львівській області.

Відповідно до п.п. «в» 12 п.5 прикінцевих положень Закону України «Про прокуратуру» №1697-VII від 14.10.2014 р. у Кримінальному процесуальному кодексі України виключено п.4 ч.2 ст.40, відповідно до якого, слідчий мав право призначати ревізії та перевірки.
Заслухавши думку слідчого, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного.

Згідно п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

За правилами п.п. 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Стороною кримінального провадження, яка звернулась із даним клопотанням, в судовому засіданні, поза розумним сумнівом, доведено про необхідність отримання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки, оскільки отримані за результатами такої перевірки відомості матимуть істотне значення для встановлення обставин у вказаному кримінальному провадженні, що підтверджується і матеріалами кримінального провадження, відтак призначення позапланової документальної перевірки є доцільним та відповідає завданням кримінального провадження, а тому наявні підстави для задоволення клопотання.

Керуючись ст.ст. 309, 369-372 КПК України,

у х в а л и в :
клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 про проведення позапланової документальної перевірки з а д о в о л и т и.
Надати дозвіл на проведення документальної перевірки ТОВ «НЕЛІ ГРУП» ():м.Львів, вул.І.Федорова, 20/2, та перебуває на податковому обліку ДПІ у Галицькому районі м. Львова ГУ ДФС у Львівській області, з питань проведення зовнішньоекономічної діяльності, дотримання податкового, валютного та іншого законодавства України за період діяльності з 01.01.2013 р. по 31.12.2014 р.
Для ознайомлення, ревізорам надати окремі матеріали кримінального провадження №0000210 від 12.11.2015 року.

Проведення перевірки доручити працівникам ДПІ у Галицькому районі м. Львова ГУ ДФС у Львівській області, яку провести в терміни, передбачені Податковим кодексом України №2755-VI від 02.12.2010.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1