Справа № 227/1612/12
Провадження №4/227/48/12
і м е н е м У к р а ї н и
04.05.2012 Суддя Хмільницького міськрайонного суду Вінницької області Войнаревич М. Г. розглянувши подання ст. слідчого Хмільницької міжрайпрокуратури про надання дозволу на проведення виїмки документів, , -
ДП „Агропромцукор” ТОВ „Астарта-Київ” (код ЄДРПОУ 32075035) 14.09.09 до Хмільницької ОДПІ подано заяву про припинення платника податку (№8-ОПП). Також від державного реєстратора 01.07.09 до інспекції надійшли відомості про винесення рішення засновників (учасників) ДП „Агропромцукор” ТОВ „Астарта-Київ” щодо припинення юридичної особи.
Всупереч п. 8.2 Порядку обліку платників податків в органах державної податкової служби, затвердженого наказом ДПА України від 19.02.1998 №80, що діяв у відповідному періоді, службовими особами Хмільницької ОДПІ, при наявності на те підстав позапланова документальна перевірка ДП „Агропромцукор” ТОВ „Астарта-Київ” не призначалась. Також не здійснено жодних дій для організації та здійснення ліквідаційної процедури.
Позапланова перевірка вказаного платника в зв’язку із припиненням його діяльності призначена начальником Хмільницької ОДПІ тільки 17.02.10 (наказ податкової інспекції від 17.02.10 №45), однак безпідставно не була проведена.
Надалі 11.02.2010 до Хмільницької ОДПІ надійшла заява „Агропромцукор” ТОВ „Астарта-Київ” форми 3-ПДВ „Про анулювання платника податку на додану вартість”, на підставі якої не уповноваженою на те особою прийнято рішення про скасування свідоцтва платника ПДВ.
Відповідно п.9.8, ст.9 Закону України „Про податок на додану вартість” платник податку, в обліку якого на день анулювання реєстрації знаходяться товарні залишки або основні фонди, стосовно яких був нарахований податковий кредит у минулих або поточному податкових періодах, зобов'язаний визнати умовний продаж таких товарів за звичайними цінами та відповідно збільшити суму своїх податкових зобов'язань за наслідками податкового періоду, протягом якого відбувається таке анулювання.
Проте, декларації з податку на додану вартість ДП „Агропромцукор” ТОВ „Астарта-Київ” з листопада 2009 року до лютого 2010 року подавались з нульовими показниками. При цьому, в додатку К1/1 до декларації по податку на прибуток підприємства за 2009 рік балансова вартість запасів на кінець звітного 2009 року складала 12 716 665 грн.
Як свідчать дані податкової звітності ДП „Агропромцукор” ТОВ „Астарта-Київ” у періоді коли відбувалась процедура анулювання реєстрації його як платника ПДВ нарахування суми податкових зобов’язань по податку на додану вартість платником самостійно не проведено.
Враховуючи те, що заява №3-ПДВ подана підприємством в зв’язку із ліквідацією, податковий орган у відповідності до п.6 ч.6 ст.11-1 Закону України „Про державну податкову службу в Україні” зобов’язаний був провести позапланову виїзну перевірку ДП „Агропромцукор” ТОВ „Астарта-Київ”.
Крім того, враховуючи, що ДП „Агропромцукор” ТОВ „Астарта-Київ” в податковій декларації з податку на додану вартість за лютий 2010 року не відображені суми податкових зобов’язань з ПДВ, нарахованих на умовний продаж активів, які знаходились на обліку на дату анулювання свідоцтва платника ПДВ, підстави для проведення позапланової перевірки в цьому випадку передбачені також і п.3 ч.6 ст.11-1 Закону України „Про державну податкову службу в Україні”. Відповідно до вимог п.п.4.2.2 п.4.2 ст.4 Закону України „Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами” контролюючий орган зобов'язаний самостійно визначити суму податкового зобов'язання платника податків.
Однак, в порушення п.п.4.2.2 п.4.2 ст.4 Закону України „Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами” службові особи Хмільницької ОДІП, зловживаючи службовим становищем, діючи всупереч інтересам служби, перевірку підприємства ДП „Агропромцукор” ТОВ „Астарта-Київ” не провели, суми податкових зобов’язань з ПДВ в сумі 2 543 333 грн. не нарахували (12 716 665*20%), що призвело до збитків державі на вказану суму.
По даному факту було порушено кримінальну справу №12237022.
Прокурор Хмільницької міжрайпрокуратури просить надати дозвіл на проведення виїмки документів, які мають значення для встановлення істини в справі, а саме: головної книги в електронному вигляді, оборотно-сальдової відомості за квартали та місяці перевіряє мого періоду, аналізів всіх рахунків бухгалтерського обліку підприємства помісячно та поквартально, журналів-ордерів по всіх рахунках бухгалтерського обліку, оборотно-сальдові відомості помісячно по рахунках бухгалтерського обліку в розрізі контрагентів (покупці, постачальники, дебітори, кредитори підприємства), відомості аналітичного обліку, які підтверджують дані бухгалтерського обліку, акти звірок заборгованостей, що передані відповідно Передавального акта на ТОВ “Астарта-Київ”, актів прийома - передачі з комісії, з відповідального зберігання тих товарів , що передані на ТОВ “Астарта-Київ”, Передавального акта, договорів, що стосуються проведення фінансово-господарських операцій, а також одержання товарів і основних засобів, що передані по Передавальному акту, кредитних договорів, договорів комісії, договорів відповідального зберігання товарів, всіх первинних документів, що стосуються операцій господарської діяльності, а також первинних документів бухгалтерського і податкового обліку, що підтверджують придбання товарно-матеріальних цінностей і основних засобів(майна), які передані на ТОВ “Астарта-Київ”відповідно передавального акта в ДП “Агропромцукор”ТОВ фірма “Астарта-Київ”(код ЄДРПОУ 32075035), які знаходиться за адресою: Вінницька область, Хмільницький район, с. Жданівка, вул. Заводська, 2.
Ч. 1, ч.3 ст. 178 КПК України передбачено, що виїмка проводиться у випадках, коли є точні дані, що предмети чи документи, які мають значення для справи, знаходяться в певної особи чи в певному місці. Виїмка матеріальних носіїв секретної інформації та/або документів, що містять банківську таємницю, проводиться тільки за вмотивованою постановою судді і в порядку, погодженому з керівником відповідної установи.
Суддя, дослідивши матеріали кримінальної справи, вислухавши доводи Хмільницького міжрайпрокурора, вважає, що є підстави для надання дозволу на проведення виїмки документів, які мають значення для встановлення істини в справі
Керуючись ст. 178 КПК України, суддя,-
Надати дозвіл на проведення виїмки документів, які мають значення для встановлення істини в справі, а саме: головної книги в електронному вигляді, оборотно-сальдової відомості за квартали та місяці перевіряє мого періоду, аналізів всіх рахунків бухгалтерського обліку підприємства помісячно та поквартально, журналів-ордерів по всіх рахунках бухгалтерського обліку, оборотно-сальдові відомості помісячно по рахунках бухгалтерського обліку в розрізі контрагентів (покупці, постачальники, дебітори, кредитори підприємства), відомості аналітичного обліку, які підтверджують дані бухгалтерського обліку, акти звірок заборгованостей, що передані відповідно Передавального акта на ТОВ “Астарта-Київ”, актів прийома - передачі з комісії, з відповідального зберігання тих товарів , що передані на ТОВ “Астарта-Київ”, Передавального акта, договорів, що стосуються проведення фінансово-господарських операцій, а також одержання товарів і основних засобів, що передані по Передавальному акту, кредитних договорів, договорів комісії, договорів відповідального зберігання товарів, всіх первинних документів, що стосуються операцій господарської діяльності, а також первинних документів бухгалтерського і податкового обліку, що підтверджують придбання товарно-матеріальних цінностей і основних засобів(майна), які передані на ТОВ “Астарта-Київ”відповідно передавального акта в ДП “Агропромцукор”ТОВ фірма “Астарта-Київ”(код ЄДРПОУ 32075035), які знаходиться за адресою: Вінницька область, Хмільницький район, с. Жданівка, вул. Заводська, 2.
Постанова оскарженню не підлягає.
Суддя Войнаревич М. Г.