ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
провадження № 1кс/201/6333/2016
УХВАЛА
11 липня 2016 року м. Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів,

ВСТАНОВИВ:
11 липня 2016 року слідчий звернувся до суду з клопотанням погодженим з прокурором про дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що в провадженні СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження № 0000029 від 03.06.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), організовуючи діяльність підприємства та будучи відповідальними за її результати, в період травня 2016 року, в порушення вимог Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 року, відобразили у податковій звітності підприємства господарські операції з отримання товарно-матеріальних цінностей та їх подальшої реалізації по взаємовідносинам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), які мають ознаки безтоварності (фіктивності), в результаті чого ухилились від сплати до бюджету сум з податку на додану вартість в особливо великих розмірах, а саме у розмірі 3 918 тис.грн.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження в їх сукупності існують об`єктивні підстави вважати, що вказані підприємства підконтрольні групі невстановлених осіб та задіяні в схемах ухилення від оподаткування шляхом легалізації безтоварних операції, а саме у наданні незаконних послуг по формуванню податкового кредиту з ПДВ та завищення валових витрат з податку на прибуток підприємств, які надаються підприємствам реального сектору економіки, шляхом оформлення «безтоварних» фінансово-господарських операцій, в результаті чого останні штучно збільшують свої витрати, зменшуючи, таким чином, податкові зобов`язання, що дозволяє здійснювати ухилення від сплати податків.

За результатами проведеного аналізу податкових накладних виписаних, отриманих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період 2016 року, встановлено «пересорт», тобто невідповідність з найменуванням товарів, що купуються та реалізуються, що свідчить про неправомірність задекларованих господарських операцій.

Так, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » 03.06.2016 року задекларовані начебто проведені імпортні операції з отримання товарно-матеріальних цінностей (сільгосппродукція, металопродукція) через митний пост « ІНФОРМАЦІЯ_6 ».

Згідно системи електронного адміністрування податку на додану вартість встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » сформував ліміт для реєстрації податкових накладних за рахунок митної декларації від 01.06.2016 року № 125150013/2016/400913 на суму ПДВ 151 446,2 тис. грн.

В той же день ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » було здійснене декларування постачання ТМЦ (пшениця, соя, кукурудза, соняшник) в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». В свою чергу, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » задекларовано реалізацію ТМЦ (нікель, плавіковий шпат, редуктора, металеві труби) по ланцюгу в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на суму ПДВ 3 918 тис.грн.

В результаті проведених оглядів за податковими адресами вказаних підприємств, встановлено, що фактично вони за місцями реєстрації відсутні. Зареєстровані у місцях масової реєстрації.

Факт протиправних дій службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » підтверджено дослідженням № 18594/1201/39476069 від 03.06.2016 року ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська, відповідно до якого встановлено, що загальні втрати бюджету при вказаних взаємовідносинах складають 3 918 тис.грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що митний пост (відділ митного оформлення), який згідно документів використовувався ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » територіально відноситься та знаходиться під юрисдикцією Київської митниці.

На підставі викладеного, слідчий, для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, просив суд надати тимчасовий доступ до речей і документів ІНФОРМАЦІЯ_7 (Київська область, м. Бориспіль, Міжнародний аеропорт « ІНФОРМАЦІЯ_8 ») стосовно всіх імпортних операцій задекларованих та проведених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в період 2016 року, в тому числі: документи, підтверджуючі проведені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) протягом 2016 року імпортні операції з отримання (ввезення) товарно-матеріальних цінностей, а саме: дати проведення імпортних операцій; митні пости (відділи митного оформлення, сектори митного оформлення, тощо) на яких проводилась процедура розмитнення та часткового огляду; точна назва (із зазначенням специфікації), кількість та вартість імпортованих товарно-матеріальних цінностей; відправники імпортованих ТМЦ; транспортні засоби із зазначенням номерів, якими перевозились ТМЦ; вантажно-митні декларації складені при ввезенні (розмитненні) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ТМЦ на територію України, митну декларацію від 01.06.2016 року № 125150013/2016/400913, документи, підтверджуючі проведення процедур огляду та експертиз імпортованих товарно-матеріальних цінностей, документально підтверджені відомості стосовно використання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » складів тимчасового зберігання, та інше; окремо надати документально підтверджені відомості стосовно наявності / відсутності митного поста (відділу митного оформлення, сектору митного оформлення, тощо) за № 125150013, в період 2016 року.

Вивчивши матеріали кримінального провадження №0000029, вважаю клопотання слідчого таким, що не підлягає задоволенню з нижчевикладених підстав.

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи у тому числі самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

З матеріалів кримінального провадження не вбачається, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що зазначені документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи викладене та керуючись ст. ст. 110, 163165, 309, 369372 та 395 КПК України,
УХВАЛИВ:
У задоволені клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчийсуддя ОСОБА_1