Справа № 369/6286/16-к
Провадження № 1-кс/369/1413/16
УХВАЛА
Іменем України
12.07.2016 року м. Київ
Слідчий суддя Києво-Святошинського районного суду Київської області ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання ст. слідчого СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні № 0000020 від 04.03.2016 року за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів,-

ВСТАНОВИВ:

До суду звернувся ст. слідчий СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 з клопотанням, погодженим з прокурором Києво-Святошинської місцевої прокуратури Київської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) стосовно фінансово-господарських взаємовідносин з Представництвом « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ).

Свої вимоги слідчий мотивує тим, що службові особи Представництва « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) в період діяльності з 2012- 2014 ухилились від сплати податку на прибуток підприємств на загальну суму 5 547 987 грн. при нецільовому використанні грошових коштів від материнської компанії « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Швейцарія) що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Крім того в ході розслідування кримінального провадження отримано матеріали які вказують на те що, Представництво « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) а саме: згідно акт №416/10-13-22-03-20/26609879 від 25.12.2015 року встановлено що Представництво « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) занижено податок на рибуток на загальну суму 5 547 987 грн.

Зокрема, встановлено, що за період 2012-2014 року Представництво « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) отримало кошти (цільове фінансування) від Головної Компанії Нерезидента « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Швейцарія), згідно платіжних доручень, даних бухгалтерського обліку по рах. 31, 312, отримано кошти на отримання представництва за період 2012- 2014 в сумі 10 567 500 дол. США (екв. 94 790 997 грн.).

Представництво « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) задекларувало дохід від діяльності допоміжного характеру у сумі 94 790 997 грн. а саме за період 2012 року в сумі 36 871 294 грн., за 2013 року в сумі 32 476 068 грн. за 2014 року в сумі 25 443 635 грн.

Згідно банківських виписок та SWIFT повідомлень призначення платежу: «платіж на отримання офісу». Отримання грошових коштів від нерезидента відображено у бухгалтерському обліку: як ДТ.рах 312 «поточні рахунки в іноземній валюті»- Кт. Рах. 48 «цільове фінансування»

Так згідно акту перевірки в період 2012-2014 року основними витратами на «Представництво « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) були: Виттрати на рекламу, Маркетингові дослідження, витрати на реєстрацію ТМ і медичних препаратів та оформлення дозволів, послуги юристів аудиторів нотаріусів, паливо та послуги по ремонту автомобілів, витрати на відрядження (придбання квитків через ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », зв`язок, комунікація.

Окрім того згідно з поданими розрахунками оподаткованого прибутку та податку на прибуток постійного представництва нерезидента що здійснюється податковим органом, витрати за період 2012-2014 року становлять 66 353 899 грн.

Так згідно наведеного «Представництво « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) за період 01.01.2012 по 31.12.2014 згідно з поданими розрахунками не декларувало податок на прибуток від діяльності допоміжного характеру (отриманого цільового фінансування від Головної компанії нерезидента ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Швейцарія).

Протягом перевіряє мого періоду, представництво користувалося перевагами Конвенції між Урядом України і ІНФОРМАЦІЯ_5 про уникнення подвійного оподаткування стосовно податків на капітал (Яка набула чинності 26.02.2002 року).

Таким чином відповідно до матеріалів материнська компанія « ІНФОРМАЦІЯ_3 » здійснює діяльність в галузі торгівлі косметикою і медичною продукцією, яка використовувались представництвом в рекламних цілях та з метою реєстрації (перереєстрації )в ІНФОРМАЦІЯ_6 . За період, який перевірявся відповідно до інформаційної бази « ІНФОРМАЦІЯ_7 » Представництво не отримувало від компанії « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Швейцарія), товар або зразки товар, лікарських засобів, які використовувались в вищевказаних цілях.

Фактично, за перевіряємий період, Представництво « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснювало:

Згідно документів які описані в акті встановлено, що Представництво на протязі перевіряє мого періоду здійснює реєстрацію (перереєстрацію) в ІНФОРМАЦІЯ_8 , вироблених іншими компаніями, які є суб`єктами господарської діяльності інших країн ніж визначено Угодою між Урядом України та ІНФОРМАЦІЯ_5 .

Так згідно реєстраційних посвідчень на лікарські засоби виданих МОЗ України, материнська компанія « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Швейцарія), не є виробниками лікарських засобів, а виробники є фармацевтичні заводи світу різних країн., а саме: Італія, Великобританія, Німеччина, Туреччина, Китай.

Таким чином, представництво на території України не представляє, інтереси материнської компанії « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Швейцарія), а надає послуги іншим виробникам фармацевтичних препаратів.
Крім того, встановлено, що Представництво « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) в період 2013 року проводив фінансово-господарські операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) які мають ознаки фіктивності.

В зв`язку з викладеним виникла необхідність у дослідженні оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) стосовно фінансово-господарських взаємовідносин з Представництво « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з метою встановлення осіб які представляли інтереси Представництво « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та з метою підтвердження фінансово-господарських операцій з Представництво « ІНФОРМАЦІЯ_2 », встановлення таких обставин, як замовлення послуг в інших СГД, отримання документації від проведеної роботи, розрахунки за послуг від кінцевого споживача до виконавця робіт.

Зазначені у клопотанні оригінали документів мають велике значення для розслідування даного кримінального провадження, оскільки будуть доказом проведених операцій, та умисного ухилення від сплати податків.

В оригіналах первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документах містяться відомості про обставини, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, а саме події кримінального правопорушення та в подальшому такі документи будуть визнані речовим доказом та свідчити про умисне ухилення від сплати податків.

Враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також те, що існує реальна загроза зміни або знищення необхідних документів, необхідно отримати тимчасовий доступ до фінансово-господарських та бухгалтерських документів у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) стосовно фінансово-господарських взаємовідносин з Представництво « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ст. слідчий звернувся до суду з даним клопотанням.

У відповідності до ч.1ст.107 КПК України фіксація судового засідання технічними засобами не здійснювалась.

У судовому засіданні ст. слідчий клопотання підтримав, просив задовольнити його у повному обсязі.

Клопотання розглядалось у відсутність службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з метою унеможливлення знищення або переховування вказаних у клопотанні документів.

Вивчивши клопотання, документи, якими воно обґрунтовується, приходжу до переконання про обґрунтованість заявленого ст. слідчим клопотання та необхідність його часткового задоволення, оскільки слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що вказані ним документи перебувають у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) стосовно фінансово-господарських взаємовідносин з Представництвом « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) та в сукупності з іншими документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, що містяться в зазначених документах, можуть бути використані як докази під час судового розгляду, а також неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних вище документів. При цьому, слідчим не доведено необхідність вилучення оригіналів зазначених документів, тому в цій частині клопотання задоволенню не підлягає.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 159-164,309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 або особі, уповноваженій на здійснення тимчасового доступу на підставі доручення слідчого, тимчасовий доступ до оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) стосовно фінансово-господарських взаємовідносин з Представництвом « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) за період з 2013 по даний час, а також оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо замовлення рекламних та інших послуг Представництвом « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) та документи фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо виконання робіт іншими суб`єктами господарювання замовленими представництвом « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) та надати можливість ознайомитися з ними та вилучити їх копії на електронних та/або паперових носіях, а саме:

договори, контракти, наказів на призначення службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та документи про їхні посадові обов`язки, накладні, податкові накладні (в т.ч. коригуючи); рахунки; довіреності, специфікації, сертифікати; реєстри отриманих та виданих податкових накладних; акти звірок; технічна документація, банківські виписки, акти виконаних робіт, програму трансляції реклами замовника на телеканалах, документів звітності перед замовником, та інші.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів, слідчий суддя, суд, за клопотанням сторони кримінального провадження якій надано право на доступ до документів, має право на постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.
Ухвала діє протягом одного місяця.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1