Справа № 202/849/16-к
Провадження № 1-кс/0202/334/2016
УХВАЛА

15 лютого 2016 року м. Дніпропетровськ
Слідчий суддя Індустріального районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 ,
за участю: секретаря судового засідання ОСОБА_2
слідчого СВ Індустріального відділення поліції Дніпропетровського відділу поліції ГУ Національної поліції в Дніпропетровській області лейтенанта поліції ОСОБА_3
розглянувши клопотання слідчого СВ Індустріального відділення поліції Дніпропетровського відділу поліції ГУ Національної поліції в Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Дніпропетровської місцевої прокуратури № 1 Дніпропетровської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку),-
ВСТАНОВИВ:
В провадженні слідчого відділення Індустріального відділення поліції Дніпропетровського відділу поліції Головного управління Національної поліції в Дніпропетровській областіперебувають матеріали досудового розслідування, відомості про яке внесенідо Єдиного реєстру досудових розслідувань 26.03.2015 року за № 0000035, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України.

12 лютого 2016 року до Індустріального районного суду м. Дніпропетровська надійшло клопотання слідчого СВ Індустріального відділення поліції Дніпропетровського відділу поліції ГУ Національної поліції в Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Дніпропетровської місцевої прокуратури № 1 Дніпропетровської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку).
Дане клопотання, згідно протоколу автоматичного визначення слідчого судді, було передано слідчому судді 12 лютого 2016 року.
В своєму клопотанні слідчий просить: задовольнити клопотання і винести ухвалу про тимчасовий доступ до оригіналів документів та їх вилучення (виїмки), а саме: - обліково-реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ); - актів за результатами проведення документальних перевірок з питань дотримання вимог податкового валютного та іншого законодавства України за період з січня 2014 року по теперішній час ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ); - всіх документів щодо проведення ОДПІ стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) контрольно-перевірочних та позовно-претензійних заходів з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства України за період часу з січня 2014 року по теперішній час; - довідок за результатами проведення зустрічних звірок за період з січня 2014 року по теперішній час ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ); - висновків (довідок) про нікчемність правочинів, складених за період з січня 2014 року по теперішній час ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ); - податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з податку на додану вартість та з податку на прибуток з усіма додатками до них за період з січня 2014 року по теперішній час; - звітності СГ за формою 1-ДФ за період 2014-2015 роки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 за адресою: АДРЕСА_1 , з метою їх вивчення, надання правової оцінки та долучення в якості доказів до матеріалів кримінального провадження № 0000035 від 26.03.2015. Право тимчасового доступу до речей і документів та їх вилучення (виїмки) надати слідчому СВ Індустріального ВП ДВП ГУНП в Дніпропетровській області лейтенанту поліції ОСОБА_3 , або співробітникам органу досудового розслідування, визначених ОСОБА_3 відповідним дорученням про проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст.ст. 40, 41 Кримінального процесуального кодексу України. Розглядати дане клопотання без виклику осіб, у володінні яких знаходяться зазначені у клопотанні документи.
В обґрунтування свого клопотання слідчий зазначає, що 26 березня 2015 року слідчим відділом Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області зареєстровано в Єдиному реєстрі досудових розслідувань кримінальне провадження за № 0000035 про вчинення кримінального правопорушення: службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в порушення пунктів 200.1, 200.4 «а», «б» статті 200 Податкового кодексу України, з урахуванням абзацу 2 пункту 200.5 статті 200 Кодексу, незаконно заявили суму бюджетного відшкодування ПДВ на рахунок платника у банку за жовтень 2014 року на суму 436 823 грн.

Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в порушення пунктів 200.1, 200.4 «а», «б» статті 200 Податкового кодексу України, з урахуванням абзацу 2 пункту 200.5 статті 200 Кодексу, зі змінами та доповненнями, незаконно заявили суму бюджетного відшкодування податку на додану вартість на рахунок платника податків у банку за жовтень 2014 року на суму 436 823 грн.

Так, згідно з поданою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » до ІНФОРМАЦІЯ_4 . Дніпропетровська податковою декларацією з податку на додану вартість за вересень та жовтень 2014 року: заявлена сума бюджетного відшкодування податку на додану вартість на рахунок платника у банку становить 436 823,00 грн. Відповідно до акту ІНФОРМАЦІЯ_4 від 15.12.2014 № 4792/04-64-15-011, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » мало обсяги оподаткованих операцій за останні 12 календарних місяців менші, ніж заявлена сума бюджетного відшкодування, у підприємства відсутнє право на отримання бюджетного відшкодування ПДВ згідно податкової декларації з податку на додану вартість за жовтень 2014 року на загальну суму 436 823,00 грн.

Проведеними перевірками фахівці ІНФОРМАЦІЯ_5 встановили, що в порушення вимог пунктів 200.1, 200.4 «а», «б» статті 200 Податкового кодексу України, з урахуванням абзацу 2 пункту 200.5 статті 200 Кодексу посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » завищили суму бюджетного відшкодування з податку на додану вартість на рахунок платника у банку за жовтень 2014 року згідно податкової декларації з податку на додану вартість на 436 823,00 грн.

З метою встановлення об`єктивних обставин вчиненого кримінального правопорушення, доказування чи спростування факту замаху службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на привласнення чужого майна у вигляді бюджетних коштів, шляхом зловживання службовим становищем вчинене у особливо великих розмірах, шляхом отримання відшкодування податку на додану вартість на рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », виникла нагальна потреба у отриманні тимчасового доступу до оригіналів документів та їх вилучення (виїмки), а саме: - обліково-реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ); - актів за результатами проведення документальних перевірок з питань дотримання вимог податкового валютного та іншого законодавства України за період з січня 2014 року по теперішній час ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ); - всіх документів щодо проведення ОДПІ стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) контрольно-перевірочних та позовно-претензійних заходів з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства України за період часу з січня 2014 року по теперішній час; - довідок за результатами проведення зустрічних звірок за період з січня 2014 року по теперішній час ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ); - висновків (довідок) про нікчемність правочинів, складених за період з січня 2014 року по теперішній час ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ); - податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з податку на додану вартість та з податку на прибуток з усіма додатками до них за період з січня 2014 року по теперішній час; - звітності СГ за формою 1-ДФ за період 2014-2015 роки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 за адресою: АДРЕСА_1 , що має суттєве значення для проведення повного, всебічного та об`єктивного досудового розслідування кримінального провадження.

Відповідно до ст. 91 КПК України сама подія кримінального правопорушення підлягає доказування, яке полягає у збиранні, перевірці та оцінці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.

Разом з тим, згідно зі ст. 84 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, процесуальними джерелами яких можуть бути показання, речові докази, документи, висновки експертів.

Одним з таких порядків є саме тимчасовий доступ до речей і документів, як захід забезпечення кримінального провадження, який полягає у наданні можливості ознайомлення з речами та документами, виготовленні їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, їх вилученні.

Так, враховуючи, що факт замаху на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовим становищем вчинене у особливо великих розмірах підлягає доказуванню, то необхідно безпосередньо оцінити з точки зору належності, допустимості та достовірності саме вищезазначені документи, які стосуються ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Тимчасовий доступ до вищезазначених завірених належним чином документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 за адресою: АДРЕСА_1 , має значення для: - швидкого та повного проведення досудового розслідування; - встановлення обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні; - встановлення кола осіб які ймовірно вчинили вищевказане кримінальне правопорушення (злочин), щоб кожний, хто його вчинив, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини; - використання отриманої інформації у сукупності з іншими доказами (показаннями свідків, висновками експертиз, тощо) у кримінальному провадженні, що дозволить встановити важливі обставини.

Беручи до уваги, що вилучені при тимчасовому доступі завірені належним чином копії вищевказаних документів будуть використані як доказ, чи спростування факту замаху на заволодіння службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » чужим майном, шляхом зловживання службовим становищем, вчинене у особливо великих розмірах, та неможливо іншими способами одержати таку інформацію, окрім як здійснити її виїмку в приміщенні ІНФОРМАЦІЯ_2 за адресою: АДРЕСА_1 , а також враховуючи, що зазначена інформація має значення для встановлення обставин, значимих для кримінального провадження.
Слідчий СВ Індустріального відділення поліції Дніпропетровського відділу поліції ГУ Національної поліції в Дніпропетровській області лейтенант поліції ОСОБА_3 , клопотання підтримала в повному обсязі та просила задовольнити, посилаючись на обставини викладені в клопотанні.
На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, слідчий суддя вважає за можливе розглянути клопотання без виклику представника ІНФОРМАЦІЯ_2 , оскільки існує реальна загроза зміни або знищення інформації до якої надається тимчасовий доступ.
Заслухавши думку слідчого, дослідивши матеріали даного клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого СВ Індустріального відділення поліції Дніпропетровського відділу поліції ГУ Національної поліції в Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Дніпропетровської місцевої прокуратури № 1 Дніпропетровської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку) підлягає задоволенню частково з наступних підстав.
Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.
Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: - перебувають або можуть перебувати у володінні фізичної або юридичної особи; - самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; - не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про тимчасовий доступ до речей і документів може дати розпорядження про можливість вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей і документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Відповідно до ст. 165 КПК України особа, яка зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов`язана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду. Зазначена в ухвалі слідчого судді, суду особа зобов`язана пред`явити особі, яка зазначена в ухвалі як володілець речей і документів, оригінал ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів та вручити її копію. Особа, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, зобов`язана залишити володільцю речей і документів опис речей і документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді, суду. На вимогу володільця особою, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів.
Клопотання слідчого в частині надання слідчому слідчого відділення Індустріального відділення поліції Дніпропетровського відділу поліції Головного управління Національної поліції в Дніпропетровській області лейтенанту поліції ОСОБА_3 тимчасового доступу (можливість ознайомитись, зробити копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку)) до документів та їх вилучення (виїмки), а саме: - обліково-реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ); - актів за результатами проведення документальних перевірок з питань дотримання вимог податкового валютного та іншого законодавства України за період жовтень 2014 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ); - всіх документів щодо проведення ОДПІ стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) контрольно-перевірочних та позовно-претензійних заходів з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства України за період часу жовтень 2014 року; - довідок за результатами проведення зустрічних звірок за період жовтень 2014 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ); - висновків (довідок) про нікчемність правочинів, складених за період жовтень 2014 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ); - податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з податку на додану вартість та з податку на прибуток з усіма додатками до них за період жовтень 2014 року; - звітності СГ за формою 1-ДФ за період 2014 рокуТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 за адресою: АДРЕСА_1 , є законним, обґрунтованим та таким, що відповідає вимогам ч. 1 ст. 160 КПК України та підлягає задоволенню, оскільки отримана має суттєве значення та необхідна для використання як доказу по кримінальному провадженню, а також з метою доказування чи спростування факту замаху службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на привласнення чужого майна у вигляді бюджетних коштів, шляхом зловживання службовим становищем вчинене у особливо великих розмірах, шляхом отримання відшкодування податку на додану вартість на рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Клопотання слідчого в частині вилучення оригіналів вище вказаних документів, задоволенню не підлягає, оскільки слідчим в своєму клопотанні не обґрунтовано таку необхідність.

В частині надання слідчому слідчого відділення Індустріального відділення поліції Дніпропетровського відділу поліції Головного управління Національної поліції в Дніпропетровській області лейтенанту поліції ОСОБА_3 тимчасового доступу (можливість ознайомитись, зробити копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку)) до документів та їх вилучення (виїмки), а саме: - актів за результатами проведення документальних перевірок з питань дотримання вимог податкового валютного та іншого законодавства України за період з січня 2014 року по вересень 2014 року та з листопада 2014 року по теперішній час ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ); - всіх документів щодо проведення ОДПІ стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) контрольно-перевірочних та позовно-претензійних заходів з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства України за період часу з січня 2014 року по вересень 2014 року та з листопада 2014 року по теперішній час; - довідок за результатами проведення зустрічних звірок за період з січня 2014 року по вересень 2014 року та з листопада 2014 року по теперішній час ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ); - висновків (довідок) про нікчемність правочинів, складених за період з січня 2014 року по вересень 2014 року та з листопада 2014 року по теперішній час ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ); - податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з податку на додану вартість та з податку на прибуток з усіма додатками до них за період з січня 2014 року по вересень 2014 року та з листопада 2014 року по теперішній час; - звітності СГ за формою 1-ДФ за період 2015 рокуТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 за адресою: АДРЕСА_1 , клопотання задоволенню не підлягає, оскільки як вбачається з витягу ЄРДР, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в порушення пунктів 200.1, 200.4 «а», «б» статті 200 Податкового кодексу України, з урахуванням абзацу 2 пункту 200.5 статті 200 Кодексу, зі змінами та доповненнями, незаконно заявили суму бюджетного відшкодування ПДВ на рахунок платника у банку за жовтень 2014 року на суму 436 823 грн.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Клопотання слідчого в частині надання дозволу на надання тимчасового доступу (можливість ознайомитись та вилучити їх (здійснити їх виїмку)) до документів, які містять охоронювану законом таємницю співробітникам органу досудового розслідування, визначених слідчим СВ Індустріального відділення поліції Дніпропетровського відділу поліції Головного управління Національної поліції в Дніпропетровській області лейтенантом поліції ОСОБА_3 відповідним дорученням про проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст.ст. 40, 41 Кримінального процесуального кодексу України, задоволенню не підлягає, оскільки дана особа не є стороною кримінального провадження № 0000035.
Клопотання про фіксування процесуальної дії за допомогою технічного засобу під час розгляду клопотання слідчому судді не надходило і за ініціативою слідчого судді не здійснювалося, що відповідає вимогам ст. 107 КПК України.
На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 110, 131-132, 159-160, 162-166, 309 КПК України, суд, -
ПОСТАНОВИВ:
Клопотання слідчого СВ Індустріального відділення поліції Дніпропетровського відділу поліції ГУ Національної поліції в Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Дніпропетровської місцевої прокуратури № 1 Дніпропетровської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку) задовольнити частково.
ІНФОРМАЦІЯ_2 надати слідчому слідчого відділення Індустріального відділення поліції Дніпропетровського відділу поліції Головного управління Національної поліції в Дніпропетровській області лейтенанту поліції ОСОБА_3 тимчасовий доступ (можливість ознайомитись, зробити копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку)) до документів та їх вилучення (виїмки), а саме: - обліково-реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ); - актів за результатами проведення документальних перевірок з питань дотримання вимог податкового валютного та іншого законодавства України за період жовтень 2014 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ); - всіх документів щодо проведення ОДПІ стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) контрольно-перевірочних та позовно-претензійних заходів з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства України за період часу жовтень 2014 року; - довідок за результатами проведення зустрічних звірок за період жовтень 2014 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ); - висновків (довідок) про нікчемність правочинів, складених за період жовтень 2014 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ); - податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з податку на додану вартість та з податку на прибуток з усіма додатками до них за період жовтень 2014 року; - звітності СГ за формою 1-ДФ за період 2014 рокуТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 за адресою: АДРЕСА_1 .
В іншій частині клопотання відмовити.
Строк дії ухвали встановити по 16 березня 2016 року включно.
Відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1