№ 760/833/16-к
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
19. 05. 2016 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР МГУ ДФС ЦО з ОВП ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування за № 0000105 від 28.04.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205, ч. 2 ст. 366, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 209 КК України,

ВСТАНОВИВ:
До суду надійшло клопотання про тимчасовий доступ до документів, яке обґрунтовується тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління ДФС Центрального офісу з обслуговування великих платників проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні за № 0000105 від 28.04.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205, ч. 2 ст. 366, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 209 КК України.

Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) під час фінансово-господарських взаємовідносинах із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період жовтень 2014 порушили вимоги податкового законодавства, що призвело до заниження податку на додану вартість на суму 43 332 304 грн., що підтверджується актом позапланової документальної перевірки № 642/28-10-41-20/00135390 від 17.06.2015.

Встановлено, що між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в особі директора департаменту реалізації нафти, газу, нафтопродуктів та матеріально-технічного забезпечення ОСОБА_5 , який діяв на підставі довіреності № юр-700/д від 05.12.2013 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в особі директора ОСОБА_6 , який діяв на підставі Статуту, укладено ряд договорів купівлі-продажу нафтопродуктів, а саме: договір купівлі-продажу № НП-101 від 30.09.2014, договір купівлі-продажу № НП-102 від 30.09.2014, договір купівлі-продажу № НП-103 від 30.09.2014, договір купівлі-продажу № НП-104 від 30.09.2014, договір купівлі-продажу № НП-105 від 30.09.2014, договір купівлі-продажу № НП-106 від 30.09.2014.

03.02.2016 у зв`язку із наявністю достатніх доказів у вчиненні кримінального правопорушення складене повідомлення про підозру директора департаменту реалізації нафти, газу, нафтопродуктів та матеріально-технічного забезпечення ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_3 у вчиненні кримінальних злочинів, передбачених ч. 2 ст. 366, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України та відповідні відомості внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань.

За даними Єдиного реєстру податкових накладних та декларацій по ланцюгу формування ПДВ за жовтень 2014 встановлено, що ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сформовано податковий кредит по придбанню палива дизельного підвищеної якості (Євро) на загальну суму 259 993 821 грн., у тому числі ПДВ 43 332 303 грн. від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), яке згідно даних інформаційних баз ДФС не придбавало даний товар та не являлось його імпортером.

ІНФОРМАЦІЯ_4 складено акт № 27/223/38361657 від 16.01.2015 «Про неможливість проведення перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість за період з 01.09.2014 по 31.10.2014».

Лівобережною ІНФОРМАЦІЯ_5 № 37233/7/04-64-22-03-9 від 20.11.2014 складено лист-застереження «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » щодо не підтвердження реальності здійснення господарських відносин, їх реальності та повноти відображення в обліку за період жовтень 2014».

04.02.2016 внесені відомості до ЄРДР за № 0000035 щодо невстановлених осіб, які здійснили 08.02.2012 у м. Дніпропетровську фіктивне підприємництво, шляхом створення суб`єкта підприємницької діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з метою прикриття незаконної діяльності.

В ході здійснення дослідження руху коштів по розрахунковому рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (№ НОМЕР_3 , ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » м. Дніпропетровськ, МФО НОМЕР_4 ) встановлено, що грошові кошти в розмірі 259 993 821,6 грн., які надійшли від ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (№ НОМЕР_5 , ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » м. Дніпропетровськ, МФО НОМЕР_4 ), як оплата за нафтопродукти, в той самий день були перераховані на розрахунковий рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (№ НОМЕР_6 , ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » м. Дніпропетровськ, МФО НОМЕР_4 ), як оплата у вигляді поворотної фінансової допомоги, згідно договору № 1/2302ФМ від 23.02.2015.

Згідно дослідження управління боротьби з відмиванням доходів, отриманих злочинним шляхом ГУ ДФС у м. Києві № 77/15-40/00135390 від 04.03.2016 встановлено, що службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » своїми діями здійснювали незаконну фінансово-господарську діяльність у вигляді господарських взаємовідносин з підприємством з ознаками фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на предмет придбання нафтопродуктів (походження яких не встановлено) на загальну суму 259 993 821,6 грн., тим самим спрямувавши свої дії до легалізації грошових кошті в розмірі 259 990 000 грн., шляхом їх перерахування на розрахунковий рахунок підприємства з ознаками фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », як оплата у вигляді поворотної фінансової допомоги.

ДПІ в Амур-Нижньодніпровському районі м. Дніпропетровська складено акт від 21.08.2014 № 175/04-61-22-2/31037491 «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » з питань документального підтвердження господарських відносин за період з 01.07.2014 року по 31.07.2014 року».

Під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів, шляхом їх вилучення, які містять охоронювану законом таємницю: інформацію про електронне листування, а саме:

?користувача електронної поштової скриньки (Е-mail), згідно даних, які вводяться під час реєстрації поштової скриньки ІНФОРМАЦІЯ_8 ;

?інформація стосовно IP-адрес провайдерів Інтернет, з яких здійснювався вхід до вказаної електронної поштової скриньки (Е-mail) з моменту її створення по дату ухвали суду, із зазначенням IP-адрес, дати та часу входу;

?інформацію про листування з електронної поштової скриньки (Е-mail) ІНФОРМАЦІЯ_8 , а саме вказати поштові скриньки (Е-mail) з яких отримували та на які відправляли електронні листи, файли та інше, із зазначенням часу, дати без розкриття їх змісту.

В ході аналізу баз даних ГУ ДФС у м. Києві АІС «Архів електронної звітності», що податкова звітність (з ознаками підробки) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відправлялась з поштової скриньки ІНФОРМАЦІЯ_8

Зазначена інформація створюється, обробляється та зберігається у електронній інформаційній системі електронної пошти оператора та провайдера - утримувача ІНФОРМАЦІЯ_8 - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) доступ до якої можливо отримати у порядку ст.ст.159-165 КПК України, тобто шляхом проведення тимчасового доступу до речей і документів за адресою: АДРЕСА_1 .

Зазначені відомості та інформація містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню за фактом легалізації (відмивання) грошових коштів, отриманих злочинним шляхом, вчиненого в особливо великих розмірах, встановлення організаторів та інших осіб, які їх вчинили, місця виготовлення та зберігання підроблених документів податкової звітності, первинних фінансово-господарських документів та комп`ютерної техніки, на якій вони виготовлялись, враховуючи що відомості про кримінальні правопорушення та осіб, які його вчинили, неможливо отримати у інший спосіб.

Одержати в інший спосіб відомості, які містять охоронювану законом таємницю, в межах досудового розслідування неможливо, так само і отримати доступ до інформації, що створюється, обробляється та зберігається у електронній інформаційній системі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ).

Відомості, які містяться на зазначеній електронній системі можуть бути використані, як докази вини осіб, дадуть можливість відшукати офіси зазначених підприємств, комп`ютерну техніку, за допомогою якої складалась податкова звітність та первинні фінансово-господарські документи, та місце знаходження первинних фінансово-господарських документів, які містять сліди вчинення зазначеного особливо тяжкого злочину.
Зазначену інформацію у вигляді документів, які містять охоронювану законом таємницю та знаходяться в оператора та провайдера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) необхідно вилучити для встановлення організаторів та інших осіб, які вчинили кримінальне правопорушення, місця виготовлення та зберігання підроблених документів податкової звітності, первинних фінансово-господарських документів та комп`ютерної техніки, на якій вони виготовлялись, так як у інший спосіб встановити та отримати їх неможливо.

В зв`язку із зазначеним слідчий просив про задоволення клопотання.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив про його задоволення.
Вивчивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, з наступних підстав.
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Враховуючи викладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, прихожу до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для можливості встановлення дійсних обставин справи.
Виходячи із вищезазначеного та керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, суддя,-
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.
Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС 1-го ВКР СУ ФР МГУ ДФС - ЦО з обслуговування великих платників старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , або за його дорученням іншим працівникам МГУ ДФС ЦО з ОВП, на тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, а з можливістю їх вилучення, що знаходяться у володінні представників оператора та провайдера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

?користувача електронної поштової скриньки ( ІНФОРМАЦІЯ_2 -mail), згідно даних, які вводяться під час реєстрації поштової скриньки ІНФОРМАЦІЯ_8 ;

?інформація стосовно IP-адрес провайдерів Інтернет, з яких здійснювався вхід до електронної поштової скриньки ІНФОРМАЦІЯ_8 з моменту її створення по дату ухвали суду, із зазначенням IP-адрес, дати та часу входу;

?інформацію про листування з ІНФОРМАЦІЯ_8 , а саме вказати поштові скриньки (Е-mail) з яких отримували та на які відправляли електронні листи, файли та інше, із зазначенням часу, дати без розкриття їх змісту.

При відсутності вище перелічених документів, зазначити письмово про причину ненадання документів.
Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1