Справа № 686/7969/16-к
УХВАЛА
про тимчасовий доступ до речей та документів
8 квітня 2016 року м. Хмельницький
В ході проведення досудового слідства встановлено, що відповідно до висновків акту перевірки №2585/22-03/38303789 від 25.06.2015 про результати документальної виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з питань документального підтвердження господарських відносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за жовтень-грудень 2014 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за жовтень-грудень 2014 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за листопад-грудень 2014 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за жовтень-грудень 2014 року та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за грудень 2014 року, їх реальності та повноти відображення в обліку, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » занижено суму податку на додану вартість, яка підлягає сплаті в бюджет на загальну суму ПДВ 2 416 510 грн. по фінансово-господарських операціях із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », які на думку перевіряючих фактично не здійснювались.
Перевіркою встановлено, що під час складання звітності у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » були відсутні підтверджуючі документи щодо придбання ТМЦ у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », які були відображені у податковому обліку за жовтень - грудень 2014 року, а тому занижено суму податку на додану вартість, яка підлягає сплаті в бюджет на загальну суму ПДВ 2 416 510 грн.
З матеріалів кримінального провадження вбачається, що придбання товарів у вище вказаних контрагентів службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » проводили через банківські установи. Встановлено, що у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відкрито банківські рахунки в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_7 ) № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 та № НОМЕР_10 .
В ході проведення досудового розслідування по кримінальному провадженні доказове значення має рух коштів та документи щодо відкриття та обслуговування по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 та № НОМЕР_10 , відкритих в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_7 ), оскільки необхідно встановити реальні обсяги розрахувнків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за придбання товарів у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », які на думку перевіряючих фактично не здійснювались.
Крім того, в ході проведення досудового розслідування дослідивши податкову звітність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за пеіод 2014-2015 років встановлено, що окрім описаних в вище вказаному акті документальної виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сумнівних операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » за період жовтня-грудня місяця 2014 року, також здійснювались операції з вказаними контрагентами у період червня-вересня 2014 року та на протязі 2015 року.
Посилаючись на наявність достатніх підстав вважати, що документи щодо відкриття та обслуговування банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), відкриті в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_7 ) мають суттєве значення для встановлення всіх обставин даного кримінального провадження, можуть бути використані як докази та можуть містити дані, які підтверджують або спростовують винність службових осіб, слідчий просить надати йому тимчасовий доступ до роздруківок руху коштів по рахунках № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 та № НОМЕР_10 та документів щодо відкриття та обслуговування вказаних рахунків, з можливістю їх вилучення.
Дослідивши матеріали клопотання та додані до нього документи слідчий суддя приходить до наступного.
Так, відповідно статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.
Згідно положень статті 160 КПК України відомості, які містяться в документах, до яких просить тимчасовий доступ слідчий, містять охоронювану законом таємницю. Відповідно до пункту 5 частини 1 статті 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах віднесено відомості, що становлять банківську таємницю. Відповідно статті 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку є банківською таємницею. Зокрема: відомості про банківські рахунки клієнтів; операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта; системи охорони банку та клієнтів; інформація щодо звітності по окремому банку, за винятком тієї, що підлягає опублікуванню.
Слідчим наведено підстави передбачені частинами 2, 5 статті 163 КПК України, що на сьогодні з метою встановлення істини по справі, оскільки самі по собі дані документи в сукупності із речами та документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадження, тому суддя розглядає дане клопотання без виклику особи у володінні, якої знаходиться дана інформація.
В ході досудового розслідування необхідно дослідити інформацію, яка становить банківську таємницю, з допомогою якою буде здобуто відомості для встановлення істини та здобуття доказів для з`ясування всіх обставин справи для повного, всебічного та об`єктивного розслідування справи, тому слідчий суддя вважає, що є всі підстави для тимчасового доступу до документів і речей та задоволення клопотання.
Керуючись статтями 159-166 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання слідчого задоволити.
Надати старшому слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2 або за його дорученням працівникам ОУ ДПІ у м. Хмельницькому ГУ ДФС у Хмельницькій області та працівникам ОУ ГУ ДФС у Хмельницькій області дозвіл на розкриття банківської таємниці та тимчасовий доступ до документів, які перебувають в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_7 ), що за адресою: АДРЕСА_1 або АДРЕСА_2 , з подальшою можливістю вилучення їх завірених копій, а саме до: відомостей про рух грошових коштів, відображених на паперовому та електронних носіях (в форматі ЕХЕL), у прибутковій і видатковій частині, із розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДР, МФО банківських установ, номерів рахунків) призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного та вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного місяця, референт кожного платіжного документа (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації трансакції) по розрахункових рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 та № НОМЕР_10 у період з 01.06.2014 року по 31.12.2015 року; документів, що стосуються відкриття та обслуговування рахунку відкритого в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_7 ), а саме: картки із зразками підписів та відбитком печатки, встановленого зразка, заяв на відкриття рахунку, заяв на видачу чекових книжок, заяв на видачу готівки, грошових чеків, корінців грошових чеків на отримання готівки, договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнта, оригіналу доручення на ім`я особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунком, засвідченої нотаріально, платіжні доручення на перерахування грошових коштів по розрахункових рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 та № НОМЕР_10 у період з 01.06.2014 по 31.12.2015, електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта.
Строк дії даної ухвали один місяць з дня постановлення ухвали, тобто до 8 травня 2016 року.
Відповідно до вимог статей 164 та 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Слідчий суддя ОСОБА_1