26.05.16
У Х В А Л А Справа № 200/9067/16-к
Провадження №1-кс/200/5102/16
26 травня 2016 року м. Дніпропетровськ
20.05.2016 р старший слідчий СВ ФР ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 звернулася до суду із клопотанням, підтриманим прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , щодо отримання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів.
Відповідно до змісту поданого клопотання, посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), податкова адреса: АДРЕСА_1 , в період з 01.12.14 по 31.03.15, в порушення вимог п.135.1, 135.2, 135.4 ст.135, п.137.1 ст.137, 138.2 ст.138, п.п. 139.1.9 п.139.1 ст.139, п.198.6 ст.198, п.201.1, п.201.4, п.201.6, п.201.10 ст. 201 Податкового Кодексу України від 02.12..2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями) та п.2-6 Порядку заповнення і надання податкової декларації з податку на додану вартість, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 23.09.2014 № 966, провели ряд безтоварних операцій з підприємствами, що мають ознаки «фіктивності», та шляхом завищення податкового кредиту з ПДВ занизили об`єкт оподаткування і умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість на суму ПДВ 3 351 836,00 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави грошових коштів на вказані суми, тобто в особливо великих розмірах.
Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) здійснювало поставку товару, отриманого згідно документів від підприємств з ознаками «фіктивності» до підприємств «реального» сектору економіки, а саме до Гірничо-збагачувальних комбінатів: ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 )
У ході відпрацювання фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) встановлено, що протягом 2014 2015 рр. підприємство мало взаємовідносини з рядом сумнівних підприємств нереального сектору «транзитно-конвертаційної групи», які здійснювали в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) продаж ряду робіт, товарів (послуг), а саме: розробку технічної документації з безпечної експлуатації різноманітного обладнання та виконання робіт (різання металів вибухом, паяння виробів, зварювання металоконструкцій, наплавки та її способи, дугового зварювання, наладки електроприводів, ремонту горизонтально-розточувального, токарного, фрезерного верстатів тощо), яка в подальшому нібито надавалася працівникам підприємства, які виконують роботи підвищеної небезпеки, тим самим виконують положення ст. 13 ЗУ « Про охорону праці» «….роботодавець зобов`язаний забезпечити додержання вимог законодавства щодо прав працівників у галузі охорони праці. На виконання вимог чинного законодавства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » забезпечує функціонування системи управління охороною праці на підприємстві, яка спрямована на утвердження та підтримку державної політики в галузі охорони праці і базується на забезпеченні принципу пріоритету життя і здоров`я працівників та виконання робіт у суворій відповідності до технічної документації з метою упередження нещасних випадків на виробництві».
Саме начебто з цією метою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) укладає господарські договори з наступними підприємствами, котрі мають ознаки «фіктивності»: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_11 ), ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код НОМЕР_32 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код НОМЕР_33 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код НОМЕР_34 ), дані підприємства здійснювали на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) розробку одноманітно технологічної документації з безпечного виготовлення та/або ремонту технологічного обладнання, яка не містить жодних позначок або реквізитів, які б вказували на фактичних виконавців документації, не містить реквізитів із зазначенням посади та фахової приналежності відповідальної особи виконавця, а також не містить джерел походження інформації , методологічних підходів до її викладення тощо, які б свідчили на користь відповідності технічної документації встановленим стандартам та можливості її використання у діяльності оподаткування та/або податкових зобов`язань платників здійснюється на підставі первинних документів. Дана технічна документація у підприємств з ознаками «фіктивності» придбавалася ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_35 ) за значно завищеними цінами.
25.02.2016 на підприємствах, які є кінцевими вигодонабувачами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) на підставі ухвали слідчого судді Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська був здійснений тимчасовий доступ до речей і документів. Однак, після проведеного тимчасового доступу у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ) не надалося можливим відслідкувати процес використання підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), придбаної у підприємств з ознаками «фіктивності» технічної документації при виконанні робіт з підвищеним рівнем небезпеки на вище зазначених підприємствах.
На теперішній час, у досудовому розслідуванні виникла необхідність у тимчасовому доступі до оригіналів документів з можливістю їх вилучення у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), а тому слідчий прохала клопотання задовольнити.
У судовому засіданні слідчий клопотання підтримала, прохала задовольнити, пояснення надала аналогічні до тексту клопотання.
Враховуючи той факт, що існує реальна загроза зміни або знищення зазначених документів, доступ до яких прохає надати слідчий, представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в судове засідання не викликався.
Розглянувши клопотання, дослідивши надані до клопотання додатки, приходжу до висновку про те, що воно підлягає задоволенню з наведених у ньому підстав, так як іншим шляхом отримати інформацію, яка може бути використана при доведенні факту вчинення кримінального правопорушення та вини осіб, які вчинили кримінальне правопорушення, тобто сприяти встановленню істини у справі, у слідчого немає.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 104, 110, 159-166, 309, 369, 371-372 КПК України, -
Клопотання - задовольнити.
-акти приймання-здачі робіт/ виконання послуг, з розгорнутою інформацією, щодо обсягу наданих робіт/виконаних послуг, наступними підприємствами : ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_11 ), ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код НОМЕР_32 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код НОМЕР_33 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код НОМЕР_34 );
-відомості по наступним рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ): 92 «Розробка технічної документації (тех. карт, тех. процес)»: Дт 84 Кт 6852; Дт 92 Кт 84 та по рахунку: 06 «Технічна документація та керівництва»;
-договори оренди між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 );
-договори оренди між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та ІНФОРМАЦІЯ_34 у Дніпропетровськійобласті;
-договори субпідряду ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) з наступними підприємствами: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 »; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 »; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 »; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » та іншими підприємствами, які ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) залучало до виконання субпідрядних робіт, під час виконання робіт на ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 );
-тендерна документація ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), на основі якої виконуються роботи на ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 );
-список працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) станом на 16.05.2016:
-список звільнених працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за період з 01.12.2014 року по 01.10.2015 року;
1.2.документи, які підтверджують подальше використання (застосування), придбаної технічної документації під час виконання робіт працівниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) на ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ),ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ).
У разі невиконання цієї ухвали слідчий суддя, за клопотанням слідчого, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.
Строк дії ухвали - до 26 червня 2016 року.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1