21.07.2016 Справа №607/65/16-к
Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого в особливо важливих справах слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого в особливо важливих справах слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю -
У своєму клопотанні старший слідчий в особливо важливих справах слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 просить розглядати його без участі представника AT « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, слідчий суддя вважає за можливе розглядати клопотання без виклику представника AT « ІНФОРМАЦІЯ_1 », оскільки існує реальна загроза зміни або знищення вказаних у клопотанні документів.
В судовому засіданні старший слідчий клопотання підтримав та просить його задовольнити, надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, а саме до інформації про рух коштів по рахунках № НОМЕР_1 (українська гривня) та № НОМЕР_2 (українська гривня), відкритих в Філії AT « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у м. Києві (МФО НОМЕР_3 ),що належить TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ) за період з 01.01.2014 року по 31.06.2016 року та інших банківських документів, які перебувають у володінні AT « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_5 ), що за адресою АДРЕСА_2 , з можливістю їх вилучення.
Заслухавши доводи старшого слідчого, вивчивши клопотання та надані суду матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Вказане кримінальне провадження зареєстровано за матеріалами, що надійшли від оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області, відповідно до яких встановлено, що протягом 2014-2015 років невстановлені особи створили (придбали) підприємства з ознаками фіктивності: TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ). TOB « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), з метою прикриття незаконної діяльності, в тому числі для мінімізації податків суб`єктами господарювання реального сектору економіки, зокрема TOB « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ).
Відповідно до наявних в матеріалах кримінального провадження документів встановлено, що службові особи вказаного товариства, з метою заниження акцизного податку з роздрібного продажу підакцизних товарів, відобразили реалізацію тютюнових виробів на підприємства з ознаками фіктивності на суму 1 277,971 млн. грн.. а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_7 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_8 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_9 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_10 ». TOB « ІНФОРМАЦІЯ_12 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_13 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ПП « ОСОБА_5 », які придбавали тютюнові вироби за наявності ліцензії на роздрібну торгівлю тютюновими виробами, проте у відповідності до Єдиного реєстру податкових накладних формували податкові накладні (в т.ч. в другій ланці постачання) на поставку різноманітних ТМЦ та послуг, що в свою чергу свідчить про «обрив ланцюга» шляхом підміни номенклатури ТМЦ.
Крім того, в ході проведення оглядів будівель (споруд), розташованих за адресами місць зберігання тютюнових виробів вищевказаних СГД, внесених до Єдиного державного реєстру місць зберігання, встановлено фактичну відсутність таких місць зберігання та працівників СГД.
Також, в ході досудового слідства встановлено, що відповідно до поданої податкової звітності з податку на додану вартість (згідно баз даних АІС «Податковий блок») ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ) в період з серпня 2014 по серпень 2015 років сформовано від TOB « ІНФОРМАЦІЯ_18 » податковий кредит на загальну суму 179,74 млн. грн. ПДВ. В подальшому ПП « ОСОБА_5 » відображено в податковій звітності з ПДВ операції по реалізації товарів (послуг), в тому числі суб`єктам господарювання з ознаками фіктивності.
Так, TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), яке на даний час визнано банкрутом, за період серпень 2014 р. - червень 2015 р. сформовано по операціях з придбання товарів (робіт, послуг) від ПП « ОСОБА_5 » податковий кредит на загальну суму 67,88 млн. грн. ПДВ.
Враховуючи викладене, з метою встановлення обставин придбання та реалізації товарів (робіт, послуг) TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) виникла необхідність у з`ясуванні обставин створення (придбання) суб`єкта підприємницької діяльності TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), а також обставин здійснення вказаним товариством та ПП « ОСОБА_5 » фінансово-господарської діяльності.
Відповідно до бази даних ДФС АІС «Податковий блок» TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » при здійсненні господарської діяльності користувались банківськими рахунками № НОМЕР_1 (українська гривня) та № НОМЕР_2 (українська гривня), відкритих в Філії AT « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у м. Києві (МФО НОМЕР_3 ).
Таким чином інформація, що знаходяться у володінні AT « ІНФОРМАЦІЯ_1 », про рух грошових коштів по рахунках № НОМЕР_1 (українська гривня) та № НОМЕР_2 (українська гривня), відкритих в Філії AT « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у м. Києві (МФО НОМЕР_3 ), що належить TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ) за період з 01.01.2014 року по 31.06.2016 року та інші документи, мають суттєве значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження та можуть бути використані як доказ вчинення кримінального правопорушення. У даному кримінальному провадженні іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вищезазначених інформації та документів, неможливо, тому виникла необхідність у тимчасовому доступі та вилученні інформації та оригіналів зазначених вище документів.
Згідно ст.ст. 60-62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація, що зазначена в даних документах містить банківську таємницю і тимчасовий доступ до неї здійснюється тільки за рішенням суду.
Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5, 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Окрім того, згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Старшим слідчим у клопотанні та у судовому засіданні не було доведено, що є підстави вважати, що без вилучення оригіналів вищевказаних документів TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » існує реальна загроза їх зміни або знищення, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до вказаних документів, тому в цій частині клопотання до задоволення не підлягає.
Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що інформація про рух коштів по рахунках № НОМЕР_1 (українська гривня) та № НОМЕР_2 (українська гривня), відкритих в Філії AT « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у м. Києві (МФО НОМЕР_3 ), що належить TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ) за період з 01.01.2014 року по 31.12.2015 року та інші банківські документів, що є банківською таємницею, містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до часткового задоволення.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 9, 159, 162, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя ,-
Клопотання старшого слідчого в особливо важливих справах слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю - задовольнити частково.
Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 або за його дорученням т.в.о. начальника відділу ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_6 , в.о. начальника відділу ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_7 , начальнику відділу ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_8 , завідувачу сектору ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_9 , завідувачу сектору ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_10 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_11 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_12 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_13 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_14 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_15 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_16 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_17 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області, капітану податкової міліції ОСОБА_18 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_19 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_20 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_21 , старшому оперуповноваженому ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_22 , старшому оперуповноваженому ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_23 на тимчасовий доступ до речей і документів, які становлять банківську таємницю та зберігаються у AT « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_5 ), що за адресою АДРЕСА_2 , з можливістю виготовлення та вилучення належним чином завірених копій, а саме до:
1. Інформації про рух коштів по рахунках № НОМЕР_1 (українська гривня) та № НОМЕР_2 (українська гривня), відкритих в Філії AT « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у м. Києві (МФО НОМЕР_3 ), що належить TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ) за період з 01.01.2014 року по 31.12.2015 року із зазначенням дати перерахування коштів, суми, підстав платежу та контрагентів із зазначенням їх коду ЄДРПОУ).
2.Оригіналів (при відсутності - їх копій) карток із зразками відбитку печатки та підписів службових осіб TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та наказів на призначення та звільнення службових осіб даного підприємства.
3.Оригіналів документів (при відсутності, - їх завірених копій), які подавалися службовими особами TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » для відкриття та закриття рахунків, (заяв про відкриття рахунку; договорів банківського рахунку; свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи; довідки з ЄДРПОУ; довідки про взяття на облік платника податків; повідомлення про реєстрацію платника страхових внесків; страхового свідоцтва; статуту підприємства; протоколів зборів учасників підприємства про призначення (звільнення службових осіб), інших протоколів.
4.наказів підприємства про призначення (звільнення) службових осіб; довідок про присвоєння реєстраційного номеру облікової картки платника податків; копії паспортів; анкети клієнта-юридичної особи; заяв службових осіб та повідомлень ДПІ щодо відкриття (закриття) рахунку та інші);
5.оригіналів всіх документів TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (при відсутності, - їх завірених копій), які свідчать про наявність системи «Клієнт-Банк», (заява службових осіб підприємства щодо встановлення системи «Клієнт-Банк», договір (угода) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк», додатків (актів прийому-передачі виконаних робіт) до договору (угоди) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк», протоколів системи «Клієнт-Банк» в яких зазначені дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції, ІР - адреса клієнта та інші; отримання уповноваженими особами електронних ключів (електронних цифрових підписів), передача та встановлення (в тому числі місця) відповідного програмного забезпечення
Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя Тернопільського
міськрайонного суду ОСОБА_1