Справа № 464/3115/14-к
пр.№ 1-кс/464/816/14
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей та документів
31.03.2014 року

Слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , за участю прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Львівської області ОСОБА_2 , старшого слідчого КР СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей та документів за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000041 від 13.02.2014 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України,

встановив:

У клопотанні, погодженому з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Львівської області ОСОБА_2 , ставиться питання про тимчасовий доступ до документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, з приміщення Філії АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », МФО НОМЕР_1 у м. Львові за адресою: АДРЕСА_1 .
В обґрунтування клопотання, слідчий покликається на те, що в провадженні слідчого управління ФР ГУ Міндоходів у Львівській області знаходиться кримінальне провадження №0000041, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за ознаками кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.2 ст.212 КК України.
Розслідуванням встановлено, що службові особи ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), яке зареєстроване за адресою: АДРЕСА_2 , в період 2011-2013 років, в порушення п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2755-VІ, занижено податок на додану вартість на загальну суму 2 130 039 грн. та в порушення п.п.138.2. ст.138, пп. 139.1.9 п. 139.1 ст.139 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2756-VІ, занижено податок на прибуток на загальну суму 128 100 грн., що підтверджено актом позапланової виїзної перевірки ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » №29/161/22-10/36312131 від 25.01.2014 року проведеної ДПІ у Шевченківському районі м. Львова ГУ Міндоходів Львівської області з питань господарських відносин з ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та їх подальший вплив на правильність формування доходів та витрат, податкових зобов`язань та податкового кредиту по декларації з податку на додану вартість.
Таким чином, службові особи ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у період 2011-2013 років, ухилились від сплати податків на загальну суму 2 258 139 грн., що являється кваліфікуючою ознакою ч.2 ст.212 КК України та призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.
В ході розслідування даного кримінального провадження встановлено, що на підставі податкових накладних ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » сформовано податковий кредит у відповідних податкових (звітних) періодах по взаєморозрахунках з ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а відображення у податковій звітності підлягає лише та господарська операція, яка фактично відбулась, а не та, зміст якої лише відображений на первинних документах, відповідно тоді така господарська операція, яка фактично відбулась і створює відповідні податкові наслідки для платника шляхом формування ним складу податкового кредиту та валових витрат.
Отже, службовими особами ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », шляхом незаконного формування валових витрат та податкового кредиту з ПДВ, за рахунок відображення в податковій звітності взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », безпідставно завищено податковий кредит, в наслідок чого занижено податок на додану вартість на суму 2 130 039 грн. та занижено податок на прибуток на загальну суму 128 100 грн.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » використовували банківський рахунок № НОМЕР_4 (980-гривня) за період з 01.10.2011 по 30.09.2013 відкритий в Філії АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », МФО НОМЕР_1 у м. Львові за адресою: АДРЕСА_1 .
З метою встановлення обставин, повноти проведених взаєморозрахунків між ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », виникла необхідність в тимчасовому доступі та вилученні документів ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), які становлять банківську таємницю, шляхом їх вилучення.
Єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) є його дослідження по вказаному банківському рахунку.
Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши думку прокурора, слідчого, проходжу до висновку про необхідність задоволення клопотання та надання тимчасового доступу до документів, так як вказані документи, які становлять банківську таємницю, підтверджують здійснення фінансових операцій ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 163, 164 КПК України,

ухвалив:

Подання задовольнити.
Надати старшому слідчому КР СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_3 тимчасовий доступ тимчасовий доступ до документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, з приміщення Філії АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », МФО НОМЕР_1 у м. Львові за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:
- комп`ютерної роздруківки руху коштів з повною щохвилинною розшифровкою платежів (дата і сума платежу, призначення платежу, відправник платежу, отримувач платежу, банківські установи отримувача та відправника) по рахунку № НОМЕР_4 (980-гривня), який належить ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.10.2011 по 30.09.2013, в паперовому та електронному вигляді.
Обов`язок надати тимчасовий доступ до документів покласти на ПАТ АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_3
Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
Ухвала підлягає виконанню у порядку, встановленому ст. 165 КПК України.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя ОСОБА_1