Провадження № 1-кс/537/303/2016
Справа № 537/743/16-к
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
01.04.2016 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчук Полтавської області ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,
в с т а н о в и в :
Старший слідчий першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майор податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим з прокурором, в якому просив надати старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_3 , старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_4 , слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_5 доступ до охоронюваної законом банківської таємниці, а саме до оригіналів документів ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків: № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 відкритих в установі в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_4 АДРЕСА_1 ) та можливість вилучення оригіналів, а у випадку вилучення оригіналів, належним чином завірених копій наступних документів:
-договорів по відкриттю та обслуговування рахунків та додатків до них;
-договорів на підключення та обслуговування та інші документи на підставі яких службові особи підприємства використовували систему віддаленого доступу типу «Клієнт-банк» ( заяви про встановлення системи, договори на обслуговування системи, акти про введення системи в експлуатацію, документів, які засвідчують встановлення системи, генерацію і повторну генерацію електронного ключа та електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів та зазначенням інформації про телефонних абонентів, від яких проводилося з`єднання з банківською установою);
-виписки по рахунках № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 (як в документальному так і в електронному вигляді) в якій зазначено посекундний рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сума платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 10.10.2014 року по 05.03.2015 року;
-довіреностей наданих до банку уповноваженими особами підприємства,
-заяв на видачу чекових книжок, грошових чеків та повернутих чекових книжок з невикористаними грошовими чеками;
-документів, які містять почерк та підписи представників підприємства.
В обґрунтування клопотання зазначено, що слідче управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області, проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000003 від 12.02.2015 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), тобто за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Матеріалами досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на протязі 2013-2015 років під час здійснення фінансово-господарської діяльності відобразили в бухгалтерському та податковому обліках фінансово-господарські операції, а саме придбання сої, з суб`єктами господарювання, які мають ознаки «фіктивності», серед яких: ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та інші підприємства, в наслідок чого занизили податок на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів в особливо великих розмірах.
30.07.2015 року працівниками Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області було проведено позапланову перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та складено акт перевірки № 897/16-03-22-02-12/30547403 від 30.07.2015 року. Згідно висновку до акту перевірки встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » порушили п. 198.1, п.198.2, п.198.3 п. 198.4, ст. 198 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 року із змінами та доповненнями, в результаті чого підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » занижено податок на додану вартість на загальну суму 2 395 395,6 грн.
Слідчим встановлено, що між ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (постачальник) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (покупець) укладено договір поставки сої. На виконання вказаного договору з банківського рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » перераховувалися кошти на банківський рахунок ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». У зв`язку з чим в слідства є підстави вважати, що під час відкриття та обслуговування вказаного рахунку складалися документи, які мають значення для кримінального провадження зокрема: документи на відкриття рахунку, виписки руху коштів по рахунку, картки із зразками підписів, грошові чеки про зняття готівки, доручення на осіб, які розпоряджалися рахунком, копії паспортних даних стосовно осіб, які розпоряджалися рахунком, документі на встановлення клієнт-банку.
Проведеними пошуковими заходами було встановлено, що директор ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_6 не може пояснити обставин здійснення господарської діяльності через свою непричетність до діяльності підприємства.
ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » отримувало та перераховувало грошові кошти на рахунки № НОМЕР_2 ,№ НОМЕР_3 , які відкриті в установі в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_4 , АДРЕСА_1 ). 17.03.2016 по вказаному провадженню призначена почеркознавча експертиза документів.
Для з`ясування обставин кримінального правопорушення, а саме встановлення обставин проведення розрахунків ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за придбання/постачання сої, а також встановлення осіб, які фактично мали відношення та здійснювали керування банківським рахунком, проведення почеркознавчої експертизи слідчому необхідно провести тимчасовий доступ до документів по відкриттю та обслуговуванню банківського рахунку ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та вилучити останні, так як вони мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а саме: встановленні осіб причетних до вчинення банківських операцій, обставин подальшого використання безготівкових коштів. Іншими способами отримати відомості, які становлять банківську таємницю по рахунку ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » неможливо, оскільки розрахунки за сою відбувалися саме з використанням вказаних рахунків.
В судове засідання з`явився слідчий ОСОБА_3 , який підтримав клопотання, з наведених підстав.
Представник ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не з`явився в судове засідання, хоча повідомлявся про місце і час розгляду справи.
Вислухавши слідчого ОСОБА_3 , дослідивши матеріали справи, слідчий суддя вважає за необхідне клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.
Судом встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000003 від 12.02.2015 року, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 12.02.2015 року, за ознаками за фактом умисного ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), тобто за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. А саме, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на протязі 2013-2015 років віднесли до податкового кредиту декларацій з податку на додану вартість фінансово господарські операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ПП « ОСОБА_7 », ФГ « ОСОБА_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ПП « ОСОБА_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ МНВП « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ПП « ОСОБА_10 », яких фактично не було, чим умисно ухилилось від сплати податку на додану вартість в сумі 1450000 грн., що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету у значних розмірах. Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на протязі 2013 2014 року безпідставно та в порушенні податкового законодавства України, віднесли до складу податкового кредиту декларації з податку на додану вартість фінансово господарські операції з ПП « ОСОБА_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », яких фактично не було, чим умисно ухилились від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету у значних розмірах. Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » протягом 2013-2015 років під час здійснення фінансово господарської діяльності відобразили в бухгалтерському та податковому обліках фінансово господарських операцій, а саме придбання сої у суб`єкта господарювання, яке має ознаки фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ПП Компанія « ІНФОРМАЦІЯ_20 », ТЗОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ПП « ОСОБА_12 », внаслідок чого знизили податок на додану вартість на загальну суму 5244845,6 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів у особливо великих розмірах.
Відповідно до акту про результати документальної позапланової виїзної перевірки перевірки ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинам з ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період вересень листопад 2014 року та іншими підприємствами № 897/16-03-22-02-12/30547403 від 30.07.2015 року, та правомірність відображення їх в податковій звітності встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " занижено податок на додану вартість в сумі 2395395,6 грн., а саме липень 2014 року 543296,56 грн. вересень 2014 року 974234,78 грн., жовтень 2014 року 591493,52 грн., листопад 2014 року 34502,82 грн., січень 2015 року 251867,92 грн., чим порушено п п.198.1, п.198.2, п.198.4, п.198.6, а.201.4, п.201.6, п.201.10, ст. 201 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 року із змінами та доповненнями.
Протоколом допиту свідка ОСОБА_6 , який дав показання, що він не причетний до господарської діяльності ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », та не є його директором.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку ).
Згідно ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюються в порядку, визначеному законом.
Відповідно до ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах належить відомості, які можуть становити банківську таємницю.
Враховуючи, що зазначені в поданні слідчого оригінали документів ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків: № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 відкритих в установі в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_4 АДРЕСА_1 ), мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні 0000003 від 12.02.2015 року, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 12.02.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, по факту умисного ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), тому суд вважає за необхідне задовольнити подання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » .
Слідчим доведено необхідність надання доступу до вказаних в клопотанні оригіналів документів, оскільки слідчий обґрунтував це необхідністю проведення судової почеркознавчої експертизи.
З огляду на наведене, слідчий суддя вважає за необхідне клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, погоджене з прокурором, задовольнити в повному обсязі.
На підставі викладеного, керуючись статтями 159-166 КПК України, слідчий суддя,
п о с т а н о в и в:
Клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, погоджене з прокурором, задовольнити.
Надати старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_3 , старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_4 , слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_5 доступ до охоронюваної законом банківської таємниці, а саме до оригіналів документів ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків: № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 відкритих в установі в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_4 АДРЕСА_1 ) та можливість вилучення оригіналів, а у випадку вилучення оригіналів раніше, - належним чином завірених копій наступних документів:
-договорів по відкриттю та обслуговування рахунків та додатків до них;
-договорів на підключення та обслуговування та інші документи на підставі яких службові особи підприємства використовували систему віддаленого доступу типу «Клієнт-банк» ( заяви про встановлення системи, договори на обслуговування системи, акти про введення системи в експлуатацію, документів, які засвідчують встановлення системи, генерацію і повторну генерацію електронного ключа та електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів та зазначенням інформації про телефонних абонентів, від яких проводилося з`єднання з банківською установою);
-виписки по рахунках № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 (як в документальному так і в електронному вигляді) в якій зазначено посекундний рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сума платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 10.10.2014 року по 05.03.2015 року;
-довіреностей наданих до банку уповноваженими особами підприємства,
-заяв на видачу чекових книжок, грошових чеків та повернутих чекових книжок з невикористаними грошовими чеками;
-документів, які містять почерк та підписи представників підприємства.
Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала діє до 30.04.2016 року включно.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя Крюківського районного суду
м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1