ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
справа № 201/5193/16-к
провадження № 1-кс/201/3183/2016
УХВАЛА
12 квітня 2016 року м. Дніпропетровськ

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Жовтневому районні м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про дозвіл на проведення огляду,-

ВСТАНОВИВ:
12 квітня 2016 року слідчий звернувся до суду з клопотанням погодженим з прокурором про дозвіл на проведення огляду.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що в провадженні СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження № 0000006 від 30.01.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ФОП « ОСОБА_4 » (і.п.н. НОМЕР_1 ), в період з січня 2012р. по листопад 2013р., в порушення п.п.139.1.9 п.п.201.1 п.п.14.1.56 п.14.1 ст.14, п.п.135.5.4 п.135.5 ст.135, п.137.10 ст.137, ст.167 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-IV (зі змінами та доповненнями), а також в порушення порядку заповнення декларації про майновий стан та доходи, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 23.09.2012 № 966, шляхом безпідставного віднесення до складу податкового кредиту з ПДВ та валових витрат по податку з доходів фізичних осіб-підприємців відомостей про фінансово господарські взаємовідносини з ТОВ «Торгметал КД» (), ТОВ «СТБ-Сталь» () та ТОВ «Лантіком» (), умисно ухилився від сплати податку на додану вартість у розмірі 1 583 031,34 грн. та податку з доходів фізичних осіб-підприємців у розмірі 1 318 657,07 грн., чим спричинив фактичне ненадходження в бюджет держави коштів на загальну суму 2 901 688,41 грн.

18.03.2016 року по кримінальному провадженню № 0000006 проведений обшук у офісному приміщенні, яке використовується ФОП « ОСОБА_4 », а саме за адресою: АДРЕСА_1 , - в ході якого, в тому числі, встановлено та вилучено документи та предмети, які мають значення для кримінального провадження та зберегли на собі сліди вчинення злочину, а саме документи ФОП « ОСОБА_4 » по взаємовідносинам із ТОВ «Фай-Торг» (), ТОВ «Маритен» (), ТОВ «Мега Пром» (), - а саме документи, відповідно до протоколу огляду документів від 19.03.2016 року.

Аналізом відомостей Автоматизованої інформаційної системи «Податковий Блок» встановлено, що ТОВ «Фай-Торг», ТОВ «Маритен» та ТОВ «Мега Пром» мають ознаки «фіктивності» та задіяні в схемах ухилення від сплати податків підприємствами реального сектору економіки, які полягають у наданні юридичним особам та фізичним особам-підприємцям за обумовлену грошову винагороду незаконних послуг з формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат з податку на прибуток, в результаті декларування безтоварних операцій та маніпулювання податковою звітністю поза межею податкового контролю.

Отже, під час досудового розслідування встановлено, що ФОП « ОСОБА_4 » використав схему ухилення від оподаткування шляхом проведення безтоварних операції, декларуючі взаємовідносини із підприємствами, які мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ «Торгметал КД», ТОВ «СТБ-Сталь», ТОВ «Лантіком», ТОВ «Фай-Торг», ТОВ «Маритен» та ТОВ «Мега Пром».

Досудовим розслідуванням встановлено, що в період декларування ФОП « ОСОБА_4 » отримання товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) від вказаних підприємств із ознаками «фіктивності», ФОП « ОСОБА_4 » здійснював виконання послуг для наступних підприємств: ТОВ «Укрполіметали» (), ТОВ «НВП «Відродження» (), ТОВ «Мета Д» (), ТОВ «Заубер Холдингс Україна» () та ТОВ «ПІК «Енерго-Інвест» ().

Згідно вилучених первинних документів та відповідно до протоколу допиту ОСОБА_4 від 22.03.2016 року, ФОП « ОСОБА_4 » займається організацією перевезень товарно-матеріальних цінностей залізницею. Така діяльність полягає у замовленні вагонів, перевірці вагонів, підготовці (гуртовці) сировини, яка підлягає навантаженню, зачистці вагонів, навантаженні-розвантаженні вагонів та інших супровідних роботах, які проводяться на залізничній станції ТехПД «ст. Правда», яка фактично розташована на території ПАТ «ЄВРАЗ «Дніпродзержинський коксохімічний завод» (), а саме за адресою: м. Дніпродзержинськ, вул. Колеусівська, 1.

Також, аналізом вилучених документів встановлено, що ФОП « ОСОБА_4 » від ТОВ «Торгметал КД», ТОВ «СТБ-Сталь», ТОВ «Лантіком», ТОВ «Фай-Торг», ТОВ «Маритен» та ТОВ «Мега Пром» декларував отримання наступних ТМЦ та послуг, а саме: послуги з підготовки сировини і зачистці вагонів, послуги навантажувача, послуги екскаватора, отримання дизельного палива.

Згідно протоколу допиту від 22.03.2016 року ОСОБА_4 та вилученим первинним господарським документам встановлено, що ФОП « ОСОБА_4 » послуги вказаних підприємств із ознаками «фіктивності», які полягали у підготовці сировини і зачистці вагонів, роботі навантажувача та екскаватора, здійснювались ними безпосередньо на ТехПД «ст. Правда». Дизельне пальне, що начебто використовувалось для забезпечення роботи навантажувача ФОП « ОСОБА_4 », згідно документів постачалось вказаними підприємствами із ознаками «фіктивності» безпосередньо за місцем розташування ТехПД «ст. Правда», яка знаходиться на території ПАТ «ЄВРАЗ «Дніпродзержинський коксохімічний завод».

В ході досудового слідства по вказаному кримінальному провадженню встановлено, що адміністративні приміщення та виробничі потужності ПАТ «ЄВРАЗ «Дніпродзержинський коксохімічний завод», в тому числі ТехПД «ст. Правда», знаходяться за адресою: Дніпропетровська область, м. Дніпродзержинськ, вул. Колеусівська, 1, - тобто за місцем реєстрації ПАТ «ЄВРАЗ «Дніпродзержинський коксохімічний завод», про що свідчить витяг з АІС «Податковий Блок» державного рівня.

Згідно інформаційної довідки № 56691698 від 05.04.2016 з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, право власності на земельну ділянку та нерухомість за адресою Дніпропетровська область, м. Дніпродзержинськ, вул. Колеусівська, 1 належить Територіальній громаді м. Дніпродзержинська в особі Дніпродзержинської міської ради () і перебуває в оренді у ПАТ «ЄВРАЗ «Дніпродзержинський коксохімічний завод» ().

На підставі викладеного, слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, просив суд надати дозвіл на проведення огляду за юридичною та фактичною адресою ПАТ «ЄВРАЗ «Дніпродзержинський коксохімічний завод» (): Дніпропетровська область, м. Дніпродзержинськ, вул. Колеусівська, 1 (земельної ділянки та приміщень, які на ній розташовані), - а саме на залізничній станції ТехПД «ст. Правда», яка знаходиться на території ПАТ «ЄВРАЗ «Дніпродзержинський коксохімічний завод» () з метою перевірки фактів виконання ФОП « ОСОБА_4 » (і.п.н. НОМЕР_1 ) в період з 2012 року по теперішній час робіт (надання послуг) на вказаному об`єкті, а саме: встановлення реального обсягу виконання таких робіт (надання послуг); встановлення характеру виробничих ділянок, де начебто використовувалась техніка; з`ясування відомостей відносно співробітників ФОП « ОСОБА_4 », які залучались до виконання робіт (надання послуг); встановлення техніки (навантажувачі, екскаватори, тощо), яка залучалась ФОП « ОСОБА_4 » для виконання робіт (надання послуг); встановлення техніки (навантажувачі, екскаватори, тощо) з використанням якої працівники ТОВ «Торгметал КД» та ТОВ «СТБ-Сталь» начебто виконували роботи (надавали послуги) на вказаному об`єкті; з`ясування відомостей відносно співробітників ТОВ «Торгметал КД» та ТОВ «СТБ-Сталь», які залучались до виконання робіт (надання послуг); перевірки реальності прибування на ТехПД «ст. Правда» транспорту ТОВ «Лантіком», ТОВ «Фай-Торг», ТОВ «Маритен» та ТОВ «Мега Пром», яким начебто проводилось постачання пального; встановлення, яким чином та ким здійнювалась заправка пальним техніки, яка використовувалась на вказаному об`єкті, та ін.- що є важливим і ключовим доказом у зазначеному кримінальному провадженні і допоможе встановити об`єктивну істину по справі.

Вивчивши матеріали вказаного кримінального провадження № 0000006, вважаю клопотання слідчого обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки дані, викладені у матеріалах кримінального провадження дають підстави для висновку, що з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення цього кримінального правопорушення, проведення зазначених слідчих дій є необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст.ст. 110, 234, 236, 237, 309 КПК України,
УХВАЛИВ:
Дозволити слідчому СВ ФР ДПІ у Жовтневому районні м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , проведення огляду за юридичною та фактичною адресою ПАТ «ЄВРАЗ «Дніпродзержинський коксохімічний завод» (): Дніпропетровська область, м. Дніпродзержинськ, вул. Колеусівська, 1 (земельної ділянки та приміщень, які на ній розташовані), - а саме на залізничній станції ТехПД «ст. Правда», яка знаходиться на території ПАТ «ЄВРАЗ «Дніпродзержинський коксохімічний завод» () з метою перевірки фактів виконання ФОП « ОСОБА_4 » (і.п.н. НОМЕР_1 ) в період з 2012 року по теперішній час робіт (надання послуг) на вказаному об`єкті, а саме: встановлення реального обсягу виконання таких робіт (надання послуг); встановлення характеру виробничих ділянок, де начебто використовувалась техніка; з`ясування відомостей відносно співробітників ФОП « ОСОБА_4 », які залучались до виконання робіт (надання послуг); встановлення техніки (навантажувачі, екскаватори, тощо), яка залучалась ФОП « ОСОБА_4 » для виконання робіт (надання послуг); встановлення техніки (навантажувачі, екскаватори, тощо) з використанням якої працівники ТОВ «Торгметал КД» та ТОВ «СТБ-Сталь» начебто виконували роботи (надавали послуги) на вказаному об`єкті; з`ясування відомостей відносно співробітників ТОВ «Торгметал КД» та ТОВ «СТБ-Сталь», які залучались до виконання робіт (надання послуг); перевірки реальності прибування на ТехПД «ст. Правда» транспорту ТОВ «Лантіком», ТОВ «Фай-Торг», ТОВ «Маритен» та ТОВ «Мега Пром», яким начебто проводилось постачання пального; встановлення, яким чином та ким здійнювалась заправка пальним техніки, яка використовувалась на вказаному об`єкті, та ін.- що є важливим і ключовим доказом у зазначеному кримінальному провадженні і допоможе встановити об`єктивну істину по справі.

Доручити проведення обшуку, слідчим слідчої групи, прокурорам групи прокурорів по кримінальному провадженню № 0000006, визначеним відповідним дорученням, щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст. 36, 40, 41 КПК України.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її винесення.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1