Справа № 760/8064/16-к
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

29 квітня 2016 року м. Київ

Слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 2-го ВКР СУ ФР МГУ ДФС - ЦО з обслуговування ВП старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 , погоджене з прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України старшим радником юстиції ОСОБА_3 , про призначення документальної позапланової перевірки,

В С Т А Н О В И В :

29 квітня 2016 року до Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС 2-го ВКР СУ ФР МГУ ДФС - ЦО з обслуговування ВП старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 про призначення документальної позапланової перевірки.

Клопотання обґрунтовується тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань МГУ ДФС - ЦО з обслуговування ВП здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного 26.01.2016 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000027, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.205 КК України.

Відповідно до матеріалів досудового розслідування встановлено, що невстановлені слідством особи створили з метою прикриття незаконної діяльності суб`єкти підприємницької діяльності (юридичні особи) ТОВ «Промобіл» ( ЄДРПОУ 38241136) ТОВ «Солтідар» (), ТОВ « Медіа Ікспенс» (), ТОВ «Трієл плюс» (), ТОВ «НВП «Пласт Технолоджі» () та ТОВ «Дагос груп» (ЄДРПОУ 39335387), що надало можливість ухилитися від сплати податків службовим особам ТОВ «СК «АЕЛІТА» () та ПРАТ «СК «Аеліта» (ЄДРПОУ 31351587).

Так, в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «СК» «Арго» (ЄДРПОУ 39175122) перераховували кошти на рахунки підприємств з ознаками фіктивності ТОВ «Промобіл» () та ТОВ «Дагос Груп» (код 39335387).
На підставі викладеного, з метою повного, всебічного, об`єктивного розслідування матеріалів кримінального провадження, у досудового слідства виникла необхідність в призначенні позапланової документальної перевірки ТОВ «СК» «Арго» (ЄДРПОУ 39175122) на предмет своєчасності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів, за весь період фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Промобіл» () та ТОВ «Дагос Груп» (код 39335387), з урахуванням доказів зібраних в ході досудового розслідування кримінального провадження № 0000027 від 26.01.2016р.
Суд на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, за наведених слідчим підстав.
Надаючи пояснення з приводу заявленого клопотання, слідчий підтримав подане клопотання та просив його задовольнити з зазначених у ньому підстав.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали, на які посилається слідчий, обґрунтовуючи доводи клопотання, вбачається наступне.

Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Частиною 5 ст. 132 КПК України передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Стаття 93 КПК України визначає, що збирання доказів здійснюється сторонами кримінального провадження, потерпілим, представником юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, у порядку, передбаченому цим Кодексом. Сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.
Документальною перевіркою, у відповідності до п. 75.1.2 Податкового кодексу України (далі - ПК Україна) вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на органи державної податкової служби, а також отриманих в установленому законодавством порядку органом державної податкової служби документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.
Пунктом 79.1. ПК України визначено, що, документальна невиїзна перевірка здійснюється у разі прийняття керівником контролюючого органу рішення про її проведення та за наявності обставин для проведення документальної перевірки, визначених статтями 77 та 78 цього Кодексу. Документальна невиїзна перевірка здійснюється на підставі зазначених у підпункті 75.1.2 пункту 75.1 статті 75 цього Кодексу документів та даних, наданих платником податків у визначених цим Кодексом випадках, або отриманих в інший спосіб, передбачений законом.

Відповідно до п.п. 78.1.11. п. 78.1 ст. 78 ПК України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких обставин, а саме: отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Відповідно до п. 2 Постанови Кабінету Міністрів України від 13.08.2014 № 408 надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб - підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбачених КПК України.
Обґрунтовуючи клопотання слідчий підкреслює необхідність призначити позапланову документальну перевірку ТОВ «СК» «Арго» (ЄДРПОУ 39175122) на предмет своєчасності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів, за весь період фінансово-господарських взаємовідносин з «Промобіл» () та ТОВ «Дагос Груп» (код 39335387).

Суд вважає обґрунтованим посилання слідчого у клопотанні на те, що без проведення позапланової перевірки провести повноцінне досудове розслідування за фактами, викладеними у відомостях, які внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань та кваліфікованими за ч.2 ст.205 КК України, неможливо, і така міра втручання держави у господарську діяльність товариства є виправданою, доцільною та відповідає засадам кримінального процесуального законодавства.

Беручи до уваги вищевикладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даним матеріалам, суд приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого про призначення позапланової документальної перевірки ТОВ «СК» «Арго» (ЄДРПОУ 39175122), оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Керуючись статтями 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні №0000027 від 26.01.2016р. позапланову документальну перевірку ТОВ «СК» «Арго» (ЄДРПОУ 39175122), що перебуває на податковому обліку в ДПI у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві, на предмет своєчасності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів, за весь період фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Промобіл» () та ТОВ «Дагос Груп» (код 39335387), з урахуванням доказів зібраних в ході досудового розслідування кримінального провадження № 0000027 від 26.01.2016 року.

Проведення позапланової документальної перевірки доручити співробітниками ГУ ДФС у м. Києвi в строки встановлені Податковим Кодексом України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: