465/1855/16-к
1-кп/465/394/16
У Х В А Л А
про звільнення від кримінальної відповідальності

12.04.2016 року м. Львів

Франківський районний суд м. Львова,
в складі:
головуючого- судді ОСОБА_1
при секретарі ОСОБА_2
з участю прокурора ОСОБА_3

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду в м. Львові матеріали клопотання заступника начальника відділу нагляду за додержанням законів при провадженні ОРД, досудового розслідування органами фіскальної служби та підтримки державного обвинувачення управління нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_4 про звільнення особи від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні внесеному до ЄРДР за № 0000234 від 31.01.2015 року, розпочатому відносно:
ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки України, громадянки України, з вищою освітою, зареєстрованої та проживаючої за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимої,-
за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, -

В С Т А Н О В И В :
ОСОБА_5 у період 2013-2014 років отримано на особові рахунки, відкриті в Україні та за кордоном, грошові кошти у сумі 276098 євро. Фінансові операції, проведені ОСОБА_5 , проаналізовані Державною службою фінансового моніторингу України, в результаті чого складено узагальнений матеріал № 0616/2015/ДСК. Згідно дослідження управління доходів і зборів фізичних осіб ГУ ДФС у Львівській області щодо фінансових операцій, проведених ОСОБА_5 , остання отримала на особові рахунки, відкриті в банківських установах України та за кордоном кошти на загальну суму 3995061 грн. Згідно вимог податкового законодавства України, зокрема п.п. 161.1.1 п.162.1 ст.162 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI, платником податку на доходи фізичних осіб є фізична особа-резидент, яка отримує доходи, як з джерела їх походження в Україні, так і іноземні доходи. Відповідно до п.164.1 ст. 164 Податкового кодексу загальний оподаткований дохід-будь-який дохід, який підлягає оподаткуванню, нарахований (виплачений, наданий) на користь платника податку протягом звітного податкового періоду. Відповідно до ст. 179 Податкового кодексу, громадяни у разі отримання доходів не від податкових агентів, з яких не отримано ПДФО та іноземних доходів, зобов`язані сплатити до бюджету податок з доходів фізичних осіб. Так, ОСОБА_5 при отриманні на особовий рахунок коштів, незважаючи на те, чи ці кошти отримані від фізичних, юридичних осіб, зареєстрованих в Україні чи за кордоном, забов`язана була сплатити до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 677868 грн. Так, ОСОБА_5 отримала на особові рахунки доходи у сумі 276098 євро (у гривневому еквіваленті 3995061 грн.) з-за кордону за неофіційно надані інформаційно-консультаційні послуги. Однак, з метою ухилення від сплати податку з доходів фізичних осіб, не подала до органів податкової служби декларацію про майновий стан і доходи. Таким чином, ОСОБА_5 , діючи в порушення вимог п.164.1, ст. 164, ст. 179 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI, умисно не сплатила до бюджету податок з доходів фізичних осіб на загальну суму 677867 грн., яка в 1000 разів перевищує установлений законодавством мінімум доходів громадян, що призвело до ненадходження у бюджет коштів у значних розмірах.
Таким чином, ОСОБА_5 , будучи службовою особою, умисно ухилилась від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, тобто вчинила кримінальне правопорушення (злочин), передбачене ч.1 ст.212 КК України.
Прокурор звернувся у суд із клопотанням, яким просить звільнити ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_1 від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212 КК України, оскільки остання до притягнення її до кримінальної відповідальності, в рахунок відшкодування завданих нею державі збитків та погашення заборгованості перед бюджетом, сплачено кошти в загальній сумі 677868 грн.
ОСОБА_5 в судовому засіданні вину у вчиненні інкримінованого їй кримінального правопорушення визнала повністю, клопотання прокурора підтримала, просить звільнити її від кримінальної відповідальності.
Окрім повного визнання винуватості ОСОБА_5 , вина її повністю підтверджується матеріалами кримінального провадження у їх сукупності.
Судом встановлено, що ОСОБА_5 , до притягнення її до кримінальної відповідальності, в рахунок відшкодування завданих нею державі збитків та погашення заборгованості перед бюджетом, сплачено кошти в загальній сумі 677868 грн.
Відповідно до ч.4 ст.212 КК України особа, яка вчинила діяння передбачене ч.1 ст.212 КК України, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори та інші обов`язкові платежі, а також відшкодувала шкоду завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).
Заслухавши думку прокурора, який підтримав заявлене клопотання, підозрювану ОСОБА_5 , яка просять звільнити її від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України, дослідивши матеріали справи, суд приходить до висновку, що клопотання підлягає до задовлення.
Згідно п.2 ч.3 ст.314 КПК України у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених п.4-8 ч.1 або ч.2 ст. 284 КПК України.
Згідно п.1 ч.2 ст.284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку із звільненням особи від кримінальної відповідальності.
Враховуючи, що ОСОБА_5 вчинила кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст.212 КК України, і до притягнення його до кримінальної відповідальності добровільно відшкодувала шкоду завдану державі у вигляді несплати податків, а також відшкодувала шкоду завдану їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня), що підтверджується згідно платіжних доручень, вона на підставі ч.4 ст.212 КК України, вона підлягає звільненню від кримінальної відповідальності.
Керуючись ст..44, ч.2 ст.212 КК України, п.1 ч.2 ст.284, ст.288, п.2 ч.3 ст.314 КПК України, с у д, -

У Х В А Л И В :
Клопотання заступника начальника відділу нагляду за додержанням законів при провадженні ОРД, досудового розслідування органами фіскальної служби та підтримки державного обвинувачення управління нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_4 про звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні внесеному до ЄРДР за № 0000234 від 31.01.2015 року - задовольнити.
Звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, на підставі ч.4 ст.212 КК України, у зв`язку із добровільною сплатою податків, зборів (обов`язкових платежів) та відшкодуванням шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою.
Кримінальне провадження, внесене до ЄРДР за № 0000234, розпочате відносно ОСОБА_5 , за ч.1 ст. 212 КК України - закрити .
Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Львівської області протягом 7 днів, з дня її проголошення.

Суддя ОСОБА_1