Справа № 298/1207/15-к
Номер провадження 1-кс/298/43/16
УХВАЛА

16 березня 2016 року смт. Великий Березний

Слідчий суддя Великоберезнянського районного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , старшого слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого Великоберезнянського відділення поліції Ужгородського відділу поліції Головного управління Національної поліції в Закарпатській області ОСОБА_3 погодженого прокурором Великоберезнянського відділу Ужгородської місцевої прокуратури ОСОБА_4 , за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000663 від 13.10.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.366 КК України, про проведення позапланової документальної ревізії фінансово-господарської діяльності Великоберезнянської районної державної адміністрації Закарпатської області,

ВСТАНОВИВ:

З вищевказаного клопотання вбачається, що 12.10.2015 року в чергову частину Перечинського РВ (з обслуговування Перечинського та Великоберезнянського районів) УМВС України в Закарпатської надійшла заява голови Великоберезнянської РДА ОСОБА_5 про те, що в липні 2015 року, при проведені поверхневого аналізу діяльності відділу фінансово-господарського забезпечення апарату райдержадміністрації, працівниками адміністрації були виявлені ряд порушень, а саме: було виявлено внесення неправдивих відомостей до табелів нарахування та виплат заробітної плати та премій працівниками РДА в сторону збільшення в період з січня 2014 року по липень 2015 року.
В письмовій заяві голови Великоберезнянської РДА ОСОБА_6 зазначено, що при зміні керівництва Великоберезнянської РДА у липні 2015 року та проведені поверхневого аналізу діяльності відділу фінансово-господарського забезпечення апарату райдержадміністрації під керівництвом колишнього начальника ОСОБА_7 працівниками адміністрації було виявлені ряд порушень вчинених ОСОБА_7 , а саме було виявлено внесення неправдивих відомостей до табелів нарахування заробітної плати та премій працівникам РДА в сторону збільшення зокрема і ОСОБА_7 за січень, лютий, жовтень 2014 року та липень 2015 року, шляхом заміни його першої сторінки та поданим його використанням.

04.03.2016 року слідчим суддею Великоберезнянського районного суду Закарпатської області ОСОБА_1 було винесено ухвалу про призначення позапланової документальної ревізії фінансово-господарської діяльності Великоберезнянської РДА Закарпатської області на 15 робочих днів починаючи з 14 березня 2016 року, однак Державна фінансова інспекція в Закарпатській області надіслала лист від 14.03.2016 року, в якому повідомила, що в зв`язку із завантаженням працівників виконанням централізованих завдань, проведенням планових ревізій та позапланових виїзних ревізій за дорученням правоохоронних органів Держфінінспекція в Закарпатській області не може прийняти звернення до виконання у визначений строк.

13.10.2015 року дані відомості про кримінальне правопорушення внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 000063, розпочато досудове розслідування за ознаками кримінального правопорушення, передбачених ч.1 ст.366 КК України.

Оскільки в ході досудового розслідування виникла необхідність для проведення позапланової документальної ревізії фінансово-господарської діяльності Велико-березнянської РДА, для встановлення всіх обставин законності та розміру нарахування заробітної плати і премії працівниками райдержадміністрації.

З урахуванням наведеного старший слідчий просить задовольнити його клопотання і винести ухвалу про призначення позапланової документальної ревізії фінансово-господарської діяльності Великоберезнянської районної державної адміністрації Закарпатської області.
Згідно з нормою ч. 1 ст.107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.
Старший слідчий у судовому засіданні підтримав своє клопотання повністю, пояснивши, крім іншого, що проведення позапланової ревізії фінансово-господарської діяльності, необхідна для встановлення всіх обставин законності та розміру нарахування заробітної плати і премії працівників Великоберезнянської РДА.

Слідчий суддя, розглянувши клопотання, заслухавши пояснення прокурора, дослідивши додані до клопотання документи, виходить з наступного.
Ч.2 ст.93 КПК України Сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.
У відповідності до п.п. 20.1.4. п. 20.1. ст.20 Податкового кодексу України контролюючі органи мають право проводити відповідно до законодавства перевірки і звірки платників податків.
Згідно п. 75.1 ст. 75.1 Податкового Кодексу України контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.
Відповідно до п.п. 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 Податкового Кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється у разі отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.
Статтею 40 КПК України визначено, що слідчий уповноважений призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом.
Відповідно до правил ст.11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в України», орган або особа, що ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до частин п`ятої і сьомої цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості. Тривалість позапланової виїзної ревізії не повинна перевищувати 15 робочих днів.
Згідно п.29 постанови Кабінету Міністрів України від 20.04.2006 р. № 550 «Про затвердження Порядку проведення інспектування державною фінансовою інспекцією», її територіальними органами позапланова виїзна ревізія об`єкта контролю за зверненням правоохоронного органу проводиться у разі надання ним клопотання слідчого або прокурора про призначення позапланової виїзної ревізії та ухвали суду про дозвіл на її проведення.
На підставі ст.11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» та керуючись ст.ст.40,132 КПК України, -
УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.
Призначити позапланову документальну ревізію фінансово-господарської діяльності Великоберезнянської районної державної адміністрації Закарпатської області (юридична адреса: 89000 смт. Великий Березний вул. Шевченка, 27), проведення якої доручити інспекторам Державній фінансовій інспекції в Закарпатській області на 15 робочих днів, починаючи з 1 квітня 2016 року.
В ході якої з`ясувати:
1)Загальні дані про об`єкт контролю: Великоберезнянська районна державна адміністрація Закарпатської області юридична адреса: 89000 смт. Великий Березний вул. Шевченка, 27.
2)Яка загальна сума коштів в період з січня 2014 року по липень 2015 року була нарахована працівникам Великоберезнянської районної державної адміністрації Закарпатської області на виплату заробітної плати та премій.
3)На яких підставах (законно чи незаконно) була нарахована заробітна плата та розміри премій працівникам Великоберезнянської районної державної адміністрації Закарпатської області.
4)Якщо незаконно була нарахована заробітна плата та премія за період з січня 2014 року по липень 2015 року то кому із працівників Великоберезнянської районної державної адміністрації Закарпатської області.
5)Які саме були допущені порушення під час нарахування заробітної плати та премії працівникам Великоберезнянської районної державної адміністрації Закарпатської області за період з січня 2014 року по липень 2015 року, та ким саме були допущені виявлені порушення, та чи передбачено нарахування премій, встановлення її розміру за посадовими обов`язками.
6)Провести зустрічну перевірку щодо документального підтвердження, обсягу нарахованої заробітної плати, премії та отриманої заробітної плати, премії працівникам Великоберезнянської районної державної адміністрації Закарпатської області за період з січня 2014 року по липень 2015 року.
Ухвала оскарженню в апеляційному порядку не підлягає, однак заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Великоберезнянського
районного суду ОСОБА_1