Справа № 200/5410/16-к
У Х В А Л А
іменем України
12 травня 2016 року м. Дніпропетровськ

Амур-Нижньодніпровський районний суд міста Дніпропетровська у складі:

Головуючого - судді ОСОБА_1

При секретарі ОСОБА_2

За участю прокурора ОСОБА_3

підозрюваної ОСОБА_4

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду клопотанням прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_5 , народилася ІНФОРМАЦІЯ_1 в м. Прохладне, Кабардино-Балкарської Республіки, Російської Федерації, громадянина України, раніше не судимої, офіційно не працевлаштованої, зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_1 , фактично мешкає за адресою: АДРЕСА_2 , яка у межах кримінального провадження № 0000112 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України,

В С Т А Н О В И В:
Прокурор звернувся до суду із клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_6 , яка у межах кримінального провадження № 0000112 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України, у зв`язку із застосуванням ст. 49 КК України.

Клопотання обґрунтовується тим, що слідчим відділом фінансових розслідувань Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000112 від 29.10.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України.

При наявності достатніх доказів для підозри особи у вчиненні злочину 25.03.2016 року відповідно до ст.ст. 39, 40, 42, 276, 277, 278 КПК України ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , уродженці м. Прохладне, Кабардино-Балкарської Республіки, Російської Федерації, громадянці України, що має середню спеціальну освіту, раніше не засудженій, яка зареєстрована та мешкає за адресою: АДРЕСА_3 (на даний час перейменовано у АДРЕСА_4 , відповідно до розпорядження Дніпропетровського міського голови №897-р від 26.11.2015 року) повідомлено про те, що вона підозрюється у скоєнні фіктивного підприємництва, шляхом створення (реєстрації) суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи), з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягала у документальному оформленні неіснуючих (псевдо-господарських) операцій, тобто, у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України.

Повноваження прокурора по даному кримінальному провадженню здійснює прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні Дніпропетровської області молодший радник юстиції ОСОБА_3 .

Досудовим розслідуванням у даному кримінальному провадженні встановлено, що в березні 2011 року, більш точно встановити дату не виявилося можливим, знаходячись в м. Дніпропетровську, в невстановленому органом досудового розслідування місці, ОСОБА_7 на пропозицію невстановленої слідством особи погодилась за грошову винагороду у розмірі 400 грн. стати засновником та директором ТОВ «Синтез-Альянс» (код 37540294), не маючи наміру займатися діяльністю підприємства, пов`язаною з виробництвом товарів, виконанням робіт або надання послуг, усвідомлюючи при цьому, що вказане підприємство створюється з метою прикриття незаконної діяльності і допускаючи, що в результаті діяльності цього фіктивного підприємства може бути заподіяна шкода державним або іншим інтересам.

Так, ОСОБА_7 , усвідомлюючи протиправний характер запропонованих їй дій, як майбутнього засновника та власника придбаного з метою прикриття незаконної діяльності суб`єкта підприємницької діяльності ТОВ «Синтез-Альянс» (код 37540294), вступила у попередню змову з невстановленою досудовим розслідуванням особою, яка у березні 2011 року, але не пізніше 21.03.2011 року, в невстановленому органом досудового розслідування місці, за невстановлених слідством обставин, виготовила статут ТОВ «Синтез- Альянс» (код 37540294) та інші документи, необхідні для перереєстрації підприємства, зокрема: реєстраційну картку на проведення державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи ТОВ «Синтез-Альянс» (код 37540294) від 22.03.2011 року, договір купівлі-продажу частки в статутному капіталі ТОВ «Синтез-Альянс» (код 37540294) від 21.03.2011 року, реєстраційну картку про внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців ТОВ «Синтез-Альянс» (код 37540294) від 22.03.2011 року та наказ про призначення директора ТОВ «Синтез-Альянс» (код 37540294) від 22.03.2011 року.

Надалі, 21.03.2011 року ОСОБА_7 у невстановленому органом досудового розслідування місці, за невстановлених слідством обставин, де за попередньою домовленістю проходила її зустріч із невстановленою особою, діючи з корисливих мотивів, усвідомлюючи, що перереєстрований на її прізвище суб`єкт підприємницької діяльності буде використовуватись невстановленими досудовим розслідуванням особами для прикриття незаконної діяльності, підписала вище перелічені документи необхідні для перереєстрації підприємства, та отримала за це грошову винагороду у розмірі 400 грн. Після чого, разом із невстановленою особою, 21.03.2011 року в приміщенні нотаріальної контори, розташованої за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. К. Лібкнехта, 6.15 (на даний час перейменовано у вул. М. Грушевського, відповідно до розпорядження Дніпропетровського міського голови №897-р від 26.1 1.2015 року) та в присутності приватного нотаріуса Дніпропетровського міського нотаріального округу Дніпропетровської області ОСОБА_8 , підписала попередньо виготовлений невстановленою особою статут ТОВ «Синтез-Альянс» (код 37540294), як засновник даного підприємства, про що приватним нотаріусом здійснено відповідний запис в реєстрі нотаріальних дій за №1486, відповідно до якого вона виступила одноособовим засновником і одноособовим власником цього підприємства.

Підписання ОСОБА_7 договору купівлі-продажу частки в статутному капіталі ТОВ «Синтез-Альянс» (код 37540294) від 21.03.2011 року, статуту ТОВ «Синтез-Альянс» (код 37540294) та інших документів надало юридичні підстави Управлінню з питань державної реєстрації юридичних осіб і фізичних осіб-підприємців виконавчого комітету Дніпропетровської міської ради (на даний час реорганізовано у відділ державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців та легалізації громадських формувань Дніпропетровського міського управління юстиції), що знаходиться за адресою: м. Дніпропетровськ, гір. імені Газети «Правда», буд. 42 (на даний час перейменовано у проспект Слобожанський, відповідно до розпорядження Дніпропетровського міського голови №897-р від 26.11.2015 року), 22.03.2011 року провести державну реєстрацію змін до установчих документів ТОВ «Синтез-Альянс» (код 37540294) як суб`єкта підприємницької діяльності - юридичної особи у формі товариства з обмеженою відповідальністю за реєстраційним № 1051736, юридична адреса: м. Дніпропетровськ, вул. Дарницька, буд. 11, кв. 212, що підтверджується випискою з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців від 22.03.2011 року. ТОВ «Синтез-Альянс» присвоєно ідентифікаційний код юридичної особи №37540294.

Надалі, ОСОБА_7 , достовірно знаючи, що здійснювати заявлену в статуті ТОВ «Синтез-Альянс» (код 37540294) фінансово-господарську діяльність та працювати (фактично виконувати обов`язки) на посаді директора товариства згідно наказу від 22.03.2011 року не буде, відповідно до попередньої домовленості з невстановленою слідством особою, передала останній статутні та реєстраційні документи ТОВ «Синтез-Альянс» (код 37540294).

Незважаючи на те, що ТОВ «Синтез-Альянс» (код 37540294) було зареєстроване в державних органах влади як суб`єкт підприємницької діяльності - юридична особа, ОСОБА_7 придбала вказане підприємство без наміру здійснення господарської діяльності, пов`язаної з продажем товарів, виконанням робіт чи наданням послуг, а виключно з метою прикриття незаконної діяльності невстановлених досудовим розслідуванням осіб.

Придбання ТОВ «Синтез-Альянс» (код 37540294) та перереєстрація його в органах державної влади на ім`я ОСОБА_7 , внесення змін до установчих документів товариства, надало можливість невстановленим досудовим розслідуванням особам під виглядом зовні законної діяльності здійснювати незаконні фінансові операції шляхом конвертації безготівкових коштів в готівку, тим самим сприяти фізичним особам та службовим особам підприємств - фактичних платників податку в ухиленні від сплати податків до державного бюджету.

Дії ОСОБА_7 , які виразились у придбанні ТОВ «Синтез-Альянс» (код 37540294) з метою прикриття незаконної діяльності невстановлених осіб, вчинені в порушення законодавчих актів України, що регулюють діяльність суб`єктів підприємницької діяльності та порядок оподаткування, а саме:

-ст. 56 Господарського кодексу України, якою передбачено: «Суб`єкт господарювання може бути утворений за рішенням власника (власників) майна або уповноваженого ним (ними) органу, а у випадках передбачених законодавством, також за рішенням інших органів, організацій і громадян шляхом заснування нового, реорганізації (злиття, приєднання, виділення, поділу, перетворення) діючого (діючих) суб`єкта господарювання з додержанням вимог законодавства»;

-ст. 65 Господарського кодексу України, якою визначено: «Управління підприємством здійснюється відповідно до його установчих документів на основі поєднання прав власника щодо господарського використання свого майна і участі в управлінні трудового колективу. Власник здійснює свої права щодо управління підприємством безпосередньо або через уповноважені ним органи відповідно до статуту підприємства чи інших установчих документів. Для керівництва господарською діяльністю підприємства власник (власники) або уповноважений ним орган призначає (обирає) керівника підприємства. Керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами»;

-ст. 58 Господарського кодексу України, якою передбачено: «Суб`єкт господарювання підлягає державній реєстрації як юридична особа чи фізична особа-підприємець у порядку, визначеному законом»;

-ст. 89 Господарського кодексу України встановлено, що управління діяльністю господарського товариства здійснюють його органи та посадові особи, склад і порядок обрання (призначення) яких визначається залежно від виду товариства.

-ст. 19 Господарського кодексу України, якою передбачено: «Усі суб`єкти господарювання зобов`язані здійснювати первинний (оперативний) та бухгалтерський облік результатів своєї роботи, складати статистичну інформацію, а також надавати відповідно до вимог закону фінансову звітність та статистичну інформацію щодо своєї господарської діяльності, інші дані, визначені законом»;

-ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», якою передбачено: «Власник, або уповноважена ним службова особа підприємства повинні організовувати бухгалтерський облік на підприємстві та забезпечити фіксування здійснення всіх господарських операцій у первинних документах».

Вищезазначені дії ОСОБА_7 , які виразились у придбанні суб`єкта підприємницької діяльності ТОВ «Синтез-Альянс» (код 37540294) з метою прикриття незаконної діяльності, призвели до того, що невстановлені органом досудового розслідування особи отримали можливість здійснювати фінансові операції за межами податкового контролю від імені формально призначеного засновника та директора в порушення встановленого законодавством порядку.

Таким чином, умисні дії ОСОБА_7 , які виразилися у фіктивному підприємстві, тобто створенні суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності, кваліфікуються за ч. 1 ст. 205 КК України.

Допитана у якості підозрюваної ОСОБА_7 вину у вчиненні вказаного кримінального правопорушення визнала у повному обсязі та показала, що погодилася на перереєстрацію ТОВ «Синтез-Альянс» (код 37540294) без мети ведення фінансово-господарської діяльності, а за винагороду у розмірі 400 грн., усвідомлюючи протиправний характер своїх дій.

Навиками та знаннями для ведення будь-якої фінансово-господарської діяльності як директора підприємства не володіє і ніколи у своєму житті не займалася ніякою фінансово-господарською діяльністю та не була посадовою особою будь-якого підприємства, у тому числі і ТОВ «Синтез-Альянс» (код 37540294).

Окрім показів ОСОБА_7 , її вина також підтверджується й іншими матеріалами кримінального провадження, зокрема:

-реєстраційна карта на проведення державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи (форма 3) від 22.03.2011 року на 4-х аркушах;

-рішення № 1/03 товариства з обмеженою відповідальністю «Синтез-Альянс» від 21.03.2011 року на 1-му аркуші;

-статут ТОВ «Синтез-Альянс» (код 37540294) на 12-ти аркушах; договір купівлі-продажу частки в статутному капіталі ТОВ «Синтез- Альянс» (код 37540294) на 2-х аркушах;

-реєстраційна картка змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб- підприємців (форма №4) на 4-х аркушах;

-наказ про призначення директора від 22.03.2011 року на 1-му аркуші;

-висновок судово-почеркознавчої експертизи від 23.03.2016 року №496, яким встановлено, що підписи в уставних, реєстраційних документах ТОВ «Синтез-Альянс» (код 37540294) виконані гр. ОСОБА_7 ..

Таким чином, по кримінальному провадженню виконані всі необхідні слідчі дії та зібрані достатні докази вини ОСОБА_7 у скоєнні фіктивного підприємництва шляхом створення (реєстрації) суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи), з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягала у документальному оформленні неіснуючих (псевдо- господарських) операцій, тобто, у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст.205 КК України.

У той же час на стадії досудового розслідування встановлені підстави для звільнення підозрюваної ОСОБА_7 від кримінальної відповідальності.

Так, з матеріалів кримінального провадження вбачається, що ОСОБА_7 вчинила умисне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 205 КК України, тобто злочин невеликої тяжкості, згідно довідки УМВС України в Дніпропетровській області № 34-11032016/12210 від 11.03.2016 року остання раніше засудженою не була.

Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минули два роки - у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання менш суворе, ніж обмеження волі.

Таким чином, на теперішній час сплинув строк притягнення підозрюваної ОСОБА_7 до кримінальної відповідальності, передбачений вищевказаною нормою.

В підготовчому судовому засіданні прокурор ОСОБА_3 підтримав заявлене клопотання та фактичні обставини, на яких воно ґрунтується.

Підозрювана ОСОБА_4 в суді підтримала клопотання прокурора і просить звільнити її від кримінальної відповідальності з підстав, зазначених прокурором.

Вирішуючи клопотання, суд виходить з того, що згідно вимог ч. 1 ст. 287 КПК України, у клопотанні прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності вказуються:
1) найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер;
2) анкетні відомості підозрюваного (прізвище, ім`я, по батькові, дата та місце народження, місце проживання, громадянство);
3) прізвище, ім`я, по батькові та займана посада прокурора;
4) виклад фактичних обставин кримінального правопорушення та його правова кваліфікація з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність та формулювання підозри;
5) розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, та відомості про її відшкодування;
6) докази, які підтверджують факт вчинення особою кримінального правопорушення;
7) наявність обставин, які свідчать, що особа підлягає звільненню від кримінальної відповідальності, та відповідна правова підстава;
8) відомості про ознайомлення з клопотанням потерпілого та його думка щодо можливості звільнення підозрюваного від кримінальної відповідальності;
9) дата та місце складення клопотання.
На порушення вимог п 5 ч. 1 ст. 287 КПК України, клопотання прокурора не містить зазначення розміру шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, що є визначальним для відмежування кваліфікації ч. 1 ст. 205 КК України від ч. 2 ст. 205 КК України.
Крім цього, дії ОСОБА_4 кваліфіковані за ч. 1 ст. 205 КК України, яка передбачає відповідальність за фіктивне підприємництво, тобто створення або придбання суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності або здійснення видів діяльності, щодо яких є заборона.
В обґрунтування придбання підозрюваною юридичної особи з метою прикриття незаконної діяльності прокурор посилається на наступне:
-придбання ТОВ «Синтез-Альянс» (код 37540294) та перереєстрація його в органах державної влади на ім`я ОСОБА_7 , внесення змін до установчих документів товариства, надало можливість невстановленим досудовим розслідуванням особам під виглядом зовні законної діяльності здійснювати незаконні фінансові операції шляхом конвертації безготівкових коштів в готівку, тим самим сприяти фізичним особам та службовим особам підприємств - фактичних платників податку в ухиленні від сплати податків до державного бюджету;

-вищезазначені дії ОСОБА_7 , які виразились у придбанні суб`єкта підприємницької діяльності ТОВ «Синтез-Альянс» (код 37540294) з метою прикриття незаконної діяльності, призвели до того, що невстановлені органом досудового розслідування особи отримали можливість здійснювати фінансові операції за межами податкового контролю від імені формально призначеного засновника та директора в порушення встановленого законодавством порядку

Таким чином, прокурор в якості незаконної діяльності, для прикриття якої була придбана юридична особа, зазначає незаконні фінансові операції шляхом конвертації безготівкових коштів в готівку та здійснення фінансових операції за межами податкового контролю.

Разом з тим, з наданого прокурором витягу із кримінального провадження вбачається, що кримінальне провадження за фактом вчинення службовими особами ТОВ «Синтез-Альянс» фінансових операцій, які пов`язані із видачею готівки фізичним особам, що призвело до ухилення від сплати податків в сумі понад 5 млн. грн. закрите за відсутністю складу кримінального правопорушення.

На підставі викладеного, клопотання про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності є необґрунтованим та задоволенню не підлягає.

Керуючись ст.ст. 285-288 КПК України, суд,

У Х В А Л И В :
У задоволенні клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_5 яка у межах кримінального провадження № 0000112 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України відмовити.

Клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_5 яка у межах кримінального провадження № 0000112 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України повернути прокурору для здійснення кримінального провадження в загальному порядку.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Головуючий:

12.05.2016