ЖОВТНЕВЫЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
справа № 201/3074/16-к
провадження № 1-кс/201/1852/2016
УХВАЛА
02 березня 2016 року м. Дніпропетровськ
Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 про здійснення тимчасового доступу до документів, -
Слідчий звернувся з клопотанням погодженим з прокурором про дозвіл здійснення тимчасового доступу до документів.
Досудовим слідством було встановлено, що службові особи ТОВ ВТК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (СДРПОУ НОМЕР_1 ) зареєстрованого за адресою АДРЕСА_1 при здійсненні фінансово-господарської діяльності з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (СДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з травня по серпень 2014 року в порушення вимог Податкового кодексу України безпідставно включили суму у розмірі 3 644 301,26 грн., в податковий кредит, тим самим завищили податковий кредит на вищевказану суму, чим навмисно ухилились від сплати податку на додану вартість за вищевказаний період на суму 3 644 301,26 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів в особливо великих розмірах.
Також встановлено що група осіб перебуваючи на території Дніпропетровської області, діючи за попередньою змовою, у період з 2013 року і по теперішній час, створили та придбали, шляхом реєстрації на підставних осіб ряд суб`єктів підприємницької діяльності в тому числі ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (СДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (СДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " ( НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (СДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (СДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (СДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (СДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (СДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (СДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (СДРПОУ НОМЕР_11 ), ПП " ОСОБА_4 " (СДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (СДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (СДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (СДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 "( СДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (СДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (СДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 " (СДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_19 " (СДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_20 " (СДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_21 " (СДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_22 " (СДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_23 " (СДРПОУ НОМЕР_24 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_24 " (СДРПОУ НОМЕР_25 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_25 " (СДРПОУ НОМЕР_26 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_26 " (СДРПОУ НОМЕР_27 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_27 " (СДРПОУ НОМЕР_28 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_28 " (СДРПОУ НОМЕР_29 ), ПП " ОСОБА_5 " ( СДРПОУ НОМЕР_30 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_29 " ( СДРПОУ НОМЕР_31 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_30 "( СДРПОУ НОМЕР_32 ), ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_31 " ( СДРПОУ НОМЕР_33 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_32 " (СДРПОУ НОМЕР_34 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_33 " ( СДРПОУ НОМЕР_35 ), ПП " ОСОБА_6 " ( СДРПОУ НОМЕР_36 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_34 " (СДРПОУ НОМЕР_37 ), ФОП ОСОБА_7 ( код НОМЕР_38 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_35 "(СДРПОУ НОМЕР_39 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_36 " ( СДРПОУ НОМЕР_40 ) та інші, реквізити та рахунки яких використовують по теперішній час для прикриття незаконної діяльності, що полягало і полягає у безпідставному переведенні безготівкових грошових коштів у готівку та наданні послуг по незаконному формуванню сум у складі податкового кредиту по податку на додану вартість реально діючим суб`єктам підприємницької діяльності шляхом документального оформлення безтоварних господарських операцій.
Для встановлення обставин та умислу по кримінальному провадженню, першочергове значення мають документи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_23 " (СДРПОУ НОМЕР_24 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_37 " (СДРПОУ НОМЕР_28 ) по юридичному оформленню (відкриттю/закриттю) рахунків, документи (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по рахунках зазначеного підприємства в прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу, і документи, що послужили підставою для видачі готівки коштів з рахунків.
Встановлення розміру перерахування грошових коштів вказаного підприємства на розрахункові рахунки СПД-контрагентів є важливим доказом безпідставного зменшення податкових зобов`язань. Тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні банківської установи також мають значення для встановлення осіб, які мали доступ та були уповноважені на здійснення операцій по розпорядженню грошовими коштами, розміщеними на розрахункових рахунках вказаного підприємства. Вказані докази є можливим отримати та долучити до матеріалів кримінального провадження лише отримавши дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, шо містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) в банку.
В ході досудового слідства по даному кримінальному провадженню встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_23 " (СДРПОУ НОМЕР_24 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_37 " (СДРПОУ НОМЕР_28 ) з метою здійснення фінансово-господарської діяльності було відкриті рахунки в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (МФО НОМЕР_41 ) а саме: - ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_23 " (СДРПОУ НОМЕР_24 ): № НОМЕР_42 , № НОМЕР_43 - українська гривня; - ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_27 " (СДРПОУ НОМЕР_28 ): № НОМЕР_44 - українська гривня.
На підставі викладеного, слідчий просив суд надати тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення, що містять банківську таємницю, в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (МФО НОМЕР_41 ) а саме: документів по юридичному оформленню (відкриттю/закриттю) ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_23 " (СДРПОУ НОМЕР_24 ) : № НОМЕР_42 , № НОМЕР_43 - українська гривня; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_37 " (СДРПОУ НОМЕР_28 ): № НОМЕР_44 - українська гривня.а саме: заяви про відкриття рахунку, договорів на розрахунково-касове обслуговування, свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи в органах виконавчої влади; копію належним чином зареєстрованого статутного документу (статуту, установчого договору, статутного акту/положення, протоколи зборів засновників) зі змінами і доповненнями; довідки про внесення юридичної особи до Єдиного державного реєстру підприємств і організацій України; довідки про взяття юридичної особи на облік в органах державної податкової служби; довідки Пенсійного фонду; свідоцтво фонду соціального страхування; накази про призначення керівників і службових осіб підприємства; картки зі зразками підписів і відбитків печатки; інші документи, що надають право довіреним і іншим особам на розпорядження й використання даним рахунком; договорів банківського рахунку; договорів про використання системи «клієнт-банк», «клієнт-інтернет-банк», «телефонний банкінг» і т.д. з додатками; повідомлення про взяття рахунків на облік органами ДПС; копії сторінок паспорта або документа, який його замінює, ідентифікаційного коду - засновників, службових осіб, довірених осіб, і інших осіб, які відкривали й використовували зазначений банківський рахунок підприємства; і інші документи юридичної справи про відкриттю й використанню даного рахунку;- документів (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по вищевказаним рах>тасам ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_23 " (ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_37 " (СДРПОУ НОМЕР_28 ) у прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, відправника й одержувача коштів, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу в електронному виді й на паперовому носії за період часу з 01.01.2013 по теперішній час;- документів, що послужили підставою для видачі готівкових коштів з вищевказаних рахунків ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_23 " (ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_37 " (ЄДРПОУ НОМЕР_28 ), (чеків, квитанцій, видаткових ордерів, договорів) за період часу з моменту відкриття по теперішній час;- документів (роздруківки) з електронних реєстрів чи файлів, в яких містяться/збережені відомості та інші контактні або ідентифікаційні дані клієнта (номери телефонів, ІР-адреси, ПІБ та інше), за допомогою яких передавалися дані по вищевказаним рахункам ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_23 " (ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_37 " (ЄДРПОУ НОМЕР_28 ) про зміну залишків на ньому по системі « ІНФОРМАЦІЯ_39 » за період часу з 01.01.2013 по теперішній час - договори щодо отримання векселів, реєстр виданих векселів, оригінали векселю (або копії) які підтверджують пред`явлення до його сплати, заяви щодо сплати векселя, акти пред`явлення векселів до сплати; - матеріали кредитних справ стосовно ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_23 " (ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_37 " (ЄДРПОУ НОМЕР_28 ) за період часу з 01.01.2013 по теперішній час.;- відеозаписів (файлів), на яких зафіксовано через електронні ресурси (відео-візуальний контроль) отримання та перерахування готівки за допомогою програмно-технічних комплексів, призначених для автоматизованої видачі та прийому готівкових грошових коштів, як з використанням платіжних карт, так і без, а також виконання інших операцій, в тому числі оплати товарів і послуг, складання документів, що підтверджують вищезазначені операції, на магнітному носії, за період часу з 01.01.2013 року по теперішній час.
Особа у володінні якої перебувають зазначені у клопотанні речі та документи у судове засідання не викликалась на підставі ч.2 ст.163 КПК України, у зв`язку з наявністю загрози зміни або знищення речей чи документів.
Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 110, 163-166, 309, 369-372 та 395 КПК України, -
Дозволити слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю вилучення, що містять банківську таємницю, в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (МФО НОМЕР_41 ) а саме: документів по юридичному оформленню (відкриттю/закриттю) ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_23 " (ЄДРПОУ НОМЕР_24 ) : № НОМЕР_42 , № НОМЕР_43 - українська гривня; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_37 " (ЄДРПОУ НОМЕР_28 ): № НОМЕР_44 - українська гривня.а саме: заяви про відкриття рахунку, договорів на розрахунково-касове обслуговування, свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи в органах виконавчої влади; копію належним чином зареєстрованого статутного документу (статуту, установчого договору, статутного акту/положення, протоколи зборів засновників) зі змінами і доповненнями; довідки про внесення юридичної особи до Єдиного державного реєстру підприємств і організацій України; довідки про взяття юридичної особи на облік в органах державної податкової служби; довідки Пенсійного фонду; свідоцтво фонду соціального страхування; накази про призначення керівників і службових осіб підприємства; картки зі зразками підписів і відбитків печатки; інші документи, що надають право довіреним і іншим особам на розпорядження й використання даним рахунком; договорів банківського рахунку; договорів про використання системи «клієнт-банк», «клієнт-інтернет-банк», «телефонний банкінг» і т.д. з додатками; повідомлення про взяття рахунків на облік органами ДПС; копії сторінок паспорта або документа, який його замінює, ідентифікаційного коду - засновників, службових осіб, довірених осіб, і інших осіб, які відкривали й використовували зазначений банківський рахунок підприємства; і інші документи юридичної справи про відкриттю й використанню даного рахунку;- документів (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по вищевказаним рахункам ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_23 " (ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_37 " (ЄДРПОУ НОМЕР_28 ) у прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, відправника й одержувача коштів, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу в електронному виді й на паперовому носії за період часу з 01.01.2013 по теперішній час;- документів, що послужили підставою для видачі готівкових коштів з вищевказаних рахунків ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_23 " (ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_37 " (ЄДРПОУ НОМЕР_28 ), (чеків, квитанцій, видаткових ордерів, договорів) за період часу з моменту відкриття по теперішній час;- документів (роздруківки) з електронних реєстрів чи файлів, в яких містяться/збережені відомості та інші контактні або ідентифікаційні дані клієнта (номери телефонів, ІР-адреси, ПШ та інше), за допомогою яких передавалися дані по вищевказаним рахункам ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_23 " (ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_27 " (ЄДРПОУ НОМЕР_28 ) про зміну залишків на ньому по системі «Клієнт-Банк» за період часу з 01.01.2013 по теперішній час - договори щодо отримання векселів, реєстр виданих векселів, оригінали векселю (або копії) які підтверджують пред`явлення до його сплати, заяви щодо сплати векселя, акти пред`явлення векселів до сплати; - матеріали кредитних справ стосовно ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_23 " (ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_27 " (ЄДРПОУ НОМЕР_28 ) за період часу з 01.01.2013 по теперішній час.;- відеозаписів (файлів), на яких зафіксовано через електронні ресурси (відео-візуальний контроль) отримання та перерахування готівки за допомогою програмно-технічних комплексів, призначених для автоматизованої видачі та прийому готівкових грошових коштів, як з використанням платіжних карт, так і без, а також виконання інших операцій, в тому числі оплати товарів і послуг, складання документів, що підтверджують вищезазначені операції, на магнітному носії, за період часу з 01.01.2013 року по теперішній час.
Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення. У разі невиконання ухвали слідчий суддя, суд в порядку ст.166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1