Справа № 464/7045/16-к
пр.№ 1-кс/464/1720/16
У Х В А Л А
16.09.2016 слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , секретар ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого про надання дозволу на проведення огляду,

в с т а н о в и в:
Старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 , у зв`язку із проведенням досудовим розслідуванням кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000116 від 10.08.2016 за ознаками кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, звернувся до суду з клопотанням, погодженого з прокурором відділу управління нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення огляду на території, в офісних, складських, виробничих приміщеннях (підсобних приміщеннях, прибудовах, сховищах) за адресою: Вінницька область, Козятинський район, с. Михайлин, вул. Заводська, буд. 4, де фактично здійснює діяльність ТОВ «Юзефо-Миколаївська АПК» (), з метою відшукання та вилучення оригіналів (завірених копій) документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Юзефо-Миколаївська АПК» () по проведених взаєморозрахунках з СГД з ознаками «фіктивності»: ТОВ «Альфа Торг» (), ТОВ «Синтез-Інвест» (), ТОВ «Еко-Маг» (), ТзОВ «Мега Старт» () постачальниками (покупцями), перевізниками цукру ТОВ «Турбів-Агро» (), ТзОВ ВГЦ «Піраміда» (), ТзОВ «Авангард КС» (), встановлення фактичної кількості цукру належного ТзОВ ВГЦ «Піраміда» (), який зберігається на ТОВ «Юзефо-Миколаївська АПК» (), документів, що свідчать про реалізацію, транспортування та зберігання цукру.

В обґрунтування клопотання слідчий покликається на те, що підставою для реєстрації кримінального правопорушення в ЄРДР слугувало повідомлення про виявлення кримінального правопорушення начальника ОУ Галицької ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області підполковника податкової міліції ОСОБА_5 та матеріали зібрані оперативним підрозділом. Встановлено, що службові особи ТОВ ВГЦ «Піраміда» () в період 2013-2016 років, при проведенні фінансово-господарських операцій з суб`єктами господарської діяльності з ознаками «фіктивності»: ТОВ «Бертран» (), ТОВ «Семикс» (), ТОВ «Укрторг 2012» (), ТОВ «Альфа Торг» (), ПП «Сінтез-Інвест» (), ТОВ «Еко-Маг» () ухилились від сплати податків на загальну суму 5 551 835 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Відповідно до матеріалів клопотання в ході досудового розслідування встановлено наступне.

Так, встановлено, що ТОВ ВГЦ «Піраміда» у 2014 році стало переможцем тендерних торгів та отримало кошти від ДП «НАЕК» «Енергоатом» () в сумі 47 464 317,3 грн., за виконання робіт по відновленню працездатності пошкодженого ротора №18029 турбогенератора типу ТВВ 1000-2МУЗ з виконанням робіт по капітальному ремонту із заміною обмотки ротора (згідно з мировою угодою №54-005-08-14-00056, платіжним дорученням №8834). Ремонтні роботи щодо відновлення турбогенератора проводились працівниками ТОВ ВГЦ «Піраміда», комплектуючі до турбогенератора були закуплені за готівкові кошти, а документально придбані ТМЦ оформлялись від ризикових підприємств по завищеній ціні, а саме: ТОВ «Семикс» (), ТОВ «Укрторг 2012» () та ТОВ «Бертран» ().

ТОВ «Бертран» (, зареєстровано в Херсонській ОДПІ ГУ ДФС у Херсонській області, основний вид діяльності: рекламні агентства. 31.07.2014 працівниками ДПІ у Шевченківському районі ГУ Міндоходів у м. Києві складено акт №1472/26-59-22-08/34751291 про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Бертран».

ТОВ «Семикс» (, Маріупольська ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області), у відповідності до листа №10099/7/2655-22-04 ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, працівниками вказаної ОДПІ складено акт №1012/26-55-22-07 від 03.04.2014 року про неможливість проведення зустрічної перевірки ТОВ «Семикс».

Також, працівниками ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, 12.09.2014 прописано податкову інформацію по даному підприємству. Встановлено, що 24.02.2014 року старшим оперуповноваженим ОУ ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_6 , до бази ФСПД ІАС «Податковий блок», внесено відомості щодо реєстрації кримінального провадження за ст. 205 КК України відносно ТОВ «Семикс».

ТОВ «Укрторг 2012» (, зареєстровано в Харківській ОДПІ ГУ ДФС у Харківській області, основний вид діяльності: неспеціалізована оптова торгівля). Встановлено, що 24.02.2014 року СУ ГУ МВС України в Харківській області відносно ТОВ «Укрторг 2012» зареєстровано кримінальне провадження №0000088, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст. 205, ч. 3 ст. 209, ч.4 ст. 27, ч.3 ст. 260 КК України.

Виходячи з вищенаведеного, ТОВ «Бертран», ТОВ «Семикс» та ТОВ «Укрторг 2012» фактично не могли здійснювати господарські операції з виконання робіт по відновленню працездатності пошкодженого ротора №18029 турбогенератора типу ТВВ 1000-2МУЗ з виконанням робіт по капітальному ремонту із заміною обмотки ротора, через відсутність у вказаних підприємств майна та інших матеріальних ресурсів, економічно необхідних для здійснення вказаного виду діяльності. Загальна сума проведених взаєморозрахунків складає 15 929 910 грн. (ПДВ на суму 2 654 985 грн.).

Крім цього, з метою розкрадання бюджетних коштів службові особи ТОВ ВГЦ «Піраміда» в той самий період придбали у ТОВ «Юзефо-Миколаївська АПК» (, Вінницька область, с. Михайлин, вул. Заводська, буд. 4), цукор-пісок в мішках у кількості 3 263 тон на загальну суму 29 372 700 грн., та передали на відповідальне зберігання вищезазначеному підприємству.

Встановлено, що ТОВ «Юзефо-Миколаївська АПК» придбало цукор-пісок в мішках у ТзОВ «Турбів Агро», , яке перебуває на спеціальному режимі оподаткування, м. Калинівка, Вінницька область.

В подальшому, ТОВ ВГЦ «Піраміда» протягом листопада 2015 року - травня 2016 року реалізовувало ТМЦ (цукор пісочний в мішках) у кількості 2 843 тони на підприємства, що входять до групи «ризикових», а саме: ТОВ «Альфа Торг» (ЄДРПОУ-39618660), сума ПДВ 1 494 758 грн., ТОВ «Синтез-Інвест» (ЄДРПОУ-39328364), сума ПДВ 1 060 299 грн. та ТОВ «Еко-Маг» (), сума ПДВ 663 666 грн. Загальна сума проведених взаєморозрахунків складає 19 312 338 грн.

Згідно з отриманою інформацією встановлено, що ТОВ «Альфа Торг», ТОВ «Еко-Маг» та ТОВ «Синтез-Інвест» протягом 2015-2016 років здійснювали операції по придбанню ТМЦ (продуктів харчування, інформаційно-консультаційних послуг), в той самий період реалізовували інші групи промислових товарів. Проведеним аналізом податкових накладних ТОВ «Альфа Торг», ТОВ «Еко-Маг» та ТОВ «Синтез-Інвест» встановлено «підміну товару».

Крім цього, встановлено, що ТОВ «Альфа Торг», ТОВ «Еко-Маг» та ТОВ «Синтез-Інвест» можуть відноситись до тіньової економіки та задіяні в схемах (пов`язані із діяльністю вищевказаних підприємств) по відмиванню і приховуванню незаконно здобутих коштів від злочинної діяльності та задіяні в схемах мінімізації податкових зобов`язань для підприємств реального сектору економіки.

Проведеним аналізом діяльності встановлено, що у ТОВ «Альфа Торг», ТОВ «Еко-Маг» та ТОВ «Синтез-Інвест», відсутні договори про відповідальне збереження цукру з ТОВ «Юзефо-Миколаївської АПК», транспортні витрати щодо вивозу ТМЦ із складів, де зберігався цукор, відсутні.

Виходячи із вищезазначеного, оскільки господарські операції по поставці товарів не можна вважати такими, що фактично відбулися, отримання коштів від вищевказаних контрагентів-покупців є такою операцією, що не пов`язана з поставкою товарів, робіт, послуг, не несе розрахункового характеру, а тому її можна вважати безповоротною фінансовою допомогою.

Відповідно, ТзОВ ВГЦ «Піраміда» в порушення п.п.14.1.56, п.п.14.1.257 п.14.1 ст.14, п.п.135.5.4.п.135.5 ст.135 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (із внесеними змінами та доповненнями) в період 2013 - 2016 років занижено інші доходи всього в сумі 16 093 615 грн. (сума отримання коштів без ПДВ) за рахунок не включення сум безповоротної фінансової допомоги, що призвело до заниження податку на прибуток відповідно до вимог ст. 149.1 ст.149, ст..151.1 ст.151, з урахуванням пункту 10 підрозділу 4 розділу XX «Перехідні положення» Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (із внесеними змінами та доповненнями) в сумі 2 896 850 грн.

Таким чином, службові особи ТзОВ ВГЦ «Піраміда» в період 2013-2016 років за рахунок співпраці з ризиковими СГД ухилились від сплати податків на загальну суму 5 551 835 грн., із них податок на прибуток підприємства в сумі 2 896 850 та податок на додану вартість в сумі 2 654 985 грн.

Згідно з рапортом, що надійшов з оперативного управління Галицької ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області, ТзОВ «Юзефо-Миколаївська Агро-Промислова Компанія» () в господарській діяльності використовує офісні, складські, виробничі приміщення, що знаходяться за адресою: Вінницька область, Козятинський район, с. Михайлин, вул. Заводська, буд. 4, де знаходяться документи фінансово-господарської діяльності товариства, печатки, штампи, комп`ютерна техніка, чорнові записи, товарно-матеріальні цінності (цукор), який нібито зберігається для ТзОВ ВГЦ «Піраміда», інші предмети, документи, речі, які можуть мати силу доказів у кримінальному провадженні.

Відповідно до довідки з державного реєстру речових прав на нерухоме майно офісні, складські, виробничі приміщення (будівлі, споруди) за адресою: Вінницька область, Козятинський район, с.Михайлин, вул. Заводська, буд. 4, належать на праві приватної власності ТзОВ «Юзефо-Миколаївська Агро-Промислова Компанія» ().

Заслухавши думку слідчого, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази за даними матеріалами, слідчий суддя прийшов до наступного висновку.

Згідно з ч. 1 ст. 237 КПК України з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення слідчий, прокурор проводять огляд місцевості, приміщення, речей та документів.

У внесеному слідчим клопотанні вказано серед іншого на необхідність проведення огляду з метою відшукання та вилучення оригіналів (завірених копій) документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Юзефо-Миколаївська АПК» () по проведених взаєморозрахунках з СГД з ознаками «фіктивності»: ТОВ «Альфа Торг» (), ТОВ «Синтез-Інвест» (), ТОВ «Еко-Маг» (), ТзОВ «Мега Старт» () постачальниками (покупцями), перевізниками цукру ТОВ «Турбів-Агро» (), ТзОВ ВГЦ «Піраміда» (), ТзОВ «Авангард КС» (), проте в цій частині клопотання не може бути задоволене, оскільки такі дії можуть бути проведені лише в ході обшуку, а не огляду.

Разом з тим, до матеріалів кримінального провадження долучено договір №01/12-143 відповідального зберігання від 01.12.2014, відповідно до якого ТзОВ ВГЦ «Піраміда» передала ТзОВ «Юзефо-Миколаївська АПК» майно (цукор білий в мішках) для зберігання, а також акти прийому-передачі до вказаного договору, що свідчить про необхідність проведення огляду з метою виявлення та встановлення фактичної кількості цукру, що належить ТзОВ ВГЦ «Піраміда», а також документів, що свідчать про реалізацію, транспортування та зберігання такого.

Враховуючи наведене, клопотання необхідно задовольнити частково.

На підставі викладеного і керуючись статтями 234, 235, 237 КПК України,
у х в а л и в:
Клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення огляду задовольнити частково.

Надати дозвіл на проведення огляду на території, в офісних, складських, виробничих приміщеннях (підсобних приміщеннях, прибудовах, сховищах) за адресою: Вінницька область, Козятинський район, с. Михайлин, вул. Заводська, 4, де фактично здійснює діяльність ТзОВ «Юзефо-Миколаївська АПК» (), з метою виявлення та встановлення фактичної кількості цукру, належного ТзОВ ВГЦ «Піраміда» (), який зберігається на ТзОВ «Юзефо-Миколаївська АПК» (), а також документів, що свідчать про реалізацію, транспортування та зберігання такого цукру.

У задоволенні решти частини клопотання відмовити.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Ухвала підлягає виконанню у порядку, встановленому ст.ст. 236, 237 КПК України.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1