Провадження № 1-кс/369/2379/15
УХВАЛА
Іменем України
02.10.2015 року м. Київ
Слідчий суддя Києво-Святошинського районного суду Київської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів, по кримінальному провадженні № 0000023 від 15.04.2014 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1, ч. 2 та ч.3 ст. 212 КК України,-
ВСТАНОВИВ:

До суду звернувся слідчий першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 з клопотанням, погодженим із прокурором прокуратури Києво-Святошинського району Київської області, про тимчасовий доступ до речей і документів, по кримінальному провадженні № 0000023 від 15.04.2014 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1, ч. 2 та ч.3 ст. 212 КК України.

Своє клопотання слідчий мотивує тим, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в період з травня по вересень 2013 року, перерахувало грошових коштів на суму 1734.73 тис.грн. ПДВ за поставлені зернові ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , категорія «транзитер»), яке в свою чергу відобразило в податковому обліку поставку зернових від СГД з ознаками фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), що призвело до ненадходження коштів до державного бюджету у великих розмірах.

Додатково встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період з 01.11.2012 по 31.10.2013, в порушення вимог п.185.1 ст.185, п.187.1 ст.187, п.188.1 ст.188, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст.198, п.201.1 та п.201.10 ст.201, п.209.1, п.209.2 ст.209 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI зі змінами та доповненнями, занизили податок на додану вартість на загальну суму 5 732 156 грн., шляхом формування податкового кредиту на підставі податкових накладних, які не мають юридичної сили, виписаних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ).

Проведено аналіз контрагентів - постачальників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період 2013-2014 та встановлено, що підприємства ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 , ІНФОРМАЦІЯ_6 ), ПП " ОСОБА_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 , ІНФОРМАЦІЯ_7 ) здійснювали поставку сільськогосподарської продукції на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Директором 1111 «АПТК», ПП " ОСОБА_6 " являється гр. ОСОБА_7 , який одночасно являється засновником ПП « ОСОБА_4 ».

Засновником ПП « ОСОБА_5 » являється гр. ОСОБА_8 , який являється директором 1111 « ОСОБА_9 ». Засновником ПП « ОСОБА_9 » за період з 2010 р. по лютий 2014 р. являлась гр. ОСОБА_10 , яка є дружиною гр. ОСОБА_8 та рідною сестрою ОСОБА_7 .

Тому вищевказані особи та підконтрольні ним підприємства пов`язані між собою та завідомо створили схему мінімізації податкових зобов`язань ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

З метою підтвердження або спростування наявності умислу на ухилення від сплати податків у кримінальному провадженні необхідно встановити такі обставини, як походження товару (робіт, послуг), кінцевого споживача товарів(робіт, послуг), розрахунки за товар від кінцевого споживача до виробника товару, переміщення товару, а зазначені у клопотанні документи мають доказове значення для розслідування даного кримінального провадження, оскільки будуть доказом безтоварності проведених операцій.

З метою встановлення факту приналежності підписів ОСОБА_8 , ОСОБА_7 у первинних фінансово-господарських документах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по взаємовідносинам із ПП « ОСОБА_9 », 1111 « ОСОБА_5 », ПП « ОСОБА_6 » призначено судово-почеркознавчу експертизу, проведення якої доручено спеціалістам ІНФОРМАЦІЯ_8 28.09.2015 р.

28.09.2015 р. від експерта ІНФОРМАЦІЯ_8 отримано клопотання про надання матеріалів, необхідних для проведення експертизи, а саме оригіналів первинних фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по взаємовідносинам із ПП « ОСОБА_9 », ПП « ОСОБА_5 », ПП « ОСОБА_11 ».

Беручи до уваги вищенаведене та зважаючи на те, що в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » знаходяться документи по взаємовідносинам із ПП « ОСОБА_9 », ПП « ОСОБА_5 », ПП « ОСОБА_6 », необхідні для проведення судово-почеркознавчої експертизи і зазначені документи необхідні для виконання клопотання експерта ІНФОРМАЦІЯ_8 , котрі мають значення для проведення досудового розслідування, з метою отримання тимчасового доступу до документів та речей (матеріальних носіїв) (тобто можливість ознайомитись з ними та вилучити їх), та те, що в разі будь-якого зволікання з вилученням документів будуть створені можливості для їх знищення або переховування.

Згідно ч. 1 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання технічними засобами не здійснювалось.

Клопотання розглядалось у відсутність службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з метою унеможливлення знищення та переховування вказаних у клопотанні документів.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив задовольнити у повному обсязі.

Вивчивши клопотання, додані до нього документи, матеріали кримінального провадження, приходжу до переконання про обґрунтованість заявленого клопотання та необхідність його задоволення, оскільки надано достатньо доказів, які свідчать, що вказані слідчим документи знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, що містяться у зазначених документах, можуть бути використані як докази, а також неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних документів. Слідчим обґрунтовано необхідність вилучення оригіналів документів для проведення судово-почеркознавчих експертиз.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 159-164 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , задовольнити.

Надати слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , або особі, уповноваженій на здійснення тимчасового доступу на підставі його доручення, дозвіл на тимчасовий доступ до первинних фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по взаємовідносинам з ПП « ОСОБА_9 », ПП « ОСОБА_5 » та ПП « ОСОБА_6 » за період 2012-2014 років, а саме: документів фінансово-господарської діяльності (договори з додатками, договори- доручення, видаткові накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, акти виконаних робіт, акти прийому передачі, реєстри оплати, платіжні доручення, виписки банків); завірені копії сторінок реєстру отриманих та виданих податкових накладних, а також оборотно-сальдові відомості, у яких відображено відомості про фінансово- господарські операції з ПП « ОСОБА_9 », ПП « ОСОБА_5 », ПП « ОСОБА_6 »; документів, що підтверджують якість та походження продукції, яка виступала предметом фінансово-господарських відносин, з можливістю ознайомитися з ними та вилучити їх.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів, слідчий суддя, суд, за клопотанням сторони кримінального провадження якій надано право на доступ до документів, має право на постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.
Ухвала діє протягом одного місяця.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1