У Х В А Л А
11 вересня 2015 року
Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 розглянувши клопотання начальника другого відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Рівненській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,
Начальник другого відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Рівненській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 за погодженням з прокурором звернувся до Рівненського міського суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів щодо діяльності ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_1 ), які знаходяться в ПАТ АКБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " та містять відомості, які становлять банківську таємницю.
Із матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у період заготівлі ягід та грибів сезону 2014-2015 років документально відобразили в бухгалтерському та податковому обліку підприємства фінансово-господарські операції з придбання товарів (робіт/послуг), які фактично підприємством не здійснювались, що призвело до завищення суми витрат підприємства та ухилення від сплати податків на загальну суму понад 5,6 млн. грн.
Так, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснює посередницьку діяльність у сфері торгівлі другорядними лісовими ресурсами, зокрема на території України здійснюється придбання у заготівельників та посередників дикорослих грибів та ягід, які у подальшому експортуються для реалізації до Польщі.
В ході аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період 2014 та 2015 років встановлено, що згідно фінансово-господарських документів, лісові ресурси для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у вказаний період реалізовували приватні підприємці ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , які згідно наявних документів здійснювали попередню заготівлі лісових ресурсів у відповідності до лісових квитків, які були виписані службовими особами ДЛГП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та іншими невстановленими особами.
Таким чином, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснили придбання за готівкові кошти другорядних лісових ресурсів від фізичних осіб-заготівельників та за подальшого сприяння службових осіб ДЛГП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та інших невстановлених осіб у бухгалтерському та податковому обліку підприємства відобразили фіктивні операції такого придбання від вказаних вище приватних підприємців з метою формування витратної частини підприємства та підтвердження законності походження такої продукції.
Окрім того, працівниками ІНФОРМАЦІЯ_4 за матеріалами ІНФОРМАЦІЯ_5 , проведено документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », з питань повноти нарахування та сплати податків за період з 01.01.2014 по 31.12.2014, за результатами якої складено акт №113/22/38930169 від 06.05.2015 року та виявлено порушення вимог податкового законодавства України за наслідком яких службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ухилилися від сплати податків у сумі - 5 600 575 грн.
Враховуючи вищевикладене, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом 2014 2015 років, здійснити документальне оформлення фінансово-господарських операцій з подальшим їх відображенням у податковому та бухгалтерському обліку без реального настання правових наслідків, фактично сформувавши витратну частину підприємства по «безтоварних» операціях чим ухилилися від сплати податків в особливо великих розмірах.
Для проведення розрахунків у період 2015 року приватний підприємець ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_1 ), який згідно первинних документів виступав постачальником лісових ресурсів для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », використовував банківський рахунок № НОМЕР_2 (українська гривня), що відкритий в ПАТ АКБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО № НОМЕР_3 , адреса: АДРЕСА_1 ).
Слідчий в судовому засіданні підтримав клопотання, просить суд його задоволити, суду пояснив, що під час досудового розслідування з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження необхідно провести вилучення документів, що становлять банківську таємницю клієнта ПАТ АКБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", а саме копій документів облікової справи щодо відкриття рахунку, виписок про рух грошових коштів по рахунках ОСОБА_4 , грошових чеків та платіжних доручень для проведення подальшого аналізу щодо встановлення фактичного обігу грошових коштів, законності їх отримання та перерахування, фактичних отримувачів таких коштів, встановлення постачальників товарів (робіт, послуг) підприємства.
Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, суд прийшов до висновку, що клопотання підлягає до задоволення.
Відповідно до ст.159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.
Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.
Оскільки у матеріалах досудового розслідування вбачається наявність достатніх підстав вважати, що рух коштів ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_1 ) по рахунку № НОМЕР_2 (українська гривня), що відкритий в ПАТ АКБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, що містяться в даних документах можуть бути доказами та використовуватимуться при допитах, проведенні перевірок, економічних та почеркознавчих експертиз, слідчий суддя вважає, що дане клопотання обґрунтоване та таке, що підлягає до задоволення.
На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст.159, 162-164 КПК України,
Клопотання задовольнити.
Надати дозвіл начальнику другого відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Рівненській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів щодо діяльності ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_1 ), які знаходяться у ПАТ АКБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО № НОМЕР_3 , адреса: АДРЕСА_1 ) та містять відомості, які становлять банківську таємницю з можливістю їх вилучення, а саме:
- розгорнутого руху коштів, оригінали якого знаходяться на електронних (магнітних) носіях, який відображає надходження та списання за період з 09.07.2015 по даний час грошових коштів по рахунку № НОМЕР_2 (українська гривня), із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу надходження коштів на рахунки та перерахування з них, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях;
- грошових чеків, що засвідчують отримання готівкових коштів;
- платіжних доручень, що засвідчують перерахування коштів;
- копій документів облікової справи щодо відкриття рахунку.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.
Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1