Справа № 760/564/14-к
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

14 січня 2014 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_2 , погоджене зі старшим прокурором прокуратури Солом`янського району м. Києва ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до документів на підставі матеріалів досудового розслідування № 0000221 внесених до Єдиного реєстру досудових розслідувань 15.10.2012 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -
В С Т А Н О В И В:

До суду надійшло клопотання про тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а також надання дозволу про вилучення оригіналів документів зазначеного підприємства, які перебувають у володінні Чернігівської обласної дирекції АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ), а саме: установчі документи; картки із відбитками печаток та зразками підписів службових осіб підприємств; наказів про призначення осіб, які мають право підпису банківських документів; довіреності; офіційне листування; ксерокопії паспортів директорів, головних бухгалтерів та засновників підприємств на підставі яких було відкрито (закрито) рахунки № НОМЕР_3 та № НОМЕР_4 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; заяви про відкриття та закриття вказаних рахунків, додатки до них; договори на відкриття та здійснення розрахунково-касового обслуговування; документи, що свідчать про видачу готівкових коштів службовим особам (чеки та доручення на отримання готівки); документи, які свідчать про отримання кредитів клієнтами - техніко-економічне обґрунтування кредитів, документи, які підтверджують наявність майна, що знаходиться в заставі, або іншого забезпечення кредитів; документи, які свідчать про купівлю іноземної валюти клієнтами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) (договори, контракти, декларації, акти, заявки на купівлю валюти, заяви на продаж валюти, доручення про переказ коштів з рахунків в іноземній валюті та інші документи); інформація про рух грошових коштів по рахункам № НОМЕР_3 та № НОМЕР_4 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2013 року по 11.12.2013 року (на паперових носіях із зазначенням призначень платежів, сум платежів, дати і часу надходження та списання коштів, з зазначенням повних даних контрагентів: назви, коду ЄДРПОУ та номеру рахунку).
З матеріалів клопотання вбачається, що слідчим управлінням ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000221, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 15.10.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України, щодо заниження TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » податку на додану вартість за період з 01.03.2013 року по 31.08.2013 року на загальну суму 10 234 475 грн.
Так, згідно з аналітичною довідкою «Про результати аналізу фінансових операцій, проведених за участю TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з питань дотримання вимог податкового законодавства при здійсненні експортних операцій не властивих основному виду діяльності за період з 01.03.2013 року по 31.08.2013 року», складеної ІНФОРМАЦІЯ_3 , було встановлено, що TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснювало експортні операції, які, ймовірно, мають безтоварний характер, з метою отримання нульової ставки з податку на додану вартість та, ймовірно, мінімізувало власні податкові зобов`язання шляхом формування «штучного» податкового кредиту з податку на додану вартість в сумі 10 234 475 грн. за період з 01.03.2013 року по 31.08.2013 року за рахунок придбання олії соняшникової сирої нерафінованої, макухи з насіння ріпаку, м`яса яловичини охолодженого, в результаті чого службовими особами TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ймовірно, занижено податок на додану вартість за період з 01.03.2013 року по 31.08.2013 року на загальну суму 10 234 475 грн.
В ході досудового розслідування встановлено, що TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.03.2013 року по 31.08.2013 року здійснювало зовнішньоекономічну діяльність, а саме експорт олії соняшникової нерафінованої, макухи з насіння ріпаку, м`яса яловичини охолодженого.
Також досудовим розслідуванням встановлено, що TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) має банківські рахунки № НОМЕР_3 та № НОМЕР_4 , відкриті в Чернігівської обласної дирекції АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ) ( АДРЕСА_1 ), в якому знаходяться документи справи з юридичного оформлення рахунку зазначеного ТОВ.
В клопотанні слідчій посилається, що в ході досудового розслідування виникла необхідність у в отриманні тимчасового доступу до документів, вилученні оригіналів документів та приєднанні до матеріалів кримінального провадження відомостей щодо фактичного руху грошових коштів по розрахункових рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що перебувають у володінні Чернігівської обласної дирекції АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ).
Слідчий просив постановити ухвалу про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.
Суд відповідно до частини другої ст. 163 КПК України визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників Чернігівської обласної дирекції АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за наведених слідчим підстав.
Згідно з ч.1 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.
Вивчивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що клопотання в частині надання тимчасового доступу до зазначених в клопотанні документів підлягає задоволенню частково.
Як вбачається із змісту клопотання, слідчий, обґрунтовуючи своє прохання про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, посилається на те, що зазначені документи мають значення для встановлення істини по даному кримінальному провадженню.
Згідно зі ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно з ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Так, згідно зі ст.505 ЦК України комерційною таємницею є інформація, яка є секретною в тому розумінні, що вона в цілому чи в певній формі та сукупності її складових є невідомою та не є легкодоступною для осіб, які звичайно мають справу з видом інформації, до якого вона належить, у зв`язку з цим має комерційну цінність та була предметом адекватних існуючим обставинам заходів щодо збереження її секретності, вжитих особою, яка законно контролює цю інформацію. Комерційною таємницею можуть бути відомості технічного, організаційного, комерційного, виробничого та іншого характеру, за винятком тих, які відповідно до закону не можуть бути віднесені до комерційної таємниці.
Тобто до комерційної таємниці можна віднести більшість документів юридичних осіб.
Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.
Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Разом з тим, слідчим не були доведені обставини перебування у володінні Чернігівської обласної дирекції АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » запитаних документів, їх суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, а саме в установчих документах; картках із відбитками печаток та зразками підписів службових осіб підприємств; наказів про призначення осіб, які мають право підпису банківських документів; довіреності; офіційного листування; ксерокопій паспортів директорів, головних бухгалтерів та засновників підприємств на підставі яких було відкрито (закрито) рахунки № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; заяв про відкриття та закриття вказаних рахунків, додатків до них; договорів на відкриття та здійснення розрахунково-касового обслуговування; документів, що свідчать про видачу готівкових коштів службовим особам (чеки та доручення на отримання готівки); документів, які свідчать про отримання кредитів клієнтами; техніко-економічного обґрунтування кредитів; документів, які підтверджують наявність майна, що знаходиться в заставі або іншого забезпечення кредитів; документів, які свідчать про купівлю іноземної валюти клієнтами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) (договори, контракти, декларації, акти, заявки на купівлю валюти, заяви на продаж валюти, доручення про переказ коштів з рахунків в іноземній валюті та інші документи); та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.
Так, слідчий всупереч вимогам ст. 160 ч. 2 п. 7 КПК України фактично не обґрунтував у клопотанні необхідність вилучення документів, а твердження про існування реальної загрози зміни або знищення їх є голослівним, нічим не підтверджено.
Крім того, зі змісту клопотання не випливає, яким чином відомості, які містяться у цих документах, можуть бути використані в цілях, зазначених у клопотанні, відповідно до фабули кримінального правопорушення. Також з клопотання незрозуміло, чому ці документи повинні вилучатися саме з Чернігівської обласної дирекції АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », та в чому необхідність вилучення саме оригіналів документів.
Крім того, відомості про документи, до яких просить слідчій надати тимчасовий доступ, мають бути обов`язково викладені у клопотанні, оскільки, по суті, без вказівки на те, до яких саме інших документів має бути тимчасовий доступ, таке клопотання є безпредметним, зачіпає законні права та інтереси невизначеного кола інших осіб, стосовно яких кримінальне провадження не було порушено, а законодавець чітко визначає підстави та умови, за яких проведення даної слідчої дії вважається можливим, допустимим і право мірним.
Більш того, відсутність посилання на конкретні документи перешкоджає слідчому судді прийняти законне та обґрунтоване рішення щодо необхідності провадження даної слідчої дії, а також позбавляє можливості юридичну особу, яка має надати тимчасовий доступ до цих документів, виконати таку процесуальну дію, оскільки змушує визначати їх на свій розсуд.
При цьому слідчій лише декларативно посилався в клопотанні на те, що існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення; потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи; буде виконано завдання, для виконання якого слідчий звертається з клопотанням; вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть бути доказами у кримінальному провадженні, а тому йому необхідно отримати тимчасовий доступ до речей і документів, а також вилучити речі і оригінали документів, які перебувають у володінні Чернігівської обласної дирекції АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ), які будуть мати доказове значення у даному кримінальному провадженні та без яких неможливо іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Проте, з матеріалів, доданих до клопотання, вбачається, що надані слідчим матеріали не встановлювати наявність цих всіх умов, на які посилається слідчий як на підставу надання такого дозволу відповідно до вимог ч. 2 ст. 106 КПК, тому вважаю, що клопотання задоволенню в цій частині не підлягає, оскільки вмотивованих правових підстав та посилання на певні обставини клопотання не містить.
Таким чином, виходячи з фабули кримінального провадження, яка полягає в тому, що згідно проведеного ІНФОРМАЦІЯ_3 аналізу фінансових операцій, проведених за участю TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з питань дотримання вимог податкового законодавства при здійсненні експортних операцій не властивих основному виду діяльності за період з 01.03.2013 року по 31.08.2013 року встановлено, що TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » занижено податок на додану вартість за період з 01.03.2013 року по 31.08.2013 року на загальну суму 10 234 475 грн., та з метою досягнення дієвості цього провадження, вважаю, що клопотання підлягає частковому задоволенню в частині надання тимчасового доступу до документів, які містять банківську таємницю, в Чернігівської обласної дирекції АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ), а саме: інформацію про рух грошових коштів по рахункам № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.03.2013 року по 31.08.2013 року (на паперових носіях із зазначенням призначень платежів, сум платежів, дати і часу надходження та списання коштів) шляхом надання зазначених документів в належно засвідчених копіях.
За викладеним, керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити частково.
Надати старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_2 тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю, в Чернігівської обласної дирекції АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ), а саме: інформацію про рух грошових коштів по рахункам № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.03.2013 року по 31.08.2013 року (на паперових носіях із зазначенням призначень платежів, сум платежів, дати і часу надходження та списання коштів).
Зазначені документи надати в належно засвідчених копіях.
В задоволенні клопотання в іншій частині відмовити.
Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення. У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1