У Х В А Л А

Справа № 569/834/14-к

24 січня 2014 року м.Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Рівненській області ОСОБА_2 , яке погоджене із начальником відділу нагляду прокуратури Рівненської області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області майор податкової міліції ОСОБА_2 за погодженням з прокурором звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів шляхом вилучення оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ ( НОМЕР_1 ), щодо проведених фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з 23.07.2010 р. по 25.07.2013р., та можливість їх вилучити, а саме: банківські виписки, платіжні доручення, рахунки-фактури, акти прийому-передачі, доручення, прибуткові та видаткові касові ордери, договори з додатками, накладні, податкові накладні, видаткові накладні, реєстри отриманих та виданих податкових накладних, товарно-транспортні накладні, картки основних засобів, матеріальний звіт списання ТМЦ на виробництво, податкова та фінансова звітність, авансові звіти, каса, лімітно-забірні відомості на видачу пального, подорожні листи, відомості про нарахування заробітної плати, платіжні відомості на видачу заробітної плати та інших бухгалтерських документів, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження.
В обґрунтування клопотання вказав, що до ЄРДР за № 0000156 від 02 вересня 2013 року внесено відомості про кримінальне правопорушення за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в порушення вимог податкового законодавства, шляхом приховування об`єктів оподаткування з податку на прибуток підприємства та з податку на додану вартість, за період з 23.07.2010р. по 31.03.2012р. ухилились від сплати податку на прибуток підприємства в розмірі 771 574 грн. та податку на додану вартість 429 435 грн., всього, на загальну суму у розмірі 1 201 009 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податків у значних розмірах.
Працівниками ІНФОРМАЦІЯ_3 в період з 20.08.2012 р. по 29.08.2012р. проведено позапланову виїзну перевірку ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 23.07.2010 р. по 31.03.2012р. за результатами якої складено акт №430/22/36950665 від 05.09.2012 р. З вказаного акту вбачається, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не надали для проведення документальної перевірки всіх відповідних документів бухгалтерського та податкового обліку. Зазначене свідчить про те, що документи фінансово-господарської діяльності товариства в повному обсязі відсутні. Крім цього встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з липня 2012 по лютий 2013 року подано декларації з податку на додану вартість, які свідчать про відсутність постачання/придбання товарів, здійснених з метою формування податкового забов`язання чи податкового кредиту; за період з березня 2013р. по червень 2013 року декларації з ПДВ не подано взагалі, в зв`язку з чим 26 липня 2013 року свідоцтво платника ПДВ анульовано.
В ході слідства встановлено, що первинні бухгалтерські документи щодо проведених фінансово-господарських операцій між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ ( НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Враховуючи наведене, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ ( НОМЕР_1 ), щодо проведених фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та можливість їх вилучити (здійснити їх виїмку).
Враховуючи, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не надано у повному обсязі документи для проведення позапланової виїзної перевірки, є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, які знаходяться у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », щодо проведених фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », оскільки в документах зазначено які саме були взаєморозрахунки та особи причетні до взаєморозрахунків, тому відповідно до ч.2 ст. 163 КПК України клопотання слід розглянути без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.
Згідно положень ч.2 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Оскільки у матеріалах досудового розслідування вбачається наявність достатніх підстав вважати, що інформація, яка міститься в документах фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ ( НОМЕР_1 ), щодо проведених фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, оскільки можуть бути використані як докази, слідчий суддя вважає, що дане клопотання обґрунтоване та таке, що підлягає до задоволення.

На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст.159,162-164 КПК України,слідчий суддя -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області майору податкової міліції ОСОБА_2 тимчасовий доступ до речей і документів шляхом вилучення оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ ( НОМЕР_1 ), щодо проведених фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 23.07.2010 р. по 25.07.2013р., які знаходяться у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ ( НОМЕР_1 ), а саме: банківські виписки, платіжні доручення, рахунки-фактури, акти прийому-передачі, доручення, прибуткові та видаткові касові ордери, договори з додатками, накладні, податкові накладні, видаткові накладні, реєстри отриманих та виданих податкових накладних, товарно-транспортні накладні, картки основних засобів, матеріальний звіт списання ТМЦ на виробництво, податкова та фінансова звітність, авансові звіти, каса, лімітно-забірні відомості на видачу пального, подорожні листи, відомості про нарахування заробітної плати, платіжні відомості на видачу заробітної плати та інших бухгалтерських документів, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження.
На вимогу володільця особою, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів.
Копії вилучених документів виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.
Встановити строк дії ухвали терміном на один місяць з моменту постановлення ухвали.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала в апеляційному порядку оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1