пр. № 1-кс/759/1691/14
ун. № 759/8507/14-к
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
21 травня 2014 року слідчий суддя Святошинського районного суду м.Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого відділу Святошинського РУГУ МВС України в м. Києві ОСОБА_3 , погоджене старшим прокурором прокуратури Святошинського району м. Києва ОСОБА_4 про надання дозволу старшому слідчому слідчого відділення розслідування злочинів у сфері господарської діяльності СВ Святошинського РУ ГУМВС України в м. Києві ОСОБА_3 на тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, які зберігаються в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »

встановив:

21.05.2014 р. до Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, які зберігаються в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Клопотання мотивоване тим, що слідчим СВ Святошинського РУГУ МВС України в м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0010098 від 21.08.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України.
Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст. 107 КПК України.
Зважаючи на те, що існує реальна загроза зміни або знищення даної інформації розгляд клопотання слідчий просить проводити без виклику представників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у володінні яких знаходиться інформація.
В судовому засіданні старший слідчий підтримав заявлене ним клопотання та просив його задовольнити, пояснивши, що отриманні в результаті документи будуть використані під час досудового розслідування кримінального провадження за № 0010098 від 21.08.2013 року.
Вивчивши матеріали клопотання, врахувавши думку старшого слідчого, який підтримав заявлене клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з наступного.
У ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_5 , усвідомлюючи противоправний характер дій, запропонованих їй невстановленою слідством особою, як майбутнього засновника та власника створеного підприємства - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), усвідомлюючи, що підприємство створюється з метою прикриття незаконної діяльності третіх осіб, остання, з корисливих спонукань, погодилась на таку пропозицію та здійснила реєстрацію фіктивного товариства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Отже, за результатами проведених оперативних заходів в рамках наданого доручення за вищезазначеним матеріалом кримінального провадження та до оперативної інформації, встановлено, що на території Святошинського району м. Києва було незаконно зареєстровано товариство з ознаками «фіктивності», а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), надалі зазначені товариства використовуються невстановленою особою для штучного формування податкового кредиту з податку на додану вартість третім підприємствам (вигодо набувачам) та завищують валові витрати контрагентів, в результаті чого останні мінімізують собі, у відповідні податкові періоди, сплату податків до Державного бюджету України.
Окрім цього, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за вказаними у реєстраційних документах юридичними адресами не знаходяться.
З урахуванням вказаних фактів, які вказують на відсутність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за юридичними адресами, та неможливості отримання письмових пояснень від керівників товариств та відповідні дозвільні документи на здійснення фінансово-господарської діяльності та інші відповідні документи, припускається, що даний факт свідчить про відсутність первинних та бухгалтерських документів, що засвідчують здійснення вказаними товариствами господарської діяльності.
Підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій є первинні документи, які фіксують факти здійснення господарських операцій. Первинні документи повинні бути складені під час здійснення господарської операції, а якщо це неможливо - безпосередньо після її закінчення. Для контролю та впорядкування оброблення даних на підставі первинних документів можуть складатися зведені облікові документи.
Первинні та зведені облікові документи можуть бути складені на паперових або машинних носіях і повинні мати такі обов`язкові реквізити: назву документа (форми); дату і місце складання; назву підприємства, від імені якого складено документ; зміст та обсяг господарської операції, одиницю виміру господарської операції; посади осіб, відповідальних за здійснення господарської операції і правильність її оформлення; особистий підпис або інші дані, що дають змогу ідентифікувати особу, яка брала участь у здійсненні господарської операції, тому податковий кредит ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », та валові витрати, сформовані від контрагентів, досудове слідство припускає, є безпідставними.
За результатами проведених оперативних заходів, є припущення, що директора та засновники ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » жодного відношення до фінансово-господарської діяльності вказаних підприємств не мають, комерційною діяльністю ніколи не займались.
Згідно наведених фактів, вбачається проведення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » транзитних фінансових потоків, спрямованих на здійснення операцій надання податкової вигоди переважно з контрагентами, які не виконують свої податкові зобов`язання, з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту, які не мають реального товарного характеру.
А тому, вбачається, що правочини та господарські зобов`язання, що проводились ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з контрагентами можливо проведені з метою ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах, тобто з метою яка суперечить інтересам держави та суспільства, тому на даний час виникла необхідність у відпрацюванні зазначених товариств.
Згідно листу-відповіді з ІНФОРМАЦІЯ_4 встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » подає до податкової служби декларації з одного і того ж IP 93.72.208.68, декларації подавались 14 квітня 2014 року о 13 годині 08 хвилині 01 секунді та 30 квітня 2014 року о 16 годині 25 хвилині 04 секунді.
Встановлено, що користувач IP - адреси НОМЕР_3 належить та обслуговується українським інтернет-провайдером ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_4 .
Відповідно листу-відповіді від заступника директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_4 встановлено, що інформація щодо користувача IP - адреси НОМЕР_3 та інформацію про абонента, що отримує послуги, буде надана ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в порядку ст.ст. 160, 163, 164 КПК України на підставі Ухвали слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів.
Відповідно до ст. 162 КПК України відомості, які можуть становити інформацію, яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікацій, про зв`язок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалості, змісту, маршрутів передавання тощо, відносяться до охоронюваної законом таємниці, яка містить в речах та документах.
Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Згідно ч. 2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
Заслухавши пояснення старшого слідчого, вивчивши зміст клопотання і надані суду письмові докази, враховуючи те, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність підстав вважати, що отримані документи можуть мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому клопотання слідчий суддя визнає обґрунтованим і таким, що підлягає задоволенню.
Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 92, 94, 107, 110, 259, 163-165, 309, 369-372, 395 КПК України, слідчий суддя, -

ухвалив:

Клопотання задовольнити.
Надати дозвіл старшому слідчому слідчого відділення розслідування злочинів у сфері господарської діяльності СВ Святошинського РУ ГУМВС України в м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, та зобов`язати керівника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , місцезнаходженням юридичної особи: АДРЕСА_1 , розкрити інформацію щодо користувача IP адреси НОМЕР_3 , яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікацій, про зв`язок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалості, змісту, маршрутів передавання тощо, та вилучити в оригіналах і повному обсязі документи (здійснити їх виїмку), а саме:
1. вказати споживача послуги Абонента закріпленого за IP 93.72.208.68, а саме зазначити особу повні анкетні дані, паспортні дані, дата народження, місце реєстрації, з якою укладений договір про надання інтернет-послуг;
2. надати оригінали документів між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та споживачем послуги (Абонентом) за адресою IP 93.72.208.68, а саме: договори про надання послуг, додатки до цих договорів; видаткові накладні, податкові накладні, акти виконаних робіт, акти прийому-передачі, рахунки-фактури; платіжні доручення (виписки банківських установ), прибуткові та видаткові касові ордери, чеки РРО та інші фінансово-господарські документи, що підтверджують сплату наданих Вами послуг, за весь період діяльності;
3. вказати адресу (із зазначенням міста, вулиці, будинку, квартири), за яким закріплена адресою НОМЕР_5 станом на 14 квітня 2014 року о 13 годині 08 хвилині 01 секунді та 30 квітня 2014 року о 16 годині 25 хвилині 04 секунді;
4. інформацію в повному обсязі, за весь період діяльності, щодо користувача IP - адреси НОМЕР_3 , яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікацій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », про зв`язок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалості, змісту, маршрутів передавання тощо.
Ухвала може бути оскаржено до Апеляційного суду м.Києва протягом п`яти днів з дня її оголошення, а особами, без виклику яких постановлено ухвалу протягом п`яти днів з дня отримання її копії.

Слідчий суддя
Святошинського районного
суду міста Києва ОСОБА_1