СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА ЧЕРКАСИ
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

та тимчасовий доступ до речей і документів

м. Черкаси 10 червня 2013 року

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Грабовий П.С., при секретарі Маламуж Н.В., за участю прокурора Бондаренко М.Ю., слідчого з ОВС СУ ФР Головного управління Міндоходів у Черкаській області ОСОБА_1, розглянувши винесене в кримінальному провадженні №0000118, ст. слідчим з ОВС СУ ДПС у Черкаській області ОСОБА_2, і погоджене старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, та додані до клопотання матеріали.

Перевіривши надані матеріали, матеріали кримінального провадження, заслухавши думку слідчого Ковбаси О.С., прокурора Бондаренко М.Ю., -

ВСТАНОВИВ:

В провадженні СУ ФР Головного управління Міндоходів у Черкаській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000118 від 29.04.2013 року, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході проведення досудового розслідування по вказаному кримінальному провадженні встановлено, що службові особи ПП Друг (, вул. Смілянська, 52, м. Черкаси,) протягом 2011 року, у порушення ст.ст. 198, 201 Податкового кодексу України, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, відобразили у бухгалтерському обліку та податковій звітності підприємства безтоварні фінансово-господарські операції з придбання соєвих бобів для сівби у СД ТОВ Христинівка Агро, яке 02.04.2007 уклало договір про спільну діяльність з ДП СГП Ягубець(код 522712421), внаслідок чого, незаконно сформували податковий кредит з ПДВ на загальну суму 833 333,33 грн. та ухилилися від сплати податку у вказаному розмірі.

Крім того, службові особи ПП Друг протягом 2011 року, умисно, з метою ухилення від сплати податків, відобразили у податковому обліку підприємства операції з купівлі у ТОВ АГП Аграрник посівного зерна кукурудзи (57 670 грн. за 1 т) та бобів сої (154 000 грн. за 1 т) за цінами, які значно перевищують ринкові (відповідно, 4000-9500 грн. за 1 т. та 3500- 6500 грн. за 1 т), внаслідок чого, незаконно сформували податковий кредит з податку на додану вартість у розмірі 1 652 387 грн. та ухилилися від сплати податку на вказану суму.

Також, службові особи ПП Друг, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, протягом 2011-2012 років відобразили у податковій звітності підприємства безтоварні фінансово-господарські операції з придбання саджанців малини та гофротари у ТОВ Геотехкомплект і ТОВ Інвестком-Капітал, що мають ознаки фіктивності, внаслідок чого завищили податковий кредит та ухилилися від сплати податку на додану вартість у сумі 284 617,16 грн.

Таким чином, службові особи ПП Друг протягом 2011-2012 років умисно ухилися від сплати податків на загальну суму 2 720 337 грн.

Для зясування обставин зясування обставин проведення фінансово-господарських операцій ПП Друг () та ТОВ АПГ Аграрник (), а також необхідності призначення відповідних експертиз, виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів по розрахункових рахунках №, №, № ТОВ АПГ Аграрник (), відкритих в установі АТ "ОСОБА_4 АВАЛЬ" у м. Києві (МФО 380805), а саме: роздруківок руху коштів за 01.01.11 по 31.12.11 із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому носії, всіх платіжних документів (платіжних доручень, заявок на видачу готівки, грошових чеків, квитанцій, меморіальних ордерів та інших) по рахунках підприємства.

Відповідно до ст. 60 Закону України Про банки та банківську діяльність Інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Банківською таємницею, зокрема є :

1. Відомості про стан рахунків клієнтів, у тому числі стан кореспондентських рахунків банків у Національному банку України;

2. Операції які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійсненні ним угоди;

3. Фінансово-економічний стан клієнтів;

4. Системи охорони банків та клієнтів;

5. Інформація про організаційно правову структуру юридичної особи клієнта, її керівників, напрями діяльності.

Враховуючи, що дані про відкриття та обслуговування рахунку, роздруківка руху коштів, за період з 01.01.11 по 31.12.11, по рахунках №, №, № ТОВ АПГ Аграрник () особова справа, оригінали карток зі зразками підписів та відбитком печатки, платіжні доручення та грошові чеки мають істотне значення для встановлення істини по справі і в свою чергу є банківською таємницею, то на підставі вищевикладеного, керуючись ст.ст. 40, 131, 132, 159-164 КПК України та ст. 59, 60, 62 ЗУ Про банки і банківську діяльність, -

УХВАЛИВ:

1. Задовольнити клопотання ст. слідчого з ОВС СУ ДПС у Черкаській області капітана податкової міліції ОСОБА_2, та розкрити для слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Черкаській області банківську таємницю клієнта АТ ОСОБА_5 Аваль, м. Київ (МФО 380805).

2. Надати тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ АПГ Аграрник (), що містять банківську таємницю, з можливістю їх подальшого вилучення в АТ ОСОБА_5 Аваль, м. Київ (МФО 380805), а саме:

- копій документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують надходження та списання грошових коштів по рахунку ТОВ АПГ Аграрник () № за період з 01.01.2011 по 31.12.2011, із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях;

- справи з юридичного оформлення рахунку ТОВ АПГ Аграрник () №, в тому числі, анкет, реєстраційних документів підприємства, наказів про призначення службових осіб, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунку та використання системи „Клієнт банк, всіх заяв та доручень від імені службових осіб підприємства, а також карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства.

3. Виконання даної ухвали покласти на слідчого з ОВС СУ ФР Головного управління Міндоходів у Черкаській області ОСОБА_1

4. Ця ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом 5 днів з дня її оголошення і діє протягом одного місяця з дати її винесення.

Слідчий суддя: