печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
19.11.2015 слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю сторони кримінального провадження слідчого СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання сторони кримінального провадження СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, -

В С Т А Н О В И В :
19 листопада 2015 року в провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_4 в межах кримінального провадження №0000188 від 14 серпня 2015 року надійшло клопотання сторони кримінального провадження слідчого СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 погоджене прокурором, який здійснює процесуальне керівництво в кримінальному провадженні прокуратури Печерського району м. Києва ОСОБА_5 про надання тимчасового доступу до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), з можливістю їх вилучення, що знаходяться у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ).

У судовому засіданні слідчий ІНФОРМАЦІЯ_3 ОСОБА_3 посилалась на те, що зазначені банківські документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що знаходяться у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ), містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а саме, завдяки ним можливо дослідити ланцюг руху коштів від контрагентів та подальший їх рух, крім того визначити коло осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення.

Слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей і документів, а тому клопотання розглянуто за правилами ч.2 ст.163 КПК України, без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи.

Згідно норми ч.1 ст. 107 КПК України 2012 р. фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що в провадженні СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві перебувають матеріали досудового розслідування № 0000188 від 14 серпня 2015 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Підставою для внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань став акт №20/26-55-22-08/35371243 від 14.05.2015 року «Про результати планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2013 року по 31.12.2014 року, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2013 по 31.12.2014 року», з якого встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », в результаті здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ФОП ОСОБА_6 , ухилились від сплати податків на суму 1 136 514 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Згідно висновків акту встановлено, що в наданих до перевірки первинних документів в т.ч. в актах про надання послуг, приймання-передачі виконаних робіт (наданих послуг) наданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » оформлені з порушенням, в частині актів взагалі не зазначено які роботи (послуги) були виконані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ФОП ОСОБА_6 .

Крім того, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » придбавало вугільний концентрат, послуги з охорони, а реалізовувало ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » рекламні та ін.. послуги.

Так, встановлено в ланцюгу постачання пересорт товару та відсутні необхідні умови для здійснення господарських операцій, відсутні основні фонди, технічний персонал, що не дає можливості дослідити постачання товару на об`єкти, які зазначені в договорах, а також підтвердити зв`язок даних операцій із господарською діяльністю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », в результаті чого виникло порушення п.138.2, ст..138, п.п.139.1.1 п.139.1, ст..139, п. 198.3, п.198.3, ст.198 Податкового кодексу України.

В ході досудового слідства встановлено та допитано директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ОСОБА_7 , який повідомив, що умисно, не маючи на меті ведення підприємницької діяльності, перереєстрував на своє ім`я за грошову винагороду, суб`єкт підприємницької діяльності (юридичну особу) Товариство з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_4 ).

Також, в ході допиту останній повідомив, що окрім вказаного підприємства на прохання особи на ім`я ОСОБА_8 , не маючи мети здійснювати фінансово-господарську діяльність, пов`язану з наданням різноманітних послуг та торгівлею товарами фізичним та юридичним особам, визначену в статуті підприємства, з корисливих мотивів, погодився на пропозицію зареєструвати за грошову винагороду на своє ім`я суб`єкт підприємницької діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) виступивши в якості засновника та директора.

Так, ОСОБА_7 повідомив, що усвідомлюючи всі свої дії і те що створив/зареєстрував підприємство без мети досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку, поставив свої підписи на документах, серед яких був статут підприємства та пусті бланки документів, яких він навіть не читав, а просто ставив свій підпис, оскільки це було умовою для реєстрації підприємства.

Крім того, органи державної влади з приводу самої реєстрації/перереєстрації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) ОСОБА_7 ніколи не відвідував та не доручав будь-кого вчиняти такі дії від його імені. Грошових коштів та майно до статутного фонду вищевказаного суб`єкту господарської діяльності ніколи не вносив та не міг вносити. Скільки складає статутний фонд підприємства де він рахується засновником (співзасновником) або директором не знає. Печаткою підприємства ніколи не користувався та навіть ніколи її не бачив. Де знаходиться офісне приміщення підприємства гр. ОСОБА_7 не знає.

Також, на прохання невстановленої особи на ім`я ОСОБА_8 , гр. ОСОБА_7 відкрив розрахункові рахунки в банківській установі ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » як директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Під час допиту ОСОБА_7 , було пред`явлено податкові накладні №2715, №2004, №2607, №500, №2604, №902, №905, №406, №407, №303, №201, №3006, №2904, №2604, №2317, №1602 виписані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) в адресу суб`єктів господарської діяльності, на що останній повідомив, що ніякого відношення до складання та подання до ДПІ податкових накладних не має, про зазначені підприємства в податкових накладних, яким ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) нібито реалізовувало вказані товари (роботи, послуги) ніколи не чув та навіть не знає про їх існування.

Таким чином, невстановлені на даний час досудовим розслідуванням особи, діючи на території м. Києва, шляхом документального оформлення псевдо-господарських операцій від імені фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » умисно ухилились від сплати податків.

Крім того, встановлено що невстановлені слідством особи сприяли вчиненню фіктивного підприємництва, шляхом реєстрації (придбання)/ перереєстрації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягала в умисному ухиленні від сплати податків та легалізації (відмиванню) коштів, одержаних злочинним шляхом

При розслідуванні даного кримінального правопорушення виникла необхідність у встановленні наявності фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з суб`єктами господарювання, з метою встановлення фактів вчинення безтоварних операцій, здійснення незаконної діяльності, ухилення від сплати податків та зборів, осіб, які діяли від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та місцезнаходження документів, штампів, печатки, які використовувалися, а також документів які містять підписи та почерки службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Тимчасовий доступ необхідно отримати до документів банківської справи які містять банківську таємницю стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) з можливістю їх вилучення, що знаходяться в банківській установі ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (МФО НОМЕР_5 ).

Підставами вважати, що документи перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ), є наявність витягу з бази даних ГУ ДФС України, згідно якого встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), має поточний рахунок № НОМЕР_6 (українська гривня), відкритий ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (МФО НОМЕР_5 ), розташованій за адресою АДРЕСА_1 .

Відповідно до статті 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо юридичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками з письмового дозволу власника такої інформації або за рішенням суду.

Відповідно до п.5 ст.162 Кримінального процесуального кодексу України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах та документах належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Вислухавши обґрунтування сторони кримінального провадження, дослідивши додані до клопотання документи, слід дійти наступного висновку.
Як вбачається зі змісту ч.1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звертатись до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком визначених ст. 161 цього кодексу.
Відповідно до ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Слідчий суддя, заслухавши пояснення сторони кримінального провадження, вивчивши клопотання та докази, якими обґрунтовано клопотання, дійшов до висновку, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, тому необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) з можливістю подальшого їх вилучення, що знаходяться в банківській установі ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (МФО НОМЕР_5 ).

Керуючись ст.ст. 108, 160, 162-164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :
Клопотання сторони кримінального провадження слідчого СУФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором прокуратури Печерського району м. Києва ОСОБА_5 про тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), з можливістю їх вилучення, що знаходяться у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (МФО НОМЕР_5 ), задовольнити.

Надати слідчому СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , або оперативному співробітнику, який діятиме за його дорученням тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), з можливістю їх вилучення, що знаходяться у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (МФО НОМЕР_5 ), розташованій за адресою АДРЕСА_1 , а саме:

документи юридичної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) (статуту, установчого договору, свідоцтва про державну реєстрацію (перереєстрації) СПД-юридичної особи; паспортів уповноважених осіб; договору найму, наказу іншого документа про призначення на посаду директора; довіреність на ім`я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунком, здійснення дій від імені директора; договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи «Клієнт-банк»), а також картки зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства;

відомостей про рух грошових коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) упорядкованих та відображених окремо в розрізі дебету/кредиту стосовно кожного контрагенту, на паперовому та електронному носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня в період з 05.11.2015 року по теперішній час по рахунку № НОМЕР_6 (українська гривня);

відомості про провайдерів, які надавали телекомунікаційні послуги по забезпеченню доступу до мережі Інтернет, ІР-адреси та номери телефонів, з яких надходили електронні повідомлення та здійснювалось віддалене в період з 05.11.2015 року по теперішній час по рахунку № НОМЕР_6 (українська гривня) та забезпечувалась робота системи віддаленого доступу типу «Клієнтбанк» , в паперовому та електронному вигляді;

заяв на отримання чекових книжок та всіх платіжних документів (платіжних доручень, заявок на видачу готівки, грошових чеків, квитанцій, меморіальних ордерів та інших) по рахункам підприємства;

Визначити строк дії ухвали тривалістю тридцять днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею;

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя

Ухвала виготовлена в двох примірниках.

Примірник 1 справа 757/43379/15-к

Примірник 2наданий слідчому СУФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3

Копія ПАТ Мегабанк

Слідчий суддя