СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА ЧЕРКАСИ
Справа № 712/1390/14-к
Провадження № 1кс/712/535/14
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
про тимчасовий доступ до речей і документів

м. Черкаси 04 лютого 2014 року

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління прокуратури Черкаської області молодшого радника юстиції ОСОБА_3 , слідчого з ОВС СУ ФР Головного управління Міндоходів у Черкаській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_4 , розглянувши винесене в кримінальному провадженні №0000268, слідчим ОСОБА_4 та погоджене прокурором ОСОБА_3 , клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, перевіривши надані матеріали, заслухавши думку слідчого ОСОБА_4 та прокурора ОСОБА_3 , -

В С Т А Н О В И В:

22.11.2013 за матеріалами проведеної перевірки співробітниками ІНФОРМАЦІЯ_1 господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000268 внесені відомості про вчинення кримінального правопорушення, що кваліфікується за ч. 1 ст. 212 КК України, відносно службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ).

На момент внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань встановлено, що згідно висновків акту про результати документальної позапланової виїзної перевірки господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) №86/23-01-22-06/37787336 від 23.01.2013 службові особи вказаного товариства перерахували на розрахунковий рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ) передоплату за підйомник для розвалу сходження, осьовий траверс з пневмоходом та стенд розвалу сходження, хоча фактично вказані товарно-матеріальні цінності в подальшому не можуть бути придбанні, так як згідно висновків акту ДПІ у Подільському районі м. Києва ДПС від 01.08.2013 №229/26-56-22-01-05/33403770 діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ) націлена лише на формування фіктивного податкового кредиту, внаслідок чого, в порушення п. 198.1, п. 198.2 ст. 198 ПК України від 02.12.2010 №2755-VI (зі змінами та доповненнями) службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) в період травня 2013 року завищили суму ПДВ на 50 000 грн.

Крім того, згідно висновків вказаного акту службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) уклали договір від 09.08.2011 №09 з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ) м. Київ про надання послуг по бухгалтерському обслуговуванню, хоча ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) має у своєму штаті бухгалтера, яким згідно наказу від 11.10.2011 №6К є ОСОБА_5 .

Разом з тим, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ) нібито виконувало певні послуги, про що свідчить акти про надання послуг, але інформації з детальним і повним описом виконаних робіт, що передбачене договором не надано, внаслідок чого, в порушення п.п. 198.1, п. 198.2, ст. 198 ПК України від 02.12.2010 №2755-VI (зі змінами та доповненнями) в період 2011-2013 років завищено податковий кредит на суму 44 233 грн.

Крім того, згідно висновків вказаного акту перевірки службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ) в період 2-4 кварталу 2011 по 2012 рік неправомірно відобразили в податковій звітності товариства отриманням процентної позики у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » через ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ), тому, як вказане товариство не має право надавати фінансові послуги, таким чином така сума позики є поворотною фінансовою допомогою, внаслідок чого в порушення п.п. 14.1.257, п. 14.1. ст. 14, пп. 135.5.5 п. 135.5 ст. 135 ПК України від 02.12.2010 №2755-VI (зі змінами та доповненнями) занижено суму доходів, що враховуються при визначення об`єкту оподаткування на загальну суму податку на додану вартість 903 038 грн.

Також, згідно висновків вказаного акту перевірки службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ) відобразили в податковій звітності товариства витрати щодо придбання бухгалтерських послуг у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ) м. Київ, хоча ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ) має у своєму штаті бухгалтера, яким згідно наказу від 11.10.2011 №6К є ОСОБА_5 .

Разом з тим, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ) не надало на перевірку будь яких документів, в яких зафіксовано конкретний перелік виконаних робіт ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ), внаслідок чого, в порушення п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139 ПК України від 02.12.2010 №2755-VI (зі змінами та доповненнями) завищено витрати, що враховуються при визначенні об`єкту оподаткування в період 2-4 кварталу 2011 року по 2012 рік в загальній сумі податку на прибуток підприємства на 24 360 грн. Також, згідно висновків вказаного акту перевірки службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ) в період 2-4 кварталу 2011 року по 2012 рік відобразили в податковій звітності товариства витрати щодо придбання охоронних послуг для автомобілів у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ПП « ОСОБА_6 », витрати щодо придбання послуг по рекламі автомобілів (оренда рекламних бордів), витрат на перегонку автомобілів зі складу дистриб`ютора до складу дилера, витрат на оренду автосалонів для реалізації автомобілів, однак ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ) мало право відображати в податковій звітності лише витрати пов`язані з автомобілями, які фактично реалізовані, а тому в порушення п. 138.4 ст. 138 ПК України від 02.12.2010 №2755-VI (зі змінами та доповненнями) службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ) занизили об`єкт оподаткування в загальній сумі податку на прибуток підприємства на 43 369 грн.

Таким чином службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ) ухилилися від сплати до бюджету держави податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства на загальну суму 1 065 тис.грн., що є в значних розмірах.

На даний час по кримінальному провадженню виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до речей і документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ).

Враховуючи те, що іншим способом неможливо документально перевірити умови та обставини отримання грошових коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ) від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ), аніж здійсненням тимчасового доступу до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ) з подальшою їх виїмкою, а тому керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України, -

У Х В А Л И В:

1. Задовольнити клопотання слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_4 та надати йому дозвіл на здійснення тимчасового доступу до оригіналів первинних бухгалтерських документів ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ) щодо проведених операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ), а саме: договорів, додатків до договорів, рахунків, накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі виконаних робіт (послуг), актів звірок, специфікацій, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, довіреностей, вантажно-митних декларацій, векселів, актів прийому-передачі, листів, доручень, кошторисної документації актів про вартість робіт, ліцензій, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, сертифікатів якості та технічної документації по придбанню (реалізації) ТМЦ, зведених регістрів бухгалтерського обліку (журналів-ордерів, карт рахунків, оборотно-сальдових відомостей тощо) по бухгалтерським рахункам та інших бухгалтерських документів, які підтверджують відображення вказаних вище операцій за весь період таких взаємовідносин з можливістю їх вилучення.

2. Задовольнити клопотання слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_4 та надати йому дозвіл на здійснення тимчасового доступу до завірених належним чином копій документів, згідно яких ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ) має право надавати фінансові послуги суб`єктам господарської діяльності та завірених належним чином копій договору про управління активами корпоративного інвестиційного фонду №1/КУА-11 від 01.06.11 з можливістю вилучення таких копій документів у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ).

3. Виконання покласти на слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_4 чи на інший підрозділ Міністерства доходів і зборів України за дорученням слідчого ОСОБА_4 .

4. Ухвала діє 30 діб з дня її прийняття.

5. У разі невиконання ухвали можливо застосування санкції, передбачені ст. 166 КПК України, а саме проведення обшуку.

6. Ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом 5 днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1