Справа № 755/3713/15-к
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"17" квітня 2015 р. Слідчий суддя Дніпровського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі судових засідань ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши в приміщенні суду в м. Києві клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження унесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000016 від 12.02.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

в с т а н о в и в:
До Дніпровського районного суду м. Києва надійшло зазначене клопотання слідчого, яке погоджене з прокурором прокуратури Дніпровського району м. Києва про надання тимчасового доступу до документів, які містять банківську таємницю, з можливістю їх вилучення у адвокатському об`єднанні ІНФОРМАЦІЯ_1 код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ( АДРЕСА_1 ) в частині документів ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 , щодо здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 за період з 01.07.2014 по 01.10.2014, у зв`язку з здійсненням досудового розслідування у вказаному провадженні.

У судовому засіданні, слідчий заявлене клопотання підтримав, просив задовольнити з підстав викладених у його мотивувальній частині.

В свою чергу, ухвалою суду, постановленою у порядку ч. 4 ст. 371 та ч. 2 ст. 372 КПК України, на підставі положень ч. 2 та ч. 4 ст. 163 КПК України, визнано за можливе провести судовий розгляд клопотання без участі прокурора та представника особи у володінні, якої знаходяться речі і документи.

Тож, слідчий суддя, перевіривши клопотання заявника на дотримання вимог Кримінального процесуального Кодексу України (далі КПК), приходить до наступного.

У випадку необхідності отримання тимчасового доступу до речей і документів, які містять банківську таємницю, що відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України, становить охоронювану законом таємницю, сторона кримінального провадження має право, згідно положень ст. 160 КПК України, звернутись до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Як убачається з клопотання, в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 , використовуючи підприємства з ознаками фіктивності ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 , здійснювали операції, без мети реального настання правових наслідків, з метою заниження об`єкту оподаткування шляхом штучного формування податкового кредиту, що призвело до заниження об`єкту оподаткування, а саме: податку на додану вартість на загальну суму 855 896 грн. в період липня-серпня 2014 року. Загальна сума ненадходження податків до Державного бюджету України становить 855 896 грн., що є значним розміром. Підтвердженням завданих Державному бюджету України збитків є акт перевірки ІНФОРМАЦІЯ_5 № 60/26-53-22-04-21/13670891 від 23.01.2015 Про проведення невиїзної позапланової перевірки ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 щодо документального підтвердження господарських відносин із ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 та з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 за період липень-серпень 2014. За результатами перевірки ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 , винесено податкове повідомлення-рішення № від 05.02.2014. Згідно баз АІС Податковий блок відповідальними за фінансово-господарську діяльність підприємства ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 є ОСОБА_4 , а ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 є ОСОБА_5 ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 не могло фактично здійснювати фінансово-господарські операції з підприємствами ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 , так як вони мають ознаки фіктивності. Тому, є підстави вважати що дані операції носили безтоварний характер маючи на меті мінімізацію об`єктів оподаткування, шляхом штучного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат, для створення сприятливих умов в умисному ухилення від сплати податків. З метою документального підтвердження безтоварності вказаних операцій необхідно отримати первинні бухгалтерські документи складені в результаті псевдо спільної господарської діяльності ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 , які знаходяться на підприємстві ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 . Під час досудового розслідування кримінального провадження виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до речей і документів ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 , саме оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 в яких відображені операції з придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 , а саме: договори та угоди з додатками та доповненнями, акти прийому передачі товарів (робіт, послуг), акти прийому-передачі векселів, податкові накладні, видаткові накладні в період з 01.07.2014 по 01.10.2014. Зазначені документи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 щодо проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 мають значення для встановлення та перевірки факту реального здійснення фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 . Фінансово-господарські документи, до яких необхідно здійснити тимчасовий доступ, містять в собі фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню. 17.02.2015 Дніпровським районним судом м. Києва постановлено ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 по взаємовідносинах з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 . 27.03.2015 на адресу ІНФОРМАЦІЯ_5 від підприємства ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 надійшов лист, що вищезазначені фінансово-господарські документи актом приймання-передачі документів № 1 до замовлення № 01 від 05.03.2015 до договору № 20274/15-1 юридичного обслуговування від 04.03.2015 передані Адвокатському об`єднанню ІНФОРМАЦІЯ_1 код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 .

Дані обставини, на думку автора клопотання, підтверджує необхідність надання тимчасового доступу, з метою встановлення відомостей визначених ст. 91 КПК України, у даному кримінальному провадженні та виконання завдань визначних ст. 2 КПК України.

При цьому, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання доступу до речей і документів з розпорядженням про можливості їх вилучення за умови, що сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що вони мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, та можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а без вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів (ч. 5, ч. 6 та ч. 7 ст. 163 КПК України).

У судовому засіданні слідчим суддею встановлено, що клопотання органу досудового розслідування за своєю суттю в цілому відповідає вимогам ч. 6 ст. 132, ст. 160 КПК України, обставин, регламентованих п. п. 1-3 ч. 3 ст. 132, ст. 161 та абз. 2 ч. 6 ст. 163 КПК України, не встановлено.

Згідно ч. 2 ст. 132 КПК України, клопотання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження на підставі ухвали слідчого судді подано до місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування.

Порушень вимог Глави 10 КПК України - заходи забезпечення кримінального провадження і підстави їх застосування та Глави 15 КПК України - тимчасовий доступ до речей і документів, у судовому засіданні, слідчим суддею не виявлено.

За таких обставин, слідчий суддя дослідивши, матеріали клопотання, долучені до нього документи та безпосередньо саме кримінальне провадження в оригіналі, за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин провадження, керуючись законом, оцінюючи сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв`язку вважає, що наявні у провадженні докази, передбачені параграфами 3-5 Глави 4 КПК України (показання, речові докази і документи, та інші) свідчать про те, що слідчим у судовому засіданні, у відповідності до вимог ч. 5 ст. 132 КПК України, надано ґрунтовні докази, які дають змогу прийти до висновку про неможливість іншим способом, на даному етапі, довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів (ч. 4 ст. 132, ч. 6 ст. 163 КПК України), забезпечити повноту, всебічність та неупередженість розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення, отримати відомості, що є необхідними для з`ясування всіх важливих обставин у їх сукупності, кореспондуються з вимогами ст. 132 КПК України, а тому воно підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 1-29, 131-132, 159-166, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:
Клопотання задовольнити.

Надати розпорядження (забезпечити) слідчому СВ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_3 право тимчасового доступу до речей і документів, які знаходяться в у адвокатському об`єднанні ІНФОРМАЦІЯ_1 код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ( АДРЕСА_1 ) в частині документів ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 , щодо здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 за період з 01.07.2014 року по 01.10.2014 року, а саме: договорів та угод з додатками та доповненнями, актів прийому передачі товарів (робіт, послуг), актів прийому-передачі векселів, податкових накладних, видаткових накладних та інших документів, які складалися під час виконання даних договірних зобов`язань та являються невід`ємною частиною вищезазначених фінансово-господарських операцій, з можливістю їх вилучення.
Строк дії ухвали, не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Роз`яснити, особі, яка зазначена в ухвалі слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів, як володілець речей або документів, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Особа, яка зазначена в даній ухвалі слідчого судді, як володілець речей або документів, зобов`язана надати тимчасовий доступ до зазначених речей і документів вказаній особі за умови пред`явлення копії цього судового рішення.

Особа, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, зобов`язана залишити володільцю речей і документів опис речей і документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді, або ж на вимогу останнього залишено копію вилучених документів.

У разі невиконання даної ухвали слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до інформації, яка міститься в оператора та провайдера телекомунікацій, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України.

Інформація про приватне життя особи, отримана в порядку виконання даного судового рішення, не може бути використана інакше як для виконання завдань кримінального провадження.

Кожен, кому наданий доступ до інформації про приватне життя особи, в порядку виконання даного судового рішення, зобов`язаний запобігати розголошенню такої інформації.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді, та є обов`язковою до виконання на всій території України.
Слідчий суддя: ОСОБА_1