Провадження 1-кс/127/8613/14
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
18 грудня 2014 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання начальника другого відділу КР СУ ФР ГУ Міндоходів у Вінницькій області полковника податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів та здійснення їх вилучення, які перебувають у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що розташований за адресою: АДРЕСА_1 , за відсутністю клопотання учасників процесуальної дії про застосування технічних засобів, -

ВСТАНОВИВ:

Начальник другого відділу КР СУ ФР ГУ Міндоходів у Вінницькій області ОСОБА_3 звернувся до суду з вказаним клопотанням погодженим з старшим прокурором ОСОБА_4 , мотивуючи свої вимоги тим, що в слідчому управлінні ФР ГУ Міндоходів у Вінницькій області здійснюється досудове розслідування по кримінальному №0000123 від 14.11.2014 за матеріалами перевірки ІНФОРМАЦІЯ_2 про ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України.

Клопотання мотивоване тим, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », здійснюючи фінансово-господарську діяльність, в порушення вимог податкового кодексу України, в період з червня 2008 року по січень 2010 року шляхом безпідставного віднесення до складу валових витрат по податку на прибуток та до складу податкового кредиту по податку на додану вартість сум від вартості придбаних у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (АР Крим), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (АР Крим), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (АР Крим), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (АР Крим) товарно-метеріальних цінностей, а також безпідставного віднесення до складу валових витрат витрати з придбання електричної енергії по рахунках ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », передплату ФОП ОСОБА_5 за організацію шоу-програм, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 528364 грн. та податку на прибуток на загальну суму 659411 грн. Всього податків на загальну суму 1 187 775 грн.

Однією з підстав вказаної реєстрації став акт від 05.06.2014 р. № 608/22-00-20/34121643 «Про результати позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на прибуток та податку на додану вартість по взаєморозрахунках з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_5 ) за період з 01.01.2008 року по 31.12.2009 року».

Згідно вказаного акту перевірки встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » затверджено рішенням його учасників за №4 від 07.12.2010р та зареєстровано ІНФОРМАЦІЯ_9 22.12.2010 р., та згідно статуту є правонаступником всіх прав і обовязків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , м.Ялта, АР Крим), яке зареєстровано 16.03.2006 р. ІНФОРМАЦІЯ_9 Автономної Республіки Крим.

Під час документальної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » податковими ревізорами-інспекторами взято до уваги вирок Залізничного районного суду м.Сімферополя АР Крим від 16.08.2013року (справа № 122/17503/13-к; провадження по справі 1-кп/122/294/13), про визнання винними жителів АР Крим ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 у вчиненні злочинів, передбачених ч.3 ст.28, ч.2 ст.205 КК України.

Так, згідно вказаного вироку суду, ОСОБА_6 , ОСОБА_7 і ОСОБА_8 з корисливих мотивів, з метою незаконного збагачення, маючи умисел на заняття фіктивним підприємством в 2007 році придбали установчі, реєстраційні документи та печатки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ № НОМЕР_2 , юр. адреса: АДРЕСА_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 , юр.адреса: АДРЕСА_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_4 , юр. адреса: АДРЕСА_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_5 , юр адреса: АДРЕСА_5 ).

У процесі всієї діяльності у період з січня 2007р. по 24 грудня 2009р., ОСОБА_6 і члени організованої групи ОСОБА_8 і ОСОБА_9 , придбавши вказані підприємства, жодних намірів здійснювати їхню статутну діяльність не мали, а придбали їх лише з метою здійснення незаконної діяльності, яка полягала у складанні фіктивних документів первинного бухгалтерського обліку про безтоварні операції, у надходженні від підприємств-контрагентів грошових коштів та їх подальше переведення в готівку та повернення представникам підприємств контрагентів за вирахуванням грошових коштів у розмірі від 5 до 9 відсотків від суми зазначених операцій.

Проведеним аналізом наявної інформації (електронна податкова звітність по податку на додану вартість, система співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів) встановленно взаємовідносини за 2008-2009 роки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (правонаступник - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »), з контрагентами-постачальниками, посадових осіб яких визнанно причетними до створення фіктивних СГД, а саме:

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 , сума взаємовідносин за 2008-2009роки 261 316,00грн., в тому числі ПДВ 43522,67грн.,

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , сума взаємовідносин за 2008-2009роки 389 300,00грн., в тому числі ПДВ 64 883.33грн.,

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , сума взаємовідносин за 2008-2009роки 289 809,96грн., в тому числі ПДВ 48 301,66грн.,

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », код ЄДРПОУ НОМЕР_7 , сума взаємовідносин за 2008-2009роки 2 224 750,14грн., в тому числі ПДВ 370 791,69грн.

Всього за відповідний період загальна сума проведених операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (правонаступник - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») з вказаними контрагентами склала 3 165 176,10грн., в тому числі ПДВ 527 529,35грн.

Згідно інформаційних довідок, отриманих з баз даних ІНФОРМАЦІЯ_13 встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) мають розрахункові рахунки, відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в АРК (МФО НОМЕР_8 ), а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 , юр.адреса: АДРЕСА_3 ) має розрахунковий рахунок № НОМЕР_9 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ № НОМЕР_2 , юр. адреса: АДРЕСА_2 ) має розрахунковий рахунок № НОМЕР_10 , на які здійснювало перерахування грошових коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , м.Ялта, АР Крим) в період часу з 01.01.2008 року по 01.01.2010 року.

На підставі викладеного, з метою вжиття заходів щодо всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, а також з метою проведення аналізу інформації про рух грошових коштів по банківським рахункам, відкритим ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 , юр.адреса: АДРЕСА_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ № НОМЕР_2 , юр. адреса: АДРЕСА_2 ) в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в АРК (МФО НОМЕР_8 ), в тому числі подальшого руху грошових коштів, отриманих від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , м.Ялта, АР Крим) в 2008-2009 роках, встановлення осіб, які фактично використовували банківські рахунки підприємств та отримували з них грошові кошти виникла необхідність у ознайомленні, здійсненні виїмки та приєднанні до кримінального провадження роздруківок руху грошових коштів по вказаних банківських рахунках, а також копій банківський документів, які засвідчують зняття з них грошових коштів, які в подальшому можуть виступати в якості джерела доказів по кримінальному провадженню.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних вище документів та можливість їх вилучити (здійснити їх виїмку), які перебувають у володінні службових осіб АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( АДРЕСА_1 ).

На підставі викладеного начальник другого відділу КР СУ ФР ГУ Міндоходів у Вінницькій області просив клопотання задоволити.

В судовому засіданні ОСОБА_3 клопотання підтримав.

Представник АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до судового засідання не з`явився, про причини неприбуття суд не повідомив, хоча був повідомлений про дату і час судового розгляду завчасно та належним чином, тому відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається у його відсутність.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання, оглянувши матеріали кримінального провадження, вважаю, що клопотання є обґрунтованим та підлягає до часткового задоволення з наступних підстав.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Матеріалами кримінального провадження та клопотанням слідчого підтверджено факт того, що документи про доступ до яких та вилучення клопоче останній перебувають в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Крім того, під час розгляду клопотання знайшов своє підтвердження факт того, що документи, про доступ до яких клопоче слідчий, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Згідно п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України відомості, які можуть становити банківську таємницю належать до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах.

Судом встановлено, що документи про доступ до яких надійшло клопотання, перебувають в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », та містять банківську таємницю.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо стороною кримінального провадження буде доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Судом встановлено, що вказані обставини є доведеними матеріалами кримінального провадження, оскільки сукупність інших заходів, застосованих слідчим підтверджує факт неможливості отримання вказаних відомостей іншими способами, а в подальшому відомості, що містяться в документах можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні.

Разом з тим, клопотання в частині вилучення вказаних документів задоволенню не підлягає, оскільки стороною кримінального провадження не доведено наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення документів банківською установою, а також не зазначено та не обгрунтовано мету вилечення саме оригіналів документів для досягнення цілей кримінального провадження.

Враховуючи викладене, керуючись ст. 159, 162, 163, 164, 165 КПК України, -

УХВАЛИВ:
Клопотання задоволити частково.

Надати начальнику другого відділу КР СУ ФР ГУ Міндоходів у Вінницькій області полковнику податкової міліції ОСОБА_3 дозвіл на тимчасовий доступ до документів та можливість отримати належним чином завірені копії документів стосовно інформації по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 , юр.адреса: АДРЕСА_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ № НОМЕР_2 , юр. адреса: АДРЕСА_2 ), яка містить банківську таємницю, у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( АДРЕСА_1 ), а саме:

а) відомостей про рух грошових коштів по банківським рахункам, відкритим в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в АРК (МФО НОМЕР_8 ), а саме: № НОМЕР_9 , відкритому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 , юр.адреса: АДРЕСА_3 ) та № НОМЕР_10 , відкритому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ № НОМЕР_2 , юр. адреса: АДРЕСА_2 ), в прибутковій і видатковій частині яких, із зазначенням дати, повною розшифровкою контрагентів і призначення платежів за період з 01.01.2008 року по 01.01.2010 року.

б) належним чином завірених копій документів, які стосуються обслуговування банківських рахунків: № НОМЕР_9 , відкритому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ) та № НОМЕР_10 , відкритому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ № НОМЕР_2 ), а саме:

- карточок із зразками підписів і відбитком печатки підприємства встановленого зразка;

- заяв на відкриття рахунків;

- договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнта;

- паспортів уповноважених осіб;

- довіреностей на право вчинення юридичних дій від імені службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ № НОМЕР_2 );

- договорів найму, наказів чи інших документів про призначення на посади та звільнення службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ № НОМЕР_2 );

- довіреностей завірених нотаріально на ім`я осіб, які мали та мають право на відкриття і розпорядження рахунками;

- заяв на видачу чекових книжок;

Проведення слідчої дії доручити співробітникам СУ ФР ГУ Міндоходів у Одеській області.

В іншій частині клопотання відмовити за недоведеністю.

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів

Ухвала діє протягом 30 днів з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: