Справа № 1-71/11
ВИРОК

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

Вишгородський районний суд Київської області 20 квітня 2011 року у складі:

головуючого - судді Підкурганного В.В.

при секретарі - Грищенко І.В.

з участю прокурорів - Кривошеї С.В. та Усманової Є.І., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду у м. Вишгороді кримінальну справу за обвинуваченням ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, проживаючого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_3, громадянина України, ІНФОРМАЦІЯ_4, не одруженого, раніше не судимого, директора ТОВ «Хімія - Трейдинг», у вчиненні злочинів, передбачених частиною 1 статті 212 та частиною 2 статті 366 КК України,

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_1 був призначений на посаду директора ТОВ «Хімія - Трейдинг» (, юридична адреса: Київська область, м. Вишгород, вул., Набережна 8-а, свідоцтво про державну реєстрацію від 04.11. 2008 року, серія А 01 №069858) згідно протоколу №1 загальних зборів учасників зазначеного товариства від 03.11.2008.

Будучи службовою особою ТОВ «Хімія - Трейдинг», субєкта підприємницької діяльності, підсудний виконував організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції у ТОВ «Хімія - Трейдинг».

Так, ОСОБА_1, працюючи на посаді директора ТОВ «Хімія - Трейдинг», відповідав, зокрема, за організацію ведення бухгалтерського та податкового обліку, складання звітності про фінансово-господарську діяльність товариства, за подання податковим органам звітності та інших необхідних документів і відомостей повязаних з обчисленням і сплатою податків, за своєчасне нарахування та сплату податків та інших обовязкових платежів.

Однак, з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємства протягом 2009 року ОСОБА_1 умисно, не маючи відповідних первинних документів, які підтверджують факти здійснення господарських операцій, в порушення положень пп.5.3.9 п.5.3, ші.5.6.1 п.5.6 ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», п, 1, 2 ст.9 Закону України «Про бухгалтерських облік та фінансову звітність в Україні», зависив валові витрати підприємства шляхом безпідставного включення сум валових витрат до декларації з податку на прибуток ТОВ «Хімія - Трейдинг» за 2009 рік, в результаті чого ТОВ «Хімія - Трейдинг» не нараховано та не сплачено до бюджету податок на прибуток в сумі 764045 грн. 12 коп.

Кім того, ОСОБА_1 з метою ухилення від сплати податку на додану вартість у січні, лютому, березні, листопаді та грудні 2009 року не маючи відповідних первинних документів, які підтверджують факт придбання товарів, умисно, в порушення положень пп.7.4.4 пп.7.4.5 п. 7.4, пп.7.2.3 п.7.2 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість, п.1, 2 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерських облік та фінансову звітність в Україні», включив до податкових декларацій податковий кредит по податку на додану вартість в сумі 34 444 грн. 28 коп. та безпідставно не сплатив дану суму до бюджету.

В результаті злочинних дій директора ТОВ «Хімія - Трейдинг» ОСОБА_1А протягом 2009 року відповідно до примітки до статті 212 КК України, бюджету завдані збитки у значному розмірі, загальна сума яких складає 798489 грн. 40 коп., що перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян більш ніж в 1000 разів.

Таким чином, умисні дії ОСОБА_1 охоплюються складом злочину, передбаченого частиною 1 статті 212 КК України - умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Кім того, ОСОБА_1 будучи службовою особою ТОВ «Хімія - Трейдинг», усвідомлюючи злочинність своїх дій, маючи умисел внесення ним як службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, переслідуючи мету зменшення зобовязань зі сплати до бюджету податків, в порушення пп.5.3.9 п.5.3, пп.5.6.1 п.5.6 ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», пп.7.4.4 пп.7.4.5 п. 7.4, пп.7.2.3 п.7.2 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість», п.3.2 ст. З, ст.2, п.1, 2 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерських облік та фінансову звітність в Україні», склав документи податкової звітності, а саме податкову декларацію з податку на прибуток підприємства та податкові декларації з податку на додану вартість ТОВ «Хімія - Трейдинг», в які умисно вніс неправдиві відомості.

Так, підсудним були внесені неправдиві відомості до:

-декларації з податку на прибуток за 2009 рік, що підлягає сплаті до бюджету, ОСОБА_1 занизив на 764045грн. 12 коп., у тому числі до декларації з податку на прибуток за 1 квартал 2009 року суму податку на прибуток, яка підлягає сплаті до бюджету ОСОБА_1 занизив на 401 594,58 грн.; декларації з податку на прибуток за 1 півріччя 2009 року суму податку на прибуток, яка підлягає сплаті до бюджету ОСОБА_1 занизив на 402342,54 грн.; декларації з податку на прибуток за 3 квартал 2009 року суму податку на прибуток, яка підлягає сплаті до бюджету ОСОБА_1 занизив на 401511,42 грн., податкової декларації з податку на додану вартість за листопад 2009 року, сума зобовязань - 23504 грн. 28 коп.;

-податкової декларації з податку на додану вартість за грудень 2009 року, сума зобовязань - 10940 грн. 00 коп.

Після складання вказаних податкових декларацій і внесення до них завідомо неправдивих відомостей, директор ТОВ «Хімія-Трейдинг» ОСОБА_1, усвідомлюючи протиправність власних дій, підписав їх, завірив відбитком печатки товариства та подав до ДІЛ у Вишгородському районі Київської області.

Внесення директором ТОВ «Хімія -Трейдинг» ОСОБА_1 завідомо неправдивих відомостей до офіційних документів, відповідно до частини 4 примітки до статті 364 КК України спричинило тяжкі наслідки державі у вигляді несплачених в бюджет податків у розмірі 798489 грн. 40 коп., так як розмір завданих збитків перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян більш ніж у 250 разів.

Таким чином, своїми умисними діями ОСОБА_1 вчинив злочин, передбачений частиною 2 статті 366 КК України - службове підроблення, тобто внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, що спричинило тяжкі наслідки.

У судовому засіданні прокурором було змінено предявлене підсудному обвинувачення у частині кваліфікації дій ОСОБА_1 за частиною 3 статті 212 КК України на частину 1 статті 212 КК України з мотивів встановлення точного розміру збитків, завданими злочинними діями ОСОБА_1 бюджету, а саме у розмірі 798489 грн. 40 коп.

Допитаний в судовому засіданні підсудний ОСОБА_1 визнав себе винним у вчиненні інкримінованих злочинів, підтвердив вищезазначені, встановлені судом обставини, в скоєному покаявся та просив суворо не карати: не позбавляти його волі.

Так підсудний пояснив, що протягом 2009 року, працюючи на посаді директора ТОВ «Хімія- Трейдинг» з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємства без відповідних первинних документів, які підтверджують факти здійснення господарських операцій, порушуючи вимоги Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», Закону України «Про бухгалтерських облік та фінансову звітність в Україні», зависив валові витрати підприємства шляхом безпідставного включення сум валових витрат до декларації з податку на прибуток ТОВ «Хімія Трейдинг» за 2009 рік, в результаті чого не нарахував та не сплатив до бюджету податок на прибуток в сумі 764045грн. 12 коп.

Також, підсудний зазначив, що з метою ухилення від сплати податку на додану вартість у період січень, лютий, березень, листопад, грудень 2009 року не маючи відповідних первинних документів, які підтверджують факт придбання товарів, в порушення вимог Закону України «Про податок на додану вартість», Закону України «Про бухгалтерських облік та фінансову звітність в Україні», включив до податкових декларацій податковий кредит по податку на додану вартість в сумі 34444 грн. 20 коп. та безпідставно не сплатив дану суму до бюджету.

Підсудний повністю визнав вину у вчиненні дій, які завдали шкоду бюджету у значному розмірі - 798489 грн. 40 коп.

Кім того, ОСОБА_1 зазначив, що будучи службовою особою, та усвідомлюючи покладену на нього відповідальність, а також злочинність своїх дій, маючи умисел на службове підроблення, тобто внесення ним як директором ТОВ «Хімія -Трейдинг» до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, переслідуючи мету зменшення зобовязань зі сплати до бюджету податків, в порушення вимог Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» та Закону України «Про податок на додану вартість», Закону України «Про бухгалтерських облік та фінансову звітність в Україні», склав документи податкової звітності - податкову декларацію з податку на прибуток підприємства та податкові декларації з податку на додану вартість ТОВ «Хімія -Трейдинг», в які умисно вніс неправдиві відомості.

Покази підсудного ОСОБА_1 під час досудового слідства і в судовому засіданні логічні та послідовні, а тому не викликають сумніву суду у правильності розуміння ним змісту обставин злочину, добровільності та істинності його позиції.

Крім показів підсудного його вина підтверджується наступними доказами.

Допитана у судовому засіданні як свідок ОСОБА_2 суду пояснила, що перебуваючи на посаді головного державного податкового ревізора- інспектора відділу перевірок платників податків управління податкового контролю юридичних осіб ДПІ у Вишгородському районі, на підставі направлень виданих ДГП у Вишгородському районі нею проводилась планова виїзна перевірка Товариства з обмеженою відповідальністю «Хімія- Трейдинг».

За результатами перевірки складено акт згідно висновків якого були виявлені порушення податкового законодавства ТОВ «Хімія-Трейдинг», а саме положень Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», в результаті чого підприємством було занижено податок на прибуток та положень Закону України Про податок на додану вартість в результаті чого підприємством занижено податок на додану вартість.

Однак точного розміру завданих збитків бюджету ТОВ «Хімія- Трейдинг» свідок не памятає.

З оголошених у судовому засіданні показів свідка ОСОБА_3, який на стадії досудового слідства встановлено, що документи отримані у постачальників та покупців стосовно фінансово-господарської діяльності ТОВ «Хімія-Трейдинг» ОСОБА_3 безпосередньо передавав керівнику ТОВ «Хімія-Трейдинг» ОСОБА_4

Крім того, вина підсудного ОСОБА_1 підтверджується гаступними зібраними по справі доказами:

-актом №1051/23-2/36076357 від 31.05.2010 «Про результати планової виїзної перевірки ТОВ «Хімія-Трейдінг» з питань дотримання вимог податкового законодавства, валютного та іншого законодавства за період з 05.11.8 по 31.12.09» згідно висновків якого встановлено порушення ТОВ «Хімія- Трейдинг» за 2009 рік пп.5.3.9 п.5.3, пп.5.6.1 п.5.6 ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» та порушення пп.7.4.4 пп.7.4.5 п. 7.4, пп.7.2.3 п.7.2 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» (том ,1 а.с. 52-87),

-податкові повідомлення-рішення №/0 та №/0 від 03.06.10. якими визначені суми податкових зобовязань (том 1 а.с. 133),

-документами податкової звітності ТОВ «Хімія - Трейдинг», а саме податковими деклараціями з податку на додану вартість та деклараціями з податку на прибуток підприємства (том 1 а.с. 161-178 ),

- установчими та реєстраційними документами ТОВ «Хімія- Трейдинг», згідно яких ОСОБА_1 є керівником підприємства (том 1, а.с. 188-226),

-банківськими документами ТОВ «Хімія - Трейдинг», в тому числі

банківськими виписками про рух грошових коштів по розрахунковим

рахункам в яких відображено рух грошових коштів по рахунках підприємства (том 2, а.с. 14-224),

- банківськими документами ТОВ «Євро Стекс» в тому числі банківськими виписками про рух грошових коштів по розрахунковим

рахункам. ( том 2, а.с. 232-289; том 3 а.с. 10-183),

-банківськими документами ТОВ «Бриз Експрес», в тому числі

банківськими виписками про рух грошових коштів по розрахунковим

рахункам в яких відображено рух грошових коштів по рахунках підприємства (том 3, а.с. 193-351).

На підставі викладеного, винність підсудного у вчиненні злочинів, вірно кваліфікованих органом досудового слідства за частиною 1 статті 212 КК України та частиною 2 статті 366 КК України, суд вважає доведеною.

При призначенні покарання, відповідно до вимог статті 65 КК України, суд враховує характер і ступінь тяжкості вчиненого злочину, особу

підсудного.

Підсудний ОСОБА_1 по місцю проживання характеризуються позитивно, на обліку у лікарів нарколога та психіатра не перебуває, раніше не судимий.

Обставиною, яка помякшує покарання відповідно до статті 66 КК України є щире каяття підсудного.

У свою чергу обставин, які обтяжують покарання судом не встановлено.

Виходячи з викладеного, аналізуючи у сукупності зібрані докази по справі та дані про особу підсудного, суд вважає, що виправлення та перевиховання ОСОБА_1 можливе без його ізоляції від суспільства, у звязку з чим можливо застосувати статтю 75 КК України.

Щодо заявленого цивільного позову судом зазначається наступне.

Відповідно до частини 1 статті 1172 ЦК України юридична або фізична особа відшкодовує шкоду, завдану їхнім працівником під час виконання ним своїх трудових (службових) обов'язків.

Судом встановлено, що матеріальна шкода завдана підсудними під час виконання ними своїх службових обов'язків на посаді директора ТОВ «Хімія-Трейдинг» тому суд вважає, що підстави для задоволення позовних вимог Д1II у Вишгородському районі Київської області про стягнення саме з підсудного шкоди завданої вчиненням злочинів - відсутні.

Питання про речові докази слід вирішити з урахуванням положень статті 81 КПК України.

Керуючись статтями 321-341 КПК України, суд

ЗАСУДИВ:

ОСОБА_1 визнати винним у вчиненні злочину, передбаченого частиною 1 статті 212 КК України та призначити йому покарання за цією статтею у вигляді штрафу у розмірі 6 (шість) тисяч 800 (вісімсот) гривень.

ОСОБА_1 визнати винним у вчиненні злочину, передбаченого частиною 2 статті 366 КК України та призначити йому покарання за цією статтею у вигляді 2 років позбавлення волі із позбавленням права обіймати посади на підприємствах, в установах та організаціях усіх форм власності, повязані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій строком на 2 (два) роки.

На підставі статті 75 КК України звільнити ОСОБА_1 від відбування основного покарання призначеного за вчинення злочину, передбаченого частиною 2 статті 366 КК України, у вигляді позбавлення волі, якщо він протягом двох років не вчинить нового злочину і виконає покладені на нього обовязки, передбачені статтею 76 КК України, а саме:

-протягом іспитового строку не виїжджати за межі України на постійне проживання без дозволу органу кримінально-виконавчої системи;

-повідомляти ці органи про зміну місця проживання та роботи;

-періодично зявлятись до органу кримінально-виконавчої системи для реєстрації.

Відповідно до частини 3 статті 72 КК України, покарання призначене ОСОБА_1 за вчинення злочину, передбаченого частиною 1 статті 212 КК України у вигляді штрафу - виконувати самостійно.

Речові докази по справі: том 1, а.с.179,227; том 2 а.с. 170,225,286 ; том З, а.с.184,352; том 4, а.с. 116,145,169,191,201,227; Том 5, а.с.200 - зберігати при справі.

У задоволенні цивільного позову ДНІ у Вишгородському районі Київської області до ОСОБА_1 - відмовити.

До набрання вироком законної сили запобіжний захід у вигляді підписки про невиїзд щодо ОСОБА_1 - залишити без змін.

Вирок може бути оскаржено до Апеляційного суду Київської області протягом 15 діб через Вишгородський районний суд Київської області.

Суддя