Справа № 203/262/16-к
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
25 січня 2016 року Кіровський районний суд міста Дніпропетровська у складі:
слідчого судді ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2 ,
розглянувши клопотання прокурора Дніпропетровської місцевої прокуратури №3 Дніпропетровської області ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної перевірки, заявлене в рамках кримінального провадження №0000501, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 366 КК України, -
В С Т А Н О В И В:

20 січня 2016 року прокурор звернувся до суду із клопотанням про призначення позапланової документальної перевірки. В обґрунтування клопотання слідчий посилається на те, що протягом вересня 2014 року посадові особи ТОВ «Вантер Плюс» (), ТОВ «СКД Центр» (), ТОВ «Гонаб» (), ТОВ «Компанія Дісо» (), ТОВ «ОК Система» (), ТОВ «Навіком» () вносили до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, чим спричинили збитки державі у розмірі 183 633,33 грн., що є тяжкими наслідками.
Вказані факти підтверджуються висновком №92/1604/39232955 від 17.06.2015, складеного управлінням боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Дніпропетровській області щодо фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Вантер Плюс» () з ТОВ Навікон () за вересень 2014 рік.
Так, посадові особи ТОВ «Гонаб» () протягом 2014 року сформували податковий кредит за рахунок здійснених операцій з придбанням продукції у ТОВ «Компанія Дісо» (), не відобразило у податковій звітності фінансові-господарські операції з ТОВ «Гонаб» ().
Прокурор просить задовольнити клопотання та надати дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки щодо дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «Гонаб» () при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з 2014 по 2016 рік, а також дослідити ланцюг здійснення фінансово-господарських взаємовідносин поміж підприємствами задіяними в злочинній схемі кримінального правопорушення серед яких: ТОВ «Вантер Плюс» (), ТОВ «СКД Центр» (), ТОВ «Гонаб» (), ТОВ «Компанія Дісо» (), ТОВ «ОК Система» (), ТОВ «Навіком» () щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства при проведенні фінансово-господарської діяльності.
Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Гонаб» () перебуває на податковому обліку в ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська Головного управління ДФС у Дніпропетровській області.
Судом було встановлено, що за даним фактом відкрито кримінальне провадження за ч. 2 ст. 366 КК України, що підтверджується витягом з ЄРДР №0000501 від 25 червня 2015 року.
У суді прокурор клопотання підтримав, просив його задовольнити, посилаючись на те, що на теперішній час призначення позапланової документальної перевірки є єдиним шляхом для перевірки законності та повноти сплати до бюджету податкових зобов`язань службовими особами ТОВ «Гонаб» ().
Заслухавши думку прокурора, дослідивши матеріали кримінального провадження №0000501, слідчий суддя вважає його таким, що підлягає задоволенню.
Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим кодексом.
Разом із тим, на даний час з КПК України виключено п. 6 ч. 2 ст. 36 та п. 4 ч. 2 ст. 40, якими прокурору, який здійснює нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва досудовим розслідуванням, та слідчому надавались повноваження призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом.
Постановою Кабінету Міністрів України від 13.08.2014 року №408 «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами», встановлено, що надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб-підприємців не потребуються у разі, якщо такі перевірки проходять за рішенням суду та на вимогу службових осіб у випадках, передбачених КПК України.
Зазначеною постановою Кабінет Міністрів України надав дозвіл лише на проведення перевірок за рішенням суду та на вимогу службових осіб у випадках, передбачених Кримінальним процесуальним кодексом України, однак положеннями чинного КПК України не передбачене поняття вимоги, а регламентовані поняття процесуального рішення, які передбачені ст. 110 КПК України.
Крім того, відповідно до підпункту 78.1.11. пункту 78.1 ст.78 Податкового Кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється якщо отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
Відповідно до п. 82.2. ст. 82 Податкового Кодексу України тривалість перевірок, визначених у статті 78 цього Кодексу(крім перевірок, що проводяться за наявності обставин, визначених у підпункті 78.1.8 пункту 78.1 статті 78 цього Кодексу, тривалість яких встановлена у статті 200 цього Кодексу), не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб`єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, для фізичних осіб - підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому восьмому цього пункту, - 3 робочі дні, в інших платників податків 10 робочих днів.
Клопотання про фіксування процесуальної дії за допомогою технічного засобу під час розгляду клопотання слідчому судді не надходило і за ініціативою слідчого судді не здійснювалося, що відповідає вимогам ст. 107 КПК України.
На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 110, 309 КПК України, п. 2 Постанови КМУ від 13 серпня 2014 року «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами», суд,-
У Х В А Л И В:

Клопотання прокурора Дніпропетровської місцевої прокуратури №3 Дніпропетровської області ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної перевірки, заявлене в рамках кримінального провадження №0000501, - задовольнити.
Надати дозвіл на проведення в рамках кримінального провадження №0000501, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 25 червня 2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 366 КК України, позапланової документальної перевірки щодо дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «Гонаб» () при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з 2014 по 2016 рік, а також дослідити ланцюг здійснення фінансово-господарських взаємовідносин поміж підприємствами, задіяними в злочинній схемі кримінального правопорушення, серед яких: ТОВ «Вантер Плюс» (), ТОВ «СКД Центр» (), ТОВ «Гонаб» (), ТОВ «Компанія Дісо» (), ТОВ «ОК Система» (), ТОВ «Навіком» () щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства при проведенні фінансово-господарської діяльності.
Проведення перевірки доручити співробітникам ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська Головного управління ДФС у Дніпропетровській області у строки, встановлені Податковим кодексом України.
Ухвала є остаточною й оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_4