Справа № 640/4415/13-к
н/п 1-кс/640/1761/13
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"22" березня 2013 р. Київський районний суд м. Харкова у складі:

слідчого судді - Єфіменко Н.В.,

при секретарі - Печерій Ю.С.,

за участі слідчого Манжай Т.Є.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань у приміщенні суду в м.Харкові клопотання слідчого з ОВС СУ ДПС у Харківській області ОСОБА_1 у кримінальному провадженні №0000039 від 04.12.2012р. за ознаками ч.1 ст.212 КК України, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, -

встановив:

18 березня 2013 суду надійшло вищевказане клопотання, погоджене з прокурором відділу прокуратури Харківської області ОСОБА_2 про надання тимчасового доступу та можливість вилучення оригіналів документів та інших носіїв інформації, що складають банківську таємницю, відносно клієнта ТОВ фірми «Харківагроснаб» () а саме: документів юридичної справи ТОВ фірми «Харківагроснаб» () (документів про відкриття (закриття) рахунків, свідоцтв, статутів, установчих договорів, доручень, довідок, копій паспортів тощо); оригіналів усіх банківських карток з зразками підписів службових осіб ТОВ фірми «Харківагроснаб» () та інших осіб, які уповноважені розпоряджатися рахунками; оригіналів договорів на обслуговування рахунків ТОВ фірми «Харківагроснаб» (); оригіналів платіжних доручень ТОВ фірми «Харківагроснаб» (), у разі їх відсутності, електронних розрахункових документів (реєстрів (регістрів) за період з 01.09.2011 року по 14.03.2013 року, котрі надавалися в банк клієнтом з вказанням дати та номеру платіжного документу, назви, ідентифікаційного коду (номеру) платника і номеру його рахунку, назви і коду банку платника, назви, ідентифікаційного коду (номеру) одержувача і номеру його рахунку, назви і коду банку одержувача, суми і призначення платежу; документів, що свідчать про видачу готівкових коштів (чеків, доручень, заяв на отримання готівки та актів перевірки цільового використання готівки), а також щодо їх інкасації; документів, на підставі яких здійснювалося зарахування та списання грошових коштів з вказаного рахунку (розпорядження бухгалтерії, реєстри, цінні папери, договори, акти та інші відповідні документи, що відображають фінансову діяльність вказаного клієнта, в т.ч. операції щодо купівлі продажу цінних паперів); документів про встановлення та обслуговування системи «клієнт-банк», з вказанням інформації про телефонних абонентів, від яких проводилося зєднання з банківською установою; чеків на одержання готівкових грошових коштів; інформації про рух грошових коштів ТОВ фірми «Харківагроснаб» () в ПАТ "БАНК "ГРАНТ" МФО №351607, по рахунках №9701, 970 за період з 01.09.2011 року по 14.03.2013 року з розміщенням інформації на паперовому носії (роздруківку) та в електронному вигляді з детальним зазначенням дати здійснення банківської операції, номеру розрахункового рахунку відправника та одержувача із зазначенням МФО банків, ЄДРПОУ відправника та одержувача, найменування відправника та одержувача, призначення платежу, а також з зазначенням вхідного та вихідного залишку грошових коштів на початок і кінець кожної доби, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, котрі використовуються для ідентифікації трансакції, що перебувають в ПАТ "БАНК "ГРАНТ" МФО №351607, розташованому за адресою: м. Харків, вул. Данилевського, 19.

В обґрунтування клопотання слідчий вказала, що в провадженні СУ ДПС у Харківській області перебуває кримінальне провадження №0000039 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України. Зазначає, що службові особи ТОВ фірми «Харківагроснаб» () подали до Західної МДПІ м. Харкова податкову декларацію з податку на додану вартість за серпень 2012 р. (вх. від 12.09.2012 р. №), на підставі чого в період з 15.10.12 по 02.11.12 Західної МДПІ м. Харкова проведена документальна позапланової виїзна перевірка ТОВ фірми «Харківагроснаб» за період з 01.09.11 по 31.08.12, з питання з правомірності декларування відємного значення різниці між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту та бюджетного відшкодування податку на додану вартість на рахунок платнику у банку за серпень 2012 року, з урахуванням залишку відємного значення різниці між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту, нарахованої за попередні звітні (податкові) періоди.

Відємне значення різниці між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту, відображене у рядку 19 податкової декларації, складає 377132,0 грн. та сума бюджетного відшкодування податку на додану вартість на рахунок платника у банку, відображена у рядку 23.1 декларації, яку сформовано з урахуванням залишку відємного значення різниці між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту, нарахованої за попередні звітні (податкові) періоди і складає: вересень 2011р.- 101525,0 грн., жовтень 2011р. -84772,0 грн., листопад 2011р. 639380,0 грн., грудень 2011р. 42204,0 грн., січень 2012р.- 611557,0грн., лютий 2012р. 17085,0грн., квітень 2012р.- 101858,0грн., травень 2012р. 277666,0грн., липень 2012р. 888246,0грн.

В період з вересня 2011 року по липень 2012 року причиною виникнення відємного значення суми податку на додану вартість є застосування нульової ставки при експорті продукції.

По результатам перевірки складений акт Західної МДПІ м. Харкова №2674/15-404/25190036 від 09.11.2012 року, висновками якого встановлено, що службові особи ТОВ фірми «Харківагроснаб», в порушення п.198.6 ст.198, п.200.1 п.200.3 п.200.4 ст.200 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VІ, завищили заявлену суму бюджетного відшкодування ПДВ за серпень 2012 року на 2329880,0 грн., та в порушення п.187.1.(б) ст.187 ПКУ не вірно відобразили суму експортних операції у вересні 2011р. в розмірі 354510,70 грн., у січні 2012 р. в розмірі 1142541,0 грн., у травні 2012 р. в розмірі 397242,0 грн., внаслідок чого результати перевірки Західної МДПІ м. Харкова підприємству необхідно відобразити у р.21.3 податкової декларації з ПДВ наступного звітного податкового періоду.

Фактично у періоді, що перевірявся, ТОВ фірма «Харківагроснаб» здійснювала оптову торгівлю запчастинами та обладнанням для сільгосптехніки на митній території України та гірничим обладнанням та запчастинами до нього за межами митної території України, відносно експорту підприємство застосовувало ставку оподаткування податком на додану вартість 0%, згідно із п.п. 195.1.1 ПКУ.

Перевіркою встановлено, що на порушення вимог п.198.6 ст.198 ПКУ ТОВ фірмою „Харківагроснаб шляхом безпідставного відображення сум податкового кредиту не підтвердженного податковими накладними, які б мали бути оформлені належним чином, в податковій звітності підприємства за період вересень 2011 р. серпень 2012 р. отриманих з реквізитами ТОВ Декор - лайн на адресу ТОВ фірми „Харківагроснаб на суму ПДВ 138412,17 грн., ТОВ „НВО «Український завод Електрообладнання» на суму ПДВ 3180177,4 грн., ТОВ «Ельгазентерга» на суму ПДВ 122384,71 грн. та ТОВ „Універсалоптторг -Х на суму ПДВ 853578,59 грн., що призвело до завищення заявленої суми бюджетного відшкодування ПДВ по декларації за серпень 2012 на суму 2329880,0 грн., завищення залишку від`ємного значення, який після бюджетного відшкодування включається до складу податкового кредиту наступного податкового періоду (р.24) по декларації за серпень 2012 р. на суму 811545,00 грн. та заниження суми податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет на загальну суму 1153127,82 грн., чим державі були завдані збитки у значних розмірах.

В ході досудового слідства по кримінальному провадженню отримані фактичні дані та додатково встановлено, що ТОВ фірма «Харківагроснаб» () має в ПАТ "БАНК "ГРАНТ" МФО №351607 розрахункові рахунки №9701, 970.

В ході слідства виникла необхідність витребування інформації про рух грошових коштів по банківському рахунку ПАТ "БАНК "ГРАНТ" МФО №351607, з метою встановлення надходження грошових коштів, які були перераховані фізичними та юридичними особами на рахунок ТОВ фірми «Харківагроснаб» (), а також її подальше зняття чи їх перерахування на рахунки інших підприємств, аналізу контрагентів ТОВ фірми «Харківагроснаб» ().

Також встановлено, що в ПАТ "БАНК "ГРАНТ" МФО №351607, знаходяться документи по відкриттю та використанню ТОВ фірми «Харківагроснаб» (), розрахункових рахунків №9701, 970, а саме: договори на розрахункове касове обслуговування, картки з зразками підписів службових осіб зазначеного підприємства, інших осіб, що мають право розпоряджатися рахунком, відбитки печатки, платіжні доручення на списання грошових коштів, чеки на отримання готівкових грошових коштів, а також реєстр про рух грошових коштів по рахунку на паперовому носії із зазначенням контрагентів та призначенням платежів за період з 01.09.2011 року по 14.03.2013 року, інші документи, що мають значення по провадженню.

З метою надання тимчасового доступу слідчий зазначає неможливість отримання вказаної інформації в інший спосіб, можливість використання її в якості доказів в кримінальному провадженні.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримала, просила його задовольнити.

Представник ПАТ "БАНК "ГРАНТ" МФО №351607 до судового засідання не зявився, про місце та час розгляду справи повідомлений належним чином, причини неявки суду не сповістив.

У відповідності до ч. 4 ст. 163 КПК України неявка особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, не перешкоджає розгляду клопотання.

Слідчий суддя, дослідивши документи, оцінивши докази, якими слідчий обґрунтовує клопотання, вислухавши міркування слідчого, доходить висновку про наявність підстав для його задоволення, оскільки вказана інформація має суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.

Клопотання про фіксування процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду клопотання слідчому судді не надходило і за ініціативою суду не здійснюється, відповідно положень ст.107 КПК України.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст.163, 309 КПК України, -

ухвалив:

Клопотання слідчого ОВС СУ ДПС у Харківській області ОСОБА_1 у кримінальному провадженні №0000039 від 04.12.2012р. за ознаками ч.1 ст.212 КК України, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.

Зобовязати ПАТ "БАНК "ГРАНТ" МФО №351607, розташоване за адресою: м. Харків, вул. Данилевського, 19, надати слідчому ОВС СУ ДПС у Харківській області ОСОБА_1 право тимчасового доступу до оригіналів документів та інших носіїв інформації, що складають банківську таємницю, відносно клієнта ТОВ фірми «Харківагроснаб» () а саме: документів юридичної справи ТОВ фірми «Харківагроснаб» () (документів про відкриття (закриття) рахунків, свідоцтв, статутів, установчих договорів, доручень, довідок, копій паспортів тощо); оригіналів усіх банківських карток з зразками підписів службових осіб ТОВ фірми «Харківагроснаб» () та інших осіб, які уповноважені розпоряджатися рахунками; оригіналів договорів на обслуговування рахунків ТОВ фірми «Харківагроснаб» (); оригіналів платіжних доручень ТОВ фірми «Харківагроснаб» (), у разі їх відсутності, електронних розрахункових документів (реєстрів (регістрів) за період з 01.09.2011 року по 14.03.2013 року, котрі надавалися в банк клієнтом з вказанням дати та номеру платіжного документу, назви, ідентифікаційного коду (номеру) платника і номеру його рахунку, назви і коду банку платника, назви, ідентифікаційного коду (номеру) одержувача і номеру його рахунку, назви і коду банку одержувача, суми і призначення платежу; документів, що свідчать про видачу готівкових коштів (чеків, доручень, заяв на отримання готівки та актів перевірки цільового використання готівки), а також щодо їх інкасації; документів, на підставі яких здійснювалося зарахування та списання грошових коштів з вказаного рахунку (розпорядження бухгалтерії, реєстри, цінні папери, договори, акти та інші відповідні документи, що відображають фінансову діяльність вказаного клієнта, в т.ч. операції щодо купівлі продажу цінних паперів);документів про встановлення та обслуговування системи «клієнт-банк», з вказанням інформації про телефонних абонентів, від яких проводилося зєднання з банківською установою; чеків на одержання готівкових грошових коштів; інформації про рух грошових коштів ТОВ фірми «Харківагроснаб» () в ПАТ "БАНК "ГРАНТ" МФО №351607, по рахунках №9701, 970 за період з 01.09.2011 року по 14.03.2013 року з розміщенням інформації на паперовому носії (роздруківку) та в електронному вигляді з детальним зазначенням дати здійснення банківської операції, номеру розрахункового рахунку відправника та одержувача із зазначенням МФО банків, ЄДРПОУ відправника та одержувача, найменування відправника та одержувача, призначення платежу, а також з зазначенням вхідного та вихідного залишку грошових коштів на початок і кінець кожної доби, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, котрі використовуються для ідентифікації трансакції).

Дозволити слідчому ОВС СУ ДПС у Харківській області ОСОБА_1 вилучити у ПАТ "БАНК "ГРАНТ" МФО №351607, розташованому за адресою: м. Харків, вул. Данилевського, 19, оригінали документів та інших носіїв інформації, що складають банківську таємницю, відносно клієнта ТОВ фірми «Харківагроснаб» () а саме: документи юридичної справи ТОВ фірми «Харківагроснаб» () (документи про відкриття (закриття) рахунків, свідоцтва, статути, установчі договори, доручення, довідки, копії паспортів тощо); оригінали усіх банківських карток з зразками підписів службових осіб ТОВ фірми «Харківагроснаб» () та інших осіб, які уповноважені розпоряджатися рахунками; оригінали договорів на обслуговування рахунків ТОВ фірми «Харківагроснаб» (); оригінали платіжних доручень ТОВ фірми «Харківагроснаб» (), у разі їх відсутності, електронні розрахункові документи (реєстри (регістри) за період з 01.09.2011 року по 14.03.2013 року, котрі надавалися в банк клієнтом з вказанням дати та номеру платіжного документу, назви, ідентифікаційного коду (номеру) платника і номеру його рахунку, назви і коду банку платника, назви, ідентифікаційного коду (номеру) одержувача і номеру його рахунку, назви і коду банку одержувача, суми і призначення платежу; документів, що свідчать про видачу готівкових коштів (чеків, доручень, заяв на отримання готівки та актів перевірки цільового використання готівки), а також щодо їх інкасації; документи, на підставі яких здійснювалося зарахування та списання грошових коштів з вказаного рахунку (розпорядження бухгалтерії, реєстри, цінні папери, договори, акти та інші відповідні документи, що відображають фінансову діяльність вказаного клієнта, в т.ч. операції щодо купівлі продажу цінних паперів);документи про встановлення та обслуговування системи «клієнт-банк», з вказанням інформації про телефонних абонентів, від яких проводилося зєднання з банківською установою; чеки на одержання готівкових грошових коштів; інформацію про рух грошових коштів ТОВ фірми «Харківагроснаб» () в ПАТ "БАНК "ГРАНТ" МФО №351607, по рахунках №9701, 970 за період з 01.09.2011 року по 14.03.2013 року з розміщенням інформації на паперовому носії (роздруківку) та в електронному вигляді з детальним зазначенням дати здійснення банківської операції, номеру розрахункового рахунку відправника та одержувача із зазначенням МФО банків, ЄДРПОУ відправника та одержувача, найменування відправника та одержувача, призначення платежу, а також з зазначенням вхідного та вихідного залишку грошових коштів на початок і кінець кожної доби, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, котрі використовуються для ідентифікації трансакції).

Встановити строк дії цієї ухвали до 22.04.2013р.

Розяснити ПАТ "БАНК "ГРАНТ" МФО №351607, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Ухвала підлягає негайному виконанню після її оголошення.

Слідчий суддя