справа № 0313/1158/2012
номер провадження 1/166/6/13
П О С Т А Н О В А

смт. Ратне 23 липня 2013 року

Ратнівський районний суд Волинської області в складі:

головуючого Ляха В.І.

за участю секретаря Омелько Н.І.

прокурора Кошелюк Я.В.

адвокатів ОСОБА_1, ОСОБА_2, ОСОБА_3

потерпілих

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі смт. Ратне кримінальну справу про обвинувачення:

ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, жителя ІНФОРМАЦІЯ_3, у вчиненні злочинів, передбачених ч.2 ст.28 ч.2 ст.222, ч.2 ст. 364, ч.2 ст.364, ч.4 ст.27 ч.2 ст. 366, ч.2 ст.222, ч.2 ст.366, ч.3 ст.212, ч.2 ст.366 КК України;

ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_4, уродженця і жителя ІНФОРМАЦІЯ_5, у вчиненні злочинів, передбачених ч.2 ст.28 ч.2 ст.222, ч.2 ст.364, ч.2 ст.366 КК України;

ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_6, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_7, жителя ІНФОРМАЦІЯ_8, у вчиненні злочинів, передбачених ч.2 ст.364, ч.2 ст.366 КК України;

в с т а н о в и в:

Органами досудового слідства ОСОБА_4 обвинувачується в тому, що він, працюючи на посаді директора сільськогосподарського приватного підприємства Прогрес, розташованого в с. Видраниця Ратнівського району Волинської області, будучи службовою особою, в період з березня 2008 року по грудень 2009 року, здійснюючи господарську діяльність, отримавши на розрахункові рахунки СГПП Прогрес №35, №35, №35 відкриті в ВАТ Державний ощадний банк України, №7301 відкритий в ОСОБА_7 грошові кошти в загальній сумі 13735823 грн. 66 коп., не відобразив них в обліках та звітності підприємства, що призвело до заниження податкового зобовязання з податку на додану вартість та як наслідок ухилення від сплати податку в дохід держави, в загальній сумі 2289304 грн.

Під час судового слідства обвинувачений ОСОБА_4 свою винуватість за вказаним обвинуваченням не визнав показав, що очолюване ним СГПП Прогрес з березня 2008 року по грудень 2009 року фактично ніяких господарських операцій з іншими субєктами господарювання, на загальну суму 13735823 грн. 66 коп., не проводило. Це були позики грошей в субєктів господарювання, за усною домовленістю між ним та керівниками цих підприємств і приватними підприємцями. СГПП Прогрес у вказаний період позичало грошові кошти в субєктів господарської діяльності, а коли появлялись свої гроші в СГПП Прогрес, він них віддавав цим субєктам господарської діяльності. А тому податкові декларації з податку на додану вартість не оформлялись і не подавались. Податок на додану вартість не сплачувався. Жоден із субєктів господарської діяльності, з якими мало відносини СГПП Прогрес, на протязі з березня 2008 року по грудень 2009 року, на загальну суму 13735823 грн. 66 коп., податкових декларацій не оформляв і не подавав декларацій на відшкодування ПДВ.

Предявлене ОСОБА_4обвинувачення у вчинені умисного ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, яке скоєне службовою особою підприємства, яка зобовязана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, а саме ненадходження до державного бюджету 2289304 грн. податку на додану вартість грунтується на облікових документах-банківських виписках та ОСОБА_1 №2/23-03738114 від 18.01.2012 року, №101/22-03738114 від 27.06.2012 року Про результати позапланової виїзної перевірки СГПП Прогрес код за з питань достовірності нарахування та сплати податку на додану вартість за період з 01.04.2008 року по 30.05.2011 року.

Висновки проведеної податковим органом позапланової виїзної перевірки СГПП Прогрес код за з питань достовірності нарахування та сплати податку на додану вартість за період з 01.04.2008 року по 30.05.2011 року зроблені на підставі банківських виписок про рух коштів СГПП Прогрес без первинних документів (видаткових накладних, актів прийому-передачі товарів, актів виконаних робіт (послуг)), які б підтверджували здійснення господарських операцій між СГПП Прогрес з іншими субєктами господарювання, внаслідок яких потрібно було сплатити податок на додану вартість в дохід держави, в загальній сумі 2289304 грн.. В звязку із чим судом було дано в порядку ст.315-1 КПК України судове доручення органу, який проводив розслідування, у місячний строк витребувати процесуальним шляхом для дослідження в судовому засіданні та наданні, якщо в цьому буде необхідність і потреба, для експертного дослідження оригіналів первинних документів (видаткових накладних, актів прийому-передачі товарів, актів виконаних робіт (послуг)), що підтверджують здійснення господарських операцій між СГПП Прогрес з іншими субєктами господарювання , в період з березня 2008 року по грудень 2009 року, внаслідок яких потрібно було сплатити податок на додану вартість в дохід держави, в загальній сумі 2289304 грн..

Податкові зобовязання виникають по документах здійснення господарських операцій. Нарахування та сплата податку на додану вартість справляється з проведених господарських операцій між субєктами господарювання.

З метою встановлення істини у справі та перевірки показань обвинуваченого ОСОБА_4, даних зазначених в ОСОБА_1 №2/23-03738114 від 18.01.2012 року, №101/22-03738114 від 27.06.2012 року Про результати позапланової виїзної перевірки СГПП Прогрес код за з питань достовірності нарахування та сплати податку на додану вартість за період з 01.04.2008 року по 30.05.2011 року, в яких констатовано ухилення СГПП Прогрес від сплати податку на додану вартість в дохід держави, в загальній сумі 2289304 грн., що інкримінується в винуватість ОСОБА_4, слід призначити судово-економічну експертизу.

Оскільки для цього необхідні спеціальні знання в галузі економіки, суд керуючись ст. ст. 72,273,310 КПК України в редакції Закону від 28.12.1960 року із подальшими змінами і доповненнями, що втратив чинність з 20.11.2012 року (судовий розгляд кримінальної справи проводиться саме за цим КПК України, згідно вимог пункту 11 Перехідних положень КПК України в редакції від 13.04.2012 року, набравшого чинності з 20.11.2012 року),

п о с т а н о в и в:

Призначити в кримінальній справі за обвинуваченням ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6 судово - економічну експертизу, проведення якої доручити експертам Волинського відділення Львівського науково-дослідного інституту судових експертиз.

На експертне вирішення поставити наступне запитання:

- Чи підтверджується документально зазначене в акті Ратнівської міжрайонної державної податкової інспекції №101/22-03738114 від 27.06.2012 року Про результати позапланової виїзної перевірки СГПП Прогрес код за з питань достовірності нарахування та сплати податку на додану вартість за період з 01.04.2008 року по 30.05.2011 року, заниження обєкта оподаткування СГПП Прогрес за період з 01.04.2008 року по 30.05.2011 року і донарахування до сплати податків та обовязкових платежів до бюджету (ПДВ) ?

Експерта попередити про кримінальну відповідальність за ст. ст. 384,385 КК України.

В розпорядження експерта надати матеріали кримінальної справи про обвинувачення ОСОБА_4 за ч.3 ст.212, ч.2 ст.366 КК України в пяти томах № 0313/1158/2012, провадження № 1/166/6/13 (номер кримінальної справи на досудовому слідстві: 50-034-12).

Суддя Лях В.І.