Справа №295/6334/15-к

УХВАЛА
Іменем України

29.04.2015 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , з участю секретаря ОСОБА_2 , старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні № 0000102, погоджене старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до речей і документів та додані до клопотання матеріали кримінального провадження, -

В С Т А Н О В И В :
Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 21 жовтня 2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням по кримінальному провадженню встановлено, що службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДР НОМЕР_1 ) в період квітня травня 2014 року, шляхом незаконного формування податкового кредиту по операціях з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДР НОМЕР_4 ), ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 3 млн. 50 тис. грн.

Суть злочинної схеми полягає в тому, що реквізити ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 використовувались з метою штучного завищення реальної вартості нафтопродуктів фактично отриманих ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 від заводів виробників (імпортерів) ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДР НОМЕР_5 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДР НОМЕР_6 ) та відповідно, для ухилення від сплати податків.

У ході досудового розслідування встановлено, що реалізація ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_5 нафтопродуктів для ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 відбувалась шляхом документального оформлення поставок на адресу ряду транзитних підприємств, в тому числі ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 , які в подальшому в бухгалтерському та податковому обліку відображали реалізацію вказаних нафтопродуктів ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Проведеними розшуковими діями та в результаті аналізу матеріалів кримінального провадження встановлено, що у ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 відсутні виробничі фонди та потужності, мала кількість працюючих при значних оборотах підприємства, що свідчить про неможливість настання реальних наслідків від здійснення господарської діяльності.

Крім того, у ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 (код ЄДР НОМЕР_7 ) в період 2013 року, шляхом незаконного формування податкового кредиту по операціях з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДР НОМЕР_2 ) ухилились від сплати податків на суму 1 051 794 грн.

Суть злочинної схеми полягає в тому, що реквізити ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 використовувались з метою штучного завищення реальної вартості нафтопродуктів фактично отриманих ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 від заводів виробників (імпортерів) які в подальшому реалізовувались на ТОВ ВТФ ІНФОРМАЦІЯ_8 ( НОМЕР_8 ), та відповідно, для ухилення від сплати податків.

Нафтопродукти нібито придбані у ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 зберігались у складських приміщеннях ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДР НОМЕР_9 ).

Перевезення нафтопродуктів здійснювалось автомобільним транспортом ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_10 (код ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_11 (код ЄДР НОМЕР_11 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_12 (код ЄДР НОМЕР_12 ).

Разом з тим, на адресу СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області надійшов акт перевірки №6664/06-25-22-02/37151644 від 22.10.2014 згідно якого встановлено, що ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 у період 2014 року незаконно сформувало податковий кредит від ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_13 (код ЄДР НОМЕР_13 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_14 (код ЄДР НОМЕР_14 ).

Встановлено, що ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 в період 2013-2014 рр. незаконно сформувало податковий кредит від ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_15 (код ЄДР НОМЕР_15 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_16 (код ЄДР НОМЕР_16 ), ТОВ ВТФ ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_17 ( НОМЕР_17 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 "ЛТД ( НОМЕР_18 ), ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДР НОМЕР_5 ), ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_19 " (код ЄДР НОМЕР_19 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_20 " (код ЄДР НОМЕР_20 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_21 " (код ЄДР НОМЕР_21 ).

Також, проведеним аналізом інформаційної бази співставлення податкових зобов`язань та податкового кредиту Податковий блок встановлено, що ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_15 (код ЄДР НОМЕР_15 ) в період 2013-2014 рр. незаконно сформувало податковий кредит від, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_16 (код ЄДР НОМЕР_16 ), ТОВ ВТФ ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_17 ( НОМЕР_17 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 "ЛТД ( НОМЕР_18 ), ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДР НОМЕР_5 ), ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_19 " (код ЄДР НОМЕР_19 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_20 " (код ЄДР НОМЕР_20 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_21 " (код ЄДР НОМЕР_21 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_14 ( НОМЕР_14 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_22 ( НОМЕР_22 ), ВАТ ІНФОРМАЦІЯ_23 ( НОМЕР_23 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_24 ( НОМЕР_24 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_25 ( НОМЕР_25 ).

Згідно інформації, отриманої від ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_15 , реалізація ПММ на адресу ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_26 ( НОМЕР_26 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_27 ( НОМЕР_27 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_28 ( НОМЕР_28 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_29 ( НОМЕР_29 ), ТОВ ВТФ ІНФОРМАЦІЯ_8 ( НОМЕР_8 ) здійснювалась по скретч та паливним картках.

У ТОВ ВТФ ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДР НОМЕР_8 ) зберігаються наступні оригінали документів: договори (угоди); додаткові договори (угоди); товарно-транспортні накладні про перевезення; журнал реєстрації договорів в яких міститься інформація щодо реєстрації ; накладні та податкові накладні, що свідчать про придбання/продаж товарів, робіт (послуг); акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг); рахунки-фактури на оплату товарів (робіт) послуг; інформацію по скретч та паливним картках, відомість на видачу ПММ за картками, талонами, матеріальний звіт форми №М-19 за період 01.01.2013 по 09.04.2015р .

В зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженню, а саме: щодо осіб, якими прийнято рішення про створення суб`єкта підприємницької діяльності, щодо видів діяльності підприємства згідно до статуту, періодів та ПІБ осіб, що перебували на посадах службових осіб та відповідали за здійснення фінансово-господарської діяльності, щодо осіб, які мали право представлення інтересів підприємства в державних органах, тобто містять відомості про відповідальних осіб і період часу їх діяльності, що впливають на кваліфікацію дій службових осіб зазначеного СГД, а тому виклик службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_30 може призвести до передчасного розголошення обставин, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів про кримінальному провадженню.

Тобто, довести вищевказані обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, іншим способом не передбачається можливим.

Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни, переховування або знищення документів.

Заслухавши доповідь учасника судового розгляду, дослідивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до висновку про його задоволення оскільки є достатні підстави вважати, що вилучення зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст.10, 110, 132, 159, 163 та 164 КПК України слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 та іншим особам, що будуть діяти за його дорученням (постановою) тимчасовий доступ та можливість вилучення (виїмку) у ТОВ ВТФ ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДР НОМЕР_8 ) оригіналів документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_16 (код ЄДР НОМЕР_16 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_20 " (код ЄДР НОМЕР_20 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_14 (код ЄДР НОМЕР_14 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_15 (код ЄДР НОМЕР_15 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_26 ( НОМЕР_26 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_27 ( НОМЕР_27 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_28 ( НОМЕР_28 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_29 ( НОМЕР_29 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_24 ( НОМЕР_24 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_25 ( НОМЕР_25 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_17 ( НОМЕР_17 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 ( НОМЕР_2 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 ( НОМЕР_3 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 ( НОМЕР_4 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 ( НОМЕР_1 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 ( НОМЕР_7 ) за період 01.01.2013 по 09.04.2015р ., а саме:

- договори, угоди, додаткові угоди, специфікації, замовлення товарно-матеріальних цінностей, видаткові, податкові накладні, акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг), платіжні доручення, банківські виписки, довіреності, товарно-транспортні накладні та інші документи за період 01.01.2013р. по 09.04.2015р .

- інформацію по скретч та паливним картках, талонах в розрізі контагентів, саме: код, інформація, яка міститься на магнітній стрічці, вид палива, кількість реалізованого палива, дата реалізації, дата оприбуткування, термін дії картки, виробник та інші відомості за період 01.01.2013р. по 09.04.2015р .

- матеріальний звіт форми №М-19;

- відомість на видачу ПММ за картками, талонами.

Встановити строк дії ухвали до 29.05.2015 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1