пр. № 1-кс/759/2628/14
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08 серпня 2014 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві майора податкової міліції ОСОБА_3 про застосування заходу забезпечення кримінального провадження №0000011 від 29.01.2014 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України шляхом надання тимчасового доступу до реєстраційних та звітних документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ),

В С Т А Н О В И Л А:

08 серпня 2014 року до Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві майора податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене з старшим прокурором прокуратури Святошинського району м. Києва ОСОБА_4 про застосування заходу забезпечення кримінального провадження №0000011 від 29.01.2014 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, в якому слідчий просив надати йому та/або за його дорученням іншим співробітникам оперативного ІНФОРМАЦІЯ_2 , тимчасовий доступ до реєстраційних та звітних документів, що відображають реєстрацію ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), нарахування і сплату податків, заборгованість платника по нарахованим податкам перед бюджетом, з метою їх вилучення (виїмки), які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ), а саме:
- запити на встановлення місцезнаходження (місця проживання) платника податків;
- акти про відсутність суб`єкта господарської діяльності за юридичною адресою;
- довідки про взяття на облік платника податків Форми №4-ОПП;
- заяви службових осіб (учасників. засновників) підприємства щодо отримання довідок про взяття на облік платника податків Форми №4-ОПП та інших документів;
- виписки з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців;
- довідки з Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України (ЄДРПОУ);
- довіреності від імені службових осіб (учасників, засновників) підприємства;
- відомості з ЄДР щодо юридичної особи;
- свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість з корінцями про отримання та квитанціями про сплату за реєстрацію;
- реєстраційні заяви платника податку на додану вартість Форми №1-Р;
- повідомлення про відкриття рахунків платника у фінансових установах Форми №П1;
- заяви (для юридичних осіб) Форми №1-ОПП;
- свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи;
- довідки ІНФОРМАЦІЯ_4 з Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України (ЄДРПОУ);
- протоколи загальних зборів учасників (засновників);
- реєстраційні картки на проведення державної реєстрації юридичної особи, утвореної шляхом заснування нової юридичної особи Форми №1;
- податкові декларації з податку на прибуток підприємства з додатками;
- податкові декларації з податку на додану вартість з додатками;
- розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5);
- розрахунки коригування сум податку на додану вартість до податкової декларації з податку на додану вартість (Д1);
- довідки про залишок суми від`ємного значення попередніх податкових періодів, що залишається непогашеним після бюджетного відшкодування, отриманого у звітному податковому періоді, та підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного податкового періоду (Д2);
- уточнюючи розрахунки податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок;
- акти документальних перевірок;
- листи підприємства та інші документи, які містяться в обліковій справі.
Як вбачається з матеріалів досудового розслідування, підставою для внесення відомостей про кримінальне правопорушення в ЄРДР був акт перевірки №3064/26-58-22-08-11/35334479 від 31.12.2013 року «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість за період з 01.01.2011 по 31.08.2013 року та податку на прибуток за період з 01.01.2011 по 31.01.2012 року при взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), складеного ІНФОРМАЦІЯ_1 , відповідно до висновків якого встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період, що перевірявся, здійснювало фінансово-господарські взаємовідносини лише з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), в результаті чого порушено вимоги:
- п.198.3, п.198.6 ст. 198 Податкового кодексу України, в результаті чого занижено податок на додану вартість на загальну суму 202 890 грн. в тому числі по періодам:
за травень 2011 року у розмірі 21 587 грн.,
за червень 2011 року у розмірі 40 320 грн.,
за липень 2011 року у розмірі 39 722 грн.,
за серпень 2011 року у розмірі 7 486 грн.,
за вересень 2011 року у розмірі 6 871 грн.,
за жовтень 2011 року у розмірі 18 215 грн.,
за листопад 2011 року у розмірі 15 692 грн.,
за березень 2012 року у розмірі 9 456 грн.,
за жовтень 2012 року у розмірі 43 541 грн., а також завищено від`ємне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду (ряд. 24 декларації) на суму 216 512 грн., в тому числі по періодах: за серпень 2013 року на суму 216 512 грн.;
- п. 138.2 ст.138, пп.139.1.9. п.139.1. ст..139 Податкового кодексу України, в результаті чого занижено податок на прибуток в періоді, що перевірявся, на загальну суму 770 379 грн., в тому числі по періодах:
2 квартал 2011 року на суму 71 194 грн.,
2-3 квартал 2011 року на суму 133 384 грн.,
2-4 квартал 2011 року на суму 487 395 грн.,
1 квартал 2012 року на суму 9 929 грн.,
9 місяців 2012 року на суму 207 681 грн.,
за 2012 рік на суму 282 984 грн.
Згідно податкових повідомлень-рішень № та № від 20.01.2014 року, складеного відповідно до висновків акту перевірки №3064/26-58-22-08-11/35334479 від 31.12.2013 року, встановлено суму грошового зобов`язання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » перед бюджетом України з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств на загальну суму 973 269 грн.
Так, ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_12 , будучи директором Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з 30.01.2009 по 20.01.2014 року, являючись службовою особою суб`єкта підприємницької діяльності, виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції по організації керівництва та ведення фінансово-господарської діяльності підприємства, вчинив інкриміновані йому злочини при наступних обставинах.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » зареєстроване за рішенням ІНФОРМАЦІЯ_13 07.08.2007 року №0013895. Фактично підприємство знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 . Вказане підприємство внесено в Єдиний державний реєстр підприємств та організацій України за номером 35334479 та перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_1 від 08.08.2007 року за №22021.
Товариство з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зареєстроване платником податку на додану вартість, відповідно до свідоцтва платника ПДВ від 22.02.2008 року за №100100384.
Крім того, на ОСОБА_6 у відповідності до п. 3 ст. 8 ЗУ «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №966-XIV від 16.07.1999 року, як на службову особу - директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », покладається відповідальність за організацію та ведення бухгалтерського обліку, забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах керованого ним підприємства, збереження оброблених документів, реєстрів і звітності протягом встановленого терміну.
Відповідно до п.6 ст.8 зазначеного Закону, ОСОБА_6 зобов`язаний створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку на керованому ним підприємстві.
З матеріалів досудовогорозслідування вбачається, що ОСОБА_6 виконував організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов`язки директора на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », тобто являвся службовою особою зазначеного підприємства.
Являючись службовою особою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », у відповідності з вимогами Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №996-XIV від 16.07.1999 року (із змінами та доповненнями), вимогами інших законодавчих актів, що регулюють питання оподаткування господарської діяльності в Україні, директор несе відповідальність за правильне ведення бухгалтерської та податкової звітності підприємства та результатів його роботи, повне відображення в обліку за звітний період доходів і витрат підприємства, а також за своєчасне нарахування та сплату в повному обсязі податків та обов`язкових зборів в державний бюджет України.
Однак, ОСОБА_6 , ігноруючи як нормативні акти, що визначають правильність ведення бухгалтерського та податкового обліків, так і свої обов`язки як службової особи підприємства, умисно, із корисливих спонукань, ухилився від сплати податків у значних розмірах при наступних обставинах.
Переслідуючи мету ухилення від сплати податків у значних розмірах, директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ОСОБА_6 створив фінансовий механізм штучного зменшення податкових зобов`язань підприємства перед державним бюджетом України, який полягав у перерахуванні коштів по удаваних господарських операціях на поточний рахунок підприємств з ознаками фіктивності, що в свою чергу надавало можливість ОСОБА_6 , як директору ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », безпідставно збільшити податковий кредит з податку на додану вартість та, як наслідок, штучно зменшити податок на додану вартість, а також зменшити податок на прибуток підприємств, які підлягають сплаті до бюджету за відповідні звітні періоди.
Так, директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ОСОБА_6 , як керівник підприємства, здійснював організацію бухгалтерського та податкового обліку фінансово-господарської діяльності товариства щодо будівництва житлових і нежитлових будівель суб`єктам господарювання юридичним та фізичним особам.
Так, згідно договорів, довідок про вартість виконаних будівельних робіт, актів приймання виконаних робіт, видаткових та податкових накладних, банківських виписок встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » мало фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в період з 01.04.2011 по 31.12.2012 року.
Так, в період часу з квітня 2011 по вересень 2012 року, між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі директора ОСОБА_6 , з однієї сторони та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », в особі директора ОСОБА_7 , з іншої сторони, укладені договори: договір підряду №11/04 від 11.04.2011 року, відповідно до якого субпідрядник зобов`язується власними силами та засобами з матеріалів переданих генпідрядником виконати будівельно-монтажні роботи за адресою: АДРЕСА_3 , договір підряду №29/04 на будівництво від 29.04.2011 року, відповідно до якого субпідрядник зобов`язується власними силами та засобами з матеріалів переданих генпідрядником та технікою генпідрядника виконати будівельно-монтажні роботи з закінчення реконструкції існуючих приміщень консервного заводу та авто гаражу під завод з виробництва заморожених напівфабрикатів, за адресою: Рівненська область, Гощанський район, с. Бугрин, договір підряду №04/05 від 04.05.2011 року, відповідно до якого субпідрядник зобов`язується власними силами та засобами з матеріалів переданих підрядником виконати оздоблювальні роботи (плиточці роботи) за адресою: АДРЕСА_3 , договір підряду №02/06 від 02.06.2011 року, відповідно до якого субпідрядник зобов`язується власними силами та засобами з матеріалів переданих генеральним підрядником виконати будівельно-монтажні роботи, а саме роботи з будівництва виробничого корпусу за адресою: АДРЕСА_3 , договір поставки №03/06 від 03.06.2011 року, відповідно до якого постачальник зобов`язується передати у власність покупця будівельні матеріали, а покупець зобов`язується прийняти товар та оплатити його, договір підряду №06/06 від 06.06.2011 року, відповідно до якого субпідрядник зобов`язується власними силами та засобами з матеріалів переданих генеральним підрядником виконати роботи (влаштування полістиролу, гідроізоляції, арматурного каркасу підлоги) за адресою: Київська область, Броварський район, с. Княжичі, договір підряду №07/07 від 07.07.2011 року, відповідно до якого підрядник зобов`язується власними силами та засобами з матеріалів переданих замовником, виконати окремі будівельно-монтажні роботи, із завершення автобусного парку та будівництва виробничої бази обслуговування та керування автотранспортом і системами супутникового зв`язку, за адресою: АДРЕСА_4 , договір підряду №15/11 від 15.11.2011 року, відповідно до якого субпідрядник зобов`язується власними силами та засобами з матеріалів переданих генеральним підрядником, виконати роботи (влаштування зовнішніх інженерних мереж (водопостачання), вирізка та герметизація отворів в покрівлі та фасадах, монтаж рамок, влаштування пожежного резервуару та насосної станції) за адресою: Київська область, Броварський район, с. Княжичі, договір підряду №19/12 від 19.12.2011 року, відповідно до якого субпідрядник зобов`язується власними силами та засобами з матеріалів переданих генеральним підрядником, виконати роботи з будівництва виробничо-офісного корпусу за адресою: АДРЕСА_5 , договір на проведення будівельних робіт №28-08/12 від 28.08.2012 року, відповідно до якого підрядник зобов`язується власними силами та засобами виконати улаштування покрівлі, фасадів на об`єкті, який розташований за адресою: АДРЕСА_6 , договір поставки №0309-12 від 03.09.2012 року, відповідно до якого постачальник зобов`язується передати у власність покупця будівельні матеріали (щебінь, пісок річковий), а покупець зобов`язується прийняти товар належної якості та оплатити його, договір поставки №10/09/12 від 10.09.2012 року, відповідно до якого постачальник зобов`язується передати у власність покупця будівельні матеріали з доставкою за адресою: АДРЕСА_7 , додаткова угода №1 від 28.09.2012 року до договору поставки №0309-12 від 03.09.2012 року, щодо збільшення ціни договору №0309-12 від 03.09.2012 року, договір на проведення будівельних робіт №05-09/12 від 05.09.2012 року, відповідно до якого підрядник зобов`язується власними силами та засобами виконати будівельно-монтажні роботи на об`єкті, який розташований за адресою: АДРЕСА_8 .
Розроблена ОСОБА_6 схема зменшення суми податкових зобов`язань ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » перед бюджетом полягала у формуванні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » податкового кредиту з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств під виглядом виконання будівельно-монтажних робіт та купівлі будівельних матеріалів для придання таким діям зовні законного вигляду.
Фактично, в період фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » з 01.04.2011 по 31.12.2012 року, виконання будівельно-монтажних робіт та постачання товарно-матеріальних цінностей від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не здійснювалось.
Досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000071 відносно ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , та ОСОБА_11 за ознаками складу злочину, передбаченого ст.ст. 27 ч.3, 205 ч.1, ст.ст. 27 ч.5, ст. 212 ч.3, ст. 205 ч.1, ст. 209 ч.3 КК України, в ході якого встановлено, що вищезазначені особи з метою прикриття незаконної діяльності пособництва легально діючим суб`єктам господарювання в ухиленні від сплати податків та подальшої конвертації безготівкових грошових коштів у готівку шляхом використання реквізитів фіктивних товариств, підроблення первинних фінансово-господарських та інших документів, а також проведення незаконних банківських операцій протягом 2012-2013 років, діючи на території м. Києва, створили ряд суб`єктів підприємницької діяльності, в тому числі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).
Так, встановлено, що директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ОСОБА_7 особисто дав покази, що він не має відношення до діяльності вказаного підприємства, не здійснював фінансово-господарську діяльність взагалі, в тому числі з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
Відповідно до висновку експерта №130 від 18.04.2014 року, складеного ІНФОРМАЦІЯ_14 на Південно-західній залізниці, встановлено, що підписи від імені ОСОБА_7 в первинних фінансово-господарських документах укладених між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » виконані не ОСОБА_7 , а іншою особою.
29.04.2014 року складено та вручено повідомлення про підозру ОСОБА_6 в тому що він, своїми діями, які виразились в умисному ухиленні від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, вчинив злочин, передбачений ч.1 ст.212 КК України.
Як вбачається з матеріалів досудового розслідування, досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) взяте на податковий облік ІНФОРМАЦІЯ_1 08.08.2007 року. В ході розслідування виникла необхідність дослідити реєстраційні та звітні документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а саме підтвердження факту необґрунтованого формування податкового кредиту та валових витрат по проведених операціях, які мають безтоварний характер. Відомості, які містяться в реєстраційних та звітних документах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) будуть використані, як докази проведення безтоварних операцій та встановлення службових осіб підприємства, відповідальних за підписання документів фінансово-господарської діяльності по проведених взаємовідносинах та документів податкової звітності. Зазначені документи не містять охоронювану законом таємницю, вилучити їх у інший спосіб - неможливо.
В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, посилаючись на обставини, викладені в клопотанні та необхідність застосування заходів забезпечення кримінального провадження, про які він просить, а також просив розглядати клопотання без виклику осіб, у володінні яких знаходяться вищевказані документи, у зв`язку з тим, що виклик в судове засідання службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 призведе до передчасного розголошення відомостей, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів.
Враховуючи підстави і мотиви клопотання, вважаю за необхідне розглядати клопотання без виклику осіб, у володінні яких знаходяться вищевказані документи в порядку частини 2 ст.163 КПК України, оскільки є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза знищення документів, тимчасовий доступ до яких просить дозволити слідчий.
Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши зміст клопотання і надані суду письмові докази, оцінивши потреби досудового розслідування, які виправдовують такий ступінь втручання у права та свободи Товариства, про яке йдеться в клопотанні слідчого та приймаючи до уваги, що застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження є виправданим, оскільки має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, враховуючи неможливість іншими способами довести обставини, які підлягають доведенню в кримінальному провадженні №0000011 від 29.01.2014 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, а тому клопотання визнаю обґрунтованим і таким, що підлягає частковому задоволенню.
Відповідно до п.1 ч.1 ст.164 КПК України, в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено прізвище, ім`я та по батькові особи, якій надається право тимчасового доступу до речей і документів, а тому клопотання в частині надання тимчасового доступу до вказаних в клопотанні докуметів іншим оперативним працівникам ІНФОРМАЦІЯ_2 за дорученням старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві майора податкової міліції ОСОБА_3 , задоволенню не підлягає, оскільки не грунтується на законі.
Керуючись ст.ст. 131, 132, 159, 160, 163, 164, 165, 166, 309, 395 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И Л А:

Клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві майора податкової міліції ОСОБА_3 про застосування заходу забезпечення кримінального провадження №0000011 від 29.01.2014 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України шляхом надання тимчасового доступу до реєстраційних та звітних документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ) - задовольнити частково.
Надати старшому слідчому СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві майору податкової міліції ОСОБА_3 тимчасовий доступ до реєстраційних та звітних документів, що відображають реєстрацію ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), нарахування і сплату податків, заборгованість платника по нарахованим податкам перед бюджетом, з метою їх вилучення (виїмки), які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ), а саме:
- запити на встановлення місцезнаходження (місця проживання) платника податків;
- акти про відсутність суб`єкта господарської діяльності за юридичною адресою;
- довідки про взяття на облік платника податків Форми №4-ОПП;
- заяви службових осіб (учасників. засновників) підприємства щодо отримання довідок про взяття на облік платника податків Форми №4-ОПП та інших документів;
- виписки з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців;
- довідки з Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України (ЄДРПОУ);
- довіреності від імені службових осіб (учасників, засновників) підприємства;
- відомості з ЄДР щодо юридичної особи;
- свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість з корінцями про отримання та квитанціями про сплату за реєстрацію;
- реєстраційні заяви платника податку на додану вартість Форми №1-Р;
- повідомлення про відкриття рахунків платника у фінансових установах Форми №П1;
- заяви (для юридичних осіб) Форми №1-ОПП;
- свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи;
- довідки ІНФОРМАЦІЯ_4 з Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України (ЄДРПОУ);
- протоколи загальних зборів учасників (засновників);
- реєстраційні картки на проведення державної реєстрації юридичної особи, утвореної шляхом заснування нової юридичної особи Форми №1;
- податкові декларації з податку на прибуток підприємства з додатками;
- податкові декларації з податку на додану вартість з додатками;
- розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5);
- розрахунки коригування сум податку на додану вартість до податкової декларації з податку на додану вартість (Д1);
- довідки про залишок суми від`ємного значення попередніх податкових періодів, що залишається непогашеним після бюджетного відшкодування, отриманого у звітному податковому періоді, та підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного податкового періоду (Д2);
- уточнюючи розрахунки податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок;
- акти документальних перевірок;
- листи підприємства та інші документи, які містяться в обліковій справі.
У разі відсутності перелічених вище документів, зазначити письмово окремим листом про причину ненадання документів.
В частині клопотання щодо надання тимчасового доступу до вказаних в клопотанні докуметів іншим оперативним працівникам ІНФОРМАЦІЯ_2 за дорученням старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві майора податкової міліції ОСОБА_3 відмовити.
Строк дії ухвали один місяць з дня постановлення ухвали.
Відповідно до частини 1 ст.166 КПК України, у разі не виконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала може бути оскаржено до Апеляційного суду м.Києва протягом п`яти днів з дня її оголошення, а особами, без виклику яких постановлено ухвалу протягом п`яти днів з дня отримання її копії.

Слідчий суддя
Святошинського районного ОСОБА_1
суду м. Києва