УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
"07" грудня 2015 р. м. Харків
30.11.2015 до Київського районного суду м. Харкова надійшло клопотання старшого слідчого третього відділу КР СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене зі старшим прокурором відділу прокуратури Харківської області молодшим радником юстиції ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу та можливість вилучення оригіналів документів та інших носіїв інформації, що складають банківську таємницю, відносно підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) по рахунку № НОМЕР_2 в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у м. Києві, МФО НОМЕР_3 , ( АДРЕСА_1 ) (е-мейл ІНФОРМАЦІЯ_3 ) за період з 01.01.2011 по 31.09.2015, а саме: інформації, як на паперових так і електронних носіях, про рух грошових коштів з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ, і.п.н.), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документа (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації трансакції) по рахунку № НОМЕР_2 ; обліково-реєстраційної справи; картки із зразками підписів і відбитку печатки; заяви на відкриття рахунку; договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта з додатками; заяв на видачу чекових книжок; витратні ордери, корінці грошових (касових) чеків, заяви, інші документи про отримання службовими особами даного підприємства або іншими особами за довіреністю службових осіб даного підприємства готівкових грошових коштів через касу банку, а також довіреності на отримання готівкових коштів по рахункам; договори та інші документи, на підставі яких службові особи вищевказаних використовували систему віддаленого доступу типу «Клієнт-банк» (заяви клієнта про встановлення системи, договори на обслуговування системи, акти про введення системи в експлуатацію; документів, які засвідчують встановлення системи, генерацію і повторну генерацію електронного ключа та електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів); документи по придбанню, реалізації, зберіганню, погашенню (сплати) векселів даним підприємством; самі векселя (договори, акти, заяви, платіжні документи, реєстри та інше) за період з 01.01.2011 по 31.09.2015; документи по отриманню, використанню, погашенню кредитів даним підприємством (договори, акти, платіжні документи та інше) за період з 01.01.2011 по 31.09.2015; платіжних доручень на перерахування грошових коштів по рахунку № НОМЕР_2 за період з 01.01.2011 по 31.09.2015.
Відповідно до висновку судово-економічної експертизи № 5060 від 25.05.2015, проведеної за актом документальної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » від 14.04.15 №46/14-03-22-08/38494836, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », шляхом неподання декларації про прибуток, в порушення п.44.1 ст.44, п.135.1, п.135.2, пп. 135.4.1, пп.135.4.2 п.135.4 ст. 135 Податкового кодексу України від 02.12.10 №2755-VI із змінами і доповненнями, був укритий від оподаткування загальний дохід ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », що враховується при визначені об`єкта оподаткування за 2013 рік, в сумі 15 554 127 грн., не задекларовані валові витрати за 2013 рік в сумі 3 934 349 грн., та був занижений податок на прибуток за 2013 рік в скмі 2 207 757,72 грн.
Підприємство: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », юридична адреса: АДРЕСА_2 , знаходиться на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_6 (в період скоєння правопорушень знаходилось на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_7 ), вид діяльності оптова торгівля фруктами і овочами (код ВЕД 46.31), директор і головний бухгалтер ОСОБА_5 (код НОМЕР_5 ), колишній директор (в період скоєння правопорушень директор та головний бухгалтер) ОСОБА_6 (код НОМЕР_6 ).
Досудовим слідством встановлено, що директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ОСОБА_6 , з метою ухилення від сплати податків та приховування слідів злочину в вересні 2013 року перереєстрував підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » на підставну особу громадянина ОСОБА_5 , а саме підприємство з 01.01.2014 року переведено з обліку в м. Харкові на облік в м. Миколаїв. Допитаний в якості свідка ОСОБА_5 пояснив, що ніякого відношення до діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » він немає, що на його ім`я підприємство зареєстровано за грошову винагороду, що жодних первинних чи статутних документів, печатки у нього не було, їх йому попередній директор ОСОБА_6 не передавав. Тобто, є всі підстави вважати, що первинні бухгалтерські документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » можуть зберігатись у ОСОБА_6 та його співучасників.
Також встановлено, підтверджену проведеними в березні-квітні та в липні-серпні 2015 року негласними слідчо-розшуковими діями інформацію, що в теперішній час ОСОБА_6 продовжує протиправну діяльність, пов`язану з незаконним переміщенням через державний кордон України товарів по підроблених документах. З цією метою ОСОБА_6 використовує низку інших підприємств з ознаками фіктивності: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_7 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_10 ) і інших, а також допомогу фізичних осіб: ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 та інших. Послугами ОСОБА_6 для перевезення через державний кордон товарів по підроблених документах в 2015 році користались ФОП ОСОБА_13 (код НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_14 (код НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_15 (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_14 ) та інші суб`єкти господарської діяльності.
30.09.2015 проведено обшук за адресою: АДРЕСА_3 , яка належить ОСОБА_16 ІНФОРМАЦІЯ_12 , в якої вилучено: фінансово-господарська документація ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ МД « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », печатки та штампи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » п.н. НОМЕР_15 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » п.н НОМЕР_16 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » п.н. НОМЕР_17 , ПП « ОСОБА_17 » п.н. НОМЕР_18 .
Гр. ОСОБА_16 відмовилась надавати свідчення с приводу виявлених в неї документів та печаток посилаючись на ст. 63 Конституції України.
Допитано в якості свідка дружину директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код НОМЕР_1 ОСОБА_18 ІНФОРМАЦІЯ_19 , яка проживає за адресою: АДРЕСА_4 , яка повідомила, що приблизно у березні-квітні 2015 року на її чоловіка, ОСОБА_19 , було зареєстровано фірму «п`ятиденку» за грошову винагороду.
Допитана в якості свідка мати ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ІНФОРМАЦІЯ_20 , яка повідомила, що її син ніколи не був зареєстрований як приватний підприємець, в нього не має достатніх навичок для ведення фінансово-господарської діяльності та відсутня відповідна освіта.
Також з даних допитів стало відомо, що 12.06.2015 поїхав до м. Ялти на заробітки. 29.07.2015 матері та дружині ОСОБА_19 повідомили що він помер.
Отже фактично веденням фінансово-господарської діяльності на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_19 не займався.
У зв`язку з зазначеним, з метою повного, всебічного та об`єктивного проведення досудового розслідування по зазначеному кримінальному провадженню, проведення документальної перевірки, отримання повної інформації щодо дотримання підприємством вимог діючого податкового законодавства України за результатами фінансово-господарської діяльності, аналізу руху грошових коштів, які проходили через поточні рахунки підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів документів, що становлять банківську таємницю та провести вилучення оригіналів документів, що становлять банківську таємницю по підприємству ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ).
Орган досудового розслідування зазначає, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів та можливість їх вилучення, які перебувають в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у м. Києві, МФО НОМЕР_3 .
В судовому засіданні слідчий підтримав подане клопотання.
Представник АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у м. Києві, будучи належним чином повідомленим про час та місце розгляду клопотання слідчого, в судове засідання не з`явився, про причини нявки суд не повідомив. Неприбуття цих осіб за судовим викликом, відповідно до ч.4 ст. 163 КПК України, не є перешкодою для розгляду цього клопотання.
За змістом ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
За вимогами ч. 6 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Згідно ч.7 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
В разі звернення процесуальної особи, що здійснює кримінальне провадження, з клопотанням до слідчого судді про надання тимчасового доступу до речей та документів, норми діючого кримінального процесуального законодавства, прямо встановлюють обов`язок цієї особи звертатися з відповідним клопотанням, яке повинно містити конкретні відомості.
В статті 223 КПК України викладені вимоги до проведенні слідчих (розшукових) дій. Так, відповідно до ч.1, 2 ст. 223 КПК України слідчі (розшукові) дії є діями, спрямованими на отримання (збирання) доказів або перевірку вже отриманих доказів у конкретному кримінальному провадженні; підставами для проведення слідчої (розшукової) дії є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення її мети.
Отже, з урахуванням положень ст. 2; п.6, п.9, п.10 ч.1 ст. 7 КПК України, вважаю, що слідчим, всупереч ч.3 ст. 132; п.5 ч.2 ст. 160; п.2 ч.5, ч.6 ст. 163 КПК України, не доведено, що потреби досудового розслідування в конкретному вищевказаному кримінальному провадженні виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи осіб, про який йдеться в клопотанні слідчого, прокурора, за період з 01.01.2011 по 31.12.2012, про який не йдеться в даному кримінальному провадженні; та не доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах за цей період, а тому клопотання в цій частині задоволенню не підлягає.
Підстав до вилучення оригіналів документів, зазначених в клопотанні слідчого, слідчий суддя не вбачає, а тому в цій частині клопотання підлягає задоволенню в частині вилучення вказаних документів в завірених належним копіях.
Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст.107 КПК України.
Керуючись ст.ст. 107, 159, 163, 164, 165, 166, 372 КПК України, слідчий суддя,
Дозволити старшому слідчому третього відділу КР СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 право тимчасового доступу до документів та інших носіїв інформації, що складають банківську таємницю, відносно підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) по рахунку № НОМЕР_2 в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у м. Києві, МФО НОМЕР_3 , ( АДРЕСА_1 ) за період з 01.01.2013 по 31.09.2015, а саме: інформації, як на паперових так і електронних носіях, про рух грошових коштів з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ, і.п.н.), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документа (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації трансакції) по рахунку № НОМЕР_2 ; обліково-реєстраційної справи; картки із зразками підписів і відбитку печатки; заяви на відкриття рахунку; договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта з додатками; заяв на видачу чекових книжок; витратні ордери, корінці грошових (касових) чеків, заяви, інші документи про отримання службовими особами даного підприємства або іншими особами за довіреністю службових осіб даного підприємства готівкових грошових коштів через касу банку, а також довіреності на отримання готівкових коштів по рахункам; договори та інші документи, на підставі яких службові особи вищевказаних використовували систему віддаленого доступу типу «Клієнт-банк» (заяви клієнта про встановлення системи, договори на обслуговування системи, акти про введення системи в експлуатацію; документів, які засвідчують встановлення системи, генерацію і повторну генерацію електронного ключа та електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів); документи по придбанню, реалізації, зберіганню, погашенню (сплати) векселів даним підприємством; самі векселя (договори, акти, заяви, платіжні документи, реєстри та інше) за період з 01.01.2013 по 31.09.2015; документи по отриманню, використанню, погашенню кредитів даним підприємством (договори, акти, платіжні документи та інше) за період з 01.01.2013 по 31.09.2015; платіжних доручень на перерахування грошових коштів по рахунку № НОМЕР_2 за період з 01.01.2013 по 31.09.2015, з можливістю їх вилучення в завірених належним чином копіях.
Зобов`язати АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у м. Києві, МФО НОМЕР_3 , ( АДРЕСА_1 ), забезпечити старшому слідчому третього відділу КР СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів та інших носіїв інформації, що складають банківську таємницю, відносно підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) по рахунку № НОМЕР_2 за період з 01.01.2013 по 31.09.2015, а саме: інформації, як на паперових так і електронних носіях, про рух грошових коштів з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ, і.п.н.), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документа (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації трансакції) по рахунку № НОМЕР_2 ; обліково-реєстраційної справи; картки із зразками підписів і відбитку печатки; заяви на відкриття рахунку; договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта з додатками; заяв на видачу чекових книжок; витратні ордери, корінці грошових (касових) чеків, заяви, інші документи про отримання службовими особами даного підприємства або іншими особами за довіреністю службових осіб даного підприємства готівкових грошових коштів через касу банку, а також довіреності на отримання готівкових коштів по рахункам; договори та інші документи, на підставі яких службові особи вищевказаних використовували систему віддаленого доступу типу «Клієнт-банк» (заяви клієнта про встановлення системи, договори на обслуговування системи, акти про введення системи в експлуатацію; документів, які засвідчують встановлення системи, генерацію і повторну генерацію електронного ключа та електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів); документи по придбанню, реалізації, зберіганню, погашенню (сплати) векселів даним підприємством; самі векселя (договори, акти, заяви, платіжні документи, реєстри та інше) за період з 01.01.2013 по 31.09.2015; документи по отриманню, використанню, погашенню кредитів даним підприємством (договори, акти, платіжні документи та інше) за період з 01.01.2013 по 31.09.2015; платіжних доручень на перерахування грошових коштів по рахунку № НОМЕР_2 за період з 01.01.2013 по 31.09.2015, з можливістю їх вилучення в завірених належним чином копіях.
В іншій частині в задоволенні клопотання відмовити.
Встановити строк дії цієї ухвали один місяць, тобто до 07.01.2016.
Роз`яснити АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у м. Києві, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Ухвала підлягає негайному виконанню після її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1