УХВАЛА
про проведення обшуку
30 жовтня 2015 р. слідчий суддя Октябрського районного суду м. Полтави ОСОБА_1
за участю прокурора ОСОБА_2
при секретарі ОСОБА_3
розглянувши клопотання прокурора відділу прокуратури Полтавської області молодшого радника юстиції ОСОБА_2 про проведення обшуку
Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних
матеріалах, заслухавши думку слідчого,-
В С Т А Н О В И В:
Слідчим відділом прокуратури Полтавської області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000392 від 03.07.2015, за ознаками злочинів, передбачених ч.2 ст. 15, ч.2 ст. 28, ч.3 ст. 365 та ч.1 ст. 366 КК України.

Під час розслідування встановлено, що ОСОБА_4 відповідно до наказу начальника Кременчуцької об`єднаної податкової інспекції Головного управління Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_5 від 26.06.2013 № 2-0 обіймала посаду головного державного ревізора-інспектора відділу перевірок платників податків управління податкового аудиту (далі ГРДІ) Кременчуцької ОДПІ та згідно з п.п. 1.1, 2.43, 2.63, 4.1 посадової інструкції ГРДІ вказаного відділу, затвердженої начальником ОДПІ від 01.07.2013, безпосередньо підпорядковувався начальнику відділу перевірок платників податків управління податкового аудиту, здійснював функції, пов`язані з контролем за своєчасністю, повнотою нарахування та сплатою податку на додану вартість, проведення документальних перевірок юридичних осіб тощо, за що ніс персональну відповідальність.

Також, згідно п. 342.4 ст. 342 Податкового кодексу України від 02.12.2008 № 2755-VІ, ч.2 ст. 25, ч. 1 ст.26 Закону України «Про державну службу» від 16.12.1993 № 3723-ХІІ, Положення про Міністерство доходів і зборів України, затвердженого Указом Президента України від 18.03.2009 № 141/2009, додатку № 1 до постанови Кабінету Міністрів України від 20.03.2009 № 229 «Про утворення територіальних органів Міністерства доходів і зборів», додатку № 24 до постанови Кабінету Міністрів України від 14.08.2009 № 703 «Про віднесення деяких посад працівників органів державної влади, інших державних органів, установ до відповідних категорій посад державних службовців та визнання такими, що втратили чинність, деяких актів Кабінету Міністрів України», п.1.103 наказу Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області від 26.06.2013 № 2-О, ОСОБА_4 була державним службовцем сьомої категорії тринадцятого рангу та інспектором податкової служби І рангу.

Отже, ОСОБА_4 була працівником правоохоронного органу та службовою особою, оскільки виконувала функції представника державної влади в частині забезпечення під час проведення документальних перевірок контролю за додержанням юридичними особами податкового законодавства, правильністю обчислення, повнотою і своєчасністю сплати до бюджету податків, зборів, обов`язкових платежів, закріплених за відділом, шляхом організації та здійснення інформаційно-аналітичної та контрольно-перевірочної роботи.

23.08.2013 на підставі наказу начальника Кременчуцької ОДПІ

ОСОБА_5 від 09.08.2013 розпочалася планова виїзна документальна перевірка ПАТ «Кременчуцька кондитерська фабрика «Рошен» () з питань дотримання вимог податного законодавства за період з 01.07.2012 по 31.12.2012, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2012 по 31.12.2012. Згідно направлення на перевірку від 30.08.2013

№ 664/000664 перевірку дотримання вказаним товариством вимог податкового, валютного та іншого законодавства було доручено ОСОБА_4 .

Після цього, у період з 23.08.2013 по 27.09.2013, ОСОБА_4 усвідомлюючи, що ПАТ «Кременчуцька кондитерська фабрика «Рошен» () у досліджуваний період здійснювало фінансово-господарську діяльність, формувало звітність та сплачувало податки згідно вимог чинного законодавства, мало всі правильно оформлені первинні документи, усвідомлюючи протиправність та карність вчинюваних дій, за відсутністю пояснень керівників товариства, експертних висновків та судових рішень, необхідних для обґрунтування порушень товариством, діючи виключно з метою збереження займаної посади в системі органів Міндоходів, в порушення вимог та нехтуючи положеннями ч. 2 ст. 19 Конституції України, п.п. 4.1.4 п. 4.1 ст. 4, п. 20.1 ст. 20, ст. 83, п.198.3, п.198.6 ст.198, п. 201.8 ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VІ, ст.. 204, п. 3 ст. 215 Цивільного кодексу України від 16.01.2004 №435-IV, ст. 207 Господарського кодексу України від 16.01.2003 № 436-IV, п.п. 5.3.9 Закону України від 28.12.94 №334/94-ВР «Про оподаткування прибутку підприємств», п.п. 7.2.3, п.п. 7.4.5 ст.7 Закону України від 03.04.1997 №168/97-ВР «Про податок на додану вартість», п. 2.2.8 Методичних рекомендацій щодо порядку взаємодії між підрозділами органів державної податкової служби при організації, проведенні та реалізації матеріалів перевірок платників податків, затверджених Наказом ДПС України від 31.10.2012 № 948, п. 6 І Розділу, п.п. 5.1, 5.2 ІІ Розділу та п. 1 IV Розділу Порядку оформлення результатів документальних перевірок з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства, затвердженого наказом ДПА України від 22.12.2008 № 984, судової практики, визначеної в листі Вищого адміністративного суду України від 02.06.2011

№ 742/11/13-11, зазначила в акті «Про результати планової виїзної документальної перевірки ПАТ «Кременчуцька кондитерська фабрика «Рошен» () з питань дотримання вимог податного законодавства за період з 01.07.2012 по 31.12.2012, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2012 по 31.12.2012.», який у подальшому був зареєстрований під реєстраційним номером від 27.09.2013 № 22825/16-03-22-01-08/00382191, наступні завідомо неправдиві відомості:

- стосовно завищення показників у рядку 02 Декларацій „Дохід від операційної діяльності (доход від реалізації товарів (робіт, послуг)» за рахунок взаємовідносин з ДП «Кондитерська фабрика «Рошен» всього у сумі 23 843 638 грн., в т.ч. по періодах : за 3 квартал 2012 року в сумі 5 022 743 грн.; за 4 квартал 2012 року в сумі 18 825 895 грн.

-з приводу того, що правочини між ПАТ «Кременчуцька кондитерська фабрика «Рошен» та ДП «Кондитерська корпорація «Рошен» не мають під собою розумної, економічно-обґрунтованої, необхідної і достатньої ділової (господарської) мети, а операції проведені за таким правочинами не є пов`язаними з господарською діяльністю підприємства.

-щодо не доведення реальності здійснення операцій з приводу виконання ремонтних робіт ТОВ «Тікі Трейлер», що спростовується матеріалами кримінального провадження № 0000113 від 23.10.2013

-стосовно операцій по придбанню кондитерський виробів з урахуванням всіх витрат на суму 28 560 958 грн. (з ПДВ), а реалізації нерезидентам України на суму 23 848 638 (за нульовою ставкою по ПДВ), тобто підприємство ПАТ «Кременчуцька кондитерська фабрика «Рошен» понесло витрат на дані операції, які є збитковими та не направленими на збільшення економічних вигод, єдиною метою є лише мінімізація податку на додану вартість.

-щодо наявності у висновку акта перевірки наступних порушень ПАТ «Кременчуцька кондитерська фабрика «Рошен» ()

1) п.п. 14.1.228, п.п. 14.1.36 п. 14.1 ст. 14, п. 135.1, п. 135.2 ст. 135, п.п. 138.1.1, п.п. 138.1.9 п. 138.1, п. 138.2,п. 138.4, 138.8 ст. 138, п.п. 139.1.5, п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. № 2755-VI (зі змінами та доповненнями) в результаті чого занижено податок на прибуток в періоді, що перевірявся, на загальну суму 186 915 грн., у тому числі : 3 кв. 2012 р. 186 915 грн.

2) п.п. 14.1.36 п. 14.1 ст. 14, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п. 201.1 ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. № 2755-VI (зі змінами та доповненнями) в результаті чого занижено суму податку на додану вартість на суму 5 221 098 грн., в т.ч. :

- за серпень 2012 р. в сумі 675 326 грн.;

- за вересень 2012р. в сумі 601 507 грн.;

- за жовтень 2012р. в сумі 1 888 137 грн.;

- за листопад 2012р. в сумі 1 018 395 грн.;

- за грудень 2012р. в сумі 1 037 733 грн., які згідно висновку № 1227 від 31.03.2014 судової економічної експертизи Полтавського відділення Харківського науково-дослідного інституту судових експертиз ім. Засл. проф. М.С. Бокаріуса є документально не підтвердженими, та згідно постанови Полтавського окружного адміністративного суду від 26.03.2014 № 816/623/14 визнано протиправними та скасовано податкові повідомлення-рішення Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області від 16.10.2013 № /624 та № /625, винесені відповідно до висновків вказаного акта.

27.09.2013 ОСОБА_4 знаходячись у своєму службовому кабінеті за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, вул. Жовтнева, 43, нехтуючи інформацією управління правової роботи ГУ Міндоходів у Полтавській області щодо необхідності доопрацювання доказової бази по акту «Про результати перевірка ПАТ «Кременчуцька кондитерська фабрика «Рошен» () з питань дотримання вимог податного законодавства за період з 01.07.2012 по 31.12.2012, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2012 по 31.12.2012» та усвідомлюючи, що наявна судова практика з розгляду адміністративними судами відповідної категорії справ сформована на користь платників податків, підписала два примірники цього акта з внесеними до нього завідомо неправдивими відомостями.

Враховуючи вищевикладене ОСОБА_4 підозрюється у службовому підробленні, а саме у внесенні службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України.

Окрім вищевикладеного встановлено, що у проведенні перевірки, окрім ОСОБА_4 приймала участь і головний державний ревізор-інспектор відділу перевірок платників податків управління податкового аудиту Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_6 .

Таким чином, в ході досудового розслідування виникла необхідність у відшуканні записів (у т.ч. чорнових) та інших матеріалів, зроблених ОСОБА_4 чи іншими особами, пов`язаних із перевіркою ПАТ «Кременчуцька кондитерська фабрика «Рошен» у 2013 році. Згідно матеріалів провадження наявні дані, що вказані матеріали можуть знаходитись за місцем проживання ОСОБА_6 , а тому, виникла необхідність у проведенні обшуку у вказаному житлі, яке розташоване за адресою АДРЕСА_1 .

Враховуючи вищевикладене, керуючись ст. 234 КПК України,

УХВАЛИВ:
Надати прокурору відділу прокуратури Полтавської області молодшому радника юстиції ОСОБА_2 дозвіл на проведення обшуку у житловому приміщенні, де проживає ОСОБА_6 , розташованому за адресою: АДРЕСА_1 , з метою відшукання та вилучення записів (у т.ч. чорнових) та інших матеріалів, зроблених ОСОБА_4 чи іншими особами, пов`язаних із перевіркою ПАТ «Кременчуцька кондитерська фабрика «Рошен» у 2013 році і мають доказове значення у кримінальному провадженні.

Ухвала оскарженню не підлягає.
Строк дії ухвали 1 місяць.
Слідчий суддя Октябрського
районного суду м. Полтави ОСОБА_1