Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання про надання дозволу на проведення позапланової ревізії ОК «Житлобуд-Люкс»,
В С Т А Н О В И В :
Заслухавши пояснення слідчого, який клопотання підтримав з мотивів, наведених у ньому, вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, приходжу до наступних висновків.
Відповідно до ч.2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.
Порядок призначення ревізій встановлений в Законі України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні»
Відповідно до ст. 2 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» головними завданнями органу державного фінансового контролю є: здійснення державного фінансового контролю за використанням і збереженням державних фінансових ресурсів, необоротних та інших активів, правильністю визначення потреби в бюджетних коштах та взяттям зобов`язань, ефективним використанням коштів і майна, станом і достовірністю бухгалтерського обліку і фінансової звітності у міністерствах та інших органах виконавчої влади, державних фондах, фондах загальнообов`язкового державного соціального страхування, бюджетних установах і суб`єктах господарювання державного сектору економіки, а також на підприємствах, в установах та організаціях, які отримують (отримували у періоді, який перевіряється) кошти з бюджетів усіх рівнів, державних фондів та фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування або використовують (використовували у періоді, який перевіряється) державне чи комунальне майно (далі - підконтрольні установи), за дотриманням бюджетного законодавства, дотриманням законодавства про державні закупівлі, діяльністю суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені законодавством до підконтрольних установ, за судовим рішенням, ухваленим у кримінальному провадженні.
Обслуговуючий кооператив «Житлобуд-люкс» не є підконтрольною установою органу державного фінансового контролю.
Відповідно до ч.7,8 ст.11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», позапланові виїзні ревізії суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за судовим рішенням, ухваленим у кримінальному провадженні. Орган або особа, що ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до частин п`ятої і сьомої цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості.
Оскільки розслідування проводиться відносно посадових осіб ОК «Житлобуд-Люкс», слідчим, прокурором не надано доказів, що вказане підприємство по обставинах, які досліджуються в рамках даного кримінального провадження мало відносини із ПАТ «Тернопільський радіозавод «Оріон», а тому клопотання в частині щодо проведення зустрічної ревізії ПАТ «Тернопільський радіозавод «Оріон» до задоволення не підлягає.
На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 2,11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», ст.ст. 40,93,107,110,309 КПК України, слідчий суддя,-
Клопотання начальника відділення СВ ТВП ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_3 , яке погодженне із прокурором Тернопільської місцевої прокуратури ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії задовольнити частково.
На вирішення працівникам Державної фінансової інспекції в Тернопільській області поставити наступні питання:
- законність прийняття ОК «Житлобуд-Люкс» на баланс незавершеного будівництва, від ПП «Приватбуд-А», сплата необхідних платежів до бюджету, пов`язаних з даною господарською операцією;
- законність оприбуткування та витрачання коштів, що надійшли від членів ОК «Житлобуд-Люкс» як вступні та пайові внески, що мали сплачуватись членами кооперативу при вступі до нього, коштів, що надходили на рахунок кооперативу від його членів після вступу;
- яка сума коштів надійшла в ОК «Житлобуд-Люкс» та які напрямки їх використання;
- як відображено в бухгалтерському обліку та фінансовій звітності ОК «Житлобуд-Люкс» оприбуткування квартир, що утворились внаслідок переобладнання нежилих приміщень. Як ОК «Житлобуд-Люкс», враховуючи, законодавство, що регулює його діяльність, зокрема, розпорядився цими жилими приміщеннями, та було оприбутковано та витрачено одержані після продажу цих квартир кошти;
- чи сплачувались ОСОБА_12 і ОСОБА_11 при вступі до ОК «Житлобуд-Люкс» вступний та пайовий внески, у якому вигляді, якщо сплачувались кошти, то чи обліковані вони відповідно до Статуту кооперативу та чинного законодавства;
- коли сплачені кошти вказаними особами за придбані ними квартири;
- яка, при наявності платіжних документів, мета перерахування коштів ОК «Житлобуд-Люкс» за придбання квартир, чи викуп жилих приміщень;
- чи надходили на рахунок ОК «Житлобуд-Люкс» кошти від його членів чи інших осіб після завершення 13 березня 2013 року будівництва та прийняття будинку в експлуатацію, як ці кошти обліковані у бухгалтерському обліку та фінансовій звітності, на що витрачені, чи відповідно до мети діяльності кооперативу;
- перевірити фактичний залишок коштів ОК «Житлобуд-Люкс», звіритись з їх надходженням та витрачанням з моменту прийняття незавершеного об`єкту будівництва;
- в процесі перевірки провести інвентаризацію основних фондів, товарно-матеріальних цінностей, коштів і розрахунківОК «Житлобуд-Люкс»;
- в процесі документальної ревізії провести взаємозвірки розрахунків ОК «Житлобуд-Люкс», ПП «Приватбуд-А» .
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя Тернопільського
міськрайонного суду Тернопільської області /підпис/ ОСОБА_1