Справа № 202/454/16-к
Провадження № 1-кс/0202/196/2016
ІНДУСТРІАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
УХВАЛА

29 січня 2016 року м. Дніпропетровськ
слідчий суддя Індустріального районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 ,
за участю прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокурати Дніпропетровської області ОСОБА_2

розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокурати Дніпропетровської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку),-
ВСТАНОВИВ:
В провадженні СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000027 від 29.09.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.2 ст.212, ч.3 ст.212 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), при здійсненні фінансово-господарської діяльності з ПП « ОСОБА_3 » ( НОМЕР_2 ) у період з березня 2012 року по липень 2012 року у порушення вимог п.198.1, п.198.6 ст. 198 Податкового кодексу України, незаконно сформували та використали податковий кредит з ПДВ від операцій з придбання товарів, робіт, послуг у ПП « ОСОБА_3 » ( НОМЕР_2 ), чим навмисно ухилились від сплати податку на додану вартість за вищевказаний період на загальну суму 6 201 182 грн., що є особливо великим розміром.

За вказаним фактом до Єдиного реєстру досудових розслідувань під №0000017 від 16.02.2015 щодо ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України.

Також досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, у порушення вимог п.п. 138.10.3 п.138.10 ст. 138 Податкового кодексу України занижено податок на прибуток підприємства за 2013 рік на загальну суму 2 505 590 грн., що призвело до неотримання бюджетом податкових платежів на зазначену суму, що більше ніж у 3 тисячі разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та є великим розміром.

За вказаним фактом внесено відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань під №0000027 від 29.09.2014 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 2 КК України.

Процесуальним керівником 21.04.2015 матеріали кримінальних проваджень №0000027 та №0000017 об`єднано в одне провадження під № 0000027.

Під час досудового розслідування також з`ясовано, що Лівобережною

ОДПІ м. Дніпропетровська проведено документальну позапланову перевірку

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за результатами якої складено акт №591/22-

05/36573563 від 22.04.2015, яким зафіксовані порушення вимог законодавства

службовими особами підприємства під час взаємовідносин з платниками

податків з ознаками фіктивності, у т.ч.: ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 " ( НОМЕР_3 ),

ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " ( НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " ( НОМЕР_5 ), ПП "

ОСОБА_4 " ( НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " ( НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 "

( НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " ( НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " ( НОМЕР_9 ),

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ( НОМЕР_10 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " ( НОМЕР_11 ),

ІНФОРМАЦІЯ_11 " ( НОМЕР_12 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " ( НОМЕР_13 ),

ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " ( НОМЕР_14 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 "( НОМЕР_15 ), ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_15 " ( НОМЕР_16 ), ПМП " ІНФОРМАЦІЯ_16 " ( НОМЕР_17 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " ( НОМЕР_18 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 " ( НОМЕР_19 ). На підставі вказаного акта винесені наступні податкові повідомлення-рішення: від 19.05.2015 № - на суму 45 241 150 грн. (основний платіж) та 22 620 575 грн. (штрафні санкції), від 18.08.2015 № - на суму 693 000 грн. (основний платіж) та 346 500 грн. (штрафні санкції), від 18.08.2015 № на суму - 50 675 236 грн. (основний платіж) та 25 337 618 грн. (штрафні санкції).

За вказаним фактом до Єдиного реєстру досудових розслідувань 24.12.2015 за №001041 внесено відомості про вчинення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_1 ) кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Постановою прокурора від 25.12.2015 кримінальні провадження №0000027 та №001041 об`єднані в одне провадження під № 0000027.

У ході проведення досудового розслідування з`ясовано, що в період 2010-2013 років директором та власником ПП « ОСОБА_3 » ( НОМЕР_2 ) був ОСОБА_5 1955 р.н. Допитаний в якості свідка ОСОБА_5 пояснив, що став директором та засновником ПП « ОСОБА_3 » за грошову винагороду, не маючи на меті ведення фінансово-господарської діяльності.

За вказаним фактом до Єдиного реєстру досудових розслідувань 16.01.2016 за № 0000034 внесено відомості про вчинення ОСОБА_5 кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України.

Ухвалою Кіровського районного суду м. Дніпропетровська від 20.01.2016 ОСОБА_5 на підставі п. 2 ч. 1 ст. 49 КК України звільнено від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України, у зв`язку із закінченням строків давності у кримінальному провадженні №0000034, кримінальне провадження № 0000034 закрито.

У зв`язку з цим, для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження та доказування протиправної діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), у т.ч. за допомогою використання послуг «фіктивних» підприємств, важливе значення мають документи реєстраційних справ інших підприємств з ознаками фіктивності, у т.ч. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_5 ).

Зазначив, що з метою з`ясування обставин державної реєстрації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_5 ), призначення його службових осіб, проведення в подальшому почеркознавчої експертизи, а також враховуючи те, що органи досудового розслідування та прокуратури не мають можливості в інший спосіб всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, виникла необхідність у доступі до документів, які становлять комерційну таємницю та проведенні їх вилучення (виїмки), які зберігаються у ІНФОРМАЦІЯ_19 , розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , а саме усіх оригіналів документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_5 ).

Тому, виникла необхідність у доступі до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) у відділі державної реєстрації для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, які полягають у встановленні осіб, які здійснювали реєстраційні дії.

Вказані документи знаходяться у безпосередньому володінні співробітників відділу державної реєстрації, які можуть бути причетними до прикриття незаконної діяльності, тобто існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, які знаходяться у зацікавлених осіб, з метою ухилення від відповідальності.

27 січня 2016 року слідчому судді Індустріального районного суду м. Дніпропетровська надійшло клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокурати Дніпропетровської області ОСОБА_2 , в якому просив надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів, які становлять комерційну таємницю та проведення їх вилучення (виїмки), які зберігаються у ІНФОРМАЦІЯ_19 , розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , а саме усіх оригіналів документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_5 ).

Прокурор в судовому засіданні клопотання підтримав в повному обсязі та просив задовольнити, посилаючись на обставини викладені в клопотанні.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України розглядається клопотання без особи в володінні якої знаходяться речі та документи.
Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.
Відповідно до ч.7 ст. 163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про тимчасовий доступ до речей і документів може дати розпорядження про можливість вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей і документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Заслухавши думку прокурора, дослідивши матеріали кримінального провадження № 0000027, вважаю, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню, оскільки для з`ясування всіх обставин кримінального провадження, необхідні оригінали документів, які зберігаються у ІНФОРМАЦІЯ_19 , розташованого за адресою: АДРЕСА_1 .

Клопотання про фіксування процесуальної дії за допомогою технічного засобу під час розгляду клопотання слідчому судді не надходило і за ініціативою слідчого судді не здійснювалося, що відповідає вимогам ст. 107 КПК України.
На підставі викладеного і керуючись ст. ст.110, 131, 132, 159-166, 309, 369-372, 395 КПК України, -
ПОСТАНОВИВ:
Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокурати Дніпропетровської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку)- задовольнити.
Надати прокурорам у кримінальному провадженні, а також працівникам оперативних підрозділів, визначених відповідним дорученням прокурора, дозвіл на тимчасовий доступ (ознайомлення та вилучення) до оригіналів документів які знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_19 , розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , а саме усіх оригіналів документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_5 ), в томі числі: реєстраційних карток про створення (внесення змін), статутів усіх редакцій, протоколів загальних зборів, наказів про призначення (звільнення) посадових осіб, копій паспортів засновників (учасників), довіреностей, витягів, свідоцтв про державну реєстрацію, та ін.

В разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Строк виконання ухвали до 26 лютого 2016 року.
Ухвала є остаточною та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1