Справа № 1-910/10
В И Р О К

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

03 грудня 2010 року Рівненський міський суд

під головуванням судді - Ковальова І.М.

при секретарі - Гоменюк О.А.

з участю прокурора - Костюка О.В.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м.Рівне кримінальну справу по обвинуваченню ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженки ІНФОРМАЦІЯ_2, українки, громадянки України, ІНФОРМАЦІЯ_3, одруженої, непрацюючої, має на утриманні малолітню дитину, проживаючої ІНФОРМАЦІЯ_4, раніше не судимої,

У вчиненні злочинів передбачених ч.З ст. 212, ч.2 ст. 366, ч.1 ст. 358, ч.2 ст. 200 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_1, будучи згідно протоколу зборів учасників ТОВ «Захід - Юрол - Імпекс» №2/2006 від 31 грудня 2007 року директором ТОВ «Захід - Юрол -Імпекс», за період часу жовтень 2007 року по березень 2008 року, діючи в порушення пп.7.4.5, п.7.4, ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" №168/97-ВР від 03.07.1997 року (із змінами та доповненнями), пп. 5 3.9, п.5.3, ст.5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» №334/94-ВР від 28.12.1994 року (із змінами та доповненнями), умисно, з метою ухилення від сплати податків, використовуючи завідомо підроблені документи по взаєморозрахункам із неіснуючим суб'єктом підприємницької діяльності, а саме ППФ «Агросвіт» (код ЄДРПОУ 2801543), умисно ухилилась від сплати податку на прибуток підприємства в сумі 1 195 822 гривень 62 коп., та податку на додану вартість в сумі 838 472 гривень 77 коп., а всього на загальну суму 2 034 295 гривень 39 коп., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів в особливо великих розмірах.

Так, ОСОБА_1 достовірно знаючи, що ППФ «Агросвіт» є неіснуючим (вигаданим) підприємством, що фактично фінансово - господарських операцій між ППФ «Агросвіт» (код ЄДРПОУ 2801543 м. Вінниця) та ТОВ «Захід - Юрол -Імпекс» () не було, а документи в яких відображено взаєморозрахунки є підробленими, включила до складу податкового кредиту з податку на додану вартість в податкову декларацію з податку на додану вартість за грудень 2007 року, яку 18 січня 2008 року за №158781 подала в ДПІ у м. Рівне, суму податку на додану вартість в розмірі 3600.50 грн. по податковій накладні №563 від 03 грудня 2007 року на суму 21603 грн., суму податку на додану вартість в розмірі 198705,40 грн. по податковій накладні №369 від 03 грудня 2007 року на суму податку на додану вартість 1192232,40 грн., суму податку на додану вартість в розмірі 53000 грн. по податковій накладні № 654 від 07 грудня 2007 року на суму 318000 грн., суму податку на додану вартість в розмірі 135340,60 грн. по податковій накладній № 694 від 11 грудня 2007 року на суму 812043,60 грн.

В результаті вказаного, ОСОБА_1, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, в порушення пп.7.4.5, п.7.4, ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" №168/97-ВР від 03 липня 1997 року (із змінами та доповненнями), завищила суму податкового кредиту товариства за грудень 2007 року на суму 390 646,50 грн.

Вона ж, достовірно знаючи, що ППФ «Агросвіт» є неіснуючим (вигаданим) підприємством, що фактично фінансово - господарських операцій між ППФ «Агросвіт» та ТОВ «Захід - Юрол -Імпекс» не було, а документи в яких відображено взаєморозрахунки є підробленими, включила до складу податкового кредиту з податку на додану вартість в податкову декларацію з податку на додану вартість за лютий 2008 року, яку 18 березня 2008 року за № 13221/03 подала в ДПІ у м. Зівне, суму податку на додану вартість в розмірі 70740,50 грн. по податковій накладній №15 від 01 лютого 2008 року на суму 423443 грн.

В результаті вказаного, ОСОБА_1, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, в порушення пп.7.4.5, п.7.4, ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" №168/97-ВР від 23.07.1997 року (із змінами та доповненнями), завищила суму податкового кредиту товариства за лютий 2008 року на 70740,50 грн.

Вона ж, достовірно знаючи, що ППФ «Агросвіт» є неіснуючим (вигаданим) підприємством що фактично фінансово - господарських операцій між ППФ «Агросвіт» та ТОВ «Захід - Юрол -Імпекс» не було, а документи в яких відображено взаєморозрахунки є підробленими, включила до складу податкового кредиту з податку на додану вартість в податкову декларацію з податку на додану вартість за березень 2008 року, яку 17 квітня 2008 року за №31663/03 подала в ДПІ у м. Рівне. суму податку на додану вартість в розмірі 1419,10 грн. по податковій накладні №26 від 06 березня 2008 року на суму 8514,60 грн., суму податку на додану вартість в розмірі 99000 грн. по податковій накладні №30 від 27 березня 2008 року на суму 594000 грн., суму податку на додану вартість в розмірі 135000 грн. по податковій накладні №36 від 28 березня 2008 року на суму 810000 грн., суму податку на додану вартість в розмірі 141666,67 грн. по податковій накладні №42 від 31 березня 2008 року на суму 850000 грн.

В результаті вказаного, ОСОБА_1, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, в порушення пп.7.4.5, п.7.4, ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" №168/97-ВР від 03.07.1997 року (із змінами та доповненнями), завищила суму податкового кредиту товариства за березень 2008 року на 377085,77 грн.

Всього, ОСОБА_1, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, було завищено суму податкового кредиту за грудень 2007 року - березень 2008 року на загальну суму 838472,77 грн.

Крім цього, ОСОБА_1 достовірно знаючи, що ППФ «Агросвіт» є неіснуючим (вигаданим) підприємством, що фактично фінансово - господарських операцій між ППФ "Агросвіт» та ТОВ «Захід - Юрол -Імпекс» не було, а документи в яких відображено взаєморозрахунки є підробленими, включила до складу валових витрат підприємства в податкову декларацію з податку на прибуток за 2007 рік, яку подала 28 січня 2008 року за №164556/26 в ДПІ у м. Рівне: суму валових витрат в розмірі 189675,40 грн. по накладні № 217 від 01 жовтня 2007 року на загальну суму 227610,48 грн.; суму валових витрат в розмірі 6700 грн. по накладні № 230 від 05 жовтня 2007 року на загальну суму 8040 грн.; суму валових витрат в розмірі 73297,10 грн. по накладні № 398 від 01 листопада 2007 року на загальну суму 87956,52 грн.; суму валових витрат в розмірі 253225 грн. відповідно до акту надання послуг № 312 від 14 листопада 2007 року на загальну суму 303 870 грн.; суму валових витрат в розмірі 18002,5 грн. відповідно до акту надання послуг № 563 від 03 грудня 2007 року на загальну суму 21603 грн.; суму валових витрат в розмірі 993527 грн. відповідно до акту надання послуг № 369 від 03 грудня 2007 року на загальну суму 1192232 грн.; суму валових витрат в розмірі 265000 грн. відповідно до акту надання послуг № 654 від 07 грудня 2007 року на загальну суму 318000 грн.; суму валових витрат в розмірі 676703 грн. відповідно до акту надання послуг № 694 від 11 грудня 2007 року на загальну суму 812043,60 грн.; суму валових витрат в розмірі 68029,16 грн. відповідно до видаткової накладної № 42 від 20 грудня 2007 року на загальну суму 81634,99 грн.

В результаті вказаного, ОСОБА_1, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, в порушення пп. 5.3.9, п.5.3, ст.5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» №334/94-ВР від 28.12.1994 року (із змінами та доповненнями), завищила суму валових витрат товариства за четвертий квартал 2007 року в розмірі 2 544 159,16 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет суми податку на прибуток підприємства в розмірі 636039 гривень 79 копійок.

ОСОБА_1, діючи при аналогічних обставинах, достовірно знаючи, що ППФ «Агросвіт» є неіснуючим (вигаданим) підприємством, що фактично фінансово - господарських операцій між ППФ «Агросвіт» та ТОВ «Захід - Юрол -Імпекс» не було, а документи в яких відображено взаєморозрахунки є підробленими, включила до складу валових витрат підприємства в податкову декларацію з податку на прибуток за перший квартал 2008 року, яку подала 29 квітня 2008 року за № 39395/26 в ДПІ у м. Рівне: суму валових витрат в розмірі 353702,50 грн. по накладні № 15 від 01 лютого 2008 року на загальну суму 423443 грн.; суму валових витрат в розмірі 7095,50 грн. по накладні № 24 від 06 березня 2008 року на загальну суму 8514,60 грн.; суму валових витрат в розмірі 495 000 грн. згідно акту надання послуг № 30 від 27 березня 2008 року на загальну суму 594 000 грн.; суму валових витрат в розмірі 675 000 грн. згідно акту надання послуг № 36 від 28 березня 2008 року на загальну суму 810 000 грн.; суму валових витрат в розмірі 708 333,33 грн. згідно акту надання послуг № 42 від 31 березня 2008 року на загальну суму 850 000 грн.

В результаті вказаного, ОСОБА_1, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, в порушення пп. 5.3.9, п.5.3, ст.5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» №334/94-ВР від 28.12.1994 року (із змінами та доповненнями), завищила суму валових витрат товариства за перший квартал 2008 року в розмірі 2 239 131,33 грн., грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет суми податку на прибуток підприємства в розмірі 559782 гривень 83 копійок

Таким чином, ОСОБА_1, будучи службовою особою ТОВ «Захід - Юрол -Імпекс», на протязі четвертого кварталу 2007 року та першого кварталу 2008 року умисно ухилилась від сплати податку на прибуток підприємства в сумі 1 195 822 гривень 62 копійки, та податку на додану вартість в сумі 838 472 гривень 77 копійок, а всього на загальну суму 2 034 295 гривень 39 копійок, що призвело до фактичного ненадходження коштів в бюджет в особливо великих розмірах.

Крім того, ОСОБА_1, являючись згідно протоколу зборів учасників

ТОВ «Захід - Юрол - Імпекс» №2/2006 від 31.12.2007 року директором ТОВ «Захід - Юрол -Імпекс» за період часу жовтень 2007 року по березень 2008 року, діючи в порушення пп.7.4.5, п.7.4, ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" №168/97-ВР від 03.07.1997 року (із змінами та доповненнями), пп. 5.3.9, п.5.3, ст.5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» №334/94-ВР від 28.12.1994 року (із змінами та доповненнями), діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків та підроблення офіційних документів, використовуючи завідомо підроблені документи по заєморозрахункам із неіснуючим суб'єктом підприємницької діяльності, а саме ППФ «Агросвіт», маючи у своєму розпорядженні печатку і штамп ППФ «Агросвіт», достовірно знаючи, що ППФ «Агросвіт» вигадане підприємство яке фактично не існує, підробила фінансово -господарські документи по взаєморозрахункам між ТОВ «Захід - Юрол - Імпекс» та ППФ «Агросвіт», які є офіційними документами та належне ведення яких передбачено чинним законодавством України, а саме : накладну № 15 від 01 лютого 2008 р. на суму 423443 грн. в т.ч. ПДВ 70740,50 грн., видаткову накладну № РН-0000010 від 22 лютого 2008 р. на суму 78178,37 грн. в т.ч. ПДВ 13029,73 грн.; накладну №24 від 06 березня 2008 р. на суму 8514,6 грн. в т.ч. ПДВ 1419,10 грн., видаткову накладну №РН-000015 від 25 березня 2008 р. на суму 86985,74 грн. в т.ч. ПДВ 14497,62 грн., видаткову накладну № РН-000016 від 27 березня 2008 р. на суму 495376,55 грн. в т.ч. ПДВ 82562,76 грн., акт №30 надання послуг від 27 березня 2008 року, акт №36 надання послуг від 28 березня 2008 р., акт №42 надання послуг від 31 березня 2008 р., податкову накладну №10 від 22 лютого 2008 р. на суму 78178,37 грн. в т.ч. ПДВ 13029,73 грн., податкову накладну № від 06 березня 2008 р. на суму 8514,6 грн. в т.ч. ПДВ 1419,10 грн., податкову накладну №15 від 25 березня 2008 р. на суму 86985,74 грн. в т.ч. ПДВ 14497,62 грн., податкову накладну № 16 від 27 березня 2008 р. на суму 495376,55 грн. в т.ч. ПДВ 82562,76 грн., податкову накладну №30 від 27 березня 2008 року на суму 594 000 грн. в т.ч. ПДВ 99000 грн., №36 від 28 березня 2008 року на суму 810 000 грн. в т.ч. ПДВ 135 000 грн., податкову накладну №42 від 31 березня 2008 року на суму 850 000 грн. в т.ч. ПДВ 141 666,67 грн., договір №30 «Про надання бухгалтерських послуг» від 27 березня 2008 року, договір №3/5 «Про надання юридичних послуг» від 01 січня 2008 року, договір № 7 від 01 лютого 2008 року.

При цьому, ОСОБА_1, шляхом виконання підписів в графі «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» від імені працівника ППФ «Агросвіт» ОСОБА_2 підробила податкову накладну № 26 від 06 березня 2008 р. на суму 8514,6 грн. в т.ч. ПДВ 1419,10 грн., податкову накладну №30 від 27 березня 2008 року на суму 594 000 грн. в т.ч. ПДВ 99000 грн., податкову накладну №36 від 28 березня 2008 року на суму 810 000 грн. в т.ч. ПДВ 135 000 грн., податкову накладну №42 від 31 березня 2008 року на суму 850 000 грн. в т.ч. ПДВ 141 666,67 грн., а також шляхом виконання підписів в графі «Від виконавця» від імені працівника ППФ «Агросвіт» ОСОБА_2 підробила акт № ЗО надання послуг від 27 березня 2008 року, акт №36 надання послуг від 28 березня 2008 року, акт №42 надання послуг від 31 березня 2008 року.

В подальшому, ОСОБА_1, являючись згідно протоколу зборів учасників ТОВ «Захід -Юрол - Імпекс» №2/2006 від 31 грудня 2007 року директором ТОВ «Захід - Юрол -Імпекс», в період часу жовтень 2007 року по березень 2008 року, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, використовуючи завідомо підроблені нею офіційні документи по взаєморозрахункам із неіснуючим суб'єктом підприємницької діяльності, а саме ППФ «Агросвіт» (код ЄДРПОУ 2801543), внесла завідомо неправдиві відомості до податкових декларацій з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства ТОВ «Захід - Юрол - Імпекс», відобразивши в них взаєморозрахунки із ППФ «Агросвіт».

Так, ОСОБА_1 достовірно знаючи, що ППФ "Агросвіт» є неіснуючим (вигаданим) підприємством, що фактично фінансово - господарських операцій між ППФ "Агросвіт» (код ЄДРПОУ 2801543 м. Вінниця) та ТОВ «Захід - Юрол -Імпекс» () не було, а документи в яких відображено взаєморозрахунки підроблені нею особисто, внесла в податкову звітність ТОВ «Захід - Юрол -Імпекс» наступні завідомо неправдиві відомості : в рядку 10.1 колонки "Б" податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Захід - Юрол - Імпекс» за грудень 2007 року, яку було подано 18 січня 2008 року за № 158781 в ДПІ у м. Рівне, ОСОБА_1 відобразила суму податкового кредиту в розмірі 424715 грн., достовірно знаючи, що фактична сума податкового кредиту складає 34068,5 грн., а ПДВ в розмірі 390646,5 грн. по взаєморозрахункам із ППФ «Агросвіт» включено не правомірно, так як фактично цих взаєморозрахунків не було. Після цього, ОСОБА_1, поставила свій підпис в графі "Керівник» підтвердивши таким чином достовірність даних внесених нею до податкової декларації. В результаті вказаного, ОСОБА_1 було завищено суму податкового кредиту з ПДВ на 390646.5 грн. в рядку 10.1 колонки "Б" податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Захід -Юрол - Імпекс» за лютий 2008 року, яку було подано 18 березня 2008 року за № 13221/3 в ДПІ у м.Рівне. ОСОБА_1 відобразила суму податкового кредиту в розмірі 196662 грн., достовірно знаючи, що фактична сума податкового кредиту складає 125921,50 грн., а ПДВ в розмірі 70740,50 грн. по взаєморозрахункам із ППФ «Агросвіт» включено не правомірно, так як фактично цих взаєморозрахунків не було. Після цього, ОСОБА_1, поставила свій підпис в графі "Керівник» підтвердивши таким чином достовірність даних внесених нею до податкової декларації. В результаті вказаного, ОСОБА_1 було завищено суму податкового кредиту з ПДВ на 70740,50 грн. в рядку 10.1 колонки "Б" податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Захід Юрол-Імпекс» за березень 2008 року, яку було подано 17 квітня 2008 року за № 31663/03 в ДПІ у м. Рівне, ОСОБА_1 відобразила суму податкового кредиту в розмірі 187018 грн., достовірно знаючи, що товариство право на податковий кредит не має, так як ця сума податкового кредиту сформована по взаєморозрахункам із ППФ «Агросвіт». Після цього, ОСОБА_1, поставила свій підпис в графі "Керівник", підтвердивши таким чином достовірність даних внесених нею до податкової декларації. В результаті вказаного, ОСОБА_1 було завищено суму податкового кредиту з ПДВ на 187018 грн.; в рядку 04.1 колонки "З" податкової декларації з податку на прибуток ТОВ «Захід - Юрол - Імпекс» за 4 квартал 2007 року, яку було подано 28 січня 2008 року за № 164556/26 в ДПІ у м. Рівне, ОСОБА_1 відобразила суму валових витрат в розмірі 6794712 грн., достовірно знаючи, що фактично сума валових витрат товариства становить 4250552,84 грн., так як зазначена нею сума валових витрат сформована по взаєморозрахункам із ППФ «Агросвіт». Після цього, ОСОБА_1, поставила свій підпис в графі "Керівник підприємства" підтвердивши таким чином, достовірність даних внесених нею до податкової декларації. В результаті вказаного, ОСОБА_1 було завищено суму валових витрат товариства на 2544159,16 грн., що призвело до несплати податку на прибуток на суму 636039,79 грн.; в рядку 04.1 колонки "З" податкової декларації з податку на прибуток ТОВ «Захід - Юрол - Імпекс» за 1 квартал 2008 року, яку було подано 29 квітня 2008 року за № 39395/26 в ДПІ у м. Рівне, ОСОБА_1 відобразила суму валових витрат в розмірі 3723000 грн., достовірно знаючи, що товариство фактично сума валових витрат товариства становить 1483868,67 грн., так як зазначена нею сума валових витрат сформована по взаєморозрахункам із ППФ «Агросвіт». Після цього, ОСОБА_1, поставила свій підпис в графі "Керівник підприємства" підтвердивши таким чином достовірність даних внесених нею до податкової декларації. В результаті вказаного, ОСОБА_1 було завищено суму валових витрат товариства на 2239131,33 грн., що призвело до несплати податку на прибуток на суму 559782,83 грн. Складання та видача директором ТОВ «Захід - Юрол - Імпекс» ОСОБА_1 завідомо неправдивих офіційних документів по взаєморозрахункам між ТОВ «Захід - Юрол - Імпекс» та ППФ «Агросвіт» та податкових декларацій з податку на додану вартість і податкових декларацій з податку на прибуток підприємства, спричинило тяжкі наслідки державі у вигляді несплачених в бюджет податків на суму 2034295,39 грн.

ОСОБА_1, достовірно знаючи що її звільнено з посади директора ТОВ «Захід - Юрол -Імпекс» згідно протоколу №6 загальних зборів учасників ТОВ «Захід - Юрол - Імпекс» від 10 травня 2008 року, не будучи працівником товариства, використовуючи завідомо підроблені документи по взаєморозрахункам із неіснуючим суб'єктом підприємницької діяльності, а саме ППФ «Агросвіт», внесла завідомо неправдиві відомості до податкової декларації з податку на додану вартість за квітень 2008 року ТОВ «Захід - Юрол - Імпекс» відобразивши в ній взаєморозрахунки із ППФ «Агросвіт».

Так, ОСОБА_1, було зазначено в рядку 10.1 колонки "Б" податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Захід - Юрол - Імпекс» () за квітень 2008 року, яку подано 18 травня 2008 року за № 4821903 в ДПІ у м. Рівне, суму податкового кредиту в розмірі 115240 грн., достовірно знаючи, що фактична сума податкового кредиту складає 48395 грн., а податок на додану вартість в розмірі 66845 грн. по взаєморозрахункам із ППФ «Агросвіт» включено не правомірно, так як фактично цих взаєморозрахунків не було. Після цього, ОСОБА_1, поставила свій підпис в графі "Керівник" підтвердивши таким чином, достовірність даних знесених нею до податкової декларації. В результаті вказаного, ОСОБА_1 було завищено суму податкового кредиту з податку на додану вартість на 66845 грн.

В подальшому ОСОБА_1, достовірно знаючи про внесення нею завідомо неправдивих відомостей в податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Захід - Юрол - Імпекс» за квітень 2008 року, подала її 18 травня 2008 року в ДПІ у м. Рівне, чим використала завідомо - дроблений офіційний документ.

ОСОБА_1, достовірно знаючи що її звільнено з посади директора ТОВ «Захід - Юрол -Імпекс» згідно протоколу №6 загальних зборів учасників ТОВ «Захід - Юрол - Імпекс» від 10 травня 2008 року, не повідомила про своє звільнення з посади директора ТОВ «Захід - Юрол -Імпекс» керівництво філії «Рівненська Дирекція» АТ «Індекс-Банк» та діючи в порушення встановленого порядку обігу засобів доступу до банківських рахунків і порядку виготовлення, використання та обігу документів на переказ грошових коштів, який забезпечує нормальне функціонування банківської системи України, не маючи будь-яких повноважень на представлення інтересів товариства і підписання від імені службових осіб товариства документів доступу до банківського рахунку (платіжних доручень, грошових чеків), заповнила і підписала як директор ТОВ ««Захід - Юрол - Імпекс» платіжне доручення №11 від 19 травня 2008 року про перерахування в ТОВ «Захід - Юрол - Імпекс» в сумі 250 грн. про сплату ПДВ за квітень 2008 року із рахунку товариства №2001 у філії «Рівненська Дирекція» АТ «Індекс-Банк» на рахунок № 0002 ГУДКУ у Рівненській області.

Крім того, ОСОБА_1, продовжуючи свою злочинну діяльність, діючи при аналогічних обставинах, достовірно знаючи що її звільнено з посади директора ТОВ «Захід - Юрол - Імпекс» згідно протоколу №6 загальних зборів учасників ТОВ «Захід - Юрол - Імпекс» від 10 травня 2008 року, не повідомила про своє звільнення з посади директора ТОВ «Захід - Юрол - Імпекс» керівництво філії «Рівненська Дирекція» АТ «Індекс-Банк» (та діючи в порушення встановленого порядку обігу засобів доступу до банківських рахунків і порядку виготовлення, використання та обігу документів на переказ грошових коштів, який забезпечує нормальне функціонування банківської системи України, не маючи будь-яких повноважень на представлення інтересів товариства і підписання від імені службових осіб товариства документів доступу до банківського рахунку (грошових чеків), діючи повторно, 15 серпня 2008 р. заповнила і підписала як директор ТОВ «Захід - Юрол - Імпекс» грошовий чек серії ЛГ 7955194 про зняття коштів в сумі 93 950 грн. із рахунку ТОВ «Захід - Юрол - Імпекс» в філії «Рівненська Дирекція» АТ «Індекс-Банк» по якому отримала вказану суму грошових коштів.

Допитана в судовому засіданні підсудна ОСОБА_1 свою вину в інкримінованих злочинах визнала повністю, у вчиненому розкаялася та ствердила ті обставини, які встановлені цим вироком.

Враховуючи, що підсудна ОСОБА_1 повністю визнала себе винною у скоєнні злочинів, а також те, що заперечень від учасників судового розгляду щодо недоцільності дослідження інших обставин справи, їх скоєння не надходило, і вони ніким не оспорюються, суд вважає, що дослідження доказів у більшому об"ємі по даній справі є недоцільним.

Оцінюючи досліджені докази в їх сукупності, суд кваліфікує дії підсудної ОСОБА_1 за: ч.3 ст. 212 КК України, дії якої виразилися в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у особливо великих розмірах;

ч.2 ст.366 КК України, дії якої виразилися, як службове підроблення, тобто внесення службовою особою до офіційних документів за відомо неправдивих відомостей, що спричинило тяжкі наслідки;

ч.1 ст.358 КК України, дії якої виразилися у підробленні документа, який видається чи посвідчується підприємством, установою, організацією, громадянином підприємцем, приватним нотаріусом, аудитором чи іншою особою, яка має право видавати чи посвідчувати такі документи, і який надає права або звільняє від обов'язків, з метою його використання як підроблювачем, так і іншою особою;

за ч.2 ст.200 КК України як підробка документів на переказ, платіжних карток чи інших засобів доступу до банківських рахунків та їх використання, вчинені повторно.

При призначенні покарання підсудній суд враховує характер та ступінь суспільної небезпечності скоєних злочинів, обставини справи, що пом"якшують та обтяжують відповідальність підсудної.

Скоєні злочини підсудною ОСОБА_1 відносяться до злочинів середньої тяжкості та до тяжкого злочину.

До помякшуючих вину обставин підсудній суд відносить повне визнання вини, щире каяття скоєному, активне сприяння розкриттю злочину.

Обтяжуючих вину обставин підсудній судом не встановлено.

Як особа підсудна ОСОБА_1 по місцю проживання характеризується позитивно, на "Д" обліку у лікарів психіатра та нарколога не перебуває, раніше не судима, має на утриманні малолітню дитину.

Враховуючи вищевикладені обставини в їх сукупності, особу підсудної, її відношення до вчинених злочинах, щире каяття у вчиненому, а також те, що підсудна має на утриманні малолітню дитину яка хворіє бронхіальною астмою, інфекційно-алергічна форма середнього ступеня, період ремісії та потребує індивідуального догляду матері, а також суд враховує, ту обставину, що з моменту скоєння злочинів підсудною пройшов значний проміжок часу, а саме понад три роки, за даний період підсудна до адміністративної чи кримінальної відповідальності не притягувалась, тому суд вважає, що виправлення та перевиховування підсудної ОСОБА_1 можливе без ізоляції від суспільства та застосування до підсудної звільнення від відбування основного покарання з випробуванням, не призначаючи згідно вимог ст.77 КК України додаткового покарання у виді конфіскації майна, що передбачене санкцією ч.3 ст. 212 КК України обов'язкове, оскільки статтею 77 КК України передбачено вичерпний перелік додаткових покарань, що можуть бути призначені у такому випадку, серед яких конфіскація майна відсутня.

Відповідно до положень ч.1 ст.75 КК України з випробуванням звільняються особи лише від відбування певних видів основного покарання, а призначені при цьому додаткові покарання (ст.77 КК України підлягають реальному виконанню, про що суд має зазначити у резолютивній частині вироку)

Такі роз'яснення містяться і в п.9 Постанови Пленуму Верховного Суду України №7 від 24 жовтня 2003 року „Про практику призначення судами кримінального покарання".

За таких підстав, ОСОБА_1 підлягає звільненню на підставі ст.ст.75, 79 КК України від відбування основного покарання у виді позбавлення волі, додаткове покарання у виді позбавлення права займати керівні посади, пов'язані з виконанням організаційно - розпорядчих функцій підлягає реальному виконанню.

Відповідно до ст.91 КПК України судовими витратами є витрати, зроблені при провадженні справи органом дізнання, органом досудового слідства та судом. Стягнення безпосередньо із засудженого коштів на користь експертної установи законодавством не передбачене і є недопустимим. Порядок фінансування експертних установ встановлений ст.15 Закону України „Про судову експертизу". У випадку витрат органу досудового слідства чи суду на проведення експертиз, коли експертиза проведена на договірних засадах, ці витрати стягуються на користь державного бюджету.

За таких підстав, в матеріалах справи відсутні підстави та обґрунтування для стягнення з підсудної ОСОБА_1 судових витрат за проведення почеркознавчих та судово-технічної експертиз.

Цивільний позов по справі не заявлений.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.91,323-324 КПК України, суд,-

ЗАСУДИВ:

ОСОБА_1 визнати винною в скоєнні злочинів, передбачених ч.3 ст. 212, ч.2 ст.366, ч.1 ст.358, ч.2 ст.200 КК України та призначити покарання:

за ч.3 ст.212 КК - у виді позбавлення волі строком на 5 (п'ять) років з позбавленням права займати керівні посади, пов'язані з виконанням організаційно - розпорядчих функцій строком на 2 (два) роки без конфіскації майна;

за ч.2 ст.366 КК України - у виді позбавлення волі строком на 3 (три) роки, з позбавленням права займати керівні посади, пов'язані з виконанням організаційно - розпорядчих функцій строком на 1 (один) рік;

за ч.1 ст. 358 КК України - у виді 1 (одного) року обмеження волі;

за ч.2 ст.200 КК України - у виді позбавлення волі строком на 2 (два) роки.

Відповідно до ч.1 ст.70 КК України шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим, остаточно призначити ОСОБА_1 покарання у виді позбавлення волі строком на 5 (п'ять) років з позбавленням права займати керівні посади, повязані з виконанням організаційно - розпорядчих функцій строком на 2 (два) роки без конфіскації майна.

На підставі ст.ст.75,79 КК України звільнити засуджену ОСОБА_1 від призначеного судом покарання встановивши їй іспитовий строк терміном на 3 (три) роки.

На підставі ст.76 КК України зобовязати засуджену ОСОБА_1 не виїжджати за межі України на постійне проживання без дозволу органу кримінально-виконавчої інспекції; повідомляти органи кримінально-виконавчої інспекції про зміну місця проживання, роботи або навчання; періодично з"являтись для реєстрації в органи кримінально-виконавчої інспекції.

Додаткове покарання у виді позбавлення права займати керівні посади, повязані з виконанням організаційно - розпорядчих функцій - підлягає реальному виконанню.

Запобіжний захід до набрання вироком законної сили засудженій ОСОБА_1 залишити попередній - підписку про невиїзд.

Речові докази по справі - документи, вилучені 06 березня 2009 року у філії «Рівненська Дирекція АТ Індекс - Банк" ( ас. 166-167 т.5), податкові декларації вилучені в ДПІ м Рівне ( а.с. 125-157 т.7), фінансово - господарські документи ТОВ „Захід- Юрол- Імпекс", які знаходяться в матеріалах кримінальної справи (а.с.15-290 т.2, а.с.1-290 т.3, а.с.1-393 т.4) - залишити в матеріалах кримінальної справи; печатку та штамп ППФ „Агро світ", які зберігаються в СВ ПМ ДПА в Рівненській області - знищити.

Судові витрати по справі звернути за рахунок держави.

Вирок може бути оскаржено до апеляційного суду Рівненської області через Рівненський міський суд протягом 15 діб з моменту його проголошення.

Головуючий: