У Х В А Л А
Справа № 569/792/16-к

26 січня 2016 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , з участю старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області майора податкової міліції ОСОБА_2 , розглянувши клопотання про проведення огляду,-

В С Т А Н О В И В:
Старший слідчий з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області майор податкової міліції ОСОБА_2 звернувся в суд з клопотанням яке погоджене начальником відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області ОСОБА_3 про надання дозволу групі слідчих слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_2 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 або працівникам податкової міліції за їх дорученням (постанова про проведення процесуальних дій на іншій території) за участі залученого ними спеціаліста дозвіл на проведення огляду за адресою цілісного майнового комплексу, об`єктів нежитлової нерухомості ПрАТ «Дубнонафтопродукт» (, м. Дубно, вул. Страклівська, 18А) м. Дубно, вул. Страклівська, 18А, із встановлення та вилученням електронасоса марки КМ 100-80-170Е, №3415, з лічильником рідини СЖ ППВ-100-16СУ, ТУ-4213-260-058-06720-2007 та фільтром та шлангами, який використовується для незаконного виготовлення паливно-мастильних матеріалів. який має значення для встановлення істини по кримінальному провадженні.

В обґрунтування клопотання слідчий вказав, що cлідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000099 за фактом незаконного виготовлення підакцизних товарів (паливно-мастильних матеріалів) та ухилення від сплати податків у великих розмірах службовими особами ТОВ «Нафтотрейд ЛТД» (, м. Київ) у змові із службовими особами ПрАТ «Дубнонафтопродукт» (, м. Дубно, вул. Страклівська, 18А), за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.204, ч.2 ст.212 КК України.

Встановлено, що службові особи ТОВ «Нафтотрейд ЛТД» у змові із службовими особами ПрАТ «Дубнонафтопродукт» незаконно виготовляють підакцизні товари (паливно-мастильні матеріали), шляхом змішування сумішей хімічних речовин (дистиляту газового конденсату та фракції ізопентової) з паливно-мастильними матеріалами та подальшої легалізації незаконно виробленого палива через ланцюг суб`єктів господарювання транзитної ланки до підприємств реального сектору економіки, в порушення постанови Кабінету міністрів №1375-2007-П від 05.12.2007р. «Про затвердження переліків підприємств з усіма стадіями технічного процесу з виготовлення нафтопродуктів, що мають право виробляти бензини моторні, сумішеві», без отримання відповідних дозволів, а також методом змішування у вересні 2015 року отримали додаткових 605 тонн пального без сплати акцизного податку у розмірі 202 Євро за 1 тонну, а саме 122 210 Євро (станом на 30.09.2015 1Євро 24,119 грн.), що у перерахунку становить 2 947 583 грн., а в подальшому реалізували через мережу АЗС, своїми діями ухилились від сплати податків у великих розмірах.

На нафтобазі за адресою Рівненська область, м. Дубно, вул. Страклівська 18а, здійснюється незаконне виробництво паливно-мастильних матеріалів, а також здійснюється розвантаження та завантаження ємностей залізничних цистерн, які прибувають із маркуванням Російського підприємства «Сибур», яке є експортером хімічних добавок для виробництва бензинів (дистилят, фракція ізопентанова та ін.), імпортером вказаних добавок є:

- ТОВ «Лот-Інвест» (, підприємство займається імпортом компонентів, які призначені для виробництва бензинів.). Митне оформлення вантажу відбувається на МП «Дубно» Рівненської митниці ДФС,

- ТОВ «Ексімол» (, займається імпортом компонентів, які призначені для виробництва бензинів). Митне оформлення вантажу відбувається на МП «Святошин».

ТОВ «Нафтотрейд ЛТД» орендує вищевказану нафтобазу за адресою м. Дубно, вул. Страклівська, 18А у ПрАТ «Дубнонафтопродукт», яка належить останньому на праві власності, через ланцюг підприємств, зокрема ТОВ «Транспортна компанія №1» (код ЄДРПО 36927594), ТОВ «Таузар» (, підприємство створене з метою легалізації незаконного виробництва бензину, та нібито надає послуги з покращення бензину).

Схема ухилення від сплати податків та незаконного виготовлення бензину полягає у змішуванні різних хімічних компонентів (присадок, фракцій) із заводським (імпортованим) бензином, та в подальшому реалізовується через мережу АЗС, як імпортоване на територію України, наступним чином.

ТОВ «Нафтотрейд ЛТД» купляє всі компоненти у ТОВ «Лот-Інвест», ТОВ «Ексімол», а також готові паливно-мастильні матеріали у ТОВ «ВОГ Рітейл» (), після чого проводить змішування усіх хімічних речовин та реалізовує вже готовий бензин через мережу заправок «WOG», зокрема через ТОВ «Вог трейдинг» (, імпортує через митний пост «Сарни» Рівненської митниці ДФС пальне призначене для розбавлення, а також в подальшому після змішування реалізовує через мережу АЗС).

При змішуванні 1 тонни дистилянтів з 1 тонною бензину (А-80, А-92, А-95) отримуємо 2 тонни пального, які в подальшому реалізуються через мережу АЗС WOG кінцевому споживачу. На офіційному сайті WOG https://wog.ua/ru/quality/ зазначається, що на автозаправних станціях здійснюється реалізація виключно імпортного пального стандарту Євро 5.

У ході аналізу податкової звітності встановлено, що у вересні 2015 року ТОВ «Нафтотрейд ЛТД» реалізувало для ряду підприємств 1210 тонн пального А-95 Євро 5. Згідно аналізу реєстру податкових накладних встановлено, що у вказаний період ТОВ «Нафтотрейд ЛТД» придбало:

- 605 тонн пального у ТОВ «Вог рітейл»;

- 60 тонн дистиляту газового конденсату, марки Б та 174 тонни фракції ізопентової у ТОВ «Ексімол»;

- 255 тонни фракції ізопентанової у ТОВ «Лот-Інвест»;

- 116 тонн суміші вуглеводнів у ТОВ «Алекспром».

При цьому в процесі змішування ТОВ «Нафтотрейд ЛТД» отримало додаткових 605 тонн пального без сплати акцизного податку у розмірі 202 Євро за 1 тонну, а саме 122210 Євро (станом на 30.09.2015 року 1Євро 24.119 грн.), що у перерахунку 2 947 583 грн. При цьому службові особи ТОВ «Нафтотрейд ЛТД» й надалі протягом 2015 року продовжують використовувати вищезазначену схему та ухиляються від сплати податків.

Таким чином, службові особи ТОВ «Нафтотрейд ЛТД» у змові із службовими особами ПрАТ «Дубнонафтопродукт» незаконно виготовляють підакцизні товари (паливно-мастильні матеріали) з використанням обладнання, що забезпечує їх масове виробництво, та ухиляються від сплати податків, відповідальність за що передбачена ч.2 ст.204, ч.2 ст.212 КК України.

Крім того, у межах кримінального провадження на підставі ухвали слідчого судді Рівненського міського суду від 11.11.2015 №569/15605/15к, 26-27.11.2015 проведено обшук за адресою ПрАТ «Дубнонафтопродукт» м. Дубно, вул. Страклівська, 18А, у ході якого виявлено та вилучено паливно-мастильні матеріали, присадки, хімічні речовини, чорнові записи, обладнання (електронасос, лічильник, фільтр), які згідно отриманої інформації, використовуються для незаконного виготовлення паливно-мастильних матеріалів, шляхом змішування бензинів марки А-92, А-95 із дистилят газового конденсату, ізопентанова фракції, бензин газовий стабільний, що також підтверджується показаннями свідків, згідно яких можна зробити висновок, що схема з незаконного виготовлення паливно-мастильних матеріалів проводиться наступним чином, згідно наступної формули

Для виготовлення бензину марки А-92 Євро5 Е5 використовують

39 % бензину марки А-92 (136 110 літрів або 101 198 кг.) + 32% дистиляту газового конденсату (111 680 літрів або 92 918 кг.) + 20% ізопентанової фракції (69 800 літрів або 44 672 кг.) + 9% бензину газового стабільного (31 410 літрів або 22 474 кг.) = 100% бензину А-92 Євро5 Е5 (349 000 літрів або 261 262 кг.)

Для виготовлення бензину марки А-95 Євро5 Е5 використовують

46 % бензину марки А-95 (153 180 літрів або 113 353 кг.) + 29% дистиляту газового конденсату (96 570 літрів або 80 153 кг.) + 21% ізопентанової фракції (69 930 літрів або 44 126 кг.) + 4% бензину газового стабільного (13 320 літрів або 9 530 кг.) = 100% бензину А-95 Євро5 Е5 (333 000 літрів або 247 162 кг.).

Крім того, встановлено, що на території нафтобази Рівненська область, м. Дубно, вул. Страклівська, 18А знаходиться - електронасос марки КМ 100-80-170Е, №3415, з лічильником рідини СЖ ППВ-100-16СУ, ТУ-4213-260-058-06720-2007 та фільтром та шлангами, який використовується для незаконного виготовлення паливно-мастильних матеріалів.

Покликаючись на викладені обставини, слідчий просить клопотання задовольнити.

Слідчий підтримав клопотання паро проведення огляду, та суду пояснив, що з метою, всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження у слідства виникла необхідність оглянути за участі спеціаліста комплекс споруд нафтобази за адресою АДРЕСА_1 (вертикальні та горизонтальні резервуари, цистерни, під`їдні колії, насосні станції, бочки з присадками для підвищення октанового числа отриманого бензину, під`їзди та виїзди автомобільного транспорту, зливні, наливні та циркулюючі установки, інші приміщення, споруди), згідно інформаційної довідки з Реєстру прав на нерухоме майно від 12.01.2016 №51544747 нерухоме майно за адресою АДРЕСА_1 на праві приватної власності належить ПрАТ «Дубнонафтопродукт» (), з метою встановлення можливості використання наявного обладнання з метою масового виготовлення підакцизних товарів (бензини марки А-92 та А-95) із компонентами (добавками, присадками) фракція ізопентанова, дистилят газового конденсату, бензин газовий стабільний, а також бензином А-92, А-95 та реалізації фальсифікованого бензину, та використання отриманих відомостей при проведенні криміналістичних експертиз, пред`явлення документів під час проведення слідчих дій, проведення слідчого експерименту, технологічної експертизи, інших слідчих, процесуальних діях.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання, суд прийшов до висновку про задоволення клопотання.

Відповідно до ч.1 ст.237 КПК України з метою виявлення та фіксації відомостей, щодо обставин вчинення кримінального правопорушення слідчий, прокурор проводять огляд місцевості, приміщення речей і документів.

У відповідно до ч.2 ст.237 КПК України, огляд житла чи іншого володіння особи здійснюється згідно з правилами цього кодексу, передбаченими для обшуку житла чи іншого володіння особи.

Згідно, ч.1 ст.234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Тому з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст.234, 235, 237, 309 КПК України,

У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити.

Надати групі слідчих слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_2 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 або працівникам податкової міліції за їх дорученням (постанова про проведення процесуальних дій на іншій території) за участі залученого ними спеціаліста дозвіл на проведення огляду за адресою цілісного майнового комплексу, об`єктів нежитлової нерухомості ПрАТ «Дубнонафтопродукт» (, м. Дубно, вул. Страклівська, 18А) м. Дубно, вул. Страклівська, 18А, із встановлення та вилученням електронасоса марки КМ 100-80-170Е, №3415, з лічильником рідини СЖ ППВ-100-16СУ, ТУ-4213-260-058-06720-2007 та фільтром та шлангами, який використовується для незаконного виготовлення паливно-мастильних матеріалів. який має значення для встановлення істини по кримінальному провадженні.

Встановити строк дії ухвали терміном на один місяць з моменту постановлення ухвали.

Ухвала в апеляційному порядку оскарженню не підлягає.

Ухвала набрала законної сили 26 січня 2016 року.

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1