Овруцький районний суд Житомирської області
П О С Т А Н О В А

08 вересня 2015 року

Овруцький районний суд Житомирської області в складі:

головуючого судді ОСОБА_1

з секретарем ОСОБА_2 ,

з участю прокурора ОСОБА_3 ОСОБА_4

підсудної ОСОБА_5 ,

захисника ОСОБА_6

розглянувши у відкритому судовому засіданні в місті Овручі кримінальну справу по обвинуваченню ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки м.Біла Церква Київської області, українки, громадянки України, з вищою освітою, працюючої на посаді директора ПП «Мегакапітал», незаміжньої, проживаючої АДРЕСА_1 , раніше не судимої, в скоєнні злочину, передбаченого ч.2 ст. 27, ч.1 ст.366 КК України, суд - , -

В С Т А Н О В И В:
ОСОБА_5 в період часу з липня 2010 року по квітень 2011 року ОСОБА_5 працюючи на посаді головного бухгалтера ТОВ "Торговий Дім "Нобліс" згідно наказу по підприємству № 26-ВК від 03.01.2006 року та в подальшому здійснюючи ведення бухгалтерського обліку ТОВ "Торговий Дім "Нобліс" згідно договору "Про надання послуг по веденню бухгалтерського обліку від 01.07.2009 року", між ТОВ "Торговий Дім "Нобліс" в особі директора ОСОБА_7 та ПП "Мегакапітал" в особі директора ОСОБА_5 , в період часу з серпня 2008 року по травень 2011 року включно працюючи на посаді головного бухгалтера ТОВ "Торговий дім "Нобліс" вчинила підроблення, оформляла підроблені бухгалтерські документи від імені службових осіб фіктивного суб`єкта підприємницької діяльності, які документально підтверджували законність перерахування грошових коштів під „нібито" закупівлю товарно-матеріальних цінностей, виконання робіт, або надання послуг, здійснювала аудит бухгалтерського та податкового обліку підконтрольного ОСОБА_7 фіктивного підприємства, займалася веденням бухгалтерського обліку та складанням податкової звітності зазначеного підприємства та за вказівкою ОСОБА_7 здійснювала оформлення первинних бухгалтерських документів, які „нібито" підтверджували законність проведених фінансово-господарських операцій з ТОВ "Торговий Дім "Нобліс" та ТОВ "Виробничо-комерційна фірма "Нобліс".

Так, у липні 2010 року при проведенні фінансово-господарської діяльності від імені ТОВ "ВКФ "Нобліс" ОСОБА_7 реалізував товарів (робіт, послуг) на загальну суму 1 070 289,0 грн., з якої ПДВ склав 178 383,0 грн., що є податковим зобов`язанням та придбавав товарів (робіт, послуг) у юридичних та фізичних осіб платників ПДВ на загальну суму 639 288,0 грн., з якої ПДВ складає 106 548.0 грн., що є податковим кредитом.

Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця між податковими зобов`язаннями і податковим кредитом склав 71 835,0 грн. (178 383,0 грн. 106 548,0 грн.) та який останній не мав наміру сплачувати.

ОСОБА_7 , діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_5 , переслідуючи мету на службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, достовірно знаючи, що сума податкового кредиту ТОВ "ВКФ "Нобліс" за липень 2009 року становить 106 548,0 грн., а також про те, що в липні 2010 року, будь яких товарів у ТОВ "ТД "Біопек" не придбавалося, оскільки воно є фіктивним незаконно, при складанні додатку № 5 до податкової декларації по податку на додану вартість за липень 2010 року, відобразив придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ "ТД "Біопек" на суму ПДВ 71 333,33 грн.

За таких обставин зобов`язання по сплаті до бюджету в липні 2010 року податку на додану вартість переносилось на ТОВ "ТД "Біопек", та яке в свою чергу також не сплачувало його.

В період часу до 20.08.2010 року ОСОБА_5 , діючи за попередньою змовою з ОСОБА_7 , знаходячись в офісному приміщенні, розташованому за адресою: м. Київ, пров. Охтирський, 7, реалізуючи злочинний умисел, направлений на підроблення документів, достовірно знаючи, що сума податкового кредиту ТОВ "ТД "Нобліс" за липень 2010 року становить 106 548,0 грн., а частина товарів (робіт, послуг) придбані за готівкові кошти та без документів, які дають право на формування податкового кредиту з податку на додану вартість, а також про те, що відомості про придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ "ТД "Біопек", надані їй ОСОБА_7 не відповідають дійсності, при складанні декларації по податку на додану вартість та додатку № 5 ТОВ "ВКФ "Нобліс" за липень 2010 року, в порушення пп.7.2.3 п.7.2, пп.7.4.1, пп.7.4.5 п.7.4, пп.7.5.1 п.7.5 ст.7 Закону України Про податок на додану вартість № 168/97-ВР від 03.04.1997 року (із змінами та доповненнями) включила до податкового кредиту по ПДВ, вартість товарів (робіт, послуг) нібито придбаних у ТОВ "ТД "Біопек", в сумі 71 333,33 грн.

Складені таким чином декларацію з податку на додану вартість та додаток № 5 ТОВ "ВКФ "Нобліс" за липень 2010 року в яких були відображені недостовірні дані, ОСОБА_5 , в період до 20.08.2010 року надала ОСОБА_7 , який забезпечив їх скріплення печаткою підприємства та подання до Овруцької міжрайонної державної інспекції.

Таким чином ОСОБА_5 , діючи умисно та протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_7 , шляхом відображення в декларації по ПДВ та додатку № 5 за липень 2010 року вносили завідомо недостовірні відомості про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ "ТД "Біопек".

Крім того, у квітні 2011 року при проведенні фінансово-господарської діяльності від імені ТОВ "ВКФ "Нобліс" ОСОБА_7 реалізував товарів (робіт, послуг) на загальну суму 194 760,0 грн., з якої ПДВ склав 32 460,0 грн., що є податковим зобов`язанням та придбав товарів (робіт, послуг) у юридичних та фізичних осіб платників ПДВ на загальну суму 10 218,0 грн., з якої ПДВ склав 1703,0 грн., що є податковим кредитом.

Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця між податковими зобов`язаннями і податковим кредитом склав 30 757,0 грн.(32 460,0 грн. 1 703,0 грн.) та який останній не мав наміру сплачувати.

ОСОБА_7 , діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_5 , переслідуючи мету на службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, достовірно знаючи, що сума податкового кредиту ТОВ "ТД "Нобліс" за квітень 2011 року становить 1 703,0 грн., а також про те, що в квітні 2011 року, будь яких товарів у ТОВ "ТД "Біопек" не придбавалося, оскільки воно є фіктивним, незаконно, при складанні додатку № 5 до податкової декларації по податку на додану вартість за квітень 2011 року, відобразив придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ "ТД "Біопек" на суму ПДВ 28 590,0 грн.

За таких обставин зобов`язання по сплаті до бюджету в квітні 2011 року податку на додану вартість переносилось на ТОВ "ТД "Біопек", та яке в свою чергу також не сплачувало його.

В період часу до 20.05.2011 року ОСОБА_5 , діючи за попередньою змовою з ОСОБА_7 , знаходячись в офісному приміщенні, розташованому за адресою: м. Київ, пров. Охтирський, 7, реалізуючи злочинний умисел, достовірно знаючи, що сума податкового кредиту ТОВ "ТД "Нобліс" за квітень 2011 року становить 1 703,0 грн., а частина товарів (робіт, послуг) придбані за готівкові кошти та без документів, які дають право на формування податкового кредиту з податку на додану вартість, а також про те, що відомості про придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ "ТД "Біопек", надані їй ОСОБА_7 не відповідають дійсності, при складанні декларації по податку на додану вартість та додатку № 5 ТОВ "ВКФ "Нобліс" за квітень 2011 року, в порушення пп.7.2.3 п.7.2, пп.7.4.1, пп.7.4.5 п.7.4, пп.7.5.1 п.7.5 ст.7 Закону України Про податок на додану вартість № 168/97-ВР від 03.04.1997 року (із змінами та доповненнями) включила до податкового кредиту по ПДВ, вартість товарів (робіт, послуг) нібито придбаних у ТОВ "ТД "Біопек", в сумі 28 590,0 грн.

Складені таким чином декларацію з податку на додану вартість та додаток № 5 ТОВ "ВКФ "Нобліс" за квітень 2011 року в яких були відображені недостовірні дані, ОСОБА_5 , в період до 20.05.2011 року надала ОСОБА_7 , який забезпечив їх скріплення печаткою підприємства та подання до Овруцької міжрайонної державної інспекції.

Таким чином ОСОБА_5 , діючи умисно та протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_7 , шляхом відображення в декларації по ПДВ та додатку № 5 за квітень 2011 року вносили завідомо недостовірні відомості про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ "ТД "Біопек".

Будучи допитаниою в судовому засіданні в якості підсудної ОСОБА_5 свою вину у вчиненому визнала повністю, щиро розкаюється, та просить звільнити її від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності.

Крім повного визнання своєї провини вина підсудної підтверджується показами свідків, зібраними і дослідженими в судовому засіданні матеріалами справи.

Допитаний в судовому засіданні в якості свідка ОСОБА_8 , пояснив, що з часу народження та після проходження загальнообов`язкової служби в Збройних Силах України постійно проживає в с. Гладковичі, Овруцького району Житомирської області. В період часу приблизно 2005-2006 роки він працював на посаді станкового в Овруцькому лісництві після чого звільнився за власним бажанням та в подальшому до теперішнього часу офіційно ніде не працює, а лише періодично підробляє у фізичних осіб, підприємців та в основному займається веденням домашнього господарства за місцем постійного проживання, де проживає разом зі своєю сім`єю, а саме дружиною та двома неповнолітніми дітьми. На керівних посадах, зокрема на посадах директора підприємства або ж заступника директора ніколи не працював, так як не має відповідної освіти та навиків зайняття фінансово-господарською діяльністю. Приблизно влітку 2010 року, коли точно саме не пригадує, під час спілкування з ОСОБА_7 , з яким він знайомий зі шкільних років та перебуває в товариських стосунках, спілкується періодично, коли ОСОБА_7 приїжджає в с. Гладковичі до своєї баби по материнській лінії з м. Києва, останній попросив його, за винагороду у вигляді декількох пляшок горілки та закуски, підписати якісь невідомі йому документи, при цьому пояснивши, що ОСОБА_8 буде рахуватися директором якогось підприємства та при цьому фактично останньому нічого не потрібно буде роботи, а ОСОБА_7 сам буде займатися діяльністю даного підприємства. Назви даного підприємства він не запам`ятав. Так як йому було взагалі байдуже та не цікавив той факт, чим саме повинно було займатися дане підприємство та для чого воно взагалі потрібно було ОСОБА_7 , а тому він погодився на пропозицію останнього, після чого підписав надані йому ОСОБА_7 якісь незнайомі раніше документи, та не став запитувати у нього що саме це за документи, та їх зміст не запам`ятовував. Коли саме точно це було, на даний час вже не пригадує. До фінансово-господарської діяльності підприємства жодного відношення не має так як особисто не займався та не мав намірів займатися, жодних фінансових документів не підписував.

Допитаний в судовому засіданні в якості свідка ОСОБА_9 , пояснив, що приблизно з липня 2010 року, точної дати не пам`ятає, став директором ТОВ „Торговий дім „Біопек, а також засновником даного підприємства. Ініціатором створення даного підприємства виступив його знайомий ОСОБА_7 . Тобто він зареєстрував дане підприємство на прохання ОСОБА_7 , при цьому намірів займатися реальною фінансово-господарською діяльністю при створенні ТОВ «ТД Біопек» не мав, так як ніколи раніше не працював на керівних посадах, пов`язаних з веденням фінансово-господарської діяльності. З ОСОБА_7 , він познайомився приблизно в середині 2008 року, коли зустрівся з ним під час спільної поїздки до м. Овруча в автобусі, під час якої вони познайомилися та стали спілкуватися. В ході знайомства, ОСОБА_7 запропонував йому роботу на ТОВ „ТД „Нобліс менеджером, на що він погодився, та з середини 2008 року почав працювати на ТОВ „ТД „Нобліс на запропонованій ОСОБА_7 посаді менеджера. Офіс ТОВ „ТД „Нобліс у вигляді невеликої кімнати ОСОБА_7 наймав в Готелі Голосіївському м. Києва. Під час роботи на даному підприємстві, ОСОБА_7 давав йому вказівки стосовно доставки документів, а згодом і грошових коштів, різним людям. При цьому він повідомляв ОСОБА_9 куди потрібно завозити документи та гроші, а також контактні номери телефонів цих людей. За його вказівками, він возив пакунки з документами, а саме: податковими та видатковими накладними та іншими документами та грошима в різних сумах, яких саме на даний час він не пригадує, так як пакунки з грошима були в опечатаних пакетах. Він отримував пакунок від ОСОБА_7 та віз його туди, куди вказував останній. Переважно він їздив до станції метро в м. Києві, такими як „Лебідська, „Шулявська, „Палац спорту та інші, а також до фастфуду „Макдональдс, що знаходиться на Севастопольській площі, до „Республіканського стадіону, де зустрічався з різними людьми, яким віддавав пакунки, що були надані мені ОСОБА_7 . Які підприємства представляли ці люди йому відомо не було, так як ОСОБА_7 повідомляв йому тільки їх імена та номери телефонів. Номери цих телефонів, він не записував до свого телефону, оскільки не бачив у цьому потреби, тому-що люди переважно були різні. Такі вказівки він виконував приблизно 5-6 разів на місяць. Таким чином, він перевозив документи та грошові кошти за вказівкою ОСОБА_7 десь до середини 2008 року. В подальшому, в період часу з середини 2008 року по кінець 2009 року, ТОВ „ТД „Нобліс практично не здійснювало фінансово-господарської діяльності, що було обумовлено економічною кризою. В подальшому, з кінця 2009 року він знову почав за вказівкою ОСОБА_7 відвозити та передавати документи. Він не розумів, для чого ОСОБА_7 передає через нього документи та грошові кошти, так як він не має відповідних навиків ведення фінансово-господарської діяльності, а тому не розумів саму процедуру та не знав чи була вона законною чи ні. А у зв`язку з відсутністю іншої роботи та будь-яких інших джерел фінансування, він боявся запитувати у ОСОБА_7 про таку його діяльність, щоб не втратити постійний дохід, завдяки якому мав можливість утримувати свою родину у складі дружини та матері-інваліда. З ОСОБА_5 він познайомився наприкінці 2010 року, коли ОСОБА_7 дав йому вказівку під`їхати до станції метро „Либідська та отримати документи, видаткові та податкові накладні від жінки на ім`я ОСОБА_10 . В подальшому він періодично забирав у ОСОБА_11 документи за вказівкою ОСОБА_7 та передавав їх останньому. Номера її телефону він не пригадує. Також, ОСОБА_5 здійснювала ведення бухгалтерського та податкового обліку ТОВ „Торговий дім „Біопек. ТОВ „Торговий дім „Біопек він зареєстрував за вказівкою ОСОБА_7 . Після реєстрації ним підприємства в Голосіївській районній у м. Києві державній адміністрації, в Державній податковій інспекції у Голосіївському районі м. Києва, управління статистики м. Києва, відповідно до розроблених ОСОБА_7 та наданими йому для нотаріального посвідчення протоколів засновників товариства та статуту, він був призначений директором ТОВ „Торговий дім „Біопек, однак, фактично керівництво його діяльністю здійснював ОСОБА_7 , в якого знаходилися оригінали установчих та реєстраційних документів та печатка підприємства. Також, він особисто подавав на прохання ОСОБА_7 заяву до відділу дозвільної системи Голосіївського РУ ГУМВС України в м. Києві про отримання дозволу на виготовлення печатки ТОВ «ТД Біопек», та після сплати державних послуг і отримання необхідного дозволу, замовляв відразу виготовлення печатки за місцем отримання дозволу, тобто у відділі дозвільної системи Голосіївського РУ ГУМВС України в м. Києві. Крім, того за вказівкою ОСОБА_7 ним були нотаріально посвідчені картки зі зразками власного підпису, які в подальшому були подані ним до АТ «ОТП Банк». В банку він також підписав, як директор ТОВ «ТД Біопек» відповідні договори про відкриття рахунків для підприємства. В подальшому після проведення ним реєстрації ТОВ «ТД Біопек» в державних органах, за вказівкою ОСОБА_7 , всі оригінали установчих та реєстраційних документів, а також печатку він передав останньому. В подальшому, всі первинні документи від імені ТОВ «ТД Біопек», а саме договори, накладні, податкові накладні та інші документи, на скільки йому було відомо від ОСОБА_7 , готувала ОСОБА_5 , після чого такі документи надавалися йому для підпису, при цьому їх зміст та значення наданих документів він не розумів, так як ніколи не займався підприємницькою діяльністю. На скільки йому було відомо від ОСОБА_7 , що ТОВ „ТД „Нобліс згідно підготовлених ним документів надавало ТОВ „Торговий дім „Біопек безвідсоткову поворотну фінансову допомогу строком на три роки, однак точну суму на даний час він не пригадує. В подальшому, дані грошові кошти були надані в якості безвідсоткової поворотної фінансової допомоги ОСОБА_7 . Гроші, були зняті готівкою з рахунку ТОВ „Торговий дім „Біопек, що відкритий в ОТП Банку в м. Києві, ним особисто та передані ОСОБА_7 Декларації з податку на прибуток та декларації з податку на додану вартість ТОВ „Торговий дім „Біопек складались ОСОБА_5 та підписувались ним як директором підприємства. Так як він взагалі не розуміється в питаннях ведення бухгалтерського обліку та складання податкової звітності, то вирішенням всіх питань по підприємству в тому числі визначенням від якого підприємства формувався податковий кредит ТОВ „Торговий дім „Біопек, від якого - податкові зобов`язання займався ОСОБА_7 особисто. Як директор ТОВ „Торговий дім „Біопек він отримував 1500,00 грн. щомісячно та крім цього, ОСОБА_7 давав йому щомісячно готівкою ще 1500,00 грн. Де на даний час зберігається печатка ТОВ „Торговий дім „Біопек йому не відомо. Короткий час печатка підприємства перебувала у нього, в основному для оформлення за вказівкою ОСОБА_7 документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «ТД Біопек», які готувалися ним. В подальшому печатка підприємства переважно також зберігалась у ОСОБА_7 . Установчі документи ТОВ „Торговий дім „Біопек завжди зберігались у ОСОБА_7 так само як і документи щодо фінансово-господарської діяльності. Де саме та за якою адресою йому не відомо. При реєстрації ним підприємства в органах державної влади та державних установах про мету, з якою створювалося ТОВ «ТД Біопек» та якою діяльністю повинно було займатися підприємство після реєстрації ОСОБА_7 йому нічого не повідомляв, та він в свою чергу у нього не цікавився та ніколи не запитував про те, якою діяльністю займатиметься ТОВ «ТД Біопек» після реєстрації даного підприємства ним, а також ніколи не цікавився з якою ціллю ОСОБА_7 створив через нього ТОВ «ТД Біопек», так як його влаштовували умови на яких він працював, а саме грошова винагорода, яку він отримував від ОСОБА_7 щомісячно, за що й міг утримувати свою родину та мав якусь матеріальну стабільність.

Допитана в судовому засіданні в якості свідка ОСОБА_12 , показала, що приблизно в кінці квітня на початку травня 2011 року в офіс компанії ТОВ «Реал Консалтинг Україна», який знаходиться за адресою: м. Київ, по вул. Боженка,31, звернувся знайомий їй раніше ОСОБА_13 з приводу створення нового підприємства ТОВ «ТД Біопек» та його реєстрації в органах державної влади. З ОСОБА_14 вона познайомилася давно, коли саме, на даний час не пригадує, з приводу перереєстрації ТОВ «Торговий дім Нобліс», коли останньому порадили компанію ТОВ «Реал Консалтинг Україна» хтось з клієнтів. Пригадати на даний час ким саме був ОСОБА_13 на ТОВ «ТД Нобліс», засновником чи директором, не може так як минуло багато часу. На скільки вона пригадує, ОСОБА_13 при реєстрації ТОВ «Торговий дім Біопек» виступив як засновник підприємства, яке з його слів повинно було займатися торгівлею паливом. Так як ТОВ «Реал Консалтинг Україна» займається наданням послуг щодо проведення державної реєстрації, перереєстрації, змін до установчих документів суб`єктів господарської діяльності, та вона особисто також як приватний підприємець, а тому з ОСОБА_14 , вона та її колега ОСОБА_15 домовилися з приводу підготування установчих документів ТОВ «ТД Біопек», а саме статуту, протоколів зборів учасників товариства та наказів про призначення на посади службових осіб. В подальшому, згідно домовленості з ОСОБА_14 працівниками компанії ТОВ «Реал Консалтинг Україна» були підготовлені всі необхідні документи для проведення реєстрації ТОВ «ТД Біопек», які були передані ОСОБА_16 для підписання та подальшого нотаріального посвідчення. Де саме ОСОБА_13 посвідчував підготовлений компанією статут ТОВ «ТД Біопек» їй не відомо, так як ні вона особисто, ні її колеги при цьому не були присутніми. В подальшому, ОСОБА_13 надав їм посвідчені нотаріально установчі документи ТОВ «ТД Біопек» для подання їх до державних установ з метою проведення державної реєстрації підприємства, а саме: до відділу державних реєстраторів Голосіївської РДА у м. Києві, до державної податкової інспекції у Голосіївському районі м. Києва, управління статистики, де працівниками компанії, куди на скільки вона пригадує ОСОБА_17 були написані відповідні заяви про реєстрацію ТОВ «ТД Біопек». Гроші для реєстрації підприємства та за надані нею та ОСОБА_15 послуги надавав ОСОБА_13 . На скільки вона пригадує на даний час, що декілька разів до них в офіс ОСОБА_13 приїжджав разом з молодим хлопцем, високого зросту, худорлявої статури на ім`я ОСОБА_18 , який в подальшому також приїжджав до Голосіївського РУ ГУМВС України, де вона разом з ОСОБА_17 , на прохання та за домовленістю з ОСОБА_14 допомагали оформлювати дозвіл на виготовлення печатки ТОВ «ТД Біопек», який в подальшому забирав особисто ОСОБА_18 , який як стало їм відомо з підготовлених установчих документів ТОВ «ТД Біопек» та зі слів ОСОБА_19 , був директором даного підприємства. Всі документи щодо перереєстрації ТОВ «Торговий дім «Нобліс» (код 32486840, м. Київ), ТОВ «Слов`янська спілка підприємців» (код 36555996, м. Київ), ТОВ «Нафта Рефайнінг Маркетинг» (код 34426846, м. Київ), ПП «Камея» (код 32046313) надав їй та ОСОБА_15 . ОСОБА_7 , який і оплачував їхні послуги. Для проведення процедури перереєстрації, а саме підготовлення відповідних змін до статутів, протоколів загальних зборів засновників зазначених підприємств, ОСОБА_7 надавав їм відповідні довіреності оформлені належним чином, з реквізитами зазначених підприємств та підписами їх службових осіб, що не викликало у сумнівів, а тому виконуючи свою роботу вона та ОСОБА_15 подавали відповідно домовленостей з ОСОБА_7 відповідні заяви до державних установ, зокрема до державних реєстраторів, в яких зазначали конкретні дії щодо первинної реєстрації, внесення змін до установчих документів та змін до відомостей про юридичну особу. Особисто вона ніколи не зустрічалася ні з ОСОБА_20 ні з ОСОБА_21 . Крім цього, вона пригадує, що ОСОБА_7 запитував у неї та ОСОБА_15 про те чи може бути засновником українського підприємства громадянин Росії та в подальшому надавав їй з ОСОБА_15 відомості про особу громадянина Російської Федерації ОСОБА_22 для внесення інформації про нього як якогось засновника при розробленні установчих документів якихось підприємств, яких саме не пам`ятає, засновником вказаних підприємств було вказано даного громадянина при розробленні статутів на замовлення ОСОБА_7 . Особисто вона ніколи не зустрічалася та не спілкувалася з зазначеною особою, особисто не знайома.

- вилученими у державного реєстратора Голосіївської районної у м. Києві державної адміністрації, оглянутими та приєднаними до кримінальної справи установчими та реєстраційними документами ТОВ «ТД «Біопек» (код 37118790), вилученими, а саме:

протоколом №1 загальних зборів засновників (учасників) ТОВ «Торговий дім Біо паливно-енергетична компанія» від 13.05.2010 року, згідно якого рішенням одноосібного учасника ОСОБА_9 було прийнято рішення про створення ТОВ «Торговий дім Біо паливно-енергетична компанія», визначено місцезнаходження товариства за адресою: 03127, м. Київ, проспект 40-річчя Жовтня,93, затверджено статутний капітал товариства в розмірі 884,0 грн., затверджено статут товариства та призначено його керівником ОСОБА_9 ;

довіреністю від 17.05.2010 року, якою директор ТОВ «Торговий дім Біо паливно-енергетична компанія» ОСОБА_9 уповноважив ОСОБА_15 , ОСОБА_12 та ОСОБА_23 бути його представниками як засновника у відносинах з усіма державними, громадськими установами, організаціями, підприємствами всіх форм власності, зокрема органах державної влади та статуправління, органах внутрішніх справ, дозвільної системи, податкової інспекції, пенсійному фонді, органах соцстраху, банківських установах з питань державної реєстрації товариства з обмеженою відповідальністю «Торговий дім Біо паливно-енергетична компанія»;

статутом товариства з обмеженою відповідальністю «Торговий дім Біо паливно-енергетична компанія» від 13.05.2010 року зареєстрованого Голосіївською районною у м. Києві державною адміністрацією 19.05.2010 року, відповідно до якого п.1 Загальні положення п.п.1.2 Засновник (учасник) товариства: ОСОБА_9 , паспорт НОМЕР_1 , виданий Овруцьким РВ УМВС України в Житомирській області 09.04.1998 року, що зареєстрований за адресою: АДРЕСА_2 , і.н. НОМЕР_2 ;

реєстраційною карткою Форми №1 на проведення державної реєстрації юридичної особи, утвореної шляхом заснування нової юридичної особи від 19.05.2010 року, згідно якої створене «Торговий дім Біо паливно-енергетична компанія», директором якого являється ОСОБА_9 , паспорт НОМЕР_1 , виданий Овруцьким РВ УМВС України в Житомирській області 09.04.1998 року, що зареєстрований за адресою: АДРЕСА_2 , і.н. НОМЕР_2 ;

реєстраційною карткою Форми №3 на проведення державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи від 16.05.2011 року,згідно якої зі складу засновників ТОВ «ТД «Біопек» вийшов ОСОБА_9 та увійшли ТОВ «Агро-Март» і ТОВ «ВКФ «Нобліс»;

протоколом №2 загальних зборів засновників (учасників) ТОВ «Торговий дім Біо паливно-енергетична компанія» від 04.05.2011 року, відповідно до якого зі складу учасників товариства вийшов ОСОБА_9 , який передав свою частку в статутному капіталі в розмірі 1%, що становить 8,84 грн. безоплатно на користь ТОВ «Агро-Март» та частку в статутному капіталі в розмірі 99%, що становить 875,16 грн. безоплатно на користь ТОВ «ВКФ «Нобліс»;

протоколом №6 загальних зборів засновників (учасників) ТОВ «Агро-Март» від 04.05.2011 року, згідно якого рішенням учасника товариства ОСОБА_24 розмір частки якого в статутному капіталі товариства 100%, прийнято рішення про вхід товариства до складу ТОВ «Торговий дім Біо паливно-енергетична компанія» з часткою в статутному капіталі 1%, що у вартісному виразі становить 8,84 грн.;

протоколом №12 загальних зборів засновників (учасників) ТОВ «Виробничо-комерційна фірма «Нобліс» від 04.05.2011 року, згідно якого рішенням учасника товариства ОСОБА_7 розмір частки якого в статутному капіталі товариства 100%, прийнято рішення про вхід товариства до складу ТОВ «Торговий дім Біо паливно-енергетична компанія» з часткою в статутному капіталі 99%, що у вартісному виразі становить 875,16 грн.;

довіреністю від 04.05.2011 року, якою директор ТОВ «Торговий дім Біо паливно-енергетична компанія» ОСОБА_9 уповноважив ОСОБА_15 бути представником товариства в усіх органах державної влади та управління, в органах місцевого самоврядування, підприємствах установах, організаціях усіх форм власності в тому числі в Голосіївській районній державній адміністрації, перед державними реєстраторами, органах статистики, Пенсійному фонді, Фонді соціального страхування України від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань, Фонді соціального страхування з тимчасової втрати працездатності, Фонді соціального страхування України на випадок безробіття, Державного архіву, відповідних оргнаха Міністерства внутрішніх справ, банківських установах, Державній податковій інспекції, податковій міліції з питань, що стосуються внесення відомостей до єдиного державного реєстру, зміни засновників, реєстрації інших змін товариства;

(т.12 а.с.5-9, 11, 16-32, 36-55)

- вилученими в Державній податковій інспекції у Голосіївському районі м. Києва, оглянутими та приєднаними до кримінальної справи документами юридичної справи та податкової звітності ТОВ «ТД «Біопек» (код 37118790), а саме:

висновком №145/15-228 від 13.09.2010 року до акту невиїзної документальної (камеральної) перевірки, відповідно до якого встановлено, що ТОВ «ТД БІОПЕК» зареєстроване за місцем масової реєстрації, де фактично не знаходиться, податкое навантаження становить 0%, наявність основних виробничих фондів 0 грн., чисельність працюючих 0 чоловік;

Податковою декларацією з податку на додану вартість ТОВ «ТД БІОПЕК» за 7-й місяць 2010 року, в якій в розділі «І. Податкові зобов`язання» в графі «9. Усього податкових зобов`язань» зазначено суму 75 794 грн., до якої безпідставно включено суми від проведених безтоварних операцій по реалізації ТМЦ для ТОВ «Виробничо-комерційна фірма «Нобліс» на суму 71 333,33 грн.;

Розшифровкою податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ТОВ «ТД БІОПЕК» за звітний 7-й місяць 2010 року, в якому в Розділі 1. «Податкові зобов`язання» в графі 1 зазначено покупцем ТОВ «Виробничо-комерційна фірма «Нобліс», обсяг поставки ТМЦ для якого у липні 2010 року склав 356 666,67 грн. в т.ч. ПДВ 71 333,33 грн.;

(т.12 а.с.68, 90-93)

- вилученими в АТ «ОТП Банк», МФО 300528, оглянутими та приєднаними до кримінальної справи банківськими документами ТОВ «ТД «Біопек» (код ЄДР 37118790) по рахунку № НОМЕР_3 , а саме:

роздруківкою про рух коштів, з якої встановлено перерахування коштів від ТОВ «ВКФ «Нобліс» та ТОВ «Торговий дім «Нобліс»;

(т.12 а.с.162-175)

- вилученими у державного реєстратора Печерської районної у м. Києві державної адміністрації, оглянутими та приєднаними до кримінальної справи установчими та реєстраційними документами ТОВ «Аліан-Стайл», вилученими, а саме:

протоколом №3 загальних зборів учасників ТОВ «Аліан-Стайл» від 04.08.2010 року, згідно якого рішенням учасника ОСОБА_25 , прийнято рішення про вихід зі складу учасників товариства та передачу частки в статутному капіталі товариства в розмірі 65 000 грн. - 100% ОСОБА_8 , призначення останнього директором товариства;

статутом ТОВ «Аліан-Стайл» від 04.08.2010 року, зареєстрованого Печерською районною у м. Києві державною адміністрацією 05.08.2010 року, згідно якого п. 1 «Загальні положення» п.п.1.2 Учасниками товариства є: громадянин України ОСОБА_8 , паспорт серії НОМЕР_4 , виданий Овруцьким РВ УМВС України в Житомирській області 16.12.2009 року. Мешкає за адресою: АДРЕСА_3 , і.н. НОМЕР_5 ;

(т.20 а.с. 14, 23-39)

- вилученими в Державній податковій інспекції у Печерському районі м. Києва, оглянутими та приєднаними до кримінальної справи документами юридичної справи та податкової звітності ТОВ «Аліан-Стайл», а саме:

Актом перевірки відповідності юридичної адреси фактичному місцезнаходженню суб`єкта підприємницької діяльності від 23.12.2010 року, яким встановлено відсутність ТОВ «Аліан-Стайл» за юридичною адресою: АДРЕСА_4 ;

Довідкою від 12.08.2010 року №8995 Форми №4-ОПП про взяття на облік платника податків ТОВ «Аліан-Стайл» за юридичною адресою: м. Київ, вул. М.Грушевського,28/2, кв.43, керівником якого являється ОСОБА_8 і.н. НОМЕР_5 ;

відомостями із Єдиного державного реєстру щодо юридичної особи ТОВ «Аліан-Стайл» від 06.08.2010 року, відповідно до яких керівником та засновником ТОВ «Аліан-Стайл» являється ОСОБА_8 , який мешкає за адресою: АДРЕСА_3 , і.н. НОМЕР_5 ;

(т.20 а.с. 106, 125,130)

- висновком експерта 1/984 від 20.09.2011 року, згідно якого підписи, розташовані в графах «Сторінку заповнив» і «Сторінки картки заповнив» реєстраційної картки на проведення державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи форми №3 від 16.05.2011 року, в графі « ОСОБА_9 » протоколу №2 загальних зборів засновників (учасників) ТОВ «ТД Біопек» від 04.05.2011 року, в графі «ТОВ «ТД «Біопек» в особі Директора ОСОБА_9 » протоколу №6 загальних зборів учасників ТОВ «Агро-Март» від 04.05.2011 року, протокол №12 загальних зборів учасників ТОВ «ВКФ «Нобліс» від 04.05.2011 року, в графі «Директор ТОВ «Торговий дім «Біо паливно-енергетична компанія» ОСОБА_9 » довіреністі без номера від 04.05.2011 року, в графі « ОСОБА_9 » статуту ТОВ «Біопек» (код 37118790) затверджений загальними зборами засновників (учасників) ТОВ «ТД Біопек» згідно протоколу №1 від 13.05.2010 року та зареєстрований в Голосіївській районній у м. Києві державній адміністрації 19.05.2011 року, в графі « ОСОБА_9 » протоколу №1 загальних зборів засновників (учасників) ТОВ «ТД Біопек» від 13.05.2010 року, в графах «Керівник підприємства» і «Головний бухгалтер» податкової декларації з податку на прибуток підприємства ТОВ «ТД Біопек» за 1 квартал 2011 року, податкової декларації з податку на прибуток підприємства ТОВ «ТД Біопек» за звітній 2010 рік, податкової декларації з податку на прибуток підприємства ТОВ «ТД Біопек» за 3 квартали 2011 року, додатку К1/1 до рядків 01.2, 01.5, 04.2, 04.10, 04.12 та 07 декларації з податку на прибуток підприємства ТОВ «ТД Біопек» за 3 квартали 2011 року, в графах «Керівник» і «Головний бухгалтер» податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «ТД Біопек» за 12 місяць 2010 року, розрахунку коригування сум ПДВ до податкової декларації з ПДВ ТОВ «ТД Біопек» за 11 місяць 2010 року, розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ТОВ «ТД Біопек» за звітній 12 місяць 2010 року, податковоь деклараціь з податку на додану вартість ТОВ «ТД Біопек» за 11 місяць 2010 року, розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ТОВ «ТД Біопек» за звітній 11 місяць 2010 року, податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «ТД Біопек» за 10 місяць 2010 року, розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ТОВ «ТД Біопек» за звітній 10 місяць 2010 року, податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «ТД Біопек» за 9 місяць 2010 року, розрахунку коригування сум ПДВ до податкової декларації з ПДВ ТОВ «ТД Біопек» за 9 місяць 2010 року, довідки ТОВ «ТД Біопек» щодо залишку суми від`ємного значення попередніх податкових періодів, що залишається непогашеним після бюджетного відшкодування, отриманого у звітному податковому періоді, та підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного податкового періоду за 9 місяць 2010 року, розрахунку суми бюджетного відшкодування ТОВ «ТД Біопек» за 9 місяць 2010 року, розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ТОВ «ТД Біопек» за звітній 9 місяць 2010 року, податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «ТД Біопек» за 8 місяць 2010 року, довідки ТОВ «ТД Біопек» щодо залишку суми від`ємного значення попередніх податкових періодів, що залишається непогашеним після бюджетного відшкодування, отриманого у звітному податковому періоді, та підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного податкового періоду за 8 місяць 2010 року, розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ТОВ «ТД Біопек» за звітній 8 місяць 2010 року, розрахунку суми бюджетного відшкодування ТОВ «ТД Біопек» за 8 місяць 2010 року, податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «ТД Біопек» за 7 місяць 2010 року, розрахунку коригування сум ПДВ до податкової декларації з ПДВ ТОВ «ТД Біопек» за 7 місяць 2010 року, розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ТОВ «ТД Біопек» за звітній 7 місяць 2010 року, податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «ТД Біопек» за 6 місяць 2010 року, розрахунку коригування сум ПДВ до податкової декларації з ПДВ ТОВ «ТД Біопек» за 7 місяць 2010 року, розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ТОВ «ТД Біопек» за звітній 7 місяць 2010 року, податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «ТД Біопек» за 4 місяць 2011 року, розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ТОВ «ТД Біопек» за звітній 4 місяць 2011 року, податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «ТД Біопек» за 3 місяць 2011 року, розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ТОВ «ТД Біопек» за звітній 3 місяць 2011 року, податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «ТД Біопек» за 2 місяць 2011 року, розрахунку коригування сум ПДВ до податкової декларації з ПДВ ТОВ «ТД Біопек» за 2 місяць 2011 року, розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ТОВ «ТД Біопек» за звітній 2 місяць 2011 року, податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «ТД Біопек» за 1 місяць 2011 року, розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ТОВ «ТД Біопек» за звітній 1 місяць 2011 року виконані ОСОБА_9 . Підписи, графічне зображення яких розташоване в графі «Заява» копії заяви від 04.05.2011 року, копії довіреності від 17.05.2011 року, ймовірно виконані ОСОБА_9 ;

(т. №13 а.с.28-36)

- висновком експерта №1/985 від 11.09.2011 року судово-почеркознавчої експертизи, згідно якого підписи, розташовані в графах «Запрошений О.С. Тиченок» двох примірників протоколу №3 загальних зборів учасників ТОВ «Аліан-Стайл» від 04.08.2010 року, в графі «Підпис Учасника Товариства» статуту ТОВ «Аліан-Стайл» затверджений Загальними зборами учасників ТОВ «Аліан-Стайл» згідно протоколу №3 від 04.08.2010 року та зареєстрований в Печерській районній у м. Києві державній адміністрації 05.08.2010 року, в графі «Директор ОСОБА_8 » довіреності без номера та дати виконані ОСОБА_8 . Підписи, розташовані в графах «Керівник» і «Головний бухгалтер» податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Аліан-Стайл» за 7 місяць 2010 року, розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ТОВ «Аліан-Стайл» за 7 місяць 2010 року, виконані не ОСОБА_8 , а іншою особою.

(т.20 а.с. 207-212)

- висновком комп`ютерно-технічної експертизи: №441 від 30.09.2011 року, яким встановлені документи бухгалтерського та податкового обліку ТОВ «Альфа-Буд-2005», ТОВ «Слов`янська спілка підприєців», ПП «Камея», ТОВ «ТД Біопек», ТОВ «Торговий дім «Нобліс», складанням яких займалася ОСОБА_5 на власному комп`ютері.

(т.30 а.с. 13-25, 42-43, 47, 51-52, 59-61, 63, 65,67-68. 70,73,77-79, 92,100-115, 139-145)

Суд кваліфікує дії підсудної ОСОБА_5 за ст. 27 ч.2, 366 ч.1 КК України, так як вона у співучасті внесла до офіційних документів податкових декларацій ТОВ «ТД «Нобліс», що видаються підприємством, які надають права та звільняють від обов`язків завідомо неправдиві відомості.

Обставин, що обтяжують покарання підсудної ОСОБА_5 в судовому засіданні не встановлено.

Обставинами, що пом`якшують покарання підсудної ОСОБА_5 є щире каяття, активне сприяння розкриттю злочину.

Заслухавши думку прокурора, який не заперечує проти звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності, оскільки скоєне нею кримінальне правопорушення передбачене ч. 1 ст. 366 КК України відноситься до злочинів невеликої тяжкості, за який передбачено максимальне покарання у виді 3-х років обмеження волі, а відповідно до п. 2 ч. 1 ст. 49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минуло три роки у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачено покарання у виді обмеження або позбавлення волі.

Дане кримінальне правопорушення скоєне в період до 04.08.2010 року, про що свідчать зареєстрований статут підприємства ТД «Біопек» та інші реєстраційні документи, фінансово-господарські документи, а тому на момент розгляду справи в суді закінчився строк давності притягнення до кримінальної відповідальності по даній статті.

Керуючись ст.49 КК України, ст.ст. 7-1, 11-1 КПК України (1960 року), суд, -

П О С Т А Н О В И В:
Звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності, передбаченими ч. 2 ст. 27, ч. 1 ст. 366 КК України у зв`язку з закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.

Кримінальну справу по обвинуваченню ОСОБА_5 в скоєнні злочину, передбаченого ч. 2 ст.27, ч. 1 ст. 366 КК України провадженням закрити.

Запобіжний захід - підписку про невиїзд - скасувати.

Зняти арешт з належної ОСОБА_5 квартири, розташованої за адресою: АДРЕСА_1 , .

На постанову суду може бути подана апеляція через Овруцький районний суд в апеляційний суд Житомирської області протягом 7 діб з моменту її оголошення.
Суддя: ОСОБА_1