пр. № 1-кс/759/1608/13
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 жовтня 2013 року слідчий суддя Святошинського районного суду м.Києва Макаренко В.В., при секретарі - Кузьменко М.В., розглянувши у судовому засіданні, внесене у кримінальному провадженні № 0000076 клопотання слідчим СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві лейтенантом податкової міліції Литвиненком Д.О. і погоджене старшим прокурором прокуратури Святошинського району м. Києва старшим радником юстиції Брянцевим В. про проведення обшуку в житловому приміщенні, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, та додані до клопотання матеріали, перевіривши надані матеріали,

В С Т А Н О В И В:

11 жовтня 2013 року до Святошинського районного суду міста Києва надійшло клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві лейтенантом податкової міліції Литвиненка Д.О. про проведення обшуку в в офісному приміщенні ТОВ "Ардіс" () за адресою: м. Київ, вул. Академіка Кримського, 4-а.

Дане клопотання обґрунтоване тим, що Слідчим управлінням ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві проводиться розслідування у кримінальному провадженні № 0000076 за фактом умисного ухилення від сплати податків, за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ "Ардіс" () в період з 01.04.2012 по 31.12.2012 року, під час здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства, ухились від сплати податку на прибуток на суму 104539 грн. та податку на додану вартість на суму 700 454 грн., загальна сума ухилення від сплати податків встановлює 804993 грн., що підтверджується Актом № 326/22.2.09/30211607 від 16.05.2013 року про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ "Ардіс" () з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на прибуток та податку на додану вартість за період з 01.01.2012 по 31.12.2012 року.

Встановлено, службові особи ТОВ "Ардіс" () в період з 01.04.2012 по 31.12.2012 року мали взаємовідносини з підприємствами з ознаками фіктивності: ТОВ «Компанія «Мармур ЛТД» (), ТОВ «Ю.О.Електронікс-1» () та ТОВ «Альта-Ком» () та завдяки даним підприємствам формували податковий кредит з податку на додану вартість, що і призвело до ухилення від сплати податків у значних розмірах.

Згідно Акту № 326/22.2.09/30211607 від 16.05.2013 року встановлено, що до ДПІ у Святошинському районі м. Києва ДПС надійшли матеріали перевірок від ДПІ у Солом'янському, Шевченківському районі м. Києва ДПС про неможливість проведення зустрічних звірок ТОВ «Компанія «Мармур ЛТД» (), ТОВ «Ю.О.Електронікс-1» () та ТОВ «Альта-Ком» () з контрагентами.

17.06.2013 року директору ТОВ "Ардіс" () ОСОБА_4 вручено запит в порядку ст. 93 КПК України про надання копій фінансово-господарських документів ТОВ "Ардіс", підтверджуючих взаємовідносини з підприємствами ТОВ «Компанія «Мармур ЛТД» (), ТОВ «Ю.О.Електронікс-1» () та ТОВ «Альта-Ком» (), але документи слідчому не були надані.

02.07.2013 року надано повторно запит в порядку ст. 93 КПК України про надання копій фінансово-господарських документів ТОВ "Ардіс", підтверджуючих взаємовідносини з підприємствами ТОВ «Компанія «Мармур ЛТД» (), ТОВ «Ю.О.Електронікс-1» () та ТОВ «Альта-Ком» (), але документи по запиту також не надані.

02.07.2013 року секретарю ТОВ "Ардіс" для передачі директору підприємства було надано повторно вищезазначений запит та повістки про виклик директора ОСОБА_4, але секретар запит отримала, а прийняти повістку про виклик для передачі директору ОСОБА_4. відмовилась. Станом на 05.09.2013 року, фінансово-господарські документи, які б підтверджували взаємовідносини з вищезазначеними підприємствами з ознаками фіктивності службовими особами ТОВ "Ардіс" () не надані.

При відпрацювання ТОВ «Компанія «Мармур ЛТД» встановлено, що директор підприємства ОСОБА_6 (інд. код НОМЕР_1) в базі ДРФО не значиться. Головний бухгалтер ТОВ «Компанія «Мармур ЛТД» ОСОБА_7 за адресою прописки в АДРЕСА_1(гуртожиток) не проживає. Також було встановлено, що за даною адресою прописано близько 1000 чоловік, а фактично проживає біля 30 сімей.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ "Ардіс" () знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Академіка Кримського, 4-а.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, посилаючись на обставини, викладені в клопотанні та вказував про необхідність проведення даної слідчої дії, оскільки є достатні підстави вважати, що відшукувані документи та інформація, які мають значення для встановлення істини у справі, можуть зберігатися в даному офісному приміщенні, а директор ухиляється від надання даних документів, також вказав, що податкове повідомлення рішення на даний час оскаржується в адміністративному суді.

Клопотань, щодо фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування від слідчого не надходило.

Враховуючи приписи ст. 107 КПК України, суд вважає за можливе розглянути вказане клопотання без фіксації технічними засобами.

Досліджуючи вказане клопотання, заслухавши пояснення слідчого, суд бере до уваги наступне.

Згідно з ч. 1 ст. 92 КПК України обов'язок доказування обставин, передбачених статтею 91 цього Кодексу, за винятком випадків, передбачених частиною другою цієї статті, покладається на слідчого, прокурора та, в установлених цим Кодексом випадках, - на потерпілого.

04 червня 2013 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено відомості про кримінальне провадження за № 0000076 згідно витягу з кримінального провадження, в якому вказано, що службові особи ТОВ "Ардіс" () в період з 01.04.2012 по 31.12.2012 року, під час здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства, ухились від сплати податку на прибуток на суму 104539 грн. та податку на додану вартість на суму 700 454 грн., загальна сума ухилення від сплати податків встановлює 804993 грн.

Викладені в клопотанні обставини підтверджуються, зокрема витягом з ЄДРПОУ, протоколом допиту ОСОБА_4., поясненнями ОСОБА_4. від 17.06.2013, вимога директору ТОВ «Ардіс».

Проте, суд зважаючи на ту обставину, що податкове повідомлення рішення на даний час оскаржується в адміністративному суді, отже суд не вбачає на даний час підстав для задоволення даного клопотання.

Так, відповідно до ст. 13 КПК України не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим судовим рішенням, крім випадків, передбачених цим Кодексом.

Згідно з ч.ч. 1, 2 ст 223 КПК України слідчі (розшукові) дії є діями, спрямованими на отримання (збирання) доказів або перевірку вже отриманих доказів у конкретному кримінальному провадженні.

Підставами для проведення слідчої (розшукової) дії є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення її мети..

Частиною 1 ст. 234 КПК України передбачено, що обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Керуючись статтями 13, 92, 94, 107, 163, 223, 234, 235, 369, 371, 372 КПК України, суд,

У Х В А Л И В:

В задоволенні клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві лейтенанта податкової міліції Литвиненка Д.О. про проведення обшуку в в офісному приміщенні ТОВ "Ардіс" () за адресою: м. Київ, вул. Академіка Кримського, 4-а, внесеного у кримінальному провадженні № 0000076 - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення на ухвалу слідчого судді можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя

Святошинського районного суду В.В. Макаренко