УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
22 жовтня 2015 року м. Вінниця
Вінницький міський суд Вінницької області в складі:
слідчого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

за участю:

слідчого ОСОБА_3 ,
розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на документальну позапланову перевірку,-

ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 звернулась до суду з клопотанням про надання дозволу на призначення позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог чинного податкового, валютного та іншого законодавства при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємством ТОВ «Статусінвестбуд».

Клопотання мотивовано тим, що проводиться досудове розслідування кримінального провадження № 0000234 від 18.06.2015, за попередньою правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 , ч. 3 ст. 27, ч.2 ст. 28, ч. 1, ч. 2 ст. 204 КК України.

Досудовим розслідуванням установлено, що ОСОБА_4 , являючись засновником та заступником директора ТОВ «Статусінвестбуд» (, м. Вінниця, вул. Збишка, 2а, кв.49), вступивши у попередню змову із ОСОБА_5 та директором ТОВ «Будіндустрія 09» ОСОБА_6 , не маючи передбачених чинним законодавством України відповідних дозвільних документів на виготовлення підакцизних товарів, діючи з прямим умислом, з метою особистого збагачення, використовуючи установку із стабілізації вуглеводнів із комплексом виробничих потужностей ТОВ «Будіндустрія 09» (), що розташована по вул. Промисловій, 7 м. Гнівань Тиврівського району Вінницької області, тобто на обладнанні, що забезпечує масове виготовлення, у період з 27.03.2014 по 23.06.2015 здійснював незаконне виготовлення підакцизних товарів: бензинів моторних та палива дизельного, які в подальшому зберігав з метою збуту, а також збував різним суб`єктам господарської діяльності через підконтрольні йому підприємства: ТОВ «Статусінвестбуд» (, м. Вінниця, вул. Збишка, 2а, кв.49) засновником та заступником директора якого є він сам, керівником - ОСОБА_7 , ТОВ «Статусінвестгруп» (, м. Вінниця, вул. Збишка 2а, кв.49), засновником та керівником якого є його сестра ОСОБА_4 - ОСОБА_4 та ТОВ «Струм-сервіс» (, м. Вінниця, вул. Збишка, 2а, кв.49) засновником та керівником якого є його довірена особа - ОСОБА_8 .

Так, ОСОБА_4 у другій половині 2013 року, з метою незаконного збагачення, шляхом виготовлення та реалізації підакцизних товарів, з використанням обладнання, що забезпечує їх масове виробництво, вступив у попередню змову із ОСОБА_5 . Реалізуючи свій спільний із ОСОБА_5 злочинний умисел, ОСОБА_4 під приводом реконструкції придбаної ним у червні 2013 року асфальтно-бітумної бази по АДРЕСА_1 , де здійснює свою господарську діяльність ТОВ «Будіндустрія 09», здійснив будівництво установки із стабілізації вуглеводнів та комплексу виробничих потужностей, загальною продуктивністю понад 50 тон на добу, а згідно декларації про готовність об`єкта до експлуатації, зареєстрованої 10.10.2013 Інспекцією державного архітектурно-будівельного контролю у Вінницькій області, ввів в експлуатацію асфальтно-бітумну базу по переробці мазуту в пічне паливо та гудрон.

З метою прикриття злочинної діяльності ОСОБА_5 на виконання спільної злочинної домовленості з ОСОБА_4 , замовив та виготовив технологічний регламент установки з стабілізації вуглеводню в умовах ТОВ «Будіндустрія 09» ТР 36802185.002:2014, згідно якого зазначена установка призначена для виготовлення, зокрема: суміші вуглеводнів бензино-лігроїнової фракції та суміші вуглеводнів лігроїно-газойлевої фракції.

Достовірно знаючи, що зазначені суміші вуглеводнів є продукцією первинного етапу переробки, які використовуються під час виготовлення таких видів товарних нафтопродуктів як моторні бензини та дизельне паливо, та, на відміну від товарних нафтопродуктів, що потребують сертифікації, можуть виготовлятись лише за наявності технічних умов виробництва та технологічного регламенту і їх виробництво сертифікації не потребує, ОСОБА_4 спільно з ОСОБА_5 , під приводом їх виготовлення, шляхом додавання присадок та добавок налагодили таємне виробництво підакцизних товарів: бензинів та палива дизельного.

Для забезпечення дотримання технологічного процесу, з метою належного контролю за діяльністю ТОВ «Будінудстрія 09» та уникнення кримінальної відповідальності як службових осіб підприємства, що здійснює незаконну діяльність, ОСОБА_4 за погодженням з ОСОБА_5 залучив до їх діяльності ОСОБА_6 , який працював на аналогічному обладнанні ТОВ «Горизонт Ойл» у м. Ладижин Вінницької області, та призначили його директором ТОВ «Будіндустрія 09».

Після чого, ОСОБА_4 , діючи за попередньою змовою із ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , у період з 27.03.2014 по 23.06.2015, використовуючи установку із стабілізації вуглеводнів та комплекс виробничих потужностей ТОВ «Будіндустрія-09», переробляючи нафтовмісну сировину та додаючи до виготовлених сумішів вуглеводнів бензино-лігроїнової фракції та суміші вуглеводнів лігроїно-газойлевої фракції добавки і присадки, які використовуються під час переробки нафтопродуктів та покращують показники палива, умисно, не маючи відповідного сертифікату на виготовлення товарного нафтопродукту, грубо порушуючи регламент та технологію виготовлення моторних бензинів та дизельного палива, в порушення встановленого порядку виробництва та обігу підакцизних товарів, передбаченого Податковим кодексом України, Наказом Міністерства палива та енергетики України, Міністерства економіки України, Міністерства транспорту та зв`язку України, державного комітету України з питань технічного регулювання та споживчої політики «Про затвердження Інструкції про порядок приймання, транспортування, зберігання, відпуску та обліку нафтопродуктів на підприємствах і організаціях України» №281/171/578/155 від 20.05.2008, Декрету Кабінету Міністрів України «Про стандартизацію і сертифікацію» №46-93 від 10.05.1993 (із змінами та доповненнями), Наказу Державного Комітету України з питань технічного регулювання та споживчої політики «Про затвердження Переліку продукції, що підлягає обов`язковій сертифікації в Україні» №28 від 01.02.2005, незаконно виготовляли бензини моторні та дизельне паливо, удосконалюючи їх з метою надання їх фізико-хімічним показникам наближеної схожості до показників моторних бензинів та дизельного палива як товарних нафтопродуктів.

Після чого вказані незаконно виготовлені бензини та дизельне паливо реалізовувались як товарні нафтопродукти як через ТОВ «Будінудстрія 09», так і через підконтрольні ОСОБА_4 ТОВ «Статусінвестбуд» та ТОВ «Струм-сервіс», безпосередньо відвантажуючи їх з території ТОВ «Будіндустрія 09» та орендованої ТОВ «Статусінвестбуд» нафтобази із заправною станцією по вул. Промисловій, 4 м. Вінниці.

Так, з метою прикриття незаконного виготовлення та подальшої реалізації товарних бензинів та палива дизельного, 21.03.2015 між ТОВ «Статусінвестбуд» в особі заступника директора ОСОБА_4 та ТОВ «Будіндустрія-09» в особі директора ОСОБА_6 укладено договір про переробку нафтовмісної сировини.

Реалізуючи спільний злочинний умисел, спрямований на незаконне виготовлення підакцизних товарів, ОСОБА_4 в червні 2015 року на територію ТОВ «Будіндустрія 09» по вул. Промисловій, 7 м. Гнівань Тиврівського району Вінницької області завіз від ТОВ «Статусінвестбуд» 103.972 тон нафти сирої, яка була перекачана у резервуари комплексу виробничих потужностей установки по стабілізації вуглеводнів. Після чого ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , за попередньою змовою із ОСОБА_4 , з використанням найманої праці працівників ТОВ «Будіндустрія-09», за допомогою зазначеної установки по стабілізації вуглеводнів здійснили переробку зазначеної вище нафти, в результаті якої виготовили: суміш вуглеводнів бензино-лігроїнової фракції 25 993 кг/ 25 380 літрів; суміш вуглеводнів лігроїно-газойлевої фракції 48 866,84 кг/ 47 714,4 літрів; мазут паливний М-100 25 993 кг/ 25 380 літрів; понесено технологічні витрати - 3119,16 кг/ 3045,6 літрів.

Після чого ОСОБА_5 та ОСОБА_6 за попередньою змовою із ОСОБА_4 , з метою отримання товарних нафтопродуктів: бензинів моторних та палива дизельного, використовуючи насосне обладнання та резервуарний парк виробничих потужностей установки по стабілізації вуглеводнів, додавши не встановлені слідством додатки та присадки, виготовили із бензино-лігроїнової фракції світлий нафтопродукт бензин в кількості 25 380 літрів, а з суміші вуглеводнів лігроїно-газойлевої фракції світлий нафтопродукт паливо дизельне в кількості 47 714,4 літрів.

Згідно висновків експертів рідина в кількості 25 380 літрів, яка в подальшому була відвантажена у напівпричіп - цистерну д.н. НОМЕР_1 автомобіля марки «Renault Magnum» д.н. НОМЕР_2 , є світлим нафтопродуктом бензином, який за фракційним складом не відповідає вимогам ДСТУ 4839:2007 Бензини автомобільні підвищеної якості; рідина, виявлена у ході проведеного 23.06.2015 обшуку за місцем здійснення господарської діяльності ТОВ «Будіндустрія 09» по вул. Промисловій, 7 м. Гнівань Тиврівського району Вінницької області в резервуарі № 1 в кількості 39 470 літрів, є світлим нафтопродуктом паливом дизельним, яке за фракційним складом відповідає вимогам ДСТУ 4840:2007. Паливо дизельне підвищеної якості.

З метою прикриття злочинної діяльності та відображення вказаних дій у бухгалтерському обліку вищевказане засвідчено актом переробки нафтовмісної сировини від 22.06.2015 за №1-1-/п, який підписаний від імені ТОВ «Будіндустрія-09» директором ОСОБА_6 та від імені ТОВ «Статусінвестбуд» - заступником директора ОСОБА_4 .

Таким чином, в ході досудового розслідування даного кримінального провадження виникла необхідність у дослідженні фінансово господарської діяльності ТОВ «Статусінвестбуд», оскільки встановлено, що незаконне виготовлення нафтопродуктів ТОВ «Будіндустрія 09» ОСОБА_4 приховує через підконтрольні йому підприємства, одним з яких є ТОВ «Статусінвестбуд». Крім того, ТОВ «Статусінвестбуд» з метою мінімізації податкових зобов`язань з податку на додану вартість, які виникли в зв`язку із реалізацією незаконно виготовлених паливно мастильних матеріалів, використовуючи ряд транзитних підприємств та підприємств з ознаками фіктивності, безпідставно формували податковий кредит з податку на додану вартість.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що факти оформлення фінансово-господарських операцій ТОВ «Статусінвестбуд» та відповідно можливість приховування підприємством і заниження об`єктів оподаткування, має суттєве значення для підтвердження корисливого мотиву скоєння злочинів, встановлення фактів та способів ухилення від сплати податків та, відповідно кваліфікації кримінального правопорушення, а також необхідність проведення позапланової документальної перевірки щодо дотримання ТОВ «Статусінвестбуд» вимог податкового, валютного та іншого законодавства, виникли підстави для проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Статусінвестбуд» щодо дотримання його службовими особами податкового, валютного та іншого законодавства при здійсненні фінансово господарської діяльності за період з 01.01.2014 по дату проведення перевірки, тому слідчий просив задовольнити клопотання.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав за обставин, викладених у ньому.

Суд, вислухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали кримінального провадження, клопотання слідчого, дійшов висновку, що клопотання є доведеним, а тому підлягає задоволенню.

Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, серед іншого, шляхом отримання від органів державної влади актів перевірок.
Відповідно до пп. 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 ПК України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
Приймаючи до уваги викладене, зважаючи на те, що слідчим в судовому засіданні доведено необхідність проведення перевірки, суд вважає, що є достатні підстави для надання дозволу на документальну перевірку з питань дотримання вимог чинного податкового, валютного та іншого законодавства службовими особами ТОВ «Статусінвестбуд».

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 93, 309, 395 КПК України, ст. 78 Податкового кодексу України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.

Призначити позапланову документальну ТОВ «Статусінвестбуд» (, м. Вінниця, вул. Збишка, 2а, кв.49) з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємством за період з 01.01.2014 по 22.10.2015.

Під час проведення перевірки провести інвентаризацію основних фондів ТОВ «Статусінвестбуд» (залишків товарно-матеріальних цінностей, коштів та іншого майна, що знаходиться на балансі підприємства).

Проведення даної перевірки доручити ревізорам Вінницької ОДПІ ГУ ДФС у Вінницькій області (адреса: м. Вінниця, вул. 30-річчя Перемоги, 21).

Ухвала слідчого судді не підлягає апеляційному оскарженню, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження.

Слідчий суддя: