Справа № 1-21/2010
П О С Т А Н О В Л Е Н И Е
27 серпня 2010 року Васильковский районний суд Днепропетровской области в составе: судьи - Ушаковой Н.Е., при секретаре - Слынько А.С., с участием прокурора - Савчука А.П. адвоката-защитника - ОСОБА_1 представителя гражданского истца - ОСОБА_2
рассмотрев в открытом судебном заседании в поселке Васильковка уголовное дело по обвинению:
ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца и
Днепропетровской области, гражданина Украины, ІНФОРМАЦІЯ_3.
женатого, на иждивении несовершеннолетняя дочь, юридически председатель КФХ
«Мичурина-Приватное», управляющий санацией КФХ «Мичурина-Приватное», в
совершении преступления по ч. 1 ст. 364, ч. 1 ст. 197-1 , ч.2 ст.212 ч.1,ч.2,ч.З ст.358, УК Украины, -
ОСОБА_3 предьявлено обвинение в том, что с 29 марта 2001 года по 02 декабря 2008 года работая в должности председателя КФХ «Мичурина-Приватное», Васильковского района,Днепропетровской области, являясь управляющим санации КФХ «Мичурина-Приватное», путем злоупотребления своим служебньм положением, самовольно занял земельные участки ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12 причинив значительньїй материальньш ущерб арендатору вышеуказанньых земельных участков ЧП «Алькор» ,Васильковского района Днепропетровской области. на общую сумму 33 425,97грн.
В зтой части действия подсудимого органами досудебного следствия квалифицированы по ч. 1 ст. 364, ч. 1 ст. 197-1 УК Украины.
Кроме того, ОСОБА_3 предьявлено обвинение в том, что являясь субьектом предпринимательской деятельности, в период времени с 01.04.2005 г. по 31.12.2007 г. умышленно, уклонился от уплаты налогов, что привело к фактическому непоступлению в государственньїй бюджет денежных средств в сум.ме 776 795,69 грн, что в 4569,38 раз превышает установленими законом размер необлагаемого налогом минимума.
Действия ОСОБА_3 в зтой части квалифицированы органами досудебного следствия по ч.1,ч.2,ч.З ст.358, ч.2 ст.212 УК Украины(с учетом измененного прокурором обвинения в суде)
Подсудимый по всем зпизодам обвинения вину не признал и просил суд
назначить зкспертизу , поскольку ЧП «Алькор» Васильковского района
Днепропетровской области самостоятельно убрал и реализовал урожай засеянньїй на спорных земельных участках, позтому невозможно обьективно определить реальную сумму затрат указанную в обвинительном заключении 33 425,97грн.
В части предьявленного обвинения по неуплате налогов пояснил, что по поручению ОСОБА_13 и ОСОБА_14 ,согласно выданных доверенностей подписывал декларации и отчеты по налоговых обязательствам. В учетных документах отражал данные согласно имеющихся у него первичных бухгалтерских документов. В актах проверок проводимых налоговой инспекцией не установленьї факты вс поступлення в бюджет налогов и других обязательньгх платежей.
Сумму причиненного ущерба 776 795,69 грн считает необоснованной.
Выслушав мнение всех участников судебного разбирательства, суд считает, что ходатайство в части проведення дополнительной судебно-экономической зкспертизы подлежит удовлетвореиию, поскольку в целях наиболее полного и всестороннего выяснения всех обстоятельств необходимьі специальньїе познаниями в области налогообложения.
На оснований изложенного и руководствуясь ст.ст. 75,76, 198,273, 295, 310. УПК Украины, суд -
Назначить по данному уголовному делу дополнительную судебо- экономическую
зкспертизу, проведение которой поручить Днепропетровскому научно-
На разрешение зкспертизы поставить следующие вопросы :
В части предьявленного обвинения по ч.1,ч.2,ч.З ст.358, ч.2 ст.212 УК Украины ( с учетом измененного прокурором обвинения в суде)
1)Соответствуют ли действующему законодательству Украины отраженные в налоговых декларациях валовые доходы и валовые расходы по финансово-хозяйственным операциям и инным договорам заключенным ЧП ОСОБА_13?
2)Соответствует ли действующему законодательству Украины отраженные в налоговых декларациях налоговые обязательства и налоговый кредит по финансово-хозяйственным операциям по представленным первнчным бухгалтерским документам ЧП ОСОБА_13 ?
3)Соответствуют ли порядку заполнения первичные бухгалтерские документы на оснований которьгх составлялись налоговые декларации по налогу на прибыль и налогу на добавленную стоимость ЧП ОСОБА_13?
4) Подтверждается ли документально причиненими государству материальньїй ущерб в сумме 776 795,69 грн (прокурором измено обвинение в суде)?
5) Если подтверждается частично, то в какой сумме , указать методику определения ;
6) Возможно ли определить фактическую сумму, которая не поступила в
бюджет или государственньїе целевые фонды? Если возможно. то эта сумма образовалась вследствие неуплаты какого вида налога. сбора. или другого обязательного платежа?
7) Какие нарушения требований нормативных актов, регламентирующих
ведение бухгалтерского учета и контроля привели к материальному ущербу ?
8) Указать круг лиц на которых возложена обязанность по обеспечению
требований нормативно-правовых актов по веденню бухгалтерского учета и
осуществлению контроля;
9) Подтверждается ли документально указанная в обвинительном заключеии задолженность по налогу с физических лиц, НДС, правильно ли указаны
периоды образования и вид налога?
10) Установить соответствия формирования налоговой базы и суммы налоговых отчислений нормам законодательства, действующим в исследуемом периоде;
В части предьявленного обвинения по ч.1 ст.364,ч.1 ст.197-1 УК Украины -
11) Указать источник данных и размер имущественного вреда.
причиненного ЧП «Алькор», учитывая положення п. 7 ОСОБА_11
определение размера вреда, причиненного в результате самовольного
занятия земельньгх участков, использования земельных участков не по
целевому назначению снятие ґрунтового покрова (плодородного слоя
грунта) без специального разрешения, утвержденной постановленим
Кабинета Министров Украины № 963 от 25 июля 2007 года, согласяо
которому расчет размера вреда, причиненного юридическим в
физическим лицам проводится территориальными органами
Государственной инспекции по контролю за использованием и охраной
земель на оснований материалов обследований земельных участков,
проведенных согласно Порядка выполнения земельно-кадастровых работ
и предоставления услуг на платной основе государственными органами
земельных ресурсов, утвержденного постановлением Кабинета Министров
Украины N 1619 от 1 ноября 2000 года. В материалах уголовного дела
имеется единственный документ с указанием на сумму вреда.
причиненного самовольным использованием земельных участков
граждан в сумме 25 570,37 грн составленный Госинспектором ОСОБА_15, а также заявление ЧП «Алькор» (том 21 л.д 4-6,29)
12) При даче заключения, зкспертам предоставляется возможность разрешить
другие вопросы имеющие значение для данного дела, но не изложены в данном постановлений о проведений зкспертизы;
Предупредить зкспертов об уголовной ответственности по ст. ст. 385 УК Украиньы
14) Производство по уголовному делу приостановить до получения заключения
Постановленне обжалованию не подлежит.
Судья