У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
Справа № 569/16951/14-к

04 листопада 2014 року м.Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду
Рівненської області ОСОБА_1
з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2
представника заявника ОСОБА_3
слідчого - ОСОБА_4

розглянувши у відкритому судовому засіданні залі суду м.Рівне скаргу директора ТОВ «Джерал-Ойл» ОСОБА_5 на бездіяльність старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області майора податкової міліції ОСОБА_4 у нездійснені інших процесуальних дій який він був зобов`язаний вчинити,-
В С Т А Н О В И В :
Директор ТОВ «Джерал-Ойл» ОСОБА_6 звернувся зі скаргою до Рівненського міського суду Рівненської області на бездіяльність старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області майора податкової міліції ОСОБА_4 у нездійснені інших процесуальних дій який він був зобов`язаний вчинити.
В скарзі зазначає, що старшим слідчим з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області ОСОБА_4 здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 00000087, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Джерал-Ойл» за ознаками злочину передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України. Підставою для внесення відомостей в ЄРДР став акт перевірки ДПІ у м. Рівне № 526/17-16-22-01/37083433 від 08.08.2014 року за період з 01.04.2014 року по 30.04.2014 року.
22.10.2014 року директору ТОВ «Джерал-Ойл» вручено наказ ДПІ у м. Рівному ГУ Міндоходів у Рівненській області від 21.10.2014 року № 866 «Про проведення позапланової документальної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю «Джерал-Ойл» (37083433) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.10.2012 року по 31.07.2014 року».
Як вбачається з наказу ДПІ у м. Рівному ГУ Міндоходів у Рівненській області № 866 від 21.10.2014 року підставою для його винесення є постанова старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області майора податкової міліції ОСОБА_4 про призначення документальної позапланової перевірки від 16.10.2014 року ТОВ «Джерал-Ойл» розглянувши наказ ДПІ у м. Рівному ГУ Міндоходів у Рівненській області від 21.10.2014 року № 866 вважає що постанова старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області майора податкової міліції ОСОБА_4 про призначення документальної позапланової перевірки від 16.10.2014 року є незаконна.
Просить визнати дії слідчого незаконними та зобов`язати слідчих виконати вимоги кримінально-процесуального закону.
В судовому засіданні представник скаржника доводи, які зазначені в скарзі підтримав в повному обсязі. Вважає дії слідчого ОСОБА_4 безпідставними та незаконними. Просить задоволити скаргу в повному обсязі.
Слідчий просить відмовити у задоволенні клопотання. Вважає,що постанова винесена в межах строків,зазначених к кримінальному провадженні.
Заслухавши пояснення представника скаржника, думку слідчого , слідчий суддя прийшов до наступного висновку.
Відповідно до ст.303 КПК України на досудовому провадженні можуть бути оскаржені такі рішення, дії чи бездіяльність слідчого або прокурора:1) бездіяльність слідчого, прокурора, яка полягає у невнесенні відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань після отримання заяви чи повідомлення про кримінальне правопорушення, у неповерненні тимчасово вилученого майна згідно з вимогами статті 169 цього Кодексу, а також у нездійсненні інших процесуальних дій, які він зобов`язаний вчинити у визначений цим Кодексом строк, - заявником, потерпілим, його представником чи законним представником, підозрюваним, його захисником чи законним представником, представником юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, володільцем тимчасово вилученого майна.
Так, як вбачається з досліджених в судовому засіданні матеріалів старшим слідчим з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області ОСОБА_4 здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 00000087, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Джерал-Ойл» за ознаками злочину передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
Відповідно до витягу з криманльного провадження № 00000087 вбачається, що службові особи ТОВ «Джерал-Ойл» (код 37083433, м. Рівне, вул. Соборна, 442Г) за результатами проведених протягом 2014 року фінансово-господарських операцій по нікчемним правочинам по постачанню товарів із ТОВ «Праус» (, м. Дніпропетровськ), ТОВ «Київ Ліквід Петроліум» (, м. Київ), які не підтверджені необхідними первинними фінансово-господарськими документами, безпідставно включили до складу податкового кредиту суми ПДВ по проведеним безтоварним операціям, у результаті чого занизили податок на додану вартість в сумі 614 342,46 грн. В результаті вказаного, службові особи ТОВ «Джерал-Ойл» ухилились від сплати податків на суму 614 342,46 грн., що призвело до ненадходження в бюджет коштів у значних розмірах.
Відповідно до ст. 91 КПК України у кримінальному провадженні підлягають доказуванню подія кримінального правопорушення (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення кримінального правопорушення).
Таким чином, виходячи із змісту ст. ст. 85, 86 КПК України , слідчий суддя погоджується з доводами скаржника, що в кримінальному провадженні № 0000087, підлягають доказуванні обставини, щодо наявності або відсутності кримінального правопорушення виключно за період з 01.04.2014 року по 30.04.2014 року в діях службових осіб ТОВ «Джерал-Ойл».
Виходячи з викладеного, скарга в частині бездіяльності старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області ОСОБА_4 щодо ігнорування вимог ст.ст. 85, 91 КПК України в частині призначення 16.10.2014 року документальної позапланової перевірки за період який не підлягає дослідженню в даному кримінальному провадженню, а саме за період до 01.04.2014 року та після 30.04.2014 року підлягає до задоволення.
Доводи скаржника в частині визнання протиправною бездіяльність старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області ОСОБА_4 у нездійсненні процесуальних дій який він зобов`язаний вчинити, а саме винести постанову про закриття кримінального провадження № 0000087 з підстав передбачених п. 1 ст. 284 КПК України задоволенню не підлягають, оскільки відповідно до ст.303 КПК України не є рішенням, дією або бездіяльністю, які підлягають оскарженню слідчому судді.
Керуючись ст.ст.303, 307,309 КПК України, слідчий суддя,
У Х В А Л И В:
Скаргу директора ТОВ «Джерал-Ойл» ОСОБА_5 задоволити частково.
Скасувати постанову від 16.10.2014 року винесену старшим слідчим з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області ОСОБА_4 про призначення документальної позапланової перевірки в частині перевіряємого періоду, а саме за період який не підлягає дослідженню в даному кримінальному провадженню, до 01.04.2014 року та після 30.04.2014 року.
Ухвала , відповідно до ст.309 КПК України є остаточна та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1