н/п 1-кс/640/8503/13
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"18" грудня 2013 р. Київський районний суд м. Харкова у складі:

слідчого судді - Єфіменко Н.В.,

при секретарі - Вакула І.В.,

за участі слідчого Петрової Ю.О.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань у приміщенні суду в м. Харкові клопотання ст. слідчого з ОВС СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Харківській області Петрової Ю.О. про дозвіл на проведення обшуку у кримінальному провадженні № 0000342 від 21.08.2013р. за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212-1, ч.3 ст. 212 КК України,-

в с т а н о в и в:

18 грудня 2013р. ст. слідчий з ОВС СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Харківській області Петрова Ю.О. звернулась до Київського районного суду м. Харкова з клопотанням, погодженим зі ст. прокурором відділу прокуратури Харківської області Соломко Н.А., про надання дозволу на проведення обшуку за місцем проживання ОСОБА_3 - у квартирі АДРЕСА_1, що належить на праві власності ОСОБА_3, з метою відшукання і вилучення документації, відомостей, що свідчать про фактично виплачену заробітну плату працівникам ПрАТ «KGS & CO» та про факти виплати невідображеної в бухгалтерському обліку підприємства заробітної плати (заробітної плати «в конвертах»), договорів, контрактів, додаткових угод, накладних, податкових та товарно-транспортних накладних, актів виконаних робіт, актів прийому-передачі, актів звірок, вантажно-митних декларацій, інвойсів, специфікацій, сертифікатів походження якості, векселів, довіреностей, кошторисів рахунків, виписок банку, листування, документів, пов'язаних з працевлаштуванням осіб, призначенням, звільненням працівників, трудових договорів та інших кадрових документів, документів, що свідчать про фактичні обсяги реалізованої продукції, які не відповідають задекларованим показникам у бухгалтерській та податковій звітності та мають доказове значення щодо розміру фактично отриманих доходів, обіг грошових коштів, проведення розрахунків, чекових книжок, платіжних карток та інших платіжних документів, засобів доступу до банківських рахунків, які використовувалися в злочинній схемі по умисному ухиленню від сплати податків, чорнових записів, зошитів, блокнотів, електронних носіїв інформації (у тому числі комп'ютерної техніки, оргтехніки техніки, флеш-карток, CD-дисків, жорстких дисків тощо), не врахованих залишків грошових коштів, незаконно ввезеної на територію України продукції, печаток, штампів, бланків, будь-яких документів ТОВ «Домініон Трейд», а також інших фірм з ознаками «фіктивності», які використовувалися в діяльності ПрАТ «KGS & CO» з метою мінімізації податкових зобов'язань, речей та предметів, вилучених з цивільного обігу, що мають значення для встановлення істини у провадженні.

Підставами для обшуку слідчий зазначила, що ПРАТ "KGS & CO" зареєстровано як суб'єкт господарювання Чугуївською РДА Харківської області 13.08.2003р., перебуває на податковому обліку в Чугуївській ОДПІ ГУ Міндоходів у Харківській області. ПРАТ «"KGS & CO"» має податкову адресу та знаходиться: Харківська область, Чугуївський район, смт. Малинівка, вул. Олімпійська, 5. Директор - ОСОБА_4 р.н.о.к.п.п НОМЕР_1, головний бухгалтер ОСОБА_5 р.н.о.к.п.п НОМЕР_2. Підприємство є платником ПДВ. Основний вид діяльності - виробництво легких металевих пакувань. Посадові особи ПРАТ "KGS & CO в період з 01.10.11р. по 31.12.12р. шляхом заниження об'єкту оподаткування, що полягало в невідображені нарахованої та виплаченої заробітної плати працівникам підприємства, в результаті розрахунків з робітниками за фактично відпрацьований час, як офіційною, так і заробітною платою «в конвертах», приховуванні при цьому дійсного розміру фонду заробітної плати, внаслідок чого порушувались вимоги п.7.1 ст.7; п.3.5. ст.3 Закону України від 22.05.2003р. №889-ІУ "Про податок з доходів фізичних осіб" та ст.164 з урахуванням п.167.1 ст.167 ПК України від 02.12.2010р. №2755-VI, не нарахували та не сплатили податок на доходи з фізичних осіб до місцевого бюджету в розмірі, не меншому ніж 388,2 тис. грн. Крім того, у відповідності з ЗУ «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010р., сума відрахувань, які ПрАТ "KGS&Co" мало нарахувати та сплатити до Пенсійного фонду України: 2 329,5 тис.грн., з яких 2 128,4 тис. грн. - нарахування на фонд заробітної плати підприємства; 201,1 тис. грн. - відрахування з кожного працівника на соціальне страхування. Зазначені порушення податкового законодавства викладені у довідці незалежного спеціаліста ОСОБА_6 від 03.07.2013р. «Про фінансове дослідження щодо порушення законодавства України службовими особами ПрАТ «KGS & CO» за період з 01.10.11р. по 31.12.12р. Допитані в якості свідків ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10 повідомили, що всі співробітники щомісячно отримували заробітну плату частково через банківський термінал ПАТ "КБ "УФС", а неофіціальну її частину у вигляді премії в касі підприємства по відомості, в якій ставиться підпис після отримання коштів.

Також слідчий зазначає, що під час досудового розслідування встановлено, що з метою заниження податкових зобов'язань ПРАТ "KGS & CO" та, в свою чергу, заниження податків до бюджету, посадові особи підприємства створили схему реалізації продукції власного виробництва кінцевому споживачу по ланцюгу декількох підприємств. З цією метою в м. Донецьк придбано ТОВ «Домініон Трейд» (ДПІ у Калінінському районі м. Донецька. Фактично за податковою адресою ТОВ «Домініон Трейд» знаходиться ТЗО "АВТОСЕРВІСНИЙ ЦЕНТР "ПОБУТРАДІОТЕХНІКА".). Керівником ТОВ «Домініон Трейд» призначено ОСОБА_11, працюючого на ПРАТ "KGS & CO", але фактично підприємством керують інші особи. Окрім того, встановлено, що ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, працює на посаді фінансового директора ТОВ «Малинівський склозавод», має безпосередній вплив на здійснення господарської діяльності ПрАТ «KGS & CO» та ТОВ «Домініон Трейд». ОСОБА_3 самостійно приймає рішення при виборі СПД - постачальників, з якими укладаються договори від ПРАТ «KGS & CO» та ТОВ «Домініон Трейд», особисто приймає рішення про відбір співробітників керівного складу підприємства. Встановлено, що документи, чорнові записи та невраховані грошові кошти, що підтверджують факт ухилення від сплати податків, інших обов'язкових платежів службовими особами ПрАТ «KGS & CO», можуть знаходитись за місцем проживання ОСОБА_3 за адресою: АДРЕСА_1.

Слідчий суддя, дослідивши документи та матеріали, якими слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання, доходить висновку про відсутність підстав для задоволення клопотання, виходячи з наступного:

Відповідно ч.1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке здобутого у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

В частині третьої ст. 234 КПК України зазначені відомості, які повинні міститись у клопотанні слідчого про проведення обшуку, зокрема відомості про: найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; короткий виклад обставин кримінального правопорушення у зв'язку із розслідуванням якого подається клопотання; правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; підстави до обшуку. Абзац 2 ч.3 ст. 234 КПК України передбачає обов'язок слідчого, прокурора надати слідчому судді документи, які обґрунтовують доводи клопотання, а також витяг з ЄРДР, щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

В статті 223 КПК України викладені вимоги до проведенні слідчих (розшукових) дій. Так, відповідно до ч.1, 2 ст. 223 КПК України слідчі (розшукові) дії є діями, спрямованими на отримання (збирання) доказів або перевірку вже отриманих доказів у конкретному кримінальному провадженні; підставами для проведення слідчої (розшукової) дії є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення її мети.

Згідно ч. 6 ст. 132 КПК України, до клопотання слідчого, прокурора про застосування, зміну або скасування заходу забезпечення кримінального провадження додається витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

З витягу з ЄРДР вбачається, що кримінальне провадження № 0000342 від 21.08.2013р. зареєстроване, зокрема, за ознаками ч. 3 ст. 212-1 КПК України - за фактом не нарахування службовими особами ПрАТ «KGS & CO» за період з 01.10.2011р. по 31.12.2012р. до сплати до Пенсійного фонду України єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування у сумі 2 717, 7 тис. грн.

Згідно ч.5 ст.132 КПК України, під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді докази обставин, на які вони посилаються.

Втім, докази перебування в трудових відносинах з ПрАТ «KGS & CO» допитаних в якості свідків громадян: ОСОБА_12, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_13 - до клопотання не додані.

Окрім того, слідчим додана до клопотання довідка (без числа), складена спеціалістом-бухгалтером. Однак в цій довідці відсутні назви документів, їх обсяг та період, якого вони стосуються. Таким чином, в довідці не вказані документальні підстави, на яких ґрунтується висновок спеціаліста-бухгалтера. Вказана довідка, як і висновок від 08.10.2013р., що містить лише посилання на ВМД за період з 15.10.2010р. по 19.09.2013р., не замінюють собою висновку фахівця-податківця, який має бути викладений в акті перевірки згідно п. 35 Порядку проведення інспектування Державною фінансовою інспекцією, її територіальними органами, затвердженого Постановою КМУ №55 від 20.04.2006р.

З урахуванням викладеного, всупереч вимог ч. 3 ст. 132 КПК України орган досудового розслідування не довів, що потреби слідства в конкретному вищевказаному кримінальному провадженні виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який йдеться в клопотанні слідчого, а тому в задоволенні клопотання слід відмовити.

Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст.107 КПК України.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 107, 234, 235, 236, 309, 372 КПК України,-

у х в а л и в:

У задоволенні клопотання ст. слідчого з ОВС СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Харківській області Петрової Ю.О. про дозвіл на проведення обшуку у кримінальному провадженні № 0000342 від 21.08.2013р. за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212-1, ч.3 ст. 212 КК України - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: