Справа № 464/8550/15-к
пр.№ 1-кс/464/2108/15
У Х В А Л А
про проведення позапланової документальної перевірки
20.10.2015 року слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , з участю слідчого ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_2 про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки в порядку досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000078 від 15.04.2015 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, -
в с т а н о в и в :
слідчий ОСОБА_2 звернувся із клопотанням про надання дозволу на призначення документальної перевірки ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 (ідентифікаційний код - НОМЕР_1 ), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , з питань своєчасності, достовірості, повноти нарахування та сплати митних платежів при переміщенні останнім товарів (автотранспортних засобів) через митний кордон України за період з 01.01.2012 р. по 25.09.2015 р., з порушенням терміну їх перебування в митному режимі «Транзит». В обгрунтування клопотання посилається на те, що ним здійснюється досудове розслідування криімнального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № №0000078 від 15.04.2015 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України. Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_3 в період 2012-2015 років, спільно з невстановленими особами, здійснено ввезення на митну територію України товарів (автотранспортних засобів) з порушенням терміну перебування в митному режимі «Транзит», які в подальшому реалізовані фізичним чи юридичним особам за готівкові кошти, що призвело до несплати до державного бюджету платежів, податків та зборів в сумі 9 355 175 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах. Крім того, досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_3 проводить придбання транспортних засобів за готівкові кошти за кордоном, реалізовує їх за готівкові кошти на митній території України та відповідно не відображає такі фінансово-господарські операції по бухгалтерському та податковому обліках. У відповідністю до орієнтовного розрахунку, отриманого від Львівської митниці ДФС від 03.04.2015 року №13-70-25/37-4059 при поміщенні ввезених транспортних засобів на митну територію України ОСОБА_3 у кількості 32 одиниць в митний режим «імпорт» підлягають нарахуванню та сплаті до бюджету України платежі, податки та збори у загальній сумі 9 355 175,23 грн. З метою встановлення фактичних сум податків та зборів, несплачених ОСОБА_3 до державного бюджету, внаслідок ввезення на митну територію України транспортних засобів з порушенням митних правил просить клопотання задоволити.

Відповідно до п.78.1.11 ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Відповідно до п.85.2 ст. 85 Податкового кодексу України платник податків зобов`язаний надати посадовим (службовим) особам контролюючих органів у повному обсязі всі документи, що належать або пов`язані з предметом перевірки. Такий обов`язок виникає у платника податків після початку перевірки.
Згідно п. 85.2 ст. 85 Податкового кодексу України при проведенні перевірок посадові особи контролюючого органу мають право отримувати у платників податків належним чином завірені копії первинних фінансово-господарських, бухгалтерських та інших документів, що свідчать про приховування (заниження) об`єктів оподаткування, несплату податків, зборів, платежів, порушення вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи. Такі копії повинні бути засвідчені підписом платника податків або його посадової особи та скріплені печаткою (за наявності).
Враховуючи те, що слідчим доведено необхідність проведення позапланової документальної перевірки ОСОБА_3 з питань своєчасності, достовірості, повноти нарахування та сплати митних платежів при переміщенні останнім товарів (автотранспортних засобів) через митний кордон України за період з 01.01.2012 р. по 25.09.2015 р., з порушенням терміну їх перебування в митному режимі «Транзит», оскільки за результатами такої буде можливим встановити суми завданих збитків, а встановлення цих обставин має суттєве значення для кримінального провадження, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого обгрунтоване та підлягає задоволенню.

Враховуючи викладене та керуючись п. 78.1.11 ст. 78, п. 85.2, 85.4 ст. 85 Податкового кодексу України, ст.ст.91-93, 132 КПК України, суд -

у х в а л и в :
клопотання задоволити. Призначити проведення позапланової документальної перевірки ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 (ідентифікаційний код - НОМЕР_1 ), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , з питань своєчасності, достовірості, повноти нарахування та сплати митних платежів при переміщенні останнім товарів (автотранспортних засобів) через митний кордон України за період з 01.01.2012 р. по 25.09.2015 р., з порушенням терміну їх перебування в митному режимі «Транзит».

Проведення перевірки доручити працівникам Управління податкового та митного аудиту ГУ ДФС у Львівській області.

Ухвала остаточна і оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1