УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
30 листопада 2015 року Вінницький міський суд Вінницької областів складі:
слідчого судді ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2 ,
за участю оперуповноваженого ОСОБА_3 ,
розглянувши клопотання першого заступника начальника ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення виїзної документальної перевірки щодо дотримання вимог податкового та валютного законодавства України ТОВ «Торговий дім «Юнігрейн» по проведеним експертним фінансово-господарським операціям зі фірмою нерезидентом «Graywolf LLP»,-

ВСТАНОВИВ:
Перший заступник начальника ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді з клопотанням про надання дозволу на проведення виїзної документальної перевірки щодо дотримання вимог податкового та валютного законодавства України ТОВ «Торговий дім «Юнігрейн» по проведеним експертним фінансово-господарським операціям зі фірмою нерезидентом «Graywolf LLP».

Згідно клопотання, року ТОВ „Тоговий дімЮнігрейн (, податкова адреса реєстрації: м. Вінниця, вул. Максимовича, 4, офіс №203, основний вид діяльності - оптова торгівля зерном, необробленим тютюном, насінням і кормами для тварин, директор - ОСОБА_5 , ідентифікаційний код НОМЕР_1 ) зареєстровано № 0011092 Вінницьким міським управлінням юстиції, 10.07.2013 року взяте на податковий облік в ГУ ДФС у Вінницькій області за № 32.
Так, за результатами проведених оперативних заходів на предмет дослідження законності ведення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Торговий дім`Юнігрейн» встановлено, що останнє на протязі 2013-2015 рр. здійснювало експортні операції на адресу фірми - нерезидента "Graywolf LLP" (№ОС318197, Petre House, Petre Street, Sheffield, South Yirkhire, S4 8LJ, United). Предметом проведених експортних взаємовідносин була реалізація на адресу фірми - нерезидента " Graywolf LLP " сільськогосподарських культур: ячменю Зго класу, пшениці м`якої не насіннєвої 2-го класу, кукурудзи для кормових цілей, згідно до укладених контрактів:
- контракт № 13/11-02 від 12.11.2013 року;
- контракт № 13/11-04/2 від 14.11.2013 року;
- контракт № 13/10-02/2 від 29.10.2013 року
- контракт № 13/11-06/2 від 26.11.2013 року;
- контракт № 13/11-07/2 від 29.11.2013 року;
- контракт № 13/11-08/2 від 26.11.2013 року;
- контракт № 14/07-11/2 від 23.07.2014 року;
- контракт № 14/07-06/2 від 10.07.2014 року;
- контракт № 14/08-03/2 від 05.08.2014 року;
- контракт № 14/11-03/2 від 12.11.2014 року;
Всього, згідно до зареєстрованих вантажно-митних декларацій на Одеській митниці ДФС України, ТОВ «Торговий дім`Юнігрейн» експортувало товарно-матеріальних цінностей на адресу "ОКАУ//ЮЬР ІХР" на загальну суму - 114 181 610 грн., з них за 2013 рік - 13 259 228 грн., за 2014 рік - 50 164 266 грн., за 2015 рік - 50 758 116 грн. (країнами одержувачами товарно- матеріальних цінностей були - Японія, Нідерланди, Іспанія, Італія, Саудівська Аравія, Туніс, Португалія, Таїланд, Туречинна, Бельгія, Пакистан, Південна Африка.
З метою перевірки легітимності проведення експортних операцій, а також перевірки законності ведення фінансово-господарської діяльності фірмою - нерезидентом, отримано відповідь №23/1228 від 09.09.2015 року з Укрбюро Інтерполу УМВС України у Вінницькій області щодо факту реєстрації фірми "Graywolf LLP" в Центральному реєстрі уповноваженого Міністерством торгівлі і промисловості Великобританії. Встановлено, що дата реєстрації "ОКА?/УОЬР ІХР" - 06.03.2006 року, а дата ліквідації - 15.07.2014 року. Остання фінансова звітність підприємством була подана 31.03.2012 року.
Беручи до уваги описане вище, посадові особи ТОВ «ТД`Юнігрейн» здійснили псевдо-експортні господарські операції на адресу "Graywolf LLP", після його ліквідації на загальну суму - 88 820 335 грн.
Співробітниками податкового та митного аудиту Вінницької ОДШ ГУ ДФС у Вінницькій області, відповідно до наказу №1632 від 27.05.2015 року, проведено планову виїзну документальну перевірку ТОВ „Тоговий дімЮнігрейн за період 10.07.2013 року по 31.12.2014 року. За результатами проведеної документальної перевірки складено акт №1847/2202/38783290 від 13.07.2015 року на загальну суму податків - 9 630 527 грн. Підставою для донарахування стало те, що ТОВ „Торговий дімЮнігрейн документально оформили безтоварні операції з придбання товарно- матеріальних цінностей (робіт, послуг) від суб`єкта господарської діяльності, який носить ознаки «фіктивності»: ТОВ «Стренд» (код СДРПОУ 38497452, м. Запоріжжя, директор, головний бухгалтер та засновник гр. ОСОБА_6 пояснила, що не має відношення до здійснення фінансово-господарської діяльності суб`єкта господарської діяльності, а лише за одноразову грошову винагороду зареєструвала підприємство на своє ім`я) та внесли неправдиві відомості до бухгалтерської та податкової звітностей, що призвело до фактичного ненадходження коштів до державного бюджету по сплаті податку на прибуток - 9 630 527 грн.
Разом з тим, в ході здійснення планової документальної перевірки ТОВ „Торговий дім„Юнігрейн, частково досліджувалось питання щодо здійснення зовнішньо - економічної діяльності по проведеним взаєморозрахункам із фірмою - нерезидентом "ОКА?/УОЬР ІХР". Відповідно до складеного акту документальної перевірки, товарно-матеріальні цінності (походження яких в рамках проведення документальної перевірки посадовими особами ТОВ „ ТДЮнігрейн документально не доказано), що поставлялись на адресу ТОВ „Торговий дімЮнігрейн від ТОВ „Стренд (м. Запоріжжя), в подальшому експортувались на адресу фірми - нерезидента "Graywolf LLP" (Великобританія). Основною причиною не відображення зазначеної вище інформації в акті документальної перевірки є те, що фактично перевірка співробітниками управління податкового та митного аудиту Вінницької ОДШ була завершена 13.07.2015 року, а відповідь з Укрбюро Інтерполу УМВС України у Вінницькій області щодо факту реєстрації та діяльності фірми- нерезидента "Graywolf LLP" фактично надійшла до органів ГУ ДФС у Вінницькій області 14.09.2015 року.
Таким чином, на сьогоднішній день існує потреба в проведені документальної перевірки щодо законності ведення фінансово-господарської діяльності ТОВ „Торговий дімЮнігрейн по проведеним псевдо-експортним операціям із фірмою "Graywolf LLP" (Великобританія) з подальшим донарахуванням несплачених податків, з моменту ліквідації останньої, а саме: з 15.07.2014 року по травень 2015 року.
Проведення документальної перевірки ТОВ „Торговий дімЮнігрейн здійснюватиметься працівниками ГУ ДФС у Вінницькій області, предмет перевірки - дослідження законності проведення зовнішньо - економічної діяльності посадовими особами ТОВ „Торговий дімЮнігрейн - експортні операції на адресу фірми "Graywolf LLP" (Великобританія), період перевірки - з 15.07.2014 року по квітень 2015 року. Зазначений період був частково охоплений попередньою плановою виїзною документальною по ТОВ «Торговий дім`Юнігрейн», перевіряємий період з 10.07.2013 року по 31.12.2014 року.
Зважаючи на вищенаведені порушення податкового та митного законодавства при здійсненні фінансово-господарської діяльності ТОВ „Торговий дімЮнігрейн, що дає можливість зазначеному суб`єкту господарської діяльності ухилятися від сплати податків, митних платежів та з метою захисту державних бюджетних інтересів щодо припинення зазначених порушень, Головне управління ДФС у Вінницькій області просить розглянути справу без повідомлення та виклику посадових осіб ТОВ „Торговий дімЮнігрейн.
Тому, просив слідчого суддю призначити проведення виїзної документальної перевірки щодо дотримання вимог податкового та валютного законодавства України ТОВ «Торговий дім «Юнігрейн» по проведеним експертним фінансово-господарським операціям зі фірмою нерезидентом «Graywolf LLP».

Старший оперуповноважений ОСОБА_3 в судовому засіданні клопотання підтримав.

Слідчий суддя, вислухавши пояснення старшого уповноваженого, дослідивши матеріали клопотання, прийшов до наступного висновку.
Згідно з ч.2 ст.84 КПК України одним із процесуальних джерел доказів є документи, до яких п.4 ч.2 ст.99 КПК України віднесено і акти перевірок.

Разом із тим, на даний час з КПК України виключено п.6 ч.2 ст.36 та п.4 ч.2 ст.40, якими прокурору, та слідчому надавались повноваження призначити ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом, що обумовлює необхідність звернення до слідчого судді із даним клопотанням.

Постановою КМУ від 13.08.2014 року №408 «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами», встановлено, що надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб-підприємців не потребують у разі, якщо такі перевірки проходять за рішенням суду та на вимогу службових осіб у випадках, передбачених КПК України.

При вирішенні питання щодо надання дозволу на проведення позапланової перевірки, слідчий суддя враховує, що вказане клопотання розглядається в рамках КПК України, тому обов`язковою підставою для призначення позапланової перевірки являється наявність кримінального провадження.

З матеріалів клопотання слідує, що відомості відносно службових осіб ТОВ «Торговий дім «Юнігрейн» про вчинення кримінального правопорушення до ЄРДР, на момент розгляду клопотання, не внесені.

Таким чином, слідчий суддя вважає, що клопотання першого заступника начальника ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_4 є формальним та не обґрунтованим, а тому в його задоволенні необхідно відмовити.

Керуючись ст.ст. 370, 372, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
В задоволенні клопотання першого заступника начальника ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення виїзної документальної перевірки щодо дотримання вимог податкового та валютного законодавства України ТОВ «Торговий дім «Юнігрейн» по проведеним експертним фінансово-господарським операціям зі фірмою нерезидентом «Graywolf LLP» - відмовити.
Ухвала слідчого судді остаточна, оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя /