Справа № 405/6484/15-к
УХВАЛА

14.09.2015 року Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , з участю слідчого ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_2 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000069 від 18.08.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС ФР ГУ ДФС в Кіровоградській області за погодженням із прокурором у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000069 від 18.08.2015 року, звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , за період з моменту реєстрації по 16.04.2015, а саме:

? документи, що подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, реєстрації змін до установчих документів, та примірники оригіналу установчих документів, примірник оригіналів змін до установчих документів та примірник установчих документів у новій редакції;

? документи, що подаються для внесення до Єдиного державного реєстру запису про рішення засновників (учасників) або уповноваженого ними органу щодо державної реєстрації змін до установчих документів, припинення юридичної особи;

? документи, що подаються для внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі;

? копії повідомлень про підтвердження місцезнаходження юридичної особи;

? документи про зміну місцезнаходження реєстраційної справи;

? заяви, запити про доступ до документів з реєстраційної справи;

? документи, відповідно до яких призначено комісію з припинення юридичної особи (комісію з реорганізації, ліквідаційну комісію) або ліквідатора;

? другий примірник повідомлення про проведення державної реєстрації припинення юридичної особи, надісланого державним реєстратором юридичній особі в установленому законом порядку;

? описи документів, що надаються юридичною особою Державному реєстратору для проведення реєстраційної дії;

? реєстраційні картки: Форма 1 - на проведення державної реєстрації юридичної особи, утвореної шляхом заснування нової юридичної особи; Форма 2 - на проведення державної реєстрації юридичної особи, утвореної шляхом реорганізації діючої (діючих) юридичної особи (юридичних осіб) у результаті злиття, поділу, виділу або перетворення; Форма 3 - на проведення державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи; Форма 4 - реєстраційна картка про внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб підприємців; Форма 6 - реєстраційна картка про підтвердження відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців.

? довіреності на осіб, які мають право представляти інтереси та вчиняти реєстраційні дії від імені підприємства;

? заяви про вихід із складу засновників, відступлення належної частки в статутному капіталі на користь інших осіб;

? квитанції про оплату послуг держреєстратора, з поштовими конвертами, описами вкладень поштових відправлень перелічених документів.

Також заявлено клопотання про вилучення вказаних документів для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

На обґрунтування клопотання зазначено, що в слідчому управлінні фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000069 від 18.08.2015 щодо службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 , АДРЕСА_2 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 , АДРЕСА_2 ) за період січень - квітень 2015 року шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності підприємства нікчемних фінансово-господарських операцій проведених з суб`єктами підприємництва ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_10 (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_11 (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_12 (код НОМЕР_11 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_13 (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_14 (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_15 (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_16 (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_17 (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_18 (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_19 (код ЄРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_20 (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_21 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_22 (код НОМЕР_20 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_23 (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_24 (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_25 (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ) в порушення п.п. 213.1.9 п.213.1 ст.213, п.п. 214.1.4 п.214.1 ст.214, п.216.9 ст. 216 Податкового кодексу України занижено акцизний податок з реалізації суб`єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів на суму 4 016 482 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави грошових коштів у особливо великих розмірах.

Крім того, проведеним аналізом фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та наявної в ОУ Кіровоградської ОДПІ інформації встановлено наступне:

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » у лютому-квітні 2015 року виписувало податкові накладні на реалізацію товарів суб`єктам господарювання, яких можна характеризувати як СГ з ознаками фіктивності, а саме:

ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (ЄДРПОУ НОМЕР_7 , АДРЕСА_3 ). З 29.10.2014р. підприємство перереєстроване на ОСОБА_3 , РНОК НОМЕР_24 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_4 .

ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (ЄДРПОУ НОМЕР_8 , АДРЕСА_5 ). З 13.11.2014р. засновник та керівник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » - ОСОБА_4 , РНОК НОМЕР_25 , зареєстрований за адресою: УКРАЇНА АДРЕСА_6 .

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 , АДРЕСА_7 ). З 04.03.2015р. засновник та керівник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » - ОСОБА_5 , РНОК НОМЕР_26 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_8 .

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 , АДРЕСА_9 ). З березня 2015 року засновник та керівник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » - ОСОБА_6 , РНОК НОМЕР_27 , зареєстрована за адресою: АДРЕСА_10 .

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_28 , АДРЕСА_11 ). З березня 2015 року засновник та керівник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » - ОСОБА_7 , РНОК НОМЕР_29 , зареєстрована за адресою: АДРЕСА_12 .

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 , АДРЕСА_13 ). З 12.03.2015р. підприємство перереєстроване на ОСОБА_8 , РНОК НОМЕР_30 , зареєстрований за адресою: УКРАЇНА АДРЕСА_14 . Він же значиться і керівником підприємства. ІНФОРМАЦІЯ_27 відсутня інформація про доходи ОСОБА_8 за період 2007 2015рр.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 , АДРЕСА_15 ). З 19.03.2015р. підприємство перереєстроване на ОСОБА_9 , РНОК НОМЕР_31 , зареєстрована за адресою: АДРЕСА_16 . Вона ж значиться і керівником підприємства.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 , АДРЕСА_17 ). Засновником та керівником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » значиться ОСОБА_10 , РНОК НОМЕР_32 , зареєстрована за адресою: АДРЕСА_18 .

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 , АДРЕСА_19 ). З 05.03.2015р. підприємство перереєстроване на ОСОБА_6 , РНОК НОМЕР_27 , зареєстрована за адресою: АДРЕСА_10 . Вона ж значиться і керівником підприємства.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_16 , АДРЕСА_19 ). З 05.03.2015р. підприємство перереєстроване на ОСОБА_11 , РНОК НОМЕР_33 , зареєстрована за адресою: АДРЕСА_20 . Вона ж значиться і керівником підприємства.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (ЄДРПОУ НОМЕР_17 , АДРЕСА_19 ). З 12.03.2015р. підприємство перереєстроване на ОСОБА_9 , РНОК НОМЕР_31 , зареєстрована за адресою: АДРЕСА_21 . Вона ж значиться і керівником підприємства.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (ЄДРПОУ НОМЕР_18 , АДРЕСА_19 ). З 05.03.2015р. підприємство перереєстроване на ОСОБА_5 , РНОК НОМЕР_26 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_8 . Він же значиться і керівником підприємства.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (ЄДРПОУ НОМЕР_19 , АДРЕСА_19 ). З 05.03.2015р. підприємство перереєстроване на ОСОБА_12 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_22 . Він же значиться і керівником підприємства. При цьому в АС «Податки» в реєстраційних даних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » вказано РНОК засновника (керівника) НОМЕР_34 , який, за даними ЦБД ДРФО, є недійсним.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_23 ). З 04.03.2015р. підприємство перереєстроване на ОСОБА_7 , РНОК НОМЕР_29 , зареєстрована за адресою: АДРЕСА_24 . Вона ж значиться і керівником підприємства.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_19 ). З 04.03.2015р. підприємство перереєстроване на ОСОБА_13 , РНОК НОМЕР_35 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_25 . Він же значиться і керівником підприємства.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 , АДРЕСА_19 ). З 05.03.2015р. підприємство перереєстроване на ОСОБА_14 , РНОК НОМЕР_36 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_26 . Він же значиться і керівником підприємства.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 , АДРЕСА_27 . З 12.03.2015р. підприємство перереєстроване на ОСОБА_8 , РНОК НОМЕР_30 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_14 . Він же значиться і керівником підприємства.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 , АДРЕСА_28 . З 04.03.2015р. підприємство перереєстроване на ОСОБА_10 , РНОК НОМЕР_32 , зареєстрована за адресою: АДРЕСА_18 . Вона ж значиться і керівником підприємства.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (ЄДРПОУ НОМЕР_20 , АДРЕСА_29 ). З 18.03.2015р. підприємство перереєстроване на ОСОБА_13 , РНОК НОМЕР_35 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_30 . Він же значиться і керівником підприємства.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (ЄДРПОУ НОМЕР_21 , АДРЕСА_31 ). З 12.03.2015р. підприємство перереєстроване на ОСОБА_12 , зареєстрований за адресою: УКРАЇНА 49024 ДНIПРОПЕТРОВСЬКА ОБЛ. М.ДНЫПРОПЕТРОВСЬК АМУР- АДРЕСА_32 . Він же значиться і керівником підприємства. При цьому в АС «Податки» в реєстраційних даних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » вказано РНОК засновника (керівника) НОМЕР_34 , який, за даними ЦБД ДРФО, є недійсним.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (ЄДРПОУ НОМЕР_22 , АДРЕСА_33 ). З 04.03.2015р. підприємство перереєстроване на ОСОБА_11 , РНОК НОМЕР_33 , зареєстрована за адресою: АДРЕСА_20 . Вона ж значиться і керівником підприємства.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (ЄДРПОУ НОМЕР_23 , АДРЕСА_34 ). З 05.03.2015р. підприємство перереєстроване на ОСОБА_14 , РНОК НОМЕР_36 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_26 . Він же значиться і керівником підприємства.

Вказану інформацію службовим листом від 16.06.2015 №1298/11-23-07-07 передано на ім`я начальника ІНФОРМАЦІЯ_31 з ініціюванням позапланової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ». 30.06.2015 спеціалістами ІНФОРМАЦІЯ_32 складено акт перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » згідно якого встановлено що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » з метою заниження об`єкта оподаткування при нарахуванні акцизного податку з реалізації суб`єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів, відображало у податковій звітності частину отриманої виручки як таку, що отримана від реалізації товарів суб`єктам господарювання для комерційного використання, тоді як вищезазначені підприємства фінансово-господарську діяльність, в тому числі з подальшої реалізації ПММ, фактично не здійснювали та не мали трудових та матеріальних ресурсів, основних засобів, технічних можливостей, тощо для здійснення такого виду діяльності. Тобто підприємством вносились недостовірні дані до податкових накладних, зареєстрованих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » в ЄРПН, з відображенням реалізації підакцизних товарів (бензину та дизпалива) вказаним суб`єктам господарювання, та додатків 6 до декларацій акцизного податку щодо відображення таких обсягів реалізації у гр.4 додатку.

Враховуючи викладене вище, в порушення п.п. 213.1.9 п.213.1 ст. 213, п.п. 214.1.4 п.214.1 ст. 214, п.216.9 ст. 216 Податкового кодексу України від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями) підприємством занижено базу оподаткування акцизним податком на загальну суму 80 329 537 грн.

За результатами перевірки встановлено, що підприємством за період, що перевіряється, занижено акцизний податок, що підлягає сплаті до бюджету, в сумі 4 016 482 грн.

18.08.2015 до ЄРДР за номером кримінального провадження №0000069 внесено відомості відносно службових осіб ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_7 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Відповідно до ст.ст. 5, 6 Закону України „Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців (далі Закон), державна реєстрація юридичних осіб проводиться державним реєстратором виключно у виконавчому комітеті міської ради міста обласного значення або у районній державній адміністрації за місцезнаходженням юридичної особи із засвідченням факту створення або припинення юридичної особи, вчинення інших реєстраційних дій, шляхом внесення відповідних записів до Єдиного державного реєстру - автоматизованої системи збирання, накопичення, захисту, обліку та надання інформації про юридичних осіб та фізичних осіб підприємців.

На підставі відомостей з реєстраційної картки, наданих державним реєстратором згідно із Законом України "Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб підприємців "контролюючому органу у відповідності до ст.64 ПКУ здійснюється взяття юридичних осіб на податковий облік за основним місцем обліку як платників податків та зборів у контролюючих органах, не пізніше наступного робочого дня з дня отримання зазначених відомостей контролюючими органами. Дані про взяття на облік юридичних осіб та їх відокремлених підрозділів як платників податків і зборів у контролюючих органах передаються до Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб підприємців.

Державний реєстратор на території відповідної адміністративно-територіальної одиниці проводить державну реєстрацію юридичних осіб та формує і передає органам державної податкової служби повідомлення та відомості з реєстраційних карток про вчинення реєстраційних дій, які передбачені цим Законом, після внесення до Єдиного державного реєстру запису про проведення державної реєстрації юридичної особи або фізичної особи - підприємця формує, веде та забезпечує зберігання реєстраційних справ.

Статтею 11 Закону України "Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців"передбачений перелік документів та їх реквізити, що зберігаються у реєстраційній справі юридичної особи.

Відповідно до ч.2 ст.7 Закону наказом Міністерства юстиції України №3178/5 від 14.10.2011 затверджені форми реєстраційних карток.

Відповідно до ч.6 ст.11 Закону державному реєстратору забороняється видавати копії документів, які знаходяться у відповідній реєстраційній справі.

Відповідно до ч.1 ст.13 Закону витребування документів з реєстраційних справ здійснюється на підставі судового рішення, під час виконання якого згідно з ч.2 ст.13 Державний реєстратор зобов`язаний зробити та залишити копії документів, що вилучаються з реєстраційної справи, пронумерувати, прошити та завірити їх власною печаткою.

Зважаючи, що Законом заборонено державному реєстратору видавати копії з реєстраційної справи, а оригінали документів можуть бути видані лише за наявності рішення суду, тому іншим способом отримати документи реєстраційної справи як шляхом тимчасового доступу до речей і документів та їх вилучення в оригіналах не надається за можливе.

Функції державного реєстратора, який відповідно до цього Закону від імені держави здійснює державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб підприємців по місту Київ, виконує ІНФОРМАЦІЯ_33 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .

На даний час з метою повного, всебічного і неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, встановлення причетних осіб до створення чи придбання (реєстрації, перереєстрації, внесенні змін та установчих, статутних чи реєстраційних документів) суб`єктів господарювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (ЄДРПОУ НОМЕР_18 ) отримання доказів вчинення кримінального правопорушення та причетних осіб, виявлення як тих обставин, що викривають, так і тих, що виправдовують особу, а також обставин, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, у кримінальному провадженні виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) перелік яких визначений згідно ст.11 Закону України "Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців" і відповідно до ч.2 ст.7 Закону наказом Міністерства юстиції України №3178/5 від 14.10.2011 затверджені форми реєстраційних карток, здійснити їх вилучення в оригіналах, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , за період з дати державної реєстрації по 16.04.2015, а саме:

? документи, що подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, реєстрації змін до установчих документів, та примірники оригіналу установчих документів, примірник оригіналів змін до установчих документів та примірник установчих документів у новій редакції;

? документи, що подаються для внесення до Єдиного державного реєстру запису про рішення засновників (учасників) або уповноваженого ними органу щодо державної реєстрації змін до установчих документів, припинення юридичної особи;

? документи, що подаються для внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі;

? копії повідомлень про підтвердження місцезнаходження юридичної особи;

? документи про зміну місцезнаходження реєстраційної справи;

? заяви, запити про доступ до документів з реєстраційної справи;

? документи, відповідно до яких призначено комісію з припинення юридичної особи (комісію з реорганізації, ліквідаційну комісію) або ліквідатора;

? другий примірник повідомлення про проведення державної реєстрації припинення юридичної особи, надісланого державним реєстратором юридичній особі в установленому законом порядку;

? описи документів, що надаються юридичною особою Державному реєстратору для проведення реєстраційної дії;

? реєстраційні картки: Форма 1 - на проведення державної реєстрації юридичної особи, утвореної шляхом заснування нової юридичної особи; Форма 2 - на проведення державної реєстрації юридичної особи, утвореної шляхом реорганізації діючої (діючих) юридичної особи (юридичних осіб) у результаті злиття, поділу, виділу або перетворення; Форма 3 - на проведення державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи; Форма 4 - реєстраційна картка про внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб підприємців; Форма 6 - реєстраційна картка про підтвердження відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців.

? довіреності на осіб, які мають право представляти інтереси та вчиняти реєстраційні дії від імені підприємства;

? заяви про вихід із складу засновників, відступлення належної частки в статутному капіталі на користь інших осіб;

? квитанції про оплату послуг держреєстратора, з поштовими конвертами, описами вкладень поштових відправлень перелічених документів.

Перелічені документи реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) (описи поданих держреєстратору документів, заяви, реєстраційні картки про вчинення реєстраційних дій, статутні та реєстраційні документи, повідомлення контролюючого органу про відсутність платника за місцем реєстрації, запити держреєстратора про підтвердження місцезнаходження, довіреності на осіб, які мають право вчиняти реєстраційні дії) першочергово необхідні для забезпечення даного кримінального провадження, проведення судово-почеркознавчої експертизи з метою підтвердження причетності осіб до створення вказаної юридичної особи та здійснення дій, пов`язаних із державною реєстрацією підприємства, встановлення відповідності підписів службових осіб, з`ясування їх посадових повноважень, причетності до управління підприємством.

Значення вказаних документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні насамперед полягає в тому, що вони містять важливу доказову базу про осіб причетних до реєстрації суб`єкта господарювання (як при створенні нової юридичної особи, так і при перереєстрації на інших осіб), також для отримання доказу їх причетності до складання, підпису і подання державному реєстратору відповідних документів.

Крім того, значимість документів пов`язана і з специфікою розслідування кримінальних правопорушень про злочини у сфері оподаткування, оскільки без дослідження певного ряду документів, в тому числі тих до яких планується отримати дозвіл на тимчасовий доступ, не можливо прийняти відповідне законне процесуальне рішення та зробити висновок про наявність в діях певної особи ознак кримінального правопорушення.

Згідно ст.99 КПК України визначено, що документ є спеціально створений з метою збереження інформації об`єкт, який містить відомості, що можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження. Оригіналом документа є сам документ, а оригіналом електронного документа його відображення, якому надається таке ж значення як документу.

Необхідність здійснення тимчасового доступу до речей і документів та можливість їх вилучення необхідно також для проведення відповідних у кримінальному провадженні експертиз, в тому числі економічних.

Так, наприклад:

- документи, що подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, реєстрації змін до установчих документів, та примірники оригіналу установчих документів, примірник оригіналів змін до установчих документів та примірник установчих документів у новій редакції документи, відповідно до яких призначено комісію з припинення юридичної особи (комісію з реорганізації, ліквідаційну комісію) або ліквідатора; другий примірник повідомлення про проведення державної реєстрації припинення юридичної особи, надісланого державним реєстратором юридичній особі в установленому законом порядку;описи документів, що надаються юридичною особою Державному реєстратору для проведення реєстраційної дії;реєстраційні картки: Форма 1 - на проведення державної реєстрації юридичної особи, утвореної шляхом заснування нової юридичної особи; Форма 2 - на проведення державної реєстрації юридичної особи, утвореної шляхом реорганізації діючої (діючих) юридичної особи (юридичних осіб) у результаті злиття, поділу, виділу або перетворення; Форма 3 - на проведення державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи; Форма 4 - реєстраційна картка про внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб підприємців; Форма 6 - реєстраційна картка про підтвердження відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців; довіреності на осіб, які мають право представляти інтереси та вчиняти реєстраційні дії від імені підприємства;заяви про вихід із складу засновників, відступлення належної частки в статутному капіталі на користь інших осіб;квитанції про оплату послуг держреєстратора, з поштовими конвертами, описами вкладень поштових відправлень перелічених документів необхідні для визначення повного кола осіб причетних до діяльності підприємства, їх анкетних даних, місць реєстрації, займані посади, повноваження, також для визначення конкретних дат і періоду перебування на займаних посадах, дат внесення змін до Статуту, змін юридичних адрес, змін посадових осіб, встановлення осіб, які діяли від імені підприємства за довіреностями та подавали описи переліку документів, сплачували послуги державного реєстратора, а також необхідні для проведення почеркознавчої експертизи, з метою ідентифікації осіб, які причетні до складання і подання державному реєстратору документів, також вказані документи необхідні для проведення економічної експертизи, які визначають види діяльності підприємства, місце знаходження, відповідальних осіб причетних до діяльності підприємства з відповідними повноваженнями у відповідних податкових періодах;

- документи, що подаються для внесення до Єдиного державного реєстру запису про рішення засновників (учасників) або уповноваженого ними органу щодо державної реєстрації змін до установчих документів, припинення юридичної особи необхідні для встановлення конкретних дат внесених змін та ідентифікації осіб причетних до прийняття рішень щодо внесення змін до установчих документів, змін засновників, адрес реєстрації, видів діяльності підприємства;

- документи, що подаються для внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі необхідні для встановлення періоду, в яких здійснено зміну засновників і керівників;

- копії повідомлень про підтвердження місцезнаходження юридичної особи необхідні для встановлення фактичного місця знаходження юридичної особи з метою подальшої перевірки знаходження підприємства за наданою державному реєстратору адресою;

- документи про зміну місцезнаходження реєстраційної справи необхідні для встановлення державного реєстратора якому передана реєстраційна справа в зв`язку із зміною місця знаходження юридичної особи;

- заяви, запити про доступ до документів з реєстраційної справи необхідні для ідентифікації підприємств і осіб, які подавали такі заяви і запити для подальшого допиту таких осіб та встановлення мети доступу до реєстраційної справи та їх відношення до діяльності підприємства;

Іншим способом довести обставини вчинення кримінального правопорушення інакше як дослідити ряд певних документів та прийняти за наявності підстав рішення про використання відомостей, що в них містяться як доказ у кримінальному провадженні, в тому числі у вигляді висновків проведених з використанням вилучених документів судово-почеркознавчих експертиз та судово-економічної експертизи не представляється за можливе.

З посиланням на викладені обставини слідчим у клопотанні обґрунтовується необхідність тимчасового доступу до вказаних вище документів.

При розгляді клопотання слідчий підтримав його повністю.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_1 до суду не з`явився, повідомлявся про час та місце розгляду клопотання, про причини неприбуття не сповістив, що відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.

Заслухавши слідчого та вивчивши надані стороною кримінального провадження матеріали вважаю необхідним клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Відповідно до статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Ч. 5 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі і документи

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Надані до суду матеріали свідчать, що зазначені в клопотанні слідчого документи дійсно перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, які в них містяться, можливо використати як докази, а обставини, які передбачається довести за їх допомогою, неможливо довести іншими способами.

За таких обставин відзначається наявність передбачених законом підстав для постановлення ухвали про надання тимчасового доступу до вказаних документів з можливістю їх вилучення.

З урахуванням викладеного і керуючись ст.ст. 159-166 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_2 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000069 від 18.08.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 - задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_2 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_15 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_16 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_17 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_18 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_19 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Кіровоградській області ОСОБА_20 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_21 , старшому слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_22 , старшому слідчому з ОВС ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_23 тимчасовий доступ до речей і документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , за період з моменту реєстрації по 16.04.2015, а саме:

документи, що подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, реєстрації змін до установчих документів, та примірники оригіналу установчих документів, примірник оригіналів змін до установчих документів та примірник установчих документів у новій редакції;

документи, що подаються для внесення до Єдиного державного реєстру запису про рішення засновників (учасників) або уповноваженого ними органу щодо державної реєстрації змін до установчих документів, припинення юридичної особи;

документи, що подаються для внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі;

копії повідомлень про підтвердження місцезнаходження юридичної особи;

документи про зміну місцезнаходження реєстраційної справи;

заяви, запити про доступ до документів з реєстраційної справи;

документи, відповідно до яких призначено комісію з припинення юридичної особи (комісію з реорганізації, ліквідаційну комісію) або ліквідатора;

другий примірник повідомлення про проведення державної реєстрації припинення юридичної особи, надісланого державним реєстратором юридичній особі в установленому законом порядку;

описи документів, що надаються юридичною особою Державному реєстратору для проведення реєстраційної дії;

реєстраційні картки: Форма 1 - на проведення державної реєстрації юридичної особи, утвореної шляхом заснування нової юридичної особи; Форма 2 - на проведення державної реєстрації юридичної особи, утвореної шляхом реорганізації діючої (діючих) юридичної особи (юридичних осіб) у результаті злиття, поділу, виділу або перетворення; Форма 3 - на проведення державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи; Форма 4 - реєстраційна картка про внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб підприємців; Форма 6 - реєстраційна картка про підтвердження відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців.

довіреності на осіб, які мають право представляти інтереси та вчиняти реєстраційні дії від імені підприємства;

заяви про вихід із складу засновників, відступлення належної частки в статутному капіталі на користь інших осіб;

квитанції про оплату послуг держреєстратора, з поштовими конвертами, описами вкладень поштових відправлень перелічених документів.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_2 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_15 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_16 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_17 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_18 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_19 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Кіровоградській області ОСОБА_20 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_21 , старшому слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_22 , старшому слідчому з ОВС ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_23 можливість вилучити вказані вище речі і документи.

Строк дії ухвали визначити до 13.10.2015 р.

Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала не оскаржується

Слідчий суддя Ленінського
районного суду
м. Кіровограда ОСОБА_24