УХВАЛА

Справа № 569/1254/16-к

05 лютого 2016 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Рівненській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів (інформації),

ВСТАНОВИВ:

Слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Рівненській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_2 за погодженням із начальником відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області ОСОБА_3 , звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів (інформації), які знаходяться на електронних інформаційних системах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою АДРЕСА_1 , з можливістю вилучити їх (здійснити їх виїмку).

В обґрунтування клопотання вказав, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному проваджені №0000067 за фактом створення та придбання суб`єктів підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі, вчинене за попередньою змовою групою осіб, та за фактом легалізації доходів, здобутих злочинним шляхом, тобто за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.28 ч.2 ст.205, ч.1 ст.209 КК України.

Із матеріалів клопотання вбачається, що жителі Рівненської області ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , діючи за попередньою змовою, придбали ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та створили ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), які використовували в подальшому для прикриття незаконної діяльності, що полягала в укладенні та фіктивному виконанні господарських угод з іншими суб`єктами підприємницької діяльності, що призвело до зменшення податкових зобов`язань останніх, внаслідок чого було завдано шкоду державі на суму, яка у тисячу і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян.
Крім того, ОСОБА_4 , через підконтрольні йому суб`єкти підприємницької діяльності, систематично надає для ряду підприємств і організацій на території Рівненської області та інших областей України послуги з легалізації коштів, здобутих злочинним шляхом, конвертації безготівкових коштів у готівку, реконвертації готівкових коштів у безготівкові та мінімізації податкових зобов`язань.
Так, в період з 01.01.2014 по 31.04.2015, в результаті злочинної діяльності вищевказаних осіб, в ході проведення сумнівних фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), які підконтрольні ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_8 , було конвертовано безготівкові кошти у готівку на загальну суму 40 789 005 гривень, в результаті чого державі нанесено шкоду на загальну суму 8 157 801 гривень при формуванні податкового кредиту для реального сектору економіки.
Зокрема, відповідно до дослідження відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ТУ ДФС України в Рівненській області №18/17-00-16 від 23.06.2015, в ході аналізу зареєстрованих податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), встановлено, що у Єдиному реєстрі податкових накладних в період з січня 2014 року по травень 2015 року зареєстровано податкові накладні по придбанню товарно-матеріальних цінностей на загальну суму 1 083 810,44 гривень. Разом з тим, за той же період ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зареєстровано податкові накладні по реалізації товарно-матеріальних цінностей на загальну суму 1 485 437,17 гривень. При цьому, номенклатури придбаних та збутих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » товарно-матеріальних цінностей різняться між собою, що дає підстави вважати про відображення в бухгалтерському та податковому обліку безтоварних господарських операцій..
В ході аналізу зареєстрованих податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), встановлено, що у Єдиному реєстрі податкових накладних в період з травня 2014 року по квітень 2015 року зареєстровано податкові накладні по придбанню товарно-матеріальних цінностей на загальну суму 2 168 223,73 гривні. Разом з тим, за той же період ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » зареєстровано податкові накладні по реалізації товарно-матеріальних цінностей на загальну суму 3 181 633,33 гривні. При цьому, номенклатури придбаних та реалізованих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » товарно-матеріальних цінностей різняться між собою, що дає підстави вважати про відображення в бухгалтерському та податковому обліку безтоварних господарських операцій. Зазначені фінансово-господарські операції здійснювались в тому числі з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ). ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), засновником та керівником якого являється ОСОБА_4 , протягом 2014-2015 років здійснювало фінансово-господарські операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), засновником та директором якого являється ОСОБА_6 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ). Вищевказані суб`єкти господарювання містять ознаки фіктивності, так як здійснювали безтоварні господарські операції.
Відповідно до рапорту ВКЗЕ УСБУ в Рівненській області №8/2319 від 14.09.2015 встановлено, що ОСОБА_4 використовує можливості всесвітньої інформаційної системи загального доступу Інтернет через відправлення та отримання електронних повідомлень з електронної поштової скриньки « ІНФОРМАЦІЯ_8 », послуги користування якої були надані в домені « ІНФОРМАЦІЯ_9 », який зареєстрований за провайдером ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 , АДРЕСА_1 ).
Так, відомості та інформація, отримана від провайдера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), сприятиме всебічному, повному і неупередженому дослідженню обставин кримінального провадження, надасть можливість проаналізувати безпосередні контакти ОСОБА_4 та іншими особами під час вчинення кримінального правопорушення, а також матиме важливе значення для розкриття кримінального правопорушення та притягнення винних осіб до відповідальності.
Враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи, які будуть отримані від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), та містять охоронювану законом таємницю, мають значення для забезпечення виконання завдань кримінального провадження щодо всебічного, повного та неупередженого розслідування необхідно отримати тимчасовий доступ до документів які знаходяться у електронних інформаційних системах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до суду не прибув, про час і місце розгляду клопотання був повідомлений у встановленому законом порядку, про причини неприбуття не повідомив.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає до задоволення частково із наступних підстав.
Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.
Відповідно до п.7 ч.1 ст.162 КПК України інформація, яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікацій, про зв`язок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалості, змісту, маршрутів передавання тощо, відноситься до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в документах.

Частиною 6 ст.163 КПК України регламентовано, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Враховуючи, що слідчим доведено, що вказані ним документи (інформація) можуть перебувати у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( АДРЕСА_1 ) мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, становлять охоронювану законом таємницю та можуть бути використані як докази, а іншим способом отримати вказану інформацію неможливо, слідчий суддя прийшов до висновку, про наявність достатніх підстав для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів (інформації).

На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст.159, 162-164 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання задоволити частково.

Надати дозвіл слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Рівненській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2 на тимчасовий доступ до документів (інформації), а саме про інформацію, що міститься в таких електронних інформаційних системах, щодо наявної інформації з використання електронної поштової скриньки « ІНФОРМАЦІЯ_8 » з моменту її реєстрації по 01.02.2016, а саме:
- щодо персональних даних, які вказувалися при реєстрації електронних поштових скриньок; ІР-адреси та МАС-адреси пристрою, з якого відбувалася реєстрація електронних поштових скриньок; ІР-адрес та МАС-адрес пристроїв, за допомогою яких в подальшому використовувалися електронні поштові скриньки;
- лог-файлів щодо подій, які відбувалися при користуванні електронної поштової скриньки « ІНФОРМАЦІЯ_8 » тексту всіх вхідних та вихідних електронних поштових повідомлень та їх вмісту з вказанням ІР-адрес, МАС-адрес пристроїв, браузерів, які використовувалися адресатами та адресантами електронних поштових повідомлень з вказаних електронних поштових скриньок, які знаходяться на електронних інформаційних системах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою АДРЕСА_1 , шляхом виготовлення копій таких документів (інформації) у паперовому вигляді та на електронному носієві інформації.

В задоволенні решти клопотання відмовити.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя