Октябрський районний суд м.Полтави
Провадження № 1кс/554/4490/2014
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
18 серпня 2014 року Октябрський районний суду м. Полтави в складі:

слідчого судді - ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2

за участю слідчого ОСОБА_3

розглянувши клопотання слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Полтавській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,-

В С Т А Н О В И В :
Слідчий звернувся з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, посилаючись на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Полтавській області, проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000036 від 20.05.2014 року, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період з 01.10.2012 року по 31.12.2013 року, при здійсненні фінансово-господарської діяльності, занизили валовий дохід та завищили валові витрати підприємства, внаслідок чого до бюджету не надійшло податку на прибуток у сумі 1261658 грн. та завищили податковий кредит з податку на додану вартість підприємства у сумі 38703 грн., а всього на суму 1300361 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на підставі контракту №1314SFO-S-OSP від 27.11.2013 року реалізувало фірмі ІНФОРМАЦІЯ_2 (Швейцарія) 10 300 т. придбаної у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » олії соняшникової сирої, нерафінованої, не вимороженої за ціною 6 794,05 грн. за 1 тону (850$ при курсі валют 7,993 грн.) на загальну суму 69 978 715 грн., у той час як вартість олії складала 860-870$ за 1 тону, що призвело до заниження валових доходів підприємства на суму 302 440,14 грн.

У 2010 році ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » уклало договір комісії з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » згідно якого останнє мало знайти покупця та реалізувати цукор-пісок на підставі договорів комісії №С/10/К-01/2 від 01.02.2010 року та №КС 2003/2010 від 30.04.2010 року у розмірі 10 140 828,52 грн., у кількості 1 821,15 тон.

Комісіонером (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ») надано комітенту (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ») звіти №2 від 02.02.2010 року та №7 від 12.07.2010 року, про реалізацію цукру-піску у повному обсязі та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відомості відображено у бухгалтерському та податковому обліку у 2010 році та віднесено до валових витрат у попередніх податкових періодах по даті їх виникнення.

У зв`язку з не проведенням розрахунків з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за поставлений цукор, в останнього виникла дебіторська заборгованість, а у 2013 році, у зв`язку з проходженням строку позовної давності та визнання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » банкрутом, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » згідно ст.138 ПКУ створено «резерв сумнівної заборгованості» та списано безнадійну заборгованість.

У ході перевірки встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було віднесено вказані операції до валових витрат, судового стягнення заборгованості не відбувалось, внаслідок чого порушено п.135.1 ст.135, п.138.3 та пп.138.10.6.»г» п.138.10 ст.138, ст.159 Податкового кодексу України та повторно збільшено витрати при списанні безнадійної дебіторської заборгованості ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у 2013 році, що призвело до завищення валових витрат останнього на суму 8 450 690 грн.

Внаслідок вказаних порушень до бюджету не надійшло податку на прибуток за 2013 рік у сумі 1 261 658 грн.

Також, протягом 2012-2013 років службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », відобразили наявність фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_3 ), які є документально не підтвердженими та не здійснили коригування податкового кредиту декларації з податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за вересень 2013 року на суму податку на додану вартість повернутої попередньої оплати від СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » у розмірі 33 705,97 грн., внаслідок чого було порушено пп.192.1.1 п.192.1, п.192.3 ст.192 та п.198.1, п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України та занижено податок на додану вартість у сумі 38 703 грн.

Внаслідок вказаних дій службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до бюджету не надійшло податку на прибуток у сумі 1261658 грн., податку на додану вартість підприємства у сумі 38703 грн., а всього на суму 1300361 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Оскільки у виникла необхідність отримання документів, які підтверджують здійснення розрахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що дасть можливість встановити повний об`єм перерахованих коштів, та на які цілі були перераховані дані кошти, що неможливо встановити іншим способом, враховуючи те, що вказані відомості являються банківською таємницею і їх отримання та вилучення можливе лише на підставі ухвали суду та те, що у матеріалах кримінального провадження такі відомості відсутні, то слідчий просив клопотання задовольнити.

Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Приходжу до висновку про часткове задоволення клопотання, а саме в межах наявного кримінального провадження.

Керуючись ст. ст. 159-166 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити частково.

Надати слідчому з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 дозвіл на тимчасовий доступ до копій документів по рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) № НОМЕР_4 (українська гривня та долар США), що становлять банківську таємницю та перебувають у володінні ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (МФО НОМЕР_5 , АДРЕСА_2 ), які містять інформацію про рух грошових коштів, що надходили на рахунок та списувались з нього, а також інших документів, які мають значення для встановлення істини по справі, а саме:

-документів про організаційно-правову структуру юридичної особи (юридичну справу) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), у т.ч. про відкриття вказаного рахунку, карток із зразками підписів та відбитку печатки, свідоцтв, договорів, щодо користування вказаним рахунком та використання електронної системи "Клієнт-Банк", довіреностей та доручень, на підставі яких особи отримували та перераховували кошти, наказів, заяв, листів та інших документів, що містять підписи службових осіб, грошових чеків на отримання готівки, платіжних доручень, опис документів про організаційно-правову структуру юридичної особи (юридичну справу) вказаного клієнта банку;

- документів (контрактів (договорів) та додатків до них, додаткових угод, специфікацій, угод про залік, актів, платіжних та інших документів), які містять відомості про здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- інформації (регістрів аналітичного обліку у вигляді особових рахунків та виписок з них) про рух коштів по даному рахунку, у роздрукованому вигляді на паперових носіях та в електронному вигляді, в якій зазначити:

з якого або на який рахунок проводилось перерахування (зазначити назву та організаційну форму відповідних підприємств);

підстава перерахування (вказати відповідний платіжний документ, а також дату та номер відповідного договору, угоди);

призначення платежу (за що проводилось дане перерахування грошових коштів);

дату та час перерахування;

залишок грошових коштів на рахунку на момент вчинення кожної операції;

а також інші дані, які необхідні для повного отримання інформації по руху коштів на рахунку,

за період з 13.12.2012 року по 31.12.2013 року.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя Октябрського
районного суду м. Полтави ОСОБА_1