ЖОВТНЕВЫЙ РАЙОННЫЙ СУД г. ДНЕПРОПЕТРОВСКА
06 декабря 2010 года Жовтневый районный суд
в составе: председательствующего судьи Гончаренко В.Н.
при секретаре Игнатенко Ю.С.
с участием прокурора Сачава И.А.
рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Днепропетровске уголовное дело по обвинению ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца и жителя ІНФОРМАЦІЯ_2, гражданина Украины, ІНФОРМАЦІЯ_3, холостого, работающего слесарем-сантехником КП ЯГС «Дирекция рынков», ранее не судимого, в совершении преступления, предусмотренного ст.ст.212 ч.3, 366 ч.2, 367 ч.2 УК Украины,
При организации финансово-хозяйственной деятельности ООО «Сервис Трейд Плюс» ОСОБА_1, как директор и налоговый агент, обязан был руководствоваться:
1)Законом Украины «О системе налогообложения» №1251-Х11 от 25.06.1991 года с изменениями и дополнениями:
статья 9 «Обязательства плательщиков налогов и сборов»:
ОСОБА_2 бухгалтерский учет, составлять отчетность о финансово-хозяйственной деятельности и обеспечивать её сохранность в сроки установленные законом;
П. Предоставлять в государственные налоговые органы и другие государственные органы в соответствии с законами декларации, бухгалтерскую отчетность и другие документы и ведомости связанные с исчислением и уплатой налогов и сборов (обязательных платежей);
III. Оплачивать соответствующие суммы налогов и сборов (обязательных платежей) в установленные законом сроки.
статья 11 «Ответственность плательщиков налогов и сборов (обязательных платежей) при нарушении налоговых законов»:
I. Ответственность за правильность исчисления, своевременность уплаты налогов и сборов (обязательных платежей) и соблюдение законов о налогообложении несут плательщики налогов и сборов (обязательных платежей) в соответствии с законами Украины.
2) Законом Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности вУкраине» №996-Х1У от 16.07.1999 года:
*часть 2 статьи 8 раздела 3 - Организация и ведение бухгалтерского учета. Вопросы организации бухгалтерского учета на предприятии относятся к компетенции его собственника (собственников) или уполномоченного органа (служебного лица) в соответствии с законодательством и учредительных документов;
*часть 3 статьи 8 Раздела 3 - Ответственность за организацию бухгалтерского учета и обеспечение фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, сохранность обработанных документов, регистров и отчетности на протяжении установленного срока, но не меньше трёх лет, несет собственник (собственники) или уполномоченный орган (служебное лицо), которое осуществляет руководство предприятием в соответствии с законодательством и учредительными документами;
*часть 5 статьи 9 Раздела 3 - Первичные бухгалтерские документы и регистры бухгалтерского учета. Хозяйственные операции должны быть отражены в учетных регистрах в том отчетном периоде, в каком они были осуществлены;
*часть 8 статьи 9 Раздела 3 - Ответственность за несвоевременное составление первичных документов и регистров бухгалтерского учета и недостоверность отраженных в ней данных несут лица, которые составили и подписали эти документы;
часть 1 статьи 11 Раздела 4 - Общие требования к финансовой отчетности. Финансовая отчетность. На основе данных бухгалтерского учета предприятия обязаны составлять финансовую отчетность. Финансовая отчетность подписывается руководителем и бухгалтером предприятия:
3) «Положением о документальном обеспечении записей в бухгалтерском учете» № 88 от 24.05.1995 года, зарегистрировано в Минюсте Украины 05.06.1995 года за №168/704:
*подпункт 2.12 пункта 2 - Первичные документы. Руководитель предприятия, организации обеспечивает фиксирование фактов осуществления всех хозяйственных операций, которые были произведены, в первичных документах и исполнение всеми подразделениями, службами и работниками правомерных требований главного бухгалтера по порядку оформления и подачи для учета ведомостей и документов;
*подпункт 2.14 пункта 2 - Ответственность за своевременное и качественное составление документов, передачу их в установленные графиком документооборота сроки для отражения в бухгалтерском учете, за достоверность данных, указанных в документах, несут лица, которые составили и подписали эти документы;
*подпункт 2.16 пункта 2 - Запрещается принимать к исполнению первичные документы на операции, которые противоречат законодательным и нормативным актам, установленному порядку принятия, хранения и использования денежных средств, товарно-материальных ценностей и другого имущества, нарушают договорную и финансовую дисциплину, причиняют ущерб государству, собственникам, другим юридическим и физическим лицам. Такие документы должны быть переданы главному бухгалтеру предприятия, организации для принятия решения;
*подпункт 2.17 пункта 2 - Первичные документы, которые прошли обработку, должны иметь отметку, которая исключает возможность их повторного использования: при ручной обработке - дату записи в учетном регистре, а при обработке на вычислительной технике - оттиск штампа оператора, ответственного за их обработку.
*подпункт 2.1 пункта 2 - Предприятия (предприниматели), которые открыли текущие счета в банках и хранят на этих счетах свои средства, осуществляют расчеты по своим денежным обязательствам, которые возникают в хозяйственных отношениях, приоритетно в безналичной форме, а также в наличной форме (с соблюдением действующих ограничений) в порядке, установленном законодательством Украины;
*подпункт 2.2 пункта 2 - Предприятия (предприниматели) осуществляют наличные расчеты между собою и с физическими лицами (гражданами Украины, иностранцами, лицами без гражданства, которые не осуществляют предпринимательской деятельности) через кассу как за счет наличной выручки, так и за счет средств, полученных из банков. Указанные расчеты проводятся также путем перевода денежной наличности для уплаты соответствующих платежей. Предприятия (предприниматели) осуществляют учет операций с денежной наличностью в соответствующих книгах учета;
подпункт 2.11 пункта 2 - Выдача наличных средств под отчет или на командировку (далее - под отчет) осуществляется соответственно законодательству Украины. Выдача наличных средств под отчет на закупку сельскохозяйственной продукции и заготовку вторичного сырья, кроме металлолома, разрешается на срок не больше 10 рабочих дней от дня выдачи наличных средств под отчет, а на все другие производственные (хозяйственные) потребности на срок не больше двух рабочих дней, включая день получения наличных средств под отчет
5) Законом Украины «О налоге с доходов физических лиц» № 889-IV от 22/05/2003 года:
*пункт 1.15 статьи 1 - Налоговый агент - юридическое лицо (его филиал, отделение, другое отделенное подразделение) или физическое лицо или представительство нерезидента - юридического лица, которые независимо от их организационно-правового статуса и способа налогообложения другими налогами обязано начислять, удерживать и платить налог с доходов физических лиц в бюджет от лица и за счет налогоплательщика, вести налоговый учет и подавать налоговую отчетность налоговым органам соответственно закону, а также нести ответственность за нарушение норм этого Закона.
*пункт 3.4 статьи 3 - Объект налогообложения для сумм чрезмерно израсходованных средств, полученных налогоплательщиком на командировку или под отчет и не возвращенных в установленный срок определяется как стоимость такого начисления, определенное по обычным ценам, умноженная на коэффициент, который рассчитывается по такой формуле: К = 100 : (100 - Сп), где К - коэффициент; Сп -ставка налога, установленная для таких доходов на момент такого начисления.
Стоимость такого начисления определяется исходя из обычной цены, увеличенной на сумму: налога на добавленную стоимость, если лицо, которое осуществляет такое начисление, является налогоплательщиком на добавленную стоимость; акцизного сбора, если предоставляется подакцизный товар.
*подпункт 4.3.2 пункта 4.3 статьи 4 - Доходы, которые не включаются в состав общего месячного или годового налогооблагаемого дохода - сумма средств, полученных налогоплательщиком на командировку или под отчет, с учетом норм пункта 9.10 статьи 9 этого Закона;
*пункт 9.10. статьи 9 - Особенности начисления и уплаты отдельных видов доходов - Налогообложение сумм чрезмерно израсходованных средств, полученных налогоплательщиком на командировку или под отчет и не возвращенных в установленный срок;
*подпункт 9.10.1. пункт 9.10. статьи 9 - Налоговым агентом налогоплательщика при налогообложении сумм, полученных на командировку или под отчет, не возвращенных таким налогоплательщиком на протяжении установленного подпунктом 9.10.3 этого пункта срока, является лицо, которое предоставило такие суммы, а именно: под отчет для осуществления отдельных гражданско-правовых действий от лица и за счет лица, которое их предоставило, в сумме превышения над суммой фактических затрат налогоплательщика на осуществление таких действий.
Сумма налога, начисленная на сумму такого превышения, удерживается лицом, которое предоставило такие средства, за счет любого налогооблагаемого дохода (после его налогообложения) налогоплательщика за соответствующий месяц, а при недостаточности суммы такого дохода - за счет налогооблагаемых доходов следующих отчетных месяцев, к полной уплате суммы такого налога.
Если налогоплательщик прекращает трудовые или гражданско-правовые отношения с лицом, которое предоставило такие средства, то такая сумма налога удерживается за счет последней выплаты налогооблагаемого дохода во время проведения окончательного расчета, а при недостаточности суммы такого дохода непогашенная часть налога включается в состав налогового обязательства налогоплательщика по результатам отчетного налогового года.
подпункт 9.10.2. пункт 9.10. статьи 9 - Отчет об использовании средств, предоставленных на командировку или под отчет, предоставляется по форме, установленной центральным налоговым органом, к окончанию третьего банковского дня, следующего за днем, в котором налогоплательщик: завершает выполнение отдельного гражданско-правового действия по доверенности и за счет лица, которое предоставило средства под отчет. При наличии чрезмерно израсходованных средств их сумма возвращается налогоплательщиком в кассу или зачисляется на банковский счет лица, которое их предоставило, к или во время представления указанного отчета.
*подпункт 20.3.1. пункт 3.4 статьи 3 - Лицами, ответственными за погашение суммы налогового обязательства или налогового долга из этого налога, при начислении налога лицом, на которую полагается ответственность за такое начисление, удержание и уплату (перечисление) налога в бюджет в соответствии с нормами этого Закона, является такое лицо - налоговый агент;
*подпункт 20.3.2. пункт 3.4 статьи 3 - В случае если налоговый агент к или во время выплаты дохода в пользу налогоплательщика не осуществляет начисления, удержание или уплату (перечисление) этого налога, ответственность за погашение суммы налогового обязательства или налогового долга, который возникает вследствие таких действий, возлагается на такого налогового агента.
То есть, ОСОБА_1 достоверно было известно, что он является налоговым агентом - плательщиком налога с доходов физических лиц, и в соответствии с вышеуказанными нормами действующего законодательства Украины должен достоверно и своевременно определять суммы налога с доходов физических лиц, а также в полном объеме и в установленные законом сроки уплачивать их в бюджет государства.
Однако, ОСОБА_1, выполняя обязанности директора ООО«Сервис Трейд Плюс»,являясь служебным лицом субъекта
предпринимательской деятельности, исполняющим организационно- распорядительные и административно-хозяйственные обязанности, в нарушение вышеуказанных норм законодательных актов, возлагающих ответственность за исчисление и уплату налогов, сборов и других обязательных платежей, обеспечение достоверности бухгалтерского учета и отчетности, при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности, действуя умышленно, в нарушение требований п.п. 9.10.1 п. 9.10 ст. 9 Закона Украины «О налоге с доходов физических лиц» № 889-1У от 22.05.2003 года (с изменениями и дополнениями), согласно которому предусмотренно налогообложение наличных денежных средств, полученных плательщиком налогов на командировку или под отчет с расчетного счета предприятия, и не возвращенных в установленный срок без предоставления подтверждающих документов об их использовании, в период с 01.07.2007г. по 31.12.2008г. получил путем снятия со счета наличные денежные средства предприятия ООО «Сервис Трейд Плюс» в сумме 11 911 284,80 грн., которые в кассе предприятия не оприходывал, и будучи обязанным исчислить по ставке 15% от суммы полученного дохода, отразить полученные суммы в «Налоговом расчете сумм доходов, начисленного в пользу плательщика налога, и сумм удержанного налога», и осуществить перечисление налога с доходов физических лиц, имея умысел на уклонение от уплаты налога с доходов физических лиц не исчислил, а также, в установленный законом срок не уплатил в государственный бюджет указанный налог, а именно:
- за третий квартал 2007 года в сумме 259 968,90 грн., срок уплаты -до 19.11.2007 года включительно;
- за четвертый квартал 2007 года в сумме 764 403,00 грн., срок уплаты -до 19.02.2008 года включительно;
- за первый квартал 2008 года в сумме 132 430,65 грн., срок уплаты -до 20.05.2008 года включительно;
- за второй квартал 2008 года в сумме 45 415,32 грн., срок уплаты - до19.08.2008 года включительно
- за третий квартал 2008 года в сумме 496 201.80 грн_ срок до 19.11.2008 года включительно;
- за четвертый квартал 2008 года в сумме 88 273.05 грн.. срок уплаты до 19.02.2009 года включительно;
что позволило ОСОБА_3 умышленно уклонился от уплаты в бюджет налога с доходов физических лиц, входящего в систему налогообложения и введенного в установленном законом порядке, и привело к фактическому непоступлению в бюджет денежных средств на общую сумму 1 786 692,72 грн.
С целью сокрытия факта умышленного уклонения от уплаты налога с доходов физических лиц, директора ООО «Сервис Трейд Плюс» ОСОБА_1, в период с 01.07.2007 года по 31.12.2008 года, находясь по месту фактического нахождения офиса ООО «Сервис Трейд Плюс» по адресу: АДРЕСА_1, составил налоговые расчеты сумм доходов, начисленных в пользу плательщика налога, и сумм удержанных налогов, являющиеся официальными документами, в которые внес заведомо ложные для него сведения о сумме начисленного и удержанного налога, после чего их собственноручно подписал и выдал в Левобережную МГНИ г. Днепропетровска, расположенной по адресу: г. Днепропетровск, пр. им. Газеты «Правда», 95А, в том числе за отчетные периоды :
*за четвертый квартал 2008 года от 21.01.2008 года за входящим № 107204 от 21.01.2008 года;
что позволило ему уклониться от уплаты налогов в особо крупных размерах, в результате чего повлекло тяжкие последствия государственным интересам.
Таким образом, ОСОБА_1 в период с 01.07.2007г. по 31.12.2008г., то есть в течении нескольких отчетных периодов, неразрывно связанных между собой, преследуя единый преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, путем сокрытия объекта налогообложения, в нарушение п.п. 9.10.1 п. 9.10 ст. 9 Закона Украины «О налоге с доходов физических лиц» № 889-ГУ от 22.05.2003 года (с изменениями и дополнениями), умышленно уклонился от уплаты налога с доходов физических лиц на общую сумму 1 786 692,72 грн., что привело к фактическому непоступлению в бюджет государства денежных средств на указанную сумму, что в 6 938 раз превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан (257,5 грн.), то есть в особо крупных размерах.
Допрошенный в судебном заседании подсудимый свою вину в инкриминируемом ему преступлении признал полностью и пояснил, что он действительно работал на должности директора ООО «Сервис Трейд Плюс» с 12 июня 2007 года по адресу ул. Богдана Хмельницкого 14А. Для ведения финансово-хозяйственной деятельности у ООО «Сервис Трейд Плюс» был открыт счет в Запорожском филиале ОАО «ВИЕЙБИБАНК». Он действительно за указанный период времени по чекам осуществлял снятие денежных средств с указанного текущего счета. Кроме этого им была выдана доверенность на имя знакомого ОСОБА_4, кому отдавал деньги ОСОБА_4 пояснить он не смог. Как директор он знал что должен был оформить документы которые подтверждают использование денежных средств в хозяйственной деятельности ООО «Сервис Тред Плюс», а так же с полученных им средств со счетов указанного предприятия начислять и уплачивать налоги, однако данные документы он не оформлял, по бухгалтерскому и налоговому учету не отражал, поэтому с полученных им денежных средств никаких налогов не начислял и не уплачивал.
Определением суда в порядке ст.299 ч.3 УПК Украины исследование доказательств виновности подсудимого ОСОБА_1 признано нецелесообразным, поскольку указанные обстоятельства никем не оспариваются, считаются исследованными судом и установленными. В связи с этим суд не приводит доказательства виновности подсудимого в мотивировочной части приговора.
2. Далее ОСОБА_1 так же являясь директором ООО «Сервис Трейд Плюс» согласно решения учредителя предприятия от 05.06.2007 года и согласно ст.24 устава предприятия, имея следующие полномочия:
- руководство текущей деятельности предприятия;
- принятие на работу на предприятие;
- наложение дисциплинарных взысканий на сотрудников предприятия;
- без доверенности действовать от имени предприятия, представлять его интересы в органах государственной власти и органах местного самоуправления, иных организациях во взаимоотношених с юридическими лицами и гражданами, формирования администрации предприятия, иеет право первой подписи в банке, заключает любые договора (соглашения, контракты), и решает вопросы деятельности предприятия в пределах и порядке, обозначенных уставом;
- директор самостоятельно принимает решения по всем вопросом, отнесенным к его компетенции согласно устава.
- имеет право выдачи доверенностей от имени предприятия, таким образом, являясь должностным лицом, выполняя на постоянной основе организационно-распорядительные и административно-хозяйственные обязанности и обязанности по ведению бухгалтерского учета, предоставления налоговых деклараций и других документов, связанных с уплатой обязательных платежей в бюджет, не преследуя цели уклонения от уплаты налогов, в результате ненадлежащего исполнения своих служебных обязанностей, из-за недобросовестного отношения к ним, не предвидя, что в результате его действий может быть причинен ущерб государству, в виде не поступления денежных средств в государственных бюджет, хотя и должен был и мог это предвидеть, в период времени с 16.04.2008 года по 29.05.2009 года, находясь в офисном помещении предприятия по адресу г. Днепропетровск, ул. Набережная Победы, 130/1/49, не удостоверившись в наличии финансово-хозяйственной операции между ООО «Сервис Трейд Плюс» и ООО «Электросервис Плюс» и ЧП «Виктория Стронг» подписал официальные документы, а именно налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость, а так же уточненные исправлением самостоятельно обнаруженных ошибок за март, июль, октябрь, декабрь 2008 года, январь, февраль март 2009 года, которые содержали данные о финансово-хозяйственных операциях между ООО «Сервис Трейд Плюс» у ООО «Электросервис-Плюс» в январе, декабре 2007 года, январе, феврале, марте, октябре 2008 года на общую сумму 7 896 442 грн, и между ООО «сервис Трейд Плюс» и ЧП «Виктория Стронг» в феврале и марте 2009 года на общую сумму 2710241.25 грн.
В результате таких преступных действий ОСОБА_1 ООО «Сервис Трейд Плюс» в нарушение п.7.2.3 ЗУ «о налоге на добавленную стоимость», была завышена сумма налогового кредита по НДС по поставщику ООО «Электросервис Плюс» за период с марта 2008 года по январь 2009 года на общую сумму 1 823 548 гривен, а именно по периодам:
- март 2008 года 593 978 грн;
- июль 2008 года 405 600 грн;
- октябрь 2008 года 471 106 грн;
- декабрь 2008 года 271 400 грн;
- январь 2009 года 62 500 грн;
- февраль 2009 года 18 964 грн;
и по поставщику ЧП «Виктория Стронг» за период февраля марта 2009 года на общую сумму 542048, 28 грн, а именно по периодам:
- февраль 2009 года -234 800, 25 грн;
- март 2009 года 307 248 грн;
Чем интересам государства были причинены тяжкие последствия, в виде не поступления в государственных бюджет Украины НДС на общую сумму в 2 365 596, 25 гривен, что составляет 7 820 необлагаемых налогом минимумов доходов граждан.
Допрошенный в судебном заседании подсудимый вину в инкриминируемом ему преступлении признал полностью и пояснил что так же в его обязанности входило подписание разного рода документов, договором, налоговых накладных, налоговых деклараций. Он действительно подписал налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость, а так же уточненные расчеты налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно обнаруженных ошибок, в результате чего была завышена сумма налогового кредита НДС.
Определением суда в порядке ст.299 ч.3 УПК Украины исследование доказательств виновности подсудимого ОСОБА_1 признано нецелесообразным, поскольку указанные обстоятельства никем не оспариваются, считаются исследованными судом и установленными. В связи с этим суд не приводит доказательства виновности подсудимого в мотивировочной части приговора.
Принимая во внимание изложенное, суд приходит к выводу о доказанности вины подсудимого в:
- умышленном уклонении от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения и введенных в установленном законом порядке, совершенных служебным лицом предприятия, что привело к фактическом не поступлению в бюджет государства средств в особо крупных размерах, то есть в совершении преступления, предусмотренного ст.212 ч.3 УК Украины;
- служебном подлоге, то есть внесении должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, составлении и выдаче заведомо ложных документов, повлекших тяжкие последствия государственным интересам, то есть в совершении преступления, предусмотренного ст.366 ч.2 УК Украины;
- служебной халатности, то есть ненадлежащем выполнении должностным лицом своих служебных обязанностей вследствие недобросовестного к ним отношения, повлекших тяжкие последствия, то есть в совершении преступления, предусмотренного ст.367 ч.2 УК Украины.
При определении вида и размера наказания, суд исходит из степени тяжести каждого из совершенных преступлений и личности виновного, который характеризуется положительно, ранее не судим, на учете врача нарколога и психиатра не состоит, свою вину признал полностью и в содеянном искренне раскаялся, имеет постоянное место жительства, работает, страдает рядом заболеваний, является лицом преклонного возраста, что суд относит к смягчающим наказание подсудимого обстоятельствам.
С учетом изложенного суд считает, что для исправления подсудимого и предупреждения совершения новых преступлений необходимым и достаточным будет назначение ему основного наказания в виде лишения свободы, с лишением права занимать определенные должности и заниматься определенной деятельностью в соответствии с санкциями вмененных подсудимому статей. Так же по ст.367 ч.2 УК Украины суд считает необходимым назначить подсудимому наказание в виде штрафа в минимальном размере предусмотренным санкцией данной статьи.
Учитывая же, что подсудимым ОСОБА_1 совершено несколько преступлений, суд считает необходимым назначить ему наказание с применением ст.70 УК Украины по совокупности преступлений, определив окончательное наказание путем поглощения менее строгого более строгим из наказаний, которые будут назначены подсудимому за каждое из совершенных им преступлений. В то же время, принимая во внимание личность виновного, тяжесть совершенных им преступлений, а также обстоятельства, при которых были совершены данные преступления, суд считает возможным освободить ОСОБА_1 в порядке ст.ст.75, 76 УК Украины от отбывания основного окончательного наказания с испытанием, поскольку его исправление возможно и без реального отбывания такого наказания. Поскольку же подсудимый ОСОБА_1 будет освобожден от отбывания назначенного ему с применением ст.70 УК Украины основного окончательного наказания с испытанием, суд в соответствии с требованием ст.77 УК Украины не назначает ему предусмотренное санкцией ст.212 ч.3 УК Украины обязательное дополнительное наказание в виде конфискации имущества.
Решая вопрос о вещественных доказательствах по делу копии налоговых расчетов сумм доходов, начисленных в пользу плательщика налога и сумму удержанных налогов на подсудимого ОСОБА_1; денежные чеки в количестве 72 штук; квитанции к приходным кассовым ордерам ООО «Сервис Трейд Плюс» в количестве 22 штук суд считает необходимым хранить при материалах уголовного деда.
На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.299 ч.3, 323, 324 УПК Украины суд,
ОСОБА_1 признать виновным в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст.366 ч.2, 367 ч.2, 212 ч.3 УК Украины, и назначить ему наказание:
- по ст.366 ч.2 УК Украины в виде двух лет лишения свободы;
- по ст.367 ч.2 УК Украины в виде двух лет и шести месяцев лишения свободы с лишением права занимать должности связанные с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных полномочий на предприятиях, в учреждения, организациях независимо от формы собственности сроком на один год, а так же штрафа в доход государства в сумме одна тысяча семьсот гривен.
- по ст.212 ч.3 УК Украины в виде пяти лет в лишения свободы с лишением права занимать должности, связанные с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных полномочий на предприятиях, в учреждениях, организациях независимо от формы собственности сроком на три года, и в соответствии со ст.77 УК Украины без конфискации имущества.
В соответствии со ст.70 УК Украины назначить ОСОБА_1 наказание по совокупности преступлений путем поглощения менее строгого наказания более строгим, определив окончательное наказание в виде пяти лет лишения свободы с лишением права занимать должности, связанные с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных полномочий на предприятиях, в учреждениях, организациях независимо от формы собственности сроком на три года, без конфискации имущества.
На основании ст.ст.75, 76 УК Украины освободить ОСОБА_1 от отбывания определенного ему окончательного основного наказания, если он в течение трехгодичного испытательного срока не совершит нового преступления, будет периодически являться в органы уголовно-исполнительной системы для регистрации и уведомлять эти органы об изменении места своего жительства.
Меру пресечения в отношении ОСОБА_1 оставить прежней подписку о невыезде.
Вещественные доказательства по делу - копии налоговых расчетов сумм доходов, начисленных в пользу плательщика налога и сумму удержанных налогов на подсудимого ОСОБА_1; денежные чеки в количестве 72 штук; квитанции к приходным кассовым ордерам ООО «Сервис Трейд Плюс» в количестве 22 штук хранить при материалах уголовного дела.
На приговор могут быть поданы апелляции в судебную палату по уголовным делам апелляционного суда Днепропетровской области в течение пятнадцати суток со дня его провозглашения.
Председательствующий В.Н. Гончаренко