Справа № 1-кс/331/528/13
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 березня 2013 року місто Запоріжжя

Слідчий суддя Жовтневого районного суду міста Запоріжжя Скользнєва Н.Г., за участю слідчого з ОВС ВРКС СУ ДПС у Запорізькій області старшого лейтенанта податкової міліції Мірзояна С.В., розглянувши його клопотання, погоджене з старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Запорізької області Лавренко І.В., про проведення обшуку по кримінальному провадженню №00000008, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань від 11 січня 2013 року за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И Л А:

Слідчий з ОВС ВРКС СУ ДПС у Запорізькій області старший лейтенант податкової міліції Мірзоян С.В., за погодженням з старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Запорізької області Лавренко І.В., звернувся до суду з клопотанням до слідчого судді про проведення обшуку по кримінальному провадженню №00000008, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань від 11 січня 2013 року за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В обґрунтування вищезазначеного клопотання зазначив, що в провадженні СУ ДПС у Запорізькій області знаходяться матеріали кримінального провадження № 0000008 від 11 січня 2013 року, відносно службових осіб ТОВ "Група Компаній Алеста Бізнес Сістем" за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Також зазначив, що 01.06.2011 року між Компанією "Пі Джи Трейд" () в особі генерального директора ОСОБА_5 та ТОВ "Група Компаній Алеста Бізнес Сістем" () в особі директора ОСОБА_6 укладено договір №27 про постачання продукції "PsG" в адресу ТОВ "Група Компаній Алеста Бізнес Сістем".

Допитаний в якості свідка керівник відділу продажів Компанії "Пі Джи Трейд" ОСОБА_7 пояснив, що під час переговорів між його компанією та директором ТОВ "Група Компаній Алеста Бізнес Сістем" ОСОБА_6, останній запропонував щоб розрахунок між підприємствами здійснювався 50% за готівку, 50 % у безготівковій формі. Також ОСОБА_6 запропонував, що товар який буде відпускатися за готівку оформлювався на ім`я "ОД-Сергій", навіщо ОСОБА_6 не пояснював.

Відповідно до автоматизованої бази даних обласного рівня "АІС податки" юридичної чи фізичної особи з назвою "ОД - Сергій" на території Запорізької області не зареєстровано. Крім того, у первинних документах Компанії "Пі Джи Трейд" виписаних на адресу покупця - "ОД-Сергій" не зазначений ідентифікаційний номер останнього, не зазначена податкова адреса та номер свідоцтва про реєстрацію платника податку.

Згідно проведеного аналізу співставлення даних первинних документів Компанії "Пі Джи Трейд" на реалізацію продукції "PsG" в адресу ТОВ "Група Компаній Алеста Бізнес Сістем" встановлено, що за період часу з 01.07.2011 по 30.09.2012 ТОВ "Група Компаній Алеста Бізнес Сістем" придбано товару за безготівкову форму розрахунку на загальну суму 3 541,3 тис. грн. (без ПДВ), за готівку на загальну суму 37 533,3 тис. грн. (без ПДВ).

Таким чином, службові особи ТОВ "Група Компаній Алеста Бізнес Сістем" діючи умисно в порушення вимог п.п.14.1.56, п.14.1 ст.14 розділу І п.137.1 ст.137, п.149.1 ст.149 розділу ІІІ Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VІ (зі змінами та доповненнями), шляхом заниження об`єкту оподаткування в період з 01.07.2011 року по 30.09.2012 року ухилились від сплати податку на прибуток в сумі 8 287,5 тис. гривень.

Крім того, розслідуванням встановлено, що ТОВ "Група Компаній Алеста Бізнес Сістем" в період з 01.07.2011 року по 30.09.2012 року поставляло на адресу ТОВ "Лотос Трейд" продукцію "Проктер енд Гембл".

Під час досудового розслідування за адресою місцезнаходження офісного приміщення ТОВ "Група Компаній Алеста Бізнес Сістем" проведено обшук під час якого вилучено два комп'ютера підприємства ТОВ "Лотос Трейд".

Під час проведення огляду вилучених комп'ютерів виявлено "чорнову" бухгалтерію підприємства ТОВ "Лотос Трейд" (мережа магазинів "Лотос"), а саме виторг мережі магазинів "Лотос" за період з 01.01.2012 року по 01.08.2012 року, який складає 75 565 122 грн.

В ході проведення співставлення реального виторгу мережі магазинів та податкової звітності встановлено, що загальний обсяг реалізованої продукції становить:

в січні 2012 року - 9 895 670 грн., а відображеної в податковій звітності - 6 082 816 грн. не відображено - 3 812 854 грн.;

в лютому 2012 року - 11 105 435 грн., а відображеної в податковій звітності - 6 926 464 грн. не відображено - 4 178 971;

в березні 2012 року - 12 303 542 грн., а відображеної в податковій звітності - 7 692 771 грн. не відображено - 4 610 771;

в квітні 2012 року - 10 240 182 грн., а відображеної в податковій звітності - 6 352 674 грн. не відображено - 3 887 508;

в травні 2012 року - 10 743 753 грн., а відображеної в податковій звітності - 6 657 898 грн. не відображено - 4 085 855 грн.;

в червні 2012 року - 11 607 665 грн., а відображеної в податковій звітності - 7 511 700 грн. не відображено - 4 095 965 грн.;

в липні 2012 року - 9 668 875 грн., а відображеної в податковій звітності - 7 456 372 грн. не відображено - 2 212 503 грн.;

Таким чином, загальний обсяг продажу мережею магазинів "Лотос" за період з 01.01.2012 року по 01.08.2012 року становить - 75 565 122 грн., а в податковій звітності за вказаний період підприємством відображено 48 680 695 грн., тобто ТОВ "Лотос Трейд" не відображено в податковій звітності за вказаний період суму реалізованих товарів на загальну суму 26 884 427 грн.

Відповідно до договору суборенди нежитлового приміщення №4-м від 01.01.2012 року ТОВ "Лотос Трейд" орендує частину офісного приміщення за адресою: м. Запоріжжя, вул. Музична, 2.

Також встановлено, що за вказаною адресою знаходяться первинні документи фінансово-господарської діяльності ТОВ "Лотос Трейд" за період з 01.01.2012 року по 31.12.2012 року, не оприбутковані грошові кошти та інші цінності, нажиті злочинним шляхом, інформація на магнітних носіях, а також інші предмети та документи, які мають значення для встановлення істини у досудовому розслідуванні.

Слідчий підтримав клопотання про надання дозволу на обшук житла та іншого володіння особи.

З клопотання та доданих до нього матеріалів вбачається, що згідно даних реєстраційної служби Запорізького міського управління юстиції нежитлові приміщення, які зареєстровані за адресою: АДРЕСА_1 знаходяться у праві власності ОСОБА_8 та ОСОБА_9

Враховуючи вищевикладене, суд приходить до висновку, що клопотання слідчого з ОВС ВРКС СУ ДПС у Запорізькій області старшого лейтенанта податкової міліції Мірзояна С.В. про надання дозволу на проведення обшуку є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню в повному обсязі, оскільки на даний час є достатні підстави вважати, що за місцем фактичного знаходження ТОВ "Лотос Трейд" за адресою: м. Запоріжжя, вул. Музична, буд. № 2 можуть знаходитись первинні документи фінансово-господарської діяльності ТОВ "Лотос Трейд" за період з 01.01.2012 року по 31.12.2012 року, не оприбутковані грошові кошти та інші цінності, нажиті злочинним шляхом, інформації на магнітних носіях, а також інші предмети та документи, які мають значення для встановлення істини у досудовому розслідуванні.

Беручи до уваги вищевикладене та керуючись ст. ст. 234-235 КПК України, суддя

У Х В А Л И Л А:

Клопотання слідчого з ОВС ВРКС СУ ДПС у Запорізькій області старшого лейтенанта податкової міліції Мірзояна С.В., погоджене з старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Запорізької області Лавренко І.В., про проведення обшуку по кримінальному провадженню №00000008, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань від 11 січня 2013 року за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, задовольнити.

Дозволити слідчому з ОВС ВРКС СУ ДПС у Запорізькій області старшому лейтенанту податкової міліції Мірзояна С.В. проведення обшуку в офісному приміщенні ТОВ "Лотос Трейд" за адресою: м. Запоріжжя, вул. Музична, 2, з метою відшукання і вилучення первинних документів фінансово-господарської діяльності ТОВ "Лотос Трейд" за період з 01.01.2012 року по 31.12.2012 року, не оприбуткованих грошових коштів та інших цінностей, нажитих злочинним шляхом, інформації на магнітних носіях, а також інших предметів та документів, які мають значення для встановлення істини у досудовому слідстві.

Ухвала слідчого судді надає право проникнути до офісного приміщення лише один раз.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя: Н.Г. Скользнєва

15.03.2013