У Х В А Л А

15.11.2013 Справа №607/21192/13-к
Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Герчаківська О.Я. при секретарі Дрозд Х.Я., з участю старшого слідчого з ОВС ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1 в залі суду в м.Тернополі, розглянувши клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, -

ВСТАНОВИВ:

До Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, в рамках кримінального провадження №0000046 від 28 березня 2013 року за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, звернувся старший слідчий з ОВС ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1 за погодженням із старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2

В судовому засіданні слідчий своє клопотання підтримав та просить його задовольнити.

Представник філії ПАТ «Укрексімбанк» у м.Тернопіль в судове засідання не зявився з невідомих суду причин, хоча про день та час розгляду клопотання судом повідомлявся.

Заслухавши слідчого, вивчивши надані матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, службові особи НВ ПП «Еко-Енерго-Ресурс» (, юридична та фактична адреса: м. Чортків, вул. Копичинецька,103) протягом 2009-2011рр., з метою ухилення від сплати податків, склавши документи про здійснення неіснуючих фінансово-господарських операцій щодо придбання товарів (послуг) підприємством від ПП «ФПК «Каскад» (), ПП «Галторгцентр» (), ПП «Галич Тур» (код ЄДРПОУ -33981989), ТОВ «Славір» (), ТОВ «Юкос» (), ПП «Бізнесгруп» (), ЗАТ НВП «Укрзахіденерго» (), ТОВ «Іртас» (), ПП «Галичторг» () та НКВ ПП «Декорт-Інвест» (), та врахувавши їх в бухгалтерському обліку та податковій звітності з ПДВ та податку на прибуток підприємства, всупереч вимог податкового законодавства, не нарахували та не сплатили до бюджету податок на прибуток підприємства та податок на додану вартість в загальній сумі 1 542,6 тис. грн., що є великим розміром.

Згадані порушення податкового законодавства відображені в рапорті виконуючого обовязки заступника начальника ВПМ Кременецької МДПІ та акті ДПІ у Чортківському районі Тернопільської області ДПС від 16.04.2013 року № 325/2200/32758976 «Про результати документальної планової виїзної перевірки НВ ПП «Еко-Енерго-Ресурс» () за період з 01.01.2009р. по 01.01.2012р.».

Досудовим розслідуванням встановлено, що засновником та директором НВ ПП «Еко-Енерго-Ресурс» є ОСОБА_3 (і.п.н.), який водночас є засновником та директором НВП «Еко-Енерго-Ресурс» (), ПП «Еко-Енерго-Ресурс» (), ПП «Еко-Газ-Енерго» () та ТОВ ВКП «СТБ» (), а головним бухгалтером на даних підприємствах працює одна і таж особа, ОСОБА_4 (і.п.н.).

Згідно рапорту начальника відділу ОСА ПДВ ОУ ГУ Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_5 встановлено, що вищевказані службові особи, протягом 2010-2013рр. проводили фінансово господарські операції між власними підприємствами (повязаними особами) та незаконно сформували податковий кредит СГД вигодонабувачу ТОВ ВКП «СТБ», яке також протягом 2008-2011рр. сформувало податковий кредит від підприємств з ознаками фіктивності ПП «Бізнесгруп» в сумі 51 110,67 грн., ПП «Галичторг» в сумі 57 733,32 грн. та ЗАТ «НВП Укрзахіденерго» в сумі 21 350 грн., всього на загальну суму 108 844 грн.

Крім того, встановлено, що протягом 2010-2013 рр. ТОВ ВКП «СТБ» проводило роботи по переобладнанню дорожніх транспортних засобів для роботи на зрідженому газі, які не відображались по бухгалтерському та податковому обліках ТОВ ВКП «СТБ», в результаті чого занижено нарахування та сплату податків до бюджету.

Відповідно до бази даних ГУ Міндоходів у Тернопільській області АІС «Податки», в філії ПАТ «Укрексімбанк» у м. Тернопіль (МФО 338879, м.Тернопіль, вул.Митрополита Шептицького, 21) знаходяться відомості про рух коштів по рахунку:

- 7311 (валюта українська гривня),що належить ТОВ «Виробничо-комерційне

підприємство «СТБ» (), картки з взірцями відтисків печатки та підписів службових осіб товариства, та інші документи, що містять банківську таємницю та мають доказове значення по кримінальному провадженні.

Відповідно до п.п.1, 2 ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Згідно ст.ст.60-62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної особи або фізичної особи субєкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу, яка містить банківську таємницю з розкриттям клієнтів іншого банку здійснюється тільки за рішенням суду.

З врахуванням того, що інформація про рух коштів ТОВ «Виробничо-комерційне підприємство «СТБ», картки з взірцями відтисків печатки та підписів службових осіб та інші документи, що є банківською таємницею, містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.159, 163, 164, 309 КПК України, ст.ст.60-62 Закону України «Про банки та банківську діяльність», -

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1 задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1, а також особі, уповноваженій на здійснення тимчасового доступу на підставі доручення слідчого, тимчасовий доступ до речей та документів, що містять банківську таємницю і можуть перебувати у володінні філії ПАТ «Укрексімбанк» у м.Тернопіль (МФО 338879, м. Тернопіль, вул. Митрополита Шептицького, 21) та можливість їх вилучити, а саме:

1. Інформацію про рух коштів по рахунку:

- 7311 (валюта українська гривня),

що належить ТОВ «Виробничо-комерційне підприємство «СТБ» () за період з 01.01.2009 року (якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття) по 30.06.2013 (якщо рахунок закритий раніше, то до дати закриття) (на паперових та електронних носіях із зазначенням дати перерахування коштів, суми, підстав платежу та контрагентів із зазначенням їх коду ЄДРПОУ);

2. Оригіналів (при відсутності - їх копій) карток із зразками відбитку печатки та підписів ТОВ «Виробничо комерційне підприємство «СТБ».

3. Оригіналів документів (при відсутності, - їх завірених копій), які подавалися для відкриття та закриття рахунків ТОВ «Виробничо-комерційне підприємство «СТБ», (заява про відкриття рахунку; договір банківського рахунку; свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи; довідка з ЄДРПОУ; довідка про взяття на облік платника податків; повідомлення про реєстрацію платника страхових внесків; страхове свідоцтво; статут підприємства; протоколи зборів учасників підприємства про призначення (звільнення службових осіб), інших протоколів; накази підприємства про призначення (звільнення) службових осіб; довідка про присвоєння ідентифікаційного номера; копії паспортів; анкета клієнта-юридичної особи; заяви службових осіб та повідомлення ДПІ щодо відкриття (закриття) рахунку; та інші);

4. Оригіналів всіх документів (при відсутності, - їх завірених копій), які свідчать про наявність системи «Клієнт-банк» (заява службових осіб підприємства щодо встановлення системи «Клієнт-Банк»; договір (угода) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк»; додатки (акти прийому-передачі виконаних робіт) до договору (угоди) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк», та інші), а також протоколи системи «Клієнт-Банк» в яких міститься дата та час зєднання (включаючи години, хвилини та секунди зєднання), електронне імя користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта.

Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.Герчаківська