Справа № 727/951/15-к
Провадження № 1-кс/727/255/15
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
11 лютого 2015 року Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:
слідчого судді - ОСОБА_1
при секретарі - ОСОБА_2
за участю сторони кримінального провадження:
слідчого - ОСОБА_3 ,
В клопотанні посилається на те, що службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), які у період часу з 2012 року по 2013 рік шляхом неправомірного формування податкового кредиту по операціях, пов`язаних із використанням суб`єктів господарювання з ознаками фіктивності, а також шляхом завищення витрат, які враховуються при визначенні об`єкта оподаткування, та завищення сум прибутку, звільненого від оподаткування, умисно ухилились від сплати до Державного бюджету України податків на суму більше, ніж 1 720 500 грн.
У період з 17.07.2014 по 16.10.2014 працівниками ІНФОРМАЦІЯ_2 проведено документальну планову виїзну перевірку ПАТ по газопостачанню та газифікації « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.10.2012 по 31.12.2013, за результатами якої складено акт від 30.10.2014 №2129/24-12-22-01/03336166.
Згідно висновків акту перевірки підприємством в порушення вимог Податкового кодексу України занижено податок на прибуток в сумі 12372558,00 грн., занижено податок на додану вартість у сумі 1200693,00 грн.
Вказані порушення відбулися внаслідок здійснення ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » взаємовідносин із наступними суб`єктами господарювання: НАК « ІНФОРМАЦІЯ_3 , ПП « ОСОБА_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ ТД « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ БТК « ІНФОРМАЦІЯ_8 ».
В ході проведеної перевірки не доведено факт виконання ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » операцій з вище вказаними контрагентами, що свідчить про юридичну дефектність первинних документів та податкових накладних, які не мають юридичної значущості для цілей бухгалтерського та податкового обліку, що у сукупності зумовлює висновок про відсутність підстав для формування сум витрат та податкового кредиту.
Крім того, перевіркою встановлено неправомірне користування ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » пільгою по податку на прибуток, а саме користування пільгою всупереч умовам її надання згідно п.154.8 ст. 154 Податкового кодексу України, яким передбачено, що звільняється від оподаткування прибуток підприємств паливно-енергетичного комплексу в межах фактичних витрат, що не перевищують загальну річну суму. Згідно Розділу 4 Інвестиційної програми газорозподільного підприємства ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на 2012 рік передбачено встановити лічильники природного газу у абонентів - фізичних осіб. Внаслідок встановлення лічильників природного газу у абонентів фізичних осіб ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » отримано збиток, який виник внаслідок отримання доходів та понесення підприємством витрат на виконання інвестиційної програми, що свідчить про відсутність податкових зобов`язань з податку на прибуток.
Отже, ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сформувало податковий кредит та витрати на підставі неналежно оформлених бухгалтерських документів, вказані документи мають суттєве значення для встановлення істини по справі, у кримінальному провадженні виникла необхідність у тимчасовому доступі, з можливістю вилучення оригіналів вище вказаних документів, а тому просить суд клопотання задовольнити.
В судовому засіданні слідчий клопотання підтримала з підстав викладених в ньому.
Представник ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », в судове засідання не викликалися на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.
Слідчий суддя, оглянувши матеріали кримінального провадження, заслухавши доводи слідчого, вважає, що клопотання підлягає задоволенню частково.
Згідно зі ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Беручи до уваги вищенаведене та враховуючи, що з клопотання та наданих до нього матеріалів вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, вважаю, що є підстави для задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до цих документів.
Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Виходячи зі змісту вищенаведеної норми, суд вважає, що в задоволенні клопотання в частині надання дозволу на вилучення документів та речей слід відмовити, оскільки слідчим не наведено обгрунотваних підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення цих документів та речей, або їх вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Згідно з ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 110, 159-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -
У Х В А Л И В :
Клопотання слідчого задовольнити.
Надати старшому слідчому відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Чернівецькій області ОСОБА_3 тимчасовий доступ з можливстю отримання копій (в тому числі електронних) до документів, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) за період з 2012 року по 2013 рік, а саме:
- документів, які відображають фінансово - господарські операції ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо придбання та використання підприємством природного газу, товарно матеріальних цінностей, пов`язаних із видами діяльності, документи по взаємовідносинах підприємства із НАК « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ БТК « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ ТД « ІНФОРМАЦІЯ_10 », документи, що стосуються неправомірного користування ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » пільгою по податку на прибуток за кодом НОМЕР_2 , а саме: договори, додатки до договорів, специфікації, прибуткові накладні, видаткові накладні, податкові накладні, товарно транспортні накладні, реєстри накладних, акти прийому - передачі, довіреності щодо отримання та видачі товару, банківські виписки, оборотно сальдові відомості, накладні на поставку партії товару, супровідні документи, замовлення, заявки, акти звірок взаєморозрахунків із контрагентами, касові ордери, платіжні доручення, банківські чеки, журнали розрахунків, журнали ордера, касові журнали тощо, листування різного характеру (офіційного, неофіційного тощо), документи складського обліку, чорнові записи, технічна документація (відомості лічильників, план схеми розташування та розміщення газопроводів та їх технічної належності, договори з газорозпридільними та газотранспортними організаціями та відповідні первинні та бухгалтерські документи, договори на право використання газопроводів, відомості про сплату за користування відповідними послугами, відомості щодо використання, реалізації, придбання газу тощо), інші документи (також документи в електронному вигляді), які відображають фінансово - господарські операції ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », та в результаті яких занижено податок на прибуток та податок на додану вартість;
-до комп`ютерної техніки, електронних носіїв інформації, електронної почти з листування між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із НАК « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ БТК « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ ТД « ІНФОРМАЦІЯ_10 », на яких містяться вищевказані відомості.
В іншій частині клопотання відмовити.
Строк дії цієї ухвали 20 діб з дня її постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає.
СЛІДЧИЙ СУДДЯ ОСОБА_6