Справа № 1319/31/2012
ПОСТАНОВА

Іменем України

10.01.2012

Суддя Сихівського районного суду м.Львова Бойко О.М., розглянувши з участю прокурора Буфана Н.М., старшого слідчого з ОВС ВРКС СВ ПМ ДПА у Львівській області ОСОБА_1 про проведення обшуку, -

в с т а н о в и в :

30.12.2011р. порушена кримінальна справа №142-0771 відносно директора ТОВ «Стек-Компютер»ОСОБА_2 за ознаками вчинення злочинів, передбачених ч.3 ст.212, ч.4 ст.358 КК України.

Старший слідчий з ОВС ВРКС СВ ПМ ДПА у Львівській області звернулась до суду з поданням, погодженому з прокурором Львівської області, про проведення обшуку з тих підстав, що в процесі досудового слідства встановлено, що ОСОБА_2 будучи службовою особою директором ТОВ «Стек-Компютер», під час здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства в період 2010р., з метою незаконного формування податкового кредиту, вступив у злочинну змову з невстановленими особами, уклав завідомо суперечливий інтересам держави та суспільства нікчемний договір купівлі продажу №14 від 14.04.10р. з ПП «Дім Споживчого побуту-Бріз»(, м.Одеса, пр.Шевченка, 12/2), на виконання якого, ТОВ «Стек-Компютер», в бухгалтерському та податковому обліку підприємства в період 2010р. відобразило придбання у ПП «Дім Споживчого побуту-Бріз»компютерних комплектуючих на загальну суму 15 202 865,20 грн. та в подальшому безпідставно сформувало податковий кредит підприємства, що призвело до заниження ТОВ «Стек-Компютер»в період квітня - липня 2010р. сплати в бюджет податку на додану вартість на загальну суму 3 040 573,04 грн. Досудовим слідством встановлено, що ПП «Дім Споживчого побуту-Бріз»за місцем реєстрації м.Одеса, пр.Шевченка, 12/2 не знаходиться, виробничими та господарськими потужностями, транспортними засобами і трудовими ресурсами не володіє, в податковій звітності проведені взаєморозрахунки з ТОВ «Стек-Компютер»не відобразив. Відповідно до листа ВПМ ДПІ у Приморському районі м.Одеси за №47731/7/26-103 від 22.08.11 встановлено, що ПП «Дім споживчого побуту-Бріз» перебуває в розшуку, діяльність підприємства містить ознаки фіктивності. За результатами проведеної ДПІ у Приморському районі м.Одеси позапланової перевірки ПП «Дім споживчого побуту-Бріз» (акт №449/23-5/36673488 від 05.04.11) встановлено, що укладені останнім правочини є нікчемними. Таким чином, взаємовідносини, які відображені ТОВ «Стек-Компютер»в податковому обліку не мають достовірності фактичного здійснення господарських операцій з ПП «Дім споживчого побуту-Бріз», як наслідок, така діяльність була спрямована лише на створення умов для отримання права на формування податкового кредиту.

Відповідно до даних ГВПМ СДПІ ВПП у м.Львові, оперативними працівниками проведено оперативно-розшукові заходи якими встановлено, що ТОВ «Стек-Компютер»в ході здійснення господарської діяльності частину товарів придбаних по бухгалтерському обліку у ПП «Дім споживчого побуту Бріз»реалізовувало ТОВ «І-Маркетинг», яке є підконтрольним (повязаним) підприємством ТОВ «Стек-Компютер». Згідно отриманих даних вказані підприємства спільно використовують склад за адресою м.Львів, вул.Промислова, 27, оскільки щоденно автотранспортом ТОВ «Стек-Компютер»здійснюється переміщення товарів зі складу ТОВ «І-Маркетинг»та складів ТОВ «Стек-Компютер»і відповідно за вказаною адресою можуть знаходитись не обліковані залишки товарно-матеріальних цінностей ТОВ «Стек-Компютер», оригінали документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Стек-Компютер», а також фінансові документи підприємств з ознаками фіктивності, їх печатки, готівка здобута незаконним шляхом, компютерно-копіювальна техніка, яка використовувалась, використовується для здійснення фіктивної підприємницької діяльності, складання неправдивих бухгалтерських та податкових документів.

Враховуючи те, що є достатні підстави вважати, що за вказаною адресою можуть знаходитись знаряддя злочину, речі й цінності, здобуті злочинним шляхом, а також інші предмети і документи, які мають значення для встановлення істини в справі та з метою забезпечення цивільного позову, прийняття законного рішення, а також з метою припинення протиправної діяльності, старший слідчий з ОВС ВРКС СВ ПМ ДПА у Львівській області просить надати дозвіл на проведення обшуку в приміщенні за адресою: м.Львів, вул.Промислова, 27, де знаходиться офісне та складське приміщення ТОВ «І-Маркетинг».

Вивчивши представлені матеріали кримінальної справи, заслухавши пояснення слідчого, думку прокурора який підтримав подання, вважаю, що подання не підлягає до задоволення.

Відповідно до ч.1 ст.177 Кримінального кодексу України обшук проводиться в тих випадках, коли є достатні підстави вважати, що знаряддя злочину, речі й цінності, здобуті злочинним шляхом, а також предмети і документи, які мають значення для встановлення істини в справі чи забезпечення цивільного позову, знаходяться в певному приміщенні або місці чи в якої-небудь особи.

Під достатніми даними для проведення обшуку розуміються відомості, які містяться в показаннях свідків, потерпілих, підозрюваних, обвинувачених, заявах громадян, отриманих в ході проведення оперативно-розшукової діяльності. На їх підставі слідчий приходить до висновку, що знаряддя злочину, речі, цінності, здобуті злочинним шляхом, а також інші предмети і документи, які мають значення для встановлення істини в справі, знаходяться (або заховані) в певному приміщенні або місці чи в якої-небудь особи.

Положеннями п.7 Постанови Пленуму Верховного Суду України від 28.03.2008 року № 2 «Про деякі питання застосування судами України законодавства при дачі дозволів на тимчасове обмеження окремих конституційних прав і свобод людини і громадянина під час здійснення оперативно-розшукової діяльності, дізнання і досудового слідства»визначено, що у поданні про проведення обшуку, огляду чи виїмки має бути зазначено, зокрема, дані про те, що знаряддя злочину, речі чи цінності здобуті злочинним шляхом, а також інші предмети та документи, сліди злочину та інші речові докази, які можуть мати значення для справи, знаходяться в цьому житлі чи іншому володінні особи.

Проте, як вбачається із постанови про порушення кримінальної справи та наданих суду матеріалів кримінальної справи така порушена за фактом ухилення від сплати податків в сумі 3 040 573,04 грн. внаслідок фінансово-господарських операцій із ПП «Дім споживчого побуту-Бріз». При цьому, ні постанова про порушення кримінальної справи, ні матеріали такої справи не містять відомостей про порушення податкового законодавства ТОВ «Стек-Компютер»внаслідок операцій із ТзОВ «І-Маркетинг», як і обставин того, що вказане підприємство є підконтрольним ТзОВ «Стек-Компютер»відтак, судом не встановлено обставин, які б свідчили про те, що у приміщенні, що займає ТОВ «І-Маркетинг»можуть знаходитись документи, які мають значення для встановлення істини в даній справі. Сам лише факт здійснення фінансових операцій ТзОВ «Стек-Комп»ютер»із ТзОВ «І-Маркетингн»не свідчить про необхідність проведення обшуку у вказаному приміщенні. Крім того, в матеріалах справи відсутні будь-які відомості, які б свідчили про те, що приміщення за адресою: м.Львів, вул.Промислова, 27, де знаходиться офісне та складське приміщення ТОВ «І-Маркетинг», використовуються ТзОВ «Стек-Компютер».

З огляду на відсутність достатніх підстав для проведення обшуку в задоволенні подання слід відмовити.

Керуючись ст.177 КПК України,-

п о с т а н о в и в :

в задоволенні подання про проведення обшуку в приміщенні за адресою: м.Львів, вул.Промислова, 27, де знаходиться офісне та складське приміщення ТОВ «І-Маркетинг»- відмовити.

Постанова остаточна та оскарженню не підлягає.

Суддя Бойко О.М.