Провадження № 1-кс/607/7244/2015
Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого з ОВС ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, -
На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, слідчий суддя вважає за можливе розглядати клопотання без виклику представника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
В судовому засіданні старший слідчий з ОВС ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області капітан податкової міліції ОСОБА_3 клопотання підтримав з підстав, викладених у ньому.
Заслухавши слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Як зазначено у клопотанні, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), в результаті проведення сумнівних фінансово-господарських операцій, протягом 2014-2015 років відображали в бухгалтерському та податковому обліку неправомірні операції з придбання товарів, робіт (послуг), в тому числі від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , м. Київ), а також щодо реалізації транспортних засобів (сільськогосподарської техніки) та занизили нарахування (сплату) ПДВ за травень 2015 року на суму 4 704 380 грн.
Вказані порушення податкового законодавства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) відображені в акті «Про результати камеральної перевірки даних, задекларованих у податковій звітності з податку на додану вартість за травень 2015 року», складеного працівниками ІНФОРМАЦІЯ_4 . Внаслідок вищевказаних порушень податкового законодавства, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) протягом травня 2015 року ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 4 704 380 грн., що є особливо великим розміром.
В ході досудового розслідування, встановлено, що згідно наказу №1-к від 05 серпня 2014 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » на посаду директора товариства призначено ОСОБА_6 . Згідно договору купівлі-продажу (відступлення) частини частки (Корпоративних прав) у статутному капіталі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » від 09 вересня 2014 року ОСОБА_6 продано на ТОВ КУА « ІНФОРМАЦІЯ_6 » в особі директора ОСОБА_4 частку в статутному капіталі в розмірі 10%. Договір підписаний ОСОБА_6 та ОСОБА_4 із відтиском печатки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ». Згідно договору купівлі-продажу (відступлення) частини частки (Корпоративних прав) у статутному капіталі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » від 16 лютого 2015 року ОСОБА_6 продає ОСОБА_7 свою частку в статутному капіталі у розмірі 90%. Договір укладений в смт. Гусятин, підписаний ОСОБА_6 та ОСОБА_7 . Згідно протоколу №16-02-2015 загальних зборів учасників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » від 16 лютого 2015 року прийнято рішення звільнити ОСОБА_6 з посади директора товариства, призначити ОСОБА_7 на посаду директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », уповноважили директора правом видачі довіреності, вирішили змінити назву з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Протокол укладений в смт. Гусятин, підписаний ОСОБА_7 , ОСОБА_6 та ОСОБА_4 . Відповідно до наказу №2-К від 18 лютого 2015 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_7 приступає до виконання обовязків директора товариства. Згідно договору купівлі-продажу (відступлення) часток (Корпоративних прав) у статутному капіталі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від 24 лютого 2015 року ОСОБА_7 продає ОСОБА_6 свою частку в статутному капіталі у розмірі 90%. Договір укладений в м. Тернопіль підписаний ОСОБА_6 та ОСОБА_7 . Також, згідно договору купівлі-продажу (відступлення) часток (Корпоративних прав) у статутному капіталі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від 30 травня 2015 року ОСОБА_6 продає ОСОБА_8 свою частку в статутному капіталі у розмірі 100%. Договір укладений в смт. Гусятин, підписаний ОСОБА_6 та ОСОБА_8 . Відповідно до договору купівлі-продажу (відступлення) частини частки (Корпоративних прав) у статутному капіталі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від 30 травня 2015 року ТОВ КУА « ІНФОРМАЦІЯ_6 » продає частку в статутному капіталі в розмірі 10% ОСОБА_8 . Договір укладений в смт. Гусятин, підписаний ОСОБА_4 та ОСОБА_8 . Згідно показів ОСОБА_4 підписи у вище зазначених документах схожі на її, проте стверджувати, що саме ці документи підписувала вона особисто без проведення відповідної експертизи вона не може. Згідно пояснення ОСОБА_7 директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 ) він не був, про дане товариство чує вперше, чим воно займається та де знаходиться йому не відомо.
В ході розслідування кримінального провадження встановлено, що в установчих та фінансово-господарських документах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 ) містяться підписи директора товариства із зазначенням прізвища, імені ОСОБА_7 . Для з`ясування того, чи саме ОСОБА_4 підписувала дані документи та чи підписувала від імені ОСОБА_7 установчі, реєстраційні, фінансово-господарські та інші документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » необхідно провести судово-почеркознавчу експертизу, для якої необхідно отримати документи, що містять вільні зразки почерку та підпису ОСОБА_4 .
Згідно інформації ГУ ДФС у Тернопільській області (1-ДФ), ОСОБА_4 протягом 2013-2015 років отримувала доходи, працюючи в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ).
В ході досудового розслідування для проведення судово-почеркознавчої експертизи та відповідно встановлення істини у кримінальному провадженні виникла необхідність у вилучені та дослідженні оригіналів документів, що містять вільні зразки почерку та підпису ОСОБА_4 та перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ).
Слідчий зазначає, що з метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться у оригіналах вказаних документів, які необхідні для призначення почеркознавчої експертизи, в зв`язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за їх допомогою, виникла необхідність у тимчасовому доступі та вилученні оригіналів документів, що містять вільні зразки почерку та підпису ОСОБА_4 та перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ).
Згідно п.п. 1, 2 ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. У відповідності до ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що вказані документи необхідні для призначення
почеркознавчої експертизи, висновки якої можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що
встановлюються під час кримінального провадження і мають суттєве значення для встановлення істини у
кримінальному провадженні, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.
На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя -
П О С Т А Н О В И В:
Клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 - задовольнити.
Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС ВКР СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 або за його дорученням старшому оперуповноваженому ВПНПРСПД ОУ Тернопільської ОДПІ Головного управління ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_9 , оперуповноваженому ВПНПРСПД ОУ Тернопільської ОДПІ Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_10 , старшому оперуповноваженому ВПНПРСПД ОУ Тернопільської ОДПІ Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_11 на тимчасовий доступ до оригіналів документів, що містять вільні зразки почерку та підпису громадянки ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) із можливістю вилучення їх оригіналів (заява про прийняття на роботу ОСОБА_4 ; посадові інструкції; документи, якими встановлено розмір посадового окладу; табелів робочого часу; документів про відрядження та інші документи, в яких містяться зразки почерку та підпису ОСОБА_4 РНОКПП - НОМЕР_1 ), що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ).
Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського
міськрайонного суду Тернопільської області /підпис/ ОСОБА_1