печерський районний суд міста києва
Примірник № __
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
22.09.2015 слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участі слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання про тимчасовий доступ до документів та їх вилучення,-

В С Т А Н О В И В :
22.09.2015 у провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 надійшло клопотання сторони кримінального провадження слідчого слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором прокуратури Печерського району ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні ТОВз ІІ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Згідно з нормою ч. 1 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

У судовому засіданні слідчий просив задовольнити клопотання, зазначаючи наступне.

Обґрунтовуючи внесене клопотання, сторона кримінального провадження вказує, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві знаходиться кримінальне провадження, внесене від 13 березня 2015 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000174 за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1, ч. 3 ст. 212 КК України.

Під час розслідування вказаного кримінального провадження встановлено, Підставою для внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань став акт №107/26-55-22-10/39105605 від 16.06.2015 року «Про результати проведення документальної виїзної позапланової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства при проведенні господарських відносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.10.2014 року по 31.01.2015 року, згідно висновків якого встановлено порушення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) п.п. 14.1.181 п. 14.1 ст. 14 п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст.198, п. 201.10 ст. 201 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року за №2755-VI, в результаті чого занижено податок на додану вартість на суму 432 671 грн., та занижено податок на прибуток на загальну суму 251 529 грн.

Вищевказане порушення податкового законодавства виникло в результаті, придбання службовими ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » дизельного палива,будівельних матеріалів, а також замовлення ремонтно-будівельних робіт, у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ).

В ході досудового розслідування встановлено, що директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) ОСОБА_6 до ведення фінансово-господарської діяльності ні якого відношення не має, підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на нього зареєстрували за грошову винагороду, ні яких документів фінансово-господарської діяльності та податкової звітності він не підписував.

Крім того встановлено, що операції між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за період з 01.10.2014 року по 31.01.2015 року здійснювались з метою штучного формування витрат та не мають реального характеру.

Крім того до ІНФОРМАЦІЯ_5 надійшли матеріли документальної виїзної позапланової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а саме акт перевірки №39/26-55-22-10/39105605 від 21.05.2015 р., згідно висновків якого встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », в результаті здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " ( НОМЕР_9 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код НОМЕР_10 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) за період з 01.09.2014 року по 30.09.2014 року ухилились від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток на суму 6 104 984 грн.

Вищевказане порушення податкового законодавства виникло в результаті, придбання службовими ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » запчастин для автомобільної техніки, у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " ( НОМЕР_9 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код НОМЕР_10 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ).

Крім того в ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », придбані запчастини для автомобільної техніки у підприємств з ознаками фіктивності, в подальшому реалізовувало на ТОВз ІІ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ). Аналізом податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " ( НОМЕР_9 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код НОМЕР_10 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » а також баз даних ГУ ДФС України, встановлено, що вигодонабувачем даної схеми являється ТОВз ІІ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Згідно рапорту оперативного співробітника, в ході проведення оперативних заходів, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не знаходиться за своєю юридичною та фактичною адресою, також встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) являється «транзитним» підприємством, а вигодонабувачем даної злочинної схеми ухилення від сплати податків є ТОВз ІІ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Виходячи зі змісту вимог ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, одним із яких є тимчасовий доступ до речей і документів.

Документи, які перебувають у володінні ТОВз ІІ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) можуть містити конфіденційну інформацію, а саме комерційну, але самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Як вбачається із змісту п. 4 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься у речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи та самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Приймаючи до уваги вищевикладене, заслухавши пояснення сторони кримінального провадження, а також враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання.

Керуючись ст. ст. 108, 160, 162, 163, 164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В :
Клопотання слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києва ОСОБА_3 задовольнити.

Надати слідчому слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ТОВз ІІ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в яких містяться відомості про фінансово-господарську та зовнішньо-економічну діяльність ТОВз ІІ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період 2014-го року, а також до документів та інформації, які відображають фінансово-господарські взаємовідносини між ТОВз ІІ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та надати дозвіл на вилучення завірених копій в друкованому та електронному вигляді, а саме: договори між ТОВз ІІ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) специфікації до них, угоди з додатками та доповненнями, протоколи погодження ціни, акти виконаних робіт, прийому-передачі товарів (робіт, послуг, цінних паперів) рахунки-фактури, акти прийому-передачі векселів або цінних паперів, документи, що свідчать про подальше використання ТОВз ІІ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у власній господарській діяльності товарів, отриманих від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), в тому числі, у разі передачі ТМЦ замовникам, документів по взаємостосунках із такими підприємствами-замовниками дозволи на проведення робіт, векселі, акти прийому-передачі векселів, листи, доручення, товарно-транспортні накладні, податкові накладні, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, платіжні доручення, листи, кошториси робіт (послуг), книги придбання та продажу товарів (робіт, послуг), сертифікати якості та технічної документації на реалізовані (придбані) ТМЦ, дозволи на проведення робіт, банківські виписки, бухгалтерські документи по рахунку №311 (розрахунковому розрахунку), бухгалтерські документи по рахунку №631 (розрахунок з постачальниками) та реєстр виданих та отриманих податкових накладних за період 2014 року, оборотно-сальдову відомість по квартально з 2014-ий рік по 22.09.2015, бухгалтерських документів по рахунку № НОМЕР_15 , рахунку № НОМЕР_16 та реєстр виданих та отриманих податкових накладних за 2014-ий рік, документи, що підтверджують фінансово-господарські відносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Ухвала виготовлена в двох примірниках: примірник № 1 у матеріалах судового провадження № 757/35034/15-к; примірник № 2 та завірену копію ухвали надано слідчому ОСОБА_3

Слідчий суддя ОСОБА_1