УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 cерпня 2015 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР МГУ ДФС-ЦО з ОВП ОСОБА_2 погоджене з прокурором заступником відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтриманням державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів на підставі матеріалів досудового розслідування № 0000191 внесених до Єдиного реєстру досудових розслідувань 21.07.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

Слідчій звернувся з клопотанням про надання тимчасового доступу до оригіналів юридичної справи та реєстраційних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »/ код ЄДРПОУ НОМЕР_1 / , які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 за адресою: АДРЕСА_1 .
Клопотання обґрунтоване тим, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань Межрегіонального головного управління ДФС- ЦО з обслуговування великих платників податків проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №000019 , внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 21.07.2015 року по факту заниження ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » податку на додану вартість за період - жовтень 2014 року на суму 43 332 304 грн.

За даними Єдиного реєстру податкових накладних та декларацій по ланцюгу формування ПДВ за жовтень 2014 року встановлено, що ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » сформовано податковий кредит по придбанню палива дизельного підвищеної якості/Євро/ на суму 259 993 821 грн. у тому числі ПДВ 43 332 303 грн. від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »/ код ЄДРПОУ НОМЕР_1 /, яке згідно даних інформаційних баз ДФС не придбавало даний товар та не являється його імпортером.

ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області складено акт № 27/223/38361657 від 16.01.2015 «Про неможливість проведення перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість за період з 01.09.2014 по 31.10.2014».

Лівобережною ІНФОРМАЦІЯ_4 № 37233/7/04-64-22-03-9 від 20.11.2014 складено лист-застереження «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо не підтвердження реальності здійснення господарських відносин, їх реальності та повноти відображення в обліку за період жовтень 2014».

Таким чином, у слідства є підстави вважати, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період, який перевірявся здійснювало сумнівні фінансово-господарські операції та при складанні податкової звітності безпідставно використовувало документи що не відповідають дійсності при взаємовідносинах з вищевказаним підприємством.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зареєстровано в реєстраційній службі ІНФОРМАЦІЯ_5 , в приміщеннях якої зберігаються статутні та реєстраційні документи підприємства.

Тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) є необхідним, оскільки вказані документи необхідні для проведення почеркознавчих та інших експертиз та містять інформацію про осіб, які безпосередньо здійснювали керівництво діяльністю підприємства, яка несе доказову базу для кримінального провадження, та містяться в реєстраційній службі ІНФОРМАЦІЯ_5 за адресою: АДРЕСА_1 .

На підставі викладеного, слідчий просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів юридичної справи та реєстраційних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »/ код ЄДРПОУ НОМЕР_1 /які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 за адресою: АДРЕСА_1 .
.

Відповідно до ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснювалось.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Відповідно до ч. 3 ст.132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Як зазначено в ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів

Так, згідно зі ст.505 ЦК України комерційною таємницею є інформація, яка є секретною в тому розумінні, що вона в цілому чи в певній формі та сукупності її складових є невідомою та не є легкодоступною для осіб, які звичайно мають справу з видом інформації, до якого вона належить, у зв`язку з цим має комерційну цінність та була предметом адекватних існуючим обставинам заходів щодо збереження її секретності, вжитих особою, яка законно контролює цю інформацію. Комерційною таємницею можуть бути відомості технічного, організаційного, комерційного, виробничого та іншого характеру, за винятком тих, які відповідно до закону не можуть бути віднесені до комерційної таємниці.

Тобто до комерційної таємниці можна віднести більшість документів юридичних осіб.

Між тим, з викладених вище обставин щодо фабули та правової кваліфікації кримінального правопорушення вбачається, що досудове розслідування проводиться відносно службових осіб ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з питань ухилення від сплати податку на додану вартість в сумі 43 332 304 грн.

При цьому дії, які свідчать про спрямованість на ухилення від сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів, можуть полягати, наприклад, у перекрученні об`єктів оподаткування у первинних документах, внесенні у звітні документи (податкові декларації, розрахунки сум податку чи збору) перекручених відомостей, у поданні таких сфальсифікованих документів до контролюючих органів, в ухиленні від своєчасної сплати авансових платежів, у неподанні звітної документації до контролюючих органів.

Разом з тим, в клопотанні відсутнє обґрунтування, яке б підтверджувало зв`язок та суттєве значення реєстраційних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »/ код ЄДРПОУ НОМЕР_1 які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 з ухиленням від сплати податку на додану вартість посадовими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », тому вважаю, що слідчим не було наведено достатніх підстав вважати, що документи, доступ до яких просить надати, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у даному кримінальному провадженні, та не була доведена можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

Таким чином, з матеріалів, доданих до клопотання, вбачається, що надані слідчим матеріали не встановлюють наявність всіх умов, які мають бути підставою надання дозволу про тимчасовий доступ до документів відповідно до вимог ч. 2 ст. 160 КПК, тому вважаю, що клопотання задоволенню не підлягає, оскільки вмотивованих правових підстав та посилання на певні обставини клопотання не містить.

Таким чином, оскільки така процесуальна дія як тимчасовий доступ до речей і документів, які є таємницею, зачіпає законні права та інтереси невизначеного кола інших осіб, законодавець визначає підстави та умови, за яких проведення даної слідчої дії вважається можливим, допустимим і правомірним, то вважаю, що вмотивованих правових підстав для тимчасового доступу до документів та його мети, які мають бути покладені в основу проведення слідчих дій, клопотання не містить, а тому задоволенню не підлягає.

За викладеним, керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, суддя,-

УХВАЛИВ:

В задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР МГУ ДФС-ЦО з ОВП ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів на підставі матеріалів досудового розслідування № 0000191 внесених до Єдиного реєстру досудових розслідувань 21.07.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1 .