УХВАЛА

16 жовтня 2014 року м. Рівне
Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 з участю слідчого ОСОБА_2 розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Рівненській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів -,
Старший слідчий з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області ОСОБА_2 за погодженням з прокурором звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до інформації і документів та їх вилучення, які знаходяться у провайдера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( АДРЕСА_1 ), а саме: інформації про те чи являються ІР адреси НОМЕР_1 , НОМЕР_2 та НОМЕР_3 статичними та закріпленими в угоді з фізичною чи юридичною особою; МАС адресу пристрою (3G чи СDMA модем) який здійснював підключення до базової станції провайдера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та використовував ІР адреси НОМЕР_1 - 21.07.2014 о 09 год. 58 хв. 28 сек., 130.185.3.15 20.08.2014 о 10 год. 24 хв. 56 сек. та НОМЕР_3 19.09.2014 о 15 год. 55 хв. 48 сек.; інформації щодо щодо переміщення, сесії, ІР адрес та тривалості сесій з прив`язкою до базової станції та азимуту магнітного за період січень-серпень 2014 року; інформації про максимально відомі координати знаходження клієнта (3G чи СDMA модем) враховуючи технології роботи 3G та СDMA; з урахування вказаної МАС адреси (3G чи СDMA модем) надати копію угоди укладену з клієнтом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », який використовує для підключення даний пристрій.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , АДРЕСА_2 ) протягом 2013-2014 років, з метою умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, відобразивши в податковому обліку товариства ряд фіктивних господарських операцій, щодо придбання товарно-матеріальних цінностей, незаконно сформували податковий кредит та валові витрати по ніби то проведених операціях з рядом суб`єктів господарювання, в тому числі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ПП « ОСОБА_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».
Оформлення таких господарських операцій призвело до порушення п.198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України та заниження податкового зобов`язання з податку на додану вартість на суму 3770 тис.грн.
Таким чином, вищевказані фіктивні операцій, які виразились в умисному ухиленні від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », призвели до ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах.
В ході розслідування провадження також встановлено, що в незаконних схемах фіктивних господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », щодо документального оформлення придбання та реалізації товарно-матеріальних цінностей, для мінімізації податкових зобов`язань підприємствам реального сектору економіки, задіяне ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , АДРЕСА_3 ).
Для підтвердження вказаних фіктивних операцій виникла необхідність у вилученні господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ». Однак дане підприємство та його службові особи за юридичною адресою: АДРЕСА_3 не знаходяться, що свідчить про його фіктивність.
Досудовим розслідуванням встановлено, що податкова звітність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » подається до ІНФОРМАЦІЯ_6 в електронній формі. Однак місцезнаходження офісного центру де готуються підроблені податкові декларації та первинні бухгалтерські документи по фіктивних операціях не відоме.
Згідно статистики центрального сервера бази даних обробки електронної звітності Міндоходів України встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » 21.07.2014 о 09 год. 58 хв. 28 сек., 20.08.2014 о 10 год. 24 хв. 56 сек. та 19.09.2014 о 15 год. 55 хв. 48 сек. подано податкову звітність шляхом надсилання електронних листів з зашифрованими прикріпленими файлами.
Вказаним сервером також зафіксовано, що дана податкова звітність надійшла мережою інтернет з ІР адрес: НОМЕР_1 , НОМЕР_2 та НОМЕР_3 . Сервісами мережі інтернет визначено, що дані адреси належить до діапазону адрес, які надані у використання провайдеру ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Слідчий клопотання про тимчасовий доступ до документів підтримав , суду пояснив, що з метою вилучення податкової звітності та бухгалтерських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », що свідчать про вчинення злочинів, виникла необхідність у встановленні адрес фізичного розміщення пристрою з якого відбулося підключення до мережі інтернет при електронній подачі податкової звітності. Зокрема вказані податкова звітність та бухгалтерські документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » мають значення речових доказів та необхідні для забезпечення проведення судово-економічної експертизи.
Представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на виклик суду не прибув, про час і місце розгляду клопотання був повідомлений у встановленому законом порядку, про причини неприбуття не повідомив.
Однак їх неявка у відповідності до ст.. 163 КПК України не перешкоджає розгляду вищевказаного клопотання.
Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, суд прийшов до висновку, що клопотання підлягає до задоволення.
Відповідно до ст. 159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.
Відповідно до ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважає, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Враховуючи, що вказана інформація та документи, які знаходяться у провайдера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » мають істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, слідчий суддя вважає, що дане клопотання обґрунтоване та таке, що підлягає до задоволення.
На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст. 159-164, 372, 395 КПК України,
Клопотання задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області ОСОБА_2 тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, які знаходяться у провайдера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( АДРЕСА_1 ),щодо діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » а саме: інформації про те чи являються ІР адреси НОМЕР_1 , НОМЕР_2 та НОМЕР_3 статичними та закріпленими в угоді з фізичною чи юридичною особою; МАС адресу пристрою (3G чи СDMA модем) який здійснював підключення до базової станції провайдера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та використовував ІР адреси НОМЕР_1 - 21.07.2014 о 09 год. 58 хв. 28 сек., 130.185.3.15 20.08.2014 о 10 год. 24 хв. 56 сек. та НОМЕР_3 19.09.2014 о 15 год. 55 хв. 48 сек.; інформації щодо щодо переміщення, сесії, ІР адрес та тривалості сесій з прив`язкою до базової станції та азимуту магнітного за період січень-серпень 2014 року; інформації про максимально відомі координати знаходження клієнта (3G чи СDMA модем) враховуючи технології роботи 3G та СDMA; з урахування вказаної МАС адреси (3G чи СDMA модем) надати копію угоди укладену з клієнтом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », який використовує для підключення даний пристрій.
У разі відсутності оригіналів документів надати засвідчені копії вказаних документів та протоколів (описів), що підтверджують вилучення оригіналів.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.
Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.
У відповідності до ст. 309 КПК України, ,ухвала остаточна та оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя
Рівненського міського суду ОСОБА_1