Справа №1- кс/760/1156/14
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 лютого 2014 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_3 , погодженого прокурором відділу прокуратури області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000042 від 16.11.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

До слідчого судді надійшло клопотання слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_3 ,про надання тимчасового доступу та вилучення документів, що містять відомості, які становлять банківську таємницю та які перебувають у володінні в Першій Київській філії ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) ( АДРЕСА_1 ) - документів що стосуються обслуговування рахунків № НОМЕР_2 , №, НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , які належать ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_6 , колишня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »).

Відповідно до ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснювалось.

Слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

З матеріалів клопотання вбачається, що в провадженні ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Київській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000042 від 16.11.2013 року.

Актом ІНФОРМАЦІЯ_4 №214/22-1/22946976 від 28.10.2013 року «Про результати планової виїзної перевірки Приватного акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 , АДРЕСА_2 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.07.2010 р. по 31.12.2012 р.» встановлено порушення п.п. 5.9.3 п. 5.9 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 28.12.1994 р. №334/94ВР, п.п. 139.1.9 ст. 139 Податкового кодексу України в результаті чого службовими особами Приватного акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_5 » внаслідок фінансово-господарських операцій (страхування фінансових ризиків) із ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_8 , колишня назва ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ») неправомірно занижено податок на прибуток на загальну суму 5 577 417 грн.

Правова кваліфікація кримінального правопорушення ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до акту, встановлено завищення задекларованих ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » показників рядку 04.1 «Декларації податку на прибуток підприємств» «Витрати на придбання товарів (робіт, послуг), крім зазначених у 04.11»на загальну суму 22 286 810 грн, внаслідок відображення у складі витрат страхових внесків сплачених ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (нинішня назва ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », код за ЄДРПОУ НОМЕР_8 ).

При проведенні перевірки (Акт ІНФОРМАЦІЯ_4 №28/22-1/32704920 від 22.07.2013 року) ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (нинішня назва ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » за період з 01.07.2010 по 31.12.2012 встановлено, що ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » задекларовано валові внески в сумі 206 737 898 грн., сплаченої згідно договорів перестрахування наступним контрагентам: ІІІ квартал 2010 у сумі 110480438 грн.: ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » - 26684860 грн.; ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » - 54000 грн.; ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » - 83741578 грн.; IV квартал 2010 у сумі 74452043 грн.: ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » - 66198658 грн.; ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » - 8253385 грн. І квартал 2011 у сумі 21805417 грн.: ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » - 21805417 грн.

Питома вага вихідного перестрахування ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » щодо отриманих (нарахованих) валових внесків становить: за ІІІ квартал 2010 становить 99,7 відсотків, за IV квартал 2010 становить 99,5 відсотків, за І квартал 2011 становить 97,5 відсотків.

Тобто, практично всі кошти, які надходили на користь ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », в якості перестрахування перераховувались на рахунки ТДВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код НОМЕР_9 ), ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_6 , колишня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »), ТДВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код НОМЕР_10 ), ТДВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код НОМЕР_11 , колишня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 »).

Відповідно до порушень, описаних у пп.3.1.2 та 3.3.1 акту перевірки, ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » фактично не мало можливості здійснювати захист майнових інтересів фізичних осіб та юридичних осіб-страхувальників, та можливо вважати, що договори з назвою страхові фактично не могли бути виконані, тобто оформлені з порушенням вимог чинного законодавства. Відповідно до п.п.1, 2 ст.215, п.п.5 ст.203 Цивільного кодексу України є нікчемними, і в силу ст.216 Цивільного кодексу України не створюють юридичних наслідків, крім тих, що пов`язані з їх недійсністю.

Також встановлено, що ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_6 , колишня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») має відкриті банківські рахунки в Першій Київській філії ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) № НОМЕР_2 , №, НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 .

Враховуючи те, що у Першій Київській філії ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) знаходяться документи справи з юридичного оформлення рахунків зазначеного підприємства та інші документи про відкриття та функціонування банківського рахунку, а також відомості про рух грошових коштів по банківським рахункам вказаного підприємства, слідчий просить надати тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю, оскільки в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, що містяться в цих документах можуть бути доказами у кримінальному провадженні, а також неможливість іншим способом встановити обставини здійснення фінансово-господарської діяльності ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_6 , колишня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, відносяться відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» банківською таємницею є інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку. Зокрема, банківською таємницею є відомості про банківські рахунки клієнтів, операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Заслухавши пояснення слідчого, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність часткового задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні. Крім того, слідчим було доведена можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

Проте, слідчий суддя не вбачає підстав для надання слідчому дозволу на здійснення вилучення зазначених у клопотанні документів, оскільки ним не було доведено наявність достатніх підстав вважати, що таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів у вищезазначеному провадженні.

Крім того, слідчий просить надати тимчасовий доступ до документів Першої Київської філії ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (МФО НОМЕР_1 ) що стосуються відкриття та обслуговування рахунків № НОМЕР_2 , №, НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , які належать ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_6 , колишня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») за період з 01.01.2010 р. по 31.12.2013 р., що виходить за межі періоду події, вказаного у витягу з кримінального провадження.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, суд -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити частково.

Надати слідчому з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_3 , тимчасовий доступ до документів, що містять відомості, які становлять банківську таємницю та перебувають у володінні Першої Київської філії ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (МФО НОМЕР_1 ), адреса: АДРЕСА_1 , по рахункам № НОМЕР_2 , №, НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 відкритими «ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_6 , колишня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »), за період з 01.07.2010 року по 31.12.2012 року, з можливістю ознайомитись з ними та отримати копії, а саме:

- довіреностей на право користування (розпорядження) рахунками № НОМЕР_2 , №, НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 ;

- платіжних доручень та меморіальних ордерів, які свідчать про надходження та використання коштів по рахункам № НОМЕР_2 , №, НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , які належить ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_6 ) з 01.07.2010 по 31.12.2012;

- заяв на зняття грошових коштів (переведення на корпоративний рахунок), видаткових касових ордерів на отримання готівки, грошових чеків з контрольною маркою на отримання готівки, доручень, інших документів, з рахунків № НОМЕР_2 , №, НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 з 01.07.2010 року по 31.12.2012;

- документів щодо придбання ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_6 ) та видачі співробітниками ПКФ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » чекових книжок по рахункам № НОМЕР_2 , №, НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , векселів та ін.;

- договорів, укладених ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_6 ) та інших документів, оплата вартості товарів та послуг за якими, здійснювалася шляхом перерахування грошових коштів на його рахунки № НОМЕР_2 , №, НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 та з указаного рахунку, за період часу з 01.07.2010 по 31.12.2012;

- банківську виписку (роздруківку руху коштів) по рахункам № НОМЕР_2 , №, НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 - в друкованому та електронному вигляді у форматі .txt, .doc, .doxc з повною розшифровкою контрагентів, їх реквізитів (назва кореспондента, код ЄДРПОУ, номер особового рахунку; дата та час здійснення операції; код банку, у якому відкрито рахунок; код валюти; суму вхідного залишку за рахунком; код банку-кореспондента; номер рахунку кореспондента; номер документа; суму операції (відповідно за дебетом або кредитом); суму оборотів за дебетом та кредитом рахунку; суму вихідного залишку) з 01.07.2010 р. по 31.12.2012 р.

В іншій частині клопотання - відмовити.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених в цій ухвалі документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1