Дата документу Справа № 11-421/11
Дата документу Справа № 11-421/11
АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД ЗАПОРОЖСКОЙ ОБЛАСТИ
Категория ст. 212 ч.3 УК Украины Докладчик во 2 инстанции ОСОБА_1
14 марта 2011 года Коллегия судей Судебной палаты по уголовным делам Апелляционного суда Запорожской области в составе:
Председательствующего: Бойкова Ю.В.,
судей: Фомина В.А., Дутова О.Н.,
при секретаре: Герасимовой К.В.,
с участием: прокурора Копейкина Д.С.,
осужденного ОСОБА_3,
рассмотрела в апелляционном порядке, в открытом судебном заседании в гор. Запорожье, уголовное дело по апелляции прокурора, принимавшего участие в рассмотрении дела судом первой инстанции на приговор Орджоникидзевского районного суда гор. Запорожья от 20 декабря 2010 года.
Этим приговором: ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженец ІНФОРМАЦІЯ_2, гражданин Украины, имеющий высшее образование, не женатый, работающий директором ООО Аквилегия, проживающий по адресу: ІНФОРМАЦІЯ_3, зарегистрированный по адресу: гор. Запорожье АДРЕСА_1, в силу ст. 89 УК Украины не судимый,
- осужден по ст. 212 ч.3 УК Украины к 5 годам лишения свободы, с лишением права занимать должности, связанные с осуществлением финансово-хозяйственной деятельности сроком на 1 год, без конфискации имущества.
На основании ст. 75 УК Украины освобожден от отбывания назначенного наказания с испытанием сроком на 1 год и в соответствии со ст. 76 УК Украины на него возложены обязанности: не выезжать за пределы Украины на постоянное проживание без разрешения органов уголовно-исполнительной системы, уведомлять эти органы об изменении места проживания и работы, периодически являться для регистрации.
Мера пресечения до вступления приговора в законную силу оставлена прежней в виде подписки о невыезде с постоянного места жительства.
Согласно приговора суда, ОСОБА_3, работая директором ООО Аквилегия, будучи лицом ответственным за правильность начисления и своевременность уплаты налогов, в период с 01.10.2009 года по 01.04.2010 года, умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость на общую сумму 16 757 208, 45 грн., в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах.
ОСОБА_3, как директор ООО Аквилегия, в указанный период с 01.10.2009 года по 01.04.2010 года, осуществлял финансово-хозяйственную деятельность, связанную с куплей-продажей лома черного и цветного металлов, при этом товар приобретал у физических лиц, которые не являлись плательщиками НДС, не имели законных оснований выписывать первичные бухгалтерские документы, а также налоговые накладные, свидетельствующие о поставке товарно-материальных ценностей, в дальнейшем лом черного и цветного металлов реализовывал в адрес основных покупателей ООО Торговый дом Мелиз(ООО ТД Мелиз) и ООО Запорожский завод цветных сплавов(ООО ЗЗЦС).
Осознавая, что в результате реализации лома черного и цветного металлов в адрес ООО ТД Мелизи ООО ЗЗЦСвозникает значительная сумма налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость, а также отсутствуют документы, подтверждающие основания для формирования налогового кредита по НДС, ОСОБА_3, имея умысел на их занижение, применил схему уклонения от уплаты налогов, путем безосновательного отображения в налоговых декларациях по НДС и в приложениях № 5 Расшифровка налоговых обязательств по налоговому кредиту и налоговым обязательствам в разрезе контрагентовза октябрь, ноябрь, декабрь 2009 года, январь, февраль и март 2010 года суммы налога на добавленную стоимость за якобы приобретенный товар у ООО МРТ-2008и ООО Каз-Трейд.
В указанный период, ОСОБА_3, не ставя в известность о своих преступных намерениях, предоставил на подпись директору ООО МРТ-2008и ООО Каз-ТрейдОСОБА_4, составленные им первичные документы, содержащие заведомо ложные сведения о поставке указанными предприятиями лома черного и цветных металлов в адрес ООО Аквилегия, который их подписал.
Он же не ставя в известность о своих преступных намерениях, предоставлял вышеуказанные документы ОСОБА_5, которая отражала их в налоговом учете ООО Аквилегия, а именно: относила указанные в налоговых накладных суммы НДС в состав налогового кредита налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость ежемесячно с октября 2009 года по март 2010 года и передавала их ОСОБА_6
Так, в разделе 2 Налоговый кредитналоговой декларации по НДС ООО Аквилегияи в уточняющем расчете налоговых обязательств по НДС, в связи с исправлениями самостоятельно выявленных ошибок за октябрь 2009 года ОСОБА_5 по указанию ОСОБА_3, отразила сумму в размере 24 683 970 грн. (в т.ч. НДС - 4 936 774 грн.), в расшифровке налогового кредита к уточняющему расчету налоговых обязательств по НДС указано, что сумма 2 778 776, 33 грн. налогового кредита возникла вследствие финансово-хозяйственных отношений ООО Аквилегияс ООО МРТ-2008.
В разделе 2 Налоговый кредитналоговой декларации по НДС ООО Аквилегияи в уточняющем расчете налоговых обязательств по НДС, в связи с исправлениями самостоятельно выявленных ошибок за ноябрь 2009 года ОСОБА_5 по указанию ОСОБА_3, отразила сумму в размере 17 024 613 грн. (в т.ч. НДС - 3 404 922 грн.), в расшифровке налогового кредита к уточняющему расчету налоговых обязательств по НДС указано, что сумма 1 338 783, 88 грн. налогового кредита возникла вследствие финансово-хозяйственных отношений ООО Аквилегияс ООО МРТ-2008.
В разделе 2 Налоговый кредитналоговой декларации по НДС ООО Аквилегияи в уточняющем расчете налоговых обязательств по НДС, в связи с исправлениями самостоятельно выявленных ошибок за декабрь 2009 года ОСОБА_5, по указанию ОСОБА_3 отразила сумму в размере 20 348 267 грн. (в т.ч. НДС - 4 069 653 грн.), в расшифровке налогового кредита к уточняющему расчету налоговых обязательств по НДС указано, что сумма 3 450 427, 13 грн. налогового кредита возникла вследствие финансово-хозяйственных отношений ООО Аквилегияс ООО МРТ-2008.
В разделе 2 Налоговый кредитналоговой декларации по НДС ООО Аквилегияи в уточняющем расчете налоговых обязательств по НДС, в связи с исправлениями самостоятельно выявленных ошибок за январь 2010 года ОСОБА_5, по указанию ОСОБА_3, отразила сумму в размере 19 794 557 грн. (в т.ч. НДС - 3 958 911, 4 грн.), в расшифровке налогового кредита к декларации указано, что сумма 2 021 567, 66 грн. налогового кредита возникла вследствие финансово-хозяйственных отношений ООО Аквилегияс ООО МРТ-2008, а также в расшифровке налогового кредита к уточняющему расчету налоговых обязательств по НДС указано, что сумма 90 228, 40 грн. налогового кредита возникла вследствие финансово-хозяйственных отношений ООО Аквилегияс ООО МРТ-2008, а всего налогового кредита на общую сумму 2 111 796, 06 грн.
В разделе 2 Налоговый кредитналоговой декларации по НДС ООО Аквилегияи в уточняющем расчете налоговых обязательств по НДС, в связи с исправлениями самостоятельно выявленных ошибок за февраль 2010 года ОСОБА_5, по указанию ОСОБА_3, отразила сумму в размере 30 746 453 грн. (в т.ч. НДС - 6 149 291 грн.), в расшифровке налогового кредита к декларации указано, что сумма 3 171 783, 41 грн. налогового кредита возникла вследствие финансово-хозяйственных отношений ООО Аквилегияс ООО Каз-Трейд, а также в расшифровке налогового кредита к уточняющему расчету налоговых обязательств по НДС указано, что сумма 147 066 грн. налогового кредита возникла вследствие финансово-хозяйственных отношений ООО Аквилегия с ООО Каз-Трейд, а всего налогового кредита на общую сумму 3 318 849, 41 грн.
В разделе 2 Налоговый кредитналоговой декларации по НДС ООО Аквилегияза март 2010 года ОСОБА_5, по указанию ОСОБА_3, отразила сумму в размере 38 235 726 грн. (в т.ч. НДС - 7 647 145 грн.), в расшифровке налогового кредита к декларации указано, что сумма 3 758 575, 64 грн., налогового кредита возникла вследствие финансово-хозяйственных отношений ООО Аквилегияс ООО Каз-Трейд.
Реализовывая свой единый преступный умысел, ОСОБА_3, в нарушение п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст.7 Закона Украины О налоге на добавленную стоимость№ 168/97-ВР от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями), подписал и обеспечил предоставление в ГНИ в Орджоникидзевском районе гор. Запорожья налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость ООО Аквилегия, в которых умышленно завысил налоговый кредит предприятия на общую сумму 16 757 208, 45 грн., а именно по периодам: октябрь 2009 года - на сумму 2 778 776, 33 грн., ноябрь 2009 года - на сумму 1 338 783,88 грн., декабрь 2009 года - на сумму 3 450 427,13 грн., январь 2010 года - на сумму 2 111 796, 06 грн., февраль 2010 года - на сумму 3 318 849, 41 грн., март 2010 года - на сумму 3 758 575, 64 грн., что повлекло фактическое не поступление в бюджет налога на добавленную стоимость в размере 16 757 208 грн. 45 коп.
В результате преступных действий ОСОБА_3 в период с 01.10.2009 года по 01.04.2010 года в бюджет государства фактически не поступили денежные средства в сумме 16 757 208 грн. 45 коп., что более чем в 5 000 раз превышает необлагаемый минимум доходов граждан и является особо крупным размером.
В апелляции прокурор, принимавший участие в рассмотрении дела судом первой инстанции, не оспаривая приговор суда в части доказанности вины и квалификации действий осужденного, ссылается на неправильное применение уголовного закона и несоответствие назначенного судом наказания, степени тяжести преступления и личности осужденного, вследствие мягкости.
Указывает в апелляции, что суд при назначении наказания не в полной мере учел, что ОСОБА_3 совершил умышленное, тяжкое преступление, которое было пресечено сотрудниками милиции, в результате преступных действий последнего, государству причинен ущерб в особо крупном размере, при чем в короткий промежуток времени, к возмещению которого осужденный мер не предпринял, ранее судим за совершение преступления в сфере служебной деятельности, поэтому полагает назначенное последнему наказание, не отвечающим требованиям закона.
Вследствие этого просит приговор суда первой инстанции отменить и постановить новый приговор, которым ОСОБА_3 назначить наказание по ст. 212 ч.3 УК Украины в виде 5 лет лишения свободы, с лишением права занимать руководящие должности сроком на 3 года и конфискацией имущества.
Выслушав доклад судьи о сути судебного решения и доводах апелляции, прокурора, поддержавшего апелляцию, осужденного ОСОБА_3, и его защитника ОСОБА_2, просивших приговор суда оставить без изменения, проверив материалы дела и обсудив доводы апелляции, коллегия судей приходит к выводу, что апелляция прокурора, принимавшего участие в рассмотрении дела судом первой инстанции удовлетворению не подлежит по следующим основаниям.
Выводы суда о виновности ОСОБА_3 в совершении преступления, при обстоятельствах изложенных в приговоре, подтверждаются полным признанием осужденным своей вины в его совершении, а также совокупностью собранных и исследованных в судебном заседании доказательств, которым суд дал надлежащий анализ и оценку, правильно установив фактические обстоятельства дела, и квалифицировав действия последнего по ст. 212 ч.3 УК Украины, что не оспаривается прокурором в апелляции.
Принимая решение об избрании ОСОБА_3 меры наказания, в соответствии с требованиями ст. 65 УК Украины, суд учитывая характер и степень общественной опасности содеянного, личность подсудимого, который не судим в силу ст.89 УК Украины, положительно характеризуется по месту жительства, учитывая признание вины, раскаяние в содеянном, наличие на иждивении 2 несовершеннолетних детей, пришел к выводу, что исправление и перевоспитание подсудимого возможно без изоляции от общества, а потому при назначении наказания в виде лишения свободы принял решение об освобождении осужденного от его отбывания с испытанием.
Вывод о необходимости назначения такого наказания, суд мотивировал в своём приговоре.
Кроме того, при проведении частичного судебного следствия установлено, что ОСОБА_3 страдает рядом заболеваний /л.д.52,54 т.36/, имеет на иждивении 2 престарелых родителей, нуждающихся в уходе.
Поскольку приговор суда первой инстанции проверяется апелляционным судом в пределах апелляций, оснований влекущих отмену либо изменение приговора по доводам указанным в апелляции прокурора, коллегия судей не усматривает.
Руководствуясь ст. ст. 365, 366 УПК Украины, коллегия судей,
Апелляцию прокурора, принимавшего участие в рассмотрении дела судом первой инстанции оставить без удовлетворения, а приговор Орджоникидзевского районного суда гор. Запорожья от 20 декабря 2010 года в отношении осужденного ОСОБА_3 без изменения.
Судьи:
ОСОБА_7 ОСОБА_1 ОСОБА_8