УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24 листопада 2014 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 розглянувши клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей та документів на підставі матеріалів досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000415 від 06.05.2014 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України

ВСТАНОВИВ:

В провадженні СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів в м. Києві знаходиться кримінальне провадження №0000415 внесене до єдиного реєстру досудових розслідувань 06.05.2014 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що згідно акту №994/26-58-22-08-11/34713806 від 21.08.2013 року про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість за період з 01.01.2011 по 31.06.2013 при взаємовідносинах з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), встановлено що ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) неправомірно сформувала податковий кредит на суму 925 тис. грн.. за період червень, вересень, жовтень 2012 року сформований неправомірно та перевіркою не встановлений та те, що податкові зобов`язання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з покупцями за період з 01.01.11 по 30.06.13 в сумі 1 007 тис. грн. по ланцюгу товарів (робіт, послуг), придбаних у підприємств-постачальників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », сформовані неправомірно та перевіркою не підтвердженні. Згідно акту перевірки у ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 відсутні об`єкти оподаткування, які підпадають під визначення ст.. 22, ст.. 185, ст.. 188, ст.. 198, ст.. 201 податкового Кодексу України по операціях з придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та по операціях з продажу цих товарів (робіт, послуг) підприємствами-покупцями за період з 01.01.11 по 30.06.13, а саме у червні, вересні, жовтні 2012 року. Згідно акту, задекларовані податкові зобов`язання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з покупцями за період з 01.01.11 по 30.06.2013 в сумі 1 007 509 грн. по ланцюгу товарів (робіт, послуг) придбаних у підприємств-постачальників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », сформований неправомірно та перевіркою не підтверджений та задекларований податковий кредит в сумі 925 841 грн., за результатами перевірки зменшено до 0 грн.

Згідно акту №267/26-58-22-07-17/34713806 від 11.07.2013 року про результати документальної невиїзної перевірки ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань правильності обчислення податкових зобов`язань та податкового кредиту по податку на додану вартість ТОВ Оллерус - буд (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), за період з 01.09.2011 року по 30.09.2011 року, встановлено що ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) не підтверджено задекларувало податковий кредит з ПДВ за вересень 2011 року, в частині поставки по ланцюгу товарів (робіт, послуг) придбаних у ТОВ Оллерус - буд (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та не підтверджено задекларувало податкові зобов`язання з ПДВ за вересень 2011 року, по контрагенту постачальнику ТОВ Оллерус - буд (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ). Згідно акту №267/26-58-22-07-17/34713806 від 11.07.2013 року Товариством з обмеженою відповідальністю ІНФОРМАЦІЯ_1 не підтверджено задекларований податковий кредит по контрагенту ТОВ Оллерус - буд за вересень 2011 року у сумі ПДВ 270 000 грн., відповідно до п. 198.3, 198.6 ст. 198 Податкового Кодексу України, враховуючи те, що згідно вказаного акту перевірки встановлено відсутність поставок товарів (робіт, послуг) від ТОВ Оллерус - буд на загальну суму ПДВ 270 000 грн., до підприємства ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 , то відповідно відсутні поставки товарів (робіт, послуг) від ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 до контрагентів покупців податкові зобов`язання з ПДВ за якими відображено ним у додатку 5 до податкових декларацій з ПДВ «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» за вересень 2011 року, а згідно пояснень підприємствами покупцями за вересень 2011 року є: ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ ІВФ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ ВКК « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ).

Згідно акту від 01.02.2013 р. №447/22-3/37401164 ІНФОРМАЦІЯ_10 «про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), щодо підтвердження господарських відносин із платниками податків за період з 01.09.2012 року по 31.10.2012 року, у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відсутня будь-яка інформація про наявність складських приміщень, наявність автомобільного чи іншого транспорту, устаткування, що необхідне для фінансово-господарської діяльності підприємства. Також встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за місцем реєстрації не знаходиться, відсутність у підприємства трудових, матеріальних ресурсів, виробничих потужностей, транспортних засобів. Також, згідно висновку почеркознавчої експертизи №1172/07-10/09 від 27.05.2013 проведеної експертом ІНФОРМАЦІЯ_11 капітаном міліції ОСОБА_3 встановлено, що підписи в реєстраційних документах виконані не засновником та директором ТОВ Оллерус - буд ОСОБА_4 а іншою особою.

Згідно акту №5806/22-04/36925769 від 28.12.2012 ІНФОРМАЦІЯ_10 «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ Оллерус - буд (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), щодо підтвердження господарських відносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) за період з 01.09.2011 по 30.09.2011 та з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) за період з 01.06.2012 по 30.06.2012, у ТОВ Оллерус - буд відсутня будь-яка інформація про наявність складських приміщень, наявність автомобільного чи іншого транспорту, устаткування, що необхідне для фінансово-господарської діяльності підприємства. Також встановлено, що ТОВ Оллерус - буд за місцем реєстрації не знаходиться, відсутність у підприємства трудових, матеріальних ресурсів, виробничих потужностей, транспортних засобів.

В теперішній час в ході розслідування даного кримінального провадження виникла необхідність в тимчасовому доступі до копій документів які складались ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за наслідком фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ).

Вказані документи мають значення для розгляду кримінального провадження №0000127, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 18.07.2014 року за ознаками злочину, передбаченого ч.1, ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно із положеннями ст.163 КПК України після отримання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд здійснює судовий виклик особи, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, за винятком випадку встановленого частиною другою цієї статті. При цьому, відповідно до частини другої ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Згідно з частиною шостою ст. 163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

За змістом згаданою процесуальної норми надання розпорядження щодо вилучення речей і документів є правом, а не обов`язком слідчого судді, і лише за умови доведення стороною кримінального провадження існування реальної загрози зміни або знищення документів.

Як вбачається із змісту клопотання, слідчий обґрунтовуючи своє прохання про розгляд клопотання та посилається на те, що зазначені документи мають значення для встановлення істини по даному кримінальному провадженню.

За викладеним, керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів в м. Києві, лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2 тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) фінансово-господарських та бухгалтерських документів щодо взаємовідносин із ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за період взаємовідносин з 01.09.2011 року по 31.06.2013 р., а саме:

· договорів з додатками та доповненнями до них, проектно-кошторисної документації, протоколів погодження ціни, графіків виконання робіт, схем та креслень, відомостей інструктажів з дотримання правил технічної безпеки, податкових накладних, актів приймання-передачі, накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків-фактур, платіжних доручень, банківських виписок, складських карток, листів по вказаним взаємовідносинам, роздрукованих витягів з електронних реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, які містять облікові записи про вищезазначені фінансово-господарські операції, актів взаємозвірок в односторонньому порядку, оборотно-сальдових відомостей та бухгалтерських документів по рахункам 311 (розрахунковий рахунок), 631 (розрахунок з постачальниками), 28 (товари) і 36 (розрахунки з покупцями та замовниками), а також штатного розкладу співробітників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) за період з 01.09.2011 по 31.06.2013 із зазначенням дати призначення/звільнення вказаних осіб та їх службових інструкцій.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1