№ 760-2295-15-к
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
05. 02. 2015 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого ВКР СУ ФР МГУ Міндоходів ЦО з ОВП ОСОБА_2 , погоджене прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000179 від 16 травня 2014р,

ВСТАНОВИВ:
До суду надійшло клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, яке обґрунтовується тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань МГУ Міндоходів - ЦО з обслуговування ВП здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000179 внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 16.05.2014 року, за фактом вчинення службовими особами ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) кримінального правопорушення передбаченого ч.і ст. 212 КК України.

Дослідженням фінансово - господарських операцій за участю ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2011 по 01.12.2012 було встановлено, що вказане вище підприємство мало взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), Охоронно - детективне агенство « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_5 » - Видавничий дім « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) які не спричиняють реального настання правових наслідків та відсутність взаємозв`язку між витратами здійсненими ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на користь ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 , та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) та господарською діяльністю ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Крім того встановлено, що взаємовідносини ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з підприємствами -постачальниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ПП « ОСОБА_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », Охоронно - детективне агенство « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ПП « ОСОБА_5 » - Видавничий дім « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ПП « ОСОБА_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 по яким актами документальних перевірок, складені структурними підрозділами Міністерства доходів і зборів у м. Києві, встановлено відсутність об`єктів оподаткування при придбанні товарів (робіт, послуг) та при реалізації товарів (робіт, послуг) покупцям, в результаті чого здійснені висновки по перевіркам щодо вчинення вищевказаними підприємствами нікчемних правочинів, та усі операції купівлі - продажу вищенаведеними підприємствами не спричиняють реального настання правових наслідків, а отже є нікчемними по ланцюгу до «вигодонабувача».

В результаті виконання сторонами нікчемних угод взаємовідносини по господарським операціям між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та вищевказаними підприємствами залишаються не підтвердженими відповідними первинними документами у зв язку із тим, що правочини укладені вишенаведеними підприємствами порушують публічний порядок, суперечать інтересам держави та суспільства, та вчинені з метою приховування сплати податків.

Вищенаведені контрагенти у взаємовідносинах є вигодо транспортуючим суб`єктом (транзитером) - суб`єкт господарювання (платник ПДВ), що здійснює посередницьку функцію між вигодоформуючим суб`єктом та вигодо набувачем, та відображенню у бухгалтерському обліку та податковій звітності підлягає лише та господарська операція, яка фактично відбулась, при наявності первинного документу, що підтверджує таку господарську операцію.

В ході досудового розслідування встановлено, що ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в особі генерального директора ОСОБА_9 , уклав ряд договорів з ФОП ОСОБА_10 та ФОП ОСОБА_8 «Про надання юридичних послуг» ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та в подальшому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » однак при допиті 15.01.2015 ОСОБА_9 в якості свідка, було встановлено, що договори №0401/11 від 04.01.2011, №1101/01 від 04.01.2011 та № 2803/11 від 28.03.2011, йому не знайомі, та в договорах у якості підписанта використано його Ім`я по батькові, однак він їх не підписував та підпис стоїть не його та хто підписував від його імені йому не відомо.

Таким чином, ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за період з 01.01.2011 по 31.12.2012, в порушення п.п. 1.32, п.5.1, п.п. 5.2.1 п.5.2 ст. 5 ЗУ «Про оподаткування прибутку підприємств» п. 138.1, 138, 2 СТ.138, п.п. 139.1.9, 139.1.12 п. 139.1 ст. 139, п.6 Податкового кодексу України, занизили податок на прибуток на загальну суму 788 339, 00 грн., та в порушення п. 7.2, п. 7.4.1, п. 7.4.5 п. »7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість», п. 187.8 ст. 187, п. 198.3, 198.6 ст. 198, п. 201.1, 201.14, 201.15 ст. 201 Податкового кодексу України, занизили податок на додану вартість на загальну суму 308 215 грн.

21.03.2014 року за даним фактом МГУ Міндоходів - ІДО з обслуговування ВПП складено акт № 316/28-10-42-10/19199961 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2011 року по 31.12.2012 року, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2011 року по 31.12.2012 року.

Кримінальне провадження №0000179 внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 16.05.2013 року, по факту ухилення службовими особами ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від сплати податків у значному розмірі, за ознаками злочину, передбаченого ч.і ст. 212 КК України.

З метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального правопорушення, планується отримати тимчасовий доступ та вилучити документи у ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 , що підтверджують фінансово - господарські взаємовідносини» з ФОП ОСОБА_10 ., ФОП ОСОБА_8 ., та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » за укладеними договорами, та підтверджують реальність здійснених та наданих юридичних послуг ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 , ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 , та укладених договорів між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » «Про надання юридичних послуг» та використання послуг у власній господарській діяльності.

Відповідно до Наказу Міністерства юстиції України від 12.04.2012 № 578/5, яким затверджено «Перелік типових документів, що утворюються в процесі діяльності органів державної влади та місцевого самоврядування, інших установ, підприємств та організацій, із зазначенням строків зберігання документів» визначено, що первинні бухгалтерські документу які фіксують факт виконання господарських операцій і є підставою для записів в реєстрах бухгалтерського обліку і податкових записів повинні зберігатися на підприємстві 3 роки за умови завершення перевірки державними податковими органами.

Таким чином, у органа досудового розслідування є всі підстави вважати, що оригінали документів знаходяться у офісних приміщеннях ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за адресою: АДРЕСА_1 .

Речі та документи, до яких планується отримати тимчасовий доступ слугуватимуть доказами у кримінальному провадженні, тобто фактичними даними, які будуть встановлювати правомірність та реальність господарських операцій ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 , ФОП ОСОБА_10 та ФОП ОСОБА_8 , та підтверджуватимуть факт використання послуг ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у власній господарській діяльності, справляння податків з даних операцій, а також інших обставин, що мають значення для римінального провадження та тих обставин, які підлягають доказуванню, в тому числі шляхом проведення експертних досліджень, податкових та інших перевірок.

Так, відповідно до п.п. 1.1. «Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень» визначено, що для проведення очеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються оригінали документів.

Крім того, у відповідності до п.7 п.п.4 «Рішення координаційної наради з проблем судової експертизи при Міністерстві юстиції України» від 02.03.2013 проведення експертизи по копіям документів, а саме її висновок, формулюється виключно у вірогідній формі з відповідним обгрунтуванням, зокрема фактом відсутності оригіналу документа, тому у слідства виникає необхідність у безпосередньому вилучені саме оригіналів документів, а не їх копій.

Враховуючи обставини кримінального провадження, а також мету службових осіб ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 », - ухилення від оподаткування, у органу досудового розслідування є всі підстави вважати, що вищевказані оригінали документів, можуть приховуватися службовими особами зазначеного підприємства, будуть передані в невідомому напрямку та добровільно видані не, будуть.

Таким чином, слідством вичерпані законні можливості отримання документів, які будуть слугувати доказами в кримінальному провадженні, єдиним можливим способом отримання даних документів є отримання ухвали суду про тимчасовий доступ до речей і документів, в зв`язку з чим слідчий просив про задоволення клопотання.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив про його задоволення.

Вивчивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, з наступних підстав.
Відповідно до ч. 1 ст. 163 КПК України після отримання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд здійснює судовий виклик особи, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, за винятком випадку, встановленого частиною другою цієї статті.
Згідно ч. 2 ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
Вважаю за можливе розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, до яких просить надати доступ слідчий.
Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Згідно ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктом 5, 6 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.
Згідно з ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1. перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2. самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3. не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Враховуючи викладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, прихожу до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.
Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, суд -
У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до речей та документів старшому слідчому з ОВС ВКР СУФР МГУ Міндоходів - ЦО з ОВП лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2 з можливістю вилучення оригіналів, а саме документів ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та підтверджують фінансово - господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_10 (і.н. НОМЕР_12 ) та ФОП ОСОБА_8 (і.н. НОМЕР_13 ) за період з 01.01.2011 по 31.12.2012 а саме: посадові інструкції, накази про призначення на посади та звільнення з посад службових осіб (генеральних директорів, в.о. генеральних директорів та їх заступників, начальників юридичних департаментів та їх заступників, фінансових директорів та їх заступників, головних бухгалтерів та їх заступників), та інших службових осіб, які були відповідальними за фінансово - господарську діяльність ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та діяли з 01.01.2011 по 31.12.2012, штатний розпис працівників які перебували в трудових відносинах з ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », трудові договора та накази керівників підприємства про прийняття на роботу за сумісництвом, документи які підтверджують наявність у підприємства філій, представництв та відокремлених підрозділів, договір №0401/11 від 04.01.2011 «Про надання юридичних послуг», договір №1101/01 від 04.01.2011 «Про надання юридичних послуг», договір № 2803/11 від 28.03.2011 «Про надання юридичних послуг» з укладеними до договорів додатковими угодами та додатками до договорів» договори про надання юридичних послуг ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » з укладеними до договорів додатковими угодами та додатками до договорів, інші договори які підтверджують фінансово - господарську діяльність між підприємствами, акти про надання юридичних послуг, акти виконаних робіт, накладні, акти прийому передачі робіт (надання послуг), податкові накладні, видаткові накладні, специфікації; рахунки - фактури, товарно - транспортні накладні, накладні на відвантаження, платіжні доручення, виписки по рахунках, сертифікати якості, складські квитанції; реєстри отримання товарів; документи щодо обліку банківських операцій: платіжні доручення та платіжних доручень за період з 01.01.2011 по 31.12.2012; документи щодо обліку підзвітними особами: авансові звіти за період з 01.01.2011 по 31.12.2012; ділова переписка (листа, претензії, тощо), довіреності на отримання товару від вищевказаного підприємства та фізичних осіб підприємців.

При відсутності вище перелічених документів, зазначити письмово про причину ненадання документів.
Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1