Дело №
П О С Т А Н О В Л Е Н И Е
ИМЕНЕМ УКРАИНЫ
06 октября 2008 года Гуляйпольский районный суд Запорожской области
В составе: председательствующего судьи Каракай Н.Д.
с участием прокурора Лукаша Д.А.
открытом судебном заседании в зале суда
г. Гуляйполе Запорожской области уголовное дело по обвинению ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца и
жителя АДРЕСА_1, украинца, гражданина Украины, образование высшее, женатого, на
иждивении имеет двоих несовершеннолетних детей, работающего исполняющим
обязанности директора ООО «Люкс-Фаворит», директором ООО «Преображенское»,
директором ООО «Запорожье-Агротехника», ранее не судимого,
в совершении преступлений, предусмотренных ст. ст. 212 ч.2, 358 ч.3 УК Украины, -
ОСОБА_1 являясь служебным лицом ООО
«Люкс-Фаворит», умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную
стоимость в особо крупных размерах.
года ООО «Люкс-Фаворит» зарегистрировано как
субъект хозяйственной
деятельности распоряжением Гуляйпольской районной государственной администрации
по юридическому адресу: АДРЕСА_2 и взято на налоговый учет в ГНИ Гуляйпольского района
На основании протокола №24 от
05.01.06 собрания учредителей общества с ограниченной ответственностью
«Люкс-Фаворит», а также протокола №24 от 05.01.07 ОСОБА_1 назначен на должность
исполняющего обязанности директора общества, связанную с выполнением
организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций.
Уставом ООО «Люкс-Фаворит», а также
действующим законодательством Украины, на ОСОБА_1 возложена обязанность
правильно исчислять и своевременно уплачивать в бюджеты и государственные
целевые фонды налоги, сборы, другие обязательные платежи, которые входят в
систему налогообложения, введенные в установленном законом порядке, согласно п.7.6 Устава ООО
«Люкс-Фаворит» директор несет полную ответственность за з оперативную
деятельность общества.
С 05.01.06 ОСОБА_1, являясь исполняющим обязанности директора ООО
будучи служебным лицом предприятия, осуществлял финансово-хозяйственную
деятельность предприятия, путем заключения договоров по купле-продаже товаров
(комбайны, двигатели, жатки, коробки передач, фары, радиаторы, диски,
сельскохозяйственные шины, моторы, насосы, фары, зеркала, транспортеры и т.д.)
с субъектами хозяйственной деятельности.
Выполняя функции исполняющего
обязанности директора ООО «Люкс-Фаворит», ОСОБА_1, без оформления каких-либо
документов, приобретал за наличные денежные средства, у неустановленных лиц,
которые не являлись плательщиками налога на добавленную стоимость, комбайны,
запасные части, а также иные товарно-материальные ценности.
Осознавая, что в результате продажи
указанных товаров у ООО «Люкс-
Фаворит» возникают налоговые обязательства по налогу
на добавленную стоимость, ОСОБА_1, имея умысел
на их занижение, применил схему уклонения от уплаты налогов путем завышения
налогового кредита по НДС и отражения в бухгалтерском и налоговом учете
предприятия документов по приобретению вышеуказанных товарно-материальных
ценностей у ООО «Ксилема» и ООО «Финансовый альянс», которые фактически не
реализовывали в адрес ООО «Люкс-Фаворит» товары и в связи с этим не имели
правовых оснований удостоверять факт его продажи, в том числе выписывать
налоговые накладные.
ОСОБА_1 получил от неустановленных лиц налоговые накладные, написанные
от имени ООО «Финансовый альянс»: № 236 от 19.06.06 на общую сумму 000 грн., в
т.ч. НДС 6 666,67 грн.; №103 от 08.06.06 на общую сумму 90 000 грн., в т.ч. [С
15 000 грн.; №253 от 02.07.07 на общую сумму 632 543 грн. в т.ч. НДС 105 423,85
грн.; >97 от 28.08.07 на общую сумму 553 323 грн., в т.ч. НДС 92 220,50
грн.;№306 от 18.09.07 общую сумму 393 699,61 грн., в т.ч. НДС 65 616, 60 грн.;
№313 от 08.10.07 на общую 1му 150 000 грн., в т.ч. НДС 25 000 грн. (всего на
общую сумму 1 859 565, 61 грн. в т.ч. [С 309 927, 62 грн.), которые составлены
с нарушением пп.7.2.1 п.7.2 ст.7 Закона раины «О налоге на добавленную
стоимость» №168/97-ВР от 03.04.1997 года (с мнениями и дополнениями), а именно:
в вышеуказанных налоговых накладных указан дивидуальный налоговый номер НОМЕР_2
и юридический адрес предприятия: АДРЕСА_3, да как ООО «Финансовый альянс»
присвоено индивидуальный налоговый номер НОМЕР_3, юридический адрес
предприятия: г. Киев, ул. Туполева, дом 17.
При этом, 30.03.06 в соответствии с актом ГНИ в Святошинском районе г. Киева анулирована регистрация ООО «Финансовый альянс» в качестве плательщика налога на давленную стоимость.
Решением Хозяйственного суда г. Киева по делу №15/727-6 от 08.06.06 ликвидировано банкрота ООО «Финансовый альянс» как юридическое лицо.
Также, ОСОБА_1 получил от
неустановленных лиц налоговые накладные, написанные от имени ООО «Ксилема»: №46
от 17.04.06 на общую сумму 70 000 грн.. в т.ч. [С 11 666,66 грн.; №485 от
01.09.06 на общую сумму 1 060 530 грн., в т.ч. НДС 176 755 [.; №491 от 02.10.06
на общую сумму 845 000 грн., в т.ч. НДС 140 833,33 грн.: №>3 от 10.01.07 на общую сумму 1 150 000
грн., в т. ч.НДС 191 666,67 грн.;№81 от 01.06.07 на бщую сумму 420 816 грн.. в
т.ч. НДС 70 136 грн.; №91 от 17.07.07 на общую сумму 11 948,11 грн.. в т.ч. НДС
101 991,35 грн.; №38 от 10.08.07 на общую сумму 519 706 грн., в .ч. НДС 86
617.67 грн.: №108 от 14.09.07 на общую сумму 377 037,49 грн., в т.ч. НДС 2
839,58 грн.: №121 от 05.10.07 на общую сумму 30 806,80 грн., в т.ч. НДС 5
134,46 грн.: Г°133 от 03.12.07 на общую сумму 109 600 грн., в т.ч. НДС 18
266,67 грн. (всего на общую умму 5 195 444,40 грн., в т.ч. НДС 865 907,39 грн.)
которые составлены с нарушением п.7.2.1 п.7.2 ст.7 Закона Украины «О налоге на
добавленную стоимость» №168/97-ВР от 3.04.1997 года (с изменениями и
дополнениями), а именно: в вышеуказанных налоговых накладных указан
индивидуальный налоговый номер НОМЕР_4 и юридический адрес предприятия:
АДРЕСА_3, тогда как ООО «Ксилема» присвоено индивидуальный налоговый номер
При этом, 05.06.07 в соответствии с
актом №163 ГНИ в Центральном районе. Николаева аннулирована регистрация ООО
«Ксилема» в качестве плательщика налога на добавленную стоимость.
Постановлением Хозяйственного суда Николаевской области от 26.06.07 по делу №4/366/07 отменена государственная регистрация ООО «Ксилема».
Таким образом, ОСОБА_1, с целью незаконного формирования налогового кредита для ООО «Люкс-Фаворит» и последующего занижения налоговых обязательств по НДС, в период времени: апрель, июнь, сентябрь, октябрь 2006 года и январь, июнь, июль, август, сентябрь, октябрь, декабрь 2007 года получал от неустановленных в ходе следствия лиц поддельные документы с внесенными в них заведомо ложными сведениями о покупке у ООО «Ксилема», ООО «Финансовый альянс» товарно-материальных ценностей.
ОСОБА_1, осознавая, что товарно-материальные ценности от ООО «Ксилема», ООО «Финансовый альянс» в пользу ООО «Люкс-Фаворит» не предоставлялись, умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, не ставя в известность о своих преступных намерениях, предоставлял для учета вышеуказанные поддельные документы ОСОБА_2, которая вела бухгалтерский и налоговый учет ООО Люкс-Фаворит».
ОСОБА_2, не зная о преступных намерениях ОСОБА_1, в период времени: апрель, июнь, сентябрь, октябрь 2006 года и январь, июнь, июль, август, сентябрь. октябрь, декабрь 2007 года отразила в бухгалтерском и налоговом учете ООО «Люкс-фаворит», а также учла при составлении налоговой отчетности налоговые накладные с ООО «Ксилема» и ООО «Финансовый альянс» по приобретению товарно-материальных ценностей, на общую сумму 7 055 010,01 грн., и отнесла в состав налогового кредита сумму налога на добавленную стоимость в размере 1 175 835,00 грн.
свой преступный умысел, в нарушение п.п.7.2.1, п.п.7.2.3, п.п.7.2.4. п.7.2, п.
7.4.1, п. 7.4, ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» (с
изменениями дополнениями) исполняющий обязанности директора ООО «Люкс-Фаворит»
ОСОБА_1 обеспечил предоставление в Государственную налоговую инспекцию в
Гуляйпольском районе Запорожской области налоговые декларации по налогу на
добавленную стоимость ООО «Люкс-Фаворит» за апрель, июнь, сентябрь, октябрь
2006 года; январь, июнь, июль, август, сентябрь, октябрь, декабрь 2007 года,
составленные ОСОБА_2, что повлекло фактическое не поступление в бюджет налога
на добавленную стоимость на сумму 175 835,00 грн., в том числе по периодам:
года 176 755,00 грн.; октябрь 2006 года 140 833,33 грн.; январь 2007 года 191
666,67 грн.; июнь 2007 года 70 136,00 грн.; июль 2007 года 207 415,20 грн.;
август 2007 года 178 838,17 грн.; сентябрь 2007 года 128 456,18 грн.; октябрь
2007 года 30 134,46 грн.; декабрь 2007
На данный момент ОСОБА_1частично погашен ущерб по налоговым обязательствам на сумму 172 тыс. грн. и окончательно задолженность по НДС составляет 1 003 836 грн.
В результате преступных деяний ОСОБА_1, объединенных единым умыслом, в бюджет фактически не поступили средства в
крупном размере, так как сумма не уплаченного налога на добавленную стоимость более чем в 3000 раз превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан.
Кроме того, ОСОБА_1, являясь исполняющим обязанности директора ООО «Люкс-Фаворит», с целью получения права на налоговый кредит, действуя умышленно, использовал заведомо поддельные документы, выписанные от имени 000 «Ксилема» и 000 «Финансовый альянс».
Так, ОСОБА_1, с целью незаконного
формирования налогового кредита для 000 «Люкс-Фаворит» и последующего занижения
налоговых обязательств по НДС, в период времени апрель, июнь, сентябрь, октябрь
2006 года; январь, июнь, июль, август, сентябрь, октябрь, декабрь 2007 года,
получил от неустановленных в
ходе следствия лиц поддельные налоговые накладные: №236 от 19.06.06; №103 от 08.06.06; №253 от 02.07.07; №297 от 28.08.07; №306 от 18.09.07; №313 от 08.10.07; №46 от 17.04.06; №485 от 01.09.06; №491 от 02.10.06; №3 от 10.01.07; №81 от 01.06.07; №91 от 17.07.07; №38 от 10.08.07; №108 от 14.09.07; №121 от 05.10.07;№133 от 03.12.07 (всего НДС 1175 836,00 грн.), с внесенными в них ложными сведениями о покупке у ООО «Ксилема» и ООО «Финансовый альянс» товарно-материальных ценностей (комбайнов, запасных частей).
Реализуя свой преступный умысел, ОСОБА_1 предоставил указанные, заведомо поддельные документы ОСОБА_2, которая, будучи неосведомленной о преступных намерениях ОСОБА_1, отразила их в бухгалтерском и налоговом учете предприятия, а также использовала при составлении налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость ООО «Люкс-Фаворит» за период: апрель, июнь, сентябрь, октябрь 2006 года и январь, июнь, июль, август, сентябрь, октябрь, декабрь 2007 года.
Таким образом, в результате преступных действий ОСОБА_1, объединенных единым умыслом и выразившихся в использовании поддельных документов, предприятием ООО «Люкс-Фаворит» неправомерно включены в налоговый кредит суммы налога по приобретению товарно-материальных ценностей у ООО «Ксилема» и ООО «Финансовый альянс», занижены налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость, в том числе по периодам: апрель 2006 года 11 666,66 грн; июнь 2006 года 21 666,67 грн.; сентябрь 2006
года 176 755,00 грн.; октябрь 2006 года 140 833,33 грн.; январь 2007 года 191 666,67 грн.; июнь 2007 года 70 136,00 грн.; июль 2007 года 207 415,20 грн.; август 2007 года 178 838,17 грн.; сентябрь 2007 года 128 456,18 грн.; октябрь 2007 года 30 134,46 грн.; декабрь2007 года 18 266,67 грн.
В судебном заседании подсудимый
ОСОБА_1 вину в совершении преступления признал полностью, суду пояснил,
пользовался не проведенной
информацией о предприятиях ООО
«Ксилема» и ООО «Финансовый альянс», которые были в стадии банкротства, они не
имели права совершать сделки по документам этих предприятий, но они незаконно использовали бланки предприятий.
Поступили средства и он уплатил 172000
грн. налога, все средства, которые были на расчетном счете. В августе 2008 года
началась процедура банкротства ООО «Люкс-Фаворит».
Кроме собственного признания вины подсудимым
его виновность также подтверждается показаниями свидетеля ОСОБА_2 данными в
судебном заседании из которых следует, что она вела бухгалтерский и налоговый
учет ООО «Люкс-Фаворит» с самого начала
образования предприятия и все первичные бухгалтерские документы
проходили через нее. Поставщиков было
много, ООО «Ксилема» и ООО «Финансовый
альянс» поставляли сельхозтехнику, запчасти. Учредителями ООО «Люкс-Фаворит»
были ОСОБА_3 и ОСОБА_4 ОСОБА_1 исполнял обязанности директора. После второй
проверки ГНИ была большая сумма штрафа, больше миллиона, 172000 грн. уплатили.
В настоящее время предприятие не
работает, идет его ликвидация; свидетель
ОСОБА_5 в судебном заседании пояснил, что около 3-х лет назад посоветовал
ОСОБА_3 обратиться к ОСОБА_1 за трудоустройством. О его работе ему ничего не известно; свидетель ОСОБА_6
суду пояснила, что проверка ООО
«Люкс-Фаворит» проводилась в помещении налоговой инспекции, так как директор
предприятия ОСОБА_3 писал письма, что нет офиса. Все документы на проверку
предоставляла ОСОБА_2, по результатам
проверки был наложен штраф, так как были
налоговые нарушения. Оплачено около 200
тыс. грн., но имеется недоимка. Все документы, отчеты были с печатями ,
Проводились взаимосверки , расчеты проводились наличными деньгами,
поэтому невозможно проследить расчетные счета, которые были у несуществующих,
ликвидированных предприятий; из показаний в судебном заседании свидетеля
ОСОБА_7 следует, что ОСОБА_3 и ОСОБА_4 обращались к ней за помощью о регистраций ООО «Люкс-Фаворит» и она отводила их к нотариусу ОСОБА_8 ОСОБА_3 и
ОСОБА_4 были с паспортами, шли
добровольно, понимали, что оформляют Устав предприятия; свидетель ОСОБА_8 суду
пояснила, что в конце 2005 г она
удостоверяла Устав ООО «Люкс-Фаворит», подписывали Устав учредители ОСОБА_3 и ОСОБА_4 они приходили
с паспортами, были ознакомлены с
содержанием Устава, она проверяла
подлинность их подписей, они еще также расписывались в реестре нотариальных
действий, заплатили госпошлину; вещественными доказательствами: копиями
первичных бухгалтерских и налоговых документов по взаимоотношению ООО
«Люкс-Фаворит» с ООО «Ксилема» и ООО
«Финансовый альянс», в том числе копиями следующих налоговых накладных: № 236
сумму 632543 грн., в т.ч. НДС 1105423,85грн; № 297 от 28.08.07 на общую сумму
176755 грн; № 491 от 02.10.06 на общую
сумму 845000 грн., в т.ч. НДС 140833,33 грн; № 3 от 10.01.07 на общую сумму 1150000 грн., в
т.ч. НДС 191666,67 грн; № 81 от 01.06.07
т.ч. НДС 101991,35 грн; № 383 от 10.08.07 на общую сумму 519706 грн., в т.ч.
5134,46 грн; № 133 от 03.12.07 на общую сумму 109600 грн., в т.ч. НДС
т.1, л.д.10-29 т.8) ; расходными кассовыми ордерами выписанных от имени ООО «Люкс-Фаворит» в адрес ООО «Ксилема» и ООО «Финансовый альянс», №
(л.д.84-121 т.3) ; налоговыми декларациями за 2006 - 2007 годы (л.д.19-40 т.5);
копией устава ООО «Люкс-Фаворит» (л.д.21-29 т.4); копией протокола № 24 от 05.01.06г. Собрания
учредителей ООО «Люкс-Фаворит» ( л.д. 83 т.3; л.д.154 т.5); копией справки ГНИ
г. Николаева от 17.03.08 г. (л.д.49-50 т.7); копией справки ГНИ г. Николаева от
27.03.08 г. (л.д.27-28 т.6); копией постановления Хозяйственного суда
(л.д.31 т.6); актом № 163 ГНИ г.
Николаева от 05.06.07 (л.д.34,37 т.6);
актом № 672/15-215 ГНИ г. Николаева
от 29.05.07 (л.д.38 т.6); копией акта от
30.03.06 ГНИ г. Киева (л.д. 64 т.7); копией решения Хозяйственного суда г.
Киева от 08.06.06 (л.д. 63 т7); письмом начальника отдела регистрации от
18.06.08 года (л.д.14 т.7), другими добытыми на досудебном следствии и
исследованными в судебном заседании доказательствами.
Суд, оценив собранные по делу
доказательства, считает, что вина подсудимого доказана
полностью и его действия необходимо квалифицировать:
ст.358 УК Украины, так как он использовал заведомо поддельные документы; по ч.2 ст. 212 УК
Украины так как он совершил умышленное уклонение от уплаты налогов, входящих в
систему налогообложения, введенных в установленном законом
совершенное служебным лицом предприятия, независимо от формы собственности,
обязанным их уплачивать, повлекшее фактическое не поступление в бюджет средств
В судебном заседании прокурор заявил
ходатайство об освобождении ОСОБА_1 от уголовной ответственности в связи с изменением обстановки, так как он
чистосердечно раскаялся в содеянном, ранее не судим, частично погасил ущерб,
предприятие находится в процедуре банкротства , лицо перестало быть общественно
опасным, просит производство по уголовному делу прекратить.
Подсудимый считает, что ходатайство прокурора подлежит удовлетворению, подал суду письменное заявление.
Суд, выслушав мнения участников процесса и оценив собранные доказательства в их совокупности, считает, что ходатайство прокурора поддержанное подсудимым, подлежит удовлетворению по следующим основаниям:
ОСОБА_1 впервые привлекается к уголовной ответственности за преступления небольшой, средней тяжести и на момент рассмотрения уголовного дела в суде перестал быть общественно опасным так как в содеянном раскаялся, частично погасил налоговые обязательства, ООО «Люкс-Фаворит» находится в стадии банкротства, имеет на иждивении двоих несовершеннолетних детей, с учетом положительной характеристики по месту жительства, что свидетельствует об изменении обстановки.
Следовательно, в соответствии со ст. 48 УК Украины ОСОБА_1 подлежит освобождению от уголовной ответственности в связи с изменением обстановки, а производство по уголовному делу прекращению.
2006-2007. в папке находится 8 листов; папка скоросшиватель, на обложке которой написано: дело № 15-019, налоговая отчетность ООО «Люкс-Фаворит» (код ОКПО 33769025), начало 2008
год. В папке находится 7 листов; папка
скоросшиватель, на обложке которой написано : ГНИ в Гуляйпольском районе, квартальные отчеты по налогу на прибыль ООО «Люкс-Фаворит», 2006 год. В папке находится 16 листов; опечатанный биркой, на которой находится оттиск круглой печати с надписью: «Слідчий відділ податкової мііліції ДПА в Запорізькій області, для пакетів» и подписями, файл в котором находится одна дискета, изъятая при проведении обыска по адресу:АДРЕСА_2; опечатанный
биркой на которой находится оттиск круглой печати с надписью: «Слідчий відділ податкової мііліції ДПА в Запорізькій області, для пакетів» и подписями, файл в котором находится круглая печать ООО «Люкс-Фаворит», изъятые при проведении обыска по адресу: АДРЕСА_2, которые находятся в Гуляйпольском районном суде Запорожской области, возвратить ООО «Люкс-Фаворит» по принадлежности ;
Системный блок (процессор AMD DURON 1600 Mhz), находящийся в камере вещественных доказательств СО НМ ГНА в Запорожской области, возвратить ООО «Люкс-Фаворит» по принадлежности.
Наложенный арест на личное имущество ОСОБА_1 на сумму 176067,98 гр. подлежит отмене.
Руководствуясь ст. 7 УПК Украины, ст. 48 УК Украины, суд -
П О С Т А Н О В И Л :
Ходатайство прокурора об освобождении от уголовной ответственности ОСОБА_1 по ч.2 ст. 212 , ч.3 ст. 358 УК Украины в связи с изменением обстановки удовлетворить.
Освободить ОСОБА_1 от уголовной ответственности по ч.2 ст. 212, ч.3 ст. 358 УК Украины в связи с изменением обстановки.
Производство по уголовному делу по обвинению ОСОБА_1 по ч.2 ст. 212, ч.3 ст. 358 УК Украины прекратить.
грн., (л.д.84-121 т.3) ; налоговые декларации за 2006 - 2007 годы (л.д.19-40 т.5); копия устава ООО «Люкс-Фаворит» (л.д.21-29 т.4); копия протокола № 24 от 05.01.06г. Собрания учредителей ООО «Люкс-Фаворит» ( л.д. 83 т.3; л.д.154 т.5); копия справки ГНИ г. Николаева от 17.03.08 г. (л.д.49-50 т.7); копия справки ГНИ г. Николаева от 27.03.08 г. (л.д.27-28 т.6); копия постановления Хозяйственного суда (л.д.31 т.6); акта № 163 ГНИ г. Николаева от
05.06.07 (л.д.34,37 т.6); акта № 672/15-215 ГНИ г. Николаева от
29.05.07 (л.д.38 т.6); копия акта от 30.03.06 ГНИ г. Киева (л.д. 64 т.7); копия решения Хозяйственного суда г. Киева от 08.06.06 (л.д. 63 т7); письмо начальника отдела регистрации от 18.06.08 года (л.д.14 т.7) оставить в материалах уголовного дела.
2006-2007. в папке находится 8 листов; папка скоросшиватель, на обложке которой написано: дело № 15-019, налоговая отчетность ООО «Люкс-Фаворит» (код ОКПО 33769025), начало 2008
год. В папке находится 7 листов; папка скоросшиватель, на обложке которой написано : ГНИ в Гуляйпольском районе, квартальные отчеты по налогу на прибыль ООО «Люкс-Фаворит», 2006 год. В папке находится 16 листов; опечатанный биркой, на которой находится оттиск круглой печати с надписью: «Слідчий відділ податкової мііліції ДПА в Запорізькій області, для пакетів» и подписями, файл в котором находится одна дискета, изъятая при проведении обыска по адресу:АДРЕСА_2; опечатанный
биркой на которой находится оттиск круглой печати с надписью: «Слідчий відділ податкової мііліції ДПА в Запорізькій області, для пакетів» и подписями, файл в котором находится круглая печать ООО «Люкс-Фаворит», изъятые при проведении обыска по адресу: АДРЕСА_2 которые находятся в Гуляйпольском районном суде, Запорожской области, возвратить ООО «Люкс-Фаворит» по принадлежности.
Системный блок (процессор AMD DURON 1600 Mhz), находящийся в камере вещественных доказательств СО НМ ГНА в Запорожской области, возвратить ООО «Люкс-Фаворит» по принадлежности.
Наложенный арест на личное имущество ОСОБА_1 на сумму 176067,98 грн. отменить.
Постановление может быть обжаловано в Апелляционный суд в Запорожской области в течении 7 суток со дня его провозглашения.
Судья: