У Х В А Л А
Справа № 569/4421/15-к
26 березня 2015 року
Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , з участю старшого слідчого з ОВС ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС контрольно-методичного відділу слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Рівненській області ОСОБА_2 , яке погоджене старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Рівненської області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (здійснення їх виїмки), -
Старший слідчий з ОВС контрольно-методичного відділу слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Рівненській області ОСОБА_2 звернувся до Рівненського міського суду з клопотанням, яке погоджене старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Рівненської області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (здійснення їх виїмки).
Із матеріалів кримінального провадження вбачається, що В ході слідства призначено проведення позапланової документальної перевірки вказаного Представництва за результатами якої складений акт № 1/17-16-22-01/26603641 від 17.12.2014 року.
Відповідно до зазначеного акту Представництво " ІНФОРМАЦІЯ_1 " в порушення вимог п.п.153.1.4 п.153.1 ст.153, п.135.1 п.135.2 пп.135.5.4 п.135.5 ст.135 Податкового кодексу України занижено доходи, в результаті не включення до їх складу курсових різниць, а також не включення до їх складу простроченої кредиторської заборгованості, що призвело до заниження податку на прибуток у розмірі 302 438 грн.
Крім того, в порушення абз. r) п.160.1, п.160.2, п.160.5 ст.160 Податкового кодексу України при виплаті доходу нерезиденту фірмі Company " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", Італія за надані послуги по наданню транспортних засобів в оренду, не утримано та не перераховано до бюджету податок за ставкою 15 відсотків в сумі 493245,59 грн.; при виплаті доходу нерезиденту фірмі Company " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", Італія за надані послуги по наданню транспортних засобів в оренду, не утримано та не перераховано до бюджету податок за ставкою 15 відсотків в сумі 467 829,50 грн.; при виплаті доходу нерезиденту фірмі « ІНФОРМАЦІЯ_4 », Італія за транспортно експедиційні послуги на території України, не утримано та не перераховано до бюджету податок за ставкою 6 відсотків в сумі 1235,28 грн.
Також Представництвом " ІНФОРМАЦІЯ_1 " порушено п.51.1 ст.51 глави 2, пп.б п.176.2 ст.176 розділу IV Податкового кодексу України, а саме: не в повному обсязі, з недостовірними відомостями та з помилками подано податкові розрахунки за формою 1 ДФ за 1,2,3,4 кв. 2011р., 1 кв.2012р., 2,3,4 кв. 2013р., що призвело до зменшення податкових зобов`язань з податку на доходи фізичних осіб на суму 3 578 грн.
За результатами проведеної позапланової документальної перевірки підприємству донараховано 1 268 327 грн. податкових зобов`язань.
Встановлено, що Представництвом " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у своїй діяльності використовуються рахунки № НОМЕР_2 (валюта «Українська гривня»), № НОМЕР_2 (валюта «Долар США»), № НОМЕР_2 (валюта «ЄВРО»), , № НОМЕР_3 (валюта «ЄВРО»), № НОМЕР_3 (валюта «Українська гривня»), № НОМЕР_3 (валюта «Долар США») відкриті в ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (МФО НОМЕР_4 , АДРЕСА_2 ). З метою дослідження механізму проведених Представництвом " ІНФОРМАЦІЯ_1 " з контрагентами розрахунків, виникла необхідність в перевірці та дослідженні даних про фактичне надходження та списання грошових коштів по рахунках вказаного підприємства.
Одним з джерел перевірки законності проведених операцій, встановлення реальних об`ємів проведених фінансових операцій та механізму проведених взаєморозрахунків з контрагентами є дані про рух грошових коштів по рахунках вказаного підприємства.
Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.
У слідства є достатні підстави вважати, що у документах по обслуговуванню зазначених рахунків Представництва " ІНФОРМАЦІЯ_1 " та даних про службових осіб даного підприємства мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, що містяться в даних документах можуть бути використані при допитах, для проведення криміналістичних експертиз, документальних перевірок, а також як докази.
Слідчий підтримав клопотання про тимчасовий доступ в повному обсязі, суду пояснив, що з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів щодо діяльності Представництва " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", які знаходяться в ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (МФО НОМЕР_4 ) та можливість їх вилучити (здійснити їх виїмку).
Заслухавши пояснення слідчого та дослідивши надані матеріали кримінального провадження, суд прийти до висновку, що клопотання підлягає до задоволення.
Відповідно до ч.1 ст.159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ч.2 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Згідно зі ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать: 1) інформація, що знаходиться у володінні засобу масової інформації або журналіста і надана їм за умови нерозголошення авторства або джерела інформації; 2) відомості, які можуть становити лікарську таємницю; 3) відомості, які можуть становити таємницю вчинення нотаріальних дій; 4) конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю; 5) відомості, які можуть становити банківську таємницю; 6) особисте листування особи та інші записи особистого характеру; 7) інформація, яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікацій, про зв`язок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалості, змісту, маршрутів передавання тощо; 8) персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних; 9) державна таємниця. Згідно положень ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.
Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Враховуючи вищевикладене, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів щодо діяльності Представництва " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які знаходяться в ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (МФО НОМЕР_4 , АДРЕСА_2 ) та містять відомості, які можуть становити банківську таємницю та можливість їх вилучити (здійснити їх виїмку), суд вважає,що дане клопотання обґрунтоване та таке, що підлягає до задоволення.
На підставі наведеного, керуючись ст.ст. ст.ст.131,132, 159, 162-164, 372,395 КПК України, ст.ст.60-62 Закону України „Про банки і банківську діяльність, слідчий суддя,-
Клопотання старшого слідчого з ОВС контрольно-методичного відділу слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Рівненській області майора податкової міліції ОСОБА_2 , яке погоджене старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Рівненської області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (здійснення їх виїмки) задовольнити.
Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС контрольно-методичного відділу слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Рівненській області майору податкової міліції ОСОБА_2 на тимчасовий доступ до документів щодо діяльності Представництва " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які знаходяться в ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (МФО НОМЕР_4 , АДРЕСА_2 ) та містять відомості, які можуть становити банківську таємницю, а саме:
· документи, які відображають надходження та списання за період з 01.09.2011 р. по 31.12.2012 р. (включно) грошових коштів по рахунках № НОМЕР_2 (валюта «Українська гривня»), № НОМЕР_2 (валюта «Долар США»), № НОМЕР_2 (валюта «ЄВРО»), № НОМЕР_3 (валюта «ЄВРО»), № НОМЕР_3 (валюта «Українська гривня»), № НОМЕР_3 (валюта «Долар США»), що належать Представництву " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу надходження коштів на рахунки та перерахування з них, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції, на паперовому та магнітному (електронному) носіях;
· реєстраційні документи Представництва " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", картки зі зразками підписів і відбитку печатки підприємства
та надати дозвіл вилучити зазначені документи (здійснити їх виїмку) в оригіналах і в повному обсязі.
У випадку відсутності оригіналів документів, зобов`язати уповноважених осіб ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (МФО НОМЕР_4 ) надати належним чином засвідчені копії вказаних документів та протоколів (описів), що підтверджують вилучення оригіналів.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.
Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1