Справа №295/3290/15-к
г
УХВАЛА

Іменем України

01.04.2015 року м. Житомир

Богунський районний суд м.Житомира в складі:

головуючого судді ОСОБА_1

секретаря ОСОБА_2

з участю прокурора ОСОБА_3

з участю підозрюваної ОСОБА_4

розглянувши у підготовчому судовому засіданні кримінальне провадження №0000005 від 19.01.2015р. стосовно

ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки с.Мостове Андрушівського району Житомирської області, українки, громадянки України, освіта вища, одруженої, працюючої тимчасово виконуючою обов`язки головного бухгалтера ТОВ Житомирський м`ясокомбінат, зареєстрованої та проживаючої за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимої, -

В С Т А Н О В И В:

До суду надійшло клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 відповідно до ч.4 ст.212-1КК України.

В клопотанні зазначено, що органом досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_4 , відповідно до наказів №177 від 17.11.2011р., №1-юр від 11.01.2012р., №6-юр від 20.04.2012р., №12/1-юр від 01.2013р., №17/1-юр від 01.07.2014р., №18/1-юр від 21.07.2014р. TOB Житомирський м`ясокомбінат працювала на посаді тимчасово виконуючого обов`язки головного бухгалтера товариства, здійснюючи фінансово-господарську діяльність, виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, тобто являючись службовою особою, згідно посадової інструкції затвердженої наказом №2/1 від 02.02.2014р. TOB Житомирський м`ясокомбінат забезпечуючи ведення бухгалтерського та податкового обліків підприємства, відповідаючи за дотримання вимог законодавства про оподаткування, правильність нарахування та своєчасність сплати податків, зборів інших обов`язкових платежів до бюджетів, в т.ч. за правильністю обчислення і своєчасністю сплати до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (далі внески), переслідуючи корисливу мету, направлену на умисне ухилення від сплати до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування єдиного внеску на загальнообов`язкове страхування у березні 2014 року вступила у злочинну змову з директором TOB Житомирський м`ясокомбінат ОСОБА_5 та в період березня, квітня, травня, червня, липня, вересня, жовтня, листопада, грудня 2014року, умисно, шляхом виплати необлікованої частини доходів (заробітної плати) працівникам підприємства, та таким чином заниження бази для нарахування єдиного соціального внеску у розмірі 1499760,63грн, ухилилась від сплати до фондів, загальнообов`язкового державного соціального страхування на загальну суму 611602грн, що є значним розміром за наступних обставин.

На TOB Житомирський м`ясокомбінат заробітна плата працівникам виплачувалась як на карткові рахунки так і готівкою із каси підприємства, при цьому ОСОБА_4 діючи із відома та за згодою ОСОБА_5 , перебуваючи у приміщенні бухгалтерії TOB Житомирський м`ясокомбінат за адресою: м.Житомир, вул.Баранова,127, у звітності про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, яка подавалась до Житомирської ОДПІ в період березня, квітня, травня, червня, липня, вересня, жовтня, листопада, грудня 2014 року не відображали фактично виплачені готівкою із каси підприємства суми заробітної плати працівникам підприємства, та таким чином умисно ухилились від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування на загальну суму 611602 грн., що є значним розміром.

Так, ОСОБА_4 діючи у змові з ОСОБА_5 при фактичній виплаті працівникам підприємства заробітної плати готівкою з каси підприємства за березень 2014 року в сумі 2720,40грн, з якої у відповідності до вимог п.1 ч.1ст.7 Закону України Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне страхування підлягав нарахуванню єдиний внесок, в порушення п.1 ч.2 ст.6 Закону України Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне страхування не нарахували, не обчислили та не сплатили єдиний внесок у розмірі 1109,37 грн.

Продовжуючи свої злочинні дії ОСОБА_4 , діючи спільно з ОСОБА_5 у квітні 2014 року при фактичній виплаті працівникам підприємства заробітної плати готівкою з каси підприємства в сумі 1197,10грн, з якої у відповідності до вимог п.1 ч.1 ст.7 Закону України Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне страхування підлягав нарахуванню єдиний внесок, в порушення п.1 ч.2 ст.6 Закону України Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне страхування не нарахували, не обчислили та не сплатили єдиний внесок у розмірі 488,18грн.

В подальшому, ОСОБА_4 діючи у змові з ОСОБА_5 при фактичній виплаті працівникам підприємства заробітної плати готівкою з каси підприємства за травень 2014 року в сумі 2 273,10грн, з якої у відповідності до вимог п. 1 ч.1 ст. 7 Закону України Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне страхування підлягав нарахуванню єдиний внесок, в порушення п.1 ч.2 ст.6 Закону України Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне страхування не нарахували, не обчислили та не сплатили єдиний внесок у розмірі 926,97грн.

Продовжуючи свої злочинні дії, ОСОБА_4 за попередньою змовою з ОСОБА_5 у червні 2014 року при фактичній виплаті працівникам підприємства заробітної плати готівкою з каси підприємства в сумі 8 305,3грн, з якої у відповідності до вимог п.1 ч.1 ст.7 Закону України Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне страхування підлягав нарахуванню єдиний внесок, в порушення п.1 ч.2 ст.6 Закону України Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне страхування не нарахували, не обчислили та не сплатили єдиний внесок у розмірі 3 386,90 грн.

ОСОБА_4 , продовжуючи свої злочинні дії, будучи об`єднаною з ОСОБА_5 єдиним злочинним умислом у липні 2014 року, при фактичній виплаті працівникам підприємства заробітної плати готівкою з каси підприємства в сумі 6 475,35 грн., з якої у відповідності до вимог п.1 ч.1 ст.7 Закону України Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне страхування підлягав нарахуванню єдиний внесок, в порушення п.1 ч.2 ст.6 Закону України Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне страхування не нарахували, не обчислили та не сплатили єдиний внесок у розмірі 2 640,65 грн.

В подальшому, ОСОБА_4 діючи у змові з ОСОБА_5 при фактичній виплаті працівникам підприємства заробітної плати готівкою з каси підприємства за вересень 2014 року в сумі 5 791,75 грн., з якої у відповідності до вимог п.1 ч.1ст.7 Закону України Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне страхування підлягав нарахуванню єдиний внесок, в порушення п.1 ч.2 ст.6 Закону України Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне страхування не нарахували, не обчислили та не сплатили єдиний внесок у розмірі 2 361,87 грн.

Продовжуючи свої злочинні дії, ОСОБА_4 за попередньою змовою з ОСОБА_5 у жовтні 2014 року при фактичній виплаті працівникам підприємства заробітної плати готівкою з каси підприємства в сумі 5 466 грн., з якої у відповідності до вимог п.1 ч.1 ст.7 Закону України Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне страхування підлягав нарахуванню єдиний внесок, в порушення п.1 ч.2 ст.6 Закону України Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне страхування не нарахували, не обчислили та не сплатили єдиний внесок у розмірі 2229,04грн.

Так, ОСОБА_4 , продовжуючи свої злочинні дії, будучи об`єднаною з ОСОБА_5 єдиним злочинним умислом у листопаді 2014 року при фактичній виплаті працівникам підприємства заробітної плати готівкою з каси підприємства в сумі 1 153 485,95грн, з якої у відповідності до вимог п.1 ч.1 ст.7 Закону України Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне страхування підлягав нарахуванню єдиний внесок, в порушення п.1 ч.2 ст.6 Закону України Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне страхування не нарахували, не обчислили та не сплатили єдиний внесок у розмірі 470391,57грн.

В подальшому ОСОБА_4 , діючи у змові з ОСОБА_5 , при фактичній виплаті працівникам підприємства заробітної плати готівкою з каси підприємства за грудень 2014 року в сумі 314 045,68 грн., з якої у відповідності до вимог п. 1 ч. 1 ст. 7 Закону України Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне страхування підлягав нарахуванню єдиний внесок, в порушення п.1 ч.2 ст.6 Закону України Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне страхування не нарахували, не обчислили та не сплатили єдиний внесок у розмірі 128 067,82 грн.

Всього за березень, квітень, травень, червень, липень, вересень, жовтень, листопад, грудень 2014 року тимчасово виконуючий обов`язки головного бухгалтера ОСОБА_4 діючи за попередньою змовою з генеральним директором ОСОБА_5 не нарахували, не обчислили та не сплатили до фонду загальнообов`язкового державного соціального страхування єдиний внесок у розмірі 611 602,38грн, що в 1004 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, що призвело до ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування коштів у значних розмірах.

Розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням згідно акту перевірки №883/06-25-17-06/32122069 від 18.02.2015р. Про результати документальної позапланової виїзної перевірки товариства з обмеженою відповідальністю "Житомирський м`ясокомбінат" з питань дотримання законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками, своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податку на доходи фізичних осіб за березень, квітень, травень, червень, липень, вересень, жовтень, листопад, грудень 2014р. правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за березень, квітень, травень, червень, липень, вересень, жовтень, листопад, грудень 2014р. становить 611 602,38 грн. - основного платежу, штрафні санкції - 87 820,46 грн.

Дії ОСОБА_4 які виразились в умисному ухиленні від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, вчинене службовою особою підприємства незалежно від форми власності, за попередньою змовою групою осіб, що призвело до фактичного ненадходження до фонду загальнообов`язкового державного соціального страхування коштів у значних розмірах, органом досудового розслідування кваліфіковані за ч.2 ст.212-1КК України.

У клопотанні зазначено також і докази, які підтверджують вчинення ОСОБА_4 , інкримінованого їй кримінального правопорушення:

-акт перевірки №883/06-25-17-06/32122069 від 18.02.2015р. Про результати документальної позапланової виїзної перевірки товариства з обмеженою відповідальністю "Житомирський м`ясокомбінат" з питань дотримання законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками, своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податку на доходи фізичних осіб за березень, квітень, травень, червень, липень, вересень, жовтень, листопад, грудень 2014р. правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за березень, квітень, травень, червень, липень, вересень, жовтень, листопад, грудень 2014р. відповідно висновків якого товариством занижено базу для нарахування та утримання ЄСВ на загальну суму 1 499 760,63 грн., суму нарахованого єдиного внеску на 557 611 грн., суму утриманого єдиного внеску у сумі 53 991,38 грн.;

-протоколом допиту ОСОБА_4 , яка підтвердила не нарахування та не сплату за березень, квітень, травень, червень, липень, вересень, жовтень, листопад, грудень 2014 року єдиного соціального внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування;

-протоколом допиту ОСОБА_5 , який підтвердив не нарахування та не сплату за березень, квітень, травень, червень, липень, вересень, жовтень, листопад, грудень 2014 року єдиного соціального внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування;

-протоколами допитів працівників TOB Житомирський м`ясокомбінат, а саме: ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , які підтвердили отримання заробітної плати на підприємстві, як через карткові рахунки так і готівкою через касу підприємства;

-протоколом допиту ОСОБА_9 , яка займає посаду бухгалтера TOB Житомирський м`ясокомбінат та повідомила, що на підприємстві виплачується заробітна плата працівникам також і через касу підприємства;

-протоколом обшуку від 28.01.2015р., за результатами якого виявлено та вилучено відомості щодо нарахування та виплати заробітної плати працівникам через касу підприємства;

-протоколом огляду виявлених та вилучених під час проведення обшуку 28.01.2015р. відомостей щодо нарахування та виплати заробітної плати працівникам через касу підприємства за березень, квітень, травень, червень, липень, вересень, жовтень, листопад, грудень 2014 року;

-копіями звітів про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до органів доходів та зборів за березень, квітень, травень, червень, липень, вересень, жовтень, листопад, грудень 2014 року.

Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_4 до притягнення до кримінальної відповідальності (до повідомлення їй про підозру у вчиненні злочину, передбаченого ч.2 ст.212-1КК України) сплатила єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, а також відшкодувала шкоду, завдану фонду загальнообов`язкового державного соціального страхування їх несвоєчасною сплатою (штрафні санкції, пеня) відповідно до платіжного доручення № 2201 від 23.02.2015р. TOB Житомирський м`ясокомбінат сплачено на рахунок УДКСУ у м.Житомирі Житомирської області основного платежу на суму 611 602,38грн, відповідно до платіжного доручення № 2371 від 24.02.2015р. - штрафні санкції у розмірі 87 820,46 грн.

Відповідно до ч. 4 ст. 212-1 КК України, особа, яка вперше вчинила діяння, передбачені частиною першою та другою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, а також відшкодувала шкоду, завдану фондам загальнообов`язкового державного соціального страхування їх несвоєчасною сплатою (штрафні санкції, пеня).

Оскільки ОСОБА_4 вперше вчинила кримінальне правопорушення, заподіяну державі шкоду повністю відшкодувала, підтримала заявлене прокурором клопотання, то вона може бути звільнена від кримінальної відповідальності за вчинення злочину, передбаченого ч.2 ст.212-1КК України.

Керуючись ст.ст.314,315,286,287,288 КПК України, ст.ст.44, 212-1 ч.4 КК України, суд -
У Х В А Л И В:

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженку с.Мостове Андрушівського району Житомирської області, громадянку України відповідно до ч.4 ст.212-1КК України звільнити від кримінальної відповідальності за ч.2 ст.212-1КК України та закрити провадження у справі.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Житомирської області протягом 7 днів з дня її оголошення через Богунський районний суд м.Житомира.

Суддя ОСОБА_1