Дело №1-11/07
11 июля 2007года Васильковский районный
суд Днепропетровской области в составе: судьи - Волошина Н.П. при секретаре - Холоповой Р.В. с участием: прокурора - Лысенко К.Я. адвокатов
-ОСОБА_1., ОСОБА_2.
рассмотрев в открытом судебном
заседании в пос. Васильковка уголовное дело по обвинению ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1года рождения, уроженки пос. Васильковка Днепропетровской
области, украинки, гражданки Украины, образование неоконченное высшее, техника по расчетам с юридическими лицами
Синельниковского РЭС, не замужем, жительницы АДРЕСА_1, не военнообязанной, ранее не судимой,
в совершении преступлений, предусмотренных ч.3
ст. 212; ч.2 и ч.3 ст. 358 УК
Подсудимая ОСОБА_3. являясь частным предпринимателем - субъектом предпринимательской
деятельности без создания юридическою лица,
зарегистрированным 17.07.2001 года
в Васильковской райгосадминистрации Днепропетровской области под
регистрационным номером НОМЕР_1 и
состоящей на налоговом учете в Покровской МГНИ ГНА в Днепропетровской области в
качестве плательщика налога на добавленною стоимость под регистрационным
номером НОМЕР_2, достоверно зная, что,
согласно ст. 11 Закона
Украины «О системе налогообложения» от 25.06.1991 года,
Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 3.04.97 г.,
на субъект предпринимательской деятельности возложена ответственность за
правильность исчисления, своевременность
уплаты налогов и соблюдение законов о налогообложении, а также за достоверность и своевременность
исчисления и внесения в бюджет налога на добавленную стоимость, с целью незаконного обогащения и избежания
уголовной ответственности за свои противоправные действия, в периоды с февраля по май 2003года и с июля
по сентябрь 2003года уклонялась от уплаты налоговых платежей по результатам
финансово-хозяйственной деятельности,
что повлекло неначисление и неуплату в бюджет налога на добавленную
законодательством необлагаемый минимум доходов граждан и является особо крупным
В феврале 2003 года частный предприниматель
ОСОБА_3, после приобретения
товарно-материальных ценностей на сумму 497500.44грн., в т.ч.
добавленную стоимость, действуя
умышленно, отразила указанную сумму НДС
налогового кредита») налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость
частного предпринимателя ОСОБА_3. за
февраль 2003года, без наличия налоговой
накладной продавца, дающую право на
получение налогового кредита, что
повлекло занижение налоговых обязательств субъекта предпринимательской
добавленную стоимость в указанной
сумме в сроки, предусмотренные п.п.5.3.1 п.3 ст. 5 Закона Украины «О порядке погашения
обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми
фондами» от 21.12.2000года №2181-111 с
изменениями и дополнениями, а именно: до
Также, в феврале 2003года частный предприниматель
ОСОБА_3. , после приобретения
добавленную стоимость, действуя
умышленно, в нарушение вышеуказанного
Закона Украины «О порядке погашения обязательств...», отразила указанную сумму НДС в графе 17 («всего налогового кредита»)
налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость частного
предпринимателя ОСОБА_3. за февраль
2003года, без наличия налоговой
накладной продавца, дающую право на
получение налогового кредита по указанному налогу, что повлекло занижение налоговых обязательств
бюджет налога на добавленную стоимость в указанной сумме в сроки до 30.03.2003года.
В марте 2003года, ОСОБА_3,
достоверно зная об отсутствии финансово-хозяйственных взаимоотношений ЧП
«ОСОБА_3. » с ЧП «Мова» (г.Киев), государственная регистрация которого отменена
20.01.2003года решением Дарницкого районного суда г. Киева, действуя умышленно, в нарушение вышеуказанного Закона Украины «О
порядке погашения обязательств...» отразила в книге учёта приобретения товаров
(работ, услуг) ЧП «ОСОБА_3. » операцию
по приобретению у ЧП «Мова» товарно-материальных
ценностей на сумму 830353, 59 грн.
в т.ч. НДС 138392, 26 грн., в результате чего необоснованно отразила
указанную сумму НДС в графе 17 («всего
налогового кредита») налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость
частного предпринимателя ОСОБА_3. за
март 2003 года, что повлекло занижение налоговых обязательств
субъекта предпринимательской деятельности перед бюджетом на сумму 138392,
26 грн. и неуплате в
бюджет налога на добавленную стоимость в указанной сумме в сроки до 30.04.2003года.
В апреле 2003года, ОСОБА_3. ,
достоверно зная об отсутствии финансово-хозяйственных взаимоотношений ЧП
«ОСОБА_3. » с ЧП «Акцепт-СВ» (г.Киев),
государственная регистрация которого отменена 19.03.2003 года решением Голосеевского районного
суда г.Киева, действуя умышленно, в нарушение вышеуказанного Закона Украины «О
порядке погашения обязательств...» отразила в книге учета приобретения товаров
(работ, услуг) ЧП «ОСОБА_3. » операцию
77грн., в результате чего необоснованно отразила указанную сумму
НДС в графе 17 («всего
налогового кредита») налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость
частною предпринимателя ОСОБА_3. за
апрель 2003года, что повлекло занижение
налоговых обязательств субъекта предпринимательской деятельности перед бюджетом
на сумму 13 854, 77грн. и
неуплате в бюджет налога на добавленную стоимость в указанной сумме в сроки до
В мае 2003года, ОСОБА_3,
достоверно зная об отсутствии финансово-хозяйственных взаимоотношений ЧП
«ОСОБА_3. » с ООО «Кристина-ЛТД» (г.Киев),
государственная регистрация которого отменена 24.02.2003 года решением Деснянского районного
суда г. Киева, в нарушение
вышеуказанного Закона Украины «О порядке погашения обязательств...» отразила в
книге учёта приобретения товаров (работ,
услуг) ЧП «ОСОБА_3. » операцию по приобретению у ООО «Кристина-ЛТД»
в результате чего необоснованно отразила указанную сумму НДС в графе 17 («всего налогового кредита»)
налоговой декларации по
налогу на добавленную стоимость частного предпринимателя ОСОБА_3. за май 2003 года, что
повлекло занижение налоговых обязательств субъекта предпринимательской
добавленную стоимость в указанной сумме в сроки до 30.06.2003 года.
В августе и сентябре 2003г.
ОСОБА_3, достоверно зная об отсутствии
финансово-хозяйственных взаимоотношений ЧП «ОСОБА_3. » с ЧП «Акцепт-СВ»
(г.Киев), государственная регистрация
которого отменена 19.03.2003 года
решением Голосеевского районного суда г. Киева,
в нарушение вышеуказанного Закона Украины «О порядке погашения
обязательств...», отразила в книге учёта
приобретения товаров (работ, услуг) ЧП
2077.92грн. сентябрь-8844, 71грн), в
необоснованно отразила указанную сумму НДС в графе 17 («всего налогового кредита»)
налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость частного
предпринимателя ОСОБА_3. за август и
сентябрь 2003года, что повлекло
занижение налоговых обязательств субъекта предпринимательской деятельности
неуплате в бюджет налога на добавленную стоимость в указанной сумме в
установленные сроки.
октябре 2003года частный предприниматель ОСОБА_3, после приобретения у частного предпринимателя
ОСОБА_6. товарно-материальных ценностей на общую сумму 196 134грн., в т.ч. НДС 32 688, 33 грн.,
действуя умышленно, отразила
налогового кредита») налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость
частного предпринимателя ОСОБА_3, за
июль 2003года, сумму НДС в размере 8553,
33грн. в графе 17 налоговой декларации по налогу на
грн. в графе 17 налоговой декларации по налогу па
добавленную стоимость за октябрь 2003 года, без наличия налоговой накладной
продавца, дающую право на получение
налогового кредита по укачанному налогу,
что повлекло занижение налоговых обязательств субъекта
предпринимательской деятельности за период: июль 2003года, сентябрь 2003года, октябрь 2003года, перед бюджетом на общую сумму в размере 32 688,
бюджет налога на добавленную стоимость в указанной сумме в сроки, предусмотренные н.п.5.3.1 п.3
Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами
и государственными целевыми фондами» от 21.12.2000 года №2181-111 с изменениями и дополнениями, а именно: до 30.08.2003 года,
30.10.2003г. и 30.11.2003г. соответственно.
В результате незаконных действий
ОСОБА_3. направленных на получение прибыли, путём уклонения от уплаты налоговых платежей
в бюджет в указанные периоды в государственный бюджет не был уплачен налог на
законодательством минимум доходов граждан и является особо крупным размером.
в указанные периоды ОСОБА_7,
действуя из корыстных мотивов, с
целью незаконного обогащения, отражала в
бухгалтерском и налоговом учёте субъекта предпринимательской деятельности
безтоварные операции по приобретению товарно-материальных ценностей, достоверно зная о фиктивности отражаемых
операций, и неуплате последними
налоговых обязательств, в результате
чего необоснованно завышала налоговый кредит ЧП «ОСОБА_3. » по налогу на
добавленную стоимость и, соответственно, занижала
суммы налоговых платежей,
подлежащих уплате в
бюджет; отражала в
бухгалтерском и налоговом
учёте субъекта предпринимательской деятельности операции по приобретению у
субъектов предпринимательской деятельности,
не являющихся плательщиками НДС,
товарно-материальных ценностей,
чем необоснованно отнесла к налоговому кредиту ЧП «ОСОБА_3. »
суммы, которые, в свою очередь, не были уплачены указанными субъектами
предпринимательской деятельности,
занижая, таким образом, суммы налоговых платежей, подлежащих уплате в бюджет.
Продолжая свою преступную
деятельность. ОСОБА_3, являясь частными
предпринимателями без создания юридического лица, достоверно зная об истинных результатах своей
финансово-хозяйственной деятельности,
действуя умышленно, с целью
уклонения от уплаты в бюджет государства налога на добавленную стоимость, 20 марта
2003 года, находясь в АДРЕСА_2. подделала официальный документ, выдаваемый гражданином-предпринимателем -декларацию по налогу на добавленную
стоимость за февраль 2003 года, внеся в неё заведомо ложные сведения, выразившиеся в необоснованном внесении в
налогового кредита») налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость
частного предпринимателя ОСОБА_3. за февраль
2003 года, суммы в размере 125303, 32 грн. без наличия налоговой накладной
продавца, дающую право на получение
налогового кредита по указанному налогу.
Составленную поддельную декларацию по
налогу на добавленную стоимость за февраль 2003 года,
ОСОБА_3. заверила своей подписью
и печатью частного предпринимателя и 20.03.2003 года использовала данную декларацию
для уклонения от уплаты НДС - предоставила
в отделение Покровской МГНИ в Васильковском районе Днепропетровской
области, расположенную в АДРЕСА_2, то
есть совершила подделку документа и использовала поддельный документ, что повлекло тяжкие последствия
государственным интересам в виде непоступившего в бюджет налога на добавлению
стоимость в размере 125303.32 грн.
В период март 2003 года - август 2003 года,
ОСОБА_3. находясь в АДРЕСА_2. достоверно зная об истинных
результатах своей финансово-хозяйственной деятельности, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты в бюджет
государства налога на добавленную стоимость,
подделала официальный документ,
выдаваемый гражданином-предпринимателем - декларацию по налогу на добавленную
стоимость за март 2003 года, внеся в нее заведомо ложные сведения, выразившиеся в необоснованном внесении в
налогового кредита») налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость
частного предпринимателя ОСОБА_3. за
март 2003 года, суммы в размере 138 392, 26 грн. без наличия налоговой накладной
продавца, дающей право на получение
налогового кредита по указанному налогу.
Составленную поддельную декларацию но
налогу на добавленную стоимость за март 2003 года. ОСОБА_3.
заверила своей подписью и печатью частного предпринимателя и 28.08.2003
года ОСОБА_3. использовала данную декларацию для уклонения
от уплаты НДС - предоставили
в отделение Покровской МГНИ в Васильковском районе Днепропетровской
области, расположенную в АДРЕСА_2, то
есть совершила подделку документа и использовала поддельный документ, что повлекло тяжкие последствия
государственным интересам в виде непоступившего в бюджет налога на добавленную
стоимость в размере 138 392, 26грн.
В период апрель 2003 года - август 2003 года ОСОБА_3. находясь в АДРЕСА_2, достоверно
зная об истинных результатах своей финансово-хозяйственной деятельности, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты в бюджет
государства налога на добавленную стоимость,
подделала официальный документ,
выдаваемый гражданином-предпринимателем - декларацию по налогу на добавленную
стоимость за апрель 2003 года, внеся в неё заведомо ложные сведения, выразившиеся в необоснованном внесении в
налогового кредита») налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость
частного предпринимателя ОСОБА_3. за
без наличия налоговой
накладной продавца, дающей право на
получение налогового кредита по указанному налогу.
Составленную поддельную декларацию по
налогу на добавленную стоимость за апрель 2003 года,
ОСОБА_3. заверила своей подписью
и печатью частного предпринимателя и 28.08.2003 года использовала данную декларацию
для уклонения от уплаты НДС - предоставила
в отделение Покровской МГНИ в Васильковском районе Днепропетровской
области, расположенную в АДРЕСА_2, то
есть совершила подделку документа и использовали поддельный документ, что повлекло тяжкие последствия
государственным интересам в виде непоступившего в бюджет налога на добавленную
стоимость в размере 13 854.77 грн.
В период май 2003 года - август 2003 года ОСОБА_3. находясь в АДРЕСА_2, достоверно
зная об истинных результатах своей финансово-хозяйственной деятельности, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты в бюджет
государства налога на добавленную стоимость,
подделала официальный документ,
выдаваемый гражданином-предпринимателем - декларацию по налогу на добавленную
стоимость за май 2003 года, внеся в неё заведомо ложные сведения, выразившиеся в необоснованном внесении в
налогового кредита») налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость
частного предпринимателя ОСОБА_3. за май
продавца, дающей право на получение
налогового кредита по указанному налогу.
Составленную поддельную декларацию по
налогу на добавленную стоимость за май 2003 года. ОСОБА_3.
заверила своей подписью и печатью частного предпринимателя и 28.08.2003
года использовала данную
декларацию для уклонения от уплаты НДС - предоставила в отделение Покровской МГНИ в Васильковском
районе Днепропетровской области,
расположенную в АДРЕСА_2, то есть совершили подделку документа
и использовала поддельный документ, что
повлекло тяжкие последствия государственным интересам в виде непоступившего в
бюджет налога на добавленную стоимость в размере 28 985, 38 грн.
В период июль 2003 года - август 2003 года ОСОБА_3, находясь к пгт. Васильковка, достоверно зная об истинных результатах своей
финансово-хозяйственной деятельности,
действуя умышленно, с целью
уклонения от уплаты в бюджет государства налога на добавленную стоимость, подделала официальный документ, выдаваемый гражданином-предпринимателем - декларацию по налогу на добавленную
стоимость за июль 2003 года, внеся в неё заведомо ложные сведения, выразившиеся в необоснованном внесении в
налогового кредита») налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость
частного предпринимателя ОСОБА_3. за
продавца, дающей право па получение
налогового кредита по указанному налогу.
Составленную поддельную декларацию по
налогу на добавленную стоимость за июль 2003 года. ОСОБА_3.
заверила своей подписью и печатью частного предпринимателя и 28.08.2003
года использовала данную
декларацию для уклонения от уплаты НДС -предоставила в отделение Покровской МГНИ в Васильковском
районе Днепропетровской области,
расположенную в АДРЕСА_2, то есть совершила подделку документа
и использовала поддельный документ, что
повлекло тяжкие последствия государственным интересам в виде непоступившего в
года ОСОБА_3. находясь в пгт. Васильковка Днепропетровской
области, достоверно зная об истинных
результатах своей финансово-хозяйственной деятельности, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты в бюджет
государства налога на добавленную стоимость,
подделала официальный документ,
выдаваемый гражданином-предпринимателем - декларацию по налогу на добавленную
стоимость за август 2003 года, внеся в неё заведомо ложные сведения, выразившиеся в необоснованном внесении в
налогового кредита») налоговой декларации по налогу на
добавленную стоимость
частного предпринимателя ОСОБА_3. за
август 2003 года, суммы в размере 2077.92грн. без наличия налоговой накладной
продавца, дающей право на получение налогового
кредита по указанному налогу.
Составленную поддельную декларацию по
налогу на добавленную стоимость за август 2003 года,
ОСОБА_3. заверила своей подписью
и печатью частного предпринимателя и 16.01.2004 года использовала данную декларацию
для уклонения от уплаты НДС - предоставила
в отделение Покровской МГНИ в Васильковском районе Днепропетровской
области, расположенную в АДРЕСА_20, то
есть совершила подделку документа и использовали поддельный документ, что повлекло тяжкие последствия государственньм
интересам в виде непоступившего в бюджет налога на добавленную стоимость в
размере 2077, 92 грн.
В период сентябрь 2003 года - январь 2004 года ОСОБА_3. находясь в пгт. Васильковка Днепропетровской
области, достоверно зная об истинных
результатах своей финансово-хозяйственной деятельности, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты в бюджет
государства налога на добавленную стоимость,
подделала официальный документ,
выдаваемый гражданином-предпринимателем - декларацию по налогу на добавленную
стоимость за сентябрь 2003 года, внеся в неё заведомо ложные сведения, выразившиеся в необоснованном внесении в
налогового кредита») налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость
частного предпринимателя ОСОБА_3. за
без наличия налоговых накладных продавца,
дающих право на получение налогового кредита по указанному налогу.
Составленную поддельную декларацию по
налогу на добавленною стоимость за сентябрь 2003 года. ОСОБА_3. заверила своей подписью и печатью частного
предпринимателя и 16.01.2004 года
использовала данную декларацию для уклонения от уплаты НДС - предоставила в отделение Покровской
МГНИ в Васильковском районе Днепропетровской области, расположенную в АДРЕСА_20, то
есть совершила подделку документа и использовали поддельный документ, что повлекло тяжкие последствия
государственным интересам в виде непоступившего в бюджет налога на добавленную
года ОСОБА_3. находясь в пгт. Васильковка Днепропетровской
области, достоверно зная об истинных
результатах своей финансово-хозяйственной деятельности, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты в бюджет
государства налога на добавленную стоимость,
подделала официальный документ,
выдаваемый гражданином-предпринимателем - декларацию по налогу на добавленную
стоимость за октябрь 2003 года, внеся в неё заведомо ложные сведения, выразившиеся в необоснованном внесении в
налогового кредита») налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость
частного предпринимателя ОСОБА_3. за
накладных продавца, дающих право на
получение налогового кредита по указанному налогу.
Составленную поддельную декларацию по
налогу на добавленную стоимость за октябрь 2003 года,
ОСОБА_3. заверила своей подписью
и печатью частного предпринимателя и 16.01.2004 года использовала данную декларацию
для уклонения от уплаты НДС - предоставила
в отделение Покровской МГНИ в Васильковском районе Днепропетровской
области, расположенную в АДРЕСА_2, то
есть совершила подделку документа и использовала поддельный документ, что повлекло тяжкие последствия
государственным интересам в виде непоступившего в бюджет налога на добавленную
Допрошенная в судебном заседании
подсудимая ОСОБА_3. свою вину признала
полностью и пояснила, что, занимаясь предпринимательской деятельностью
недостоверно отражала в документах данные об этой деятельности. В содеянном
Свидетели ОСОБА_8. и
ОСОБА_9. пояснили, что ими была
проведена документальная проверка частного предпринимателя ОСОБА_3. за период с 25.10.2001г. по 20.12.2004г. По
результатам проверки был составлен Акт 27.12.2004г. Поскольку подсудимая не
могла предоставить многие первичные бухгалтерские документы, проверка была проведена на основании
имеющихся документов и данных с расчетных счетов. В ходе проверки было
установлено расхождение задекларированных сумм налогового обязательства с
фактическими поступлениями денежных средст на расчетный счет в КБ
„ПриватБанк". ОСОБА_3.
документальной проверки. Согласно книги учета приобретения товаров (работ, услуг) основными поставщиками продукции ЧП
ОСОБА_3. являлись ЧП „Мова"
г. Киев сумма НДС 138392,
38грн., которые не существуют,
согласно решений районных судов г. Киева отменена государственная
плательщиками единого налога и не являются плательщиками НДС . ЧП „ОСОБА_6.", которая также была поставщиком ЧП
33грн. не предоставила
документов, подтверждающих уплату
НДС. Так как налоговый кредит ЧП
„ОСОБА_3. " по вышеуказанным
плательщикам документально не был подтвержден,
то ОСОБА_3. не законно поставила
в состав налогового кредита сумму НДС - 350149, 69грн.
Виновность подсудимой ОСОБА_3, помимо её личного признания, показаний,
свидетелей подтверждается также материалами дела:
актом «о результатах документальной
проверки соблюдения требований налогового законодательства частного
предпринимателя ОСОБА_3. за период с
27.12.2004 года, в котором зафиксированы выявленные нарушения
налогового законодательства Украины,
согласно выводов которого «за результатами проведення
документальної перевірки встановлено, що
приватним підприємцем ОСОБА_3. за
період з 25.10.2001р. по 27.12.2004року порушено вимоги:
19 Декрету Кабінету Міністрів України „Про прибутковий податок з
громадян" №13-92 від 26.12.1992року,
в частині відсутності книги обліку доходів і
13, ст. 19 Декрету Кабінету Міністрів України „Про
прибутковий податок з громадян" №13-92 від 26.12.1992року, в частині заниження суми доходу в 2003році на
2985815, 00грн., за 9-ть місяців
чого донараховано податку з доходів фізичних осіб в сумі 1200778, 20грн., в тому числі по періодах: * прибутковий
податок за 2003рік - 1190884, 20грн., *
податок з доходів фізичних осіб за 9-ть місяців 2004року - 9894, 08грн.
2. Пп.3.1.1 п.3.1 ст. 3
Закону України „Про податок на додану вартість" №168-97 -ВР
від 03.04.1997року, в частині
заниження податкового зобов'язання на сумму
завищення суми податкового зобов'язання,
в зв'язку несвоєчаним включенням суми податку на додану вартість до
відповідного періоду (необхідно включити в листопаді 2001року), а саме: в грудні 2001р. - 57, 00грн.
Пп.7.4.1, п.п.7.4.5 п.7.4 ст. 7
Закону України „Про податок на додану вартість" №168-97 -ВР від 03.04.1997року, в частині завищення податкового кредиту на
суму ПДВ 540848, 00грн., в тому числі по
- заниження податкового кредиту на сумму
податкових періодах : в лютому 2002р. - 3713, 00грн., в червні 2002р. - 3842, 00грн., в липні 2002р. -1537, 00грн., в жовтні 2003р. - 7372, 00грн. (т.1 л.д.3-15);
постановлением о производстве выемки
налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость частного предпринимателя
ОСОБА_3. (т.1 л.д.92);
протоколом выемки деклараций и самими
декларациями частного предпринимателя ОСОБА_3,
из которого следует, что
04.03.2005г. в Покровской МГНИ были изъяты декларации по НДС ЧП ОСОБА_3: за
октябрь 2001г. от 20.11.2001г. без номера; декабрь 2001г. без номера и без
даты; январь 2002г. без номера и без даты; март 2002г. без номера и без даты;
ноябрь 2002г. от 29.11.2002г.; февраль 2003г. от 20.03.2003г.; март 2003г. без
номера и без даты; апрель 2003г. без номера и без даты; май 2003г. №6286 от 26.06.2003г.; июнь 2003г. №6285 от 28.08.2003г., июль №6284 от 28.03.2003г.; июль 2003г. от
31.12.2002г. №1829 от
09.02.2003г.; за 3-1 квартал
2003г. №1747 от
09.12.2003г. (т.1 л.д. 93-131);
протоколом выемки документов ЧП
ОСОБА_3, изъятыми 07.06.2006г. в АКБ
«Новый», из которого видно, что были изъяты следующие документы:
заявление на открытие счета физического лица; карточка с образцами подписей;
заявление о закрытии счета от 25.04.2005г.; корешок уведомления от ЧП
ОСОБА_3. в получении информации об
открытии счета 22.10.2002г. и его закрытии 25.10.2005г.; справка для
предъявления в банк о регистрации в пенсионном фонде №824 от 16.10.2002г.; справка о взятии на
учет ОСОБА_3. как плательщика налогов от
16.10.2002г.; свидетельство о государственной регистрации субъекта
предпринимательской деятельности-физического лица ОСОБА_3 НОМЕР_1 от
17.07.2001г.; выписка по движению на лицевом счете ЧП ОСОБА_3. с 01.10.2002г по 07.06.2006г. (т.З л.д.44-56);
документов ЧП ОСОБА_3, изъятыми
«ПриватБанк», из которого следует, что в ходе выемки были изъяты следующие
документы: заявление на
открытие счета; карточки с образцами подписей; договор
№125342 осуществления расчетно-кассового обслуживания; справка фонда
уведомление об открытии счета; поручение на имя ОСОБА_10. от
16.07.2003г.; свидетельство о
государственной регистрации субъекта
деятельности-физического лица ОСОБА_3НОМЕР_1 от 17.07.2001г.; корешок
уведомления от ЧП ОСОБА_3. в получении
информации об открытии счета; заявление о закрытии счета от 25.04.2005г.;
22.10.2002г. и его закрытии 25.10.2005г.; свидетельство о регистрации
плательщика налога на добавленную стоимость; справка о взятии на учет
ОСОБА_3. как плательщика налогов от
25.10.2002г.; справка для предъявления в банк о регистрации в пенсионном фонде
от 25.10.2002г.; чеки: КЖ №9800592 от
08.10.2003г. на 100000грн., КЖ
№9800595 от 10.10.2003г.
№9800588 от
1880грн., КД №7329503 от 05.11.01г. -
№7329523 от
№7329521 от
17.03.03г.- 101000грн., КЖ №9800581 от
25.07.03г. - ПОООгрн., КД №7329510 от 29.03.02г. -
№7329519 от
06.03.03г. - 200000грн., КД
№7329520 от 12.03.2003г.
-300000грн., КЖ №9800584 от 25.09.03г. - 330грн., КЖ
№9800589 от
№9800594 от
выписка по движению на
лицевом счете ЧП ОСОБА_3. с 01.11.2001г
по 27.02.2004г. (т.З л.д.87-156)
материалами выемки документов ЧП
ОСОБА_3. , изъятыми в ОАО «Гайчур-Агро»
решение Деснянского районного суда г.
Киева от 24.02.2003года о признании недействительными учредительных и
регистрационных документов ООО «Кристина-ЛДТ» г. Киев (т.З л.д. 160);
решение Дарницкого районного суда г.
Киева от 20.01.2003года о признании недействительными учредительных и
регистрационных документов ЧП «Мова» г.
Киев (т.З л.д. 177);
решение Голосиевского районного суда
г. Киева от 19.03.2003года о признании недействительными учредительных и
регистрационных документов ЧП «Акцепт-СВ» г. Киев (т.З л.д. 185);
заключением почерковедческой
экспертизы №70/40-412 от
14.07.2006г., согласно выводов которой
рукописные записи в графах приходных кассовых ордеров №18 от 04.03.2002г., №23 от
04.06.2002г.; накладной №67 от
04.03.2002г.; счета №21 от
28.10.2002г.; денежных чеков КЖ №9800588, КЖ №9800595, КЖ
№9800592, КЖ №9800577, КЖ
№9800597, КЖ №9800596, КД
№7329520, КД №7329519, КД
№7329518, КД №7329511, в
графах «подавець чека»
и «№рахунку подавця чека» денежных
чеков КД №7329521, КД №7329503, КД
№7329502, КД №7329501, заявления
на открытия счета в ЗАО КБ «ПриватБанк» от 26.10.2001г., банковских карточках с образцами подписи и
оттиска печати ЧП ОСОБА_3. от
26.10.2001г., от 18.07.2003г. и ЧП
ОСОБА_6. от 08.04.2003г. (кроме разделов «відмітка банку", „інд. Відмітки",
„посвідчувальний напис нотаріуса"),
в графах доверенностей
ЯАЮ №375450 от 07.03.2003г., ЯЖЖ
№018302 от 27.03.2003г., в двух заявлениях ЧП ОСОБА_3. адрес директора ЗАТ «Гайчур-Агро» от
07.03.2003г., от 27.03.2003г., в графах деклараций о доходах, полученных
в 4 кв. 2002года, Ікв. 2003г., 2 кв. 2003г.,
2003г., в графах налоговых деклараций по июль, август,
сентябрь, октябрь 2003года - выполнены ОСОБА_3.
Подписи от имени ОСОБА_3. в: приходных кассовых ордерах №18 от 04.03.2002г., №23 от
04.06.2002г.; накладной №67 от
04.03.2002г.; счета №21 от
28.10.2002г.; денежных чеков КЖ №9800588, КЖ №9800595, КЖ
№9800592, КЖ №9800577, КЖ
№9800597, КЖ №9800596, КЖ
№9800576, КЖ №9800578, КЖ
№9800582, КЖ №9800590, КЖ
№9800584, КЖ №9800585, КЖ
№9800581, КЖ №9800594, КЖ
№9800587, КЖ №9800589, КД
№7329520, КД №7329519, КД
№7329518, КД №7329511, КД
№7329510, КД №7329521, банковских
карточках с образцами подписи и оттиска печати ЧП ОСОБА_3. от 18.07.2003г., ЧП ОСОБА_6. от 08.04.2003г., доверенностях ЯЖЖ №018302 от 27.03.2003г., ЯАЮ №375450 от 07.03.2003г., двух заявлениях ЧП ОСОБА_3. адрес директора ЗАТ «Гайчур-Агро» от
07.03.2003г., от 27.03.2003г., декларациях о доходах, полученных в 1кв. 2003г., 2 кв.
2003г., 3 кв. 2003г., налоговых декларациях по НДС за октябрь, декабрь 2001г.; январь, март,
ноябрь 2002г.; февраль,
март, апрель, май,
июнь, июль, август,
сентябрь, октябрь 2003года - выполнены ОСОБА_3 (т. 4 л.д. 109-125).
протоколом выемки налоговых деклараций
по налогу на добавленную стоимость ЧП ОСОБА_3.
от 16.06.2006г., согласно
20.08.2002года за июль 2002, №631 от 20.03.2002г. за февраль 2002года, №6850 от
20.07.2004года за январь, февраль, март,
апрель, май, июнь 2004года (т.4 л.д.127-135);
приходной квитанцией №066164 от 13.02.2003г., из которой видно, что ЗАО «Василівка-Агро»
приняло от ОСОБА_5. для
ЧП ОСОБА_3. 218300кг семян подсолнечка
счетами №39 от 13.02.2003г. и №40 от 14.02.2003г., выставленными ЧП ОСОБА_5 для ЧП ОСОБА_3. за 109, 3тонн и 109 т семян подсолнечника в общей сумме 254319,
5грн. (т.4 л.д.151, 154);
накладными №39 и №40 от 13 февраля 2003г. и 14.02.2003года на
получение ЧП ОСОБА_3. от ЧП ОСОБА_5.
109т и 109, 3т. семян подсолнечника стоимостью без НДС 126985грн. и 127334, 5грн. (т.4 л.д.152, 153).
Давая юридическую оценку действиям
подсудимой ОСОБА_3, суд считает, что она подлежит ответственности по ч.3 ст. 212 УК Украины за умышленное уклонения от
уплаты налогов, совершённое субъектом
предпринимательской деятельности, что
повлекло неуплату в бюджет налоговых платежей в особо крупных размерах, а также по ч.2 ст. 358 УК Украины за подделку
документов, совершенное повторно и по
использование заведомо поддельных документов.
При избрании наказания, суд учитывает степень тяжести совершенных
преступлений, личность подсудимой, которая характеризуются положительно, совершила преступление впервые, раскаялась в содеянном, находится в состоянии беременности, с 2005года не занимается предпринимательской
Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимой - судом не установлено. С учетом всех
фактических обстоятельств дела и личности подсудимой ОСОБА_3. суд находит возможным её исправление и
перевоспитание в условиях без изоляции от общества, и в соответствии со ст. 75, 76 УК Украины назначить наказание в виде
лишения свободы, освободив от отбытия
назначенного наказания с испытанием, и в
конфискации имущества.
На основании изложенного и руководствуясь ст. 323,
Украины, суд -
ОСОБА_3 признать виновной и назначить наказание:
· по ч.3 ст. 212 УК Украины - ПЯТЬ ЛИШЕНИЯ СВОБОДЫ, с лишением права занимать должности связанные
с предпринимательской деятельностью на срок ДВА ГОДА, без конфискации имущества;
· по ч.2 ст. 358 УК Украины - ДВА ГОДА ОГРАНИЧЕНИЯ СВОБОДЫ;
· по ч.3 ст. 358 УК Украины - ДВА ГОДА ОГРАНИЧЕНИЯ СВОБОДЫ.
Согласно ст. 70 ч.1 УК Украины по совокупности
преступлений путем поглощения менее строгого наказания более строгим
окончательно назначить ОСОБА_3. -ПЯТЬ ЛЕТ ЛИШЕНИЯ СВОБОДЫ, с лишенияем права занимать должности, связанные с предпринимательской деятельностью
сроком на ДВА ГОДА, без конфискации
ст. 75, 76 УК Украины освободить осужденную от отбытия основного
наказания в виде лишения свободы с испытанием на срок ДВА ГОДА.
периодически являться для регистрации в органы уголовно-исполнительной
системы, не менять без их согласия место
жительства и работы.
Меру пресечения до вступления
приговора в законную силу в отношении ОСОБА_3.
оставить прежнюю - подписку
Вещественные доказательства по делу уничтожить.
Приговор может быть обжалован в
апелляционный суд Днепропетровской области в течение 15 суток со дня его провозглашения.