ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
провадження № 1кс/201/6709/2015
УХВАЛА
18 червня 2015 року м. Дніпропетровськ

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого СВ ФР ДПІ в Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погоджене з прокурором відділом прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про здійснення тимчасового доступу до речей та документів,
ВСТАНОВИВ:
18 червня 2015 року слідчий звернувся з клопотанням, погодженим з прокурором, про дозвіл здійснення тимчасового доступу до р6ечей та документів.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що слідчим відділом ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області проводиться досудове розслідування за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), відомості про який внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000005 від 17.02.2015, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Підставою внесення відомостей про вчинений злочин до ЄРДР стали висновок аудитора № 25 від 17.02.2015 щодо підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з приводу фінансово-господарських відносин з ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період травень 2014 року та оперативні матеріали ІНФОРМАЦІЯ_2 щодо підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з приводу фінансово-господарських відносин з ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період 2014 року.

Відповідно до матеріалів провадження, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , у період 2014 року внаслідок відображення у бухгалтерському та податковому обліках підприємства проведення фінансово-господарських операцій з ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) умисно ухилились від сплати податку на прибуток підприємства на суму 3 378 062,88 грн.

Зокрема, в ході допиту у якості свідка, керівник та бухгалтер ПП « ОСОБА_4 » зазначила, що фактично діяльність підприємства не вела та не веде, відповідні документи про призначення на посаду керівника підписала на грошову винагороду.

Крім того, матеріалами провадження встановлена відсутність ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за місцем реєстрації.

Відповідно до матеріалів виконаного доручення, проведеними заходами встановлено, що у травні 2014 року службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з метою заниження об`єкту оподаткування податку на прибуток та умисного ухилення від сплати податків незаконно віднесено до валових витрат фінансово господарські відносини з ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), на підставі яких сформовано податковий кредит.

Так, згідно Додатку 5 до податкової декларації з податку на додану вартість від 20.06.2014 за звітний (податковий) період травень 2014 року, наданої до ІНФОРМАЦІЯ_3 , службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » задекларовано операції з придбання без додатку на додану вартість у суб`єкта господарювання ПП « ОСОБА_4 » на суму 18 767 016,39 грн.

25.05.2015 за місцем реєстрації та фактичного розташування офісного приміщення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 проведено обшук. В ході обшуку виявлено та вилучено документи, що підтверджують фінансово-господарські відносини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ПП « ОСОБА_4 » на підставі договору комісії від 04.03.2014 (надання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » послуги з укладення зовнішньоекономічного контракту з продажу на експорт брухту та відходів чорних металів, що належать ПП « ОСОБА_4 »), а також первинні документи з реалізації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на адресу ПП « ОСОБА_4 » брухту та відходів чорних металів, на підставі договору поставки товару від 15.10.2012. Проте, первинні документи, що фіксують та підтверджують господарські операції, а саме придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у ПП « ОСОБА_4 » у травні 2014 року товарно-матеріальних цінностей на суму 18 767 016,39 грн. виявлені в ході обшуку не були.

На підставі викладеного, в ході досудового розслідування виникла необхідність у вилученні у службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » первинних документів, що фіксують та підтверджують господарські операції, а саме придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у ПП « ОСОБА_4 » у травні 2014 року товарно-матеріальних цінностей на суму 18 767 016,39 грн.

Виходячи з викладеного, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин вчиненого злочину, їх належної правової оцінки, визначення вірної кваліфікації вчиненого злочину, підтвердження або спростування фактів фінансово господарських відносин між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у травні 2014 року, зокрема придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у ПП « ОСОБА_4 » товарно-матеріальних цінностей на суму 18 767 016,39 грн., підтвердження або спростування достовірності відображених службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) даних у податковій звітності, а також з метою проведення у подальшому необхідних документальних досліджень та судових експертиз, в ході досудового слідства виникла необхідність у витребуванні у службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зазначених первинних документів.

На підставі викладеного, слідчий, для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального провадження, просив суд надати тимчасовий доступ до речей та документів, які знаходяться у службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) оригіналів первинних документів, що фіксують та підтверджують господарські операції з придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у травні 2014 року товарно-матеріальних цінностей на суму 18 767 016,39 грн.

Особа у володінні якої перебувають зазначені у клопотанні речі та документи, у судове засідання не викликалась на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, у зв`язку з наявністю загрози зміни або знищення речей та документів.

Дослідивши матеріали клопотання по даному кримінальному провадженню №0000005, вважаю клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки, враховуючи потреби досудового розслідування, дані, викладені у матеріалах кримінального провадження, дають підстави для висновку, що речі та документи про надання тимчасового доступу до яких ставиться питання у клопотанні слідчого мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, у зв`язку з чим застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження є необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 110, 163166, 309, 369372 та 395 КПК України,
УХВАЛИВ:
Дозволити старшому слідчому СВ ФР ДПІ в Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю вилучення, які знаходяться у службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) оригіналів первинних документів, що фіксують та підтверджують господарські операції з придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у травні 2014 року товарно-матеріальних цінностей на суму 18 767 016,39 грн.

Доручити проведення тимчасового доступу до речей та документів слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні №0000005 та уповноваженим слідчим на підставі відповідного доручення.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення. У разі невиконання ухвали слідчий суддя, суд в порядку ст.166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя ОСОБА_1