Справа
ВИРОК

ІМЕНЕМ
УКРАЇНИ

26 квітня 2007 року м.
Монастирище

Монастирищенський
районний суд Черкаської області в складі:

головуючого-судді: Бурлаки М.В.

при секретарі: Пугач
В.І.

з участю прокурора: Бебешка
М.М.

представника цивільного позивача: Слободянюка Д.В.

розглянувши у
відкритому судовому засіданні в залі суду, в м. Монастирище, кримінальну справу
по обвинуваченню ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця с.
Стеблів Корсунь-Шевченківського району Черкаської області, проживає:АДРЕСА_1,
працює приватним підприємцем, раніш не судимий.

за ч. 2,3
ст.358 ч.З ст. 212 КК
України,

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_1, будучи зареєстрованим як приватний підприємець в м.
Монастирище Черкаської області 07.06.1998
року, взятий на податковий облік в ДШ у Монастирищенському районі 17.09.1998 року,
зареєстрований як платник податку на додану вартість, свідоцтво від 21.03.2000 року за НОМЕР_1, в період з 01.01.2003 року по 30.06.2005 рік, діючи
умисно, з метою ухилення від сплати прибуткового податку з громадян, податку на
додану вартість, податку з доходів фізичних осіб, шляхом перекручення даних
податкової звітності ,що виразилась в безпідставному завищенні податкового
кредиту а також не подачі податкової звітності до органів державної податкової
служби, в порушення ст.14 п.2 п.п.2 Декрету КМУ "Про прибутковий податок з
громадян" від 26.12.1992р. №
13 - 92, п..п.7.3.1. п.7.3, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України " Про податок на
додану вартість " від 03.04.1997 року №168/97-ВР
(із змінами та доповненнями), ст. 8
п. п. 8.1.З. Закону України "
Про податок з доходів фізичних осіб "
від 22.05.2003 р. № 889 - IV умисно
ухилився від сплати до державного бюджету прибуткового податку з громадян в
сумі 152408,7 гривень,
податку з доходів фізичних осіб в сумі 46205
гривень, податку на додану вартість в сумі 159400 гривень по строку сплати 20.01.2004 року, податку на додану вартість в сумі 160149,5 гривень по
строку сплати 20.01.2005
року, податку на додану вартість в сумі 43593 гривень по строку сплати 20.07.2005 року, всього на загальну суму 561756,2 гривень, що є в
особливо великих розмірах, оскільки сума несплаченого податку у 33 044, 49 рази перевищує
установлений, на момент вчинення злочину, законодавством неоподаткований
мінімум доходів громадян у 17
грн., при наступних обставинах:

Так, ОСОБА_1. в
податковій декларації з податку на додану вартість за І квартал 2003 p.,

яку надав до Монастирищенського відділення Христинівської МДПІ за №1164 від 21.04.2003 р., в

розділі податкові зобов'язання рядок І "колонка Б неправомірно вказав
суму 27800 грн., а

фактично повинен був вказати з урахуванням проведених операцій, які
підтверджені податковими

накладними та виписками з банківського рахунку НОМЕР_2 у філії АКШБ
"Відділення

Промінвестбанку" в м. Умань" - 28200 грн., занизивши її таким чином на 400 грн. А в рядку 10.1

колонка Б, безпідставно вказав податковий кредит без підтверджуючих
документів в сумі 27590

грн., внаслідок чого умисно ухилився від сплати ПДВ в сумі 26370 грн. по строку
сплати

21.04.2003 р.

Він же, в
податковій декларації податку на додану вартість за II квартал 2003 p., яку
надав до Монастирищенського відділення Христинівської МДПІ за № 4446 від 24.07.2003 р. в розділі
податкові зобов'язання рядок 1
колонка Б неправомірно вказав суму 36222
грн., а фактично повинен був вказати з урахуванням проведених операцій, які
підтверджені податковими накладними та виписками з банківського рахунку НОМЕР_2у філії АКШБ
"Відділення Промінвестбанку" в м. Умань" - 46667 грн., занизивши
її таким чином на 10445 грн. А в
рядку 10.1 колонка Б, безпідставно
вказав податковий кредит без підтверджуючих документів в сумі 36002 грн., внаслідок
чого умисно ухилився від сплати ПДВ в сумі 46447 грн. по строку сплати 24.07.2003 року. Він же, в податковій декларації з податку на додану
вартість за III квартал 2003
p., яку надав до Монастирищенського відділення Христинівської
МДПІ за № 6705 від 20.10.2003 р. в розділі
податкові зобов'язання рядок 1
колонка Б неправомірно вказав суму 13410
грн., а фактично повинен був вказати з урахуванням проведених операцій, які
підтверджені податковими накладними та виписками з банківського рахунку НОМЕР_2у філії АКШБ
"Відділення Промінвестбанку" в м. Умань" - 41289 грн., занизивши
її таким чином на 27879 грн. А в
рядку 10.1 колонка
Б, безпідставно вказав податковий кредит без підтверджуючих документів в сумі 13981 грн., внаслідок
чого умисно ухилився від сплати ПДВ в сумі 37005 грн. по строку сплати 20.10.2003 року.

Він же, в
податковій декларації з податку на додану вартість за жовтень 2003 p., яку
надав до Монастирищенського відділення Христинівської МДПІ за № 7614 від 18.11.2003 р. в розділі
податкові зобов'язання рядок 1
колонка Б неправомірно вказав суму 2520
грн., а фактично повинен був вказати з урахуванням проведених операцій, які
підтверджені податковими накладними та виписками з банківського рахунку НОМЕР_2у філії АКШБ
"Відділення Промінвестбанку" в м. Умань" - 24859 грн., занизивши
її таким чином на 22339 грн. А в
рядку 10.1 колонка
Б, безпідставно вказав податковий кредит без підтверджуючих документів в сумі 1270 грн., внаслідок
чого умисно ухилився від сплати ПДВ в сумі 23609 грн. по строку сплати

20.11.2003 р.

Він же, в
податковій декларації з податку на додану вартість за листопад 2003 p., яку
надав до Монастирищенського відділення Христинівської МДПІ за № 8648 від 22.12.2003 р. в розділі
податкові зобов'язання рядок 1
колонка Б неправомірно вказав суму 2830
грн., а фактично повинен був вказати з урахуванням проведених операцій, які
підтверджені податковими накладними та виписками з банківського рахунку НОМЕР_2у філії АКПІБ
"Відділення Промінвестбанку" в м. Умань" - 9753 грн., занизивши
її таким чином на 6923 грн. А в
рядку 10.1 колонка
Б, безпідставно вказав податковий кредит без підтверджуючих документів в сумі 1650 грн., внаслідок
чого умисно ухилився від сплати ПДВ в сумі 8573 грн. по строку сплати 22.12.2003 року.

Він же, в
податковій декларації з податку на додану вартість за грудень 2003 p., яку
надав до Монастирищенського відділення Христинівської МДПІ за № 9104 від 15.01.2004 р. в розділі
податкові зобов'язання рядок 1
колонка Б неправомірно вказав суму 270
грн., а фактично повинен був вказати з урахуванням проведених операцій, які
підтверджені податковими накладними та виписками з банківського рахунку НОМЕР_2у філії АКПІБ
"Відділення Промінвестбанку" в м. Умань" - 17396 грн., занизивши
її таким чином на 17126 грн. А в
рядку 10.1 колонка
Б, безпідставно вказав податковий кредит без підтверджуючих документів в сумі 2220 грн., внаслідок
чого умисно ухилився від сплати ПДВ в сумі 17396 грн. по строку сплати

20.01.2004 р.

Він же, в
податковій декларації з податку на додану вартість за січень 2004 p., яку
надав до Монастирищенського відділення Христинівської МДПІ за № 690 від 20.02.2004 р. в розділі
податкові зобов'язання рядок 1
колонка Б неправомірно вказав суму 4610
грн., а фактично повинен був вказати з урахуванням проведених операцій, які
підтверджені податковими накладними та виписками з банківського рахунку
г.НОМЕР_2у філії АКПІБ "Відділення Промінвестбанку" в м. Умань" - 5470 грн., занизивши
її таким чином на 860 гри;, в
рядку 10.1 колонка
Б, безпідставно вказав податковий кредит без підтверджуючих документів в сумі 4620 грн., внаслідок
чого умисно ухилився від сплати ПДВ в сумі 5470 грн. по строку сплати 20.02.2004 року.

Він же, в
податковій декларації з податку на додану вартість за лютий 2004 p., яку
надав до Монастирищенського відділення Христинівської МДПІ за № 1234 від 22.03.2004 р. в розділі
податкові зобов'язання рядок 1
колонка Б неправомірно вказав суму 2459
грн., а фактично повинен був вказати з урахуванням проведених операцій, які
підтверджені податковими накладними та виписками з банківського рахунку НОМЕР_2у філії АКПІБ
"Відділення

3

Промінвестбанку" в м. Умань" - 13668,5 грн., занизивши
її таким чином на 11209,5
грн. в рядку 10.1 колонка
Б, безпідставно вказав податковий кредит без підтверджуючих документів в сумі 2417 грн., внаслідок
чого умисно ухилився від сплати ПДВ в сумі 13626,5 грн. по строку сплати 22.03.2004 р.

Він же, в
податковій декларації з податку на додану вартість за березень 2004 p., яку
надав до Монастирищенського відділення Христинівської МДПІ за № 1728 від 19.04.2004 р. в розділі
податкові зобов'язання рядок 1
колонка Б неправомірно вказав суму 7544
грн., а фактично повинен був вказати з урахуванням проведених операцій, які
підтверджені податковими накладними та виписками з банківського рахунку НОМЕР_2у філії АКПІБ
"Відділення Промінвестбанку" в м. Умань" - 25061 грн., занизивши
її таким чином на 17517 грн., в
рядку 10.1 колонка
Б, безпідставно вказав податковий кредит без підтверджуючих документів в сумі 5956 грн., внаслідок
чого умисно ухилився від сплати ПДВ в сумі 23473 грн. по строку сплати 20.04.2004 р.

Він же, в
податковій декларації з податку на додану вартість за квітень 2004 p., яку
надав до Монастирищенського відділення Христинівської МДПІ за № 3097 від 18.05.2004 р. в розділі
податкові зобов'язання рядок 1
колонка Б неправомірно вказав суму 4964
грн., а фактично повинен був вказати з урахуванням проведених операцій, які
підтверджені податковими накладними та виписками з банківського рахунку НОМЕР_2у філії АКПІБ
"Відділення Промінвестбанку" в м. Умань" - 9905 грн., занизивши
її таким чином на 4941 грн., в
рядку 10.1 колонка
Б, безпідставно вказав податковий кредит без підтверджуючих документів в сумі 4940 грн., внаслідок
чого умисно ухилився від сплати ПДВ в сумі 9881 грн. по строку сплати 20.05.2004

Р-

Він же, в
податковій декларації з податку на додану вартість за травень 2004 p., яку
надав до Монастирищенського відділення Христинівської МДПІ за № 4207 від 21.06.2004 р. в розділі
податкові зобов'язання рядок 1
колонка Б неправомірно вказав суму 2997
грн., а фактично повинен був вказати з урахуванням проведених операцій, які
підтверджені податковими накладними та виписками з банківського рахунку НОМЕР_2у філії АКПІБ
"Відділення Промінвестбанку" в м. Умань" - 2486 грн., в рядку 10.1 колонка Б,
безпідставно вказав податковий кредит без підтверджуючих документів в сумі 3117 грн., внаслідок
чого умисно ухилився від сплати ПДВ в сумі 2486 грн. по строку сплати 21.06.2004 р.

Він же, в
податковій декларації з податку на додану вартість за червень 2004 p., яку
надав до Монастирищенського відділення Христинівської МДПІ за № 4941 від 19.07.2004 р. в розділі
податкові зобов'язання рядок 1
колонка Б неправомірно вказав суму 6188
грн., а фактично повинен був вказати з урахуванням проведених операцій, які
підтверджені податковими накладними та виписками з банківського рахунку НОМЕР_2у філії АКПІБ
"Відділення'' Промінвестбанку" в м. Умань" - 22266 грн. занизивши
її таким чином на 16078 грн., в
рядку 10.1 колонка
Б, безпідставно вказав податковий кредит без підтверджуючих документів в сумі 6161 грн. внаслідок
чого умисно ухилився від сплати ПДВ в сумі 22239 грн. по строку сплати 20.07.2004 р.

Він же, в
податковій декларації з податку на додану вартість за липень 2004 p., яку
надав до Монастирищенського відділення Христинівської МДПІ за № 6157 від 18.08.2004 р. в розділі
податкові зобов'язання рядок 1
колонка Б неправомірно вказав суму 4184
грн., а фактично повинен був вказати з урахуванням проведених операцій, які
підтверджені податковими накладними та виписками з банківськогофахунку НОМЕР_2у філії АКПІБ
"Відділення Промінвестбанку" в м. Умань" - 2424,6 грн., в рядку 10.1 колонка Б,
безпідставно,; вказав податковий кредит без підтверджуючих ..документів в сумі 4160 грн., внаслідок
чого умисно ухилився від сплати ПДВ в сумі 2398 ірн. подстроку
сплати 20.08.2004 р.

Він же, в
податковій декларації з податку на додану вартість за серпень 2004 р. яку надав до
Монастирищенського відділення Христинівської МДПІ за № 7322 від 19.09.2004 р. в розділі
податкові зобов'язання рядок 1
колонад. Б неправомірно вказав суму 8027
грн., а фактично повинен був вказати з урахуванням проведених операцій, які
підтверджені податковими накладними та виписками з банківського рахунку НОМЕР_2у філії АКПІБ
"Відділення

4

Промінвестбанку" в м. Умань" - 12169 грн. занизивши
її таким чином на 4142 грн., в
рядку 10.1 колонка
Б, безпідставно вказав податковий кредит без підтверджуючих документів в сумі 8120 грн., внаслідок
чого умисно ухилився від сплати ПДВ в сумі 12142 грн. по строку сплати 20.09.2004 р.

Він же, в
податковій декларації з податку на додану вартість за вересень 2004 p., яку
надав до Монастирищенського відділення Христинівської МДПІ за № 8877 від 19.10.2004 р. в розділі
податкові зобов'язання рядок 1
колонка Б неправомірно вказав суму 8104
грн., а фактично повинен був вказати з урахуванням проведених операцій, які
підтверджені податковими накладними та виписками з банківського рахунку НОМЕР_2у філії АКПІБ
"Відділення Промінвестбанку" в м. Умань" - 21685 грн., занизивши
її таким чином на 13581 грн., в
рядку 10.1 колонка
Б, безпідставно вказав податковий кредит без підтверджуючих документів в сумі 7936 грн., внаслідок
чого умисно ухилився від сплати ПДВ в сумі 21517 грн. по строку сплати 20.10.2004 р.

Він же, в
податковій декларації з податку на додану вартість за жовтень 2004 p., яку
надав до Монастирищенського відділення Христинівської МДПІ за №10265 від 22.11.2004 р. в розділі
податкові зобов'язання рядок 1
колонка Б неправомірно вказав суму 2507
грн., а фактично повинен був вказати з урахуванням проведених операцій, які
підтверджені податковими накладними та виписками з банківського рахунку НОМЕР_2у філії АКПІБ
"Відділення Промінвестбанку" в м. Умань" - 9509 грн., занизивши
її таким чином на 7002 грн., в
рядку 10.1 колонка
Б, безпідставно вказав податковий кредит без підтверджуючих документів в сумі 2387 грн., внаслідок
чого умисно ухилився від сплати ПДВ в сумі 9389 грн. по строку сплати 22.11.2004 Р-

Він же, в податковій декларації з податку на додану
вартість за листопад 2004
p., яку надав

до Монастирищенського відділення Христинівської МДПІ за №10903 від 19.12.2004 р. в розділі

податкові зобов'язання рядок 1 колонка Б
неправомірно вказав суму 4601
грн., а фактично

повинен був вказати
з урахуванням проведених
операцій, які підтверджені
податковими

накладними та виписками з банківського рахунку НОМЕР_2у філії АКПІБ
"Відділення

Промінвестбанку" в м. Умань" - 26542 грн., занизивши
її таким чином на 21941 грн., в
рядку 10.1

колонка Б, безпідставно вказав податковий кредит без
підтверджуючих документів в сумі 4521

грн., внаслідок чого умисно ухилився від сплати ПДВ в
сумі 26462 грн. по
строку сплати

20.12.2004 р.

Він же, в
податковій декларації з податку на додану вартість за грудень 2004 p., яку
надав до Монастирищенського відділення Христинівської МДПІ за №12206 від 20.01.2005 р. в розділі
податкові зобов'язання рядок 1
колонка Б неправомірно вказав суму 3264
грн., а фактично повинен був вказати з урахуванням проведених операцій, які
підтверджені податковими накладними та виписками з банківського рахунку НОМЕР_2у філії АКПІБ
"Відділення Промінвестбанку" в м. Умань" - 11133 грн. занизивши
її таким чином на 7869 грн., в
рядку 10.1 колонка
Б, безпідставно вказав податковий кредит без підтверджуючих документів в сумі 3197 грн., внаслідок
чого умисно ухилився від сплати ПДВ в сумі 11066 грн. по строку сплати

20.01.2005 р.

Він же, в
податковій декларації з податку на додану вартість за січень 2005 p., яку
надав до Монастирищенського відділення Христинівської МДПІ за № 571 від 21.02.2005 р. в розділі
податкові зобов'язання рядок 1
колонка Б неправомірно вказав суму 833
грн., а фактично повинен був вказати з урахуванням проведених операцій, які
підтверджені податковими накладними та виписками з банківського рахунку НОМЕР_2 у філії АКПІБ
Відділення Промінвестбанку" в м. Умань" - 10556 грн. занизивши
її таким чином на 9723 грн., в
рядку 10.1 колонка
Б, безпідставно вказав податковий кредит без підтверджуючих документів в сумі 786 грн., внаслідок
чого умисно ухилився від сплати ПДВ в сумі 10509 грн. по строку сплати 21.02.2005 р.

Він же, в
податковій декларації з додатку на додану вартість за лютий 2005 p., яку
надав до Монастирищенського відділення Христинівської МДПІ за № 846 від 17.03.2005 р. в розділі
податкові зобов'язання рядок 1
колонка Б неправомірно вказав суму 7047
грн., а фактично повинен був вказати
з урахуванням проведених
операцій, які підтверджені
податковими

5

накладними та виписками з
банківського рахунку НОМЕР_2у філії
АКПІБ "Відділення Промінвестбанку" в м. Умань" - 11748 грн. занизивши
її таким чином на 4701 грн., в
рядку 10.1 колонка
Б, безпідставно вказав податковий кредит без підтверджуючих документів в сумі 1887 грн., внаслідок
чого умисно ухилився від сплати ПДВ в сумі 6588 грн. по строку сплати 20.03.2005 Р-

Він же, в податковій декларації з податку на додану
вартість за квітень 2005
p., яку надав до Монастирищенського відділення Христинівської
МДПІ за № 3293 від 20.05.2005 р. в розділі

податкові зобов'язання рядок 1 колонка Б
неправомірно вказав суму 15890
грн., а фактично

повинен був
вказати з урахуванням
проведених операцій, які
підтверджені податковими

накладними та виписками з
банківського рахунку НОМЕР_2у філії
АКПІБ "Відділення

Промінвестбанку" в м.
Умань" - 32239 грн.
занизивши її таким чином на 16349
грн., в рядку 10.1

колонка Б, безпідставно вказав
податковий кредит без підтверджуючих документів в сумі 15690

грн., внаслідок чого умисно
ухилився від сплати ПДВ в сумі 16349
грн. по строку сплати

20.05.2005
р.

Він же, в
податковій декларації з податку на додану вартість за червень 2005 p., яку
надав до Монастирищенського відділення Христинівської МДПІ за № 1063 від 11.07.2005 р. в розділі
податкові зобов'язання рядок 1
колонка Б неправомірно вказав суму 7816
грн., а фактично повинен був вказати з урахуванням проведених операцій, які
підтверджені податковими накладними та виписками з банківського рахунку НОМЕР_2у філії АКПІБ
"Відділення Промінвестбанку" в м. Умань" - 10256 грн., занизивши
її таким чином на 2440 грн., в
рядку 10.1 колонка
Б, безпідставно вказав податковий кредит без підтверджуючих документів в сумі 7106 грн., внаслідок
чого умисно ухилився від сплати ПДВ в сумі 10147 грн. по строку сплати 20.07.2005 р.

Він же, діючи
умисно з метою ухилення від сплати прибуткового податку з громадян, та податку
з доходу фізичних осіб, шляхом не подачі податкової звітності до органів
податкової служби, перебуваючи на спрощеній системі оподаткування і сплачуючи
єдиний податок, яка згідно п. 1
Указу Президента України "
Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності суб'єктів малого
підприємництва "
746/99 від 28.06.1999
року, "...спрощена система оподаткування, обліку та звітності
запроваджується для фізичних осіб, які здійснюють підприємницьку діяльність без
створення юридичної особи... та обсяг виручки від реалізації продукції ( товарів, робіт,
послуг ) за рік
не перевищує 500 тисяч
гривень ... ". отримавши
обсяг виручки від реалізації продукції (товарів,
робіт, послуг) в сумі
по роках:

·
в 2003
р. -1008984 гривень

·
в 2004
р. - 973902 гривень

що перевищила в 2003 році та 2004 році обсяг
виручки від реалізації продукції (
товарів, робіт, послуг )
за рік в 500 тисяч
гривень, а саме: в 2003 році - на 508984 гривні, в 2004 році -473902 гривні,
зобов'язаний був до 15 січня 2004 року подати до
Монастирищенського відділення Христинівської МДПІ декларацію про доходи де в
пункті 3.1.3 розділу 3 вказати дохід в
сумі 508984 гривень,
з якого потрібно сплатити прибутковий податок з громадян в сумі 152408,7 гривень.
Декларація в Монастирищенське відділення Христинівської МДПІ ОСОБА_1. подана не була,
в результаті чого ОСОБА_1.
умисно ухилився від сплати прибуткового податку з громадян в сумі 152408,7 гривень,.по*строку
сплати 25 січня 2004 року.

Він же,
зобов'язаний був до 15 січня 2005 року подати до
Монастирищенського відділення Христинівської МДПІ декларацію про доходи, де в
пункті 3.1.3 розділу 3 вказати дохід в
сумі 473902 гривень,
з якого потрібно сплатити податок з доходу фізичних осіб в сумі 46205 гривень.
Декларація в Монастирищенське відділення Христинівської МДПІ ОСОБА_1. подана не була,
в результаті чого ОСОБА_1.
умисно ухилився від сплати податку з доходу фізичних осіб в сумі 46205 гривень, по
строку сплати 25 січня 2005 року.

Крім цього, ОСОБА_1, будучи
зареєстрованим як приватний підприємець в м. Монастирище Черкаської області 07.06V1998 року, взятий на
податковий облік в ДПІ у Монастирищенському районі 17.09.1998 року,
зареєстрований як платник податку на додану вартість, свідоцтво від 21.03.2000 року за НОМЕР_1, період з 01.01.2003 року по 30.06.2005 рік

6

умисно, повторно з метою ухилення
від сплати податку на додану вартість, в порушення п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону
України " Про
податок на додану вартість "
від 03.04.1997 року
№168/97-ВР (із змінами та доповненнями), вчинив підроблення документів, яке
виразилось у внесенні в податкові декларації по податку на додану вартість за
відомо неправдивих відомостей, внаслідок чого ОСОБА_1. умисно ухилився від сплати до державного бюджету податку
на додану вартість в загальній сумі 363142,5
гривень при наступних обставинах:

Так, ОСОБА_1. в податковій декларації з податку
на додану вартість за І квартал 2003
p., яку надав до Монастирищенського відділення Христинівської
МДШ за № 1164 від 21.04.2003 р. в розділі
податкові зобов'язання рядок 1
колонка Б вказав за відомо неправдиву суму 27800 грн., як фактично повинен був вказати з урахуванням
проведених операцій, які підтверджені податковими накладними та виписками з
банківського рахунку НОМЕР_2у філії
АКПІБ "Відділення Промінвестбанку" в м. Умань" - 28200 грн., занизивши
її таким чином на 400 грн. А в
рядку 10.1 колонка
Б, вказав за відомо неправдиві дані про суму податкового кредиту, відобразивши
його в розмірі 27590 грн., не
підтвердивши необхідними бухгалтерськими документами.

Він же, повторно
в податковій декларації з податку на додану вартість за II
квартал 2003 p.,
яку надав до Монастирищенського відділення Христинівської МДШ за № 4446 від 24.07.2003 р. в розділі
податкові зобов'язання рядок 1
колонка Б вказав за відомо неправдиву суму 36222 грн., як фактично повинен був вказати з урахуванням
проведених операцій, які підтверджені податковими накладними та виписками з
банківського рахунку НОМЕР_2у філії
АКПІБ "Відділення Промінвестбанку" в м. Умань" - 46667 грн., занизивши
її таким чином на 10445 грн. А в
рядку 10.1 колонка
Б, вказав за відомо неправдиві дані про суму податкового кредиту, відобразивши
його в розмірі 36002 грн., не
підтвердивши необхідними бухгалтерськими документами

Він же, повторно
в податковій декларації з податку на додану вартість за III
квартал 2003 p.,
яку надав до Монастирищенського відділення Христинівської МДШ за №6705 від 20.10.2003 р. в розділі
податкові зобов'язання рядок 1
колонка Б вказав за відомо неправдиву суму 13410 грн., як фактично повинен був вказати з урахуванням
проведених операцій, які підтверджені податковими накладними та виписками з
банківського рахунку НОМЕР_2у філії
АКПІБ "Відділення Промінвестбанку" в м. Умань" - 41289 грн., занизивши
її таким чином на 27879 грн. А в
рядку 10.1 колонка
Б, вказав за відомо неправдиві дані про суму податкового кредиту, відобразивши
його в розмірі 13981 грн., не
підтвердивши необхідними бухгалтерськими документами.

Він же, повторно
в податковій декларації з податку на додану вартість за жовтень 2003 p., яку
надав до Монастирищенського відділення Христинівської МДШ за №7614 від 18.11.2003 р. в розділі
податкові зобов'язання рядок 1
колонка Б вказав за відомо неправдиву суму 2520 грн., як фактично повинен був вказати з урахуванням
проведених операцій, які підтверджені податковими накладними та виписками з
банківського рахунку НОМЕР_2у філії
АКПІБ "Відділення Промінвестбанку" в м. Умань" - 24859 грн., занизивши
її таким чином на 22339 грн. А в
рядку 10.1 колонка
Б, вказав за відомо неправдиві дані про суму податкового кредиту, відобразивши
його в розмірі 1270 грн., не
підтвердивши необхідними бухгалтерськими документами.

Він же, повторно
в податковій декларації з податку на додану вартість за листопад 2003 p., яку
надав до Монастирищенського відділення. Хриетинівської МДШ за № 8648 від 22.12.2003 р. в розділі
податкові зобов'язання рядок 1
колонка Б вказав за відомо неправдиву суму 2830 грн., як фактично повинен був вказати з урахуванням
проведених операцій, які підтверджені податковими накладними та виписками з
банківського рахунку НОМЕР_2у філії
АКПІБ "Відділення Промінвестбанку" в м. Умань" - 9753; грн., занизивши
її таким чином на 6923 грн. А в
рядку 10.1 колонка
Б, вказав за відомо неправдиві дані про суму податкового кредиту, відобразивши
його в розмірі 1650 грн., не
підтвердивши необхідними бухгалтерськими документами.

Він же, повторно
в податковій декларації з податку на додану вартість за грудень 2003 p., яку
надав до Монастирищенського відділення Христинівської МДШ за № 9104 від 15.01.2004 р. в розділі
податкові зобов'язання рядок 1
колонка Б вказав за відомо неправдиву суму 270 грн., як фактично повинен був вказати з урахуванням
проведених операцій, які підтверджені податковими накладними та виписками з
банківського рахунку НОМЕР_2у філії
АКПІБ "Відділення

7

Промінвестбанку" в м. Умань" - 17396 грн., занизивши
її таким чином на 17126 грн. А в
рядку 10.1 колонка
Б, вказав за відомо неправдиві дані про суму податкового кредиту, відобразивши
його в розмірі 2220 грн., не
підтвердивши необхідними бухгалтерськими документами.

Він же, повторно
в податковій декларації з податку на додану вартість за січень 2004 p., яку
надав до Монастирищенського відділення Христинівської МДПІ за №690 від 20.02.2004 р. в розділі
податкові зобов'язання рядок 1
колонка Б вказав за відомо неправдиву суму 4610 грн., як фактично повинен був вказати з урахуванням
проведених операцій, які підтверджені податковими накладними та виписками з
банківського рахунку НОМЕР_2у філії
АКПІБ "Відділення Промінвестбанку" в м. Умань" - 5470 грн., занизивши
її таким чином на 860 грн. А в
рядку 10.1 колонка
Б, вказав за відомо неправдиві дані про суму податкового кредиту, відобразивши
його в розмірі 4620 грн., не
підтвердивши необхідними бухгалтерськими документами.

Він же, повторно
в податковій декларації з податку на додану вартість за лютий 2004 p., яку
надав до Монастирищенського відділення Христинівської МДПІ за №1234 від 22.03.2004 р. в розділі
податкові зобов'язання рядок 1
колонка Б вказав за відомо неправдиву суму 2459 грн., як фактично повинен був вказати з урахуванням
проведених операцій, які підтверджені податковими накладними та виписками з
банківського рахунку НОМЕР_2у філії
АКПІБ "Відділення Промінвестбанку" в м. Умань" - 13668,5 грн., занизивши
її таким чином на 11209,5
грн. А в рядку 10.1 колонка
Б, вказав за відомо неправдиві дані про суму податкового кредиту, відобразивши
його в розмірі 2417 грн., не
підтвердивши необхідними бухгалтерськими документами.

Він же, повторно
в податковій декларації з податку на додану вартість за березень 2004 p., яку
надав до Монастирищенського відділення Христинівської МДПІ за № 1728 від 19.04.2004 р. в розділі
податкові зобов'язання рядок 1
колонка Б вказав за відомо неправдиву суму 7544 грн., як фактично повинен був вказати з урахуванням
проведених операцій, які підтверджені податковими накладними та виписками з
банківського рахунку НОМЕР_2у філії
АКПІБ "Відділення Промінвестбанку" в м. Умань" - 25061 грн., занизивши
її таким чином на 17517 грн. А в
рядку 10.1 колонка
Б, вказав за відомо неправдиві дані про суму податкового кредиту, відобразивши
його в розмірі 5956 грн., не
підтвердивши необхідними бухгалтерськими документами.

Він же, повторно
в податковій декларації з податку на додану вартість за квітень 2004 p., яку
надав до Монастирищенського відділення Христинівської МДПІ за №3097 від 18.05.2004 р. в розділі
податкові зобов'язання рядок 1
колонка Б вказав за відомо неправдиву суму 4964 грн., як фактично повинен був вказати з урахуванням
проведених операцій, які підтверджені податковими накладними та виписками з
банківського рахунку НОМЕР_2у філії
АКПІБ "Відділення Промінвестбанку" в м. Умань" - 9905 грн., занизивши
її таким чином на 4941 грн. А в
рядку 10.1 колонка
Б, вказав за відомо неправдиві дані про суму податкового кредиту, відобразивши
його в розмірі 4940 грн., не
підтвердивши необхідними бухгалтерськими документами.

Він же, повторно
в податковій декларації з податку на додану вартість за травень 2004 p., яку
надав до Монастирищенського відділення Христинівської МДПІ за № 4207 від 21.06.2004 р. в розділі
податкові зобов'язання рядок 1
колонка Б вказав за відомо неправдиву суму 2997 грн., як фактично повинен був вказати з урахуванням
проведених операцій, які підтверджені податковими накладними та виписками з
банківського рахунку НОМЕР_2у філії
АКПІБ "Відділення Промінвестбанку" в м. Умань" - 2486 грн. А в рядку 10.1 колонка Б,
вказав за відомо неправдиві дані про суму податкового кредиту, відобразивши
його в розмірі 3117 грн., не
підтвердивши необхідними бухгалтерськими документами.

Він же, повторно
в податковій декларації з податку на додану вартість за червень 2004 p., яку
надав до Монастирищенського відділення Христинівської МДПІ за №4941 від 19.07.2004 р. в розділі
податкові зобов'язання рядок 1
колонка Б вказав за відомо неправдиву суму 6188 грн., як фактично повинен був вказати з урахуванням
проведених операцій, які підтверджені податковими накладними та виписками з
банківського рахунку НОМЕР_2у філії
АКПІБ "Відділення Промінвестбанку" в м. Умань" - 22266 грн., занизивши
її таким чином на 16078 грн. А в
рядку 10.1 колонка
Б, вказав за відомо неправдиві дані про суму податкового кредиту, відобразивши
його в розмірі 6161 грн., не
підтвердивши необхідними бухгалтерськими документами.

8

Він же, повторно
в податковій декларації з податку на додану вартість за липень 2004 p., яку
надав до Монастирищенського відділення Христинівської МДПІ за № 6157 від 18.08.2004 р. в розділі
податкові зобов'язання рядок 1
колонка Б вказав за відомо неправдиву суму 4184 грн. як фактично повинен був вказати з урахуванням
проведених операцій, які підтверджені податковими накладними та виписками з
банківського рахунку НОМЕР_2у філії
АКПІБ "Відділення Промінвестбанку" в м. Умань" - 2422,6 грн. А в рядку 10.1 колонка Б,
вказав за відомо неправдиві дані про суму податкового кредиту, відобразивши
його в розмірі 4160 грн., не
підтвердивши необхідними бухгалтерськими документами.

Він же, повторно
в податковій декларації з податку на додану вартість за серпень 2004 p., яку
надав до Монастирищенського відділення Христинівської МДПІ за №7322 від 19.09.2004 р. в розділі
податкові зобов'язання рядок 1
колонка Б вказав за відомо неправдиву суму 8027 грн., як фактично повинен був вказати з урахуванням
проведених операцій, які підтверджені податковими накладними та виписками з
банківського рахунку НОМЕР_2у філії
АКПІБ "Відділення Промінвестбанку" в м. Умань" - 12169 грн., занизивши
її таким чином на 4142 грн. А в
рядку 10.1 колонка
Б, вказав за відомо неправдиві дані про суму податкового кредиту, відобразивши
його в розмірі 8120 грн., не
підтвердивши необхідними бухгалтерськими документами.

Він же, повторно
в податковій декларації з податку на додану вартість за вересень 2004 p., яку
надав до Монастирищенського відділення Христинівської МДПІ за №8877 від 19.10.2004 р. в розділі
податкові зобов'язання рядок 1
колонка Б вказав за відомо неправдиву суму 8104 грн., як фактично повинен був вказати з урахуванням
проведених операцій, які підтверджені податковими накладними та виписками з
банківського рахунку НОМЕР_2у філії
АКПІБ "Відділення Промінвестбанку" в м. Умань" - 21685 грн., занизивши
її таким чином на 13581 грн. А в
рядку 10.1 колонка
Б, вказав за відомо неправдиві дані про суму податкового кредиту, відобразивши
його в розмірі 7936 грн., не
підтвердивши необхідними бухгалтерськими документами.

Він же, повторно
в податковій декларації з податку на додану вартість за жовтень 2004 p., яку
надав до Монастирищенського відділення Христинівської МДПІ за №10265 від 22.11.2004 р. в розділі
податкові зобов'язання рядок 1
колонка Б вказав за відомо неправдиву суму 2507 грн., як фактично повинен був вказати з урахуванням
проведених операцій, які підтверджені податковими накладними та виписками з
банківського рахунку НОМЕР_2у філії
АКПІБ "Відділення Промінвестбанку" в м. Умань" - 9509 грн., занизивши
її таким чином на 7002 грн. А в
рядку 10.1 колонка
Б, вказав за відомо неправдиві дані про суму податкового кредиту, відобразивши
його в розмірі 2387 грн., не
підтвердивши необхідними бухгалтерськими документами.

Він же, повторно
в податковій декларації з податку на додану вартість за листопад 2004 p., яку
надав до Монастирищенського відділення Христинівської МДПІ за №10903 від 19.12.2004 р. в розділі
податкові зобов'язання рядок 1
колонка Б вказав за відомо неправдиву суму 4601 грн., як фактично повинен був вказати з урахуванням
проведених операцій, які підтверджені податковими накладними та виписками з
банківського рахунку НОМЕР_2у філії
АКПІБ "Відділення Промінвестбанку" в м. Умань" - 26542 грн., занизивши
її таким чином на 21941 грн. А в
рядку 10.1 колонка
Б, вказав за відомо неправдиві дані про суму податкового кредиту, відобразивши
його в розмірі 4521 грн., не
підтвердивши необхідними бухгалтерськими документами.

Він же, повторно
в податковій декларації з податку на додану вартість за грудень 2004 p., яку
надав до Монастирищенського відділення Христинівської МДПІ за №12206 від 20.01.2005 р, в розділі
податкові зобов'язання рядок 1
колонка Б вказав за відомо неправдиву суму 3264 грн., як фактично повинен був вказати з урахуванням
проведених операцій, які підтверджені податковими накладними та виписками з
банківського рахунку НОМЕР_2у філії
АКПІБ "Відділення Промінвестбанку" в м. Умань" - 11133 грн., занизивши
її таким чином на 7859 грн. А в
рядку 10.1 колонка
Б, вказав за відомо неправдиві дані про суму податкового кредиту, відобразивши
його в розмірі 3197 грн., не
підтвердивши необхідними бухгалтерськими документами.

Він же, повторно
в податковій декларації з податку на додану вартість за січень 2005 p., яку надав
до Монастирищенського відділення Христинівської МДПІ за №571 від 21.02.2005 р. в розділі
податкові зобов'язання рядок 1
колонка Б вказав за відомо неправдиву суму 833 грн., як фактично повинен був вказати з урахуванням
проведених операцій, які підтверджені податковими

9

накладними та виписками з
банківського рахунку НОМЕР_2у філії
АКПІБ "Відділення Промінвестбанку" в м. Умань" - 10556 грн., занизивши
її таким чином на 9723 грн. А в
рядку 10.1 колонка
Б, вказав за відомо неправдиві дані про суму податкового кредиту, відобразивши
його в розмірі 786 грн., не
підтвердивши необхідними бухгалтерськими документами.

Він же, повторно
в податковій декларації з податку на додану вартість за лютий 2005 p., яку
надав до Монастирищенського відділення Христинівської МДПІ за №846 від 17.03.2005 р. в розділі
податкові зобов'язання рядок 1
колонка Б вказав за відомо неправдиву суму 7047 грн., як фактично повинен був вказати з урахуванням
проведених операцій, які підтверджені податковими накладними та виписками з
банківського рахунку НОМЕР_2у філії
АКПІБ "Відділення Промінвестбанку" в м. Умань" - 11748 грн., занизивши
її таким чином на 4701 грн. А в
рядку 10.1 колонка
Б, вказав за відомо неправдиві дані про суму податкового кредиту, відобразивши
його в розмірі 1887 грн., не
підтвердивши необхідними бухгалтерськими документами.

Він же, повторно
в податковій декларації з податку на додану вартість за квітень 2005 p., яку
надав до Монастирищенського відділення Христинівської МДПІ за №3293 від 20.05.2005 р. в розділі
податкові зобов'язання рядок 1
колонка Б вказав за відомо неправдиву суму 15890 грн., як фактично повинен був вказати з урахуванням
проведених операцій, які підтверджені податковими накладними та виписками з
банківського рахунку НОМЕР_2у філії
АКПІБ "Відділення Промінвестбанку" в м. Умань" - 32239 грн., занизивши
її таким чином на 16349 грн. А в
рядку 10.1 колонка
Б, вказав за відомо неправдиві дані про суму податкового кредиту, відобразивши
його в розмірі 15690 грн., не
підтвердивши необхідними бухгалтерськими документами.

Він же, повторно
в податковій декларації з податку на додану вартість за червень 2005 p., яку
надав до Монастирищенського відділення Христинівської МДПІ за №1063 від 11.07.2005 р. в розділі
податкові зобов'язання рядок 1
колонка Б вказав за відомо неправдиву суму 7816 грн., як фактично повинен був вказати з урахуванням
проведених операцій, які підтверджені податковими накладними та виписками з
банківського рахунку НОМЕР_2у філії
АКПІБ "Відділення Промінвестбанку" в м. Умань" - 10256 грн., занизивши
її таким чином на 2440 грн. А в
рядку 10.1 колонка
Б, вказав за відомо неправдиві дані про суму податкового кредиту, відобразивши
його в розмірі 7106 грн., не
підтвердивши необхідними бухгалтерськими документами.

Крім цього, ОСОБА_1, зареєстрований
як приватний підприємець в м. Монастирище Черкаської області 07.06.1998 року, взятий на
податковий облік в ДПІ у Монастирищенському районі 17.09.1998 року,
зареєстрований як платник податку на додану вартість, свідоцтво від 21.03.2000 року за НОМЕР_1 умисно, з метою
ухилення від сплати податку на додану вартість, в період з 2003 року по 2005 рік використав
завідомо підроблені ним декларації по податку на додану вартість, подавши їх до
Монастирищенського відділення Христинівської МДПІ, а саме:

податкову
декларацію з податку на додану вартість за І квартал 2003 p., яку він
подав до Монастирищенського відділення Христинівської МДПІ і яка зареєстрована
за № 1164 від 21.04.2003 р, податкову
декларацію з податку на додану вартість за II квартал 2003 p., яку він
подав до Монастирищенського відділення Христинівської МДПІ і яка зареєстрована
за № 4446 від 24.07.2003 p., податкову
декларацію з податку на додану вартість за III квартал 2003 p., яку він
подав до Монастирищенського відділення Христинівської МДПІ і яка зареєстрована
за № 6705 від 20.10.2003 p., податкову
декларацію з податку на додану вартість за жовтень 2003 p., яку він
подав до Монастирищенського відділення Христинівської ЙДПІ- і яка зареєстрована
за № 7614 від 18.11.2003 p., податкову
декларацію з податку на додану вартість за листопад 2003 p., яку він
подав до Монастирищенського відділення Христинівської МДПІ і яка зареєстрована
за № 8648 від

2003
p., податкову декларацію з поДаїцсу на додану, вартість за
грудень 2003 p.,
яку він подав до Монастирищенського відділення Христинівської МДПІ, і яка
зареєстрована за № 9104 від

p.,
податкову декларацію з податку на додану вартість за січень 2004 p., яку він
подав до Монастирищенського відділення Христинівської МДПІ, і яка зареєстрована
за № 690 від 20.02.2004 p., податкову
декларацію з податку на додану вартість за лютий 2004 p., яку він подав до Монастирищенського відділення
Христинівської МДПІ, і яка зареєстрована за № 1234 від

10

22.03.2004 p.,
податкову декларацію з податку на додану вартість за березень 2004 p., яку він

подав до
Монастирищенського відділення Христинівської МДШ, і яка зареєстрована

за № 1728 від 19.04.2004
p., податкову декларацію з податку на додану вартість за
квітень 2004 p.,
яку він подав до Монастирищенського відділення Христинівської МДШ, і яка
зареєстрована за № 3097 від 18.05.2004 p., податкову
декларацію з податку на додану вартість за травень 2004 p., яку він
подав до Монастирищенського відділення Христинівської МДШ, і яка зареєстрована
за № 4207 від 21.06.2004 p., податкову
декларацію з податку на додану вартість за червень 2004 p., яку він
подав до Монастирищенського відділення Христинівської МДШ, і яка зареєстрована
за № 4941 від 19.07.2004 p., податкову
декларацію з податку на додану вартість за липень 2004 p., яку він
подав до Монастирищенського відділення Христинівської МДШ, і яка зареєстрована
за № 6157 від 18.08.2004 p., податкову
декларацію з податку на додану вартість за серпень 2004 p., яку він
подав до Монастирищенського відділення Христинівської МДШ, і яка зареєстрована
за № 7322 від 19.09.2004 p., податкову
декларацію з податку на додану вартість за вересень 2004 p., яку він
подав до Монастирищенського відділення Христинівської МДШ, і яка зареєстрована
за № 8877 від 19.10.2004 p., податкову
декларацію з податку на додану вартість за жовтень 2004 p., яку він
подав до Монастирищенського відділення Христинівської МДШ, і яка зареєстрована
за № 10265 від 22.11.2004 p., податкову
декларацію з податку на додану вартість за листопад 2004 p., яку він
подав до Монастирищенського відділення Христинівської МДШ, і яка зареєстрована
за № 10903 від 19.12.2004 p., податкову
декларацію з податку на додану вартість за грудень 2004 p., яку він
подав до Монастирищенського відділення Христинівської МДШ, і яка зареєстрована
за № 12206 від 20.01.2005 p., податкову
декларацію з податку на додану вартість за січень 2005 p., яку він
подав до Монастирищенського відділення Христинівської МДШ, і яка зареєстрована
за № 571 від 21.02.2005 p., податкову
декларацію з податку на додану вартість за лютий 2005 p., яку він подав до Монастирищенського відділення
Христинівської МДШ, і яка зареєстрована за № 846 від

17.03.2005 p.,
податкову декларацію з податку на додану вартість за квітень 2005 p., яку він
подав

до
Монастирищенського відділення Христинівської МДШ, і яка зареєстрована за № 3293 від

20.05.2005 p., податкову
декларації з податку на додану вартість за червень 2005 p., яку він
подав

до
Монастирищенського відділення Христинівської МДШ, і яка зареєстрована за № 1063 від

11.07.2005 р.

Внаслідок
вищезазначених дій, ОСОБА_1.
заподіяв державі збитків на суму 561756,02
гривень.

ОСОБА_1 на
стадії досудового та судового слідства свою вину визнав

повністю, у вчиненому щиро розкаявся і пояснив, що він
дійсно будучи приватним підприємцем

та зареєстрованим в м. Монастирище Черкаської області 07.06.1998 року , взятий на
податковий

облік в ДШ у Монастирищенському районі 17.09.1998 року, перебував
на спрощеній системі

оподаткування і сплачував єдиний податок. Він був
зареєстрований, як платник податку на додану

вартість, свідоцтво від 21.03.2000 року за НОМЕР_1
ним, 04.11.2002 року
відкрито особовий

розрахунковий рахунок у філії " Відділення
Промінвестбанку в м. Умань" номер рахунку

НОМЕР_2. Право
підпису в банку, та право розпорядженням рахунком,. було тільки в

нього. Всі операції по банку він робив особисто, якихось
доручень, на право користування

розрахунковим рахунком нікому не надавав. Кошти
з-вищевказаного рахунку він також знімав

особисто. Просить сурово не карати /зважити зважити на
щире каяття, активну допомогу у

розкриті злочину, часткове відшкодування шкоди завданої
злочином, та просить суд не

позбавляти його права займатися підприємницькою
діяльністю, так як це його єдине джерело

доходу і це надасть йому змогу відшкодувати заявлений
цивільний позов, який він визнає у

повному обсязі.

Крім повного
визнання вини ОСОБА_1. під час
досудового та судового слідства, його вина у вчиненні злочину доведена
доказами, добутими в установленому законом порядку в ході досудового слідства,
які за заявою підсудного, крім показів самого підсудного, постанови про
порушення кримінальної справи /а.с.1/, висновків судово-почеркознавчої
експертизи /а.с.277/, матеріалів справи, що характеризують особу підсудного,
згідно ст. 299 КПК
України, в судовому

11

засіданні не досліджувались, оскільки фактичні обставини справи і
цивільний позов ніким не оспорюються.

Оцінюючи зібрані
у справі докази в їх сукупності, в результаті повного, всестороннього та
об'єктивного дослідження їх в судовому засіданні, суд вважає пред'явлене ОСОБА_1обвинувачення
доведеним.

Дії підсудного ОСОБА_1 за фактом
умисного ухилення від сплати податку на додану вартість в період з 1.01.2003 року по 30.06.2005 року суд
кваліфікує за ч.З ст.212 КК України, як умисне ухилення від сплати податків,
зборів, інших обов'язкових платежів, що входять в систему оподаткування,
введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою
підприємства, незалежно від форм власності, що призвело до фактичного
ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо
великих розмірах, що на момент вчинення злочину у 33 044, 49 рази перевищує
установлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян.

За фактом
підроблення документів в період з 1.01.2003
року по 30.06.2005 року суд
кваліфікє за ч.2 ст.358 КК України, як підроблення документу, який видається
громадянином -підприємцем
і який надає права або звільняє від обов'язків з метою використання його
підроблювачем, вчинені повторно.

За фактом
використання завідомо підроблених документів в період з 1.01.2003 року по 30.06.2005 року суд
кваліфікує за ч.З ст. 358
КК України, як використання завідомо підроблених документів.

Призначаючи
підсудному покарання, суд враховує ступінь тяжкості вчиненого злочину, особу
винного, обставини, що пом"якшують та обтяжують покарання.

Обставинами, що
пом'якшують призначення покарання підсудному суд вважає щире каяття, активне
сприяння розкриттю злочину, часткове відшкодування збитків завданих злочином.

Обставин, що обтяжують призначення покарання підсудному
судом не встановлено.

Підсудний ОСОБА_1 вчинив злочин,
один з яких віднесено до категорії тяжких злочинів, другий злочин віднесено до
категорії невеликої тяжкості, третій, з яких віднесено до злочинів сердної
тяжкості, але він раніше не судимий, позитивно характеризується за місцем проживання
та роботи, активно сприяв розкриттю злочину, частково відшкодував завдані
збитки, тому суд вважає, що виправлення та перевиховання підсудного можливе без
ізоляції від суспільства і находить за необхідне призначити йому покарання у
вигляді позбавлення волі, звільнивши його від відбування покарання з
випробуванням, поклавши на нього певні обов"язки.

Суд, враховуючи
пом" якшуючі покарання обставини, відношення підсудного до вчинених
злочинів, часткове відшкодування цивільного позову, вважає за можливе при
призначенні покарання, передбаченого ч. З ст. 212 КК України, застосувати положення ч. 2 ст. 69 КК України та не
застосовувати додаткове покарання у вигляді позбавлення права займатися
підприємницькою діяльністю, яке визначене в санкції вказаної статті КК України,
як обов"язкове, оскільки, на думку суду, це надасть можливість підсудному
займатись підприємницькою діяльністю, яка є його основним джерелом доходів та
відшкодувати державі завдані збитки.

Відповідно до
ст. 77 КК
України, у разі звільнення від відбуття покарання підсудного на підставі ст. 75 КК України,
виключається можливість застосування додаткового покарання у вигляді
конфіскації майна, а тому, суд вважає за-необхідне , не застосовувати
до підсудного додаткове покарання у вигляді конфіскації майна.

Цивільний позов
Державної податкової інспекції у Монастирищенському районі до ОСОБА_1 в сумі 516756,2 грн, підлягає
задоволенню у повному обсязі, оскільки в судовому засіданні підсудній фактичні
обставини Справи та розмір цивільного позову визнав повністю, у зв'язку з чим
справа судом розглянута у відповідності до ст. 299 КПК України і розмір цивільного позову в ході судового
розгляду справи судом не досліджувався.

З цих же підстав підлягають стягненню з ОСОБА_1. і судові
витрати.

Керуючись ст.ст. 323,
324 КПК України, суд,-

ЗАСУДИВ:

12

Підсудного ОСОБА_1 визнати винним
у вчиненні злочинів, передбачених ч. З ст.212, ч.2, 3 ст.385 КК
України.

Призначити ОСОБА_1покарання:

за ч. З ст. 212 КК України у
вигляді 5 років
позбавлення волі без конфіскації майна та без позбавлення права займатися
підприємницькою діяльністю.

За ч.2 ст. 358
КК України у вигляді 2
років позбавлення волі.

За ч.З ст. 358
КК України у вигляді 2
років обмеження волі.

На підставі ч.І
ст. 70 КК
України, за сукупністю злочинів, застосовуючи принцип поглинання менш суворого
покарання більш суворим, остаточно визначити ОСОБА_1покарання у вигляді 5
років позбавлення волі без конфіскації майна та без позбавлення права
займатися підприємницькою діяльністю.

Керуючись ст. 75-76 КК України, звільнити
засудженого ОСОБА_1. від
відбування призначеного йому покарання з випробуванням, якщо він протягом
визначеного судом іспитового строку тривалістю у 3 роки не вчинить нового злочину і виконає покладені на
нього обов'язки:

1. Не
виїжджати за межі України на постійне проживання без дозволу органу
кримінально-

виконавчої
системи.

2. Повідомляти органи кримінально-виконавчої системи про
зміну місця проживання,

роботи або навчання.

3. Періодично
з'являтися для реєстрації в органи кримінально-виконавчої
системи.

Цивільний позов задоволити повністю. Стягнути з ОСОБА_1 на користь

Державної податкової інспекції у Монастирищенському
районі р/р 4505
ВДК, МФО 854018 в сумі 516 756,2 грн.

Речові докази залишити в матеріалах кримінальної справи.

Стягнути з ОСОБА_1 1792 грн. судових
витрат, пов'язаних із проведенням судово-почеркознавчої експертизи.

Міру запобіжного
заходу відносно засудженого до вступу вироку в законну силу залишити попередню - підписку про
невиїзд.

Вирок може бути оскаржений в апеляційному порядку до
апеляційного суду Черкаської області протягом 15 діб з дня його проголошення через Монастирищенський
районний суд.

Суддя М.В.Бурлака