Справа № 461/8674/15-к
Провадження № 1-кс/461/4968/15
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей і документів
Слідчий суддя Галицького районного суду м. Львова ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши погоджене з прокурором клопотання старшого слідчого з ОВС п`ятого ВКР СУФР МГУ ДФС - ЦО з обслуговування ВП ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів,-
04.08.2015 року до Галицького районного суду м. Львова надійшло погоджене з прокурором клопотання старшого слідчого з ОВС п`ятого ВКР СУФР МГУ ДФС - ЦО з обслуговування ВП ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, а також дати розпорядження про вилучення речей і оригіналів документів за період з 01.01.2009 по 31.12.2014 ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , МФО НОМЕР_2 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , та становлять банківську таємницю.
В ході досудового розслідування було встановлено, що службові особи ІНФОРМАЦІЯ_1 (код НОМЕР_1 ), в період квітня 2013 року, занизили рівень звичайної ціни продажу нерухомості загальною площею 1 850, 40 м 2, за адресою: АДРЕСА_2 , що призвело до заниження податку на додану вартість в сумі 13 418 644 грн.
Зокрема, в ході досудового розслідування встановлено, що 20.10.2009 року між ІНФОРМАЦІЯ_1 та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 , м. Львів) укладено договір оренди №Г-7308-9 нерухомого майна (будівель, споруд, приміщень), посвідчений нотаріально та зареєстрований в реєстрі №1040. Згідно даного договору орендар (ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ») приймає в строкове платне користування нежитлові приміщення загальною площею 1 850,40 м2, які знаходяться у будинку за адресою: АДРЕСА_2 .
Крім цього встановлено, що 08.04.2013 ІНФОРМАЦІЯ_1 та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » уклали Договір купівлі-продажу об`єкта малої приватизації способом викупу, який знаходяться за адресою: АДРЕСА_2 , загальною площею 1 850,40 м2 .
Також, згідно даного договору встановлено, що згідно з висновками оцінювача (звіт про оцінку), затверджений наказом ІНФОРМАЦІЯ_1 №281-П від 14.09.2012 року, ринкова вартість вищевказаних відчужуваних приміщень становить 7 800 000,00 грн., в т.ч. ПДВ 1 300 000,00 грн.
Однак, в ході досудового встановлено, що звіт про оцінку майна орендованих ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » не житлових приміщень площею - 1850,4 м. кв. за адресою: АДРЕСА_2 , станом на 31 серпня 2012 року, не відповідає вимогам нормативно-правових актів з оцінки майна, є неякісним та (або) непрофесійним і не може бути використаний. Оскільки, у звіті, під час проведення оцінки майна, немає розрахунків ринкової вартості подібного майна з урахуванням невід`ємних поліпшень, що здійснені орендарем; ринкової вартості подібного майна, яке не містить зазначених поліпшень та ринкової вартості невід`ємних поліпшень орендованого майна.
Згідно висновку про вартість майна від 24.01.2014 зробленого суб`єктом оціночної діяльності ПП ОСОБА_4 на основі даних, наданих Замовником (СДПІ з ОВП у м. Львові МГУ Міндоходів) і прийнятих як достовірні, вивчення технічної документації, маркетингу ринків даної галузі регіону, ймовірна ринкова вартість об`єкта оцінки, склала 73 593 221 грн. що свідчить про заниження об`єкта оцінки майна директором ПП « ОСОБА_5 » ОСОБА_6 , що призвело до заниження службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_1 податку на додану вартість в квітні 2013 року в сумі 13 418 644 грн.(73 593 221-6 500 000)*20%).
Крім цього, встановлено що ІНФОРМАЦІЯ_1 в силу Положення про ІНФОРМАЦІЯ_7 , затвердженого рішенням ІНФОРМАЦІЯ_8 від 07.12.2007 №1100, є юридичною особою, одним із завдань та компетенцією якого є, поміж іншим, управління об`єктами комунальної власності, передача в оренду, відчуження (приватизація) майна комунальної власності територіальної громади м. Львова. Відповідно, службові особи згаданого ІНФОРМАЦІЯ_1 , в силу специфіки такої діяльності, повинні достеменно володіти інформацією щодо рівня цін оренди чи придбання/продажу 1 м2 об`єктів нерухомості, які знаходяться на території м. Львова, зокрема в центральній частині міста.
Таким чином, реалізація майна (нежитлові приміщення загальною площею 1 850,40 м2 у будинку за адресою: АДРЕСА_2 ) за ціною 6 500 000 грн. без ПДВ при ймовірній ринковій вартості об`єкта 73 593 221 грн. без ПДВ, свідчить, що службові особи Управління, всупереч інтересам територіальної громади м. Львова, свідомо вчинили продаж об`єкта нерухомості за заниженою у понад 10 разів ціною для умисного заниження об`єкту оподаткування, шляхом використання звіту оцінювача майна, який не відповідає вимогам нормативно-правових актів з оцінки майна.
В цей же час, встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в своїй господарській діяльності користувалось рахунками відкритими у ІНФОРМАЦІЯ_2 , МФО НОМЕР_2 , а саме НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , НОМЕР_8 , НОМЕР_9 , НОМЕР_10 , НОМЕР_11 , НОМЕР_12 , НОМЕР_13 , НОМЕР_14 код валюти 980, на які проводилась оплата за придбане нежитлове приміщення загальною площею 1 850,40 м2 у будинку за адресою: АДРЕСА_2 .
З метою підтвердження розрахунків, витрат, доходів, оборотів, які підлягають оподаткуванню, і відповідно підтвердження задекларованих ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), сум податків, зборів та інших обов`язкових платежів, дослідження походження коштів, які використовувались під час взаємних розрахунків, а також з`ясування проведення оплати за оренду вищевказаного приміщення, ремонт, його покращення та придбання, виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які становлять банківську таємницю, шляхом їх вилучення.
Єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів по рахунках ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), є його дослідження по вказаних банківських рахунках.
Перевіривши наданні матеріали та дослідивши докази по цих матеріалах, встановив наступне.
Погоджене з прокурором клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , МФО НОМЕР_2 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , відповідає вимогам ст. 160 КПК України.
Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх.
Стороною кримінального провадження згідно с вимогами до 163 КПК України доведено наявність достатніх підстав вважати, що зазначена в клопотанні інформація перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , МФО НОМЕР_2 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 . Зазначена інформація, відповідно до вимог ч. 5 ст. 162 КПК України відноситься до охоронюваної законом таємниці. Стороною кримінального провадження також доведено можливість використання як доказів вищезазначеної інформації, та неможливість іншими способами довести обставини, які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 131, 132, 159, 162 - 166 КПК України, слідчий суддя ,-
Клопотання старшого слідчого з ОВС п`ятого ВКР СУФР МГУ ДФС - ЦО з обслуговування ВП ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС п`ятого ВКР СУФР МГУ ДФС - ЦО з обслуговування ВП ОСОБА_3 тимчасовий доступ до речей і документів, а також надати розпорядження про вилучення речей і оригіналів документів за період з 01.01.2009 по 31.12.2014 ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , МФО НОМЕР_2 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , та становлять банківську таємницю, а саме:
-виписок про рух грошових коштів по рахунках НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , НОМЕР_8 , НОМЕР_9 , НОМЕР_10 , НОМЕР_11 , НОМЕР_12 , НОМЕР_13 , НОМЕР_14 , за період з 01.01.2009 по 31.12.2014, (по кожній валюті окремо), на магнітних та паперових носіях, з інформацією про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування грошових коштів по вказаному рахунку; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб контрагентів, їх коди ЄДРПОУ;
-заявок на видачу готівки; заяв на отримання чекових книжок;
-договорів, платіжних доручень, інших фінансових документів, які стали підставою для руху коштів по рахунку;
-банківських виписок та чеків, підтверджуючих видачу готівки; договору на встановлення системи Банк-Клієнт; заявок на купівлю іноземної валюти; договорів доміціляції векселів, копій векселів з відміткою про їх погашення;
-документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході проведення;
-вхідну та вихідну кореспонденцію між банківською установою та клієнтом банку; депозитну справу; інших документів, що свідчать про операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, містять відомості стосовно комерційної діяльності клієнта чи комерційної таємниці.
Документи надати в оригіналах і в повному обсязі, а в разі відсутності оригіналів, надати засвідчені копії вказаних документів та протоколів виїмки, що підтверджують вилучення оригіналів. При відсутності будь-яких з вище перелічених документів, зазначити письмово про причину ненадання документів.
Строк дії ухвали 1 (один) місяць з дня її постановлення.
Роз`яснити, що у випадку невиконання цієї ухвали, слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.
Контроль за виконанням ухвали покласти на старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР Міжрегіонального головного управління ДФС ЦО з обслуговування великих платників капітана податкової міліції ОСОБА_3 , або за його дорученням Ухвала остаточна, оскарженню в апеляційному порядку не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1