Справа № 405/4436/15-к
УХВАЛА

22.06.2015 року Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , за участю слідчого ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_2 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000028 від 19.03.2015 року, про надання тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області за погодженням із прокурором у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000028 від 19.03.2015 року, звернувся до слідчого судді з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ПрАТ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , а саме електронних документів перетворені електронними засобами у візуальну форму скопійовані на магнітний носій та роздруковані на паперовому носії, які містять деталізацію трафіку телефонних з`єднань (з посекундною реєстрацією із зазначенням дат, часу, тривалості, місцевості, назв та адрес базових станцій через які виконувались з`єднання абонентів, азимутів, зазначенням номерів абонентів вхідних та вихідних дзвінків) наступних користувачів мобільних телефонів за номером мобільного телефону за період з 12.02.2013 по 16.06.2015: ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_2 ) моб. тел. НОМЕР_3 ; ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_4 ) моб. тел. НОМЕР_5 ; ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_6 ) моб. тел. НОМЕР_7 ; ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_8 ) моб. тел. НОМЕР_9 з наданням можливості вилучення в копіях.

На обгрунтування клопотання зазначив, що в провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження №0000028 від 19.03.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Проведеною спеціалістами ІНФОРМАЦІЯ_2 , позапланової документальної виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » згідно матеріалів акту №5/22-10/36652824 від 21.11.14 встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 , АДРЕСА_2 ) в період з 01.03.13 по 30.06.14 шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності підприємства нікчемних фінансово-господарських операцій проведених з суб`єктами підприємництва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) та ПП « ОСОБА_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) умисно ухилились від сплати податку на прибуток в сумі 291742 грн. та податку на додану вартість в сумі 367168 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави грошових коштів у значних розмірах на загальну суму 658910 грн.

Вище вказане підтверджується матеріалами акту перевірки №5/22-10/36652824 від 21.11.14 «Про результати позапланової документальної виїзної перевірки товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) з питання відображення у податковому обліку операцій із здійснення взаємовідносин з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ПП " ОСОБА_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) за період з 01.03.13 по 30.06.14, проведеної спеціалістами ІНФОРМАЦІЯ_2 .

Вказане кримінальне правопорушення кваліфіковане за ч.1 ст.212 КК України.

Документальна перевірка проведена на підставі постанови слідчого від 16.10.14 про призначення позапланової документальної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » винесеної у кримінальному провадженні №0000117 від 07.08.14, за результатами перевірки на підставі матеріалів вищезазначеного акту перевірки щодо службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » в ЄРДР внесено дане кримінальне провадження за №0000028 від 19.03.15.

У постанові про призначення перевірки зазначено, що в ході досудового розслідування було встановлено, що на території м. Києва та м. Дніпропетровська діяв міжрегіональний конвертаційний центр.

Як встановлено досудовим розслідуванням послугами „конвертаційного центру користувалися службові особи реально діючих підприємств, які зареєстровані на території Кіровоградської, Дніпропетровської, Запорізької, Київської, Харківської, Вінницької, Донецької та Львівської областей, загальна чисельність яких складає понад 1900 суб`єктів господарювання реального сектору економіки.

За період з 01.01.2012 по 01.01.2014 підприємствами, які входили до складу „конвертаційного центру незаконно сформовано податкового кредиту з ПДВ реально діючим підприємствам на загальну суму 248 млн. грн. (конвертовано 1 488 млн. грн.)

23.01.2014 протиправну діяльність вище вказаного конвертаційного центру було викрито шляхом проведення обшуків за адресами місцезнаходження офісів конвертаційного центру та адресами проживання активних учасників конвертаційного центру.

В ході проведення обшуків виявлено та вилучено комп`ютерну техніку, печатки реєстраційні, первинні документи ФСПД, та грошові кошти отримані шляхом конвертації безготівкових коштів в готівку, які підтверджують протиправну діяльність осіб, які входять до складу конвертаційного центру.

Досудовим розслідуванням також встановлено, що одним із вигодонабувачів конвертаційного центру являється ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_10 ), яке скористалося послугами конвертаційного центру, а саме, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_10 ) протягом березня 2013 року червня 2014 року шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності безтоварних фінансово-господарських операцій проведених з суб`єктами з ознаками фіктивності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ПП " ОСОБА_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) та відповідно до аналізу п`ятих додатків до податкових декларацій з ПДВ занижено до сплати податку на додану вартість на суму 367168,60 грн.

Згідно висновків матеріалів акту документальної перевірки № 5/22-10/36652824 від 21.11.14, проведеної спеціалістами ІНФОРМАЦІЯ_2 позапланової документальної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Замовник) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ПП « ОСОБА_7 » (Підрядники), що мають ознаки фіктивності, укладені договори підряду на виконання робіт, які в обліку відображені як придбані і здійсненні для виробництва продукції поставленої від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) м. Донецьк та на підприємства м. Кривого Рогу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_19 ).

На перевірку були пред`явлені договори з придбання фіктивного підряду на виконання робіт по обробці металоконструкцій укладених між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Замовник) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ( Підрядник) №1205 12.05.2014, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (Підрядник) №1202 від 12.02.13, з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (Підрядник) та з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (Підрядник) №1110 від 11.10.13.

До договорів на перевірку були пред`явлені акти здачі-приймання робіт (надання послуг) за підписом представника Замовника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі засновника і директора гр. ОСОБА_5 та від представників Підрядників, що мають ознаки фіктивного підприємництва: із зазначенням в документах їх складання в особі директорів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » - гр. ОСОБА_8 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » - гр. ОСОБА_9 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » - гр. ОСОБА_10 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » гр. ОСОБА_11

Свідоцтва платників ПДВ ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 ", ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 ", ПП " ОСОБА_7 " податковими інспекціями скасовані, а тому не було підстав у останніх у виписці податкових накладних та для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у складанні двосторонніх актів приймання-передачі виконаних робіт (наданих послуг), які є первинним документом у разі поставки послуг для проведення розрахунків, на основі яких складаються податкові накладні.

Так, на перевірку були надані акти здачі-приймання робіт (надання послуг) по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » вартістю на загальну суму 360426,00 грн. за період 06.06.2014 , по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » вартістю на загальну суму 742 701,60 грн. за період з 04.03.2013 по 19.09.13, по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » вартістю на загальну суму 347 136,00 грн. за період з 07.10.2013 по 14.10.2013, по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » на загальну суму 405 612 грн. за період з 22.10.2013 по 03.12.2013.

Тобто відображення у складі податкового кредиту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » податкових накладних виписаних ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ),ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ПП " ОСОБА_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) є незаконним, так як свідоцтва платників ПДВ останніх скасовані контролюючим органом після отримання від державного реєстратора про відсутність підтвердження держреєстратору юридичною особою свого місця знаходження.

Інформація про наявність чи відсутність свідоцтва платника ПДВ та його анулювання загальнодоступна для всіх платників на сайті ДФС України, що захищає інтереси платників та убезпечує останніх від шахрайських дій з боку сумнівних осіб, а тому використання і відображення в обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » податкових накладних, свідоцтва яких анульовані контролюючими органами є свідомим та вказує на умисні дії з боку службових осіб останнього, направленого на заниження об`єкту від оподаткування податком на додану вартість та податком на прибуток за результатами здійсненого продажу по ремонту та виготовленню продукції для гірничозбагачувальних комбінатів шляхом завищення свого податкового кредиту та валових витрат відображенням неіснуючого придбання послуг від субпідрядників ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ПП " ОСОБА_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ).

Перевіркою встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » є надавачем послуг з виробництва у ремонту машин і устатковання для добувної промисловості та будівництва, зокрема для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) м. Донецьк та на підприємства м. Кривого Рогу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), що підтверджується висновками акту документальної перевірки, в ході якої досліджено дані бухгалтерського обліку, які включають в себе окрім ТМЦ та послуг, факт постачання (виконання робіт) яких визнано недійсним, і інші товарно-матеріальні цінності та послуги (супутні матеріали, заробітна плата, відрахування на соціальні заходи та інше), що є підтвердженням фактичного виконання робіт з виробництва продукції в цілому для вказаних замовників.

В свою чергу, згідно інформаційних довідок з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна № 35841818 від 02.04.15 по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », №35855918 від 02.04.15 по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », № НОМЕР_20 по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », № НОМЕР_21 по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » будь-які основні засоби (тобто зазначене в договорах технологічне обладнання, устатковання), майнові комплекси, нежитлові чи житлові приміщення, земля під розміщення офісу, виробництва чи виробничих площ відсутні.

Наявність у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » власних основних засобів, технічних можливостей, дозвільних документів, відповідної кількості працюючих, а також, характеру виконаних робіт (наданих послуг), вартість яких в бух обліку віднесена на собівартість реалізованої виготовленої продукції для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) м. Донецьк та на підприємства м. Кривого Рогу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), що підтверджуються відповідними первинними бухгалтерськими та податковими документами, свідчить про надання вказаних послуг та виконання робіт власними силами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ». Тоді як відображення в податковій звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » обсягів взаємовідносин з контрагентами, які фактично не могли виконувати відображених операцій, в т.ч. з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 ", ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 ", ПП " ОСОБА_7 ", свідчить про формування підприємством податкового кредиту з ПДВ та витрат, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування податком на прибуток з метою не сплати податків, установлених законодавчими актами України.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » м. Дніпропетровськ, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » м. Київ, ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " м. Київ, ПП « ОСОБА_7 » м. Київ своє місцезнаходження державному реєстратору не підтвердили, про що внесені записи про відсутність за місцем знаходженням.

Доказами ознак фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 ", ПП « ОСОБА_7 » є:

- відсутність відомостей про здійснення підприємством реальної діяльності як господарюючого суб`єкта;

- неможливість визначити фізичне місцезнаходження співробітників підприємства та характеру діяльності підприємства;

- відсутність за місцем реєстрації службових осіб та підприємства;

- очевидна невідповідність оборотів по рахунках підприємства, мізерних при цьому сум сплати податкових платежів;

- поєднання в одній особі функцій засновника, керівника і головного бухгалтера підприємства;

- через банківські рахунки здійснюється процес переведення безготівкових коштів в готівку (конвертація);

- відсутність у власності та оренді виробничих площ, складських приміщень, транспортних засобів та техніки.

Для убезпечення уникнення відповідальності директорами в особі яких укладені договори підряду з використанням реквізитів, печаток і рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 ", ПП « ОСОБА_7 », приховування місцезнаходження підроблених документів на безтоварні операції, в тому числі податкові накладні, які оформлювались у передбаченій законом формі та видавались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у період не підтвердження державному реєстратору свого місцезнаходження переліченими юридичними особами та анульованих (недіючих) свідоцтв платників ПДВ, підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 ", ПП « ОСОБА_7 », за невстановлених слідством обставин, як свідчать дані автоматизованої інформаційної системи «Податковий блок» ДФС України, перереєстровані на інших осіб, які є мешканцями Республіки Молдова.

Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_3 11.11.10 зареєстроване ІНФОРМАЦІЯ_15 , свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи від 11.11.10 за № 0000465. Код суб`єкта господарювання за ЄДРПОУ: НОМЕР_10 .

Місцезнаходження суб`єкта господарювання відповідно до установчих документів: АДРЕСА_3 .

Взято на податковий облік в органах державної податкової служби 12.11.2010 за № 9270, перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_2 .

Проведеним оглядом за місцем розташування офісного приміщення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) за адресою: АДРЕСА_2 , службових осіб та підприємства фактично не виявлено.

У періоді, за який проводилась перевірка, відповідальними за фінансово-господарську діяльність суб`єкта господарювання були:

- директор мешканець м. Кривий Ріг ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_6 ) за період з 01.02.2011р по день підписання акту перевірки (наказ на призначення від 01.02.2011р. № 2 к);

- бухгалтер мешканка м. Кривий Ріг ОСОБА_3 (рнокпп НОМЕР_2 ), за період з 20.01.2011р. по 18.06.2012р., з 18.06.2012р. призначена головним бухгалтером по день підписання акта перевірки (наказ на призначення від 20.01.2011 № 5к, наказ про переведення від 18.06.2012 № 7к).

Директором ОСОБА_5 згідно податкової звітності Ф.1ДФ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » впродовж 2010-2014рр. отримувались доходи з ознакою «101» - зарплата як від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » так і від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), яке по ланцюгу поставки робіт є покупцем продукції у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », яку виготовлено із застосуванням придбання робіт від фіктивних підприємств. Хоча основний вид діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » є роздрібна торгівля фармацевтичними товарами.

Засновниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » являються мешканці м. Кривий Ріг ОСОБА_12 (рнокпп НОМЕР_22 ) та ОСОБА_13 (рнокпп НОМЕР_23 ).

На даний час, як свідчать відомості АІС «Податковий блок» ДФС України директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » значиться ОСОБА_13 , тобто ОСОБА_5 з посади керівника підприємства звільнений.

Згідно даних звітності про прийнятих працівників на посаді секретаря значиться мешканка смт. Петрово Кіровоградської області ОСОБА_6 , яка при виїзді за місцем її проживання при врученні повістки про виклик для допиту її в якості свідка до СУ ФР ІНФОРМАЦІЯ_16 від отримання повістки відмовилась.

На направлені поштою повістки про виклик до СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області для дачі пояснень посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не з`явилися.

В ході допиту головного державного ревізора інспектора ІНФОРМАЦІЯ_16 ОСОБА_14 встановлені номери мобільних телефонів працівників та службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а саме ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_2 ) моб. тел. НОМЕР_3 , яка займає посаду головного бухгалтера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_4 ) моб. тел. НОМЕР_5 , яка займає посаду заступника директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_6 ) моб. тел. НОМЕР_7 , який на момент перевірки податковими органами займав посаду керівника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_8 ) моб. тел. НОМЕР_9 , яка на момент перевірки податковими органами займала посаду помічника бухгалтера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

На даний час виникла необхідність у встановленні причетності до вчинення кримінального правопорушення та відібранні пояснень від громадян ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_6 ) та ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_8 ), які причетні до діяльності Т0ОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », встановленні осіб з якими спілкувались зазначені особи, визначення місцезнаходження осіб під час спілкування, а також встановлення осіб, які допомагають здійснювати протиправні дії або приховати сліди вчинення кримінального правопорушення пов`язаного з умисним ухиленням від сплати податків, а це можливо виключно у випадку отримання інформації від ПрАТ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) шляхом тимчасового доступу до речей і документів щодо користувачів вище перелічених мобільних телефонів.

Відповідно до Закону України „Про телекомунікації, Правил надання та отримання телекомунікаційних послуг, затверджених постановою КМУ від 9 серпня 2005 року №720, Положення про порядок пропуску та маршрутизації трафіку голосової телефонії в телекомунікаційній мережі загального користування України, затвердженого рішенням комісії з питань регулювання зв`язку України 20.07.2006 за №336 (із змінами і доповненнями) визначено, що маршрутизація це процес визначення маршруту комутаційною станцією відповідно до системи правил для передачі сигнальних повідомлень або для встановлення з`єднання; трафік голосової телефонії це потік інформації (корисного абонентського навантаження - мова, аудіо; допоміжної, керуючої інформації, необхідної для службової сигналізації, маршрутизації, контролю працездатності тощо), що передається телекомунікаційною мережею.

У зв`язку з вище переліченим, для забезпечення кримінального провадження, виникла необхідність в тимчасовому доступі до речей і документів, які знаходяться в ПрАТ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та отриманні документально оформлених даних по деталізації трафіків з`єднань (з по-секундною реєстрацією із зазначенням дат, часу, місцевості, тривалості і номерів абонентів) користувачів вище перелічених мобільних телефонів за період з 12.02.2013 по 16.06.2015.

Необхідність здійснення тимчасового доступу до речей і документів та можливість їх вилучення на магнітному носії в електронному вигляді, необхідно також для встановлення обставин у кримінальному провадженні, які потребують доказування, отримання відомостей щодо осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення, виявлення їх зв`язків, місця знаходження в ту чи іншу дату з дати реєстрації підприємства.

Здійснення придбання фіктивного підряду документально оформлено у період з 12.02.2013 по 03.12.2014.

Станом на поточну дату службові особи та засновники ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ігнорують виклики повістками до слідчого, а договірні та первинні бухгалтерські документи не надаються та переховуються, що може вказувати з приводу викликів до слідчого та давання показань про спілкування між собою та зацікавленими особами і станом на поточну дату.

Тому період, за який підлягає отримання доступу до речей і документів необхідний з 12.02.2013 по 16.06.2015.

Значення вказаних документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні полягає в проведенні аналізу трафіків, що з прив`язкою до адрес розміщення базових станцій дасть можливість встановити фактичне місцезнаходження працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в, розрізі конкретних дат та часу, із посиланням на тривалість дзвінків, коди регіонів базових станцій та номери базових станцій за період з 12.02.2013 по 16.06.2015, що дасть змогу використати цю інформацію як доказ та ідентифікувати особу, що вчинила кримінальне правопорушення.

Крім того, значимість документів із зазначеною інформацією пов`язана і з специфікою розслідування кримінальних правопорушень про злочини у сфері оподаткування, оскільки без дослідження певного ряду документів, в тому числі тих до яких планується отримати дозвіл на тимчасовий доступ, які містять відомості, що можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, не можливо прийняти відповідне законне процесуальне рішення та зробити висновок про наявність в діях певної особи ознак кримінального правопорушення.

Згідно ч.1 ст.162 КПК України інформація, яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікацій, про зв`язок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалості, змісту, маршрутів передавання тощо, відносяться до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в зазначених речах і документах.

У зв`язку з чим доступ до вище перелічених документів, які містять охоронювану законом таємницю можливий лише шляхом отримання ухвали слідчого судді про надання тимчасового доступу до вище вказаних речей і документів.

Іншим способом довести обставини вчинення кримінального правопорушення інакше як дослідити ряд певних документів та прийняти за наявності підстав рішення про використання відомостей, що в них містяться як доказ у кримінальному провадженні, не представляється за можливе.

З посиланням на викладені обставини слідчим у клопотанні обґрунтовується необхідність тимчасового доступу до вказаних вище документів.

При розгляді клопотання слідчий підтримав його повністю.

Представник ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до суду не з`явився, повідомлявся про час та місце розгляду клопотання, про причини неприбуття не сповістив, що відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.

Заслухавши слідчого та вивчивши надані стороною кримінального провадження матеріали вважаю необхідним клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.

Відповідно до статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Ч.5 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі і документи

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Надані до суду матеріали свідчать, що зазначені в клопотанні слідчого документи, з урахуванням положень п. 7 ч. 1 ст. 39 Закону України «Про телекомунікації», можуть перебувати у володінні ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » , мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, які в них містяться, можливо використати як докази, а обставини, які передбачається довести за їх допомогою, неможливо довести іншими способами.

За таких обставин відзначається наявність передбачених законом підстав для постановлення ухвали про надання тимчасового доступу до вказаних документів.

При цьому, не підлягає задоволенню клопотання слідчого в частині надання тимчасового доступу до речей і документів стосовно користувачів мобільних телефонів ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_4 ) моб. тел. НОМЕР_5 ; ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_8 ) моб. тел. НОМЕР_9 , оскільки в представлених слідчим матеріалах клопотання відсутні дані щодо зайняття будь-яких посад зазначеними особами на підприємстві.

З урахуванням викладеного і керуючись ст.ст. 159-166 КПК України,-

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_2 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000028 від 19.03.2015 року, про надання тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_2 доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ПрАТ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , а саме електронних документів перетворені електронними засобами у візуальну форму скопійовані на магнітний носій та роздруковані на паперовому носії, які містять деталізацію трафіку телефонних з`єднань (з посекундною реєстрацією із зазначенням дат, часу, тривалості, місцевості, назв та адрес базових станцій через які виконувались з`єднання абонентів, азимутів, зазначенням номерів абонентів вхідних та вихідних дзвінків) наступних користувачів мобільних телефонів за номером мобільного телефону за період з 12.02.2013 по 16.06.2015: ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_2 ) моб. тел. НОМЕР_3 ; ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_4 ) моб. тел. НОМЕР_5 ; ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_6 ) моб. тел. НОМЕР_7 ; ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_8 ) моб. тел. НОМЕР_9 .

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_2 можливість вилучити вказані вище речі і документи в копіях.

Строк дії ухвали визначити до 22.07.2015 р.

Розяснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала не оскаржується.

Слідчий суддя Ленінського
районного суду
м. Кіровограда ОСОБА_1