Дата документу 21.10.2013
Справа № 334/9519/13-к
Провадження № 1-кс/334/1666/2013
21 жовтня 2013 року Ленінський районний суд м. Запоріжжя, у складі:
слідчого судді – Баруліної Т.Є.
при секретарі Вєтлугіній Г.С.,
Досудовим розслідуванням встановлено, що згідно звіту про наслідки погашення облігацій ТОВ “СОК яхт-клуб “Корсар” реєстраційний номер 513/2/08 фактичною датою закінчення погашення випуску (серії) облігацій зазначена 29.06.2010р. (при запланованій даті закінчення 30.06.2010р.). Зазначений звіт засвідчений 09.07.2010р. ПрАТ “Всеукраїнський депозитарій цінних паперів”. Згідно вказано акту, обєкти нерухомості передані власникам облігацій - інвесторам. Однак, перевіркою встановлено, що декларація про готовність зазначених об'єктів до експлуатації зареєстрована інспекцією ДАБК у Запорізькій області лише 11.06.2011р., тобто майже на рік пізніше від погашення облігацій передачею таких обєктів. Таким чином, на момент погашення облігацій, обєкти нерухомості, які будувалися ТОВ СОК яхт-клуб "Корсар" (емітент) на інвестиції утримавачів пакетів облігацій не були прийняті в експлуатацію і, відповідно, не могли бути передані будь-кому у власність. Таким чином, внесення недостовірних відомомтей про погашення облігацій посадовими особами ТОВ СОК яхт-клуб "Корсар" (емітент) до звіту номер 513/2/08 спричинило заниження податку на прибутку підприємства за 2 квартал 2010р. у сумі 5 594 168 грн. та завищення від’ємного значення з податку на прибуток у сумі 458 721 грн. про що ДПІ у Жовтневому районі м. Запоріжжя складено акт перевірки №8/22-11 від 02.08.2013р.
В ході слідства було встановлено, що 13.06.2008 р. ТОВ “Спортивно-оздоровчий комплекс яхт-клуб “Корсар” було зареєстровано Державною комісією з цінних паперів та фондового ринку випуски облігацій серії “А”, “В” та “С” та видано свідоцтво про реєстрацію випусків облігацій:
-16.07.2009 р. - №511/2/08 на 231124 шт. облігацій номінальною вартістю 37,37грн. кожна загальної номінальної вартості 8637103,88 грн.;
-16.07.2009 р. - №512/2/08 на 231124 шт. облігацій номінальною вартістю 37,37грн. кожна загальної номінальної вартості 8637103,88 грн.;
-09.02.2009 р. - №513/2/08 на 142689 шт. облігацій номінальною вартістю 38,97грн. кожна загальної номінальної вартості 5560590,33 грн. Датою погашення облігацій заявлено 20.06.2010 р.
В подальшому, між ТОВ “Спортивно-оздоровчий комплекс яхт-клуб “Корсар” та фізичними особами були укладені: договори дольової участі в будівництві (інвестування в будівництво шляхом купівлі цінних паперів), договори купівлі-продажу цінних паперів, договори бронювання приміщення.
Згідно проспекту емісії джерелом погашення облігацій серії “А” являються 2311,24 кв.м. приміщень спального корпусу №1 у спортивно-оздоровчому комплексі за адресою м.Запоріжжя, вул. Луначарського,15г. Джерелом погашення облігацій серії “В” являються 2311,24 кв.м. приміщень спального корпусу №2 у спортивно-оздоровчому комплексі за адресою м.Запоріжжя, вул. Луначарського,15г. Джерелом погашення облігацій серії “С” являються 1426,89 кв.м. приміщень адміністративно-господарського корпусу у спортивно-оздоровчому комплексі за адресою м.Запоріжжя, вул. Луначарського,15г. Інші джерела погашення облігацій не передбачено.
09 липня 2010 року ТОВ “Спортивно-оздоровчий комплекс яхт-клуб “Корсар” надало до ПрАТ “Всеукраїнський депозитарій цінних паперів” звіти про погашення облігацій №№ 513/2/08, 512/2/08 та 511/2/08. Тим самим, ТОВ “Спортивно-оздоровчий комплекс яхт-клуб “Корсар” фактично повинно було передати у власність фізичним особам вищевказані приміщення за договорами. Однак, згідно декларації про готовність об’єкта до експлуатації ТОВ “Спортивно-оздоровчий комплекс яхт-клуб “Корсар” об’єкта за адресою м. Запоріжжя, вул. Луначарського,15г, була зареєстрована у Інспекції державного архітектурно-будівельного контролю в Запорізькій області лише 07.06.2011 року.
Досудове слідство вважає, що для встановлення істини по кримінальному провадженню необхідно провести позапланову виїзну ревізію ТОВ “Спортивно-оздоровчий комплекс яхт-клуб “Корсар” ЄДРПОУ 33527987 по питанням встановлення розрахунку збитків, спричинених державі внаслідок заниження податку на прибутку та завищення від’ємного значення з податку на прибуток, а також податку на додану вартість шляхом внесення недостовірних відомостей про погашення облігацій посадовими особами ТОВ “Спортивно-оздоровчий комплекс яхт-клуб “Корсар”.
Клопотання слідчого, погодженого із заступником Запорізького міжрайонного екологічного прокурора Кузьмічовим Ю.Ю.
Слідчий і прокурор в судовому засіданні підтримали клопотання про призначення позапланової виїзної ревізії ТОВ “Спортивно-оздоровчий комплекс яхт-клуб “Корсар” ЄДРПОУ 33527987.
Вислухавши доводи та пояснення слідчого, думку прокурора, дослідивши матеріали справи в їх сукупності, суд приходить до висновку про необхідність задовольнити клопотання слідчого та призначити позапланову виїзну ревізію ТОВ “Спортивно-оздоровчий комплекс яхт-клуб “Корсар” ЄДРПОУ 33527987 по питанням встановлення розрахунку збитків, спричинених державі внаслідок заниження податку на прибутку та завищення від’ємного значення з податку на прибуток, а також податку на додану вартість шляхом внесення недостовірних відомостей про погашення облігацій посадовими особами ТОВ “Спортивно-оздоровчий комплекс яхт-клуб “Корсар”.
Згідно ч.1 ст.93 КПК України збирання доказів здійснюється сторонами кримінального провадження, потерпілим у порядку, передбаченому цим Кодексом.
Відповідно до ч. 2 ст.93 КПК України, сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.
Згідно ч.1 ст.1 Закону України “Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні”(далі Закон) здійснення державного фінансового контролю забезпечує центральний орган виконавчої влади, уповноважений Президентом України на реалізацію державної політики у сфері державного фінансового контролю (далі - орган державного фінансового контролю).
Відповідно ч.1 ст. 4 Закону, інспектування здійснюється органом державного фінансового контролю у формі ревізії та полягає у документальній і фактичній перевірці певного комплексу або окремих питань фінансово-господарської діяльності підконтрольної установи, яка повинна забезпечувати виявлення наявних фактів порушення законодавства, встановлення винних у їх допущенні посадових і матеріально відповідальних осіб. Результати ревізії викладаються в акті.
Згідно ч. 1 ст.8 Закону орган державного фінансового контролю здійснює державний фінансовий контроль та контроль за виконанням функцій з управління об’єктами державної власності.
Відповідно ч.6 ст.11 Закону позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду. Орган державного фінансового контролю, прокурор або слідчий, який ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до частин п'ятої і сьомої цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості.
На підставі викладеного, керуючись ст.93 КПК України, ст.1, ч.1 ст.4, ч. 1 ст. 8, ч.6 ст.11 Закону України “Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні”, суд, -
Призначити позапланову виїзну ревізію ТОВ “Спортивно-оздоровчий комплекс яхт-клуб “Корсар” ЄДРПОУ 33527987 за адресою м. Запоріжжя, вул. Грязнова, буд.2-В по наступним питанням:
1. Дотримання норм законодавства України при випуску проспекту емісії без документарних цільових облігацій ТОВ “Спортивно-оздоровчий комплекс яхт-клуб “Корсар”?
2. Дотримання норм законодавства України при укладені ТОВ “Спортивно-оздоровчий комплекс яхт-клуб “Корсар” з фізичними особами договорів дольової участі в будівництві (інвестування в будівництво шляхом купівлі цінних паперів), договорів купівлі-продажу цінних паперів, договорів бронювання приміщення, актів приймання-передачі, договорів доручення, додаткових угод по об’єкту “Спортивно-оздоровчий комплекс за адресою м. Запоріжжя, вул. Луначарського,15г”, та при їх виконанні?
3. Дотримання норм законодавства України при погашені облігацій ТОВ “Спортивно-оздоровчий комплекс яхт-клуб “Корсар”, шляхом подачі звітів про погашення облігацій №№ 513/2/08, 512/2/08 та 511/2/08 до ПрАТ “Всеукраїнський депозитарій цінних паперів у липні 2010 році?
4. Встановити, чи мало місці заниження податку на прибуток, завищення від’ємного значення з податку на прибуток, а також податку на додану вартість шляхом внесення недостовірних відомостей про погашення облігацій посадовими особами ТОВ “Спортивно-оздоровчий комплекс яхт-клуб “Корсар”?
5. Встановити (здійснити розрахунок), чи було спричинено державі збитки внаслідок заниження податку на прибутку та завищення від’ємного значення з податку на прибуток, а також податку на додану вартість шляхом внесення недостовірних відомостей про погашення облігацій посадовими особами ТОВ “Спортивно-оздоровчий комплекс яхт-клуб “Корсар”
6. Відображення у бухгалтерському обліку, податкових та інших звітностях здійснення ТОВ “Спортивно-оздоровчий комплекс яхт-клуб “Корсар” ЄДРПОУ 33527987 операцій по погашенню облігацій по об’єкту “Спортивно-оздоровчий комплекс за адресою м. Запоріжжя, вул. Луначарського,15г”?
Проведення виїзної позапланової ревізії ТОВ “Спортивно-оздоровчий комплекс яхт-клуб “Корсар” ЄДРПОУ 33527987, доручити спеціалістам Державної фінансової інспекції в Запорізькій області.
Встановити строк проведення ревізії з 22.10.2013 року протягом 15 робочих днів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: Т.Є.Баруліна