Справа № 128/2260/13-к
У Х В А Л А

21 червня 2013 р. Вінницький районний суд Вінницької області

в складі: головуючого судді Бондаренко О.І.

при секретарі: Головач Н.А.

за участю прокурора: Зонова В.С.

підозрюваного: ОСОБА_1

розглянувши в підготовчому судовому засіданні в місті Вінниці клопотання про закриття кримінального провадження № 0000119 від 29.05.2013 року та звільнення від кримінальної відповідальності підозрюваного ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, росіянина, громадянина України, проживаючого в ІНФОРМАЦІЯ_3, працюючого директором ПМП ВФ Панда, раніше несудимого;

у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, працюючи на підставі рішення № 1 від 01.12.1995 року директором Приватного малого підприємства виробничої фірми Панда (юридична та фактична адреса: Вінницька область Вінницький район смт. Стрижавка, Урочище Кабачок, буд. 8, код ЄДРПОУ - 13307734, взято на податковий облік як платника податків 19.12.1995 року Вінницькою міжрайонною державною податковою інспекцією за № 15-118-166, індивідуальний податковий номер платника податку на додану вартість -30), тобто, згідно Статуту підприємства, являючись службовою особою вказаного підприємства, на яку покладено виконання організаційно-розпорядчих та адміністративно - господарських функцій та згідно з ч. 7 ст. 8 Закону України Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні №996-ХІУ від 16.07.1999 року (із змінами та доповненнями), Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-УІ (зі змінами та доповненнями), покладено обов'язок ведення бухгалтерського обліку підприємства, забезпечення дотримання на підприємстві встановлених єдиних методологічних засад бухгалтерського обліку, складання і подання у встановлені строки фінансової звітності, організації контролю за відображенням на рахунках бухгалтерського обліку всіх господарських операцій, також покладено відповідальність за ведення бухгалтерського обліку, складання звітності про фінансово-господарську діяльність підприємства, подання до державних податкових органів та інших державних органів відповідно до законів декларацій, бухгалтерської звітності та інших документів і відомостей, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів (обов'язкових платежів), відповідальність за сплату належних сум податків і зборів (обов'язкових платежів) у встановлені законами терміни, з корисливих мотивів, усвідомлюючи неправомірність та протизаконність своїх дій, здійснюючи фінансово-господарську діяльність підприємства, в період з 01.07.2011 року по 31.12.2012 року, в порушення вимог п. 44.1 ст. 44, п.п. 135.5.4 п.135.5 ст. 135, п. 138.2, п.п. 138.10.2 в, г, п.п. 138.10.3 г, п.п. 138.10.3 д, п.п. 138.10.4 б, п.п. 138.10.6 є, п. 138.10 ст. 138, п.п. 139.1.1 п. 139.1 ст. 139, п. 144.1, п. 144.3 ст. 144 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-УІ (зі змінами та доповненнями), умисно ухилився від сплати податку на прибуток в сумі 366 601 грн., а також в порушення вимог п.198.1 а, п.198.1, п.198.3 ст. 198 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-УІ (зі змінами та доповненнями), умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі 142 800 грн., всього ухилився від сплати податків на загальну суму 509 401 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах.

Так, ОСОБА_1, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх дій, передбачаючи їх суспільно небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, переслідуючи злочинний намір направлений на умисне ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, з корисливих мотивів, шляхом заниження валового доходу та завищення валових витрат, внаслідок не включення до валових витрат суми безнадійної кредиторської заборгованості за отриманими, але не оплаченими товарами, по якій минув термін позовної давності; включення до валових витрат суми, що не підтверджені первинними бухгалтерськими документами, обов'язковість ведення і зберігання яких передбачена правилами ведення податкового обліку; включення до валових витрат амортизаційні витрати нараховані по основних засобах, які не використовуються в господарській діяльності підприємства; та включення до валових витрат витрати на маркетингові послуги, які не підтверджені належним чином оформленими первинними бухгалтерськими документами, за відповідні звітні періоди, в порушення вимог п. 44.1 ст. 44, п.п. 135.5.4 п. 135.5 ст. 135, п. 138.2, п.п. 138.10.2 в, г, п.п. 138.10.3 г, п.п. 138.10.3 д, п.п. 138.10.4 б, п.п. 138.10.6 є, п. 138.10 ст. 138, п.п. 139.1.1 п. 139.1 ст. 139, п. 144.1, п. 144.3 ст. 144 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-УІ (зі змінами та доповненнями), умисно ухилився від сплати податку на прибуток в сумі 366 601 грн., а саме:

- в жовтні 2011 року, завідомо знаючи, що валовий дохід підприємства за 9 місяців 2011 року становить - 90 930 183 грн., валові витрати -85 595 153 грн., об'єкт оподаткування становить 5 335 030 грн. (90 930 183 - 85 595 153), та в бюджет необхідно сплатити 1 227 057 грн. (5 335 030 х 0.23%), з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, шляхом приховування об'єкту оподаткування внаслідок заниження валового доходу та завищення валових витрат, подав до Вінницької ОДПІ декларацію з податку на прибуток підприємства за 9 місяців 2011 року, в якій вказав, що валовий дохід становить - 90 930 183 грн., валові витрати - 86 122 798 грн., об'єкт оподаткування становить 4 807 385 грн. (90 930 183 - 86 122 798) та в бюджет необхідно сплатити 1 105 699 грн., чим фактично ухилився від сплати податку на прибуток за 3 квартал 2011 року в сумі 121 358 грн. (1 227 057-1 105 699);

- в лютому 2012 року, завідомо знаючи, що валовий дохід підприємства за 2011 рік становить - 123 013 936 грн., валові витрати - 114 589 538 грн., об'єкт оподаткування становить - 8 424 398 грн. (123 013 936 - 114 589 538), та в бюджет необхідно сплатити - 1 937 612 грн. (8 424 398 х 0.23%), з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, шляхом приховування об'єкту оподаткування внаслідок заниження валового доходу та завищення валових витрат, подав до Вінницької ОДПІ декларацію з податку на прибуток підприємства за 2011 рік, в якій вказав, що валовий дохід становить -123 013 936 грн., валові витрати - 115 530 150 грн., об'єкт оподаткування становить 7 483 786 грн. (123 013 936 - 115 530 150) та в бюджет необхідно сплатити 1 721 271 грн., чим фактично ухилився від сплати податку на прибуток за 2011 рік в сумі 94 983 грн. (1 937 612 - 1 721 271 - 121 358);

- в травні 2012 року, завідомо знаючи, що валовий дохід підприємства за 1 квартал 2012 року становить - 24 565 620 грн., валові витрати 23 242 979 грн., об'єкт оподаткування становить 1 322 641 грн. (24 565 620 -23 242 979), та в бюджет необхідно сплатити - 277 755 грн. (1 322 641 х 0.21%), з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, шляхом приховування об'єкту оподаткування внаслідок заниження валового доходу та завищення валових витрат, подав до Вінницької ОДПІ декларацію з податку на прибуток підприємства за 1 квартал 2012 року, в якій вказав, що валовим дохід становить - 24 565 620 грн., валові витрати - 23 381 596 грн., об'єкт оподаткування становить 1 184 024 грн. (24 565 620 - 23 381 596) та в бюджет необхідно сплатити 248 645 грн., чим фактично ухилився від сплати податку на прибуток за 1 квартал 2012 року в сумі 29 110 грн. (277 755 - 248 645);

- в липні 2012 року, завідомо знаючи, що валовий дохід підприємства за півріччя 2012 року становить - 73 872 261 грн., валові витрати - 68 569 932 грн., об'єкт оподаткування становить - 5 302 329 грн. (73 9 932), та в бюджет необхідно сплатити - 1 113 489 грн. (5 3023 29 х 0.21%), з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, шляхом приховування об'єкту оподаткування внаслідок заниження валового доходу та завищення валових витрат, подав до Вінницької ОДПІ декларацію з податку на прибуток підприємства за півріччя 2012 року, в якій вказав, що валовий дохід становить -73 722 261 грн., валові витрати 68 859 223 грн., об'єкт оподаткування становить 4 863 038 грн. (73 722 261 - 68 859 223) та в бюджет необхідно сплатити 1 021 238 грн., чим фактично ухилився від сплати податку на прибуток за півріччя 2012 року в сумі 63 141 грн. (1 113 489 - 1 021 238 - 29 110);

- в жовтні 2012 року, завідомо знаючи, що валовий дохід підприємства за 9 місяців 2012 року становить 120 047 970 грн., валові витрати - 111 039 119 грн., об'єкт оподаткування становить - 9 008 851 грн. (120 047 970 - 111 039 119), та в бюджет необхідно сплатити - 1 891 859 грн. (9 008 851 х 0.21%), з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, шляхом приховування об'єкту оподаткування внаслідок заниження валового доходу та завищення валових витрат, подав до Вінницької ОДПІ декларацію з податку на прибуток підприємства за 9 місяців 2012 року, в якій вказав, що валовий дохід становить - 119 889 858 грн., валові витрати -111 458 834 грн., об'єкт оподаткування становить 8 431 024 грн. (119 889 858 -111 458 834) та в бюджет необхідно сплатити 1 770 515 грн., чим фактично ухилився від сплати податку на прибуток за 9 місяців 2012 року в сумі 29 093 грн. (1 515-63 141-29 110);

- в лютому 2013 року, завідомо знаючи, що валовий дохід підприємства за 2012 рік становить - 148 994 897 грн., валові витрати - 141 068 929 грн., об'єкт оподаткування становить - 7 925 968 грн. (148 994 897 - 141 068 929), та в бюджет необхідно сплатити - 1 664 453 грн. (7 925 968 х 0.21%), з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, шляхом приховування об'єкту оподаткування внаслідок заниження валового доходу та завищення валових витрат, подав до Вінницької ОДПІ декларацію з податку на прибуток підприємства за 2012 рік, в якій вказав, що валовий дохід становить 148 836 785 грн., валові витрати 141 626 340 грн., об'єкт оподаткування становить 7 210 445 грн. (148 836 785 - 141 626 340) та в бюджет необхідно сплатити 1 514 193 грн., чим фактично ухилився від сплати податку на прибуток за 2012 рік в сумі 28 916 грн. (1 664 453 - 15 141 93 - 29 093 - 63 141 -29 110).

Крім цього, ОСОБА_1 достовірно знаючи про дату виникнення податкових зобов'язань та податкового кредиту, переслідуючи злочинний намір, направлений на умисне ухилення від сплати податку на додану вартість, з корисливих мотивів, шляхом приховування об'єкту оподаткування внаслідок завищення податкового кредиту з податку на додану вартість, шляхом списання кредиторської заборгованості за отриманими, але не оплаченими товарами по якій минув термін позовної давності; неправомірного віднесення сум з податку на додану вартість по отриманих маркетингових послугах, які не підтверджені належним чином оформленими первинними бухгалтерськими документами; неправомірного віднесення сум з податку на додану вартість сум, що не підтверджені первинними бухгалтерськими документами, обов'язковість ведення і зберігання яких передбачена правилами ведення податкового обліку за відповідні звітні періоди, в порушення вимог п. 198.1 а, п.198.1, п.198.3 ст. 198 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-УІ (зі змінами та доповненнями), умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі 142 800 грн., а саме:

- в серпні 2011 року, завідомо знаючи, що податкове зобов'язання з податку на додану вартість за липень 2011 року становить - 2 749 231 грн., податковий кредит 2 193 238 грн. та в бюджет необхідно сплатити 555 993 грн., з метою зменшення суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету, шляхом приховування об'єкту оподаткування внаслідок завищення податкового кредиту з податку на додану вартість, надав до Вінницької ОДПІ декларацію з податку на додану вартість за липень 2011 року, в якій вказав, що податкове зобов'язання становить - 2 749 23 і грн., а податковий кредит нібито становить 2 213 153 грн., і сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет нібито становить - 536 078 грн. (2 749 231 - 2 213 153), чим фактично завищив суму податкового кредиту в розмірі 19 915 грн. (555 993 - 536 078), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість в сумі 19 915 грн.;

- в вересні 2011 року, завідомо знаючи, що податкове зобов'язання з податку на додану вартість за серпень 2011 року становить - 2 358 813 грн., податковий кредит - 1 926 561 грн. та в бюджет необхідно сплатити - 432 252 грн., з метою зменшення суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету, шляхом приховування об'єкту оподаткування внаслідок завищення податкового кредиту з податку на додану вартість, надав до Вінницької ОДПІ декларацію з податку на додану вартість за серпень 2011 року, в якій вказав, що податкове зобов'язання становить - 2 358 813 грн., а податковий кредит нібито становить - 1 927 652 грн., і сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет нібито становить - 431 161 грн. (2 358 813-1 927 652), чим фактично завищив суму податкового кредиту в розмірі 1 091 грн. (432 252 431 161), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість в сумі 1 091 грн.;

- в жовтні 2011 року, завідомо знаючи, що податкове зобов'язання з податку на додану вартість за вересень 2011 року становить - 2 795 910 грн., податковий кредит - 1 807 894 грн. та в бюджет необхідно сплатити - 988 016 грн., з метою зменшення суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету, шляхом приховування об'єкту оподаткування внаслідок завищення податкового кредиту з податку на додану вартість, надав до Вінницької ОДПІ декларацію з податку на додану вартість за вересень 2011 року, в якій вказав, що податкове зобов'язання становить 2 795 910 грн., а податковий кредит нібито становить 1 843 543 грн., і сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет нібито становить - 952 367 грн. (2 795 910-1 843 543), чим фактично завищив суму податкового кредиту в розмірі 35 649 грн. (988 016 - 952 367), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість в сумі 35 649 грн.;

- в листопаді 2011 року, завідомо знаючи, що податкове зобов'язання з податку на додану вартість за жовтень 2011 року становить - 1 797 311 грн., податковий кредит - 1 410 013 грн. та в бюджет необхідно сплатити - 387 298 грн., з метою зменшення суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету, шляхом приховування об'єкту оподаткування внаслідок завищення податкового кредиту з податку на додану вартість, надав до Вінницької ОДПІ декларацію з податку на додану вартість за жовтень 2011 року, в якій вказав, що податкове зобов'язання становить і 797 311 грн., а податковий кредит нібито становить 1 415 190 грн., і сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет нібито становить 382 121 грн. (1 190), чим фактично завищив суму податкового кредиту в розмірі 5 177 грн. (387 298 382 121), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість в сумі 5 177грн.;

- в грудні 2011 року, завідомо знаючи, що податкове зобов'язання з податку на додану вартість за листопад 2011 року становить 1 956 317 грн., податковий кредит - 1 613 261 грн. та в бюджет необхідно сплатити - 343 056 грн., з метою зменшення суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету, шляхом приховування об'єкту оподаткування внаслідок завищення податкового кредиту з податку на додану вартість, надав до Вінницької ОДПІ декларацію з податку на додану вартість за листопад 2011 року, в якій вказав, що податкове зобов'язання становить - 1 956 317 грн., а податковий кредит нібито становить 1 616 411 грн., і сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет нібито становить - 339 906 грн. (1 956 317-1 616 411), чим фактично завищив суму податкового кредиту в розмірі 3 150 грн. (34 3056 - 339 906), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість в сумі 3150 грн.;

- в січні 2012 року, завідомо знаючи, що податкове зобов'язання з податку на додану вартість за грудень 2011 року становить - 2 579 758 грн., податковий кредит - 1 916 104 грн. та в бюджет необхідно сплатити - 663 654 грн., з метою зменшення суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету, шляхом приховування об'єкту оподаткування внаслідок завищення податкового кредиту з податку на додану вартість, надав до Вінницької ОДПІ декларацію з податку на додану вартість за грудень 2011 року, в якій вказав, що податкове зобов'язання становить - 2 579 758 грн., а податковий кредит нібито становить 1 959 706 грн., і сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет нібито становить - 620 052 грн. (2 579 758 - 1 959 706), чим фактично завищив суму податкового кредиту в розмірі 43 602 грн. (663 654 - 620 052), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість в сумі 43 602 грн.;

- в травні 2012 року, завідомо знаючи, що податкове зобов'язання з податку на додану вартість за квітень 2012 року становить - 3 098 775 грн., податковий кредит 2 536 910 грн. та в бюджет необхідно сплатити 561 865 гри., з метою зменшення суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету, шляхом приховування об'єкту оподаткування внаслідок завищення податкового кредиту з податку на додану вартість, надав до Вінницької ОДПІ декларацію з податку на додану вартість за квітень 2012 року, в якій вказав, що податкове зобов'язання становить 3 098 775 грн., а податковий кредит нібито становить 2 561 910 грн., і сума ПДВ, яка піддягає нарахуванню до сплати в бюджет нібито становить - 536 865 грн. (З 098 775 - 2 561 910), чим фактично завищив суму податкового кредиту в розмірі 25 000 грн. (561 865 - 536 865), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість в сумі 25 000 грн.;

в червні 2012 року, завідомо знаючи, що податкове зобов'язання з податку на додану вартість за травень 2012 року становить 3 956 387 грн., податковий кредит - 3 509 563 грн. та в бюджет необхідно сплатити - 446 824 грн., з метою зменшення суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету, шляхом приховування об'єкту оподаткування внаслідок завищення податкового кредиту з податку на додану вартість, надав до Вінницької ОДПІ декларацію з податку на додану вартість за травень 2012 року, в якій вказав, що податкове зобов'язання становить - 3 956 387 грн., а податковий кредит нібито становить З 510 049 грн., і сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет нібито становить - 446 338 грн. (З 956 387 - 3 510 049), чим фактично завищив суму податкового кредиту в розмірі 486 грн. (446 824 446 338), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість в сумі 486 грн.;

- в липні 2012 року, завідомо знаючи, що податкове зобов'язання з податку на додану вартість за червень 2012 року становить - 2 710 196 грн., податковий кредит - 2 143 589 грн. та в бюджет необхідно сплатити 566 607 грн., з метою зменшення суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету, шляхом приховування об'єкту оподаткування внаслідок завищення податкового кредиту з податку на додану вартість, надав до Вінницької ОДПІ декларацію з податку на додану вартість за червень 2012 року, в якій вказав, що податкове зобов'язання становить - 2 710 196 грн., а податковий кредит нібито становить 2 147 929 грн., і сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет нібито становить - 562 267 грн. (2 710 196 - 2 147 929), чим фактично завищив суму податкового кредиту в розмірі 4 340 грн. (566 607 - 562 267), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість в сумі 4 340 грн.;

- в серпні 2012 року, завідомо знаючи, що податкове зобов'язання з податку на додану вартість за липень 2012 року становить - 3 419 638 грн., податковий кредит - 2 857 426 грн. та в бюджет необхідно сплатити - 562 212 грн., з метою зменшення суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету, шляхом приховування об'єкту оподаткування внаслідок завищення податкового кредиту з податку на додану вартість, надав до Вінницької ОДПІ декларацію з податку на додану вартість за липень 2012 рожу, в якій вказав, що податкове зобов'язання становить 3 419 638 грн., а податковий кредит нібито становить 2 858 064 грн., і сума ПДВ, яка піддягає нарахуванню до сплати в бюджет нібито становить - 561 574 грн. (З 419 638 - 2 858 064), чим фактично завищив суму податкового кредиту в розмірі 638 грн. (562 212 - 561 574), що призвело

до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість в сумі 638 грн.;

- в вересні 2012 року, завідомо знаючи, що податкове зобов'язання з податку на додану вартість за серпень 2012 року становить 2 795 273 грн., податковий кредит 2 313 756 грн. та в бюджет необхідно сплатити - 481 517 грн., з метою зменшення суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету, шляхом приховування об'єкту оподаткування внаслідок завищення податкового кредиту з податку на додану вартість, надав до Вінницької ОДПІ декларацію з податку на додану вартість за серпень 2012 року, в якій вказав, що податкове зобов'язання становить - 2 795 273 грн., а податковий кредит нібито становить 2 315 108 грн., і сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет нібито становить - 480 165 грн. (2 795 273 - 2 315 108), чим фактично завищив суму податкового кредиту в розмірі 1 352 грн. (481 517 - 480 165), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість в сумі 1 352 грн.;

- в листопаді 2012 року, завідомо знаючи, що податкове зобов'язання з податку на додану вартість за жовтень 2012 року становить - 1 949 717 грн., податковий кредит - 1 749 905 грн. та в бюджет необхідно сплатити - 199 812 грн., з метою зменшення суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету, шляхом приховування об'єкту оподаткування внаслідок завищення податкового кредиту з податку на додану вартість, надав до Вінницької ОДПІ декларацію з податку на додану вартість за жовтень 2012 року, в якій вказав, що податкове зобов'язання становить 1 949 717 грн., а податковий кредит нібито становить 1 752 305 грн., і сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет нібито становить 197 412 грн. (1 949 717 1 752 305%. чим фактично завищив суму податкового кредиту в розмірі 2 400 грн. (199 812 197 412), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість в сумі 2 400 грн.

Внаслідок вищеописаних продовжуваних злочинних дій, спрямованих на умисне ухилення від сплати податків, директор ПМП ВФ Панда ОСОБА_1, шляхом завищення валових витрат, заниження валових доходів та завищення податкового кредиту з податку на додану вартість, умисно ухилився від сплати податку на прибуток підприємства та податку на додану вартість підприємства у період з 01.07.2011 року по 31.12.2012 року в сумі 509 401 грн., яка в 1034 разів (324925/470,5 2011 рік) + (184476/536,5 2012 рік) перевищує встановлений на рівні податкової соціальної пільги неоподатковуваний мінімум доходів громадян, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Таким чином, ОСОБА_1 вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 212 КК України, тобто умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене особою відповідальною за ведення бухгалтерського та податкового обліку підприємства, кваліфікуючою ознакою якого є діяння, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах, які в 1000 разів перевищують установлений на рівні податкової соціальної пільги неоподатковуваний мінімумів доходів громадян.

Факт вчинення ОСОБА_1 кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, підтверджується актом №1169/22-02/13307734 від 04.04.2013 року Про результати планової виїзної перевірки ПМП ВФ Панда (код ЄДРПОУ - 13307734), з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.07.2011р. по 31.12.2012 року, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2011р. по 31.12.2012р., податковими повідомленнями-рішеннями № від 12.04.2013 року та № від 12.04.2013 року, Статутом ПМП ВФ Панда та іншими матеріалами кримінального провадження.

Під час проведення досудового розслідування 27.05.2013 року директору ПМП ВФ Панда ОСОБА_1 вручено повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, яке відповідно до ст. 12 КК України є невеликої тяжкості.

Крім того, в добровільному порядку, до притягнення ОСОБА_1 до кримінальної відповідальності, повністю сплачена донарахована ПМП ВФ Панда сума з податку на прибуток підприємства та сума з податку на додану вартість, а також штрафні санкції в загальній сумі 509 401 грн., нараховані по Акту №1169/22-02/13307734 від 04.04.2013 року Про результати планової виїзної перевірки ПМП ВФ Панда (код ЄДРПОУ - 13307734), з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.07.2011р. по 31.12.2012р., валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2011р. по 31.12.2012р.„ що підтверджується відповідними платіжними дорученнями:

- № 115 від 19.04.2013 року ПМП ВФ Панда сплатило грошові зобов'язання по акту перевірки №1169/2202/13307734 від 04.04.2013 року в сумі 441 731 грн., з яких 366 601 грн., - основного платежу, 75 130 грн. - штрафні санкції. (По податковому повідомленню рішенню № від 12.04.2013 року).

- № 114 від І9.04.2013 року ПМП ВФ Панда сплатило грошові зобов'язання по акту перевірки №1169/2202/13307734 від 04.04.2013 року в сумі 14 200 грн. - штрафні санкції. (По податковому повідомленню рішенню № НОМЕР_1 від. 12.04.2013 року).

- №103 від 18.04.2013 року ПМП ВФ Панда сплатило грошові зобов'язання по акту перевірки №1169/2202/13307734 від 04.04.2013 рожу в сумі 200 000 грн., з яких 142 800 грн., - основного платежу, 57 200 грн. - штрафні санкції. (По податковому повідомленню рішенню № від 12.04.2013 року).

В підготовчому судовому засіданні прокурор підтримав клопотання про закриття кримінального провадження та звільнення від кримінальної відповідальності підозрюваного ОСОБА_1, враховуючи, що наявні підстави для його закриття згідно ст. 44, ч.4 ст. 212 КК України.

Підозрюваний ОСОБА_1 в підготовчому судовому засіданні просив суд задоволити дане клопотання, оскільки ним під час досудового розслідування повністю відшкодовано завдані збитки та усунено заподіяну шкоду.

Заслухавши думку учасників кримінального провадження, вивчивши клопотання про закриття кримінального провадження та звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності, суд вважає за необхідне закрити кримінальне провадження та звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності, виходячи з наступного.

Кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст. 212 КК України, у вчиненні якого підозрюється ОСОБА_1 відповідно до ст. 12 КК України є кримінальним правопорушенням невеликої тяжкості.

Згідно ст. 44 КК України особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом.

Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом, здійснюється виключно судом. Порядок звільнення від кримінальної відповідальності встановлюється законом.

Відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння передбачені ч.ч. 1, 2, або діяння, передбачені ч.3 (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обовязкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Пунктом 1 ч.2 ст. 284 КПК України зазначено, що кримінальне провадження закривається судом у звязку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Відповідно до ч.3 ст. 288 КПК України суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Ч.1 ст. 314 КПК України передбачено, що після отримання клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності суд призначає підготовче судове засідання та згідно п.2 ч.3 ст. 314 КПК України у підготовчому судовому засіданні має право прийняти рішення про закриття провадження у випадку встановлених підстав, передбачених п.п. 4 8 ч.1 або ч.2 ст. 284 цього Кодексу.

Оскільки судом встановлено, що ОСОБА_1 раніше несудимий, підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення невеликої тяжкості, активно сприяв розкриттю злочину, під час досудового розслідування повністю відшкодував завдані збитки та усунув заподіяну шкоду, а також те, що він не заперечує проти закриття кримінального провадження, клопотання прокурора підлягає до задоволення.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 44, 212 КК України, ст.ст. 284, 286, 287, 288, 314 КПК України, суд -

У Х В А Л И В :

Закрити кримінальне провадження № 0000119 від 29.05.2013 року відносно ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1 за підозрою його у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України та звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності в звязку зі сплатою податку на прибуток підприємства та податку на додану вартість, відшкодування шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою (штрафні санкції).

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Вінницької області через Вінницький районний суд Вінницької області протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя : /підпис/

Копія вірна.

Суддя:

Секретар: