солом`янський районний суд міста києва
УхВАЛА

і м е н е м У к р а ї н и

27 серпня 2013 року м. Київ

Слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва Кицюк В.С., при секретарі Закутнєві А.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі суду в м. Києві клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого з ОВС ВКР СУФР Міндоходів -ЦО з обслуговування ВП лейтенанта податкової міліції Діхтяренко Л.М., погодженого старшим прокурором відділу прокуратури м. Києва Дмитренко В.В., про тимчасовий доступ до речей і документів із можливістю їх вилучення при проведенні досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000072 від 01.02.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС ВКР СУФР Міндоходів -ЦО з обслуговування ВП лейтенант податкової міліції Діхтяренко Л.М. звернулася до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ «Енерго-сервісна компанія «Еско-північ» (), які перебувають у володінні ТОВ «Енерго-сервісна компанія «Еско-північ», мотивуючи це тим, що в провадженні ВКР СУФР МГУ Міндоходів - ЦО з обслуговування ВП перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000072 від 01 лютого 2013 року за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ПАТ «Євроцемент-Україна» () за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що у квітні, травні, липні 2011 року ПАТ «Євроцемент-Україна» мало фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Алекс - А ЛТД» (), а у травні - серпні 2011 року з ТОВ «Ріоніт» () з приводу купівлі у зазначених підприємств природного газу на загальну суму відповідно 68 127 180,24 грн. та 212 911 004,4 грн.

Відповідно до укладених договорів ціна газу від ТОВ «Алекс-А ЛТД» та ТОВ «Ріоніт» склала в межах 2536,53 грн. - 3006,83 грн. за куб. м. (без ПДВ). Однак, згідно матеріалів досудового розслідування встановлено, що видобуток природного газу, який по документах отримує ПАТ «Євроцемент-Україна» від ТОВ «Алекс-А ЛТД» та ТОВ «Ріоніт», здійснює ТОВ «Енерго-сервісна компанія «Еско-північ» за ціною в межах 950-1150 грн. за куб. м. (без ПДВ) через посередника ТОВ «Октоген» (). Місцезнаходження виробничих потужностей, які використовуються ТОВ «Еско-північ» для видобутку газу - Карайкозівське нафтогазоконденсатне родовище та Ракитнянське нафтогазоконденсатне родовище у Харківській області. Фактичне постачання природного газу від газовидобувної організації ТОВ «Енерго-сервісна компанія «Еско-північ» до кінцевого споживача ПАТ «Євроцемент-Україна» здійснювалось по газотранспортних мережах ДК «Укргазвидобування» НАК «Нафтогаз України», тобто ТОВ «Алекс-А ЛТД» та ТОВ «Ріоніт» фактично не приймали участь в операціях з постачання природного газу на адресу ПАТ «Євроцемент-Україна» та не встановлено фактори, які б вплинули на збільшення ціни газу по ланцюгу постачання від газовидобувної організації ТОВ «Енерго-сервісна компанія «Еско-північ» через ланку посередників до кінцевого споживача ПАТ «Євроцемент-Україна».

Крім того, з матеріалів досудового розслідування вбачається, що акти приймання-передачі газу за липень 2011 року, складені ТОВ «Алекс-А ЛТД» на адресу ПАТ «Євроцемент-Україна», підписані зі сторони контрагента громадянином ОСОБА_4, який пояснив, що він особисто ніяких фінансово-господарських операцій від імені та в інтересах ТОВ «Алекс-А ЛТД» не здійснював, ніяких угод не укладав, поточними рахунками підприємства не керував та не мав до них доступу, контролю за діяльністю підприємства не здійснював, ніяких документів підприємства не підписував, ніяких осіб на здійснення керівних функцій на вказаному вище підприємстві не уповноважував, ніяким особам довіреностей щодо діяльності вищевказаного підприємства не надавав, на керівні посади на вказаному підприємстві нікого не призначав, співробітників на вказане вище підприємство не запрошував та на роботу не приймав.

Отже, слідчий зазначає, що службовими особами ПАТ «Євроцемент-Україна» з метою ухилення від сплати податків в порушення п.198.3 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI із змінами та доповненнями штучно завищено вартість придбаного природного газу, що призвело до завищення податкового кредиту на загальну суму 26 063 255 грн.

Первинні фінансово-господарські документи по постачанню природного газу, а саме договори, специфікації до договорів, акти прийому-передачі службовими особами ПАТ «Євроцемент-Україна» на рішення слідчого суді про тимчасовий доступ до речей та документів не надані. В ході проведення обшуку зазначені документи також не знайдені.

Без первинних фінансово-господарських документів встановити фактичне постачання природного газу неможливо. Тому в ході досудового розслідування виникла необхідність в тимчасовому доступі до речей та документів ТОВ «Енерго-сервісна компанія «Еско-північ» щодо постачання природного газу ПАТ «Євроцемент-Україна» через посередників ТОВ «Алекс-А ЛТД», ТОВ «Ріоніт», ТОВ «Октоген» та їх вилучення.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що:

- існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення та ступінь його тяжкості;

- потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи;

- вбачається наявність достатніх підстав вважати що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть бути доказами у кримінальному провадженні, слідчий звернувся до суду із зазначеним клопотанням.

Згідно норми ч. 1 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Заслухавши пояснення слідчого, який підтримав доводи, викладені в клопотанні, і наполягав на його розгляді за відсутності представника ТОВ «Енерго-сервісна компанія «Еско-північ», оскільки звернув увагу на існування реальної загрози зміни або знищення вищезазначених документів, що в силу ч. ч. 2, 4 ст. 163 КПК України не є перешкодою для розгляду даного клопотання, слідчий суддя прийшов до наступного висновку.

Судовим розглядом встановлено, ВКР СУФР МГУ Міндоходів - ЦО з обслуговування ВП проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000072 від 01.02.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

У відповідності до положень ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, в якому мають обґрунтувати можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно з ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить, зокрема, конфіденційна інформація, яка містить комерційну таємницю.

Враховуючи обставини вчинення імовірного злочину, так як вони викладені в клопотанні слідчого, правове обґрунтування клопотання, яке ґрунтується на положеннях ст. ст. 161, 162 КПК України, приходжу до висновку про наявність підстав для часткового задоволення даного клопотання та вилучення запитуваних слідчим документів в частині постачання природного газу ПАТ «Євроцемент-Україна» через посередників ТОВ «Алекс-А ЛТД», ТОВ «Ріоніт», ТОВ «Октоген», що відповідає меті кримінального провадження, за яким внесені відповідні відомості до ЄРДР за №0000072.

На підставі викладеного і керуючись ст. 107, ст.ст.160, 162, 163, 164, 166, ст. 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУФР Міндоходів - ЦО з обслуговування ВП лейтенанта податкової міліції Діхтяренко Л.М - задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС ВКР СУФР Міндоходів -ЦО з обслуговування ВП лейтенанту податкової міліції Діхтяренко Людмилі Михайлівні тимчасовий доступ до речей і документів, із можливістю їх вилучення, ТОВ «Енерго-сервісна компанія «Еско-північ» (), які перебувають у володінні ТОВ «Енерго-сервісна компанія «Еско-північ» (), які містять комерційну таємницю та підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Октоген» (), ТОВ «Ріоніт» (), ТОВ «Алекс-А» (), АТ «Євроцемент-Україна» (), а саме первинні фінансово-господарські документи щодо постачання природного газу ПАТ «Євроцемент-Україна» через посередників ТОВ «Алекс-А ЛТД», ТОВ «Ріоніт», ТОВ «Октоген» за період 2011.

Визначити строк дії ухвали тривалістю двадцять днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення речей і документів, які містять вказану інформацію.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя В.С. Кицюк