П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

29.02.2012 Справа №1915/3700/2012

Тернопільський міськрайонний суд в
складі:

головуючого Багрія Т.Я.

при секретарі Стус К.І.

з участю прокурора Нужди
Ф.Т.

розглянувши у відкритому судовому
засіданні в м. Тернополі подання
старшого слідчого з ОВС СВ ДПС у
Тернопільській області ОСОБА_1 від 27
лютого 2012 року, погоджене заступником
прокурора Тернопільської області
Гулевським Г.Б. про обрання ОСОБА_2,
ІНФОРМАЦІЯ_1, жителю
ІНФОРМАЦІЯ_2»а»Тернопільської області,
запобіжного заходу у вигляді застави,-

в
с т а н о в и в :

З подання слідує, що ОСОБА_2,
перебуваючи на посаді голови правління
ВАТ «Тернопільське ШБУ №24»за період
діяльності підприємства з 01.11.2009 року
по 31.12.2010 року з метою ухилення від
сплати податків забезпечив
відображення в бухгалтерському та
податковому обліку недостовірних
документів, про здійснення
фінансово-господарських операцій щодо
придбання товарно-матеріальних
цінностей і виконання робіт від ПП
«Агроенергоінвест», ПП
«Екоенергобуд»та ПП «МКМ-Сервіс»,
безпідставно сформувавши податковий
кредит з ПДВ ВАТ «Тернопільське ШБУ
№24». А саме, ОСОБА_2 в податковій
звітності з податку на додану вартість
ВАТ «Тернопільське ШБУ №24», всупереч
пп.7.4.1 п.7.4, пп.7.5.1 п.7.5 ст.7 Закону України
"Про податок на додану вартість" умисно
занизив нарахування податку на додану
вартість в сумі 1491173 грн., в тому числі
за листопад 2009 року на 522621 грн., за
березень 2010 року на 18046 грн., за листопад
2010 року на 435333 грн., за грудень 2010 року
на 515173 грн., що призвело до фактичного
ненадходження до Державного бюджету
України податку на додану вартість в
розмірі 1491173 грн.

Крім того, з метою ухилення від сплати
податків ВАТ «Тернопільське ШБУ №24»за
4-й квартал 2009 року, 1-й - 4-й квартали 2010
року ОСОБА_2 долучив до бухгалтерського
і податкового обліку та податкової
звітності з податку на прибуток
підприємства недостовірні документи
нібито про здійснення
фінансово-господарських операцій з
придбання товарно-матеріальних
цінностей та виконання робіт від ПП
«Агроенероінвест»та ПП
«МКМ-Сервіс»безпідставно, завищивши
валові витрати та амортизаційні
відрахування, в результаті чого в
порушення п.5.1, ст.5, пп.5.2.1, п.5.2, ст.5,
пп.8.1.1, пп.8.1.2, п.8.1, ст.8, пп.8.3.1, пп.8.3.2, п.8.3,
ст.8, пп.11.2.1 п.11.2 ст.11 Закону України «Про
оподаткування прибутку підприємств»,
№334/94-ВР від 28.12.1994 року умисно занизив
належний до сплати податок на прибуток
в сумі 127486 грн., в тому числі за 4-й
квартал 2009 року в сумі 22 709 грн.. 1-й
квартал 2010 року в сумі 24 492 грн., 2-й
квартал 2010 року в сумі 23574 грн., 3-й
квартал 2010 року в сумі 22690 грн., 4-й
квартал 2010 року в сумі 34021 грн., що
призвело до фактичного ненадходження
до Державного бюджету України податку
на прибуток підприємства за вказані
звітний періоди в розмірі 127486 грн.
Всього з вини ОСОБА_2, внаслідок
умисного ухилення від сплати податків
до бюджету держави не сплачено
податків в загальній сумі 1618659 грн., що є
великими розмірами. Окрім цього,
ОСОБА_2, з метою ухилення від сплати
податків, підписав та надав в
бухгалтерію товариства завідомо
неправдиві документи, про нібито
проведенні господарські операції між
ВАТ «Тернопільське ШБУ №24»та ПП
«Агроенергоінвест», ПП «Екоенергобуд»,
ПП «МКМ-Сервіс», зокрема: договори, акти
виконання робіт, податкові та
видаткові накладні, які в подальшому
були відображені в бухгалтерському та
податковому обліку товариства.

Також, ОСОБА_2 з метою ухилення від
сплати податків, підписав та
забезпечив подання до Тернопільської
ОДПІ офіційних документів- декларацій
з податку на додану вартість ВАТ
«Тернопільське ШБУ №24»за листопад 2009
року, січень, листопад, грудень 2010 року
в яких на підставі завідомо
неправдивих документів про нібито
проведені господарські операції ВАТ
«Тернопільське ШБУ №24»з ПП
«Агроенергоінвест», ПП
«Екоенергобуд»та ПП
«МКМ-Сервіс»всупереч вимогам пп.7.4.1
п.7.4, пп.7.5.1 п.7.5 ст.7 Закону №168/97-ВР
безпідставно занизив нарахування
належного до сплати податку на додану
вартість в сумі 1 491 173 грн.

ОСОБА_2 з метою ухилення від сплати
податків, підписав та забезпечив
подання до Тернопільської ОДШ
офіційних документів - декларацій з
податку на прибуток підприємства за 4-й
квартал 2009 року, 1-й-4-й квартали 2010 року,
в яких на підставі завідомо
неправдивих документів про нібито
проведені господарські операції з ПП
«Агроенероінвест»та ПП «МКМ-Сервіс», в
порушення п.5.1, ст.5, пп.5.2.1, п.5.2, ст.5,
пп.8.1.1, пп.8.1.2, п.8.1, ст.8, пп.8.3.І, пп.8.3.2, п.8.3,
ст.8, пп.11.2.1 п.11.2 ст.11 Закону №334/94-ВР,
безпідставно занизив нарахування
належного до сплати податку на
прибуток підприємства в сумі 127 486 грн.
Всього з вини ОСОБА_2, внаслідок
службового підроблення податкової
звітності ВАТ «Тернопільське ШБУ
№24»до бюджету держави не сплачено
податків в загальній сумі 1 618 659 грн., що
є тяжкими наслідками.

Крім цього, перебуваючи на посаді
голови правління ВАТ «Тернопільське
ШБУ №24»ОСОБА_2 за період діяльності
підприємства з 1.01.2009 року по 31.12.2010 року,
будучи розпорядником коштів вказаного
підприємства, зловживаючи своїми
повноваженнями, з метою одержання
неправомірної вигоди для підприємства,
в порушення вимог частин 6, 12 ст.20 Закону
України "Про загальнообов'язкове
державне пенсійне страхування" №1058-ІУ
від 09.07.2003 року (із змінами та
доповненнями), при загальному
нарахуванні і необхідності сплати
страхових внесків на
загальнообов'язкове державне пенсійне
страхування за січень 2009 - грудень 2010
року в сумі 1 275 663,05 грн., умисно
своєчасно не перерахував до управління
Пенсійного фонду України в м.Тернополі
вказані страхові внески в загальній
сумі 782 659,8 грн., використавши вказані
кошти в господарських інтересах ВАТ
«Тернопільське ШБУ №24». За вищевказані
порушення чинного законодавства
управлінням Пенсійного фонду України в
М.Тернополі до ВАТ «Тернопільське ШБУ
№24»застосовано штрафні санкції та
пеню в загальному розмірі 244 343,8 грн., в
тому числі 111 700,1 грн. - штрафні санкції,
132 643,7 грн. - пеня, які стягнуто з
підприємства. Таким чином, ОСОБА_2,
зловживаючи своїми повноваженнями з
метою одержання неправомірної вигоди
для підприємства, умисно своєчасно не
сплатив до управління Пенсійного фонду
України в М.Тернополі вказаних
обов'язкових платежів в загальній сумі
782 659,8 грн., що є тяжкими наслідками.

Згідно з ч.2 ст.149-1 та ст.150 КПК України
при вирішенні питання про застосування
запобіжного заходу, крім обставин
зазначених у статті 148 КПК України,
враховуються тяжкість злочину, у
вчиненні якого обвинувачується особа,
її вік, стан здоров’я, сімейний і
матеріальний стан, вид діяльності,
місце проживання та інші обставини, що
її характеризують, а при визначенні
обов’язків враховуються вік особи,
стан її здоров’я, сімейний і
матеріальний стан, вид діяльності,
місце проживання та інші обставини, що
її характеризують.

Таку інформацію, крім вказання у
поданні тяжкості злочину, суду не
надано. До подання не долучено жодного
документу підтверджуючого вказані у
ньому обставини. Також, не повідомлено
суду і не підтверджено, що свідчить про
негативну поведінку ОСОБА_2 або
можливість її прояву в майбутньому, чи
про його наміри ухилитись від слідства
та суду, або вчинити новий злочин.

В судовому засіданні прокурор подання
підтримав, посилаючись на вказані у
ньому мотиви, але не надав доказів
підставності подання.

Слідчий не забезпечив явку в судове
засідання особи щодо якої внесено
подання, тому суд позбавлений
можливості вирішити питання, з
врахуванням вимог вказаного Закону,
про можливість обрання обвинуваченому
запобіжного заходу у вигляді застави.
За наведених обставин суд прийшов до
переконання, що підстав для
задоволення подання немає.

Керуючись статтями 148, 149-1,150, 154-1, 165, 165-1,
165-2 КПК України,-

п о с т
а н о в и в :

В задоволенні подання старшого
слідчого з ОВС СВ ДПС у Тернопільській
області ОСОБА_1 від 27 лютого 2012 року,
погодженого заступником прокурора
Тернопільської області Гулевським Г.Б.
про обрання ОСОБА_2 запобіжного заходу
у вигляді застави відмовити.

Головуючий

Т.Я.Багрій