Справа № 646/5677/15-к
№ провадження 1-кс/646/2397/2015
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

29.04.2015 року м.Харків

Слідчий суддя Червонозаводського районного суду м. Харкова ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , слідчого - ОСОБА_4 , розглянувши клопотання слідчого в ОВС першого слідчого відділу прокуратури Харківської області ОСОБА_4 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, -

в с т а н о в и в :
Слідчий в ОВС першого слідчого відділу прокуратури Харківської області ОСОБА_4 звернувся до суду із зазначеним клопотанням в обґрунтування якого зазначив.

В провадженні першого відділу слідчого управління прокуратури Харківської області знаходиться кримінальне провадження №0000087 за фактом вчинення злочину, передбаченого ч.2 ст.364 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено, що співробітниками ІНФОРМАЦІЯ_1 , які здійснювали проведення позапланової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ), будучі зобов`язані контролювати дотримання чинного законодавства з питань податкової справи, організовувати, керувати та здійснювати контрольно-перевірочні заходи, являючись службовими особами, в супереч вимогам ст. 19-1; п. 40.1 ст. 40; ст. 61; п. 62.1.3; п. 75.1.2 ст. 83 Податкового кодексу України, здійснили зловживання службовим становищем під час перевірки, чим заподіяли державі збитків за рахунок неякісної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що призвело до ненадходження до бюджету податкових платежів на суму 379700 грн.

Також встановлено, що перевірку проводили - завідувач ІНФОРМАЦІЯ_3 ОСОБА_5 та головний державний ревізором-інспектор відділу контрольно-перевірочної роботи доходів і зборів фізичних осіб управління доходів і зборів фізичних осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_6 , якими складено акт №1710/20-23-22-01-05/34567025.

Вказана перевірка проводилась у відповідності до п. 78.2 ст. 78 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VІ, а саме - за заявою платника податків з 10 листопада 2014 року по 18 листопада 2014 року.
За наслідками проведеної перевірки працівниками ІНФОРМАЦІЯ_1 встановлено порушення п.п.135.5.4 п. 135.5 ст.135 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI в результаті чого донараховано податку на прибуток у сумі 35 913грн., яка в повному обсязі сплачена до державного бюджету.
Також встановлено, що відповідно до Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо ставок окремих податків», який набрав чинності з 01 січня 2014 року, внесені зміни до пункту 23 підрозділу 2 розділу XX Податкового кодексу України, зокрема, до 01.01.2015 продовжена дія режиму звільнення від оподаткування податком на додану вартість операцій з постачання, у тому числі операції з імпорту відходів та брухту чорних і кольорових металів. Відповідно до змісту вказаного пункту, переліки таких відходів та брухту чорних і кольорових металів затверджуються Кабінетом Міністрів України.

Постанова Кабінету Міністрів України від 12 січня 2011 року №15, якою був затверджений перелік відходів та брухту чорних і кольорових металів, операції з постачання яких звільняються від оподаткування ПДВ, діяла до 01 січня 2014 року.

Постановою Кабінету Міністрів України від 05.02.2014 року №43 дію постанови Кабінету Міністрів України від 12.01.2011 року №15 продовжено до 01 січня 2015 року.

Пунктом 5 Указу Президента України від 10.06.1997 №503/97 «Про порядок офіційного оприлюднення нормативно-правових актів та набрання ними чинності» встановлено, що нормативно-правові акти Кабінету Міністрів України набирають чинності з моменту їх прийняття, якщо більш пізній строк набрання ними чинності не передбачено в цих актах. Акти Кабінету Міністрів України, які визначають права і обов`язки громадян, набирають чинності не раніше дня їх опублікування в офіційних друкованих виданнях.

Враховуючи те, що постанову Кабінету Міністрів України від 05.02.2014 №43 опубліковано 18.02.2014 ("Урядовий кур`єр", №31), вона набула чинності з 18.02.2014.

Таким чином, з 01.01.2014 по 17.02.2014 були відсутні чинні переліки відходів та брухту чорних і кольорових металів, до операцій з постачання яких міг застосовуватись режим звільнення від оподаткування податком на додану вартість, визначений п. 23 підрозділу 2 розділу XX Кодексу, у зв`язку з чим з 01 січня 2014 року до 17 лютого 2014 року включно операції з постачання відходів та брухту чорних і кольорових металів, у тому числі з їх імпорту, оподатковуються в загальному порядку з нарахуванням ПДВ за ставкою 20 відсотків.

В ході розслідування призначено перевірку щодо додержання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » вимог податкового законодавства України за період з 01.10.2012 по теперішній час, під час якої, як слідству, так фахівцю необхідно оглянути рух коштів по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » для з`ясування певних обставин вчинення кримінального правопорушення.

Також, в матеріалах кримінального провадження №0000087 наявна інформація щодо розрахункового рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у філії ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », МФО НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , відкритий 27.01.2006 для здійснення операцій. Дата повідомлення податкового органу про відкриття 30.09.2012, а про закриття 21.05.2013.
Фактична адреса філії ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »: АДРЕСА_1 .

З урахуванням вищевикладеного, у слідства є обґрунтовані підстави вважати, що за адресою місцезнаходження філії ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » знаходяться оригінали документів, які інтересують слідство, в тому числі для встановлення розміру заподіяної шкоди у даному кримінальному провадженні.
Відомості, що містяться в вищевказаних документах можливо використати як докази у кримінальному провадженні. Тобто в вищевказаних документах є відомості, які згідно ч.1 ст.91 КПК України, у кримінальному провадженні підлягають доказуванню, а саме подія кримінального правопорушення (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення кримінального правопорушення, вид і розмір шкоди).
Всі ці відомості слідство в подальшому зможе використати як докази в кримінальному провадженні як встановлені фактичні обставини події.
У зв`язку з викладеним, органу досудового слідства необхідно ознайомитись та отримати дані руху коштів по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у філії ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».
Слідчий суддя, вислухавши слідчого, прокурора, дослідивши матеріали за справою, приходить до наступного.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей та документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі та документи, можливість ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Клопотання слідчого, яке надійшло до суду відповідає вимогам КПК України.

Згідно з ч.5,6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1)перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2)самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3)не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Як вбачається з клопотання та доданих до нього матеріалів, підставою для внесення відомостей про кримінальне правопорушення до ЄРДР №0000087 за фактом вчинення злочину, передбаченого ч.2 ст.364 КК України, є матеріали правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінальних правопорушень.

Слідчий суддя на підставі наведених слідчим обґрунтувань та матеріалів, що надані до клопотання, даних, що містяться довідці про загальну інформацію щодо товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 та результати його діяльності за період з 01.10.2012 по 30.09.2014р., за підписом директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_7 , ухвали слідчого судді від 15.04.2015 року, копії акту від 14.04.2015 року щодо видання документів у тимчасове користування, заяви директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_7 від 22.04.2015 року, приходить до висновку про обґрунтованість заявленого клопотання.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, оскільки прокурор довів неможливість іншим способом довести обставини злочину, крім їх вилучення.

Слідчий суддя вважає, що проведення зазначених у клопотанні прокурора слідчих дій має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному проваджені і отримані відомості можуть бути використані, як докази в кримінальному провадженні, тому необхідно надати дозвіл на тимчасовий доступ з тимчасовим вилученням наступної документації, які знаходяться у філії ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »МФО НОМЕР_2 , за адресою: АДРЕСА_1 , за період з 01.10.2012 по 01.04.2014, а саме: юридичну справу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ), а також рух грошових коштів по рахунку № НОМЕР_3 зазначеного підприємства із зазначенням найменування, призначення та суми платежу, одержувачів і відправників грошових коштів, коду їх ЄДРПОУ на електронному носії, а також чекові книжки і документацію щодо зняття готівки з рахункового рахунку (квитанції, прибуткові ордери, заявки, тощо) надати зазначені документи у повному обсязі.

За таких обставин, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання слідчого обґрунтовано та підлягає задоволенню.

Фіксування процесу технічними засобами, відповідно до положень статті 107 КПК України, не здійснювалось.

Керуючись ст. ст. 131-132, 159-166, 309 КПК України,-

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого в ОВС першого слідчого відділу прокуратури Харківської області ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до речей і документів - задовольнити.

Надати слідчому в ОВС першого слідчого відділу слідчого управління прокуратури Харківської області ОСОБА_4 та старшому прокурору відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях прокуратури області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до речей і документів та отримати (вилучити) зазначені документи, які знаходяться у філії ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »МФО НОМЕР_2 , за адресою: АДРЕСА_1 , за період з 01.10.2012 по 01.04.2014, а саме: юридичну справу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ), а також рух грошових коштів по рахунку № НОМЕР_3 зазначеного підприємства із зазначенням найменування, призначення та суми платежу, одержувачів і відправників грошових коштів, коду їх ЄДРПОУ на електронному носії, а також чекові книжки і документацію щодо зняття готівки з рахункового рахунку (квитанції, прибуткові ордери, заявки, тощо).

Строк дії ухвали один місяць.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1