Справа № 0603/1399/2012
Провадження №1-п/0603/53/12
ПОСТАНОВА

І м е н е м У к р а ї н и

15.03.2012 року Бердичівський міськрайонний суд Житомирської області в складі:

головуючого судді . . . . . . . . ОСОБА_1

при секретарі . . . . . . . . . . . . . ОСОБА_2

з участю прокурора . . . . . . . ОСОБА_3,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Бердичеві кримінальну справу по обвинуваченню

ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, громадянина України, українця, ІНФОРМАЦІЯ_3, одруженого, працюючого заступником директора МКП „Бердичівводоканал, проживаючого ІНФОРМАЦІЯ_4, раніше не судимого,

за ст.212 ч. 1 КК України,

в с т а н о в и в :

Кримінальна справа по обвинуваченню ОСОБА_4 за ст..212 ч.1 КК України надійшла до суду з постановою слідчого для вирішення питання про звільнення обвинуваченого від кримінальної відповідальності.

ОСОБА_4 органами досудового слідства обвинувачується у тому що він, будучи призначеним відповідно до розпорядження Бердичівського міського голови Житомирської області від 01.11.06 № 161/64 на посаду директора міського комунального підприємства „Бердичівводоканал (код ЄДР 32569790), зареєстрованого рішенням виконкому Бердичівської міської Ради 19.03.2003 року, за фактичною адресою: м. Бердичів, вул. Леніна, 87 та взято на податковий облік у Бердичівській ОДПІ 11.09.2003 року за № 966, у зв'язку з виконанням організаційно - розпорядчих та адміністративно-господарських функцій по займаній посаді, здійснюючи керівництво діяльністю працівників МКП „Бердичівводоканал, розпоряджаючись майном та фінансами вказаного підприємства, тобто будучи службовою особою підприємства, на яку відповідно чинного законодавства України покладено відповідальність за організацію та здійснення контролю за правильністю обчислення та своєчасністю сплати податків, зборів, інших обовязкових платежів до бюджетів та ведення господарської діяльності від імені підприємства, а саме:

- відповідно ст. 67 Конституції України - обов'язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;

- відповідно ст. 11 Закону України Про систему оподаткування №77/97-ВР від 18.02.97 р. - відповідальність за правильність обчислення, своєчасність сплати податків і зборів (обов'язкових платежів) та додержання законів про оподаткування несуть платники податків і зборів (обов'язкових платежів) відповідно до законів України;

- згідно Закону України Про податок з доходів фізичних осіб№889-IV від 22.05.03 відповідальність за своєчасність нарахування та перерахування зобовязання по податку з доходів фізичних осіб;

- відповідно Закону України Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні № 996-XIV від 16.07.1999 року - відповідальність за організацію бухгалтерського обліку підприємства;

- відповідно ст. 168 Податкового кодексу України №2755 від 02.12.2010 року - VI "168.1.Оподаткування доходів, нарахованих (виплачених, наданих) платнику податку податковим агентом. 168.1.2 Податок сплачується (перераховується) до бюджету під час виплати оподаткованого доходу єдиним платіжним документом. Банки приймають платіжні документи на виплату доходу лише за умови одночасного подання розрахункового документа на перерахування цього податку до бюджету.168.1.4 Якщо оподаткований дохід надається у не грошовій формі чи виплачується готівкою з каси підприємства підприємства, податок сплачується (перераховується) до бюджету протягом банківського дня, що настає за днем такого нарахування (виплати, надання)";

- відповідно до п. 6.4 ст. 6 статуту МКП „Бердичівводоканал керівництво поточною діяльністю підприємства здійснюється одноособово директором, який діє від імені підприємства, укладає угоди, контракти, договори, відкриває в установах банків рахунки, розпоряджається коштами підприємства, визначає структуру управління,

в порушення вищевказаних норм, в період з 01.05.2010 року по 31.07.2011 року, діючи умисно, протиправно, посягаючи на встановлений законодавством порядок здійснення підприємницької діяльності та оподаткування, переслідуючи умисел на ухилення від сплати податків у значних розмірах, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій та наслідків, передбачаючи та бажаючи їх настання, вчинив умисний злочин у сфері господарської діяльності - утримав та не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 796 548 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Згідно п.8.1.2, 8.1.4, ст.8 Закону України Про податок з доходів фізичних осіб №889-ІV від 22.05.2003 року (із змінами та доповненнями) ..податок підлягає сплаті (перерахуванню) до бюджету під час виплати оподатковуваного доходу єдиним платіжним документом. Банки не мають права приймати платіжні документи на виплату доходу, які не передбачають сплати (перерахування) цього податку до бюджету. Якщо оподатковуваний дохід нараховується, але не виплачується платнику податку особою, що його нараховує, то податок, який підлягає утриманню з такого зараховуваного доходу, підлягає сплаті (перерахуванню) до бюджету у строки, встановлені законом для місячного оподатковуваного періоду.

Так, у травні 2010 року головним бухгалтером МКП „Бердичівводоканал ОСОБА_5, було виплачено заробітної плати в сумі 251 948 грн. та утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 56 916 грн., про що було повідомлено директора підприємства ОСОБА_4

ОСОБА_4, являючись відповідно до п.6.4 статуту МКП "Бердичівводоканал" єдиним розпорядником коштів підприємства, усвідомлюючи необхідність перерахування до бюджету утриманого з виплаченої працівникам підприємства заробітної плати податку з доходів фізичних осіб за травень 2010 року в сумі 56 916 грн., а також те, що дана сума податку з доходів фізичних осіб не являється обіговими коштами підприємства та маючи реальну можливість провести перерахування утриманого податку, оскільки у травні 2010 року від проведеної господарської діяльності підприємства на рахунки та в касу МКП „Бердичівводоканал надійшли кошти в сумі 738 454 грн., в порушення п.8.1.2, 8.1.4, ст.8, п.17.2а ст.17, п.19.2а ст.19 Закону України Про податок з доходів фізичних осібвід 22.05.03 №889-IV (зі змінами та доповненнями), надав вказівку головному бухгалтеру МКП „Бердичівводоканал ОСОБА_5 перерахувати до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 6 000 грн.

Таким чином ОСОБА_4 у травні 2010 року, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати до бюджету податку з доходів фізичних осіб у значних розмірах, утримав та умисно не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 50 916 грн. (56 916 - 6 000).

Так, у серпні 2010 року головним бухгалтером МКП „Бердичівводоканал ОСОБА_5 було виплачено заробітної плати в сумі 421 430 грн. та утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 67 783 грн., про що було повідомлено директора підприємства ОСОБА_4

ОСОБА_4, являючись відповідно до п.6.4 статуту МКП "Бердичівводоканал" єдиним розпорядником коштів підприємства, усвідомлюючи факт наявної заборгованості по податку з доходів фізичних осіб та необхідність перерахування до бюджету утриманого з виплаченої працівникам підприємства заробітної плати податку з доходів фізичних осіб за серпень 2010 року в сумі 67 783 грн., а також те, що утримана сума податку не являється обіговими коштами підприємства та маючи реальну можливість провести перерахування даного податку, оскільки у серпні 2010 року від проведеної господарської діяльності підприємства на рахунки та в касу МКП „Бердичівводоканал надійшли кошти в сумі 956 731 грн., в порушення п.8.1.2, 8.1.4, ст.8, п.17.2а ст.17, п.19.2а ст.19 Закону України Про податок з доходів фізичних осібвід 22.05.03 №889-IV (зі змінами та доповненнями), надав вказівку головному бухгалтеру МКП „Бердичівводоканал ОСОБА_5 перерахувати до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 14 000 грн.

Таким чином ОСОБА_4 у серпні 2010 року діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати до бюджету податку з доходів фізичних осіб у значних розмірах, утримав та умисно не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 53 783 грн. (67 783- 14 000).

Так, у вересні 2010 року головним бухгалтером МКП „Бердичівводоканал ОСОБА_5 було виплачено заробітної плати в сумі 211 677 грн. та утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 69 015 грн., про що було повідомлено директора підприємства ОСОБА_4

ОСОБА_4, являючись відповідно до п.6.4 статуту МКП "Бердичівводоканал" єдиним розпорядником коштів підприємства, усвідомлюючи факт наявної заборгованості по податку з доходів фізичних осіб та необхідність перерахування до бюджету утриманого з виплаченої працівникам підприємства заробітної плати податку з доходів фізичних осіб за вересень 2010 року в сумі 69 015 грн., а також те, що утримана сума податку не являється обіговими коштами підприємства та маючи реальну можливість провести перерахування утриманого податку, оскільки у вересні 2010 року від проведеної господарської діяльності підприємства на рахунки та в касу МКП „Бердичівводоканал надійшли кошти в сумі 1 037 485 грн., в порушення п.8.1.2, 8.1.4, ст.8, п.17.2а ст.17, п.19.2а ст.19 Закону України Про податок з доходів фізичних осібвід 22.05.03 №889-IV (зі змінами та доповненнями), надав вказівку головному бухгалтеру МКП „Бердичівводоканал ОСОБА_5 перерахувати до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 3 000 грн.

Таким чином ОСОБА_4 у вересні 2010 року, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати до бюджету податку з доходів фізичних осіб у значних розмірах, утримав та умисно не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 66 015 грн. (69015- 3 000).

Так, у жовтні 2010 року головним бухгалтером МКП „Бердичівводоканал ОСОБА_5 було виплачено заробітної плати в сумі 290 939 грн. та утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 69035 грн., про що було повідомлено директора підприємства ОСОБА_4

ОСОБА_4, являючись відповідно до п.6.4 статуту МКП "Бердичівводоканал" єдиним розпорядником коштів підприємства, усвідомлюючи факт наявної заборгованості по податку з доходів фізичних осіб та необхідність перерахування до бюджету утриманого з виплаченої працівникам підприємства заробітної плати податку з доходів фізичних осіб за жовтень 2010 року в сумі 69 035 грн., а також те, що утримана сума податку не являється обіговими коштами підприємства та маючи реальну можливість провести перерахування утриманого податку, оскільки у жовтні 2010 року від проведеної господарської діяльності підприємства на рахунки та в касу МКП „Бердичівводоканал надійшли кошти в сумі 861 047 грн., в порушення п.8.1.2, 8.1.4, ст.8, п.17.2а ст.17, п.19.2а ст.19 Закону України Про податок з доходів фізичних осібвід 22.05.03 №889-IV (зі змінами та доповненнями), надав вказівку головному бухгалтеру МКП „Бердичівводоканал ОСОБА_5 перерахувати до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 6 200 грн.

Таким чином ОСОБА_4 у жовтні 2010 року, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати до бюджету податку з доходів фізичних осіб у значних розмірах, утримав та умисно не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 62 835 грн. (69035-6200).

Так, у листопаді 2010 року головним бухгалтером МКП „Бердичівводоканал ОСОБА_5 було виплачено заробітної плати в сумі 236 198 грн. та утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 70 557 грн., про що було повідомлено директора підприємства ОСОБА_4

ОСОБА_4, являючись відповідно до п.6.4 статуту МКП "Бердичівводоканал" єдиним розпорядником коштів підприємства, усвідомлюючи факт наявної заборгованості по податку з доходів фізичних осіб та необхідність перерахування до бюджету утриманого з виплаченої працівникам підприємства заробітної плати податку з доходів фізичних осіб за листопад 2010 року в сумі 70 557 грн., а також те, що утримана сума податку не являється обіговими коштами підприємства та маючи реальну можливість провести перерахування утриманого податку, оскільки у листопаді 2010 року від проведеної господарської діяльності підприємства на рахунки та в касу МКП „Бердичівводоканал надійшли кошти в сумі 872 062 грн., в порушення п.8.1.2, 8.1.4, ст.8, п.17.2а ст.17, п.19.2а ст.19 Закону України Про податок з доходів фізичних осібвід 22.05.03 №889-IV (зі змінами та доповненнями), надав вказівку головному бухгалтеру МКП „Бердичівводоканал ОСОБА_5 перерахувати до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 6000 грн.

Таким чином ОСОБА_4 у листопаді 2010 року діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати до бюджету податку з доходів фізичних осіб у значних розмірах, утримав та умисно не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 64 557 грн. (70557-6000).

Так, у грудні 2010 року головним бухгалтером МКП „Бердичівводоканал ОСОБА_5 було виплачено заробітної плати в сумі 480 071 грн. та утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 77232 грн., про що було повідомлено директора підприємства ОСОБА_4

ОСОБА_4, являючись відповідно до п.6.4 статуту МКП "Бердичівводоканал" єдиним розпорядником коштів підприємства, усвідомлюючи факт наявної заборгованості по податку з доходів фізичних осіб та необхідність перерахування до бюджету утриманого з виплаченої працівникам підприємства заробітної плати податку з доходів фізичних осіб за грудень 2010 року в сумі 77 232 грн., а також те, що утримана сума податку не являється обіговими коштами підприємства та маючи реальну можливість провести перерахування утриманого податку, оскільки у грудні 2010 року від проведеної господарської діяльності підприємства на рахунки та в касу МКП „Бердичівводоканал надійшли кошти в сумі 1 140 308 грн., в порушення п.8.1.2, 8.1.4, ст.8, п.17.2а ст.17, п.19.2а ст.19 Закону України Про податок з доходів фізичних осібвід 22.05.03 №889-IV (зі змінами та доповненнями), надав вказівку головному бухгалтеру МКП „Бердичівводоканал ОСОБА_5 перерахувати до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 7447 грн.

Таким чином ОСОБА_4 у грудні 2010 року, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати до бюджету податку з доходів фізичних осіб у значних розмірах, утримав та умисно не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 69 785 грн. (77232-7447).

Таким чином ОСОБА_4 в травні, серпні, вересні, жовтні, листопаді та грудні 2010 року, в порушення п.8.1.2, 8.1.4, ст.8, п.17.2а ст.17, п.19.2а ст.19 Закону України Про податок з доходів фізичних осібвід 22.05.03 №889-IV (зі змінами та доповненнями), діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків у значних розмірах, утримав з виплаченої заробітної плати та не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 367 891 грн. (50916+53783+66015+62835+64557+69785), що в 847 разів перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян (367891/434,5).

Так, у січні 2011 року головним бухгалтером МКП „Бердичівводоканал ОСОБА_5 було виплачено заробітної плати в сумі 261 547 грн. та утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 71172 грн., про що було повідомлено директора підприємства ОСОБА_4

ОСОБА_4, являючись відповідно до п.6.4 статуту МКП "Бердичівводоканал" єдиним розпорядником коштів підприємства, усвідомлюючи факт наявної заборгованості по податку з доходів фізичних осіб та необхідність перерахування до бюджету утриманого з виплаченої працівникам підприємства заробітної плати податку з доходів фізичних осіб за січень 2011 року в сумі 71172 грн., а також те, що утримана сума податку не являється обіговими коштами підприємства та маючи реальну можливість провести перерахування утриманого податку, оскільки у січні 2011 року від проведеної господарської діяльності підприємства на рахунки та в касу МКП „Бердичівводоканал надійшли кошти в сумі 926 264 грн., в порушення ст. 168 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI, надав вказівку головному бухгалтеру МКП „Бердичівводоканал ОСОБА_5 перерахувати до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 4124 грн.

Таким чином ОСОБА_4 у січні 2011 року, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати до бюджету податку з доходів фізичних осіб у значних розмірах, утримав та умисно не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 67 048 грн. (71172-4124).

Так, у лютому 2011 року головним бухгалтером МКП „Бердичівводоканал ОСОБА_5 було виплачено заробітної плати в сумі 767 700 грн. та утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 68222 грн., про що було повідомлено директора підприємства ОСОБА_4

ОСОБА_4, являючись відповідно до п.6.4 статуту МКП "Бердичівводоканал" єдиним розпорядником коштів підприємства, усвідомлюючи факт наявної заборгованості по податку з доходів фізичних осіб та необхідність перерахування до бюджету утриманого з виплаченої працівникам підприємства заробітної плати податку з доходів фізичних осіб за лютий 2011 року в сумі 68222 грн., а також те, що утримана сума податку не являється обіговими коштами підприємства та маючи реальну можливість провести перерахування утриманого податку, оскільки у лютому 2011 року від проведеної господарської діяльності підприємства на рахунки та в касу МКП „Бердичівводоканал надійшли кошти в сумі 1 584 703 грн., в порушення ст. 168 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI, надав вказівку головному бухгалтеру МКП „Бердичівводоканал ОСОБА_5 перерахувати до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 14600 грн.

Таким чином ОСОБА_4 у лютому 2011 року, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати до бюджету податку з доходів фізичних осіб у значних розмірах, утримав та умисно не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 53622 грн. (68222-14600).

Так, у березні 2011 року головним бухгалтером МКП „Бердичівводоканал ОСОБА_5 було виплачено заробітної плати в сумі 290 247 грн. та утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 78947 грн., про що було повідомлено директора підприємства ОСОБА_4

ОСОБА_4, являючись відповідно до п.6.4 статуту МКП "Бердичівводоканал" єдиним розпорядником коштів підприємства, усвідомлюючи факт наявної заборгованості по податку з доходів фізичних осіб та необхідність перерахування до бюджету утриманого з виплаченої працівникам підприємства заробітної плати податку з доходів фізичних осіб за березень 2011 року в сумі 78947 грн., а також те, що утримана сума податку не являється обіговими коштами підприємства та маючи реальну можливість провести перерахування утриманого податку, оскільки у березні 2011 року від проведеної господарської діяльності підприємства на рахунки та в касу МКП „Бердичівводоканал надійшли кошти в сумі 1 138 263 грн., в порушення ст. 168 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI, надав вказівку головному бухгалтеру МКП „Бердичівводоканал ОСОБА_5 перерахувати до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 4000 грн.

Таким чином ОСОБА_4 у березні 2011 року, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати до бюджету податку з доходів фізичних осіб у значних розмірах, утримав та умисно не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 74 987 грн. (78987-4000).

Так, у квітні 2011 року головним бухгалтером МКП „Бердичівводоканал ОСОБА_5 було виплачено заробітної плати в сумі 281 991 грн. та утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 70058 грн., про що було повідомлено директора підприємства ОСОБА_4

ОСОБА_4, являючись відповідно до п.6.4 статуту МКП "Бердичівводоканал" єдиним розпорядником коштів підприємства, усвідомлюючи факт наявної заборгованості по податку з доходів фізичних осіб та необхідність перерахування до бюджету утриманого з виплаченої працівникам підприємства заробітної плати податку з доходів фізичних осіб за квітень 2011 року в сумі 70058 грн., а також те, що утримана сума податку не являється обіговими коштами підприємства та маючи реальну можливість провести перерахування утриманого податку, оскільки у квітні 2011 року від проведеної господарської діяльності підприємства на рахунки та в касу МКП „Бердичівводоканал надійшли кошти в сумі 848 989 грн., в порушення ст. 168 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI, надав вказівку головному бухгалтеру МКП „Бердичівводоканал ОСОБА_5 перерахувати до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 5757 грн.

Таким чином ОСОБА_4 у березні 2011 року, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати до бюджету податку з доходів фізичних осіб у значних розмірах, утримав та умисно не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 64 301 грн. (70058-5757).

Так, у травні 2011 року головним бухгалтером МКП „Бердичівводоканал ОСОБА_5 було виплачено заробітної плати в сумі 306 259 грн. та утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 72451 грн., про що було повідомлено директора підприємства ОСОБА_4

ОСОБА_4, являючись відповідно до п.6.4 статуту МКП "Бердичівводоканал" єдиним розпорядником коштів підприємства, усвідомлюючи факт наявної заборгованості по податку з доходів фізичних осіб та необхідність перерахування до бюджету утриманого з виплаченої працівникам підприємства заробітної плати податку з доходів фізичних осіб за травень 2011 року в сумі 72451 грн., а також те, що утримана сума податку не являється обіговими коштами підприємства та маючи реальну можливість провести перерахування утриманого податку, оскільки у травні 2011 року від проведеної господарської діяльності підприємства на рахунки та в касу МКП „Бердичівводоканал надійшли кошти в сумі 903 287 грн., в порушення ст. 168 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI, надав вказівку головному бухгалтеру МКП „Бердичівводоканал ОСОБА_5 перерахувати до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 9417 грн.

Таким чином ОСОБА_4 у травні 2011 року, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати до бюджету податку з доходів фізичних осіб у значних розмірах, утримав та умисно не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 63 034 грн. (72451-9417).

Так, у червні 2011 року головним бухгалтером МКП „Бердичівводоканал ОСОБА_5 було виплачено заробітної плати в сумі 305 985 грн. та утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 68785 грн., про що було повідомлено директора підприємства ОСОБА_4

ОСОБА_4, являючись відповідно до п.6.4 статуту МКП "Бердичівводоканал" єдиним розпорядником коштів підприємства, усвідомлюючи факт наявної заборгованості по податку з доходів фізичних осіб та необхідність перерахування до бюджету утриманого з виплаченої працівникам підприємства заробітної плати податку з доходів фізичних осіб за червень 2011 року в сумі 68785 грн., а також те, що утримана сума податку не являється обіговими коштами підприємства та маючи реальну можливість провести перерахування утриманого податку, оскільки у червні 2011 року від проведеної господарської діяльності підприємства на рахунки та в касу МКП „Бердичівводоканал надійшли кошти в сумі 305985 грн., в порушення ст. 168 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI, надав у червні 2011 року вказівку головному бухгалтеру МКП „Бердичівводоканал ОСОБА_5 перерахувати до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 7000 грн.

Таким чином ОСОБА_4 у червні 2011 року, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати до бюджету податку з доходів фізичних осіб у значних розмірах, утримав та умисно не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 61 785 грн. (68785-7000).

Так, у липні 2011 року головним бухгалтером МКП „Бердичівводоканал ОСОБА_5 було виплачено заробітної плати в сумі 519 955 грн. та утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 74 168 грн., про що було повідомлено директора підприємства ОСОБА_4

ОСОБА_4, являючись відповідно до п.6.4 статуту МКП "Бердичівводоканал" єдиним розпорядником коштів підприємства, усвідомлюючи факт наявної заборгованості по податку з доходів фізичних осіб та необхідність перерахування до бюджету утриманого з виплаченої працівникам підприємства заробітної плати податку з доходів фізичних осіб за липень 2011 року в сумі 74 168 грн., а також те, що утримана сума податку не являється обіговими коштами підприємства та маючи реальну можливість провести перерахування утриманого податку, оскільки у липні 2011 року від проведеної господарської діяльності підприємства на рахунки та в касу МКП „Бердичівводоканал надійшли кошти в сумі 1 261 216 грн., в порушення ст. 168 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI, надав у липні 2011 року вказівку головному бухгалтеру МКП „Бердичівводоканал ОСОБА_5 перерахувати до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 30 284 грн.

Таким чином ОСОБА_4 у липні 2011 року, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати до бюджету податку з доходів фізичних осіб у значних розмірах, утримав та умисно не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 43 880 грн. (74168-30284).

Таким чином ОСОБА_4, в січні - липні 2011 року, в порушення ст. 168 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків у значних розмірах, утримав з виплаченої заробітної плати та не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 428 657 грн. (67048 + 53622 + 74987 + 64301 + 63034 + 61785 + 43880), що в 911 разів перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян (367891/470,5).

Всього ОСОБА_4 , у період з травня 2010 року по липень 2011 року, в порушення п.8.1.2, 8.1.4, ст.8, п.17.2а ст.17, п.19.2а ст.19 Закону України Про податок з доходів фізичних осібвід 22.05.03 №889-IV (зі змінами та доповненнями), ст. 168 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI, умисно ухилився від сплати податку з доходів фізичних осіб на суму 796 548 грн. (428 657 + 367 891), що у 1758 разів перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян (911+847), що призвело до ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Дії ОСОБА_4 органом досудового слідства кваліфіковано за ст.212 ч.1 КК України, як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у значних розмірах.

В судовому засіданні обвинувачений ОСОБА_4 свою вину в інкримінованому йому діянні визнав і пояснив, що дійсно при нарахуванні заробітної плати працівникам підприємства нараховувався податок з доходів фізичних осіб, однак нараховані кошти до бюджету перераховувався не в повному обсязі, а використовувались на поточні потреби підприємства. Така ситуація була повязана з недостачею обігових коштів. Проти закриття кримінальної справи не заперечує, про що подав до суду відповідну заяву.

Прокурор не заперечив проти задоволення постанови слідчого про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності у звязку з повним відшкодуванням завданих збитків до притягнення останнього до кримінальної відповідальності.

Відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою або діяння, передбачені частиною третьою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори, а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою.

ОСОБА_4 раніше не судимий, вчинив злочин передбачений ч. 1 ст. 212 КК України, шкода у вигляді ненадходження до бюджету податкових платежів, заподіяна незаконними діями ОСОБА_4, усунена шляхом перерахування до бюджету податку з доходів фізичних осіб та сплати пені, відповідно до платіжних доручень, а саме: №855 від 10.11.2011 року на суму 200 000 грн.; №890 від 22.11.2011 року на суму 200 000 грн.; №888 від 18.11.2011 року на суму 100 000 грн.; №897 від 23.11.2011 року на суму 300 000 грн.; №865 від 11.11.2011 року на суму 100 000 грн. (т.№2 а.с.93-97).

Обвинувачення у скоєнні злочину передбаченого ч.1 ст.212 КК України ОСОБА_4 було предявлено 18.01.2012 року, тобто після відшкодування шкоди завданої державі його незаконними діями (т.№2 а.с.162-171).

За таких обставин суд приходить до висновку про наявність підстав для звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності та закриття щодо нього справи.

Запобіжний захід щодо підсудного у звязку із закриттям щодо нього справи підлягає скасуванню.

Приймаючи до уваги вищевикладене, керуючись ст.ст. 44, 212 ч.4 КК України, ст.273, 282 КПК України, суд, -

п о с т а н о в и в :

Звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за ст.212 ч.2 КК України на підставі ст..212 ч.4 КК України, у звязку з повною сплатою податків та відшкодуванням шкоди завданої державі внаслідок несвоєчасної їх сплати до притягнення його до кримінальної відповідальності.

Кримінальну справу провадженням закрити.

Міру запобіжного заходу ОСОБА_4 - підписку про невиїзд, скасувати.

Речові докази по справі: документацію вилучену в ході проведення досудового слідства та долучену до матеріалів справи залишити у матеріалах справи.

На постанову протягом семи діб з дня її винесення може бути подано апеляцію до апеляційного суду Житомирської області через Бердичівський міськрайонний суд.

Головуючий суддя О.В.Дубцов