солом`янський районний суд міста києва
УХВАЛА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

30 серпня 2013 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Кицюк В.С., при секретарі Закутнєві А.В., за участю слідчого Кольцов О.П., розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі суду в м. Києві провадження за клопотанням старшого слідчого з ОВС СУ ФР МГУ Міндоходів - ЦО з обслуговування ВП майора податкової міліції Кольцова О.П. про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 00000134 від 06.03.2013 року, за ознаками злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України ,-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС СУ ФР МГУ Міндоходів - ЦО з обслуговування ВП майор податкової міліції Кольцов О.П. звернувся до слідчого судді Солом'янського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим із прокурором відділу прокуратури м. Києва Ємцем Я.А., про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №00000134 від 06.03.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В обґрунтування клопотання посилається на те, що Слідчим управлінням МГУ Міндоходів - ЦО з ОВП проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №00000134 від 06.03.2013 року щодо вчинення службовими особами Представництва «Догуш Іншаат Ве Тіджарет Анонім Шіркеті» () кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування у кримінальному провадження встановлено, що службовими особами Представництва «Догуш Іншаат Ве Тіджарет Анонім Шіркеті» () у період з 01.04.2011р. по 30.06.2012р. було скоєно наступні порушення податкового законодавства, які вплинули на нарахування і сплату податків:

заниження сум доходів на загальну суму 795 119,00 грн та завищення сум витрат на загальну суму 1 656 521,00 грн;

завищення сум податкового кредиту з ПДВ на загальну суму 501 526 грн;

імпорту послуг від СГД - нерезидентів та віднесення вказаних послуг на витрати при визначені доходу Представництва без документального підтвердження оплати цих послуг.

Вказані правопорушення призвели до ухилення від сплати податків у сумі 1 016 370 грн. (заниження податку на прибуток на загальну суму 514 844,0 грн., заниження податку на додану вартість на загальну суму 501 526,0 грн.).

Окружною ДПС - ЦО з обслуговування ВПП ДПС у період з 29.10.12 по 07.12.12 проведено планову виїзну перевірку Представництва «Догуш Іншаат Ве Тіджарет Анонім Шіркеті» () з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.04.2011р. по 30.06.2012р., проведено перевірку, за результатами якої складено акт від 14.12.2012 року №1426/42-30/26608236. Перевіркою встановлено, що ухилення від сплати податків здійснено шляхом проведення службовими особами Представництва по бухгалтерському та податковому обліках наступних фінансово-господарських операцій:

Заниження сум доходів у 1 кварталі 2012 року на загальну суму 795 119,00 грн від реалізації будівельних матеріалів згідно видаткової накладної від 23.01.2012р. №7 ПАТ «Будівельне управління №813» ().

Завищення сум витрат Представництва 1 півріччі 2012 року на загальну суму 1 656 521,00 грн. від відображення по бухгалтерському обліку операцій з придбання:

проектних робіт у Представництва "Спільне підприємство "Догуш Аларко Єда" () в березні 2012р. на суму 985 500 грн;

послуг (відшкодування витрат по електроенергії) у ДП «Міжнародний аеропорт «Бориспіль» () в березні 2012р. на суму 276 084 грн;

послуг з організації заходу «Церемонії відкриття Терміналу D в ДП «МА «Бориспіль» згідно акту наданих послуг від 31.05.2012р. №28 у ТОВ «Дипломат Сервіс» () в травні 2012р. на суму 191 667 грн;

квіткової продукції згідно видаткової накладної від 29.05.2012р. №РН-0000603 у ФГ «Камелія - К» () в травні 2012р. на суму 203 270 грн.

Завищення сум податкового кредиту з ПДВ Представництва на загальну суму 501 526 грн. в результаті включення до податкового кредиту сум ПДВ з операцій придбання:

робіт у ТОВ «Еліт Мір Констрактінг Енд Трейдінг Лтд» () у травні 2011р. у сумі 41 667 грн.;

ТМЦ (робіт, послуг) у ТОВ «Техноніколь - Центр» () у червні 2011р. у січні 2012р. у сумі 6 785 грн.;

ТМЦ (робіт, послуг) у ПАТ «Київцемент» () у червні 2011р. у сумі 3 466 грн.;

послуг з виконання земляних робіт у ПАТ «Аеробуд» () у липні 2011р. у сумі 207 856 грн.;

будівельних матеріалів (піску, щебеню, арматури) у ТОВ «Київград» () в листопаді 2011р. у сумі 174 708 грн.;

квіткової продукції у ФГ «Камелія - К» () в листопаді 2011р. у сумі 40 654 грн.;

- товарів та послуг у ТОВ «ВІП СОЮЗ» () в квітні 2012р. у сумі 26 389,89 грн.;

В ході перевірки дотримання вимог податкового та валютного законодавства при здійсненні Представництвом «Догуш Іншаат Ве Тіджарет Анонім Шіркеті» () зовнішньоекономічних операцій встановлено факти отримання імпорту послуг від СГД - нерезидентів: компанії «Dogus Alarko YDA J.V. Turkey» (Туреччина), компанії «JSC Alsim Alarko Sanayi Tesisleri Ve Ticaret» (Туреччина), компанії «Dogus Insaat ve Ticaret A.S.» (Туреччина), компанії «YDA Insaat Sanayi Ve Ticaret A.S.» (Туреччина) та віднесення вказаних послуг на витрати при визначені доходу Представництва. Згідно умов контрактів оплату за послуги виконавцю здійснює турецька материнська компанія. Документальне підтвердження оплати цих послуг Представництвом «Догуш Іншаат Ве Тіджарет Анонім Шіркеті» не надане.

Слідчий стверджує, що документи, що свідчать про факт фінансово-господарських взаємовідносин Представництва «Догуш Іншаат Ве Тіджарет Анонім Шіркеті» з контрагентами: ПАТ «Будівельне управління №813» (), Представництва "Спільне підприємство "Догуш Аларко Єда" (), ДП «Міжнародний аеропорт «Бориспіль» (), ТОВ «Дипломат Сервіс» (), ФГ «Камелія - К» (), ТОВ «Еліт Мір Констрактінг Енд Трейдінг Лтд» (), ТОВ «Техноніколь - Центр» (), ПАТ «Аеробуд» (), ТОВ «Київград» (), ТОВ «ВІП СОЮЗ» (), компанією «Dogus Alarko YDA J.V. Turkey» (Туреччина), компанією «JSC Alsim Alarko Sanayi Tesisleri Ve Ticaret» (Туреччина), компанією «Dogus Insaat ve Ticaret A.S.» (Туреччина), компанією «YDA Insaat Sanayi Ve Ticaret A.S.» (Туреччина) згідно чинного законодавства мають зберігатися на Представництві «Догуш Іншаат Ве Тіджарет Анонім Шіркеті», потребують дослідження в рамках кримінального провадження, зокрема проведення експертних досліджень, а тому мають значення під час розслідування даного провадження.

Отримати в інший спосіб інформацію щодо фінансово-господарської діяльності Представництва «Догуш Іншаат Ве Тіджарет Анонім Шіркеті», а саме документальне оформлення проведеної діяльності (договори, накладні, акти прийому передачі, товарно-транспортних накладні і т.д.) по взаєморозрахунках з ПАТ «Будівельне управління №813» (), Представництва "Спільне підприємство "Догуш Аларко Єда" (), ДП «Міжнародний аеропорт «Бориспіль» (), ТОВ «Дипломат Сервіс» (), ФГ «Камелія - К» (), ТОВ «Еліт Мір Констрактінг Енд Трейдінг Лтд» (), ТОВ «Техноніколь - Центр» (), ПАТ «Аеробуд» (), ТОВ «Київград» (), ТОВ «ВІП СОЮЗ» (), компанією «Dogus Alarko YDA J.V. Turkey» (Туреччина), компанією «JSC Alsim Alarko Sanayi Tesisleri Ve Ticaret» (Туреччина), компанією «Dogus Insaat ve Ticaret A.S.» (Туреччина), компанією «YDA Insaat Sanayi Ve Ticaret A.S.» (Туреччина) - неможливо, тому і звертається в суд із зазначеним клопотанням.

Згідно норми ч. 1 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Заслухавши пояснення слідчого, який підтримав доводи, викладені в клопотанні, і наполягав на його розгляді за відсутності представника Представництва «Догуш Іншаат Ве Тіджарет Анонім Шіркеті», оскільки звернув увагу на існування реальної загрози зміни або знищення вищезазначених документів, що в силу ч. ч. 2, 4 ст. 163 КПК України не є перешкодою для розгляду даного клопотання, слідчий суддя прийшов до наступного висновку.

Судовим розглядом встановлено, що Слідчим управлінням МГУ Міндоходів - ЦО з ОВП проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №00000134 від 06.03.2013 року щодо вчинення службовими особами Представництва «Догуш Іншаат Ве Тіджарет Анонім Шіркеті» () кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

У відповідності до положень ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, в якому мають обґрунтувати можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно з ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить, зокрема, інформація, яка становить комерційну таємницю.

Враховуючи обставини вчинення імовірного злочину, так як вони викладені в клопотанні слідчого, правове обґрунтування клопотання, яке ґрунтується на положеннях ст. ст. 161, 162 КПК України, приходжу до висновку про наявність підстав для задоволення даного клопотання та вилучення запитуваних слідчим документів, фактичні дані яких можуть мати важливе значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню в кримінальному провадженні. На підставі викладеного і керуючись ст. 107, ст.ст.160, 162, 163, 164, 166, ст. 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР МГУ Міндоходів - ЦО з обслуговування ВП майора податкової міліції Кольцова О.П. про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 00000134 від 06.03.2013 року, за ознаками злочинів, передбачених ч. 1 ст. 212 КК України - задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР МГУ Міндоходів - ЦО з обслуговування ВП майору податкової міліції Кольцову О.П., тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, із можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні Представництва «Догуш Іншаат Ве Тіджарет Анонім Шіркеті» (), а саме:

документів, в яких відображені операції щодо реалізації будівельних матеріалів на загальну суму 795 119,00 грн. (без ПДВ) згідно видаткової накладної від 23.01.2012р. №7 ПАТ «Будівельне управління №813» ();

документів, в яких відображені операції з придбання проектних робіт у Представництва "Спільне підприємство "Догуш Аларко Єда" () в березні 2012р. на суму 985 500 грн. (без ПДВ);

документів, в яких відображені операції з придбання послуг (відшкодування витрат по електроенергії) у ДП «Міжнародний аеропорт «Бориспіль» () в березні 2012р. на суму 276 084 грн. (без ПДВ);

документів, в яких відображені операції придбання послуг з організації заходу «Церемонії відкриття Терміналу D в ДП «МА «Бориспіль» згідно акту наданих послуг від 31.05.2012р. №28 у ТОВ «Дипломат Сервіс» () в травні 2012р. на суму 191 667 грн. (без ПДВ);

документів, в яких відображені операції придбання квіткової продукції згідно видаткової накладної від 29.05.2012р. №РН-0000603 у ФГ «Камелія - К» () в травні 2012р. на суму 203 270 грн. (без ПДВ);

документів, в яких відображені операції придбання робіт у ТОВ «Еліт Мір Констрактінг Енд Трейдінг Лтд» () у травні 2011р. на суму 250 000 грн (в т.ч. ПДВ 41 667 грн.) згідно договору на виконання робіт від 06.05.2011р. №UBH-BW-311 та податкових накладних №1 та №2 від 19.05.2011р.;

документів, в яких відображені операції придбання ТМЦ (робіт, послуг) у ТОВ «Техноніколь - Центр» () у січні 2012р. на суму 40 710 грн (в т.ч. ПДВ 6 785 грн) згідно податкової накладної №125101/0007 від 25.01.2012р.;

документів, в яких відображені операції придбання ТМЦ (робіт, послуг) у ПАТ «Київцемент» () у червні 2011р. на суму 44 491,86 грн згідно податкової накладної №58 від 04.06.2011р.;

документів, в яких відображені операції придбання послуг з виконання земляних робіт у ПАТ «Аеробуд» () у липні 2011р. у сумі 1 247 136 грн (в т.ч. ПДВ 207 856 грн) згідно договору підряду від 29.03.2011р. №CW-292;

документів, в яких відображені операції придбання будівельних матеріалів (піску, щебеню, арматури) у ТОВ «Київград» () в листопаді 2011р. на загальну суму 1 048 249 грн (у т.ч. ПДВ 174 708 грн), не підтверджені податковою накладною;

документів, в яких відображені операції придбання квіткової продукції у ФГ «Камелія - К» () в листопаді 2011р. у сумі 243 924 грн (в т.ч. ПДВ 40 654 грн) на підставі податкової накладної від 28.11.2011р. №РН-603;

документів, в яких відображені операції придбання товарів та послуг у ТОВ «ВІП СОЮЗ» (), відображених по бухгалтерському обліку в квітні 2012р. у сумі 158 339,3 грн (в т.ч. ПДВ 26 389,89 грн) згідно податкових накладних: №35 від 09.09.2011р., №22 від 16.01.2012р., №23 від 23.01.2012р., №94 від 16.02.2012р., №93 від 16.02.2012р., №92 від 16.02.2012р., №112 від 21.02.2012р., №123 від 12.03.2012р., №124 від 20.03.2012р., №141 від 21.03.2012р., №18 від 04.04.2012р.;

документів, в яких відображені операції здійснення зовнішньоекономічних операцій з імпорту послуг від СГД - нерезидентів: компанії «Dogus Alarko YDA J.V. Turkey» (Туреччина), компанії «JSC Alsim Alarko Sanayi Tesisleri Ve Ticaret» (Туреччина), компанії «Dogus Insaat ve Ticaret A.S.» (Туреччина), компанії «YDA Insaat Sanayi Ve Ticaret A.S.» (Туреччина), а саме: контрактів на імпорт послуг, актів виконання послуг, документальних матеріалів що підтверджують надання (отримання) вказаних послуг, проведення сплати (розрахунків) за вказаними контрактами, реєстрів бухгалтерського обліку про віднесення витрат по вказаним операціям до витрат Представництва, а також сальдо розрахунків станом на 30.06.12, на 01.01.13 та на 22.08.13.

Визначити строк дії ухвали тривалістю чотирнадцять днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшкодування та вилучення речей і документів, які містять вказану інформацію.

Ухвала слідчого судді може бути оскаржена протягом п'яти днів з дня її проголошення безпосередньо до суду апеляційної інстанції. Якщо ухвалу слідчого судді було постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання копії судового рішення.

Слідчий суддя В.С. Кицюк