Провадження № 1-кс/761/7710/2026
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24 березня 2026 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого в ОВС 2 відділу 4 управління досудового розслідування Головного слідчого управління СБ України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий в ОВС 2 відділу 4 управління досудового розслідування Головного слідчого управління СБ України ОСОБА_3 за погодженням із прокурором другого відділу управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення у кримінальних провадженнях органів безпеки Департаменту нагляду за додержанням законів органами безпеки Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Обґрунтовуючи клопотання, зазначив, що 2 відділом 4 управління досудового розслідування Головного слідчого управління СБ України за процесуального керівництва Офісу Генерального прокурора, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні у кримінальному провадженні № 0002087 від 09.11.2023 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 190, ч. 2 ст. 110-2 КК України.

Підставою для внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань та початку здійснення досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні став лист ІНФОРМАЦІЯ_1 (далі - ІНФОРМАЦІЯ_2 ) щодо можливої протиправної діяльності службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », інших суб`єктів ринку капіталу зазначених у зверненні, якими вчиняються дії направленні на заволодіння шляхом обману коштами інвесторів будівництв ряду житлових комплексів на території м. Києва та Київської області та ймовірного направлення цих коштів на фінансування дій щодо насильницької зміни та повалення конституційного ладу та захоплення державної влади.

Разом з цим встановлено, що інвестиційні фонди, які мали безпосереднє відношення до фінансування будівництва, фактично контролювалися ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , а також пов`язані з компаніями близькими до білоруського олігарха Миколи Вороб`я.

Досудовим розслідуванням установлено, що групи підприємств-забудовників, зокрема ІНФОРМАЦІЯ_15, до якої входять КУА - ТОВ КУА АПФ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), та ІСІ - АТ ЗНВКІФ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), АТ ЗНВКІФ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), якою здійснюється будівництво низки об`єктів нерухомості на території м. Києва та Київської області, для будівництва житлової нерухомості реалізовано схему залучення коштів фізичних осіб шляхом укладення попередніх (інвестиційних) договорів з безпідставним використанням податкової пільги, передбаченої пп. 141.6.1 п. 141.6 ст. 141 ПКУ.

Відповідно до п.п. 141.6.1 п. 141.6 ст.141 ПК України звільняються від оподаткування кошти спільного інвестування, а саме: кошти, внесені засновниками корпоративного фонду, кошти та інші активи, залучені від учасників інституту спільного інвестування, доходи від здійснення операцій з активами інституту спільного інвестування, доходи, нараховані за активами інституту спільного інвестування, та інші доходи від діяльності інституту спільного інвестування (відсотки за позиками, орендні (лізингові) платежі, роялті тощо).

Згідно з п. 13 ст. 1 Закону України «Про інститути спільного інвестування» коштами спільного інвестування є кошти, внесені засновниками корпоративного фонду, залучені від учасників інституту спільного інвестування; доходи від здійснення операцій з активами інституту спільного інвестування; нараховані за активами інституту спільного інвестування; інші доходи від діяльності інституту спільного інвестування (відсотки за позиками, орендні (лізингові) платежі, роялті тощо).

За ст. 4 Закону України «Про інститути спільного інвестування», учасником інституту спільного інвестування є особа, яка є власником цінних паперів інституту спільного інвестування. При цьому, фізична особа може бути учасником венчурного фонду за умови придбання цінних паперів такого фонду в кількості, яка за номінальною вартістю цих цінних паперів складає суму не менше ніж 1500 мінімальних заробітних плат у місячному розмірі, встановленому законом на 1 січня 2014 року.

Разом з цим, як установлено під час досудового розслідування, що в основу злочинного механізму покладено неправомірне залучення коштів фізичних осіб-покупців об`єктів нерухомості у вигляді інвестицій (за попередніми договорами купівлі-продажу квартир, удаваними інвестиційними договорами, договорами переуступки майнових прав, купівлі-продажу деривативу, тощо) для будівництва та подальшого віднесення вказаних коштів до активів відповідних фондів з метою уникнення оподаткування таких операцій.

Так, на замовлення власників забудовників службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_3 створено підконтрольні інвестиційні фонди під конкретні об`єкти будівництва, які зареєстровані як інститути спільного інвестування (ІСІ) та здійснюють від їх імені господарську діяльність, яка не є інвестиційною у значенні Закону України «Про інститути спільного інвестування», а є лише прикриттям діяльності будівельних компаній в частині будівництва та реалізації нерухомості в ході будівництва, без сплати податків на прибуток та інших обов`язкових зборів та платежів.

Зокрема, на першому етапі ІНФОРМАЦІЯ_3 в інтересах ІСІ залучено кінцевих покупців нерухомості (фізичних або юридичних осіб) шляхом укладення інвестиційного договору або попереднього договору купівлі-продажу нерухомості. Специфікою правовідносин, що виникають між ІСІ та покупцем є те, що на момент укладення договору і отримання коштів від покупців у ІСІ відсутній (не обліковується на балансі) актив, за який він отримує кошти від покупців. При цьому, покупець не отримує акцій чи інвестиційних сертифікатів ІСІ та не стає учасником фонду, а предметом таких договорів є укладення у майбутньому основного договору купівлі-продажу квартири;

На другому етапі замовником будівництва та КУА, що діє в інтересах ІСІ, укладено інвестиційний договір із забудовником, а ІСІ направлено кошти, отримані від покупців нерухомості забудовнику для придбання активу, право власності на який в майбутньому буде передано фізичній / юридичній особі. У даному випадку суть наведених операцій свідчить, що інвестиційним фондом провадиться посередницька діяльність між продавцем активу та фізичними/юридичними особами щодо придбання активу, яка не діяльністю з вкладання коштів в активи ІСІ.

Після завершення будівництва забудовником здійснено поставку нерухомості (квартир) на користь ІНФОРМАЦІЯ_1 на підставі акту прийому-передачі нерухомості і забезпечує оформлення та державну реєстрацію прав власності на новозбудовану нерухомість на ім`я ІСІ. Одразу після цього відбулись поставки новозбудованої нерухомості на користь кінцевого покупця шляхом укладення договору купівлі-продажу готової нерухомості. В цьому випадку право власності на новозбудовану нерухомість попередньо оформлено на ІСІ. На цьому етапі відбувається «доплата» вартості нерухомості в розмірі, що кореспондується з прибутком від будівництва нерухомості.

Отже, за таких обставин фактично здійснюється реалізація нерухомості в процесі будівництва шляхом укладання попередніх (інвестиційних) договорів від імені ІСІ з фізичними особами, які вносять кошти на рахунки інвестиційних фондів, і при цьому не стають учасниками ІСІ, а фактично передають кошти на будівництво нерухомості.

Згідно з пунктами таких попередніх (інвестиційних) договорів купівлі - продажу квартири, отримувачем коштів зазначається один із фондів, який перебуває в управлінні відповідного КУА.

Метою схеми є залучення коштів на фінансування будівництва до введення об`єкту будівництва в експлуатацію; несплата податку на прибуток за наслідками реалізації об`єкту будівництва за рахунок використання податкової пільги передбаченої п.п. 141.6.1 п. 141.6 ст. 141 ПКУ; несплата податку на додану вартість з різниці між фактичною ціною реалізації та собівартістю будівництва.

Організація фінансування будівництва житла шляхом залучення коштів через укладення попередніх (інвестиційних) договорів, які не є цінними паперами, не є діяльністю на фондовому ринку, що заборонено професійним учасникам фондового ринку, якими є компанії з управління активами інституційних інвесторів (ІСІ).

ІСІ має провадити свою діяльність лише в інтересах учасників ІСІ, якими є особи, що набули у власність цінні папери ІСІ (акції КІФ, або сертифікати ПІФ; інших цінних паперів ІСІ не емітує). Кошти спільного інвестування формуються на початковому етапі за рахунок реалізації цінних паперів ІСІ фізичним та юридичним особам, які таким чином набувають статус учасника ІСІ, та подальшого отримання доходу від операцій за рахунок таких коштів спільного інвестування.

Встановлено, що девелопер ІНФОРМАЦІЯ_15 є забудовником житлового комплексу ІНФОРМАЦІЯ_10 , що розташований за адресою: АДРЕСА_1 , а продавцем квартир є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_5 ).

В адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_5 ) в порядку ст. 93 КПК України направлявся запит від 11.02.2026 № 6/4-1942 метою отримання необхідних відомостей, які мають значення для з`ясування обставин вчиненого кримінального правопорушення, однак відповідно до відповіді ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » вих. 12/03 від 12.03.2026 без відповідного рішення суду про тимчасовий доступ до речей та документів, необхідні документи на адресу ІНФОРМАЦІЯ_12 надані не будуть.

Слідчий у судове засідання не з`явився, до суду подано заяву про розгляд справи без його участі та просить клопотання задовольнити.

Слідчий суддя на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України розглянув клопотання про тимчасовий доступ без виклику представників особи у володінні якої перебувають речі та документи.

Вивчивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Судом встановлено, що 2 відділом 4 управління досудового розслідування Головного слідчого управління СБ України за процесуального керівництва Офісу Генерального прокурора, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні у кримінальному провадженні № 0002087 від 09.11.2023 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 190, ч. 2 ст. 110-2 КК України.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до п. 5 ст. 162 Кримінального процесуального кодексу України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах та документах належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до абз. 1 ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи те, що інформація може мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчим у клопотанні доведено можливість використання як доказу інформації та іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою даної інформації неможливо, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 159-166 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання старшого слідчого в ОВС 2 відділу 4 управління досудового розслідування Головного слідчого управління СБ України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Надати (забезпечити) слідчим ГСУ СБ України у кримінальному провадженні № 0002087: ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_3 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 ., ОСОБА_18 , тимчасовий доступ до речей і документів (в електронному та паперовому вигляді), які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_5 , за адресою: АДРЕСА_2 ,), з можливістю вилучення інформації та завірених копії наступних документів, а саме:

щодо розрахунку собівартості квартир (майнових прав на квартири), побудованих в ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_10 » за період 2019-2025 із наданням підтверджуючих первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів;

відомості та підтверджуючі бухгалтерські звіти про причини від`ємних показників фінансового результату (форма №2-м) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » за період 2019-2025 р.р. та які витрати включались до статті «інші операційні витрати» та «інші витрати»;

первинні фінансового-господарські документи та відомості про використання фінансової допомоги в сумі близько 380 млн.грн., яка з 2019 року по т.ч. отримана ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » від АТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_4 ), як її відображено в податковій звітності та чи повернуто вказану суму фінансової допомоги;

первинні фінансового-господарські та бухгалтерські документи щодо суми на поточний момент з розбивкою по роках, які отримано ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » від продажу квартир (майнових прав на квартири) в ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_10 »;

розшифровку статті балансу (форма 1-м) «поточні зобов`язання», зокрема чи відображено в цій статті суми неповернутої фінансової допомоги;

відомості та підтверджуючі документи про собівартість квартир (майнових прав на квартири), які продавали фізичним особам за рахунок укладених кредитних договорів із АТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (МФО НОМЕР_6 ), чи відрізняється собівартість майнових прав (квартир), які укладались без укладення кредитних договорів з покупцями.

Строк дії ухвали становить два місяці з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Cлідчий суддя

Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_19