печерський районний суд міста києва
Прим. №__
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 березня 2026 року Печерський районний суд міста Києва у складі:

слідчого судді - ОСОБА_1 ,

при секретарі - ОСОБА_2 ,

розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого в особливо важливих справах Головного слідчого управління Національної поліції України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0001268 від 02.08.2023,

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий в особливо важливих справах Головного слідчого управління Національної поліції України ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором у кримінальному провадженні - начальником другого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів у сфері протидії організованій злочинності Департаменту нагляду за одержанням законів органами, які ведуть боротьбу з організованою злочинністю та захисту інвестицій, Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , звернувся до слідчого судді з клопотанням у кримінальному провадженні № 0001268 від 02.08.2023 про тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю вилучення їх належним чином засвідчених копій за період 2025-2026 рр., що перебувають володінні В/Ч НОМЕР_1 ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) що за адресою АДРЕСА_1 , із можливістю вилучення копій документів та інформації (в паперовому та електронному вигляді), а саме: тендерної документації за закупівлями: ID: ІНФОРМАЦІЯ_2 «Шини для автомобільної техніки» від 12.11.2025, ID: ІНФОРМАЦІЯ_3 «Шини для автомобільної техніки» від 23.05.2025, зокрема усіх документів щодо планування потреби у закупівлі шин, у тому числі службових записок, заявок, розрахунків потреби, обґрунтувань кількості та номенклатури, документів щодо визначення очікуваної вартості та моніторингу цін, документів що містять отримані комерційні пропозиції від суб`єктів господарювання, службового та офіційного листування між військовою частиною НОМЕР_3 ІНФОРМАЦІЯ_1 і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » з питань проведення закупівель, погодження технічних характеристик, ціни, строків поставки, приймання та оплати товару, оголошень, додатків, технічних вимог, проєктів договорів, роз`яснень, змін до документації, рішень уповноважених осіб або тендерного комітету, протоколів, звітів, документів учасників, рішень про визначення переможця та інших документів, сформованих під час проведення закупівель документів щодо технічних, якісних характеристик товару, специфікацій, сертифікатів якості, протоколів загальних зборів, наказів, службових інструкцій осіб які приймали участь у тендерних закупівлях та осіб які підписували договори та документи щодо їх виконання; копії договорів № 1240-АС від 09.12.2025 та № 296-АС від 15.04.2025 з усіма додатками, а також інших договорів, укладених з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), з доповненнями, специфікаціями та додатковими угодами щодо придбання, реалізації, зберігання та використання товарів і товарно-матеріальних цінностей у господарській діяльності, а також первинні фінансово-господарські та бухгалтерські документи, зокрема: акти приймання-передачі, акти вхідного контролю, доручення на отримання товару, складські документи, журнали обліку, прибуткові ордери, документів про постановку на облік та подальший розподіл шин, товарно-транспортні, видаткові та податкові накладні, рахунки-фактури, платіжні доручення, інші платіжні документи, банківські виписки, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, специфікації, оборотно-сальдові відомості за відповідними рахунками, акти проведення взаємозаліків, що стосуються придбання товарів, робіт і послуг; електронних документів та їх роздруківок, якщо вони створювалися або зберігаються в інформаційних системах військової частини та стосуються підготовки, проведення або виконання вказаних договорів.

Обґрунтовуючи внесене клопотання слідчий вказав, що Головним слідчим управлінням Національної поліції України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0001268 від 02.08.2023 за фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених частиною другою статті 364, частиною другою статті 366 КК України. Процесуальне керівництво здійснюють прокурори Офісу Генерального прокурора.

У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ІНФОРМАЦІЯ_5 з метою отримання неправомірної вигоди вчиняють дії у порушення норм чинного законодавства всупереч інтересам служби, за попередньою змовою з посадовими особами суб`єктів господарської діяльності, що спричинило тяжкі наслідки державним інтересам.

В ході розслідування було виявлено маніпуляції вимогами податкового законодавства, що містять ознаки привласнення (заволодіння) бюджетних коштів у діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».

Протягом 2024-2025 років підприємством укладено 440 державних контрактів на загальну суму 311 577 194,92 грн, предметом яких є постачання автомобільних шин та супутньої продукції для потреб державних та комунальних замовників.

При цьому значна частина зазначених договорів укладена з замовниками оборонного сектору, зокрема військовими частинами, що здійснюють закупівлі для потреб оборони держави, а саме 114 договорів на загальну суму 72 471 639,10 грн, що свідчить про системну та масштабну участь підприємства у забезпеченні оборонних потреб за рахунок бюджетних коштів.

Договори з оборонними замовниками укладаються із посиланням на Постанову Кабінету Міністрів України №178, яка встановлює імперативний порядок застосування нульової ставки ПДВ (0%) до відповідних операцій постачання для потреб оборони, в тому числі операцій з постачання автомобільних шин. Разом з тим, вартість товарів при постачанні за ставкою 0% ПДВ має бути нижчою за ринкові що найменше на 20%.

Водночас, за результатами аналізу специфікацій та цінових показників за окремими укладеними контрактами встановлено ознаки завищення вартості закупівель на суму не менше 20% від ринкового індикативу, що є співмірним із розміром ПДВ. Зазначене свідчить про можливу маніпуляцію умовами застосування податкової пільги, за якої замість очікуваного зменшення навантаження на бюджет відбувається фактичне закладення (утримання) у ціні еквіваленту податкової складової та безпідставне отримання постачальником надприбутку, що в сукупності містить ознаки заволодіння бюджетними коштами шляхом штучного завищення вартості.

Крім того, застосування нульової ставки ПДВ (0%) за Постановою КМУ №178 до операцій постачання товарів для потреб оборони (в т.ч. шин) об`єктивно формує у постачальника від`ємне значення ПДВ (за рахунок вхідного податкового кредиту при придбанні товарів із ПДВ 20%) та, відповідно до ст. 200 ПК України, створює підстави для заявлення бюджетного відшкодування.

Так, за даними податкової звітності (рядок 20.2.1 - «на рахунок платника у банку») ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » лише за ІІІ-IV квартали 2025 року заявляло до бюджетного відшкодування: за липень 2025 - 543 605 грн; за серпень 2025 - 842 762 грн; за вересень 2025 - 804 062 грн; за жовтень 2025 - 4 657 944 грн; за листопад 2025 - 3 407 182 грн.

Загальна сума заявленого відшкодування за наведеним періодом становить 10 255 555 грн, що в сукупності відповідає фактичному завищенню вартості продажу з використанням пільгової ставки ПДВ (20%) та оберненням її механізму на користь подвійної монетизації не законно сформованого прибутку підприємства.

З метою підтвердження висновків щодо механізму можливого штучного завищення вартості шин та встановлення причинно-наслідкового зв`язку між використанням податкової пільги (0% ПДВ) і формуванням економічно необґрунтованої вигоди постачальника за рахунок бюджетних коштів, детально проаналізовано два типові договори ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » з одним із основних оборонних замовників - В/Ч НОМЕР_1 ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , с. Гостомель, Київська обл.)

За результатами аналізу фінансово-господарських операцій та реєстраційних даних, встановлено стійкий взаємозв`язок між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », його контрагентами та афілійованими особами, що вказує на концентрацію діяльності групи за єдиною локацією.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » фактично задіяні в ланцюгу постачання автомобільних шин для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ». Метою залучення вказаних суб`єктів є штучне формування завищеної собівартості продукції, яка в подальшому постачається державним замовникам оборонної сфери.

Зафіксовано перетин кадрового складу: частина працівників, які забезпечують діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (зокрема менеджер ОСОБА_5 , водій ОСОБА_6 та інші), одночасно отримують доходи у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ). Це свідчить про єдиний центр управління персоналом та розподілу функціональних обов`язків між юридичними особами групи.

Ключовою обставиною, що свідчить про взаємопов`язаність суб`єктів господарювання є використання ними спільних об`єктів нерухомого майна для здійснення господарської діяльності.

Зокрема встановлено, що юридичною адресою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) є: АДРЕСА_2 .

Відповідно до витягів з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно встановлено, що власником майнового комплексу за вказаною адресою та прилеглими об`єктами є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), якому на праві власності належать: нежитлова будівля за адресою: АДРЕСА_2 ), загальною площею 253,3 кв. м; нежитлова будівля за адресою: АДРЕСА_3 ), загальною площею 344,8 кв. м; нежитлова будівля за адресою: АДРЕСА_4 ), загальною площею 648,5 кв. м.

Водночас встановлено, що у будівлі за адресою: АДРЕСА_2 зареєстровано право оренди частини приміщень (3-й поверх, площею 130 кв. м) строком до 08.09.2027. Орендарем є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », яке відповідно до зібраних під час досудового розслідування відомостей входить до кола суб`єктів господарювання, залучених до ланцюга постачання товарів.

Крім того, з урахуванням того, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », а також ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » використовують спільну телекомунікаційну інфраструктуру та єдиний канал подання звітності, що виключає можливість їх автономного функціонування як незалежних суб`єктів господарювання

Встановлено, що В/Ч НОМЕР_1 ІНФОРМАЦІЯ_1 на сайті публічних закупівель « ІНФОРМАЦІЯ_10 » 12.11.2025 оголошено закупівлю «Шини для автомобільної техніки» (ID: ІНФОРМАЦІЯ_2 ) - очікувана вартість 4 652 846,00 грн. (із застосуванням положень, затверджених постановою Кабінету Міністрів України від 11.11.2022 № 1275).

Наступним між В/Ч НОМЕР_1 ІНФОРМАЦІЯ_1 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » укладено договір № 1240-АС від 09.12.2025 на суму 4 043 598,00 грн за визначеним предметом закупівлі, строком до 24.12.2025, проплати за яким на теперішній час встановлюються.

Всього за договором номінує 51 позиція, співставленням наявної інформації щодо ринкових цін та цін, визначених у специфікації, встановлено, що лише за 10-ма найбільш об`ємними та дороговартісними позиціями різниця (сума ймовірного завищення) становить 853 677,24 грн (36 %). Таким чином, фактична вартість за договором завищена в еквіваленті не менше 20 %, та може складати близько 1 млн. грн. Підписантом від В/Ч був т.в.о. командира військової НОМЕР_3 ІНФОРМАЦІЯ_11 ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_12 .

Встановлено, що В/Ч НОМЕР_1 ІНФОРМАЦІЯ_1 на сайті публічних закупівель « ІНФОРМАЦІЯ_10 » 23.05.2025 оголошено закупівлю «Шини для автомобільної техніки» (ID: ІНФОРМАЦІЯ_3 ) - очікувана вартість 3 535 785,00 грн. (із застосуванням положень, затверджених постановою Кабінету Міністрів України від 11.11.2022 № 1275).

Наступним між В/Ч НОМЕР_1 ІНФОРМАЦІЯ_1 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » укладено договір № 296-АС від 15.04.2025 на суму 3 238 534,00 грн за визначеним предметом закупівлі, строком до 24.12.2025, який проплачений в повному об`ємі. Всього за договором номінує 76 позицій, співставленням наявної інформації щодо ринкових цін та цін, визначених у специфікації, встановлено, що лише за 10-ма найбільш об`ємними та дороговартісними позиціями різниця (сума ймовірного завищення) становить 330 124,00 грн (27 %). Таким чином, фактична вартість за договором завищена в еквіваленті не менше 20 %, та може складати близько 800 тис. грн. Підписантом від В/Ч був командир військової НОМЕР_3 ІНФОРМАЦІЯ_11 ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_13 .

Таким чином, через застосовану стратегію завищення цін посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », гарантована Державою знижка була безпідставно монетизована постачальником як додаткова маржа за рахунок включення до специфікації договору завищеної вартості товару, що складає не менше 1,8 млн. грн.

На даний час виникла необхідність у дослідженні тендерної документації та господарської В/Ч Т3018 НГУ (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , смт. Гостомель, Київська обл.) за закупівлею «Шини для автомобільної техніки» (ID: ІНФОРМАЦІЯ_2 ) від 12.11.2025 та закупівлею «Шини для автомобільної техніки» (ID: ІНФОРМАЦІЯ_3 ) від 23.05.2025 для встановлення розміру збитків, завданих державі, в межах судових товарознавчих, економічних експертиз, встановлення осіб, винних у вчиненні кримінального правопорушення, забезпечення їх притягнення до передбаченої законом відповідальності, а також враховуючи те, що орган досудового розслідування не має можливості в інший спосіб всебічно, повно та неупереджено дослідити обставини кримінального провадження виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу та вилученні (здійсненні виїмки) документів, що перебувають у володінні В/Ч НОМЕР_1 ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 .)

Слідчий подав заяву про розгляд клопотання у його відсутність, вимоги клопотання підтримав у повному обсязі, з наведених у ньому підстав, та просив задовольнити.

Слідчий суддя розглянув клопотання у відсутність представника особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

На підставі ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація за допомогою технічних засобів під час розгляду клопотання слідчим суддею не здійснювалась.

Вивчивши клопотання та дослідивши його матеріали, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Частиною 1 ст. 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Як вбачається зі змісту ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать: 1) інформація, що знаходиться у володінні засобу масової інформації або журналіста і надана їм за умови нерозголошення авторства або джерела інформації; 2) відомості, які можуть становити лікарську таємницю; 3) відомості, які можуть становити таємницю вчинення нотаріальних дій; 4) конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю; 5) відомості, які можуть становити банківську таємницю; 6) особисте листування особи та інші записи особистого характеру; 7) інформація, яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікацій, про зв`язок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалості, змісту, маршрутів передавання тощо; 8) персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних; 9) державна таємниця; 10) таємниця фінансового моніторингу; 11) відомості, що становлять професійну таємницю відповідно до Закону України «Про ринки капіталу та організовані товарні ринки».

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, дійшов висновку про наявність підстав для надання тимчасового доступу до речей та документів, оскільки без отримання вказаних документів неможливо встановити істину у кримінальному провадженні, що має суттєве значення для розслідування кримінального провадження.

Керуючись ст. ст. 160, 162-164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В :

Клопотання - задовольнити.

Надати слідчим слідчої групи Головного слідчого управління Національної поліції України ОСОБА_3 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 та іншим слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні № 0001268 від 02.08.2023 тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні В/Ч НОМЕР_1 ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) що за адресою АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення їх копії в паперовому та/або електронному вигляді за період 2025-2026 рр., а саме:

- тендерної документації за закупівлями: ID: ІНФОРМАЦІЯ_2 «Шини для автомобільної техніки» від 12.11.2025, ID: ІНФОРМАЦІЯ_3 «Шини для автомобільної техніки» від 23.05.2025, зокрема усіх документів щодо планування потреби у закупівлі шин, у тому числі службових записок, заявок, розрахунків потреби, обґрунтувань кількості та номенклатури, документів щодо визначення очікуваної вартості та моніторингу цін, документів що містять отримані комерційні пропозиції від суб`єктів господарювання, службового та офіційного листування між військовою частиною НОМЕР_3 ІНФОРМАЦІЯ_1 і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » з питань проведення закупівель, погодження технічних характеристик, ціни, строків поставки, приймання та оплати товару, оголошень, додатків, технічних вимог, проєктів договорів, роз`яснень, змін до документації, рішень уповноважених осіб або тендерного комітету, протоколів, звітів, документів учасників, рішень про визначення переможця та інших документів, сформованих під час проведення закупівель документів щодо технічних, якісних характеристик товару, специфікацій, сертифікатів якості, протоколів загальних зборів, наказів, службових інструкцій осіб які приймали участь у тендерних закупівлях та осіб які підписували договори та документи щодо їх виконання; копії договорів № 1240-АС від 09.12.2025 та № 296-АС від 15.04.2025 з усіма додатками, а також інших договорів, укладених з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), з доповненнями, специфікаціями та додатковими угодами щодо придбання, реалізації, зберігання та використання товарів і товарно-матеріальних цінностей у господарській діяльності, а також первинні фінансово-господарські та бухгалтерські документи, зокрема: акти приймання-передачі, акти вхідного контролю, доручення на отримання товару, складські документи, журнали обліку, прибуткові ордери, документів про постановку на облік та подальший розподіл шин, товарно-транспортні, видаткові та податкові накладні, рахунки-фактури, платіжні доручення, інші платіжні документи, банківські виписки, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, специфікації, оборотно-сальдові відомості за відповідними рахунками, акти проведення взаємозаліків, що стосуються придбання товарів, робіт і послуг; електронних документів та їх роздруківок, якщо вони створювалися або зберігаються в інформаційних системах військової частини та стосуються підготовки, проведення або виконання вказаних договорів.

Визначити строк дії ухвали тривалістю 2 місяці, але не більше строку досудового розслідування в рамках вказаного кримінального провадження, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Службовим особам В/Ч НОМЕР_1 НГУ надати (забезпечити) тимчасовий доступ до документів, зазначеній в ухвалі особі, з можливістю ознайомитися з ними та вилучити їх копії в паперовому та/або електронному вигляді.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Ухвала виготовлена в двох примірниках: примірник № 1 - у матеріалах судового провадження; примірник № 2 та завірену копію ухвали надано слідчому у кримінальному провадженні.

Слідчий суддя ОСОБА_1