УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 листопада 2025 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі слідчого судді ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , підозрюваної ОСОБА_4 , захисника- адвоката ОСОБА_5 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_6 , яке погоджене прокурором у кримінальному провадженні ОСОБА_3 , про застосування запобіжного заходу у вигляді застави відносно ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки м. Енергодар Запорізької області, зареєстрованої за адресою проживання: АДРЕСА_1 , працюючої Генеральним директором ТОВ «ТПК ГАММА», підозрюваної у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, внесеного в рамках кримінального провадження №0000015 від 03.07.2024,-

ВСТАНОВИВ :

18.11.2025 року до Шевченківського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_6 , яке погоджене прокурором у кримінальному провадженні ОСОБА_3 , про застосування запобіжного заходу у вигляді застави відносно ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки м. Енергодар Запорізької області, зареєстрованої за адресою проживання: АДРЕСА_1 , працюючої Генеральним директором ТОВ «ТПК ГАММА», підозрюваної у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, внесеного в рамках кримінального провадження №0000015 від 03.07.2024.

Обґрунтовуючи клопотання, детектив зазначив, що Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеного 03.07.2024 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000015, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 358 та ч. 3 ст. 212 КК України.

Процесуальне керівництво здійснюється першим відділом процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Офісу Генерального прокурора.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «ТПК ГАММА» (), зареєстроване за адресою: Дніпропетровська обл., м. Дніпро, вул. Панікахи, б. 2, у період з 28.01.2014 по теперішній час перебуває на податкову обліку у ГУ ДПС у Дніпропетровській області, з 01.03.2014 є платником податку на додану вартість, основний вид діяльності товариства: «46.74 Оптова торгівля залізними виробами, водопровідним і опалювальним устаткуванням і приладдям до нього».

На підставі протоколу загальних зборів ТОВ «ТПК ГАММА» від 07.04.2015 та наказу № 6/5 від 06.05.2015, ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , з 06.05.2015 приступила до виконання обов`язків генерального директора ТОВ «ТПК ГАММА».

Пунктами 4.1, 4.4 Статуту ТОВ «ТПК ГАММА» передбачено, що вказане товариство має право самостійно здійснювати зовнішньоекономічну діяльність згідно з діючи законодавством України та має право здійснювати всі види зовнішньоекономічної діяльності згідно з порядком, встановленим чинним законодавством України.

Відповідно до п.п. 9.1, 9.5 Статуту ТОВ «ТПК ГАММА» ОСОБА_4 , як генеральний директор вказаного товариства наділена повноваженнями очолювати виконавчий орган товариства - дирекцію та має право без довіреності вчиняти юридичні дії від імені товариства.

Також, на ОСОБА_4 , як на службову особу та керівника вищевказаного товариства, відповідно до вимог ст.ст. 3, 6, 8, 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» покладено наступні обов`язки щодо: організації бухгалтерського обліку на підприємстві; забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років; створення необхідних умов для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечення неухильного виконання всіма працівниками, причетними до бухгалтерського обліку правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів; відображення в облікових регістрах господарських операцій у тому звітному періодів в якому вони були здійсненні; відповідальності за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бух обліку та недостовірність відображених у них даних.

Тобто, генеральний директор ТОВ «ТПК ГАММА» ОСОБА_4 відповідно до вищевказаних норм законодавства та Статуту, виконує на вказаному товаристві організаційно-розпорядчі, адміністративно-господарські функції та в розумінні вимог ч. 3 ст. 18 КК України являється службовою особою.

Крім того, ОСОБА_7 , як генеральний директор ТОВ «ТПК ГАММА» зобов`язана була дотримуватись наступних вимог законодавства, зокрема щодо:

- введення в установленому порядку обліку доходів і витрат, складання звітності, яка стосується обчислення і сплати податків та зборів (п.п. 16.1.2, п. 16.1 ст. 16 Податкового кодексу України);

- подання до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларацій, звітності та інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків та зборів (п.п. 16.1.3, п.1 6.1 ст. 16 Податкового кодексу України);

- сплати податків та зборів в строки та у розмірах, встановлених цим кодексом та законами з питань митної справи (п.п. 16.1.4, п. 16.1 ст. 16 Податкового кодексу України);

- самостійно включити суму окремих видів оподатковуваних доходів (прибутку), які не підлягають оподаткуванню під час їх нарахування чи виплати, але не є звільненими від оподаткування, до загального річного оподатковуваного доходу податку та подати річну декларацію з цього податку (п.п. 168.1.3, п. 168.1 ст. 168 Податкового кодексу України);

- декларант або уповноважена ним особа, які заявляють митну вартість товару, зобов`язані, зокрема, подавати митному органу достовірні відомості про визначення митної вартості, які повинні базуватися на об`єктивних, документально підтверджених даних, що піддаються обчисленню (ч. 2 ст. 52 Митного кодексу України);

- митна вартість товарів, що переміщуються через митний кордон України, визначається декларантом відповідно до норм цього Кодексу; митна вартість товарів, що ввозяться на митну територію України відповідно до митного режиму імпорту, визначається відповідно до глави 9 цього Кодексу (ч. 1, 2 ст. 51 Митного кодексу України);

- декларант зобов`язаний: здійснити декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення відповідно до порядку, встановленого цим Кодексом; у випадках, визначених цим Кодексом та Податковим кодексом України, сплатити митні платежі або забезпечити їх сплату відповідно до розділу X цього Кодексу; у випадках, визначених цим Кодексом та іншими законами України, сплатити інші платежі, контроль за справлянням яких покладено на митні органи (п.п. 1, 4, 5 ч. 1 ст. 266 Митного кодексу України).

Таким чином, ОСОБА_7 згідно з вищевказаними положеннями Податкового кодексу України, Митного кодексу України, Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» та Статуту ТОВ «ТПК ГАММА» повинна була забезпечувати ведення бухгалтерського, податкового обліків товариства та дотримуватись вимог митного законодавства при декларуванні товарів, сплаті митних платежів та передбачених законом податків.

Разом з цим, у не встановлений досудовим розслідуванням день, час та місці, але не пізніше 04.05.2022 року (більш точний час в ході досудового розслідування не встановлено), у ОСОБА_7 , як генерального директора ТОВ «ТПК ГАММА» виник єдиний злочинний умисел, спрямований на умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку в особливо великих розмірах, при ввезені на митну територію України товарів в режимі «імпорт» за наступних обставин.

Відповідно до п. 2 ч. 3 ст. 75 Митного кодексу України для поміщення товарів у митний режим імпорту особа, на яку покладається дотримання вимог митного режиму, повинна сплатити митні платежі, якими відповідно до законів України обкладаються товари під час ввезення на митну територію України в режимі імпорту.

Згідно з ст. 270 Митного кодексу України правила оподаткування товарів, що переміщуються через митний кордон України, митом, крім особливих видів мита, встановлюються цим Кодексом та міжнародними договорами, згода на обов`язковість яких надана Верховною Радою України. Правила оподаткування особливими видами мита встановлюються законами України «Про захист національного товаровиробника від демпінгового імпорту», «Про захист національного товаровиробника від субсидованого імпорту», «Про застосування спеціальних заходів щодо імпорту в Україну», окремим законом щодо встановлення додаткового імпортного збору.

Правила оподаткування товарів, що переміщуються через митний кордон України, іншими (крім мита) митними платежами встановлюються Податковим кодексом України з урахуванням особливостей, що визначаються цим Кодексом.

У відповідності до вимог підпункту «в», пункту 185.1 статті 185 Податкового кодексу України об'єктом оподаткування є операції платників податку з ввезення товарів на митну територію України.

Пунктом 187.8 статті 187 Податкового кодексу України передбачено, що датою виникнення податкових зобов`язань у разі ввезення товарів на митну території України є дата подання митної декларації для митного оформлення.

Відповідно до п. 190.1 ст. 190 Податкового кодексу України визначено, що базою оподаткування податком на додану вартість для товарів, що ввозяться на митну територію України, є договірна (контрактна) вартість, але не нижче митної вартості цих товарів, визначеної відповідно до розділу III Митного кодексу України, з урахуванням мита та акцизного податку, що підлягають сплаті і включаються до ціни товарів.

Пунктом 1 частини 1 ст. 42 Митного кодексу України передбачено, що у разі переміщення товару через митний кордон України країна походження товару обов`язково заявляється (декларується) митному органу шляхом зазначення в митній декларації назви країни походження товару та відомостей про сертифікат про походження товару, а саме на товари, до яких залежно від їх країни походження застосовуються кількісні обмеження (квоти) або заходи, вжиті органами державного регулювання зовнішньоекономічної діяльності в межах повноважень, визначених законами України «Про захист національного товаровиробника від демпінгового імпорт», «Про захист національного товаровиробника від субсидованого імпорту», «Про застосування спеціальних заходів щодо імпорту в Україну, «Про зовнішньоекономічну діяльність».

Відповідно до ч. 1 ст. 257 Митного кодексу України декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Згідно з до ч. 8 статті 257 Митного кодексу України митне оформлення товарів, транспортних засобів комерційного призначення здійснюється митними органами на підставі митної декларації, до якої декларантом залежно від митних формальностей, установлених цим Кодексом для митних режимів, та заявленої мети переміщення вносяться такі відомості, у тому числі у вигляді кодів, зокрема й згідно з пунктом 6 відомості про нарахування митних та інших платежів, а також про застосування заходів гарантування їх сплати: а) ставки митних платежів ; б) застосування пільг зі сплати митних платежів; в) суми митних платежів. Отже законодавством встановлено, що ставки митних платежів та суми митних платежів є обов`язковою інформацією, яка вноситься до митної декларації.

Також, ч. 8 ст. 264 Митного кодексу України передбачено, що з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

У відповідності до ч. 1 ст. 266 Митного кодексу України декларант зобов`язаний здійснити декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення відповідно до порядку, встановленого Митним Кодексом України.

Згідно з ч. 1, ч. 2 ст. 271 Митного кодексу України мито - це загальнодержавний податок, встановлений Податковим кодексом України та цим Кодексом, який нараховується та сплачується відповідно до цього Кодексу, законів України та міжнародних договорів, згода на обов`язковість яких надана Верховною Радою України. В Україні застосовуються такі види мита: 1) ввізне мито; 2) вивізне мито; 3) сезонне мито; 4) особливі види мита: спеціальне, антидемпінгове, компенсаційне, додатковий імпортний збір.

Відповідно до ч. 1 ст. 275 Митного кодексу України у випадках, передбачених законами України (якщо інше непередбачено міжнародними договорами, згода на обов`язковість яких надана Верховною Радою України), з метою захисту економічних інтересів України та українських товаровиробників у разі ввезення товарів на митну територію України, незалежно від інших видів мита, можуть застосовуватися особливі види мита: 1) спеціальне мито; 2) антидемпінгове мито; 3) компенсаційне мито; 4) додатковий імпортний збір.

Частиною 4 ст. 275 Митного кодексу України визначено, що антидемпінгове мито встановлюється відповідно до Закону України «Про захист національного товаровиробника від демпінгового імпорту» у разі ввезення на митну територію України товарів, які є об`єктом демпінгу, що заподіює шкоду або створює загрозу заподіяння шкоди національному товаровиробнику.

Згідно з п. 1 ч. 1 ст. 279 Митного кодексу України базою оподаткування митом товарів, що переміщуються через митний кордон України, на які Законом встановлено адвалорні ставки мита, є митна вартість товарів.

Відповідно до ч. 1 ст. 280 Митного кодексу України в Україні застосовуються такі види ставок мита: 1) адвалорна - у відсотках до встановленої статтею 279 цього Кодексу бази оподаткування; 2) специфічна - у грошовому розмірі на одиницю бази оподаткування, встановлену статтею 279 цього Кодексу; 3) комбінована, що складається з адвалорної та специфічної ставок мита.

За правилами ч. 9 ст. 280 Митного кодексу України особливі види мита нараховуються за ставками, встановленими рішеннями Міжвідомчої комісії з міжнародної торгівлі про застосування антидемпінгових, компенсаційних або спеціальних заходів, відповідно до законів України «Про захист національного товаровиробника від демпінгового імпорту», «Про захист національного товаровиробника від субсидованого імпорту», «Про застосування спеціальних заходів щодо імпорту в Україну».

Згідно з п. 2 ст. 1 Закону України «Про захист національного товаровиробника від демпінгового імпорту» від 22.12.1998 року №330-XIV антидемпінгове мито (попереднє або остаточне) - особливий вид мита, що справляється у разі ввезення на митну територію країни імпорту товару, який є об`єктом застосування антидемпінгових заходів (попередніх або остаточних).

Зазначеним Законом регламентовано статус і повноваження Міжвідомчої комісії з міжнародної торгівлі (далі - Комісія), за змістом частини п`ятої статті 5 якого Комісія у межах своєї компетенції приймає рішення, організовує та контролює їх виконання. Акти Комісії, зокрема щодо проведення антидемпінгового розслідування та застосування антидемпінгових заходів, є обов`язковими для виконання.

Частиною 1 статті 28 Закону України «Про захист національного товаровиробника від демпінгового імпорту» встановлено, що попереднє або остаточне антидемпінгове мито справляється за ставкою і на умовах, встановлених у відповідному рішенні Комісії про застосування антидемпінгових заходів.

Відповідно до п. 1 рішення Міжвідомчої комісії з міжнародної торгівлі від 26.09.2020 № АД-465/2020/4411-03 «Про застосування остаточних антидемпінгових заходів щодо імпорту в Україну сталевих кріплень походженням з Китайської Народної Республіки», а саме: болти (з чорних металів) з різьбою, з шестигранною головкою, що класифікуються за кодом згідно з УКТЗЕД; гайки (з чорних металів) з різьбою з внутрішнім діаметром не більш як 12 мм, що класифікуються за кодом згідно з УКТЗЕД.

Згідно з п. 2.9 рішення Міжвідомчої комісії з міжнародної торгівлі від 26.09.2020 № АД-465/2020/4411-03 імпорт на митну територію України товару, зазначеного в п. 1 цього рішення, без сертифіката про походження або інших документів про походження товару, визначених міжнародними угодами про вільну торгівлю, згоді на обов`язковість яких надана Верховною Радою України, та в разі неможливості визначення його походження здійснюється зі сплатою остаточного антидемпінгового мита за найвищою ставкою, визначеною в п. 2.4 цього рішення на рівні 67,40 %.

Так, генеральним директором ТОВ «ТПК ГАММА» ОСОБА_7 , з метою реалізації свого єдиного злочинного умислу, спрямованого на умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку в особливо великих розмірах, у не встановлений досудовим розслідуванням день, час та місці, але не пізніше 04.05.2022 (більш точний час в ході досудового розслідування не встановлено) укладено зовнішньо-економічний договір купівлі-продажу, а саме контракт № 1 від 04.05.2022 з компанією «Халлмарк симфоні СДН БНД» («HALLMARK SYMPHONY SDN BHD») (Малазія) на придбання товару: болт фланцевий М12х25, М12х30, М12х35 (інвойс № JSKF-170622 від 17.06.2022), болт фланцевий М10х25, М10х30, М10х40 (інвойс № JSKF4-170622 від 17.06.2022), гайка М10 DIN 934, М12 DIN 934 (інвойс № JSKF2-050522 від 01.07.2022), болт фланцевий М12х25, М12х30 (інвойс № JSKF3-050522 від 10.08.2022), болт фланцевий М10х25, М10х30 (інвойс № JSKF1-050522 від 15.08.2022), гайка М10 DIN 934, М12 DIN 934 (інвойс № JSKF11-150323 від 19.05.2023), болт М10х25 DIN 933, М10х30 DIN 933, М12х25 DIN 933, М12х30 DIN 933 (інвойс № JSKF10-150323 від 31.05.2023)

При цьому, ОСОБА_7 , як генеральний директор ТОВ «ТПК ГАММА» з урахуванням вимог вищезазначеного законодавства усвідомлювала, що при ввезенні на митну територію України зазначений товар є об`єктом демпінгу та відповідно до вимог Закону України «Про захист національного товаровиробника від демпінгового імпорту» до нього повинно встановлюватись антидемпінгове мито.

При цьому, генеральний директор ТОВ «ТПК ГАММА» ОСОБА_7 усвідомлювала, що для уникнення застосування антидемпінгового мита при ввезені вказаних товарів на митну територію України, з урахуванням умов укладеного нею вищевказаного контракту, при митному оформленні необхідно надати до митних органів сертифікати про походження вказаних товарів (країни виробництва - Малайзія).

Після чого, у не встановлений досудовим розслідуванням день, час та місці, але не раніше 04.05.2022 (більш точний час в ході досудового розслідування не встановлено), ОСОБА_4 з метою реалізації своїх протиправних дій, спрямованих на умисне ухилення від сплати митних платежів (зменшення їх розміру), отримала від не встановленої в ході досудового розслідування особи сертифікати про походження товарів в яких містилися завідомо неправдиві відомості, стосовно їх видачі начебто від імені Малайської Торгово - промислової палати, а саме: № MCCM A 901467 від 16.08.2022, № MCCM A 901597 від 07.09.2022, № MCCM A 901673 від 03.10.2022, № MCCM A 901730 від 19.10.2022, № MCCM A 901776 від 07.11.2022, № MCCM A 902245 від 23.05.2023, № MCCM A 902406 від 03.07.2023 на товар, що відповідає характеристикам: «Болти (з чорних металів) з різьбою, з шестигранною головкою, що класифікуються за кодом згідно з УКТЗЕД; гайки (з чорних металів) з різьбою з внутрішнім діаметром не більш як 12 мм, що класифікуються за кодом згідно з УКТЗЕД», а також контракт № 1 від 04.05.2022 та інвойси: № JSKF-170622 від 17.06.2022, № JSKF4-170622 від 17.06.2022, № JSKF2-050522 від 01.07.2022, № JSKF3-050522 від 10.08.2022, № JSKF1-050522 від 15.08.2022, № JSKF11-150323 від 19.05.2023, № JSKF10-150323 від 31.05.2023, які містять відбиток печатки «HALLMARK SYMPHONY SDN BHD» з підписом, які виготовлені шляхом комп`ютерного монтажу.

У подальшому, для забезпечення здійснення митного оформлення вищевказаного товару з метою ввезення його на митну територію України, генеральний директор ТОВ «ТПК ГАММА» ОСОБА_4 залучила фізичну особу-підприємця ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , РНОКПП НОМЕР_1 , який не був обізнаний з вищевказаним злочинним умислом ОСОБА_9 .

Так, для реалізації забезпечення митного оформлення, у тому числі, вищевказаних товарів, генеральний директор ТОВ «ТПК ГАММА» ОСОБА_9 (Замовник) уклала з ФОП ОСОБА_8 (Виконавець) договір про надання послуг по декларуванню та митному оформленню товарів № 150621/А1 від 15.06.2021 та додаткову угоду до вказаного договору № 1 від 30.12.2022.

Умовами договору № 150621/А1 від 15.06.2021 передбачено, зокрема:

1.1. Замовник доручає, а Виконавець зобов`язується:

- за обумовлену плату і в обумовлений термін надавати послуги по декларуванню товарів, майна, транспортних засобів та інших предметів (далі товарів) Замовника, що перемінюються через митний кордон України, та їх оформленню у митниці, а також надавати інші, пов`язані із зовнішньоекономічною діяльністю Замовника, послуги;

- дії, пов`язані з декларуванням і митним оформленням товарів Замовника, здійснювати самостійно від свого імені за рахунок і за дорученням замовника в порядку, передбаченому цим Договором та чинним законодавством України.

1.2. Для надання послуг по договору Виконавець має право використовувати всю необхідну інформацію та документацію Замовника, залучити третіх осіб, залишаючи за собою відповідальність за виконання умов даного Договору.

2.3. Обов`язки замовника:

- до початку митного оформлення кожної відправки (надходження) товарів надавати Виконавцю всі необхідні для митного оформлення документи, згідно с переліком документів, наданих Виконавцем.

6.3. Замовник несе юридичну відповідальність згідно Митного кодексу України та інших законодавчих актів України, а саме:

- за достовірність (законність) документів що надаються Виконавця для митного оформлення товарів та інших предметів;

- за достовірність, точність, правдивість даних про товари, та іншої інформації яка міститься в документах що надаються Виконавця для митного оформлення товарів та інших предметів;

- за невідповідність (недостовірність, неточність, несправедливість) фактичних характеристик товарів та інших предметів що переміщуються через митний кордон України даними, зазначених у наданих Замовником документах і пропонованим до митного контролю.

Після чого, ОСОБА_9 у періоду часу з 05.10.2022 по 17.08.2023, перебуваючи на своєму робочому місце за місцем реєстрації ТОВ «ТПК ГАММА» (Дніпропетровська обл., м. Дніпро, вул. Панікахи, б. 2, більш точний час та місце в ході досудового розслідування не встановлено), усвідомлюючи той фак, що вищевказані сертифікати про походження товарів містять недостовірні відомості стосовно походження товару, так як не видавались уповноваженим органом - Малайською Торгово - промисловою палатою Малайзії, усвідомлюючи свої протиправні дії, спрямовані на умисне ухилення від сплати митних платежів (зменшення їх розміру), з використанням засобів електронного зв'язку (електронної пошти: ) надала ФОП ОСОБА_8 , в електронній формі документи в яких містилися завідомо неправдиві відомості з метою забезпечення митного оформлення вищевказаного товару, у тому числі контракт № 1 від 04.05.2022; інвойси: № JSKF-170622 від 17.06.2022, № JSKF4-170622 від 17.06.2022, № JSKF2-050522 від 01.07.2022, № JSKF3-050522 від 10.08.2022, № JSKF1-050522 від 15.08.2022, № JSKF11-150323 від 19.05.2023, № JSKF10-150323 від 31.05.2023; сертифікати про походження товарів: № MCCM A 901467 від 16.08.2022, № MCCM A 901597 від 07.09.2022, № MCCM A 901673 від 03.10.2022, № MCCM A 901730 від 19.10.2022, № MCCM A 901776 від 07.11.2022, № MCCM A 902245 від 23.05.2023, № MCCM A 902406 від 03.07.2023.

Однак, згідно з листом Малайської Торгово - промислової палати від 25.03.2024 № TAD/COO/CUSTOMUKRAINE/2-2024, сертифікат про походження № MCCM A 902406 від 03.07.2023 не видавався нею. Крім того, вказаним листом зазначений Уповноважений орган Малайзії повідомив, що даний сертифікат засвідчено менеджером «Nor Paridah Hanum Mohd Nor», який з 2013 року не працює в Малайській торгово - промисловій палаті Малайзії, також у сертифікаті зазначено недійсну з січня 2018 року поштову адресу Малайської торгово-промислової палати Малайзії «№33&35, Jalan Medan Setia 1, Bukit Damansara, 50490, Kuala Lumpur, тел.03-2095 1792, Fax: 03-20940533».

При цьому, за результатами проведених митними органами України перевірки сертифікатів про походження товарів: № MCCM A 901467 від 16.08.2022, № MCCM A 901597 від 07.09.2022, № MCCM A 901673 від 03.10.2022, № MCCM A 901730 від 19.10.2022, № MCCM A 901776 від 07.11.2022, № MCCM A 902245 від 23.05.2023, № MCCM A 902406 від 03.07.2023 встановлено, що останні, також мають аналогічні вищезазначені недостовірні відомості, а саме: засвідчені менеджером «Nor Paridah Hanum Mohd Nor», який з 2013 року не працює в Малайській торгово - промисловій палаті Малайзії, також у них зазначено недійсну з січня 2018 року поштову адресу Малайської торгово-промислової палати Малайзії «№33&35, Jalan Medan Setia 1, Bukit Damansara, 50490, Kuala Lumpur, тел.03-2095 1792, Fax: 03-20940533»

У подальшому, ФОП ОСОБА_8 на підставі укладеного зТОВ «ТПК ГАММА» вищевказаного договору, додаткової угоди та отриманих від генерального директора ТОВ «ТПК ГАММА» ОСОБА_9 документів, у тому числі сертифікатів про походження товарів: № MCCM A 901467 від 16.08.2022, № MCCM A 901597 від 07.09.2022, № MCCM A 901673 від 03.10.2022, № MCCM A 901730 від 19.10.2022, № MCCM A 901776 від 07.11.2022, № MCCM A 902245 від 23.05.2023, № MCCM A 902406 від 03.07.2023, у періоду часу з жовтня 2022 по серпень 2023 року (більш точний час в ході досудового розслідування не встановлено), перебуваючи у не встановленому досудовим розслідуванням місці, з використанням засобів електронного зв`язку надав до митного оформлення вантажно-митні декларації на проведення ТОВ «ТПК ГАММА митного оформлення в режимі «імпорт» товарів, зокрема:

?електронну митну декларацію 22UA24U7 (UA110140/2022/006324) від 10.10.2022 до якої додано документи, зокрема контракт № 1 від 04.05.2022, інвойс № JSKF2-050522 від 01.07.2022 та сертифікат про походження товару № MCCM A 901467 від 16.08.2022;

?електронну митну декларацію 22UA95U2 (UA110140/2022/006595) від 19.10.2022 до якої додано документи, зокрема контракт № 1 від 04.05.2022, інвойс № JSKF3-050522 від 10.08.2022 та сертифікат про походження товару № MCCM A 901597 від 07.09.2022;

?електронну митну декларацію 22UA93U9 від 18.11.2022 до якої додано документи, зокрема контракт № 1 від 04.05.2022, інвойс № JSKF1-050522 від 15.08.2022 та сертифікат про походження товару № MCCM A 901673 від 03.10.2022;

?електронну митну декларацію 22UA54U6 від 28.11.2022 до якої додано документи, зокрема контракт № 1 від 04.05.2022, інвойс № JSKF4-170622 від 17.06.2022 та сертифікат про походження товару № MCCM A 901730 від 19.10.2022;

?електронну митну декларацію 22UA36U0 від 17.12.2023 до якої додано документи, зокрема контракт № 1 від 04.05.2022, інвойс № JSKF-170622 від 17.06.2022 та сертифікат про походження товару № MCCM A 901776 від 07.11.2022;

?електронну митну декларацію 23UA86U8 від 25.07.2023 до якої додано документи, зокрема контракт № 1 від 04.05.2022, інвойс № JSKF11-150323 від 19.05.2023 та сертифікат про походження товару № MCCM A 902245 від 23.05.2023;

?електронну митну декларацію 23UA26U0 від 22.08.2023 до якої додано документи, зокрема контракт № 1 від 04.05.2022, інвойс № JSKF10-150323 від 31.05.2023 та сертифікат про походження товару № MCCM A 902406 від 03.07.2023.

В графах 31, 33 та 34 вищевказаних митних декларацій зазначено, що до митного контролю та оформлення заявлено товар: «Болти (з чорних металів) з різьбою, з шестигранною головкою, що класифікуються за кодом згідно з УКТЗЕД та гайки (з чорних металів) з різьбою з внутрішнім діаметром не більш як 12 мм, що класифікуються за кодом згідно з УКТЗЕД», країна виробництва «MY (Малайзія)»

Як наслідок з урахуванням того, що вищевказані сертифікати містили недостовірні відомості, оформлений товар за вищезазначеними митними деклараціями не може вважатись таким, що вироблений в Малайзії, за кодом та описом товару він підпадав під дію рішення Міжвідомчої комісії з міжнародної торгівлі від 26.09.2020 № АД-465/2020/4411-03 «Про застосування остаточних антидемпінгових заходів щодо імпорту в Україну сталевих кріплень походженням з Китайської Народної Республіки» зі сплатою антидемпінгового мита за найвищою ставкою на рівні 67,4%.

За таких обставин, службові особи ТОВ «ТПК ГАММА» неправомірно застосували звільнення від сплати антидемпінгового мита при оформленні зазначеного товару за вищевказаними вантажно-митними деклараціями, що у порушення вимог ст. 41, ст. 42, п. 2 ч. 3 ст. 75, ч. 9 ст. 280, ч. 5 ст. 281, Митного кодексу України та п. 190.1 ст. 190 Податкового кодексу України та ч. 1 ст. 28 Закону України «Про захист національного товаровиробника від демпінгового імпорту», призвело до заниження податкових зобов`язання по сплаті ввізного мита на загальну суму 8 172 848,49 грн. та податкових зобов`язання по сплаті податку на додану вартість на загальну суму 1 634 569,70 грн.

Таким чином, генеральний директор ТОВ «ТПК ГАММА» ОСОБА_4 , використовуючи надані їй повноваження, маючи єдиний злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, діючи протягом вищевказаного періоду з порушенням вимог ст. 41, ст. 42, п. 2 ч. 3 ст. 75, ст. 271, ч. 9 ст. 280, ч. 5 ст. 281, Митного кодексу України та п. 190.1 ст. 190 Податкового кодексу України та ч. 1 ст. 28 Закону України «Про захист національного товаровиробника від демпінгового імпорту», умисно ухилилась від сплати податкових зобов`язань по сплаті ввізного мита та податкових зобов`язання по сплаті податку на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів на загальну суму 9 807 418,19 гривень.

18.11.2025, відповідно до ст.ст. 36, 40, 42, 276, 277 та 278 КПК України ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 повідомлено про підозру за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Обґрунтованість підозри ОСОБА_4 у вчиненні інкримінованого кримінального правопорушення підтверджується наступними зібраними доказами, а саме:

- актом перевірки Дніпровської митниці від 09.10.2024 з ППР яким встановлено порушення ТОВ «ТПК ГАММА» при митному оформленні за вищезазначеними електронними митними деклараціями, що призвело до не сплатили податків (митних платежів) на загальну суму 9 807 418,19 грн.;

- висновком експерта від 21.03.2025 (комп`ютерно-технічна експертиза) за результатом проведення якої на робочому комп`ютері генерального директора ТОВ «ТПК ГАММА» виявлено документи в електронному вигляді, у тому числі сертифікати про походження товарів на різних стадіях заповнення;

- висновком експерта від 08.09.2025 (технічна експертиза документів) за результатом проведення якої встановлено, що у документах які ОСОБА_4 подавала для митного оформлення товарів підписи та печатки постачальника виконані шляхом комп`ютерного монтажу;

- висновком судово-економічної експертизи від 03.11.2025 - за результатом проведення якої документально підтверджено висновки акту перевірки Дніпровської митниці від 09.10.2024 з ППР - сума грошового зобов`язання за платежем антидемпінгове мито на товари, що ввозяться на територію України на 8 990 133,33 грн.; суму грошового зобов`язання за платежем податок на додану вартість з товарів, ввезених на територію України суб`єктами господарювання на 1 798 026,67 грн., всього збитків на суму 9 807 418,19 гривень;

- допитом митного брокера ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , який повідомив що документи для митного оформлення у тому числі контракт, інвойси та сертифікати про походження товару надавались ОСОБА_10 ;

- документами отриманими від Державної митної служби України, зокрема лист від Малайської торгово - промислової палати Малайзії в якому зазначено що сертифікати про походження товару містять ознаки підробки;

- іншими матеріалами досудового розслідування в сукупності.

В ході досудового розслідування встановлено, що відповідно фінансових звітів ТОВ «ТПК ГАММА» за період з 2021 року - по 9 місяців 2025 року чистий прибуток товариства, єдиним власником якого є ОСОБА_4 (100% частки у статутному капіталі) становить 12 941 800 гривень.

Крім того, відповідно відомостей з Державного реєстру фізичних осіб - платників податків про суми доходів, нарахованих фізичній особі податковим агентом, та/або суми доходів, отриманих самозайнятими особами, а також суму річного доходу, задекларованого фізичною особою в податковій декларації про майновий стан і доходи, ОСОБА_4 у період з січня 2022 року по вересень 2025 року отримала дохід в сумі 7 717 590 гривень.

Крім того, необхідно врахувати специфіку вчинення генеральним директором ТОВ «ТПК ГАММА» ОСОБА_4 вищевказаного кримінального правопорушення, а саме вчинення його, як службовою особою даного товариства, являючись також власником вказаного товариства та те, що об`єктом протиправного посягання виступали обов`язкові до сплати до бюджету податки та збори, які у період військової агресії російської федерації проти України, є одним із пріоритетних джерел забезпечення повноти надходження коштів до бюджету, оскільки надають державі фінансові ресурси для виконання її функцій, включаючи фінансування витрат на оборону та безпеку держави.

За таких обставин, розмір застави ОСОБА_4 для гарантування виконання підозрюваною, покладених на неї обов`язків, необхідно встановити у розмірі не менше ніж розмір несплачених податків в розмірі 9 807 418,19 грн, тобто 3 239 розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб. Саме такий розмір застави забезпечить виконання підозрюваною обов`язків, передбачених КПК України, та зможе запобігти спробам останньої ухилитися від органів досудового розслідування та суду, зокрема незаконно виїхати за межі державного кордону України.

Також, на підозрювану покласти обов`язки, передбачені ст. 194 КПК України, а саме: прибувати за вимогою до слідчого, прокурора або суду; повідомляти слідчого, прокурора чи суд про зміну місця проживання та/або роботи; утримуватися від спілкування зі свідком у кримінальному провадженні - ОСОБА_8 ; здати на зберігання до відповідних органів державної влади свій паспорт (паспорти) для виїзду за кордон, інші документи, що дають право на виїзд з України.

Також судом при постановлені ухвали щодо застосування запобіжного заходу, крім наявності ризиків, зазначених вище, та те, що жоден із більш м`яких запобіжних заходів не зможе запобігти цим ризикам, необхідно врахувати розмір майнової шкоди (ухиленням від сплати податків в особливо великих розмірах), яка становить 9 807 418,19 грн, у завданні якої підозрюється ОСОБА_4 , а також вагомість наявних доказів, якими обґрунтовуються відповідні обставини.

На підставі наведеного детектив просив застосувати до ОСОБА_4 запобіжний захід у вигляді застави.

В судовому засіданні прокурор вимоги даного клопотання підтримав, зазначивши, що стосовно підозрюваної існують ризики, передбачені ст.177 КПК України, а саме, що остання може переховуватися від слідства та суду, що унеможливить встановленню об`єктивної істини у кримінальному провадженні, або вчиняти інші злочини та враховуючи те, що менш суворі запобіжні заходи не достатні для запобігання вищевказаним ризикам.

Підозрювана та її захисник - адвокат ОСОБА_5 , в судовому засіданні проти задоволення клопотання заперечували, зазначивши, що ризики, передбачені ч.1 ст.177 КПК України, прокурором не доведені, а тому просили відмовити у задоволенні клопотання.

Слідчий суддя, заслухавши доводи учасників кримінального провадження, дослідивши додані до клопотання матеріали та докази, дійшов наступних висновків.

Частиною першою статті 29 Конституції України передбачено, що ніхто не може бути заарештований або триматися під вартою інакше, як за вмотивованим рішенням суду і тільки на підставах та в порядку, встановлених законом.

Відповідно до ч.1 ст. 194 КПК України під час розгляду клопотання про застосування запобіжного заходу слідчий суддя, суд зобов`язаний встановити, чи доводять надані сторонами кримінального провадження докази обставини, які свідчать про: 1) наявність обґрунтованої підозри у вчиненні підозрюваним, обвинуваченим кримінального правопорушення; 2) наявність достатніх підстав вважати, що існує хоча б один із ризиків, передбачених статтею 177 цього Кодексу, і на які вказує слідчий, прокурор; 3) недостатність застосування більш м`яких запобіжних заходів для запобігання ризику або ризикам, зазначеним у клопотанні.

Згідно до ст.178 КПК України при вирішенні питання про обрання запобіжного заходу, крім наявності ризиків, зазначених у статті 177 цього Кодексу, слідчий суддя, суд на підставі наданих сторонами кримінального провадження матеріалів зобов`язаний оцінити в сукупності всі обставини, у тому числі: 1) вагомість наявних доказів про вчинення підозрюваним, обвинуваченим кримінального правопорушення; 2) тяжкість покарання, що загрожує відповідній особі у разі визнання підозрюваного, обвинуваченого винуватим у кримінальному правопорушенні, у вчиненні якого він підозрюється, обвинувачується; 3) вік та стан здоров`я підозрюваного, обвинуваченого; 4) міцність соціальних зв`язків підозрюваного, обвинуваченого в місці його постійного проживання, у тому числі наявність в нього родини й утриманців; 5) наявність у підозрюваного, обвинуваченого постійного місця роботи або навчання; 6) репутацію підозрюваного, обвинуваченого; 7) майновий стан підозрюваного, обвинуваченого; 8) наявність судимостей у підозрюваного, обвинуваченого; 9) дотримання підозрюваним, обвинуваченим умов застосованих запобіжних заходів, якщо вони застосовувалися до нього раніше; 10) наявність повідомлення особі про підозру у вчиненні іншого кримінального правопорушення; 11) розмір майнової шкоди, у завданні якої підозрюється, обвинувачується особа, або розмір доходу, в отриманні якого внаслідок вчинення кримінального правопорушення підозрюється, обвинувачується особа, а також вагомість наявних доказів, якими обґрунтовуються відповідні обставини.

Відповідно до п. 3 ч. 1 ст. 176 КПК України запобіжними заходами є: застава.

Відповідно до ч. 1 ст. 182 КПК України застава полягає у внесенні коштів у грошовій одиниці України на спеціальний рахунок, визначений в порядку, встановленому Кабінетом Міністрів України, з метою забезпечення виконання підозрюваним, обвинуваченим покладених на нього обов`язків, під умовою звернення внесених коштів у дохід держави в разі невиконання цих обов`язків. Можливість застосування застави щодо особи, стосовно якої застосовано запобіжний захід у вигляді тримання під вартою, може бути визначена в ухвалі слідчого судді, суду у випадках, передбачених частинами третьою або четвертою статті 183 цього Кодексу.

Відповідно до ст. 177 КПК України метою застосування запобіжного заходу є забезпечення виконання підозрюваним, обвинуваченим покладених на нього процесуальних обов`язків, а також запобігання спробам: 1) переховуватися від органів досудового розслідування та/або суду; 2) знищити, сховати або спотворити будь-яку із речей чи документів, які мають істотне значення для встановлення обставин кримінального правопорушення; 3) незаконно впливати на потерпілого, свідка, іншого підозрюваного, обвинуваченого, експерта, спеціаліста у цьому ж кримінальному провадженні; 4) перешкоджати кримінальному провадженню іншим чином; 5) вчинити інше кримінальне правопорушення чи продовжити кримінальне правопорушення, у якому підозрюється, обвинувачується. Підставою застосування запобіжного заходу є наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення, а також наявність ризиків, які дають достатні підстави слідчому судді, суду вважати, що підозрюваний, обвинувачений, засуджений може здійснити дії, передбачені частиною першою цієї статті. Слідчий, прокурор не мають права ініціювати застосування запобіжного заходу без наявності для цього підстав, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до ст. 17 Закону України «Про виконання рішень та застосування практики Європейського суду з прав людини» суди застосовують Європейську конвенцію з прав людини та основоположних свобод та практику Європейського суду з прав людини як джерело права.

Відповідно до п. 3 ст. 5 Європейської конвенції про захист прав та основоположних свобод людини, кожна заарештована або затримана особа має право на судовий розгляд справи, на судовий розгляд упродовж розумного строку чи звільнення від судового розгляду. Таке звільнення має бути обґрунтоване гарантіями явки до суду.

При цьому, відповідно до практики Європейського суду з прав людини, висновки про ступінь ризиків та неможливість запобігання їм більш м`яких запобіжних заходів, мають бути зроблені за результатами сукупного аналізу обставин злочину та особистості підозрюваного (його характеру, моральних якостей, способу життя, сімейних зв`язків, постійного місця роботи, утриманців), поведінки підозрюваного під час розслідування злочину (наявність або відсутність спроб ухилення від органів влади) поведінки підозрюваного під час попередніх розслідувань (способу життя взагалі, способу самозабезпечення, системності злочинної діяльності, наявності злочинних зв`язків).

Сама лише тяжкість вчиненого злочину не є достанім визначаючим елементом при оцінці ризику ухилення від органу досудового розслідування та/або суду та застосування запобіжного заходу.

Більш того, якщо виходити з поняття «обґрунтована підозра», наведеного у п. 175 рішення Європейського суду з прав людини від 21 квітня 2011 року у справі «Нечипорук і Йонкало проти України», то обґрунтована підозра означає, що існують факти і інформація, які можуть переконати об`єктивного спостерігача, що особа, про яку йдеться, могла вчинити правопорушення.

При цьому слідчий суддя наголошує, що обставини здійснення підозрюваним конкретних дій та доведеність його вини, правильність кримінально-правової кваліфікації діяння потребують перевірки та оцінки у сукупності з іншими доказами у кримінальному провадженні під час подальшого досудового розслідування, що не виключає можливості застосування до підозрюваного запобіжного заходу.

Отже, слідчий суддя, не вирішуючи наперед питання про доведеність вини та правильності кваліфікації дій ОСОБА_4 приходить до висновку, що причетність вказаної особи до вчинення інкримінованого їй кримінального правопорушення достатньою мірою для даної стадії кримінального провадження доводиться доказами, що долучені прокурором у судовому засіданні.

Варто зауважити, що метою застосування запобіжного заходу є не карна функція, а забезпечувальна, тобто до підозрюваної має бути застосований такий вид запобіжного заходу, який би в повній мірі забезпечив запобіганню ризиків, передбачених ст. 177 КПК України і встановлених в судовому засіданні, а також відповідав засадам гарантування основоположних прав людини на свободу та особисту недоторканність.

Встановлено, що підозрювана не чинить перешкод слідству, надає свідчення, що свідчить про співпрацю підозрюваної зі слідством, не переховується від слідства.

Враховуючи наведені ризики, усі, визначені ст.178 КПК України обставини в їх сукупності, враховуючи фактичні обставини кримінального провадження, а також ті обставини, що підозрювана ОСОБА_4 позитивно характеризується за місцем роботи та проживання, працевлаштова, має міцні соціальні зв`язки, слідчий суддя приходить до висновку, що застосування відносно підозрюваного запобіжного заходу у виді застави не викликане об`єктивною необхідністю і не виправдовує такий ступінь втручання у права і свободи підозрюваної та зважаючи, що прокурором не доведено майнового стану підозрюваної, яка зможе внести заставу в розмірі 9 807 418,19 грн. Зазначені вище обставини, на думку слідчого судді, дають підстави вважати, що запобіжний захід у вигляді особистого зобов"язання буде співмірним з існуючими ризиками, відповідає особі підозрюваної і зможе забезпечити належне виконання останньою процесуальних обов`язків з покладенням на неї в межах строку досудового розслідування обов`язків, які визначені ст. 194 КПК України.

Керуючись ст. ст. 177, 178, 179, 182, 193, 194, 196 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

У задоволенні клопотання старшого детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_6 про застосування запобіжного заходу у вигляді застави відносно ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , підозрюваної у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, внесеного в рамках кримінального провадження №0000015 від 03.07.2024 - відмовити.

Застосувати до підозрюваної ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки м. Енергодар Запорізької області, зареєстрованої за адресою проживання: АДРЕСА_1 , працюючої Генеральни директором ТОВ «ТПК ГАММА», запобіжний захід у вигляді особистого зобов`язання.

Покласти на підозрювану ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , наступні обов`язки:

- прибувати за вимогою до слідчого, прокурора або суду;

- повідомляти слідчого, прокурора чи суд про зміну свого місця проживання та/або роботи;

- утримуватися від спілкування зі свідком ОСОБА_8 в частині обставин, за фактом яких здійснюється досудове розслідування в даному кримінальному провадженні;

Визначити строк дії обов`язків до 16.01.2026 включно.

Попередити підозрювану, що в разі невиконання покладених на неї обов`язків, до неї може бути застосований більш жорсткий запобіжний захід і може бути накладено грошове стягнення в розмірі, визначеному КПК України.

Контроль за виконанням ухвали покласти на старшого детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_6 .

На ухвалу слідчого судді до Київського апеляційного суду прокурором, підозрюваним, його захисниками може бути подана апеляційна скарга протягом п`яти днів з дня її проголошення.

Суддя ОСОБА_1