Справа 127/1336/26
Провадження 1-кс/127/631/26
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20 січня 2026 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши в залі Вінницького міського суду Вінницької області клопотання детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Вінницькій області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей та документів, за відсутності фіксації судового розгляду технічними засобами,

ВСТАНОВИВ:

Детектив Підрозділу детективів ТУ БЕБ у Вінницькій області ОСОБА_3 звернувся до суду з вищевказаним клопотанням, яке погоджено з прокурором про тимчасовий доступ до речей та документів.

Клопотання мотивовано тим, що в провадженні детектива знаходяться матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000010 від 16.09.2024 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, у зв`язку із чим у органу досудового розслідування постала необхідність у отриманні дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів.

Під час судового розгляду, з матеріалів клопотання встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) впродовж 2021 2024 років, шляхом декларування проведення фінансово господарських операцій з реалізації ТМЦ (телекомунікаційних послуг телебачення, інтернет) в адресу кінцевих споживачів від підконтрольних фізичних осіб підприємців, умисно ухилились від сплати податку на прибуток в сумі 41 19 215 грн., що є особливо великим розміром.

Проведеним аналізом фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_15 ), ФОП ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_16 ), ФОП ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_17 ), ФОП ОСОБА_20 (РНОКПП НОМЕР_18 ), ФОП ОСОБА_21 (РНОКПП НОМЕР_19 ), ФОП ОСОБА_22 (РНОКПП НОМЕР_20 ), ФОП ОСОБА_23 (РНОКПП НОМЕР_21 ), ФОП ОСОБА_24 (РНОКПП НОМЕР_22 ), ФОП ОСОБА_25 , (РНОКПП НОМЕР_23 ), ФОП ОСОБА_26 (РНОКПП НОМЕР_24 ), ФОП ОСОБА_27 (РНОКПП НОМЕР_25 ), ФОП ОСОБА_28 (РНОКПП НОМЕР_26 ), ФОП ОСОБА_29 (РНОКПП НОМЕР_27 ), ФОП ОСОБА_30 (РНОКПП НОМЕР_28 ), ФОП ОСОБА_31 (РНОКПП НОМЕР_29 ), ФОП ОСОБА_32 (РНОКПП НОМЕР_30 ), ФОП ОСОБА_33 (РНОКПП НОМЕР_31 ), ФОП ОСОБА_34 (РНОКПП НОМЕР_32 ), ФОП ОСОБА_35 (РНОКПП НОМЕР_33 ), ФОП ОСОБА_36 (РНОКПП НОМЕР_34 ), ФОП ОСОБА_37 , (РНОКПП НОМЕР_35 ), ФОП ОСОБА_38 (РНОКПП НОМЕР_36 ), ФОП ОСОБА_39 (РНОКПП НОМЕР_37 ), ФОП ОСОБА_40 (РНОКПП НОМЕР_38 ), ФОП ОСОБА_41 (РНОКПП НОМЕР_39 ),ФОП ОСОБА_42 (РНОКПП НОМЕР_40 ), ФОП ОСОБА_43 (РНОКПП НОМЕР_41 ), ФОП ОСОБА_44 (РНОКПП НОМЕР_42 ), ФОП ОСОБА_45 (РНОКПП НОМЕР_43 ), ФОП ОСОБА_46 (РНОКПП НОМЕР_44 ), ФОП ОСОБА_47 (РНОКПП НОМЕР_45 ), ФОП ОСОБА_48 (РНОКПП НОМЕР_46 ), ФОП ОСОБА_49 (РНОКПП НОМЕР_47 ), ФОП ОСОБА_50 (РНОКПП НОМЕР_48 ), ФОП ОСОБА_51 (РНОКПП НОМЕР_49 ), ФОП ОСОБА_52 (РНОКПП НОМЕР_50 ), ФОП ОСОБА_53 , (РНОКПП НОМЕР_51 ), ФОП ОСОБА_54 (РНОКПП НОМЕР_52 ), ФОП ОСОБА_55 (РНОКПП НОМЕР_53 ), ФОП ОСОБА_56 (РНОКПП НОМЕР_54 ), ФОП ОСОБА_57 (РНОКПП НОМЕР_55 ), ФОП ОСОБА_58 (РНОКПП НОМЕР_56 ), ФОП ОСОБА_59 (РНОКПП НОМЕР_57 ), ФОП ОСОБА_60 (РНОКПП НОМЕР_58 ), ФОП ОСОБА_61 (РНОКПП НОМЕР_59 ), ФОП ОСОБА_62 (РНОКПП НОМЕР_60 ), ФОП ОСОБА_63 (РНОКПП НОМЕР_61 ), ФОП ОСОБА_64 (РНОКПП НОМЕР_62 ), ФОП ОСОБА_65 (РНОКПП НОМЕР_63 ),ФОП ОСОБА_66 (РНОКПП НОМЕР_64 ), ФОП ОСОБА_67 (РНОКПП НОМЕР_65 ), ФОП ОСОБА_68 (РНОКПП НОМЕР_66 ), ФОП ОСОБА_69 (РНОКПП НОМЕР_67 ), ФОП ОСОБА_70 (РНОКПП НОМЕР_68 ), ФОП ОСОБА_71 (РНОКПП НОМЕР_69 ), ФОП ОСОБА_72 (РНОКПП НОМЕР_70 ), ФОП ОСОБА_73 (РНОКПП НОМЕР_71 ), ФОП ОСОБА_74 (РНОКПП НОМЕР_72 ), ФОП ОСОБА_75 (РНОКПП НОМЕР_73 ), а саме їх реєстраційних даних, податкової звітності, інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, інформації з відкритих джерел, встановлено, що вказані фізичні особи створені без реальної мети здійснення підприємницької діяльності, а реалізація ТМЦ (телекомунікаційних послуг телебачення, інтернет) в адресу кінцевих споживачів фактично здійснювалось ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Установлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зареєстроване в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань: 16.12.2008 номер запису: 0007412 та 18.12.2008 взято на податковий облік в ІНФОРМАЦІЯ_2 .

Отже, акти податкових перевірок, відомості, документи, які досліджувалися контролюючим органом у ході цих перевірок мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, тому виникла необхідність в отриманні засвідчених копій документів, поданих до ІНФОРМАЦІЯ_2 .

Поряд з цим, у інший спосіб, окрім як проведення тимчасового доступу, отримати вказану інформацію не надається можливим.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачено такий вид заходу забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до частини 1 ст. 132 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

У відповідності до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Приймаючи до уваги, що в ІНФОРМАЦІЯ_2 знаходяться документи, які мають значення для кримінального провадження, а тому, детектив просив слідчого суддю клопотання задовольнити.

В судове засідання детектив не з`явився, однак попередньо суду надано матеріали кримінального провадження та копії документів на обґрунтування клопотання, а також надав заяву про розгляд клопотання у його відсутність. Клопотання підтримав у повному обсязі.

Суд вважає за необхідне розглянути клопотання у відсутності особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, відповідно до вимог ст. 163 КПК України.

Дослідивши матеріали клопотання, оцінивши докази в їх сукупності, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Враховуючи наведене, судовий розгляд клопотання здійснювався за відсутності фіксації судового процесу технічними засобами.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем, комп`ютерних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах, комп`ютерних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Забороняється вилучення (виїмка) матеріальних носіїв інформації, пов`язаних із веденням Центральним депозитарієм цінних паперів та депозитарними установами системи депозитарного обліку цінних паперів, облікової системи часток товариств з обмеженою відповідальністю та товариств з додатковою відповідальністю (далі - облікова система часток) і внесенням змін до них.

Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Частиною шостою ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону.

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні , не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Матеріалами кримінального провадження та клопотанням детектива підтверджено те, що речі та документи про доступ до яких клопоче детектив мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та проведення експертиз.

Враховуючи те, що вказані обставини є доведеними матеріалами кримінального провадження, оскільки сукупність інших заходів, застосованих детективом підтверджує неможливість отримання вказаних відомостей іншими способами, а в подальшому відомості, що містяться в речах та документах можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, тому слідчий суддя дійшов висновку, що дане клопотання слід задовольнити.

Враховуючи викладене, керуючись ст. 159, 162, 163, 164, 165 КПК України, слідчий суддя,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Вінницькій області ОСОБА_3 задовольнити.

Надати дозвіл детективу Територіального управління БЕБ у Вінницькій області ОСОБА_3 , на тимчасовий доступ, виїмку належним чином завірених копій документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

- картки платника податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з обов`язковим зазначенням у ній ідентифікаційних даних, реєстраційних даних, довідкових даних, відомостей про посадових осіб, інформації про засновників, виду діяльності, дані про банківські рахунки (відкриті та закриті), інформації про реєстрацію в якості платника ПДВ або платника єдиного податку;

- копії виданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ліцензій, дозволів на проведення видів господарської діяльності, що підлягають ліцензуванню відповідно до закону;

- повідомлення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) про об`єкти оподаткування або об`єкти, по`вязані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність за ф.20-ОПП;

- фінансову та податкову звітність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), включаючи всі податкові декларації (в т.ч. уточнюючі) з додатками до них та податкові квитанції №1, №2 за період з 01.01.2021 по 01.01.2025;

- відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам платника податку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2021 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;

- перелік ІР адрес з яких відбувалася відправка документів податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з позначенням дати, часу (години, хвилини, секунди) за період з 01.01.2021 по 01.01.2025;

- перелік суб`єктів господарської діяльності, які здійснювали в період з 01.01.2021 по 01.01.2025 відправку податкової звітності з ідентичних ІР-адрес з яких відбувалась відправка документів податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- засвідчені копії актів документальних (комплексних) планових (позапланових) перевірок з додатками, актів зустрічних перевірок з додатками, всі відомості про інші перевірки за період з 01.01.2021 по 01.01.2025 по суб`єкту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) прийнятих за наслідками таких перевірок податкових повідомлень рішень, поданих на них заперечень, пояснень тощо;

- копії первинних фінансово господарських документів наданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ІНФОРМАЦІЯ_2 в ході здійснення податкових перевірок;

- документів щодо оскарження в судовому порядку податкових повідомлень-рішень, заперечень, відповідей на них, позовів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2021 по 01.01.2025;

- інтегровані картки з податку на додану вартість та податку на прибуток ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2021 по 01.01.2025;

- інформацію про валовий дохід ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за 2021, 2022, 2023, 2024, 2025 роки;

- інформацію про податкове навантаження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за 2021, 2022, 2023, 2024, 2025 роки;

- довідку по запиту користувача «Податкові зобов`язання постачальника від покупця» та довідку по запиту користувача «Податковий кредит покупця від постачальника» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2021 по 01.01.2025;

- реєстр податкових накладних з позначенням номенклатури товарів/послуг в яких мститься інформація про «покупця» та «продавця» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2021 по 01.01.2025;

- перелік, заблокованих податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зареєстрованих за період з 01.01.2021 по 01.01.2025;

- копії рішень комісії ІНФОРМАЦІЯ_2 щодо підстав блокування податкових накладних, зареєстрованих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2021 по 01.01.2025;

- інформації про критерії ризиковості, відповідно до яких здійснено блокування податкових накладних, зареєстрованих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2021 по 01.01.2025;

- копії документів поданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на адресу ІНФОРМАЦІЯ_2 з метою підтвердження реальності здійснення фінансово господарських операцій за результатом розгляду яких ІНФОРМАЦІЯ_2 було прийнято рішення про блокування податкових накладних за період з 01.01.2021 по 01.01.2025;

- копії рішень комісії ІНФОРМАЦІЯ_2 щодо підстав розблокування податкових накладних, зареєстрованих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2021 по 01.01.2025;

- інформації про наявність заборгованості ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) перед державним бюджетом України або державними цільовими фондами з приводу сплати вище зазначеним суб`єктом господарської діяльності податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку станом на день проведення тимчасового доступу до речей і документів;

- інформації про усіх пов`язаних юридичних та фізичних осіб підприємців засновником, керівником, головним бухгалтером яких виступають фізичні особи, які в період з 01.01.2021 по 01.01.2025 були та є службовими особами (директор, головний бухгалтер, засновник) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з наданням карток таких пов`язаних юридичних та фізичних осіб підприємців з обов`язковим зазначенням у них ідентифікаційних даних, відомостей про посадових осіб, інформації про засновників, виду діяльності, дані про банківські рахунки, інформації про реєстрацію в якості платника ПДВ або платника єдиного податку;

- інформацію з Державного реєстру фізичних осіб платників податків про суми/джерела виплачених доходів та утриманих податків у період з 01.01.2021 по 01.01.2025 та документів за осіб які в період з 01.01.2021 по 01.01.2025 були та є службовими особами (директор, головний бухгалтер, засновник) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- копій звітів за формою № 4ДФ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період із 01.01.2021 по 01.01.2025.

- відомості про джерела/суми нарахованих доходів, утриманих та сплачених податків та військового збору ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період із 01.01.2021 по 01.01.2025 в тому числі у вигляді орендної плати;

Ухвала діє протягом двох місяців з дня її постановлення.

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді є остаточною та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя