УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19.01.2026 Справа №607/555/26 Провадження №1-кс/607/403/2026

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду у м. Тернополі клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю,

ВСТАНОВИВ:

Прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_3 , звернувся до слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням у кримінальному провадженні №0000131 від 23.09.2025 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні приватного нотаріуса Тернопільського районного нотаріального округу ОСОБА_4 за адресою: АДРЕСА_1 .

У судове засідання прокурор ОСОБА_3 не з`явився, однак подав заяву про розгляд клопотання без його участі.

Особа, у володінні якої знаходяться документи, ОСОБА_4 , у судове засідання не з`явилась, не повідомивши про причини неприбуття, хоча була належним чином повідомлена про дату та місце судового розгляду, що не є перешкодою для розгляду клопотання, відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України.

Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження не здійснювалося.

Дослідивши надані матеріали, слідчий суддя доходить до наступного висновку.

Слідчим суддею встановлено, що Четвертим слідчим відділом (з дислокацією у м. Тернополі) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Львові, за процесуального керівництва Тернопільської обласної прокуратури, здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 0000131 від 23.09.2025 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Встановлено, що фізична особа-підприємець ОСОБА_5 , упродовж 2022-2024 років, шляхом недекларування отриманого доходу від власної підприємницької та господарської діяльності при будівництві багатоквартирного житлового будинку за адресою АДРЕСА_2 , умисно ухилився від сплати податку на додану вартість, податку на доходи фізичних осіб та військового збору на загальну суму понад 8,4 млн. грн., що є великим розміром.

Так, в період з 28.07.2022 по 05.11.2024 ОСОБА_5 реалізував 8 об`єктів житлової нерухомості на підставі договорів купівлі-продажу майнових прав.

Згідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна, 12.07.2024 приватним нотаріусом Тернопільського районного нотаріального округу ОСОБА_4 зареєстровано право власності на квартиру номер АДРЕСА_3 , за реєстраційним номером №040 площею 53,9 кв.м., за ОСОБА_6 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_1 ).

Підставою реєстрації права власності став договір купівлі-продажу серія та номер 1413 та іпотечний договір серія та номер 1418, які видані 12.07.2024 приватним нотаріусом Тернопільського районного нотаріального округу ОСОБА_4 .

За результатами проведення документальної позапланової невиїзної перевірки платника податку-фізичної особи ОСОБА_5 щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування і сплати податків, зборів, дотримання податкового законодавства за період з 01.01.2020 по 31.12.2024 (акт № 13251/19-00-24-05/ від 05.09.2025 встановлено такі порушення:

- пункту 177.11 статті 177 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 із змінами та доповненнями, а саме: не подано декларацію про майновий стан та доходи за 2022-2024 роки;

- пункту 177.11 статті 177 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 із змінами та доповненнями, а саме: не ведення Книги обліку доходів та витрат за період з 01.10.2022 по 31.12.2024;

- підпункту 296.1.1 пункту 296.1 статті 296 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 із змінами та доповненнями, а саме: не ведення Книги обліку доходів за період з 01.01.2020 по 30.09.2022;

- підпункту 162.1.1 пункту 162.1 статті 162, підпункту 163.1.1 пункту 163.1 статті 163, підпункту 164.1.3 пункту 164.1 пункту 164.2 статті 164, пункту 177.2, пункту 177.4 статті 177 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 із змінами та доповненнями, в результаті чого донараховано податкового зобов`язання з податку на доходи фізичних осіб, отриманих фізичною особою-підприємцем від провадження господарської діяльності, що підлягає сплаті до бюджету всього в сумі 3857373,71 грн.;

- пункту 57.1 статті 57, «е» пункту 176.1 статті 176 підпункту 1.2 пункту 16-1 Підрозділу 10 Інших перехідних положень Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 із змінами та доповненнями, в результаті чого донараховано податкового зобов`язання з військового збору з доходів, отриманих самозайнятою особою всього в сумі 321447,81 грн.;

- пункту 1 частини 2 статті 6, пункти 2, 3 частини 1, частини 3, 4, 5 статті 7, частину 5 статті 8, частину 1, 2, 3 статті 9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 №2464-VІ із змінами та доповненнями, внаслідок чого було донараховано єдиного внеску всього в сумі 598378 грн.;

- пункту 181.1 статті 181, пункту 183.2 статті 183, пункту 185.1 статті 185, пункту 194.1 статті 194 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 із змінами та доповненнями, в результаті чого донараховано податкового зобов`язання з податку на додану вартість всього в сумі 4244997 грн.

Договір купівлі-продажу серія та номер 1413 та іпотечний договір серія та номер 1418, які видані 12.07.2024 приватним нотаріусом Тернопільського районного нотаріального округу ОСОБА_4 та інші документи на підставі яких реєструвалось право власності на квартиру номер АДРЕСА_3 мають істотне значення для встановлення фактичних обставин кримінального правопорушення, розміру завданих державі збитків, кола причетних осіб, а також для проведення судово-економічних та інших експертиз.

На даний час є підстави вважати, що вказані документи мають значення для встановлення важливих обставин у даному кримінальному провадженні та можуть вказувати на причетність ОСОБА_5 до вчинення злочину.

Відповідно до п. 3 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити таємницю вчинення нотаріальних дій.

Відповідно до пунктів 1, 2 частини п`ятої статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів (частина шоста статті 163 КПК України).

Згідно із частиною сьомою статті 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

З врахуванням того, що матеріалами клопотання доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи перебувають у володінні приватного нотаріуса Тернопільського районного нотаріального округу ОСОБА_4 за адресою: АДРЕСА_1 , мають важливе значення для встановлення усіх обставин кримінального правопорушення, а іншими способами довести обставини, які передбачається підтвердити за допомогою цих документів, неможливо, та зважаючи на те, що їх вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до них проведення відповідних експертиз, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю задовольнити.

Надати дозвіл прокурорам відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_3 , ОСОБА_7 та слідчому Четвертого слідчого відділу (з дислокацією у м. Тернополі) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Львові ОСОБА_8 , на тимчасовий доступ з можливістю вилучення належним чином завірених копій договору купівлі-продажу серія та номер 1413 та іпотечний договір серія та номер 1418, які видані 12.07.2024 на квартиру номер АДРЕСА_3 , за реєстраційним номером №040 площею 53,9 кв.м., та які зберігаються у приватного нотаріуса Тернопільського районного нотаріального округу ОСОБА_4 за адресою: АДРЕСА_1 .

Строк дії ухвали встановити протягом двох місяців з дня її постановлення.

Особа, яка зазначена в ухвалі суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов`язана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі суду. У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1