САДГІРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА ЧЕРНІВЦІ
Справа № 726/2279/25
Провадження №1-кп/726/135/25
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07.07.2025 м. Чернівці

Садгірський районний суд м. Чернівці у складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,

з участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні, в залі суду м. Чернівці, матеріали клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , про звільнення від кримінальної відповідальності:

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, українця за національністю, уродженця м. Чернівці Чернівецької області, що зареєстрований та фактично проживає за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого,

у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000009 від 17.07.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України,

за участю учасників судового провадження:

прокурора ОСОБА_5 ,

підозрюваного ОСОБА_4 ,

захисника ОСОБА_6 ,

У С Т А Н О В И В:

ОСОБА_4 , будучи засновником та керівником ТОВ «Амерікан Вілс» (), яке зареєстроване за адресою м. Чернівці, вул. Будівельників, буд. 33, кв. 2 та фактично знаходиться за адресою м. Чернівці, вул. Хотинська, буд. 41-І, будучи службовою особою підприємства, наділеною організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими функціями, будучи відповідальним за правильність нарахування та своєчасність сплати податків, зборів та обов`язкових платежів до державного бюджету, в порушення п. 185.1. ст. 185, п.п. а п. 187.1. ст. 187, п. 188.1. ст. 188, п. 193.1 ст. 193, п. 201.1. ст. 201 розділу V Податкового кодексу України, у період із 1 січня 2023 року до 31 травня 2025 року, маючи єдиний умисел, спрямований на ухилення від сплати податків, надаючи консультаційні послуги з придбання автомобілів, послуги з придбання автомобілів, не відобразив у бухгалтерському обліку та податковій звітності ТОВ «Амерікан Вілс» суми отриманих підприємством доходів у розмірі 23 229 428,30 грн, ухилившись від сплати податку на додану вартість на загальну суму 4 645 885,66 грн, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

У 2022 році ТОВ «Амерікан Вілс» () надавались консультативні послуги з пошуку та придбання транспортних засобів, використовуючи фізичних осіб-підприємців з метою мінімізації сплати податків та зборів, дохід, який становив 2 353 189,41 грн.

Тому, відповідно до п.181.1 ст.181, п.185.1 ст.185 Податкового Кодексу України, посадові особи ТОВ «Амерікан Вілс» зобов`язані були зареєструватись платником податку на додану вартість з 01.01.2023 року.

За період з 01.01.2023 по 31.05.2025 ТОВ «Амерікан Вілс» () отримало дохід від наданих консультативних послуг з пошуку та придбання транспортних засобів у сумі 20 920 378,30 грн, зокрема за 2023 рік у сумі 7 673 386,50 грн, за 2024 рік у сумі 10 278 994,30 грн та з 01.01.2025 по 31.05.2025 у сумі 2 967 997,50 грн.

Відповідно, за вказаний період ТОВ «Амерікан Вілс» зобов`язані сплачувати податок на додану вартість з консультативних послуг щодо пошуку та придбання транспортних засобів на загальну суму 4 184 075,66 грн, а саме за 2023 рік у сумі 1 534 677,30 грн, за 2024 рік у сумі 2 055 798,86 грн, з 01.01.2025 по 31.05.2025 у сумі 593 599,50 грн.

Проведеним аналізом Єдиного реєстру податкових накладних та договорів купівлі-продажу автомобілів, укладених товариством, встановлено, що службові особи ТОВ «Амерікан Вілс» не задекларували та не сплатили ПДВ щодо реалізації шести транспортних засобів у сумі 461 810,00 грн, отримавши дохід від цієї діяльності у сумі 2 309 050 грн.

Таким чином ОСОБА_4 , будучи засновником та керівником ТОВ «Амерікан Вілс» (), що фактично знаходиться за адресою м. Чернівці, вул. Хотинська, буд. 41-І, Чернівецької області,будучи службовою особою підприємства, у період з 1 січня 2023 по 31 травня 2025 року, діючи в порушення вказаних вище вимог чинного податкового законодавства, при наданні консультативних послуги з пошуку та придбання транспортних засобів для кінцевого споживача та отримання доходів від вказаної діяльності у розмірі 20 920 378,30 грн, а також недекларування податкових зобов`язань щодо реалізації шести транспортних засобів в Єдиному реєстрі податкових накладних та отримання за вказану діяльність доходу у сумі 2 309 050 грн, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на загальну суму 4 645 885,66 грн, в тому числі у сумі 1 534 677,30 грн за 2023 рік, у сумі 2 632 718,86 грн за 2024 рік та у сумі 478 489,50 грн за період з 01.01.2025 по 31.05.2025, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Таким чином ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, а саме в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

01.07.2025 до Садгірського районного суду м. Чернівці надійшло клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000009 від 17.07.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Таке клопотання, у день його надходження, відповідно до протоколу автоматизованого розподілу судової справи від 01.07.2025 передано на розгляд головуючого судді ОСОБА_1 .

Ухвалою судді Садгірського районного суду м. Чернівці ОСОБА_1 від 01.07.2025 у вказаному кримінальному провадженні призначено підготовче судове засідання на 07.07.2025, про що повідомлено учасників кримінального провадження.

У підготовчому судовому засіданні прокурор ОСОБА_5 підтримав подане клопотання за викладених у ньому підстав, просив суд звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності передбаченої ч. 1 ст. 212 КК України, на підставі ч.2 ст.44 та ч. 4 ст. 212 КК України.

ОСОБА_4 також у підготовчому судовому засіданні підтримав подане клопотання про звільнення його від кримінальної відповідальності, просив його задовольнити, не заперечив проти закриття кримінального провадження та звільнення від кримінальної відповідальності, надавши свою згоду. Визнав себе винним у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, з обставин викладених у повідомлені про підозру, щиро розкаявся у вчиненому. Повідомив суду, що повністю сплатив до бюджету податок у сумі 4 645 885,66 грн, тобто повністю відшкодував завдані збитки.

Захисник ОСОБА_6 також просила задовольнити клопотання, вказуючи на наявність підстав для звільнення її довірителя від криміеальної відповідальності.

Суд, заслухавши думку учасників кримінального провадження, кожного зокрема, дослідивши матеріали клопотання, доходить такого висновку.

30.06.2025 ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні № 0000009 від 17.07.2024 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Внаслідок кримінального правопорушення завдано шкоду у вигляді ненадходження до бюджету податку на додану вартість у сумі 4 645 885,66 грн, яка повністю відшкодована.

30 червня 2025 року під час роз`яснення підозрюваному ОСОБА_4 відповідно до положень ч. 2 ст. 285 КПК України права на звільнення від кримінальної відповідальності, підозрюваний заявив клопотання про його звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України у зв`язку із повною сплатою ним податку на додану вартість, тобто повним відшкодуванням завданих збитків.

Зокрема, повна сплата податку на додану вартість у загальній сумі 4 645 885,66 грн підтверджується квитанціями до платіжних інструкцій на переказ готівки:

№ від 19.06.2025 на суму 400 000 грн;

№ ПН79159С1 від 27.06.2025 на суму 3 846 000 грн;

№ від 27.06.2025 на суму 400 000 грн.

Отже ОСОБА_4 - службова особа ТОВ «Амерікан Вілс» у повному обсязі сплатив до притягнення його до кримінальної відповідальності заборгованість зі сплати податків.

Згідно із ч. 2 ст. 286 КПК України, встановивши на стадії досудового розслідування підстави для звільнення від кримінальної відповідальності та отримавши згоду підозрюваного на таке звільнення, прокурор складає клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та без проведення досудового розслідування у повному обсязі надсилає його до суду.

Згідно із ч. 1 ст. 285 КПК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

За змістом ст.44 КК України, особа, яка вчинила кримінальне правопорушення, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках передбачених цим Кодексом. Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом, здійснюються виключно судом.

Відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою цієї статті, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо до притягнення її до кримінальної відповідальності сплачено податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодовано шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Положеннями п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України, встановлено, що у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 5-8, 10 частини першої або частиною другою статті 284 цього Кодексу.

Відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України, кримінальне провадження закривається судом у зв`язку із звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Судом на виконання положень ст. 286 КПК України роз`яснено підозрюваному наслідки задоволення судом клопотання прокурора та про його право вимагати загального судового розгляду, на що підозрюваний надала свою згоду на звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення ним кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

За таких обставин враховуючи те, що до притягнення ОСОБА_4 до кримінальної відповідальності, останнім сплачено у повному обсязі податки, збори (обов`язкові платежі), що входять в систему оподаткування (відшкодовано шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою), а також підозрюваний надав згоду на звільнення його від кримінальної відповідальності, суд дійшов висновку, що клопотання прокурора є обґрунтованим та підлягає до задоволення.

Запобіжний захід щодо ОСОБА_4 не обирався. Клопотань щодо його обрання до суду не надходило.

Цивільний позов у даному кримінальному провадженні не заявлявся.

Процесуальні витрати у кримінальному провадженні та речові докази відсутні.

На підставі вищезазначеного, ст. 44, ч.4 ст. 212 КК України, керуючись ст.ст. 284-286, 288, 314-316, 350, 372 КПК України, суд

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 задовольнити.

Звільнити ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , від кримінальної відповідальності за ч.1 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000009 від 17.07.2024, щодо ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , за підозрою у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, - закрити, на підставі п.1 ч.2 ст. 284 КК України, у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

На ухвалу може бути подана апеляційна скарга протягом семи днів з дня її оголошення до Чернівецького апеляційного суду через Садгірський районний суд м. Чернівці.

Якщо ухвалу суду було постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, то строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання нею копії судового рішення.

Подання апеляційної скарги на ухвалу суду зупиняє набрання нею законної сили та її виконання.

Ухвала суду першої інстанції, набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги ухвала, якщо її не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Учасники судового провадження мають право отримати в суді копію ухвали.

Головуючий суддяОСОБА_1