Справа № 405/3817/25
провадження № 1-кс/405/1833/25
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22.07.2025 м. Кропивницький

Слідчий суддя Подільського районного суду м. Кропивницького ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянув клопотання старшого слідчого ВР ЗСГСД СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів.

Слідчий суддя перевірив матеріали клопотання, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000209 від 05.11.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні за № 0000209 від 05.11.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, відповідає вимогам ст. 160 КПК України.

Слідчий в обґрунтування клопотання зазначив, що у провадженні СУ ГУНП в Кіровоградській області перебувають матеріали кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000209 від 05.11.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, за фактом того, що у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 13.02.2023 по 31.12.2023 ухилилися від сплати податку на прибуток підприємства за податковий (звітний) період 2023 року на загальну 8 252 674,75 гривень.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що до Кіровоградської обласної прокуратури з ІНФОРМАЦІЯ_2 надійшов висновок аналітичного дослідження господарських та фінансових операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , за період з 13.02.2023 по 31.12.2023 № 61/11-28-08-07/44975569 від 31.10.2024.

За результатами аналітичного дослідження фінансових операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в період з 13.02.2023 по 31.12.2023 встановлено порушення:

п.44.1 ст. 44, п.46.1 ст.46, п.46.2 ст.46, 47.1.1. п. 47.1. ст. 47, п.49.2 ст. 49 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755 - VI (із змінами та доповненнями), а також Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» в частині не подання до контролюючого органу в передбачені законом терміни податкової декларації з податку на прибуток підприємств та фінансова звітність.

пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями), п.5, п.21 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15 «Дохід» (затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 29.11.1999р. №290), що призвело до заниження суми податку на прибуток підприємств за податковий (звітний) період 2023 року.

На основі даних, зібраних в ході аналітичного дослідження встановлено, що дії службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (осіб, які фактично, вчиняли правочини та господарські операції з використанням реквізитів товариства), можуть бути спрямованими на приховування дійсного власника продуктів переробки сільськогосподарської продукції, а саме олії соняшникової нерафінованої, вивезеної за межі митної території України протягом квітня 2023 року.

Крім того, дії службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » можуть містити ознаки набуття, володіння, використання, розпорядження продуктами переробки сільськогосподарської продукції, щодо якої фактичні обставини свідчать про їх одержання злочинним шляхом, тобто без відповідного обліку, у тому числі здійснення фінансових операцій, вчинення правочинів, або переміщення, зміни форми (перетворення) такої продукції, або вчинення дій, спрямованих на приховування, маскування походження такого майна або володіння ним, права на таке майно, джерела його походження, місцезнаходження, якщо ці діяння вчинені особою, яка знала або повинна була знати, що таке майно прямо чи опосередковано, повністю чи частково одержано злочинним шляхом.

В ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, що стосуються реалізації продуктів переробки сільськогосподарської продукції (олія соняшникова не рафінована) в адресу контрагентів-покупців нерезидентів за межі митної території України ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , за період з 13.02.2023 по 31.12.2023, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_2 , вказанні документи наддадуть змогу встановити обставини, щодо фінансованого стану підприємства що є результатом взаємодії всіх елементів системи фінансових відносин підприємства та визначається сукупністю виробничо-господарських факторів і характеризується системою показників, що відображають наявність, розміщення і використання фінансових ресурсів.

Слідчий в судове засідання не з`явився, разом з матеріалами клопотання подав до суду заяву в якій просив розгляд клопотання проводити без його участі, клопотання підтримує в повному обсязі та просить його задовольнити з підстав викладених у ньому.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_3 надала до суду заяву, в якій просила проводити розгляд клопотання слідчого без участі представника ІНФОРМАЦІЯ_4 , у зв`язку зі значним обсягом роботи, вказала про наявність у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 митних оформлень ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Відповідно до ч. 4 ст.107 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Дослідивши матеріали клопотання, якими обґрунтовується необхідність надання тимчасового доступу, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.

Судом встановлено, що слідчими СУ ГУНП в Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000209 від 05.11.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Одним із видів заходів забезпечення кримінального провадження, визначених ч.2 ст. 131 КПК України, є тимчасовий доступ до речей і документів.

Статтею 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно з ч.2 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 5 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

З матеріалів, доданих до клопотання вбачається, що є достатні підстави вважати, що зазначені у клопотанні документи, до яких просить слідчий надати тимчасовий доступ, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_2 .

Слідчим доведено, що вищезазначені документи самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема, встановлення осіб, що причетні до вчинення кримінального правопорушення, ці документи не становлять собою та не включають документів, які містять охоронювану законом таємницю, а тому, слідчий суддя прийшов до висновку про надання тимчасового доступу до речей і документів, зазначених в клопотанні, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 .

Керуючись ст.ст. 159-166, 309, 369-372 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого ВР ЗСГСД СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.

Надати слідчому СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 , слідчому СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_4 , слідчому СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_5 , слідчому СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_6 тимчасовий доступ до оригіналів документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_2 , з можливістю вилучити їх (здійснити їх виїмку), а саме:

- копій документів, що подавались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , під час митного оформлення експортних операцій: зовнішньоекономічні контракти (договори) з усіма додатковими угодами та специфікаціями, а також митні декларації, рахунки (Invoice) або інші документи, які визначають вартість товару; протоколи узгодження ціни; рахунки-фактура (із вказівкою країни походження товару, умов поставки; вантажі накладні CMR; пакувальні листи; документи, що підтверджують дотримання заходів нетарифного регулювання; документи на придбання товару; документи, що підтверджують країну походження товару; документи що підтверджують дані перевізника (адреса, контактні дані, код ЄДРПОУ); дані водія (для авто копія паспорта водія та технічного паспорта машини, причепа); свідоцтва про допущення дорожнього транспортного засобу до перевезення товарів під митними печатками та пломбами; книжки МДП (CARNET TIR); книжки АТА (CARNET ATA); довідки про транспортні витрати до кордону України від перевізника; сертифікати якості, паспорти, технічні описи, креслення на товар та ін.; документи, що підтверджують повноваження осіб, які подавали митні декларації та інші документів, що подавались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 для здійснення митного контролю та митного оформлення товарів по вищевказаним зовнішньоекономічним контрактам (договорам), за період з 13.02.2023 по 31.12.2023.

Строк дії ухвали встановити до 22.09.2025.

Роз`яснити, що згідно ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_7