Провадження № 1-кс/554/4002/2025
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

13.03.2025 року м. Полтава

Слідчий суддя Октябрського районного суду міста Полтави ОСОБА_1 ,

розглянувши клопотання cтаршого слідчого слідчого управління Головного управління Національної поліції в Полтавській області ОСОБА_2 , в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000095 від 02.11.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 190 КК України про арешт майна, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчими слідчого управління Головного управління Національної поліції в Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000095 від 02.11.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що в результаті перетворення 17.10.2010 створено юридичну особу приватне підприємство «Ланна-агро» (далі Підприємство) ЄДОРПОУ 00384874 реєстраційна дія 1000463. Місцезнаходження вказаної юридичної особи: Україна, Полтавська область, Полтавський район, с. Ланна, вул. Миру, будинок 5. Основний вид економічної діяльності Підприємства - код КВЕД 01.11. Вирощування зернових культур (крім рису), бобових культур і насіння олійних культур. Керівник ОСОБА_3 .

Наказом генерального директора приватного підприємства «ЛАННА-АГРО» №64-к від 03.06.2013 ОСОБА_4 призначено на посаду головного бухгалтера Підприємства.

Відповідно до посадової інструкції головного бухгалтера, затвердженої генеральним директором ОСОБА_3 , з якою ОСОБА_4 ознайомлено, ОСОБА_4 виконує наступні обов`язки:

-здійснює, виходячи з державного Положення про головних бухгалтерів, організацію бухгалтерського обліку господарсько-фінансової діяльності підприємства та контроль за економічним використанням матеріальних, трудових та фінансових ресурсів, збереженню власності підприємства;

-забезпечує раціональну організацію обліку і звітності на підприємстві і в його підрозділах на основі максимальної централізації і механізації звітно обчислювальних робіт, прогресивних форм і методів бухгалтерського обліку і контролю;

-організовує облік грошових надходжень, товарно-матеріальних цінностей і основних засобів, своєчасне відображення на рахунках бухгалтерського обліку операцій, зв`язаних з їх рухом, облік залишків виробництва, комерційної діяльності, виконання схем витрат, реалізації продукції, виконання робіт (послуг), результатів господарсько-фінансової діяльності підприємства, а також фінансових, розрахункових та кредитних операцій;

-контролює законність, своєчасність та вірність їх оформлення, складає економічно обґрунтовані звітні калькуляції собівартості продукції, робіт, розрахунки по заробітній платі з працівниками підприємства, вірне нарахування і перерахунки виплат в державний бюджет, внесків на державне соціальне страхування, кошти на фінансування капітальних вкладів, погашення у встановлені строки заборгованості банках по судах, відрахування коштів в фонди та резерви підприємства;

-здійснює контроль за дотриманням порядку оформлення первинних та бухгалтерських документів, розрахункових та платіжних відомостей, витрат фонду заробітної плати, проведенням інвентаризацій грошових коштів, товарно матеріальних цінностей та основних фондів, перевірок організацій бухгалтерського обліку та звітності, а також документальних ревізій в підрозділах підприємства;

-приймає участь в проведенні економічного аналізу господарсько фінансової діяльності по даних бухгалтерського обліку і по звітності;

-приймає міри для попередження недостачі, незаконної розбіжності грошових ресурсів та товарно матеріальних цінностей, порушень фінансового та господарського законодавства;

-приймає участь у оформленні матеріалів по недостачах та розкраданням грошей та товарно-матеріальних цінностей, контролює передачу в необхідних випадках матеріалів в слідчі та судові органи;

-веде роботу по забезпеченню суворого дотримання штатної, фінансової та касової дисципліни, кошторис адміністративно господарських та інших витрат, законності списання бухгалтерських балансів недостач, дебіторської заборгованості та інших витрат, збереження бухгалтерських документів, оформлення і здача їх у встановленому порядку в архів;

-забезпечує своєчасне складання бухгалтерської звітності на основі даних первинних документів бухгалтерських записів і подання її в установленому порядку у відповідні органи;

-керує працівниками бухгалтерії;

-надає методично допомогу працівникам підрозділів підприємства по питаннях бухгалтерського обліку, контролю звітності економічного аналізу;

-контролює додержання працівниками бухгалтерії трудової дисципліни, правила і норм з охорони праці, виробничої санітарної безпеки.

Окрім цього, 05.06.2013 між Підприємством в особі генерального директора ОСОБА_3 та головним бухгалтером ОСОБА_4 укладено договір про повну індивідуальну матеріальну відповідальність, згідно з яким остання бере на себе повну відповідальність за зберігання довірених їй підприємством матеріальних цінностей.

З метою функціонування Підприємства та проведення відповідних грошових розрахунків, 07.12.2010 між АТ «Райффайзен банк» та Підприємством укладено договір про відкриття банківського рахунку №22-14/62/6. Особами, які мають право підпису по даному рахунку визначено: право першого підпису: ОСОБА_3 та ОСОБА_5 , право другого підпису ОСОБА_4 .

Також, 20.06.2017 між ПАТ «Державний експортно-імпортний банк України» та Підприємством укладено договір банківського рахунка № 1945. Відкриті рахунки у вказаній банківській установі Підприємства приєднано до системи iFOBS. Право першого підпису надано ОСОБА_3 , право другого підпису надано ОСОБА_4 . Останнім передано логін і пароль, за допомогою якого здійснюється вхід до системи клієнт-банк з метою проведення відповідних банківських операцій.

В подальшому, 25.10.2018 між ПАТ «Державний ощадний банк України» та Підприємством в особі генерального директора ОСОБА_3 укладено договір банківського обслуговування № 9 та відкрито поточний рахунок № НОМЕР_1 .

Після відкриття зазначеного рахунку у ПАТ «Державний ощадний банк України», 02.11.2018 представником АТ «Ощадбанк» ОСОБА_6 у приміщенні кабінету головного бухгалтера Підприємства, що за адресою: Полтавська область, Полтавський район, с. Ланна, вул. Миру, 5, було здійснено встановлення на службовий комп`ютер Підприємства програмного забезпечення, за допомогою якого здійснюється доступ до системи дистанційного обслуговування «CorpLight», та підключення поточних рахунків Підприємства до вказаної системи. У цей момент ОСОБА_4 , зловживаючи довірою ОСОБА_3 , отримала у постійне користування особистий ключ користувача системи дистанційного обслуговування «CorpLight» АТ «Ощадбанк» клієнта ПП «Ланна-агро» в особі ОСОБА_3 .

В подальшому головний бухгалтер Підприємства ОСОБА_4 , маючи безперешкодний доступ до особистого ключа та паролю керівника Підприємства за допомогою якого здійснюється вхід до системи дистанційного обслуговування «CorpLight» АТ «Ощадбанк», яка встановлена на її робочому комп`ютері, виник умисел на заволодіння грошовими коштами Підприємства за наступних обставин.

З метою реалізації злочинного умислу направленого на заволодіння грошовими коштами, у період з 03.12.2020 по 21.07.2023 ОСОБА_4 , перебуваючи у приміщенні кабінету головного бухгалтера Підприємства, що знаходиться за адресою Полтавська область, Полтавський район, с. Ланна, вул.Миру, 5, користуючись комп`ютером, який приєднано до системи дистанційного обслуговування АТ «Ощадбанк», діючи умисно, усвідомлюючи суспільно-небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, за допомогою особистого ключа користувача СДО «Corp Light» АТ «Ощадбанк», власником якого є генеральний директор Підприємства ОСОБА_3 , зловживаючи його довірою, авторизовувалася від імені останнього у системі дистанційного обслуговування CorpLight, де у подальшому, шляхом накладення електронного підпису від імені ОСОБА_3 , незаконно підтверджувала платежі із призначенням «Заробітна плата» на свій особистий рахунок НОМЕР_2 , відкритий у філії Харківське ОУ АТ «Ощадбанк».

Також, у вказаний період часу ОСОБА_4 , перебуваючи у приміщенні кабінету головного бухгалтера Підприємства, що за адресою Полтавська область, Полтавський район, с. Ланна, вул. Миру, 5, користуючись комп`ютером, який приєднано до системи дистанційного обслуговування банківських рахунків, діючи умисно, усвідомлюючи суспільно-небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, за допомогою особистого ключа користувача системи дистанційного обслуговування АТ «Рейффайзен банк», власником якого є заступник генерального директора Підприємства ОСОБА_5 та АТ «Укрексімбанк», власником якого є генеральний директор Підприємства ОСОБА_3 , зловживаючи їх довірою, авторизувалася від імені вказаних осіб, у системі дистанційного обслуговування, де у подальшому, шляхом накладення електронного підпису від імені ОСОБА_5 та ОСОБА_3 незаконно підтверджувала платежі за призначеннями «За матеріали» та «Послуги» на рахунки, які використовують ряд фізичних осіб та Товариств, з метою придбання товарів та послуг на свою користь.

У подальшому, після зарахування грошових коштів на свій розрахунковий рахунок, та рахунки фізичних осіб підприємців та інших підприємств, списувала безпідставно нараховані та безпідставно перераховані суми на різні витратні та інші рахунки підприємства.

Зокрема, у період з 03.12.2020 по 21.07.2023 ОСОБА_4 , перебуваючи у приміщенні кабінету головного бухгалтера Підприємства, що знаходиться за адресою Полтавська область, Полтавський район, с. Ланна, вул. Миру, 5, маючи доступ до бухгалтерської програми BAF, за допомогою якої здійснюється бухгалтерський облік на Підприємстві, авторизовуючись у вказаній програмі, діючи умисно, усвідомлюючи суспільно-небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, всупереч ст. 4, ч. 1, 2 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», п. 2.2, п. 2.15, п. 2.16 Положення про документальне забезпечення запасів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 за № 88, зареєстрованого у Міністерстві юстиції України від 05.06.1995 за № 168/704, п. 6 НП(С)БО 16 «Витрати», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31.12.1999 за № 318, зареєстрованого у Міністерстві юстиції України від 19.01.2000 за № 27/4248, та п. 44.1 ст. 44, пп. 14.1.36 п. 14.1 ст. 14 Податкового кодексу України, зловживаючи довірою ОСОБА_3 , вносила відомості про списання грошових коштів з рахунку Підприємства, з призначенням платежу «Заробітна плата» на свою користь, та «За товари та послуги» на користь низки фізичних осіб підприємців та Товариств, достовірно знаючи про те, що вказані операції не мають документального підтвердження.

В результаті зазначених обставин ОСОБА_7 , у період часу з 03.12.2020 по 21.07.2023, діючи умисно, усвідомлюючи суспільно-небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, заволоділа чужим майном грошовими коштами Підприємства, шляхом обману та зловживання довірою (шахрайство), шляхом незаконних операцій з використанням електронно обчислювальної техніки, а саме бухгалтерської програму BAF Підприємства та системи дистанційного обслуговування CorpLight АТ «Ощадбанк» клієнта Підприємства, здійснивши перерахування з рахунку підприємства НОМЕР_3 на свій особистий розрахунковий рахунок НОМЕР_2 грошових коштів на суму 927 450,00 гривень.

Окрім цього, ОСОБА_7 , у період часу з 03.12.2020 по 21.07.2023, діючи умисно, усвідомлюючи суспільно-небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, заволоділа чужим майном грошовими коштами Підприємства, шляхом зловживання довірою (шахрайство), шляхом здійснення незаконних операцій з використанням електронно обчислювальної техніки, а саме бухгалтерської програми BAF Підприємства та систем дистанційного банківського розрахункового обслуговування АТ «Райффайзен банк», та АТ «Укрексімбанк» Підприємства, здійснивши перерахування з рахунків підприємства на рахунки ряду фізичних осіб, фізичних осіб -підприємців та інших підприємств на загальну суму 1 181 018,60 гривень.

25.02.2025 ОСОБА_4 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 190 КК України, а саме у заволодінні чужим майном шляхом зловживанні довірою (шахрайство), вчиненому в умовах воєнного стану, шляхом незаконних операцій з використанням електронно-обчислювальної техніки, в особливо великих розмірах.

Відповідно до інформації наявної в базі МВС України, у власності ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 у власності перебуває наступне рухоме майно:

-Транспортний засіб марки/модель YAMAHA JOG, номер кузова НОМЕР_4 , сірого кольору, 1999 року випуску, державний номерний знак НОМЕР_5 ;

-Транспортний засіб марки/модель КРЕОН 1Б-2000, номер кузова НОМЕР_6 , синього кольору, 2016 року випуску, державний номерний знак НОМЕР_7 ;

На даний час у слідства виникла необхідність у накладенні арешту на рухоме майно ОСОБА_8 , з метою збереження майна, недопущення його відчуження та в подальшому можливою конфіскацією такого майна, як покарання за вчинення кримінального правопорушення.

Слідчий подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, прохав клопотання задовольнити.

Дослідивши матеріали справи, приходжу до наступного.

Згідно п. 7 ч. 2 ст. 131 КПК України, заходом забезпечення кримінального провадження є арешт майна. Відповідно до ч. 5 ст. 132 КПК України, під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді докази обставин, на які вони посилаються.

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.

За змістом ч. 3 ст. 170 КПК України, у випадку, передбаченому п. 1 ч. 2 цього Кодексу, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у ст. 98 цього Кодексу.

Згідно ч. 1 ст. 98 КПК України, речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Відповідно до ч.2 ст.173 КПК України, при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати: 1) правову підставу для арешту майна; 2) можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої статті 170 цього Кодексу).

Згідно ч. 11 ст. 170 КПК України, заборона на використання майна, а також заборона розпоряджатися таким майном можуть бути застосовані лише у випадках, коли їх незастосування може призвести до зникнення, втрати або пошкодження відповідного майна або настання інших наслідків, які можуть перешкодити кримінальному провадженню.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.

На виконання вимог ч.1 ст.173 КПК України слідчий довів необхідність арешту майна, а також наявність ризиків, передбачених ч.1 ст.170 КПК України.

На підставі викладено слідчий суддя приходить до висновку про задоволення клопотання та накладення арешту на майно.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 117, 131, 132, 167, 170-173, 175, 309 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Накласти арешт, а саме заборону на відчудження та розпорядження майном, а саме на рухоме майно, яке на праві власності належить підозрюваній ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 а саме:

-Транспортний засіб марки/модель YAMAHA JOG, номер кузова НОМЕР_4 , сірого кольору, 1999 року випуску, державний номерний знак НОМЕР_5 ;

-Транспортний засіб марки/модель КРЕОН 1Б-2000, номер кузова НОМЕР_6 , синього кольору, 2016 року випуску, державний номерний знак НОМЕР_7 ;

Ухвала може бути оскаржена до Полтавського апеляційного суду на протязі 5 днів з моменту проголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1