СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/486/25
ун. № 759/1336/25
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 січня 2025 року м. Київ

Слідчий суддя Святошинського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання детектива відділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні за № 0000001, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 10.01.2025 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

16.01.2025 року до суду надійшло клопотання детектива відділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської міської прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні за № 0000001, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 10.01.2025 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Клопотання обґрунтовано тим, що підрозділом детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000001 від 10.01.2025 року за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), перебуваючи у м. Києві, у період 2023-2024 років, порушили вимоги статей 49, 52, 53, 75, 257, 266, 289, 295 Митного кодексу України та вимоги п. 188.1 ст.188, п. 185.1 ст.185 та п. 201.1. ст. 201 Податкового Кодексу України, що призвело до заниження митних платежів та податкових зобов`язань з ПДВ, що призвело до фактичного не надходження коштів до бюджету в особливо великих розмірах. Підставою для внесення відомостей до ЄРДР став аналітичний продукт Управління аналізу інформації та управління ризиками ТУ БЕБ у м. Києві від 09.01.2025 №23.24/2.2/4-24 щодо оцінювання ризиків та/або правопорушень у фінансово-господарській діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ). Так, під час аналітичного дослідження встановлено, що у період з 01.01.2023 по 30.11.2024 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) імпортувало іноземні товари категорії «сантехнічні вироби, радіатори опалення, водонагрівачі тощо» загальною митною вартістю 298 522 267,83 грн.

Встановлено, що при декларуванні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » товарів «раковини, умивальники, консолі раковин, біде, унітази, зливні бачки та інші подібні санітарно-технічні вироби з кераміки» одні й ті ж самі товари (відповідно до конкретних артикулів) класифікуються згідно з УКТ ЗЕД як за кодом - з фарфору, із ставкою мита 10% від митної вартості, та і за кодом УКТЗЕД - з інших матеріалів, ставка мита 5% (у більшості випадків).

Переглядом інформації з відкритих джерел в мережі інтернет встановлено:сантехнічні вироби «раковини, умивальники, біде, унітази, зливні бачки» австрійської торговельної марки Koller Pool виготовляються з високоякісного фарфору; відповідно до розміщеної на сайті ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а також на інших українських торгових сайтах інформації, матеріалом сантехнічних виробів (відповідно до конкретних артикулів), задекларованих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за кодом УКТЗЕД , є фарфор.

Таким чином, внаслідок ймовірної неправильної класифікації товарів «раковини, умивальники, біде, унітази, зливні бачки» під час їх декларування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зменшено розмір сплачених митних платежів на загальну суму 6 313 399,68 грн (5 261 166,4 грн мита та 1 052 233,28 податку на додану вартість). Також, під час аналітичного дослідження виявлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), за результатами фінансово-господарської діяльності та проведеного аналізу Єдиного реєстру податкових накладних, має значні залишки нереалізованих товарів, набутих у власність у період з 01.01.2023 по 30.11.2024 внаслідок імпорту та внутрішніх закупівель, а саме: по товару «ванни з пластмас», код УКТЗЕД - 10 612 штук на загальну суму 29 963 300,36 грн; по товару «унітази, умивальники, біде з фарфору», код УКТЗЕД - 51 779 штук на загальну суму 94 777 317,18 грн; по товару «унітази, умивальники, біде з іншої кераміки», код УКТЗЕД - 37 655 штук на загальну суму 115 655 073,20 грн; по товару «електричні водонагрівачі», код УКТЗЕД - 3 296 штук на загальну суму 15 128 343,36 грн. Всього - 103 342 штук товарів «сантехнічні вироби» на загальну суму 255 524 034,10 грн, інформація про реалізацію якого відсутня в ЄРПН. У той же час, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснює активну реалізацію товарів тих же категорій товарів фізичним особам через свій сайт ІНФОРМАЦІЯ_2 Таким чином, товари, продаж яких не відображено у виписаних податкових накладних, ймовірно були реалізовані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за готівкові кошти, без відображення службовими особами в податковому та бухгалтерському обліку. Сума податку на додану вартість, яка повинна була бути сплачена ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » при реалізації залишків товарів, становить 51 104 806,82 грн. Крім того, відповідно до ЄРПН, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період з 01.01.2023 по 29.11.2024 реалізувало суб`єкту господарювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), товари на загальну суму 247 915 238,6 грн (з ПДВ).

У той же час, відповідно до отриманої від банківських установ інформації, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період з 01.01.2023 по 20.11.2024 отримано від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » безготівкові грошові кошти на загальну суму 534 054 900 грн (з ПДВ). Крім того, від контрагента ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ) на рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за аналогічний період надійшло безготівкових коштів на загальну суму 37 808 000 грн. з призначенням платежу «Оплата за сантехнічний товар згідно Договору № 0405-22 від 04.05.2022 в т.ч. ПДВ». Реєстрація податкових накладних у ЄРПН відсутня. Таким чином, у ЄРПН відсутні податкові накладні, які б відображали господарські операції з реалізації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » товарів в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на суму понад 300 млн. грн. (з ПДВ). Сума ПДВ від господарських операцій, які ймовірно не були відображені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у податковій звітності, становить понад 57 227 932,28 грн.

Таким чином, у органу досудового розслідування достатні підстави вважати, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) у період 2023-2024 років, вчинили дії направлені на умисне ухилення від сплати податків, зборів та обов`язкових платежів в особливо великих розмірах, тобто вчинили кримінальне правопорушення передбачене ч. 3 ст. 212 КК України.

На даний час досудового розслідування, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, слідчий просить отримати тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_5 (адреса: АДРЕСА_1 ).

До клопотання слідчим подані матеріали на підтвердження його обґрунтованості.

Слідчий просив розглянути клопотання за його відсутності, клопотання підтримав та просить задовольнити.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи.

Згідно з вимогами ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація за допомогою технічних засобів під час розгляду клопотання слідчим суддею не здійснювалась.

Клопотання обґрунтовано тим, що підрозділом детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000001 від 10.01.2025 року за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), перебуваючи у м. Києві, у період 2023-2024 років, порушили вимоги статей 49, 52, 53, 75, 257, 266, 289, 295 Митного кодексу України та вимоги п. 188.1 ст.188, п. 185.1 ст.185 та п. 201.1. ст. 201 Податкового Кодексу України, що призвело до заниження митних платежів та податкових зобов`язань з ПДВ, що призвело до фактичного не надходження коштів до бюджету в особливо великих розмірах.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Виходячи зі змісту вимог ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, одним із яких є тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Частиною 7 статті 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

У своєму клопотанні слідчий зазначає, що на теперішній час у органу досудового розслідування виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до речей і документів, з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_5 (адреса: АДРЕСА_1 ), а саме: оригіналів усіх установчих та реєстраційних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), в т. ч.: статутів, протоколів загальних зборів, наказів на призначення керівників, довіреностей, листів, заяв та іншої кореспонденції, що надходили від підприємства до відділу реєстрації, довідки про внесення, рішення про припинення, форми карток №№ 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 16, документів що підтверджуватимуть мету і предмет господарської діяльності юридичної особи, склад і компетенцію його органів управління, порядок прийняття ними рішень, порядок формування майна, розподілу прибутків та збитків, встановлення переліку осіб, що мали право приймати управлінські рішення та представляти інтереси підприємства в органах державної влади, умови реорганізації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та інших документів, які знаходяться в реєстраційній справі юридичної особи.

Слідчий суддя, вивчивши надані матеріали, за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин провадження, керуючись законом, оцінюючи сукупність зібраних доказів з точки зору достатності та взаємозв`язку вважає, що слідчим доведено наявність підстав, визначених частинами 5-7 ст. 163 КПК України, що існує потреба у вказаних заходах, вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а у слідства відсутня можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати документи, які можуть бути використані для встановлення обставин у кримінальному провадженні, дійшов висновку про надання дозволу на тимчасовий доступ до вказаних у клопотанні документів.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати детективу відділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 та детективам слідчої групи (групи детективів) у кримінальному провадженні за № 0000001, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 10.01.2025 року тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_5 (адреса: АДРЕСА_1 ), а саме: оригіналів усіх установчих та реєстраційних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), в тому числі статутів, протоколів загальних зборів, актів приймання-передачі, наказів на призначення керівників, довіреностей, листів, заяв та іншої кореспонденції, що надходили від підприємства до відділу державної реєстрації, довідки про внесення, рішення про припинення, форми карток №№ 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 16, документів що підтверджуватимуть мету і предмет господарської діяльності юридичної особи, склад і компетенцію його органів управління, порядок прийняття ними рішень, порядок формування майна, розподілу прибутків та збитків, встановлення переліку осіб, що мали право приймати управлінські рішення та представляти інтереси підприємства в органах державної влади, умови реорганізації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та інших документів, які знаходяться в реєстраційній справі юридичної особи.

Строк дії ухвали - два місяці з дня постановлення ухвали.

Роз`яснити, особі, яка зазначена в ухвалі слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів, як володілець речей або документів, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Особа, яка зазначена в цій ухвалі слідчого судді, як володілець речей або документів, зобов`язана надати тимчасовий доступ до зазначених речей і документів вказаній особі за умови пред`явлення копії цього судового рішення.

Особа, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, зобов`язана залишити володільцю речей і документів опис речей і документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді, або ж на вимогу останнього залишено копію вилучених документів.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів, відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України.

Ухвала оскарженню не підлягає, однак заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1