Справа № 180/2414/24
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 грудня 2024 р.

Слідчий суддя Марганецького міського суду Дніпропетровської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання прокурора Нікопольської окружної прокуратури ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за №0000085 від 08 жовтня 2024 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 366 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Прокурор Нікопольської окружної прокуратури ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за №0000085 від 08 жовтня 2024 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 366 КК України.

На обґрунтування клопотання прокурором зазначено, що посадові особи АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у вересні 2022 року внесли до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, що стало підставою для прийняття ІНФОРМАЦІЯ_2 рішення про неможливість своєчасного виконання АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » своїх податкових зобов`язань.

19.10.2022 ІНФОРМАЦІЯ_2 , на підставі документів, наданих АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », прийнято Рішення №11/32-00-04-01-06 про неможливість виконання податкових зобов`язань з подання податкової звітності, сплати податків та зборів, зазначених в заяві Акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.09.2022 до закінчення воєнного стану або відновлення можливості виконувати податковий обов`язок.

Основною підставою для прийняття відповідного рішення ІНФОРМАЦІЯ_3 стали документи, надані АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в тому числі пошкодження ліній електропередач та серверного обладнання з комплексом бухгалтерських програм.

До своєї заяви про неможливість виконання податкових зобов`язань з подання податкової звітності АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » долучило, серед інших документів, копію протоколу огляду місця події (обстрілів) від 25.09.2022 року, про проведення огляду за адресою: АДРЕСА_1 , за змістом якого будь-які наслідки обстрілів чи інших військових дій не зафіксовано.

Відповідно до інформації, наданої ІНФОРМАЦІЯ_4 та ВП № 1 Нікопольського РУП ГУНП в Дніпропетровській області 25.09.2022 о 01.00 годин не було зафіксовано обстрілів території АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та пошкодження майна, належного підприємству.

Крім того під час проведення досудового розслідування було встановлено, що після прийняття органом державної податкової служби рішення від 19.10.2022 р. № 11/32-00-04-01-06, АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ще по червень 2023 року, сплачував податок «плату за землю», а отже будь-які об`єктивні перешкоди у нарахуванні та сплати податків та зборів у нього були відсутні.

Враховуючи вище викладене, з метою проведення подальшого повного, всебічного, неупередженого та об`єктивного досудового розслідування, виникла необхідність у наданні дозволу у проведенні тимчасового доступу документів (вилучення завірених належним чином копій) у приміщенні ІНФОРМАЦІЯ_5 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 , а саме: податкової звітності AT « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з 01.01.2022 по 31.12.2023 року (декларації з податку на прибуток, декларацій з податку на додану вартість, декларації зі сплати акцизного податку, декларації зі сплати рентної плати, декларації зі сплати податку про суми доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків фізичних осіб, і суми утриманого з них податку.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України розгляд клопотання просить здійснити без виклику осіб у володінні яких знаходяться документи, оскільки посадові особи можуть вчинити дії по зміні частини документів або приховати їх з метою уникнення кримінальної відповідальності.

Прокурор в судове засідання не з`явився, надав заяву про розгляд клопотання за його відсутності на клопотанні наполягає та просить його задовольнити.

Враховуючи, що прокурором не наведено належного обґрунтування розгляду даного клопотання слідчим суддею на підставі ч.2 ст.163 КПК України, а саме, не навів достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, слідчий суддя вважає за можливе провести розгляд даного клопотання з викликом осіб у володінні яких знаходяться документи, доступ до яких просить надати прокурор, що відповідає вимогам ч.1 ст. 163 КПК України.

Представник особи у володінні якої знаходяться документи в судове засідання не з`явився, будь-яких письмових пояснень не надав.

Згідно ч. 4 ст. 107 КПК України, у разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень КПК України судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Розглянувши клопотання, вивчивши докази наявні в матеріалах кримінального провадження додані до клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку:

Слідчим суддею встановлено, що 19.10.2022 року ІНФОРМАЦІЯ_3 прийнято Рішення № 11/32-00- 04-01-06 про неможливість виконання податкових зобов`язань з подання податкової звітності, сплати податків та зборів, зазначених в заяві Акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.09.2022 до закінчення воєнного стану або відновлення можливості виконувати податковий обов`язок.

Підставою для прийняття відповідного рішення ІНФОРМАЦІЯ_3 стали документи, надані АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в тому числі пошкодження ліній електропередач та серверного обладнання з комплексом бухгалтерських програм.

До своєї заяви про неможливість виконання податкових зобов`язань з подання податкової звітності АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » долучило, серед інших документів, копію протоколу огляду місця події (обстрілів) від 25.09.2022 року, про проведення огляду за адресою: АДРЕСА_1 , за змістом якого будь-які наслідки обстрілів чи інших військових дій не зафіксовано.

Відповідно до інформації, наданої ІНФОРМАЦІЯ_4 та ІНФОРМАЦІЯ_6 25.09.2022 о 01.00 годин не було зафіксовано обстрілів території АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та пошкодження майна, належного підприємству.

Крім того під час проведення досудового розслідування було встановлено, що після прийняття органом державної податкової служби рішення від 19.10.2022 р. № 11/32-00-04-01-06, АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ще по червень 2023 року, сплачував податок «плату за землю», а отже будь-які об`єктивні перешкоди у нарахуванні та сплати податків та зборів у нього були відсутні.

Згідно ч.1 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 2 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до з ч.2 ст.93 КПК України саме сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених КПК.

При цьому, ч.4 ст.132 КПК України передбачено, що для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосування заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

12 листопада 2024 року прокурором Нікопольської окружної прокуратури ОСОБА_4 направлено запит Директору ІНФОРМАЦІЯ_5 , та встановлено строк до 22.11.2024 року для надання документів.

20 листопада 2024 року прокурору відмовлено у наданні інформації за запитом.

Відповідно до п.2 ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя вважає, що прокурором Нікопольської окружної обґрунтовано заявлене клопотання та воно підлягає задоволенню частко, в частині надання документів, за період з вересня 2022 року по червень 2023 року, включно.

Керуючись ст. 7, 94, 110, 131, 132, 159-164, 369-372 КПК України, слідчий суддя

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання прокурора Нікопольської окружної прокуратури ОСОБА_5 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за №0000085 від 08 жовтня 2024 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 366 КК України, задовольнити частково.

Надати дозвіл прокурорам Нікопольської окружної прокуратури ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , заступнику керівника Нікопольської окружної прокуратури ОСОБА_9 , на ознайомлення та вилучення інформації, в електронному та печатному виді, яка знаходиться у ІНФОРМАЦІЯ_2 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 , а саме: податкової звітності AT « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з 01.09.2022 по 30.06.2023 року - декларації з податку на прибуток, декларацій з податку на додану вартість, декларації зі сплати акцизного податку, декларації зі сплати рентної плати, декларації зі сплати податку про суми доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків фізичних осіб, і суми утриманого з них податку.

Строк дії ухвали - один місяць з дня її постановлення, тобто до 23.01.2025 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, а заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: ОСОБА_1