САДГІРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЧЕРНІВЦІ
Справа № 726/324/25
Провадження №1-кс/726/84/25
УХВАЛА

03.02.2025 м. Чернівці

Слідчий суддя Садгірського районного суду м. Чернівці ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання керівника відділу детективів Територіального управління Бюро економічної безпеки у Чернівецькій області ОСОБА_3 , погодженого з прокурором відділу Чернівецької обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному провадженні за № 0000004 від 12.08.2024,-

ВСТАНОВИВ :

До слідчого судді звернувся детектив з клопотанням, яке погоджено із прокурором відділу Чернівецької обласної прокуратури ОСОБА_4 , щодо тимчасового доступу до речей та документів.

В клопотанні посилається на те, що службові особи Обслуговуючого кооперативу « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ПП « ОСОБА_5 », ПП « ОСОБА_6 » в період 2016-2023 років при будівництві і першому постачанні нерухомого майна, ухилились від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток на суму понад 7 млн. грн., що є великим розміром.

Крім того, органом досудового розслідування встановлено, що замовником будівництва і орендарем земельної ділянки на якій проводилось будівництво багатоквартирного житлового комплексу за адресою: АДРЕСА_1 було ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ). Генеральним підрядником будівництва вищевказаного житлового комплексу було ПП « ОСОБА_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), яке з 01.11.2018 перебуває на загальній системі оподаткування, та є платником податку на додану вартість.

В подальшому перше постачання на готове новозбудоване житло (квартири) за вищевказаною адресою здійснювалось від ОК ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), яке перебуває на загальній системі оподаткування, не є платником податку на додану вартість.

Протиправний механізм з ухилення від сплати податків полягає в тому, що ОК ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » залучав інвесторів як асоційованих членів кооперативу, які отримують лише право дорадчого голосу в кооперативі й не можуть впливати на прийняття рішень щодо діяльності кооперативу. Разом з тим асоційовані члени, вступаючи до складу кооперативу, вносять паї, які використовуватимуться в подальшому для безпосереднього фінансування будівництва. Внесення паю відбувається шляхом укладення договору пайової участі в житлово-будівельному кооперативі, у якому обов`язково визначаються характеристики майбутньої квартири, порядок внесення паю, права й обов`язки сторін та інші умови. Асоційованими членами можуть бути як фізичні, так і юридичні особи.

Після завершення будівництва і прийняття об`єкта в експлуатацію асоційовані члени отримують право обміну внесених ними паїв на майнові права на квартири. Підставою для реєстрації права власності на квартири за асоційованим членом є відповідний договір пайової участі, довідка кооперативу про повне внесення асоційованим членом кооперативу пайових внесків та акт приймання-передачі квартири.

Слід зазначити, що згідно Єдиного реєстру податкових накладних на адресу ОК " ІНФОРМАЦІЯ_3 " постачальниками виписано та зареєстровано в ЄРПН податкові накладні на загальну суму (без ПДВ) 3032960 грн, сума ПДВ 606 592 грн. Суми ПДВ по операціях з придбання товарів/послуг згідно отриманих від постачальників та зареєстрованих в ЄРПН податкових накладних кооператив мав право задекларувати у складі податкового кредиту Податкових декларацій з податку на додану вартість за період з 2017 року по 2022 рік. На даний час, в органу досудового розслідування виникла необхідність у отриманні дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів по розрахунковим рахункам ПП « ОСОБА_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

На даний час, в органу досудового розслідування виникла необхідність у отриманні дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів по розрахунковим рахункам Обслуговуючий житлово-будівельний кооператив " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), МПП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Згідно даних ІКС «Податковий блок» ІНФОРМАЦІЯ_5 для здійснення фінансово-господарської діяльності Обслуговуючий житлово-будівельний кооператив " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) використовувало розрахунковий рахунок відкритий в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), а саме: НОМЕР_5 , НОМЕР_6 .

Крім того, відповідно до даних ІКС «Податковий блок» ІНФОРМАЦІЯ_5 для здійснення фінансово-господарської діяльності МПП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) використовувало розрахунковий рахунок відкритий в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), а саме: НОМЕР_7 , НОМЕР_8 .

Значення вказаних документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні насамперед полягає в тому, що вони містять важливу доказову базу про підтвердження фактів руху грошових коштів на вищевказаних рахунках, та для встановлення суми збитків завданих державі, внаслідок заволодіння державними коштами.

Крім того, значимість документів пов`язана і з специфікою розслідування кримінальних правопорушень про злочини у сфері господарської діяльності та проти власності, оскільки без дослідження певного ряду документів, в тому числі тих до яких планується отримати дозвіл на тимчасовий доступ, проведення відповідного аналізу податкових декларацій, аналізу руху коштів, бухгалтерських (первинних) документів та даних, які знаходяться у володінні банківських установ, не можливо прийняти відповідне законне процесуальне рішення та зробити висновок про наявність в діях певної особи ознак кримінального правопорушення.

На даний час з метою повного, всебічного і неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, виявлення як тих обставин, що викривають, так і тих, що виправдовують особу, а також обставин, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, у кримінальному провадженні виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів юридичної справи та електронних документів, що зберігаються на сервері банку про рух коштів по рахункам відкритих в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ).

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Враховуючи необхідність проведення всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин вчинення злочину та з метою підтвердження чи спростування причетності осіб до вчинення цього злочину, встановлення можливих спільників, просить суд постановити ухвалу, якою надати дозвіл на розкриття банківської таємниці та тимчасовий доступ до речей та документів в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) з можливістю вилучити документи, що містять банківську таємницю .

Також слідчий просить розглянути подане клопотання про надання тимчасового доступу до документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Враховуючи підстави і мотиви клопотання, слідчий суддя вважає за необхідне розглядати клопотання про надання тимчасового доступу до документів в порядку частини 2 ст.163 КПК України без виклику представників особи, у володінні якої знаходяться такі документи, оскільки є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, тимчасовий доступ до яких має намір отримати орган досудового розслідування.

Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя доходить висновку про необхідність задоволення клопотання враховуючи таке.

Відповідно до ч.1,2 ст. 131 КПК України визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Одним із заході забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.

Згідно з ч.1 ст. 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Статтею 159 КПК України встановлено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Вирішуючи питання про надання тимчасового доступу, слідчий суддя враховує, що стороною обвинувачення надано достатній обсяг доказів на підтвердження викладеного у клопотанні, існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення, що доводить існування підстав для застосування обраного заходу забезпечення кримінального провадження.

Встановлено, що інформація, стосовно якої слідством порушується питання про надання тимчасового доступу, перебуває у володінні та розпорядженні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ).

Відповідно до ст.ст. 60, 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» від 07.12.2000 р., №2121-ІІІ (із змінами та доповненнями), банківська таємниця це інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку.

Інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками для органів Державної фіскальної служби на підставі п. 1 (з дозволу власника цієї інформації) та 2 (за рішенням суду) частини першої ст. 62 зазначеного вище Закону.

На переконання слідчого судді, потреби досудового розслідування в даному випадку, виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи юридичної особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, оскільки із отриманих слідством документів та інформації, можуть бути встановлені суттєві обставини, що мають значення для кримінального провадження.

У свою чергу, встановлення тих чи інших обставин кримінального провадження без застосування такого заходу забезпечення, унеможливить доведення обставин, які передбачається довести за допомогою цих документів та/чи інформації у інакший спосіб, що обґрунтовує необхідність його застосування, враховуючи потреби досудового розслідування. Крім того, суд вважає за необхідне надати дозвіл на вилучення необхідної інформації на паперовому або електронному носії, враховуючи при цьому, що здобуті, на підставі даної ухвали докази, можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні, що забезпечить виконання його завдань та мети, зокрема швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду.

Відтак, враховуючи положення ст.ст. 160, 163, 131 КПК України, слідчий суддя доходить висновку, що заявлене клопотання є обґрунтованим, відповідає встановленим вимогам щодо форми, змісту та суті, а захід забезпечення, який просить застосувати слідство, в даному випадку відповідає критеріям законності, переслідує легітимну мету, є виправданим, доречним, достатнім, пропорційним у демократичному суспільстві, а тому підлягає задоволенню в повному обсязі.

На підставі вище викладеного та керуючись ст.ст. 131-132, 160, 163-165, 166, 309, 532 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ :

Клопотання керівника відділу детективів Територіального управління БЕБ у Чернівецькій області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Надати керівнику відділу детективів ТУ БЕБ у Чернівецькій області ОСОБА_3 , керівнику відділу детективів ТУ БЕБ у Чернівецькій області ОСОБА_7 , заступнику керівника відділу детективів ТУ БЕБ у Чернівецькій області ОСОБА_8 , детективу ТУ БЕБ у Чернівецькій області ОСОБА_9 , старшому детективу ТУ БЕБ у Чернівецькій області ОСОБА_10 , старшому детективу ТУ БЕБ у Чернівецькій області ОСОБА_11 тимчасовий доступ до документів з можливістю здійснити копії та вилучення їх, які містять банківську таємницю, стосовно клієнта АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , АДРЕСА_2 ), Обслуговуючий житлово-будівельний кооператив " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), МПП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме:

- електронних документів роздрукованих на паперовому носії про рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу проведення платежів (дат, годин, хвилин, секунд), призначення платежу, розшифровкою кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банку), розшифровкою кредитових та дебетових оборотів, з вхідним та вихідним залишком за кожен операційний день, транзакцій використання пластикової картки по карткових рахунках (з зазначенням номеру пластикової картки, дати, часу, коду банкомату, терміналу та їх місце розташування), загальним обсягом кредитових та дебетових оборотів по рахункам Обслуговуючий житлово-будівельний кооператив " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ): НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , та МПП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ): НОМЕР_7 , НОМЕР_8 за період з 01.01.2016 року по 31.12.2023 року;

- заяв про відкриття (закриття) рахунків, договорів розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінців повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, довідок про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, свідоцтва про реєстрацію, інших реєстраційних та статутних документів, копій паспортів, копій довідок фізичних осіб платників податків, наказів (розпоряджень), в т.ч. про призначення бухгалтерів;

- електронних документів перетворених електронними засобами у візуальну форму і роздрукованих на паперовому носії протоколів обліку інформації, в яких відображаються ІР-адреси з якої вказаний клієнт Обслуговуючий житлово-будівельний кооператив " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), МПП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) користувався Інтернетом і при цьому надсилав до банку платіжні документи за період з 01.01.2016 року по 31.12.2023 року;

- довіреності Обслуговуючий житлово-будівельний кооператив " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), МПП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на осіб, які мають право отримувати як на паперовому носії так і в електронному вигляді відомості, інформацію про рух коштів по рахунку, отримувати готівкові кошти, чекові книжки за період з 01.01.2016 року по 31.12.2023 року;

- чеків на отримання готівкових коштів та платіжних доручень по рахункам відкритих в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) Обслуговуючий житлово-будівельний кооператив " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ): НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , та МПП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ): НОМЕР_7 , НОМЕР_8 за період з 01.01.2016 року по 31.12.2023 року.

Строк дії ухвали встановити на строк два місяці з дня її постановлення.

Роз`яснити особі у володінні якої знаходяться вказані документи, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Умисне невиконання ухвали суду тягне за собою кримінальну відповідальність, передбачену ст. 382 КК України.

Ухвала слідчого судді щодо надання тимчасового доступу до документів набирає законної сили з моменту її оголошення та окремому оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_1