Провадження № 1-кс/686/3216/25
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 квітня 2025 року м. Хмельницький

Слідча суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого в ОВС відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 , погоджене із прокурором, про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000034,

встановила:

Старший слідчий в ОВС відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області із клопотанням, погодженим із прокурором відділу Хмельницької обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ).

Відділом розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000034, відомості у якому 17.09.2020 внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Клопотання обґрунтовано тим, що «посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », у період з 01.01.2019 по 30.06.2020, шляхом не відображення отриманого доходу від здійснення експортних операцій через комісіонера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), умисно ухилилися від сплати податку на прибуток на суму 9 133 389,29 грн.

Досудовим розслідування встановлено, що 01.11.2019 службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (комітент) укладено договір комісії № БМУ-ВГ/011119 з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Комісіонер). Умовами договору зобов`язано комітента укласти зовнішньоекономічний договір від свого імені, здійснивши всі необхідні митні формальності, а комісіонера, в свою чергу, - отримати на свій рахунок всі кошти (в т.ч., які надійшли в іноземній валюті) від реалізації товарів, а також повернути виручку в Україну. Згідно пункту 2.7 зазначеного договору, комісіонер зобов`язаний перерахувати комітенту суму від реалізації товару протягом 15 банківських днів з дня виконання правочину.

З грудня 2019 по січень 2020 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », через комісіонера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », експортувало сільськогосподарську продукцію: «олія соняшникова сира, нерафінована, що відповідає ДСТУ 4492:2017. Наливом» в кількості 2 057 598 кг. на загальну фактурну вартість 33 610 761, грн.; «шрот соняшниковий з насіння соняшника, не гранульований, українського походження, ДСТУ 4638:2006, UA» в кількості 4 105 850 кг. на загальну фактурну вартість 17 130 290,50 грн.

Відповідно до митних документів виробником вказаної продукції є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 , станом на теперішній час юридична адреса: АДРЕСА_2 ). Відправлення ТМЦ здійснювалось через порти м. Херсона, Одеси, Миколаєва.

Згідно наявних баз даних «Єдиного вікна подання електронної звітності» встановлено, що в лютому 2020 року службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » перерахували кошти в сумі 2 371 526,37 грн. (в т.ч. 395 254,39 грн. ПДВ) в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за надані послуги згідно договору комісії.

За умовами вказаного договору № БМУ-ВГ/011119 від 01.11.2019, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » зобов`язані були перерахувати на банківські рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » грошові кошти в сумі 50 741 051,60 грн. від реалізації цієї сільськогосподарської продукції.

В той же час, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не відобразили в податковому обліку підприємства вищевказані операції, що призвело до несплати податку на прибуток в сумі 9 133 389,29 грн.

Окрім цього, посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », у листопаді-грудні 2019 року безпідставно відобразили у податковому обліку безтоварні операції з придбання товарів «соняшникової олії та шроту соняшникового» у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 , станом на теперішній час ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 »), які фактично не здійснювались, умисно неправомірно сформували податковий кредит, шляхом відображення у податковому та бухгалтерських обліках фіктивних операцій на загальну суму 55 840 732,16 грн., в тому числі 9 306 788,69 грн. ПДВ.

Таким чином, посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ухилившись від сплати податків на суму 18 440 177,98 грн., завдали Держаному бюджету України збитків в особливо великих розмірах.

При дослідженні ланцюга поставки ТМЦ встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » у період 2019 року зареєстровані в ЄРПН податкові накладні на придбання товарів «олії соняшникової сирої нерафінованої, шроту соняшникового» від пов`язаних суб`єктів господарювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 , станом на теперішній час ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 ») та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 , станом на теперішній час ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 »). При цьому, за даними ЄРПН постачальником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » даного товару є його ж покупець - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », а витрати по зберіганню, транспортуванню, сертифікації даного товару за 2019 рік відсутні.

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що указані товариства постійно змінюють місця реєстрації, що може вказувати на їх фіктивність.

Відповідно до повідомлення ІНФОРМАЦІЯ_1 № 3587/5/99-00-07-07-05 від 14.03.2025, згідно з інформацією, що міститься в інформаційно-комунікаційних системах ІНФОРМАЦІЯ_1 , за період з 01.01.2019 по 12.03.2025 підрозділами податкового аудиту територіальних органів ІНФОРМАЦІЯ_1 проведено документальні перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » - 1, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » - 13, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » - 1, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » - 1.

За вказаних обставин, у кримінальному провадженні мають важливе доказове значення акти планових, позапланових, камеральних та зустрічних перевірок указаних підприємств за 2019-2025 роки, з усіма додатками, довідками, рішеннями, направленими запитами на проведення зустрічних звірок контрагентів та відповідями на них, матеріалами щодо оскарження висновків актів перевірок (заперечень, висновків щодо розгляду заперечень), що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_11 ».

Слідчий у судове засідання не з`явився. У клопотанні слідчого міститься прохання про розгляд клопотання за відсутності ініціатора.

Крім того слідчий просить розглядати клопотання без участі володільця документів з причин реальної загрози зміни або знищення документів.

Беручи до уваги, що слідчим у клопотанні доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення запитуваної інформації, тому розгляд клопотання з урахуванням положень ч. 2 ст. 163 КПК України проводиться слідчим суддею без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Дослідивши матеріали клопотання, приходжу до висновку, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.

За змістом ст.131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження, різновидом яких є тимчасовий доступ до речей і документів, застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Статтею 160 КПК України встановлено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Оцінивши обґрунтованість та підставність наведених слідчим доводів, слідча суддя дійшла висновку, що слідчим доведено наявність достатніх підстав, передбачених ч. 5 ст.163 КПК України, уважати, що речі та документи, про тимчасовий доступ до яких він клопоче, знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Також слідчим доведено, що ці речі та документи можливо використати як доказ та те, що без їх отримання не виявляється можливим іншими способами довести обставини, які передбачається довести в ході досудового розслідування кримінального провадження.

Відтак, з урахуванням доведених слідчим обставин, а саме: підстав для застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів, визначених у ст. 160, 163 КПК України; що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права та свободи, оскільки отримати вказану в клопотанні інформацію неможливо іншим способом; за допомогою саме такого виду заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ, може бути виконане завдання слідчого щодо забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, слідча суддя уважає, що клопотання слідчого є підставним, обґрунтованим і підлягає до задоволення.

Керуючись ст.ст.163, 164 КПК України,

постановила:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл слідчим відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 на тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю отримання їх належним чином завірених копій, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ), а саме до актів планових, позапланових, камеральних та зустрічних перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), за 2019-2025 роки, з усіма додатками, довідками, рішеннями, направленими запитами на проведення зустрічних звірок контрагентів та відповідями на них, матеріалами щодо оскарження висновків актів перевірок (заперечень, висновків щодо розгляду заперечень).

Уповноваженим службовим особам ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ) забезпечити тимчасовий доступ та надати можливість отримати належним чином завірені копії вищезазначених документів.

Ухвала діє по 08 червня 2025 року.

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає та набирає законної сили з моменту її проголошення.

Слідча суддя