У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13.12.2024 рік м. Київ

Слідчий суддя Шевченківського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання детектива другого відділу детективів Підрозділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податкові сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В :

До Шевченківського районного суду міста Києва надійшло погоджене з прокурором клопотання детектива про тимчасовий доступ до речей та документів, які зберігаються у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в якому вказано, що Детективами Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000081 від 30.07.2024, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 4 ст. 191, ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням кримінального провадження встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) є підприємством-виробником товарів легкої промисловості в тому числі форменого одягу для сил оборони України.

Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) зловживаючи своїм службовим становищем, в період 2022-2024 років, за попередньою змовою з посадовими особами ІНФОРМАЦІЯ_3 та ІНФОРМАЦІЯ_4 , вчинили умисні дії з реалізації товарів оборонного призначення військовим частинам ІНФОРМАЦІЯ_5 та МО, які дислокувались та виконували бойові завдання на території Харківської області, за умисно завищеною вартістю, що призвело до розтрати бюджетних коштів у великих розмірах.

Окрім того, встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ), протягом періоду з 01.01.2022 по 30.06.2024, в порушення п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3 ст. 198, п. 200.1, п. 200.2, 200.4 ст. 200 Податкового кодексу України, під час виконання договорів поставки товарів оборонного призначення військовим частинам ІНФОРМАЦІЯ_5 та МО, які дислокувались та виконували бойові завдання на території Харківської області та здійснення фінансово-господарських операцій з ризиковими підприємствами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 », код НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код НОМЕР_27 ), ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (код НОМЕР_31 ) безпідставно сформували податковий кредит з ПДВ, у зв?язку із чим ухились від сплати до Державного бюджету України ПДВ у особливо великих розмірах.

Крім того, у ході проведення інформаційно-пошукової роботи з використанням автоматизованих інформаційних систем (Інформаційно-телекомунікаційній системі «Податковий блок», Єдиному вікні подання електронної звітності) встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » має спільний характер діяльності, спільні ІР - адреси, що та вказує на те, що дані підприємства є пов`язані. Окрім того у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » відсутні в достатній кількості орендовані приміщення, не придбаються послуги зберігання, кількість найманих працівників складає 5-6 осіб, що свідчить про їх можливе використання в схемах ухилення від сплати податків та про реалізацію товару за готівкові кошти без належного відображення у податковому та бухгалтерському обліках.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період з 01.01.2022 по 27.11.2024 мав фінансово-господарські взаємовідносини з ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_2 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_3 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_4 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (код НОМЕР_32 ), щодо придбання/реалізації товарів із назвою: «рукавички зимові МО» та іншої продукції, що підтверджується інформацією наявною в матеріалах кримінального провадження.

Так, до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у порядку ст. 93 КПК України направлено запит про надання документів по проведеним фінансово-господарським взаємовідносинам з ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_2 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_3 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_4 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (код НОМЕР_32 ).

Від службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відповідь та документи, які визначені в запиті направленому у порядку ст. 93 КПК України до ГПД БЕБ, не надходили.

27.11.2024 винесено постанову про призначення судової почеркознавчої експертизи документів у кримінальному провадженні № 0000081, проведення якої доручено експертам ІНФОРМАЦІЯ_38 .

Враховуючи вище викладене на даний час в органу досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі, шляхом вилучення оригіналів документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та які стосуються фінансово-господарських взаємовідносин із ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_2 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_3 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_4 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (код НОМЕР_32 ), за період з 01.01.2022 по 27.11.2024.

Детектив ОСОБА_3 у судове засідання не прибув, але до суду надійшло клопотання стосовно розгляду клопотання за його відсутності, вказавши що клопотання підтримує та просить задовольнити.

Розгляд клопотання проводиться за відсутності володільця документів на підставі ч.2 ст.163 КПК України.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно вимог ч.1 та 2 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

За змістом п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

У відповідності з вимогами ч. 7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що отримані документи та інформація, може бути використана під час досудового розслідування кримінального провадження за № 0000081 від 30.07.2024, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 4 ст. 191, ч. 3 ст. 212 КК України, як докази у вказаному кримінальному провадженні.

Отже, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись вимогами ст. ст.132, 159 - 164 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання детектива другого відділу детективів Підрозділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податкові сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.

Надати дозвіл:

-старшому детективу Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_6 ;

-старшому детективу Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_7 ;

-старшому детективу Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_8 ;

-старшому детективу Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_9 ;

-старшому детективу Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_10 ;

-старшому детективу Головного підрозділу детективів Бюро економічної

-безпеки України ОСОБА_11 ;

-старшому детективу Головного підрозділу детективів Бюро економічної

-детективу Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 ;

-детективу Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_12 ;

-детективу Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_13 ;

-детективу Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_14 ;

-детективу Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_15 ;

-детективу Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_16 ;

-детективу Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_17 , а також прокурорам, які здійснюють нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва досудовим розслідуванням у цьому кримінальному провадженні на проведення тимчасового доступу до речей та документів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 , АДРЕСА_1 ) з можливістю вилучення оригіналів документів за період з 01.01.2022 по дату постановлення ухвали по проведеним фінансово-господарським взаємовідносинам з ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_2 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_3 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_4 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (код НОМЕР_32 ), в тому числі, але не виключено: договорів з додатками та доповненнями до них, накладних, актів приймання-передачі, податкових накладних, транспортних документів, товарно-транспортних накладних, залізничних накладних, документів щодо оплати поставленого товару, рахунків-фактур, платіжних доручень, рахунків-фактур, складських карток, банківських виписок, листів по вказаним взаємовідносинам, акти інвентаризації залишків товарно-матеріальних цінностей, актів взаємозвірок в односторонньому порядку, оборотно-сальдових відомостей та бухгалтерських документів по рахункам 311 (розрахунковий рахунок), 631 (розрахунок з постачальниками), 28 (товари), і 36 (розрахунки з покупцями та замовниками), інформацію щодо штатного розпису співробітників, завірені належним чином копії наказів про призначення на посаду та документи, що підтверджують повноваження директора та головного бухгалтера, осіб уповноважених на підпис фінансово-господарських документів та подачу податкової звітності від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Строк дії ухвали не може перевищувати 2 (двох) місяців з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

13 грудня 2024 року