Справа № 761/3191/20
Провадження № 1-кс/761/2446/2020
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 лютого 2020 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

слідчого - судді: ОСОБА_1

при секретарі: ОСОБА_2 ,

розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС шостого відділу УРКП ГСУ ФР ДФС України лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), -

в с т а н о в и в :

Старший слідчий з ОВС шостого відділу УРКП ГСУ ФР ДФС України лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням погодженим прокурором першого відділу організації процесуального керівництва, підтримання публічного обвинувачення та контролю за негласною діяльністю управління нагляду за додержанням законів Державною фіскальною службою ОСОБА_4 по кримінальному провадженню № 0000138 від 19.07.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Своє клопотання слідчий обґрунтовує тим, що Головним слідчим управлінням фінансових розслідувань Державної фіскальної служби України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000138 від 19.07.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у період листопада - грудня 2016 року документально відобразили придбання насіння соняшнику по ланцюгу постачання від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ФГ « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (кол. назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ») (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та ФГ « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) без фактичного руху активу, що призвело до ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах на загальну суму понад 5,4 млн. грн. Дане правопорушення підтверджено актом перевірки № 205/11-28-14-01/39985879 від 09.06.2017».

Разом з тим встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » входить до складу підприємств так званої «транзитно-конвертаційної групи», створеної з метою надання податкової вигоди підприємствам реального сектору економіки в вигляді штучної мінімізації податкових зобов`язань, що підтверджується вироком ІНФОРМАЦІЯ_6 , згідно якого засновник, директор та головний бухгалтер ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ОСОБА_7 засуджений до обмеження волі строком на один рік з іспитовим строком в один рік за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205-1 КК України, тобто, за внесення в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ОСОБА_7 , завідомо неправдивих відомостей.

Так, допитаний як свідок та в подальшому як підозрюваний ОСОБА_7 дав показання щодо непричетності до реєстрації та ведення фінансово-господарської діяльності на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на посаді директора та головного бухгалтера, жодних первинних фінансово-господарських документів на закупівлю / постачання ТМЦ (робіт, послуг) від імені даного підприємств не підписував (підтверджується висновком експерта № 8-4/1307 від 18.07.2018), пояснивши при цьому, що підписав усі необхідні статутні та реєстраційні документи підприємства, тим самим, фактично здійснив державну реєстрацію підприємства на своє ім`я виключно з метою прикриття незаконної діяльності та з метою отримання грошової винагороди у зв`язку зі скрутним фінансовим становищем на той час.

Згідно даних інформаційно-аналітичної системи ДФС України «Податковий блок» встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) зареєстроване міською радою міста Кропивницького від 02.09.2015 за № 0010051. Підприємство перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_7 . Юридичне місцезнаходження підприємства: АДРЕСА_1 .

Однак, 06.12.2019 допитано як свідка засновника та керівника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_8 . Згідно показань, отриманих у ході допиту, останній не має жодного відношення до фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », будь-які посади на підприємстві не обіймав, жодних документів не підписував та повідомив, що приблизно в серпні 2019 року загубив паспорт громадянина України, що свідчить про діяльність групи осіб, спрямованої на створення, придбання на третіх осіб суб`єктів підприємницької діяльності - юридичних осіб, з метою прикриття незаконної діяльності.

Разом з тим, оглядом юридичної адреси ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а саме: АДРЕСА_1 , додатково встановлено, що підприємство за даною адресою не знаходиться, офісних та складських приміщень не орендує, вивіски з назвою відсутні, вказана адреса являється адресою масової реєстрації.

Викладені обставини є доказами «ризиковості» та «фіктивності» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та його службових (посадових) осіб.

Оглядом інформаційно-аналітичної системи ДФС (ДПС) України «Податковий Блок» встановлено, що керівником та головним бухгалтером ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з моменту реєстрації підприємства до 17.09.2019 був ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_9 (РНОКПП НОМЕР_7 ).

Як зазначає слідчий, згідно листа ІНФОРМАЦІЯ_10 № 4311/8/11-28-08-01-09 від 13.08.2019 (вх. ДФС 166652/7 від 13.08.2019) встановлено, що в період з 14.09.2015 по 05.09.2017 між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ІНФОРМАЦІЯ_11 , де на той час Платник знаходився за основним місцем обліку, діяв Договір про визнання електронних документів від 14.09.2015 № . Договір був підписаний ЕЦП керівника підприємства ОСОБА_9 та печатки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Як зазначає слідчий, відповідно до листа ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » № 02/09-598-2019 від 02.09.2019 (вх. ДФС 36985/6 від 09.09.2019) встановлено, що ОСОБА_9 отримував сертифікати електронного цифрового підпису керівника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Як зазначає слідчий, на даний момент необхідно провести комплекс заходів забезпечення кримінального провадження, спрямованих на встановлення обсягу наслідків, спричинених фінансово-господарською діяльністю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », встановлення та визначення обсягу вини причетних до злочину осіб для правильної та неупередженої кваліфікації діяння, та притягнення винних до відповідальності.

У кримінальному провадженні призначено судову почеркознавчу експертизу первинних фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » щодо підписів у них ОСОБА_9 .

Керуючись Законом України «Про судову експертизу» та відповідно до пп. 1.1 п. 1 Розділу 1 «Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень», затверджених Наказом Міністерства юстиції України від 08.10.1998 № 53/5, для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються оригінали документів.

У відповідності до пп. 4 п. 7 «Рішення координаційної ради з проблем судової експертизи при Міністерстві юстиції України» від 02.03.2012, проведення експертизи по копіям документів, а саме її висновок, формулюється виключно у вірогідній формі з відповідним обґрунтуванням, зокрема фактом відсутності оригіналу документа, тому у слідства виникає необхідність у безпосередньому вилучені саме оригіналів документів, а не їх копій.

Як зазначає слідчий, з метою підтвердження чи спростування фактів нанесення електронно-цифрових підписів колишнім директором та головним бухгалтером ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_9 на офіційні звітні документи -податкові декларації з податку на додану вартість та з податку на прибуток підприємства за період взаємовідносин, згідно акту перевірки, а також з метою надання експертові вільних зразків підписів останнього для проведення судово-почеркознавчої експертизи первинних фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », на даний момент виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_2 , та стосуються отримання сертифікатів електронних цифрових підписів (ЕЦП) ОСОБА_9 , з можливістю вилучення їх оригіналів (здійснення виїмки) для забезпечення проведення судово-почеркознавчої експертизи, що дасть можливість відповідно до ч. 2 ст. 9 КПК України всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдовують причетних до злочину осіб, обставини, що пом`якшують чи обтяжують покарання, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, а також з метою притягнення до відповідальності винних осіб в міру своєї вини.

В судове засідання слідчий ОСОБА_3 не з`явився. Через канцелярію суду подав заяву, в якій просить розглянути клопотання у його відсутність, також зазначає, що клопотання підтримує в повному обсязі та просить задовольнити.

Повноважний представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), у володінні якого знаходяться такі документи, в судове засідання викликався належним чином, між тим у судове засідання не з`явився, поважні причини неявки та причини неприбуття у судове засідання не повідомив, у зв`язку із чим суд, на підставі ч.4 ст.163 КПК України, ухвалив проводити розгляд клопотання у відсутність представника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження № 0000138 від 19.07.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до ч. 1 ст. 132 КПК України визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Частиною 4 цієї ж статті передбачено, що для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Згідно з ч. 1, 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

За змістом ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що дана інформація міститься лише у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » і отримані документи, можуть бути використані під час досудового розслідування кримінального провадження за № 0000138 від 19.07.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, як докази факту протиправних дій.

За таких обставин, керуючись вимогами ст. ст. 132, 159, 163 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

Клопотання старшого слідчого з ОВС шостого відділу УРКП ГСУ ФР ДФС України лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) - задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС шостого відділу УРКП ГСУ ФР ДФС України лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів - оглянути оригінали, з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 , та які стосуються отримання сертифікатів електронних цифрових підписів (ЕЦП) колишнім директором, головним бухгалтером ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_9 (РНОКПП НОМЕР_7 ), з можливістю вилучення їх оригіналів (здійснення виїмки), а саме:

- договори про надання послуг електронного цифрового підпису (ЕЦП) (картки приєднання до електронних договорів ЕЦП);

- довідка з ЄДРПОУ, завірена копія свідоцтва платника ПДВ;

- наказ на призначення директором підприємства, розпорядження, протоколи загальних зборів учасників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), завірені копії сторінок паспорту та ідентифікаційного коду ОСОБА_9 , довіреності на представлення його інтересів;

- заяви на формування посилених сертифікатів ЕЦП, акти наданих послуг, підтверджуючі оплату за сертифікати і платіжні доручення.

Надати старшому слідчому з ОВС шостого відділу УРКП ГСУ ФР ДФС України лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , можливість вилучити оригінали зазначених вище документів, які містять оригінальні підписи та почерк ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_9 (РНОКПП НОМЕР_7 ).

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Роз`яснити посадовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1