Центральний районний суд м. Миколаєва
н/п 1-кс/490/3032/2024 У Х В А Л А
12.09.2024р. слідчий суддя Центрального районного суду м. Миколаєва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого СВ СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів,
Слідчий звернувся до суду із клопотанням про отримання тимчасового доступу до речей і документів з можливістю вилучення оригіналів документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: картки підприємств (загальна інформація про підприємство), відомості про директорів, головних бухгалтерів, засновників юридичної особи, юридичні, фактичні адреси, контактні телефони та основні види діяльності; відомості про наявність електронного підпису у посадових осіб які діяли від імені підприємства та укладеного договору на визнання електронних документів; інформацію про те, чи являється зазначені юридичні особи засновником інших підприємств, установ, організацій; відомості про діючі та закриті рахунки в банківських установах; перелік контрагентів за період з 01.01.2023 по 12.09.2024, з зазначенням дат операцій, найменування товару, сум операцій тощо; відомості з Єдиного реєстру податкових накладних з номенклатурою товару та розшифровкою контрагентів за період з 01.01.2023 по 12.09.2024; відомості з АІС "Податковий блок" 5 додаток (щомісячно) за період з 01.01.2023 по 12.09.2024; податкову звітність за період з 01.01.2023 по 12.09.2024; єдиний соціальний внесок: звіт про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, надбавки, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (щомісячно, звітна та уточнююча); ПДВ: податкову декларація з податку на додану вартість (щомісячно та річну, звітна та уточнююча); декларації про доходи підприємства: податкова декларація з податку на прибуток підприємства (щоквартально, щорічно, звітна та уточнююча); ІР адреси з яких здійснювалася подача звітів; звіт форми 1-ДФ (звіт по прибутковому податку, утриманому з працівників і інших фізичних осіб щомісячно та щоквартально); копії реєстрів отриманих та виданих податкових накладних та Додатки №5 до податкових декларацій з ПДВ з зазначенням номенклатури товарів за період з 01.01.2023 по 12.09.2024; відомості про податковий кредит та податкові зобов`язання на протязі часу з 01.01.2023 по 12.09.2024; відомості про формування податкового кредиту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 )за період часу з 01.01.2023 по 12.09.2024, з зазначенням операцій, контрагентів та номенклатури товарів, на підставі яких він формувався.
Вивчивши матеріали додані до клопотання, приходжу до наступного.
Розслідується кримінальне провадження за відомостями про неподання службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » звітності, пов`язаної з обчисленням і сплатою податків, та приховуванням об`єктів оподаткування податком на прибуток на загальну суму 124 685 125,01 грн. (сума експорту), що призвело до ухилення від сплати податку на прибуток на загальну суму 22 443 322,5 грн.
Зокрема в ході розслідування встановлено, що висновку аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_1 №14/14-29-08-23/44972825 від 14.05.2024 року встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) протягом січня квітня 2023 року здійснили фінансово-господарські операції з експорту товарів на загальну суму 124 685 125,01 грн. Відповідальною службовою особою за той період був керівник ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_2 ). Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в особі ОСОБА_4 та ОСОБА_5 , з метою одержання неправомірної вигоди у вигляді несплачених податків, в порушення п.3.2 ст.3 Методичних рекомендацій щодо заповнення форм фінансової звітності, затверджених Наказом ІНФОРМАЦІЯ_3 28.03.2013 №433, п.44.1, п. 44.2 ст. 44, п.п.134.1.1 п.134.1 ст.134 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VI із змінами і доповненнями, ст. 3, 9 Закону України від 16 липня 1999 року № 996-XIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», та 1.2.1 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом ІНФОРМАЦІЯ_3 від 24 травня 1995 року №88 і зареєстрованого в ІНФОРМАЦІЯ_4 від 05 червня 1995 року за №168/704. П1.7. п.8 П(С)БО 15 «Дохід», затвердженого наказом ІНФОРМАЦІЯ_3 від 29 листопада 1999 року № 290 та зареєстрованого в ІНФОРМАЦІЯ_4 від 14.12.1999 р. за №80/4153 приховали об`єкт оподаткування податком на прибуток шляхом неподання звітності, пов`язаної з обчисленням і сплатою податків і зборів (обов`язкових платежів) за 2023 рік, а саме Декларації з податку на прибуток, що призвело до порушення вимог п.135.1 ст.135 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-V1, із змінами та доповненнями, чим в свою чергу ймовірно завдали тяжкі наслідки державним інтересам України та за її межами на загальну суму 22 443 322,5 грн. (124 685 125,01 грн. *18%). Враховуючи вищевикладене, вбачається наявність причинно - наслідкових зв`язків між здійсненням ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) експортних операцій с/г продукції, а саме приховування об`єкту оподаткування податком на прибуток шляхом неподання звітності, пов`язаної з обчисленням і сплатою податків і зборів (обов`язкових платежів) за 2023 роки, що в свою чергу ймовірно завдало істотної шкоди державним інтересам у вигляді несплати до бюджету податку на прибуток із джерелом походження в України та за її межами у загальному розмірі 22 443 322,5 грн.
Таким чином, отримання тимчасового доступу до реєстраційних, облікових, податкових документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 необхідно з метою встановлення обставин складання та використання податкової звітності зазначеного товариства з метою ухилення від сплати податків, вилучення оригіналів документів необхідно з метою проведення судових почеркознавчих та економічних експертиз; отримані відомості мають доказове значення у розслідуванні кримінального провадження, у зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню.
Керуючись ст. 164, 309 КПК України, -
Строк дії ухвали 60 днів. У разі відмови в наданні тимчасового доступу, слідчим суддею на підставі ст. 166 КПК України може бути наданий дозвіл на проведення обшуку.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1