Провадження № 1-кс/161/5653/24
ЛУЦЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи

12 листопада 2024 року м. Луцьк

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області ОСОБА_1 при секретарі судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши клопотання детектива Підрозділу детективів ТУ БЕБ у Волинській області ОСОБА_3 про проведення обшуку в приміщеннях за адресою: АДРЕСА_1 , право власності на які не зареєстровано, які використовуються в господарській діяльності ТОВ «Луцький КХП»,

В С Т А Н О В И В:

12 листопада 2024 року детектив Підрозділу детективів територіального управління БЕБ у Волинській області ОСОБА_3 , за погодженням із прокурором - прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами БЕБ України Волинської обласної прокуратури ОСОБА_4 , звернувся із вказаним клопотанням до слідчого судді Луцького міськрайонного суду.

З клопотання вбачається, що Підрозділом детективів територіального управління БЕБ у Волинській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного державного реєстру досудових розслідувань № 0000011 від 10 квітня 2024, за ознаками вчинення кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України.

З матеріалів кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ «Луцький КХП» () за умови здійснення господарської діяльності, наявності оборотних коштів, в порушення Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування», умисно не перерахували суму єдиного соціального внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування в сумі 1 759 846 грн., що є значним розміром.

Зокрема встановлено, що ТОВ «Луцький КХП» () 16.03.2020 зареєстрований платником ЄСВ, станом на 22.03.2024 за ТОВ «Луцький КХП» обліковується податковий борг по сплаті єдиного соціального внеску (ЄСВ) у сумі 1759845,52 грн., який почав накопичуватися з 03.05.2022 року.

Разом з тим, в ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Луцький КХП», не зважаючи на наявність податкового боргу по сплаті ЄСВ, починаючи з 01.05.2022 року по 10.02.2024 року, здійснювало свою господарську діяльність, реалізовуючи товарно-матеріальні цінності та послуги в адресу юридичних та фізичних осіб. Зокрема, на банківський рахунок НОМЕР_1 , який належить ТОВ «Луцький КХП» відкритий у АТ «ОТП БАНК» (МФО 300528) у період з 01.05.2022 - 10.02.2024 надійшло 36 709 516,4 грн., та в подальшому по мірі надходження грошових коштів вони перераховувалися в адресу інших суб`єктів господарської діяльності в якості розрахунків за поставлений товар.

Згідно ч. 2 ст.1 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування», єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (далі - єдиний внесок) - консолідований страховий внесок, збір якого здійснюється до системи загальнообов`язкового державного соціального страхування в обов`язковому порядку та на регулярній основі з метою забезпечення захисту у випадках, передбачених законодавством, прав застрахованих осіб та членів їхніх сімей на отримання страхових виплат (послуг) за діючими видами загальнообов`язкового державного соціального страхування

Статтею 8 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування встановлено, що порядок нарахування, обчислення і сплати єдиного внеску визначається цим Законом, в частині адміністрування - Податковим кодексом України, та прийнятими відповідно до них нормативно-правовими актами центрального органу виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. Єдиний внесок не входить до системи оподаткування. Статтею 4 даного Закону встановлено перелік осіб, що є платниками єдиного внеску.

Статтею 5 вказаного Закону передбачено, що облік осіб ведеться в порядку, встановленому центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику, за погодженням з Пенсійним фондом та Фондом загальнообов`язкового державного соціального страхування України на випадок безробіття, а щодо застрахованих осіб, які є учасниками накопичувальної системи загальнообов`язкового державного пенсійного страхування (далі - учасниками накопичувальної пенсійної системи), - з Національною комісією з цінних паперів та фондового ринку, центральними органами виконавчої влади, що забезпечують формування державної політики у сферах праці, трудових відносин та зайнятості населення, соціального захисту населення, та Пенсійним фондом. Взяття на облік осіб, зазначених у пунктах 1, 4, 5 та 5-1 частини першої статті 4 цього Закону, здійснюється податковим органом шляхом внесення відповідних відомостей до реєстру страхувальників.

Отже, ТОВ «Луцький КХП» () є страхувальником у розумінні Закону.

Вказаним Законом передбачено, що платник єдиного внеску зобов`язаний своєчасно та в повному обсязі нараховувати, обчислювати і сплачувати єдиний внесок; вести облік виплат (доходу) застрахованої особи та нарахування єдиного внеску за кожним календарним місяцем і календарним роком, зберігати такі відомості в порядку, передбаченому законодавством.

Згідно ст. 7 Закону єдиний внесок нараховується, зокрема, роботодавцями на суму нарахованої заробітної плати за видами виплат, які включають основну та додаткову заробітну плату, інші заохочувальні та компенсаційні виплати, у тому числі в натуральній формі, що визначаються відповідно до Закону України «Про оплату праці», та суму винагороди фізичним особам за виконання робіт (надання послуг) за цивільно-правовими договорами.

Таким чином, службові особи ТОВ «Луцький КХП», в силу покладених на них організаційно розпорядчих й адміністративно-господарських функцій, будучи відповідальними за організацію бухгалтерського, пенсійного та податкового обліку, користуючись правом підпису на бухгалтерських звітах та банківських документах, будучи розпорядниками коштів підприємства та відповідальними за своєчасність сплату податків, зборів до бюджету, достовірно знаючи про необхідність сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, шляхом неперерахування коштів до бюджету в період з 01.05.2022 по 22.03.2024 р.р., ймовірно ухилились від сплати єдиного соціального внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування в сумі 1759845,52 грн.

Відповідно до п. 8 ст. 9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування», платники єдиного внеску зобов`язані сплачувати єдиний внесок, нарахований за відповідний базовий звітний період, не пізніше 20 числа місяця, що настає за базовим звітним періодом, обчислення єдиного внеску податковими органами у випадках, передбачених цим Законом, здійснюється на підставі актів перевірки правильності нарахування та сплати єдиного внеску, звітності, що подається платниками до податкових органів, бухгалтерських та інших документів, що підтверджують суми виплат (доходу), на суми яких (якого) відповідно до цього Закону нараховується єдиний внесок. Обчислення єдиного внеску за минулі періоди, крім випадків сплати єдиного внеску згідно з частиною п`ятою статті 10 цього Закону, здійснюється виходячи з розміру єдиного внеску, що діяв на день нарахування (обчислення, визначення) заробітної плати (доходу), на яку відповідно до цього Закону нараховується єдиний внесок.

У разі несвоєчасної або не в повному обсязі сплати єдиного внеску до платника застосовуються фінансові санкції, передбачені цим Законом, а посадові особи, винні в порушенні законодавства про збір та ведення обліку єдиного внеску, несуть дисциплінарну, адміністративну, цивільно-правову або кримінальну відповідальність згідно із законом.

Єдиний внесок підлягає сплаті незалежно від фінансового стану платника. За наявності у платника єдиного внеску різних зобов`язань, одночасно із зобов`язаннями із сплати податків, інших обов`язкових платежів, передбачених законом, або зобов`язань перед іншими кредиторами, зобов`язання із сплати єдиного внеску виконуються в першу чергу і мають пріоритет перед усіма іншими зобов`язаннями, крім зобов`язань з виплати заробітної плати (доходу).

Враховуючи вищевикладене, службові особи ТОВ «Луцький КХП» у період 01.05.2022 - 22.03.2024 здійснювали активну фінансово-господарську діяльність, мали у розпорядженні оборотні кошти та, в порушення Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування», при наявності коштів, умисно не перерахували суму єдиного соціального внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, а використовували їх на потреби підприємства.

Статтею 67 Конституції України визначено, що кожен зобов`язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом.

Приписами п.п.16.1.4 п.16.1 ст.16 Податкового кодексу України на платника податків покладений обов`язок сплачувати податки та збори в строки, а саме, що платник податків зобов`язаний вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів; зобов`язаний подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів; платник податків зобов`язаний сплачувати податки та збори в строк та у розмірах, встановлених цим Кодексом та законами з питань митної справи.

Так, службові особи ТОВ «Луцький КХП» (), здійснюючи нарахування та утримання страхових внесків з виплаченої заробітної плати працівникам, з метою несплати коштів за період з 01.05.2022 по 22.03.2024 рр., не здійснювали перерахування сум єдиного соціального внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, чим порушили вимоги п.п.4 п.2 ст.6 та п.8 ст.9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» відповідно до якого платник єдиного внеску зобов`язаний подавати звітність та сплачувати такі цільові кошти.

Таким чином, в порушення ст.ст. 6, 9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування», п. 44.1. ст. 44, ст. 16 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VI із змінами та доповненнями, службові особи ТОВ «Луцький КХП» не сплатили єдиний соціальний внесок на суму 1 759 845,52 грн.

Окрім того, в ході досудового розслідування допитані свідки повідомили, що працівникам ТОВ «Луцький КХП» готівковими коштами виплачувалась «офіційна» частина заробітної плати, а «понаднормові» виплачувались в «конверті» (готівкою), без відображення в офіційній звітності підприємства виплачених «понаднормових». При отриманні заробітної плати за понаднормову працю в готівковій формі, працівники проставляли підписи у відомостях про отримання заробітної плати.

З матеріалів кримінального провадження встановлено, що у офісних приміщеннях які використовуються ТОВ «Луцький КХП» розташованих за адресою м. Луцьк, вул. Межова, 11 зберігаються податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платникiв податкiв - фiзичних осiб, i сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску за період 2022-2024 років, а також акумулюються грошові кошти які використовуються для виплати неофіційної частини заробітної плати працівникам ТОВ «Луцький КХП».

Таким чином, встановлено, що в приміщеннях за адресою: АДРЕСА_1 , зберігаються фінансово-господарські та бухгалтерські документи діяльності ТОВ «Луцький КХП», комп`ютерна техніка та носії інформації на яких міститься інформація щодо фактичної виплати заробітної плати працівникам вказаних товариств, а також акумулюються готівкові грошові кошти, які використовуються для виплати неофіційної частини заробітної плати працівникам ТОВ «Луцький КХП» та інші документи, які мають значення доказів у даному кримінальному провадженні.

Відповідно до інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна, встановлено, що право власності на майно, яке знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , не зареєстроване.

Разом з тим, відповідно до відомостей отриманих з КП «Волиньпроект» Волинської обласної право власності на об`єкти нерухомого майна які знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 , не зареєстроване.

Враховуючи вищевикладене, є достатні підстави вважати, що в приміщеннях за адресою: АДРЕСА_1 , зберігаються документи господарської діяльності ТОВ «Луцький КХП», які стосуються фінансово-господарської діяльності останнього, в т.ч. виплати заробітної плати, акумулюються готівкові грошові кошти, які використовуються для виплати неофіційної частини заробітної плати працівникам ТОВ «Луцький КХП», а також інші речі та предмети, які можуть мати суттєве значення для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення за фактом якого розслідується кримінальне провадження та найближчим часом можуть бути приховані, змінені чи знищені.

В той же час, первинні, бухгалтерські та інші документи діяльності ТОВ «Луцький КХП», за період виникнення заборгованості зі сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, підлягають дослідженню на предмет надання пріоритету першочерговості виплат грошових коштів, перед виплатою заборгованості зі сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування.

Зазначені речі та документи, самі по собі та в сукупності з іншими речами та матеріалами у кримінальному провадженні, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та викриття винних осіб, оскільки являються джерелом доказів та є необхідними для їх здобуття, шляхом проведення судових експертиз.

Наведені факти вказують на те, що необхідні документи, можуть бути знищені або приховані від органу досудового розслідування, що унеможливить не лише їх вилучення, але і проведення необхідних експертиз та досліджень і використання в подальшому, як доказів під час досудового розслідування та судового розгляду для встановлення та притягнення до відповідальності винних осіб.

В той же час, обшук в приміщеннях, за адресою: АДРЕСА_1 , необхідний з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення та вилучення документів, знарядь та предметів кримінального правопорушення, які були створені в результаті його вчинення.

У зв`язку з вищевикладеним, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання, вилучення знарядь вчинення злочину, майна, яке здобуте у результаті його вчинення, існує необхідність у проведенні обшуку.

В судове засідання прокурор та детектив не з`явились, хоча належним чином повідомлені про місце та час розгляду клопотання, водночас, подали суду клопотання про проведення судового засідання за їх відсутності та підтримання поданого письмового клопотання, а тому у відповідності до вимог ч. 4 ст. 107 КПК України судове засідання проводиться за їх відсутності, а також не здійснюється фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши додані докази, суд приходить до висновку, що клопотання слід задовольнити.

Так, згідно до вимог ч.ч. 1, 2 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Крім того, ч. 1 ст. 235 КПК України передбачено, що ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи з підстав, зазначених у клопотанні прокурора, слідчого, надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз.

Враховуючи ті обставини, що стороною кримінального провадження доведено наявність підстав для надання дозволу для проведення обшуку, передбачених ст.234 КПК України, тому детективам групи слідчих у кримінальному провадженні №0000011 від 10 квітня 2024 року, слід надати дозвіл на обшук.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 234, 235, 372, 376 КПК України, слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання задовольнити.

Надати детективам слідчої групи, які здійснюють досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000011 від 10 квітня 2024 року, дозвіл на проведення обшуку в приміщеннях за адресою: АДРЕСА_1 , право власності на які не зареєстровано, які використовуються в господарській діяльності ТОВ «Луцький КХП», з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення та вилучення: первинних, бухгалтерських та інших документів діяльності ТОВ «Луцький КХП», за період виникнення заборгованості зі сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, в тому числі договорів з додатками, угод з додатками, контрактів з додатками, трудових договорів та договорів цивільно-правового характеру, накладних, податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, актів виконаних робіт з додатками, актів приймання-передачі з додатками, товарно-транспортних накладних специфікацій, сертифікатів відповідності, документів складського обліку, документів про походження ТМЦ, платіжних документів: платіжних доручень, касових ордерів та квитанцій, усіх інших документів, що стосуються придбання та реалізації ТОВ «Луцький КХП» товарів (робіт, послуг), усіх документів, що свідчать про подальшу реалізацію (використання, списання тощо) таких товарно-матеріальних цінностей, всіх бухгалтерських документів, в яких вищезазначені фінансово-господарські операції повинні бути відображені, зокрема: головних книг, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, журналів-ордерів, бухгалтерських виписок по рахункам, оборотно-сальдових відомостей, виписок по банківських рахунках і т.д., печаток, комп`ютерної та оргтехніки, платіжних карток, мобільних телефонів, чорнових записів в тому числі щодо обсягів фактично придбаного та реалізованого товару, відомості щодо виплати заробітної плати, необлікованих готівкових грошових коштів, які використовуються для виплати неофіційної частини заробітної плати працівникам ТОВ «Луцький КХП», а також інших предметів і документів, які мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Обшук провести до 12 грудня 2024 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження у суді.

Слідчий суддя:/підпис/

Згідно з оригіналом:

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду ОСОБА_1