КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ПОЛТАВИ
Справа №552/6074/24
Провадження № 1-кс/552/2705/24
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22.11.2024 м.Полтава

Слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 розглянувши клопотання старшого детектива Підрозділу детективів ТУ БЕБ у Полтавській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000034 від 22.07.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

Старший детектив Підрозділу детективів ТУ БЕБ у Полтавській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному провадженні № 0000034 від 22.07.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Клопотання обґрунтоване тим, що підрозділом детективів Територіального управління Бюро економічної безпеки у Полтавській області за процесуального Полтавської обласної прокуратури здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000034 від 22.07.2024 за ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, встановлено, що ОСОБА_4 упродовж 2021-2024р.р. організував протиправну діяльність ряду суб`єктів господарювання направлену на незаконну «конвертацію» грошових коштів з безготівкових у готівку.

Встановлено, що вищевказаний громадянин у власній повсякденній фінансово-господарській діяльності використовує ряд підконтрольних йому суб`єктів господарювання, серед яких: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (теперішня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ») ЄДРПОУ НОМЕР_1 , ФГ « ОСОБА_5 » ЄДРПОУ НОМЕР_2 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ЄДРПОУ НОМЕР_3 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ЄДРПОУ НОМЕР_4 , ДоП «Овен ТОВ Компанія « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ЄДРПОУ НОМЕР_5 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ЄДРПОУ НОМЕР_6 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ЄДРПОУ НОМЕР_7 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (теперішня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 ») ЄДРПОУ НОМЕР_8 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ЄДРПОУ НОМЕР_9 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ЄДРПОУ НОМЕР_10 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ЄДРПОУ НОМЕР_11 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » ЄДРПОУ НОМЕР_12 , ФОП ОСОБА_4 іпн НОМЕР_13 , ФОП ОСОБА_6 іпн НОМЕР_14 , ФОП ОСОБА_7 іпн НОМЕР_15 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » ЄДРПОУ НОМЕР_16 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » ЄДРПОУ НОМЕР_17 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " ЄДРПОУ НОМЕР_18 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » ЄДРПОУ НОМЕР_19 .

Аналізом руху коштів по банківських рахунках вищевказаних підприємств установлено, що протягом 2023-2024р.р. через рахунки зазначених СГД здійснено транзитне перерахування значних сум коштів, що створює умови для надання незаконної податкової вигоди підприємствам реального сектору економіки. На розрахункові рахунки підприємств надходять безготівкові грошові кошти з призначенням платежів за товари, роботи та послуги кінцевими замовниками яких являються підприємства реального сектору економіки.

Вищевказані грошові кошти спрямовуються на банківські рахунки підприємств, які здійснюють лише документальне відображення реалізації ТМЦ, які фактично реалізовані за готівкові кошти, серед яких: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (ЄДРПОУ НОМЕР_24 ) та ін. При цьому, аналізом відомостей, які містяться в інформаційно-аналітичних базах даних ДПС України встановлено, що вказані вище операції не відображаються в податковому обліку як покупців так і продавців. Поряд з цим встановлено, що в 2022 році з розрахункових рахунків підприємств перераховано на банківські рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (ЄДРПОУ НОМЕР_25 ) понад 2,6млн.грн.

Допитаний як свідок директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » ОСОБА_8 повідомив, що непричетний до реєстрації та діяльності вказаного СГД, а також йому не відомо за яких обставин на його ім`я воно було зареєстроване. Ніякої фінансово-господарської діяльності як керівник підприємства він не здійснював.

В той же час встановлено, що в січні 2024 року з розрахункових рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код НОМЕР_26 ) на банківські рахунки підконтрольних ОСОБА_4 підприємств перераховані понад 3,5млн.грн. за товари та послуги.

22.07.2024 вироком Київського районного суду м. Харкова директора, головного бухгалтера та засновника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » визнано винним та засуджено за вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 200, ч. 2 ст. 205-1, ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 209 КК України. Останній повідомив, що не мав відношення до фінансово-господарської діяльності підприємства, а зареєстрував його на власне ім`я за винагороду.

Вищевказане підтверджується висновком аналітичного продукту проведеного аналітиками ТУ БЕБ у Полтавській області за №2/2.2.013/199-24 від 23.09.2024, згідно якого встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період часу з 01.01.2022 по 01.08.2024 ймовірно не нараховано та не сплачено податків до державного бюджету України в сумі 445 204 877,13 грн.

В рамках досудового розслідування вказаного кримінального провадження встановлено, що групою осіб упродовж 2021-2024 років організовано протиправну діяльність ряду суб`єктів господарювання направлену на незаконну «конвертацію» грошових коштів з безготівкових у готівкові на суму понад 1млрд.грн., серед яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (ЄДРПОУ НОМЕР_27 ), яким здійснено перерахування коштів у сумі 403 200грн. на рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з призначенням: «За послуги навантажувача по рах.№473 від 31.08.2022 у т.ч. ПДВ 67200грн.»

При цьому у податковому обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » відображено безпідставне формування у період часу з 31.08.2022 по 11.11.2022 податкового кредиту з ПДВ у розмірі 1 245 599грн. від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за наслідком операцій з надання послуг бульдозера та навантажувача. Таким чином, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » безпідставно завищено валові витрати підприємства у розмірі 842 399,99грн., що підтверджується висновками Аналітичного продукту від 23.09.2024.

Крім того встановлено, що протягом липня-грудня 2023 року службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » відображено формування податкового кредиту з ПДВ за ризиковими операціями з наступними контрагентами: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (ЄДРПОУ НОМЕР_28 ) - пов`язане підприємство з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » через власницю ОСОБА_9 (за послуги з перевезення піску); ПП « ОСОБА_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_29 ) - пов`язане підприємство з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » через директора та засновника ( ОСОБА_11 ) за послуги бульдозера, трактора, автомобіля; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (ЄДРПОУ НОМЕР_30 ), яке здійснило транзитне перерахування коштів на рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у розмірі 12 075 527грн.; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (ЄДРПОУ НОМЕР_31 ) за послуги оренди екскаваторів-навантажувачів; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (ЄДРПОУ НОМЕР_32 ) за послуги навантажувача та автомобіля-самоскида; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) - підприємства, підконтрольного ОСОБА_4 за талони на пальне; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (ЄДРПОУ НОМЕР_33 ) за послуги екскаватора.

Встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » було придбано у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (ЄДРПОУ НОМЕР_34 ) автомобіль TOYOTA LAND CRUISER 150 JTEBR3FJ80K296711.

Враховуючи, що основний вид діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » 08.12 Добування піску, гравію, глин і каоліну, яке здійснюється на Сорочинському родовищі пісків, його реалізація відбувається через пов`язану особу директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » ОСОБА_11 , який зареєстрованого як ФОП (код НОМЕР_35 ) без сплати ПДВ.

З метою перевірки реальності фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 », ПП « ОСОБА_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 », ФОП ОСОБА_11 постала необхідність у дослідженні відповідних документів.

Отримані в результаті документи, мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні так як іншими способами встановити вказані відомості та довести обставини кримінального правопорушення неможливо, оскільки ці документи є першоджерелом виникнення та фіксації фінансово-господарських взаємовідносин між суб`єктами господарювання, у зв`язку із чим вони мають бути вилучені в оригіналах, у тому числі у зв`язку із необхідністю проведення судових експертиз (почеркознавчої, економічної тощо).

Детектив до суду не з`явився, надав заяву про розгляд клопотання без його участі, підтримав клопотання. Також оскільки маються достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення частини зазначених документів, просив розглядати клопотання без участі представника представника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 ».

Згідно ч.2 ст.163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Відповідно до положень ст. 107 КПК України, у зв`язку з неприбуттям в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадженні не здійснювалось.

Слідчий суддя, дослідивши доводи викладені прокурором в клопотанні, перевіривши додані до клопотання матеріали кримінального провадження, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого було подано клопотання, дійшов такого.

Відповідно до вимог ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до абзацу 2 п. 1.1 розділу 1 Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, затверджених Наказом Міністерства юстиції України 08.10.1998 №53/5 (у редакції наказу Міністерства юстиції України 26.12.2012 №1950/5), для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються оригінали документів.

Дослідивши клопотання та додані матеріали, слідчий суддя дійшов висновку про необхідність застосовування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів, оскільки детективом у своєму клопотанні доведено, що у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (ЄДРПОУ НОМЕР_27 ) юридична адреса: АДРЕСА_1 , перебувають зазначені в клопотанні документи та інформація, які самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 160, 162 п.7, 164, 166 КПК України, слідчий суддя,

ПОСТАНОВИВ :

Клопотання старшого детектива Підрозділу детективів ТУ БЕБ у Полтавській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000034 від 22.07.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - задовольнити.

Надати детективам Територіального управління БЕБ у Полтавській області ОСОБА_12 , ОСОБА_3 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 право тимчасового доступу з можливістю вилучення оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » щодо фінансово-господарських взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (теперішня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (ЄДРПОУ НОМЕР_28 ), ПП « ОСОБА_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (ЄДРПОУ НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (ЄДРПОУ НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (ЄДРПОУ НОМЕР_32 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (ЄДРПОУ НОМЕР_33 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (ЄДРПОУ НОМЕР_34 ), ФОП ОСОБА_11 (код НОМЕР_35 ) за період з 01.06.2022 по дату виконання ухвали, в тому числі: договорів (угод) з додатками до них, додаткових угод до них, специфікацій, калькуляцій, податкових та видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, заяв або заявок на отримання продукції, актів, у т.ч. актів приймання-передачі (здачі), актів прийому-передачі наданих послуг, звітів до них, актів звірок; рахунків на оплату та рахунків-фактур, сертифікатів якості та походження придбаних товарів, розрахункових касових документів, платіжних інструкцій/доручень, векселів, довіреностей, у т.ч. на отримання товарно-матеріальних цінностей; документів складського обліку, доручень тощо, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (ЄДРПОУ НОМЕР_27 ) юридична адреса: АДРЕСА_1 .

Строк дії ухвали встановити до 21 грудня 2024 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення на ухвалу можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1