У Х В А Л А

Іменем України

10 вересня 2024 року

Деснянський районний суд м.Києва в складі:

головуючого судді ОСОБА_1

секретаря судового засідання ОСОБА_2

розглянувши у підготовчому судовому засіданні в залі суду в м.Києві матеріали кримінального провадження відносно

ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 ,

уродженця м.Одеси, громадянина України,

працюючого фінансовим директором ТОВ «ХЛЕЙМЕРС АЛЬЯНС»,

проживає:

АДРЕСА_1 ,

раніше не судимого,

у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.3 КК України,

за участю: прокурора ОСОБА_4

обвинуваченого ОСОБА_3

захисника ОСОБА_5

ВСТАНОВИВ:

Обвинувальний акт з додатками відносно ОСОБА_3 за ст.212 ч.3 КК України надійшов до Деснянського районного суду м.Києва від прокурора 23.08.2024р.

Прокурор не вбачає підстав для призначення судового розгляду на підставі обвинувального акту в зв`язку з наявністю підстав для закриття кримінального провадження.

Захисник заявила клопотання про звільнення ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності на підставі ст.212 ч.4 КК України у зв`язку зі сплатою ним податків, а також відшкодуванням ним шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою, до притягнення його до кримінальної відповідальності, та просить закрити кримінальне провадження.

Обвинувачений ОСОБА_3 підтримав клопотання свого захисника, просить звільнити його від кримінальної відповідальності у зв`язку зі сплатою ним податків, а також відшкодуванням ним шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою, до притягнення його до кримінальної відповідальності, та закрити відносно нього кримінальне провадження.

Прокурор не заперечує проти звільнення ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності за ст.212 ч.3 КК України на підставі ст.212 ч.4 КК України та закриття кримінального провадження.

Вислухавши думку прокурора, обвинуваченого, захисника, дослідивши надані захисником на обґрунтування клопотання матеріали, суд приходить до висновку про звільнення ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності та закриття кримінального провадження, виходячи з наступного.

Згідно вимог ст.314 ч.3 п.2 КПК України у підготовчому засіданні суд має право прийняти рішення про закриття провадження у випадку встановлення підстав, передбачених, зокрема, частиною другою статті 284 КПК України, яка передбачає закриття судом кримінального провадження у зв`язку із звільненням особи від кримінальної відповідальності.

ОСОБА_3 обвинувачується в тому, що він умисно ухилився від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, вчинене при наступних обставинах.

Так, товариство з обмеженою відповідальністю «ХЛЕЙМЕРС АЛЬЯНС» (далі ТОВ «ХЛЕЙМЕРС АЛЬЯНС») зареєстровано 08.02.2024, з використанням електронного сервісу державних послуг «Дія», за №000007199. На податковий облік підприємство взято 09.02.2024 в Головному управлінні ДПС у м. Києві (ДПІ у Деснянському районі) за №66. Основним видом діяльності ТОВ «ХЛЕЙМЕРС АЛЬЯНС» за КВЕД являється: «Оптова торгівля зерном, необробленим тютюном, насінням і кормами для тварин (46.21)». Податкова адреса підприємства: місто Київ, вул. Шолом-Алейхема, 7/20 (Деснянський район м. Києва).

На підставі рішення №1 одноособового засновника ОСОБА_6 від 08.02.2024р., директором ТОВ «ХЛЕЙМЕРС АЛЬЯНС» з 08.02.2024р. призначено ОСОБА_6 . На підставі акту приймання-передачі частки в статутному капіталі від 21.06.2024р. засновник та директор ТОВ «ХЛЕЙМЕРС АЛЬЯНС» ОСОБА_6 передав частку у статутному капіталі підприємства у розмірі 100% ОСОБА_7 . На підставі рішення №21/06/24 єдиного учасника ТОВ «ХЛЕЙМЕРС АЛЬЯНС» від 21.06.2024р. директором підприємства з 22.06.2024р. призначено ОСОБА_7 . Відповідно до наказу директора ТОВ «ХЛЕЙМЕРС ОСОБА_8 від 09.02.2024р. №09/02/24К, на посаду фінансового директора підприємства з 09.02.2024р. призначено ОСОБА_3 , який з 09.02.2024р. приступив до виконання своїх обов`язків.

Таким чином, займаючи посаду фінансового директора ТОВ «ХЛЕЙМЕРС АЛЬЯНС», що пов`язана з виконанням організаційно-розпорядчих і адміністративно-господарських обов`язків, ОСОБА_3 як службова особа підприємства відповідав за правильність нарахування і своєчасність сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), як це передбачено чинним законодавством України.

В свою чергу, ОСОБА_3 , будучи фінансовим директором

ТОВ «ХЛЕЙМЕРС АЛЬЯНС», достовірно знаючи про вимоги законодавства, діючи умисно та в їх порушення, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність і бажаючи уникнути виконання обов`язків перед бюджетом, передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків у вигляді несплати податків, бажаючи їх настання, не ставлячи до відома про свої злочинні наміри директора ТОВ «ХЛЕЙМЕРС АЛЬЯНС», діючи самостійно і одноособово, перебуваючи в офісному приміщенні ТОВ «ХЛЕЙМЕРС АЛЬЯНС» за адресою: місто Київ, вул.Шолом-Алейхема, 7/20 (Деснянський район м. Києва), шляхом не віднесення до складу доходів підприємства вартості безоплатно отриманої сільськогосподарської продукції не нарахував та не сплатив до державного бюджету України податок на прибуток вказаного підприємства за перше півріччя 2024 року у сумі 72 876 500 грн.

Так, 11.07.2024р. (більш точний час в ході досудового розслідування не встановлено) ОСОБА_3 , перебуваючи в офісному приміщенні ТОВ «ХЛЕЙМЕРС АЛЬЯНС» за адресою: м.Київ, вул.Шолом-

Алейхема, 7/20 (Деснянський район м.Києва), будучи фінансовим директором ТОВ «ХЛЕЙМЕРС АЛЬЯНС», діючи умисно, усвідомлюючи покладені на нього обов`язки зі сплати податків і бажаючи їх уникнути, передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків у вигляді несплати податків, маючи прямий умисел, спрямований на ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про фактичний об`єм (вагу) отриманого та реалізованого товару підприємством (у тому числі сільськогосподарської продукції - пшениці не для сівби у кількості 15 000 000 кг, кукурудзи не для сівби у кількості 14 200 000 кг та ячменю не для сівби у кількості 44 686 500 кг) та його фактичну вартість (у тому числі сільськогосподарської продукції - пшениці не для сівби вартістю 81 666 666,67 грн., кукурудзи не для сівби вартістю 74 944 444,44 грн та ячменю не для сівби вартістю 248 258 333,3 грн.), достовірно знаючи про вказані вище вимоги законодавства та діючи в їх порушення, умисно вніс до податкових декларацій з податку на прибуток ТОВ «ХЛЕЙМЕРС АЛЬЯНС» за перший квартал 2024 року та перше півріччя 2024 року відомості, які не відповідають реальним обсягам отриманої за вказаний період часу сільгосппродукції, а саме:

- у складі рядку 01 «Дохід від будь - якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків)» Декларації з податку на прибуток за звітний (податковий) період перший квартал 2024 року не врахував вартість безоплатно отриманої сільськогосподарської продукції (пшениці не для сівби, кукурудзи не для сівби та ячменю не для сівби) у сумі 404 869 444,41 грн;

- у рядку 02 «Фінансовий результат до оподаткування» Декларації з податку на прибуток за звітний (податковий) період перший квартал 2024 року не врахував вартість безоплатно отриманої сільськогосподарської продукції (пшениці не для сівби, кукурудзи не для сівби та ячменю не для сівби) у сумі 404 869 444,41 грн;

- у складі рядку 01 «Дохід від будь - якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків)» Декларації з податку на прибуток за звітний (податковий) період перше півріччя 2024 року не врахував вартість безоплатно отриманої сільськогосподарської продукції (пшениці не для сівби, кукурудзи не для сівби та ячменю не для сівби) у сумі 404 869 444,41 грн.;

- у рядку 02 «Фінансовий результат до оподаткування» Декларації з податку на прибуток за звітний (податковий) період перше півріччя 2024 року не врахував вартість безоплатно отриманої сільськогосподарської продукції (пшениці не для сівби, кукурудзи не для сівби та ячменю не для сівби) у сумі 404 869 444,41 грн.

Після складання зазначених вище декларацій з податку на прибуток

ТОВ «ХЛЕЙМЕРС АЛЬЯНС» за звітні (податкові) періоди перший квартал 2024 року та перше півріччя 2024 року, з метою завершення та реалізації свого єдиного злочинного наміру, направленого на умисне ухилення від сплати податків, бажаючи уникнути обов`язку сплати податку на прибуток,

11.07.2024 (точний час досудовим розслідуванням не встановлено) ОСОБА_3 , перебуваючи у невстановленому досудовим розслідуванням місці, не ставлячи до відома інших осіб про свої злочинні наміри, маючи в розпорядженні електронний цифровий підпис директора ТОВ «ХЛЕЙМЕРС АЛЬЯНС» ОСОБА_7 , підписав ним декларації з податку на прибуток ТОВ «ХЛЕЙМЕРС АЛЬЯНС» за звітні (податкові) періоди перший квартал 2024 року та перше півріччя 2024 року, в яких не відображено вартість безоплатно отриманої сільськогосподарської продукції пшениці не для сівби, кукурудзи не для сівби та ячменю не для сівби) у сумі 404 869 444,41 грн., і які того ж дня засобами телекомунікаційного зв`язку ОСОБА_3 подано до Головного управління ДПС у м. Києві (ДПІ у Деснянському районі), де їх 17.07.2024 прийнято до операційного обліку.

В результаті вищевказаних умисних протиправних дій фінансового директора ТОВ «ХЛЕЙМЕРС АЛЬЯНС» ОСОБА_3 , вчинених шляхом приховування об`єкту оподаткування та його заниження, до бюджету держави не нараховано та не сплачено податок на прибуток вказаного підприємства у загальній сумі 72 876 500 грн. (404 869 444,41 грн. *18%) за звітний (податковий) період перше півріччя 2024 року, що є особливо великим розміром.

Дії ОСОБА_3 кваліфіковані за ст.212 ч.3 КК України як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Згідно вимог ст.212 ч.4 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені, зокрема, частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо до притягнення її до кримінальної відповідальності сплачено податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодовано шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Згідно ст.3 КПК України, притягнення до кримінальної відповідальності це стадія кримінального провадження, яка починається з моменту повідомлення особи про підозру у вчиненні кримінального правопорушення.

Як вбачається з матеріалів кримінального провадження, 19.08.2024р. ОСОБА_3 було повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.3 КК України. 12.07.2024р. ОСОБА_3 було здійснено виплату податків, а також відшкодування шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою.

За таких обставин, ОСОБА_3 , який вчинив діяння, передбачене ч.3 ст.212 КК України (яке призвело до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах), сплатив податки, а також відшкодував шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою до притягнення його до кримінальної відповідальності.

Тому, відповідно до вимог ст.212 ч.4 КК України ОСОБА_3 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності у зв`язку зі сплатою ним податків, а також відшкодуванням шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою, до притягнення його до кримінальної відповідальності.

Згідно ст.284 ч.2 п.1 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

За таких обставин, кримінальне провадження відносно ОСОБА_3 за ст.212 ч.3 КК України підлягає закриттю у зв`язку зі звільненням його від кримінальної відповідальності.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.284, 285, 286, 314 КПК України, ст.212 ч.4 КК України, суд

УХВАЛИВ:

Звільнити ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності за ст.212 ч.3 КК України на підставі ст.212 ч.4 КК України у зв`язку зі сплатою ним податків, а також відшкодуванням ним шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою, до притягнення до кримінальної відповідальності.

Кримінальне провадження відносно ОСОБА_3 за ст.212 ч.3 КК України закрити.

Ухвала може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через Деснянський районний суд м.Києва протягом семи днів з дня її оголошення.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку на подачу апеляційної скарги за відсутності такої скарги, а при оскарженні ухвали - після постановлення ухвали апеляційним судом.

Головуючий суддя: