УХВАЛА

15.10.2024 року слідчий суддя Київського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 , в рамках кримінального провадження № 0000005 від 27.06.2022 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

До Київського районного суду м. Одеси звернувся детектив Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Встановлено, що підрозділом детективів Територіального управління БЕБ в Одеській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню № 0000005 від 27.06.2022 за ознаками кримінального правопорушення. передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Так, до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено відомості про те, що ОСОБА_4 у період 2018-2021 років, діючи на території України та будучи кінцевим бенефіціарним власником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ». ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », організувала злочинну схему з ухилення від сплати податків з використанням реквізитів належних їй вище зазначених підприємств, яка полягає у наданні послуг з проживання у належних їй на праві власності готелях «ОК « ІНФОРМАЦІЯ_7 », « ІНФОРМАЦІЯ_5 », « ІНФОРМАЦІЯ_3 ». « ОСОБА_5 » за готівку без відображення таких послуг у податковому та бухгалтерському обліках даних підприємств, та як наслідок, отримавши фактично від такої діяльності не облікований дохід у розмірі 235 067 300 грн., ухилилась від сплати податку на доходи фізичних осіб на загальну суму 42 312 114 грн., що є особливо великим розміром.

Так, згідно аналітичного продукту № 776/4 від 23.06.2022, складеного Управлінням тактичного аналізу Департаменту аналізу інформації та управління ризиками Бюро економічної безпеки України стосовно оцінювання ризиків та/або правопорушень у фінансово господарській діяльності ОСОБА_6 , РНОКПП НОМЕР_1 , встановлено наступне.

Відповідно до інформації, наданої Головним підрозділом детективів: « ОСОБА_7 народилась на у м. Санкт-Петербург. Її батько ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_8 , колишній власник 40 підприємств на території РФ. Брат ОСОБА_9 , після смерті Аківісон 1.Е., перейняв ведення бізнесу та на даний час с власником ряду компаній, що належали батьку. До бізнес сфери інтересів сім`ї Аківісон входить міжнародна готельна група « ІНФОРМАЦІЯ_9 », яка складається з мережі готелів, розташованих в Україні. Угорщині. Чехії. Італії. Австрії. До вказаної мережі, зокрема, належать 4 готелі, які розташовані у м. Одесі, зокрема: готель « ІНФОРМАЦІЯ_5 » АДРЕСА_1 ; готель « ІНФОРМАЦІЯ_3 » АДРЕСА_2 , готельний комплекс « ІНФОРМАЦІЯ_7 » АДРЕСА_3 : готель « ІНФОРМАЦІЯ_6 » АДРЕСА_4 .

ОСОБА_4 та ОСОБА_10 у період 2018-2021 років, використовуючи підконтрольні їм суб`єкти господарської діяльності, такі як: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ). ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) створили схему ухилення від сплати податків, яка полягає у реалізації послуг з проживання у готелях за готівку без відображення такої реалізації у податковому та бухгалтерському обліках.

У результаті такої протиправної господарської діяльності ОСОБА_7 щорічно отримувала прибутки від діяльності належних їй готелів « ІНФОРМАЦІЯ_5 », « ІНФОРМАЦІЯ_3 ». « ОСОБА_11 », « ОСОБА_5 », які не відображала у звітності. На протязі 4-х років у результаті вказаної протиправної діяльності ОСОБА_4 за допомогою підконтрольних їй підприємств ухилилась від сплати податків у особливо великих розмірах,

Відповідно наданої інформації щодо кількості готельних номерів, вартості послуг із надання їх для проживання, обсягу послуг, які приховуються від оподаткування в готелях «Аркадія», « ІНФОРМАЦІЯ_3 », «Одеса», «Моцарт», співробітниками ІНФОРМАЦІЯ_11 розраховано, що у разі приховування доходів від здійснення господарської діяльності вказаних готелів та отримання коштів ОСОБА_4 , за кожен рік діяльності нею отримано 58 766 825 грн. неоподатковуваних доходів, відповідно за період з 2018 по 2021 нею отримано доходи у сумі 235 067 300 грн.

Так, за умови, що кошти від здачі готельних номерів у розрахунку 25% від номерного фонду готелів отримувались ОСОБА_4 , нею порушено пп. 163.1.1. 164.2.20, 164.3, 167.1.3, 168.2.1., 168.4.5, 168.4.8 Податкового кодексу. занижено дохід за період з 2018 по 2021 рік у сумі 235 067 300 грн., та не сплачено податок на доходи фізичних осіб у сумі 42 312114 грн.

В ході досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_12 (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_5 .

Відомості в зазначених вище документах можливо використати як доказ, оскільки вони містять фактичні данні, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлять наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

В судове засідання слідчий не з`явився, разом з тим слідчим до клопотання було долучено заяву, в якій він просив розгляд клопотання проводити за його відсутності.

Вказані документи знаходяться у володінні уповноважених осіб ІНФОРМАЦІЯ_12 (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_5 та є можливість безповоротно їх змінити або знищити. З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації вважаю, що розгляд клопотання необхідно проводити без виклику осіб, у володінні яких знаходиться ця інформація.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного переконання.

Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до приписів ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи, що отримати зазначені у клопотанні документи без застосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді тимчасового доступу до документів не можливо, оскільки вони містять інформацію важливу для кримінального провадження та для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в рамках кримінального провадження, зокрема для підтвердження події кримінального правопорушення та можливої причетності до його вчинення конкретних осіб, слідчий суддя приходить до переконання, що шляхом надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів може бути виконане завдання, для виконання якого сторона обвинувачення звертається з клопотанням, а потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи фізичних та юридичних осіб, про який йдеться в клопотанні.

На підставі вищевикладеного, враховуючи правове обґрунтування клопотання сторони обвинувачення, ту обставину, що документи мають значення для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування зазначеного кримінального провадження, самі по собі, так і в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в рамках даного кримінального провадження, слідчий суддя приходить до переконання про необхідність задоволення клопотання сторони обвинувачення.

Керуючись ст.ст. 159, 163-166 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати дозвіл групі прокурорів, які здійснюють процесуальне керівництво у кримінальному провадженні № 0000005 від 27.06.2022, а саме: ОСОБА_12 . ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , детективам Підрозділу детективів Територіального управління Бюро економічної безпеки в Одеській області ОСОБА_3 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , ОСОБА_30 , ОСОБА_31 , ОСОБА_32 , ОСОБА_33 , ОСОБА_34 . ОСОБА_35 , ОСОБА_36 здійснити тимчасовий доступ до речей та документів які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_12 (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), стосовно діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_37 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_38 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_39 (РНОКПП НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_40 (РНОКПП НОМЕР_14 ). ОСОБА_41 (РНОКПП НОМЕР_15 ), ФОП ОСОБА_42 (РНОКПП НОМЕР_16 ), ФОП ОСОБА_43 (РНОКПП НОМЕР_17 ), ФОП ОСОБА_44 (РНОКПП НОМЕР_18 ), ФОП ОСОБА_45 (PHOKTII НОМЕР_19 ), ФОП ОСОБА_46 (РНОКПП НОМЕР_20 ) за період з 01.01.2018 по 03.10.2024, а саме до наступних відомостей з можливістю вилучення їх копій:

-Картки платників податків з обов`язковим зазначенням ідентифікаційних даних, реєстраційних даних (перебування на обліку у попередні періоди при повторній реєстрації ФОП, відомості щодо припинення реєстрації ФОП), довідкових даних, відомостей про посадових осіб, інформації про засновників, виду діяльності, дані про банківські рахунки, інформації про реєстрацію в якості платника ПДВ або платника єдиного податку;

-Копії виданих ліцензій, дозволів на провадження видів господарської діяльності, що підлягають ліцензуванню відповідно до закону;

-Повідомлення про об`єкти оподаткування або об`єкти, пов`язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність за ф. № 20-ОПП.

-Фінансову та податкову звітність, включаючи всі податкові декларації (в т.ч. уточнюючі) з додатками до них та податкові квитанції №1, №2;

-Податкові розрахунки сум доходу, нарахування (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (форма 1-ДФ);

-Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам платника податку;

-Перелік ІР-адрес з яких відбувалася відправка документів податкової звітності;

-Засвідчені копії актів документальних (комплексних) планових (позапланових) перевірок з додатками, акти зустрічних перевірок з додатками, матеріалами їх оскарження та документами, що надавались зазначеними суб`єктами підприємницької діяльності у ході їх оскарження;

-Інтегровані картки з податку на додану вартість та податку на прибуток суб`єкта підприємницької діяльності;

-Інформацію про валовий дохід за 2018-2024 роки: інформацію про податкове навантаження з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства, за період з 01.01.2018 по 03.10.2024;

-Матеріали податкової звітності суб`єкта підприємницької діяльності, з податку на прибуток та податку на додану вартість (включаючи розшифровки з податкового кредиту та податкових зобов`язань в розрізі контрагентів), в електронному вигляді, в належному для дослідження форматі, за період з 01.01.2018 по 03.10.2024;

-Податкові накладні суб`єкта підприємницької діяльності, з Єдиної бази податкових накладних, в електронному вигляді, в належному для дослідження форматі, за період з 01.01.2018 по 03.10.2024;

-Відомості про зареєстровані реєстратори розрахункових операцій за період з 01.01.2018 по 03.10.2024;

-Інформації з системи обліку даних реєстраторів розрахункових операцій (реєстр фіскальних чеків з позначенням номенклатури товарів) за період з 01.01.2018 по 03.10.2024;

-Перелік заблокованих податкових накладних, копії рішень комісії ІНФОРМАЦІЯ_13 щодо підстав блокування податкових накладних, інформації про критерії ризиковості, відповідно до яких здійснено блокування податкових накладних;

-Інформації про наявність заборгованості перед державним бюджетом України або державними цільовими фондами з приводу сплати вище зазначеними суб`єктами господарської діяльності податків, зборів (обов`язкових платежем), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку станом на день отримання ухвали.

Визначити строк дії ухвали про тимчасовий доступ до інформації, яка містить охоронювану законом таємницю два місяці з дня постановлення ухвали.

Попередити уповноважених осіб ІНФОРМАЦІЯ_12 (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_5 , що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, набирає законної сили після її постановлення.

Слідчий суддя ОСОБА_1