Справа № 405/2215/24
провадження № 1-кс/405/2800/24
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17.10.2024 м. Кропивницький

слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Кропивницькому клопотання старшого слідчого в ОВС ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000065 від 07.12.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України

ВСТАНОВИВ:

слідчий ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Ленінського районного суду м. Кіровограда з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів у вказаному вище кримінальному провадженні, в обґрунтування якого зазначив, що відділом розслідування ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000065 від 07.12.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, відповідно до якого 14.04.2016 року власницею Приватного підприємства « ОСОБА_4 » (код ЄДР: НОМЕР_1 ) ОСОБА_5 був здійснений продаж корпоративних прав ПП « ОСОБА_4 » братам ОСОБА_6 і ОСОБА_7 по 50% кожному. Вартість продажу була визначена сторонами в розмірі 850 доларів США за кожен з 460 гектарів земель сільськогосподарського призначення, на які у ПП « ОСОБА_4 » були укладені договори оренди з власниками землі. Сторони договору домовились, що кошти будуть сплачені протягом декількох років, а ОСОБА_7 і ОСОБА_8 вже з 2016 року на землях, які орендує ПП « ОСОБА_4 », будуть вирощувати сільськогосподарську продукцію за власний кошт та для власного прибутку показуючи доходи і витрати як здійснені на землях підприємства СЕЛЯНСЬКЕ (ФЕРМЕРСЬКЕ) ГОСПОДАРСТВО « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_9 » (код ЄДР: НОМЕР_2 ).

ОСОБА_5 вирішила приховати від оподаткування вказані доходи від продажу корпоративних прав в загальній сумі 391000 доларів США (460га.x850 доларів США). По курсу НБУ на 14.04.2016 року, який становив 25,4835 грн./ USD, ОСОБА_5 приховала від оподаткування 9964048грн. і не сплатила з нього 1793528 грн. податку на доходи фізичних осіб. Підстави для сплати податку з такої операції роз?яснені листом ІНФОРМАЦІЯ_2 від 19.08.2016 року N?1431/10/02-32-12-01.

Частину коштів ОСОБА_5 отримала готівкою і відразу оформила у нотаріуса безоплатне відступлення свого права власності на корпоративні права ПП « ОСОБА_10 » на користь братів ОСОБА_6 і ОСОБА_11 . Решту коштів за придбані корпоративні права брати ОСОБА_12 перераховували ОСОБА_5 з вищезгаданого підприємства «ТОС» на рахунки ПП « ОСОБА_4 » як поворотну фінансову допомогу, а ОСОБА_5 використала ці кошти на власний розсуд. Братів ОСОБА_12 цікавило розширення кількості землі на якій вони ведуть сільськогосподарську діяльність і приховане отримання з неї прибутків без оподаткування, і тому вони не поспішали вносити в державний реєстр підприємств і організацій України відомості про зміну власників ПП « ОСОБА_4 ». Вони навіть не змінили керівника і фактично ПП « ОСОБА_4 » залишилося як юридична особа під контролем ОСОБА_5 , лише орендовану землю ПП « ОСОБА_4 » стали обробляти і збирати з неї врожай ОСОБА_6 і ОСОБА_7 . Докази своїх дій вказані особи самі надали в судові органи.

Так в ухвалі ІНФОРМАЦІЯ_3 по справі N?391/720/19 за позовом ОСОБА_7 та ОСОБА_6 до ОСОБА_13 (який в той час був керівником ПП « ОСОБА_10 » і є сином ОСОБА_5 ) позивачі повідомили суд про те що у них з 19.04.2016 року є право землекористування земельними ділянками загальною площею 460 Га розташованими на території Виноградівської сільської ради Компаніївського району Кіровоградської області.

Так як до 2019 року ОСОБА_6 і ОСОБА_11 не виплатили ОСОБА_5 усіх коштів за корпоративні права ПП « ОСОБА_4 », ОСОБА_5 уклала 19.04.2019року договір купівлі-продажу корпоративних прав на Приватне підприємство « ОСОБА_4 » вже зі своїм сином ОСОБА_13 , щоб мати змогу продати його ще раз комусь іншому. ОСОБА_7 і ОСОБА_6 довелося звернутися до ІНФОРМАЦІЯ_4 для визнання недійсним договору продажу корпоративних прав ОСОБА_14 від 19.04.2019року. Суд прийняв до розгляду цей позов і відкрив справу N?912/1763/19. В матеріали цієї справи брати ОСОБА_12 також подали докази свого права власності на ПП « ОСОБА_4 », отриманого від ОСОБА_5 ще в 2016 році. Доказами прихованого продажу корпоративних прав на ПП ОСОБА_15 братам ОСОБА_12 в 2016 році є судова справа N?912/1765/19, яку розглядав ІНФОРМАЦІЯ_4 в червні-серпні 2019року і з якої стає відомо, що СФГ Тіос ОСОБА_6 вимагає від ПП Вісмут повернення 1770000,00 грн. поворотної фінансової допомоги, отриманої без відповідних договорів в письмовій формі. З ухвали суду по справі N?912/1765/19 від 23.08.2019року стає відомо, що СФГ Тіос ОСОБА_6 за період з 27.12.2017 по 30.01.2019року 17 разів перераховувало на банківський рахунок ПП Вісмут грошові кошти в сумах від 10000,00 до 200000,00грн на загальну суму 1770000,00 без наявності письмово оформлених договорів про надання поворотної фінансової допомоги. Вочевидь це були кошти в оплату за корпоративні права на ПП Вісмут. І напевно таких платежів було набагато більше.

Таким чином на протязі 2016-2019 років фактично на 460га земель сільськогосподарського призначення, які були орендовані у фізичних осіб Приватним Підприємством « ОСОБА_4 » господарську діяльність по вирощуванню сільгосппродукції здійснювало СФГ « ОСОБА_16 » ОСОБА_6 » не показуючи доходи і витрати, а продаючи значну кількість продукції за готівку без сплати податків, таких як ПДВ.

В свою чергу ПП « ОСОБА_4 » в особі його керівників, ОСОБА_17 - до 2019року, і ОСОБА_13 - з 2019року, декларували державним органам що вони ведуть діяльність по вирощуванню сільгосппродукції, хоча в дійсності вони скуповували сільгосппродукцію вирощену не зареєстрованими як підприємці одноосібниками або приховану від оподаткування іншими сільгосппідприємствами, і продавали її ніби вирощену своїми силами. Вони купували з ПДВ матеріали для вирощування сільгосппродукції, продавали їх за готівку без сплати ПДВ списуючи ніби на свої землі, потім за отриману готівку купували вирощену кимось нелегально сільгосппродукцію і продавали вже офіційно з ПДВ. Вказані факти і докази свідчать, що ПП « ОСОБА_4 » в особі його керівників за період 2016-2019 років безпідставно включало в податковий кредит ПДВ по придбаним матеріалам, які в реальності не використовувалися ними для вирощування власної сільгосппродукції, а здійснювали їх перепродаж, який також скривали від оподаткування. Таким чином вже за підсумками 201броку ПП « ОСОБА_4 » не являлося сільгоспвиробником і не мало права перебувати в 2017-2019роках платником єдиного податку 4-ї групи і повинно було обраховувати і сплачувати також і податок на прибуток. Його розмір можна оцінити як 18 % від балансового прибутку ПП Вісмут за 2017-2019роки. А прибуток там обов?язково був, тому що інакше підприємство не змогло б отримувати кредитування, яке воно отримувало в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », АТ Банк « ІНФОРМАЦІЯ_6 » і можливо у інших.

Таким чином завдяки судовому позову ОСОБА_6 і ОСОБА_7 до ОСОБА_18 і ПП Вісмут в 2019 році стало відомо що на 460га земель, які нібито використовує ПП Вісут, з 2016року фактично хазяйнують брати ОСОБА_12 і СФГ ОСОБА_19 , і в той же час в звітності ПП Вісмут за ці роки також показується закупка добрив, посівного матеріалу, палива, засобів захисту рослин, показується зібраний врожай і його продаж. Хоча землею розпоряджалися брати ОСОБА_12 , про що свідчать судові справи Компаніївського посиного силу Кіровоградської області N? 391/720/19 та N? 391/700/19.

Встановлено, у ІНФОРМАЦІЯ_4 знаходяться справи №912/1765/19, №912/1763/19, №912/1720/19 в яких фігурують суб`єкти господарювання та з приводу подій, що є предметом досудового розслідування у даному кримінальному провадженні.

У матеріалах кримінального провадження наявний протокол огляду від 10-11 лютого 2021 року документів отриманих від ІНФОРМАЦІЯ_7 ).

Із протоколу огляду встановлено, що суб?єкти господарської діяльності, які фігурують у матеріалах даного кримінального провадження використовували наступні розрахункові рахунки відкриті в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), а саме:

-ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) має наступні рахунки: НОМЕР_4 , НОМЕР_5 ;

-СФГ « ОСОБА_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) має наступні рахунки: НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , НОМЕР_8 .

Також, із протоколу огляду встановлено, що суб?єкти господарської діяльності, які фігурують у матеріалах даного кримінального провадження використовували наступні розрахункові рахунки відкриті в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 , юридична адреса: АДРЕСА_2 ), а саме: ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) має наступні рахунки: НОМЕР_10 , НОМЕР_11 .

Також, із протоколу огляду встановлено, що суб?єкти господарської діяльності, які фігурують у матеріалах даного кримінального провадження використовували наступні розрахункові рахунки відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 , юридична адреса: АДРЕСА_3 ), а саме: СФГ « ОСОБА_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) має наступні рахунки: НОМЕР_13 , НОМЕР_14 , НОМЕР_15 .

Так, згідно із Інструкцією про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах, затвердженою постановою Нацбанку України від 12.11.2003 № 492, банк відкриває поточний рахунок юридичній особі, яка не має рахунку в цьому банку, на підставі таких документів: заяви про відкриття поточного рахунку, копії належним чином зареєстрованого установчого документа (статуту /засновницького договору/ установчого акта / положення), копії виписки з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців, що містить відомості про юридичну особу; картки із зразками підписів і відбитка печатки. Особа, що подає документи і відкриває рахунок ідентифікується шляхом пред`явлення свого паспорту та довідки про присвоєння ідентифікаційного номеру, з яких виготовляються копії, що зберігаються в юридичній справі клієнта.

Відповідно до затвердженого постановою Нацбанку України № 254 від 18.06.2003 Положення про організацію операційної діяльності в банках України, документи для відкриття рахунків клієнтів мають зберігатися у справі з юридичного оформлення рахунку (юридична справа), що оформляється для кожного клієнта окремо. Умови відкриття рахунку та особливості його функціонування передбачаються в договорі, що укладається між банком і його клієнтом у письмовій формі.

Положенням про організацію операційної діяльності в банках України, затвердженого постановою Нацбанку України № 254 від 18.06.2003 (із змінами і доповненнями), оброблення інформації про операції та її зберігання мають виконуватися на серверах та/або іншій комп`ютерній техніці, які повинні фізично розташовуватися на території України. Організація операційної діяльності передбачає наявність документованих операційних процедур (правил) за всіма операціями, що здійснюються банками. Проведені банком операції документуються первинними документами (паперовими та електронними) із застосуванням при здійсненні безготівкових операцій з клієнтами платіжними дорученнями, касові операції оформляються видатковими та прибутковими квитанціями, грошовими чеками, і інші. Первинні документи складаються на паперових носіях або в електронній формі та містять такі обов`язкові реквізити: назву документа (форми); дату і місце складання; назву підприємства (банку), що склало документ; зміст та обсяг операції (короткий зміст операції та підстава для її здійснення), одиницю її виміру; посади осіб, відповідальних за здійснення операції і правильність її оформлення; особистий підпис (електронний цифровий підпис) та інші дані, що дають змогу ідентифікувати особу, яка брала участь у здійсненні операції; назва одержувача коштів; сума операції (цифрами та словами). Сума операції може бути відображена лише цифрами, якщо цей документ формується за допомогою програмного забезпечення в автоматизованому режимі або якщо це передбачено нормативно-правовими актами Національного банку; номери рахунків; назва банку (одержувача та платника коштів).

Виходячи із вимог вищезазначених нормативних актів достовірно відомий перелік документів юридичної справи, що сформована при відкритті рахунку, та обов`язкові реквізити документів якими оформлено проведення банківських операцій по банківських рахунках.

З метою повного, всебічного і неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, виявлення як тих обставин, що викривають, так і ті, що виправдовують особу, а також обставин, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, у кримінальному провадженні виникла необхідність у відкритті банківської таємниці та здійсненні тимчасового доступу до банківських рахунків ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні АБ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 , юридична адреса: АДРЕСА_2 ) з можливістю вилучення (здійснення виїмки) усіх без виключення належним чином завірених копій документів, що стосуються банківських рахунків НОМЕР_10 , НОМЕР_11 та інших банківських рахунків за період часу з 01.01.2016 по 26.09.2024, а саме:

- документи про рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу (дат, годин, хвилин, секунд) проведення платежів, з розшифровкою кореспондентів, призначення платежу по банківським рахункам ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на паперовому носії, завіреному належним чином керівником (головним бухгалтером) та відтиском печатки банківської установи;

- скопійованих на магнітний носій відомостей про рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу проведення платежів (дат, годин, хвилин, секунд), призначення платежу, розшифровкою кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банку), розшифровкою кредитових та дебетових оборотів, з вхідним та вихідним залишком за кожен операційний день, загальним обсягом кредитових та дебетових оборотів по банківським рахункам ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- заяв ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) про відкриття (закриття) рахунків, договорів розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінців повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, довідок про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, статутних документів, копій паспортів засновників та директорів підприємства, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4-ОПП, наказів (розпоряджень) про призначення директорів, статут суб`єкта господарювання;

- роздруківок протоколів обліку інформації, в яких відображаються ІР-адреси, з якої вказаний клієнт ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) користувався Інтернетом і при цьому надсилав до банку платіжні документи;

- довіреності на осіб, які мають право отримувати як на паперовому носії так і в електронному вигляді відомості, інформацію про рух коштів ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), отримувати готівкові кошти, чекові книжки;

- карток із зразками підписів та відбитку печатки ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що діяли на протязі періоду з моменту відкриття банківських рахунків, а також наявні копії паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами підприємства.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

При цьому, ч. 2 ст. 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Здійснення тимчасового доступу до речей і документів та можливість їх вилучення є необхідним для встановлення фінансово-господарських операцій (в тому числі з придбання/продажу товарів та ін.), з`ясування руху коштів між рахунками ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), проведення розрахунків з суб`єктами господарювання, перерахування коштів на рахунки інших підприємств та подальша їх легалізація (зняття в готівковій формі або оплата товарів, робіт та послуг).

Згідно ч.1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до п.5 ч. 2 ст. 131 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів є заходом забезпечення кримінального провадження.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Дослідивши матеріали клопотання, яке погоджене прокурором, та подане у відповідності до ст. 160 КПК України, беручи до уваги, що речі та документи, доступ до яких просить надати слідчий, перебувають у володінні ФОП ОСОБА_20 та мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а також враховуючи, що в інший спосіб довести вказані обставини неможливо, слідчий суддя вважає, що клопотання про надання доступу до документів підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166, 369-372 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

клопотання слідчого задовольнити.

Надати старшому слідчому в ОВС ВРОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області майору поліції ОСОБА_3 та слідчим із числа групи слідчих у даному провадженні: ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000065 від 07.12.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України тимчасовий доступ до речей і документів, та вилучення (здійснення виїмки) усіх без виключення належним чином завірених копій документів, що становлять банківську таємницю по банківським рахункам ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ): НОМЕР_10 , НОМЕР_11 та інших банківських рахунків за період часу з 01.01.2016 по 26.09.2024, які перебувають у володінні АБ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 , юридична адреса: АДРЕСА_2 ), з можливістю проведення тимчасового доступу та вилучення копій документів в приміщенні філії АБ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », що розташована в м. Кропивницький, а саме: - документи про рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу (дат, годин, хвилин, секунд) проведення платежів, з розшифровкою кореспондентів, призначення платежу по банківським рахункам ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на паперовому носії, завіреному належним чином керівником (головним бухгалтером) та відтиском печатки банківської установи;

- скопійованих на магнітний носій відомостей про рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу проведення платежів (дат, годин, хвилин, секунд), призначення платежу, розшифровкою кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банку), розшифровкою кредитових та дебетових оборотів, з вхідним та вихідним залишком за кожен операційний день, загальним обсягом кредитових та дебетових оборотів по банківським рахункам ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- заяв ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) про відкриття (закриття) рахунків, договорів розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінців повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, довідок про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, статутних документів, копій паспортів засновників та директорів підприємства, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4-ОПП, наказів (розпоряджень) про призначення директорів, статут суб`єкта господарювання;

- роздруківок протоколів обліку інформації, в яких відображаються ІР-адреси, з якої вказаний клієнт ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) користувався Інтернетом і при цьому надсилав до банку платіжні документи;

- довіреності на осіб, які мають право отримувати як на паперовому носії так і в електронному вигляді відомості, інформацію про рух коштів ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), отримувати готівкові кошти, чекові книжки;

- карток із зразками підписів та відбитку печатки ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що діяли на протязі періоду з моменту відкриття банківських рахунків, а також наявні копії паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами підприємства.

Строк дії ухвали визначити до 17.12.2024 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Роз`яснити, що у разі невиконання даної ухвали слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Оригінал ухвали виготовлено в 2-х примірниках.

Слідчий суддя ОСОБА_30