Справа № 201/5067/24
Провадження № 1-кс/201/1717/2024
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 травня 2024 року м. Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 з секретарем судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у залі суду в м. Дніпро клопотання слідчого в ОВС 3 відділення СВ 3 управління (з дислокацією у м. Сєвєродонецьк Луганської області) ГУ СБУ в Донецькій та Луганській областях ОСОБА_3 , погодженого з прокурором Луганської обласної прокуратури ОСОБА_4 про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів,

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання слідчого, погодженого з прокурором внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000130 внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 27.08.2021, за ознаками вчинення злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В клопотанні слідчого зазначено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період часу з липня 2017 року по лютий 2020 року, шляхом завищення податкового кредиту при придбанні товарів у контрагентів-постачальників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (далі за текстом - Контрагенти), які по ланцюгу постачання ними не придбались, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 25 645 789,02 гривень, що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України коштів в особливо великих розмірах.

Так, згідно з Єдиного реєстру податкових накладних (далі - ЄРПН), на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період липень 2017 року, січень - грудень 2018 року, січень - грудень 2019 року та січень-лютий 2020 року Контрагентами зареєстровано податкові накладні на реалізацію товарів на загальну суму 153 874 734,12 гривень, у тому числі ПДВ - 25 645 789,02 гривень.

Відповідно до АІС «Податковий блок» податкові декларації на додану вартість складені та підписані директором підприємства - ОСОБА_5 .

Інформаційними відомостями, які містяться у висновку аналітичного дослідженні № 56/12-32-08-24050215 від 30.06.2021, складеним посадовими особами відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_16 , встановлено, що досліджуючи рух товарів по ланцюгу постачання більшість вищевказаних Контрагентів алюміній вторинний у чушках, алюмінієвий сплав АК9М2, алюміній АВ-91 у чушках, алюміній первинний та вторинний не придбали, або придбали за ціною у 100 раз нижчою (що може свідчити про завищення податкового кредиту службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та тим самим заниження податкових зобов`язань), або податкові кредити формували за рахунок купівлі сировини, текстильних, продуктових, побутових товарів тощо, тобто товарів зовсім іншого походження та призначення.

При цьому, більшість Контрагентів мають засновника/директора/бухгалтера в одній особі.

Під час досудового розслідування здійснено тимчасові доступи до речей і документів, які перебували у володінні відповідних банківських установ та які підтверджують проведення вищезазначених операцій у вказаний період між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та Контрагентами.

Також, проведено огляди за місцем реєстрації п`яти таких підприємств, під час яких встановлено, що останні не здійснюють свою господарську діяльність за місцем реєстрації.

Крім того, 16.05.2023 здійснено тимчасовий доступ до речей і документів, які перебували у володінні ІНФОРМАЦІЯ_17 та в ході якого отримано копії Актів про неможливість проведення зустрічної звірки суб`єкта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у зв`язку із тим, що вказані юридичні особи не знаходяться за їх юридичними адресами.

Таким чином, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », завищуючи витрати на придбання товарів по взаємовідносинам з Контрагентами у період часу з липня 2017 року, січень - грудень 2018 року, січень - грудень 2019 року та січень - лютий 2020 року, відображаючи взагалі не існуючі операції (безтоварні операції), за рахунок чого формуючи податкові кредити, тим самим занижуючи податкові зобов`язання, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 25 645 789, 02 гривень.

В ході здійснення досудового розслідування виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до речей і документів з можливістю їх вилучення, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ), а саме до:

1. документації (договорів), щодо постачання алюмінієвої продукції, які укладені між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та Контрагентами, специфікацій до таких договорів, товаро-транспортних накладних, інших документів в яких зафіксовано інформацію щодо транспортних засобів та самі автомобілі, які за документами здійснювали постачання алюмінієвої продукції від Контрагентів на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », документів обов`язкової податкової звітності з податку на прибуток, ЄСВ, ПДВ, з усіма додатками та уточнюючими розрахунками до них, реєстрів податкових накладних з розшифруванням номенклатури товарів та видів послуг і т.п. за період з липня 2017 року по лютий 2020 року;

2. чорнових записів (блокноти, зошити, окремі аркуші паперу) з інформацією щодо постачання алюмінієвої продукції від Контрагентів та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », транспортних засобів та самі автомобілі, які за документами здійснювали постачання алюмінієвої продукції від Контрагентів на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », банківські операції, суми таких операцій, контактних осіб і т.п.

Дані речі та документи мають істотне значення для встановлення обставин кримінального правопорушення, а відомості, що у них містяться можуть бути використанні як доказ факту чи обставин, що встановлюється під час кримінального провадження.

Зокрема, ознайомлення з вказаними речами документами, їх вилучення необхідно органу досудового розслідування для встановлення підстав перерахування грошових коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », свідків вчинення кримінального правопорушення, тощо.

Також, вищевказані речі та документи, необхідні для встановлення всіх обставин у кримінальному провадженні (у тому числі всіх осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, а також проведення відповідних експертиз, зокрема судово економічної для встановлення розміру завданої шкоди, почеркознавчої для встановлення осіб, які здійснювали підписання договірної документації, тощо). Таким чином, відповідно до ст. 98 КПК України, їх може бути використано як речові докази у кримінальному провадженні, оскільки вони містять відомості щодо фактів та обставин, які в ньому встановлюються, і можуть бути доказами під час судового розгляду. Без отримання зазначених речей та документів неможливе проведення експертиз, необхідних для встановлення розміру шкоди у зазначеному кримінальному провадженні

Вказані речі та документи, мають зв`язок із вчиненим кримінальним правопорушенням, оскільки підтверджуватимуть факт ухилення від сплати податків при проведенні операції між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та Контрагентами.

Також, підставою вважати, що зазначені речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є той факт, що останні були однією зі сторін при укладенні відповідних угод.

Встановлення або відсутність вищезазначених фактів, надасть органу досудового розслідування всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдовують особу, та надати їм належну правову оцінку.

При цьому, суспільний інтерес у розслідуванні тяжкого злочину, пов`язаного з ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), свідчить про дотримання принципу пропорційності при застосуванні саме такої слідчої дії.

Слідчий надав заяву про слухання справи за його відсутністю.

Суддя, дослідивши клопотання та матеріали додані до нього, приходить до таких висновків.

Згідно з ч. 2 ст. 9 КПК України прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов`язані всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдовують підозрюваного, обвинуваченого, а також обставини, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.

Частиною 2 ст. 91 КПК України передбачено, що доказування полягає у збиранні, перевірці та оцінці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження. Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій, а також шляхом проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Згідно зі ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Одним із заходів забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ст. 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, дізнавач, прокурор не доведе, що:

1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження;

2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, дізнавача, прокурора;

3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, дізнавач, прокурор звертається із клопотанням.

Згідно з ч. 1, 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей та документів, як один із заходів забезпечення кримінального провадження, полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володіння якої знаходяться такі речі та документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їхні копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення. Тимчасовий доступ до речей та документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Клопотання слідчого, яке надійшло до суду відповідає вимогам ст. 160 КПК України.

Також з наданих суду документів вбачається, що існує обґрунтована підозра вчинення кримінального правопорушення такого ступеню тяжкості, що може бути підставою для застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ.

Очевидно, що без отримання тимчасового доступу до документів про які просить слідчий неможливо отримати ці документи і, відповідно, неможливо визначити коло осіб причетних до злочину, а отже завдання для виконання якого слідчий звертається з клопотанням, може бути виконане, а потреби досудового розслідування виправдовують ступінь втручання в підприємницьку діяльність.

Отже слідчим надано суду належні та достатні докази того, що дана слідча дія є необхідною в даному кримінальному провадженні, а дані які необхідно здобути слідчому мають суттєве значення для виявлення та фіксації обставин вчинення кримінального правопорушення, встановлення кола причетних осіб, а також ефективного та повного досудового розслідування в цьому кримінальному провадженні, а тому клопотання підлягає задоволенню.

Водночас, слідчий суддя вважає необґрунтованим клопотання у частині надання оригіналів документів, тому клопотання підлягає частковому задоволенню шляхом надання тимчасового доступу до завірених належним чином копій.

Відповідно до п. 7 ст. 164 КПК України строк дії ухвали не може перевищувати 2 місяця з дня постановлення.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 91,93 110,131-132, 159-160 163166, 309, 369372 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати слідчим слідчого відділу 3 управління (з дислокацією у м. Сєвєродонецьк Луганської області) ГУ СБУ в Донецькій та Луганській областях, а саме: ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , начальнику 3 відділення слідчого відділу 3 управління (з дислокацією у м. Сєвєродонецьк Луганської області) ГУ СБУ в Донецькій та Луганській областях ОСОБА_29 , начальнику 2 відділення слідчого відділу 3 управління (з дислокацією у м. Сєвєродонецьк Луганської області) ГУ СБУ в Донецькій та Луганській областях ОСОБА_30 , тимчасовий доступ з можливістю подальшого вилучення завірених належним чином копії документів в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ), до наступних речей і документів:

1) документації (договорів), щодо постачання алюмінієвої продукції, які укладені між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », специфікацій до таких договорів, товаро-транспортних накладних, інших документів в яких зафіксовано інформацію щодо транспортних засобів та самі автомобілі, які за документами здійснювали постачання алюмінієвої продукції від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », документів обов`язкової податкової звітності з податку на прибуток, ЄСВ, ПДВ, з усіма додатками та уточнюючими розрахунками до них, реєстрів податкових накладних з розшифруванням номенклатури товарів та видів послуг і т.п. за період з липня 2017 року по лютий 2020 року;

2) чорнових записів (блокноти, зошити, окремі аркуші паперу) з інформацією щодо постачання алюмінієвої продукції від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », транспортних засобів та самі автомобілі, які за документами здійснювали постачання алюмінієвої продукції від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », банківські операції, суми таких операцій, контактних осіб і т.п.

Ухвала оскарженню не підлягає та підлягає негайному виконанню.

Строк дії ухвали становить 2 місяць з моменту її постановлення.

Слідчий суддя ОСОБА_1