СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/4970/24
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 липня 2024 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду у м. Києві клопотання cтаршого детектива відділу детективів Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 у кримінальному провадженні № 0000032, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 21.06.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів,-

В С Т А Н О В И В :

18.07.2024 слідчому судді Святошинського районного суду м. Києва надійшло вказане клопотання, в якому детектив просить надати тимчасовий доступ до речей та документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 , за період з 01.01.2017 по дату оголошення ухвали щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

Клопотання обґрунтовано тим, що детективами Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000032 від 21.06.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в період з 2017 по 2024 років шляхом не декларування в ЄРПН податкових накладних з ПДВ по взаємовідносинам з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ПУАТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_17 ), ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_18 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ) в порушення п. 188.1 ст.188, п. 185.1 ст.185 та п. 201.1. ст. 201 Податкового Кодексу України № 2755-VI від 02.12.10 (зі змінами та доповненнями), вчинили умисне ухилення від сплати податків, що підтверджується аналітичним продуктом (висновок аналітика) Управління аналізу інформації та управління ризиками ІНФОРМАЦІЯ_21 від 23.05.2024 №23.24/2.1/85-24.

Підставою для внесення відомостей у Єдиний реєстр досудових розслідувань став аналітичний продукт (висновок аналітика) від 23.05.2024 № 23.24/2.1/85-24 Управління аналізу інформації та управління ризиками ІНФОРМАЦІЯ_21 щодо оцінювання ризиків та/або правопорушень у фінансово-господарській діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

У відповідності до аналітичного продукту (висновок аналітика) від 23.05.2024 № 23.24/2.1/85-24 встановлено наступне:

Відповідно інформації з Єдиного реєстру податкових накладних (далі по тексту - ЄРПН), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », в період з січня 2017 по березень 2024, здійснено виписку податкових накладних на адресу контрагентів-покупців на загальну суму 2 236 435 100 грн. (в т.ч. ПДВ 373 576 800 грн).

Також, відповідно до ЄРПН, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », в період з в період з січня 2017 по березень 2024, придбано товарів/послуг в контрагентів-постачальників на загальну суму 3 364 984 200 грн. (в т.ч. ПДВ 565 112 800 грн.).

В ході аналізу руху коштів по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », в ході аналізу яких встановлено, що в період з січня 2017 по лютий 2024 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на користь інших юридичних осіб було перераховано безготівкові кошти на загальну суму 4 321 966 476,93 грн.

При цьому від інших юридичних осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » отримало безготівкових коштів на загальну суму 4 321 966 476,93 грн.

Також відповідно до вказаних відомостей встановлено, що на рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період з січня 2017 по лютий 2024 року включно від АТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), АТ " ІНФОРМАЦІЯ_6 "(ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), АТ " ІНФОРМАЦІЯ_4 "(ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), АТ " ІНФОРМАЦІЯ_5 "(ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), АТ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), АТ " ІНФОРМАЦІЯ_8 "(ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), АТ " ІНФОРМАЦІЯ_10 "(ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ПАТ 'КОВЕРНОТ'(ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), АТ 'МЕДІСОН'(ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), АТ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_22 "(ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), АТ " ІНФОРМАЦІЯ_18 "(ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), АТ " ІНФОРМАЦІЯ_20 "(ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_22 "(ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), а також від фізичних осіб було здійснено 5066 платежів на загальну суму 3 124 264 108,71 грн з такими призначеннями: «Оплата за дог.купівлі-продажу майнових прав», «Доплата за майнові права зг. ДУ №1 від 27.10.2017р. до Дог. купівлі-продажу квартири», «Сплата коштiв зг. генеральної угоди № Р11 про фiн. будiвництва», «Сплата коштiв зг. Iнвестицiйного дог» тощо.

Згідно з даними ЄРПН підрядники будівництва ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_23 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (ЄДРПОУ НОМЕР_24 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (ЄДРПОУ НОМЕР_25 ) декларували в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » податкові накладні на виконання різного роду робіт на об`єкті будівництва «Комплексна забудова території (житлова та громадська, ІІ черга будівництва) (Стадія "П", 4-й пусковий комплекс-житловий будинок з центром розвитку дитини) на АДРЕСА_2 » та «Роботи "Житловий будинок №1 (секція НОМЕР_26 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_3 »

Поряд з цим, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » не декларували в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » передачу готового новозбудованого житла або перший продаж реконструйованого або капітально відремонтованого житла.

Відтак, вказані господарські операції в розумінні підпункту 197.1.14 пункту 197.1 статті 197 Податкового кодексу України не можуть бути операціями з першого постачання житла (об`єктів житлової нерухомості) на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », яке не набуває у власність житлову нерухомість.

Крім того, після укладання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » інвестиційних договорів та договорів з купівлі-продажу майнових прав на майбутні об`єкти житлової нерухомості, за якими майнові права на такі об`єкти відчужуються на користь третіх осіб, передача готового новозбудованого житла (об`єкта житлової нерухомості) буде здійснюватися на відповідних третіх осіб, які викупили майнові права на об`єкти житлової нерухомості.

У зв`язку з чим, перше постачання житла (об`єктів житлової нерухомості) в розумінні підпункту 197.1.14 пункту 197.1 статті 197 Податкового кодексу України відбуватиметься на юридичних та/або фізичних осіб, які купують майнові права на відповідні об`єкти житлової нерухомості.

Відтак, для цілей оподаткування ПДВ операція з постачання (продажу) майнових прав на нерухоме майно для продавця ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », є операцією з першого постачання об`єкта нерухомого майна, яка оподатковуватиметься ПДВ з нарахуванням податкових зобов`язань з ПДВ за ставкою 20 відсотків.

Оскільки, зарахування коштів від третіх осіб (АТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", АТ " ІНФОРМАЦІЯ_6 ", АТ " ІНФОРМАЦІЯ_4 ", АТ " ІНФОРМАЦІЯ_5 ", АТ " ІНФОРМАЦІЯ_7 ", АТ " ІНФОРМАЦІЯ_8 ", АТ " ІНФОРМАЦІЯ_10 ", АТ ' ІНФОРМАЦІЯ_12 ', АТ ' ІНФОРМАЦІЯ_14 ', АТ " ІНФОРМАЦІЯ_15 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_22 ", АТ " ІНФОРМАЦІЯ_18 ", АТ " ІНФОРМАЦІЯ_20 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_22 ", а також фізичних осіб) на банківські рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », як оплата за житлову нерухомість та за майнові права на таку нерухомість в сумі 2 665 798 330,88 грн, відбувалось раніше ніж набуття у власність житлової нерухомості, то згідно п. 187.1 ст.187 Податкового кодексу України дата зарахування вищевказаних коштів є датою виникнення податкових зобов`язань з постачання товарів/послуг.

За результатами проведених інформаційно-аналітичних заходів встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » із усієї вищезазначеної суми отриманих коштів станом на 31.03.2024 в ЄРПН здійснило реєстрацію податкових накладних на загальну суму лише 1 380 606 754,63 грн (в тому числі ПДВ на загальну суму 230 101 125,77 грн).

При цьому, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не здійснило реєстрацію в ЄРПН податкових накладних на решту платежів, отриманих за реалізацію майбутніх об`єктів нерухомості та майнових прав на такі об`єкти на загальну суму розрахунково 1 285 191 576,25 грн (з яких сума ПДВ складає 214 198 596,04 грн).

Враховуючи викладене, в діях посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » вбачається ризик ухилення від сплати податку на додану вартість на загальну суму 214 198 596,04 грн, шляхом не декларування в ЄРПН податкових накладних на загальну суму 1 285 191 576,25 грн за отриманими від АТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", АТ " ІНФОРМАЦІЯ_6 ", АТ " ІНФОРМАЦІЯ_4 ", АТ " ІНФОРМАЦІЯ_26 коштами в якості оплати за інвестиційними договорами (договорами КПМП) та, відповідним заниження в деклараціях з податку на додану вартість податкового зобов`язання на суму 214 198 596,04 грн, чим ймовірно порушено п. 188.1 ст.188, п. 185.1 ст.185 та п. 201.1. ст. 201 Податкового Кодексу України № 2755-VI від 02.12.10 (зі змінами та доповненнями).

З метою встановлення фактичних обставин відображення у податковій звітності проведених операцій та отриманих доходів, необхідно вилучити документи податкової звітності, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

Доступ до вказаних речей, документів або відомостей, які можуть у них міститися, неможливо отримати органом досудового розслідування у добровільному порядку шляхом витребування документів та відомостей відповідно до частини другої статті 93 КПК України, або за допомогою інших слідчих дій, передбачених КПК України, оскільки в них у відповідності до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України міститься банківська таємниця, а також згідно п. 8 ч. 1 ст. 162 КПК України - персональні дані осіб, що знаходяться у базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних та у відповідності до п. 4 ч. 1 ст. 162 КПК України міститься конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Отже, враховуючи викладене необхідно здійснити тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , а саме документів податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Вищевказані документи у сукупності містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження..

В судове засідання детектив не з`явився, надав до суду заяву в якій просить розглядати клопотання у його відсутність.

Слідчий суддя вважає можливим розглянути клопотання у відсутність детектива та представника особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, про тимчасовий доступ до яких ставиться питання.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Враховуючи обставини вчинення ймовірного кримінального правопорушення так як вони викладені в клопотанні слідчого, правове обґрунтування клопотання, яке відповідає вимогам ст.ст. 93, 161, 162 КПК України, та враховуючи, що у доданих до клопотання матеріалах вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані в клопотанні документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть містити дані, що мають значення для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в кримінальному провадженні; згідно ст. 93 КПК України, в інший спосіб їх отримати неможливо, а тому клопотання слідчого слід задовольнити.

Так, необхідно надати тимчасовий доступ до речей та документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Керуючись ст.ст. 159-166, 309 КПК України, слідчий суддя ,-

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання cтаршого детектива відділу детективів Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 у кримінальному провадженні № 0000032, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 21.06.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів з можливістю їх вилучити в завірених належним чином копіях (у електронному та паперовому вигляді) - в незашифрованому вигляді, які містять охоронювану законом таємницю, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 , за період з 01.01.2017 по дату оголошення ухвали щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а саме: картки платників податків (з історію) з відомостями про засновників та директорів підприємств, банківськими рахунками та іншою інформацією; податкові розрахунки сум доходів, нарахованих (сплачених) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (податкових звітів форми 1-ДФ із зазначенням прізвищ, ім`я та батькові працівників та податкової звітності розрахунків із юридичними особами із зазначенням їх назви та ЄДРПОУ, періоду нарахування та сплати доходів); відомості про суми нарахованого доходу, утриманого та сплаченого податку на доходи фізичних осіб та військового збору (Додаток 4ДФ); інформації щодо наявності основних фондів та засобів, наявності власних або орендованих земельних ділянок, залишків на складах зберігання, обсягів реалізації згідно декларацій з ПДВ та податку на прибуток підприємства, сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів, в т.ч. суми простроченої податкової заборгованості, недоїмки, відшкодування ПДВ, щомісячно; інформації щодо покупців та постачальників (розширену) з «Системи автоматизованого співставлення податкових зобов`язань та податкового кредиту у розрізі контрагентів на рівні ДПС України» (в т.ч. звітний період, код ДПІ, код ЄДРПОУ, назва платника, код ОДПС постачальника/покупця, ЄДРПОУ (ДРФО) постачальника/покупця, назва постачальника/покупця, назва стану постачальника/покупця, сума податкових зобов`язань постачальника від покупця за період, грн., сума податкового кредиту покупця від постачальника за період, грн., відхилення (кредит-зобов`язання), грн., тощо); інформації про імпортні/експортні операції (розширену інформацію); розширеної інформації щодо виписаних та отриманих податкових накладних з номенклатурою товару; податкових/акцизних накладних та реєстр податкових/акцизних накладних; IP-адреси, з яких здійснювалася подача податкової звітності вказаними підприємствами, а саме: дата та час отримання файлів на реєстрацію, адрес електронної пошти, з яких відправлено файли на реєстрацію, ІР-адреси провайдерів, через яких абонент здійснював вхід в мережу Інтернет, МАС-адреси обладнання з якого відправлялась податкова звітність та реєструвались податкові/акцизні накладні; наявної податкової звітності, у тому числі Декларації з податку на прибуток підприємства, Декларації податку на додану вартість з додатками та уточнюючими розрахунками та іншої звітності - в незашифрованому вигляді в форматі PDF; фінансову звітність; звітів про застосування РРО (реєстраторів розрахункових операцій); інформації щодо наявних ліцензій/дозволів; акти податкових перевірок відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ); запити/звернення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) щодо надання індивідуальних податкових консультацій; індивідуальні податкові консультації; інформації у вигляді довідки щодо наявності/відсутності заборгованості по сплаті податків, зборів та інших загальнообов`язкових платежів перед бюджетом України.

Право тимчасового доступу до речей і документів та їх вилучення (виїмку) надати детективам Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві: ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 та прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні: ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 ; ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 ..

Визначити строк дії ухвали тривалістю два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку, з метою відшукання га вилучення зазначених речей і документів, відповідно до положень ст. 166 КПК України.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1