Справа № 524/2186/24
Провадження №1-кп/524/367/24
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21.03.2024 Автозаводський районний суд м. Кременчука в складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2

з участю прокурора ОСОБА_3

підозрюваної ОСОБА_4

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в м. Кременчуці клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Полтавської області ОСОБА_5 про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки м. Мінськ, Республіка Білорусь, громадянки України, освіта вища, головного бухгалтера ТОВ «НВЦ «Спецтехномаш», зареєстрованої та проживаючої за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимої

у кримінальному провадженні № 0000006 за ч.3 ст. 212-1 КК України

ВСТАНОВИВ :

Прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Полтавської області ОСОБА_5 звернувся до суду з клопотанням, про звільнення ОСОБА_4 , яка підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212-1 КК України, від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні № 0000045, на підставі ч.4 ст.212-1 КК України.

Так, згідно клопотання, ОСОБА_4 у період з 01.01.2020 по 31.12.2022, будучи головним бухгалтером ПрАТ «АвтоКрАЗ», тобто службовою особою підприємства, діючи умисно, достовірно знаючи, що зобов`язання із сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування виконуються в першу чергу і мають пріоритет перед усіма іншими зобов`язаннями, маючи реальну можливість його сплатити, не перерахувала до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування грошові кошти, як сплату єдиного соціального внеску в розмірі 8 318 778,52 грн., що є особливо великим розміром та у 6 706 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, а кошти використала на інші господарські цілі підприємства, тим самим умисно ухилилась від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, що призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов"язкового державного соціального страхування коштів у особливо великих розмірах.

Так, установлено, що виконавчим комітетом Кременчуцької міської ради Полтавської області 24.06.1996 зареєстроване підприємство ПрАТ «АвтоКрАЗ» ().

Підприємство перебуває на податковому обліку в ГУ ДПС у Полтавській області (Кременчуцька ДПІ) з 23.11.1994, податкова адреса: вулиця Київська, будинок 62, місто Кременчук, Полтавська область, 39631.

Основним видом діяльності ПрАТ «АвтоКрАЗ» являється: виробництво автотранспортних засобів (код 29.10), установлення та монтаж машин і устатковання (код 33.20), виробництво машин і устатковання для добувної промисловості та будівництва (код 28.92), діяльність ресторанів, надання послуг мобільного харчування (код 56.10) та інше.

Так, ОСОБА_4 наказом № 342 від 09.11.2012 по підприємству призначена на посаду головного бухгалтера ПрАТ «АвтоКрАЗ» та 01.05.2023 звільнена з посади головного бухгалтера підприємства у відповідності до наказу № 18.

Пунктами 2.10, 2.14 та 2.15 посадової інструкції від 08.10.2021 на ОСОБА_4 покладались наступні обов`язки: організація своєчасного складання бухгалтерської та податкової звітності на основі даних первинних документів і бухгалтерських рахунків, здійснення контролю і забезпечення законності, правильності, своєчасності нарахування та виплат заробітної плати працівникам підприємства, своєчасне перерахування страхових платежів до Пенсійного фонду, а також перерахування інших обов`язкових платежів до бюджетів та на інші державні цільові фонди, здійснення контролю за дотриманням порядку оформлення первинних і бухгалтерських документів, розрахунків і платіжних зобов`язань, витрат фонду заробітної плати.

Таким чином ОСОБА_4 , у період часу з 01.01.2020 по 31.12.2022 займала посаду, пов`язану з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, тобто відповідно до Примітки ст. 364 КК України являлась службовою особою підприємства.

Водночас із цим, згідно своїх службових повноважень, головний бухгалтер ПрАТ «АвтоКрАЗ» ОСОБА_4 , являючись службовою особою підприємства, була відповідальною за організацію, своєчасне нарахування, обчислення і сплату єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування.

Так, порядок нарахування, обчислення і сплату єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування регулюється наступними нормами діючого законодавства:

- ст. 67 Конституції України від 28.06.1996 - кожен зобов`язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;

- ст. 16.1.2 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 - вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків і зборів;

- ст. 16.1.3 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 - подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів;

- ст. 16.1.4 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 - сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом;

- ст. 36.1 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 - податковим обов`язком визнається обов`язок платника податку обчислити, задекларувати та/або сплатити суму податку та збору в порядку і строки, визначені цим Кодексом;

- п. 1 ч. 2 ст. 6 Закону України від 08.07.2010 № 2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» - платник єдиного внеску зобов`язаний своєчасно і в повному обсязі нараховувати, обчислювати і сплачувати єдиний соціальний внесок;

- п. 8. ст. 9 Закону України від 08.07.2010 № 2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» - платники єдиного внеску, крім платників, зазначених у пунктах 4 і 5 частини першої статті 4 цього Закону (дипломатичні представництва), зобов`язані сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний місяць, не пізніше 20 числа наступного місяця… платники, зазначені у пункті 1 частини першої статті 4 цього Закону (роботодавці), зобов`язані сплачувати єдиний внесок під час кожної виплати заробітної плати (доходу, грошового забезпечення), на суми якої (якого) нараховується єдиний внесок, одночасно з видачею зазначених сум зобов`язані сплачувати нарахований на ці виплати єдиний внесок у розмірі, встановленому для таких платників (авансові платежі).

- п. 12 ст. 9 Закону України від 08.07.2010 № 2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» - єдиний внесок підлягає сплаті незалежно від фінансового стану платника. За наявності у платника єдиного внеску одночасно із зобов`язаннями із сплати єдиного внеску зобов`язань із сплати податків, інших обов`язкових платежів, передбачених законом, або зобов`язань перед іншими кредиторами зобов`язання із сплати єдиного внеску виконуються в першу чергу і мають пріоритет перед усіма іншими зобов`язаннями, крім зобов`язань з виплати заробітної плати (доходу).

З поміж іншого, у ході досудового розслідування встановлено, що станом на 31.12.2022 заборгованість ПрАТ «АвтоКрАЗ» зі сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування становила 8 318 778,52 грн.

При цьому, у період часу з січня 2020 року по грудень 2022 року ПрАТ «АвтоКрАЗ» здійснювалось перерахування грошових коштів, отриманих від проведення власної фінансово-господарської діяльності за придбані або поставлені товарно-матеріальні цінності, роботи, послуги в адресу наступних підприємств: ТзОВ «Енергетичні-Рішення» (код 38203111), ТзОВ «Торговий Дім АвтоКрАЗ» (код 37568941), ТзОВ «Ріел Пауер Сеплай» (код 37772356), ТзОВ «Кременчуцький Автомобільний Завод» (код 42999106), Приватне АТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат» (код 191282), ТзОВ «СКН «Сучасна Комерційна Нерухомість» (код 43493745), ТзОВ «Феррострой» (код 35107305), Приватне АТ «Холдингова Компанія «Укрспецтехніка» (код 23724999), ПП «Жадор» (код 31627641) та інші підприємства, а також фізичні особи-підприємці, що свідчить про фінансову платоспроможність та наявність обігових коштів для сплати єдиного соціального внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування.

Отже ОСОБА_4 будучи головним бухгалтером ПрАТ «АвтоКрАЗ», тобто службовою особою підприємства, у період з 01.01.2020 по 31.12.2022, діючи умисно, достовірно знаючи, що зобов`язання із сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування виконуються в першу чергу і мають пріоритет перед усіма іншими зобов`язаннями, маючи реальну можливість його сплатити, не перерахувала до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування грошові кошти, як сплату єдиного соціального внеску в розмірі 8 318 778,52 грн., що є особливо великим розміром та у 6 706 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, а кошти використала на інші господарські цілі підприємства.

Дії ОСОБА_4 кваліфіковано за ч.3 ст.212-1 КК України, як умисне ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування коштів у особливо великих розмірах.

Враховуючи, що єдиний соціальний внесок та шкода, завдана його несвоєчасною сплатою повністю сплачені, прокурор просить суд звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212-1 КК України.

У підготовчому судовому засіданні прокурор ОСОБА_3 підтримав вищезазначене клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 на підставі ч.4 ст.212-1 КК України за кримінальне правопорушення, передбачене ч.3 ст. 212-1 КК України, у зв`язку із відшкодуванням завданих фонду збитків.

Підозрювана ОСОБА_4 в підготовчому судовому засіданні клопотання прокурора підтримала, просила суд звільнити її від кримінальної відповідальності з визначених у клопотанні прокурора підстав.

Вислухавши думку учасників судового провадження, вивчивши матеріали кримінального провадження, суд приходить до наступних висновків.

Так, відповідно до вимог ст.314 КПК Україниу підготовчому судовому засіданні суд має право прийняти рішення про закриття провадження у випадку встановлення підстав, передбачених ч.2 ст.284 КПК України.

Згідно з положеннями п.1 ч.2 ст.284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Разом з тим, відповідно до вимог ч.1 ст.285 КПК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом про кримінальну відповідальність.

Крім того, відповідно до вимог ч.4 ст.212-1 КК України, особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою або третьою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо до притягнення її до кримінальної відповідальності сплачено єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування чи страхові внески на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування, а також відшкодовано шкоду, завдану фондам загальнообов`язкового державного соціального страхування їх несвоєчасною сплатою (штрафні санкції, пеня).

Як вбачається з матеріалів кримінального провадження ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні тяжкого злочину, раніше не судима, завдані фонду збитки повністю відшкодовані до притягнення ОСОБА_4 до кримінальної відповідальності, що підтверджується листами ГУ ДПС у Полтавській області від 31.01.2024 року, ГУДКС України в Полтавській області від 08.02.2024 року та наявними в матеріалах справи платіжними дорученнями, при цьому, правових перешкод щодо застосування до останньої ч.4 ст.212-1 КК України в суді не встановлено.

Враховуючи вищенаведені обставини, які свідчать про наявність матеріально-правових підстав, передбачених ч. 4 ст. 212-1 КК України, та процесуально-правових підстав звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку із відшкодуванням завданих фонду збитків, враховуючи, що за наявності сукупності вказаних обставин таке звільнення є обов`язком, а не правом суду, суд вважає, що клопотання прокурора, про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 на підставі ч. 4 ст. 212-1 КК України за кримінальне парвопорушення, передбачене ч. 3 ст. 212-1 КК України, у зв`язку із відшкодуванням завданих державі збитків підлягає задоволенню та приходить до висновку про необхідність звільнення ОСОБА_4 , яка підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212-1 КК України, від кримінальної відповідальності.

Керуючись ст. 212-1 КК України, ч.2 ст.284, ст.285, ст.314,369 КПК України, суд, -

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Полтавської області ОСОБА_5 про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 на підставі ч.4 ст.212-1 КК України - задовольнити.

Гарагулю ОСОБА_6 звільнити від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212-1 КК України, на підставі ч.4 ст.212-1 КК України.

Кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000006 від 27.02.2024 року закрити на підставі п. 1 ч.2 ст. 284 КПК України.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано.

Ухвала може бути оскаржена до Полтавського апеляційного суду через Автозаводський районний суд м. Кременчука протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя ОСОБА_7