Справа № 953/780/24
н/п 1-кп/953/646/24
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"19" квітня 2024 р. Київський районний суд м. Харкова в складі:

головуючого - судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

за участю прокурора ОСОБА_3 ,

захисника - адвоката ОСОБА_4 ,

підозрюваного ОСОБА_5 ,

розглянувши в підготовчому судовому засіданні в м. Харкові кримінальне провадження №0000006 від 29.01.2024, відносно

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Дніпро, громадянина України, раніше не судимого, не одруженого, дітей не маючого, працюючого комерційним директором ТОВ «Група компаній «Світоч», який зареєстрований та мешкає: АДРЕСА_1

за підозрою у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Полтавської області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, про звільнення ОСОБА_5 , який підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні № 0000006 від 29.01.2024, на підставі ч.4 ст.212 КК України.

Так, згідно клопотання, ОСОБА_5 , у листопаді 2023 року, будучи комерційним директором ТОВ «Група компаній «Світоч», тобто службовою особою підприємства, діючи з корисливих мотивів, достовірно знаючи, що підприємство упродовж травня-вересня 2022 року не отримало товарів від ТОВ «БІЛОЗЕРСЬКИЙ», ФОП ОСОБА_6 , ТОВ «ДРЕНКІТЕН», ТОВ «ІМПУЛЬС СХІД», ТОВ «ЛОЦМЕН», ФОП ОСОБА_7 , та що такі операції є фіктивними, склав та надав для реєстрації податкову декларацію з ПДВ за жовтень 2023 року, в якій безпідставно включив до складу податкового кредиту з ПДВ вищевказані безтоварні операції на суму 51 618 423,5 грн (у тому числі 8 603 070,57 грн ПДВ), тим самим умисно ухилився від сплати податку на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

Так, ОСОБА_5 починаючи з 01.01.2022 (наказ №4 від 01.01.2022 про призначення на посаду) працює на посаді комерційного директора ТОВ «Група компаній «Світоч» (), зареєстрованого 29.01.2013 в Департаменті реєстрації Харківської міської ради, про що є запис в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань за №0056517, зареєстровано за юридичною адресою: АДРЕСА_2 , знаходиться на податковому обліку у Київській Державній податковій інспекції ГУ ДФС у Харківській області.

Водночас, 01.01.2022 директором ТОВ «Група компаній «Світоч» ОСОБА_8 надано довіреність на представництво інтересів Товариства ОСОБА_5 , зокрема право вчиняти від імені Товариства дії, що виконують з адміністративно-правових відносин, а саме: представляти інтереси Товариства в державних, громадських, господарських та інших Товариствах, установах, організаціях незалежно від їх підпорядкування, форм власності та галузевої належності, в тому числі в Державній податковій службі України, Пенсійному фонді України, у Відділі державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців відповідної районної державної адміністрації, Статичному управлінні та інших фондах та їх відділення, відповідній районній державній адміністрації та в інших Товариствах та організаціях.

За довіреністю ОСОБА_5 надано право подавати реєстраційні картки, заяви, договори, іншу документацію пов`язану з комерційною діяльністю Товариства, підписувати всі документи, пов`язані з комерційною діяльністю Товариства, в тому числі договори, заяви, картки, товарно-транспортні накладні, рахунки, видаткові накладні тощо та отримувати всі необхідні для виконання цієї довіреності документи, включаючи дозволи, ліцензії, свідоцтва, повістки, довідки, запити та інші документи, сплачувати мито, збори та інші платежі, а також вчиняти всі інші юридично значимі дії, пов`язані з виконанням цієї довіреності, для чого надано право розписуватись, подавати від імені Товариства заяви, позовні заяви та усі необхідні документи, засвідчувати копії документів та виконувати всі дії та формальності, пов`язані з даною довіреністю.

Таким чином ОСОБА_5 займає посаду, пов`язану з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, тобто відповідно до Примітки ст. 364 КК України являється службовою особою підприємства, зокрема: ст. 67 Конституції України: сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;п. 16.1.4 ст. 16 Податкового кодексу України: сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом;п. 36.5 ст. 36 Податкового кодексу України: нести відповідальність за невиконання або неналежне виконання податкового обов`язку;ст. ст. 57, 87, 202 Податкового кодексу України: сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим кодексом.

Однак, ОСОБА_5 будучи службовою особою, достовірно знаючи про результати фінансово-господарської діяльності ТОВ «Група компаній «Світоч», та будучи зацікавленим у збільшенні прибутків підприємства, діючи умисно, в період з 02.05.2022 по 31.12. 2023 (більш точного місця та часу слідством не встановлено) в порушення п. 44.1 ст. 44, п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, п.181.1 ст.181, п.п.187.1 ст.187, п. 188.1.ст. 188, п. 194. ст. 194, п.198.5 Податкового кодексу України № 2755-IV від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями) безпідставно включив до складу податкового кредиту з ПДВ в декларації з податку на додану вартість за жовтень 2023 року безтоварні операції на суму 51 618 423,5 грн (у тому числі 8 603 070,57 грн ПДВ). Тим самим занизив податкові зобов`язання з податку на додану вартість на вказану суму, чим умисно ухилився від сплати ПДВ у сумі 8 603 070,57 грн, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в сумі, яка в 6 410 рази перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян (у 2023 році становив 1 342 грн), і є великим розміром.

Так, ОСОБА_5 будучи службовою особою ТОВ «Група компаній «Світоч», на якого покладено обов`язки зі сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, діючи умисно, з корисливою метою, спрямованою на ухилення від сплати податків, в листопаді 2023 року точний час в ході досудового розслідування не встановлено, перебуваючи у невстановленому місці, використовуючи своє службове становище у злочинних цілях, усвідомлюючи необхідність відображення в податковій звітності податкового зобов`язання з ПДВ, склав від імені ТОВ «Група компаній «Світоч» податкову декларацію з ПДВ за жовтень 2023 року в якій відобразив у складі податкового кредиту з ПДВ операції з придбання товарів алкогольних напоїв та пива у ТОВ «БІЛОЗЕРСЬКИЙ» код 38188680, ФОП ОСОБА_6 код НОМЕР_1 , ТОВ «ДРЕНКІТЕН» код НОМЕР_2 , ТОВ «ІМПУЛЬС СХІД» код 40824037, ТОВ «ЛОЦМЕН» код 23419138,

ФОП ОСОБА_7 код НОМЕР_3 на суму 51 618 423,5 грн з них 8 603 070,57 грн ПДВ, при цьому завідомо знав і усвідомлював, що вказані фінансово-господарські операції є безтоварними та будуть відображені в бухгалтерському і податковому обліках підприємства з метою безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ та ухилення від сплати податків.

У подальшому ОСОБА_5 надав складену ним податкову декларацію з ПДВ за жовтень 2023 року директору підприємства ТОВ «Група компаній «Світоч» ОСОБА_8 для подання податкової звітності до ГУ ДПС у Харківській області. В свою чергу ОСОБА_5 не бажаючи розголошення своїх злочинних дій, знаючи що на момент подачі декларації ОСОБА_8 перебуває за кордоном та не зможе перевірити документи первинного обліку підприємства, а також інформацію зазначену ним в декларації, не оповістив останню про наявність в нього умислу на ухилення від сплати податків, і яка не була обізнана стосовно вказаних фіктивних операцій та не перебувала у злочинній змові з ним, для незаконного віднесення сум за даними завідомо неправдивими документами первинного обліку до податкових декларацій з податку на додану вартість ТОВ «Група компаній «Світоч».

Не будучи обізнаною щодо наявності у комерційного директора ТОВ «Група компаній «Світоч» ОСОБА_5 наміру на умисне ухилення від сплати податків, а також щодо фіктивності укладених ним вищевказаних договорів, не усвідомлюючи неправдивість наданих їй ОСОБА_5 документів первинного обліку по взаємовідносинам із ТОВ «БІЛОЗЕРСЬКИЙ», ФОП ОСОБА_6 , ТОВ «ДРЕНКІТЕН», ТОВ «ІМПУЛЬС СХІД», ТОВ «ЛОЦМЕН», ФОП ОСОБА_7 , директор ТОВ «Група компаній «Світоч» ОСОБА_8 відобразила зазначені в них дані у документах податкової звітності підприємства, тим самим сформувала незаконний податковий кредит з податку на додану вартість в декларації з податку на додану вартість за жовтень 2023 року, які були надані до ГУ ДФС у Харківській області, тобто за місцем реєстрації ТОВ «Група компаній «Світоч» в якості платника податків.

Отже, ОСОБА_5 , реалізовуючи свій умисел спрямований на ухилення від сплати податків в великих розмірах, діючи умисно, в інтересах ТОВ «Група компаній «Світоч», завідомо усвідомлюючи неправомірність своїх дій та їх наслідки, у порушення положень п. 44.1 ст. 44, п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, п.181.1 ст.181, п.п.187.1 ст.187, п. 188.1.ст. 188, п. 194. ст. 194, п.198.5 Податкового кодексу України № 2755-IV від 02.12.2010 року (зі змінами та доповненнями), а також ч. 2 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 № 996-ХІV (зі змінами та доповненнями), забезпечив внесення до документів бухгалтерського обліку та податкової звітності ТОВ «Група компаній «Світоч» завідомо неправдивих відомостей щодо результатів фіктивних операцій з підприємствами: ТОВ «БІЛОЗЕРСЬКИЙ», ФОП ОСОБА_6 , ТОВ «ДРЕНКІТЕН», ТОВ «ІМПУЛЬС СХІД», ТОВ «ЛОЦМЕН», ФОП ОСОБА_7 і тим самим, необґрунтовано завищив податковий кредит з податку на додану вартість, за період фінансово-господарської діяльності підприємства, відображений в декларації за жовтень 2023 року, що спричинило за собою несплату до бюджету податку на додану вартість в сумі 8 603 070,57 грн., а саме у наступних періодах: травень 2022 року в сумі 760 325,29 грн;червень 2022 року в сумі 4 700 754,04 грн;липень 2022 року в сумі 1 299 910,54 грн; серпень 2022 року в сумі 1 469 067,92 грн; вересень 2022 року в сумі 373 012,78 грн.

Як наслідок, ОСОБА_5 у жовтні 2023 року, будучи комерційним директором ТОВ «Група компаній «Світоч», тобто службовою особою підприємства, діючи з корисливих мотивів, достовірно знаючи, що підприємство упродовж травня-вересня 2022 року не отримало товарів від

ТОВ «БІЛОЗЕРСЬКИЙ», ФОП ОСОБА_6 , ТОВ «ДРЕНКІТЕН», ТОВ «ІМПУЛЬС СХІД», ТОВ «ЛОЦМЕН», ФОП ОСОБА_7 , та що такі операції є фіктивними, склав та надав для реєстрації податкову декларацію з ПДВ за жовтень 2023 року, тим самим умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі 8 603 070,57 грн, яка у 6 410 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян (у 2023 році становив 1 342 грн), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

Своїми діями ОСОБА_5 вчинив злочин, передбачений ч. 2 ст. 212 КК України, а саме умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в великих розмірах.

У відповідності до платіжної інструкції №99 від 21.12.2023 ( ОСОБА_5 повідомлено про підозру 26.01.2024) ТОВ «Група компаній «Світоч» шляхом перерахування до Державного бюджету грошових коштів з призначенням платежу «платіж до бюджету» сплачено податки в повному обсязі в сумі 8 603 131,0 грн.

Вказане також підтверджується листом ГУ ДПС у Харківській області № 1785/5/20-40-04-15-09 від 24.01.2024 про надходження грошових коштів, сплачених ТОВ «Група компаній «Світоч» у сумі 8 603 131 грн. до державного бюджету.

26.01.2024 підозрюваному ОСОБА_5 роз`яснено суть підозри, право на звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ст. 44, ч. 4 ст. 212 КК України у зв`язку із сплатою податків та право заперечувати проти закриття кримінального провадження з цієї підстави.

26.01.2024 ОСОБА_5 надав згоду на звільнення його від кримінальної відповідальності на підставі ст. 44, ч. 4 ст. 212 КК України, ст. ст. 285-287 КПК України та закриття кримінального провадження відносно нього.

Враховуючи, що шкода, завдана його несвоєчасною сплатою повністю сплачена, прокурор просить суд звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України.

У підготовчому судовому засіданні прокурор підтримав вищезазначене клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_5 на підставі ч.4 ст.212 КК України за кримінальне правопорушення, передбачене ч.2 ст. 212 КК України, у зв`язку із відшкодуванням шкоди та сплати податків.

Підозрюваний ОСОБА_5 в підготовчому судовому засіданні клопотання прокурора підтримав, просив суд звільнити його від кримінальної відповідальності з визначених у клопотанні прокурора підстав.

Адвокат підтримав позицію підозрюваного та просив задовольнити клопотання.

Вислухавши думку учасників судового провадження, вивчивши матеріали кримінального провадження, суд приходить до наступних висновків.

Так, відповідно до вимог ст.314 КПК України у підготовчому судовому засіданні суд має право прийняти рішення про закриття провадження у випадку встановлення підстав, передбачених ч.2 ст.284 КПК України.

Згідно з положеннями п.1 ч.2 ст.284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Разом з тим, відповідно до вимог ч.1 ст.285 КПК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом про кримінальну відповідальність.

Згідно із ст. 44 КК України особа, яка вчинила кримінальне правопорушення, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом. Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом, здійснюються виключно судом. Порядок звільнення від кримінальної відповідальності встановлюється законом.

Згідно з ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частиною першою, другою або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня)

Як вбачається з матеріалів кримінального провадження ОСОБА_5 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення за ч.2 ст. 212 КК України, раніше не судимий, завдані збитки повністю відшкодовані до притягнення ОСОБА_5 до кримінальної відповідальності, що підтверджується платіжною інструкцією №99 від 21.12.2023 та листом ГУ ДПС у Харківській області № 1785/5/20-40-04-15-09 від 24.01.2024 про надходження грошових коштів, сплачених ТОВ «Група компаній «Світоч» у сумі 8 603 131 грн. до державного бюджету.

Правових перешкод щодо застосування до підозрюваного ОСОБА_5 ч.4 ст.212 КК України в суді не встановлено.

Враховуючи вищенаведені обставини, які свідчать про наявність матеріально-правових підстав, передбачених ч. 4 ст. 212 КК України, та процесуально-правових підстав звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку із відшкодуванням завданих збитків, враховуючи, що за наявності сукупності вказаних обставин таке звільнення є обов`язком, а не правом суду, суд вважає, що клопотання прокурора, про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_5 на підставі ч. 4 ст. 212 КК України за кримінальне правопорушення, передбачене ч. 2 ст. 212 КК України, у зв`язку із відшкодуванням завданих державі збитків підлягає задоволенню та приходить до висновку про необхідність звільнення ОСОБА_5 , який підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, від кримінальної відповідальності, а кримінальне провадження закрити.

Керуючись ст. 212 КК України, ч.2 ст.284, ст.285, ст.314,369 КПК України, суд, -

ПОСТАНОВИВ :

Клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_5 на підставі ч.4 ст.212 КК України - задовольнити.

ОСОБА_5 звільнити від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, на підставі ч.4 ст.212 КК України.

Кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000006 від 29.01.2024року за підозрою ОСОБА_5 за ч.2 ст. 212 КК України - закрити на підставі п. 1 ч.2 ст. 284 КПК України.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано.

Ухвала може бути оскаржена до Харківського апеляційного суду через Київський районний суд м. Харкова, протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя ОСОБА_1