Провадження № 1-кс/947/6636/24
УХВАЛА

15.05.2024 рокуслідчий суддя Київського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого детектива Підрозділу Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 , в рамках кримінального провадження № 0000003 від 31.07.2023 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212, ч.1 ст. 366 КК України, про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

До Київського районного суду м. Одеси звернувся старший детектив Підрозділу Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Встановлено, що підрозділом детективів ІНФОРМАЦІЯ_1 проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000003 від 31.07.2023 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч.1 ст. 366 КК України.

Органом досудового розслідування досліджуються факти того, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », діючи умисно, у період 2021-2023 років, шляхом невідображення в податковій звітності грошових коштів, отриманих від надання в оренду торгівельних павільйонів фізичним та юридичним особам, ухилились від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток у загальній сумі 12 813 332,16 грн, що є коштами у особливо великих розмірах.

Відомості про підприємство: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 . Податкова адреса: АДРЕСА_1 . Перебуває на обліку: ІНФОРМАЦІЯ_3 ( ІНФОРМАЦІЯ_4 ). Вид діяльності: надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна (68.20). Засновник до грудня 2023 року (кінцевий бенефіціарний власник) ОСОБА_4 (громадянка російської федерації), з грудня 2023 року ОСОБА_5 , директор та бухгалтер ОСОБА_6 .

За отриманими оперативними даними, основним видом діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » є експлуатація та здача в оренду павільйонів на так званих ринках: «ОПТОВИЙ УНІВЕРСАЛЬНИЙ ПРОДОВОЛЬЧИЙ РИНОК» (продаж продуктів харчування, побутової хімії тощо) та «ПОБЄДА» (продаж автомобільних запчастин, мастил, надання послуг обслуговування та ремонту автомобілів тощо), що знаходяться на території за адресою: АДРЕСА_1 .

Відповідно до наявної інформації, на вказаному ринку розміщено близько 300 торгових павільйонів, які здаються в оренду суб`єктам підприємницької діяльності за суму близько 5 тис грн на місяць, що може складати більш 18 млн грн на рік.

Щомісячна орендна плата за один павільйон становить 980 гривень, яка згідно укладених договорів суборенди перераховується на адресу фізичної особи-підприємця ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , громадянина російської федерації. Кошти перераховуються на рахунок НОМЕР_2 , відкритий у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » МФО НОМЕР_3 .

Окрім цього, на підставі договорів обслуговування укладених орендарями павільйонів з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , АДРЕСА_1 , директор ОСОБА_8 ) щомісячно орендарями також здійснюється перерахування коштів у сумі більш 4 тис грн з торгівельної точки, на рахунок НОМЕР_5 , відкритий у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » МФО НОМЕР_3 .

В свою чергу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » є компаніями афілійованими до ОСОБА_4 , а ОСОБА_7 є фактичним керівником ринку.

Кошти, які надходять від орендаторів на рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та ФОП « ОСОБА_7 » у подальшому ОСОБА_7 виводяться з обігу та можливо перераховуються ОСОБА_4 , яка на теперішній час мешкає у російській федерації та займається приватним бізнесом і сплачує податки у вказаній державі.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на праві власності належить земельна ділянка :01:002:0127 площею 1,5939 га.

Крім цього, ОСОБА_4 до грудня 2023 року була засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , директор ОСОБА_6 ) у якого у власності перебуває земельна ділянка :29:001:0038 площею 0,2937 га, на якій фактично функціонує ринок «ПОБЄДА». З грудня 2023 року засновником вказаного підприємства є ОСОБА_5 .

Разом із тим, в ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснює свою діяльність за адресою: АДРЕСА_2 , у тому числі на земельних ділянках, що на праві приватної власності належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 ».

У подальшому, з метою приховування та можливого виведення активів російської федерації, у грудні 2023 року здійснено перереєстрацію ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » з ОСОБА_4 (громадянка російської федерації) на громадянина України ОСОБА_5 , який у теперішній час є єдиним засновником вказаних підприємств і фактично являється повністю підконтрольним ОСОБА_4 .

В ході проведення аналізу встановлено, що існує імовірність порушення посадовими особами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " п.187.1 ст.187, п.201.1, 201.7 ст.201 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI, в частині не відображення в податковій звітності підприємства за період з 01.01.2021 по 30.06.2023 року вартості наданих послуг у вигляді орендної плати за торгівельні приміщення на ринку на загальну суму 45 000 000,00 грн., що могло призвести до несплати податку на додану вартість на загальну суму 7 500 000,00 грн.

Крім того, існує імовірність порушення посадовими особами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " п. 44.1 ст. 44, п.п.134.1.1 п.134.1 ст.134, п.1 ст.135, п.1 ст.137 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI, в частині не відображення доходу в вигляді орендної плати за торгівельні приміщення на ринку на загальну суму 36 000 000,00 грн. У зв`язку з не відображенням показників у рядку 01 Декларацій з податку на прибуток «Дохід від будь - якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку» за 2021, 2022 роки у сумі 30 000 000,00 грн. 16 (36 000 000,00 грн. - ПДВ 6 000 000грн. = 30 000 000,00 грн.), а також з врахуванням наявності задекларованих збитків за 2021-2022 роки в сумі 481 488,00 грн., ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " можливо занижено значення рядок 04 Декларації з податку на прибуток підприємств «Об`єкт оподаткування» за 2021, 2022 роки на загальну суму 29 518 512,00грн, що могло призвести до несплати податку на прибуток у відповідних податкових періодах на загальну суму 5 313 332,16грн.

Разом з тим, встановлено, що реєстраційна ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 на даний час перебуває в ІНФОРМАЦІЯ_9 .

Відомості в зазначених вище документах можливо використати як доказ, оскільки вони містять фактичні данні, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлять наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

В судове засідання детектив не з`явилась, разом з тим детективом до клопотання було долучено заяву, в якій вона просила розгляд клопотання проводити за її відсутності.

Вказані документи знаходяться у володінні уповноважених осіб ІНФОРМАЦІЯ_9 та є можливість безповоротно їх змінити або знищити. З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації вважаю, що розгляд клопотання необхідно проводити без виклику осіб, у володінні яких знаходиться ця інформація.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного переконання.

Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до приписів ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи, що отримати зазначені у клопотанні документи без застосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді тимчасового доступу до документів не можливо, оскільки вони містять інформацію важливу для кримінального провадження та для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в рамках кримінального провадження, зокрема для підтвердження події кримінального правопорушення та можливої причетності до його вчинення конкретних осіб, слідчий суддя приходить до переконання, що шляхом надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів може бути виконане завдання, для виконання якого сторона обвинувачення звертається з клопотанням, а потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи фізичних та юридичних осіб, про який йдеться в клопотанні.

Слідчий суддя вважає, що в матеріалах реєстраційної справи наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженню, а саме: щодо осіб, якими прийнято рішення про створення суб`єкта підприємницької діяльності, статут підприємства із зазначенням юридичної адреси та інше.

На підставі вищевикладеного, враховуючи правове обґрунтування клопотання сторони обвинувачення, ту обставину, що документи мають значення для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування зазначеного кримінального провадження, самі по собі, так і в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в рамках даного кримінального провадження, слідчий суддя приходить до переконання про необхідність задоволення клопотання сторони обвинувачення.

Керуючись ст.ст. 159, 163-166 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого детектива Підрозділу Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати детективам Підрозділу Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 в кримінальному провадженні № 0000003 від 31.07.2023 дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у ІНФОРМАЦІЯ_9 , а саме копій документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 .

Визначити строк дії ухвали про тимчасовий доступ до інформації, яка містить охоронювану законом таємницю два місяці з дня постановлення ухвали.

Попередити уповноважених осіб ІНФОРМАЦІЯ_9 , що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, набирає законної сили після її постановлення.

Слідчий суддя ОСОБА_1