СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 травня 2024 року м. Київ

Слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання детектива Підрозділу детективів ТУ БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ речей і документів у кримінальному провадженні ЄРДР № 0000012 від 10.05.2024 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

22 травня 2024 року до суду надійшло вказане клопотання детектива, погоджене прокурором, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні службових осіб AT « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 , щодо руху коштів по банківському рахунку № НОМЕР_2 , який належить АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).

Клопотання обґрунтовується тим, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) в період 2022 - 2023 років, відповідно до висновку аналітичного продукту, шляхом залучення пов`язаних інвестиційних фондів AT « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та AT « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), реалізували майнові права на житлові та нежитлові приміщення по заниженим цінам з подальшою їх реалізацією фондами по ринковій ціні, що призвело до ухилення від сплати податку на прибуток на 40,5 млн. грн. та податку на додану вартість на 37,5 млн. грн., щ є особливо великим розміром.

Відповідно до даних ЄРПН ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » здійснило реєстрацію майнових прав на квартири та нежитлові приміщення (включаючи комерційні приміщення) на AT « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та AT « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), які діють під управлінням ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ).

Відповідно до даних отриманих з ІНФОРМАЦІЯ_7 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » є управляючою компанією для AT « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та AT « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».

Додатково встановлено, що в усіх випадках від імені вказаних корпоративних інвестиційних фондів діяло ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) в особі директора ОСОБА_5 , яка підписувала договори з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » щодо купівлі-продажу майнових прав та договори відступлення прав та обов`язків (заміну сторони) за такими договорами купівлі-продажу майнових прав з безпосередніми покупцями, а саме з фізичними та юридичними особами.

Шляхом аналізу наявної у державному реєстрі речових прав на нерухоме майно інформації встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » укладало з АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » договори купівлі-продажу майнових прав на апартаменти (в подальшому перереєстровувались на житлові квартири) з фіксованою вартістю одного квадратного метра. В свою чергу вказані корпоративні інвестиційні фонди укладали договори на відступлення права вимоги та заміну сторони за такими договорами купівлі-продажу майнових прав з безпосередніми покупцями фізичними та юридичними особами, яким реалізовувались майнові права на вказану нерухомість за значно вищою ціною.

Також, відповідно до отриманих даних що містять банківську таємницю встановлено, що фактична оплата за майнові права від корпоративних інвестиційних фондів на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » відбувалась майже одночасно або після отримання оплати від кінцевих покупців.

Додатково встановлено, що загальна вартість недоотриманих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » коштів у зв`язку з залученням AT « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та AT « ІНФОРМАЦІЯ_4 » для реалізації майнових прав кінцевим покупцям розрахунково може складати 225 212 966 грн., через те, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » реалізовувало майнові права на об`єкти нерухомості на користь AT « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та AT « ІНФОРМАЦІЯ_4 » по заниженим цінам.

Оскільки, реалізація майнових прав на нерухоме майно відповідно до ЗУ «Про інститути спільного інвестування» не є діяльністю пов`язаною із спільним інвестуванням за економічною економічною та правовою складовою, та зважаючи на пов`язаність посадових осіб та учасників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », AT « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та AT « ІНФОРМАЦІЯ_4 », в діях посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » вбачається порушення п. 44.1 ст. 44, п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 та п. 185.1 ст. 185 Податкового кодексу України в частині реалізації майнових прав на об`єкти нерухомого майна, з залученням інститутів спільного інвестування, на загальну суму 225 212 966 грн., що призвело до ухилення від сплати податку на прибуток на суму 40 538 333 грн. та заниження податкових зобов`язань з ПДВ на загальну суму 37 535 494 грн.

У зв`язку з проведенням повного, всебічного та неупередженого розслідування потрібно отримати тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, а саме руху коштів по банківському рахунку № НОМЕР_2 , який відкритий в AT « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) для подальшого встановлення руху коштів по картці, так як по запиту така інформація не надається у зв`язку з чинним законодавством та виникає необхідність для встановлення коло осіб причетних до вказаного кримінального правопорушення.

Беручи до уваги вище викладене та враховуючи, що для з`ясування питань які цікавлять слідство виникла необхідність у розкритті банківської таємниці.

Також слідчий подав заяву, в якій просив розглянути вказане клопотання за його відсутності, клопотання з викладених у ньому підстав підтримав і просив задовольнити у повному обсязі.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи.

Згідно з вимогами ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація за допомогою технічних засобів під час розгляду клопотання слідчим суддею не здійснювалась.

Слідчий суддя, проаналізувавши доводи поданого клопотання та дослідивши долучені до нього матеріали, дійшов таких висновків.

З наданих в обґрунтування клопотання матеріалів вбачається, що у провадженні Територіального Управління БЕБ у м. Києві (орган досудового розслідування - відділ детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері підрозділу детективів, який розташований на території Святошинського району міста Києва) знаходиться кримінальне провадження ЄРДР за № 0000012 від 10.05.2024 року за ч. 3 ст. 212 КК України. Іншим способом, ніж отримати тимчасовий доступ до вищевказаних речей та документів, що мають суттєве значення у кримінальному провадженні та можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні, неможливо.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходиться таку речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 5, 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; включають документи, які містять охоронювану законом таємницю, проте вони містять відомості, які можуть бути використані як докази, за відсутності яких обставини руху коштів довести не можливо.

Слідчий суддя вважає, що цих вимог закону у даному випадку дотримано: існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження (висновок аналітика); потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого; може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий звертається із клопотанням. Іншим способом, ніж отримати тимчасовий доступ до вищевказаних речей та документів, що мають суттєве значення у кримінальному провадженні та можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні, неможливо. Відтак клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст. 132, 163 - 164, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

П О С Т АН О В И В:

Клопотання детектива Підрозділу детективів ТУ БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором, про тимчасовий доступ речей і документів у кримінальному провадженні ЄРДР № 0000012 від 10.05.2024 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - задовольнити.

Надати детективам Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , прокурорам відділу Київської міської прокуратури які входять до складу групи прокурорів по провадженню, та за їх дорученням, тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю вилучення їх належним чином засвідчених копій, які містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні AT « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 , щодо руху коштів по банківському рахунку № НОМЕР_2 , який належить АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), у період з 01.01.2018 по 14.05.2024, а саме: документів які відображують надходження та списання грошових коштів по вищевказаних рахункам, із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини (у разі зняття готівкових коштів, із зазначенням місця, дати, часу здійснення операцій), призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, осіб, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, РНОКПП, МФО й номерів рахунків контрагентів з якими проведені операції у магнітному (електронному) носіях в форматі Microsoft EXCEL, документів що містяться в обліково-реєстраційних справах зазначених клієнтів, в тому числі, заяв на відкриття/закриття рахунків, договорів, договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнтів, кредитних договорів, іпотечних договорів, додатків до договорів (угод), наказів, доручень, довіреностей, анкет, листів, позови, заперечення, рішень судів, розписки, квитанцій, платежів, чеків, довідок, інформації про поштові відправлення, повідомлень про вручення поштових відправлень, реєстри поштових відправлень, реєстри, документів що стосуються виконання умов договорів, довідки про заборгованість, розрахунки про наявність заборгованості та інших документів що містяться у справах; заяви на видачу чекових книжок, грошових чеків, корінців грошових чеків на отримання готівки по зазначеним рахункам; протоколи системи «Банк-клієнт» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та IP-адреса клієнта, як на паперових так і електронних носіях.

Строк дії ухвали - один місяць з дня постановлення ухвали.

Відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі не виконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів. Ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів оскарженню не підлягають, крім ухвал про тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

СЛІДЧИЙ СУДДЯ ОСОБА_1