Справа № 296/214/24
У Х В А Л А

Іменем України

10 січня 2024 року м.Житомир

Слідчий суддя Корольовського районного суду міста Житомира ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання слідчого СУ ГУНП в Житомирській області капітана поліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Житомирської обласної прокуратури ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні №0000065 від 01.11.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду із вказаним клопотаннями в обґрунтування якого зазначив, що слідчими СУ ГУНП в Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до ЄРДР за №0000065 від 01.11.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, за фактом ухилення від сплати податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період з 01.01.2021 по 31.08.2023, в порушення ст.ст. 185, 200, 200.1 Податкового кодексу України, шляхом заниження об?єкту оподаткування за рахунок не відображення у бухгалтерському та податковому обліках операцій з продажу продукції власного виробництва фізичним особам, які не є платниками ПДВ, на загальну суму 25,2 млн. грн., зменшили податкове зобов?язання з ПДВ, що підлягає сплаті до державного бюджету на суму 5 040 000 грн., а з урахуванням задекларованого від?ємного значення з ПДВ за серпень 2023 року - на суму 4 989 433 грн.

Так, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » при виробництві власної продукції занижуються фактичні обсяги виробництва товарно-матеріальних цінностей. В подальшому утворені лишки реалізовуються за готівкові кошти фізичним особам без відображення в податковому та бухгалтерських обліках.

Крім того, згідно інформаційних ресурсів ДПС України, в період з 01.01.2021 по 31.08.2022 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не відображає реалізацію продукції власного виробництва фізичним особам (неплатникам ПДВ). При цьому, вся продукція реалізовується тільки підприємству ПП « ОСОБА_5 » (п.н. НОМЕР_1 ), з незначною націнкою від собівартості. Водночас, аналізом інформації щодо роздрібних ринкових цін, вказана продукція ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » реалізується в торгівельних мережах за значно вищими цінами.

Згідно висновку аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_2 від 06.10.2023 №35/06-30-08-05/37671882 засновниками та директорами, а також бухгалтером ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ПП « ОСОБА_5 » являються одні й ті ж особи.

Крім того, аналізом фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з покупцями та постачальниками товарів (робіт, послуг) встановлено, що вказане товариство за період з 01.01.2021 по 31.08.2023 отримало податкові накладні за операціями з придбання товарів (робіт, послуг» на загальну суму 54 000 987,77 грн, в т.ч. ПДВ 8 999 411,38 грн, а також оформило реалізацію товарів (робіт, послуг) на загальну суму 70 518 188,19 грн, в т.ч. ПДВ 11 753 031,50 грн, контрагентом за якими було зокрема ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Також встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , за період з 01.01.2021 по даний час у своїй діяльності використовувало та використовує банківський рахунок № НОМЕР_3 , відкритий в ІНФОРМАЦІЯ_4 , МФО НОМЕР_4 , юридична адреса: АДРЕСА_2 , фактична адреса: АДРЕСА_3 , де зберігаються документи щодо відкриття та обслуговування вищезазначеного рахунку, відомості щодо руху грошових коштів по ньому.

У зв`язку з викладеним, в органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 , МФО НОМЕР_4 , юридична адреса: АДРЕСА_2 , фактична адреса: АДРЕСА_3 , в тому числі до електронних інформаційних систем, комп`ютерних систем або їх частин, шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах, комп`ютерних системах або їх частинах, без їх вилучення.

Слідчий до суду не з`явився, надав заяву про розгляд клопотання без його участі, зазначивши, що повністю його підтримує та просить задовільнити.

Фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась на підставі частини 4 статті 107 КПК України.

Дослідивши подані документи та матеріали, всебічно і повно з`ясувавши фактичні обставини, на яких ґрунтується клопотання, оцінивши докази, які мають юридичне значення для розгляду і вирішення клопотання по суті, суд приходить до наступних висновків.

За змістом п.3 ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі, або документи, зокрема, не становлять собою, або не виключають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

При цьому, ч.6 ст.163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи вищевикладене, слідчий, який звернувся з даним клопотанням, довів наявність достатніх підстав вважати, що інформація, яка знаходиться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, що містяться в них, можуть бути використані як докази по кримінальному провадженню, іншим способом не можливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а їх вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документу.

Керуючись ст.ст.160, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати групі слідчих у кримінальному провадженні, а саме ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 , МФО НОМЕР_4 , юридична адреса: АДРЕСА_2 , фактична адреса: АДРЕСА_3 , в тому числі до електронних інформаційних систем, комп`ютерних систем або їх частин, шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах, комп`ютерних системах або їх частинах, без їх вилучення, а саме:

1) відомостей, які стали підставою для відкриття, обслуговування рахунку № НОМЕР_3 , а також відомостей про осіб, які мали до нього право доступу та використовували його, а саме:

- карток із зразками підписів та відбитком печатки, встановленого зразка, заяв на відкриття рахунку, договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнта, фотокопій паспортів осіб, оригіналів доручень на право вчинення юридичних дій від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ;

- оригіналу доручення на ім`я особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунком, засвідченої нотаріально, заяв на видачу чекових книжок, платіжних доручень, чеків на отримання готівки по вказаному рахунку, у період часу з 01.01.2021 по час надання інформації;

2) відомостей про рух грошових коштів, відображених на паперовому та електронному носіях, по рахунку № НОМЕР_3 у прибутковій і видатковій частині, із зазначенням дати, суми, залишку на кожен операційний день, повної розшифровки даних контрагентів і призначень платежів; відомостей про використання електронних розрахунково-інформаційних програмних продуктів за рахунком, із зазначенням ключів, паролів, імені доступу до рахунку, ІР-адрес обладнання, з якого здійснювалися дистанційні платіжні операції по даному рахунку за період з 01.01.2021 по час надання інформації; відео, фотознімків особи/осіб, виконаних по час надання інформації засобами фіксації, встановленими у банкоматах і відділеннях банку, при проведенні платіжних операцій по рахунку та контактних номерів телефонів, закріплених за рахунком.

Казначейство України, як володілець речей зобов`язане надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі матеріалів.

Згідно ст.166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє протягом місяця з дня постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення на ухвалу можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1