Справа № 461/7048/22
Провадження № 1-кс/461/205/24
УХВАЛА

про тимчасовий доступ до речей і документів

11.01.2024 м.Львів

Слідчий суддя Галицького районного суду міста Львова ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого в ОВС СУ ГУНП у Львівській області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей та документів, -

в с т а н о в и в :

10.01.2024 старший слідчий в ОВС СУ ГУНП у Львівській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим прокурором другого відділу процесуального керівництва при провадженні досудового розслідування територіальними органами поліції та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів Національною поліцією України та органами, які ведуть боротьбу з організовано злочинністю Львівської обласної прокуратури ОСОБА_4 , в якому просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів та зобов`язати ІНФОРМАЦІЯ_1 , що за адресою: АДРЕСА_1 , надати тимчасовий доступ до речей і документів/даних/інформації, із можливістю ознайомитись та вилучити належним чином завірені їх копії або оригінали, в тому числі ті, що містяться в електронній формі шляхом їх друку або викопіювання на оптичні носії інформації у цифровому вигляді, а саме:

1) усіх документів облікових справ (реєстраційної та звітної частини) ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_1 ) за період із часу їх реєстрації та взяття на облік по фактичний час виконання ухвали суду про тимчасовий доступ до речей і документів;

2) інформації щодо господарської діяльності ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_1 ) за період із 01.01.2022 по даний час, зокрема:

- номерів усіх банківських рахунків (діючих та закритих) та МФО банків, дати відкриття та закриття рахунків;

- повної роздруківки електронних документів зі змінами з ідентифікаційних даних платника (в т.ч. реєстраційні, адресні дані, інформація про місця обліку, відомості про керівників та засновників та їх зміну, дані про відокремлені підрозділи, відомості про об`єкти оподаткування, дані про банківські рахунки, інформація щодо реєстрації в якості платника ПДВ, історія перевірок, податкові повідомлення-рішення; кількість робітників);

- інформації щодо пов`язаних підприємств (по посадовим особам та засновникам) з «ЦБД юридичних осіб ДПА України»;

- інформації щодо кількості робітників, сум виплати заробітної плати, наявності основних фондів та засобів, наявності власних або орендованих земельних ділянок, залишків на складах зберігання, обсягів реалізації згідно декларацій з ПДВ та податку на прибуток підприємства, сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів, в т.ч. суми простроченої податкової заборгованості, недоїмки, відшкодування ПДВ, щомісячно;

- інформації щодо покупців та постачальників (розширеної) з «Системи автоматизованого співставлення податкових зобов`язань та податкового кредиту у розрізі контрагентів на рівні ДПА України» (в т.ч. звітний період, код ДПІ, код ЄДРПОУ, назва платника, код ОДПС постачальника/покупця, ЄДРПОУ (ДРФО) постачальника/покупця, назва постачальника/покупця, назва стану постачальника/покупця, сума податкових зобов`язань постачальника від покупця за період, грн., сума податкового кредиту покупця від постачальника за період, грн., відхилення (кредит-зобов`язання), грн., тощо);

- розширеної інформації щодо виписаних та отриманих податкових накладних з відповідного реєстру (в т.ч. дата виписки, реєстрації, код ДПІ, код ЄДРПОУ, назва платника, код ОДПС постачальника/покупця, ЄДРПОУ (ДРФО) постачальника/покупця, назва постачальника/покупця, номер телефону, назва товару, кількість, обсяг товару, сума до сплати, сума ПДВ, дата та час відправки файлу на реєстрацію, адресу електронної пошти, з якої відправлено файл на реєстрацію, ІР-адресу провайдера, через якого абонент здійснював вхід в мережу Інтернет, тощо);

- інформації щодо подання в електронному вигляді податкової звітності, а саме: дата та час отримання файлів на реєстрацію, адрес електронної пошти, з яких відправлено файли на реєстрацію, ІР-адреси провайдерів, через яких абонент здійснював вхід в мережу Інтернет, МАС-адреси обладнання з якого відправлялась податкова звітність та реєструвались податкові накладні;

- наявної податкової та іншої аналітичної інформації ІНФОРМАЦІЯ_2 та підпорядкованих оперативних підрозділів, щодо встановлених ознак ризиковості, фіктивності, нікчемності правочинів, ухилення від сплати податків, аналітичних схем, встановлених схем роботи щодо виявлених критеріїв ризику, інших порушень податкового законодавства стосовно вищеперелічених контрагентів та їх постачальників з ознаками «сумнівності», виявлення ознак проведення ними транзитних фінансових потоків з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту, які не мають реального товарного характеру, підстав та документів щодо їх відпрацювання;

- актів перевірок, що проводилися у вказаний період;

- наявних матеріалів, зібраних під час проведення відпрацювання вище перелічених контрагентів, у тому числі запитів на підприємства та їх відповіді (у разі наявності документів фінансово-господарської діяльності платника), матеріалів зібраних оперативним управлінням (щодо встановлення місцезнаходження підприємства, опитування посадових осіб та засновників, тощо), складених податкових інформацій, лист направлення податкових інформацій до інших ДПІ тощо;

- повідомлень про прийняття працівників на роботу (за формою, що передбачена постановою Кабінету Міністрів України від 17.06.2015 № 413);

- звітів про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, подані до органів доходів і зборів (Додатки до Порядку формування та подання страхувальниками звіту щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування.

3) звітних документів ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_1 ) за період із 01.01.2022 по даний час, зокрема:

- інформації по податковому розрахунку щодо виплачених доходів за формою 1-ДФ, а також інформації про прізвище, ім`я, по батькові, дату народження, адресу реєстрації осіб, яким виплачувались доходи;

- балансу (звіту про фінансовий стан), звіту про фінансові результати (звіту про сукупний дохід), звіту про рух грошових коштів (за прямим методом та за непрямим методом), звіту про власний капітал;

- податкової звітності, у тому числі Декларації з податку на прибуток та податку на додану вартість з додатками (у т.ч. додаток №5) та уточнюючими розрахунками.

В обгрунтування клопотання покликається на те, що слідчим управлінням Головного управління Національної поліції України у Львівській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000263 від 05.09.2022, за підозрою ОСОБА_6 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.191 КК України та за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.4 ст.191 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_6 , перебуваючи на посаді директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », будучи службовою особою, діючи умисно, з корисливих мотивів, за попередньою змовою з невстановленими на даний час особами, шляхом зловживання своїм службовим становищем, розтратив частину грошових коштів виділених ІНФОРМАЦІЯ_4 (далі ІНФОРМАЦІЯ_4 ) для допомоги цивільному населенню в умовах воєнного стану в Україні, що мало місце за наступних обставин.

Так, згідно ст.3 Статуту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (далі Товариство), створене для здійснення торгівельної, виробничої, інвестиційної та іншого роду господарської діяльності, виконання робіт та надання послуг з метою одержання прибутку в інтересах учасників. Місце знаходження Товариства: АДРЕСА_2 .

Відповідно до ч.3.1 ст.3 Статуту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (далі Статут), затвердженого Протоколом №1 від 15 березня 2017 року, Загальними зборами учасників Товариства,- товариство створюється для здійснення торгівельної, виробничої, інвестиційної та іншого роду господарської діяльності, виконання робіт та надання послуг з метою одержання прибутку в інтересах Учасників.

Відповідно до ч.3.2.78 ст.3 Статуту Товариством, серед іншого надаються послуги в сфері санаторно-курортного обслуговування.

Згідно з ч.4.18 ст.4 Статуту орган або особа, яка відповідно до Статуту чи закону виступає від імені Товариства зобов`язана діяти в інтересах Товариства добросовісно і розумно та не перевищувати своїх повноважень.

Згідно з ч.4.20 ст.4 Статуту якщо члени органу Товариства та інші особи, які відповідно до закону чи установчих документів виступають від імені Товариства, порушують свої обов`язки щодо представництва, вони несуть солідарну відповідальність за збитки, завдані ними Товариству.

Відповідно до ч.9.1 ст.9 Статуту органами управління Товариства є Загальні збори учасників та Директор.

Згідно до ч.9.1 ст.9 Статуту органами управління Товариства є: Загальні Збори Учасників та Директор. Відповідно ч.9.7 Загальні Збори Учасників повноважні приймати рішення з будь-яких питань діяльності Товариства. До компетенції Загальних Зборів Учасників Товариства відноситься, зокрема, вирішення наступних питань: передбачено, 9.7.13 Затвердження угод та договорів укладених на суму, що перевищує еквівалент 100 000 (ста тисяч) гривень.

Відповідно ч.9.17 ст.9 Статуту передбачено, що виконавчим органом Товариства, що здійснює керівництво поточною діяльністю Товариства є Директор.

Згідно ч.9.18 ст.9 Статуту, Директор обирається та звільняється з посади Загальними Зборами Учасників. Директор підзвітний Загальним Зборам Учасників та організовує виконання їх рішень. Директор не вправі приймати рішення, обов`язкові для Учасників Товариства. Відповідно, ч.9.19 ст.9 Статуту Директор вирішує усі питання діяльності Товариства, за винятком тих, що входять до виключної компетенції Загальних Зборів Учасників.

Згідно ч.9.20 ст.9 Статуту, Директор без довіреності має право виконувати дії від імені Товариства, підписувати договори (укладати угоди), вчиняти правочини, видавати довіреності, представляти інтереси Товариства в державних установах та організаціях, у відносинах з іншими підприємствами, установами, організаціями різних форм власності та фізичними особами.

07 червня 2019 року рішенням 1/19 Зальних Зборів Учасників Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на посаду директора Товариства призначено ОСОБА_6 .

Згідно ч.9.21 ст.9 Статуту, Директор виконує, зокрема такі функції: представляє Товариство в усіх державних установах та організаціях, включаючи суди, господарські суди, третейські суди та інші органи влади, а також перед будь-якими іншими юридичними та фізичними особами з усіх питань, що стосуються діяльності Товариства; без довіреності діє від імені Товариства; веде переговори від імені Товариства; укладає та підписує від імені Товариства угоди та договори з українськими чи іноземними юридичними або фізичними особами; видає накази, розпорядження та інші розпорядчі документи, обов`язкові для всіх працівників Товариства; наймає та звільняє працівників Товариства, включає головного бухгалтера, укладає трудові договори, встановлює розподіл обов`язків працівників Товариства.

Таким чином, ОСОБА_7 обіймав посаду директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », пов`язану із виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, тобто є службовою особою.

Указом Президента України від 02.03.2022 створено Координаційний штаб з гуманітарних та соціальних питань, який допомагатиме громадянам у подоланні складних життєвих обставин у зв`язку зі збройною агресією Російської Федерації проти України.

Даним Указом рекомендовано ІНФОРМАЦІЯ_5 відкрити спеціальний рахунок з метою збору коштів для надання гуманітарної допомоги особам, які опинилися в складних життєвих обставинах у зв`язку зі збройною агресією російської федерації проти України.

Із врахуванням даного ІНФОРМАЦІЯ_6 , ІНФОРМАЦІЯ_4 відкрито у ІНФОРМАЦІЯ_5 поточний рахунок та створено 09.03.2022 комісію з питань розподілу коштів для надання допомоги в умовах воєнного етану.

Пунктом 7 Порядку надання гуманітарної та іншої допомоги цивільному населенню в умовах воєнного стану в Україні, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 07.03.2022 №220 (далі Порядок № 220) передбачено, що Мінсоцполітики на підставі прийнятого комісією рішення щодо розподілу коштів для забезпечення надання допомоги перераховує кошти з поточного рахунка ІНФОРМАЦІЯ_7 , відкритого у ІНФОРМАЦІЯ_5 , на рахунки одержувачів коштів.

Так, згідно з протоколом засідання комісії з питань розподілу коштів для надання допомоги в умовах воєнного стану ІНФОРМАЦІЯ_4 від 08.04.2022 №8 та із врахуванням пропозицій поданих Товариством щодо надання допомоги постраждалому цивільному населенню в умовах воєнного стану в Україні у грошовій формі, на рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » виділено грошові кошти в сумі 8 879 217,72 грн для забезпечення продуктами харчування, товарами першої необхідності, гігієнічними засобами, медичними засобами та місць облаштування для тимчасово переміщених осіб (для надання допомоги 500 осіб терміном на 30 діб).

Пунктом 4 Порядку №220 передбачено, що кошти, що надійшли на рахунок для надання допомоги постраждалому цивільному населенню в умовах воєнного стану в Україні, спрямовуються на: задоволення продовольчих потреб - закупівлю продуктів харчування, у тому числі дитячого харчування, питної води та їх доставку до місць призначення; забезпечення одягом та взуттям, товарами першої необхідності, гігієнічними засобами - закупівлю одягу, взуття, товарів першої необхідності, гігієнічних засобів та їх доставку до місць призначення; забезпечення медичними засобами - закупівлю лікарських засобів, імунобіологічних препаратів (вакцин), медичних виробів, допоміжних засобів до них, медичного обладнання та їх доставку до місць призначення; евакуацію/вивезення/переміщення цивільного населення із місцевості, де ведуться бойові дії, та небезпечних територій у безпечні місця, зокрема на оплату транспортних послуг, пально-мастильних матеріалів; забезпечення гуманітарною допомогою - оплату транспортування гуманітарних вантажів, послуг для зберігання гуманітарної та іншої допомоги на території України; облаштування місць розміщення громадян, які у зв`язку з бойовими діями залишили місце проживання/перебування (вимушеним переселенцям); оплату інших заходів, спрямованих на підтримку цивільного населення в умовах воєнного стану.

Відповідно до пункту 8 Порядку №220 одержувачі коштів організовують роботу щодо надання допомоги цивільному населенню з урахуванням потреб та інформують щотижня Мінсоцполітики про використання коштів та надану допомогу.

Досудовим розслідуванням встановлено, що в березні 2022 року (більш точного часу досудовим розслідуванням не встановлено), однак не пізніше 30.03.2023 у ОСОБА_6 виник злочинний умисел спрямований на розтрату майна ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а саме грошових коштів вказаного Товариства, котрі були виділені ІНФОРМАЦІЯ_4 на допомогу цивільному населенню в умовах воєнного стану в Україні, шляхом зловживання своїм службовим становищем.

Після чого, в квітні 2022 року, (більш точного часу досудовим розслідуванням не встановлено), однак не пізніше 01.04.2023, перебуваючи у невставленому досудовим розслідуванням місці, невстановлена досудовим розслідуванням особа, підготувала та подала підписані документи ОСОБА_6 на електронну пошту ІНФОРМАЦІЯ_4 документи, котрі надають право отримати грошові кошти для надання допомоги в умовах воєнного стану від ІНФОРМАЦІЯ_8 , зокрема: «Орієнтовний розрахунок щодо надання необхідної гуманітарної допомоги та іншої допомоги тимчасово переселеному з місць, де ведуться активні бойові дії цивільному населенню відповідно до ІНФОРМАЦІЯ_9 від 07.03.2022 №220 в умовах воєнного стану в Україні в зв`язку із введеним воєнного стану в Україні, відповідно до Указу Президента від 24.02.2022 №64/2022 на повну завантаженість (500 ліжко/місць) на час дії воєнного стану (30 діб)» по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на 2022 рік та лист про надання грошових коштів від 01.04.2022, а також «Пропозиції щодо надання допомоги постраждалому цивільному населенню в умовах воєнного стану в Україні в грошовій формі».

Згідно з протоколом засідання комісії з питань розподілу коштів для надання допомоги в умовах воєнного стану ІНФОРМАЦІЯ_4 №8 від 08.04.2022 та із врахуванням пропозицій поданих Товариством, 12.04.2022 на розрахунковий рахунок Товариства НОМЕР_2 надійшли грошові кошти в сумі 8 879 217,72 грн.

В свою, чергу ОСОБА_6 , будучи службовою особою Товариства, достовірно знаючи що грошові кошти, котрі виділяються ІНФОРМАЦІЯ_4 виключно на забезпечення потреб внутрішньо переміщених осіб, в порушення вимог пункту 4 Порядку №220 та рішення комісії ІНФОРМАЦІЯ_4 з питань розподілу коштів для надання допомоги в умовах воєнного стану №8 від 08.04.2022, продовжуючи реалізовуючи свій злочинний умисел спрямований на розтрату ввіреного йому майна, розтрату бюджетних коштів, зловживаючи своїм службовим, а саме ст.4 ч.4.18 Статуту, передбачено, що орган або особа, яка відповідно до Статуту чи закону виступає від імені Товариства зобов`язана діяти в інтересах Товариства добросовісно і розумно та не перевищувати своїх повноважень, діючи умисно за попередньою змовою з невстановленими досудовим розслідуванням особами, 20.04.2022 перебуваючи у невстановленому досудовим розслідуванням місці, точного часу досудовим розслідуванням не встановлено, використовуючи комп`ютерну техніку, за допомогою належного йому ключа доступу «ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » здійснив безпідставне перерахування грошових коштів, в якості оплати за умовами договору №01/18 від 01.01.2018 на розрахунковий рахунок НОМЕР_3 належний фізичній особі ОСОБА_5 , що призвело до заподіяння матеріальних збитків в розмірі 850 000,00 грн.

Крім цього, в ході досудового розслідування отримано тимчасовий доступ до розрахункового рахунку НОМЕР_3 , відкритого в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », котрий у своїй діяльності використовує ОСОБА_5 , де вбачаються взаєморозрахунки між фізичними та юридичними особами, зокрема з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ПП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_9 , ФОП ОСОБА_10 . Додатково встановлено, що дані грошові кошти котрі надходили на рахунки вищевказаних юридичних та фізичних осіб в якості оплати за наданні послуги, виділені Міністерством соціальної політики в якості надання забезпечення для внутрішньо переміщених осіб, котрі проживали на території ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Також, отримано тимчасовий доступ до розрахункового рахунку НОМЕР_2 , належного ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », аналізом даного рахунку встановлено, що взаєморозрахунки відбувалися із аналогічними юридичними та фізичними особами.

Відтак, слідство приходить до висновку, що реалізовуючи злочинний умисел, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ОСОБА_5 , ПП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_9 , ФОП ОСОБА_10 , відкрито банківські рахунки для отримання незаконної вигоди у безготівковому вигляді, подальшої її конвертації у готівку, розподілу між іншими невстановленими на даний час досудовим розслідуванням особами та легалізації незаконно здобутих коштів (приховування/маскування незаконного походження коштів, прав на такі кошти чи майно, джерела їх походження, місцезнаходження, переміщення, з метою надання правомірного вигляду володінню, використанню, або розпорядженню ними) шляхом придбання рухомого та нерухомого майна, матеріальних та/або нематеріальних активів.

А тому, з метою повного, всебічного та об`єктивного розслідування кримінального провадження, встановлення осіб причетних до вчинення вказаного кримінального правопорушення, кола осіб з якими вони контактують, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до вищезазначених речей і документів/даних/інформації, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що за адресою: АДРЕСА_1 , із можливістю ознайомитись та вилучити належним чином завірені їх копії або оригінали, в тому числі ті, що містяться в електронній формі шляхом їх видрукування або викопіювання на оптичні носії інформації у цифровому вигляді.

Отримання доступу до вказаних речей, документів, відомостей, має істотне значення для встановлення обставин у цьому кримінальному провадженні і полягає у тому, що їх встановлення та вилучення надасть можливість встановлення та перевірки факту вчинення кримінальних правопорушень, надасть інформацію необхідну для розслідування вказаного провадження та можливість використовувати її як докази у кримінальному провадженні.

З огляду на вищевикладене, враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вищевказані речі документи самі по собі або в сукупності з іншими документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у вказаному кримінальному провадженні, необхідно отримати ухвалу суду про тимчасовий доступ до речей і документів, просить клопотання задоволити.

Розгляд клопотання просить проводити без участі слідчого та прокурора.

Слідчим суддею здійснено виклик представника володільця майна ІНФОРМАЦІЯ_1 , однак такий на розгляд клопотання не з`явився, про причини неявки не повідомив.

Враховуючи наведене, слідчий суддя приходить до висновку про можливість розгляду клопотання у відсутності учасників процесу.

Згідно ч.4 ст.107 КПК України у разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Дослідивши матеріали клопотання та докази, додані до такого, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Згідно ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Слідчим суддею встановлено, що cлідчим управлінням ГУ Національної поліції у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному 05.09.2022 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000263, за підозрою ОСОБА_6 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.191 КК України та за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.4 ст.191 КК України.

Згідно ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п.8 ч.1 ст.162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.

Частиною 6 ст.163 КПК України встановлено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч.7 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Таким чином, слідчий суддя приходить до висновку, що внесене слідчим клопотання відповідає вимогам ст.160 КПК України, матеріалами клопотання доведено достатність даних про здійснення слідчим досудового розслідування вказаного кримінального правопорушення, а також про те, що документи, про тимчасовий доступ до яких він просить, в тому числі ті, що містять охоронювану законом таємницю, мають істотне значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, з урахуванням можливості використання як доказу відомостей, що містяться у таких документах та відсутність можливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних вище документів, необхідно отримати тимчасовий доступ, а отримати вказану інформацію, окрім як за ухвалою суду, неможливо, оскільки вказані документи відповідно п.8 ч.1 ст.162 КПК України, можуть становити охоронювану законом таємницю.

Разом з тим, вивчивши матеріали клопотання, приходжу до висновку, що клопотання слідчого слід задовольнити частково та надати доступ до оригіналів таких документів з можливістю ознайомлення з ними та отримання їх копій, однак без вилучення оригіналів, оскільки слідчому судді не надано доказів необхідності вилучення цих документів в оригіналі, зокрема постанови про призначення експертизи.

Зазначена в ухвалі слідчого судді особа зобов`язана пред`явити особі, яка зазначена в ухвалі як володілець речей і документів, оригінал ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів та вручити її копію.

Керуючись ст.ст.107, 131, 132, 159, 160, 162, 163-166, 222, 309, 369-372, 532 КПК України, слідчий суддя, -

п о с т а н о в и в :

клопотання старшого слідчого в ОВС СУ ГУНП у Львівській області ОСОБА_3 задовольнити частково.

Надати тимчасовий доступ до оригіналів документів, з можливістю ознайомитися та вилучити їх копії, в тому числі тих, що містяться в електронній формі шляхом їх друку або викопіювання на оптичні носії інформації у цифровому вигляді, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

1) усіх документів облікових справ (реєстраційної та звітної частини) ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_1 ) за період із часу їх реєстрації та взяття на облік по фактичний час виконання ухвали суду про тимчасовий доступ до речей і документів;

2) інформації щодо господарської діяльності ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_1 ) за період із 01.01.2022 по даний час, зокрема:

- номерів усіх банківських рахунків (діючих та закритих) та МФО банків, дати відкриття та закриття рахунків;

- повної роздруківки електронних документів зі змінами з ідентифікаційних даних платника (в т.ч. реєстраційні, адресні дані, інформація про місця обліку, відомості про керівників та засновників та їх зміну, дані про відокремлені підрозділи, відомості про об`єкти оподаткування, дані про банківські рахунки, інформація щодо реєстрації в якості платника ПДВ, історія перевірок, податкові повідомлення-рішення; кількість робітників);

- інформації щодо пов`язаних підприємств (по посадовим особам та засновникам) з «ЦБД юридичних осіб ДПА України»;

- інформації щодо кількості робітників, сум виплати заробітної плати, наявності основних фондів та засобів, наявності власних або орендованих земельних ділянок, залишків на складах зберігання, обсягів реалізації згідно декларацій з ПДВ та податку на прибуток підприємства, сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів, в т.ч. суми простроченої податкової заборгованості, недоїмки, відшкодування ПДВ, щомісячно;

- інформації щодо покупців та постачальників (розширеної) з «Системи автоматизованого співставлення податкових зобов`язань та податкового кредиту у розрізі контрагентів на рівні ДПА України» (в т.ч. звітний період, код ДПІ, код ЄДРПОУ, назва платника, код ОДПС постачальника/покупця, ЄДРПОУ (ДРФО) постачальника/покупця, назва постачальника/покупця, назва стану постачальника/покупця, сума податкових зобов`язань постачальника від покупця за період, грн., сума податкового кредиту покупця від постачальника за період, грн., відхилення (кредит-зобов`язання), грн., тощо);

- розширеної інформації щодо виписаних та отриманих податкових накладних з відповідного реєстру (в т.ч. дата виписки, реєстрації, код ДПІ, код ЄДРПОУ, назва платника, код ОДПС постачальника/покупця, ЄДРПОУ (ДРФО) постачальника/покупця, назва постачальника/покупця, номер телефону, назва товару, кількість, обсяг товару, сума до сплати, сума ПДВ, дата та час відправки файлу на реєстрацію, адресу електронної пошти, з якої відправлено файл на реєстрацію, ІР-адресу провайдера, через якого абонент здійснював вхід в мережу Інтернет, тощо);

- інформації щодо подання в електронному вигляді податкової звітності, а саме: дата та час отримання файлів на реєстрацію, адрес електронної пошти, з яких відправлено файли на реєстрацію, ІР-адреси провайдерів, через яких абонент здійснював вхід в мережу Інтернет, МАС-адреси обладнання з якого відправлялась податкова звітність та реєструвались податкові накладні;

- наявної податкової та іншої аналітичної інформації ІНФОРМАЦІЯ_2 та підпорядкованих оперативних підрозділів, щодо встановлених ознак ризиковості, фіктивності, нікчемності правочинів, ухилення від сплати податків, аналітичних схем, встановлених схем роботи щодо виявлених критеріїв ризику, інших порушень податкового законодавства стосовно вищеперелічених контрагентів та їх постачальників з ознаками «сумнівності», виявлення ознак проведення ними транзитних фінансових потоків з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту, які не мають реального товарного характеру, підстав та документів щодо їх відпрацювання;

- актів перевірок, що проводилися у вказаний період;

- наявних матеріалів, зібраних під час проведення відпрацювання вище перелічених контрагентів, у тому числі запитів на підприємства та їх відповіді (у разі наявності документів фінансово-господарської діяльності платника), матеріалів зібраних оперативним управлінням (щодо встановлення місцезнаходження підприємства, опитування посадових осіб та засновників, тощо), складених податкових інформацій, лист направлення податкових інформацій до інших ДПІ тощо;

- повідомлень про прийняття працівників на роботу (за формою, що передбачена постановою Кабінету Міністрів України від 17.06.2015 № 413);

- звітів про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, подані до органів доходів і зборів (Додатки до Порядку формування та подання страхувальниками звіту щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування.

3) звітних документів ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_1 ) за період із 01.01.2022 по даний час, зокрема:

- інформації по податковому розрахунку щодо виплачених доходів за формою 1-ДФ, а також інформації про прізвище, ім`я, по батькові, дату народження, адресу реєстрації осіб, яким виплачувались доходи;

- балансу (звіту про фінансовий стан), звіту про фінансові результати (звіту про сукупний дохід), звіту про рух грошових коштів (за прямим методом та за непрямим методом), звіту про власний капітал;

- податкової звітності, у тому числі Декларації з податку на прибуток та податку на додану вартість з додатками (у т.ч. додаток №5) та уточнюючими розрахунками.

Виконання ухвали слідчого судді покласти на слідчих які перебувають у групі слідчих у кримінальному провадженні, зокрема: ОСОБА_3 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 та інших слідчих які перебувають в групі слідчих.

Строк дії ухвали два місяці з дня постановлення.

Роз`яснити наслідки невиконання ухвали, передбачені ст.166 КПК України, а саме, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Повний текст ухвали виготовлено 15.01.2024.

Слідчий суддя ОСОБА_1