Справа №760/2457/21
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 вересня 2023 року Солом`янський районний суд м. Києва

в складі: головуючого судді - ОСОБА_1

за участі секретаря - ОСОБА_2

розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м.Києві кримінальне провадження,відомості про яке внесене в ЄРДР за №00000067 від 29.01.2018 відносно

ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1

уродженця м. Львова, громадянина України, зареєстрованого

та проживаючого в АДРЕСА_1 ,раніше

не судимого,-

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_2

уродженки Львівської області,Городоцького району,

с.Коропуж, громадянки України, зареєстрованої та

проживаючої в АДРЕСА_2 ,

раніше не судиму,-

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_3

уродженця Львівської області,Старосамбірського району,село

Стрільбичі, громадянина України,зареєстрованого та проживаючого

в АДРЕСА_3 .раніше не судимого,-

з участю прокурора - ОСОБА_6

обвинувачених - ОСОБА_7 , ОСОБА_8

ОСОБА_9 ,

ОСОБА_10

захисників - ОСОБА_11 , ОСОБА_12

ОСОБА_13 , ОСОБА_14

представника цивільного

відповідача - ОСОБА_15

у вчиненні кримінального правопорушення,передбаченого ст.28 ч.2,388 ч.1 КК України,-

в с т а н о в и в:

Відповідно до обвинувального акту від 22.01.2021р., обвинувачуються ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та ОСОБА_9 в наступному.

На підставі клопотання детективів Національного антикорупційного бюро України,11.08.2016 ухвалою слідчого судді Солом`янського районного суду м.Києва по справі №760/13374/16-к(1-кс/760/10992/16) (ухвала1) по кримінальному провадженню №0001259) було накладено арешт та заборонено розпоряджатись грошовими коштами ТОВ Компанія «Західтрансбуд» (код ЄРДПОУ 39494381),що знаходяться на рахунку № НОМЕР_1 в ПАТ «Укрсоцбанк» (МФО 300023),за винятком здійснення видаткових операцій по сплаті податків,зборів інших обов`язкових платежів до державного бюджету.

Також,на підставі клопотання детективів Національного антикорупційного бюро України,11.08.2016 ухвалою слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва по справі № 760/13374/16-к (1-кс/760/10990/16) (ухвала 2) по кримінальному провадженню № 0001259 було накладено арешт та заборонено розпоряджатись грошовими коштами ДП «Константа-Агро»() що знаходяться на рахунку № НОМЕР_2 в ПАТ «Укрсоцбанк» (МФО 300023) за винятком здійснення видаткових операцій по сплаті податків,зборів, інших обов`язкових платежів до державного бюджету.

Ухвали №1 та № 2 набрали законної сили у відповідності до вимог ст.129-1 Конституції України,ст.ст.21,532,533 КПК України та підлягали негайному обов`язковому і безумовному виконанню.

Після отримання ПАТ «Укрсоцбанк» ухвал № 1 та № 2,12.08.2016, головним економістом відділу виконання примусового списання коштів та зупинення видаткових операцій ОСОБА_16 накладено блокування на вищевказані рахунки.

На момент звернення ухвали №1 до виконання, на рахунку ТОВ Компанія «Західтрансбуд» (код ЄРДПОУ 39494381) № НОМЕР_1 відкритому в ПАТ «Укрсоцбанк» було заарештовано грошові кошти в сумі 14 069 456,86 грн.

На момент звернення ухвали №2 до виконання, на рахунку ДП «Константа-Агро» № НОМЕР_2 відкритому в ПАТ «Укрсоцбанк» було заарештовано грошові кошти у розмірі 6 243 698,67 грн.

В подальшому, ОСОБА_7 ,директор ТОВ Компанія «Західтрансбуд» ОСОБА_9 в період 11.08.2016 по 25.08.2016, місце та більш точний час досудовим розслідуванням не встановлено,вступили в злочинну змову з ОСОБА_8 , яка була з травня 2016 року бухгалтером ТОВ Компанія «Західтрансбуд» та ДП «Константа-Агро» (без офіційного працевлаштування або договору забезпечувала бухгалтерське обслуговування ТОВ Компанія «Західтрансбуд» та ДП «Константа-Агро», в тому числі подання податкової звітності та проведення платежів з використанням ЕЦП директора підприємства),з метою відчуження вищевказаних арештованих грошових коштів на користь третіх осіб.

Зокрема будучи ознайомленими з ухвалою №1 та ухвалою № 2,всупереч їм,здійснили перерахування грошових коштів в сумі 14069000 грн. з арештованого рахунку ТОВ Компанія «Західтрансбуд» на рахунок вказаного підприємства у системі електронного адміністрування податку на додану вартість, а також перерахування грошових коштів в сумі 6242200 грн. з арештованого рахунку ДП «Константа-Агро» на рахунок вказаного підприємства у системі електронного адміністрування податку на додану вартість,з метою виведення даних грошових коштів з-під арешту,шляхом маскування платежу як такого,який нібито спрямований на сплату ПДВ.

При цьому, ОСОБА_7 , ОСОБА_9 і ОСОБА_8 не планували за рахунок даних грошових коштів оплачувати ПДВ, натомість вирішили відчужити їх шляхом перерахування на інший рахунок цього ж підприємства, на кошти на якому не було накладено арешт.

ОСОБА_9 спільно із ОСОБА_8 , 25.08.2016, перебуваючи за адресою: місто Львів, вул. Левандівська,3, в порушення вимог ухвали №1, склали,підписали та відправили за допомогою системи «Клієнт-Банк» на адресу ПАТ «Укрсоцбанк» (МФО 300023) платіжні доручення № 80,81,82,83,84,85,86,87,88,89,90,91,92,93 (на суму 1000 000 грн. кожне) і платіжне доручення; №94 (на суму 69000 грн.) про перерахування грошових коштів у розмірі 14 069 000 грн. з арештованого на підставі ухвали №1 рахунку № НОМЕР_1 в ПАТ «Укрсобанк» (МФО 300023) на рахунок цього ж підприємства у системі електронного адміністрування податку на додану вартість № 1383.

Платежі за зазначеним платіжним дорученням були проведені відповідно 25.08.2016 та 26.08.2016 працівниками ПАТ «Укрсоцбанк».

Відповідно до протоколу №4 загальних зборів учасників ТОВ Компанія «Західтрансбуд»,27.10.2016 ОСОБА_9 був звільнений з посади директора.

У зв`язку з необхідністю закінчення дій,спрямованих на виведення коштів з-під арешту,для реалізації попереднього наявного умислу,був залучений ОСОБА_7 ,який з 27.10.2016 призначений директором ТОВ Компанія «Західтрансбуд» на підставі вищевказаного протоколу загальних зборів засновників підприємства.

Відповідно до статуту ТОВ Компанія «Західтрансбуд»,затвердженого 27.10.2016,директор самостійно вирішує всі питання діяльності товариства,розпоряджається без обмежень коштами та майном товариства та інше.

Після внесення відповідних відомостей до державних реєстрів щодо зміни директора ТОВ Компанія «Західтрансбуд», ОСОБА_7 з метою забезпечення подальшого виведення грошових коштів з-під арешту отримано в АЦСК ТОВ «Центр сертифікації ключів «Україна»,ключ для подання податкової звітності,а також отримано від ПАТ «ПУМБ» 15.11.2016 ключ ЕЦП «Керівник» для управління банківськими рахунками підприємства.

ОСОБА_7 спільно із ОСОБА_8 15.11.2016 діючи з метою реалізації попередньо узгоджених дій спрямованих на виведення грошових коштів з-під арешту,перебуваючи за адресою: м.Львів, вул. Левандівська,3, склали в електронній формі та подали до Залізничної ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області у складі податкової звітності з податку на додану вартість за жовтень 2016 року заяву про повернення суми бюджетного відшкодування та/або суми коштів на рахунку у системі електронного адміністрування податку на додану вартість та/або врахування реєстраційної суми платника податку,що реорганізується в обрахунку реєстраційної суми правонаступника за формою Д4,чим ініціювали переказ з рахунку ТОВ Компанія «Західтрансбуд» у системі електронного адміністрування податку на додану вартість № 1383 арештованих грошових коштів у розмірі 14069000 грн. на рахунок цього ж підприємства № НОМЕР_3 в ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851). Вказана операція проведена 01.12.2016.

Наступного дня - 02.12.2016, ОСОБА_7 та ОСОБА_8 за допомогою системи клієнт-банк,перерахували арештовані грошові кошти в розмірі 5000 000 грн. з рахунку № НОМЕР_3 в ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851) ТОВ Компанія «Західтрансбуд» на рахунок № НОМЕР_4 в ПАТ «Альфі-Банк» підприємству ТОВ «Торговий дім «Європейська Дистриб`юція» (код ЄРДПОУ 35076712) у якості поворотної фінансової допомоги згідно договору № 02/12-3 від 02.12.2016.

Іншу частину арештованих грошових коштів у розмірі 9045000 грн. ОСОБА_7 та ОСОБА_8 перерахували за допомогою системи клієнт-банк з рахунку № НОМЕР_3 в ПАТ «ПУМБ» на користь ТОВ БУ 150 тресту «ПЗТБ» ( код ЄРДПОУ 39733628) у якості поворотної фінансової допомоги згідно договору № 02/12-2 від 02.12.2016 на рахунок № НОМЕР_5 відкритий в ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 300023).

Крім того, ОСОБА_8 ,з метою реалізації єдиного спільного з ОСОБА_7 та ОСОБА_9 злочинного умислу,28.09.2016,перебуваючи у м.Львові,направила на адресу ПАТ «Укрсоцбанк» (МФО 300023) попередньо підписані директором ДП «Консалтинг-Агро» ОСОБА_17 платіжні доручення № 1,2,3,3,5,6 ( на суму 890000 грн. кожне) і платіжне доручення №7 ( на суму 902200 грн.) про перерахування грошових коштів у розмірі 6242200 грн. з арештованого на підставі ухвали № 2 рахунку № НОМЕР_2 в ПАТ «Укрсоцбанк» (МФО 300023) на рахунок цього ж підприємства у системі електронного адміністрування податку на додану вартість № 5997.

Платежі по зазначеним платіжним дорученням були проведені відповідно 30.09.2-16 року працівниками ПАТ «Укрсоцбанк».

В подальшому, 08.12.2016, діючи з метою реалізації попередньо узгоджених дій спрямованих на виведення грошових коштів з-під арешту, ОСОБА_8 , перебуваючи в місті Львів, використовуючи ЕЦП ОСОБА_17 склала та подала до Кам`янка-Бузького відділення Червоноградської ОДПІ ГУ ДФС у Львіввській області у складі податкової звітності з податку на додану вартість за листопад 2016 року заяву про повернення суми бюджетного відшкодування та/або суми коштів на рахунку у системі електронного адміністрування податку на додану вартість та/або врахування реєстраційної суми платника податку,що реорганізується в обрахунку реєстраційної суми правонаступника за формою Д4,чим ініціювала переказ з рахунку ДП «Констатнта-Агро» у системі електронного адміністрування податку на додану вартість № НОМЕР_6 арештованих грошових коштів у розмірі 5498824 грн. на рахунок цього ж підприємства № НОМЕР_7 в ПАТ «ПУМБ» ( МФО 334851). Вказана операція була проведена 30.06.2017.

Цього ж дня - 30.06.2017 ОСОБА_8 , за допомогою системи клієнт - банк,перерахувала грошові кошти у розмірі 5499500 грн. ( з яких 5498824 грн. - арештовані грошові кошти) з рахунку № НОМЕР_7 ДП «Константа-Агро» в ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851) на рахунок № НОМЕР_4 в ПАТ «Альфа - Банк» підприємству ТОВ «Торговий дім «Європейська дистриб`юція» (код ЄРДПОУ 35076712) у якості поворотної фінансової допомоги.

Відповідно до інформації,наданої Головним управлінням ДФС України у Львівській області реквізитами рахунків для сплати податку на додану вартість із вироблених в Україні товарів (робіт,послуг) у 2016-2017 роках були наступні:

1.Для платника ТзОВ «Компанія «Західтрансбуд» (код ЄРДПОУ 39494381) - рахунок № 0003, отримувач - УДКСУ у Залізничному районі м.Львова, код ЄДРПОУ - 38007594, банк отримувача - ГУДКСУ у Львівській області,МФО банку -825014.

Таким чином оплата ПВД до державного бюджету була можлива лише за цими реквізитами.

Виходячи з наведеного,зарахування коштів на рахунок платника у системі електронного адміністрування ПДВ не є тотожним поняттям до сплати податку до бюджету, а тому до формулювання ухвали № 1 та № 2 така операція була забороненою.

Дії ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та ОСОБА_9 кваліфіковані за ст.28 ч.2, 388 ч.1 КК України, як вчинення умисних дій, що виразились в здійсненні відчуження майна,на яке накладено арешт.

Захисником обвинуваченого ОСОБА_7 адвокатом ОСОБА_11 подано клопотання про звільнення його підзахисного від кримінальної відповідності та закриття кримінального провадження на підставі ст.49 КК України, в зв`язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.

Просив суд зважити на те,що з дня правопорушення,яке інкримінується обвинуваченому ОСОБА_7 , а саме з червня 2016 року минуло більше 7 років.

Правопорушення,передбачене ст.388 ч.1 КК України не віднесено до тяжких злочинів,а тому відповідно до ст.49 КК України строк давності притягнення до відповідальності визначений у три роки.

Обвинувачений ОСОБА_7 підтримав клопотання свого захисника та також просив закрити провадження відносно нього на підставі ст.49 КК України в зв`язку із сплином строків давності.

Захисником обвинуваченої ОСОБА_8 адвокатом ОСОБА_18 подано клопотання про закриття провадження та звільнення обвинуваченої від кримінальної відповідальності на підставі ст.49 КК України в зв`язку із тим,що минув час для притягнення до відповідальності,оскільки остання обвинувачується у вчиненні правопорушення в серпні та грудні 2016 року.

Обвинувачена ОСОБА_8 підтримала свого захисника.

Захисником обвинуваченого ОСОБА_9 адвокатом ОСОБА_14 також подано до суду клопотання про звільнення свого підзахисного від кримінальної відповідальності за ст.388 ч.1 КК України на підставі вимог ст.49 КК України.

Захисник обґрунтував свою позицію тим,що обвинувачується ОСОБА_9 у вчиненні нетяжкого злочину, з моменту подій,які інкримінуються останньому пройшло більше 6 років,а отже закінчились строки давності притягнення до кримінальної відповідальності.

Обвинувачений ОСОБА_9 підтримав заявлене клопотання.

Прокурор проти заявлених клопотань не заперечував.

Суд, вислухав клопотання,думку учасників та вивчивши матеріали провадження, приходить до наступного висновку.

Відповідно до ст.12 КК України дії, що передбачені ст.388 ч.1 КК України віднесені до нетяжких злочинів .

Статтею 49 КК України передбачено,що особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня про вчинення нею нетяжкого злочину пройшло 5 років .

Обвинувачені ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 повідомлені про наслідки закриття провадження та згодні з тим,що провадження закривається з нереабілітуючих їх підстав.

В даному випадку встановлено, що з моменту 2016 року, тобто з моменту дій в яких обвинувачуються вказані особи минуло більше шести років до дня розгляду провадження, а тому суд не вбачає підстав, які б унеможливлювали б закриття даного провадження.

Наразі в матеріалах провадження відсутні дані про наявність умисного ухилення обвинувачених від суду,тобто підстав для зупинення перебігу строку давності немає; до кримінальної відповідальності більше не притягались .

Керуючись ст.49 КК України, ст.284 КПК України,-

Ухвалив:

Звільнити ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_1 від кримінальної відповідальності за ст.28 ч.2, 388 ч.1 КК України.

Звільнити ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_2 від кримінальної відповідальності за ст. 28 ч.2, 388 ч.1 КК України.

Звільнити ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_3 від кримінальної відповідальності за ст. 28 ч.2,388 ч.1 КК України.

Кримінальне провадження відносно ОСОБА_7 ,08.09.1956, ОСОБА_8 ,05.11.1972, ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_3 по обвинуваченню у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ст.28ч.2,388 ч.1 КК України, внесеного до ЄРДР за № 0000067 від 29.01.2018 - закрити.

Ухвала може бути оскаржена до Київського Апеляційного суду через районний суд протягом 7 днів з дня її оголошення.

Суддя: