У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22.11.2023 рік м. Київ

Слідчий суддя Шевченківського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В :

До Шевченківського районного суду міста Києва надійшло погоджене з прокурором клопотання детектива про тимчасовий доступ до речей та документів, які зберігаються у володінні Адвокатського об`єднання « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в якому вказано, що ІНФОРМАЦІЯ_2 здійснюється досудове розслідування у кримінальному проваджені №0000044 від 15.05.2023, яке було розпочато на підставі внесення відповідних відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

У ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) здійснює свою діяльність згідно КВЕД - ремонт і технічне обслуговування машин і устаткування промислового призначення.

Встановлено, що основними контрагентами-покупцями являються ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) в адресу яких, у період 01.01.2023-10.10.2023 реалізовано послуги з номенклатурою «послуги з ремонту і технічного обслуговування», «будівництво заводів, установок», «комплексне обслуговування об`єктів», на загальну суму понад 120 млн грн.

Поряд з цим, з метою проведення безтоварних фінансово-господарських операцій, зменшення сум сплати податкових зобов`язань, службові особи ТОВ Промислова група « ІНФОРМАЦІЯ_3 », діючи умисно, у період01.01.2023-10.10.2023 використовуючи реквізити ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 »(код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) здійснили безтоварні фінансово-господарські операції, сформували «схемний» податковий кредит з ПДВ, що призвело до ненадходження до державного бюджету коштів у загальній сумі 17 860 545грн, що є особливо великим розміром.

Встановлено, що протягом лютого-квітня 2023 року ТОВ Промислова группа « ІНФОРМАЦІЯ_3 » складено та зареєстровано для ТОВ«ТОРГОВИЙ ДІМ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) податкові накладні з номенклатурою «Автоматичний комплексодоризації газу КСОГ-4К Одоризаційна установка на один вихід зблоком зберігання одоранту 250 м3, тиск до 1,2 МПа, в комплекті: технологічна панель з дозувальним насосом та ручноюкрапельницею, контролер керування, блокживлення з аккумуляторами, ємність 250 м3:Ємність V=250л (кр.ЄР.1,6-250.00.00.00 СК)» у кількості 22 одиниці, код УКТЗЕД 8479 обсягом постачання (база оподаткування) без урахування податку на додану вартість 3 007 220 грн, або 136 691,82 грн за одиницю без ПДВ. Податкове зобов`язання по операції з реалізації 22 одиниць «Автоматичний комплекс одоризації газу КСОГ-4К» становить 601 444 грн.

В подальшому, 03.04.2023 службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » складено податкові накладні для покупця ТОВ Промислова група « ІНФОРМАЦІЯ_3 », які 01.05.2023 зареєстровано за рішенням Комісії з номенклатурою «Одоризаційна установка на один вихід з блоком зберігання одоранту 0,25м3, тиск до 1,2Мпа, в комплекті: технологічна панель з дозувальним насосом та ручною крапельницею, контролер керування, блок живлення з аккумуляторами, ємність 0,25м3, давач рівня дискретний, регулятор тиску, запобіжний клапан,непролівний піддон та термоізольована шафа (з нержавіючого металу), обігрівач з термостатом, фільтр адсорбер АДМ Автоматичний комплекс одоризації газу КСОГ-4К» у кількості 4 одиниці, код УКТЗЕД 8479 обсягом постачання (база оподаткування) без урахування податку на додану вартість 10 774 000 грн, або 2 693 500 грн за одиницю без ПДВ. Податковий кредит по операції з придбання4 одиниць «Автоматичний комплекс одоризації газу КСОГ-4К» становить 2 693 500 грн. Тобто, вартість одинці збільшена у 20 разів - з 136 691,82 грн за одиницю без ПДВ до 2 693 500 грн за одиницю без ПДВ, що призвело до завищення податкового кредиту.

Крім того, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » протягом лютого-березня 2023 складено та зареєстровано в ЄРПН податкові накладні для покупця ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) з номенклатурою «Одоризаційна установка на один вихід з блоком зберігання одоранту 0,25м3, тиск до 1,2Мпа, в комплекті: технологічна панель з дозувальним насосом та ручною крапельницею, контролер керування, блок живлення з аккумуляторами, ємність 0,25м3, давач рівня дискретний, регулятор тиску, запобіжний клапан, непролівний піддон та термоізольована шафа (з нержавіючого металу), обігрівач з термостатом, фільтр адсорбер АДМ «Автоматичний комплекс одоризації газу КСОГ-4К» код УКТЗЕД 8479 у кількості 14 одиниць обсягом постачання (база оподаткування) без урахування податку на додану вартість 37 358 090 грн, або 2 668 435 грн за одиницю без ПДВ.

В подальшому, протягом лютого-квітня 2023 року службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » зареєстровано в ЄРПН податкові накладні для покупця ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 » з номенклатурою «Одоризаційна установка на один вихід з блоком зберігання одоранту 0,25м3, тиск до 1,2Мпа, в комплекті: технологічна панель з дозувальним насосом та ручною крапельницею, контролер керування, блок живлення з аккумуляторами, ємність 0,25м3, давач рівня дискретний, регулятор тиску, запобіжний клапан, непролівний піддон та термоізольована шафа (з нержавіючого металу), обігрівач з термостатом, фільтр адсорбер АДМ «Автоматичний комплекс одоризації газу КСОГ-4К», код УКТЗЕД 8479 у кількості 11 одиниць обсягом постачання (база оподаткування) без урахування податку на додану вартість 29 425 000 грн, або 2 675 000 грн, за одиницю без ПДВ. Що стало підставою для формування податкового кредиту ТОВ Промислова група « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на 5 885 000 грн.

Таким чином, враховуючи наведене, вбачається, що операції з документального оформлення придбання та реалізації товару з номенклатурою«Автоматичний комплекс одоризації газу КСОГ-4К» спрямовані службовими особами ТОВ Промислова група « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на завищення податкового кредиту та заниження податкового зобов`язання, а службові особи ТОВ Промислова група « ІНФОРМАЦІЯ_3 » здійснювали діяльність, спрямовану на документальне оформлення операцій, пов`язаних з наданням податкової вигоди третім особам з метою штучного формування податкового кредиту та витрат.

Подальшим аналізом зареєстрованих службовими особами ТОВ Промислова група « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ПН/РК в ЄРПН встановлено, що основним покупцем підприємства є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » - понад 60%. В ЄРПН зареєстровані податкові накладні з номенклатурою товарів/послуг «Послуги з ремонту і технічного обслуговуванню техніки», та «Реконструкція системи блискавкозахисту компресорної станції», вірогідно, вартість комплексу одоризації газу включена в вартість робіт.

Крім того, встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) з номенклатурою«Автоматичний комплекс одоризації газу КСОГ-4К», код УКТЗЕД 8479 у кількості 18 одиниць, ціна постачання одиниці товару/послуги без урахування податку на додану вартість становить 41 666,67 грн.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » - постачальник «Автоматичний комплекс одоризації газу КСОГ-4К» для ТОВ Промислова група « ІНФОРМАЦІЯ_3 » є виробником згаданого обладнання.

Таким чином, службовими особами ТОВ Промислова группа « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в період з 01.01.2023 по 31.08.2023 сформовали податковий кредит від контрагентівпостачальників, внесених до журналу ризикових платників від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ІНФОРМАЦІЯ_11 », що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість у загальній сумі 17 860 545грн.

Крім того, у ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що ТОВ Промислова группа « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 « ІНФОРМАЦІЯ_3 » являються взаємопов`язаними суб`єктами господарювання.

Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » відобразило придбання товарно-матеріальних цінностей у ризикових суб`єктів господарювання, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ).

У зв`язку з чим отримано ухвалу від 31.08.2023 справа № 761/31006/23 про проведення тимчасового доступу до речей та документів по взаємовідносинами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 ».

Однак, на виконання вказаної вище ухвали службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » надано договір та акт прийому-передачі, згідно яких первинні фінансово-господарські документи передано до Адвокатського об`єднання « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), яке знаходиться за адресою АДРЕСА_1 .

Таким чином, виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів, які перебувають у володінні Адвокатського об`єднання « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), а саме вилучення оригіналів документів по фінансово-господарським взаємовідносинам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ).

Детектив ОСОБА_3 у судове засідання не прибув, але до суду надійшло клопотання стосовно розгляду клопотання за його відсутності, вказавши що клопотання підтримує та просить задовольнити.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно вимог ч.1 та 2 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

За змістом п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

У відповідності з вимогами ч. 7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що отримані документи та інформація, може бути використана під час досудового розслідування кримінального провадження за №0000044 від 15.05.2023, яке було розпочато на підставі внесення відповідних відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, як докази у вказаному кримінальному провадженні.

Отже, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись вимогами ст. ст.132, 159 164 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.

Надати детективам Головного підрозділу детективів Бюро економічноїбезпекиУкраїни: ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , тимчасовий доступ до речей та документів (здійснення виїмки оригіналів), що містять охоронювану законом таємницю, речей та документів, які знаходяться у володінні Адвокатського об`єднання « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), по взаємовідносинам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 »(код ЄДРПОУ НОМЕР_7 )з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), за період 2022-2023 років,а саме: договорів з додатками та доповненнями (змін) до них, додаткових угод, специфікацій, рахунків-фактур, видаткових, товарно-транспортних, актів прийому-передання, довіреностей на видачу/отримання товарно-матеріальних цінностей, складських карток, актів взаємозвірки, чеків, платіжних документів (платіжних доручень та меморіальні ордери, які свідчать про надходження та використання коштів по рахункам), банківських виписок, оборотно-сальдових відомостей та інших документів, які укладались під час фінансово-господарських взаємовідносин.

Документи надати в оригіналах і в повному обсязі. При відсутності будь-яких з вищеперелічених документів, зазначитиписьмово про причину не надання документів.

Строк дії ухвали не може перевищувати 1 (одного) місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

22 листопада 2023 року