Провадження № 1-кс/344/7732/23
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 жовтня 2023 року м. Івано-Франківськ

Слідчий суддя Івано-Франківського міського суду Івано-Франківської області ОСОБА_1 , з участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у закритому судовому засіданні в залі суду клопотання старшого слідчого в ОВС відділу слідчого управління ГУ Національної поліції в Івано-Франківській області майора поліції ОСОБА_3 , яке погоджено з начальником відділу Івано-Франківської обласної прокуратури ОСОБА_4 про проведення обшуку в рамках кримінального провадження № 0000002, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

Слідчим управлінням ГУ НП в Івано-Франківській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000002 від 04.01.2023р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

До СУ ГУНП в Івано-Франківській області з Головного управління ДПС в Івано-Франківській області надійшов висновок аналітичного дослідження фінансово-господарськихоперацій ТОВ «Західмістбуд» () щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення, та/або інших правопорушень за період з 01.01.2017 року по 31.10.2022 року.

Встановлено, що ТОВ «Західмістбуд» () здійснює діяльність із будівництва житлових і нежитловихбудівель (КВЕД 41.20), надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого майна (КВЕД 68.20), інші роботи із завершення будівництва (КВЕД 43.39) та реалізацію об`єктів нерухомості.

Відповідно до висновку аналітичного дослідження, проведеним аналізом інформації з Державного реєстру речових прав на майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна за адресою: м. Івано-Франківськ, вул. Урожайна, 7а, встановлено, що на протязі періоду з 01.01.2017 року по 31.10.2022 року ТОВ «Західмістбуд» проведена реалізація 174 об`єктів житлової/нежитлової нерухомості, загальна площа яких становила 8897,90 кв.м.

В ході проведення дослідження розраховано, що вартість реалізованих 174 об`єктів житлової/нежитлової нерухомості, загальною площею 8897,90 кв.м. ймовірно становила 109600506 грн., в тому числі ПДВ, а саме: у 2020 році реалізовано 80 об`єктів площею 4326,20 кв.м. на суму 50992854 грн, в т.ч. ПДВ; у 2021 році - 83 площею 4091,90 кв.м. на суму 51703330 грн., в т.ч. ПДВ; у січні-жовтні 2022 - 11 площею 479,80 кв.м. на суму 6904322 грн., в т.ч. ПДВ.

Платником податку - продавцем при здійсненні операцій з постачання покупцям об`єктів житлової/нежитлової нерухомості складені та зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних податкові накладні на загальну суму 34766783,00 грн., в тому числі ПДВ 5794463,90 грн., а саме: у 2019 році на суму4698873,00 грн., в т.ч. ПДВ783145,50 грн.; у 2020 році на суму 10791300,00 грн., в т.ч. ПДВ 1798550,00 грн.; у 2021 році на суму 10661570,00 грн., в т.ч. ПДВ 1776928,40 грн.; у 2022 році 8615040,00 грн., в т.ч. ПДВ 1435840,00 грн.

Виходячи із зазначеного, база оподаткування операцій з постачання самостійно виготовлених товарів, послуг, робіт не може бути нижче звичайних цін.

Таким чином, ТОВ «Західмістбуд» занижено суму податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет на загальну суму 12 472 287 грн.

Враховуючи специфіку механізму вчинення правопорушення, маючи на меті дослідження всіх обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, документування злочинної діяльності осіб правопорушників, здобуття доказів вчинення конкретного злочину, виявлення обставин, як тих, що викривають, так і тих, що виправдовують осіб, відшукання знарядь вчинення злочинів, інших речей та предметів, які б свідчили про вчинення злочину, підготовку до його вчинення та зберегли на собі його сліди, у органу досудового розслідування існує необхідність у зверненні до суду із клопотанням, про дозвіл на проведення обшуку у нежитлових приміщеннях, що за адресою: місто Івано-Франківськ, вул. Макогона, будинок 31А, за місцем реєстрації та здійснення господарської діяльності ТОВ «Західмістбуд».

Згідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон і відчуження об`єктів нерухомого майна об`єкт нерухомості, що за адресою: місто Івано-Франківськ, вул. Макогона, будинок 31А,належить на праві приватної власності ТОВ «Західна промислова група» .

В ході проведення обшуку необхідно відшукати речі, документи, інше майно, а саме:документи, що підтверджують реалізацію об`єктів нерухомості за період часу 2017-2022 роки, договори купівлі-продажу об`єктів нерухомості; протоколи погодження ціни; акти прийому-передачі майна;дозвільні документи (декларації, ліцензії, дозволи на здійснення будівельних робіт, рішення виконкому, проекти, технічні паспорти об`єкту будівництва, договори із замовником будівництва, сертифікати готовності об`єкта до експлуатації тощо) щодо здійснення будівництва; договори організації взаємодії по будівництву житлових будинків;договори підряду; відомості про перелік інвесторів; документи щодо права власності/користування земельними ділянками, на яких здійснюється будівництво;відомості по касі з інформацією про щоденні фінансові операції та документи обліково-касової дисципліни (квитанції, чеки, довідки) в частині оплати покупцями готівковими коштами за придбання нерухомого майна; відомості про рух коштів по банківським рахункам; податкові накладні; флеш-накопичувачі, комп`ютерну техніку, яка може зберігати електронні копії документів, іншу інформацію, яка підтверджує вищезазначену злочинну діяльність, мобільні телефони із сім-картками операторів мобільного зв`язку, які використовувались у протиправній діяльності, записники, зошити, журнали, нотатки, чорнові записи, оптичні (магнітні) носії інформації, що містять відомості про вчинення вищеописаного злочину.

Проведення обшуку за вище вказаною адресою дозволить здобути речові докази та документи, які мають значення для розслідування кримінального провадження, документування та припинення протиправної діяльності, пов`язаної з ухиленням від сплати податків.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримала, покликаючись на викладені в ньому обставини, просила клопотання задовольнити.

Заслухавши слідчого та дослідивши матеріали клопотання вважаю наступне.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно з ч. 3 ст. 234 КПК України у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: 1) найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; 2) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання; 3) правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; 4) підстави для обшуку; 5) житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; 6) особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; 7) індивідуальні або родові ознаки речей, документів, іншого майна або осіб, яких планується відшукати, а також їхній зв`язок із вчиненим кримінальним правопорушенням; 8) обґрунтування того, що доступ до речей, документів або відомостей, які можуть у них міститися, неможливо отримати органом досудового розслідування у добровільному порядку шляхом витребування речей, документів, відомостей відповідно до частини другої статті 93 цього Кодексу, або за допомогою інших слідчих дій, передбачених цим Кодексом, а доступ до осіб, яких планується відшукати, - за допомогою інших слідчих дій, передбачених цим Кодексом. Зазначена вимога не поширюється на випадки проведення обшуку з метою відшукання знаряддя кримінального правопорушення, предметів і документів, вилучених з обігу.

З матеріалів клопотання вбачається, що слідчий планує провести обшук нежилих приміщень за адресою: АДРЕСА_1 , яке на праві власності належить ТОВ «Західна промислова група», за місцем реєстрації та здійснення господарської діяльності ТОВ «Західмістбуд» , з метою виявлення та вилучення:документи, що підтверджують реалізацію об`єктів нерухомості за період часу 2017-2022 роки, договори купівлі-продажу об`єктів нерухомості; протоколи погодження ціни; акти прийому-передачі майна; дозвільні документи (декларації, ліцензії, дозволи на здійснення будівельних робіт, рішення виконкому, проекти, технічні паспорти об`єкту будівництва, договори із замовником будівництва, сертифікати готовності об`єкта до експлуатації тощо) щодо здійснення будівництва; договори організації взаємодії по будівництву житлових будинків; договори підряду; відомості про перелік інвесторів; документи щодо права власності/користування земельними ділянками, на яких здійснюється будівництво; відомості по касі з інформацією про щоденні фінансові операції та документи обліково-касової дисципліни (квитанції, чеки, довідки) в частині оплати покупцями готівковими коштами за придбання нерухомого майна; відомості про рух коштів по банківським рахункам; податкові накладні; флеш-накопичувачі, комп`ютерну техніку, яка може зберігати електронні копії документів, іншу інформацію, яка підтверджує вищезазначену можливу злочинну діяльність, мобільні телефони із сім-картками операторів мобільного зв`язку, які використовувались у можливій протиправній діяльності, записники, зошити, журнали, нотатки, чорнові записи, оптичні (магнітні) носії інформації, що містять відомості про вчинення вищеописаного злочину.

Мета проведеного обшуку - виявлення та фіксація відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення.

Стороною кримінального провадження, яка звернулась із вказаним клопотанням, доведено, що у слідчого були наявні достатні підстави для проведення обшуку нежилих приміщень за адресою: місто Івано-Франківськ, вул. Макогона, будинок 31А, яке на праві власності належить ТОВ «Західна промислова група», за місцем реєстрації та здійснення господарської діяльності ТОВ «Західмістбуд» .

Отже, враховуючи вищенаведене, вважаю, що необхідність проведення такої слідчої дії, як обшук, відповідає завданням кримінального провадження, тому клопотання слід задовольнити.

Керуючись ст.ст. 233, 234, 235, 309 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку нежилих приміщень за адресою: місто Івано-Франківськ, вул. Макогона, будинок 31А, яке на праві власності належить ТОВ «Західна промислова група», за місцем реєстрації та здійснення господарської діяльності ТОВ «Західмістбуд» , з метою виявлення та вилучення:документи, що підтверджують реалізацію об`єктів нерухомості за період часу 2017-2022 роки, договори купівлі-продажу об`єктів нерухомості; протоколи погодження ціни; акти прийому-передачі майна; дозвільні документи (декларації, ліцензії, дозволи на здійснення будівельних робіт, рішення виконкому, проекти, технічні паспорти об`єкту будівництва, договори із замовником будівництва, сертифікати готовності об`єкта до експлуатації тощо) щодо здійснення будівництва; договори організації взаємодії по будівництву житлових будинків; договори підряду; відомості про перелік інвесторів; документи щодо права власності/користування земельними ділянками, на яких здійснюється будівництво; відомості по касі з інформацією про щоденні фінансові операції та документи обліково-касової дисципліни (квитанції, чеки, довідки) в частині оплати покупцями готівковими коштами за придбання нерухомого майна; відомості про рух коштів по банківським рахункам; податкові накладні; флеш-накопичувачі, комп`ютерну техніку, яка може зберігати електронні копії документів, іншу інформацію, яка підтверджує вищезазначену можливу злочинну діяльність, мобільні телефони із сім-картками операторів мобільного зв`язку, які використовувались у можливій протиправній діяльності, записники, зошити, журнали, нотатки, чорнові записи, оптичні (магнітні) носії інформації, що містять відомості про можливе вчинення вищеописаного злочину.

Ухвала діє до 22 листопада 2023 року включно та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1