1 УХВАЛА ІМЕНЕМ УКРАЇНИСправа № 335/6594/23 1-кс/335/2330/2023
14 вересня 2023 року м.Запоріжжя
Досудовим розслідуванням встановлено, що у період з 01.01.2019 по 31.12.2022 службовими особами ТОВ НВФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 , діючи умисно за співучасті зі службовими особами ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 ЄДРПОУ НОМЕР_2 , з корисливих мотивів внесли до первинних документів та документів податкової звітності недостовірних відомостей щодо придбання, зберігання та у подальшому знищення реактивного палива, чим завдали шкоди в особливо великому розмірі.
Так, ІНФОРМАЦІЯ_3 проведено дослідження фінансової та господарської діяльності ТОВ НВФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансування тероризму або фінансування розповсюдження зброї масового знищення, та/або інших правопорушень за період з 01.01.2019 по 31.12.2022 року за результатами якого 24.04.2023 року складено висновок аналітичного дослідження № 18/08-01-08-02-05/37359102.
Аналізом руху реактивного палива встановлено, що обсяг реалізованого палива від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не відповідає вантажомісткості пересувних акцизних складів (транспорті засоби) ТОВ НВФ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", що свідчить про проведення безтоварних операцій, з метою уникнення сплати акцизного податку. Крім того, в подальшому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 " оформлює операції зі знищення всього обсягу реактивного палива.
В зв`язку з тим, що ТОВ НВФ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " не дотримано норм, які передбачають пільгове оподаткування реактивного палива, проведені операції зі знищення палива призвели до втрат бюджету з акцизного податку на суму 192 062 613,79 грн.
Крім того, встановлено, що підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у перевіряємому періоді виписувало (оформлювало) первинні документи, щодо реалізації реактивного палива в адресу ТОВ НВФ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " без їх реального здійснення, що призвело до безпідставного формування податкового кедиту підприємством ТОВ НВФ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " на суму ПДВ у розмірі 32 813 419, 88 грн.
В подальшому, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 " шляхом проведення безтоварних операцій з нібито реалізації реактивного палива в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та в адресу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " на загальну суму 197 541 829,44грн., здійснив незаконне формування податкового кредиту на суму 32 923 638,24грн.
Зважаючи на викладені обставини, контролюючий орган дійшов до висновку, що у такий спосіб ТОВ НВФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснюється внесення недостовірних даних в офіційні документи бухгалтерського та податкового обліку, проводиться маніпулювання податковою звітністю, зокрема, шляхом оформлення безтоварних операцій з придбання та реалізації товарів (послуг) в ЄРПН з метою формування податкової вигоди зі штучного зменшення податкових зобов`язань підприємствам реального сектору економіки, у тому числі проведення фінансових операцій, які можуть бути пов`язані з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом.
Так, до ІНФОРМАЦІЯ_3 було скеровано запит, щодо наявних рахунків Товариства з обмеженою відповідальності Науково - виробнича фірма « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
Відповідно до інформації ГУ ДПС у Запорізькій області № 1586/5/32-00-05-01-02 Товариства з обмеженою відповідальності Науково - виробнича фірма « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) має відкриті банківські рахунки у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ЄДРПОУ НОМЕР_3 , МФО НОМЕР_4 , розташоване за адресом: АДРЕСА_1 :
-НОМЕР_5 (українська гривня);
-НОМЕР_6 (долар США);
-НОМЕР_7 (українська гривня);
-НОМЕР_8 (українська гривня);
-НОМЕР_9 (українська гривня)
На теперішній час, з метою встановлення обставин кримінального правопорушення, виникла необхідність у проведенні економічних судових експертиз.
Зважаючи на необхідність швидкого, повного та неупередженого розслідування у кримінальному провадженні, відстеження руху грошових коштів по вказаним рахункам, підтвердження проведених розрахунків та подальшого спрямування грошових коштів слідчий просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом банківську таємницю, та перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ЄДРПОУ НОМЕР_3 , МФО НОМЕР_4 , розташоване за адресом: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення належним чином їх завірених копій у паперовому та електронному вигляді, зокрема роздруківок руху грошових коштів по рахункам:
- НОМЕР_5 (українська гривня);
- НОМЕР_6 (долар США);
- НОМЕР_7 (українська гривня);
- НОМЕР_8 (українська гривня);
- НОМЕР_9 (українська гривня) за період з 01.01.2019 по теперішній час, із зазначенням наступних відомостей:
- дати та часу проведення відповідної банківської операції;
- суми операції;
- призначення платежу;
- місця розташування (адреси) банкомату, каси банку;
- організаційно-правової форми юридичної особи, яка брала участь у операції;
- назви юридичної особи, яка брала участь у операції;
- ідентифікаційного коду юридичної особи, яка брала участь у операції;
- номеру банківського рахунку юридичної особи, яка брала участь у операції, та який використовувався для здійснення такої операції;
- прізвища, ім`я, по батькові, реєстраційного номеру облікової картки платника податків фізичної особи, яка брала участь у операції;
- назви та коду банківської установи, в якій відкрито банківський рахунок, що використовувався для здійснення операції, а також з метою забезпечення конфіденційності проведення процесуальної дії та уникненню можливої загрози знищенню цих документів розглянути без виклику представника юридичної особи у якої знаходяться зазначені в клопотанні документи.
Слідчий в судове засідання не з`явилася, надала заяву про розгляд клопотання без її участі, на задоволенні клопотання наполягає.
Представник особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, у судове засідання не викликався. З урахуванням положень ч. 2 ст.163, ч. 4 ст. 107 КПК України слідчий суддя вважає за можливе розглянути клопотання за відсутності представника особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, слідчого, без здійснення фіксування технічними засобами.
Дослідивши клопотання, копії матеріалів, якими слідчий обґрунтовує його доводи, слідчий суддя доходить висновку, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з наступного.
Відповідно до частини 1 статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку).
Згідно з пунктом 5 частини першої статті 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.
Як передбачено частиною п`ятою статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
За нормою частини шостої цієї ж статті слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом.
Зазначені слідчим обставини вказують, що тимчасовий доступ до речей та документів надасть змогу органу досудового розслідування встановити фактичні обставини вчинення злочину, які можуть мати доказове значення під час судового розгляду, при цьому підтвердження обставин, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів в інший спосіб є неможливим.
Проаналізувавши доводи клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов висновку, що вказані у клопотанні речі та документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому наявні підстави для надання слідчому тимчасового доступу до цих речей і документів.
Керуючись статтями 159 163, 369, 372 КПК України, слідчий суддя
Надати старшому слідчому СВ відділу поліції № 1 Запорізького РУП ГУНП в Запорізькій області ОСОБА_3 , ОСОБА_4 дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом банківську таємницю, та перебувають у володінні Акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ЄДРПОУ НОМЕР_3 , МФО НОМЕР_4 , розташоване за адресом: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення в уповноваженій установі м. Запоріжжя, а саме належним чином їх завірених копій у паперовому та електронному вигляді, зокрема роздруківок руху грошових коштів по рахункам Товариства з обмеженою відповідальності Науково- виробнича фірма « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ):
- НОМЕР_5 (українська гривня);
- НОМЕР_6 (долар США);
- НОМЕР_7 (українська гривня);
- НОМЕР_8 (українська гривня);
- НОМЕР_9 (українська гривня) за період з 01.01.2019 по теперішній час, із зазначенням наступних відомостей:
-дати та часу проведення відповідної банківської операції;
-призначення платежу;
-місця розташування (адреси) банкомату, каси банку;
-організаційно-правової форми юридичної особи, яка брала участь у операції;
-назви юридичної особи, яка брала участь у операції;
-ідентифікаційного коду юридичної особи, яка брала участь у операції;
-номеру банківського рахунку юридичної особи, яка брала участь у операції, та який використовувався для здійснення такої операції;
- прізвища, ім`я, по батькові, реєстраційного номеру облікової картки платника податків фізичної особи, яка брала участь у операції;
-назви та коду банківської установи, в якій відкрито банківський рахунок, що використовувався для здійснення операції.
Визначити строк дії ухвали протягом тридцяти днів з дня постановлення ухвали слідчим суддею, тобто до 14 жовтня 2023 року.
Умисне невиконання ухвали суду тягне за собою кримінальну відповідальність, передбачену ст. 382 КК України.
Ухвала є остаточною і оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1