УХВАЛА

01 листопада 2023 рокум. Рівне

Слідча суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого відділу розслідування особливо тяжких злочинів слідчого управління ГУ Національної поліції в Рівненській області підполковник поліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів у матеріалах досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000038 від 07.06.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И Л А:

Слідчий відділу розслідування особливо тяжких злочинів слідчого управління ГУ Національної поліції в Рівненській області підполковник поліції ОСОБА_3 звернулась до Рівненського міського суду із клопотанням, яке погоджене прокурором Рівненської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів.

В обґрунтування клопотання слідча зазначила, що 22.08.2007 між ІНФОРМАЦІЯ_1 (Замовник) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (Інвестор) укладено угоду № 20 про дольову участь у будівництві житлових будинків з об`єктами соціально-культурного призначення на АДРЕСА_1 , у відповідності до якої Замовник будівництва на період проектування та будівництва наділяє правом виконувати функції замовника Інвестора будівництва, фінансування будівництва об`єкта здійснюється Інвестором шляхом фінансування будівельно-монтажних робіт на об`єкті інвестування та інвестор отримує майнові права на 100% житлових та нежитлових приміщень в об`єкті інвестування.

У подальшому, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ставши у вказаний вище спосіб власником нерухомості за адресами: АДРЕСА_2 та буд. АДРЕСА_3 , не здійснили всупереч вимогам податкового законодавства оподаткування податком на додану вартість операцій з первинної (першої) реалізації житла (звільняються від оподаткування ПДВ операції з постачання житла, крім їх першого постачання) та відобразили вказані операції у бухгалтерській та податковій звітності чим у відповідності до висновку аналітичного дослідження № 290/17-97-03-01 від 31.05.2021 ймовірно ухилилися від сплати ПДВ протягом січня-грудня 2021 року в розмірі 5 610 648,8 грн за наступних обставин.

Проведеним аналізом фінансово-господарських операцій між ІНФОРМАЦІЯ_1 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » встановлено, що згідно податкової звітності та Єдиного реєстру податкових накладних, протягом 2019-2020 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » задекларовано податкові зобов`язання на загальну суму 94 750 769,04 грн (в тому числі ПДВ 15 791 794,84 грн), а саме витрати з делегованих функцій при виконанні будівельно-монтажних робіт та будівельно-монтажні роботи кварталу житлової та громадської забудови по АДРЕСА_1 (ІІ черга), V-й пусковий комплекс, житлові будинки АДРЕСА_4 та АДРЕСА_5 .

У свою чергу ІНФОРМАЦІЯ_1 протягом вказаного періоду задекларовано податкові зобов`язання на загальну суму 101 264 660,4 грн (в тому числі ПДВ 16 877 443,3 грн) з номенклатурою товарів (робіт, послуг): ведення технічного нагляду за будівництвом та будівництво кварталу житлової та громадської забудови по вул. Костромська-Гагаріна (ІІ черга), V-й пусковий комплекс, житлові будинки АДРЕСА_6 .

У подальшому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у Єдиному реєстрі податкових накладних реєструє податкові накладні на реалізацію квартир без ПДВ (згідно Податкового кодексу України), від оподаткування ПДВ звільняються операції з постачання житла (об`єктів житлового фонду), крім їх першого постачання, якщо інше не передбачено пп. 197.1.14 п. 197. ст. 197 Податкового кодексу України), однак з матеріалів кримінального провадження вбачається, що між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ) та ІНФОРМАЦІЯ_1 будь-які розрахунки по наданню будівельно-монтажних робіт та будівництву кварталу не проводилися, об`єкти нерухомості відразу реєструвалися за ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та будь-якого переходу права власності на об`єкти нерухомості від ІНФОРМАЦІЯ_1 до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ) не відбувалося, що не дає права ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на реалізацію об`єктів житлової нерухомості за нульовою ставкою ПДВ.

Разом з цим, актом № 1465 приймання-передачі (внутрішнього переміщення) основних засобів від 22.01.2020 ІНФОРМАЦІЯ_1 передано для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » 44 квартири в житловому будинку АДРЕСА_7 ; актом № 1466 приймання-передачі (внутрішнього переміщення) основних засобів від 03.02.2020 ІНФОРМАЦІЯ_1 передано для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » 104 квартири в житловому будинку АДРЕСА_8 .

Під час досудового розслідування встановлено що у зв`язку з ліквідацією ІНФОРМАЦІЯ_3 , на підставі наказу ІНФОРМАЦІЯ_3 від 22.12.2021 № 119-рг «Про передачу кримінальних проваджень (справ) та речових доказів», матеріали кримінального провадження провадженні № 0000028 від 16.06.2020 передані згідно з актом приймання-передачі від 22.12.2021 до ІНФОРМАЦІЯ_4 .

Слідча вказує, що перелічені у клопотанні документи перебувають у володінні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_4 за адресою: АДРЕСА_9 .

Слідча у клопотанні зазначила, що виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до оригіналів документів, які містяться у матеріалах кримінального провадження № 0000028 від 16.06.2020, зокрема, процесуальних документів, складених за результатами проведення слідчих (розшукових) та процесуальних дій, що стосуються вилучення документів, в яких відображено надходження, вибуття коштів та сплати податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які досліджувалися під час проведення аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом 2020 року працівниками сектору аналізу та прогнозування криміногенних факторів ІНФОРМАЦІЯ_3 , носіїв інформації на яких зафіксовані результати проведення таких слідчих (розшукових) дій, а також процесуальних документів, у яких містяться показання свідків та інших документів зокрема щодо укладання та виконання угоди від 22.08.2007 № 20 про дольову участь у будівництві житлових будинків з об`єктами соціально-культурного призначення на АДРЕСА_1 та Гагаріна у м. Рівному між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ІНФОРМАЦІЯ_1 , що стосуються обставин вчинення кримінального правопорушення, що досліджуються у кримінальному провадженні № 0000038 від 07.06.2021, з можливістю ознайомитись з ними та вилучити їх в оригіналах (здійснити їх виїмку), речей і предметів, у тому числі, речових доказів, які мають значення як доказ у даному кримінальному провадженні.

Слідча в судове засідання не з`явилась, однак подала до суду заяву в якій клопотання підтримала та просила суд провести розгляд без її участі на підставі ч.4 ст. 107 КПК України.

Дослідивши надані матеріали клопотання в судовому засіданні, слідча суддя дійшла висновку, що клопотання підлягає до задоволення.

Згідно положень ч.2 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідча у своєму клопотанні довела достатньо підстав вважати, що документи, що перебувають у володінні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_4 за адресою: АДРЕСА_9 та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть слугувати джерелом доказів, які слугуватимуть підтвердженням/спростуванням факту вчинення кримінального правопорушення.

За наведених обставин, суд вважає клопотання слідчої обґрунтованим, наведені у ньому обставини свідчать про наявні усі підстави для його задоволення.

На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст. 159, 162-164, 372 КПК України, слідча суддя,-

У Х В А Л И Л А:

Клопотання задовольнити.

Надати слідчим, які входять в групу слідчих у вказаному кримінальному провадженні, слідчим СУ ГУНП в Рівненській області ОСОБА_3 та ОСОБА_5 дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_4 ( юридична адреса: АДРЕСА_9 ), а саме: до оригіналів документів, які містяться у матеріалах кримінального провадження № 0000028 від 16.06.2020, зокрема, процесуальних документів, складених за результатами проведення слідчих (розшукових) та процесуальних дій, що стосуються вилучення документів, в яких відображено надходження, вибуття коштів та сплати податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які досліджувалися під час проведення аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом 2020 року працівниками сектору аналізу та прогнозування криміногенних факторів ІНФОРМАЦІЯ_3 , носіїв інформації на яких зафіксовані результати проведення таких слідчих (розшукових) дій, а також процесуальних документів, у яких містяться показання свідків та інших документів зокрема щодо укладання та виконання угоди від 22.08.2007 № 20 про дольову участь у будівництві житлових будинків з об`єктами соціально-культурного призначення на АДРЕСА_1 та Гагаріна у м. Рівному між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ІНФОРМАЦІЯ_1 , що стосуються обставин вчинення кримінального правопорушення, що досліджуються у кримінальному провадженні № 0000038 від 07.06.2021, з можливістю ознайомитись з ними та вилучити їх в оригіналах (здійснити їх виїмку), речей і предметів, у тому числі, речових доказів, які мають значення як доказ у даному кримінальному провадженні.

Ухвала залишається в силі протягом двох місяців з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідча суддя Рівненського міського суду Оксана КРИЖОВА