печерський районний суд міста києва
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01 грудня 2023 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання детектива відділу детективів із захисту фінансів у фіскальній сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,-

В С Т А Н О В И В :

До провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва надійшло клопотання детектива відділу детективів із захисту фінансів у фіскальній сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ). В судове засідання детектив не з`явився, подав до суду заяву про розгляд клопотання без його участі та просив задовольнити клопотання в повному обсязі з викладених в ньому підстав.

На підставі ч. 4 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання у відсутності особи, у володінні якої знаходяться витребувані документи (інформація). Слідчий суддя дослідивши матеріали клопотання дійшов до наступного висновку. Детектив в своєму клопотанні зазначив, що ІНФОРМАЦІЯ_2 здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000113 від 31.01.2023, за фактом вчинення кримінальних правопорушень передбачених ч. 2 ст. 209, ч. 3 ст. 212 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи групи компаній « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за сприяння службових осіб податкових, митних органів та обслуговуючих банківських установ запроваджено протиправний механізм мінімізації власної бази оподаткування за допомогою виконання сумнівних зовнішньоекономічних операцій.

Так, основним видом діяльності групи компаній « ІНФОРМАЦІЯ_1 », до складу якої входить низка суб`єктів господарювання, серед яких: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_10 ) та інші, є оптова та роздрібна торгівля твердим, рідким, газоподібним паливом.

Водночас, згідно з аналізом фінансово-господарської діяльності групи « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у 2021-2023 роках, з метою зменшення своїх податкових зобов`язань компанія використовує т.зв. «схему нетипового експорту» та здійснює експорт нетипової для себе сільськогосподарської продукції в адресу у тому числі підконтрольних нерезидентів, а саме ІНФОРМАЦІЯ_11 (Республіка Кіпр), AB ІНФОРМАЦІЯ_12 (Литва), Viterra BV (Нідерланди), Cargill Inc (C), ІНФОРМАЦІЯ_13 (Болгарія), Komagra (Польща), ІНФОРМАЦІЯ_14 (Болгарія), Agroprosperis Trading 2 Limited (Республіка Кіпр) тощо.

Зокрема, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ) у 2021-2023 роках за документами закупило сільськогосподарську продукцію (соняшникову олію, шрот, насіння соняшника, олію ріпака, кукурудзи) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_12 ) та низки інших фермерських господарств, яку у подальшому експортувало в адресу підприємств-нерезидентів на загальну суму понад 1,56 млрд. грн. Також, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » задекларувало реалізацію частини сільськогосподарської продукції на внутрішньому ринку, зокрема ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_13 ).

При цьому, така діяльність групи компаній « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не зумовлена розумними економічними причинами відповідно до пп. 14.1.231 п. 14.1 ст. 14 ПІКУ (позбавлені ділової мети), зокрема, здійснюється без достатніх фізичних, технічних та технологічних можливостей до вчинення задекларованих господарських операцій, у контрагентів не відслідковується придбання реалізованого товару, номенклатура придбаного товару, його кількість та вартість не відповідає обсягам реалізованої продукції.

За оперативними даними, сільськогосподарська продукція групою компаній « ІНФОРМАЦІЯ_1 » закуповується у фізичних осіб, фермерських господарств за готівкові кошти, а необхідний податковий ліміт формується шляхом декларування безтоварних фінансово-господарських операцій з відповідними підприємствами.

У результаті декларування експортних операцій сільськогосподарської продукції на суму понад 1,56 млрд. грн за «0» ставкою ПДВ, підприємства групи компаній « ІНФОРМАЦІЯ_1 » мають можливість згорнути свої податкові зобов`язання до сплати, що виникають як різниця між ціною придбання та реалізації ПММ. Зазначене дозволяє як ухилитися від сплати податку на додану вартість, так і дає можливість встановлювати вищу націнку на пальне, використовуючи фіктивно сформований податковий ліміт.

Також встановлено, що у подальшому суб`єкти господарювання, які вчиняли експортні операції не відкоригували власний фінансовий результат за результатом фінансово-господарських взаємовідносин з підприємствами-нерезидентами ІНФОРМАЦІЯ_11 (Республіка Кіпр), AGROPROSPERIS TRADING 2 LIMITED (Республіка Кіпр), ІНФОРМАЦІЯ_17 (Польща), сума операцій з якими складає більше 170 млн. грн.

У подальшому, здійснено списання дебіторської заборгованості нерезидентів за поставлений по зовнішньоекономічним контрактам товар на підставі формальних договорів про залік зустрічних однорідних вимог без належної оплати та зняття таких зовнішньоекономічних операцій з валютного контролю.

Враховуючи викладене, з огляду на те, що під час формування податкового кредиту з номенклатурою сільськогосподарської продукції (олії соняшникової, шроту, кукурудзи, ріпакової олії, сої та ячменю), дії службових осіб групи компаній « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та інших задіяних суб`єктів господарювання направлені виключно на отримання податкової вигоди, а не здійснення фінансово-господарської діяльності.

У результаті функціонування виявленого злочинного механізму валютна виручка від зовнішньоекономічних операцій в країну не повертається, державний бюджет недоотримує кошти у вигляді податків та зборів, що свідчить про умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Крім того, дослідженням ланцюгів формування податкового кредиту з ПДВ встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) задекларували реалізацію палива в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_16 ), які мають ознаки «ризиковості», на загальну суму близько 258 млн. грн.

На даний час досудового розслідування, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до речей і документів, з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та відображають фінансово-господарські операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_16 ) за весь період взаємовідносин.

Частинами 1, 2 статті 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку), здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Зазначені речі та документи містять відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення, зокрема ідентифікаційні дані службових осіб підприємств, підписи цих службових осіб, фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, характер здійснених фінансово-господарських операцій тощо, а тому існує реальна загроза зміни або знищення вказаних документів особами, причетними до вчинення кримінального правопорушення, у разі отримання ними інформації стосовно значення цих документів для досудового розслідування.

Вказані речі та документи мають суттєве значення для досудового розслідування, оскільки вони необхідні для проведення судово-економічних, товарознавчих, почеркознавчих та інших експертиз з метою ідентифікації осіб, причетних до цього кримінального правопорушення, а також встановлення та розрахунку розміру завданих діяльністю службових осіб підприємства збитків державі, встановлення повного кола осіб, причетних до зазначеної незаконної діяльності, та обсягу вини кожної з них, проведення податкових та інших перевірок, а також для здійснення допитів, слідчих експериментів тощо.

Відомості, які містяться у згаданих речах і документах, використовуватимуться як докази вчинення кримінального правопорушення під час досудового розслідування та судового розгляду кримінального провадження в суді.

Крім того, документи та речі, що зберігаються у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), містять індивідуальні сліди підписів, рукописного тексту, печаток тощо, тому їх дослідження, огляд, приєднання як доказів можливі у разі проведення тимчасового доступу.

Відповідно до Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, затверджених наказом Міністерства юстиції України від 17.01.2020 № 53/34336, для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються оригінали документів. Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Слідчий суддя дійшов висновку про необхідність в задоволенні клопотання про надання тимчасового доступу до документів які знаходять у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), оскільки такі дані необхідні для ефективного здійснення досудового розслідування. Керуючись ст. 108, ст.ст.160, 162-164, 166, ст. 309 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:

Клопотання детектива відділу детективів із захисту фінансів у фіскальній сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити. Надати детективам у кримінальному провадженні №№0000113 детективам Територіального управління БЕБ у м. Києві: ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та іншим, тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та відображають фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_16 ), за весь період взаємовідносин, а саме: договорів, угод, контрактів, специфікацій, додаткових угод та додатків до них, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних та/або інших документів, які підтверджують транспортування, актів прийому-передачі товарно-матеріальних цінностей, сертифікатів якості/відповідності товарно-матеріальних цінностей, рахунків фактури, рахунків на оплату, платіжних доручень, банківських документів (виписок) та/або інших документів, що підтверджують проведені розрахунки, журнал-ордер по бухгалтерському рахунку 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками», 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями», інших документів складених під час господарських взаємовідносин. Визначити строк дії ухвали тривалістю тридцять днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею та надати їм можливість вилучити оригінали. Представникам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) зобов`язаний надати (забезпечити) тимчасовий доступ до речей і документів, зазначеній в ухвалі особі. Зобовязати детектива у кримінальному провадженні №0000113 від 31.01.2023, після проведення експертизи повернути оригінали до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ). У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає. Слідчий суддя ОСОБА_1 Підготовлено в 2 примірниках Прим. 1 знаходиться в матеріалах кримінального провадження №757/55209/23-к Прим.2 Детективу ОСОБА_3 Копія: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) Виконавець: ОСОБА_1 01.12.2023 р.