У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18.12.2023 рік м. Київ

Слідчий суддя Шевченківського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання слідчого слідчої групи детектив першого відділу детективів підрозділу детективів із захисту економіки у фіскальній сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В :

До Шевченківського районного суду міста Києва надійшло погоджене з прокурором клопотання детектива про тимчасовий доступ до речей та документів, які зберігаються у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в якому вказано, що Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000014 від 05.02.2021, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 209КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що у період з січня 2019 року по липень 2021 року службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » оформили фінансово-господарські взаємовідносини щодо придбання товарів, робіт та послуг у ризикових контрагентів, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », які у свою чергу оформили придбання таких товарів, робіт та послуг у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ПП « ОСОБА_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_1 ). Крім того ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) у той же період оформило господарські взаємовідносини щодо придбання товарів, робіт та послуг у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », проте використання таких товарів, робіт та послуг у господарській діяльності та їх фактичне виконання не підтверджено документально. Відображення зазначених взаємовідносин у бухгалтерському і податковому обліках вплинуло на визначення у декларації з ПДВ за травень 2020 року від`ємного значення податку на додану вартість, у тому числі заявленого до бюджетного відшкодування, внаслідок чого в порушення вимог Податкового кодексу України завищено суму ПДВ, яка підлягає бюджетному відшкодуванню на 20 145 446 грн. та завищено від`ємне значення, що зараховується до складу податкового кредиту на 9 154 507 грн.

Крім того, у період з січня 2019 року по вересень 2020 року, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з метою зменшення податкового навантаження та умисного ухилення від сплати податків до бюджету, відобразили у податковій звітності господарські операції з ПВКП « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ПП ФІРМА « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ПП « ОСОБА_5 » по придбанню товарів, робіт та послуг з нерезидентом « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (Швейцарія) щодо надання послуг з переробки давальницької сировини (бокситів), чим в порушення вимог Податкового кодексу України незаконно сформували податковий кредит на суму 292,178 млн. грн., із яких з метою заволодіння коштами безпідставно заявили для бюджетного відшкодування 289,532 млн. грн., що підтверджується актами документальних позапланових виїзних перевірок від 19.07.2019 № 46/28-10-49-06/33133003, від 19.08.2019 № 53/28-10-49-06/33133003, від 19.10.2020 № 5/28-10-53-10/33133003, від 17.09.2020 № 34/28-10-53-11/33133003 проведених ІНФОРМАЦІЯ_21 .

Під час досудового розслідування листом від 28.04.2023 № 11/4.2.1/9954-23 та постановами про залучення спеціаліста від 28.04.2023 року ІНФОРМАЦІЯ_22 та листа про направлення додаткових матеріалів від 26.10.2023 № 11.6/4.2.1/477-23 призначено дослідження фінансово-господарської діяльності

ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення, та/або інших правопорушень за період з 01.01.2019 по 31.12.2022, проведення якого доручено спеціалістам Департаменту запобігання фінансовим операціям, пов`язаним з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_23 .

Від Департаменту запобігання фінансовим операціям, пов`язаним з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_23 надійшов лист, відповідно до якого, для обґрунтованого та всебічного проведення аналітичного дослідження, необхідно надати інформацію про рух природного газу в газотранспортній системі України (крім того балансування природного газу), розпорядником якої є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), на підставі постанови НКРЕКП від 24.12.2019 № 3011, здійснює контроль за газорозподільчими системами на території України. Також, відповідно до ст. 2 Кодексу газорозподільних систем визначено, що «Цей Кодекс визначає взаємовідносини оператора газорозподільних систем із суб`єктами ринку природного газу, а також визначає правові, технічні, організаційні та економічні засади функціонування газорозподільчих систем, зокрема умови забезпечення».

Речі та документи, до яких планується отримати тимчасовий доступ слугуватимуть доказами у кримінальному провадженні, тобто фактичними даними, які будуть встановлювати наявність чи відсутність фактів реальності проведення фінансово-господарських операцій підприємствами особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 ».

Таким чином, з метою повного, всебічного та неупередженого розслідування кримінального провадження, для встановлення фактичних обставин проведення фінансово-господарських операцій, встановлення кола осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, достовірності складеної фінансово-господарської документації, бухгалтерської та податкової звітності, необхідно вилучити належним чином завірені копії документи, щодо руху природного газу в газотранспортній системі України, у тому числі балансування природного газу, який постачався ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.01.2019 по 01.12.2023.

Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходиться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Також, враховуючи ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Первинні фінансово-господарські документи, які знаходяться у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » необхідно вилучити так як вони містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фатів обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Відповідно наданої вимоги в порядку ст. 93 КПК України від 10.07.2023 Вих. №11/4.2.1/16791-23, отримано лист ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) від 14.08.2023 року № ТОВВИХ-23-10997, в якому останні зазначили, що «уся інформація, що стосується договору, виконання зобов`язань, прийнятих сторонами, їх діяльність, та інша інформація і дані щодо відносин між сторонами є конфіденційними і не можуть у будь-який спосіб передаватися чи розголошуватися будь-якій третій особі, за винятком випадків, передбачених чинним законодавством, або за письмової згоди іншої Сторони».

Крім того з Департаменту запобігання фінансовими операціям, пов`язаним з легалізацією доходів, одержаним злочинним шляхом ДПС України надійшов лист від 07.12.2023 №15977/5/99-00-08-08-04-05, про те що провести перевірку здійснення фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » не надається можливим у зв`язку з відсутності інформації про рух природнього газу в газотранспортній системі України (крім того балансування природнього газу), розпорядним якої є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).

Таким чином, у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, тому необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », шляхом вилучення їх оригіналів.

Детектив ОСОБА_3 у судове засідання не прибув, але до суду надійшло клопотання стосовно розгляду клопотання за його відсутності, вказавши що клопотання підтримує та просить задовольнити.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно вимог ч.1 та 2 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

За змістом п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

У відповідності з вимогами ч. 7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що отримані документи та інформація, може бути використана під час досудового розслідування кримінального провадження за № 0000014 від 05.02.2021, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 209КК України, як докази у вказаному кримінальному провадженні.

Отже, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись вимогами ст. ст.132, 159 164 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого слідчої групи детектив першого відділу детективів підрозділу детективів із захисту економіки у фіскальній сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.

Надати прокурорам групи прокурорів першого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Офісу Генерального прокурора ОСОБА_6 та іншим прокурорам групи прокурорів, які здійснюють нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні № 0000014, а також слідчим слідчої групи у вказаному кримінальному провадженні ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю вилучення завірених їх копій, які перебувають у володінніТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , що знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 ), а саме: документів, щодо руху природного газу в газотранспортній системі України, у тому числі балансування природного газу, який постачався ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », інформації стосовно кількості протранспортованого газорозподільними мережами, поставленого та реалізованого/придбаного газу підприємствами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », звітної документації, на підставі якого сторонами учасниками договору на постачання газу оформлювались акти приймання-передачі газу, інформації стосовно кількості газу в газорозподільних мережах, інформації щодо операцій передачі природнього газу, що зберігаються в газосховищах та право власності на які належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », інформацію щодо вузлів через, які здійснювались постачання газу, іншої інформації, що може стосуватись ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » за період з 01.01.2019 по 01.12.2023.

Строк дії ухвали не може перевищувати 1 (одного) місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

18 грудня 2023 року