1 УХВАЛА ІМЕНЕМ УКРАЇНИСправа № 335/7905/23 1-кс/335/2186/2023
29 серпня 2023 року м. Запоріжжя
Відомості про дану подію, 02.01.2023 були внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань Вознесенівською окружною прокуратурою м. Запоріжжя, на підставі Акту ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від 10.11.2022 №040806-20/2.
Досудовим розслідуванням встановлено, що у період часу з 13.10.2022 по 10.11.2022 ІНФОРМАЦІЯ_2 , на підставі направлення №339 від 13.10.2022 проведено планову виїзну ревізію окремих питань фінансово-господарської діяльності Комунального підприємства електромереж зовнішнього освітлення « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) (далі КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 ») за період з 01.01.2019 по 30.06.2022.
За результатом проведення ревізії, ІНФОРМАЦІЯ_2 складено Акт ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від 10.11.2022 №040806-20/2.
Відповідно до вищевказаного Акту встановлено, що в наслідок завищення КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » потреби у бюджетних асигнуваннях, за рахунок коштів міського бюджету незаконно виділені та перераховані Підприємству кошти у сумі 841 857,28 грн.
Так, ревізією питання щодо правильності розподілення витрат на оплату праці з нарахуваннями на неї встановлено, що КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » при визначенні частки витрат на заробітну плату та нарахування на неї, покриття яких передбачалося здійснити за рахунок власних коштів підприємства, розмір витрат на оплату праці працівників загальновиробничого та адміністративного персоналу визначено шляхом розподілення прямих витрат на оплату праці (заробітна плата виробничого персоналу) на витрати по оплаті праці працівників виробничого персоналу та витрати на оплату праці працівників загальновиробничого та адміністративного персоналу. Тоді як, відповідно до калькуляцій на кожен із видів послуг (послуги лабораторії, автотранспорту, технічні умови та узгодження, обслуговування устаткування ІНФОРМАЦІЯ_3 та інші) витрати на заробітну плату працівників загальновиробничого та адміністративного персоналу визначені окремо.
В зв`язку з цим, в КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом періоду, що підлягав ревізії, внаслідок допущених помилок при складанні щомісячних Довідок щодо отримання заробітної плати по роботам та послугам, які були виконані за угодами (договорами), як наслідок внесення недостовірних даних в Розподіл нарахованої плати заробітної плати, занижено розмір витрат на оплату праці, покриття яких здійснювалося за рахунок власних коштів підприємства, що призвело до завищення обсягу бюджетних коштів, виділених з міського бюджету на заробітну плату з нарахуваннями на неї, працівників, задіяних при виконанні робіт по утриманню та поточному ремонту засобів вуличного освітлення, техобслуговуванню та поточному ремонту засобів дорожнього руху, чим порушено вимоги п. 2.1 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 № 88 та п.1 ст.9 Закону України від 16.07.1999 № 996-XII «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні».
Таким чином, внаслідок завищення КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » потреби у бюджетних асигнуваннях, за рахунок коштів міського бюджету незаконно виділені та перераховані Підприємству кошти у сумі 814 857,28 грн, порушено вимоги частини 6 статті 22 Бюджетного Кодексу України, пункту 9 Порядку № 228 в частині того, що одержувач використовує бюджетні кошти відповідно до вимог бюджетного законодавства, Програми благоустрою міста на 2019-2021 та 2020-2022 роки, яка затверджена рішеннями ІНФОРМАЦІЯ_4 від 21.12.2016 № 5, від 19.12.2018 № 36 та від 18.12.2019 № 15 (зі змінами та доповненнями) (КПКВК 1416030, КЕКВ 2610).
Таким чином, в порушення вимог частини 6 статті 22 Бюджетного Кодексу України, пункту 9 Порядку № 228 в частині того, що одержувач використовує бюджетні кошти відповідно до вимог бюджетного законодавства на підставі плану використання бюджетних коштів, Програми благоустрою міста на 2019-2021 та 2020-2022 роки, яка затверджена рішеннями ІНФОРМАЦІЯ_4 від 21.12.2016 № 5, від 19.12.2018 № 36 та від 18.12.2019 № 15 (зі змінами та доповненнями) в частині виконання завдань і заходів цієї програми, КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зайво отримано із загального фонду бюджету м. Запоріжжя коштів (КПКВК 1416030, КЕКВ 2610) через завищення потреби у бюджетних асигнуваннях, які використані на покриття витрат із заробітної плати працівників, що виконували роботи, на замовлення підприємств, установ і організацій на загальну суму 814 857,28 грн (заробітна плата 672 346,18 грн, єдиний соціальний внесок 142 511,10 грн, в тому числі: за 2019 рік 173 303,88 грн (заробітна плата - 143 855,65 грн, єдиний соціальний внесок (22%) 29 448,23 грн); за 2020 рік 216 519,37 грн (заробітна плата 177 847,88 грн, єдиний соціальний внесок (22%) 38 671,49 грн); за 2021 рік 256 309,20 грн (заробітна плата 211 892,79 грн, єдиний соціальний внесок (22%) 44 416,41 грн); за І півріччя 2022 року 168 724,83 грн (заробітна плата 138 781,86 грн, єдиний соціальний внесок (22%) 29 974,97 грн).
Таким чином, в наслідок неналежного виконання службовими особами КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » своїх службових обов`язків, через несумлінне ставлення до них, бюджету м. Запоріжжя було завдано збитки у сумі 814 857,28 грн.
В ході досудового розслідування, з метою документального підтвердження Акту ІНФОРМАЦІЯ_2 №040806-20/2 від 10.11.2022 призначено судову економічну експертизу.
- плани використання бюджетних коштів Комунальним підприємством електромереж зовнішнього освітлення « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з довідками про зміни до плану за 2019-2021 роки та за І півріччя 2022 року;
- бюджетні запити по кожному коду програмної класифікації видатків, в яких проектні обсяги бюджетних асигнувань обґрунтовані відповідними розрахунками в розрізі кодів економічної класифікації видатків за період з 01.01.2019 по 30.06.2022;
- паспорти бюджетних програм і звіти про їх виконання Комунального підприємства електромереж зовнішнього освітлення « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2019 по 30.06.2022;
- звіти про надходження і використання коштів загального фонду форми №2 по КПКВК 1416030 «Організація благоустрою населених пунктів» Комунального підприємства електромереж зовнішнього освітлення «Запоріжміськсвітло» за період з 01.01.2019 по 30.06.2022;
- звіт про надходження і використання інших надходжень спеціального фонду форми №4-3м по КПКВК 1416030 Комунального підприємства електромереж зовнішнього освітлення «Запоріжміськсвітло» за період з 01.01.2019 по 30.06.2022;
- розрахунково-платіжні відомості працівників Комунального підприємства електромереж зовнішнього освітлення « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що виконували роботи на замовлення підприємств, установ і організацій за угодами (договорами) за період з 01.01.2019 по 30.06.2022;
- акти виконаних робіт форми КБ2-в, за якими працівники Комунального підприємства електромереж зовнішнього освітлення « ІНФОРМАЦІЯ_1 » виконували роботи на замовлення підприємств, установ і організацій за угодами (договорами) згідно якими нараховувалася заробітна плата за період з 01.01.2019 по 30.06.2022;
- оборотно-сальдові відомості, на яких ведеться облік інформації про розрахунки за виплатами з оплати праці працівникам Комунального підприємства електромереж зовнішнього освітлення «Запоріжміськсвітло» за період з 01.01.2019 по 30.06.2022;
- банківські виписки по банківським рахункам Комунального підприємства електромереж зовнішнього освітлення « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на які надходили грошові кошти по Програмі благоустрою міста на 2019-2021 та 2020-2022 роки, яка затверджена рішенням ІНФОРМАЦІЯ_4 від 21.12.2016 №5, від 19.12.2018 №36 та від 18.12.2019 №15 (зі змінами та доповненнями) (КПКВК 1416030, КЕКВ 2610) за 2019-2021 роки та за І півріччя 2022 року.
Вищевказані документи, перебувають у володінні Комунального підприємства електромереж зовнішнього освітлення « ІНФОРМАЦІЯ_1 » оскільки використовувалися та складалися вказаним суб`єктом господарювання під час впровадження своєї діяльності.
У зв`язку із вищевикладеним, з метою проведення всебічного досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до оригіналів вищевказаних документів Комунального підприємства електромереж зовнішнього освітлення « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , тел. НОМЕР_2 ) з можливістю їх вилучення.
Слідчий в судове засідання не з`явився, надав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, клопотання підтримує та просить його задовольнити.
Представник особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, у судове засідання не зявився. З урахуванням положень ч. 1 ст.163, ч. 4 ст. 107 КПК України слідчий суддя вважає за можливе розглянути клопотання за відсутності представника особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, слідчого, без здійснення фіксування технічними засобами.
Дослідивши клопотання, копії матеріалів, слідчий суддя доходить висновку, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з наступного.
В силу ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, а заходами забезпечення кримінального провадження є, в тому числі тимчасовий доступ до речей і документів.
Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх здійснити їх виїмку. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:
1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;
2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;
3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
У ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Згідно ст. 165 КПК України особа, яка зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов`язана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду. Зазначена в ухвалі слідчого судді, суду особа зобов`язана пред`явити особі, яка зазначена в ухвалі як володілець речей і документів, оригінал ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів та вручити її копію. Особа, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, зобов`язана залишити володільцю речей і документів опис речей і документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді, суду.
Зазначені слідчим обставини вказують, що тимчасовий доступ до речей та документів надасть змогу органу досудового розслідування встановити фактичні обставини вчинення злочину, які можуть мати доказове значення під час судового розгляду, при цьому підтвердження обставин, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів в інший спосіб є неможливим.
Проаналізувавши доводи клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов висновку, що вказані у клопотанні речі та документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому наявні підстави для надання слідчому тимчасового доступу до цих речей і документів.
Підсумовуючи вищевикладене, клопотання слідчого підлягає задоволенню.
Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 40, 131, 132, 159-164 КПК України, -
Надати слідчим СВ Відділу поліції № 1 Запорізького РУП ГУНП в Запорізькій області ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , т.в.о. слідчого СВ Відділу поліції № 1 Запорізького РУП ГУНП в Запорізькій області ОСОБА_3 , дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів наступних документів Комунального підприємства електромереж зовнішнього освітлення « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , тел. НОМЕР_2 ), з можливістю їх вилучення:
- плани використання бюджетних коштів Комунальним підприємством електромереж зовнішнього освітлення « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з довідками про зміни до плану за 2019-2021 роки та за І півріччя 2022 року;
- бюджетні запити по кожному коду програмної класифікації видатків, в яких проектні обсяги бюджетних асигнувань обґрунтовані відповідними розрахунками в розрізі кодів економічної класифікації видатків за період з 01.01.2019 по 30.06.2022;
- паспорти бюджетних програм і звіти про їх виконання Комунального підприємства електромереж зовнішнього освітлення «Запоріжміськсвітло» за період з 01.01.2019 по 30.06.2022;
- звіти про надходження і використання коштів загального фонду форми №2 по КПКВК 1416030 «Організація благоустрою населених пунктів» Комунального підприємства електромереж зовнішнього освітлення «Запоріжміськсвітло» за період з 01.01.2019 по 30.06.2022;
- звіт про надходження і використання інших надходжень спеціального фонду форми №4-3м по КПКВК 1416030 Комунального підприємства електромереж зовнішнього освітлення «Запоріжміськсвітло» за період з 01.01.2019 по 30.06.2022;
- розрахунково-платіжні відомості працівників Комунального підприємства електромереж зовнішнього освітлення « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що виконували роботи на замовлення підприємств, установ і організацій за угодами (договорами) за період з 01.01.2019 по 30.06.2022;
- акти виконаних робіт форми КБ2-в, за якими працівники Комунального підприємства електромереж зовнішнього освітлення « ІНФОРМАЦІЯ_1 » виконували роботи на замовлення підприємств, установ і організацій за угодами (договорами) згідно якими нараховувалася заробітна плата за період з 01.01.2019 по 30.06.2022;
- оборотно-сальдові відомості, на яких ведеться облік інформації про розрахунки за виплатами з оплати праці працівникам Комунального підприємства електромереж зовнішнього освітлення «Запоріжміськсвітло» за період з 01.01.2019 по 30.06.2022;
- банківські виписки по банківським рахункам Комунального підприємства електромереж зовнішнього освітлення « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на які надходили грошові кошти по Програмі благоустрою міста на 2019-2021 та 2020-2022 роки, яка затверджена рішенням ІНФОРМАЦІЯ_4 від 21.12.2016 №5, від 19.12.2018 №36 та від 18.12.2019 №15 (зі змінами та доповненнями) (КПКВК 1416030, КЕКВ 2610) за 2019-2021 роки та за І півріччя 2022 року.
Визначити строк дії ухвали протягом тридцяти днів з дня постановлення ухвали слідчим суддею, тобто до 29 вересня 2023 року.
Умисне невиконання ухвали суду тягне за собою кримінальну відповідальність, передбачену ст. 382 КК України.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення вказаних документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1