УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 серпня 2023 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого детектива другого відділу детективів підрозділу детективів із захисту економіки у сфері обігу підакцизних товарів Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0001346 від 04.10.2022, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 28, ч. 2 ст. 204, ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів, -

в с т а н о в и в:

До Шевченківського районного суду м. Києва, надійшло погоджене прокурором ОСОБА_4 , у встановленому законом порядку, клопотання старшого детектива другого відділу детективів підрозділу детективів із захисту економіки у сфері обігу підакцизних товарів Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 ,у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0001346 від 04.10.2022, про тимчасовий доступ до речей та документів, які знаходяться у володінні АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 .

Своє клопотання обґрунтовує тим, що Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0001346 від 04.10.2022, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень передбачених ч.3 ст. 28, ч. 2 ст. 204, ч. 3 ст. 212 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", діючи в складі організованої групи до якої входять: ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_3 , ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_4 , ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_5 , ОСОБА_8 ІНФОРМАЦІЯ_6 , ОСОБА_9 ІНФОРМАЦІЯ_7 , ОСОБА_10 ІНФОРМАЦІЯ_8 , ОСОБА_11 ІНФОРМАЦІЯ_9 , ОСОБА_12 ІНФОРМАЦІЯ_3 , ОСОБА_13 ІНФОРМАЦІЯ_10 , ОСОБА_14 ІНФОРМАЦІЯ_11 , ОСОБА_15 ІНФОРМАЦІЯ_12 , ОСОБА_16 ІНФОРМАЦІЯ_13 , ОСОБА_17 ІНФОРМАЦІЯ_14 та інші невстановлені особи, ухилилися від сплати акцизного податку на суму близько 32 496 948 гривень.

Крім того, встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) налагодили протиправний механізм, спрямований на незаконне виготовлення, зберігання, збут або транспортування з метою збуту підакцизних товарів, тобто придбання з метою збуту або зберігання з цією метою, а також збут чи транспортування з метою збуту незаконно виготовлених тютюнових виробів, тютюну (тощо) або інших підакцизних товарів.

В ході досудового розслідування співробітниками Департаменту аналізу інформації та управління ризиками до Головного підрозділу детективів направлено службовою запискою від 13.09.2022 № 1245/4 Аналітичний продукт за № 147 від 13.09.2022 щодо порушення податкового законодавства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

В ході проведення аналітичного дослідження здійснених фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період діяльності з січня 2021 року по 11.09.2022, встановлено ймовірність: порушення вимог підпункту 213.3.13 пункту 213.3 статті Податкового кодексу України, якими звільнено ввезений тютюн ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відповідно до вантажної митної декларації від 03.09.2022 № UA408020/2022/036671 від сплати акцизного податку тютюн, що в свою чергу призвело до ймовірного ухилення від сплати акцизного податку на суму близько 32 496 948 грн., при умові використання ввезеного тютюну в інших цілях, ніж передбачених підпункту 213.3.13 пункту 213.3 статті 213 Податкового кодексу України; здійснення операцій з реалізації тютюну/тютюнової сировини за готівкові кошти, без відображення даних операцій з реалізації в ЄРПН, податковій та фінансовій звітностях за період січня 2021 вересня 2022 роки.

Недоотримання вищевказаних податків Державним бюджетом України можливе виключно з підтвердження фактів реалізації тютюну/тютюнової сировини за готівкові кошти особам, якими здійснюється незаконна діяльність з виробництва, реалізації/збуту тютюнових виробів або використання ввезеного тютюну в інших цілях, ніж передбачених підпунктом 213.3.13 пункту 213.3 статті 213 Податкового кодексу України.

Ймовірне порушення особами ст. 204 КК України (незаконне виготовлення, зберігання, збут або транспортування з метою збуту підакцизних товарів) тобто придбання з метою збуту або зберігання з цією метою, а також збут чи транспортування з метою збуту незаконно виготовлених тютюнових виробів, тютюну (тощо) або інших підакцизних товарів).

Вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ст. 204 службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » можливе за умов здійснення такими підприємства або їх службовими особами незаконної діяльності з виробництва, реалізації/збуту тютюнових виробів або наявності доказів, що свідчать про реалізацію тютюну/тютюнової сировини особам, якими безпосередньо здійснюється така незаконна діяльність.

Також, у відповідь на лист Головного підрозділу детективів від 17.10.2022 № 1261/5 з Департаменту детективів із стратегічного захисту економіки направлено лист-відповідь від 24.10.2022 № 364/7 з інформацією отриманою відповідно до п. 16 ст. 8 Закону України «Про Бюро економічної безпеки України» щодо можливих порушень чинного законодавства України, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 ».

Проведеними заходами встановлено, що посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом 2022 року здійснили ввезення на митну територію України тютюнової сировини загальною вагою 359 тон вартістю 51 млн. грн., яка, після процесу ферментації, використовується у тютюновій промисловості для виробництва цигарок. Відправниками зазначеного товару вказані такі підприємства нерезиденти: « ІНФОРМАЦІЯ_16 » AD (Республіка Болгарія), « ІНФОРМАЦІЯ_17 (SMC-PRIVATE) LIMITED» (Ісламська Республіка Пакистан), « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (Республіка Молдова), « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (Республіка Греція)

В подальшому, вся імпортована продукція була реалізована ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » з метою проведення процесу ферментації (переробка листя тютюну в готову сировину для промислового виробництва цигарок). Варто зазначити, що зазначені підприємства пов`язані між собою та зареєстровані за однією податковою адресою.

Після проведення переробки тютюну ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » здійснює експорт ферментованої сировини в адресу підприємства нерезидента « ІНФОРМАЦІЯ_16 » AD (Республіка Болгарія).

В ході проведення відповідних заходів, було отримано оперативну інформацію щодо підміни посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » імпортованої сировини на органічну масу, що не має комерційної цінності та подальшого її експорту під виглядом тютюнової сировини на адресу суб`єкта господарської діяльності, зареєстрованого на території ЄС, що є можливим учасником зазначеної протиправної схеми.

Разом з цим отримано інформацію щодо фізичних та юридичних осіб, які можливо причетні до організації тютюнових виробів із використанням імпортованої через ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » сировини на території України з метою їх подальшої реалізації поза фіскальним контролем.

Також, встановлено перелік автотранспортних засобів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), які здійснюють експорт тютюнової сировини в адресу нерезидента « ІНФОРМАЦІЯ_16 » AD (Республіка Болгарія) за перше півріччя 2022 року (державні реєстраційні номерні знаки транспортних засобів): АДРЕСА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_20 , ІНФОРМАЦІЯ_21 .

Функціонування зазначеної протиправної схеми дозволяє посадовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснювати ввезення на територію України тютюнової сировини, ухиляючись при цьому від сплати акцизного податку. Орієнтовна сума сплати акцизного податку з однієї вантажівки (10 т. сировини) становить близько 13,6 млн. грн. Враховуючи, що лише за перше півріччя 2022 року з використання зазначеної схеми було імпортовано понад 350 тон сировини, вбачається, що фігуранти схеми ухилились від сплати податків на суму понад 478 млн. грн.

На цей час стороною обвинувачення у порядку, передбаченому ст. 91 КПК України, здійснюється збирання, перевірка та оцінка доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.

Згідно відомостей, отриманих з інформаційно-аналітичної системи ІНФОРМАЦІЯ_22 встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в період з 01.01.2021 відкриті банківські рахунки №№ НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , в АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ), які службові особи вказаного підприємства могли використовувати для проведення фінансових операцій з перерахування грошових коштів за придбані товарно-матеріальні цінності, проведення інших пов`язаних із цим фінансових операцій, тобто могли використовувати для вчинення кримінального правопорушення.

Документи стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), що містять банківську таємницю та знаходяться у володінні АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ) необхідно вилучити, оскільки таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів, так як у інший спосіб отримати документи та відомості, що становлять банківську таємницю неможливо, так само і встановити фактичне надходження та списання коштів по рахункам вказаної юридичної особи, а також ідентифікувати осіб, відповідальних за відкриття та обслуговування рахунків, проведення фінансових операцій по них.

Для встановлення та підтвердження/спростування факту перерахування грошових коштів, обсягу таких перерахувань, їх спрямування та призначення платежів, дослідження фінансово-господарських операцій, встановлення кола осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення та проведення судових експертиз, виникла необхідність здійснення тимчасового доступу до речей і документів, які становлять банківську таємницю, стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

Оскільки, вищевказана інформація та документи, містять відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення, зокрема щодо наявності/відсутності розрахунків між підприємствами, про осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, зразки підписів службових осіб підприємства, фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а тому вказані документи є доказами в розумінні статей 84, 99 КПК України, детектив звернувся до слідчого судді з цим клопотанням.

В судове засідання детектив не з`явився, подав до суду заяву, відповідно до якої просив розглядати клопотання за його відсутності, клопотання підтримав в повному обсязі, просив його задовольнити.

Розгляд клопотання проводиться за відсутності володільця документів на підставі ч.2 ст.163 КПК України.

Суд, дослідивши матеріали клопотання, приходить до наступного висновку.

Відповідно до п.п. 1, 2, 3 ч. 2 та ч. 3 ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», вказана інформація є банківською таємницею, оскільки містить відомості про стан рахунку клієнта, операції, які були проведені на користь клієнта, фінансово-економічний стан клієнта, відомості стосовно комерційної діяльності клієнта, інформацію про клієнта, що збиралась під час проведення банківського нагляду, тому вказана інформація може бути вилучена з банківської установи за рішенням суду, шляхом подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів

Згідно зі ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками з письмового дозволу власника такої інформації або за рішенням суду.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У відповідності з вимогами ч.6, 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Так, подане до суду клопотання слідчого відповідає вимогам, регламентованим ч.2 ст.160 КПК України.

При цьому, враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, що знаходяться у володінні АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 , мають суттєве значення для всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин указаного кримінального провадження.

Враховуючи викладене та керуючись ст. 159-164, 166 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл слідчим у кримінальному провадженні № 0001346 детективам (старшим детективам) Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 на тимчасовий доступ до речей і документів (у електронному та паперовому вигляді), які знаходяться у володінні АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення їх копій, а саме:

роздруківок (виписок) руху коштів за період з 01.01.2021 по 21.08.2023 на рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) №№ НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 із зазначенням призначення, суми платежу, вхідного/вихідного залишку, дати та точного часу перерахунку коштів, їх зняття, їх контактних даних, меморіальних ордерів банку, розрахункових рахунків юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті, назви юридичних (фізичних) осіб контрагентів, їх коди ЄДРПОУ;

роздруківок телекомунікаційних з`єднань між засобами телекомунікації банку та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), із зазначенням номерного ресурсу підприємства (номери телефонів та IP-адреси), фізичних адрес засобів комунікації (МАС-адреси), а також часу і дати проведення з`єднань;

справ юридичного оформлення по рахункам №№ НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 відкритими ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у тому числі, анкет, реєстраційних документів підприємства, наказів про призначення службових осіб, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи «Клієнт банк», а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютер підприємства вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Клієнт банк», всіх заяв та доручень від імені службових осіб підприємства, а також карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства, тощо;

журналів транзакцій клієнтських з`єднань за період з 01.01.2021 по 21.08.2023 по рахункам №№ НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 відкритим ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

документів на зняття готівкових коштів, у тому числі чеків, документів на переказ грошових коштів, відповідних довіреностей на вчинення таких дій, з рахунками №№ НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 відкритими ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 );

документів, які містять інформацію про проведення фінансового моніторингу по операціях ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

Строк дії ухвали встановити 2 місяці з дати постановлення ухвали.

Роз`яснити службовим особам АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", що у відповідності до вимог ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: