Провадження № 1-кс/761/9481/2023
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28.04.2023 рік м. Київ

Слідчий суддя Шевченківського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В :

До Шевченківського районного суду міста Києва надійшло погоджене з прокурором клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей та документів, які зберігаються у володінні філії « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в якому вказано, що головний підрозділ детективів Бюро економічної безпеки України здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000092 від 15.12.2022 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3cт. 212 КК України.

Клопотання мотивоване тим, невстановлені службові особи філія « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за попередньою змовою зі службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »(код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у період 20202022 років вчинили умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

За результатами дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та філія « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено застосування невірних коефіцієнтів до ставок рентної плати за спеціальне використання води, передбачене ст. 255 Податкового кодексу України, що у свою чергу призвело до невірного визначення податкового зобов`язання та його заниження у податкових деклараціях з рентної плати та додатків до них протягом 2020-2022 років.

Відповідно до аналітичного продукту від 06.02.2023 № 9.3/3.2.1/625-23, складеного ІНФОРМАЦІЯ_2 за запитом ІНФОРМАЦІЯ_3 , службові особи філії « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом періоду з 01.01.2020 до 30.09.2022, в порушення вимог п. 255.5 ст. 255 Податкового кодексу України ймовірно занизили податкові зобов`язання з рентної плати у розмірі 44 431 038,42 грн., шляхом не проведення розмежування за кожним джерелом водопостачання окремо в розрахунках податкових зобов`язань з рентної плати, а також використання заниженого значення коефіцієнту, які застосовуються до ставок рентної плати.

Під час досудового розслідування органом досудового розслідування 15.02.2023 призначено проведення економічної експертизи судовими експертами Відділення-Бюро у м. Києві Національного наукового центру « ІНФОРМАЦІЯ_4 » Міністерства юстиції України з метою вирішення питання чи підтверджуються документально висновки аналітичного продукту, складеного Департаментом аналізу інформації та управління ризиками БЕБ за результатами аналітичного дослідження з оцінювання ризиків та/або правопорушень у фінансово-господарській діяльності філії « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) протягом періоду з 01.01.2020 до 30.09.2022 в частині порушення вимог п. 255.5 ст. 255 Податкового кодексу Україну, п. 1 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» в частині ненарахування та не сплати рентної плати у розмірі 44 431 038,42 грн.

В ході досудового розслідування постановою від 15.02.2023 органом досудового розслідування призначено проведення судової економічної експертизи.

На виконання вказаної постанови від судового експерта надійшло клопотання від 14.04.2023 про необхідність надання додаткових матеріалів для проведення експертизи, а саме:

-всі акти перевірки TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), філії « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) (з додатками) щодо нарахування та оплати рентної плати за спеціальне використання води за звітні періоди 2020, 2021, 2022 років;

-рух коштів по банківським рахункам, платіжні документи (банківські виписки, платіжні доручення, інші) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та філії « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо операцій оплати рентної плати за спеціальне використання води за 2020, 2021, 2022 роки;

-бухгалтерський облік ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та філії « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо нарахування та сплати рентної плати за спеціальне використання води за 2020, 2021, 2022 роки в т.ч. оборотно-сальдові відомості, картки рахунків (у розрізі бухгалтерських рахунків) із зазначенням реквізитів первинного документу, дати та суми операції, за якою проводилась операція в обліку;

-yci документи (дозволи, ліміти, акти, документи по показниках водокористування, інші), які мають значення для нарахування рентної плати за спеціальне використання води ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та філії « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за 2020, 2021, 2022 роки;

-податкові декларації з рентної плати за спеціальне використання води ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та філії « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (з усіма додатками) за 2020. 2021, 2022 роки.

Крім того, в ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні правовстановлюючих документів філія « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), накази на призначення посадових осіб та їх посадові інструкції за 2020, 2021, 2022 роки.

Ці відомості містять конфіденційну інформацію і становлять охоронювану законом таємницю і тимчасовий доступ до неї здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду, а іншим шляхом отримати інформацію не надається можливим.

Детектив у судове засідання не прибув, до суду надійшло клопотання детектива ОСОБА_3 стосовно розгляду клопотання за його відсутності, вказавши що клопотання підтримує та просить задовольнити.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно вимог ч.1 та 2 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

За змістом п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

У відповідності з вимогами ч. 7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що отримані документи та інформація, може бути використана під час досудового розслідування кримінального провадження за № 0000092 від 15.12.2022 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3cт. 212 КК України, як докази у вказаному кримінальному провадженні.

Отже, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись вимогами ст. ст.132, 159 164 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.

Надати слідчим у кримінальному провадженні детективам (старшим детективам) Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , детективам (старшим детективам) відділу детективів (на правах самостійного відділу) ІНФОРМАЦІЯ_5 ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 тимчасовий доступ до документів із вилученням їх копій, які перебувають у володінніфілії « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ), а саме:

-копії актів перевірок філії « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 )(з додатками) щодо нарахування та оплати рентної плати за спеціальне використання води за звітні періоди 2020, 2021, 2022 років;

-щодо руху коштів по банківським рахункам підприємства, платіжних документів (банківські виписки, платіжні доручення, інші) філії « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо операцій оплати рентної плати за спеціальне використання води за 2020, 2021, 2022 роки;

-копії документів бухгалтерського облікуфілії « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо нарахування та сплати рентної плати за спеціальне використання води за 2020, 2021, 2022 роки,в тому числі: оборотно-сальдових відомостей, карток рахунків (у розрізі бухгалтерських рахунків) із зазначенням реквізитів первинного документу, дати та суми операції, за якою проводилась операція в обліку;

-копії дозвільних документів, лімітів, актів, документів по показниках водокористування, інших документів, які мають значення для нарахування рентної плати за спеціальне використання води філії «ІНФОКСВОДОКАНАЛ» за 2020, 2021, 2022 роки;

-податкові декларації з рентної плати за спеціальне використання води філії «ІНФОКСВОДОКАНАЛ» із всіма додатками за 2020. 2021, 2022 роки;

-правовстановлюючі документи філія « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), накази на призначення посадових осіб та їх посадові інструкції за 2020, 2021, 2022 роки.

Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1 .

28 квітня 2023 року