У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 серпня 2023 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за № 0000598 від 22.03.2021 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Заступник керівника другого відділу детективів підрозділу детективів із захисту економіки у сфері надання фінансових послуг Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , звернувся до Шевченківського районного суду м.Києва з клопотанням в рамках кримінального провадження № 0000598 від 22.03.2021р., про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 .

Клопотання мотивовано тим, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) неправомірно завищено задекларовані показники у Декларації з податку на додану вартість (далі ПДВ) на загальну суму

15 699 464 грн в частині відображення податкового кредиту отриманого від

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), у зв`язку із придбанням у вказаних підприємств насіння соняшнику упродовж 2020 року. При цьому, у свою чергу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) у 2020 році по ланцюгу постачання начебто придбали насіння соняшнику у підприємств транзитно-конвертаційної групи, які фактично не здійснюють будь-якої господарської діяльності, не мали працевлаштованого кваліфікованого персоналу, відповідної матеріально-технічної бази, земельних ділянок, тощо, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ),

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » /нова назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 »/ (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ).

Зважаючи на вищевказане, відповідно до акта ІНФОРМАЦІЯ_19 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » достовірності декларування від`ємного значення податку на додану вартість по податковій декларації з ПДВ за червень 2020 року» № 50805/04-36-07-23/41607663 від 30.09.2020, згідно висновку якого встановлено порушення п. 44.1 ст. 44, абз. «а» п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6, ст. 198 п. 201.1, ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (зі змінами та доповненнями), Порядку заповнення та подання податкової звітності з податку на додану вартість, затвердженого наказом МФУ від 28.01.2016 № 21, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 29.01.2016 р. за № 159/28286 (зі змінами та доповненнями), внаслідок чого: завищено від`ємне значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду на суму 4 504 981 грн., у тому числі за червень на суму 4 504 981 грн.; завищено податок на додану вартість на загальну суму 11 194 483 грн., у тому числі: за травень 2020 р. 227 968 грн.; за червень 2020 р. 10 966 515 грн.; порушення граничних термінів реєстрації податкових накладних, встановлених п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (із змінами та доповненнями).

У ході здійснення досудового розслідування у даному кримінальному провадженні, з метою підтвердження або спростування вищевказаних фактів злочинної діяльності, 10.02.2023 призначено судову економічну експертизу, виконання якої доручено експертам ІНФОРМАЦІЯ_20 .

Від експерта ІНФОРМАЦІЯ_20 , стороні обвинувачення надійшло клопотання від 22.02.2023 про надання додаткових матеріалів (документів стосовно фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та інших суб`єктів господарської діяльності задіяних у злочинній схемі, для забезпечення проведення даної судової експертизи.

Таким чином, у ході здійснення досудового розслідування у сторони обвинувачення виникла необхідність у тимчасовому доступі до оригіналів документів стосовно фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та інших суб`єктів господарської діяльності задіяних у злочинній схемі, з можливістю вилучення їх оригіналів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », юридична адреса: АДРЕСА_2 .

Зважаючи на вказане, 11.04.2023 на підставі ухвали слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва від 17.03.2023 (справа № 761/8047/23) проведено тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у ході якого представником даного СГД, відмовлено в наданні фінансово-господарських документів, що підлягали вилученню на підставі вищевказаної ухвали слідчого судді, яка була аргументована копією протоколу обшуку, відповідно до якого 08.07.2021 слідчим слідчого управління Головного управління Національної поліції в Дніпропетровській області, у межах здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000344 від 30.04.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України, проведено обшук у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », у ході якого вилучено оригінали та копії фінансово-господарських та інших документів, що мають доказове значення для досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000598 від 22.03.2021.

Разом з тим, відповідно до відомостей Єдиного реєстру досудових розслідувань, встановлено, що постановою прокурора Кам`янської окружної прокуратури від 10.09.2021 визначено підслідність у кримінальному провадженні № 0000344 від 30.04.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України, за фактом порушень встановлених ІНФОРМАЦІЯ_19 у ході проведення виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які заволоділи бюджетними коштами, у частині визначення від`ємного значення та податкового зобов`язання з ПДВ, за ІНФОРМАЦІЯ_1 та цього ж дня об`єднано з матеріалами кримінального провадження № 0000686.

При цьому, за результатами досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000686, слідчим слідчого відділу Кам`янського районного управління поліції Головного управління Національної поліції в Дніпропетровській області, на підставі п. 2 ч. 1 ст. 284 КПК України, 10.09.2021 винесено постанову про закриття кримінального провадження.

Зважаючи на вищевказане, матеріали кримінального провадження №0000686, матеріали кримінального провадження № 0000344 (що об`єднані з матеріалами кримінального провадження № 0000686), а також оригінали фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та інших суб`єктів господарської діяльності пов`язаних із вказаним товариством, що вилучались у ході у проведення слідчих (розшукових) та процесуальних дій у вказаних кримінальних провадженнях, мають доказове значення у кримінальному провадженні №0000598 від 22.03.2021, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України, досудове розслідування у якому здійснюється детективами ІНФОРМАЦІЯ_21 .

При цьому, вищевказані документи та відомості, що містять конфіденціальну інформацію, а також таємницю досудового розслідування, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , необхідно вилучити, оскільки таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів, так як у інший спосіб отримати документи та відомості, що становлять конфіденціальну інформацію, а також таємницю досудового розслідування, неможливо.

Детектив ОСОБА_5 , який входить до групи слідчих, які здійснюють досудове розслідування, а також старший з групи прокурорів в кримінальному провадженні ОСОБА_4 , подали слідчому судді заяви, в яких вказали, що клопотання підтримують та просять проводити розгляд клопотання за їх відсутності.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно з ч. 1, ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до п. 6 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Згідно практики Європейського суду з прав людини під поняттям необхідності слід розуміти, що втручання відповідає нагальній суспільній необхідності та що воно пропорційне з правомірною метою, яку планується досягти (п. 67 справи «ОЛССОН (OLSSON) проти Швеції», п. 44 справи «Камензинд проти Швейцарії» та інші).

Також, з метою дотримання принципу верховенства права, органи влади повинні вживати усіх розумних і доступних їм заходів для забезпечення збирання та збереження доказів, які стосуються події злочину. Це не є обов`язком досягнення результату, але обов`язком вжиття заходів. Зазначені усталені принципи були висловлені, у тому числі, у справах: «Холодков і Холодкова проти України» (заява 29697/08, рішення від 07 травня 2015 року), «Сердюк проти України» (заява 61876/08, рішення від 12 березня 2015 року), «Мащенко проти України» (заява №42279/08, рішення від 11 червня 2015 року).

Як встановлено слідчим суддею та вбачається з матеріалів кримінального провадження, які долучені до клопотання детектива, Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000598 від 22.03.2021 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України, за фактами злочинних протиправних дій вчинених службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та інших суб`єктів господарської діяльності.

Наведені у клопотанні обставини підтверджуються долученими до клопотання документами в їх сукупності, а тому враховуючи правову кваліфікацію кримінального правопорушення за яким відкрите кримінальне провадження та в межах якого подано вказане клопотання, обставини, встановлені під час досудового розслідування даного кримінального провадження, наведені у клопотанні, слідчий суддя вважає, що відповідні документи мають значення для кримінального провадження, які самостійно, а також у сукупності із іншими доказами будуть мати суттєве значення для з`ясування обставин злочину, у зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню.

Керуючись вимогами ст. ст. 132, 159 - 164 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл слідчим у кримінальному провадженні - заступнику керівника другого відділу детективів підрозділу детективів із захисту економіки у сфері надання фінансових послуг Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , детективам та старшим детективам Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_6 , ОСОБА_5 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , на тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення оригіналів документів, а саме:

- матеріалів кримінального провадження № 0000686, у тому числі матеріалів кримінального провадження № 0000344 (що об`єднані з матеріалами кримінального провадження № 0000686);

- фінансово-господарських та інших документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які вилучено під час обшуку 08.07.2021 слідчим ІНФОРМАЦІЯ_22 , у межах здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000344 від 30.04.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України;

- фінансово-господарських та інших документів суб`єктів господарської діяльності, пов`язаних з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які вилучено у межах здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000686, у тому числі кримінального провадження № 0000344, що об`єднане з кримінальним провадженням № 0000686.

Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.

Роз`яснити особі, у володінні якої перебувають речі та документи, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів може бути оскаржена до Київського апеляційного суду протягом 5 днів з дня її проголошення в частині надання дозволу на вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

В іншій частині ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

СЛІДЧИЙ СУДДЯ ОСОБА_19