Справа № 589/177/23
Провадження № 1-кс/589/257/23
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 лютого 2023 року м.Шостка

Слідчий суддя Шосткинського міськрайонного суду Сумської області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Шостка клопотання слідчого СВ Шосткинського РУП Головного управління Національної поліції в Сумській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (адреса: АДРЕСА_1 ).

Клопотання мотивує тим, що в провадженні СВ Шосткинського районного управління поліції Головного управління Національної поліції в Сумській області знаходиться кримінальне провадження № 0000041 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 191 КК України.

Слідчий та особи, у володінні яких знаходяться зазначені документи, у судове засідання не з`явились, та слідчий суддя вважає за можливе проводити розгляд клопотання слідчого у їх відсутність.

Дослідивши клопотання, копії доданих до нього матеріалів, якими слідчий, прокурор обґрунтовують доводи клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню.

Досудовим розслідуванням встановлено, що посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( АДРЕСА_2 , директор - ОСОБА_4 ) у ході ведення господарської діяльності з Національним природним парком « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( АДРЕСА_2 , директор - ОСОБА_5 ) та ДП « ІНФОРМАЦІЯ_4 ( АДРЕСА_3 , директор - ОСОБА_6 ) здійснюють розкрадання та привласнення лісосировини з лісових масивів зазначених лісових господарств, шляхом внесення недостовірних відомостей до документальних документів, щодо її фактичного придбання та транспортування.

Вказане підтверджується аналізом податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », згідно якого зазначене товариство в період з 14.07.2021 по 24.01.2022 здійснило закупівлю кругляка сосни у лісокористувачів в розмірів 2499 м. куб. на загальну суму 4837887 грн. Після 24.01.2022 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » лісосировину не закуповувало. З вищевказаної лісосировини в період з 22.02.2021 по 29.06.2022 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » реалізувало 933 м. куб. кругляка сосни в адресу пов`язаної комерційної структури ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( АДРЕСА_2 , директор - ОСОБА_7 ) на суму 2170507 грн. Таким чином у досліджуваний період ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » придбало для власної переробки 1566 м. куб.

В той же час, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період з 30.07.2021 по 04.08.2022 реалізувало виготовленої лісопродукції (пиломатеріали обрізні, брус, дошка, кругляк, кускові відходи) у розмірі 2074 м. куб. на загальну суму 9681652 грн.

Порівняльний аналіз об`ємом придбаної сировини з виготовленою та реалізованою продукцією вказує, що значна частина пиломатеріалів була виготовлена з не облікованої лісосировини, тобто отриманої в протиправний спосіб.

Згідно висновку спеціаліста, якого було залучено для проведення аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » встановлено, що в ході аналізу інформації з ІС «Податковий блок», Єдиний реєстр податкових накладних, даних ЛІАЦ, Єдиної автоматизованої інформаційної системи Державної митної служби України ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » реалізовано товарів невідомого походження у кількості 7565,34 м. куб. Загальна вартість реалізованої продукції (лісоматеріалів, пиломатеріалів) невідомого походження становить 7316880,08 грн. З урахуванням вищевикладеного посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснили ухилення від сплати податку на прибуток за період з 01.01.2019 по 14.11.2022 в сумі 1317038 грн. та не сплачено до державного бюджету України податок на додану вартість за вказаний період в сумі 1463376 грн.

Аналогічно за результатами аналізу встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » протягом 2019-2022 було реалізовано 5296,03 м. куб. товарів невідомого походження. Загальна вартість реалізованої продукції (лісоматеріалів, пиломатеріалів) невідомого походження становить 1696655,37 грн. З урахуванням вищевикладеного посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » здійснили ухилення від сплати податку на прибуток за період з 01.01.2019 по 01.11.2022 в сумі 305397 грн. та не сплачено до державного бюджету України податку на додану вартість на суму 292675 грн.

Таким чином, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄРДПОУ НОМЕР_2 ) були зареєстровані податкові накладні з неправдивими відомостями, що спричинило наслідки правового характеру.

В той же час, згідно даних податкових розрахунків за формами №1-ДФ, №4-ДФ встановлено, що протягом 2019-2022 років ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » виплачено 5878202, 37 грн. на користь наступних фізичних осіб-підприємців з ознакою доходу: ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_3 ) 3 160882, 0 грн.; ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_4 ) 2231320,37 грн.; ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_5 ) 486000,0 грн.

В свою чергу ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , зареєстрована за адресою: АДРЕСА_4 , згідно даних ДРФО: АДРЕСА_2 , юридично оформлена засновником, керівником та бухгалтером ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Також, в ході проведення аналітичного дослідження (висновок економічного дослідження №01/11/22-2) виявлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » АДРЕСА_2 ) має господарські відносини з пов`язаною юридичною особою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( АДРЕСА_2 ), керівником якого є ОСОБА_7 ( ІНФОРМАЦІЯ_7 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_5 , наразі фактично проживає за адресою: АДРЕСА_2 ), а засновник ОСОБА_9 ( ІНФОРМАЦІЯ_8 , зареєстрована за адресою: АДРЕСА_5 , наразі фактично проживає за адресою: АДРЕСА_2 )

В той же час, згідно даних податкових розрахунків за формами №1-ДФ, №4-ДФ встановлено, що протягом 2019-2022 років ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » виплачено 8871633,0 грн. на користь пов`язаних фізичних осіб-підприємців з ознакою доходу: ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_3 ) 4937188,0 грн.; ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_4 ) 3293707,0 грн.; ОСОБА_9 (ІПн НОМЕР_6 ) 423722,0 грн.; ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_5 ) 217046,0 грн.

За наявними даними, фактично діяльністю пов`язаною з закупівлею, перевезенням, переробкою та реалізацією лісової продукції керує ОСОБА_7 , використовуючи для офіційного оформлення її обігу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ».

Аналіз отриманих даних вказує, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 », ФОП ОСОБА_8 , ОСОБА_7 , ОСОБА_4 , ОСОБА_9 є пов`язаними юридичними особами, мають родинні зв`язки та об`єднані спільним побутом. Зокрема, зазначені суб`єкти господарювання подають податкову звітність до контролюючих органів з динамічних (пов`язаних) ір-адресів: НОМЕР_7 ; НОМЕР_8 ; НОМЕР_9 ; НОМЕР_10 ; НОМЕР_11 ; НОМЕР_12 .

ОСОБА_4 юридично оформлена засновником, керівником та бухгалтером ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » є дружиною ОСОБА_7 , який в свою чергу є керівником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », засновником якого оформлена його сестра ОСОБА_9 . Власником значної частки рухомого та нерухомого майна, яке використовується ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » виступає мати ОСОБА_7 ОСОБА_8 ( ІНФОРМАЦІЯ_9 зареєстрована за адресою: АДРЕСА_5 , фактично мешкає за адресою: АДРЕСА_6 ). Всі зазначені особи також отримують прибутки від діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » в якості ФОП.

09.02.2023 в ході проведення обшуків було виявлено та вилучено первинну документацію ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ».

Таким чином, під час досудового розслідування у кримінальному провадженні виникла необхідність у отриманні інформації, що стосується ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_2 ), та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ), яка перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 .

Відповідно до ст. 162 КПК України, відомості, які можуть містити конфіденційну інформацію, в тому числі таку, що містить комерційну таємницю, а також персональні дані особи, що знаходяться у її володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних та державна таємниця. Такі документи та відомості розкриваються лише на письмову вимогу суду або за рішенням суду.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володіння відповідної юридичної або фізичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною 5 статті 163 КПК України, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Частиною 1 ст. 99 КПК України передбачено, що документом є спеціально створений з метою збереження інформації матеріальний об`єкт, який містить зафіксовані за допомогою письмових знаків, звуку, зображення тощо відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.

Відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 99 КПК України до документів, за умови наявності в них відомостей, передбачених частиною першою цієї статті, можуть належати матеріали фотозйомки, звукозапису, відеозапису та інші носії інформації (у тому числі електронні).

Відповідно до ст.ст. 161, 162 КПК України, документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, не є документами, до яких заборонено доступ, але вони містять охоронювану законом таємницю.

Документи, до яких дізнавач просить надати тимчасовий доступ, дійсно можуть бути отримані лише у ІНФОРМАЦІЯ_10 оскільки зазначена юридична особа може такими документами (електронними носіями інформації) володіти, сама по собі та в сукупності з іншими документами кримінального провадження зазначена в клопотанні інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, може бути використана як докази. Дізнавач в клопотанні довів, що іншими способами неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних документів (електронних носіїв інформації).

Враховуючи те, що дізнавачем, крім обставин, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України, доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться у вказаних документах (електронних носіях інформації), та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, вважаю за необхідне надати дізнавачу тимчасовий доступ до вказаних документів.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 99, 159, 160, 162, 163, 164, п. 10 ч. 1 ст. 309 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому Шосткинського районного управління поліції Головного управління Національної поліції в Сумській області ОСОБА_10 , старшому слідчому Шосткинського районного управління поліції Головного управління Національної поліції в Сумській області ОСОБА_11 , старшому слідчому Шосткинського районного управління поліції Головного управління Національної поліції в Сумській області ОСОБА_3 , старшому слідчому Шосткинського районного управління поліції Головного управління Національної поліції в Сумській області ОСОБА_12 , старшому слідчому Шосткинського районного управління поліції Головного управління Національної поліції в Сумській області ОСОБА_13 , старшому слідчому Шосткинського районного управління поліції Головного управління Національної поліції в Сумській області ОСОБА_14 тимчасовий доступ до речей та документів, щодо інформації, що стосується ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 , розташоване за адресою: АДРЕСА_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_2 , розташоване за адресою: АДРЕСА_2 ), а саме: загальні відомості щодо реєстрації платників податків та види діяльності; відомості про всі наявні банківські рахунки за період з 01.01.2019 по 31.12.2022, в тому числі архівні; відомості про об`єкти оподаткування платника податків; податкові декларації з податку на прибуток та на додану вартість вказаних товариств за період з 01.01.2019 по 31.12.2022; відомості за формами 1 - ДФ та 4 ДФ за період з 01.01.2019 по 31.12.2022; відомості щодо фінансової звітності вказаних підприємств за період з 01.01.2019 по 31.12.2022; відомості щодо податкових накладних, в тому числі на реалізацію товарів, робіт, послуг з номеклатурою за період з 01.01.2019 по 31.12.2022; відомості щодо оформлених вантажно-митних декларацій на експорт пиломатеріалів та лісоматеріалів за період з 01.01.2019 по 31.12.2022; відомості щодо контрагентів вказаних підприємств; інформацію, щодо ІР-адрес, які використовувалися для подання податкової звітності із зазначенням дати та часу, а також особи, яка її подавала за період з 01.01.2019 по 01.03.2023, з можливістю отримання від володільця вказаної інформації на паперових носіях, копій, завірених належним чином або в електронному вигляді, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (адреса: АДРЕСА_1 ).

Строк дії ухвали визначити до 21 квітня 2023 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Шосткинського міськрайонного суду

Сумської області ОСОБА_1

Ухвала виготовлена в двох примірниках.

Примірник № 1 знаходиться в матеріалах клопотання № 1-кс/589/257/23

Примірник № 2 наданий слідчому ОСОБА_3