УХВАЛА

07 квітня 2023 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в м. Рівне клопотання слідчого слідчого управління Головного управління Національної поліції в Рівненській області ОСОБА_3 (далі слідчий), погоджене прокурором відділу Рівненської обласної прокуратури ОСОБА_4 , в рамках кримінального провадження №0000036 від 20.05.2021, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України (далі це ж кримінальне провадження) про тимчасовий доступ до речей і документів (інформації), -

ВСТАНОВИВ:

Досудове розслідування кримінального провадження здійснюється за фактом умисного ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах фізичною особою ОСОБА_5 .

Слідчий у клопотанні вказує, що в ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_5 в період з 14.08.2017р. ло 21.05.2019р. перебуваючи у штаті ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на посаді менеджера по збуту дитячих іграшок, протягом 2018-2019 років систематично (більше ніж три рази протягом одного календарного року) здійснював продаж (реалізацію) товарів - дитячих іграшок (в тому числі з використанням інтернет-сайту ІНФОРМАЦІЯ_2 ) та отримував відповідні доходи, при цьому, не реєструвався як суб`єкт підприємницької діяльності, а відтак, не здійснював усіх передбачених законодавством відрахувань до бюджетів.

Згідно, висновку аналітичного дослідження від 29.01.2021 №5/17-00-08-07/, про результати аналітичного дослідження щодо дотримання вимог податкового законодавства громадянином ОСОБА_5 за період 2018-2019 років, встановлено, здійснення господарської діяльності з продажу товарів без реєстрації суб`єкта господарської діяльності та реєстрації фізичною особою підприємцем в органах ДПС всупереч вимогам законодавства України. Проведеним аналізом фінансово господарських операцій, проведених у період з 01.01.2018р. по 31.12.2019р. встановлено, що на карткові рахунки гр. ОСОБА_5 № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 та № НОМЕР_3 , які відкрито в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », систематично надходили грошові кошти у якості оплати за дитячі іграшки від покупців, розміщених по усій території України, загальна сума коштів, отриманих ОСОБА_5 в результаті здійснення операцій з продажу товарів, становить 45 843 246 грн., в т.ч.: 38 901 723,1 грн. - протягом 2018 року та 6 941 522,9 грн. - протягом 2019 року.

Сума податку на доходи фізичних осіб, яку необхідно було сплатити фізичною особою ОСОБА_5 з отриманих доходів, становить 8 251 784,28 грн., в т.ч.: 7 002 310,16 грн. - за 2018 звітний рік та 1 249 474,12 грн. за 2019 звітний рік.

Однак, вимог Податкового кодексу України, ОСОБА_5 не нараховано та не сплачено податок з доходів фізичних осіб у загальній сумі 8 251 784,28 грн., в т.ч.: 7 002 310,16 грн. - за 2018 тік та 1 249 474,12 грн. - за 2019 рік.

Покликаючись на наведене, слідчий просить надати тимчасовий доступ до документів, перелік яких наведено у клопотанні, які перебувають у володінні службових осіб АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », щодо руху коштів по карткових рахунках відкритих громадянином ОСОБА_5 .

Іншими способами встановити дані обставини, окрім як отримати доступ до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в документах (інформації), неможливо.

Слідчий надіслав заяву про розгляд клопотання без його участі, просив задоволити клопотання.

АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » про день та час розгляду клопотання повідомлялось, але представник для розгляду клопотання не з`явився.

Клопотання розглядається у відсутності представника особи, у володінні якої знаходяться документи відповідно до ч.4 ст. 163 КПК України.

З урахуванням заяви слідчого та неявки представника особи у володінні якої перебувають документи відповідно до ч.4 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Дослідивши клопотання та додані матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Відповідно до ч.1 ст.159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч.6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно п.5 ч.1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація, до якої просить слідчий надати тимчасовий доступ, є банківською таємницею.

Слідчий у клопотанні довів достатньо підстав, передбачених ст. 163 КПК України, що документи (інформація) про які йдеться у клопотанні знаходяться у володінні вищевказаного банку, і вони мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть бути використані як доказ, а в інший спосіб довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів неможливо, оскільки відомості що містяться в них відноситься до охоронюваної законом таємниці, слід клопотання задоволити.

Керуючись ст.ст. 159, 162, 163,164,166 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Надати заступнику начальника відділу СУ ГУНП в Рівненській області капітану поліції ОСОБА_3 , старшому слідчому СУ ГУНП в Рівненській області капітану поліції ОСОБА_6 , тимчасовий доступ до документів/інформації, які перебувають у володінні службових осіб АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_4 , код ЄДРПОУ: НОМЕР_5 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), а саме: до інформації щодо руху коштів по карткових рахунках відкритих громадянином ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , РНОКПП НОМЕР_6 , зокрема: № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 та № НОМЕР_3 , із зазначенням дати, суми операції, назви контрагента, а також призначення платежу за період з 01.01.2018 по 31.12.2020, з можливістю ознайомитися із ними та вилучити копії документів/інформації (здійснити їх виїмку).

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали два місяці з моменту постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1