УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 грудня 2022 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

слідчого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

розглянувши клопотання старшого детектива другого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту економіки у фіскальній сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1

в с т а н о в и в :

Старший детектив другого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту економіки у фіскальній сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим прокурором відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , по кримінальному провадженню №0000045 від 21.10.2022 за ч.2 ст. 15, ч. 5 ст. 191 КК України, в якому просив: надати тимчасовий доступ до документів фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення завірених належним чином копій, а саме, які стали підставою для декларування бюджетного відшкодування ПДВ по декларації з ПДВ за травень 2021 року, в тому числі договори, контракти; первинні документи щодо придбання (одержання) товарів/матеріалів (робіт/послуг), наказ про облікову політику підприємства, за вказаний період картки рахунків з контрагентами, у разі закриття розрахунків третьою особою, документи, що підтверджують ці розрахунки; документи, що підтверджують розрахунки за отримані товари/матеріали (роботи/послуги) (банківські виписки та інше), стан взаєморозрахунків з постачальниками/підрядниками, субпідрядниками, а також наявність дебіторської та кредиторської заборгованості станом на момент надання інформації; наявність необхідних ліцензій (сертифікатів), дозволів на виконання робіт підвищеної небезпеки та на експлуатацію (застосування) машин, механізмів, устаткування підвищеної небезпеки, інших дозвільних документів тощо; інформацію про наявність власних/орендованих офісних, складських приміщень (при наявності орендованих документи, що підтверджують надання майна в оренду, площа орендованих приміщень та сума орендної плати із зазначенням адреси та орендодавця (назва, код); наявність у підприємства власних/орендованих виробничих потужностей, транспортних засобів (при наявності орендованих документи, що підтверджують надання майна в оренду); оборотно-сальдові відомості по бухгалтерських рахунках 10,15, 20, 23, 26, 28, 36, 31, 63, 68, 70, 91, 92, 93, 94, 95, 311 інші; сертифікати якості, сертифікати походження, сертифікати відповідності; відображення у бухгалтерському обліку операцій за відповідні періоди; умови зберігання (наявність власних або орендованих складських приміщень) та транспортування (наявність власних або орендованих транспортних засобів) товарно-матеріальних цінностей; результати проведення останньої інвентаризації ТМЦ, основних засобів, грошових коштів та інвентаризації у місці заявленої до відшкодування суми ПДВ (накази, акти, інвентаризаційні відомості, тощо); калькуляцію собівартості виготовленої продукції (наданих послуг); накази про призначення та посадові інструкції осіб, які брали участь у підписанні та виконанні договорів, в тому числі по взаємовідносинам з нерезидентом « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ); контракти, ВМД, міжнародні товарно-транспорті накладні; первинні документи на підтвердження перевезення товарів з митниці до місця зберігання; первинні документи на підтвердження розрахунків за перевезення товарів з митниці до місця зберігання (банківські виписки, платіжні доручення, авансові звіти); товарно-транспортні накладні на перевезення товарів на митній території України; рахунки на підставі яких здійснювались сплати за митно-брокерські послуги, а також послуги, щодо придбаного товару на умовах комісії; касову книгу підприємства, копії документів бухгалтерського обліку: картки рахунків 281 в розрізі складів зберігання; картки рахунку 301 та 3721; картки рахунків 631, 632, 685, за період 01.01.2020 по 01.11.2022.

Своє клопотання детектив обґрунтовує тим, що другим відділом детективів Підрозділу детективів із захисту економіки у фіскальній сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України, під процесуальним керівництвом Офісу Генерального прокурора, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000045 від 21.10.2022 за ч.2 ст. 15, ч. 5 ст. 191 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) в травні 2021 року під час імпорту ТМЦ на виконання контрактів, укладених з нерезидентом « ІНФОРМАЦІЯ_2 », та договорів комісії, укладених з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), вчинили замах на незаконне відшкодування ПДВ з бюджету на рахунок платника у банку в сумі 11412700 грн., що є особливо великим розміром та підтверджується Актом №15976/15-32-07-03-12/42298686 від 05.08.2021 року «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), щодо дотримання податкового законодавства при декларуванні за травень 2021 року від`ємного значення з податку на додану вартість, яке становить більше 100 тис. гривень, з урахуванням від`ємного значення з податку на додану вартість попередніх звітних періодів зазначених у додатку 3 до податкової декларації з податку на додану вартість», складеного ІНФОРМАЦІЯ_7 .

Згідно матеріалів кримінального провадження встановлено, що документи фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам з « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ) в період 2020 2022 років знаходяться за адресою підприємства.

З метою отримання вичерпної інформації по проведеним ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам з « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ) фінансовим операціям виникла необхідність у тимчасовому доступі та вилученні копій документів.

Указані документи мають значення для встановлення істини по справі, необхідні для проведення аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності, проведення документальної перевірки підприємства, судової економічної та судової почеркознавчої експертиз.

З матеріалів кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи являються джерелом доказів та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у справі.

Детектив ОСОБА_3 в судове засідання не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, подане клопотання підтримав в повному обсязі з підстав, зазначених у клопотанні та просив його задовольнити.

Враховуючи ту обставину, що наявні підстави вважати, що існує реальна загроза знищення або зміни документів до яких надається доступ, суд вважає за необхідне розглянути клопотання без виклику осіб, у володінні якої вони знаходяться на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження №0000045, вважаю, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.

В ч. 1 ст. 132 КПК України, визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Частиною 5 цієї ж статті передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Відповідно до п.6) ч. 2 ст. 160 КПК України, у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Враховуючи, що отримати дані документи в добровільному порядку органам слідства не вдається, при цьому, дані документи мають важливе значення для досудового розслідування кримінального провадження №0000045, слідчий суддя вважає, що детективом доведено необхідність застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.

У відповідності до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Згідно п.2) ч. 3 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що документи, можуть бути використанні під час досудового розслідування кримінального провадження за №0000045, як докази факту протиправних дій, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись вимогами ст. ст. 131, 132, 159 164 КПК України, слідчий суддя

у х в а л и в:

Клопотання задовольнити.

Надати детективам (старшим детективам) Бюро економічної безпеки України, які здійснюють досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000045 від 21.10.2022 ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , а також прокурорам першого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 тимчасовий доступ до документів фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення завірених належним чином копій, а саме які стали підставою для декларування бюджетного відшкодування ПДВ по декларації з ПДВ за травень 2021 року, в тому числі договори, контракти; первинні документи щодо придбання (одержання) товарів/матеріалів (робіт/послуг), наказ про облікову політику підприємства, за вказаний період картки рахунків з контрагентами, у разі закриття розрахунків третьою особою, документи, що підтверджують ці розрахунки; документи, що підтверджують розрахунки за отримані товари/матеріали (роботи/послуги) (банківські виписки та інше), стан взаєморозрахунків з постачальниками/підрядниками, субпідрядниками, а також наявність дебіторської та кредиторської заборгованості станом на момент надання інформації; наявність необхідних ліцензій (сертифікатів), дозволів на виконання робіт підвищеної небезпеки та на експлуатацію (застосування) машин, механізмів, устаткування підвищеної небезпеки, інших дозвільних документів тощо; інформацію про наявність власних/орендованих офісних, складських приміщень (при наявності орендованих документи, що підтверджують надання майна в оренду, площа орендованих приміщень та сума орендної плати із зазначенням адреси та орендодавця (назва, код); наявність у підприємства власних/орендованих виробничих потужностей, транспортних засобів (при наявності орендованих документи, що підтверджують надання майна в оренду); оборотно-сальдові відомості по бухгалтерських рахунках 10,15, 20, 23, 26, 28, 36, 31, 63, 68, 70, 91, 92, 93, 94, 95, 311 інші; сертифікати якості, сертифікати походження, сертифікати відповідності; відображення у бухгалтерському обліку операцій за відповідні періоди; умови зберігання (наявність власних або орендованих складських приміщень) та транспортування (наявність власних або орендованих транспортних засобів) товарно-матеріальних цінностей; результати проведення останньої інвентаризації ТМЦ, основних засобів, грошових коштів та інвентаризації у місці заявленої до відшкодування суми ПДВ (накази, акти, інвентаризаційні відомості, тощо); калькуляцію собівартості виготовленої продукції (наданих послуг); накази про призначення та посадові інструкції осіб, які брали участь у підписанні та виконанні договорів, в тому числі по взаємовідносинам з нерезидентом « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ); контракти, ВМД, міжнародні товарно-транспорті накладні; первинні документи на підтвердження перевезення товарів з митниці до місця зберігання; первинні документи на підтвердження розрахунків за перевезення товарів з митниці до місця зберігання (банківські виписки, платіжні доручення, авансові звіти); товарно-транспортні накладні на перевезення товарів на митній території України; рахунки на підставі яких здійснювались сплати за митно-брокерські послуги, а також послуги, щодо придбаного товару на умовах комісії; касову книгу підприємства, копії документів бухгалтерського обліку: картки рахунків 281 в розрізі складів зберігання; картки рахунку 301 та 3721; картки рахунків 631, 632, 685, за період 01.01.2020 по 01.11.2022.

Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.

Роз`яснити посадовим особам, що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, між тим відповідно до ст. 309 КПК України, може бути оскаржена в разі надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутністю яких фізична особа підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя: ОСОБА_1