Справа № 699/330/23
Номер провадження 1-кс/699/98/23
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05.04.2023 рокум.Корсунь-Шевченківський

Суд Корсунь-Шевченківського районного суду Черкаської області у складі слідчого судді ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання про проведення огляду та тимчасового доступу до документів, яке надійшло від слідчого СВ ВП № 1 Черкаського РУП ГУНП в Черкаській області лейтенанта поліції ОСОБА_3 по матеріалам досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № №0000056 від 14.02.2023 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 382 КК України, -

в с т а н о в и в:

Згідно матеріалів клопотання, 14.02.2023 до відділення поліції № 1 ЧРУП ГУНП в Черкаській області надійшли матеріали заяви заступника начальника ІНФОРМАЦІЯ_1 щодо не виконання рішення Черкаського окружного адміністративного суду від 04.04.2022 посадовими особами ДП ІНФОРМАЦІЯ_2 " щодо невиплати податкового боргу.

На обліку в ГУ ДПС у Черкаській області перебуває платник податків дочірнє підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_2 » Приватного акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (СДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: м. Корсунь-Шевченківський, урочище Сівач, Черкаського району, Черкаської області), який має податковий борг у сумі 5 226 967 грн. 85 коп.

У зв`язку із наявністю податкового боргу, на підставі ст. 88 та ст. 89 розділу 2 Податкового кодексу України, 30.06.2021 року був складений акт опису майна №265/23-00-13-0409 та описано майно ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » Приватного акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в податкову заставу, надане посадовими особами боржника листом №41 від 30.06.2021, на загальну суму 2 299 998 грн. 00 коп., а саме: щебінь фракції 5-10 в кількості 3681 тон на суму 993870 грн. 00 коп., щебінь фракції 10-20 в кількості 3062,1 тон на суму 704283 грн. 00 коп., відсів в кількості 4012,3 тон на суму 601845 грн. 00 коп., 27.09.2022 був складений акт опису майна №265/23-00-13-0509 та описано майно ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » Приватного акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в податкову заставу на загальну суму 944 140 грн. 05 коп., а саме екскаватор марки ЕКГ- 4,6, р.в. 1965. н.з. НОМЕР_2 .

Відповідно до п. 95,1 ст. 95 ПКУ, контролюючий орган здійснює за платника податків і на користь держави заходи щодо погашення податкового боргу такого платника податків шляхом стягнення коштів, які перебувають у

його власності, а в разі їх недостатності - шляхом продажу майна такого платника податків, яке перебуває у податковій заставі.

У зв`язку з цим ГУ ДПС у Черкаській області неодноразово зверталось в Черкаський окружний адміністративний суд з позовом до дочірнього підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_2 » приватного акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_2 » про надання дозволу на погашення усієї суми податкового боргу за рахунок майна платника податків, за результатами розгляду яких позови було задоволено повністю.

03.11.2021 ІНФОРМАЦІЯ_3 на виконання рішення суду прийнято рішення №1/23-00-13-0409 про погашення усієї суми боргу ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » Приватного акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_2 » шляхом продажу майна, яке перебуває в податковій заставі та яке отримав на зберігання представник вказаного товариства ОСОБА_4

26.01.2022 ІНФОРМАЦІЯ_3 розпочата перевірка стану збереження майна ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » Приватного акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що перебуває в податковій заставі, відповідно до п. 91.3 ст. 91 ПКУ, про що завчасно було попереджено представника товариства ОСОБА_4 . Однак, 26.01.2022 року податковому керуючому не надано доступ до перевірки описаного майна.

Після чого ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » Приватного акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_2 » було надіслано лист до ІНФОРМАЦІЯ_1 щодо відсутності підстав для проведення перевірки збереження майна, що перебуває в податковій заставі, оскільки ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » вважає , що податковий борг у підприємства відсутній у зв`язку з проведенням підприємством фінансової реструктуризації.

За вказаним фактом розпочато досудове розслідування, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000056 від 14.02.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 382 КК України - умисне невиконання вироку, рішення, ухвали, постанови суду, що набрали законної сили, або перешкоджання їх виконанню.

Під час досудового розслідування кримінального провадження на адресу ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » Приватного акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_2 » направлявся запит за вих. № 3091/57-2023 від 17.03.2023 щодо надання згідно п. 2 ст. 93 КПК України завірених належним чином копій документів, а саме:

Установчі документи ДП Корсунь-Шевченківський гранкар`єр " ІНФОРМАЦІЯ_2 " приватного акціонерного товариства " ІНФОРМАЦІЯ_2 ";

Належним чином завірені копії Актів опису майна у податкову заставу платника податків ДП Корсунь-Шевченківський гранкар`єр " ІНФОРМАЦІЯ_2 " приватного акціонерного товариства " ІНФОРМАЦІЯ_2 ";

Належним чином завірені копії Акту приймання-передачі майна, розписки або інших документів, підтверджуючі отримання представником ДП Корсунь-Шевченківський гранкар`єр " ІНФОРМАЦІЯ_2 " приватного акціонерного товариства " ІНФОРМАЦІЯ_2 " майна, яке перебуває в податковій заставі, на зберігання;

Належним чином завірені копії Заяв, листів, надісланих від ДП Корсунь-Шевченківський гранкар`єр " ІНФОРМАЦІЯ_2 " приватного акціонерного товариства " ІНФОРМАЦІЯ_2 " до ІНФОРМАЦІЯ_1 ;

Належним чином завірені копії відповіді ІНФОРМАЦІЯ_1 на заяви, листи, надіслані від ДП Корсунь-Шевченківський гранкар`єр " ІНФОРМАЦІЯ_2 " приватного акціонерного товариства " ІНФОРМАЦІЯ_2 ";

Належним чином завірені копії документів, пов`язаних з проведенням фінансової реструктуризації ДП « ІНФОРМАЦІЯ_4 "СІВАЧ" ІНФОРМАЦІЯ_5 ".

Проте, ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » Приватного акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_2 » копій витребуваних слідством документів не надано, так само як і не надано дозволу на проведення огляду приміщень де зберігається майно, яке перебуває в податковій заставі.

На даний час у слідства виникла необхідність у проведенні огляду території підприємства - дочірнього підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_2 » Приватного акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (СДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: м. Корсунь-Шевченківський, урочище Сівач Черкаського району, Черкаської області), із залученням представника ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Згідно ст. 237 КПК України, з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення слідчий, прокурор проводять огляд місцевості, приміщення, речей та документів.

Огляд житла чи іншого володіння особи здійснюється згідно з правилами Кодексу, передбаченими для обшуку житла чи іншого володіння особи.

Для участі в огляді може бути запрошений потерпілий, підозрюваний, захисник, законний представник та інші учасники кримінального провадження. З метою одержання допомоги з питань, що потребують спеціальних знань, слідчий, прокурор для участі в огляді може запросити спеціалістів.

При проведенні огляду дозволяється вилучення лише речей і документів, які мають значення для кримінального провадження та речей, вилучених з обігу.

При огляді слідчий, прокурор або за їх дорученням залучений спеціаліст має право проводити вимірювання, фотографування, звуко- чи відеозапис, складати плани і схеми, виготовляти графічні зображення оглянутого місця чи окремих речей, виготовляти відбитки та зліпки, оглядати і вилучати речі і документи, які мають значення для кримінального провадження.

Також, встановити чіткий перелік переданого в податкову заставу майна та зобов`язання забезпечити його схоронність, проведення операцій по відчуженню майна, яке перебуває в податковій заставі, можливо лише шляхом вивчення документації, яка на даний час перебуває у ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » Приватного акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_2 », яку необхідно оглянути та вилучити належним чином завірені копії документів.

В ході досудового розслідування також виникла необхідність у вилученні належним чином завірених копій документів, пов`язаних з проведенням фінансової реструктуризації ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » Приватного акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_2 », оскільки останнє тягне за собою звільнення підприємства від податкової застави.

Вказані документи мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, містять інформацію про обставини, що підлягають доказуванню та події кримінального правопорушення, є важливою для встановлення винних осіб.

При цьому, неможливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою саме цих документів.

Для розкриття даного злочину та попередження можливого приховання або знищення майна, яке перебуває у податковій заставі, знищення або внесення будь-яких змін до всієї документації щодо збереження та надання доступу до майна, яке перебуває у податковій заставі та фактично знаходиться у ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » Приватного акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: м. Корсунь-Шевченківський, урочище Сівач Черкаського району, Черкаської області), встановлення осіб, причетних до вчиненого кримінального правопорушення (зокрема тих, хто погоджував акти виконаних робіт), виникла необхідність у проведенні огляду та вилученні належним чином завірені копії відповідних документів.

Слідчий за погодженням з прокурором просив винести ухвалу про проведення огляду на території ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » Приватного акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_2 » для огляду майна, що є предметом податкової застави та вилучення копій документів, які були зазначені вище.

Належним чином викликані прокурор, слідчий до судового засідання не з`явились, слідчий надав заяву, в яких просив проводити розгляд клопотання без її участі.

У відповідності до ст. 107 ч.4 КПК України фіксування розгляду клопотання за допомогою технічних засобів не здійснювалось.

У судовому засіданні були вивчені наступні докази:

- витяг з єдиного реєстру досудових розслідувань ( а.с.8)

- постанова про призначення групи слідчих (а.с.9)

- постанова про призначення групи прокурорів (а.с.10)

- рапорт (а.с.11)

- заяви (а.с.12-13,14)

- акти опису майна (а.с.15,16)

- рішення Черкаського адміністративного суду (а.с.17-18,19-20)

- рішення про погашення усієї суми податкового боргу (а.с.21)

- повідомлення про проведення перевірки (а.с.22)

- лист (а.с.23)

- запит (а.с.24)

Розгляд матеріалів клопотання показав наступне :

1.Відповідно до матеріалів клопотання, воно стосується встановлення наявності та опису майна, що є предметом податкової застави ( як зазначено в клопотанні :» попередження можливого приховання або знищення майна, яке перебуває у податковій заставі, знищення або внесення будь-яких змін до всієї документації щодо збереження та надання доступу до майна, яке перебуває у податковій заставі».

Треба зазначити, що вказане кримінальне провадження розпочато внесенням відомостей до ЄРДР про те, що не виконується рішення Черкаського окружного адміністративного суду від 04.04.2022 р. за ознаками ст. 382 ч.1 КК України ( умисне невиконання рішення, ухвали, постанови суду, що набрали законної сили, або перешкоджання їх виконанню) ( а.с. 8).

Дійсно , 04.04.2022 р. Черкаським окружним адміністративним судом по справі 580/1339/22 р. було винесено рішення про надання дозволу ІНФОРМАЦІЯ_1 ( посадова особа якого подала заяву про кримінальне правопорушення) на погашення усієї суми податкового боргу за рахунок майна ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » Приватного акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що перебуває у податковій заставі. ( а.с.17-18). При цьому треба зазначити, що сторона обвинувачення не надала судові доказів того, що вказане рішення набуло чинності.

27.09.2022 р. було складено акт опису майна, що знаходиться в податковій заставі ( а.с.16)

При цьому раніше представник ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » Приватного акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_2 » звертався до податкової із заявою про зміну предмета застави, яка була задоволена актом щодо заміни предмету податкової застави від 30.06.2021 р. ( а.с.14-15) ( що відбувалося відповідно до п.8.9.7 ст. 89 ПК України).

Нормами ст. 88 ПКУ, якою визначається зміст податкової застави, встановлено, що з метою забезпечення виконання платником податків своїх обов`язків, визначених цим Кодексом, майно платника податків, який має податковий борг, передається у податкову заставу. Право податкової застави виникає згідно з цим Кодексом та не потребує письмового оформлення.

Майно, на яке поширюється право податкової застави, оформлюється актом опису. До акта опису включається ліквідне майно, яке можливо використати як джерело погашення податкового боргу (п. 89.3 ПКУ).

У разі якщо на момент складення акта опису майно відсутнє або його балансова вартість менша від суми податкового боргу, право податкової застави поширюється на інше майно, на яке платник податків набуде право власності у майбутньому до погашення податкового боргу в повному обсязі.

03.11.2021 р. посадовою особою ІНФОРМАЦІЯ_1 було прийнято рішення про погашення усієї суми податкового боргу та на підприємство боржника було направлено повідомлення про проведення перевірки стану збереження майна у відповідності до ст.91.3 ст.91 ПК України. . ( а.с.21-22)

26.01.2023 р. посадова особа ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » Приватного акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_2 » повідомила контролюючий податковий орган про те, що на підприємстві відбувається реструктуризація та що у відповідності до п.37 підрозділу 10 розділу ХХ ПК України контролюючі органи повинні здійснювати списання ( розстрочення), відстрочення податкового боргу. ( а.с. 23)

За таких обставин суд доходить висновку про відсутність достатніх обґрунтованих підозр скоєння кримінального правопорушення, передбаченого ст. 382 ч.1 КК України.

Крім того, метою огляду території зазначеного підприємства не може бути збереження майна, що є в податковій заставі, бо це входить в протиріччя з завданнями кримінального провадження, передбаченими ст. 2 КПК Ук4раїни та з метою проведення огляду, передбаченого ст. 237 КПК України ( бо сторона обвинувачення не довела судові, що огляд необхідно провести саме з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення).

2.Крім того, в клопотанні сторона обвинувачення просила суд зобов`язати посадову особі підприємства ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » Приватного акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_2 » надати стороні обвинувачення документи, які були зазначені вище. ( тобто фактично просила винести ухвалу про тимчасовий доступ до документів.

Треба зазначити, що тимчасовий доступ до речей і документів є відповідно до ч.2 ст. 131 КПК України одним із видів заходів забезпечення кримінального провадження.

У відповідності до ст. 132 ч.3 п.3 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що може бути виконане завдання, для виконання якого слідчій звертається з клопотанням.

Розгляд матеріалів показав, що оригінали документів, копії яких необхідно отримати слідчому знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_6 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , крім того, можуть знаходитись в реєстраційній справі підприємства, яка зберігається в підрозділі органу місцевого самоврядування, що займається реєстрацією юридичних осіб. Тобто, отримати належним чином завірені копії всіх зазначених документів можливо і без застосування заходів забезпечення кримінального провадження.

На вищевказаних підставах суд дійшов висновку відмови у задоволенні клопотання.

На підставі ст. 2,237,132, 133,159-160,163,164 КПК України, суд

УХВАЛИВ:

1 В клопотанні про проведення огляду та тимчасового доступу до документів , яке надійшло від слідчого СВ ВП № 1 Черкаського РУП ГУНП в Черкаській області лейтенанта поліції ОСОБА_3 по матеріалам досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № №0000056 від 14.02.2023 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 382 КК України відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_1