УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08 грудня 2022 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві

клопотання прокурора відділу організації процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення в обласних прокуратурах управління нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 про арешт майна у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000330 від 21 лютого 2022 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ :

01 грудня 2022 року прокурор відділу організації процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення в обласних прокуратурах управління нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м.Києва з клопотанням у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000330 від 21 лютого 2022 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про арешт майна, яке було вилучене 29 листопада 2022 року в ході проведення огляду земельної ділянки (кадастровий номер: :01:022:0148) за адресою: Дніпропетровська область, м. Кам`янськ, Західний проїзд, 5, а саме:

- одна пластикова пляшка із написом «Virus-Stop» виробник ТОВ «Енергомед+», яка упакована в сейф-пакет згідно норм ДСТУ № 17;

- одна пластикова пляшка із написом «Virus Stop++» з торговою назвою «MULTIPLEX Virus Stop++» виробник ТОВ «Енергомед+», яка упакована в сейф-пакет згідно норм ДСТУ № 18.

Клопотання слідчого обґрунтовано тим, що в провадженні Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України знаходяться матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000330 від 21 лютого 2022 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України. Процесуальне керівництво у вказаному кримінальному провадженні здійснюється Офісом Генерального прокурора.
В ході досудового розслідування встановлено, що відповідно листа Державної податкової служби від 11.02.2022 № 1777/5/99-00-18-01-03-05 виявлено групу суб`єктів господарювання, в діях яких містяться ознаки, що можуть свідчити про наявність діяльності організованого злочинного угрупування у сфері економіки, зокрема щодо формування, розповсюдження податкового кредиту з ознаками фіктивності, ухилення від сплати податків та легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом.

Так, встановлено ТОВ «ТОРУМ» () та ТОВ «БРОМ-КОР» (), які організували протиправну схему із ввезення та реалізації на митній території України товару «Паливо авіаційне для газотурбінних двигунів ДЖЕТ А-1» (код УКТЗЕД ), метою якої є ухилення (неправомірне звільнення) від сплати акцизного податку з використанням суб`єктів господарювання, на яких розповсюджуються пільги, передбачені пунктом 2 підпункту 229.8.10 пункту 229.8 статті 229 Податкового кодексу України (далі Кодекс), частиною другою статті 2 Закону України від 12 липня 2001 року № 2660-III «Про розвиток літакобудівної промисловості» (далі Закон), а також формування та розповсюдження податкового кредиту з ознаками фіктивності.

Проведеним аналізом фінансово-господарської діяльності вказаних суб`єктів господарювання, а також документів, поданих ними до податкових органів, встановлено, що ТОВ «ТОРУМ» та ТОВ «БРОМ-КОР» імпортують товар «Паливо авіаційне для газотурбінних двигунів ДЖЕТ А-1» від одного експортера CORAL ENERGY DMCC (Об`єднані Арабські Емірати).

Крім цього, ТОВ «ТОРУМ» та ТОВ «БРОМ-КОР» укладено договори зберігання з одним і тим же суб`єктом господарювання ТОВ «ФЕРСТ ГРУП» () (28.01.2021 внесений до переліку платників, які відповідають критеріям ризиковості). Відповідно до актів прийому-передачі імпортоване авіаційне паливо цих суб`єктів господарювання зберігається в резервуарах ТОВ «ФЕРСТ ГРУП» за адресою: м. Миколаїв, вул. Космонавтів, 1-н, а надалі автомобільним транспортом переміщується на склад зберігання палива за адресою: Дніпропетровська область, м. Кам`янське, пров. Західний, 5.

Надалі встановлено, що ТОВ «ТОРУМ» та ТОВ «БРОМ-КОР» через транзитні підприємства ТОВ «ЕКСОН ЮК» (), ТОВ «ІНТ-ТЕРМІНАЛ» (), ТОВ «ФІРМА «ФІДЕЯ» (), у тому числі ТОВ «ТОРУМ» самостійно, у період з 01.10.2021 по 17.01.2022 в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі ЄРПН) зареєстрували податкові накладні на адресу ПАТ НТК «ЕЛЕКТРОНПРИЛАД» () з реалізації 14 853 077 літрів «Палива авіаційного для газотурбінних двигунів ДЖЕТ А-1» на загальну суму ПДВ 32,5 млн. гривень.

Відповідно актів прийому «Паливо авіаційне для газотурбінних двигунів ДЖЕТ А-1» передавалося від ТОВ «ТОРУМ» та ТОВ «БРОМ-КОР» до ТОВ «ЕКСОН ЮК» (), ТОВ «ІНТ-ТЕРМІНАЛ» (), ТОВ «ФІРМА «ФІДЕЯ» () у місці його зберігання в резервуарах ТОВ «ФЕРСТ ГРУП» за адресою: Дніпропетровська область, м. Кам`янське, пров. Західний, 5.

Пунктом 2 підпункту 229.8.10 пункту 229.8 статті 229 Кодексу встановлено, що податковий вексель без сплати коштами зазначеної в ньому суми акцизного податку погашається у разі підтвердження факту цільового використання бензинів авіаційних або палива для реактивних двигунів протягом строку, на який виданий такий вексель, шляхом реєстрації акцизних накладних в Єдиному реєстрі акцизних накладних на операції з реалізації бензинів авіаційних або палива для реактивних двигунів суб`єктам літакобудування, на яких поширюється дія норм статті 2 Закону України «Про розвиток літакобудівної промисловості», складених платником податку, який здійснює таку реалізацію.

Частиною другою статті 2 Закону встановлено, цей Закон застосовується до юридичних осіб резидентів України, які здійснюють діяльність у галузі літакобудівної промисловості та згідно із законом мають відповідні ліцензії, а також відповідні сертифікати на право розробки або виробництва, або ремонту, або переобладнання, або модифікації, або технічного обслуговування авіаційної техніки та авіаційних двигунів (далі суб`єкти літакобудування) та відповідають хоча б двом з таких критеріїв:

а) здійснюють розробку авіаційної техніки та авіаційних двигунів, виробництво авіаційної техніки та авіаційних двигунів, ремонт авіаційної техніки та авіаційних двигунів;

б) виконують державне або оборонне замовлення на розробку авіаційної техніки та авіаційних двигунів, виробництво авіаційної техніки та авіаційних двигунів, ремонт авіаційної техніки та авіаційних двигунів;

в) забезпечують виконання Україною міжнародних зобов`язань з реалізації міжнародних контрактів з розробки авіаційної техніки та авіаційних двигунів, постачання авіаційної техніки та авіаційних двигунів, виробництва авіаційної техніки та авіаційних двигунів, ремонту авіаційної техніки та авіаційних двигунів.

Перелік суб`єктів літакобудування, щодо яких запроваджено тимчасові заходи державної підтримки, формує центральний орган виконавчої влади, що забезпечує формування державної промислової політики, та затверджує Кабінет Міністрів України.

Суб`єкти літакобудування, які не відповідають критеріям, встановленим цією статтею, виключаються Кабінетом Міністрів України із затвердженого переліку за поданням центрального органу виконавчої влади, що забезпечує формування державної промислової політики.

ПАТ НТК «ЕЛЕКТРОНПРИЛАД» () включено до переліку суб`єктів літакобудування, щодо яких запроваджуються тимчасові заходи державної підтримки, відповідно до постанови Кабінету Міністрів України від 09 червня 2010 року № 405.

Зважаючи на викладене, ТОВ «ТОРУМ» подало до Західного міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків заяву щодо погашення векселів НОМЕР_1 на суму 23 млн грн та АА 2763015 на суму 6,5 млн. грн, а ТОВ «БРОМ-КОР» заяви до Головного управління ДПС у Запорізькій області для погашення векселів НОМЕР_2 на суму 15,09 млн грн, АА 2813202 на суму 18,89 млн. грн. та АА 2813203 на суму 7,95 млн грн, які були погашені.

Водночас встановлено, що ПАТ НТК «ЕЛЕКТРОНПРИЛАД» за рахунок сформованого податкового кредиту з придбання товару «Паливо авіаційне для газотурбінних двигунів ДЖЕТ А-1» в ЄРПН здійснило реєстрацію податкових накладних на адресу ТОВ «ХІМПРОДУКТ ПЛЮС» () з реалізації товарів, відмінних від придбаних, зокрема «Розчинник універсальний органічний відповідно до ТУ», на загальну суму ПДВ 36,13 млн гривень.

При цьому, відповідно до повідомлення про об`єкти оподаткування або об`єкти, пов`язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність (форма 20-ОПП), у ПАТ НТК «ЕЛЕКТРОНПРИЛАД» відсутні виробничі потужності для виробництва розчинника (у користуванні знаходяться лише паливний склад за адресою: Дніпропетровська обл., м. Кам`янське,

вул. Західний проїзд, буд. 5 (повідомлення від 25.10.2021) та земельна ділянка за адресою: Київська обл., Макарівський р-н, с. Гружчанська/с.Грузьке, вул. Фрунзе, буд. 82 (повідомлення від 19.01.2022).

Співробітниками управління контролю за підакцизними товарами ГУ ДПС у Дніпропетровській області 18.01.2022 здійснено виїзд за адресою провадження діяльності ПАТ НТК «ЕЛЕКТРОНПРИЛАД»: Дніпропетровська область, м. Кам`янське, вулиця Західний проїзд, 5, з метою проведення фактичної перевірки на підставі наказу ГУ ДПС у Дніпропетровській області від 18.01.2022 № 187-п та направлень на перевірку від 18.01.2022 № № 189 та 190.

За результатами перевірки встановлено відсутність суб`єкта господарювання за місцезнаходженням провадження діяльності, яке зазначено у виданій ліцензії на зберігання пального.

Розпорядженням ГУ ДПС у Дніпропетровській області від 18.01.2022 № 19-рл ліцензію ПАТ НТК «ЕЛЕКТРОНПРИЛАД» () на зберігання пального (виключно для потреб власного споживання чи промислової переробки) анульовано.

Також встановлено, що основним видом діяльності ПАТ НТК «ЕЛЕКТРОНПРИЛАД» є дослідження й експериментальні розробки у сфері інших природничих i технічних наук (КВЕД 72.19). Іншими видами діяльності товариства є виробництво інструментів i обладнання для вимірювання, дослідження та навігації (КВЕД 26.51), виробництво повітряних i космічних літальних апаратів, супутнього устаткування (КВЕД 30.30), діяльність інших засобів тимчасового розміщування (КВЕД 55.90).

Тобто діяльність ПАТ НТК «ЕЛЕКТРОНПРИЛАД» жодним чином не пов`язана з придбанням такої кількості «Палива авіаційного для газотурбінних двигунів ДЖЕТ А-1» та «переробкою» його у «Розчинник універсальний органічний відповідно до ТУ» з реалізацією надалі.

З огляду на наведене, факт цільового використання ПАТ НТК «ЕЛЕКТРОНПРИЛАД» товару «Паливо авіаційне для газотурбінних двигунів ДЖЕТ А-1» не підтверджено.

Зі свого боку ТОВ «ХІМПРОДУКТ ПЛЮС» зареєструвало податкові накладні з реалізації товару «Розчинник універсальний органічний відповідно до ТУ» на адресу ТОВ «ТОРУМ» на загальну суму ПДВ 9,4 млн. грн., ТОВ «ЕНЕРГОМЕД+» на загальну суму ПДВ 8,4 млн. грн. та ТОВ «ШЛЯХБУД» (код ЄДРПОУ 3579868) на загальну суму ПДВ 4,3 млн. гривень.

Наведене може свідчити про те, що посадовими особами ТОВ «ТОРУМ», ТОВ «БРОМ-КОР», ПАТ НТК «ЕЛЕКТРОНПРИЛАД» та інших суб`єктів господарювання здійснюється внесення недостовірних даних в офіційні документи бухгалтерського та податкового обліку, проводиться маніпулювання податковою звітністю, зокрема, шляхом оформлення безтоварних операцій з придбання та реалізації товарів (послуг) в ЄРПН з метою формування податкової вигоди зі штучного зменшення податкових зобов`язань підприємствам реального сектору економіки, у тому числі проведення фінансових операцій, які можуть бути пов`язані з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом.

Вказані протиправні дії посадових осіб ТОВ «ТОРУМ», ТОВ «БРОМ-КОР», ПАТ НТК «ЕЛЕКТРОНПРИЛАД» та інших суб`єктів господарювання призвели до ухилення (неправомірного звільнення) від сплати акцизного податку на суму близько 30 млн. грн., формування та розповсюдження податкового кредиту з ознаками фіктивності по ланцюгу постачання на суму ПДВ 32 млн. гривень.

29 листопада 2022 року детективом Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України на підставі ухвали слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва від 18 листопада 2022 року проведено огляд за адресою: Дніпропетровська область, м. Кам`янськ, Західний проїзд, 5, земельна ділянка (кадастровий номер: :01:022:0148) за участю спеціалістів, з метою виявлення та фіксації відомостей про поставку, зберігання, переробку нафтопродуктів, а саме: відібрання зразків нафтопродуктів з метою дослідження на предмет належності та складу відповідно затверджених норм ДСТУ та ТУ, поставку яких здійснювали підприємства ТОВ «ТОРУМ», ТОВ «БРОМ-КОР», ТОВ «ЕКСОН ЮК» (), ТОВ «ІНТ-ТЕРМІНАЛ» (), ТОВ «ФІРМА «ФІДЕЯ» (), «ЕНЕРГОМЕД+», ТОВ «ФІРМА «ФІДЕЯ» () в адресу ПАТ НТК «ЕЛЕКТРОНПРИЛАД» () та передані на зберігання ТОВ «ФЕРСТ ГРУП».

В ході огляду за вказаною адресою спеціалістом отримано зразки невідомої речовини із резервуарів № № 1, 3, 4, 16 в загальній кількості 12 (дванадцять) зразків: пляшки скляні об`ємом 1 л. з відібраними зразками невідомої речовини (в трьох примірниках кожний зразок), опечатані у сейф-пакет згідно норм ДСТУ із пояснювальними написами та зазначенням на бирці номера кримінального провадження № 0000330, по одній пляшці об`ємом 1 л. із зразками із резервуарів № № 1, 3, 4, 16 залишено представникам ТОВ «ЄВРО ЕСТЕЙТ» ().

Також у ході огляду в якості зразків для подальшого дослідження була вилучена одна пластикова пляшка із написом «Virus-Stop» виробник ТОВ «Енергомед+», яка упакована в сейф-пакет згідно норм ДСТУ № 17 та одна пластикова пляшка із написом «Virus Stop++» з торговою назвою «MULTIPLEX Virus Stop++» виробник ТОВ «Енергомед+», яка упакована в сейф-пакет згідно норм ДСТУ № 18.

Постановою детектива другого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту економіки у сфері надання фінансових послуг Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_4 від 30 листопада 2022 року вилучені 29 листопада 2022 року в ході проведення огляду земельної ділянки (кадастровий номер: :01:022:0148) за адресою: Дніпропетровська область, м. Кам`янськ, Західний проїзд, 5, а саме: одна пластикова пляшка із написом «Virus-Stop» виробник ТОВ «Енергомед+», яка упакована в сейф-пакет згідно норм ДСТУ № 17; одна пластикова пляшка із написом «Virus Stop++» з торговою назвою «MULTIPLEX Virus Stop++» виробник ТОВ «Енергомед+», яка упакована в сейф-пакет згідно норм ДСТУ № 18., визнано речовими доказами в кримінальному провадженні №0000330 від 21 лютого 2022 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
З метою збереження речових доказів, забезпечення подальшого повного, всебічного та об`єктивного розслідування вказаного кримінального провадження, враховуючи, що вилучені речі є мають суттєве значення для досудового розслідування, необхідні для проведення експертиз з метою встановлення осіб, причетних до цих кримінальних правопорушень, встановлення повного кола осіб, причетних до їх вчинення та обсягу вини кожного з них, прокурор просить накласти арешт на вказане майно.

В судовому засіданні прокурор ОСОБА_3 клопотання про накладення арешту підтримав та просив його задовольнити.

Власник тимчасово вилученого майна представник ТОВ «ЄВРО ЕСТЕЙТ» (), про час та місце розгляду клопотання повідомлявся, у судове засідання не з`явився. Разом з цим, відсутність у судовому засіданні вищевказаної особи не перешкоджає розгляду клопотання.
Дослідивши доводи клопотання й додані до нього матеріали, заслухавши пояснення прокурора, слідчий суддя прийшов до висновку про наявність підстав для задоволення такого клопотання, виходячи із наступного.

Відповідно до ч.1 ст.170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.
Частина 2 ст.170 КПК України передбачає, що арешт майна допускається, окрім іншого, з метою забезпечення збереження речових доказів, при цьому вимогами згаданої статті визначено, що у такому випадку арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.
Відповідно до положень ст. 98 КПК України, речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.
Частина 5 ст. 171 КПК України у разі тимчасового вилучення майна під час обшуку, огляду, здійснюваних на підставі ухвали слідчого судді, передбаченої ст. 235 цього Кодексу, клопотання про арешт такого майна повинно бути подано слідчим, прокурором протягом 48 годин після вилучення майна, інакше майно має бути негайно повернуто особі, в якої його було вилучено.
Таким чином, з урахуванням обставин зазначеного кримінального провадження, а також того, що майно, перелік якого зазначено в клопотанні, цілком відповідає критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК України, а відтак обґрунтовано мають правовий статус речових доказів, з метою забезпечення їх збереження, забезпечення подальшого повного, всебічного та об`єктивного розслідування вказаного кримінального провадження, та можуть бути використані в якості доказів під час досудового розслідування даного кримінального провадження, а також з`ясування об`єктивної істини по справі, на переконання слідчого судді, є всі правові підстави для накладання арешту на це майно.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 132, 170,171, 172, 173, 309 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ :

Клопотання прокурора відділу організації процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення в обласних прокуратурах управління нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 про арешт майна у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000330 від 21 лютого 2022 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України задовольнити.

Накласти арешт на майно, вилучене 29 листопада 2022 року в ході проведення огляду земельної ділянки (кадастровий номер: :01:022:0148) за адресою: Дніпропетровська область, м. Кам`янськ, Західний проїзд, 5, а саме:

- одна пластикова пляшка із написом «Virus-Stop» виробник ТОВ «Енергомед+», яка упакована в сейф-пакет згідно норм ДСТУ № 17;

- одна пластикова пляшка із написом «Virus Stop++» з торговою назвою «MULTIPLEX Virus Stop++» виробник ТОВ «Енергомед+», яка упакована в сейф-пакет згідно норм ДСТУ № 18.

Ухвала підлягає негайному виконанню.

На ухвалу слідчого судді безпосередньо до Київської апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення може бути подана апеляційна скарга. Якщо ухвалу суду постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, то строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання нею копії судового рішення.

Відповідно до ст. 174 КПК України арешт може бути скасований повністю чи частково за заявленим клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисників, законних представників, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутніми при розгляді питання про арешт майна. Таке клопотання під час досудового розслідування розглядається слідчим суддею, а під час судового провадження судом. Арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження за клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисника чи законного представника, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.

Слідчий суддя ОСОБА_5 ОСОБА_6