Справа № 761/5432/23
Провадження № 1-кс/761/3843/2023
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 лютого 2023 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

слідчого судді: ОСОБА_1 ,

при секретарі: ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого детектива першого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту економіки у фіскальній сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , внесеного по кримінальному провадженню за №0000016 від 27.09.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 cт. 191 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

Старший детектив першого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту економіки у фіскальній сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим прокурором Офісу генерального прокурора ОСОБА_4 , по кримінальному провадженню №0000016 від 27.09.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 cт. 191 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання мотивовано тим, що ІНФОРМАЦІЯ_1 здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №0000016 від 27.09.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 cт. 191 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що відповідно до аналітичних продуктів №130, №145, №162, отриманих з Департаменту аналізу інформації та управління ризиками БЕБ України в рамках інформаційно-пошукової роботи, встановлено, що невстановлені особи використовуючи реквізити ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), в період 2021-2022 року, ймовірно здійснили реалізацію товару (тканина, тюль, нитки швейні, фарби та клей до текстилю, частини взуття, шкіри, футболки, фурнітура для виробництва одягу, сумки, тощо) імпортованого з Китаю, Туреччини, Японії, США, Болгарії та інших країн, за готівкові кошти на території України, без відображення даних операцій з реалізації товару в податковій звітності та в порушення п. 44.1 ст. 44, ст. 185, ст. 187, п. 201.10 ст. 201, п. 200.1, п. 200.4, п. 200.7, п. 200.8 ст. 200 Податкового кодексу подали контролюючому органу завідомо недостовірні відомості щодо суми бюджетного відшкодування ПДВ за звітний (податковий) період та на суми: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з 05.2021 по листопад 2021 на суму 68 128 697 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з січня 2021 по липень 2021 на суму 49 476 069 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » з квітня 2021 по грудень 2021 на суму 30 900 000 грн., чим спричинили завищення суми від`ємного значення з ПДВ та в подальшому безпідставно отримали бюджетне відшкодування на рахунки платників у банках грошові кошти в загальній сумі 148 504 766 грн., тобто заволоділи державними коштами в особливо великих розмірах.

Підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » є суб`єктами ЗЕД та займаються імпортом і реалізацією на території України таких товарів, як: тканина, постільна білизна, туалетна білизна, тюль, пряжа бавовняна, головні убори, рукавички, тощо.

В період 2021-2022 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » було здійснено операції з ввезення на митну територію України товарів (тканина, постільна білизна, туалетна білизна, тюль, пряжа бавовняна, головні убори, рукавички, тощо).

Частка сформованого податкового кредиту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за рахунок здійснення імпортних операцій за період січень 2021 серпень 2022 року становить 41,02% загальної суми податкового кредиту товариства сформованого за період, що розслідується.

Частка сформованого податкового кредиту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за рахунок здійснення імпортних операцій за період квітень 2021 серпень 2022 року становить 99,76% загальної суми податкового кредиту товариства сформованого за період, що розслідується.

Частка сформованого податкового кредиту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за рахунок здійснення імпортних операцій за період квітень 2021 серпень 2022 становить 70,44% загальної суми податкового кредиту товариства, сформованого за період, що розслідується.

Народний депутат України від фракції « ІНФОРМАЦІЯ_5 » Мар`ян Заблоцький виклав статтю, в якій відобразив ймовірну схему незаконного відшкодування сум ПДВ сплачених при імпорті (нереальні складські залишки тканини та трикотажне полотно) та подальшої імітації їх переробки в готову продукцію та надання податкової вигоди суб`єктам реального сектору економіки шляхом формування податкового кредиту по безтоварних операціях https://blogs.pravda.com.ua/authors/zablodsky/63073ed85f226/ до якої задіяно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Вищезазначене може свідчити про здійснення операцій з реалізації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » товару (тканина, постільна білизна, туалетна білизна, тюль, пряжа бавовняна, головні убори, рукавички, тощо) імпортованого з Китаю, Туреччини, Болгарії, Італії та інших країн та товару придбаного на внутрішньому ринку за готівкові кошти, без відображення даних операцій з реалізації в ЄРПН та податковій звітності з ПДВ за досліджуваний період, та ймовірне здійснення реєстрації податкових накладних, для подальшого документального оформлення безтоварних операцій з підприємствами реального сектору економіки України.

Згідно відомостей, отриманих з інформаційно-аналітичної системи Державної податкової служби України встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) відкрито банківські рахунки: НОМЕР_4 (980-українська гривня), НОМЕР_4 (840-долар США), НОМЕР_4 (978-Євро), НОМЕР_4 (643-російський рубль) в ПуАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_5 ), які службові особи вказаного підприємства могли використовувати для проведення фінансових операцій з перерахування грошових коштів за придбані товарно-матеріальні цінності, проведення інших пов`язаних із цим фінансових операцій, тобто могли використовувати для вчинення кримінального правопорушення.

З метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, детектив просить суд надати тимчасовий доступ до речей і документів, щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 )з можливістю вилучення їх копій, які знаходяться у володінні ПуАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_5 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 .

Старший детектив першого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту економіки у фіскальній сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 в судове засідання не з`явився, проте подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, подане клопотання підтримав в повному обсязі з підстав, зазначених у клопотанні та просив його задовольнити.

Представник особи, у володінні якої знаходяться документи, тимчасовий доступ до яких просить надати детектив, у судове засідання не з`явився, про розгляд клопотання повідомлявся належним чином.

При цьому, згідно положень ч. 4 ст. 163 КПК України, неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження №0000016, слідчий суддя прийшов до висновку, що воно підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

В ч. 1 ст. 132 КПК України, визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Частиною 5 цієї ж статті передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

За вимогами ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У відповідності з вимогами ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Разом з тим, слідчий суддя вважає, що детективом не доведено, що речі або документи, що знаходяться у володінні ПуАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_5 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 ), з можливістю вилучення їх копій, щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: роздруківок телекомунікаційних з`єднань між засобами телекомунікації банку та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), із зазначенням номерного ресурсу підприємства (номери телефонів та IP-адреси), фізичних адрес засобів комунікації (МАС-адреси), а також часу і дати проведення з`єднань; справ юридичного оформлення по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) НОМЕР_4 (980-українська гривня), НОМЕР_4 (840-долар США), НОМЕР_4 (978-Євро), НОМЕР_4 (643-російський рубль), у тому числі, анкет, реєстраційних документів підприємства, наказів про призначення службових осіб, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи «Клієнт банк», а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютер підприємства вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Клієнт банк», всіх заяв та доручень від імені службових осіб підприємства, а також карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства, тощо; журналів транзакцій клієнтських з`єднань за період з 01.01.2021 по 31.12.2022 по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) НОМЕР_4 (980-українська гривня), НОМЕР_4 (840-долар США), НОМЕР_4 (978-Євро), НОМЕР_4 (643-російський рубль); документів на зняття готівкових коштів, у тому числі чеків, документів на переказ грошових коштів, відповідних довіреностей на вчинення таких дій, з рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) НОМЕР_4 (980-українська гривня), НОМЕР_4 (840-долар США), НОМЕР_4 (978-Євро), НОМЕР_4 (643-російський рубль) - самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Крім цього, детективом не доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а тому в цій частині клопотання задоволенню не підлягає.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що зазначеними документами володіє ПуАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_5 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 , а отримані документи, можуть бути використані під час досудового розслідування кримінального провадження за №0000016, як докази факту протиправних дій, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню.

За таких обставин, керуючись вимогами ст. ст. 132, 159 - 164 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого детектива першого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту економіки у фіскальній сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , внесеного по кримінальному провадженню за №0000016 від 27.09.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 cт. 191 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити частково.

Зобов`язати посадових осіб ПуАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_5 ) надати детективам Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, з можливістю вилучення їх завірених належним чином копій, які знаходяться у володінні ПуАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_5 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 , щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме:

- роздруківок (виписок) руху коштів (по всім наявним валютам) за період з 01.01.2021 по 31.12.2022 на рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) НОМЕР_4 (980-українська гривня), НОМЕР_4 (840-долар США), НОМЕР_4 (978-Євро), НОМЕР_4 (643-російський рубль), із зазначенням призначення, суми платежу, вхідного/вихідного залишку, дати та точного часу перерахунку коштів, їх зняття, їх контактних даних, меморіальних ордерів банку, розрахункових рахунків юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті, назви юридичних (фізичних) осіб контрагентів, їх коди ЄДРПОУ, в тому числі в електронному вигляді у форматі XLSX (XML), відповідно до додатків 10 та 11 до Інструкції щодо формування файлів інформаційного обміну між центральним органом виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення, та банками (філіями), затвердженої постановою Правління Національного банку України від 18.08.2016 за № 373, з використанням засобів АРМ-НБУ-інформаційний за правилами використання задачі «Т» (листування в захищеному вигляді).

В іншій частині клопотання - відмовити.

Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.

Роз`яснити особі, у володінні якої знаходяться документи, що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

При виконанні ухвали слідчий в порядку ч.ч.2, 3 ст. 165 КПК України зобов`язаний пред`явити особі у володінні якої знаходяться документи її оригінал і вручити копію.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: