Придніпровський районний суд м.Черкаси
Справа № 711/1535/23
Номер провадження 1-кс/711/481/23
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 березня 2023 року м.Черкаси

Слідчий суддя Придніпровського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду клопотання старшого слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000075 від 14.02.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.15, ч.5 ст.191 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , звернувся до слідчого судді із клопотанням, в якому просить надати тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що за адресою: АДРЕСА_1 .

Своє клопотання мотивує тим, що слідчим управлінням Головного управління Національної поліції в Черкаській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 14.02.2023 №0000075 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.2 ст.15, ч.5 ст.191 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що до СУ ГУНП в Черкаській області надійшли матеріали Управління Служби безпеки України в Черкаській області за фактом того, що службові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 , АДРЕСА_2 ), діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою незаконного привласнення бюджетних коштів в особливо великих розмірах, склали та 21.11.2022 о 09:12:59 подали до ІНФОРМАЦІЯ_1 податкову декларацію з ПДВ № , за жовтень 2022 року та додатки до неї, на підставі яких заявили до відшкодування податку на додану вартість з бюджету в розмірі 1 137 845 грн., однак за результатами дій податкового органу зазначену спробу було упереджено. Зокрема контролюючим органом ІНФОРМАЦІЯ_1 проведено документальну позапланову перевірку даних податкової декларації, за результатами якої 13.01.2023 складено акт та відповідно знято всю заявлену суму. Однією з причин зняття заявленої суми бюджетного відшкодування стало не підтвердження придбання лушпиння соняшнику у попередніх періодах (походження реалізованих ТМЦ в адресу ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не підтверджується по ланцюгу постачання, а також відсутні первинні бухгалтерські та господарські документи які підтверджують факт проведення вищезазначених господарських операцій).

Крім того, листом №384/5/23-00-07-05-05 від 24.01.2023 ІНФОРМАЦІЯ_3 повідомлено про те, що по ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) протягом 2022 року проведено 9 дев`ять документальних позапланових виїзних/невиїзних перевірок щодо дотримання податкового законодавства при декларуванні від`ємного значення з податку на додану вартість, у тому числі заявленого до відшкодування з бюджету за податковими деклараціями з ПДВ за лютий жовтень 2022 року на суму 20 840 000 грн.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості цього провадження та встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, ініціатор клопотання просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до відомостей та документів, які знаходиться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 (адреса: АДРЕСА_1 ), з можливістю вилучити їх (здійснити їх виїмку), а саме: Обліково-реєстраційної (податкової) справи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яка містить договори про визнання електронних документів, довідки про взяття на облік платника податків, установчі документи, доручення на представництво інтересів, накази щодо призначення службових осіб, протоколи загальних зборів учасників підприємства, анкети щодо засновників та службових осіб, а також інші документи, за ввесь період діяльності підприємства; Податкових декларацій з податку на додану вартість з відповідними додатками та уточненнями, за період з 01.01.2022 по 31.12.2022, поданими ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ); Податкових декларацій з податку на прибуток з відповідними додатками та уточненнями за період 2021 та 2022 років, поданими ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ); Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску за період I-IV кварталів 2022 року, з відповідними додатками та уточненнями, поданими ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ); Відомостей з Єдиного реєстру податкових накладних щодо виданих та отриманих податкових накладних ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2022 по 31.12.2022; Звітів про контрольовані операції з відповідними додатками та уточненнями за період 2021 та 2022 року, поданими ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ); Інформації на матеріальному носії про користувача яким від імені ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) подавались декларації з податку на додану вартість та податку на прибуток з відповідними додатками та уточненнями, за період з 01.01.2022 по 31.12.2022, дату та час (години, хвилини та секунди) вчинення таких дій, місце та ІР-адреси пристроїв, з яких подавались дані документи; Відомостей про імпортні/експорті операції за період з 01.01.2022 по 31.12.2022 ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ); Актів перевірок про результати документальних/камеральних позапланових невиїзних/виїзних перевірок ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо дотримання податкового законодавства при декларуванні від`ємного значення з податку на додану вартість, в тому числі заявленого до відшкодування з бюджету за період з 01.01.2022 по 31.12.2022; Всього листування із ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), з приводу оскарження рішень прийнятих за результатами вищезазначеної перевірки; Відомостей про відкриті банківські рахунки ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2022 по 31.12.2022.

В судове засідання слідчий не з`явився, проте надав суду заяву, в якій просив провести розгляд клопотання за його відсутності на підставі обґрунтування, викладеного у клопотанні та з урахуванням доказів доданих до нього.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_1 в судове засідання не викликався, відповідно до ч.2 ст.163 КПК України.

Перевіривши надані матеріали клопотання, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, у рамках якого було подано клопотання, та дослідивши докази по даних матеріалах, вважаю, що клопотання підлягає до часткового задоволенню з наступних підстав.

Згідно з ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою у володінні, якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити з їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч.2 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Інформація, тимчасовий доступ до якої просить надати слідчий, перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 (адреса: АДРЕСА_1 ), та відповідно до положень ч.1 ст.162 КПК України відноситься до охоронюваної законом таємниці.

Пунктами 1 та 2 ч.5 ст.163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

За приписами ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Частиною сьомою статті 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей, документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей та документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Із статті 98 КПК випливає, що документи є речовими доказами, якщо вони були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберігали на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.

В своєму клопотанні слідчий не довів необхідність вилучення описаних документів та достатності підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей та документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів

Керуючись ст.ст.159, 163-164, 166 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000075 від 14.02.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.15, ч.5 ст.191 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.

Надати тимчасовий доступ слідчим слідчого управління ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , заступнику начальника відділу слідчого управління ГУНП в Черкаській області ОСОБА_10 до документів (інформації), які знаходиться у володінні (користуванні) ІНФОРМАЦІЯ_3 (адреса: АДРЕСА_1 ), а саме:

1)Обліково-реєстраційна (податкова) справи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яка містить договори про визнання електронних документів, довідки про взяття на облік платника податків, установчі документи, доручення на представництво інтересів, накази щодо призначення службових осіб, протоколи загальних зборів учасників підприємства, анкети щодо засновників та службових осіб, а також інші документи, за ввесь період діяльності підприємства;

2)Податкові декларації з податку на додану вартість, з відповідними додатками та уточненнями, за період з 01.01.2022 по 31.12.2022, поданими ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 );

3)Податкові декларації з податку на прибуток з відповідними додатками та уточненнями за період 2022 року, поданими ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 );

4)Податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску за період I-IV кварталів 2022 року, з відповідними додатками та уточненнями, поданими ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ).

5)Відомості з Єдиного реєстру податкових накладних щодо виданих та отриманих податкових накладних ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2022 по 31.12.2022;

6)Звіти про контрольовані операції з відповідними додатками та уточненнями за період 2022 року, поданими ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 );

7)Інформація на матеріальному носії про користувача яким від імені ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) подавались декларації з податку на додану вартість та податку на прибуток з відповідними додатками та уточненнями, за період з 01.01.2022 по 31.12.2022, дату та час (години, хвилини та секунди) вчинення таких дій, місце та ІР-адреси пристроїв, з яких подавались дані документи;

8)Відомості на матеріальному носії про імпортні/експорті операції ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2022 по 31.12.2022;

9)Актів перевірок про результати документальних/камеральних позапланових невиїзних/виїзних перевірок ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо дотримання податкового законодавства при декларуванні від`ємного значення з податку на додану вартість, в тому числі заявленого до відшкодування з бюджету за період з 01.01.2022 по 31.12.2022.

10)Всього листування із ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), з приводу оскарження рішень прийнятих за результатами вищезазначеної перевірки;

11)Відомості про відкриті банківські рахунки ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2022 по 31.12.2022, з можливістю вилучення належним чином завірених копій цих документів в електронному або паперовому вигляді.

Строк дії цієї ухвали становить один місяць з дня її винесення.

Дві копії ухвали вручити учасникам кримінального провадження.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: ОСОБА_1