У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

19 січня 2023 року м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду ОСОБА_1 , за участі секретаря судових засідань ОСОБА_2 ,. розглянувши клопотання начальника відділення СВ Ужгородського районного управління поліції Головного управління Національної поліції в Закарпатській області майор поліції ОСОБА_3 , розглянувши матеріали досудового розслідування по кримінальному провадженню № 0000084 від 27.05.2022 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 209 ч.1 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчим відділом Ужгородського районного управління поліції Головного управління Національної поліції у Закарпатській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за № 0000084 від 27.05.2022 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 209 ч.1 КК України по факту того, що Держфінмоніторингом за результатами аналізу інформації встановлено, що протягом 2018-2020 року службовими особами ТОВ «Лакро Груп» , с. Тарнівці, вул. Горького, 158 А, Ужгородського району, Закарпатської області, через ТОВ «Левроніс» , м. Київ, вул. Полярна, 15, а саме колишнього директора ОСОБА_4 було реалізовано схему «конвертації» безготівкових коштів у готівку, спрямовану на приховування джерел походження коштів на загальну суму 14 мільйонів гривень.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що протягом 2018 - 2020 років директором ТОВ «Лакро Груп» . основний вид економічної діяльності: роздрібна торгівля пальним, с. Тарнівці, вул. Горького, 158 А, Ужгородського району, Закарпатської області, ОСОБА_5 , яка являється одноособово засновником, директором та бухгалтером, всупереч інтересам служби з використанням наданих їй службових повноважень в порушення вимог Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку №88 від 24.05.1995, Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» із змінами та доповненнями від 16.07.1999 №996-XIV та Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI, із змінами і доповненням, умисно, з корисливих мотивів за попередньою змовою із рядом суб`єктів підприємницької діяльності здійснювала завищення обсягу придбання паливно-мастильних матеріалів (надалі ПММ) від постачальників на загальну суму 128 287 346 грн., у тому числі ПДВ 21 381 224 грн., зокрема від ТОВ «Челендж трейд» на суму 11 238 756 грн., ТОВ «Елекон трейд» на суму 2 961 223 грн., ТОВ «Еріда стандарт» на 5 743 280 грн., ТОВ «АЗС-Ч» на суму 12 362 640 грн., ТОВ «Барот ойл» , ТОВ «Дизель грант ЛТД» на суму 4 647 844 грн., ТОВ «Грін апер ЛТД» на суму 19 711 993 грн., ТОВ «Окіс лайт» на суму 27 941 979 грн., у яких відсутнє придбання по ланцюгу (Висновок аналітичного дослідження ГУ ДПС у Закарпатській області вiд 30.10.2020 зa №38/07-16-08-00-13/41609200).

Дані дії призвели до відображання у звітних даних нереальних операцій придбання товаро-матеріальних цінностей (надалі ТМЦ), в результаті чого було штучно сформовано податковий кредит в сумі 21 381 224 грн, після чого в подальшому для реалізації свого злочинного плану директором ТОВ «Лакро Груп» ОСОБА_5 у змові з колишнім директором ТОВ «Левроніс» ОСОБА_4 шляхом перерахування на розрахунковий рахунок останнього на підставі удаваної угоди кошти в сумі 15 122 950 грн. та подальшого зняття коштів y готівковій формі вище згаданим директором ТОВ «Левроніс» ОСОБА_4 , в сумі 14 950 713 грн., на що реалізовано схему «конвертації» безготівкових коштів у готівку, спрямовану на приховування джерел походження коштів.

Згідно висновку аналітичного дослідження № 38,07-16-08-00-13/41609200 від 30.10.2020:

-ТОВ «Левроніс» (податковий номер 40486798) м. Київ, вул. Полярна 15;

-ТОВ «Челендж трейд» (податковий номер 39682076), Харківська область м. Харків проспект Перемоги 55-Е;

-ТОВ «Елекон трейд» (податковий номер 39760206) Вінницька область, Калинівський район, м. Калинівка вул. Михайла Грушевського 5;

-ТОВ «Еріда стандарт» (податковий номер 40711906) м. Харків Шевченківський район проспект Перемоги 55-Е,

-ТОВ «АЗС-Ч» ( податковий номер 41486647) Черкаська область м. Черкаси, Придніпровський район, вулиця Шевченка 266 кв.(офіс) 304,

- ТОВ «Барот ойл» (податковий номер 41486647) м. Рівне вул. Соборна, буд. 442-Д кв. (офіс) 308

-ТОВ «Дизель грант ЛТД» ( податковий номер 41965563) м. Рівне вул.. Соборна буд. 442-Д кв.(офіс) 308,

-ТОВ «Грін апер ЛТД» (податковий номер 42051982) м. Київ Печерський р-н, вул.. Предславинська, буд. 34-Б,

-ТОВ «Окіс лайт» ( податковий номер 42061558 ) м. Київ Дніпровський р-н, Проспект Соборності буд. 19.

Окрім того, осадовими особами ТОВ «Лакро Груп» порушено вимоги п.1 ст.9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16 липня 1999 року N 996-XIV, із змінами та доповненнями п.185.1. ст.185, п.187.1.ст187, п. 201.4, п. 201.7. п.201.10.ст.201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI із змінами і доповненнями, порушення яких виписано податкові накладні покупцям на загальну суму 206 072 170,86 гри, в т.ч. ПДВ 34 345 361,81 грн, а саме: ТОВ «Евокс» (податковий номер 38758662) на суму 2259888,36 грн. ТОВ «Пілот логістик» (податковий номер 38983357) на суму 2051861.52 грн, ТОВ «Салютем агро» (податковий номер 39882153) на суму 2286679.02 грн. ТОВ «ЕССО -групп 15» (податковий номер 39905767) на суму 1919711.28 грн. ТОВ М.К.Р. Плюс» (податковий номер 39981345) на суму 1915796,1 грн. ТОВ «ЙО» (податковий номер 40292352) на суму 5178209,82 грн. ТОВ «Грин трек» (податковий номер 40825219 ) на суму 2090540,82 грн, ТОВ «Аванті торг» (податковий номер 41232425) на суму 4322337, 78 грн. ТОВ «Лівайн торг» (податковий номер 41449359) на суму 179593327,62 грн., ТОВ «Морія-плюс» (податковий номер 41697736) на суму 4453818,54.

Згідно висновку аналітичного дослідження № 38,07-16-08-00-13/41609200 від 30.10.2020:

- ТОВ «Евокс» (податковий номер 38758662) м. Кіровоград, пров. Декабристів буд. 15;

- ТОВ «Пілот логістик» (податковий номер 38983357) м. Київ вул.. Є.Сверстюка, 23/919;

- ТОВ «Салютем агро» (податковий номер 39882153) м.Київ вул. Вишгородська 28/1

- ТОВ «ЕССО -групп 15» (податковий номер 39905767) м. Київ Соломянський р-н, вул.. Протасів Яр, будинок 39;

-ТОВ «М.К.Р. Плюс» (податковий номер 39981345) м. Київ, Оболонський район вул. Лугова буд. 16-А;

-ТОВ «Грин трек» (податковий номер 40825219 ) м. Київ Печерський р-н вул. Предславинська буд. 12 кв.(офіс)194;

-ТОВ «Аванті торг» (податковий номер 41232425) м. Київ Шевченківський р-н вул. Олеся Гончара буд. 52, кв. (офіс) 11;

-ТОВ «ЙО» (податковий номер 40292352) м. Київ, Оболонський р-н, вул. маршала Малиновського буд. 34;

-ТОВ «Лівайн торг» (податковий номер 41449359) Дніпропетровська область, місто Дніпро, вулиця Мандриківська, будинок 47, офіс 503

-ТОВ «Морія-плюс» (податковий номер 41697736) м.Київ Святошинський р-н вул. Кулібіна буд. 4/2 кв.(офіс) 7;

Разом з тим, дії службових осіб ТОВ «Лакро груп» при оформленні документів щодо придбання ПММ ймовірно у змові з посадовими/службовими особами ТОВ «Челендж трейд», ТОВ «Елекон трейд», ТОВ «Еріда стандарт»,ТОВ «АЗС-Ч», ТОВ «Барот ойл», ТОВ «Дизель грант ЛТД», ТОВ «Грін апер ЛТД», ТОВ «Окіс лайт» та дії службових осіб ТОВ «Лакро груп» при оформленні документів щодо реалізації ПММ ймовірно у змові з посадовими/службовими особами ТОВ «Евокс», «Пілот логістик», ТОВ «Салютем агро», ТОВ «ЕССО -групп 15», ТОВ М.К.Р. Плюс», ТОВ «ЙО», ТОВ «Грин трек», ТОВ «Аванті торг», ТОВ «Лівайн торг», ТОВ «Морія-плюс» потребують додаткового дослідження з використанням первинних бухгалтерських та банківських/розрахункових документів щодо підтвердження в цих діях ознак причетності до фінансових операцій, які можуть бути пов`язані з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом, або фінансового тероризму (Висновок аналітичного дослідження ГУ ДПС у Закарпатській області вiд 30.10.2020 зa №38/07-16-08-00-13/41609200).

На даний час у зв`язку з вищевикладеним, виникла необхідність в отриманні документів які оформлялись, подавались, укладались та видавались у зв`язку з здійсненням фінансово-господарської діяльності:

-ТОВ «Челендж трейд» (податковий номер 39682076), Харківська область м. Харків проспект Перемоги 55-Е;

-ТОВ «Елекон трейд» (податковий номер 39760206) Вінницька область, Калинівський район, м. Калинівка вул. Михайла Грушевського 5;

-ТОВ «Еріда стандарт» (податковий номер 40711906) м. Харків Шевченківський район проспект Перемоги 55-Е,

-ТОВ «АЗС-Ч» ( податковий номер 41486647) Черкаська область м. Черкаси, Придніпровський район, вулиця Шевченка 266 кв.(офіс) 304,

- ТОВ «Барот ойл» (податковий номер 41486647) м. Рівне вул. Соборна, буд. 442-Д кв. (офіс) 308

-ТОВ «Дизель грант ЛТД» ( податковий номер 41965563) м. Рівне вул.. Соборна буд. 442-Д кв.(офіс) 308,

-ТОВ «Грін апер ЛТД» (податковий номер 42051982) м. Київ Печерський р-н, вул.. Предславинська, буд. 34-Б,

-ТОВ «Окіс лайт» ( податковий номер 42061558 ) м. Київ Дніпровський р-н, Проспект Соборності буд. 19.

- ТОВ «Евокс» (податковий номер 38758662) м. Кіровоград, пров. Декабристів буд. 15;

- ТОВ «Пілот логістик» (податковий номер 38983357) м. Київ вул.. Є.Сверстюка, 23/919;

- ТОВ «Салютем агро» (податковий номер 39882153) м.Київ вул. Вишгородська 28/1

- ТОВ «ЕССО -групп 15» (податковий номер 39905767) м. Київ Соломянський р-н, вул. Протасів Яр, будинок 39;

-ТОВ «М.К.Р. Плюс» (податковий номер 39981345) м. Київ, Оболонський район вул. Лугова буд. 16-А;

-ТОВ «Грин трек» (податковий номер 40825219 ) м. Київ Печерський р-н вул. Предславинська буд. 12 кв.(офіс)194;

-ТОВ «Аванті торг» (податковий номер 41232425) м. Київ Шевченківський р-н вул.. Олеся Гончара буд. 52, кв. (офіс) 11;

-ТОВ «ЙО» (податковий номер 40292352) м. Київ, Оболонський р-н, вул. маршала Малиновського буд. 34;

-ТОВ «Лівайн торг» (податковий номер 41449359) Дніпропетровська область, місто Дніпро, вулиця Мандриківська, будинок 47, офіс 503

-ТОВ «Морія-плюс» (податковий номер 41697736) м. Київ Святошинський р-н вул. Кулібіна буд. 4/2 кв.(офіс) 7;

за період 2018-2020 роки включно

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що є достатні підстави вважати, що вказані документи містять відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення, у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості наявні в даних документах можуть бути використані як докази, які визнаються допустимими виключно при умові що вони отримані в порядку передбаченому кримінальним процесуальним кодексом України, який в даному випадку передбачає тільки єдиний законний спосіб у вигляді отримання дозволу суду на тимчасовий доступ до вказаних документів, які перебувають у володінніДержавної податкової служби України та її структурних підрозділів, оскільки будь якими іншими способами, на даному етапі досудового розслідування встановити обставини, які необхідні для повного, об`єктивного та всебічного досудового розслідування вказаного кримінального провадження не має можливості.

В той же час, необхідність у вилученні документів викликана тим, що в ході проведення досудового розслідування вказаного кримінального правопорушення необхідно призначити і провести відповідні експертизи та дослідження.

Документи на підставі яких можливо установити наявність чи відсутність фактів та обставин, мають значення для кримінального провадження та можуть бути процесуальним джерелом доказів при проведенні експертиз, висновки яких слугуватимуть доказами у кримінальному провадженні, а після завершення досудового розслідування, та скерування вказаних матеріалів на судовий розгляд, приєднані в законному порядку вищевказані документи чи їх належним чином завірені копії, не буде викликати необхідності в затягуванні судового розгляду із-за відсутності беззаперечних доказів у вигляді вищеперерахованих оригіналів документів, що можна попередити отримавши тимчасовий доступ до документів на даному етапі розслідування.

На підставі перерахованих документів існує єдина можливість встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження, вказані документи є єдиним процесуальним джерелом доказів при проведенні експертиз, висновки яких слугуватимуть доказами у кримінальному провадженні.

Слідчий в судове засідання не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання без його участі.

Володілець також в судове засідання не з`явився. Згідно рапорту слідчого володілець майна був належним чином повідомлений про дату та час розгляду. Причина неявки суду невідома.

Положеннями ч. 5 статті 163 КПК України унормовано, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю .

Дослідивши матеріали кримінального провадження, беручи до уваги те, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані слідчим документи можуть мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, є необхідність отримати тимчасовий доступ до таких документів, які знаходиться у володінні та користуванні Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області, враховуючи, що такі можуть в подальшому слугувати речовим доказом по справі, приходжу до висновку про обґрунтованість внесеного клопотання.

Керуючись ст.ст. 40, 131, 132,159-164, КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання Начальника відділення СВ Ужгородського РУП ГУНП в Закарпатській області ОСОБА_3 - задовольнити.

Надати Начальнику відділення СВ Ужгородського РУП ГУНП в Закарпатській області ОСОБА_3 , старшому слідчому СВ Ужгородського РУП ГУНП в Закарпатській області ОСОБА_6 , старшому слідчому СВ Ужгородського РУП ГУНП в Закарпатській області ОСОБА_7 , старшому слідчому СВ Ужгородського РУП ГУНП в Закарпатській області ОСОБА_8 , старшому слідчому СВ Ужгородського РУП ГУНП в Закарпатській області ОСОБА_9 , старшому слідчому СВ Ужгородського РУП ГУНП в Закарпатській області ОСОБА_10 , старшому слідчому СВ Ужгородського РУП ГУНП в Закарпатській області ОСОБА_11 , старшому слідчому СВ Ужгородсього РУП ГУНП в Закарпатській області ОСОБА_12 , слідчому СВ Ужгородсього РУП ГУНП в Закарпатській області ОСОБА_13 , слідчому СВ Ужгородсього РУП ГУНП в Закарпатській області ОСОБА_14 , слідчому СВ Ужгородського РУП ГУНП в Закарпатській області ОСОБА_15 , слідчому СВ Ужгородстаршому слідчому СВ Ужгородсього РУП ГУНП в Закарпатській області ОСОБА_16 , слідчому СВ Ужгородсього РУП ГУНП в Закарпатській області ОСОБА_17 дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів та дозвіл на вилучення копій документів, що знаходяться у володінні ГУ ДПС у Рівненській області, адреса: м. Рівне вул. Відінська, 12, та містять відомості про діяльність

- ТОВ «Барот ойл» (податковий номер 41486647) м. Рівне вул. Соборна, буд. 442-Д кв. (офіс) 308

-ТОВ «Дизель грант ЛТД» ( податковий номер 41965563) м. Рівне вул. Соборна буд. 442-Д кв.(офіс) 308,

за період 2018-2020 роки, зокрема: реєстраційні картки з відображенням архівних даних (з відомостями стосовно засновників, директорів, бухгалтерів та адрес їх реєстрації, відомостей про відкритті рахунки у банківських установах (банк в якому відкритий рахунок, номер рахунку, код ЄРДПОУ, МФО банку тощо) та іншої інформації); відомостей, з яких електронних скриньок та ІР-адрес здійснювалась подача податкової звітності та реєстрація податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних, а також інформації щодо інших підприємств, які теж відправляли податкову звітність та реєстрували податкові накладні в Єдиному реєстрі податкових накладних з встановлених електронних скриньок та ІР-адрес у зазначений період; податкові декларації з податку на додану вартість, додатки 5 до податкових декларацій з податку на додану вартість «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5)», податкові накладні вказаних вище суб`єктів господарської діяльності, документи, які містять інформацію про отримані доходи вказаними суб`єктами господарської діяльності, податкові декларації з податку на прибуток, звітність за формою 1-ДФ, повідомлення про об`єкти оподаткування або об`єкти, пов`язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність (форма № 20-ОПП), балансів, звітів про фінансові результати (звітів про сукупний дохід), звітів про рух грошових коштів (за прямим методом), звітів про фінансові результати (звіт про сукупний дохід), звітів про рух грошових коштів (за прямим методом), звітів про власний капітал, приміток до фінансової звітності, акти перевірок з додатками, в тому числі (аналітичні довідки, зустрічні звірки, планові, позапланові, камеральні перевірки), накази на призначення перевірок, податкові повідомлення-рішення, рішення з додатками щодо оскарження винесених податкових повідомлень-рішень та відомостей щодо стану оскарження, документація з трансфертного ціноутворення та інша документація, яка містить дані про особу (осіб), яка є стороною контрольованої операції, та про пов`язаних осіб платника податків (у звітному періоді, в якому здійснювалася контрольована операція, та на момент подання документації, загальний опис діяльності групи компаній (включаючи материнську компанію та її дочірні підприємства), у тому числі організаційну структуру такої групи, опис господарської діяльності цієї групи, політику трансфертного ціноутворення, інформацію про осіб, яким платник податків надає місцеві управлінські звіти, опис структури управління платника податків, схема його організаційної структури із зазначенням загальної кількості працюючих осіб та в розрізі окремих підрозділів платника податків станом на дату операції або на кінець звітного періоду, опис діяльності та стратегії ділової активності, що провадиться платником податків, зокрема, економічні умови діяльності, аналіз відповідних ринків товарів (робіт, послуг), на яких проводить свою діяльність платник податків, основні конкуренти, відомості про участь платника податків у реструктуризації бізнесу або передачі нематеріальних активів у звітному або попередньому році з поясненням аспектів цих операцій, що вплинули або впливають на діяльність платника податків, опис контрольованої операції із зазначенням ланцюга постачання (створення вартості) товарів (робіт, послуг) у контрольованій операції, опис товарів (робіт, послуг), включаючи фізичні характеристики, якість і репутацію на ринку, країну походження і виробника, наявність товарного знаку та іншу інформацію, пов`язану з якісними характеристиками товару (роботи, послуги), опис операцій з придбання робіт (послуг), нематеріальних активів, інших предметів господарських операцій, відмінних від товарів, відомості про фактично проведені розрахунки у контрольованій операції (сума та валюта платежів, дата, платіжні документи), чинники, які вплинули на формування та встановлення ціни, зокрема бізнес-стратегії сторін операції (за наявності), які істотно впливають на ціни товарів (робіт, послуг), функціональний аналіз контрольованої операції: відомості про функції осіб, що є сторонами (беруть участь) у контрольованій операції, про використані ними активи, пов`язані з такою контрольованою операцією, та економічні (комерційні) ризики, економічний та порівняльний аналіз, відомості про проведене платником податку самостійне або пропорційне коригування податкової бази та сум податку відповідно до п.п. 39.5.4 і 39.5.5 п. 39.5 ст. 39 ПКУ, копії істотних внутрішньогрупових угод, що впливають на ціноутворення в контрольованій операції, копії договорів про попереднє узгодження ціноутворення, податкових роз`яснень компетентних органів держав (територій), що застосовуються в угодах між учасниками міжнародної групи компаній щодо контрольованої операції і в підготовці яких не брав участі центральний орган виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику, копії аудиторських висновків щодо бухгалтерської (фінансової) звітності платника податків за звітний період (звітні періоди), за які подається документація з трансфертного ціноутворення, копії договорів (контрактів) та доповнення до них, за якими здійснювалася контрольована операція, а також документи іншої податкової звітності поданої вказаним суб`єктом господарської діяльності, з можливістю їх вилучення шляхом роздруківки з магнітного носія у разі подачі документів у електронному вигляді, та зняття копій з оригіналів, у разі наявності документів у паперовому вигляді.

Ухвала діє протягом двох місяців з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ужгородського

міськрайонного суду ОСОБА_1