УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 листопада 2022 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого детектива першого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту економіки у сфері надання фінансових послуг Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , по кримінальному провадженню № 0000032 від 14.09.2022, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України, про тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 ,

В С Т А Н О В И В:

Старший детектив першого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту економіки у сфері надання фінансових послуг Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , по кримінальному провадженню № 0000032 від 14.09.2022, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України, звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 .

Клопотання обґрунтовується тим, що головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000032 від 14.09.2022, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », шляхом зловживання службовим становищем, в період 2021-2022 років незаконно відшкодували з державного бюджету суму ПДВ в розмірі понад 74 млн грн, яка виникла за рахунок неправомірного формування податкового кредиту по ланцюгу постачання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », що завдало державі збитків в особливо великих розмірах.

Відповідно до податкової звітності АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » сума від`ємного значення з податку на додану вартість становить понад 356 млн грн та сформована у березні 2021 року за рахунок проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
За результатом проведеного аналізу податкової звітності та формування від`ємного значення з податку на додану вартість було встановлено, що значна частина від`ємного значення з податку на додану вартість підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » була сформована за рахунок проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Загальна сума проведених фінансово-господарських операцій складає понад 170 млн грн ПДВ, призначення платежу «Виконання обов`язків Комісіонера для будівництва Об`єкта та Інших Об`єктів у складі житлової та громадської забудови території обмеженої вулицями Кільцева дорога, західною межею забудови по вулицям Теремківській та Жулянській і міською межею у Голосіївському р-ні м. Києва».
Згідно проведеного аналізу фінансово-господарських операцій по ланцюгу постачання було встановлено, що податковий кредит з податку на додану вартість підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було сформовано за рахунок проведення фінансово-господарських операцій з підприємствами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на загальну суму ПДВ понад 204 млн грн, призначення платежу «Комплекс будівельно-монтажних робіт» та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на загальну суму ПДВ понад 121 млн грн, призначення платежу «Комплекс будівельно-монтажних робіт».
При здійсненні аналізу фінансово-господарських операцій по ланцюгу постачання було встановлено, що податковий кредит з податку на додану вартість підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » сформовано за рахунок проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » на загальну суму ПДВ понад 31 млн грн.
Податкові зобов`язання підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » складають понад 381 млн грн ПДВ, а податковий кредит, за той же період, сформовано на загальну суму понад 15 млн грн ПДВ, що свідчить про необґрунтованість формування податкових зобов`язань підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та відсутність джерел походження товарів (робіт, послуг).
При здійсненні аналізу фінансово-господарських операцій по ланцюгу постачання було встановлено, що податковий кредит з податку на додану вартість підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » було сформовано за рахунок проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » на загальну суму ПДВ понад 42 млн грн, призначення платежу «Комплекс будівельно-монтажних робіт».
Податкові зобов`язання з податку на додану вартість підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » складають загальну суму ПДВ понад 505 млн грн, а податковий кредит, за той же період, сформовано на загальну суму ПДВ понад 6 млн грн, що свідчить про необґрунтованість формування податкових зобов`язань підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та відсутність джерел походження товарів (робіт, послуг).
В органу досудового розслідування виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до речей і оригіналів документів з можливістю їх вилучення по взаємовідносинам між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » які знаходяться у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Відомості, що містяться в документах використовуватимуться як докази, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що підлягають доказуванню, встановлення причетних до кримінального правопорушення осіб, а також з метою надання документам належної правової оцінки, всебічного повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.
Слідчий у судове засідання не з`явився, проте подав до суду заяву про розгляд справи без його участі, в якій клопотання про тимчасовий доступ підтримав в повному обсязі, просив задовольнити з підстав викладених в ньому.
На підставі ч.2 ст. 163 КПК України розгляд клопотання проведено без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи.
Відповідно до ч. 2, 4, 5 ст. 132 КПК України, клопотання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження на підставі ухвали слідчого судді подається до місцевого загального суду, у межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування. Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Згідно з ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Частиною 6 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Слідчий суддя приходить до висновку, що у клопотанні доведено можливість використання як доказів документів та інформації у цьому кримінальному провадженні за попередньою правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191 КК України, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів,.

У клопотанні доведено наявність достатніх підстав вважати, що відомості, які містяться в документах та перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 , мають значення для встановлення обставин кримінального правопорушення і можуть бути доказами під час судового розгляду.
Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
При цьому, подане до суду клопотання слідчого не в повній мірі відповідає вимогам, регламентованим, зокрема, п.7 ч. 2 ст. 160 КПК України, а саме: слідчим у клопотанні не обґрунтувано необхідності вилучення оригіналів всіх документів, враховуючи попередню правову кваліфікацію кримінального правопорушення, зазначену в Єдиному реєстрі досудових розслідувань.
За таких обставин, слідчий суддя вважає, що у клопотанні доведено достатніх підстав вважати, що є необхідність тимчасового доступу та вилучення саме оригіналів документів, які містять підпис ОСОБА_5 а та копій усіх інших документів, оскільки вони самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, а саме у кримінальному провадженні з правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень передбачених ч. 5 ст. 191 КК України, тому клопотання підлягає частковому задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159,161-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

клопотання старшого детектива першого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту економіки у сфері надання фінансових послуг Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , по кримінальному провадженню № 0000032 від 14.09.2022, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України, про тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 , задовольнити частково.
Надати прокурорам Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , та/або детективам, старшим детективам Бюро економічної безпеки України ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_3 право тимчасового доступу до документів (інформації), які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 , за період з 01.01.2021 по 01.09.2022,а саме:

-первинних фінансово-господарських документів щодо взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), а саме: договорів, угод, контрактів, специфікацій, додаткових угод та додатків до них, видаткових накладних, транспортних документів усіх видів (товарно-транспортних накладних, коносаментів, маніфестів, залізничних накладних тощо), актів прийому-передачі товарно-матеріальних цінностей, Акти № КБ-2в та № КБ-3, сертифікатів якості / відповідності товарно-матеріальних цінностей, рахунків фактури, рахунків на оплату, банківських чеків, платіжних доручень, оборотно-сальдових відомостей, договорів про повну матеріальну відповідальність, наказів про розподіл обов`язків, журнали в`їзду/виїзду на територію та до складських приміщень, документи по переміщенню (надходженню, видачі) ТМЦ, карток складського обліку, журнал-ордер по рахунку № 281 (товари на складі), документів за результатами проведення інвентаризацій з можливістю вилучення їх копій та оригіналів документів виключно тих, які містять підпис ОСОБА_5 .

Службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 , забезпечити слідчому/прокурорам реалізувати право тимчасового доступу шляхом надання оригіналів/копій вищевказаних документів (інформації).
Строк дії ухвали 2 місяці з дня її постановлення.
При виконанні даної ухвали слідчий в порядку ч.1, ч.2 ст.165 КПК України зобов`язаний пред`явити ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) її та залишити опис документів, які були вилучені, а ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) (їх службові особи) в порядку ч.4 ст. 165 КПК України має право вимагати залишення копій вилучених документів.
У разі невиконання цієї ухвали слідчий суддя в порядку ст. 166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.
Ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів оскарженню не підлягають, крім ухвал про тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя: ОСОБА_1