У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

09 вересня 2022 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 за участі секретаря ОСОБА_2 , старшого детектива ОСОБА_3 , розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання про надання дозволу на проведення огляду у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за №0000019 від 03.08.2022 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205-1, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Старший детектив другого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту фінансів у бюджетній сфері та міжнародної технічної допомоги Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 за погодженням з прокурором офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , звернувся до слідчого судді з клопотанням про надання дозволу на проведення огляду складських приміщень, які знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 , та належать на праві спільної часткової власності ОСОБА_5 та ОСОБА_6 .

Клопотання мотивовано тим, що детективами БЕБ України здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №0000019 від 03.08.2022 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205-1, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.
У ході досудового розслідування встановлено, що під час воєнного стану в Україні суб`єкти підприємницької діяльності, які є резидентами України, за попередньою змовою з невстановленими особами, з метою прикриття протиправної діяльності у сфері оподаткування та створення документальної видимості проведення господарських операцій, здійснюють операції по реалізації товарно-матеріальних цінностей за рахунок коштів державного бюджету, які фактично мають безтоварний характер.
Органом досудового розслідування, відповідно до документів податкової звітності встановлено, що декларування ТОВ «Ресурс-Сервіс Км» у період з 01.01.2022 по 30.06.2022 реалізації в адресу Міністерства оборони України, Навчального центру Національної гвардії України «Військова частина № 3007», Міжнародного міжвідомчого багатопрофільного центру підготовки підрозділів Національної гвардії України «Військова частина № 3070», Військової частини № НОМЕР_1 Національної гвардії України, Військового госпіталю Національної гвардії України « ІНФОРМАЦІЯ_1 » послуг із забезпечення комплектами продуктів для особового складу в стаціонарних та польових умовах.

За результатами проведення аналізу діяльності ТОВ «Ресурс-Сервіс Км» встановлено, що його службовими особами протягом періоду з 01.02.2022 по 30.06.2022 задекларовано проведення ймовірно ризикових господарських операцій із придбання товарно-матеріальних цінностей у СГД, що має ознаки транзитності та фіктивності, а саме: ТОВ «Мегаторг ЛТД» з номенклатурою товару «куряче стегно, куряче філе, куряча тушка, тощо».
Крім того, встановлено факти декларування господарських операцій

з придбання у період з 01.01.2020 по 30.06.2022 у підприємств-постачальників, а саме: ТОВ «Тедіс Україна», ТОВ «Альфа Плюс», ТОВ «Експансія», ТОВ «Кентуккі» ТМЦ (сигарет, алкогольних та безалкогольних напоїв) та реалізацію протягом вказаного періоду в адресу підприємств-покупців іншої товарної номенклатури (куряче стегно, куряче філе, куряча тушка, охороні послуги тощо).

На переконання органу досудового розслідування, операції щодо реалізації товарно-матеріальних цінностей з номенклатурою товару «куряче стегно, куряче філе, куряча тушка» по ланцюгу постачання від ТОВ «Мегаторг ЛТД» в адресу ТОВ «Ресурс-Сервіс Км» могли бути проведені з метою прикриття протиправної діяльності у сфері оподаткування та створення документальної видимості проведення господарських операцій, які фактично носили безтоварний характер.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що вказана група осіб використовує реквізити підконтрольних підприємств в тому числі ТОВ «Мегаторг ЛТД» з метою виготовлення завідомо підроблених банківських документів, які нібито підтверджують реальність здійснення фінансово-господарських операцій за рахунок коштів державного бюджету.

Встановлено, що в період з 09.02.2022 року по теперішній час, юридичною та фактичною адресою ТОВ «Мегаторг ЛТД», відповідно до відкритих джерел та публічних реєстрів зазначено: АДРЕСА_2 . В ході огляду нежитлової будівлі розташованої за адресою: АДРЕСА_3 , ТОВ «Мегаторг» не встановлено.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Ресурс-Сервіс Км» у своїй діяльності використовує складські приміщення, розташовані за адресою: Дніпропетровська обл., Дніпровський р-н., смт.Слобожанське, вул. Василя Сухомлинського, 78-В, тому з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінальних правопорушень, стороні обвинувачення необхідно провести огляд складських приміщень за вказаною адресою, з метою виявлення та огляду: складських приміщень, в яких можливо зберігати продукти харчування; документів щодо обліку, зберігання, транспортування та подальшого використання продуктів харчування; документів, підтверджуючих оренду/суборенду складських приміщень.
Детектив в судовому засіданні клопотання підтримав та просив його задовольнити. Надав пояснення, що з метою встановлення важливих фактів та обставин у кримінальному провадженні, які підлягають доказуванню, існує необхідність провести огляд приміщень, за адресою Дніпропетровська обл., Дніпровський р-н., смт.Слобожанське, вул. Василя Сухомлинського, 78-В.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, заслухавши пояснення детектива суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Як вбачається з матеріалів клопотання та встановлено слідчим суддею, другим відділом детективів захисту економіки у фіскальній сфері БЕБ України здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 0000019 від 03.08.2022 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205-1, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст.212 КК України.
З витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання вбачається, що службові особи ТОВ «Військсервіс-Волонтер», ТОВ «Армісет», ТОВ «Ресурс-Сервіс Км», ТОВ «Нова-Постач» за попередньою змовою з іншими невстановленими особами у період з 01.02.2022 по 30.06.2022 року, сформували податковий кредит з ПДВ на загальну суму 93 508 398,84 грн. за рахунок оформлення фінансово-господарських операцій з ознаками фіктивності із закупівлі м`ясної продукції по ланцюгу постачання від ТОВ «Мегаторг ЛТД», ТОВ «А-Топаз, ТОВ «Тегетгоф». При цьому ТОВ «Мегаторг ЛТД» сформувало свій податковий кредит з ПДВ за рахунок «нібито» придбання сигарет у ТОВ «Тедіс-України» та напоїв ТОВ «Сандора» на загальну суму 171 597 495, 70 грн. В подальшому м`ясна продукція згідно документів податкового обліку була поставлена на адресу структурних підрозділів Міністерства оборони України та Національної гвардії України.
В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Ресурс-Сервіс Км» у своїй діяльності використовує складські приміщення, розташовані за адресою: Дніпропетровська обл., Дніпровський р-н., смт.Слобожанське, вул. Василя Сухомлинського, 78-В, що підтверджується відомостями з реєстраційної картки ТОВ «Ресурс-Сервіс Км», згідно з якими складські приміщення за вище вказаною адресою зазначено, як об`єкт оподаткування, який перебуває в оренді.
Також встановлено, що складські приміщення за адресою: Дніпропетровська обл., Дніпровський р-н., смт.Слобожанське, вул. Василя Сухомлинського, 78-В, відповідно до Інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна, належать на праві спіьної часткової сумісної власності ОСОБА_5 та ОСОБА_6 .
В органу досудового розслідування є підстави вважати, що операції стосовно реалізації товарно-матеріальних цінностей з номенклатурою товару «куряче стегно, куряче філе, куряча тушка» по ланцюгу постачання від ТОВ «Мегаторг ЛТД» в адресу ТОВ «Ресурс-Сервіс Км» могли бути проведені з метою прикриття протиправної діяльності у сфері оподаткування та створення документальної видимості проведення господарських операцій, які фактично носили безтоварний характер.

Відтак, в органу досудового розслідування на даний час, з метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин вчиненого кримінального правопорушення виникла необхідність проведення огляду складських приміщень, які використовуються ТОВ «Ресурс-Сервіс Км».

Згідно з ст. 237 КПК України, з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення слідчий, прокурор проводять огляд місцевості, приміщення, речей, документів та комп`ютерних даних. Огляд житла чи іншого володіння особи здійснюється згідно з правилами цього Кодексу, передбаченими для обшуку житла чи іншого володіння особи.

Відповідно до ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.
Слідчий суддя ухвалюючи рішення, приймає до уваги позицію Європейського суду з прав людини, а саме у справі «Ратушна проти України» (2010 р.), в якій ЄСПЛ зазначив, що для санкціонування проведення обшуку житла чи іншої власності суд має бути переконаний у наявності достатніх підстав вважати, що речі, які розшукуються, можуть бути знайдені там.
З метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінальних правопорушень, стороні обвинувачення необхідно провести огляд складських приміщень за адресою: АДРЕСА_1 .

В судовому засіданні детективом доведено наявність достатніх підстав для проведення огляду складських приміщень за вказаною вище адресою, власниками яких є ОСОБА_5 та ОСОБА_6 .

Наведені детективом обставини також підтверджуються наявними в матеріалах клопотання документами, зокрема аналітичними довідками, протоколом огляду, протоколом допиту свідка, відомостями з реєстраційної карти, а також іншими доказами, які містять матеріали клопотання у їх сукупності.
Детективом доведено, що за встановлених обставин огляд приміщень є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання речей і документів, які можуть мати значення для досудового розслідування в рамках кримінального провадження №0000019 від 03.08.2022.
Таким чином, слідчий суддя приходить до висновку про обґрунтованість клопотання, а тому вбачає підстави у його задоволенні.
Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 234, 235, 237 КПК України, слідчий суддя,-
У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.
Надати прокурору відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням кримінальних правопорушень, що посягають на функціонування економіки держави, Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , слідчим групи слідчих у кримінальному провадженні № 0000019 детективам Бюро економічної безпеки України дозвіл на огляд складських приміщень, які розташовані за адресою: АДРЕСА_1 , належать на праві спільної часткової власності ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , та використовуються ТОВ «Ресурс-Сервіс Км» (ЄДРПОУ 41955471) з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінальних правопорушень:

складських приміщень, в яких можливо зберігати продукти харчування;

документів щодо обліку, зберігання, транспортування та подальшого використання продуктів харчування;
документів, підтверджуючих оренду/суборенду складських приміщень ТОВ «Ресурс-Сервіс Км».
Дана ухвала підлягає виконанню у строк, що не перевищує один місяць з дня її постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Повний текст ухвали слідчого судді складено 13.09.2022р.

Слідчий суддя ОСОБА_7