Провадження № 1-кс/686/8945/22
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 жовтня 2022 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в місті Хмельницькому клопотання старшого слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУ НП в Хмельницькій області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором, про тимчасовий доступ до документів у кримінальному провадженні № 0000062,

встановив:

05.10.2022 року старший слідчий відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУ НП в Хмельницькій області ОСОБА_3 звернулася до слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області із клопотанням, погодженим з прокурором відділу Хмельницької обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення їх копій.

СУ ГУНП в Хмельницькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості у якому внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 19.08.2022 року за № 0000062 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 209, ч. 1 ст. 366 КК України.

Клопотання обґрунтовано тим, що «службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ПН НОМЕР_1 , АДРЕСА_2 ), упродовж 2020-2022 років, шляхом заниження у бухгалтерському та податковому обліках підприємства доходів від надання в оренду торгівельних площ та проведення безтоварних операцій, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства в сумі понад 8,7 млн грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Окрім того, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ПН НОМЕР_1 , АДРЕСА_2 ), в ІV кварталі 2020 року здійснили легалізацію (відмивання) майна, одержаного злочинним шляхом, провівши фінансову операцію з перерахування коштів під виглядом виплати дивідендів у сумі 5 917, 3 тис. грн. на рахунки компанії « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (адреса: АДРЕСА_3 , код нерезидента в країні реєстрації: НОМЕР_2 ).

Також, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ПН НОМЕР_1 , АДРЕСА_2 ), упродовж 2020-2022 років, вносили до офіційних документів, у тому числі податкової звітності та первинних бухгалтерських документів, завідомо неправдиві відомості щодо обсягів доходів від надання в оренду торговельних площ, безтоварних господарських операцій та перерахування дивідендів засновникам.

Так, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) є фактичним власником одного з найбільших торгівельно розважальних центрів м. Хмельницького, ТРЦ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », зареєстровано за юридичною адресою: АДРЕСА_2 , основний вид діяльності: надання в оренду й експлуатація власного чи орендованого нерухомого майна.

Керівником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » являється ОСОБА_5 , головним бухгалтером - ОСОБА_6 , засновниками ОСОБА_7 громадянка РФ, ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 уродженець РФ, Москва, ОСОБА_11 , уродженка РФ та Підприємство " ІНФОРМАЦІЯ_5 " ( НОМЕР_4 ), Німеччина, місто Бабенхаузен, Шлосвег, 1.

Так, в ході проведення аналітичного дослідження №23/22-01-08-07-23/32601032 працівниками ІНФОРМАЦІЯ_6 , а саме аналізу інформації з Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в грудні 2021 року здійснило придбання товару за номенклатурою «Дизельна електростанція FDG 350VS (385кВА/308кВТ)» у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (п.н. НОМЕР_5 ).

Подальшим дослідженням ланцюгу поставки вищевказаного товару встановлено його обрив, тобто у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 ", відповідно до інформації з Єдиного реєстру податкових накладних, відсутнє придбання товару за номенклатурою «Дизельна електростанція FDG 350 VS (385кВА/308кВТ)», або схожого чи аналогічного товару, або окремих комплектуючих.

Таким чином, беручи до уваги те, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " не є виробником вказаної продукції і за період своєї діяльності товариство не здійснювало операцій щодо імпорту будь-яких товарів/послуг, враховуючи той факт що у товариства відсутнє придбання товару за номенклатурою «Дизельна електростанція FDG 350 VS (385кВА/308кВТ)», а також беручи до уваги те що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » є пов`язаними особами, оскільки мають однакових засновників, можна зробити висновок про безтоварність зазначеної фінансової операції і як наслідок можливе внесення недостовірних відомостей до податкових накладних, спрямоване на заниження бази оподаткування для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на суму 83 333,33 грн.

Окрім цього, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » занижено податкові зобов`язання з ПДВ в Податкових деклараціях з податку на додану вартість за 2020-2021 рр. в загальній сумі 29 482 487,40 грн., що в свою чергу спричинило заниження дохід від будь-якої діяльності, визначений за правилами бухгалтерського обліку в результаті доходів від здачі в оренду торгових площ на загальну суму 117 929 949,60 грн. за 2020-2021рр.

Вищевикладене може свідчити про факти зловживання службовим становищем посадовою особою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що призвело до ймовірного ухилення від сплати податків в загальній сумі 50 709 878,3 грн.

Окрім цього, під час проведення дослідження, встановлено що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у 2020 році здійснило виплату Компанії " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (адреса: АДРЕСА_3 , код нерезидента в країні резиденції: 9) дивідендів в загальній сумі 11 682 253 грн.

Керуючим директором підприємства " ІНФОРМАЦІЯ_5 " та одночасно Компанії " ІНФОРМАЦІЯ_3 " є ОСОБА_10 , уродженець російської федерації. Окрім цього, можливим керуючим директором Компанії " ІНФОРМАЦІЯ_3 " є ОСОБА_12 .

Відповідно до інформації з аналітичної системи відкритих даних « ІНФОРМАЦІЯ_8 » вбачається, що протягом 2019 та частково 2020 рр. Компанія " ІНФОРМАЦІЯ_3 " була засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». При цьому, останній запис в історії змін товариства щодо Компанії " ІНФОРМАЦІЯ_3 " датується 27.07.2020р. з приміткою «змінився засновник». Таким чином, після 27.07.2020 року Компанія " ІНФОРМАЦІЯ_3 " уже не являлась засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а тому вказана компанія не мала права на отримання виплат дивідендів від товариства після 27.07.2020 року.

Таким чином, з наявних матеріалів дослідження вбачається, що посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у IV кварталі 2020 року здійснили виплату дивідендів в сумі 5 917 306 грн. Компанії " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", яка не являлась, станом на вказаний період, засновником чи учасником вказаного товариства. З вказаного можна зробити висновок про можливе внесення посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » неправдивих відомостей до податкової звітності з метою можливої подальшої легалізації коштів, отриманих злочинним шляхом.

Тому, з метою встановлення істини у кримінальному провадженні виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , адреса: АДРЕСА_4 ).

В ході досудового розслідування для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, виникла необхідність у здійснення тимчасового доступу та вилучення належно завірених копій податкової справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », звітів з ПДВ та податку на прибуток підприємства за 2020-2022 роки, податкової інформації про товариство, інформації щодо власників (у тому числі кінцевих бенефіціарних власників) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (п.н. НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (п.н. НОМЕР_7 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (п.н. НОМЕР_5 ) та документів, які використовувались в ході проведення аналітичного дослідження №23/22-01-08-07-23/32601032 працівниками ІНФОРМАЦІЯ_6 .

Вищезазначені документи необхідні для встановлення важливих обставин, що мають значення у кримінальному провадженні, зокрема обставин внесення до офіційних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » завідомо неправдивих відомостей, легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом та умисного ухилення від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства, та можуть бути використані як доказ під час досудового розслідування, а іншим чином довести обставини, що мають значення у кримінальному провадженні, не можливо.

З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що у разі судового виклику для розгляду клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів представників ІНФОРМАЦІЯ_6 існує реальна загроза приховання оригіналів вказаних вище документів, які знаходиться у володінні останніх, та що мають істотне значення для встановлення обставин розслідуваного кримінального правопорушення, тому на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, розгляд даного клопотання необхідно здійснити без виклику останніх.

Вказані документи в сукупності з іншими документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та їх можна буде використати як доказ у кримінальному провадженні».

Слідчий у судове засідання не з`явився, у його клопотанні міститься прохання про розгляд клопотання без участі ініціатора, вимоги клопотання підтримує.

У зв`язку із недоведенням слідчим наявності достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, про тимчасовий доступ до яких він клопоче, слідчий суддя дійшов висновку про розгляд клопотання з викликом особи, у володінні якої вони знаходяться.

Представник володільця документів - ІНФОРМАЦІЯ_1 у судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду клопотання повідомлений належним чином.

Дослідивши матеріали клопотання, приходжу до висновку, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.

За змістом ст.131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження, різновидом яких є тимчасовий доступ до речей і документів, застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Статтею 160 КПК України встановлено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Оцінивши обґрунтованість та підставність наведених слідчим доводів, слідчий суддя дійшов висновку, що слідчим доведено наявність достатніх підстав, передбачених ч. 5 ст.163 КПК України, вважати, що речі та документи, про тимчасовий доступ до яких клопоче слідчий, знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_9 , що за адресою АДРЕСА_1 , самі по собі так і в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Відтак, з урахуванням доведених слідчим обставин, а саме: підстав для застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів, визначених у ст. 160, 163 КПК України; що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права та свободи; за допомогою саме такого виду заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ, може бути виконане завдання слідчого щодо забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, слідчий суддя вважає, що клопотання слідчого є підставним, обґрунтованим і підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст.163, 164 КПК України,

постановив:

Клопотання старшого слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУ НП в Хмельницькій області ОСОБА_3 задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 , старшому слідчому відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_13 , старшому слідчому в ОВС відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_14 , старшому слідчому відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_15 , заступнику начальника відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_16 , начальнику відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_17 , слідчому відділу СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_18 на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , АДРЕСА_1 ), а саме до податкової справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », звітів з ПДВ та податку на прибуток підприємства за 2020-2022 роки, податкової інформації про товариство, інформації щодо власників (у тому числі кінцевих бенефіціарних власників) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (п.н. НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (п.н. НОМЕР_7 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (п.н. НОМЕР_5 ) та документів, які використовувались в ході проведення аналітичного дослідження №23/22-01-08-07-23/32601032 працівниками ІНФОРМАЦІЯ_6 , із можливістю вилучення їх належним чином завірених копій.

Уповноваженим службовим особам ІНФОРМАЦІЯ_9 ( АДРЕСА_1 ) забезпечити тимчасовий доступ та надати можливість отримати копії зазначених документів.

Ухвала діє по 05 грудня 2022 року.

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя