печерський районний суд міста києва
Справа № 757/8666/22-к
Примірник № ___
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
19 травня 2022 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю,

ВСТАНОВИВ:
18.02.2022 старший слідчий Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором, звернувся до суду з наведеним вище клопотанням.

В судове засідання слідчий/прокурор не з`явилися, про місце і час розгляду клопотання повідомлені належним чином. Слідчий подав до суду клопотання про розгляд вказаного провадження у відсутність сторони обвинувачення, клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Представник Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду справи повідомлявся належним чином.

На підставі ч. 4 ст. 163 КПК України, неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Згідно норми ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація за допомогою технічних засобів під час розгляду клопотання слідчим суддею не здійснювалась.

У відповідності до положень ст. 26 КПК України, сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та спосіб, передбачених цим Кодексом.

За таких обставин, приймаючи до уваги те, що слідчий суддя, зберігаючи об`єктивність та неупередженість, у порядку, передбаченому кримінальним процесуальним законодавством України, створив необхідні умови для реалізації особою, яка подала клопотання, її процесуальних прав на участь у розгляді цієї справи в суді, ураховуючи, що підстав для визнання явки сторони обвинувачення обов`язковою не має, вважаю за можливе розглянути клопотання у її відсутність.

Вивчивши клопотання, дослідивши його матеріали, слідчий суддя за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин кримінального провадження, керуючись законом, оцінивши кожний доказ з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв`язку для прийняття відповідного процесуального рішення, приходить до наступного висновку.

З наданих в обґрунтування клопотання матеріалів вбачається, що Головним слідчим управлінням Державного бюро розслідувань за процесуального керівництва Офісу Генерального прокурора проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000211 від 27.01.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

Відомості у кримінальному провадженні внесенні до ЄРДР за матеріалами ВВБ ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

Досудовим розслідуванням встановлено, що співробітниками ІНФОРМАЦІЯ_2 у ході проведення заходів по профілактиці та недопущенню корупційних проявів з боку співробітників ДПС та ДФС, виявлено схему ухилення від сплати акцизного податку в особливо великих розмірах за сприянням посадових осіб Управління контролю за обігом та оподаткуванням підакцизних товарів ІНФОРМАЦІЯ_2 .

Так, в періоді з 2004 року і по теперішній час на території Дніпропетровської області, а саме АДРЕСА_1 , здійснює діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », код НОМЕР_1 :

- Директор: ОСОБА_4 , ІПН НОМЕР_2 ;

- Головний бухгалтер: ОСОБА_5 , ІПН НОМЕР_3 .

Основним видом діяльності вказаного підприємства є виробництво продуктів нафто перероблення. Крім цього підприємство також займається перевезенням нафтопродуктів, для чого має в наявності більше 10 спеціалізованих автотягачів.

Згідно з податковою звітністю, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » для виробництва закуповує сиру нафту (код УКТЗЕД: ). Після перероблення сирої нафти отримуються наступні продукти переробки:

- Абсорбент газоконденсатний ТУ У 23919929.011-2000 (код УКТЗЕД: НОМЕР_4 нафта або нафтопродукти сирі, одержані з бітумінозних порід (мінералів) інші);

- Суміш вуглеводнів. Бензино-лігроїнова фракція ТУ У 23.2-4:2009 (код УКТЗЕД: нафта або нафтопродукти сирі, одержані з бітумінозних порід (мінералів) інші);

- Паливо моторне альтернативне А-95е Турбо ТУ У 24.6-2:2010 (код УКТЗЕД: НОМЕР_5 паливо моторне альтернативне, в іншому місці не зазначене).

При цьому акцизний збір платиться тільки за виробництво Палива моторного альтернативного А-95е Турбо із розрахунку 162 євро за 1000 л (згідно із підпунктом 215.3.4 пункту 215.3 статті 215 Податкового кодексу).

За 9 місяців 2020 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » реалізувало своєї продукції на суму понад 700 млн. грн., сплативши акцизного збору близько 600 тис. грн., що відповідає виробництву 120 тонн Палива моторного альтернативного А-95е Турбо.

Фактично ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » переробляє сиру нафти шляхом крекінга (дистиляції), для чого на території підприємства встановлено відповідну установку і під видом Абсорбенту газоконденсатного реалізує дизельне пальне (відповідно до ст. 215.3.4 Податкового кодексу відноситься до важких дистилятів (УКТ ЗЕД ) акцизний збір складає 139,5 євро за 1000 л), а під видом Суміші вуглеводнів. Бензино-лігроїнову фракцію реалізує бензин марок А80, А92 та А95 (відповідно до ст. 215.3.4. Податкового кодексу відноситься до бензинів (УКТ ЗЕД 2710 12 41 14) акцизний збір складає 213,5 євро за 1000 л), які в подальшому реалізуються кінцевим покупцям як звичайне пальне для автомобілів та сільгосптехніки.

В період з 01.01.2020 року по 07.04.2021 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » виготовило та реалізувало 14633 тон Абсорбенту газоконденсатного (фактично дизельного пального) та Суміші вуглеводнів. Бензино-лігроїнова фракція (фактично бензин) в кількості 27408 тон не сплативши до бюджету ні копійки акцизного збору, ухилившись від сплати податку на суму понад 200 млн. грн., шляхом підміни кодів УКТ ЗЕД в податковій звітності та навмисному спотворенні назв нафтопродуктів, виготовлених підприємством, та приховуванні того факту, що переробка сирої нафти здійснюється шляхом крекінгу і отримані нафтопродукти не є сирими.

Аналізуючи діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за 2019-2020 роки, встановлено що вказане підприємство щорічно сплачує до бюджету акцизний податок близько 2 млн. грн., при тому, що виготовляє та реалізує підакцизних товарів (пального для автомобілів) на суму близько 1 млрд. грн. щороку.

Таким чином, посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » щорічно ухиляються від сплати акцизного податку в особливо великих розмірах (близько 200 млн. грн. щорічно).

Підтвердженням вказаної інформації є наявність ряду кримінальних проваджень розпочатих в різні періоди відносно контрагентів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », які придбали у вказаного підприємства нібито сирі нафтопродукти, а в подальшому перепродували їх як дизельне пальне або бензин.

Також отримано інформацію, що підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » здійснює реалізацію бензину та дизельного пального за готівку без відображення у податковій звітності фермерам та підприємцям Дніпропетровської та Донецької областей.

Крім того, отримано оперативну інформацію, що службові особи управління контролю за обігом та оподаткуванням підакцизних товарів ІНФОРМАЦІЯ_2 вступили в злочинний зговір з метою отримання неправомірної вигоди від посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за невтручання та нестворення перешкод у діяльності підприємств.

Отже, у діях службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_2 вбачаються ознаки складу злочину, які передбачені ст. 364 та ст. 368 КК України.

Відповідно до висновку експертного дослідження №2 від 07.05.2021 встановлено, що за умови якщо слідством буде доказано, що у період з 01.01.2020 по 07.04.2021 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » здійснювало реалізацію підакцизних товарів, то сума податкових зобов`язань, які підлягають сплаті в бюджет становить 241, 863 млн. гривень.

У ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » протягом 2020-2021 років реалізовувало виготовлену продукцію та мало взаєморозрахунки у тому числі з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ») (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ).

З метою витребування інформації та копій документів у вказаних суб`єктів господарської діяльності, у порядку ст.ст. 36, 93 КПК України прокурором Офісу Генерального прокурора України направленні відповідні запити.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » отримало запит рекомендованим листом, проте відповіді так і не направило.

Ураховуючи вищевикладене, на даний час у органу досудового розслідування виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до речей та документів.

Виходячи зі змісту вимог ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, одним із яких є тимчасовий доступ до речей і документів.

Як вбачається із змісту п. 4, 5, 8, 9 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься у речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю, відомості, які можуть становити банківську таємницю, та персональні дані особи, державну таємницю.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя, вивчивши надані матеріали, що стосуються розгляду клопотання, дійшов висновку, що речі і документи, та до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, з урахуванням наведених обґрунтувань, наявності у вказаному кримінальному провадженні та поданих документів мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відтак, клопотання підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, ст. 22, 26, 108, ст.ст.160, 163, 164, 166, 309 КПК України слідчий суддя,

УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл слідчим Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_3 ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , іншим слідчим слідчої групи, прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні № 0000211, тимчасовий достпу до документів, які перебувають у володінні Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), юридична адреса: АДРЕСА_2 , щодо здійснення фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ), та подальшої реалізації придбаної ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ) продукції, у тому числі документів, що підтверджують факт господарських операцій з придбання та реалізації товарів, робіт, послуг за період за 2020-2021 роки, з можливістю вилучення копій, а саме:

- усіх документів щодо придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ), зокрема, але не виключно: договорів, контрактів з додатками та додатковими угодами, специфікацій, видаткових накладних, рахунків на оплату, товарно-транспортних накладних, податкових накладних, платіжних доручення, сертифікатів якості, довіреностей, актів виконаних робіт, актів приймання-передачі виконаних робіт (надання послуг, приймання-передачі тощо), рахунків-фактур, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, сертифікатів, ліцензій, довіреностей, довіреностей вантажоодержувача, подорожних листів, супровідних документів, які засвідчують якість і комплектність продукції та інші документи;

- усіх документів по взаєморозрахункам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ), у тому числі банківських виписок, що підтверджують фінансово-господарські операції, касові ордери тощо;

- усіх документів, щодо подальшої реалізації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » продукції, товарів (у тому числі нафтопродуктів), робіт, послуг, які були придбані у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ), зокрема, але не виключно: договорів, контрактів з додатками та додатковими угодами, специфікацій, видаткових накладних, рахунків на оплату, товарно-транспортних накладних, податкових накладних, платіжних доручення, сертифікатів якості, довіреностей, актів виконаних робіт, актів приймання-передачі виконаних робіт (надання послуг, приймання-передачі тощо), рахунків-фактур, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, сертифікатів, ліцензії, довіреностей, довіреності вантажоодержувача, подорожних листів, супровідних документів, які засвідчують якість і комплектність продукції та інші документи;

- усіх документів по взаєморозрахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з контрагентами у ході реалізації продукції, товарів (у тому числі нафтопродуктів), робіт, послуг, які були придбані у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ), у тому числі банківських виписок, що підтверджують фінансово-господарські операції, касові ордери тощо;

- інформації щодо уповноважених осіб, на яких покладено відповідальність за здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства із зазначенням їх П.І.Б., ідентифікаційних кодів, паспортних даних, та документальне підтвердження їх повноважень;

- усіх ліцензій, патентів, дозволів на здійснення фінансово-господарської діяльності та їх документальне підтвердження;

- усіх документів, що відображають штатний розпис підприємства: договори (контакти), додаткові угоди;

- журнали-ордери по рахунках: 36 «Розрахунки з покупцями», 63 «Розрахунки з постачальниками», 68 «Розрахунки за різними операціями», 37 «Розрахунки з різними дебіторами», 30 «Каса», 31 «Рахунки в банках», 64 «Розрахунки за податками», 65 «Розрахунки за страхуванням», 643 «Податкові зобов`язання», 644 «Податковий кредит», 66 «Розрахунки за виплатами працівникам», 20 «Виробничі запаси», 22 «Малоцінні та швидкозношувані предмети», 28 «Товари», 70 «Доходи від реалізації», 79 «Фінансові результати», 90 «Собівартість реалізації», 91 «Загальновиробничі витрати», 92 «Адміністративні витрати», 93 «Витрати на збут», 94 «Інші витрати операційної діяльності», 10 «Основні засоби», 13 «Знос необоротних активів», 15 «Капітальні інвестиції» та інших рахунків бухгалтерського обліку передбачених чинним законодавством та наказу про облікову політику за період з 2020 по 2021 роки;

- розшифровок витрат по рахункам бухгалтерського обліку за період з 2020-2021 роки, а саме: рахунок 92- «адміністративні витрати», рахунок 93 «витрати на збут», рахунок 94 «інші витрати», «картку рахунок» по рахунку 68 в розрізі контрагентів, картку рахунок по рахунку 90, оборотно-сальдову відомість по вказаних рахунках.

Визначити строк дії ухвали тривалістю один місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Ухвала виготовлена в двох примірниках: примірник № 1 у матеріалах судового провадження; примірник № 2 та завірену копію ухвали надано слідчому.

Слідчий суддя ОСОБА_1