Справа № 727/7840/22
Провадження № 1-кс/727/2381/22
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

07 вересня 2022 року м.Чернівці
Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:
слідчого судді - ОСОБА_1
при секретарі - ОСОБА_2
розглянувши клопотання старшого слідчого відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП України в Чернівецькій області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів (матеріали кримінального провадження №0000006 від 26.01.2021 року),

ВСТАНОВИВ:
Слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до документів. Дане клопотання погоджене із прокурором відділу Чернівецької обласної прокуратури ОСОБА_4 .
Вказує, що службові особи АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в період з 01.04.2018 по 30.09.2020 ухилилися від сплати податків в особливо великих розмірах, зокрема із податку на прибуток в сумі 16 782 775 грн., податку на додану вартість в сумі 10 495 522 грн., податку з доходів фізичних осіб в сумі 176 402,53 грн., що підтверджується актом про результати документальної планової виїзної перевірки №1429/24-13-07-01/03293304 від 15.04.2021.
Зокрема у відповідності до матеріалів документальної планової виїзної перевірки №1429/24-13-07-01/03293304 від 15.04.2021, проведеної працівниками ІНФОРМАЦІЯ_2 встановлено, що АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2020 року сформувало фіктивний податковий кредит з податку на додану вартість по операціях з придбання олії соняшникової нерафінованої врожаю 2019 року від наступних «ризикових» суб`єктів господарювання, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), які фактично не являлися постачальниками зазначеної продукції.
Для підтвердження якості олії соняшникової нерафінованої членами злочинної групи використовувалися «Посвідчення якості» від імені ФОП ОСОБА_5 із ознаками підробки.
Зокрема, АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у відповідності до договору №П-2001-ЧХ від 20.01.2020, протягом січня-лютого 2020 року придбало у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » м. Кропивницький (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) олію соняшникову сиру нерафіновану з насіння врожаю 2019 року в кількості 608,714 тонн на суму 10 311 615,16 грн.
Під час проведеного ІНФОРМАЦІЯ_2 аналізу інформації, наведеної в Базі Даних «Єдиний реєстр податкових накладних» (ЄРПН) досліджено весь ланцюг придбання «олії соняшникової сирої, нерафінованої, з насіння врожаю 2019» та встановлено невідповідність (пересорт) придбаного та реалізованого товару та обрив ланцюга постачальників зазначеної продукції.
В подальшому, між АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (Комітент) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (Комісіонер) укладено договір комісії №К-2001-ЧХД від 20.01.2020, згідно якого комісіонер зобов`язується за дорученням комітента реалізовувати продукцію, що належить комітенту на експорт, а саме олії соняшникової сирої, нерафінованої, з насіння урожаю 2019 року.
У відповідності до звіту Комісіонера №1 від 12.03.2020 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » на виконання договору комісії укладено зовнішньоекономічний контракт №СН-2001 від 20.01.2020 з компанією ІНФОРМАЦІЯ_8 на підставі якого експортувало товар покупцеві в обсязі 608,714 тон на суму 10 311 615,16 грн.
Згідно вантажних митних декларацій експорт зазначеної продукції проведено шляхом електронного декларування через ІНФОРМАЦІЯ_9 .
Також, між АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (Комітент) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (Комісіонер) укладено договір комісії №К-2001-ЧХД від 20.01.2020, у відповідності до якого комісіонер зобов`язується за дорученням комітента реалізовувати продукцію, що належить комітенту на експорт, а саме олії соняшникової сирої, нерафінованої, з насіння урожаю 2019 року.
У відповідності до звіту Комісіонера №1 від 12.03.2020 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » на виконання договору комісії укладено зовнішньоекономічний контракт №EX-18021 від 18.02.2020 з компанією ІНФОРМАЦІЯ_8 у відповідності до якого експортувало товар покупцеві в обсязі 625 тон на суму 10 587 500 грн.
Згідно вантажних митних декларацій експорт зазначеної продукції проведено шляхом електронного декларування через ІНФОРМАЦІЯ_9 .
Крім того, встановлено, що АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у відповідності до договору №П-1405-БЧХ від 14.05.2020 протягом травня 2020 року придбало у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) олію соняшникову сиру нерафіновану в кількості 600 тон на суму 12 002 400 грн.
Під час проведеного аналізу інформації, наведеної в БД «Єдиний реєстр податкових накладних» (ЄРПН) досліджено весь ланцюг придбання «олії соняшникової сирої, нерафінованої, з насіння врожаю 2019» та встановлено невідповідність (пересорт) придбаного та реалізованого товару та обрив ланцюга постачальників зазначеної продукції.
В подальшому, між АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (Комітент) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (Комісіонер) укладено договір комісії №К-1603-ЧХ від 16.03.2020, у відповідності до якого комісіонер зобов`язується за дорученням комітента реалізовувати продукцію що належить комітенту на експорт, а саме олії соняшникової сирої, нерафінованої, з насіння урожаю 2019 року.
Згідно звіту Комісіонера №2 від 29.05.2020 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » на виконання договору комісії укладено зовнішньоекономічний контракт №СН-1405-ВР від 14.05.2020 з компанією ІНФОРМАЦІЯ_8 на підставі якого експортувало товар покупцеві в обсязі 600 тон на суму 10 164 000 грн.
Згідно вантажномитних декларацій експорт зазначеної продукції проведено шляхом електронного декларування через ІНФОРМАЦІЯ_9 .
Окрім того, АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у відповідності до договору №П-0304-ЗЧХ від 03.04.2020 та договору №П-0405-ЗЧХ від 04.05.2020 придбало у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » 1210,338 тон олії соняшникової нерафінованої та 13,35 тон шроту соняшникового негранульованого на суму 24 291 701, 35 грн.
В подальшому, між АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (Комітент) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (Комісіонер) укладено договір комісії №К-1603-ЧХ від 16.03.2020, у відповідності до якого комісіонер зобов`язується за дорученням комітента реалізовувати продукцію що належить комітенту на експорт, а саме олії соняшникової сирої, нерафінованої, з насіння урожаю 2019 року.
Згідно звітів Комісіонера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » на виконання договору комісії укладено зовнішньоекономічний контракт №СН-0304-CS від 03.04.2020 з компанією ІНФОРМАЦІЯ_8 на підставі якого експортувало товар покупцеві в обсязі 600 тон на суму 10 164 000 грн., зовнішньоекономічний контракт №СН-2605-NT від 26.05.2020 з компанією ІНФОРМАЦІЯ_8 на підставі якого експортувало товар покупцеві в обсязі 600 тон на суму 10 164 000 грн., зовнішньоекономічний контракт №СН-0405-DS від 04.05.2020 з компанією ІНФОРМАЦІЯ_8 на підставі якого експортувало товар покупцеві в обсязі 94 тон на суму 513 710,00 грн.
Згідно вантажномитних декларацій експорт зазначеної продукції проведено шляхом електронного декларування через ІНФОРМАЦІЯ_9 .
Внаслідок проведення вищевказаних господарських операцій службові особи АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ухилилися від сплати податку на додану вартість в сумі 10 495 522 грн.
Згідно вантажномитних декларацій експорт зазначеної продукції проведено шляхом електронного декларування через ІНФОРМАЦІЯ_9 .
Крім того, встановлено, що АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у відповідності до договору №П-0304-ОЧХ від 03.04.2020 протягом квітня-травня 2020 року придбало у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) олію соняшникову сиру нерафіновану з насіння врожаю 2019 року в кількості 600 тон на суму 12 002 400 грн.
Під час проведеного аналізу інформації, наведеної в БД «Єдиний реєстр податкових накладних» (ЄРПН) досліджено весь ланцюг придбання «олії соняшникової сирої, нерафінованої, з насіння врожаю 2019» та встановлено невідповідність (пересорт) придбаного та реалізованого товару та обрив ланцюга.
В подальшому, між АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (Комітент) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (Комісіонер) укладено договір комісії №К-0304-СЧХ від 03.04.2020, у відповідності до якого комісіонер зобов`язується за дорученням комітента реалізовувати продукцію що належить комітенту на експорт, а саме олії соняшникової сирої, нерафінованої, з насіння урожаю 2019 року.
У відповідності до звіту Комісіонера №1 від 01.07.2020 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » на виконання договору комісії укладено зовнішньоекономічний контракт №СН-0304-МВ від 03.04.2020 з компанією ІНФОРМАЦІЯ_8 у відповідності до якого експортувало товар покупцеві в обсязі 600 тон на суму 10 164 000 грн.
Згідно вантажномитних декларацій експорт зазначеної продукції проведено шляхом електронного декларування через ІНФОРМАЦІЯ_9 .
Таким чином, під час досудового розслідування кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.1 ст.205-1 КК України, виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_14 , ІНФОРМАЦІЯ_15 , а саме до контрактів, вантажномитних декларацій, інвойсів, довідок-рахунків, актів приймання-передачі товару, посвідчень про якість товару та інших документів, які підтверджують походження та якість експортованої продукції на підставі яких здійснювалось митне оформлення ІНФОРМАЦІЯ_16 олії соняшникової сирої, нерафінованої з насіння урожаю 2019 року, а також шроту соняшникового з насіння урожаю 2019 року належних АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » через комісіонерів: - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за наступними вантажномитними деклараціями: №UA508140/2020/000431, №UA508140/2020/000584; - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за наступними вантажномитними деклараціями: №UA508220/2020/101582 та №UA508220/2020/101660; - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) за наступними вантажномитними деклараціями: №UA508140/2020/001276, №UA508140/2020/001232, №UA508220/2020/104075, №UA508220/2020/104209, №UA508110/2020/002660, №UA508110/2020/002753; - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) за наступними вантажномитними деклараціями: №UA508220/2020/104857, №UA508220/2020/104969, №UA508220/2020/104922, №UA508220/2020/104968, №UA508140/2020/001548 та №UA508140/2020/001593. Тому просить надати групі слідчих дозвіл на тимчасовий доступ до вищевказаних документів, з можливістю їх вилучення.
Також слідчий просить розглянути подане клопотання про надання тимчасового доступу до документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.
Враховуючи підстави і мотиви клопотання, слідчий суддя вважає за необхідне розглядати клопотання про надання тимчасового доступу до документів в порядку частини 2 ст.163 КПК України без виклику представників особи, у володінні якої знаходяться такі документи, оскільки є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, тимчасовий доступ до яких має намір отримати орган досудового розслідування.
Дослідивши матеріали кримінального провадження, приходжу до наступних висновків.
Встановлено, що вищевказані документи мають суттєве значення для встановлення об`єктивних обставин у кримінальному провадженні. Вони перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_14 (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_15 код ЄДРПОУ НОМЕР_10 , юридична адреса: АДРЕСА_2 . Без доступу до цих документів та їх подальшого огляду неможливо прийняти швидке, повне та неупереджене рішення у кримінальному провадженні. Іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів неможливо. Тому слід надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, з можливістю їх вилучення.
Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Керуючись ст.ст.159, 163-165, 370-371 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.
Надати групі слідчих слідчого управління ГУНП в Чернівецькій області ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 дозвіл на тимчасовий доступ до документів (в тому числі електронних), що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_14 (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 , з можливістю їх вилучення у ІНФОРМАЦІЯ_15 код ЄДРПОУ НОМЕР_10 , юридична адреса: АДРЕСА_2 , а саме до:
- контрактів, вантажномитних декларацій, інвойсів, довідок-рахунків, актів приймання-передачі товару, посвідчень про якість товару та інших документів, які підтверджують походження та якість експортованої продукції на підставі яких здійснювалось митне оформлення ІНФОРМАЦІЯ_16 олії соняшникової сирої, нерафінованої з насіння урожаю 2019 року, а також шроту соняшникового з насіння урожаю 2019 року належних АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » через комісіонерів:
-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за наступними вантажномитними деклараціями: №UA508140/2020/000431, №UA508140/2020/000584;
-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за наступними вантажномитними деклараціями: №UA508220/2020/101582 та №UA508220/2020/101660;
-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) за наступними вантажномитними деклараціями: №UA508140/2020/001276, №UA508140/2020/001232, №UA508220/2020/104075, №UA508220/2020/104209, №UA508110/2020/002660, №UA508110/2020/002753;
-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) за наступними вантажномитними деклараціями: №UA508220/2020/104857, №UA508220/2020/104969, №UA508220/2020/104922, №UA508220/2020/104968, №UA508140/2020/001548 та №UA508140/2020/001593.
Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
Роз`яснити, що у разі невиконання даної ухвали, слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1