Провадження № 1-кс/761/8771/2022
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

30 серпня 2022 року місто Київ

Слідчий суддя Шевченківського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду матеріали клопотання детектива Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000330 від 21 лютого 2022 року

У С Т А Н О В И В:

До слідчого судді Шевченківського районного суду міста Києва звернулася детектив Бюро економічної безпеки України Коновалова з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000330 від 21 лютого 2022 року.

Обґрунтовуючи подане клопотання детектив зазначила, що відповідно листа ІНФОРМАЦІЯ_1 від 11.02.2022 № 1777/5/99-00-18-01-03-05 виявлено групу суб`єктів господарювання, в діях яких містяться ознаки, що можуть свідчити про наявність діяльності організованого злочинного угрупування у сфері економіки, зокрема щодо формування, розповсюдження податкового кредиту з ознаками фіктивності, ухилення від сплати податків та легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом.

Так, встановлено ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), які організували протиправну схему із ввезення та реалізації на митній території України товару «Паливо авіаційне для газотурбінних двигунів ДЖЕТ А-1» (код НОМЕР_3 ), метою якої є ухилення (неправомірне звільнення) від сплати акцизного податку з використанням суб`єктів господарювання, на яких розповсюджуються пільги, передбачені пунктом 2 підпункту 229.8.10 пункту 229.8 статті 229 Податкового кодексу України (далі Кодекс), частиною другою статті 2 Закону України від 12 липня 2001 року № 2660-III «Про розвиток літакобудівної промисловості» (далі Закон), а також формування та розповсюдження податкового кредиту з ознаками фіктивності.

Проведеним аналізом фінансово-господарської діяльності вказаних суб`єктів господарювання, а також документів, поданих ними до податкових органів, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » імпортують товар «Паливо авіаційне для газотурбінних двигунів ДЖЕТ А-1» від одного ІНФОРМАЦІЯ_4 ( ІНФОРМАЦІЯ_5 ).

Крім цього, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » укладено договори зберігання з одним і тим же суб`єктом господарювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) (28.01.2021 внесений до переліку платників, які відповідають критеріям ризиковості). Відповідно до актів прийому-передачі імпортоване авіаційне паливо цих суб`єктів господарювання зберігається в резервуарах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » за адресою: АДРЕСА_1 , а надалі автомобільним транспортом переміщується на склад зберігання палива за адресою: АДРЕСА_2 .

Надалі встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » через транзитні підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), у тому числі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » самостійно, у період з 01.10.2021 по 17.01.2022 в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі ЄРПН) зареєстрували податкові накладні на адресу ПАТ НТК « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) з реалізації 14 853 077 літрів «Палива авіаційного для газотурбінних двигунів ДЖЕТ А-1» на загальну суму ПДВ 32,5 млн гривень.

Відповідно актів прийому «Паливо авіаційне для газотурбінних двигунів ДЖЕТ А-1» передавалося від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) у місці його зберігання в резервуарах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » за адресою: АДРЕСА_2 .

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » зі свого боку передавали ПАТ НТК « ІНФОРМАЦІЯ_10 » також у місці його зберігання в резервуарах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » за адресою: АДРЕСА_2 .

ПАТ НТК « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) включено до переліку суб`єктів літакобудування, щодо яких запроваджуються тимчасові заходи державної підтримки, відповідно до постанови Кабінету Міністрів України від 09 червня 2010 року № 405.

Зважаючи на викладене, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » подало до ІНФОРМАЦІЯ_11 юридична адреса: АДРЕСА_3 , по роботі з великими платниками податків заяву щодо погашення векселів НОМЕР_9 на суму 23 млн грн та АА 2763015 на суму 6,5 млн грн, а ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » заяви до ІНФОРМАЦІЯ_12 для погашення векселів АА 2813201 на суму 15,09 млн грн, АА 2813202 на суму 18,89 млн грн та АА 2813203 на суму 7,95 млн грн, які були погашені.

Водночас встановлено, що ПАТ НТК « ІНФОРМАЦІЯ_10 » за рахунок сформованого податкового кредиту з придбання товару: «Паливо авіаційне для газотурбінних двигунів ДЖЕТ А-1» в ЄРПН здійснило реєстрацію податкових накладних на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) з реалізації товарів, відмінних від придбаних, зокрема «Розчинник універсальний органічний відповідно до ТУ», на загальну суму ПДВ 36,13 млн гривень.

При цьому, відповідно до повідомлення про об`єкти оподаткування або об`єкти, пов`язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність (форма 20-ОПП), у ПАТ НТК « ІНФОРМАЦІЯ_10 » відсутні виробничі потужності для виробництва розчинника (у користуванні знаходяться лише паливний склад за адресою: АДРЕСА_2 (повідомлення від 25.10.2021) та земельна ділянка за адресою: АДРЕСА_4 (повідомлення від 19.01.2022).

Співробітниками ІНФОРМАЦІЯ_14 18.01.2022 здійснено виїзд за адресою провадження діяльності ПАТ НТК « ІНФОРМАЦІЯ_10 »: АДРЕСА_2 , з метою проведення фактичної перевірки на підставі наказу ІНФОРМАЦІЯ_15 від 18.01.2022 № 187-п та направлень на перевірку від 18.01.2022 № № 189 та 190.

За результатами перевірки встановлено відсутність суб`єкта господарювання за місцезнаходженням провадження діяльності, яке зазначено у виданій ліцензії на зберігання пального.

Розпорядженням ІНФОРМАЦІЯ_15 від 18.01.2022 № 19-рл ліцензію ПАТ НТК « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) на зберігання пального (виключно для потреб власного споживання чи промислової переробки) анульовано.

Також встановлено, що основним видом діяльності ПАТ НТК « ІНФОРМАЦІЯ_10 » є дослідження й експериментальні розробки у сфері інших природничих i технічних наук (КВЕД 72.19). Іншими видами діяльності товариства є виробництво інструментів i обладнання для вимірювання, дослідження та навігації (КВЕД 26.51), виробництво повітряних i космічних літальних апаратів, супутнього устаткування (КВЕД 30.30), діяльність інших засобів тимчасового розміщування (КВЕД 55.90).

Тобто діяльність ПАТ НТК « ІНФОРМАЦІЯ_10 » жодним чином не пов`язана з придбанням такої кількості «Палива авіаційного для газотурбінних двигунів ДЖЕТ А-1» та «переробкою» його у «Розчинник універсальний органічний відповідно до ТУ» з реалізацією надалі.

З огляду на наведене, факт цільового використання ПАТ НТК « ІНФОРМАЦІЯ_10 » товару «Паливо авіаційне для газотурбінних двигунів ДЖЕТ А-1» не підтверджено.

Зі свого боку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » зареєструвало податкові накладні з реалізації товару «Розчинник універсальний органічний відповідно до ТУ» на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на загальну суму ПДВ 9,4 млн. грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » на загальну суму ПДВ 8,4 млн. грн. та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) на загальну суму ПДВ 4,3 млн. гривень.

Наведене може свідчити про те, що посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ПАТ НТК « ІНФОРМАЦІЯ_10 » та інших суб`єктів господарювання здійснюється внесення недостовірних даних в офіційні документи бухгалтерського та податкового обліку, проводиться маніпулювання податковою звітністю, зокрема, шляхом оформлення безтоварних операцій з придбання та реалізації товарів (послуг) в ЄРПН з метою формування податкової вигоди зі штучного зменшення податкових зобов`язань підприємствам реального сектору економіки, у тому числі проведення фінансових операцій, які можуть бути пов`язані з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом.

Вказані протиправні дії посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ПАТ НТК « ІНФОРМАЦІЯ_10 » та інших суб`єктів господарювання призвели до ухилення (неправомірного звільнення) від сплати акцизного податку на суму близько 30 млн грн, формування та розповсюдження податкового кредиту з ознаками фіктивності по ланцюгу постачання на суму ПДВ 32 млн. гривень.

За даними ІНФОРМАЦІЯ_1 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), передавала документи та оригінали векселів, до ІНФОРМАЦІЯ_12 (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) юридична адреса: АДРЕСА_5 . Водночас було встановлено, що відповідно до наказу ДПС України від 28.03.2022 № 173 «Про забезпечення безперебійної роботи територіальних органів ДПС» (зі змінами), центри обслуговування платників державних податкових інспекцій територіальних підрозділів в умовах дії правового воєнного режиму, здійснюють сервісне обслуговування платників податків (платників єдиного внеску), зокрема надають адміністративні послуги, інші функції сервісного обслуговування платників податків незалежно від місця обліку платника податків.

Для встановлення та підтвердження/спростування можливих протиправних дій, дослідження фінансово-господарських операцій, встановлення кола осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення та проведення судових експертиз, виникла необхідність здійснення тимчасового доступу до речей і документів оригіналів документів, з можливістю вилучення їх оригіналів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) юридична адреса: АДРЕСА_6 , у т.ч. її регіональних (територіальних) підрозділів, а саме: оригіналів документів з відомостями щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а саме:

- (заяви, договори, контракти, специфікації, облікові записи товару, акти прийому-передачі товару, робіт, послуг, тощо), що стали підставою для видачі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) простих векселів НОМЕР_14 на суму 15,09 млн грн, АА 2813202 на суму 18,89 млн грн та АА 2813203 на суму 7,95 млн грн, в період часу з 01.01.2020 до 11.07.2022;

- прості векселі: НОМЕР_14 , НОМЕР_15 , НОМЕР_16 ;

- документи, які подавалися до ІНФОРМАЦІЯ_12 (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) для погашення простих векселів серії НОМЕР_14 ; серії НОМЕР_15 ; НОМЕР_16 ;

- листи до нотаріусів щодо опротестування векселів;

- позовів з додатками до судів всіх інстанцій про оскарження щодо непогашення векселів;

- документи щодо оскарження підприємствами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ПАТ НТК « ІНФОРМАЦІЯ_10 » актів перевірки ІНФОРМАЦІЯ_1 за період з 01.07.2021 до 01.08.2022;

- товаро-транспортні накладні про перевезення «Палива авіаційного для газотурбінних двигунів ДЖЕТ А-1»;

- функціональні обов`язки за період з 01.01.2020 по 11.07.2022 та особову справу (особова картка, накази про призначення, переведення, звільнення, відпустки за період часу з 01.01.2020 по 11.07.2022) працівника, який взяв на облік у ІНФОРМАЦІЯ_12 (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) векселі серії НОМЕР_14 ; серії НОМЕР_15 , НОМЕР_16 : заступника начальника ІНФОРМАЦІЯ_12 ОСОБА_4 .

У зв`язку з викладеним, з метою отримання доступу до оригіналів документів, необхідно звернутися до органів ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Детектив подала заяву про розгляд клопотання за її відсутності, клопотання підтримала.

Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, слідчий суддя зазначає наступне.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження з метою досягнення дієвості цього провадження.

Згідно з п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Частиною 1 ст. 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого суді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у ст. 161 цього кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно із ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів (частина 7 статті 163 КПК України).

Відповідно до п. 6 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні зазначається можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частиною 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У даному випадку, зазначена у клопотанні інформація має істотне значення для всебічного і повного розслідування у межах даного кримінального провадження і може у подальшому бути використана, як доказ у межах стадії судового розгляду вказаних дій.

Відтак, слідчий суддя доходить висновку, що клопотання детектива про тимчасовий доступ до документів, які зазначені у клопотанні та знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (юридична адреса: АДРЕСА_7 ) та ІНФОРМАЦІЯ_12 (адреса: АДРЕСА_8 ) підлягає задоволенню.

При цьому, слідчий суддя зобов`язує орган досудового розслідування узгодити із уповноваженими особами установи дату та час проведення слідчої дії з урахуванням графіку роботи установи, з метою недопущення перешкоджання її роботи.

Керуючись ст. ст. 159-164 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В:

Зобов`язати відповідальних службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 (юридична адреса: АДРЕСА_7 ) та ІНФОРМАЦІЯ_12 (адреса: АДРЕСА_8 ) надати слідчим у кримінальному провадженні - детективам (старшим детективам) Бюро економічної безпеки України: ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 тимчасовий доступ до оригіналів документів, з можливістю вилучення їх оригіналів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) (адреса: АДРЕСА_6 ) та у ІНФОРМАЦІЯ_12 (адреса: АДРЕСА_8 ), а саме: оригіналів документів з відомостями щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а саме:

- документи в оригіналі (заяви, договори, контракти, специфікації, облікові записи товару, акти прийому-передачі товару, робіт, послуг, тощо), що стали підставою для видачі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) простих векселів НОМЕР_14 на суму 15,09 млн грн, АА 2813202 на суму 18,89 млн грн та АА 2813203 на суму 7,95 млн грн, в період часу з 01.01.2020 до 11.07.2022;

- оригінали простих векселів: НОМЕР_14 , НОМЕР_15 , НОМЕР_16 ;

- документи в оригіналі, які подавалися до ІНФОРМАЦІЯ_12 (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) для погашення простих векселів серії НОМЕР_14 ; серії НОМЕР_15 ; НОМЕР_16 ;

- листи до нотаріусів щодо опротестування векселів;

- позовів з додатками до судів всіх інстанцій про оскарження щодо непогашення векселів;

- документи щодо оскарження підприємствами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ПАТ НТК « ІНФОРМАЦІЯ_10 » актів перевірки ІНФОРМАЦІЯ_1 за період з 01.07.2021 до 01.08.2022;

- товаро-транспортні накладні про перевезення «Палива авіаційного для газотурбінних двигунів ДЖЕТ А-1»;

- функціональні обов`язки за період з 01.01.2020 по 11.07.2022 та особову справу (особова картка, накази про призначення, переведення, звільнення, відпустки за період часу з 01.01.2020 по 11.07.2022) працівника, який взяв на облік у ІНФОРМАЦІЯ_12 (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) векселі серії НОМЕР_14 ; серії НОМЕР_15 , НОМЕР_16 : заступника начальника ІНФОРМАЦІЯ_12 ОСОБА_4 .

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1