Справа № 522/7782/21
Провадження № 1-кс/522/257/22
УХВАЛА

14 січня 2022 року м. Одеса
Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого в ОВС слідчого відділу Управління СБ України в Одеській області підполковник юстиції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні № 0000008 від 22.01.2021 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю,-
ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий в ОВС слідчого відділу Управління СБ України в Одеській області підполковник юстиції ОСОБА_3 звернулась до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до речей і документів, шляхом вилучення (виїмки) в ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме:

1.Копій реєстраційних (статутних) документів, наказів про призначення службових осіб, їх посадових інструкцій, паспортів засновників та службових осіб ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

2.Оригіналів первинних фінансово-господарських документів ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам з юридичними, фізичними та фізичними особами-підприємцями, які виступають орендаторами приміщень, за період з 01.12.2018 року по день проведення тимчасового доступу до речей та документів, а саме:

-документів договірного характеру, а саме: контракти, договори з додатками, угоди з додатками, додаткові угоди з додатками, листи, повідомлення, заяви; листування, документи претензійно-позовної роботи щодо вказаних договорів та документи, які містять ідентичну інформацію;

-акти приймання-передачі основних засобів в операційну оренду;

-рахунки-фактури, акти виконаних робіт (наданих послуг);

-план-схема приміщень, які здаються в оренду з позначенням відповідного інвентарного номеру;

-рахунки-фактури (ф. № 63), регістри прийняття - здачі документів (ф. № М-13), рахунки на оплату по взаємовідносинам ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з орендаторами приміщень;

-бухгалтерські регістри помісячно за період з 01.12.2018 року по день проведення тимчасового доступу до речей та документів (журнали-ордери, картки обліку, оборотно-сальдовий баланс, оборотно-сальдові відомості по рахункам 10, 15, 201, 203, 281, 361, 631, 641, 644, 685, 703, 713, 949 рахунків з розшифровкою назви платника, код ЄДРПОУ, індивідуального податкового номеру платника ПДВ, сума, Дт, Кт)

-документів підтверджуючих оплату орендаторами послуг з оренди приміщень та використання комунальних послуг (води, опалення та світла);

-відомостей про рух грошових коштів: виписки по розрахунковим рахункам, платіжні доручення з призначенням платежів (роздрукованих на папері (також продубльованих на цифрових носіях), завірених печаткою підприємства і підписом службової особи);

-інші документи, пов`язані з проведенням фінансово-господарських операцій ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на наступне.

Слідчим відділом Управління СБ України в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР 22.01.2021 за №0000008 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Підставою для реєстрації кримінального провадження в Єдиному реєстрі досудових розслідувань стало повідомлення про злочин №54/11/15-97-04-03- 04 від 20.01.2021 ІНФОРМАЦІЯ_1 та висновок аналітичного дослідження №43/15-32-08-01-20/38110174 від 31.12.2020 складений управлінням боротьби з відмиванням доходів одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Органом досудового розслідування дії службових осіб ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) попередньо кваліфіковані за ч. 3 ст. 212 КК України за кваліфікуючими ознаками умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах.

Попередня правова кваліфікація злочину є умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових) платежів в особливо великих розмірах, передбачена ч.3 ст.212 КК України, який відповідно до ст. 12 КК України відноситься до категорії тяжкого злочину.

Слідчий зазначає, що в ході досудового розслідування встановлено, що ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зареєстровано 23.02.2012 року за № 0043486 в юридичному департаменті ІНФОРМАЦІЯ_2 , знаходиться на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_1 ( ІНФОРМАЦІЯ_3 ), знаходиться на загальній системі оподаткування та є платником податку на додану вартість, основним видом діяльності підприємства є виробництво будівельних металевих конструкцій і частин конструкцій (код ВЕД_24.11 ). В інкримінований період директором ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) був ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ).

В клопотанні вказано, що в звітні податкові періоди з січня 2019 року по вересень 2020 року службові особи ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), діючи умисно, шляхом документального заниження отриманих прибутків від здійснення фінансово- господарської діяльності по наданню в оренду торгівельних приміщень, ухилилися від сплати податку на додану вартість в розмірі 11 072 667 грн, що є коштами в особливо великих розмірах.

Згідно наявних матеріалів кримінального провадження, ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) є власником трьохповерхового торгового центру « ІНФОРМАЦІЯ_4 » загальною площею 9 240,8 M2 в якому розміщується приблизно 128 магазинів в яких представлені кращі світові бренди по ремонту, інтер`єру, декору, величезний асортимент товарів для дому (двері, напільні покриття, сантехніка, шпалери, побутова техніка та інші) Європейських виробників та Китаю.

Слідчий вказує, що з висновку аналітичного дослідження №43/15-32-08- 20/38110174 від 31.12.2020 вбачається, що в період 2020 року ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) згідно податкової звітності надавало суб`єктам господарської діяльності в оренду приміщення в ТЦ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » вартістю від 53 грн. до 253 грн. за 1 M2.

Разом з тим, згідно отриманої інформації (об`яв в мережі інтернет), середня вартість оренди 1 м2 у торговому центрі « ІНФОРМАЦІЯ_4 » становить 500 грн. за 1 M2 за місяць, що, на думку слідства, може свідчити про те, що частина доходу у сумі від 247 грн. до 447 грн. з кожного переданого в оренду квадратного метру не відображена у податковій звітності підприємства, та загальна сума невідображених операцій з податку на додану вартість становить 66 436 001,49 грн.

Таким чином, у слідства існують підстави вважати, що ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) занижено до сплати в бюджет податок на додану вартість з січня 2019 року по вересень 2020 року у сумі 11 072 667 грн., що є коштами в особливо великих розмірах.

В клопотанні зазначено, що фінансово-господарська діяльність ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) здійснюється поза правовим полем та спрямована на здійснення операцій, пов`язаних із отриманням податкової вигоди і ухилення від оподаткування.

Слідчий вказує, що існує реальна загроза нанесенню збитків державному бюджету України і по теперішній час та як наслідок ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежем), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку.

Слідчий зазначає, що проведеними слідчими (розшуковими) діями у вигляді обшуків за місцями здійснення фінансово-господарської діяльності ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) не вдалося виявити і вилучити первинні, бухгалтерські, облікові, податкові та інші документи, чорнові записи, носії електронної інформації, які відображають об`єми, хронологію та інші дані про фактичні фінансово - господарські операції ПП « ОСОБА_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що є об`єктами оподаткування.

Станом на теперішній час в органу досудового розслідування виникають сумніви стосовно повного відображення у податковій та бухгалтерській звітності ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) фінансово- господарських операцій по взаємовідносинам з орендаторами та суборендаторами приміщень ТЦ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »

З огляду на викладені обставини вчинення кримінального правопорушення вбачається наявність підстав вважати, що документи, які перебувають у володінні в ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), самі по собі та в сукупності з іншими документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, відповідно до ст. 91 КПК України та, відповідно до ст.ст.98, 99 КПК України мають значення речових доказів.

Враховуючи викладене, слідчий зазнає, що отримати вказані документи в інший спосіб, а ніж на підстави ухвали слідчого судді не представляється можливим.

У зв`язку із зазначеним, на теперішній час, у досудового розслідування виникла необхідність у отримані тимчасового доступу до зазначеної інформації та відповідних копій документів, з можливістю вилучення копій.

21.12.2021 слідчим відділом УСБУ в Одеській області отримано ухвалу слідчого судді Приморського районного суду м. Одеси про тимчасовий доступ до речей і документів ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за аналогічним клопотання, яке було задоволено, однак, 20.12.2020 прокурором Одеської обласної прокуратури визначено підслідність кримінального правопорушення у даному кримінальному провадженні за другим відділом детективів захисту фінансів у бюджетній сфері та міжнародної технічної допомого БЕБ України.

Далі 28.12.2021 Одеською обласною прокуратурою підслідність кримінального правопорушення у кримінальному провадженні знов визначено за слідчим відділом УСБУ в Одеській області та 30.12.2021 слідчим відділом УСБУ в Одеській області прийнято до провадження кримінальне провадження № 0000008 від 22.01.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. З ст. 212 КК України, яке надійшло за підслідністю з БЕБ України.

Тому слідчий просить надати тимчасовий доступ до зазначених документів повторно, як належному органу досудового рослідування.

В судове засідання слідчий та прокурор не з`явилися, відповідно до письмової заяви слідчого, клопотання підтримує в повному обсязі та просить здійснити розгляд клопотання за його відсутності.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Вказане клопотання, сторона кримінального провадження просить розглядати без виклику осіб, у володінні яких перебувають зазначені у клопотанні документи.

З цього приводу суд вказує, що слідчим не обґрунтовано та не доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.

Заява про розгляд клопотання про надання тимчасового доступу до речей та документів без виклику осіб, у володінні яких перебувають зазначені документи міститься тільки у прохальній частині клопотання, та зовсім не знаходить свого обґрунтування у його мотивувальній частині.

Представник ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у судове засідання не з`явився.

Дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.
Відповідно до ст.2 КПК України завданням кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та у разі неможливості іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю.

З наданих матеріалів вбачається, що слідчим відділом Управління СБ України в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР 22.01.2021 за №0000008 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

У суду є підстави вважати, що документи, які перебувають у володінні ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, відповідно до ст. 91 КПК України та, відповідно до ст.ст.98, 99 КПК України можуть мати значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, відомості, які в ній містяться можуть бути використані як докази, та іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

Відповідно до п.18 листа Вищого спеціалізованого суду України з розгляду цивільних і кримінальних справ № 223-559/0/4-13 від 05.04.2013 - застосування стороною кримінального провадження такого способу збирання доказів як вилучення речей чи документів (ч. 7 ст. 163 КПК) під час отримання доступу до речей і документів може здійснюватися у випадках, якщо: 1) особа, у володінні якої знаходяться речі або документи, не бажає добровільно передати їх стороні кримінального провадження або є підстави вважати, що вона не здійснить таку передачу добровільно після отримання відповідного запиту чи намагатиметься змінити або знищити відповідні речі або документи; 2) речі та документи згідно зі ст. 162 КПК містять охоронювану законом таємницю і таке вилучення необхідне для досягнення мети застосування цього заходу забезпечення. В інших випадках сторона кримінального провадження може витребувати та отримати речі або документи за умови їх добровільного надання володільцем без застосування процедури, передбаченої главою 15 КПК.

Зміст ст. 2 КПК України, серед інших, закріплює завдання кримінального провадження такі як захист суспільства та держави від кримінальних правопорушень, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду.

При цьому, відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Вилучення копій зазначених документів обґрунтовується необхідністю дослідження цих документів в ході досудового розслідування, використанням їх в ході проведення слідчих дій.

Вказані відомості мають важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як докази, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні відповідно до ст. 91 КПК України, встановлення осіб причетних до вчинення вказаного злочину, а також з метою надання документам належної правової оцінки, всебічного повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.

Іншим способом, ніж отримати тимчасовий доступ до відомостей, які містять охоронювану законом таємницю, отримати інформацію, що має доказове значення в провадженні та довести обставини, які передбачається довести за її допомогою, неможливо.

За таких обставин, є підстави, передбачені ст. 159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу до частини зазначених у клопотанні інформації та документів.

Також, слідчий суддя звертає увагу, що слідчий просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів за період з 01.12.2018 року по день проведення тимчасового доступу, однак кримінальне провадження відносно дій службових осіб ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за кваліфікацією ч. 3 ст. 212 КК України, за обставинами які відбувались в звітні податкові періоди з січня 2019 року по вересень 2020 року.

Також, слідчий суддя вказує, що враховуючи положення ч.6 ст. 163 КПК України слідчим не доведено можливість використання як доказів паспорту, як окремого виду документу із персональними даними, у якості доказу, і неможливості іншим способом довести обставини у кримінальному провадженні.

Таким чином, отримання інформації, шляхом надання слідчому тимчасового доступу до документів за інші звітні періоди не обґрунтована та недоведена.

Також, стороною кримінального провадження не доведено відношення до предмету доказування у кримінальному провадженні інших документів до яких просить слідчий надати доступ.

Викладене свідчить про не відповідність в повній мірі клопотанням вимогам ч. 2 ст. 160 КПК України.

Керуючись ст.ст.159-166 КПК України,-

УХВАЛИВ:
Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області капітана податкової міліції ОСОБА_8 , погоджене прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_9 , у кримінальному провадженні № 0000008 від 22.01.2021 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю задовольнити частково.

Надати старшому слідчому в ОВС слідчого відділу Управління СБ України в Одеській області підполковнику юстиції ОСОБА_3 та слідчим групи слідчих по даному кримінальному провадженню, тимчасовий доступ до речей і документів для ознайомлення та отримання в ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) посвідчені копії документів, а саме:

1. Копій реєстраційних (статутних) документів ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), наказів про призначення службових осіб, їх посадових інструкцій.

2. Копій первинних фінансово-господарських документів ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам з юридичними, фізичними та фізичними особами-підприємцями, які виступають орендаторами приміщень, за період з 01.01.2019 року по 30.09.2020 року, а саме:

- копії документів договірного характеру, а саме: контракти, договори з додатками, угоди з додатками, додаткові угоди з додатками, листи, повідомлення, заяви; листування, документи претензійно-позовної роботи щодо вказаних договорів та документи, які містять ідентичну інформацію;

- копії актів приймання-передачі основних засобів в операційну оренду;

- копії рахунків-фактури, акти виконаних робіт (наданих послуг);

- копії план-схеми приміщень, які здаються в оренду з позначенням відповідного інвентарного номеру;

- копії рахунків-фактури (ф. № 63), регістри прийняття - здачі документів (ф. № М-13), рахунки на оплату по взаємовідносинам ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з орендаторами приміщень;

- копії бухгалтерських регістрів помісячно за період з 01.01.2019 року по 30.09.2020 року (журнали-ордери, картки обліку, оборотно-сальдовий баланс, оборотно-сальдові відомості по рахункам 10, 15, 201, 203, 281, 361, 631, 641, 644, 685, 703, 713, 949 рахунків з розшифровкою назви платника, код ЄДРПОУ, індивідуального податкового номеру платника ПДВ, сума, Дт, Кт);

- копії документів підтверджуючих оплату орендаторами послуг з оренди приміщень та використання комунальних послуг (води, опалення та світла);

- копії відомостей про рух грошових коштів: виписки по розрахунковим рахункам, платіжні доручення з призначенням платежів (роздрукованих на папері (також продубльованих на цифрових носіях), завірених печаткою підприємства і підписом службової особи);

В іншій частині клопотання - відмовити.
Визначити строк дії ухвали тривалістю два місяці, а саме до 14.03.2022 року включно.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1