УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 вересня 2021 року місто Київ

Шевченківський районний суд міста Києва у складі слідчого судді ОСОБА_1 ,
за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщені суду клопотання слідчого СУ ФР Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 , погоджене прокурором Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000089, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 09.10.2019, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В :

До Шевченківського районного суду міста Києва надійшло клопотання слідчого СУ ФР Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 , погоджене прокурором Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000089, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 09.10.2019, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, до шести місяців, тобто до 17.03.2022.

Клопотання обґрунтовано тим, що службові особи ТОВ «Гідросенд» (код 34996776), яке входить до групи компаній ПП «Віктор і К», в період 2019 року шляхом відображення в податковій звітності неіснуючих фінансово-господарських операцій з підприємством ПП «Надніпрянське» (код 42546015), яке в свою чергу мало взаємовідносини із підприємством з ознаками фіктивності ТОВ «Сіті-Буд Інвест» (код 39504640), умисно ухилилися від сплати податку на загальну суму понад 11 млн. грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави грошових коштів в особливо великих розмірах.

Під час здійснення досудового розслідування проведено наступні слідчі (розшукові) та інші процесуальні дії:

- 11.10.2019 до МОУ ОВПП ДФС скеровано доручення щодо встановлення повного кола осіб причетних до незаконного виготовлення та реалізації ПММ, а також транспортування та місць реалізації;

- 15.10.2019 допитано в якості свідка оперативних співробітників, які виявили кримінальне правопорушення.

- 22.01.2020 оглянуто сайт ДФС та Єдиний державний реєстр суб`єктів господарювання, які отримали ліцензії на право виробництва, олії та тваринних жирів.

- 11.03.2020 проведено огляд адреси: Кіровоградської обл., місто Світловодськ, селище міського типу Власівка, вул. Молодіжна, будинок 65.

- 12.05.2020 проведено огляд інтернет сайту https://opendatabot.Ua/c/34996776.

- 16.10.2019 в порядку ст. 40 КПК України направлено доручення до МОУ ОВПП ДФС щодо проведення аналізу для підтвердження протиправної діяльності, допиту свідків та інших слідчих розшукових дій;

- 25.05.2021 в порядку ст. 93 КПК України направлено вимогу про надання копій документів щодо фінансово-господарської діяльності ТОВ «Гідросенд» (код 34996776).

- 26.05.2021 в порядку ст. 93 КПК України повторно направлено вимогу про надання копій документів щодо фінансово-господарської діяльності ТОВ «Сіті-Буд Інвест» код 39504640.

- 10.06.2021 складено доручення до МОУ Офісу ВПП ДФС щодо встановлення підприємств, задіяних в схемі ухилення від сплати податків, які здійснюють закупівлю овочів та фруктів та встановлення місцезнаходження офісних та складських приміщень підприємств, задіяних в схемі ухилення від сплати податків.

- 22.06.2021 надана відповідь на доручення з інформацією щодо підприємств, які ймовірно здійснюють порушення податкового законодавства, та здійснюють закупівлю овочів та фруктів.

Як зазначає слідчий в своєму клопотанні, строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000089 закінчується 17.09.2021, водночас внаслідок особливої складності провадження закінчити його до вказаної дати неможливо, оскільки не вжито усіх можливих і необхідних дій для всебічного, повного та об`єктивного розслідування, не встановлено винних осіб.

Для виконання завдань кримінального провадження, зокрема, необхідно: допитати як свідка ОСОБА_5 з приводу діяльності ТОВ «Гідросенд» (код 34996776).; витребувати у ТОВ «Гідросенд» (код 34996776) документи, щодо фінансово-господарської діяльності ПП «Віктор і К», в період 2019 року; допитати як свідків уповноважених осіб ПП «Віктор і К» з приводу фінансово-господарської діяльності ТОВ «Гідросенд» (код 34996776); витребувати у ПП «Віктор і К» документи, що стосуються фінансово- господарської діяльності ТОВ «Гідросенд» (код 34996776); призначити судово-економічну експертизу, щодо встановлення збитків ТОВ «Гідросенд» (код 34996776).

Без проведення зазначених процесуальних дій не можливо завершити досудове розслідування у встановленому законом порядку та строки, оскільки це призведе до порушення норм КПК України, а саме. ч. 2 ст. 9 КПК України щодо всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження.

Обставинами, що перешкоджали проведенню необхідних слідчих (розшукових) дій, є особлива складність кримінального провадження, яка полягала у необхідності великого обсягу слідчих (розшукових) дій та поведінка учасників кримінального провадження, що полягала у затягуванні досудового розслідування.

Клопотання про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000089 подається вперше. На даний час жодній особі у рамках зазначеного кримінального провадження повідомлення про підозру не оголошувалось.

Як зазначає слідчий у своєму клопотанні, зважаючи на всі наявні докази, які зберігаються в матеріалах кримінального провадження, та те, що на даний час не встановлені всі обставини кримінального правопорушення, а також враховуючи особливу складність даного провадження, поведінку учасників, з метою повного, всебічного і неупередженого дослідження всіх обставин, органу досудового розслідування необхідно продовжити строк досудового розслідування кримінального провадження до шести місяців.

В судове засідання слідчий ОСОБА_3 не з`явився, про дату, час та місце розгляду клопотання його повідомлено належним чином, про причини своєї неявки суд не повідомив.
Дослідивши клопотання слідчого та додані до нього матеріали кримінального провадження, слідчий суддя дійшов висновку про наступне.

Так, відповідно до ч. ч. 1, 2 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.

Строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить:

1) дванадцять місяців у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину;

2) вісімнадцять місяців у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Відповідно до ч. ч. 1, 4 ст. 294 КПК України якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу, при цьому, строк досудового розслідування злочину може бути продовжений до трьох місяців, якщо його неможливо закінчити внаслідок складності провадження, до шести місяців внаслідок особливої складності провадження, до дванадцяти місяців внаслідок виняткової складності провадження.

Водночас, згідно з ч. 5 ст. 294 КПК України клопотання про продовження строку досудового розслідування подається не пізніше п`яти днів до спливу строку досудового розслідування, встановленого статтею 219 цього Кодексу.

Строк досудового розслідування, що закінчився, поновленню не підлягає.

В силу приписів ч. 3 ст. 2951 КПК України слідчий суддя зобов`язаний розглянути клопотання про продовження строку досудового розслідування протягом трьох днів з дня його одержання, але в будь-якому разі до спливу строку досудового розслідування, за участю слідчого або прокурора, а також підозрюваного та його захисника, у разі розгляду клопотання про продовження строку досудового розслідування після повідомлення особі про підозру.

Як вбачається з матеріалів клопотання, СУ ФР Офісу великих платників податків ДФС здійснювалось досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000089, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 09.10.2019, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В рамках даного кримінального провадження про підозру жодній особі не повідомлено.

Відповідно до витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань відомості про вказане правопорушення до реєстру внесено 09.10.2019.

Відтак, в силу положень ст. 12 КК України кримінальне правопорушення передбачене ч. 3 ст. 212 КК України, віднесено до тяжкого злочину.

Таким чином, з урахуванням положень ч. 2 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування у даному кримінальному провадженні з моменту внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань становить вісімнадцять місяців і повинен був закінчитись 09.04.2021.

Водночас, слідчий суддя звертає увагу на ту обставину, що з наявної у матеріалах клопотання постанови слідчого СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_6 від 10.07.2020 вбачається, що кримінальне провадження № 0000089 було закрито ще 10.07.2020 у зв`язку з відсутністю складу кримінального правопорушення.

При цьому, будь-які докази скасування вищезазначеної постанови про закриття кримінального провадження в матеріалах клопотання відсутні.

Слідчий в судове засідання не з`явився та не навів інших доводів ніж ті, що зазначені в клопотанні.

Поряд з цим, з матеріалів, долучених до клопотання, зокрема, з конверту вбачається, що дане клопотання про продовження строку досудового розслідування оформлено для відправлення до Шевченківського районного суду міста Києва лише 14.09.2021.

Вказане клопотання слідчого СУ ФР Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 зареєстровано в Шевченківському районному суді міста Києва 16.09.2021 за вх. №86743 та відповідно до протоколу автоматичного визначення слідчого судді 16.09.2021 передано у провадження слідчого судді ОСОБА_1 .

З вищевикладеного вбачається, що вказані обставини унеможливлюють продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні, яке було закрито ще 10.07.2020.

Таким чином, звернення до слідчого судді з клопотанням щодо продовження строку досудового розслідування, яке постановою слідчого закрито, є недоцільним та таким, що суперечить вищезазначеним нормам Кримінального процесуального кодексу України.

За таких обставин, слідчий суддя приходить до висновку, що у задоволенні клопотання слідчого СУ ФР Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 , погодженого прокурором Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000089, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 09.10.2019, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, необхідно відмовити.

Враховуючий викладене, керуючись ст. ст. 2, 7, 9, 219, 294, 2951 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В:

У задоволенні клопотання слідчого СУ ФР Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 , погодженого прокурором Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000089, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 09.10.2019, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України відмовити.

Ухвала набирає законної сили з моменту її оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1