Справа № 405/1802/20
1-кп/405/67/20
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 вересня 2021 року Ленінський районний суд міста Кіровограда у складі:
головуючого судді ОСОБА_1
при секретарі - ОСОБА_2
за участю прокурорів ОСОБА_3 , ОСОБА_4
обвинуваченого ОСОБА_5
захисника обвинуваченого адвоката ОСОБА_6
розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в місті Кропивницький клопотання захисника обвинуваченого про звільнення від кримінальної відповідальності за закінченням строків давності в кримінальному провадженні, внесеному в Єдиний реєстр досудових розслідувань № 0000029 у відношенні:
ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Верхній-Цасучей Онанського району, Читинської області, Російської Федерації, громадянина України, одруженого, з вищою освітою, офіційно не працевлаштованого, раніше не судимого, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 ,
по обвинуваченню у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України,
ВСТАНОВИВ:
ОСОБА_5 , обіймаючи посаду директора ТОВ «Спецтрансбуд» уклав договір з Кіровоградською об`єднаною ДПІ про визнання електронних документів, а саме податкової звітності, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних з ПДВ та інших звітних податкових документів, поданих платником податків в електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису до податкового органу засобами телекомунікаційного зв`язку або електронних носіях, як оригіналу.
Товариство з обмеженою відповідальністю є юридичною особою, має Статут затверджений рішенням зборів засновників протоколом № 1 від 12.12.2006, свою печатку, поточні банківські рахунки відкриті для ведення фінансово-господарської діяльності в АТ «Укрексімбанк» № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , АТ «КІБ» № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , АТ «ПУМБ» № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , АТ «Райффайзен Банк Аваль» № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 , АТ «АКБ «Конкорд» № НОМЕР_13 , АТ «КБ «Приватбанк» № НОМЕР_14 , АТ «Мегабанк» № НОМЕР_15 , ПАТ «МТБ Банк» № НОМЕР_16 , № НОМЕР_17 , № НОМЕР_18 .
Основним видом діяльності ТОВ «Спецтрансбуд» протягом 2013-2018 років являлось «Будiвництво житлових i нежитлових будiвель».
Працюючи директором ТОВ «Спецтрансбуд» ОСОБА_5 , в силу займаної посади, а так само у зв`язку із покладеними на нього службовими обов`язками та повноваженнями згідно Статуту товариства виконував адміністративно-господарські обов`язки по розпорядженню активами товариства, володіючи правом першого підпису договірних, первинних, фінансових документів, документів податкового обліку та звітності, здійснював контроль за фінансово-господарськими операціями, а також виконував організаційно-розпорядчі обов`язки, пов`язані з керівництвом підлеглими працівниками, тобто являвся службовою особою підприємства.
Відповідно до п.п. 7.6 - 7.13 Роззділу 7 Статуту ТОВ «Спецтрансбуд», ОСОБА_5 як директор вказаного товариства здійснював організацію управління товариством на принципі єдиноначальності, мав право без доручення укладати договори від імені товариства, представляти його в усіх органах, організаціях, підприємствах, видавати доручення, відкривати банківські рахунки, видавати накази та вказівки, обов`язкові до виконання, здійснювати фінансові розрахунки відповідно до діяльності товариства, наділений правом першого підпису в установах банків, звітних документах, організовував ведення бухгалтерського обліку та звітності в порядку встановленому чинним законодавством України.
Крім того, у відповідності до чинних нормативно-правових актів України на ОСОБА_5 як на службову особу суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) покладено обов`язки і відповідальність щодо:
- ст. 67 Конституції України сплати податків і зборів в порядку і розмірах, встановлених законом;
- п.п. 16.1.2 п. 16.1 ст. 16 Податкового кодексу України введення в установленому порядку обліку доходів і витрат, складання звітності, яка стосується обчислення і сплати податків та зборів;
- п.п. 16.1.3 п. 16.1 ст. 16 Податкового кодексу України подання до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларацій, звітності та інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків та зборів;
- п.п. 16.1.4 п. 16.1 ст. 16 Податкового кодексу України сплати податків та зборів в строки та у розмірах, встановлених цим кодексом та законами з питань митної справи;
- п. 36.5 ст. 36 Податкового кодексу України відповідальності за невиконання або неналежне виконання податкового обов`язку;
- ст. 47 Податкового кодексу України відповідальності за неподання, порушення порядку заповнення документів податкової звітності, порушення строків їх подання контролюючим органам, недостовірність інформації, наведеної у зазначених документах;
- ст. 110 Податкового кодексу України відповідальності у разі вчинення порушень, визначених законами з питань оподаткування та іншим законодавством, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи;
- п.п. 168.1.3 п. 168.1 ст. 168 Податкового кодексу України обов`язку самостійно включити суму окремих видів оподатковуваних доходів (прибутку) які не підлягають оподаткуванню під час їх нарахування чи виплати, але не є звільненими від оподаткування, до загального річного оподатковуваного доходу податку та подати річну декларацію з цього податку;
- ст. 49 Господарського кодексу України - не порушувати права та законні інтереси держави.
- п.п. 2.14, п. 2 «Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку» затвердженого наказом Міністерства фінансів України №88 від 24.05.95 - відповідальності за своєчасне і якісне складання документів, передачу їх у встановлені графіком документообороту терміни для відображення у бухгалтерському обліку, за достовірність даних, наведених у документах, несуть особи, які склали і підписали ці документи.
Також, ОСОБА_5 як директор ТОВ «Спецтрансбуд», являючись службовою особою суб`єкта підприємницької діяльності, в силу покладених та виконуваних організаційно-розпорядчих і адміністративно-господарських функцій, відповідно до вимог ст.ст.3, 6, 8, 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» здійснював організацію бухгалтерського обліку на юридичній особі; забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років; створення необхідних умов для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечення неухильного виконання всіма працівниками, причетними до бухгалтерського обліку правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів; відображення в облікових регістрах господарських операцій у тому звітному періоді в якому вони були здійсненні; відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухобліку та недостовірність відображених у них даних.
Виконання вищезазначених законодавчих вимог та визначених Статутом положень щодо ведення обліку та звітності забезпечувалось безпосередньо ОСОБА_5 , а також залученою в якості бухгалтера ОСОБА_8 , яка у відповідності до наданих їй директором товариства ОСОБА_5 договірними та первинними документами фінансово-господарської діяльності складала в електронному вигляді декларації з накладенням електронного цифрового підпису ОСОБА_5 , як директора, та електронного аналогу відтиску печатки ТОВ «Спецтрансбуд», після чого відправляла засобами телекомунікаційного зв`язку до Кропивницької ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області.
ОСОБА_5 , являючись директором ТОВ «Спецтрансбуд», умисно, будучи охопленим єдиним злочинним наміром, направленим на умисне ухилення від сплати податків, шляхом заниження об`єкту оподаткування, вирішив використати злочинну схему ухилення від сплати податків за рахунок складання та використання нікчемних документів із недостовірними даними про неіснуючі господарські операції з придбання товарів від третіх осіб, надаючи цим операціям вигляду господарських та безпідставно включити ці дані до складу податкового кредиту в податкових деклараціях ТОВ «Спецтрансбуд» з податку на додану вартість та податку на прибуток відповідних звітних податкових періодів, із наслідком безпідставного заниження об`єкту оподаткування та чистої суми податкових зобов`язань з податку на додану вартість, належних до сплати в бюджет та податку на прибуток.
Так, ОСОБА_5 для реалізації свого злочинного наміру з ухилення від сплати податків по зазначеній схемі, будучи достовірно обізнаним про відсутність будь-яких договірних та фінансового господарських відносин між ТОВ «Спецтрансбуд» та ТОВ «Протек Агро Груп» (код за ), ТОВ «Реал Будпроект» (код за ), ТОВ «Стартфорд» (код за ), ТОВ «Охоронна компанія «Полкан» (код за ), ТОВ «Домінон» (код за ), ТОВ «Сіфанта Компані» (код за ) використав нікчемні договори, сторонами яких зазначені ТОВ «Спецтрансбуд» та вказані суб`єкти господарювання, а також використав складені податкові накладні, із відображенням в них недостовірних даних, а саме інформації про здійснення фіктивних поставок товарів із суб`єктами господарювання вказаними вище, діяльність яких спрямована на здійснення операцій, пов`язаних з наданням податкової вигоди третім особам, а саме ТОВ «Протек Агро Груп», ТОВ «Реал Будпроект», ТОВ «Стартфорд», ТОВ «Охоронна компанія «Полкан», ТОВ «Домінон», ТОВ «Сіфанта Компані».
Так, у січні 2018 року невстановленими особами від ТОВ «Протек Агро Груп» виписана податкова накладна № 210 від 22.01.2018 з найменуванням номенклатури товару Мембрана HDPE гладка/гладка 1 мм, на суму ПДВ 169 162,10 грн.
Згідно додатку 5 «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкових декларацій з ПДВ ТОВ «Спецтрансбуд» за лютий 2018 року, до складу податкового кредиту товариства включена сума ПДВ від здійснення фінансово-господарських операцій з придбання товарів у ТОВ «Протек Агро Груп» на загальну суму ПДВ 169 162,10 грн.
ОСОБА_5 , достовірно знаючи про відсутність договірних та фінансово-господарських операцій, отримав у невстановлених слідством осіб документи, щодо нікчемних операцій з реалізації ТОВ «Протек Агро Груп» в адресу ТОВ «Спецтрансбуд» товарно-матеріальних цінностей, а саме: договір № 19 від 19.01.2018, специфікацію № 01 від 19.01.2018, специфікацію № 02 від 06.02.2018, видаткову накладну № 8 від 07.02.2018, видаткову накладну № 9 від 07.02.2018, платіжне доручення № 15 від 07.02.2018, платіжне доручення № 52 від 02.02.2018, товарно-транспортну накладну № 2 від 16.03.2018, товарно-транспортну накладну № 3 від 18.04.2018, товарно-транспортну накладну № 2 від 07.02.2018, які в подальшому використав для ухилення від сплати податків.
У свою чергу, згідно даних офіційних даних органів влади, у тому числі відділів реєстрації речових прав на нерухоме майно, звітності форми «1-ДФ» «щодо виплачених доходів і утриманих сум податків» стосовно ТОВ «Протек Агро Груп» встановлено відсутність у зазначених юридичних осіб необхідних умов для ведення господарської діяльності, відсутність власних основних фондів, відсутність власних виробничих активів, власних складських приміщень, транспортних засобів. Вказані обставини між іншого підтверджуються аналізом податкової звітності та банківських операцій, відслідковується наявність пересортиці товарів, проведення транзитних фінансових потоків, спрямованих виключно на надання податкової вигоди контрагентам, з метою штучного формування податкового кредиту, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування податком на додану вартість.
Транспортні перевезення в адресу ТОВ «Спецтрансбуд» відповідно до наданої під час документальної перевірки ТОВ «Спецтрансбуд» товарно-транспортної накладної № 2 від 07.02.2018, здійснювалось перевізником ФОП ОСОБА_9 автомобілем ДАФ д.н.з НОМЕР_19 з причепом KRONE д.н.з. НОМЕР_20 .
Згідно вилучених в ході обшуку оригіналів товарно-транспортних накладних № 2 від 16.03.2018 та № 3 від 18.04.2018 перевезення в адресу ТОВ «Спецтрансбуд» здійснювалось автомобільним перевізником ПМП «Вітас» транспортними засобами: MAN д.н.з. НОМЕР_21 , причіп д.н.з. НОМЕР_22 , РЕНО д.н.з. НОМЕР_23 , причіп д.н.з. НОМЕР_24 .
Однак, показами директора підприємства-перевізника ТОВ «Фландрія» ОСОБА_10 та водіїв ОСОБА_11 , ОСОБА_12 встановлено що такі перевезення не здійснювались.
З аналізу руху коштів по розрахунковим рахункам ТОВ «Протек Агро Груп» встановлено відсутність перерахування грошових коштів ТОВ «Спецтрансбуд» за поставку товарно-матеріальних цінностей відповідно до умов договору поставки № 19 від 19.01.2018 року.
З урахуванням вищевикладеного, ТОВ «Протек Агро Груп» не має умов для реального товарного характеру операцій, що свідчать про відсутність факту реального здійснення господарської діяльності зазначеним підприємством, та вказує на безпідставність формування ними податкових зобов`язань та податкового кредиту з ПДВ контрагентам, а вказана юридична особа використовувалась як «транзитна».
Крім того, у квітні 2018 року невстановленими особами від підприємства ТОВ «Домінон» виписана податкова накладна № 94 від 02.04.2018 з найменуванням номенклатури товару Геотекстиль Low&Bonar Tipptex BS 12, на суму ПДВ 31000 грн.
Згідно додатку 5 «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкових декларацій з ПДВ ТОВ «Спецтрансбуд» за травень 2016 року, до складу податкового кредиту товариства включена сума ПДВ від здійснення фінансово-господарських операцій з придбання товарів у ТОВ «Домінон» на загальну суму ПДВ 31 000 грн.
ОСОБА_5 достовірно знаючи про відсутність договірних та фінансово-господарських операцій, отримав у невстановлених слідством осіб документи, щодо нікчемних операцій з реалізації ТОВ «Домінон» в адресу ТОВ «Спецтрансбуд» товарно-матеріальних цінностей, а саме: договір купівлі-продажу № 574/03 від 14.03.2018, специфікацію № 1 від 14.03.2018, видаткову накладну № 1 від 02.04.2018, товарно-транспортну накладну № 2 від 16.03.2018, які в подальшому використав для ухилення від сплати податків.
У свою чергу, згідно офіційних даних органів влади, у тому числі, відділів реєстрації речових прав на нерухоме майно, звітності форми «1-ДФ» «щодо виплачених доходів і утриманих сум податків» стосовно ТОВ «Домінон» встановлено відсутність у зазначених юридичних осіб необхідних умов для ведення господарської діяльності, відсутність власних основних фондів, відсутність власних виробничих активів, власних складських приміщень, транспортних засобів. Вказані обставини між іншого підтверджуються аналізом податкової звітності та банківських операцій, відслідковується наявність пересортиці товарів, проведення транзитних фінансових потоків, спрямованих виключно на надання податкової вигоди контрагентам, з метою штучного формування податкового кредиту, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування податком на додану вартість.
Транспортні перевезення в адресу ТОВ «Спецтрансбуд» відповідно до товарно-транспортної накладної № 2 від 16.03.2018, не здійснювались, що підтверджується показами директора підприємства-перевізника ТОВ «Фландрія» ОСОБА_10 та водія ОСОБА_12 .
З аналізу руху коштів по розрахунковим рахункам ТОВ «Домінон» встановлено відсутність перерахування грошових коштів ТОВ «Спецтрансбуд» за поставку товарно-матеріальних цінностей відповідно до умов договору поставки № 574/03 від 14.03.2018 року.
Таким чином, ТОВ «Домінон» не має умов для реального товарного характеру операцій, що свідчать про відсутність факту реального здійснення господарської діяльності зазначеним підприємством, та вказує на безпідставність формування ними податкових зобов`язань та податкового кредиту з ПДВ контрагентам, а вказана юридична особа використовувалась як «транзитна».
Крім того, у квітні 2018 року невстановленими особами від підприємства ТОВ «Стартфорд» виписані податкові накладні №№ 92, 103 від 30.04.2018 з найменуванням номенклатури товару Геомембрана GeoSvit HDPE STANDART гладка, на загальну суму ПДВ 329 400 грн.
Згідно додатку 5 «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкових декларацій з ПДВ ТОВ «Спецтрансбуд» за травень 2018 року, до складу податкового кредиту підприємством включена сума ПДВ від здійснення фінансово-господарських операцій з придбання товарів у ТОВ «Стартфорд» на загальну суму ПДВ 329 400 грн.
ОСОБА_5 , достовірно знаючи про відсутність договірних та фінансово-господарських операцій, отримав у невстановлених слідством осіб документи, щодо нікчемних операцій з реалізації ТОВ «Стартфорд» в адресу ТОВ «Спецтрансбуд» товарно-матеріальних цінностей, а саме: договір купівлі-продажу № 547 від 15.03.2018, договір зберігання від 30.04.2018, специфікацію № 1 від 15.03.2018, видаткову накладну № 1 від 30.04.2018, видаткову накладну № 2 від 30.04.2018, платіжне доручення № 283 від 14.06.2018, платіжне доручення № 292 від 15.06.2018, які в подальшому використав для ухилення від сплати податків.
Згідно звітності з податку на додану вартість, поданої ТОВ «Стартфорд», встановлено, що операції з ТОВ «Спецтрансбуд» на суму ПДВ 329 400 грн. взагалі не включено до складу податкових зобов`язань ТОВ «Стартфорд» за квітень 2018 року.
У свою чергу, згідно офіційних даних органів влади, у тому числі відділів реєстрації речових прав на нерухоме майно, звітності форми «1-ДФ» «щодо виплачених доходів і утриманих сум податків» стосовно ТОВ «Стартфорд» встановлено відсутність у зазначених юридичних осіб необхідних умов для ведення господарської діяльності, відсутність власних основних фондів, відсутність власних виробничих активів, власних складських приміщень, транспортних засобів. Вказані обставини між іншого підтверджуються аналізом податкової звітності та банківських операцій, відслідковується наявність пересортиці товарів, проведення транзитних фінансових потоків, спрямованих виключно на надання податкової вигоди контрагентам, з метою штучного формування податкового кредиту, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування податком на додану вартість.
Також, з аналізу документів, щодо нікчемних операцій з реалізації ТОВ «Стартфорд» в адресу ТОВ «Спецтрансбуд» товарів та документів, що становлять банківську таємницю ТОВ «Стартфорд» встановлено, що у документах міститься номер розрахункового рахунку № НОМЕР_25 відкритому у ПАТ «ПУМБ» 17.04.2018, тобто відкритий вже після дати укладання договору купівлі-продажу № 547, специфікацію № 1, що фактично підтверджує підроблення документів.
З аналізу руху коштів по розрахунковим рахункам ТОВ «Стартфорд» встановлено відсутність перерахування грошових коштів ТОВ «Спецтрансбуд» за поставку товарно-матеріальних цінностей відповідно до умов договору поставки № 547 від 15.03.2018 року.
Таким чином, ТОВ «Стартфорд» не має умов для реального товарного характеру операцій, що свідчать про відсутність факту реального здійснення господарської діяльності зазначеним підприємством, та вказує на безпідставність формування ними податкових зобов`язань та податкового кредиту з ПДВ контрагентам, а вказана юридична особа використовувалась як «транзитна».
Крім того, у квітні 2018 року невстановленими особами від підприємства ТОВ «Реал Будпроект» виписані податкові накладні №№ 188, 189 від 30.04.2018 з найменуванням номенклатури товару Геомембрана GeoSvit HDPE STANDART гладка на загальну суму ПДВ 467 016 грн.
Згідно додатку 5 «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкових декларацій з ПДВ ТОВ «Спецтрансбуд» за травень 2018 року, до складу податкового кредиту підприємством включена сума ПДВ від здійснення фінансово-господарських операцій з придбання товарів у ТОВ «Реал Будпроект» на загальну суму ПДВ 467 016 грн.
ОСОБА_5 достовірно знаючи про відсутність договірних та фінансово-господарських операцій, отримав у невстановлених слідством осіб документи, щодо нікчемних операцій з реалізації ТОВ «Реал Будпроект» в адресу ТОВ «Спецтрансбуд» товарно-матеріальних цінностей, а саме: договір купівлі-продажу № 00214 від 03.04.2018, специфікацію № 1 від 03.04.2018, видаткову накладну № 1 від 30.04.2018, видаткову накладну № 2 від 30.04.2018, договір зберігання від 30.04.2018, товарно-транспортну накладну № 5 від 15.06.2018, які в подальшому використав для ухилення від сплати податків.
У свою чергу, згідно офіційних даних органів влади, у тому числі відділів реєстрації речових прав на нерухоме майно, звітності форми «1-ДФ» «щодо виплачених доходів і утриманих сум податків» стосовно ТОВ «Реал Будпроект» встановлено відсутність у зазначених юридичних осіб необхідних умов для ведення господарської діяльності, відсутність власних основних фондів, відсутність власних виробничих активів, власних складських приміщень, транспортних засобів. Вказані обставини між іншого підтверджуються аналізом податкової звітності та банківських операцій, відслідковується наявність пересортиці товарів, проведення транзитних фінансових потоків, спрямованих виключно на надання податкової вигоди контрагентам, з метою штучного формування податкового кредиту, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування податком на додану вартість.
Транспортні перевезення в адресу ТОВ «Спецтрансбуд» відповідно до товарно-транспортної накладної № 15 від 15.06.2018 не здійснювались, що підтверджується показами водія ОСОБА_13 .
З урахуванням вищевикладеного, а також з аналізу документів, щодо нікчемних операцій з реалізації ТОВ «Реал Будпроект» в адресу ТОВ «Спецтрансбуд» товару та документів, що становлять банківську таємницю ТОВ «Реал Будпроект» встановлено, що у документах міститься номер розрахункового рахунку № НОМЕР_26 відкритому у ПАТ «ПУМБ» 10.05.2018, тобто відкритий вже після дати укладання договору купівлі-продажу № 00214, специфікації № 1, видаткових накладних №№ 1,2, договору зберігання що фактично підтверджує підроблення документів.
З аналізу руху коштів по розрахунковим рахункам ТОВ «Реал Будпроект» встановлено відсутність перерахування грошових коштів ТОВ «Спецтрансбуд» за поставку товарно-матеріальних цінностей відповідно до умов договору поставки № 547 від 15.03.2018 року.
Таким чином, ТОВ «Реал Будпроект» не має умов для реального товарного характеру операцій, що свідчать про відсутність факту реального здійснення господарської діяльності зазначеним підприємством, та вказує на безпідставність формування ними податкових зобов`язань та податкового кредиту з ПДВ контрагентам, а вказана юридична особа використовувалась як «транзитна».
Крім того, у квітні 2018 року невстановленими особами від підприємства ТОВ «Охоронна компанія «Полкан» виписана податкова накладна № 129 від 30.04.2018 з найменуванням номенклатури товару Геомембрана GeoSvit HDPE STANDART гладка, на загальну суму ПДВ 298 656 грн.
Згідно додатку 5 «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкових декларацій з ПДВ ТОВ «Спецтрансбуд» за травень 2018 року, до складу податкового кредиту підприємством включена сума ПДВ від здійснення фінансово-господарських операцій з придбання товарів у ТОВ «Охоронна компанія «Полкан» на загальну суму ПДВ 298 656 грн.
ОСОБА_5 достовірно знаючи про відсутність договірних та фінансово-господарських операцій, отримав у невстановлених слідством осіб документи, щодо нікчемних операцій з реалізації ТОВ «Охоронна компанія «Полкан» в адресу ТОВ «Спецтрансбуд» товарно-матеріальних цінностей, а саме: договір купівлі-продажу № 14 від 14.03.2018, специфікацію № 1 від 14.03.2018, видаткову накладну № 1 від 30.04.2018, договір зберігання від 30.04.2018, які в подальшому використав для ухилення від сплати податків.
У свою чергу, згідно офіційних даних органів влади, у тому числі відділів реєстрації речових прав на нерухоме майно, звітності форми «1-ДФ» «щодо виплачених доходів і утриманих сум податків» стосовно ТОВ «Охоронна компанія «Полкан» встановлено відсутність у зазначених юридичних осіб необхідних умов для ведення господарської діяльності, відсутність власних основних фондів, відсутність власних виробничих активів, власних складських приміщень, транспортних засобів. Вказані обставини між іншого підтверджуються аналізом податкової звітності та банківських операцій, відслідковується наявність пересортиці товарів, проведення транзитних фінансових потоків, спрямованих виключно на надання податкової вигоди контрагентам, з метою штучного формування податкового кредиту, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування податком на додану вартість.
З урахуванням вищевикладеного, а також з аналізу документів, щодо нікчемних операцій з реалізації ТОВ «Охоронна компанія «Полкан» в адресу ТОВ «Спецтрансбуд» та документів, що становлять банківську таємницю ТОВ «Охоронна компанія «Полкан» встановлено, що у документах міститься номер розрахункового рахунку № НОМЕР_27 відкритому у ПАТ «КІБ» 22.06.2018, тобто відкритий вже після дати укладання договору купівлі-продажу № 14 від 14.03.2018, специфікації № 1 від 14.03.2018, видаткової накладної № 1 від 30.04.2018, договору зберігання від 30.04.2018, що фактично підтверджує підроблення документів.
З аналізу руху коштів по розрахунковим рахункам ТОВ «Охоронна компанія «Полкан» встановлено відсутність перерахування грошових коштів ТОВ «Спецтрансбуд» за поставку товарно-матеріальних цінностей відповідно до умов договору поставки № 14 від 14.03.2018 року.
Крім того, згідно звітності з податку на додану вартість, поданої ТОВ «Охоронна компанія «Полкан», встановлено, що операції з ТОВ «Спецтрансбуд» на суму ПДВ 298 656 грн. взагалі не включено до складу податкових зобов`язань ТОВ «Охоронна компанія «Полкан» за квітень 2018 року. Вказані взаємовідносини відображено у податковій звітності несвоєчасно у серпні 2018 року, відповідно до уточнюючого розрахунку за квітень 2018 року № від 01.08.2018.
Таким чином, ТОВ «Охоронна компанія «Полкан» не має умов для реального товарного характеру операцій, що свідчать про відсутність факту реального здійснення господарської діяльності зазначеним підприємством, та вказує на безпідставність формування ними податкових зобов`язань та податкового кредиту з ПДВ контрагентам, а вказана юридична особа використовувалась як «транзитна».
Крім того, у травні 2018 року невстановленими особами від підприємства ТОВ «Сіфанта Компані» виписана податкова накладна № 37 від 11.05.2018 з найменуванням номенклатури товару Геотекстиль Low&Bonar Tipptex BS 12, на загальну суму ПДВ 291 400 грн.
Згідно додатку 5 «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкових декларацій з ПДВ ТОВ «Спецтрансбуд» за травень 2018 року, до складу податкового кредиту підприємством включена сума ПДВ від здійснення фінансово-господарських операцій з придбання товарів у ТОВ «Сіфанта Компані» на загальну суму ПДВ 291 400 грн.
ОСОБА_5 достовірно знаючи про відсутність договірних та фінансово-господарських операцій отримав у невстановлених слідством осіб документи, щодо нікчемних операцій з реалізації ТОВ «Сіфанта Компані» в адресу ТОВ «Спецтрансбуд» товарно-матеріальних цінностей, а саме: договір купівлі-продажу № 10057 від 27.04.2018, договір про відступлення права вимоги від 01.06.2018, специфікацію № 1 від 27.04.2018, видаткову накладну № 3 від 11.05.2018, товарно-транспортну накладну № 3 від 11.05.2018, які в подальшому використав для ухилення від сплати податків.
У свою чергу, згідно офіційних даних органів влади, у тому числі, відділів реєстрації речових прав на нерухоме майно, звітності форми «1-ДФ» «щодо виплачених доходів і утриманих сум податків» стосовно ТОВ «Сіфанта Компані» встановлено відсутність у зазначених юридичних осіб необхідних умов для ведення господарської діяльності, відсутність власних основних фондів, відсутність власних виробничих активів, власних складських приміщень, транспортних засобів. Вказані обставини між іншого підтверджуються аналізом податкової звітності та банківських операцій, відслідковується наявність пересортиці товарів, проведення транзитних фінансових потоків, спрямованих виключно на надання податкової вигоди контрагентам, з метою штучного формування податкового кредиту, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування податком на додану вартість.
Транспортні перевезення в адресу ТОВ «Спецтрансбуд» відповідно до товарно-транспортної накладної №3 від 11.05.2018, не здійснювались, що підтверджується інформацією підприємства-перевізника ПМП «Вітас».
З аналізу руху коштів по розрахунковим рахункам ТОВ «Сіфанта Компані» встановлено відсутність перерахування грошових коштів ТОВ «Спецтрансбуд» за поставку товарно-матеріальних цінностей відповідно до умов договору поставки № 10057 від 27.04.2018 року.
Таким чином, ТОВ «Сіфанта Компані» не має умов для реального товарного характеру операцій, що свідчать про відсутність факту реального здійснення господарської діяльності зазначеним підприємством, та вказує на безпідставність формування ними податкових зобов`язань та податкового кредиту з ПДВ контрагентам, а вказана юридична особа використовувалась як «транзитна».
Виконання вимог вказаних норм податкового законодавства в частині формування податкових зобов`язань із ПДВ забезпечено шляхом складання ОСОБА_8 , яка офіційно виконувала функції бухгалтера ТОВ «Спецтрансбуд», податкової декларації з ПДВ товариства з додатками на підставі наданих директором товариства ОСОБА_5 вище перелічених податкових накладних.
Крім того, 07.08.2019 в ході обшуку офісного приміщення ТОВ «Спецтрансбуд», а саме за адресою: Дніпропетровська область, м. Кривий Ріг, вул. Широківське шосе, буд. 5, було виявлено та вилучено, отримані від ОСОБА_5 , первинні фінансово-господарські документи щодо діяльності ТОВ «Спецтрансбуд» по взаємовідносинам з вигодоформуючими підприємствами, а саме:
- ТОВ «Протек Агро Груп» - договір № 19 від 19.01.2018, специфікацію № 01 від 19.01.2018, специфікацію № 02 від 06.02.2018, видаткову накладну № 8 від 07.02.2018, видаткову накладну № 9 від 07.02.2018, платіжне доручення № 15 від 07.02.2018, платіжне доручення № 52 від 02.02.2018, товарно-транспортну накладну № 2 від 16.03.2018, товарно-транспортну накладну № 3 від 18.04.2018,
- ТОВ «Реал Будпроект» - договір купівлі-продажу № 00214 від 03.04.2018, специфікацію № 1 від 03.04.2018, видаткову накладну № 1 від 30.04.2018, видаткову накладну № 2 від 30.04.2018, договір зберігання від 30.04.2018, товарно-транспортну накладну № 5 від 15.06.2018,
- ТОВ «Стартфорд» - договір купівлі-продажу № 547 від 15.03.2018, договір зберігання від 30.04.2018, специфікацію № 1 від 15.03.2018, видаткову накладну № 1 від 30.04.2018, видаткову накладну № 2 від 30.04.2018, платіжне доручення № 283 від 14.06.2018, платіжне доручення № 292 від 15.06.2018,
- ТОВ «Охоронна компанія «Полкан» - договір купівлі-продажу № 14 від 14.03.2018, специфікацію № 1 від 14.03.2018, видаткову накладну № 1 від 30.04.2018, договір зберігання від 30.04.2018,
- ТОВ «Домінон» - договір купівлі-продажу № 574/03 від 14.03.2018, специфікацію №1 від 14.03.2018, видаткову накладну №1 від 02.04.2018, товарно-транспортну накладну № 2 від 16.03.2018,
- ТОВ «Сіфанта Компані» - договір купівлі-продажу № 10057 від 27.04.2018, договір про відступлення права вимоги від 01.06.2018, специфікацію № 1 від 27.04.2018, видаткову накладну № 3 від 11.05.2018, товарно-транспортну накладну № 3 від 11.05.2018,
- ТОВ «Даксизбуд» - договір купівлі-продажу № 140318 від 14.03.2018, специфікацію № 1 від 14.03.2018.
З оригіналів товарно-транспортних накладних вилучених в ході обшуку вбачається, що перевезення товарно-матеріальних цінностей в адресу ТОВ «Спецтрансбуд» здійснювалось підприємствами-перевізниками ПМП «Вітас», ТОВ «АТМ-Транс», які в свою чергу заперечили надання таких послуг.
Транспортні засоби зазначені у вилучених товарно-транспортних накладних належать ФОП ОСОБА_14 та ТОВ «Фландрія», які заперечують факт надання ТОВ «Спецтрансбуд», ТОВ «Протек Агро Груп», ТОВ «Реал Будпроект», ТОВ «Стартфорд», ТОВ «Охоронна компанія «Полкан», ТОВ «Домінон» та ТОВ «Сіфанта Компані» послуг з перевезення.
Згідно показів ФОП ОСОБА_14 та водія ОСОБА_13 , останнім здійснювалось перевезення товару Геомембрана GeoSvit HDPE STANDART гладка в адресу ПАТ «Арселор Мітал Кривий Ріг» від фактичного постачальника ТОВ «Мізол».
Крім того, відповідно відповіді ТОВ «АТМ-Транс» з додатками, встановлено, що фактично підприємство надавало послуги з перевезення товарно-матеріальних цінностей - Геомембрана GeoSvit HDPE STANDART гладка в адресу ПАТ «Арселор Мітал Кривий Ріг» від ТОВ «Мізол», що підтверджується заявкою-договором № 164941 від 13.06.2018 на перевезення вантажу, актом надання послуг № 116 від 18.06.2018, рахунком на оплату № 116 від 18.06.2018, товарно-транспортною накладною № 313720 від 15.06.2018.
Відповідно висновку почеркознавчої експертизи № 3 від 26.02.2020 підписи в графах «Прийняв водій/експедитор» та «Здав водій/експедитор» в товарно-транспортних накладних вантажоодержувача ТОВ «Спецтрансбуд»: № 2 від 16.03.2018 (замовник ТОВ «Протек Агро Груп»); № 2 від 16.03.2018 (замовник ТОВ «Домінон»); виконані не ОСОБА_12 , а іншою особою.
Крім того, підписи в графах «Прийняв водій/експедитор» та «Здав водій/експедитор» в товарно-транспортних накладних вантажоодержувача ТОВ «Спецтрансбуд» №5 від 15.06.2018 виконані не ОСОБА_13 , а іншою особою.
Крім того, підписи в графах «Прийняв водій/експедитор» та «Здав водій/експедитор» в товарно-транспортних накладних вантажоодержувача ТОВ «Спецтрансбуд» №3 від 18.04.2018 виконані не ОСОБА_15 , а іншою особою.
Виходячи з вищевикладеного, директором ТОВ «Спецтрансбуд» ОСОБА_5 умисно вчинені порушення в частині не дотримання товариством вимог п. 44.1 ст. 44, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3 ст. 198, п. 201.1 та п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України в результаті чого встановлено завищення від`ємного значення податку на додану вартість в розмірі 261 128 грн., та занижено суму податку на додану вартість, належного до сплати в бюджет, за травень 2018 року на суму ПДВ 1 325 507 грн.
Однак, ОСОБА_5 як директор ТОВ «Спецтрансбуд» усвідомлюючи покладені на нього посадою, Статутом та нормами законодавства обов`язки і відповідальність за дотримання законодавства у сфері оподатковування, за правильність нарахування і своєчасність сплати податків, будучи зобов`язаним забезпечувати вірне нарахування та перерахування податків в бюджет, діючи умисно, протиправно, з метою умисного ухилення від сплати податків шляхом заниження об`єкту оподаткування, передбачаючи і бажаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді не надходження в бюджет коштів в значних розмірах, прагнучи протиправно одержати економічну вигоду за рахунок коштів, які підлягають сплаті до бюджету, достовірно знаючи, про фактичну відсутність поставок товарів та послуг від ТОВ «Протек Агро Груп», ТОВ «Реал Будпроект», ТОВ «Стартфорд», ТОВ «Охоронна компанія «Полкан», ТОВ «Домінон» та ТОВ «Сіфанта Компані», діючи умисно на зменшення сум податкових зобов`язань з ПДВ, податку на прибуток, за не встановлених слідством обставин, отримав в своє розпорядження для подальшого незаконного використання завідомо підроблені, складені не встановленими слідством особами та за невстановлених обставин, нікчемні договори, додатки до них, видаткові та податкові накладні, товарно-транспортні накладні вигодоформуючих підприємств ТОВ «Протек Агро Груп», ТОВ «Реал Будпроект», ТОВ «Стартфорд», ТОВ «Охоронна компанія «Полкан», ТОВ «Домінон» та ТОВ «Сіфанта Компані» із недостовірними відомостями про поставлені товарно-матеріальні цінності ТОВ «Спецтрансбуд».
ОСОБА_5 по мірі отримання у своє розпорядження нікчемних договорів, додатків до них, видаткових та податкових накладних, товарно-транспортних накладних, переслідуючи злочинні наміри щодо умисного ухилення від сплати податків шляхом заниження об`єкту оподаткування за рахунок безпідставного збільшення сум податкового кредиту, розуміючи, що досягти цього можливо лише проведенням вказаних нікчемних документів в податковому обліку та звітності товариства, бажаючи настання злочинних наслідків із ухилення від сплати податків, за рахунок використання вказаних документів, по закінченню відповідного звітного податкового періоду з ПДВ та податку на прибуток для забезпечення безпідставного відображення результатів вказаних в них нікчемних фінансово-господарських операцій із ТОВ «Протек Агро Груп», ТОВ «Реал Будпроект», ТОВ «Стартфорд», ТОВ «Охоронна компанія «Полкан», ТОВ «Домінон» та ТОВ «Сіфанта Компані» в податковому обліку та податкових деклараціях з ПДВ, податку на прибуток ТОВ «Спецтрансбуд», особисто надавав для відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності товариства бухгалтеру ОСОБА_8 , яка формувала та подавала в електронному вигляді податкову звітність ТОВ «Спецтрансбуд» до податкового органу Кропивницької ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області, а саме:
- податкову декларацію з ПДВ ТОВ «Спецтрансбуд» за лютий 2018 року вх. № від 20.03.2018 із зазначенням недостовірних даних про розмір податкового кредиту в сумі 169 162,526 грн.;
- податкову декларацію з ПДВ ТОВ «Спецтрансбуд» за травень 2018 року вх. № від 15.06.2018 із зазначенням недостовірних даних про розмір податкового кредиту в сумі 1 417 472 грн.;
- податкову декларацію з податку на прибуток ТОВ «ПФ» за І квартал 2018 року вх. № від 03.05.2018 в сумі 1 014 976 грн.
- податкову декларацію з податку на прибуток ТОВ «ПФ» за І півріччя 2018 року вх. № від 31.07.2018 в сумі 9 519 808 грн.
Так, ОСОБА_5 являючись службовою особою - директором ТОВ «Спецтрансбуд» будучи наділеним правом першого підпису фінансово-платіжних документів, являючись розпорядником активів Товариства, переслідуючи кінцеву мету пов`язану із ухиленням від сплати податків, діючи з метою штучного створення однієї із визначених п.198.2 ст.198 Податкового кодексу України підстав для виникнення права на віднесення сум податку до податкового кредиту, забезпечив формування незаконного податкового кредиту від вигодоформуючих суб`єктів ТОВ «Протек Агро Груп», ТОВ «Реал Будпроект», ТОВ «Стартфорд», ТОВ «Охоронна компанія «Полкан», ТОВ «Домінон» та ТОВ «Сіфанта Компані».
Крім того, в результаті подачі податкових декларацій з податку на прибуток за І квартал 2018 року та І півріччя 2018 року було незаконно занижено фінансовий результат до оподаткування, внаслідок відображення у бухгалтерському обліку взаємовідносин з ТОВ «Протек Агро Груп», ТОВ «Реал Будпроект», ТОВ «Стартфорд», ТОВ «Охоронна компанія «Полкан», ТОВ «Домінон» та ТОВ «Сіфанта Компані».
Виходячи з вищевикладеного, директором ТОВ «Спецтрансбуд» ОСОБА_5 умисно вчинені порушення в частині не дотримання товариством вимог п. 44.1 ст.44, пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України, в результаті чого встановлено завищення від`ємного значення податку на прибуток на загальну суму 1 356 600 грн., та заниження податку на прибуток, належний до сплати в бюджет, в розмірі 1 469 377 грн.
Наслідки в податковому обліку платника створюють тільки реально здійснені господарські операції, тобто такі, які пов`язані з рухом активів, зміною обставин або власного капіталу платника та відповідають змісту, відображеному в складених платником податків договорах та первинних документах.
В результаті вищевказаних протиправних, спрямованих на умисне ухилення від сплати податків дій директора ТОВ «Спецтрансбуд» ОСОБА_5 , на підставі наданих ним, не обізнаній про його злочинні наміри особі, яка виконувала функції бухгалтера товариства - ОСОБА_8 , договірних та первинних документів між ТОВ «Спецтрансбуд» та ТОВ «Протек Агро Груп», ТОВ «Реал Будпроект», ТОВ «Стартфорд», ТОВ «Охоронна компанія «Полкан», ТОВ «Домінон», ТОВ «Сіфанта Компані» із недостовірними відомостями про господарські операції та їх наслідки, яка з їх урахуванням склала та подала з накладенням електронного цифрового підпису директора товариства за відповідні звітні податкові періоди протягом лютого червня 2018 року податкові декларації по ПДВ ТОВ «Спецтрансбуд», додатки № 5 до них, із недостовірними відомостями, завищеного розміру податкового кредиту в сумі 1 325 507 грн. та відповідно в податкових деклараціях з податку на прибутку поданих за 2018 рік занижено до сплати податок на прибуток на загальну суму 1 469 377 грн.
Таким чином, умисні, протиправні дії директора ТОВ «Спецтрансбуд» ОСОБА_5 здійснені з метою умисного ухилення від сплати податків шляхом заниження об`єкту оподаткування податком на додану вартість за рахунок безпідставного завищення податкового кредиту з ПДВ та податку на прибуток, шляхом завищення витрат, які пов`язані із використанням завідомо підроблених документів, видачею завідомо неправдивих офіційних документів - декларацій, розшифровок податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних забезпечили виникнення злочинних наслідків із ухилення від сплати податків ТОВ «Спецтрансбуд» пов`язаних із фактичним ненадходженням до бюджету податку на додану вартість за період лютого 2018 року травня 2018 року та податку на прибуток підприємства за І півріччя 2018 року на загальну суму 2 794 884 грн., завдавши шкоди інтересам держави в значних розмірах, що підтверджується висновками акту документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Спецтрансбуд» № 190/11-28-14-04/32892736 від 10.12.2018, висновками судово-економічної експертизи № 8/301СЕ-19 від 23.01.2020, висновком № 1/11-28-16/32892736 від 04.03.2020 за результатами аналізу фінансових та господарських операцій ТОВ «Спецтрансбуд», а також висновками судово-економічної експертизи № 8/64СЕ-20 від 17.03.2020.
Тобто, своїми умисними, протиправними діями директор ТОВ «Спецтрансбуд» ОСОБА_5 , в межах виконання своїх службових обов`язків, порушив вимоги наступних, діючих на той період часу нормативно-правових актів:
1. Ст. 67 Конституції України, згідно якої кожний зобов`язаний платити податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом.
2. Податкового кодексу України:
- п. 185.1. ст. 185, згідно якого «Об`єктом оподаткування є операції платників податку з: б) постачання послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до статті 186 цього Кодексу».
- п. 188.1 ст. 188, згідно якого «База оподаткування операцій з постачання товарів/послуг визначається виходячи з їх договірної вартості з урахуванням загальнодержавних податків та зборів».
- п. 198.1 ст. 198, згідно якого «Право на віднесення сум податку до податкового кредиту виникає у разі здійснення операцій з: а) придбання або виготовлення товарів та послуг»;
- п. 198.2 ст. 198, згідно якого «Датою виникнення права платника податку на віднесення сум податку до податкового кредиту вважається дата тієї події, що відбулася раніше - дата списання коштів з банківського рахунка платника податку на оплату товарів/послуг, - дата отримання платником податку товарів/послуг, що підтверджено податковою накладною»;
- п. 198.3 ст. 198, згідно якого «Податковий кредит звітного періоду визначається виходячи з договірної (контрактної) вартості товарів/послуг та складається з сум податків, нарахованих (сплачених) платником податку за ставкою, встановленою п.193.1 цього Кодексу протягом такого звітного періоду у зв`язку з придбанням або виготовленням товарів та послуг з метою їх подальшого використання в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку»;
- п. 198.6 ст. 198, згідно якого «Не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у зв`язку з придбанням товарів/послуг, не підтверджені податковими накладними (або підтверджені податковими накладними, оформленими з порушенням вимог ст. 201 цього Кодексу) чи не підтверджені митними деклараціями, іншими документами, передбаченими пунктом 201.11 статті 201 цього Кодексу».
- п. 200.1 ст. 200, згідно якого «Сума податку, що підлягає сплаті (перерахуванню) до Державного бюджету України або бюджетному відшкодуванню, визначається як різниця між сумою податкового зобов`язання звітного (податкового) періоду та сумою податкового кредиту такого звітного (податкового) періоду».
- п. 200.2 ст. 200, згідно якого «При позитивному значенні суми, розрахованої згідно з пунктом 200.1 цієї статті, така сума підлягає сплаті (перерахуванню) до бюджету у строки, встановлені цим розділом».
3. Закону України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні»:
- ст. 8, відповідно до якої відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, несе власник (власники) або уповноважений орган (посадова особа), який здійснює керівництво підприємством відповідно до законодавства та установчих документів.
4. Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Мінфіну України №88 від 24.05.1995:
- п. 2.1, згідно якого первинні документи це письмові свідоцтва, які фіксують господарські операції. Господарські операції це факти підприємницької та іншої діяльності, які впливають на стан майна, капіталу, зобов`язань та фінансових результатів;
- п. 2.4 ст. 2 відповідно до якого, первинні документи для надання їм юридичної сили і доказовості повинні мати обов`язкові реквізити, в т.ч. підписи осіб, відповідальних за дозвіл та здійснення господарської операції і складання первинного документу;
- п. 2.16 ст. 2 відповідно до якого забороняється приймати до виконання первинні документи на операції, що суперечать законодавчим і нормативним актам, встановленому порядку приймання, порушують договірну і фінансову дисципліну, завдають шкоди державі, іншим юридичним і фізичним особам.
Таким чином, ОСОБА_5 своїми умисними, протиправними діями, здійснив умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів в значних розмірах, тобто скоїв кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 212 КК України, а також своїми умисними протиправними діями здійснив внесення неправдивих відомостей в офіційні документи, тобто скоїв кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 366 КК України.
В судовому засіданні 29.09.2021 року захисник обвинуваченого адвокат ОСОБА_6 звернулася до суду з письмовим клопотанням про звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності на підставі п. 1, 2 ч. 1 ст. 49 КК України.
Обвинувачений ОСОБА_5 , не оспорюючи обставини викладені в обвинувальному акті, підтримав клопотання свого захисника про закриття провадження по справі та звільнення його від кримінальної відповідальності у зв`язку з закінченням строків давності. Повідомив, що наслідки закриття кримінального провадження у зв`язку зі звільненням його від кримінальної відповідальності через закінчення строків давності йому роз`яснені та зрозумілі.
Прокурор в судовому засіданні підтримав клопотання захисника обвинуваченого про його звільнення від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України на підставі ст.ст. 44, 49 КК України, та закриття провадження у справі.
Заслухавши думку учасників судового провадження, дослідивши матеріали кримінального провадження, суд дійшов висновку, що клопотання захисника обвинуваченого слід задовольнити з наступних підстав.
Відповідно до ч. 3 ст. 288 КПК України суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.
Згідно п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.
Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 49 КК України України (в редакції Закону № 1256-IX від 18.02.2021) особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею кримінального проступку, за який передбачено покарання менш суворе, ніж обмеження волі, і до дня набрання вироком законної сили минуло два роки.
Відповідно до п. 2 ч. 1 ст. 49 КК України (в редакції Закону № 1256-IX від 18.02.2021) особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею кримінального проступку, за який передбачено покарання у виді обмеження волі, і до дня набрання вироком законної сили минуло три роки.
ОСОБА_5 обвинувачується у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України (в редакції Законів № 270-VI від 15.04.2008, № 2756-VI від 02.12.2010, № 4025-VI від 15.11.2011, № 63-VIII від 25.12.2014), санкція якої визначала покарання у виді штрафу від однієї тисячі до двох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або позбавлення права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років, а також у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України (в редакції Закону № 3207-VI від 07.04.2011 із змінами, внесеними згідно із Законами № 222-VII від 18.04.2013, № 1261-VII від 13.05.2014), санкція якої визначала найбільш суворе покарання у виді обмеження волі на строк до трьох років, тобто відповідно до ст. 12 КК України (в редакції Законів № 4025-VI від 15.11.2011, № 2617-VIII від 22.11.2018), яка відповідно до положень ст. 5 КК України в даному випадку підлягає застосуванню, інкриміновані йому органом досудового розслідування кримінальні правопорушення є проступками.
Враховуючи, що інкриміновані органом досудового розслідування кримінальні правопорушення (проступки) були скоєні ОСОБА_5 в період лютого-липня 2018 року і перебіг передбаченого п. 1, 2 ч. 1 ст. 49 КК України дворічного та трирічного строків давності не переривалися і не зупинялися та обвинувачений ОСОБА_5 наполягає на звільненні його від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності, суд дійшов висновку, що кримінальне провадження № 0000029 у відношенні ОСОБА_5 за обвинуваченням у скоєнні кримінальних правопорушень (проступків), передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України, підлягає закриттю, а обвинувачений ОСОБА_5 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності.
Запобіжний захід у відношенні ОСОБА_5 органом досудового розслідування не обирався.
Цивільний позов в даному кримінальному провадженні не пред`являвся.
На підставі ч. 2 ст. 124 КПК України та враховуючи позицію Великої Палати Верховного Суду, викладену в постанові від 17.06.2020 (справа № 598/1781/17, провадження № 13-47кс20) з ОСОБА_5 на користь держави підлягають стягненню витрати на залучення експерта в даному кримінальному провадженні в загальній сумі 36631,84 гривень /згідно обвинувального акта/.
Питання щодо речових доказів необхідно вирішити відповідно до ст. 100 КПК України.
Керуючись ст.ст. 284, 369 КПК України, ст.ст. 12, 44, 49 КК України суд

ПОСТАНОВИВ:
Клопотання захисника обвинуваченого про звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за закінченням строків давності задовольнити.

ОСОБА_7 , обвинуваченого у вчиненні кримінальних правопорушень (проступків), передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України звільнити від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності на підставі п. 1, 2 ч. 1 ст. 49 КК України.

Кримінальне провадження № 0000029, внесене в Єдиний реєстр досудових розслідувань від 25.04.2019 року, відносно ОСОБА_5 за обвинуваченням у вчиненні кримінальних правопорушень (проступків), передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України закрити.

Запобіжний захід у відношенні ОСОБА_5 не обирався.

Стягнути з ОСОБА_5 на користь держави витрати, пов`язані з проведенням експертиз в кримінальному провадженні в сумі 36631 (тридцять шість тисяч шістсот тридцять одна) гривні 84 копійок.

Речові докази по справі, а саме:
- копію статуту ТОВ «Спецтрансбуд» на 10 арк.; копію картки із зразками підписів та відбитками печатки ТОВ Спецтрансбуд» на 1 арк.; копію наказу №13-2013-к від 20.10.2014 на 1 арк.; копію паспорта ОСОБА_5 на 2 арк.; копію протоколу №1 загальних зборів засновників ТОВ «Спецтрансбуд» від 20.10.2014 на 1 арк.; копію виписки з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб підприємців ТОВ «Спецтрансбуд» на 1 арк.; договір банківського рахунку №7981 від 20.08.2014 на 5 арк.; копію довіреності №1 від 20.08.2014 на 1 арк.; копію електронного повідомлення - відповіді від 21.08.2014 на 1 арк.; копію заяви про відкриття поточного рахунку від 20.08.2014 на 1 арк.; копію квитанції від 24.10.2016 на 1 арк.; копію листа на 1 арк.; копію статуту ТОВ «Реал Будпроект» на 9 арк.; копію картки із зразками підписів та відбитками печатки ТОВ «Реал Вудпроект`на 1 арк.; копію договору на комплексне банківське обслуговування суб`єктів господарювання №41684230 від 20.07.2018 на 2 арк.; копію пам`ятки клієнту від 20.0712018 на 1 арк.; копію протоколу №1 учасників зборів ТОВ «Реал Будпроект» від 29.10.2017 на 2 арк.; копію протоколу №1 учасників зборів ТОВ «Реал Будпроект» від 25.10.2017 на 2 арк.; копію наказу №01 від 25.10.2017 на 1 арк.; копію паспорта ОСОБА_16 на 1 арк.; копію витягу з Єдиного державного демографічного реєстру щодо реєстрації місця проживання на 1 арк.; копію реєстрації платника ПДВ на 1 арк.; копію витягу безкоштовного запису з Мінюста на 4 арк.; копію опитувальника від 20.07.2018 на 3 арк.; копію картки із зразками підписів і відбитків печатки ТОВ «Спецтрансбуд» на 1 арк.; копію заяви про відкриття поточного рахунку ТОВ «Спецтрансбуд» на 7 арк.; копію протоколу №1 учасників зборів ТОВ «Спецтрансбуд» від Г0.03.2004 на 1 арк.; копію повідомлення НБ №0000028 на 1 арк.; копію свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи на 1 арк.; копію довідки №30885 з Єдиного державного реєстру підприємства та організації України на 1 арк.; копію довідки про взяття на облік платника податків ТОВ «Спецтрансбуд» на 1 арк.; копію повідомлення про взяття,на облік платника єдиного внеску на 1 арк.; копію довіреності на 1 арк.; копію паспорта ОСОБА_5 на 1 арк.; копію паспорта ОСОБА_17 на 1 арк.; копію статуту ТОВ «Спецтрансбуд» на 8 арк.; копію повістки від платників на 1 арк.; копію картки із зразками підписів і відбитків печатки ТОВ «Спецтрансбуд» на 1 арк.; копію заяви про відкриття поточного рахунку ТОВ «Спеїдтрансбуд» на 1 арк.; копію електронного повідомлення - відповіді на 1 арк.; копію договору №10.15.000305 банківського рахунку від 23.03.2017 на 4 арк.; копію договору №40.15.000305-ІБ про дистанційне обслуговування за допомогою системи «Інтернет Банк» від 23.03.2017 на 3 арк.; копію заяви про надання прав доступу розпорядження рахунків в системі «Інтернет Банк» від 23.03.2017 на 1 арк.; копію заяви на відключення / внесення змін до використання послуг смс - інформер від 23.03.2017 на 1 арк.; копію протоколу №1 загальних зборів засновників ТОВ «Спецтрансбуд» від 13.08.2016 на 1 арк.; копію наказу №13-2014-к від 13.08.2014 на 1 арк.; копію наказу №10-2016-к від 01.04.2016 на 1 арк.; копію картки платника ОСОБА_5 на 1 арк.; копію паспорта ОСОБА_5 на 2 арк.; копію згоди на збір на обробку персональних даних від 23.03.2017 на 1 арк.; копію повідомлення про включення персональних даних до бази персональних даних ОСОБА_5 від 23.03.2017 на 1 арк.; копію статуту ТОВ «Спецтрансбуд» на 10 арк.; виписку по рахунку № НОМЕР_13 на 1 арк.; копію листа №2229 БТ від 12.11.2019 на 1 арк.; аркуш поперу опечатаний 1 арк.; CD-R - диск «Verbatim 700 VВ» з написом «Виписки SV-79711» із виписками по картковим рахункам у електронному вигляді; лист ПАТ «ПУМБ» №KR3-07.8/43 від 03.02.2020; картку із зразками підписів і відбитку печатки ТОВ «Спецтрансбуд» від 23.01.2017; картка із зразками підписів і відбитку печатки ТОВ «Спецтрансбуд» від 26.11.2015; договір №8 про надання поворотної безвідсоткової допомоги від 13.07.2018; грошовий чек серія ЯЯ №5396082 від 05.09.2018; заява ТОВ «Спецтрансбуд» №б/н від 14.05.2018; грошовий чек серія ЯЯ №1 954393 від 02.02.2018; грошовий чек серія ЯЯ №1954391 від 01.02.2018; грошовий чек серія ЯЯ №5396086 від 19.10.2018; грошовий чек серія ЯЯ №5396081 від 03.08.2018; грошовий чек серія ЯЯ №5396088 від 15.11.2018; грошовий чек серія ЯЯ №5396076 від 01.06.2018; грошовий чек серія ЯЯ №1954397 від 10.04.2018; грошовий чек серія ЯЯ №1954396 від 06.04.2018; грошовий чек серія ЯЯ №1954398 від 04.05.2018; грошовий чек серія ЯЯ №1954399 від 05.05.2018; грошовий чек серія ЯЯ №1954394 від 06.02.2018; грошовий чек серія ЯЯ №1954395 від 01.03.2018; грошовий чек серія ЯЯ №5396084 від 04.10.2018; грошовий чек серія ЯЯ №5396087 від 08.11.2018; грошовий чек серія ЯЯ №5396085 від 12.10.2018; грошовий чек серія ЯЯ №5396079 від 09.11.2018; грошовий чек серія ЯЯ N5396077 від 06.07.2018; грошовий чек серія ЯЯ №5396089 від 21.12.2018; грошовий чек серія ЯЯ №5396083 від 06.09.2018; ухвалу №405/8228/19, 1-кс 405/4600/19 від 09.01.2020; картку із зразками підписів ТОВ «Стартфорт» від 12.04.2018; картку із зразками підписів і відбитка печатки 'ГОВ «Протект Агро Груп» від 14.08.2017; картку із зразками підписів ТОВ «Реал Будпроект» від 04.05.2018; витяг з Єдиного демографічного реєстру щодо реєстрації місця проживання на ім`я ОСОБА_16 ; виписку по рахунку № НОМЕР_28 .UAH із 10.05.2018 до 09.01.2020; виписку по рахунку № НОМЕР_8 .UAH із 23.01.201 7 до 09.01.2020; виписку по рахунку № НОМЕР_29 .UAH із 26.07.2018 до 06.06.2019; виписку по рахунку № НОМЕР_26 .UAH із 10.05.2018 до 09.01.2020; виписку по рахунку № НОМЕР_30 .UAH із 08.02.2018 до 28.02.2018; виписку по рахунку № НОМЕР_31 .UAH із 05.11.2018 до 09.01.2020; платіжне доручення №1 від 27.06.2018 ТОВ «ДОМІНОН» на 1 арк.; виписку по особовому рахунку № НОМЕР_32 ТОВ «ДОМІНОН» на 9 арк; заяву про закриття карткового рахунку ТОВ «ДОМІНОН» на і арк.; заяву про закриття поточного рахунку № НОМЕР_32 ТОВ «ДОМІОН» на 1 арк.; заяву про закриття поточного рахунку № НОМЕР_33 ТОВ «ДОМІОН» на 1 арк.; повідомлення по системі «IFOBS» ТОВ «ДОМІНОН» на 1 арк.; інформацію про відкриті ключі ТОВ «ДОМІНОН» на 1 арк.; розписку про отримання стартових ключів та сертифікатів ТОВ «ДОМІНОН» на 1 арк.; опитувальник Клієнта ТОВ «ДОМІНОН» ТОВ «ДОМІНОН» на 5 арк.; заяву договір №Т28 ТОВ «ДОМІНОН» на 4 арк.; картку із зразками подписав на 1 арк.; копію паспорта ОСОБА_18 на 2 арк.; копію паспорта ОСОБА_19 на 1 арк.; довідку РНОКПП ОСОБА_18 на 1 арк.; протокол загальних зборів №17/11 ТОВ «ДОМІНОН» на 3 арк.; протокол загальних зборів №15/12 ТОВ «ДОМІНОН» на 1 арк.; наказ №3к ТОВ «ДОМІНОН» на 1 арк.; детальну інформацію про юридичну особу ТОВ «ДОМІНОН» на 5 арк.; опис документів Юридичної особи ТОВ «ДОМІНОН» на 1 арк.; статут ТОВ «ДОМІНОН» на і 8 арк.; виписку по особовим рахункам ТОВ «СІФАНТА КОМПАНІ» на 7 арк.; ухвалу Печерського районного суду м. Києва на 1 арк.; запит ТОВ «СІФАНТА КОМПАНІ» на 1 арк.; повідомлення по системі IFOBS ТОВ «СІФАНТА КОМПАНІ» на 11 арк.; інформацію про відкриті ключі ТОВ «СІФАНТА КОМПАНІ» на 1 арк.; розписку про отримання стартових ключів та сертифікатів ТОВ «СІФАНТА КОМПАНІ» на 1 арк.; опитувальник клієнта юридичної особи ТОВ «СІФАНТА КОМПАНІ» на 5 арк.; заяву договір №ТО83-013067214 ТОВ «СІФАНТА КОМПАНІ» на 4 арк.; договір №3067214/083/1 ТОВ «СІФАНТА КОМПАНІ» на 1 арк.; картку із зразками підписів ТОВ «СІФАНТА КОМПАНІ» на 1 арк.; копію паспорта ОСОБА_20 на 2 арк.; протокол загальних зборів №23/04 ТОВ «СІФАНТА КОМПАНІ» на 4 арк.; наказ №3к ТОВ «СІФАНТА КОМПАНІ» на 1 арк.; детальну інформація про юридичну особу ТОВ «СІФАНТА КОМПАНІ» на 5 арк.; опис документів Юридичної особи ТОВ «СІФАНТА КОМПАНІ» на 1 арк.; статут ТОВ «СІФАНТА КОМПАНІ» на 18 арк.; виписку по особовим рахункам ТОВ «ОХОРОННА КОМПАНІЯ «ПОЛКАН» на 13 арк.; заяву про закриття рахунку № НОМЕР_34 ТОВ «ОХОРОННА КОМПАНІЯ «ПОЛКАН» на 1 арк.; довідку № 92/52-10 ТОВ «ОХОРОННА КОМПАНІЯ «ПОЛКАН» на 1 арк.; заяву про закриття рахунку № НОМЕР_35 ТОВ «ОХОРОННА КОМПАНІЯ «ПОЛКАН» на 1 арк.; інформацію про відкриті ключі ТОВ «ОХОРОННА КОМПАНІЯ «ПОЛКАН» на 1 арк.; розписку про отримання стартових ключів та сертифікатів ТОВ «ОХОРОННА КОМПАНІЯ «ПОЛКАН» на 1 арк.; опитувальник клієнта юридичної особи ТОВ «ОХОРОННА КОМПАНІЯ ПОЛКАН» на 5 арк.; картку із зразками підписів ТОВ «ОХОРОННА КОМПАНІЯ «ПОЛКАН» ІЗ 1 арк.; копію паспорта ОСОБА_21 на 3 арк.; протокол установчих зборів №1/2018 ТОВ «ОХОРОННА КОМПАНІЯ ПОЛКАН» на 3 арк.; наказ .№01 ТОВ «ОХОРОННА КОМПАНІЯ «ПОЛКАН» на 1 арк.; детальну інформацію про юридичну особу ТОВ «ОХОРОННА ЮМПАНІЯ «ПОЛКАН» на 4 арк.; заяву Договір №Т083-013065113 з додатками ТОВ «ОХОРОННА КОМПАНІЯ «ПОЛКАН» на 4 ар.; опис документів Юридичної особи ТОВ «ОХОРОННА КОМПАНІЯ «ПОЛКАН» на 1 арк.; статут ТОВ «ОХОРОННА КОМПАНІЯ «ПОЛКАН» на 22 арк.; виписку по особовим рахункам ТОВ «РЕАЛ БУДПРОЕКТ» на 12 арк.; інформацію про відкриті ключі ТОВ «РЕАЛ БУДПРОЕКТ» на 1 арк.; розписку про отримання стартових ключів та сертифікатів ТОВ «РЕАЛ БУДПРОЕКТ» на 1 арк.; опитувальник клієнта юридичної особи ТОВ «РЕАЛ БУДПРОЕКТ» на 5 арк.; заяву договір №1083-013064490 з додатками ТОВ «РЕАЛ БУДПРОЕКТ» на 4 арк.; картку із зразками підписів ТОВ «РЕАЛ БУДПРОЕКТ» на 1 арк.; копію паспорта ОСОБА_16 на 3 арк.; витяг з Єдиного державного демографічного реєстру на 1 арк.; протокол установчих зборів №1 ТОВ «РЕАЛ БУДГТРОЕКТ» на 4арк.; протокол загальних зборів №27/12 ТОВ «РЕАЛ БУДПРОЕКТ» на 1 арк.; наказ №01 ТОВ «РЕАЛ БУДПРОЕКТ» на 1 арк.; детальну інформацію про юридичну особу ТОВ «РЕАЛ БУДПРОЕКТ» на 5 арк.; опис документів Юридичної особи ТОВ «РЕАЛ БУДПРОЕКТ» на 1 арк.; статут ТОВ «РЕАЛ БУДПРОЕКТ» на 18 арк.; платі жне доручення№1 ТОВ «ПРОТЕК АГРО ГРУП» на 1 арк.; виписку по особовим рахункам ТОВ «ПРОТЕК АГРО ГРУП» на 9 арк.; заяву про закриття рахунку № НОМЕР_36 ТОВ «ПРОТЕК АГРО ГРУП» на 1 арк.; заяву про закриття рахунку № НОМЕР_37 ТОВ «ПРОТЕК АГРО ГРУП» на 1 арк.; заяву про закриття рахунку № НОМЕР_38 ТОВ «ПРОТЕК АГРО ГРУП» на 1 арк.; довідку № 92/52-10 ТОВ «ПРОТЕК АГРО ГРУП» на 1 арк.; заяву про закриття рахунку № НОМЕР_35 ТОВ «ПРОТЕК АГРО ГРУП» на 1 арк.; повідомлення по системі IFOBS ТОВ «ПРОТЕК АГРО ГРУП» на 1 арк.; розписку про отримання стартових ключів та сертифікатів ТОВ «ПРОТЕК АГРО ГРУП» на 1 арк.; опитувальник клієнта юридичної особи ТОВ «ПРОТЕК АГРО ГРУП» на 5 арк.; картку із зразками підписів ТОВ «ПРОТЕК АГРО ГРУП» на 1 арк.; заяву-Договір №Т083-0і3065536 з додатками ТОВ «ПРОТЕК АГРО ГРУП» на 4 арк.; детальну інформацію про юридичну особу ТОВ «ПРОТЕК АГРО ГРУП» на 7 арк.; протокол загальних зборів №01/07 ТОВ «ПРОТЕК АГРО ГРУП» на 1 арк.; наказ №01/07/17 ТОВ «ПРОТЕК АГРО ГРУП» на 1 арк.; копію паспорта ОСОБА_22 на 7 арк.; довідку № 42/5/53-4 ТОВ «ПРОТЕК АГРО ГРУП» на 1 арк.; інформацію про відкриті ключі ТОВ «ПРОТЕК АГРО ГРУП» на 1 арк.; опис документів Юридичної особи ТОВ «ПРОТЕК АГРО ГРУП» на 1 арк. статут ТОВ «ПРОТЕК АГРО ГРУП» на 20 арк.; документ (аркуш паперу формату А4) з чорновими записами; договір про відступлення права вимоги № 87 від 30.04.2018. Цедент- ТОВ «Даксизбуд», цесіонарій - ТОВ «Домінон», боржник - ТОВ «Спецтрансбуд» на 1 арк.; договір купівлі-продажу № 574/03 від 14.03.2018. Продавець - ТОВ «Домінон», покупець - ТОВ «Спецтрансбуд» на 3 арк.; специфікацію до договору купівлі-продажу № 574/03 від 14.03.2018 на 1 арк.; видаткову накладну № 1 від 02.04.2018. Постачальник - ТОВ «Домінон», одержувач - ТОВ Спецтрансбуд» на 1 арк.; специфікацію № 1 від 19.01.2018. Продавець - ТОВ «Протек Агро Груп», покупець - ТОВ «Спецтрансбуд» на 1 арк.; специфікацію № 2 від 06.02.2018. Продавець - ТОВ «Протек Агро Груп», покупець - ТОВ «Спецтрансбуд» на 1 арк.; видаткову накладну № 8 від 07.02.2018. Постачальник - ТОВ «Протек Агро Груп», одержувач - ТОВ Спецтрансбуд» на 1 арк.; видаткову накладну № 9 від 07.02.2018. Постачальник ТОВ «Протек Агро Груп», одержувач - ТОВ Спецтрансбуд» на 1 арк.; копію платіжного доручення № 15 від 22.01.2018. Платник - ТОВ «Спецтрансбуд», одержувач - ТОВ «Протек Агро Груп» на 1 арк.; копію платіжного доручення № 52 від 02.02.2018. Платник - ТОВ «Спецтрансбуд», одержувач - ТОВ «Протек Агро Груп» на 1 арк.; договір № 19 від 19.01.2018. Продавець - ТОВ «Протек Агро Груп», покупець - ТОВ «Спецтрансбуд» на 4 арк.; договір про відступлення права вимоги № 18 від 14.06.2018. Цедент- ТОВ «Даксизбуд», цесіонарій - ТОВ «Реал Будпроект», боржник - ТОВ «Спецтрансбуд» на 1 арк.; видаткову накладну № 1 від 30.04.2018. Постачальник - ТОВ «Реал Будпроект», одержувач - ТОВ Спецтрансбуд» на 1 арк.; видаткову накладну № 2 від 30.04.2018. Постачальник - ТОВ «Реал Будпроект», одержувач - ТОВ Спецтрансбуд» на 1 арк.; договір купівлі-продажу № 00214 від 03.04.2018. Продавець - ТОВ «Реал Будпроект», покупець - ТОВ «Спецтрансбуд» на 3 арк.; специфікацію до договору купівлі-продажу № 00214 від 03.04.2018 на 1 арк.; договір про відступлення права вимоги № 24 від 30.04.2018. Цедент - ТОВ «Даксизбуд», цесіонарій - ТОВ «Охоронна компанія «Полкан», боржник - ТОВ «Спецтрансбуд» на 1 арк.; видаткову накладну № 1 від 30.04.2018. Постачальник - ТОВ «Охоронна компанія «Полкан», одержувач - ТОВ Спецтрансбуд» на 1 арк.; договір купівлі-продажу № 14 від 14.03.2018. Продавець - ТОВ «Охоронна компанія «Полкан», покупець - ТОВ «Спецтрансбуд» на 3 арк.; специфікацію до договору купівлі-продажу № 14 від 14.03.2018 на 1 арк.; договір про відступлення права вимоги № 45 від 01.06.2018. Цедент - ТОВ «Даксизбуд», цесіонарій - ТОВ «Сіфанта Компані», боржник - ТОВ «Спецтрансбуд» на 1 арк.; товарно-транспортну накладну № 3 від 11.05.2018. Замовник - ТОВ «Сіфанта Компані», вантажовідправник - ТОВ «Сіфанта Компані», вантажоодержувач - ТОВ «Спецтрансбуд» на 1 арк.; видаткову накладну № 3 від 11.05.2018. Постачальник - ТОВ «Сіфанта Компані», одержувач - ТОВ Спецтрансбуд» на 1 арк.; договір купівлі-продажу № 10057 від 27.04.2018. Продавець - ТОВ «Сіфанта Компані», покупець - ТОВ «Спецтрансбуд» на 3 арк.; специфікацію до договору купівлі-продажу № 10057 від 27.04.2018 на 1 арк.; видаткову накладну № 1 від 30.04.2018. Постачальник ТОВ «Старфорд», одержувач - ТОВ Спецтрансбуд» на 1 арк.; видаткову накладну № 2 від 30.04.2018. Постачальник ТОВ «Старфорд», одержувач - ТОВ Спецтрансбуд» на 1 арк.; копію платіжного доручення № 292 від 15.06.2018. Платник - ТОВ «Спецтрансбуд», одержувач - ТОВ «Стартфорд» на 1 арк.; копію платіжного доручення № 283 від 14.06.2018. Платник - ТОВ «Спецтрансбуд», одержувач - ТОВ «Стартфорд» на 1 арк.; договір купівлі-продажу № 547 від 15.03.2018. Продавець - ТОВ «Стартфорд», покупець - ТОВ «Спецтрансбуд» на 3 арк.; специфікацію до договору купівлі-продажу № 547 від 15.03.2018 на 1 арк.; договір купівлі-продажу № 140318 від 14.03.2018. Продавець - ТОВ «Даксизбуд», покупець - ТОВ «Спецтрансбуд» на 3 арк.; специфікацію до договору купівлі-продажу № 140318 від 14.03.2018 на 1 арк.; копію договору зберігання від 30.04.2018. Поклажодавець - ТОВ «Спецтрансбуд», зберігай - ТОВ «Охоронна компанія «Полкан» на 3 арк.; копію договору зберігання від 30.04.2018. Поклажодавець - ТОВ «Спецтрансбуд», зберігай - ТОВ «Реал Будпроект» на 3 арк.; копію договору зберігання від 30.04.2018. Поклажодавець - ТОВ «Спецтрансбуд», зберігай - ТОВ «Стартфорд» на 3 арк.; товарно-транспортну накладну № 2 від 16.03.2018. Замовник - ТОВ «Протек Агро Груп», вантажовідправник - ТОВ «Протек Агро Труп», вантажоодержувач - ТОВ «Спецтрансбуд» на 1 арк.; товарно-транспортну накладну № 3 від 18.04.2018. Замовник - ТОВ «Протек Агро Груп», вантажовідправник - ТОВ «Протек Агро Груп», вантажоодержувач - ТОВ «Спецтрансбуд» на 1 арк.; товарно-транспортну накладну № 2 від 16.03.2018. Замовник - ТОВ «Домінон», вантажовідправник - ТОВ «Домінон», вантажоодержувач - ТОВ «Спецтрансбуд» на 1 арк.; товарно-транспортну накладну № 5 від 15.06.2018. Замовник - ТОВ «Реал Будпроект», вантажовідправник - ТОВ «Реал Будпроект», вантажоодержувач - ТОВ «Спецтрансбуд» на 1 арк.; блокнот в чорній обкладинці на 42 арк.; документи, що становлять банківську таємницю клієнта ТОВ «Спецтрансбуд», ТОВ «Протек Агро Груп»; договір №19 від 19.01.2018, специфікацію №01 від 19.01.2018, специфікацію №02 від 06.02.2018, видаткову накладну №8 від 07.02.2018, видаткову накладну №9 від 07.02.2018, платіжне доручення №15 від 07.02.2018, платіжне доручення №52 від 02.02.2018, товарно-транспортну накладну №2 від 16.03.2018, товарно-транспортну накладну №3 від 18.04.2018; документи, що становлять банківську таємницю клієнта ТОВ «Спецтрансбуд», ТОВ «Охоронна компанія Полкан»; договір №14 від 14.03.2018, специфікацію до договору №14 від 14.03.2018, видаткову накладну №1 від 30.04.2018; документи, що становлять банківську таємницю клієнта ТОВ «Спецтрансбуд», ТОВ «Домінон»; договір купівлі-продажу №574/03 від 14.03.2018, специфікацію №1 від 14.03.2018, видаткову накладну №1 від 02.04.2018, товарно-транспортну накладну №2 від 16.03.2018; документи, що становлять банківську таємницю клієнта ТОВ «Спецтрансбуд», ТОВ «Реал Будпроект»; договір купівлі-продажу №00214 від 03.04.2018, специфікацію до договору №00214 від 03.04.2018, видаткову накладну №1 від 30.04.2018, видаткову накладну №2 від 30.04.2018, товарно-транспортну накладну №5 від 15.06.2018; документи, що становлять банківську таємницю клієнта ТОВ «Спецтрансбуд», ТОВ «Стартфорд»; договір купівлі-продажу №547 від 15.03.2018, специфікацію №1 від 15.03.2018, видаткову накладну №1 від 30.04.2018, видаткову накладну №2 від 30.04.2018, платіжне доручення №283 від 14.06.2018, платіжне доручення №292 від 15.06.2018; документи, що становлять банківську таємницю клієнта ТОВ «Спецтрансбуд», ТОВ «Сіфанта-Компані»; договір купівлі-продажу №10057 від 27.04.2018, специфікацію договору купівлі-продажу №10057, від 27.04.2018, видаткову накладну №3 від 11.05.2018; документи, що становлять банківську таємницю клієнта ТОВ «Спецтрансбуд»; договір купівлі-продажу №574/03 від 14.03.2018, специфікації №1 від 14.03.2018, видаткову накладну №1 від 02.04.201 8, товарно-транспортну накладну №2 від 16.03.2018, договір №14 від 14.03.2018, специфікацію до договору №14 від 14.03.2018; видаткову накладну №1 від 30.04.2018, договір №19 від 19.01.2018, специфікацію №01 від 19.01.2018, специфікацію №02 від 06.02.2018, видаткову накладну №8 від 07.02.2018, видаткову накладну №9 від 07.02.2018, платіжне доручення №15 від 07.02.2018, платіжне доручення №52 від 02.02.2018, товарно-транспортну накладну №2 від 16.03.2018, товарно-транспортну накладну №3 від 18.04.2018, договір купівлі-продажу №00214 від 03.04.2018, специфікацію до договору №00214 від 03.04.2018, видаткову накладну №1 від 30.04.2018, видаткову накладну №2 від 30.04.2018, товарно-транспортну накладну №5 від 15.06.2018, договір купівлі-продажу №547 від 15.03.2018, специфікацію №1 від 15.03.2018, видаткову накладну №1 від 30.04.2018, видаткову накладну №2 від 30.04.2018, платіжне доручення №283 від 14.06.2018, платіжне доручення №292 від 15.06.2018, договір купівлі-продажу №10057 від 27.04.2018, специфікацію договору купівлі-продажу №10057 від 27.04.2018, видаткову накладну №3 від 11.05.2018; фінансовий звіт суб`єкта малого підприємництва ТОВ «СПЕЦТРАНСБУД» 2018-2019 рр. на 6 арк.; податкову декларацію з ГІДВ ТОВ «СПЕЦТРАНСБУД» за 2018 рік 15 арк.; розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5) ТОВ «СПЕЦТРАНСБУД» на 17 арк.; податкову декларацію з податку на прибуток підприємства ТОВ «СПЕЦТРАНСБУД» ТОВ «СПЕЦТРАНСБУД» на 18 арк.; додаток РІ до податкової декларації ТОВ «СПЕЦТРАНСБУД» на 8 арк.; уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань ТОВ «СПЕЦТРАНСБУД» на 8 арк.; копію опису електронних копій документів, що зберігаються на оптичних дисках на 1 арк.; диск в кількості 1 арк.; копію сертифікату відкритого ключа ЕЦП від 28.09.2012 на 1 арк.; копію договору № банківського рахунку від 01.04.2019 на 6 арк.; копію додаткової угоди №03/16-1255325/95 до договору банківського рахунку від 03.10.2010 на 3 арк.; копію додатку до додаткової угоди до договору банківського рахунку № від 26.10.2017 на 2 арк.; копію додаткової угоди до договору банківського рахунку № щодо відкриття окремого поточного рахунку для зарахування страхових коштів від 29.03.2021 на 1 арк.; копію заяви про відкриття поточного рахунку ТОВ «Спецтрансбуд» від 29.03.2021 на 1 арк.; копію заяви про відкриття поточного рахунку ТОВ «Спецтрансбуд» від 26.10.2007 на 1 арк.; копію на підключення (зміну) Тарифного пакету розрахунково - касового обслуговування поточного рахунку клієнтів малого та середнього бізнесу ТОВ «Спецтрансбуд» від 16.03.2009 на 1 арк.; копію електронного файлу щодо взяття на облік та зняття з обліку рахунку платника податків на 1 арк.; копію квитанції на 1 арк.; копію картки із зразками підписів та відбитком печатки ТОВ «Спецтрансбуд» від 97.05.2013 на 2 арк.; копію наказу №3-2013-к від 26.02.2013 на 1 арк.; копію довідки №30885 з Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України ТОВ «Спецтрансбуд» на 2 арк.; копію довідки про взяття на облік платника податків ТОВ «Спецтрансбуд» від 09.07.2007 №253/29-0 на 1 арк.; копію повідомлення про реєстрацію платника податків страхових внесків ТОВ «Спецтрансбуд» від 14.04.2004 на 1 арк.; копію виписки з єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб ТОВ «Спецтрансбуд» на 2 арк.; копію статуту ТОВ «Спецтрансбуд» на 10 арк.; копію паспорта ОСОБА_5 на 2 арк.; копію паспорта ОСОБА_17 на 3 арк.; копію паспорта ОСОБА_23 на 2 арк.; копію виписки по рахунку №N НОМЕР_39 від 12.11.2019 на 1 арк.; копію листа з скріншотами на 1 арк.; копію виписки по рахунку № N НОМЕР_40 від 12.11.2019 на 1 арк.; копію виписки за рахунком клієнта на 4 арк.; копію заяви про відкриття поточного рахунку ТОВ «Протек Агро Груп» від 05.10.2017 на 1 арк.; копію статуту ТОВ «Протек Агро Груп» на 20 арк.; копію опису документів, що надаються юридичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційної дії «Державна реєстрація змін до установчих документів юридичної особи» ТОВ «ПротекАгро Груп» на 1 арк.; копію безкоштовного витягу ТОВ «Протек Агро Груп» на 7 арк.; копію повідомлення б/н від 05.10.2017 на 1 арк.; копію протоколу №01/07 загальний зборів ТОВ «Протек Агро Груп» від 26.07.2017 на 7 арк.; копію наказу про призначення директора ТОВ «Протек Агро Груп» №01/07/17 від 26.07.2017 на 1 арк.; копію довідки від 22.12.2014 № на 1 арк.; копію паспорта ОСОБА_22 на 3 арк.; копію заяви на обробку персональних даних на 2 арк.; копію опитувального листа юридичної особи ТОВ «Протек Агро Груп» від 05.10.2017 на 3 арк.; копію схеми зображеної структури ТОВ «Протек Агро Груп» на 1 арк.; копію таблиці для здійснення оцінки фінансового стану клієнта на 1 арк.; копію листа з назвами критерій клієнта ТОВ «Протек Агро Груп» на 4 арк.; копію договору банківського рахунку №9698шід 05.10.2017 на 6 арк.; копію додатку до договору №9698 від 05.10.2017 на 4 арк.; копію договору №КБ-9698 про банківське обслуговування з використанням системи клієнт-банк з додатками від 04.10.2017 на 11 арк.; копію заяви на підключення системи електронних платежів ТОВ «Протек Агро Груп» на 1 арк.; копію акту приймання - передачі програмного забезпечення від 05.10.2017 на 1 арк.; копію акту виконаних робіт про підключення дистанційного обслуговування від 05.10.2017 на 1 арк.; копію електронного повідомлення - відповіді щодо взяття на облік/закриття рахунку на 1 арк.; копію картки із зразками підписів і відбитків печатки від 05.10.2017 на 1 арк.; довідку №18/11/2019-01 від 18.11.2019 на 1 арк.; CD-R диск №477/41-1 із записаним рухом коштів СГД; виписку по о/р № НОМЕР_41 за період з 01.01.2018 по 31.12.2018 на 7 арк.; виписки по о/р № НОМЕР_42 , № НОМЕР_43 , № НОМЕР_44 за період з 01.01.2018 по 31.12.2018 на 1 арк. кожна; копію ухвали № 157/37417/18-к від 07.08.2018 на . арк.; копію запиту від 26.11.2018 на 1 арк.; повідомлення по системі IFOBS від 14.06.2018 на 1 арк.; копію інформації про відкриті ключі ТОВ «Сіфанта-Компані» від 22.05.2018 на 19 арк.; копію розписки про отримання стартових ключів та сертифікатів від 22.05.2018 на 1 арк.; копію додатку №1 до договору щодо обслуговування на 1 арк.; копію опитувальника клієнта ТОВ «Сіфанта-Компані» на 5 арк.; копію заяви договору від 22.05.2018 на 3 арк.; копію договору №306 7214/083/1 від 22.05.2018 на 1 арк.; копію картки із зразками підписів та відбитків печатки від 22.05.2018 на 1 арк.; копію сторінок паспорту і коду ОСОБА_24 на 2 арк.; копію протоколу №21/04 від 23.04.2018 на 4 арк.; копію наказу №3к від 24.04.2018 на 1 арк.; копію інформації по ТОВ «Сіфанта-Компані» на 5 арк.; копію опису документів, що подаються юридичною особою від 04.04.2018 на 1 арк.; копію статуту ТОВ «Сіфанта-Компані» від 2018 року на 19 арк.; виписки до о/р № НОМЕР_45 за період з 01.01.2018 по 31.12.2018 на 10 арк.; виписки по р/р № НОМЕР_46 , № НОМЕР_47 на 8 арк. кожний; копію інформації про відкриті ключі ТОВ «Реал Будпроект» від 22.01.2018 на 8 арк.; копію розписки про отримання стартових ключів та сертифікатів від 22.01.2018; копію додатку №1 до заяви договору №490 на 1 арк.; копію опитувальника ТОВ «Реал Будпроект» на 5 арк.; копію заяви договору № 1083-013 044490 від 22.01.2018 на 3 арк.; копію картки із зразками підписів від 22.01.2018 на 1 арк.; копію паспорту ОСОБА_16 та коду на 3 арк.; копію витягу з ЄДД від 15.11.2017 на 1 арк.; копію протоколу №1 від 25.10.2018 на 1 арк.; копію протоколу № 27/12 від 27.12.2017 на 1 арк.; копію наказу №01 від 26.10.2018 на 1 арк.; копію детальної інформації ТОВ «Реал Будпроект» на 5 арк.; копію опису від 27.12.2017 на 1 арк.; копію статуту ТОВ «Реал Будпроект» від 2017 року на 18 арк.; виписку по о/р № НОМЕР_35 за період з 01.01.2018 по 31.12.2018 на 11 арк.; виписки по р/р № НОМЕР_48 , № НОМЕР_49 на 1 арк.; дві копії заяви про закриття поточного рахунку юридичної особи від 23.08.2018; копію довідки №92/5/52-10 від 23.06.2018 на 1 арк.; копію інформації про відкриті ключі ТОВ «Охоронна компанія Полкан» на 1 арк.; копію розписки від 09.02.2018 на 1 арк.; копію опитувальника на 5 арк.; копію картки із зразками підписів від 05.02.2018 на 1 арк.; копію сторінок паспорту ОСОБА_21 на 3 арк.; копію протоколу №1 від 09.01.2018 на 3 арк.; копію наказу №01 від 10.01.2018 на 1 арк.; копію інформації по ТОВ «Охоронна компанія Полкан» на 4 арк.; копію заяви договору № Т083- від 09.02.2018 з додатками на 4 арк.; копію статуту ТОВ «Охоронна компанія Полкан» за 2018 рік на 22 арк.; копію платіжного доручення №8 від 11.04.2018 на 1 арк.; виписку по р/р №5536 за 01.01.2018 по 31.12.2018 на 7 арк.; виписки по р/р № НОМЕР_50 з 01.01.2018 по 31.12.2018, №5536 на 1 арк.; копію заяви про закриття карткового рахунку від 11.04.2018 на 1 арк.; копію заяви про закриття поточного рахунку юридичної особи від 12.04.2018 на 1 арк.; копію заяви про закриття поточного рахунку юридичної особи від 12.04.2018 на 1 арк.; копію повідомлення по системі IFOBS від 27.02.2018 на 1 арк.; копію картки із зразками підписів від 26.02.2018; копію опитувальника ТОВ «Протек Агро Груп» на 5 арк.; копію заяви договору № ТО83-013065536 від 26.02.2018 з додатком на 4 арк.; копію розписки про отримання стартових ключів від 26.02.201085 на 1 арк.; копію детальної інформації СГД на 7 арк.; копію протоколу № 01/07 від 26.07.2017 на 5 арк.; копію наказу № 01/07/17 від 26.07.2017 на 1 арк.; копію сторінок паспорту ОСОБА_22 на 6 арк.; копію довідки №52/5/53-4 від 26.02.2018 на 1 арк.; копію інформації про відкриті ключі; копію опису від 31.07.2017 на 1 арк.; копію статуту ТОВ «Протек Агро Груп» на 20 арк.; копію платіжного доручення №1 від 27.06.2018 на 1 арк.; виписку по р/р № НОМЕР_51 з 01.01.2018 по 31.12.2018 на 9 арк.; виписку по р/р № НОМЕР_52 , № НОМЕР_33 ; копію заяви про закриття карткового рахунку від 27.06.2018 на 1 арк.; копію заяви про закриття поточного рахунку юридичної особи від 09.07.2018; копію повідомлення по системі IFOBS від 13.04.2018 на 1 арк.; копію інформації про відкриті ключі від 23.01.2018 на 1 арк.; розписку від 23.01.2018 на 1 арк.; копію опитувальника клієнта на 5 арк.; копію заяви договору від 23.01.2018 з додатком на 4 арк.; копію картки із зразком підписів від 23.01.2018 на 1 арк.; копію сторінок паспорту ОСОБА_18 на 4 арк.; копію паспорту № НОМЕР_53 від 17.11.2018 на 3 арк.; копію протоколу №15/12 від 15.12.2017 на 14 арк.; копію наказу №3к від 20.11.2017 на 1 арк.; детальну інформацію про СГД на 5 арк.; опис від 21.11.2017 на 1 арк.; копію статуту ТОВ «Домінон» на 19 арк., які знаходяться в матеріалах кримінального провадження №0000029 від 25.04.2019, які перебувають в Кіровоградській обласній прокуратурі після набрання ухвалою законної сили зберігати у матеріалах кримінального провадження №0000029 від 25.04.2019, які перебувають в Кіровоградській обласній прокуратурі;
- паспорт громадянина України серія НОМЕР_54 та картку фізичної особи-платника податку № НОМЕР_55 на ім`я ОСОБА_5 , які знаходяться в матеріалах кримінального провадження №0000029 від 25.04.2019, які перебувають в Кіровоградській обласній прокуратурі після набрання ухвалою законної сили повернути за належністю ОСОБА_5 ;
- паспорт громадянина України серія НОМЕР_56 та довідку про присвоєння ідентифікаційного номера НОМЕР_57 на ім`я ОСОБА_25 , які знаходяться в матеріалах кримінального провадження №0000029 від 25.04.2019, які перебувають в Кіровоградській обласній прокуратурі після набрання ухвалою законної сили повернути за належністю ОСОБА_25 ;
- паспорт серія НОМЕР_58 та довідку про присвоєння ідентифікаційного номера НОМЕР_59 на ім`я ОСОБА_22 , які знаходяться в матеріалах кримінального провадження №0000029 від 25.04.2019, які перебувають в Кіровоградській обласній прокуратурі після набрання ухвалою законної сили повернути за належністю ОСОБА_22 ;
- паспорт громадянина України у вигляді ІД-карти № НОМЕР_60 на ім`я ОСОБА_16 , який знаходиться в матеріалах кримінального провадження №0000029 від 25.04.2019, які перебувають в Кіровоградській обласній прокуратурі після набрання ухвалою законної сили повернути за належністю ОСОБА_16 .

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, встановленого Кримінальним процесуальним кодексом України, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги ухвала, якщо її не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.
На ухвалу суду може бути подана апеляція до Кропивницького апеляційного суду через Ленінський районний суд міста Кіровограда протягом семи днів з дня її оголошення.
Учасники судового провадження мають право отримати в суді копію ухвали.

Суддя Ленінського
районного суду
м. Кіровограда ОСОБА_26