Провадження № 1-кс/522/9010/21
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09 вересня 2021 року Слідчий суддя місцевого Приморського районного суду міста Одеси ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів по матеріалам досудового розслідування, внесеного в Єдиний реєстр досудових розслідувань за № 0000808 від 22.09.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Досудовим розслідуванням встановлено, що До Одеської обласної прокуратури надійшли матеріали перевірки ГВ БКОЗ УСБУ в Одеської області щодо зловживання службовим становищем службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_1 , які в супереч інтересам служби сприяли безпідставному здійсненню операцій з відшкодування податку на додану вартість, сформовану в період з 01.01.2019 по теперішній час, загальною сумою близько 55 млн. грн. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 , що спричинило тяжкі наслідки державним інтересам.

Крім того, встановлено, що службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у період 2018-2020 років при здійсненні ризикових операцій по ланцюгу постачання з низкою підприємств, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), шляхом формування ризикового податкового кредиту ухилились від сплати податку на додану вартість, яка підлягає сплаті до бюджету в особливо великому розмірі.

Крім того, невстановлені слідством особи, використовуючи реквізити підприємств, в тому числі з ознаками «фіктивності», серед яких: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), шляхом документального оформлення безтоварних операцій та реєстрації податкових накладних в ЕРПН, вчинили дії з пособництва в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку підприємствами реального сектору економіки, серед яких: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ).

Досудовим розслідуванням встановлено, що спеціалістами управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_1 , за запитом ІНФОРМАЦІЯ_1 № 531/915-97-03-0304 від 01.02.2021, складено висновок аналітичного дослідження № 18/15-32-08-02-20/41197517 від 10.02.2021 про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення, та/або інших правопорушень за період з 01.01.2019 року по 31.12.2020, яке безпосередньо є контрагентом ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та формувало останньому ризиковий податковий кредит.

За результатами проведенного аналізу встановлено порушення: придбаний товар у ПП « ОСОБА_7 » (код НОМЕР_10 ), ПП « ОСОБА_8 » (код НОМЕР_11 ), ПП « ОСОБА_9 » (код НОМЕР_12 ), ПП « ОСОБА_10 » (код НОМЕР_13 ), ПП « ОСОБА_11 » (код НОМЕР_14 ) на загальну суму 166 498 263,30 грн, в т.ч. ПДВ 27 749 711,00 грн можливо був реалізований невстановленими особами без відображення в податковій звітності підприємства використаний не у межах господарської діяльності підприємства, в зв`язку з чим ПП « ОСОБА_6 » в порушення п. 198.5 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (із змінами та доповненнями) можливо ухилилося від сплати податкових зобовязань з ПДВ на загальну суму 27 749 711,00 грн.

Однак, з урахуванням інформації, яка міститься у вищезазначеному висновку та наявними матеріалами кримінального провадження, встановлено, що ПП « ОСОБА_7 », ПП « ОСОБА_8 », ПП « ОСОБА_9 », ПП « ОСОБА_10 », ПП « ОСОБА_11 » є фіктивними підприємствами «транзитерами» в ланцюгу постачання сформованого ризикового податкового кредиту до підприємств реального сектору економіки (вигодонабувачів), з метою мінімізації податкових зобов`язань для останніх.

Підприємства з ознаками «фіктивності» не мають у своєму розпорядженні основних засобів, виробничих потужностей, транспорту, виробничих та складських приміщень, трудових ресурсів необхідних для здійснення господарської діяльності, що свідчить про відсутність адміністративно-господарських можливостей на виконання робіт та надання послуг.

Тобто, вказані підприємства у своєї податкової звітності відображають пересортування товарів та матеріалів які купуються з тими, які фактично були реалізовані в адресу ПП « ОСОБА_6 » та іншим підприємствам реального сектору економіки.

Вищевказане свідчить про те, що зазначені підприємства мають ознаки «фіктивності» та були створені для проведення сумнівних фінансових операцій, які мають ознаки безтоварних, з метою штучного формування податкового кредиту з ПДВ та отриманні податкової вигоди у вигляді заниження сум ПДВ, що підлягала сплаті до бюджету з боку ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та інших підприємств реального сектору економіки.

Крім того, невстановлені особи внесли в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи - суб`єктів господарювання, завідомо неправдиві відомості, а також умисно їх подали для проведення такої реєстрації документів.

Слідчий звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів та просить розглянути клопотання без його участі та участі осіб у володінні яких знаходяться інформація та документи, так як існує реальна загроза зміни або знищення оригіналів документів.

Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором. У клопотання зазначаються: короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з яким подається клопотання; правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати; підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; можливість використання як доказів відомостей, що міститься в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю; обґрунтування необхідності вилучення речей і документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Згідно ч. 2 ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Керуючись ст.ст. 159-166 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів задовольнити.

Надати старшому слідчому 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_2 або іншим уповноваженим особам, що будуть діяти за його дорученням (постановою), тимчасовий доступ до речей і документів, та розпорядження про їх вилучення (виїмку) у ІНФОРМАЦІЯ_9 , інформацію по наступним суб`єктам господарювання: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ПП « ОСОБА_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ПП « ОСОБА_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ПП « ОСОБА_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ПП « ОСОБА_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ПП « ОСОБА_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ПП « ОСОБА_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ПП « ОСОБА_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), ПП « ОСОБА_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), ПП « ОСОБА_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_28 ), ПП « ОСОБА_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ПП « ОСОБА_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_29 ), ПП « ОСОБА_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_30 ), ПП « ОСОБА_24 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_31 ), ПП « ОСОБА_25 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_32 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_33 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_34 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_26 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_35 ), ПП « ОСОБА_27 » код (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ПП « ОСОБА_28 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_36 ), ПП « ОСОБА_29 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_36 ), ПП « ОСОБА_30 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_37 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_38 ), ПП « ОСОБА_31 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_39 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ПП « ОСОБА_32 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_40 ), ПП « ОСОБА_33 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_41 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_34 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_42 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_35 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_43 ), ПП « ОСОБА_36 » (ЄДРПОУ НОМЕР_44 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_45 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_46 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_47 ), ПП « ОСОБА_37 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_48 ), ПП « ОСОБА_38 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_49 ), ПП « ОСОБА_39 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_50 ), ПП « ОСОБА_40 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_51 ), ПП « ОСОБА_41 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_52 ), ПП « ОСОБА_42 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_52 ), ПП « ОСОБА_43 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_53 ), ПП « ОСОБА_44 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_54 ), ПП « ОСОБА_45 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_55 ), ПП « ОСОБА_46 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_56 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_57 ), ПП « ОСОБА_47 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_53 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_58 ), ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_59 ), ПП « ОСОБА_48 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_60 ), ПП « ОСОБА_49 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_61 ), ПП « ОСОБА_50 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_62 ), а саме:

- копію обліково-реєстраційної картки з історією, починаючи з дати реєстрації підприємства, в тому числі з інформацією щодо банківських рахунків (поточних та закритих), службових осіб та засновників, інформацію щодо пов`язаних осіб;

- інформацію та копії підтверджуючих документів щодо осіб, які отримували дохід на підприємстві;

- копії податкової звітності (з усіма додатками) поданої підприємством у період з 01.01.2018 по теперішній час;

- реєстр накладних (з номенклатурою товару) щодо придбання та збуту товару підприємством за період 01.01.2018 по теперішній час;

- інформацію та копій підтверджуючих документів щодо податкових перевірок та їх оскарження в судовому порядку за весь період діяльності підприємства;

- відомості щодо формування податкового кредиту та податкових зобов`язань підприємством у розрізі контрагентів помісячно за період 01.01.2018 по теперішній час;

- аналіз операцій на предмет «ризиковості» (підміни товарних позицій по ланцюгу постачання, обривів ланцюгу постачання, постачання товару від підприємств з ознаками «фіктивності» та ін.) за період 01.01.2018 по теперішній час.

Встановити строк дії ухвали протягом 2 (двох) місяців з дня її постановлення.

Ухвала підлягає оскарженню протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя: ОСОБА_1

09.09.2021