Справа № 462/5574/21
провадження 1-кс/462/312/22
У Х В А Л А

14 лютого 2022 року Слідчий суддя Залізничного районного суду міста Львова ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого СВ відділу поліції №1 Львівського районного управління поліції №2 ГУ НП у Львівській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В:

12.08.2020 року внесено відповідні відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0001547 та розпочато досудове розслідування за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України.

Слідчий СВ відділу поліції №1 Львівського районного управління поліції №2 ГУ НП у Львівській області ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором, звернулася до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, покликаючись на те, що СВ відділу поліції № 1 Львівського районного управління поліції № 2 ГУНП у Львівській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0001547 від 12.08.2020 року за фактом вчинення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та рядом інших об`єктів господарювання, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » діючи за попередньою змовою зі службовими особами ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » вчинили службове підроблення, шляхом внесення неправдивих відомостей до податкових накладних на реалізацію газу вуглеводного скрапленого, яка фактично не відбулась.

В ході досудового розслідування встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_4 під час здійснення функції, передбачених п.п. 19-1.1.1 ст. 19 ПКУ щодо адміністрування податків, зборів, та обов`язкових платежів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), виявлено внесення в податкові накладні завідома неправдивих відомостей щодо операцій по поставці газу скрапленого.

Так, відповідно даних ІС «Податковий блок», реєстру ПН ЄРПН встановлено, що згідно договору поставки № 23/03 від 23.03.2020 року (далі - Договір) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зареєстровано 351 податкову накладну на реалізацію газу вуглеводного скрапленого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на загальну суму податку на додану вартість 28 170, 17 грн.

На виконання Договору поставки № 23/03 від 23.03.2020 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було здійснено попередню оплату для ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в сумі 108 960, 00 тис. грн., в період 26.03.2020 року, 27.03.2020 року, 30.04.2022 року за газ вуглеводний скраплений, який фактично поставлено не було.

За даними ЄРПН не прослідковується придбання ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » достатньої кількості газу вуглеводного скрапленого, яка зазначена у податкових накладних, виписаних в адресу ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 (об`єм постачання 9 773 714, 16 л, а об`єм придбання 1 361 738, 49 л ). Основна частина газу (89 відс. 1 218 333, 44 л), придбана ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у контрагента ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), діяльність якого припинено.

Разом з тим, ІС «Податковий блок» ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснює імпорт із Польщі різноманітної номенклатури товарів, з числа речей для побуту.

Згідно з результатами первинного аналізу господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зареєстрували податкові накладні або розрахунки коригування в ЄРПН (ліміт отримується) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від СГД в яких номенклатурою товару є товари широкого вжитку.

Дані факти вказують на підміну номенклатури товарів, та спрямування укладення договору не на його фактичне виконання, а на надання податкової вигоди через використання схемного податкового кредиту.

Згідно з результатами первинного аналізу господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », здійснення перерахування коштів на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » свідчать про значні ризики легалізації коштів одержаних внаслідок укладення договору, без мети настання його наслідків. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є суб`єктом легалізації готівкових коштів, через якого здійснюються транзитні операції по конвертації коштів у готівку, які надходить від споживачів продукції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » для подальшого використання у неофіційних розрахунках із заготівельниками брухту кольорових металів (мідь) без оформлення таких розрахунків та без сплати податкових зобов`язань.

Згідно з Договором встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) користується рахунком НОМЕР_5 у Публічному акціонерному товаристві акціонерний банк « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_6 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 .

Окрім цього, згідно з договором купівлі-продажу № 74 від 14.05.2020 року укладеного між ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », встановлено, що ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » користується рахунком НОМЕР_7 відкритому в ПАТ АБ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », НОМЕР_8 рахунок відкритий у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), юридична адреса: АДРЕСА_2 ; рахунок НОМЕР_10 в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_11 ), юридична адреса: АДРЕСА_3 ; рахунок НОМЕР_12 в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », юридична адреса: АДРЕСА_4 .

Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » має рахунок НОМЕР_13 в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_11 ), юридична адреса: АДРЕСА_3 , рахунок НОМЕР_14 відкритий у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), юридична адреса: АДРЕСА_2 .

Так, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » має відкритий рахунок НОМЕР_15 у АБ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), юридична адреса: АДРЕСА_5 .

Враховуючи вище викладене, в інший спосіб, інакше як отримати тимчасовий доступ до документів належних банківській установі, стосовно відкриття та використання банківських рахунків, які містять відомості, що становлять банківську таємницю, та їх вилучити (здійснити виїмку), неможливо встановити коло осіб, причетних до вчинення указаного злочину та шляхи легалізації отриманих коштів, оскільки тільки в указаній установі наявні документи щодо відкриття і використання банківських рахунків. Вилучення на підприємствах документів із указаними відомостями не може забезпечити об`єктивне встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, оскільки в указані документи могли бути внесенні зміни.

Відповідно до ст.60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація, щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Іншим способом, ніж розкрити банківську таємницю, для отримання інформації та документів, що мають доказове значення у кримінальному провадженні неможливо.

Беручи до уваги викладене та враховуючи те, що у матеріалах даного кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вищевказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин в ході проведення досудового розслідування, а тому необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних документів, які перебувають у володінні АБ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), юридична адреса: АДРЕСА_6 , з можливістю вилучення документів у відділенні банку АБ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », за адресою: АДРЕСА_7 , а тому просить клопотання задовільнити.

Слідчий суддя постановив розглядати клопотання без участі слідчого, яка зазначила у клопотанні про те, що просить розгляд такого проводити у її відсутності, а також у відсутності представника АБ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », оскільки існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.

Розглянувши матеріали клопотання, вважаю, що його слід задовольнити, оскільки стороною кримінального провадження доведено наявність достатніх підстав вважати, що отримання доступу до вказаних документів має істотне значення для встановлення обставин кримінального правопорушення, а також надасть можливість встановити осіб, причетних до вчинення даного кримінального правопорушення, що в подальшому дозволить проводити подальші слідчі дії з метою прийняття законного і обгрунтованого рішення, а іншими способами довести ті обставини, які передбачається довести за допомогою документів, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ - неможливо.

Враховуючи наведене, вважаю, що слідчому слідчого відділення відділу поліції № 1 Львівського районного управління поліції №2 ГУНП у Львівській області ОСОБА_3 , слідчим з групи слідчих, а саме: ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 старшим слідчим ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 слід надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів, що перебувають у володінні АБ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), юридична адреса: АДРЕСА_6 , з можливістю вилучення копій документів у відділенні банку АБ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », за адресою: АДРЕСА_7 .

Керуючись ст. 159-166 КПК України,

П О С Т А Н О В И В:

клопотання задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому слідчого відділення відділу поліції № 1 Львівського районного управління поліції №2 Головного управління Національної поліції у Львівській області ОСОБА_3 , слідчим з групи слідчих, а саме: ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 старшим слідчим ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 на тимчасовий доступ до оригіналів документів, що знаходяться у володінні АБ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), юридична адреса: АДРЕСА_6 , з можливістю вилучення їх копій, у відділенні банку АБ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », за адресою: АДРЕСА_7 , а саме:

- документів про відкриття/закриття банківського рахунку: НОМЕР_15 , заяв та додатків до них, карток із зразками підписів та відбитками печатки, договорів та додатків до них, договорів на здійснення розрахунково-касового обслуговування по вказаним рахункам, актів прийому-передачі виконаних робіт, копії паспортів, ідентифікаційних кодів, повідомлень, свідоцтв, довідок, платіжних доручень та меморіальних ордерів щодо перерахування коштів по зазначених рахунках, чекових книжок, грошових чеків, довіреностей на зняття грошових коштів з указаних рахунків, прибуткових та видаткових касових ордерів, що підтверджують зняття та внесення готівкових грошових коштів, договорів поворотної, безповоротної фінансової допомоги, договорів позики з додатками та документами щодо їх обслуговування, заяв на покупку або продаж валюти, контрактів з підприємствами нерезидентами, розпоряджень, довіреностей, платіжних доручень та меморіальних ордерів, договорів, звітів повірених, інших фінансових документів, які стали підставою для руху коштів по вказаних рахунках за період з моменту відкриття рахунків до закінчення строку дії ухвали;

-відомостей в електронному та друкованому вигляді щодо руху грошових коштів по вказаних рахунках за період з моменту відкриття до закінчення строку дії ухвали із обов`язковим зазначенням залишків коштів на початку кожної дати здійснення фінансової операції, залишків коштів на кінець кожного операційного дня по руху коштів, залишків коштів на дату виконання ухвали слідчого судді, виду фінансової операції, відомостей щодо первісних документів бухгалтерського обліку (договорів, специфікацій, додаткових договорів, видаткових накладних, прибуткових накладних, та інших первісних документів обліку), на підставі яких здійснено безготівкову оплату кожної такої господарської операції, відомості щодо постачальників продукції, як резидентів, так і нерезидентів, виду, найменування продукції, її кількості, відомостей щодо покупців продукції, її виду, найменування, кількості та вартості, з відображенням наступних відомостей: дата надходження (перерахування), МФО, номер рахунка, номер платіжного документа, найменування СПД, код ЄДРПОУ (ІПН), сума, призначення платежу, виду фінансової операції, розгорнутої інформації про дату, час, місце, зняття готівки або переведення коштів через ПТКС у АТМ або пост терміналах, їх ідентифікатори та місцезнаходження (повна адреса), з наданням інформації банком у письмовому вигляді про залишок грошових коштів, що знаходяться на кожному рахунку;

-договорів про встановлення системи «Банк-Клієнт» щодо обслуговування указаних рахунків, а також технічної документації про проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютерні машини, вказаної системи, включаючи місце проведення вказаної операції, копій виписок з номерами телефонів, електронних поштових скриньок, іншої контактної інформації,ІР-адрес комп`ютерних машин з яких проходило з`єднання системи «Банк-Клієнт» між комп`ютерною машиною або сервером банку і комп`ютерною машиною вказаних фізичних та юридичних осіб, з моменту відкриття рахунків до закінчення строку дії ухвали;

-вхідної та вихідної кореспонденції між банківською установою та зазначеними суб`єктами господарювання;

-інформацію в електронному та паперовому вигляді про проведення моніторингу по фінансових операціям по вказаних рахунках, що підлягають обов`язковому фінансовому моніторингу з доданням підтверджуючих документів, (договори, акти прийому - передачі, договори комісії, накладні, акти та інші документи які подавались фізичною чи юридичною особою до банківської установи у якості підтвердження здійснення фінансових операцій що підлягають фінансовому моніторингу), з моменту відкриття рахунків до закінчення строку дії ухвали.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали два місяці з дня постановлення.

Ухвала складена у двох примірниках, один знаходиться в матеріалах судового провадження, а другий наданий стороні кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя:

Оригінал ухвали.