Справа № 727/8356/21
Провадження № 1-кс/727/2377/21
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

01 вересня 2021 року м.Чернівці
Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:
слідчого судді - ОСОБА_1
при секретарі - ОСОБА_2
розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 2-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Чернівецькій області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів (матеріали кримінального провадження №0000018 від 01.04.2021 року), -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернулася до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю. Дане клопотання погоджене із прокурором Чернівецької обласної прокуратури ОСОБА_4 .

Вказує, що слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000018 від 01.04.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.27, ч.1 ст.212 КК України відносно того, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_1 ) ймовірно використовуючи підробку документів сприяли незаконному формуванню податкового кредиту для ТОВ ПБФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ МПП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на загальну суму 13 418 тис. грн. (в т.ч. ПДВ 2235,5 тис. грн.) за рахунок проведення операцій з надання в оренду техніки, яка вже була ними реалізована та не перебувала в їхньому управлінні, та сприяли ухиленню від сплати податків на загальну суму 4 248,35 тис.грн. (ПДВ 2 235,5 тис.грн., прибуток 2012,85 тис.грн), у період 2019-2020 років.
Підставою для початку досудового розслідування стало повідомлення управління УБЗ ГУ ДФС у Чернівецькій області, яке отримане листом №68/вн/24-97-04-02 від 31.03.2021 року щодо фактів можливого ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Згідно проведеного вибіркового аналізу та Реєстру податкових накладних у 2020 році ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »» імпортована протягом 2019-2020 років техніка продавалась та частково здавалась в оренду. Зокрема, протягом жовтня-грудня 2020 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »» сформував податковий кредит (виписав податкові накладні за оренду самохідного устаткування) для ТОВ ПБФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код НОМЕР_2 , ТОВ МПП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код НОМЕР_3 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код НОМЕР_4 на загальну суму 3 298 тис. грн. ПДВ (або 19 792 тис. грн. загальна сума розрахунку із ПДВ).
При цьому, згідно відповіді ІНФОРМАЦІЯ_5 від 03.03.2021 року №24.10-1099-21 у період з 01.09.2020 року по 31.12.2020 року в Єдиному реєстрі для ведення автоматизованого обліку тракторів, самохідних шасі, самохідних сільськогосподарських, дорожньо-будівельних і меліоративних машин, сільськогосподарської техніки, інших механізмів за ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » рахувався, а також був реалізований ряд машин.
При співставленні відомостей ІНФОРМАЦІЯ_5 та Реєстру податкових накладних були отримані відомості про формування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » податкового кредиту для ТОВ ПБФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код НОМЕР_2 , ТОВ МПП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код НОМЕР_3 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код НОМЕР_4 транспортом, який протягом вересня-грудня 2020 року не рахувався/ не реалізовувався за ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »».
Згідно Висновку аналітичного дослідження №12/24-18-16/42588406 від 27.05.2021 року «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » в частині фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ ПБФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ МПП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » щодо можливих фактів ухилення від сплати податків і службового підроблення у 2020 році» підприємство ймовірно безпідставно оформило податкові накладні, в яких сума податку на додану вартість складає 2332742 грн, для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ ПБФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ МПП « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
Таким чином, під час досудового розслідування кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.27 ч.1 ст.212 КК України, з метою встановлення об`єктивної істини у даному кримінальному провадженні, зокрема підтвердження або фактів протиправної діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » шляхом ймовірно використання підроблених документів, що сприяло незаконному формуванню податкового кредиту для ТОВ ПБФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ МПП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на загальну суму 13 418 тис. грн. (в т.ч. ПДВ 2235,5 тис. грн.) за рахунок проведення операцій з надання в оренду техніки, яка вже була ними реалізована та не перебувала в їхньому управлінні, та сприяли ухиленню від сплати податків на загальну суму 4 248,35 тис.грн. (ПДВ 2 235,5 тис.грн., прибуток 2012,85 тис.грн), у період 2019-2020 років, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, які знаходяться у володінні ТОВ ТГ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме до всіх фінансово-господарських документів, пов`язаних із проведенням господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ ПБФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код НОМЕР_2 , ТОВ МПП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код НОМЕР_3 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код НОМЕР_4 , упродовж 2019-2021 років, в тому числі: договорів (угод), накладних, податкових накладних, актів приймання-передачі, документів, що підтверджують розрахунки між вказаними суб`єктами і т.п.; фінансово-господарських документів, що стосуються проведення операцій з надання в оренду транспортних засобів, спецтехніки, у період 2019-2021 років, для ТОВ ПБФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код НОМЕР_2 , ТОВ МПП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код НОМЕР_3 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код НОМЕР_4 , а також документів, що засвідчують право власності на транспортні засоби, спецтехніку, її ввезення на митну територію України, постановку на облік та подальшу реалізацію чи користування нею, інших документів, що стосуються придбання та реалізації, здачі в оренду, розпорядження транспортними засобами (спецтехнікою), упродовж 2019-2021 років. Тому просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до вищевказаних документів, з можливістю ознайомитися з ними, зробити їх копії.

Також слідчий просить розглянути подане клопотання про надання тимчасового доступу до документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.
Враховуючи підстави і мотиви клопотання, слідчий суддя вважає за необхідне розглядати клопотання про надання тимчасового доступу до документів в порядку частини 2 ст.163 КПК України без виклику представників особи, у володінні якої знаходяться такі документи, оскільки є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, тимчасовий доступ до яких має намір отримати орган досудового розслідування.
Дослідивши матеріали клопотання, приходжу до наступних висновків.

Згідно з ч. 1 ст. 9 КПК України під час кримінального провадження суд, слідчий суддя, прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий, інші службові особи органів державної влади зобов`язані неухильно додержуватися вимог Конституції України, цього Кодексу, міжнародних договорів, згода на обов`язковість яких надана Верховною Радою України, вимог інших актів законодавства.
Відповідно до ч.3 ст. 132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, дізнавач, прокурор не доведе, що:
1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження;
2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, дізнавача, прокурора;
3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, дізнавач, прокурор звертається із клопотанням.
Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає в наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до норм ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів. У вказаному клопотанні серед іншого мають бути зазначені значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Як вбачається із матеріалів клопотання слідчим не вказано яке значення мають документи, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » , для встановлення обставин у кримінальному провадженні та яким чином в подальшому вони можуть бути використані як докази у цьому провадженні. Крім цього слідчим не надано достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, доводи клопотання ґрунтуються виключно на припущеннях.

За таких обставин в задоволенні клопотання слід відмовити.

Керуючись ст..ст.132, 159, 163-165, 370-371 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Відмовити в клопотанні старшого слідчого з ОВС 2-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Чернівецькій області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів по матеріалам досудового розслідування внесених до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000018 від 01.04.2021 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.27 ч.1 ст.212 КК України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1