н/п 1-кс/953/9079/21
"23" вересня 2021 р. Київський районний суд м. Харкова у складі:
слідчого судді - ОСОБА_1 ,
при секретарі - ОСОБА_2 ,
за участю прокурора - ОСОБА_3 ,
за участю представника власників майна ОСОБА_4 ,
21.09.2021 до Київського районного суду м. Харкова надійшло клопотання прокурора про накладення арешту на майно, яке спрямовано поштою 17.09.2021 року, на майно, яке виявлено та вилучено за адресою: м. Харків, Шосе Салтівське, 67-А, яке належить ТОВ «Планета Молл +», а саме:
1.?Договір поставки №24/07-01 від 24.07.2020 між ТОВ «Планета Молл +» та ПП «Золота Нива 1», на 4 арк.;
2. Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрат за жовтень 2020 р. між ТОВ «Планета Молл +» та ПП «Високий Стимул» на 1 арк.;
3. Акт №8/4674 приймання виконаних будівельних робіт за жовтень 2020 між ТОВ «Планета Молл +» та ПП «Високий Стимул» на 14 арк.;
4. Відомість ресурсів до акту прийняття №8/4674 за жовтень 2020 на 12 арк.;
5. Приймально-здавальний акт №8/4674-П на безоплатну передачу основних матеріалів, конструкцій, деталей ПП «Високий Стимул» на 9 арк.;
6. Акт №8/4674-В про витрачені ремонтні матеріали ПП «Високий Стимул» на 9 арк.;
7. Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрат за вересень 2020 р. між ТОВ «Планета Молл +» та ПП «Високий Стимул» на 13 арк.;
8. Відомість ресурсів до акту прийняття №7/4602 за вересень 2020 на 13 арк.;
9. Приймально-здавальний акт №7/4602-П на безоплатну передачу основних матеріалів, конструкцій, деталей ПП «Високий Стимул» на 10 арк.;
10. Акт №7/4602-В на витрачені ремонтні матеріали ПП «Високий Стимул» на 10 арк.;
11. Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрат за серпень 2020 р. між ТОВ «Планета Молл +» та ПП «Високий Стимул» на 12 арк.;
12. Відомість ресурсів до акту прийняття №6/4583 за серпень 2020 на 14 арк.;
13. Акт №/4583-В на витрачені при ремонті матеріали ПП «Високий Стимул» на 6 арк.;
14. Чорнові записи щодо підприємств «Агроком», «Ізвєстія», «Злагода», «Грант», «Колос», зшиті в том №1 на 225 арк.;
15. Чорнові записи щодо підприємств «Агроком», «Ізвєстія», «Злагода», «Грант», «Колос», зшиті в том №2 на 220 арк.;
16. Чорнові записи щодо підприємств «Агроком», «Ізвєстія», «Злагода», «Грант», «Колос», зшиті в том №3 на 189 арк.;
Накласти арешт на майно, яке виявлено та вилучено за адресою: Харківська область, Дергачівський район, с.м.т Мала Данилівка, Шлях Кільцевий, буд. 4-А, яке належить ТОВ «Планета Молл +», а саме:
1. Видаткова накладна №157 від 23.06.2020 та ТТН №157 від 23.06.2020 на 2 арк.;
2. Видаткова накладна №163/1 від 02.07.2020 та ТТН №163/1 від 02.07.2020 на 2 арк.;
3. Видаткова накладна №96 від 22.04.2020 та ТТН №96 від 22.04.2020 на 2 арк.;
4. Видаткова накладна №95 від 22.04.2020 та ТТН №95 від 22.04.2020 на 2 арк.;
5. Видаткова накладна №367 від 15.10.2020 та ТТН №367 від 15.10.2020 на 2 арк.;
6. Видаткова накладна №178 від 13.04.2021 на 1 арк.;
7. Видаткова накладна №149 від 01.04.2021 на 1 арк.;
8. Видаткова накладна №144 від 31.03.2021 на 1 арк.;
9. Договір поставки №22/07/2020-1 від 22.07.2020 та Специфікація до договору на 15 арк.;
10. Завірена копія видаткової накладної №464 від 09.12.2020 на 1 арк.
Накласти арешт на майно, яке виявлено за адресою: АДРЕСА_1 , яке належить ОСОБА_5 , а саме:
1. Фінансові звіти за період з 01.12.2020 по 31.12.2020, з 01.11.2020 по 30.11.2020, з 01.10.2020 по 30.10.2020, та банківські по ТОВ «Планета Молл +» за період 01.12.2020 по 31.12.2020, з 01.11.2020 по 30.11.2020, з 01.10.2020 по 30.10.2020 по АТ «OTP Bank», всього сім документів прошиті та пронумеровані на 51 арк.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Планета Молл+» (код ЄДР 43413434) в період 2020 року, шляхом безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ підприємствам контрагентам, сприяли в ухиленні від сплати податків службовим особам ПП?«Золота Нива 1» (код ЄДР 33897138), ПП «Партнер-С» (код ЄДР 32943455), СГ ТОВ «Злагода» (код ЄДР 31003834), ТОВ «Агрофірма ЮгМ» (код ЄДР 33168649), що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету грошових коштів в особливо великих розмірах.
За результатами проведених оперативних заходів та негласних (слідчих) розшукових дій отримані відомості, які можуть свідчити про те, що службові особи ТОВ «Планета Молл+» в особі керівника ОСОБА_5 , в період 2019-2020 року сприяли в ухиленні від сплати податку на додану вартість суб`єктам господарської діяльності ПП «Золота Нива 1», ПП «Партнер-С», ФГ «Колос», ФГ «Золотий Тілець», ТОВ імені газети «Ізвестія», СГ ТОВ «Злагода», ТОВ Агрофірма Юг-М» та ТОВ «Агроком» на загальну суму 23 915,25 тис. грн, шляхом формування «фіктивного» податкового кредиту з ПДВ за рахунок відображення у податковій звітності реалізації товарів, придбання яких не здійснювалось.
Так, відповідно до довідки про проведене аналітичне дослідження від 05.11.2020 № 1130/20-97-04-02-08, складену УОРД ГУ ДФС у Харківській області, за результатами проведеного аналізу податкової звітності ТОВ «Планета Молл+» встановлено, що протягом 2020 року з 31.01.2020 по 02.10.2020 вказаним суб`єктом господарювання відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) на загальну суму 162 468,46 тис. грн (в т.ч. ПДВ 27 468,46 тис. грн). При цьому реалізовані наступні товари (роботи, послуги):
1. Послуги з оренди приміщень на загальну суму 6 557,04 тис грн (в т.ч. ПДВ 1 092,84 тис. грн) неплатникам ПДВ та іншим СГД;
Так у звітності ТОВ «Планета Молл+» відображено реалізацію 24,64 шт. товару «Зовнішній блок LG Arum 240lte5» на суму 7 406,76 тис. грн (в т. ч. ПДВ 1 234,46 тис. грн) та 1,14 шт. товару «Зовнішній блок LG Arum160lte5» на суму 246,96 тис. грн (в т.ч. ПДВ 41,16 тис. грн), придбання якого не відображено у звітності підприємства, що може свідчити про маніпулювання податковою звітністю шляхом «перекручування» номенклатури товарів в інтересах підприємств вигодонабувачів шляхом здійснення безтоварних операцій та, як наслідок, формування «схемного» кредиту з ПДВ задля сприяння в ухиленні від сплати податків, що призвело до несплати ПДВ ПП «Золота Нива 1» на загальну суму 1 275,62 тис. гривень.
Таким чином, у звітності ТОВ «Планета Молл+» відображено реалізацію 139 750,82 м2 товару «Плитка керамогранітна 60Х120 Nero Belvedere» на суму 135 83,78 тис. грн. (в т.ч. ПДВ 22 639,63 тис. грн), придбання якого не відображено у звітності підприємства, що може свідчити про маніпулювання податковою звітністю шляхом «перекручування» номенклатури товарів в інтересах підприємств вигодонабувачів шляхом здійснення безтоварних операцій та, як наслідок, формування «схемного» кредиту з ПДВ задля сприяння в ухиленні від сплати податків, що призвело до несплати ПДВ підприємствами-контрагентами на загальну суму 22 639,63 тис. гривень.
В ході проведення подальших заходів проведено аналіз податкової звітності підприємств, що відображали придбання товару «Плитка керамогранітна 60Х120 Nero Belvedere» у ТОВ «Планета Молл+», а саме: ПП «Золота Нива 1», ПП «Партнер-С», ФГ «Колос», ФГ «Золотий Тілець», ТОВ імені газети «Ізвестія», СГ ТОВ «Злагода», ТОВ Агрофірма Юг-М» та ТОВ «Агроком», в ході якого встановлено, що подальшої реалізації зазначеного товару цими підприємствами не відображується, що може свідчити про використання зазначеного сформованого «схемного» кредиту з ПДВ задля нівелювання своїх податкових зобов`язань із зазначеного податку з метою мінімізації сплати ПДВ, в зв`язку з чим ці підприємства є «вигодонабувачами» описаної схеми з ухилення від оподаткування, що також підтверджується проведеними негласними слідчими (розшуковими) діями.
Слідчим СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області 15.09.2021 на підставі ухвали слідчого судді Київського районного суду м.?Харкова від 09.09.2021 проведено обшук за адресою: м. Харків, Шосе Салтівське, 67-А, під час якого виявлено та вилучено наступні документи:
1.?Договір поставки №24/07-01 від 24.07.2020 між ТОВ «Планета Молл +» та ПП «Золота Нива 1», на 4 арк.;
2. Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрат за жовтень 2020 р. між ТОВ «Планета Молл +» та ПП «Високий Стимул» на 1 арк.;
3. Акт №8/4674 приймання виконаних будівельних робіт за жовтень 2020 між ТОВ «Планета Молл +» та ПП «Високий Стимул» на 14 арк.;
4. Відомість ресурсів до акту прийняття №8/4674 за жовтень 2020 на 12 арк.;
5. Приймально-здавальний акт №8/4674-П на безоплатну передачу основних матеріалів, конструкцій, деталей ПП «Високий Стимул» на 9 арк.;
6. Акт №8/4674-В про витрачені ремонтні матеріали ПП «Високий Стимул» на 9 арк.;
7. Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрат за вересень 2020 р. між ТОВ «Планета Молл +» та ПП «Високий Стимул» на 13 арк.;
8. Відомість ресурсів до акту прийняття №7/4602 за вересень 2020 на 13 арк.;
9. Приймально-здавальний акт №7/4602-П на безоплатну передачу основних матеріалів, конструкцій, деталей ПП «Високий Стимул» на 10 арк.;
10. Акт №7/4602-В на витрачені ремонтні матеріали ПП «Високий Стимул» на 10 арк.;
11. Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрат за серпень 2020 р. між ТОВ «Планета Молл +» та ПП «Високий Стимул» на 12 арк.;
12. Відомість ресурсів до акту прийняття №6/4583 за серпень 2020 на 14 арк.;
13. Акт №/4583-В на витрачені при ремонті матеріали ПП «Високий Стимул» на 6 арк.;
14. Чорнові записи щодо підприємств «Агроком», «Ізвєстія», «Злагода», «Грант», «Колос», зшиті в том №1 на 225 арк.;
15. Чорнові записи щодо підприємств «Агроком», «Ізвєстія», «Злагода», «Грант», «Колос», зшиті в том №2 на 220 арк.;
16. Чорнові записи щодо підприємств «Агроком», «Ізвєстія», «Злагода», «Грант», «Колос», зшиті в том №3 на 189 арк.;
Крім того, слідчим СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області 15.09.2021 на підставі ухвали слідчого судді Київського районного суду м.?Харкова від 09.09.2021 проведено обшук за адресою: Харківська область, Дергачівський район, с.м.т Мала Данилівка, Шлях Кільцевий, буд. 4-А, під час якого виявлено та вилучено наступні документи:
1. Видаткова накладна №157 від 23.06.2020 та ТТН №157 від 23.06.2020 на 2 арк.;
2. Видаткова накладна №163/1 від 02.07.2020 та ТТН №163/1 від 02.07.2020 на 2 арк.;
3. Видаткова накладна №96 від 22.04.2020 та ТТН №96 від 22.04.2020 на 2 арк.;
4. Видаткова накладна №95 від 22.04.2020 та ТТН №95 від 22.04.2020 на 2 арк.;
5. Видаткова накладна №367 від 15.10.2020 та ТТН №367 від 15.10.2020 на 2 арк.;
6. Видаткова накладна №178 від 13.04.2021 на 1 арк.;
7. Видаткова накладна №149 від 01.04.2021 на 1 арк.;
8. Видаткова накладна №144 від 31.03.2021 на 1 арк.;
9. Договір поставки №22/07/2020-1 від 22.07.2020 та Специфікація до договору на 15 арк.;
10. Завірена копія видаткової накладної №464 від 09.12.2020 на 1 арк.
Також слідчим СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області 15.09.2021 на підставі ухвали слідчого судді Київського районного суду м.? Харкова від 09.09.2021 проведено обшук за адресою: м. Харків, вул. Колосиста, 12, під час якого виявлено та вилучено наступні документи, предмети, речі та цінності:
1. Фінансові звіти за період з 01.12.2020 по 31.12.2020, з 01.11.2020 по 30.11.2020, з 01.10.2020 по 30.10.2020, та банківські по ТОВ «Планета Молл +» за період 01.12.2020 по 31.12.2020, з 01.11.2020 по 30.11.2020, з 01.10.2020 по 30.10.2020 по АТ «OTP Bank», всього сім документів прошиті та пронумеровані на 51 арк.
16.09.2021 винесено постанову про визнання речовими доказами вилучених в ході обшуків речей, предметів та документів.
Відшукані та вилучені речі та документи мають значення для досудового розслідування оскільки вони необхідні для проведення судово-економічних та інших експертиз, а також використання під час проведення податкових та інших перевірок, проведення інших слідчих дій (допитів фігурантів у справі), що свідчать про незаконну діяльність зазначених вище осіб.
Зазначені вище речі та документи також мають значення для кримінального провадження, оскільки містять відомості та можуть бути використані, як предмет доказування, оскільки вони зберегли на собі сліди вчинення кримінального правопорушення, мають значення для кримінального провадження та містять відомості щодо незаконної діяльності службових осіб ТОВ «Планета Молл +», які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.
Прокурор ОСОБА_3 в судовому засіданні підтримав клопотання, та просив про його задоволення.
Представник власників майна адвокат ОСОБА_4 в судовому засіданні вказав, що прокурором не доведено, що вказані документи є доказами у кримінальному провадженні, та взагалі мають до нього відношення, а тому просив відмовити в задоволенні клопотання прокурора.
Слідчий суддя, вислухавши прокурора, представника власників майна, вивчивши документи та матеріали, якими прокурор обґрунтовує клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, приходить до висновку про наявність підстав для задоволення вказаного клопотання прокурора, з наступних підстав.
Слідчими СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області 15.09.2021 на підставі ухвал слідчого судді Київського районного суду м.? Харкова від 09.09.2021 проведено обшуки за адресами: АДРЕСА_2 ; Харківська область, Дергачівський район, с.м.т Мала Данилівка, Шлях Кільцевий, буд. 4-А; м. Харків, вул. Колосиста, 12, під час яких виявлено та вилучено документи, які перелічені в клопотанні, та в прохальній частині клопотання прокурора про арешт майна.
Відповідно до положень ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину… Завданням арешту майна є запобігання можливості приховування, знищення, використання, перетворення, пресування та відчуження майна. З метою забезпечення схоронності речових доказів, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у ст. 98 цього Кодексу.
При тому, ст. 98 КПК України визначає, що речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально
протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.
Згідно ч.2 ст.173 КПК України, при вирішення питання про арешт майна в порядку п.1 ч.2 ст.170 КПК України, слідчий суддя повинен враховувати можливість використання майна, як доказу у кримінальному провадженні.
Слідчий суддя приходить до висновку про наявність підстав до задоволення клопотання, оскільки прокурор довів наявність підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, передбачене ч.3 ст. 212 КК України, а тому з метою збереження речових доказів, вважає за необхідне накласти арешт на майно вилучене в ході обшуків, які проведено 15.09.2021 на підставі ухвал слідчого судді від 09.09.2021 року.
Незастосування арешту може призвести до наслідків, які можуть перешкодити кримінальному провадженню, зокрема псуванню, зникненню, знищенню, передачі майна, яке є речовим доказом та може бути використане як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.
Крім того, згідно з нормами Глав 10 та 17 КПК України, правові підстави, з яких слідчим, прокурором вноситься клопотання про накладення арешту та, відповідно, накладається арешт слідчим суддею, мають співвідноситися з обставинами кримінального провадження.
Відповідно до пунктів 69,73 рішення Європейського суду з прав людини від 23 вересня 1982 року у справі "Спорронг та Льонрот проти Швеції" (Sporrong and Lonnroth v. Sweden) будь-яке втручання державного органу у право на мирне володіння майном повинно забезпечити "справедливий баланс" між загальним інтересом суспільства та вимогами захисту основоположних прав конкретної особи. Необхідність досягнення такого балансу відображена в цілому в структурі статті 1 Першого протоколу до Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод . Необхідного балансу не вдасться досягти, якщо на відповідну особу буде покладено індивідуальний та надмірний тягар.
Як передбачено ч.1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Таким чином, вилучене 15.09.2021 в ході обшуків майно відповідає критеріям, зазначеним в п. 1 ч. 2 ст. 167 КПК України, та могло зберегти на собі сліди вчинення кримінального правопорушення, які необхідно вивчити шляхом проведення експертиз, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінальних правопорушень, висновки яких можуть бути використані як докази в кримінальному провадженні, а тому слідчий суддя накладає арешт на тимчасово вилучене майно, що не позбавляє в подальшому власників майна звернутись у порядку встановленому КПК України з клопотанням про скасування арешту на майно, та передачу його на відповідальне зберігання.
На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 170-173, 309, 372 КПК України, слідчий суддя,-
Накласти арешт на майно, яке 15.09.2021 виявлено та вилучено під час обшуку за адресою: м. Харків, Шосе Салтівське, 67-А, яке належить ТОВ «Планета Молл +», а саме на:
1.?Договір поставки №24/07-01 від 24.07.2020 між ТОВ «Планета Молл +» та ПП «Золота Нива 1», на 4 арк.;
2. Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрат за жовтень 2020 р. між ТОВ «Планета Молл +» та ПП «Високий Стимул» на 1 арк.;
3. Акт №8/4674 приймання виконаних будівельних робіт за жовтень 2020 між ТОВ «Планета Молл +» та ПП «Високий Стимул» на 14 арк.;
4. Відомість ресурсів до акту прийняття №8/4674 за жовтень 2020 на 12 арк.;
5. Приймально-здавальний акт №8/4674-П на безоплатну передачу основних матеріалів, конструкцій, деталей ПП «Високий Стимул» на 9 арк.;
6. Акт №8/4674-В про витрачені ремонтні матеріали ПП «Високий Стимул» на 9 арк.;
7. Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрат за вересень 2020 р. між ТОВ «Планета Молл +» та ПП «Високий Стимул» на 13 арк.;
8. Відомість ресурсів до акту прийняття №7/4602 за вересень 2020 на 13 арк.;
9. Приймально-здавальний акт №7/4602-П на безоплатну передачу основних матеріалів, конструкцій, деталей ПП «Високий Стимул» на 10 арк.;
10. Акт №7/4602-В на витрачені ремонтні матеріали ПП «Високий Стимул» на 10 арк.;
11. Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрат за серпень 2020 р. між ТОВ «Планета Молл +» та ПП «Високий Стимул» на 12 арк.;
12. Відомість ресурсів до акту прийняття №6/4583 за серпень 2020 на 14 арк.;
13. Акт №/4583-В на витрачені при ремонті матеріали ПП «Високий Стимул» на 6 арк.;
14. Чорнові записи щодо підприємств «Агроком», «Ізвєстія», «Злагода», «Грант», «Колос», зшиті в том №1 на 225 арк.;
15. Чорнові записи щодо підприємств «Агроком», «Ізвєстія», «Злагода», «Грант», «Колос», зшиті в том №2 на 220 арк.;
16. Чорнові записи щодо підприємств «Агроком», «Ізвєстія», «Злагода», «Грант», «Колос», зшиті в том №3 на 189 арк.;
Накласти арешт на майно, яке 15.09.2021 виявлено та вилучено за адресою: Харківська область, Дергачівський район, с.м.т Мала Данилівка, Шлях Кільцевий, буд. 4-А, яке належить ТОВ «Планета Молл +», а саме на:
1. Видаткова накладна №157 від 23.06.2020 та ТТН №157 від 23.06.2020 на 2 арк.;
2. Видаткова накладна №163/1 від 02.07.2020 та ТТН №163/1 від 02.07.2020 на 2 арк.;
3. Видаткова накладна №96 від 22.04.2020 та ТТН №96 від 22.04.2020 на 2 арк.;
4. Видаткова накладна №95 від 22.04.2020 та ТТН №95 від 22.04.2020 на 2 арк.;
5. Видаткова накладна №367 від 15.10.2020 та ТТН №367 від 15.10.2020 на 2 арк.;
6. Видаткова накладна №178 від 13.04.2021 на 1 арк.;
7. Видаткова накладна №149 від 01.04.2021 на 1 арк.;
8. Видаткова накладна №144 від 31.03.2021 на 1 арк.;
9. Договір поставки №22/07/2020-1 від 22.07.2020 та Специфікація до договору на 15 арк.;
10. Завірена копія видаткової накладної №464 від 09.12.2020 на 1 арк.
Накласти арешт на майно, яке 15.09.2021 виявлено за адресою: м. Харків, вул. Колосиста, 12, яке належить ОСОБА_5 , а саме на:
1.Фінансові звіти за період з 01.12.2020 по 31.12.2020, з 01.11.2020 по 30.11.2020, з 01.10.2020 по 30.10.2020, та банківські по ТОВ «Планета Молл +» за період 01.12.2020 по 31.12.2020, з 01.11.2020 по 30.11.2020, з 01.10.2020 по 30.10.2020 по АТ «OTP Bank», всього сім документів прошиті та пронумеровані на 51 арк.,
- до скасування арешту майна у встановленому нормами КПК України порядку.
Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до Харківського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її проголошення, а особами, відсутніми при оголошенні в той же строк з моменту отримання її копії.

Слідчий суддя - ОСОБА_1