09.06.2020
Справа № 522/6801/20
Провадження по справі №1-кс/522/7274/20
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09 червня 2020 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого ОВС 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , по матеріалам кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000016 від 05.02.2020 року, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України, про арешт майна, -

ВСТАНОВИВ:

У провадженні СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесені 05.02.2020 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що в звітні податкові періоди 2019 року службові особи ТОВ "ГАВРИЛІВКА" (), діючи умисно, шляхом не повного відображення в документах податкової звітності загального обсягу проведених фінансово-господарських операцій, а також сум отриманого прибутку, ухилилися від сплати податку на додану вартість в розмірі 7 451 960 грн, що є коштами в особливо великих розмірах.

Встановлено, що службові особи ТОВ "ГАВРИЛІВКА" використовують протиправну схему направлену на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, механізм якої полягає в не повному відображенні в документах податкової звітності загального обсягу проведених фінансово-господарських операцій, а також сум отриманого прибутку.

Зокрема, згідно висновку експертного дослідження, складеного 05.02.2020 судовим експертом, що має відповідну кваліфікацію за спеціальністю «Дослідження документів бухгалтерського, податкового обліку і звітності», ТОВ «Гаврилівка» в звітні податкові періоди 2019 року, ухилилися від сплати податку на додану вартість в розмірі 7 451 960 грн

За результатом проведених слідчих (розшукових) дій встановлено, що ТОВ "ГАВРИЛІВКА" () закуповує м`ясо за готівкові кошти у ТОВ «Комплекс Агромарс» (код 30160757), яке фактично використовує виробничі, складські приміщення, розташовані за адресою: м. Одеса, вул. Промислова (Боровського Миколи), 33В, де можуть зберігатись документи, чорнові записи, що можуть містити відомості про обставини вчинення злочину, зокрема інформацію з приводу фактично придбаної, виготовленої продукції, її реалізації, у тому числі без відображення у податковій звітності у готівковій формі розрахунку, та щодо повного кола задіяних у вчиненні злочину осіб.

Враховуючи вищевикладене, існує реальна загроза нанесенню збитків державному бюджету України і по теперішній час та як наслідок ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежем), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку.

Попередня правова кваліфікація злочину є умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових) платежів в особливо великих розмірах, передбачена ч.3 ст.212 КК України, який відповідно до ст. 12 КК України відноситься до категорії тяжкого злочину.

Одним з доказів протиправних дій службових осіб ТОВ «Гаврилівка» () та ТОВ «Комплекс Агромарс» (ЭДРПОУ 30160757), які потребують доказуванню згідно ст.91 КПК України являються первинні, бухгалтерські, облікові, податкові та інші документи, чорнові записи, носії електронної інформації, які відображають об`єми, хронологію та інші дані про фактичні фінансово - господарські операції ТОВ «Гаврилівка» () та ТОВ «Комплекс Агромарс» (ЭДРПОУ 30160757), що є об`єктами оподаткування.

Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Комплекс Агромарс» (ЭДРПОУ 30160757) для здійснення фінансово-господарської діяльності використовує фактично використовує виробничі, складські приміщення, розташовані за адресою: м. Одеса, вул. Промислова (Боровського Миколи), 33В, де можуть зберігатись документи, чорнові записи, що можуть містити відомості про обставини вчинення злочину, зокрема інформацію з приводу фактично придбаної, виготовленої продукції, її реалізації, у тому числі без відображення у податковій звітності у готівковій формі розрахунку, та щодо повного кола задіяних у вчиненні злочину осіб.

Досудове слідство вважало за необхідне виявити та вилучити вищезазначені документи та предмети шляхом проведення слідчої розшукової дії - обшуку, з метою попередження можливості їх знищення або зміни змісту та цілісності щодо відображеної інформації, підписів та відбитків печаток. Вказані документи та джерела інформації, що характеризують фактичну діяльність ТОВ «Гаврилівка» () та ТОВ «Комплекс Агромарс» (ЭДРПОУ 30160757) за оперативною інформацією знаходяться в офісних, складських, виробничих та технічних приміщеннях, які використовуються ТОВ «Комплекс Агромарс» (ЭДРПОУ 30160757) для здійснення фінансово-господарської діяльності за адресою: м. Одеса, вул. Промислова (Боровського Миколи), 33В, яка відповідно до Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та реєстру прав власності на нерухоме майно, нерухоме майно, розташоване за адресою: м. Одеса, вул. Боровського Миколи (Промислова), 33В, зареєстроване за територіальною громадою м. Одеси в особі Одеської міської ради, ТОВ «Комплекс Агромарс», ТОВ «Фемелі Бріз Парк», ОСОБА_4 , ОСОБА_5 .

На підставі вище викладеного, СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області здійснено звернення до Приморського районного суду з клопотанням щодо надання дозволу на проведення обшуку.

07.05.2020 СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукування знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте в результаті його вчинення в порядку ст.236 КПК України проведено обшук офісних, складських, виробничих та технічних приміщень, які використовуються ТОВ «Комплекс Агромарс» (ЭДРПОУ 30160757) для здійснення фінансово-госопдарської діяльності за адресою: м. Одеса, вул. Боровського Миколи (Промислова), 33В

Проведеним обшуком виявлено і вилучено первинні фінансово-господарські документи, чорнові записи та мобільний телефон, які згідно положень ст.ст. 98, 99 КПК України є речовими доказом, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлююється під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші та інші цінності, набуті кримінально протиправним шляхом, що також підтверджуються постановою про визнання речей та документів речовими доказами та вирішення суті про них від 07.05.2020.

Фактичною підставою арешту майна, яке виявлено і вилучено в ході проведення обшуку приміщень, які використовуються для здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Комплекс Агромарс» (код 30160757), розташованих за адресою: м. Одеса, вул. Промислова (Боровського Миколи), 33В, є сукупність фактичних даних, що вказують на завдання кримінальним правопорушенням матеріальної шкоди Державному бюджету України, що підтверджується матеріалами кримінального провадження та фактом реєстрації кримінального правопорушення у Єдиному реєстрі досудових розслідувань за №0000016 від 05.02.2020. Необхідність арешту зумовлюється тим, що незастосування цього заходу зумовить труднощі та неможливість органу досудового розслідування провести відповідні судові-експертизи та необхідний комплекс слідчих (розшукових) дій, направлених на встановлення істини по справі, а у разі ненакладення арешту таке майно може бути приховане, пошкоджене чи знищене службовими особами з метою ухилення від кримінальної відповідальності.

У зв`язку із вищевикладеним та враховуючи, що є достатні підстави вважати, що не накладення арешту може призвести до зникнення речових доказів, їх втрати, або настання інших наслідків, які можуть перешкоджати кримінальному провадженню, необхідно накласти арешт на вказане в клопотанні майно.

Позиція учасників судового розгляду.
Слідчий в судове засідання не з`явився, згідно наданої заяви, підтримав вимоги клопотання в повному обсязі, просив повести розгляд клопотання за його відсутності.

Представник власника майна адвокат ОСОБА_6 в судове сазі дання не з`явився, хоча про місце, час та дату судового засідання був повідомлений належним чином, відповідно до наданої заяви просив провести розгляд клопотання за його відсутності.

Вивчивши матеріали, які обґрунтовують доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Мотиви суду.
Вилучені предмети, відповідно до ст. 98 ч. 1 КПК України, містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.

Згідно до ч. 2 ст.167 КПК України тимчасово вилученим може бути майно у вигляді речей, документів, грошей тощо, щодо яких є достатні підстави вважати, що вони: підшукані, виготовлені, пристосовані чи використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення та (або) зберегли на собі його сліди; надані особі з метою схилити її до вчинення кримінального правопорушення, фінансування та (або) матеріального забезпечення кримінального правопорушення чи як винагорода за його вчинення; є предметом кримінального правопорушення, пов`язаного з їх незаконним обігом; набуті в результаті вчинення кримінального правопорушення, доходи від них, або на які було спрямоване кримінальне правопорушення.

Відповідно до ч.1 ст. 170 КПК арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову. стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.

Відповідно до ч.2 ст.170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів.
Відповідно до ч.3 ст.170 КПК України, у випадку необхідності збереження речових доказів, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що вказане майно є знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегло на собі його сліди або містить інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

З наданих матеріалів досудового розслідування вбачається, що є достатньо підстав вважати, що речі та предмети, які вилучені 07.05.2020 року за адресою: АДРЕСА_1 , мають значення речових доказів у кримінальному провадженні.

Метою накладення арешту є збереження вказаного майна в якості речових доказів у кримінальному провадженні та з метою проведення експертиз.

Враховуючи вищевикладене, приходжу до висновку про можливість задоволення клопотання та накладення арешту на зазначене в клопотанні слідчого майно.

Керуючись ст. ст. 167-173 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого ОВС 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , про накладення арешту на майно - задовольнити.

Накласти арешт на товарно-матеріальні цінності, які були вилучені 07.05.2020 року за адресою: м. Одеса, вул. Промислова (Боровського Миколи), 33В, первинні фінансово-господарські документи, чорнові записи та мобільний телефон, а саме:

- Записна книжка формату А6 з фотографією на обкладинці кави з позначенням «Coffe» з чорновими записами, виконаними кулькою ручкою чорної та сінями паст та олівцем 1 шт.;

- Записна книжка формату А5 темного-червоного кольору без написів на обкладинці з чорновими записами, виконаними кулькою ручкою синьої пасти 1 шт.;

- Картонна папка в якій містяться видаткові накладні, накладні ТОВ «Комплекс Агромарс» () за період 2019-2020 років та чорнові записи на 236 арк. 1 шт.;

- Мобільний телефон марки Meizu M5 модель V611H с/н НОМЕР_1 з двома сім картами :UA-KYIVSTAR номер телефону НОМЕР_2 та Life номер телефону НОМЕР_3 1 шт.;

- Картонна папка в якій містяться подорожні листи вантажного автомобіля, прайс листи ТОВ «Комплекс Агромарс» ()за період 2019-2020 років та чорнові записи на 269 арк. 1 шт.;

- Картонна папка в якій містяться інвентаризаційні описи товарно-матеріальних цінностей, договори поставки ТОВ «Комплекс Агромарс» () та чорнові записи на 107 арк. 1 шт.;

- Документи на перевезення товару в копіях, а саме: видаткова накладна №КА-00015962 від 06.05.2020, акт прийому-передачі продукц3ії №КА-00015962/А, акт приймання-передачі тари №КА-00015962/Т, декларація виробника №КА-00015962 та декларація на оптову продукцію на продовольчі товари, щодо яких запроваджено державне регулювання на 7 арк.;

Виконання ухвали покласти на старшого слідчого ОВС 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 або інших слідчих з групи у вказаному кримінальному провадженні.

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до апеляційного суду Одеської області протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя: ОСОБА_1