КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ
Справа №552/4979/21
Провадження № 1-кс/552/1789/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22.11.2021 Слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1

за участю секретаря ОСОБА_2

прокурора ОСОБА_3

розглянувши клопотання начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Полтавській області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В:

Начальник другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Полтавській області ОСОБА_4 звернувся до суду з клопотанням, погодженим прокурором Полтавської обласної прокуратури ОСОБА_3 , в якому просить надати дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення усіх оригіналів (у разі їх відсутності засвідчених підписом посадової особи та скріплених печаткою копій) документів, що перебувають у володінні підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), юридична адреса якого: АДРЕСА_1 , та які стосуються проведення фінансово-господарської діяльності з ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_7 (код НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_8 (код НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_9 (код НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_10 (код НОМЕР_7 ), у тому числі: договорів, (угод, контрактів) з додатками до них, додаткових угод з додатками до них; заяв або заявок на отримання продукції; актів, у т.ч. актів приймання-передачі (здачі), актів звірки; рахунків та рахунків-фактур; накладних, у т.ч. податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних (маршрутних (подорожних) листів чи аналогічних документів); довіреностей, у т.ч. на отримання товарно-матеріальних цінностей; документів складського обліку; документів бухгалтерського обліку; банківських документів, що підтверджують оплату, а також інших документів, даних та відомостей, що стосуються усіх проведених операцій між вищевказаними суб`єктами господарювання за період з 01.01.2017 по дату винесення ухвали слідчим суддею та мають значення у кримінальному провадженні.

Клопотання обґрунтував тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за №0000048 від 10.08.2021, за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_10 ) в період 2017-2021 років внаслідок не відображення в документах бухгалтерського та податкового обліку фактично отриманого доходу від фінансово-господарської діяльності по взаємовідносинах з низкою суб`єктів господарювання, в т. ч. з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_11 ), ухилились від сплати податків у великих розмірах.

В ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження встановлено, що підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » знаходиться на загальній системі оподаткування та не являється платником податку на додану вартість. Водночас із цим, у відповідності до аналізу руху грошових коштів банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » встановлено, що загальний обсяг проведених операцій за 2020 рік по вказаних рахунках складає понад 50 млн. грн., в той час як згідно із поданою інформацією в податковій декларації з податку на прибуток підприємства за 2020 рік задекларовано обсяг проведених фінансово-господарських операцій лише на загальну суму 21 323 015 грн.

Водночас із цим встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », з метою ухилення від сплати податків використовують реквізити пов`язаних однією і тією ж господарською діяльністю підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », керівником, головним бухгалтером, засновником яких являється громадянин ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , та який у відповідності до інформації, отриманої з УБФЗ ГУ ДФС у Полтавській області причетний до організації та координації протиправної злочинної діяльності вищевказаних підприємств.

За наслідками огляду оргтехніки, вилученої під час проведення обшуку за адресою проживання ОСОБА_11 , а також проведення ряду інших слідчих (розшукових) дій виявлено дані та відомості, що підтверджують проведення взаємовідносин між підприємствами, що входять до складу групи компаній « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в т.ч.: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та фізичними особами підприємцями: ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , код НОМЕР_2 ; ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_8 , код НОМЕР_3 ; ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_9 , код НОМЕР_4 ; ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_10 , код НОМЕР_5 ; ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_11 , код НОМЕР_6 ; ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_9 , код НОМЕР_7 , які в подальшому перераховували отримані грошові кошти на банківські рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », що використовуються ОСОБА_11 під час злочинної діяльності, пов`язаної з ухиленням від сплати податків.

В зв`язку із вищезазначеним, на даний час виникла необхідність у отриманні оригіналів фінансово-господарських документів ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_9 , ФОП ОСОБА_10 , що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », юридична адреса якого: АДРЕСА_1 .

Вказані документи мають значення для забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування усіх обставин у даному кримінальному провадженні, встановленні повного ланцюга проведення фінансово-господарських операцій, встановленні осіб, які вчинили кримінальне правопорушення та осіб причетних до його вчинення, а також проведенні судових експертиз (почеркознавчої, економічної), та потребують вилученню.

Крім того, розгляд клопотання згідно з ч.2 ст.163 КПК України просив провести без участі володільців майна службових осіб або представників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Заслухавши пояснення прокурора, дослідивши матеріали клопотання приходжу до наступного.

Згідно ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Стаття 163 КПК України передбачає, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Оскільки є підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення необхідної інформації, а також з метою забезпечення її збереження у тому вигляді, у якому вона знаходяться на момент розгляду клопотання, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, клопотання необхідно розглядати без виклику представників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Надані до слідчого судді матеріали містять дані, які дають достатні підстави вважати, що дійсно до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000048 від 10.08.2021 було внесено відомості про вчинення кримінального правопорушення передбаченого ч.2 ст.212 КК України по факту ухилення від сплати податків у великих розмірах ( а.с.2).

Згідно матеріалів клопотання, в ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження встановлено, що підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » знаходиться на загальній системі оподаткування та не являється платником податку на додану вартість. Водночас із цим, у відповідності до аналізу руху грошових коштів банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » встановлено, що загальний обсяг проведених операцій за 2020 рік по вказаних рахунках складає понад 50 млн. грн., в той час як згідно із поданою інформацією в податковій декларації з податку на прибуток підприємства за 2020 рік задекларовано обсяг проведених фінансово-господарських операцій лише на загальну суму 21 323 015 грн.( а.с.24,25).

За наслідками проведення ряду слідчих (розшукових) дій виявлено дані та відомості, що підтверджують проведення взаємовідносин між підприємствами, що входять до складу групи компаній « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в т.ч.: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та фізичними особами підприємцями: ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , код НОМЕР_2 ; ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_8 , код НОМЕР_3 ; ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_9 , код НОМЕР_4 ; ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_10 , код НОМЕР_5 ; ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_11 , код НОМЕР_6 ; ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_9 , код НОМЕР_7 , які в подальшому перераховували отримані грошові кошти на банківські рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », що використовуються під час злочинної діяльності, пов`язаної з ухиленням від сплати податків( а.с.8-23,26-30).

Таким чином є необхідність у отриманні оригіналів фінансово-господарських документів вищезазначех підприємств для встановлення повного ланцюга проведення фінансово-господарських операцій, встановлення осіб, які вчинили кримінальне правопорушення та осіб причетних до його вчинення, а також проведення судових експертиз (почеркознавчої, економічної).

Враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що відшукувана інформація, яка перебуває у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), юридична адреса якого: АДРЕСА_2 ( а.с.30), має суттєве значення для встановлення важливих обставин, являється джерелом доказів та у подальшому необхідна для проведення судових експертиз, а також враховуючи неможливість отримати відомості в інший спосіб, необхідно надати тимчасовий доступ, а тому клопотання підлягає задоволенню.

Крім того, враховуючи конкретні обставини, викладені в клопотанні, обґрунтування слідчого в необхідності доступу та вилучення документів, вважаю достатнім визначити строк дії ухвали 20 днів.

Керуючись ст. 159-166 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Надати дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення усіх оригіналів (у разі їх відсутності засвідчених підписом посадової особи та скріплених печаткою копій) документів, що перебувають у володінні підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), юридична адреса якого: АДРЕСА_1 , та які стосуються проведення фінансово-господарської діяльності з ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_7 (код НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_8 (код НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_9 (код НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_10 (код НОМЕР_7 ), у тому числі: договорів, (угод, контрактів) з додатками до них, додаткових угод з додатками до них; заяв або заявок на отримання продукції; актів, у т.ч. актів приймання-передачі (здачі), актів звірки; рахунків та рахунків-фактур; накладних, у т.ч. податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних (маршрутних (подорожних) листів чи аналогічних документів); довіреностей, у т.ч. на отримання товарно-матеріальних цінностей; документів складського обліку; документів бухгалтерського обліку; банківських документів, що підтверджують оплату, а також інших документів, даних та відомостей, що стосуються усіх проведених операцій між вищевказаними суб`єктами господарювання за період з 01.01.2017 по дату винесення ухвали слідчим суддею та мають значення у кримінальному провадженні.

Дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення вищевказаних документів надати: начальнику 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_4 ; співробітникам Полтавської обласної прокуратури: ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_3 , які здійснюють повноваження прокурора у кримінальному провадженні, а також слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні за №0000048 та іншим особам, що будуть діяти при виконанні доручення або постанови про проведення процесуальних дій на іншій території в порядку ст.218 КПК України.

Строк дії ухвали 20 днів з дня її ухвалення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1