печерський районний суд міста києва
Справа № 757/4595/21-к
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 вересня 2021 року Печерський районний суд м. Києва у складі:
головуючого судді ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2 ,
за участю сторін кримінального провадження:
прокурора ОСОБА_3 ,
захисника підозрюваного ОСОБА_4 ,
підозрюваного ОСОБА_5 ,
розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду в м. Києві кримінальне провадження, за клопотанням прокурора відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_3 про звільнення
ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Ровеньки, Луганської області, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , проживаючого за адресою: АДРЕСА_2 , раніше не судимого,
підозрюваного у вчиненні злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212 КК України у зв`язку з відшкодуванням завданих державі збитків,
В С Т А Н О В И В :
ОСОБА_5 , будучи наділеним повноваженнями службової особи ПрАТ «Київ-Дніпровське МППЗТ», на початку 2018 року у денний час доби, більш точні дату та час розслідуванням не встановлено, перебуваючи по вул. Івана Мазепи, 3, у Печерському районі м. Києва, переслідуючи мету ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах, діючи умисно, із корисливих мотивів, розробив механізм штучного зменшення податкових зобов`язань підприємства перед державним бюджетом України, який полягав у безпідставному завищенні сум податкового кредиту з податку на додану вартість підприємства шляхом відображення у бухгалтерському обліку та податковій звітності сум ПДВ з вартості нібито придбаних ремонтних робіт та запасних частин у ТОВ «ВРП Ремтрансдор» та ТОВ «Локомотивсервіс», які фактично у подальшому не виконувались і не постачались.

Продовжуючи реалізацію свого злочинного умислу відповідно до заздалегідь розробленого плану, який полягав у штучному зменшенні податкових зобов`язань підприємства перед державним бюджетом України шляхом відображення у бухгалтерському обліку та податковій звітності сум ПДВ з вартості нібито придбаних ремонтних робіт та запасних частин у ТОВ «ВРП Ремтрансдор» та ТОВ «Локомотивсервіс» ОСОБА_5 , у період із січня 2018 року по травень 2019 року, перебуваючи по вул. Івана Мазепи, 3, у Печерському районі м. Києва, отримував від невстановленої досудовим слідством особи на ім`я ОСОБА_6 первинні документи, виписані від ТОВ «ВРП Ремтрансдор» за нібито виконані ремонтні роботи вагонів думпкарів, а також від ТОВ «Локомотивсервіс» за нібито поставлені запасні частини, достовірно знаючи про те, що всі документи, пов`язані з фінансово-господарською діяльністю (правочини, договори, контракти, платіжні доручення та інші платіжні документи, рахунки, акти виконаних робіт, тощо) мають юридичну силу тільки з першим підписом голови правління, надавав їх для підпису в.о. голови правління ПрАТ «Київ-Дніпровське МППЗТ» ОСОБА_7 , який підписував їх, оскільки не був обізнаний про злочинні наміри ОСОБА_5 .

У свою чергу, в.о. голови правління ПрАТ «Київ-Дніпровське МППЗТ» ОСОБА_7 , не будучи обізнаним про злочинні наміри ОСОБА_5 , вказані вище первинні документи, які ОСОБА_5 отримував у період із січня 2018 року по травень 2019 року по вул. Івана Мазепи, 3, у Печерському районі м. Києва, передавав до бухгалтерії підприємства для врахування у бухгалтерському обліку та податковій звітності за відповідні періоди.

У результаті вказаних дій, ОСОБА_5 , будучи службовою особою ПрАТ «Київ-Дніпровське МППЗТ», наділений організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими обов`язками, у період із січня 2018 року по травень 2019 року порушив вимоги п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3 ст. 198, п. 200.1, п. 200.2, п. 200.4, ст. 200 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями), що призвело до завищення ПрАТ «Київ-Дніпровське МППЗТ» податкового кредиту з ПДВ при взаємовідносинах з ТОВ «ВРП Ремтрансдор» на суму 9 034 500 грн. та ТОВ «Локомотивсервіс» на суму 4 914 372 грн., разом на загальну суму 13 948 872 грн., та, як наслідок, не нарахування та фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість у сумі 13 948 872 грн., що є особливо великим розміром.
Таким чином, ОСОБА_5 своїми умисними діями, які виразились в умисному ухиленні від сплати податку на додану вартість, що входить в систему оподаткування, введений у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою приватного акціонерного товариства, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у особливо великих розмірах, вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч. 3 ст. 212 КК України.
Прокурор відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за вчинення злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України у зв`язку з відшкодуванням завданих державі збитків.
Під час підготовчого судового засідання прокурор та підозрюваний ОСОБА_5 , підтримали внесене клопотання.
Заслухавши думку сторін кримінального провадження, дослідивши надані матеріали, суд при розгляді вказаного клопотання виходить із положень ч. 3 ст. 314 КПК України, роз`яснень Пленуму Верховного Суду України, що містяться у п.1 постанови Про практику застосування судами України законодавства про звільнення особи від кримінальної відповідальності № 12 від 23 грудня 2005 року, згідно яких, звільнення особи від кримінальної відповідальності із закриттям провадження у справі можливе на будь-яких стадіях судового розгляду справи, у тому числі під час підготовчого судового засідання, за умови вчинення особою суспільно-небезпечного діяння, яке містить склад злочину, передбачений Особливою частиною Кримінального кодексу України, та за наявності визначених законом матеріально-правих підстав звільнення особи від кримінальної відповідальності, та приходить наступного висновку.
Згідно з п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України, у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у кримінальній справі за наявності підстав, передбачених ч. 2 ст. 284 КПК України, зокрема у разі звільнення особи від кримінальної відповідальності.
Частиною 1 ст. 285 КПК України передбачено, що особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.
У відповідності до положень ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

За змістом диспозиції ч. 4 ст. 212 КК України, за наявності матеріально-правових умов звільнення особи від кримінальної відповідальності на підставі цієї норми є обов`язковим.
ОСОБА_5 звернувся до прокурора відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_3 з заявою, в якій ініціював питання про звільнення його від кримінальної відповідальності за вчинення злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України у зв`язку з повним погашенням збитків завданих державі.
Відповідно до платіжних доручень ОСОБА_5 , у повному обсязі сплатив державі завдану шкоду.
Зважаючи на викладене, суд, за наявності згоди ОСОБА_5 на закриття кримінального провадження з нереабілітуючих підстав, приходить висновку про необхідність звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за вчинення суспільно-небезпечного діяння, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України у зв`язку з сплатою завданих державі збитків.
Керуючись ст. 212 КК України, ч. 2 ст. 284, ст. 285, п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України, суд,
У Х В А Л И В :
Клопотання прокурора відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_3 - задовольнити.
ОСОБА_5 , підозрюваного у вчиненні злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, від кримінальної відповідальності звільнити на підставі ч.4 ст. 212 КК України.
Кримінальне провадження закрити у зв`язку з відшкодуванням ОСОБА_5 завданих державі збитків.
Ухвала може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через суд першої інстанції протягом 7 днів з дня її проголошення.
Суддя ОСОБА_1