Справа № 464/4640/21
пр.№ 1-кс/464/1947/21
У Х В А Л А

23 вересня 2021 року слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Львівській області ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м.Львові клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0001588 від 16.10.2020 р. за ознаками кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.1 ст.212 КК України,

в с т а н о в и в:

у клопотанні, погодженому із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Львівської області ОСОБА_4 , ставиться питання про тимчасовий доступ до оригіналів документів (відомостей), які перебувають у володінні банку ІНФОРМАЦІЯ_1 , АДРЕСА_1 , тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення (викопіювання), а саме: комп`ютерних роздруківок руху коштів в паперовому та електронному вигляді, з повною щохвилинною розшифровкою платежів (дата і сума платежу, призначення платежу, відправник платежу, отримувач платежу, банківські установи отримувача та відправника) за період 2019-2021 років по рахунках: НОМЕР_1 , EUR НОМЕР_2 , USD НОМЕР_3 , відкритих на ІНФОРМАЦІЯ_2 , KONTAKT: UL. АДРЕСА_2 : НОМЕР_4 .
В обґрунтування клопотання слідчий покликається на те, що слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у даному кримінальному провадженні щодо несплати податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ФОП ОСОБА_5 , відповідно до матеріалів УОРД ГУ ДФС у Львівській області №987/9/21.4-8 від 15.10.2020.

З матеріалів оперативних співробітників вбачається, що засновником та директором ТОВ МП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » є ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , який в свою чергу є фізичною особою-підприємцем (платник єдиного податку другої групи, за адресою: АДРЕСА_3 ).

Крім цього, ОСОБА_5 також обіймає посаду директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 , АДРЕСА_4 ).

Разом з цим, згідно матеріалів УОРД ГУ ДФС у Львівській області вбачається про наявність відкритих рахунків в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у Республіці Польща, зокрема в установі банку « ІНФОРМАЦІЯ_7 »: No: USD НОМЕР_6 , EUR НОМЕР_7 та в PLN - PL261101.

Проведеним оглядом вищевказаних рахунків за період травня-липня 2019 року встановлено оборот коштів, у відповідних валютах в еквіваленті - 103 160 005 гривень.

Значна сума коштів, яка була перерахована на банківські рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », в подальшому перерахована на рахунки ОСОБА_5 , які також відкриті в установі банку « ІНФОРМАЦІЯ_7 »: No:USD - НОМЕР_8 , EUR - НОМЕР_9 , яка склала в еквіваленті - 81 151 092 грн.

Згідно інформаційних ресурсів ГУ ДФС у Львівській області, фізична особа ОСОБА_5 за період 2019 року при заповненні «податкової декларації про майновий стан і доходи» подав нульові обороти. Перебуваючи платником єдиного податку фізичною особою підприємцем, ОСОБА_5 , за період 2019 року діяльності, податкової декларації - не подав. Будучи засновником та обіймаючи посаду директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », як службова особа підприємства в період 2019 року, не подав жодної звітної декларації.
Таким чином, із врахуванням норм Податкового кодексу України, службовою особою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » - ОСОБА_5 в період 2019 року приховано фактичний дохід підприємства в розмірі 103 160 005 гривень, в результаті чого не сплачено до державного бюджету України податку на прибуток в сумі - 18 298 800 гривень. Аналогічно ФОП ОСОБА_5 не сплачено податку на прибуток в сумі 14 337 196 гривень.

В ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено офісне приміщення за адресою: АДРЕСА_4 , в якому фактично здійснює свою діяльність ОСОБА_5 спільно з іншими невстановленими особами. У вказаному приміщенні проведено обшук, в ході якого виявлено та вилучено велику кількість фінансово-господарських, банківських, митних документів нерезидентів, печаток нерезидентів, печатки факсиміле, пристрої для автентифікації та електронного підпису при трансакціях, чорнові записи, блокноти, готівкові кошти. На окремий флеш-носій скопійовано інформацію з комп`ютерної техніки, в тому числі переписку у додатках «Telegram», «WhatApp», клонованих з особистих апаратів стільникового зв`язку осіб, які займали обшукуване приміщення, зокрема ОСОБА_6 .

Проведеним оглядом переписки ОСОБА_6 з ОСОБА_5 , а також з іншими особами в групі « ІНФОРМАЦІЯ_8 », встановлено відомості, які свідчать про незаконну діяльність ряду суб`єктів господарювання, в тому числі нерезидентів, пов`язану з документальним забезпеченням реально діючих підприємств, начебто проведеними господарськими операціями у сфері зовнішньо - економічної діяльності, переведення готівкових коштів в готівку та їх переміщення для зберігання.

Серед встановлених підприємств є: ARINA SP. Z O.O ( АДРЕСА_5 ); ІНФОРМАЦІЯ_9 (REGON: 366570857. UL. OBOZOWA 23, POSTAL CODE 37700 PRZEMYSL PODKARPACKIE, NIP: НОМЕР_10 , KRS: НОМЕР_11 ; MP SOFT DEVELOPMENT LLC REGISTRATION NUMBER 41298894; ІНФОРМАЦІЯ_2 , KONTAKT: UL. АДРЕСА_2 : НОМЕР_4 ; ІНФОРМАЦІЯ_10 , NIP; АДРЕСА_6 ; ІНФОРМАЦІЯ_11 , REGISTRATION NUMBER: НОМЕР_12 ; ІНФОРМАЦІЯ_12 , REGISTRATION NUMBER: НОМЕР_5 .

Встановлені обставини свідчать про надання вище переліченими підприємствами послуг з мінімізації податкового навантаження реальному сектору економіки, що призводить до ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Заслухавши думку слідчого, дослідивши матеріали клопотання, вважаю, що таке не підлягає до задоволення з огляду на таке.
Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно з ч. 5, 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Однак, всупереч вищезазначеним нормам КПК України, слідчим не доведено, що вказана інформація, яка містить банківську таємницю, сама по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відтак у задоволенні клопотання слід відмовити.

Керуючись ст. ст. 131, 132, 159-164 КПК України,

п о с т а н о в и в:

у задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Львівській області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0001588 від 16.10.2020 р. за ознаками кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.1 ст.212 КК України відмовити.

Ухвала остаточна і оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1