Провадження №1-кс/127/6905/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
22 червня 2021 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області Клапоущак С.Ю., за участю секретаря судового засідання Кізян Ю.О., розглянувши клопотання старшого слідчого Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області лейтенант податкової міліції Мойсюк Альони Олександрівни про надання тимчасового доступу до документів, -

ВСТАНОВИВ:

Слідча Мойсюк А.О. звернулася до суду з вказаним клопотанням, яке погоджено з прокурором Соловйовим О.В., мотивуючи свої вимоги тим, що дане кримінальне провадження зареєстровано за фактом того, що службові особи ТОВ Жмеринський вагоноремонтний завод Експрес (, Вінницька область, м. Жмеринка, вул. Шекінська, 1) у період лютого - грудня 2019 року при проведенні взаємовідносин з ТОВ Бімакс Лайт (), ТОВ Залізно! (ТОВ АЕ Кома) (), ТОВ ТК ЖД Плюс (), ТОВ НВП Укрстрой () та ТОВ Новотрейн (), ухилились від сплати ПДВ в сумі 4 262 540,40 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Під час досудового розслідування встановлено, що службовими особами ТОВ Жмеринський вагоноремонтний завод Експрес (далі ТОВ ЖВРЗ Експрес) за лютий - грудень 2019 року з метою незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість використовували завідомо підроблені документи по взаємовідносинам з ТОВ Бімакс Лайт (), ТОВ Залізно! (нова назва ТОВ АРІАНТ ЛАЙН, ), ТОВ ТК ЖД Плюс (нова назва ТОВ МЕГА-РОН, ), ТОВ НВП Укрстрой () та ТОВ Новотрейн ().

За результатами аналізу висновків узагальнених податкових інформацій проведених працівниками відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДПС у Вінницькій області складено висновок аналітичного дослідження № 42/02-32-08-20/42019747 від 12.11.2020, за результатами якого встановлено, що взаємовідносини між ТОВ ЖВРЗ Експрес та вищезазначеними контрагентами - постачальниками не були спрямовані на настання реальних правових наслідків та направленні на мінімізацію сплати ТОВ ЖВРЗ Експрес податку на додану вартість шляхом необґрунтованого формування ним податкового кредити з податку на додану вартість, в наслідок чого нанесено збитків державі (бюджету) на загальну суму - 4 262 540,50 грн. В діяльності ТОВ ЖВРЗ Експрес виявлено ризики, які пов`язані з порушенням податкового законодавства, а саме: заниження розмірів податку на додану вартість, в результаті віднесення до податкового кредиту в лютому - березні, листопаді - грудні 2019 року, зареєстровані в ЄРПН податкові накладні, які оформлені постачальниками ТОВ Бімакс Лайт (), ТОВ Залізно! (нова назва ТОВ АРІАНТ ЛАЙН, ), ТОВ ТК ЖД Плюс ( нова назва ТОВ МЕГА-РОН", ), ТОВ НВП Укрстрой () та ТОВ Новотрейн () на поставку товарно - матеріальних цінностей (робіт, послуг) в адресу ТОВ ЖВРЗ Експрес із залученням до незаконної схуми наступних постачальників: ТОВ «Спрінг - Проект» (), ТОВ «Інвест Юніверс ЛТД» (), ТОВ «Ай Сі Трейд» (), ТОВ «Ю-М-Групз» (), ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Армет» (), ТОВ «Метгруп ГБ» (), ТОВ «Проксітехноторг» (), ТОВ Менеджмент Холдинг () у яких за висновком узагальнених податкових інформацій не підтверджено факт придбання або виробництва аналогічних товарно - матеріальних цінностей, продаж яких оформлено в кінцевому підсумку на ТОВ ЖВРЗ Експрес.

За результатами опрацювання інформації наданої ГУ ДПС у Вінницькій області встановлено, що у листопаді - грудні 2019 року ТОВ Новотрейн () здійснило поставку ТОВ ЖВРЗ Експрес ТМЦ (надресорна балка б/в, рама бокова б/в, ось напівобромлена, автозчеп, поглинальний апарат, тяговий хомут) та надання послуг з організації ремонту колісної пари із зміною елементів, однак за результатами аналізу інформаційних баз даних ДПС України походження зазначеного товару не прослідковується. Крім того, аналізом баз даних щодо ТОВ Новотрейн, за звітні періоди декларування ПДВ листопад-грудень 2019 року, що господарська діяльність підприємства має ознаки нереальності здійснення операцій, а саме:

- враховуючи своєрідні фізичні властивості товару, забезпеченість трудовим ресурсом підприємства не співвідноситься з обсягами реалізованого товару;

- на підприємстві відсутні умови зберігання товару, так як станом на 01.11.2019 ТОВ Новотрейн має один об`єкт оподаткування - офісне приміщення та не використовує орендовані приміщення.

Таким чином взаємовідносини між ТОВ ЖВРЗ Експрес та контрагентом-постачальником ТОВ Новотрейн за листопад-грудень 2019 року направлені на ухилення від сплати/мінімізації власних податкових зобов`язань та на формування податкової вигоди третім особам, шляхом надання їм можливості необґрунтованого формування податкового кредиту та витрат, що враховується при визначені об`єкта оподаткування.

З метою вжиття заходів щодо всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки постала потреба в тимчасовому доступі до документів, розпорядником яких виступає ГУ ДПС в Одеській області, а саме: картки платника податків - ТОВ Новотрейн (); відомостей про банківські рахунки з зазначенням банківських установ, номерів рахунків, дату відкриття та закриття рахунків, які отримані від банків; усієї податкової звітності з усіх видів податків, зборів за 2019 рік, у випадку неподання якоїсь звітності довідки із зазначенням виду та періоду не поданої звітності; відомостей про IP-адреси та електронні скриньки з яких надходила податкова звітність та реєструвались податкові накладні; витяги з АІС Податковий блок і Єдиний реєстр податкових накладних, щодо зареєстрованих і отриманих податкових накладних; копії облікової справи платника податків ТОВ Новотрейн (); відомостей про проведенні перевірки, аналітичні дослідження, узагальнення податкової інформації, та у випадку їх проведення копії актів перевірок, висновків аналітичного дослідження, узагальнення податкової інформації; інформацію про взаємовідносини з приводу реалізації/придбання продукції, отримання грошових коштів (прибутку); інформацію ким саме подавалась податкова звітність; інформацію про пов`язаних осіб, дана інформація має значення для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення та є доказом вчинення кримінального правопорушення, а також містять інші відомості необхідні для досудового розслідування та проведення слідчих дій.

У зав`язку із неможливістю отримати запитувані документи іншим способом, запитувані документи самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, тому слідчий звернулася до суду.

В судове засідання слідча не з`явилася, натомість подала заяву про те, що повністю підтримує подане клопотання, вимоги підтримала.

Представник ГУ ДПС в Одеській області до судового засідання не з`явився, про причини неприбуття суд не повідомив, хоча був повідомлений про дату і час судового розгляду завчасно та належним чином, тому відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається у його відсутність.

Дослідивши матеріали клопотання, оглянувши матеріали кримінального провадження, суд находить, що клопотання є обґрунтованим та підлягає до задоволення з наступних підстав.

Згідно ч.1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно ч. 5, 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

6. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Матеріали кримінального провадження та клопотанням слідчого підтверджено факт того, що документи про доступ до яких клопоче останній перебувають у володінні у ГУ ДПС в Одеській області (код ЄДРПОУ ВП 44069166) за адресою: 65044, Одеська обл., м. Одеса, вул. Семінарська, буд. 5, сукупність інших заходів, застосованих слідчим підтверджує факт неможливості отримання вказаних відомостей іншим способом, запитувані документи самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, тому клопотання підлягає задоволенню.

Згідно п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України відомості, які можуть становити банківську таємницю належать до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах.

Судом встановлено, що вказані обставини є доведеними матеріалами кримінального провадження, оскільки сукупність інших заходів, застосованих слідчим підтверджує факт неможливості отримання вказаних відомостей іншим способом, запитувані документи самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, тому клопотання підлягає частковому задоволенню.

Разом з тим, клопотання в частині вилучення вказаних документів задоволенню не підлягає, оскільки стороною кримінального провадження не доведено наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення документів, слідчим належним чином не обґрунтовано необхідність вилучення речей для досягнення цілей кримінального провадження.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 107, 159, 162, 163, 164, 165,309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задоволити частково.

Надати старшому слідчому СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області Мойсюк Альоні Олександрівні, старшим слідчим з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області Богдашевському Віталію Вячеславовичу, Рею Євгенію Ігоровичу, Гуменюку Руслану Васильовичу, Королю Максиму Андрійовичу, Ширман Ірині Михайлівні, Семцову Миколі Михайловичу, Чубатюк Світлані Миколаївні, заступнику начальника першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області підполковнику податкової міліції Олійнику Павлу Миколайовичу, начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області Чепурко Людмилі Василівні, заступнику начальника - начальнику першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області Тимчишену Віктору Михайловичу тимчасовий доступ до електронних копій та паперових (роздрукованих) документів ТОВ Новотрейн (, місто Одеса, вул. Бугаївська, будинок 21, офіс 902) за 2019 рік, а саме: картки платника податків - ТОВ Новотрейн (); відомостей про банківські рахунки з зазначенням банківських установ, номерів рахунків, дату відкриття та закриття рахунків, які отримані від банків; відомості про реєстрацію платником ПДВ вказаного суб`єкту господарювання і копії документів, що підтверджують таку реєстрацію; усієї податкової звітності з усіх видів податків, зборів за 2019 рік та квитанцій до звітності, у випадку неподання якоїсь звітності довідки із зазначенням виду та періоду не поданої звітності; відомостей про IP-адреси та електронні скриньки з яких надходила податкова звітність та реєструвались податкові накладні; витяги з АІС Податковий блок і Єдиний реєстр податкових накладних, щодо зареєстрованих і отриманих податкових накладних (з номенклатурою товарів); копії облікової справи платника податків ТОВ Новотрейн (); відомостей про проведенні перевірки, аналітичні дослідження, узагальнення податкової інформації, та у випадку їх проведення копії актів перевірок, висновків аналітичного дослідження, узагальнення податкової інформації, інші матеріали, що підтверджують наявність фактів порушення податкового, валютного та іншого законодавства; інформацію про взаємовідносини з приводу реалізації/придбання продукції, отримання грошових коштів (прибутку); інформацію ким саме подавалась податкова звітність; інформацію про пов`язаних осіб, які знаходяться у володінні ГУ ДПС в Одеській області (код ЄДРПОУ ВП 44069166) за адресою: 65044, Одеська обл., м. Одеса, вул. Семінарська, буд. 5, з можливістю отримати належним чином завірені копії вказаних документів а також можливості залишення їх в кримінальному провадженні, до розгляду вищевказаного провадження судом по суті.

В іншій частині відмовити.

Строк дії ухвали, не може перевищувати двох місяців з дня постановлення ухвали, за виключенням ухвал, постановлених на виконання вимог частини другої статті 562 цього Кодексу.

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: