справа № 208/6558/21
№ провадження 1-кс/208/1483/21
УХВАЛА
Іменем України

03 серпня 2021 р. м. Кам`янське

Заводський районний суд м. Дніпродзержинська Дніпропетровської області у складі: Слідчого судді ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши клопотанням слідчого СВ Кам`янського РУП ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів, -

в с т а н о в и в:
Слідчий СВ Кам`янського РУП ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 звернувся до суду із клопотанням про тимчасовий доступ до документів.

У своєму клопотанні просить суд надати старшому слідчому СВ Кам`янського РУП ГУНП в Дніпропетровській області капітану поліції ОСОБА_3 , а також слідчому СВ Кам`янського РУП ОСОБА_4 , слідчому СВ Кам`янського РУП ОСОБА_5 , та членам слідчо-оперативної групи у кримінальному провадженні: оперуповноваженому ВКП Кам`янського РУП ГУНП в Дніпропетровській області майору поліції ОСОБА_6 , оперуповноваженому ВКП Кам`янського РУП ГУНП в Дніпропетровській області майору поліції ОСОБА_7 , старшому оперуповноваженому спеціальної поліції ВКП Кам`янського РУП ГУНП в Дніпропетровській області майору поліції ОСОБА_8 дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення (виїмка) до засвідчених підписом посадової особи та скріплених печаткою копій наступних документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 або у володінні підпорядкованих територіальних управлінь:

- облікова справа ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з усіма додатками;

- повна реєстраційна картка (розгорнута картка платника податку) ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), із зазначенням рахунків підприємства в банківських установах щодо наявних (відкритих та закритих) розрахункових рахунків, які рахуються або рахувались за вказаним суб`єктом господарювання з відображенням номеру рахунку, МФО та найменування банку, код валюти, дати відкриття/закриття рахунку;

- податкові накладні складені ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), та включені до ЄДРН за період часу з 01.01.2019 по теперішній час (по день винесення ухвали слідчого судді);

- податкові декларації з податку на додану вартість ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з додатками за період часу з 01.01.2019 по теперішній час (по день винесення ухвали слідчого судді) в паперовому та електронному вигляді;

- витяги з ЄРПН щодо виданих та отриманих податкових накладних ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за період часу з 01.01.2019 по теперішній час (по день винесення ухвали слідчого судді);

- реєстр податкових накладних з податку на додану вартість ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за період часу з 01.01.2019 по теперішній час (по день винесення ухвали слідчого судді), із зазначенням наступних відомостей: податковий номер, ІПН, найменування/ПІБ контрагента, стан, регіон, номенклатури товарів/послуг, ціни товару, загальна сума коштів що підлягає сплаті, суми ПДВ, коду УКТЗЕД, дати виписки/реєстрації ПН, обсяг операцій за ставкою 20%, одиниця виміру товару/ послуги, кількість, ціна постачання одиниці товару/послуги без ПДВ, тощо, в розрізі податкового кредиту та окремо в розрізі податкових зобов`язань в форматі Microsoft Excel;

- податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за формою № 1 ДФ за період часу з 01.01.2019 по теперішній час (по день винесення ухвали слідчого судді);

- реєстр звітності, отриманої по E-Mail по підприємству ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за період часу з 01.01.2019 по теперішній час (по день винесення ухвали слідчого судді);

- податкова звітність (податкові декларації з додатками, в тому числі з податку на прибуток) ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за період часу з 01.01.2019 по теперішній час (по день винесення ухвали слідчого судді);

- інформацію про IP адреси, з яких до податкових органів за період часу з 01.01.2019 по теперішній час (по день винесення ухвали слідчого судді) ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), відправлялась податкова звітність;

- а також копії всіх матеріалів перевірок ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: актів та додатків до них, довідок, висновків, схем, отриманих оригіналів та копій матеріалів зустрічних перевірок з додатками, пояснень службових осіб та розписок, проведених працівниками та службами ІНФОРМАЦІЯ_1 та її структурних підрозділів за період 2019-2021 рр.

В судове засідання слідчий не з`явився надав заяву про розгляд клопотання без його участі, клопотання просить задовільнити.
Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України, у зв`язку з неприбуттям у судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Слідчий суддя, вивчивши надані суду матеріали клопотання, вважає, що клопотання підлягає частковому задоволеннюз наступних підстав.

Як вбачається з матеріалів клопотання в провадженні СВ Кам`янського РУП ГУНП в Дніпропетровській області перебувають матеріали кримінального провадження, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000238 від 02.04.2021 з попередньою правовою кваліфікацією ч.3 ст.358 КК України.
18.05.2021 до ЧЧ Кам`янського РУП надійшла заява від голови ІА " ІНФОРМАЦІЯ_3 " ОСОБА_9 , про те, що група невстановлених працівників ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код НОМЕР_1 ) розташованого за адресою: АДРЕСА_2 , внесли завідомо неправдиві відомості до офіційних документів бухгалтерської та податкової звітності щодо фінансово-господарської діяльності по взаємовідносинам з іншими підприємствами, щодо закупівлі різноманітних ТМЦ.
Під час досудового розслідування допитано в якості свідка керівника ІА ГО ІНФОРМАЦІЯ_5 » ОСОБА_9 , який пояснив, що до ІА ГО « ІНФОРМАЦІЯ_5 » надійшла інформація з достовірних джерел про вчинення кримінального правопорушення з боку службових осіб ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 , юридична та фактична адреса підприємства: АДРЕСА_2 . Так отримано наступну інформацію щодо діяльності ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », а саме, що основні постачальники, отримувачі коштів від ПАТ ДЗМД протягом 2019-2020 рр були серед інших контрагенти ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_4 ), які характеризується невідповідністю номенклатури придбаного та реалізованого товару з урахуванням імпорту, тобто є всі підстави вважати, що підприємство використовується в створених для впровадження протиправних фінансових механізмів, направлених на незаконне переведення безготівкових грошових коштів у готівку, надання вигоди суб`єктам господарювання реального сектору економіки.
Крім цього, встановлено, що згідно із даними офіційних документів, а саме додатків №5 декларації з податку на дану вартість та виписаними податковими накладними, службові особи ТОВ Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_6 », 2019-2020 роки відображали придбання товарів/послуг від підприємств з ознаками ризиковості/ фіктивності , фактично здійснюючи придбання товарів за готівкові кошти, з метою прикриття незаконної діяльності.
Крім того, встановлено, що ТОВ Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_6 » мало фінансово-господарські взаємовідносини з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) в частині реалізації товарно-матеріальних цінностей в адресу останнього на загальну суму ПДВ 12 625 851 млн. грн.
Фактично за місцем реєстрації ТОВ фірма « ІНФОРМАЦІЯ_6 » не знаходиться, працівники в штаті підприємства відсутні, власних чи орендних потужностей, складів, цехів та засобів виробництва чи переробки відповідно до видів діяльності підприємство також не має.
Під час перевірки законності формування податкового кредиту ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та подальшого руху товарів по ланцюгу встановлено використання підприємством схем і механізмів збільшення витрат, навмисного утворення збитковості/малоприбутковості, заниження доходу/податкових зобов`язань з ПДВ з метою мінімізації податкових зобов`язань, направлених на незаконне переведення безготівкових грошових коштів у готівку, надання вигоди суб`єктам господарювання реального сектору економіки
Тобто за наявно інформацією встановлено, що невстановлені особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » вносять до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, чим наносяться державному бюджету збитки в особливо великому розмірі, тобто фактично за участю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_4 ) створюються умови для здійснення безтоварних фінансово-господарських операцій на користь ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».
Крім цього, ІА « ІНФОРМАЦІЯ_5 » стало відомо, що невстановлені особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », з метою виводу безготівкових коштів в готівку, розробили схему продажу продукції власного виробництва - підприємствам та фізичним особам за готівку без відображення в податковому та бухгалтерському обліку, а документальне відображення її продажу в бухгалтерському та податковому обліку здійснюється з використанням документів вищенаведених СГД з ознаками «ризиковості».
З метою перевірки вищевказаної інформації на адресу ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » був направлений запит у порядку ст. 93 КПК України про надання копій документів.
Від ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » отримано відмову в наданні документів посилаючись на можливість надання документів тільки на підставі ухвали слідчого судді про тимчасовий доступ до документів.
Також посадові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » викликались для допиту в якості свідків, але на допит не прибули посилаючись на відрядження.
Враховуючи вищевикладене, під час досудового розслідування вказаного кримінального правопорушення, з метою призначення судових будівельно-технічних та економічних експертиз слідчий просить отримати завірені належним чином копії документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 та її структурних підрозділів
Проведення тимчасового доступу до документів необхідне для повного, всебічного та неупередженого проведення досудового розслідування по кримінальному провадженню з метою встановлення усіх обставин кримінального правопорушення та притягнення винних осіб до кримінальної відповідальності.
Згідно з п. 4,8 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах належать: конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю та персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.

Частиною 1 ст. 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Частиною 5 ст. 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв?язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Абзацом 1 ч. 6 ст.163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною 5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя вважає доведеним, що документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, можуть перебувати у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 або у володінні підпорядкованих територіальних управлінь: мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, які в них містяться, можуть бути використані як докази, в іншій спосіб довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо, що виправдовує застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження.

Не підлягає задоволенню клопотання в частині надання тимчасового доступу до документів оперуповноваженим, оскільки тимчасовий доступ до речей і документів не є слідчою дією, а є заходом забезпечення кримінального провадження, а тому він не може надаватися працівникам оперативних підрозділів. У той же час відповідно до ст. 40 КПК України слідчий вправі самостійно надавати доручення відповідним оперативним підрозділам, зокрема, щодо безпосереднього отримання речей і документів, до яких йому надано тимчасовий доступ.

Таким чином, клопотання слідчого підлягає частковому задоволенню.

Враховуючи вищезазначене та керуючись ст. ст. 159, 161, 162, 163, 164 КПК України, суд

п о с т а н о в и в:
Клопотання слідчого СВ Кам`янського РУП ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів, задовольнити частково.

Надати старшому слідчому СВ Кам`янського РУП ГУНП в Дніпропетровській області капітану поліції ОСОБА_3 , а також слідчому СВ Кам`янського РУП ОСОБА_4 , слідчому СВ Кам`янського РУП ОСОБА_5 , дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення (виїмка) до засвідчених підписом посадової особи та скріплених печаткою копій наступних документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 або у володінні підпорядкованих територіальних управлінь:

- облікова справа ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з усіма додатками;

- повна реєстраційна картка (розгорнута картка платника податку) ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), із зазначенням рахунків підприємства в банківських установах щодо наявних (відкритих та закритих) розрахункових рахунків, які рахуються або рахувались за вказаним суб`єктом господарювання з відображенням номеру рахунку, МФО та найменування банку, код валюти, дати відкриття/закриття рахунку;

- податкові накладні складені ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), та включені до ЄДРН за період часу з 01.01.2019 по теперішній час (по день винесення ухвали слідчого судді);

- податкові декларації з податку на додану вартість ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з додатками за період часу з 01.01.2019 по теперішній час (по день винесення ухвали слідчого судді) в паперовому та електронному вигляді;

- витяги з ЄРПН щодо виданих та отриманих податкових накладних ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за період часу з 01.01.2019 по теперішній час (по день винесення ухвали слідчого судді);

- реєстр податкових накладних з податку на додану вартість ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за період часу з 01.01.2019 по теперішній час (по день винесення ухвали слідчого судді), із зазначенням наступних відомостей: податковий номер, ІПН, найменування/ПІБ контрагента, стан, регіон, номенклатури товарів/послуг, ціни товару, загальна сума коштів що підлягає сплаті, суми ПДВ, коду УКТЗЕД, дати виписки/реєстрації ПН, обсяг операцій за ставкою 20%, одиниця виміру товару/ послуги, кількість, ціна постачання одиниці товару/послуги без ПДВ, тощо, в розрізі податкового кредиту та окремо в розрізі податкових зобов`язань в форматі Microsoft Excel;

- податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за формою № 1 ДФ за період часу з 01.01.2019 по теперішній час (по день винесення ухвали слідчого судді);

- реєстр звітності, отриманої по E-Mail по підприємству ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за період часу з 01.01.2019 по теперішній час (по день винесення ухвали слідчого судді);

- податкова звітність (податкові декларації з додатками, в тому числі з податку на прибуток) ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за період часу з 01.01.2019 по теперішній час (по день винесення ухвали слідчого судді);

- інформацію про IP адреси, з яких до податкових органів за період часу з 01.01.2019 по теперішній час (по день винесення ухвали слідчого судді) ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), відправлялась податкова звітність;

- а також копії всіх матеріалів перевірок ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: актів та додатків до них, довідок, висновків, схем, отриманих оригіналів та копій матеріалів зустрічних перевірок з додатками, пояснень службових осіб та розписок, проведених працівниками та службами ІНФОРМАЦІЯ_1 та її структурних підрозділів за період 2019-2021 рр. В іншій частині клопотання відмовити.

Ухвала залишається в силі протягом двох місяців з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Суддя ОСОБА_1