Провадження № 1-кс/686/7605/21
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 липня 2021 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Хмельницькому клопотання начальника третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 , погодженого з прокурором, про тимчасовий доступ до речей та документів, у кримінальному провадженні №0000019,

ВСТАНОВИВ:

20.07.2021 року начальник третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області із клопотанням, погодженим прокурором відділу Хмельницької обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ).

В обґрунтування даного клопотання слідчим зазначено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000019 від 12.02.2021, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 222 КК України.

За обставинами кримінального провадження, службові особи ДП " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДР НОМЕР_1 ), в період січня-грудня 2017 року, шляхом подання до податкового органу податкової декларації з плати за землю за 2017 рік, в якій відобразили неправдиву інформацію про ставки земельного податку за земельні ділянки, розташовані за межами населеного пункту, нормативну грошову оцінку яких не проведено, а також земельні ділянки, які перебувають в підприємства на праві постійного користування, занизили розмір земельного податку, що підлягав сплаті до бюджету в загальній сумі 1 063 357,61 грн., що завдало великої матеріальної шкоди, тобто вчинили кримінальне правопорушення, передбачене ч.2 ст.222 КК України.

Підставою для реєстрації кримінального провадження слугували висновки акту документальної планової виїзної перевірки ГУ ДФС у Хмельницькій області від 16.07.2019 №0538/22-01-14-11/00846429, відповідно яких службові особи ДП " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", в період з 01.01.2016 по 31.12.2017, всупереч вимогам п.270.1 ст.270, п.271.1 ст. 271, п.277.1 ст.277, п.287.1 п.287.3 ст.287 Податкового кодексу України, занизили земельний податок в розмірі 1 063 357,61 (за 2017 рік) за використання земельних ділянок, шляхом заниження ставок земельного податку за земельні ділянки: розташовані за межами населеного пункту, нормативну грошову оцінку яких не проведено, а також земельних ділянок, які перебували в підприємства на праві постійного користування.

20.08.2019 року ІНФОРМАЦІЯ_1 винесено податкове повідомлення-рішення № (форма «Р»), яким збільшено суму грошового зобов`язання з земельного податку з юридичних осіб в розмірі 1 063 357,61 грн. основного платежу та 265 839,4 грн. штрафних санкцій.

З метою дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, до ГУ ДПС у Хмельницькій області 04.03.2021 направлено вимогу (в порядку ст.93 КПК України) №840/9/22-97-03-03, щодо надання копій декларацій ДП " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", поданих до податкового органу та інших документів.

ІНФОРМАЦІЯ_1 листом від 12.03.2021 №2019/5/22-01-12-02-08 повідомлено про неможливість надання таких документів на підставі вимоги слідчого в порядку ст.93 КПК України, оскільки надання копій таких документів можливе виключно шляхом проведення тимчасового доступу до речей та документів на підставі відповідного судового рішення.

В зв`язку з вищевикладеним, враховуючи необхідність дослідження та з`ясування всіх обставин кримінального правопорушення, виникла необхідність отримання та долучення до матеріалів кримінального провадження завірених копій установчих, статутних та реєстраційних документів ДП " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", документів особової справа платника, звітність форми 1-ДФ ДП " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", податкових декларацій ДП " ІНФОРМАЦІЯ_2 " з плати за землю за 2016 та 2017 роки з усіма додатками, розшифровками та розрахунками коригування (уточнення), договорів на подачу звітності в електронному вигляді, актів планових (позапланових, камеральних та зустрічних перевірок) підприємства за 2016 та 2017 роки щодо повноти нарахування та сплати земельного податку (плати за землю), з усіма додатками, довідками, рішеннями, направленими запитами на проведення зустрічних звірок контрагентів та відповідями на них, матеріалами щодо оскарження висновків актів перевірок (заперечень, висновків щодо розгляду заперечень), та інших наявних у володільця документів стосовно нарахування та сплати земельного податку за період 2016, 2017 років, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ), та які мають важливе доказове значення у кримінальному провадженні.

Слідчий в судове засідання не з`явився, проте у клопотанні слідчого міститься заява про проведення розгляду даного клопотання без його участі. Також, слідчий, просить розглянути подане клопотання за відсутності представника ІНФОРМАЦІЯ_1 , у володінні якої знаходяться вказані речі та документи, з причин реальної загрози зміни або знищення документів.
Відповідно до ч.ч. 1, 4 ст. 107 КПК України рішення про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування приймає особа, яка проводить відповідну процесуальну дію. За клопотанням учасників процесуальної дії застосування технічних засобів фіксування є обов`язковим. Фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Вивчивши надані матеріали, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Слідчим наведено підстави, передбачені ч. 2, 5 ст. 163 КПК України, зокрема, що речі та документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику представників осіб, у володінні яких знаходяться документи.

Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, в зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки іншими способами обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

Керуючись ст.ст.163, 164 КПК України, слідчий суддя,
ПОСТАНОВИВ:

Клопотання начальника третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 задовольнити.
Надати дозвіл начальнику третього відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 , та/або старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_5 , та/або слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_6 на тимчасовий доступ до оригіналів документів, з можливістю отримання належним чином завірених копій, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ), а саме до установчих, статутних та реєстраційних документів ДП " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДР НОМЕР_1 ), документів особової справи платника, звітність форми 1-ДФ (код ЄДР НОМЕР_1 ), податкових декларацій ДП " ІНФОРМАЦІЯ_2 " з плати за землю за 2016 та 2017 роки з усіма додатками, розшифровками та розрахунками коригування (уточнення), договорів на подачу звітності в електронному вигляді, актів планових (позапланових, камеральних та зустрічних перевірок) підприємства за 2016 та 2017 роки щодо повноти нарахування та сплати земельного податку (плати за землю), з усіма додатками, довідками, рішеннями, направленими запитами на проведення зустрічних звірок контрагентів та відповідями на них, матеріалами щодо оскарження висновків актів перевірок (заперечень, висновків щодо розгляду заперечень), та наявних у володільця документів стосовно нарахування та сплати земельного податку за період 2016, 2017 років.

Службовим особам ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ), забезпечити тимчасовий доступ вищезазначених документів та надати можливість отримати їх копії.
Ухвала діє по 20 вересня 2021 року.
Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Хмельницького
міськрайонного суду ОСОБА_1