Справа №295/3605/21
УХВАЛА
Іменем України

25.03.2021 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 ,
за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,
розглянувши клопотання про надання доступу до речей та документів, внесене старшим слідчим з ОВС 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні Житомирської обласної прокуратури ОСОБА_4 по кримінальному провадженні за №0000002 від 14.01.2021 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, та додані до нього матеріали,-
ВСТАНОВИВ:
Слідчий звернувся з клопотанням, в якому просить надати тимчасовий доступ до тимчасовий доступ та можливість вилучення у ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) завірених належним чином копій документів, що пов`язані із проведенням фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), за період з 01.01.2018 року по 31.12.2020 року.
В обгрунтування клопотання вказано. що проведеним досудовим розслідуванням було встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », у період 2018-2020 рр., в порушення норм Податкового Кодексу України, ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» та пп. 2.1 і 2.2 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, шляхом безпідставно сформованого податкового кредиту з ПДВ за рахунок господарських операцій із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), ухилились від сплати до державного бюджету податку на додану вартість на загальну суму 3 077 808 грн.
За результатами дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансування тероризму та/або інших правопорушень за період з 01.01.2018 року по 31.10.2020 року.
Матеріалами перевірки встановлено, що проводячи діяльність з виробництва фармацевтичних продуктів, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у ході перевірки не підтвердило належним чином отримання від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » інформаційно-консультаційних, маркетингових та аналітичних послуг, а також не надано доказів на підтвердження економічної доцільності таких взаємовідносин.
Мотивуючи клопотання слідчий пояснив, що документи фінансово-господарської діяльності ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по взаємовідносинам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які повинні зберігатись на підприємстві, та в яких документах наявна інформація, що має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Оригінали даних документів є джерелом доказів та містить відомості, що мають значення для кримінального провадження і підлягають доказуванню.
Слідчим ОСОБА_3 подано заяву про проведення розгляду клопотання без його участі, клопотання підтримав та просив задовольнити.
Відповідно до ч. 2. ст. 163 КПК України, розгляд клопотання проведено у відсутності осіб, у володінні яких знаходиться інформація.
Слідчий суддя, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, приходить до наступного висновку.
Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Відповідно до ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на підставі рішення суду.
Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до п. 7 ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
З урахуванням викладеного, слідчий суддя дійшов висновку, що слідчим доведено необхідність отримання доступу до документів, оскільки вони мають значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як докази відомості, що містяться в зазначених документах, слідчий суддя вважає за можливе задовольнити частково клопотання та надати дозвіл на вилучення документів.
Керуючись ст. ст. 159, 160, 162, 163 КПК України, слідчий суддя, -
ПОСТАНОВИВ:
Клопотання задовольнити частково.
Надати старшому слідчому з ОВС СУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , заступнику начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_5 , за дорученням слідчого - старшому оперуповноваженому з ОВС УПЕП ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_6 , тимчасовий доступ та можливість вилучення у ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) належним чином засвідчених копій документів, що пов`язані із проведенням фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), за період з 01.01.2018 року по 31.12.2020 року, а саме:
- договорів, укладених між підприємствами;
- додаткових договорів, додатків до договорів, специфікацій;
- рахунків-фактур;
- актів прийому-передачі товарів, актів виконаних робіт, наданих послуг;
- видаткових накладних щодо продукції та/або послуг, що постачалась та/або надавались;
- товарно-транспортних накладних;
- платіжних доручень та/чи банківських виписок про перерахування на банківські рахунки коштів в якості оплати за постачання ТМЦ (виконання робіт, надання послуг);
- документів, що свідчать про економічну доцільність проведених господарських операцій;
- документів, яких містяться будь-які дані про фактичних виконавців рекламних та інших маркетингових послуг на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Встановити строк дії ухвали до 25.04.2021 року.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1