25.08.2021
Справа 642/5634/21
Провадження 1-кс/642/2996/21
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
25 серпня 2021 року м. Харків

Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Харкова ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 розглянув клопотання слідчого другого слідчого відділу (з дислокацією у м.Харкові) ТУ ДБР у м.Полтаві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, -

В С Т А Н О В И В:
Слідчий другого слідчого відділу (з дислокацією у м.Харкові) ТУ ДБР у м.Полтаві ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів.

В клопотанні просить надати тимчасовий доступ до документів що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

1.Податкових декларацій з податку на додану вартість з додатками до них ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за звітні періоди в яких заявлено бюджетне відшкодування податку на додану вартість на рахунок платника, податкову декларацію № від 17.10.2014, уточнюючий розрахунок № від 26.02.2015 про відшкодування з бюджету від`ємного значення з ПДВ за вересень 2014 р. у розмірі 3780961, 00 грн.

2. Уточнену податкову декларацію з податку на додану вартість з додатками до неї ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за звітні періоди в яких заявлено бюджетне відшкодування податку на додану вартість на рахунок платника, податкову декларацію № від 17.10.2014, уточнюючий розрахунок № від 26.02.2015 року.

3. Документів суб`єкта господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які надавались до податкової декларації з податку на додану вартість за № від 17.10.2014, уточнюючий розрахунок № від 26.02.2015 року.

4. Критерії відповідності на право отримання автоматичного бюджетного відшкодування податку на додану вартість за період 2014 - 2021 року.

5. Письмові повідомлення про невідповідність платника податку на додану вартість критеріям, які дають право на автоматичне бюджетне відшкодування, з наданням детального пояснення і розрахунків за критеріями, значення яких не дотримано за період 2014 - 2021 року.

6. Реєстри заяв про повернення суми бюджетного відшкодування платникам податку за період 2014-2021року.

7. Матеріали узагальненої інформації про обсяги сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ). за період 2014 - 2021 року.

8. Матеріали проведених камеральних, документальних (виїзних та невиїзних) перевірок щодо правомірності заявлених до відшкодування сум податку на додану вартість (накази, направлення, акти, довідки, податкові повідомлення рішення, заперечення до актів, відповіді на заперечення, скарги, рішення про результати розгляду скарги). в податковій декларації № від 17.10.2014 та уточнюючому розрахунку № від 26.02.2015 року.

9. Висновки про суми відшкодування податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) які були надані до органів ІНФОРМАЦІЯ_3 за період 2014 - 2021 року.

10. Матеріали проведеної судово претензійної роботи (клопотання, судові ухвали, рішення, постанови) стосовно питань відшкодування суб`єкту господарювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) податку на додану вартість, нарахованої пені за несвоєчасне відшкодування податку на додану вартість, скасування податкових повідомлень рішень про зменшення сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість щодо податковій декларації № від 17.10.2014 та уточнюючому розрахунку № від 26.02.2015 року.

11. Копії карток особових рахунків по податку на додану вартість та відшкодування податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період 2014 - 2021 року.

12. Інформація про суми податку, що підлягає бюджетному відшкодуванню, узгоджена за результатами оскарження з урахуванням зміни розміру залишку невідшкодованого податку на додану вартість щодо податковій декларації № від 17.10.2014 та уточнюючому розрахунку № від 26.02.2015 року.

13. Інформація про нараховану пеню на суму бюджетної заборгованості в особовому рахунку платника на рівні 120 відсотків річних від облікової ставки Національного банку України за період 2014 - 2021 року.

14. Підтвердження сплати на користь платника податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) пені за несвоєчасне відшкодування податку на додану вартість на рахунок платника за період 2014 - 2021 року.

15. Листування суб`єкта господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з контролюючим органом по питаннях, які мають відношення до питань відшкодування податку на додану вартість щодо податковій декларації № від 17.10.2014 та уточнюючому розрахунку № від 26.02.2015 року.

16. Внутрішнє листування по питаннях, які мають відношення до питань відшкодування податку на додану вартість щодо податковій декларації № від 17.10.2014 та уточнюючому розрахунку № від 26.02.2015 року.

17. Положення про відділи (управління) службових осіб яких проводили перевірки та здійснювали адміністрування відшкодування податку на додану вартість суб`єкта господарської діяльності.

18. Посадові інструкції службових осіб яких проводили перевірки та здійснювали адміністрування відшкодування податку на додану вартість суб`єкта господарської діяльності.

19. Накази про розподіл обов`язків керівного складу,

з можливістю вилучення оригіналів вказаних документів або виготовлення їх копій.

Досудовим розслідуванням встановлено, що окремі службові особи ІНФОРМАЦІЯ_4 неналежно виконували свої службові обов`язки, що призвело до стягнення в судовому порядку на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 пені у розмірі 321 392, 04 грн., у зв`язку з несвоєчасним відшкодуванням платнику ПДВ за жовтень 2015 квітень 2016 року.

Так, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) подало до Західної ІНФОРМАЦІЯ_5 податкову декларацію № від 17.10.2014, уточнюючий розрахунок № від 26.02.2015 про відшкодування з бюджету від`ємного значення з ПДВ за вересень 2014 р. у розмірі 3780961, 00 грн.

Судом першої інстанції встановлено та підтверджено під час апеляційного перегляду справи, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » подано до Західної ІНФОРМАЦІЯ_5 податкову декларацію № від 17.10.2014, уточнюючий розрахунок № від 26.02.2015 про відшкодування з бюджету від`ємного значення з ПДВ за вересень 2014 р. у розмірі 3780961, 00 грн. Фахівцями Західної ОДПІ проведено документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з питань правомірності нарахування від`ємного значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту та бюджетного відшкодування податку на додану вартість на рахунок платника податку у банку за вересень 2014 року, за результатами якої складено акт від 27.03.2015 № 677/20-33-15-01-09/36060876. На підставі акту перевірки ІНФОРМАЦІЯ_6 винесено податкове повідомлення рішення форми В1 від 14.04.2015 № , яким зменшено суму бюджетного відшкодування з податку на додану вартість у розмірі 3780961, 00 грн. Постановою Харківського окружного адміністративного суду від 03.09.2015 по справі № 820/6582/15 скасовано податкове повідомлення рішення ІНФОРМАЦІЯ_7 про зменшення суми бюджетного відшкодування з ПДВ за вересень 2014 року у сумі 3780961,00 грн. Ухвалою Вищого адміністративного суду України від 29.09.2016 по справі № 820/6582/15 (К/800/24098/16) постанову Харківського окружного адміністративного суду від 03.09.2016 залишено в силі. Таким чином, правомірність нарахування позивачем суми бюджетного відшкодування з ПДВ у розмірі 3780961, 00 грн підтверджено судовим рішенням, яке 29.09.2016 набрало законної сили. Незважаючи на цей факт, протягом 5 робочих днів як після проголошення ухвали Вищого адміністративного суду України від 29.09.2016 та набрання законної сили постановою ІНФОРМАЦІЯ_8 від 03.09.2016 по справі № 820/6582/15, так і після надходження судового рішення до податкового органу, ОДПІ не було подано до органів казначейської служби висновок про відшкодування на рахунок позивача бюджетного відшкодування з ПДВ у розмірі 3780961, 00 грн. У зв`язку з несвоєчасним відшкодуванням бюджетної заборгованості з податку на додану вартість, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » звертався до суду з позовом про стягнення пені, за результатами розгляду яких стягнуто з Державного бюджету України в особі ІНФОРМАЦІЯ_9 на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » пеню в 2021 році у сумі 321 392, 04 гривен.

Враховуючи викладене, достовірно будучи обізнаними щодо наслідків несвоєчасного відшкодування ПДВ та виникнення заборгованості бюджету з відшкодування ПДВ, а саме нарахування пені на рівні 120 відсотків облікової ставки ІНФОРМАЦІЯ_10 згідно п. 200.23 ст. 200 Податкового кодексу України, службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_4 не виконані їх безпосередні службові обов`язки.

Автоматичне бюджетне відшкодування здійснюється за результатами камеральної перевірки, яка проводиться протягом 30 календарних днів, наступних за граничним терміном отримання податкової декларації, та відповідно до вимог, визначених ст. 76 цього Податкового кодексу України.
Відповідно до п. 200.12 ст. 200 Податкового кодексу України, контролюючий орган зобов`язаний протягом п`яти робочих днів після закінчення перевірки подати органу, що здійснює казначейське обслуговування бюджетних коштів, висновок із зазначенням суми, що підлягає відшкодуванню з бюджету.
Вказана інформація перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 .

Інформація за даною подією була внесена до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000381 від 10.08.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України.

На підставі викладеного необхідно отримати тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення їх копій в ІНФОРМАЦІЯ_1 , а саме: усіх документів, які містять інформацію щодо перерахування на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) пені в сумі 321 392, 04 грн., грн. за несвоєчасне відшкодування ПДВ.
Відповідно до ч.4 ст.162 Кримінального процесуального кодексу України конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю - відноситься до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах.

Вказані відомості, які містяться в речах і документах, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, у зв`язку з чим їх необхідно використати як докази. Довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів іншими способами неможливо, тому що інформація, яка міститься в речах і документах, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , може бути отримана тільки в порядку, передбаченому главою 15 Кримінального процесуального кодексу України.

Слідчий подав до суду заяву про розгляд клопотання у його відсутність у зв`язку із зайнятістю.

Суд, дослідивши надані матеріали, приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

Як зазначено у ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходиться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Також слідчим доведено, що до вчинення розслідуємого кримінального провадження можливо причетні співробітники ІНФОРМАЦІЯ_1 , у зв`язку з чим, не можна виключати той факт, що співробітники ІНФОРМАЦІЯ_1 , можуть бути зацікавленими особами у результатах проведення досудового розслідування, тому існує реальна загроза зміни або знищення документів, які знаходяться у їх володінні.
Отже, відповідно до ч.2 ст.163 КПК України слідчий суддя розглядає клопотання без виклику в судове засідання осіб, у володінні яких знаходяться вказані документи, так як їх завчасна обізнаність про необхідність тимчасового доступу до вказаних матеріалів може призвести до знищення чи підміни цих документів, розголошення таємниці досудового слідства та унеможливлення проведення повного всебічного та неупередженого розслідування кримінального провадження.
Таким чином, вищезазначені обставини дають суду підстави для висновку про наявність передбачених ст. 132, ч. 5 ст. 163 та ч. 6 ст. 163 КПК України підстав для задоволення клопотання слідчого.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 132, 162,163, 164 КПК України,

У Х В А Л И В:
Клопотання старшого слідчого другого слідчого відділу (з дислокацією у м.Харкові) ТУ ДБР у м.Полтаві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.

Надати старшому слідчому другого слідчого відділу (з дислокацією у м.Харкові) ТУ ДБР у м.Полтаві ОСОБА_3 , тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

1.Податкових декларацій з податку на додану вартість з додатками до них ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за звітні періоди в яких заявлено бюджетне відшкодування податку на додану вартість на рахунок платника, податкову декларацію № від 17.10.2014, уточнюючий розрахунок № від 26.02.2015 про відшкодування з бюджету від`ємного значення з ПДВ за вересень 2014 р. у розмірі 3780961, 00 грн.

2. Уточнену податкову декларацію з податку на додану вартість з додатками до неї ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за звітні періоди в яких заявлено бюджетне відшкодування податку на додану вартість на рахунок платника, податкову декларацію № від 17.10.2014, уточнюючий розрахунок № від 26.02.2015 року.

3. Документів суб`єкта господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які надавались до податкової декларації з податку на додану вартість за № від 17.10.2014, уточнюючий розрахунок № від 26.02.2015 року.

4. Критерії відповідності на право отримання автоматичного бюджетного відшкодування податку на додану вартість за період 2014 - 2021 року.

5. Письмові повідомлення про невідповідність платника податку на додану вартість критеріям, які дають право на автоматичне бюджетне відшкодування, з наданням детального пояснення і розрахунків за критеріями, значення яких не дотримано за період 2014 - 2021 року.

6. Реєстри заяв про повернення суми бюджетного відшкодування платникам податку за період 2014-2021року.

7. Матеріали узагальненої інформації про обсяги сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ). за період 2014 - 2021 року.

8. Матеріали проведених камеральних, документальних (виїзних та невиїзних) перевірок щодо правомірності заявлених до відшкодування сум податку на додану вартість (накази, направлення, акти, довідки, податкові повідомлення рішення, заперечення до актів, відповіді на заперечення, скарги, рішення про результати розгляду скарги). в податковій декларації № від 17.10.2014 та уточнюючому розрахунку № від 26.02.2015 року.

9. Висновки про суми відшкодування податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) які були надані до органів ІНФОРМАЦІЯ_3 за період 2014 - 2021 року.

10. Матеріали проведеної судово претензійної роботи (клопотання, судові ухвали, рішення, постанови) стосовно питань відшкодування суб`єкту господарювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) податку на додану вартість, нарахованої пені за несвоєчасне відшкодування податку на додану вартість, скасування податкових повідомлень рішень про зменшення сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість щодо податковій декларації № від 17.10.2014 та уточнюючому розрахунку № від 26.02.2015 року.

11. Копії карток особових рахунків по податку на додану вартість та відшкодування податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період 2014 - 2021 року.

12. Інформація про суми податку, що підлягає бюджетному відшкодуванню, узгоджена за результатами оскарження з урахуванням зміни розміру залишку невідшкодованого податку на додану вартість щодо податковій декларації № від 17.10.2014 та уточнюючому розрахунку № від 26.02.2015 року.

13. Інформація про нараховану пеню на суму бюджетної заборгованості в особовому рахунку платника на рівні 120 відсотків річних від облікової ставки Національного банку України за період 2014 - 2021 року.

14. Підтвердження сплати на користь платника податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) пені за несвоєчасне відшкодування податку на додану вартість на рахунок платника за період 2014 - 2021 року.

15. Листування суб`єкта господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з контролюючим органом по питаннях, які мають відношення до питань відшкодування податку на додану вартість щодо податковій декларації № від 17.10.2014 та уточнюючому розрахунку № від 26.02.2015 року.

16. Внутрішнє листування по питаннях, які мають відношення до питань відшкодування податку на додану вартість щодо податковій декларації № від 17.10.2014 та уточнюючому розрахунку № від 26.02.2015 року.

17. Положення про відділи (управління) службових осіб яких проводили перевірки та здійснювали адміністрування відшкодування податку на додану вартість суб`єкта господарської діяльності.

18. Посадові інструкції службових осіб яких проводили перевірки та здійснювали адміністрування відшкодування податку на додану вартість суб`єкта господарської діяльності.

19. Накази про розподіл обов`язків керівного складу,

з можливістю вилучення оригіналів вказаних документів або виготовлення їх копій за вимогою слідчого.

Строк дії ухвали становить два місяці.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1