Справа № 201/3407/21
Провадження № 1-кс/201/1084/2021
УХВАЛА
Іменем України
14 квітня 2021 року м. Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , заступника начальника першого ВРКП ОСОБА_3 , розглянувши клопотання заступника начальника першого ВРКП СУ ГУДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 0000048 від 04.11.2020р. за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання начальника першого ВРКП СУ ГУДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 0000048 від 04.11.2020р. за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

В обґрунтування заявленого клопотання вказано, що досудовим розслідуванням встановлено, що посадові особи ТОВ Виробничо-фінансова компанія « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), податкова адреса: АДРЕСА_1 , відповідно до Акту документальної перевірки, протягом 2018-2019 р.р., з метою ухилення від сплати податків шляхом безпідставного формування витрат навмисно здійснили укладання угод з підприємствами з ознаками «фіктивності» - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), що призвело до заниження сплати податку на прибуток підприємства на суму, яка в три тисячі і більше разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, чим заподіяли державі збитки у значних розмірах.
Отримано документальне підтвердження (інформацію) про те, що невстановлені особи, реалізуючи єдиний злочинний умисел, направлений на пособництво в ухиленні від сплати податків третім особам, протягом 2018-2019 років, на території м. Дніпра та Дніпропетровської області, достовірно знаючи, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_12 ), ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_21 ), ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код НОМЕР_32 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код НОМЕР_33 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код НОМЕР_34 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код НОМЕР_35 ), ІНФОРМАЦІЯ_36 » (код НОМЕР_36 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (код НОМЕР_37 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (код НОМЕР_38 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (код НОМЕР_39 ) та інші сумнівні підприємства, створені без мети ведення фінансово-господарської діяльності, незаконно використовуючи реквізити даних підприємств, складали завідомо неправдиві документи фінансово-господарської діяльності, які стали підставою для формування валових витрат підприємствами - вигодонабувачами, внаслідок чого, в період 2018-2019 років платниками податків реального сектору економіки, в тому числі ТОВ Виробничо-фінансова компанія « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та іншими підприємствами реального сектору, в документах податкової звітності задекларовано наявність фінансово-господарських відносин які фактично не відбувались, та в теперішній час, невстановлені особи, продовжують надавати зацікавленим платникам податків м. Дніпра та Дніпропетровської області клієнт послуги з мінімізації податкових зобов`язань та вчиняють пособництво в ухиленні від сплати податків, що дозволяє їм незаконно формувати валові витрати та призводить до заниження сплати податку на прибуток зазначених підприємств на суму, яка в сім тисяч і більше разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто в особливо великих розмірах.
Так, згідно Акта №39152/04-36-14-18/33523123 від 16.07.2019р. «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з питань дотримання вимог податкового законодавства України за період з 01.01.2016 по 31.03.2019», який складено фахівцями ІНФОРМАЦІЯ_40 , встановлено, що посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2016 - 31.03.2019 по взаємовідносинам з підприємствами які мають ознаки фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » (код НОМЕР_2 , директор підприємства фінансово-господарську діяльність взагалі не здійснював), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 , відповідно до вироку Індустріального районного суду м. Дніпропетровська від 16.07.2018 - директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » притягнений до відповідальності за ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст.205 КК України (фіктивне підприємництво)), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 , відповідно до вироку Солом`янського районного суду м. Києва від 21.05.2019 - директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » притягнений до відповідальності за ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст.205 КК України (фіктивне підприємництво)) при купівлі брухту чорних металів, занизили податок на прибуток підприємства на суму 4 728 062,25 грн. (основний платіж - 3 094 482,60 грн., штрафні (фінансові) санкції 773 620,65 грн.).
За результатами перевірки винесено ППР по податку на прибуток від 29.08.2019р. № на загальну суму 10 077 163,75 грн. Податкове повідомлення-рішення оскаржено ТОВ ВФК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в судовому порядку.
Рішенням Дніпропетровського окружного адміністративного суду від 24.12.2019р. по справі №160/8866/19 адміністративний позов ТОВ ВФК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до ІНФОРМАЦІЯ_40 частково задоволено, скасовано ППР № в частині нарахування грошового зобов`язання з податку на прибуток приватних підприємств у розмірі 4 967 248,40 грн. та штрафних санкцій у розмірі 1 241 812,10 грн. по взаємовідносинам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Третім апеляційним адміністративним судом апеляційну скаргу ТОВ ВФК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по справі № 160/8866/19 залишено без задоволення.
В ході проведених слідчих заходів встановлено, що група осіб, реалізуючи єдиний злочинний умисел, у період з 2018 року по теперішній час, на території м. Дніпра, діючи умисно, з корисливих мотивів проводять незаконну діяльність спрямовану на здійснення тяжких та особливо тяжких злочинів економічної спрямованості, шляхом сприяння підприємствам реального сектору економіки в тому числі ТОВ Виробничо-фінансова компанія « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) в мінімізації ними податкових зобов`язань, які підлягають сплаті до бюджету та переводу грошових коштів з безготівкової в готівкову форму з використанням підроблених бухгалтерських документів підприємств з ознаками фіктивності та транзитних підприємств.
В рамках зазначеного кримінального провадження, здійснено аналіз поданої електронної звітності підприємств з ознаками фіктивності та транзитних підприємств, які використовують невстановлені особи для сприяння підприємствам реального сектору економіки, в тому числі ТОВ Виробничо-фінансова компанія « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), в мінімізації ними податкових зобов`язань.
З оперативної інформації встановлено, що з метою уникнення від кримінальної відповідальності, ухилення від сплати податкових зобов`язань та продовження своєї фінансово-господарської діяльності, колишнім директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » ОСОБА_5 , створено ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (код НОМЕР_40 ), в якому він зареєстрований директором та одним із засновників даного підприємства.
Згідно податкових даних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (код НОМЕР_40 ), зареєстроване у ІНФОРМАЦІЯ_44 , має статутний фонд 1000 грн., основний вид діяльності оптова торгівля відходами та брухтом, офіс даного підприємства, зареєстровано вже за вищезгаданою адресою, яка співпадає з фактичним місцем розташування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 », а саме: АДРЕСА_2 .
Також встановлено, що у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (код НОМЕР_40 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (код НОМЕР_1 ) заготівельний майданчик металобрухту, розташований за адресою: АДРЕСА_3 . Основні фонди, матеріальні активи, які знаходились на балансі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (код НОМЕР_1 ), відходи та брухт чорних металів, були документально реалізовані на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (код НОМЕР_40 ).
Також згідно довідок форми 1 ДФ сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь зареєстрованих на підприємстві осіб, виявлено, що на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (код НОМЕР_40 ) офіційно зареєстровані однакові особи, звітність на час роботи обох підприємств надсилається з однієї IP адреси.
В ході досудового слідства встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (код НОМЕР_1 ) придбаний металобрухт від підприємств з ознаками фіктивності - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ) та інших підприємств, поставляло на Дочірнє підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_45 » (код НОМЕР_41 ).
В подальшому встановлено, що новостворене підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (код НОМЕР_40 ) продовжує фінансово-господарські взаємовідносини із ДП « ІНФОРМАЦІЯ_45 » (код НОМЕР_41 ) щодо реалізації брухту сталевого від підприємств с ознаками фіктивності.
Викладене ставить під сумнів фактичне проведення господарських операцій зазначеними суб`єктами господарювання, достовірність їх відображення у податковому обліку та обґрунтовує необхідність проведення слідчих та процесуальних дій, спрямованих на належне фіксування доказів у кримінальному провадженні, виявлення та вилучення документів та інших носіїв інформації, в яких зафіксовані відомості про фінансово господарську діяльність вказаних суб`єктів підприємницької діяльності.
Слідчий вважав, що тимчасовий доступ до оригіналів документів необхідний для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають речі і документи, які зберегли на собі сліди вчинення кримінального правопорушення та містять відомості відносно нього, а саме, первинні документи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_45 » (код НОМЕР_41 ) по взаємовідносинам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (код НОМЕР_40 ), які перебувають у володінні ДП « ІНФОРМАЦІЯ_45 » (код НОМЕР_41 ), і дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити обставини вчинення кримінального правопорушення, з`ясувати сутність таких фінансово-господарських взаємовідносин, підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до діяльності вказаних підприємств (установ, організацій), підтвердити чи спростувати факти відношення ряду підприємств до постачання певних рослинних культур, які були використані на виконання договорів, підтвердити чи спростувати факт завданих державі збитків, що можливо встановити в ході проведення почеркознавчих експертиз, податкових документальних перевірок, судово-економічних експертиз.
Вказані докази можливо отримати та долучити до матеріалів кримінального провадження лише отримавши дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні вилучення (виїмки) їх оригіналів у ДП « ІНФОРМАЦІЯ_45 » (код НОМЕР_41 ), що на даній стадії досудового розслідування є ефективним заходом забезпечення кримінального провадження.
Дані документи знаходяться у безпосередньому володінні службових осіб підприємства, які можуть бути причетними до прикриття незаконної діяльності, тобто існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, які знаходяться у зацікавлених осіб, з метою ухилення від відповідальності, у зв`язку з чим просив судове засідання по розгляду клопотання провести без виклику представників ДП « ІНФОРМАЦІЯ_45 » (код НОМЕР_41 ).
На підстав викладеного, просив надати тимчасовий доступ до речей і документів та вилучення оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів, що містять охоронювану таємницю, у ДП « ІНФОРМАЦІЯ_45 » (код НОМЕР_41 , юридична адреса: АДРЕСА_4 ), а саме:
всіх первинних фінансово-господарських документів, бухгалтерських документів, які перебувають у ДП « ІНФОРМАЦІЯ_45 » (код НОМЕР_41 ) стосовно фінансово-господарських взаємовідносин ДП « ІНФОРМАЦІЯ_45 » (код НОМЕР_41 ) із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (код НОМЕР_40 ), а саме: договори (контракти), угоди, додатки і доповнення до них, тендерна документація; журнали-ордери; доручення; товарно-транспортні документи; пропуски автотранспортних засобів на об`єкти від вище зазначених підприємств які завозили матеріали (товари); податкові (видаткові) накладні; реєстри податкових накладних; накладні; рахунки; договори на перевезення вантажів, накладні, податкові накладні, акти приймання-передачі ТМЦ (виконання робіт, надання послуг), документи щодо зберігання, та переробки ТМЦ, робіт (послуг); кошториси, сертифікати якості; специфікації, листування (заявки на виконання робіт (послуг) отримання ТМЦ); платіжні документи; документи складського обліку; документи здачі товару на збереження, акти звірок та інші фінансово господарські документи по вище зазначеним взаємовідносинам за період 2018-2020 років.
документальне підтвердження (договори, угоди, технічна документація інші документи) знаходження складів, офісів, майданчиків для приймання, зберігання (переробку, сортування тощо) металобрухту та техніки (обладнання), автотранспорт ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (код НОМЕР_40 ) та їх працівників на території ДП « ІНФОРМАЦІЯ_45 » (код НОМЕР_41 ) за період з 01.01.2018 по теперішній час із зазначенням ПІБ осіб (їх контактних даних) які мають/мали дозвіл для відвідування території ДП « ІНФОРМАЦІЯ_45 » (код НОМЕР_41 ) від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (код НОМЕР_40 );
у разі відсутності факту перебування працівників, автотранспорту та іншої техніки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (код НОМЕР_40 ) на ДП « ІНФОРМАЦІЯ_45 » (код НОМЕР_41 ) у період з 01.01.2018 р. по теперішній час, надати інформацію щодо порядку отримання металобрухту від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (код НОМЕР_40 ) та ПІБ осіб які виступали представниками зазначених підприємств;
оборотні сальдові відомості по рахунку № НОМЕР_42 та № 361 щодо контрагентів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (код НОМЕР_40 ), інші бухгалтерські регістри щодо придбання ТМЦ в період 2018-2020 років від вказаних контрагентів.
Заступник начальника першого ВРКП ОСОБА_3 в судовому засіданні клопотання підтримав, просив його задовольнити, надав додаткові пояснення під час розгляду клопотання.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачено такий вид заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей та документів.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходиться інформація, з огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації.

За змістом ч.1 ст.160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у ст. 161 цього Кодексу.

Відповідно до ч. 2 ст.93 КПК України, сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, зокрема висновків експертів.

Таким чином, необхідна органу досудового розслідування інформація, не може бути здобута іншим способом, окрім як на підставі відповідного рішення суду.

Тимчасовий доступ до речей і документів є одним із заходів забезпечення кримінального провадження, який застосовується з метою дієвості цього провадження (ст. 131 КПК України). Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею судом, вилучити їх (здійснити виїмку).

Судом встановлено, що в провадженні першого ВРКП СУ ГУДФС у Дніпропетровській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000048 від 04.11.2020р. за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України за фактом того, що посадові особи ТОВ Виробничо-фінансова компанія « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), податкова адреса: АДРЕСА_1 , відповідно до Акту документальної перевірки, протягом 2018-2019 р.р., з метою ухилення від сплати податків шляхом безпідставного формування витрат навмисно здійснили укладання угод з підприємствами з ознаками «фіктивності» - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), що призвело до заниження сплати податку на прибуток підприємства на суму, яка в три тисячі і більше разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, чим заподіяли державі збитки у значних розмірах.
Невстановлені особи, реалізуючи єдиний злочинний умисел, направлений на пособництво в ухиленні від сплати податків третім особам, протягом 2018-2019 років, на території м. Дніпра та Дніпропетровської області, достовірно знаючи, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_12 ), ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_21 ), ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код НОМЕР_32 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код НОМЕР_33 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код НОМЕР_34 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код НОМЕР_35 ), ІНФОРМАЦІЯ_36 » (код НОМЕР_36 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (код НОМЕР_37 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (код НОМЕР_38 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (код НОМЕР_39 ) та інші сумнівні підприємства, створені без мети ведення фінансово-господарської діяльності, незаконно використовуючи реквізити даних підприємств, складали завідомо неправдиві документи фінансово-господарської діяльності, які стали підставою для формування валових витрат підприємствами - вигодонабувачами, внаслідок чого, в період 2018-2019 років платниками податків реального сектору економіки, в тому числі ТОВ Виробничо-фінансова компанія « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та іншими підприємствами реального сектору, в документах податкової звітності задекларовано наявність фінансово-господарських відносин які фактично не відбувались, та в теперішній час, невстановлені особи, продовжують надавати зацікавленим платникам податків м. Дніпра та Дніпропетровської області клієнт послуги з мінімізації податкових зобов`язань та вчиняють пособництво в ухиленні від сплати податків, що дозволяє їм незаконно формувати валові витрати та призводить до заниження сплати податку на прибуток зазначених підприємств на суму, яка в сім тисяч і більше разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто в особливо великих розмірах.
На обґрунтовування клопотання надані: Акт №39152/04-36-14-18/33523123 від 16.07.2019р. «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з питань дотримання вимог податкового законодавства України за період з 01.01.2016 по 31.03.2019» стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2016 - 31.03.2019, відомості про наявність податкового боргу за узгодженим ППР по податку на прибуток, рапорти інформування щодо взаємовідносин між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_46 » і ДП « ІНФОРМАЦІЯ_45 », протоколи обшуку, протоколи допиту свідка, які підтверджують відсунить ведення господарської діяльності на « ІНФОРМАЦІЯ_46 », інші матеріали кримінального провадження.

Ураховуючи специфіку формату зберігання інформації, що передбачена у п.8 ч.1 ст. 162 КПК України, надання доступу до відповідних документів (тобто надання можливості ознайомитися з ними та зробити з них копії) може здійснюватися як безпосередньо у особи, що знаходиться у її особистому володінні або базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних, так і шляхом надання доступу до відповідних документів уповноваженому на зняття інформації з транспортних телекомунікаційних мереж підрозділу правоохоронного органу через відповідні інформаційні системи відповідно до встановлення порядку з обов`язковим наданням копії ухвали слідчого судді відповідному оператору (п. 2 п.17 Інформаційного листа ВССУ № 223-558/0/4-13 від 05.04.2013 «про деякі питання здійснення слідчим суддею суду першої інстанції судового контролю за дотриманням прав, свобод, та інтересів осіб під час застосування заходів забезпечення кримінального провадження).

Статтею 159 та ст. 162 КПК передбачено такий захід забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до документів, персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних. Наведені норми передбачають отримання слідчим, прокурором інформації з метою перевірки факту причетності до події кримінального правопорушення та визначення кола осіб, які можуть бути причетні до вчинення даного кримінального правопорушення.

Тимчасовий доступ до речей і документів є одним із заходів забезпечення кримінального провадження, який застосовується з метою дієвості цього провадження (ст. 131 КПК України). Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею судом, вилучити їх (здійснити виїмку).

Згідно зі ст. 163 ч.5 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Беручи до уваги викладене вище, а також неможливість отримати відомості в інший спосіб, та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні ДП « ІНФОРМАЦІЯ_45 ».

Приймаючи до уваги викладене вище, а також неможливість отримати вказану у клопотанні річ в інший спосіб та, враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі та документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий суддя вважає можливим задовольнити клопотання.

Відповідно до п. 7 ст. 164 КПК України строк дії ухвали, який не може перевищувати двох місяців з дня постановлення ухвали.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 91, 93, ч.4. ст. 107, 110, 131-132, 159-160 163166, 309, 369372 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати заступнику начальника першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні № 0000048 ( ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 ) дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів ДП « ІНФОРМАЦІЯ_45 » (код НОМЕР_41 , юридична адреса: АДРЕСА_4 ), а саме:
всіх первинних фінансово-господарських документів, бухгалтерських документів, які перебувають у ДП « ІНФОРМАЦІЯ_45 » (код НОМЕР_41 ) стосовно фінансово-господарських взаємовідносин ДП « ІНФОРМАЦІЯ_45 » (код НОМЕР_41 ) із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (код НОМЕР_40 ), а саме: договори (контракти), угоди, додатки і доповнення до них, тендерна документація; журнали-ордери; доручення; товарно-транспортні документи; пропуски автотранспортних засобів на об`єкти від вище зазначених підприємств які завозили матеріали (товари); податкові (видаткові) накладні; реєстри податкових накладних; накладні; рахунки; договори на перевезення вантажів, накладні, податкові накладні, акти приймання-передачі ТМЦ (виконання робіт, надання послуг), документи щодо зберігання, та переробки ТМЦ, робіт (послуг); кошториси, сертифікати якості; специфікації, листування (заявки на виконання робіт (послуг) отримання ТМЦ); платіжні документи; документи складського обліку; документи здачі товару на збереження, акти звірок та інші фінансово господарські документи по вище зазначеним взаємовідносинам за період 2018-2020 років.
документальне підтвердження (договори, угоди, технічна документація інші документи) знаходження складів, офісів, майданчиків для приймання, зберігання (переробку, сортування тощо) металобрухту та техніки (обладнання), автотранспорт ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (код НОМЕР_40 ) та їх працівників на території ДП « ІНФОРМАЦІЯ_45 » (код НОМЕР_41 ) за період з 01.01.2018 по теперішній час із зазначенням ПІБ осіб (їх контактних даних) які мають/мали дозвіл для відвідування території ДП « ІНФОРМАЦІЯ_45 » (код НОМЕР_41 ) від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (код НОМЕР_40 ).
у разі відсутності факту перебування працівників, автотранспорту та іншої техніки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (код НОМЕР_40 ) на ДП « ІНФОРМАЦІЯ_45 » (код НОМЕР_41 ) у період з 01.01.2018 р. по теперішній час, надати інформацію щодо порядку отримання металобрухту від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (код НОМЕР_40 ) та ПІБ осіб які виступали представниками зазначених підприємств.
оборотні сальдові відомості по рахунку № НОМЕР_42 та № 361 щодо контрагентів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (код НОМЕР_40 ), інші бухгалтерські регістри щодо придбання ТМЦ в період 2018-2020 років від вказаних контрагентів.

При виконанні ухвали слідчий зобов`язаний пред`явити особі, яка зазначена в ухвалі, як володілець речей і документів, оригінал ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів та вручити її копію.

Посадовим особам ДП « ІНФОРМАЦІЯ_45 » надати (забезпечити) тимчасовий доступ до речей і документів зазначеній в ухвалі особі та надати їй можливість тимчасово вилучити оригінали зазначених документів з можливістю виготовлення їх копій.

Особа, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, зобов`язана залишити володільцю речей і документів опис речей і документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді.

Строк дії цієї ухвали 2 місяці з дня постановлення.

Роз`яснити посадовим особам ДП « ІНФОРМАЦІЯ_45 », що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала суду оскарженню не підлягає, між тим відповідно до ст. 309 КПК України може бути оскаржена в разі надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутністю яких фізична особа підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Повний текст ухвали оголошений 15 квітня 2021 року о 14 год. 00 хв.

Слідчий суддя ОСОБА_1