УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18.08.2021 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянув винесене в кримінальному провадженні № 0000021 старшим слідчим з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Житомирської обласної прокуратури ОСОБА_4 клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В :

В клопотанні старший слідчий з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 зазначає, що Слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному проваджені № 0000021, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 07 травня 2021 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудове розслідування розпочато слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Житомирській області за матеріалами, які надійшли від відділу контррозвідувального захисту інтересів держави у сфері економічної безпеки УСБУ в Житомирській області, у відповідності до яких встановлено, що службові особи TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), упродовж 2019-2020 років, шляхом документального відображення безтоварних операцій з придбання у TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) мігматиту і щебеню, ухилилися від сплати ПДВ на загальну суму 9 709 001 грн. В подальшому, службовими особами TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснювалась підміна номенклатури придбаного товару у TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на послуги транспортно-експлутаційного обслуговування, які, згідно документів податкової звітності, надавались для підприємств реального сектору економіки.

Крім того, відділом боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, ІНФОРМАЦІЯ_4 проведено аналіз фінансово-господарської діяльності TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». За результатами аналітичного дослідження від 16.03.2021 року № 15/06-30-08-05/41919538, за період з 01.01.2019 року по 31.12.2020 року, встановлено ознаки порушень п.п. «г» п. 198.5 ст. 198 Податкового кодексу України - не нарахування податкових зобов`язань з податку на додану вартість, виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до пункту 189.1 ст. 198 цього Кодексу, у разі якщо такі товари послуги, необоротні активи призначаються для їх використання в операціях, що не є господарською діяльністю платника податку, на суму 9 709 001,32 грн. за операціями з придбання мігматиту та щебеню.

В ході досудового розслідування, встановлено відсутність TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та їх посадових осіб за податковими адресами реєстрації вказаних підприємств, а саме: АДРЕСА_1 .

Також, допитано в якості свідка, власника частини приміщень за вказаною адресою, ОСОБА_5 , який надав покази, що вказані підприємства не знаходяться/не знаходилися за адресою: АДРЕСА_1 , договори оренди не укладалися.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, проведення господарських операцій щодо постачання товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) для TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ). Також, TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) проведено фінансово-господарські операції з Представництвом « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ).

З метою підтвердження факту вини або невинуватості службових (посадових) осіб TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) щодо ухилення від сплати податків, органу досудового розслідування необхідно дослідити первинні бухгалтерські та податкові документи щодо придбання/реалізації товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) у вищевказаних підприємствах.

Також, для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, органу досудового розслідування необхідно дослідити ряд документів TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а саме: накази (розпорядження) про призначення директора, головного бухгалтера, посадові інструкції директора, головного бухгалтера, статут, установчий договір товариства, штатний розпис, документи щодо наявності власних або орендованих складських приміщень/транспортних засобів.

На TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) зберігаються наступні документи, а саме: виписки з банківських рахунків по проведеним операціям (платіжні доручення, виписки з банку, прибуткові касові ордери); сертифікати якості; документи, що підтверджують договірні відносини підприємства (договори (угоди), додаткові договори (угоди), договори про надання послуг по перевезенню; журнал реєстрації договорів, в якому міститься інформація щодо реєстрації договорів; специфікації; накладні; податкові накладні, видаткові (прибуткові) накладні; товарно-транспортні накладні; акти приймання-передачі, наданих товарів (послуг); рахунки-фактури та інші документи, що пов`язані з проведенням господарських операцій, накази (розпорядження) про призначення директора, головного бухгалтера, посадові інструкції директора, головного бухгалтера, статут, установчий договір товариства, штатний розпис, документи щодо наявності власних або орендованих складських приміщень/транспортних засобів.

В зазначених документах наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Дані документи знаходяться тільки на TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), тому існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.

Вилучення зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, для ідентифікації осіб, діями яких Державному бюджету завдано збитків та для проведення судових експертиз.

Слідчий в судове засідання не з?явився, додав до клопотання заяву про розгляд клопотання без його участі, в зв?язку з участю у поведенні слідчих дій, в якій зазначив, що клопотання підтримує в повному обсязі.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни, переховування або знищення документів.

Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:
1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;
2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;
3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи вищевикладене та те, що первинні бухгалтерські та податкові документи, які фіксують факти придбання/реалізації, є джерелом доказів та містять відомості, що мають значення для кримінального провадження і підлягають доказуванню, керуючись ст.ст. 159-166 КПК України слідчий суддя,-
У Х В А Л И В:

Надати старшому слідчому з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_8 право тимчасового доступу до речей і документів та вилучення (виїмки) належно засвідчених копій документів, які перебувають у володінні TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), а саме:

- належно засвідчених копій документів, які фіксують здійснення фінансово-господарських операцій між TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), Представництвом « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), за період з 01.01.2019 року по теперішній час, а саме: виписок з банківських рахунків по проведеним операціям (платіжні доручення, виписки з банку, прибуткові касові ордери); сертифікатів якості; документів, що підтверджують договірні відносини підприємства (договори (угоди), додаткові договори (угоди), договори про надання послуг по перевезенню; журналу реєстрації договорів, в якому міститься інформація щодо реєстрації договорів; специфікацій; накладних; податкових накладних, видаткових (прибуткових) накладних; товарно-транспортних накладних; актів приймання-передачі, наданих товарів (послуг); рахунків-фактур та інших документів, що пов`язані з проведенням господарських операцій;

- належно засвідчених копій документів TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), а саме: посадових інструкцій директора, головного бухгалтера, статуту, установчого договору товариства, штатного розпису, документів щодо наявності власних або орендованих складських приміщень/транспортних засобів.

Встановити строк дії ухвали до 17.09.2021 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до Житомирського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя: