УХВАЛА

29 червня 2021 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 розглянувши клопотання заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Рівненській області майора податкової міліції ОСОБА_3 , яке погоджено прокурором відділу Рівненської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів,-

ВСТАНОВИВ:

Слідчий, у рамках кримінального провадження №0000038 від 07.06.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, звернувся до суду із клопотанням, яке погоджено прокурором про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ).
В обґрунтування клопотання вказує, що 22 серпня 2007 року між ІНФОРМАЦІЯ_2 (замовник) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , інвестор) укладено Угоду №20 про дольову участь у будівництві житлових будинків з об`єктами соціально-культурного призначення на АДРЕСА_2 , у відповідності до якої замовник будівництва ( ІНФОРМАЦІЯ_4 ) на період проектування та будівництва наділяє правом виконувати функції замовника інвестора будівництва (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »), фінансування будівництва об`єкта здійснюється інвестором шляхом фінансування будівельно-монтажних робіт на об`єкті інвестування та інвестор отримує майнові права на 100% житлових та нежитлових приміщень в об`єкті інвестування.

Так, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ставши у вказаний вище спосіб власником нерухомості за адресами: АДРЕСА_3 , не здійснили всупереч вимогам податкового законодавства оподаткування податком на додану вартість операцій з первинної (першої) реалізації житла (звільняються від оподаткування ПДВ операції з постачання житла, крім їх першого постачання) та відобразили вказані операції у бухгалтерській та податковій звітності чим у відповідності до висновку аналітичного дослідження №290/17-97-03-01 від 31.05.2021 ймовірно ухилилися від сплати ПДВ протягом січня-грудня 2020 року в розмірі 5 610 648,8 грн., за наступних обставин.

Проведеним аналізом фінансово-господарських операцій між ІНФОРМАЦІЯ_5 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » встановлено, що згідно податкової звітності та Єдиного реєстру податкових накладних протягом 2019-2020 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » задекларовано податкові зобов`язання на загальну суму 94 750 769,04 грн. (в т.ч. ПДВ 15 791 794,84 грн.), а саме витрати з делегованих функцій при виконанні будівельно-монтажних робіт та будівельно-монтажні роботи кварталу житлової та громадської забудови по АДРЕСА_2 (ІІ черга), V-й пусковий комплекс, житлові будинки АДРЕСА_4 та АДРЕСА_5 .

У свою чергу ІНФОРМАЦІЯ_5 протягом вказаного періоду задекларовано податкові зобов`язання на загальну суму 101 264 660,4_грн. (в т.ч ПДВ 16 877 443,3 грн.) з номенклатурою товарів (робіт, послуг): ведення технічного нагляду за будівництвом та будівництво кварталу житлової та громадської забудови по вул.Костромська-Гагаріна (ІІ черга), V-й пусковий комплекс, житлові будинки №5, АДРЕСА_5 .

У подальшому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у Єдиному реєстрі податкових накладних реєструє податкові накладні на реалізацію квартир без ПДВ (згідно Податкового кодексу України, від оподаткування ПДВ звільняються операції з постачання житла (об`єктів житлового фонду), крім їх першого постачання, якщо інше не передбачено пп. 197.1.14 п. 197.1 ст. 197 ПКУ)., однак з матеріалів провадження вбачається, що між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ІНФОРМАЦІЯ_4 будь-які розрахунки по наданню будівельно-монтажних робіт та будівництва кварталу не проводилися, об`єкти нерухомості відразу реєструвалися на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та будь-якого переходу права власності на об`єкти нерухомості від ІНФОРМАЦІЯ_4 до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не відбувалося, що не дає права ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на реалізацію об`єктів житлової нерухомості_за нульовою ставкою ПДВ.

Згідно відомостей нотаріусів, що посвідчували договори купівлі-продажу встановлено, що квартири за адресами: АДРЕСА_3 реалізовувалися ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » без ПДВ, а загальна сума договорів становить 110 915 359,11_грн.

Покликаючись на вищевикладене, слідчий вказує на необхідність тимчасового доступу до документів щодо встановлення фактів подачі звітності до контролюючих органів щодо отриманих доходів та понесених витрат, сум сплати податків, проведених перевірок фінансово-господарської діяльності, відомостей щодо посадових осіб та найманих працівників та інші, що містять відомості, що впливають на визначення розміру завданих державному бюджету збитків у вигляді несплати податків, тобто мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженню та являються джерелом доказів.
Вказані дані містяться у документах ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ), щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ІНФОРМАЦІЯ_2 .
Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

З урахуванням заяви слідчого, відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Клопотання розглядається у відсутності особи, у володінні якої знаходяться речі та документи відповідно до ч.2 ст. 163 КПК України.

Відповідно до ч.1 ст.159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Оскільки у клопотанні слідчим наведено достатньо підстав, які відповідають вимогам встановленим ч.5 ст. 163 КПК України, що речі та документи, про які йдеться у клопотанні, мають суттєве значення для кримінального провадження, оскільки інформація, яка міститися в них може бути використана як доказ, і без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає до задоволення.

На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст.159, 162-164 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задоволити.

Надати слідчим слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області, що входять до складу групи слідчих у кримінальному провадженні №0000038 від 07.06.2021, ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 тимчасовий доступ до документів та інформації щодо податкового обліку, подачі податкової звітності та сплати податків, які перебувають у ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ) щодо ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_5 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_6 ), а саме: - документів щодо перебування на обліку як платника податків (місце обліку, система оподаткування, види діяльності, отримання свідоцтва та ліцензій, відомостей про засновників та посадових осіб); - подачі вказаними підприємствами до податкового органу у період за період з 01.01.2019 по даний час податкової звітності (податку на доходи підприємства, податку на додану вартість, ЄСВ, про виплачені доходи згідно форми 1ДФ, сплати земельного податку, податків на нерухоме майно); - суми сплачених податків в розрізі їх видів; - матеріалів проведених перевірок за період з 01.01.2019 по даний час, які в тому числі знаходяться в інформаційних (автоматизованих) системах з можливістю ознайомитися з ними та вилучити завірені належним чином копії таких документів та інформації.
Встановити строк дії ухвали один місяць з моменту її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1