Справа №766/5378/21
н/п 1-кс/766/3363/21
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09 квітня 2021 року м. Херсон

Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши клопотання заступника начальника управління начальник ВРКП СУ ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі ОСОБА_3 , погодженого з прокурором відділу Херсонської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю,

встановила:

Слідчий за погодженням з прокурором звернувся до слідчого судді з клопотанням в якому просив: надати дозвіл на розкриття банківської таємниці щодо відомостей, які містяться у АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та надати дозвіл йому або іншому слідчому на тимчасовий доступ до документів що становлять банківську таємницю, та можливість вилучити їх копії (здійснити виїмку) у Херсонській філії АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою АДРЕСА_1 .

Розгляд клопотання просить провести без представників банківської установи, у зв`язку з наявністю загрози щодо зміни або знищення зазначених у клопотанні документів.

Обґрунтування клопотання:

СУ ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим та м.Севастополі здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000038 внесеному до ЄРДР щодо ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ), які протягом 2018-2020 років, діючи умисно, шляхом неповного відображення в податковому та бухгалтерському обліку сум від продажу нерухомого майна у багатоквартирних житлових комплексах розташованих у м.Херсоні, ухилились від сплати податку на прибуток, за вказаний період, на суму понад 8,5 млн.грн, що є коштами в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Попередня правова кваліфікація злочину є умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових) платежів в особливо великих розмірах, передбачена ч.3 ст.212 КК України, який відповідно до ст.12 КК України відноситься до категорії тяжкого злочину.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ) здійснює забудову багатоповерхових будинків у житлових комплексах на території м.Херсону в т.ч. за адресою АДРЕСА_2 та з метою мінімізації податкових зобов`язань декларують реалізацію квартир кінцевому власнику (фізичним особам) за заниженими цінами, які нижче ринкових та офіційно заявлених товариством, як наслідок службові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ) протягом 2018 року, шляхом приховування (заниження) реальних сум реалізації квартир в побудованих будинках загальною площею 7552,8 кв.м. умисно неправомірно занизили суми отриманих доходів від вказаної реалізації нерухомості, що в свою чергу призвело до заниження об`єкту оподаткування та не сплати податку на прибуток.

Так встановлено, що згідно Інтернет ресурсу « ІНФОРМАЦІЯ_3 » мінімальна ціна реалізації нерухомості, яку здійснює безпосередньо ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ) складає з розрахунку вартості за 1 кв.м. в розмірі 15000 грн., як наслідок реалізувавши 7552,8 кв.м. нерухомості товариством отримано дохід в розмірі 113,3 млн.грн., однак з метою ухилення від сплати податку на прибуток, останніми за результатами фінансово-господарської діяльності за 2018 рік задекларовано 65,7 млн.грн, як наслідок сума прихованих прибутків товариства становить 47,4 млн.грн. та відповідно не сплата податку на прибуток за вказаних період становить 8,5 млн.грн., що підтверджується рапортом оперативних співробітників УОРД ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим та м.Севастополі №29/21-97-04-06-05 від 23.06.2020 та висновком фахівця-експерта ОСОБА_5 №17/06 від 17.06.2020.

Додатково встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ) здійснюється будівництво додаткових об`єктів за адресою АДРЕСА_3 , АДРЕСА_4 , АДРЕСА_5 .

З метою приховування реальних прибутків, службові особи та працівники ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ) використовуючи підконтрольні підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДР НОМЕР_2 ), яке є генпідрядником у вищевказаному будівництві, керівник якого ОСОБА_6 та працівники ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , є засновниками (кінцевими бенефіциарами) ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДР НОМЕР_3 ), керівник якого є ОСОБА_12 , фактично завищують витрати на будівництво, як наслідок сформують валові витрати за рахунок робіт та ТМЦ, які фактично не виконуються та не використовуються у будівництві, а в подальшому шляхом продажу нерухомості та неповного відображення в податковому та бухгалтерському обліку сум від продажу побудованого нерухомого майна отримують необліковані прибутки, як наслідок, ухиляються від сплати податку на прибуток.

Встановлено, що при здійсненні діяльності вищеперераховані СГД використовували розрахункові рахунки відкриті в ХЕРСОН.Ф.АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », М.ХЕРСОН (МФО НОМЕР_4 ), а саме: НОМЕР_5 (українська гривня), НОМЕР_6 (українська гривня), які належать ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ), НОМЕР_7 (українська гривня), НОМЕР_8 (українська гривня), які належать ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДР НОМЕР_3 ), НОМЕР_9 (українська гривня), НОМЕР_10 (українська гривня), які належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДР НОМЕР_2 ).

Важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні мають документи, які перебувають у володінні ХЕРСОН.Ф.АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », М.ХЕРСОН (МФО НОМЕР_4 ) та містять охоронювану законом банківську таємницю, а саме:

- роздруківки руху грошових коштів по рахункам НОМЕР_5 (українська гривня), НОМЕР_6 (українська гривня), які належать ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ), НОМЕР_7 (українська гривня), НОМЕР_8 (українська гривня), які належать ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДР НОМЕР_3 ), НОМЕР_9 (українська гривня), НОМЕР_10 (українська гривня), які належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДР НОМЕР_2 ), як на паперових, так і електронних носіях, з розшифровкою всіх контрагентів, призначенням платежу, датою та часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, за весь період обслуговування рахунків.

-документи юридичної справи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДР НОМЕР_2 ) у тому числі: повідомлення банком органів податкової служби про відкриття вищевказаного рахунку, картки зі зразками підписів та відбитком печатки, довіреності, наданні до банку уповноваженими особами підприємства, копії реєстраційних документів.

-угоди та інші документи, на підставі яких ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДР НОМЕР_2 ) використовувалася система віддаленого доступу типу «Клієнт-банк», технічна документація щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютери вказаної електронної системи (включаючи місце проведення вказаної операції), виписки з журналів реєстрації видачі електронних ключів та інсталяції програм.

-видаткові ордери, касові чеки про отримання службовими особами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДР НОМЕР_2 ), або уповноваженими особами готівкових грошових коштів через касу ХЕРСОН.Ф.АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », М.ХЕРСОН (МФО НОМЕР_4 ), довіреності на отримання готівкових коштів з рахунків підприємства, документи щодо внесення (повернення) готівки на рахунки, платіжні доручення по рахункам НОМЕР_5 (українська гривня), НОМЕР_6 (українська гривня), які належать ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ), НОМЕР_7 (українська гривня), НОМЕР_8 (українська гривня), які належать ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДР НОМЕР_3 ), НОМЕР_9 (українська гривня), НОМЕР_10 (українська гривня), які належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДР НОМЕР_2 ), за весь період обслуговування останніх.

Зазначені вище документи містяться відомості про фактичний рух грошових коштів ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДР НОМЕР_2 ), час та розміри проведення розрахунків з підприємствами-контрагентами, осіб, які мали право доступу до банківського рахунку та безпосередньо здійснювали банківські операції, отримували готівкові грошові кошти у касі банку та інше, дослідження яких необхідне для спростування чи підтвердження фактів проведення розрахунків із підприємствами-контрагентами, у тому числі таких, що мають ознаки фіктивності, визначення розміру матеріальних збитків, завданих злочином та встановлення осіб, причетних до вчинення злочину.

Крім того, необхідність виїмки вищевказаних документів обґрунтовується призначенням судово-економічної та судово-почеркознавчої експертизи.

Іншим способом, ніж розкрити банківську таємницю, для отримання інформації та документів, що мають доказове значення у кримінальному провадженні неможливо.

Керуючись ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність», орган досудового розслідування вважає за необхідне звернутись до Херсонського міського суду Херсонської області з клопотанням про розкриття банківської таємниці клієнтів ХЕРСОН.Ф.АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », М.ХЕРСОН (МФО НОМЕР_4 ) ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДР НОМЕР_2 ), надання тимчасового доступу до документів, що становлять банківську таємницю, та їх вилучення.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, то слідчий вважає необхідним надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів.

Слідчий в судове засідання не з`явився, надала заяву про розгляд справи у її відсутність.

Представник АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в судове засідання не викликався на підставі ч.2 ст. 163 КПК України.

Згідно положень ч.4 ст. 107 КПК України фіксування розгляду за допомогою технічних засобів кримінального провадження не здійснювалось.

Мотивація суду:

Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання в частині є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно приписів ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до п.5 ч.1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом.

СУ ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим та м.Севастополі здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000038 внесеному до ЄРДР за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ), які протягом 2018-2020 років, діючи умисно, шляхом неповного відображення в податковому та бухгалтерському обліку сум від продажу нерухомого майна у багатоквартирних житлових комплексах розташованих у м.Херсоні, ухилились від сплати податку на прибуток, за вказаний період, на суму понад 8,5 млн.грн, що є коштами в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ) здійснює забудову багатоповерхових будинків у житлових комплексах на території м.Херсону в т.ч. за адресою АДРЕСА_2 та з метою мінімізації податкових зобов`язань декларують реалізацію квартир кінцевому власнику (фізичним особам) за заниженими цінами, які нижче ринкових та офіційно заявлених товариством, як наслідок службові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ) протягом 2018 року, шляхом приховування (заниження) реальних сум реалізації квартир в побудованих будинках загальною площею 7552,8 кв.м. умисно неправомірно занизили суми отриманих доходів від вказаної реалізації нерухомості, що в свою чергу призвело до заниження об`єкту оподаткування та не сплати податку на прибуток.

Встановлено, що при здійсненні діяльності вищеперераховані СГД використовували розрахункові рахунки відкриті в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_11 ), а саме: № НОМЕР_12 (українська гривня), № НОМЕР_13 (українська гривня), № НОМЕР_14 (українська гривня), № НОМЕР_15 (українська гривня), № НОМЕР_16 (українська гривня), № НОМЕР_17 (українська гривня), № НОМЕР_18 (українська гривня), № НОМЕР_19 (українська гривня), які належать ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ), № НОМЕР_20 (українська гривня), № НОМЕР_21 (українська гривня), № НОМЕР_22 (українська гривня), № НОМЕР_23 (українська гривня), № НОМЕР_24 (українська гривня), № НОМЕР_25 (українська гривня), які належать ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДР НОМЕР_3 ), № НОМЕР_26 (українська гривня), № НОМЕР_27 (українська гривня), які належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДР НОМЕР_2 ).

Так з метою встановлення обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, відповідно до ст. 91 КПК України, проведення експертиз, виникла необхідність у тимчасовому доступі та вилученні документів, які знаходяться у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме: до відомостей про фактичний рух грошових коштів ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДР НОМЕР_2 ), час та розміри проведення розрахунків з підприємствами-контрагентами, осіб, які мали право доступу до банківського рахунку та безпосередньо здійснювали банківські операції, отримували готівкові грошові кошти у касі банку та інше.

Враховуючи вищевикладене, а також те що є можливість використання як доказів відомостей, що містяться у документах, які знаходяться у володінні банківської установи, та не можливо іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою зазначених відомостей, то слідчий суддя вважає за необхідне надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, із можливістю вилучити (здійснити виїмку) копії документів.

Враховуючи, що в інший спосіб дані документи (інформацію) отримати неможливо, керуючись положеннями ст.ст. 2, 40, 131, 132, 159, 160, 162 КПК України, слідчий суддя,

постановила:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на розкриття банківської таємниці його клієнта ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДР НОМЕР_2 ), шляхом надання заступнику начальника управління - начальнику ІНФОРМАЦІЯ_6 ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС ВРКП слідчого управління Головного управління ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м.Севастополі ОСОБА_13 , слідчому з ОВС ВРКП слідчого управління Головного управління ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м.Севастополі ОСОБА_14 дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та знаходяться у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », М.ХЕРСОН (МФО НОМЕР_4 ), з можливістю вилучення належним чином завірених копій та/або в електронному вигляді відомостей у Херсонській філії АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою АДРЕСА_1 , а саме:

- роздруківки руху грошових коштів по рахункам НОМЕР_5 (українська гривня), НОМЕР_6 (українська гривня), які належать ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ), НОМЕР_7 (українська гривня), НОМЕР_8 (українська гривня), які належать ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДР НОМЕР_3 ), НОМЕР_9 (українська гривня), НОМЕР_10 (українська гривня), які належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДР НОМЕР_2 ), як на паперових, так і електронних носіях, з розшифровкою всіх контрагентів, призначенням платежу, датою та часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, за весь період обслуговування рахунків.

-документи юридичної справи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДР НОМЕР_2 ) у тому числі: повідомлення банком органів податкової служби про відкриття вищевказаного рахунку, картки зі зразками підписів та відбитком печатки, довіреності, наданні до банку уповноваженими особами підприємства, копії реєстраційних документів.

-угоди та інші документи, на підставі яких ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДР НОМЕР_2 ) використовувалася система віддаленого доступу типу «Клієнт-банк», технічна документація щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютери вказаної електронної системи (включаючи місце проведення вказаної операції), виписки з журналів реєстрації видачі електронних ключів та інсталяції програм.

-видаткові ордери, касові чеки про отримання службовими особами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДР НОМЕР_2 ), або уповноваженими особами готівкових грошових коштів через касу ХЕРСОН.Ф.АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », М.ХЕРСОН (МФО НОМЕР_4 ), довіреності на отримання готівкових коштів з рахунків підприємства, документи щодо внесення (повернення) готівки на рахунки, платіжні доручення по рахункам НОМЕР_5 (українська гривня), НОМЕР_6 (українська гривня), які належать ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ), НОМЕР_7 (українська гривня), НОМЕР_8 (українська гривня), які належать ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДР НОМЕР_3 ), НОМЕР_9 (українська гривня), НОМЕР_10 (українська гривня), які належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДР НОМЕР_2 ), за весь період обслуговування останніх.

Встановити строк дії ухвали до 18.05.2021 року.

Попередити відповідальну особу про наслідки невиконання ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1