Справа № 464/6238/19
пр.№ 1-кс/464/623/21
У Х В А Л А

26 березня 2021 року слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м.Львові клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному в Єдиний реєстр досудових розслідувань за №0000076 від 02.10.2019 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

в с т а н о в и в :

старший слідчий з ОВС слідчого управління ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді із клопотанням, погодженим із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Львівської обласної прокуратури ОСОБА_4 , в якому просить продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному в Єдиний реєстр досудових розслідувань за №0000076 від 02.10.2019 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В обґрунтування клопотання покликається на те, що слідчим управлінням Головного управління ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у даному кримінальному провадженні. Підставою внесення відомостей до ЄРДР слугували матеріали перевірки ТОВ «ГАЛ ПАРТС», згідно яких службові особи ТОВ «ГАЛ ПАРТС» () в період 2018-2019 років, здійснюють незаконне ввезення на територію України імпортних автозапчастин та комплектуючих до вантажних автомобілів без оформлення митних процедур, шляхом подрібнення партій з використанням послуг підконтрольних мешканців прикордонних населених пунктів Львівської області. З метою документального прикриття походження даної групи товарів та мінімізації податкових зобов`язань з податку на додану вартість, податку на прибуток, службові особи ТОВ «ГАЛ ПАРТС» за період 2018-2019 років відобразили їх придбання від СГД з ознаками «ризиковості» ТОВ «ЕВЕЛАЙТ ЦЕНТР», ТОВ «МОНАКО ЛТД», ТОВ «СИЦИЛІЯ ЛТД», ТОВ «МОТАР», ТОВ «КОРТ ПАК», ТОВ «ВОЛИНЬ ХОЛОД» на загальну суму 21 241 000 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів на загальну суму 7 363 546 грн. в тому числі податку на додану вартість 3 540 166 грн. та податку на прибуток в сумі 3 823 380 грн.
Проведеними слідчими розшуковими діями та заходами ОУ ГУ ДФС у Львівській області встановлено, що службові особи ТОВ «ГАЛ ПАРТС» ввозять з республіки Польща на територію України подрібненими партіями запчастини до вантажних автомобілів, використовуючи послуги підконтрольних мешканців прикордонних населених пунктів Львівської області, так званих «човників», які безпосередньо, за попередньо обумовлену винагороду, переміщують товар поза митним контролем. В подальшому посадові особи ТОВ «ГАЛ ПАРТС» ОСОБА_5 та ОСОБА_6 реалізовують ввезені автозапчастини на адресу юридичних та фізичних осіб-підприємців, а також за готівкові кошти без жодного відображення в бухгалтерському та податковому обліку підприємства та без сплати обов`язкових податкових платежів до бюджету.
В той же час, з метою документального прикриття походження даної групи товарів та мінімізації сплати податку на додану вартість та податку на прибуток на частину товару, який реалізовується з відображенням по податковому обліку підприємства, протягом 2018-2019 років відображається придбання від СГД із ознаками «ризиковості», зокрема ТОВ «ЕВЕЛАЙТ ЦЕНТР» (), ТОВ «МОНАККО ЛТД» (), ТОВ «СИЦИЛІЯ ЛТД» (), ТОВ «МОТАР» (), ТОВ «КОРТ ПАК» (), ТОВ «ВОЛИНЬ ХОЛОД» (), які за даними МВОД ОУ ГУ ДФС України, відсутні за місцем реєстрації та не провадять фактичної діяльності, пов`язаної з придбанням чи реалізацією автозапчастин. За даними автоматизованої бази «Архіву електронної звітності» номенклатура реалізованого товару не відповідає номенклатурі придбаного товару в період проведення операцій.
В ході досудового розслідування проведено велику кількість слідчих (розшукових), процесуальних дій, зокрема: проведено вилучення банківських та первинних фінансово-господарських документів ТОВ «ГАЛ ПАРТС», ТОВ «ЕВЕЛАЙТ ЦЕНТР», ТОВ «МОНАККО ЛТД», ТОВ «СИЦИЛІЯ ЛТД», ТОВ «МОТАР», ТОВ «КОРТ ПАК», ТОВ «ВОЛИНЬ ХОЛОД», допитано свідків фізичних осіб мешканців прикордонних міст Львівської області, залучених до протиправної діяльності, допитано свідків службових осіб вищевказаних суб`єктів господарювання, скеровано листа в ГУ ДПС у Львівській області для проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «ГАЛ ПАРТС».
Станом на даний час, всіх службових осіб ризикових суб`єктів господарювання не допитано, не в повному обсязі виконано скеровані постанови на території Житомирської, Київської, Кіровоградської областей. Від ГУ ДПС у Львівській області отримано відповідь про неможливість проведення позапланової перевірки товариства, у зв`язку із діючим мораторієм відповідно до Закону України №533-ІХ від 17.03.2020 р.
Разом з тим, строк досудового розслідування даного кримінального провадження закінчується 04.04.2021 р., однак завершити таке у вказаний термін є неможливим у зв`язку із необхідністю проведення ряду процесуальних дій, в тому числі слідчих дій, які у передбачений законом строк не виявилось можливим провести.

В судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 клопотання підтримав та просив таке задовольнити. Додатково пояснив, що у даному кримінальному провадженні виникла необхідність у проведенні економічної експертизи, що має суттєве значення для досудового розслідування даного кримінального провадження.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання, приходжу до такого висновку.
Пунктом 2 абзацу 2 частини 1 статті 219 КПК України передбачено, що строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо злочину тяжкого або особливо тяжкого.

За змістом ч.1 ст.294 КПК України якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у ч.2 ст.219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу.

Відповідно до ч.1 статті 295-1 КПК України, у випадках, передбачених ст.294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.

Так, клопотання про продовження строку досудового розслідування подано у строки передбачені ч.5 ст.294 КПК України, і розглядається слідчим суддею до спливу строку досудового розслідування.

З матеріалів клопотання вбачається, що слідчим управлінням Головного управління ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному в Єдиний реєстр досудових розслідувань за №0000076 від 02.10.2019 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Під час досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні, строк якого закінчується 04.04.2021 року, проведено ряд слідчих дій, спрямованих на всебічне, повне та неупереджене розслідування даного кримінального правопорушення, однак на даний час виникла необхідність у продовженні строку досудового розслідування у зв`язку із необхідністю проведення слідчих дій та процесуальних дій, спрямованих на отримання та перевірку доказів.
Враховуючи наведене, приходжу до висновку, що для здійснення необхідних слідчих дій, доцільним є продовження строку досудового розслідування до двох місяців, оскільки на даний час є очевидним той факт, що їх проведення є необхідним і обов`язковим для виконання завдань кримінального провадження, в тому числі забезпечення повного досудового розслідування кримінального провадження.

Керуючись ст. ст. 219, 294, 295-1 КПК України,

п о с т а н о в и в:
клопотання задовольнити.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному в Єдиний реєстр досудових розслідувань за №0000076 від 02.10.2019 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, до 2 (двох) місяців, тобто до 05.06.2021 р.

Ухвала остаточна і оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1