Провадження №1-кс/712/1217/21
Справа № 712/2233/21
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про накладення арешту на майно

05 березня 2021 року Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , з участю прокурора ОСОБА_3 , слідчого ОСОБА_4 , розглянувши в відкритому судовому засіданні в залі суду м. Черкаси винесене у кримінальному провадженні № 0000144 від 17.09.2021 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України, заступником начальника слідчого відділу УСБУ в Черкаській області ОСОБА_5 та погоджене прокурором відділу Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_6 , клопотання про арешт майна,

В С Т А Н О В И В:
Заступник начальника слідчого відділу УСБУ в Черкаській області ОСОБА_5 звернувся до суду з указаним клопотанням, в якому просить накласти арешт на кошти ПП «Експоміт» в сумі 974 964 грн., що знаходяться на рахунку № НОМЕР_1 відкритому в АТ «Комерційний банк «Глобус» (МФО 380526). Зупинити видаткові операцій по рахунку № НОМЕР_1 відкритому в АТ «Комерційний банк «Глобус» (МФО 380526). Зобов`язати службових осіб АТ «Комерційний банк «Глобус» (МФО 380526) надати органу досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000144 відомості щодо залишку грошових коштів на вказаному вище рахунку на момент отримання ухвали суду про арешт та зупинення видаткових операцій по ньому.

Клопотання обґрунтовується тим, що Слідчим відділом УСБУ в Черкаській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000144 від 17.09.2020 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України.

За даними матеріалів досудового розслідування, громадяни України ОСОБА_7 та ОСОБА_8 організували схему незаконного отримання бюджетного відшкодування ПДВ під час здійснення експорту м`яса за кордон, яка полягає в наступному.

Так, ОСОБА_8 зареєстрований як фізична особа-підприємець, є платником єдиного податку 3-ї групи та здійснює господарську діяльність на м`ясокомбінаті, що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , приміщення якого орендує у ТОВ «Еліт міт» (директор та засновник ОСОБА_7 ).

З метою формування від`ємного значення податкового кредиту з ПДВ та його незаконного відшкодування з бюджету під час експорту замороженого м`яса яловичини за кодон, ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , за попередньою змовою з іншими учасниками злочинної схеми, здійснюють ряд фіктивних безтоварних операцій.

Так, ФОП ОСОБА_8 документально оформлює збут замороженого м`яса яловичини ТОВ «Лубним`ясо». Останнє, в свою чергу, не здійснюючи будь-яких товарно-господарських операцій, ніби переробляє це м`ясо та документально оформляє його збут приватному підприємству «Експоміт», директором та засновником якого є ОСОБА_9 .

Зокрема: 04.12.2020 ТОВ «Лубним`ясо» виписало податкову накладну № 63, згідно з якою ТОВ «Лубним`ясо» нібито продало ПП «Експоміт» товар «яловичина 1 кат. в четвертинах (замор.)» загальною вагою 8111,24 кг, вартістю 840 тис. грн. в тому числі ПДВ 140 тис. грн. Також, 07.12.2020 ТОВ «Лубним`ясо» виписало податкову накладну № 34, згідно з якою ТОВ «Лубним`ясо» нібито продало ПП «Експоміт» товар «яловичина 1 кат. в четвертинах (замор.)» загальною вагою 11888,76 кг, вартістю 1 231 200 грн. в тому числі ПДВ 205 200 грн. Товар, вказаний у податкових накладних №№ 63 та 34 було нібито продано від ТОВ «Лубним`ясо» до ПП «Експоміт» за видатковою накладною № 1553 від 07.12.2020. Вказаний товар згідно документів транспортувався від ТОВ «Лубним`ясо» (Полтавська область, м. Лубни, вул. Індустріальна, 26) до ПП «Експоміт» (м. Черкаси, вул. Смілянська, 163 (Митний термінал) за товарно-транспортною накладною № Р1553 від 07 грудня 2020 року. Згідно вказаної ТТН, перевезення товару здійснювалось вантажним автомобілем марки «Мercedes» номерний знак « НОМЕР_2 »;

- 07.12.2020 року ТОВ «Лубним`ясо» виписало податкову накладну № 35 та видаткову накладну № 1556, згідно з якими ТОВ «Лубним`ясо» нібито продало ПП «Експоміт» товари «яловичина 1 кат. в напівтушах (замор.)» загальною вагою 5520 кг, вартістю 484 876 грн. (в тому числі ПДВ 80 812 грн.) та «яловичина знежилована ІІ сорту (замор.)» загальною вагою 14300 кг, вартістю 1 256 112 грн. (в тому числі ПДВ 209 352 грн.). Вказаний товар згідно документів транспортувався від ТОВ «Лубним`ясо» (Полтавська область, м. Лубни, вул. Індустріальна, 26) до ПП «Експоміт» (м. Черкаси, вул. Смілянська, 163 (Митний термінал) за товарно-транспортною накладною № Р1556 від 07.12.2020. Згідно вказаної ТТН, перевезення товару здійснювалось вантажним автомобілем марки «МAN» д.н.з. НОМЕР_3 з напівпричепом д.н.з. НОМЕР_4 ;

- 15.12.2020 ТОВ «Лубним`ясо» виписало податкову накладну № 82 та видаткову накладну № 1614, згідно з якими ТОВ «Лубним`ясо» нібито продало ПП «Експоміт» товар «яловичина 1 кат. в четвертинах (замор.)» загальною вагою 20 000 кг, вартістю 2 037 600 грн. в тому числі ПДВ 339 600 грн. Вказаний товар транспортувався від ТОВ «Лубним`ясо» (Полтавська область, м. Лубни, вул. Індустріальна, 26) до ПП «Експоміт» (м. Черкаси, вул. Смілянська, 163 (Митний термінал) за товарно-транспортною накладною № Р1614 від 15 грудня 2020 року. Згідно вказаної ТТН, перевезення товару здійснювалось вантажним автомобілем марки «МAN» номерний знак « НОМЕР_5 » з напівпричепом номерний знак « НОМЕР_6 ».

У той же час у ході досудового розслідування встановлено, що фактичне виробництво замороженої м`ясної продукції, нібито придбаної ПП «Експоміт» у ТОВ «Лубним`ясо» здійснювалось на потужностях м`ясокомбінату, що знаходиться за адресою: Черкаська область, Звенигородський район, смт. Єрки, вул. Льва Толстого, 25, які ФОП ОСОБА_8 орендує у ТОВ «Еліт міт». Саме з території м`ясокомбінату в смт. Єрки Звенигородського р-ну здійснювалось відвантаження товару у вантажні автомобілі, які в подальшому прямували до МП «Черкаси-Цетральний» для проходження митного оформлення та здійснювали транспортування за межі митної території України. Таким чином, господарські операції по продажу товару від ФОП ОСОБА_8 до ТОВ «Лубним`ясо» та від ТОВ «Лубним`ясо» до ПП «Експоміт» не відбувались, транспортування та переробка м`яса не здійснювалась, такі операції є фіктивними, а складені по ним документи підробленими, що вказує на протиправність формування від`ємного значення податкового кредиту з ПДВ приватним підприємством «Експоміт».

Так, безтоварність вказаних господарських операцій з постачання товарів на митній території України вказує на незаконність формування податкового кредиту з ПДВ за податковими накладними, виписаними від ТОВ «Лубним`ясо» на ПП «Експоміт» в грудні 2020 року, а саме: № 35 від 07.12.2020 на суму ПДВ 290 164 грн., № 63 від 04.12.2020 на суму ПДВ 140 000 грн., № 34 від 07.12.2020 на суму ПДВ 205 200 грн., № 82 від 15.12.2020 на суму ПДВ 339 600 грн. Загальна сума податкового кредиту з ПДВ, сформованого ПП «Експоміт» по вказаним податковим накладним становить 974 964 грн.

У подальшому, ПП «Експоміт» 08.12.2020 та 16.12.2020 в зоні діяльності Київської митниці ДМС, митний пост «Черкаси-Центральний», здійснило оформлення митних декларацій № UA 100710/2020/514839, № UA 100710/2020/514845 та № UA 100710/2020/515244, згідно з якими було експортовано зазначені вище партії мороженого м`яса великої рогатої худоби до Республіки Узбекистан та Республіки Вірменія.

20.01.2021 ОСОБА_9 подав від імені ПП «Експоміт» (, м. Київ) податкову декларацію з податку на додану вартість за звітний період грудень 2020 року. Згідно вказаної декларації, ПП «Експоміт» в грудні 2020 року здійснило операції з вивезення товарів за межі митної території України, які оподатковуються за нульовою ставкою податку на додану вартість, на загальну суму 8 119 899 грн., а також здійснило продаж товарів на митній території за основною ставкою ПДВ (20 %) на суму 45 000 грн., сума ПДВ 9 000 грн. Таким чином, в грудні 2020 року ПП «Експоміт» мало податкових зобов`язань з ПДВ на суму 9 000 грн. При цьому, в той же звітний період ПП «Експоміт» здійснило придбання товарів на митній території України за основною ставкою ПДВ (20 %) на суму 8 002 001 грн., сума ПДВ 1 600 365 грн.

В результаті проведення експортних операцій ПП «Експоміт» у грудні 2020 року, сформувало від`ємне значення податкового кредиту з ПДВ на загальну суму 1 591 365 грн., яка була заявлена ОСОБА_9 до бюджетного відшкодування на рахунок платника (ПП «Експоміт») у банку.

Таким чином, ОСОБА_9 від імені ПП «Експоміт» незаконно задекларував до бюджетного відшкодування від`ємне значення податкового кредиту з ПДВ грошові кошти в сумі 974 964 грн. (з 1 591 365 грн. заявлених в податковій декларації з ПДВ за грудень 2020 року). Згідно офіційного реєстру з відшкодування ПДВ, розміщеного за посиланням: «https//mof.gov.ua/uk/vat-refund», 29.01.2021 ПП «Експоміт» отримало бюджетне відшкодування ПДВ на рахунок у банку в сумі 1 591 365 грн.

Відповідно до листа ВКЗЕ УСБУ в Черкаській області від 02.03.2021 № 8/1363 ПП «Експоміт» 29.01.2021 отримало бюджетне відшкодування ПДВ на рахунок № НОМЕР_1 відкритий в АТ «Комерційний банк «Глобус» (МФО 380526) в сумі 1 591 365 грн.

З огляду на викладене, на думку органу досудового розслідування, кошти в сумі 974 964 грн., які зберігаються на вказаному рахунку є такими, що набуті кримінально протиправним шляхом, тобто внаслідок вчинення кримінального правопорушення, а також містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту та обставини, що встановлюються під час кримінального провадження.

У зв`язку з викладеним, 03.03.2021 відповідно до вимог ст. 98 КПК України кошти в сумі 974 964 грн., які зберігаються на вказаному рахунку визнано речовими доказами.

Враховуючи можливість зняття та переведення грошових коштів з банківських рахунків без відвідування банківських установ, а також часу на здійснення вказаної операції, існує необхідність у розгляді клопотання про арешт коштів ПП «Експоміт» в сумі 974 964 грн. без повідомлення представників АТ «Комерційний банк «Глобус» (МФО 380526) та власника зазначеного рахунку службових осіб ПП «Експоміт», з метою забезпечення арешту майна.

Слідчий у клопотанні зазначає, що з огляду на викладене та враховуючи, що грошові кошти, які зберігаються на вказаному рахунку, набуті кримінально протиправним шляхом та є речовими доказами у кримінальному провадженні і незабезпечення схоронності яких може призвести до їх приховування, відчуження або настання інших наслідків, які можуть перешкодити кримінальному провадженню, виникла необхідність у арешті грошових коштів в сумі 974 964 грн., що знаходяться на рахунку, відкритому у АТ «Комерційний банк «Глобус» (МФО 380526), та зупиненні видаткових операцій по ньому при умові залишку грошових коштів на рахунку за результатом проведення операції в сумі меншій ніж 974 964 грн.

Крім того, з метою забезпечення арешту майна, враховуючи можливість зняття та переведення грошових коштів з банківських рахунків без відвідування банківських установ, а також часу на здійснення вказаної операції, просили провести розгляд клопотання про арешт коштів ПП «Експоміт» в сумі 974 964 грн. без повідомлення представників АТ «Комерційний банк «Глобус» (МФО 380526) та власника зазначеного рахунку службових осіб ПП «Експоміт».

Слідчий та прокурор в судовому засіданні клопотання підтримали та просили суд його задовольнити.
На підставі ч.2 ст. 172 КПК України, клопотання слідчого розглядається без повідомлення представників АТ «Комерційний банк «Глобус» (МФО 380526) та власника зазначеного рахунку службових осіб ПП «Експоміт».
Слідчий суддя, заслухавши пояснення слідчого, прокурора, дослідивши матеріали клопотання, приходить до наступного.
Статтею 131 КПК України одним із заходів забезпечення кримінального провадження визначено арешт майна.

Відповідно до ч. 1 ст.170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом кримінального правопорушення, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.

Згідно із ч. 2 ст. 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення:1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Відповідно до ч. 2 ст. 170 КПК України арешт майна допускається, у тому числі, з метою забезпечення збереження речових доказів.

Згідно з ч. 3 ст. 170 КПК України, з метою забезпечення збереження речових доказів, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК України.

Відповідно до ч.10 ст. 170 КПК України арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

Відповідно до ч. 1 ст. 59 Закону України «Про банки та банківську діяльність» арешт на кошти та інші цінності юридичних та фізичних осіб, що знаходяться в банку, здійснюється виключно за постановою державного виконавця або рішенням суду.

Частиною 2 ст. 59 Закону України «Про банки та банківську діяльність» передбачено, що зупинення видаткових операцій за рахунками юридичних або фізичних осіб здійснюється лише в разі накладання арешту відповідно до ч. 1 цієї статті.

Згідно зі ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація щодо юридичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками з письмового дозволу власника такої інформації або за рішенням суду.

З матеріалів клопотання вбачається, що Слідчим відділом УСБУ в Черкаській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000144 від 17.09.2020 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України.

Згідно витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань, відомості про вчинення кримінального правопорушення у кримінальному провадженні № 0000144 внесені до вказаного реєстру 17 вересня 2020 року за фабулою: «службові особи юридичних осіб приватного права, зловживаючи своїм службовим становищем, за попередньою змовою між собою, заволодівають чужим майном» - правова кваліфікація ч.3 ст. 191 КК України.

Відповідно до рапорту заступника начальника відділу КЗЕ ОСОБА_10 № 8/5705 від 05.11.2020, складеного на виконання доручення слідчого № 6/561 від 04.11.2020, ОСОБА_7 та ОСОБА_8 за попередньою домовленістю із ОСОБА_9 зареєстрували приватне підприємство «Експоміт» (, м, Київ), директором та засновником якого є ОСОБА_9 . Вказане ПП здійснює експорт замороженого м`яса яловичини (туші, напівтуші, четвертини, в блоках) до Узбекистану, Вірменії та Азербайджану. Згідно документальної та податкової звітності, вказану продукцію ПП «Експоміт» купляє у ТОВ «Лубним`ясо» (, м. Київ, місце знаходження потужностей - Полтавська область, м. Лубни, вул. Індустріальна, 26). За рахунок проведених операцій із закупівлі м`ясної продукції, ПП «Експоміт» формує від`ємне значення податкового кредиту з ПДВ, а оскільки експортні операції не обкладаються податком на додану вартість, то у ПП «Експоміт» виникає право на отримання бюджетного відшкодування від`ємного значення податкового кредиту з ПДВ.

При цьому, встановлено, що документально заморожена продукція, яка реалізується ТОВ «Лубним`ясо» до ПП «Експоміт» виготовлена із охолодженого м`яса, що придбане у ФОП ОСОБА_8 . В результаті таких транзитних господарських операцій, ТОВ «Лубним`ясо» компенсує податкові зобов`язання, що виникають після реалізації товару до ПП «Експоміт», податковим кредитом, що формується від ФОП ОСОБА_8 .

Фактичне виробництво замороженої м`ясної продукції, що експортується ПП «Експоміт», виготовляються на потужностях м`ясокомбінату в смт. Єрки Черкаської області, звідки товар відвантажується та, після проходження митного оформлення у відділі митного оформлення № 1 митного посту «Черкаси», вивозиться з України.

Тобто, господарські операції по продажу товару від ФОП ОСОБА_8 до ТОВ «Лубним`ясо» та від ТОВ «Лубним`ясо» до ПП «Експоміт» не відбуваються та є фіктивними, що вказує на протиправність формування від`ємного значення податкового кредиту з ПДВ ПП «Експоміт» та незаконність отримання бюджетного відшкодування на банківський рахунок.

За даними матеріалів досудового розслідування, ОСОБА_9 від імені ПП «Експоміт» задекларував до бюджетного відшкодування від`ємне значення податкового кредиту з ПДВ грошові кошти в сумі 974 964 грн. (з 1 591 365 грн. заявлених в податковій декларації з ПДВ за грудень 2020 року). Згідно офіційного реєстру з відшкодування ПДВ, розміщеного за посиланням: «https//mof.gov.ua/uk/vat-refund», 29.01.2021 ПП «Експоміт» отримало бюджетне відшкодування ПДВ на рахунок у банку в сумі 1 591 365 грн.

Відповідно до листа ВКЗЕ УСБУ в Черкаській області від 02.03.2021 № 8/1363 ПП «Експоміт» 29.01.2021 отримало бюджетне відшкодування ПДВ на рахунок № НОМЕР_1 відкритий в АТ «Комерційний банк «Глобус» (МФО 380526) в сумі 1 591 365 грн.

Постановою заступника начальника слідчого відділу УСБУ в Черкаській області ОСОБА_5 від 03 березня 2021 року грошові кошти ПП «Експоміт» в сумі 974 964 грн., що знаходяться на рахунку № НОМЕР_1 відкритому в АТ «Комерційний банк «Глобус» (МФО 380526) визнано речовими доказами у кримінальному провадженні № 0000144 від 17.09.2020.

Звертаючись до слідчого судді з клопотанням про накладення арешту на майно, слідчий посилається на те, що грошові кошти ПП «Експоміт» в сумі 974 964 грн., що знаходяться на рахунку № НОМЕР_1 відкритому в АТ «Комерційний банк «Глобус» (МФО 380526), набуті кримінально протиправним шляхом та є речовими доказами у кримінальному провадженні і незабезпечення їй схоронності може призвести до їх приховування, відчуження або настання інших наслідків, які можуть перешкодити кримінальному провадженню.

Оцінюючи встановлені в судовому засіданні обставини, завдання арешту майна, як виду заходу забезпечення кримінального провадження, наслідки, які матиме накладення арешту на майно, з метою збереження речових доказів, слідчий суддя вважає за необхідне клопотання слідчого задовольнити та накласти арешт на грошові кошти ПП «Експоміт» в сумі 974 964 грн., що знаходяться на рахунку № НОМЕР_1 відкритому в AT «Комерційний банк «Глобус» (МФО 380526). Зупинити видаткові операцій в межах суми 974 грн. 964 коп. по рахунку № НОМЕР_1 відкритому в AT «Комерційний банк «Глобус» (МФО 380526). Зобов`язати службових осіб AT «Комерційний банк «Глобус» (МФО 380526) надати органу досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000144 відомості щодо залишку грошових коштів на вказаному вище рахунку на момент отримання ухвали суду про арешт та зупинення видаткових операцій по ньому.

Керуючись ст. ст. 100, 131-132, 170 173, 369-372, 376 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити.

Накласти арешт на кошти ПП «Експоміт» в сумі 974 964 грн., що знаходяться на рахунку № НОМЕР_1 відкритому в AT «Комерційний банк «Глобус» (МФО 380526).

Зупинити видаткові операцій в межах суми 974 грн. 964 коп. по рахунку № НОМЕР_1 відкритому в AT «Комерційний банк «Глобус» (МФО 380526).

Зобов`язати службових осіб AT «Комерційний банк «Глобус» (МФО 380526) надати органу досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000144 відомості щодо залишку грошових коштів на вказаному вище рахунку на момент отримання ухвали суду про арешт та зупинення видаткових операцій по ньому.

Організацію виконання ухвали покласти на заступника начальника слідчого відділу УСБУ в Черкаській області ОСОБА_5 та членів слідчої групи у кримінальному провадженні № 0000144.

Ухвала слідчого судді може бути оскаржена до Черкаського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя: ОСОБА_11

Повний текст ухвали проголошено 09 березня 2021 року.