Справа № 592/2096/21
Провадження № 1-кс/592/1125/21
УХВАЛА

про тимчасовий доступ до речей та документів

24 лютого 2021 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , без фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів, розглянувши клопотання слідчого у кримінальному провадженні заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Сумської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні №0000035 від 09.07.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,

у с т а н о в и в :

До Ковпаківського районного суду м.Суми надійшло клопотання слідчого у кримінальному провадженні заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Сумської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, яке обґрунтовується тим, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000035 від 09.07.2020 за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що група осіб у складі ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 ), ОСОБА_6 (код НОМЕР_2 ), ОСОБА_7 (код НОМЕР_3 ), ОСОБА_8 (код НОМЕР_4 ), ОСОБА_9 (код НОМЕР_5 ) та ОСОБА_10 (код НОМЕР_6 ) протягом 2018-2021 років переслідуючи єдину мету на ухилення від сплати податків, використовуючи реквізити підконтрольних їм суб`єктів господарської діяльності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_9 ) шляхом штучного, безпідставного завищення витрат на придбання товарно-матеріальних цінностей та/або послуг від підконтрольних фізичних осіб-підприємців, а саме: ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 ), ОСОБА_11 (код НОМЕР_10 ), ОСОБА_12 (код НОМЕР_11 ), ОСОБА_13 (код НОМЕР_12 ), ОСОБА_14 (код НОМЕР_13 ), ОСОБА_15 (код НОМЕР_14 ), ОСОБА_16 (код НОМЕР_15 ), ОСОБА_17 (код НОМЕР_16 ), ОСОБА_18 (код НОМЕР_17 ), ОСОБА_19 (код НОМЕР_18 ), ОСОБА_20 (код НОМЕР_19 ), ОСОБА_21 (код НОМЕР_20 ), ОСОБА_7 (код НОМЕР_3 ), ОСОБА_22 (код НОМЕР_21 ), ОСОБА_23 (код НОМЕР_22 ) умисно ухилилися від сплати податків в особливо великих розмірах на загальну суму 7 525 861,21 грн.

Під час проведення досудового розслідування встановлено, що вищевказана група осіб здійснює керівництво та контроль за діяльністю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », основним видом діяльності яких є заготівля лісоматеріалів, оптова торгівля деревиною, лісопильне та стругальне виробництво. У ході своєї діяльності службові особи та працівники вказаних суб`єктів господарювання здійснюють купівлю та заготівлю лісоматеріалів, їх обробку та, у подальшому, продаж лісоматеріалів, у тому числі експорт до Чеської Республіки, Естонської Республіки та Литовської Республіки.

За результатами проведених слідчих (розшукових) дій з`ясовано, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » під час оформлення таких сертифікатів з метою легалізування походження придбаної за готівкові кошти лісопродукції для її експорту надавали до територіальних органів Держлісагенства товарно-транспортні накладні (ТТН-Ліс) про придбання лісоматеріалів, які не виписувались в адресу вищевказаних підприємств або фізичних осіб-підприємців, які мали з даними товариствами фінансово-господарські взаємовідносини.

Крім того, з метою легалізації придбаної за готівкові кошти лісопродукції службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в період 2018-2021 років використовували підконтрольних фізичних осіб-підприємців, а саме: ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 ), ОСОБА_11 (код НОМЕР_10 ), ОСОБА_12 (код НОМЕР_11 ), ОСОБА_13 (код НОМЕР_12 ), ОСОБА_14 (код НОМЕР_13 ), ОСОБА_15 (код НОМЕР_14 ), ОСОБА_16 (код НОМЕР_15 ), ОСОБА_17 (код НОМЕР_16 ), ОСОБА_18 (код НОМЕР_17 ), ОСОБА_19 (код НОМЕР_18 ), ОСОБА_20 (код НОМЕР_19 ), ОСОБА_21 (код НОМЕР_20 ), ОСОБА_7 (код НОМЕР_3 ), ОСОБА_22 (код НОМЕР_21 ), ОСОБА_23 (код НОМЕР_22 ), від яких документально відображали придбання лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів.

Про підконтрольність вказаних фізичних осіб-підприємців свідчать наступні факти: по-перше, фізичні особи-підприємці, яким здійснювались виплати від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », отримували доходи згідно трудових договорів (за своїм основним місцем роботи) від інших суб`єктів господарської діяльності, а саме: ОСОБА_15 в період з 01.07.2018 по теперішній час отримує доходи від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_23 ), ОСОБА_13 в період з 01.01.2018 по теперішній час отримує доходи від ОКП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_24 ), ОСОБА_16 в період з 01.01.2018 по теперішній час отримує доходи від АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_25 ), ОСОБА_23 в 2018 році отримувала дохід від ФОП ОСОБА_24 (код НОМЕР_26 ). ОСОБА_11 з 01.01.2018 по теперішній час отримує доходи від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_27 ), що підтверджує факт фактичного не здійснення своєї господарської діяльності вказаними особами та їх підконтрольність службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

По-друге, згідно відомостей отриманих з бази даних « ІНФОРМАЦІЯ_8 » МВС України у вказаних фізичних осіб-підприємців відсутній вантажний транспорт, який дає можливість здійснювати заготівлю та транспортування лісоматеріалів, до того ж відповідно до Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно у вказаних фізичних осіб-підприємців відсутні приміщення, які дають змогу забезпечувати виробничий процес під час переробки та зберігання лісоматеріалів.

Також, вказані фізичні особи-підприємці в період 2018-2021 років не здійснювали виплати за оренду нерухомості (106 ознака доходу), що свідчить про відсутність орендованих приміщень у зазначених ФОП.

Крім того, у ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » користуються послугами з переробки лісоматеріалів (давальницької сировини) документально відображаючи їх від підконтрольних фізичних осіб-підприємців, проте фактично вказані роботи по переробці лісоматеріалів виконуються службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та їх працівниками, які офіційно не працевлаштовані на даних підприємствах. Таким чином, документально відображаючи надані послуги від підконтрольних суб`єктів господарювання службові особи вказаних товариств зменшують різницю між доходом та витратами підприємства та ухиляються від сплати податку на прибуток підприємства.

Тобто, зазначеними вище діями група осіб у складі ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 ), ОСОБА_6 (код НОМЕР_2 ), ОСОБА_7 (код НОМЕР_3 ), ОСОБА_8 (код НОМЕР_4 ), ОСОБА_9 (код НОМЕР_5 ) та ОСОБА_10 (код НОМЕР_6 ) шляхом використання реквізитів та контролюючи діяльність підконтрольних суб`єктів господарювання умисно ухиляються від сплати податків в особливо великих розмірах.

З метою повного, всебічного й неупередженого дослідження всіх обставин, отримання фактичних даних, на підставі яких можливе встановлення наявності чи відсутності фактів вчинення кримінального правопорушення необхідно здійснити у ІНФОРМАЦІЯ_9 за адресою: АДРЕСА_1 тимчасовий доступ до документів, які надавались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_9 ) при оформленні експортних операцій за період часу з 01.01.2018 по 12.02.2021, а саме: картки обліку підприємств на митниці, вантажно митні декларації (ВМД), зовнішньоекономічні контракти (доповнення та зміни до контрактів, специфікації), транспортні документи (TIR Carnet, CMR, AWB, ТТН), комерційні документи (інвойси (рахунки-фактури), проформа-інвойси), пакувальні листи, документи, що підтверджують вартість доставки товарів (договори на транспортно-експедиційне обслуговування, рахунки на надання транспортних послуг, довідки про транспортні витрати, інші документи), документи, що підтверджують вартість страхування товарів (договори про страхування товарів, страхові поліси, рахунки на оплату страхування товарів, інші документи), документи, що підтверджують країну походження товару (сертифікати про походження товарів, декларації про походження товарів), дозвільні документи, документи для підтвердження митної вартості та всі інші документи, які були надані для здійснення експорту.

Оскільки вказані документи нададуть можливість встановити походження експортованих лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, встановити осіб, що здійснювали поставки в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_9 ) товарно-матеріальних цінностей, встановити коло осіб, що здійснювали підписання вказаних документів, тому вони мають важливе значення для встановлення істини під час розслідування кримінального провадження та будуть використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.

Слідчий у судове засідання не з`явився.

Дослідивши докази по матеріалах клопотання, слідчий суддя дійшов такого висновку.

З доданих до клопотання витягу з ЄДРД та матеріалів вбачається, що 09.07.2020 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000035 були внесені відомості за ч.3 ст.212 КК України, кримінальне провадження перебуває в провадженні слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч.7 статті 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Так, відомості, зазначені у клопотанні, знаходиться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_9 .

Вважаю, що клопотання підлягає частковому задоволенню з тих підстав, що відповідно до ч.6 ст.163 КПК України стороною кримінального провадження, доведено можливість використання як доказів відомостей, які зберігаються у володінні ІНФОРМАЦІЯ_9 за адресою: АДРЕСА_1 , які надавались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_9 ) при оформленні експортних операцій за період часу з 01.01.2018 по 01.04.2020, а саме: картки обліку підприємств на митниці, вантажно митні декларації (ВМД), зовнішньоекономічні контракти (доповнення та зміни до контрактів, специфікації), транспортні документи (TIR Carnet, CMR, AWB, ТТН), комерційні документи (інвойси (рахунки-фактури), проформа-інвойси), пакувальні листи, документи, що підтверджують вартість доставки товарів (договори на транспортно-експедиційне обслуговування, рахунки на надання транспортних послуг, довідки про транспортні витрати, інші документи), документи, що підтверджують вартість страхування товарів (договори про страхування товарів, страхові поліси, рахунки на оплату страхування товарів, інші документи), документи, що підтверджують країну походження товару (сертифікати про походження товарів, декларації про походження товарів), дозвільні документи, документи для підтвердження митної вартості та всі інші документи, які були надані для здійснення експорту.

Стосовно надання тимчасового доступу до вказаних документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_9 , та які надавались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » при оформленні експортних операцій за період часу з 02.04.2020 по 12.02.2021, то як вбачається з долученої до клопотання довідки можливих втрат бюджету під час фінансово-господарської діяльності вказаних товариств від 22.06.2020 №71/18-97-04-07-05 аналіз проведений за період 2018- І квартал 2020 року, не сплачений розмір податку у сумі 7 525 861,21 грн встановлений за вказаний період. До ЄРДР внесені відомості щодо кримінального правопорушення по факту умисного ухилення від сплати податків у вказаному розмірі, а тому слідчим не наведено достатніх підстав на обґрунтування клопотання щодо надання тимчасового доступу до документів за період з 01.04.2020 по 12.02.2021, і тому в цій частині клопотання слід відмовити.

Крім того у відповідності до вимог ст. 2; п.п. 1, 2, 9, 10, 15, 19 ч.1 ст. 7 КПК України, стороною кримінального провадження, всупереч ч. 3 ст. 132; п.п. 5, 6 ч. 2 ст. 160; п. 2 ч. 5, ч. 6 ст. 163 КПК України, не обґрунтована необхідність вилучення оригіналів вказаних у клопотанні документів.

Керуючись ст. ст. 159, 160, 162, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,

п о с т а н о в и в:

Надати заступнику начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_25 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_26 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_27 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_28 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_29 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_30 , заступнику начальника управління начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_31 тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення оригіналів документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_9 за адресою: АДРЕСА_1 , які надавались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_9 ) при оформленні експортних операцій за період часу з 01.01.2018 по 01.04.2020, а саме: картки обліку підприємств на митниці, вантажно митні декларації (ВМД), зовнішньоекономічні контракти (доповнення та зміни до контрактів, специфікації), транспортні документи (TIR Carnet, CMR, AWB, ТТН), комерційні документи (інвойси (рахунки-фактури), проформа-інвойси), пакувальні листи, документи, що підтверджують вартість доставки товарів (договори на транспортно-експедиційне обслуговування, рахунки на надання транспортних послуг, довідки про транспортні витрати, інші документи), документи, що підтверджують вартість страхування товарів (договори про страхування товарів, страхові поліси, рахунки на оплату страхування товарів, інші документи), документи, що підтверджують країну походження товару (сертифікати про походження товарів, декларації про походження товарів), дозвільні документи, документи для підтвердження митної вартості та всі інші документи, які були надані для здійснення експорту.

Тимчасовий доступ до документів має надати відповідальна особа ІНФОРМАЦІЯ_9 за адресою: АДРЕСА_1 .

Строк дії ухвали тридцять днів з дня постановлення ухвали.

Роз`яснити, що відповідно до вимог ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Ухвала виготовлена у двох примірниках.

Примірник 1 - знаходиться в матеріалах судового провадження.

Примірник 2 та завірені копії - надано слідчому.

Слідчий суддя ОСОБА_1