Провадження №1-кс/127/7024/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
30 червня 2021 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий ОСОБА_3 звернувся до суду з вказаним клопотанням, яке погоджено з прокурором ОСОБА_4 , мотивуючи свої вимоги тим, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні відносно службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код - НОМЕР_1 ), які протягом періоду часу з 01.10.2019 по 31.10.2020 шляхом безпідставного віднесення до складу податкового кредиту суми ПДВ за операціями з придбання овочів та фруктів, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 3 273 581 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

29.12.2020 працівниками ІНФОРМАЦІЯ_2 проведено документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ - НОМЕР_1 ) щодо дотримання податкового законодавства при декларуванні за жовтень 2020 року від`ємного значення з податку на додану вартість, яке визначене з урахуванням від`ємного значення з податку на додану вартість, задекларованого у попередніх звітних періодах з 01.10.2019р. по 31.10.2020р. (Акт позапланової документальної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » №5277/02-32-07-01/41277430 від 29.12.2020)

За результатами документальної перевірки встановлено заниження податку на додану вартість в сумі 3 273 581 грн., шляхом віднесення службовими особами товариства до складу податкового кредиту суми ПДВ за операціями з придбання овочів та фруктів, які документально не підтвердженні в ході проведення перевірки. Дане порушення податкового законодавства виникло в результаті не надання службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (директором ОСОБА_5 , головним бухгалтером ОСОБА_6 , а також представником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по довіреності від 03.09.2020 ОСОБА_7 ) для перевірки будь-яких первинних фінансово-господарських документів, регістрів бухгалтерського обліку, які є предметом перевірки та підтверджують дані податкових декларацій з ПДВ.

З метою вжиття заходів щодо швидкого, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень у передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, виникла необхідність в отриманні відомостей з Державного реєстру фізичних осіб - платників податків, про суми нарахованих та/або отриманих доходів та суми нарахованих та/або сплачених податків за 2018-2021 роки стосовно наступних осіб:
- ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , ІПН НОМЕР_2 , зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 ;
- ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , ІПН - НОМЕР_3 , зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_2 ;
- ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , ІПН - НОМЕР_4 , зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_3 .
Отримання тимчасового доступу до відомостей з Державного реєстру фізичних осіб - платників податків про суми виплачених доходів та утриманих з них податків, надасть змогу встановити обставини, які характеризують особу, впливають на встановлення мотиву та мети вчинення кримінального правопорушення.
Єдиним способом це встановити є здійснення тимчасового доступу до документів та відомостей ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ ВП - НОМЕР_5 , АДРЕСА_4 ) та проведення їх вилучення.
З метою вжиття заходів щодо швидкого, повного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до оригіналів вищевказаних документів та їх вилучення, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 та знаходяться за адресою: АДРЕСА_4 , керуючись ст. 40, ст. 131, ст. 132, ст. ст. 159-164 КПК України, слідчий звернувся з даним клопотанням до суду.

В судове засідання слідчий не з`явився, натомість подав заяву про те, що повністю підтримує подане клопотання просить розглянути клопотання у його відсутність.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_2 до судового засідання не з`явився, про причини неприбуття суд не повідомив, хоча був повідомлений про дату і час судового розгляду завчасно та належним чином, тому відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається у його відсутність.

Дослідивши матеріали клопотання, оглянувши матеріали кримінального провадження, слідчий суддя находить, що клопотання є обґрунтованим та підлягає до задоволення з наступних підстав.

Згідно ч.1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно ч. 5, 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

6. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Матеріалами кримінального провадження та клопотанням слідчого підтверджено факт того, що документи про доступ до яких клопоче останній перебувають у ІНФОРМАЦІЯ_2 .

Крім того, під час розгляду клопотання знайшов своє підтвердження факт того, що документи, про вилучення яких клопоче слідчий, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Судом встановлено, що вказані обставини є доведеними матеріалами кримінального провадження, оскільки сукупність інших заходів, застосованих слідчим підтверджує факт неможливості отримання вказаних відомостей іншим способом, запитувані документи самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, тому клопотання підлягає задоволенню.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 107, 159, 162, 163, 164, 165,309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задоволити.

Надати старшим слідчим з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , старшому слідчому СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_13 , начальнику другого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_14 , заступнику начальника другого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_15 , заступнику начальника першого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_16 дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ ВП - НОМЕР_5 , АДРЕСА_4 ), а саме до відомостей з Державного реєстру фізичних осіб - платників податків, про суми нарахованих та/або отриманих доходів та суми нарахованих та/або сплачених податків за 2018-2021 роки, стосовно наступних осіб:
- ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , ІПН НОМЕР_2 , зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 ;
- ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , ІПН - НОМЕР_3 , зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_2 ;
- ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , ІПН - НОМЕР_4 , зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_3 .
Строк дії ухвали, не може перевищувати двох місяців з дня постановлення ухвали, за виключенням ухвал, постановлених на виконання вимог частини другої статті 562 цього Кодексу.

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: