Справа № 522/563/21
Провадження № 1-кс/522/1808/21
УХВАЛА
22 лютого 2021 року м. Одеса
Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 ,
за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні у приміщенні Приморського районного суду м. Одеси клопотанняслідчого з особливо важливих справ третього відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС в Одеській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про накладення арешту на тимчасово вилучене майно в рамках кримінального провадження №0000076 від 11.11.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,
ВСТАНОВИВ:
До Приморського районного суду м. Одеси надійшло клопотанняслідчого з особливо важливих справ третього відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС в Одеській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про накладення арешту на майно, яке було тимчасово вилучене під час обшуку від 16 лютого 2021 року офісних, складських та інших приміщень ПП «Сонант» за адресою: Одеська область, Овідіопольський район, смт. Авангард, вул. Ангарська, 5 Б (право власності на зазначений об`єкт нерухомого майна зареєстроване ПП «Сонант» (), в рамках кримінального провадження №0000076 від 11.11.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Зазначене клопотання обґрунтовано тим, що слідчим управлінням Головного управління ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні№0000076 від 11.11.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПП «Сонант» () в період з січня 2019 року по серпень 2020 року, діючи умисно, шляхом не відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності фактичних об`ємів виготовленої та реалізованої продукції, ухилилися від сплати податку на прибуток на суму 3 656 174 грн. та податку на додану вартість на суму 4 062 415 грн., а всього на загальну суму 7 718 590 грн., що є коштами в особливо великих розмірах.

ПП «Сонант» займається виробництвом пінополістиролу, фасадного декору, фігурних виробів з пінополістиролу, супутніх будівельних сумішей, має бригади з виконання фасадних та внутрішніх робіт, а також є посередником з продажу будівельних матеріалів інших виробників (клей, руберойд тощо).

Згідно реєстру виданих податкових накладних продаж пінополістиролу займає 71% з обігу реалізації ТМЦ та наданих послуг в фінансово-господарській діяльності ПП «Сонант».

Для виготовлення продукції ПП «Сонант» придбає сировину (полістирол) у підприємства ТОВ «Полімерград», яке є імпортером полістиролу.

Також встановлено, що ПП «Сонант» фактично виготовляє продукцію в кількості 6 тис. м3 на місяць, а відображає в бухгалтерському обліку в середньому 1,8 тис м3 пінополістиролу.

Згідно реєстру виданих та отриманих податкових накладних ПП «Сонант» за період з 01.01.2019 по 31.08.2020 придбано сировини (полістиролу) 617 400 кг на суму 22 322 505 грн. (без ПДВ) та реалізовано 34 485 м3 на суму 21 845 572 грн. готової продукції. За результатами заявленої виробником щільності (кількості) полістиролу в готовій продукції розраховано, що з придбаного полістиролу у кількості 617 400 кг використано лише 370 279 кг, на залишках не обліковано зберігається 247 121 кг сировини.

Відповідно до висновку аналітичного дослідження №6/15-32-08-02-20/20971540 від 08.10.2020 службовими особами ПП «Сонант», за рахунок не облікованого залишку полістиролу в кількості 247 121 кг виготовлено 32 088 м3 готової продукції на суму 20 312 083 грн. (без ПДВ) та реалізовано її невстановленим особам без відображення в податковій звітності підприємства, чим заподіяли шкоду державному бюджету у вигляді не сплачених податкових зобов`язань на суму 7 718 590 грн.

Одним з доказів протиправних дій службових осіб ПП «Сонант» є первинні бухгалтерські, облікові та інші документи, чорнові записи, носії електронної інформації, які відображають об`єми, хронологію та інші дані про фактичні фінансово - господарські операції, що є об`єктами оподаткування.

У ході досудового розслідування, а саме 16 лютого 2021 року в офісних, виробничих та складських приміщеннях ПП «Сонант» за адресою: Одеська область, Овідіопольський район, смт. Авангард, вул. Ангарська, 5Б, слідчим СУ ГУ ДФС в Одеській області проведено обшук, відповідно до ухвал слідчого судді Приморського районного суду м. Одеси від 19.01.2021 року (провадження №522/563/21 та провадження №1-кс/522/514/21).

За результатами обшуку виявлено та вилучено оригінали та копії первинної бухгалтерської документації ПП «Сонант», чорнові записи, які мають значення для досудового розслідування, а саме:

- ТТН №ТТН06-02-01 від 06.02.2021;

- Видаткова накладна №1284 від 01.12.2020;

- Видаткова накладна №1291 від 01.12.2020;

- Видаткова накладна №1292 від 01.12.2020;

- Видаткова накладна №1301 від 04.12.2020;

- Видаткова накладна №1302 від 04.12.2020;

- Видаткова накладна №1303 від 04.12.2020;

- Видаткова накладна №1304 від 04.12.2020;

- Видаткова накладна №1305 від 04.12.2020;

- Видаткова накладна №1306 від 04.12.2020;

- Видаткова накладна №1127 від 29.10.2020;

- Рахунок на оплату №951 від 29.10.2020;

- Видаткова накладна №1126 від 29.10.2020;

- Рахунок на оплату №947 від 29.10.2020;

- Видаткова накладна №1127 від 29.10.2020;

- ТТН № СО000001127 від 29.10.2020;

- ТТН № СО000001101 від 23.10.2020;

- ТТН № СО000001102 від 23.10.2020;

- ТТН № СО000001103 від 23.10.2020;

- ТТН № СО000001104 від 23.10.2020;

- Акт звірки за серпень 2020 р. між ПП «Сонант» та ТОВ «АФБ Аспект»;

- Акт звірки за 3 квартал 2020 р. між ПП «Сонант» та ТОВ «АФБ Аспект»;

- Видаткова накладна №1126 від 29.10.2020;

- ТТН № СО000001126 від 29.10.2020;

- Документ виконаний власноручно ОСОБА_5 «Приказ», з підписами працівників підприємства;

- Чорновий запис виконаний власноручно щодо відправки документів;

- Видаткова накладна №1013 від 08.10.2020;

- Видаткова накладна №1016 від 08.10.2020;

- Видаткова накладна №1028 від 09.10.2020;

- Видаткова накладна №1048 від 13.10.2020;

- Видаткова накладна №1047 від 13.10.2020;

- Видаткова накладна №1049 від 13.10.2020;

- Видаткова накладна №759 від 20.08.2020;

- Видаткова накладна №789 від 27.08.2020;

- Видаткова накладна №819 від 01.09.2020;

- Видаткова накладна №760 від 20.08.2020;

- Видаткова накладна №767 від 21.08.2020;

- Видаткова накладна №769 від 25.08.2020;

- Видаткова накладна №770 від 25.08.2020;

- Видаткова накладна №792 від 27.08.2020;

- Видаткова накладна №793 від 27.08.2020;

- Видаткова накладна №834 від 02.09.2020;

- Видаткова накладна №790 від 27.08.2020;

- Видаткова накладна №791 від 27.08.2020;

- Видаткова накладна №820 від 01.09.2020;

- Видаткова накладна №830 від 02.09.2020;

- Видаткова накладна №1139 від 30.10.2020;

- Видаткова накладна №1091 від 22.10.2020;

- Видаткова накладна №549 від 13.07.2020;

- Видаткова накладна №561 від 15.07.2020;

- Видаткова накладна №550 від 13.07.2020;

- Видаткова накладна №1266 від 24.11.2020;

- Видаткова накладна №1230 від 16.11.2020;

- Видаткова накладна №1203 від 10.11.2020, у 2 екз.;

- Видаткова накладна №1206 від 10.11.2020;

- Видаткова накладна №1205 від 10.11.2020;

- Видаткова накладна №1186 від 06.11.2020;

- Видаткова накладна №1177 від 05.11.2020;

- Видаткова накладна №1158 від 04.11.2020;

- Видаткова накладна №1139 від 30.10.2020;

- Видаткова накладна №1091 від 22.10.2020;

- Видаткова накладна №1049 від 13.10.2020;

- Видаткова накладна №1047 від 13.10.2020;

- Видаткова накладна №1048 від 13.10.2020;

- Видаткова накладна №1028 від 09.10.2020;

- Видаткова накладна №1013 від 08.10.2020;

- Видаткова накладна №1016 від 08.10.2020;

- Видаткова накладна №965 від 01.10.2020;

- Видаткова накладна №830 від 02.09.2020;

- Видаткова накладна №834 від 02.09.2020;

- Видаткова накладна №820 від 01.09.2020;

- Видаткова накладна №819 від 01.09.2020;

- Видаткова накладна №793 від 27.08.2020;

- Видаткова накладна №792 від 27.08.2020;

- Видаткова накладна №791 від 27.08.2020;

- Видаткова накладна №790 від 27.08.2020;

- Видаткова накладна №789 від 27.08.2020;

- Видаткова накладна №770 від 25.08.2020;

- Видаткова накладна №769 від 25.08.2020;

- Видаткова накладна №767 від 21.08.2020;

- Видаткова накладна №759 від 20.08.2020;

- Видаткова накладна №760 від 20.08.2020;

- Видаткова накладна №1334 від 11.12.2020;

- Видаткова накладна №1333 від 11.12.2020;

- Видаткова накладна №1317 від 08.12.2020;

- Видаткова накладна №1316 від 08.12.2020;

- Видаткова накладна №1293 від 02.12.2020;

- Видаткова накладна №1206 від 10.11.2020;

- Видаткова накладна №1205 від 10.11.2020;

- Видаткова накладна №1186 від 06.11.2020;

- Видаткова накладна №1177 від 05.11.2020;

- Видаткова накладна №1158 від 04.11.2020;

- Видаткова накладна №1266 від 24.11.2020;

- Видаткова накладна №1246 від 19.11.2020;

- Акт звірки взаємних розрахунків за серпень 2020 року між ПП «Сонант» та ТОВ «Ардіс Груп»;

- Акт звірки взаємних розрахунків за жовтень 2020 року між ПП «Сонант» та ТОВ «Ардіс Груп»;

- Чорновий запис з переліком працівників та їх державними номерними знаками автомобілів;

- Чорновий запис з в`їздом та виїздом транспорту 19.01.2021, на 1 арк.;

- Чорновий запис з переліком працівників;

- «Журнал приема-сдачи держурств».

ТМЦ:

- Плити з пінополістиролу (готова продукція) у кількості 650 м3;

- Гранула вспінена пінополістирольна для виготовлення продукції у кількості 845 м3;

- Гранула (готова продукція) у кількості 224 м3;

- Бракована (некондиційна) продукція у кількості 255 м3.

У вилучених документах, чорнових записах, міститься інформація що є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, зокрема: щодо обсягів фактично отриманих/поставлених товарів, робіт/послуг та розміру сплаченої/отриманої за це винагороди, інформацію про осіб, які безпосередньо виконували роботи, надавали послуги, та яких планується у ході досудового слідства допитати з метою встановлення фактичних обсягів наданих/отриманих товарів, робіт/послуг.

Довести вищевказані обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, іншим способом не передбачається можливим.

Також у ході обшуку виробничих приміщень виявлено ТМЦ. Однак, в ході обшуку у службових кабінетах, виробничих приміщення та інших будівлях, будь-яких бухгалтерських документів (договорів, податкових накладних, актів виконаних робіт (надання послуг) та ін.), щодо придбання матеріалів (сировини), з яких здійснюється виготовлення продукції та документів щодо реалізації виготовленої продукції не виявлено. Тобто, таке ТМЦ є не облікованим.

ТМЦ вилучено та залишено на відповідальне зберігання директору ПП «Сонант» ОСОБА_5 .

Попередня правова кваліфікація злочину є умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових) платежів у великих розмірах, передбачена ч. 3 ст. 212 КК України, який відповідно до ст. 12 КК України відноситься до категорії тяжкого злочину.

Санкцією ч. 3 ст. 212 КК України передбачено покарання у вигляді штрафу від п`ятнадцяти до двадцяти п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років з конфіскацією майна.

З метою відшкодування в подальшому спричинених державі збитків, конфіскації майна як виду покарання, забезпечення можливих у майбутньому цивільних позовів, слідчий звернувся з клопотанням про накладення арешту на вилучене під час обшуку устаткування. Як зазначає слідчий, іншим способом забезпечити відшкодування в подальшому спричинених державі збитків; конфіскацію майна як виду покарання та забезпечити задоволення можливих заявлених цивільних позовів, ніж накласти арешт на вказане майно, не є можливим.

Слідчий ОСОБА_3 надав до суду заяву, у якій клопотання підтримав та просив судове засідання провести за його відсутності.
Представник власника майна ПП «Сонант» адвокат ОСОБА_6 надав слідчому судді заяву, у якій заперечував проти задоволення клопотання слідчого та просив слухати вищевказане клопотання за його відсутності.
Вивчивши матеріали, які обґрунтовують доводи клопотання, приходжу до наступного висновку.
Вилучені предмети, відповідно до ч. 1 ст. 98 КПК України, містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.
Згідно з ч. 2 ст. 167 КПК України тимчасово вилученим може бути майно у вигляді речей, документів, грошей тощо, щодо яких є достатні підстави вважати, що вони: підшукані, виготовлені, пристосовані чи використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення та (або) зберегли на собі його сліди; надані особі з метою схилити її до вчинення кримінального правопорушення, фінансування та (або) матеріального забезпечення кримінального правопорушення чи як винагорода за його вчинення; є предметом кримінального правопорушення, пов`язаного з їх незаконним обігом; набуті в результаті вчинення кримінального правопорушення, доходи від них, або на які було спрямоване кримінальне правопорушення.
Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову. стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.
Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення чи відчуження. Слідчий, чи прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладене арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.
Відповідно до ч. 2 ст. 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів.
Відповідно до ч. 3 ст. 170 КПК України, у випадку необхідності збереження речових доказів, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що вказане майно є знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегло на собі його сліди або містить інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.
Отже, за змістом ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове позбавлення підозрюваного, обвинуваченого або осіб, які в силу закону несуть цивільну відповідальність за шкоду, завдану діями підозрюваного, обвинуваченого або неосудної особи, яка вчинила суспільно-небезпечне діяння, можливості відчужувати певне його майно.
Відповідно до ч. 2 ст. 173 КПК України при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати: 1) правову підставу для арешту майна; 2) достатність доказів, що вказують на вчинення особою кримінального правопорушення; 3) розмір можливої конфіскації майна, можливий розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, та цивільного позову; 4) наслідки арешту майна для інших осіб; 5) розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження.
Згідно з п. 1 ч. 3 ст. 132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження.
Слідчий суддя вважає, що посилання, слідчого у клопотанні на те, що є достатні підстави вважати, що вилучені речі та документи є речовим доказом, оскільки зберегли на собі сліди злочину, не ґрунтуються на матеріалах кримінального провадження та не відповідають вимогам закону.
Згідно матеріалів кримінального провадження №0000076 від 11.11.2020 року, долучених до клопотання слідчого, вказане кримінальне провадження зареєстроване за ч. 3 ст. 212 КК України, за фактом умисного ухилення від сплати податків особою раніше судимою за ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), або якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах.
Вивченням клопотання слідчого встановлено, що майно, яке було виявлене та вилучене під час проведення 16.02.2021 року обшукув офісних, виробничих та складських приміщеннях ПП «Сонант» за адресою: Одеська область, Овідіопольський район, смт. Авангард, вул. Ангарська, 5-Б, може містити відомості про обставини вчинення злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, чи бути знаряддям вчинення злочину, а тому має значення речових доказів у кримінальному провадженні.
Метою накладення арешту є збереження вказаного майна в якості речових доказів у кримінальному провадженні та з метою проведення судових експертиз з вилученим майном.
Розслідування злочинів, передбачених ст. 212 КК України, передбачає дослідження органом досудового розслідування фінансових та бухгалтерських документів. На даний час у кримінальному провадженні проводяться першочергові слідчі дії, тому вилучені предмети та документи повинні бути дослідженні органом досудового розслідування під час досудового розслідування кримінального провадження. У строк передбачений законом власники майна та їх представники можуть звернутись до суду з клопотанням про скасування накладення арешту на майно в порядку, передбаченому ст. 174 КПК України.
Щодо накладення арешту на інше майно.
Відповідно до ч. 3 ст. 170 КПК України, у випадку необхідності збереження речових доказів, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що вказане майно є знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегло на собі його сліди або містить інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.
Вимоги ч. 2 ст. 171 КПК України передбачають вичерпний перелік відомостей, які повинні бути зазначені у клопотанні слідчого, прокурора про арешт майна, а саме: 1) підстави і мету відповідно до положень статті 170 цього Кодексу та відповідне обґрунтування необхідності арешту майна; 2) перелік і види майна, що належить арештувати; 3) документи, які підтверджують право власності на майно, що належить арештувати, або конкретні факти і докази, що свідчать про володіння, користування чи розпорядження підозрюваним, обвинуваченим, засудженим, третіми особами таким майном.
Проте з урахуванням встановлених в судовому засіданні обставин, вважаю, що досягнення цілей і мети досудового розслідування по даному кримінальному провадженню, не може бути компенсоване таким підходом органу досудового розслідування щодо невмотивованого ініціювання питання про накладення арешту на майно, яке не має відношення до предмету доказування по даному кримінальному провадженню.
Згідно з Конституцією України та Законом України «Про міжнародні договори і угоди», чинні міжнародні договори, згода на обов`язковість яких надана Верховною Радою України, є частиною національного законодавства України і підлягає застосуванню поряд з національним законодавством України.
До основних стандартів у сфері правового регулювання відносин власності належить Загальна декларація прав людини (1948 р.) та Європейська конвенція про захист прав людини та основних свобод (1950 р.), учасником яких є Україна.
Статтею 1 Протоколу №1 (1952 р.) до Конвенції встановлено, що кожна фізична або юридична особа має право мирно володіти своїм майном, ніхто не може бути позбавлений свого майна, інакше як в інтересах суспільства і на умовах, передбачених законом або загальними принципами міжнародного права.
Як свідчить практика Європейського суду з прав людини (далі ЄСПЛ), найчастіше втручання в право власності фізичних та юридичних осіб відбувається з боку державних органів, зокрема, органів виконавчої влади, іноді органів законодавчої й судової влади, шляхом прийняття законодавчих актів чи при винесенні незаконного рішення суду, тоді як ст.1 Першого Протоколу до Європейської конвенції з прав людини забороняє будь-яке невиправдане втручання державних органів.
Практика ЄСПЛ визначає, що стаття 1 Протоколу 1, яка спрямована на захист особи (юридичної особи) від будь-якого посягання держави на право володіти своїм майном, також зобов`язує державу вживати необхідні заходи, спрямовані на захист права власності (рішення по справі «Броньовський (Broniowski) проти Польщі» від 22.06.2004 року).
У своїх висновках ЄСПЛ неодноразово нагадував, що перша та найважливіша вимога статті 1 Протоколу 1 полягає в тому, що будь-яке втручання публічної влади в право на мирне володіння майном має бути законним.
Слідчим в клопотанні не обґрунтовано належним чином накладення арешту на таке майно як ТМЦ:
- Плити з пінополістиролу (готова продукція) у кількості 650 м3;

- Гранула вспінена пінополістирольна для виготовлення продукції у кількості 845 м3;

- Гранула (готова продукція) у кількості 224 м3;

- Бракована (некондиційна) продукція у кількості 255 м3.

Із пояснень представника власника слідує, що перелічені речі не стосуються податкової та фінансової звітності підприємства.
Предметом злочину, передбаченого ст. 212 КК України, є конкретні, визначені податки, збори та інші обов`язкові платежі, що входять в систему оподаткування, безпосереднім об`єктом злочину є суспільні відносини у сфері податкового регулювання. Таким чином, відсутні підстави вважати, що вищевказані речі, стосовно яких здійснюється кримінальне провадження за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, відповідають критеріям речових доказів, визначених ст. 98 КПК України.
За таких обставин, вимоги клопотання слідчого щодо накладення арешту на майно в цій частині, слід визнати необґрунтованими.
Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя вважає за необхідне відмовити у задоволенні клопотання слідчого про накладення арешту на майно в іншій частині, оскільки слідчий в своєму клопотанні недостатньо обґрунтував підстави для накладення арешту на зазначене майно та застосування даного заходу забезпечення кримінального провадження може призвести до порушення прав власників вказаного майна.
Керуючись ст.ст. 167-173, 309, 372, 376 КПК України,

УХВАЛИВ:
Клопотання слідчого з особливо важливих справ третього відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС в Одеській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про накладення арешту на тимчасово вилучене майно в рамках кримінального провадження №0000076 від 11.11.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, задовольнити частково.
Накласти арешт на майно, яке було тимчасово вилучене у кримінальному провадженні №0000076 від 11.11.2020 рокув ході проведеного 16.02.2021 року обшуку обшукув офісних, виробничих та складських приміщеннях ПП «Сонант» за адресою: Одеська область, Овідіопольський район, смт. Авангард, вул. Ангарська, 5-Б, а саме на:

- ТТН №ТТН06-02-01 від 06.02.2021;

- Видаткова накладна №1284 від 01.12.2020;

- Видаткова накладна №1291 від 01.12.2020;

- Видаткова накладна №1292 від 01.12.2020;

- Видаткова накладна №1301 від 04.12.2020;

- Видаткова накладна №1302 від 04.12.2020;

- Видаткова накладна №1303 від 04.12.2020;

- Видаткова накладна №1304 від 04.12.2020;

- Видаткова накладна №1305 від 04.12.2020;

- Видаткова накладна №1306 від 04.12.2020;

- Видаткова накладна №1127 від 29.10.2020;

- Рахунок на оплату №951 від 29.10.2020;

- Видаткова накладна №1126 від 29.10.2020;

- Рахунок на оплату №947 від 29.10.2020;

- Видаткова накладна №1127 від 29.10.2020;

- ТТН № СО000001127 від 29.10.2020;

- ТТН № СО000001101 від 23.10.2020;

- ТТН № СО000001102 від 23.10.2020;

- ТТН № СО000001103 від 23.10.2020;

- ТТН № СО000001104 від 23.10.2020;

- Акт звірки за серпень 2020 р. між ПП «Сонант» та ТОВ «АФБ Аспект»;

- Акт звірки за 3 квартал 2020 р. між ПП «Сонант» та ТОВ «АФБ Аспект»;

- Видаткова накладна №1126 від 29.10.2020;

- ТТН № СО000001126 від 29.10.2020;

- Документ виконаний власноручно ОСОБА_5 «Приказ», з підписами працівників підприємства;

- Чорновий запис виконаний власноручно щодо відправки документів;

- Видаткова накладна №1013 від 08.10.2020;

- Видаткова накладна №1016 від 08.10.2020;

- Видаткова накладна №1028 від 09.10.2020;

- Видаткова накладна №1048 від 13.10.2020;

- Видаткова накладна №1047 від 13.10.2020;

- Видаткова накладна №1049 від 13.10.2020;

- Видаткова накладна №759 від 20.08.2020;

- Видаткова накладна №789 від 27.08.2020;

- Видаткова накладна №819 від 01.09.2020;

- Видаткова накладна №760 від 20.08.2020;

- Видаткова накладна №767 від 21.08.2020;

- Видаткова накладна №769 від 25.08.2020;

- Видаткова накладна №770 від 25.08.2020;

- Видаткова накладна №792 від 27.08.2020;

- Видаткова накладна №793 від 27.08.2020;

- Видаткова накладна №834 від 02.09.2020;

- Видаткова накладна №790 від 27.08.2020;

- Видаткова накладна №791 від 27.08.2020;

- Видаткова накладна №820 від 01.09.2020;

- Видаткова накладна №830 від 02.09.2020;

- Видаткова накладна №1139 від 30.10.2020;

- Видаткова накладна №1091 від 22.10.2020;

- Видаткова накладна №549 від 13.07.2020;

- Видаткова накладна №561 від 15.07.2020;

- Видаткова накладна №550 від 13.07.2020;

- Видаткова накладна №1266 від 24.11.2020;

- Видаткова накладна №1230 від 16.11.2020;

- Видаткова накладна №1203 від 10.11.2020, у 2 екз.;

- Видаткова накладна №1206 від 10.11.2020;

- Видаткова накладна №1205 від 10.11.2020;

- Видаткова накладна №1186 від 06.11.2020;

- Видаткова накладна №1177 від 05.11.2020;

- Видаткова накладна №1158 від 04.11.2020;

- Видаткова накладна №1139 від 30.10.2020;

- Видаткова накладна №1091 від 22.10.2020;

- Видаткова накладна №1049 від 13.10.2020;

- Видаткова накладна №1047 від 13.10.2020;

- Видаткова накладна №1048 від 13.10.2020;

- Видаткова накладна №1028 від 09.10.2020;

- Видаткова накладна №1013 від 08.10.2020;

- Видаткова накладна №1016 від 08.10.2020;

- Видаткова накладна №965 від 01.10.2020;

- Видаткова накладна №830 від 02.09.2020;

- Видаткова накладна №834 від 02.09.2020;

- Видаткова накладна №820 від 01.09.2020;

- Видаткова накладна №819 від 01.09.2020;

- Видаткова накладна №793 від 27.08.2020;

- Видаткова накладна №792 від 27.08.2020;

- Видаткова накладна №791 від 27.08.2020;

- Видаткова накладна №790 від 27.08.2020;

- Видаткова накладна №789 від 27.08.2020;

- Видаткова накладна №770 від 25.08.2020;

- Видаткова накладна №769 від 25.08.2020;

- Видаткова накладна №767 від 21.08.2020;

- Видаткова накладна №759 від 20.08.2020;

- Видаткова накладна №760 від 20.08.2020;

- Видаткова накладна №1334 від 11.12.2020;

- Видаткова накладна №1333 від 11.12.2020;

- Видаткова накладна №1317 від 08.12.2020;

- Видаткова накладна №1316 від 08.12.2020;

- Видаткова накладна №1293 від 02.12.2020;

- Видаткова накладна №1206 від 10.11.2020;

- Видаткова накладна №1205 від 10.11.2020;

- Видаткова накладна №1186 від 06.11.2020;

- Видаткова накладна №1177 від 05.11.2020;

- Видаткова накладна №1158 від 04.11.2020;

- Видаткова накладна №1266 від 24.11.2020;

- Видаткова накладна №1246 від 19.11.2020;

- Акт звірки взаємних розрахунків за серпень 2020 року між ПП «Сонант» та ТОВ «Ардіс Груп»;

- Акт звірки взаємних розрахунків за жовтень 2020 року між ПП «Сонант» та ТОВ «Ардіс Груп»;

- Чорновий запис з переліком працівників та їх державними номерними знаками автомобілів;

- Чорновий запис з в`їздом та виїздом транспорту 19.01.2021, на 1 арк.;

- Чорновий запис з переліком працівників;

- «Журнал приема-сдачи дежурств».

В частині накладення арешту на майно, яке було тимчасово вилучене у кримінальному провадженні №0000076 від 11.11.2020 рокув ході проведеного 16.02.2021 року обшуку в офісних, виробничих та складських приміщеннях ПП «Сонант» за адресою: Одеська область, Овідіопольський район, смт. Авангард, вул. Ангарська, 5-Б, а саме на: 1) плити з пінополістиролу (готова продукція) у кількості 650 м3; 2) гранула вспінена пінополістирольна для виготовлення продукції у кількості 845 м3; 3) гранула (готова продукція) у кількості 224 м3; 4) бракована (некондиційна) продукція у кількості 255 м3, - відмовити з підстав, вказаних у мотивувальній частині ухвали слідчого судді та зобов`язати слідчого повернути особам, у яких було вилучене зазначене майно.
Ухвала підлягає негайному виконанню після її проголошення.
Виконання ухвали покласти на слідчого з особливо важливих справ третього відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС в Одеській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 або інших слідчих з групи у кримінальному провадженні за№0000076 від 11.11.2020 року.
Ухвалу може бути оскаржено безпосередньо до Одеського апеляційного суду на протязі 5 (п`яти) днів.

Слідчий суддя ОСОБА_1