Справа № 274/3597/21
Провадження №1-кп/0274/590/21
Ухвала
11.06.2021 року м.Бердичів
Бердичівський міськрайонний суд Житомирської області в складі:
головуючого: судді ОСОБА_1 ,
з участю: секретаря ОСОБА_2 ,
прокурора ОСОБА_3 ,
підозрюваного ОСОБА_4 ,
ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Кікішівка, Бердичівського району Житомирської області, громадянина України, українця, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , проживаючого за адресою : АДРЕСА_2 , працюючого головним бухгалтером ПАТ "БМБЗ "Прогрес", інваліда ІІ групи, раніше не судимого,
підозрюваного у скоєнні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України, -
З клопотання вбачається, що відповідно до наказу № 75-к від 19.02.1996 ОСОБА_4 призначено головним бухгалтером на ПАТ «БЕРДИЧІВСЬКИЙ МАШИНОБУДІВНИЙ ЗАВОД «ПРОГРЕС» (код ЄДР 00217426), яке у подальшому перейменовано на АТ «БЕРДИЧІВСЬКИЙ МАШИНОБУДІВНИЙ ЗАВОД «ПРОГРЕС» (код ЄДР 00217426).
Виконуючи відповідно до посадової інструкції обов`язки головного бухгалтера АТ „БМЗ „ПРОГРЕС, організаційно- розпорядчі та адміністративно-господарські функції підприємства, а саме: забезпечує ведення бухгалтерського обліку, дотримуючись єдиних методологічних засад, встановлених Законом України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", з урахуванням особливостей діяльності підприємства і технології оброблення облікових даних; забезпечує складання на основі даних бухгалтерського обліку фінансової звітності Товариства, підписання її та подання в установлені строки відповідним структурам; здійснює заходи щодо надання повної, правдивої та неупередженої інформації про фінансовий стан, результати діяльності та рух коштів Товариства; бере участь у підготовці та поданні інших видів періодичної звітності, які передбачають підпис бухгалтера по нарахуванню заробітної плати, до органів вищого рівня у відповідності з нормативними актами, затвердженими формами та інструкціями, відповідає за нарахування та обчислення заробітної плати працівникам Товариства; проводить платежі згідно з поданими даними податкової звітності, відповідно до п.2 ст. 6 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування №2464- VI від 08.07.2010 р. (із змінами та доповненнями): платник єдиного внеску зобов`язаний: своєчасно та в повному обсязі нараховувати, обчислювати і сплачувати єдиний внесок; вести облік виплат (доходу) застрахованої особи та нарахування єдиного внеску за кожним календарним місяцем і календарним роком, зберігати такі відомості в порядку, передбаченому законодавством; допускати посадових осіб територіального органу Пенсійного фонду до проведення перевірки правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску за наявності направлення на перевірку та посвідчення осіб, надавати їм передбачені законодавством документи та пояснення з питань, що виникають у процесі перевірки; подавати звітність до територіального органу Пенсійного фонду у строки, в порядку та за формою, встановленими Пенсійним фондом за погодженням з відповідними фондами загальнообов`язкового державного соціального страхування та центральним органом виконавчої влади у галузі статистики; відповідно до п.8 ст. 9 зазначеного Закону України платники єдиного внеску зобов`язані сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний місяць, не пізніше 20 числа наступного місяця.
Тобто, будучи відповідальною за правильне та своєчасне перерахування єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, діючи протиправно та передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування грошових коштів у значних розмірах, бажаючи їх настання, умисно не сплатив єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування.
Так, станом на 11.07.2020, сума заборгованості АТ «БМЗ «ПРОГРЕС» по сплаті єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування в період березня - липня 2020 року становила 1 170 276,38 грн.
У лютому 2020 року головним бухгалтером АТ «БМЗ «ПРОГРЕС» ОСОБА_4 нараховано заробітної плати в сумі 6 041 993,62 грн. та нараховано єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у сумі 1 252 888, 62 грн. та сформовано Звіт про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до органів доходів і зборів АТ «БМЗ «ПРОГРЕС» за лютий 2020 та вказаний звіт надано на підпис керівнику «БМЗ «ПРОГРЕС» ОСОБА_5
При цьому в бухгалтерському та податковому обліку АТ «БМЗ «ПРОГРЕС» рахувалась переплата за попередні періоди по сплаті ЄСВ на загальну суму 90 520, 55 грн., тобто з урахуванням наявної переплати, сума що підлягає сплаті по ЄСВ становить 1 162 368,07 грн.
Головний бухгалтер АТ «БМЗ «ПРОГРЕС» ОСОБА_4 , достовірно знаючи та усвідомлюючи факт необхідності сплати до бюджету держави єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за лютий 2020 року у сумі 1 162 368,07 грн. в порушення п.1 ч.2 ст.6 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне страхування» № 2464-VI від 08.07.2010 (зі змінами та доповненнями), діючи умисно, протиправно, не перерахував до бюджету держави суму нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування в сумі 1 162 368,07 грн.
Таким чином, сума заборгованості на загальнообов`язкове державне соціальне страхування станом на 20.03.2020 рік АТ «БМЗ «ПРОГРЕС» у березні складає 1 162 368,07 грн.
У подальшому службовими особами АТ «БМЗ «ПРОГРЕС» протягом березня - квітня зменшено суму заборгованості єдиного внеску, що підлягає сплаті на суму 79 081,66 грн., та сума станом на 20.04.2020 заборгованості по сплаті єдиного внеску складає 1 083 286,41 грн.
У березні 2020 року головним бухгалтером АТ «БМЗ «ПРОГРЕС» ОСОБА_4 нараховано заробітної плати в сумі 6 728 916,60 грн та нараховано єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у сумі 1 406 404,40 грн. та сформовано Звіт про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до органів доходів і зборів АТ „БМЗ «ПРОГРЕС» за березень 2020 та вказаний звіт надано на підпис керівнику АТ «БМЗ «ПРОГРЕС» ОСОБА_5
При цьому в бухгалтерському та податковому обліку АТ «БМЗ „ПРОГРЕС рахується заборгованість станом на 21.04.2020 року по сплаті ЄСВ на загальну с 1 083 286,41 грн., тобто з урахуванням наявної заборгованості сума, що підлягає сплаті по ЄСВ у квітні 2020 року становить 2 489 690,81 грн.
Головний бухгалтер АТ «БМЗ «ПРОГРЕС» ОСОБА_4 , достовірно знаючи та усвідомлюючи факт необхідності сплати до бюджету держави єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за березень 2020 року у сумі 1 406 404,40 грн. в порушення п.1 ч.2 ст.6 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне страхування» № 2464- VI від 08.07.2010 (зі змінами та доповненнями), діючи умисно, протиправно перерахував до бюджету держави суму нарахованого єдиного внеску загальнообов`язкове державне соціальне страхування в сумі 1 162 368,07 грн., тобто з урахуванням наявної заборгованості сума, що підлягає сплаті по ЄСВ квітні 2020 року становить 2 489 690,81 грн.
Таким чином, сума заборгованості на загальнообов`язкове державне соціальне страхування станом на 21.04.2020 рік АТ «БМЗ «ПРОГРЕС» у березні складає 2 489 690,81 грн.
У подальшому службовими особами АТ «БМЗ «ПРОГРЕС» протягом квітня - травня зменшено суму заборгованості єдиного внеску, що підлягає сплаті на суму 664 084,51 грн., та сума станом на 20.05.2020 року заборгованості по сплаті єдиного внеску складає 1 825 606,33 грн.
У квітні 2020 року головним бухгалтером АТ «БМЗ «ПРОГРЕС» ОСОБА_4 нараховано заробітної плати в сумі 5 452 218,48 грн. та нараховано єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у сумі 1 141 659,42 грн. та сформовано Звіт про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до органів доходів і зборів АТ «БМЗ «ПРОГРЕС» за квітень 2020 року та вказаний звіт надано на підпис керівнику АТ «БМЗ «ПРОГРЕС» ОСОБА_5
При цьому в бухгалтерському та податковому обліку АТ „БМЗ «ПРОГРЕС рахується заборгованість станом на 20.05.2020 року по сплаті ЄСВ на загальну суму 1 825 606,33 грн., тобто з урахуванням наявної заборгованості сума, що підлягає сплаті по ЄСВ у травні 2020 року становить 2 967 265,75 грн.
Головний бухгалтер АТ «БМЗ «ПРОГРЕС» ОСОБА_4 , достовірно знаючи та усвідомлюючи факт необхідності сплати до бюджету держави єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за квітень 2020 року у сумі 1 141 659,42 грн. в порушення п.1 ч.2 ст.6 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне страхування» № 2464- VI від 08.07.2010 (зі змінами та доповненнями), діючи умисно, протиправної не перерахував до бюджету держави суму нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування в сумі 1 141 659,42 грн., тобто з урахуванням наявної заборгованості сума, що підлягає сплаті по ЄСВ у травні 2020 року становить 2 489 690,81 грн.
Таким чином, сума заборгованості на загальнообов`язкове державне соціальне страхування станом на 20.05.2020 рік АТ «БМЗ «ПРОГРЕС» у березні складає 2 967 265,78 грн.
У подальшому службовими особами АТ «БМЗ «ПРОГРЕС» протягом травня - червня зменшено суму заборгованості єдиного внеску, що підлягає сплаті на суму 3 054 832,93 грн., та станом на 22.06.2020 року сума переплати по сплаті єдиного внеску складає 87 567,18 грн.
У травні 2020 року головним бухгалтером АТ «БМЗ «ПРОГРЕС» ОСОБА_4 нараховано заробітної плати в сумі 6 561 534,95 грн. та нараховано єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у сумі 1 369 548,10 грн. та сформовано Звіт про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до органів доходів і зборів АТ «БМЗ «ПРОГРЕС» за травень 2020 року та вказаний звіт надано на підпис керівнику АТ «БМЗ «ПРОГРЕС» ОСОБА_5
При цьому, в бухгалтерському та податковому обліку АТ «БМЗ «ПРОГРЕС» рахується переплата станом на 22.06.2020 року по сплаті ЄСВ на загальну суму 87 567,18 грн., тобто з урахуванням наявної заборгованості сума, що підлягає сплаті по ЄСВ у червні 2020 року становить 1 281 980,92 грн.
Головний бухгалтер АТ «БМЗ «ПРОГРЕС» ОСОБА_4 , достовірно знаючи та усвідомлюючи факт необхідності сплати до бюджету держави єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за травень 2020 року у сумі 1 281 980,92 грн. в порушення п.1 ч.2 ст.6 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне страхування» № 2464- VI від 08.07.2010 (зі змінами та доповненнями), діючи умисно, протиправно, не перерахував до бюджету держави суму нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування в сумі 1 281 980,92 грн.
У подальшому службовими особами АТ «БМЗ «ПРОГРЕС» протягом червня - липня 2020 року зменшено суму заборгованості єдиного внеску, що підлягає сплаті на суму 111 704,54 грн., та сума станом на 11.07.2020 заборгованості по сплаті єдиного внеску складає 1 170 276,38 грн.
- оплату товарно-матеріальних цінностей, робіт, послуг в сумі 32 837 977,27 грн.;
- перерахування коштів на зарплатні рахунки, кошти по відрядженням в сумі 13 467 608,11 грн.;
- кошти спрямовані на оплату зобов`язань перед бюджетом та фондами (сплата ЄСВ, ПДВ, ПДФО, військовий збір, податок на прибуток тощо) а сумі 7 057 810,00 грн.;
- кошти спрямовані на поповнення депозитних та інших рахунків належних АТ «БМЗ «ПРОГРЕС», в т.ч. в інших установах банків в сумі 14 365 500,00 грн.;
- оплата енергопостачання (газ, електроенергія) в сумі 1 589 065,93 грн.;
- плата за банківське обслуговування рахунку в сумі 5 542,53 грн.;
- оплату послуг зв`язку в сумі 48 736,34 грн.; ,
- інші сплати/перерахування, що не належать до вищенаведених (щорічний членський внесок за 2020р. до Клубу лідерів якості України, авіа квитки ( ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 ), за страхову премію за Генеральним договором, за обслуговування випуску цінних паперів, повернення коштів згідно договору за обладнання, оплата договору за агентську винагороду тощо) в сумі 5 439 743,69 грн., що у свою чергу свідчить про наявність фінансової спроможності сплатити заборгованість із ЄСВ службовими особами АТ «БМЗ «ПРОГРЕС».
Органом досудового розслідування дії ОСОБА_4 кваліфіковані за ч. 1 ст. 212-1 КК України, як умисне ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування коштів у значних розмірах.
В підготовчому судовому засіданні прокурор підтримав клопотання про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212-1 КК України та просив закрити кримінальне провадження.
Прокурор обґрунтував своє клопотання тим, що ОСОБА_4 сплатив до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування в сумі 1 214 877,04 грн.
27 травня 2021 року під час роз`яснення підозрюваному ОСОБА_4 права на звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ст. ст. 42, 285-286 КПК України, останній, погодився із звільненням його від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212-1 КК України у зв`язку з повною сплатою єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, що підтверджується платіжними дорученнями про перерахування коштів та щодо погашення заборгованості АТ «БМЗ «ПРОГРЕС».
Підозрюваний ОСОБА_4 також повністю визнав всі фактичні обставини пред`явленої йому підозри у вчиненні злочину, передбаченого за ч. 1 ст. 212-1 КК України. Підтримав свою письмову заяву, в якій просив звільнити його від кримінальної відповідальності у зв`язку з повним відшкодуванням завданих збитків державі, зазначивши при цьому, що правові наслідки звільнення від кримінальної відповідальності з нереабілітуючих підстав йому роз`яснені судом і зрозумілі.
Заслухавши думку учасників судового розгляду, вивчивши матеріали кримінального провадження, суд дійшов до наступного висновку.
Розглядаючи вказане питання, суд виходить із положень ч. 3 ст. 314 КПК України, роз`яснень Пленуму Верховного Суду України, що містяться у п. 1 постанови «Про практику застосування судами України законодавства про звільнення особи від кримінальної відповідальності» № 12 від 23 грудня 2005 року, згідно яких, звільнення особи від кримінальної відповідальності із закриттям провадження у справі можливе на будь-яких стадіях судового розгляду справи, у тому числі під час підготовчого судового засідання, за умови вчинення особою суспільно-небезпечного діяння, яке містить склад злочину, передбачений Особливою частиною Кримінального кодексу України, та за наявності визначених законом матеріально-правих підстав звільнення особи від кримінальної відповідальності.
Згідно з ч. 3 ст. 314 КПК України, у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у кримінальній справі за наявності підстав, передбачених ч. 2 ст. 284 КПК України, зокрема у разі звільнення особи від кримінальної відповідальності.
Згідно з ч. 4 ст. 212-1 КК України, особа яка вперше вчинила діяння, передбачені частиною першою, другою, цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, а також відшкодувала шкоду, завдану фондам загальнообов`язкового державного соціального страхування їх несвоєчасною сплатою (штрафні санкції, пеня).
Відповідно до ст. 285 КПК України, ОСОБА_4 роз`яснено суть підозри, підставу звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку з відшкодуванням завданих державі збитків і право заперечувати про закриття кримінального провадження з цієї підстави.
Виходячи з фактичних обставин, які викладені в клопотанні про звільнення від кримінальної відповідальності, враховуючи те, що ОСОБА_4 визнав свою вину, щиро розкаявся у вчиненому, раніше до кримінальної відповідальності не притягувався і повністю відшкодував завдані державі збитки, просив закрити кримінальне провадження і розуміє, що це не є реабілітуючою підставою, суд приходить до висновку про необхідність звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення суспільно-небезпечного діяння, передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України у зв`язку з повним відшкодуванням завданих збитків.
На підставі ч. 4 ст. 212-1 КК України, керуючись ч. 2 ст. 284, ст. 285, п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України,
ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , звільнити від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212-1 КК України у зв`язку з повним відшкодуванням завданих збитків державі.
Ухвала може бути оскаржена до Житомирського апеляційного суду через Бердичівський міськрайонний суд Житомирської області протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя ОСОБА_1