Справа № 712/6526/21
Провадження № 1-кс/712/3384/21
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
про тимчасовий доступ до речей і документів

18 червня 2021 року м. Черкаси

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні №0000010, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.02.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, -
в с т а н о в и в:

У червні 2021 року до слідчого судді звернувся прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 з указаним клопотанням.
Клопотання обґрунтовано тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000010, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст.212 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в період з 01.02.2020 по 31.12.2020, шляхом безпідставного відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності товариства операцій з придбання товарно-матеріальних цінностей у підприємства групи ризикових: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ухилилися від сплати податку на додану вартість у загальній сумі 3 532 тис. грн., що є у значних розмірах.
Відповідно до матеріалів досудового розслідування, у лютому 2020 року від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) здійснено документальне оформлення поставки насіння соняшнику на адресу ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в кількості 2330 т., на загальну суму 21 405 тис. грн., в т.ч. ПДВ 3 567 тис.грн.
В свою чергу відповідно до Єдиного реєстру податкових накладних, по ланцюгу постачання, придбання насіння соняшника та насіння соняшника 2019 року (код УКТЗЕД 120600) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у грудні 2019 року та лютому 2020 року в загальній кількості 9097,97т., прослідковується від наступних суб`єктів господарської діяльності: ФГ « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) у кількості 1504,88т.; ФГ « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) у кількості 1242,76т.; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) у кількості 5617,98т.; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ») (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) у кількості 337,08т.; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) у кількості 390,79т.; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) у кількості 4,48т., які мають визначений ступінь ризиковості.
Відповідно до відомостей баз даних ДФС, ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зареєстровано за адресою: АДРЕСА_1 , основний вид діяльності: перероблення молока, виробництво масла та сиру, директор ОСОБА_6 .
Таким чином ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) для розрахунку за придбане насіння соняшника, повинно було використати свої розрахункові рахунки відкриті в установах банків.
Під час досудового розслідування встановлено, що АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_9 ), є однією із банківських установ, в якій ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) відкриті та обслуговуються банківські розрахункові рахунки: № НОМЕР_10 , № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 , № НОМЕР_13 , № НОМЕР_14 , № НОМЕР_15 , № НОМЕР_16 , № НОМЕР_17 , № НОМЕР_18 , № НОМЕР_19 , мультивалютні № НОМЕР_20 , № НОМЕР_21 , № НОМЕР_22 , № НОМЕР_23 , № НОМЕР_24 , № НОМЕР_25 , № НОМЕР_26 .
13.05.2021 слідчим суддею Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_7 винесено ухвалу про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо здійснених розрахунків упродовж з 01.01.2020 по 01.04.2020 із підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).
В подальшому 28.05.2021, відповідно до вказаної ухвали слідчого судді у володільця речей та документів, вилучено первинні документи та їх оглядом встановлено, що між постачальником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та покупцем ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) укладено договори поставки в яких вказано форму розрахунку безготівкова та зазначено банківські розрахункові рахунки з яких покупцем може бути здійснено оплату за отримані товарно-матеріальні цінності, а саме: № НОМЕР_25 відкритий в установі АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_9 ).
Прокурор в клопотанні зазначає, що з метою швидкого, повного та неупередженого розслідування кримінального провадження, з метою встановлення фактів перерахування, руху, оготівкування коштів на розрахункових рахунках та з метою подальшого призначення експертних досліджень, на даний час виникла необхідність у тимчасовому доступі з можливістю вилучення документів, які містять відомості про відкриття та обслуговування розрахункових рахунків ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), № НОМЕР_10 , № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 , № НОМЕР_13 , № НОМЕР_14 , № НОМЕР_15 , № НОМЕР_16 , № НОМЕР_17 , № НОМЕР_18 , № НОМЕР_19 , мультивалютні № НОМЕР_20 , № НОМЕР_21 , № НОМЕР_22 , № НОМЕР_23 , № НОМЕР_24 , № НОМЕР_25 , № НОМЕР_26 в період з 01.01.2020 по 01.04.2020, відкритих в установі АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_9 ).
У судове засідання прокурорч не з`явився, скерував до суду заяву про розгляд клопотання без його участі. Заявлені вимоги підтримав в повному обсязі.
Особа, у володінні якої знаходиться інформація, доступ до якої є предметом клопотання повідомлялась про розгляд клопотання та в судове засідання не з`явилася.
Згідно із ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.
Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.
Банківською таємницею, зокрема, є: відомості про стан рахунків клієнтів, у тому числі стан кореспондентських рахунків банків у Національному банку України; операції які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійсненні ним угоди; фінансово-економічний стан клієнтів; системи охорони банків та клієнтів; інформація про організаційно правову структуру юридичної особи клієнта, її керівників, напрями діяльності.
Пунктом 5 ч. 1 ст. 162 КПК України визначено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.
Із доданих до клопотання матеріалів випливає, що відповідповідно до витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань від 23 лютого 2021 року службові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в період з 01.02.2020 по 31.12.2020, шляхом безпідставного відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності товариства операцій з придбання товарно-матеріальних цінностей у підприємства групи ризикових: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ухилилися від сплати податку на додану вартість у загальній сумі 3 532 тис. грн., що є у значних розмірах.
Відповідно до матеріалів досудового розслідування, у лютому 2020 року від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) здійснено документальне оформлення поставки насіння соняшнику на адресу ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в кількості 2330 т., на загальну суму 21 405 тис.грн., в т.ч. ПДВ 3 567 тис.грн.
В свою чергу відповідно до Єдиного реєстру податкових накладних, по ланцюгу постачання, придбання насіння соняшника та насіння соняшника 2019 року (код УКТЗЕД 120600) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у грудні 2019 року та лютому 2020 року в загальній кількості 9097,97т., прослідковується від наступних суб`єктів господарської діяльності: ФГ « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) у кількості 1504,88т.; ФГ « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) у кількості 1242,76т.; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) у кількості 5617,98т.; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ») (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) у кількості 337,08т.; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) у кількості 390,79т.; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) у кількості 4,48т., які мають визначений ступінь ризиковості.
Відповідно до відомостей баз даних ДФС, ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зареєстровано за адресою: АДРЕСА_1 , основний вид діяльності: перероблення молока, виробництво масла та сиру, директор ОСОБА_6 .
Таким чином ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) для розрахунку за придбане насіння соняшника, повинно було використати свої розрахункові рахунки відкриті в установах банків.
Під час досудового розслідування встановлено, що АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_9 ), є однією із банківських установ, в якій ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) відкриті та обслуговуються банківські розрахункові рахунки: № НОМЕР_10 , № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 , № НОМЕР_13 , № НОМЕР_14 , № НОМЕР_15 , № НОМЕР_16 , № НОМЕР_17 , № НОМЕР_18 , № НОМЕР_19 , мультивалютні № НОМЕР_20 , № НОМЕР_21 , № НОМЕР_22 , № НОМЕР_23 , № НОМЕР_24 , № НОМЕР_25 , № НОМЕР_26 .
13.05.2021 слідчим суддею Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_7 винесено ухвалу про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо здійснених розрахунків упродовж з 01.01.2020 по 01.04.2020 із підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ). В подальшому 28.05.2021, відповідно до вказаної ухвали слідчого судді у володільця речей та документів, вилучено первинні документи та їх оглядом встановлено, що між постачальником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та покупцем ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) укладено договори поставки в яких вказано форму розрахунку безготівкова та зазначено банківські розрахункові рахунки з яких покупцем може бути здійснено оплату за отримані товарно-матеріальні цінності, а саме: № НОМЕР_25 відкритий в установі АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_9 ).
З огляду на викладене, слідчий суддя дійшов висновку про те, що вказане клопотання підлягає задоволенню, оскільки у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що здійснення тимчасового доступу до зазначених у клопотанні слідчого документів, які перебувають у володінні службових осіб АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_9 ), має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні №0000010, а в подальшому, використання отриманих документів як доказів.
Разом з тим, підстави для надання тимчасового доступу до відомостей про всіх контрагентів ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відсутні, оскільки органом досудового розслідування перевіряється рух коштів між цим товариством та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 159-165, 309, 369-372, 395 КПК України,-
п о с т а н о в и в:
Клопотання прокурора Черкаської окружної прокуратури ОСОБА_3 - задовольнити частково.
Надати дозвіл на розкриття банківської таємниці та тимчасовий доступ до речей і документів у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_9 ) з можливістю вилучити документи, що містять банківську таємницю, а саме:
- в електронному вигляді скановані копії особової (юридичної) справи та документів, що стосуються відкриття та обслуговування рахунків (в тому числі встановлення та обслуговування системи «Клієнт Банк») ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), № НОМЕР_10 , № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 , № НОМЕР_13 , № НОМЕР_14 , № НОМЕР_15 , № НОМЕР_16 , № НОМЕР_17 , № НОМЕР_18 , № НОМЕР_19 , мультивалютні № НОМЕР_20 , № НОМЕР_21 , № НОМЕР_22 , № НОМЕР_23 , № НОМЕР_24 , № НОМЕР_25 , № НОМЕР_26 ;
- щосекундних роздруківок руху коштів, за період з 01.01.2020 по 01.04.2020, із зазначенням дати та часу проведення операцій між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), з розшифровками призначення платежів по розрахункових рахунках ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) № НОМЕР_10 , № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 , № НОМЕР_13 , № НОМЕР_14 , № НОМЕР_15 , № НОМЕР_16 , № НОМЕР_17 , № НОМЕР_18 , № НОМЕР_19 , мультивалютні № НОМЕР_20 , № НОМЕР_21 , № НОМЕР_22 , № НОМЕР_23 , № НОМЕР_24 , № НОМЕР_25 , № НОМЕР_26 , в тому числі в електронному вигляді.
В іншій частині клопотання відмовити.
Інформацію надати в письмовому та електронному вигляді.
Строк дії ухвали до 30 липня 2021 року включно.
Організацію виконання ухвали доручити старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області майору податкової міліції ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області майору податкової міліції ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області майору податкової міліції ОСОБА_10 , заступнику начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області майору податкової міліції ОСОБА_11 , заступнику начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області майору податкової міліції ОСОБА_12 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_13 або за їх дорученням співробітникам управління протидії економічним правопорушенням ГУ ДФС у Черкаській області, а саме: ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 .
Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя ОСОБА_1