Справа № 522/1882/21
Провадження № 1-кс/522/1047/21
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
09 лютого 2021 року м. Одеса
Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 1 ВРКП СУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 , яке погоджено з прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №0000054 від 14.07.2020 року, про надання тимчасового доступу до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю.
В С Т А Н О В И В:
Старший слідчий з ОВС 1 ВРКП СУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, мотивуючи наступним.
Слідчим управлінням Головного управління ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000054 від 14.07.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Підставою для реєстрації кримінального провадження стали матеріали оперативних співробітників ІНФОРМАЦІЯ_1 , та висновок економічного дослідження № 29 від 30.06.2020

Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке знаходиться на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_3 , в період з січня 2019 по травень 2020 використовуючи підприємства з ознаками фіктивності, шляхом не відображення дійсних обсягів реалізації продукції, умисно ухилились від сплати ПДВ на суму 12 424 216,80 грн.
Засновником, керівником та головним бухгалтером ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » являється громадянин ОСОБА_4 ( НОМЕР_2 ), основний вид діяльності підприємства - виробництво м`яса. Виробничі потужності підприємства, м`ясний комбінат, розташовані за адресою: АДРЕСА_1 .

Згідно отриманої інформації, посадові особи підприємства, діючи умисно, з метою власного протиправного збагачення, шляхом проведення безтоварних операцій, виведенням грошової маси в тіньовий сектор економіки з послідуючим їх обготівковуванням та легалізацією доходів отриманих злочинним, розробили та втілив в життя протиправну схему з використанням підприємств з ознаками фіктивності. Протиправна схема діяльності полягає у безпідставному формуванні податкового кредиту з ПДВ та зменшенню об`єкту оподаткування з податку на прибуток шляхом відображення в бухгалтерській та податкові й звітності фінансово-господарських операцій з контрагентами постачальниками які мають ознаки фіктивності та здійснюють підміну номенклатури товару. Після проведення вказаних операцій грошові кошти перераховані на фіктивні підприємства знімаються готівкою з їх рахунків та за вирахуванням процентів від такої незаконної діяльності повертаються посадовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Не обліковану продукцію (полутуши, голови, внутрішний жир, бутер, корм для собак в брикетах) за готівкові кошти реалізується через ряд ФОПів, які здійснюють торгівлю м`ясом на ринках м. Одеси (Північний, Привоз, Новий, Черьомушки, Початок, Сільський та Київський), м. Татарбунари, м. Ізмаїл, м. Болград та м. Білгород-Дністровський. Загальний обсяг реалізації підприємства за тиждень складає 600-700 голів. Частково реалізація здійснюється з комплексу по забою тварин. Отримані кошти передають ОСОБА_5 через м`ясні магазини « ІНФОРМАЦІЯ_4 », які розташовані на центральному ринку м. Татарбунари та вул. Пушкінська м. Ізмаїл, або працівниками підприємства.

З метою приховування своєї противоправної діяльності, уникнення від проведення перевірки фінансово-господарської діяльності підприємства, штрафних санкцій за ухилення від сплати податків та зборів, а також кримінальної відповідальності за нанесені збитки державі, громадянином ОСОБА_4 , 13.03.2020 року була зареєстрована нова компанія ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ). З вересня 2020 року діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » фактично припинена та основні засоби переведені на ПП « ОСОБА_6 ».

В той же час відповідно до отриманої оперативної інформації за період з 01.12.2020 року по 16.12.2020 року ОСОБА_5 щодня здійснював реалізацію м`яса, за готівкові кошти в адресу ФОПів зареєстрованих в Одеській області. Відповідно до проведеного аналізу відомостей наявних в Інформаційно-аналітичній системі «Податковий блок» (реєстр податкових накладних) за вказаний період ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не здійснювала фінансово-господарську діяльність, а ПП « ОСОБА_6 » зареєструвала операцій з неплатниками ПДВ на загальну суму 1620 грн.

З 04 січня 2021 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » змінено юридичну адресу на: АДРЕСА_2 .

Зазначені факти також підтверджуються отриманими в рамках кримінального провадження оперативними даними, аналізом поданої податкової звітності підприємства у ході яких, окрім того, зафіксовано проведення безтоварних операцій, направлених на безпідставне формування податкового кредиту, реалізацію виготовленої продукції за готівкові кошти та без подальшого відображення даних господарських операцій у податковій звітності ряду підприємств, тощо.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) було відкрито банківський рахунок НОМЕР_4 (українська гривня) у АБ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_5 ).

Так, в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_5 ) зберігаються відомості про рух грошових коштів, картки із зразками підписів та відбитками печаток, заяви на відкриття рахунків, договори на розрахунково-касове обслуговування клієнта, фотокопії паспортів уповноважених осіб, доручення на право вчинення юридичних дій від імені директора ПП « ОСОБА_7 »), договори найму чи інших документів про призначення на посаду директора ПП « ОСОБА_7 », нотаріально засвідчені доручення на ім`я особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунками, заяви клієнта про встановлення системи клієнт-банк, договори на обслуговування системи клієнт-банк, акти про введення системи клієнт-банк в експлуатацію, документи, які засвідчують встановлення системи клієнт-банк, документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів, грошових чеків на отримання готівки з рахунку.

Дані документи перебувають у володінні та зберігаються лише в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_5 ), де відкрито та обслуговується рахунок клієнта, та містять відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні, а саме щодо осіб, які відкривали рахунок, які мають право першого та другого підписів в документах, відомості з комп`ютерної системи банку про рух грошових коштів за вищевказаним рахунком з переліком контрагентів та призначенням платежів, зняття готівкових коштів з рахунку, встановлення клієнт-банку, тобто містять відомості, що впливають на визначення розміру завданих державному бюджету збитків, а також являються джерелом доказів та мають значення для дослідження обставин кримінального провадження.

Слідчий в судове засідання не з`явився.
Виклик володільця інформації не здійснювався на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.
Дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.
Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно з п. 5 ч. 1 ст. 160 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.
Відповідно до п. 4 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів повинні бути зазначені підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.
Згідно з п. 1 ч. 5 ст. 163 КПК, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність підстав вважати, що ці речі або документи перебувають чи можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.
Наявні у кримінальному провадженні матеріали дають достатні підстави вважати, що вказані у клопотанні документи, є необхідними для забезпечення повноти досудового розслідування. Іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо, а їх вилучення необхідне для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
За таких обставин, є підстави, передбачені ст. 159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу до зазначених у клопотанні речей та документів.
Керуючись ст.ст. 131- 132, 159-163, 372 КПК України, слідчий суддя -
у Х В А Л И В:
Клопотання старшого слідчого з ОВС 1 ВРКП СУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 , яке погоджено з прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №0000054 від 14.07.2020 року, про надання тимчасового доступу до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю задовольнити.
Надати тимчасовий доступ до документів та інформації, які перебувають у володінні в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_5 ), а саме до: відомостей про рух грошових коштів ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), відображених на паперових та електронних носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня по рахунку НОМЕР_4 (українська гривня) за період з 01.01.2019 по 09.02.2021; копії наступних документів щодо відкриття рахунку НОМЕР_4 (українська гривня) та обслуговування клієнта ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період з 01.01.2019 по 09.02.2021: статуту, установчого договору, свідоцтва про державну реєстрацію (перереєстрацію), паспортів уповноважених осіб, договорів найму, наказів або інших документів про призначення на посаду директора, довіреностей на ім`я осіб, які мають право відкриття і розпорядження рахунком, здійснення дій від імені директора; карток із зразками підписів і відбитками печаток; заяв на відкриття (закриття) рахунків, договорів на розрахунково-касове обслуговування із додатками; заяв на видачу чекових книжок, грошових (касових) чеків про отримання готівкових грошових коштів через касу банку, а також відповідних довіреностей на отримання готівкових коштів по рахунку підприємства; витратних ордерів і корінців грошових (касових) чеків про отримання службовими особами підприємства або іншими особами готівкових грошових коштів через касу банку; договорів та інших документів, на підставі яких підприємством використовувалася система віддаленого доступу типу «Клієнт-банк» (заяви клієнта про встановлення системи, договору на обслуговування системи, акту про введення системи в експлуатацію; документів, які засвідчують встановлення системи, генерацію і повторну генерацію електронного ключа і електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів); кредитної справи підприємства.

Відповідальні особи в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_5 ) зобов`язані надати вказані відомості старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 , старшому оперуповноваженому з ОВС 3 ОВ УПЕП ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_8 .
Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення тобто до 09.03.2021 року.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1

09.02.2021