Київський районний суд м. Полтави
Справа № 552/3540/20
Провадження № 1-кс/552/1539/20
У Х В А Л А
іменем України
04.09.2020

м. Полтава

Слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу РКП СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,-

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий з ОВС першого відділу РКП СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 звернулася до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » .

Клопотання обґрунтоване тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000015 від 26.06.2020 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст. 212 КК України, в межах якого встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_1 ) протягом 2016-2018 років під час здійснення фінансово-господарської діяльності, шляхом відображення по бухгалтерському та податковому обліках підприємства операцій з придбання товарно-матеріальних цінностей у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_6 ), яких фактично не було, умисно ухилилися від сплати ПДВ на суму 2 346 192 грн. та податку на прибуток підприємства у сумі 2 366 856 грн., а всього на загальну суму 4 713 048 грн., що у 5 758 разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

Також зазначала, що службові особи ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.10.2016 по 30.09.2019 здійснило фінансово-господарські операції з суб`єктами господарювання, в т.ч. які створені без мети ведення господарської діяльності, по придбанню ТМЦ, тим самим занизили доходи підприємства та сформувавши при цьому штучний податковий кредит.

Вказувала, що службовими особами ПП « ОСОБА_4 » занижені доходи від будь-якої діяльності за період 2016-2018 років за рахунок безоплатного отримання товарно-матеріальних цінностей з невідомих джерел за сформованими первинними бухгалтерськими документами в загальній сумі 12 397 725 грн.

Зазначала, що управлінням податкових перевірок ГУ ДПС у Полтавській області проведено документальну планову перевірку ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.10.2016 по 30.09.2019.

За результатами перевірки ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) складено акт від 29.01.2020 №93/16-31-05-04-14/31495420 за результатами якого донараховано податок на додану вартість в сумі 2 346 192 грн. та податок на прибуток в сумі 2 366 856 грн. та 27.02.2020, винесені відповідні податкові повідомлення-рішення №002310504, №002320504.

Також вказувала, що 03.08.2020 директору ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_6 ) ОСОБА_5 супровідним листом №1963/10/16-97-04-02 від 03.08.2020 направлено вимогу в порядку ст.93 КПК України щодо надання документів, які стосуються фінансово-господарських операцій, проведених між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_6 ) та ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_1 ) у період із 01 січня 2016 року по теперішній час та документів, які свідчать про придбання товарно-матеріальних цінностей, які в подальшому реалізовувались на користь ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_1 ), в тому числі у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( НОМЕР_7 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( НОМЕР_8 ). Відповіді на вимогу від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_6 ) не надходило.

Тому, з метою встановлення та підтвердження фактів та обставин, що підлягають доказуванню , просила надати тимчасовий доступ до документів, які стосуються фінансово-господарських операцій, проведених між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_6 ) та ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_1 ) у період із 01 січня 2016 року по теперішній час та документів, які свідчать про придбання товарно-матеріальних цінностей, які в подальшому реалізовувались на користь ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_1 ), в тому числі у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( НОМЕР_7 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( НОМЕР_8 ), що необхідно для встановлення осіб, які вчинили злочин та причетні до його вчинення, а також для проведення експертиз.

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах та заслухавши обґрунтування слідчого , слідчий суддя приходить до таких висновків.

Статтею 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Стаття 163 КПК України передбачає, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за №0000015 від 26.06.2020, за ознаками злочинів, передбачених ч.2 ст. 212 КК України.

Надані до слідчого судді матеріали вказують на те, що є обґрунтовані підстави вважати, що дійсно було вчинене кримінальне правопорушення, відомості про яке внесені до ЄРДР за № 0000015.

Надання тимчасового доступу та вилучення документів, які стосуються фінансово-господарських операцій, проведених між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_6 ) та ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_1 ) та документи, які свідчать про придбання товарно-матеріальних цінностей, які в подальшому реалізовувались на користь ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_1 ), в тому числі у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( НОМЕР_7 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( НОМЕР_8 ), мають значення для досудового розслідування та в подальшому можуть бути доказами під час судового розгляду, адже слідство матиме можливість проведення аналізу фінансово-господарської діяльності СПД, встановлення осіб, які вчинили кримінальні правопорушення та причетних до їх вчинення, проведення судових експертиз, що в подальшому буде слугувати доказами в даному кримінальному провадженні.

Вказані документи дійсно мають значення для забезпечення всебічного, повного та неупередженого розслідування обставин у даному кримінальному провадженні, встановлення осіб, які вчинили кримінальне правопорушення та причетні до його вчинення, для збереження наявної на них інформації, а також та потребують вилучення.

Не надання тимчасового доступу та можливості вилучення вказаних документів може призвести до неможливості доведення вини слідчим у вчиненні даного кримінального правопорушення винній особі, не повідомлення про підозру (за наявності частини доказів) у повному обсязі чи повідомлення її за наявності отримання лише обвинувальних даних та за відсутності виправдувальних, внаслідок ненадання судом дозволу на проведення заходу забезпечення кримінального провадження.

Тому слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, з наданням можливості вилучити відповідні документи.

Керуючись ст. ст.160,163 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ та можливість вилучення завірених належним чином копій документів за період з 01.01.2016 по теперішній час, а саме:

- договорів, угод, додатків до них, специфікацій, видаткових накладних, податкових накладних, сертифікатів якості та паспортів, актів прийому-передачі товарно-матеріальних цінностей, актів прийому-передачі робіт та послуг, рахунків-фактур, заявок, товарно-транспортних накладних, довіреностей, матеріалів листування, документів складського обліку, банківських виписок та усіх інших первинних бухгалтерських документів, які стосуються фінансово-господарських операцій, проведених між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_6 ) та ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_1 ) у період із 01 січня 2016 року по теперішній час;

- договорів, угод, додатків до них, специфікацій, видаткових накладних, податкових накладних, сертифікатів якості та паспортів, актів прийому-передачі товарно-матеріальних цінностей, актів прийому-передачі робіт та послуг, рахунків-фактур, заявок, товарно-транспортних накладних, довіреностей, матеріалів листування, документів складського обліку, банківських виписок та усіх інших первинних бухгалтерських документів, які свідчать про придбання товарно-матеріальних цінностей, які в подальшому реалізовувались на користь ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_1 ), в тому числі у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( НОМЕР_7 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( НОМЕР_8 );

договорів оренди (суборенди), на підставі яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_6 ) використовує протягом 2016-2020 років у свої господарській діяльності офісні та складські приміщення;

розгорнуті оборотно-сальдові відомості по усіх рахунках бухгалтерського обліку за 2016-2020 роки;

податкові декларації з податку на прибуток підприємства за 2016-2020 роки, в тому числі і уточнюючі;

податкові декларації з податку на додану вартість за 2016-2020 роки, в тому числі і уточнюючі;

штатного розпису підприємства в період з 01 січня 2016 року по теперішній час;

статуту підприємства;

свідоцтва про державну реєстрацію товариства;

свідоцтва платника податку на додану вартість;

протоколів (наказів) про призначення на посаду директора і головного бухгалтера та їх посадові обов`язки, а також характеристики.

Дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення вищевказаних документів надати заступнику начальника управління начальнику першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області полковнику податкової міліції ОСОБА_6 , заступнику начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_7 ; старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_10 , начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_11 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_12 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_13 , заступнику начальника третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_14 , старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_15 , старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_16 , старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_17 та іншим особам за дорученням слідчого або на виконання постанови про проведення процесуальних дій на іншій території.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Відповідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1