Провадження № 1-кс/592/5976/20
УХВАЛА
про тимчасовий доступ до документів

26 жовтня 2020 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , без фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів, розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до документів, по матеріалам кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000037 від 14.07.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України., -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий своє клопотання, погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Сумської обласної прокуратури ОСОБА_4 , обґрунтовує тим, що Слідчим управлінням ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000037 розпочатому 14.07.2020 стосовно ФОП « ОСОБА_5 » (ІПН НОМЕР_1 ) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
З матеріалів кримінального провадження вбачається, що ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) у період діяльності з 01.01.2016 по 31.12.2018, при наявності податкового боргу, незаконно перебуваючи на спрощеній системі оподаткування, здійснюючи види діяльності, які не зазначені в реєстрі платника єдиного податку, умисно ухилився від сплати податків та зборів, що входять в систему оподаткування, на загальну суму 3 005 746 грн., що є значним розміром.

Вищезазначені порушення вимог податкового законодавства ФОП « ОСОБА_5 » підтверджуються в повному обсязі та відображені в акті №300/18-28-33-03//240 від 06.12.2019 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ОСОБА_5 ІПН НОМЕР_1 з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2016 по 31.12.2018, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2016 по 31.12.2018, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2016 по 31.12.2018.
Так, перевіркою діяльності самозайнятої особи встановлено, що у перевіряємому періоді ФОП « ОСОБА_5 » фактично здійснював діяльність: 43.31 штукатурні роботи, 43.33 покриття підлоги й облицювання стін, 43.39 інші роботи із завершення будівництва, 43.34 малярні роботи та скління, а також здійснював види діяльності, які не зазначені у реєстрі платника єдиного подаку: 41.20 будівництво нежитлових та житлових будівель, 42.11 будівництво доріг і автострад, 43.22 монтаж водопровідних мереж, систем опалення та кондиціонування, 43.91 покрівельні роботи, 77.32 надання в оренду будівельних машин і устаткування.
За період з 01.01.2016 по 30.09.2018 ФОП ОСОБА_5 не перебував на загальній системі оподаткування, так як у період з 01.01.2016 по 31.12.2018 самозайнята особа ОСОБА_5 перебував на спрощеній системі (3 група) відповідно до положень абз. 3 п.291.4 ст.291 Податкового кодексу України.

Рішенням ГУ ДФС у Сумській області від 01.10.2018 ФОП ОСОБА_5 анульвано реєстрацію платника єдиного податку, шляхом виключення з реєстру платників єдиного податку відповідно до п.299.10 ст.299 та пп.298.2.3 п. 298.2 ст. 298 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI.

Але, у звязку з неправомірним застосуванням спрощеної системи оподаткування в першому кварталі 2016 р. ФОП ОСОБА_5 повинен був перейти на загальну систему оподаткування з 01.04.2016 р. та надавати до ДПІ декларації про майновий стан і доходи за відповідні звітні періоди.

За період з 01.04.2016 по 31.12.2018 самозайнята особа ОСОБА_5 повинен був перебувати на загальній системі оподаткування відповідно до п.177.1, п.177.2 ст.177 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI.

В ході проведення перевірки, встановлено не подання ФОП ОСОБА_5 податкових декларацій про майновий стан та доходи: за 2016р. граничний строк подачі декларацій - 09.02.2017 року, за 2017р. граничний строк подачі декларацій - 09.02.2018 року, за 2018р. граничний строк подачі декларацій - 09.02.2019 року.

На порушення вимог пп. 16.1.3 п. 16.1 ст. 16, п.п.49.18.5 п.49.18 ст. 49, п.177.5 ст.177 Податкового кодексу України із змінами та доповненнями ФОП ОСОБА_5 не подано податкові декларації про майновий стан та доходи за 2016-2018р.р.

В ході проведення перевірки встановлено, що під час здійснення господарської діяльності ФОП « ОСОБА_5 » здійснював взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ), а отже з метою встановлення виду робіт (згідно КВЕД), які виконувались ФОП « ОСОБА_5 » на даний час в досудового розслідування виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до речей та документів шляхом вилучення документів фінансово-господарської діяльності.
Вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, бо інформація в документах, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », має значення для виявлення осіб, які скоїли кримінальне правопорушення, а також може мати силу доказів.

Враховуючи, що є підстава вважати про можливе знищення інформації, відповідно до вимог ч. 2 ст. 163 КПК України, вважаю за необхідне розглянути клопотання без виклику представника установи, у володінні якої знаходиться зазначена вище інформація.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 160, 163 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 задовольнити.

Надати слідчим слідчої групи: заступнику начальника управління начальнику першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_9 , заступнику начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_10 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_11 , заступнику начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_12 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_13 або уповноваженим особам визначеним старшим слідчим з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 відповідним дорученням щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст.ст. 39, 40, 41 КПК України тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володіння ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ) щодо фінансово господарських взаємовідносин з ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) у період діяльності з 01.01.2016 по 31.12.2018, а саме: реєстри виданих та отриманих податкових накладних, договори про надання послуг (з додатками до них), акти виконаних робіт, рахунки-фактури на виконані роботи (надані послуги), платіжні доручення, виписки про рух грошових коштів по рахунках, договори ЦПХ, акти прийому-здачі виконаних робіт (наданих послуг), інші документи фінансово-господарської діяльності.

Строк дії ухвали тридцять днів з дня її постановлення.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Відповідно до вимог ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя: ОСОБА_1