Справа № 344/1508/21
Провадження № 1-кс/344/646/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01 лютого 2021 року м. Івано-Франківськ

Слідчий суддя Івано-Франківського міського суду Івано-Франківської області ОСОБА_1 , з участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління ГУ ДФС в Івано-Франківській області ОСОБА_3 про арешт майна, в рамках кримінального провадження № 0000058 від 04 грудня 2020 року, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 212, ч. 1 ст. 209 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся з вказаним клопотанням, яке погоджено з прокурором в обґрунтування якого посилається на те, що службові особи Фермерського господарства "Ольга" упродовж 2020 року вчинили пособництво в ухиленні від сплати податків підприємствам реального сектору економіки на загальну суму 4 550 153 грн., що є значним розміром.

Крім того, службові особи ФГ "ОЛЬГА" () упродовж 2020 року набули, володіли, використовували та розпоряджались майном, щодо якого фактичні обставини свідчать про його одержання злочинним шляхом, а саме: грошовими коштами на загальну суму 4 550 153 грн, отриманими від здійснення безтоварних фінансово-господарських операцій щодо купівлі-продажу товарів (робіт, послуг), достовірно знаючи, що таке майно здобуто злочинним шляхом.

В рамках досудового розслідування, слідчими здобуто докази ризиковості та безтоварності фінансово-господарських операцій, проведених ФГ «Ольга» () впродовж 2020-2021 років.

Так, ФГ «Ольга», впродовж 2020 року начебто здійснило придбання бензину у ТОВ «Амік Україна» (код 30603572) на загальну суму 503 079 грн. в тому числі ПДВ на суму 83 846 грн. та ТОВ «Окко-Рітейл» (код 30841082) на загальну суму 106 210 грн. в тому числі ПДВ на суму 17 701 грн., однак згідно інформації регіонального сервісного центру ТСЦ МВС в Івано-Франківській області (лист від 09.012.2020 №31/9/2037) за даним господарством зареєстрований лише транспортний засіб ГАЗ 31105 (Волга) д.н.з. НОМЕР_1 та згідно інформації Головного управління Держпродспоживслужби в Івано-Франківській області (лист вх. №43/9 від 22.01.2021) зареєстрований виключно трактор колісний МТЗ-82.1 д.н.з. НОМЕР_2 , яким останнє не могло використати придбану кількість бензину. Окрім цього, згідно інформації встановленої з відкритих джерел Інтернету встановлено, що трактор колісний МТЗ-82.1 за технічними характеристиками використовує «Дизельне паливо».

Вищевикладене свідчить про неможливість використання вказаного пального у господарській діяльності товариства. Одночасно, встановлено відсутність подальшої реалізації пального, що в свою чергу свідчить про ризиковість вказаних операцій.

Також, досліджено та спростовано операції з придбання ФГ «Ольга» 2020-2021 років у ТОВ «Енергоімпекс» (код 31209468) газу нафтового скрапленого на суму 3 756 232 грн. в тому числі ПДВ на суму 626 038 грн., ТОВ «Генрих» (код 39670872) газу вуглеводного скрапленого на суму 1 120 440 грн. в тому числі ПДВ на суму 186 640 грн., у ТОВ «Газ Холдинг» (код 34350395) газу скрапленого на суму 526 752 грн. в тому числі ПДВ на суму 87 792 грн., у ТОВ «Кріс Авер Газ» (код 42976686) газу скрапленого на суму 12 328 811 грн. в тому числі ПДВ на суму 2 054 802 грн. Зокрема, проведеним оглядом Єдиного реєстру акцизних накладених встановлено, що частина перевезень начебто придбаного газу, зокрема від ТОВ «Кріс Авер Газ» (код 42976686) в адресу ФГ «Ольга», здійснювалось транспортними засобами з д.н.з. НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , однак згідно інформації встановленої з відкритих джерел Інтернету встановлено, що транспортним засобом із д.н.з. НОМЕР_3 є Volkswagen Passat, НОМЕР_4 є Ford Focus, НОМЕР_5 є AUDI 100 (протокол огляду від 19.01.2021), які в свою чергу не мають можливості перевезення газу оскільки є легковими транспортними засобами.

Одночасно, у ФГ «Ольга» відсутні місця зберігання газу (резервуари, ємності, тощо) та відсутня техніка, яка могла б використати таке паливо, що в свою чергу підтверджено протоколом обшуку усіх приміщень ФГ «Ольга» та відомостями наданими ТСЦ МВС в області та Головним управлінням Держпродспоживслужби в області. Подальша реалізація газу придбаного ФГ «Ольга», відповідно до ЄРПН не відображалась.

В той же час, досліджено операції з придбання у 2020 році ФГ «Ольга» у ТОВ «Олюр Глобал» (код 43106589) напівпричіпа на суму 4 000 000 грн. в тому числі ПДВ на суму 666 666 грн., у ТОВ «Юніка ТП» (код 42432409) сівалки на суму 147 688 грн. в тому числі ПДВ на суму 24 614 грн., у ТОВ «Грін-Лайт авто» (код 43182680) комбайнів на суму 5 122 546 грн. в тому числі ПДВ на суму 853 757 грн., у ТОВ «Єврологістик ЛТД» (код 42245985) екскаватора колісного на суму 1 028 424 грн. в тому числі ПДВ на суму 171 404 грн., у ТОВ «Пелігро» (код 41852442) напівпричіпа зерновоза на суму 3 956 247 грн. в тому числі ПДВ на суму 659 374 грн. Зокрема, згідно інформації регіонального сервісного центру ТСЦ МВС в Івано-Франківській області (лист від 09.012.2020 №31/9/2037) та інформації Головного управління Держпродспоживслужби в Івано-Франківській області (лист вх. №43/9 від 22.01.2021) за ФГ «Ольга» вищевказані транспортні засоби та сільськогосподарська техніка не зареєстрована.

Окрім цього, в матеріалах кримінального провадження містяться копії матеріалів, які подані в адресу ГУ ДФС в Івано-Франківській області представниками ФГ «Ольга» на підтвердження наявності комбайнів марки «Claas Dominator». А саме, роздруковані на папері формату А4 та скріплені печаткою ФГ «Ольга» та підписом керівника господарства, зображення нібито придбаних комбайнів. Однак, проведеним оглядом Інтернет ресурсів відшукано ідентичні наданим ФГ «Ольга» зображення комбайнів «Claas Dominator», продаж яких здійснюється СГД «Луцьк Агро Пром» та «Агро-Україна», отже фотознімки таких комбайнів просто були скопійовані представниками ФГ «Ольга» з мережі Інтернет та надані нібито в підтвердження наявності комбайнів у господарства (протокол огляду від 19.01.2021).

Подальша реалізація техніки в ЄРПН не відображалась, а факт її відсутності підтверджено протоколом обшуку фактичної адреси ФГ «Ольга».

Крім того, ФГ «Ольга» упродовж 2020 року начебто здійснило придбання свиней живою вагою у ТОВ «Агропрайм Холдинг» (код 36233605) на суму 1 033 417 грн. в тому числі ПДВ на суму 172 236 грн. та у ТОВ «Мітагроінвест» (код 43041438) на суму 1 771 236 грн. в тому числі ПДВ на суму 295 206 грн., послуг по забою у ТОВ «М`ясна компанія Алебри» (код 39901254) на суму 3 600 грн. в тому числі ПДВ на суму 600 грн.

Проте, про безтоварність зазначених господарських операцій свідчить відсутність трудових і технічних ресурсів, необхідних на утримання згаданої кількості свиней. Відсутнє у ФГ «Ольга» і місце, де б придбані свині (в живій вазі) могли утримуватися та/або зберігатись (у битій вазі), оскільки реалізація таких свиней не здійснювалася.

Водночас, згідно отриманої із ДП "Агентство з ідентифікації і реєстрації тварин" Державної служби України з питань безпечності харчових продуктів та захисту споживачів інформації (лист від 06.01.2021 №14/9-11), вбачається відсутність руху поголів`я свиней від ТОВ «Агропрайм Холдинг» і ТОВ «Мітагроінвест» в адресу ФГ «Ольга».

Також встановлено, що в Реєстрі тварин відсутня інформація про наявність тварин у ФГ «Ольга», оскільки вказаний СГД не зареєстрований в Реєстрі тварин як власник тварин. Однак, згідно статті 5 Закону України «Про ідентифікацію та реєстрацію тварин», юридичні та фізичні особи, що проводять діяльність з розведення та утримання тварин зобов`язані ідентифікувати усіх тварин у господарстві, подавати для реєстрації дані про ідентифікованих тварин, господарства їх розведення та утримання, переміщення, забій, утилізацію, загибель, падіж тварин.

Поряд з цим, впродовж 2020-2021 року ФГ «Ольга» начебто здійснювало придбання у СГД (ТОВ «Мегаторг Універсал», ТОВ «Бергамо-ЛТД», ТОВ «Вест Стандарт ЮА», ТОВ «Агро-ВС» та ін.) зареєстрованих на території України, різного роду товарно-матеріальних цінностей (вугілля, автозапчастини, мішки, добрива, овочі, тощо), які не використовувало у своїй діяльності та не реалізовувало їх в подальшому згідно даних ЄРПН, а місця зберігання продукції у ФГ «Ольга» також відсутні, що підтверджено вищеописаними доказами.

Викладене свідчить про мнимість таких операцій, а також про те, що такі операції направлені на штучне формування податкового кредиту та збільшення номенклатури придбаних товарів, задля отримання можливості обходу автоматичного блокування реєстрації податкових накладних в ЄРПН.

У той же час, відповідно до поданої у 2020 році фермерським господарством «Ольга» податкової декларації з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності) вбачається, що господарством начебто використовувались земельні ділянки на території Лисецької, Каміннецької та Мостищенської селищних рад Івано-Франківської області, на яких ФГ «Ольга» нібито здійснювало вирощування зернових культур (кукурудзу, соняшник, сою та інші). Згідно ЄРПН, вирощені ФГ «Ольга» сільськогосподарські культури реалізовувалися упродовж 2020-2021 років в адресу ряду суб`єктів господарської діяльності на території України. До моменту реалізації, вирощені сільськогосподарські культури начебто зберігалися фермерським господарством «Ольга» у зерноскладі за адресою: Івано-Франківська область, Калуський район, с. Мостище, вул. Робітнича, 13, про що свідчить копія договору оренди зернового складу №ОЛЕ30/01-19 від 30.01.2018 надана ФГ «Ольга» в адресу ГУ ДФС в Івано-Франківській області.

Проте, вирощування, зберігання та реалізація зернових культур фермерським господарством «Ольга» упродовж 2020-2021 років спростовано проведеними слідчими (розшуковими) діями у рамках досудового розслідування кримінального провадження.

Зокрема, оренда чи користування землями пайовиків Лисецької селищної ради фермерським господарством «Ольга» спростовано відповіддю селищного голови останнього (лист від 20.01.2021 №34), згідно якої вбачається, що задекларовані ФГ «Ольга» на території села земельні ділянки не знаходяться, а пайовики, прізвища й ініціали яких задекларовані ФГ «Ольга», на території селищної ради не проживають.

На території Мостищенської селищної ради, ФГ «Ольга» орендує 8,4 Га земель (лист від 21.01.2021 №19/02-24), однак до податкової декларації з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності) і додатків до них, господарством внесено неправдиві відомості про начебто використані 36 Га на території вказаної селищної ради.

Проведеним оглядом податкової звітності та Публічної кадастрової карти України встановлено, що задекларовані ФГ «Ольга» у податкових деклараціях з плати за землю кадастрові номери земельних ділянок, відсутні у Публічній кадастровій карті України. Крім цього, у поданих кадастрових номерах земельних ділянок ФГ «Ольга» відсутня достовірна інформація щодо площ земельних ділянок, що свідчить про те, що службовими особами ФГ «Ольга» внесено недостовірну інформацію у податкову звітність, яку підписано за допомогою електронного цифрового підпису та подано до податкового органу (протокол огляду 25.01.2020).

Одночасно з цим, у ФГ «Ольга» відсутнє придбання сільськогосподарської продукції (кукурудза, соя, соняшник, інші СГ товари).

В той же час, спростовано інформацію щодо зберігання нібито вирощених зернових культур ФГ «Ольга» за адресою Івано-Франківська область, Калуський район, с. Мостище, вул. Робітнича, 13, оскільки за вказаною адресою, згідно відомостей Єдиного реєстру речових прав на нерухоме майно, знаходиться школа (витяг з права власності, лист від 21.01.2021 №19/02-24, протокол допиту старости с. Мостище ОСОБА_4 від 20.01.2021).

Окрім цього, допитано як свідка голову села Камінне ОСОБА_5 , який вказав що на земельних ділянках Камінецької селищної ради, які орендуються ТОВ «Камінне» та згідно поданих ФГ «Ольга» матеріалів передані в суборенду останньому, упродовж 2020 року не вирощувались будь-які сільськогосподарські культури, а ФГ «Ольга» йому невідоме.

Крім цього, працівники, які відображені ФГ «Ольга» у звітності за формою 1ДФ, як наймані та теоретично могли б займатися вирощуванням зернових культур на земельних ділянках в Івано-Франківській області, є особами, що зареєстровані на території Полтавської області та не перебувають (і не перебували) на території Івано-Франківській області, що також свідчить про неможливість вирощування СГ продукції.

Зазначена інформація свідчить про неможливість вирощування ФГ «Ольга» сільськогосподарських культур, зберігання таких культур кукурудза, соняшник, соя та інше) та їх подальшої реалізації, а навпаки підтверджує, що діяльність даного господарства спрямована на формування фіктивного податкового кредиту суб`єктам господарської діяльності реального сектору економіки.

Також досудовим розслідуванням встановлено, що ФГ "Ольга" () АТ "КРЕДОБАНК" (МФО 325365) відкрито рахунок № НОМЕР_6 , який використовується невстановленими особами в незаконній діяльності фермерського господарства та на який підприємствами реального сектору економіки перераховуються грошові кошти, що можуть конвертуватися в готівку з наступним їх виведенням в тіньовий сектор.

Таким чином, є достатні підстави вважати, що безготівкові кошти, які перебувають на банківському рахунку ФГ "Ольга" (), одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення, пов`язаного з пособництвом в умисному ухиленні від сплати податків та легалізації (відмивання) майна, одержаного злочинним шляхом, а тому є необхідність в накладенні арешту на майно (на безготівкові кошти).

У зв`язку із цим, в органу досудового розслідування є підстави на звернення з клопотанням до слідчого судді щодо надання дозволу на накладення арешту на майно ФГ "Ольга" () у вигляді безготівкових коштів, з метою забезпечення спеціальної конфіскації, збереження речових доказів та конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи.

Слідчий у судове засідання не з`явився, подав суду заяву про розгляд справи без його участі.

Представник володільця майна (фермерського господарства «Ольга») у судове засідання не викликався, оскільки відповідно до ч. 2 ст. 172 КПК України слідчим доведено що це є необхідним з метою забезпечення арешту майна.

Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Беручи до уваги вищенаведене, враховуючи, що всі особи, які беруть участь у судовому провадженні в судове засідання не прибули приходжу до висновку, про можливість розгляду клопотання без здійснення фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження.

Дослідивши матеріали клопотання вважаю наступне.

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.

Згідно з ч. 2 ст. 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення:1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

У випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу (ч. 4 ст. 170 КПК України).

У випадку, передбаченому пунктом 2 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно підозрюваного, обвинуваченого, засудженого або третьої особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно підлягатиме спеціальній конфіскації у випадках, передбачених Кримінальним кодексом України (ч. 4 ст. 170 КПК України).

У випадку, передбаченому пунктом 3 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно підозрюваного, обвинуваченого, засудженого або юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, за наявності достатніх підстав вважати, що суд у випадках, передбачених Кримінальним кодексом України, може призначити покарання у виді конфіскації майна або застосувати до юридичної особи захід кримінально-правового характеру у виді конфіскації майна (ч. 5 ст. 170 КПК України).

Відповідно до ч. 1 ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Із матеріалів клопотання вбачається що ФГ «Ольга» має відкритий рахунок № НОМЕР_6 у АТ «КРЕДОБАНК».

Стороною кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведено наявність достатніх підстав вважати, що грошові кошти які знаходяться на даному рахунку є речовим доказом у кримінальному провадженні, а тому є необхідність у накладенні арешту з метою збереження речових доказів до з`ясування всіх обставин кримінального провадження.

Згідно ч. 1 ст. 96-1 КК України спеціальна конфіскація полягає у примусовому безоплатному вилученні за рішенням суду у власність держави грошей, цінностей та іншого майна у випадках, визначених цим Кодексом, за умови вчинення умисного кримінального правопорушення або суспільно небезпечного діяння, що підпадає під ознаки діяння, передбаченого Особливою частиною цього Кодексу, за які передбачено основне покарання у виді позбавлення волі або штрафу понад три тисячі неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, а так само передбаченого частиною першою статті 150, статтею 154, частинами другою і третьою статті 159-1, частиною першою статті 190, статтею 192, частиною першою статей 204, 209-1, 210, частинами першою і другою статей 212, 212-1, частиною першою статей 222, 229, 239-1, 239-2, частиною другою статті 244, частиною першою статей 248, 249, частинами першою і другою статті 300, частиною першою статей 301, 302, 310, 311, 313, 318, 319, 362, статтею 363, частиною першою статей 363-1, 364-1, 365-2 цього Кодексу.

За змістом ч. 1 ст. 96-2 КК України спеціальна конфіскація застосовується у разі, якщо гроші, цінності та інше майно: 1) одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення та/або є доходами від такого майна; 2) призначалися (використовувалися) для схиляння особи до вчинення кримінального правопорушення, фінансування та/або матеріального забезпечення кримінального правопорушення або винагороди за його вчинення; 3) були предметом кримінального правопорушення, крім тих, що повертаються власнику (законному володільцю), а у разі, коли його не встановлено, - переходять у власність держави; 4) були підшукані, виготовлені, пристосовані або використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення, крім тих, що повертаються власнику (законному володільцю), який не знав і не міг знати про їх незаконне використання.

Санкція ч. 1 ст. 209 КК України передбачає покарання у виді позбавлення волі на строк від трьох до шести років з позбавленням права обіймати певні посади або займатися певною діяльністю на строк до двох років та з конфіскацією майна.

Органом досудового розслідування зібрано достатньо доказів які свідчать що безготівкові кошти, які перебувають на банківському рахунку ФГ «Ольга» одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення, пов`язаного з пособництвом в умисному ухиленні від сплати податків та легалізації (відмивання) майна, одержаного злочинним шляхом, а тому є необхідність в накладенні арешту на них з метою забезпечення спеціальної конфіскації.

Однак накладення арешту з метою забезпечення конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи є передчасним, так як жодній особі у даному кримінальному провадженні не повідомлено про підозру.

Згідно з ч. 10 ст. 170 КПК України арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

Враховуючи вищенаведене, клопотання слід задовольнити частково та накласти арешт на видаткові операції по рахунку № НОМЕР_6 , який відкрито ФГ «Ольга» () у АТ «КРЕДОБАНК», з метою забезпечення збереження речових доказів та спеціальної конфіскації, оскільки вказаний захід забезпечення є доцільним, співмірним та таким, що відповідає завданням кримінального провадження.

Також враховуючи, що на арешт на видаткові операції унеможливлює вчинення таких операцій за банківським рахунком, вимога клопотання про зупинення всіх видаткових операцій позбавлена правових підстав.

Керуючись ст.ст. 170-173, 309, 395 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити частково.

Накласти арешт на видаткові операції по рахунку № НОМЕР_6 , який відкрито ФГ «Ольга» () у АТ "КРЕДОБАНК" (МФО 325365), що за адресою: м. Львів, вул. Сахарова, 78.

У задоволенні решти клопотання відмовити.

Ухвала підлягає до негайного виконання та може бути оскаржена безпосередньо до Івано-Франківського апеляційного суду шляхом подачі апеляційної скарги протягом 5 днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1