УХВАЛА

Справа № 569/3263/20

1-кс/569/4073/20

03 серпня 2020 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області майора податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів (інформації),

ВСТАНОВИВ:

Заступник начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області майор податкової міліції ОСОБА_3 за погодженням із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області ОСОБА_4 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів (інформації), а саме: до реєстраційних, установчих, облікових документів та документів фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), зокрема: можливість оглянути оригінали та вилучити завірені копії кадрових документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо посадових осіб підприємства, їх призначень, функціональних обов`язків за період з 27.08.2019 по час оголошення ухвали; можливість оглянути та вилучити оригінали документів по операціях ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із компанією нерезидентом « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( ІНФОРМАЦІЯ_3 ), а саме: контрактів з додатками до них, накладних, рахунків-фактур (інвойсів), актів прийому-передачі, специфікацій, листів, доручень, документи, що підтверджують проведення розрахунків за результатом проведених операцій, платіжні доручення, витяги з бази клієнт банк, інше по суті, які знаходяться в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ).

В обґрунтування клопотання вказав, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000008 від 07.01.2020 за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ), за ознаками складу злочину передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

З матеріалів клопотання вбачається, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ) при митному оформленні імпортованих на митну територію України транспортних засобів марки «Mercedes-Benz» та « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код УКТЗЕД 870422…) на Рівненській, Житомирській, Волинській митницях ДФС за період 2019 року ухилилися від сплати податків, обов`язкових митних платежів до бюджету на загальну суму 5 671 634, 40 грн., грн. (в т.ч. акцизний податок 4 726 362,00 грн. та ПДВ 945 272,40 грн.), що підтверджується результатами аналітичного дослідження сектору боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_6 від 31.01.2020 року №3/17-00-16-07/42480553.
У відповідності до матеріалів ІНФОРМАЦІЯ_7 службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в період з 01.06.2019 року по 01.11.2019 року здійснили митне оформлення 29 вантажних автомобілів марки «Mercedes-Benz» та «MАN» на Рівненській, Волинській, Житомирській митницях ДФС по документам в яких містяться неправдиві відомості в частині дати першої постановки на облік та реєстрації відповідного транспортного засобу, оскільки згідно отриманої інформації від офіційних дилерів «Mercedes-Benz» та «MАN» в Україні встановлено невідповідність дати першої реєстрації транспортних засобів, що зазначені у поданих документах при їх митному оформленні, що у свою чергу вплинуло на визначення ставки акцизного податку при митному оформленні, відповідно до ст. 215.3.5? Податкового кодексу України.
Крім того встановлено, що контролюють та координують фінансово-господарську діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), ті ж самі особи що і за ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ». Від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснюється ввезення та митне оформлення транспортних засобів за аналогічною схемою ухилення від сплати податків та митних платежів.
Окрім того, в ході проведення 04.03.2020 санкціонованого обшуку за адресою знаходження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та посадових осіб підприємства: АДРЕСА_2 виявлено та вилучено: печатку підприємства-нерезидента « ІНФОРМАЦІЯ_2 », яке є постачальником транспортних засобів в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Під час досудового розслідування необхідно встановити на підставі яких документів здійснювалось митне оформлення вантажів в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », митних працівників, які здійснювали митне оформлення, які товари підлягали митному оформленню та дослідити відповідність вказаних документів і відомостей, які у них містяться щодо вартості товарів, їх походження, постачальника тощо. Вказані дані містяться у первинних фінансово-господарських документах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо придбання транспортних засобів у підприємств-нерезидентів.
Статтею 159 КПК України передбачено, що вилучення документів здійснюється на підставі рішення слідчого судді.
Враховуючи, що інформація, яка міститься в фінансово-господарських документах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » має істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, оскільки будуть мати доказове значення та необхідні для проведення слідчих дій (допити, експертизи тощо).
Заступник начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області майор податкової міліції ОСОБА_3 подав суду заяву про розгляд клопотання у його відсутність, просив задовольнити та проводити розгляд клопотання без повідомлення особи у володінні якої знаходяться документи.
Відповідно до ч.4 ст.107 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Враховуючи те, що учасники процесуальної дії не з`явились в судове засідання, слідчий суддя вважає за можливим розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає до задоволення із наступних підстав.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.
Згідно ч.7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Враховуючи, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що вказані ним речі і документи (інформація) знаходяться в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, оскільки необхідні для призначення почеркознавчої експертизи, а відомості, що містяться в даних документах можуть бути використані як докази, також використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, слідчий суддя прийшов до висновку, що слід надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів (інформації).

На підставі вищенаведеного та керуючись ст. ст. 131, 132, 159, 162-164 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання задоволити.

Надати дозвіл слідчим слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області, що входять до складу групи слідчих у кримінальному провадженні №0000008 від 07.02.2020 ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 на тимчасовий доступ до речей і документів (інформації) а саме: до реєстраційних, установчих, облікових документів та документів фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), зокрема: можливість оглянути оригінали та вилучити завірені копії кадрових документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо посадових осіб підприємства, їх призначень, функціональних обов`язків за період з 27.08.2019 по час оголошення ухвали; можливість оглянути та вилучити оригінали документів по операціях ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із компанією нерезидентом « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( ІНФОРМАЦІЯ_3 ), а саме: контрактів з додатками до них, накладних, рахунків-фактур (інвойсів), актів прийому-передачі, специфікацій, листів, доручень, документи, що підтверджують проведення розрахунків за результатом проведених операцій, платіжні доручення, витяги з бази клієнт банк, інше по суті, які знаходяться в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ).

Встановити строк дії ухвали терміном на один місяць з моменту постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя