УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 листопада 2020 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області ОСОБА_1 , розглянувши в залі Вінницького міського суду Вінницької області клопотання старшого слідчого з ОВС Слідчого управління Головного управління ДФС у Вінницькій області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 , про тимчасовий доступ до речей та документів ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 , за відсутності фіксації судового розгляду технічними засобами,-

ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий ОСОБА_2 звернувся до суду з вищевказаним клопотанням, яке погоджено з прокурором про тимчасовий доступ до речей та документів.

Клопотання мотивовано тим, що у слідчого в провадженні знаходяться матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000345 від 21.10.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 366 КК України, у зв`язку із чим у органу досудового розслідування постала необхідність у отриманні дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів.

Під час судового розгляду, з матеріалів клопотання встановлено, що службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ - НОМЕР_1 ) внесли завідомо неправдиві відомості до декларацій з ПДВ щодо придбання експортованого товару за період з червня 2019 року по серпень 2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 366 КК України.

Керівником, головним бухгалтером та засновником одноосібно є ОСОБА_3 (іпн - НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ).

Зовнішньо-економічна діяльність в режимі експорт:

2019 рік 147 991 223 грн.

2020 рік 953 207 212 грн.

Основна спеціалізація ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » є надання послуг по оформленню МД, ВМД, ПМД.

Протягом вказаного періоду ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснював експорт, олії соняшникової, олії соєвої, шроту з насіння соняшнику, пшениці 4,5,6 класу, сої, інше...

Країни призначення: Польща.

В 2020 році у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відсутні зареєстровані ПН з реалізації ТМЦ на території України.

Згідно даних ЄРПН ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом 2020 року здійснило реалізацію олії соняшникової сирої нерафінованої, шроту з насіння соняшника в адресу нерезидента - ІНФОРМАЦІЯ_3 , Poland, на загальну суму 194 140 760,8 грн. а також реалізацію олії соняшникової сирої нерафінованої, шроту з насіння соняшника, макухи, олії соєвої гідратованої, ячменю 3-го класу, пшениці 2,3,4-го класу, насіння ріпаку, сої в адресу нерезидента - ISLE OF TRADE ONE LIMITED LIABILITY COMPANY, Poland, на загальну суму 759 065 011,7 грн.

Загальна сума експортних операцій згідно даних ЄРПН становить 953 205 772,5 грн.

На даний час ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 перебуває в журналі ризикових платників податків, також знаходиться з 20.06.2019 року в реєстрі АІС СФП у зв`язку з тим, що попередній директор ОСОБА_4 надала пояснення щодо непричетності до реєстрації та ведення фінансово-господарської діяльності підприємства.

Також встановлено, що протягом 2020 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », проведено ряд експортних операцій з експорту олії та шроту соняшникового, врожаю 2019 року, де у вантажно-митних деклараціях наданих до оформлення, зазначено виробників продукції, а саме:

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , АДРЕСА_3 );

-ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , АДРЕСА_4 );

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , АДРЕСА_5 ).

Проведеним аналізом даних ЄРПН та поданої податкової звітності вказаними виробниками не відображено в податкових зобов`язаннях реалізації вказаної групи товарів в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Проведення зазначеного об`єму експортних операцій потребує залучення значної кількості трудових ресурсів, кваліфікованих працівників та значної кількості матеріального забезпечення.

Відповідно до поданих звітів податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку за формою 1-ДФ, впродовж 2019-2020 років на ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " в різні періоди часу працювало 3 працюючих.

Також встановлено відсутність обладнання, необхідної кількості найманих працівників, транспортних засобів, торгівельного обладнання, складських приміщень, а також устаткування, що необхідного для здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства та інших основних фондів, у тому числі орендованих.

Крім того, протягом періоду діяльності у вищевказаного підприємства відсутня затратна частина на оплату комунальних послуг, оплату послуг телефонного зв`язку, оплату послуг за користування мережею Інтернет, оплату необхідної кількості логістичних послуг, придбання та інші витрати необхідні для ведення фінансово-господарської діяльності суб`єктами господарювання, характерні для реального сектору економіки.

Враховуючи вищевикладене, до відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_1 було направлено лист №712/7/02-97-04-02 від 16.09.2020, щодо проведення дослідження на предмет відповідності задекларованих сум валових доходів та витрат (податкового кредиту та податкових зобов`язань з ПДВ) зазначеного підприємства, невідповідність номенклатури придбаних та реалізованих ТМЦ, а також виявлення та фіксації ознак кримінальних правопорушень передбачених ст.209 КК України (Легалізація (відмивання) доходів одержаних злочинним шляхом) та ст.366 КК України (службове підроблення).

01.10.2020 на адресу управління оперативно-розшукової діяльності ГУ ДФС у Вінницькій області надійшли матеріали дослідження №897/7/02-97 від 01.10.2020.

За результатами проведеного аналітичного дослідження ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) виявлено факти, які можуть бути пов`язані з легалізацією незаконно одержаних доходів, а саме: внесення до офіційних документів (Податкових декларацій з податку на додану вартість за період з червня 2019 по серпень 2020), ймовірно, завідомо неправдивих відомостей, зокрема, не проведення декларування обсягів придбання олійної та сільськогосподарської продукції (без врахування націнки) в розмірі 1 052 174 099 грн, яка була експортована за межі митної території України.

Наразі постала потреба в тимчасовому доступі до документів, які знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_1 , а саме: картка платника податків - ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ - НОМЕР_1 ), інформація про банківські рахунки з зазначенням банку, номеру рахунку, дату відкриття та закриття рахунку, інформація про ведення податкової звітності в період з 01.01.2019 по дату винесення ухвали суду із зазначення IP-адреси звідки подавалась податкова звітність, надати інформацію про взаємовідносини з приводу реалізації/придбання продукції, отримання грошових коштів (прибутку), інформацію ким саме подавалась податкова звітність, інформацію про пов`язаних осіб, дана інформація має значення для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення та є доказом вчинення кримінального правопорушення, а також містять інші відомості необхідні для досудового розслідування та проведення слідчих дій.

Єдиним можливим способом дослідити дані питання у ході досудового розслідування та отримати докази вчинення злочину є одержання тимчасового доступу до електронних копій документів.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до електронних копій документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 .

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 40, 131, 132, 159-164 КПК України, слідчий просив слідчого суддю клопотання задовольнити.

Слідчий в судове засідання не з`явився, завчасно подав заяву про розгляд клопотання у його відсутність.

Дослідивши матеріали клопотання, оцінивши докази в їх сукупності, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Матеріалами кримінального провадження та клопотанням слідчого підтверджено те, що речі та документи про доступ до яких клопоче слідчий мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та проведення експертиз.

Враховуючи те, що вказані обставини є доведеними матеріалами кримінального провадження, оскільки сукупність інших заходів, застосованих слідчим підтверджує неможливість отримання вказаних відомостей іншими способами, а в подальшому відомості, що містяться в речах та документах можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, тому слідчий суддя дійшов висновку, що дане клопотання слід задовольнити.

Враховуючи викладене, керуючись ст. 159, 162, 163, 164, 165 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
Клопотання старшого слідчого з ОВС Слідчого управління Головного управління ДФС у Вінницькій області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 задовольнити.

Надати дозвіл старшим слідчим з ОВС слідчого управління Головного управління ДФС у Вінницькій області ОСОБА_2 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , виїмку належним чином завірених копій документів ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: документів ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ - НОМЕР_1 ) за 2019 - 2020 роки, а саме: картки платника податків - ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ - НОМЕР_1 ), відомостей про банківські рахунки з зазначенням банківських установ, номерів рахунків, дату відкриття та закриття рахунків, які отримані від банків, усієї податкової звітності з усіх видів податків, зборів за 2019 - 2020 роки, у випадку неподання якоїсь звітності довідки із зазначенням виду та періоду не поданої звітності, відомостей про IP-адреси та електронні скриньки з яких надходила податкова звітність та реєструвались податкові накладні, витяги з АІС Податковий блок і Єдиний реєстр податкових накладних щодо зареєстрованих і отриманих податкових накладних, копії облікової справи платника податків ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ - НОМЕР_1 ), відомостей про проведенні перевірки, та у випадку їх проведення копії актів перевірок, інформацію про взаємовідносини з приводу реалізації/придбання продукції, отримання грошових коштів (прибутку), інформацію ким саме подавалась податкова звітність, інформацію про пов`язаних осіб.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді є остаточною та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя