ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КИЄВА
провадження № 1-кс/753/3895/20
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"19" листопада 2020 р. слідчий суддя Дарницького районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого з ОВС другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів в кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0003241,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий ОВС другого слідчого з ОВС другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини з суб`єктами господарювання: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), з можливістю вилучення їх оригіналів, а саме: договори поставки з додатками та доповненнями до них, специфікації до них, угоди, контракти, накладних, акти виконаних робіт, актів прийому-передачі товарів (робіт, послуг), акти форми КБ1 та КБ2, акти взаємозвірок в односторонньому порядку, дозволи на проведення робіт, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків-фактур, платіжних доручень, банківських виписок, технічних паспортів, сертифікатів відповідності, сертифікатів якості, складських карток, листів по вказаним взаємовідносинам, а також роздрукованих витягів з електронних реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, які містять облікові записи про вищезазначені фінансово-господарські операції, актів взаємозвірок, оборотно-сальдових відомостей та бухгалтерських документів по рахункам: 63 (розрахунок з постачальниками та підрядниками), 31 (рахунки в банках), 28 (товари) і 36 (розрахунки з покупцями та замовниками) та інші бухгалтерські документи за період з 01.01.2017 по 01.08.2020.

Клопотання обґрунтоване тим, що досудовим розслідуванням встановлено, що протягом 2017-2018 років службові особи ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 ) діючи умисно, з метою документального оформлення нікчемних правочинів, для отримання податкової вигоди шляхом декларування «штучного» податкового кредиту, зменшення своїх зобов`язань перед бюджетом та переведення безготівкових коштів у готівку вказані суб`єкти господарської діяльності, здійснюють документальне оформлення незаконних операцій за рахунок відображення фінансово-господарських взаємовідносин з рядом сумнівних підприємств, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), підприємства-нерезиденти « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (Грузія) та « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (Молдова), « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (Молдова) та інших, чим ухилились від сплати податків (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування введених у встановлено законом порядку, а саме податку на додану вартість в сумі понад 25 млн. грн. Досудовим розслідуванням під час проведення огляду податкових адрес підприємств: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » встановлено, що останні за податковою адресою не знаходяться, фактичне місцезнаходження встановити не виявляється за можливим. В подальшому досудовому розслідуванні допитано в якості свідка ОСОБА_5 , який відповідно до база даних податкової служби є засновником, директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », останній повідомив що ніякого відношення до фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не має, бухгалтерські, банківські, податкові документи не складав та не підписував, підприємство не реєстрував.

Допитаний в якості свідка директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ОСОБА_6 повідомив, що ніякого відношення до фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » не має, бухгалтерські, банківські, податкові документи не складав та не підписував. Також досудовим розслідуванням встановлено, що послугами з ухилення від сплати податків користується ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), службові особи якого використовуючи реквізити вищезазначених підприємств мінімізують податкові зобов`язання, в результаті чого ухиляється від сплати податків в великих та особливо великих розмірах. Невстановлена досудовим слідством група осіб забезпечувала ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) документами, які надають право незаконно формувати податковий кредит з податку на додану вартість. З метою отримання документів фінансово-господарської діяльності, які підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з підприємствами з ознаками «фіктивності», 04.09.2020 на підприємство направлено вимогу №5916/10/26-97-03-0615. Про те 30.09.2020 отримано лист №1498 від 18.09.2020 про відмову в наданні вищезазначених документів, ссилаючись на те що порядок реалізації повноважень (правова процедура) слідчого щодо витребування документів від підприємств, установ та організацій визначений главою 15 КПК України і здійснюється у формі отримання тимчасовий доступ до речей і документів, при цьому тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду. Документи, на який необхідний тимчасовий доступ, мають значення для встановлення фактичного розміру завданої державі шкоди, визначення кола осіб, відповідальних за здійснення фінансово-господарських операцій, а також встановлення осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення та містять в собі фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню. Оригінали зазначених фінансово-господарських документів необхідно вилучити у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), оскільки вони необхідні для використання під час проведення ревізій, інвентаризацій, податкових та інших перевірок, експертного дослідження, а також для встановлення особи, яка підписувала дані документи у кримінальному провадженні.

Слідчий направив заяву з проханням розглянути клопотання без його участі, клопотання підтримав та просив задовольнити.

Особа, у володінні якої знаходяться такі документи в судове засідання не викликалась, згідно ч. 2 ст. 163 КПК України.

Заслухавши слідчого, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, оглянувши матеріали кримінального провадження, слідчий суддя встановив наступні обставини.

В провадженні СУ ГУ ДФС у м. Києві знаходяться матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0003241 від 10.10.2017 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 204, ч. 2 ст. 209, ч. 3 ст. 212 КК України щодо господарської діяльності ПРАТ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " та її взаємовідносинах з іншими суб`єктами господарювання.

З доданих до клопотання документів вбачається фінансово-господарських взаємовідносин ПРАТ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ).

Проте доказів фінансового господарських взаємовідносин ПРАТ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » до клопотання не додано.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, знаходяться у володінні ПРАТ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " .

Відповідно до ст.ст. 161, 162 КПК України, документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, не є документами, до яких заборонено доступ, але вони містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

На підставі вищевказаного, та враховуючи те, що слідчим доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться у вказаних документах які підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини ПРАТ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " з суб`єктами господарювання: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, вважаю за необхідне надати слідчому тимчасовий доступ до документів із можливістю вилучити їх оригіналів, оскільки слідчим суду доведено, що таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

В частині вимог клопотання про надання тимчасового доступу до документів які підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини ПРАТ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " з суб`єктом господарювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », слідчий суддя відмовляє за необґрунтованістю.

За таких обставин, керуючись вимогами ст. 132, 159, 162, 163, 309 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого задовольнити частково.

Надати слідчим СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , та/або за їх дорученням іншим уповноваженим особам дозвіл на проведення тимчасового доступу до речей і документів Приватного акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини з суб`єктами господарювання: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), з можливістю вилучення їх оригіналів, а саме: договори поставки з додатками та доповненнями до них, специфікації до них, угоди, контракти, накладних, акти виконаних робіт, актів прийому-передачі товарів (робіт, послуг), акти форми КБ1 та КБ2, акти взаємозвірок в односторонньому порядку, дозволи на проведення робіт, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків-фактур, платіжних доручень, банківських виписок, технічних паспортів, сертифікатів відповідності, сертифікатів якості, складських карток, листів по вказаним взаємовідносинам, а також роздрукованих витягів з електронних реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, які містять облікові записи про вищезазначені фінансово-господарські операції, актів взаємозвірок, оборотно-сальдових відомостей та бухгалтерських документів по рахункам: 63 (розрахунок з постачальниками та підрядниками), 31 (рахунки в банках), 28 (товари) і 36 (розрахунки з покупцями та замовниками) та інші бухгалтерські документи за період з 01.01.2017 по 01.08.2020.

В іншій частині клопотання відмовити.

Роз`яснити посадовим та службовим особам ПРАТ " ІНФОРМАЦІЯ_6 "ТАВРІЯ що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів. Попередити посадових та службових осіб ПРАТ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " ІНФОРМАЦІЯ_1 , що невиконання ухвали суду тягне за собою кримінальну відповідальність, передбачену ст. 382 КК України.

Ухвала оскарженню не підлягає, набирає законної сили з моменту її оголошення.

Строк дії даної ухвали складає один місяць з дня її постановлення.

Слідчий суддя ОСОБА_1