Справа № 308/6831/20
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
22 липня 2020 року м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого слідчої групи у кримінальному провадженні №0000056 - старший слідчий з особливо важливих справ слідчого управління ГУ ДФС у Закарпатській області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів, що містять охоронювану законом таємницю,

встановив:

З поданого клопотання та матеріалів доданих до нього встановлено, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Закарпатській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000056, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 30 січня 2020 року, з попередньою правовою кваліфікацією за ч.1 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування було встановлено, що фізична особа-підприємець ОСОБА_5 (РНОКПП: НОМЕР_1 ) у співучасті із ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП: НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП: НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП: НОМЕР_4 ), використовуючи Фермерське Господарство « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_5 ), у період 2017-2019 років умисно ухилилися від сплати податків у значних розмірах шляхом не відображення у податковій, фінансовій та бухгалтерській звітності операцій із виведення та реалізації свійської птиці, що призвело до ненадходження до бюджету податків на загальну суму 3 648 тис. грн. (в тому числі, податку на додану вартість у сумі 1 920,0 тис. грн. та податку на прибуток у сумі 1 728,0 тис. грн.). Відомості про вчинення даного кримінального правопорушення внесено Прокуратурою Закарпатської області на підставі матеріалів оперативного управління ГУ ДФС у Закарпатській області, що надійшли листом №142/10/07-16-21-06-07 від 28.01.2020 року. Органом досудового розслідування встановлено, що громадянин ОСОБА_5 (РНОКПП: НОМЕР_1 ) є керівником та головним бухгалтером ФГ « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_5 ), який з метою ухилення від сплати податків зареєстрував себе та близьких родичів як фізичних осіб-підприємців, зокрема: громадянку ОСОБА_6 (РНОКПП: НОМЕР_2 ), громадянку ОСОБА_7 (РНКОПП: НОМЕР_3 ) та громадянку ОСОБА_8 (РНОКПП: НОМЕР_4 ). Також встановлено, що вищевказані суб`єкти господарювання, перебуваючи на 2 групі платника єдиного податку як фізичні особи-підприємці (максимальний дохід якого не повинен перевищувати 1 500 000 грн., максимальна кількість працюючих не повинна перевищувати 10 найманих співробітників) здійснюють імпорт свійської птиці (кури свійські «Gallusdomesticus», самочки добових каченят породи «Mulard»), в подальшому, використовуючи ФЕРМЕРСЬКЕ ГОСПОДАРСТВО « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_5 ), здійснюють інкубацію та подальшу реалізацію свійської птиці на території України за готівкові кошти. Імпорт здійснюється від одних і тих же самих підприємств-нерезидентів. Згідно з матеріалів ОУ ГУ ДФС у Закарпатській області, зокрема, проведеним аналізом податкової звітності за 2017-2018 роки, поданої вищевказаними суб`єктами встановлено, що ними відображено частковий дохід в розмірі 700-800 тис. грн., а ФГ « ОСОБА_9 » звітує відсутність доходу. Окрім вищенаведеного, згідно вказаних матеріалів встановлено, що в період з середини лютого по серпень, у зв`язку з настанням пікової активності по виведенню молодняку свійської птиці, фермерським господарством « ОСОБА_9 » здійснено виведення молодняку свійської птиці в кількості від 205 000 шт. до 220 000 шт. (х 40 грн.), яка по бухгалтерському обліку та в податковій звітності не відображена та може складати (крім реалізованих добових курчат) від 8,2 млн. грн. до 8,8 млн. грн. Отже, за період 2017-2019 років ФГ « ОСОБА_9 » здійснено операцій з реалізації власне виведеного молодняку птиці до кінцевого споживача без відповідного відображення в податковій та бухгалтерській звітності на суму близько 9 600 тис. грн. (дохід за 2017-2019 роки був близько 24,6 млн. грн., а з врахуванням дозволеного ліміту в сумі 15 млн.грн. єдиного податку становить 9,6 млн. грн.). Таким чином, враховуючи що дохід від реалізації свійської птиці ФГ « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за 2017-2019 роки склав 9 600 тис. грн., сума можливих донарахувань складає 3 648 тис. грн. (в тому числі, податку на додану вартість у сумі 1 920,0 тис. грн. та податку на прибуток у сумі 1 728,0 тис. грн.). Наведене свідчить про існування обґрунтованої підозри щодо вчинення злочину, яким державним інтересам спричинені матеріальні збитки на суму 3 648 тис. грн.

Документи, до яких планується отримати тимчасовий доступ це документи на паперових носіях та в електронному вигляді, які містять інформацію про розрахункові банківські операції - рух грошових коштів на банківському рахунку, відкритому ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП: НОМЕР_2 ) в АТКБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_6 , АДРЕСА_1 ) за номером: НОМЕР_7 за період з часу з 01.01.2017 по 31.12.2019. Підставою вважати, що документи перебувають у володінні АТКБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_6 , АДРЕСА_1 ) є відомості, що містяться в листі №20.1.0.0/7-200424/3290 від 13.05.2020.

Документи, які містять інформацію про розрахункові банківські операції ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП: НОМЕР_2 ) мають значення для встановлення обсягів проведеного імпорту й реалізації свійської птиці на території України, встановлення контрагентів, в тому числі, нерезидентів (як постачальників, так і покупців) за період 2017-2019 років. Таким чином, інформація про розрахункові банківські операції даного суб`єкта господарювання має суттєве значення для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення.

Тож, з посиланням на те, що відомості по вищевказаних рахунках мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та підлягають подальшому аналізу і дослідженню, з врахуванням того, що іншими способами отримати дані відомості неможливо, орган досудового розслідування просить надати тимчасовий доступ з можливістю вилучення даних по вказаних банківських рахунках ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП: НОМЕР_2 ) за період 2017-2019 років, що перебувають у володінні АТКБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_6 , АДРЕСА_1 ).

Слідчий в судове засідання не з`явився, подав до суду заяву, в якій просить розглянути дане клопотання за його відсутності.

На підставі ч. 1 ст. 107 Кримінального процесуального кодексу України, фіксація процесуальної дії за допомогою технічних засобів не здійснювалася

Дослідивши матеріали кримінального провадження, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Витягом з ЄРДР стверджується, що СУ ГУ ДФС у Закарпатській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000056, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 30 січня 2020 року, з попередньою правовою кваліфікацією за ч.1 ст. 212 КК України.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Статтею 162 КПК України визначено речі і документи, які містять охоронювану законом таємницю, до якої, зокрема, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю, доступ до якої надається за умов, визначених ч. 6 ст. 163 КПК України.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку, є банківською таємницею. Згідно з п. 2 ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

За положеннями ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Тимчасовий доступ до речей і документів є одним із заходів забезпечення кримінального провадження, передбаченим ч. 2 ст. 131 КПК України.

Згідно з ч.5 ст.132 КПК України, під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

До розглядуваного клопотання слідчим додано витяг з ЄРДР, а також відповідь з АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від 13.05.2020, за яким ГУ ДФС повідомлено про рахунки, які належать ОСОБА_6 .

За вказаними матеріалами клопотання, слідчий суддя позбавлений можливості постановити ухвалу про надання тимчасового доступу до інформації по банківських рахунках особи, оскільки слідчим не додано докази, які підтверджують встановлені органом досудового розслідування обставини у кримінальному провадженні №0000056, зміст яких викладено в клопотанні.

Тож, враховуючи наведене, клопотання слідчого не підлягає до задоволення.

Керуючись ст. ст. 131, 132, 159-164, 309, 372 КПК України, слідчий суддя

постановив:

Відмовити у задоволенні клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління ГУ ДФС у Закарпатській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, з можливістю їх вилучення у володільця АТКБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_6 , АДРЕСА_1 ), зокрема роздруківки руху коштів (на паперових носіях та в електронному вигляді) із зазначенням реквізитів контрагентів, інформації про призначення платежів по банківському рахунку: НОМЕР_7 за період з часу з 01.01.2017 по 31.12.2019, а також залишок коштів на вказаних рахунку, відкритому ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП: НОМЕР_2 ) у даній банківській установі.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ужгородського

міськрайонного суду ОСОБА_1