Справа № 592/8216/20
Провадження № 1-кс/592/4282/20
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
22 липня 2020 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,

в с т а н о в и в :

Слідчий своє клопотання, погоджене з прокурором, обґрунтовує тим, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000016, розпочатому 30.03.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 204 КК України.

Досудовим розслідування встановлено, що у період 2019-2020 роки

службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), а саме: ОСОБА_4 , головним бухгалтером ОСОБА_5 та засновником ОСОБА_6 здійснюється виробництво розчинника органічного для флексодруку та лакофарбових робіт до складу якого входить спирт етиловий. В подальшому з`ясовано, що в зазначений період часу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не здійснювала закупівлю спирту етилового від суб`єктів господарювання, таким чином, спирт етиловий незаконно виготовлявся ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою: АДРЕСА_1 .

Вище зазначені обставини підтверджені працівниками управління контролю за обігом та оподаткуванням підакцизних товарів ІНФОРМАЦІЯ_2 в ході фактичної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за результатом якої складено акт №129/18-28-32-01/36031709 від 07.02.2020 року та висновком якого зафіксовано незаконне виготовлення спирту етилового.

Експертним висновком ІНФОРМАЦІЯ_3 №451/16 від 29.07.2016 встановлено, що розчинник органічний відповідає коду УКТ ЗЕТ . Технічними умовами затвердженими директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які набрали чинності 31.03.2016 року передбачено об`ємну частку спирту етилового в розчиннику не менше 90%, при цьому, відповідно до посвідчень про якість розчинника, об`ємна частка спирту етилового у ньому становить 94,3-94,5%.

Крім цього, Постановою Кабінету Міністрів України від 14.08.2019 №722 «Про затвердження переліку продукції хімічного і технічного призначення, для виробництва якої використовується спирт етиловий денатурований, переліку денатуруючих добавок для денатурації спирту етилового, призначеного для використання на митній території України, та визначення такими, що втратили чинність деяких постанов кабінету Міністрів України» (далі ПКМУ №722) продукцію, яка виробляється ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме розчинник органічний для флексодруку та лакофарбових робіт марки А (код УКТЗЕД ), внесено у Перелік продукції хімічного і технічного призначення, для виробництва якої використовується спирт етиловий денатурований.

Крім того, згідно підпунктів 215.1, 215.3.1 ст. 215 Податкового кодексу України, Української класифікації товарів зовнішньоекономічної діяльності (УКТЗЕД), яка затверджена Законом України «Про Митний тариф України» та пояснень до 22 групи УКТЗЕД, затверджених наказом ДФС України № 401 від 09.06.2015, спирт відноситься до товарної позиції: 2207 - спирт етиловий денатурований являється підакцизним товаром.

На даний час, з метою повного, всебічного й неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, надання їм належної правової оцінки, забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень з урахуванням розумності строків проведення досудового розслідування, отримання фактичних даних, на підставі яких можливе встановлення наявності чи відсутності фактів вчинення кримінального правопорушення, виявлення винних або спростування обвинувачення, а також з метою перевірки дотримання вимог податкового законодавства та проведення відповідних судових експертиз, в рамках досудового розслідування даного кримінального провадження виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до речей і документів

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з можливістю їх вилучення, а саме: обладнання, що забезпечує незаконне виготовлення спирту етилового, розчинника органічного для флексодруку та лакофарбових робіт марки А (код УКТЗЕД ) та сировини для їх виготовлення; розчинник органічний для флексодруку та лакофарбових робіт марки А (код УКТЗЕД ), етиловий спирт та сировина для його виготовлення, ізобутанол, етилацетат, метилетилкетон, інші кисневмісні сполуки, оксигенат, бітрекс, біоетанол, мелясу бурякову, олію сивушну, циклогексан технічний, відходи виробництва продуктів та напоїв харчової та переробної галузей та інших аналогічних сировинних компонентів та ємності в яких вони зберігаються; технічні умови ТУ У 20.3-4:2016, документи за 2019-2020 роки, що регламентують процедуру виготовлення продукції та підтверджують поставки та залишки сировини, яка використовується для виготовлення розчинника органічного для флексодруку та лакофарбових робіт марки А (код УКТЗЕД ) та спирту етилового, а саме: договори, додаткові угоди, специфікації, накладні, товарно-транспортні накладні, рахунки-фактур, журнали обліку вантажів, прибуткові ордери, акти про приймання матеріалів, акти про приймання запасів, звіти про використання коштів наданих на відрядження та під звіт та прикладених до нього документів (чеків, накладних тощо), журнали обліку вантажів, що надійшли, журнали реєстрації довіреностей, прибуткові ордери, акти про приймання матеріалів, акти-вимоги на заміну (додатковий відпуск) матеріалів, накладні вимоги на відпуск (внутрішнє переміщення) матеріалів, картки складського обліку матеріалів, реєстри приймання - здачі документів, відомості обліку залишків матеріалів на складі, акти про приймання устаткування, акти приймання - передачі устаткування до монтажу, матеріальні ярлики, акти про виявлені дефекти устаткування, сигнальні довідки про відхилення фактичного залишку матеріалів від установлених норм запасу, матеріальні звіти, інвентаризаційні описи (акти інвентаризації), акти про витрати давальницьких матеріалів, картки обліку устаткування для установлення, лімітно-забірні картки, сертифікати якості на товар, платіжні доручення, банківські виписки, оборотно-сальдові відомості та журнали операцій по рахункам (картка рахунку) № 10 (основні засоби), № 12 (нематеріальні активи), № 16 (довгострокові біологічні активи), № 20 (виробничі запаси), № 21 (поточні біологічні активи), № 22 (малоцінні тa швидкозношувані предмети), № 23 (виробництво), № 24 (брак y виробництві), № 25 (напівфабрикати), № 26 (готова продукція), № 27 (продукція сільськогосподарського виробництва), № 28 (товари), № 36 (розрахунки з покупцями тa замовниками), № 53 (довгострокові зобов`язaння з оренди), № 55 (інші довгострокові зобов`язання), № 63 (розрахунки з постачальниками тa підрядниками), № 64 (розрахунки зa податками i платежами), № 70 (доходи від реалізації), № 80 (матеріальні витрати), № 90 (собівартість реалізації), посадові (службові) інструкції, якими у 2019-2020 роки керувалися у своїй діяльності директор та головний бухгалтер ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », накази про призначення на посаду директора та головного бухгалтера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які діяли у 2019-2020 роки, статут ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », який діяв у період 2019-2020 роки, а також документів, які стосуються реалізації розчинника органічного для флексодруку та лакофарбових робіт марки А (код УКТЗЕД ) за 2019-2020 роки, а саме: договори, додаткові угоди, специфікації, накладні, прибуткові накладні, видаткові накладні, податкові накладні, платіжні доручення, банківські виписки, акти приймання-передачі наданих послуг, товарно-транспортні накладні, сертифікати якості на товар.

Проведеними слідчими (розшуковими) діями та заходами встановлено, що документи та речі необхідні для досудового розслідування перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою: АДРЕСА_1 .

Вказані документи та речі мають важливе значення для встановлення істини, під час розслідування кримінального провадження та будуть використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.

Іншим способом, крім вилучення документів та речей, неможливо довести обставин вчинення кримінального правопорушення, встановити осіб, які здійснювали діяльність, а також всіх осіб, причетних до зазначеної діяльності, визначити обсяг вини кожного з них, для правильної та неупередженої кваліфікації діяння, та притягнути кожного винного до відповідальності.

Слідчий в судове засідання не з?явився, надав заяву про розгляд клопотання без його участі, просить клопотання задовольнити.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором. У клопотанні зазначаються:

1) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з яким подається клопотання;

2) правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність;

3) речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати;

4) підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

5) значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні;

6) можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю;

7) обґрунтування необхідності вилучення речей і оригіналів або копій документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Вивчивши надані матеріали клопотання, вважаю, що клопотання не підлягає задоволенню з тих підстав, що слідчим не обґрунтовано належним чином мету вилучення обладнання, ємкостей, документів та інших зазначених в клопотанні речей і документів, а також конкретне їх значення для слідства. В разі задоволення клопотання можуть бути порушені законні права та інтереси осіб при здійсненні ними господарської діяльності. Тому, проаналізувавши надані документи слідчим, слідчий суддя дійшов до висновку про недостатність матеріалів, які б доводили позицію слідчого, зміст клопотання носить загальний характер із посиланням на ст. 160 КПК України.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 159, 160, 162, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,

п о с т а н о в и в :

У задоволенні старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 - відмовити за необґрунтованістю.

Ухвала слідчого судді не може бути оскаржена.

Суддя ОСОБА_1