Справа № 521/3338/20
Номер провадження:1-кс/521/1297/20
УХВАЛА
04 березня 2020 року м. Одеса
Слідчий суддя Малиновського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 ,за участю секретаря ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні клопотання сторони обвинувачення про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю,
ВСТАНОВИВ:
Слідчий СВ Малиновського відділу поліції в м. Одесі ГУ Національної поліції в Одеській області ОСОБА_4 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю отримання завірених належним чином копій документів в паперовому або електронному вигляді що знаходяться у володінні посадових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 , юридична адреса АДРЕСА_1 .
Необхідність даної інформації обґрунтувала тим, що У провадженні Малиновського відділу поліції в м. Одесі Головного управління Національної поліції в Одеській області перебувають матеріали кримінального провадження № 0002897, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 191 КК України.
В ході досудового розслідування виникла процесуальна необхідність в отриманні тимчасового доступу до речей і документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 для встановлення винності конкретних осіб у вчинені кримінального правопорушення, встановлення фактів заволодіння грошовими коштами державного бюджету а саме: вилучення документів податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у період з 01.01.2016 по 01.01.2020. З метою встановлення достовірності інформації, яка зазначена у вказаних документа, необхідно отримати тимчасовий доступ із можливістю вилучення належним чином посвідчених копій наявних документів.
Розглянувши клопотання, дослідивши надані докази, вислухавши думку прокурора, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з наступного.
Згідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Частиною 2 статті 163 КПК України, передбачено, що якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у надані стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Таким чином, прокурор в судовому засіданні довів, що вказана інформація перебуває у володінні відповідної юридичної особи, та вказав її адресу; сама по собі та в сукупності з іншими речами та документами має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; становить собою охоронювану законом таємницю, проте відомості, які містяться у документах можуть бути використані, як докази та обставини які передбачається довести за допомогою вказаної інформації, неможливо довести іншими способами. Відповідно до п. 3 ч. 2 ст. 40, ч. 1 ст. 41 КПК України, проведення слідчих дій оперативними підрозділами органами внутрішніх справ можливо за письмовим дорученням слідчого, надання дозволу на виконання слідчих дій оперативним підрозділам слідчим суддею КПК України не передбачено.
На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 132, 159, 160, 162, 163, 164, 165, 166 КПК України слідчий суддя
УХВАЛИВ:
Клопотання слідчого Малиновського відділу поліції в м. Одесі ГУНП в Одеській області ОСОБА_4 погодженого з прокурором Одеської місцевої прокуратури N 2 ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.
Надати слідчому СВ Малиновського відділу поліції в м. Одесі Головного управління Національної поліції в Одеській області ОСОБА_4 тимчасовий доступ до інформації та документів стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), за період з 01.01.2016 по 01.01.2020, з можливістю вилучення їх належним чином посвідчених копій (або інформації на цифровому носії), які перебувають у володінні посадових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 , юридична адреса АДРЕСА_1 , а саме:
- повну роздруківку електронних документів зі змінами з ідентифікаційних даних платника (в т.ч. реєстраційні, адресні дані, інформація про місця обліку, відомості про керівників та засновників юридичної особи та їх зміну, дані про відокремлені підрозділи, торгівельні об`єкти, відомості про обєкти оподаткування, дані про банківські рахунки, інформація щодо реєстрації в якості платника ПДВ, історія перевірок, податкові повідомлення-рішення; кількість робітників);
- інформацію щодо виплачених доходів за формою 1-ДФ, а також інформацію про прізвище ім`я по батькові, дату народження, адресу реєстрації осіб, яким виплачувались доходи від вказаних суб`єктів господарської діяльності;
- інформацію щодо пов`язаних підприємств (по посадовим особам та засновникам) з «ЦБД юридичних осіб ДПА України»;
- інформацію щодо кількості робітників, сум виплати заробітної плати, наявності основних фондів та засобів, наявності власних або орендованих земельних ділянок, залишків на складах зберігання, обсягів реалізації згідно декларацій з ПДВ та податку на прибутки підприємства, сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів, в т.ч. суми простроченої податкової заборгованості, недоїмки, відшкодування ПДВ, помісячно;
- інформацію щодо покупців та постачальників (розширену) з «Системи автоматизованого співставлення податкових зобов'язань та податкового кредиту у розрізі контрагентів на рівні ДПА України» (в т.ч. звітний період, Код ДПІ, Код ЄДРПОУ, Назва платника, код ОДПС постачальника/покупця, ЄДРПОУ (ДРФО) постачальника/покупця, назва постачальника/покупця, назва стану постачальника/покупця, сума податкових зобовязань постачальника від покупця за період, грн, сума податкового кредиту покупця від постачальника за період, грн., відхилення (кредит-зобов'язання), грн., тощо);
- інформацію про імпортні/експортні операції (розширену інформацію);
- розширену інформацію щодо виписаних та отриманих податкових накладних з відповідного реєстру (в т.ч. дата виписки, реєстрації, код ДПС, код ЄДРПОУ, назва платника, код ОДПС постачальника/покупця, ЄДРПОУ (ДРФО) постачальника/покупця, назва постачальника/покупця, номер телефону, назва товару, кількість, обсяг товару, сума до сплати, сума ПДВ, дата та час відправки файлу на реєстрацію, адресу електронної пошти, з якої відправлено файл на реєстрацію, ІР-адресу провайдера, через якого абонент здійснював вхід в інтернет, тощо);
- інформацію щодо подання в електронному вигляді податкової звітності, а саме: дата та час отримання файлів на реєстрацію, адрес електронної пошти, з яких відправлено файли на реєстрацію, ІР-адреси провайдерів, через яких абонент здійснював вхід в інтернет;
- наявну податкову та іншу аналітичну інформацію ДПІ та підпорядкованих підрозділів податкової міліції (або підрозділів податкової міліції, які обслуговують ДПІ), щодо встановлених ознак ризиковості, фіктивності, нікчемності правочинів, ухилення від сплати податків, аналітичних схем, встановлені схеми роботи щодо виявлених критеріїв ризику, інших порушень податкового законодавства стосовно зазначених СГД та їх постачальників з ознаками «сумнівності», виявлення ознак проведення ними транзитних фінансових потоків з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту, які не мають реального товарного характеру, підстав та документів щодо їх відпрацювання в т.ч.: накази, розпорядження, протоколи нарад, листи та інші документи органів ДФС України вищого рівня, якими доводились до відпрацювання зазначені платники податків, у т.ч. в рамках наказу Міндоходів України від 05.07.13 №245/ДСК, ІНФОРМАЦІЯ_7 , ІНФОРМАЦІЯ_8 № 48-р/ ДСК, ІНФОРМАЦІЯ_9 № 110/ДСК щодо боротьби з тіньової економіки та висновки щодо відпрацювання доведених пар та схему руху ПДВ за кожний місяць, наказу ДФС України №543 від 28.07.2015 «Про забезпечення комплексного контролю податкових ризиків з ПДВ»; повідомити результати вжитих заходів відпрацювання та надати перелік підприємств, які доводились в якості податкових пар; накази, розпорядження, протоколи нарад, листи та інші документи ДПІ, у якій платник податків знаходиться на обліку, якими визначались порядок, умови та терміни відпрацювання зазначеного платника податків; судові рішення, постанови слідчого, прокурора про призначення перевірки зазначеного платника податків; листи (запити), які направлялись ДПІ на адресу зазначеного платника податків та відповіді на них; листи, службові записки, висновки, рапорти та інші документи листування між структурними підрозділами ДПІ, у якій платник податків знаходиться на обліку, щодо зазначеного платника податків, зібрані матеріали та результати відповідних відпрацювань; акти, довідки, податкова інформація та інші документи, що надходили до ДПІ, у якій платник податків знаходиться на обліку, щодо постачальників зазначеного платника податків; акти, довідки, аналітичні дослідження чи інші матеріали та податкову інформацію (в т.ч. складену у відповідності до п. 74.2 ст. 74 ПКУ) щодо проведення камеральних, документальних (планових або позапланових; виїзних або невиїзних), фактичних перевірок, зустрічних звірок (чи про неможливість проведення зустрічних звірок), аналітичних досліджень, висновків щодо встановлених порушень, донарахованих та сплачених сум, результати їх оскарження, інформацію про передачу їх до правоохоронних органів, тощо; податкові повідомлення - рішення, сплата донарахованих податкових (грошових) зобов`язань чи їх оскарження зазначеним платником податків; П.І.Б. та посада працівника ДПІ, який здійснював внесення інформації про результати перевірок, зустрічних звірок, а також податкової інформації до ІС «Податковий блок» щодо зазначених платників податків та дата такого внесення; листи, якими ДПІ, у якій платник податків знаходиться на обліку, направлялись до територіальних органів ДФС акти, довідки, податкова інформація стосовно зазначених платників податків для врахування у роботі при дослідженні ланцюга формування ПДВ; результати проведення камеральних перевірок податкової звітності (у т.ч. уточнюючих розрахунків та коригувань) зазначених платників податків, відомості про працівників інспекції, які здійснювали такі перевірки; хронологія зміни стану зазначених платників податків (із наданням копій документів, які стали підставою для таких змін); договори про визнання електронних документів зазначених платників податків та відомості про розірвання таких договорів з обґрунтуванням підстав;
- відомості з ЕРПН щодо податкових накладних виданих та отриманих (ПЗ та ПК) з вказівкою номенклатури, вартості товару (із зазначенням контрагентів);
- усю наявну податкову звітність підприємств включаючи декларації з податку на прибуток та податку на додану вартість з додатками (у т.ч. додаток № 3, 4, 5 ін.) та уточнюючими розрахунками за період з 01.01.2016 року по 01.02.2018 року;
- акти перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), що проводилися у вказаний період, з усіма наявними матеріалами до них;
- усіх наявних матеріалів зібраних під час проведення відпрацювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), в рамках наказу ДФС України №543 від 28.07.2015, у тому числі запити на підприємства та їх відповіді (у разі наявності документів фінансово - господарської діяльності платника), матеріали зібрані оперативним управлінням (щодо встановлення місцезнаходження підприємства, опитування посадових осіб та засновників, тощо), складені податкові інформації, лист направлення податкових інформацій до інших ДПС.
Строк дії ухвали слідчого судді становить 30 (тридцять днів) і обчислюється з моменту її постановлення, тобто з 04 березня 2020 року
Роз`яснити особі у володіння якої знаходяться вказані документи, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала слідчого судді щодо надання тимчасового доступу до документів набирає законної сили з моменту її оголошення і підлягає безумовному виконанню.
Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1