Справа № 308/5811/20
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
10 липня 2020 року м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання слідчого у кримінальному провадженні №0000191 - старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене із начальником відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Закарпатської області ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до документів, що перебувають у володінні AT КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »,-
ВСТАНОВИВ:
19.06.2020 року старший слідчий з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області капітан податкової міліції ОСОБА_3 , за погодженням із начальником відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Закарпатської області ОСОБА_4 звернулася до слідчого судді Ужгородського міськрайонного суду з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів, що перебувають у володінні AT КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
В обґрунтування клопотання слідчий посилається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000191, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 24 квітня 2020 року, з попередньою правовою кваліфікацією за ч.1 ст. 212 КК України.
Встановлено, що службові особи ТОВ Торговий Дім « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ; АДРЕСА_1 ) у період 2017-2019 років шляхом внесення недостовірних даних в офіційні документи (податкові накладні) щодо придбання пшениці, кукурудзи, олії соняшникової нерафінованої від постачальників, у яких відсутнє придбання товарно-матеріальних цінностей по ланцюгу, штучно сформували податковий кредит, внаслідок чого умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість, в сумі понад 3 млн. грн.
Відомості про вчинення даного кримінального правопорушення внесено Прокуратурою Закарпатської області на підставі матеріалів оперативного управління ГУ ДФС у Закарпатській області, що надійшли листом №907/10/07-16-21-04 від 23.04.2020 року.
Так, згідно вищевказаних матеріалів встановлено, що ТОВ Торговий Дім « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) у період у період 2017-2019 років здійснювало придбання ТМЦ від наступних постачальників: СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ): пшениця та кукурудза, ТОВ ЗПК « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ): пшениця, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ): кукурудза, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДРПОУ: НОМЕР_5 ): олія соняшникова нерафінована, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_6 ): олія соняшникова нерафінована, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_7 ): олія соняшникова нерафінована та здійснювало їх реалізацію нерезидентам.
Поряд з цим, встановлено, що згідно податкових декларацій з ПДВ, поданих ТОВ ТД « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), відсутні відомості по ряд. 10.3 «Придбання (виготовлення, будівництво, спорудження, створення) товарів/послуг та необоротних активів на митній території України з нульовою ставкою та/або без податку а додану вартість».
Таким чином, враховуючи вищевикладене, ТОВ ТД « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не придбавало задекларований товар у контрагентів-постачальників, які не є платниками ПДВ.
Вищевказані порушення податкового законодавства викладено у Висновку аналітичного дослідження №12/07-16-16-00-13/37958115 від 02.04.2020 року, складеного працівниками ІНФОРМАЦІЯ_9 за результатами дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ Торговий Дім « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансування тероризму або фінансуванням розповсюдженням зброї масового знищення, та/або інших правопорушень за період з 01.01.2017 по 31.12.2019 року.
Наведене свідчить про існування обґрунтованої підозри щодо вчинення злочину, яким державним інтересам спричинені матеріальні збитки на суму в понад 3 млн. грн.
Документи, до яких планується отримати тимчасовий доступ - це документи на паперових носіях та в електронному вигляді, які містять інформацію про розрахункові банківські операції - рух грошових коштів на банківських рахунках, відкритих ТОВ ТД « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) в AT КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_8 ; АДРЕСА_2 ) за номерами: № НОМЕР_9 (укр. грн.) за період з 01.01.2017 року по дату закриття рахунка: 25.01.2019 року; НОМЕР_10 (укр. грн.) та НОМЕР_11 (укр. грн.) за період з 01.01.2017 року по дату закриття рахунків: 05.08.2019 року
Слідчий зазначає, що підставою вважати, що документи перебувають у володінні AT КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_8 ; АДРЕСА_2 ) є відомості, що містяться у Висновку аналітичного дослідження №12/07-16-16-00-13/37958115 від 02.04.2020 року.
Крім того, відповідно до Переліку документів, що утворюються в діяльності Національного банку України та банків України, із зазначенням строків зберігання, затвердженого постановою Правління Національного Банку України від 08.12.2004 за N601, виписки з особових рахунків клієнтів (позиція 661), інформація про сальдо за поточними і розрахунковими рахунками клієнтів (позиція 486) у банках України, їх філіях, представництвах та відділеннях зберігається 5 років.
Документи, які містять інформацію про розрахункові банківські операції ТОВ ТД « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) мають значення для встановлення відомостей щодо придбання вказаним СГД пшениці, кукурудзи та олії соняшникової нерафінованої у період 2017-2019 років від вищекзаних контрагентів та, зокрема, встановлення відомостей про перерахування товариством ТД « ІНФОРМАЦІЯ_2 » грошових коштів за поставлені товарно-матеріальні цінності. Таким чином, інформація про розрахункові банківські операції даного суб`єкта господарювання має суттєве значення для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення.
Іншим способом отримати дані щодо безготівкових розрахунків ТОВ ТД « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не можливо, оскільки дана інформація містить відомості, які становлять, згідно із ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» від 07.12.2000 № 2121-III, банківську таємницю. Відповідно до п.3 ст.62 зазначеного Закону слідче управління ФР ГУ ДФС у Закарпатській області до кола суб`єктів, на письмову вимогу яких надається інформація, яка містить банківську таємницю, не належить.
Клопотання вмотивоване тим, що відомості, які знаходяться в документах, що містять банківську таємницю, нададуть можливість стороні обвинувачення використати їх в якості доказу для доведення елементів складу злочину, зокрема таких як об`єкт та суб`єктивна сторона.
Таким чином, за допомогою тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю, може бути виконане завдання слідства, а саме встановлення осіб злочинців та відшкодування спричинених державі збитків.
Враховуючи те, що відомості по вищевказаних рахунках мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та підлягають подальшому аналізу і дослідженню, з врахуванням того, що іншими способами отримати дані відомості не можливо, слідчий просить надати тимчасовий доступ до інформації, яка містить охоронювану законом таємницю та знаходиться у володінні AT КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_8 ; АДРЕСА_2 ), а саме роздруківки руху коштів (на паперових носіях та в електронному вигляді) із зазначенням реквізитів контрагентів, інформації про призначення платежів по банківських рахунках за номерами: № НОМЕР_9 (укр. грн.) за період з 01.01.2017 року по дату закриття рахунка: 25.01.2019 року; НОМЕР_10 (укр. грн.) та НОМЕР_11 (укр. грн.) за період з 01.01.2017 року по дату закриття рахунків: 05.08.2019 року, а також залишок коштів на вказаних рахунках, відкритих у даній банківській установі з можливістю їх вилучення.
В судове засідання слідча не зявилася, надала суду заяву в якій клопотання підтримала та просила його задовольнити з підстав та мотивів викладених у ньому та провести розгляд у її відсутності.
Представник AT КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в судове засіданні не зявився, хоча про час і місце розгляду клопотання був повідомлений своєчасно і належним чином, що стверджується даними рапорта слідчого ОСОБА_5 про повідомлення керівництва банку , однак його неявка відповідно до вимог ч.4 ст.163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.
Дослідивши матеріали додані до клопотання слідчий суддя прийшов до переконання, що клопотання слід задовольнити , зважаючи на наступне:
Згідно чинного Кримінального процесуального законодавства України тягар доказування перед слідчим суддею, судом наявності підстав застосування заходів забезпечення кримінального провадження покладено на слідчого та прокурора як на суб`єктів, які здійснюють кримінальне провадження, а тому вони мають обґрунтувати необхідність застосування заходів його забезпечення.
Витягом з ЄРДР №0000191 від 24.04.2020 р., підтверджено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області, здійснюється розслідування кримінального провадження за правовою кваліфікацією за ч.1 ст. 212 КК України.
Згідно з ч.1 ст.92 КПК України обовязок доказування обставин, передбачених статтею 91 цього Кодексу, за винятком випадків, передбачених частиною другою цієї статті, покладається на слідчого, прокурората, в установлених цим Кодексом випадках, -напотерпілого.
Згідно ч.5 ст.110 КПК України під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторонни кримінального провадження повинні надати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Відповіднодо ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копіїта вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Згідно ч.5, 6 ст.163 КПК України суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1)перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2)самі по собі або в сукупності з іншими речамиі документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) нестановлять собою або невключають речейідокументів, які містять охоронювану законом таємницю.
Так, відповідно до ст. 99 КПК України документом є спеціальностворений з метою збереження інформації матеріальний обєкт, який міститьза фіксовані за допомогою письмових знаків, звуку, зображення тощо відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.
За положеннями ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Відповідно до ст.132 КПК України застосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді тимчасового доступу до документів, недопускається, якщо сторона кримінального провадження недоведе, що потреби судового розгляду виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи, про який ідеться в клопотанні.
Згідно вимог ст.132 КПК України для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя зобовязаний врахувати можливість беззастосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставину кримінальному провадженні.
Таким чином слідчий суддя зобов`язаний перевіряти наявність об`єктивної необхідності та виправданість такого втручання у права і свободи особи, врахувати докази на підтвердження обставин, викладених у клопотанні, які мають бути надані ініціатором клопотання.
Згідно п.5 ст. 162 КПК України відомості, які можуть становити банківську таємницю, відносяться законодавством до охоронюваної законом таємниці.
Згідно п.6 ст.163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбаченихч.5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відо-мостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Статтею 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» зазначено, що інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку, є банківською таємницею. Зокрема банківською таємницею є відомості про банківські рахунки клієнтів; операції, які були проведенні на користь чи за дорученням клієнта, здійснення ним угоди.
Відповідно до п.3 ст.62 зазначеного Закону слідче управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Закарпатській області до кола суб`єктів, на письмову вимогу яких надається інформація, яка містить банківську таємницю, не належить. Отримати вказану інформацію орган досудового розслідування може виключно на підставі ухвали слідчого судді. У відповідності до Постанови Управління Національного Банку України від 14.07.2006№267, якою затверджено правила зберігання, захисту,використання та розкриття банківської таємниці»,а саме п.4.1 Розділу 4 вилучення речей і документів, які містять інформацію, що становить банківську таємницю, проводиться на підставі ухвали слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей та документів.
Вищевказана інформація, про доступ до якого ставиться питання в клопотанні слідчого, має значення для забезпечення всебічного, повного і неупередженого розслідування, зясування обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні. Крім того, на думку слідчого судді, наявні достатні підстави вважати, що інформація доступ до якого просить надати слідчий, являється джерелом доказів, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, які неможливо встановити іншим способом.
Вирішуючи клопотання слідчий суддя враховує, що отримання документу можливе лише на підставі ухвали судді.
Так, з матеріалів справи, вбачається, що документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ з можливістю вилучення перебувають у володінні AT КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що стверджується наявними в справі матеріалами.
Документи, які містять інформацію про розрахункові банківські операції ТОВ ТД « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) мають значення для встановлення відомостей щодо придбання вказаним СГД пшениці, кукурудзи та олії соняшникової нерафінованої у період 2017-2019 років від вищекзаних контрагентів та, зокрема, встановлення відомостей про перерахування ТОВ-м ТД « ІНФОРМАЦІЯ_2 » грошових коштів за поставлені товарно-матеріальні цінності. Таким чином, інформація про розрахункові банківські операції даного суб`єкта господарювання має суттєве значення для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення.
При вирішенні питання про надання стороні кримінального провадження тимчасовогодоступу до документів, суд бере до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи, які містять необхідну інформацію, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, має значення для забезпечення всебічного, повного і неупередженого розслідування, з`ясування обставин,що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, та які перебувають у володільця AT « ІНФОРМАЦІЯ_10 ».
Наданими матеріалами клопотання поза розумним сумнівом доведено, що на даний час проводиться вичерпний комплекс заходів, спрямованих на розкриття кримінального правопорушення та встановлення осіб (їх місцезнаходження), які його вчинили, як і доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в зазначених в клопотанні документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних документів.
Тимчасовий доступ до документів є заходом забезпечення кримінального провадження, передбачений ст.131 ч.2 п.5 КПК України, органом досудового слідства доведено необхідність застосування цього заходу, що передбаченост. 132 КПК України. Вказані обставини є достатніми підставами, передбаченимист.163КПК України, для постановлення ухвали про надання тимчасового доступу до документів.
Частиною 7 статті 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Клопотання сторони кримінального провадження в частині надання тимчасового доступу до документів з можливістю вилучення оригіналів, не підлягає задоволенню, оскільки стороною кримінального провадження в порушення вимог ч. 1 ст. 159, п. 7 ч. 2 ст. 160, ч. 7 ст. 163 КПК України: у клопотанні недоведена доцільність вилучення і необгрунтована наявність достатніх підстав вважати, що саме без такого вилучення вказаних документів існує реальна загроза зміни або знищення таких документів або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів. Посилання сторони кримінального провадження на те, що оригінали зазначених речей і документів мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, тобто будуть використані, як докази, не доводять того, що належним чином засвідчені копії вказаних документів не зможуть підтвердити викладені стороною кримінального провадження у клопотанні обставини. Також стороною кримінального провадження до клопотання не додано будь-яких доказів того, що у кримінальному провадженні призначено експертизи для забезпечення проведення яких слід отримати саме оригінали вищевказаних документів, а також те, що наявні достатні підстави вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза їх зміни або знищення.
Отже, з урахуванням вказаних обставин клопотання підлягає частковому задоволенню .
Керуючись ст.ст.40, 131, 132, 159-164, 309 КПК України, слідчий суддя, -
УХВАЛИВ:
Клопотання слідчого у кримінальному провадженні №0000191 - старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене із начальником відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Закарпатської області ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до документів, що перебувають у володінні AT КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - задовольнити частково.
Надати слідчому слідчої групи у кримінальному провадженні №000191 - старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 (або слідчому на підставі постанови про проведення процесуальних дій на іншій території) тимчасовий доступ до документів, що містять охоронювану законом таємницю, що перебувають у володільця - AT КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_8 ; АДРЕСА_2 ), а саме роздруківки руху коштів (на паперових носіях та в електронному вигляді) із зазначенням реквізитів контрагентів, інформації про призначення платежів по банківських рахунках за номерами: № НОМЕР_9 (укр. грн.) за період з 01.01.2017 року по дату закриття рахунка: 25.01.2019 року; НОМЕР_10 (укр. грн.) та НОМЕР_11 (укр. грн.) за період з 01.01.2017 року по дату закриття рахунків: 05.08.2019 року, а також залишок коштів на вказаних рахунках, відкритих у даній банківській установі з можливістю вилучення їх копій.
В решті вимог клопотання відмовити.
Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Слідчий суддя Ужгородського
міськрайонного суду ОСОБА_1