Провадження № 1-кс/686/8198/20
У Х В А Л А
24 червня 2020 року м. Хмельницький
23.06.2020 року слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Хмельницької області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , зареєстровано в ІНФОРМАЦІЯ_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ) з можливістю вилучення оригіналів документів.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у період з 2016 по 2018 роки, з метою документального відображення походження сільськогосподарської продукції (пшениці фуражної, насіння соняшнику, кукурудзи та ін.) та незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, в бухгалтерському та податковому обліках підприємства, відобразили придбання ТМЦ, які фактично не відбувалися у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ФГ « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та інших. За рахунок проведення зазначених операцій службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » умисно ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах, тобто вчинили кримінальне правопорушення, передбачене ч.3 ст.212 КК України.
В подальшому, відповідно до матеріалів кримінального провадження, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснило реалізацію придбаних в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ФГ « ОСОБА_6 » ТМЦ в режимі експорт на адресу підприємств нерезидентів, що зареєстровані в країнах з пільговим оподаткуванням Республіка Кіпр та Швейцарська Конфедерація, фактично реалізовані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » товарно-матеріальні цінності реалізовувались підприємствам Малайзії та Таїланду.
Проведення безтоварних операцій з вищезазначеними підприємствами, призвело до порушення вимог податкового законодавства, що підтверджується висновками акту №0089/22-01-14-01/38776215 від 15.02.2019 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства», відповідно до яких встановлено заниження податку на прибуток підприємств в сумі 12 208 435 грн. та податку на додану вартість в сумі 8 662 501 грн.
Окрім того, ГУ ДФС у Хмельницькій області було проведено позапланову документальну виїзну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податку на додану вартість при здійсненні фінансово-господарських операцій за серпень, жовтень, листопад, грудень 2018 року із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та за жовтень, листопад 2018 року із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ». За результатами якої складено акт №0253/22-01-14-07/38776215 від 25.04.2019, відповідно до висновків якого встановлено, що у період жовтня-грудня 2018 року по взаємовідносинах із ФГ « ОСОБА_6 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » занижено податок на додану вартість в загальній сумі 2 508 847,84 грн., а також завищено суму від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного періоду на суму 5 753 775,00 грн.
Досудовим розслідування встановлено, що транспортування сільськогосподарської продукції придбаної службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у ФГ «Верес» згідно товарно-транспортних накладних здійснювалось перевізником ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , зареєстровано в ІНФОРМАЦІЯ_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ).
За вказаних обставин у кримінальному проваджені мають важливе доказове значення оригінали первинних бухгалтерських документів, які знаходяться у володінні ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , зареєстровано в ІНФОРМАЦІЯ_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), та які свідчать про проведені фінансово-господарські операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ФГ « ОСОБА_6 », за період з 01.04.2016 по 31.12.2018, зокрема: договори та додатки до них, угоди, специфікації, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, рахунки-фактури, видаткові накладні, банківські чеки, виписки, платіжні доручення, картки контрагентів та інші документи, що свідчать про проведення фінансово-господарських операцій з вище вказаними суб`єктом господарської діяльності.
Вищевказані первині бухгалтерські документи мають суттєве значення для встановлення обставин даного кримінального провадження, та можуть бути використані як докази, оскільки отримавши зазначену інформацію у ході досудового розслідування можливо спростувати або підтвердити факти проведення безтоварних операцій ФГ «Верес» з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Слідчий в судове засідання не з`явився, проте у клопотанні міститься прохання про проведення розгляду даного клопотання без його участі, в якому він підтримує подане клопотання та просить його задовольнити, а також клопотання про проведення розгляду справи за відсутності представників ПП « ОСОБА_5 ».
Дослідивши матеріали клопотання, приходжу до висновку, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.
Слідчим наведено підстави, передбачені ч.5 ст.163 КПК України, зокрема, що документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Стосовно вимог клопотання про можливість вилучення вищевказаних документів, слід зазначити, що у порушення вимог п.7 ч.2 ст.160 КПК України, у клопотанні не міститься жодного обґрунтування необхідності здійснення такого вилучення, у зв`язку з чим у цій частині воно задоволенню не піддягає.
Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, в зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає частковому задоволенню, оскільки іншими способами встановити та довести обставини, які передбачається з`ясувати за допомогою цих документів, неможливо.
Керуючись ст.ст.163, 164 КПК України,
Клопотання слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 задовольнити частково.
Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 та/або старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_8 та/або заступнику начальника управління начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_9 та/або слідчим слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі та/або заступнику начальника управління начальнику першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_10 на тимчасовий доступ до первинних документів, які знаходяться у володінні ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , зареєстровано в ІНФОРМАЦІЯ_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ) та які свідчать про проведені фінансово-господарські операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ФГ « ОСОБА_6 », за період з 01.04.2016 по 31.12.2018, зокрема: договори та додатки до них, угоди, специфікації, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, рахунки-фактури, видаткові накладні, банківські чеки, виписки, платіжні доручення, картки контрагентів та інші документи, що свідчать про проведення фінансово-господарських операцій з вище вказаними суб`єктом господарської діяльності, з можливістю вилучення копії вказаних документів.
Службовим особам ПП « ОСОБА_5 » (юридична адреса: АДРЕСА_1 ) забезпечити тимчасовий доступ та надати можливість отримати копії вищезазначених документів.
Ухвала діє по 23 липня 2020 року.
Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Хмельницького
міськрайонного суду ОСОБА_1