Справа № 592/5867/20
Провадження № 1-кс/592/3027/20
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
13 травня 2020 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , без фіксація процесуальної дії технічними засобами, розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 про проведення позапланової документальної перевірки у кримінальному провадженні №0000077 від 17.12.2019 за фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. ч.1, 2 ст.204, ч.3 ст.212, ч.1 ст.199 КК України,

ВСТАНОВИВ:

13.05.2020 до Ковпаківського районного суду м. Суми з клопотанням про проведення позапланової документальної перевірки, погодженим із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Сумської області ОСОБА_4 , звернувся старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 . Клопотання мотивовано тим, що досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПСП «Укрросхим» (код 13996998, м. Суми) протягом 2018-2019 років, з метою заниження об`єкту оподаткування проводили безтоварні операції («Розвантаження мінеральних добрив з вагонів в склад»), які оформлюються від імені ТОВ «Сумська Горобина» (код 37785695, м. Суми) та ТОВ «Тріатлон Логістик Груп» (код 43246068, м. Суми), шляхом штучного завищення сум податкового кредиту з податку на додану вартість та мінімізації податкових зобов`язань, ухилилися від сплати податків на загальну суму 9 861 073,56 грн., що є особливо великим розміром.

У ході досудового розслідування встановлено, що відповідно до Єдиного реєстру податкових накладних ТОВ «Сумська Горобина» у період з 01.01.2018 по 01.12.2019 виписало в адресу ПСП «Укрросхим» 293 податкові накладні на послуги «Розвантаження мінеральних добрив з вагонів в склад» у кількості 683619,87 тон на загальну суму ПДВ 9 861 073,56 грн.

Крім того встановлено, що з 2019 року службові особи ПСП «Укрросхим» (код 13996998), з метою заниження об`єкту оподаткування проводять безтоварні операції «Розвантаження мінеральних добрив з вагонів в склад», які оформлюють від імені ТОВ «Тріатлон Логістік Груп» (код 43246068, зареєстроване за адресою: м. Суми, вул. Покровська, буд. 14, кв. 2, директор та головний бухгалтер ОСОБА_5 код НОМЕР_1 ), в результаті чого штучно завищують суми податкового кредиту з податку на додану вартість та ухиляються від сплати податків.

Враховуючи те, що ПСП «Укрросхим» має власну мережу складських приміщень, у яких зберігаються мінеральні добрива, відповідний персонал, який за вказаний період коливається від 91 до 102 осіб та спецтехніку по обслуговуванню даної інфраструктури, є достатні підстави вважати, що операції з ТОВ «Тріатлон Логістік Груп» носять виключно «безтоварний» характер, та направлені насамперед на штучне завищення сум податкового кредиту з ПДВ та мінімізації податкових зобов`язань.

Відповідно до Пленуму Верховного Суду України №15 від 08.10.2004 «Про деякі питання застосування законодавства про відповідальність за ухилення від сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів» встановлено, що кримінальна відповідальність настає не за сам факт несплати в установлений строк податків, зборів, інших обов`язкових платежів, а за умисне ухилення від їх сплати.

Враховуючи вищевикладене, з метою повного, всебічного й неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, а також з метою перевірки дотримання вимог податкового законодавства виникла необхідність у проведенні позапланової перевірки ПСП «Укрросхим» (код 13996998), ТОВ «Сумська Горобина» (код 37785695), ТОВ «Горобина» (код 31132928) та ТОВ «Тріатлон Логістік Груп» (код 43246068) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2018 по 31.12.2019.

Для проведення позапланової перевірки вищевказаних підприємств необхідні спеціальні знання, якими володіють працівники Головного управління ДПС у Сумській області.

На підставі викладеного, з метою повного, всебічного й неупередженого дослідження всіх обставин, отримання фактичних даних, на підставі яких можливе встановлення наявності чи відсутності фактів вчинення кримінального правопорушення, слідчий просить надати дозвіл на проведення по даному кримінальному провадженню позапланової документальної перевірки ТОВ «Сумська Горобина» (код 37785695) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства України за період з 01.01.2018 року по 31.12.2019 року.

Слідчий суддя, перевіривши надані матеріали клопотання, приходить до висновку, що клопотання задоволенню не підлягає з огляду на наступне.

Відповідно до ст. 4 КПК України, кримінальне провадження на території України здійснюється з підстав та в порядку, передбачених цим Кодексом, незалежно від місця вчинення кримінального правопорушення.

Згідно ст. 9 КПК України, під час кримінального провадження суд, слідчий суддя, прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий, інші службові особи органів державної влади зобов`язані неухильно додержуватися вимог Конституції України, цього Кодексу, міжнародних договорів, згода на обов`язковість яких надана Верховною Радою України, вимог інших актів законодавства.

Закони та інші нормативно-правові акти України, положення яких стосуються кримінального провадження, повинні відповідати цьому Кодексу. При здійсненні кримінального провадження не може застосовуватися закон, який суперечить цьому Кодексу.

Відповідно вимого КПК України, слідчим суддею в межах його компетенції, на стадії досудового розслідування розглядаються, клопотання слідчого (прокурора) по застосуванню заходів забезпечення кримінального провадження, повний перелік видів яких визначений ст. 131 КПК України, клопотання про проведення слідчих дії, визначених у главі 20 КПК України.

Стаття 131 КПК України передбачає види заходів забезпечення кримінального провадження, якими є: виклик слідчим, прокурором, судовий виклик і привід; накладення грошового стягнення; тимчасове обмеження у користуванні спеціальним правом; відсторонення від посади; тимчасове відсторонення судді від здійснення правосуддя; тимчасовий доступ до речей і документів; тимчасове вилучення майна; арешт майна; затримання особи та запобіжні заходи.

Відповідно до ч.1 ст.132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Тобто чинним КПК України встановлений вичерпний перелік заходів забезпечення кримінального провадження, дозвіл на проведення яких надається на підставі ухвали слідчого судді.

З огляду на викладене, надання слідчим суддею дозволу на проведення позапланової документальної позапланової перевірки чинним КПК України не передбачено.

В клопотанні також відсутні посилання слідчого на діючу норму КПК України, яка б передбачала процедуру надання слідчим суддею дозволу на проведення документальної перевірки.

Оскільки КПК України не передбачена така слідча дія, як проведення документальної позапланової перевірки, тому і повноваження слідчого судді на її призначення - відсутні.

З урахуванням викладеного, клопотання про надання дозволу на проведення позапланової перевірки задоволенню не підлягає.

Керуючись ст.ст. 4, 9, 131, 223 - 266, 309, 310 КПК України, слідчий суддя,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 про проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Сумська Горобина» (код 37785695) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства України за період з 01.01.2018 року по 31.12.2019 року у кримінальному провадженні №0000077 від 17.12.2019 за фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.ч.1, 2 ст.204, ч.3 ст.212, ч.1 ст.199 КК України залишити без задоволення.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Суддя ОСОБА_1