Справа № 522/8213/17
Провадження № 1-кс/522/7582/20
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
15 травня 2020 року м. Одеса
Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 розглянувши клопотання старшого слідчого в 3 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 , яке погоджено з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №0000039 від 12.04.2017 року, про надання тимчасового доступу до речей та документів,-
В С Т А Н О В И В:
Старший слідчий в 3 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, мотивуючи наступним.
З матеріалів кримінального провадження вбачається, що в звітні податкові періоди 2015 2016 років службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЕДРПОУ НОМЕР_1 ), діючи умисно, шляхом безпідставного включення до складу валових витрат сум грошових коштів по «неіснуючим» фінансово господарським операціям «нібито» придбаного у постачальника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) соняшника, який фактично був придбаний за готівковий розрахунок. Крім того, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » розроблена схема ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом проведення транзитних фінансових потоків, спрямованих на здійснення операцій надання податкової вигоди переважно з контрагентами, які не виконують свої податкові зобов`язання, з метою штучного формування податкового кредиту та витрат, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування податком на прибуток, які не мають реального товарного характеру, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 );ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ЄДРПОУ НОМЕР_17 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (ЄДРПОУ НОМЕР_18 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (ЄДРПОУ НОМЕР_19 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (ЄДРПОУ НОМЕР_20 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ПП « ОСОБА_4 » (ЕДРПОУ НОМЕР_22 ). Крім того, встановлено, що вище перелічені суб`єкти господарювання, реалізувавши насіння соняшника на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в свою чергу придбали вказаний товар у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (ЕДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 », (ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (ЕДРПОУ НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (ЄДРПОУ НОМЕР_26 ). Таким чином, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЕДРПОУ НОМЕР_1 ) не нарахували та не сплатили до державного бюджету податок на прибуток підприємства в особливо великих розмірах.

Відповідно до узагальнених матеріалів ІНФОРМАЦІЯ_27 встановлено, що період в 2016-2017 рр. організованою групою у складі фізичних осіб ОСОБА_5 (РНОКППФО НОМЕР_27 ), ОСОБА_6 (РНОКППФО НОМЕР_28 ), ОСОБА_7 (РНОКППФО НОМЕР_29 ), ОСОБА_8 (РНОКППФО НОМЕР_30 ), ОСОБА_9 (РНОКППФО НОМЕР_31 ) та інших, з рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_32 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_33 ) знято кошти готівкою в банківських установах на загальну суму 138,67 млн. грн., що є особливо великим розміром та імовірно свідчить про легалізацію (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом (вчинення дій, спрямованих на маскування незаконного походження таких коштів).

Службові особи та засновники ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період 2015-2016 років заволоділи чужим майном шляхом зловживання службовим становищем, а саме: незаконно відшкодували ПДВ з державного бюджету на загальну суму 948 641 грн. шляхом відображення взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), СФГ « ОСОБА_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), які мають ознаки фіктивності, що є особливо великим розміром.

Також, службові особи та засновники ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період 2016 року ухились від сплати податку шляхом відображення взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), які мають ознаки фіктивності.

Крім того, встановлено, що в період 2017 року службові особи та засновники ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » ухились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 27 792 757 грн. шляхом відображення взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_34 ), СВК « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_35 ) та ПП « ОСОБА_11 » (код ЄДПОУ НОМЕР_36 ), що є особливо великим розміром.

Допитана 18.05.2017 в якості свідка ОСОБА_12 , показала, що реєстраційні документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), а також документи на призначення на посаду директора та головного бухгалтера, ніколи не підписувала, фінансово - господарську діяльність підприємства ніколи не здійснювала.

На даний час, для встановлення обставин реєстрації підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) виникла необхідність вивчити реєстраційні документи підприємства, накази про призначення службових осіб, копії паспортів засновників та службових осіб, довіреностей на ім`я особи, яка має право здійснення дій від імені директора, та інші документи, які було надано для проведення державної реєстрації підприємства та інших обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, необхідно вилучити оригінали документів обліково-реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), яка знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_33 , який розташований за адресою: АДРЕСА_1 , які мають значення для кримінального провадження, і жодним іншим чином довести обставини, немає можливості.

Слідчий в судове засідання не з`явився.
Виклик володільця інформації не здійснювався на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.
Дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.
Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до п. 4 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів повинні бути зазначені підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.
Згідно з п. 1 ч. 5 ст. 163 КПК, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність підстав вважати, що ці речі або документи перебувають чи можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.
Наявні у кримінальному провадженні матеріали дають достатні підстави вважати, що вказані у клопотанні документи, є необхідними для забезпечення повноти досудового розслідування. Іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо, а їх вилучення необхідне для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
За таких обставин, є підстави, передбачені ст. 159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу до зазначених у клопотанні речей та документів.
Керуючись ст.ст. 131- 132, 159-163, 372 КПК України, слідчий суддя -
у Х В А Л И В:
Клопотання старшого слідчого в 3 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 , яке погоджено з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №0000039 від 12.04.2017 року, про надання тимчасового доступу до речей та документів задовольнити.
Надати тимчасовий доступ до документів обліково-реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), яка знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_33 , який розташований за адресою: АДРЕСА_1 .

Відповідальні особи зобов`язані надати можливість вилучити вказані документи старшому слідчому з ОВС 3 ВРКП СУ ФР Головного управління ДФС в Одеській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_13 та за дорученням оперативним працівникам ОУ Головного управління ДФС в Одеській області.

Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення тобто до 15.06.2020 року.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1
15.05.2020