Справа № 686/1656/20
Провадження № 1-кс/686/7730/20
У Х В А Л А
12 червня 2020 року м. Хмельницький
12 червня 2020 року слідчий відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області капітан поліції Онуфрієва О.Л., звернулася до слідчого судді з клопотанням, погодженим з прокурором прокуратури Хмельницької області Бондарчуком О.В., про тимчасовий доступ до електронних документів в ІТС « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме до податкової звітності, поданої за травень 2019 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходиться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю виготовлення копій.
В обґрунтування даного клопотання слідчим зазначено, що 15.01.2020 до СУ ГУНП в Хмельницькій області надійшли матеріали Головного управління ДФС у Хмельницькій області про те, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » вчинили протиправні дії направлені на заволодіння державними коштами в сумі 152785 грн. у вигляді бюджетного відшкодування податку на додану вартість шляхом завищення сум податкового кредиту відображеного в декларації з ПДВ за травень 2019 року. Крім того, до СУ ГУНП в Хмельницькій області надійшли матеріали Головного управління ДФС у Хмельницькій області про те, що в ході проведення оперативно-розшукових заходів встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » внесли завідомо неправдиві відомості до податкової декларації з податку на додану вартість за травень 2019 року.
Так, встановлено, що службовою особою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » завищено суму податкового кредиту по податку на додану вартість в сумі 285000 грн. у декларації з ПДВ за травень 2019 року по операціях із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за рахунок відображення придбання від даного підприємства транспортних засобів, а саме: вантажного автомобіля марки «RENAULT» моделі «TRAFIC» № НОМЕР_3 вартістю 270 000 грн., в т.ч. НОМЕР_4 грн.; автобуса марки «MERSEDES-BENZ» моделі «SPRINTER» №WDB9066371S924810 вартістю 432 000 грн. в т.ч. НОМЕР_5 грн.; автобуса марки «MERSEDES-BENZ» моделі «SPRINTER» №WDB9066551S924862 вартістю 528 000 грн. в т.ч. НОМЕР_6 грн. та автобуса марки «VOLKSWAGEN» моделі «CRAFTER» № НОМЕР_7 вартістю 480 000 грн. в т.ч. НОМЕР_8 грн.
Працівниками оперативного управління ГУ ДФС у Хмельницькій області в ході відпрацювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » встановлено можливе штучне формування податкового кредиту та реалізації транспортних засобів з частковим відображенням по бухгалтерському та податковому обліках а саме, відповідно до витягу з системи «НАІС ДДАІ» МВС України Регіонального Сервісного Центру МВС у Хмельницькій області станом на 28.10.2019 наведено наступну інформацію щодо дат реєстрації/перереєстрації автотранспортних засобів:
- вантажний автомобіль марки «RENAULT» моделі «TRAFIC» № НОМЕР_3 : 16.08.2019 здійснено реєстрацію ТЗ привезеного із-за кордону по ВМД ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( АДРЕСА_1 , АДРЕСА_2 ), 17.08.2019 перереєстровано на нового власника за договором купівлі-продажу на фізичну особу ОСОБА_1 (Хмельницька обл., Старокостянтинівський р-н, м. Старокостянтинів, вул. Миру, 11).
- автобус марки «MERSEDES-BENZ» моделі «SPRINTER» №WDB9066371S924810: 01.09.2018 ввезено із-за кордону фізичною особою ОСОБА_2 ( АДРЕСА_3 обл., Хотинський р-н, с. Малиниці, вул. Степанової,60), 09.10.2018 року переоформлено з правом користування ТЗ на фізичну особу ОСОБА_3 (за заявою власника ОСОБА_2 ), 06.11.2018 переоформлено на нового власника за договором купівлі-продажу на фізичну особу ОСОБА_4 (Сумська обл., Сумський р-н, с. Велика Чернеччина).
- автобус марки «MERSEDES-BENZ» моделі «SPRINTER» №WDB9066551S924862: 16.02.2019 ввезено із-за кордону фізичною особою ОСОБА_2 ( АДРЕСА_3 обл., Хотинський р-н, с. Малиниці, вул. Степанової,60), 20.03.2019 року переоформлено на нового власника за договором купівлі-продажу на фізичну особу ОСОБА_5 (Дніпропетровська обл., м. Павлоград, вул. Верстатобудівельників, 1/а).
- автобус марки «VOLKSWAGEN» моделі «CRAFTER» № НОМЕР_7 : 11.08.2018 придбано в торгівельній організації, як такий,що ввезено із-за кордону, фізичною особою ОСОБА_6 ( АДРЕСА_4 ), 31.01.2019 внесено зміни в зв`язку з зміною анкетних даних власника (без зміни регіону реєстрації) власник-фізична особа ОСОБА_6 (змінено адресу проживання).
Отже, зазначені в податкових накладних транспортні засоби в травні 2019 року, відповідно до витягу з системи «НАІС ДДАІ» МВС України Регіонального Сервісного Центру МВС у Хмельницькій області не були власністю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », а тому не підтверджено факт постачання даного товару для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в травні 2019 року на загальну суму 1 710 000 грн. в т.ч. ПДВ 285 000 грн. Та тим самим в порушення ст. 44 та п. 198.1 ст.198 та п.198.2 ст. 198 Податкового кодексу України ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » завищено суму податкового кредиту по податку на додану вартість по операціях із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », на суму ПДВ 285000 грн.
Дане порушення щодо завищення суми податкового кредиту, вплинуло на правомірність декларування суми від`ємного значення (рядок 19 декларації) за травень 2019 року та на суму, що підлягає бюджетному відшкодуванню (рядок 20.2.1 + рядок 20.2.2) на рахунок платника у банку (р.20.2 декларації) за травень 2019 року в сумі 152785 грн.
Згідно Наказу ІНФОРМАЦІЯ_5 № 21 від 28.01.2016 «Про затвердження форм та Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість» податкова звітність з податку на додану вартість подається в електронній формі всіма платниками цього податку з дотриманням умови щодо реєстрації електронного підпису підзвітних осіб у порядку, визначеному законодавством.
У матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що наявний факт завищення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » суми податкового кредиту по податку на додану вартість по операціях із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », на суму ПДВ 285000 грн. шляхом подання електронної податкової декларації з податку на додану вартість за травень 2019 року, тому вказана декларація з додатками має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню.
Слідчий в судове засідання не з`явився, проте зазначив, що просить розглянути клопотання за його відсутності та задовольнити його вимоги.
Вивчивши надані матеріали, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.
Слідчим наведено підстави, передбачені ч. 2, 5 ст. 163 КПК України, зокрема, що документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику представників осіб, у володінні яких знаходяться документи.
Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, в зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.
На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 163, 164 КПК України,
Клопотання слідчого відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області капітана поліції Онуфрієвої Ольги Леонідівни, задовольнити.
Надати слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області Онуфрієвій Ользі Леонідівні, слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області Делечук Вікторії Миколаївні, старшому слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області Замлинському Миколі Олександровичу, старшому слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області Лапінському Дмитру Олеговичу, старшому слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області Шинкаруку Андрію Володимировичу, старшому слідчому в ОВС СУ ГУНП в Хмельницькій області Гайковському Ігорю Анатолійовичу, заступнику начальника відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області Мельнику Руслану Володимировичу,старшому слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області Лещику Віталію Віталійовичу, старшому слідчому в ОВС СУ ГУНП в Хмельницькій області Сівку Володимиру Борисовичу, дозвіл на тимчасовий доступ до електронних документів в ІТС « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме до податкової звітності, поданої за травень 2019 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю виготовлення їх копій.
ІНФОРМАЦІЯ_6 особам ІНФОРМАЦІЯ_3 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 забезпечити тимчасовий доступ та надати можливість отримати копії вищезазначених документів.
Ухвала діє по 11 липня 2020 року.

Відповідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Хмельницького

міськрайонного суду