печерський районний суд міста києва
Примірник № ___
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
28 квітня 2020 року слідчий суддя Печерського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі Печерського районного суду міста Києва клопотання прокурора першого відділу процесуального керівництва Другого управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням, яке здійснюється слідчими центрального апарату Державного бюро розслідувань, Департаменту організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням органів Державного бюро розслідувань Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів,-
В С Т А Н О В И В:
06 квітня 2020 року до провадження слідчого судді Печерського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , надійшло клопотання прокурора першого відділу процесуального керівництва Другого управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням, яке здійснюється слідчими центрального апарату Державного бюро розслідувань, Департаменту організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням органів Державного бюро розслідувань Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів.
До початку розгляду клопотання, стороною кримінального провадження, якою подано вказане клопотання, до початку судового засідання подана заява про розгляд клопотання у його відсутність, також, слідчим у заяві зазначено, що клопотання підтримує в повному обсязі, із підстав, наведених у ньому та просить слідчого суддю задовольнити вказане клопотання.
У клопотанні, сторона кримінального провадження просить слідчого суддю розглядати клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи.
На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи.
Згідно норми ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація за допомогою технічних засобів під час розгляду клопотання слідчим суддею не здійснювалась.
Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного.
З наданих в обґрунтування клопотання матеріалів вбачається, що Офісом Генерального прокурора здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні № 0000185 від 03.02.2020, за фактом викриття корупційної схеми по незаконному ввезенню на територію України мінеральних добрив російського виробництва та подальшої їх реалізації під видом товарів вітчизняного виробництва, за сприянням службових осіб митниці ДФС, за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч. 2 ст. 364, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 366, ч. 2 ст. 358 КК України.
У ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що на території Російської Федерації зареєстровано ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » м. Москва, яке з 2001 р. спеціалізується на виробництві розчинного гумату калія, рідких гумінових добрив. Згідно наявної інформації, в мережі інтернет ресурсу представником російської фірми на Україні виступає ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » нова назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( код НОМЕР_1 , юридична адреса : АДРЕСА_1 , контакт тел. НОМЕР_2 ). Вказане представництво має можливості реалізовувати: рідкі добрива антистресові з природними гуміновими кислотами з леонардита, рідкі добрива з природними гуміновими кислотами з леонардита та мікроелементами, рідкі добрива з природними гуміновими кислотами з леонардита та високою кількістю азоту.
Також в ході аналізу діяльності ряду суб`єктів господарської діяльності зареєстрованих на території України встановлено комерційні структури в тому числі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » - колишня назва: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_4 »- нова назва ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), які спеціалізуються на виробництві та продажу органічних мінеральних добрив (добриво органо-мінеральне « ІНФОРМАЦІЯ_8 » Гумат 500, «Нимат 20» гумат калію з мікроелементами, «Нимат 12» гумат калію з мікроелементами, «Балерина Гербицид», «Брейк Инсектицид», «Борейн Инсектицид», леонардит, «Колосаль про фунгицид», биодобриво органічне рідке «ЕСКОРТ», поліфункіональний біопродуцент ПМК 3Р та (У), добриво органо-мінеральне « ІНФОРМАЦІЯ_8 » Антистрес 03, добриво органо-мінеральне « ІНФОРМАЦІЯ_8 » Біо бор, кормовий матеріал на основі леонардіту, КАС-28, КАС-30, КАС-32). При цьому, виробництво добрив здійснюється без додержання технічних умов, та ряд органічно-мінеральних добрив виготовляються без Свідоцтва про державну реєстрацію, виданого ІНФОРМАЦІЯ_9 (Мінприроди). Крім цього здійснюється реалізація органо-мінеральних добрив походження з Російської федерації, які завезені на територію України поза межами митного контролю, шляхом змінення тари (розфасовки) та етикетки. Таким чином знищуються факти країни походження товару, а продукція набирає зовнішній вид українського походження. Для цього створено так звані підприємства- виробники: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ПП « ОСОБА_6 » ( нова назва ПП « ОСОБА_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », які здійснюють «імітацію» виробничого процесу. Також, використовуються схеми мінімізації податкових платежів шляхом формування штучних витрат пов`язаних з формуванням «інших операційних витрат», а також проведенням реєстрації податкових накладних пов`язаною з підміною товару. Крім цього реалізація органо-мінеральних добрив здійснюється через мережу «інтернет магазини» без відображення по бухгалтерському, податковому обліку підприємств.
За період 2018-2019рр. загальна виручка від реалізації органо-мінеральних добрив підприємств, задіяних в «схемах з мінімізації» податкових платежів складає понад 500,0 млн. грн., при цьому до складу «інші операційні витрати» віднесено понад 50,0 млн.грн.
Аналізом зареєстрованих податкових накладних встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » зареєстровано податкову накладну №19 від 07.05.2019р. по взаєморозрахункам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_8 ) в частині придбання «добриво органо-мінеральне « ІНФОРМАЦІЯ_8 » Гумат 500» у кількості 17500 літрів на загальну суму 5 250 000 грн., 20.05.2019р. зареєстровано податкову накладну №23 від 14.05.2019р. та 21.05.2019р. зареєстровано податкову накладну №93 від 14.05.2019р. в частині придбання «органо-мінеральне добриво « ІНФОРМАЦІЯ_8 » у кількості 25000 літрів на загальну суму 2 124 750 грн., 04.06.2019р. зареєстровано податкову накладну від 29.05.2019р. в частині придбання «добриво органо-мінеральне « ІНФОРМАЦІЯ_8 » Гумат 500» у кількості 2000 літрів на загальну суму 600 000 грн. В подальшому, 21.05.2019р. «добриво органо-мінеральне « ІНФОРМАЦІЯ_8 » Гумат 500» у кількості 17500 літрів на загальну суму 5 250 210 грн. реалізовано на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ), та 12.11.2019р. реалізовано 2010 літрів на суму 660 092 грн.
Згідно отриманих відомостей від ПП ПВО « ІНФОРМАЦІЯ_7 », вказане підприємство здійснило державну реєстрацію препарату « ІНФОРМАЦІЯ_11 (ПОСВІДЧЕННЯ про державну реєстрацію № НОМЕР_9 серія А запис у державному реєстрі №12086 від 06 березня 2019р.).
Відповідно інтернет ресурсу, на сторінці компанії « ІНФОРМАЦІЯ_3 » розташована інформація, що компанія є провідним виробником гумінових препаратів, органо-мінеральних добрив. До складу компанії « ІНФОРМАЦІЯ_3 » входять високотехнологічні заводи « ІНФОРМАЦІЯ_12 » та «Агробіоіноватика».
На сторінках журналу « ІНФОРМАЦІЯ_13 » №1 ( НОМЕР_10 ) ОСОБА_8 висвітлює у відповідях на питання журналіста відомості відносно того, що він є власником групи компаній, які займаються виробництвом та реалізацією біопрепаратів, амінохелатних добрив. До складу компаній входять: « ІНФОРМАЦІЯ_3 », завод у Харкові - « ІНФОРМАЦІЯ_14 », завод в Одесі - « ІНФОРМАЦІЯ_7 ». Також, під час інтерв`ю останній повідомляє, що: «В середині минулого року наша компанія поміняла менеджмент, прийшла нова генеральна директорша - ОСОБА_9 , новий комерційний директор… Другий наш козир - наша наука, наша наукова база та стратегія з розробки продуктів. Це - ОСОБА_10 , кандидат біологічних наук, мій партнер, один із засновників « ІНФОРМАЦІЯ_3 », який займається розробкою нових продуктів».
Згідно бази даних ІНФОРМАЦІЯ_15 громадянин: ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_11 ) є засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ), засновником та директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), засновником ПП НВО « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_6 ), засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ), також встановлено, що засновниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » є ОСОБА_11 та ОСОБА_12 (дружина та донька).
Згідно бази даних ІНФОРМАЦІЯ_15 громадянин ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_12 ) є засновником та директором ПП « ОСОБА_14 » (код НОМЕР_7 ).
З врахуванням викладеного не зрозуміло:
- яке економічне обґрунтування господарської операції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 »?
- чому потрібно витрачати гроші своїх компаній, купляючи органо-мінеральні добрива « ІНФОРМАЦІЯ_8 », перераховуючи гроші сторонній організації, у той час, як вказані вироби виробляються підконтрольними підприємствами?
Згідно відомостей Державного реєстру судових рішень: Ухвала ІНФОРМАЦІЯ_16 №552/3805/19 від 05.08.2019 по кримінальному провадженні №0000203 за змістом: «…що стосуються проведення взаємовідносин з наступними підприємствами, які мають ознаки «фіктивності» та носять безтоварний характер, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_14 )».
Аналізуючи реєстр податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » встановлено, що вказане підприємство спеціалізується на так званому «пересорту» номенклатурної групи товару, оскільки реєструються податкові накладні з придбання тютюнових виробів, а реалізуються органо-мінеральні добрива « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ІНФОРМАЦІЯ_19 , та Гумат 500.
Крім документального оформлення від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » придбання органо-мінеральних добрив « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » формує витрати з придбання «комплекс робіт з розробки та виробництва фірмової рекламної продукції» на загальну суму 1 500 000 грн.
26.10.2018р. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » формує витрати з придбання «Регулятора росту рослин «Вимпел 2» від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_13 ) на загальну суму 1927669 грн. 30.10.2018р. формуються витрати з придбання «проведення відео інформаційної компанії на відеобордах у м. Харків на загальну суму 1 000 000 грн.
28.09.2018р. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » формує витрати з придбання «проведення відео інформаційної компанії на відеобордах у м. Харків» від ТОВ Промислова Корпорація « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_14 ) на загальну суму 1500000 грн.
Згідно відомостей Державного реєстру судових рішень:
- Ухвала ІНФОРМАЦІЯ_20 №405/7682/19 від 11.11.2019 по кримінальному провадженню №0000051 за змістом: «…в період жовтня-листопада 2018 року, шляхом безпідставного відображення в податковій звітності підприємства взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_14 );
- Ухвала ІНФОРМАЦІЯ_23 №552/3805/19 від 22.11.2019 по кримінальному провадженню №0000203 за змістом: «…під час проведення досудового розслідування встановлено, що вилучені документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ Промислова Корпорація « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_14 ), які мають ознаки » фіктивності» містять факти проведення безтоварних операцій….»;
- Ухвала ІНФОРМАЦІЯ_25 №755/364/19 від 09.12.2019 по кримінальному провадженню №0000156 за змістом: «…в період 2018-2019 роки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » проведено низку фінансово-господарських операцій з підприємствами які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_13 ).
На вимогу прокурора ІНФОРМАЦІЯ_27 №31/2/1-43423-20 від 10.02.2020р. щодо надання документального підтвердження, надання копій документів по вищевикладеним фактам від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » отримано відмову, посилаючись на той факт, що період з 01.01.2016р. по 31.12.2018р. перевірено працівниками державної фіскальної служби України згідно Плану графіку проведення документальних планових перевірок ІНФОРМАЦІЯ_28 (Акт №349/26-15-14-02-03/39948659 від 27.05.2019р).
Запитувані документи не відносяться до перевіреного періоду.
Встановлено, що протягом жовтня 2019 р. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » зареєстровано податкові накладні по взаєморозрахункам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код НОМЕР_15 ) в частині придбання: «послуги з організації та проведення днів поля, комплекс робіт з розробки та виробництва фірмової рекламної продукції, придбання добрив Іріда, Дублон Голд, Торнадо 500 РК» на загальну суму 7 321 679 грн. При цьому, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » відсутня реєстрація податкових накладних, яка підтверджує походження товару, наданих послуг, що свідчить про надання штучних валових витрат.
Встановлено, що протягом жовтня 2019 р. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » зареєстровано податкові накладні по взаєморозрахункам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код НОМЕР_16 ) в частині придбання: «Дублон, Грейдер, РК, Парадокс, Бомба, ВГ, Капуеро В.Г, Борей». При цьому, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » відсутня реєстрація податкових накладних, яка підтверджує походження товару, наданих послуг, що свідчить про надання штучних валових витрат.
З огляду на вказане є достатньо підстав вважати, що взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » та з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » оформлені для легалізації добрив, оскільки данні компанії не дають можливість ідентифікувати продукцію, тобто вона з`явилась на території України поза межами митного контролю, або в наслідок реалізації імпортованого товару без відображення її реалізації по бухгалтерському обліку.
Протягом травня 2018 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » задекларовало придбання КАС-30 в кількості 183 тон на загальну суму 1 594 289 грн. у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », протягом січня 2018 року задекларувало придбання КАС-32 в кількості 46 тон на загальну суму 811 380 грн. В подальшому реалізація вказаної продукції не відображена.
26.02.2018р. та 19.06.2018р. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » декларує факт придбання «мікродобриво «Аватар 1» (органік нано) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код НОМЕР_17 ) в кількості 3140 літрів на загальну суму 6 013 613 грн.
29.05.2018р. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » відобразило реалізацію «мікродобриво «Аватар 1» (органік нано) на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » 440 літрів на суму 700 392 грн., та на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » 1010 літрів на загальну суму 1 607 718 грн., на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » - 580 літрів на суму 923 244 грн. Залишок складає 1110 літрів.
29.03.2019 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » відобразило реалізацію «мікродобриво « ІНФОРМАЦІЯ_35 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (код НОМЕР_18 ) 160 літрів на суму 304 593 грн. Залишок складає 950 літрів.
27.05.2019р. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » відобразило реалізацію «мікродобриво « ІНФОРМАЦІЯ_37 », мінеральне добриво (органік нано) на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » у кількості 430 літрів на суму 819 047 грн. Залишок складає 530 літрів.
16.07.2019р. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » відобразило реалізацію «мікродобриво «Аватар-1», мінеральне добриво (органік нано) на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » у кількості 280 літрів на суму 532 002 грн. Залишок складає 250 літрів.
31.10.2019р. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » відобразило придбання «мікродобриво « ІНФОРМАЦІЯ_37 », мінеральне добриво (органік нано) від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » у кількості 860 літрів на суму 1 805 793 грн. Залишок складає 1140 літрів.
Вказані обставини свідчать про наступне: у жовтні 2019р. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », з метою штучного формування податкового кредиту з ПДВ формує витрати від підконтрольного підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (спочатку протягом 2018р. декларується придбання 870 літрів, яке не реалізовувалось, а протягом 2019р. декларується продаж на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ). Є підстави вважати, що 860 літрів добрив було реалізовано ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » за готівку без відображення по бухгалтерському обліку. Не зрозуміло, яка економічна доцільнисть для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » декларувати витрати з придбання продукції, яка не реалізовується.
Аналізом зареєстрованих податкових накладних встановлено, що 08.05.2019р. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » здійснено реєстрацію податкової накладної по взаєморозрахункам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_8 ) в частині придбання «комплекс робіт з розробки та виробництва фірмової рекламної продукції» на загальну суму 1 500 000 грн., 08.05.2019р. зареєстровано податкові накладні в частині придбання « КАС-28 у кількості 170 тон на загальну суму 1 324 980 грн., 10.05.2019р. зареєстровано податкову накладну в частині придбання «Белерина СЕ Дублон, КС, комплект» у кількості 367 компл. на загальну суму 1 508 018 грн., 20.05.2019р. зареєстровано податкову накладну в частині придбання «Белерина СЕ Дублон, КС, комплект» у кількості 503 компл. на загальну суму 2 066 847 грн. 16.04.2019р. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » 21.05.2019р. здійснено реєстрацію податкової накладної по взаєморозрахункам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ( код НОМЕР_8 ) в частині придбання «комплекс робіт з розробки та виробництва фірмової рекламної продукції» на загальну суму 3 000 000 грн., 21.05.2019р. здійснено реєстрацію податкової накладної по взаєморозрахункам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ( код НОМЕР_8 ) в частині придбання «комплекс робіт з розробки та виробництва фірмової рекламної продукції» на загальну суму 3 000 000 грн.
Ухвала ІНФОРМАЦІЯ_23 №552/3805/19 від 22.11.2019 по кримінальному провадженню №0000203 за змістом: «…під час проведення досудового розслідування встановлено, що вилучені документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ Промислова Корпорація « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_14 ), які мають ознаки » фіктивності» містять факти проведення безтоварних операцій….».
На вимогу прокурора №31/2/1-43423-20 від 10.02.2020р. щодо надання документального підтвердження, надання копій документів по вищевикладеним фактам отримано від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » відмову.
Аналізуючи номенклатуру придбаних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » добрив встановлено наступну номенклатуру:
АДРЕСА_2 (0,75 кг); Грейдер, РК (1л) НОМЕР_19 , РК (5л) НОМЕР_20 , Р (5л), комплект; Парадокс, РК (10л) НОМЕР_20 , Р (10л); Бомба, ВГ (0,3 кг); Капуеро, ВГ (0,3 кг); Торнадо 500. в.р. (10л); ІНФОРМАЦІЯ_39 ; НОМЕР_21 , РК (10 л); Белерина, с.в. (5л); Грейдер, РК (1л)+Парадокс, РК (5л)+Адью, Р (5л), комплект; Борей, КС (5л); Колосаль Про к.м.е. (5л); Табу Нео, Табу супер.
Згідно джерела інтернет ресурсу встановлено:
«ТАБУ НЕО; ТАБУ СУПЕР» рекламується на Російському сайті «avgust 30 лет» продукция РФ, АО Фирма « ІНФОРМАЦІЯ_40 », АДРЕСА_3 ;
«КАПУЕРО» виробник ЗАТ Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_40 »;
«КОМПЛЕКТ гербицид ГРЕЙДЕР, РК (1л)+Парадокс, РК (5л)+Адью, Р (5л) Avgust» - страна производитель Россия;
«ГРЕЙДЕР, вгр», регистрант: ЗАО Фирма «Август», производство: Российская федерація, номер государственной регистрации 021-03-2335-1;
«ТОРНАДО» рекламується на Російському сайті «avgust 30 лет» продукция РФ, АО Фирма «Август», г. Москва, Ракетный бульвар, д.16;
У статті головного агронома російського сільхозвиробника «Казьминского»: - «Применяем препараты «Августа» на всех своих культурах. На озимой пшенице используем фунгицидный протравитель семян Виал Трио, инсектицидный табу, гербициды Балерина, Деметра Микс., Бомба Микс, фунгициды Бенорад, Колосаль Про, инсектициды Брейк, Борей. На сахарной свекле Пилот, Бицепс 22, Трицепс, Хакер, Квикстеп, Адью, Борей. На куккурузе Дублон голд, Эскудо, Белерину, Адью. На сое и горохе Парадокс, Корсар, Борей. На озимом рапсе Галион, Квикстеп, Колосаль, Брейк. То есть, очень большой ассортимент препаратов, которые предлагает фирма. Компания не просто исправно поставляет нам препараты, она обеспечивает и технологическое сопровождение их применение».
Вказані обставини потребують дослідити походження на теріторії України вказаної номенклатурної групи добрив.
Прокурором Офісу Генерального прокурора було направлено запит (вих. № 31/2/1-43423-20 від 13.02.2020) в адресу ІНФОРМАЦІЯ_28 , щодо отримання завірених належним чином копій наявних актів документальних планових (позапланових) виїзних (невиїзних) та камеральних перевірок з додатками за період з 2017 року по даний час наступних підприємств: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ).
28.02.2020 року ІНФОРМАЦІЯ_28 було направлено лист-відповідь (вих. № 7118/9/26-15-05-05-02-11) яким відмовлено в наданні будь-якої інформації та копій документів.
Також було встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » (код НОМЕР_22 ) сформовано витрати: «проведення відео інформаційної компанії на відеобордах м. Києва» на загальну суму 6660 тис. грн., від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_8 ) оформлено послуги з організації та проведення днів поля на загальну суму 3600 тис. грн. Встановлюючи походження товару, послуг оформлених від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », дослідити не надається можливим оскільки другий та третій ланцюг постачальника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (код НОМЕР_23 ) формувало податковий кредит з ПДВ за рахунок операцій з придбання тютюнових виробів. Раніше на адресу ІНФОРМАЦІЯ_43 спрямувалось попередження вих. № 17/1/2-28298-16 від 14.06.2019 «щодо невідкладного проведення комплексів заходів спрямованих на припинення схем ухилення від сплати податків за участю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_44 ».
З метою документування та встановлення всіх осіб в тому числі службових осіб ДПС, які причетні до вчинення даних кримінальних правопорушень, у вищезазначеному кримінальному провадженні виникла необхідність отримати тимчасовий доступ до оригіналів актів документальних планових (позапланових) виїзних (невиїзних) та камеральних перевірок з додатками за період з 2017 року по даний час наступних підприємств: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), довідок, доповідних та службових записок щодо перевірки даних підприємств, матеріалів щодо розгляду та виконання листа Генеральної прокуратури України вих. № 17/1/2-28298-16 від 14.06.2019 «щодо невідкладного проведення комплексів заходів спрямованих на припинення схем ухилення від сплати податків за участю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_44 ».
Вказані речі та документи містять відомості про обставини, які підлягають встановленню у даному кримінальному провадженні.
Виходячи зі змісту вимог ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, одним із яких є тимчасовий доступ до речей і документів.
Як вбачається із змісту п. 4, 8 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься у речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю, та персональні дані особи.
Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Слідчий суддя дослідивши матеріали клопотання, дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання.
Керуючись ст. ст. 108, 160, 162, 163, 164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя,
У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.
Надати прокурору першого відділу процесуального керівництва Другого управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням, яке здійснюється слідчими центрального апарату Державного бюро розслідувань, Департаменту організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням органів Державного бюро розслідувань Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 та прокурорам групи прокурорів Офісу Генерального прокурора у кримінальному провадженні № 0000185 від 03.02.2020, дозвіл на здійснення тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_45 та його структурних підрозділів з наданням можливості вилучення завірених належним чином копій цих документів, а саме:
- актів документальних планових (позапланових) виїзних (невиїзних) та камеральних перевірок з додатками за період з 2017 року по даний час наступних підприємств: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), довідок, доповідних та службових записок щодо перевірки даних підприємств;
- матеріалів щодо розгляду та виконання листа Генеральної прокуратури України вих. № 17/1/2-28298-16 від 14.06.2019 «щодо невідкладного проведення комплексів заходів спрямованих на припинення схем ухилення від сплати податків за участю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_44 »;
- наказів із змінами та доповненнями з додатками про створення комісії, комісій (далі ІНФОРМАЦІЯ_46 ), які були створені на виконання Постанови Кабінету міністрів України від 21 лютого 2018 року №117 «Про затвердження порядків з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних за 2018-2019 рр.;
- листів, службових записок (інформації) ІНФОРМАЦІЯ_47 та ІНФОРМАЦІЯ_48 ) щодо вжиття відповідних заходів по відпрацюванню ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (код НОМЕР_23 ), результати їх відпрацювання;
- листів, службових записок та перевірок (інформації) Комісії ІНФОРМАЦІЯ_48 ) щодо відпрацювання, моніторингу діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » та їх результатів з наданням відповідних копій протоколів;
- копії листів, скарг, заяв, та інших документів поданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » до ІНФОРМАЦІЯ_48 ) для виключення з переліку ризикових СГД за період з 01.08.2018 по 31.07.2019;
- витяг журналу ризикових платників ІТС «Податковий блок» за період з 01.08.2018 по 31.07.2019..
Визначити строк дії ухвали тривалістю один місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1
Ухвала виготовлена в 2-х примірниках:
Примірник № 1 знаходиться в матеріалах судового провадження № 757/14536/20-к
Примірник № 2 наданий прокурору ОСОБА_3 .
Слідчий суддя: ОСОБА_1