1Справа № 335/4033/20 1-кс/335/2796/2020
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 липня 2020 року м. Запоріжжя

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 2ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури Запорізької області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів в кримінальному провадженні, що внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000003 від 10.01.2020, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий ОСОБА_3 звернулась до слідчого судді з вищевказаним клопотанням, в якому просить надати тимчасовий доступ до оригіналів, а при їх відсутності, завірених належним чином копій документів ТОВ НВФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2016 року по теперішній час, а саме: облікової картки суб`єкта зовнішньоекономічної діяльності (далі ЗЕД), взятого на облік у вантажному відділі митниці; листа погодження на проведення митного оформлення товару на митниці за місцем обліку суб`єкта ЗЕД; вантажно-митних декларацій типу «ІМ» та «ЕК»; документів, на підставі яких складено ВМД та їх невід`ємні додатки, перераховані в графі №44 ВМД (зовнішньоекономічний контракт з додатками та угодами, рахунки проформи (інвойси), коносамент, товарно-транспортні накладні (СМR) тощо); декларацій зобов`язань типу «ІМ» та «ДЗ», актів прийому-передачі на зберігання і актів огляду митного товару; довіреностей осіб, які представляли в тих чи інших зовнішньоекономічних контрактів від імені резидентів та нерезидентів; сертифікатів якості та сертифікатів походження товару; інших документів митного оформлення, які мають відношення до вчинення ТОВ НВФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зовнішньо - економічних операцій, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ).

В обґрунтування клопотання зазначила, що у провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області перебувають матеріали кримінального провадження №0000003 від 10.01.2020 року за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ НВФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) під час здійснення фінансово господарської діяльності у період з 01.01.2016 року по теперішній час за рахунок формування витрат підприємства шляхом укладання безтоварних угод та проведення безтоварних операцій з підконтрольними фізичними особами-підприємцями, а саме з ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 , та ФОП ОСОБА_5 , ухилилися від сплати податку на прибуток підприємства у розмірі 7 215 825, 46 грн., що є особливо великим розміром.

Так, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » з метою оптимізації сплати податків, розробили діючу схему навмисного ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, згідно з якою формування витрат вищевказаного підприємства здійснюється за рахунок укладення безтоварних угод та проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з підконтрольними фізичними особами-підприємцями за нібито проведені послуги по виготовленню металевих конструкцій та їх обробку з давальницької сировини ТОВ НВФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

В подальшому виготовлені ТОВ НФВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » товарно-матеріальні цінності (великогабаритні ваги, фасувальні лінії та ін.) поставлені на адресу підприємств нерезидентів (Вірменія, Грузія, Російська Федерація, Молдова, Болгарія), тобто ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » є експортером виготовленої власної продукції. ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 службові особи ТОВ НВФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » документально оформлюють придбання робіт/послуг з доопрацювання власно виробленої продукції, яка в подальшому експортується підприємством.

Також встановлено, що вся виготовлена ТОВ НВФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) продукція (великогабаритні ваги, фасувальні лінії та ін.) має власні паспорти якості, проходить калібрування та сертифікацію у ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та інших установах, має гарантійні терміни використання, і як наслідок, має бути виготовлена з використанням певних механізмів та умов. Копії зазначених документів є обов`язковими при здійсненні митного оформлення товарів для подальшого експорту за межі митної території України.

При здійсненні експортних операцій ТОВ НВФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період з 01.01.2016 року по теперішній час користується митним постом з кодом НОМЕР_3 митний пост « ІНФОРМАЦІЯ_6 » - АДРЕСА_2 .

Слідчий зазначає, що вказані документи мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, оскільки дадуть змогу перевірити якість товарно-матеріальних цінностей при їх митному оформлені для подальшого експорту за територію України, у зв`язку із чим вона звернулась до суду із вказаним клопотанням.

Слідчий в судове засідання не з`явилась, надала заяву про розгляд клопотання про надання тимчасового доступу до речей і документів без її участі, просила клопотання задовольнити в повному обсязі.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_9 в судове засідання не з`явилась, надала до суду письмові пояснення у яких вказала, що із переліку документів до яких просить надати тимчасовий доступ слідчий у митного органу відсутній лист про погодження, код «ДЗ» у декларації зобов`язань типу «ДЗ», а також довіреності осіб, які представляли в тих чи інших зовнішньоекономічних контрактів від імені резидентів та нерезидентів, оскільки це не передбачено Нормами Митного кодексу України.

На підставі ч. 4 ст. 107 КПК України, враховуючи неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів при розгляді клопотання не здійснювалось.

Вивчивши матеріали клопотання, перевіривши надані докази в його обґрунтування, слідчий суддя доходить до наступного висновку.

Відповідно до ст.ст.131, 159, 163 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім вищевказаних обставин, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом.

Вивчивши клопотання та докази, якими воно обґрунтовано, з врахуванням пояснень представника ІНФОРМАЦІЯ_2 , враховуючи наявність достатніх підстав вважати, що документи та інформація, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 мають суттєве значення для встановлення обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, відомості, що містяться в цих документах можуть бути використані як докази, та іншими способами їх довести неможливо, вважаю за необхідне частково задовольнити дане клопотання та надати тимчасовий доступ до документів, які наявні у розпорядженні ІНФОРМАЦІЯ_2 .

В іншій частині клопотання задоволенню не підлягає, оскільки слідчим не доведено, що лист про погодження, код «ДЗ» у декларації зобов`язань типу «ДЗ», а також довіреності осіб, які представляли в тих, чи інших зовнішньоекономічних контрактах від імені резидентів та нерезидентів перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , представник якої зазначив, що вказані документи у їх володінні відсутні.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.159-166, 369-372 КПК України, слідчий суддя -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_3 , слідчим групи слідчих у кримінальному провадженні №0000003 від 10.01.2020 року: ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , тимчасовий доступ до документів ТОВ НВФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2016 року по 06.07.2020, а саме: облікової картки суб`єкта зовнішньоекономічної діяльності (далі ЗЕД), взятого на облік у вантажному відділі митниці; вантажно-митних декларацій типу «ІМ» та «ЕК»; документів, на підставі яких складено ВМД та їх невід`ємні додатки, перераховані в графі №44 ВМД (зовнішньоекономічний контракт з додатками та угодами, рахунки проформи (інвойси), коносамент, товарно-транспортні накладні (СМR) тощо); декларацій зобов`язань типу «ІМ», актів прийому-передачі на зберігання і актів огляду митного товару; сертифікатів якості та сертифікатів походження товару; інших документів митного оформлення, які мають відношення до вчинення ТОВ НВФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зовнішньо - економічних операцій, які перебувають у володінні у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ), з можливістю вилучення їх оригіналів.

В іншій частині клопотання залишити без задоволення.

Встановити строк дії вказаної ухвали слідчого судді до 17.08.2020.

Відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

У випадку вилучення речей і документів, за відсутністю яких юридична особа позбавляється можливості здійснювати свою діяльність ухвала може бути оскаржена до Запорізького апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1