Справа № 464/4930/19
пр.№ 1-кс/464/64/20
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей і документів

17 січня 2020 року Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м.Львова клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,
в с т а н о в и в :
старший слідчий з особливо важливих справ третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим із прокурором у кримінальному провадженні прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Львівської області ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до документів, які знаходяться у володінні АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ).
Клопотання мотивує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження, внесеного 22 серпня 2019 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000070, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, щодо ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у великих розмірах. Встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ) в період з 2017-2019 років, в порушення п.п.133.1.1 п.133.1 ст.133, п.п.134.1.1 п. 134.1 ст.134, п.135.1 ст. 135, п.136.1 ст.136, п.137.1. ст.137 Податкового кодексу України, шляхом безпідставного відображення в бухгалтерському та податковому обліку підприємства придбання у фізичних осіб підприємців товарів (послуг), які фактично придбавались у невстановлених осіб, ухилились від сплати податку на прибуток до бюджету України в сумі 3 436 932,28 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах. Суть схеми полягає в тому, що в період 2017-2019 років посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснюють придбання лісових ресурсів цінних порід деревини у невстановлених осіб, а документальне оформлення, з метою легалізації документів, які підтверджують їх придбання, здійснюють із використанням документів та банківських рахунків фізичних осіб підприємців. Дані господарські операції мають безтоварний і сумнівний характер, фактичне придбання товарів (послуг) у фізичних осіб підприємців не відбувається. Тим самим, посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », штучно формують витрати з податку на прибуток, шляхом безпідставного відображення в бухгалтерському та податковому обліку проведення операцій з фізичними особами-підприємцями, що в свою чергу призводить до заниження фінансового-результату в бухгалтерському обліку та заниження бази оподаткування з податку на прибуток, а від так і до не сплати податку на прибуток до бюджету України, що призводить до ухилення від сплати податків у великих розмірах. В ході досудового розслідування кримінального провадження, встановлено, що фізичні особи підприємці у своїй господарській діяльності з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » використовували розрахункові рахунки у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_3 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 . Єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів, є дослідження зазначених банківських рахунків. Слідчий просить клопотання задоволити.
Представник АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " у судове засідання не з"явився, хоча належним чином був повідомлений.
Слідчий в судове засідання не з`явився, подав заяву про розгляд справи за його відсутності.
Відповідно до положень ч.4 ст.107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснюється.
Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Виходячи з положень ст.ст.131, 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів є одним із видів заходів забезпечення кримінального провадження і полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володіння якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
З урахуванням наведеного внесене слідчим клопотання, погоджене із прокурором у кримінальному провадженні, відповідає вимогам ст.160 КПК України. Необхідні документи, які перебувають у володінні банку, хоча згідно із положеннями п.5 ч.1 ст.162 КПК України і містять охоронювану законом таємницю, проте мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні за ч.1 ст.212 КК України; можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах; іншими способами довести обставини, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні за ст.91 КПК України, неможливо. Потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи.
Встановити строк дії ухвали один місяць, який є необхідним для проведення даного заходу забезпечення кримінального провадження (ст.164 КПК України).
Керуючись ст.ст.131, 132, 159, 160, 163-166, 309, 369-372 КПК України,
п о с т а н о в и в :
клопотання задоволити.
Надати старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління ФР ГУ ДФС у Львівській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 , старшому слідчому третього відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління ФР ГУ ДФС у Львівській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_5 , старшому слідчому третього відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління ФР ГУ ДФС у Львівській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_6 та за дорученням слідчого оперативним працівникам ОУ ГУ ДФС у Львівській області, ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , тимчасовий доступ до оригіналів документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, тимчасовий доступ до оригіналів документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме:
-копії документів справи з юридичного оформлення відкриття рахунків комп`ютерної роздруківки руху коштів з повною щохвилинною розшифровкою платежів (дата і сума платежу, призначення платежу, відправник платежу, отримувач платежу, банківські установи отримувача та відправника) за період з 01.01.2017 по даний час в паперовому та електронному вигляді.
- видаткових ордерів та корінців касових чеків про отримання готівкових грошових коштів через касу Банку, а також відповідних довіреностей на отримання готівкових коштів з рахунків за період з 01.01.2017 по даний час, що перебувають у володінні (приміщенні) ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », Харкiв (МФО НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 .
- комп`ютерну роздруківку даних про трансакції з використанням електронного ключа із зазначенням руху коштів, часу з`єднання клієнта з банком, номеру телефону з якого здійснювався доступ та інших даних;
- копії матеріалів відео та фото-фіксації із відеокамер відділень в яких здійснювалось оформлення документів справ з юридичного оформлення відкриття рахунків, а також знаття готівкових коштів через банкомати та касу банку за період з 01.01.2017 по даний час, що перебувають у володінні (приміщенні) ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », Харкiв (МФО НОМЕР_1 ).
Надати тимчасовий доступ до розрахункових рахунків фізичних осіб підприємців, а саме:
1ОСОБА_11 іпн НОМЕР_4 .
2ОСОБА_12 іпн. НОМЕР_5 НОМЕР_6 ; НОМЕР_7 .
3ОСОБА_13 іпн. НОМЕР_8 ; НОМЕР_9 ; НОМЕР_10 .
4ОСОБА_14 іпн. НОМЕР_11 ; НОМЕР_12 ; НОМЕР_13 .
5ОСОБА_15 іпн. НОМЕР_14 .
6ОСОБА_16 іпн НОМЕР_15 ; НОМЕР_16 ; НОМЕР_17 .
7ОСОБА_17 іпн. НОМЕР_18 ; НОМЕР_19 ; НОМЕР_20 .
8ОСОБА_18 іпн. НОМЕР_21 .
9ОСОБА_19 іпн НОМЕР_22 ; НОМЕР_23 ; НОМЕР_24 .
10ОСОБА_20 іпн. НОМЕР_25 .
11ОСОБА_21 іпн НОМЕР_26 .
12ОСОБА_22 іпн НОМЕР_27 ; НОМЕР_28 ; НОМЕР_29 ; НОМЕР_30 ; НОМЕР_31 .
13ОСОБА_23 іпн НОМЕР_32 .
14ОСОБА_24 іпн НОМЕР_33 ; НОМЕР_34 ; НОМЕР_35 .
15ОСОБА_25 іпн НОМЕР_36 ; НОМЕР_37 .
16ОСОБА_26 іпн. НОМЕР_38 .
17ОСОБА_27 іпн НОМЕР_39 ; НОМЕР_40 ; НОМЕР_41 .
18ОСОБА_28 іпн НОМЕР_42 .
19ОСОБА_29 іпн НОМЕР_43 ; НОМЕР_44 ; НОМЕР_45 .
20ОСОБА_30 іпн НОМЕР_46 .
21ОСОБА_31 іпн НОМЕР_47 ; НОМЕР_48 ; НОМЕР_49 .
22ОСОБА_32 іпн НОМЕР_50 ; НОМЕР_51 ; НОМЕР_52 .
23ОСОБА_33 іпн. НОМЕР_53 ; НОМЕР_54 .
24ОСОБА_34 іпн НОМЕР_55 .
25ОСОБА_35 іпн. НОМЕР_56 ; НОМЕР_57 ; НОМЕР_58 .
26ОСОБА_36 іпн НОМЕР_59 .
27ОСОБА_37 іпн НОМЕР_60 .
28ОСОБА_38 іпн. НОМЕР_61 .
29ОСОБА_39 іпн. НОМЕР_62 .

Виконання ухвали суду покласти на юридичну особу АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ), що за адресою: АДРЕСА_2 .
Строк дії ухвали становить один місяць з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів у відповідності до вимог ч.1 ст.166 КПК України слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Відповідно до ст.309 КПК України ухвала оскарженню не підлягає та набирає законної сили з моменту проголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1