ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
Справа № 201/6401/20
Провадження № 1-кс/201/2500/2020
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 липня 2020 року м. Дніпро
Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 погоджене прокурором відділу про прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 0000395 від 27.04.2020 року за фактом ухилення від сплати податків за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 погоджене прокурором відділу про прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 0000395 від 27.04.2020 року за фактом ухилення від сплати податків за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що ІНФОРМАЦІЯ_1 за результатами аналізу наявної інформації баз даних ІНФОРМАЦІЯ_2 (Єдиного реєстру податкових накладних/розрахунків коригування) виявлено підприємство з ознаками ризиковості - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 , Вид діяльності «Діяльність посередників у торгівлі товарами широкого асортименту»), яке неправомірно наростило ліміт СЕА ПДВ за рахунок реєстрації розрахунків коригування податкових накладних на зменшення раніше задекларованих податкових зобов`язань. Зазначена маніпуляція дала змогу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » зареєструвати податкові накладні надалі по ланцюгу постачання без виникнення зобов`язань сплати ПДВ до бюджету.
Зміст дій спрямованих на формування та розповсюдження сумнівного податкового кредиту серед платників реального сектору економіки для мінімізації зобов`язань з податку на додану вартість полягає в цілеспрямованій підміні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » змісту операцій з постачання неплатникам шляхом створення розрахунків коригування до зведених податкових накладних, виданих на неплатників ПДВ.
Так, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » 21.01.2020 зареєстровано в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі - ЄРПН) 16 розрахунків коригування до зведених податкових накладних виданих неплатникам ПДВ у 2017-2018 роках на зменшення податкових зобов`язань на суму ПДВ 22 287,3 тис. грн. Маніпулювання електронними документами та показниками дозволило ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » збільшити суму ліміту в Системі електронного адміністрування податку на додану вартість, обійти критерії відповідності ризиковим операціям та безперешкодно зареєструвати 23.01.2020 в ЄРПН податкові накладні.
Вказані дії створили передумови для формування сумнівного податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки.
Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають документи, які надавалися для отримання електронного цифрового підпису: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ), ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_4 (і.п.н. НОМЕР_2 ) до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ), а саме: паспорти громадянина України, або інші документи що його замінювали; статут юридичної особи, договір про надання послуг ЕП (картку приєднання до електронного договору про надання послуг ЕП); документи що підтверджують державну реєстрацію; документів про призначення на посаду кожної особи, на підпис якої отримувався сертифікат (наказ про призначення, протокол засідання Загальних зборів); довідки про присвоєння ідентифікаційних номерів кожної особи, на підпис якої отримувався сертифікат; заявки на формування кваліфікованих сертифікатів ЕП, на підпис якої отримувався сертифікат; довіреності, платіжні доручення та інші наявні документи, що перебувають у приміщенні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ».
В ході досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановлено, що документи, які надавалися для отримання електронного цифрового підпису: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ), ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_4 (і.п.н. НОМЕР_2 ) знаходяться в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » за адресою: АДРЕСА_1 .
Таким чином, документи, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити, хто саме підписував статут, установчі договори, заяви, договори, накази, довіреності, а також підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ), що можливо встановити в ході проведення почеркознавчої експертизи, а для цього необхідні саме оригінали документів.
У зв`язку з чим виникла необхідність в тимчасовому доступі до оригіналів документів, які знаходяться в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » за адресою: АДРЕСА_1 , шляхом їх вилучення.

На підставі вищевикладеного слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення просить суд надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів (тобто надати можливість вилучити в оригіналах) для приєднання до матеріалів кримінального провадження №0000395 від 27.04.2020 року, документи які надавалися для отримання електронного цифрового підпису: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ), ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_4 (і.п.н. НОМЕР_2 ) до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ) та які знаходяться у володінні співробітників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ) за адресою: АДРЕСА_1 ).
Слідчий надав до суду клопотання про розгляд справи за його відсутністю, клопотання підтримав.

Враховуючи неприбуття сторін у судове засідання для розгляду клопотання, відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування кримінального провадження за допомогою технічного засобу не здійснювалося.

Згідно ч.1 ст 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відносно ч.2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду

Відповідно до ч.1 ст. 164 КПК України в ухвалі слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути зазначено прізвище, ім`я та по батькові особи, якій надається право тимчасового доступу до речей і документів прізвище.

Слідчий суддя, дослідивши клопотання та матеріали додані до нього, дійшов висновку, що клопотання слідчого про надання тимчасового доступу підлягає частковому задоволенню, оскільки слідчим надано суду належні та достатні докази того, що дана слідча дія є необхідною. у даному кримінальному провадженні, так як проведення тимчасового доступу може дозволити органу досудового розслідування виявити та зафіксувати відомості щодо обставин вчинення даного кримінального правопорушення, встановити коло причетних осіб, а також для ефективного та повного досудового розслідування в цьому кримінальному провадженні. Крім того, слідчим суддею враховано те, що здобути необхідну для досудового розслідування інформацію іншим шляхом, окрім як звернення до слідчого судді із клопотанням про тимчасового доступу та отримання останнього, є неможливим.

Відповідно до п. 7 ст. 164 КПК України строк дії ухвали не може перевищувати 1 місяця з дня постановлення.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 91,93 ч.4. ст. 107,110,131-132, 159-160 163166, 309, 369372 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 дозвіл до речей і документів (тобто надати можливість вилучити в оригіналах) для приєднання до матеріалів кримінального провадження №0000395 від 27.04.2020 року, документи які надавалися для отримання електронного цифрового підпису: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ), ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_4 (і.п.н. НОМЕР_2 ) до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ) та які знаходяться у володінні співробітників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ) за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: паспорти громадянина України, або інші документи що його замінювали; статут юридичної особи, договір про надання послуг ЕП (картку приєднання до електронного договору про надання послуг ЕП); документи що підтверджують державну реєстрацію; документів про призначення на посаду кожної особи, на підпис якої отримувався сертифікат (наказ про призначення, протокол засідання Загальних зборів); довідки про присвоєння ідентифікаційних номерів кожної особи, на підпис якої отримувався сертифікат; заявки на формування кваліфікованих сертифікатів ЕП, на підпис якої отримувався сертифікат; довіреності, платіжні доручення та інші наявні документи за період 2017-2020 років, що перебувають у приміщенні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ).

Строк дії цієї ухвали 1 місяць з дня постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1