ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КИЄВА
справа № 753/3549/20
провадження № 1-кс/753/1035/20
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
"25" лютого 2020 р. слідчий суддя Дарницького районного суду м. Києва ОСОБА_1 за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянув матеріали клопотання слідчого з особливо важливих справ другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про арешт майна по кримінальному провадженню № 0000683 від 06.12.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,

В С Т А Н О В И В:
Слідчий з особливо важливих справ другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором Київської місцевої прокуратури № 2 ОСОБА_4 , звернувся до слідчого судді з клопотанням про накладення арешту на середні дистиляти, гас, паливо для реактивних авіаційних двигунів JET A-1, (код УКТ ЗЕД ) в кількості 1000000 кг., які ввезені на території України відповідно до митної декларації типу ІМ 40 ДЕ UA 903150/2020/000013 від 15.01.2020 з частковою оплатою акцизного податку гарантія по якому забезпечена простим податковим векселем виданим ТОВ «Джеймонт» () серії НОМЕР_1 від 23.12.2019, сума векселя 25 383 115,20 грн. та середні дистиляти, гас, паливо для реактивних авіаційних двигунів JET A-1, (код УКТ ЗЕД ) в кількості 200000 кг., які ввезені на території України відповідно до митної декларації типу ІМ 40 ДЕ UA903080/2019/000878 від 27.11.2019 з частковою оплатою акцизного податку гарантія по якому забезпечена простим податковим векселем виданим ТОВ «Джеймонт» () серії НОМЕР_2 від 14.11.2019, сума векселя 1 287 306,50 грн., що перебувають у володінні ТОВ «Термінал Стівідорінг і К» ().

З клопотання та доданих до нього матеріалів вбачається, що в провадженні другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві знаходяться матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000683 від 06.12.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Торгова Фірма АРОН» (), перебуваючи на території міста Києва, в період 2019 року, шляхом непогашення податкового векселя у строк, передбачений ст.229 Податкового кодексу України та неправомірного використання не підвищеного коефіцієнту зі сплати акцизного податку щодо операцій по імпорту палива для реактивних двигунів умисно ухилились від сплати акцизного податку на суму 14 489 049 грн. та від сплати податку на додану вартість на суму 2 897 813 грн, що підтверджується інформацією Енергетичної митниці ДФС України №3979/7/28-70-20-1.2 від 03.12.2019.
Крім цього встановлено, що в період господарської діяльності липень серпень 2019 року до відділу митного оформлення «Миколаїв» митного поста «Південний» Енергетичної митниці ДФС директором ТОВ «Торгова Фірма АРОН» подано електронні митні декларації в митному режимі «ІМ 40 АА» на товар «паливо для реактивних двигунів JET A-1, (код УКТ ЗЕД )» з призначенням виключно для цивільного використання.

Оформлення вказаного товару та випуск у вільний обіг здійснено з частковою оплатою акцизного податку за простим податковим векселем виданим ТОВ «Торгова Фірма АРОН» () та взятим на облік Головним управлінням Державної фіскальної служби у м. Києві від 12.06.19 (затверджений 12.06.19 заступником начальника ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_5 ), серія АА 1562267. Сума векселя 14 505 534, 16 грн., вага партії 2000 т., авальований АТ КБ «Приватбанк».

Згідно інформаційних ресурсів ДФС встановлено, що протягом липня серпня 2019 року на митну територію України ТОВ «Торгова Фірма АРОН», використовуючи вексель 12.06.19, серія НОМЕР_3 , ввезено паливо для реактивних двигунів JET A-1, (код УКТ ЗЕД ), у кількості 2170 тон, відповідно до наступних митних декларацій:

-від 17.07.19 № 996 в кількості 280 тон;

-від 26.07.19 № 1037 в кількості 200 тон;

-від 01.08.19 № 1082 в кількості 200 тон;

-від 07.08.19 № 1103 в кількості 200 тон;

-від 12.08.19 № 1134 в кількості 500 тон;

-від 28.08.19 № 1236 в кількості 500 тон;

-від 05.09.19 № 1278 в кількості 290 тон.
При проведені перевірки митних оформлень даного товару, виявлено, що в митній декларації від 05.09. UA 903110/2019/001278 оформлено товару на 170 тон більше, ніж враховано в векселі.
Таким чином, заявлення декларантом ТОВ «Торгова Фірма АРОН», у митній декларації від 05.09.19 UA 903110/2019/001278, товару об`ємом у 363,317 літрів з пільговою ставкою, призвело до неправомірного звільнення від сплати митних платежів шляхом неправомірного нарахування митних платежів та як наслідок, безпідставне заниження надходження коштів до бюджету в сумі 1 273 167,62 грн. (акцизний податок 1 035 985,6 грн., податок на додану вартість 237 182,02 грн.). По даному факту Енергетичною митницею ДФС складено протокол про порушення митних правил від 01.10.19 № 0073/90311/19 відносно директора ОСОБА_6 , щодо скоєння правопорушення передбаченого ст. 485 МК України.
Згідно інформації наданої директором ТОВ «Торгова Фірма АРОН» (), зазначений товар поставлено Державному підприємству «Хлібна База №77» Державного агентства резерву України (, перебуває на податковому обліку ГУ ДФС у Одеській області, податкова адреса: Одеська обл., Іванівський р-н, смт. Іванівка). За результатами аналізу інформаційних ресурсів встановлено, що придбання палива для реактивних двигунів в Єдиному реєстрі податкових накладних не відображено, відповідні акцизні накладні (в межах видного векселя) відсутні.

Разом з цим, проведений детальний аналіз інформаційних ресурсів ГУ ДФС у м. Києві, зокрема податкової звітності ТОВ «Торгова Фірма АРОН» (). За результатами встановлено відсутність зареєстрованих податкових накладних щодо реалізації палива для реактивних двигунів JET A-1в адресу Державного підприємства «Хлібна База №77» Державного агентства резерву України ().

Наведені відомості вказують на те, що фактична та документальна передача зазначеного палива в адресу Державного підприємства «Хлібна База №77» Державного агентства резерву України (), не відбувалась.

Таким чином встановлено, що на даний час відсутні будь які відомості які підтверджують реалізацію службовими особами ТОВ «Торгова Фірма АРОН» імпортованого палива для реактивних двигунів (без застосування підвищеної ставки) за призначенням, окрім цього, строк погашення податкового векселя від 12.06.19, серія АА 1562267, минув 12.09.19 р., що свідчить про можливі факти порушення податкового та митного законодавства в частині недодержання вимог п.229.8.3, п.229.8.4, п.229.8.6 та п.229.8.10, ст. 229 ПКУ, та неправомірне використання не підвищеного коефіцієнту із сплати акцизного податку.

Листом №3979/7/28-70-20-12 від 03.12.2019 Енергетичною митницею ДФС повідомлено та надано розрахунки недоплат митних платежів (акцизного податку та податку на додану вартість) в розрізі кожної митної декларації ТОВ «Торгова Фірма АРОН» зокрема, загальна сума збитків нанесених державі, у вигляді несплати митних платежів (акцизного податку та податку на додану вартість) службовими особами ТОВ «Торгова Фірма АРОН», складає 17 386 863,9 гривень.

В подальшому 15.01.2020 на підставі ухвали слідчого судді Дарницького районного суду м. Києва ОСОБА_7 від 19.12.2019 здійснено тимчасовий доступ до копій документів, що слугували підставою для взяття на облік (затвердження) ГУ ДФС у м. Києві від 12.06.2019 простого податкового векселя, серії НОМЕР_3 ГУ ДПС у м. Києві.

В результаті огляду копії, вилученого векселю серії, НОМЕР_3 встановлено, що 12.06.2019 його засвідчили своїми підписами працівники АТ КБ «Приватбанк», а саме: керівник відділення, що знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Митрополита Василя Липківського, 3 - ОСОБА_8 та керівник напрямку по розробці продуктів відділення АТ КБ «Приватбанк» - ОСОБА_9 .

Також вказаний вексель містить на собі реквізити розрахункового рахунку № НОМЕР_4 ТОВ «Торгова Фірма АРОН», відкритому в АТ КБ «Приватбанк» (МФО 320649) з якого службові особи ТОВ «Торгова Фірма АРОН» у встановлений законодавством строк були зобов`язані переказати грошові кошти, згідно векселя, серії НОМЕР_3 але не виконали зобов`язання.

20.01.2020 в ході досудового розслідування допитано, як свідка керівника відділення АТ КБ «Приватбанк» ОСОБА_8 , яка дала показання, що не посвідчувала вказаний вексель, а ні своїм підписом, а ні печаткою АТ КБ «Приватбанк», зі службовими особами ТОВ «Торгова Фірма АРОН» не знайома. Більш того ОСОБА_8 показала, що за дев`ять з половиною років роботи у АТ КБ «Приватбанк» станом на 20.01.2020 жодного разу не посвідчувала векселі.

Крім того 30.01.2020 отримано відповідь АТ КБ «Приватбанк», що ТОВ «Торгова Фірма АРОН» не є клієнтом АТ КБ «Приватбанк», не мало та не має поточного рахунку у АТ КБ «Приватбанк» та не зверталось до АТ КБ «Приватбанк» щодо авалювання векселів.

В подальшому встановлено, що за аналогічною схемою здійснюють протиправну діяльність невстановлені особи від імені ТОВ «Джеймонт» (), які з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах при розмитненні реактивного палива здійснили попереднє оформлення вказаного товару з оплатою акцизного податку за простими податковими векселями серії НОМЕР_2 на суму 1 287 306,50 та серії НОМЕР_1 на суму 25 383 115,20 виданими ТОВ «Джеймонт», нібито авальованими 14.11.2019 та 23.12.2019 АТ КБ «Приватбанк» та посвідченими підписами працівника АТ КБ «Приватбанк» ОСОБА_8 .

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що директор ТОВ «Торгова фірма «Арон» ОСОБА_6 також є засновником ПП «Золоте Море» (), директором якого є ОСОБА_10 , який також являється директором ТОВ «Джеймонт», що свідчить про пов`язаність вищевказаних юридичних осіб та підтверджує факт участі у одній і тій самій злочинній схемі по ухиленню від сплати податків.

Відповідно до митної декларації типу ІМ 40 ДЕ UA 903150/2020/000013 від 15.01.2020, що перебуває в процесі виконання митних процедур та оформлення в зоні діяльності сектору митного оформлення МТП «Южний», Енергетичної митниці ДМС, проводиться митне оформлення товару: середні дистиляти, гас, паливо для реактивних авіаційних двигунів JET A-1, (код УКТ ЗЕД ) в кількості 1000000 кг. Оформлення вказаного товару здійснюється з частковою оплатою акцизного податку за простим податковим векселем виданим ТОВ «Джеймонт» () та взятим на облік Головним управлінням Державної податкової служби у Житомирській області від 23.12.2019, серії АА 1562280. Сума векселя 25 383 115,20 грн., авальований АТ КБ «Приватбанк», засвідчений підписом керівника відділення АТ КБ «Приватбанк» ОСОБА_8 .

Відповідно до додатків до вищевказаних вантажно митних декларацій встановлено, що на даний час вищевказані паливно - мастильні матеріали перебувають у володінні ТОВ «Термінал Стівідорінг і К» ().

20.01.2020 середні дистиляти, гас, паливо для реактивних авіаційних двигунів JET A-1, (код УКТ ЗЕД ), які ввезено на підставі вищевказаних митних декларацій визнано речовими доказами у кримінальному провадженні.

Досудовим розслідуванням встановлено, що згідно до митної декларації типу ІМ 40 ДЕ UA 903080/2019/000878 від 27.11.2019, здійснено митне оформлення середніх дистилятів, гасу, палива для реактивних авіаційних двигунів JET A-1 в кількості 200000 кг. з частковою оплатою акцизного податку за простим податковим векселем серії НОМЕР_2 , виданим ТОВ «Джеймонт» () та взятим на облік ГУ ДПС у Житомирській області 14.11.2019. Сума векселя 1 287 306,50 грн., авальований АТ КБ «Приватбанк», засвідчений підписом керівника відділення АТ КБ «Приватбанк» ОСОБА_8 . Встановлено, що даний вексель було погашено, відповідно до ст.229 Податкового кодексу України, тобто представники ТОВ «Джеймонт» надали в адресу ГУ ДПС у Житомирській обл. копії документів, які підтверджують реалізацію вказаного палива в адресу ДП «Хлібна База №77».

В подальшому 28.01.2020 допитано як свідка головного бухгалтера ДП «Хлібна База №77» ОСОБА_11 , яка дала показання, що між ДП «Хлібна База №77» та ТОВ «Джеймонт» фінансово господарські операції не здійснювались. Ємності для зберігання паливно мастильних матеріалів на території ДП «Хлібна База №77» не використовувались вже приблизно двадцять років.

Враховуючи вищевикладене, є всі підстави вважати, що середні дистиляти, гас, паливо для реактивних авіаційних двигунів JET A-1, (код УКТ ЗЕД ), які ввезено відповідно до митних декларацій ІМ 40 ДЕ UA 903080/2019/000878 від 27.11.2019 та ІМ 40 ДЕ UA 903150/2020/000013 від 15.01.2020 є предметами протиправної діяльності, отриманими внаслідок проведення незаконної діяльності. На даний час є достатні підстави вважати, що вищевказані паливно мастильні матеріали які належить ТОВ «Джеймонт» можуть бути реалізовані за готівку та відчужені невідомими особами, які діють від імені ТОВ «Джеймонт», що призведе до втрати середніх дистилятів, гасу, палива для реактивних авіаційних двигунів JET A-1, (код УКТ ЗЕД ) і унеможливить відшкодування шкоди державі та встановлення причетних до злочину осіб.

Беручи до уваги вищевикладене, слідчий з метою забезпечення зберігання речових доказів, а також відшкодування збитків завданих державі діями службових осіб ТОВ «Джеймонт», зазначає, що виникла необхідність накласти арешт на середні дистиляти, гас, паливо для реактивних авіаційних двигунів JET A-1, (код УКТ ЗЕД ) в кількості 1000000 кг., які ввезені на території України відповідно до митної декларації типу ІМ 40 ДЕ UA 903150/2020/000013 від 15.01.2020 з частковою оплатою акцизного податку за простим податковим векселем виданим ТОВ «Джеймонт» () серії НОМЕР_1 від 23.12.2020, сума векселя 25 383 115,20 грн. та середні дистиляти, гас, паливо для реактивних авіаційних двигунів JET A-1, (код УКТ ЗЕД ) в кількості 200000 кг., які ввезені на території України відповідно до митної декларації типу ІМ 40 ДЕ UA903080/2019/000878 від 27.11.2019 з частковою оплатою акцизного податку за простим податковим векселем виданим ТОВ «Джеймонт» () серії НОМЕР_2 від 14.11.2019, сума векселя 1 287 306,50 грн.

Згідно ч.2 ст.170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення:

1) збереження речових доказів;

2) спеціальної конфіскації;

3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи;

4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Відповідно ч.3 ст.170 КПК України у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Згідно ч.10 ст.170 КПК України арешт може бути накладений на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

У відповідності до ч. 1 ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

За викладених обставин, враховуючи правове обґрунтування клопотання, яке відповідає положенням ст. ст. 170-173 КПК України, приходжу до переконання, що клопотання слідчого про накладення арешту на майно підлягає задоволенню з метою збереження речових доказів, задля забезпечення дієвості та об`єктивності розслідування у вказаному кримінальному провадженні.
Приходячи до такого висновку, слідчий суддя враховує й те, що в даному випадку накладення арешту на середні дистиляти, гас, паливо для реактивних авіаційних двигунів є розумним і співрозмірним завданням кримінального провадження та обставини кримінального провадження станом на час прийняття рішення вимагають вжиття такого методу державного регулювання. При цьому, доказів негативних наслідків від застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження слідчим суддею не встановлено.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 98, 107, 131, 132, 170-173, 309 КПК України, слідчий суддя,-
У Х В А Л И В:
Клопотання слідчого з особливо важливих справ другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про арешт майна по кримінальному провадженню № 0000683 від 06.12.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України - задовольнити.

Накласти арешт на середні дистиляти, гас, паливо для реактивних авіаційних двигунів JET A-1, (код УКТ ЗЕД ) в кількості 1000000 кг., які ввезені на території України відповідно до митної декларації типу ІМ 40 ДЕ UA 903150/2020/000013 від 15.01.2020 з частковою оплатою акцизного податку гарантія по якому забезпечена простим податковим векселем виданим ТОВ «Джеймонт» () серії НОМЕР_1 від 23.12.2019, сума векселя 25 383 115,20 грн. та середні дистиляти, гас, паливо для реактивних авіаційних двигунів JET A-1, (код УКТ ЗЕД ) в кількості 200000 кг., які ввезені на території України відповідно до митної декларації типу ІМ 40 ДЕ UA903080/2019/000878 від 27.11.2019 з частковою оплатою акцизного податку гарантія по якому забезпечена простим податковим векселем виданим ТОВ «Джеймонт» () серії НОМЕР_2 від 14.11.2019, сума векселя 1 287 306,50 грн., що перебувають у володінні ТОВ «Термінал Стівідорінг і К» ().

Заборонити службовим особам, працівникам або представникам за дорученням ТОВ «Джеймонт» (), ТОВ «Термінал Стівідорінг і К» () використовувати або будь - яким чином відчужувати вищезазначене майно, починаючи з дня винесення ухвали.

Доручити виконання ухвали Державній податковій службі України.

Ухвала підлягає негайному виконанню.
Ухвала про накладення арешту може бути оскаржена безпосередньо до Апеляційного суду м. Києва протягом 5 днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя: