У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
10 липня 2020 року м. Одеса
Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 розглянувши клопотання слідчого в ОВС 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 , яке погоджено з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №0000050 від 02.07.2020 року, про надання тимчасового доступу до речей та документів,-
В С Т А Н О В И В:
Слідчий в ОВС 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 звернулася до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, мотивуючи наступним.
Досудове розслідування розпочато за матеріалами, зібраними другим оперативним відділом управління оперативно - розшукової діяльності ГУ ДФС в Одеській області, відповідно яких службові особи ПП " ОСОБА_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у звітні періоди з січня по березень 2020 року шляхом неповного відображення у податковій звітності обсягів постачання послуг з надання в оренду торгівельних площ у ТРЦ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », розташованому за адресою: АДРЕСА_1 , ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 8 315 019 грн.

Так, згідно наявних матеріалів кримінального провадження, ПП " ОСОБА_4 " надає в оренду торгівельні площі 79 суб`єктам господарської діяльності загальною площею 22121,5 м2 (середня вартість оренди 1 м2 відповідно податкової звітності складає 445 грн.).

Разом з тим, згідно отриманої інформації, середня вартість оренди 1 м2 у ТРЦ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » становить 45 $ (1200 грн.) за місяць, що може свідчити про те, що частина доходу у сумі 755 грн. з кожного переданого в оренду квадратного метру не відображена у податковій звітності підприємства, та загальна сума невідображених операцій з податку на додану вартість становить 50 105 196 грн.

(755 грн. - не відображена у податковій звітності фактична сума орендної плати за 1 м2 * 22121,51 м2 - фактична площа наданих в оренду приміщень * 3 - три місяці першого кварталу 2020 року).

Таким чином, існують підстави вважати, що ПП " ОСОБА_4 " занижено до сплати в бюджет податок на додану вартість за січень, лютий та березень 2020 року у сумі 8 315 019 грн., що є коштами в особливо великих розмірах.

У банківських установах, де обслуговується ПП " ОСОБА_4 ", зберігаються відомості та документи, які необхідні для встановлення фактично проведених фінансових операцій з надання в оренду торговельних площ, точних сум отриманих доходів, задіяних осіб.

Враховуючи, що згідно отриманих відомостей сплата орендної плати орендодавцю сплачується в тому числі у наступному місяці за місяцем проведеної операції надання приміщень в оренду, існує необхідність у дослідженні відомостей по руху коштів на рахунках ПП " ОСОБА_4 " у строк до 30.04.2020 включно.

Встановлено, що ПП " ОСОБА_4 " в АТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (МФО НОМЕР_2 ) відкрито рахунок № НОМЕР_3 .

В АТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (МФО НОМЕР_2 ) можуть зберігатись відомості про рух грошових коштів, картки із зразками підписів та відбитками печаток, заяви на відкриття рахунків, договори на розрахунково-касове обслуговування клієнта, фотокопії паспортів уповноважених осіб, нотаріально засвідчені доручення на ім`я особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунками, заяви клієнта про встановлення системи клієнт-банк, договори на обслуговування системи клієнт-банк, акти про введення системи клієнт-банк в експлуатацію, документи, які засвідчують встановлення системи клієнт-банк, документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів, грошові чеки на отримання готівки з рахунків, документи, що стали підставою для знаття коштів з рахунків, та можуть містити відомості, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, а їх вилучення необхідне для використання при проведенні слідчих дій, для проведення експертиз у кримінальному провадженні, для ідентифікації осіб, що можуть бути причетними до вчинення злочину.

Слідчий в судове засідання не з`явився.
Виклик володільця інформації не здійснювався на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.
Дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.
Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до п. 4 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів повинні бути зазначені підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.
Згідно з п. 5 ч. 1 ст. 160 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.
Згідно з п. 1 ч. 5 ст. 163 КПК, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність підстав вважати, що ці речі або документи перебувають чи можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.
Наявні у кримінальному провадженні матеріали дають достатні підстави вважати, що вказані у клопотанні документи, є необхідними для забезпечення повноти досудового розслідування. Іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо, а їх вилучення необхідне для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
За таких обставин, є підстави, передбачені ст. 159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу до зазначених у клопотанні речей та документів.
Керуючись ст.ст. 131- 132, 159-163, 372 КПК України, слідчий суддя -
у Х В А Л И В:
Клопотання слідчого в ОВС 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 , яке погоджено з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №0000050 від 02.07.2020 року, про надання тимчасового доступу до речей та документів задовольнити.
Надати тимчасовий доступ до документів які знаходяться у володінні АТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (МФО НОМЕР_2 ), а саме: відомостей про рух грошових коштів ПП " ОСОБА_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), відображених на паперових та електронних носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на початок і кінець кожного дня по рахунку

№ НОМЕР_3 за період часу з 01.01.2020 по 30.04.2020; копій документів щодо відкриття рахунків та обслуговування у АТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (МФО НОМЕР_2 ) клієнта ПП " ОСОБА_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ): статуту, установчого договору, свідоцтва про державну реєстрацію (перереєстрацію), паспортів уповноважених осіб, договорів найму, наказів або інших документів про призначення на посаду директора, довіреностей на ім`я осіб, які мають право відкриття і розпорядження рахунками, здійснення дій від імені директора; карток із зразками підписів і відбитками печаток; заяв на відкриття (закриття) рахунків, договорів на розрахунково-касове обслуговування із додатками; заяв на видачу чекових книжок, грошових (касових) чеків про отримання готівкових грошових коштів через касу банку, а також відповідних довіреностей на отримання готівкових коштів по рахункам підприємства за період з моменту відкриття до моменту закриття рахунків; документів, якими обґрунтовується необхідність зняття готівки; витратних ордерів і корінців грошових (касових) чеків про отримання службовими особами підприємства або іншими особами готівкових грошових коштів через касу банку; договорів та інших документів, на підставі яких підприємством використовувалася система віддаленого доступу типу «Клієнт-банк» (заяви клієнта про встановлення системи, договору на обслуговування системи, акту про введення системи в експлуатацію; документів, які засвідчують встановлення системи, генерацію і повторну генерацію електронного ключа і електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів); платіжних доручень на перерахування грошових коштів; кредитної справи підприємства; зовнішньоекономічних контрактів і документів, що складались під час їх виконання та оплати; інших документів, що надавались ПП " ОСОБА_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) до банківської установи, у тому числі на підтвердження використання знятих готівкових коштів.

Відповідальні особи зобов`язані надати можливість вилучити вказані документи слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 , старшому оперуповноваженому з ОВС другого оперативного відділу управління оперативно - розшукової діяльності ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_5 , іншим слідчим слідчої групи по кримінальному провадженню № 0000050 від 02.07.2020, іншим особам, що будуть діяти за дорученням, постановою слідчого.

Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення тобто до 10.08.2020 року.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1
10.07.2020