Справа №295/8283/20
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16.07.2020 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000006, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 24.01.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, та додані до нього матеріали,-

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий звернувся з клопотанням, в якому вказав, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню, яке внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 24 січня 2019 року щодо службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), які у період 2016-2018 років ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах, тобто за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Встановлено, щослужбові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), у період 2016 - 2018 років, порушили п.2 постанови КМ України від 05.01.2011 року № 19 «Питання використання спирту етилового для виробництва лікарських засобів» у результаті чого до бюджету не надійшла сума акцизного податку у особливо великих розмірах.

Основний вид діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) виробництво основних фармацевтичних продуктів.

Адміністративні приміщення та основні виробничі потужності розташовані за адресою: АДРЕСА_1 та АДРЕСА_2 .

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснюється виробництво та реалізацію лікарських засобів, які внесені до Державного реєстру лікарських засобів в т.ч. « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (реєстраційне посвідчення UA/6211/02/02) та «Сиптол Плюс» (реєстраційне посвідчення НОМЕР_2 ), які мають міжнародну непатентовану назву «Ethanol» (Етанол).

Згідно висновку Аналітичного дослідження фінансово господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » № 3/06-30-16-05/32744083 від 22.01.2019 року, проведеного ІНФОРМАЦІЯ_3 встановлено, що підприємство, протягом 2016-2018, отримало спирт етиловий з акцизним податком за повною ставкою у кількості 34050 дал, який могло використати для виготовлення лікарських засобів «Сиптол» (фл/100 г, 70%) та «Сиптол Плюс» (фл/100 г, 96%), які мають міжнародну непатентовану назву «Ethanol» (Етанол).

Поряд з цим, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », протягом 2016-2018, виготовило та реалізувало лікарських засобів «Сиптол» та «Сиптол Плюс» у загальній кількості 12 988 622 флаконів, для виробництва яких необхідно було використати спирт етиловий 96% у кількості 114 037 дал.

Крім того, підприємство протягом 2016-2018 років отримало спирту етилового 96% з нульовою ставкою акцизного податку для виготовлення лікарських засобів за виключенням лікарських засобів у вигляді бальзамів, еліксирів та лікарських засобів, які мають міжнародну непатентовану назву Етанол, у межах встановленої квоти 422000 дал.

Враховуючи наведене, з урахуванням механізму роботи податкового поста на підприємстві, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » для виготовлення лікарських засобів «Сиптол» (фл/100 г, 70%) та «Сиптол Плюс» (фл/100 г, 96%), які мають міжнародну непатентовану назву «Ethanol» (Етанол), в порушення п.2 постанови КМУ від 05.01.2011 № 19 «Питання використання спирту етилового для виробництва лікарських засобів», використано спирт етиловий, який підприємство придбало в межах квоти з нульовою ставкою акцизного податку.

Внаслідок вказаних дій, відповідно до висновку аналітичного дослідження, втрати бюджету у вигляді недоотримання Державним підприємством спиртової та лікеро горілчаної промисловості « ІНФОРМАЦІЯ_4 » акцизного податку та відповідно ненадходження його до бюджету складають 98 283 948 грн.

07.03.2020 на виконання ухвали Богунського районного суду м. Житомира № 295/2070/19 від 08.02.2019 про тимчасовий доступ до речей та документів, у службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було частково вилучено фінансово господарські документи. Разом з тим, відповідно до опису вилучених документів інші документи, що зазначені в ухвалі на момент вилучення знаходяться на юридичній експертизі.

У службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою: АДРЕСА_2 зберігаються: документи, що підтверджують отримання спирту за нульовою ставкою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », векселі авальовані банком на суму акцизного податку, з відміткою векселеотримувача, що даний вексель поставлено на облік, ТТН на спирт з відміткою податкового поста виїзд та в`їзд дозволено, акти за формою П-24 про відвантаження та приймання спирту, документи про якість, тощо, за період 2016-2018 років; документи, що підтверджують надходження на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сировини та комплектуючих, ТТН, видаткові накладні, вхідний контроль якості (висновок чи дозвіл уповноваженої особи на використання матеріалів та комплектуючих), накладна-вимога на передачу зі складу у виробництво, тощо за період 2016-2018 років; документи, що підтверджують використання спирту на виробництво готової продукції, вимога на відпуск спирту за формою П-29, звіт про використання спирту, технологічні інструкції, матеріальні баланси та досьє серії лікарських засобів, норми використання спирту, матеріалів та комплектуючих, накладні на здачу готової продукції, накладні ТТН на реалізацію готової продукції, за період 2016-2018 років; бухгалтерські документи, договори, додатки до них, видаткові накладні, податкові накладні, ТТН, банківські виписки, тощо. Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, для ідентифікації осіб, діями яких завдано шкоди.

Від старшого слідчого надійшла заява про проведення розгляду справи без його участі, клопотання підтримав та просив задовольнити.

Розгляд клопотання проведено без виклику особи, у володінні якої знаходиться інформація, що відповідає положенням ч. 2. ст. 163 КПК України.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно вимог ст. 107 КПК України фіксування судового засідання технічними засобами не здійснювалось.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотання доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Беручи до уваги викладене вище, з метою повного та неупередженого розслідування кримінального правопорушення, встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, враховуючи, що документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ мають значення для встановлення істини по справі, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим та таким, що піддягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 132, 159, 160, 163-165, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 та особам, які діють за його дорученням, тимчасовий доступ та можливість вилучення у службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » оригіналів документів, за період 2016-2018 , а саме:

- документи, що підтверджують отримання спирту за нульовою ставкою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », векселі авальовані банком на суму акцизного податку, з відміткою векселеотримувача, що даний вексель поставлено на облік, ТТН на спирт з відміткою податкового поста виїзд та в`їзд дозволено, акти за формою П-24 про відвантаження та приймання спирту, документи про якість, тощо, за період 2016-2018 років;

- документи, що підтверджують надходження на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сировини та комплектуючих, ТТН, видаткові накладні, вхідний контроль якості (висновок чи дозвіл уповноваженої особи на використання матеріалів та комплектуючих), накладна-вимога на передачу зі складу у виробництво, тощо за період 2016-2018 років;;

- документи, що підтверджують використання спирту на виробництво готової продукції, вимога на відпуск спирту за формою П-29, звіт про використання спирту, технологічні інструкції, матеріальні баланси та досьє серії лікарських засобів, норми використання спирту, матеріалів та комплектуючих, накладні на здачу готової продукції, накладні ТТН на реалізацію готової продукції, за період 2016-2018 років;

- бухгалтерські документи, договори, додатки до них, видаткові накладні, податкові накладні, ТТН, банківські виписки, тощо.

Встановити строк дії ухвали до 15.08.2020 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_5 Перекупка