Справа № 569/5394/20
У Х В А Л А

23 квітня 2020 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Рівне клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області майора податкової міліції ОСОБА_3 , яке погоджено із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному провадженні за №0000009 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України,

встановив:

Старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області майор податкової міліції ОСОБА_3 , звернувся до Рівненського міського суду із клопотанням про тимчасовий доступ до документів щодо діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які знаходяться у володінні Рівненської філії АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ).

Клопотання мотивоване тим, що у відповідності до матеріалів кримінального провадження№0000009 вбачається, що в період 2017-2019 років з метою подальшої реалізації та отримання прибутку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на замовлення ІНФОРМАЦІЯ_4 (в подальшому, згідно договору від 31.08.2016 «Про будівництво багатоквартирних житлових будинків та реконструкцію будівлі» частину функцій замовника приймає ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ») здійснило будівництво багатоквартирного житлового будинку з вбудованими приміщеннями громадського призначення по АДРЕСА_2 .

В травні 2019 року ІНФОРМАЦІЯ_4 житловий будинок по АДРЕСА_2 зданий в експлуатацію.

Згідно акту готовності об`єкта до експлуатації від 16.05.2019 кошторисна вартість об`єкта будівництва «будівництво багатоквартирного житлового будинку з вбудованими приміщеннями громадського призначення по АДРЕСА_2 » становить 71 299 235 грн. (в т.ч. витрати на будівельні роботи 58 533 590 грн., витрати на машини, обладнання та інвентар 1 632 793 грн.).

Разом з тим, проведеним аналізом фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » встановлено, що протягом 2017-2019 років даним суб`єктом господарської діяльності задекларовано 12 465 934,1 грн. (в т.ч. ПДВ 2 077 655,67 грн.) доходу від будівництва житлового будинку у АДРЕСА_2 (підготовчі, будівельно-монтажні та допоміжні роботи).

Також, проведеним аналізом фінансово-господарської діяльності ТОВ_« ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено, що даний суб`єкт господарської діяльності задекларував 29 375 772 грн. (в т.ч. ПДВ 4 895 962 грн.) понесених витрат (в т.ч. і витрати ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») від будівництва житлового будинку у АДРЕСА_2 .

Таким чином: 71 299 235 грн. (кошторисна вартість) 29 375 772 грн. (задекларовано витрат замовником (в т.ч. і витрати ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») = 41 923 463 грн. (в т.ч. ПДВ 6 987 243,8 грн.) занижена дохідна частини ТОВ_« ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Отже, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ухились від сплати податків у сумі 6 987 243,8 грн., що також підтверджується висновком аналітичного дослідження №2/17-00-16-16/39225796 від 27.01.2020.

Досудовим розслідуванням встановлено, що для проведення розрахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » використовує банківські рахунки, відкриті в Рівненській філії АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ), а саме: № НОМЕР_3 (валюта українська гривня), № НОМЕР_4 (валюта українська гривня), № НОМЕР_5 (валюта українська гривня), № НОМЕР_6 (валюта українська гривня), № НОМЕР_7 (валюта українська гривня) та № НОМЕР_8 (валюта українська гривня).

З метою дослідження механізму проведених розрахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в тому числі підтвердження чи спростування проведення таких розрахунків, встановлення надходження сум коштів на рахунки, виникла необхідність в дослідженні даних про фактичне надходження та списання грошових коштів по рахункам СГД. Іншими способами встановити вказані обставини, окрім дослідження руху коштів по рахунку товариства неможливо. Крім того, матеріали справ з юридичного оформлення рахунків та документи щодо надходження та списання коштів з рахунків містять дані про осіб, причетних до вчинення злочину, а також їх вільні зразки підпису, необхідні для проведення почеркознавчої експертизи. Вказані документи мають істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.
Таким чином, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до речей та документів, що становлять банківську таємницю клієнта Рівненської філії АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ), а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Враховуючи, що документи (інформація), доступ до яких необхідно отримати, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин та можуть бути використані як докази в даному кримінальному провадженні, а саме встановлення осіб, причетних до вчинення злочину, а також їх вільні зразки підпису, необхідні для проведення почеркознавчих експертиз, слідчий просив клопотання задовольнити.

До початку розгляду клопотання слідчим ОСОБА_3 подана заява про розгляд клопотання у його відсутність, у заяві зазначено, що клопотання підтримує в повному обсязі із підстав, наведених у ньому та просить задовольнити.

Представник Рівненської філії АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду клопотання був повідомлений належним чином, на виклик до суду не прибув.

Неявка слідчого та представника особи, у володінні якої знаходяться документи, у відповідності до ст. 163 КПК України не перешкоджає розгляду вищевказаного клопотання.

У відповідності до положень ст. 26 КПК України, сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та спосіб, передбачених цим Кодексом.

Згідно із нормою ч. 4 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали кримінального провадження, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №0000009 від 07.02.2020 за фактом умисного ухилення від сплати податків у великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею. Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Згідно ст.62 Закону України Про банки та банківську діяльність, інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв"язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що стороною кримінального провадження доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

Слідчий суддя приходить до висновку, що документи вказані у клопотанні, мають важливе значення для досудового розслідування кримінального провадження за №0000009 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, а також слідчим доведено необхідність застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.

Керуючись ст. 159, 162-166, 309 КПК України,

постановив:

Клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області майора податкової міліції ОСОБА_3 , яке погоджено із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному провадженні за №0000009 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України- задовольнити.

Надати дозвіл слідчим слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області, що входять до складу групи слідчих у кримінальному провадженні №0000009 від 07.02.2020 ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 тимчасовий доступ до копій документів щодо діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які знаходяться у володінні Рівненської філії АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ) і містять відомості, що можуть становити банківську таємницю, та можливість вилучити вказані копії (здійснити їх виїмку), а саме:

-справ з юридичного оформлення рахунків № НОМЕР_3 (валюта українська гривня), № НОМЕР_4 (валюта українська гривня), № НОМЕР_5 (валюта українська гривня), № НОМЕР_6 (валюта українська гривня), № НОМЕР_7 (валюта українська гривня) та № НОМЕР_8 (валюта українська гривня), у тому числі договори щодо відкриття і обслуговування рахунку, заяв, карток зі зразками підписів і відбитком печатки товариства, заяв та доручень від імені товариства та інших;
-виписок щодо розгорнутого руху коштів по рахунках № НОМЕР_3 (валюта українська гривня) за період з 01.01.2017 по дату оголошення ухвали, № НОМЕР_4 (валюта українська гривня) за період з 25.09.2017 по дату оголошення ухвали, № НОМЕР_5 (валюта українська гривня) за період з 25.09.2017 по 05.08.2019, № НОМЕР_6 (валюта українська гривня) за період з 01.01.2017 по 05.08.2019, № НОМЕР_7 (валюта українська гривня) за період 01.01.2017 по 05.08.2019 та № НОМЕР_8 (валюта українська гривня) за період з 01.01.2017 по дату оголошення ухвали із зазначенням дати проведення операції, назви та коду контрагента, суми та призначення платежу, що знаходяться, в тому числі, в електронних інформаційних системах Рівненській філії АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ) (виписки надати на паперових та електронних носіях);
-протоколів системи «Банк-Клієнт», в яких міститься інформація про дату та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та IP адреса клієнта (у тому числі на електронних носіях) за період з 01.01.2017 по 23.04.2020;
-платіжних доручень щодо списання коштів з рахунків № НОМЕР_3 (валюта українська гривня) за період з 01.01.2017 по дату оголошення ухвали, № НОМЕР_4 (валюта українська гривня) за період з 25.09.2017 по дату оголошення ухвали, № НОМЕР_5 (валюта українська гривня) за період з 25.09.2017 по 05.08.2019, № НОМЕР_6 (валюта українська гривня) за період з 01.01.2017 по 05.08.2019, № НОМЕР_7 (валюта українська гривня) за період 01.01.2017 по 05.08.2019 та № НОМЕР_8 (валюта українська гривня) за період з 01.01.2017 по 23.04.2020;
-грошових чеків на зняття коштів з рахунків № НОМЕР_3 (валюта українська гривня) за період з 01.01.2017 по дату оголошення ухвали, № НОМЕР_4 (валюта українська гривня) за період з 25.09.2017 по дату оголошення ухвали, № НОМЕР_5 (валюта українська гривня) за період з 25.09.2017 по 05.08.2019, № НОМЕР_6 (валюта українська гривня) за період з 01.01.2017 по 05.08.2019, № НОМЕР_7 (валюта українська гривня) за період 01.01.2017 по 05.08.2019 та № НОМЕР_8 (валюта українська гривня) за період з 01.01.2017 по 23.04.2020;
-матеріалів фото-, відеофіксації осіб, які знімали готівкові кошти із рахунків № НОМЕР_3 (валюта українська гривня), № НОМЕР_4 (валюта українська гривня), № НОМЕР_5 (валюта українська гривня), № НОМЕР_6 (валюта українська гривня), № НОМЕР_7 (валюта українська гривня) та № НОМЕР_8 (валюта українська гривня) у відділеннях банку та через мережу банкоматів за період з 01.01.2017 по 23.04.2020.
Встановити строк дії ухвали терміном один місяць з моменту постановлення ухвали.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя

Рівненського міського суду ОСОБА_1