1Справа № 335/4123/20 1-кс/335/2224/2020
29 травня 2020 р. слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , заявника ОСОБА_3 , слідчого ОСОБА_4 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду № 8 за адресою: м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 107Б, скаргу ОСОБА_3 на бездіяльність начальника слідчого відділу з ОВС 1 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Запорізькій області щодо невнесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань після отримання заяви про кримінальне правопорушення,
ОСОБА_3 звернулась до слідчого судді зі скаргою на бездіяльність начальника слідчого відділу з ОВС 1 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Запорізькій області щодо невнесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань після отримання заяви про кримінальне правопорушення від 7 травня 2020 р., мотивуючи свої вимоги тим, що нею було подано заяву про вчинення посадовими особами ТОВ «Козацькі землі ЛТД» кримінальних правопорушень, передбачених ст.ст. 212, 222 Кримінального кодексу України. Всупереч вимогам ст. 214 Кримінального процесуального кодексу України (далі КПК України) слідчим не було внесено відомостей до ЄРДР, досудове розслідування не розпочато. З наведених підстав просила визнати протиправною бездіяльність начальника слідчого відділу з ОВС 1 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Запорізькій області та зобов`язати його або іншу уповноважену особу внести до ЄРДР відомості про вчинення кримінальних правопорушень за її заявою.
Заявник в судовому засіданні доводи скарги підтримала та просила скаргу задовольнити.
Слідчий в судовому засіданні заперечував проти задоволення скарги, оскільки до підслідності органів ДФС не належить розслідування злочинів, передбачених ст. 222 КК України, тому заява ОСОБА_3 у цій частині була перенаправлена до ГУНП в Запорізькій області для розгляду згідно з компетенцією. В іншій частині заява ОСОБА_3 не містила ознак злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, оскільки у заяві не вказано суми податку, від сплати якої ухилилось підприємство, а тому відповідні відомості до ЄРДР внесено не було. Просив в задоволенні скарги відмовити повністю.
Заслухавши учасників процесу, дослідивши матеріали провадження, слідчий суддя встановив наступне.
Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 303 КПК України на досудовому провадженні можуть бути оскаржені бездіяльність слідчого, прокурора, яка полягає у невнесенні відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань.
07.05.2020 ОСОБА_3 звернулась до ГУ ДФС у Запорізькій області із заявою про внесення до ЄРДР відомостей про вчинення посадовими особами ТОВ «Козацькі землі ЛТД» кримінальних правопорушень, передбачених ст.ст. 212, 222 Кримінального кодексу України.
Згідно з листом старшого слідчого з ОВС 1ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_5 від 12.05.2020 № 21/0.897.08-01-04-02 «Про розгляд заяви», ОСОБА_3 повідомлено, що її заява не містить відомостей щодо умисного ухилення від сплати податків, зборів у значних розмірах, у зв`язку із чим відсутні підстави для внесення до ЄРДР відомостей про вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 КК України. Крім того, повідомлено, що підслідність кримінальних правопорушень, передбачених ст. 222 КК України відповідно до ч. 1 ст. 216 КПК України визначено за слідчими органів Національної поліції України, у зв`язку із чим заяву в частині вказаного правопорушення скеровано до слідчого управління ГУНП в Запорізькій області.
Приписами ст. 214 КПК України врегульовано процедуру початку досудового розслідування.
Так, відповідно до чч. 1, 2 ст. 214 КПК України, слідчий, прокурор невідкладно, але не пізніше 24 годин після подання заяви, повідомлення про вчинене кримінальне правопорушення або після самостійного виявлення ним з будь-якого джерела обставин, що можуть свідчити про вчинення кримінального правопорушення, зобов`язаний внести відповідні відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань, розпочати розслідування та через 24 години з моменту внесення таких відомостей надати заявнику витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань. Слідчий, який здійснюватиме досудове розслідування, визначається керівником органу досудового розслідування.
Досудове розслідування розпочинається з моменту внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань. Положення про Єдиний реєстр досудових розслідувань, порядок його формування та ведення затверджуються Офісом Генерального прокурора за погодженням з Міністерством внутрішніх справ України, Службою безпеки України, Національним антикорупційним бюро України, Державним бюро розслідувань, органом, що здійснює контроль за додержанням податкового законодавства.
Відповідно до пп. 2 п. 1 р. ІІ цього Положення, відомості про кримінальне правопорушення, викладені у заяві, повідомленні чи виявлені з іншого джерела, повинні відповідати вимогам пункту 4 частини п`ятої статті 214 КПК України, зокрема мати короткий виклад обставин, що можуть свідчити про вчинення кримінального правопорушення.
Згідно з пп. 1, 2 п. 2 р. ІІ цього Положення, облік кримінальних правопорушень за заявами, повідомленнями, які надійшли прокурору або органу досудового розслідування, або виявленими з інших джерел обставинами, що свідчать про вчинення кримінального правопорушення, здійснюється Реєстратором за дорученням керівника прокуратури або органу досудового розслідування шляхом внесення до Реєстру відомостей, визначених частиною п`ятою статті 214 КПК України.
Керівник прокуратури, органу досудового розслідування після перевірки внесених до Реєстру відомостей реєструє кримінальне провадження. У Реєстрі автоматично фіксується дата обліку інформації та присвоюється номер кримінального провадження. Факт реєстрації кримінального правопорушення (провадження) настає з моменту підтвердження керівником прокуратури або органу досудового розслідування таких відомостей.
Згідно з ч. 1 ст. 218 КПК України, досудове розслідування здійснюється слідчим того органу досудового розслідування, під юрисдикцією якого знаходиться місце вчинення кримінального правопорушення.
Як випливає зі змісту листа старшого слідчого з ОВС 1ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_5 від 12.05.2020 № 21/0.897.08-01-04-02 на адресу заявника, рішення за заявою ОСОБА_3 щодо внесення відповідних відомостей до ЄРДР за ст. 212 КК України та реєстрацію кримінального провадження слідчим прийнято не було. Натомість, в частині внесення відомостей до ЄРДР та проведення досудового розслідування за ст. 222 КК України заява ОСОБА_3 була направлена за підслідністю до СУ ГУНП в Запорізькій області. В межах розгляду даної скарги ОСОБА_3 бездіяльність СУ ГУНП в Запорізькій області не оскаржувала.
За наведених підстав слідчий суддя доходить висновку, що скарга ОСОБА_3 підлягає частковому задоволенню шляхом зобов`язання відповідальних осіб СУ ФР ГУ ДФС в Запорізькій області внести до ЄРДР відомості про вчинення кримінального правопорушення відповідно до заяви ОСОБА_3 від 07.05.2020 про вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 Кримінального кодексу України, та розпочати досудове розслідування.
Вимоги скарги ОСОБА_3 щодо визнання бездіяльності начальника слідчого відділу з ОВС 1 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Запорізькій області неправомірною не узгоджуються із приписами ч. 2 ст. 307 КПК України і виходять за межі повноважень слідчого судді щодо ухвалення відповідного рішення за наслідками розгляду скарги.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 214, 218, 303-307, 309, 372, ч. 2 ст. 376 КПК України, слідчий суддя
Скаргу ОСОБА_3 задовольнити частково.
Зобов`язати відповідальних осіб СУ ФР ГУ ДФС в Запорізькій області внести до Єдиного реєстру досудових розслідувань відомості про вчинення кримінального правопорушення відповідно до заяви ОСОБА_3 від 7 травня 2020 р. про вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 Кримінального кодексу України, та розпочати досудове розслідування.
В задоволенні іншої частини вимог скарги відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Вступна та резолютивна частини ухвали постановлені в нарадчій кімнаті та проголошені в судовому засіданні 29 травня 2020 р.

Повний текст ухвали оголошений 2 червня 2020 р. об 11:15 год.

Слідчий суддя ОСОБА_1