Провадження № 1-кс/161/5325/19
У Х В А Л А
про проведення судово-економічної експертизи
м. Луцьк 24 червня 2019 року
Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області Полюшко А.В., при секретарі Ярмолюк І.С., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області Балика І.І. про проведення судово-економічної експертизи,

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області Балик І.І. звернувся до суду з клопотанням про проведення судово-економічної експертизи.
Клопотання мотивує тим, що внаслідок неправомірного завищення ФОП ОСОБА_1 витрат за період 2016 року на суму 4 064 739,9 грн та за період 2017 року на суму 2 898 902 грн, останньою занижено податок з доходів фізичних осіб за вказані періоди на загальну суму 1 253 455,89 грн.
Крім того, досудовим розслідуванням, відповідно до акту №1709/03-20-13-02/ НОМЕР_1 від 31.01.2019 «Про результати позапланової виїзної документальної перевірки СПД ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) з питань дослідження правомірності формування від`ємного значення податку на додану вартість за період з 01.10.2018 по 30.11.2018 р.р. та декларування сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість, заявлених на рахунок платника у банку за період з 01.11.2018 по 30.11.2018 р.р.», складеного ГУ ДФС у Волинській області, встановлено, що ФОП ОСОБА_1 завищено суму бюджетного відшкодування на рахунок платника у банку у податковій декларації за листопада 2018 року на загальну суму 146 921 грн.
Зокрема, ФОП ОСОБА_1 при придбанні легкового автомобіля марки Toyota COROLLA 1,6 CVT ACTIVE у жовтні 2018 у ТОВ «Автоконцепт» (; Луцький район, село Липини, вул. Липинська, 2), відповідно до податкової накладної №141 від 23.10.2018, видаткової накладної №АК00006324 від 29.10.2018, договору купівлі-продажу №112/2018 від 29.10.2018 на загальну суму 612 500 грн. (в т.ч. ПДВ в сумі 102 983,33 грн.) та придбанні запасних частин і послуг в листопаді 2018 року на загальну суму 4 053,38 (в т.ч. ПДВ 675,6) грн. включила до складу податкового кредиту суму ПДВ з вартості вказаних легкового автомобіля, запасних частина та послуг і задекларувала бюджетне відшкодування з ПДВ. Разом з тим, ФОП ОСОБА_1 в листопаді 2018 року сформовано податковий кредит з придбання пального в кількості 9 705,72 л., яке не використовувалось в господарській діяльності платника та належить до операцій, що не є об`єктом оподаткування на суму ПДВ 44 162,09 грн., внаслідок чого підприємцем занижено суму податкових зобов`язань та завищено суму бюджетного відшкодування на 44 162,09 грн.
За даним фактом слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Волинській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000011 від 05.03.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.
Згідно ч. 2 ст. 242 КПК України слідчий або прокурор зобов`язані звернутися з клопотанням до слідчого судді для проведення експертизи щодо: 1) встановлення причин смерті; 2) встановлення тяжкості та характеру тілесних ушкоджень; 3) визначення психічного стану підозрюваного за наявності відомостей, які викликають сумнів щодо його осудності, обмеженої осудності; 4) встановлення віку особи, якщо це необхідно для вирішення питання про можливість притягнення її до кримінальної відповідальності, а іншим способом неможливо отримати ці відомості; 5) встановлення статевої зрілості потерпілої особи в кримінальних провадженнях щодо злочинів, передбачених статтею 155 Кримінального кодексу України; 6) визначення розміру матеріальних збитків, шкоди немайнового характеру, шкоди довкіллю, заподіяної кримінальним правопорушенням.
В судове засідання слідчий не з`явився, хоча належним чином повідомлений про місце та час розгляду клопотання, водночас, подав суду клопотання про проведення судового засідання за його відсутності, а тому у відповідності до вимог ч. 4 ст. 107, ч. 3 ст. 244 КПК України судове засідання проводиться за його відсутності, а також не здійснюється фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді.
Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши додані до нього документи, приходжу до висновку, що клопотання про проведення експертизи слід задовольнити.
Так, згідно ч. 1 ст. 242 КПК України, експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.
Зважаючи, що стороною кримінального провадження, доведено наявність підстав, передбачених ч. 6 ст. 244 КПК України, оскільки для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження необхідне залучення експерта, тому клопотання слідчого про проведення судово-економічної експертизи, слід задовольнити.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 243, 244, 369, 372 КПК України, слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області Балика І.І. про проведення судово-економічної експертизи - задовольнити.
Призначити проведення судово-економічної експертизи.
Доручити її проведення експертам Волинського відділення Львівського науково-дослідного інституту судових експертиз (м. Луцьк, вул. Червоного Хреста, 16).
На вирішення експертів поставити питання:
-чи підтверджуються нормативно та документально висновки акту №1709/03-20-13-02/ від 31.01.2019 «Про результати позапланової виїзної документальної перевірки СПД ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) з питань дослідження правомірності формування від`ємного значення податку на додану вартість за період з 01.10.2018 по 30.11.2018 р.р. та декларування сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість, заявлених на рахунок платника у банку за період з 01.11.2018 по 30.11.2018 р.р.»?
Попередити експертів про кримінальну відповідальність у відповідності до вимог ст.ст. 384, 385 КК України.
Висновок експерта, залученого слідчим суддею, надається особі, за клопотанням якої він був залучений.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду А.В.Полюшко