У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
25 листопада 2019 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1

Секретар судового засідання - ОСОБА_2 ,

розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 за погодженням з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_4 у кримінальному провадженні № 0000052 від 27.06.2019 року за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про накладення арешту на майно,

учасники процесу:

слідчий - ОСОБА_3 ,

представник власника майна - ОСОБА_5

В С Т А Н О В И В:
Старший слідчий з ОВС 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 за погодженням з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді Приморського районного суду м. Одеси із клопотанням про накладення арешту на вилучене майно, мотивуючи наступним

Слідчим управлінням ФР ГУ ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000052 від 27.06.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, що в звітні податкові періоди 2017-2018 року фізична особа підприємець ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_1 ) діючи умисно, шляхом не відображення у податковій звітності фактичних об`ємів реалізованої продукції та отриманих коштів ухилився від сплати єдиного податку на суму 6 675 000 грн., що є коштами в особливо великих розмірах.
Фактично ФОП ОСОБА_6 веде діяльність з реалізації м`яса через мережу магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Згідно податкової звітності валовий дохід ФОП ОСОБА_6 за 2017 рік склав 975 000 грн., за 2018 рік склав 980 000 грн.
Встановлено, що ФОП ОСОБА_6 використовує протиправну схему направлену на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, механізм якої полягає в не відображенні в податковій звітності фактичних об`ємів реалізованої продукції та отриманих коштів.
Зокрема, згідно з висновком експертного дослідження, складеного 28.10.2019 судовим експертом, що має відповідну кваліфікацію за спеціальністю «Дослідження документів бухгалтерського, податкового обліку і звітності», ФОП ОСОБА_6 за звітні місяці 2017-2018 року внаслідок неповного відображення у звітних деклараціях операцій з реалізації продукції, ухилився від сплати єдиного податку на суму 6 675 000 грн.
Доказами ухилення від сплати податків у великих розмірах ФОП ОСОБА_6 являються документи бухгалтерського та податкового обліку, чорнові записи, що характеризують фактичну діяльність ФОП ОСОБА_6 , комп`ютерну техніку з носіями інформації про фактичну діяльність, не обліковані грошові кошти, які вказують на незаконність господарських операцій.
З метою відшукання доказів, що вказують на факти ухилення від сплати єдиного податку ФОП ОСОБА_6 12.11.2019 проведено обшук за адресою: АДРЕСА_1 , за результатами проведення якого виявлено та вилучено: папка накопичувач сірого кольору в якій міститься акти приймання-передачі та видаткові накладні ТОВ «Комплекс Агромарс» за 2018 рік на 286 арк.; видатко ві накладні та реєстр видаткових накладних ТОВ «Комплекс Агромарс» за 2019 рік на 427 арк.; видаткові накладні ТОВ «Комплекс Агромарс» за 2019 рік на 168 арк.; видаткові накладні та реєстр видаткових накладних ТОВ «Комплекс Агромарс» за 2019 рік на 576 арк.; видаткові накладні та реєстр видаткових накладних ТОВ «Комплекс Агромарс» за 2019 рік на 721 арк.; видаткові накладні ТОВ «Комплекс Агромарс» за 2019 рік на 303 арк.; видаткові накладні ТОВ «Комплекс Агромарс» за 2019 рік на 277 арк.; видаткові накладні та реєстр видаткових накладних ТОВ «Комплекс Агромарс» за 2019 рік на 683 арк.; видаткові накладні ТОВ «Комплекс Агромарс» за 2019 рік на 190 арк.; акти приймання-передачі ТОВ «Комплекс Агромарс» за 2019 рік на 291 арк.; чорнові записи, виконані ручкою на папірцях формату менше А5 на яких міститься інформація про відпуск товару ФОП ОСОБА_6 на 641 арк.; чорнові записи, виконані ручкою на папірцях формату менше А5 на яких міститься написи на 163 арк.; подорожні листи вантажного автомобіля ТОВ «Комплекс Агромарс» за 2019 рік на 340 арк.; накладні на переміщення товару ТОВ «Комплекс Агромарс» за 2018 рік на 289 арк.; видаткові накладні ТОВ «Комплекс Агромарс» за 2019 рік на 927 арк.; акти приймання-передачі та акти звірки взаємних розрахунків ТОВ «Комплекс Агромарс» за 2019 рік на 880 арк.; видаткові накладні ТОВ «Комплекс Агромарс» за 2019 рік на 312 арк.; записна книжка темно-червоного кольору з чорновими записами 1 шт.; зошит з позначенням «Color Way» з чорновими записами -1 шт.; записна книжка формату А4 синього кольору з написом «Office» з чорновими записами 1 шт.; записна книжка формату А5 темно-червоного кольору з написом «Weekly Planner» з чорновими записами 1 шт.; зошит з фотографією лева з чорновими записами 1 шт.; чорнові записи на 87 арк.; картонна папка з написом «Акты сверка+касса» з актами звірки ТОВ «Комплекс Агромарс» за 2017-2018 роки на 78 арк.; чорнові записи на 126 арк.; грошові кошти в загальній сумі 3 491 175 (три мільйони чотириста дев`яносто одна тисяча сто сімдесят п`ять) гривень.

Враховуюче те, що є достатні підстави вважати, що вказане у клопотанні майно має важливе доказове значення та у разі не накладення арешту є достатні підстави вважати, що це може призвести до його зникнення, втрати або пошкодження або настання інших наслідків, які можуть перешкоджати кримінальному провадженню, тому орган досудового розслідування просить накласти арешт.

Слідчий під час судового засідання підтримав клопотання, вказав, що накладення арешту є необхідним для збереження речових доказів.
Представник власника майна заперечив проти накладення арешту, вказав, що вилучені грошові кошти мають законне походження.
Дослідивши матеріали додані до клопотання, слідчий суддя прийшов до висновку про наступне.
Відповідно до ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.
Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.
Арешт майна допускається з метою забезпечення:1) збереження речових доказів;2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.
У випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої особи, за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям зазначеним у ст. 98 цього Кодексу.
Згідно зі ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.
Відповідно до ч. 2 ст.167 КПК України, тимчасово вилученим може бути майно у вигляді речей, документів, грошей тощо, щодо яких є достатні підстави вважати, що вони: підшукані, виготовлені, пристосовані чи використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення та (або) зберегли на собі його сліди, надані особі з метою схилити її до вчинення кримінального правопорушення, фінансування та (або) матеріального забезпечення кримінального правопорушення чи як винагорода за його вчинення, є предметом кримінального правопорушення, пов`язаного з їх незаконним обігом, добуті в результаті вчинення кримінального правопорушення, доходи від них, або на які було спрямоване кримінальне правопорушення.
Так, слідчим у клопотанні дотримано вимог викладених у ст. 171 КПК України. З урахуванням вище наведеного, слідчий суддя вважає клопотання слідчого обґрунтованим та таким,що підлягає задоволенню, оскільки вилучені речі і документи є речовими доказами у кримінальному провадженні, а тому з метою недопущення їх втрати чи незаконного перетворення варто накласти арешт.
Керуючись ст.ст. 170-175, 372, КПК України, слідчий суддя -
У Х В А Л И В :
Клопотання старшого слідчого з ОВС 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 за погодженням з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_4 у кримінальному провадженні № 0000052 від 27.06.2019 року за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про накладення арешту на майно - задовольнити.
Накласти арештна вилучені в ході проведеного обшуку за адресою: м. Одеса, вул. Боровського Миколи, 33В, документи, предмети та грошові кошти: папка накопичувач сірого кольору в якій міститься акти приймання-передачі та видаткові накладні ТОВ «Комплекс Агромарс» за 2018 рік на 286 арк.; видаткові накладні та реєстр видаткових накладних ТОВ «Комплекс Агромарс» за 2019 рік на 427 арк.; видаткові накладні ТОВ «Комплекс Агромарс» за 2019 рік на 168 арк.; видаткові накладні та реєстр видаткових накладних ТОВ «Комплекс Агромарс» за 2019 рік на 576 арк.; видаткові накладні та реєстр видаткових накладних ТОВ «Комплекс Агромарс» за 2019 рік на 721 арк.; видаткові накладні ТОВ «Комплекс Агромарс» за 2019 рік на 303 арк.; видаткові накладні ТОВ «Комплекс Агромарс» за 2019 рік на 277 арк.; видаткові накладні та реєстр видаткових накладних ТОВ «Комплекс Агромарс» за 2019 рік на 683 арк.; видаткові накладні ТОВ «Комплекс Агромарс» за 2019 рік на 190 арк.; акти приймання-передачі ТОВ «Комплекс Агромарс» за 2019 рік на 291 арк.; чорнові записи, виконані ручкою на папірцях формату менше А5 на яких міститься інформація про відпуск товару ФОП ОСОБА_6 на 641 арк.; чорнові записи, виконані ручкою на папірцях формату менше А5 на яких міститься написи на 163 арк.; подорожні листи вантажного автомобіля ТОВ «Комплекс Агромарс» за 2019 рік на 340 арк.; накладні на переміщення товару ТОВ «Комплекс Агромарс» за 2018 рік на 289 арк.; видаткові накладні ТОВ «Комплекс Агромарс» за 2019 рік на 927 арк.; акти приймання-передачі та акти звірки взаємних розрахунків ТОВ «Комплекс Агромарс» за 2019 рік на 880 арк.; видаткові накладні ТОВ «Комплекс Агромарс» за 2019 рік на 312 арк.; записна книжка темно-червоного кольору з чорновими записами 1 шт.; зошит з позначенням «Color Way» з чорновими записами -1 шт.; записна книжка формату А4 синього кольору з написом «Office» з чорновими записами 1 шт.; записна книжка формату А5 темно-червоного кольору з написом «Weekly Planner» з чорновими записами 1 шт.; зошит з фотографією лева з чорновими записами 1 шт.; чорнові записи на 87 арк.; картонна папка з написом «Акты сверка+касса» з актами звірки ТОВ «Комплекс Агромарс» за 2017-2018 роки на 78 арк.; чорнові записи на 126 арк.; грошові кошти в загальній сумі 3 491 175 (три мільйони чотириста дев`яносто одна тисяча сто сімдесят п`ять) гривень.

Ухвала підлягає негайному виконанню після її проголошення.
Ухвалу може бути оскаржено безпосередньо до Одеського апеляційного суду протягом 5 (п`яти) днів.

Слідчий суддя:
25.11.2019