Справа №766/4758/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
23.08.2019 року м. Херсон

Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_3 про призначення судової економічної експертизи,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду з клопотанням, в якому просив: призначити у кримінальному провадженні № 0000004 судову економічну експертизу, організацію проведення якої доручити Херсонському НДЕКЦ МВС України.

На вирішення експертизи поставити наступні питання:

- Чи підтверджуються висновки акту від 26.10.2018 №0017/8/21-22-14-10-16/32267342 документальної позапланової невиїзної перевірки дотримання вимог законодавства України з питань державної митної справи ТОВ «ТТЦ Європа» (код 32267342) по митним деклараціям від 03.03.2016 № 508050000/2016/001299 та від 31.03.2016 № 508050000/2016/000616?

- Яка сума фактичної матеріальної шкоди державі завдана в результаті вищенаведених порушень у 2016році?

В обґрунтування клопотання посилався на те, що СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі розслідується кримінальне провадження №0000004, відомості про яке 18.01.2019 внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за фактом ухилення від сплати митних платежів службовими особами ТОВ «Гелексіс Моторс» () та ТОВ «ТТЦ Європа» (код 32267342), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.1, ст.358 ч.4, ст.358 ч.1, ст.205-1 ч.2 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «ТТЦ Європа» (код 32267342), в порушення п.п.2 ч.3 ст.44 Митного кодексу України, вимог рішення Міжвідомчої комісії з міжнародної торгівлі від 13.11.2015 №АС-344/2015/4411-06 при митному оформленні автомобілів марки LAND ROVER, за митними деклараціями типу ІМ/40/ДЕ від 03.03.2016 №508050000/2016/001299 та від 31.03.2016 № 508050001/2016/000616 умисно не нарахували та не сплатили, остаточне компенсаційне мито за ставкою 17,66 %, розраховане на підставі рішення Міжвідомчої комісії з міжнародної торгівлі від 13.11.2015 №АС-344/2015/4411-06 у сумі 685214,83 грн., податок на додану вартість, розрахований на підставі п.190.1 ст.190, п.193 а) ст.193 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI у сумі 137042,96 грн., що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, які зобов`язанні їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у загальній сумі 822 257,8 грн., що є значним розміром.

Вказану інформацію підтверджено актом документальної перевірки від 26.10.2018 №0017/8/21-22-14-10-16/32267342.

Таким чином встановлено, що при реєстрації вказаних транспортних засобів не сплачено в повному обсязі митні платежі.

Слідчий в судове засідання не з`явився, надав заву про розгляд клопотання у його відсутності.
Відповідно до ст. 107 ч.4 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснювалось.
Слідчий суддя, вивчивши клопотання та надані в його обґрунтування матеріали, приходить до висновку, що воно підлягає задоволенню з огляду на таке.
Частиною 1 ст. 242 КПК України передбачено, що експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.

Згідно ст. 243 КПК України експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.

Відповідно до приписів ч. 7 ст. 244 КПК України до ухвали слідчого судді про доручення проведення експертизи включаються запитання, поставлені перед експертом особою, яка звернулася з відповідним клопотанням.Слідчий суддя має право не включити до ухвали запитання, поставлені особою, яка звернулася з відповідним клопотанням, якщо відповіді на них не стосуються кримінального провадження або не мають значення для судового розгляду, обґрунтувавши таке рішення в ухвалі.
Слідчим суддею встановлено, що СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі розслідується кримінальне провадження №0000004, відомості про яке 18.01.2019 внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за фактом ухилення від сплати митних платежів службовими особами ТОВ «Гелексіс Моторс» () та ТОВ «ТТЦ Європа» (код 32267342), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.1, ст.358 ч.4, ст.358 ч.1, ст.205-1 ч.2 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «ТТЦ Європа» (код 32267342), в порушення п.п.2 ч.3 ст.44 Митного кодексу України, вимог рішення Міжвідомчої комісії з міжнародної торгівлі від 13.11.2015 №АС-344/2015/4411-06 при митному оформленні автомобілів марки LAND ROVER, за митними деклараціями типу ІМ/40/ДЕ від 03.03.2016 №508050000/2016/001299 та від 31.03.2016 № 508050001/2016/000616 умисно не нарахували та не сплатили, остаточне компенсаційне мито за ставкою 17,66 %, розраховане на підставі рішення Міжвідомчої комісії з міжнародної торгівлі від 13.11.2015 №АС-344/2015/4411-06 у сумі 685214,83 грн., податок на додану вартість, розрахований на підставі п.190.1 ст.190, п.193 а) ст.193 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI у сумі 137042,96 грн., що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, які зобов`язанні їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у загальній сумі 822 257,8 грн., що є значним розміром.

Вказану інформацію підтверджено актом документальної перевірки від 26.10.2018 №0017/8/21-22-14-10-16/32267342.

Таким чином встановлено, що при реєстрації вказаних транспортних засобів не сплачено в повному обсязі митні платежі.

Таким чином, матеріали клопотання містять достатні відомості про те, що під час досудового розслідування виникла необхідність у проведенні експертизи та ініціатором клопотання доведено, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта. Питання, що поставлені слідчим у клопотанні, стосуються кримінального провадження, тому мають бути включені до ухвали. Керуючись положеннями ст.ст. 40, 110, 242, 243, 244, 245 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити.

Доручити експертам Херсонського НДЕКЦ МВС України провести судову економічну експертизу в рамках кримінального провадження № 0000004.

На вирішення експерта поставити такі питання:

- Чи підтверджуються висновки акту від 26.10.2018 №0017/8/21-22-14-10-16/32267342 документальної позапланової невиїзної перевірки дотримання вимог законодавства України з питань державної митної справи ТОВ «ТТЦ Європа» (код 32267342) по митним деклараціям від 03.03.2016 № 508050000/2016/001299 та від 31.03.2016 № 508050000/2016/000616?

- Яка сума фактичної матеріальної шкоди державі завдана в результаті вищенаведених порушень у 2016році?

Для проведення експертизи надати експерту матеріали кримінального провадження №0000004.

Копію ухвали направити для виконання експертам Херсонського НДЕКЦ МВС України.

Попередити експерта про відповідальність за завідомо неправдивий висновок (ст. 384 КК України) або за відмову від виконання покладених обов`язків (ст. 385 КК України).
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_1