Справа № 487/4528/19
Провадження № 1-кс/487/4788/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
21.08.2019 року м. Миколаїв

Заводський районний суд м. Миколаєва у складі слідчого судді ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Миколаєві клопотання старшого прокурора групи прокурорів у кримінальному провадженні заступник начальника відділу організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням, яке здійснюється слідчими територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Миколаєві, Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №0001014 про арешт майна, -
ВСТАНОВИВ:
12.06.2019 року старший групи прокурорів у кримінальному провадженні заступник начальника відділу організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням, яке здійснюється слідчими територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Миколаєві (з місцем постійної дислокації у місті Миколаєві) Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 , звернувся до суду з клопотанням, в якому просив накласти арешт на грошові кошти, які знаходяться на рахунках ТОВ «ЕРДЕН» () відкритих у наступних банківських установах: Казначейство України ЕАП (МФО 899998), номер рахунку НОМЕР_1 , валюта рахунку: 980 Українська гривня; ПАТ «БАНК ВОСТОК» (МФО 307123 ), номер рахунку НОМЕР_2 , валюта рахунку: 980 Українська гривня; арешт накласти в частині видатку коштів, з можливістю зарахування на зазначені рахунки коштів, що надходять, за винятком видаткових операцій по сплаті податків, зборів, інших обов`язкових платежів до державного бюджету; заборонити службовим особам та працівникам зазначеного суб`єкту господарювання, його представникам та іншим особам за дорученням використовувати або будь-яким чином відчужувати вищезазначене майно; зобов`язати посадових осіб ПАТ «БАНК ВОСТОК» (МФО 307123), Казначейство України ЕАП (МФО 899998) надати слідчому Слідчого управління Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Миколаєві ОСОБА_4 , прокурорам групи прокурорів: ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , іншим прокурорам групи прокурорів, за дорученням оперативним працівникам Офісу великих платників податків ДФС довідку про виконання ухвали суду про накладення арешту і виписку банківської установи про залишки коштів на рахунках ТОВ «ЕРДЕН» () на момент оголошення ухвали, та у подальшому надавати кожного останнього дня місяця виписки банківської установи про залишок коштів на рахунках зазначеного підприємства.
Підставою для внесення клопотання стало те, що грошові кошти, які містяться на банківських рахунках учасників злочинної схеми, набуті внаслідок незаконної діяльності та є доказом у кримінальному правопорушенні.
До судового засідання прокурор не з`явився, надав заяву про розгляд клопотання у його відсутність, просив задовольнити.
На підставі ч. 2 ст. 172 КПК України, клопотання слідчого, прокурора, цивільного позивача про арешт майна, яке не було тимчасово вилучене, може розглядатися без повідомлення підозрюваного, обвинуваченого, іншого власника майна, їх захисника, представника чи законного представника, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо це є необхідним з метою забезпечення арешту майна.
Дослідивши клопотання та докази, якими обґрунтовується клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.
Із матеріалів клопотання встановлено, що Слідчим управлінням Територіального управління ДБР, розташованого у м. Миколаєві, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0001014 від 07.05.2019 за фактами сприянням невстановлених осіб по схемному формуванню податкового кредиту з ПДВ, що призводить до фактичного ненадходження коштів до бюджету в особливо великих розмірах та зловживання службовим становищем службовими особами ГУ ДФС у Миколаївській області за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 364 КК України.
Досудовим розслідуванням у зазначеному кримінальному провадженні встановлено, що службові особи ГУ ДФС у Миколаївській області упродовж 2018-2019 років, діючи за попередньою змовою з невстановленими особами, зловживаючи своїм службовим становищем, умисно з метою одержання неправомірної вигоди для себе та вказаних невстановлених осіб, усупереч інтересам служби, створили умови для реєстрації податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних, забезпечили безперешкодне функціонування на території Миколаївської області низки підприємств з ознаками фіктивності, серед яких: ТОВ «Агро Фірма «Харвест» (), ТОВ «ЕРДЕН» (), ТОВ «ГРАНО-ТРЕЙД» (), ТОВ «ЮГТОРГСНАБ» (), ТОВ «НОВАТРАНС» (), ТОВ «ФРАТЕР» (), ТОВ «АГРОСОФИТ» (), ТОВ «КОРНТОРГ» (), ТОВ «ПРОМІНЬ БАШТАНКИ» (), ТОВ «КАРИДЖ» (), ТОВ «СТРОЙ СЕРВИС ЮГ» (), ТОВ «АХМАТ-ТК» (), ТОВ «ЗОЛОТИЙ КОЛОС БАШТАНКИ» (), ТОВ «ТРАЙ-ТЕК» (), ТОВ «АЛЬЯНС-КОМ» (), ТОВ «ПУРИ» (), ТОВ «ВЕГАСТАР ЛТД» (), ТОВ «ШАГЕН» () та інші, використовуючи реквізити яких, невстановлені особи шляхом документального оформлення безтоварних операцій та безпідставної реєстрації податкових накладних у Єдиному реєстрі податкових накладних, надають послуги підприємствам реального сектору економіки по схемному оформленню податкового кредиту з ПДВ.
Так, встановлено, що ТОВ «Агро Фірма «Харвест» () формує власний податковий кредит за рахунок операцій з підприємствами з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «ЕРДЕН» () на суму ПДВ 10,5 млн. грн.; ТОВ «ГРАНО-ТРЕЙД» (), на суму ПДВ 3,9 млн. грн.; ТОВ «ЮГТОРГСНАБ» (), на суму ПДВ 3,1 млн. грн.; ТОВ «НОВАТРАНС» код (), на суму ПДВ 3 млн. грн.; ТОВ «ФРАТЕР» (), на суму ПДВ 2,9 млн. грн.; ТОВ «АГРОСОФИТ» (), на суму ПДВ 1 млн. грн. ТОВ «КОРНТОРГ» (), на суму ПДВ 966 тис. грн.; ТОВ «ПРОМІНЬ БАШТАНКИ» (), на суму ПДВ 596 тис. грн.; ТОВ «КАРИДЖ» (), на суму ПДВ 587 тис. грн.; ТОВ «СТРОЙ СЕРВИС ЮГ» (), на суму ПДВ 498 тис. грн.; ТОВ «АХМАТ-ТК» (), на суму ПДВ 416 тис. грн.; ТОВ «ЗОЛОТИЙ КОЛОС БАШТАНКИ» (), на суму ПДВ 401 тис. грн.; ТОВ «ТРАЙ-ТЕК» (), на суму ПДВ 399 тис. грн.; ТОВ «АЛЬЯНС-КОМ» (), на суму ПДВ 373 тис. грн.; ТОВ «ПУРИ» (), на суму ПДВ 328 тис. грн.; ТОВ «ВЕГАСТАР ЛТД» (), на суму ПДВ 299 тис. грн.; ТОВ «ШАГЕН» () на суму ПДВ 246 тис. грн.
За результатами огляду податкових/юридичних адрес встановлено, що ТОВ «ЕРДЕН» (), ТОВ «ГРАНО-ТРЕЙД» (), ТОВ «ЮГТОРГСНАБ» (), ТОВ «НОВАТРАНС» (), ТОВ «ФРАТЕР» (), ТОВ «АГРОСОФИТ» (), ТОВ «ПРОМІНЬ БАШТАНКИ» (), ТОВ «КАРИДЖ» (), ТОВ «СТРОЙ СЕРВИС ЮГ» (), ТОВ «АХМАТ-ТК» (), ТОВ «ЗОЛОТИЙ КОЛОС БАШТАНКИ» (), ТОВ «ТРАЙ-ТЕК» (), ТОВ «АЛЬЯНС-КОМ» (), ТОВ «ПУРИ» (), ТОВ «ВЕГАСТАР ЛТД» (), ТОВ «ШАГЕН» () фактично не знаходяться за юридичними адресами, про що складено відповідні протоколи огляду.
Також встановлено, що вказані суб`єкти господарювання зареєстровані на підставних осіб, не мають основних та транспортних засобів, достатньої кількості кваліфікованого персоналу для проведення фінансово-господарської діяльності у задекларованих обсягах, а також використовують спільні ІР-адреси (ір НОМЕР_3 ) для подачі податкової звітності, що свідчить про фактичне керування такими підприємствами організаторами «конвертаційного центру».
Аналізом інформаційно-аналітичних баз даних ДФС України встановлено, що невстановлені слідством особи, у податковій звітності задекларували реалізацію товарно-матеріальних цінностей відмінних від придбаних, що свідчить про внесення неправдивих відомостей до податкової звітності з метою формування ланцюгів схемного податкового кредиту з ПДВ.
Таким чином, достатні підстави вважати, що невстановлені особи, у період 2017-2019 років, створили або придбали суб`єкти господарської діяльності (юридичні особи): ТОВ «Агро Фірма «Харвест» (), ТОВ «ЕРДЕН» (), ТОВ «ГРАНО-ТРЕЙД» (), ТОВ «ЮГТОРГСНАБ» (), ТОВ «НОВАТРАНС» (), ТОВ «ФРАТЕР» (), ТОВ «АГРОСОФИТ» (), ТОВ «ПРОМІНЬ БАШТАНКИ» (), ТОВ «КАРИДЖ» (), ТОВ «СТРОЙ СЕРВИС ЮГ» (), ТОВ «АХМАТ-ТК» (), ТОВ «ЗОЛОТИЙ КОЛОС БАШТАНКИ» (), ТОВ «ТРАЙ-ТЕК» (), ТОВ «АЛЬЯНС-КОМ» (), ТОВ «ПУРИ» (), ТОВ «ВЕГАСТАР ЛТД» (), ТОВ «ШАГЕН» () з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягає у схемному (неправомірному) формуванні податкового кредиту та податкових зобов`язань з ПДВ та надання підприємствам реального сектору економіки послуг по завищенню податкового кредиту з ПДВ.
Також встановлено, що ТОВ «Агро Фірма «Харвест» (), безпідставно сформувало податковий кредит в адресу наступних підприємств: ТОВ «Агротрейд експорт» () на суму ПДВ 7,4 млн. грн.; ТОВ «Марлен-кд» () на суму ПДВ 5,3 млн. грн.; ПАТ «РАМБУРС» () на суму ПДВ 3,8 млн. грн.; ТОВ «УКРАЇНСЬКА ЗЕРНОТОРГОВА КОМПАНІЯ» () на суму ПДВ 3,6 млн. грн.; ТОВ «Луї Дрейфус Компані Україна» () на суму ПДВ 3,3 млн. грн.; ТОВ «АГРО-ЮГ-СЕРВІС» () на суму ПДВ 2,1 млн. грн.; ТОВ «ПИРЯТИНСЬКИЙ ДЕЛІКАТЕС» () на суму ПДВ 1,9 млн. грн.; ТОВ «ЗЕРНО-АГРОТРЕЙД» () на суму ПДВ 1,7 млн. грн.; ТОВ «МГТ БЛЕК СІ» () на суму ПДВ 1,6 млн. грн.; ТОВ «АГРОПРОСПЕРІС ТРЕЙД» () на суму ПДВ 1,5 млн. грн.; ПАТ «ДПЗКУ» () на суму ПДВ 982 тис. грн.; ТОВ «ІНТЕРСТАРЧ Україна» () на суму ПДВ 738 тис. грн.
Враховуючи викладені обставини, а також те, що службові особи ТОВ «ЕРДЕН» () під час протиправної діяльності використовують розрахункові рахунки відкриті у банківських установах, на яких можуть зберігатись безготівкові кошти, які надійшли на рахунки такого суб`єкту господарювання, у органу досудового розслідування є достатні підстави вважати, що такі кошти набуті юридичною особою кримінально протиправним шляхом, тобто відповідають вимогам ст. 98 КПК України.
Таким чином, на цей час досудового розслідування, з метою збереження речових доказів грошей, набутих кримінально противоправним шляхом, виникла необхідність у накладенні арешту на майно, а саме кошти, які знаходяться на рахунках ТОВ «ЕРДЕН» ().
Так встановлено, що ТОВ «ЕРДЕН» () використовує рахунки відкриті у наступних банківських установах:
-Казначейство України ЕАП (МФО 899998), номер рахунку НОМЕР_1 , валюта рахунку: 980 Українська гривня;
-ПАТ «БАНК ВОСТОК» (МФО 307123 ), номер рахунку НОМЕР_2 , валюта рахунку: 980 Українська гривня.
Під час досудового розслідування у кримінальному провадженні, прокурором винесено постанову про визнання грошових коштів на зазначених рахунках, речовими доказами.
Статтею 170 КПК України, передбачено, що арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.
Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.
Відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів.
У відповідності до ч. 3 ст. 170 КПК України, є достатні підстави вважати, що зазначені кошти, відповідають критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК України.
Статтею 98 КПК України, визначено, що речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.
Згідно з ч. 10 ст. 170 КПК України арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.
Згідно ч. 11 ст. 170 КПК України заборона або обмеження користування, розпорядження майном можуть бути застосовані лише у разі, коли існують обставини, які підтверджують, що їх незастосування призведе до приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі майна.
Невжиття заходів по арешту коштів і видаткових операцій призведе до остаточного заволодіння державним майном особами, причетними до злочинної діяльності, втрати речових доказів та унеможливить відшкодувати спричинені державі збитків і застосувати спеціальну конфіскацію.
Таке обмеження права власності є розумним та співрозмірним із завданням кримінального провадження.
Вказане у своїй сукупності свідчить про обґрунтованість клопотання та наявність достатніх підстав для застосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді арешту.
Вимога щодо зобов`язання посадових осіб ПАТ «БАНК ВОСТОК» (МФО 307123), Казначейство України ЕАП (МФО 899998) надати слідчому Слідчого управління Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Миколаєві ОСОБА_4 , прокурорам групи прокурорів: ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , іншим прокурорам групи прокурорів, за дорученням оперативним працівникам Офісу великих платників податків ДФС довідку про виконання ухвали суду про накладення арешту і виписку банківської установи про залишки коштів на рахунках ТОВ «ЕРДЕН» () на момент оголошення ухвали, та у подальшому надавати кожного останнього дня місяця виписки банківської установи про залишок коштів на рахунках зазначеного підприємства, задоволенню не підлягає, оскільки є необґрунтованою та такою, що не передбачена чинним КПК України.
З урахування викладеного, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання прокурора належить задовольнити частково.
На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 98, 167, 170-173 КПК України, слідчий суддя,-
УХВАЛИВ:
Клопотання старшого прокурора групи прокурорів у кримінальному провадженні заступник начальника відділу організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням, яке здійснюється слідчими територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Миколаєві, Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №0001014 про арешт майна задовольнити частково.
Накласти арешт на грошові кошти на грошові кошти, які знаходяться на рахунках ТОВ «ЕРДЕН» () відкритих у наступних банківських установах: Казначейство України ЕАП (МФО 899998), номер рахунку НОМЕР_1 , валюта рахунку: 980 Українська гривня; ПАТ «БАНК ВОСТОК» (МФО 307123 ), номер рахунку НОМЕР_2 , валюта рахунку: 980 Українська гривня.
Заборонити розпоряджатися грошовими коштами, які перебувають та можуть надійти на рахунки ТОВ «ЕРДЕН» (), відкриті у наступних банківських установах: Казначейство України ЕАП (МФО 899998), номер рахунку НОМЕР_1 , валюта рахунку: 980 Українська гривня; ПАТ «БАНК ВОСТОК» (МФО 307123 ), номер рахунку НОМЕР_2 , валюта рахунку: 980 Українська гривня, за винятком видаткових операцій по сплаті податків, зборів, інших обов`язкових платежів до державного бюджету, виплати заробітної плати.
Накласти арешт на видаткові операції по рахункам ТОВ «ЕРДЕН» () відкритих у наступних банківських установах: Казначейство України ЕАП (МФО 899998), номер рахунку НОМЕР_1 , валюта рахунку: 980 Українська гривня; ПАТ «БАНК ВОСТОК» (МФО 307123 ), номер рахунку НОМЕР_2 , валюта рахунку: 980 Українська гривня, за винятком видаткових операцій по сплаті податків, зборів, інших обов`язкових платежів до державного бюджету, виплати заробітної плати.
В решті вимог відмовити.
Ухвала підлягає негайному виконанню, яке доручити слідчому Слідчого управління Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Миколаєві ОСОБА_4 , прокурорам групи прокурорів: ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , іншим прокурорам групи прокурорів, за дорученням оперативним працівникам Офісу великих платників податків ДФС.
Підозрюваний, його захисник, інший власник або володілець майна, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково.
Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до Миколаївського апеляційного суду протягом 5 днів з дня її оголошення.
Оскарження ухвали не зупиняє її виконання.

Слідчий суддя ОСОБА_1