Справа № 369/6134/19
Провадження №1-кп/369/793/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23.07.2019 м. Київ

Києво-Святошинський районний суд Київської області в складі:
головуючого судді ОСОБА_1

за участю секретаря ОСОБА_2

прокурора ОСОБА_3

захисника ОСОБА_4

підозрюваного ОСОБА_5

розглянувши у підготовчому засіданні клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні відносно:

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця см. Миронівський Донецької області, громадянина України, працюючого в ТОВ «БК «Будцентр» на посаді директора, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , проживаючого за адресою: АДРЕСА_2 , раніше не судимого,

- у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

установив:

25.10.2007 року Товариство із обмеженою відповідальністю «Будівельна компанія «Будцентр» (скорочена назва - ТОВ «БК «Будцентр») зареєстроване Києво-Святошинською районною Державною адміністрацією Київської області, про що до Єдиного Державного реєстру внесено запис №0005046, та присвоєно код - 35324979.

ТОВ «БК «Будцентр» взято на податковий облік в податкових органах 26.10.2007 року, за №14314, та на даний час перебуває на податковому обліку ТУ ДФС у Київській області, Києво-Святошинське управління та зареєстровано за адресою: Київська область, Києво-Святошинський район, с. Чайки, вул. Печерська, 26, кв. 1.

Зареєстровано як платник податку на додану вартість (свідоцтво платника ПДВ №200060839 від 10.08.2012) та податку на прибуток.

Відповідно до наказу № 1-к від 08.10.2007 ОСОБА_5 призначений на посаду директора ТОВ «БК «Будцентр» за сумісництвом, та відповідно до наказу №7-к від 01.04.2009 на постійній основі, в обов`язки якого, згідно статуту підприємства та нормативно правових актів України, входить: здійснювати керівництво поточною діяльністю Товариства; нести персональну відповідальність за діяльність Товариства; керуватися у своїй діяльності затвердженими рішеннями Загальних зборів Учасників та статутом Товариства; затверджувати план доходів та витрат Товариства; укладати будь-які угоди та інші юридичні акти; видавати довіреності; відкривати рахунки у банках; розпоряджатися коштами товариства, тощо.

Так, у порушення нормативно-правових актів України ОСОБА_5 , займаючи посаду директора, будучи службовою особою підприємства, усвідомлюючи покладені на нього права і обов`язки щодо дотримання законодавства про оподаткування, правильність нарахування та своєчасність сплати податків та інших обов`язкових платежів до бюджетів, протягом 2017 року, діючи умисно, протиправно, шляхом незаконного заниження податку на прибуток ТОВ «БК «Будцентр», ухилився від сплати податку на прибуток підприємств у загальній сумі 872 279 гривень та податку на додану вартість у загальній сумі 11 899 гривень, що є значним розміром, так як дана сума у тисячу і більше разів, а саме у понад 1000 разів, перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, скоїв умисний злочин у сфері господарської діяльності за наступних обставин.

ТОВ «БК «Будцентр» у період січня-грудня 2017 року задекларовано доходів, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування в сумі 155 595 465 грн.

Окрім цього встановлено, що на формування цих показників мало вплив здійснення операцій з виконання будівельно-монтажних робіт та надання послуг, реалізації інших оборотних активів, реалізації фінансових інвестицій.

Так, ОСОБА_5 , достовірно знаючи, щодо витрат які виникли при проведенні таких операцій, діючи умисно не задекларував їх в повному обсязі, що призвело до ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, та знайшло своє відображення, у податкових деклараціях з податку на прибуток за наступні періоди:

- І квартал 2017 року на суму 124 953 грн.;

- півріччя 2017 року на суму 492 325 грн. (у т. ч. II квартал 2017 року - 367 372 грн.);

- 9 місяців 2017 року на суму 493 088 грн. (у т. ч. III квартал 2017 року - 757 грн.);

- 2017 рік на суму 872 279 грн. (у т. ч. IV квартал 2017 року - 379 197 грн.), із відображеними у них недостовірними показниками, які з використанням програми подачі електронної звітності спрямував до Києво-Святошинської ОДПІ ТУ ДФС у Київській області (розташована за адресою: Київська область, Києво-Святошинський район, м. Вишневе, вул. Ломоносова, 34), чим ухилився від сплати податків, що призвело до не надходження до бюджету України податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, а саме податку на прибуток у розмірі 872 279 гри. (штрафна санкція - 218 070 грн.), що є значним розміром, так як дана сума в тисячу і більше разів, перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Окрім цього, ТОВ «БК «Будцентр» у період січня-грудня 2017 року задекларовано податкових зобов`язань з податку на додану вартість в сумі 30 370 361 грн.

Встановлено, що на формування цих показників мало вплив здійснення операцій з виконання будівельно-монтажних робіт та надання послуг.

Так, ОСОБА_5 , достовірно знаючи, що на рахунку підприємства 23 «Виробництво» станом на 30.11.2017 року рахується залишок вартості будівельно-монтажних робіт, отриманих від субпідрядників в розмірі 59 496 грн.

Проте, ОСОБА_5 , діючи умисно, протиправно у листопаді 2017 року, більш точного часу досудовим розслідуванням не встановлено, не відобразив реалізацію будівельно-монтажних робіт замовнику будівництва ТОВ «Омокс», згідно договору будівельного підряду №26 від 23.11.2009 року, чим самим безпідставно занизив податкові зобов`язання з податку на додану вартість за листопад 2017 року на суму 11 899 грн.

У подальшому ОСОБА_5 , з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, податкову декларацію з ПДВ за листопад 2017 року, із відображеними у ній недостовірними показниками, з використанням програми подачі електронної звітності спрямував до Києво-Святошинської ОДПІ ТУ ДФС у Київській області (розташована за адресою: Київська область, Києво-Святошинський район, м. Вишневе, вул. Ломоносова, 34), чим ухилився від сплати податків, що призвело до не надходження до бюджету України податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, а саме податку на додану вартість в розмірі 11 899 грн.

Так, за період з січня по грудень 2017 року, ОСОБА_5 , умисно ухилився від сплати податків, що призвело до не надходження до бюджету України податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку у розмірі 884 178 грн., а саме: податку на прибуток у розмірі 872 279 грн. (штрафна санкція - 218 070 грн.) та податку на додану вартість у розмірі 11 899 грн. (штрафна санкція - 5 950 грн.), що є значним розміром, так як дана сума в тисячу і більше разів, перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян та кваліфікується за ч. 1 ст. 212 КК України.

Своїми умисними діями ОСОБА_5 підозрюється в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства незалежно від форми власності, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у значних розмірах, тобто у вчинені кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

14.05.2019 року на адресу Києво-Святошинського районного суду Київської області надійшло клопотання прокурора про звільнення підозрюваного ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України у зв`язку з тим, що підприємством ТОВ «БК «Будцентр» в повному обсязі сплачено до бюджету збитки, завдані державі та відшкодовано шкоду завдану несвоєчасною сплатою за актом перевірки №298/10-36-14-02-13/35324979 від 15.04.2019 року, визначені податковим повідомленням- рішенням форми «Р» № від 17.04.2019 року, яким підприємству донараховано податку на прибуток приватних підприємств на загальну суму 872279,00 грн. (штрафна санкція 281070,00 грн.) та податковим повідомленням - рішенням форми «Р» № від 17.04.2019 року, яким підприємству донараховано податку на додану вартість на загальну суму 11899,00 грн. (штрафна санкція 5950,00 грн.), що підтверджується платіжними дорученнями №1795, №1797 та №1798 від 22.04.2019 року, №1805 від 23.04.2019 року, №1816 та №1817 від 25.04.2019 року.

Прокурор, захисник та підозрюваний в судовому засіданні клопотання підтримали та просили його задовольнити.

Суд, вислухавши доводи клопотання прокурора, з`ясувавши думку підозрюваного ОСОБА_5 та його захисника, вважає, що клопотання підлягає до задоволення, виходячи з наступного.

Так, відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Враховуючи ту обставину, що 872279,00 грн. (штрафна санкція 281070,00 грн.) податку на прибуток приватних підприємств та 11899,00 грн. (штрафна санкція 5950,00 грн.) податку на додану вартість по Акту №298/10-36-14-02-13/35324979 від 15.04.2019 року, визначені податковим повідомленням - рішенням форми «Р» № від 17.04.2019 року та № від 17.04.2019 було перераховано до державного бюджету до притягнення ОСОБА_5 до кримінальної відповідальності, що підтверджується платіжними дорученнями №1795, №1797 та №1798 від 22.04.2019 року, №1805 від 23.04.2019 року, №1816 та №1817 від 25.04.2019 року - ОСОБА_5 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, а кримінальне провадження № 0000025 закриттю.

Підозрюваний ОСОБА_5 не перебуває на обліку у лікаря нарколога та психіатра, позитивно характеризується за місцем проживання, раніше не судимий.

Речові докази у кримінальному провадженні відсутні.

Процесуальні витрати у кримінальному провадженні відсутні.

На підставі викладеного, керуючись ч. 2 ст. 44, ч. 4 ст. 212 КК України, п. 1 ч. 2 ст. 284, ст. ст. 285-288, 369-372 КПК України, суд

ухвалив:

Клопотання прокурора про звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності у зв`язку з відшкодуванням завданих державі збитків у кримінальному провадженні № 0000025 від 01.02.2019 року - задовольнити.

ОСОБА_5 , звільнити від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, кримінальне провадження № 0000025, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 01.02.2019 року - закрити.

Ухвала може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через Києво-Святошинський районний суд Київської області протягом семи днів з дня її винесення.

Суддя ОСОБА_1