УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
28.11.2019 Справа №607/27148/19

Провадження 1-кс/607/15029/2019

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого з ОВС першого відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду, в місті Тернополі клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, в рамках кримінального провадження №0000153 від 10 вересня 2019 року, за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, звернувся старший слідчий з ОВС першого відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням прокурора відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 .

В судовому засіданні слідчий, клопотання підтримала та просить його задовольнити.

Заслухавши слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що клопотання може бути розглянуто відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України та приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, службові особи ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , основний вид діяльності 46.74 оптова торгівля залізними виробами, водопровідним і опалювальним устаткуванням і приладдям до нього), протягом 2017-2019 років здійснювали оптову та роздрібну реалізацію товарів (систем опалення, товарів для водопостачання/газопостачання/каналізації та сантехніки) через гуртовню ПП « ОСОБА_6 », підконтрольних фізичних осіб-підприємців, які фактично є працівниками гуртовні, посередникам і кінцевим споживачам без відображення цих операцій в бухгалтерському та податковому обліках. В подальшому готівкові кошти, отримані від реалізації товарів, використовувались для придбання матеріальних цінностей у постачальників, в тому числі і для забезпечення господарської діяльності підприємства.

Службові особи ПП « ОСОБА_5 » з метою заниження об`єктів оподаткування та відповідно ухилення від сплати податків, реалізацію товарно-матеріальних цінностей за готівкові кошти не відображали в повному обсязі в бухгалтерському та податковому обліках підприємства, внаслідок чого занизили податкові зобов`язання з податку на додану вартість та ухилились від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) в особливо великих розмірах.

Згідно декларації з податку на прибуток, дохід від будь-якої діяльності ПП « ОСОБА_5 » за 2017 рік становить 4 910 876 грн., за 2018 рік 4 423 410 грн. Податковий кредит з податку на додану вартість за 2017 рік становить 775 085,18 грн., податкові зобов`язання 948 861,61 грн., за 2018 рік 651 382,98 грн., та 808 380,99 грн. відповідно. За період з 01.01.2019 по 01.08.2019 податковий кредит з податку на додану вартість ПП « ОСОБА_5 » становить 278 024,44 грн., податкові зобов`язання 353 944,39 грн.

Згідно інформаційних ресурсів ДФС України ПП « ОСОБА_5 » зареєстровано за юридичною адресою, а саме: АДРЕСА_1 . За даною адресою також розташована гуртовня підприємства, де здійснюється оптова та роздрібна торгівля товарами. Крім цього, за даною адресою здійснюється реалізація товарів через підконтрольних фізичних осіб-підприємців, в тому числі ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_8 » (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_7 ).

Також встановлено, що основним постачальником систем опалення для ПП « ОСОБА_5 » є ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) від якого частина товарно-матеріальних цінностей придбавається за готівкові кошти без відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності. Згідно сайту ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 , встановлено, що товариство фактично знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 , офіційними продавцями системи опалення в Тернопільській області є « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( АДРЕСА_1 ) та « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( АДРЕСА_3 ), регіональним представником в Тернопільській області вказаного товариства значиться ОСОБА_13 , який і координує роботу по перевезенню та реалізації товарів.

13-14.11.2019, проведено обшук офісних, складських та інших нежитлових приміщень за адресою: АДРЕСА_1 , право власності на які зареєстровані за ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_5 ) та використовуються ПП « ОСОБА_5 » для здійснення господарської діяльності, в ході якого встановлено значну кількість не облікованих товарно-матеріальних цінностей, на які в ході обшуку підтверджуючих документів про їх походження не представлено, окрім того, встановлено накладні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », які прикріплені на виявлених товарно-матеріальних цінностях.

Крім того, матеріалами кримінального провадження встановлено, що протягом періоду з 01.01.2017р. по 19.11.2019р. ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в особі директора ОСОБА_7 , мобільний номер телефону НОМЕР_9 , НОМЕР_10 , здійснювали придбання товару від постачальників, відправлення товару до покупців та отримували товар і грошові кошти за реалізований товар, від покупців та фізичних осіб підприємців за допомогою логістичної компанії, що надає послуги експрес-доставки відправлень ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 , НОМЕР_12 , юридична адреса: АДРЕСА_4 ).

В ході досудового розслідування встановлено, що протягом періоду з 01.01.2017р. по 19.11.2019р. ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) здійснювало придбання товару від постачальника ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), мобільні телефони НОМЕР_13 , НОМЕР_14 , НОМЕР_15 , НОМЕР_16 , за допомогою логістичної компанії, що надає послуги експрес-доставки відправлень ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 , НОМЕР_12 , юридична адреса: АДРЕСА_4 ).

Також матеріалами кримінального провадження встановлено, що ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в особі директора ОСОБА_7 , мобільний номер телефону НОМЕР_9 , НОМЕР_10 , у своїх злочинних намірах використовують для отримання товару від постачальника, відправлення товару до покупців та отримання товару і грошових коштів за реалізований товар, від покупців та фізичних осіб підприємців найманих працівників ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_17 ), мобільний номер телефону НОМЕР_18 , ОСОБА_15 мобільний телефон НОМЕР_19 , ОСОБА_16 мобільний телефон НОМЕР_20 , ОСОБА_17 мобільний телефон НОМЕР_21 , ОСОБА_12 мобільний телефон НОМЕР_22 , ОСОБА_18 мобільний телефон НОМЕР_23 , ОСОБА_9 мобільний телефон НОМЕР_24 , ОСОБА_19 мобільний телефон НОМЕР_25 .

З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться у документах, які свідчать про здійснення відправки та отримування документів, вантажів, посилок, грошових переказів за допомогою логістичної компанії, що надає послуги експрес-доставки відправлень ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », з 01.01.2017 року по 19.11.2019 рік ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_7 , (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_17 ), ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_12 , ОСОБА_18 , ОСОБА_9 , ОСОБА_19 , у зв`язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, виникла необхідність у тимчасовому доступі до них та вилученні від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » оригіналів вказаних документів, які можуть стати необхідними в подальшому для проведення експертиз.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5, ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Частиною 2 ст. 9 КПК України встановлено, що прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов`язані всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження є достатні підстави вважати, що вищевказана інформація (документи), що перебуває у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », має значення для кримінального провадження для встановлення обставин, передбачених ст. 91 КПК України, необхідна для проведення слідчих (процесуальних) дій, та іншими способами одержати докази на даний час виявилось неможливим, слідчий суддя приходить до переконання про підставність і обґрунтованість клопотання, а відтак про його часткове задоволення, за виключенням надання дозволу на тимчасовий доступ оперуповноваженим працівникам, вказаним у клопотанні слідчого, оскільки останні, у відповідності до п.19 ч. 1 ст. 3 КПК України, не є стороною кримінального провадження, а отже не уповноважені на здійснення заходів забезпечення кримінального провадження, згідно вимог ч.1 ст. 159 КПК України.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити частково.

Надати слідчому з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_20 , старшому слідчому з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_21 , слідчому з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_22 , слідчому з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_23 , слідчому з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_24 , дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 , НОМЕР_12 , юридична адреса: АДРЕСА_4 ) та можливість вилучити їх оригінали, в тому числі які знаходяться в електронних базах даних, шляхом їх роздрукування, які підтверджують факти здійснення відправки та отримання документів, вантажів, посилок, грошових переказів через відділення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » за період з 01.01.2017 рік по 19.11.2019 рік: ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) мобільний телефон НОМЕР_9 , НОМЕР_10 ; ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) мобільний телефон НОМЕР_13 , НОМЕР_14 ; НОМЕР_15 , НОМЕР_16 ; ОСОБА_7 мобільний телефон НОМЕР_10 ; ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_17 ) мобільний телефон НОМЕР_18 ; ОСОБА_15 мобільний телефон НОМЕР_19 ; ОСОБА_16 мобільний телефон НОМЕР_20 ; ОСОБА_17 мобільний телефон НОМЕР_21 ; ОСОБА_12 мобільний телефон НОМЕР_22 ; ОСОБА_18 мобільний телефон НОМЕР_23 ; ОСОБА_9 мобільний телефон НОМЕР_24 ; ОСОБА_19 мобільний телефон НОМЕР_25 , а саме: товарно-транспортні накладні та додатки до них (із зазначенням сум платежів за відправлення, оголошеної вартості відправлень, хто здійснював оплату за відправлення, дати, ваги), договори, угоди та додатки до них, специфікації, декларації, довіреності та всі інші документи.
У задоволенні інших вимог клопотання відмовити.

Строк дії ухвали встановити протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала є остаточною, оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1