Номер провадження 1-кс/754/3246/19
У Х В А Л А

05 серпня 2019 року м.Київ

Слідчий суддя Деснянського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, по матеріалах досудового розслідування, внесених до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000037 від 25.07.2018 року, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

19.07.2019 р. до Деснянського районного суду м. Києва надійшло клопотання слідчого з ОВС третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене з прокурором Київської місцевої прокуратури № 3 ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до документів, що містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з можливістю їх вилучити.

Клопотання слідчим подане в рамках кримінального провадження за № 0000037 від 25.07.2018 року, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) в особі директора ОСОБА_5 , і.п.н. НОМЕР_2 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , у період з листопада 2017 року по березень 2018 року при здійсненні придбання товаро матеріальних цінностей у ІНФОРМАЦІЯ_4 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , ІНФОРМАЦІЯ_6 (HK) ІНФОРМАЦІЯ_7 , ІНФОРМАЦІЯ_8 , ІНФОРМАЦІЯ_9 та відображення їх реалізації в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_12 ) ухилилися від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах на загальну суму 4 890 644,07 грн., що підтверджується висновком експертного дослідження № 1-17/07/2018 від 17.07.2018.

При проведенні експертного дослідження експертом встановлено, що підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) в порушення п. 1 ст. 185, п. 1 ст. 187, пп. 1 п. 1 ст. 194 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VІ (із змінами та доповненнями) було занижено податкове зобов`язання з податку на додану вартість за період листопада 2017 р. лютого 2018 р. на загальну суму 4 890 644 грн. 07 коп.

Співробітниками ІНФОРМАЦІЯ_20 відібрано пояснення у ОСОБА_6 , який являється засновником, директором та головним бухгалтером ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_4 ), який показав, що зареєстрував зазначене підприємство за грошову винагороду від невстановленої досудовим розслідуванням особи.

Проведено огляд податкової адреси ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_8 ), за результатами якого встановлено, що підприємство за адресою реєстрації не знаходиться, будь-які ознаки розташування підприємства за вказаною адресою відсутні.

Крім того, проведено огляд юридичної адреси ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_10 ), за результатами якого встановлено, що за податковою адресою підприємства розташований офісний центр « ІНФОРМАЦІЯ_21 », у якому не має офісного приміщення під № 404, а також відсутні рекламні таблички та поштові скриньки підприємства, зі слів співробітників вказаного центру ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » ніколи не знаходився за вказаною адресою.

Також, згідно податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », яка міститься в АІС «Податковий Блок», у вищевказаних підприємств відсутнє жодне виробниче обладнання, наймані працівники, транспортні засоби, торгівельне обладнання, складські приміщення, а також устаткування, що необхідне для здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства та інших основних фондів у тому числі орендованих.

Згідно відомостей, які містяться в Єдиному реєстрі податкових накладних, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » мають спільні IP-адреси для подачі податкових накладних до контролюючих органів, а саме: 88.99.184.156 для подачі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 »; НОМЕР_13 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 »; 185.172.59.159 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », що може свідчити про пов`язаність зазначених фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності один з одним.

Крім того, одні й ті ж самі службові особи та засновники ОСОБА_7 , являється одноособовим засновником, директором та головним бухгалтером ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ОСОБА_8 одноособовий засновник, директор та головний бухгалтер ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », а також засновник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 ».

ОСОБА_9 , ОСОБА_7 та ОСОБА_6 зареєстровані в м. Луганськ та м. Донецьк, які згідно розпорядження Кабінету Міністрів України № 1275-р від 02.12.2015 р. визнані територіями, на які здійснювалася антитерористична операція, що унеможливлює нормальне здійснення фінансово-господарської діяльності підприємствами, на яких вони являються службовими особами.

Також встановлено, що у податковій звітності фінансово-господарської діяльності вказаних ФСПД наявний «пересорт», тобто, невідповідність придбаних товарів проданим, а саме згідно ЄРПН відсутня подальша реалізація придбаних кондиціонерів, а також відсутня інформація щодо використання у власній діяльності цих кондиціонерів підприємствами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 »,ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 ».

Крім того, більша частина службових осіб зазначених підприємств вже притягувались до кримінальної та адміністративної відповідальності за вчинені ними правопорушення, а тому дані особи не можуть належним чином здійснювати фінансово-господарську діяльність підприємств, оскільки деякі з вчинених ними кримінальних правопорушень пов`язані із грошовими коштами (крадіжка, розбій тощо).

Згідно відомостей за формою 1-ДФ, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » не отримували доходи на підприємствах.

З матеріалів, наданих оперативними співробітниками, вбачається, що відносно директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_5 заводилась оперативно-розшукова справа, згідно якої встановлено, що кондиціонери, які завозились за нижчою ціною від ринкової, та документально продавались на адреси фіктивних підприємств, фактично реалізовувались та надалі реалізовуються через інтернет-магазини на території України.

Встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », в особі ОСОБА_5 , за рахунок проведення «псевдогосподарських» операцій незаконно занизили розмір податкових зобов`язань, які підлягають сплаті до бюджету держави, а кошти, які перераховувались ними в рахунок сплати зазначених «псевдогосподарських» операцій, незаконно обготівковувались з банківських рахунків та повертались службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Вказане товариство здійснює діяльність у сфері ЗЕД, а саме імпорт на митну територію України різноманітних товари та подальшу їх реалізацію.

Встановлено, що у банківській установі АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_14 ) (юридична адреса АДРЕСА_1 , фактична адреса АДРЕСА_2 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) відкриті рахунки: № НОМЕР_15 , № НОМЕР_16 ..
Таким чином, у досудового слідства є достатні підстави вважати, що у податковій звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період листопада 2017 р. лютого 2018 р. відображені фінансово господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », які, ймовірно, входили/входять до складу «конвертаційного» центру, діяльність якого пов`язана з переведенням безготівкових коштів у готівку, з одночасною мінімізацією податкових зобов`язань, а тому слідчий просить клопотання задовольнити, з метою встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, також, для проведення почеркознавчих експертиз зразків почерку службових осіб зазначених підприємств.

Крім того, документи, які перебувають у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, забезпечить встановлення всіх учасників кримінального правопорушення.

Клопотання розглянуте на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, з огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації, без виклику представника АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у володінні якого знаходиться інформація, а також у відсутності слідчого, від якого надійшла заява з відповідним клопотанням.

Дослідивши клопотання та долучені до нього матеріали, приходжу до висновку, що клопотання слідчого не підлягає задоволенню за наступних підстав.

Слідчий у своєму клопотання зазначає, що в ході досудового розслідування виникла необхідність в тимчасовому доступі до оригіналів документів юридичної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ), яка містять банківську таємницю, з метою отримання вільних зразків почерку службових осіб вказаних підприємства, які необхідні для проведення почеркознавчої експертизи.
Проте, слідчим у клопотанні не наведено фактичних доказів та обґрунтованих доводів необхідності отримання тимчасового доступу до документів з можливістю їх виїмки, які містять банківську таємницю та стосуються відкриття, обслуговування та руху грошових коштів, яке саме доказове значення вказані у клопотанні документи мають самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами для встановлення важливих обставин, які підлягають доказуванню в даному кримінальному провадженні, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, не доведено про призначення у даному кримінальному провадженні почеркознавчої або інших судових експертиз та не зазначено основні цілі, які ставить перед собою почеркознавча або судова експертиза в даному провадженні, що потреби досудового розслідування виправдовують такий спосіб втручання у права і свободи особи про який ідеться у клопотанні слідчого.

На підставі викладеного та керуючись 159-164, 166 КПК України,-

П О С Т А Н О В И В :

Відмовити в задоволенні клопотання слідчої з ОВС третього слідчого ВКРП СУ ФР ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів по матеріалах досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000037 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.3 КК України.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя -