Справа № 754/7826/19
У Х В А Л А
Іменем України

28 травня 2019 року Слідчий суддя Деснянського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участі слідчого ОСОБА_3 розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про арешт майна по матеріалах досудового розслідування № 0000311 від 19.12.2018року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 229 КК України,

ВСТАНОВИВ :
28 травня 2019 року до суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про накладення арешту на кошти у безготівковій формі, що знаходяться на рахунках, які використовуються ОСОБА_4 (рнокпп НОМЕР_1 ) як фізичною особою у АТ КБ «Приват Банк» № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 та як фізичною особою-підприємцем у Чернівецькій філії АТ КБ «Приват Банк» № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , що відкриті у банківській установі АТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299), за винятком видаткових операцій виключно з платежів до бюджетів всіх рівнів та державних цільових фондів.
Обґрунтовуючи клопотання слідчий посилається на те, що у провадженні 3-го слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві перебуває кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000311 від 19.12.2018року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 229 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено що, фізична особа-підприємець ОСОБА_4 (рнокпп НОМЕР_1 ) на території міста Києва, Київської та Чернівецької областей протягом 2017-2018 років, шляхом відображення недостовірних даних в податковій звітності про обсяги доходів за фінансово- господарськими операціями щодо придбання мобільних телефонів, ноугбуків, настільних персональних комп`ютерів, планшетів, смарт-годинників марки «Iphone» різних моделей та аксесуарів до них, імпортованих з Китаю та США та їх подальшої реалізації підприємствам та фізичним особам за рахунок роздрібної та оптової торгівлі у необлікованій готівковій формі, ухилився від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.
Крім того, невстановлені особи спільно із ОСОБА_4 (рнокпп НОМЕР_1 ) та ОСОБА_5 у торгових та сервісних приміщеннях на території України, у тому числі магазинах та торгівельних мережах з назвою « ІНФОРМАЦІЯ_1 », незаконно використовують знаки для товарів і послуг компанії «Еппл Інк.» (Apple Inc.), фірмового найменування, кваліфікованого значення походження товару, чим завдана матеріальна шкода у сумі понад 6 млн. грн., що є особливо великим розміром.
Відповідно до заяви про вчинене кримінальне правопорушення представника Компанії Еппл. Інк. (Apple Inc.) ОСОБА_6 , вищезазначена компанія є власником прав на численні словесні та зображувальні торговельні марки, зокрема APPLE (міжнародна реєстрація №956402, №1378087), IPEIONE (міжнародна реєстрація №1303517, №975076), IPOD (міжнародна реєстрація №839467), IPAD (міжнародна реєстрація №1039213), AIRPODS (міжнародна реєстрація №1276160), APPLE WATCH (міжнародна реєстрація №1241169) та ін. (далі також Торговельні марки), що зареєстровані та охороняються відповідно до вимог міжнародних договорів, Закону України «Про охорону прав на знаки для товарів і послуг», в тому числі для товарів 09 класу Міжнародної класифікації товарів і послуг, до яких відносяться мобільні телефони, зарядні пристрої, проводи та кабелі, навушники, аудіо обладнання, комп`ютерне обладнання та ін.
ОСОБА_4 зареєстрований як фізична особа-підприємець 25.10.2013 у Чернівецькому міському управлінні юстиції за номером 0034953 та перебуває на обліку в Чернівецькій ОДНІ ГУ ДФС у Чернівецькій області, основний вид діяльності - роздрібна торгівля з лотків і на ринках іншими товарами, з 2013 року по теперішній час є платником єдиного податку другої групи, реєстраційний номер 566 та платником єдиного соціального внеску, реєстраційний номер 5428. Місце реєстрації ОСОБА_4 - АДРЕСА_1 .
Відповідно до підпункту статті 291.4 Податкового кодексу України, суб`єкти господарювання, які застосовують спрощену систему оподаткування, обліку та звітності, поділяються на чотири групи платників єдиного податку. Друга група - фізичні особи - підприємці, які здійснюють господарську діяльність з надання послуг, у тому числі побутових, платникам єдиного податку та/або населенню, виробництво та/або продаж товарів, діяльність у сфері ресторанного господарства, за умови, що протягом календарного року відповідають сукупності таких критеріїв: не використовують працю найманих осіб або кількість осіб, які перебувають з ними у трудових відносинах, одночасно не перевищує 10 осіб; обсяг доходу не перевищує 1500000 гривень.
Відповідно до підпункту статті 293.8 Податкового кодексу України, платники єдиного податку другої групи, які перевищили у податковому (звітному) періоді обсяг доходу, визначений для таких платників у пункті 291.4 статті 291 цього Кодексу, в наступному податковому (звітному) кварталі за заявою переходять на застосування ставки єдиного податку, визначеної для платників кінного податку третьої групи. Такі платники до суми перевищення зобов`язані застосувати ставку єдиного податку у розмірі 15 відсотків.
Окрім цього, відповідно до оглянутих відомостей з Автоматизованої інформаційної системи «Податковий блок» встановлено загальну суму доходу за звітні (податкові) періоди фізичної особи-підприємця ОСОБА_4 , а саме: за 2017 рік - 958 630 тис. грн., за 2018 рік - 970 320 тис. грн.
Таким чином, відповідно до чинного законодавства України, зокрема Податкового кодексу України та матеріалів кримінального провадження вбачається факт подання платником недостовірних даних щодо обсягу доходів, оскільки згідно матеріалів кримінального провадження, дохід ОСОБА_4 за реалізацію необлікованих мобільних телефонів та іншої техніки марки «Apple» досягає приблизно 5 млн. грн. за місяць.
Так, фізична особа-підприємець ОСОБА_4 , в порушення підпунктів статей 291.4, 293.8 Податкового кодексу України, перевищив за податкові (звітні) періоди 2017 та 2018 років обсяги доходів та ухилився від сплати єдиного податку в особливо великих розмірах, шляхом заниження суми фінансового результату внаслідок подачі недостовірних даних в податкових деклараціях, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.
Співробітниками СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві проведено ряд обшуків у приміщеннях, які використовуються приналежних ОСОБА_4 у протиправній діяльності, де виявлено та вилучено велику кількість необлікованих товарів марки «Apple» (мобільних телефонів, планшетів, смарт-годинників), аксесуарів до них, запасних частин, обладнання та чорнових записів.
Так, в ході проведення обшуку 25.03.2019 року на підставі ухвали слідчого судді Деснянського районного суду м. Києва від 19.03.2019, за адресою: м. Київ, вул. Вадима Гетьмана, 27, на шостому поверсі у відповідному нежитловому приміщенні виявлено та вилучено значну кількість необлікованих мобільних телефонів марки «Apple» різних моделей, пусті коробки для мобільних телефонів марки «Apple, аксесуари та запасні частини до мобільних телефонів марки «Apple» у великій кількості, чорнові записи та обладнання, яке використовувалось фізичною особою-підприємцем ОСОБА_4 для збирання мобільних телефонів марки «Apple», запчастини до яких привозяться з території Китаю та США з метою їх подальшої реалізації на території України. В ході проведеного обшуку на шостому поверсі за вищевказаною адресою також встановлено та вилучено чорнові записи щодо реалізації необлікованої техніки марки «Apple» ОСОБА_4 із зазначенням цін на товари, обсягів продажу тощо.
Крім цього, в ході обшуків ОСОБА_4 не пред`явлені відповідні документи, щодо придбання вказаних товарів марки «Apple» для здійснення підприємницької діяльності, але встановлено факт їх зберігання з метою подальшого збуту на території України, отримання не облікованої виручки та порушення норм, які визначені законодавчими актами України та які надають дозвіл на зборку мобільних телефонів марки «Apple» та їх подальшу реалізацію.
Згідно Листа № 18034 від 06.05.2019 року на вимогу в порядку ст. 93 КГІК України за підписом представника компанії Еппл Інк. (Apple Inc.) ОСОБА_6 , Компанія не надавала дозволів (ліцензій) щодо використання власних знаків для товарів і послуг, в тому числі щодо реалізації нових та вживаних телефонів, аксесуарів та іншої техніки маркованої торговельними знаками компанії Еппл Інк. (Apple Inc.), а також щодо здійснення ремонту та реставрації такої продукції на ім`я ФОП ОСОБА_4 (рнокпп НОМЕР_1 ) та за адресою: АДРЕСА_2 .
Крім того, в ході огляду вилучених чорнових записів, комп`ютерної техніки встановлено особистий банківський рахунок ОСОБА_4 № НОМЕР_3 , відкритий у ПАТ КБ «Приват Банк», на який/з якого здійснюються грошові перекази за придбання/продаж необлікованої техніки марки «Apple».
Враховуючи викладене, з матеріалів кримінального провадження вбачається, що до вчинення даного кримінального правопорушення причетний фізична особа- підприємець ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_2 (рнокпп НОМЕР_1 ), який у своїй незаконній діяльності у вигляді реалізації необлікованої техніки марки «Apple», ввезеної з Китаю та США з порушенням вимог митного контролю, використовує в тому числі для придбання/збуту техніки свої особисті банківські рахунки з реквізитами ПАТ КБ «Приват Банк» - № НОМЕР_2 , НОМЕР_3 та відкриті банківські рахунки як фізичної особи- підприємця в наступних банківських відділеннях: Чернівецька філія ПАТ КБ «Приват Банк», м. Чернівці (код МФО 356282) - рахунки № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (українська гривня) та Філія AT «Укрексімбанк» (код МФО 356271) в м. Чернівцях - рахунок № НОМЕР_6 (українська гривня).
Матеріали досудового розслідування по даному факту внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000311 від 19.12.2018року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 229 КК України.
Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав, та просив його задовольнити.
Клопотання подано у встановлений законом строк і підлягає задоволенню з наступних підстав.
Клопотання узгоджено з вимогами ст.171 КПК України і доводи слідчого, якими він обгрунтовує клопотання, підтверджені доданими до клопотання копіями документів.
Згідно п.1 ч.2 ст.171 КПК України у клопотанні зазначено підстави, у зв`язку з якими потрібно здійснити арешт майна.
При задоволенні клопотання враховані наступні положення закону :
п.1 ч.2 ст.173 КПК України, за яким при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя повинен враховувати правову підставу для арешту майна,
п.2 ч.2 ст.173 КПК України, за яким при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя повинен враховувати достатність доказів, що вказують на вчинення особою кримінального правопорушення,
п.4 ч.2 ст.173 КПК України, за яким при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя повинен враховувати наслідки арешту майна для інших осіб,
п.5 ч.2 ст.173 КПК України, за яким при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя повинен враховувати розумність і співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження,
ч.5 ст.132 КПК України, за якою під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді докази обставин, на які вони посилаються,
ч.4 ст.173 КПК України, за якою слідчий суддя повинен застосувати найменш обтяжливий спосіб арешту майна, який не призведе до зупинення або надмірного обмеження правомірної підприємницької діяльності особи, або інших наслідків, які суттєво позначаються на інтересах інших осіб.
Слідчий у клопотанні просить застосувати арешт на кошти у безготівковій формі, що знаходяться на рахунках, які використовуються ОСОБА_4 (рнокпп НОМЕР_1 ) як фізичною особою у АТ КБ «Приват Банк» № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 та як фізичною особою-підприємцем у Чернівецькій філії АТ КБ «Приват Банк» № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , що відкриті у банківській установі АТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299), за винятком видаткових операцій виключно з платежів до бюджетів всіх рівнів та державних цільових фондів.
Постановою про визнання речовими доказами у кримінальному провадженні та приєднання їх до матеріалів кримінального провадження від 21.05.2019 року слідчим у кримінальному провадженні визнано речовим доказом кошти у безготівковій формі, що знаходяться на рахунках, які використовуються ОСОБА_4 (рнокпп НОМЕР_1 ) як фізичною особою у АТ КБ «Приват Банк» № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 та як фізичною особою-підприємцем у Чернівецькій філії АТ КБ «Приват Банк» № НОМЕР_4 , № 7879, що відкриті у банківській установі АТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299), за винятком видаткових операцій виключно з платежів до бюджетів всіх рівнів та державних цільових фондів.
У зв`язку з тим, що, слідчий звертається з метою зберігання речових доказів вважаю клопотання слідчого таким, що підлягає задоволенню.
Згідно ст.175 КПК України ухвала про арешт майна виконується негайно слідчим, прокурором.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст.131, 132, 167, 170, 171, 173 КПК України,
УХВАЛИВ :
Клопотання старшого слідчого з ОВС третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про арешт майна по матеріалах досудового розслідування № 00000311 від 19.12.2018 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 229 КК України - задовольнити.
Накласти арешт на кошти у безготівковій формі, що знаходяться на рахунках, які використовуються ОСОБА_4 (рнокпп НОМЕР_1 ) як фізичною особою у АТ КБ «Приват Банк» № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 та як фізичною особою-підприємцем у Чернівецькій філії АТ КБ «Приват Банк» № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , що відкриті у банківській установі АТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299), за винятком видаткових операцій виключно з платежів до бюджетів всіх рівнів та державних цільових фондів.
Ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку шляхом подачі апеляційної скарги безпосередньо до Київського апеляційного суду протягом 5 днів з дня її оголошення, а особою, яка не викликалась в суд протягом 5 днів з дня отримання копії ухвали.
Ухвала підлягає негайному виконанню після її оголошення і набирає законної сили після закінчення строку на подачу апеляційної скарги за відсутності такої скарги, а при оскарженні ухвали після постановлення ухвали апеляційним судом при відхиленні апеляції.
Ухвала, яка набрала законної сили, обов`язкова для осіб, які беруть участь у кримінальному провадженні, а також для усіх фізичних та юридичних осіб, органів державної влади та органів місцевого самоврядування, їх службових осіб, і підлягає виконанню на всій території України.
Слідчий суддя