Справа № 405/7460/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 листопада 2019 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Кропивницькому клопотання старшого слідчого з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000047 від 10.07.2019, відносно службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів,
встановив:
слідчий за погодженням з прокурором звернувся до суду з клопотанням, в якому просить надати тимчасовий доступ до документів (інформації), які підтверджують взаємовідносини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 )за період з 01.01.2019 року по 31.03.2019 року, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 .

Клопотання слідчого мотивовано тим, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження №0000047 від 10.07.2019, відносно службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_3 , АДРЕСА_2 )шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності підприємства безтоварних, не підтверджених належним чином оформленими первинними документами, фінансово-господарських операцій із закупівлі олії соняшникової, проведених з суб`єктами господарювання, що мають ознаки фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ) та TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ) в період з 01.01.2018 по 31.03.2019 умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 1273606,81 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів у значних розмірах.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зареєстровано в ІНФОРМАЦІЯ_6 25.09.2006 року за №238.Підприємство, а також його виробничі потужності розташовані за адресою: АДРЕСА_2 . Основний вид діяльності підприємства 10.11-виробництво м`яса.
Керівник підприємства гр. ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_3 , паспорт: НОМЕР_6 виданий Ленінським РВ УМВС України у Кіровоградській області 25.03.2003р.

Головний бухгалтер гр. ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_8 , зареєстрована за адресою: АДРЕСА_4 , паспорт: НОМЕР_7 виданий Ленінським РВ УМВС України у Кіровоградській області 20.05.1997р.

Досудовим розслідуванням встановлено, що з метою мінімізації податкових зобов`язань та не сплати податків до бюджету, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснили безтоварні операції із закупівлі олії соняшникової на загальну суму 1273606,81 грн. ПДВ. Документальне відображення безтоварних операцій здійснювалось із залученням підприємств, які мають ознаки «фіктивності»: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ).

В подальшому з підконтрольними підприємствами-комісіонерами, а саме: ПП « ОСОБА_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) укладено договори комісії. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », виступивши комітентом здійснило нетипові експортні операції високоліквідної сільськогосподарської продукції, а саме олії соняшникової для мінімізації та ухилення від сплати податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).

Проведеним аналізом фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) встановлено, що на підприємствах відсутні кваліфіковані трудові ресурси, виробничі активи, складські приміщення та транспортні засоби. За результатами проведеного аналізу зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » встановлено факти формування схемного податкового кредиту суб`єктам господарювання реального сектору економіки, та сприянні в несплаті податків до бюджету України.

Директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » гр. ОСОБА_7 (код НОМЕР_10 ) пояснив, що не має ніякого відношення до діяльності вказаного підприємства, також останньому не відомо чим вказане підприємство займається. Зі слів ОСОБА_7 , останній навіть не знав що являється керівником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Враховуючи вищевикладене, можна зробити висновок про безтоварність операцій з купівлі олії соняшникової ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », які реально не відбувались, а були проведені з метою незаконного формування податкового кредиту та мінімізації податкових зобов`язань з податку на додану вартість службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в сумі 480 766 грн. ПДВ.
Досудовим розслідуванням встановлено, що TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в податковій звітності відобразило придбання в період січня-березня 2019 року послуг з переробки соняшника на олію та шрот у кількості 4 426,5 тон на загальну суму 4 427 455 грн. В тому числі ПДВ 737 909 грн. у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

04.09.2019 на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » направлено запит у порядку ст..93 КПК України щодо надання відомостей та копій документів, які підтверджують взаємовідносини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в період січня-березня 2019 року, а саме:

1.Завірені належним чином копії угод, контрактів, укладених з TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 )за вказаний вище період діяльності.

2.Завірені належним чином копії первинних бухгалтерських документів (накладні, акти прийому-передачі, видаткові накладні, акти виконаних робіт, сертифікати якості та довіреності на реалізовану продукцію/послуги тощо), що стосуються взаємовідносин з TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за вказаний період.

3.Завірені належним чином копії договорів на зберігання продукції.

4.Завірені належним чином копії документів, які підтверджують проведення взаєморозрахунків за надані послуги.

5.Копії оборотно-сальдових відомостей з картками по бухгалтерських рахунках, в яких відображено взаємовідносини з TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період січня-березня 2019 року.

6.Завірені належним чином копії первинних документів які підтверджують транспортування сировини на переробку в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та готової продукції в адресу TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 »(подорожні листи та товарно-транспортні накладні на перевезення товару, платіжні документи та ін.).
25.09.2019 від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » отримано відповідь на запит у якому зазначено, що запитувані документи будуть надані лише на підставі ухвали слідчого судді, суду.
На даний час з метою повного, всебічного і неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, виявлення як тих обставин, що викривають, так і тих, що виправдовують особу, а також обставин, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, у кримінальному провадженні виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу додокументів, які підтверджують взаємовідносини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за адресою: АДРЕСА_1 , за період з 01.01.2019 року по 31.03.2019 року, а саме:

1.Завірені належним чином копії угод, контрактів, укладених з TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 )за період з 01.01.2019 року по 31.03.2019 року.

2.Завірені належним чином копії первинних бухгалтерських документів (накладні, акти прийому-передачі, видаткові накладні, акти виконаних робіт, сертифікати якості та довіреності на реалізовану продукцію/послуги тощо), що стосуються взаємовідносин з TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період з 01.01.2019 року по 31.03.2019 року.

3.Завірені належним чином копії договорів на зберігання продукції за період з 01.01.2019 року по 31.03.2019 року.

4.Завірені належним чином копії документів, які підтверджують проведення взаєморозрахунків за надані послуги за період з 01.01.2019 року по 31.03.2019 року.

5.Копії оборотно-сальдових відомостей з картками по бухгалтерських рахунках, в яких відображено взаємовідносини з TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період з 01.01.2019 року по 31.03.2019 року.

6.Завірені належним чином копії первинних документів які підтверджують транспортування сировини на переробку в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та готової продукції в адресу TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 »(подорожні листи та товарно-транспортні накладні на перевезення товару, платіжні документи та ін.) за період з 01.01.2019 року по 31.03.2019 року.

Учасники судового провадження в судове засідання не з`явились, про час та місце розгляду клопотання були повідомлені належними чином. Слідчим надано заяву про розгляд клопотання без його участі, клопотання підтримав, просив його задовольнити.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » надіслало на адресу суду заперечення, в якому вказало, що підстави для надання дозволу відсутні, просило проводити розгляд клопотання без участі їх представника.

Інших заяв, клопотань до суду не надходило, а відтак слідчим суддею прийнято рішення про розгляд справи за даної явки.

Відповідно до вимог ч. 4 ст. 107 КПК України, враховуючи неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів судового розгляду не здійснювалося.

Дослідивши надані стороною кримінального провадження матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Встановлено, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження №0000047 від 10.07.2019, відносно службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, за обставин вказаних вище (витяг з ЄРДР від 10.07.2019 а.п.3).

Статтею 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п. 4 ч. 2 ст.160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів зазначається зокрема: підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Пункт 2 ч.5 ст.163 КПК України визначає, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Так, згідно витягу з ЄРДР за №0000047 від 10.07.2019, на даний час здійснюється досудове розслідування саме відносно службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

До матеріалів клопотання надано податкову накладну №12 від 28.02.2019 щодо взаємовідносин між Постачальником (продавцем), в особі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », та Отримувачем (покупцем), в особі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », однак, надане не підтверджує взаємовідносини між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », інших доказів взаємовідносин слідчим не надано.

Доводи, які викладені слідчим у клопотанні, не дають змогу слідчому судді переконатись у тому, що вказані в клопотанні документи, до яких планується отримати тимчасовий доступ мають значення у цьому кримінальному провадженні, можливість їх використання як докази, не відповідають вимогам ч.2 ст.160 КПК України, що свідчить про необґрунтованість клопотання та відсутність підстав для його задоволення.
На підставі викладеного та керуючись ст.ст.159-166, 369-372 КПК України,
постановив:
в клопотанні старшого слідчого з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000047 від 10.07.2019, відносно службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів відмовити.
Ухвала набирає законної сили після її проголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_8