Провадження № 1-кс/592/9452/19
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
21 жовтня 2019 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчих ОСОБА_3 та ОСОБА_4 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 про дозвіл на проведення обшуку,-

встановив:

Слідчий своє клопотання, погоджене з прокурором, мотивує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000042 від 03.07.2019 за ч. 2 ст. 212 КК України за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТДВ «Охтирський хлібокомбінат» та ТДВ «Глухівський хлібокомбінат».

Досудовим розслідуванням встановлено, що директор пов`язаних підприємств ТДВ «Охтирський хлібокомбінат» та ТДВ «Глухівський хлібокомбінат» ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_1 , та головний економіст підприємств ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_2 , у період 2018-2019 роках з метою зменшення податкових зобов`язань по сплаті податку на прибуток та несплати податку на додану вартість підприємств, шляхом реалізації не облікованих товарно-матеріальних цінностей за готівкові кошти поза межами податкових обліків підприємств через підконтрольних фізичних осіб підприємців умисно ухилилися від сплати податків на загальну суму 4852120 гривень.

Проведеними негласними слідчими (розшуковими) діями встановлено, що ТДВ «Охтирський хлібокомбінат та ТДВ «Глухівський хлібокомбінат» є пов`язаними підприємствами, які проводять спільну фінансову-господарську діяльність, використовуючи виробничі потужності, здійснюють виробництво не облікованої продукції та її реалізацію за готівковий рахунок, поза межами податкового обліку. Офіційна реалізація хлібобулочних виробів відбувається у торгівельній мережі Сумської області (маркети АТБ, Сільпо, ДНЗ тощо), обсяги продажу відображаються у податковому обліку. У той же час, проводиться продаж не облікованої продукції в адресу фізичних осіб-підприємців, а також фізичних осіб громадян, з яких встановлені ОСОБА_7 , РНОКПП НОМЕР_1 , м. Охтирка, ОСОБА_8 , РНОКПП НОМЕР_2 , м. Охтирка, ОСОБА_9 , РНОКПП НОМЕР_3 , м. Суми, ОСОБА_10 , РНОКПП НОМЕР_4 , м. Охтирка, через яких відбувається реалізація не облікованої продукції.

Згідно аналітичної довідки оперативно-аналітичного сектору ОУ ГУ ДФС у Сумській області щодо можливих втрат бюджету під час фінансово-господарської діяльності ТДВ «Охтирський хлібокомбінат» та ТДВ «Глухівський хлібокомбінат» від 21.06.2019 №53/18-28-21-07-05 вбачаються умисні дії службових осіб підприємств направлені на умисне ухилення від сплати податків та нанесенню збитків державному бюджету у вигляді несплати з неоподаткованих доходів податку на прибуток у сумі 2031120 грн. та податку на додану вартість у сумі 2821000 грн. Загальна сума несплачених податків складає 4852120 грн.

За результатами проведених слідчих (розшукових) дій встановлено, що ТДВ «Глухівський хлібокомбінат» (код 379608) зареєстровано за адресою: Сумська обл., м. Глухів, вул. Гоголя, 4. За даною адресою розташована промислова територія з виробничими потужностями та нежитловими будівлями.

У нежитлових будівлях за вказаною адресою перебувають предмети та документи, які були знаряддями вчинення злочинів, зберегли на собі їх сліди або були об`єктом злочинних дій, а саме документи комерційної діяльності ТДВ «Глухівський хлібокомбінат» (код 379608) та ТДВ «Охтирський хлібокомбінат» (код 374568), документи, які підтверджують обсяги і вартість придбання хлібобулочної сировини, її використання у виробництві, обсяги і вартість фактично реалізованої хлібобулочної продукції у тому числі договори, додаткові угоди, специфікації, накладні, прибуткові накладні, видаткові накладні, податкові накладні, платіжні доручення, банківські виписки, акти приймання-передачі виконаних робіт чи наданих послуг, товарно-транспортні накладні, сертифікати якості на товар, чорнові записи (документи подвійної бухгалтерії) незаповнені бухгалтерські бланки щодо придбання і використання хлібобулочної сировини, реалізації хлібобулочної продукції й документи, що свідчать про обставини вчинення злочину і які мають значення для встановлення істини; комп`ютерна техніка (системні блоки, ноутбуки, планшети, жорсткі диски, тощо), за допомогою якої ведеться фіктивна бухгалтерська документація та формується податкова звітність, носії інформації (компакт-диски, флеш-накопичувачі, інші носії), на яких зберігаються електронні версії фіктивних бухгалтерських документів, мобільні телефони із встановленими SIM-картками та програмами «Viber», «WhatsApp», «Telegram», за допомогою яких здійснюється пересилання текстових та інших файлів для конспірації протиправної діяльності, переписки між підприємствами, готівкові кошти та інші предмети і речі, які можуть бути засобами для розкриття злочинів, виявлення винних осіб або для спростування обвинувачення чи пом`якшення відповідальності. Крім того, вказані предмети, речі та документи нададуть можливість встановити вид та розмір шкоди, яку було завдано кримінальним правопорушенням, та будуть використані у подальшому як речові докази.

Встановлено, що промислова територія з виробничими потужностями та нежитловими будівлями за адресою: Сумська обл., м. Глухів, вул. Гоголя, 4, які належать на праві власності ТДВ «Глухівський хлібокомбінат» (код 379608).

На підставі викладеного, приймаючи до уваги, що у нежитлових будівлях за адресою: Сумська обл., м. Глухів, вул. Гоголя, 4, знаходяться предмети і документи, які були знаряддями кримінальних правопорушень, зберегли на собі сліди злочинів або були об`єктом злочинних дій, та інші предмети, що свідчать про обставини вчинення кримінального правопорушення і які мають значення для встановлення істини у справі та можуть бути засобами для розкриття злочинів і виявлення винних, а також те, що доступ до даних речей і документів неможливо отримати шляхом проведення інших слідчих дій чи заходів забезпечення кримінального провадження, просить надати дозвіл на обшук за вказаною адресою.

В судовому засіданні слідчі підтримали клопотання про проведення обшуку, просили клопотання задовольнити.

Вислухавши слідчих, дослідивши матеріали клопотання, вважаю його таким, що підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуто у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Відповідно до ч.3 ст. 234 КПК України у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: 1) найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; 2) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання; 3) правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; 4) підстави для обшуку; 5) житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; 6) особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; 7) речі, документи або осіб, яких планується відшукати.

Вважаю за необхідне зазначити, що проведення обшуку є суттєвим обмеженням конституційних прав громадян, у зв`язку з чим він має застосовуватися у виняткових випадках при наявності беззаперечних підстав для його проведення в умовах реальної необхідності та за відсутності можливості отримання інформації іншим шляхом. Вислухавши пояснення слідчих, дослідивши надані матеріали, вважаю, що клопотання є обґрунтованим і підлягає задоволенню, оскільки документи містять достатньо доказів, що за вказаною слідчим адресою можуть знаходитись зазначені у клопотанні речі, які мають значення для досудового розслідування та можуть бути доказом під час судового розгляду.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 234 КПК України, ст.30 Конституції України,-

постановив:

Клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 - задовольнити.

Надати дозвіл на обшук у нежитлових будівлях за адресою: Сумська область, м. Глухів, вул. Гоголя, 4, які належать на праві власності ТДВ «Глухівський хлібокомбінат» (код 374568), з метою виявлення та вилучення предметів та документів у період 2018-2019 роках, які були знаряддями вчинення злочинів, зберегли на собі сліди злочинів або були об`єктом злочинних дій, а саме документи комерційної діяльності ТДВ «Глухівський хлібокомбінат» (код 379608) та ТДВ «Охтирський хлібокомбінат» (код 374568), документи, які підтверджують обсяги і вартість придбання хлібобулочної сировини, її використання у виробництві, обсяги і вартість фактично реалізованої хлібобулочної продукції у тому числі договори, додаткові угоди, специфікації, накладні, прибуткові накладні, видаткові накладні, податкові накладні, платіжні доручення, банківські виписки, акти приймання-передачі виконаних робіт чи наданих послуг, товарно-транспортні накладні, сертифікати якості на товар, чорнові записи (документи подвійної бухгалтерії) незаповнені бухгалтерські бланки щодо придбання і використання хлібобулочної сировини, реалізації хлібобулочної продукції й документи, що свідчать про обставини вчинення злочину і які мають значення для встановлення істини; комп`ютерна техніка (системні блоки, ноутбуки, планшети, жорсткі диски, тощо), за допомогою якої ведеться фіктивна бухгалтерська документація та формується податкова звітність, носії інформації (компакт-диски, флеш-накопичувачі, інші носії), на яких зберігаються електронні версії фіктивних бухгалтерських документів, мобільні телефони із встановленими SIM-картками та програмами «Viber», «WhatsApp», «Telegram», за допомогою яких здійснюється пересилання текстових та інших файлів для конспірації протиправної діяльності, переписки між підприємствами, готівкові кошти та інші предмети і речі, які можуть бути засобами для розкриття злочинів, виявлення винних осіб або для спростування обвинувачення чи пом`якшення відповідальності.

Строк дії ухвали п`ятнадцять днів з дня постановлення ухвали.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Суддя ОСОБА_1