УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02.10.2019 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1

за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2

розглянувши клопотання заступника начальника 1 відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокуроромвідділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 , по матеріалах досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000023,-

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів та розпорядження про їх вилучення (виїмку) у ІНФОРМАЦІЯ_1 ) (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме оригіналів корінців ветеринарних свідоцтв, самих ветеринарних свідоцтв, виданих на велику рогату худобу (ВРХ) для ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДР НОМЕР_2 ) за період 2017-2018.

Слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Житомирській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженні №0000023, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 26 червня 2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що ФОП ОСОБА_6 (іпн. НОМЕР_3 , АДРЕСА_1 ), протягом 2017-2018 у наслідок проведення фінансово господарських операцій пов`язаних з придбанням великої рогатої худоби у підприємства з ознаками фіктивності ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДР НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ), ухилився від сплати податків в особливо великих розмірах.

Підставою для внесення відомостей до ЄРДР став акт №180/06-30-13-05/ від 12.03.2019 року про проведення документальної планової виїзної перевірки фізичної особи підприємця ОСОБА_6 , з питань дотримання податкового, валютного законодавства за період з 01.01.2017 по 31.12.2018, відповідно до висновків якого, в порушення ст.16, 44, 177 ПКУ:

- ФОП ОСОБА_6 занижено суму чистого оподаткованого доходу по взаємовідносинах з ПП « ОСОБА_5 » на суму 26305000грн., що призвело до заниження податку на доходи фізичних осіб на суму 4734900грн. податкове повідомлення-рішення № від 11.04.2019.

Для встановлення кількості придбаних та в подальшому реалізованих ФОП ОСОБА_6 великої рогатої худоби (ВРХ) та свиней, їх ідентифікаційних ознак, вартісного виразу, а також підтвердження вказаних фактів, які призвели до ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, 25.07.2019 отримана ухвала Богунського районного суду м.Житомира №1-кс/295/5483/19 про надання тимчасового доступу до речей і документів з можливістю їх вилучення у ФОП ОСОБА_6 , яка оголошена останньому 07.08.2019 у присутності адвоката ОСОБА_7 .
Окрім того, 12.08.2019 при допиті ОСОБА_6 в якості свідка у присутності адвоката ОСОБА_7 , ОСОБА_6 у протоколі допиту зазначив, що документи по взаємовідносинах з ПП « ОСОБА_5 » будуть надані органу досудового розслідування після розгляду апеляційної скарги на вказану ухвалу, подану до Апеляційного суду Житомирської області 12.08.2019. Протокол підписаний вказаними особами.

19.08.2019 Апеляційним судом Житомирської області у задоволенні скарги відмовлено, ухвала Богунського районного суду м. Житомира №1-кс/295/5483/19 від 25.07.2019 залишена без змін.

Незважаючи на вищевикладене, 23.08.2019 від ОСОБА_6 отримано лист без вихідного номеру про те, що документи по взаємовідносинах з ПП « ОСОБА_5 » передані на вимогу адвокату ОСОБА_7 для їх використання у ІНФОРМАЦІЯ_2 .

До листа від 23.08.2019 додано копію акту приймання-передачі документів від 22.07.2019, в якому зазначено, що адвокатом ОСОБА_7 документи прийняті у відповідності до п.п2.2, 2.5 Договору про надання правової допомоги №б/н від 02.05.2019.

Для отримання документів по взаємовідносинах між ФОП ОСОБА_6 та ПП « ОСОБА_5 », без яких неможливо провести повне, всебічне та об`єктивне досудове розслідування, 27.08.2019 ФОП ОСОБА_6 та адвокату ОСОБА_7 вручена вимога в порядку ст.93 КПК України, на яку 05.09.2019 отримано відповідь від останнього, відповідно до якої, документи адвокатом отримані законно та будуть знаходитись у його розпорядженні до закінчення судового розгляду адміністративних справ у спорах, що виникли по результатам проведення планової перевірки.
Окрім того, 09.09.2019 офіційному лікарю ветмедицини ІНФОРМАЦІЯ_3 ОСОБА_8 оголошена вмиога в порядку ст.93 КПК України щодо надання ветеринатних свідоцтв, довідок, карток, ветеринарно-санітарних паспортів на ВРХ, які постачались до ФОП ОСОБА_6 від ПП « ОСОБА_5 » за 2017-2018.
На вимогу ОСОБА_8 надано копію акту приймання-передачі документів від 24.06.2019, відповідно до якої оригінали ветеринарних свідоцтв передані адвокату ОСОБА_7 .
У ході досудового розслідування встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_4 , за позовом ФОП ОСОБА_6 до ІНФОРМАЦІЯ_5 , відкрито загальне позовне провадження в адміністративній справі №240/9663/19 від 01.08.2019 про визнання протиправним та скасування податкового повідомлення-рішення № від 11.04.2019.

Як зазначено адвокатом ОСОБА_7 на законні вимоги органу досудового розслідування, отримані ним документи є доказами та будуть ним використані при розгляді справи ІНФОРМАЦІЯ_4 , а тому є всі підстави вважати, що бухгалтерські та ветеринарні документи по взаємовідносинах між ФОП ОСОБА_6 та ПП « ОСОБА_5 » за 2017-2018 знаходяться в матеріалах адміністративної справи №240/9663/19 від 01.08.2019.
Враховуючи те, що у зазначених матеріалах зберігаються договори (угоди), додаткові договори (угоди), накладні та податкові накладні, що свідчать про придбання/реалізацію ВРХ, товарно-транспортні накладні, акти приймання-передачі, рахунки-фактури, ветеринарні документи, банківські виписки, платіжні доручення, квитанції щодо проведення розрахунків за ВРХ, ветеринарні документи.
У зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Дані документи знаходяться тільки у ІНФОРМАЦІЯ_2 , а тому існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.
Вилучення оригіналів, зазначених у клопотанні, документів необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.
Заступник начальника 1 відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 в судове засідання не з`явилася, надала заяву про розгляд клопотання без її участі, а тому, на підставі ч. 3 ст. 244 КПК України, слідчий суддя вважає за можливе провести розгляд клопотання без участі прокурора.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали кримінального провадження, суд приходить до наступного висновку.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебувають документи, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх зміни, або знищення.

Фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснювалося у силу ч. 4 ст. 107 КПК України, якою передбачено, що у разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.
Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх.

До охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах належить інформація та відомості, закріплені у ст. 162 КПК України.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч.5 ст. 163 КПК України доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

Зважаючи на те, що в клопотанні про надання доступу до документації, яка відноситься до охоронюваної законом таємниці, довів можливість використання як доказів відомостей, що містяться в даних документах і є речовим доказом по кримінальному провадженню, а також те, що слідчим доведені обставини, передбачені ч. 3 ст. 132 КПК, слідчий суддя приходить до висновку про задоволення клопотання.

Керуючись ст. ст. 132 ч. 3, 159-166 КПК України, суд
ПОСТАНОВИВ:

Надати заступнику начальника 1 відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 тимчасовий доступ до оригіналів (завірених належним чином копій) документів з можливістю їх вилученням із матеріалів адміністративної справи №240/9663/19 від 01.08.2019, провадження у якій здійснюється ІНФОРМАЦІЯ_4 , а саме:
- книги обліку доходів та витрат від зайняття підприємницькою діяльністю ФОП ОСОБА_6 ;
- договорів (угод), укладених між ФОП ОСОБА_6 (іпн. НОМЕР_3 ) та ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДР НОМЕР_2 );
- додаткових договорів (угод), укладеними між вказаними суб`єктами;
- накладних та податкових накладних, товарно-транспортних накладних, шляхових листів на перевезення товарно-матеріальних цінностей (ВРХ);
- актів приймання-передачі товарно-матеріальних цінностей, рахунків-фактур, що свідчать про придбання/реалізацію товарно-матеріальних цінностей (ВРХ);
- якісних посвідчень/декларацій виробника, експертних висновків (із протоколами лабораторних досліджень), протоколів дослідження на ГМО, висновки держаної санітарно епідеміологічних експертиз;
- ветеринарних свідоцтв, довідок, карток, ветеринарно-санітарних паспортів на тварин;
- банківських виписок, платіжних доручень, квитанцій щодо проведення розрахунків за товарно-матеріальні цінності (ВРХ);
- договорів про транспортні послуги, на виконання умов яких здійснювалось постачання ВРХ від ПП « ОСОБА_5 » до ФОП ОСОБА_6 , актів надання транспортних послуг.

Встановити строк дії ухвали, який не може перевищувати одного місяця з дня постановлення ухвали.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: