Справа № 761/283/19
Провадження № 1-кп/761/1522/2019
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 травня 2019 року

Шевченківський районний суд міста Києва у складі :

головуючого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

за участю :

прокурора ОСОБА_3 ,

підозрюваного ОСОБА_4

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в місті Києві

клопотання прокурора відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності відносно

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Києва, громадянина України, з вищою освітою, одруженого, має двох неповнолітніх дітей - 2003, 2018 років народження, не працюючого, зареєстрованого та проживаючого за адресою : АДРЕСА_1 , не судимого,

- у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за

№0000007 від 03 січня 2019 року, за підозрою у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.28, ч.2 ст.205, ч.3 ст.28, ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ :

08 січня 2019 року до Шевченківського районного суду м. Києва надійшло клопотання прокурора відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності відносно ОСОБА_4 , який підозрюється у вчиненні кримінальних правопорушень,передбаченихч.3 ст.28, ч.2 ст.205, ч.3 ст.28, ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України, у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за№0000007 від 03 січня 2019 року.

В клопотанні прокурор ставить питання про звільнення від кримінальної відповідальності підозрюваного ОСОБА_4 у зв`язку із закінченням строків давності. В обґрунтування клопотання посилається на ті обставини, що з часу вчинення ОСОБА_4 кримінальних правопорушень: за ч.3 ст.28, ч.2 ст.205 КК України,яке відповідно до ст.12 КК України, є злочином середньої тяжкості;за ч.3 ст.28,ч.5 ст.27,ч.3 ст.212 КК України,яке відповідно до ст.12 КК України є тяжким злочином, минуло більше десяти років.

Одночасно прокурор посилається на ст. 49 КК України щодо звільнення особи від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минуло п`ять років у разі вчинення злочину середньої тяжкості,десять років- у разі вчинення тяжкого злочину, беручи до уваги, що з дня вчинення ОСОБА_4 кримінальних правопорушень,передбачених ч.3 ст.28, ч.2 ст.205, ч.3 ст.28, ч.5 ст.27, ч.3 ст.212КК України минув строк понад десять років.

В судовому засіданні прокурор підтримав заявлене клопотання, просив звільнити від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 , який підозрюється у вчиненні кримінальних правопорушень, передбаченихч.3 ст.28, ч.2 ст.205, ч.3 ст.28, ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України у зв`язку із закінченням строків давності.

Підозрюваний ОСОБА_4 в судовому засіданні просив клопотання прокурора задовольнити,звільнити його від кримінальної відповідальності зач.3 ст.28, ч.2 ст.205, ч.3 ст.28, ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України у зв`язку із закінченням строків давності,закрити кримінальне провадження щодо нього,вказавши, що йому зрозуміла суть пред`явленої підозри, підстави та наслідки звільнення від кримінальної відповідальності згідно ст. 49 КК України у зв`язку із закінченням строків давності.

Вислухавши думку сторін кримінального провадження, вивчивши матеріали кримінального провадження, клопотання та додатки до нього, суд приходить до наступних висновків.

Як вбачається з клопотання, ОСОБА_4 , вступивши у попередню змову із ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_9 та іншими невстановленими слідством особами, діючи умисно, з корисливих мотивів, в період з травня 2007 року по 06 грудня 2008 року здійснював тривалу злочинну діяльність, пов`язану з незаконним збагаченням, в організованої групи, приймаючи участь у скоєнні на території України злочинів різної ступені тяжкості при наступних обставинах:

Так, ОСОБА_5 , у 2001 році закінчив Рязанську академію права та управління Міністерства юстиції Росії за спеціальністю «правознавство».

Вивчаючи ринкові відносини, що склалися в економіці, в період з травня 2007, за попередньою домовленістю зі своїм знайомим - ОСОБА_6 , який в 2002 року закінчив Донецький інститут внутрішніх справ за спеціальністю «Правоохоронна діяльність», очолюючи організовану групу з 2006 року, для здійснення тривалої злочинної діяльності, створив організовану групу із стійкою структурою та ієрархією на постійній основі шляхом трансформації та об`єднання трьох організованих груп.

З метою здійснення протиправної діяльності, ОСОБА_6 , за попередньою домовленістю із ОСОБА_5 , направлену на отримання неконтрольованого державою прибутку, в період травня 2007 року, через свого знайомого ОСОБА_7 , який був присвячений у всі деталі злочинного плану, та на якого вже було зареєстровано «фіктивне» підприємство ТОВ «Гранд Технолоджі», знаходячись в невстановленому місці м. Києва, виконуючи в організованій групі функції з підбору підставних засновників та службових осіб для створення нових суб`єктів господарювання з метою прикриття незаконної діяльності, запропонував своєму знайомому ОСОБА_4 , зареєструвати на своє ім`я ТОВ «Бігма-Трейд», повідомивши про те, що вказане підприємство не буде займатися реальною господарською діяльністю, а лише буде здійснювати незаконну діяльність з документального оформлення проведених безтоварних операцій та запевнили останнього в тому, що при підписанні первинних документів та податкової звітності він буде отримувати заробітну плату у розмірі 500 доларів США.

Отримавши згоду ОСОБА_4 про реєстрацію підприємства на своє ім`я, ОСОБА_7 , по заздалегідь узгодженому злочинному плану і відведеним ролям в організованій групі, за домовленістю із ОСОБА_6 та ОСОБА_5 та з відома всіх її учасників, у тому числі ОСОБА_11 , ОСОБА_10 , які вступили до організованої групи у той же період, що і ОСОБА_7 , посвятивши його в деталі своїх намірів, схилив до заняття ОСОБА_4 посади директора ТОВ «Бігма-Трейд», а також відкриттю ним в подальшому банківських рахунків, запевнивши останнього в тому, що при підписанні первинних документів та податкової звітності він буде отримувати заробітну плату у розмірі 500 доларів США при наступних обставинах .

Для втілення свого злочинного плану, в період травня 2007 року, ОСОБА_7 , виконуючи вказівки ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , знаходячись у м. Києві на виконання необхідних дій для реєстрації нового суб`єкта господарювання, діючи узгоджено із ОСОБА_11 , з відома ОСОБА_10 та інших членів організованої групи через юриста ОСОБА_12 , на якого ОСОБА_4 оформив нотаріально засвідчену довіреність від 11.05.2007 року, підготував протокол № 1 зборів учасників Товариства з обмеженою відповідальністю «Бігма-Трейд» від 10.05.2007 року про створення товариства з обмеженою відповідальністю «Бігма-Трейд», формування статутного фонду у розмірі 42000 грн. та призначення на посаду директора вказаного підприємства ОСОБА_4 та три екземпляри Статуту ТОВ «Бігма-Трейд», а також інші документи , необхідні для його створення та державної реєстрації.

В тому числі, з метою придання вчинюваним злочинним діям при реєстрації фіктивного ТОВ «Бігма-Трейд» зовнішнього вигляду правомірних дій, ОСОБА_7 , з відома ОСОБА_4 , на підставі наданих йому через члена організованої групи ОСОБА_11 даних, виконуючи вимоги п. 4 ст. 24 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців» № 755-1V від 15 травня 2003 року, відповідно до вимог якого засновник подає до органу державної реєстрації документ, що засвідчує внесення ОСОБА_4 внеску до статутного фонду суб`єкту підприємницької діяльності, вказав через ОСОБА_12 в. п. 5.1 ст. 5 Статуту ТОВ «Бігма-Трейд» та в протоколі № 1 від 10.05.2007 року завідомо неправдиві записи про те, що загальна сума Статутного капіталу товариства становить 42000 грн., та що він сформований за рахунок майнового внеску ОСОБА_4 у вигляді: монітора TFT 17 DAEWOO 1501 вартістю 1800 грн., сканера HP вартістю 800 грн., комп`ютера Pentium-III/2000/512/200SB вартістю 4200 грн., принтера HP -1010 вартістю 2200 грн., офісного столу вартістю 1000 грн., в кількості 3 шт. на суму 3000 грн., дивана шкіряного вартістю 11500 грн., телефону - факсу SAMSUNG на суму 800 грн., стільців офісних вартістю 450 грн. у кількості 6 шт. загальною вартістю 2700 грн., копіювального апарату Хеrox вартістю 12000 грн., крісел офісних шкіряних у кількості двох штук загальною вартістю 3000 грн.

Фактично ОСОБА_4 вищевказаного майна не мав, ніяких майнових внесків до статутного фонду ТОВ «Бігма-Трейд» не вносив і взагалі статутний фонд вказаного підприємства не формував.

11 травня 2007 року ОСОБА_4 , виконуючи через ОСОБА_7 , ОСОБА_11 , вказівки ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , з відома активного члена організованої групи ОСОБА_10 , маючи вищевказані документи, а саме: протокол № 1 зборів учасників Товариства з обмеженою відповідальністю «Бігма-Трейд» від 10.05.2007 року про створення товариства з обмеженою відповідальністю «Бігма-Трейд», визначення місцезнаходження суб`єкта господарювання за адресою: м. Київ вул. Січневого Повстання, 3 літера Б, офіс № 197, формування статутного фонду у розмірі 42000 грн., призначення на посаду директора вказаного підприємства ОСОБА_4 та три екземпляри Статуту ТОВ «Бігма-Трейд», направився до державного нотаріуса другої Київської державної нотаріальної контори ОСОБА_13 для нотаріального посвідчення вказаних документів.

В приміщенні даної нотаріальної контори ОСОБА_4 , будучи схиленим безпосередньо ОСОБА_7 , який діяв згідно вказівок ОСОБА_11 , з відома керівників організованої групи ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , та її активного учасника ОСОБА_10 до вчинення фіктивного підприємництва, діючи з корисливих спонукань, усвідомлюючи, що зареєстрований на його прізвище суб`єкт підприємницької діяльності буде використовуватися іншими особами та бажаючи досягнення цієї мети, підписав попередньо підготовлені ОСОБА_12 та надані йому три екземпляри Статуту ТОВ «Бігма-Трейд», згідно якого він виступав засновником і власником товариства, протокол № 1 зборів учасників Товариства з обмеженою відповідальністю «Бігма-Трейд» від 10.05.2007 року про створення товариства з обмеженою відповідальністю «Бігма-Трейд», визначення місцезнаходження суб`єкта господарювання за адресою: м. Київ вул. Січневого Повстання, 3 літера Б, офіс № 197, створення статутного фонду у розмірі 42000 грн. та призначення його на посаду директора вказаного підприємства.

Державний нотаріус ОСОБА_13 , не будучи обізнаною про дійсні злочинні наміри ОСОБА_14 , ОСОБА_7 та інших членів організованої групи, очолюваної ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , 11.05.2007 року нотаріально засвідчила справжність підписів ОСОБА_4 на даних документах, які були виконані в її присутності.

Засвідчені державним нотаріусом ОСОБА_13 підписи ОСОБА_4 в протоколі № 1 від 10.05.2007 року, в трьох екземплярах Статуту ТОВ «Бігма-Трейд», які надавали право на здійснення державної реєстрації даного підприємство, ОСОБА_7 забрав та передав ОСОБА_11 , який в подальшому, зробивши їх копії, зберігав вказані документи на офісах «конвертаційного центру за адресами : АДРЕСА_2 , АДРЕСА_3 , АДРЕСА_4 .

Продовжуючи злочинну діяльність, ОСОБА_7 , з відома ОСОБА_11 , ОСОБА_10 , виконуючи вказівки керівників організованої групи ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , в рамках єдиного плану протиправної діяльності, передав вказані документи ОСОБА_12 , разом із довіреністю на його ім`я, оформленої від імені ОСОБА_4 для здійснення дій щодо реєстрації ТОВ «Бігма-Трейд», а також акт прийому-передачі майна та оцінки майна, яке вноситься учасником в Статутний капітал товариства від 10.05.2007 року, який свідчив про передачу майна Статутного Фонду від ОСОБА_4 на адресу ОСОБА_12 .

В подальшому, ОСОБА_12 , діючи на підставі довіреності, оформленої від імені ОСОБА_4 , яка надавала йому право здійснювати дії, пов`язані із реєстрацією ТОВ «Бігма-Трейд», з відома членів організованої групи під керівництвом ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , до складу якої входили: ОСОБА_7 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , надав від імені ОСОБА_4 до Печерської районної у м. Києві державної адміністрації нотаріально засвідчений екземпляр Статуту ТОВ «Бігма-Трейд», протокол № 1 зборів засновників від 10.05.2007 року про призначення на посаду директора ТОВ «Бігма-Трейд» ОСОБА_4 та уповноваження ОСОБА_12 прийняти майно на баланс ТОВ «Бігма-Трейд» у вигляді майна на суму 42000 грн.

На підставі вказаних документів з неправдивими відомостями та реєстраційної карти від 14.05.2007 року за формою № 1 на проведення державної реєстрації юридичної особи, утвореної шляхом заснування нової юридичної особи Печерською районною у м. Києві державною адміністрацією 14.05.2007 здійснена державна реєстрація ТОВ «Бігма-Трейд» за номером запису 0026162 та товариству присвоєний ідентифікаційний код суб`єкта підприємницької діяльності .

При цьому, юридична адреса підприємства: 01103 м. Київ вул. Січневого Повстання, 3 літера Б, офіс № 197 у реєстраційних документах була вказана з метою здійснення реєстрації підприємства без фактичного його в подальшому знаходження.

Продовжуючи виконувати попередньо узгоджені через члена організованої групи ОСОБА_4 , з відома інших її членів, у тому числі, ОСОБА_7 , ОСОБА_11 , ОСОБА_10 дії, щодо постановки на обліки зареєстрованого суб`єкта господарювання ОСОБА_12 , знаходячись у Печерському районі м. Києва у період травня 2007 року надав від імені ОСОБА_4 до Державної податкової інспекції у Печерському районі м. Києва нотаріально засвідчений екземпляр статуту ТОВ «Бігма-Трейд», рішення зборів засновників про обрання на посаду директора цього товариства ОСОБА_4 , копію свідоцтва про державну реєстрацію цього товариства та заяву для юридичних осіб про взяття ТОВ «Бігма-Трейд» на облік як платника податків. На підставі вказаних документів, які містили неправдиві відомості, Державною податковою інспекцією у Печерському районі м. Києва ТОВ «Бігма-Трейд» 29.05.2007 року за № 44477 було взято на податковий облік, про що інспекцією видано довідку форми 4-ОПП.

Крім того, для відкриття поточних рахунків в банківських установах суб`єкт підприємницької діяльності ТОВ «Бігма-Трейд» було зареєстровано та взято на облік в Управлінні Пенсійного Фонду України в Печерському районі м. Києва про що ОСОБА_12 було отримано повідомлення. Також ОСОБА_12 , діючи на підставі довіреності, виданої від імені ОСОБА_4 , надавши всі необхідні копії реєстраційних документів ТОВ «Бігма Трейд» в Управління виконавчої дирекції Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань у м. Києві, поставила на облік вказаний суб`єкт господарювання як платника страхових внесків, отримавши в підтвердження страхове свідоцтво та повідомлення щодо постановки на облік.

В подальшому, при невстановлених слідством обставинах членами організованої групи під керівництвом ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та до складу якої входив ОСОБА_4 , ОСОБА_7 , ОСОБА_11 , ОСОБА_10 , була отримана печатка ТОВ «Бігма-Трейд», яка знаходилися у розпорядженні ОСОБА_11 , ОСОБА_7 та інших осіб із числа організованої групи.

Фактично грошові кошти для здійснення реєстрації підприємства ОСОБА_4 через ОСОБА_7 надав ОСОБА_11 , які він отримував у ОСОБА_6 та ОСОБА_5 , або знімав із своїх карткових рахунків, які були відкриті у різних установах банків та перераховувалися від фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності, підконтрольних організованій групі під керівництвом ОСОБА_6 та ОСОБА_5 з вказівкою призначення платежу «безповоротна фінансова допомога».

При цьому, ОСОБА_11 , згідно відведеної ролі у організованій групі під керівництвом ОСОБА_6 та ОСОБА_5 вів записи щодо отримання вказаних грошових коштів та їх витрат щодо підготовки реєстраційних документів, отримання дозволу та виготовлення печаток для підприємства, відкриття службовою особою поточних рахунків з подальшою оплатою отриманих ключів доступу до Системи «Клієнт-Банк» та оформлення карток із зразками підписів.

В подальшому, за вказівками ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , ОСОБА_4 через ОСОБА_7 , отримавши грошові кошти для нотаріального посвідчення карток із зразками підписів та відбитків печатки ТОВ «Бігма-Трейд», відкриття поточних рахунків підприємства від активного члена організованої групи ОСОБА_11 відкрив поточні рахунки № НОМЕР_1 у Київській Філії АКБ «Індустріалбанк» (МФО 320962), № НОМЕР_2 у ВАТ «Державний експортно-імпортний Банк України» (МФО 322313), № НОМЕР_3 у Донецькій Філії АКБ «Автокразбанк» (МФО 335764), № НОМЕР_4 у ВАТ «Фінексбанк» у м. Києві (МФО 380311).

Отримані ОСОБА_7 через ОСОБА_4 реєстраційні документи, ключі доступу управління поточними рахунками ТОВ «Бігма-Трейд» та печатка суб`єкта господарювання, були використані організованою групою під керівництвом ОСОБА_6 та ОСОБА_5 , з чітким розподілом ролей для подальшої незаконної діяльності підприємства, а саме: вказані документи були надані ОСОБА_11 та ОСОБА_10 для роботи із клієнтами при підготовці пакету документів, необхідних користувачам послуг для оформлення первинної бухгалтерської документації з використанням реквізитів: № банківських рахунків, № свідоцтва платника ПДВ, юридичної адреси підприємства, даних засновників та службових осіб та створення видимості законності проведених безтоварних операцій, а отримана програма доступу до системи «Клієнт-Банк» була інстальована на офісі «конвертаційного центру» і на першому етапі злочинної діяльності контролювалася ОСОБА_10 та ОСОБА_15 при здійсненні електронних переказів між фіктивними суб`єктами господарювання.

Надаючи видимість законної діяльності бухгалтери «конвертаційного центру» оброблювали первинну документацію, вели бухгалтерський облік за програмою 1С, та складали податкову звітність створеного суб`єкта господарювання - ТОВ «Бігма-Трейд», готували документи для зустрічних перевірок, які проводилися податковими органами.

Крім того, 13 червня 2007 року ОСОБА_4 , як засновник та службова особа ТОВ «Бігма-Трейд», за попередньою домовленістю із членами організованої групи, діяльність якої контролювалася ОСОБА_5 та ОСОБА_6 через ОСОБА_7 та ОСОБА_12 підготував протокол № 2 зборів учасників, згідно якого було прийнято рішення про перереєструвати ТОВ «Бігма-Трейд». Відповідно до даного протоколу були внесені зміни в Статут підприємства, в зв`язку з із змінами реєстраційних даних засновника и його нова редакція була зареєстрована Державним реєстратором Печерської районної у м. Києві державної адміністрації 18.06.2007 року за № 2028162.

Таким чином, ОСОБА_7 , через ОСОБА_14 , діючи організованою групою під керівництвом ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , скоїв фіктивне підприємництво, тобто створення суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи)- товариства з обмеженою відповідальністю «Бігма-Трейд».

В подальшому, ОСОБА_10 , згідно відведеної йому ролі в організованій групі, контролюючи через ОСОБА_16 (більш точні дані слідством не встановлені) інстальовану на офісах «конвертаційного центру» систему «Клієнт-Банк», узгоджуючи свої дії безпосередньо із ОСОБА_5 та ОСОБА_6 через ОСОБА_16 (інші дані слідством не встановлені) здійснював перерахування по клієнтах між фіктивними СПД, маскуючи їх незаконне походження з подальшим перерахуванням на карткові рахунки фізичних осіб.

Також ОСОБА_10 згідно вказівок ОСОБА_6 та ОСОБА_5 передавав готівкові кошти, отримані в банківських установах кур`єрами в дилерські центри під керівництвом ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_17 та ОСОБА_18 .

Продовжуючи протиправну діяльності, направлену на отримання неконтрольованого державою прибутку, ОСОБА_6 та ОСОБА_5 , в період грудня 2007 року, через свого знайомого ОСОБА_7 , який був присвячений у всі деталі злочинного плану, та на якого вже було зареєстровано «фіктивне» підприємство ТОВ «Гранд Технолоджі», ТОВ «Постал», знаходячись в невстановленому місці м. Києва, виконуючи в організованій групі функції з підбору підставних засновників та службових осіб для створення нових суб`єктів господарювання з метою прикриття незаконної діяльності, запропонував своєму знайомому ОСОБА_4 , зареєструвати на своє ім`я ТОВ «Бігбудкомпані», повідомивши про те, що вказане підприємство не буде займатися реальною господарською діяльністю, а лише буде здійснювати незаконну діяльність з документального оформлення проведених безтоварних операцій та запевнили останнього в тому, що при підписанні первинних документів та податкової звітності він буде отримувати заробітну плату у розмірі 500-600 доларів США.

Отримавши згоду ОСОБА_4 про реєстрацію підприємства на своє ім`я, ОСОБА_7 , по заздалегідь узгодженому злочинному плану і відведеним ролям в організованій групі, за домовленістю із ОСОБА_6 та ОСОБА_5 та з відома всіх її учасників, у тому числі ОСОБА_11 , ОСОБА_10 , які вступили до організованої групи у той же період, що і ОСОБА_7 , посвятивши його в деталі своїх намірів, схилив до заняття ОСОБА_4 посади директора ТОВ «Бігбудкомпані», а також відкриттю ним в подальшому банківських рахунків, запевнивши останнього в тому, що при підписанні первинних документів та податкової звітності він буде отримувати заробітну плату у розмірі 500-600 доларів США при наступних обставинах.

Для втілення свого злочинного плану, в період грудня 2007 року, ОСОБА_7 , виконуючи вказівки ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , знаходячись у м. Києві на виконання необхідних дій для реєстрації нового суб`єкта господарювання, діючи узгоджено із ОСОБА_11 , з відома ОСОБА_10 та інших членів організованої групи, використовуючи надані ОСОБА_4 паспорт та довідку про присвоєння ідентифікаційного номеру підготував протокол № 1 зборів учасників Товариства з обмеженою відповідальністю «Бігбудкомпані» від 24.12.2007 року про створення товариства з обмеженою відповідальністю «Бігбудкомпані», формування статутного фонду та призначення на посаду директора вказаного підприємства ОСОБА_4 та три екземпляри Статуту ТОВ «Бігбудкомпані», а також інші документи, необхідні для його створення та державної реєстрації.

В тому числі, з метою придання вчинюваним злочинним діям при реєстрації фіктивного ТОВ «Бігбудкомпані» зовнішнього вигляду правомірних дій, ОСОБА_7 , з відома ОСОБА_4 , на підставі наданих йому через члена організованої групи ОСОБА_11 даних, виконуючи вимоги п. 4 ст. 24 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців» № 755-1V від 15 травня 2003 року, відповідно до вимог якого засновник подає до органу державної реєстрації документ, що засвідчує внесення ОСОБА_4 внеску до статутного фонду суб`єкту підприємницької діяльності, вказав в п. 5.5 ст. 5 Статуту ТОВ «Бігма-Трейд» та в протоколі № 1 від 24.12.2007 року завідомо неправдиві записи про те, що загальна сума Статутного капіталу товариства становить 46000 грн., та що він сформований за рахунок майнового внеску ОСОБА_4 у вигляді: ксерокса «Mita DC-1255» на суму 6000 грн.36 коп., телефону «PANASONIC KX-Т4045ВХ-В» на суму 700 грн. 30 коп., комп`ютера - монітора «LG 17» , процесора «AMD Athlon 2,6Mhz» на суму 8798,34 грн., модема GVC 33,6k на суму 2750грн. 70 коп., холодильника «Samsung» на суму 3500 грн., принтера Minolta PagePro1100L на суму 900 грн., стільців офісних у кількості 10 шт. на суму 2400 грн., принтера струйного «CANON BJC- 4200» на суму 2500 грн., телефону - факсу «PANASONIC KX-FT25RS» на суму 800 грн., столів у кількості 4 шт. на суму 5700 грн., принтера «Samsung ML-1520P» на суму 1200 грн., шафи 2 ( середня) на суму 3650, шафи великої 2шт. на суму 5600 грн., полиці на суму 500,3 грн.

Фактично ОСОБА_4 вищевказаного майна не мав, ніяких майнових внесків до статутного фонду ТОВ «Бігбудкомпані» не вносив і взагалі статутний фонд вказаного підприємства не формував.

26 грудня 2007 року ОСОБА_4 , виконуючи через ОСОБА_7 , ОСОБА_11 , вказівки ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , з відома активного члена організованої групи ОСОБА_10 , маючи вищевказані документи, а саме: протокол № 1 зборів учасників Товариства з обмеженою відповідальністю «Бігбудкомпані» від 24.12.2007 року про створення товариства з обмеженою відповідальністю «Бігбудкомпані», визначення місцезнаходження суб`єкта господарювання за адресою: м. Київ Печерський район вулиця Кіквідзе будинок 13, формування статутного фонду у розмірі 46000 грн., призначення на посаду директора вказаного підприємства ОСОБА_4 та три екземпляри Статуту ТОВ «Бігбудкомпані», направився до державного нотаріуса другої Київської державної нотаріальної контори ОСОБА_19 для нотаріального посвідчення вказаних документів.

В приміщенні даної нотаріальної контори ОСОБА_4 , будучи схиленим безпосередньо ОСОБА_7 , який діяв згідно вказівок ОСОБА_11 , з відома керівників організованої групи ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , та її активного учасника ОСОБА_10 до вчинення фіктивного підприємництва, діючи з корисливих спонукань, усвідомлюючи, що зареєстрований на його прізвище суб`єкт підприємницької діяльності буде використовуватися іншими особами та бажаючи досягнення цієї мети, підписав попередньо підготовлені ОСОБА_7 та надані йому три екземпляри Статуту ТОВ «Бігбудкомпані», згідно якого він виступав засновником і власником товариства, протокол № 1 зборів учасників Товариства з обмеженою відповідальністю «Бігбудкомпані» від 24.12.2007 року про створення товариства з обмеженою відповідальністю «Бігма-Трейд», визначення місцезнаходження суб`єкта господарювання за адресою: м. Київ Печерський район вулиця Кіквідзе будинок 13 , створення статутного фонду у розмірі 46000 грн. та призначення його на посаду директора вказаного підприємства.

Державний нотаріус ОСОБА_19 , не будучи обізнаною про дійсні злочинні наміри ОСОБА_14 , ОСОБА_7 та інших членів організованої групи очолюваної ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , 26.12.2007 року нотаріально засвідчила справжність підписів ОСОБА_4 на даних документах , які були виконані в її присутності.

Засвідчені державним нотаріусом ОСОБА_19 підписи ОСОБА_4 в протоколі № 1 від 24.12.2007 року, в трьох екземплярах Статуту ТОВ «Бігбудкомпані», які надавали право на здійснення державної реєстрації даного підприємство, ОСОБА_7 забрав та передав ОСОБА_11 , який в подальшому, зробивши їх копії, зберігав вказані документи на офісах «конвертаційного центру за адресами: АДРЕСА_2 , АДРЕСА_3 , АДРЕСА_4 .

Продовжуючи злочинну діяльність, ОСОБА_7 , з відома ОСОБА_11 , ОСОБА_10 , виконуючи вказівки керівників організованої групи ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , в рамках єдиного плану протиправної діяльності, для здійснення дій щодо реєстрації ТОВ «Бігбудкомпані», реєстраційні документи: Статут, протокол № 1 від 24.12.2007 року, згідно якого майно, яке вносилося учасником ОСОБА_4 в Статутний капітал товариства від 24.12.2007 року від ОСОБА_4 було передано на адресу ОСОБА_7 .

В подальшому, ОСОБА_7 , з відома членів організованої групи під керівництвом ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , до складу якої входили: ОСОБА_7 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , надав від імені ОСОБА_4 до Печерської районної у м. Києві державної адміністрації нотаріально засвідчений екземпляр Статуту ТОВ «Бігбудкомпані», протокол № 1 зборів засновників від 24.12.2007 року про призначення на посаду директора ТОВ «Бігбудкомпані» ОСОБА_4 та уповноваження ОСОБА_7 прийняти майно на баланс ТОВ «Бігбудкомпані» у вигляді майна на суму 46000 грн.

На підставі вказаних документів з неправдивими відомостями та реєстраційної карти за формою № 1 на проведення державної реєстрації юридичної особи, утвореної шляхом заснування нової юридичної особи Печерською районною у м. Києві державною адміністрацією 27.12.2007 здійснена державна реєстрація ТОВ «Бігбудкомпані» за номером запису 0031458 та товариству присвоєний ідентифікаційний код суб`єкта підприємницької діяльності .

При цьому, юридична адреса підприємства: м. Київ вул. Кіквідзе будинок 13 у реєстраційних документах була вказана з метою здійснення реєстрації підприємства без фактичного його в подальшому знаходження.

Продовжуючи виконувати попередньо узгоджені через члена організованої групи ОСОБА_4 , з відома інших її членів, у тому числі, ОСОБА_11 , ОСОБА_10 дії, щодо постановки на обліки зареєстрованого суб`єкта господарювання ОСОБА_7 , знаходячись у Печерському районі м. Києва у період грудня 2007 року надав від імені ОСОБА_4 до Державної податкової інспекції у Печерському районі м. Києва нотаріально засвідчений екземпляр статуту ТОВ «Бігбудкомпані», рішення зборів засновників про обрання на посаду директора цього товариства ОСОБА_4 , копію свідоцтва про державну реєстрацію цього товариства та заяву для юридичних осіб про взяття ТОВ «Бігбудкомпані» на облік як платника податків. На підставі вказаних документів, які містили неправдиві відомості, Державною податковою інспекцією у Печерському районі м. Києва ТОВ «Бігбудкомпані» 29.12.2007 року за № 47600 було взято на податковий облік, про що інспекцією видано довідку форми 4-ОПП за вказаний номером від 29.12.2007 року.

Крім того, для відкриття поточних рахунків в банківських установах суб`єкт підприємницької діяльності ТОВ «Бігбудкомпані» було зареєстровано та взято на облік в Управлінні Пенсійного Фонду України в Печерському районі м. Києва про що ОСОБА_7 з відома ОСОБА_4 було отримано повідомлення, згідно якого суб`єкт підприємницької діяльності ТОВ «Бігбудкомпані» поставлено на облік за № 10-051901 від 08.01.2008 року. Також ОСОБА_7 , надавши всі необхідні копії реєстраційних документів ТОВ «Бігбудкомпані» в Управління виконавчої дирекції Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань у м. Києві, поставив на облік вказаний суб`єкт господарювання як платника страхових внесків, отримавши в підтвердження страхове свідоцтво та повідомлення щодо постановки на облік за № від 28.12.2007 року та повідомлення про взяття за № 1037897 від 28.12.2007 року.

В подальшому, при невстановлених слідством обставинах членами організованої групи під керівництвом ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та до складу якої входив ОСОБА_4 , ОСОБА_7 , ОСОБА_11 , ОСОБА_10 , була отримана печатка ТОВ «Бігбудкомпані», яка знаходилися у розпорядженні ОСОБА_11 , ОСОБА_7 та інших осіб із числа організованої групи.

Фактично грошові кошти для здійснення реєстрації підприємства ОСОБА_4 через ОСОБА_7 надав ОСОБА_11 , які він отримував у ОСОБА_6 та ОСОБА_5 , або знімав із своїх карткових рахунків, які були відкриті у різних установах банків та перераховувалися від фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності, підконтрольних організованій групі під керівництвом ОСОБА_6 та ОСОБА_5 з вказівкою призначення платежу «безповоротна фінансова допомога».

При цьому, ОСОБА_11 , згідно відведеної ролі у організованій групі під керівництвом ОСОБА_6 та ОСОБА_5 вів записи щодо отримання вказаних грошових коштів та їх витрат щодо підготовки реєстраційних документів, отримання дозволу та виготовлення печаток для підприємства, відкриття службовою особою поточних рахунків з подальшою оплатою отриманих ключів доступу до Системи «Клієнт-Банк» та оформлення карток із зразками підписів.

В подальшому, за вказівками ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , ОСОБА_4 через ОСОБА_7 , отримавши грошові кошти для нотаріального посвідчення карток із зразками підписів та відбитків печатки ТОВ «Бігбудкомпані», відкриття поточних рахунків підприємства від активного члена організованої групи ОСОБА_11 відкрив поточні рахунки № НОМЕР_5 в Донецькій Філії АКБ «Автокразбанк» (МФО 335764), № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 у ВАТ «Фінексбанк» у м. Києві (МФО 380311).

Отримані ОСОБА_7 через ОСОБА_4 реєстраційні документи, ключі доступу управління поточними рахунками ТОВ «Бігбудкомпані» та печатка суб`єкта господарювання, були використані організованою групою під керівництвом ОСОБА_6 та ОСОБА_5 , з чітким розподілом ролей для подальшої незаконної діяльності підприємства, а саме: вказані документи були надані ОСОБА_11 та ОСОБА_10 для роботи із клієнтами при підготовці пакету документів, необхідних користувачам послуг для оформлення первинної бухгалтерської документації з використанням реквізитів: № банківських рахунків, № свідоцтва платника ПДВ, юридичної адреси підприємства, даних засновників та службових осіб та створення видимості законності проведених безтоварних операцій, а отримана програма доступу до системи «Клієнт-Банк» була інстальована на офісі «конвертаційного центру» і на першому етапі злочинної діяльності контролювалася ОСОБА_10 та ОСОБА_15 при здійсненні електронних переказів між фіктивними суб`єктами господарювання.

Надаючи видимість законної діяльності бухгалтери «конвертаційного центру» ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 оброблювали первинну документацію, вели бухгалтерський облік за програмою 1С, та складали податкову звітність створеного суб`єкта господарювання - ТОВ «Бігма-Трейд», готували документи для зустрічних перевірок, які проводилися податковими органами.

Таким чином, ОСОБА_7 , через ОСОБА_14 , діючи організованою групою під керівництвом ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , скоїв повторне фіктивне підприємництво, тобто створення суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи)- товариства з обмеженою відповідальністю «Бігбудкомпані».

В подальшому, ОСОБА_10 , згідно відведеної йому ролі в організованій групі, контролюючи встановлену на офісах «конвертаційного центру» систему «Клієнт-Банк», узгоджуючи свої дії безпосередньо із ОСОБА_5 та ОСОБА_6 через ОСОБА_16 (інші дані слідством не встановлені) здійснював перерахування по клієнтах між фіктивними СПД, маскуючи їх незаконне походження з подальшим перерахуванням на карткові рахунки фізичних осіб.

Також ОСОБА_10 згідно вказівок ОСОБА_6 та ОСОБА_5 передавав готівкові кошти, отримані в банківських установах кур`єрами ОСОБА_23 та ОСОБА_24 в дилерські центри під керівництвом ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_17 та ОСОБА_18 .

Продовжуючи злочинну діяльність, маючи у схемі роботи конвертаційного центру Товариство з обмеженою відповідальністю «Арма-Строй» з наявною ліцензією № 314322 серія АВ, виданою Міністерством будівництва, архітектури та житлово-комунального господарства України на право здійснення будівельної діяльності згідно із переліком від 07.03.2007 року, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , як керівники організованої групи вирішили перереєструвати вказане підприємство на іншу особу, в зв`язку з тим, що у серпні 2008 року, ОСОБА_25 , як «підставний» засновник та директор та член організованої групи, зрозуміла, що підписуючи документи фінансово-господарської діяльності ТОВ КП «Ініціативна група», ТОВ «Арма - Строй» та ТОВ Фірма «ТрейдКонсалт» без фактичного проведення операцій, вона може бути притягнута до кримінальної відповідальності за скоєння тяжких злочинів, вийшла із складу організованої групи.

Ліквідуючи виниклі проблеми з підставною службовою особою ОСОБА_25 , ОСОБА_7 , узгодивши свої дії із ОСОБА_5 та ОСОБА_6 запропонував своєму знайомому ОСОБА_4 , на якого вже були зареєстровані ТОВ «Бігма-Трейд», ТОВ «Бігбудкомпані», перереєструвати ТОВ «Арма- Строй» .

За домовленістю із учасниками організованої групи ОСОБА_11 , ОСОБА_7 , ОСОБА_25 , виконуючи вказівки ОСОБА_5 та ОСОБА_6 підготувала за допомогою юриста ОСОБА_26 , який здійснював правове обслуговування організованої групи нові установчі документи з передачею «нібито» сформованого Статутного фонду у вигляді меблів, техніки на ім`я ОСОБА_4 , з подальшим надання йому всіх прав та повноважень засновника та директора ТОВ «Арма- Строй».

В свою чергу, ОСОБА_4 , діючи за вказівкою свого «куратора» ОСОБА_7 , надав згоду на перереєстрацію на його ім`я вказаного підприємства, фінансування якої проводилося через ОСОБА_11 .

В подальшому, ОСОБА_4 , ставши засновником та директором ТОВ «Арма -Строй» та документально набувши всіх прав та повноважень службової особи, розуміючи правові наслідки незаконної діяльності, за вказівкою ОСОБА_7 та ОСОБА_11 , які в свою чергу виконували відведену їм роль у організованій групі під керівництвом ОСОБА_6 та ОСОБА_5 , підписував первинні бухгалтерські документи, що підтверджували проведення безтоварних операцій з виконання ремонтно-будівельних робіт із боку ТОВ «Арма- Строй» з отриманням від вказаних осіб заробітної плати у сумі 600 доларів США щомісячно.

Таким чином, зареєструвавши вказані суб`єкти підприємницької діяльності, отримавши усю реєстраційну документацію, печатки в своє розпорядження, ОСОБА_6 разом із ОСОБА_5 , як керівники організованої групи, з чітким розподілом ролей між її членами, почали здійснювати незаконну діяльність, отримуючи грошові кошти на поточні рахунки підконтрольних підприємств від суб`єктів господарювання різних форм власності з подальшим документальним оформленням проведених безтоварних операцій з дотриманням встановлених реквізитів та процедур без фактичного отримання та реалізації товару, послуг, виконання робіт.

Надаючи видимість законної діяльності бухгалтери «конвертаційного центру» оброблювали первинну документацію, вели бухгалтерський облік за програмою 1С, та складали податкову звітність вказаних підприємств, готували документи для зустрічних перевірок, які проводилися податковими органами.

В подальшому, з метою недопущення викриття незаконної діяльності, первинні документи: угоди, накладні, податкові накладні, акти виконаних робіт та послуг, що підтверджували «нібито» проведені господарські операції щодо постачання та реалізації ТМЦ, виконання робіт, надання послуг, ОСОБА_10 та бухгалтерами за вказівкою ОСОБА_5 та ОСОБА_6 були сховані за адресою: АДРЕСА_5 .

Своїми діями ОСОБА_4 , діючи у складі організованої групи, повторно створив та придбав суб`єкти підприємницької діяльності - юридичні особи з метою прикриття незаконної діяльності, тобто, скоїв злочин, передбачений ч. 3 ст.28, ч.2 ст.205 КК України.

Продовжуючи злочинну діяльність, направлену на незаконне збагачення шляхом здійснення тяжких злочинів щодо мінімізації податкових зобов`язань, які підлягають сплаті до бюджету з використанням у схемі скоєння злочинів низки підконтрольних їм підприємств, зареєстрованих на «підставних осіб», ОСОБА_6 та ОСОБА_5 , очолюючи організовану групу, через члена групи ОСОБА_8 , у період січня 2008 року вступили у попередню змову з директором ТОВ «Атлєкос - ВДМ» (юр. адреса: м. Київ, вул. Булгакова, будинок 16, ) ОСОБА_27 , сприяти йому в ухиленні від сплати податків шляхом документального оформлення проведених безтоварних операцій з подальшим отриманням готівкових коштів, які надійдуть від його підприємства на поточні рахунки підконтрольних організованій групі суб`єктів господарювання, на що останні надали свою згоду.

Розробивши спільно з директором ТОВ «Атлєкос - ВДМ» ОСОБА_27 та членами групи ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_15 , ОСОБА_11 , ОСОБА_10 ОСОБА_7 ОСОБА_4 , ОСОБА_20 , які були залучені до скоєння тяжкого злочину, план та схему його вчинення, розподіливши ролі, ОСОБА_6 та ОСОБА_5 , координуючи діяльність групи, приступили до його реалізації.

Згідно задуму членів організованої групи та директора ТОВ «Атлєкос - ВДМ» ОСОБА_27 необхідно було виконати наступні дії:

1.перераховувати на поточні рахунки фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності за «нібито» здійснений пошук продавців автомобільних каталізаторів, придбання автомобільних каталізаторів, які були в користуванні;

2. документально оформити дані операції, надавши їм видимість законної фінансово-господарської діяльності;

3. оформити проведення експортних операції з реалізації автомобільних каталізаторів, які були в користуванні через фірму нерезидента, реквізити якої повинна була надати ОСОБА_28 , що надавало підстави для застосування нульової ставки з ПДВ, тобто, виникала відсутність податкових зобов`язань при наявності податкового кредиту з придання послуг та товарно-матеріальних цінностей;

4. отримати готівкові кошти та разом із документами передати на адресу службових осіб ТОВ «Атлєкос- ВДМ» для відображення по регістрах бухгалтерського обліку та податковій звітності та провести по обліку «конвертаційного центру»;

Усвідомлюючи, що в результаті таких умисних дій наступлять суспільно небезпечні наслідки у вигляді несплати податків, і бажаючи цього, ОСОБА_27 скористався схемою ухилення від сплати податків, розробленою оргінізованою групою під керівництвом ОСОБА_6 та ОСОБА_5 за участю ОСОБА_11 , ОСОБА_10 , ОСОБА_7 та ОСОБА_4 .

З цією метою у схемі ухилення від сплати податків ТОВ «Атлєкос-ВДМ» членами групи ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_15 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_7 з подальшим чітким розподілом ролей було використано ТОВ «Бігма-Трейд»(директор ОСОБА_4 ), ТОВ «Капітал-ІнвестГрупп» (директор ОСОБА_29 ), ТОВ «ВК Укрейнолімп» (директор ОСОБА_30 ), ПП «Луганськ-Проммережа» (директор ОСОБА_31 ), незаконна діяльність якого контролювала невстановлена слідством група у Луганській області, зв`язок з якою підтримував ОСОБА_10 .

Отримавши необхідні реквізити ТОВ «Бігма-Трейд», ТОВ «Капітал-ІнвестГрупп», ТОВ «ВК Укрейнолімп», ПП «Луганськ-Проммережа», директор ТОВ «Атлєкос-ВДМ» ОСОБА_27 , маючи право одноособового підпису на фінансових документах, попередньо домовившись з членами організованої групи під керівництвом ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , за період з 04.02.2008 року по 06.08.2008 перерахував грошові кошти на поточні рахунки вказаних підприємств у сумі 7 805 126,52 грн. з вказівкою призначення платежу «оплата за товар-каталізатори, оплата комісійної винагороди», а саме:

- 09.04.2008 року директор ТОВ «Атлєкос- ВДМ» ОСОБА_27 , за попередньою домовленістю із членами організованої групи під керівництвом ОСОБА_5 та ОСОБА_6 платіжним дорученням перераховував 614400 грн. на розрахунковий рахунок ТОВ «Бігма-Трейд», відкритий в Київській філії АКБ «Індустріалбанк», які в той же день ОСОБА_10 , що виконував відведену йому роль у організованій групі та ОСОБА_15 , який діяв за вказівками ОСОБА_8 з фіктивного підприємства платіжним дорученням перераховані на ТОВ «Салюр» та ПП «Авто-Хелп» за картки поповнення.

- 07.05.2008 року директор ТОВ «Атлєкос- ВДМ» ОСОБА_27 , за попередньою домовленістю із членами організованої групи під керівництвом ОСОБА_5 та ОСОБА_6 платіжним дорученням перераховував 1680145,2 грн. на розрахунковий рахунок ТОВ «Бігма-Трейд», відкритий у ВАТ «АКБ «Автокразбанк» м. Донецьк, які в той же день ОСОБА_10 , що виконував відведену йому роль у організованій групі та ОСОБА_15 , який діяв за вказівками ОСОБА_8 з фіктивного підприємства платіжним дорученням перераховані на ТОВ «ВК «Укрейнолімп» за будівельні матеріали, які в той же день перераховуються на особистий рахунок ОСОБА_32 і того ж дня зняті з рахунку в готівковій формі.

- 11.06.2008 року директор ТОВ «Атлєкос- ВДМ» ОСОБА_27 , за попередньою домовленістю із членами організованої групи під керівництвом ОСОБА_6 та ОСОБА_5 , платіжним дорученням перераховував 136056,60 грн. на розрахунковий рахунок ТОВ «Бігма-Трейд» у ВАТ «АКБ «Автокразбанк» м. Донецьк, які в той же день ОСОБА_10 , що виконував відведену йому роль у організованій групі та ОСОБА_15 , який діяв за вказівками ОСОБА_8 , перераховані ТОВ «Стовплінт-Юрій» за будівельні матеріали, і в подальшому 02.07.08 р. перераховані на ТОВ «Арма-Строй» в сумі 53590 грн. та 3.07.08 р. перераховані на ТОВ «Бігма-Трейд» в сумі 83500 грн. як оплату за будівельні матеріали.

- 11.06.2008 року директором ТОВ «Атлєкос- ВДМ» ОСОБА_27 платіжним дорученням перераховані 961943,4 грн. на розрахунковий рахунок ТОВ «Луганськ-Проммережа», відкритий в Київській філії АКБ «Індустріалбанк», які в той же день ОСОБА_10 , що виконував відведену йому роль у організованій групі та ОСОБА_15 , який діяв за вказівками ОСОБА_8 з фіктивного підприємства платіжним дорученням перераховані на ТОВ «ВК «Укрейнолімп» в сумі 947513 грн. та ТОВ «Бігма-Трейд» в сумі 14429 грн. за каталізатори, в подальшому з рахунку «ВК «Укрейнолімп» в той же день перераховував на особистий рахунок ОСОБА_32 і того ж дня зняті через ОСОБА_24 та ОСОБА_23 з рахунку в готівковій формі.

- 25.06.2008 року директором ТОВ «Атлєкос- ВДМ» ОСОБА_27 за попередньою змовою із членами організованої групи під керівництвом ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , платіжним дорученням перераховані 300000 грн. на розрахунковий рахунок ТОВ «Бігма-Трейд», відкритий в Київській філії АКБ «Індустріалбанк», які в той же день ОСОБА_11 , який почав виконувати функції з контролю за системою «Клієнт-Банк» за вказівками ОСОБА_10 , що виконував відведену йому роль у організованій групі та ОСОБА_15 ,що діяв за вказівками ОСОБА_8 з фіктивного підприємства платіжним дорученням перераховані на ТОВ «І.Т. Трейд» з вказівкою призначення платежу «за каталізатори».

- 25.06.2008 року директором ТОВ «Атлєкос- ВДМ» ОСОБА_27 за попередньою домовленістю із членами організованої групи під керівництвом ОСОБА_6 та ОСОБА_5 платіжним дорученням перераховані 383000 грн. на розрахунковий рахунок ТОВ «Бігма-Трейд» у ВАТ «АКБ «Автокразбанк» м. Донецьк, які в той же день ОСОБА_11 , який контролював систему «Клієнт-Банк» ФСПД, та виконував відведену йому роль у організованій групі, за вказівками ОСОБА_10 разом із ОСОБА_15 , який діяв за вказівками ОСОБА_8 були перераховані на поточний ТОВ «ВК «Укрейнолімп» за будівельні матеріали і в той же день перераховані на поточний рахунок ОСОБА_32 і того ж дня зняті з рахунку в готівковій формі через касу відділення № 8 АКБ «Автокразбанк» за адресою: м. Київ вул. Віскозна буд.32 членами організованої групи ОСОБА_23 та ОСОБА_24

- 26.06.2008 року директором ТОВ «Атлєкос- ВДМ» ОСОБА_27 за попередньою домовленістю із членами організованої групи під керівництвом ОСОБА_6 та ОСОБА_5 платіжним дорученням перераховані 310000 грн. на розрахунковий рахунок ТОВ «Бігма-Трейд» у ВАТ «АКБ «Автокразбанк» м. Донецьк, які в той же день через ОСОБА_11 , який діяв за вказівками ОСОБА_10 , та виконував відведену йому роль у організованій групі та ОСОБА_15 , що діяв за вказівками ОСОБА_8 ,перераховані ТОВ «ВК «Укрейнолімп» за будівельні матеріали в той же день перераховані на поточний рахунок ОСОБА_32 і того ж дня зняті з рахунку в готівковій формі через касу відділення № 8 АКБ «Автокразбанк» за адресою: м. Київ вул. Віскозна буд.32 членами організованої групи ОСОБА_23 та ОСОБА_24

- 01.07.2008 року директором ТОВ «Атлєкос- ВДМ» ОСОБА_27 за попередньою домовленістю із членами організованої групи під керівництвом ОСОБА_6 та ОСОБА_5 платіжним дорученням перераховані 719500 грн. на розрахунковий рахунок ТОВ «Бігма-Трейд» у ВАТ «АКБ «Автокразбанк» м. Донецьк, які в той же день через ОСОБА_11 , який діяв за вказівками ОСОБА_10 , та виконував відведену йому роль у організованій групі, а також ОСОБА_15 , який діяв за вказівками ОСОБА_8 , перераховані на поточний рахунок ТОВ «ВК «Укрейнолімп» з вказівкою призначення платежу «за будівельні матеріали» а потім на поточний рахунок ОСОБА_32 і ОСОБА_33 і того ж дня зняті з рахунку в готівковій формі через касу відділення № 8 АКБ «Автокразбанк» за адресою: м. Київ вул. Віскозна буд.32 членами організованої групи ОСОБА_23 та ОСОБА_24 .

- 04.07.2008 року директор ТОВ «Атлєкос -ВДМ» платіжним дорученням перераховує 570800 грн. на розрахунковий рахунок ТОВ «Бігма-Трейд» у ВАТ «АКБ «Автокразбанк» м. Донецьк, які в той же день через ОСОБА_11 , який діяв за вказівками ОСОБА_10 , та виконував відведену йому роль у організованій групі та ОСОБА_15 , який діяв за вказівками ОСОБА_8 перераховані ТОВ «ВК «Укрейнолімп» з вказівкою призначення платежу «за будівельні матеріали» і в той же день ОСОБА_34 перераховані на поточний рахунок ОСОБА_35 і того ж дня зняті з рахунку в готівковій формі через касу відділення № 8 АКБ «Автокразбанк» за адресою: м. Київ вул. Віскозна буд.32 членами організованої групи ОСОБА_23 та ОСОБА_24

- 26.06.2008 року директор ТОВ «Атлєкос-ВДМ» ОСОБА_27 платіжним дорученням перераховував 714 тис. грн. на поточний рахунок ТОВ «Бігма-Трейд» відкритий в Київській філії АКБ «Індустріалбанк», які в той же день ОСОБА_11 , який діяв за вказівками ОСОБА_10 , узгодженими із ОСОБА_5 та ОСОБА_6 та ОСОБА_15 , який діяв за вказівками ОСОБА_8 з фіктивного підприємства платіжним дорученням перераховані на ТОВ «Конар-Плюс» з вказівкою призначення платежу «за каталізатори».

Маючи в наявності автомобільні каталізатори, які були ним придбані за готівку у невстановлених на теперішній час фізичних осіб, не маючи прибуткових документів, які стали підставою для проведення їх по бухгалтерському та податковому обліку підприємства, директорТОВ «Атлєкос-ВДМ» ОСОБА_27 склав первинні бухгалтерські документи: договори, розходні накладні, податкові накладні, оформлені в односторонньому порядку, передавши через дилерський центр, діяльність якого координувала ОСОБА_8 та ОСОБА_9 за адресою: м. Київ вул. Волинська буд. 48/50 кім. 507,512 для оформлення з дотриманням встановлених реквізитів і процедур: підписів службових осіб вказаних підприємств від імені яких повинні були «нібито» проведені фінансово-господарські операції та відбитків печаток ТОВ «Бігма-Трейд», ТОВ «Капітал-Інвест Груп», ТОВ «ВК Укрейнолімп», ПП «Луганськ-Проммережа».

З метою надання видимості законності проведених операцій з вказаними підприємствами з придбання каталізаторів автомобільних ОСОБА_11 , узгодивши дії з ОСОБА_7 , який виконував функції «куратора» директора ТОВ «Бігма-Трейд» ОСОБА_4 , маючи у користуванні печатку вказаного підприємства, підписав договори, расходні накладні, податкові накладні у ОСОБА_4 , який, при відсутності наміру здійснювати підприємницьку діяльність, усвідомлював, що своїми діями, як службова особа підприємства, створює видимість законності проведеної операції із реалізації даних ТМЦ на адресу ТОВ «Атлєкос-ВДМ» при фактичній її безтоварності, а саме:

- податкову накладну №0403 від 03.04.08 р. на суму 1146720,00 гривень, у тому числі, ПДВ в сумі 191120,00 гривень і расходну накладну №0403 від 4 березня 2008 року на вищезгадану суму;

- податкову та расходну накладну №0404 від 04.04.08 р. на суму 1147820,40 гривень, у тому числі, ПДВ в сумі 191303,40 гривень;

- податкову та расходну накладну №2504 від 25.04.08 р. на суму 1119424,32 гривень, у тому числі, ПДВ в сумі 186570,72 гривень.

- податкову та расходну накладну №0205 від 05.05.08 р. на суму 1134403,20 гривень, у тому числі, ПДВ в сумі 189067,20 гривень,

- податкову та расходну накладну №0505 від 05.05.08 р. на суму 1105174,80 гривень, у тому числі, ПДВ в сумі 184195,80 гривень.

- податкову та расходну накладну №0306 від 03.06.08 р. на суму 1092450,60 гривень, у тому числі ПДВ в сумі 1182075,10 гривень,

- податкову та расходну накладну №2506 від 25.06.08 р. на суму 1093476,48 гривень, у тому числі ПДВ в сумі 182246,08 гривень.

- податкову та расходну накладну №0306 від 03.06.08 р. на суму 1092450,60 гривень, у тому числі ПДВ в сумі 1182075,10 гривень,

- податкову та расходну накладну №2506 від 25.06.08 р. на суму 1093476,48 гривень, у тому числі, ПДВ в сумі 182246,08 гривень.

В свою чергу, ОСОБА_7 поставив відбитки печатки ТОВ «Бігма-Трейд» на оформлені первинні документи по вказаній фінансовій операції.

Крім того, ОСОБА_11 , маючи в користуванні печатки інших, задіяних в схемі підприємств, за домовленістю з ОСОБА_8 та ОСОБА_15 , оформили з дотриманням всіх необхідних реквізитів та процедур: договори, видаткові та податкові накладні, акти виконаних послуг, підписавши їх з боку ТОВ «Капітал-Інвест Груп», ТОВ «ВК Укрейнолімп», ПП «Луганськ-Проммережа`від імені директорів ОСОБА_29 ОСОБА_36 та ОСОБА_37 .

Фактично послуги та автомобільні каталізатори ТОВ «Атлєкос- ВДМ» не отримувало, а операції з ТОВ «Бігма Трейд», ТОВ «Капітал-Інвест Груп», ТОВ «ВК Укрейнолімп», ПП «Луганськ-Проммережа`носили безтоварний характер.

Вказані первинні бухгалтерські документи разом із готівковими коштами, які отримувались ОСОБА_23 , ОСОБА_24 через касу відділення № 8 АКБ «Автокразбанк» з поточних рахунків фізичних осіб шляхом багаторазових перерахувань по рахунках ФСПД, які через ОСОБА_16 ( інші дані слідством не встановлені) виконував ОСОБА_10 , а з червня-липня 2008 року ОСОБА_11 , контролюючи систему «клієнт-банк», були передані на адресу директора ТОВ «Атлєкос- ВДМ» ОСОБА_27 .

Продовжуючи злочинну діяльність для виникнення підстав для формування податкових зобов`язань з ПДВ при реалізації каталізаторів з боку ТОВ «Атлєкос- ВДМ», ОСОБА_8 виготовила контракт між вказаним підприємством та фірмою нерезидентом «MAIREC Edelmetallgesellschaft MBH» на експорт автомобільних каталізаторів до Німеччини та виконала всі дії щодо запобігання перешкоджання з боку відділу контрабанди Київської митниці при проведенні експорту автомобільних каталізаторів до Німеччини.

При цьому, усі члені організованої групи, які були задіяні у скоєнні вказаного злочину, усвідомлювали, що своїми діями сприяють директору ТОВ «Атлєкос -ВДМ» в умисному ухиленні від сплати податків.

Реалізуючи свої злочинні наміри, направлені на ухилення від сплати податків ОСОБА_27 , будучи генеральним директором ТОВ «Атлєкос ВДМ», маючи в своєму розпорядженні накладні, податкові накладні, акт отриманих послуг, які були оформлені для подальшого використання членами організованої групи, та які підтверджували «нібито» понесені ТОВ «Атлєкос- ВДМ» витрати, пов`язані з придбанням ТМЦ та отриманням послуг від ТОВ «Бігма Трейд», ТОВ «Капітал-Інвест Груп», ТОВ «ВК Укрейнолімп», ПП «Луганськ-Проммережа», оформлених з дотриманням встановлених реквізитів і процедур, при настанні відповідних звітних періодів, склав та видав органам податкового контролю за місцем реєстрації платника податків ТОВ «Атлєкос-ВДМ» - в ДПІ Святошинського району м. Києва податкові декларації з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства за лютий-вересень 2008 року, що спричинило фактичне ненадходження в період з 01.03.2008р. по 01.08.2008р. до державного бюджету податку на додану вартість у сумі 2 339 626 гривень, чим державі спричинена шкода в особливо великих розмірах.

Таким чином, ОСОБА_4 , виконуючи відведену йому роль щодо підписання первинних бухгалтерських документів та податкової звітності як службова особа директор ТОВ «Бігма-Трейд» в організованій групі під керівництвом ОСОБА_5 та ОСОБА_6 у період 01.03.2008 по 01.08. 2008 сприяв своїми діями наданням засобів - підроблених первинних бухгалтерських документів щодо реалізації товару від ТОВ «Бігма-Трейд», полегшивши досягнення злочинного результату директору ТОВ «Атлєкос-ВДМ» ОСОБА_27 в умисному ухиленні від сплати податків на загальну суму 1 862 577, 42 грн. що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Своїми діями ОСОБА_4 , діючи у складі організованої групи, наданням засобів та знарядь, а також порад та вказівок, усуненням перешкод сприяв в умисному ухиленню від сплати податків, введених в систему оподаткування у встановленому законом порядку, вчиненому службовими особами підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, тобто, скоїв злочин, передбачений ч.3 ст.28, ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України.

Відповідно до п. 3 ч. 1 ст. 49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минув строк п`ять років - у разі вчинення злочину середньої тяжкості.

Відповідно до п. 4 ч. 1 ст. 49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минув строк десять років - у разі вчинення тяжкого злочину .

Відповідно до ст. 12 КК України злочином середньої тяжкості є злочин, за який передбачене основне покарання у виді штрафу в розмірі не більше десяти тисяч неоподаткованих мінімумів доходів громадян або позбавлення волі на строк не більше п`яти років,при цьому санкція ч.2 ст.205 КК України передбачає покарання у вигляді штрафу від трьох тисяч до п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

Відповідно до ст.12 КК України тяжким злочином є злочин,за який передбачене основне покарання у виді штрафу в розмірі не більше двадцяти п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або позбавлення волі на строк не більше десяти років,при цьому санкція ч.3 ст.212 КК України передбачає покарання у вигляді штрафу від п`ятнадцяти тисяч до двадцяти п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

Таким чином, оскільки з часу вчинення інкримінованих ОСОБА_4 кримінальних правопорушень вересень 2008 року, минуло понад десять років, підозрюваний не ухилявся від досудового слідства, в судовому засіданні не було встановлено правових перешкод щодо задоволення клопотання прокурора з приводу звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 ,підозрюваного у вчинені кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.28, ч.2 ст.205, ч.3 ст.28, ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України, суд вважає, що таке клопотання підлягає задоволенню, а ОСОБА_4 - звільненню від кримінальної відповідальності на підставі ст. 49 КК України.

Враховуючи наведене, керуючись ст.ст. 12, 44, ст. 49 КК України, ч. 2 ст. 284, ст.ст. 285 - 288, 314, 372 КПК України, суд

УХВАЛИВ :

Клопотання прокурора відділу прокуратури м.Києва ОСОБА_3 про звільнення підозрюваного ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності задовольнити.

Закрити кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000007 від 03 січня 2019 року, за підозрою ОСОБА_4 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.28, ч.2 ст.205, ч.3 ст.28, ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України у зв`язку із закінченням строків давності, звільнивши ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за ч ч.3 ст.28, ч.2 ст.205, ч.3 ст.28, ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України у зв`язку із закінченням строків давності.

Ухвала може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через Шевченківський районний суд м. Києва протягом семи днів з дня її оголошення.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги ухвала, якщо її не скасовано набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Суддя ОСОБА_1