УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
17 січня 2019 року м. Вінниця

Вінницький міський суд Вінницької області
в складі:
слідчого судді ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2 ,
за участю слідчого ОСОБА_3 ,
прокурора ОСОБА_4 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Вінниці клопотання адвоката ОСОБА_5 в інтересах ТОВ «Дорожній ресурс» про скасування арешту, накладеного на майно ухвалою слідчого судді Вінницького міського суду Вінницької області від 04.10.2018 року, -
ВСТАНОВИВ:
До Вінницького міського суду звернувся з клопотанням адвокат ОСОБА_5 в інтересах ТОВ «Дорожній ресурс» про скасування арешту, накладеного на майно ухвалою слідчого судді Вінницького міського суду Вінницької області від 04.10.2018 року.
Клопотання мотивовано тим, що 04 жовтня 2018 року Вінницький міський суд Вінницької області постановив ухвалу про задоволення клопотання старшого слідчого Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про арешт майна. Накладення арешту на грошові кошти, що знаходяться на банківському рахунку ТОВ "Дорожний ресурс" (код за ) у безготівковій формі за № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , відкритих в Акціонерному банку "Південний" " (МФО 328209, адреса: м. Одеса вул. Краснова, 6/1), а також накладення арешту на всі видаткові операції по вказаних рахунках з можливістю зарахування коштів, які на них надходять, за винятком видаткових операцій виключно з платежів до бюджетів усіх рівнів, державних цільових фондів та заробітної плати.

Заявник вказує, що станом на даний час досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000172 здійснюється Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області.

В клопотанні заявник вказує, що ухвала Вінницького міського суду Вінницької області від 04 жовтня 2018 року не відповідає вимогам ст. 370 КПК України, є незаконною, належним чином не вмотивованою та не обґрунтованою, слідчим в клопотанні про накладення арешту не доведено наявності підстав та ризиків, передбачених в ст. 170 КПК України для застосування арешту на майно та під час постановления ухвали слідчий суддя об`єктивно не з`ясував та не перевірив обставин справи.

Заявник зазначає, що суд при постановленні ухвали опирається на ту обставину, що за результатами проведення перевірки ГУ ДФС у Вінницькій області документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ "Дорожний ресурс" (код за СДРПОУ 41201879) з питань своєчасності, достовірності та повноти нарахування податку на додану вартість по взаємовідносинах з ТОВ "Аскалія" (код за СДРПОУ 41461837) за серпень, жовтень 2017 року та ТОВ "БК Карті" (код за СДРПОУ 41377509) за серпень, вересень, жовтень 2017 року, складено акт № 3394/1415/41201879 від 13.07.2018 "Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ "Дорожний ресурс" (код за СДРПОУ 41201879)", яким встановлено порушення ТОВ "Дорожний ресурс": п. 198.1, 198,3 п. 198.6, ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (зі змінами та доповненнями), в результаті чого підприємством занижено податок на додану вартість в періоді, що перевірявся, на загальну суму 2 679 500 грн., у тому числі за жовтень 2017 року на суму 2 679 500 грн., але в свою чергу суд не з`ясовавши всіх обставин справи, не дослідивши докази під час судового розгляду, не перевіривши їх достовірність, постановив ухвалу.

На думку заявника, суд прийняв голослівні, не підтверджені належними доказами, доводи клопотання та дійшов висновку стосовно що упродовж 2017 року службові особи ТОВ "Дорожний ресурс" незаконно сформували податковий кредит в сумі 2 679 500 грн., що є великим розміром (акт позапланової документальної перевірки № 3394/1415/41201879, ППР за № від 01.08.2018), за рахунок проведення "фіктивних" фінансово- господарських операцій по придбанню товарно-матеріальних цінностей (будівельних матеріалів) у "зустрічних" транзитів, а саме: ТОВ "Аскалія" (код за СДРПОУ 41461837, Донецька область) та ТОВ "БК Карті" (код за СДРПОУ 41377509, Донецька область), які мають ступінь ризику в частині формування податкового кредиту та здійснюють реалізаціюю товарів, відмінних від придбаних та у яких відсутні економічно необхідні умови для надання (реалізації) продукції на адресу ТОВ "Дорожний ресурс". Вказаний висновок є лише припущенням слідчого, який суд прийняв як встановлений факт та просто продублював в ухвалі про накладення арешту, без зазначення жодних доказів, які б його підтверджували, що є грубим порушенням норм та принципів кримінально-процесуального законодавства.

Заявник вказав, щоо Вінницький окружний адміністративний суд 05 грудня 2018 року ухвалив рішення по справі № 0240/2762/18-а, яким визнав протиправним та скасував податкове повідомлення - рішення Головного управління ДФС в Вінницькій області № від 01.08.2018 року та вважає, що зазначене рішення є підставою для скасування арешту на грошові кошти, що знаходяться на банківському рахунку ТОВ "Дорожний ресурс (код за СДРПОУ 41201879) у безготівковій формі за № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , відкритих в Акціонерному банку "Південний (МФО 328209, адреса: м. Одеса вул. Краснова, 6/1, оскільки основною підставою для накладення арешту на рахунки було податкове повідомлення - рішення Головного управління ДФС в Вінницькій області № від 01.08.2018 року, яке визнане протиправним та скасоване.

Заявник зазначає, що ТОВ "Дорожний ресурс" зареєстроване 09.03.2017 та з вказаного часу здійснює господарську діяльність згідно статутних видів діяльності, сплачує всі необхідні платежі до державного бюджету. При цьому, ухвалою суду накладено арешт на рахунок в частині видатку коштів і не вказано конкретну суму на яку накладається арешт, що взагалі позбавляє ТОВ "Дорожний ресурс" можливості здійснювати фінансово-господарську діяльність, виконувати договірні зобов`язання, проводити поточні платежі, сплачувати податки та проводити виплати заробітної плати працівникам.

В клопотанні зазначено, що ТОВ "Дорожний ресурс" не отримувало жодних документів щодо свого процесуального статусу по кримінальному провадженню № 0000172.

Заявник вважає, що арешт у межах кримінального провадження № 0000172 було накладено необгрунтовано, а тому він підлягає скасуванню.

В судове засідання адвокат ОСОБА_5 не з`явився, але на адресу суду надав заяву про розгляд клопотання у його відсутність, згідно заяви вимоги клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Прокурор ОСОБА_4 та слідчий ОСОБА_3 в судовому засіданні заперечували щодо скасування арешту та просили відмовити в задоволенні клопотання.

Слідчий суддя, заслухавши думку учасників процесу, дослідивши матеріали клопотання, матеріали кримінального провадження, дійшов наступного висновку.
Судом встановлено, що ухвалою Вінницького міського суду Вінницької області від 04.10.2018 року задоволено клопотання старшого слідчого Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 та накладено арешт на грошові кошти, що знаходяться на банківському рахунку ТОВ Дорожний ресурс (код за ) у безготівковій формі за № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , відкритих в Акціонерному банку Південний (МФО 328209, адреса: м. Одеса вул. Краснова, 6/1), а також накладено арешт на всі видаткові операції по вказаних рахунках з можливістю зарахування коштів, які на них надходять, за винятком видаткових операцій виключно з платежів до бюджетів усіх рівнів, державних цільових фондів та заробітної плати.
28.09.2018 слідчим винесено постанову про визнання коштів, що знаходяться на рахунках за № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , відкритих ТОВ Дорожний ресурс у Акціонерному банку Південний (МФО 328209), речовими доказами у кримінальному провадженні.
Відповідно до ст. 98 КПК України, речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.
Статтею 174 КПК України передбачено, що підозрюваний, обвинувачений, їх захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, представник юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково. Таке клопотання під час досудового розслідування розглядається слідчим суддею, а під час судового провадження - судом. Арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження за клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисника чи законного представника, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.
Згідно ухвали слідчого судді про накладення арешту від 04.10.2018 року накладення арешту на вказане майно зумовлено тим, що зазначені у клопотанні грошові кошти, що знаходяться на банківських рахунках ТОВ Дорожний ресурс (код за ЄДРПОУ 4120187) у безготівковій формі за № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , відкритих в Акціонерному банку Південний, можуть бути отриманими у результаті вчинення злочинів, тобто предметом, засобом вчинення злочину, набутими злочинним шляхом, доходом від вчиненого злочину, а тому підлягали арешту, з метою їх збереження, як речових доказів.
Будь-яких інших переконливих доказів про необхідність скасування арешту не надано, а досудове розслідування у кримінальному провадженні не завершене, по справі проводяться слідчі, процесуальні дії, тому підстав для скасування накладеного арешту з майна є не доцільним.
Таким чином, слідчий суддя вважає, що клопотання адвоката ОСОБА_5 в інтересах ТОВ «Дорожній ресурс» про скасування арешту, накладеного на майно ухвалою слідчого судді Вінницького міського суду Вінницької області від 04.10.2018 року не підлягає задоволенню.
На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 98, 100, 131, 132, 170, 171, 173, 174 КПК України, суд,-

У Х В А Л И В :

В задоволенні клопотання адвоката ОСОБА_5 в інтересах ТОВ «Дорожній ресурс» про скасування арешту, накладеного на майно ухвалою слідчого судді Вінницького міського суду Вінницької області від 04.10.2018 року відмовити.
Ухвала слідчого судді остаточна та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя