Провадження № 1-кс/760/1724/19
Справа № 760/1907/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 січня 2019 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши клопотання заступника начальника відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Київській області ОСОБА_3 про проведення судово-економічної експертизи, в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000009 від 17.01.2019 р., -

в с т а н о в и в:

До Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання про проведення судово-економічної експертизи.
Подане клопотання обґрунтовується тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Київській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному 17.01.2019 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за номером 0000009 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Підставою для реєстрації кримінального правопорушення став рапорт слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області, про виявлення кримінального правопорушення під час досудового розслідування кримінального провадження №0000038 від 24.05.2018.

Встановлено, що службові особи ТОВ «Гало» з метою мінімізації податкових зобов`язань та ухилення від сплати податків відобразили по бухгалтерському обліку та податковій звітності підприємства результати фінансово-господарських операцій з підприємством з ознаками фіктивного ТОВ «Гранд Брок Сервіс», безпідставно сформувавши податковий кредит з податку на додану вартість за рахунок проведених безтоварних операцій за період 2017-2018 років, в результаті чого ухилились від сплати податків у значних розмірах.

Разом із тим, службовими особами ТОВ «Гало» здійснюється відшкодування завданих державі збитків.

Відповідно до інструкції про призначення та проведення судових експертиз та експертних досліджень №53/5 від 08.10.1998 року перелік питань, які вирішує економічна експертиза: яка сума підтвердженого сформованого податкового кредиту з ПДВ ТОВ «Гало» при проведені фінансово-господарських операцій із ТОВ «Гранд Брок Сервіс»; чи відшкодовано ТОВ «Гало» суму безпідставно сформованого податкового кредиту з ПДВ від ТОВ «Гранд Брок Сервіс», із урахуванням штрафних санкцій та пені.

В судове засідання слідчий не з`явився, про день, час та місце розгляду клопотання повідомлений належним чином. Відповідно до ч. 3 ст. 243 КПК України його неявка не є перешкодою для розгляду клопотання, у зв`язку з чим слідчий суддя ухвалив проводити судовий розгляд у його відсутності.
Згідно ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів кримінального провадження, не здійснювалось, у зв`язку з неприбуттям у судове засідання осіб, які беруть участь у судовому провадженні.
Дослідивши матеріали клопотання, вважаю, що клопотання слідчого підлягає задоволенню з наступних підстав.
Відповідно до ч. 1 ст. 244 КПК України, у разі якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді.
Згідно ст. 84 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню. Процесуальними джерелами доказів є показання, речові докази, документи, висновки експертів.
Відповідно до ч. 1 ст. 101 КПК України висновок експерта - це докладний опис проведених експертом досліджень та зроблені за їх результатами висновки, обґрунтовані відповіді на запитання, поставлені особою, яка залучила експерта, або слідчим суддею чи судом, що доручив проведення експертизи.
Згідно ст. 1 Закону України «Про судову експертизу», судова експертиза - це дослідження експертом на основі спеціальних знань матеріальних об`єктів, явищ і процесів, які містять інформацію про обставини справи, що перебуває у провадженні органів дізнання, досудового та судового слідства.
Положеннями ч. 1 ст. 242 КПК України встановлено, що експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження, або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.
Відповідно до ст. 243 КПК України експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.
Згідно ч. 7 ст. 244 КПК України до ухвали слідчого судді про доручення проведення експертизи включаються запитання, поставлені експертові особою, яка звернулася з відповідним клопотанням. Слідчий суддя має право не включити до ухвали запитання, поставлені особою, яка звернулася з відповідним клопотанням, якщо відповіді на них не стосуються кримінального провадження або не мають значення для судового розгляду, обґрунтувавши таке рішення в ухвалі.
Враховуючи зазначене, слідчий суддя приходить до висновку, що у клопотанні наведенні достатні підстави вважати, що для з`ясування обставин та вирішення питань, які мають важливе значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, іншими способами довести вказані в клопотанні обставини неможливо, тому клопотання підлягає задоволенню.
За таких обставин, слідчий суддя вважає за необхідне доручити експертам ТОВ «Дослідницький інформаційно-консультаційний центр» (код ЄДР 39457731) провести судово-економічну експертизу в даному кримінальному провадженні, з переліком запитань, поставлених експертові слідчим.
Керуючись ст.ст. 84, 101, 242-245, 309, 376 КПК України, слідчий суддя,-

у х в а л и в:

Клопотання - задовольнити.
Призначити у кримінальному провадженні №0000009 від 17.01.2019 р. судово-економічну експертизу, проведення якої доручити експертам ТОВ «Дослідницький інформаційно-консультаційний центр» (код ЄДР 39457731).

На вирішення експерту поставити наступні питання:

- Яка сума підтвердженого сформованого податкового кредиту з ПДВ ТОВ «Гало» при проведені фінансово-господарських операцій із ТОВ «Гранд Брок Сервіс»?

- Чи відшкодовано ТОВ «Гало» суму безпідставно сформованого податкового кредиту з ПДВ від ТОВ «Гранд Брок Сервіс», із урахуванням штрафних санкцій та пені?

Надати експертам матеріали кримінального провадження №0000009 від 17.01.2019 р. Попередити експерта про кримінальну відповідальність по ст.ст. 384, 385 КК України.

Висновок експерта надати заступнику начальника відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Київській області ОСОБА_3 .
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1