Справа №295/2481/19
УХВАЛА
Іменем України

18.02.2019 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 ,
за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,
розглянувши клопотання про доручення проведення експертизи, внесене заступником начальника 1 відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області майор податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 у кримінальному провадженні за №0000004 від 18.01.2019 року, та додані до нього матеріали,-
в с т а н о в и в:
Слідчий звернувся з клопотанням, в якому просить доручити проведення судово-економічної експертизи по кримінальному провадженні №0000004 судовому експерту Міністерства юстиції України (свідоцтво № 1590) ОСОБА_5 ( АДРЕСА_1 ).
У клопотанні зазначено, що проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Він-Гранд» () у період 2018, проводячи операції із ввезення на митну територію України автотранспортних засобів, здійснюючи їх митне оформлення по заниженій вартості на Житомирській митниці ДФС, а також шляхом заниження податкових зобов`язань з реалізації ввезених автотранспортних засобів фізичним особам, ухилились від сплати податків та митних платежів в особливо великих розмірах.
Згідно висновку аналітичного дослідження №42/06-30-16-05/38717139 від 21.12.2018 «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Він-Гранд» щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом та інших правопорушень при імпорті транспортних засобів за період з 01.01.2018 по 30.11.2018», службовими особами ТОВ «Він-Гранд» при митному оформленні автомобілів занижено митні платежі на загальну суму 13683124грн.
Мотивуючи клопотання слідчий пояснила, що з метою проведення повного, всебічного та об`єктивного досудового розслідування, виникла необхідність у дорученні проведенні судово-економічної експертизи
Слідчий в судове засідання не з`явилась та на підставі ч. 3 ст. 244 КПК України, слідчий суддя вважає за можливе провести розгляд клопотання без її участі.
Слідчий суддя, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, приходить до наступного висновку.
Згідно ч. 1 ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з`ясування питань права.
Відповідно до ч. 2 ст. 84 КПК України процесуальними джерелами доказів є показання, речові докази, документи, висновки експертів.
Згідно ч. 1 ст. 101 КПК України висновок експерта - це докладний опис проведених експертом досліджень та зроблені за їх результатами висновки, обґрунтовані відповіді на запитання, поставлені особою, яка залучила експерта, або слідчим суддею чи судом, що доручив проведення експертизи.
Згідно ст. 1 Закону України «Про судову експертизу» судова експертиза - це дослідження експертом на основі спеціальних знань матеріальних об`єктів, явищ і процесів, які містять інформацію про обставини справи, що перебуває у провадженні органів дізнання, досудового та судового слідства.
Експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження (ст. 243 КПК України).
Згідно ст. 243 КПК України експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.
Відповідно до ч. 6 ст. 244 КПК України слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта. Слідчий суддя самостійно визначає експерта, якого необхідно залучити, або експертну установу, якій необхідно доручити проведення експертизи.
Згідно до ч. 7 ст. 244 КПК України до ухвали слідчого судді про доручення проведення експертизи включаються запитання, поставлені експертові особою, яка звернулася з відповідним клопотанням.
З урахуванням викладеного, слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання слідчого.
Керуючись ст. ст. 242-244 КПК України, слідчий суддя, -
п о с т а н о в и в:
Клопотання задовольнити.

Доручити проведення судово-економічної експертизи по кримінальному провадженні №0000004 судовому експерту Міністерства юстиції України (свідоцтво № 1590) ОСОБА_5 ( АДРЕСА_1 ).
На розв`язання експертам поставити наступні запитання:

1. Чи підтверджуються документально відображення фактів реалізації (продажу) товариством з обмеженою відповідальністю «ВІН-ГРАНД» в податкових деклараціях з податку на додану вартість та в зведеній інформації з АС «Податковий блок» ДФС у Житомирській області за період з 01 вересня 2018 року по 01 грудня 2018 року наступних транспортних засобів:
- Сідельного тягача - 1 шт. марка: MAN номер шасі: НОМЕР_1 для ФЕРМЕРСЬКОГО ГОСПОДАРСТВА "НЕМИРОВСЬКОГО",
ВІННИЦЬКА ОБЛ., ТОМАШПІЛЬСЬКИЙ Р-Н, СМТ ТОМАШПІЛЬ, ВУЛ. ЛЕНІНА, 149;
- Сідельного тягача: марки: VOLVO номер шасі: НОМЕР_2 тип двигуна: дизельний НОМЕР_3 для ОСОБА_6 ,
нар. ІНФОРМАЦІЯ_1 , КИЇВСЬКА ОБЛ., СТАВИЩЕНСЬКИЙ Р-Н, СМТ СТАВИЩЕ, ВУЛ. Г.КРАВЧЕНКА, 35;
- Сідельного тягача - 1 штука марка: MAN номер шасі: НОМЕР_4 для ОСОБА_7 , нар. ІНФОРМАЦІЯ_2 , ОДЕСЬКА ОБЛ., М. ОДЕСА, МАЛИНОВСЬКИЙ, ВУЛ. ЩОРСА, 125, корп. 3, кв. 49;
- Напівпричіпа, бортового тентованого, трьохвісного: марки: SCHMITZ модель: S01 номер шасі: НОМЕР_5 для ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ФОРТУНА-КР», ДНІПРОПЕТРОВСЬКА ОБЛ., М. КРИВИЙ РІГ, ПОКРОВСЬКИЙ, ВУЛ. ІГНАТЬЄВА, 39;
- Сідельного тягача: марки: MAN номер шасі: НОМЕР_6 тип двигуна: НОМЕР_7 для ОСОБА_6 ,
нар.08.06.1966, КИЇВСЬКА ОБЛ., СТАВИЩЕНСЬКИЙ Р-Н, СМТ СТАВИЩЕ, ВУЛ. Г.КРАВЧЕНКА, 35
- Сідельного тягача: марки: DAF модель; FT CF 85 номер шасі: НОМЕР_8 тип двигуна: НОМЕР_9 для ФГ 'РОДИНА-В', ВІННИЦЬКА ОБЛ., ВІННИЦЬКИЙ Р-Н, СМТ СТРИЖАВКА, ВУЛ. КОЛГОСПНА, 17/Б;
- Напівпричіпа-самоскида: марки: FLIEGL модель: DHKS 350/50 номер шасі: НОМЕР_10 для ОСОБА_8 ,
нар. ІНФОРМАЦІЯ_3 , АДРЕСА_2 ;
- Сідельного тягача: марки: DAF FT XF 105 номер шасі: НОМЕР_11 , двигун: НОМЕР_12 для ОСОБА_9 ,
нар. ІНФОРМАЦІЯ_4 , КИЇВСЬКА ОБЛ., КИЄВО-СВЯТОШИНСЬКИЙ Р-Н, М. БОЯРКА, ТУП. БІЛГОРОДСЬКИЙ, 12;
- Сідельного тягача: марки: DAF номер шасі: НОМЕР_13 тип двигуна: НОМЕР_14 для ОСОБА_10 ,
нар. ІНФОРМАЦІЯ_5 , ЧЕРНІГІВСЬКА ОБЛ., М. ЧЕРНІГІВ, ДЕСНЯНСЬКИЙ, ВУЛ. НАДІЇ, 5;
- Сідельного тягача: марки: MAN TGX номер шасі: НОМЕР_15 для ПРОХВАТИЛА ІГОРЯ БОРИСОВИЧА, нар. ІНФОРМАЦІЯ_6 , ОДЕСЬКА ОБЛ., ОВІДІОПОЛЬСЬКИЙ Р-Н, СМТ ТАЇРОВЕ, С. ЛИМАНКА, ВУЛ. ПАРКОВА Ж/М ДРУЖНИЙ, 16/23;
- Напівпричіпа-контейнеровоза: марки: SCHMITZ-GOTHA модель: SCF 24 номер шасі: НОМЕР_16 для ПРОХВАТИЛО ІГОРЯ БОРИСОВИЧА,
нар. ІНФОРМАЦІЯ_6 , ОДЕСЬКА ОБЛ., ОВІДІОПОЛЬСЬКИЙ Р-Н, СМТ ТАЇРОВЕ, С. ЛИМАНКА, ВУЛ. ПАРКОВА Ж/М ДРУЖНИЙ, 16/23;
- Напівпричіпа-рефрижератора LAMBERET LVFS-3E6, (2001), СІРИЙ, №шасіVM3LVFS3F16R03413 для ОСОБА_11 , нар. ІНФОРМАЦІЯ_7 , ВІННИЦЬКА ОБЛ., М. ВІННИЦЯ, ВУЛ. ЧЕХОВА, 9/А, кв. 67;
- Сідельного тягача MAN TGX 18.440 10518, (2012), СІРИЙ, №двиг.D40883077, № шасі НОМЕР_17 для ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ВІННИЦЯ АГРО ТРАНС", ВІННИЦЬКА ОБЛ., М.ВІННИЦЯ, ВУЛ. ПИРОГОВА, 185;
- Напівпричіпа-цистерни MAGYAR SR34EB, (1990), СИНІЙ, №шасіVF9SR34EBK0049993 для ОСОБА_12 , нар. 15.02.1969,
ХЕРСОНСЬКА ОБЛ., НИЖНЬОСІРОГОЗЬКИЙ Р-Н, С-ЩЕ ЗЕРНОВЕ, ВУЛ. ПІВДЕННА, 5;
- напівпричіпа-самоскида LANGENDORF SKS-HS 24/28, (2011), СІРИЙ, № НОМЕР_18 для ОСОБА_13 , нар. 04.06.1975, ДНІПРОПЕТРОВСЬКА ОБЛ., ДНІПРОВСЬКИЙ Р-Н, С. ОЛЕКСАНДРІВКА, ВУЛ. ДОСЛIДНА, 49;
- сідельного тягача DAF XF 105.460 12902, (2012), ЧЕРВОНИЙ, № двиг. A125849 №шасі НОМЕР_19 для ОСОБА_14 , нар. ІНФОРМАЦІЯ_8 , ДНІПРОПЕТРОВСЬКА ОБЛ., ДНІПРОВСЬКИЙ Р-Н, М. ПІДГОРОДНЕ, ВУЛ. КОМСОМОЛЬСЬКА, 118/В;
- сідельного тягача DAF XF 105.460 12902, (2012), БІЛИЙ, № двиг. A123760 № шасі НОМЕР_20 для ОСОБА_15 , нар. 09.01.1980, ХАРКІВСЬКА ОБЛ., М. ХАРКІВ, КИЇВСЬКИЙ, ВУЛ. СУМСЬКА, 114, кв. 11;
- Сідельного тягача DAF FT XF 105.460 12902, (2011), ЧЕРВОНИЙ, № двиг. A087068, № шасі НОМЕР_21 для ОСОБА_16 , нар. ІНФОРМАЦІЯ_5 , ЧЕРНІГІВСЬКА ОБЛ., М. ЧЕРНІГІВ, ДЕСНЯНСЬКИЙ, ВУЛ. П`ЯТНИЦЬКА, 23, кв. 22.
2. При умові відображення господарських операцій реалізації (продажу) перелічених транспортних засобів у питанні №1 товариством з обмеженою відповідальністю «ВІН-ГРАНД» в податковому обліку за ціною, що складається з сум, визначених в деклараціях за формою МД-2: вартості транспортних засобів, нарахованих платежів за видами 020, 028 та транспортних витрат до кордону України, яка сума зобов`язань податку на додану вартість мала б бути нарахована?

Попередити експерта про кримінальну відповідальність, передбачену ст.ст. 384, 385 КК України.

У розпорядження експерту надати копію ухвали слідчого судді.

Зобов`язати експерта після проведення експертизи висновок експертизи направити на адресу ГУ ДФС у Житомирській області: м.Житомир, вул.Юрка Тютюнника, 7.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1