КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ
Справа №552/7270/18
Провадження № 1-кс/552/1992/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
20.05.2019 року слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області підполковник податкової міліції ОСОБА_4 , погодженим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні, аналізу інформації та координації правоохоронної діяльності прокуратури Полтавської області ОСОБА_5 , про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий з особливо важливих справ третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області підполковник податкової міліції ОСОБА_4 , звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні, аналізу інформації та координації правоохоронної діяльності прокуратури Полтавської області ОСОБА_5 , про тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 )
Своє клопотання обґрунтовує тим, що у провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000057 від 07.03.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.205-1 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зареєстровано ІНФОРМАЦІЯ_3 21.04.2015 за №0034155, перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_4 , адреса реєстрації АДРЕСА_2 . Статутний фонд 440000 грн. Основним видом діяльності підприємства є - роздрібна торгівля пальним. Єдиним власником (засновником) підприємства є ОСОБА_6 . ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з моменту реєстрації до 2016 року здійснювало реалізацію пального (бензин А-92, А-95, дизельне пальне) через мережу 45-ти автозаправних станцій (далі АЗС), розташованих на території Полтавської області, з відображенням готівки через зареєстровані РРО. За вищевказаний період ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », через торгівельну мережу АЗС роздрібним покупцям (фізичним особам) було реалізовано ПММ на загальну суму понад 180 млн. грн. (у т.ч. 30 млн. грн. ПДВ).

06.03.2017 року громадянин ОСОБА_7 надав державному реєстратору ІНФОРМАЦІЯ_5 документи для проведення реєстраційної дії стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » - реєстрації змін до установчих документів юридичної особи, а саме: протокол №1/2017 від 03.03.2017 року зареєстрований в реєстрі за №902 та в новій редакції Статут ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (затверджений протоколом загальних зборів учасників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » №1/2017 03.03.2017 року) зареєстрований в реєстрі за №903, які нотаріально посвідчені ОСОБА_8 - приватним нотаріусом Дніпровського міського нотаріального округу Дніпропетровської області. При подачі документів державному реєстратору ОСОБА_7 підтвердив свої повноваження довіреністю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від 06.03.2017 року виданою директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_9 . На підставі вказаних документів, наданих ОСОБА_7 , державним реєстратором виконано реєстраційні дії, а саме: зміну директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на ОСОБА_9 та зміну адреси реєстрації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » із м. Кременчука на м. Харків.

Зазначав, що досудовим розслідуванням встановлено, що відповідно до відповіді ІНФОРМАЦІЯ_6 №16067/7/20-40-12-14-16 від 10.08.2018 року та додатку до нього, а саме копії витягу з СЕАРП по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » посадовими особами Товариства в період з 22.02.2018 року по 07.03.2018 року зареєстровані в реєстрі виданих та отриманих податкових накладних - розрахунки коригування кількісних та вартісних показників до податкових накладних, а саме повернення товару від покупців на загальну суму 192 млн.грн. (у т.ч. 32 млн.грн. ПДВ) та наступну реалізацію товару в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з реєстрацією виданих акцизних накладних на загальну суму17 млн. грн. ПДВ. Реєстрація податкових накладних, акцизних накладних та розрахунків коригування кількісних та вартісних показників до податкових накладних виконано за допомогою електронних ключів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ».

Проведеними тимчасовими доступами до рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », відкритих в банківських установах встановлено відсутність руху коштів, в тому числі перерахування коштів покупцям за повернений товар у період 2018 року, а також отримання коштів від реалізації товару в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ».

Вищевказані операції дозволили підприємству сформувати на спец рахунку ліміт на загальну суму 32 млн. грн. ПДВ, за рахунок подання неправдивих відомостей, з яких 17 млн. грн. ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в березні 2018 року були зареєстровані податкові накладні на реалізацію ПММ в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).
Також встановлено, що засновником, директором та головним бухгалтером ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) є ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_3 , зареєстрований АДРЕСА_3 ). Згідно відомостей АІС «Податковий блок» за лютий 2018 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » в додатку №5 до податкової декларації з податку на додану вартість задекларовано: Податкові зобов`язання 0.00 грн.; Податковий кредит - 11514286,76 грн. (ПДВ) по взаємовідносинах із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », інші контрагенти відсутні. За березень 2018 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » в додатку №5 до податкової декларації з податку на додану вартість задекларовано: Податкові зобов`язання 16938888,07 грн. (ПДВ) по взаємовідносинах із ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_8 »; Податковий кредит - 5405386,65 грн. по взаємовідносинах із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Таким чином, згідно даних податкової звітності встановлено, що пальне документально відображене як придбане у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в подальшому документально відображено ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » як реалізоване в адресу ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ).
Встановлено, що засновником, директором та головним бухгалтером підприємства є ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_5 , зареєстрований АДРЕСА_4 . Згідно відомостей АІС «Податковий блок» за березень 2018 року ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_8 » в додатку №5 до податкової декларації з податку на додану вартість задекларовано: Податкові зобов`язання 0.00 грн.; Податковий кредит - 16938888,07 грн. (ПДВ) по взаємовідносинах із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », інші контрагенти відсутні. В наступних звітних періодах 2018 року ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_8 » в податкових декларація з податку на додану вартість документально відобразило реалізацію пального в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ).
Таким чином, в ході досудового розслідування у кримінальному провадженні отримано відомості про здійснення невстановленими особами маніпулювання з податковою звітністю метою яких є накопичення позитивного значення суми податку на додану вартість у розмірі 31 327 521,38 грн. в Системі електронного адміністрування ПДВ без фактичного руху паливно-мастильних матеріалів, на яку в подальшому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_8 » мають право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних.

З метою встановлення осіб, які в період 2017-2018 років отримали та скористалися електронними ключами « ІНФОРМАЦІЯ_11 » та «підпис директора» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_8 » з метою документально відображення неіснуючих господарських операцій, тобто діяли від імені Товариств, направлено відповідний лист в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Згідно відповіді ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » №12/03-423-2019 від 12.03.2019 року встановлено, що кваліфіковані сертифікати відкритих ключів кваліфікованого електронного підпису ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) були отримані посадовими особами зазначених СГД протягом 2017-2018 років у ВРП ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою: АДРЕСА_5 .
В наданні копій документів на підставі яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » видано посилені сертифікати «Ключ печатки» та «підпис директора» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », відмовлено.

Зазначив, що на даний час необхідно дослідити обставини отримання посилених сертифікатів « ІНФОРМАЦІЯ_11 » та «підпис директора» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_9 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ОСОБА_10 , ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_8 » ОСОБА_11 в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », якими в наступному скористалися невстановлені особи від імені вказаних підприємств, так як є підстави вважати, що дані дії вчиненні тими ж особами, які внесли до документів, які відповідно до закону подавались для проведення державної реєстрації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », завідомо неправдиві відомості та скоєні для приховування інших злочинів.

Заслухавши слідчого, який клопотання підтримав, ознайомившись із матеріалами доданими до клопотання слідчий суддя приходить до наступних висновків.
Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх.

Слідчим суддею встановлено, що у провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області перебувають матеріали досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000057 від 07.03.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.205-1 КК України.

Так, згідно даних, внесених до ЄРДР, є достатні підстави вважати, що дійсно було вчинено кримінальне правопорушення.
Таким чином, у ході досудового розслідування виникла необхідність отримати тимчасовий доступ до документів, що знаходяться у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), на підставі яких невстановлені особи отримали від імені ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 посилені сертифікати «Ключ печатки» та «підпис директора» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_8 ».

З метою повного та всебічного проведення досудового слідства, отримати зазначену інформацію у інший спосіб неможливо.

З цих підстав клопотання підлягає задоволенню, з наданням дозволу на вилучення документів.

Проведення даної слідчої дії необхідно доручити слідчим, які входять до групи з розслідування даного кримінального провадження, та дані щодо яких внесені до ЄРДР.

Керуючись ст. ст.159,160,163,164, 166 КПК України, -
У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до оригіналів документів та їх вилучення (виїмку) у посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 )на підставі яких невстановлені особи отримали посилені сертифікати «Ключ печатки» та «підпис директора» - від імені директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) ОСОБА_9 - 01.02.2018 року та 12.03.2018 року; від імені директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) ОСОБА_10 - 22.02.2018 року; від імені директора ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) ОСОБА_11 - 13.03.2018 року, а саме:
?Договір про надання послуг електронних послуг або Картку приєднання до електронного договору про надання послуг електронних послуг;

?Копія документів, що підтверджують державну реєстрацію підприємства, свідоцтва про державну реєстрацію, виписки з ЄДР, витягу з ЄДР;

?Копії документів про призначення на посаду особи, на підпис якої отримується сертифікат (керівника, головного бухгалтера), наказу про призначення; протоколу засідання Загальних Зборів.

?Копії паспорту громадянина України, на підпис якої отримується сертифікат (керівника, головного бухгалтера) або інший документ, що його замінює;

?Копії довідок про присвоєння ідентифікаційних номерів особи, на підпис якої отримується сертифікат (керівника, головного бухгалтера);

?Заявки на формування посилених сертифікатів ЕП особи, на підпис якої отримується сертифікат (керівника, головного бухгалтера), які були сформовані в програмі «M.E.Doc» або веб-сервісі «СОТА».

?Довіреність на отримання електронних ключів;

?Платіжне доручення чи інший документ підтверджуючий оплату за видачу електронних ключів;

?Документів підтверджуючого отримання посилених сертифікатів «Ключ печатки» та «підпис директора» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_9 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ОСОБА_10 , ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_8 » ОСОБА_11 ,

Право тимчасового доступу до речей і документів та їх вилучення (виїмки) надати старшому слідчому з особливо важливих справ третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_4 , слідчим слідчої групи: заступнику начальника управління начальнику першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Полтавській області полковнику податкової міліції ОСОБА_12 , заступнику начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчому управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_13 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_14 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_15 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_16 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області старшого лейтенанту податкової міліції ОСОБА_17 , начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області полковнику податкової міліції ОСОБА_18 , заступнику начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області підполковника податкової міліції ОСОБА_19 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_20 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_21 слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_22 , старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_23 , старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_24 , та співробітникам податкової міліції, визначеним слідчим відповідним дорученням, щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст. 40 КПК України, або постановою про проведення процесуальних дій на іншій території в порядку ст. 218 КПК України.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1