Справа № 686/649/19
УХВАЛА

20 лютого 2019 року м.Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання слідчого про проведення судово-почеркознавчої експертизи у кримінальному провадженні № 0000027,

ВСТАНОВИВ:

19 лютого 2019 року старший слідчий з ОВС другого відділу розслідувань кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Хмельницькій області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням про проведення судово-почеркознавчої експертизи у кримінальному провадженні № 0000027.
В обґрунтування даного клопотання зазначено, що директор ТОВ «Рудком» ОСОБА_4 та заступник директора ТОВ «Світанок-СВ» ОСОБА_5 у період листопада 2016 року-червня 2017 року знімали з банківських рахунків ТОВ «Рудком» та ТОВ «Світанок-СВ» готівкові кошти та з отриманої суми доходу не сплатили податок з доходів фізичних осіб у розмірі понад 1 млн. грн., чим ухилились від сплати податку на доходи з фізичних осіб у значних розмірах.

07.07.2017 р. відомості про зазначене кримінальне правопорушення внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000027, за попередньою кваліфікацією кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.212 КК України.
Так, висновками акту від 13.03.2018 №0523/22-01-14-06/40971377 про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ «Рудком» (код ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.11.2016 по 31.07.2017 встановлено наступні порушення, а саме: заниження суми податку на додану вартість, що підлягає сплаті в бюджет на загальну суму 658 461 грн.; не утримання та не перерахування до бюджету податку на доходи фізичних осіб на загальну суму 267 604,56 грн.; не утримання та не перерахування до бюджету військовий збір на загальну суму 18 279 грн.; перевищено встановлені строки використання під звіт знятої з рахунків підприємства готівки та видачу готівкових коштів під звіт без повного звітування щодо раніше виданих коштів на загальну суму 462 725 грн.; здійснення реалізації пального загальною вартістю 30 000 грн. без реєстрації платником акцизного податку. Таким чином, згідно вказаного акту перевірки ТОВ «Рудком» ухилилось від сплати податку на додану вартість у сумі 327 744,3 грн., за рахунок проведення безтоварних операцій із ТОВ «Світанок-СВ».
Для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, зокрема з метою дослідження підписів директора ТОВ «Рудком» ОСОБА_4 за первинними бухгалтерськими документами, що свідчать про здійснення фінансово-господарських операцій між ТОВ «Рудком» та ТОВ «Світанок-СВ», а саме: актами надання послуг від 19.04.2017 №123, від 30.04.2017 №145, від 30.04.2017 №189, від 06.05.2017 №201, від 15.05.2017 №215; видатковими накладними від 14.05.2017 №157, від 20.05.2017 №151, від 25.05.2017 №167, від 28.05.2017 №171, від 28.05.2017 №182, слідчий просить залучити експерта.
Перевіривши надані матеріали, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, в зв`язку з наступним.

Відповідно до ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.
Ініціатором клопотання доведено, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.
Керуючись ст.ст.242-244 КПК України, слідчий суддя

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити.

В кримінальному провадженні №0000027 призначити судово-почеркознавчу експертизу, проведення якої доручити експертам Хмельницького відділення Київського науково-дослідного інституту судових експертиз (м. Хмельницький, вул. Володимирська, 109).

На вирішення експертам поставити наступні запитання:

-чи виконано підписи від імені ОСОБА_4 у акті надання послуг від 19.04.2017 №123 самим ОСОБА_4 , чи іншою особою?

-чи виконано підписи від імені ОСОБА_4 у акті надання послуг від 30.04.2017 №145 самим ОСОБА_4 , чи іншою особою?

-чи виконано підписи від імені ОСОБА_4 у акті надання послуг від 30.04.2017 №189 самим ОСОБА_4 , чи іншою особою?

-чи виконано підписи від імені ОСОБА_4 у акті надання послуг від 06.05.2017 №201 самим ОСОБА_4 , чи іншою особою?

-чи виконано підписи від імені ОСОБА_4 у акті надання послуг від 15.05.2017 №215 самим ОСОБА_4 , чи іншою особою?

-чи виконано підписи від імені ОСОБА_4 у видатковій накладній від 14.05.2017 №157 самим ОСОБА_4 , чи іншою особою?

-чи виконано підписи від імені ОСОБА_4 у видатковій накладній від 20.05.2017 №151 самим ОСОБА_4 , чи іншою особою?

-чи виконано підписи від імені ОСОБА_4 у видатковій накладній від 25.05.2017 №167 самим ОСОБА_4 , чи іншою особою?

-чи виконано підписи від імені ОСОБА_4 у видатковій накладній від 28.05.2017 №171 самим ОСОБА_4 , чи іншою особою?

-чи виконано підписи від імені ОСОБА_4 у видатковій накладній від 28.05.2017 №182 самим ОСОБА_4 , чи іншою особою?

Експертів попередити про кримінальну відповідальність за ст.ст. 384, 385 КК України.

Ініціатору призначення експертизи направити на дослідження експертам первинні бухгалтерські документи, що свідчать про здійснення ТОВ «Рудком» фінансово-господарських операцій із ТОВ «Світанок-СВ», а саме: акти надання послуг від 19.04.2017 №123 (т.9 а.с.4), від 30.04.2017 №145 (т.9 а.с.2), від 30.04.2017 №189 (т.9 а.с.3), від 06.05.2017 №201 (т.9 а.с.6), від 15.05.2017 №215 (т.9 а.с.5); видаткові накладні від 14.05.2017 №157 (т.9 а.с.11), від 20.05.2017 №151 (т.9 а.с.10), від 25.05.2017 №167 (т.9 а.с.9), від 28.05.2017 №171 (т.9 а.с.8), від 28.05.2017 №182 (т.9 а.с.7), умовно-вільні та вільні зразки підпису ОСОБА_4 , які містяться у матеріалах кримінального провадження №0000027 від 07.07.2017, а також інші матеріали кримінального провадження №0000027 від 07.07.2017 року, що мають значення для проведення експертизи.

Висновок експерта надати слідчому, за клопотанням якого даний експерт був залучений, або ж, за відповідним дорученням слідчого, - іншій особі.

Слідчий суддя