Справа № 591/203/19
Провадження № 1-кс/591/2427/19
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

22 травня 2019 року м. Суми

Зарічний районний суд м. Суми в складі слідчого судді ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого в ОВС СВ УСБУ в Сумській області ОСОБА_3 про доручення проведення експертизи,-

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду з клопотанням, узгодженим з прокурором, про доручення проведення експертизи, яке мотивував тим, що ним проводиться досудове розслідування кримінального провадження № 0000136, відкритого за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 368, ч. 4 ст. 27 ч. 3 ст. 369 КК України.

Враховуючи, що для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, просив доручити проведення судової економічної експертизи в провадженні.

Слідчий у судове засідання не з`явився, про розгляд справи повідомлений належним чином. Від нього надійшла заява про розгляд справи у його відсутність, клопотання підтримує.

Дослідивши надані матеріали справи, суд вважає, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Судом встановлено, що слідчим здійснюється досудове розслідування наведеного кримінального провадження, відкритого за вказаним фактом, по якому під час проведення слідства необхідно провести економічну експертизу, для чого необхідні спеціальні знання.

Враховуючи викладене, суд приходить висновку про те, що для з`ясування вказаних обставин, необхідні спеціальні знання, тому для вирішення наведених слідчим питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.
Відтак, клопотання належить задовольнити.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 107, 242-245, 369-372 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Залучити експерта Сумського відділення Харківського Науково-Дослідного інституту судових експертиз ім. засл. професора М.С.Бокаріуса для проведення експертизи у кримінальному провадженні № 0000136 та доручити йому проведення судової економічної експертизи.

На вирішення експерта поставити слідуючи питання:

- чи підтверджується документально зазначена в Акті №18-28-14-02/21121206 від 02.01.2019 «Про результати документальної планової виїзної перевірки приватного підприємства «Прайд», код ЄРДПОУ 2121206 податкового законодавства за період з 01.01.15 по 30.09.18, валютного за період з 01.01.15 по 30.09.18, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.15 по 30.09.18 відсутність порушень під час перевірки пунктів №3.1.1.7, 3.3.1.2-3.3.1.3, 3.3.1.5-3.3.1.7, 3.3.2-3.3.5 плану перевірки?

- чи підтверджуються документально зазначені в Акті №18-28-14-02/21121206 від 02.01.2019 «Про результати документальної планової виїзної перевірки приватного підприємства «Прайд», код ЄРДПОУ 2121206 податкового законодавства за період з 01.01.15 по 30.09.18, валютного за період з 01.01.15 по 30.09.18, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.15 по 30.09.18 порушення п.44.1, п.44.2 ст.44 п.п.134.1.1п.134.1 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI із змінами та доповненнями в результаті чого занижено податок на прибуток в періоді, що перевірявся на загальну суму 89555 грн. у т.ч.: 2 кв. 2018 р. 35555 грн., 3 кв. 2018 р. 54000 грн?

- чи підтверджуються документально зазначені в Акті №18-28-14-02/21121206 від 02.01.2019 «Про результати документальної планової виїзної перевірки приватного підприємства «Прайд», код ЄРДПОУ 2121206 податкового законодавства за період з 01.01.15 по 30.09.18, валютного за період з 01.01.15 по 30.09.18, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.15 по 30.09.18 порушення п.188.1 ст.188, п.189.1 ст.189, п.198.5 ст.198 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI із змінами та доповненнями в результаті чого занижено податок на додану вартість в періоді, що перевірявся, на загальну суму 116110 грн., в т.ч.: за січень 2017 р. в сумі 15870 грн., за липень 2018 р. в сумі 60000 грн., за вересень 2018 р. на суму 40240 грн?

- чи підтверджуються документально зазначені в Акті №18-28-14-02/21121206 від 02.01.2019 «Про результати документальної планової виїзної перевірки приватного підприємства «Прайд», код ЄРДПОУ 2121206 податкового законодавства за період з 01.01.15 по 30.09.18, валютного за період з 01.01.15 по 30.09.18, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.15 по 30.09.18 порушення п.п.1201.2. ст.1201 п.201.1, п.201.10 ст.201 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI із змінами та доповненнями несвоєчасна реєстрація податкових накладних та розрахунків коригування до податкових накладних на суму ПДВ 28365,28 грн, - нереєстрація податкових накладних у ЄРПН в терміни, встановлені пунктом 201.1 статі 201 ПКУ в сумі 100240 грн?

- чи підтверджується документально зазначене в Акті №18-28-14-02/21121206 від 02.01.2019 «Про результати документальної планової виїзної перевірки приватного підприємства «Прайд», код ЄРДПОУ 2121206 податкового законодавства за період з 01.01.15 по 30.09.18, валютного за період з 01.01.15 по 30.09.18, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.15 по 30.09.18 порушення ст. 2 Закону України від 23 вересня 1994 року №185/94-ВР «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» (із змінами і доповненнями) по зовнішньоекономічному контракту №QU/2015/2 від 01.03.2015 з VIRTUAL LLC, США?

- чи підтверджується документально зазначене в Акті №18-28-14-02/21121206 від 02.01.2019 «Про результати документальної планової виїзної перевірки приватного підприємства «Прайд», код ЄРДПОУ 2121206 податкового законодавства за період з 01.01.15 по 30.09.18, валютного за період з 01.01.15 по 30.09.18, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.15 по 30.09.18 порушення п.1 ст.9 Декрету Кабінету Міністрів від 19 лютого1993 року №15-93 «Про систему валютного регулювання і валютного контролю» (із змінами і доповненнями) в частині порядку декларування валютних цінностей, доходів та майна, що належать резиденту України і знаходяться за її межами станом на 01.04.2018, станом на 01.07.2018 по зовнішньоекономічному контракту №QU/2015/2 від 01.03.2015 з VIRTUAL LLC, США?

- чи підтверджується документально зазначене в Акті №18-28-14-02/21121206 від 02.01.2019 «Про результати документальної планової виїзної перевірки приватного підприємства «Прайд», код ЄРДПОУ 2121206 податкового законодавства за період з 01.01.15 по 30.09.18, валютного за період з 01.01.15 по 30.09.18, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.15 по 30.09.18 порушення п.8 статті 9, ст.25 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 №2464-VI зі змінами і доповненнями?

- якщо не підтверджуються суми штрафних санкцій, вказаних в Акті №18-28-14-02/21121206 від 02.01.2019 «Про результати документальної планової виїзної перевірки приватного підприємства «Прайд», код ЄРДПОУ 2121206 податкового законодавства за період з 01.01.15 по 30.09.18, валютного за період з 01.01.15 по 30.09.18, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.15 по 30.09.18, то які штрафні санкції мали бути застосовані до ПП «Прайд», виходячи з документів, наданих на дослідження?

Для дослідження експерту надати:

- акт №18-28-14-02/21121206 від 02.01.2019 «Про результати документальної планової виїзної перевірки приватного підприємства «Прайд», код ЄРДПОУ 2121206 податкового законодавства за період з 01.01.15 по 30.09.18, валютного за період з 01.01.15 по 30.09.18, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.15 по 30.09.18, з додатками №№1, 2, 4, 6, 9, 10, 11, 13

При необхідності направити експерту матеріали кримінального провадження №0000136 від 19.11.2018.

Попередити експерта про кримінальну відповідальність, передбачену ст.ст. 384, 385, 387 КК України, за завідомо неправдивий висновок експерта та відмову без поважних причин від виконання покладених обов`язків.
Дві копії ухвали направити для реалізації слідчому в ОВС СВ УСБУ в Сумській області ОСОБА_3 , на яку покласти контроль за її виконанням.

Висновок експерта, залученого слідчим суддею, надається особі, за клопотанням якої він був залучений.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_4 -Когер