УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 листопада 2018 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області ОСОБА_1 , розглянувши в залі Вінницького міського суду Вінницької області клопотання старшого слідчого з ОВС Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_2 , про тимчасовий доступ до речей та документів ІНФОРМАЦІЯ_1 , за адресою: АДРЕСА_1 , за відсутності клопотання про застосування технічних засобів фіксації судового процесу, -

ВСТАНОВИВ:
01.11.2018 слідчий ОСОБА_2 , звернулася до суду з вищевказаним клопотанням, яке погоджено з прокурором про тимчасовий доступ до речей та документів.

Клопотання мотивовано тим, що у слідчого в провадженні знаходяться матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000171 від 28.08.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, у зв`язку із чим у органу досудового розслідування постала необхідність у отриманні дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів.

Під час судового розгляду, з матеріалів клопотання встановлено, що у 2016 році службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_2 ) з метою зниження ставки акцизного податку та податку на додану вартість, всупереч п. 215.3.52 ст. 215 Податкового кодексу України, при митному оформленні 3-х вантажних засобів, шляхом подачі свідоцтва про реєстрацію транспортних засобів із неправдивими відомостями щодо року їх випуску та первинної реєстрації, ухилилися від сплати податкових зобов`язань на загальну суму 1 608 068,32 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значному розмірі (Акт перевірки № 2909/02-32-14-09/20083560 від 21.06.2018).

Під час здійснення досудового розслідування встановлено, що упродовж 2016 року за митною декларацією № 204050001/2016/004552 від 29.02.2016, на підставі зовнішньоекономічного контракту № 20/11 від 20.11.2015, укладеного між ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (Платник) з нерезидентом MOBITRACK Sp. z о.о., Польща (Продавець), ввезено товар Вантажний автомобіль марки DAF, модель CF 85.410, ідентифікаційний номер (шасі) НОМЕР_2 , загальна кількість місць, включаючи місце водія 2, призначений для використання по дорогах загального користування (для перевезення вантажів), номер двигуна НОМЕР_3 , двигун дизельний, робочий об`єм циліндрів 12902 см.З, вантажопідйомність 9,825 т., маса в разі максимального завантаження 20,500 т., бувший у використанні, колісна формула 4x2, тип кузова пластиковий фургон, календарний рік виготовлення 2011, модельний рік виготовлення 2011. Не виготовлений на базі кузова легкового автомобіля. Умови поставки СІР UA м. Рівне.

До митного оформлення подано копію свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_4 від 23.02.2016 з датою першої реєстрації 12.04.2011, декларантом самостійно заявлено та застосовано ставку акцизного податку 0,033 EUR за 1 см.3, код УКТ ЗЕД 8704 23 99 00.

Разом з тим, отримано інформацію митних органів Німеччини, згідно якої даний транспортний засіб вперше зареєстрований 12.10.2010, тобто використовувався більше 5-ти років, отже мала застосовуватись ставка акцизного податку у розмірі 1,32 EUR за 1 см3.

В подальшому встановлено, що відповідно до митної декларації №204050003/2016/003196 від 08.04.2016, на підставі зовнішньоекономічного контракту № 03/02 від 03.02.2016, укладеного між ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (Платник) з нерезидентом ІНФОРМАЦІЯ_3 , Польща (Продавець), ввезено товар Вантажний автомобіль марки DAF, модель CF 85.410, ідентифікаційний номер (шасі) НОМЕР_5 , загальна кількість місць, включаючи місце водія 2, призначений для використання по дорогах загального користування (для перевезення вантажів), номер двигуна НОМЕР_6 , двигун дизельний, робочий об`єм циліндрів 12 902 см.З, вантажопідйомність 9,825 т., маса в разі максимального завантаження 20,500 т., бувший у використанні, колісна формула 4x2, тип кузова пластиковий фургон, календарний рік виготовлення 2011, модельний рік виготовлення 2011. Не виготовлений на базі кузова легкового автомобіля. Умови поставки СІР UA м. Рівне.

До митного оформлення подано копію свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_7 від 30.03.2016 з датою першої реєстрації 13.06.2011, декларантом самостійно заявлено та застосовано ставку акцизного податку 0,033 EUR за 1 см.3, код УКТ ЗЕД 8704 23 99 00.

Разом з тим, відповідно до отриманої інформації митних органів Німеччини, даний транспортний засіб вперше зареєстрований 13.10.2010, тобто використовувався більше 5-ти років, отже мала застосовуватись ставка акцизного податку у розмірі 1,32 EUR за 1 см3.

На підставі вищевикладеного, з урахуванням п. 215.3.52 ст. 215 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 (із змінами та доповненнями), ставки податку для транспортних засобів, що відповідають коду 8704, згідно УКТ ЗЕД, застосовуються для автомобілів, що використовувалися з 5 до 8 років з коефіцієнтом 40, тобто 1,32 EUR за 1 см.3 Дані автомобілі використовувалися більше 5-ти років, що підтверджується відповіддю Німеччини.

Крім того, згідно відповіді митних органів Німеччини, щодо автентичності документів поданих ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 до митного оформлення товарів за митною декларацією № 401090001/2016/000062 від 29.01.2016 встановлено, що на підставі зовнішньоекономічного контракту № 24/12 від 24.12.2015, укладеного між ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (Платник) з нерезидентом ІНФОРМАЦІЯ_4 , Польща (Продавець), ввезено товар Автомобіль вантажний з відокремленою кабіною такий, що був у використанні, марка DAF, модель CF 85.410, календарний рік виготовлення 2011 p., модельний рік виготовлення 2011 p., дата першої реєстрації 17.02.2011, VIN- НОМЕР_8 , двигун дизельний, робочий об`єм циліндрів 12902 см.3, потужність 300 kW, маса в разі максимального завантаження 19 т., вантажопід`ємність 8,400 т., номер двигуна не встановлено, колісна формула 4х2, кількість місць для сидіння, згідно свідоцтва про реєстрацію 2, для використання по дорогах загального призначення, тип кузова: суцільно металевий вантажний фургон. Виготовлено не на базі кузова легкового автомобіля. Торговельна марка DAF. Фірма-виробник DAF NV. Країна виробництва NL. Умови поставки FCA PL м. Przemysl.

До митного оформлення подано копію свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_9 від 12.01.2016 з датою першої реєстрації 17.02.2011, декларантом самостійно заявлено та застосовано ставку акцизного податку 0,026 EUR за 1 см.3, код УКТ ЗЕД 8704 22 99 00.

Разом з тим, відповідно до отриманої інформації митних органів Німеччини, даний транспортний засіб вперше зареєстрований 27.09.2010, тобто використовувався більше 5-ти років, отже мала застосовуватись ставка акцизного податку у розмірі 1,04 EUR за 1 см3.

На підставі вищевикладеного, з урахуванням п. 215.3.52 ст. 215 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 (із змінами та доповненнями), ставки податку для транспортних засобів, що відповідають коду 8704, згідно УКТ ЗЕД, застосовуються для автомобілів, що використовувалися з 5 до 8 років з коефіцієнтом 40, тобто 1,04 EUR за 1 см.3 Даний автомобіль використовувався більше 5-ти років, оскільки перша реєстрація здійснена 27.09.2010, що підтверджується відповіддю Німеччини.

Беручи до уваги те, що факти оформлення фінансово-господарських операцій ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 та відповідно можливість підприємством приховування і заниження об`єктів оподаткування, має суттєве значення для підтвердження корисливого мотиву скоєння злочинів, встановлення способу ухилення від сплати податків та, відповідно кваліфікації кримінального правопорушення, а також у зв`язку з необхідністю проведення судово-економічної експертизи, виникли підстави для здійснення тимчасового доступу до належної якості завірених копій документів, на підставі яких проведено оформлення митних декларацій на вищевказані транспортні засоби, ввезені ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (реєстрів, рахунків на закупівлю транспортних засобів, доручень, вантажно-митних декларацій, експертних висновків визначення вартості та інших наявних документів) та їх вилучення, що перебувають у володінні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 та знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 , керуючись ст. 40, ст. 131, ст. 132, ст. ст. 159-164 КПК України, слідчий просив суд клопотання задовольнити.

Слідчий в судове засідання не з`явилася, завчасно подала заяву про розгляд клопотання у її відсутність.

Дослідивши матеріали клопотання, оцінивши докази в їх сукупності, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Матеріалами кримінального провадження та клопотанням слідчого підтверджено те, що речі про доступ до яких клопоче слідчий мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та проведенні експертиз.

Враховуючи те, що вказані обставини є доведеними матеріалами кримінального провадження, оскільки сукупність інших заходів, застосованих слідчим підтверджує неможливість отримання вказаних відомостей іншими способами, а в подальшому відомості, що містяться в речах та документах можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, а також використані для проведення експертиз, тому слідчий суддя дійшов висновку, що дане клопотання слід задовольнити.

Враховуючи викладене, керуючись ст. 159, 162, 163, 164, 165 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
Клопотання старшого слідчого з ОВС Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_2 задовольнити.

Надати дозвіл слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_2 , старшому слідчому СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_4 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_5 на тимчасовий доступ, виїмку належним чином завірених копій документів ІНФОРМАЦІЯ_1 , за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: (реєстрів, рахунків на закупівлю транспортних засобів, доручень, вантажно-митних декларацій, експертних висновків визначення вартості та інших наявних документів) щодо оформлення всіх митних декларацій на транспортні засоби, ввезені ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за наступними митними деклараціями: № 401090001/2016/000062 від 29.01.2016 оформлено в митному режимі ІМ 40, ввозився товар: вантажний автомобіль марки DAF, модель CF 85.410, дата першої реєстрації 17.02.2011, VIN- НОМЕР_8 , фірма-виробник: DAF NV, країна виробництва: NL; № 204050001/2016/004552 від 29.02.2016 оформлено в митному режимі ІМ 40, ввозився товар: вантажний автомобіль марки DAF, модель CF 85.410, ідентифікаційний номер (шасі) НОМЕР_2 , номер двигуна НОМЕР_3 , 2011 року виготовлення; № 204050003/2016/003196 від 08.04.2016 оформлено в митному режимі ІМ 40, ввозився товар: вантажний автомобіль марки DAF, модель CF 85.410, ідентифікаційний номер (шасі) НОМЕР_5 , номер двигуна НОМЕР_6 , 2011 року виготовлення.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді є остаточною та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя