Справа №:755/1781/19
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"08" травня 2019 р. слідчий суддя Дніпровського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого в ОВС слідчого управління Головного управління Служби безпеки України у місті Києві та Київській області ОСОБА_3 про призначення експертизи у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №00001041 від 05 листопада 2018 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ст. 236, ч. 4 ст. 190, ч. 3 ст. 212 КК України

в с т а н о в и в :
слідчий в ОВС СУ ГУ СБУ у місті Києві та Київській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням про призначення експертизи.
Мотивуючи клопотання, слідчий посилається на те, що рішенням Київської міської ради «Про передачу ТОВ «Контактбудсервіс» земельних ділянок для забудови об`єктами житлового і соціально-побутового призначення у житловому масиві Осокорки Центральні (1, 2, 3, 4, 5, 6 мікрорайони) у Дарницькому районі м. Києва» від 14 липня 2005 року № 774/3349 передані в оренду строком на 15 років земельні ділянки загальною площею 176,06 га для забудови об`єктами житлового і соціально-побутового призначення у житловому масиві Осокорки Центральні (1, 2, 3, 4, 5, 6 мікрорайони) у Дарницькому районі м. Києва».
Так, 08 вересня 2005 року між Київською міською радою та ТОВ «Контактбудсервіс» (код 32962703) укладено договори №№ 63-6-00282, 63-6-00286, 63-6-00285, 63-6-00284, 63-6-00283 від 08 вересня 2005 року про надання в оренду земельні ділянки, розташовані в Дарницькому районі м. Києва, з кадастровими номерами :96:001:0008, :96:001:0009, :96:001:0010, :96:001:0011, :96:001:0013.
Відповідно до п. 4.1, 4.2 зазначених вище договорів оренди земельних ділянок річна орендна плата за земельну ділянку становить платіж, який орендар вносить орендодавцеві за користування земельною ділянкою у грошовій формі та встановлюється у розмірі 1,5 відсотка від її нормативно-грошової оцінки.
Рішенням КМДА від 28 лютого 2013 року № 89/9146 внесено зміни до договорів оренди земельних ділянок, у тому числі до п. 4.2 договорів оренди земельних ділянок від 05 вересня 2005 року № 63-6-00282, № 63-6-00283, № 63-6-00284, № 63-6-00286, № 63-6-00285, встановивши орендну плату у розмірі 3 відсотків від нормативно-грошової оцінки земельних ділянок.
На виконання п. 3 вказаного рішення Департамент земельних ресурсів КМДА листом від 19 червня 2013 року № 05704-12827 інформував ТОВ «Контактбудсервіс» про необхідність забезпечення внесення змін до вищевказаних договір оренди земельних ділянок, заходи які потрібно для цього вжити, та застосування встановлено п. 1 рішення розміру орендної плати з 02 квітня 2013 року.
Відповідно до ч. 1 ст. 73 Закону України «Про місцеве самоврядування в Україні» рішення КМДА є обов`язковим для виконання всіма розташованими на відповідній території органами виконавчої влади, об`єднаннями громадян, підприємствами установами та організаціями, посадовими особами, а також громадянами, які постійно або тимчасово проживають на відповідній території.
Згідно із ст. 144 Конституції України органами місцевого самоврядування в межах повноважень, визначених законом, приймаються рішення, які є обов`язковими для виконання на відповідній території.
Відповідно до п. 288.5 ст. 288 Податкового кодексу України розмір орендної плати встановлюється у договорі оренди, але річна сума платежу не може бути меншою за розмір земельного податку:
- для земельних ділянок, нормативно-грошову оцінку яких проведено, - у розмірі 3 відсотків їх нормативно-грошової оцінки, для земель загального користування не більше 1 відсотка їх нормативно-грошової оцінки, для сільськогосподарських угідь не менше 0,3 відсотка та не більше 1 відсотка їх нормативно-грошової оцінки;
- для земельних ділянок, нормативно-грошову оцінку яких не проведено, - у розмірі не більше 5 відсотків нормативно-грошової оцінки одиниці площі ріллі по Автономній Республіці Крим або по області, для сільськогосподарських угідь не менше 0,3 відсотка та не більше 5 відсотків нормативно-грошової оцінки одиниці площі ріллі по Автономній Республіці Крим або по області.
Водночас, рішенням КМДА від 23 червня 2011 року № 242/5629 встановлені місцеві податки і збори м. Києва, а також затверджене Положення про плату за землю в м. Києві.
Відповідно до п. 5.1 Положення ставка податку за земельні ділянки, нормативно-грошову оцінку яких проведено та які перебувають у власності фізичних та юридичних осіб та у постійному користування юридичних осіб державної та комунальної форми власності, коло яких визначене ст. 92 Земельного кодексу України, встановлюється у розмірі 1 відсотка від їх нормативно-грошової оцінки, за винятком земельних ділянок, зазначених у пунктах 5.3 та 5.4 цього Положення.
Враховуючи вище наведене, ТОВ «Контакбудсервіс» зобов`язане застосувати ставку орендної плати у розмірі 3-х відсотків від нормативно грошової оцінки земельних ділянок.
Проте, посадовими особами ТОВ «Контакбудсервіс» в порушення п. 288.5 ст. 288 Податкового кодексу України та рішення КМДА від 28 лютого 2013 року № 89/9146 безпідставно застосовано ставку 1,5 відсотка від нормативно-грошової оцінки земельних ділянок, що призвело до ухилення від сплати податків, зборів та інших обов`язкових платежів на суму 17 960 573 грн 28 к., що підтверджується Актом про результати документальної позапланової виїзної перевірки з питання дотримання вимог податкового законодавства з орендної плати за земельні ділянки за період з 01 січня 2017 року по 30 червня 2018 року ТОВ «Контактбудсервіс» (код 32962703).
За вказаним фактом розпочато кримінальне провадження №00001041 від 05 листопада 2018 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ст. 236, ч. 4 ст. 190, ч. 3 ст. 212 КК України, про що внесено відповідні відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань.
Вивчивши клопотання, додані до нього документи, слідчий суддя дійшов такого висновку.

Згідно з ч. 1 ст. 244 КПК України у разі, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді.

Відповідно до ч. 1 ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.

Згідно із ч. 6 ст. 244 КПК України слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.
Оцінивши викладені в клопотанні слідчого обставини, додані на їх підтвердження докази, слідчий суддя вважає, що для вирішення питань викладених у клопотанні слідчого необхідні спеціальні знання, крім цього обставини, які слідчий намагається з`ясувати мають істотне значення для даного кримінального провадження, у зв`язку із чим необхідно залучення експерта для проведення судово-економічної експертизи.

Керуючись ст.ст. 92, 242, 244 КПК України, слідчий суддя,

п о с т а н о в и в:
клопотання слідчого в ОВС СУ ГУ СБУ у місті Києві та Київській області ОСОБА_3 задовольнити.
Доручити експертам Київського науково-дослідного інституту судових експертиз Міністерства юстиції України у кримінальному провадженні №00001041 від 05 листопада 2018 року, проведення судово-економічної експертизи, на вирішення якої постановити такі питання:

чи підтверджуються нормативно та документально висновки перевірок (акт про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Контактбудсервіс» від 09 липня 2018 року № 244/26-15-14-03-01/32962703, акт про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Контактбудсервіс» від 14 січня 2019 року № 12/1-26-15-14-03-04/32962703) в частині, що стосується заниження відсоткової ставки по сплаті орендної плати за земельні ділянки із кадастровими номерами :96:001:0008, :96:001:0009, :96:001:0010, :96:001:0011, :96:001:0013?
чи підтверджується нормативно та документально необґрунтоване застосування ТОВ «Контактбудсервіс» відсоткової ставки 1,5 %, яка використовувалась в період з 01 січня 2017 року по 01 лютого 2019 року при нарахуванні сплати за оренду зазначених земельних ділянок?
чи підтверджуються нормативно та документально висновки перевірок ГУ ДФС у м. Києві (акт про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Контактбудсервіс» від 09 липня 2018 року № 244/26-15-14-03-01/32962703, акт про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Контактбудсервіс» від 14 січня 2019 року № 12/1-26-15-14-03-04/32962703) в частині заниження ТОВ «Контактбудсервіс» орендної плати за земельні ділянки в сумі 17 960 573 грн 28 к.?
чи було завдано матеріальної шкоди (збитків) державі внаслідок несплати ТОВ «Контактбудсервіс» грошових коштів в сумі 17 960 573 грн 28 к.за користування земельними ділянками із кадастровими номерами :96:001:0008, :96:001:0009, :96:001:0010, :96:001:0011, :96:001:0013?

Попередити експертів про кримінальну відповідальність за ст. 384, 385 КК України.

Роз`яснити, що висновок експерта повинен відповідати вимогам ст. 102 КПК України.

Висновок експерта надати слідчому в ОВС СУ ГУ СБУ у місті Києві та Київській області ОСОБА_3 .

Ухвала оскарженню не підлягає, однак заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: ОСОБА_1