печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
23 квітня 2018 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду у м. Києві клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури № 6 ОСОБА_3 про призначення документальної позапланової перевірки, -

В С Т А Н О В И В :
До провадження слідчого судді надійшло вказане клопотання прокурора, про призначення документальної позапланової перевірки платника податків ТДВ СТ «Мегаполіс» (код 34348559).

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування в рамках кримінального провадження №0000011 від 16.01.2016, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч.1 ст. 366 КК України.

Прокурор у судове засідання не з`явився, про дату та час розгляду клопотання повідомлений належним чином. Разом з тим, до суду від прокурора надійшла заява у якій він просить розглядати клопотання без його участі, клопотання підтримує у повному обсязі та просить задовольнити з підстав, наведених у ньому.

Дослідивши додані до клопотання документи, слідчий суддя дійшов до наступного висновку.

Досудовим розслідуванням встановлено, що відповідно до акту планової виїзної перевірки № 453/26-55-22-03/34348559 від 26.10.2015 з питань дотримання вимог податкового законодавства, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2012 по 31.12.2014 встановлено, що ТОВ «Страхове товариство «Мегаполіс» (код 34348559), в особі генерального директора ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_1 , на порушення вимог пп. 156.1.1, п. 156.1, пп. 156.3.1, п.156.3, пп.156.3.2, п. 156.3 ст. 156 Податкового кодексу України від 02.12.2010, №2755-IV, ухилилось від сплати податку на прибуток від діяльності іншої, ніж страхова за 2014 рік на суму 2 413 891,00 грн.

Відповідно до акту позапланової виїзної перевірки № 174/26-15-14-06-02/34348559 від 27.02.2017 з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015 по 31.12.2015 встановлено, що ТОВ «Страхове товариство «Мегаполіс» (код 34348559), в особі генерального директора ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_1 , на порушення вимог п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст.134, п.п.141.2.1 п. 141.2 ст.141 Податкового кодексу України від 02.12.2010, №2755-IV, ухилилось від сплати податку на прибуток за 2015 рік на суму 2 499 717,00 гривні.

Таким чином, ТОВ «Страхове товариство «Мегаполіс» в особі генерального директора ОСОБА_4 , в період 2014-2015 років ухилилося від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку на загальну суму 4 913 608 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Відповідно до повідомлення про вчинення кримінального правопорушення ОУ ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС ум. Києві від 28.03.2017, встановлено, що ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_1 , перебуваючи на посаді генерального директора ТОВ «Страхове товариство «Мегаполіс» (код 34348559) вчинив службове підроблення, а саме здійснив внесення до офіційних документів, зокрема податкової декларації з податку на доходи (прибуток) страховика ТДВ СТ «Мегаполіс» за 2014 рік, завідомо неправдивих відомостей.

В той же час, в ході досудового розслідування здійснено аналіз руху грошових коштів ТДВ «СТ Мегаполіс» по розрахунковому рахунку підприємства відкритому в АТ «Укрсиббанк». За результатами проведеного аналізу встановлено, що ТДВ «СТ Мегаполіс» в період 2016 року перерахувало в адресу ТОВ «Бур-2014» (код 39362997) грошові кошти в сумі 21 266 000 гривень у вигляді оплати за цінні папери. Директором ТОВ «Бур-2014» в даний період був гр. ОСОБА_5 (іпн НОМЕР_1 ).

Згідно показань гр. ОСОБА_5 , останній повідомив, що зареєстрував ТОВ «Бур-2014» (код 39362997) за грошову винагороду, без мети ведення фінансово-господарської діяльності, фінансових операцій з ТДВ «СТ Мегаполіс» не проводив.

Разом з тим, в ході досудового розслідування здійснено аналіз руху грошових коштів ТДВ «СТ Мегаполіс» по розрахунковому рахунку підприємства відкритому в АТ «Укрсиббанк», за результатами чого встановлено, що ТДВ «СТ Мегаполіс» в період 2016 року перерахувало в грошові кошти на ТОВ «Стат-Оіл» код 40426647, ТОВ «Сігма Комерц» код 38192422, ТОВ «Фінансова Компанія «КУБ» код 32999754, ТОВ «Адара Плюс» код 40109860, ТОВ «Укр Трейд Альянс» код 39709181, ТОВ «Партнер Стелс» код 39391305, ТОВ «Газторглідер» код 39978180, ТОВ «Престиж» код 40384034, ТОВ «Сан Флаєр» код 37729012, ТОВ «Індастріал Ком» код 39991793, ПАТ «Нотіс» код 38196969, ТОВ «Броквуд» код 40823269, ТОВ «Ліра Фінанс» код 38448528, які мають ознаки «ризиковості».

Водночас такий стан підприємств дозволяє їх використовувати для проведення безтоварних операцій і дає достатні підстави вважати, що ці підприємства могли бути використані для приховування незаконного походження коштів, одержаних внаслідок вчинення суспільно небезпечних протиправних діянь.

Зазначені суб`єктів господарської діяльності сформували податкові кредити за рахунок документального відображення операцій з придбання товарів у підприємств реального сектору економіки, не маючи при цьому матеріальної бази (складських приміщень, власного чи орендованого транспорту, найманих працівників). В подальшому неправомірно сформований податковий кредит поставляють замовникам незаконних послуг, документально відображаючи операції з поставки різних груп товарів (робіт, послуг), які не придбавалися і не можуть бути поставлені у зв`язку з відсутністю необхідних умов, що свідчить про безтоварний характер вказаних операцій. Одночасно із цим, з руху коштів по поточним рахункам вбачається, що основними фінансовими операціями суб`єктів господарської діяльності була безприбуткова торгівля.

Оскільки відомості щодо поставки товару відсутні, а підприємство-контрагент невідомий, то в даному випадку у зв`язку з проведення безтоварної операції є можливим порушенням вимог податкового законодавства.

Відповідно ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

За положеннями ч. 2 ст. 84, ч. 1 ст. 99 КПК України акти перевірок є процесуальним джерелами доказів, отже ініціювання позапланової перевірки спрямоване на збір доказів з метою доведення факту вчинення правопорушень, відомості про які внесені до ЄРДР, винуватості осіб у вчиненні кримінального правопорушення та інших обставин, що мають значення для кримінального провадження.

Згідно з п. 78.1.11 ст. 78 Податкового кодексу України позапланова документальна перевірка здійснюється при наявності, зокрема рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

З метою дотримання вимог п. 6 ч. 2 ст. 242 КПК України щодо обов`язку слідчого або прокурора призначити експертизу для встановлення розміру матеріальних збитків, необхідно призначити та провести у кримінальному провадженні судово-економічну експертизу. Враховуючи положення п. п. 1.1 розділу ІІІ Інструкції «Про призначення та проведення судових експертиз та експертних досліджень» затвердженої Наказом Міністерства Юстиції України від 08.10.1998 року № 53/5 (у редакції наказу Міністерства Юстиції України від 1950/5 від 26.12.2012) призначити та провести судово-економічну експертизу неможливо без попереднього проведення документальної перевірки фінансово-господарської діяльності суб`єктом контролю.

Слідчий суддя, вивчивши надані матеріали, що стосуються розгляду клопотання, дійшов висновку про наявність підстав призначення документальної позапланової перевірки ТДВ СТ «Мегаполіс» (код 34348559) на предмет дотримання вимог податкового та іншого законодавства.

На підставі викладеного і керуючись п. 78.1.11. ст. 78 Податкового кодексу України, ст. ст. 160, 162, 163, 164, 166, 242, 309, 562 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:
Клопотання - задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні №0000011 документальну позапланову перевірку платника податків ТДВ СТ «Мегаполіс» (код 34348559) за період з 01.01.2016 по 31.12.2016 на предмет своєчасності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів, у тому числі при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Бур-2014» код 39362997, ТОВ «Стат-Оіл» код 40426647, ТОВ «Сігма Комерц» код 38192422, ТОВ «Фінансова Компанія «КУБ» код 32999754, ТОВ «Адара Плюс» код 40109860, ТОВ «Укр Трейд Альянс» код 39709181, ТОВ «Партнер Стелс» код 39391305, ТОВ «Газторглідер» код 39978180, ТОВ «Престиж» код 40384034, ТОВ «Сан Флаєр» код 37729012, ТОВ «Індастріал Ком» код 39991793, ПАТ «Нотіс» код 38196969, ТОВ «Броквуд» код 40823269, ТОВ «Ліра Фінанс» код 38448528, а також дотримання валютного та іншого законодавства.

Проведення перевірки доручити співробітникам ГУ ДФС у м. Києві у строки встановлені Податковим кодексом України.

Акт перевірки з матеріалами перевірки направити до СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1