печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
25 травня 2018 року слідчий суддя Печерського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду у місті Києві клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури №6 ОСОБА_3 , про призначення позапланової перевірки, -

В С Т А Н О В И В :
До провадження слідчого судді надійшло вказане клопотання прокурора, про призначення позапланової документальної перевірки у кримінальному провадженні № 0000134 .

Обґрунтовуючи подане клопотання прокурор зазначає, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування в рамках кримінального провадження №0000134 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст.27 ч.З ст.212, ч.З ст.212 КК України.

Представник органу досудового розслідування про час і місце судового засідання повідомлявся належним чином, не з`явився. Разом з тим, прокурор подав до суду заяву, в якій просив розглядати подане клопотання про призначення позапланової документальної перевірки за його відсутності, доводи та вимоги клопотання підтримав у повному обсязі.

Вивчивши клопотання та долучені до нього матеріали кримінального провадження, слідчий суддя, приходить до наступного висновку.

Як вказує сторона кримінального провадження у своєму клопотанні, Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Укрінформзв`язок» (код ЄДР 35197268), в період 2016 року, при проведенні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Компанія Крат» (код ЄДР 40153809), ТОВ «Апекстрейд ЛТД» (код ЄДР 40139962), ТОВ «Деметра Стайл» (код ЄДР 40091470), ТОВ «Техбуд Компані» (код ЄДР 40031118) та ТОВ «Будівельна компанія «Альтор» (код ЄДР 39140922) умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі З 477 136 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах. Вказані відомості підтверджуються аналітичним дослідженням № б/н від 03.10.2016.

Крім того, відповідно до вказаного аналітичного дослідження встановлено, що ТОВ «Компанія Крат» (код ЄДР 40153809), ТОВ «Апекстрейд ЛТД» (код ЄДР 40139962), ТОВ «Деметра Стайл» (код ЄДР 40091470), ТОВ «Техбуд Компані» (код ЄДР 40031118) та ТОВ «Житлобудмонтаж» (код ЄДР 39140922, попередня назва ТОВ «Будівельна компанія «Альтор») не мають трудових ресурсів, основних виробничих та невиробничих фондів для здійснення фінансово-господарської діяльності. Посадовими особами зазначених суб`єктів господарювання здійснено маніпулювання податковою звітністю шляхом пересортування придбаних та реалізованих в адресу ТОВ «Укрінформзв`язок» (код ЄДР 35197268) товарів (робіт/послуг).

Так, відповідно до документів податкової звітності ТОВ «Компанія Крат» (код ЄДР 40153809), ТОВ «Апекстрейд ЛТД» (код ЄДР 40139962), ТОВ «Деметра Стайл» (код ЄДР 40091470), ТОВ «Техбуд Компані» (код ЄДР 40031118) та ТОВ «Житлобудмонтаж» (код ЄДР 39140922, попередня назва ТОВ «Будівельна компанія «Альтор») здійснюють придбання товарів широкого асортименту (одяг, цукор, фрукти, автомобілі, мотоблоки, тканини тощо), а реалізовують в адресу ТОВ «Укрінформзв`язок» (код ЄДР 35197268) - товари, здійснюють роботи на надають інші послуги, при цьому не мають для цього відповідного трудового ресурсу.

Також, оперативним управлінням надано відомості про те, що ТОВ «Компанія Крат» (код ЄДР 40153809), ТОВ «Апекстрейд ЛТД» (код ЄДР 40139962), ТОВ «Деметра Стайл» (код ЄДР 40091470), ТОВ «Техбуд Компані» (код ЄДР 40031118) та ТОВ «Житлобудмонтаж» (код ЄДР 39140922, попередня назва ТОВ «Будівельна компанія «Альтор») не знаходяться за податковими адресами, встановити їхні офісні приміщення не вдалося за можливе. Вище зазначені відомості свідчать про те, що ТОВ «Укрінформзв`язок» (код ЄДР 35197268) безпідставно формує податковий кредит з ПДВ, з метою заниження податкових зобов`язань.

Крім того, проведеним аналізом Єдиного реєстру податкових накладних та АІС «Податковий Блок» встановлено, що ТОВ «Укрінформзв`язок» (код ЄДР 35197268) здійснює формування податкового кредиту з ПДВ у підприємств з ознаками фіктивності до яких відносяться: ТОВ «Чакберрі» (код 40716438), ТОВ «Аспект Агро» (код 40649970), ТОВ «ВІП Білдінг Центр» (код 40129749), ТОВ «Таффі-Груп» (код 40153814), які в свою чергу здійснюють маніпулюванням податковою звітністю шляхом пересортування придбаних та реалізованих в адресу ТОВ «Укрінформзв`язок» (код ЄДР 35197268) товарів (робіт/послуг).

Також встановлено, що ТОВ «Укрінформзв`язок» перебуває на податковому обліку в ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві.

Так, в слідства є підстави вважати, що ТОВ «Укрінформзв`язок» проводило господарські операції, які були направлені на досягнення вигоди, а саме на безпідставне формування витрат, що враховуються при визначенні об`єкту оподаткування податком на прибуток та податком на додану вартість, з метою ухилення від сплати податків.

Позапланова документальна перевірка у відповідності до п.п. 78.1.11 п.78.1 ст. 78 Податкового кодексу України здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Відповідно до п. 4 ч. 2 ст. 99 КПК України до документів як доказів у кримінальному провадженні, за умови наявності в них відомостей, передбачених частиною першою цієї статті, можуть належати висновки ревізій та акти перевірок.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 108, 110, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :
Клопотання - задовольнити.

Призначити позапланову документальну невиїзну перевірку дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «Укрінформзв`язок» (код ЄДР 35197268) за період з 01.01.2015 по 24.05.2018 на предмет своєчасності, повноти нарахування та сплати податку на додану вартість, у тому числі при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Компанія Крат» (код ЄДР 40153809), ТОВ «Апекстрейд ЛТД» (код ЄДР 40139962), ТОВ «Деметра Стайл» (код ЄДР 40091470), ТОВ «Техбуд Компані» (код ЄДР 40031118) та ТОВ «Будівельна компанія «Альтор» (код ЄДР 39140922), ТОВ «Чакберрі» (код ЄДР 40716438), ТОВ «Аспект Агро» (код ЄДР 40649970), ТОВ «ВІП Білдінг Центр» (код ЄДР 40129749), ТОВ «Таффі-Груп» (код ЄДР 40153814).

Проведення перевірки доручити співробітникам ГУ ДФС у м. Києві у строки встановлені Податковим кодексом України.

Акт перевірки з матеріалами перевірки направити до СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1