Справа №552/1671/18
Провадження № 1-кс/552/1709/18
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
03.07.2018 року слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 за участю слідчого ОСОБА_3
розглянувши клопотання заступника начальника 2-го ВРКП СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів,
В С Т А Н О В И В:
Заступник начальника 2-го ВРКП СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ та вилучення завірених копій документів по розрахунковим рахункам суб`єктів господарської діяльності ФОП ОСОБА_4 та ФОП ОСОБА_5 , які знаходяться у володінні Полтавського ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Клопотання обґрунтовував тим, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000054 від 15.03.2018, за фактом ухилення від сплати податків в значних розмірах, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) протягом січня-лютого 2017 року умисно занизили податок на додану вартість на суму 1 536 403,63 грн. внаслідок відображення в податковому та бухгалтерському обліках господарських взаємовідносин з придбання товарів, робіт (послуг) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_2 ), які фактично не відбувались.

Окрім того в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), будучи пов`язані взаємною фінансово-господарською діяльністю із службовими особами підприємства ВК ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , АДРЕСА_1 ), у періоди часу з 2016 року по теперішній час, документально відображували по бухгалтерському обліку та податковій звітності підконтрольних підприємств нібито проведені господарські операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та іншими підприємствами, що мають ознаки «фіктивності», внаслідок чого ухилились від сплати податків у значних розмірах.

Відповідно до ухвали слідчого судді Київського районного суду м. Полтави від 29.03.2018 проведено тимчасовий доступ та вилучено документи по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », що становлять банківську таємницю та містять інформацію про рух коштів по рахунках підприємства, відкритих в Полтавському ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », МФО НОМЕР_8 .

Згідно банківської виписки руху коштів по рахунках підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » виявлено випадки перерахування грошових коштів на рахунки ряду фізичних осіб підприємців, зокрема: ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_9 ) та ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_10 ).

Проведеним аналізом отриманих документів встановлено їх не повний обсяг та об`єм, що унеможливлює подальше проведення повного та неупередженого досудового розслідування вказаного кримінального провадження, в зв`язку із чим, на даний час виникла необхідність у зверненні з клопотанням до слідчого судді, з метою отримання дозволу на тимчасовий доступ та вилучення документів, що становлять банківську таємницю та містять інформацію щодо руху коштів по рахунках ФОП ОСОБА_4 та ФОП ОСОБА_5 .

Встановлено, що вказані фізичні особи підприємці ОСОБА_4 та ОСОБА_5 у своїй діяльності використовували та використовують поточні рахунки, відкриті в банківських установах Полтавського ГРУ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

У ході досудового розслідування вказаного кримінального правопорушення виникла необхідність у встановленні фактичних обсягів та об`ємів операцій, що стосуються проведених розрахунків або отриманих грошових коштів вказаними вище суб`єктами підприємницької діяльності фізичними особами, з метою виявлення фактів порушення чинного податкового та іншого законодавства, у тому числі можливих фактів порушення законодавства у сфері запобігання та протидії легалізації (відмивання) доходів, отриманих злочинним шляхом.

Для вказаного, необхідно отримати відомості, що стосуються усіх наявних карткових або депозитних рахунків та інформації по ним, а також копій документів, які підтверджують здійснення перерахування та отримання коштів на розрахункові рахунки ФОП ОСОБА_4 та ФОП ОСОБА_5 , відкриті у банківських установах Полтавського ГРУ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що дасть можливість встановити повний об`єм перерахованих (зарахованих) коштів на розрахункові рахунки, підстави перерахування та отримання коштів, на які цілі здійснено подальше використання коштів, що не можливо встановити іншим способом, враховуючи те, що вказані відомості являються банківською таємницею і їх отримання та вилучення можливе лише на підставі ухвали суду, а також відсутністю таких даних у матеріалах кримінального провадження.

Також, існує необхідність у вилученні вищевказаних копій документів, які мають значення для досудового розслідування та в подальшому можуть бути доказами під час судового розгляду, адже слідство матиме можливість проведення аналізу фінансово-господарської діяльності між суб`єктами господарської діяльності, встановлення осіб, які вчинили кримінальне правопорушення та причетних до їх вчинення, встановлення фактичних місць придбання товарно-матеріальних цінностей, використання їх у господарській діяльності, встановлення об`ємів придбання та подальшого продажу товарно-матеріальних цінностей, проведення судово-економічних експертиз, що в подальшому будуть слугувати доказами в даному кримінальному провадженні.

Вказані документи знаходяться у володінні наступних банківської установ: Полтавського ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », м. Полтава, МФО НОМЕР_8 , розташованого за адресою: АДРЕСА_2 , АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », МФО НОМЕР_11 , юридична адреса: АДРЕСА_3 .

Крім того, просив клопотання розглянути без участі представників Полтавського ГРУ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з метою запобігання умисному знищенню або зміні документів, а також забезпечення їх збереження у тому вигляді, в якому вони знаходяться на момент розгляду клопотання.
Заслухавши пояснення слідчого, ознайомившись із матеріалами доданими до клопотання слідчий суддя приходить до таких висновків.
Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей та документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх.
Згідно ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.
Стаття 163 КПК України передбачає, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно ч.2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
Оскільки є підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення необхідної інформації, а також з метою забезпечення її збереження у тому вигляді, у якому вона знаходяться на момент розгляду клопотання, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, виклик осіб, у володіння яких вона знаходиться, не здійснювався.
Враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, являються джерелом доказів тому необхідно надати тимчасовий доступ документів по розрахунковим рахункам (регістрам синтетичного та аналітичного обліку) суб`єктів господарської діяльності ФОП ОСОБА_4 , ФОП ОСОБА_5 , які перебувають у володінні Полтавського ГРУ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Керуючись ст. 159-166 КПК України, -

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.
Надати дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення завірених копій документів по розрахунковим рахункам (регістрам синтетичного та аналітичного обліку) у наступних суб`єктів господарської діяльності:

* ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_9 ) № НОМЕР_12 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ; № НОМЕР_13 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ, а також усіх наявних карткових та депозитних рахунків вказаного суб`єкта господарської діяльності, що становлять банківську таємницю та перебувають у володінні Полтавського ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », м. Полтава, МФО НОМЕР_8 , розташованого за адресою: АДРЕСА_2 ;

* ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_10 ) № НОМЕР_14 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ; № НОМЕР_15 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ, № НОМЕР_16 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ, а також усіх наявних карткових та депозитних рахунків вказаного суб`єкта господарської діяльності, що становлять банківську таємницю та перебувають у володінні Полтавського ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », м. Полтава, МФО НОМЕР_8 , розташованого за адресою: АДРЕСА_2 , та по розрахунковому рахунку за № НОМЕР_17 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ, а також усіх наявних карткових та депозитних рахунків вказаного суб`єкта господарської діяльності, що становлять банківську таємницю та перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », МФО НОМЕР_11 , юридична адреса: АДРЕСА_3 ,

які містять інформацію про рух грошових коштів, що надходили на рахунки (в т.ч. карткових і депозитних) та списувались з них, а також інших документів, які мають значення для встановлення істини по справі, а саме: документів про організаційно-правову структуру юридичної особи ФОП ОСОБА_4 та ФОП ОСОБА_5 , в т.ч. документів про відкриття вказаних рахунків (в т.ч. карткових і депозитних), карток із зразками підписів та відбитку печатки, свідоцтв, договорів, щодо користування вказаними рахунками (в т.ч. картковими і депозитними) та використання електронної системи "Клієнт-Банк", довіреностей та доручень, на підставі яких особи отримували та перераховували кошти, наказів, заяв, листів та інших документів, що містять підписи уповноважених осіб, грошових чеків на отримання готівки, платіжних доручень, опису документів про організаційно-правову структуру юридичної особи (юридичну справу) вказаних клієнтів банку; документів контрактів, договорів та додатків до них, додаткових угод, специфікацій, угод про залік, актів, платіжних та інших документів), які містять відомості про здійснення фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_4 та ФОП ОСОБА_5 ; інформації (регістрів аналітичного обліку у вигляді особових рахунків та виписок з них) про рух коштів по даних рахунках (в т.ч. карткових і депозитних), у роздрукованому вигляді на паперових носіях та в електронному вигляді, в яких зазначити:

з якого або на який рахунок проводилось перерахування (зазначити назву та організаційну форму відповідних підприємств);

підстава перерахування (вказати відповідний платіжний документ, а також дату та номер відповідного договору, угоди);

призначення платежу (за що проводилось дане перерахування грошових коштів);

дату та час перерахування;

залишок грошових коштів на рахунку на момент вчинення кожної операції;

а також інші дані, які необхідні для повного отримання інформації по руху коштів на рахунках за період з моменту відкриття вказаних рахунків по 03.07.2018 р.;

- документів, які надавалися ФОП ОСОБА_4 та ФОП ОСОБА_5 , з метою ідентифікації господарських операцій, щодо використання грошових коштів, знятих з розрахункових рахунків (в т.ч. карткових і депозитних) зазначених вище суб`єктів господарської діяльності, за період з моменту відкриття вказаних рахунків по дату винесення ухвали слідчим суддею та мають значення у кримінальному провадженні.

Дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення вищевказаних документів надати: прокурору відділу прокуратури Полтавської області ОСОБА_6 , начальнику відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області полковнику податкової міліції ОСОБА_7 ; заступнику начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 , а також іншим особам за дорученням слідчого або прокурора.

Ухвала слідчого судді, відповідно до вимог п.10. ч. 1 ст. 309 КПК України, може бути оскаржена в апеляційному порядку тільки в частині тимчасового доступу до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя ОСОБА_1