печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
04 травня 2018 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання старшого слідчого в особливо важливих справах четвертого відділу з розслідування кримінальних проваджень управління з розслідування особливо важливих справ ГСУ ГПУ ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів при проведені досудового розслідування у кримінальному провадження, внесеному до ЄРДР за № 0003128,-

В С Т А Н О В И В :
03.05.2018 в провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 надійшло клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого в особливо важливих справах четвертого відділу з розслідування кримінальних проваджень управління з розслідування особливо важливих справ ГСУ ГПУ ОСОБА_3 , погоджене прокурором першого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих ГПУ ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до документів, що перебувають у володінні Рівненської Філії ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 .

Обґрунтовуючи внесене клопотання, сторона кримінального провадження вказує, що Генеральною прокуратурою України проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0003128 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 03.10.2017, за фактом формування невстановленою групою осіб «штучного» податкового кредиту для підприємств експортерів продукції, які в подальшому отримують безпідставне право на бюджетне відшкодування, за ознаками злочинів, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 364, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 366, ч. 2 ст. 205 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено схему ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, формування фіктивного податкового кредиту підприємствами імпортерами транспортних засобів, в якій задіяні працівники митниці, відповідальні за митне оформлення імпортованих автомобілів, уповноважені брокери та службові особи підприємств-експортерів, підприємств- імпортерів, підприємств реального сектору економіки, а також, особи, що здійснюють транспортування автомобілів на митну територію України

Так встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ЄДРПОУ НОМЕР_2 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ЄДРПОУ НОМЕР_3 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ЄДРПОУ НОМЕР_4 , ПП « ОСОБА_5 » ЄДРПОУ НОМЕР_5 , ПП « ОСОБА_6 » ЄДРПОУ НОМЕР_6 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ЄДРПОУ НОМЕР_7 , ПП « ОСОБА_7 » ЄДРПОУ НОМЕР_8 , ПП « ОСОБА_8 » ЄДРПОУ, ПП « ОСОБА_9 » ЄДРПОУ, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ЄДРПОУ, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ЄДРПОУ НОМЕР_9 , ПП « ОСОБА_10 » ЄДРПОУ НОМЕР_10 , ПП « ОСОБА_11 » ЄДРПОУ НОМЕР_11 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ЄДРПОУ НОМЕР_12 , ПП « ОСОБА_12 » ЄДРПОУ НОМЕР_13 , ПП « ОСОБА_13 » ЄДРПОУ НОМЕР_14 , ПП « ОСОБА_14 » ЄДРОПУ НОМЕР_15 , ПП « ОСОБА_15 » ЄДРПОУ НОМЕР_16 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ЄДРПОУ НОМЕР_17 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ЄДРПОУ НОМЕР_18 , ПП « ОСОБА_16 » ЄДРПОУ НОМЕР_19 , ПП « ОСОБА_17 » ЄДРПОУ НОМЕР_20 , ПП « ОСОБА_18 » ЄДРПОУ НОМЕР_21 , ПП « ОСОБА_19 » ЄДРПОУ НОМЕР_22 (новостворене), ПП « ОСОБА_20 » ЄДРПОУ НОМЕР_23 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ЄДРПОУ НОМЕР_24 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ЄДРПОУ НОМЕР_25 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » ЄДРПОУ НОМЕР_26 ,ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » ЄДРПОУ НОМЕР_27 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » ЄДРПОУ НОМЕР_28 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » ЄДРПОУ НОМЕР_29 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » ЄДРПОУ НОМЕР_30 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » ЄДРПОУ НОМЕР_31 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » ЄДРПОУ НОМЕР_32 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » ЄДРПОУ НОМЕР_33 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » ЄДРПОУ НОМЕР_34 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » ЄДРПОУ НОМЕР_35 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » ЄДРПОУ НОМЕР_36 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » ЄДРПОУ НОМЕР_37 , ПП « ОСОБА_21 » ЄДРПОУ НОМЕР_38 , ПП « ОСОБА_22 » ЄДРПОУ НОМЕР_39 , ПП « ОСОБА_23 » ЄДРПОУ НОМЕР_40 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » ЄДРПОУ НОМЕР_41 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » ЄДРПОУ НОМЕР_42 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » ЄДРПОУ НОМЕР_43 , ПП « ОСОБА_24 » ЄДРПОУ НОМЕР_44 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 », ПП « ОСОБА_25 », ПП « ОСОБА_26 » ЄДРПОУ НОМЕР_45 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » ЄДРПОУ НОМЕР_46 та інші.

Зазначені підприємства імпортери здійснюють імпорт транспортних засобів від нерезидентів з подальшою їх реалізацією фізичним та юридичним особам замовникам. Митне оформлення, здебільшого, по підроблених документах, та підготовка договорів купівлі-продажу здійснюється групою підприємств, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » ЄДРПОУ НОМЕР_47 , ПП « ОСОБА_27 » ЄДРПОУ НОМЕР_48 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » ЄДРПОУ НОМЕР_49 , ПП « ОСОБА_28 » ЄДРПОУ НОМЕР_50 ,ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 ». При цьому, до митного оформлення надаються, здебільшого, документи з ознаками підробки.

В подальшому, службові особи підприємств - імпортерів, діючи за попередньою змовою із невстановленими особами, використовуючи електронний ключ, формують від імені підприємств - імпортерів, схемний податковий кредит з ПДВ, шляхом реєстрації податкових накладних з ознаками інтелектуальної підробки на користь суб`єктів господарювання, що містять ознаки фіктивності. Зазначені СГД, в подальшому, використовують зазначений фіктивний податковий кредит з ПДВ для надання податкової вигоди підприємствам реального сектору економіки, які ухиляються від сплати податків в особливо великих розмірах.

Внаслідок вищезазначених фіктивних господарських операцій, протягом 2017-2018 років, групою підприємств-імпортерів здійснено фіктивну реалізацію транспортних засобів на користь ФСПД та підприємств реального сектору економіки на загальну суму що перевищує 2 млрд. грн. При цьому, тільки сума ухилення від сплати податку на додану вартість складає понад 330 млн. грн.

Також в межах зазначеного кримінального встановлено, що в результаті проведеного митного оформлення за заниженою ставкою акцизного податку по наданих до митного контролю недостовірних відомостей про дату першої реєстрації автомобілів, службові особи ПП « ОСОБА_29 » ЄДРПОУ НОМЕР_8 , ПП « ОСОБА_30 » ЄДРПОУ НОМЕР_51 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ЄДРПОУ НОМЕР_2 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » ЄДРПОУ НОМЕР_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ЄДРПОУ НОМЕР_7 , ПП « ОСОБА_31 » ЄДРПОУ НОМЕР_5 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_30 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_47 , ІНФОРМАЦІЯ_33 , ІНФОРМАЦІЯ_34 , ІНФОРМАЦІЯ_35 , ІНФОРМАЦІЯ_36 та ІНФОРМАЦІЯ_37 , діючи за попередньою змовою, у групі, з ознаками організованої, умисно ухилились від сплати акцизного податку до Державного бюджету України у сумі близько 20 млн. гривень.

Всі транспортні засоби, які випущені у вільний обіг з порушенням законодавства, переміщувалися, як правило, у пунктах пропуску ІНФОРМАЦІЯ_38 .

Декларування товарів та невірне нарахування податків за МД здійснювали посадові особи зазначених СГД самостійно або на підставі договору, посадові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_30 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_47 , юридична адреса АДРЕСА_2

В результаті відпрацювання податкової звітності окремих СГД- вигодонабувачів, було встановлено, що в період 2017-2018 років ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (ЄДРПОУ НОМЕР_52 , яке перебуває на податковому обліку у ІНФОРМАЦІЯ_40 ), з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, здійснено фіктивне придбання транспортних засобів в підприємств-імпортерів на загальну суму 282 275 940 грн. (в т.ч. ПДВ 47 045 990 грн.) Зокрема, фіктивне придбання здійснено в наступних імпортерів: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) на суму 85 000 000 грн. (в т.ч. ПДВ 14 166 666 грн.), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) на суму 78 000 000 грн. (в т.ч. ПДВ 13 000 000 грн.), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (ЄДРПОУ НОМЕР_32 ) на суму 45 037 400 грн. (в т.ч. ПДВ 7 506 233 грн.), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (ЄДРПОУ НОМЕР_33 ) на суму 28 000 000 грн. (в т.ч. ПДВ 4 666 666 грн.), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (ЄДРПОУ НОМЕР_34 ) на суму 20 527 500 грн. (в т.ч. ПДВ 3 421 250 грн.), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (ЄДРПОУ НОМЕР_35 ) на суму 13 237 740 грн. (в т.ч. ПДВ 2 206 290 грн.), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (ЄДРПОУ НОМЕР_36 ) на суму 9 473 300 грн. (в т.ч. ПДВ 1 578 883 грн.), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ЄДРПОУ НОМЕР_31 ) на суму 3 000 000 грн. (в т.ч. ПДВ 500 000 грн.).

Крім цього, аналогічне порушення виявлено під час аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » (ЄДРПОУ НОМЕР_53 ), перебуває на податковому обліку у ІНФОРМАЦІЯ_40 ), яке протягом 2017-2018 років здійснило фіктивне придбання транспортних засобів в підприємств-імпортерів на загальну суму 123 616 906 грн. (в т.ч. ПДВ 20 602 651 грн.). Зокрема, здійснено придбання в наступних імпортерів: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) на суму 90 150 000 грн. (в т.ч. ПДВ 15 025 000 грн.), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » ЄДРПОУ НОМЕР_46 на суму 33 465 906 грн. (в т.ч. ПДВ 5 577 651 грн.).

Внаслідок вищезазначених фіктивних господарських операцій, протягом 2017-2018 років, групою підприємств-імпортерів здійснено фіктивну реалізацію транспортних засобів на користь ФСПД та підприємств реального сектору економіки на загальну суму що перевищує 2 млрд. грн. При цьому, тільки сума ухилення від сплати податку на додану вартість, складає понад 330 млн. грн.

Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) стоїть на обліку в Луцькій ОДПI ГУ ДФС у Волинській області, засновником, директором та головним бухгалтером є ОСОБА_32 , має відкриті рахунки: № НОМЕР_54 та № НОМЕР_55 (українська гривня), № НОМЕР_56 (євро), № НОМЕР_57 (долар США) в Рівненській Філії ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 ( АДРЕСА_3 ), на які зараховуються кошти від СГД за покупку автотранспортна, який фактично реалізовано фізичним особам.

У органу досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до відомостей (документів), які становлять банківську та комерційну таємниці щодо відомостей про рух коштів по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), підстави їх відкриття, адміністрування та управління, персональні дані осіб, які вносили та розпоряджались грошовими коштами, їх підписи.

В заяві поданій до суду слідчий ОСОБА_3 просив розглянути клопотання у його відсутність, вимоги клопотання підтримує у повному обсязі.

Зважаючи на думку органу досудового розслідування викладену в клопотанні, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, до яких необхідно отримати тимчасовий доступ.

Згідно норми ч. 4 ст. 107 КПК України під час розгляду клопотання слідчим суддею фіксування за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Тимчасовий доступ до речей і документів, у відповідності до ч. 1 ст. 159 КПК України полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

У відповідності зі ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку, є банківською таємницею.

Згідно з п. 2 ч. 1 ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя дослідивши клопотання та долучені до нього документи дійшов висновку про наявність підстав для надання тимчасового доступу до документів з можливістю вилучення копій документів, оскільки вказаний захід забезпечення кримінального провадження дійсно спрямований на отримання доказів та перевірку вже отриманих доказів у кримінальному провадження.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 159-164, 309, 372 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В :
Клопотання старшого слідчого в особливо важливих справах четвертого відділу з розслідування кримінальних проваджень управління з розслідування особливо важливих справ ГСУ ГПУ ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів при проведені досудового розслідування у кримінальному провадження, внесеному до ЄРДР за № 0003128 задовольнити.

Надати старшому слідчому в особливо важливих справах четвертого відділу з розслідування кримінальних проваджень управління з розслідування особливо важливих справ Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 , слідчим відповідної регіональної прокуратури на підставі постанови про проведення процесуальної дії на іншій території, за дорученням слідчого, прокурору першого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих Генеральної прокуратури України ОСОБА_33 та прокурорам групи прокурорів Генеральної прокуратури України, дозвіл на здійснення тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом банківську таємницю з наданням можливості вилучення копій документів та інформації, що перебувають у володінні Рівненської Філії ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 ( АДРЕСА_3 ), а саме:

інформації про рух грошових коштів по рахункам: № НОМЕР_54 та № НОМЕР_55 (українська гривня), № НОМЕР_56 (євро), № НОМЕР_57 (долар США), які використовуються ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), відкритих в Рівненській Філії ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) у паперовому та електронному вигляді, із зазначенням з якого та на який банківський рахунок надійшли, відправлені кошти, день, година, хвилина кожної з цих операцій, призначення платежу, сума, назва контрагента, код ЄДРПОУ контрагента, номер платіжного документу, особи яка його підписала, здійснила наказ, доручення про переказ, в т.ч. за допомогою електронного підпису, дата здійснення такого наказу, формування платіжного доручення, з моменту відкриття рахунку по день оголошення ухвали включно;

копії документів, які стали підставою для відкриття вищевказаного рахунку, включаючи заповнені службовими, приватними, довіреними особами документи для відкриття рахунку та надані ними банківській установі в копіях та оригіналах, довіреності (мандати), карточки з підписом клієнта, документи щодо уповноважених осіб, що мають право підпису (в т.ч. електронного) платіжних документів, інших розпорядчих документів;

виписки платіжних доручень з відображенням дати та часу (години, хвилини, секунди) отримання платіжних доручень, а також IP-адреси, з якої надійшло платіжне доручення та меморіальних, прибуткових, видаткових ордерів, чеків, інших документів, які свідчать про надходження та використання коштів з вищевказаного рахунку з моменту відкриття рахунку по день оголошення ухвали включно;

копії файлів кореспонденції з даного рахунку, включаючи кореспонденцію з власником рахунку, а також з усіма компаніями чи фізичними особами, які отримували гроші або відправляли грошові кошти на зазначений рахунок з моменту відкриття рахунку по день оголошення ухвали включно;

відомостей про всі файли, речі та документи, які зберігались від імені власника рахунку з моменту відкриття рахунку по день оголошення ухвали включно;

копії документів щодо проведення фінансового моніторингу співробітниками банку банківських операцій по вищевказаних рахунках, а саме: реєстр фінансового моніторингу, файлів-повідомлень, файлів-запитів, файлів-відповідей, файлів-додатків, файлів-квитанцій з моменту відкриття рахунку по день оголошення ухвали включно;

інформації щодо інших наявних закритих та діючих банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ).

Визначити строк дії ухвали тривалістю один місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Ухвала виготовлена в двох примірниках.

Примірник 1 знаходиться в матеріалах судового провадження № 757/21264/18-к

Примірник 2- наданий слідчому ОСОБА_3 .

Слідчий суддя ОСОБА_1