Справа № 201/8883/18
Провадження № 1-кс/201/5380/2018
УХВАЛА
29 серпня 2018 року м. Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , з секретарем ОСОБА_2 , розглянувши клопотання заступника начальника першого СВ СУ прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 про дозвіл на проведення тимчасового доступу до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання заступника начальника першого СВ СУ прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 про дозвіл на проведення тимчасового доступу до документів та речей, з можливістю вилучення належним чином завірених їх копій, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( АДРЕСА_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
В клопотанні слідчого зазначено, що службові особи ІНФОРМАЦІЯ_2 в особі ГДРІ ОСОБА_5 здійснюється перевірка діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з червня 2016 року по теперішній час з питань достовірності нарахування сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість. За 2017 рік відшкодовано ПДВ 75 031 тис. грн., за 2018 28 500 тис. грн.

ТОФ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зареєстровано за адресою АДРЕСА_2 . Директор ОСОБА_6 , засновниками є гр. ОСОБА_7 та компанія ІНФОРМАЦІЯ_3 . Однак в ході аналізу отриманих матеріалів встановлено, що власниками ІНФОРМАЦІЯ_3 є гр. ОСОБА_8 (засновник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »), ОСОБА_9 (засновник ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 "), ОСОБА_10 (засновник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 "), ОСОБА_7 (засновник ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 ", ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 »), ОСОБА_11 (засновник ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 "), ОСОБА_12 (ЕЙ.ПІ.КЕЙ. ІНФОРМАЦІЯ_11 , яке є засновником ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 ").

Попереднім аналізом встановлено, що перелічені підприємства є фігурантами низки кримінальних проваджень за ст. 212 КК України.

Напрямами діяльності ТОВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по виникненню від`ємного значення ПДВ в ході здійснення господарської діяльності, є:

1. Експорт яєць за кордон до ОАЕ, які вироблені на пов`язаних підприємствах: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ». Відвантаження товару здійснюється з потужностей вказаних підприємств, а зовнішньоекономічні контракти підписані з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». За 2017 відшкодовано 16 200 тис грн;

2. Імпорт обладнання для налагодження потужностей заводу по переробці яєчних продуктів за адресою Новомосковський район, Вільнянська сільська рада, автошлях Новомосковськ-Королеве. Постачальники Франція, Польща, Німеччина. Для здійснення розвитку ТОВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » у 2016 році отримано кредит на суму понад 6 млн. євро. Час від часу з кредитного рахунку на поточний гривневий рахунок зараховується гривня від продажу валюти. За 2017 відшкодовано 36 700 тис. грн.

3. Будівельно монтажні роботи заводу по переробці яєчних продуктів за адресою Новомосковський район, Вільнянська сільська рада, автошлях Новомосковськ-Королеве та придбання обладнання у резидентів. За 2017 рік відшкодовано 22 200 тис. грн.

Відшкодування ПДВ здійснюється на підставі складання довідки про результати камеральної перевірки ТОВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ГДРІ ОСОБА_5 . За 2017 рік на підставі довідок було відшкодовано:

- 3 676 тис. грн. довідка за червень 2017 (імпорт),

- 32 994 тис. грн. довідка за серпень 2017 (імпорт),

- 38 360 тис. грн. довідка за вересень 2017 (експорт/будівництво).

Аналізом отриманої інформації із банківських рахунків, встановлено, що придбання яєць ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » здійснює з ПДВ за кошти попередньо надіслані контрагентами (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ») в якості поворотної фінансової допомоги без ПДВ. Таким чином завищуються валові затрати ТОВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ПДВ сплачене контрагентам, але товар залишається на базі постачальників звідки і відбувається відвантаження. Перевірка експортних операцій здійснювалася в рамках проведеної камеральної перевірки довідка за вересень 2017 по декларації № на суму 38 360 тис. грн. бюджетного відшкодування та виїзної позапланової документальної перевірки № 29788/04-36-12-15/21852766 від 01.12.2017 складених ГДРІ ОСОБА_5 .

Вивченням ЗЕД контрактів укладених ТОВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із нерезидентами ( ІНФОРМАЦІЯ_15 , ІНФОРМАЦІЯ_16 ) встановлено, що постачання товару здійснюється на умові 100 % передплати, розрахунок здійснюється в доларах США, реквізити рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » для здійснення розрахунків № НОМЕР_2 ІНФОРМАЦІЯ_13 , однак з моменту відкриття даного рахунку з 01.01.2016 до 13.03.2018 жодного руху коштів по даному рахунку не відбувалося. Встановлене є недоотриманням валютної виручки і порушенням розрахунків при здійсненні ЗЕД операцій та свідчить про фіктивні експортні операції по яким службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_2 не вжито заходів по реагуванню і в інтересах третіх осіб ТОВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зловживаючи службовим становищем включено експортні операції до складу розрахунку відємного значення та неправомірно підтверджено суму бюджетного відшкодування ПДВ в розмірі 38 360 тис. грн на рахунок у банку.

Разом із цим встановлено, що отримані суми бюджетного відшкодування на рахунок у банку ТОВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в розмірі 90 % перераховує як повернення або надання поворотної фінансової допомоги на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 ».

19.07.2018 в рамках вказаного кримінального провадження постановою слідчого призначено судову економічну експертизу, проведення якої доручено експертам ІНФОРМАЦІЯ_17 .

На адресу прокуратури області надійшло клопотання експерта від 02.08.2018 за № 12/11.1/102 щодо надання додаткових документів які містять відомості для вирішення поставлених питань.

Враховуючи вищевикладене, з метою проведення повного та об`єктивного досудового розслідування, встановлення суми завданих державі збитків, виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( АДРЕСА_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: реєстраційних документів із зазначенням виду діяльності, платника податків (довідки, свідоцтва тощо); документів , що містять інформацію про наявність відкритих рахунків в банках та інших фінансових установах; довідок органу ДФС про взяття на облік підприємства як платника податку; оборотно-сальдових відомостей (по усіх рахунках, помісячно) за 2016 - 2018 роки; регістрів бухгалтерського обліку в розрізі контрагентів (журнали - ордери, оборотно-сальдові відомості тощо, помісячно) по рахунках: 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями», 362 «Розрахунки з іноземними покупцями», 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками», 632 «Розрахунки з іноземними постачальниками» з договорами та первинними бухгалтерськими документами (ВМД, ЕМД, прибутковими/видатковими накладними, актами виконаних робіт, тощо) за 2016 - 2018 роки; регістрів бухгалтерського обліку по рахунку 311 «Поточні рахунки в національній валюті» з документами, що додаються до виписок банку (платіжні доручення, рахунки-фактури та інші) за 2016 - 2018 роки; регістрів бухгалтерського обліку по рахунку 312 «Поточні рахунки в іноземній валюті» з документами, що додаються до виписок банку ( платіжні доручення, рахунки-фактури та інші) за 2016 - 2018 роки; товарно-транспортних накладних (ф. № 1-ТН) за 2016 - 2018 роки (з придбання та реалізації яєць) з договорами з підрядниками та актами виконаних робіт; вантажно-митних декларацій (ЕМД) за 2016 - 2018 роки з імпорту обладнання та експорту яєць з інвойсами та відмітками з пунктів перетину кордону; податкових декларації з ПДВ з додатками за 2016 - 2018 роки.

До суду надійшла заява від слідчого про розгляд клопотання без його особистої участі.
Суддя, дослідивши клопотання та матеріали додані до нього, приходить до таких висновків.
Згідно з ч. 2 ст. 9 КПК України прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов`язані всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдовують підозрюваного, обвинуваченого, а також обставини, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.
Частиною 2 ст. 91 КПК України передбачено, що доказування полягає у збиранні, перевірці та оцінці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.
Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій, а також шляхом проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.
Згідно зі ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Одним із заходів забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.
Відповідно до ст. 132 КПК України визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим кодексом.
Згідно з ч. 1, 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей та документів, як один із заходів забезпечення кримінального провадження, полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володіння якої знаходяться такі речі та документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їхні копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення. Тимчасовий доступ до речей та документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до п.3 ч.1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити таємницю вчинення нотаріальних дій.
Згідно ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах та документах, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей та документів.
Клопотання прокурора, яке надійшло до суду відповідає вимогам ст. 160 КПК України.
Враховуючи вищевикладене, суд вважає, що клопотання заступника начальника першого СВ СУ прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, підлягає задоволенню, оскільки прокурором надано суду належні та достатні докази того, що дана слідча дія є необхідною в даному кримінальному провадженні, а дані які необхідно здобути слідчому мають суттєве значення для виявлення та фіксації обставин вчинення кримінального правопорушення, встановлення кола причетних осіб, а також ефективного та повного досудового розслідування в цьому кримінальному провадженні. Крім того, слідчим суддею враховано те, що здобути необхідну для досудового розслідування інформацію іншим шляхом, окрім як звернення до слідчого судді із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів та отримання останнього, є неможливим.
Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 91,93 110,131-132, 159-160 163166, 309, 369372 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати заступнику начальнику першого СВ СУ прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 дозвіл на проведення тимчасового до документів та речей, з можливістю вилучення належним чином завірених їх копій, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( АДРЕСА_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме:

реєстраційних документів із зазначенням виду діяльності, платника податків (довідки, свідоцтва тощо);

документів, що містять інформацію про наявність відкритих рахунків в банках та інших фінансових установах;

довідок органу ДФС про взяття на облік підприємства як платника податку;

оборотно-сальдових відомостей (по усіх рахунках, помісячно) за 2016 - 2018 роки;

регістрів бухгалтерського обліку в розрізі контрагентів (журнали - ордери, оборотно-сальдові відомості тощо, помісячно) по рахунках: 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями», 362 «Розрахунки з іноземними покупцями», 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками», 632 «Розрахунки з іноземними постачальниками» з договорами та первинними бухгалтерськими документами (ВМД, ЕМД, прибутковими/видатковими накладними, актами виконаних робіт, тощо) за 2016 - 2018 роки;

регістрів бухгалтерського обліку по рахунку 311 «Поточні рахунки в національній валюті» з документами, що додаються до виписок банку (платіжні доручення, рахунки-фактури та інші) за 2016 - 2018 роки;

регістрів бухгалтерського обліку по рахунку 312 «Поточні рахунки в іноземній валюті» з документами, що додаються до виписок банку ( платіжні доручення, рахунки-фактури та інші) за 2016 - 2018 роки;

товарно-транспортних накладних (ф. № 1-ТН) за 2016 - 2018 роки (з придбання та реалізації яєць) з договорами з підрядниками та актами виконаних робіт;

вантажно-митних декларацій (ЕМД) за 2016 - 2018 роки з імпорту обладнання та експорту яєць з інвойсами та відмітками з пунктів перетину кордону;

податкових декларації з ПДВ з додатками за 2016 - 2018 роки.

Доручити проведення тимчасового доступу до речей та документів слідчим та прокурорам слідчої групи у кримінальному провадженні № 0001323.

Ухвала оскарженню не підлягає та підлягає негайному виконанню.
Строк дії ухвали становить 30 днів з моменту її винесення.

Суддя ОСОБА_1