Справа 522/4819/18
У Х В А Л А

27 квітня 2018 року

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого слідчої групи слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ по кримінальному провадженню № 0000107 від 03.11.2017 р. за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В :

10 квітня 2018 року слідчий слідчої групи слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням, про тимчасовий доступ до речей і документів.

Як вбачається з клопотання,

Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000107 від 03.11.2017 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, за фактом умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових) платежів в особливо великих розмірах ФОП ОСОБА_3 і.п.н. НОМЕР_1 та ФОП ОСОБА_4 і.п.н. НОМЕР_2 .

Так, в звітні податкові періоди з січня 2015 року по грудень 2016 року фізична особа підприємець ОСОБА_3 і.п.н. НОМЕР_1 та фізична особа підприємець ОСОБА_4 і.п.н. НОМЕР_2 , діючи умисно, шляхом не відображення в податковому обліку фактичного прибутку від реалізації товарів та заниження податкових зобов`язань, ухилились від сплати єдиного податку в розмірі 4 086 000 грн., що є коштами в особливо великих розмірах.

В ході розгляду матеріалів кримінального провадження встановлено, що ФОП ОСОБА_3 та ФОП ОСОБА_4 застосовують спрощену систему оподаткування та являються платниками 2-ої групи єдиного податку. Основним напрямком провадження фінансово-господарської діяльності вказаних осіб являється виготовлення та реалізація «натяжних стель» з ПВХ плівки у вигляді готової продукції за готівкові грошові кошти на території України. Імпортну продукцію: ПВХ плівку для виготовлення натяжних стель зазначені закупають за готівкові грошові кошти у підприємств імпортерів, без відображення у бухгалтерському обліку. Спрощена система оподаткування надає змогу приховувати реальні об`єми купівлі-продажу як сировини так і виробленої та реалізованої продукції кінцевому споживачу. Для ідентифікації своєї виробленої продукції серед споживачів, ОСОБА_3 та ФОП ОСОБА_4 зареєстрували торгові марки « ІНФОРМАЦІЯ_1 », « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Проведеним аналізом фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_3 і.п.н. НОМЕР_1 , встановлено, що він зареєстрований 05.02.2007 року в ІНФОРМАЦІЯ_3 , має стан 0.

За період 2015-2016 року згідно податкової звітності ФОП ОСОБА_3 декларував наступні обсяги доходів: 2015 936 740,0 грн.; 2016 618 620,0 грн.

При здійснені господарської діяльності ФОП ОСОБА_3 , без урахування задекларованих ним сум валового доходу у 2015-2016 році в розмірі 1 555 360 грн., фактично отримав неоподаткований валовий дохід за період 2015 - 2016 років у сумі 27 244 640 грн.

Доказами ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах посадовими ФОП ОСОБА_3 і.п.н. НОМЕР_1 та ФОП ОСОБА_4 і.п.н. НОМЕР_2 являються документи бухгалтерського та податкового обліку, чорнові записи, комп`ютерна техніка що характеризують фактичну діяльність ФОП ОСОБА_3 і.п.н. НОМЕР_1 та ФОП ОСОБА_4 і.п.н. НОМЕР_2 .

З метою відшукання доказів, що вказують на факти ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах ФОП ОСОБА_3 і.п.н. НОМЕР_1 та ФОП ОСОБА_4 і.п.н. НОМЕР_2 , 28.03.2018 проведено обшук офісних, адміністративних приміщень з адресою: АДРЕСА_1 за результатами проведення якого виявлено в офісному приміщенні платіжні банківські карти які оформлені на різних невстановлених слідством осіб, походження яких не змогли пояснити присутні особи під час обшуку. Дані платіжні карти використовувались з метою приховування реального прибутку ФОП ОСОБА_3 та ФОП ОСОБА_4 шляхом перерахування грошових коштів від покупців в якості сплати за придбану продукцію у ФОП ОСОБА_3 і.п.н. НОМЕР_1 та ФОП ОСОБА_4 і.п.н. НОМЕР_2 на встановлені карткові рахунки та подальшого зняття грошових коштів через банківські відділення ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».

Так з матеріалів досудового розслідування та проведених слідчих дій встановлено, банківську платіжну картку відкритою у ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_3 ) № НОМЕР_4 відкриту на ОСОБА_5 .

Таким чином, відомості про рух грошових коштів по банківському рахунку вказаної платіжної картки містять реальні розрахунки по операціях, які проводилися від імені власника картки, та мають доказове значення для встановлення істини в кримінальному провадженні. В роздруківках руху грошових коштів містяться відомості про назви та коди контрагентів, призначення платежів, підстави для здійснення розрахунків з вказівкою на номери та дати договорів, а також платіжних документів. У контрагентів - суб`єктів підприємницької діяльності, які мали фінансово-господарські взаємини з ФОП, фізичною особою на яку відкрито картковий рахунок, є документи, які свідчать про фактичні об`єми та види взаємовідносин. Встановити контрагентів можливо тільки, вивчивши роздруківку руху грошових коштів по картковому рахунку № НОМЕР_4 відкритому у ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » .

Також, при відкриті рахунку до банківської установи надавалися заяви на відкриття рахунку, картки із зразками підписів фізичної особи, ФОП. Названі документи вказують на правові підстави для відкриття рахунку та причетність невстановленої особи, що надала документи, для відкриття банківського рахунку, у зв`язку з цим названі документи мають значення для встановлення істини в кримінальному провадженні.

Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Крім того, в ході досудового розслідування підлягає проведенню експертиза з питань дослідження підписів і почерку в первинних документах бухгалтерського та податкового обліків, які оформлялися між фізичною особою і підприємствами, фізичними особами-контрагентами, для чого існує необхідність вилучення оригіналів документів: карток із зразками підписів фізичної особи яка відкривала картковий рахунок та грошових чеків і доручень на розпорядження фінансами по вищевказаних банківських рахунках, з метою належного проведення їх експертного дослідження. Відповідно до Методики судово-почеркознавчої експертизи - Київ 2008, схваленої координаційно-методичною радою НДЕКЦ МВС України протоколом № 19 від 20.04.2007 року, об`єктом судово-почеркознавчої експертизи є оригінали зразків, що знаходяться в первинних документах.

Враховуючи вищезазначене та той факт, що перелічені документи містять відомості, які становлять банківську таємницю, та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, їх необхідно отримати шляхом вилучення у службових осіб банківських установ. Іншими заходами встановити оригінали вільних зразків почерку та відомості про підприємства-контрагентів фізичної особи, довести здійснення розрахункових операцій з підприємствами які перераховували грошові кошти на розрахунковий рахунок фізичної особи, не представилося можливим.

Крім того, виклик у судове засідання службових осіб ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » призведе до передчасного розголошення відомостей, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів, у зв`язку з чим існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.

Крім того, виклик у судове засідання службових осіб ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_3 ) призведе до передчасного розголошення відомостей, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів, у зв`язку з чим існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.

Посилаючись на зазначене, слідчий просив дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та розпорядження про їх вилучення (виїмку) в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_3 ), а саме:

роздруківок руху грошових коштів по картковому рахунку № НОМЕР_4 ОСОБА_5 , відображених на паперовому та електронному носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, за період з 01.01.2015 по 31.12.2016;

юридичної справи на ОСОБА_5 по картковому рахунку № НОМЕР_4 в тому числі, анкети, реєстраційні документи підприємства, накази про призначення службових осіб, копії паспортів засновників та службових осіб, довіреність на ім`я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунком, здійснення дій від імені директора;

платіжних доручень на перерахування коштів (включаючи електронні платіжні доручення на паперових носіях), які надавалися фізичної особи або іншої особи яка діяла за дорученням від імені фізичної особи на яку відкрито карткових рахунок при розпорядженні рахунками;

банківських виписок про видачу готівки та чеків по рахунку

банківських карток зі зразками підписів фізичної особи по рахунку

№ НОМЕР_4 за період з 01.01.2015 по 31.12.2016;

документації, яка свідчить про отримання від працівників банку електронної картки зі зразком підпису фізичної особи фізичної особи по рахунку № НОМЕР_4 .

листів, заяв та інших документів наданих для відкриття (закриття) рахунку фізичної особи по рахунку № НОМЕР_4 , договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта, із додатками;

договорів на встановлення системи «Банк-Клієнт», актів виконаних робіт, а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютер фізичної особи по рахунку № НОМЕР_4 вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Банк-Клієнт»;

протоколів системи «Банк-Клієнт» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР адреса клієнта;

відомостей щодо реєстрації клієнта фізичної особи по рахунку

№ НОМЕР_4 на сервері банку та на сервері багатоканального телефонного вузла ISP (Internet Service Provider) із зазначенням телефонних номерів та повних реквізитів Інтернет-провайдера;

заявок, заяв та інших документів на купівлю та конвертацію валюти (включаючи заявки зроблені за допомогою системи «Банк-Клієнт») фізичної особи фізичної особи по рахунку № НОМЕР_4 з 01.01. 2015 року по 31.12.2016;

угод, договорів, контрактів, інвойсів та інших документів, пов`язаних з проведенням банківських операцій фізичної особи фізичної особи по рахунку № НОМЕР_4 ;

копії записів із книги видачі перепусток, де зазначена інформація про відвідування банку фізичної особи по рахунку № НОМЕР_4 або інших осіб які діяли за довіреністю;

грошових чеків, заявок на отримання готівки, заявок на отримання чекових книжок, та інших документів, що підтверджують зняття грошових коштів з рахунку з 01.01.2015 року по 31.12.2016;

документів кредитної та депозитної справи фізичної особи по рахунку

№ НОМЕР_4 з наявними договорами, додатками, додатковими угодами, заявами і дорученнями, анкетами, договорами застави та інших документах кредитної та депозитної справи, документах, підтверджуючі стан проведення розрахунків за цими угодами, а також інших документах, які мають значення речових доказів.

При цьому, просив розглядати без виклику службових осіб ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_3 ).

У відповідності до ч.4 ст. 107 КПК України, розгляд клопотання проведено за відсутності учасників судового провадження та без фіксації за допомогою технічних засобів, оскільки всі особи, які беруть участь у судовому провадженні до суду не з`явилися.

Особа, у володінні якої знаходиться зазначена в клопотанні інформація в судове засідання не викликався у зв`язку з заявленим слідчим клопотанням.

Розглянувши клопотання, дослідивши надані докази, суд, приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню, так як:

Згідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Аналіз наданих суду матеріалів провадження, дозволяють суду прийти до висновку, що у справі наявні всі передбачені законом підстави для задоволення клопотання та надання тимчасового доступу до речей і документів, які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні з наведених вище обставин.

Враховуючи неможливість іншим способом отримати відомості, які мають суттєве значення як докази у зазначеному кримінальному провадженні, а також те, що іншим способом встановити обставини, які передбачається довести за допомогою даних документів не надається можливим, а отримані документи допоможуть досудовому розслідуванні підтвердити здійснення злочинних дій та встановленню важливих обставин вчинення кримінального правопорушення підстав для відмови в задоволенні клопотання суд не вбачає.

За таких обставин, керуючись ст.ст. 159-163 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання слідчого слідчої групи слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 та іншим особам, що будуть діяти за його постановою (дорученням) тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та розпорядження про їх вилучення (виїмку) в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_3 ), а саме:

роздруківок руху грошових коштів по картковому рахунку № НОМЕР_4 ОСОБА_5 , відображених на паперовому та електронному носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, за період з 01.01.2015 по 31.12.2016;

юридичної справи на ОСОБА_5 по картковому рахунку № НОМЕР_4 в тому числі, анкети, реєстраційні документи підприємства, накази про призначення службових осіб, копії паспортів засновників та службових осіб, довіреність на ім`я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунком, здійснення дій від імені директора;

платіжних доручень на перерахування коштів (включаючи електронні платіжні доручення на паперових носіях), які надавалися фізичної особи або іншої особи яка діяла за дорученням від імені фізичної особи на яку відкрито карткових рахунок при розпорядженні рахунками;

банківських виписок про видачу готівки та чеків по рахунку

банківських карток зі зразками підписів фізичної особи по рахунку

№ НОМЕР_4 за період з 01.01.2015 по 31.12.2016;

документації, яка свідчить про отримання від працівників банку електронної картки зі зразком підпису фізичної особи фізичної особи по рахунку № НОМЕР_4 .

листів, заяв та інших документів наданих для відкриття (закриття) рахунку фізичної особи по рахунку № НОМЕР_4 , договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта, із додатками;

договорів на встановлення системи «Банк-Клієнт», актів виконаних робіт, а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютер фізичної особи по рахунку № НОМЕР_4 вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Банк-Клієнт»;

протоколів системи «Банк-Клієнт» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР адреса клієнта;

відомостей щодо реєстрації клієнта фізичної особи по рахунку

№ НОМЕР_4 на сервері банку та на сервері багатоканального телефонного вузла ISP (Internet Service Provider) із зазначенням телефонних номерів та повних реквізитів Інтернет-провайдера;

заявок, заяв та інших документів на купівлю та конвертацію валюти (включаючи заявки зроблені за допомогою системи «Банк-Клієнт») фізичної особи фізичної особи по рахунку № НОМЕР_4 з 01.01. 2015 року по 31.12.2016;

угод, договорів, контрактів, інвойсів та інших документів, пов`язаних з проведенням банківських операцій фізичної особи фізичної особи по рахунку № НОМЕР_4 ;

копії записів із книги видачі перепусток, де зазначена інформація про відвідування банку фізичної особи по рахунку № НОМЕР_4 або інших осіб які діяли за довіреністю;

грошових чеків, заявок на отримання готівки, заявок на отримання чекових книжок, та інших документів, що підтверджують зняття грошових коштів з рахунку з 01.01.2015 року по 31.12.2016;

документів кредитної та депозитної справи фізичної особи по рахунку

№ НОМЕР_4 з наявними договорами, додатками, додатковими угодами, заявами і дорученнями, анкетами, договорами застави та інших документах кредитної та депозитної справи, документах, підтверджуючі стан проведення розрахунків за цими угодами, а також інших документах, які мають значення речових доказів.

Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення.

Слідчий суддя ОСОБА_1