1Справа № 335/6630/18 1-кс/335/4450/2018
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 червня 2018 р. слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Запоріжжя ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши в судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУДФС у Запорізькій області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів поданого в кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000424 від 19.07.2017 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУДФС у Запорізькій області ОСОБА_3 за погодженням процесуального керівника звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, мотивуючи свої вимоги тим, що прокуратурою Запорізької області здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні № 0000424 за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період з 01.06.2014 по 31.01.2017, здійснили фінансово-господарські операцій з підприємствами, що мають ознаки фіктивності, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), у результаті чого ухилились від сплати податку на додану вартість у розмірі 3 685 294,89 грн., що є особливо великим розміром.

Згідно бази ЄРПН за період 20142017 рр. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » виконувало будівельно-монтажні пусконалагоджувальні роботи, послуги з вентиляції та кондиціювання, демонтаж вентиляційного обладнання тощо.

Так, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період з 01.06.2014 по 31.01.2017 за рахунок відображення в податковій звітності з ПДВ операцій з підприємствами з ознаками «фіктивності», а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » сформовано податковий кредит за рахунок чого занижені податкові зобов`язання з ПДВ на загальну суму 3,6 тис. грн.

Відповідно до складених від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » податкових накладних для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » начебто здійснювалося виконання субпідрядних будівельно-монтажних робіт та встановлення вентиляційного обладнання.

Згідно з аналізом діяльності зазначених вище підприємств встановлено, що протягом періоду з 01.06.2014 по 31.01.2017, під маскуванням виконання господарських угод, укладених між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », учасниками злочинної схеми були оформлені документи первинного бухгалтерського та податкового обліку щодо виконання робіт від ряду зазначених СГД з ознаками «фіктивності» для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Зазначені операції свідчать про те, що протягом зазначеного періоду службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », під час здійснення господарської діяльності приймали для податкового обліку та використовували документи, складені від імені зазначених СГД з метою заниження об`єктів оподаткування підприємства.

Загальна сума сформованого по зазначених вище операціях податкового кредиту з податку на додану вартість становить 3 685 294,89 грн.

При проведенні дослідження встановлено, що зазначені вище контрагенти ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не мають основних фондів, транспорту, виробничих та інших активів, трудових ресурсів, у т.ч. необхідного технічного персоналу, власних та/або орендованих складських приміщень тощо, що свідчить про відсутність необхідних умов для проведення господарських операцій, задекларованих у податковій звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Господарські відносини, які виписані в складених господарських документах та документах податкового та бухгалтерського обліку від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » не можуть мати реального настання правових наслідків, оскільки фактично не могли здійснюватися.

При здійсненні досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » протягом 2015 року виконувало для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » субпідрядні роботи на загальну суму 381 тис. грн., у тому числі ПДВ 76,2 тис. грн.

Встановлено, що в період 2015 року, під час декларування господарських відносин між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » керівником останнього підприємства була ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_14 , яка зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1 . На теперішній час зазначена територія є тимчасово окупованою та непідконтрольна органам державної влади України.

При здійсненні досудового розслідування виникла необхідність у проведенні слідчих дій за участю колишнього керівника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ОСОБА_4 .

Слідчим, з метою виявлення місцезнаходження ОСОБА_4 , у порядку, передбаченому ст. 93 КПК України до ІНФОРМАЦІЯ_15 направлений запит від 29.01.2018 №355/23-02 про надання відомостей щодо тимчасової реєстрації, отримання довідок та проведення соціальних виплат ОСОБА_4 , як внутрішньо переміщеній особі.

На запит слідчого від ІНФОРМАЦІЯ_15 отриманий лист від 21.02.2018 №3419/0/2-18/22 щодо відмови у наданні відносно ОСОБА_4 відомостей з посиланням на порядок проведення тимчасового доступу до речей і документів (здійснення виїмки), який передбачений ст.159 КПК України на підставі прийняття відповідної ухвали слідчим суддею (судом).

Тому, просить надати строком на 30 днів старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Головного управління ДФС у Запорізькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 або уповноваженій ним службовій особі за його процесуальним рішенням тимчасовий доступ та дозвіл на вилучення в ІНФОРМАЦІЯ_15 (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), яке розташоване за адресою: АДРЕСА_2 , до наступних документів (у разі їх відсутності завірених належним чином копій): документів, які містять відомості щодо реєстрації як внутрішньо переміщеної особи ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_14 , яка зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1 ; документів, які містять відомості щодо отримання довідок та проведення соціальних виплат внутрішньо переміщеним особам та інші наявні відомості відносно ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_14 , яка зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1 .
Слідчий клопотання підтримав про що зазначив в поданій слідчому судді заяві.
Представник особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, у судове засідання не з`явився, про дату, час та місце слухання клопотання повідомлявся належним чином. З урахуванням положень частини 1 та 4 статті 163, частини 4 статті 107 Кримінального процесуального кодексу України (далі КПК України) слідчий суддя вважав за можливе розглянути клопотання за відсутності представника особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, слідчого, без здійснення фіксування технічними засобами.
Відповідно до частини 1 статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку).
Згідно з пунктом 8 частини 1 статті 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.
За нормою частини шостої статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону.
Зазначені слідчим обставини вказують, що тимчасовий доступ до документів надасть органу досудового розслідування можливість встановити фактичні обставини вчинення ймовірного злочину, які можуть мати доказове значення під час судового розгляду, при цьому підтвердження обставин, які передбачається довести за допомогою цих документів в інший спосіб є неможливим.
Проаналізувавши доводи клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов висновку, що вказані у клопотанні документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому наявні підстави для надання слідчому тимчасового доступу до цих документів.
Поряд із цим, вимога слідчого про доручення проведення тимчасового доступу невизначеному колу осіб задоволенню не підлягає, оскільки це суперечить нормі частини першої статті 164 КПК України.

Отже, клопотання слідчого задовольняється частково.

Керуючись ст.ст. 159163, 369, 372 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Головного управління ДФС у Запорізькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 , дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення в ІНФОРМАЦІЯ_15 (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), яке розташоване за адресою: АДРЕСА_2 , наступних документів:

- документів, які містять відомості щодо реєстрації як внутрішньо переміщеної особи ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_14 , яка зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1 ;

- документів, які містять відомості щодо отримання довідок та проведення соціальних виплат внутрішньо переміщеним особам та інші наявні відомості відносно ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_14 , яка зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1 .

В решті вимог клопотання відмовити.

Визначити строк дії ухвали протягом тридцяти днів з дня постановлення ухвали слідчим суддею, тобто до 21 липня 2018 р.

Умисне невиконання ухвали суду тягне за собою кримінальну відповідальність, передбачену ст. 382 КК України.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення вказаних документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1