Провадження № 1-кс/161/7946/18
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

м. Луцьк 04 жовтня 2018 року

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області ОСОБА_1 , при секретарі судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши клопотання начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Волинської області радник юстиції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів, -

В С Т А Н О В И В:
Начальник відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Волинської області радник юстиції ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Луцького міськрайонного суду Волинської області з клопотанням про тимчасовий доступ до документів.
Клопотання обґрунтовано тим, що працівниками ГУ ДФС у Волинській області за результатами проведення планової виїзної документальної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » складено акт «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства за період з 01.10.2016 по 31.01.2018» №334/03-20-14-01/39507437 від 10.08.2016, яким встановлено порушення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вимог податкового законодавства.
Зокрема встановлено, що, у зв`язку з порушенням службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » норм законодавства, підприємством не нараховано та не сплачено ПДВ в сумі 1 591 477 грн. за 2017 рік із суми наданих (оплачених) будівельних послуг; не подано декларації по податку на прибуток за 2017 рік та не подано декларацій з ПДВ за січень-грудень 2017 року; а також не нараховано, не сплачено (занижено) податок на прибуток за 2017 рік на загальну суму 234 263 грн., у зв`язку з отриманням у 2017 році доходів за надані послуги по будівельних (капітальних) та поточних ремонтах та заниженням фінансового результату до оподаткування на суму 1 301 462 (1 301 462 грн. х 18%=234 263 грн.).

Згідно акту «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства за період з 01.10.2016 по 31.01.2018» №7311/14-04/38652585 від 10.05.2018 встановлено, що юридичною адресою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є: АДРЕСА_1 ; а фактичною адресою АДРЕСА_2 .

Враховуючи необхідність дослідження здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », пов`язаної із надання будівельних послуг по капітальних та поточних ремонтах, з метою встановлення всіх обставин проведення вищезазначеної діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів та проведенні їх виїмки, а саме: договорів з додатками, угод з додатками, контрактів з додатками, накладних, податкових накладних, актів виконаних робіт з додатками (КБ-2), довідок про вартість виконаних робіт (КБ-3), актів приймання-виконання з додатками, кошторисної документації, специфікацій, актів готовності об`єкта до експлуатації, сертифікатів відповідності, проектно-виконавчої документації по об`єктах (в т.ч. планів та схем) з додатками, головних книг, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, журналів-ордерів, бухгалтерських виписок по рахункам, оборотно-сальдових відомостей, виписок по банківських рахунках, у випадку ведення бухгалтерського та податкового обліку в електронному вигляді, провести виїмку таких документів в паперовому (роздрукованому) вигляді та в електронному вигляді, платіжних документів: платіжних доручень, касових ордерів та квитанцій, наказів про призначення на посади та звільнення з посад, посадових інструкцій службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та осіб відповідальних за здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », установчих та реєстраційних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », оборотно-сальдові відомості та аналіз рахунку 10 «Основні засоби», наказів та доручень про надання права підпису та вчинення будь-яких дій від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та його службових осіб, а також всіх інших документів, що стосуються здійснення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » фінансово-господарської діяльності, надання (виконання) будівельних послуг по капітальних та поточних ремонтах в період з 01.01.2017 по 31.12.2017 на об`єктах, замовниками яких були: ІНФОРМАЦІЯ_2 ; ІНФОРМАЦІЯ_3 ; УГКЦ св. Верх. Апостолів Петра і ІНФОРМАЦІЯ_4 ; ІНФОРМАЦІЯ_5 ; ІНФОРМАЦІЯ_6 ; Затурцівська спецшкола « ІНФОРМАЦІЯ_7 »; Володимир-Волинська СШ Інтернат 1-111 ст. «Центр ОСВ та СПП»; Устилузьке ВУЖКГ; ОСББ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », Асоціація ОББ « ІНФОРМАЦІЯ_9 »; ІНФОРМАЦІЯ_10 ; ІНФОРМАЦІЯ_11 ; ІНФОРМАЦІЯ_12 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 »; ІНФОРМАЦІЯ_3 ; ІНФОРМАЦІЯ_14 ; ІНФОРМАЦІЯ_15 , Волинський обласний Благодійний фонд « ІНФОРМАЦІЯ_16 », а також всіх документів, які стосуються здійснення фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ФОП Власюком (р.н.о.к.п.п.н: НОМЕР_2 ) та ФОП ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п.: НОМЕР_3 ) у 2014 році.

Згідно ст.84 КПК України, доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню. Процесуальними джерелами доказів є, зокрема, документи.

Згідно ст.98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі набуті кримінально протиправним шляхом.

Згідно ст. 99 КПК України, документом є спеціально створений з метою збереження інформації матеріальний об`єкт, який містить зафіксовані за допомогою письмових знаків тощо відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, зокрема електронні носії інформації.

У зв`язку з тим, що вищевказані документи, в даному кримінальному провадженні мають значення доказів, які на даний момент належним чином ще не оглянуті і наведені в них відомості не зафіксовані і тому можуть бути змінені, а самі документи можуть бути пошкодженні чи знищені, через що не зможуть бути використані як доказ факту та обставин здійснення ухилення від сплати податків у значних розмірах існує необхідність у їх вилученні, а також у розгляді вказаного клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться такі документи.

Разом з тим, вказані документи підлягають дослідженню під час проведення судово-почеркознавчої експертизи з метою встановлення кола осіб, причетних до вчинення злочинних діянь під час зберігання та реалізації незаконно виготовлених алкогольних напоїв.

Слідчий та прокурор в судове засідання не з`явились, проте подали письмові заяви про розгляд клопотання без їх участі. Просили суд клопотання задовольнити.
Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши додані докази, приходжу до висновку, що клопотання слід задовольнити.
Так, згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх.
Статтею 163 ч. 5 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно п.7 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать: інформація, яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікацій, про звязок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалості, змісту, маршрутів передавання тощо.
Крім того, як вбачається з ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною пятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Зважаючи, що стороною кримінального провадження доведено наявність підстав, передбачених п. 7 ст. 162, ч. 5, ч. 6 ст. 163 КПК України, інших способів довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, на даний час, немає, тому слід надати тимчасовий доступ до документів, якіперебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159-166 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання задовольнити.

Надати начальнику відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Волинської області старшому раднику юстиції ОСОБА_3 , або за його дорученням іншому органу досудового розслідування чи відповідному оперативному підрозділу, в тому числі співробітникам ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 тимчасовий доступ до документів, що знаходяться у товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ: НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ; фактична адреса: АДРЕСА_2 ), а саме документів щодо фінансово-господарської діяльності товариства, а саме: договорів з додатками, угод з додатками, контрактів з додатками, накладних, податкових накладних, актів виконаних робіт з додатками (КБ-2), довідок про вартість виконаних робіт (КБ-3), актів приймання-виконання з додатками, кошторисної документації, специфікацій, актів готовності об`єкта до експлуатації, сертифікатів відповідності, проектно-виконавчої документації по об`єктах (в т.ч. планів та схем) з додатками, головних книг, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, журналів-ордерів, бухгалтерських виписок по рахункам, оборотно-сальдових відомостей, виписок по банківських рахунках, у випадку ведення бухгалтерського та податкового обліку в електронному вигляді, провести виїмку таких документів в паперовому (роздрукованому) вигляді та в електронному вигляді, платіжних документів: платіжних доручень, касових ордерів та квитанцій, наказів про призначення на посади та звільнення з посад, посадових інструкцій службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та осіб відповідальних за здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », установчих та реєстраційних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », оборотно-сальдові відомості та аналіз рахунку 10 «Основні засоби», наказів та доручень про надання права підпису та вчинення будь-яких дій від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та його службових осіб, а також всіх інших документів, що стосуються здійснення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » фінансово-господарської діяльності, надання (виконання) будівельних послуг по капітальних та поточних ремонтах в період з 01.01.2017 по 31.12.2017 на об`єктах, замовниками яких були: ІНФОРМАЦІЯ_2 ; ІНФОРМАЦІЯ_3 ; УГКЦ св. Верх. Апостолів Петра і ІНФОРМАЦІЯ_4 ; ІНФОРМАЦІЯ_5 ; ІНФОРМАЦІЯ_6 ; Затурцівська спецшкола « ІНФОРМАЦІЯ_7 »; Володимир-Волинська СШ Інтернат 1-111 ст. «Центр ОСВ та СПП»; Устилузьке ВУЖКГ; ОСББ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », Асоціація ОББ « ІНФОРМАЦІЯ_9 »; ІНФОРМАЦІЯ_10 ; ІНФОРМАЦІЯ_11 ; ІНФОРМАЦІЯ_12 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 »; ІНФОРМАЦІЯ_3 ; ІНФОРМАЦІЯ_14 ; ІНФОРМАЦІЯ_15 , Волинський обласний Благодійний фонд « ІНФОРМАЦІЯ_16 », а також всіх документів, які стосуються здійснення фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ФОП Власюком (р.н.о.к.п.п.н: НОМЕР_2 ) та ФОП ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п.: НОМЕР_3 ) у 2014 році, та здійснити виїмку таких документів.

Тимчасовий доступ до документів надати терміном на 30 днів.
Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження у суді.

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду ОСОБА_1