Справа № 202/4102/18
Провадження № 1-кс/202/3218/2018
ІНДУСТРІАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
УХВАЛА

16 липня 2018 року м. Дніпро

слідчий суддя Індустріального районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 ,

за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши клопотання слідчого СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпра ГУ ДФС в Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку), -

ВСТАНОВИВ:

У провадженні СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпра ГУ ДФС в Дніпропетровській області перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000028 від 05.04.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

13 липня 2018 року слідчому судді Індустріального районного суду м. Дніпропетровська надійшло клопотання слідчого СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпра ГУ ДФС в Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку).

Дане клопотання, згідно з протоколом передачі судової справи раніше визначеному складу суду, було передано слідчому судді 13 липня 2018 року.
Згідно з матеріалами клопотання, під час досудового розслідування встановлено, що 05.04.2018 до СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області надійшла ухвала судді Амур-Нижньодніпровського районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_5 від 06.03.2018 року у справі №199/1103/18, про зобов`язання внести відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань, щодо службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), які у період 2016-2017 років, здійснювали придбання товарно-матеріальних цінностей від підприємств з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »( НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »( код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 »(код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 »(код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 »(код НОМЕР_10 ), чим ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 4 408 345 грн., що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету в особливо великих розмірах.

Досудовим слідством встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » надає послуги з ремонту ліфтів та реалізації товарно-матеріальних цінностей.

З метою мінімізації податкових зобов`язань посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » використовують в якості підрядників та постачальників матеріалів (ТМЦ) суб`єктів господарювання із ознаками «фіктивності».

Так, на протязі 09.06.2015 по 31.03.2017 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в податковому обліку відобразило придбання ремонтних робіт та матеріалів від підприємств з ознаками «фіктивності», зокрема: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »( НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »(код НОМЕР_3 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »( код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 »(код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 »(код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 »(код НОМЕР_10 ).

Так, відповідно до акту документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 № 18993/04-3614-01/39828410 від 31.10.2017 шляхом проведених операцій, було внесено до офіційних документів(податкової звітності) завідомо неправдиві відомості, щодо отримання товарів, робіт від підприємств із ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »( НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »( код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 »(код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 »(код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 »(код НОМЕР_10 ) на суму 4 626 922 грн. з податку на прибуток, та на суму 4 408 345 грн. з податку на додану вартість, що є особливо великим розміром.

Таким чином, вказані дії службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » можуть свідчити про нікчемність господарських операцій із суб`єктами господарювання із ознаками фіктивності, зокрема: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »( НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »(код НОМЕР_3 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »( код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 »(код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 »(код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 »(код НОМЕР_10 ), та їх документального оформлення виключно з метою ухилення від сплати податків.

Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають первині фінансово-господарські документи

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), по взаємовідносинам із

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »( НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »(код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »( код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 »(код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 »(код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 »(код НОМЕР_10 ),за період 2015-2017 рр., а саме: договори з додатками та доповненнями, заявки на поставку, специфікації до договорів і додатків, видаткові та прибуткові накладні, податкові накладні, рахунки-фактури, залізнично-шляхові накладні, актив здачі-прийняття виконаних робіт, товарно-транспортні накладні, путівки автотранспорту, книги обліку в`їзду-виїзду автотранспорту, журнали інструктажу та інших документів, що підтверджують перевезення товарів, рахунків, платіжних доручень, листування щодо оформлення перепусток для співробітників, які виконували роботи та транспорту, яким доставлялися матеріали, засоби, обладнання, які використовувалися під час виконання робіт, книг (журналів) КПП, в яких фіксувалися відомості щодо дат та часу перебування на території підприємства осіб, які виконували роботи, та їх особистість та інші наявні документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), по взаємовідносинам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »( НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »(код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »( код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 »(код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 »(код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 »(код НОМЕР_10 ), за період 2015-2017 рр., вказані документи дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити чи спростувати факти фінансово-господарських взаємовідносин між зазначеними платниками податків, встановити чи спростувати факти залучення субпідрядних організацій на виконання робіт, з`ясувати сутність таких взаємовідносин, встановити реальні підстави для перерахування коштів з рахунків підприємств, підтвердити чи спростувати факт завданих державі збитків, що можливо встановити в ході проведення почеркознавчих та судово-економічних експертиз, а для цього необхідні саме оригінали документів.

Юридична адреса ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ): АДРЕСА_1 .
В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню №0000028 виникла необхідність в отриманні доступу до речей і оригіналів документів та їх вилучення (виїмки) у представників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, які полягають у встановленні чи спростуванні фактів фінансово-господарських взаємовідносин між даними підприємствами, встановлення чи спростування фактів залучення субпідрядних організацій на виконання робіт, з`ясування сутності таких взаємовідносин, з метою призначення почеркознавчої та судово-економічних експертиз.

Просив розглядати клопотання без участі особи, у володінні якої перебувають речі та документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати.

Слідчий у судове засідання не з`явився, подав заяву, у якій просив розглянути клопотання за його відсутності, клопотання підтримав та просив задовольнити.
Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України клопотання розглядається без особи, у володінні якої знаходяться речі та документи.
Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, приходить до наступних висновків.
Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до ч. 5 ст. 132 КПК України під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Враховуючи викладене, вважаю, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню, оскільки для з`ясування всіх обставин кримінального провадження, необхідний тимчасовий доступ до оригіналів первинних документів з можливістю їх вилучення (виїмку), які перебувають у представників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), з метою призначення почеркознавчої та судово-економічних експертиз.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 110, 131-132, 159-160, 162-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпра ГУ ДФС в Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку) задовольнити.

Зобов`язати уповноважених осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 надати (забезпечити) слідчому СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпра ГУ ДФС в Дніпропетровській області ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні №0000028, співробітникам податкової міліції визначених відповідним дорученням щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст.ст. 40, 41 КПК України, тимчасовий доступ до оригіналів первинних документів (тобто надати можливість вилучити в оригіналах), які знаходяться у володінні представників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ( НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 , щодо фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »( НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »(код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »( код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 »(код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 »(код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 »(код НОМЕР_10 ), за період 2015-2017 р.р., а саме до: договорів з додатками та доповненнями, заявок на поставку, специфікацій до договорів і додатків, видаткових та прибуткових накладних, податкових накладних, рахунок-фактури, залізнично-шляхових накладних, актив здачі-прийняття виконаних робіт, товарно-транспортних накладних, путівок автотранспорту, книг обліку в`їзду-виїзду автотранспорту, журналів інструктажу та інших документів, що підтверджують перевезення товарів, рахунків, платіжних доручень, листування щодо оформлення перепусток для співробітників, які виконували роботи та транспорту, яким доставлялися матеріали, засобів, обладнань, які використовувалися під час виконання робіт, книг (журналів) КПП, в яких фіксувалися відомості щодо дат та часу перебування на території підприємства осіб, які виконували роботи, та їх особистість та інші наявні документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), по взаємовідносинам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »( НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 »(код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 »(код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 »(код НОМЕР_10 ), за період 2015-2017 рр.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Строк виконання ухвали до 14 серпня 2018 року.

Ухвала є остаточною та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1