Справа № 405/7720/13-к
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14.08.2013 року Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Плохотніченко Л.І., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Кіровоградській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, про надання тимчасового доступу до речей і документів за матеріалами кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 00001034 від 15.05.2013року, за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Кіровоградській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_1, звернувся до суду з клопотанням яке погоджене старшим прокурором відділу прокуратури Кіровоградської області молодшим радником юстиції ОСОБА_2 про надання тимчасового доступу до речей і документів які перебувають у володінні Головного управління статистики у Кіровоградській області, що знаходиться за адресою: м. Кіровоград, вул. 50 років Жовтня, 7а.

Клопотання мотивоване тим, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження №0000134 від 15.05.2013 щодо службових осіб ФГ „Регіон-Агро (, Кіровоградська область, м.Бобринець, вул.Комсомольська,157А), які в порушення п.209.6, п.209.11,ст.209, п.15 підрозділу 2 розділу ХХ Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI, безпідставно використавши спецрежим оподаткування податком на додану вартість як сільгоспвиробником, відобразили у складі податкових зобовязань завищені показники реалізації власно вирощеної сільськогосподарської продукції на адресу ТОВ „Кернел-Трейд, ПП „ОСОБА_3В., ТОВ АСТІ (Україна) на загальну суму 4 215 605,14грн., фактично придбаної у інших субєктів господарювання, не задекларувавши доходи, що враховуються при визначенні обєкта оподаткування, умисно ухилились від сплати ПДВ за період з вересня 2011 року по грудень 2012 року в розмірі 651 461грн. та податку на прибуток за період з 3 кварталу 2011 року по 4 квартал 2012 року в розмірі 696 287грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів у значних розмірах на загальну суму 1 347 748грн.

Згідно отриманих в ході розслідування даних ФГ „Регіон-Агро в 2012-2013рр. для здійснення сільськогосподарської діяльності згідно поданого податкового розрахунку фіксованого сільськогосподарського податку використовувало 210,37 га земельних ділянок сільськогосподарського призначення (орендовані земельні паї громадян) на території Солонцюватської сільської ради Бобринецького району.

Співставивши кількість земельних ділянок, врожайність в розрізі культур, встановлено, що фактично підприємство не могло виростити с/г продукцію на використовуваних (орендованих) землях задекларованих обсягів, тобто с/г продукція покупна від інших виробників, а відповідно до Податкового кодексу України, її реалізація повинна декларуватися у загальній декларації з ПДВ та відповідно повинно бути нарахування та сплата ПДВ до загального фонду Державного бюджету України.

Зазначені дії вказують на умисне ухилення від сплати податків, зборів (обовязкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, тобто на вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

З метою повного, всебічного і неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, виявлення як тих обставин, що викривають, так і тих, що виправдовують особу, а також обставин, що помякшують чи обтяжують його покарання, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, у кримінальному провадженні виникла необхідність у проведенні аналізу статистичної звітності ФГ „Регіон-Агро з метою документального підтвердження фактичних, задекларованих обсягів (у початковій вазі і після доробки) зібраного протягом 2011-2013р.р. врожаю в розрізі сільськогосподарських культур і з яких саме площ, встановлення обсягів та вартості фактично реалізованої ФГ „Регіон-Агро продукції, в т.ч. в розрізі культур у вищезазначений період, а також з метою встановлення осіб причетних до декларування цих даних, виникла необхідність в проведенні тимчасового доступу до статистичної звітності ФГ „Регіон-Агро, а саме:

-статистичних звітів ФГ „Регіон-Агро форми №1 „Баланс, форми №2 Про фінансові результати, форми №3 Про фінансово-майновий стан підприємства, форми №4-сг (річна) „Посівні площі сільськогосподарських культур, форми №37-сг (місячна) „Сівба та збирання врожаю сільськогосподарських культур, проведення інших польових робіт, форми №29-сг „Підсумки збору врожаю сільськогосподарських культур, плодів, ягід та винограду, форми №21-заг (річна) „Реалізація сільськогосподарської продукції, форми №21-заг (місячна) „Реалізація сільськогосподарської продукції, і інших.

Зазначені документи, відповідно до вимог Закону України „Про державну статистику №2614-ХІІ від 17.09.1992 та Інструкцій щодо порядку заповнення форм державних статистичних спостережень, подаються за місцем здійснення діяльності (місцезнаходженням земельних ділянок) респондента, який здійснює сільськогосподарську діяльність, відповідно зазначене дає підстави вважати, що вищеперелічені документи перебувають у володінні Головного управління статистики у Кіровоградській області, якому підпорядкований відділ статистики у Бобринецькому районі Кіровоградської області, що підтверджено також листом Головного управління статистики у Кіровоградській області від 24.07.2013 за вих.№07.1-91/6324.

Значення вказаних документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні насамперед полягає в тому, що вони містять важливу доказову базу. Вказані документи статистичної звітності необхідні для повного, всебічного та неупередженого дослідження всіх обставин досудового розслідування, встановлення наявності підстав користування податковою пільгою, а також необхідні для забезпечення належного проведення в рамках даного кримінального провадження судово-почеркознавчих експертиз та судово-економічної експертизи з метою встановлення завданих державі сум збитків внаслідок незаконної діяльності та недостовірного відображення в податковій звітності її результатів службовими особами ФГ „Регіон-Агро, оскільки вище перелічені документи статистичної звітності зберігають на собі необхідну інформацію про достовірні обсяги фінансово-господарської діяльності. В звязку із зазначеним, відомості статистичної звітності ФГ „Регіон-Агро можуть бути використані як докази по даному кримінальному провадженню.

Крім того, значимість документів повязана і з специфікою розслідування кримінальних правопорушень про злочини у сфері оподаткування, оскільки без дослідження певного ряду документів, в тому числі тих до яких планується отримати дозвіл на тимчасовий доступ, проведення відповідного аналізу і співставлення даних податкових декларацій та статистичної звітності, їх відповідності, арифметичної і логічної увязки, які знаходяться у володінні Головного управління статистики у Кіровоградській області, не можливо прийняти відповідне законне процесуальне рішення та зробити висновок про наявність в діях певної особи ознак кримінального правопорушення.

Згідно ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей та документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою,у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, робити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до речей та документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді,суду.

Враховуючи вищевикладене, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню.

Враховуючи, що отримані органами державної статистики дані від респондентів є конфіденційною інформацією, яка охороняється Законом, поширення якої щодо конкретного респондента відповідно до Закону України „Про державну статистику забороняється, в звязку із чим доступ до документів статистичної звітності та їх виїмка іншим способом, відмінним від передбаченого КПК України тимчасового доступу до документів та речей неможливий, на даний час по кримінальному провадженню суд дійшов висновку, надати тимчасовий доступ до вище перелічених документів статистичної звітності ФГ „Регіон-Агро та їх вилучення.

Керуючись 160-163 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Кіровоградській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, про надання тимчасового доступу до речей і документів-задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Кіровоградській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1, тимчасовий доступ до речей і документів, що знаходяться у володінні Головного управління статистики у Кіровоградській області, що знаходиться за адресою: м. Кіровоград, вул. 50 років Жовтня, 7а, а саме

-статистичних звітів форми №1 „Баланс, форми №2 Про фінансові результати, форми №3 Про фінансово-майновий стан підприємства за 2011, 2012, 2013 рр. (квартальні та річні);

-державних статистичних звітів форми №4-сг (річна) „Посівні площі сільськогосподарських культур за 2011, 2012, 2013рр., в тому числі подані як уточнюючі;

-державних статистичних звітів форми №37-сг (місячна) „Сівба та збирання врожаю сільськогосподарських культур, проведення інших польових робіт за період з вересня 2011 року по липень 2013 року, в тому числі подані як уточнюючі;

-державних статистичних звітів форми №29-сг „Підсумки збору врожаю сільськогосподарських культур, плодів, ягід та винограду за 2011, 2012, 2013рр., в тому числі подані як уточнюючі;

-державних статистичних звітів форми №21-заг (річна) „Реалізація сільськогосподарської продукції за 2011, 2012, 2013рр., в тому числі подані як уточнюючі;

-державних статистичних звітів №21-заг (місячна) „Реалізація сільськогосподарської продукції за період з вересня 2011 року по липень 2013 року, в тому числі подані як уточнюючі;

-статистичних звітів форми №50-сг „Основні економічні показники роботи сільськогосподарських підприємств» за період 2011-2012рр.;

-інші наявні форми статистичних звітів поданих підприємством за період з вересня 2011 року по липень 2013 року, листів, додатків і пояснювальних записок до вказаних звітів, що стосуються подачі вказаної звітності.

Надати старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Кіровоградській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1, можливість вилучення вищезазначених документів (здійснити їх виїмку), з метою запобігти спробам їх зміни або знищення, а також для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Строк дії ухвали з 14.08.2013 року до 14.09.2013 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя Ленінського

районного суду

м. Кіровограда Л. І. Плохотніченко