Справа№522/2743/18
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
05.03.2018 року місто Одеса
Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчий другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 , погодженого з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_4 , по матеріалам кримінального провадження,внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000104 від 20.10.2017, за ч.3 ст.212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів,-

ВСТАНОВИВ:
З клопотання слідчого вбачається, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000104 від 20.10.2017, стосовно службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, у звітні податкові періоди з червня по серпень 2017 року службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) діючи умисно, шляхом заниження об`єкту оподаткування, а саме документального не відображення у бухгалтерської та податкової звітності господарських операцій по реалізації будівельних матеріалів та надання будівельних послуг, умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток у сумі 4 657 062,85 грн., що є коштами в особливо великих розмірах.

Вищезазначене свідчить, що фінансово-господарська діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснюється поза правовим полем та спрямована на здійснення операцій, пов`язаних із отриманням податкової вигоди і ухилення від оподаткування.

Також під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснили продаж товарного бетону, щебню, піску, цементу та послуг бетононасосів за готівку як приватним особам так і юридичним особам. Так від замовників будівництва житлових комплексів в Одеській області було отримано приблизно 20 млн. грн. готівки, яка не знайшла свого відображення у бухгалтерському обліку та податковому обліку, про що свідчить відсутність даних про взаємовідносини в електронній звітності АРМу «Податковий блок» ДФС України. Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів.

Також службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » надавали послуги підприємствам по переводу безготівкових коштів в готівку з дисконтом 11,2% (за відсутності реального постачання товарів та послуг). Оборот не облікованої готівки складає від 200 тис. грн. до 1 млн. грн. на добу, про що свідчить відсутність даних про взаємовідносини в електронній звітності АРМу «Податковий блок» ДФС України.

В ході досудового розслідування відповідно до АРМ «Податковий блок» ІНФОРМАЦІЯ_2 , податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено фінансово - господарські взаємовідносини між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період 2017 року, однак встановити предмет товару/послуг, кількість, ціну та інші ознаки господарських операцій між вказаними підприємствами без копій відповідних документів не можливо
У зв`язку з вище викладеним на адресу ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » 05.02.2018 за № 115/10/15-32-23-03-04 була спрямована вимога в порядку ст. 93 КПК України, щодо надання завірених належним чином копій фінансово - господарських документів по взаємовідносинам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період 2017 року.
Однак 16.02.2018 від ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за вих. №60 отримана відповідь про відмову у наданні запитуємих копій фінансово - господарських документів на отриману Вимогу від СУ ФР ТУ ДФС в Одеській області в порядку ст. 93 КПК України.
Враховуючи викладене, слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться в у ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).
Слідчий надав до суду заяву про розгляд клопотання без його участі, вимоги вказані в клопотанні повністю підтримав та просив задовольнити.

Особа, у володінні якої знаходиться вказана інформація до судового засідання не викликалась, з огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

У відповідності до ч. 4 ст. 107 КПК України, розгляд клопотання проведено за відсутності учасників судового провадження та без фіксації за допомогою технічних засобів, оскільки всі особи, які беруть участь у судовому провадженні до суду не з`явилися.

Розглянувши клопотання слідчого, вивчивши надані матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000104 від 20.10.2017, за ч.3 ст.212 КК України, вважаю необхідним клопотання слідчого задовольнити.

На тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів надати дозвіл, оскільки у клопотанні наведені достатні дані, які вказують на ознаки кримінального правопорушення, передбаченого за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212 КК України, оскільки надані матеріали свідчать про те, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин по кримінальному правопорушенню.

На підставі вищевикладеного та керуючись ст. ст.159,160, 162-166 КПК України,слідчий суддя -

УХВАЛИВ:
Клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 або заступнику начальника відділу оперативного управління ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_5 та/або оперативним працівникам оперативного управління ГУ ДФС в Одеській області та/або працівників слідчих управлінь ДФС України та іншим особам, що будуть діяти за його постановою (дорученням), дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю вилучення у ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) належним чином завірених копій документів, а саме:

копії уставних реєстраційних документів ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 );

виписки з наказу про призначення та функціональні обов`язки на посади: директора та головного бухгалтера;

- копії документів по взаємовідносинам ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2017 по 31.12.2017 у тому числі договори з додатками, угоди з додаткамидодаткові угоди з додатками, листи, повідомлення, заяви, договірна ціна і розрахунки вартості надання послуг та інших витрат до неї; акти приймання виконаних робіт, розрахункові документи, що підтверджують факт сплати грошових коштів за виконані роботи, накладні, податкові накладні, рахунки, чеки, листи, комерційні пропозиції та інші документи, складені в ході таких взаємовідносин;

- копії листування, документи претензійно-позовної роботи щодо вказаних договорів;

- копії видаткових та податкових накладних по взаємовідносинам ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2017 по 31.12.2017;

-копії реєстрів ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) отриманих та виданих податкових накладних по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період 01.01.2017 по 31.12.2017;

-копії бухгалтерських регістрів помісячно за період з 01.01.2017 по 31.12.2017 (журнали-ордери, картки обліку, оборотно-сальдовий баланс, оборотно- сальдові відомості по рахункам 10, 15, 201, 203, 281, 361, 631, 641, 644, 685 рахунків з розшифровкою назви платника, код ЄДРПОУ, індивідуального податкового номеру платника ПДВ, сума, Дт, Кт) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

-роздруківок руху грошових коштів ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), відображених на паперовому та електронному носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунках на початок і кінець кожного дня за період з 01.01.2017 по 31.12.2017.

Встановити строк дії ухвали протягом 1 (одного) місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя відповідно до положень ст. 166 КПК України за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документі на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, на неї можуть бути подані заперечення під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: ОСОБА_1