печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
06 березня 2018 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання прокурора відділу процесуального керівництва та підтримання державного обвинувачення департаменту з розслідування особливо важливих справ у сфері економіки Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної перевірки у кримінальному провадженні №0003630, -

В С Т А Н О В И В :
06.03.2018 прокурор відділу процесуального керівництва та підтримання державного обвинувачення департаменту з розслідування особливо важливих справ у сфері економіки Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 , звернувся до слідчого судді з клопотанням про призначення позапланової документальної перевірки ТОВ «Фабер Інтернешенел» () по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «ПРИКАРПАТКООПБУД» (), на предмет своєчасності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів, за період 2017-2018 років.

З наданих в обґрунтування клопотання матеріалів вбачається, що Управлінням з розслідування кримінальних проваджень у сфері економіки Департаменту з розслідування особливо важливих справ у сфері економіки Генеральної прокуратури України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0003630 від 13.11.2017, за фактом вчинення кримінальних правопорушень передбачених ч.3 ст.358, ч. 3 ст. 209 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що на території м. Києва діє організоване злочинне угрупування, учасники якого організували функціонування «конвертаційного центру», спрямованого на мінімізацію доходів, отриманих в ході протиправних діянь: ухилення від сплати обов`язкових платежів до бюджету, зменшення податкового навантаження на вітчизняні суб`єкти господарської діяльності (далі - СГД), проведення безтоварних фінансових операцій з використанням реквізитів фіктивних підприємств.

Відомостями наданими Міжрегіональним оперативним управлінням Офісу великих платників податків ДФС встановлено низку «сумнівних» СГД, реквізити яких використовуються в незаконних фінансових операціях, а саме: ТОВ "ТРОТЕК", ТОВ «ТРОТЕК Трейдинг», ТОВ "КИЇВЕНЕРГОПОСТАЧ", ТОВ «СОТОНІК», ТОВ «ПРИКАРПАТКООПБУД», ТОВ "КОНРАТ ТОРГ", ТОВ "ДЕЛАЙН ПЛЮС", ТОВ "КОНСУЛ-ГРУП", ТОВ "СЯЙВО СЛОБОЖАНЩИНИ", ТОВ "ТТМ СТРОЙБУД", ТОВ «АЛЬФА-БІЗНЕС ПЛЮС», ТОВ "МЕДЗЕН", ТОВ "МЕДІАПОСТ АДВЕРТАЙЗИНГ", ТОВ "ПРОМИСЛОВА ЕНЕРГЕТИКА", ТОВ "САФІР ПРОДАКТ", ТОВ "ХАННЕР ГРУП", ТОВ "ДЖЕКСОН ЛТД", ТОВ "ЕВІАЛ ГРУП", ТОВ "КІМЕТ ГРУП", ТОВ "КРЕСКО ПЛЮС", ТОВ "ОЛДОКС", ТОВ АВЕНТ ЛІМІТЕД, ТОВ "ДАЙМОНД СТІЛ", ТОВ "ЕЛВІЗ", ТОВ "БЕКСОР", ТОВ "АРОН КОМПАНІ", ТОВ "ЛЕОНЛАЙН", ТОВ «МАКСЕЛОН» та інші.

З метою маскування протиправної діяльності, надання їй виду легальної, групою осіб в якості постачальників товарів, робіт і послуг для «сумнівних» СГД в податковій звітності, використовуються так звані підприємства-імпортери та товаровиробники, які здійснюють продаж продуктів харчування в т.ч.: тушок курчат, фарш курячий, м`ясо куряче, свіжі овочі та фрукти, порошкоподібні суміші призначені для харчування, харчові заморожені продукти, надають послуги оренди приміщень, рекламні послуги, тощо на території України. Фактично ж, всі товари реалізовуються за готівкові кошти, без відображення їх в документах бухгалтерського обліку підприємств та податкової звітності.

У подальшому, вищезазначені підприємства з ознаками фіктивності, за рахунок проведення підміни номенклатури товарів (пересорту), здійснюють на митній території України документальне відображення безтоварних операцій з поставки товарів, виконання робіт, в адресу суб`єктів реального сектору економіки, чим надають можливість останнім незаконно формувати податковий кредит з ПДВ.

Так, у ході досудового розслідування встановлено та допитано як свідка директора та засновника ТОВ «ПРИКАРПАТКООПБУД» () гр. ОСОБА_4 , яка надала покази, що до фінансово-господарської діяльності вказаного підприємства не має ніякого відношення, господарських операцій з підприємствами-контрагентами не проводила, та нікому не доручала.

Таким чином, правочини укладені підприємствами по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «ПРИКАРПАТКООПБУД» () порушують публічний порядок, суперечать інтересам держави та суспільства, вчинені удавано з метою ухилення від сплати податків третіх осіб.

Протоколом огляду інформаційно-аналітичних баз даних ДФС України від 26.02.2018 встановлено, що ТОВ «Фабер Інтернешенел» (), у період 2017-2018 років, задекларувало придбання послуг (БМР будівельно-монтажні роботи) у ТОВ «ПРИКАРПАТКООПБУД» () на загальну суму, близько 5 млн. грн. ПДВ, що призвело до фактичного ненадходження податків до бюджету на зазначену суму.

На даний час досудового розслідування, виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки ТОВ «Фабер Інтернешенел» (), на предмет своєчасності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів.

Відповідно до відомостей Державної фіскальної служби України встановлено, що ТОВ «Фабер Інтернешенел» () перебуває на податковому обліку у ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві.

В судове засідання слідчий не з`явився. Разом з тим, 06.03.2018 через канцелярію суду надійшло клопотання від слідчого ОСОБА_5 про те, що клопотання підтримує та просить розглядати клопотання за його відсутності.

Згідно ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених КПК України.

У відповідності до п.п. 20.1.4. п. 20.1. ст. 20 Податкового Кодексу України органи державної податкової служби мають право проводити відповідно до законодавства перевірки і звірки платників податків.

Згідно п. 75.1 ст.75 Податкового Кодексу України контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Відповідно до п.п. 78.1.11 ст. 78 Податкового Кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється у разі отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, надходжу до висновку про часткове задоволення клопотання в частині призначення документальної позапланової перевірки.

Разом з цим, вимоги клопотання щодо доручення проведення документальної позапланової перевірки службовим особам ГУ ДФС у м. Києві не підлягає задоволенню як безпідставні, оскільки виходячи зі змісту положень та п. 41.3 ст. 41, п. 81.1 ст. 81 Податкового Кодексу України, розмежування повноважень і функціональних обов`язків між контролюючими органами визначається цим Кодексом та іншими нормативно-правовими актами, найменування контролюючого органу зазначається в направленні на перевірку, а тому не відноситься до повноважень слідчого судді.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.20, 75, 78 Податкового кодексу України, ст.ст. 93, 110, 132, 309 КПК України, -

У Х В А Л И В :
Клопотання прокурора відділу процесуального керівництва та підтримання державного обвинувачення департаменту з розслідування особливо важливих справ у сфері економіки Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної перевірки у кримінальному провадженні №0003630 задовольнити частково.

Призначити документальну позапланову перевірку ТОВ «Фабер Інтернешенел» () по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «ПРИКАРПАТКООПБУД» (), на предмет своєчасності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів, за період 2017 по дату постановлення ухвали.

Встановити термін проведення перевірки п`ятнадцять днів.

В іншій частині в задоволенні клопотання відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1