Дата документу 11.09.2017 Справа № 554/6156/17
Справа № 554/6156/17
Провадження № 1-кс/554/6154/2017
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей і документів
11 вересня 2017 року м. Полтава
Слідчий суддя Октябрського районного суду міста Полтави ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого СВ Полтавського ВП ГУ НП в Полтавській області лейтенанта поліції ОСОБА_2 , в рамках досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000022 від 27.02.2017, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України (зловживання службовим становищем, яке спричинило тяжкі наслідки) про тимчасовий доступ до речей і документів,-

в с т а н о в и л а:
Слідчий звернувся до суду із вищезазначеним клопотанням, яке обґрунтовує наступним.

Полтавською місцевою прокуратурою за матеріалами УЗЕ в Полтавській області ДЗЕ Національної поліції України розпочато досудове розслідування кримінального провадження за фактом незаконного відшкодування ПДВ на загальну суму 450 тис. грн. службовими особами структурних підрозділів ІНФОРМАЦІЯ_1 та службовими особами ПП « ОСОБА_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , м. Полтава) на протязі 2016 року.

У ході проведення досудового розслідування установлено, що ПП « ОСОБА_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на протязі 2016-2017 років здійснило фактичне відшкодування ПДВ з Державного бюджету України за деклараціями на загальну суму 10 млн. 46 тис. 466 грн., здійснюючи експортні операції у зазначений період з поставки молочних паст (масло солодковершкове), під товарним знаком виробництва ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( АДРЕСА_1 ) та ТМ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », виробництва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (м. Андрушівка, Житомирська область), що фактично не відповідає дійсності (на підприємство транзитом здійснюється придбання молочних паст від інших постачальників, зокрема завод масла у м. Луганській області), та підтверджується за результатами протоколу про проведення негласних слідчих розшукових дій, а також обладнання для виробництва спредів « ІНФОРМАЦІЯ_5 » до Республіки Казахстан.

Так, у ході проведення заходів співробітниками УЗЕ в Полтавській області ДЗЕ Національної поліції України установлено, що службові особи ПП « ОСОБА_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_2 ), діючи за попередньою домовленістю із службовими особами структурних підрозділів ІНФОРМАЦІЯ_1 , зловживаючи своїми повноваженнями, внесли завідомо неправдиві відомості до офіційних документів, а саме податкових декларацій з податку на додану вартість за червень, грудень 2016 року щодо проведених операцій по придбанню товарів (робіт, послуг), тобто внесли до зовні правильно оформлених документів завідомо неправдиві відомості щодо фактичного придбання (операцій, які надають право податкового кредиту) товарів у юридичних осіб (контрагентів): ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 , контрагент по ланцюгу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) у червні 2016; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) у грудні 2016, при цьому достовірно знаючи про те, що вказані операції не здійснювалися, з метою надання неправомірної вигоди ПП « ОСОБА_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_3 ) у виді відшкодування ПДВ, безпідставно перерахованого з бюджету у період жовтня, грудня 2016, чим завдали збитків бюджету у сумі 450 тис. грн.

При цьому, службові особи ПП « ОСОБА_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , м. Полтава), використовуючи реквізити підприємства з ознаками фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та підроблюючи підписи «номінальних» директорів, у грудні 2016, при цьому достовірно знаючи про те, що вказані операції не здійснювалися, з метою надання неправомірної вигоди ПП « ОСОБА_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , м. Полтава) у виді відшкодування ПДВ, безпідставно перерахованого з бюджету у період жовтня, грудня 2016, завдали збитків бюджету у сумі близько 450 тис. грн.

Одночасно з цим, службові особи ІНФОРМАЦІЯ_1 , достовірно знаючи про те, що ПП « ОСОБА_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , м. Полтава), використовуючи реквізити підприємства з ознаками фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 , контрагент по ланцюгу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) у червні 2016, підроблюючи підписи «номінальних» директорів, з червня по грудень 2016, при цьому достовірно знаючи про те, що вказані операції не здійснювалися, здійснюючи камеральні перевірки з питань правомірності його відшкодування, з метою надання неправомірної вигоди ПП « ОСОБА_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у виді незаконного відшкодування ПДВ, безпідставно перерахованого з бюджету у період червня - грудня 2016, січня серпня 2017, завдали збитків бюджету у сумі близько 450 тис. грн.

Таким чином, з метою мінімізації податкових зобов`язань, обготівкування грошових коштів та незаконного відшкодування ПДВ з Державного бюджету службові особи ПП « ОСОБА_3 », діючи за попередньою домовленістю із службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_1 , іншими суб`єктами господарювання, достовірно усвідомлюючи та бажаючи настання незаконних наслідків відображають придбання товарів (робіт, послуг) у вищевказаних суб`єктів господарювання, шляхом відображення у податковому та бухгалтерському обліках витрати на придбання товарів, та перерахування безготівкових коштів через банківські рахунки, що призводить до штучного заниження податкових зобов`язань та незаконного відшкодування ПДВ. Вказані підприємства здійснюють безтоварні операції шляхом документального оформлення придбання однієї групи товарів (переважно молоко та молокопродукти) та послідуючої реалізації іншої групи товарів (механічні вироби та послуги) підприємствам реального сектору економіки. Фактично ж придбаний товар реалізовується за готівкові кошти, внаслідок чого до бюджету не надходять грошові кошти в особливо великих розмірах. Придбані та реалізовані товари мають різну номенклатуру, а також відмінні за своїми фізичними характеристиками та функціональним призначенням, що вказує на безтоварність здійснюваних операцій.
Досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні установлено, що відповідно до відомостей АРМ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ПП « ОСОБА_3 » на протязі 2016-2017 років, у тому числі серпня 2016 вересня 2017 здійснював експортні операції, які «підлягають оподаткуванню за ставкою 20 відсотків та нульовою ставкою», та здійснював їх відображення у графі 10.1 декларації з податку на додану вартість. При цьому, значний обсяг експортованих товарів (молочні пасти, солодковершкове масло), що експортувалися у Республіку Казахстан, юридична особа ПП « ОСОБА_3 » здійснювала придбання у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » або інших суб`єктів господарювання, виробником яких, за даними вантажно-митних декларацій та декларанта є виробник - ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 ». Так, на протязі серпня 2016 експортовано продукції зазначеного виробника на загальну суму 7 048 200, 36 грн., виготовленої у серпні 2016, на протязі вересня 2016 експортовано продукції зазначеного виробника на загальну суму 15 622 918, 00 грн., виготовленої у серпні-вересні 2016, на протязі жовтня 2016 експортовано продукції зазначеного виробника на загальну суму 8 994 362, 14 грн., виготовленої у вересні-жовтні 2016, на протязі листопада 2016 експортовано продукції зазначеного виробника на загальну суму 12 513 297, 84 грн., виготовленої у жовтні 2016, на протязі січня 2017 експортовано продукції зазначеного виробника на загальну суму 4 059 168, 29 грн., виготовленої у грудні - січні 2017, на протязі лютого 2017 експортовано продукції зазначеного виробника на загальну суму 0 грн., на протязі березня 2017 експортовано продукції зазначеного виробника на загальну суму 3 512 636, 99 грн., виготовленої у січні та березні 2017, на протязі квітня 2017 експортовано продукції зазначеного виробника на загальну суму 17 344 337, 11 грн., виготовленої у березні та квітні 2017, на протязі травня 2017 експортовано продукції зазначеного виробника на загальну суму 28 444 973, 43 грн., виготовленої у квітні та травні 2017, на протязі червня 2017 експортовано продукції зазначеного виробника на загальну суму 13 232 221, 00 грн., виготовленої у травні та червні 2017.

Одночасно з цим, зазначені відомості про проведення експортних операцій відображені у довідках у формі висновку про результатами камеральних перевірок даних, задекларованих у податковій звітності з податку на додану вартість щодо від`ємного значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту та суми бюджетного відшкодування на рахунок платника ПП « ОСОБА_3 » у банку за серпень 2016, вересень 2016, жовтень 2016, листопад 2016, січень 2017, лютий 2017, березень 2017, квітень 2017, травень 2017 та червень 2017.

Зокрема, відповідно до довідки у формі висновку за № 2064/16-01-12- від 13.10.2016 про результати камеральної перевірки даних, задекларованих у податковій звітності з податку на додану вартість щодо від`ємного значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту та суми бюджетного відшкодування на рахунок платника у банку за серпень 2016 експортовано продукції (масло, молочна паста), яка виготовлена у серпні 2016 на загальну суму 7 048 200, 36 грн. виробництва ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 ».
При цьому, за відомостями, які містяться у довідці у формі висновку про результати камеральної перевірки даних, задекларованих у податковій звітності з податку на додану вартість щодо від`ємного значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту та суми бюджетного відшкодування на рахунок платника у банку за серпень 2016 ПП « ОСОБА_3 » здійснювало як придбання готової продукції у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », так і її продаж на протязі цього ж місяця: за серпень 2016 року при обсягах експортованої продукції на загальну суму 7 048 200, 36 грн., виробником якої є ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », основний постачальник та яка вироблена у серпні 2016 року, обсяг придбання ПП « ОСОБА_3 » (операції, що підлягають оподаткуванню за ставкою 20 відсотків та нульовою ставкою), що підтверджує формування податкового кредиту, склав тільки 2 031 000, 02 грн.; реалізації (операції на митній території, що оподатковуються за ставкою 20%, крім імпорту товарів), основні покупці ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » - 2 240 666, 68 грн.
При цьому, за відомостями, зазначеними у п. 3.6. довідки у формі висновку за результатами звірки даних, зазначених у розрахунку бюджетного відшкодування ПДВ до податкової декларації з ПДВ за серпень 2016, із наданим листом підприємства за № 1210/1001 від 12.10.2016, що підтверджують факт оплати платником товарів/послуг, загальна сума ПДВ, яка бере участь у бюджетному відшкодуванні за серпень 2016 дорівнює 1 963 333, 33 грн. та складається з податкових накладних, отриманих ПП « ОСОБА_3 » від ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » за поставлену та оплачену продукцію, а саме від 02.08.16, 05.08.16, 17.08.16, 17.08.16, 17.08.16, 18.08.16, 18.08.16 на загальну суму ПДВ 1 767 333, 33 грн. та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ПДВ 196 000, 00 грн., що за даними досудового розслідування та аналізом викладених обставин ставить під сумнів постачання ПП « ОСОБА_3 » вищевказаних об`ємів готової продукції, виробленої у серпні 2016 року виробником ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » на експорт.

Публічне акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 »), ідентифікаційний код юридичної особи НОМЕР_6 , розташоване за адресою реєстрації та місцезнаходження: АДРЕСА_4 .

В ході досудового розслідування було отримано поточні рахунки відкриті у банківських установах ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ідентифікаційний код юридичної особи НОМЕР_6 , а саме:

-№ НОМЕР_7 в Акціонерному Банку « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (МФО НОМЕР_8 ), відкритий 11.02.2015 року (валюта: 980 - Українська гривня);

-№ НОМЕР_7 в Акціонерному Банку « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (МФО НОМЕР_8 ), відкритий 02.08.2016 року (валюта: 840 долар США);

-№ НОМЕР_7 в Акціонерному Банку « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (МФО НОМЕР_8 ), відкритий 02.08.2016 року (валюта: 978 Євро);

Відповідно до вимог ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей до документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі чи документи, можливості ознайомитися з ними, робити з них копії, а у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, здійснити їх вилучення (виїмку) в оригіналах.

З метою встановлення даних щодо фактичних розрахунків та фактичного відображення операцій перерахування коштів між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » та ПП « ОСОБА_3 », їх отримання, усунення протиріч під час досудового розслідування та перевірки дійсності встановлених обставин, необхідно отримати тимчасовий доступ до фотознімків та відеозаписів з камер спостереження банкоматів/терміналів, та банківських документів з метою їх вилучення, а також використанням їх, які самостійно або в сукупності з іншими доказами мають суттєве значення для більш повного всебічного та об`єктивного з`ясування обставин кримінального провадження, та які можливо використати як докази і без цих документів неможливо іншим способом встановити обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, необхідно здійснити вилучення оригіналів документів, а саме:

- відомостей по руху грошових коштів щодо перерахування та одержання (виписки по рахунку) по поточних рахунках: № НОМЕР_7 в Акціонерному Банку « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (МФО НОМЕР_8 ), відкритий 11.02.2015 року (валюта: 980 - Українська гривня); № НОМЕР_7 в Акціонерному Банку « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (МФО НОМЕР_8 ), відкритий 02.08.2016 року (валюта: 840 долар США); № НОМЕР_7 в Акціонерному Банку « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (МФО НОМЕР_8 ), відкритий 02.08.2016 року (валюта: 978 Євро); головний офіс якого знаходиться за адресою: АДРЕСА_5 , які належать ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », за період з 01.01.2016 по 01.09.2017, із зазначенням дат, сум, номерів платіжних доручень, рахунків, реквізитів контрагентів та розшифровкою призначення платежу, залишків коштів на рахунку на кінець дня;

- відповідно завірені копії справ про відкриття поточних рахунків: № НОМЕР_7 в Акціонерному Банку « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (МФО НОМЕР_8 ), відкритий 11.02.2015 року (валюта: 980 - Українська гривня); № НОМЕР_7 в Акціонерному Банку « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (МФО НОМЕР_8 ), відкритий 02.08.2016 року (валюта: 840 долар США); № НОМЕР_7 в Акціонерному Банку « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (МФО НОМЕР_8 ), відкритий 02.08.2016 року (валюта: 978 Євро), які належать ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », із картками зразків підписів та відбитків печаток, які належать ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 »;

- відповідно завірені копії грошових чеків на зняття готівки в установі Акціонерного Банку « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (МФО НОМЕР_8 ), поточних рахунках: № НОМЕР_7 в Акціонерному Банку « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (МФО НОМЕР_8 ), відкритий 11.02.2015 року (валюта: 980 - Українська гривня); № НОМЕР_7 в Акціонерному Банку « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (МФО НОМЕР_8 ), відкритий 02.08.2016 року (валюта: 840 долар США); № НОМЕР_7 в Акціонерному Банку « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (МФО НОМЕР_8 ), відкритий 02.08.2016 року (валюта: 978 Євро), за операціями, проведеними за період з 01.01.2016 по01.09.2017;

- фотознімків та відеозаписів з камер спостереження банкоматів/терміналів у момент здійснення банківських операцій по рахункам, у тому числі зняття готівки з банкоматів установи банку, розташованих на території України за рахунками: № НОМЕР_7 в Акціонерному Банку « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (МФО НОМЕР_8 ), відкритий 11.02.2015 року (валюта: 980 - Українська гривня); № НОМЕР_7 в Акціонерному Банку « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (МФО НОМЕР_8 ), відкритий 02.08.2016 року (валюта: 840 долар США); № НОМЕР_7 в Акціонерному Банку « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (МФО НОМЕР_8 ), відкритий 02.08.2016 року (валюта: 978 Євро), за період з 01.01.2016 по01.09.2017;

які знаходяться у володінні Акціонерному Банку « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (МФО НОМЕР_8 ), головний офіс якого знаходиться за адресою: АДРЕСА_5 .

Згідно із положенням ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей та документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходиться такі речі і документи, можливості ознайомитися із ними, зробити копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх( здійснити їх виїмку).

Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст. 107 КПК України.

Слідчий в судове засідання не з`явився, надав заяву з проханням розглядати клопотання без його участі.

Дослідивши матеріали клопотання про надання дозволу до документів, які містять охоронювану законом таємницю, слідчий суддя дійшла висновку про необхідність задоволення клопотання.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 40, 107, 110, 131, 132, 159-166 КПК України,-

ухвалила:
Клопотання слідчого СВ Полтавського ВП ГУ НП в Полтавській області лейтенанта поліції ОСОБА_2 - задовольнити.

Надати дозвіл слідчому СВ Полтавського ВП ГУНП в Полтавській області лейтенанту поліції ОСОБА_2 , заступнику начальника УЗЕ в Полтавській ДЗЕ Національної поліції майору поліції ОСОБА_4 та старшому оперуповноваженому УЗЕ в Полтавській ДЗЕ Національної поліції лейтенанту поліції ОСОБА_5 на розкриття банківської таємниці, та тимчасовий доступ до оригіналів документів з метою їх вилучення, а саме:
- відомостей по руху грошових коштів щодо перерахування та одержання (виписки по рахунку) по поточних рахунках: № НОМЕР_7 в Акціонерному Банку « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (МФО НОМЕР_8 ), відкритий 11.02.2015 року (валюта: 980 - Українська гривня); № НОМЕР_7 в Акціонерному Банку « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (МФО НОМЕР_8 ), відкритий 02.08.2016 року (валюта: 840 долар США); № НОМЕР_7 в Акціонерному Банку « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (МФО НОМЕР_8 ), відкритий 02.08.2016 року (валюта: 978 Євро); головний офіс якого знаходиться за адресою: АДРЕСА_5 , які належать ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », за період з 01.01.2016 по 01.09.2017, із зазначенням дат, сум, номерів платіжних доручень, рахунків, реквізитів контрагентів та розшифровкою призначення платежу, залишків коштів на рахунку на кінець дня;

- відповідно завірені копії справ про відкриття поточних рахунків: № НОМЕР_7 в Акціонерному Банку « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (МФО НОМЕР_8 ), відкритий 11.02.2015 року (валюта: 980 - Українська гривня); № НОМЕР_7 в Акціонерному Банку « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (МФО НОМЕР_8 ), відкритий 02.08.2016 року (валюта: 840 долар США); № НОМЕР_7 в Акціонерному Банку « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (МФО НОМЕР_8 ), відкритий 02.08.2016 року (валюта: 978 Євро), які належать ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », із картками зразків підписів та відбитків печаток, які належать ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 »;

- відповідно завірені копії грошових чеків на зняття готівки в установі Акціонерного Банку « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (МФО НОМЕР_8 ), поточних рахунках: № НОМЕР_7 в Акціонерному Банку « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (МФО НОМЕР_8 ), відкритий 11.02.2015 року (валюта: 980 - Українська гривня); № НОМЕР_7 в Акціонерному Банку « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (МФО НОМЕР_8 ), відкритий 02.08.2016 року (валюта: 840 долар США); № НОМЕР_7 в Акціонерному Банку « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (МФО НОМЕР_8 ), відкритий 02.08.2016 року (валюта: 978 Євро), за операціями, проведеними за період з 01.01.2016 по01.09.2017;

- фотознімків та відеозаписів з камер спостереження банкоматів/терміналів у момент здійснення банківських операцій по рахункам, у тому числі зняття готівки з банкоматів установи банку, розташованих на території України за рахунками: № НОМЕР_7 в Акціонерному Банку « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (МФО НОМЕР_8 ), відкритий 11.02.2015 року (валюта: 980 - Українська гривня); № НОМЕР_7 в Акціонерному Банку « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (МФО НОМЕР_8 ), відкритий 02.08.2016 року (валюта: 840 долар США); № НОМЕР_7 в Акціонерному Банку « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (МФО НОМЕР_8 ), відкритий 02.08.2016 року (валюта: 978 Євро), за період з 01.01.2016 по01.09.2017;

які знаходяться у володінні Акціонерного Банку « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (МФО НОМЕР_8 ), головний офіс якого знаходиться за адресою: АДРЕСА_5 .

Строк дії ухвали - 1 місяць.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1