Справа №204/2521/18
Провадження №1-кс/204/746/18
УХВАЛА
іменем України
20 квітня 2018 року м. Дніпро

Слідчий суддя Красногвардійського районного суду м.Дніпропетровська ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , за участі слідчого ОСОБА_3 , представника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_4 розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання органу досудового розслідування про тимчасовий доступ до документів,-

ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_5 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з повноважним прокурором, про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 , а саме: оригінали документів фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: договори з додатками та доповненнями, заявок на поставку, специфікацій до договорів і додатків, видаткових та прибуткових накладних, податкових накладних, рахунків-фактур, товарно-транспортних накладних, путівок автотранспорту, книг обліку в`їзду-виїзду автотранспорту та інших документів, що підтверджують пересування пасажирських легкових автомобілів від підприємств-нерезидентів в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та подальшого їх відправлення в адресу кінцевого покупця, рахунків, платіжних доручень, що відображають постачання та свідчать про фінансово-господарські операції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з підприємствами-нерезидентами « ІНФОРМАЦІЯ_2 », Фінляндія; « ІНФОРМАЦІЯ_3 », Німеччина; « АДРЕСА_2 », Німеччина; « ІНФОРМАЦІЯ_4 АДРЕСА_3 », Німеччина; « ІНФОРМАЦІЯ_5 », Німеччина; « ІНФОРМАЦІЯ_6 , АДРЕСА_4 », Німеччина; « ІНФОРМАЦІЯ_7 », Туреччина; « АДРЕСА_5 », Німеччина; « ІНФОРМАЦІЯ_8 , АДРЕСА_6 », Німеччина; « ІНФОРМАЦІЯ_9 ., АДРЕСА_7 (34957) Tuzla / ISTANBUL», Туреччина; ІНФОРМАЦІЯ_10 » Туреччина; « ІНФОРМАЦІЯ_11 , АДРЕСА_8 », Туреччина; «Bentley Singen Alfred Gohm GmbH Georg- АДРЕСА_9 », Німеччина; « АДРЕСА_10 », США; « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ІНФОРМАЦІЯ_13 », Німеччина, а також документів з постачання товарно-матеріальних цінностей (рухомого майна) від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в адресу фізичних та юридичних осіб за період з 01 січня 2016 року до дати винесення ухвали суду, а також завірені належним чином підписом та печаткою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) регістри бухгалтерського обліку та журнали ордери по рахункам бухгалтерського обліку 631 «розрахунки з вітчизняними постачальниками», 361 «розрахунки з вітчизняними покупцями», за період 2016-2017 років, посадова інструкція директора, свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи в органах виконавчої влади; копію належним чином зареєстрованого статутного документу (статуту, установчого договору, статутного акту/положення, протоколи зборів засновників) зі змінами і доповненнями; довідки про внесення юридичної особи до Єдиного державного реєстру підприємств і організацій України; довідки про взяття юридичної особи на облік в органах державної податкової служби; довідки Пенсійного фонду; свідоцтво фонду соціального страхування; накази про призначення керівників і службових осіб підприємства, свідоцтво платника податку на додану вартість, які були чинні у період 2016-2017 років. Право тимчасового доступу до речей і документів та їх вилучення (виїмки) надати старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_5 , слідчим слідчої групи по кримінальному провадженню №0000018, або співробітникам податкової міліції ГУ ДФС України, визначених ОСОБА_5 відповідним дорученням щодо проведення слідчих (розшукових дій) в порядку ст. 40 41 КПК України.

Клопотання обґрунтовується тим, що в провадженні СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження №0000018 від 28 лютого 2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) при здійсненні фінансово-господарської діяльності, в період 2016-2017 років, в порушення вимог Податкового кодексу України, ухилились від сплати податку на додану вартість шляхом заниження фактурної вартості товарно-матеріальних цінностей при здійсненні імпорту від підконтрольного підприємства-нерезидента та подальшої їх реалізації фізичним та юридичним особам без повного відображення в податковій звітності та сплати відповідних сум податків до бюджету, тим самим умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 4 005 914 грн., чим спричинили фактичне ненадходження в бюджет держави коштів в особливо великих розмірах. Так, згідно повідомлення про вчинення кримінального правопорушення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) імпортує на територію України з країн Німеччини, Турції та США пасажирські легкові автомобілі, використовуючи при цьому підприємство-нерезидент « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (Фінляндія) з метою заниження фактурної вартості легкових автомобілів в середньому на 25%, що призвело до неповної сплати податку на додану вартість митним органам. Крім того, підприємство-нерезидент « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснює постачання товарно-матеріальних цінностей, а саме легкових автотранспортних засобів здійснюється виключно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а також ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), які мають спільну ІР адресу НОМЕР_3 , тобто вказані підприємства мають одне офісне приміщення та знаходяться за однією і тією ж адресою. Відповідно до вантажно-митних декларацій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), окрім підприємства-нерезидента « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відправниками/експортерами товарно-матеріальних цінностей, а саме легкових автотранспортних засобів являються підприємства-нерезиденти: « ІНФОРМАЦІЯ_3 », Німеччина; « АДРЕСА_2 », Німеччина; « ІНФОРМАЦІЯ_4 АДРЕСА_3 », Німеччина; « ІНФОРМАЦІЯ_5 », Німеччина; « ІНФОРМАЦІЯ_6 , АДРЕСА_4 », Німеччина; « ІНФОРМАЦІЯ_15 , АДРЕСА_11 », Туреччина; « АДРЕСА_5 », Німеччина; « ІНФОРМАЦІЯ_8 , АДРЕСА_6 », Німеччина; « ІНФОРМАЦІЯ_9 ., АДРЕСА_7 (34957) Tuzla / ISTANBUL», Туреччина; ІНФОРМАЦІЯ_10 » Туреччина; « ІНФОРМАЦІЯ_11 , АДРЕСА_8 », Туреччина; « ІНФОРМАЦІЯ_16 », Німеччина; « АДРЕСА_10 », США; « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ІНФОРМАЦІЯ_13 », Німеччина. Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають документи фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: договори з додатками та доповненнями, заявок на поставку, специфікацій до договорів і додатків, видаткових та прибуткових накладних, податкових накладних, рахунків-фактур, товарно-транспортних накладних, путівок автотранспорту, книг обліку в`їзду-виїзду автотранспорту та інших документів, що підтверджують пересування пасажирських легкових автомобілів від підприємств-нерезидентів в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та подальшого їх відправлення в адресу кінцевого покупця, рахунків, платіжних доручень, що відображають постачання та свідчать про фінансово-господарські операції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з підприємствами-нерезидентами « ІНФОРМАЦІЯ_2 », Фінляндія; « ІНФОРМАЦІЯ_3 », Німеччина; « АДРЕСА_2 », Німеччина; « ІНФОРМАЦІЯ_4 АДРЕСА_3 », Німеччина; « ІНФОРМАЦІЯ_5 », Німеччина; « ІНФОРМАЦІЯ_6 , АДРЕСА_4 », Німеччина; « ІНФОРМАЦІЯ_7 », Туреччина; « АДРЕСА_5 », Німеччина; « ІНФОРМАЦІЯ_8 , АДРЕСА_6 », Німеччина; « ІНФОРМАЦІЯ_9 ., АДРЕСА_7 (34957) Tuzla / ISTANBUL», Туреччина; ІНФОРМАЦІЯ_10 » Туреччина; « ІНФОРМАЦІЯ_11 , АДРЕСА_8 », Туреччина; «Bentley Singen Alfred Gohm GmbH Georg- АДРЕСА_9 », Німеччина; « АДРЕСА_10 », США; « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ІНФОРМАЦІЯ_13 », Німеччина, а також документів з постачання товарно-матеріальних цінностей (рухомого майна) від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в адресу фізичних та юридичних осіб кінцевих споживачів за період з 01 січня 2016 року до дати винесення ухвали суду, а також завірені належним чином підписом та печаткою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) регістри бухгалтерського обліку та журнали ордери по рахункам бухгалтерського обліку 631 «розрахунки з вітчизняними постачальниками», 361 «розрахунки з вітчизняними покупцями», за період 2016-2017 років, посадова інструкція директора, свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи в органах виконавчої влади; копію належним чином зареєстрованого статутного документу (статуту, установчого договору, статутного акту/положення, протоколи зборів засновників) зі змінами і доповненнями; довідки про внесення юридичної особи до Єдиного державного реєстру підприємств і організацій України; довідки про взяття юридичної особи на облік в органах державної податкової служби; довідки Пенсійного фонду; свідоцтво фонду соціального страхування; накази про призначення керівників і службових осіб підприємства, свідоцтво платника податку на додану вартість, які були чинні у період 2016-2017 років. Вказані докази є можливим отримати та долучити до матеріалів кримінального провадження лише отримавши дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
Старший слідчий ОСОБА_3 в судовому засідання підтримав подане клопотання та просив його задовольнити.

Представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_4 просив відмовити у задоволенні клопотання, оскільки воно є необґрунтованим, слідчим не доведено неможливість отримання вказаних у клопотанні документів іншим шляхом, наприклад у митниці, у якої наявні такі документи, до клопотання відповідної відмови митниці не додано, слідчим порушено норми ч.6 ст. 163 КПК України.

Вислухавши учасників кримінального провадження, дослідивши додані до клопотання документи, суд дійшов висновку про те, що клопотання задоволенню не підлягає з наступних підстав.
Згідно ч.3 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що:
1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження;
2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора;
3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.
Частиною 5 ст. 132 КПК України визначено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Дослідивши додані до клопотання документи, суд дійшов висновку про те, що орган досудового розслідування не надав доказів обґрунтованої підозри того, що посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вчинили кримінальне правопорушення, передбачене ч.3 ст. 212 КК України.

Відповідні доводи слідчого вказані в клопотанні є припущеннями та судом враховуватися при вирішенні клопотання не можуть.
Крім того, суть клопотання зводиться до необхідності проведення позапланової документальної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з питань дотримання вимог податкового законодавства України, однак суд не може підміняти собою контролюючий орган в частині проведення такої перевірки підприємства в порядку передбаченим Податковим кодексом України.
На підставі викладеного, клопотання є необґрунтованим та не підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166, 309, 477 КПК України, суд,

УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання органу досудового розслідування про тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю відмовити.

Відповідно до ч. 3 ст. 309 КПК України ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Головуючий: