Номер провадження 1-кс/754/282/18
Справа № 754/1325/18
У Х В А Л А
12 лютого 2018 року м.Київ

Слідчий суддя Деснянського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у закритому судовому засіданні в залі суду в м.Києві клопотання слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, з можливістю вилучення їх оригіналів, по матеріалах досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000002 від 16.01.2018 року, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

01.02.2018 р. до Деснянського районного суду м. Києва надійшло клопотання слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_3 , погоджене з прокурором Київської місцевої прокуратури № 3 ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до відомостей по розрахунковим рахункам: № НОМЕР_1 (код валюти 978), № НОМЕР_2 (код валюти 980), № НОМЕР_3 (код валюти 840), які належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ), які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_5 ), з можливістю вилучити її оригінали.

Обґрунтовуючи клопотання, слідчий посилається на те, що СУ ФР ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування в кримінальному провадженні № 0000002 від 16.01.2018 року за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ) в період з 01.01.2013 року по 30.09.2016 рік здійснили безтоварні фінансово-господарські операції із придбання овочів та тари у підприємств з ознаками фіктивності ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ПП « ОСОБА_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 ». Підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ), здійснюючи проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з суб`єктами господарської діяльності, які мають ознаки «фіктивності», безпідставно завищили валові витрати, чим умисно занизили податок на прибуток з підприємств та занизили податок на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету України податків в особливо великих розмірах у сумі 5 689 448 грн.

Під час досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (покупець) в особі директора ОСОБА_7 та особи, що діяли від імені ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ПП « ОСОБА_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (постачальники) уклали договори поставки, предметом яких було те, що постачальники зобов`язуються протягом терміну дії договорів передавати покупцю у власність партії товару (сільськогосподарської продукції), необхідної покупцям, а покупець зобов`язується прийняти товар і оплатити його відповідно до умов договорів. Постачальники гарантують, що поставка товарів, їх подальша реалізація та використання не порушують прав та законних інтересів третіх осіб. Крім того, встановлено, що відповідно до способів та умов поставки, поставка товару проводиться постачальником на підставі замовлень, що спрямовуються покупцем на адресу постачальника факсом, по телефону, електронною поштою або через представника постачальника, на розсуд покупця. У замовленні сторони погоджують асортимент, кількість, ціну і строки постачання товарів. Транспортування продукції проводиться за домовленістю сторін або транспортом «постачальників» або «покупця».

Крім того, встановлено, що підприємства з ознаками «фіктивності», а саме: ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ПП « ОСОБА_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » на теперішній час мають переважно стан платника «7» - до ЄДР внесено запис про відсутність підтвердження відомостей та «8» - до ЄДР внесено запис про відсутність за місцезнаходженням; встановити службових осіб підприємств з метою проведення зустрічної перевірки щодо підтвердження господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не надається можливим. Крім цього, встановлено, що на перелічених підприємствах не встановлено працівників, виробничих (складських) та офісних приміщень, а також транспортних засобів, які б використовувались для здійснення фінансово-господарської діяльності. Також встановлено, що підприємства ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ПП « ОСОБА_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » на теперішній час з 2015 року не звітують до податкових органів за місцем реєстрації, свідоцтва платника податку на додану вартість анульовано. Виходячи з цього, не надається можливим підтвердити реальність проведених господарських операцій з контрагентами покупцями та постачальниками в зазначений період часу з урахуванням виду продукції, обсягу, якості, наявності та розрахунків.

Також, досудовим розслідуванням встановлено, що підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » було зареєстровано на підставну особу за її згодою за грошову винагороду, під час досудового розслідування не встановлені особи, які з метою прикриття протиправної діяльності, набули можливості з надання податкової вигоди третім особам, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо формування податкового кредиту, тобто здійснювали «безтоварні» операції.

Допитаний ОСОБА_8 в якості свідка показав, що він зареєстрував ПП « ОСОБА_5 » на пропозицію невідомої йому особи з метою отримання грошової винагороди, що в подальшому надало можливості невстановленим під час досудового слідства особам податкової вигоди третім особам, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо безпідставного формування податкового кредиту та здійснювати «безтоварні» операції.

Допитана в якості свідка директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ОСОБА_9 показала, що вона зареєструвала ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на пропозицію невідомої їй особи з метою отримання грошової винагороди. До фінансово-господарської діяльності, а також підписання податкових накладних, інших бухгалтерських, податкових документів, пов`язаних з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » вона відношення ніякого не має. За результатами протиправних дій ОСОБА_9 , невстановлені під час досудового слідства особи отримали можливість щодо безпідставного формування податкового кредиту та здійснення «безтоварні» їх операцій третім, зацікавленим особам, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Допитаний директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ОСОБА_10 показав, що він ніякого відношення до ведення фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » не має та не мав наміру її проводити, товариством не керував та нікого на це не уповноважував, де знаходяться та хто складав, подавав бухгалтерські, податкові, статутні документи, печатка та статут ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » йому не відомо, жодних документів, що свідчать про фінансово-господарські взаємовідносини з контрагентами він не готував та не підписував, товарів, робіт, послуг не поставляв.

Допитаний директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » ОСОБА_11 показав, що він ніякого відношення до ведення фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » не має та не мав наміру її проводити, Товариством не керував та нікого на це не уповноважував, де знаходяться та хто складав, подавав бухгалтерські, податкові, статутні документи, печатка та статут ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » йому не відомо, жодних документів, що свідчать про фінансово-господарські взаємовідносини з контрагентами він не готував та не підписував, товарів, робіт, послуг не поставляв.

Допитана директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ОСОБА_12 показала, що вона ніякого відношення до ведення фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » не має та не мала наміру її проводити, Товариством не керувала та нікого на це не уповноважувала, де знаходяться та хто складав, подавав бухгалтерські, податкові, статутні документи, печатка та статут ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » їй не відомо, жодних документів, що свідчать про фінансово-господарські взаємовідносини з контрагентами вона не готувала та не підписувала, товарів, робіт, послуг не поставляла.

Таким чином, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в результаті відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності купівлі товарів (сільськогосподарської продукції та тари) у ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ПП « ОСОБА_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » провели безтоварні фінансово-господарські операції з суб`єктами господарської діяльності, які мають ознаки «фіктивності», та безпідставно завищили валові витрати чим умисно занизили податок на прибуток з підприємств та занизили податок на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету України податків в особливо великих розмірах.

Крім того, встановлено невідповідність придбаного та реалізованого товару та відсутність фактів реального здійснення господарських операцій з контрагентами постачальниками та контрагентами покупцями, а також те, що контрагентами здійснювались безтоварні операції з продажу-придбання товарів (робіт, послуг) підприємствам-покупцям (постачальникам), які в дійсності не реалізовувались (придбались), а лише полягали в документальному їх оформленні (шляхом складання договорів, актів здачі-прийняття робіт (надання послуг), рахунків-фактур, видаткових накладних, податкових накладних та інших документів), з метою ухилення від сплати податків та обов`язкових платежів. Виходячи з викладеного підприємства ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_9 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_18 ) здійснювали діяльність спрямовану на здійснення операцій пов`язаних з наданням податкової вигоди третім особам, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ).

Під час досудового розслідування встановлено, що на підприємстві ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ) відкрито в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО: НОМЕР_5 ) наступні рахунки: № НОМЕР_1 (код валюти 978), № НОМЕР_2 (код валюти 980), № НОМЕР_3 (код валюти 840), через які підприємство здійснювало фінансово-господарські розрахунки.

Слідство на підставі зібраних під час досудового розслідування матеріалів стверджує, що на вказані банківські рахунки підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » надходили та витрачались з них грошові кошти для функціонування незаконного формування схемного податкового кредиту, а також з метою прикриття незаконної діяльності з надання послуг з переводу грошових коштів з безготівкової форми в готівкову для підприємств реального сектору економіки. Таким чином, відомості про рух грошових коштів по банківському рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » містять реальні розрахунки по операціях спрямованих на вчинення злочину.

Під час розслідування даного кримінального провадження, виникла необхідність у приєднанні до матеріалів кримінального провадження оригіналів документів юридичної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в яких містяться вільні зразки почерку службових осіб зазначеного підприємства та які необхідні для проведення почеркознавчої експертизи.

З метою з`ясування обставин кримінального правопорушення, необхідно отримати оригінали банківських документів, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », оскільки документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин в кримінальному провадженні, а тому слідчий просить клопотання задовольнити.

Суд розглядає клопотання на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, з огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації, без виклику представника ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », у володінні якого знаходяться речі і документи, а також у відсутності слідчого від якого надійшла заява з відповідним клопотанням.

Дослідивши клопотання та долучені до нього матеріали, приходжу до висновку, що клопотання слідчого підлягає задоволенню за наступних підстав.

Так, відповідно до вимог ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у ст. 161 КПК України. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до п.5 ч.1 ст. 162 КПК України відомості, що становлять банківську таємницю, являються охоронюваною законом таємницею.

Клопотання слідчого відповідає вимогам ст. 160 КПК України.

Слідчий в клопотанні довів, що документи, про доступ до яких він клопоче, знаходяться у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », їх вилучення не позбавляє банківську установу можливості здійснювати свою діяльність та в жодному разі не порушує права і свободи, визначені Конституцією України, в тому числі, і право на підприємницьку діяльність.

Вказані у клопотанні документи самі по собі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, які містяться в цих документах, можуть бути використані як докази, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів неможливо.

За таких підстав клопотання слідчого підлягає задоволенню.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 159-166, 369, 370, 371, 372, 309 КПК України,-

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС в м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, по матеріалах досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000002 від 16.01.2018 р., за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України задовольнити.

Надати слідчому СУ ФР ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС в м. Києві ОСОБА_3 , та слідчим, які здійснюють досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000002 у складі слідчої групи, а саме: старшому слідчому СУ ФР ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_13 , а також оперативним співробітникам діючим на підставі доручення зазначених слідчих, а саме оперуповноваженому відділу ОВЕЗ ОУ ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_14 , тимчасовий доступ до речей і документів, що містять банківську таємницю в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО: НОМЕР_5 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 ) по розрахунковим рахункам: № НОМЕР_1 (код валюти 978), № НОМЕР_2 (код валюти 980), № НОМЕР_3 (код валюти 840), які належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ) та надати можливість їх вилучити у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО: НОМЕР_5 ) а саме:

-оригіналів документів, що стосуються відкриття та обслуговування рахунків № НОМЕР_1 (код валюти 978), № НОМЕР_2 (код валюти 980), № НОМЕР_3 (код валюти 840), які належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме: документів, наданих службовими особами підприємства для відкриття рахунків, їх обслуговування, ідентифікації уповноважених осіб, кредитних справ; карток зі зразками підписів керівників та відбитку печаток; листів, заяв, повідомлень та інших документів, направлених банківською установою службовим особам підприємства; чеків на зняття готівки, договорів щодо використання системи клієнт банк, листів, заяв, доручень та інших документів, наданих службовими особами підприємства щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку, журналу транзакцій клієнтських з`єднань, заяв на отримання чекових книжок, всіх платіжних документів (платіжних доручень, заявок на видачу готівки, грошових чеків, квитанцій, меморіальних ордерів та інших);

-роздруківок реєстру руху грошових коштів по рахункам з вказівкою прибуткової та витратної частини, залишку коштів, дати та часу надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені ці операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їх кодів ЄДРПОУ, МФО і номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції за період з 01.01.2013 року по 12.02.2017 року на паперовому та магнітному (електронному виді) носіях.

У випадку, якщо дані документи були витребувані чи проводилось їх вилучення раніше, надати належним чином завірені їх копії та документи, на підставі яких було витребувано чи вилучено дані документи.
Зобов`язати службових ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не розголошувати відомості досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000002.

Оригінал ухвали та копію ухвали надати слідчому ІНФОРМАЦІЯ_14 ОСОБА_3 .

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Відповідно до ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя -