печерський районний суд міста києва
Справа № 757/2520/18-к
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
22 січня 2018 року

слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва: ОСОБА_1 ,

при секретарі: ОСОБА_2 ,

за участю:

прокурора: не з`явився

розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі суду в м. Києві клопотання Прокурора першого відділу процесуального керівництва управління з розслідування кримінальних проваджень слідчими органів прокуратури та процесуального керівництва прокуратури Київської області юриста 2 класу ОСОБА_3 , про надання дозволу на проведення позапланової перевірки фінансово-господарської діяльності в рамках кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 11.07.2017 за № 0000411, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364 та ч. 2 ст. 364 КК України,-

В С Т А Н О В И В :
Прокурор першого відділу процесуального керівництва управління з розслідування кримінальних проваджень слідчими органів прокуратури та процесуального керівництва прокуратури Київської області юрист 2 класу ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про надання дозволу на проведення працівниками ГУ ДФС у Київській області позапланової перевірки на дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «Вторкольормет Трейдінг» ().

В обґрунтування вказаного клопотання слідчий зазначає, що у провадженні першого слідчого відділу управління з розслідування кримінальних проваджень слідчими органів прокуратури та процесуального керівництва прокуратури Київської області перебуває кримінальне провадження № 0000411 від 11.07.2017 за фактом зловживання службовими становищем службовими особами Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області в ході проведення камеральних перевірок податкової звітності з ПДВ ТОВ «Вторкольормет Трейдінг», за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України та за фактом зловживання посадовими особами Броварської ОДПІ ГУДФС у Київській області службовим становищем, з метою отримання неправомірної вигоди для ТОВ «Укркольорвтормет» за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

Під час досудового розслідування виникла необхідність у проведенні позапланової перевірки на дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «Вторкольормет Трейдінг» () з питань правомірності формування витрат, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування за 2016-2017 роки та повноти нарахування та сплати до Державного бюджету військового збору, додержання вимог касової дисципліни при проведенні готівкових розрахунків, з метою вирахування збитків, завданих діями ТОВ «Вторкольормет Трейдінг» державі.

В судове засідання прокурор не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання у його відсутність, вимоги клопотання підтримав з викладених у ньому підстав та просив його задовольнити.

Згідно ч. 4 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, суд дійшов висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню, зважаючи на наступне.

Судом встановлено, що у провадженні першого слідчого відділу управління з розслідування кримінальних проваджень слідчими органів прокуратури та процесуального керівництва прокуратури Київської області перебуває кримінальне провадження № 0000411 від 11.07.2017 за фактом зловживання службовими становищем службовими особами Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області в ході проведення камеральних перевірок податкової звітності з ПДВ ТОВ «Вторкольормет Трейдінг», за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України та за фактом зловживання посадовими особами Броварської ОДПІ ГУДФС у Київській області службовим становищем, з метою отримання неправомірної вигоди для ТОВ «Укркольорвтормет» за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

Відповідно до п. 75.1 ст. 75 Податкового Кодексу України контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Підпунктами 1, 3, 4 пункту 75.1.2 статті 75 Податкового Кодексу України визначено, що документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків. Не може бути предметом планової документальної перевірки питання дотримання платником податків принципу "витягнутої руки", крім випадків перевірки дотримання платником податків вимог підпунктів 140.5.4, 140.5.6 пункту 140.5 статті 140 цього Кодексу. Документальна позапланова перевірка не передбачається у плані роботи контролюючого органу і проводиться за наявності хоча б однієї з підстав, визначених цим Кодексом.

Згідно підпункту 78.1.11 пункту 78.1 статті 78 Податкового Кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки, винесену ними відповідно до закону.

У п. 78.6 ст. 78 Податкового Кодексу України зазначено, що строки проведення документальної позапланової перевірки встановлені статтею 82цього Кодексу.

Як визначено у п. 82.2 ст. 82 Податкового Кодексу України тривалість перевірок, визначених у статті 78 цього Кодексу, не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб`єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, для фізичних осіб - підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому - восьмому цього пункту, - 3 робочі дні, інших платників податків - 10 робочих днів.

Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Аналізуючи викладене, слідчий суддя вважає, що для забезпечення розслідування в кримінальному провадженні та збирання доказів, встановлення розміру ймовірної шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, необхідно провести позапланову документальну перевірку ТОВ «Вторкольормет Трейдінг» () за період з 2016 р. по 2017 р.з метою встановлення правомірності формування витрат, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування за період з 2016 р. по 2017 р. та повноти нарахування та сплати до Державного бюджету військового збору, додержання вимог касової дисципліни при проведенні готівкових розрахунків.

Відтак, клопотання прокурора про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 40, 107, 110, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :
клопотання Прокурора першого відділу процесуального керівництва управління з розслідування кримінальних проваджень слідчими органів прокуратури та процесуального керівництва прокуратури Київської області юриста 2 класу ОСОБА_3 , про надання дозволу на проведення позапланової перевірки фінансово-господарської діяльності в рамках кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 11.07.2017 за № 0000411, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364 та ч. 2 ст. 364 КК України, задовольнити.

Надати дозвіл на проведення позапланової перевірки на дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «Вторкольормет Трейдінг» () з питань правомірності формування витрат, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування за період з 2016 р. по 2017 р. та повноти нарахування та сплати до Державного бюджету військового збору, додержання вимог касової дисципліни при проведенні готівкових розрахунків.

Проведення позапланової перевірки доручити працівникам ГУ ДФС у Київській області.

Роз`яснити, що п. 82.2 ст. 82 Податкового Кодексу України встановлено тривалість позапланової документальної перевірки, яка не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб`єктів малого підприємництва - 5 робочих днів.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1