У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
06 жовтня 2017 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши клопотання начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві майора податкової міліції ОСОБА_2 , погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури №9 ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей та документів на підставі матеріалів досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000088 від 25.11.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, -

В С Т А Н О В И В :
До Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання з якого вбачається, що СУФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві розслідується кримінальне провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000088 від 25.11.2016, за ознаками складу злочину передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Слідчий просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів та речей (матеріальних носіїв), що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), що стосуються пересилки товарів, з можливістю вилучення копій документів, а саме: накладних (експрес, товарно-транспортних) в паперовому та електронному вигляді за період з 01.01.15 по 01.05.17, які направлялись чи отримувались наступними юридичними та фізичними особами та/або особами, до яких прив`язані наступні мобільні телефони:

- ОСОБА_4 , тел. НОМЕР_2 ;

- ОСОБА_5 , тел. НОМЕР_3 ;

- ОСОБА_6 , тел. НОМЕР_3 ;

- ІНФОРМАЦІЯ_2 , тел. НОМЕР_4 ;

- ОСОБА_7 , тел. НОМЕР_5 ;

- ПП « ОСОБА_8 », тел. НОМЕР_6 ;

- ОСОБА_9 , тел. НОМЕР_7 ;

- ОСОБА_10 , тел. НОМЕР_8 ;

- ОСОБА_11 , тел. НОМЕР_9 ;

- ОСОБА_12 , тел. НОМЕР_10 ;

- « ІНФОРМАЦІЯ_3 », тел. НОМЕР_11 .

В ході розслідування встановлено, що на території м. Києва та Дніпропетровської області діє група осіб, якій підконтрольні підприємства (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_12 ), ПП « ОСОБА_13 » (код НОМЕР_13 ), ПП « ОСОБА_14 » (код НОМЕР_14 ), ПП « ОСОБА_15 » (код НОМЕР_15 ), ПП « ОСОБА_16 » (код НОМЕР_16 ), ПП « ОСОБА_17 » (код НОМЕР_17 ), ПП « ОСОБА_18 » (код НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_19 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_22 ), ПП « ОСОБА_19 » (код НОМЕР_23 ), які у подальшому використовуються у злочинній схемі транзиту та отримання готівкових коштів від операцій з реалізації ТМЦ за готівковий рахунок, а також документальному прикритті безтоварних операцій з постачання фурнітури та ДСП для СГД здійснюючих діяльність на меблевому ринку України та незаконного формування податкового кредиту з ПДВ для різноманітних транзитно-конвертаційних груп.

З матеріалів клопотання вбачається, що до складу групи входять наступні громадяни: ОСОБА_20 , гр. ОСОБА_21 , гр. ОСОБА_22 , ОСОБА_23 та інші особи. Між вказаними особами організовано чіткий розподіл обов`язків щодо злочинної діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ПП « ОСОБА_13 » та іншими підконтрольними їх підприємствами.

Слідчий зазначає, що схема протиправної діяльності групи складається з трьох напрямків: імпорт та реалізація фурнітури за готівковий рахунок без відображення даних операцій в податковому обліку; придбання за безготівковий рахунок ДСП на заводах-виробниках та реалізація за готівковий рахунок без відображення даних операцій в податковому обліку; формування за винагороду незаконного податкового кредиту з ПДВ для транзитно-конвертаційних груп (торгівля імпортним кредитом), документальне прикриття безтоварних операцій з постачання фурнітури та ДСП для підприємств здійснюючих діяльність на меблевому ринку України.

З матеріалів клопотання вбачається, що члени групи, використовуючи реквізити ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) офіційно імпортують із Китаю фурнітуру. Вантаж завозиться морським шляхом в порт Одеса, розмитнення вантажу відбувається на ІНФОРМАЦІЯ_9 , при цьому ймовірно здійснюються махінації з кодами імпортованих товарів, а ціна вантажу занижується на 1,5 2 рази від фактичної. В подальшому вантаж реалізується за готівкові кошти кінцевому споживачу через мережу магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_3 », контейнери з фурнітурою з порту відвантажуються на склад замовника в т.ч. транспортом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », або реалізація здійснюється через « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » накладеним платежем. В податковому обліку реалізація ТМЦ відображається в адресу конвертаційних груп з метою продажу незаконного кредиту з ПДВ та готівкових коштів на адресу підприємств з ознаками фіктивності: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_26 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_32 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_33 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_34 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код НОМЕР_35 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код НОМЕР_36 ), а також в адресу СГД реального сектору економіки діяльність яких пов`язана з меблевим бізнесом та які мають можливість списати ТМЦ нібито у виробництво або СГД реального сектору економіки які мають можливість фіктивно зберігати ТМЦ в себе в якості залишків на складах: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код НОМЕР_37 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_25 ).

Слідчий вказує, що в підтвердження вищевикладеного допитано контрагентів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »: директора та засновника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » ОСОБА_24 , який повідомив, що не має відношення до реєстрації даного СГД та до його господарської діяльності та директора і засновника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » ОСОБА_25 , який дав покази, що він зареєстрував ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » за грошову винагороду, без мети здійснення фінансово-господарської діяльності. Відношення до ведення підприємством господарської діяльності не має.

Також слідчий зазначає, що реалізація ТМЦ відображається на адресу фізичних осіб-підприємців, реквізити яких підконтрольні учасникам злочинної групи при цьому ціна реалізації дорівнює ціні придбання фурнітури: ОСОБА_26 (код НОМЕР_38 ), ОСОБА_27 (код НОМЕР_39 ), ОСОБА_28 (код НОМЕР_40 ), ОСОБА_29 (код НОМЕР_41 ), ОСОБА_4 (код НОМЕР_42 ), ОСОБА_30 (код НОМЕР_43 ), ОСОБА_31 (код НОМЕР_44 ), ОСОБА_32 (код НОМЕР_45 ), ОСОБА_33 (код НОМЕР_46 ), ОСОБА_34 (код НОМЕР_47 ), ОСОБА_35 (код НОМЕР_48 ), ОСОБА_36 (код НОМЕР_49 ), ОСОБА_37 (код НОМЕР_50 ), ОСОБА_38 (код НОМЕР_51 ), ОСОБА_39 (код НОМЕР_52 ), ОСОБА_40 (код НОМЕР_53 ), ОСОБА_41 (код НОМЕР_54 ), ОСОБА_42 (код НОМЕР_55 ). Дана інформація підтверджується відповіддю від ДФС України, відповідно до якої з ІР-адреси НОМЕР_56 здійснюється подача податкової звітності як ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_12 ), ПП « ОСОБА_13 » (код НОМЕР_13 ), ПП « ОСОБА_14 » (код НОМЕР_14 ), ПП « ОСОБА_16 » (код НОМЕР_16 ), як так і вказаних вище фізичних осіб-підприємців.

З пояснень слідчого вбачається, що готівкові кошти передаються від покупців членам злочинної групи за допомогою водіїв вантажного транспорту, які здійснюють доставку ТМЦ в т.ч. водіями ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », кур`єрами, з використанням банківських карт « ІНФОРМАЦІЯ_25 », « ІНФОРМАЦІЯ_26 », « ІНФОРМАЦІЯ_27 » або накладеним платежем через ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

В підтвердження вказаного слідством, отримано висновок аналітичного дослідження від 26.07.17, відповідно до якого встановлено порушення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_12 ) за період з січня 2015 року по квітень 2017 року положень пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, п. 185.1 ст. 185, п. 187.1 та п. 188.1. ст. 188 Податкового кодексу України (зі змінами та доповненнями) під час проведення господарських операцій із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_37 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_24 ), ФГ « ОСОБА_43 » (код НОМЕР_57 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_26 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_32 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_33 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_34 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код НОМЕР_35 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код НОМЕР_36 ), що призвело до заниження податкового зобов`язання з податку на прибуток на загальну суму 9 975 837,83 та податкового зобов`язання з податку на додану вартість на загальну суму 11 250 930,91 грн.

З матеріалів клопотання вбачається, що 31.08.17 в рамках кримінального провадження проведено обшук за адресою: АДРЕСА_2 під час якого вилучено чорнові записи та документи, що стосуються господарської діяльності групи компаній « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Слідчий зазначає, що під час огляду документів, вилучених в ході обшуку 31.08.17, слідством встановлено, що в одному з паперових коробок знайдено чорновий документ, із списком магазинів групи компаній « ІНФОРМАЦІЯ_3 »: « ІНФОРМАЦІЯ_29 », « ІНФОРМАЦІЯ_30 », « ІНФОРМАЦІЯ_2 », « ІНФОРМАЦІЯ_31 », « ІНФОРМАЦІЯ_32 », « ІНФОРМАЦІЯ_33 », « ІНФОРМАЦІЯ_34 », « ІНФОРМАЦІЯ_35 », « ІНФОРМАЦІЯ_36 », « ІНФОРМАЦІЯ_37 ».

Також слідчий вказує, що під кожною назвою магазину міститься інформація щодо кур`єрських служб (« ІНФОРМАЦІЯ_38 », « ІНФОРМАЦІЯ_39 », «Интайм», « ІНФОРМАЦІЯ_40 » та перевізників товару («САТ», «Почтово-грузовой курьер») куди, ймовірно, необхідно направляти товар, посилки, також міститься інформація із прізвищем, ім`ям, по-батькові та телефоном контактної особи співробітника « ІНФОРМАЦІЯ_3 », в адресу якої виписувати квитанції.

Слідчий зазначає, що в ході огляду оглянуто дані АІС ДФС України «Єдиний реєстр податкових накладних», а саме в графі «Податковий номер Продавця» зазначено код ЄДРПОУ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - НОМЕР_1 .

З матеріалів клопотання вбачається, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2016 по 19.19.2017 податкові накладні в адресу: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_12 ), ПП « ОСОБА_13 » (код НОМЕР_13 ), ПП « ОСОБА_14 » (код НОМЕР_14 ), ПП « ОСОБА_15 » (код НОМЕР_15 ), ПП « ОСОБА_16 » (код НОМЕР_16 ), ПП « ОСОБА_17 » (код НОМЕР_17 ), ПП « ОСОБА_18 » (код НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_19 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_22 ), ПП « ОСОБА_19 » (код НОМЕР_23 ) не виписувались, що свідчить про відсутність господарських операцій між підприємствами.

Слідчий зазначає, що таким чином, з метою дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_12 ), ПП « ОСОБА_13 » (код НОМЕР_13 ), ПП « ОСОБА_14 » (код НОМЕР_14 ), зазначених вище фізичних осіб-підприємців, проведення податкової перевірки, доказування чи спростування безтоварності операцій із контрагентами, отриманні відомостей щодо фактичного руху товарів, у слідства виникла необхідність у приєднанні до матеріалів кримінального провадження інформації про пересилку товарів через ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ).

Слідчий наполягає на тому, що єдиним можливим способом отримання даної інформації є здійснення тимчасового доступу до речей і документів, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ).
Слідчий підтримав подане клопотання та просив його задовольнити із зазначених в ньому підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 163 КПК України, після отримання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд здійснює судовий виклик особи, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, за винятком випадку, встановленого частиною другою цієї статті.

Згідно ч. 2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Суд вважає за можливе розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, до яких просить надати доступ слідчий.

Надаючи пояснення з приводу заявленого клопотання, слідчий підтримав подане клопотання та просив його задовольнити з зазначених у ньому підстав.

Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, доводи слідчого, суд приходить до висновку про необхідність задоволення даного клопотання, виходячи з наступного.

Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Відповідно до п. 11 Інформаційного листа Вищого спеціалізованого суду України з розгляду цивільних і кримінальних справ від 05.04.2013 року № 223-558/0/4-13 «Про деякі питання здійснення слідчим суддею суду першої інстанції судового контролю за дотриманням прав, свобод та інтересів осіб під час застосування заходів забезпечення кримінального провадження» ухвала слідчого судді про застосування заходів забезпечення кримінального провадження повинна відповідати вимогам закону, містити чіткі формулювання, вказівку на вчинення конкретних дій. Наприклад, надати (ким та кому) тимчасовий доступ до речей і/або документів (яких саме) чи надати тимчасовий доступ до речей і/або документів та можливість вилучити їх.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, суд приходить до висновку, що клопотання сторони обвинувачення про тимчасовий доступ до речей і документів підлягає задоволенню, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, суд -

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.

Надати начальнику 2 ВРКП СУФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві майору податкової міліції ОСОБА_2 , старшому слідчому СУФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_44 , або, за дорученням, оперативному працівнику ОУ ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_45 , дозволу на тимчасовий доступ до документів та речей (матеріальних носіїв), що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), що стосуються пересилки товарів, з можливістю вилучення копій документів, а саме: накладних (експрес, товарно-транспортних) в паперовому та електронному вигляді за період з 01.01.15 по 01.05.17, які направлялись чи отримувались наступними юридичними та фізичними особами та/або особами, до яких прив`язані наступні мобільні телефони:

- ОСОБА_4 , тел. НОМЕР_2 ;

- ОСОБА_5 , тел. НОМЕР_3 ;

- ОСОБА_6 , тел. НОМЕР_3 ;

- ІНФОРМАЦІЯ_2 , тел. НОМЕР_4 ;

- ОСОБА_7 , тел. НОМЕР_5 ;

- ПП « ОСОБА_8 », тел. НОМЕР_6 ;

- ОСОБА_9 , тел. НОМЕР_7 ;

- ОСОБА_10 , тел. НОМЕР_8 ;

- ОСОБА_11 , тел. НОМЕР_9 ;

- ОСОБА_12 , тел. НОМЕР_10 ;

- « ІНФОРМАЦІЯ_3 », тел. НОМЕР_11 .

При відсутності вище перелічених документів, зазначити письмово про причину ненадання документів.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

В іншій частині відмовити.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1