Справа№751/7825/17
Провадження №1-кп/751/30/18

В и р о к
І м е н е м У к р а ї н и
05 січня 2018 року м. Чернігів
Новозаводський районний суд міста Чернігова
головуючого судді ОСОБА_1
при секретарі ОСОБА_2
про обвинувачення:
ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Чернігова, Громадянина України, розлученого, тимчасово не працюючого, не судимого, зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , місце проживання за адресою : АДРЕСА_2 , у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 27 ч. 1 ст. 205 КК України,
обвинуваченого ОСОБА_3
розглянувши у відкритому судовому засіданні зазначене кримінальне провадження ,
в с т а н о в и в :
ОСОБА_3 у вересні 2016 року за попередньою змовою із невстановленими особами, в порушення статей 81, 87, 89 Цивільного кодексу України, статей 9, 56, 57, 62, 79, 80 Господарського кодексу України та статей 8, 24 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців» вчинив дії, а саме: підписав реєстраційні документи в результаті яких буде зареєстровано товариство з обмеженою відповідальністю «Транс Клінінг» (далі - ТОВ «Транс Клінінг») без мети здійснення реальної господарської діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягала у наданні підприємствам реального сектору економіки послуг з незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість (далі ГТДВ) та валових витрат, заниження таким чином податкових платежів, шляхом документального оформлення безтоварних операцій з продажу товарів.
Крім того, ОСОБА_3 у вересні 2016 року в м. Чернігові зустрівся із невстановленою особою, яка запропонувала йому зареєструвати за грошову винагороду суб`єкт підприємницької діяльності - юридичну особу.
Усвідомлюючи протиправний характер запропонованих йому дій, як майбутнього власника підприємства та бажаючи отримати в якості винагороди запропоновані йому кошти, ОСОБА_3 на пропозицію погодився. При цьому наміру здійснювати реальну господарську діяльність, пов`язану з виробництвом чи реалізацією товарів (робіт, послуг), ОСОБА_3 не мав.
Реалізуючи злочинний умисел, ОСОБА_3 на прохання невстановленої особи у вересні 2016 в м. Чернігові достовірно знаючи, що підприємство реєструється без мети здійснення реальної господарської діяльності та розуміючи, що реєстрація підприємства здійснюється з метою прикриття незаконної діяльності третіх осіб, у приватного нотаріуса ОСОБА_5 , офіс якої знаходиться за адресою: м. Чернігів, просп. Миру, 50 підписав як засновник ТОВ «Транс Клінінг» наступні документи: опис документів, що надаються юридичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційної дії від 27.09.2016 року, заяву про державну реєстрацію створення юридичної особи - ТОВ «Транс Клінінг» від 27.09.2016 року, статут ТОВ «Транс Клінінг», реєстраційну заява платника ПДВ від 27.09.2016 року. Згідно з висновком експерта Чернігівського НДКЦ МВС України за №1294 від 02.10.2017, підписи у вищевказаних реєстраційних документах ТОВ «Транс Клінінг» виконані ОСОБА_3 .
Підписані Рогозянським: Д.І, документи надали змогу 27.09.2016 року створити ТОВ «Транс Клінінг», про що 27.09.2016 року було внесено відомості до Єдиного державного реєстру юридичних осіб.
В подальшому ОСОБА_3 у жовтні 2016 року, як директор ТОВ «Транс Клінінг», на пропозицію невстановленої особи, у приватного нотаріуса ОСОБА_5 , офіс якої знаходиться за адресою: м. Чернігів, просп. Миру,.50, підписав довіреність на представлення інтересів ТОВ «Транс Клінінг» та вчинення правочииів від імені ТОВ «Транс Клінінг».
Також, в жовтні 2016 року ОСОБА_3 , як директор ТОВ «Транс Клінінг», на пропозицію невстановленої особи та за присутності останньої у приватного нотаріуса ОСОБА_5 , офіс якої знаходиться за адресою: м. Чернігів, просп. Миру, .50, нотаріально посвідчив картки із зразками підписів і відбитка печатки, які в подальшому надав до відділення №27/24 ПАТ АТ «Укргазбанк» та ПАТ «Сбербанк» для відкриття розрахункових рахунків ТОВ «Транс Клінінг».
Перераховані підприємствами реального сектору економіки грошові кошти на рахунки ТОВ «Транс Клінінг», за начебто отримані товари (роботи, послуги) незаконно переводились у готівку невстановленими у ході слідства особами з метою укриття їх подальшого руху від податкових органів.
Таким чином, реєстрація ОСОБА_3 ТОВ «Транс Клінінг» здійснювалась з метою подальшого використання останнього, підприємствами реального сектору економіки для здійснення безтоварних фінансово-господарських операцій та ухилення від сплати податків. Згідно з висновком за результатами опрацювання зібраної податкової інформації щодо ТОВ «Транс Клінінг» за період листопад-грудень 2016 року, січень 2017 року (№ 16/14/40855828 від 02.02.2017) ТОВ «Транс Клінінг» неправомірно визначило суму податкового кредиту з ПДВ при придбанні товарів/послуг на загальну суму 1269108 грн. та неправомірно визначило суму податкових зобов`язань з ПДВ при продажу товарів/послуг на загальну суму 1269066 грн., чим порушено норми п. 198.1 ст.198, п.185.1 ст.185, п. 187.1 ст.187 ПК України.
Вищезазначені дії ОСОБА_6 , а також невстановленої особи надало їм можливість у повному обсязі реалізувати свою мету, спрямовану на прикриття незаконної діяльності, що призвело до порушення норм Податкового кодексу України, Господарського кодексу України, Цивільного кодексу України, Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців» та інших законодавчих актів України.
Своїми діями, що виразились в співучасті у фіктивному підприємництві - створенні суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності , ОСОБА_3 вчинив кримінальне правопорушення передбачене ч.2 ст.27, ч. 1 ст.205 КК України.
Допитаний в якості обвинуваченого, ОСОБА_3 свою вину у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 27 ч. 1 ст.205 КК України визнав повністю. Показав, що у вересня 2016 року до нього підійшов незнайомий чоловік запропонував формально створити фірму за винагороду. У нього було тяжке матеріальне становище, тому погодився . Потім зустрілись, пішли до нотаріуса написали довіреність на нього. Ще один раз зустрічались у банку, підписував документи. Він догадувався , що це може бути протизаконно, але той чоловік запевняв, що нічого не буде. За свої послуги він один раз отримав 1000,00 грн, другий раз 200,00 грн. Зараз все зрозумів, у вчиненому розкаюється, просить суворо його не карати. При винесенні судом рішення, просить застосувати до нього Закон України " Про амністію у 2016 році".
Враховуючи те, що обвинувачений та сторона обвинувачення не оспорюють обставини справи, судом встановлено, що вони правильно розуміють зміст цих обставин, відсутні будь-які сумніви у добровільності їхньої позиції. Заслухавши думку учасників судового провадження та роз`яснивши їм положення ч. 3 ст. 349 КПК України, суд при визначенні обсягу доказів, що підлягають дослідженню, обмежився показаннями обвинуваченого, дослідженням матеріалів кримінального провадження, що характеризують особу, визначивши відповідно до ч. 3 ст. 349 КПК, недоцільним дослідження доказів щодо тих обставин, які ніким не оспорюються.
Дії обвинуваченого ОСОБА_3 органом досудового розслідування правильно кваліфіковані за ч.2 ст. 27 ч. 1 ст. 205 КК України, як співучасть у фіктивному підприємництві - створенні суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності.
Відповідно до ст. 65 КК України, суд призначає покарання особі, у межах, установлених у санкції статті Особливої частини цього Кодексу, відповідно до положень Загальної частини цього Кодексу та враховуючи ступінь тяжкості вчиненого злочину, особу винного та обставини, що пом`якшують та обтяжують покарання; особі, яка вчинила злочин, має бути призначене покарання необхідне й достатнє для її виправлення та попередження нових злочинів. Згідно з ч. 2 ст. 50 КК України, покарання має на меті не тільки кару, а й виправлення засудженого.
Вирішуючи питання про призначення покарання обвинуваченому ОСОБА_3 , суд враховує ступінь тяжкості вчиненого ним кримінального правопорушення, а саме: обвинувачений раніше до кримінальної відповідальності не притягувався, вчинив злочин невеликої тяжкості.
Також, суд враховує особу обвинуваченого, який на протязі року не притягувався до адміністративної відповідальності ; за місцем проживання та в сім`ї характеризується добре, розлучений , немає постійного місця роботи , не перебуває на обліку нарколога та психіатра.
Обставинами, що пом`якшують покарання обвинуваченого є : щире каяття та активне сприяння розкриттю злочину.
Обставин , що обтяжують покарання обвинуваченого судом не встановлено.
У досудовій доповіді орган пробації зробив висновок про те, що виправлення особи без ізоляції від суспільства можливе та не становить високої небезпеки для суспільства та окремих осіб .
Враховуючи ступінь тяжкості вчиненого кримінального правопорушення, особу винного, обставини, що пом`якшують покарання та відсутність обставин , що обтяжують покарання, суд дійшов висновку, що обвинуваченому ОСОБА_3 для його виправлення та перевиховання необхідно призначити мінімальний розмір покарання , передбаченого санкцією ч.2 ст. 27 ч. 1 ст. 205 КК України, у виді штрафу.
Оскільки, кримінальне правопорушення вчинено до набрання чинності Закону України "Про амністію у 2016 році" від 22.12.2016 року, обвинувачений на день набрання чинності цим Законом має матір, яка досягла 70-річного віку та немає інших працездатних дітей, що документально підтверджено, обвинувачений просить застосувати стосовно нього амністію, про що надав до суду письмову заяву, тому згідно п «є» ст. 1 Закону України "Про амністію у 2016 році" обвинувачений ОСОБА_3 підлягає звільненню від призначеного судом покарання.
Речові докази у кримінальному провадженні відсутні .
Процесуальні витрати , пов`язані із залученням експерта в сумі 1608,10 грн підлягають стягненню з обвинуваченого ОСОБА_3 на користь держави.
На підставі викладеного, керуючись статтями 50, 65-67, 85-86, 205 КК України, Законом України «Про застосування амністії в Україні», Законом України «Про амністію у 2016 році» ст. ст. 2, 94, 124, 368-371, 373-376, 395 КПК України, суд

ухвалив:
ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , визнати винним у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 27 ч. 1 ст. 205 КК України і призначити йому покарання у виді штрафу в розмірі п`ятисот неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 8 500 гривень.
Звільнити ОСОБА_3 від призначеного судом покарання, на підставі пункту «є» ст. 1 Закону України " Про амністію у 2016 році" від 22.12.2016 року.
Стягнути з ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , на користь держави витрати, пов`язані із залученням експерта в сумі 1608,10 гривень.
Вирок може бути оскаржений до апеляційного суду Чернігівської області , через Новозаводський районний суд м. Чернігова, протягом тридцяти днів з дня його проголошення.

Копія вироку негайно після його проголошення вручається обвинуваченому та прокурору.

Суддя ОСОБА_1