Справа № 555/2350/17
Номер провадження 1-кс/555/33/18
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
"06" лютого 2018 р. м. Березне
Слідчий суддя Березнівського районного суду Рівненської області - ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , з участю слідчого ОСОБА_3 , представника володільця ОСОБА_4 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Березне клопотання слідчого Березнівського відділення поліції Сарненського відділу поліції Головного управління Національної поліції в Рівненській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Березнівського відділу Сарненської місцевої прокуратури ОСОБА_5 про надання тимчасового доступу до речей та документів, у кримінальному провадженні № 0000382 від 19 червня 2017 року, розпочатого за ознаками злочину, передбаченого ч. 2 ст. 191 КК України,-
В С Т А Н О В И В :
Слідчий Березнівського відділення поліції Сарненського відділу поліції Головного управління Національної поліції в Рівненській області ОСОБА_3 звернувся із клопотанням погоджене прокурором Березнівського відділу Сарненської місцевої прокуратури ОСОБА_5 про надання тимчасового доступ до документів з можливістю їх вилучення, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) юридична адреса: АДРЕСА_1 .

Обґрунтовуючи внесене клопотання, сторона кримінального провадження, вказує, що службові особи ІНФОРМАЦІЯ_1 та ІНФОРМАЦІЯ_2 протягом жовтня 2016 року - березня 2017 року привласнили грошові кошти місцевого бюджету виділенні на утримання дошкільних навчальних закладів».

В ході проведення досудового розслідування, що на підставі розпорядження міського голови № 53 від 29.05.2017 в ІНФОРМАЦІЯ_1 та ІНФОРМАЦІЯ_2 проведено перевірку з використання коштів на оплату праці, використання матеріалів та продуктів харчування, відповідності складення фінансової звітності даних бухгалтерського обліку за жовтень-грудень 2016 року та січень-березень 2017 року.

В результаті вказаної перевірки встановлено, що відповідно до розпорядження міського голови № 22 від 16.11.2016 завідувачу ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_4 знято надбавку 50% до посадового окладу та інші заохочувальні виплати за жовтень-грудень 2016 року, всупереч якого останній у грудні 2016 року здійснено нарахування винагороди на суму 3231,00 грн., при цьому розпорядження на виплату винагороди відсутнє. Аналогічно головному бухгалтеру ДНЗ відповідно до вищевказаного розпорядження позбавлено надбавки 50% та інших заохочувальних виплат в період часу з 01.10.2016 по 31.12.2016. При перевірці нарахування та виплати заробітної плати встановлено розбіжності між сумою до видачі по книзі нарахувань заробітної плати та платіжними відомостями проведеними по банку.

Крім того, у січні-лютому 2017 року головному бухгалтеру ІНФОРМАЦІЯ_1 виплачено зарплату у сумі 9878,80 грн., хоча в книзі нарахувань заробітної плати виплата становить 3878,80 грн. Тобто, сальдо на 28.02.2017 має становити по дебету 6521 «Розрахунки по оплаті праці» по головному бухгалтеру 6000,00 грн., тоді як у книзі нарахувань заробітньої плати сальдо по дебету та кредиту рахунку становить 0,00 грн.

Отже, за жовтень-грудень 2016 року безпідставно виплачено заробітну плату працівникам ІНФОРМАЦІЯ_1 на загальну суму 12400,58 грн. та знято з ОСОБА_6 93,12 грн. та ОСОБА_7 1606,67 грн. і зараховано в рахунок заробітної плати бухгалтера ОСОБА_8 .

Крім того, встановлено розбіжності між сумою нарахованої заробітньої плати по книзі нарахування заробітної плати та додатком 4 «Звіт про суми нарахованої заробітної плати» за жовтень-грудень 2016 року по окремим працівникам ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Різниця за жовтень-грудень 2016 року між книгою нарахувань по заробітній платі та додатком 4 становить 17712,38 грн.

При перевірці відповідності фінансової звітності бухгалтерського обліку за жовтень-грудень 2016 року та січень-березень 2017 року встановлено розбіжності між головною книгою за 2016 року та головною книгою 2017 року та фінансовою звітністю за 2016-2017 рр., а саме згідно з додатком № 18 про дебіторську та кредиторську заборгованість за операціями, які не відображаються у формі № 7д, № 7м «Звіт про заборгованість за бюджетними коштами» станом на 01.01.2017 у рядку 120 відображено кредиторську заборгованість на суму 48499,46 грн., тоді відповідно до меморіального ордеру № 7 за грудень 2016 року та відповідно до головної книги за грудень 2016 року сальдо по кредиту рахунку 675/1 «Розрахунки з іншими кредиторами» на кінець періоду становить 102200,03 грн. Різниця складає 53700,57 грн. Аналогічно у додатку 28 про дебіторську та кредиторську заборгованість за операціями, які не відображаються у формі № 7д, № 7м «Звіт про заборгованість за бюджетними коштами» станом на 01.04.2017 у рядку 050 відображено кредиторську заборгованість на кінець періоду на суму 44687,98 грн., тоді як відповідно до меморіального ордеру № 7 за березень 2017 року та відповідно до головної книги за березень 2017 сальдо по кредиту рахунку 6425/1 «Розрахунки з іншими кредиторами» на кінець періоду становить 98388,55 грн. Різниця складає 53700,57 грн.

Крім того при подачі фінансової звітності головним бухгалтером ДНЗ № 1 « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за 2016 рік встановлено невідповідність між актами звіряння з постачальниками станом на 01.01.2017. Різниця становить 53700,57 грн. Тобто заборгованість по продуктам харчування безпідставно зменшена на суму 53774,43 грн. у фінансовій звітності за 2016 рік.

Також, встановлено не відповідність між дебетом та кредитом бухгалтерських рахунків по головній книзі станом на 01.01.2017. Різниця між дебетом та кредитом рахунків по головній книзі становить 53700,48 грн. Крім того, встановлено не відповідність між дебетом та кредитом бухгалтерських рахунків по головній книзі станом на 01.04.2017. Різниця між дебетом та кредитом бухгалтерських рахунків по головній книзі становить 62512,60 грн. У зв`язку з цим можна зробити висновок, що рахунок 1521 «Продукти харчування» безпідставно зменшено на суму 53700,48 грн. Решту суми на яку зменшено оборот по дебету рахунків по головній книзі за березень 2017 року не можливо встановити, так як головний бухгалтер вказаного ДНЗ не надав акт звіряння з ДФС з електронного кабінету платника податків.

В ході проведення заходів, направлених на виявлення корисливих злочинів в бюджетній сфері отримана інформація про те, що ІНФОРМАЦІЯ_1 , в особі завідувача ОСОБА_4 та головного бухгалтера зловживаючи своїм службовим становищем, за попередньою змовою, всупереч інтересам служби вносили недостовірні відомості в офіційні документи в яких відображається наявність товарно-матеріальних цінностей, нарахування та фактична виплата заробітної плати, в подальшому кошти від проведених "незаконних" бухгалтерських операцій перераховували на свої розрахункові рахунки, які в свою чергу використовувалися з метою особистого збагачення; таким чином привласнювали кошти місцевого бюджету виділені на утримання дошкільного навчального закладу, чим завдали збитків на суму понад 50 000,00 гривень.

Тобто, з метою всебічного, повного й неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, на даний час виникла необхідність у проведенні позапланової документальної ревізії фінансово господарської діяльності ІНФОРМАЦІЯ_1 , щодо дотримання посадовими особами ІНФОРМАЦІЯ_1 вимог чинного законодавства, щодо порядку збереження та використання майна, коштів порядку збереження та використання майна, коштів та перевірки стану бухгалтерського обліку та фінансової звітності.

З цією метою, під час досудового розслідування виникла необхідність отримати в ІНФОРМАЦІЯ_1 »(ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) юридична адреса: АДРЕСА_1 , доступ до наступних документів: оригінал книги обліку розрахунків з оплати праці на 2016 рік; оригінал книги розрахунків з оплати праці на 2017 рік; оригінал книги журнал-головна №04-14 за 2016 рік; оригінал книги журнал-головна №04-14 за 2017 рік; оригінал меморіального ордеру №5 за листопад 2016 рік з додатками; оригінал меморіального ордеру №5 за жовтень 2016 рік з додатками; оригінал меморіального ордеру №5 за грудень 2016 рік з додатками; оригінал меморіального ордеру №5 за січень 2017 рік з додатками; оригінал меморіального ордеру №5 за лютий 2017 рік з додатками; оригінал меморіального ордеру №5 за березень 2017 рік з додатками; оригінал меморіального ордеру №7 за січень 2017 рік; оригінали актів звірок станом на 01 січня 2017 року; оригінал меморіального ордеру №7 за жовтень 2016 рік; оригінал меморіального ордеру №7 за лютий 2017 рік; оригінал меморіального ордеру №7 за березень 2017 рік; оригінал звітів (додаток №4) за жовтень грудень 2016 рік та січень-березень 2017 рік; оригіналів актів звірок станом на 01.01.2017; оригіналів меморіальних ордерів № 7 за листопад-грудень 2016 рік; оригіналу довідки по дебіторську та кредиторську заборгованість за операціями, які не відображаються у формі № 7д, № 7м «Звіт про заборгованість за бюджетними коштами» станом на 01.01.2017(додаток № 18); оригіналу довідки по дебіторську та кредиторську заборгованість за операціями, які не відображаються у формі № 7д, № 7м «Звіт про заборгованість за бюджетними коштами» станом на 01.01.2017(додаток № 28);

Вказані документи, що містяться в ІНФОРМАЦІЯ_1 »(ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) юридична адреса: АДРЕСА_1 , мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а саме будуть використані у провадженні для проведенні позапланової документальної ревізію фінансово господарської діяльності ІНФОРМАЦІЯ_1 , як прямі докази. Тому необхідно отримати тимчасовий доступ до вищевказаних документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , можливість ознайомитись з ними та здійснити їх вилучення. В інший спосіб отримати відомості, що містяться у вказаних документах не можливо.

Документи, тимчасовий доступ до оригіналів яких необхідно отримати не містять інформації, доступ до якої заборонено відповідно до положень ст.161 КПК України.

Оригінали вказаних документів перебувають в ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) юридична адреса: АДРЕСА_1 .

В судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 , підтримав клопотання та зазначив, що документи, про доступ до яких просить, мають суттєве значення для з`ясування обставин кримінального правопорушення.

Представник володільця ІНФОРМАЦІЯ_1 » - ОСОБА_4 не заперечувала, щодо надання тимчасовий доступ до речей та документів, які знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Згідно ч. 2 ст. 131 КПК України, одним із видів заходів забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.

У відповідності з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно з ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, заслухавши пояснення сторін кримінального провадження, вивчивши надані матеріали, що стосуються розгляду клопотання, дійшов висновку про наявність підстав для надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю їх вилучення.

Керуючись ст.ст. 9, 131, 132, 160, 163, 309, 376 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.

Надати заступнику начальника СВ Березнівського ВП Сарненського ВП ГУНП в Рівненській області старшому лейтенанту поліції ОСОБА_3 або уповноваженій ним за письмовим дорученням особі, дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) юридична адреса: АДРЕСА_1 , а саме до наступних документів:

оригінал книги обліку розрахунків з оплати праці на 2016 рік;

оригінал книги розрахунків з оплати праці на 2017 рік;

оригінал книги журнал-головна №04-14 за 2016 рік;

оригінал книги журнал-головна №04-14 за 2017 рік;

оригінал меморіального ордеру №5 за листопад 2016 рік з додатками;

оригінал меморіального ордеру №5 за жовтень 2016 рік з додатками;

оригінал меморіального ордеру №5 за грудень 2016 рік з додатками;

оригінал меморіального ордеру №5 за січень 2017 рік з додатками;

оригінал меморіального ордеру №5 за лютий 2017 рік з додатками;

оригінал меморіального ордеру №5 за березень 2017 рік з додатками;

оригінал меморіального ордеру №7 за січень 2017 рік;

оригінали актів звірок станом на 01 січня 2017 року;

оригінал меморіального ордеру №7 за жовтень 2016 рік;

оригінал меморіального ордеру №7 за лютий 2017 рік;

оригінал меморіального ордеру №7 за березень 2017 рік;

оригінал звітів (додаток №4) за жовтень грудень 2016 рік та січень-березень 2017 рік;

оригіналів актів звірок станом на 01.01.2017;

оригіналів меморіальних ордерів № 7 за листопад-грудень 2016 рік;

оригіналу довідки по дебіторську та кредиторську заборгованість за операціями, які не відображаються у формі № 7д, № 7м «Звіт про заборгованість за бюджетними коштами» станом на 01.01.2017(додаток № 18);

оригіналу довідки по дебіторську та кредиторську заборгованість за операціями, які не відображаються у формі № 7д, № 7м «Звіт про заборгованість за бюджетними коштами» станом на 01.01.2017(додаток № 28), шляхом надання можливості ознайомитися із вказаними документами, а також вилучення вказаних документів (здійснення їх виїмки) із залишенням копій вилучених документів.

Встановити строк дії ухвали терміном на один місяць з моменту постановлення ухвали.

Ухвала в апеляційному порядку оскарженню не підлягає.

Повний текст ухвали виготовлений 07.02.2018р.

Слідчий суддя: ОСОБА_1