Справа № 761/9824/17
Провадження № 1-кс/761/6222/2017
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 березня 2017 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР Офісу ВПП ДФС ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки у кримінальному провадженні №0000010 від 12 березня 2015р., яке зареєстроване, за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч.3 ст.204, ч.3 ст.212 та ч.2 ст.205 КК України,
встановив:
Старший слідчий з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР Офісу ВПП ДФС майор податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим з прокурором відділу Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , згідно якого просить надати дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи службовими особами ДП «Фуршет Регіон» () та ДП «Фуршет Центр» (), що перебувають на податковому обліку в Ірпінському відділенні Вишгородської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області (код ДПІ 1031), яка розташована за адресою: Київська область, м. Ірпінь, вул. Шевченко, б.2а за звітний період з 01.06.2014 по 31.06.2015 з приводу взаємовідносин фінансово-господарського характеру із платниками податків: ТОВ «Авант Контракт» (), ТОВ «Консоль Інвест» () та ТОВ «Редінг» () з урахуванням виявлених обставин «фіктивності» платників податків ТОВ «Мейн Глобал» (), ТОВ «Бонвіван» () та ТОВ «Ревор Бізнес» ().

Клопотання мотивовано тим, що у ході досудового розслідування встановлено, що в період 2013р., перебуваючи в місті Києві невстановлені слідством особи, без наміру здійснення господарської діяльності та з метою прикриття незаконної діяльності, вчинили умисні дії по створенню суб`єктів підприємницької діяльності ТОВ «Бонвіван» (), ТОВ «Мейн глобал» (), ТОВ «Ревор бізнес» (), ТОВ «Денфер» (), ТОВ «Кролтон» (), ТОВ «Стілар трейд» (), ТОВ «Дівайс компані» (), ТОВ «Ларго інвест» (), які направлені на надання послуг щодо незаконного формування валових витрат з податку на прибуток та безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість. При цьому, в злочинній схемі по ланцюгу постачання були задіяні «транзитні» підприємства ТОВ «Консоль інвест» (), ТОВ «Редінг» () та ТОВ «Авант контакт» () та вигодо набувачі - ДП «Фуршет регіон» (), ДП «Фуршет центр» () та ТОВ «ВОГ Трейдинг» (). За результатами проведених слідчих (розшукових) та оперативних заходів були виявлені суб`єкти господарської діяльності «транзитно-конвертаційної» направленості, а саме: ТОВ «Балтикус трейд» (), ТОВ «Індастрік трейд» (), ТОВ «Скай інтел» (), ТОВ «Вотекс інвест» (), ТОВ «Агроюніонтрейд» (), ТОВ «Інтрейд стат» (), ТОВ «Євразія ЛТД» (), підприємства нерезиденти Lanemor Marketing LLP, Foundation Trading LP, які створені, контролюються та діють в інтересах організованої групи осіб: ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , без наміру здійснення реальної господарської діяльності та з метою прикриття незаконної діяльності, яка направлена на надання послуг, щодо незаконного формування валових витрат з податку на прибуток та безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість. Також, негласними слідчими (розшуковими) діями, передбаченими ст.263 КПК України, встановлено підприємства покупців: ТОВ «Еллана» (), ТОВ «Оліон» (), ТОВ «Корнлайк» (), ТОВ «Агрофонд ЮГ» (), які входять до складу «транзитно-конвертаційної групи», створені, контролюються та діють в інтересах організованої групи осіб, фактичне керівництво якими здійснює ОСОБА_11 , вище вказані підприємства здійснюють придбання товару (соя, соняшник, пшениця, ячмінь, рапс, кукурудза) у фермерських господарств (фізичних осіб): ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_6 ) за готівкові кошти, в подальшому формуючи документи безтоварних фінансово-господарських взаємовідносин з рядом підприємств, які мають ознаки «ризиковості», а саме: ТОВ «Полісервіс» (), ПНВСП «Агро- Восток» (), ФГ «Козерог» (), ПП «Ескада-ЮГ» (), ТОВ «Феу-Дагаз» (), ТОВ «Форест глейд» (), ТОВ «Компанія «Садовоє кольцо» (), ТОВ «Пандеон» (), ТОВ «Газтрон-Україна» (), ТОВ «Сармат Ойл» (), ТОВ «Слава ЛГ» (), ТОВ «Кей Сіті» (), ТОВ «Боудлер» (), ТОВ «Віват-04» (), ФГ «Лана подове» (), ПП «Імпортавто» (), ТОВ «Роксан інвест» () за неправомірну фінансову вигоду, після чого ТОВ «Еллана» () та ТОВ «Оліон» () здійснює продаж товару зернових (олійних) культур на підприємства (зерно-трейдери): ДП «Сантрейд» (), ТОВ СГП «Нібулон» (), ТОВ «Нобл» (), ТОВ «Грінтур-СКС» (), які в подальшому здійснюють експорт вказаного товару.
Також згідно аналізу аналітично-пошукової системи «Податковий Блок» ДФС України встановлено, що службові особи ТОВ «Редінг», ТОВ «Консоль Інвест» та ТОВ «Авант Контракт» користуючись отриманими податковими накладними від платників податків з ознаками «фіктивності» ТОВ «Мейн Глобал», ТОВ «Бонвіван» та ТОВ «Ревор Бізнес» здійснили формування податкового кредиту шляхом виписки податкових накладних на користь: ДП «Фуршет Центр» () у розрізі: ТОВ «Авант Контракт» () на загальну суму ПДВ 7 383 333,35 грн., ТОВ «Консоль Інвест» () на загальну суму ПДВ 20 000 016,69 грн., ТОВ «Редінг» () на загальну суму ПДВ 10 000 000,02 грн.; ДП «Фуршет Регіон» () у розрізі: ТОВ «Редінг» () на загальну суму ПДВ 10 000 000,02 грн.
Слідчий вказує, що метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, виникла необхідність у проведенні виїзної позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства ДП «Фуршет Центр» () та ДП «Фуршет Регіон» ().

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, заслухавши пояснення слідчого, який підтримав клопотання, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання не є обґрунтованим та таким, що не підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Так, на обґрунтування своєї правової позиції, слідчий посилається на п.п. 78.1.11 п. 78.1 ст.78 Податкового кодексу України, згідноякого документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Разом з тим, слідчим у клопотання належним чином не обгрунтовано підстав для проведення перевірки.

Слічий суддя приходить до висновку, що обставини, які свідчать про необхідність проведення перевірки ДП «Фуршет Центр» () та ДП «Фуршет Регіон» () слідчим викладено формально, що в свою чергу, позбавляє слідчого суддю можливості повно та всебічно з`ясувати сукупність обставин, із якими закон пов`язує вирішення питання про проведення позапланової документальної виїзної перевірки, що є підставою для відмови у задоволенні клопотання.
Керуючись ст.110 КПК України, слідчий суддя,
ухвалив:
У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР Офісу ВПП ДФС ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки у кримінальному провадженні №0000010 від 12 березня 2015р., яке зареєстроване, за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч.3 ст.204, ч.3 ст.212 та ч.2 ст.205 КК України - відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: