Справа № 537/5544/13-к
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

22.10.2013 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Фадєєва С.О., при секретарі Герасименко Л.М., за участю в.о.начальника другого відділу КРСУФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_1, розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Кременчуці Полтавської області клопотання в.о.начальника другого відділу КРСУФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_2 другого відділу КРСУФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_1, як слідчий в кримінальному провадженні, звернувся до суду клопотанням, погодженим з прокурором прокуратури м. Кременчука, де просить надати йому тимчасовий доступ до документів ТОВ «Бенефіціар» () по відкриттю та обслуговуванню банківського рахунку №2201 (валюта українська гривня) в АТ «Банк «Фінанси та кредит» (МФО 300131, м.Київ, вул.Артема, б.60) з можливістю вилучення в завірених копіях наступних документів: договорів по відкриттю та обслуговуванню рахунка та додатків до них; виписки по рахунку на паперовому носії (та електронному) із зазначенням руху коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дати платежу, часу проведення платежу, номеру платіжного документа, суми платежу, вхідного та вихідного залишку коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.01.2009 року по 31.12.2012 року; довіреностей, наданих до банку уповноваженими особами підприємства; грошових чеків, чеків, чекових книжок, заяви на отримання чекової книжки. Також просить у разі вилучення зазначених документів іншими правоохоронними органами, надати дозвіл на тимчасовий доступ до протоколу виїмки, яким підтверджується обсяг та перелік вилучених документів та належним чином завірених копій вилучених документів.

В судовому засіданні ОСОБА_1 клопотання підтримав. Вказав, що слідче управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000090 від 12.08.2013 року за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «ТОП - Трансбуд» () під час здійснення господарської діяльності за період часу з 01.01.2009р. по 31.12.2012р., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів в великих розмірах. Матеріалами кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ «ТОП - Трансбуд», в період часу з 01.10.2011 року по 31.12.2012 року мали фінансово-господарські взаємовідносини із підприємствами, а саме: ТОВ «Добре Слово» (), ТОВ «Радіалгруп» (), ТОВ «Компанія» Центр-Регіон 2010» (), ПП «Торговий дім» Мегаполіс - ХХІ» (), ТОВ «Омега - Екотехнологія» (), ПП «Дакар» () в результаті чого було занижено податок на прибуток підприємств в загальній сумі 1 077 538 грн., та неправомірно було віднесено до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 973 472 грн., в результаті чого занижено суму ПДВ на загальну суму 973 472 грн., що підтверджується актом №20/22.2-12/32738512 від 02.07.2013 року. Під час досудового слідства також встановлено, що в період 2009 2011 рік службові особи підприємства ТОВ «ТОП - Трансбуд» діючи навмисно, усвідомлюючи покладені на них обовязки щодо дотримання законодавства про оподаткування, шляхом формування валових витрат по податку на прибуток та формування податкового кредиту з ПДВ, безпідставно віднесли до складу валових витрат та податкового кредиту, витрати з придбання товарів (робіт, послуг), від підприємств, що мають ознаки «фіктивності», які зареєстровані і діяли під керівництвом ОСОБА_3 (відповідно до показів директорів наступних підприємств) а саме: ТОВ «Бенефіціар» (), ПП «Діволд» (), ПП «Кремнафтагазтрейд» (), ПП «Гео-Гарант» (). Також встановлено, що ТОВ «Бенефіціар» при здійсненні своєї господарської діяльності в період часу з 01.01.2009 року по 31.12.2012 року мало відкритий банківський рахунок в АТ «Банк «Фінанси та кредит» № 2201. Документи по відкриттю та обслуговуванню вказаного банківського рахунку ТОВ «Бенефіціар» можуть бути використані як докази на підтвердження обставин, що мають значення для кримінального провадження, можуть підтверджувати проведення операцій ТОВ «Бенефіціар» з ТОВ «ТОП-Трансбуд» і іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

АТ «Банк «Фінанси та кредит» про час та місце розгляду клопотання повідомлялося належним чином, в судове засідання свого представника не направило, письмових заяв та клопотань слідчому судді не надало.

Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Вислухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали, додані до клопотання, слідчий суддя прийшов до висновку про можливість часткового задоволення клопотання, зважаючи на наступне.

Як встановлено слідчим суддею, СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню № 0000090, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 12.08.2013 року за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.212 КК України. До слідчої групи входить і ініціатор клопотання ОСОБА_1 Згідно витягу, кримінальне провадження порушено за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «ТОП-Трансбуд» під час здійснення господарської діяльності з ТОВ «Добре слово» (), ТОВ «Радіалгруп» (), ТОВ «Компанія» Центр-Регіон 2010» (), ПП «Торговий дім» Мегаполіс - ХХІ» (), ТОВ «Омега - Екотехнологія» (), ПП «Дакар» (), ТОВ «Бенефіціар» (), ПП «Діволд» (), ПП «Кремнафтагазтрейд» (), ПП «Гео-Гарант» () за період часу з 01.01.2009 року по 31.12.2012 року, що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів у великих розмірах. Згідно протоколу допиту свідка ОСОБА_4 від 11.09.2013 року ТОВ «Бенефіціар» було зареєстровано ним з метою здійснення у майбутньому фіктивної господарської діяльності.

На час розгляду клопотання будь-якій особі повідомлення про підозру не вручено, досудове слідство не закінчено.

Згідно ст.. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку ). В силу ч.1 ст.. 160 цього Кодексу слідчий має право звернутися із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів за погодженням з прокурором.

Згідно ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. В силу ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч.5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно зі статтею 214 КПК України, право на проведення досудового розслідування, а отже, і звернення до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, виникає в слідчого, прокурора лише з моменту внесення відповідних відомостей про вчинене кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань.

Письмовими доказами підтверджується, що ТОВ «Бенефіціар» має відкритий рахунок в АТ «Банк «Фінанси та кредит» № 2201 з 18.07.2013 року. При цьому кримінальне провадження порушено за фактом ухилення від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів у великих розмірах, службовими особами ТОВ «ТОП-Трансбуд» під час здійснення господарської діяльності в тому числі з ТОВ «Бенефіціар» за період часу з 01.01.2009 року по 31.12.2012 року. З цих підстав слідчий суддя приходить до висновку, що в задоволенні клопотання слід відмовити.

Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

В задоволенні клопотання в.о.начальника другого відділу КРСУФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до речей і документів відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя С.О.Фадєєва