Справа № 592/2018/18
Провадження № 1-кс/592/915/18
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
27 лютого 2018 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000022,

в с т а н о в и в :

Слідчий своє клопотання, погоджене з прокурором, обґрунтовує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000022 розпочатому 21.11.2016р. за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », СК « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_2 ), у період з 01.09.2017 по 31.12.2017, внаслідок здійснення господарських операцій із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_9 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_10 ) безпідставно завищили податковий кредит із ПДВ, у результаті чого ухилилися від сплати податку на додану вартість у сумі 4 550,79 тис.грн.

Службові особи сільськогосподарського кооперативу « ІНФОРМАЦІЯ_2 » упродовж 2016 року при здійсненні фінансово-господарських операцій із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_11 ) спричинили ненадходження податків до державного бюджету на загальну суму 3512,4 тис.грн. Крім того, службові особи СГК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у жовтні-листопаді 2016 року при здійсненні фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_14 ), СВК « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_15 ), ухилились від сплати до державного бюджету податків на загальну суму 7 635,6 тис. грн.

Також розслідується факт ухилення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період із січня 2016 по січень 2017 року від сплати податків шляхом здійснення операцій із сумнівними контрагентами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_17 ), ФГ « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_19 ), ФГ « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_21 ), ПП « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код НОМЕР_23 ), ТОВ СГП « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код НОМЕР_27 ), СГВК « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код НОМЕР_28 ), СГК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код НОМЕР_30 ), СВК « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_13 ) та шляхом безпідставного завищення при цьому податкового кредиту з ПДВ, на загальну суму 45 046,17 тис.грн.

За результатами проведених слідчих дій, у тому числі негласних, які розсекречено в установленому законом порядку, встановлено, що мешканці м. Суми, а саме: ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_8 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 та інші, на даний час невстановлені особи, яким підконтрольні вказані вище суб`єкти господарювання, зареєстровані на території Сумської та інших областей, у 2016-2017 р.р. безпідставно завищили податковий кредит з ПДВ, у результаті чого ухилилися від сплати податку на додану вартість у сумі щонайменше 45млн.грн. Сума ухилення від сплати податків підтверджена актом відповідної документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із питань дотримання вимог податкового законодавства.

Крім цього, встановлено, що вказані особи виводять у тінь шляхом переведення в готівку безготівкових коштів, та повертають її «користувачам» із одночасним формуванням штучного податкового кредиту з ПДВ, із відповідним офіційним документальним підтвердженням нібито постачання насіння соняшника, макухи та олії. В дійсності ж фактичного руху товарів не відбувається, фінансово-господарські операції (крім руху безготівкових коштів і переведення їх у готівку) щодо продажу чи постачання товарів оформлюються лише «на папері», шляхом підроблення, складання, видачі і використання підроблених офіційних бухгалтерських документів.

За матеріалами проведених негласних слідчих (розшукових) дій установлено, що ОСОБА_7 є організатором і фактичним керівником указаної злочинної схеми, оскільки надає іншим співучасникам (зокрема бухгалтеру ОСОБА_11 , своїй дружині ОСОБА_9 , іншим особам) вказівки перераховувати кошти із одних банківських рахунків на інші, своєму синові ОСОБА_8 та іншим невстановленим особам - знімати готівку у банківських установах м. Суми, після чого зустрічається з цими виконавцями, отримує від них готівку та відповідні бухгалтерські документи, або надає вказівки відвозити готівку реальним суб`єктам господарювання, спілкується з фігурантами кримінального провадження, представниками суб`єктів господарювання, яким надаються послуги з конвертації грошових коштів із питань отримання від них замовлень на конвертацію, із процедурних питань діяльності «конвертаційного центру» та ухилення ними від сплати податків. Також установлено, що частина коштів із банківських рахунків підприємств, задіяних у протиправній схемі, перераховуються її учасниками за вказівками ОСОБА_7 на кредитні та інші банківські картки фізичних осіб ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_8 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_14 та інших, на даний час невстановлених осіб, або на рахунки підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », СГК « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », інших, підконтрольних ОСОБА_13 товариств, після чого знімаються готівкою виконавцями і передаються ними або ОСОБА_7 підприємствам реального сектору економіки чи використовуються за вказівками організатора для розподілу протиправних доходів між учасниками злочинного угрупування.

Координацією злочинних дій направлених на ухилення від сплати податків здійснює директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_13 Підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » використовуються ОСОБА_13 з метою мінімізації податкових зобов`язань по сплаті податку на додану вартість та штучного завищення валових витрат підприємства.

Встановлено, що в злочинній діяльності використовуються рахунки №№ НОМЕР_31 (980 UAH) та НОМЕР_32 (980 UAH), які відкриті в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (МФО НОМЕР_33 , АДРЕСА_1 ; АДРЕСА_2 ) для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_34 ).

З метою підтвердження факту вчинення кримінальних правопорушень, необхідно здійснити тимчасовий доступ до документів по поточним рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », який відкритий в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_30 ». Вказані документи нададуть можливість встановити вид та розмір шкоди, яку було завдано та будуть використані в подальшому як речові докази.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав у повному обсязі, просив у відповідності до ч. 2 ст. 163 КПК України розглянути клопотання без участі представника банку, так як існує реальна загроза у знищенні інформації.

Вивчивши надані матеріали клопотання, вислухавши думку слідчого, вважаю, що клопотання підлягає частковому задоволенню з тих підстав, що документи до яких заявлено клопотання про надання доступу можуть містити інформацію, необхідну для встановлення обставин скоєння протиправних дій та бути визнані доказами по справі. Що ж стосується доступу до речей і документів за період з 18.11.2016р. то вважаю таку вимогу необґрунтованою, оскільки відомості до ЄРДР за вказаними злочинами почалися вноситися з 21.11.2016р. Також, безпідставними є доводи по наданню тимчасового доступу до договорів на розрахункове касове обслуговування з додатками, так як слідчий не навів достатньо обґрунтованих доводів з цього приводу.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 159, 160, 162, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,
п о с т а н о в и в :

Надати тимчасовий доступ з можливістю вилучення документів по поточних рахунках №№ НОМЕР_31 (980 UAH) та НОМЕР_32 (980 UAH), які відкриті в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (МФО НОМЕР_33 , АДРЕСА_1 ; АДРЕСА_2 ) для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_34 ), а саме:

- копій документів, які були надані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » до ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_30 », для відкриття поточних рахунків, а також для обслуговування в банківській установі осіб, які мають право підпису банківських документів;

та оригіналів:

- документів щодо реєстрації як користувача ЕРІПП «Клієнт-банк», авторизації як користувача ЕРІПП «Клієнт-банк», генерації, сертифікації та видачі ключів користувача ЕРІПП «Клієнт-банк»;

- документів, які містять інформацію про ідентифікацію телефонних номерів для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », за допомогою яких здійснювались електронні платежі по ЕРІПП «Клієнт-банк»;

- протоколів системи «Клієнт-банк» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та IP-адреса клієнта;

- документів, які містять інформацію про ідентифікацію комп`ютерної техніки, за допомогою якої здійснювались електронні платежі по ЕРІПП «Клієнт-банк»;

- карток зі зразками підписів осіб повноважних здійснювати перерахування по вказаному рахунку;

- роздруківок руху грошових коштів з розшифровкою контрагентів, призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу (включаючи години, хвилини та секунди), номером платіжного документа, сумою платежу, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації транзакції) по поточним рахункам №№ НОМЕР_31 (980 UAH) та НОМЕР_32 (980 UAH), за період з 21.11.2016р. по 26.02.2018р.;

- матеріалів юридичної справи;

- чеків про зняття готівки за період з 21.11.2016р. по 26.02.2018р.

Строк дії ухвали 30 днів.

Тимчасовий доступ до документів мають надати відповідальні посадові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (МФО НОМЕР_33 , АДРЕСА_1 ; АДРЕСА_2 )

Право тимчасового доступу до документів та їх вилучення надати начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 .

Ухвала слідчого судді не може бути оскаржена.

Відповідно до вимог ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Суддя ОСОБА_1