Справа № 761/4048/18
Провадження № 1-кс/761/2880/2018
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 лютого 2018 року Шевченківський районний суд м.Києва у складі:

слідчого судді: ОСОБА_1

при секретарі: ОСОБА_2 ,

розглянувши клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури № 10 ОСОБА_3 , внесене по кримінальному провадженню за №0000004 від 05.01.2018, розпочатого за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » Київ (МФО НОМЕР_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), яка розташована за адресою: АДРЕСА_1 , стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ),-

В С Т А Н О В И В:
Прокурор Київської місцевої прокуратури № 10 ОСОБА_3 , по кримінальному провадженню за №0000004 від 05.01.2018, розпочатого за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України, звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів із правом їх вилучення, які перебувають у володінні ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » Київ (МФО НОМЕР_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), яка розташована за адресою: АДРЕСА_1 , стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).

Клопотання обґрунтовується тим, що згідно даних Єдиного реєстру податкових накладних у 2017 році ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зареєстровано податкові накладні на реалізацію товарів, робіт, послуг у період з 17.02.2017р. по 05.10.2017р. на загальну суму 62 658 514 грн., в т.ч. ПДВ 10 443 086 грн. За цей же період в ЄРПН зареєстровані податкові накладні на постачання товарів та послуг для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від 30 контрагентів на загальну суму 59 917 603 грн., в т.ч. ПДВ 9 986 185 грн.
Тобто, згідно податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » при формуванні податкового кредиту з ПДВ при значних обсягах придбання: оптової закупівлі цигарок (51,73%), продуктів харчування (21,64%) та товарів побутового призначення (16,38%) декларує реалізацію: технічних приладів та комплектуючих (46,8%), надання послуг з організації та проведення рекламної кампанії (15,4%), надання послуг у сфері права, консультативних, юридичних, бухгалтерських послуг (11,81%), сої, кукурудзи та проса (5,5%). Згідно даних ЄРПН, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » реалізацію товарів (цигарок, харчових продуктів) на загальну суму понад 40 млн. грн. не декларувало.
Вибірковим аналізом ланцюгів постачання встановлено, що серед покупців ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у вересні 2017 року було підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), яке за результатами проведених тендерів стало переможцем державних закупівель на замовлення закладів бюджетної сфери. У 2017 році ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » було виконавцем робіт з капітального ремонту (утеплення фасадів) дошкільних навчальних закладів, загальноосвітніх шкіл, покрівель та заміни вікон житлових будинків у м. Києві, загальне надходження бюджетних коштів перевищило 60 258 тис. грн.
27.09.2017 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » виписано податкові накладні на поставку будівельних матеріалів на загальну суму 1 256 731 грн. (в т.ч. ПДВ 209 455,1 грн.). Подальшим аналізом ланцюгів постачання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » згідно даних АРМ «Єдиний реєстр податкових накладних Архів звітності» за період 01.01.2017 року по 31.10.2017 року, жодного постачальника вищезазначених товарів не встановлено.
Протягом лютого-листопада 2017 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » купувало продукцію фірми Ceresit у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), яке є офіційним дистриб`ютором виробника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( НОМЕР_6 ). Однак у вересні 2017 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » використала документи, зокрема податкові накладні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », яке вказану продукцію не купувало, а оформлювало документи для формування податкової вигоди замовникам, за рахунок безтоварних операцій із цигарками з підприємствами, що входили до «конвертаційного центру».
Вибірковим аналізом ланцюгів постачання встановлено, що серед покупців ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у 2017 році було ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ). За період з 10.04.2017р. по 31.08.2017р. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » виписано податкових накладних з поставки поліацеталю, інструментів та приладів на загальну суму 2 537 139 грн. При цьому, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » оформило податкову накладну на постачання поліацеталь стрижнів д. 12мм d016x3000mm (екструдований, чорний) за ціною 1160 грн. за кв.м., в той же час ринкова ціна вказаної продукції коливається в межах 75 грн. за кв.м. Тобто з використанням документів та реквізитів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 »(ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) штучно завищує вартість окремих компонентів у 5 разів.
В свою чергу, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 »(ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) було постачальником комплектуючих у квітні-жовтні 2017 року для основного покупця ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) на загальну суму 10 586 124 грн., в т.ч. ПДВ 1 764 354 грн., що складає 98,27% загального обсягу реалізації.
За період з 11.04.2017 по 08.11.2017 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 16 податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 »(ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) на поставку ТМЦ із зазначенням у номенклатурі товарів/послуг: адаптер окуляра, адаптер кришки лінзи, бленда лінзи, гайка фіксування, заглушки фото різьби, контрагайка окуляра, корпус задньої лінзи та інші, а також: послуги з виготовлення інших пластмасових виробів кільце фокусування лінзи, корпус касети батарей.
З 2015 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » є переможцем державних закупівель в рамках реалізації великомасштабного проекту міжнародної технічної допомоги « ІНФОРМАЦІЯ_8 », є постачальником оптичних та інших спеціальнихприладів та обладнання на державне замовлення ІНФОРМАЦІЯ_9 . Згідно декларації податку на прибуток за 2016 рік ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » отримано дохід від будь-якої діяльності, визначений за правилами бухгалтерського обліку 226 945 775 грн., податок на прибуток 615 855 грн.
Таким чином, в ході розслідування встановлені обставини, які можуть свідчити про залучення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до схеми з ухилення від сплати податку на додану вартість шляхом надання послуг з штучного формування податкового кредиту з ПДВ з використанням «безтоварних» операцій (без фактичного постачання товарів або без підтвердження виконання робіт або надання послуг).
Враховуючи те, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » є переможцем державних закупівель та виконавцем робіт на замовлення закладів бюджетної сфери, а також те, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » було постачальником комплектуючих у квітні-жовтні 2017 року для основного покупця ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », який є постачальником переносних бінокулярних теплові зорів на державне замовлення ІНФОРМАЦІЯ_9 , встановлено дані що можуть свідчити про використання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) в схемі проведення безтоварних операцій із підміною номенклатури товарів та заволодіння бюджетними коштами. Є підстави вважати, що у 2017 році ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » могло виконувати функції «транзитера» між підприємствами реального сектору економіки, які виконують державні замовлення і отримують бюджетні кошти, та з іншого боку з підприємствами з ознаками фіктивності.
На даний час з метою встановлення об`єктивної істини у кримінальному провадженні дослідженні усіх обставин вчинення кримінального правопорушення, необхідно отримати тимчасовий доступ до охоронюваної законом таємниці, тобто до банківської таємниці та документів, які перебувають у володінні Столичної філії ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », Київ, а саме роздруківки руху коштів по банківських рахунках підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 )№№ НОМЕР_9 , НОМЕР_10 , НОМЕР_11 та її вилучення.
Відомості, що містяться в документах використовуватимуться як докази, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що підлягають доказуванню, встановлення причетних до кримінального правопорушення осіб, а також з метою надання документам належної правової оцінки, всебічного повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.

З огляду на викладене, прокурор просив клопотання задовольнити та надати йому право тимчасового доступу.

Особа, у володінні якої знаходяться документи до яких планується отримати доступ, була оповіщена про день та час розгляд справи, представника до суду не направила, причини неприбуття у судове засідання не повідомила, відповідно до ч.4 ст.163 КПК України неприбуття за судовим викликом вказаної особи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Згідно з ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частиною 6 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя приходить до висновку, що у клопотанні доведено можливість використання як доказів документів та інформації, що містять банківську таємницю, у цьому кримінальному провадженні за попередньою правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191 КК України, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, а їх вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

У клопотання доведено наявність достатніх підстав вважати, що відомості які містяться в документах та перебувають у володінні ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » Київ (МФО НОМЕР_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), яка розташована за адресою: АДРЕСА_1 , стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), мають значення для встановлення обставин кримінального правопорушення і можуть бути доказами під час судового розгляду.

За таких обставин, слідчий суддя вважає, що у клопотанні доведено достатніх підстав вважати, що є необхідність тимчасового доступу та вилучення саме копії усіх вказаних прокурором у клопотанні документів, оскільки вони самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, а саме у кримінальному провадженні з правовою кваліфікацією кримінального правопорушення з ч. 5 ст. 191 КК України.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159,161-166, 309 КПК України, слідчий суддя,
У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.

Надати прокурору Київської місцевої прокуратури № 10 ОСОБА_3 , та групі слідчих СВ Шевченківського УП ГУ НП у м. Києві право тимчасового доступу до документів (інформації) з можливістю вилучення їх належним чином завірені копії, які перебувають у володінні ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » Київ (МФО НОМЕР_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), яка розташована за адресою: АДРЕСА_1 , стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), а саме:

- банківської виписки (роздруківки руху коштів) по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 )№№ НОМЕР_9 , НОМЕР_10 , НОМЕР_11 , що відкриті в Столичної філії ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в друкованому та електронному вигляді в форматі Ехсеl, із зазначенням призначення платежу; повних даних платника та отримувача з зазначенням коду, номеру рахунку та МФО банківської установи; конкретного часу та дати платежу; номеру платіжного документу за період з 01.01.2017 по 31.12.2017.
Службовим особам ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » Київ (МФО НОМЕР_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), яка розташована за адресою: АДРЕСА_1 , забезпечити прокурору, слідчому реалізувати право тимчасового доступу шляхом надання копій вищевказаних документів (інформації).

Строк дії ухвали - 1 місяць з дня її постановлення.

При виконанні даної ухвали прокурор, слідчий в порядку ч.1, ч.2 ст.165 КПК України зобов`язаний пред`явити ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » Київ (МФО НОМЕР_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), яка розташована за адресою: АДРЕСА_1 , її та залишити опис документів, які були вилучені, а ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » Київ (МФО НОМЕР_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), яка розташована за адресою: АДРЕСА_1 , (його службові особи) в порядку ч.4 ст. 165 КПК України має право вимагати залишення копій вилучених документів.
У разі невиконання цієї ухвали слідчий суддя в порядку ст. 166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів оскарженню не підлягають, крім ухвал про тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя: ОСОБА_1