Справа №127/255/18
Провадження №1-кс/127/66/18
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
05 січня 2018 року м. Вінниця

Вінницький міський суд Вінницької області в складі:

слідчого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів,

ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 , 04.01.2014 року, звернулася до суду з клопотанням погодженим з прокурором ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до документів. Клопотання мотивовано тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000080 за фактом ухилення від сплати податків фізичною особою підприємецем ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_1 , місце реєстрації: АДРЕСА_1 , основний вид діяльності розведення свиней, оптова торгівля живими тваринами), який, здійснюючи фінансово-господарську діяльність в період з 01.01.2013 по 31.12.2016, ухилився від сплати наступних податків і зборів: в порушення ст. 292 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VІ (із змінами та доповненнями) (далі ПКУ) ухилився від сплати єдиного податку з фізичних осіб на суму 6 803,73 грн.; в порушення п.177.2 п. 177.4 ст. 177 ухилився від сплати податку на доходи фізичних осіб на суму 1 777 909,04 грн.; в порушення абз. а) п.181.1 ст.181, абз. г) п.198.5 ст.198 ПКУ ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 2 115 192 грн., в порушення пп.1.3 п.16-1 підрозділу 10 розділу ХХ ПКУ ухилився від сплати військового збору на суму 146 228,16 грн.

Загальна сума ухилення від сплати податків і зборів за період із 01.01.2013 по 31.12.2016 ФОП ОСОБА_5 становить 4 046 132,93 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування встановлено, що ФОП ОСОБА_5 здійснював господарську діяльність з продажу великої рогатої худоби, яка придбавалась ним у громадян за готівкові кошти без податку на додану вартість, а в подальшому реалізовувалась підприємцем суб`єктам господарювання - платникам податку на додану вартість.

З метою ухилення від сплати податку на додану вартість та податку на доходи фізичних осіб, ФОП ОСОБА_5 відобразив у податковому обліку придбання свиней, фактичний залишок яких на кінець звітних періодів у підприємця був відсутній, включивши суми операцій з їх придбання до податкового кредиту з ПДВ в деклараціях з податку на додану вартість та, тим самим приховуючи податкової зобов`язання з ПДВ з операцій купівлі ВРХ, а суми операцій з придбання свиней ОСОБА_5 віднесено до витрат в деклараціях про доходи.

Але встановлено, що реалізація свиней у ФОП ОСОБА_5 відсутня, так само, відсутні приміщення для тривалого утримання свиней, закупки кормів він не здійснював, що свідчить про фіктивний характер операцій підприємця з придбання свиней.

Крім того, на банківські рахунки ОСОБА_5 вносилась готівка у вигляді виручки від реалізації продукції, а в деклараціях про доходи ОСОБА_5 відобразив лише суму, яка надійшла на його рахунки у безготівковій формі.

Враховуючи викладене, виникла необхідність у проведенні аналізу інформації про рух грошових коштів по банківським рахункам ФОП ОСОБА_5 з метою з`ясування порядку руху коштів вказаного підприємця та їх оприбуткування; встановлення фактичного обігу грошових коштів ФОП ОСОБА_5 ; законності їх перерахування; можливості сплатити підприємцем податки та збори, що має суттєве значення для підтвердження корисливого мотиву скоєння злочину; осіб, що відкривали банківські рахунки, та уповноважених знімати грошові кошти з вказаних рахунків; встановлення контрагентів ФОП ОСОБА_5 ; для кваліфікації кримінального правопорушення, а також для проведення судово-почеркознавчої експертизи з метою встановлення осіб, які підписували фінансово господарські та первинні бухгалтерські документи ФОП ОСОБА_5 .

При здійсненні фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_5 проводив розрахунки через банківські рахунки за № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , які відкриті в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_4 , юридична адреса: АДРЕСА_2 ).

Тому слідчий вважає за необхідне здійснити тимчасовий доступ до документів та вилучення відомостей про рух грошових коштів вище зазначених банківських рахунків ФОП ОСОБА_5 , які мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, зумовлені необхідністю проведення в подальшому з їх використанням економічної та почеркознавчої експертиз, та можуть виступати в якості джерела доказів по кримінальному провадженню.

Іншими способами встановити обставини, які передбачається довести або спростувати за допомогою цих документів, що містять охоронювану законом банківську таємницю, неможливо.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до банківських документів та можливість вилучити їх копії (здійснити їх виїмку) по рахункам ФОП ОСОБА_5 , які перебувають у володінні службових осіб ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_4 , юридична адреса: АДРЕСА_2 ). На підставі викладеного слідчий просить клопотання задовольнити.

Слідчий ОСОБА_3 в судове засідання не з`явилася, однак подала до суду заяву в якій просила вище вказане клопотання розглянути у її відсутність.

Представник ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не викликався, оскільки старшим слідчим з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області підполковником податкової міліції ОСОБА_3 в клопотанні було доведено те, що у разі виклику особи, у володінні якої знаходиться вищевказані документи існує реальна загроза зміни або знищення документів до яких планується надати дозвіл на тимчасовий доступ.
Суд вважає можливим розглянути клопотання у відсутності представника відповідно до вимог ст. 163 КПК України.

Відповідно до ст. 107 ч.4 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.
Враховуючи те, що учасники процесуальної дії не з`явились в судове засідання, слідчий суддя вважає за можливим розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування.
Суд, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно ст. 159 ч.1, 2 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не встановлюють собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ст. 162 ч.1 п. 5 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.
Відомості про банківські рахунки клієнтів відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» (№ 2121-III від 07.12.2000) є банківською таємницею.
При здійсненні фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_5 проводив розрахунки через банківські рахунки за № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , які відкриті в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_4 , юридична адреса: АДРЕСА_2 ), що підтверджується витягом з аналітичної системи.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо стороною кримінального провадження буде доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Судом встановлено, що вказані обставини є доведеними матеріалами кримінального провадження, оскільки сукупність інших заходів, застосованих слідчим підтверджує факт неможливості отримання вказаних відомостей іншими способами, а в подальшому відомості, що містяться в документах можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні.
На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 159, 160, 163, 164, 165, 309 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:
Клопотання старшого слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_6 та працівникам ГУ ДФС у Вінницькій області, які будуть діяти на підставі доручення дозвіл на тимчасовий доступ до ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_4 , юридична адреса: АДРЕСА_2 ; к.т. НОМЕР_5 )/Вінницької філії ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », стосовно інформації ФОП ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_1 , місце реєстрації: АДРЕСА_1 ), яка містить банківську таємницю, та можливість вилучення копій даних документів (здійснення їх виїмки):

1)Відомостей про рух грошових коштів, відображених на електронних та паперових носіях, по рахункам ФОП ОСОБА_5 № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 (по всіх видах валют), в прибутковій і видатковій частині, із зазначенням дати, повною розшифровкою контрагентів і призначенням платежів за період з 01.01.2014 року по 31.12.2017 року;

2)Документів, які стосуються відкриття і обслуговування вказаних рахунків (карточок зі зразками підписів і відбитком печатки встановленого зразку; заяв на відкриття рахунків; договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнта; копії свідоцтва про державну реєстрацію (перереєстрацію) суб`єкта підприємницької діяльності фізичної особи, завіреного нотаріально; ксерокопій паспортів уповноважених осіб; довіреностей на право вчинення юридичних дій від імені ФОП ОСОБА_5 ; довіреностей на ім`я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунком, завірених нотаріально; заяв на видачу чекових книжок, грошових чеків, корінців грошових чеків на отримання готівки по зазначеним рахункам; документів, які засвідчують видачу і отримання чекових книжок з вказівкою серійного номеру першого і останнього чеку кожної чекової книги, котрі отримувались підприємцем за період з 01.01.2014 по 31.12.2017; заяв клієнта про встановлення системи «Клієнт-Банк»; договорів на обслуговування системи «Клієнт-Банк»; актів про введення системи «Клієнт-Банк» в експлуатацію; документів, які засвідчують встановлення системи «Клієнт-Банк»; документів, які засвідчують генерацію и повторну генерацію електронного ключа і електронних підписів клієнта, включаючи документи, котрі підтверджують факт видачі вказаних електронних ключів; протоколів системи «Клієнт-Банк», в яких містяться дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта як на паперових, так і електронних носіях; інших документів, які знаходяться в справі з юридичного оформлення рахунків клієнта банку);

3)документів, які підтверджують надходження коштів на вказані рахунки (платіжні доручення, квитанції або інші документи) за період 01.01.2014 року по 31.12.2017 року;

4) документів, що підтверджують зняття коштів з вказаних рахунків або подальше їх перерахування контрагентам (чеки, платіжні доручення та т.п.) за період 01.01.2014 року по 31.12.2017 року.

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді є остаточною та оскарженню не підлягає.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Слідчий суддя