У Х В А Л А Справа № 200/2632/15-К
Ім`ям України Провадження № 1-кс/200/1066/14
13 лютого 2015 року м. Дніпропетровськ
13 лютого 2015 року старший слідчий СУ ГУМВС України в Дніпропетровській області ОСОБА_2 звернувся до суду із клопотанням, підтриманим прокурором ОСОБА_3 , про надання тимчасового доступу до оригіналів наступних документів:
· юридичної справи, довіреностей ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 );
· виписок про операції по рахунку № НОМЕР_2 , що відкритий для
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які були проведені на користь даного підприємства та за його дорученням за період з 26.06.2014 по 22.10.2014 включно, з розшифровкою платежів: із зазначенням дати, суми, номеру платіжного доручення, призначення платежу з розшифровкою назви, коду ЄДРПОУ і рахунку підприємства контрагента, з вказівкою залишку коштів на рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на кожен день;
- платіжних доручень по рахунку № НОМЕР_2 за період з 26.06.2014 по 22.10.2014 включно;
- інформацію у вигляді IP-адресів, щодо користування банківським рахунком № НОМЕР_2 службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за допомогою системи дистанційного обслуговування iBankUA, які знаходяться в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » МФО НОМЕР_3 м. Дніпропетровськ, за адресою: АДРЕСА_1 та надати дозвіл на вилучення оригіналів вказаних документів (виїмку).
Згідно з матеріалами наданого слідчим клопотання, встановлено, що невстановлені службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) в період часу з червня по жовтень 2014 року перебуваючи на території м. Дніпропетровська під час здійснення фінансово-господарської діяльності з підприємствами, установами та організаціями на території України, в порушення вимог п. 187.1 ст. 187, п. 201.7 ст. 201 ПК України внесли неправдиві відомості до офіційних документів, а саме до податкових декларацій з податку на додану вартість, що виразилося в неправомірному формуванні податкового кредиту для третіх осіб.
Відповідно до п. 198.6 ст. 198 ПК України, не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у зв`язку із придбанням товарів та/або послуг, які не підтвердженні податковими накладними.
В порушення п. 198.1, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198 ПК України невстановлені службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), шляхом внесення неправдивих відомостей до податкових накладних з податку на додану вартість, неправомірно віднесли до податкового кредиту суми по податковим накладним виписаними контрагентами-постачальниками, тим самим зависили податковий кредит на користь третіх осіб на загальну суму 2 809 190, 45 грн.
Окрім того, невстановлені службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) в порушення п. 187.1 ст. 187 ПК України, шляхом внесення неправдивих відомосте й до податкових накладних з податку на додану вартість, неправомірно віднесли до податкових зобов`язань суми по податковим накладним виписаним на адресу контрагентів покупців на загальну суму 2 789 850, 64 грн.
Наведені обставини свідчать про те, що діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) має ознаки нереальності здійснення фінансово-господарських операцій, з метою штучного формування витрат, податкового кредиту та не мають реального товарного характеру.
10.12.2014 на підставі ухвали слідчого судді Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська про тимчасовий доступ до речей і документів, які містіть охоронювану законом таємницю в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » МФО НОМЕР_3 м. Дніпропетровськ вилучені документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) а саме: юридичну справу, виписки про операції по рахунку № НОМЕР_5 , які були проведені на користь даного підприємства та за його дорученням за період з 26.06.2014 по 22.10.2014.
Проаналізувавши вказану документацію було встановлено, що прямим контрагентом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) було ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
За період з 26.06.2014 по 22.10.2014 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) сформувало на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) податковий кредит на суму 15 012 800 грн., а податкових зобов`язань лише на суму 1 426 770 грн.
Встановлено, що в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » МФО НОМЕР_3 м. Дніпропетровськ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) відкрито розрахунковий рахунок № НОМЕР_2 .
Також встановлено, що в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » МФО НОМЕР_3 м. Дніпропетровськ знаходяться оригінали документів, які мають значення для встановлення істини по провадженню, так як містять в собі вільні зразки підпису та почерків осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення, а також інформація у вигляді IP-адресів, щодо користування банківським рахунком № НОМЕР_2 службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за допомогою системи дистанційного обслуговування iBankUA.
Слідчий ОСОБА_2 надав суду заяву, у якій прохав розглянути клопотання за його відсутності, у в`язку із зайнятістю у інших кримінальних провадженнях. Клопотання підтримав у повному обсязі.
З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення інформації, доступ до якої прохає надати слідчий, вважаю, що розгляд даного клопотання необхідно проводити без виклику представника ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », у володінні якого знаходяться вказані документи, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.
Розглянувши клопотання, дослідивши надані до нього додатки, приходжу до висновку про те, що воно підлягає задоволенню з наведених у ньому підстав, так як іншим шляхом отримати інформацію, яка може бути використана при доведенні факту вчинення кримінального правопорушення та вини осіб, які вчинили кримінальне правопорушення, тобто сприяти встановленню істини у справі, у слідчого немає.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 104, 110, 159-166, 309, 369, 371-372 КПК України, -
Клопотання задовольнити.
Розкрити банківську таємницю.
Надати старшому слідчому СУ ГУМВС України в Дніпропетровській області ОСОБА_2 дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів наступних документів:
· юридичної справи, довіреностей ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 );
· виписок про операції по рахунку № НОМЕР_2 , що відкритий для
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які були проведені на користь даного підприємства та за його дорученням за період з 26.06.2014 по 22.10.2014 включно, з розшифровкою платежів: із зазначенням дати, суми, номеру платіжного доручення, призначення платежу з розшифровкою назви, коду ЄДРПОУ і рахунку підприємства контрагента, з вказівкою залишку коштів на рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на кожен день;
- платіжних доручень по рахунку № НОМЕР_2 за період з 26.06.2014 по 22.10.2014 включно;
- інформацію у вигляді IP-адресів, щодо користування банківським рахунком № НОМЕР_2 службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за допомогою системи дистанційного обслуговування iBankUA, які знаходяться в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » МФО НОМЕР_3 м. Дніпропетровськ, за адресою: АДРЕСА_1 та надати дозвіл на вилучення оригіналів вказаних документів (виїмку).
Строк дії ухвали - до 13 березня 2015 року.
З цієї ухвали виготовлено лише дві копії.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1