У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
12.12.2016 Справа №607/3869/16-к

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю начальника відділу слідчого управління ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання начальника відділу слідчого управління ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_3 за погодженням заступника начальника відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , про призначення позапланової документальної перевірки,-

В С Т А Н О В И В :
Начальник відділу СУ ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_3 за погодженням заступника начальника відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000065 від 3 лютого 2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України, звернувся до слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про проведення позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства Товариством з обмеженою відповідальністю «Захід-Інвест 2010» ( код за , юридична адреса: 48509, Тернопільська область, Чортківський район, село Переходи, вул. Чорний ліс,35), із проведенням зустрічної звірки контрагентів товариства, зокрема постачальників матеріалів, за період з 01 вересня 2015 року по 01 червня 2016 року.

Начальник відділу СУ в судовому засіданні клопотання підтримав з підстав викладених в ньому.

Слідчий суддя ознайомившись із клопотанням, та доданими до нього матеріалами, приходить до наступного висновку.

Слідчим управлінням ГУНП в Тернопільській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні 0000065 від 3 лютого 2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.191 КК України-привласнення чи розтрата чужого майна, яке було ввірене особі чи перебувало у її віданні за попередньою змовою групою осіб.

Досудовим розслідуванням встановлено, що 07 вересня 2015 року між Управлінням капітального будівництва Тернопільської обласної державної адміністрації та Товариством з обмеженою відповідальністю "Захід-Інвест 2010" укладено Договір про закупівлю робіт за державні кошти по реконструкції будівлі районної комунальної дитячо-юнацької спортивної школи по вул. Носса,2 в м. Чорткові Тернопільської області. 07 вересня 2015 року між Управлінням капітального будівництва Тернопільської обласної державної адміністрації та Товариством з обмеженою відповідальністю "Захід-Інвест 2010" укладено Договір про закупівлю робіт за державні кошти по реконструкції будинку культури на 400 місць по вул. Л.Українки в с. Білобожниця Чортківського району Тернопільської області. 07 вересня 2015 року між Управлінням капітального будівництва Тернопільської обласної державної адміністрації та Товариством з обмеженою відповідальністю "Захід-Інвест 2010" укладено Договір про закупівлю робіт за державні кошти по реконструкції будівлі клубу і амбулаторії сімейної медицини по вул. Шевченка, 37 в с.Нагірянка Чортківського району Тернопільської області. Для виконання вказаних робіт ТОВ "Захід-Інвест 2010" виділено державні кошти. В подальшому, невстановлена група осіб, привласнила кошти ТОВ "Захід-Інвест 2010", які були виділені на реконструкцію об`єктів соціальної сфери на території Чортківського району Тернопільської області на загальну суму біля 100 000 грн..

03 лютого 2016 року СВ Чортківського відділу поліції Головного управління Національної поліції в Тернопільській області розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000065.

23 березня 2016 року постановою заступника прокурора Тернопільської області здійснення досудового розслідування у даному кримінальному провадженні доручено слідчого управлінню Головного управління Національної поліції в Тернопільській області.

В ході досудового розслідування у кримінальному провадженні, під час проведення обшуку, згідно ухвали слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду, вилучено видаткові накладні від ПП ОСОБА_5 ЄДРПОУ НОМЕР_1 про поставку ТОВ «Захід-Інвест 2010» будівельних матеріалів, саме: Видаткова накладна №П/п-000011 від 18 вересня 2015 року на загальну суму 249314,00 грн.; Видаткова накладна №П/п-000013 від 22 вересня 2015 року на загальну суму 112038,00 грн.; Видаткова накладна №П/п-000014 від 18 вересня 2015 року на загальну суму 142161,00 грн.; Видаткова накладна №П/п-000011 від 18 вересня 2015 року на загальну суму 48089,20 грн.; всього на загальну суму 551602,20 грн.

Крім цього, в ході проведення обшуків у даному кримінальному провадженні, вилучено шістдесят шість квитанцій до прибуткового касового ордеру за період часу від 15 вересня 2015 року по 2 грудня 2015 року про отримання ФОП ОСОБА_5 від ТОВ «Захід-Інвест 2010» готівкових коштів всього на загальну суму 551602,20 грн. Також під час проведення обшуків у вказаному кримінальному провадженні виявлено ряд інших видаткових накладних та квитанцій до прибуткового касового ордеру від різних суб`єктів господарської діяльності.

У зв`язку з вищевикладеним, а також з метою підтвердження або спростування факту факту закупівлі та обліку ТОВ «Захід-Інвест 2010» будівельних матеріалів у різних суб`єктів господарської діяльності, начальник відділу СУ клопоче про призначення позапланової перевірки дотримання вимог податкового законодавства Товариством з обмеженою відповідальністю «Захід-Інвест 2010» ( код за , юридична адреса: 48509, Тернопільська область, Чортківський район, село Переходи, вул. Чорний ліс,35), із проведенням зустрічної звірки контрагентів товариства, зокрема постачальників матеріалів, за період з 01 вересня 2015 року по 01 червня 2016 року.

Начальником відділу СУ у клопотанні не обгрунтовано необхідності призначення позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства Товариством з обмеженою відповідальністю «Захід-Інвест 2010» ( код за , юридична адреса: 48509, Тернопільська область, Чортківський район, село Переходи, вул. Чорний ліс,35), із проведенням зустрічної звірки контрагентів товариства, зокрема постачальників матеріалів, за період з 01 вересня 2015 року по 01 червня 2016 року, оскільки як вбачається з Витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000065 від 3 лютого 2016 року, кримінальне правопорушення було вчинені протягом вересня-листопада 2015 року. Від-так, інформація за інший період, відомості про який не внесено до ЄРДР, не має значення для встановлення обставин у даному кримінальному провадженні, тому в цій частині клопотання слід задовольнити частково.

Щодо задоволення клопотання в частині визначення кола питань, які начальник відділення СУ просить поставити при проведенні перевірки дотримання вимог податкового законодавства Товариством з обмеженою відповідальністю «Захід-Інвест 2010» ( код за , юридична адреса: 48509, Тернопільська область, Чортківський район, село Переходи, вул. Чорний ліс,35), із проведенням зустрічної звірки контрагентів товариства, зокрема постачальників матеріалів, то слідчий суддя вважає, що слід відмовити, оскільки це виходить за межі повноважень слідчого судді.

Також, відповідно до п.п. 78.1.11. ст. 78 Податкового Кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється, якщо отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Згідно п. 82.2. ст.. 82 Податкового Кодексу України, тривалість перевірок, визначених у статті 78 цього Кодексу, не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб`єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, для фізичних осіб - підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому - восьмому цього пункту, - 3 робочі дні, інших платників податків - 10 робочих днів.

Виходячи з викладеного, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання начальника відділу СУ підлягає до часткового задоволення, оскільки є достатні підстави вважати, що проведення перевірки, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по вказаному кримінальному провадженню.

Керуючись п.п.78.1.1., п.78.1. ст. 78 Податкового кодексу України, слідчий суддя,

П О С Т А Н О В И В :
Клопотання начальника відділу слідчого управління ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_3 за погодженням заступника начальника відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 про призначення позапланової документальної перевірки задовольнити частково.

Призначити позапланову документальну перевірку дотримання вимог податкового законодавства Товариством з обмеженою відповідальністю «Захід-Інвест 2010» ( код за , юридична адреса: 48509, Тернопільська область, Чортківський район, село Переходи, вул. Чорний ліс,35), із проведенням зустрічної звірки контрагентів товариства, зокрема постачальників матеріалів за період з 01 вересня 2015 року по 31 грудня 2015 року.

Проведення перевірки доручити працівникам Тернопільської ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області.

Встановити строк дії ухвали до 27 грудня 2016 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.
Головуючий суддяОСОБА_1