490/1882/17 15.03.2017
н/п 1-кп/490/519/2017
Справа № 490/1882/17

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
15 березня 2017 року м. Миколаїв
Центральний районний суд міста Миколаєва
у складі: головуючого - судді ОСОБА_1
за участю секретаря - ОСОБА_2
ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , місце народження м. Миколаїв, національності українець, громадянина України, маючого середньо-спеціальну освіту, раніше не судимого, місце реєстрації та проживання: АДРЕСА_1 ,
у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 205 КК України,
З участю сторін кримінального провадження:
сторони обвинувачення: прокурора ОСОБА_4
сторони захисту: обвинуваченого ОСОБА_3 , захисника ОСОБА_5
При цьому, ОСОБА_3 будучи організатором, безпосередньо керував підготовкою вчинення кримінальних правопорушень його виконавцями та пособниками.
В період з лютого по жовтень 2015 року ОСОБА_3 , володіючи практичними знаннями у сфері фінансово-господарської діяльності та необхідними зв`язками у різних сферах економіки, переслідуючи корисливі мотиви, підготував злочинний план, який вимагав організації дій, пов`язаних з реєстрацією/перереєстрацією на підставних осіб ряду суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), встановлення поточного контролю за діяльністю вищевказаних суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), організації відкриття банківських рахунків даних суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) та налагодження дистанційного керування такими рахунками за допомогою системи «Клієнт Банк», організації отримання від реально-діючих підприємств безготівкових коштів на банківські рахунки підконтрольних суб`єктів господарської діяльності, в рахунок оплати за, нібито, реалізовані товари, виконані роботи, наданні послуги та подальше переведення їх у готівку, організації доставки (перевезення) знятих, через каси банківських установ, готівкових коштів до їх замовників та отримання у своє розпорядження матеріальної винагороди, у вигляді відсотків з «проконвертованих» сум.
Продовжуючи реалізовувати свій злочинний план ОСОБА_3 здійснював пошук малозабезпечених громадян, обіцяючи їм грошову винагороду за реєстрацію на їх ім`я суб`єктів підприємницької діяльності, які будуть використовуватися з метою прикриття незаконної діяльності, тобто фактично не будуть здійснювати господарську діяльність, передбачену діючим законодавством.
Після завершення реалізації злочинного плану у частині реєстрації підприємств ОСОБА_3 організовував відкриття банківських рахунків новостворених суб`єктів підприємницької діяльності та шляхом використання системи дистанційного контролю «Клієнт-банк», використовуючи ключі доступу передані йому вказаними особами, керував вказаними рахунками.
Створення (придбання) суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності відбувалося наступним чином:
Так, ОСОБА_3 реалізуючи свій злочинний намір запропонував іншій особі зареєструвати на своє ім`я корпоративні права ПП «А-Куб» (33514255) та ТОВ «Рідний Лан» (38790271),остання, не маючи на меті здійснення будь-якої фінансово-господарської діяльності на підприємствах, будучи обізнаною про те, що підприємства реєструється на її ім`я з метою прикриття незаконної діяльності, на запропоновану пропозицію погодилась.
Після чого, ОСОБА_3 , усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних корисливих дій, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності юридичними особами, склав рішення засновника №5 від 17.12.2014 ПП «А-Куб», статут підприємства від 05.02.2015, відповідно до яких жінка на ім`я ОСОБА_6 стала директором та засновником вказаного підприємства, які передала останньому для підпису та нотаріального посвідчення. 05.02.2015 жінка на ім`я ОСОБА_6 , знаходячись у приміщенні приватного нотаріуса Миколаївського міського нотаріального округу ОСОБА_7 , офіс якого знаходиться за адресою: м. Миколаїв, вул. 7-А Поперечна, 1-А, завірила своїм підписом статут ПП «А-Куб», затверджений відповідним рішенням від 05.02.2015, згідно якого стала засновником та керівником підприємства, про що також розписалася в реєстрі для реєстрації нотаріальних дій.
Також, ОСОБА_3 , усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних корисливих дій, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності юридичними особами, склав рішення засновника № 3 від 06.05.2015 ТОВ «Рідний Лан», статут підприємства від 25.05.2015, відповідно до яких жінка на ім`я ОСОБА_6 стала засновником та директором вказаного підприємства, які передав останній для підпису та нотаріального засвідчення.
У подальшому ОСОБА_3 здійснено організацію відкриття розрахункових рахунків ПП «А-Куб» та ТОВ «Рідний Лан» у відділенні №267 АТ «УкрСиббанк» шляхом підготовки документів, необхідних для відкриття розрахункових рахунків, а саме: підписані та завірені картки із зразками підпису жінки на ім`я ОСОБА_6 та відбитками печаток вказаних юридичних осіб, копії статутів підприємств, рішень засновника про призначення на посаду директора.
Після цього установчі, реєстраційні, банківські документи, а також печатки підприємств договори, додаткові угоди до договорів про розрахунково-касове обслуговування з оформленням системи «Клієнт банк», жінка на ім`я ОСОБА_6 передала ОСОБА_3 , який таким чином отримав до них доступ, що в майбутньому надавало останньому йому можливість використовувати вказані фіктивні підприємства для прикриття незаконної діяльності - надання послуг іншим платникам податків з метою мінімізації ними податкових зобов`язань, які підлягають сплаті до бюджету, шляхом приховування об`єкту оподаткування від продажу товарів (робіт, послуг), та конвертації грошових коштів.
Крім того, продовжуючи свої злочинні дії ОСОБА_3 , усвідомлюючи протиправність свої дій, та прагнучи убезпечитись від притягнення до встановленої законом відповідальності, через відсутність юридичного зв`язку з підприємствами, які планував використати для вчинення кримінальних правопорушень, вирішив організувати створення суб`єкти підприємницької діяльності, шляхом документального оформлення їх на інших осіб, створивши таким чином фіктивні підприємства.
Після чого, ОСОБА_3 , усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних корисливих дій, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності юридичними особами, склав рішення засновника №1 від 05.02.2015 ТОВ «Рост-Укрторг», статут підприємства від 06.02.2015, наказ №2 від 09.02.2015, положення про Філію №1 ТОВ «Рост Укрторг» від 09.02.2015, наказ №3 від 09.02.2015, положення про філію. №2 ТОВ «Рост-Укрторг» від 09.02.2015, наказ №4 від 09.02.2015, положення про філію №3 ТОВ «Рост-Укрторг» від 09.02.2015, наказ №5 від 09.02.2015, положення про філію №4 ТОВ «Рост Укрторг» від 09.02.2015, наказ №6 від 09.02.2015, положення про філію №5 ТОВ «Рост-Укрторг» від 09.02.2015, наказ №7 від 09.02.2015, положення про філію №6 ТОВ «Рост-Укрторг» від 09.02.2015, наказ №8 від 09.02.2015, положення про філію №7 ТОВ «Рост-Укрторг» від 09.02.2015, наказ №9 від 09.02.2015, положення про філію №8 ТОВ «Рост-Укрторг» від 09.02.2015, наказ №10 від 09.02.2015, положення про філію №9 ТОВ «Рост-Укрторг» від 09.02.2015, наказ №11 від 09.02.2015, положення про філію №10 ТОВ «Рост Укрторг» від 09.02.2015, відповідно до яких чоловік на ім`я ОСОБА_8 став директором та засновником вказаних філій підприємств, які передав останньому для підпису та нотаріального посвідчення.
06.02.2015 чоловік на ім`я ОСОБА_8 знаходячись у приміщенні приватного нотаріуса Миколаївського міського нотаріального округу ОСОБА_7 , офіс якого знаходиться за адресою: м. Миколаїв, вул. 7-А Поперечна, 1-А завірив своїм підписом статут ТОВ «Рост-Укрторг», затверджений відповідним рішенням від 05.02.2015 згідно якого став засновником та керівником підприємства, про що також розписалася в реєстрі для реєстрації нотаріальних дій.
У подальшому ОСОБА_3 , усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних корисливих дій, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності юридичними особами, склав рішення засновника № 7 від 30.04.2015 ТОВ «Став -М», нову редакцію статуту підприємства від 29.05.2015, відповідно до яких чоловік на ім`я ОСОБА_8 став засновником та директором вказаного підприємства, які передав останньому для підпису та нотаріального засвідчення.
Також ОСОБА_3 організував відкриття розрахункових рахунків ТОВ «Став-М», ТОВ "Рост-укрторг", Філії №1 ТОВ "Рост-укрторг" , Філії №2 ТОВ "Рост-укрторг", Філії №3 ТОВ "Рост-укрторг", Філії №4 ТОВ "Рост-укрторг", Філії №5 ТОВ "Рост-укрторг" , Філії №6 ТОВ "Рост-укрторг", Філії №7 ТОВ "Рост-укрторг", Філії №8 ТОВ "Рост-укрторг", Філії №9 ТОВ "Рост-укрторг", Філії №10 ТОВ "Рост-укрторг" у відділенні №267 АТ «УкрСиббанк» у відділенні №267 АТ «УкрСиббанк»шляхом підготовки документів, необхідних для відкриття розрахункових рахунків, а саме: підписані та завірені картки із зразками підпису чоловіка на ім`я ОСОБА_8 та відбитками печаток вказаних юридичних осіб, копії статутів підприємств, рішень засновника про призначення на посаду директора.
Після цього установчі, реєстраційні, банківські документи, а також печатки підприємств договори, додаткові угоди до договорів про розрахунково-касове обслуговування з оформленням системи «Клієнт банк», чоловік на ім`я ОСОБА_8 передав ОСОБА_3 , який таким чином отримав до них доступ, що в майбутньому надавало останньому йому можливість використовувати вказані фіктивні підприємства для прикриття незаконної діяльності - надання послуг іншим платникам податків з метою мінімізації ними податкових зобов`язань, які підлягають сплаті до бюджету, шляхом приховування об`єкту оподаткування від продажу товарів (робіт, послуг), та конвертації грошових коштів.
ОСОБА_10 , не маючи на меті здійснення будь-якої фінансово-господарської діяльності на підприємствах, будучи обізнаним про те, що підприємства реєструється на його ім`я з метою прикриття незаконної діяльності, на запропоновану пропозицію погодився.
Після чого, ОСОБА_3 , усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних корисливих дій, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності юридичними особами, склав рішення засновника №1 від 22.07.2015 ТОВ «Капіта-Плюс ЛТД», статут підприємства від 23.07.2015, накази №2, №3, №4, №5, №6, №7, №8, №9, №10 від 24.07.2015, положення про Філію №1, №2, №3, №4, №5, №6, №7, №8, №9, №10 ТОВ «Капітал Плюс ЛТД» від 24.07.2015, відповідно до яких ОСОБА_10 став директором та засновником вказаних підприємств, які передав останньому для підпису та нотаріального посвідчення.
23.07.2015 ОСОБА_10 , знаходячись у приміщенні приватного нотаріуса Миколаївського міського нотаріального округу ОСОБА_11 , офіс який знаходиться за адресою: м. Миколаїв, вул. Спаська, 55 завірив своїм підписом статут ТОВ «Капітал Плюс ЛТД», затверджений відповідним рішенням від 22.07.2015 згідно якого став засновником та керівником підприємства, про що також розписалася в реєстрі для реєстрації нотаріальних дій.
У подальшому ОСОБА_3 організував відкриття розрахункових ТОВ «Капітал Плюс ЛТД», Філії №1 ТОВ «Капітал Плюс ЛТД», Філії №2 ТОВ «Капітал Плюс ЛТД», Філії №3 ТОВ «Капітал Плюс ЛТД», Філії №4 ТОВ «Капітал Плюс ЛТД», Філії №5 ТОВ «Капітал Плюс ЛТД», Філії №6 ТОВ «Капітал Плюс ЛТД», Філії №7 ТОВ «Капітал Плюс ЛТД», Філії №8 ТОВ «Капітал Плюс ЛТД», Філії №9 ТОВ «Капітал Плюс ЛТД», шляхом підготовки документів, необхідних для відкриття розрахункових рахунків, а саме: підписані та завірені картки із зразками підпису ОСОБА_10 та відбитками печаток вказаних юридичних осіб, копії статутів підприємств, рішень засновника про призначення на посаду директора.
Так, по ТОВ «Капітал Плюс ЛТД», Філії №1 ТОВ «Капітал Плюс ЛТД», Філії №2 ТОВ «Капітал Плюс ЛТД», Філії №3 ТОВ «Капітал Плюс ЛТД», Філії №4 ТОВ «Капітал Плюс ЛТД», Філії №5 ТОВ «Капітал Плюс ЛТД», Філії №6 ТОВ «Капітал Плюс ЛТД», Філії №7 ТОВ «Капітал Плюс ЛТД», Філії №8 ТОВ «Капітал Плюс ЛТД», Філії №9 ТОВ «Капітал Плюс ЛТД» відкриті розрахункові рахунки в ПАТ «Сбербанк» та АТ «УкрСиббанк».
Після надання зазначених документів, ОСОБА_10 , підписав договори, а також додаткові угоди до договорів про розрахунково-касове обслуговування з оформленням системи «Клієнт банк», які також передав ОСОБА_3 з метою здійснення фінансово-господарської діяльності.
Після цього, всі установчі, реєстраційні, банківські документи, а також печатки підприємств ОСОБА_10 передав ОСОБА_3 , який таким чином отримав до них доступ, що в майбутньому надавало йому можливість використовувати вказані фіктивні підприємства для прикриття незаконної діяльності - надання послуг іншим платникам податків з метою мінімізації ними податкових зобов`язань, які підлягають сплаті до бюджету, шляхом приховування об`єкту оподаткування від продажу товарів (робіт, послуг), та конвертації грошових коштів.
ОСОБА_12 , не маючи на меті здійснення будь-якої фінансово-господарської діяльності на підприємствах, будучи обізнаним про те, що підприємства реєструється на його ім`я з метою прикриття незаконної діяльності, на запропоновану пропозицію погодився.
Після чого, ОСОБА_3 , усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних корисливих дій, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності юридичними особами, склав рішення засновника №1 від 05.10.2015 ТОВ «Інвестцентргруп», статут підприємства від 06.10.2015, наказ №2 від 07.10.2015, положення про Філію №1 ТОВ «Інвестцентргруп» від 07.10.2015, відповідно до яких ОСОБА_12 став директором та засновником вказаних підприємств, які передав останньому для підпису та нотаріального посвідчення. 06.10.2015 ОСОБА_12 , знаходячись у приміщенні приватного нотаріуса Миколаївського міського нотаріального округу ОСОБА_11 , офіс якої знаходиться за адресою: м. Миколаїв, вул. Спаська, 55 завірив своїм підписом статут ТОВ «Інвестцентргруп», затверджений відповідним рішенням від 06.10.2015 згідно якого став засновником та керівником підприємства, про що також розписалася в реєстрі для реєстрації нотаріальних дій.
У подальшому ОСОБА_3 організував відкриття розрахункових рахунків ТОВ «Інвестцентргруп» та філії №1 ТОВ «Інвестцентргруп», шляхом підготовки документів, необхідних для відкриття розрахункових рахунків, а саме: підписані та завірені картки із зразками підпису ОСОБА_12 та відбитками печаток вказаних юридичних осіб, копії статутів підприємств, рішень засновника про призначення на посаду директора. Так, ТОВ «Інвестцентргруп» та філії №1ТОВ «Інвестцентргруп» відкриті розрахункові рахунки в ПАТ «Кристалбанк». Після надання зазначених документів, ОСОБА_12 , підписав договори, а також додаткові угоди до договорів про розрахунково-касове обслуговування з оформленням системи «Клієнт банк», які також передав ОСОБА_3 з метою здійснення фінансово-господарської діяльності.
Після цього, всі установчі, реєстраційні, банківські документи, а також печатки підприємств ОСОБА_12 передав ОСОБА_3 , який таким чином отримав до них доступ, що в майбутньому надавало йому можливість використовувати вказані фіктивні підприємства для прикриття незаконної діяльності - надання послуг іншим платникам податків з метою мінімізації ними податкових зобов`язань, які підлягають сплаті до бюджету, шляхом приховування об`єкту оподаткування від продажу товарів (робіт, послуг), та конвертації грошових коштів.
Вироком Центрального районного суду м. Миколаєва від 05.08.2016 ОСОБА_12 у кримінальному провадженні №0000042 від 30.05.2016 визнано винним у вчиненні кримінального правопорушення передбаченого за ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 205 КК України, а саме: за пособництво у створенні вищезазначених суб`єктів господарської діяльності та призначено покарання у виді штрафу.
Тим самим операції, проведені ПП «А-Куб», ТОВ «Рідний Лан», ТОВ «Став-М», ТОВ "Рост-укрторг", Філією №1 ТОВ "Рост-укрторг", Філією №2 ТОВ "Рост-укрторг", Філією №3 ТОВ "Рост-укрторг", Філією №4 ТОВ "Рост-укрторг", Філією №5 ТОВ "Рост-укрторг", Філією №6 ТОВ "Рост-укрторг", Філією №7 ТОВ "Рост-укрторг", Філією №8 ТОВ "Рост-укрторг", Філією №9 ТОВ "Рост-укрторг", Філією №10 ТОВ "Рост-укрторг", ТОВ «Капітал Плюс ЛТД», Філією №1 ТОВ «Капітал Плюс ЛТД», Філією №2 ТОВ «Капітал Плюс ЛТД», Філією №3 ТОВ «Капітал Плюс ЛТД», Філією №4 ТОВ «Капітал Плюс ЛТД», Філією №5 ТОВ «Капітал Плюс ЛТД», Філією №6 ТОВ «Капітал Плюс ЛТД», Філією №7 ТОВ «Капітал Плюс ЛТД», Філією №8 ТОВ «Капітал Плюс ЛТД», Філією №9 ТОВ «Капітал Плюс ЛТД», ТОВ «Інвестцентргруп», Філії №1 ТОВ «Інвестцентргруп», не спричинили настання реальних наслідків та були спрямовані на надання вигоди іншим суб`єктам підприємницької діяльності, які за рахунок неіснуючих фінансово-господарських операцій, шляхом використання первинних бухгалтерських документів з реквізитами вказаних підприємств незаконно сформували податковий кредит та валові витрати, що враховуються при визначенні об`єкту оподаткування податком на прибуток підприємств.

Таким чином, обвинувачений ОСОБА_3 своїми умисними протиправними діями вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч. 3 ст. 27, ч.2 ст.205 КК України, організація створення та придбання суб`єктів підприємницької діяльності: ПП «А-Куб», ТОВ «Рідний Лан», ТОВ «Став-М», ТОВ "Рост-укрторг", Філії №1 ТОВ "Рост-укрторг", Філії №2 ТОВ "Рост-укрторг", Філії №3 ТОВ "Рост-укрторг", Філії №4 ТОВ "Рост-укрторг", Філії №5 ТОВ "Рост-укрторг", Філії №6 ТОВ "Рост-укрторг", Філії №7 ТОВ "Рост-укрторг", Філії №8 ТОВ "Рост-укрторг", Філії №9 ТОВ "Рост-укрторг", Філії №10 ТОВ "Рост-укрторг", ТОВ «Капітал Плюс ЛТД», Філії №1 ТОВ «Капітал Плюс ЛТД», Філії №2 ТОВ «Капітал Плюс ЛТД», Філії №3 ТОВ «Капітал Плюс ЛТД», Філії №4 ТОВ «Капітал Плюс ЛТД», Філії №5 ТОВ «Капітал Плюс ЛТД», Філії №6 ТОВ «Капітал Плюс ЛТД», Філії №7 ТОВ «Капітал Плюс ЛТД», Філії №8 ТОВ «Капітал Плюс ЛТД», Філії №9 ТОВ «Капітал Плюс ЛТД», ТОВ «Інвестцентргруп», Філії №1 ТОВ «Інвестцентргруп», з метою прикриття незаконної діяльності, вчинене повторно.

14 березня 2017 року між прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Миколаївської області ОСОБА_4 та підозрюваним ОСОБА_3 за участю захисника, в порядку передбаченому ст. ст. 468, 469 та 472 КПК України укладено угоду про визнання винуватості.

У відповідності до даної угоди ОСОБА_3 беззастережно визнав свою винуватість у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 205 КК України.

Сторонами угоди визначено узгоджене ними покарання, яке обвинувачений ОСОБА_3 повинен понести за вчинене кримінальне правопорушення, передбачене ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 205 КК України у виді штрафу в розмірі 3000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 51000 гривень.

В угоді передбачені наслідки її укладення, затвердження та невиконання, які роз`яснені підозрюваному та зрозумілі прокурору.

Розглядаючи питання про затвердження угоди про визнання винуватості, суд виходив з наступного.

Відповідно до правил ст. ст. 468, 469 КПК України, у кримінальному провадженні щодо кримінальних проступків, злочинів невеликої чи середньої тяжкості, тяжких злочинів може бути укладена угода про визнання винуватості між прокурором та обвинуваченим.

Сторони за угодою в судовому засіданні просили угоду про визнання винуватості укладену 14.03.2017 - затвердити.

Суд шляхом проведення опитування сторін кримінального провадження переконався, що укладення угоди сторонами є добровільним, тобто не є наслідком застосування насильства, примусу, погроз або наслідком обіцянок чи дій будь-яких інших обставин, ніж ті, що передбачені в угоді. При цьому судом з`ясовано, що обвинувачений ОСОБА_3 повністю усвідомлює зміст укладеної угоди про визнання винуватості, характер обвинувачення, щодо якого визнає себе винуватим, цілком розуміє свої права, визначені п. 1 ч. 4 ст. 474 КПК України, а також наслідки укладення, затвердження даної угоди, передбачені ч. 2 ст. 473 КПК України, та наслідки її не виконання, передбачені ст. 476 КПК України.

Враховуючи викладене, оскільки умови угоди про визнання винуватості, укладеної між прокурором та підозрюваним її форма та зміст відповідають вимогам КПК та КК України, суд дійшов висновку про наявність всіх правових підстав для затвердження цієї угоди.

Керуючись ст.ст. 373, 374, 475 КПК України, суд

ухвалив:
Затвердити угоду про визнання винуватості від 14 березня 2017 року, укладену між прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Миколаївської області ОСОБА_4 та підозрюваним ОСОБА_3 , за участю захисника ОСОБА_5 .

ОСОБА_3 визнати винним у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 205 КК України та призначити йому покарання у виді штрафу в розмірі 3000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 51000 гривень.

Вирок може бути оскаржений з підстав, передбачених ст. 394 КПК України, до Апеляційного суду міста Миколаєва через Центральний районний суд м. Миколаєва шляхом подачі апеляційної скарги протягом тридцяти днів з дня його проголошення.

Копію вироку негайно після його проголошення вручити обвинуваченому та прокурору.

Суддя ОСОБА_1