Справа № 464/1161/17
пр.№ 1-кс/464/299/17
У Х В А Л А
22.02.2017 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , з участю слідчого ОСОБА_2 розглянувши клопотання слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_2 про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки в порядку досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000008 від 14.01.2016року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, -
в с т а н о в и в :
слідчий ОСОБА_2 звернувся із клопотанням про надання дозволу на призначення документальної перевірки документальної перевірки ТОВ «Бейсік Інгредієнтс» (), зареєстроване за адресою: Волинська область, м.Луцьк просп.Відродження, 24/23, з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаєморозрахунках із ТОВ «Пальмагуртсировина» (), за період з 01.10.2014 року по 01.10.2015 року.

В обгрунтування клопотання посилається на те, що ним здійснюється досудове розслідування кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000008 від 14.01.2016року. Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Темпо-Логістик» занизили сплату податку на додану вартість в сумі 7 458 282 грн. при проведенні операцій з придбання ТМЦ від ризикового суб`єкта господарювання ТОВ «Пальмагуртсировина» (). Із кримінального провадження вбачається, що службові особи ТОВ «Темпо-Логістик» шляхом документального відображення безтоварних операцій з придбання контрабандно ввезених протягом 2015 року товарів іноземного виробництва на територію України від підприємств з ознаками фіктивності: ТОВ «Вейсес» (), ТОВ «Ідеал Інвест» (), ТОВ «Варгруп» (), ТОВ «Домус Альянс» (), ТОВ «Свон-Флайт» (), ТОВ «Корес ЛТД» (), ТОВ «Успіх ЮА» (), ТОВ «Ріотен» (), ТОВ «Альянс Трейд Компані» () через транзитне ТОВ «Пальмагуртсировина», ухилились від сплати податків у особливо великих розмірах. Перевіркою ТОВ «Пальмагуртсировина» за період квітень-серпень 2015 року встановлено проведення товариством господарських операції з СГД з ознаками ризиковості: ТОВ «Вейсес», ТОВ «Ідеал Інвест», ТОВ «Варгруп», ТОВ «Домус Альянс», ТОВ «Свон Флайн», які відповідно до податкових інформацій ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м.Києві відсутні за податковими адресами, неможливо підтвердити документально реальність здійснення господарських операцій за їх участю, а також згідно з даними Єдиного реєстру податкових накладних виявлено невідповідність придбаного та реалізованого ними товару. За наслідками перевірки встановлено завищення ТОВ «Пальмагуртсировина» податкових зобов`язань з податку на додану вартість за період квітень-серпень 2015 року на загальну суму 8 588 235 грн. та завищення податкового кредиту з податку на додану вартість на загальну суму 8 444 571 грн. З метою встановлення фактичної суми податків та зборів, несплачених ТОВ «Бейсік Інгредієнтс» () до державного бюджету, внаслідок проведення фінансово-господарських операцій із ТОВ «Пальмагуртсировина» ()

Відповідно до п.78.1.11 ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Як вбачається із витягу з кримінального провадження №0000008 від 14.01.2016 року підставою внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань стали матеріалів документальної перевірки ТОВ «Темпо-Логістик», проведеної з урахуванням матеріалів ОУ Галицької ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області, якою встановлено, що службові особи ТОВ «Темпо-Логістик» занизили сплату податку на додану вартість в сумі 7 458 282 грн. при проведенні операцій з придбання ТМЦ від ризикового суб`єкта господарювання ТОВ «Пальмагуртсировина» ().

Однак, ні матеріали долучені до клопотання, ні саме клопотання слідчого не містить жодних даних про те, яким чином позапланова документальна перевірка ТОВ «Бейсік Інгредієнтс» може мати доказове значення у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000008 від 14.01.2016року відносно службових осіб ТОВ «Темпо-Логістик», які занизили сплату податку на додану вартість в сумі 7 458 282 грн. при проведенні операцій з придбання ТМЦ від ризикового суб`єкта господарювання ТОВ «Пальмагуртсировина» ().

Враховуючи викладене та керуючись п. 78.1.11 ст. 78 Податкового кодексу України, ст.ст.91-93, 132 КПК України, суд -

у х в а л и в :
в задоволенні клопотання слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_2 про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки відмовити.

Ухвала остаточна і оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1