Дата документу 02.03.2017 Справа № 554/1078/17
Провадження № 1-кс/554/1733/2017
УХВАЛА
Іменем України
02 березня 2017 року м.Полтава

Слідчий суддя Октябрського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого в ОВС першого слідчого відділу Управління з розслідування кримінальних проваджень слідчими органів прокуратури та процесуального керівництва прокуратури Полтавської області юриста 1 класу ОСОБА_2 про проведення позапланової перевірки,

встановила:

01.03.2017 року до суду надійшло зазначене клопотання, мотивоване наступним.
Першим слідчим відділом прокуратури Полтавської області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000002 від 10.01.2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 364 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що Інститутом свинарства і агропромислового виробництва НААН України () (Замовник) було укладено договори про найм колективу працівників на виконання сільськогосподарських робіт від 01.09.2010 року (термін дії договору 5 років) та від 01.01.2016 року (термін дії договору 3 роки) з ДП «Експериментальна база «Надія» Інституту свинарства і агропромислового виробництва НААН України (Виконавець), предметом яких є те, що Замовник доручає, а Виконавець приймає на себе кваліфіковане виконання робіт, пов`язаних з доглядом та обробітком земельних ділянок, загальною площею 350 гектарів, посівом сільськогосподарських культур, доглядом за посівами, збирання врожаю, обліком та контролем за його використанням.

При цьому, службовими особами ДП «Експериментальна база «Надія» у 2015 році частину вирощеної сільськогосподарської продукції на загальну суму 884, 9 тис. грн., не використано на проведення наукових дослідів на тваринах Інституту свинарства і агропромислового виробництва НААН України, тобто не використано на цілі, які визначено в договорі від 01.09.2010 року, а використано без погодження з Інститутом свинарства і агропромислового виробництва НААН України на власні потреби, чим порушено вимоги п.п.2, 4 договору б/н про найм колективу працівників на виконання сільськогосподарських робіт від 01.09.2010 року, ч. 1 ст. 3 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність», ст. ст. 509, 610 611, 629 Цивільного кодексу України.

Згідно матеріалів планової виїзної ревізії фінансово-господарської діяльності Інституту свинарства і агропромислового виробництва НААН України від 03.01.2017 року №20-16-07-2-17/12, внаслідок вчинення вказаних порушень Інституту свинарства і агропромислового виробництва НААН України завдано матеріальну шкоду (збитки) на суму 884,9 тис. грн., в результаті неповернення сільськогосподарської продукції, отриманої ДП «Експериментальна база «Надія» від урожаю 2015 року, вирощених на земельних ділянках Інституту.

Крім цього, в ході досудового розслідування встановлено, що протягом 2015-20-16 років фактичний обробіток зазначених земельних ділянок та вирощування сільськогосподарської продукції здійснювалося ТОВ «Околиця» згідно укладених з ДП «Експериментальна база «Надія» договорів оренди техніки та надання сільськогосподарських послуг з обробітку площі, посіву продукції, збору врожаю тощо.

Так, 27.02.2017 року було проведено обшук приміщень за місцем фактичного знаходження ДП «Експериментальна база «Надія» Інституту свинарства і агропромислового виробництва НААН України (), а саме за адресою: с. Тахтаулове Полтавського району Полтавської області, вул. Степна, 45, в ході якого відібрано зразки зерна кукурудзи, що зберігалася у першому та другому складських приміщеннях вказаного підприємства, а також фінансово-господарські документи.

В ході обшуку було встановлено, що фактичний обробіток земельних ділянок Інституту свинарства і агропромислового виробництва НААН України та вирощування на них сільськогосподарської продукції (а саме: кукурудзи та соняшнику) здійснювалося не лише ТОВ «Околиця», а й ПАП «Диканське», з яким укладалися відповідні договори, підписувалися акти здачі-приймання робіт тощо.

Крім цього, встановлено, що протягом 2015-2016 років ДП «Експериментальна база «Надія» Інституту свинарства і агропромислового виробництва НААН України здійснювала реалізацію вирощеного на землях Інституту зерна кукурудзи та соняшнику ТОВ «Кернел-Трейд», ТОВ «Тандем 2012», ТОВ «Укрзерноінвест 2013», ТОВ «Українське зерно», згідно укладених договорів, товарно-транспортних накладних, видаткових та податкових накладних зазначених вище і вилучених в ході обшуку.

Згідно з Положенням про Управління Північно-східного офісу Держаудитслужби в Полтавській області основним завданням Управління є реалізація повноважень Північно-східного офісу Держаудитслужби на території Полтавської області, а саме контролю, який спрямований не лише на виявлення фінансових порушень, але й на оцінку ефективності та результативності використання державної власності, надання рекомендацій, як покращити діяльність, аби досягти необхідних для держави результатів із мінімальними затратами ресурсів.
У положенні визначено повноваження Управління Північно-східного офісу Держаудитслужби в Полтавській області щодо: здійснення контролю за: цільовим, ефективним використанням і збереженням державних фінансових ресурсів, необоротних та інших активів, досягненням економії бюджетних коштів і результативності в діяльності розпорядників бюджетних коштів; дотриманням законодавства на всіх стадіях бюджетного процесу щодо державного і місцевих бюджетів; дотриманням законодавства про закупівлі; станом внутрішнього контролю та внутрішнього аудиту; проведення оцінки управління бюджетними коштами, досягнення їх економії, стану фінансової і господарської діяльності, ефективності і результативності в діяльності підконтрольних установ; вжиття заходів до усунення виявлених під час здійснення державного фінансового контролю порушень законодавства та притягнення до відповідальності винних осіб.
Таким чином, єдиним органом в Полтавській області, який має можливість встановлення факту порушень вимог фінансового законодавства являється Управління Північно-східного офісу Держаудитслужби в Полтавській області.
Підставою для проведення позапланової перевірки (аудиту, ревізії) додержання вимог фінансового законодавства є обґрунтована підозра у вчиненні зловживання службовим становищем службовими особами ДП «Експериментальна база «Надія» Інституту свинарства і агропромислового виробництва НААН України.

Таким чином, на даний час в органу досудового розслідування виникла необхідність у призначенні позапланової перевірки (аудиту, ревізії) додержання вимог фінансового законодавства в діяльності ДП «Експериментальна база «Надія» Інституту свинарства і агропромислового виробництва НААН України (), а саме за адресою: с. Тахтаулове Полтавського району Полтавської області, вул. Степна, 45,), директор ОСОБА_3 .

Результати позапланової перевірки будуть використані для проведення експертизи щодо визначення розміру матеріальних збитків, шкоди довкіллю, заподіяної кримінальним правопорушенням, проведення якої є обов`язковою умовою в даній категорії злочинів.

Слідчий надав заяву про розгляд клопотання без його участі, клопотання підтримав.

Відповідно до Положення про міжрегіональні територіальні органи Державної аудиторської служби України та їх підрозділи здійснює контроль за: цільовим, ефективним використанням і збереженням державних фінансових ресурсів, необоротних та інших активів; досягненням економії бюджетних коштів і результативності в діяльності розпорядників бюджетних коштів; цільовим використанням і своєчасним поверненням кредитів (позик), отриманих під державні (місцеві) гарантії; достовірністю визначення потреби в бюджетних коштах під час складання планових бюджетних показників та відповідністю взятих розпорядниками бюджетних коштів бюджетних зобов`язань відповідним бюджетним асигнуванням, паспорту бюджетної програми (у разі застосування програмно-цільового методу в бюджетному процесі); відповідністю взятих розпорядниками бюджетних коштів довгострокових зобов`язань за енергосервісом, затвердженим в установленому порядку, умовам закупівлі енергосервісу; дотриманням законодавства на всіх стадіях бюджетного процесу щодо державного і місцевих бюджетів; дотриманням законодавства про закупівлі; веденням бухгалтерського обліку, а також складенням фінансової і бюджетної звітності, паспортів бюджетних програм та звітів про їх виконання (у разі застосування програмно-цільового методу в бюджетному процесі), кошторисів та інших документів, що застосовуються в процесі виконання бюджету; станом і достовірністю бухгалтерського обліку і фінансової звітності; виконанням функцій з управління об`єктами державної власності; станом внутрішнього контролю та внутрішнього аудиту у розпорядників бюджетних коштів, станом внутрішнього контролю в інших підконтрольних установах; усуненням виявлених недоліків і порушень; проводить оцінку достовірності фінансової звітності підконтрольних установ; тощо.
Частиною четвертою статті 6 Закону України «Про основні засади державного нагляду (контролю) у сфері господарської діяльності» передбачено, що строк здійснення позапланового заходу не може перевищувати 10 робочих днів.
Ураховуючи викладене, слідчий суддя приходить до висновку про задоволення клопотання.

Керуючись ст.ст. 36, 40, 93, 99, 110 КПК України, слідчий суддя

ухвалила:

Надати дозвіл на проведення позапланової перевірки (аудиту, ревізії) дотримання вимог фінансового законодавства в діяльності ДП «Експериментальна база «Надія» Інституту свинарства і агропромислового виробництва НААН України (), а саме за адресою: с. Тахтаулове Полтавського району Полтавської області, вул. Степна, 45,), директор ОСОБА_3 , за 2015-2016 роки, у тому числі при придбанні, зберіганні та реалізації зерна кукурудзи і соняшника та при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Околиця» (), ПАП «Диканське» (), ТОВ «Укрзерноінвест 2013» (код за ), ФГ «Тандем 2012» (код за ), ТОВ «Кернел-Трейд» (код за ), ТОВ «Українське зерно» (код за ), ДП «Полтавське КХП» (код за ).
Проведення перевірки доручити спеціалістам Управління Північно-східного офісу Держаудитслужби в Полтавській області протягом 10 діб з моменту початку проведення перевірки.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1