Справа № 202/4461/17
Провадження № 1-кс/202/1321/2017
УХВАЛА
Іменем України
07 липня 2017 року м. Дніпро

Слідчий суддя Індустріального районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 ,

за участю секретаря ОСОБА_2 ,

Начальника слідчого відділу фінансових розслідувань Лівобережної ОДПІ м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області майора податкової міліції ОСОБА_3 ,

розглянувши клопотання начальника слідчого відділу фінансових розслідувань Лівобережної ОДПІ м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області майора податкової міліції ОСОБА_3 , погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів, -
ВСТАНОВИВ:
До Індустріального районного суду м. Дніпропетровська надійшло клопотання начальника слідчого відділу фінансових розслідувань Лівобережної ОДПІ м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області майора податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів.

Згідно клопотання в провадженні слідчого відділу ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000009 від 30.06.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що невстановлені особи, діючи на території Дніпропетровської області створили (придбали) суб`єкти підприємницької діяльності (юридичну особу) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ) з метою прикриття незаконної діяльності, що полягає в наданні послуг по мінімізації податкових зобов`язань реальному сектору економіки.

В ході проведення слідчих дій встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ), не являючись виробниками, здійснюють реалізацію товарів (робіт, послуг), які не придбавались фактично.

В ході досудового розслідування, відповідно до даних АІС ЦБД «Реєстр податкових накладних», встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) в період 2016-2017 років створило документальну видимість реалізації в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (Ревітал Систем) (код НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), що має ознаки фіктивності, тютюнових виробів, що дало змогу невстановленим особам, які контролюють діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (Ревітал Систем) (код НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), сформувати податковий кредит з ПДВ та здійснювати його подальше використання для пособництва в ухиленні від сплати податків службовими особами підприємств реального сектору економіки, шляхом створення документальної видимості постачання товарів (робіт, послуг) та безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат по податку на прибуток. В ході досудового розслідування встановлено, що перелік товарів реалізованих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (Ревітал Систем) (код НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), не зважаючи на створення документальної видимості легальності проведення операцій, фактично не постачались. Зокрема, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( ІНФОРМАЦІЯ_10 ) (код НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ) фактично не здійснює діяльність, пов`язану із торгівлею тютюновими виробами та не здійснює їх реалізацію.

Таким чином, вказані дії можуть свідчити про нікчемність вищезазначених господарських операцій та їх документального оформлення виключно з метою прикриття протиправної діяльності, направленої на ухилення від сплати податків та використання коштів для насичення «Тіньової економіки».

У зв`язку з викладеним, для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження та доказування протиправної діяльності невстановлених осіб, у т.ч. за допомогою використання послуг «фіктивних» підприємств, важливе значення мають документи щодо господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( ІНФОРМАЦІЯ_10 ) (код НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ).

Слідчий зазначив, що з метою підтвердження фактів фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( ІНФОРМАЦІЯ_10 ) (код НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ) виникла необхідність у доступі до документів, які становлять комерційну таємницю та проведенні їх вилучення (виїмки), які зберігаються у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), податкова адреса: АДРЕСА_1 , а саме усіх оригіналів документів щодо взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (Ревітал Систем) (код НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ).

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ст. 165 КПК України особа, яка зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов`язана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду. Зазначена в ухвалі слідчого судді, суду особа зобов`язана пред`явити особі, яка зазначена в ухвалі як володілець речей і документів, оригінал ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів та вручити її копію. Особа, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, зобов`язана залишити володільцю речей і документів опис речей і документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді, суду. На вимогу володільця особою, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів. Копії вилучених документів виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.

Заслухавши думку слідчого, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню, оскільки для з`ясування всіх обставин кримінального провадження, необхідний тимчасовий доступ до речей і документів, а саме ознайомлення та вилучення оригіналів первинних оригіналів документів, які становлять комерційну таємницю та проведення їх вилучення (виїмки), які зберігаються у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , а саме усіх оригіналів документів щодо фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( ІНФОРМАЦІЯ_10 ) (код НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ).

Клопотання про фіксування процесуальної дії за допомогою технічного засобу під час розгляду клопотання слідчому судді не надходило і за ініціативою слідчого судді не здійснювалося, що відповідає вимогам ст. 107 КПК України.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 110, 131-132, 159-160, 162-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ :
Клопотання начальника слідчого відділу фінансових розслідувань Лівобережної ОДПІ м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області майора податкової міліції ОСОБА_3 , погодженого прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати начальнику слідчого відділу фінансових розслідувань Лівобережної ОДПІ м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області майору податкової міліції ОСОБА_3 або іншим співробітникам податкової міліції за дорученням слідчого дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів, які становлять комерційну таємницю та проведення їх вилучення (виїмки), які зберігаються у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , а саме усіх оригіналів документів щодо фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( ІНФОРМАЦІЯ_10 ) (код НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), в тому числі:

- договори (контракти), угоди, додатки і доповнення до них, накладні, податкові накладні, реєстри отриманих та виданих податкових накладних, рахунки, платіжні доручення, банківські виписки, векселі на оплату товару, акти виконаних робіт (послуг) і прийому-передачі товару, робіт (послуг), довіреності, сертифікати якості, документи листування, документи по тендерним торгам;

- журнали-ордери, оборотно-сальдові відомості;

- книги обліку придбання і продажу товарів, робіт (послуг);

- товарно-транспортні документи;

- інші документи, які мають значення по кримінальному провадженню № 0000009 та можуть сприяти встановленню об`єктивної істини по вказаному кримінальному провадженню.

Строк виконання ухвали до 04 серпня 2017 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1