Справа №127/6179/17
Провадження №1-кп/127/812/17
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
10 квітня 2017 року м. Вінниця

Вінницький міський суд Вінницької області в складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

за участю прокурора ОСОБА_3 ,

підозрюваної ОСОБА_4 ,

розглянувши у підготовчому судовому засіданні клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 у кримінальному провадженні № 0000018 за обвинуваченням

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки с. Гармаки Барського району Вінницької області, громадянки України, з вищою освітою, заміжньої, працюючої на посаді заступника головного бухгалтера ДП «45 Експериментальний механічний завод», зареєстрованої та проживаючої за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимої,

у вчиненні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 212-1 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

До Вінницького міського суду Вінницької області 23.03.2017 року з Прокуратури Вінницької області надійшло клопотання прокурора ОСОБА_5 про звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку зі сплатою єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування ОСОБА_4 у кримінальному провадженні № 0000018, яке мотивоване наступним.

ОСОБА_4 , працюючи на посаді заступника головного бухгалтера ДП «45 Експериментальний механічний завод» (м. Вінниця, вул. Стрілецька, 57, яке перебуває на обліку у Вінницькій ОДПІ ГУ ДФС у Вінницькій області), тобто обіймаючи посаду, пов`язану із виконанням адміністративно-господарських функцій, здійснюючи контроль за фінансовими операціями підприємства в частині нарахування та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (далі - єдиний внесок), упродовж червня-липня 2015 року зобов`язання по сплаті єдиного внеску ДП «45 Експериментальний механічний завод» виконувала не в повному обсязі, що призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування коштів в розмірі 2728890 грн.
Так, згідно ч. 1 ст. 4 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» (далі - Закону), платниками єдиного внеску є, зокрема, роботодавці - підприємства, установи та організації, інші юридичні особи, утворені відповідно до законодавства України, незалежно від форми власності.
Відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 6 Закону платник єдиного внеску зобов`язаний своєчасно та в повному обсязі нараховувати, обчислювати і сплачувати єдиний внесок.
Частиною 8 ст. 9 Закону визначено, що платники єдиного внеску, зобов`язані сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний місяць, не пізніше 20 числа наступного місяця.
Згідно частини 12 цієї ж статті єдиний внесок підлягає сплаті незалежно від фінансового стану платника.
За наявності у платника єдиного внеску одночасно із зобов`язаннями із сплати єдиного внеску зобов`язань із сплати податків, інших обов`язкових платежів, передбачених законом, або зобов`язань перед іншими кредиторами зобов`язання із сплати єдиного внеску виконуються в першу чергу і мають пріоритет перед усіма іншими зобов`язаннями, крім зобов`язань з виплати заробітної плати.
Отже, ДП «45 Експериментальний механічний завод», будучи роботодавцем, являлось платником єдиного внеску та було зобов`язане нараховувати, обчислювати та сплачувати єдиний внесок незалежно від свого фінансового стану.
Згідно ч. 6 ст. 25 Закону за рахунок сум, що надходять від платника єдиного внеску погашаються суми недоїмки, штрафних санкцій та пені у порядку календарної черговості їх виникнення. У разі якщо платник має несплачену суму недоїмки, штрафів та пені, сплачені ним суми єдиного внеску зараховуються в рахунок сплати недоїмки, штрафів та пені у порядку календарної черговості їх виникнення.
При цьому, платник єдиного внеску зобов`язаний протягом десяти календарних днів з дня надходження вимоги про сплату недоїмки сплатити суми недоїмки та штрафів разом з нарахованою пенею, що визначено ч. 4 цієї статті.
Однак, заступник головного бухгалтера ДП «45 Експериментальний механічний завод» ОСОБА_4 , на яку були покладені обов`язки по нарахуванню, обчисленню та сплаті єдиного внеску, знаючи про надходження коштів на рахунки та в касу підприємства в розмірі, достатньому для своєчасної та повної сплати єдиного внеску, в червні та липні 2015 року навмисно не здійснювала поточні платежі з нарахованого та обчисленого єдиного внеску, а також штрафні санкції та пеню згідно рішення № Вінницької ОДПІ ГУ ДФС у Вінницькій області від 07.07.2015 року, що надало можливість підприємству виконувати інші зобов`язання, які виникали внаслідок здійснення господарської діяльності, а саме: податки, комунальні платежі, придбання товарів і послуг, розрахунки з кредиторами, тощо.
Встановлено, що внаслідок здійснення господарської діяльності на рахунки ДП «45 Експериментальний механічний завод» упродовж червня 2015 року надійшло близько 2,7 млн. грн. при залишку на початок місяця близько 9,8 млн. грн., з яких заступником головного бухгалтера на погашення недоїмки, штрафів та пені по сплаті єдиного внеску перераховано лише 445627 грн., при наявності боргу по єдиному внеску за минулі періоди в розмірі 3040607 грн. та нарахованому за червень - 367102 грн.
При цьому, за вказаний період на інші витрати, крім заробітної плати, перераховано близько 8,3 млн. грн., а залишок коштів на рахунках на кінець місяця становив близько 4,2 млн. грн.
Аналогічно, протягом липня 2015 року ОСОБА_4 на погашення недоїмки, штрафів та пені по сплаті єдиного внеску перераховано лише 785418 грн., при нарахованих 442800 грн., зобов`язаннях згідно рішення № Вінницької ОДПІ ГУ ДФС у Вінницькій області від 07.07.2015 року в розмірі 1918988 грн., а також боргу по єдиному внеску за минулі періоди - 3040462 грн.
При цьому, за липень 2015 року на інші витрати, крім заробітної плати, перераховано близько 6,9 млн. грн., а залишок коштів на рахунках на кінець місяця становив близько 2 млн. грн.
Тобто, протягом червня-липня 2015 року ОСОБА_4 умисно незаконно не сплатила суми нарахованого та обчисленого єдиного внеску на загальну суму 809901 грн., а також борг згідно рішення № Вінницької ОДПІ ГУ ДФС у Вінницькій області від 07.07.2015 року в розмірі 1918987 грн., зобов`язання по сплаті яких настали упродовж вказаного періоду.
Таким чином, умисні дії заступника головного бухгалтера ДП «45 Експериментальний механічний завод» ОСОБА_4 призвели до фактичного ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування упродовж червня-липня 2015 року коштів на загальну суму 2728890 грн., що більше ніж в 4480 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, який в 2015 році становив 609 грн.

Досудовим слідством дії ОСОБА_4 кваліфіковані за ч. 2 ст. 212-1 КК України, як умисне ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, вчинене службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, якщо таке діяння призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування коштів у великих розмірах.

Під час досудового розслідування були зібрані докази, які підтверджують винуватість ОСОБА_4 , а саме:
звіт про нарахування єдиного внеску ДП «45 Експериментальний механічний завод» за червень 2015 року в сумі 367 102, 37 грн.;
звіт про нарахування єдиного внеску ДП «45 Експериментальний механічний завод» за липень 2015 року в сумі 442 799, 56 грн.;
рішення № від 07.07.2015 року про застосування штрафних санкцій та нарахування пені за несплату (неперерахування) або несвоєчасну сплату (несвоєчасне перерахування) єдиного внеску, згідно якого ДП «45 Експериментальний механічний завод» нарахований штраф у розмірі 376 611,42 грн. та пеню у розмірі 1 542 376,46 грн.;
лист з Вінницької ОДПІ ГУ ДФС у Вінницькій області про те, що заборгованість з єдиного соціального внеску за червень-липень 2015 року, а також згідно рішення № від 07.07.2015 року сплачена протягом 2016 року;
статут ДП «45 Експериментальний механічний завод»;
посадова інструкція заступника головного бухгалтера ДП «45 Експериментальний механічний завод» ОСОБА_4 , згідно якої заступник головного бухгалтера належить до категорії керівників;
лист з Вінницької ОДПІ ГУ ДФС у Вінницькій області про те, що станом на 15.03.2017 року відсутня заборгованість з єдиного соціального внеску за червень-липень 2015 року, а також згідно рішення № від 07.07.2015 року;
показання директора ДП «45 Експериментальний механічний завод» ОСОБА_6 , заступника директора ОСОБА_7 , заступника головного бухгалтера ОСОБА_4 .
17.03.2017 року ОСОБА_4 надала письмову заяву, в якій вона надала згоду на звільнення її від кримінальної відповідальності у зв`язку зі сплатою єдиного соціального внеску та відшкодуванням шкоди, завданої його несвоєчасною сплатою.
Встановлено, що до притягнення ОСОБА_4 до кримінальної відповідальності шкода у вигляді ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування коштів в розмірі 2 728 890 грн., у тому числі шкода, завдана вказаним фондам несвоєчасною сплатою внесків (штрафні санкції, пеня), повністю відшкодована.
Діяння, передбачені ч. 2 ст. 212-1 КК України, ОСОБА_4 вчинила вперше.
За таких обставин наявні підстави для звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212-1 КК України.
В судовому засіданні прокурор ОСОБА_3 клопотання підтримав та просив суд його задовольнити. Крім того, прокурор просив суд долучити до матеріалів клопотання документи, які характеризують ОСОБА_4 та довідку Вінницької ОДПІ, згідно якої ДП «45 експериментальний механічний завод» сплатило всі внески та санкції.

Підозрювана ОСОБА_4 вину у скоєнні інкримінованого їй злочину визнала, клопотання підтримала, просила його задовольнити та звільнити її від кримінальної відповідальності.

Дослідивши клопотання, заслухавши думку прокурора, підозрюваної, суд дійшов наступних висновків.

Згідно клопотання ОСОБА_4 підозрюється у скоєнні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 212-1 КК України.
Згідно довідки Вінницької ОДПІ ГУ ДФС України у Вінницькій області від 21.03.2017 року, станом на 15.03.2017 року ДП «45 експериментальний механічний завод» сплачено єдині внески за червень 2015 року та липень 2015 року в повному обсязі. Крім того, ДП «45 експериментальний механічний завод» сплачено застосовані штрафні санкції та нараховану пеню в повному обсязі.

Відповідно до ч. 4 ст. 212-1 КК України особа, яка вперше вчинила діяння, передбачені частинами першою або другою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування чи страхові внески на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування, а також відшкодувала шкоду, завдану фондам загальнообов`язкового державного соціального страхування їх несвоєчасною сплатою (штрафні санкції, пеня).
Згідно з п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України, кримінальне провадження закривається судом у зв`язку із звільнення особи від кримінальної відповідальності.
Згідно ч. 1 ст. 285 КПК України особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.
Відповідно до ч. 3 ст. 288 КПК України суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.
Таким чином, суд, переконавшись в наявності законних підстав для застосування ч. 4 ст. 212-1 КК України, враховуючи, що обвинувачена ОСОБА_4 в судовому засіданні просила звільнити її від кримінальної відповідальності у зв`язку зі сплатою єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, не заперечувала щодо закриття кримінального провадження, дійшов висновку, що клопотання прокурора підлягає задоволенню та вважає за можливе звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за ч. 2 ст. 212-1 КК України та закрити кримінальне провадження щодо неї.

На підставі викладеного, керуючись ст. 284, 285, 286, 288 КПК України, ч. 4 ст. 212-1 КК України, суд, -

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора Прокуратури Вінницької області ОСОБА_5 у кримінальному провадженні № 0000018 про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності у зв`язку зі сплатою єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування - задовольнити.

Звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за ч. 2 ст. 212-1 КК України у зв`язку зі сплатою єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування.

Кримінальне провадження № 0000018, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 17.02.2016 року - закрити.

Ухвала може бути оскаржена протягом семи діб з дня її винесення до Апеляційного суду Вінницької області.

Суддя: