Справа № 760/4068/15-к
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
27 лютого 2015 року м. Київ

Слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління ДФС Центрального офісу з обслуговування великих платників ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів,

в с т а н о в и в:

27 лютого 2015 року до Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління ДФС Центрального офісу з обслуговування великих платників ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання обґрунтовується тим, що п`ятий відділ кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління ДФС Центрального офісу з обслуговування великих платників здійснює досудове розслідування кримінального провадження за № 0000375 від 24 грудня 2014 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 212 КК України.

У клопотанні зазначено, що підставною для внесення в ЄРДР послужив акт позапланової перевірки № 56/28-10-40-20/00418107 від 17 листопада 2014 року, складений працівникам МГУ Міндоходів центрального офісу з обслуговування великих платників, відповідно до якого службові особи ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 шляхом безпідставного завищення сум податкового кредиту за наслідком придбання робіт у ТзОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період з вересня 2011 року ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 2 642 050 грн.

Допитаний в якості свідка ОСОБА_3 повідомив, що підприємство продав у жовтні 2011 року. Будь-яких взаємовідносин ТзОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 з ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 не проводило, жодних податкових накладних для вказаного товариства не виписувало.

Зокрема встановлено, що ОСОБА_3 склав 14 жовтня 2011 року акт прийому передачі, згідно якого передав ОСОБА_4 печатку та бухгалтерські документи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 , а перед тим 11 жовтня 2011 року подав в ДПІ по місцю реєстрації податкову декларацію з ПДВ за вересень 2011 року, де задекларував податкові зобов`язання з ПДВ в сумі лише 2 065,00 грн.

В подальшому невстановленими особами з метою прикриття незаконної діяльності 20 жовтня 2011 року було подано в ІНФОРМАЦІЯ_3 уточнюючі декларації з ПДВ ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 від імені директора ОСОБА_4 , де було задекларовано податкові зобов`язання з ПДВ за вересень 2011 року по нібито виписаних попереднім директором підприємства ОСОБА_3 податкових накладних для ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 на загальну суму 2 642 050 грн..

Проведеним аналізом уточненої декларації з ПДВ ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 , поданої 20 жовтня 2011 року в ІНФОРМАЦІЯ_3 встановлено, що ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 включено до податкового кредиту декларації за вересень 2011 року податкові накладні датою за січень 2011 року від імені СПД, які не підтвердили дані суми ПДВ, що ставить під сумнів отримання товарів, робіт, послуг від цих суб`єктів господарювання, що нібито виписали дані податкові накладні. Вказане може свідчити про ймовірне неправомірне формування податкового кредиту службовими особами ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 на суму 2 642 050 грн. від ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 .

Крім цього з`ясовано, що ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 перерахувало ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 кошти в сумі 1 188 923 грн., а решта була погашена шляхом видачі векселів від 01 грудня 2011 року, термін представлення для оплати яких становить три роки.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 зареєстроване в Первомайській ІНФОРМАЦІЯ_4 , що розташована за адресою: АДРЕСА_1 , де зберігаються матеріали планових документальних та позапланових документальних, камеральних, тематичних, зустрічних перевірок а також документи податкової звітності, обліково-реєстраційні справи, що свідчать про фінансово-господарську діяльність підприємства.

З метою встановлення реальної господарської діяльності ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 підтвердження розрахунків, витрат, доходів, оборотів, які підлягають оподаткуванню, виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів податкової звітності ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 та актів перевірок (тематичних, зустрічних, камеральних, планових та позапланових документальних ), листів, запитів, відповідей до них шляхом їх вилучення.

Слідчий також просив розглянути клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Суд на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, за наведених слідчим підстав.

У судовому засіданні слідчий підтримав подане клопотання та просив його задовольнити з зазначених у ньому підстав.

Заслухавши думку учасників судового розгляду, дослідивши матеріали, на які посилається слідчий, обґрунтовуючи доводи клопотання, вбачається наступне.

Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.

З матеріалів справи вбачається, що підставною для внесення в ЄРДР послужив акт позапланової перевірки № 56/28-10-40-20/00418107 від 17 листопада 2014 року, складений працівникам МГУ Міндоходів центрального офісу з обслуговування великих платників, відповідно до якого службові особи ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 шляхом безпідставного завищення сум податкового кредиту за наслідком придбання робіт у ТзОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період з вересня 2011 року ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 2 642 050 грн.

Допитаний в якості свідка ОСОБА_3 повідомив, що підприємство продав у жовтні 2011 року. Будь-яких взаємовідносин ТзОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 з ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 не проводило, жодних податкових накладних для вказаного товариства не виписувало.

Зокрема встановлено, що ОСОБА_3 склав 14 жовтня 2011 року акт прийому передачі, згідно якого передав ОСОБА_4 печатку та бухгалтерські документи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 , а перед тим 11 жовтня 2011 року подав в ДПІ по місцю реєстрації податкову декларацію з ПДВ за вересень 2011 року, де задекларував податкові зобов`язання з ПДВ в сумі лише 2 065,00 грн.

В подальшому невстановленими особами з метою прикриття незаконної діяльності 20 жовтня 2011 року було подано в ІНФОРМАЦІЯ_3 уточнюючі декларації з ПДВ ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 від імені директора ОСОБА_4 , де було задекларовано податкові зобов`язання з ПДВ за вересень 2011 року по нібито виписаних попереднім директором підприємства ОСОБА_3 податкових накладних для ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Проведеним аналізом уточненої декларації з ПДВ ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 , поданої 20 жовтня 2011 року в ІНФОРМАЦІЯ_3 встановлено, що ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 включено до податкового кредиту декларації за вересень 2011 року податкові накладні датою за січень 2011 року від імені СПД, які не підтвердили дані суми ПДВ, що ставить під сумнів отримання товарів, робіт, послуг від цих суб`єктів господарювання, що нібито виписали дані податкові накладні. Вказане може свідчити про ймовірне неправомірне формування податкового кредиту службовими особами ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 на суму 2 642 050 грн. від ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 .

Крім цього з`ясовано, що ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 перерахувало ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 кошти в сумі 1 188 923 грн., а решта була погашена шляхом видачі векселів від 01 грудня 2011 року, термін представлення для оплати яких становить три роки.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 зареєстроване в Первомайській ІНФОРМАЦІЯ_4 , що розташована за адресою: АДРЕСА_1 , де зберігаються матеріали планових документальних та позапланових документальних, камеральних, тематичних, зустрічних перевірок а також документи податкової звітності, обліково-реєстраційні справи, що свідчать про фінансово-господарську діяльність підприємства.

З метою встановлення реальної господарської діяльності ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 підтвердження розрахунків, витрат, доходів, оборотів, які підлягають оподаткуванню, виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів податкової звітності ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 та актів перевірок (тематичних, зустрічних, камеральних, планових та позапланових документальних ), листів, запитів, відповідей до них шляхом їх вилучення.

Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У ч. 6 ст. 163 КПК України зазначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий просить надати йому тимчасовий доступ до документів ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 , які перебувають у ІНФОРМАЦІЯ_4 , а саме:

- декларацій (в т.ч. уточнюючих та коригуючих) з податку на прибуток за період з 01 липня 2011 року по 31 грудня 2011 року ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 ;

- декларацій з податку на додану вартість (в т.ч. уточнюючих та коригуючих) з податку на додану вартість за період з 01 липня 2011 року по 31 грудня 2011 року ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 ;

- розшифровки податкових зобов`язань в розрізі контрагентів зі сплати податку на додану вартість;

- реєстр виданих та отриманих податкових накладних за вересень-жовтень 2011 року;

- завірені відтиском печатки ІНФОРМАЦІЯ_4 роздруковані примірники електронних декларацій з податку на прибуток та з податку на додану вартість(в т.ч. уточнюючих та коригуючих) за період з 01 липня 2011 року по 31 грудня 2011 року;

- документів обліково-юридичної справи ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 ;

- матеріалів перевірок (тематичних, зустрічних, камеральних, планових та позапланових документальних) ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 за період з 01 липня 2011 року по 31 грудня 2014 року, які включають в себе окрім актів накази, направлення, додатки, пояснення службових осіб, копії бухгалтерських документів;

- листів, запитів, відповідей, зустрічних звірок, пов`язаних з проведенням вищевказаних перевірок.

Докази наявності таких документів у ІНФОРМАЦІЯ_4 до клопотання додані.

Вбачається, що слідчим наведені достатні підстави вважати, що інформація, яка міститься в документах, зазначених у клопотанні, має суттєве значення для суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, може бути використана як доказ, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо.

Разом з тим, з матеріалів клопотання не вбачається та не доведено в судовому засіданні необхідність надання тимчасового доступу до документів шляхом вилучення їх оригіналів.

Слідчий просить надати доступ до речей і документів їй, старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР Міжрегіонального головного управління ДФС ЦО з обслуговування великих платників ОСОБА_5 або уповноваженим особам за їх дорученням.

Разом з тим, слідчим не додано до клопотання чіткого переліку уповноважених осіб та не додано доказів на підтвердження того, що слідчий ОСОБА_5 є учасником слідчої групи, тому така вимога задоволенню не підлягає.

З огляду на наведене, клопотання підлягає задоволенню частково.

Наслідки невиконання зазначеної ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.

Керуючись статтями 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,

у х в а л и в:

Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління ДФС Центрального офісу з обслуговування великих платників ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління ДФС Центрального офісу з обслуговування великих платників ОСОБА_2 на тимчасовий доступ до копій документів ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 , за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

- декларацій (в т.ч. уточнюючих та коригуючих) з податку на прибуток за період з 01 липня 2011 року по 31 грудня 2011 року ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 ;

- декларацій з податку на додану вартість (в т.ч. уточнюючих та коригуючих) з податку на додану вартість за період з 01 липня 2011 року по 31 грудня 2011 року ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 ;

- розшифровки податкових зобов`язань в розрізі контрагентів зі сплати податку на додану вартість;

- реєстр виданих та отриманих податкових накладних за вересень-жовтень 2011 року;

- завірених відтиском печатки ІНФОРМАЦІЯ_4 роздрукованих примірників електронних декларацій з податку на прибуток та з податку на додану вартість (в т.ч. уточнюючих та коригуючих) за період з 01 липня 2011 року по 31 грудня 2011 року;

- документів обліково-юридичної справи ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 ;

- матеріалів перевірок (тематичних, зустрічних, камеральних, планових та позапланових документальних) ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 за період з 01 липня 2011 року по 31 грудня 2014 року, які включають в себе окрім актів накази, направлення, додатки, пояснення службових осіб, копії бухгалтерських документів;

- листів, запитів, відповідей, зустрічних звірок, пов`язаних з проведенням вищевказаних перевірок.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя: