№ 243/1143/17
Провадження № 1-кс/243/134/2017
УХВАЛА
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
15 лютого 2017 року Слідчий суддя Слов`янського міськрайонного суду Донецької області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянув у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Слов`янська клопотання слідчого СВ Слов`янського відділу поліції Головного управління Національної поліції в Донецькій області ОСОБА_3 , про отримання дозволу на проведення перевірки посадовими особами Державної фінансової інспекції в Донецькій області,

ВСТАНОВИВ:
15 лютого 2017 року у Слов`янський міськрайонний суд звернувся слідчий СВ Слов`янського відділу поліції Головного управління Національної поліції в Донецькій області ОСОБА_3 з клопотанням, погодженим прокурором Слов`янської місцевої прокуратури, і просить:

1. Надати дозвіл посадовим особам Державної фінансової інспекції в Донецькій області (, юридична адреса: 87515, Донецька область, м. Маріуполь, вул. Енгельса, 26/2), в період з 17.02.2017 до 20.03.2017 (з врахуванням терміну продовження у разі виникнення необхідності) провести перевірку суб`єкта господарювання - Державний навчальний заклад «Слов`янський професійний аграрний ліцей» (, юридична адреса: 84112, Донецька область, м. Слов`янськ, вул. Науки, 2) за період з 01 січня 2016 року по теперішній час, з використанням матеріалів кримінального провадження № 0000119 від 24.11.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 364 КК України.
2. На вирішення інспекторів поставити такі питання:
1)чи дотримуються вимог законодавства Державний навчальний заклад «Слов`янський професійний аграрний ліцей» () в частині дотримання цільового, ефективного використання і збереження державних фінансових ресурсів, необоротних та інших активів;
2)чи дотримуються вимог законодавства Державний навчальний заклад «Слов`янський професійний аграрний ліцей» () в частині дотримання цільового, ефективного використання і збереження державних фінансових ресурсів, необоротних та інших активів під час укладення та дотримання норм договору про сумісну діяльність від 15.03.2016;
3)чи дотримуються вимог законодавства Державний навчальний заклад «Слов`янський професійний аграрний ліцей» () в частині визначення потреби в бюджетних коштах під час складання планових бюджетних показників та відповідністю взятих розпорядниками бюджетних коштів бюджетних зобов`язань;
4)чи дотримуються вимог законодавства Державний навчальний заклад «Слов`янський професійний аграрний ліцей» () в частині ведення, стану та достовірності бухгалтерського обліку, складення, станом та достовірності фінансової і бюджетної звітності, паспортів бюджетних програм та звітів про їх виконання (у разі застосування програмно-цільового методу в бюджетному процесі), кошторисів та інших документів, що застосовуються в процесі виконання бюджету;
5)чи дотримуються вимог законодавства Державний навчальний заклад «Слов`янський професійний аграрний ліцей» () в частині виконанням функцій з управління об`єктами державної власності.

Із даного клопотання слідує, що: посадовими особами державного навчального закладу «Слов`янський професійний аграрний ліцей» в супереч вимогам чинного законодавства та статуту навчального закладу, без погодження, уклали договір про сумісну діяльність щодо вирощування сільськогосподарської продукції на землях ліцею з фізичною особою, яка не мала можливостей для виконання умов договору, що в результаті призвело до обробітку землі третіми особами.
Надання дозволу на проведення перевірки Державного навчального закладу «Слов`янський професійний аграрний ліцей» (), слідчій обґрунтовує необхідністю проведення швидкого і об`єктивного та неупередженого досудового розслідування.

На обґрунтування даного клопотання слідчім надані наступні докази:

- витяг з кримінального провадження №0000119, згідно якого слідує, що: 24 листопада 2016 року до ЄРДР, за правовою кваліфікацією по ст. 364 ч.1 КК України внесено відомості, про те що: посадовими особами державного навчального закладу «Слов`янський професійний аграрний ліцей» в супереч вимогам чинного законодавства та статуту навчального закладу, без погодження, уклали договір про сумісну діяльність щодо вирощування сільськогосподарської продукції на землях ліцею з фізичною особою, яка не мала можливостей для виконання умов договору, що в результаті призвело до обробітку землі третіми особами;
- рапорт керівника групи операцій (з дислокацією в м. Слов`янську) ОШ ЦУ СБ України в районі проведення АТО підполковника ОСОБА_4 , згідно якого слідує, що отримано інформацію, що в результаті обробітку землі третіми особами в діях службових осіб ДНЗ Слов`янський професійний аграрний ліцей вбачаються окремі ознаки вчинення злочину, передбаченого ч.2 ст. 364 КК України;
- статут Державного навчального закладу Слов`янський професійний аграрний ліцей;
- договір про сумісну діяльність від 15 березня 2016 року, укладений між Державним навчальним закладом «Слов`янський професійний аграрний ліцей» та фізичною особою ОСОБА_5 , РНОКПП НОМЕР_1 , щодо вирощування сільськогосподарської продукції на землях ліцею площею 326 га., відповідно до якого, проведення сумісної діяльності по вирощуванню сільськогосподарської продукції та проведення розрахунків по закінченню польових робіт (жовтень-грудень), враховуючи вклад кожного, мінімальна сума сплати 100 тис. гривень. У свою чергу, ОСОБА_5 , як сторона вказаного договору зобов`язаний оброблювати землю згідно агротехнічних вимог, залучати учнів на виробничу практику, надавати робочі місця випускникам ліцею та використовувати сучасні технології при вирощуванні сільськогосподарської продукції;
- державний акт на право користування землею серія Б №003304 від 1978 року та державний акт на право постійного користування землею Середньому професійно-технічному училищу №34 с. Миколаївка серія ІІ-ДН №010052 від 09.03.1995 року;
- протоколи допиту свідків ОСОБА_6 від 23.12.2016 року, ОСОБА_7 від 23.12.2016 року та ОСОБА_8 від 23.12.2016 року, як показали що вони є працівниками Державного навчального закладу «Слов`янський професійний аграрний ліцей» та їм нічого невідомо з приводу укладання договору про сумісну діяльність від 15 березня 2016 року, між Державним навчальним закладом «Слов`янський професійний аграрний ліцей» та фізичною особою ОСОБА_5 ;
- інформаційна довідка з Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України, відповідно якої Державна фінансова інспекція в Донецькій області (), розташована за адресою: 87515, Донецька область, м. Маріуполь, вул. Енгельса, 26/2 та зареєстрована 20.09.1993 в Єдиному державному реєстрі підприємств та організацій України, номер запису: 1 040455;
- інформаційна довідка з Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України, відповідно якої Державний навчальний заклад «Слов`янський професійний аграрний ліцей» (), розташована за адресою: 84112, Донецька область, м.

Слов`янськ, вул. Науки, 2 та зареєстрований 28.08.2003 в Єдиному державному реєстрі підприємств та організацій України, номер запису: 1 000140.
Вислухавши сторони кримінального провадження, приходжу до висновку, що дане клопотання про отримання дозволу на проведення перевірки посадовими особами Державної фінансової інспекції в Донецькій області, підлягає задоволенню з наступних підстав:

Згідно до ст. 93 КПК України, сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ, організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.
Відповідно до п.п.в, п. 12 Прикінцевих положень Закону України «Про Прокуратуру» від 14.10.2014 № 1697-УІІ у Кримінальному процесуальному кодексі України виключено пункт 4 частини другої статті 40, відповідно до якого слідчий уповноважений призначати ревізії та перевірки в порядку, передбаченому законом.
Відповідно до Постанови Кабінету Міністрів України №868 від 28.10.2015 «Про утворення Державної аудиторської служби України», Кабінет Міністрів України постановляє утворити Державну аудиторську службу України як центральний орган виконавчої влади, діяльність якого спрямовується та координується Кабінетом Міністрів України через Міністра фінансів, реорганізувавши Державну фінансову інспекцію шляхом перетворення.

Відповідно до п.п.2, 4, 6, 10 ч.4 Положення про Державну аудиторську службу України, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 03 лютого 2016 року №43, Держаудитслужба відповідно до покладених на неї обов`язків: здійснює контроль на підприємствах, установах, організаціях, які отримували (у періоді, який перевіряється) кошти з бюджетів усіх рівнів, державних фондів та фондів загальнообов`язкового соціального страхування або використовують (використовували в періоді, який перевіряється) державне чи комунальне майно; здійснює контроль за цільовим, ефективним використанням і збереженням державних фінансових ресурсів, необоротних та інших активів, досягнення використання і своєчасним поверненням кредитів (позик), отриманих під державні (місцеві) гарантії; достовірністю визначення потреби в бюджетних коштах під час складання планових бюджетних показників та відповідністю взятих розпорядниками бюджетних коштів бюджетних зобов`язань відповідним бюджетним асигнуванням, паспорту бюджетної програми (у разі застосування програмно- цільового методу в бюджетному процесі); дотриманням законодавства на всіх стадіях бюджетного процесу щодо державного і місцевих бюджетів; веденням бухгалтерського обліку, а також складенням фінансової і бюджетної звітності, паспортів бюджетних програм та звітів про їх виконання (у разі застосування програмно-цільового методу в бюджетному процесі), кошторисів та інших документів, що застосовуються в процесі виконання бюджету; станом і достовірністю бухгалтерського обліку і фінансової звітності; виконанням функцій з управління об`єктами державної власності; станом внутрішнього контролю та внутрішнього аудиту у розпорядників бюджетних коштів, станом внутрішнього контролю в інших підконтрольних установах; проводить оцінку достовірності фінансової звітності підконтрольних установ; забезпечує участь представників Держаудитслужби в ревізійних комісіях господарських організацій, у яких корпоративні права держави перевищують 50 відсотків статутного капіталу.

Згідно ч.6 вказаного Положення, Держаудитслужба для виконання покладених на неї завдань має право: залучати в установленому порядку вчених і фахівців, працівників центральних та місцевих органів виконавчої влади, державних фондів, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій за погодженням з їх керівниками до виконання - окремих робіт, а також для проведення контрольних обмірів будівельних, монтажних, ремонтних та інших робіт, контрольних запусків сировини і матеріалів уУкраїни) здійснюються протягом січня - червня 2015 року виключно з дозволу Кабінету Міністрів України або за заявкою суб`єкта господарювання щодо його перевірки. ,

Крім того, відповідно до п. 3 Прикінцевих положень Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи» від 28.12.2014 встановлено, що у 2015 та 2016 роках перевірки підприємств, установ та

організацій, фізичних осіб - підприємців з обсягом доходу до 20 мільйонів гривень за попередній календарний рік Державною фіскальною службою України та її територіальними органами, Державною фінансовою інспекцією та її територіальними органами здійснюються виключно з дозволу Кабінету Міністрів України, за заявкою суб`єкта господарювання щодо його перевірки, згідно з рішенням суду або з вимогами Кримінального процесуального кодексу України. Норми зазначеного пункту із змінами, внесеними Законом України «Про тимчасові особливості здійснення заходів державного нагляду (контролю) у сфері господарської діяльності» №1728-VIII від 03.11.2016, відповідно до ч.І ст. 7 Прикінцевих положень зазначеного Закону, діють до 31 грудня 2017 року включно.

Таким чином, законом встановлено судовий контроль за дотриманням законності та обґрунтованості втручання у господарську діяльність, зумовлену потребами досудового розслідування задля досягнення його дієвості.

Відповідно до положення про Державну аудиторську службу України, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 03 лютого 2016 року №43, Державна аудиторська служба України (Держаудитслужба) є центральним органом виконавчої влади, діяльність якого спрямовується і координується Кабінетом Міністрів України та який забезпечує формування і реалізує державну політику у сфері державного фінансового контролю. Держаудитслужба у своїй діяльності керується Конституцією та законами України, указами Президента України та постановами Верховної Ради України, прийнятими відповідно до Конституції та законів України, актами Кабінету Міністрів України, іншими актами законодавства. Згідно до ст. 7, Держаудитслужба здійснює свої повноваження безпосередньо і через утворені в установленому порядку міжрегіональні територіальні органи.

Відповідно до переліку міжрегіональних територіальних органів Держаудитслужби, які утворюються, затвердженого постановою Кабінетом Міністрів України №266 від 06.04.2016 року, до переліку Східного офісу Держаудитслужби відноситься Державна фінансова інспекція в Донецькій області (ЄРДПОУ 22006090)

Згідно п.п. 2 п. 4 Положення про Державну фінансову інспекцію України затвердженого Указом постановою Кабінету Міністрів України від 6 серпня 2014 р. № 310 Державна фінансова інспекція України, здійснює державний фінансовий контроль за:

?використанням і збереженням державних фінансових ресурсів, необоротних та інших активів, правильністю визначення потреби в бюджетних коштах та взяттям зобов`язань, ефективним використанням коштів і майна, станом і достовірністю бухгалтерського обліку і фінансової звітності у міністерствах та інших органах виконавчої влади, державних фондах, фондах загальнообов`язкового державного соціального страхування, бюджетних установах і суб`єктах господарювання державного сектора економіки, а також на підприємствах, в установах та організаціях, які отримують (отримували у період, який перевіряється) кошти з бюджетів усіх рівнів, державних фондів та фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування або використовують (використовували у період, який перевіряється) державне чи комунальне майно (далі - підконтрольні установи), за дотриманням законодавства на всіх стадіях бюджетного процесу щодо державного і місцевих бюджетів;

?дотриманням законодавства про державні закупівлі;

?діяльністю суб`єктів господарювання незалежно від форми власності, які не віднесені законодавством до підконтрольних установ, за рішенням суду, ухваленим на підставі клопотання слідчого, прокурора для забезпечення розслідування під час кримінального провадження;

Підпунктом 3 п.4 Положення про Державну фінансову інспекцію України затвердженого Указом постановою Кабінету Міністрів України від 6 серпня 2014 р. № 310 Державна фінансова інспекція України, здійснює контроль за цільовим використанням коштів державного і місцевих бюджетів.

Для виконання покладених на Держфінінспекцію завдань, підпунктом 5, 6, 10 п. 6 вищезазначеного положення перелічені права:

?здійснювати державний фінансовий контроль шляхом проведення:

?інспектування у формі планових та позапланових ревізій певного комплексу чи окремих питань фінансово-господарської діяльності підприємств, установ та організацій;

?державного фінансового аудиту;

?перевірки державних закупівель.

?перевіряти в ході державного фінансового контролю грошові та бухгалтерські документи, звіти, кошториси та інші документи, що підтверджують надходження і витрачання коштів та матеріальних цінностей, документи щодо проведення процедур закупівель, проводити перевірку фактичної наявності цінностей (коштів, цінних паперів, сировини, матеріалів, готової продукції, устатковання тощо);

?вилучати під час проведення ревізії у підприємств, установ та організацій копії фінансово-господарських та бухгалтерських документів, які свідчать про порушення, а на підставі рішення суду вилучати до закінчення ревізії в установленому порядку оригінали зазначених документів.

Згідно п. 7 Положення про Державну фінансову інспекцію України затвердженого Указом постановою Кабінету Міністрів України від 6 серпня 2014 року № 310, держфінінспекція здійснює свої повноваження безпосередньо та через територіальні органи.

Частиною першою ст. 6 Закону України «Про основні засади державного нагляду (контролю) у сфері господарської діяльності» визначено перелік підстав для здійснення позапланових заходів державного нагляду (контролю). Частиною другою вказаної статті передбачено, що проведення позапланових заходів з інших підстав забороняється, якщо інше не передбачено законом.

Приймаючи до уваги, що у ході судового розгляду даного клопотання, слідчим доведено, що для правильного швидкого, об`єктивного та неупередженого розслідування кримінального провадження та фіксації всіх обставин, необхідно проведення перевірки посадовими особами Державної фінансової інспекції в Донецькій областідіяльності суб`єкта господарювання Державний навчальний заклад «Слов`янський професійний аграрний ліцей» (), а тому вказане клопотання підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ч.2 ст. 93 КПК України, Положенням про Державну фінансову інспекцію України, затвердженого Указом постановою Кабінету Міністрів України від 6 серпня 2014 р. № 310, -
УХВАЛИВ:
Клопотання слідчого СВ Слов`янського відділу поліції Головного управління Національної поліції в Донецькій області старшого лейтенанта поліції ОСОБА_3 , про отримання дозволу на проведення перевірки посадовими особами Державної фінансової інспекції в Донецькій області задовольнити.

1. Надати дозвіл посадовим особам Державної фінансової інспекції в Донецькій області (, юридична адреса: 87515, Донецька область, м. Маріуполь, вул. Енгельса, 26/2), в період з 17 лютого 2017 року до 20 березня 2017 року (з врахуванням терміну продовження у разі виникнення необхідності) провести перевірку суб`єкта господарювання - Державний навчальний заклад «Слов`янський професійний аграрний ліцей» (, юридична адреса: 84112, Донецька область, м. Слов`янськ, вул. Науки, 2) за період з 01 січня 2016 року по теперішній час, з використанням матеріалів кримінального провадження № 0000119 від 24.11.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 364 КК України.
2. На вирішення інспекторів поставити такі питання:
1)чи дотримуються вимог законодавства Державний навчальний заклад «Слов`янський професійний аграрний ліцей» () в частині дотримання цільового, ефективного використання і збереження державних фінансових ресурсів, необоротних та інших активів;

2)чи дотримуються вимог законодавства Державний навчальний заклад «Слов`янський професійний аграрний ліцей» () в частині дотримання цільового, ефективного використання і збереження державних фінансових ресурсів, необоротних та інших активів під час укладення та дотримання норм договору про сумісну діяльність від 15.03.2016;
3)чи дотримуються вимог законодавства Державний навчальний заклад «Слов`янський професійний аграрний ліцей» () в частині визначення потреби в бюджетних коштах під час складання планових бюджетних показників та відповідністю взятих розпорядниками бюджетних коштів бюджетних зобов`язань;
4)чи дотримуються вимог законодавства Державний навчальний заклад «Слов`янський професійний аграрний ліцей» () в частині ведення, стану та достовірності бухгалтерського обліку, складення, станом та достовірності фінансової і бюджетної звітності, паспортів бюджетних програм та звітів про їх виконання (у разі застосування програмно-цільового методу в бюджетному процесі), кошторисів та інших документів, що застосовуються в процесі виконання бюджету;
5)чи дотримуються вимог законодавства Державний навчальний заклад «Слов`янський професійний аграрний ліцей» () в частині виконанням функцій з управління об`єктами державної власності.
Ухвала остаточна і оскарженню не підлягає.

Слідчій суддя

Слов`янського міськрайонного суду ОСОБА_1