У Х В А Л А

Іменем України

справа № 610/157/17 провадження 1-кс/610/35/2017

м. Балаклія 26.01.2017 року
Слідчий суддя Балаклійського районного суду Харківської области ОСОБА_1 , за участі: секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянув у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання про призначення документальної позапланової перевірки за кримінальним провадженням № 0001844, -

в с т а н о в и в:

Слідчий подав клопотання про призначення документальної позапланової виїзної перевірки Фермерського господарства «СВАМ-АГРО» (, Харківська область смт. Золочів пров. Північний 9) з питань дотримання вимог податкового законодавства та валютного законодавства.

В обґрунтування клопотання сторона обвинувачення посилається на те, що 16.08.2016 року між ПП «ЯВІРСЬКЕ» і ПП «УКРБАЛПРОМ» та ФГ «СВАМ-АГРО» в особі голови ОСОБА_4 , було укладено Договори консигнації, за умовами яких останньому на консигнацію було передане зерно пшениці, а ФГ «СВАМ-АГРО» зобов`язувалося реалізувати його та сплатити відповідні кошти за укладеними договорами. За умовами договору, товар (пшениця фуражна), який передавався на консигнацію ФГ «СВАМ-АГРО» є власністю консигнанта до моменту його продажу, тобто власністю ПП «ЯВІРСЬКЕ» і ПП «УКРБАЛПРОМ» відповідно. На виконання договорів ПП «ЯВІРСЬКЕ» і ПП «УКРБАЛПРОМ» до ТОВ «БАЛАКЛІЙСЬКЕ ХЛІБОПРИЙМАЛЬНЕ ПІДПРИЄМСТВО» і ПАТ «ДПЗКУ» Філії «САВИНСЬКИЙ ЕЛЕВАТОР» було відвантажено зерно пшениці фуражної. ФГ «СВАМ-АГРО» вказане зерно пшениці фуражної частково було реалізовано, але не розрахувалося з консигнантами за реалізовану продукцію. Балаклійським ВП ГУНП в Харківській області розслідується кримінального провадження № 0001844 від 02.11.2016 року за ознаками злочину, передбаченого ч. 2 статті 190 КК України. За вказаною адресою ФГ «СВАМ-АГРО» свою діяльність не здійснює, а його керівник буває у приміщенні в смт. Золочів вул. Перемоги 4.

В суді слідчий підтримав клопотання з наведених у ньому підстав, просив призначити перевірку за період 2016р. по день проведення перевірки.

Судом встановлено, що Балаклійським ВП ГУНП в Харківській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за № 0001844 від 02.11.2016р., за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 190 КК України.

За умовами договорів консигнації від 16.08.2016р. № 16082016 і № 16082016-А між ПП «ЯВІРСЬКЕ» і ПП «УКРБАЛПРОМ» та ФГ «СВАМ-АГРО» з іншої сторони, їх предметом є пшениця фуражна, яка передається ФГ «СВАМ-АГРО» на реалізацію. Натомість, до моменту продажу покупцю цей товар є власністю консигнатора, тобто ПП «ЯВІРСЬКЕ» і ПП «УКРБАЛПРОМ».

Частина цього майна була реалізована, однак доказів проведення розрахунку з ПП «УКРБАЛПРОМ» не убачається.

Юридичною адресою ФГ «СВАМ-АГРО» в договорах зазначено: Харківська область смт. Золочів пров. Північний 9, однак досудовим розслідуванням встановлено, що за цією адресою господарство своєї діяльності не здійснює.

Статтею 91 КПК України передбачено, що у кримінальному провадженні підлягають доказуванню обставини, у тому числі: подія кримінального правопорушення (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення кримінального правопорушення), вид та розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням.

Згідно з пунктом 78.1.11. Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких підстав: отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки, винесену ними відповідно до закону

Відповідно до частини 2 статті 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених КПК України.

Слідчим доведена наявність достатніх підстав вважати, що іншим чином ніж призначити перевірку ТОВ «СВАМ-АГРО» неможливо в ході досудового розслідування кримінального провадження підтвердити чи спростувати факт дотримання вказаним підприємством вимог податкового законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також з метою документального підтвердження господарських відносин з іншими суб`єктами господарювання.

Клопотань про фіксацію судового засідання за допомогою технічних засобів його учасниками не заявлялося, за ініціативою суду воно не здійснюється, що відповідає положенням ст. 107 КПК України.

На підставі викладеного і керуючись ст. 78 Податкового кодексу України та ст. ст. 40, 93 КПК України, -

у х в а л и в:

1.Клопотання задовольнити.

2.Призначити документальну позапланову виїзну перевірку Фермерського господарства «СВАМ-АГРО» () з питань дотримання вимог податкового законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, з метою перевірки своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених законодавством податків та зборів, а також дотримання валютного законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи за період з 01 січня 2016 року по день проведення перевірки.

3.Організацію проведення перевірки доручити Головному управлінню ДФС у Харківській області.
Ухвала оскарженню не підлягає, набирає законної сили з моменту її оголошення.
Слідчий суддя ОСОБА_1