ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
УХВАЛА
16 листопада 2016 року м. Дніпропетровськ
у складі:
головуючого слідчого судді ОСОБА_1
при секретарі ОСОБА_2
за участю:
прокурора ОСОБА_3
розглянувши у відкритому судовому засіданні, в залі суду, в м. Дніпро клопотання у кримінальному провадженні №0000021 від 31.03.2015, прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 про призначення позапланової виїзної документальної перевірки з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства,
ВСТАНОВИВ:
Слідчий звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором, про призначення позапланової документальної перевірки.
В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що слідчим відділом ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області проводиться досудове розслідування за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Омега Строй 1» (), відомості про який внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000021 від 31.03.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Встановлено, що службовими особами ТОВ «Омега Строй 1» () за результатами здійснення фінансово-господарської діяльності у період часу січня-грудня 2014 року, у порушення п.198.1 ст.198, п.198.2, 198.3 та п.198.6 ст. 198, п.201.10 ст. 201 Податкового кодексу України, не підтверджено задекларований податковий кредит з ПДВ за період з 01.01.2014 по 01.12.2014, що призвело до завищення податкового кредиту з податку на додану вартість на суму 3 289 010,72 грн., та спричинило фактичне ненадходження до бюджету держави коштів в особливо великих розмірах.
Одночасно з викладеним, відповідно до матеріалів виконаного доручення, встановлено ряд суб`єктів господарювання, службовими особами яких незаконно сформовано податковий кредит з податку на додану вартість з використанням реквізитів підприємств з ознаками фіктивності. Серед таких встановлено ТОВ «Науково виробниче підприємство «Стандарт» (), яким у період 2014 року сформовано податковий кредит з ПДВ на суму близько 4 млн. грн. від ряду підприємств, а саме: ТОВ "ПРОГРЕС РЕСУРС ГРУП" (код 39196603), ТОВ "ЮНІТ ІНВЕСТ" (код 38913819), ТОВ "ДЖЕМІУС" ( код 39198160), ТОВ "ДІЛМАКС ТРЕЙД" ( код 39007511), ТОВ "АРТ-ФІНАНС" ( код 39338283 ), ТОВ "ГЛОРІЯ-ЛАЙН" (код 39228870), ТОВ "Варкас" (код 39263103), ТОВ "Велар-Д" (код 37748407), ТОВ "Велтрейд-М" (код 39104135), ТОВ "Консал Трейд" (код 39338173), ТОВ "КСВ-Груп" (код 39216634), ТОВ "Маркаса" (код 39263035), ТОВ "ТПК Брокінвест" (код 39299428), ТОВ "Трейд комп" (код 37373719), ТОВ "Фін код" (код 39343618), ТОВ "Флеш систем" (код 39299543), ТОВ "КОМРЕД" (код 38520284), ТОВ "ТД "АГАС" (код 39681672).
Є достатні підстави вважати, що вказані товариства мають ознаки «фіктивності» виходячи з наступного.
Так, вироком Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська від 13.04.2016 затверджено угоду про визнання винуватості, засуджено та визнано винним директора ТОВ "ПРОГРЕС РЕСУРС ГРУП" ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.205 КК України, яке виразилося у фіктивному підприємництві, тобто придбанні вказаного товариства з метою прикриття незаконної діяльності.
Посадова особа ТОВ "АРТ-ФІНАНС" ОСОБА_5 у період 2012-2014 років отримувала доходи та працювала у ПП «Олійник С.І.» на посаді менеджера з повною трудовою зайнятістю.
Посадова особа ТОВ "Флеш систем" ОСОБА_6 у період 2014-2016 років отримував доходи та працював у ТОВ «Акама» () на посаді налагоджувальника автоматичних ліній з повною трудовою зайнятістю.
Посадова особа ТОВ "Босфор ТВ" ОСОБА_7 у період 2014-2015 років отримував доходи та працював у Хіміко-технологічному ліцеї на посаді охоронника.
Посадова особа ТОВ "Ділмакс трейд" ОСОБА_8 у період 2012-2013 років отримувала доходи та працювала у КЗ «Дніпропетровська міська поліклініка №2» ДОР» на посаді молодшої сестри (санітарки) з повною трудовою зайнятістю.
Посадова особа ТОВ "Глорія Лайн" ОСОБА_9 у період 2013 року отримувала доходи та працювала у КЗ «Дніпропетровська міська поліклініка №2» ДОР» на посаді економіста з повною трудовою зайнятістю.
Крім того, допитана як свідок завідуюча складом ТОВ «НВП «Стандарт» () ОСОБА_10 , показала, що окремі товаро транспортні накладні за якими відвантажувався товар вона не підписувала. Вищевказані суб`єкти господарювання їй не знайомі.
Допитаний як свідок колишній водій ТОВ «НВП «Стандарт» () ОСОБА_11 надав аналогічні показання, що й ОСОБА_10 .
Аналізом товаро - транспортних накладних, які вилучено під час обшуку у ТОВ «ВКП Стандарт», та які виписано від вищевказаних підприємств з ознаками фіктивності встановлено транспорт, який здійснював транспортування та водіїв. У період, у який здійснювалося транспортування товару вказані автомобілі належали ТОВ «Наталі». Від товариства отримано відповідь, що вони не здійснювали транспортування вантажу для ТОВ «ВКП Стандарт». З вересня 2014 року вказані автомобілі знаходяться у несправному стані.
Викладене обґрунтовує необхідність проведення слідчих та процесуальних дій, спрямованих на належне фіксування доказів у кримінальному провадженні, встановлення суми несплачених податків та зборів ТОВ «Науково виробниче підприємство «Стандарт» () протягом 2014 року, у тому числі в розрізі достовірності відображення господарських операцій та відображення об`єктів оподаткування.
Таким чином є достатні підстави вважати, що за результатами вищевказаних взаємовідносин ТОВ «Науково виробниче підприємство «Стандарт» () незаконно сформовано податковий кредит та необґрунтовано занижено свої податкові зобов`язання з податку на додану вартість.
Для забезпечення розслідування кримінального провадження, з метою встановлення розміру матеріальних збитків завданих бюджету у вигляді не сплачених сум податків, виникла необхідність у проведені позапланової виїзної документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ «Науково виробниче підприємство «Стандарт» () по взаємовідносинам з ТОВ "ПРОГРЕС РЕСУРС ГРУП" (код 39196603), ТОВ "ЮНІТ ІНВЕСТ" (код 38913819), ТОВ "ДЖЕМІУС" (код 39198160), ТОВ "ДІЛМАКС ТРЕЙД" (код 39007511), ТОВ "АРТ-ФІНАНС" (код 39338283), ТОВ "ГЛОРІЯ-ЛАЙН" (код 39228870), ТОВ "Варкас" (код 39263103), ТОВ "Велар-Д" (код 37748407), ТОВ "Велтрейд-М" (код 39104135), ТОВ "Консал Трейд" (код 39338173), ТОВ "КСВ-Груп" (код 39216634), ТОВ "Маркаса" (код 39263035), ТОВ "ТПК Брокінвест" (код 39299428), ТОВ "Трейд комп" (код 37373719), ТОВ "Фін код" (код 39343618), ТОВ "Флеш систем" (код 39299543), ТОВ "КОМРЕД" (код 38520284), ТОВ "ТД "АГАС" (код 39681672) за період діяльності з 01.01.2014 по 31.12.2015 року.
ТОВ «Науково виробниче підприємство «Стандарт» () перебуває на податковому обліку в ДПІ у Кіровському районі м.Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області.
На підставі викладеного, слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, просив суд надати дозвіл на проведення документальної виїзної позапланової перевірки ТОВ «Криворіжспецремонт» (), розташованому у б. 84 на вул. Дніпропетровське шосе у м. Кривому Розі Дніпропетровської області, з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01 січня 2013 року по 30 вересня 2016 року з проведенням зустрічних перевірок у всіх контрагентів ТОВ «Криворіжспецремонт».
В судовому засіданні прокурор підтримав клопотання, просив суд задовольнити в повному обсязі.

Клопотань, щодо фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування від учасників не надходило.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 107 КПК України судовий процес технічними засобами не фіксувався.

Заслухавши думку прокурора, оглянувши та перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, суд вважає, що клопотання підлягає задоволенню виходячи з наступного.

Згідно п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

За правилами пп. 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Дослідивши матеріали клопотання та надані суду матеріали кримінального провадження, суд вважає, що клопотання є обґрунтованим, оскільки отримана в процесі здійснення перевірки інформація може мати суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, та необхідна для визначенням збитків завданих державі.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 39 та 40 КПК України, ст.ст. 36, 110, 131, 132 КПК України, ст.ст. 78.1.11 та 82 Податкового кодексу України,
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні №0000021, документальну виїзну позапланову перевірку з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ «Науково виробниче підприємство «Стандарт» () по взаємовідносинам з ТОВ "ПРОГРЕС РЕСУРС ГРУП" (код 39196603), ТОВ "ЮНІТ ІНВЕСТ" (код 38913819), ТОВ "ДЖЕМІУС" (код 39198160), ТОВ "ДІЛМАКС ТРЕЙД" (код 39007511), ТОВ "АРТ-ФІНАНС" (код 39338283), ТОВ "ГЛОРІЯ-ЛАЙН" (код 39228870), ТОВ "Варкас" (код 39263103), ТОВ "Велар-Д" (код 37748407), ТОВ "Велтрейд-М" (код 39104135), ТОВ "Консал Трейд" (код 39338173), ТОВ "КСВ-Груп" (код 39216634), ТОВ "Маркаса" (код 39263035), ТОВ "ТПК Брокінвест" (код 39299428), ТОВ "Трейд комп" (код 37373719), ТОВ "Фін код" (код 39343618), ТОВ "Флеш систем" (код 39299543), ТОВ "КОМРЕД" (код 38520284), ТОВ "ТД "АГАС" (код 39681672) за період діяльності з 01.01.2014 по 31.12.2015 року.

Проведення перевірки доручити ДПІ у Кіровському районі м.Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області у встановлені Податковим кодексом України строки.

Зобов`язати ДПІ у Кіровському районі м.Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області акт (довідку) позапланової документальної перевірки, з усіма додатками, направити до прокуратури Дніпропетровської області за адресою: м.Дніпро, пр.Дмитра Яворницького, 38.

Тривалість проведення вказаної позапланової документальної перевірки за даною ухвалою не повинна перевищувати строку 30 діб з дня її оголошення.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1