УХВАЛА

Справа № 569/2541/17

15 травня 2017 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , з участю прокурора ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого СУ Головного управління Національної поліції в Рівненській області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення перевірки,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий СУ Головного управління Національної поліції в Рівненській області ОСОБА_3 за погодженням із прокурором відділу процесуального керівництва при провадженні досудового розслідування територіальними органами поліції та підтримання державного обвинувачення прокуратури Рівненської області ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням про проведення документальної позапланової виїзної перевірки щодо дотримання чинного податкового та валютного законодавства при здійсненні фінансових операцій, достовірності ведення бухгалтерського та податкового обліку ДП "Рівненський облавтодор" ВАТ "ДАК "Автомобільні дороги України" (, адреса: вул. Остафова, 7, м. Рівне) та його структурними підрозділами (філіями) за період з 01.07.2016 року по 31.12.2016 року.

В обґрунтування клопотання вказав, що до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000237 від 23 грудня 2016 року внесено відомості за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст.191, ч.2 ст.367 КК України.

Із матеріалів клопотання вбачається, що Службою автомобільних доріг у Рівненській області проведено аукціон на закупівлю: "Експлуатаційне утримання автомобільних доріг державного значення в межах Рівненської області протяжністю 2000,9 км» за ДК 021 : 2015 : 63712200-5 - Послуги з експлуатації автомобільних доріг; ДК 016:2010: 42.11.1 - «Дороги автомобільні та автомагістралі, інші дороги, елементи доріг, злітно-посадкові смуги летовищ», номер процедури закупівлі електронній системі закупівель UА-2016-10-19-000354-c.
Рішенням тендерного комітету Служби автомобільних доріг у Рівненській області від 30.11.2016 (протокол від 30.11.2016 № 69) переможцем процедури вищенаведеної закупівлі визначено Дочірнє підприємство «Рівненський облавтодор» ВАТ «Державна акціонерна компанія Автомобільні дороги України» (код 31994540, вул. Остафова, 7, м. Рівне), з яким 12.12.2016 укладено договір про закупівлю за державні кошти. Ціна пропозиції за результатами аукціону - 36 431 247,00 грн.
Пунктом 1.1. вищевказаного договору передбачено, що виконавець зобов`язується у порядку та на умовах, визначених цим Договором, своїми силами і засобами на власний ризик надати послуги згідно технічного завдання викладеного в тендерній документації за рахунок коштів державного бюджету (інших бюджетів) та в обумовлений цим договором термін. Замовник зобов`язується прийняти надані згідно із цим договором та чинним законодавством України, належним чином послуги та сплатити їх вартість по мірі надходження коштів передбачених на ці цілі на його рахунок. Згідно пункту 1.2. договору послугою є «Експлуатаційне утримання автомобільних доріг державного значення в межах Рівненської області протяжністю 2000,9 км». Пунктом 5.1. договору передбачено, що термін надання послуг починається з моменту підписання договору (12.12.2016) до 31.12.2016. Згідно технічного завдання, додатку №1 до договору передбачено виконання таких робіт: очищення доріг бульдозером від шару снігу, який злежався (1 км проходу, кількість - 235,0); очищення проїжджої частини доріг автогрейдером від снігу, який злежався (1 км проходу кількість - 1800,0); очищення проїжджої частини доріг автогрейдером від снігу, який щойно випав
(1 км проходу кількість - 1200,0); очищення проїжджої частини доріг трактором, обладнаним відвалом: від снігу, який злежався (1 км проходу кількість - 775,0); очищення проїжджої частини доріг трактором, обладнаним відвалом: від снігу, який щойно випав (1 км проходу кількість - 975,0); посипання дорожнього покриття протиожеледними матеріалами вручну: на аварійно-небезпечних ділянках дороги (100 м2 покриття - 450,0); ремонт пошкодженої штукатурки мостів та труб; ремонт залізобетонного колеса відбійного бруса; укладення бетону невеликими обсягами; фарбування металевого перильного огородження мостів вручну; очищення підмостового русла; очищення водовідвідних залізобетонних лотків; заміна щитів дорожніх знаків на одному стояку; ямковий ремонт щебеневих покриттів, при глибині вибоїн до 60 мм та інші види послуг.
Згідно платіжних доручень по договору № 34 від 12.12.2016, за період з 12.12.2016 по 13.12.2016, ДП «Рівненський облавтодор» ВАТ «Державна акціонерна компанія Автомобільні дороги України» здійснено проплати на загальну суму 8603101,99 грн. за роботу, яку, як встановлено, технічно виконати упродовж доби неможливо.
Додатковою угодою від 27.12.2016 № 10 до договору № 34 від 12.12.2016 зменшено кінцеву суму договору із 36 431 247,00 грн. до 22900913,46 грн.
За виконання робіт по договору № 34 від 12.12.2016 здійснено повну оплату філіям
ДП "Рівненський облавтодор" згідно умов договору на загальну суму 22900913,46 грн.
Окрім того, службовими особами ДП «Рівненський облавтодор» ПАТ «ДАК «Автомобільні дороги України» та його структурних підрозділів за період з 01.07.2012 по 31.08.2016 вчинено ряд фінансових порушень, що завдали тяжких наслідків державним інтересам, внаслідок недбалого відношення до своїх службових обов`язків (порушення встановлені управлінням Західного офісу Держаудитслужби в Рівненській області згідно акту ревізії фінансово-господарської діяльності ДП «Рівненський облавтодор» № 17-06-06/49 від 09.12.2016).
Відповідно до інформації сайту Міністерства юстиції України https://usr.minjust.gov.ua/ua/freesearch, ДП "Рівненський облавтодор" ВАТ "ДАК "Автомобільні дороги України" (, адреса: вул. Остафова, 7, м. Рівне), перебуває на податковому обліку Рівненської об`єднаної державної податкової інспекції Головного управління ДФС у Рівненській області.
Згідно листа ГУ ДФС у Рівненській області № 2523/9/17-00-14-03-07 від 26.04.2017 вбачається, що ДП "Рівненський облавтодор" юридична особа, до складу якої входить 17 структурних підрозділів (філій), яким присвоюються окремі ідентифікаційні номера в ЄДРПОУ та які є платниками окремих податків і по яким ведеться окремий облік доходів і витрат, а саме:
- Березнівський райавтодор (ЄДРПОУ ВП 26206503, м. Березне, вул. Прислучанська, 2);
- Володимирецький райавтодор (ЄДРПОУ ВП 26206495, смт. Володимирець, вул. 1 Травня, 25);
- Гощанський райавтодор (ЄДРПОУ ВП 26206561, смт. Гоща, вул. Жовтнева, 4);
- Дубенська ДЕД (ЄДРПОУ ВП 26206957, с. Верба, вул. Львівська, 45, Дубенського району);
- Дубровицький райавтодор(ЄДРПОУ ВП 26206644, м. Дубровиця, вул. Воробинська, 176);
- Зарічненський райавтодор (ЄДРПОУ ВП 26206526, смт. Зарічне, вул. Харковця, 13);
- Корецький райавтодор (ЄДРПОУ ВП 26206615, м. Корець, вул. Героїв Небесної Сотні, 25);
- Костопільський райавтодор (ЄДРПОУ ВП 26206609, с. Лісопіль, Костопільського району, вул. Героїв Небесної Сотні, 25);
- Млинівський райавтодор (ЄДРПОУ ВП 26206727, смт. Млинів, вул. Кірова, 35);
- Острозький райавтодор (ЄДРПОУ ВП 26206710, с. Розваж, вул. Центральна, 173, Острозького району);
- Рівненський райавтодор(ЄДРПОУ ВП 26206584, м. Рівне, вул. Гагаріна, 32);
- Любомирський асфальтобетонний завод (ЄДРПОУ ВП 39255066, с. Нова Любомирка, вул. Промислова, 2, Рівненського району);
- Рокитнівський райавтодор (ЄДРПОУ ВП26206532, смт. Рокитне, вул. Міцкевича, 98);
- Сарненська ДЕД (ЄДРПОУ ВП 26206555, м. Сарни, вул. Білгородська, 60А);
- Радивилівський райавтодор (ЄДРПОУ ВП 26206578, м. Радивилів, вул. Пушкіна, 30);
- Рівненська ДЕД (ЄДРПОУ ВП 26206466, м. Рівне, вул. Київська, 24А);
- Колоденська ДЕД (ЄДРПОУ ВП 33723787, м. Рівне, вул. Курчатова, 33).
Згідно цього ж листа зазначається, що перевірка повноти дотримання податкового та валютного законодавства ДП "Рівненський облавтодор" ВАТ "ДАК "Автомобільні дороги України" може бути проведена податковим органом лише за умови одночасної перевірки даних бухгалтерського обліку всіх структурних підрозділів.
Враховуючи вищевикладене, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження та беручи до уваги, що для документального підтвердження дотримання чинного податкового та валютного законодавства при здійсненні фінансових операцій та перевірки достовірності ведення бухгалтерського та податкового обліку необхідні спеціальні знання в області бухгалтерського та податкового обліку, якими володіють працівники Державної фінансової служби.

Акт позапланової виїзної перевірки щодо дотримання чинного податкового та валютного законодавства при здійсненні фінансових операцій, достовірності ведення бухгалтерського та податкового обліку ДП "Рівненський облавтодор" та його структурних підрозділів може містити відомості, які необхідні для дослідження фактичних обставин, проведення аналізу документації, з метою використання їх при призначені судово-економічної експертизи, які можуть бути використані як доказ в суді.
У разі відсутності акту позапланової виїзної перевірки щодо дотримання чинного податкового та валютного законодавства при здійсненні фінансових операцій, достовірності ведення бухгалтерського та податкового обліку ДП "Рівненський облавтодор" та його структурних підрозділів, у матеріалах відповідного кримінального провадження, це істотно ускладнить забезпечення швидкого, повного всебічного та неупередженого розслідування даного злочину, що має на меті законне та своєчасне притягнення до кримінальної відповідальності осіб, які вчинили вищевказаний злочин.
Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає до задоволення із наступних підстав.

Відповідно до п. 3 Прикінцевих положень Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи», у 2015 та 2016 роках перевірки підприємств, установ та організацій, фізичних осіб підприємців з обсягом доходу до 20 мільйонів гривень за попередній календарний рік контролюючими органами здійснюються виключно з дозволу КМУ, за заявкою суб`єкта господарювання щодо його перевірки, згідно з рішенням суду або згідно з вимогами КПК України.

Згідно із п.2 ч.1 Постанови КМУ «Про питання запровадження обмеження на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами» №408 від 13.08.2014, надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб - підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбачених Кримінальним процесуальним кодексом України.

Враховуючи, що прокурором обґрунтовані підстави проведення перевірки щодо дотримання чинного податкового та валютного законодавства при здійсненні фінансових операцій, достовірності ведення бухгалтерського та податкового обліку ДП "Рівненський облавтодор" ВАТ "ДАК "Автомобільні дороги України" (, адреса: вул. Остафова, 7, м. Рівне) та його структурними підрозділами (філіями) у період з 01 липня 2016 року по 31 грудня 2016 року, слідчий суддя вважає, що наявні всі підстави для задоволення клопотання.

На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст.91, 309 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого СУ Головного управління Національної поліції в Рівненській області ОСОБА_3 задоволити.

Надати дозвіл Головному управлінню ДФС в Рівненській області на проведення документальної позапланової виїзної перевірки щодо дотримання чинного податкового та валютного законодавства при здійсненні фінансових операцій, достовірності ведення бухгалтерського та податкового обліку ДП "Рівненський облавтодор" ВАТ "ДАК "Автомобільні дороги України" (, адреса: вул. Остафова, 7, м. Рівне) та його структурними підрозділами (філіями), а саме:
- Березнівський райавтодор (ЄДРПОУ ВП 26206503, м. Березне, вул. Прислучанська, 2);
- Володимирецький райавтодор (ЄДРПОУ ВП 26206495, смт. Володимирець, вул. 1 Травня, 25);
- Гощанський райавтодор (ЄДРПОУ ВП 26206561, смт. Гоща, вул. Жовтнева, 4);
- Дубенська ДЕД (ЄДРПОУ ВП 26206957, с. Верба, вул. Львівська, 45, Дубенського району);
- Дубровицький райавтодор(ЄДРПОУ ВП 26206644, м. Дубровиця, вул. Воробинська, 176);
- Зарічненський райавтодор (ЄДРПОУ ВП 26206526, смт. Зарічне, вул. Харковця, 13);
- Корецький райавтодор (ЄДРПОУ ВП 26206615, м. Корець, вул. Героїв Небесної Сотні, 25);
- Костопільський райавтодор (ЄДРПОУ ВП 26206609, с. Лісопіль, Костопільського району, вул. Героїв Небесної Сотні, 25);
- Млинівський райавтодор (ЄДРПОУ ВП 26206727, смт. Млинів, вул. Кірова, 35);
- Острозький райавтодор (ЄДРПОУ ВП 26206710, с. Розваж, вул. Центральна, 173, Острозького району);
- Рівненський райавтодор(ЄДРПОУ ВП 26206584, м. Рівне, вул. Гагаріна, 32);
- Любомирський асфальтобетонний завод (ЄДРПОУ ВП 39255066, с. Нова Любомирка, вул. Промислова, 2, Рівненського району);
- Рокитнівський райавтодор (ЄДРПОУ ВП26206532, смт. Рокитне, вул. Міцкевича, 98);
- Сарненська ДЕД (ЄДРПОУ ВП 26206555, м. Сарни, вул. Білгородська, 60А);
- Радивилівський райавтодор (ЄДРПОУ ВП 26206578, м. Радивилів, вул. Пушкіна, 30);
- Рівненська ДЕД (ЄДРПОУ ВП 26206466, м. Рівне, вул. Київська, 24А);
- Колоденська ДЕД (ЄДРПОУ ВП 33723787, м. Рівне, вул. Курчатова, 33) за період діяльності з 01 липня 2016 року по 31 грудня 2016 року.
Зобов`язати службових осіб ДП "Рівненський облавтодор" ВАТ "ДАК "Автомобільні дороги України" та його вищевказаних структурних підрозділів (філій) допустити співробітників Головного управління ДФС України у Рівненській області до проведення позапланової документальної перевірки, а також надати їм у повному обсязі документальні матеріали, необхідні для її проведення.
Матеріали перевірки скерувати на адресу слідчого СУ Головного управління Національної поліції в Рівненській області ОСОБА_3 (м. рівне, вул. Хвильового, 2)
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя