У Х В А Л А Справа № 200/9550/17

Ім`ям України Провадження № 1кс/200/5656/17

12 червня 2017 року м. Дніпро
Слідчий суддя Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 ,
за участю прокурора ОСОБА_2 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі суду в м. Дніпро клопотання прокурора по кримінальному провадженню № 0000133 про призначення позапланової перевірки,
В С Т А Н О В И В:
12 червня 2016 року прокурор відділу процесуального при провадженні досудового розслідування територіальними органами поліції та підтримання державного обвинувачення управління нагляду
у кримінальному провадженні прокуратури Дніпропетровської області молодший радник юстиції
ОСОБА_3 звернувся про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки фінансово-господарської діяльності ПП «Стройбудтрест - 2014».
Необхідність проведення позапланової перевірки прокурор обґрунтував тим, що ним здійснюється процесуальне керівництво по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000105 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України.
Згідно з матеріалами наданого прокурором клопотання, упродовж 2016 року службовими особами департаменту гуманітарної політики Дніпропетровської міської ради за виконання робіт з капітального та поточного ремонту закладів освіти м. Дніпро, а також за постачання матеріалів на розрахункові рахунки ПП «Лана» () та ПП «Елін Плюс» (ЄДРПОУ 4588367) перераховано бюджетні кошти у сумі 29 млн. грн.
У подальшому за договорами на виконання субпідрядних робіт ПП «Лана» () та ПП «Елін Плюс» (ЄДРПОУ 4588367) перераховано грошові кошти на розрахункові рахунки ПП «Стройбудтрест - 2014» () у розмірі 10,1 млн. грн. за надання матеріалів та на розрахункові рахунки ТОВ «Гарантремстрой» () у розмірі 14,4 млн. грн. за виконання робіт.
При цьому, упродовж 2016 року в ТОВ «Гарантремстрой» (), яке, відповідно до договорів на виконання субпідрядних робіт з ПП «Лана» () та ПП «Елін Плюс» (ЄДРПОУ 4588367) виконувало будівельні роботи, працювало всього 2 особи (упродовж першого та другого кварталу 2016 року) та чотири особи (упродовж 3 третього та четвертого кварталу 2016 року), включаючи керівника та головного бухгалтера.
Зазначені підприємства ПП «Лана» (), ПП «Елін Плюс» (ЄДРПОУ 4588367) , ТОВ «Гарантремстрой» (), ПП «Стройбудтрест - 2014» () пов`язані між собою одними засновниками, керівниками, головними бухгалтерами.
За ухвалою слідчого судді Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська 28.03.2016 проведено обшук за місцем фактичного розташування у службових приміщеннях ПП «Лана» (), ПП «Елін Плюс» () за адресою: м. Дніпро, вул. Боброва, буд. № 30, у ході якого вилучено документи ПП «Лана» (), ПП «Елін Плюс» (), ТОВ «Гарантремстрой» (), ПП «Стройбудтрест-2014» (), які вказують на взаємопов`язаність вказаних суб`єктів господарювання та які мають значення для досудового розслідування.
Таким чином у наявності підстави вважати, що вказані підприємства здійснюють діяльність з метою розкрадання бюджетних коштів шляхом перерахування бюджетних коштів через ланцюг постачальників на фіктивні підприємства для подальшого їх «конвертування» в готівку.
З метою встановлення об`єктивних даних за кримінальним провадженням, необхідно призначити документальну перевірку фінансово-господарської діяльності ПП «Лана» (), ПП «Елін Плюс» (ЄДРПОУ 4588367), ТОВ «Гарантремстрой» (), ПП «Стройбудтрест - 2014» () з питань виконання вимог податкового законодавства
У судовому засіданні прокурор клопотання підтримав у повному обсязі та прохав задовольнити. Надав пояснення аналогічні його тексту. Прохав встановити строк проведення перевірки у 10 календарних днів.
Згідно з ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, зокрема, шляхом витребування та отримання від органів державної влади висновків ревізій та актів перевірок.
Згідно з ст. 78.1.11 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за судовим рішенням суду (слідчого судді) про призначення перевірки.
Відповідно до ст.78.2 Податкового кодексу України, обмеження у підставах проведення перевірок платників податків, визначені цим Кодексом, не поширюються на перевірки, що проводяться на звернення такого платника податків, або перевірки, що проводяться у межах кримінального провадження.
Згідно із п. 82.2. Податкового кодексу України, тривалість перевірок, визначених у статті 78 цього Кодексу (крім перевірок, що проводяться за наявності обставин, визначених у підпункті 78.1.8 пункту 78.1 статті 78 цього Кодексу, тривалість яких встановлена у статті 200 цього Кодексу), не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб`єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, для фізичних осіб - підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому - восьмому цього пункту, - 3 робочі дні, інших платників податків - 10 робочих днів.
Відповідно до п. 1 Порядку проведення контролюючими органами зустрічних звірок, затвердженого Постановою Кабінету Міністрів України від 27 грудня 2010 р. № 1232, зустрічна звірка полягає у зіставленні даних первинних бухгалтерських та інших документів суб`єкта господарювання, що здійснюється контролюючими органами, з метою документального підтвердження господарських відносин з платником податків та зборів, а також підтвердження відносин, виду, обсягу і якості операцій і розрахунків, що здійснювалися між ними, для з`ясування їх реальності та повноти відображення в обліку платника податків.
Розглянувши клопотання, вислухавши пояснення прокурора, дослідивши надані до нього додатки, приходжу до висновку про те, що воно підлягає задоволенню з наведених у ньому підстав, оскільки наданими матеріалами достатньо повно обґрунтовується факт вчинення кримінального правопорушення, який можна довести шляхом проведення документальної перевірки фінансово-господарської діяльності ПП «Стройбудтрест - 2014».

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 93, 104, 110, 159-166, 309, 369, 371-372 КПК України,
п. 78.1.11 ст. 78, ст. 82, 86 Податкового Кодексу,
У Х В А Л И В:
Клопотання прокурора відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 задовольнити.
Надати дозвіл на проведення, в межах кримінального провадження № 0000133, документальної перевірки фінансово-господарської діяльності ПП «Стройбудтрест - 2014» (, юридична адреса: Дніпропетровська область, м. Дніпро, вул. Курчатова, 7, фактична адреса: Дніпропетровська область, м. Дніпро, вул. Боброва, 30) з питань виконання вимог податкового законодавства, а саме: достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи; дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на органи державної податкової служби, а також отриманих в установленому законодавством порядку органом державної податкової служби документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків, а також за взаємовідносинами з розпорядниками бюджетних коштів та суб`єктами господарювання за договорами субпідряду на виконання робіт, надання послуг та матеріалів за рахунок бюджетних коштів, у тому числі за взаємовідносинами з департаментом гуманітарної політики Дніпропетровської міської ради, ПП «Елін Плюс» (, юридична адреса: Дніпропетровська область, м. Дніпро, вул. Боброва, 30), ПП «Лана» (, юридична адреса: Дніпропетровська область, м. Дніпро, вул. Боброва, 30), ТОВ «Гарантремстрой» (, юридична адреса: 49000, Дніпропетровська область, м. Дніпро, вул. Журналістів, 1), - за період з 01.06.2014 по 01.06.2017.
Проведення зазначеної позапланової перевірки доручити співробітникам Головного управління ДФС в Дніпропетровській області.
Визначити термін проведення позапланової перевірки у 10 робочих днів з 17 по 28 липня 2017 року включно, без урахування вихідних та святкових днів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1