ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
справа № 201/101898/16-к
провадження № 1кс/201/6626/2016
УХВАЛА
29 липня 2016 року м. Дніпропетровськ
У складі:

Головуючого слідчого судді ОСОБА_1

При секретарі ОСОБА_2

Розглянувши у відкритому судовому засіданні, в залі суду, в м. Дніпропетровську клопотання у кримінальному провадженні № 0000026 від 10.04.2015, старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 , про призначення позапланової документальної перевірки,
ВСТАНОВИВ:
Слідчий звернувся з клопотанням погодженим з прокурором про призначення позапланової документальної перевірки.

В обґрунтування заявленого клопотання прокурор посилався на те, що У провадженні СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження № 0000026 від 10.04.2015 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «НВП «Алмет» (), зареєстрованого за адресою: Дніпропетровська область, м. Дніпродзержинськ, вул. Горобця, б. 196, корпус 3, - при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємства в період 2012 - 2014 років, шляхом безпідставного внесення до складу податкового кредиту відомостей про фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «КСВ-Груп» () та ТОВ «Галактика-М» (), умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 3 294,747 тис. грн., чим спричинили фактичне ненадходження в бюджет держави грошових коштів в особливо великих розмірах.

Факт протиправних дій службових осіб ТОВ «НВП «Алмет» підтверджено аналітичним дослідженням № 51/1603/31197615 від 06.04.2015, складеним управлінням боротьби з відмиванням доходів одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Дніпропетровській області щодо підприємства з приводу фінансово-господарських відносин ТОВ НВП «Алмет» з ТОВ «КСВ-Груп» (), ТОВ «Галактика-М» () за період 2012-2014 років, відповідно до якого встановлено, що загальні втрати бюджету при вказаних взаємовідносинах можуть скласти 3 408 833,34 грн.

Схема ухилення від сплати податків ТОВ «НВП «Алмет» полягає в декларуванні закупок товарно-матеріальних цінностей, передусім прокату алюмінієвого, у підприємств із ознаками «фіктивності», які входять до складу «конвертаційних центрів» та фактично створені (зареєстровані / перереєстровані на підставних осіб) з метою використання їх реквізитів у злочинній діяльності з надання незаконної вигоди підприємствам реального сектору економіки, шляхом декларування безтоварних операцій, а саме надання незаконних послуг по формуванню податкового кредиту з ПДВ та завищення валових витрат з податку на прибуток підприємств.

Фактично закупівля вказаних ТМЦ відбувається за готівкові кошти у невстановлених осіб.

Існують об`єктивні підстави вважати, що саме така схема використана ТОВ «НВП «Алмет» і при взаємовідносинах із ТОВ «КСВ-Груп» () та ТОВ «Галактика-М» (), які фактично виробничих потужностей, відповідного штату співробітників, транспортних засобів не мають і не мали, а навпроти задіяні в незаконних схемах легалізації безтоварних операцій.

Так, відповідно до вказаного дослідження, при аналізі діяльності ТОВ «КСВ-Груп» та ТОВ «Галактика-М» встановлено, що при формуванні ними податкового кредиту за період з березня 2012 року по травень 2012 року та липня 2014 року, тобто в період начебто постачання ними ТМЦ в адресу ТОВ «НВП «Алмет» встановлено пересортування отриманого та проданого товару, тобто встановлене декларування ними продажу в адресу ТОВ «НВП «Алмет» товару, який ними не закуповувався та не виготовлявся.

ТОВ «НВП «Алмет» зареєстроване та фактично здійснює діяльність за податковою адресою: Дніпропетровська область, м. Дніпродзержинськ, вул. Горобця, б. 196, корпус 3, - та перебуває на податковому обліку у Дніпродзержинській ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

На підставі викладеного, в ході досудового розслідування виникла необхідність у проведенні документальної позапланової перевірки ТОВ «НВП «Алмет» з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства України за період 2012 2014 років при взаємовідносинах із ТОВ «КСВ-Груп» та ТОВ «Галактика-М».

На підставі викладеного, слідчий просив суд зобов`язати Дніпродзержинську ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області провести позапланову документальну невиїзну перевірку фінансово-господарської діяльності ТОВ «НВП «Алмет» () з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства України за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 при взаємовідносинах із ТОВ «КСВ-Груп» () та ТОВ «Галактика-М» (), на предмет встановлення реальності настання правових наслідків від проведених фінансово - господарських операцій, а також визначення розміру завданих державі збитків за результатами декларування зазначених взаємовідносин, з урахуванням відомостей, встановлених в ході досудового розслідування кримінального провадження.

У судове засідання сторони кримінального провадження не з`явилися, що відповідно до ч.1 ст. 172 КПК України не перешкоджає розгляду даного клопотання.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 107 КПК України судовий процес технічними засобами не фіксувався.

Вивчивши матеріали кримінального провадження №0000026, вважаю клопотання слідчого таким, що не підлягає задоволенню з нижчевикладених підстав.

Згідно п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

За правилами пп. 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Звертаючись до слідчого судді з клопотанням про призначення документальної позапланової перевірки, прокурор належним чином не обґрунтував необхідність призначення перевірки саме на підставі ухвали слідчого судді і в чому полягає неможливість призначення перевірки на підставі постанови слідчого або прокурора, адже збирання доказів здійснюється сторонами кримінального провадження.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 40, 93 КПК України та п. 75.1 ст. 75, п. 78.1., 78.1.1., 78.1.11, ст. 78 ПКУ,
УХВАЛИВ:
У задоволені клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 , про призначення позапланової документальної перевірки відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1