У Х В А Л А
17.07.2017 Справа №607/6667/17
Провадження 1-кс/607/5337/2017
Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання слідчого з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, -
В С Т А Н О В И В :
В судовому засіданні слідчий з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 клопотання підтримав та просить його задовольнити.
Заслухавши слідчого, вивчивши клопотання та додані матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Як зазначено у клопотанні, службові особи БО « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) протягом 2014-2016 років в порушення вимог податкового та митного законодавства, з метою визнання товару гуманітарною допомогою, шляхом надання завідомо неправдивих відомостей до Міністерства соціальної політики України та митних органів ДФС України щодо набувачів, ввезли на митну територію України товари загальною вагою 2 063 107 кг на загальну суму 13 917 451 грн. внаслідок чого ухилились від сплати податку на додану вартість в розмірі 2 931 015 грн. та ввізного мита в розмірі 737 624 грн., а всього податків на загальну суму 3 668 639 грн., що є особливо великим розміром.
В ході досудового розслідування встановлено, що за 2014-2016 роки податкову звітність БО « ІНФОРМАЦІЯ_1 » подавав та підписував директор організації ОСОБА_5 . Згідно податкових звітів про використання коштів неприбуткових установ та організацій БО « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та розшифровок операцій з гуманітарної допомоги за 2014-2016 роки встановлено організації, які надавали гуманітарну допомогу та набувачів гуманітарної допомоги.
Згідно податкової звітності за 2014-2016 роки організацій, яким БО « ІНФОРМАЦІЯ_1 » надала гуманітарну допомогу встановлено, що набувачі такої допомоги у звітності не підтверджували її отримання, про що свідчать звіти про використання коштів поданих до податкових інспекцій, в яких вони перебувають на обліку.
Такі факти можуть свідчити про те, що фактично більшість товарів, які ввезено БО « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на територію України та визнано гуманітарною допомогою, могли реалізовуватись за готівкові кошти представникам торгівельних мереж «секонд-хенд» та фізичним особам підприємцям, тобто використані не за цільовим призначенням, без відповідного відображення по бухгалтерському і податковому обліках організації та сплати до бюджету податку на додану вартість та ввізного мита.
В офісних, складських та інших приміщеннях і будівлях БО « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за адресою: АДРЕСА_1 , 30.05.2017 року проведено обшук. Під час проведення обшуку встановлено факт розвантаження товарів з автомобіля марки «VOLVO» реєстраційний номер НОМЕР_2 з напівпричіпом реєстраційний номер НОМЕР_3 , асортимент яких не відповідав супровідним документам на вантаж, а саме некомерційному інвойсу № 008 від 06.10.2016 року та митній декларації ТР 81 АА. Про факт розвантаження товарів на склад БО « ІНФОРМАЦІЯ_1 » працівниками ІНФОРМАЦІЯ_2 складено акт прийому гуманітарної допомоги № 40/17/СТД від 30 травня 2017 року.
Проведеним оглядом документів БО « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вилучених 30 травня 2017 року під час проведення обшук встановлено, що декларування гуманітарної допомоги отриманої БО « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснювалось Тернопільською митницею.
Згідно Митного кодексу України та постанови Кабінету Міністрів України від 22 березня 2000 року № 544 «Про порядок митного оформлення вантажів гуманітарної допомоги» митне оформлення гуманітарного товару здійснюється митницею за місцезнаходженням його отримувача тільки після проведення відповідного санітарного, ветеринарного, фіто санітарного, радіологічного та екологічного контролю.
Декларування гуманітарного товару здійснюється його отримувачем самостійно або за його заявою митним брокером. Заява на декларування, складена в довільній формі, подається отримувачем гуманітарної допомоги до мит ниці за місцем його знаходження.
В ході досудового розслідування виникла необхідність у дослідженні всіх документів, які БО « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2014-2016 років подавала до ІНФОРМАЦІЯ_2 ( АДРЕСА_2 ) для ввезення вантажів на митну території України та декларування вантажів, які визнані гуманітарною допомогою.
Слідчий зазначає, що з метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться у вищевказаних документах, у зв`язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, виникла необхідність у тимчасовому доступі до оригіналів документів або завірених належним чином копій, які БО « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2014-2016 років подавала до ІНФОРМАЦІЯ_2 ( АДРЕСА_2 ) для ввезення вантажів на митну території України та декларування вантажів, які визнані гуманітарною допомогою.
Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5, ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що вказані документи, які знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_4 ( АДРЕСА_2 ) можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, і мають суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.
На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя, -
П О С Т А Н О В И В :
Клопотання слідчого з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.
Надати дозвіл слідчому з ОВС 2-го ВРКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , начальнику 2-го ВРКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області полковнику податкової міліції ОСОБА_6 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_7 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_8 , старшому оперуповноваженому ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_9 , старшому оперуповноваженому ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області полковнику податкової міліції ОСОБА_10 , старшому оперуповноваженому ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_11 , завідувачу сектору ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_12 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_13 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_14 , старшому оперуповноваженому ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_15 , на тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_4 ( АДРЕСА_2 ), із можливістю вилучення їх належним чином завірених копій, а саме документів, які подавались Благодійною організацією « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) протягом 2014-2016 років до ІНФОРМАЦІЯ_2 для ввезення вантажів, які в подальшому визнані гуманітарною допомогою та документів, які подавались для декларування вантажів, які визнані гуманітарною допомогою, а саме: інвойси, CMR (міжнародно товарно-транспортні накладні), транзитні декларації, листи, перелік вантажів від донорів, форми ЄУД для розміщення товарів на тимчасове зберігання, акти прийому гуманітарної допомоги, акти огляду, накази Міністерства соціальної політики про визнання вантажів гуманітарною допомогою, декларації, перелік вантажів які визнані гуманітарною допомогою, плани розподілу та інші документи, які подавались протягом 2014-2016 років БО « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до ІНФОРМАЦІЯ_2 щодо вантажів отриманих від донорів з-за кордону в якості гуманітарної допомоги.
Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського
міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1