У Х В А Л А
Іменем України
23 грудня 2016 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , з участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні Шевченківського районного суду м. Києва клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і оригіналів документів та їх вилучення по матеріалам досудового розслідування за №0000144, внесеному 30.05.16 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

в с т а н о в и в :
старший слідчий з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_4 , за погодженням з прокурором відділу Генеральної прокуратури України ОСОБА_5 , звернувся до слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням у кримінальному провадженні №0000144, внесеному 30.05.16 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і оригіналів документів, із вилученням їх оригіналів у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), які фіксують факти здійснення господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за весь період таких взаємовідносин.

Клопотання мотивоване тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ОВПП ДФС проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000144, внесеному 30.05.16 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », в особі його директора ОСОБА_6 , діючи разом із службовими особами ПП « ОСОБА_7 » протягом грудня 2015 - квітня 2016 років ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах на загальну суму 3,5 млн. грн., шляхом незаконного формування податкового кредиту за рахунок відображення в бухгалтерському обліку підприємства безтоварних операцій з придбання бензину автомобільного у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ».

Крім того, оперативним шляхом встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ПП « ОСОБА_8 » є пов`язаними особами, фактично використовують одне офісне приміщення та нафтобазу.

Так, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ПП « ОСОБА_7 » у вказаний період документально відображали придбання автомобільного бензину у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », а фактично його виготовляли самостійно, шляхом змішування КМПА, БІС та товарного бензину А-80.

Після чого, незаконно виготовлене пальне реалізовували через власні АЗС та оптових посередників, розрахунки здійснювали у готівковій формі, а реальний обіг коштів підприємства не відображали у податковій звітності, податки з них не сплачували (відбувається приховування виручки).

Крім того, ні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а ні ПП « ОСОБА_7 » не сплачувані

акцизний податок, встановлений п.п. 212.1.1. п. 212.1. ст. 212 Податкового кодексу

України для виробників бензину автомобільного.

Також, проведено комплекс заходів в результаті яких встановлено, що бензин автомобільний А-95, який виробляють ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » і ПП « ОСОБА_7 »

та який реалізують через мережу АЗС ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не відповідає вимогам ДСТУ (4839:2007) октанове число за моторним методом, октанове число за дослідним методом, вміст сірки, об`ємна частка бензолу.

Крім того, проведеним аналізом даних наявних в інформаційних системах

ДФС України, встановлено, що підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ПП « ОСОБА_9 » протягом 2015-2016 років здійснили документальне оформлення придбання бензину автомобільного та дизельного палива від підконтрольного підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) на загальну суму 10 млн. ПДВ.

В свою чергу, вказане підприємство здійснило документальне оформлення придбання бензину автомобільного, дизельного палива та лігроіно-газойлевої фракції на загальну суму 2,1 млн. ПДВ від підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ); бензину та дизельного палива на загальну суму 3,8 млн. ПДВ від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ); розчиннику складного органічного на загальну суму 100 тис. ПДВ від Представництва « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ).

Згідно отриманих даних, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » контролюються одними особами, виробничі потужності (нафтобаза) знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 .

Відповідно до даних Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, за вказаною адресою знаходиться виробничо-складська база по зберіганню, видачі сільськогосподарської продукції, будматеріалів та світлих нафтопродуктів загальною площею 111,9 кв. м. Власником даної адреси значиться ФГ « ОСОБА_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ).

Згідно даних ЄРПН, підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснило документальне

оформлення придбання бензину автомобільного, присадок для підвищення октанового числа та деетанпропанбутанізований конденсат від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), які пов`язаними між собою, на загальну суму 18,6 млн. ПДВ. Придбану продукцію було реалізовано в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ». Підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » здійснило документальне оформлення придбання присадок для підвищення октанового числа від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 , оптовий склад:

АДРЕСА_3 ) на загальну суму 6,3 млн. ПДВ. Придбану продукцію було реалізовано в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Наведена інформація свідчить про те, що підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » фактично здійснюють виготовлення контрафактного пального шляхом змішування КМПА, БГС та товарного бензину А-80 на території нафтобази за адресою: АДРЕСА_2 . Документальне оформлення придбання бензину автомобільного, дизельного пального та присадок здійснюється від підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », Представництва « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 ». Виготовлена контрафактна продукція та присадки реалізовуються через ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » транзитом по ланцюгу постачання в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ПП « ОСОБА_9 ».

У зв`язку з чим, для спростування або ж підтвердження даного факту, виникла необхідність у тимчасовому доступі до бухгалтерських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

У ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зберігаються оригінали бухгалтерських документів по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а саме: договори (угоди), додаткові договори (угоди), журнали реєстрації договорів, накладні та податкові накладні, товарно-транспортні накладні, акти приймання-передачі виконаних робіт, рахунки-фактури, журнали реєстрації в`їзду та виїзду автотранспорту, документи, що підтверджують подальшу реалізацію (використання) ТМЦ, що були придбані у вище вказаних підприємств.

У зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а саме: сум, які були включені до складу валових витрат ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на перепродажну підготовку товару, період проведення фінансово-господарських операцій, інформації щодо переходу права власності на реалізований товар.

Вилучення зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, проведенні почеркознавчих експертиз, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Враховуючи вищевикладене, та приймаючи до уваги, що первині бухгалтерські документи, які фіксують факти здійснення господарських операцій між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », являються джерелом доказів та містять відомості, що мають значення для кримінального провадження, слідчий у клопотанні просить надати тимчасовий одступ з можливістю вилучення (виїмки) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) оригіналів первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за весь період таких взаємовідносин.

Слідчий суддя, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, вислухавши пояснення слідчого, прийшов до наступного висновку.

Слідчим подано клопотання в межах кримінального провадження за № 0000162 від 08.07.2016 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 209, ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 205, ч. 1 ст. 263 КК України.

Як убачається з витягу з кримінального провадження за №0000144 від 30.05.16 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, внесено відомості про те, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », в особі його директора ОСОБА_6 , діючи разом із службовими особами ПП « ОСОБА_7 » протягом грудня 2015 - квітня 2016 років ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах на загальну суму 3,5 млн. грн., шляхом незаконного формування податкового кредиту за рахунок відображення в бухгалтерському обліку підприємства безтоварних операцій з придбання бензину автомобільного у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ». Разом з тим встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » документально відображає придбання бензину автомобільного та дизельного палива у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ». В свою чергу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » здійснюють виготовлення контрафактного пального шляхом змішування КМПА, БГС та товарного бензину А-80. Документальне оформлення придбання бензину автомобільного, дизельного палива та присадок відображають від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », Представництва « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 ». Виготовлена контрафактна продукція та присадки реалізовуються через ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » транзитом по ланцюгу постачання в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ПП « ОСОБА_9 ».

При цьому, серед зазначених у витягу з ЄРДР юридичних осіб, не фігурує ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ). Також із долучених до клопотання матеріалів не вбачається достатніх підстав стверджувати про причетність вказаного Товариства до вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, відомості про яке внесено до ЄРДР.

У клопотанні слідчий просить надати тимчасовий доступ до речей та оригіналів документів стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), однак до ЄРДР будь-яких відомостей щодо вказаної юридичної особи не внесено, тому дане прохання виходить за межі доказування у даному кримінальному провадженні.

Згідно ч. 2 ст. 91 КПК доказування полягає у збиранні, перевірці та оцінці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.

Відповідно до положень статті 214 КПК України досудове розслідування розпочинається з моменту внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань. Здійснення досудового розслідування до внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань або без такого внесення не допускається і тягне за собою відповідальність, встановлену законом.

Таким чином, відомості, які планується отримати під час здійснення тимчасового доступу до речей та оригіналів документів стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), не входять до предмету доказування у кримінальному провадженні за №0000144 від 30.05.16 внесеному до ЄРДР за ознакою правової кваліфікації за ч.3 ст. 212 КК України.

Отже, слідчим не доведено достатніх підстав вважати, що зазначені речі та документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні №0000144 від 30.05.16.

Тому, передбачені ст.163 КПК України підстави для надання тимчасового доступу до речей і документів у даному випадку відсутні.

З урахуванням наведеного, слідчий суддя не вбачає законних підстав для задоволення клопотання

Керуючись вимогами ст. ст. 131, 132, 159-166 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:
Відмовити в задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і оригіналів документів та їх вилучення по матеріалам досудового розслідування за №0000144, внесеному 30.05.16 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя