печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
08 грудня 2016 року Слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі суду в м. Києві кримінальне провадження за клопотанням прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про призначення документальної виїзної перевірки,-

В С Т А Н О В И В :
Прокурор відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Печерського районного суду м. Києва з клопотанням, про призначення документальної виїзної перевірки, в обґрунтування якого зазначив наступне.

Головним слідчим управлінням Національної поліції України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0003963 від 25.03.2016 за фактом розтрати грошових коштів ДП «Готель «Козацький» МОУ, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 191 КК України.

Установлено, що в результаті проведеного аналізу стану Державного підприємства «Готель «Козацький» Міністерства оборони України(ідентифікаційний код за ) (далі - ДП «Готель «Козацький» МОУ) на основі даних бухгалтерського обліку, Акту ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві від 22.04.2015 № 170/26-59-22-06/14303572 «Про результати планової виїзної перевірки ДП «Готель «Козацький» МОУ» та Аудиторського звіту Центрального територіального управління внутрішнього аудиту та фінансового контролю Департаменту внутрішнього аудиту та фінансового контролю Міністерства оборони України від 20.02.2015 № 234/3/6/A за період з 01.03.2013 по 01.01.2015, установлено, що з 30.06.2012 по 26.12.2012 ДП «Готель «Козацький» МОУ видало в рахунок уплати за інформаційно-консультаційні та маркетингові послуги векселі на суму 40 284 693,27 грн.

При цьому, ДП «Готель «Козацький» МОУ з 30.06.2012 по 21.11.2012 на адресу ТОВ «Альтабор» (ідентифікаційний код за )(станом на 01.03.2016 діяльність припинено) договору від 01.06.2012 № ЛОДП-1450та договору від 01.07.2012 № ЛОДП-1563, видано 28 векселів на загальну суму 26 млн. грн., з яких сплачено на загальну суму 8 528 000 грн.; з 10.09.2012 по 22.11.2012 на адресу ТОВ «Айс-Вок» (ідентифікаційний код за )(станом на 01.03.2016 перебуває на обліку як такий, що припиняється) на виконання умов договору від 01.04.2012 № ЛОДП-1310 та договору від 01.04.2012 № ЛОДП-1403, видано 4 векселя (з яких 2 анульовано) на загальну суму 3 820 627,68 грн.; з 03.10.2012 по 22.11.2012 на адресу ТОВ «Магреб Україна» (ідентифікаційний код за )(станом на 11.03.2016 до ЄДР внесено запис про відсутність юридичної особи за зареєстрованим місцем знаходження) на виконання умов договору від 29.03.2012 № ЛОДП-744, видано 2 векселя (з яких 1 анульовано) на загальну суму 4 207 204 грн.; 26.12.2012 на адресу ТОВ «Сінема Буд Плюс» (ідентифікаційний код за )на виконання умов договору від 01.10.2012 № ЛОДП-1900, видано 1 вексель на суму 2 230 000 грн.; 21.11.2012 на адресу ТОВ «Інноваційно-будівельна компанія «Юкатан» (ідентифікаційний код за )(станом на 01.03.2016 діяльність припинено) на виконання умов договору від 01.08.2012 № ЛОДП-743, видано 3 векселя на загальну суму 2 882 351,24 грн.

За період з 20.07.2012 по 05.09.2013 ДП «Готель «Козацький`МОУ сплатило за виданими векселями 8 528 000,00 грн. Залишок заборгованості по виданих векселях, станом на 01.03.2016, складає 31 646 693,27 грн.

Крім того, у 2013 році укладено договори (від 01.07.2013 № 01-07/01, від 02.07.2013 № 02-07/01, від 02.07.2013 № 02-07/02, від 01.08.2013 № 01) між ДП «Готель «Козацький`МОУ та Об`єднанням громадян «Астра» Всеукраїнської громадської організації інвалідів «Берегиня-Україна»(ідентифікаційний код за ) (далі ОГ «Астра» ВГОІ «Берегиня-Україна») про надання послуг інформаційно-консультативного характеру. ДП «Готель «Козацький`МОУ проведено актів виконаних робіт на загальну суму 9,906 млн. грн., з яких сплачено4,187 млн. грн. (шляхом перерахування через банківську установу 3,861 млн. грн. та 326,52 тис. грн. шляхом заліку уступки права вимоги).

Також, між ДП «Готель «Козацький`МОУ та ТОВ «Трест-Торг»(ідентифікаційний код за )укладено договір від 01.03.2013 № 01/03-2 про надання послуг з аналізу та підготовки матеріалів щодо підвищення «зірковості» готелю «Козацький».ДП «Готель «Козацький`МОУ сплачено ТОВ «Трест-Торг»841 046,5 грн.

01.03.2013 між ДП «Готель «Козацький`МОУ та ТОВ «ТД «Діона» (ідентифікаційний код за ) укладено договір від 01.03.2013 № 01/03-1 про надання послуг з аналізу інформації та підготовки матеріалів щодо навчання персоналу готелю «Козацький».ДП «Готель «Козацький`МОУ сплачено ТОВ «ТД «Діона»1 258 953,5 грн.

У 2012 році між ДП «Готель «Козацький» МОУ та ТОВ «ІБК «Юкатан» (ідентифікаційний код за ) укладено договори від 01.08.2012 № 8875Д про надання послуг з аналізу ринку нерухомості в Україні на суму 2 987 520 грн., від 03.09.2012 № 12457про реалізацію синтетичної тканини в асортименті на суму 617 356,1 грн., від 05.09.2012 № 125/к про реалізацію кави в асортименті на суму 417 159,4 грн. ДП «Готель «Козацький`МОУ сплачено ТОВ «ІБК «Юкатан» вказані кошти.

01.10.2012 між ДП «Готель «Козацький`МОУ та ТОВ «Сінема Буд Плюс» укладено договір від 01.10.2012 № 01/10-12 про надання послуг з дослідження бізнес-процесів оптимізації управління готельним господарством ДП «Готель «Козацький» МОУ сплачено ТОВ «Сінема Буд Плюс» 2,230 млн. грн.

До перевірки не надано звітів виконавців про надання послуг, калькуляцій з зазначенням витрат та матеріалів, у яких би зазначалось використання трудових ресурсів, часу, обсягів та місця надання, виду надання послуг та інших первинних документів, підтверджуючих реальність здійснення, отримання та подальше використання в господарській діяльності наведених в актах послуг. За результатами податкової перевірки суми витрат та податковий кредит по даним операціям не були підтверджені.

Також, протягом 2013 - 2014 років ДП «Готель «Козацький`МОУ витрачено 23 тис.грн. на замовлення аудиторських послуг у ТОВ «Аудиторська фірма «Селана-Аудит ЛТД» та 88 тис. грн. на замовлення адвокатських послуг адвокатського об`єднання «ГАРДЕ». Однак, кількість перевірок, у тому числі ревізійних та аудиторських, які були проведені представниками державних установ на безоплатній основі, наявність штатного юриста та структур у Міноборони правового характеру, свідчать про відсутність потреби для залучення платних послуг. А вимогами ст. 74 ГКУ та Статуту передбачено проведення обов`язкового внутрішнього аудиту (або ревізії) у разі зміни керівництва. Крім того, аудиторський звіт ТОВ «Аудиторська фірма «Селана-Аудит ЛТД» до перевірки не надано, що може свідчити про не складання останнього.

Таким чином, на даний час існує потреба в проведені позапланової документальної перевірки щодо виду та сум сплачених податків та зборів, та інших витрат ДП «Готель «Козацький» МОУ, що були сплачені останнім у ході виконання умов договорів: від 01.06.2012 № ЛОДП-1450 та від 01.07.2012 № ЛОДП-1563 між ДП «Готель «Козацький`МОУ та ТОВ «Альтабор»; від 01.04.2012 № ЛОДП-1310 та від 01.04.2012 № ЛОДП-1403 між ДП «Готель «Козацький`МОУ таТОВ «Айс-Вок»; від 29.03.2012 № ЛОДП-744між ДП «Готель «Козацький`МОУ та ТОВ «Магреб Україна»; від 01.10.2012 № ЛОДП-1900, від 01.10.2012 № 01/10-12 між ДП «Готель «Козацький`МОУ таТОВ «Сінема Буд Плюс»; від 01.08.2012 № ЛОДП-743, від 01.08.2012 № 8875Д, від 03.09.2012 № 12457, від 05.09.2012 № 125/кміж ДП «Готель «Козацький`МОУ та ТОВ «Інноваційно-будівельна компанія «Юкатан»; від 01.07.2013 № 01-07/01, від 02.07.2013 № 02-07/01, від 02.07.2013 № 02-07/02, від 01.08.2013 № 01 між ДП «Готель «Козацький» МОУ та ОГ «Астра» ВГОІ «Берегиня-Україна»; від 01.03.2013 № 01/03-2 між ДП «Готель «Козацький`МОУ та ТОВ «Трест-Торг»; від 01.03.2013 № 01/03-1 між ДП «Готель «Козацький`МОУ та ТОВ «ТД «Діона»; від 2013-2014 років між ДП «Готель «Козацький» МОУ та ТОВ «Аудиторська фірма «Селана-Аудит ЛТД», та інших, укладених у зазначений період.

З метою документального підтвердження сум сплачених податків та зборів, та інших витрат ДП «Готель «Козацький» МОУ по виконанню умов вищезазначених договорів та фіксації відомостей щодо обставини вчинення кримінального правопорушення, визначення розміру можливої заподіяної шкоди,виникла необхідність у проведенні позапланової документальної виїзної перевірки з дотримання службовими особами Державного підприємства «Готель «Козацький» Міністерства оборони України (ідентифікаційний код за ) вимог законодавства України в частині сплати податків, зборів та інших платежів при виконанні умов вищевказаних договорів, за період з 01.01.2012 по дату проведення перевірки.

Заслухавши думку прокурора в обґрунтування заявленого клопотання, вивчивши клопотання та дослідивши долучені до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Згідно з пунктом 78.1.11. Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка проводиться у разі отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови слідчого, прокурора, винесеної ними відповідно до закону.

Згідно з ч. 3 Закону України від 28.12.2014 р. № 71-VIII "Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи", у 2015 та 2016 роках перевірки підприємств, установ та організацій, фізичних осіб-підприємців з обсягом доходу до 20 мільйонів гривень за попередній календарний рік контролюючими органами здійснюються виключно з дозволу Кабінету Міністрів України, за заявкою суб`єкта господарювання щодо його перевірки, згідно з рішенням суду або згідно з вимогами Кримінального процесуального кодексу України.

Враховуючи обставини вчинення ймовірного злочину, так як вони викладені в клопотанні прокурора, правове обґрунтування клопотання, яке ґрунтується на вищевказаних положеннях закону, приходжу до висновку про наявність правових підстав для призначення документальної виїзної перевірки Державного підприємства «Готель «Козацький» Міністерства оборони України, по проведеним фінансово-господарським операціям із ТОВ «Альтабор» (ідентифікаційний код за ), ТОВ «Айс-Вок» (ідентифікаційний код за ), ТОВ «Магреб Україна» (ідентифікаційний код за ), ТОВ «Сінема Буд Плюс» (ідентифікаційний код за ),ТОВ «Інноваційно-будівельна компанія «Юкатан» (ідентифікаційний код за ), ОГ «Астра» ВГОІ «Берегиня-Україна»(ідентифікаційний код за ),ТОВ «Трест-Торг» (ідентифікаційний код за ), ТОВ «ТД «Діона» (ідентифікаційний код за ), ТОВ «Аудиторська фірма «Селана-Аудит ЛТД» та з іншими підприємствами, з метою встановлення обставин, що підлягають доказуванню в кримінальному провадженні.

Керуючись ст.ст. 309, 376, 392 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :
Клопотання прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про призначення документальної виїзної перевірки,- задовольнити.

Призначити документальну виїзну перевірку Державного підприємства «Готель «Козацький» Міністерства оборони України, ідентифікаційний код за , юридична та фактична адреса: 01001, м. Київ, вул. Михайлівська, 1/3,по проведеним фінансово-господарським операціям із ТОВ «Альтабор» (ідентифікаційний код за ), ТОВ «Айс-Вок» (ідентифікаційний код за ), ТОВ «Магреб Україна» (ідентифікаційний код за ), ТОВ «Сінема Буд Плюс» (ідентифікаційний код за ),ТОВ «Інноваційно-будівельна компанія «Юкатан» (ідентифікаційний код за ), ОГ «Астра» ВГОІ «Берегиня-Україна»(ідентифікаційний код за ),ТОВ «Трест-Торг» (ідентифікаційний код за ), ТОВ «ТД «Діона» (ідентифікаційний код за ),ТОВ «Аудиторська фірма «Селана-Аудит ЛТД» та з іншими підприємствами,за період з 01.01.2012 по дату проведення перевірки, проведення якої доручити працівникам Головного управління Державної фіскальної служби у місті Києві.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1