Придніпровський районний суд м.Черкаси
Номер справи 711/943/17-к
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08 лютого 2017 року Слідчий суддя Придніпровського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого в особливо важливих справах слідчого відділу прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 , внесеному у кримінальному провадженні за № 0000007 від 20.01.2017 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 364 КК України про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, -

ВСТАНОВИВ:

В клопотанні зазначено, що згідно з наказу ДПІ у м. Черкасах № 1406 від 02.06.2016 «Про проведення документальної планової виїзної перевірки ФОП ОСОБА_4 », направлення № 387/23-01-17-01 та плану-графіку проведення планових виїзних перевірок суб`єктів господарювання на IІ квартал 2016 року, головним державним ревізором-інспектором відділу контрольно-перевірочної роботи управління податків і зборів з фізичних осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_5 проведено документальну планову виїзну перевірку ФОП ОСОБА_4 за період діяльності з 01.01.2013 по 31.12.2015.

В ході проведення перевірки ОСОБА_5 використовувала виписки по банківським рахункам, податкові накладні на придбання та продаж товарів (робіт, послуг), договори, укладені з постачальниками (замовниками) товарів (робіт, послуг), Декларації про доходи, звіти з додатками та розшифровками до них, особову справа № 4599/, том IV, прибуткові накладні, акти виконаних робіт, довіреності тощо, відомості з центральної бази даних Державного реєстру.

За результатами проведеної перевірки складено акт № 330/23-01-17-01/ від 19.07.2016, згідно якого встановлені порушення чинного податкового законодавства фізичною особою підприємцем ОСОБА_4 .

На підставі зазначеного акту перевірки ІНФОРМАЦІЯ_1 прийнято:

податкове повідомлення-рішення № від 11.08.2016, згідно якого ФОП ОСОБА_4 збільшено суму грошового зобов`язання з податку на доходи фізичних осіб за результатами річного декларування у сум 239 229, 86 грн., в тому числі за податковими зобов`язаннями 191 383, 89 грн., за штрафними (фінансовими) санкціями 47 845, 97 грн.; податкове повідомлення-рішення № від 11.08.2016, згідно якого ФОП ОСОБА_4 збільшено суму грошового зобов`язання з військового збору в сумі 2 823, 99 грн., в тому числі за основним платежем 2 259, 19 грн., за штрафними (фінансовими) санкціями (штрафами) 564, 80 грн.; податкове повідомлення-рішення № від 11.08.2016, згідно якого до ФОП ОСОБА_4 збільшено суму грошового зобов`язання за платежем адміністративні штрафи та інші санкції у розмірі 510 грн.; рішення № від 11.08.2016 про застосування штрафних санкцій за донарахування територіальним органом доходів і зборів або платником своєчасно не нарахованого єдиного внеску, згідно якого ФОП ОСОБА_4 донараховано 66 618, 41 грн. єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування та штрафні санкції в розмірі 7 379, 63 грн.; вимогу № ф - від 11.08.2016 про сплату боргу платником єдиного внеску станом на 11.08.2016 (недоїмки) зі сплати єдиного внеску 66 618, 41 грн.

Не погоджуючись з податковими повідомлення - рішеннями ФОП ОСОБА_4 подала до ІНФОРМАЦІЯ_2 скаргу.

Розглядом ІНФОРМАЦІЯ_2 скарги установлено невірне визначення ДПІ у м. Черкасах військового збору фізичній особі - підприємцю ОСОБА_4 , оскільки сума нарахованого військового збору за 2015 рік повинна становити 11 838,70 грн. (789249*1,5%), де 789 249 грн. чистий оподатковуваний дохід за 2015 рік визначений за результатами перевірки,1,5% - ставка військового збору. В результаті розбіжність становить 9 579, 51 грн. (11 838,70 - 2 259, 19).

Окрім того, за результатами розгляду скарги встановлено не вірне визначення ДПІ у м. Черкасах єдиного внеску фізичній особі - підприємцю ОСОБА_4 , в результаті чого розбіжність становить за 2014 рік - 71 863, 99 грн., та за 2015 рік 37 732,48 грн.

У відповідності до ст. 55, 56 Податкового кодексу України, п. 2 розділу IX Порядку оформлення і подання скарг платниками податків та їх розгляду контролюючими органами (затвердженого наказом ІНФОРМАЦІЯ_3 від 21.10.15 №916 і зареєстровано в Міністерстві юстиції України 23.12.15 за №1617/28062), ст. 25 Закону №2464, п.4 розділу IV Порядку розгляду контролюючими органами скарг на вимоги про сплату недоїмки зі сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування та на рішення про нарахування пені та накладення штрафу (затверджена наказом ІНФОРМАЦІЯ_3 від 09.12.2015 №1124 та зареєстрована в Міністерстві юстиції України 03.02.2016 за №178/28308), керівником ІНФОРМАЦІЯ_4 прийнято рішення про результати розгляду скарги № 18973/23-00-10-0210 від 23.09.2016, згідно якого:

- збільшено суму грошового зобов`язання з податку на доходи фізичних осіб, що сплачується за фізичними особами за результатами річного декларування в розмірі 600 грн. та суму штрафної санкції в розмірі 150 грн.;

- збільшено суму грошового зобов`язання з військового збору в розмірі 9 579, 51 грн., та суму штрафної санкції в розмірі 2 394, 89 грн.;

- залишено без змін податкові повідомлення рішення ІНФОРМАЦІЯ_1 від 11.08.2016 № про застосування штрафних санкцій за незбереження первинних документів у розмірі 510 грн., № про збільшення грошових зобов`язань з податку на доходи фізичних осіб, що сплачується за фізичними особами за результатами річного декларування на суму 239 229, 86 грн., № 1 про збільшення грошових зобов`язань з військового збору на суму 2 823, 99 грн., а скаргу фізичної особи - підприємця ОСОБА_4 без задоволення.

- збільшено суму своєчасно не нарахованого єдиного внеску фізичною особою підприємцем ОСОБА_4 у розмірі 109 596, 50 грн. та відповідно збільшено суму штрафних санкцій у розмірі 72 599, 09 грн. за донарахування територіальним органом доходів і зборів своєчасно не нарахованого єдиного внеску підприємцем;

- скасовано вимогу № Ф - від 11.08.2016 про сплату боргу (недоїмки) з єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування в розмірі 66 618,41 грн., а скаргу фізичної особи підприємця ОСОБА_4 - задовольнити частково, зобов`язати ДПІ у м. Черкасах сформувати нову вимогу про сплату боргу у відповідності до вимог Інструкції про порядок нарахування і сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 20.04.15 № 449 та зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 07.05.15 за № 508/26953) із змінами і доповненнями, внесеними наказом Міністерства фінансів України від 28.03.16 за № 393 з урахуванням цього рішення.

Приймаючи до уваги прийняте рішення ІНФОРМАЦІЯ_5 було прийнято:

- вимогу № Ф - від 29.09.2016 про сплату боргу (недоїмки) з єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у розмірі 176 214, 88 грн.;

- податкове повідомлення-рішення № від 29.09.2016, згідно якого ФОП ОСОБА_4 збільшено суму грошового зобов`язання за платежем військовий збір у сумі 11 974, 40 грн., у тому числі за податковими зобов`язаннями 9 579, 51 грн., за штрафними (фінансовими) санкціями 2 394, 89 грн.;

- податкове повідомлення-рішення № від 29.09.2016, згідно якого ФОП ОСОБА_4 збільшено суму грошового зобов`язання за платежем податок на доходи фізичних осіб за результатами річного декларування у сумі 750 грн., у тому числі за податковими зобов`язаннями 600 грн., за штрафними (фінансовими) санкціями 150 грн.

Допитана в якості свідка ОСОБА_4 показала, що під час проведення перевірки до неї на мобільний телефон НОМЕР_1 телефонувала ОСОБА_5 з номеру телефону НОМЕР_2 з приводу прийнятого нею рішення.

У ході проведення досудового розслідування установлено, що ОСОБА_5 використовує номер телефону НОМЕР_2 .

З метою перевірки показів ОСОБА_4 необхідно дослідити зв`язок абонента ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » за номером НОМЕР_2 , що належить ОСОБА_5 , за період часу з 00.00 год. 01 червня 2016 року по 00.00 год. 01 серпня 2016 року.

Підставами вважати, що вказані документи перебувають у ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » є той факт, що абонент НОМЕР_2 отримував телекомунікаційні послуги від даного оператора мобільного зв`язку, в якого відповідно зберігається вся інформація про послуги надані абонентам.

Отримання тимчасового доступу до інформації про зв`язок, надання ним вхідних і вихідних телекомунікаційних послуг, їх тривалості, із прив`язкою до базових станцій, SMS (короткі текстові повідомлення), MMS (мультимедійні повідомлення), GPRS переадресації тощо, за період часу з 00.00 год. 01.06.2016 року по 00.00 год. 01.08.2016 року абонента мобільного зв`язку ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » НОМЕР_2 , яким користується ОСОБА_5 , необхідно для перевірки показів ОСОБА_4 та встановлення місцезнаходження останньої, що можливо виконати лише шляхом проведення моніторингу з`єднань її мобільного телефону, а іншим способом отримати ці дані неможливо.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав. Просив суд його задовольнити в повному обсязі.

Представник ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », у володінні якого знаходиться інформація, з огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України в судове засідання не викликався.

Відповідно до п.7 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці належать інформація, яка знаходиться у операторів та провайдерів телекомунікацій, про зв`язок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалості, змісту, маршрутів передавання тощо.

Відповідно до п.6 ч.2 ст.160 КПК України, тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Беручи до уваги вищевикладене, суд вважає що, з метою встановлення повного кола осіб, причетних до вчинення злочину та одержання доказів злочинної діяльності та неможливість отримати відомості в інший спосіб, та враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, тому клопотання підлягає до задоволення повністю.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого в особливо важливих справах слідчого відділу прокуратури Черкаської області ОСОБА_6 задовольнити.

Надати слідчому в особливо важливих справах слідчого відділу прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 та ст. о/у з ОВС ВВБ ГУ ДФС у Черкаській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_7 , тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю та зобов`язати службових осіб ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , виготовити на паперовому носії чи в електронному вигляді документи з інформацією про зв`язок абонента за номером НОМЕР_2 , яким користується ОСОБА_5 щодо надання йому телекомунікаційних послуг, їх тривалості з прив`язкою до базових станцій, маршрутів пересування, SMS (короткі текстові повідомлення), MMS (мультимедійні повідомлення), GPRS переадресації тощо, за період часу з 00.00 год. 01 червня 2016 року по 00.00 год. 01 серпня 2016 року, що перебуває у володінні ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », та можливість їх вилучити.

Встановити строк дії ухвали 30 діб з моменту її постановлення.

Ухвала набуває чинності з дня її винесення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1