пр. № 1-кс/759/3645/16
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
27 грудня 2016 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора Київської місцевої прокуратури № 8 ОСОБА_3 , розглянувши клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури № 8 ОСОБА_3 про призначення документальної позапланової перевірки Благодійної організації «Благодійний фонд «Гімназія» () у кримінальному провадженні № 0005278 відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 21.05.2016р., за ознаками злочину, передбаченого ст. 356 КК України,

В С Т А Н О В И В :
27.12.2016 року до Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури № 8 ОСОБА_3 про призначення документальної позапланової перевірки Благодійної організації «Благодійний фонд «Гімназія» () по проведеним нею фінансово-господарських операціях, з питань дотримання повноти вимог податкового, валютного та іншого законодавства і правильності нарахування та сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) за період з 01.01.2014 по 31.12.2016.

Організацію проведення перевірки доручити територіальним підрозділам податкового та митного аудиту ГУ ДФС у м. Києві.

Результати перевірки направити до Київської місцевої прокуратури № 8 у термін передбачений законодавством України. Клопотання просить розглядати судом без виклику посадових осіб Благодійної організації «Благодійний фонд «Гімназія» (), у зв`язку із тим, що виклик у судове засідання призведе до передчасного розголошення відомостей, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів.

Клопотання обґрунтоване наступним.

Досудовим розслідуванням встановлено, що до СВ Святошинського УП ГУ НП у м. Києві надійшло звернення від ОСОБА_4 з приводу того що керівництвом Благодійної організації «Благодійний фонд «Гімназія» (), яке діє від імені посадових осіб Київської гімназії східних мов № 1 розташованого за адресою: м. Київ, вул. Львівська, 25, не за призначенням використовують грошові кошти.

В ході проведення досудового розслідування у відповідь на запит до Київської місцевої прокуратури № 8 із Державної фіскальної служби України надійшла відповідь про те, що Благодійна організація «Благодійний фонд «Гімназія» () використовує розрахункові рахунки відкриті у АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ» у м. Києві, а саме: розрахунковий рахунок № НОМЕР_1 відкритий у АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ» у м. Києві (МФО 380805) та розрахунковий рахунок № НОМЕР_2 відкритий у КРД АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ» у м. Києві (МФО 322904).

З метою ретельного дослідження руху коштів по вказаних розрахункових рахунках благодійної організації, органом досудового розслідування 07.10.2016 подано до Святошинського районного суду м.Києва клопотання про надання тимчасового доступу до речей і документів, що містять банківську таємницю з можливістю вилучення (здійснення виїмки) копій, по вказаних вище розрахункових рахунках Благодійної організації «Благодійний фонд «Гімназія» ().

Святошинським районним судом 07.10.2016 вказані клопотання органу досудового розслідування в повному об`ємі задоволено, про що винесено відповідні ухвали.

Київською місцевою прокуратурою № 10 19.10.2016 на виконання ухвал Святошинського районного суду м.Києва від 07.10.2016, здійснено виїмку документів стосовно руху коштів Благодійної організації «Благодійний фонд «Гімназія» (), про що складено відповідні протоколи.

Після отримання доступу до речей та документів, що містять банківську таємницю, органом досудового розслідування ретельно досліджено надходження на розрахункові рахунки благодійної організації грошових коштів та видатки благодійної організації.

Так, в ході вивчення вказаних документів встановлено ряд невідповідностей при здійсненні зарахування та перерахунку грошових коштів благодійної організації.

Зокрема, згідно отриманих документів встановлено, що на рахунки Благодійної організації «Благодійний фонд «Гімназія» () надходили перерахування грошових коштів від батьків дітей, які навчаються у Київської гімназії східних мов № 1 розташованого за адресою: м. Київ, вул.Львівська, 25, ні би то за вступ дітей до вказаного учбового закладу, хоча у відповідності до Закону України «Про загальну середню освіту» та Статуту вказаного учбового закладу, загальна середня освіта є безоплатною та отримання грошових коштів або інших винагород за зарахування дітей до учбових закладів на навчання не допускається.

Крім цього, встановлено ряд порушень при перерахунку грошових коштів Благодійною організацією «Благодійний фонд «Гімназія» () ні би то за надання послуг благодійній організації. Так, вивченням документів встановлено, що даною благодійною організацією здійснено перерахування грошових коштів за надані послуги на розрахункові рахунки суб`єктів господарювання, які перебувають на стадії ліквідації або ліквідовані, також встановлено не цільове використання грошових коштів в межах затвердженого кошторису Благодійної організації «Благодійний фонд «Гімназія» ().

Також, благодійною організацією здійснюється перерахунок грошових коштів за надання послуг по здійсненні ремонту учбового закладу, заміні та придбанні шкільного інвентаря та організаційно-технічного обладнання, хоча Київська гімназія східних мов № 1, щорічно отримує від управління освіти, молоді та спорту Святошинської районної в м.Києві державної адміністрації грошові кошти з державного бюджету на послуги стосовно ремонту учбового закладу та придбання шкільного приладдя та організаційно-технічного обладнання.

Неодноразові вимоги органу досудового розслідування, стосовно надання документів, копій договорів та інших документів згідно яких здійснювалося надання послуг та перерахунок грошових коштів за надані послуги, посадовими особами благодійної організації були проігноровані.

Крім цього, органом досудового розслідування встановлено, що за місцем реєстрації вказаної благодійної організації, а саме за адресою: Україна, 03115, м Київ, пр. Перемоги 121А, нежитлове приміщення 221, зазначена благодійна організація відсутня, а у вказаному приміщенні здійснює свою діяльність приватна житлово-експлуатаційна компанія «Вікторія», яка обслуговую багатоквартирний житловий будинок в м Київ, пр. Перемоги 121А.

Таким чином, у органу досудового розслідування є вагомі підстави вважати господарські операції на протязі 2014-2016 років Благодійною організацією «Благодійний фонд «Гімназія» () нікчемними (фіктивними).

Водночас директор Гімназії «Східних мов» № 1 ОСОБА_5 в своїх поясненнях повідомила, що Гімназія рахунків не має та благодійний фонд «Гімназія» на рахунок гімназії грошові кошти не перераховувала.

У зв`язку з цим, з метою підтвердження або спростування господарських операцій Благодійною організацією «Благодійний фонд «Гімназія» (), можливого відшкодування завданих державі та приватним особам збитків посадовими особами Благодійної організації «Благодійний фонд «Гімназія» (), виникла необхідність у проведенні документальної позапланової перевірки Благодійної організації «Благодійний фонд «Гімназія» ().

Відповідно до п. 11.1.78 ст. 78 Податкового кодексу України (зі змінами та доповненнями) документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності отриманого рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки. Іншим способом, ніж призначити документальну позапланову перевірку Благодійної організації «Благодійний фонд «Гімназія» () підтвердити порушення податкового законодавства при здійсненні господарських операціях неможливо.

Крім цього, під час досудового розслідування встановлено, що вказані вище дії здійснюються в порушення вимог діючого законодавства, отже виникла необхідність у проведенні перевірки Благодійної організації «Благодійний фонд «Гімназія» () стосовно повноти, своєчасності нарахування та сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) за 01.01.2014 по 31.12.2015.

Відповідно до п.п. 78.1.11 п.78.1 ст. 78 ПКУ документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

У судовому засіданні прокурор підтримав клопотання та просив його задовольнити.
Дослідивши надані матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання про призначення документальної позапланової виїзної перевірки підлягає задоволенню.
Згідно п.4 ч.2 ст.40 КПК України, слідчий уповноважений призначати ревізії та перевірки у порядку визначеного законом.
Згідно ч.2 ст.93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.
Згідно ч. 7 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» позапланові виїзні ревізії суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за рішенням суду, ухваленим на підставі клопотання слідчого, прокурора для забезпечення розслідування під час кримінального провадження.
Згідно ч. 8 ст. 11 Закону, орган державного фінансового контролю, прокурор або слідчий, який ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обгрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до частин п`ятої і сьомої цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості.
Згідно з п.п. 78.1.11 п.78.1 ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі отриманого судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
Заслухавши пояснення прокурора, вивчивши зміст клопотання і надані суду письмові докази, оцінивши потреби досудового розслідування, які виправдовують такий ступінь втручання у права та свободи Благодійної організації «Благодійний фонд «Гімназія» (), про який йдеться в клопотанні слідчого та приймаючи до уваги, що призначення документальної позапланової перевірки Благодійної організації «Благодійний фонд «Гімназія» ()є виправданим, оскільки має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, враховуючи неможливість іншими способами довести обставини, які підлягають доведенню в кримінальному провадженні №0004277 від 15.05.2015р. за ч.1 ст.205 КК України, а тому клопотання суд визнає обґрунтованим і таким, що підлягає задоволенню.
На підставі викладеного, керуючись вимогами ст.ст. 36, 93, 110, 369-372 КПК України, ч. ч. 5, 6, 7, 8 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», слідчий суддя,
У Х В А Л И В:
Клопотання клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури № 8 ОСОБА_3 про призначення документальної позапланової виїзної перевірки, задовольнити.

Призначити позапланову документальну перевірку Благодійної організації «Благодійний фонд «Гімназія» () по проведеним нею фінансово-господарських операціях, з питань дотримання повноти вимог податкового, валютного та іншого законодавства і правильності нарахування та сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) за період з 01.01.2014 по 31.12.2016.

Організацію проведення перевірки доручити територіальним підрозділам податкового та митного аудиту ГУ ДФС у м. Києві.

Результати перевірки направити до Київської місцевої прокуратури № 8 у термін передбачений законодавством України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1