ДЗЕРЖИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КРИВОГО РОГУ
ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
У Х В А Л А
іменем України
Справа № 210/2161/17
Провадження № 1-кс/210/1030/17

"07" червня 2017 р. Дзержинський районний суд м. Кривого Рогу Дніпропетровської області у складі:

слідчого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

за участю прокурора ОСОБА_3 ,

слідчого ОСОБА_4 ,

розглянувши в залі суду в м. Кривому Розі клопотання слідчого в особливо важливих справах другого слідчого відділу слідчого управління прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 про призначення документальної виїзної позапланової перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства, -
В С Т А Н О В И В :
07 червня 2017 року до Дзержинського районного суду м. Кривого Рогу звернувся слідчий в особливо важливих справах другого слідчого відділу слідчого управління прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 , з клопотання поданим в межах кримінального провадження № 0000476, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 26.04.2017 р. відносно службових осіб державної екологічної інспекції у Дніпропетровській області за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 366 КК України, про призначення документальної виїзної позапланової перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що в провадженні другого слідчого відділу слідчого управління прокуратури Дніпропетровської області знаходиться кримінальне провадження №0000476, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 26.04.2017 відносно службових осіб державної екологічної інспекції у Дніпропетровській області за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 366 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи державної екологічної інспекції у Дніпропетровській області, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи в інтересах третіх осіб та всупереч діючим нормам законодавства, після виявлення зазначених порушень на ТОВ «Фірма» «Альфа ЛТД» () м. Кривий Ріг, а саме фактичному використанні вказаним підприємством обладнання з понаднормовими викидами забруднюючих речовин без дотримання відповідних норм їх обліку, не здійснили їх фіксацію в акті перевірки.

Так, ТОВ «Фірма» «Альфа ЛТД» є суб`єктом господарювання, що спеціалізуються на утилізації нафтопродуктів, виробництві змащувальних матеріалів та розташовано за адресою: м. Кривий Ріг, вул. Окружна, 3в.

Відповідно до наявної на підприємстві дозвільної документації та за результатами інвентаризації, проведеної співробітниками екологічної інспекції, підприємством використовуються джерела викидів забруднюючих речовин в атмосферне повітря з чітко встановленими нормами викидів.

Проте, фактично на ТОВ «Фірма» «Альфа ЛТД» експлуатується обладнання з понаднормовими викидами забруднюючих речовин та посадовими особами не дотримуються норми їх обліку.

Крім цього, підприємство не перебуває на обліку в Криворізькому гірничопромисловому територіальному управлінні Держгірпромнагляду, з питань видачі дозволів на виконання робіт підвищеної небезпеки та на експлуатацію (застосування) машин, механізмів, устаткування підвищеної небезпеки не зверталось, що створює передумови до надзвичайних подій на виробництві та може призвести до тяжких наслідків, а саме загибелі або травмуванні працівників підприємства, забруднення прилеглої території та атмосферного повітря.

Також, розслідуванням встановлено юридичну та фактичну адресу ТОВ «Фірма» «Альфа ЛТД», а саме: юридична адреса: м. Кривий Ріг, вул. Ферганська, 41, а фактична адреса здійснення господарської діяльності вказаного підприємства м. Кривий Ріг, вул. Окружна, 3в.

Крім того, розслідуванням встановлено, що ТОВ «Фірма» «Альфа ЛТД» перебуває на податковому обліку в Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

Просить задовольнити клопотання та винести ухвалу про призначення проведення документальної виїзної позапланової перевірки дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «Фірма» «Альфа ЛТД» (), юридична адреса: м. Кривий Ріг, вул. Ферганська, 41, за період з 01 січня 2014 року по 01 червня 2017 року.
В судовому засіданні слідчий та прокурор, кожен окремо, клопотання підтримали та просили його задовольнити.
Слідчий суддя, вислухавши думку прокурора, слідчого, дослідивши матеріали кримінального провадження, приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню в повному обсязі, з урахуванням наступного.
Відповідно до п 78.1.11 ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Відповідно до п.78.2 ст. 78 Податкового кодексу України обмеження у підставах проведення перевірок платників податків, визначені цим Кодексом, не поширюються на перевірки, що проводяться на звернення такого платника податків, або перевірки, що проводяться у межах кримінального провадження.

Для виявлення можливих порушень податкового законодавства, можливих фактів укриття обов`язкових платежів від оподаткування, а також перевірки законності діяльності ТОВ «Фірма» «Альфа ЛТД» () юридична адреса: м. Кривий Ріг, вул. Ферганська, 41, слідчий суддя дійшов висновку, що маються всі правові підстави для задоволення клопотання щодо проведення позапланової документальної виїзної перевірки вказаного підприємства за період з 01 січня 2014 року по 01 червня 2017 року з питань дотримання вимог податкового законодавства.

Ураховуючи викладене, керуючись ст. ст. 40, 93, 309 КПК України, п 78.1.11 ст. 78 Податкового кодексу України, ст. ст. 11, 14 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», -

УХВАЛИВ:
Клопотання слідчого в ОВС другого СВ СУ прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 про призначення документальної виїзної позапланової перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства - задовольнити.

Призначити проведення документальної виїзної позапланової перевірки дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «Фірма» «Альфа ЛТД» (), юридична адреса: м. Кривий Ріг, вул. Ферганська, 41, за період з 01 січня 2014 року по 01 червня 2017 року.

Доручити Головному управлінню Державної фіскальної служби у Дніпропетровській області провести документальну виїзну позапланову перевірку дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «Фірма» «Альфа ЛТД» (), юридична адреса: м. Кривий Ріг, вул. Ферганська, 41.
Зобов`язати Головне управління ДФС у Дніпропетровській області:

- повідомити другий слідчий відділ слідчого управління прокуратури Дніпропетровської області про початок проведення перевірки негайно;

- матеріали проведення перевірки (в оригіналах) направити до другого слідчого відділу слідчого управління прокуратури Дніпропетровської області для долучення до матеріалів кримінального провадження № 0000476.

Ухвала окремому оскарженню не підлягає і заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: ОСОБА_1