У Х В А Л А
05 жовтня 2015 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю сторони кримінального провадження - слідчого СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про призначення позапланової податкової перевірки по кримінальному провадженню № 0000105 від 26.09.2013 року, перевіривши матеріали клопотання та дослідивши долучені до клопотання докази, заслухавши доводи слідчого ОСОБА_3 , -
В С Т А Н О В И В :
28.09.2015 року до Білоцерківського міськрайонного суду надійшло клопотання слідчого ДВ КР СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про призначення позапланової податкової перевірки по кримінальному провадженню № 0000105 від 26.09.2013 року.
Слідчий СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 зазначене клопотання підтримав та просив суд його задовольнити.
В судовому засіданні встановлено, що СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000105 від 26.09.2013 року за фактом вчинення в грудні 2007 року службовими особами ТОВ «Хімікл Агро» () ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), зловживання становищем та службового підроблення, під час митного оформлення на митному посту «Біла Церква» Центральної регіональної митниці ДМС України товарів, поставлених на адресу вказаного підприємства за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 366 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, що 08.10.2007 року директор ТОВ «Хімікл Агро» ОСОБА_4 , перебуваючи у м. Києві уклав договір консигнації № 5/10-07, стороною (консигнантом) за яким виступала компанія «Altan Invest LTD» (Маршалові острови). Відповідно до умов вказаного договору, компанія «Altan Invest LTD» поставляла товари (комп`ютерна та побутова техніка) на адресу ТОВ «Хімікл Агро».
В ході досудового слідства комісією Держмитслужби на підставі наказу від 05.01.2008 року № 4 проведено службове розслідування з метою з`ясування правомірності дій посадових осіб Центральної регіональної та Маріупольської митниць під час здійснення митного контролю та митного оформлення вантажів, що декларувалися ТОВ «Хімікл Агро» у митних режимах «митний склад» і «транзит» протягом жовтня - грудня 2007 року. За результатами службового розслідування складено акт №1/2008 від 07.02.2008 року, у результаті якого виявлено ознаки існування у жовтні грудні 2007 року ухилення ТОВ «Хімікл Агро» від сплати податків і зборів при ввезенні на митну територію України високоліквідних товарів загальною вартістю 17 472 630,14 грн. за частковим або повним їх не вивезенням за межі митної території України.
При цьому, згідно з орієнтовними розрахунками, здійсненими на запит комісії фахівцями Департаменту митних платежів сума податків (ввізного мита та ПДВ), яка підлягала б сплаті відповідно до законодавства України при здійсненні митного оформлення імпортованих товарів, навіть на базі заниженої митної вартості, заявленої при оформлені 46 ВМД типу «ТР 80», склала б 5 731 018,59 грн., у тому числі мито 1 864 968,08 та ПДВ 3 866 050,51 грн.
Крім того, в ході досудового слідства, постановою про призначення податкової перевірки від 06.04.2015 року доручено Васильківській ОДПІ ГУ ДФС у Київській області проведення перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ «Хімікл Агро» за період з 01.10.2007 року по 31.12.2007 року.
Однак, Васильківською ОДПІ надано відповідь до СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області про неможливість проведення перевірки у зв`язку з тим, що вказаний період у постанові від 06.04.2015 року про призначення позапланової перевірки ТОВ «Хімікл Агро» за період з 01.10.2007 року по 31.12.2007 року раніше вже описаний у акті № 1001/23-1/32401788 від 20.05.2008 року за період 01.01.2007 року по 31.03.2008 року, щодо дотримання вимог валютного законодавства при здійсненні зовнішньоекономічної діяльності та операцій ТОВ «Хімікл Агро» порушень не встановлено.
Зокрема, у акті № 1001/23-1/32401788 від 20.05.2008 року «Про результати виїзної позапланової перевірки ТОВ «Хімікл Агро» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2007 року по 31.03.2008 року» не охоплені питання під час проведення вказаної перевірки, щодо здійснення зовнішньоекономічної діяльності ТОВ «Хімікл Агро» за договором консигнації № 5/10-07, стороною (консигнантом) за яким виступала компанія «Altan Invest LTD» (Маршалові острови) та при оформленні вантажно-митних декларацій у режимах типу «імпорт 74» та «транзит 80» для здійснення перевезення товарно-матеріальних цінностей за вказаним договором.
Це свідчить про не повне дослідження питань, покладених на контролюючі органи при проведенні позапланової перевірки ТОВ «Хімікл Агро» з питань дотримання вимог валютного законодавства при здійсненні зовнішньоекономічної діяльності та операцій вказаного Товариства.
Необхідність проведення перевірки ТОВ «Хімікл Агро» виникла у зв`язку з дослідженням питання здійснення зовнішньоекономічних відносин у період з 01.10.2007 року по 31.12.2007 року за укладеним, з компанією «Altan Invest LTD» (Маршалові острови) договором консигнації № 5/10-07.
Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши слідчого ОСОБА_3 приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.
Відповідно до п.п. 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 ПКУ, документальна позапланова перевірка проводиться на підставі отриманого судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативну-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
Однак, пункт 4 частини другої статті 40 КПК України відповідно до якого слідчий був уповноважений призначити ревізії та перевірки, виключно з Кримінально процесуального кодексу України на підставі Закону № 1697-VII від 14.10.2014 року.
Виходячи з цього, для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначених фактів, а також з метою встановлення наявності чи відсутності фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та котрі підлягають доказуванню, необхідно призначити позапланову податкову перевірку по кримінальному провадженню № 0000105 від 26.09.2013 року, внесеного до ЄРДР за ознаками злочинів, передбачених ч.3 ст. 212, ч.2 ст. 364, ч. 2 ст. 366 КК України. за фактом вчинення у грудні 2007 року службовими особами ТОВ «Хімікл Агро» () зловживання становищем та службового підроблення, під час митного оформлення на митному посту «Біла Церква» Центральної регіональної митниці ДМС України товарів, поставлених на адресу вказаного підприємства,
На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 9, 40, 160 КПК України, п.п. 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 ПКУ, -
У Х В А Л И В :
Клопотання слідчого СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 задовольнити.

Призначити позапланову документальну податкову перевірку з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства при здійсненні зовнішньоекономічних відносин ТОВ «Хімікл Агро» у період з 01.10.2007 року по 31.12.2007 року за укладеним, з компанією «Altan Invest LTD» (Маршалові острови) договором консигнації № 5/10-07 та при оформленні вантажно-митних декларацій у режимах типу «імпорт 74» та «транзит 80» для здійснення перевезення товарно-матеріальних цінностей за вказаним договором та періодом.
Проведення перевірки доручити співробітникам Васильківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області у строки встановлені Податковим кодексом України.
Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає і заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя ОСОБА_1