Справа №766/2606/16-к
н/п 1-кс/766/1464/17
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
06.02.2017 року слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання сторони кримінального провадження №0000117 старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, -

В С Т А Н О В И В:
В провадження слідчого судді Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , надійшло клопотання сторони кримінального провадження №0000117 від 16.12.2016 р. старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ФХБУ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), та можливість їх вилучення у Херсонському відділенні ФХБУ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме:

- роздруківку руху грошових коштів по рахункам № НОМЕР_2 (980 - українська гривня, 643 - російський рубль, 978 євро, 840 доллар США), які належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_3 , як на паперових, так і електронних носіях, з розшифровкою всіх контрагентів, призначенням платежу, датою та часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, за весь період обслуговування рахунку;

- документи юридичної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), у тому числі: повідомлення банком органів податкової служби про відкриття вищевказаних рахунків, картки зі зразками підписів та відбитком печатки, довіреності, наданні до банку уповноваженими особами підприємства, копії реєстраційних документів;

- видаткові ордери, касові чеки про отримання службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_3 )або уповноваженими особами готівкових грошових коштів через касу ФХБУ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), довіреності на отримання готівкових коштів з рахунків підприємства, документи щодо внесення (повернення) готівки на рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_3 , платіжні доручення, за весь період обслуговування рахунку;

- угоди та інші документи, на підставі яких службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_3 ) використовувалася система віддаленого доступу типу «Клієнт-банк», технічна документація щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютери вказаної електронної системи (включаючи місце проведення вказаної операції), виписки з журналів реєстрації видачі електронних ключів та інсталяції програм.

Мотивуючи клопотання, слідчий зазначив, щов провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000117 від 16.12.2016року, за ознаками злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що службові особи порушення податкового законодавства службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_3 , перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_3 ; податкова адреса: АДРЕСА_1 , директор ОСОБА_4 (іпн. НОМЕР_4 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , зареєстрований: АДРЕСА_2 , фактично проживає за адресою: АДРЕСА_3 ), головний бухгалтер ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_5 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , зареєстрована та фактично проживає: АДРЕСА_4 ) ухиляється від сплати податків шляхом використання схемного податкового кредиту та мінімізації податкових зобов`язань.

Досудовим розслідуванням встановлено, що протягом 2015-2016рр. службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які вступили в попередню змову, з використанням підконтрольних підприємств та підприємств «транзитно конвертаційного» центру ухилялись від сплати податків. З метою мінімізації податкових зобов`язань та ухилення від сплати податків службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », використовуючи реквізити підприємства отримували на розрахункові рахунки кошти, які перераховувались за проведення ремонтних робіт тепломережі по вулиці Миру (від перехрестя вулиць І.Кулика та Миру до перехрестя вулиці Миру та Бериславського шосе), по вулиці Кримській з прилеглими будинками, починаючи від ринку « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та теплової магістралі, яка проходить біля ІНФОРМАЦІЯ_7 та №52; по вулиці 28 Армії біля будинків АДРЕСА_5 та АДРЕСА_6 , реконструкція теплових мереж по вул. Черноморській (від ТК 4 до ТК 5, від ТК 218/1 по АДРЕСА_7 ), капітальний ремонт тепломережі від ТК334 до ТУ 335 по вул. Пестеля.

В ході проведеного аналізу декларацій з податку на додану вартість встановлено, що з березня 2016 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » задекларовано податкових зобов`язань на суму ПДВ 417 788 грн., а податкового кредиту на суму ПДВ 427 897 грн.

Проведеним аналізом встановлено, що на вказані рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ще одного підконтрольного підприємства перераховано 12 974 тис.грн. ОСОБА_6 та ОСОБА_4 , використовуючи реквізити підконтрольних підприємств, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ПФ " ІНФОРМАЦІЯ_9 ", ПП " ОСОБА_7 " та підприємств «транзитно - конвертаційного» центру сформували фіктивний податковий кредит з метою завищення витрат від діяльності, та здійснювали зняття готівкових коштів через касу ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », а також перерахування на інші поточні рахунки для подальшого зняття готівкових коштів.

Задекларований обсяг постачання ТМЦ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » складає 2 567 382 грн., на рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » перераховано 12 974 тис.грн. Наведені факти свідчать, що зазначені СГД не декларують податкові зобов`язання на суму 10 407 тис. грн. в тому числі ПДВ 1 734,5 тис. грн.

В ході проведено аналізу фінансово - господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » встановлено, що підприємством сформовано фіктивний податковий кредит від підприємств з ознаками фіктивності та підприємств які мінімізують податкові зобов`язання підприємствам реального сектору економіки шляхом формуванням витрат від діяльності наступними СГД:

ПП " ОСОБА_8 " (код ЄДР НОМЕР_6 , податкова адреса: АДРЕСА_8 ) згідно ЄРПН проводило ремонтні роботи для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на суму 1 264 702,38 грн. в тому числі ПДВ 210 783,73 грн. згідно договору № 262. Керівником та головним бухгалтером є громадянин ОСОБА_9 (іпн НОМЕР_7 ).

ПП " ОСОБА_10 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 , податкова адреса: АДРЕСА_9 ) встановлено, що згідно ЄРПН СГД реалізувало будівельні матеріали в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на суму 120 084,9 грн. в тому числі ПДВ 20014,15 грн. Керівником та головним бухгалтером є ОСОБА_11 (іпн НОМЕР_9 ).

17.05.2016 під час проведення обшуків в рамках кримінального провадження від 09.11.2015 працівниками ІНФОРМАЦІЯ_11 спільно з ІНФОРМАЦІЯ_12 припинено незаконну діяльність «конвертаційного центру», по якому вилучено значну кількість печаток СГД учасників, серед яких і печатки ПП « ОСОБА_10 » та ПП « ОСОБА_8 ».

СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області 15.06.2016 внесені відомості до ЄРДР №0000036 відносно службових осіб ПП « ОСОБА_10 » та ПП « ОСОБА_8 » за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.205 КК України. 16.06.2016 вказані суб`єкти господарювання внесені до АІС « ІНФОРМАЦІЯ_13 ».

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДР НОМЕР_10 , податкова адреса: АДРЕСА_10 ) згідно ЄРПН реалізувало комплектуючі для будівельних матеріалів в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на суму 120899,1 грн. в тому числі ПДВ 20 149, 85 грн. Керівником та головним бухгалтером є громадянка ОСОБА_12 (іпн. НОМЕР_11 ).

За результатами відпрацювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » встановлено, що керівник підприємства гр. ОСОБА_12 виїхала на постійне місце проживання до Канади (м. Онтаріо). Співробітниками відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаним злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_3 складено аналітичне дослідження №20/21-22-16-06 від 14.07.2016, за яким не підтверджено взаємовідносини між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » та підприємствами контрагентами.

ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 "(код ЄДР НОМЕР_12 , податкова адреса: АДРЕСА_11 ) згідно ЄРПН проводило ремонтні роботи для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на суму 258 000 грн. в тому числі ПДВ 43 000 грн. Керівником та головним бухгалтером є громадянка ОСОБА_13 (іпн. НОМЕР_13 ).

Проводиться досудове розслідування за ознаками кримінального правопорушення передбаченого, ч.2 ст. 191, ч. 1 ст. 366 КК України, внесеного до ЄРДР №0000019.

ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (код ЄДР НОМЕР_14 , податкова адреса: АДРЕСА_12 ) згідно ЄРПН кладка цегляна м3 607,00 для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на суму 207812,52 грн. в тому числі ПДВ 34 635,42 грн. Керівником та головним бухгалтером є громадянин ОСОБА_14 (іпн. НОМЕР_15 ).

ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (код НОМЕР_16 , ІНФОРМАЦІЯ_18 ). Директор - ОСОБА_15 , зареєстрований АДРЕСА_13 . Згідно ЄРПН проводило ремонтні роботи для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на суму 499 999,98 грн. в тому числі ПДВ 83 333,33 грн.

ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_19 " (код НОМЕР_17 , податкова адреса: АДРЕСА_4 ) згідно ЄРПН проводило ремонтні роботи для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на суму 2 938 101 грн. в тому числі ПДВ 489 683,5 грн. Керівником та головним бухгалтером є громадянин ОСОБА_16 (іпн. НОМЕР_17 ).

Зазначені в клопотанні документи містяться відомості про фактичний рух грошових коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), час та розміри проведення розрахунків з підприємствами-контрагентами, осіб, які мали право доступу до банківських рахунків та безпосередньо здійснювали банківські операції, отримували готівкові грошові кошти у касі банку, дослідження оригіналів яких необхідне для спростування чи підтвердження фактів проведення розрахунків із підприємствами-контрагентами, у тому числі таких, що мають ознаки фіктивності, визначення розміру матеріальних збитків, завданих злочином та встановлення осіб, причетних до вчинення злочину.

На підставі ч.2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, з огляду на наявність достатніх підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.

В судовому засіданні слідчий клопотання з викладених у ньому підстав підтримав, просив задовольнити.

Згідно норми ч.1 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Обґрунтовуючи внесене клопотання слідчий зазначив, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що речі і документи, які знаходяться у володінні ФХБУ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), мають суттєве значення для всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин зазначеного кримінального провадження.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи доводи клопотання слідчого, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого підлягає задоволенню частково, а саме в частині надання тимчасового доступу до зазначених в клопотанні документів за період з моменту відкриття рахунку в ФХБУ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) по 06.02.2017 р., оскільки є достатні підстави вважати, що вказані речі та документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а іншими способами їх довести неможливо, та слідчим в клопотанні необґрунтовано необхідність надання тимчасового доступу до зазначених у клопотанні документів за весь період обслуговування рахунку.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити частково.

Надати стороні кримінального провадження №0000117 від 16.12.2016 р. старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ФХБУ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) ( АДРЕСА_14 ) щодо його клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_3 ) та можливість вилучення оригіналів документів у Херсонському відділенні ФХБУ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме:

- роздруківку руху грошових коштів по рахункам № НОМЕР_2 (980 - українська гривня, 643 - російський рубль, 978 євро, 840 доллар США), які належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_3 , як на паперових, так і електронних носіях, з розшифровкою всіх контрагентів, призначенням платежу, датою та часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, за період з моменту відкриття рахунку по 06.02.2017 р.;

- документи юридичної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), у тому числі: повідомлення банком органів податкової служби про відкриття вищевказаних рахунків, картки зі зразками підписів та відбитком печатки, довіреності, наданні до банку уповноваженими особами підприємства, копії реєстраційних документів;

- видаткові ордери, касові чеки про отримання службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_3 )або уповноваженими особами готівкових грошових коштів через касу ФХБУ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), довіреності на отримання готівкових коштів з рахунків підприємства, документи щодо внесення (повернення) готівки на рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_3 , платіжні доручення, за період з моменту відкриття рахунку по 06.02.2017 р.;

- угоди та інші документи, на підставі яких службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_3 ) використовувалася система віддаленого доступу типу «Клієнт-банк», технічна документація щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютери вказаної електронної системи (включаючи місце проведення вказаної операції), виписки з журналів реєстрації видачі електронних ключів та інсталяції програм.

В іншій частині клопотання відмовити.

Визначити строк дії ухвали тривалістю тридцять днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_1