Справа № 638/5306/17
Провадження № 1-кс/638/984/17
У Х В А Л А
І м е н е м У к р а ї н и
про надання дозволу на проведення обшуку
07 квітня 2017року Дзержинський районний суд м. Харкова в складі:

Слідчого судді ОСОБА_1

За участю прокурора ОСОБА_2

При секретарі ОСОБА_3 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Харкові клопотання процесуального керівника прокурора відділу прокуратури Харківської області молодшого радника юстиції ОСОБА_2 за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000179 від 28.02.2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.4 ст.191 КК України, про тимчасовий доступ до документів з можливістю їх вилучення,

В С Т А Н О В И В:

Прокурор звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів з можливістю їх вилучення, в якому зазначив, що У провадженні Слідчого відділу Шевченківського відділу поліції ГУ НП в Харківській області перебуває кримінальне провадження, внесене до ЄРДР за №0000179 від 28.02.2017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.4 ст.191 КК України.

Встановлено, що протягом листопада 2016 року лютого 2017 року ДП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) мав фінансово-господарські взаємовідносини з підприємством ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) на загальну суму 47 129 900, 64 грн., у т.ч. ПДВ 7 854 983, 44 грн.

Встановлено, що основними товарно-матеріальними цінностями, які ДП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " придбавав у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " у період листопад 2016 року лютий 2017 року є: стрічка слюдинітова непросочена лскн-160-тт 0,13х20 ту у 22.2-9:2015, стрічка слюдинітова непросочена лскн-160-тт 0,13х30 ту у 22.2-9:2015, стрічка слюдинітова непросочена лскн-160-тт 0,13х600 ту у 22.2-9:2015., синтофлекс 61 0,17х900 ту 3491-003-01, стрічка слюдяна просочена марки элизтерм ®-180-тпм- 0,10х20 ту 3492-128-07, пароніт пон - б 2,0х1500х1500 гост 481-80, слюда спм-2, 21х40, ту 5724-066-00, склослюдопласт гип-т-лсп(в)- 0,43х500х860 1с ту 3492-124-04, стрічка слюдяна просочена марки элизтерм ®-155-тпл (тип 513)-0,10х20 ту 3492-120-04 тощо.

При детальному аналізі, використовуючи інформаційно-аналітичні бази на рівні ДФС України встановлено, що у листопаді 2016 року лютому 2017 року постачальником ТМЦ на адресу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", які в подальшому постачались на адресу ДП " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", був суб`єкт підприємницької діяльності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) має ознаки «сумнівності» ведення фінансово-господарської діяльності.

Так, керівником, головним бухгалтером та засновником підприємства ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " в одній особі є ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_4 . Згідно відомостей з центральної бази даних Державного реєстру фізичних осіб ДПС України про суми виплачених доходів ОСОБА_4 (іпн НОМЕР_4 ) з 2007 року офіційних доходів не отримує.

На виконання доручення слідчого Шевченківського відділу поліції ГУ Національної поліції в Харківській області, оперативними співробітниками п`ятого відділу Міжрегіонального оперативного управління Офісу великих платників податків ДФС встановлено, що службова особа ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " - ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_4 працює продавцем в торгівельному павільйоні, розташованому на ринку « ІНФОРМАЦІЯ_5 » за адресою АДРЕСА_1 , де безпосередньо виконує функції реалізатора овочів і фруктів. Свою робітничу діяльність ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_4 на постійній основі (неофіційно) здійснює за наймом приватного підприємця ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_6 (іпн НОМЕР_5 ), яка зареєстрована за адресою: АДРЕСА_2 .

При детальному аналізі, використовуючи інформаційно-аналітичні бази на рівні ДФС України встановлено, що у листопаді 2016 року лютому 2017 року постачальниками ТМЦ на адресу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", які в подальшому постачались на адресу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " та на адресу ДП " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", відповідно за ланцюгом постачання, були суб`єкти підприємницької діяльності з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ).

Встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) зареєстровані за однаковою податковою адресою, а саме: АДРЕСА_3 . Перебувають на однаковому податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_10 (Центральне відділення). Статутні фонди кожного суб`єкта складають 1000 грн. Основним видом діяльності є неспецiалiзована оптова торгівля. Дані щодо найманих працівників на підприємствах та наявність основних фондів відсутні. Зовнішньоекономічної діяльності підприємства не ведуть. Розрахункові рахунки ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " відкрито в одному банку ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (МФО банку НОМЕР_9 ).

Керівником, головним бухгалтером та засновником ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " в одній особі є ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_12 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_4 . Згідно відомостей з центральної бази даних Державного реєстру фізичних осіб ДПС України про суми виплачених доходів ОСОБА_6 (іпн НОМЕР_10 ) з 2002 року офіційних доходів не отримує.

В ході досудового розслідування встановлено та допитано ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_12 , який пояснив, що не має жодного відношення до створення ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " та подальшого ведення його фінансово-господарської діяльності. Місцезнаходження офісного приміщення, а також печаток, штампів, бланків ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " йому не відоме. Жодних первинних бухгалтерських та податкових документів від імені керівника ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " він не підписував та нікому не доручав.

Керівником, головним бухгалтером та засновником ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " в одній особі є ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_13 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_5 . Згідно відомостей з центральної бази даних Державного реєстру фізичних осіб ДПС України про суми виплачених доходів, ОСОБА_7 (іпн НОМЕР_11 ) отримує офіційний дохід, а саме 4 квартал 2016 року стипендію в ІНФОРМАЦІЯ_14 (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ).

В ході досудового розслідування встановлено та допитано ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_13 , який пояснив, що не має жодного відношення до створення ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " та подальшого ведення його фінансово-господарської діяльності. Місцезнаходження офісного приміщення, а також печаток, штампів, бланків ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " йому не відоме. Жодних первинних бухгалтерських та податкових документів від імені керівника ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " він не підписував та нікому не доручав.

01.02.2017 ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_13 повідомлено про підозру у скоєнні злочину, передбаченого ч.3 ст.187 КК України та 03.02.2017 відносно нього застосовано міру запобіжного заходу у вигляді тримання під вартою у Харківському слідчому ізоляторі №27.

Керівником, головним бухгалтером та засновником ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " в одній особі є ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_15 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_6 . Згідно відомостей з центральної бази даних Державного реєстру фізичних осіб ДПС України про суми виплачених доходів ОСОБА_8 (іпн НОМЕР_13 ) з 2002 року офіційних доходів не отримує.

В ході досудового розслідування встановлено, що 01.02.2017 ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_15 повідомлено про підозру о вчиненні злочину, передбаченого ч.3 ст.187 КК України. На теперішній час місцезнаходження ОСОБА_8 не встановлено, постановою слідчого від 21.02.2017 оголошено у розшук, у зв`язку із переховуванням від органів влади.

Виходячи з вищезазначеного встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) фактично є «податковими ямами», оскільки на них встановлено «обрив» ланцюга постачання.

Вищезазначені суб`єкти господарської діяльності входять до групи фіктивних підприємств одного конвертаційного центру, діяльність якого вчиняється та контролюється невстановленими особами, оскільки мають одних й тих самих контрагентів-постачальників та контрагентів-покупців, знаходяться на податковому обліку в одному регіоні, при цьому директором, головним бухгалтером та засновником є одна особа, яка переважно зареєстрована на території Харківської області, а також основний розрахунковий рахунок відкрито в одному банку приблизно в однаковий період.

Так, невстановлені особи, без належних на те повноважень організували створення та придбання юридичних осіб ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), реквізити яких в подальшому з метою прикриття незаконної діяльності у період з листопаду 2016 року по лютий 2017 року використовувались за попередньою змовою зі службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), в результаті чого привласнили грошові кошти ряду державних підприємств, у тому числі ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) у великих розмірах.

Отже, первинні документи, які складені від імені ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) по операціям відвантаження товарів на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), які в подальшому постачались на адресу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " та на адресу ДП " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", відповідно за ланцюгом постачання з порушенням вимог Закону України від 16.07.1999 №996-ХІV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність» та Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженим Наказом Міністерства фінансів України від 24.05.95 №88, не несуть доказовості відносно змісту здійсненої операції, не є документами, які можуть бути підставою для відображення даних в облікових регістрах бухгалтерського та податкового обліку, оскільки містять недостовірні дані.

Відповідно до листа Вищого адміністративного суду України, від 02.06.2011 р. №742/11/13-11: «…документи (у тому числі договори, накладні, рахунки тощо) мають силу первинних документів лише у разі фактичного здійснення господарської операції.

Якщо ж фактично здійснення господарської операції не було, відповідні документи не можуть вважатися первинними документами для цілей ведення податкового обліку навіть за наявності всіх формальних реквізитів таких документів, що передбачені чинним законодавством.

Відсутність реально вчиненої господарської операції та, як наслідок, юридична дефектність відповідних первинних документів за змістом пункту 44.1 Податкового кодексу України не дозволяє формувати дані податкового обліку незалежно від спрямованості умислу платників податку - учасників відповідної операції…».

Під час досудового розслідування встановлено, що з 01.11.2016 по 31.03.2017 р.р. (продовжують мати відносини на теперішній час) ДП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зареєстроване за адресою: АДРЕСА_7 , директором якого є ОСОБА_9 , мало господарські відносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) на загальну суму 47 129 900, 64 грн., у т.ч. ПДВ 7 854 983, 44 грн.

В своєму клопотанні слідчий вказує на те, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані вище документи та інформація, що може міститися в них, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також відомості, що містяться в даній документації не становлять собою охоронювану законом таємницю, необхідно здійснити тимчасовий доступ з подальшим вилученням в ДП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), оригіналів первинних бухгалтерських та податкових документів по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період листопад 2016 року теперішній час 2017 року, а саме: договорів (купівлі-продажу, поставки та інші договори з додатками), податкових накладних, накладних, видаткових накладних, рахунків - фактур, платіжних доручень, векселів, актів прийому-передачі векселів, актів прийому-передачі продукції, актів виконаних робіт, актів на списання ТМЦ, актів виконаних робіт, звітної документації, банківських виписок, специфікацій, актів про вартість робіт, довіреностей на отримання товару, копій дозволів на виконання робіт, ліцензій, журналів інструктажу з техніки безпеки, книг в`їзду та виїзду автотранспорту на території складських приміщень та заводу, актів взаємних звірок в односторонньому порядку, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, завірених копій книг придбання та продажу товарів, робіт та послуг, товарно-транспортних накладних, залізничних квитанцій, подорожніх листів, талонів замовника та інших транспортних документів, що підтверджують відвантаження товару від постачальників, сертифікатів якості.

Зазначені документи в подальшому під час розслідування кримінального провадження будуть використані для проведення призначеної судово-почеркознавчої експертизи, а також інформація, що міститься в них може мати доказове значення для повного, всебічного та об`єктивного проведення досудового розслідування та встановлення істини у кримінальному провадженні.

Вказана інформація має суттєве значення для встановлення істини по справі, встановлення особи, яка скоїла вказане кримінальне правопорушення злочин, може бути використана як доказ та не може бути здобута іншим шляхом.

З матеріалів кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до інформації.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України, при розгляді вказаного клопотання, вважаю виклик особи, у якої зберігається вказана інформація не потрібен, в зв`язку з тим, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації та вона необхідна для досягнення мети, встановлення істини по кримінальному провадженню

Суддя, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, приймає до уваги, що ця слідча дія не є негласною (розшуковою) слідчою дією, передбаченою ст. 268 КПК України, оскільки вичерпний перелік негласних слідчих дій, в тому числі комплекс оперативно-технічних заходів, спрямованих на встановлення місця знаходження радіоелектронного мобільного засобу зв`язку, визначений спільним наказом ГПУ, СБУ, Адміністрації Державної прикордонної служби України, МВС України, Міністерства фінансів України, Міністерства юстиції України № 114/1042/516/1199/936/1687/5 від 16.11.2012 року, який затверджує інструкцію «Про організацію проведення негласних слідчих (розшукових) дій та використання їх результатів у кримінальному провадженні», вважає доводи слідчого переконливими, а клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 131,132, 159-164 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В :

Клопотання процесуального керівника прокурора відділу прокуратури Харківської області молодшого радника юстиції ОСОБА_2 за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000179 від 28.02.2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.4 ст.191 КК України, про тимчасовий доступ до документів з можливістю їх вилучення задовольнити.

Надати дозвіл слідчому, процесуальному керівнику прокурору відділу прокуратури Харківської області молодшого радника юстиції ОСОБА_2 , або особі за їх дорученням, на тимчасовий доступ з можливістю вилучення до оригіналів документів, що знаходяться в ДП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що зареєстроване за адресою: АДРЕСА_7 по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з листопада 2016 року теперішній час 2017 року, а саме: договорів (купівлі-продажу, поставки та інші договори з додатками), податкових накладних, накладних, видаткових накладних, рахунків - фактур, платіжних доручень, векселів, актів прийому-передачі векселів, актів прийому-передачі продукції, актів виконаних робіт, актів на списання ТМЦ, актів виконаних робіт, звітної документації, банківських виписок, специфікацій, актів про вартість робіт, довіреностей на отримання товару, копій дозволів на виконання робіт, ліцензій, журналів інструктажу з техніки безпеки, книг в`їзду та виїзду автотранспорту на території складських приміщень та заводу, актів взаємних звірок в односторонньому порядку, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, завірених копій книг придбання та продажу товарів, робіт та послуг, товарно-транспортних накладних, залізничних квитанцій, подорожніх листів, талонів замовника та інших транспортних документів, що підтверджують відвантаження товару від постачальників, сертифікатів якості, так як ці документи в подальшому під час розслідування кримінального провадження будуть використані для проведення призначеної судово-почеркознавчої експертизи, а також інформація, що міститься в них може мати доказове значення для повного, всебічного та об`єктивного проведення досудового розслідування та встановлення істини у кримінальному провадженні.

Строк дії ухвали встановити терміном на 30 діб з дня її постановлення.

Відповідно до ч.1 ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала підлягає негайному виконанню після її оголошення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1