УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 червня 2016 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

Слідчого судді: ОСОБА_1 ,

при секретарі: ОСОБА_2

розглянувши клопотання старшого слідчого першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, -
ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури № 10 ОСОБА_4 , згідно якого просить надати тимчасовий доступ, з можливістю вилучення документів, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що необхідно для проведення досудового слідства в рамках кримінального провадження №0000142 від 10.11.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Клопотання мотивовано наступним. Досудовим розслідуванням встановлено, що відповідно до висновків Акту перевірки №407/26-59-22-07/38727189 від 01.09.2015 р. ІНФОРМАЦІЯ_2 «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ) по взаєморозрахунках з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_4 ) за період з 01.08.14 по 31.08.14 з питань правильності відображення у податковому обліку податкового кредиту з ПДВ та податку на прибуток», службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 , зареєстроване платником податків в ІНФОРМАЦІЯ_7 23.05.13 за №5, юридична та фактична адреса: АДРЕСА_1 ) з метою мінімізації податкових зобов`язань та ухилення від сплати податків відобразили по бухгалтерському та податковому обліку результати фінансово-господарських операцій з виконання будівельно-монтажних робіт з низкою підприємств з ознаками фіктивних, у т.ч. « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », в результаті чого, в порушення п. 198.6 ст. 198, п.200.1 ст.200 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.10 (із змінами та доповненнями) ухилились від сплати ПДВ в особливо великих розмірах в сумі 3 163 326 грн. за звітний період серпень 2014 р. Згідно податкових повідомлень-рішень ІНФОРМАЦІЯ_2 від 23.09.15 №, № ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ) донараховано ПДВ на загальну суму 3 954 157 грн. (у т.ч. 3 163 326 грн. основний платіж, 790 831 грн. штрафні санкції); а також донараховано ПДВ на суму 7 грн. за серпень 2014 р. 11.11.15 за вих. №53311/10/26-59-09-01 до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » направлено запит про виклик на 18.11.15 директора підприємства ОСОБА_5 на допит як свідок з копіями первинної фінансово-господарської договірної та бухгалтерської документації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », на підставі яких ДПІ у Шевченківському районі м. Києві зроблено висновки про факти порушень податкового законодавства, викладені в Акті перевірки №407/26-59-22-07/38727189 від 01.09.15 про донарахування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ПДВ в особливо великих розмірах в сумі 3 163 326 грн. за період серпень 2014 р.; копіями документів щодо погашення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » податкової заборгованості згідно ІНФОРМАЦІЯ_8 від 23.09.15 №, № про донарахування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ПДВ на загальну суму 3 954 157 грн. (у т.ч. 3 163 326 грн. основний платіж, 790 831 грн. штрафні санкції), та ПДВ в сумі 7 грн. за серпень 2014 р. Проте, 18.11.15 директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ОСОБА_5 на допит як свідок з копіями первинної фінансово-господарської договірної та бухгалтерської документації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не з`явився, не повідомивши причин. 23.11.15 до матеріалів кримінального провадження залучено направлені згідно супровідного листа ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » вих. №181115-208 лише копії документів щодо результатів оскарження службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » Акту перевірки №407/26-59-22-07/38727189 від 01.09.15 та ППР від 23.09.15 №, №, при цьому копії первинної фінансово-господарської договірної та бухгалтерської документації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » надані не були. Досудовим слідством встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ) для проведення фінансово-господарських операцій використовують розрахункові рахунки № НОМЕР_5 , які відкрито в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » м. Київ (МФО НОМЕР_6 ). Таким чином, з метою дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ), доказування чи спростування безтоварності операцій із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_4 ), виникла необхідність у приєднанні до матеріалів кримінального провадження відомостей щодо фактичного руху грошових коштів по розрахункових рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ). Єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів є дослідження руху безготівкових коштів по банківським рахункам вказаного підприємства.

В судовому засіданні слідчий підтримав заявлене клопотання та зазначив, що оскільки речі і документи визначені в клопотанні є банківською таємницею, необхідну для досудового слідства інформацію можливо отримати лише на підставі ухвали слідчого судді.

Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст.107 КПК України.

Вивчивши матеріали клопотання, вважаю, що воно підлягає задоволенню частково з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

В свою чергу положеннями ч. 4 даної статті передбачено, що для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 1, 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Кримінальне провадження №0000142 від 10.11.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, у зв`язку із чим виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей і документів, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » м. Київ (МФО НОМЕР_6 ).

Як вбачається із матеріалів клопотання, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ) має відкритий розрахунковий рахунок № НОМЕР_5 , в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » м. Київ (МФО НОМЕР_6 ).

Зважаючи на те, що в інший спосіб одержати відомості, в межах досудового розслідування неможливо, так само як отримати доступ до речей та документів, які містять відомості про клієнта банківської установи, беручи до уваги, що документи зазначені в клопотанні є важливими для встановлення обставин у кримінальному провадженні та використанні їх в якості доказів, клопотання підлягає задоволенню.

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Вважаю, що слідчий не навів підстави, в розумінні положень КПК України, достатні для надання можливості вилучення оригіналів документів зазначених у клопотанні.

Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 110,163-165,309 та 395 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити частково.

Надати старшому слідчому першого відділу СУФР ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів та речей (матеріальних носіїв), що містять банківську таємницю в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » м. Київ (МФО НОМЕР_6 ), за адресою: АДРЕСА_2 , що стосуються обслуговування рахунку № НОМЕР_5 які належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ), а саме:

- банківську виписку (роздруківку руху коштів) по рахунку № НОМЕР_5 в період з 01.08.2014 по момент виконання ухвали суду, в друкованому та електронному вигляді у форматі .txt, .doc, .doxc з повною розшифровкою контрагентів, їх реквізитів (назва кореспондента, код ЄДРПОУ, номер особового рахунку; дата та час здійснення операції; призначення операції, код банку, у якому відкрито рахунок; код валюти; суму вхідного залишку за рахунком; код банку-кореспондента; номер рахунку кореспондента; номер документа; суму операції (відповідно за дебетом або кредитом); суму оборотів за дебетом та кредитом рахунку; суму вихідного залишку).

Строк дії ухвали встановити в 1 (один) місяць з дня її проголошення.

Роз`яснити посадовим особам ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

При виконанні ухвали слідчий в порядку ч.ч. 2,3 ст. 165 КПК України зобов`язаний пред`явити службовим особам ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » її оригінал і вручити копію.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: