Номер провадження:1-кс/521/3121/16

У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
21.09.2016 року м. Одеса

Слідчий суддя Малиновського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , розглянувши клопотання ст. слідчого СВ ФР ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області про призначення документальної позапланової перевірки за кримінальним провадженням № 0000063 від 13.05.2016 року,

В С Т А Н О В И В:
Згідно клопотання, слідчим відділом фінансових розслідувань ДПІ у Малиновському районі м. Одеси Головного управління ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000063 від 13.05.2016 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «УКРКУР`ЄР» в особливо великих розмірах за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Підставою для внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань послужило повідомлення про вчинення кримінального правопорушення з доданими документами, якими обґрунтовуються ймовірні збитки нанесені державному бюджету України протиправними діями службових осіб ТОВ «УКРКУР`ЄР», що надійшли з ОУ ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «УКРКУР`ЄР» (), при сприянні осіб задіяних у схемі по ухиленню від сплати податків, використовуючи реквізити підприємств з ознаками «фіктивності» ТОВ «Край Інвест» (), ТОВ «Текко Маркет» (), ТОВ «КОУП» (), ТОВ «Ера Торг» (), ТОВ «Центр Укр» (), ТОВ «Севт Груп» (), ТОВ «Бейфілд» (), ТОВ «Кортленд» (), ТОВ «Глермонт» (), ТОВ «Беталон» () інших підприємств завищили податковий кредит з податку на додану вартість на суму 2 286 190,96 грн. та занизили податок на прибуток на суму 1 703 983,20 грн., чим ухилились від сплати податків на загальну суму 3 990 174,16 грн., що підтверджується висновком експертного дослідження № 223/16 від 20.04.2016 та іншими доказами отриманими у ході досудового розслідування (протоколами допитів як свідків, аналітичними дослідженнями/рапортами оперативних співробітників).

Установлено, що ТОВ «Центр-Укр», ТОВ «Текко Маркет», ТОВ «Ера Торг», ТОВ «Беталон», ТОВ «Коуп», ТОВ «Кортленд», ТОВ «Бейфілд», ТОВ «Севт Груп», ТОВ «Глермонт», ТОВ «Край-Інвест» за юридичними (податковими) адресами не знаходяться. Проведеними заходами встановити фактичне місцезнаходження всіх підприємств, їх засновників та службових осіб не виявилось можливим. Основні засоби ведення фінансово - господарської діяльності, а саме складські, виробничі приміщення, транспортні засоби, фактичні трудові ресурси на підприємствах відсутні. Таким чином, ТОВ «Центр-Укр», ТОВ «Текко Маркет», ТОВ «Ера Торг», ТОВ «Беталон», ТОВ «Коуп», ТОВ «Кортленд», ТОВ «Бейфілд», ТОВ «Севт Груп», ТОВ «Глермонт», ТОВ «Край-Інвест» мають ознаки «фіктивності».

Згідно інформації з ОУ ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області встановлено, що ТОВ «Укркур`єр» мало взаємовідносини у з підприємствами з ознаками «фіктивності» ТОВ «Реконструкція та відновлення» (), ТОВ «Геркулес трейд» (), ТОВ «ЄМІП» (), ТОВ «Вавілон-2013» ().

Також установлено, що ТОВ «Реконструкція та відновлення» (), ТОВ «Геркулес трейд» (), ТОВ «ЄМІП» (), ТОВ «Вавілон-2013» (), ТОВ «Еліт Пром Сервіс», ТОВ «Рівердейл» за юридичними (податковими) адресами не знаходяться. Проведеними заходами встановити фактичне місцезнаходження всіх підприємств, їх засновників та службових осіб не виявилось можливим. Основні засоби ведення фінансово - господарської діяльності, а саме складські, виробничі приміщення, транспортні засоби, фактичні трудові ресурси на підприємствах відсутні. Таким чином, ТОВ «Реконструкція та відновлення» (), ТОВ «Геркулес трейд» (), ТОВ «ЄМІП» (), ТОВ «Вавілон-2013» () мають ознаки «фіктивності».

Слідчим суддею Малиновському районного суду м. Одеси ОСОБА_1 01.09.2016 справа № 521/14851/16-к у закритому судовому засіданні постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку за адресою: м. Одеса, вул. Карантинна, 14 з метою відшукання та вилучення «чорнової бухгалтерії», документів первинного бухгалтерського та податкового обліків, «чорнових записів», електронних та комп`ютерних носіїв інформації (ноутбуків, внутрішніх та зовнішніх жорстких дисків, оптичних лазерних дисків, карток пам`яті, флеш-накопичувачів, серверів та інших носіїв інформації), засобів мобільного, поштового та Інтернет-зв`язку, печаток та штампів підприємств з ознаками «фіктивності» та інших підприємств та суб`єктів господарювання, необлікованих грошових коштів, інших речей та документів, на яких можуть зберегтись сліди скоєння кримінального правопорушення, які необхідно відшукати та які можуть мати значення для досудового розслідування та безпосереднє відношення до злочинної діяльності службових осіб ТОВ «УКРКУР`ЄР» та інших причетних осіб, задіяних у злочинній схемі з використанням підприємств ТОВ «Центр-Укр», ТОВ «Текко Маркет», ТОВ «Ера Торг», ТОВ «Беталон», ТОВ «Коуп», ТОВ «Кортленд», ТОВ «Бейфілд», ТОВ «Севт Груп», ТОВ «Глермонт», ТОВ «Край-Інвест» та інших підприємств, які мають ознаки «фіктивності», а також відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду.

На виконання ухвали слідчого судді ОСОБА_1 про дозвіл на проведення обшуку слідчим СВ ФР ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області вилучено частину документів, дозвіл на вилучення яких було безпосередньо передбачено в резолютивній частині ухвали про проведення обшуку, згідно додатку № 2 до протоколу обшуку від 06.09.2016, а саме: фінансово-господарські документи по взаємовідносинам ТОВ «Укркур`єр» з ТОВ «Вавілон-2013» на 77 (сімдесяти семи) арк. (рахунки-фактури, акти здачі-прийняття робіт (надання послуг), реєстри договорів переданої продукції для доставки, договір про надання послуг з мокрими печатками підприємства та підписами уповноважених осіб інші), фінансово-господарські документи по взаємовідносинам ТОВ «Укркур`єр» з ТОВ «Центр-Укр» на 88 (вісімдесяти восьми) арк. (рахунки-фактури, акти здачі-прийняття робіт (надання послуг), реєстри договорів переданої продукції для доставки, договір про надання послуг з мокрими печатками підприємства та підписами уповноважених осіб інші), фінансово-господарські документи по взаємовідносинам ТОВ «Укркур`єр» з ТОВ «Еліт Пром Сервіс» на 87 (вісімдесяти семи) арк. (рахунки-фактури, акти здачі-прийняття робіт (надання послуг), реєстри договорів переданої продукції для доставки, договір про надання послуг з мокрими печатками підприємства та підписами уповноважених осіб інші), фінансово-господарські документи по взаємовідносинам ТОВ «Укркур`єр» з ТОВ «Коуп», ТОВ «Беталон», ТОВ «Рівердейл» в чорній папці на 470 (чотирьохсот сімдесяти) арк. рахунки-фактури, акти здачі-прийняття робіт (надання послуг), реєстри переданої продукції для доставки, договори про надання послуг з мокрими печатками підприємства та підписами уповноважених осіб інші), фінансово-господарські документи по взаємовідносинам ТОВ «Укркур`єр» з ТОВ «Ера Торг», ТОВ «Текко Маркет», ТОВ «Край-Інвест», у червоній папці на 698 (шестисот дев`яносто восьми) арк. (рахунки-фактури, акти здачі-прийняття робіт (надання послуг), реєстри переданої продукції для доставки, договори про надання послуг з мокрими печатками підприємства та підписами уповноважених осіб інші), фінансово-господарські документи по взаємовідносинам ТОВ «Укркур`єр» з ТОВ «Кортленд», ТОВ «Бейфілд» в чорній папці на 425 (чотирьохсот двадцяти п`яти) арк. (рахунки-фактури, акти здачі-прийняття робіт (надання послуг), реєстри договорів переданої продукції для доставки, договір про надання послуг з мокрими печатками підприємства та підписами уповноважених осіб інші документи інші), фінансово-господарські документи по взаємовідносинам ТОВ «Укркур`єр» з ТОВ «Край-Інвест» в синій папці на 531 (п`ятсот тридцяти одному) арк. (рахунки-фактури, акти здачі-прийняття робіт (надання послуг), реєстри переданої продукції для доставки, договори про надання послуг з мокрими печатками підприємства та підписами уповноважених осіб інші).

Таким чином вилучені документи в офісі за адресою: м. Одеса, вул. Карантинна, 14 містять на собі дані про вчинення злочину та можуть бути використані у суді як доказ обставин, які досліджуються в рамках даного кримінального провадження. Також вилучені документи по фінансово-господарським взаємовідносинам ТОВ «Укркур`єр» з ТОВ «Коуп», ТОВ «Беталон», ТОВ «Край-Інвест», ТОВ «Ера Торг», ТОВ «Текко-Маркет», ТОВ «Бейфілд», ТОВ «Рівердейл», ТОВ «Вавілон-2013», ТОВ «Еліт Пром Сервіс», ТОВ «Центр-Укр» інші, мають бути досліджені в межах вказаного кримінального провадження шляхом призначення експертиз та документальних позапланових перевірок дотримання вимог податкового законодавства зі своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів (обов`язкових платежів), адже є підстави вважати, що службові особи ТОВ «УКРКУР`ЄР» () та інші задіяні у злочинній схемі особи, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності, при сприянні осіб задіяних у схемі по ухиленню від сплати податків, використовуючи реквізити підприємств з ознаками «фіктивності» завищили податковий кредит з податку на додану вартість на суму 2 286 190,96 грн. та занизили податок на прибуток на суму 1 703 983,20 грн., чим ухилились від сплати податків на загальну суму 3 990 174,16 грн.

Слідчим суддею Малиновського районного суду м. Одеси ОСОБА_4 09.09.2016 оцінивши та дослідивши докази, на які посилається слідчий у своєму клопотанні про арешт майна, погодженого з прокурором постановлено ухвалу про накладення арешту на майно, вилучене в ході обшуку за адресою: м. Одеса, вул. Карантинна, 14 строком на один місяць, тобто слідчим суддею ОСОБА_4 встановлено час який, на її думку, згідно мотивувальної частини ухвали є необхідним для проведення всебічного, повного та неупередженого досудового розслідування кримінального провадження, оскільки за допомогою даних речей і документів можливо встановити правильність та повноту ведення бухгалтерського та податкового обліку підприємства, встановити коло осіб, відповідальних за проведення господарських операцій, підтвердити або спростувати факт вчинення кримінального правопорушення службовими особами підприємства інше.

Диспозицією ст. 212 КК України передбачено матеріальний склад злочину, тобто наявність завданої державі шкоди внаслідок ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів).

Злочин, передбачений ст. 212 КК України є закінченим з моменту фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів, які мали бути сплачені у строки та в розмірах, передбачених законодавством з питань оподаткування, тобто сум узгоджених податкових зобов`язань, визначених платником податків самостійно або контролюючим органом, які можуть бути встановлені в акті документальної позапланової перевірки своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів (обов`язкових платежів) ТОВ «УКРКУР`ЄР», з урахуванням доказів отриманих у ході досудового розслідування.

У сторони обвинувачення є обґрунтовані підстави вважати, з урахуванням доказів здобутих у ході досудового розслідування про можливе приховування отриманих доходів службовими особами ТОВ «УКРКУР`ЄР» та інших причетних осіб при проведенні фінансових операцій з підприємствами з ознаками «фіктивності» ТОВ «Край Інвест» (), ТОВ «Текко Маркет» (), ТОВ «КОУП» (), ТОВ «Ера Торг» (), ТОВ «Центр Укр» (), ТОВ «Севт Груп» (), ТОВ «Бейфілд» (), ТОВ «Кортленд» (), ТОВ «Глермонт» (), ТОВ «Беталон» () іншими задіяними у злочинній схемі підприємствами. З метою виявлення фактичних втрат грошових коштів з державного бюджету України та необхідності проведення перевірки з метою виявлення вищевикладених порушень та встановлення нанесених державі збитків.

Вищезазначене свідчить про можливе приховування отриманих доходів та заниження сум податкових зобов`язань з податку на додану вартість, шляхом невідображення фактичних даних про отримані доходи в звітних податкових деклараціях службовими особами ТОВ «УКРКУР`ЄР» та іншими причетними особами. З метою виявлення фактичних втрат грошових коштів з державного бюджету України та необхідності проведення перевірки з метою виявлення вищевикладених порушень та встановлення нанесених державі збитків.

Відповідно до п.п.75.1.2. п. 75.1. ст.75 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями) документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.

Ураховуючи вищевикладене, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, встановлення завданих державі збитків слідчий заявлено клопотання щодо проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «УКРКУР`ЄР», яке перебуває на обліку в ДПІ у Приморському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства за період з 01.01.2014 по теперішній час.

Прокурор в судове засідання з`явився та підтримав клопотання.

Вивчивши клопотання прокурора, слідчий суддя вважає за необхідне залишити його без задоволення, так як нормами КПК не передбачено призначення документальної позапланової перевірки за рішенням слідчого судді, процесуальна основа щодо даних рішень відсутня в КПК України.

Керуючись ст. 110 КПК України, слідчий суддя,
У Х В А Л И В:
Клопотання ст. слідчого СВ ФР ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області про призначення документальної позапланової перевірки за кримінальним провадженням № 0000063 від 13.05.2016 року залишити без задоволення.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: /підпис/