Провадження №1кс/712/4684/16
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про надання дозволу на проведення перевірки

м. Черкаси 13 вересня 2016 року

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 , старшого слідчого з ОВС СУ ФР Головного управління ДФС у Черкаській області ОСОБА_4 , розглянувши винесене в кримінальному провадженні №00000037, старшим слідчим з ОВС СУ ФР Головного управління ДФС у Черкаській області ОСОБА_4 , і погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 клопотання про надання дозволу на проведення перевірки, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області капітан податкової міліції ОСОБА_4 звернувся до суду з клопотанням про надання дозволу на проведення перевірки.

Клопотання мотивує тим, що у провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 08.07.2016 за №00000037, стосовно службових осіб ТОВ «БОН БУАССОН БЕВЕРІДЖ» (), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Слідчий в клопотанні зазначає, що в ході розслідування кримінального провадження встановлено, що службовими особами ТОВ «БОН БУАССОН БЕВЕРІДЖ» () подано уточнюючий розрахунок з ПДВ за грудень 2015 року від 19.05.2016 № , згідно з яким задекларовано операції, що не є об`єктом оподаткування в сумі 85 017,9 тис. грн. відповідно до п. 196.1.7 ст.196 Податкового кодексу України (проведення реорганізації). Згідно з отриманими документами, зокрема протоколом № 1 загальних зборів учасників ТОВ «БОН БУАССОН БЕВЕРІДЖ» від 29.09.2015 було прийняте рішення про виділення з ТОВ «БОН БУАССОН БЕВЕРІДЖ» за розподільчим балансом майна, прав та обов`язків в адресу ТОВ «ЧЕРБЕР»(). Протоколом № 2 загальних зборів учасників ТОВ «БОН БУАССОН БЕВЕРІДЖ» від 30.12.2015 затверджено розподільчий баланс про перехід у власність частини майна, прав та обов`язків ТОВ «БОН БУАССОН БЕВЕРІДЖ» на баланс ТОВ «ЧЕРБЕР». На підставі розподільчого балансу від 30.12.2015 за передавальним актом від 31.12.2015 відбулася передача частини майна, прав та обов`язків з балансу ТОВ «БОН БУАССОН БЕВЕРІДЖ» на баланс ТОВ «ЧЕРБЕР». Відповідно до уточнюючого розрахунку з ПДВ за грудень 2015 року ТОВ «БОН БУАССОН БЕВЕРІДЖ» задекларовано рядок 5 «Операції, що не є об`єктом оподаткування...» в сумі 85 017,9 тис.грн., де відображено вартість переданих основних засобів та ТМЦ, а саме: сировина та матеріали 3 974,9 тис.грн., готова продукція -78 752,5 тис.грн., основні засоби за залишковою вартістю 12,2 тис.грн., обладнання, не введене в експлуатацію 2 278,3 тис.грн.
Проведеними подальшими перевірочними заходами встановлено, що ТОВ «ЧЕРБЕР» є ризиковим суб`єктом господарювання, за адресою реєстрації не знаходиться, фактичне місцезнаходження його не встановлено. Крім того, директор та головний бухгалтер ТОВ «ЧЕРБЕР» ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , спростував свою причетність до реєстрації (перереєстрації) та здійснення фінансово-господарської діяльності вказаного СГД.

Засновником ТОВ «ЧЕРБЕР» є БЕТФОР ЛТД (Маршаллові острови, ТРАСТ КОМПАНІ КОМПЛЕКС, Аджелтейк роуд, острів Аджелтейк, Маджуро, МН 96960), кінцевим бенефіціарним власником (контролером) БЕТФОР ЛТД є ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , який з лютого 2016 року перебуває у місцях позбавлення волі (Широківський виправний центр №75 (Дніпропетровська обл., Широківський р-н, с. Водяне, вул. Молодіжна, 33) за вчинення злочину, передбаченого ч. 2 ст. 185 КК України, і до реєстрації та здійснення фінансово-господарської діяльності як БЕТФОР ЛТД, так і ТОВ «ЧЕРБЕР» відношення ніякого не має.

Фактично встановлено, що службовими особами ТОВ «БОН БУАССОН БЕВЕРІДЖ» відбулась передача основних засобів, готової продукції, кредиторської та дебіторської заборгованості в адресу ТОВ «ЧЕРБЕР», яке зареєстроване (перереєстроване) на підставних осіб, а товари та активи залишились фактично у власності ТОВ «БОН БУАССОН БЕВЕРІДЖ».

Так, 11.08.2016 проведено огляд на ТОВ «БОН БУАССОН БЕВЕРІДЖ» відповідно до якого виявлено та вилучено документи фінансово господарської діяльності ТОВ «БОН БУАССОН БЕВЕРІДЖ» та документи по факту передачі частини майна, прав та обов`язків з балансу ТОВ «БОН БУАССОН БЕВЕРІДЖ» на баланс ТОВ «ЧЕРБЕР».
Крім того, 10.08.2016 допитано в якості свідка громадянина ОСОБА_5 , який повідомив, що до діяльності ТОВ «ЧЕРБЕР» немає ніякого відношення та чує про нього вперше. Ніяких реєстраційних, звітних, бухгалтерських документів по фінансово господарській діяльності ТОВ «ЧЕРБЕР» він не підписував та не складав. Службові особи ТОВ «БОН БУАССОН БЕВЕРІДЖ» та БЕТФОР ЛТД йому не відомі, назви даних товариств чує вперше.

04.08.2016 року допитано в якості свідка громадянина ОСОБА_6 , який повідомив, що на даний час він відбуває покарання у Широківському виправному центрі №75 за вчинене кримінальне правопорушення, передбачене ч. 2 ст. 185 КК України. Ніякого відношення до діяльності БЕТФОР ЛТД немає та чує про нього вперше. Ніяких реєстраційних, звітних, бухгалтерських документів по фінансово господарській діяльності БЕТФОР ЛТД він не підписував та не складав. Службові особи ТОВ «БОН БУАССОН БЕВЕРІДЖ» та ТОВ «ЧЕРБЕР» йому не відомі, назви даних товариств чує вперше.

Слідчий вказав, що з метою перевірки, вищевикладеної інформації та встановлення суми збитків, нанесених службовими особами ТОВ «БОН БУАССОН БЕВЕРІДЖ» () державному бюджету України, керуючись ст. 40 КПК України, ст. 78.1.11 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI зі змінами та доповненнями, розділу XII Прикінцевих положень Закону України «Про прокуратуру» зі змінами та доповненнями від 14.10.2014 № 1697-VII у кримінальному провадженні виникла необхідність у проведенні документальної позапланової перевірки ТОВ «БОН БУАССОН БЕВЕРІДЖ» ().

В судовому засіданні прокурор та слідчий клопотання підтримали та попросили задовольнити.

Дослідивши матеріали справи та матеріали кримінального провадження, заслухавши думку учасників процесу, слідчий суддя вважає, що дане клопотання підлягає до задоволення, виходячи з наступного.

Відповідно до Постанови Кабінету Міністрів України від 13 серпня 2014 року №408 «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами» надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішення суду у випадках, передбачених Кримінальним кодексом України.

Згідно до ст. 93 КПК України, сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Тому з метою повного та всебічного проведення досудового розслідування необхідно надати дозвіл на проведення позапланової перевірки ТОВ «БОН БУАССОН БЕВЕРІДЖ» (), для встановлення можливого порушення чинного законодавства та суми завданих державі збитків або відсутність таких порушень та збитків.

Керуючись Постанови Кабінету Міністрів України від 13 серпня 2014 року №408 та ч. 2 ст. 93 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Задовольнити клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР головного управління ДФС у Черкаській області ОСОБА_4 .

Надати дозвіл на проведення документальної позапланової перевірки ТОВ «БОН БУАССОН БЕВЕРІДЖ» (), з питань правильності відображення проведених фінансово господарських взаємовідносин (операцій) з ТОВ «ЧЕРБЕР»() та нарахування та сплати податків, зборів та інших обов`язкових платежів по вищевказаним операціям за період з 01.09.2015 по 30.06.2016.

Проведення перевірки доручити працівникам Головного управління Державної фіскальної служби у Черкаській області.

За наслідками проведеної перевірки скласти акт, який направити до слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Черкаській області.

Строк дії ухвали становить 30 діб з моменту її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1