11.10.16
Ім`ям України Провадження № 1-кс/200/9543/16
17 жовтня 2016 року м. Дніпро
Слідчий суддя Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 ,
за участю слідчого ОСОБА_2 ,
11 жовтня 2016 року старший слідчий СВ ФР ДПІ в Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , за погодженням з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , звернувся до суду із клопотанням про надання тимчасового доступу до документів.
Згідно з матеріалами наданого слідчим клопотання, ОСОБА_4 спільно з ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та іншими особами, маючи на меті єдиний умисел у вигляді отримання незаконного прибутку та діючи з метою прикриття незаконної діяльності без мети ведення фінансово-господарської діяльності підприємств, використовуючи власні підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ) та інші підконтрольні підприємства, в тому числі і такі, що оформлені на підставних осіб, здійснюють безпідставне формування податкового кредиту від підприємств-виробників та великих оптових реалізаторів тютюнової продукції та в подальшому, шляхом надання знарядь та засобів у вигляді незаконно та безпідставно оформлених бухгалтерських та податкових документів про реалізацію товару без фактичного товарообігу, надають зацікавленим юридичним особам-клієнтам послуги з мінімізації податкових зобов`язань, тобто вчиняють пособництво в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах.
Так, проведеними слідчими діями та оперативними заходами встановлено, що громадянка ОСОБА_4 , директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), протягом 2015-2016 років, в тому числі по теперішній час, здійснює придбання документів про купівлю тютюнової продукції у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 , колишня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 »), яке, в свою чергу, є великим оптовим реалізатором тютюнової продукції підприємств-виробників ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » та інших. Встановлено, що товарообігу між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 ) фактично не відбувається, а ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 , колишня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 ») «продає» в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) документи про реалізацію товару, який фактично реалізовано поза бухгалтерським та податковим обліком в адресу дрібних оптових підприємств та реалізаторів.
Далі, аналізом податкової звітності встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) документально відображає реалізацію тютюнової продукції в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (код НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (код НОМЕР_32 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (код НОМЕР_33 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (код НОМЕР_34 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 » (код НОМЕР_35 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » (код НОМЕР_36 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (код НОМЕР_37 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (код НОМЕР_38 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_44 » (код НОМЕР_39 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_45 » (код НОМЕР_40 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_46 » (код НОМЕР_41 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_47 » (код НОМЕР_42 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_48 » (код НОМЕР_43 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_49 » (код НОМЕР_44 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_50 » (код НОМЕР_45 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_51 » (код НОМЕР_46 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_52 » (код НОМЕР_47 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_53 » (код НОМЕР_48 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_49 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_54 » (код НОМЕР_50 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_55 » (код НОМЕР_51 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_56 » (код НОМЕР_52 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_57 » (код НОМЕР_53 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_58 » (код НОМЕР_54 ), які зареєстровані наприкінці 2015 року на підставних осіб, тобто в адресу підприємств з ознаками фіктивності. Крім того, відповідно до інформації ДФС України, зазначені підприємства не мають ліцензій на оптову/дрібно-оптову/розрібну торгівлю тютюновими виробами та іншими підакцизними товарами. В свою чергу, вищезазначені підприємства з ознаками фіктивності не здійснюють перерахування безготівкових грошових коштів в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за начебто придбану продукцію. Тобто фактичної оплати за «придбання» товару не відбувається.
В подальшому директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) ОСОБА_4 здійснює перерахування безготівкових грошових коштів на поточний рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_59 », яке зареєстровано на підконтрольну підставну особу ОСОБА_6 , а директором призначено підконтрольну підставну особу ОСОБА_5 , 1989 р.н. Вказані операції з перерахування коштів проводяться підприємствами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) поза податковим та бухгалтерським обліком, тобто не підтверджуються бухгалтерськими та податковими документами.
Крім того, на поточний рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_59 » здійснюють перерахування безготівкових грошових коштів інші підприємства «сумнівної» категорії за операціями, що не відображені в податковому обліку та звітності (за типом «операції без ПДВ»), а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_60 » (код НОМЕР_55 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_61 " (код НОМЕР_56 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_62 » (код НОМЕР_57 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_63 » (код НОМЕР_58 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_64 » (код НОМЕР_59 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_65 » (код НОМЕР_60 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_66 » (код НОМЕР_61 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_67 » (код НОМЕР_62 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_68 » (код НОМЕР_63 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_69 » (код НОМЕР_64 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_70 » (код НОМЕР_65 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_71 » (код НОМЕР_66 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_72 » (код НОМЕР_67 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_73 » (код НОМЕР_68 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_74 » (код НОМЕР_69 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_75 » (код НОМЕР_70 ), ПП « ОСОБА_8 » (код НОМЕР_71 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_76 » (код НОМЕР_72 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_77 » (код НОМЕР_73 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_78 » (код НОМЕР_74 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_79 » (код НОМЕР_75 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_80 » (код НОМЕР_76 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_81 » (код НОМЕР_77 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_82 » (код НОМЕР_78 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_83 » (код НОМЕР_79 ), ПП « ОСОБА_9 » (код НОМЕР_80 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_84 » (код НОМЕР_81 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_85 » (код НОМЕР_82 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_86 » (код НОМЕР_83 ), ПП « ОСОБА_10 » (код НОМЕР_84 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_87 » (код НОМЕР_85 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_88 » (код НОМЕР_86 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_89 » (код НОМЕР_87 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_90 » (код НОМЕР_88 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_91 » (код НОМЕР_89 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_92 » (код НОМЕР_90 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_93 » (код НОМЕР_91 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_94 » (код НОМЕР_92 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_95 » (код НОМЕР_93 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_96 » (код НОМЕР_94 ), ПП « ОСОБА_11 » (код НОМЕР_95 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_97 » (код НОМЕР_96 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_98 » (код НОМЕР_97 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_99 » (код НОМЕР_98 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_100 » (код НОМЕР_99 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_101 » (код НОМЕР_100 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_102 » (код НОМЕР_101 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_103 » (код НОМЕР_102 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_104 » (код НОМЕР_103 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_105 » (код НОМЕР_104 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_106 » (код НОМЕР_105 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_107 » (код НОМЕР_106 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_108 » (код НОМЕР_107 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_12 » (код НОМЕР_108 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_109 » (код НОМЕР_109 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_110 » (код НОМЕР_110 ), ПП « ОСОБА_13 » (код НОМЕР_111 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_111 » (код НОМЕР_112 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_112 » (код НОМЕР_113 ), ОСОБА_14 ФОП ( НОМЕР_114 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_113 » (код НОМЕР_115 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_114 » (код НОМЕР_116 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_115 » (код НОМЕР_117 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_116 » (код НОМЕР_118 ), ОСОБА_15 ФОП ( НОМЕР_119 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_117 » (код НОМЕР_120 ), НВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_118 » (код НОМЕР_121 ), ПП « ОСОБА_16 » (код НОМЕР_122 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_119 » (код НОМЕР_123 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_120 » (код НОМЕР_124 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_121 » (код НОМЕР_125 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_122 » (код НОМЕР_126 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_123 » (код НОМЕР_127 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_124 » (код НОМЕР_128 ), Представництво « ІНФОРМАЦІЯ_125 » (код НОМЕР_129 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_126 » (код НОМЕР_130 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_127 » (код НОМЕР_131 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_128 » (код НОМЕР_132 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_129 » (код НОМЕР_133 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_130 » (код НОМЕР_134 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_49 ), ПП « ОСОБА_17 » (код НОМЕР_135 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_110 » (код НОМЕР_110 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_131 » (код НОМЕР_136 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_132 » (код НОМЕР_137 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_133 » (код НОМЕР_138 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_134 » (код НОМЕР_139 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_135 » (код НОМЕР_140 ).
Далі, безготівкові грошові кошти, які були перераховані на поточний рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), оготівковуються підконтрольними ОСОБА_4 та ОСОБА_7 особами в банкоматах ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_59 » на території м. Дніпропетровська.
Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) повністю контролюється ОСОБА_4 , а саме: остання отримала банківську довіреність від підконтрольної підставної особи ОСОБА_5 , яка рахується директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), має право доступу та розпорядження картковими рахунками зазначеного підприємства, відвідує банківські установи від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) та самостійно здійснює зняття готівки з рахунків підприємства в банкоматах ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_59 », що підтверджується наявними в матеріалах кримінального провадження банківськими чеками та матеріалами фото- і відеозаписів із камер банкоматів та відділень банку.
Отже, виходячи з викладеного, діяльність вищезазначеної групи осіб підпадає під ознаки діяльності конвертаційного центру, має чіткий розподіл обов`язків, сформовану базу клієнтів та знарядь, які надають змогу прикривати незаконну діяльність з надання послуг по мінімізації податкових зобов`язань та переводу безготівкових грошових коштів в готівку.
Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) протягом 2015-2016 років здійснювало документальне оформлення придбання тютюнової продукції у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 , колишня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 »). Тобто, фактичного товарообміну між підприємствами досудовим розслідуванням не встановлено.
Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав, прохав задовольнити.
Враховуючи той факт, що існує реальна загроза зміни або знищення речей, доступ до яких просить надати слідча, відповідно до ч.2 ст.163 КПК України, представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » в судове засідання не викликався.
Розглянувши клопотання та дослідивши надані до нього додатки приходжу до висновку про те, що воно підлягає задоволенню з наведених у ньому підстав, так як іншим шляхом отримати інформацію, яка може бути використана при доведенні факту вчинення кримінального правопорушення та вини осіб, які вчинили кримінальне правопорушення, тобто сприяти встановленню істини у справі, у слідчого немає. Тому відомості, що містяться у зазначених документах і знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », можуть мати значення для досудового розслідування та бути доказами під час судового розгляду.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 104, 110, 159-166, 309, 369, 371-372 КПК України, -
Клопотання задовольнити.
Строк дії ухвали - до 11 листопада 2016 року.
З цієї ухвали виготовлено лише дві копії.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1