Справа № 216/1200/16-к
Провадження 1-кс/216/2124/16
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
про тимчасовий доступ до документів

19 серпня 2016 року

Слідчий суддя Центрально-Міського районного суду міста Кривого Рогу Дніпропетровської області - ОСОБА_1

при секретарі - ОСОБА_2

за участю слідчого - ОСОБА_3

розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання слідчого СВ Криворізького відділу поліції ГУНП в Дніпропетровській області капітана поліції ОСОБА_3 , винесене у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000662, від 10.12.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.366 КК України, погоджене прокурором Криворізької місцевої прокуратури №3 Дніпропетровської області ОСОБА_4 , про здійснення тимчасового доступу до речей та документів, та додані до клопотання матеріали, -

В С Т А Н О В И В:
Слідчий СВ Криворізького відділу поліції ГУНП в Дніпропетровській області капітан поліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів, у кримінальному провадженні №0000662, яке зареєстроване в Єдиному реєстрі досудових розслідувань 10.12.2015 року, узгодженого з прокурором Криворізької місцевої прокуратури №3 Дніпропетровської області ОСОБА_4 , а саме до документів, з можливістю вилучення оригіналів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зареєстрованого за юридичною адресою: АДРЕСА_1 ; а саме до оригіналів первинних договірних, бухгалтерських, фінансових і податкових документів: договорів, угод, доповнень, специфікацій, актів прийому товарно-матеріальних цінностей, робіт та послуг, накладних, податкових накладних, транспортних накладних, платіжних доручень, касових ордерів, банківських виписок, комерційного листування тощо; які відображають взаємні господарські відносини та розрахунки у період часу 01.01.2014-31.12.2015 з такими суб`єктами господарювання, як ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ).

В обґрунтування необхідності надання тимчасового доступу до документів вказується, що до Криворізького ВП ГУНП в Дніпропетровській області надійшла інформація від міжрайонного ІНФОРМАЦІЯ_7 відносно посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), юридична адреса якого: АДРЕСА_2 . Операції, які задекларовані у даних податкового обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » фактично не настали внаслідок відсутності відповідних дій посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Відсутність вказаного підприємства за місцем реєстрації та відсутність трудових та матеріальних ресурсів, виробничої бази, складських приміщень унеможливлює здійснення господарської діяльності в частині купівлі, продажу, реалізації, зберігання та відвантаження товарно-матеріальних цінностей та надання послуг, в рамках вказаного провадження вивчається діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), та підстави отримання вказаним підприємством грошових коштів від ряду комерційних підприємств за начебто виконані поставки та надані послуги протягом 2014-2016 років.

Під час подальшого досудового розслідування отримано відомості з ІНФОРМАЦІЯ_8 про перелік підприємств, які мали взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ).

Так, серед контрагентів вказаних підприємств значаться ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зареєстроване за юридичною адресою: АДРЕСА_1 . А саме, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2014-2016 років, виконуючи роботи та здійснюючи поставки за наявними договірними відносинами до ряду підприємств державного та гірничо-металургійного сектору, перераховувало отримані в якості оплати грошові кошти на розрахункові рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ).

Проведеним спеціальним дослідженням, висновки якого викладені в аналізі ГУ ДФС України в Дніпропетровській області №14/1602/39181010 від 09.02.2016, встановлено невідповідність номенклатури придбання та реалізації по основних постачальниках та покупцях ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та інших підприємств, що свідчить про фактичне здійснення вказаними підприємствами безтоварних операції, надання податкової вигоди суб`єктам господарювання, що ними задекларовані як покупці (замовники) та сприяння особам, що задекларовані як постачальники переведенню товарів в «тіньовий сектор економіки», здійснення операцій щодо яких виникають підстави вважати, про їх здійснення з метою відмивання (легалізації) доходів одержаних злочинним шляхом (фінансові операції, маскування походження активів).

Зокрема, управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, ГУДФС у Дніпропетровській області в процесі перевірки фінансово-господарських взаємовідносин вищевказаних суб`єктів господарювання дійшло висновків, що одним з основних постачальників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період 01.06.2014-31.12.2015 було ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ). В період 01.06.2014-31.12.2015 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » задекларувало операції з придбання товарно-матеріальних цінностей у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на загальну суму 1 667 526 грн., в тому числі ПДВ в сумі 277 921 грн. В свою чергу, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у період 01.06.2014-31.12.2015 власний податковий кредит з ПДВ формувало шляхом відображення операцій з придбання товарно-матеріальних цінностей у таких постачальників, як ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_6 (ІН НОМЕР_9 ).

Крім того, в процесі перевірки фінансово-господарських взаємовідносин вищевказаних суб`єктів господарювання встановлено, що одним з основних постачальників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період 01.06.2014-31.12.2015 було ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ). В період 01.06.2014-31.12.2015 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » задекларувало операції з придбання товарно-матеріальних цінностей у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на загальну суму 822 306 грн., в тому числі ПДВ в сумі 137 051 грн. В свою чергу, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у період 01.06.2014-31.12.2015 власний податковий кредит з ПДВ формувало шляхом відображення операцій з придбання товарно-матеріальних цінностей у таких постачальників, як ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ).

Таким чином, посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », використовуючи в своїй діяльності офіційні документи завідомо сумнівного походження, формували податковий кредит з податку на додану вартість шляхом відображення в податковій звітності операцій з придбання товарно-матеріальних цінностей у підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).

В зв`язку з вищевикладеним, слідством встановлено, що вказані підприємства мали низьке податкове навантаження у зв`язку з чим виникає сумнів щодо можливості фактичного постачання товарів, робіт та послуг даними підприємствами в адресу інших підприємств, а також викликає підозру правомірності складання первинних бухгалтерських документів посадовими особами зазначених підприємств, які потім використовувались посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » при складанні документів бухгалтерської та податкової звітності, а також відповідно виникає сумнів у законності перерахування коштів на адресу зазначених підприємств та отримання кредиту з ПДВ.

23.06.2016 до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » підготовлено та направлено запит за вихідним № 8/1-2877 з метою витребування первинних договірних, бухгалтерських, фінансових і податкових документів: договорів, угод, доповнень, специфікацій, актів прийому товарно-матеріальних цінностей, робіт та послуг, накладних, податкових накладних, транспортних накладних, платіжних доручень, касових ордерів, банківських виписок, платіжних доручень, комерційного листування тощо; які відображають взаємні господарські відносини та розрахунки у період часу 01.01.2014-31.12.2015 з такими суб`єктами господарювання, як ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ».

08.07.2016 до СВ КВП ГУНП в Дніпропетровській області надійшов лист ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », відповідно до якого вказаною юридичною особою відмовлено у надані копій документів, що мають значення для встановлення обставин кримінального правопорушення.

Таким чином, під час досудового розслідування виникла необхідність у вилученні та дослідженні оригіналів первинних договірних, бухгалтерських, фінансових і податкових документів, які містять інформацію щодо взаємних господарських відносин і розрахунків у період часу 01.01.2014- 31.12.2015 між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ».

Зазначені документи перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », розташованому за юридичною адресою: АДРЕСА_1 ; які мають значення для встановлення обставин кримінального правопорушення, оскільки містять відомості, які дозволять дійти ґрунтовного висновку щодо дійсності чи фіктивності операцій, задекларованих в органах ДФС України. Вищевказана інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Тому дана документація необхідна для забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування.

Відповідно до ст. 91 КПК України, вказані первинні договірні, бухгалтерські, фінансові та податкові документи мають суттєве значення для розслідування кримінального провадження: для встановлення обставин службового підроблення та встановлення причетних до цього осіб.

Оригінали документів необхідні при проведенні судово-почеркознавчих експертиз та спеціальних податкових перевірок.

Відомості, які містяться в таких документах, будуть використані як докази.

В інший спосіб, інакше як отримати тимчасовий доступ до документів, що містять інформацію про взаємні господарські відносини та розрахунки, з подальшим їх вилученням, неможливо довести чи спростувати подію та обставини вчинення службового підроблення, встановити причетних до цього осіб, тому слідчий просив надати тимчасовий доступ до вище зазначених документів.

Клопотань, щодо фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування від учасників не надходило. Враховуючи припис ст. 107 КПК України, суд вважає за можливе розглянути вказане клопотання без фіксації технічними засобами.

У судовому засіданні слідчий, клопотання підтримав, просив задовольнити.

Клопотання розглянуто судом на підставі ч.2 ст.163 КПК України, без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, до яких необхідно отримати доступ.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши матеріали кримінального провадження, суд вважає клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню частково.

Так, під час розгляду клопотання встановлено, що згідно фабули, внесеної до Єдиного реєстру досудових розслідувань вище зазначене кримінальне провадження відкрито за фактом скоєння злочину, передбаченого ч.1 ст.366 КК України.

Беручи до уваги, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вище зазначені документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, оскільки вище вказані документи містять відомості, які дозволять дійти ґрунтовного висновку щодо дійсності чи фіктивності операцій, задекларованих в органах ДФС України, та для встановлення обставин службового підроблення та встановлення причетних до цього осіб та враховуючи, що в інший спосіб, інакше як шляхом отримання тимчасового доступу до документів, що містять інформацію про взаємні господарські відносини та розрахунки, з подальшим їх вилученням, неможливо довести чи спростувати подію та обставини вчинення службового підроблення, встановити причетних до цього осіб, необхідно надати тимчасовий доступ до оригіналів вказаних документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зареєстрованого за юридичною адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю ознайомлення з ними та вилученням їх копій завірених належним чином.

Разом з тим у клопотанні ставиться питання щодо отримання доступу до документів, яка перебуває у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2014 по 31.12.2015, однак вказаний період на думку слідчого судді зазначений не вірно, оскільки згідно аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " від 09.02.2016 року за №14/1602/39181010 вона проведена за період з 01.06.2014 року по 31.12.2015 року. Крім того, відповідно до відомостей внесених до ЄРДР відомості необхідні для з`ясування господарських взаємовідносин з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", а датою реєстрації даного підприємства, згідно відомостей Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань є 17.10.2014 року, тому слід надати тимчасовий доступ до вище вказаних документів за період з 17.10.2014 року по 31.12.2015 року.

Керуючись ст.ст. 110, 163165, 309, 369372, 395 КПК України, -

У Х В А Л И В:
Клопотання слідчого СВ Криворізького відділу поліці ГУНП в Дніпропетровській області капітана поліції ОСОБА_3 , про здійснення тимчасового доступу до документів, - задовольнити частково.

Дозволити тимчасовий доступ слідчому СВ Криворізького відділу ГУНП в Дніпропетровській області капітану поліції ОСОБА_3 до документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зареєстрованого за юридичною адресою: АДРЕСА_1 ; а саме до:

первинних договірних, бухгалтерських, фінансових і податкових документів: договорів, угод, доповнень, специфікацій, актів прийому товарно-матеріальних цінностей, робіт та послуг, накладних, податкових накладних, транспортних накладних, платіжних доручень, касових ордерів, банківських виписок, комерційного листування тощо; які відображають взаємні господарські відносини та розрахунки у період часу з 17.10.2014 року по 31.12.2015 року з такими суб`єктами господарювання, як ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ),

з можливістю ознайомлення з оригіналами вище вказаних документів та вилученням їх копій, завірених належним чином для подальшого залучення до матеріалів кримінального провадження.

В решті вимог клопотання, - відмовити.

Строк дії ухвали встановити до 19 вересня 2016 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження у суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1