УХВАЛА

14 листопада 2016 року м. Рівне
Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , з участю слідчого Рівненського відділу поліції Головного управління Національної поліції в Рівненській області лейтенанта поліції ОСОБА_2 , розглянувши клопотання, яке погоджено із прокурором Рівненської місцевої прокуратури ОСОБА_3 , про проведення документальної позапланової перевірки,-
в с т а н о в и в:
Слідчий Рівненського відділу поліції Головного управління Національної поліції в Рівненській області лейтенант поліції ОСОБА_2 звернувся в суд із клопотанням, яке погоджено із прокурором Рівненської місцевої прокуратури ОСОБА_3 , про надання дозволу ІНФОРМАЦІЯ_1 провести позапланову перевірку з питань дотримання вимог податкового законодавства фізичною особою-підприємцем ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), адреса: АДРЕСА_1 за період з 01 січня 2015 року по 30 жовтня 2016 року, в ході якої потрібно провести документальну перевірку з питань повноти нарахування та сплати податків і зборів до бюджету, в тому числі врахувати наступні питання.

В обґрунтування клопотання зазначив, що в провадженні СВ Рівненського відділу поліції Головного управління Національної поліції в Рівненській області знаходяться матеріали кримінального провадження внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0006712 від 24.09.2016 року.

Правова кваліфікації кримінального правопорушення - привласнення, розтрата або заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, вчинені за попередньою змовою групою осібпередбачене ч. 3 ст. 191 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_5 » та ФОП ОСОБА_4 протягом 2015 року проводили фінансово-господарські операції з ІНФОРМАЦІЯ_2 , предметом яких було проведення будівельно-монтажних робіт в школах Рівненського району.

Встановлено, що ФОП ОСОБА_4 діючи за попередньою змовою зі службовими особами ПП « ОСОБА_5 » (будучи пов`язаними між собою) протягом 2-4 кварталу 2015 року, зловживаючи службовим становищем, шляхом внесення недостовірних відомостей до офіційних документів (довідки про вартість виконаних будівельних робіт та витрат форми № КБ-3 та актів приймання виконаних будівельних робіт форми № КБ-2в), чим завищили вартість будівельно-монтажних робіт в частині витрат на заробітну плату на суму 70 239,82 грн.

З метою встановлення сум завданих збитків державі під час здійснення фінансово-господарської діяльності посадовими особами ПП « ОСОБА_5 » та ФОП ОСОБА_4 при проведенні БМР, які фінансувались за рахунок бюджетних коштів, працівниками відділу боротьби з відмиванням доходів одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_1 проведено дослідження фінансово-господарської діяльності, в ході якого встановлено, що вказані фінансово-господарські операції призвели до заволодіння бюджетними коштами на загальну суму 70 239,82 грн.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити.
Дослідивши матеріали клопотання, заслухавши слідчого, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.
Відповідно до ст. 75.1, 75.2 Податкового Кодексу України контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.
Документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.
Згідно ст.78.1.11 документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких обставин: отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що матеріалах кримінального провадження наявні достатні підстави вважати, що результати позапланової документальної перевірки з питань додержання вимог податкового законодавства України мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у вказаному кримінальному провадженні, є підстави для задоволення клопотання.
На підставі наведеного, керуючись ст. ст. 40, 93 КПК України, слідчий суддя,-
У х в а л и в :
Клопотання задовольнити.
Надати дозвіл ІНФОРМАЦІЯ_1 провести позапланову перевірку з питань дотримання вимог податкового законодавства фізичною особою-підприємцем ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), адреса: АДРЕСА_1 за період з 01 січня 2015 року по 30 жовтня 2016 року, в ході якої потрібно провести документальну перевірку з питань повноти нарахування та сплати податків і зборів до бюджету, в тому числі врахувати наступні питання, зокрема:

- перевірку з питань контролю за здійсненням розрахункових операцій у сфері готівкового та безготівкового обігу;

- перевірку угод та проведених фінансово-господарських операцій на предмет «нікчемності»;

- перевірити повноту та достовірність здійснення нарахування і сплати коштів до загальнообов`язкових державних фондів при виплаті заробітної плати працівникам за вказаний період, у тому числі шляхом порівняння заробітної плати вказаної в актах приймання виконаних робіт наданих розпорядниками бюджетних коштів;

- перевірку суб`єкта господарювання на предмет повноти та достовірності нарахування і сплати податків та зборів до бюджету під час проведення фінансово-господарських операцій з ІНФОРМАЦІЯ_2 , ПП « ОСОБА_5 » протягом 2015-2016 років та іншими контрагентами;

- перевірити повноту та достовірність здійснення нарахування і сплати ПДВ ОСОБА_4 у період із 01 січня 2015 року по звітний період 2016 року із розмежуванням помісячно;

- провести перевірку суб`єкта господарювання з інших питань, контроль за дотриманням яких покладено на органи державної фіскальної служби.

Ухвала не підлягає оскарженню в апеляційному порядку, заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Суддя ОСОБА_1