Справа № 369/8601/16-к
Провадження № 1-кс/369/1929/16
УХВАЛА
Іменем України
19.09.2016 року м. Київ
Слідчий суддя Києво-Святошинського районного суду Київської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянула у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання старшого слідчого СУ ФР Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погодженого з прокурором Києво-Святошинської місцевої прокуратури Київської області юристом 2 класу ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів за матеріалами кримінального провадження за № 0000047 від 07.12.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:
Старший слідчий СУ ФР Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором Києво-Святошинської місцевої прокуратури Київської області юристом 2 класу ОСОБА_4 , звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, мотивуючи свої вимоги тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань у Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області під час досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, встановлено, що службові особи Корпорації « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у 2013 року порушили п.п. 14.1.27 п. 14.1. ст. 14, п.п. 14.1.36 п.14.1 ст. 14, п. 137.1 ст. 137, п. 138.2 ст. 138, п. 138.4 ст. 138, пп. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139, п. 185.1ст. 185, п. 187.1 ст. 187, п. 188.1 ст. 188, п. 198.2, п.198.3, п. 198.6 ст. 198, п. 199.4 п. 199.5 ст. 199, п. 201.1 п. 201.6 та п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України при здійсненні фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), які мають ознаки «фіктивності», що призвело до заниження зобов`язання з податку на прибуток на загальну суму 523 500 грн. та заниження суми з ПДВ на загальну суму 458 078 грн.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи Корпорація « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період 2013 року здійснювали фінансово-господарські операції з придбання послуг (заходи із захисту від підтоплення населених пунктів Вишгородського району Київської області) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », які сформували податковий кредит від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », яким в свою чергу сформовано податковий кредит від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 , сільськогосподарський виробник, ІНФОРМАЦІЯ_9 ), діяльність якого спрямована на здійснення операцій пов`язаних з наданням податкової вигоди третім особам.
Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що між ДСП « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та Корпорацією « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було укладено договір підряду від 27.04.2012 року № SIP09-1-003 на проектування демонтажу, авторський нагляд за демонтажними роботами та демонтаж вентиляційної труби ІІ черги ЧАЕС, який було укладено в рамках виконання програми міжнародної технічної допомоги «План здійснення заходів на об`єкті «Укриття»», фінансування якого здійснюється згідно з угодою укладеною між Україною та Європейським банком реконструкції та розвитку.
В подальшому, Корпорація « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на виконання умов вищевказаного договору уклало договори з субпідрядними організаціями компанією « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (Бельгія), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ДСП « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), які виконували роботи з поставки крана БГП на територію України, митне оформлення крану, поставку крану на площадку ЧАЕС, дезактивацію крана.
Так, в ході проведення перевірки Корпорації « ІНФОРМАЦІЯ_1 » працівниками ІНФОРМАЦІЯ_14 встановлено значну різницю між фактичними витратами Корпорації « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за отримані роботи від Компанії « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ДСП « ІНФОРМАЦІЯ_15 » та заявленою ціною до сплати відповідного договору підряду укладеного з ДСП « ІНФОРМАЦІЯ_10 » №SIP09-1-003» від 27.04.2012 року.
В ході досудового розслідування з метою повного, всебічного та об`єктивного встановлення істини у кримінальному провадженні виникла необхідність у приєднанні до матеріалів кримінального провадження документів фінансово-господарської діяльності Корпорації « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по взаємовідносинам з ДСП « ІНФОРМАЦІЯ_10 ».
Крім того, дослідження вище зазначених документів Корпорації « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по взаємовідносинам з ДСП « ІНФОРМАЦІЯ_10 » може вказувати про удаваність укладених договорів з Компанією « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ДСП « ІНФОРМАЦІЯ_15 », які були направлені не на досягнення взаємної вигоди та економічного ефекту, а на завищення витрат.
Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи, які знаходяться у володінні Корпорації « ІНФОРМАЦІЯ_1 » мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ та можливість вилучити оригінали документів, які необхідно дослідити, провести почеркознавчі та інші експертні дослідження, тощо, без яких неможливо іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Враховуючи вищевикладене, та приймаючи до уваги, що оригінали документів являються джерелом доказів та містять відомості, що мають значення для кримінального провадження і підлягають доказуванню, слідчий просив суд надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів фінансово-господарської діяльності Корпорації « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), в тому числі, що містить комерційну таємницю по взаємовідносинам з ДСП « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) при виконанні умов договору №SIP09-1-003» від 27.04.2012 року, та надати можливість їх вилучити у Корпорації « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме: документів, які свідчать про витрати, понесенні при виконанні робіт відповідно до п. 12 (поставка крана БГП на територію України) за актом приймання виконаних робіт № 8 від 19.04.2013 року; документів, які свідчать про витрати, понесенні при виконанні робіт відповідно до п. 1 (митне оформлення крана) за актом приймання виконання робіт № 9 від 29.04.2013 року; документів, які свідчать про витрати, понесенні при виконанні робіт відповідно до п. 1 (поставка крана БГП на площадку ДСП « ІНФОРМАЦІЯ_16 ») за актом приймання виконаних робіт № 10 від 17.05.2013 року; документів, які свідчать про витрати, понесенні при виконанні робіт відповідно до п. 2 (дезактивація крана БГП та іншого обладнання провайдера послуг БГП), за актом приймання виконаних робіт № 28 від 20.12.2013 року.
Клопотань, щодо фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду даного клопотання від учасників не надходило.

Враховуючи припис ст. 107 КПК України, суд вважає за можливе розглянути вказане клопотання без фіксації технічними засобами.

Клопотання розглядається у відсутність службових осіб Корпорації « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з метою унеможливлення завчасного знищення або переховування вищезазначених документів.

Вивчивши клопотання, додані до нього документи, якими слідчий обґрунтовує доводи клопотання та витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подано до суду клопотання, слідчий суддя приходить до наступного.

В силу ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, а заходами забезпечення кримінального провадження є, в тому числі, тимчасовий доступ до речей, документів.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

За таких обставин, слідчий суддя, з`ясувавши доводи клопотання, дослідивши додані до нього документи, вважає, що в задоволенні клопотання слід відмовити, оскільки воно не відповідає вимогам п.6 ч.1 ст. 160 КПК України, оскільки слідчим не обґрунтовано можливості використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах Корпорації « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), до яких слідчий просить забезпечити тимчасовий доступ і можливість їх вилучення, не вказує яким чином можливо їх використати як докази в кримінальному провадженні, що за їх допомогою можна довести.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 131, 159,163-164, 309 КПК України, слідчий суддя -

У Х В А Л И В:
В задоволенні клопотання старшого слідчого СУ ФР Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погодженого з прокурором Києво-Святошинської місцевої прокуратури Київської області юристом 2 класу ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів, за матеріалами кримінального провадження за № 0000047 від 07.12.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1