15.07.2016 Справа №607/65/16-к
Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого в особливо важливих справах слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого в особливо важливих справах слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю -
В С Т А Н О В И В:
У своєму клопотанні старший слідчий в особливо важливих справах слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 просить розглядати його без участі представника ІНФОРМАЦІЯ_1 . На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, слідчий суддя вважає за можливе розглядати клопотання без виклику представника ІНФОРМАЦІЯ_1 , оскільки існує реальна загроза зміни або знищення вказаних у клопотанні документів.
В судовому засіданні старший слідчий в особливо важливих справах СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 клопотання підтримав та просить його задовольнити, надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період діяльності з дати реєстрації товариства по даний час, а саме: документів в яких містяться відомості щодо юридичної особи (прізвище, ім`я, по батькові та ідентифікаційні номери фізичних осіб - платників податків, які обираються (призначаються) до органу управління юридичної особи, уповноважених представляти юридичну особу у правовідносинах з третіми особами, або осіб, які мають право вчиняти дії від імені юридичної особи без довіреності, у тому числі підписувати договори); реєстраційних карток про внесення змін до відомостей про юридичну особу; інших документів, речей та носіїв інформації, які містять інформацію про державну реєстрацію TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що можуть перебувати у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 , з можливість їх вилучення.
Заслухавши доводи старшого слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Вказане кримінальне провадження зареєстровано за матеріалами, що надійшли від оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області, відповідно до яких встановлено, що протягом 2014-2015 років невстановлені особи створили (придбали) підприємства з ознаками фіктивності: TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ ' НОМЕР_6 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), з метою прикриття незаконної діяльності, в тому числі для мінімізації податків суб`єктами господарювання реального сектору економіки, зокрема TOB « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) на суму 254,327 млн. грн. (акцизного податку на сушу 58,691 млн. грн. та податку на додану вартість на суму 195,636 млн; грн.).
Відповідно до наявних в матеріалах кримінального провадження документів встановлено, що службові особи TOB « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 , м. Тернопіль) з метою заниження акцизного податку з роздрібного продажу підакцизних товарів, відобразили реалізацію тютюнових виробів на підприємства з ознаками фіктивності на суму 1 277,971 млн. грн., а саме: TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (м. Одеса), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (м. Київ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (Київська обл.), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (Полтавська обл.), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (м. Миколаїв), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (м. Київ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (Київська обл.), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (м. Запоріжжя), ПП « ОСОБА_5 » (м. Київ), які не декларували та не сплачували податкових зобов`язань з ПДВ, по`вязаних з реалізацією тютюнових виробів.
Крім того, службові особи TOB « ІНФОРМАЦІЯ_17 », з метою виведення коштів з підприємства і уникнення їх оподаткування перераховували кошти під виглядом поворотної фінансової допомоги на підприємства з ознаками фіктивності на суму 1 072,07 млн. грн., а саме: TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (м. Одеса), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (м. Одеса), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (м. Одеса), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (м. Одеса), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (м. Одеса), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (м. Одеса), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (м. Київ).
Крім того, в ході відпрацювання TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_2 ) встановлено наступні ознаки фіктивності вказаного суб`єкта господарювання: засновником, директором та бухгалтером товариства значиться одна і та ж особа ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_18 , громадянин Молдови), на якого перереєстроване товариство 09.12.2015 року. Попереднім засновником, директором та бухгалтером товариства був ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_19 ); за юридичною адресою: АДРЕСА_2 , підприємство не знаходилось та не знаходиться, діяльності не здійснювало, що підтверджується протоколом допиту власника приміщення; за юридичною адресою магазину TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 »: АДРЕСА_3 що нежитлове приміщення площею 40 кв.м. фактично орендувалося лише на протязі квітня - травня 2015 року; основний вид діяльності - оптова торгівля деревиною, будівельними матеріалами та санітарно-технічним обладнанням; основні фонди у підприємства відсутні; касові апарати (РРО) - 1 шт.; суб`єкт господарювання зареєстрований платником ПДВ; подано декларації з акцизного податку за квітень, травень та червень 2015 року з нульовими показниками.
Так, оперативними працівниками при відпрацюванні TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за адресою реєстрації товариства: АДРЕСА_2 , 23.11.2015 року встановлено, що там знаходиться 2-х поверхова офісна будівля належна TOB НВП « ІНФОРМАЦІЯ_20 ». При допиті керуючого TOB НВП « ІНФОРМАЦІЯ_20 » гр. ОСОБА_8 останній повідомив, що TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » орендує за вказаною адресою офісне приміщення площею 12 кв. м. В орендованому приміщені відсутні документи фінансово -податкового обліку, оргтехніка і працівники TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та фактично зберігаються зразки соняшника. Особисто директора TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » гр. ОСОБА_7 він не знає, договір оренди заключався через кур`єра по імені Антон. Рахунки на оренду надсилалися на електронну скриньку.
25.11.2015 року здійснено виїзд за адресою реєстрації директора та головного бухгалтера TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_7 1974р.н. ( АДРЕСА_4 ). На момент виїзду за вказаною адресою ОСОБА_7 не знаходився, про те його батько відмовився давати показання.
В телефонному режимі гр. ОСОБА_7 повідомив, що на даний час перебуває за межами Дніпропетровської області та відмовляється зараз та в подальшому давати будь-які показання
При відпрацюванні адреси магазину TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за адресою АДРЕСА_3 (територія TЦB « ІНФОРМАЦІЯ_21 ») встановлено що: TOB « ІНФОРМАЦІЯ_21 » надало в оренду нежитлове приміщення площею 40 кв.м. TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » для ведення господарської діяльності. Фактично приміщення орендувалося на протязі квітня - травня 2015 року.
Враховуючи викладене, є підстави вважати, що фінансово-господарські операції між TOB « ІНФОРМАЦІЯ_17 » та TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) фактично не відбувалися.
Відповідно до ст. 13 ЗУ «Пре державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців», витребування документів з реєстраційних справ здійснюється на підставі судового рішення.
Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5, ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Окрім того, згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Старшим слідчим у клопотанні та у судовому засіданні не було доведено, що є підстави вважати, що без вилучення оригіналів вищевказаних документів існує реальна загроза їх зміни або знищення, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до вказаних документів, тому в цій частині клопотання до задоволення не підлягає.
Також звертаю увагу, що старшим слідчим у клопотанні крім перелічених документів, вказано, що існує необхідність у вилученні інших документів, речей та носіїв інформації, які містять інформацію про державну реєстрацію TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та які мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, однак не зазначено до яких конкретно документів він бажає отримати тимчасовий доступ, адже п.3 ч.2 ст.160 КПК України чітко передбачає, що у клопотанні зазначаються речі і документи тимчасовий доступ до яких планується отримати.
Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що документи, які містяться у реєстраційній справі TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, та приймаючи до уваги неможливість отримати відомості в інший спосіб слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до часткового задоволення.
На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 162, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя,-
П О С Т А Н О В И В:
Клопотання старшого слідчого в особливо важливих справах слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю - задовольнити частково.
Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 , т.в.о. начальника відділу ОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_9 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_10 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_11 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_12 , старшому оперуповноваженому ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_13 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_14 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_15 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_16 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_17 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_18 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_19 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_20 , на тимчасовий доступ до оригіналів документів, які містяться у реєстраційній справі TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2014 року по 01.01.2016 року, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:
?документів в яких містяться відомості щодо юридичної особи (прізвище, ім`я, по батькові та ідентифікаційні номери фізичних осіб - платників податків, які обираються (призначаються) до органу управління юридичної особи, уповноважених представляти юридичну особу у правовідносинах з третіми особами, або осіб, які мають право вчиняти дії від імені юридичної особи без довіреності, у тому числі підписувати договори);
?реєстраційних карток про внесення змін до відомостей про юридичну особу.
з можливістю вилучення належним чином завірених їх копій.
Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського
міськрайонного суду /підпис/ ОСОБА_1