Справа № 712/7230/16-к
Провадження №1-кс/712/3565/16
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки

01 липня2016 року м. Черкаси

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 за участю прокурора Черкаської місцевої прокуратури ОСОБА_3 , розглянувши в судовоум засіданні винесене в кримінальному провадженні № 0002537, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 28.07.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 190 КК України, клопотання про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки,-
ВСТАНОВИВ:

СлідчийСУ ГУ Національної поліції в Черкаській області звернулася до суду з клопотанням про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки по кримінальному провадженню № 0002537 внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 28.07.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 190 КК України.

Клопотання мотивує тим, що працівники ТОВ «Технологія покриттів», з метою звільнення від оподаткування під час митного оформлення товарів, подали неправдиві відомості щодо відправника та вартості товару.

По даному факту 28.07.2015 відкрито кримінальне провадження № 0002537 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 190 КК України.

Під час розслідування вищезазначеного кримінального провадження також встановлено, що в період з травня по липень 2014 року через Яготинську митницю Міндоходів TOB «Технологія покриттів» на митну територію України було переміщено товари які використовуються для виробництва лакофарбових виробів на загальну суму 26 132,85 Євро. Службовими особами TOB «Технологія покриттів» для пропуску на митну територію України подано інвойси та товарно - транспортні накладні, згідно яких встановлено, що продаж вказаного товару здійснювався литовською компанією JCS «CHEMINVESTA» на виконання умов зовнішньоекономічного контракту від 01.04.2014. Після цього для подальшого митного оформлення товару в Черкаській митниці ДФС подано вищезазначені документи для оформлення товару в режимі імпорту за митними деклараціями № 902050000/2014/004416, № 902050000/2014/007047 та № 902050000/2014/007064.

Відповідно до отриманої відповіді на запит з Литовської республіки встановлено, що митні процедури Литовською митницею між вищезазначеними суб`єктами ЗЕД не оформлялися.

В подальшому, так як виробником вищезазначених продуктів хімії (акрилові полімери, складні поліефіри, тощо) являється компанія Федеративної Республіки Німеччини, було надано відповідний запит до Головної митниці Ольденбурга (Німеччина) та встановлено, що дійсними продавцями та відправниками вищезазначених товарів на територію України є компанії «Synthopol Chemie Dr.rer. pol. Koch GmbH @ Co. KG» та «OMG Borcherc GmbH», а дійсними покупцями товару виступали підприємства TOB «Attika LKM» (юр. адреса: Російська Федерація, м. Санкт-Петербург, вул. Магніторська, 9Х) та TOB «Attika Cemicals» (юр. адреса: Російська Федерація, м. Санкт-Петербург, вул. Магніторська, 51). Згідно наданої інформації поставка продуктів хімії відповідно до експортної декларації Федеративної Республіки Німеччини та комерційного інвойсу фірми «Synthopol Chemie Dr.rer. pol. Koch GmbH @ Co. KG» здійснювалася в адресу PP «Attika Trade» (юр. адреса: м. Черкаси, вул. Вернигори, 3, оф. 46), покупцем виступало TOB «Attika LKM», поставку товару здійснювала фірма «OMG Borcherc GmbH» в адресу TOB «Attika Cemicals».

Відповідно до наданої інформації з Головної митниці Ольденбурга, встановлено, що дійсна загальна вартість експортованих з території Федеративна Республіка Німеччина товарів становить 67312,00 Євро.

Таким чином, внаслідок неправомірних дій службових осіб TOB «Технологія покриттів» через митний кордон України було переміщено продукти хімії загальною вартістю 67312,00 Євро та в подальшому незаконно оформлено в Черкаській митниці ДФС.

Таким чином, службові особи TOB «Технологія покриттів» (юр. адреса: м. Черкаси, вул. Г.Дніпра, 71, кв. 156), здійснюючи в 2014 році імпортування товарів, з метою заниження митних платежів, умисно, шахрайським шляхом, подавши завідомо неправдиву інформацію до Черкаської митниці ДФС про дійсного відправника, отримувача, покупця, а також неправдиву інформацію щодо ціни товару необхідної для визначення її митної вартості та сплати податків і зборів до державного бюджету України, спричинили державним інтересам матеріальних збитків.

Слідчий в клопотанні зазначає, що приймаючи до уваги викладене, а також те, що дійсна вартість товару імпортованого TOB «Технологія покриттів» на територію України по вищезазначених митних деклараціях склала 67312,00 Євро (службовими особами TOB «Технологія покриттів» подано до митного оформлення товари по 3-х митних деклараціях на загальну суму 26 132,85 Євро), виникла необхідність у проведенні перевірки вищезазначеного товариства з приводу порушень норм податкового та митного законодавства в ході якої провести розрахунок податкового зобов`язання за податком на додану вартість TOB «Технологія покриттів», розрахунок податкового зобов`язання за ввізним митом, а також вказати суму штрафних санкцій та встановити загальну суму завданих державі збитків.

З цього приводу надіслано лист до Головного управління ДФС у Черкаській області та отримано відповідь, що відповідно до п. 3 розділу ІІ «Прикінцеві положення» ЗУ від 28.12.2014 «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи», встановлено, що у 2015 та 2016 роках перевірки підприємств, установ та організацій, фізичних осіб підприємців з обсягом доходу до 20 мільйонів гривень за попередній календарний рік контролюючими органами здійснюється виключно з дозволу Кабінету Міністрів України, за заявкою суб`єкта господарювання щодо його перевірки, згідно з рішенням суду або згідно з вимогами Кримінального процесуального кодексу України. ТОВ «Технологія покриттів» згідно поданої податкової звітності за 2014 рік, має обсяги доходу 1 643, 06 тис. грн.. та входить до СНГ, на які поширюються дія обмежень щодо проведення перевірок.

Згідно п. 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі судового рішення слідчого судді.

В судовому засіданні прокурор клопотання повністю підтримав та просив його задоволити.

Дослідивши матеріли справи та матеріали кримінального провадження, заслухавши думку прокурора, слідчий суддя вважає, що дане клопотання підлягає до задоволення, оскільки враховуючи відсутність можливості отримати необхідні відомості в інший спосіб, а також, те що в матеріалах провадження достатньо підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин в кримінальному провадженні, а також той факт, що проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Технологія покриттів» має суттєве значення для досягнення дієвості цього провадження, необхідно надати дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Технологія покриттів» (), яке зареєстроване за адресою: м. Черкаси, вул. Героїв Дніпра, 71, кв. 156.

Керуючись ст. ст. 40, 93, 110 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого СУ ГУ Національної поліції в Черкаській області ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Технологія покриттів» (), яке зареєстроване за адресою: м. Черкаси, вул. Героїв Дніпра, 71, кв. 156 - задовольнити.
Надати дозвіл та зобов`язати ДФІ в м. Черкаси провести перевірку ТОВ «Технологія покриттів» (), зареєстроване за адресою: м. Черкаси, вул. Героїв Дніпра, 71, кв. 156 в частині порушень норм податкового та митного законодавства в ході якої провести розрахунок податкового зобов`язання за податком на додану вартість TOB «Технологія покриттів», розрахунок податкового зобов`язання за ввізним митом, а також вказати суму штрафних санкцій та встановити загальну суму завданих державі збитків по факту імпорту товарів на територію України за митними деклараціями № 902050000/2014/004416 від 27.05.2014, № 902050000/2014/007047 від 31.07.2014 та № 902050000/2014/007064 від 31.07.2014.

Надати можливість ДФІ в м. Черкаси, у доступі до вантажно митних декларацій, договорів, а також інших документів на підставі яких проводилося митне оформлення вантажів Черкаською митницею ДФС.

ТОВ «Технологія покриттів»; м. Черкаси, вул. Героїв Дніпра, 71, кв. 156, надати доступ ДФІ в м. Черкаси до необхідної документації.

ДФІ в м. Черкаси після проведення перевірки матеріали направити слідчому СУ ГУ Національної поліції в Черкаській області ОСОБА_4 , за адресою: м. Черкаси, вул. Благовісна, 189, для приєднання до матеріалів кримінального провадження № 0002537.

Строк дії ухвали становить 30 днів з моменту її винесення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: підпис ОСОБА_1