У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17.06.2016 року місто Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області ОСОБА_1 ,розглянувши клопотання старшого слідчої групи у кримінальному провадженні №0000971- старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області майора податкової міліції ОСОБА_2 , погоджене прокурором, про надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів з їх вилученням, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ),-

ВСТАНОВИВ:
З клопотання та доданих до нього матеріалів вбачається, що 25.03.2015 за №0000971 до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено відомості по факту здійснення в липні 2014 сумнівних фінансово-господарських операцій між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) та ПП « ОСОБА_3 » (код за ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ). Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення визначена за ч.1 ст. 205 КК України.

Згідно клопотання, 21.08.2014 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до ДПІ у м. Ужгороді було подано декларацію з ПДВ з порушенням граничних термінів за липень 2014 (реєстраційний номер: ). Відповідно до поданого додатку №5 декларації за липень 2014 податковий кредит ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » складає 1 599,5 тис. грн., який сформований за рахунок проведення операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ». Станом на 25.09.2014 між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » наявна розбіжність на суму 1 599,5 тис. грн. Декларація з податку на додану вартість подана ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » до ІНФОРМАЦІЯ_4 . Відповідно до реєстру отриманих податкових накладних, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » зареєстровано податкові накладні в кількості 166 шт. на суму ПДВ до 10 тис. грн. кожна з яких відображена у складі податкового кредиту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за липень 2014. В ході проведення досудового розслідування встановлено, що податкові зобов`язання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за липень 2014 в сумі 1 683,7 тис. грн. сформовані наступними покупцями (вигодонабувачами): ПП « ОСОБА_3 » (код за ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ) 1 423,3 тис. грн. (номенклатура товарів: фарби, емалі, ґрунтовки, лампи, прожектори, кабелі); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ) в сумі 260,4 тис. грн. (номенклатура товару: розчинники, стрічки, епоксидні смоли). Згідно Єдиного державного реєстру отриманих та виданих податкових накладних за липень 2014 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зареєстровано податкові накладні на реалізацію будівельних матеріалів ПП « ОСОБА_3 », а саме: податкова накладна №1 від 28.07.2014 на загальну суму 8 218 033,68 грн. (в тому числі ПДВ 1 369 672 ,28 грн.) та податкова накладна №2 від 28.07.2014 на загальну суму 321 576, 12 грн. (в тому числі ПДВ 53 596,02 грн.). Відповідно до реєстраційних даних підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » керівником та головним бухгалтером являється ОСОБА_4 ; засновником ОСОБА_5 . Згідно пояснення гр. ОСОБА_5 встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » придбано ним за винагороду у невстановлених осіб без мети здійснення господарської діяльності. Проведеним досудовим розслідуванням не встановлено осіб якими здійснювалась перереєстрація ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; формувалася та подавалася звітність; заповнювались, підписувались фіктивні документи від підприємства; які товари (роботи, послуги) реалізовувались (виконувались, надавались) та дослідити їх відповідність фактичним обставинам, проведення розрахунків. Вказані дані містяться у фінансово-господарських документах, які знаходяться у контрагентів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та контролюючих органах і установах. Встановлено, що на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » 19.07.2014 змінено керівника та юридичну адресу: АДРЕСА_2 . Відповідно до довідки наданої ІНФОРМАЦІЯ_7 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за юридичною адресою: АДРЕСА_2 не знаходиться. Тобто, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » як суб`єкт підприємницької діяльності зареєстроване у ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_3 ).05.05.2016 винесено постанову про залучення експерта для проведення почеркознавчої експертизи підпису та почерку ОСОБА_5 . Проведення тимчасового доступу до оригіналів документів обумовлене тим, що у відповідності до п.7 п.п. 4 «Рішення координаційної наради з проблем судової експертизи при Міністерстві юстиції України» від 02 березня 2012 року проведення експертизи по копіям документів, а саме її висновок, формулюється виключно у вірогідній формі з відповідним обґрунтуванням, зокрема фактом відсутності оригіналу документа, тому у слідства виникає необхідність у безпосередньому вилучені саме оригіналів документів, а не їх копій. Враховуючи, що інформація, яка міститься в реєстраційній справі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », та яка знаходиться у ІНФОРМАЦІЯ_1 , це інформація щодо осіб, які використовували ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » для прикриття незаконної діяльності та створили дане підприємство для мінімізації податкових зобов`язань, яка в сукупності з іншими доказами надасть можливість досудовому слідству отримати відомості, що стосуються обставин справи, та надасть можливість забезпечити одне з завдань кримінального судочинства, яке полягає у повноті та неупередженості розслідування. А тому, з метою повного, всебічного, об`єктивного проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні, встановлення осіб, які здійснювали реєстрацію ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », осіб які вносили зміни до установчих та реєстраційних документів, кому надавались доручення щодо представництва інтересів підприємства в різних установах, отримання вільних зразків почерку та підписів службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та представників, які необхідні для проведення почеркознавчих експертиз, необхідно провести тимчасовий доступ до реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ), а тому слідчий просить клопотання задовольнити.
Сторона кримінального провадження слідчий ОСОБА_2 в порушення вимог ч. 4 ст. 163 КПК України, відповідно до якої слідчий суддя, суд розглядає клопотання за участю сторони кримінального провадження, яка подала клопотання, - у засідання для розгляду зазначеного клопотання не з`явилася, матеріали кримінального провадження суду не надала.

На підставі вищенаведеного суд приходить до переконання, що у задоволенні клопотання слід відмовити.

Керуючись ст. ст. 40, 131, 132, 159-164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
У задоволенні клопотання старшого слідчої групи у кримінальному провадженні №0000971- старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області майора податкової міліції ОСОБА_2 , погоджене прокурором, про надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів з їх вилученням, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ) - відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1