Справа № 615/87/16-к
У Х В А Л А
Іменем України

18.03.2016 м. Валки

Валківський районний суд Харківської області в складі:

слідчого судді - ОСОБА_1 ,

секретаря - ОСОБА_2 ,

за участю прокурора - ОСОБА_3 ,

слідчого - ОСОБА_4 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Валки Харківської області клопотання слідчого Валківського відділу поліції ГУ Національної поліції в Харківській області ОСОБА_4 про проведення позапланової ревізії,

встановив:

15.03.2016 року до Валківського районного суду Харківської області надійшло клопотання слідчого Валківського відділення поліції ГУ Національної поліції в Харківській області ОСОБА_4 про проведення позапланової ревізії фінансово-господарської діяльності відділу освіти Коломацької РДА (), що знаходиться за адресою: Харківська область, Коломацький район, смт. Коломак, вул. Свободи, 8, в частині розподілу нарахування та виплати заробітної плати та премій виконуючій обов`язки головного бухгалтера відділу освіти Коломацької РДА ОСОБА_5 , бухгалтера по нарахуванням відділу освіти Коломацької РДА ОСОБА_6 та начальника відділу освіти Коломацької РДА ОСОБА_7 за період з 01.01.2013 року по 01.06.2015 року, а також в частині відрахування грошових коштів до фондів та єдиного соціального внеску за період з 01.01.2013 року до 01.01.2016 року. Розпочати ревізію 01.04.2016 року. Проведення ревізії доручити Державній фінансовій інспекції в Харківській області (), яка знаходиться за адресою: Харківська область, м. Харків, Держпром, площа Свободи, буд, 5, 4 під`їзд, 8 поверх.

Клопотання погоджено прокурором Валківського відділу Дергачівської місцевої прокуратури Харківської області ОСОБА_3 .

В обґрунтування своїх вимог слідчий зазначив, що 06.01.2016 року до чергової частини Валківського відділу поліції ГУНП в Харківській області надійшла заява від начальника відділу освіти Коломацької РДА ОСОБА_7 про те, що виконуюча обов`язки головного бухгалтера відділу освіти Коломацької РДА ОСОБА_5 та бухгалтер по нарахуванням заробітної плати відділу освіти Коломацької РДА ОСОБА_6 привласнили бюджетні грошові кошти у вигляді заробітної плати працівників закладу освіти.

Відомості про вчинене кримінальне правопорушення внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000019 від 06.01.2016 року за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.191 Кримінального кодексу України.

В ході досудового розслідування допитана в якості свідка начальник відділу освіти Коломацької РДА ОСОБА_7 повідомила, що у відділі освіти Коломацької РДА наступний порядок нарахування та виплати заробітної плати та премій: на підставі штатного розпису із зазначенням посадового окладу та надбавок, наказів про преміювання та присвоєння розрядів, а також табелів обліку використання робочого часу здійснюється нарахування грошових коштів як зарплати та премій по організації. Розрахунок заробітної плати за період 2015 року здійснював бухгалтер по заробітній платі відділу освіти Коломацької РДА ОСОБА_6 із економістом відділу освіти Коломацької РДА ОСОБА_5 . Після здійснення розрахунку заробітної плати із урахуванням надбавок та премій вищезазначеними особами складається розрахунково-платіжні відомості в яких вказується індексація та остаточна сума заробітної плати працівників. Вказані розрахунково-платіжні відомості перевіряє головний бухгалтер відділу освіти Коломацької РДА ОСОБА_5 , після цього перевірку розрахунково-платіжних відомостей здійснює начальник фінансового відділу Коломацької РДА ОСОБА_8 та частково заступник голови Коломацької РДА ОСОБА_9 . Після проведення вказаними особами перевірки начальник відділу освіти Коломацької РДА ОСОБА_7 затверджує вказані платіжні відомості. Після цього головним бухгалтером відділу освіти Коломацької РДА тобто ОСОБА_5 готується замовлення на фінансування до фінансового відділу Коломацької РДА, яке направляється разом із розрахунково-платіжними відомостями. Начальник фінансового відділу Коломацької РДА на даний час ОСОБА_8 візирує вказане замовлення та перераховує грошові кошти на рахунок відділу освіти. Після того, як грошові кошти надходять на рахунок відділу освіти бухгалтер по заробітній платі ОСОБА_6 використовуючи програмне забезпечення банку «Приватбанк» розподіляє кошти на рахунки працівників відділу освіти згідно розрахунково-платіжних відомостей.

Також ОСОБА_7 повідомила, що приблизно 12.01.2016 року на мобільний телефон начальника відділу освіти Коломацької РДА ОСОБА_7 , який підключений до рахунку відділу освіти, прийшло повідомлення про розподілу коштів по розрахунково-платіжній відомості від 09.12.2015 року щодо перерахунку авансу працівнику закладу більше 3 тис. грн. Вказане повідомлення спонукало ОСОБА_7 на перевірку розподілу грошових коштів, так як аванс в такій сумі нікому не нараховувався. Перевіривши дані розрахунково-платіжних відомостей та платіжних доручень за попередні місяці ОСОБА_7 виявила по функції «заклади освіти» розбіжність в сумі виплачених грошових коштів, тобто після проведення оплати заробітної плати вчителям, залишився незрозумілий залишок невиплачених грошових коштів, який в наступному місяці працівникам не виплачувався.

Після цього ОСОБА_7 зв`язалася із працівниками відділу «ПриватБанк» з метою встановлення особи яка отримала невиплачені грошові кошти, на що їй повідомили, що виконуюча обов`язки головного бухгалтера відділу освіти Коломацької РДА отримала заробітну плату в сумі 17 тис. грн. Отримавши вказану інформацію ОСОБА_7 викликала виконуючу обов`язки головного бухгалтера відділу освіти Коломацької РДА ОСОБА_5 та бухгалтера по заробітній платі відділу освіти Коломацької РДА ОСОБА_6 та попрохала їх дати пояснення по факту отримання такої заробітної плати, на що останні в письмовій формі повідомили, що за період з червня 2015 року по грудень 2015 року привласнювали бюджетні грошові кошти закладів освіти. До своїх пояснень ОСОБА_6 долучила витяг з відомостей розподілу заробітної плати відділу освіти Коломацької РДА, в яких було вказано, що загальна сума отриманої заробітної плати нею та ОСОБА_5 за період останніх 6 місяців становить більше 100 тис. грн.

02.03.2016 року до Валківського відділу поліції ГУНП в Харківській області надійшов лист від начальника відділу освіти Коломацької РДА ОСОБА_7 в якому вона повідомила, що в ході службової перевірки по вищевказаному факту було встановлено факт привласнення грошових коштів виконуючою обов`язки головного бухгалтера відділу освіти Коломацької РДА ОСОБА_5 та бухгалтером відділу освіти ОСОБА_10 за період з травня 2014 року по 15.01.2016 року.

З метою вирахування суми розтрачених бюджетних грошових коштів слідчий вважає, що виникла необхідність в рамках досудового розслідування провести позапланову ревізію фінансово-господарської діяльності відділу освіти Коломацької РДА в частині порядку нарахування та виплати грошових коштів працівникам установи, а саме: ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 . Висновок фінансового органу контролю у сфері використання бюджетних коштів має важливе значення для встановлення обставин кримінального провадження та буде використаний як доказ.

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання, просив його задовольнити.

Заслухавши думку прокурора, перевіривши матеріали провадження, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Як вбачається із доданого до клопотання витягу з ЄРДР, 06.01.2016 року начальником відділу освіти Коломацької РДА ОСОБА_7 виявлено нестачу коштів при перерахуванні заробітної плати працівникам закладів освіти на їх розрахункові рахунки, які на її думку привласнили бухгалтери зазначеної установи.

За даним фактом розпочато кримінальне провадження № 0000019 від 06.01.2016 року, внесене до Єдиного державного реєстру досудових розслідувань за ч.3 ст.191 КК України.

Слідчий в судовому засіданні довів наявність достатніх підстав вважати необхідним проведення позапланової перевірки фінансово-господарської діяльності відділу освіти Коломацької РДА (ЄРДПОУ 23452667) з метою отримання доказів грубого порушення фінансового законодавства, для забезпечення повного та об`єктивного розслідування кримінального правопорушення.

Згідно вимог ст.223 КПК України слідчі дії є діями, спрямованими на отримання (збирання) доказів або перевірку вже отриманих доказів у конкретному кримінальному провадженні. Підставами для проведення слідчої дії є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення її мети.

Відповідно до ст.11 Закону України «Про основні засаді здійснення фінансового контролю в Україні» позапланові перевірки суб`єктів господарської діяльності незалежно від форм власності проводяться органом фінансового контролю за судовим рішенням, ухваленим у кримінальному провадженні.

З урахуванням викладеного, слідчий суддя вважає необхідним задовольнити клопотання слідчого про проведення позапланової перевірки діяльності Коломацької РДА в частині дотримання вимог фінансового законодавства, проведення якої доручити Державній фінансовій інспекції в Харківській області.

Враховуючи вищевикладене та керуючись ст.ст.369-372 КПК України, слідчий суддя -

п о с т а н о в и в:

Клопотання слідчого СВ Валківського відділу поліції Головного Управління Національної поліції України в Харківській області ОСОБА_4 - задовольнити.

Провести позапланову ревізію фінансово-господарської діяльності відділу освіти Коломацької РДА (), що знаходиться за адресою: Харківська область, Коломацький район, смт. Коломак, вул. Свободи, 8, в частині розподілу нарахування та виплати заробітної плати та премій виконуючій обов`язки головного бухгалтера відділу освіти Коломацької РДА ОСОБА_5 , бухгалтера по нарахуванням відділу освіти Коломацької РДА ОСОБА_6 та начальника відділу освіти Коломацької РДА ОСОБА_7 за період з 01.01.2013 року по 01.06.2015 року, а також в частині відрахування грошових коштів до фондів та єдиного соціального внеску за період з 01.01.2013 року до 01.01.2016 року.

Проведення ревізії доручити Державній фінансовій інспекції в Харківській області (), яка знаходиться за адресою: Харківська область, м. Харків, Держпром, площа Свободи, буд, 5, 4 під`їзд, 8 поверх.

Розпочати ревізію 01.04.2016 року.

Ухвала в апеляційному порядку оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя : ОСОБА_1