Справа № 727/3819/16-к
Провадження № 1-кс/727/1328/16
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
27 травня 2016 року Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:
слідчого судді - ОСОБА_1
при секретарі - ОСОБА_2
за участю сторони кримінального провадження:
слідчого - ОСОБА_3 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання старшого слідчого СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей та документів по матеріалам досудового розслідування, внесеного до ЄРДР за №0000003 від 18 січня 2016 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -
В С Т А Н О В И В :
До суду звернувся старший слідчий СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області ОСОБА_3 із клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, яке погоджене із прокурором прокуратури Чернівецької області ОСОБА_4 .
В клопотанні посилається на те, що здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні стосовно фізичної особи підприємця ОСОБА_5 , який будучи платником єдиного податку другої групи упродовж 2013 2015 років здійснював придбання металопрокату у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ ПТЗ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), Філії ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » у м. Кривий Ріг (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), СУРА ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), а потім реалізовував вказану продукцію, при чому приховував реальні обсяги придбання та доходу від вказаної діяльності шляхом не відображення їх у податковому та бухгалтерському обліках. Зазначена незаконна діяльність нанесла збитки державі у вигляді несплати податків на загальну суму понад 3500000 грн.

Під час досудового розслідування встановлено, що фактично ФОП ОСОБА_5 проводить свою підприємницьку діяльність у АДРЕСА_1 та АДРЕСА_1 . За даними адресами розташовані складські площадки, які являються його власністю та з яких проводиться гуртово-роздрібна торгівля металопрокатом, а саме: арматурою, трубами, кутниками та іншим. Продукція, що реалізується ФОП ОСОБА_5 , виготовляється на заводах у Дніпропетровській області. Придбавається продукція ФОП ОСОБА_5 за готівкові кошти.

Загальний встановлений дохід ОСОБА_5 за період 2013-2015 років становить понад 25 млн. грн., що є порушенням вимог Податкового кодексу України, оскільки вказана особа перебуває на спрощеній системі оподаткування (платник єдиного податку другої групи). Відповідно до п.293.4 та пп.2 п.293.8 ПКУ платник податку другої групи, який перевищив у податковому періоді обсяг доходу, визначений для таких платників у п.291.4 ст.291 ПКУ, зобов`язаний до суми перевищення застосувати ставку єдиного податку у розмірі 15%, що фізичною особою підприємцем ОСОБА_5 зроблено не було, таким чином він ухилився від сплати податків на суму понад 3,5 млн. грн.

Вказує, що з метою швидкого, повного та неупередженого здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні, встановлення факту здійснення фінансово господарських операцій ФОП ОСОБА_5 , пов`язаних із ухиленням від сплати податків, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів реєстраційної справи ФОП ОСОБА_5 , а саме: реєстраційна картка встановленого зразка, яка є одночасно заявою про державну реєстрацію; документ, що засвідчує внесення плати за державну реєстрацію; свідоцтво про державну реєстрацію суб`єкта підприємницької діяльності, інші документи, які містяться у справі, що згідно отриманої інформації по телефону «лінії довіри» з питань діяльності реєстраційної служби, запровадженої в ІНФОРМАЦІЯ_11 , яка знаходиться у ІНФОРМАЦІЯ_12 (адреса: АДРЕСА_2 ), а тому просить клопотання задовольнити.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав з підстав викладених в ньому.
Представник ІНФОРМАЦІЯ_13 в судове засідання не викликався на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.
Оглянувши матеріали кримінального провадження, заслухавши доводи слідчого, приходжу до наступних висновків.
Встановлено, що 18 січня 2016 року внесено відомості про кримінальне правопорушення в ЄРДР за №0000003 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Згідно зі ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Беручи до уваги вищенаведене та враховуючи, що з клопотання та наданих до нього матеріалів вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи які зберігаються у ІНФОРМАЦІЯ_12 , має суттєве значення для встановлення важливих обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, вважаю, що є підстави для задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до цих документів.
Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Виходячи зі змісту вищенаведеної норми, вважаю, що клопотання в частині надання дозволу на вилучення документів не підлягає задоволенню, оскільки слідчим не наведено обгрунтовані підстави вважати, що таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів, чи існує загроза знищення документів.
Що стосується клопотання в частині тимчасового доступу до інших документів, які містяться у реєстраційній справі ФОП ОСОБА_5 , які вказує слідчий можуть знаходитись у володінні ІНФОРМАЦІЯ_13 , вважаю, слід відмовити, оскільки слідчим не конкретизовано до яких документів необхідний доступ.
Згідно ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, в зв`язку з чим суд в частині надання інформації за дорученням іншому працівнику податкової міліції відмовляє так, як останній не являється стороною кримінального провадження.
Згідно з ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 110, 163166, 309 КПК України, слідчий суддя, -
У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити частково.
Надати старшому слідчому СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів, з можливістю отримання їх копій, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_13 (адреса: АДРЕСА_2 ), зокрема щодо реєстраційної картки встановленого зразка, яка є одночасно заявою про державну реєстрацію; документу, що засвідчує внесення плати за державну реєстрацію; свідоцтва про державну реєстрацію суб`єкта підприємницької діяльності, які містяться у реєстраційній справі ФОП ОСОБА_5 (код РНОКПП НОМЕР_13 , адреса реєстрації: с. Петрашівка, Герцаївський район, Чернівецька область).
В іншій частині клопотання відмовити.
Строк пред`явлення цієї ухвали до виконання 30 діб з дня її постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає, на неї можуть бути подані заперечення під час підготовчого провадження в суді .
Слідчий суддя ОСОБА_1