Справа № 464/3646/14-к
пр.№ 1-кс/464/999/14
У Х В А Л А
11.04.2014 року Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , з участю старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_3 , представника ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », розглянувши клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів,-
в с т а н о в и в :

старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_3 , у звязку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за №0000341 від 20.09.2013року, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із прокурором відділу прокуратури Львівської області ОСОБА_4 , про надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) про проведення фінансово-господарських операцій з ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), зокрема до договорів поставки, договорів комісії на продаж товару, додатків до договорів, специфікацій, видаткових, податкових та товарно-транспортних накладних, вантажно-митних декларацій, актів прийому-передачі товарів на комісію, звітів по комітенту, з приміщення офісу ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю ознайомлення з ними та їх вилучення.
В обґрунтування покликається на те, що службові особи ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_2 , за період з 01.09.2012 по 30.05.2013, безпідставно віднесли до податкового кредиту з ПДВ суми від придбання сиру твердого торгової марки «Добряна» в ПП « ОСОБА_6 » і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », та витрат по комісійній винагороді комісіонерам ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » і ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на загальну суму податку на додану вартість 4 220 780,49 грн., що спричинило заниження податкового зобов`язання з ПДВ за вказаний період на загальну суму 4 220 780,49 грн.
Так, ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » згідно укладених договорів, в період часу з 01.09.2012 по 31.05.2013 здійснило придбання сиру твердого торгової марки «Добряна» в ПП « ОСОБА_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) на загальну суму 24 629 040,00 грн. (в т.ч ПДВ-4 104 840 грн.) та реалізацію (експорт) через комісіонерів - ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) підприємствам Росії згідно вантажно-митних декларацій на загальну суму 21 425 898 грн.
Експортні операції сиру харчового є невластивими для основного виду діяльності ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », при чому підприємством проведено витрати на суму комісійної винагороди комісіонеру ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в розмірі 620 291,94 грн. (в т.ч. ПДВ-103 381,99 грн.) та ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » в розмірі 75 351,00 грн. (в т.ч. ПДВ-12 558,50 грн.). В результаті оформлення нетипової господарської операції ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », дохідність, обчислена з позицій норм Податкового кодексу України, є умовною. Фактично підприємством отримано збитки в сумі 3 898 784,94 грн. (21 425 898 грн. 24 629 040 грн. 620 291,94 грн. 75 351,00 грн.), які компенсовано шляхом зменшення до сплати в бюджет податку на додану вартість в сумі 4 220 780,49 грн. (4 104 840 грн. + 103 381,99 грн. + 12 558,50 грн.), в результаті декларування у складі податкового кредиту суми податку на додану вартість з вартості придбання товару у постачальників (ПДВ-4 104 840 грн.) та сплати комісійної винагороди комісіонерам (ПДВ-115 940,49 грн.).
В подальшому придбаний «сир твердий» торгової марки «Добряна» в повному обсязі був експортований підприємствам-нерезидентам в Російську Федерацію (без реалізації на території України). Як свідчить проведений аналіз фінансово-господарської діяльності, ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », основним видом діяльності підприємства відповідно до інформаційних баз даних ІНФОРМАЦІЯ_6 є виробництво та реалізація кондитерських виробів, отже, придбання та реалізація «сиру твердого» не є властивою операцією для господарської діяльності даного підприємства.
Таким чином, з метою мінімізації податкових зобов`язань з ПДВ, в порушення п.198.3 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.09.2012 по 30.05.2013 безпідставно віднесло до податкового кредиту з ПДВ суми від придбання «сиру твердого» в ПП « ОСОБА_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та витрат по комісійній винагороді комісіонерам ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » і ТзОВ ТД « ІНФОРМАЦІЯ_5 » на загальну суму ПДВ 4 220 780,49 грн., що спричинило заниження податкового зобов`язання з ПДВ за вказаний період на загальну суму 4 220 780,49 грн.
У ході досудового розслідування виникла необхідність в проведенні судово-почеркознавчої експертизи тотожності підписів службових осіб ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ПП « ОСОБА_7 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТзОВ Торговий дім « ІНФОРМАЦІЯ_5 » на документах (договори поставки, договори комісії на продаж товару, додатки до договорів, специфікації, видаткові, податкові та товарно-транспортні накладні, вантажно-митні декларації, акти прийому-передачі товарів на комісію, звіти по комітенту), складених при проведення фінансово-господарських операцій в період з 01.09.2012 по 31.05.2013, а тому є необхідність в тимчасовому доступі до оригіналів вищевказаних документів.
Заслухавши думку слідчого, який клопотання підтримав, представника ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », який клопотання заперечив, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слід задоволити з наступних підстав.
Згідно з ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
На підставі вищенаведеного, слідчий суддя вважає, що внесене слідчим ОСОБА_3 клопотання відповідає вимогам ст.160 КПК України, ним доведено, що вказані документи, які можуть перебувати у володінні ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), самі по собі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а саме можуть сприяти розкриттю кримінального правопорушення та мати доказове значення у справі, іншим шляхом отримати, вказану слідчим у клопотанні інформацію, не можливо, а тому, з доводів, викладених останнім у клопотанні та в суді, вбачаються передбачені ч.5 ст. 163 КПК України підстави до задоволення клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, оскільки таке необхідне для досягнення мети отримання доступу до інформації, вказаної слідчим у клопотанні.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст.131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372, 532 КПК України, слідчий суддя, -
у х в а л и в :

клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задоволити.
Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до оригіналів документів ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) про проведені фінансово-господарські операції з ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), зокрема до договорів поставки, договорів комісії на продаж товару, додатків до договорів, специфікацій, видаткових, податкових та товарно-транспортних накладних, вантажно-митних декларацій, актів прийому-передачі товарів на комісію, звітів по комітенту, з приміщення офісу ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю ознайомлення з ними та їх вилучення.
Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
Роз`яснити представнику ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що відповідно до ч.1 ст.166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1