печерський районний суд міста києва
Справа № 757/4293/16-к
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
02 лютого 2016 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання процесуального керівника у кримінальному провадженні прокурора відділу прокуратури Київської області ОСОБА_3 , про надання дозволу на призначення документальної позапланової перевірки, -

В С Т А Н О В И В :

В провадження слідчого судді надійшло клопотання про надання дозволу на призначення позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового, митного та валютного законодавства України ТОВ «Орконт» (код за ЄДР 39989522) по проведеним фінансово-господарським операціях за період з 02.09.2015 по день надання дозволу на проведення зазначеної перевірки щодо правильності нарахування та сплати до бюджетів усіх рівнів податків, митних платежів та дотримання вимог валютного законодавства України, проведення якої слідчий просить доручити співробітникам Офісу аудиту ГУ ДФС у Київській області або Державної податкової інспекції у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області, у строки встановлені Податковим кодексом України. Крім того, слідчий просить надати співробітникам Офісу аудиту ГУ ДФС у Київській області або Державної податкової інспекції у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області, матеріали кримінального провадження, які свідчать про викладені обставини.
Обґрунтовуючи внесене клопотання, сторона кримінального провадження вказує, що провадженні слідчого управління прокуратури Київської області знаходиться кримінальне провадження № 0001871, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 09.09.2015 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 та ч. 2 ст. 366 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що невстановлені особи організували на території Київської області незаконну діяльність щодо придбання у населення та підприємств по вирощуванню волоських горіхів, при цьому зазначені фінансово-господарські операції жодним чином документально не оформлюються та відповідні платежі до бюджетів не сплачуються. У подальшому з метою легалізації незаконно придбаного волоського горіху зазначеними невстановленими особами створено та організовано діяльність підконтрольних підприємств, в тому числі ТОВ «Орконт» (), основною метою діяльності, яких є прикриття діяльності пов`язаної з експортом волоського горіху по підробленим документам, із використанням офшорних та високо-ризикових країни.

Відповідно до митних документів ТОВ «Орконт», вартість 1 кг горіху волоського без шкарлупи зі шкіркою складає 1,5 долара США, у той же час середня ринкова вартість 1 кг горіху волоського без шкарлупи зі шкіркою складає 4 долара США, при цьому при аналізі аналогічних експортних операцій встановлено, що 1 кг горіху волоського без шкарлупи зі шкіркою складає від 8,6 до 10,2 Евро.

Згідно податкової звітності (додаток № 5 до декларацій з ПДВ) ТОВ «Орконт» не здійснює будь-яких фінансово-господарських операцій та не є платником ПДВ, проте у період з 02.11.2015 по 01.12.2015 зазначеним товариством експортовано 873 759,50 кг горіхової продукції, загальною фактурною вартістю 28 378 401,94 гривень.

В подальшому під час проведення обшуку вантажного автомобіля марки «DAF», державний номерний знак НОМЕР_1 , з рефрижератором НОМЕР_2 вилучено експортні документи відповідно до яких товар експортувався до Албанії в адресу компанії «Qafirr Trade Inc Ltd» Панама, яка за інформацією FATF відноситься до високо-ризикової країни, вартість кілограму горіху складає 1,4 долара США.

Відповідно до митних документів ТОВ «Орконт» приблизна вартість 1 кг горіху волоського без шкарлупи зі шкіркою складає 1,5 долара США, у той же час приблизна середня ринкова вартість 1 кг горіху волоського без шкарлупи зі шкіркою складає 4 долара США, при цьому при аналізі аналогічних експортних операцій встановлено, що 1 кг горіху волоського без шкарлупи зі шкіркою складає від 8,6 до 10,2 Евро.

Крім того, згідно інформації ДП «Укрпромзовнішекспертиза» вартість горіху волоського на внутрішньому ринку в Україні у листопаді 2015 року складала 80-120 грн./кг, а в грудні 2015 року 60-90 грн./кг. На світовому ринку вартість горіху волоського у листопаді 2015 року складала 5-7,5 євро/кг, а в грудні 2015 року 6-8,4 євро/кг. При цьому, ТОВ «Орконт» здійснювався експорт волоського горіху в адреси нерезидентів за заниженою вартістю, а саме 1,4 долара США/кг.

Відповідно до інформації отриманої у ході досудового розслідування ТОВ «Орконт», у період часу з 02.11.2015 по 07.12.2015 експортовано горіхової продукції 1 035 тон, загальною вартістю 34 140 тис. грн.

Отже, під час досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Орконт» експортує в адресу офшорної компанії та компанії, яка за інформацією FATF відноситься до високо-ризикової країни, при цьому органом досудового розслідування не встановлено документарного підтвердження придбання зазначеного волоського горіху ТОВ «Орконт».

Прокурор вказує, що необхідність проведення перевірки виникла у зв`язку з нарахуванням збитків завданих державі діями службових осіб ТОВ «Орконт» (код за ЄДР 39989522).
В судовому засіданні прокурор клопотання підтримав, посилаючись на викладені в ньому доводи, просив задовольнити. Проведення перевірки просив доручити спеціалістам Офісу аудиту ГУ ДФС у Київській області.

Заслухавши пояснення прокурора, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, надходжу до наступного висновку.

Відповідно до п. 4 ч. 2 ст. 40 КПК слідчий уповноважений призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом.

Згідно п. 78.1.11. ст. 78 Податкового кодексу України, передбачено, що документальна позапланова перевірка здійснюється у разі якщо отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Відтак, клопотання підлягає задоволенню.

Враховуючи викладене, керуючись ст. 78 Податкового кодексу України, ст. ст. 40, 93, 110, 223, 309, 532, 534 КПК України, слідчий суддя, -
У Х В А Л И В :
Клопотання - задовольнити.

Надати дозвіл на призначення у кримінальному проваджені № 0001871 документальної позапланової перевірки з питань дотримання вимог податкового, митного та валютного законодавства України ТОВ «Орконт» (код за ЄДР 39989522) по проведеним фінансово-господарським операціях за період з 02.09.2015 по 02.02.2016, щодо правильності нарахування та сплати до бюджетів усіх рівнів податків, митних платежів та дотримання вимог валютного законодавства України, проведення якої доручити спеціалістам Офісу аудиту ГУ ДФС у Київській області.

Надати спеціалістам Офісу аудиту ГУ ДФС у Київській області матеріали кримінального провадження, які свідчать про викладені обставини.

Ухвала не може бути оскаржена, набирає законної сили з моменту її оголошення та підлягає безумовному виконанню.

Слідчий суддя ОСОБА_1