Справа № 686/6827/16-к
УХВАЛА
про призначення позапланової перевірки
28 березня 2016 року м. Хмельницький
Згідно матеріалів кримінального провадження, службовими особами ТОВ «Полонське», у період березня 2015 року, придбано у ТОВ «Сапсан-Груп» на підставі зареєстрованих у єдиному реєстрі податкових накладних сою та кукурудзу в загальній кількості 1 211,7 тонн на загальну суму 11 603 960,15 гривень, в тому числі ПДВ в сумі 1 933 993,36 гривень. Вказані податкові накладні підписано директором ТОВ «Сапсан-Груп» ОСОБА_3 , який повністю спростував свою причетність до реєстрації та діяльності вказаного підприємства та спростував здійснення фінансово-господарських операцій щодо придбання та реалізації будь-якої сільськогосподарської продукції, в тому числі між ТОВ «Сапсан-Груп» та ТОВ «Полонське». На підставі пояснення ОСОБА_3 працівниками оперативного управління ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві 30.06.2015 внесено ТОВ «Сапсан-Груп» до АІС «Суб`єкт фіктивного підприємництва» за ознакою «зареєстровано (перереєстровано) на недійсні, втрачені чи підроблені документи». Крім цього встановлено, що відомості про формування податкового кредиту ТОВ «Сапсан-Груп», в даних податкового обліку та звітності підприємства не відображені. Земельні ділянки та посівні площі у ТОВ «Сапсан-Груп» відсутні, зовнішньоекономічні операції підприємство не здійснювало.
Вказані порушення підтверджуються висновком дослідження №34/16-13/38305063 від 06.08.2015 про результати фінансово-господарської діяльності ТОВ «Полонське» за період з 01.03.2015 по 31.05.2015, проведеного працівниками відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Хмельницькій області, згідно якого ТОВ «Полонське», у період березня-травня 2015 року, в порушення п.198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198, п.201.1 ст.201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (зі змінами та доповненнями), безпідставно завищили податкового кредит по операціях із придбання сільськогосподарської продукції у ТОВ «Сапсан-Груп» та СТОВ «Агрокруп» на загальну суму 26 868 658,15 гривень, в тому числі ПДВ в сумі 4 478 109 гривень.
Дослідивши матеріали клопотання та надані для ознайомлення документи слідчий суддя приходить до наступного.
Згідно пункту 78.1.11. частини1 статті 78 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 р. однією з підстав проведення документальної позапланової перевірки є наявність судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
Враховуючи те, що під час проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні виникли питання, вирішення яких потребує спеціальних знань в галузі фінансово-господарської діяльності та бухгалтерського обліку, а також з метою виявлення всіх можливих фактів вчинення протиправних дій та кримінальних правопорушень, внаслідок вчинення яких інтересам держави завдана шкода, необхідно провести позапланову документальну перевірку ТОВ «Полонське» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015 року по 31.07.2015 року.
Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, кримінального провадження та перевіривши дотримання вимог Податкового кодексу України вважає, що клопотання є обґрунтованим і таким, що підлягає задоволенню.
Керуючись статтею 78 Податкового кодексу України, статтями 3, 132, КПК України, слідчий суддя, -
Проведення перевірки доручити працівникам Головного управління ДФС у м. Києві (м. Київ, вул. Шолуденка 33/19), встановивши строк проведення перевірки тривалістю 10 робочих днів, починаючи з 25.04.2016 року.
Слідчий суддя ОСОБА_1