Провадження № 1-кс/185/1326/14
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 листопада 2014 року м. Павлоград Дніпропетровської області

Слідчий суддя Павлоградського міськрайонного суду Дніпропетровської області ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 , за участю старшого прокурора Павлоградської міжрайонної прокуратури ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого відділу фінансових розслідувань Західно-Донбаської ОДПІ ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області, майора податкової міліції ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

Клопотанням, яке надійшло на розгляд до суду, старший слідчий СВ ФР Західно-Донбаської ОДПІ майор податкової міліції ОСОБА_4 в межах досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000060 від « 15» липня 2013 року, за ознаками злочину передбаченого ст.212 ч.1 КК України, ст. 212 ч.3 КК України, порушує питання про тимчасовий доступ до речей і документів (тобто можливості ознайомлення та вилучення для приєднання до матеріалів кримінального провадження №0000060) оригіналів первинних бухгалтерських та податкових документів між ТОВ БПФ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " з підприємствами-контрагентами, що визнані фіктивними на підставі вироку Індустріального районного суду м. Дніпропетровська від 12.08.2011 року по справі № 0417/1-298/2011, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_2 ), а також підприємств-контрагентів що мають ознаки фіктивності а саме - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 »(код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) за період 2009-2012р.р, а саме:
- договори, угоди, додатки та специфікації до них між ТОВ БПФ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " з підприємствами-контрагентами, що визнані фіктивними на підставі вироку Індустріального районного суду м. Дніпропетровська від 12.08.2011 року по справі № 0417/1-298/2011, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_2 ), а також підприємств-контрагентів що мають ознаки фіктивності а саме - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 »(код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) за період 2009-2012р.р;
- платіжні доручення, виписки банків, копії чеків, векселів, приходних та розхідних касових ордерів, звітів про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт по розрахункам ТОВ БПФ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) за період 2009-2012р.р;
- рахунки-фактури, накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, довіреності на отримання ТМЦ від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_2 ), а також підприємств-контрагентів що мають ознаки фіктивності а саме - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 »(код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) за період 2009-2012р.р, та інші документи, що підтверджують фінансово господарські взаємовідносини між вказаними підприємствами за період 2009-2012р.р, які знаходяться в адміністративному приміщенні ТОВ БПФ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), розташованому за адресою: АДРЕСА_1 ;
- Книги обліку придбання та продажу товарів (робіт, послуг) за період 2009-2012р.р;
- Реєстри отриманих та виданих податкових накладних за період 2009-2012р., довідки про кредиторську та дебіторську заборгованість;
- оборотно-сальдові відомості та ж/о по рахункам 281,301,311,361,362,371,631,682,685 в яких відображені операції по придбанню товарів ( робіт, послуг) та їх подальшу реалізацію ( використання у власній господарській діяльності ) за період 2009-2012р;
У разі повної або часткової відсутності вищевказаних оригіналів документів на ТОВ БПФ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), надати належним чином завірені підприємством копії зазначених документів згідно витягів з електронної бази даних ведення бухгалтерського обліку по підприємству за період 2009-2012р.р;
А також про надання тимчасового доступу (тобто можливість ознайомитись та вилучити для приєднання до матеріалів кримінального провадження № 0000060) до первинних бухгалтерських та податкових документів ТОВ БПФ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) за період 2009-2012р.р, старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Західно-Донбаської ОДПІ ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області ОСОБА_4 .
З клопотання вбачається, що в провадженні СВ ФР Західно-Донбаської ОДПІ ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000060 від « 15» липня 2013 року, за ознаками злочину передбаченого ст.212 ч.1 КК України, ст. 212 ч.3 КК України тобто умисне ухилення від сплати податків, що входить в систему оподаткування і введені в установленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства незалежно від форми власності, яке спричинило фактичне ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ БПФ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) в період з 01.01.12р. - 31.12.12р. в порушення п.п.14.1.13,п.п.14.1.257 п.14.1 ст.14,п.п.135.1,п.п.135.5.4 п.135.5 ст.135,п.138.1,п.138.2 п.138.8,ст.138,п.п.139.1.9 п.139.1 ст.139 ПКУ безпідставно занижено податок на прибуток, що підлягає сплаті до бюджету на загальну суму 878858 грн., в порушення п.198.1,п.198.3,п.198.6 ст.198 ПКУ безпідставно завищено податковий кредит з ПДВ в розмірі 60520 грн., в порушення п.44.1,п.44.3,п.44.6 ст.44 ПКУ та п.п.168.1.5 п.168.1, ст.168,п.176.2 ап.176.2 ст.176 ПКУ не перераховано до бюджету податок з доходів фізичних осіб на загальну суму 19745,64 грн., а всього податків на загальну суму 959314,64грн., та в період 2009р. 2011р. з корисливих мотивів, використовуючи своє службове становище, шляхом внесення до офіційних документів, неправдивих відомостей щодо фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_6 ), що спричинило тяжкі наслідки у вигляді несплати ПДВ до бюджету на суму 1 696 264 грн., та податку на прибуток на суму 1 357 011 грн., всього на загальну суму 3 053 276,82 грн.
Вказані факти підтверджуються матеріалами актів планової виїзної перевірки ТОВ БПФ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " код ЕДРПОУ НОМЕР_12 з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.04.2010р. по 31.03.11 року ІНФОРМАЦІЯ_12 № 381/23/2-21891718 від 20.06.2011р., та за період з 01.01.2012р. по 31.12.12 року № 170/22-2-21891718 від 21.06.2013 року.
Факти безпідставного відображення в податкових деклараціях з податку на додану вартість підприємством ТОВ БПФ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " код ЕДРПОУ НОМЕР_12 у вказаний період підтверджуються проведеними позаплановими перевірками, відповідно до яких під час об`єктивного дослідження ставляться під сумнів законність проведення фінансово-господарських операцій та фактичний рух ТМЦ.
В ході досудового слідства встановлено та допитано в якості свідків службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_15 ), щодо проведення фактичних господарських операцій з ТОВ БПФ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ); Службові особи вказаних підприємств не підтверджують проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ БПФ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 );
Встановлено стан платників податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 »(код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) з отриманням відомостей від державного реєстратора; Вказані підприємства мають 14 та 16 стани тобто визнані банкрутом, або припинені, ліквідовані, закриті;
Встановлено місце реєстрації службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 »(код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) з отриманням відомостей з ВАДР управління паспортної роботи, громадянства та реєстрації фізичних осіб ІНФОРМАЦІЯ_13 ; Та при проведенні слідчих дій спрямованих на вручення повісток про виклик на допит до СВ ФР Західно-Донбаської ОДПІ, за адресами реєстрації згідно відомостей з ВАДР управління паспортної роботи, громадянства та реєстрації фізичних осіб ІНФОРМАЦІЯ_13 , службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 »(код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) було встановлено, що за вказаними адресами вони не проживають;
Направлено в порядку ст.93 КПК України запит на ТОВ БПФ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " з вимогою надання документального підтвердження проведення господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 »(код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) за період 2009-2012 років;
Отримано відповідь від ТОВ БПФ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " щодо неможливості надання документального підтвердження проведення господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 »(код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) за період 2009-2012 років в зв`язку зі знищенням та втратою.
З метою встановлення фактичного місцезнаходження оригіналів первинних бухгалтерських та податкових документів ТОВ БПФ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " код ЕДРПОУ НОМЕР_12 , неодноразово до ОУ Західно-Донбаської ОДПІ надавались доручення на встановлення місцезнаходження первинних бухгалтерських та податкових документів ТОВ БПФ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " код ЕДРПОУ НОМЕР_12 . В ході виконання доручень слідчого встановити місцезнаходження первинних бухгалтерських та податкових документів ТОВ БПФ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " код ЕДРПОУ НОМЕР_12 , не надалось можливим.
З метою встановлення фактичного місцезнаходження та допиту службових осіб що мали фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ БПФ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " код ЕДРПОУ НОМЕР_12 , а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , ПП « ОСОБА_5 » код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 »(код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), неодноразово до ІНФОРМАЦІЯ_12 надавались доручення на встановлення місцезнаходження вказаних службових осіб. В ході виконання доручень слідчого встановити місцезнаходження та допитати вищевказаних службових осіб не надалось можливим.
З метою підтвердження фактів заниження до сплати в бюджет держави податків з боку службових осіб ТОВ БПФ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", винесено постанову «про залучення спеціаліста» та направлено матеріали кримінального провадження №0000060 до управління боротьби з відмиванням доходів одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_15 .
Отримано матеріали проведеної перевірки діяльності ТОВ БПФ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " управлінням боротьби з відмиванням доходів одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_15 , за результатами чого згідно висновків довідки № 143/1601/21891718 від 04.09.2014 року, при дослідженні сум податкового кредиту з ПДВ (згідно декларацій по ПДВ та додатків № 5 до них за період 2009-2010 р.р.), які були задекларовані ТОВ БПФ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " при взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_2 ) встановлено, що в порушення вимог п.п. 7.4.5 п.п. 7.4.1 п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97-ВР від 03.04.97 р. (зі змінами та доповненнями), ТОВ БПФ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " не перерахувало до бюджету України ПДВ у сумі 566 328,77 грн.
З метою встановлення фактичних збитків нанесених державі в результаті фінансово-господарської діяльності службових осіб ТОВ БПФ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", винесено постанову «про призначення судово-економічної експертизи», та матеріали кримінального провадження №0000060 направлено до НДЕКЦ при УМВС України на Придніпровській залізниці.
Отримано матеріали проведеної судово-економічної експертизи ТОВ БПФ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " НДЕКЦ при УМВС України на Придніпровській залізниці, за результатами чого згідно висновку експерта № 59/36 від 30.09.2014 року, було встановлено, що ТОВ БПФ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " у зв`язку з не підтвердженням сформованого та задекларованого податкового кредиту з урахуванням матеріалів кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000060 відповідно до якого встановлено що фактично ніякі товари (роботи, послуги) не поставлялись та не виконувались по фінансово-господарським операціям від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ БПФ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " був занижений податок на додану вартість, який підлягає сплаті в бюджет держави у сумі 622279,35 грн.
Під час досудового розслідування по вказаному кримінальному провадженню з метою документального підтвердження проведення господарських операцій між ТОВ БПФ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " з підприємствами-контрагентами, що визнані фіктивними на підставі вироку Індустріального районного суду м. Дніпропетровська від 12.08.2011 року по справі

№ 0417/1-298/2011, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_2 ), а також підприємств-контрагентів що мають ознаки фіктивності а саме - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 »(код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), виникла необхідність залучення оригіналів первинних бухгалтерських документів та документів бухгалтерського обліку щодо фінансово-господарської діяльності ТОВ БПФ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " за період 2009-2012р.р., до матеріалів кримінального провадження № 0000060.

Розглянувши клопотання, вивчивши додані до нього документи, з`ясувавши думку слідчого та обґрунтування останнього щодо вмотивованості поданого до суду клопотання, приходжу до наступного висновку.

В клопотанні зазначено та обґрунтовано наданими копіями документів, що наявні достатні підстави вважати, що надання тимчасового доступу речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ БПФ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", розташованому в будинку АДРЕСА_1 , саме до первинних бухгалтерських та податкових документів щодо проведення господарських операцій між ТОВ БПФ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " з підприємствами-контрагентами, що визнані фіктивними на підставі вироку Індустріального районного суду м. Дніпропетровська від 12.08.2011 року по справі № 0417/1-298/2011, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_2 ), а також підприємств-контрагентів що мають ознаки фіктивності а саме - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 »(код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) за період 2009-2012р.р., що мають суттєве значення для встановлення істини (доказів скоєння податкового правопорушення службовими особами ТОВ БПФ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " - у даному кримінальному провадженні, та з урахуванням того, що в інший спосіб не можливо отримати вищевказані документи, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до вказаних документів для залучення їх до матеріалів кримінального провадження.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Так, слідчий суддя, згідно з ч. 4 ст. 132 КПК для оцінки потреб досудового розслідування зобов`язаний врахувати можливість без застосовуваного заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Відповідно до п. 4 ч. 2 ст. 160 КПК у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів повинні бути зазначені підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи. Згідно з п. 1 ч. 5 ст. 163 КПК, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність підстав вважати, що ці речі або документи перебувають чи можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Враховуючи, що слідчим обґрунтовано важливість та необхідність встановлення обставин у кримінальному провадженні, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню, оскільки останнім доведено, що для встановлення істини по кримінальному провадженню (доказів скоєння податкового правопорушення службовими особами ТОВ БПФ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ") - у даному кримінальному провадженні, та з урахуванням того, що в інший спосіб не можливо отримати вищевказані документи, є необхідність в отриманні тимчасового доступу до первинних бухгалтерських та податкових документів ТОВ БПФ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) за період з 01 січня 2009 року до 31 грудня 2012 року, які відображають взаємовідносини з підприємствами-контрагентами, що визнані фіктивними на підставі вироку Індустріального районного суду м. Дніпропетровська від 12.08.2011 року по справі № 0417/1-298/2011, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_2 ), а також підприємств-контрагентів що мають ознаки фіктивності а саме - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 »(код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), для залучення їх до матеріалів кримінального провадження.
В іншій частині клопотання слідчого задоволенню не підлягає, оскільки згідно п. 5 ч. 2 ст. 160 КПК України слідчий повинен зазначити значення речей і документів.
Однак, на виконання вказаної вимоги, в клопотанні не надано обґрунтувань стосовно, надання відповідних документів підприємств контрагентів, які не віднесені до первинних бухгалтерських та податкових документів.

Керуючись ст. ст. 40, 131, 132, 159-164, КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого відділу фінансових розслідувань Західно-Донбаської ОДПІ ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області, майора податкової міліції ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до речей і документів , погоджене із старшим прокурором Павлоградської міжрайонної прокуратури ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.

Надати старшому слідчому СВ фінансових розслідувань Західно-Донбаської ОДПІ ГУ Міндоходів у Дніпропетровській майору податкової міліції ОСОБА_4 тимчасовий доступ до речей і документів та вилучення для приєднання до матеріалів кримінального провадження №0000060) оригіналів первинних бухгалтерських та податкових документів між ТОВ БПФ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " та підприємствами-контрагентами, що визнані фіктивними на підставі вироку Індустріального районного суду м. Дніпропетровська від 12.08.2011 року по справі № 0417/1-298/2011, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_2 ), а також підприємств-контрагентів що мають ознаки фіктивності а саме - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 »(код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) за період 2009-2012р.р, а саме:
- платіжні доручення, виписки банків, копії чеків, векселів, приходних та розхідних касових ордерів, звітів про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт по розрахункам ТОВ БПФ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) за період 2009-2012р.р;
- рахунки-фактури, накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, довіреності на отримання ТМЦ від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_2 ), а також підприємств-контрагентів що мають ознаки фіктивності а саме - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 »(код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) за період 2009-2012р.р, та інші документи, що підтверджують фінансово господарські взаємовідносини між вказаними підприємствами за період 2009-2012р.р, які знаходяться в адміністративному приміщенні ТОВ БПФ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), розташованому за адресою: АДРЕСА_1 ;
- реєстри отриманих та виданих податкових накладних за період 2009-2012р., довідки про кредиторську та дебіторську заборгованість;
- оборотно-сальдові відомості та ж/о по рахункам 281,301,311,361,362,371,631,682,685 в яких відображені операції по придбанню товарів ( робіт, послуг) та їх подальшу реалізацію ( використання у власній господарській діяльності ) за період 2009-2012р.

В задоволенні іншої частини клопотання відмовити.

Відповідальній особі, в якої перебуває перелік вищевказаних документів, забезпечити старшому слідчому СВ фінансових розслідувань Західно-Донбаської ОДПІ ГУ Міндоходів у Дніпропетровській майору податкової міліції ОСОБА_8 тимчасовий доступ до зазначених вище документів та їх вилучення.

Строк дії ухвали один місяць з дня постановлення ухвали, а саме до 13 грудня 2014 року.

У разі невиконання даної ухвали слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1