Справа № 537/4757/13-к
Провадження № 1-кс/537/906/2013
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

03.09.2013 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області Дядечко І.І., при секретарі Рева М.І., за участю слідчого - Русіна М.І., розглянувши у судовому засіданні в м. Кременчуці клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітана податкової міліції Русіна М.І. про проведення обшуку,

В С Т А Н О В И В :

03.09.2013 року старший слідчий першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітан податкової міліції Русін М.І. звернувся до суду із клопотанням, у встановленому законом порядку погодженим з прокурором прокуратури м. Кременчука про надання дозволу на проведення обшуку в житловому приміщенні за адресою: АДРЕСА_1, що належить громадянину ОСОБА_3 (частка 1/1), громадянці ОСОБА_4 (частка 1/1), громадянину ОСОБА_5 (частка 1/1), з метою виявлення та вилучення за період з 01.10.2007 року по 31.01.2008 року оригіналів первинних бухгалтерських документів фінансово-господарської діяльності ТОВ "Талєкріс", як в електронних так і в паперових носіях, а саме: угод, додаткових угод, актів приймання товару, податкових накладних, накладних, рахунків, платіжних доручень, актів прийняття виконаних підрядних та субпідрядних робіт, табелів робочого часу, листування, технічної документації на виконання робіт, довідок про вартість виконаних підрядних робіт - Форма №КБ-3, по взаємовідносинах із ТОВ "Компанія "Танік" та КП "Універсальна фірма "Тацид" та іншими підприємствами-контрагентами, а також інші документи і предмети, які стосуються господарської діяльності ТОВ "Талєкріс", кошти отримані незаконним шляхом, комп'ютерна техніка, магнітні та електронні засоби зберігання та передачі інформації, в яких містяться вищезазначені документи в електронному вигляді, чорнові записи щодо такої діяльності, печатки, штампи, інші документи, предмети і речі, які вказують на порушення законодавства.

На обґрунтування вищевказаного клопотання слідчим вказано, що Слідче управління ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області, проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000091 від 16.08.2013 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ "Талєкріс" (), в період часу з 01.10.2007 року по 31.01.2008 року, що спричинило до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

Матеріалами кримінального провадження встановлено, що Кременчуцькою ОДПІ, проведено документальну позапланову перевірку ТОВ "Талєкріс", за період з 01.10.2007 року по 31.01.2008 року, за результатами, якої було складено акт №368/23-308/30343410 від 23.01.2012 року. В даному акті зазначені виявлені під час перевірки порушення податкового законодавства, а саме: безпідставне відображення в податковому обліку підприємства, фінансово-господарських операцій з придбання товарів (робіт, послуг) від ТОВ "Компанія "Танік" () та КП "Універсальна фірма "Тацид" (), які в дійсності ними не реалізовувались, а лише полягали в документальному оформленні первинних документів з метою ухилення від сплати податків.

Таким чином, службові особи ТОВ "Талєкріс", в період з 01.10.2007 року по 31.01.2008 року, діючи навмисно, усвідомлюючи покладені на них обов'язки щодо дотримання законодавства про оподаткування, шляхом необґрунтованого формування валових витрат по податку на прибуток та формування податкового кредиту з ПДВ, переслідуючи умисел, направлений на ухилення від сплати податків у великих розмірах, в порушення п. 1.32, ст.1, п.5.1, п.п.5.2.1 п.5.2, Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" від 22.05.1997р. № 283/97-ВР та п.п.7.4.1, п.п.7.4.4, п.7.4, ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" від 03.04.1997р. № 168/97-ВР, безпідставно віднесли до складу валових витрат та податкового кредиту, витрати з придбання товарів (робіт, послуг) від ТОВ "Компанія "Танік" () та КП "Універсальна фірма "Тацид" (), чим ухилилися від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства в сумі 995 627 грн., що в більше ніж 3000 разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян та своїми незаконними діями призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

Згідно статутних та реєстраційних документів встановлено, що директором ТОВ "Талєкріс" є ОСОБА_3, (ІНФОРМАЦІЯ_1, і.п.н. НОМЕР_1) з 04.07.2007 року по теперішній час.

Згідно рапорту старшого оперуповноваженого О/У Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області директор ТОВ "Талєкріс" ОСОБА_3 проживає за адресою: АДРЕСА_1. В даній квартирі знаходяться документи по фінансово-господарській діяльності, у тому числі первинні бухгалтерські та податкові документи, зокрема, оформлені з метою ухилення від сплати податків для імітації господарських взаємовідносин з підприємствами ТОВ "Компанія "Танік" та КП "Універсальна фірма "Тацид", яких фактично не було, та інші документи і предмети, які стосуються господарської діяльності ТОВ "Талєкріс" умисного ухилення їх службовими особами від сплати податків до державного бюджету, кошти отримані незаконним шляхом, комп'ютерна техніка, магнітні та електронні засоби зберігання та передачі інформації, які містять дані про взаємовідносини зазначених суб'єктів господарської діяльності, чорнові записи щодо такої діяльності, печатки, штампи, інші документи, предмети і речі, які вказують на порушення податкового законодавства, можуть бути використані як докази під час досудового слідства і суду та мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню, всебічного, повного і об'єктивного дослідження всіх його обставин, з метою відшкодування завданих збитків по кримінальному провадженню.

Спроба вилучення вищезазначених документів та предметів у спосіб, відмінний від обшуку, може призвести до їх знищення, переховування або невидачі. Зокрема, за наявною оперативною інформацією зазначені документи та предмети можуть бути вивезені на інші адреси та приховані або знищені.

Довідкою відділу державної реєстрації речових прав на нерухоме майно реєстраційної служби Кременчуцького міського управління юстиції № 5123111 від 19.08.2013р. встановлено, що за громадянином ОСОБА_3 зареєстроване нерухоме майно, а саме: квартира за адресою АДРЕСА_1 (формі власності - приватна спільна сумісна, частка 1/1), яка також належить громадянці ОСОБА_4 (формі власності - приватна спільна сумісна, частка 1/1), громадянину ОСОБА_5 (формі власності - приватна спільна сумісна, частка 1/1).

Крім того згідно довідки Автозаводського районного відділу у місті Кременчуці УДМС України в Полтавській області, встановлено що зареєстрований за адресою АДРЕСА_1.

Приймаючи до уваги, що є достатні підстави вважати, що за адресою: АДРЕСА_1, знаходяться первинні бухгалтерські та податкові документи за період з 01.10.2007 року по 31.01.2008 року, оформлені по взаємовідносинах з підприємствами ТОВ "Компанія "Танік" та КП "Універсальна фірма "Тацид", та інші документи і предмети, які стосуються господарської діяльності ТОВ "Талєкріс" кошти отримані незаконним шляхом, комп'ютерна техніка, магнітні та електронні засоби зберігання та передачі інформації, які містять дані про взаємовідносини зазначених суб'єктів господарської діяльності, чорнові записи щодо такої діяльності, печатки, штампи, інші документи, предмети і речі, які вказують на порушення податкового законодавства, можуть бути використані як докази під час досудового слідства і суду та мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню, всебічного, повного і об'єктивного дослідження всіх її обставин, з метою відшкодування завданих збитків по кримінальному провадженню, а спроба вилучення цих документів та предметів у спосіб, відмінний від обшуку, може призвести до їх знищення, переховування або невидачі, а також з метою перевірки причетності службових осіб ТОВ "Талєкріс" та інших осіб до вчинення кримінального правопорушення, є необхідність у проведенні обшуку, в зв'язку з чим слідчий звернувся з даним клопотанням до слідчого судді.

Старший слідчий першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітан податкової міліції Русін М.І. в судовому засіданні клопотання підтримав, посилаючись на викладені у ньому обставини.

Свідок ОСОБА_6 слідчому судді надав пояснення, що на його ім'я надійшов рапорт від ст.. о/у відділу ОВЕЗ оперативного управління Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_7 проте, що за адресою АДРЕСА_1 знаходяться документи бухгалтерського та податкового обліку КП "Універсальна фірма "Тацид" та ТОВ "Компанія Танік", зокрема оформлені з метою ухилення від сплати податків для імітації господарських взаємовідносин з підприємствами вигодонабувачами, в т.ч. по взаємовідносинам із ТОВ "Талекріс", та інші документи і предмети, які стосуються господарської діяльності КП "Універсальна фірма "ТацидЦ", ТОВ "Компанія Танік", ТОВ "Талєкріс".

Вислухавши учасників розгляду клопотання, дослідивши представлені в суд матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків .

Відповідно до ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

У разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв'язку з розслідуванням якого подається клопотання; правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; підстави для обшуку; житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; речі, документи або осіб, яких планується відшукати.

До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Як достовірно встановлено слідчим суддею, 16.08.2013 року СВ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області внесено до ЄРДР за № 0000091 відомості за самостійним виявленням слідчим кримінального правопуорешння, в т.ч. під час досудового розслідування за фактом ухилення службовими особами ТОВ "Талєкріс" в період часу з 01.10.2007 року по 31.01.2008 року під час здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ "Компанія "Танік" та КП "Універсальна фірма "Тацид", від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств на загальну суму 995 627 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

Відповідно до довідки Інформаційної довідки з Реєстру прав власності на нерухоме майно від 19.08.2013 року квартира за адресою АДРЕСА_1 належить на праві приватної спільної сумісної власності гр. ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_8, ОСОБА_3 та ОСОБА_8 .

Положеннями статті 233 КПК України визначено поняття житла та іншого володіння особи, а саме під житлом особи розуміється будь-яке приміщення, яке знаходиться у постійному чи тимчасовому володінні особи, незалежно від його призначення і правового статусу, та пристосоване для постійного або тимчасового проживання в ньому фізичних осіб, а також всі складові частини такого приміщення. Не є житлом приміщення, спеціально призначені для утримання осіб, права яких обмежені за законом. Під іншим володінням особи розуміються транспортний засіб, земельна ділянка, гараж, інші будівлі чи приміщення побутового, службового, господарського, виробничого та іншого призначення тощо, які знаходяться у володінні особи.

З урахуванням викладеного, наявних матеріалів в обґрунтування поданого клопотання, беручи до уваги пояснення свідка ОСОБА_6, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання про надання дозволу на проведення обшуку є законним та обгрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, так як в приміщенні за адресою АДРЕСА_1, можуть знаходиться речі і документи, що мають важливе значення для встановлення істини в розслідуємому кримінальному провадженні за № 0000091, в зв"язку з чим клопотання слідчого про проведення обшуку є таким, що підлягає задоволенню повністю.

Керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України , слідчий суддя,

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітана податкової міліції Русіна М.І. про проведення обшуку- задовольнити.

Надати старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітану податкової міліції Русіну М.І. дозвіл на проведення обшуку в житловому приміщенні за адресою: АДРЕСА_1, що належить громадянину ОСОБА_3 (частка 1/1), громадянці ОСОБА_4 (частка 1/1), громадянину ОСОБА_5 (частка 1/1), з метою виявлення та вилучення за період з 01.10.2007 року по 31.01.2008 року оригіналів первинних бухгалтерських документів фінансово-господарської діяльності ТОВ "Талєкріс", як в електронних так і в паперових носіях, а саме: угод, додаткових угод, актів приймання товару, податкових накладних, накладних, рахунків, платіжних доручень, актів прийняття виконаних підрядних та субпідрядних робіт, табелів робочого часу, листування, технічної документації на виконання робіт, довідок про вартість виконаних підрядних робіт - Форма №КБ-3, по взаємовідносинах із ТОВ "Компанія "Танік" та КП "Універсальна фірма "Тацид" та іншими підприємствами-контрагентами, а також інші документи і предмети, які стосуються господарської діяльності ТОВ "Талєкріс", кошти отримані незаконним шляхом, комп'ютерна техніка, магнітні та електронні засоби зберігання та передачі інформації, в яких містяться вищезазначені документи в електронному вигляді, чорнові записи щодо такої діяльності, печатки, штампи, інші документи, предмети і речі, які вказують на порушення законодавства.

Ухвала діє до 03 жовтня 2013 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: І.І.ДЯДЕЧКО