№ 760/3800/16-к
(№1-кс/760/7453/16)
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
07. 06. 2016 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого першого ВРКП СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури № 9 м. Києва ОСОБА_4 - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000015 від 29.01.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:
До суду надійшло клопотання про тимчасовий доступ до документів, яке обґрунтовується тим, що у провадженні Слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Солом`янському районі Головного управління ДФС у м. Києві перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000015 від 29.01.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

29.01.2016 на адресу ІНФОРМАЦІЯ_1 надійшов рапорт з ОУ ГУ ДФС у м. Києві з інформацією щодо можливих порушень діючого податкового законодавства посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , за період діяльності за 2014-2015 роки.

Так, відповідно до рапорту ОУ ГУ ДФС у Києві за вих. 292/26-15-20-05 від 28.01.2016 встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здають в оренду власне нерухоме майно підконтрольним транзитним підприємствам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) на загальну суму 4 154 875,57 грн. в тому числі ПДВ 692 479,24 грн., з середньою ціною оренди 1 кв.м. у розмірі 22,45 грн.

В свою чергу, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у 2014 2015 роках проведено діяльність по здачі в суборенду нерухомого майна отриманого в оренду від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », підприємствам реального сектору економіки за ринковими цінами на загальну суму 86 583 154,62 грн., в т.ч. ПДВ 14 430 525,77 грн.

Таким чином ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » надаючи протягом 2014 2015 років в оренду власні приміщення підприємств «транзитної» групи, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за цінами нижче ринкових, занизило базу оподаткування податком на додану вартість.

Дана інформація підтверджується проведеним аналітичним дослідженням від 27.01.2016, проведеним ВПОЗУ у СО ОУ ІНФОРМАЦІЯ_5 , щодо дотримання вимого податкового законодавства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » при здачі в оренду власного нерухомого майна у період 2014-2015 роки.

За результатами проведеного дослідження дотримання вимог податкового законодавства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) при здачі в оренду власного нерухомого майна у період 2014-2015 роки, при встановленні факту здачі в оренду власних приміщень за цінами нижче ринкових, вбачаються порушення п. 185.1 ст. 185 Податкового кодексу України, в результаті чого занижено податкове зобов`язання з податку на додану вартість за період 2014 - 2015 роки на загальну суму 14 430 525,77грн.

Крім цього встановлено, що приміщення за адресами: АДРЕСА_1 ; АДРЕСА_2 на праві власності належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_7 , податкова адреса: АДРЕСА_3 ), які також здають в оренду власне нерухоме майно підконтрольним транзитним підприємствам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 )з а період 2014-2015 р.р. на загальну суму 1 934 035,65 грн. в тому числі ПДВ 322 339,27 грн., з середньою ціною оренди 1 кв.м. у розмірі 25,0 грн.

В свою чергу, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у 2014 2015 роках проведено діяльність по здачі в суборенду нерухомого майна отриманого в оренду від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », підприємствам реального сектору економіки за ринковими цінами на загальну суму 29 017 159,26 грн., в т.ч. ПДВ 4 836 193,21 грн.

Таким чином ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » надаючи протягом 2014 2015 років в оренду власні приміщення підприємств «транзитної» групи, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за цінами нижче ринкових, занизило базу оподаткування податком на додану вартість.

Дана інформація підтверджується проведеним аналітичним дослідженням від 27.01.2016, проведеним ВПОЗУ у СО ОУ ІНФОРМАЦІЯ_5 , щодо дотримання вимого податкового законодавства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » при здачі в оренду власного нерухомого майна у період 2014-2015 роки.

За результатами проведеного дослідження з питань дотримання вимог податкового законодавства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) при здачі в оренду власного нерухомого майна у період 2014-2015 роки, при встановленні факту здачі в оренду власних приміщень за цінами нижче ринкових, вбачаються порушення п. 185.1 ст. 185 Податкового кодексу України, в результаті чого занижено податкове зобов`язання з податку на додану вартість за період 2014 -2015 роки на загальну суму 4 513 853,94 грн.

Крім того встановлено, що транзитні підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » грошові кошти отримані від здачі в суборенду нерухомого майна підприємствам реального сектору економіки за ринковими цінами, окрім коштів сплачених по заниженим цінам за оренду ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », в подальшому перераховують на підконтрольні підприємства, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (КОД НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_9 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_10 ).

Також встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » в період з 06.07.2015 по 08.12.2015 використовує наступні банківські рахунки № НОМЕР_11 (євро), № НОМЕР_12 (гривня), № НОМЕР_11 (гривня) та № НОМЕР_11 (долар США) які відкриті в АТ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (МФО НОМЕР_13 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_4 .

Також встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » в період з 08.09.2015 по теперішній час використовує наступні банківські рахунки № НОМЕР_14 (євро), № НОМЕР_14 (гривня) та № НОМЕР_14 (долар США) які відкриті в АТ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (МФО НОМЕР_13 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_4 .

Також встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » в період з 13.01.2015 по 11.01.2016 використовує наступні банківські рахунки № НОМЕР_15 (євро), № НОМЕР_16 (гривня), № НОМЕР_15 (гривня) та № НОМЕР_15 (долар США) які відкриті в АТ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (МФО НОМЕР_13 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_4 .

Також встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " в період з 28.01.2015 по 07.12.2015 використовує наступні банківські рахунки № НОМЕР_17 (євро), № НОМЕР_18 (гривня), № НОМЕР_17 (гривня) та № НОМЕР_17 (долар США) які відкриті в АТ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (МФО НОМЕР_13 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_4 .

Також встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " в період з 13.01.2015 по 11.01.2016 використовує наступні банківські рахунки № НОМЕР_19 (євро), № НОМЕР_19 (гривня), № НОМЕР_20 (гривня) та № НОМЕР_19 (долар США) які відкриті в АТ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (МФО НОМЕР_13 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_4 .

Слідчий зазначає, що у АТ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " знаходяться документи ТОВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 ", які містять відомості про рух грошових коштів по банківським рахункам, а також інші банківські документи даних підприємств.

В зв`язку із зазначеним, слідчий просив про задоволення клопотання.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив про його задоволення.

Вивчивши матеріали клопотання і кримінального провадження, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню, з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 163 КПК України після отримання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд здійснює судовий виклик особи, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, за винятком випадку, встановленого частиною другою цієї статті.

Згідно ч. 2 ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Вважаю за можливе розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, до яких просить надати доступ слідчий.

Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5, 6 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Згідно з ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1. перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2. самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3. не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Враховуючи викладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, прихожу до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, суд, -
У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС в м. Києві, старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , а також оперативним співробітникам ОУ ГУ ДФС у м. Києві, визначених слідчим відповідним дорученням щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст.ст. 40, 41 Кримінально-процесуального кодексу України, на тимчасовий доступ до речей та документів, з можливість вилучення у АТ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (МФО НОМЕР_13 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_4 , копій документів справ з юридичного оформлення рахунків відкритих наступними підприємствами:

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_10 ) - № НОМЕР_11 (євро), № НОМЕР_12 (гривня), № НОМЕР_11 (гривня) та № НОМЕР_11 (долар США) за період з 06.07.2015 по 08.12.2015;

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_6 ) - рахунки № НОМЕР_14 (євро), № НОМЕР_14 (гривня) та № НОМЕР_14 (долар США), за період з 08.09.2015 по дату постановлення ухвали, а саме 07. 06. 2016 року;

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_7 ) - № НОМЕР_17 (євро), № НОМЕР_18 (гривня), № НОМЕР_17 (гривня) та № НОМЕР_17 (долар США), за період з 28.01.2015 по 07.12.2015;

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (КОД НОМЕР_8 ) - № НОМЕР_19 (євро), № НОМЕР_19 (гривня), № НОМЕР_20 (гривня) та № НОМЕР_19 (долар США) за період з 13.01.2015 по 11.01.2016;

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_9 ) - № НОМЕР_15 (євро), № НОМЕР_16 (гривня), № НОМЕР_15 (гривня) та № НОМЕР_15 (долар США) за період з 13.01.2015 по 11.01.2016;

а також, копії наступних документів:

-заяв від імені службових осіб підприємства на відкриття, а, у разі наявності, і на закриття вказаних рахунків;

-інших заяв, доручень та повідомлень від імені службових осіб підприємства;

-копій особистих документів, наданих при відкритті та функціонуванні вказаних рахунків;

-договорів банківських рахунків (обслуговування платіжної картки) та доповнення і додатки до них;

-інших документів, наданих при відкритті та функціонуванні вказаних рахунків;

-копій документів, що засвідчують видачу готівкових грошових коштів з вказаних рахунків, а також даних про рух грошових коштів по вищезазначеним рахункам підприємств, в роздрукованому вигляді на паперових носіях та електронному вигляді із зазначенням призначення платежів, реквізитів контрагентів (назва, код ЄДРПОУ, ідентифікаційний код, номер рахунку), суми та часу надходження, перерахування і видачі грошових коштів.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1