Справа № 727/9050/15-к
Провадження № 1-кс/727/2717/15
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 листопада 2015 року м.Чернівці
Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:
головуючого - слідчого судді ОСОБА_1
при секретарі - ОСОБА_2
розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів (матеріали кримінального провадження № 0000051 від 08.07.2015 року).

сторони кримінального провадження:

-Сторона обвинувачення слідчий ОСОБА_3

ВСТАНОВИВ:
Слідчий звернулася до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів у межах досудового розслідування кримінального провадження №0000051 від 08.07.2015 року.

Дане клопотання погоджене із прокурором відділу процесуального керівництва прокуратури Чернівецької області ОСОБА_4 .

Вказує, що 08 липня 2015 року СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000051, щодо вчинення кримінального правопорушення службовими особа ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), які у період січня-лютого 2015 року при проведенні реалізації паливо-мастильних матеріалів кінцевому споживачу умисно ухилилися від сплати акцизного податку до бюджету на загальну суму 2 018 724,97 грн. Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення: ч.2 ст.212 КК України.

08 липня 2015 року СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000060, щодо вчинення кримінального правопорушення службовими особа ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_2 ), які у період січень-березень 2015 року, в результаті проведення взаємовідносин з ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість до Державного бюджету України на загальну суму 5 694 875 грн. Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення: ч.3 ст.212 КК України.

12 серпня 2015 року СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000058, щодо вчинення кримінального правопорушення службовими особа ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_2 ), які у період з 01.02.2015 року по 31.03.2015 рік, в результаті проведення взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість до Державного бюджету України на загальну суму 15 986 954 грн. Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення: ч.3 ст.212 КК України.

13.08.2015 року кримінальне провадження №0000051 від 08.07.2015 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України та кримінальне провадження №0000058 від 12.08.2015 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України прокуратурою Чернівецької області об`єднано в одне провадження, якому присвоєно номер 0000051.

Крім того, 08 липня 2015 року СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000060, щодо вчинення кримінального правопорушення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_2 ), які у період січень-березень 2015 року, в результаті проведення взаємовідносин з ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість до Державного бюджету України на загальну суму 5 694 875 грн. Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення: ч.3 ст.212 КК України.

14.09.2015 кримінальне провадження №0000060 приєднано до кримінального провадження №0000051.

Так, згідно матеріалів кримінального провадження ДПІ у м.Чернівцях проведена документальна позапланова перевірка ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податку на додану вартість при здійсненні господарських відносин з придбання та подальшої реалізації товарів (робіт, послуг) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за період з 01.02.2015 по 28.02.2015, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за період з 01.03.2015 по 31.03.2015 та правильності нарахування відємного значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту з податку на додану вартість по декларації за березень 2015 року. За результатами перевірки 07.07.2015 складено акт №434/24-12-22-07/39523218, відповідно до висновків якого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » занижено суму податку на додану вартість, яка підлягає нарахуваннюі сплаті в бюджет за березень 2015 року в сумі 5 986 954 грн., а також завищено значення рядка 24 «Від`ємне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного звітного періоду» декларації з ПДВ за березень 2015 року в сумі 1 242 476 грн.. Також ДПІ у м.Чернівцях проведено документальну позаплановоу перевірку ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 , (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податку на додану вартість при здійсненні господарських відносин з придбання та подальшої реалізації товарів ( робіт, послуг) у ПП « ОСОБА_5 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період з 01.01.2015 року по 31.01.2015 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за період з 01.02.2015 року по 28.02.2015 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за період з 01.03.2015 року по 31.03.2015 року та правильності нарахування від`ємного значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту податку на додану вартість по декларації за січень, березень 2015 року. За результатами перевірки 14.07.2015 складено акт № 458/24-12-22-07/39523252, відповідно до висновків якого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » занижено суму податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню і сплаті в бюджет (ряд.25 декларації), на загальну суму 5 694 875 грн., завищено значення рядка 24 «Від`ємне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного звітного періоду» декларації з ПДВ за березень 2015 року на суму 688 722 грн., завищено значення рядка 31 «Сума не погашеного відємного значення попередніх звітних (податкових) періодів на кінець поточного звітного періоду» по декларації за березень 2015 року в розмірі 1 839 723 грн.

Згідно матеріалів кримінального провадження встановлені в ході перевірки порушення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » стали наслідком взаємовідносин підприємств із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ПП « ОСОБА_5 » внаслідок включення до складу податкового кредиту сум податку на додану вартість за податковими накладними, в яких наявні неправдиві відомості щодо змісту проведених операцій, при цьому підприємствами для перевірки не надано підтверджуючі документи щодо формування податкового кредиту.

В ході досудового розслідування встановлено, що у провадженні Головного слідчого управління фінансових розслідувань ДФС України перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000068 від 20 квітня 2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що невстановлені особи, у період з червня 2014 по березень 2015 року, використовуючи реквізити підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (Код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), з ознаками фіктивності, сформували податковий кредит підприємствам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави податку на додану вартість на загальну суму 3690,0 тис грн., тобто в особливо великих розмірах.

Крім того, 16.06.2015 Головним слідчим управлінням ДФС України розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000120 за фактом скоєння невстановленими особами злочину, передбаченого ч.2 ст. 205 КК України («Фіктивне підприємництво»), які організували створення та державну реєстрацію на підшуканих ними підставних фізичних осіб підприємств, а саме на ОСОБА_6 08.10.2010 - ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ОСОБА_7 08.10.2010 - ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 ».

07.07.2015 Генеральною прокуратурою України матеріали досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000120 об`єднанні в одне провадження з матеріалами досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000068.

В ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » укладено із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » договори поставки нафтопродуктів, згідно яких Постачальник зобов`язується передати у власність Покупця, який зобов`язується прийняти та оплатити нафтопродукти згідно умов договорів. Товар поставляється Покупцю партіями протягом поточного місяця в кількості та за ціною, визначеними в кожній додатковій угоді до Договору на умовах EXW резервуари нафтобаз ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » і інших нафтобаз, що належать ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » на правах власності або використовуються ним на підставі цивільно правових договорів. Однак, в ході проведених позапланових перевірок встановлено, що відпуск нафтопродуктів здійснювався з Дунаєвецької нафтобази, яка не належить ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 ».

Висновки акту ІНФОРМАЦІЯ_13 №2047/20-38-22-01-04/37365100 від 17.06.2015 про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » щодо документального підтвердження господарських відносин із платниками податків за період з 01.03.2015 по 31.03.2015, відомості податкової звітності, дефектність наданих до перевірки документів, що підтверджують порядок транспортування (фізичного переміщення) нафтопродуктів на зберігання від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » до ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », а також відсутність довіреностей вантажоодержувача на отримання товарно матеріальних цінностей вказують на те, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » фактично поставку товарів не здійснювало.

Згідно податкової інформації від 07.04.2015 №15/10-04-22-20/37391261 Бориспільської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за період липня серпня 2014 року, жовтня грудня 2014 року, січня лютого 2015 року на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » відсутні трудові, матеріальні ресурси, виробничі потужності, транспортні засоби, що ставить під сумнів факт здійснення господарської діяльності, тобто фактично поставка товарів не здійснювалася, а лише проводилась діяльність, спрямована на здійснення операцій, пов`язана з наданням податкової вигоди третім особам (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ») та проведення транзитних фінансових потоків.

Таким чином, під час досудового розслідування кримінального правопорушення, яке передбачене ч.2 ст.212, ч.3 ст.212 КК України, виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів, що перебувають у володінні в ПАТ „ ІНФОРМАЦІЯ_12 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_11 , АДРЕСА_3 ), а саме до документів, що стосуються фінансово господарських взаємовідносин із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2015 по 31.03.2015, а саме: товарно транспортні накладні, довіреності вантажоодержувача, подорожні листи, супровідні документи, які засвідчують якість і комплексність продукції (паспорти якості, сертифікати відповідності, специфікації), журнали обліку нафтопродуктів, переданих на відповідальне зберігання ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », акти приймання передачі нафтопродуктів, отримання їх з відповідального зберігання, відомості окремо з приймання та відпуску нафтопродуктів, договори, додатки до договорів, платіжні доручення, виписки по банківських рахунках, інші розрахункові документи (чеки квитанції тощо), акти виконаних робіт, акти взаємозвірок, документи, що підтверджують походження нафтопродуктів, відвантажених на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », документи складського обліку, що свідчать про їх зберігання та подальше відвантаження на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » із документальним оформленням від суб`єктів господарювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », інші документи, що відображають у повному об`ємі операції, здійснені ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »..

А тому просить надати слідчим слідчої групи СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області ОСОБА_3 , ОСОБА_8 , або за їх дорученням іншому слідчому або оперативному працівнику податкової міліції дозвіл на тимчасовий доступ до вищевказаних документів, з можливістю їх вилучення.

Суд, заслухавши доводи слідчого, дослідивши матеріали клопотання, вважає, що воно обґрунтоване і підлягає задоволенню.

Судом встановлено, що вищевказані документи мають суттєве значення для встановлення об`єктивних обставин у кримінальному провадженні. Вони перебувають у володінні в ПАТ „ ІНФОРМАЦІЯ_12 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_11 , АДРЕСА_3 ). Без доступу до цих документів та їх подальшого вилучення неможливо прийняти швидке, повне та неупереджене рішення у кримінальному провадженні. Вилучення оригіналів вказаних документів необхідне для проведення ряду експертиз. Іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів неможливо. А тому слід надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, з можливістю їх вилучення.

Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає в наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Керуючись ст.ст.159, 163-165, 370-371 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.

Надати слідчим слідчої групи СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області ОСОБА_3 , ОСОБА_8 , або за їх дорученням іншому слідчому або оперативному працівнику податкової міліції дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів, з можливістю їх вилучення, що перебувають у володінні в ПАТ „ ІНФОРМАЦІЯ_12 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_11 , АДРЕСА_3 ), а саме до:

-документів, що стосуються фінансово господарських взаємовідносин із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2015 по 31.03.2015, а саме: товарно транспортні накладні, довіреності вантажоодержувача, подорожні листи, супровідні документи, які засвідчують якість і комплексність продукції (паспорти якості, сертифікати відповідності, специфікації), журнали обліку нафтопродуктів, переданих на відповідальне зберігання ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », акти приймання передачі нафтопродуктів, отримання їх з відповідального зберігання, відомості окремо з приймання та відпуску нафтопродуктів, договори, додатки до договорів, платіжні доручення, виписки по банківських рахунках, інші розрахункові документи (чеки квитанції тощо), акти виконаних робіт, акти взаємозвірок, документи, що підтверджують походження нафтопродуктів, відвантажених на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », документи складського обліку, що свідчать про їх зберігання та подальше відвантаження на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » із документальним оформленням від суб`єктів господарювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », інші документи, що відображають у повному об`ємі операції, здійснені ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Ухвала залишається в силі протягом місяця з дня її постановлення.

Роз`яснити, що у разі невиконання даної ухвали, слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1