Номер провадження 1кс/712/4187/14
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
про відмову у накладанні арешту на майно

02 жовтня 2014 року Соснівський районний суд м. Черкаси в складі:

слідчого судді - ОСОБА_1 ,

при секретарі - ОСОБА_2

за участю прокурора ОСОБА_3 ,

слідчого - ОСОБА_4

захисник ОСОБА_5

розглянувши у відкритому судовому засіданні заяву директора ТОВ «Торглайнсенд» ОСОБА_6 про зняття арешту, у кримінальному провадженні № 0000243, -

В С Т А Н О В И В:
Директор ТОВ «Торглайнсенд» ОСОБА_6 звернувся до Соснівського районного суду м. Черкаси із заявою про зняття арешту з поточного банківського рахунку ТОВ «Торглайнсенд», посилаючись на наступне:

слідчим управлінням фінансових розслідувань головного управління Міндоходів у Черкаській області проводиться досудове розслідування в кримінальному провадженні №0000243 внесеному до єдиного реєстру досудових розслідувань від 01.10.2013 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

Так, під час досудового розслідування кримінального провадження №0000243, на підставі ухвали суду від 18.03.2014 було накладено арешт на поточний банківський рахунок ТОВ «Торглайнсенд» № НОМЕР_1 , який відкритий в ПАТ «Актабанк», що призупинило діяльність даного товариства.

Крім того, в заяві було зазначено, що арешт майно накладається лише на майно підозрюваного чи обвинуваченого, тоді як на даній стадії досудового розслідування директор ТОВ «Торглайнсенд» являється лише свідком.

Адвокат ОСОБА_5 в судовому засіданні заяву підтримав, просив її задовольнити.

Слідчий та прокурор заяву директора ТОВ «Торглайнсенд» не визнали просили її не задовольняти та пояснили, що в слідчому управлінні фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Черкаській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000243 від 01.10.2013 року за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч.3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування даного кримінального провадження було встановлено, що службові особи ТОВ «Атас Груп» () будучи наділеними організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими обов`язками, умисно, з метою ухилення від сплати податків, в порушення вимог п.п. 4.5.3 п. 4.5 ст. 4, п.п. 7.3.1 п. 7.3 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року № 168/97-ВР, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п. 201.4, п. 201.6 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями, шляхом внесення до податкової звітності товариства в період з 01.10.11 по 01.02.13 завідомо неправдивих відомостей щодо фінансово господарських операцій з ТОВ «Праймері Профі», ТОВ «Нью Діл», ТОВ «Прайм Білд», ТОВ «Коніан Трейд» та ТОВ «Фрейтедж», що мають ознаки фіктивності ухились від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 404,150 грн.

Також, службові особи ТОВ «Атас Груп» в порушення вимог п. 4.1 ст. 4, п.п. 5.2.1, п. 5.2., п.п. 5.3.9. п. 5.3 ст. 5 та п.п. 11.3.1 п. 11.3 ст. 11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 28.12.1994 року № 334/94-ВР, п.п. 14.1.27 п. 14.1 ст. 14, п. 138.1, п. 138.2, п. 138.4, п. 138.10.3, п. 138.10 ст. 138 п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139 та п.7 підрозділу 4, розділу 20 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI з метою ухилення від сплати податків, безпідставно завищили валові витрати та занизили податок на прибуток в сумі 576709 грн..

Таким чином, службові особи ТОВ «Атас Груп» в період діяльності з 01.01.2011 по 01.02.2013 умисно ухилились від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток в загальній сумі 980859 грн., що в 1774 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян та є значними розмірами.

Також, під час досудового розслідування встановлено, що особи, які діяли від імені ТОВ «Ярмак Трейд», ТОВ «Аурум Інвест Груп», ТОВ «Коніан Трейд», ТОВ «Еколайф Універсал Трейдінг», ТОВ «Кийтранс», ТОВ «Омега Аеро», ТОВ «Велес 368», ТОВ «Транслогістика», ТОВ «Фрейтедж», ТОВ «Праймері Профі», ТОВ «Нью Діл» шляхом складання та видачі завідомо неправдивих бухгалтерських документів вчинили пособництво службовим особам ТОВ «Смарт-Сервіс» (), в умисному ухиленні від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 2 835 тис. грн., в свою чергу службові особи ТОВ «Смарт-Сервіс», внаслідок вищевказаних дій, в період діяльності з 01.01.2012 по 30.09.2013, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в загальній сумі 2 835 тис. грн., що є в особливо великих розмірах.

Крім того, в ході досудового розслідування даного кримінального провадження було встановлено, що вищевказані суб`єкти господарської діяльності, що мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «Ярмак Трейд» (), ТОВ «Аурум Інвест Груп» (), ТОВ «Коніан Трейд» (), ТОВ «Еколайф Універсал Трейдінг» (), ТОВ «Кийтранс» (), ТОВ «Омега Аеро» код ЄДРПОУ 1913301), ТОВ «Велес 368» (), ТОВ «Транслогістика» (), ТОВ «Фрейтедж» (), ТОВ «Праймері Профі» (), ТОВ «Нью Діл» (), ТОВ «Прайм Білд» () та новостворені ТОВ «Армабудтех» (), ТОВ «Укрбуд-Капітал» (), ТОВ «Торглайнсенд» (), ТОВ «Ладготрейд» (), ТОВ «Камфод Естейт» (), ТОВ «ТГН Торг» () підконтрольні одній групі осіб, а саме ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та ОСОБА_9 , які протягом 2012 -2013 років їх реєстрували, придбавали та здійснювали фактичний контроль за їх діяльністю.

Завдяки вищевказаним фіктивним суб`єктам господарської діяльності, ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та ОСОБА_9 - незаконно формували податковий кредит суб`єктам господарської діяльності реального сектору економіки та сприяли останнім в ухиленні від сплати податків, в тому числі ТОВ «Атас Груп» та ТОВ «Смарт Сервіс».

З матеріалів досудового розслідування також було встановлено, що ТОВ «Торглайнсенд» () мало відкритий банківський рахунок № НОМЕР_1 в ПАТ «Актабанк» (МФО 307394).

На даний рахунок надходили грошові кошти набуті кримінально протиправним шляхом. Зазначені кошти, що знаходились на рахунку фактично використовувались на власний розсуд вищевказаними особами і в подальшому можуть бути джерелом погашення збитків завданих державі, внаслідок скоєння злочинів, що розслідуються по даному кримінальному провадженню.

Згідно п. 1 ст. 98 КПК України, встановлено, що речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані, як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі гроші набуті кримінально протиправним шляхом. В даному випадку, дані кошти надходили на рахунок ТОВ «Торглайнсенд» від суб`єктів господарської діяльності реально діючого сектору економіки, які в подальшому знімались готівкою та повертались службовим особам за виключенням певного відсотку.

Відповідно до ч. 2 ст. 167 КПК України, тимчасово вилученим може бути майно у вигляді грошей щодо яких є достатні підстави вважати, що вони набуті в результаті вчинення кримінального правопорушення, доходи від них, або на які було спрямоване кримінальне правопорушення.

Також, згідно ч. 2 ст. 170 КПК України, під час досудового розслідування може накладатись арешт на майно у вигляді речей, якщо є достатні підстави вважати, що вони відповідають критеріям, зазначеним у ч. 2 ст. 167 КПК України.

Крім того, згідно ч. 3 ст. 170 КПК України, арешт майна може бути накладено на рухоме, нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковому вигляді.

Також, відповідно ч. 9 ст. 100 КПК України, питання про долю речових доказів і документів, які були надані суду, вирішується судом при ухваленні судового рішення, яким закінчується кримінальне провадження. Такі докази і документи повинні зберігатися до набранням рішенням законної сили. При цьому: 6) гроші, цінності та інше майно, набуте в результаті кримінального правопорушення, доходи від них передаються в дохід держави.

Крім того, прокурор, повідомив, що відповідно до ч. 6 ст. 9 КПК України коли положення цього Кодексу не регулюють або неодноразово регулюють питання кримінального провадження, застосовуються загальні засади кримінального провадження, визначені частиною першою ст. 7 цього Кодексу.

На підставі вищевикладеного і було 17.04.2014 накладено арешт на поточний банківський рахунок ТОВ «Торглайнсенд» відкритий в ПАТ «Актабанк» на якому було заблоковано кошти.

Крім того, під час досудового розслідування було здобуто докази, які були долучені до матеріалів даної справи, про те, що дане товариство не знаходиться за місцем реєстрації, не мало найманих працівників, транспортних засобів для того щоб здійснювати підприємницьку діяльність.

Також, прокурор ОСОБА_3 зазначила, що товариство мало окрім рахунку відкритому в ПАТ «Актабанк», відкриті рахунки і в інших банківських установах.

Заслухавши думку учасників процесу, дослідивши матеріали кримінального провадження № 0000243 та матеріали справи, суд вважає, що дана заява не підлягає до задоволення, оскільки накладення арешту не призвело до припинення діяльності товариства та в судовому засіданні було доведено, що дані кошти являються речовими доказами по даному кримінальному провадженню.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 170 - 173, 369, 372 КПК України, суд,-

У Х В А Л И В :
В задоволенні заяви директора ТОВ «Торглайнсенд» ОСОБА_6 та його адвоката ОСОБА_5 про зняття арешту відмовити.

Ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку.

Слідчий суддя: