Провадження №1-кс/127/8203/16
08 листопада 2016 року Вінницький міський суд Вінницької області
слідчого судді ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2 ,
за участю слідчого ОСОБА_3 ,
розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів,-
Старший слідчий з ОВС Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області майор податкової міліції ОСОБА_3 звернулася до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів.
Службові особи ДП ІНФОРМАЦІЯ_1 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ) в період з 01.01.2012 по 31.12.2014, в порушення п.п. 138.8.1 п. 138.8, п. 138.4, ст. 138, п. 198.1 п. 198.3, п. 198.6, ст. 198, п. 201.4 ст. 201 Податкового кодексу України, шляхом імітування проведення фінансово-господарських операцій та незаконного формування податкового кредиту та валових витрат від підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 , м. Київ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 , м. Київ), ПП ОСОБА_4 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 , м. Київ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 , м. Черкаси), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 , м. Вінниця), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 , м. Вінниця) та ПП ОСОБА_5 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_8 , м. Вінниця) умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 1 929 074 грн. та податку на прибуток підприємств в сумі 1 449 606 грн., всього на загальну суму 3 378 680 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ДП ІНФОРМАЦІЯ_1 укладали договори на закупівлю хімсировини з рядом суб`єктів підприємницької діяльності. Документально дані закупівлі оформлялись шляхом використання підприємств, які мають ознаки фіктивності: ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 , ПП ОСОБА_4 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 та ПП ОСОБА_5 , без реальних поставок зазначеної хімсировини. На підставі вказаних неіснуючих операцій ДП ІНФОРМАЦІЯ_1 сформувало незаконний податковий кредит, чим занизило податкові зобов`язання до сплати в бюджет.
Подальшим досудовим розслідуванням встановлено, що представниками ДП ІНФОРМАЦІЯ_1 26.04.2016 в судове засідання Вінницького окружного адміністративного суду при розгляді адміністративного позову ДП ІНФОРМАЦІЯ_1 до ІНФОРМАЦІЯ_7 про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень, прийнятих до Акту № 56/22-32813696 від 23.10.2015 Про результати позапланової виїзної перевірки ДП ІНФОРМАЦІЯ_1 з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2012 по 31.12.2014, в межах розгляду заперечення на акт планової виїзної перевірки № 47/22-32813696 від 27.08.2015, надано документи на підтвердження господарських операцій, проведених між вказаним підприємством з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 , ПП ОСОБА_4 , ПП Видавництво ОСОБА_6 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 та ПП ОСОБА_5 , які підтверджують реальність їх здійснення.
Беручи до уваги те, що факти оформлення фінансово-господарських операцій ДП ІНФОРМАЦІЯ_1 та відповідно можливість підприємством приховування і заниження об`єктів оподаткування, має суттєве значення для підтвердження корисливого мотиву скоєння злочинів, встановлення способу ухилення від сплати податків та, відповідно кваліфікації кримінального правопорушення, виникли підстави для здійснення тимчасового доступу до адміністративної справи № 802/121/16-а за позовом ДП ІНФОРМАЦІЯ_1 до ІНФОРМАЦІЯ_7 та їх вилучення, які перебувають у володінні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_8 та знаходяться за адресою: АДРЕСА_2 , просила задовольнити клопотання.
В судовому засіданні слідчий клопотання підтримала за обставин, викладених у ньому.
Суд вважає можливим розглянути клопотання у відсутності представника відповідно до вимог ст. 163 КПК України.
Суд, вислухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали кримінального провадження, клопотання слідчого, дійшов висновку, що клопотання є доведеним, а тому підлягає задоволенню.
Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.
Приймаючи до уваги викладене, суд вважає, що є достатні підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів ІНФОРМАЦІЯ_8 .
На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 159, 160, 161,162,163,164, 309, 395 КПК України, слідчий суддя,-
Клопотання задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області майору податкової міліції ОСОБА_3 дозвіл на тимчасовий доступ до адміністративної справи № 802/121/16-а за позовом ДП ІНФОРМАЦІЯ_1 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) до ІНФОРМАЦІЯ_7 про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень, прийнятих до Акту № 56/22-32813696 від 23.10.2015 Про результати позапланової виїзної перевірки ДП ІНФОРМАЦІЯ_1 з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2012 по 31.12.2014, в межах розгляду заперечення на акт планової виїзної перевірки № 47/22-32813696 від 27.08.2015, тобто можливість ознайомитися з ними та вилучити їх копії, що свідчать про проведення фінансового-господарських операцій між ДП ІНФОРМАЦІЯ_1 з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП ОСОБА_4 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та ПП ОСОБА_5 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) за період з 01.01.2012 по 31.12.2014, які перебувають у володінні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_8 та зберігаються у приміщенні вказаного суду, що розташоване за адресою: АДРЕСА_2 .
У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала слідчого судді не підлягає апеляційному оскарженню.
Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.
Слідчий суддя