Номер провадження:1-кс/521/2972/16
У Х В А Л А

19 вересня 2016 року м. Одеса
Слідчий суддя Малиновського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Одесі клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області за кримінальним провадженням за № 0000063 від 13.05.2016 року про призначення документальної позапланової перевірки, -
ВСТАНОВИВ:
Слідчим відділом фінансових розслідувань ДПІ у Малиновському районі м. Одеси Головного управління ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000063 від 13.05.2016 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами TOB «УКРКУР`ЄР» в особливо великих розмірах за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Підставою для внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань послужило повідомлення про вчинення кримінального правопорушення з доданими документами, якими обґрунтовуються ймовірні збитки нанесені державному бюджету України протиправними діями службових осіб TOB «УКРКУР`ЄР», що надійшли з ОУ ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи TOB «УКРКУР`ЄР» (), при сприянні осіб задіяних у схемі по ухиленню від сплати податків, використовуючи реквізити підприємств з ознаками «фіктивності» TOB «Край Інвест» (код ЄДРГІОУ 39434008), TOB «Текко Маркет» (), TOB «КОУП» (), TOB «Ера Торг» (), TOB «Центр Укр» (), TOB «Севт Груп» (), TOB «Бейфілд» (), TOB «Кортленд» (), TOB «Глермонт» (), TOB «Беталон» () інших підприємств завищили податковий кредит з податку на додану вартість на суму 2 286 190,96 грн. та занизили податок на прибуток на суму 1 703 983,20 грн., чим ухилились від сплати податків на загальну суму 3 990 174,16 грн., що підтверджується висновком експертного дослідження № 223/16 від 20.04.2016 та іншими доказами отриманими у ході досудового розслідування (протоколами допитів як свідків, аналітичними дослідженнями/рапортами оперативних співробітників).
Установлено, що TOB «Центр-Укр», TOB «Текко Маркет», TOB «Ера Торг», TOB «Беталон», TOB «Коуп», TOB «Кортленд», TOB «Бейфілд», TOB «Севт Груп», TOB «Глермонт», TOB «Край-Інвест» за юридичними (податковими) адресами не знаходяться. Проведеними заходами встановити фактичне місцезнаходження всіх підприємств, їх засновників та службових осіб не виявилось можливим. Основні засоби ведення фінансово - господарської діяльності, а саме складські, виробничі приміщення, транспортні засоби, фактичні трудові ресурси на підприємствах відсутні. Таким чином, TOB «Центр-Укр», TOB «Текко Маркет», TOB «Ера Торг», TOB «Беталон», TOB «Коуп», TOB «Кортленд», TOB «Бейфілд», TOB «Севт Груп», TOB «Глермонт», TOB «Край-Інвест» мають ознаки «фіктивності».
Згідно інформації з ОУ ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області встановлено, що TOB «Укркур`єр» мало взаємовідносини у з підприємствами з ознаками «фіктивності» TOB «Реконструкція та відновлення» (), TOB «Геркулес трейд» (), TOB «ЄМІП» (), TOB «Вавілон-2013» ().
Також установлено, що TOB «Реконструкція та відновлення» (), TOB «Геркулес трейд» (), TOB «ЄМІП» (), TOB «Вавілон-2013» (), TOB «Еліт Пром Сервіс», TOB «Рівердейл» за юридичними (податковими) адресами не знаходяться. Проведеними заходами встановити фактичне місцезнаходження всіх підприємств, їх засновників та службових осіб не виявилось можливим. Основні засоби ведення фінансово - господарської діяльності, а саме складські, виробничі приміщення, транспортні засоби, фактичні трудові ресурси на підприємствах відсутні.
Таким чином, TOB «Реконструкція та відновлення» (), TOB «Геркулес трейд» (), TOB «ЄМІП» (), TOB «Вавілон-2013» () мають ознаки «фіктивності».
У сторони обвинувачення є обґрунтовані підстави вважати, з урахуванням доказів здобутих у ході досудового розслідування про можливе приховування отриманих доходів службовими особами TOB «УКРКУР`ЄР» та інших причетних осіб при проведенні фінансових операцій з підприємствами з ознаками «фіктивності» TOB «Край Інвест» (), TOB «Текко Маркет» (), TOB «КОУП» (), TOB «Ера Торг» (), TOB «Центр Укр» (), TOB «Севт Груп» (), TOB «Бейфілд» (), TOB «Кортленд» (), TOB «Глермонт» (), TOB «Беталон» () іншими задіяними у злочинній схемі підприємствами. З метою виявлення фактичних втрат грошових коштів з державного бюджету України та необхідності проведення перевірки з метою виявлення вищевикладених порушень та встановлення нанесених державі збитків.
Вищезазначене свідчить про можливе приховування отриманих доходів та заниження сум податкових зобов`язань з податку на додану вартість, шляхом не відображення фактичних даних про отримані доходи в звітних податкових деклараціях службовими особами TOB «УКРКУР`ЄР» та іншими причетними особами. З метою виявлення фактичних втрат грошових коштів з державного бюджету України та необхідності проведення перевірки з метою виявлення вищевикладених порушень та встановлення нанесених державі збитків.
Відповідно до п.п.75.1.2. п. 75.1. ст.75 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями) документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.
Ураховуючи вищевикладене, слідчий просить, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, встановлення завданих державі збитків виникла необхідність у проведенні документальної позапланової виїзної перевірки TOB «УКРКУР`ЄР», яке перебуває на обліку в ДПІ у Приморському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства за період з 01.01.2014 по теперішній час.
Статтею 78 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755- VI (із змінами та доповненнями) передбачено, що однією з обставин проведення документальної, позапланової перевірки є судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки, обмеження у підставах проведення перевірок платників податків, визначені цим Кодексом, не поширюються на перевірки, що проводяться на звернення такого платника податків, або перевірки, що проводяться у межах кримінального провадження.
Ураховуючи викладене, прокурор просив призначити у кримінальному провадженні № 0000063 документальну позапланову перевірку дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства TOB «УКРКУР`ЄР» () за період з 01.01.2014 по теперішній час.
Слідчий суддя, дослідивши матеріали поданого клопотання, вважає його таким, що не підлягає задоволенню.
Порядок проведення позапланової перевірки визначено ст. 78 Податкового кодексу України, зокрема п.п 78.1.11 п. 78.1 зазначеної статті передбачає проведення позапланової перевірки на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону. Однак, зазначена норма не кореспондується з положеннями Кримінального процесуального кодексу України, що підтверджується наступним.
Відповідно до ч. 2 ст. 40 КПК України наведено виключний перелік дій, на які уповноважений слідчий в рамках кримінального провадження. Зокрема, п. 5 ч. 2 ст. 40 КПК України передбачено, що слідчий може звертатися за погодженням із прокурором до слідчого судді з клопотаннями про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій.
Згідно до ч. 2 ст. 131 КПК України заходами забезпечення кримінального провадження є: 1) виклик слідчим, прокурором, судовий виклик і привід; 2) накладення грошового стягнення; 3) тимчасове обмеження у користуванні спеціальним правом; 4) відсторонення від посади; 5) тимчасовий доступ до речей і документів; 6) тимчасове вилучення майна; 7) арешт майна; 8) затримання особи; 9) запобіжні заходи.
Крім того, в ч. 2 ст. 370 КПК України зазначено, що законним є рішення, ухвалене компетентним судом згідно з нормами матеріального права з дотриманням вимог щодо кримінального провадження, передбачених цим Кодексом.
За правилами ст. 1 КПК України порядок кримінального провадження на території України визначається лише кримінальним процесуальним законодавством України. Оскільки КПК України не містить можливості розгляду слідчим суддею клопотання про надання дозволу на позапланову виїзну документальну перевірку, клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області є таким, що не ґрунтується на вимогах кримінально-процесуального закону.
Враховуючи наведені положення кримінального процесуального законодавства та дослідивши матеріали поданого клопотання, слідчий суддя приходить до висновку про неможливість його задоволення, оскільки воно не відповідає вимогам КПК України, серед іншого цим Кодексом не передбачено такий захід забезпечення кримінального провадження як призначення позапланової перевірки.
Керуючись ст.ст. 110, 40, 131, 369 372 КПК України,слідчий суддя, -
У Х В А Л И В:
Клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області про проведення позапланової перевірки, заявлене у рамках кримінального провадження № 0000063, - залишити без задоволення.
Ухвала є остаточною й оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1