Справа № 537/4928/13-к
Провадження № 1-кс/537/934/2013
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

12.09.2013 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області - Дядечко І.І., при секретарі - Рева М.І., за участю слідчого - Криворучко Я. М., розглянувши в м. Кременчуці клопотання слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ Головного управління Міндоходів у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції Криворучко Я. М. про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В:

До суду звернувся слідчий першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ Головного управління Міндоходів у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції Криворучко Я. М., з погодженим у встановленому законом порядку з прокурором прокуратури м. Кременчука клопотанням про надання доступу до оригіналів документів ТОВ "Композит - СТК" по взаємовідносинах із ТОВ "База будівельної комплектації", а саме: договорів з додатками, актів прийому-передачі, товарно - транспортних накладних, калькуляції щодо придбання товарно - матеріальних цінностей, податкових накладних, актів звірки взаєморозрахунків, актів прийому-передач та інших документів за період 2012-2013 року з можливістю вилучення останніх, які розташовані за адресою; м. Дніпропетровськ, вул. Космічна, буд. 3, корпус прим.83, оф. 4 та у разі вилучення зазначених документів іншими правоохоронними органами, надати дозвіл на тимчасовий доступ до протоколу виїмки, яким підтверджується обсяг та перелік вилучених документів та належним чином завірених копій вилучених документів.

В обґрунтування поданого клопотання слідчим вказано, що слідче управління ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області, проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000102 від 05.09.2013 року, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ "База будівельної комплектації" () по фінансово - господарським взаємовідносинам з ТОВ "Монолітбудкомплект" (), ТОВ "Імпульс" (), ПП "Ремелектромаш - 2" (), ТОВ "Композит - СТК" () під час здійснення господарської діяльності в період часу з 2012 року по 2013 рік.

Матеріалами кримінального провадження встановлено, що складанням бухгалтерської документації та податкової звітності на підприємстві ТОВ "База будівельної комплектації" займається невстановлена особа. Через відсутність платника за податковою адресою та у зв'язку з тим, що підприємство звітується засобами e-mail, встановити хто фактично підписує бухгалтерську документацію та податкові звіти та здійснює керівництвом не представляється за можливим, тобто здійснюється невстановленими особами. На запит Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області, щодо надання підтверджуючих документів по взаємовідносинам з рядом суб'єктів господарської діяльності, відповідь платником не надана, тому встановити реальність здійснення господарських операцій підприємства не представляється за можливим.

У липні 2013р. ТОВ "База будівельної комплектації" мало господарські взаємовідносини з ТОВ "Композит - СТК" (), які полягали в тому, що Товариство проводило капітальний ремонт об'єктів соціальної інфраструктури, а саме утеплення фасадів шкіл у Донецькій області згідно договору субпідряду. Згідно Єдиного реєстру податкових накладних ТОВ "База будівельної комплектації" було виконано роботи згідно договору субпідряду №57 від 04.07.2013р. Основними постачальниками в липні 2013р. ТОВ "База будівельної комплектації" було ТОВ "Імпульс" м. Донецьк - отримано 3 податкові накладні на суму ПДВ 2 512,5 тис. грн., щодо придбання мінеральної вати та за виконані будівельно-монтажні роботи, ПП "Ремелектромаш-2" м. Донецьк - отримано 4 податкові накладні на суму ПДВ 92,1тис. грн., на придбання ТЛ Фасаду (1000*600*80) по 3 плити.

Також на ТОВ "База будівельної комплектації" проводилась документальна позапланова невиїзна перевірка, щодо достовірності даних, що містяться у податковій декларації з податку на додану вартість за листопад 2012 року по взаємовідносинам з ТОВ "Монолітбудкомплект" (). В ході перевірки встановлено з ДПІ у Печерському районі м. Києва отримано акт про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ "Монолітбудкомплект" від 28.03.2012р. №506/22-2/34979064. Згідно даного акту зустрічну звірку неможливо провести у зв'язку з тим, ТОВ "Монолітбудкомплект" не надано відповіді на письмові запити ДПІ у печерському районі м. Києва. Також було встановлено, що Товариство не знаходиться за податковою адресою: м. Київ, вул. Мечнікова, буд. 14/1.

Згідно статутних та реєстраційних документів встановлено, що фактична та юридична адреса ТОВ "Композит - СТК" () знаходиться за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Космічна, буд. 3, корпус прим.83, оф. 4.

Для з'ясування обставин правопорушення та з метою використання як доказів відомостей, що містяться в документах (які мають важливе значення по кримінальному провадженню) ТОВ "Композит - СТК" стосовно фінансово - господарських взаємовідносин із ТОВ "База будівельної комплектації" в період часу 2012-2013 роки, а також враховуючи достатні підстави вважати що документи, які є доказами по провадженню, можуть бути знищенні, оскільки їх службові особи обізнані про фактичні обставини проведених операцій, зазначених в даному клопотанні, необхідно отримати оригінали документів ТОВ "Композит - СТК", за період 2012-2013 роки, які зберігаються за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Космічна, буд. 3, корпус прим.83, оф. 4, у зв'язку з чим слідчий подав дане клопотання на розгляд слідчому судді.

В судовому засіданні слідчий першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області Криворучко Я. М. клопотання підтримав з мотивів у ньому вказаних, просив слідчого суддю клопотання задовольнити.

Представник ТОВ "Композит - СТК", у володінні якого знаходяться необхідні слідству документи, належним чином повідомлений про час та місце розгляду клопотання в судове засідання з його розгляду не з'явився, письмових заяв та клопотань слідчому судді не надав.

За викладених обставин слідчий суддя проводить розгляд клопотання з урахуванням ч. 4 ст. 163 КПК України без участі представника особи, у володінні якої знаходяться речі і документи.

Слідчим суддею встановлено, 05.09.2013 року слідчим відділом фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області внесено відомості до ЄРДР за № 0000102 за матеріалами правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінальних правопорушень, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ "База будівельної комплектації" () по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ "Монолітбудкомплект" (), ТОВ "Імпульс" (), ПП "Ремелектромаш - 2" (), ТОВ "Композит - СТК" () під час здійснення господарської діяльності в період з 2012 року по 2013 рік, за попередньою правовою кваліфікацією за ч.1 ст. 212 КК України.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку).

Згідно ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя вважає, що в даному випадку вказані слідчим в клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою документів, що перебувають у володінні ТОВ "Композит -СТК" за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Космічна, 3, корпус прим. 83, оф. 4, в зв'язку з чим клопотання слідчого в частині надання дозволу на тимчасовий доступ до документів є таким, що підлягає задоволенню.

Як вбачається з п. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів

Ініціатором клопотання належним чином не доведено вказане положення статті КПК, в зв'язку з чим слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання в даній частині задоволенню не підлягає.

Керуючись ст.ст. 159, 160, 162, 163, 164, КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Мінфоходів у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції Криворучко Я. М. про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити частково.

Надати слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції Криворучку Я.М. доступ до оригіналів документів ТОВ "Композит - СТК" по взаємовідносинах із ТОВ "База будівельної комплектації", а саме: договорів з додатками, актів прийому-передачі, товарно - транспортних накладних, калькуляції щодо придбання товарно - матеріальних цінностей, податкових накладних, актів звірки взаєморозрахунків, актів прийому-передач та інших документів за період 2012-2013 року з можливістю вилучення в копіях вище вказаних документів, які розташовані за адресою; м. Дніпропетровськ, вул. Космічна, буд. 3, корпус прим.83, оф. 4.

У разі вилучення зазначених документів іншими правоохоронними органами, надати дозвіл на тимчасовий доступ до протоколу виїмки, яким підтверджується обсяг та перелік вилучених документів та належним чином завірених копій вилучених документів.

Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє до 12 жовтня 2013 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: І.І. Дядечко