Справа № 537/768/13-к
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

07.02.2013 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області Степура А.А., при секретарі Грицьковій Я.С., за участю прокурора - Сеннікова А.Б., розглянувши в м. Кременчуці клопотання старшого слідчого СВ Кременчуцької ОДПІ Полтавської ДПС Охріменко В.Б. про проведення обшуку,

В С Т А Н О В И В :

До суду звернувся старший слідчий СВ Кременчуцької ОДПІ Полтавської ДПС Охріменко В.Б.. з погодженим у встановленому законом порядку з прокурором прокуратури м. Кременчука клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку в приміщеннях нежитлових будівель розташованих за адресою Полтавська область, Глобинський район, с.Землянки, вул.. Леніна,47, які належать ТОВ "Агрофірма "Землянки" з метою виявлення та вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів фінансово - господарської діяльності, як в електронних так і в паперових носіях, а саме угод, додатків до угод, актів приймання товару, накладних, податкових накладних, рахунків, листування, актів приймання - передачі по взаємовідносинах з ТОВ "Воларі Єкспорт" (), документів по руху зерна (всіх видів) в тому числі документів складського обліку, за період 2010 - 2012 років, а також технічних засобів, у тому числі комп'ютерної техніки та електронних носіїв інформації, в яких містяться вищезазначені документи в електронному вигляді.

На обґрунтування вищевказаного клопотання старший слідчий вказав, що службовою запискою № 1912/07-30 від 12.12.2012 року з Кременчуцької ОДПІ до СВ Кременчуцької ОДПІ надійшли матеріали перевірки дотримання вимог податкового законодавства ТОВ "Агрофірма "Землянки" (код ЄДПОУ 30748767) якими встановлено порушення податкового законодавства службовими особами ТОВ "Агрофірма "Землянки" за період з 01.07.2009 року по 30.09.2012 року.

Матеріалами кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ "Агрофірма Землянка" в період з 27.10.2010 року по 30.06.2012 рік під час здійснення фінансово - господарської діяльності, шляхом неправомірного застосування пільги з податку на додану вартість незаконно сформували податковий кредит з ПДВ та одночасно скористувалися сумою ПДВ віднесеною на спеціальний рахунок підприємства, що призвело до недоперерахування сільськогосподарським виробником коштів до коштів до державного бюджету в розмірі 2686000 грн. та своїми незаконними діями призвели до фактичного ненадходження в бюджет коштів у великих розмірах.

На даний час слідчим відділом Кременчуцької ОДПІ Полтавської ДПС проводиться досудове розслідування кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України за вищевказаним фактом та розпочато досудове розслідування.

Відомості про кримінальне правопорушення 3.01.2013 року внесено до Єдиного державного реєстру досудових розслідувань за номером 0000004.

У ході проведення досудового розслідування встановлено, що ТОВ "Агрофірма "Землянки", уклала договір із ТОВ "Воларі Єкспорт" ( ) № 24/04-19 ВЄ-АФ 2010 від 27.10.2010 року договір № 27/10-01 від ВЄ-АФ 2010 від 27.10.2010 року відповідно до яких ТОВ "Агрофірма "Землянки" продає ТОВ "Воларі Єкспорт" сільськогосподарську продукцію врожаю 2011 року в кількості відповідно до додатків. На виконання вказаних договорів ТОВ "Воларі Єкспорт" перерахувало на розрахунковий рахунок ТОВ "Агрофірма "Землянки" грошові кошти в загальній сумі 5001515,00 грн. на, що ТОВ "Агрофірма "Землянки" було виписано податків накладні № 107 від 30.04.2010 року та № 592 від 28.10.2010 року. Фактично в період 2011 - 2012 років ТОВ "Агрофірма "Землянки" не було поставлено сільськогосподарську продукцію в адресу ТОВ "Воларі Єкспорт" хоча мало власну сільськогосподарську продукцію для виконання договорів, а суми грошових коштів отриманих від ТОВ "Воларі Єкспорт" як передоплата за сільськогосподарську продукцію віднесена податкових зобов'язань скороченої податкової декларації з ПДВ.

Кременчуцькою ОДПІ проведено документальну перевірку ТОВ "Агрофірма "Землянки" за результатами якої складено акт № 4942/22-209/30748767 від 23.11.2012 року. Під час документальної перевірки вилучено копії документів ТОВ "Агрофірма "Землянки" по взаємовідносинах із ТОВ "Воларі Єкспорт", в тому числі податкові накладні № 107 від 30.04.2010 року та № 592 від 28.10.2010 року. Також, листом № 851 від 5.12.2012 року ТОВ "Агрофірма "Землянки" надало до ВПМ Кременчуцької ОДПІ копії документів ТОВ "Агрофірма "Землянки" по взаємовідносинах із ТОВ "Воларі Єкспорт", в тому числі податкові накладні № 107 від 30.04.2010 року та № 592 від 28.10.2010 року. Надані ТОВ "Агрофірма "Землянки" податкові накладні № 107 від 30.04.2010 року та № 592 від 28.10.2010 року під час проведення документальної перевірки податковим інспекторам Кременчуцької ОДПІ та надані згідно листа № 851 від 5.12.2012 року до ВПМ Кременчуцької ОДПІ відрізняються по змісту та вказують на те, що службові особи ТОВ "Агрофірма "Землянки" змінюють зміст документів, які стали підставою для відкриття кримінального провадження.

З урахуванням обставин справи, мотивів вчинення кримінального правопорушення, існуючою загрозою знищення предметів, що можуть бути речовими доказами по справі просить надати дозвіл на проведення обшуку у приміщеннях нежитлових будівель.

Старший слідчий Охріменко В.Б. та прокурор Сенніков А.Б. в судовому засіданні клопотання підтримали, посилаючись на викладені у ньому обставини.

Вислухавши слідчого, прокурора, дослідивши представлені в суд матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Як достовірно встановлено слідчим суддею, 3.01.2013 року слідчим відділом Кременчуцької ОДПІ Полтавської ДПС внесено до Єдиного державного реєстру досудових розслідувань за номером 0000004 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

У ході проведення досудового розслідування встановлено, що службовою запискою № 1912/07-30 від 12.12.2012 року з Кременчуцької ОДПІ до СВ Кременчуцької ОДПІ надійшли матеріали перевірки дотримання вимог податкового законодавства ТОВ "Агрофірма "Землянки" (код ЄДПОУ 30748767) якими встановлено порушення податкового законодавства службовими особами ТОВ "Агрофірма "Землянки" за період з 01.07.2009 року по 30.09.2012 року.

Матеріалами кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ "Агрофірма Землянка" в період з 27.10.2010 року по 30.06.2012 рік під час здійснення фінансово-господарської діяльності, шляхом неправомірного застосування пільги з податку на додану вартість незаконно сформували податковий кредит з ПДВ та одночасно скористувалися сумою ПДВ віднесеною на спеціальний рахунок підприємства, що призвело до недоперерахування сільськогосподарським виробником коштів до коштів до державного бюджету в розмірі 2686000 грн. та своїми незаконними діями призвели до фактичного ненадходження в бюджет коштів у великих розмірах.

У ході проведення досудового розслідування встановлено, що ТОВ "Агрофірма "Землянки", уклала договір із ТОВ "Воларі Єкспорт" () № 24/04-19 ВЄ-АФ 2010 від 27.10.2010 року договір № 27/10-01 від ВЄ-АФ 2010 від 27.10.2010 року відповідно до яких ТОВ "Агрофірма "Землянки" продає ТОВ "Воларі Єкспорт" сільськогосподарську продукцію врожаю 2011 року в кількості відповідно до додатків. На виконання вказаних договорів ТОВ "Воларі Єкспорт" перерахувало на розрахунковий рахунок ТОВ "Агрофірма "Землянки" грошові кошти в загальній сумі 5001515,00 грн. на, що ТОВ "Агрофірма "Землянки" було виписано податків накладні № 107 від 30.04.2010 року та № 592 від 28.10.2010 року. Фактично в період 2011 - 2012 років ТОВ "Агрофірма "Землянки" не було поставлено сільськогосподарську продукцію в адресу ТОВ "Воларі Єкспорт" хоча мало власну сільськогосподарську продукцію для виконання договорів, а суми грошових коштів отриманих від ТОВ "Воларі Єкспорт" як передоплата за сільськогосподарську продукцію віднесена податкових зобов'язань скороченої податкової декларації з ПДВ.

Кременчуцькою ОДПІ проведено документальну перевірку ТОВ "Агрофірма "Землянки" за результатами якої складено акт № 4942/22-209/30748767 від 23.11.2012 року. Під час документальної перевірки вилучено копії документів ТОВ "Агрофірма "Землянки" по взаємовідносинах із ТОВ "Воларі Єкспорт", в тому числі податкові накладні № 107 від 30.04.2010 року та № 592 від 28.10.2010 року.

Також, листом № 851 від 5.12.2012 року ТОВ "Агрофірма "Землянки" надало до ВПМ Кременчуцької ОДПІ копії документів ТОВ "Агрофірма "Землянки" по взаємовідносинах із ТОВ "Воларі Єкспорт", в тому числі податкові накладні № 107 від 30.04.2010 року та № 592 від 28.10.2010 року.

Надані ТОВ "Агрофірма "Землянки" податкові накладні № 107 від 30.04.2010 року та № 592 від 28.10.2010 року під час проведення документальної перевірки податковим інспекторам Кременчуцької ОДПІ та надані згідно листа № 851 від 5.12.2012 року до ВПМ Кременчуцької ОДПІ відрізняються по змісту та вказують на те, що службові особи ТОВ "Агрофірма "Землянки" змінюють зміст документів, які стали підставою для відкриття кримінального провадження.

Відповідно до ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

У разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв'язку з розслідуванням якого подається клопотання; правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; підстави для обшуку; житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; речі, документи або осіб, яких планується відшукати.

До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Згідно ст. 234 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про проведення обшуку, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав, що відшукувані речі, документи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи, відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування, відомості, що містяться у відшукуваних речах і документи можуть бути доказами під час судового розгляду.

З урахуванням викладеного, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання старшого слідчого СВ Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС Охріменко В.Б. про надання дозволу на проведення обшуку нежитлових приміщень ТОВ "Агрофірма "Землянки", розташованих в Полтавської області, Глобинський район, с.Землянки, вул.Леніна,47, підлягає задоволенню, скільки для з*ясування обставин правопорушення та отримання оригіналів документів необхідно провести обшук нежитлових приміщень за місцем знаходження ТОВ "Агрофірма "Землянки".

Керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України , слідчий суддя,

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого СВ Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС Охріменко В.Б. про проведення обшуку - задовольнити.

Надати старшому слідчому СВ Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС Охріменко В.Б. дозвіл на обшук в приміщеннях нежитлових будівель розташованих за адресою: Полтавська область, Глобинський район, с.Землянки, вул.Леніна, 47, які належать ТОВ "Агрофірма "Землянки", з метою виявлення та вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів фінансово-господарської діяльності, як в електронних, так і в паперових носіях, а саме: угод, додаткових угод, додатків до угод, актів приймання товару, накладних, рахунків, листування, актів приймання-передачі по взаємовідносинах з ТОВ "Воларі Єкспорт" (), документів по руху зерна ( всіх видів), в тому числі документів складського обліку за період 2010-2012 років, а також на технічних засобах, у тому числі комп*ютерній техніці та електронних носіях інформації в яких містяться вищезазначені документи в електронному вигляді.

Ухвала діє до 07.03.2013 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Степура А.А.