ОЧАКІВСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД МИКОЛАЇВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
Справа № 483/1282/16-к
Провадження 1-кс/483/467/2016
УХВАЛА
Іменем України
11 листопада 2016 року м. Очаків
Слідчий суддя Очаківського міськрайонного суду Миколаївської області ОСОБА_1
за участю секретаря ОСОБА_2 ,
слідчого ОСОБА_3 ,
розглянувши у судовому засіданні в залі суду клопотання слідчого СВ Очаківського ВП ГУНП України в Миколаївській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором Очаківського відділу Миколаївської місцевої прокуратури № 1 ОСОБА_4 , про дозвіл на проведення позапланової виїзної перевірки,
В С Т А Н О В И Л А :
11 листопада 2016 року слідчий СВ Очаківського ВП ГУНП України в Миколаївській області ОСОБА_3 звернувся до Очаківського міськрайонного суду Миколаївській області із клопотанням, погодженим з прокурором Очаківського відділу Миколаївської місцевої прокуратури № 1 ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення позапланової виїзної перевірки. Своє клопотання слідчий СВ Очаківського МВ УМВС України в Миколаївській області обґрунтовував тим, що ним здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000851 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 358 КК України, вчиненого за наступних обставин.
02 серпня 2016 року до чергової частини Очаківського ВП ГУНП в Миколаївській області надійшли матеріали Очаківської об`єднаної державної податкової інспекції ГУ ДФС у Миколаївській області за результатами опрацювання зібраної податкової інформації щодо ТОВ «ПРОКСІ ІНДАСТРІАЛ» () за звітній період декларування ПДВ лютий 2016 року - травень 2016 року з питань здійснення фінансово-господарської діяльності по взаємовідносинах з платниками податків контрагентами - постачальниками та контрагентами - покупцями, в ході чого встановлена невідповідність у номенклатурі придбаних та реалізованих товарів, не встановлено походження реалізованих товарів (робіт, послуг) на адресу контрагентів-покупців при неможливості їх виконання або виробництва власними ресурсами, таким чином в період лютого 2016 року - травня 2016 року, невстановлені особи, вчиняли підроблення офіційних документів та вносили до них завідомо неправдиві відомості.
В ході досудового розслідування встановлено наступне, що відповідно до матеріалів №3979/14-07-14-011 від 28 липня 2016 року Очаківської об`єднаної державної податкової інспекції ГУ ДФС у Миколаївській області за результатами опрацювання зібраної податкової інформації щодо ТОВ «ПРОКСІ ІНДАСТРІАЛ» () за звітній період декларування ПДВ лютий 2016 року травень 2016 року з питань здійснення фінансово-господарської діяльності по взаємовідносинам з платниками податків контрагентами постачальниками та контрагентами покупцями встановлено, що ТОВ «ПРОКСІ ІНДАСТРІАЛ» зареєстроване у Очаківському міськрайонному управлінні юстиції Миколаївської області, свідоцтво про державну реєстрацію від 20 жовтня 2015 року №0001478.
Податковою адресою платника податків відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію є Миколаївська область, м. Очаків, вул. Ольвійська, 1 кв.(офіс)2. Керівником, головним бухгалтером, та особою що має право підпису є ОСОБА_5 ідентифікаційний код НОМЕР_1 .
01 лютого 2016 року ТОВ «ПРОКСІ ІНДАСТРІАЛ» взято на облік Очаківською об`єднаної державною податковою інспекцією, як платником ПДВ. Остання податкова декларація з податку на додану вартість подана до Очаківської ОДПІ ГУ ДФС у Миколаївській області за травень 2016 року, прийнята 11.06.2016.
Відповідно до результатів перевірки встановлено, що ТОВ «ПРОКСІ ІНДАСТРІАЛ» декларує придбання товарів (робіт,послуг) по операціях, які оподатковуються за ставкою 20%. Проведеним аналізом встановлено, що підприємство придбаває товарно-матеріальні цінності (взуття,одяг,дизельне паливо, бензин та інше), однак в той же час ТОВ «ПРОКСІ ІНДАСТРІАЛ» згідно даних Єдиного реєстру податкових накладних документально оформлювало (реєструвало податкові накладні) операції з реалізації будівельних матеріалів та послуг, які оподатковуються за ставкою 20% та сільськогосподарської продукції, яка звільнена від оподаткування. На підставі чого вбачається невідповідність у номенклатурі придбаних та реалізованих товарів, не встановлено походження реалізованих товарів(робіт,послуг) в адресу контрагентів-покупців при неможливості їх виконання або виробництва власними ресурсами, у зв`язку з відсутністю персоналу, транспортних засобів, виробних потужностей, складських приміщень.
Згідно до висновків щодо правомірності визначених платником податків ТОВ «ПРОКСІ ІНДАСТРІАЛ» сум податкового кредиту та податкових зобов`язань за даними наявної податкової інформації не підтверджена відсутність оформлення даним підприємством за звітній період декларування ПДВ, за лютий 2016 травень 2016, неправомірно визначених сум податкового кредиту та податкових зобов`язань.
За звітній період декларування ПДВ ТОВ «ПРОКСІ ІНДАСТРІАЛ» за лютий 2016 травень 2016, узагальненою податковою інформацією встановлено неправомірне визначення платником податків сум податкового кредиту при придбанні товарів встановлено на загальну суму ПДВ 1890507,13 грн. та сум податкових зобов`язань при продажу товарів/послуг встановлено на загальну суму ПДВ 1136342,29 грн.
Таким чином, в ході проведеного аналізу інформації наявної в Очаківській ОДПІ ГУ ДФС у Миколаївській області по ТОВ «ПРОКСІ ІНДАСТРІАЛ» не підтверджено реальність здійснення господарських відносин з контрагентами постачальниками та контрагентами покупцями за період лютий 2016 травень 2016 року.
Окрім того, в ході перевірки було встановлено, що відповідно до звітів за формою 1-ДФ на ТОВ «ПРОКСІ ІНДАСТРІАЛ» працювала у штаті 1 особа.
Під час перевірки не встановлено місцезнаходження ТОВ «ПРОКСІ ІНДАСТРІАЛ» за юридичною адресою, отримати пояснення від керівника, копій документів підприємства для документального підтвердження господарської діяльності не представилось можливим у зв`язку з не встановленням місця знаходження підприємства та керівника.
В клопотанні старший слідчий посилається на те, що у рамках вказаного кримінального провадження підлягає дослідженню діяльність ТОВ «ПРОКСІ ІНДАСТРІАЛ» в частині декларування ПДВ з питань здійснення фінансово-господарської діяльності по взаємовідносинами з платниками податків контрагентами постачальниками та контрагентами покупцями у період 2016 року.
В судовому засіданні слідчий підтримав зазначене клопотання.
Вислухавши думку слідчого, дослідивши документи, що додані до клопотання, дійшла такого.
З матеріалів кримінального провадження вбачається, що слідчим здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, зареєстрованому у Єдиному реєстрі досудових розслідувань за № 0000851 за ознаками злочину, передбаченого ч. 1 ст. 358 КК України, тобто внесення недостовірних даних до документів, які відображають фінансово-господарську діяльність.
У відповідності до ч. 2 ст. 93 КПК України, сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.
Відповідно до п. 78.1.11 статті 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка проводиться у разі отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення такої перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону
Відповідно до пункту 1 Постанови КМУ № 408 від 13.08.2014 «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами», встановлено, що надання дозволу Кабінету Міністрів України на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб - підприємців державними інспекціями та іншими контролюючими органами здійснюється шляхом прийняття відповідного розпорядження. Згідно п. 2 вказаної Постанови, надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб - підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбачених Кримінальним процесуальним кодексом України.
Враховуючи, що слідчим належним чином обґрунтовано клопотання про необхідність проведення позапланової документальної перевірки, для забезпечення всебічного, повного і об`єктивного дослідження обставин справи, слід надати дозвіл Очаківській об`єднаній державній податковій інспекції Головного управління Державної фіскальної служби України на проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «ПРОКСІ ІНДАСТРІАЛ».
Таким чином, у судовому засіданні встановлено всі, передбачені КПК України, підстави для задоволення внесеного клопотання.
На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 9, 93, 110 КПК України, Постановою Кабінету Міністрів України від 13.08.2014р. № 408 «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами», слідчий суддя, -
У Х В А Л И Л А :
Клопотання слідчого СВ Очаківського ВП ГУНП України в Миколаївській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором Очаківського відділу Миколаївської місцевої прокуратури № 1 ОСОБА_4 , про дозвіл на проведення позапланової виїзної перевірки - задовольнити.
Надати дозвіл Очаківській об`єднаній державній податковій інспекції Головного управління Державної фіскальної служби України на проведення з 21 листопада 2016 року документальної позапланової виїзної перевірки платника податків - ТОВ «ПРОКСІ ІНДАСТРІАЛ» (), податкова адреса: Миколаївська область, м. Очаків, вул. Ольвійська, 1 кв. (офіс) 2, з питань дотримання податкового законодавства за період з 01 січня 2016 року по 30 листопада 2016 року, в тому числі з питань дотримання податкового законодавства в частині декларування ПДВ, з питань здійснення фінансово-господарської діяльності по взаємовідносинам з платниками податків контрагентами-постачальниками та контрагентами-покупцями у вказаний період, та використання сум ПДВ, які перераховані на рахунки підприємства за вказаний період.
Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя: