Провадження № 1-кс/537/307/2016
Справа № 537/743/16-к
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
01.04.2016 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчук Полтавської області ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,
в с т а н о в и в :
Старший слідчий першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майор податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим з прокурором, в якому просив надати старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_3 , старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_4 , слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_5 доступ та можливість вилучення оригіналів наступних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 за період з 01.01.2013-31.12.2015 року
-по взаємовідносинах з наступними підприємствами: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), а саме: угоди, договори, додаткові договори та додатки до них, податкові накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні (залізничні накладні, маршрутні листи), маршрутні доручення, довіреності на отримання сої, акти приймання-здачі сої, акти перерахунку ціни, картки аналізу сої;
-документи, які визначають права та обов`язки директорів та головних бухгалтерів, заступника директора з економічної безпеки, начальника комерційного відділу, спеціалістів по закупкам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », наказів про призначення, посадових інструкцій, трудових угод, «розпорядження на закупівлю сої», «службові записки на визначення ціни закупки та підписання договору та Додатку».
В обґрунтування клопотання зазначив, що слідче управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області, проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000003 від 12.02.2015 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), тобто за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Матеріалами досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на протязі 2013-2015 років під час здійснення фінансово-господарської діяльності відобразили в бухгалтерському та податковому обліках фінансово-господарські операції, а саме придбання сої, з суб`єктами господарювання, які мають ознаки «фіктивності», серед яких: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) та інші підприємства, в наслідок чого занизили податок на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів в особливо великих розмірах.
До матеріалів кримінального провадження 16.06.2015 року було долучено матеріали позапланової документальної перевірки, а саме копію акту № 503/16-03-22-02-12/30547403 від 10.04.2015 року, з питань проведених взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з питань віднесення сум податкового кредиту до декларації з ПДВ за вересень 2014 року по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ МНВП « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », з питань віднесення сум податкового кредиту до декларації з ПДВ за вересень жовтень 2014 року та з іншими підприємствами, висновками якого було встановлено порушення податкового законодавства щодо несплати податків в сумі 8 995 332,01 грн.
30.07.2015 року працівниками ІНФОРМАЦІЯ_8 було проведено позапланову перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та складено акт перевірки № 897/16-03-22-02-12/30547403 від 30.07.2015 року. Згідно висновку до акту перевірки встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » порушили п. 198.1, п.198.2, п.198.3 п. 198.4, ст. 198 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 року із змінами та доповненнями, в результаті чого підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » занижено податок на додану вартість на загальну суму 2 395 395,6 грн.
29.10.2015 року працівниками Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області було проведено позапланову перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та складено акт перевірки № 234/16-03-22-02-07/30547403 від 29.10.2015 року. Згідно висновку до акту перевірки встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » порушили п. 198.1, п.198.2, п.198.3 п. 198.4, ст. 198 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 року із змінами та доповненнями, в результаті чого підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » занижено податок на додану вартість на загальну суму 224 358,75 грн.
Встановлено, що між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) (постачальник) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (покупець) укладено договора поставки сої та перевезення.
На даний час встановлюються обставини завдання збитків у вигляді несплати податків вказаними підприємствами за результатами діяльності з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та встановлюється коло осіб причетних до складання та підписання документів щодо продажу сої.
Матеріалами кримінального провадження встановлено, що придбана соя від вказаних постачальників фактично купувалася за готівкові кошти у фермерів та посередників, при цьому реквізити постачальників сої використовувалися для безпідставного формування сум ПДВ. Перевезення сої проводили водії, яких наймали фактичні продавці або покупці сої за готівкові кошти. Проведеним оглядом банкіських виписок руху коштів підприємств-постачальників сої встановлено, що ними не проводилася закупка сої, а отримані від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » безготівкові кошти спрямовувалися для придбання послуг та продукції, яка не відповідає реалізуємій.
У зв`язку з чим в слідства є підстави вважати, що під час складання документів між підприємствами на реалізацію та закупівлю сої складалися паперові документи між підприємствами: угоди, договори, додаткові договори та додатки до них, податкові накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні (залізничні накладні, маршрутні листи), маршрутні доручення, довіреності на отримання сої, акти приймання-здачі сої, акти перерахунку ціни, картки аналізу сої, які мають значення для кримінального провадження. Крім цього, згідно «Положення про організацію закупівлі сої» на підприємстві, передбачено складання внутрішніх документів, зокрема: «розпорядження на закупівлю сої», «службова записка на визначення ціни закупки та підписання договору та Додатку», вказані документи проходять підписання різними структурними підрозділами підприємства та являється підставою для здійснення оплати поставленої сої. Також для встановлення розподілу функціональних обов`язків на підприємстві під час закупівлі сої виникла необхідність у документах, які визначають права та обов`язки директорів та головних бухгалтерів, заступника директора з економічної безпеки, начальника комерційного відділу, спеціалістів по закупкам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », наказів про призначення, посадових інструкцій, трудових угод. У зв`язку з чим вказані документи також мають значення для встановлення обставин кримінального провадження.
17.03.2016 по вказаному провадженню призначена почеркознавча експертиза документів.
Слідчий зазначив, що в ході досудового слідства службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ігноруються законні виклики для проведення слідчих дій з метою приховування фактичних обставин по закупці сої. Крім цього, є підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів , оскільки вказані документи містять докази (реквізити документів), які вказують на вчинення кримінальних правопорушень, на підставі яких були донараховані суми податків та які, після їх вилучення, можуть свідчити про наявність нових доказів щодо безтоварності операцій, які не були предметом дослідження під час перевірок.
Для з`ясування обставин кримінального правопорушення, а саме - встановлення осіб, які мають відношення до складання та підписання документів, з метою проведення почеркознавчої експертизи необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, які свідчать про фінансово-господарську діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з підприємствами постачальниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) за період з 01.01.2013 року 31.12.2015 року та вилучити останні, так як вони мають значення для встановлення суттєвих обставин у кримінальному провадженні. Іншими способами отримати оригінали документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » неможливо.
Встановлено, що вказані вище документи знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою: АДРЕСА_1 .
В судове засідання з`явився слідчий ОСОБА_3 , який підтримав клопотання, з наведених підстав.
Враховуючи наведені слідчим підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей і документів, які знаходяться на підприємстві, де щодо посадових осіб внесено відомості до ЄРДР про вчинення злочину, тому відповідно ч.2 ст.163 КПК України, слідчий суддя вважає за необхідне розглядати клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів без виклику ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »
Вислухавши слідчого ОСОБА_3 , дослідивши матеріали справи, слідчий суддя вважає за необхідне клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.
Судом встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000003 від 12.02.2015 року, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 12.02.2015 року, за ознаками за фактом умисного ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), тобто за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. А саме, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на протязі 2013-2015 років віднесли до податкового кредиту декларацій з податку на додану вартість фінансово господарські операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ПП « ОСОБА_8 », ФГ « ОСОБА_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ПП « ОСОБА_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ МНВП « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ПП « ОСОБА_6 », яких фактично не було, чим умисно ухилилось від сплати податку на додану вартість в сумі 1450000 грн., що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету у значних розмірах. Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на протязі 2013 2014 року безпідставно та в порушенні податкового законодавства України, віднесли до складу податкового кредиту декларації з податку на додану вартість фінансово господарські операції з ПП « ОСОБА_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », яких фактично не було, чим умисно ухилились від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету у значних розмірах. Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2013-2015 років під час здійснення фінансово-господарської діяльності відобразили в бухгалтерському та податковому обліках фінансово-господарських операцій, а саме придбання сої у суб`єкта господарювання, яке має ознаки фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », ПП Компанія « ІНФОРМАЦІЯ_21 », ТЗОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ПП « ОСОБА_12 », внаслідок чого знизили податок на додану вартість на загальну суму 5244845,6 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів у особливо великих розмірах.
Відповідно до акту про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " №897/16-03-22-02-12/30547403 від 30.07.2015 року встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " занижено податок на додану вартість в сумі 2395395,6 грн., а саме липень 2014 року 543296,56 грн. вересень 2014 року 974234,78 грн., жовтень 2014 року 591493,52 грн., листопад 2014 року 34502,82 грн., січень 2015 року 251867,92 грн., чим порушено п п.198.1, п.198.2, п.198.4, п.198.6, а.201.4, п.201.6, п.201.10, ст. 201 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 року із змінами та доповненнями.
Відповідно до акту про результати документальної позапланової виїзної перевірки перевірки ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинам з ПП " ОСОБА_6 " за період січень 2015 року та правомірність відображення їх в податковій звітності №234/16-03022-02-07/30547403 від 29.10.2015 року встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " занижено податок на додану вартість в сумі 224358,75 грн.
Відповідно до акту про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " №503/16-03-22-02-12/30547403 від 10.04.2015 року встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " занижено податок на додану вартість в сумі 8995332,01 грн.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку ).
Згідно ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюються в порядку, визначеному законом.
Враховуючи, що зазначені в поданні слідчого документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 за період з 01.01.2013-31.12.2015 року, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні 0000003, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 12.02.2015 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), тобто за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, тому суд вважає за необхідне задовольнити подання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою: АДРЕСА_1 , та можливість вилучення оригіналів документів.
Слідчим доведено надання доступу до вказаних в клопотанні саме оригіналів документів, оскільки це обґрунтовано необхідністю проведення судової почеркознавчої експертизи.
З огляду на наведене, слідчий суддя вважає за необхідне клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, погоджене з прокурором, задовольнити.
На підставі викладеного, керуючись статтею 178 КПК України ст.ст.59, 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», слідчий суддя,
п о с т а н о в и в:
Клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, погоджене з прокурором, задовольнити.
Надати старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_3 , старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_4 , слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_5 доступ та можливість вилучення оригіналів наступних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 за період з 01.01.2013-31.12.2015 року
- по взаємовідносинах з наступними підприємствами: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), а саме: угоди, договори, додаткові договори та додатки до них, податкові накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні (залізничні накладні, маршрутні листи), маршрутні доручення, довіреності на отримання сої, акти приймання-здачі сої, акти перерахунку ціни, картки аналізу сої.
-документи, які визначають права та обов`язки директорів та головних бухгалтерів, заступника директора з економічної безпеки, начальника комерційного відділу, спеціалістів по закупкам - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », наказів про призначення, посадових інструкцій, трудових угод, «розпорядження на закупівлю сої», «службові записки на визначення ціни закупки та підписання договору та Додатку» ;
Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала діє до 30.04.2016 року включно.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя Крюківського районного суду
м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1