12.03.2016 Справа №607/2307/16-к
№ 607/2307/16-к
У Х В А Л А
«12» березня 2016 року

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , з участю старшого слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , розглянувши в залі суду у м. Тернополі, клопотання старшого слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 про арешт майна,

В С Т А Н О В И В :
Старший слідчий з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 за погодженням з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами СБУ, прикордонної та фіскальної служб управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 звернувся до Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області в рамках кримінального провадження №0000016 від 03.03.2016 р., за фактом ухилення від сплати акцизного податку в особливо великих розмірах службовими особами TOB «AT 2015» (, м.Борщів, вул.Бандери, 35) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України, про арешт майна, а саме вилученого 09 березня 2016 року під час огляду приміщень та будівель, що знаходиться за адресою, м. Борщів, вул. Степана Бандери, 95, зокрема: Invoice (рахунок) № PA-01/01 Date12/12/15 CONTRACT № PA-01 Dec,04th 2015 на 1 арк.; міжнародна товарно-транспортна накладна А№038996 (Відправник: «DARDYAL (PVT) LTD» (м. Ісламабад, Пакістан), Одержувач: ТОВ «АТ 2015, Перевізник «БС Транс Сервіс») на 1 арк.; міжнародна товарно-транспортна накладна А№038995 (Відправник: «DARDYAL (PVT) LTD» (м. Ісламабад, Пакістан), Одержувач: ТОВ «АТ 2015», Перевізник «БС Транс Сервіс») на 1 арк.; Certificate (сертифікат) of fumigation, на 1 арк.; Form v phytosanitary certificate (фітосанітарний сертифікат) (Duplicate) Book №07/44, serial №357200 на 1 арк.; карантиний сертифікат № 75/15-008/ВК-328731 від 13.01.2016 року дійсний до 26.01.2016 р. виданий ТОВ «АТ 2015» на 1 арк.; карантиний сертифікат № 75/15-008/ВК-328730 від 13.01.2016 року дійсний до 26.01.2016 р. виданий ТОВ «АТ 2015» на 1 арк.; карантиний дозвіл на імпорт (транзит) №15/08385 ТОВ «АТ 2015» на 1 арк.; копія контракту №РА-01 від 04.12.2015 між «DARDYAL (PVT) LTD» (м. Ісламабад, Пакістан), та ТОВ «АТ 2015» на 3 арк.; копія вантажно-митної декларації №500060702/2016/00295 (Відправник: «DARDYAL (PVT) LTD» (м. Ісламабад, Пакістан), Одержувач: ТОВ «АТ 2015», опис товару «Тютютнова неферментована сировина». Фактурною вартістю 60288,25 доларів США, вага нетто 27403,75 кг. на 2 арк.; копія вантажно-митної декларації №500060702/2016/00695 (Відправник: «DARDYAL (PVT) LTD» (м. Ісламабад, Пакістан), Одержувач: ТОВ «АТ 2015», опис товару «Тютютнова неферментована сировина». Фактурною вартістю 86728,95 доларів США, вага нетто 39422, 25 кг. на 2 арк.; Invoice (рахунок) № PA-01/02 Date16/12/15 CONTRACT № PA-01 Dec,04th 2015 на 1 арк.; міжнародна товарно-транспортна накладна А№047406 (Відправник: «DARDYAL (PVT) LTD» (м. Ісламабад, Пакістан), Одержувач: ТОВ «АТ 2015», Перевізник ТОВ «Ламан Транс-Експрес») на 1 арк.; міжнародна товарно-транспортна накладна А№047405 (Відправник: «DARDYAL (PVT) LTD» (м. Ісламабад, Пакістан), Одержувач: ТОВ «АТ 2015», Перевізник ТОВ «Ламан Транс-Експрес») на 1 арк.; міжнародна товарно-транспортна накладна А№047404 (Відправник: «DARDYAL (PVT) LTD» (м. Ісламабад, Пакістан), Одержувач: ТОВ «АТ 2015», Перевізник ТОВ «Ламан Транс-Експрес») на 1 арк.; Form v phytosanitary certificate (фітосанітарний сертифікат) (Duplicate) Book №07/44, serial №357196 на 1 арк.; Certificate (сертифікат) of fumigation, на 1 арк.; акт №01 «Приймання тютюнової сировини типу «TND», одержаної по контракту №РА-01 від 04.12.2015 року по ВМД №000295 від 14.01.2015 року на 2 арк.; акт переробки тютюнової сировини від 02.02.2016 р.ТОВ «АТ 2015» на 1 арк.; акт №02 «Приймання тютюнової сировини типу «TND», одержаної по контракту №РА-01 від 04.12.2015 року по ВМД №000695 від 14.01.2015 року на 2 арк.; акт переробки тютюнової сировини від 05.02.2016 р.ТОВ «АТ 2015» на 1 арк.; довідка в.н. №01 від 09.03.2016 р. ТОВ «АТ 2015» на 1 арк.; оборотно-сальдова відомість по рахунку: 201 ТОВ «АТ 2015» за 01.01.2016 р. 09.03.2016 р. на 1 арк.; довідка в.н №02 від 09.03.2016 р. ТОВ «АТ 2015» на 1 арк.; платіжне доручення №35 від 14.01.2016 р. ТОВ «АТ 2015» на 1 арк.; платіжне доручення №51 від 25.01.2016 р. ТОВ «АТ 2015» на 1 арк.; платіжне доручення №29 від 12.01.2016 р. ТОВ «АТ 2015» на 1 арк.; платіжне доручення в іноземній валюті №0408004 на 1 арк.; платіжне доручення в іноземній валюті №0408004 на 1 арк.; платіжне доручення в іноземній валюті №0408004 на 1 арк.; оборотно-сальдова відомість по рахунку: 23 ТОВ «АТ 2015» за 01.01.2016 р. 09.03.2016 р. на 1 арк.; оборотно-сальдова відомість по рахунку: 26 ТОВ «АТ 2015» за 01.01.2016 р. 09.03.2016 р. на 1 арк.; оборотно-сальдова відомість по рахунку: 201 ТОВ «АТ 2015» за 01.01.2016 р. 09.03.2016 р. на 1 арк.; ферментовану тютюнову сировину в кількості 60029,6 кг.; стріпсовану ферментовану тютюнову сировину в кількості 3983,0 кг. (вага з тарою 4628 кг.); тютюнові відходи (втрати) понесені при переробці тютюнової сировини в кількості 4673.0 кг., оскільки вилучені речі є доказами вчинення злочину та мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні та з метою встановлення обставин проведення господарських операцій, внаслідок яких занижено нарахування акцизного податку.

В судовому засіданні старший слідчий з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 клопотання підтримав з мотивів у ньому наведених.

Заслухавши учасників кримінального провадження, вивчивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя вважає, що клопотання слід задовольнити виходячи з наступних мотивів.

Як вбачається із клопотання, проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000016 від 03.03.2016 року за фактом ухилення від сплати акцизного податку в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «АТ 2015» (, м.Борщів, вул.Бандери, 95) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що встановлено, що службові особи ТОВ «АТ 2015» в декларації акцизного податку за січень 2016 року, в рядку Б12 «Сума пільг з операцій, які звільняються від оподаткування (пункт 213.3 ст.213 розділу VІ Кодексу» безпідставно зазначили суму пільг з операцій які звільняються від оподаткування, в результаті чого товариством не сплачено до державного бюджету акцизного податку в розмірі 26 719 707, 84 грн.

Так у січні 2016 року ТОВ «АТ 2015» імпортовано тютюнову неферментовану сировину типу «TND», за кодом товару згідно УКТЗЕД , в загальній кількості 68,7 тонн від фірми «DARDYAL (PVT) LTD» (м. Ісламабад, Пакістан). Митне оформлення здійснювалось із застосуванням пільг по сплаті акцизного податку по коду преференції №00013000 «Розділ - пільги по сплаті акцизного збору. Підакцизні товари, продукція, що використовується як сировина для виробництва підакцизних товарів (продукції), крім виробництва нафтопродуктів» (відображено в графі ВМД №36). По даних ВМД, ТОВ «АТ 2015» в графі №47 умовно нараховувався акцизний податок на тютюнову сировину (код платежу- 084), за ставкою 399,84 грн./1кг, в загальній сумі 26 719 707,84 грн., який фактично не сплачувався. Також, ТОВ «АТ 2015» в декларації акцизного податку за січень 2016 року, в рядку Б12, зазначено суму пільг з операцій, які звільняються від оподаткування (відповідно до пункту 213.3 статті 213 Податкового кодексу України) - 27 463 250 грн.

Вказана тютюнова сировина є підакцизним товаром, однак службовими особами ТОВ «АТ 2015» не сплачено акцизного податку. 10.03.2016 слідчим винесено постанову про визнання речовими доказами документи та тютюнову сировину, яка вилучена в ході проведення огляду 09 березня 2016 року.

Відповідно до пункту 213.3.6 статті 213 Податкового кодексу України «Операції з підакцизними товарами, які не підлягають оподаткуванню: ввезення на митну територію України підакцизних товарів (продукції), що використовується як сировина для виробництва підакцизних товарів (продукції, у тому числі сировини), за умови подальшого виготовлення з такої сировини інших підакцизних товарів (продукції, у тому числі сировини), які реалізуються на митній території України та пред`явлення контролюючому органу ліцензії на право виробництва алкогольних напоїв або тютюнових виробів».

Відповідно до листа Департаменту податків і зборів з юридичних осіб ДФС України від 29.02.2016 року №7110/7/99-99-21-03-17 ліцензія на право виробництва тютюнових виробів TOB «AT 2015», в період з 01.01.2011 року по даний час, не видавалась.

Згідно пункту 212.1.2. статті 212 Кодексу: «платником акцизного податку є особа суб`єкт господарювання, яка ввозить підакцизні товари (продукцію) на митну територію України». Також, у відповідності до пункту 213.1.3. статті 213 Кодексу: «об`єктом оподаткування акцизним податком є ввезення підакцизних товарів (продукції) на митну територію України».

В ході огляду приміщень і будівель по вул. Степана Бандери, 95 в м. Борщів Тернопільської області, де здійснює свою діяльність ТОВ «АТ 2015» на підставі ухвали слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду від 09.03.2016 року було виявлено та вилучено вищезазначені документи, які свідчать про придбання та транспортування вказаної сировини типу TND в загальні кількості 68,7 тонн, придбаної ТОВ «АТ 2015» у фірми «DARDYAL (PVT) LTD» (м. Ісламабад, Пакістан), її оприбуткування та документи, які свідчать про часткову обробку (ферментацію) тютюнової сировини.

Вказані речі і документи, які вилучені в ході огляду на ТОВ «АТ 2015» за місцем реєстрації та здійснення господарської діяльності, належать ТОВ «АТ 2015».

За змістом п. 1) ч. 2 ст. 167 КПК України, тимчасово вилученим може бути майно у вигляді речей, документів, грошей тощо, щодо яких є достатні підстави вважати, що вони зберегли на собі сліди кримінального правопорушення.

Відповідно до ч. 1 ст.170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.

Згідно ч. 2 ст. 170 КПК України, арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди. Відповідно ч. 3 ст. 170 КПК України, у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу (згідно ст. 98 КПК України, речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення). Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.

Підставою арешту майна є наявність ухвали слідчого судді чи суду за наявності сукупності підстав чи розумних підозр вважати, що майно є предметом, доказом злочину, засобом чи знаряддям його вчинення, набуте злочинним шляхом, є доходом від вчиненого злочину або отримане за рахунок доходів від вчиненого злочину. Арешт майна можливий також у випадках, коли санкцією статті Кримінального кодексу України, що інкримінується підозрюваному, обвинуваченому, передбачається застосування конфіскації, до підозрюваної, обвинуваченої особи заявлено цивільний позов у кримінальному провадженні. Арешт також може бути застосовано до майна третіх осіб з урахуванням частини другої цієї статті.

За таких обставин, враховуючи те, що тимчасово вилучені речі та документи є доказами вчиненого кримінального правопорушення, оскільки або містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, у зв`язку з чим приходить до висновку, що з метою запобігання приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження, а відтак необхідності збереження речових доказів у кримінальному провадженні, беручи до уваги, що обмеження права власності є розумним та співрозмірним завданням кримінального провадження, клопотання слідчого необхідно задовольнити, наклавши арешт на речі і документи.

На підставі наведеного та керуючись ст. ст. 167, 170, 172, 173 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 про арешт майна - задовольнити.

Накласти арешт на речі та документи, що були виявлені та вилучені 09 березня 2016 року під час проведення огляду приміщень та будівель, що знаходяться за адресою: м. Борщів, вул. Степана Бандери, 95, а саме:

- Invoice (рахунок) № PA-01/01 Date12/12/15 CONTRACT № PA-01 Dec,04th 2015 на 1 арк.,

- Міжнародна товарно-транспортна накладна А№038996 (Відправник: «DARDYAL (PVT) LTD» (м. Ісламабад, Пакістан), Одержувач: ТОВ «АТ 2015, Перевізник «БС Транс Сервіс») на 1 арк.,

- Міжнародна товарно-транспортна накладна А№038995 (Відправник: «DARDYAL (PVT) LTD» (м. Ісламабад, Пакістан), Одержувач: ТОВ «АТ 2015», Перевізник «БС Транс Сервіс») на 1 арк.,

- Certificate (сертифікат) of fumigation, на 1 арк.,

- Form v phytosanitary certificate (фітосанітарний сертифікат) (Duplicate) Book №07/44, serial №357200 на 1 арк.,

- Карантиний сертифікат № 75/15-008/ВК-328731 від 13.01.2016 року дійсний до 26.01.2016 р. виданий ТОВ «АТ 2015» на 1 арк.,

- Карантиний сертифікат № 75/15-008/ВК-328730 від 13.01.2016 року дійсний до 26.01.2016 р. виданий ТОВ «АТ 2015» на 1 арк.,

- Карантиний дозвіл на імпорт (транзит) №15/08385 ТОВ «АТ 2015» на 1 арк.,

- Копія контракту №РА-01 від 04.12.2015 між «DARDYAL (PVT) LTD» (м. Ісламабад, Пакістан), та ТОВ «АТ 2015» на 3 арк.,

- Копія вантажно-митної декларації №500060702/2016/00295 (Відправник: «DARDYAL (PVT) LTD» (м. Ісламабад, Пакістан), Одержувач: ТОВ «АТ 2015», опис товару «Тютютнова неферментована сировина». Фактурною вартістю 60288,25 доларів США, вага нетто 27403,75 кг. на 2 арк.,

- Копія вантажно-митної декларації №500060702/2016/00695 (Відправник: «DARDYAL (PVT) LTD» (м. Ісламабад, Пакістан), Одержувач: ТОВ «АТ 2015», опис товару «Тютютнова неферментована сировина». Фактурною вартістю 86728,95 доларів США, вага нетто 39422, 25 кг. на 2 арк.,

- Invoice (рахунок) № PA-01/02 Date16/12/15 CONTRACT № PA-01 Dec,04th 2015 на 1 арк.,

- Міжнародна товарно-транспортна накладна А№047406 (Відправник: «DARDYAL (PVT) LTD» (м. Ісламабад, Пакістан), Одержувач: ТОВ «АТ 2015», Перевізник ТОВ «Ламан Транс-Експрес») на 1 арк.,

- Міжнародна товарно-транспортна накладна А№047405 (Відправник: «DARDYAL (PVT) LTD» (м. Ісламабад, Пакістан), Одержувач: ТОВ «АТ 2015», Перевізник ТОВ «Ламан Транс-Експрес») на 1 арк.,

- Міжнародна товарно-транспортна накладна А№047404 (Відправник: «DARDYAL (PVT) LTD» (м. Ісламабад, Пакістан), Одержувач: ТОВ «АТ 2015», Перевізник ТОВ «Ламан Транс-Експрес») на 1 арк.,

- Form v phytosanitary certificate (фітосанітарний сертифікат) (Duplicate) Book №07/44, serial №357196 на 1 арк.,

- Certificate (сертифікат) of fumigation, на 1 арк.,

- Акт №01 «Приймання тютюнової сировини типу «TND», одержаної по контракту №РА-01 від 04.12.2015 року по ВМД №000295 від 14.01.2015 року на 2 арк.,

- Акт переробки тютюнової сировини від 02.02.2016 р.ТОВ «АТ 2015» на 1 арк.,

- Акт №02 «Приймання тютюнової сировини типу «TND», одержаної по контракту №РА-01 від 04.12.2015 року по ВМД №000695 від 14.01.2015 року на 2 арк.,

- Акт переробки тютюнової сировини від 05.02.2016 р.ТОВ «АТ 2015» на 1 арк.,

- Довідка в.н. №01 від 09.03.2016 р. ТОВ «АТ 2015» на 1 арк.,

- Оборотно-сальдова відомість по рахунку: 201 ТОВ «АТ 2015» за 01.01.2016 р. 09.03.2016 р. на 1 арк.,

- Довідка в.н №02 від 09.03.2016 р. ТОВ «АТ 2015» на 1 арк.,

- Платіжне доручення №35 від 14.01.2016 р. ТОВ «АТ 2015» на 1 арк.,

- Платіжне доручення №51 від 25.01.2016 р. ТОВ «АТ 2015» на 1 арк.,

- Платіжне доручення №29 від 12.01.2016 р. ТОВ «АТ 2015» на 1 арк.,

- Платіжне доручення в іноземній валюті №0408004 на 1 арк.,

- Платіжне доручення в іноземній валюті №0408004 на 1 арк.,

- Платіжне доручення в іноземній валюті №0408004 на 1 арк.,

- Оборотно-сальдова відомість по рахунку: 23 ТОВ «АТ 2015» за 01.01.2016 р. 09.03.2016 р. на 1 арк.,

- Оборотно-сальдова відомість по рахунку: 26 ТОВ «АТ 2015» за 01.01.2016 р. 09.03.2016 р. на 1 арк.,

- Оборотно-сальдова відомість по рахунку: 201 ТОВ «АТ 2015» за 01.01.2016 р. 09.03.2016 р. на 1 арк.,

- ферментовану тютюнову сировину в кількості 60029,6 кг.,

- стріпсовану ферментовану тютюнову сировину в кількості 3983,0 кг. (вага з тарою 4628 кг.).,

- тютюнові відходи (втрати) понесені при переробці тютюнової сировини в кількості 4673,0 кг..

Ухвала про арешт майна виконується негайно старшим слідчим з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 .

Контроль за виконанням даної ухвали покласти на старшого слідчого в ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 .

Копію ухвали направити ТОВ «АТ 2015» (вул. Степана Бандери, 95, м. Борщів, Тернопільська область).

Згідно ст.174 КПК України підозрюваний, обвинувачений, їх захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково. Арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково, якщо буде доведено, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.
Апеляційна скарга на ухвалу слідчого судді може бути подана безпосередньо до апеляційного суду Тернопільської області протягом п`яти днів з дня її оголошення, а особою, яка не була присутньою при оголошенні ухвали протягом п`яти днів з дня отримання копії ухвали.

Слідчий суддя Тернопільського
міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 .
Копія вірна з оригіналом
Слідчий суддя Тернопільського
міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 .