Справа № 537/5712/13-к
Провадження № 1-кс/537/1042/2013
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

31.10.2013 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області - Дядечко І.І., при секретарі - Рева М.І., за участю слідчого - Охріменко В.Б., адвоката Фещенко І.О., розглянувши в м. Кременчуці клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління Міндоходів у Полтавській області Охріменко В.Б. про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В:

До суду звернувся старший слідчий другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління Міндоходів у Полтавській області Охріменко В.Б. з клопотанням, у встановленому законом порядку погодженим з прокурором прокуратури м. Кременчука про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ПАТ "Кременчуцька кондитерська фабрика "Рошен".

В обгрунтування поданого клопотання слідчим вказано, що слідче управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області, проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000113 від 23.10.2013р., за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ПАТ "Кременчуцька кондитерська фабрика "Рошен" (), тобто за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 204 КК України.

Матеріалами кримінального провадження встановлено, що службові особи ПАТ "Кременчуцька кондитерська фабрика "Рошен", в період з 01.07.2012 по 31.12.2012, шляхом заниження суми податку на додану вартість на суму 5 221 098 грн., ухилилися від сплати загальнодержавних податків України, які входять в систему оподаткування, що призвело до фактичного ненадходження в бюджет у особливо великих розмірах.

Порушення податкового законодавства ПАТ "Кременчуцька кондитерська фабрика "Рошен" викладені Акті №2282/16-03-22-01-08/00382191 від 27.09.13р. "Про результати планової виїзної документальної перевірки ПАТ "Кременчуцька кондитерська фабрика "Рошен" з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.07.2012р. по 31.12.2012р…", складеного Кременчуцькою ОДПІ.

Проведеною документальною перевіркою встановлено завищення витрат по договору комісії №157 від 08.04.2005р. укладеного ПАТ "Кременчуцька кондитерська фабрика "Рошен" з ДП "Кондитерська фабрика "Рошен" при здійсненні операцій з купівлі-продажу кондитерських виробів та подальшої реалізації їх на експорт, в результаті чого підприємством завищено податковий кредит за серпень-грудень 2012 року на суму 4 508 058 грн., а також в документальному відображенні придбання будівельних послуг від ТОВ "Тікі Трейд", в результаті чого завищено податковий кредит за липень-грудень 2012 року на суму 713 039 грн.. В результаті вищевикладеного службові особи ПАТ "Кременчуцька кондитерська фабрика "Рошен", в період часу з липня 2012 року по грудень 2012 року, порушили п.п.14.1.36 п.14.1 ст.14, п.198.1, п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198, п.201.1 ст.201 Податкового Кодексу України в результаті чого занизили суму податку на додану вартість на загальну суму 5 221 098 грн.

Так встановлено, що ПАТ "Кременчуцька кондитерська фабрика "Рошен" укладено Договір поставки товару № К 4-1/09 від 02.01.2009р. з ДП "Кондитерська корпорація "Рошен" відповідно до якого, в період часу з липня 2012 року по грудень 2012 року, ПАТ "Кременчуцька кондитерська фабрика "Рошен" здійснювало придбання кондитерських виробів у ДП "Кондитерська корпорація "Рошен" на загальну суму 28 474 743 грн., у тому числі ПДВ на суму 4 745 791 грн..

Кондитерські вироби придбані у ДП "Корпорація "Рошен" були в наступному реалізовані ТОВ "Рошен", м. Липецьк, Росія, ТОВ "Рошен", м. Дятьково, Росія, ТОВ "Оптрозторг", м. Каменськ-Уральський, Росія, ТОВ "Рошен", м. Новосибірськ, згідно договору комісії № 157 від 08.04.2005р. з ДП "Кондитерська корпорація "Рошен" та додатків до нього.

На виконання умов Договору комісії між ПАТ "Кременчуцька кондитерська фабрика "Рошен" та ДП "Корпорація "Рошен" складено акти виконаних послуг (комісійна винагорода): акт від 31.08.2012р. на суму 9086 грн. в т.ч. ПДВ 1514,31 грн., акт від 30.09.2012р. на суму 8996 грн. в т.ч. ПДВ 1499,33 грн., акт від 31.10.2012р. на суму 31216 грн. в т.ч. ПДВ 5202,69 грн., акт від 30.11.2012р. на суму 17732 грн. в т.ч. ПДВ 2955,34 грн., акт від 31.12.2012р. на суму 18825 грн. в т.ч. ПДВ 3137,51 грн.

Виробниками кондитерських виробів згідно вантажно-митних декларацій виступають: ПАТ "Київська кондитерська фабрика "Рошен", ПАТ "Вінницька кондитерська фабрика", ЗАТ "Маріупольська кондитерська фабрика "Рошен", ПАТ "Кременчуцька кондитерська фабрика "Рошен".

Крім того, встановлено, що товар на територію ПАТ "Кременчуцька кондитерська фабрика "Рошен" в м. Кременчук не постачався, передача товару від постачальника та подальша передача Комісіонеру, відповідно до представлених документів, проводилась на складі ДП "Кондитерська корпорація "Рошен" в м. Яготині Київської області. При цьому проводилось підписання бухгалтерських документів без фактичного руху товару.

Таким чином, кондитерські вироби безпосередньо постачалися від ДП "Кондитерська корпорація "Рошен" до ТОВ "Рошен", м. Липецьк, Росія, ТОВ "Рошен", м. Дятьково, Росія, ТОВ "Оптрозторг", м. Каменськ-Уральський, Росія, ТОВ "Рошен", м. Новосибірськ без фізичного переміщення товару на територію ПАТ "Кременчуцька кондитерська фабрика "Рошен" в м. Кременчук та дані операції не пов'язані з господарською діяльністю підприємства, як такі, що здійснені без мети отримання доходу, а застосування схеми ухилення від сплати податків службовими особами ПАТ "Кременчуцька кондитерська фабрика "Рошен", в період з липня 2012р. по грудень 2012 року, було направлено на зменшення податкових зобов'язань зі сплати до бюджету податку на додану вартість в сумі 4 493 750 грн..

Крім того, ПАТ "Кременчуцька кондитерська фабрика "Рошен" уклало з ТОВ "Тікі Трейд" () договір №12/01/12 від 12.01.2012р. про виконання робіт по ремонту санітарно-побутових приміщень на загальну суму 4 278 235,86 грн. в т.ч. ПДВ 713 039,34 грн.

При виконанні ремонтно-будівельних послуг ТОВ "Тікі Трейлер" надано ПАТ "Кременчуцька кондитерська фабрика "Рошен" акти виконаних робіт за липень-грудень 2012 року в яких зазначено розрахунок трудового часу в годинах на місяць на одну людину, необхідна кількість для виконання даних робіт працівників, яка становить від 19 до 66 працівників у відповідні періоди. Згідно журналу обліку відвідувачів та службових записок кількість працівників ТОВ "Тікі Трейлер", які заходили на територію ПАТ "Кременчуцька кондитерська фабрика "Рошен" для виконання даних робіт не перевищувало 15 чоловік.

Згідно журналів реєстрації руху автотранспорту на територію ПАТ "Кременчуцька кондитерська фабрика "Рошен", в період липень-грудень 2012р., ТОВ "Тікі Трейлер" проводило лише ввіз матеріалів та частково вивіз відходів, пов`язаних з будівництвом та ремонтом об`єктів.

Тобто, перевіркою встановлено не відповідність кількості працюючих ТОВ "Тікі Трейлер", відображених в відомостях використаних ресурсів, а саме згідно відпрацьованих людино-годин при виконанні ремонтно-будівельних робіт та фактичною кількістю працівників, які заходили на територію підприємства, згідно журналу обліку відвідувачів для виконання даних робіт, а також використання автотранспорту, обладнання для виконання робіт та виробничого інвентарю обладнання для проведення ремонтних робіт.

Проведеною документальною перевіркою не доведено реальність здійснених операцій ТОВ "ТІКІ ТРЕЙЛЕР" з надання ремонтних робіт будівель ПАТ "Кременчуцька кондитерська фабрика "Рошен", які не підтверджено реальність часу здійснення операцій, наявність трудових ресурсів, транспортних засобів та механізмів, що свідчить про відсутність необхідних умов для результатів відповідної господарської, економічної діяльності, технічного персоналу, основних фондів, виробничих активів, складських приміщень і транспортних засобів та механізмів. На підставі вище викладеного підприємством завищено витрати, що враховуються при визначенні об'єкта оподаткування в результаті чого завищено податковий кредит по даним операціям за липень-грудень 2012 року на суму 713 039 грн..

Дані дії службових осіб ПАТ "Кременчуцька кондитерська фабрика "Рошен" при реєстрації кримінального провадження кваліфіковано за ч.3 ст. 212 КК України.

З метою використання як доказів відомостей, що містяться в оригіналах фінансово-господарських документів по взаємовідносинах ПАТ "Кременчуцька кондитерська фабрика "Рошен" із ДП "Кондитерська фабрика "Рошен" та ТОВ "ТІКІ ТРЕЙЛЕР", за період з 01.01.2012 року по 31.12.2012 року, необхідно отримати тимчасовий доступ до речей та документів ПАТ "Кременчуцька кондитерська фабрика "Рошен", а саме: Договору поставки товару № К 4-1/09 від 02.01.2009р. з ДП "Кондитерська корпорація "Рошен" із додатками укладених підприємствами, Договору комісії № 157 від 08.04.2005р. з ДП "Кондитерська корпорація "Рошен" та додатків до нього, договору №12/01/12 від 12.01.2012р. з ТОВ "ТІКІ ТРЕЙЛЕР" із додатками укладених підприємствами; накладних, видаткових накладних, рахунків, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, актів прийому-передачі товарно-матеріальних цінностей, актів звірки взаєморозрахунків, платіжних доручень на оплату товарно-матеріальних цінностей, довіреностей на отримання товарно-матеріальних цінностей, вантажно-митних декларацій, актів приймання виконаних підрядних робіт (форми КБ-2в), актів допуску по формі 3 СНИП 111-4-80, журналів інструктажів з техніки безпеки та журналів видачі перепусток в яких відображені прізвища працівників що фактично виконували роботи від імені ТОВ "ТІКІ ТРЕЙЛЕР", наказів про допуск до робіт на території підприємства працівників ТОВ "ТІКІ ТРЕЙЛЕР", журналу обліку відвідувачів та службових записок а також листування яким погоджувалися питання допуску до робіт працівників ТОВ "ТІКІ ТРЕЙЛЕР", журналів в'їзду та виїзду автотранспорту на територію ПАТ "Кременчуцька кондитерська фабрика "Рошен", кореспондуючих рахунків бухгалтерського обліку 281 "Товари на складі", 631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками", 36 "Розрахунки з іноземними покупцями" і 702 "Дохід від реалізації товару", наказів на відрядження службових осіб ПАТ "Кременчуцька кондитерська фабрика "Рошен", під час якого необхідно отримати завірені копії вказаних документів, так як вони мають суттєве значення для підтвердження відношення до скоєного злочину та корисливого мотиву скоєння злочину службовими особами ПАТ "Кременчуцька кондитерська фабрика "Рошен", передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Вказав також на те, що зазначені в даному клопотанні документи мають значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні з метою використання при проведенні слідчих дій, судових експертиз, а також забезпечення кримінального провадження і саме вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до вказаних документів

Як додаток до клопотання слідчому судді надано витяг з кримінального провадження №0000113, акт про результати планової виїзної документальної перевірки ПАТ "Кременчуцька кондитерська фабрика "Рошен" з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.07.2012 року по 31.12.2012 року, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2012 року по 31.12.2012 року та інші документи, що стосуються реєстрації та видів діяльності юридичної особи ПАТ "Кременчуцька кондитерська фабрика "Рошен".

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав, з мотивів у ньому вказаних.

Представник ПАТ "Кременчуцька кондитерська фабрика "Рошен" в судовому засіданні проти задоволення клопотання не заперечував, вказавши на те, що підприємством будуть надані всі, необхідні слідству документи.

Слідчий суддя, дослідивши подане клопотання, матеріали, подані на його обґрунтування, вислухавши учасників розгляду клопотання, приходить до наступних висновків.

Як встановлено слідчим суддею з представлених матеріалів, 23.10.2013 року слідчим відділом фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області внесено до ЄРДР за № 0000113 відомості за фактом ухилення службовими особами ПАТ "Кременчуцька кондитерська фабрика "Рошен" по взаємовідносинам із ДП "Кондитерська фабрика "Рошен" та ТОВ "Тікі Трейлер" в період часу з 01.07.2012 року по 31.12.2012 року, шляхом заниження суми податку на додану вартість на суму 5 221 098 грн., від сплати загальнодержавних податків України, які входять в систему оподаткування за попередньою правовою кваліфікацією за ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до акту про результати планової виїзної документальної перевірки ПАТ "Кременчуцька кондитерська фабрика "Рошен" з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.07.2012 року по 31.12.2012 року, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2012 року по 31.12.012 року, встановлено завищення витрат по договору комісії №157 від 08.04.2005р. укладеного ПАТ "Кременчуцька кондитерська фабрика "Рошен" з ДП "Кондитерська фабрика "Рошен" при здійсненні операцій з купівлі-продажу кондитерських виробів та подальшої реалізації їх на експорт, в результаті чого підприємством завищено податковий кредит за серпень-грудень 2012 року на суму 4 508 058 грн., а також в документальному відображенні придбання будівельних послуг від ТОВ "Тікі Трейд", в результаті чого завищено податковий кредит за липень-грудень 2012 року на суму 713 039 грн., встановлено порушення п.п.14.1.36 п.14.1 ст.14, п.198.1, п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198, п.201.1 ст.201 Податкового Кодексу України в результаті чого занижено суму податку на додану вартість на загальну суму 5 221 098 грн.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку ).

Згідно ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, беручи до уваги доводи слідчого в підтримку клопотання, розглянувши клопотання та дослідивши надані до нього додатки, приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню, з наведених у ньому підстав, так як вказані слідчим в клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 104, 110, 159-166, 369, 371-372 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління Міндоходів у Полтавській області Охріменко В.Б. про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.

Надати старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління Міндоходів у Полтавській області Охріменку В.Б. дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів ПАТ "Кременчуцька кондитерська фабрика "Рошен" (, Полтавська область, м. Кременчук, вул. Жовтнева, 57, тел.742225, 742231) по фінансово-господарських взаємовідносинах із ДП "Кондитерська корпорація "Рошен" (код 25392188, м. Київ, вул. Павла Усенка, 8) та ТОВ "Тікі Трейлер" (, Київська обл., Бориспільський р-н, с. Іванків, вул. Жовтнева, 96-А), за період з 01.07.2012р. по 31.12.2012р., та можливість зняття їх копій, а саме:

- Договору поставки товару № К 4-1/09 від 02.01.2009р. з ДП "Кондитерська корпорація "Рошен" із додатками укладених підприємствами, Договору комісії № 157 від 08.04.2005р. з ДП "Кондитерська корпорація "Рошен" та додатків до нього, договору №12/01/12 від 12.01.2012р. з ТОВ "ТІКІ ТРЕЙЛЕР" із додатками укладених підприємствами; накладних, видаткових накладних, рахунків, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, актів прийому-передачі товарно-матеріальних цінностей, актів звірки взаєморозрахунків, платіжних доручень на оплату товарно-матеріальних цінностей, довіреностей на отримання товарно-матеріальних цінностей, вантажно-митних декларацій, актів приймання виконаних підрядних робіт (форми КБ-2в), актів допуску по формі 3 СНИП 111-4-80, журналів інструктажів з техніки безпеки та журналів видачі перепусток в яких відображені прізвища працівників що фактично виконували роботи від імені ТОВ "ТІКІ ТРЕЙЛЕР", наказів про допуск до робіт на території підприємства працівників ТОВ "ТІКІ ТРЕЙЛЕР", журналу обліку відвідувачів та службових записок, а також листування яким погоджувалися питання допуску до робіт працівників ТОВ "ТІКІ ТРЕЙЛЕР", журналів в'їзду та виїзду автотранспорту на територію ПАТ "Кременчуцька кондитерська фабрика "Рошен", кореспондуючих рахунків бухгалтерського обліку 281 "Товари на складі", 631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками", 36 "Розрахунки з іноземними покупцями" і 702 "Дохід від реалізації товару", наказів на відрядження службових осіб ПАТ "Кременчуцька кондитерська фабрика "Рошен";

У разі вилучення зазначених документів іншими правоохоронними органами, надати дозвіл на тимчасовий доступ до протоколу виїмки, яким підтверджується обсяг та перелік вилучених документів та належним чином завірених копій вилучених документів.

Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

З цієї ухвали виготовлено лише дві копії.

Ухвала діє до 30.11.2013 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: І.І. Дядечко