Справа № 357/5946/16-к Головуючий у І інстанції ОСОБА_1
Провадження № 11-сс/780/311/16 Доповідач у 2 інстанції ОСОБА_2
Категорія 04.07.2016

УХВАЛА
Іменем України
04 липня 2016 року м. Київ.

Колегія суддів судової палати з розгляду кримінальних справАпеляційного суду Київської області в складі:

головуючого судді ОСОБА_2

суддів ОСОБА_3 , ОСОБА_4 ,

при секретарі ОСОБА_5 ,

за участю:

прокурора ОСОБА_6 ,

заявника ОСОБА_7 ,

та представника ТОВ ОСОБА_8 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні матеріали за апеляційною скаргою т. в.о. директора ТОВ «Українська вермікулітна група» ОСОБА_7 на ухвалу слідчого судді Білоцерківського міськрайонного суду Київської області від 10 червня 2016 року,-

в с т а н о в и л а :
До Білоцерківського міськрайонного суду Київської області звернувся слідчий ОСОБА_9 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів у ТОВ «Українська вермікулітна група». З матеріалів клопотання вбачається, що відділом податкового аудити Васильківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області проведено документальну планову виїзну перевірку ТОВ «Українська вермікулітна група» (), з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, за період з 01.01.2011 року по 31.12.2013 року, за результатами якої складено акт від 16.01.2015 року № 48/10-07-22-05-12/33909284.

Перевіркою встановлено, що ТОВ «Українська вермікулітна група», в порушення пп. 198.6 ст. 198, 201.6 ст.201 Податкового кодексу України знижено податок на додану вартість всього в сумі 1538266 грн., та в порушення пп. 138.10.3 п. 138.10 ст. 138, п. 138.2, п. 138.4, п. 138.11 ст. 138, пп. 139.1.1, пп. 139.1.1,пп. 139.1.9, пп.139.1 ст. 139 Податкового кодексу України занижено податок на прибуток всього в сумі 1587009 грн. Таким чином, службові особи ТОВ «Українська вермікулітна група», вчинили умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у сумі 3125275 грн., що є особливо великим розміром, так як дана сума в п`ять тисяч разів перевищує встановлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян.

В ході досудового розслідування встановлено, що в провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області перебуває кримінальне провадження від 05.10.2015 року за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. В ході здійснення досудового слідства у вказаному кримінальному провадженні співробітниками податкової міліції встановлено, що на території м. Дніпропетровська діє злочинна група осіб, які надають послуги реальним підприємствам з незаконної конвертації готівкових коштів, використовуючи при цьому фіктивні суб`єкти господарювання, в тому числі ТОВ «ТД Білецьких» (код 38597729), ТОВ «Юрга Груп» (код 38361180), ТОВ «БК Вотобуд» (код 35739804).

Також, встановлено, що в провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області перебуває кримінальне провадження від 02.09.2014 року за ознаками злочинів, передбачених ч. 2 ст. 205, ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 212, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 358 КК України. В ході здійснення досудового слідства у вказаному кримінальному провадженні співробітниками податкової міліції встановлено, що на території м. Дніпропетровська діє злочинна група осіб, які надають послуги реальним підприємствам з незаконної конвертації готівкових коштів, використовуючи при цьому фіктивні суб`єкти господарювання, в тому числі ТОВ «Дніпрожилбуд» (код 34734779) .

В ході проведення слідства виникла необхідність у з`ясуванні обставин, які мають доказове значення для кримінального провадження та встановлення факту ухилення службовими особами ТОВ «Українська вермікулітна група» від сплати податків до державного бюджету.

Ухвалою слідчого судді надано слідчому ОСОБА_9 тимчасовий доступ до речей і документів по взаємовідносинах ТОВ «Українська вермікулітна група» з ТОВ «ТД Білецьких» (код 38597729), ТОВ «Юрга Груп» (код 38361180), ТОВ «БК Вотобуд» (код 35739804), ТОВ «Дніпрожилбуд» (код 34734779), ТОВ «Алюр-ЛДТ» (код 34012794), ТОВ «Юмас» (код 32676354), ТОВ «Пром-снаб» (код 36727350), ТОВ «Клинкор» (код 38790596), а саме: реєстрів отриманих та виданих податкових накладних; відомостей бухгалтерського обліку по відображенню проведених операцій; платіжних доручень; виписок по рахункам; договорів з додатками та додатковими угодами; специфікації; рахунки фактури; товарних накладних; податкових накладних; видаткових накладних; актів прийому передачі товарів (робіт, послуг); товарно-транспортних накладних; довіреностей відвантаження та отримання товарів; книг (реєстрів) обліку придбання та реалізації товарів (робіт, послуг); книг(реєстрів) реєстрації доручень; книг (реєстрів) складського обліку; векселів та документів щодо їх руху; актів звірок придбаних (реалізованих) товарів, отриманих (наданих) робіт, послуг; актів звірок взаєморозрахунків; листування, щодо виконання умов договорів, тощо, журналів обліку в`їзду та виїзду автотранспортних засобів, та інших первинних та бухгалтерських документів щодо проведення вказаних взаємовідносин, а також інформації про працівників підприємства (їх ПІБ, посада) за період з 01.01.2011 року по 31.12.2013 року які складені та перебувають на ТОВ «Українська вермікулітна група» (, юридична адреса: Київська область, м. Васильків, вул. Володимирська, 92) з можливістю вилучення зазначених оригіналів документів.

Не погоджуючись з ухвалою слідчого судді т.в.о. директор ТОВ «Українська вермікулітна група» ОСОБА_7 подав апеляційну скаргу в якій просить скасувати ухвалу слідчого судді від 10.06.2016 року та закрити кримінальне провадження № 0000006 від 16.01.2016 року.

Вимоги апеляційної скарги обґрунтовані тим, що клопотання слідчого СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області про надання тимчасового доступу до речей і документів Товариства із можливістю їх вилучення вже розглядалося слідчим суддею Білоцерківського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_10 , в результаті чого була прийнята ухвала про надання тимчасового доступу до речей і документів Товариства із можливістю вилучення їх оригіналів або засвідчених копій від 05.04.2016р. На виконання вказаної ухвали слідчого судді Товариством був наданий доступ до вказаних в Ухвалі речей і документів (а також була надана можливість їх вилучення) особі, яка діяла на виконання доручення слідчого з метою проведення вказаних процесуальних дій. Тому, апелянт вказує, що слідчий орган вже отримав доступ до документів (їх засвідчених копій), що перелічені в ухвалі і надання повторно до них доступу не вимагає для більш повного чи безперешкодного розслідування кримінального провадження № 0000006 від 16.01.2016 року, оскільки при надані повторно тих самих документів в оригіналі слідчий орган досудового розслідування не отримає з таких документів нової інформації, яка має значення для кримінального провадження.

Крім того, апелянт вказує, що твердження слідчого про можливість проведення експертизи дійсності первинних та інших бухгалтерських документів, доступ до яких наданий оскаржуваною ухвалою, у разі отримання оригіналів таких документів не містить належного обґрунтування і позбавлений розумного сенсу, адже такі документи (перелік яких наведений в оскаржуваній ухвалі) вже були предметом розгляду в Київському окружному адміністративному суді при розгляді адміністративної справи і за результатами чого судом було прийняте рішення (яке у частині визначення таких документів належним підтвердженням реальності і дійсності господарських операцій Товариства, відображення у податковому обліку та податковій звітності інформації про господарські операції, що в свою чергу дає законне право Товариству на формування податкового кредиту з податку на додану вартість, а витрати пов`язують з його господарською діяльністю), яке на думку ОСОБА_7 має преюдиційне значення для цього кримінального провадження в цілях оцінки наявних доказів.

Також, апелянт зазначає, що Товариством на адресу органу досудового розслідування було надане клопотання про закриття кримінального провадження разом з наданням переліку інших документів в засвідчених копіях, які у своїй сукупності доводять невинуватість посадових осіб ТОВ «Українська вермікулітна група», зокрема, підтверджують факт відсутності у діях посадових осіб Товариства складу злочину та, взагалі, події кримінального правопорушення, за яке передбачена відповідальність згідно ч. 3 ст. 212 КК України.

Заслухавши доповідача, ОСОБА_7 та ОСОБА_8 в підтримку апеляційної скарги, прокурора який просив ухвалу слідчого судді залишити без змін, ознайомившись з матеріалами провадження та обговоривши доводи апеляційної скарги, колегія суддів вважає, що апеляційна скарга не підлягає до задоволення з наступних підстав.

Посилання апелянта, що ухвалою слідчого судді від 05.04.2016 року надавався доступ до речей і документів ТОВ «Українська вермікуліт на група», є вірним, однак слідчий згідно ухвали від 05.04.2016 року отримав доступ до копій документів перелічених у вищевказаній ухвалі.

Однак в клопотанні слідчого, яке задоволено ухвалою слідчого судді від 10 червня 2016 року, йдеться про надання тимсового доступу до оригіналів документів, які необхідні для проведення відповідних експертиз.

Враховуючи вищевказане,слідчий суддя дійшов вірного висновку про надання тимчасового доступу до оригіналів речей та документів, які можуть містити зразки підпису службових осіб та зразки відтиску печатки підприємства, які будуть використанні для проведення почеркознавчої, судово-технічної та економічної експертиз, що є необхідним для розслідування даного кримінального провадження.

Тому, на думку колегії суддів, підстави для зміни чи скасування ухвали слідчого судді відсутні, внаслідок чого апеляційна скарга залишається без задоволення.

Керуючись ст. ст. 376, 404, 407, 419, 422 КПК України, колегія суддів , -

У Х В А Л И Л А:

Апеляційну скаргу т.в.о. директора ТОВ «Українська вермікулітна група» ОСОБА_7 залишити без задоволення, а ухвалу слідчого судді Білоцерківського міськрайонного суду Київської області від 10 червня 2016 року про надання тимчасового доступу до речей і документів у ТОВ «Українська вермікулітна група» - без змін.

Ухвала є остаточною та оскарженню не підлягає.

Судді: