Крюківський районний суд м.Кременчука
УХВАЛА

27.05.2013 року Слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1, при секретарі Шаповал М.С., розглянувши в судовому засіданні в м. Кременчуці клопотання старшого слідчого СВ Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів, як містять банківську таємницю

В С Т А Н О В И В :

До суду звернувся старший слідчий СВ Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС ОСОБА_2 з погодженим у встановленому законом порядку х прокурором прокуратури м. Кременчука клопотанням про надання тимчасового доступу до документів, які містять банківську таємницю та можливість їх вилучення, у разі вилучення вказаних в клопотанні документів іншими правоохоронними органами, просить слідчого суддю надати дозвіл на тимчасовий доступ до протоколу виїмки, яким підтверджується обсяг та перелік вилучених документів та належним чином звірених копій вилучених документів.

В обгрунтування свого клопотання вказав, що матеріалами кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ "Дельта СКМ" (код 34987824 м.Кременчук) та ТОВ Желдоргарант (код за ), які діючи за попередньою змовою, на протязі 2010-2013 років, під час здійснення фінансово-господарської діяльності відображали по бухгалтерському та податковому обліку взаємовідносини, яких фактично не було, з субєктами господарювання, що мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ Компанія Азімут (), ТОВ КПФ "Кураж"(), ПП "Тигран - Дніпро"(), ПП Фірма "Злагода-Світ"(), ТОВ ТД "Віжиталь Інвест"(), ПП "Компанія "Агріс"().

Також в ході досудового слідства відповідно до звіту до аудиторського експертного аналітичного дослідження встановлено, що ТОВ "Дельта СКМ" не мала права відносити суми до податкового кредиту по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ Компанія Азімут, ТОВ КПФ "Кураж", ПП "Тигран - Дніпро", ПП Фірма "Злагода-Світ", ТОВ ТД "Віжиталь Інвест" на загальну суму ПДВ 2419215 грн..

Дані дії службових осіб ТОВ "Дельта СКМ" та ТОВ Желдоргарант при реєстрації кримінального провадження кваліфіковано за ч. 1 ст. 366 КК України.

Встановлено, що при здійсненні своєї господарської діяльності ТОВ комерційно-промислова фірма Кураж ( ) мало банківський рахунок , а саме № 1, відкритий в ПАТ МАРФІН БАНК (МФО 328168 м. Полтава вул. Фрунзе 146а)

Для зясування обставин правопорушення, а саме встановлення обставин проведення розрахунків ТОВ Комерційно-промислова фірма Кураж ( ) з контрагентами в безготівковій формі, встановлення яким чином та ким здійснювалося керування рахунками, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів по відкриттю та обслуговуванню банківського рахунку ТОВ комерційно-промислова фірма Кураж.

З урахуванням обставин справи, мотивів вчинення кримінального правопорушення існує реальна загроза зміни або знищення інформації.

В судовому засіданні старший слідчий СВ Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС ОСОБА_2 клопотання підтримав та прохав суд його задовольнити.

Особа, у фактичному володінні якого знаходяться необхідні слідству документи відповідно до норм ч.1 ст.163 КПК України про розгляд клопотання не повідомлялись.

Заслухавши думку слідчого, вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Слідчим суддею достовірно встановлено, що слідчий відділ Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС, проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000061 від 15.04.2013 року за фактом внесення службовими особами ТОВ Дельта СКМ ( код 34987824 м. Кременчук) в період з 01.01.2010 року по січень 2013 ркоу під час здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства завідомо неправдивих відомостей до офіційних документів та податкової звітності свого підприємства, чим вчинили кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст. 366 КК України.

Окрім того, слідчий відділ Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС, проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000061 від 22.04.2013 року щодо службових осіб ТОВ Компанія Азімут ( код за ) та ТОВ Желдоргарант (код за ), які діючи за попередньою змовою, на протязі 2010-2013 років, під час здійснення фінансово-господарської діяльності відображали по бухгалтерському та податковому обліку взаємовідносини, яких фактично не було з субєктами господарювання, що мають ознаки фіктивності , а саме: ТОВ КПФ Кураж, ПП Тигран-Дніпро, ПП Фірма Злагода-Світ, ТОВ ТД Віжиталь Інвест, ПП Компанія Агріс, чим вчинили кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст. 366 КК України.

Матеріалами кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ "Дельта СКМ" (код 34987824 м.Кременчук) та ТОВ Желдоргарант (код за ), які діючи за попередньою змовою, на протязі 2010-2013 років, під час здійснення фінансово-господарської діяльності відображали по бухгалтерському та податковому обліку взаємовідносини, яких фактично не було, з субєктами господарювання, що мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ Компанія Азімут (), ТОВ КПФ "Кураж"(), ПП "Тигран - Дніпро"(), ПП Фірма "Злагода-Світ"(), ТОВ ТД "Віжиталь Інвест"(), ПП "Компанія "Агріс"().

Відповідно до звіту до аудиторського експертного аналітичного дослідження встановлено, що ТОВ "Дельта СКМ" не мала права відносити суми до податкового кредиту по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ Компанія Азімут, ТОВ КПФ "Кураж", ПП "Тигран - Дніпро", ПП Фірма "Злагода-Світ", ТОВ ТД "Віжиталь Інвест" на загальну суму ПДВ 2419215 грн.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку ).

Згідно ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах та документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя вважає, що в даному випадку вказані слідчим в клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, одночасно доведеною є можливість використання як доказів відомостей, що містяться у вказаних слідчим документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою документів, що перебувають у володінні ПАТ МАРФІН БАНК (МФО 328168 м. Полтава вул. Фрунзе 146а)

Однак, слідчий суддя вважає недоведеною необхідність вийти за межі періоду вчиненого правопорушення, а саме про необхідність отримати тимчасовий доступ до документів по відкриттю та обслуговуванню рахунків ПП Компанія Агріс в період з 01.01.2010 року по 30.01.2013 року, так як ніяким чином клопотання не обґрунтовує такий вихід за межі обвинувачення, оскільки звітом аудиторського аналітичного дослідження б/н від 25.02.2013 року вже наданий звіт на запит відділу податкової міліції КОДПІ м. Кременчука для проведення експертно-аналітичного дослідження господарських операцій, які вплинули на сплату податку на додану вартість у 2010-2012 роках і з даного звіту не впливає необхідність подальшої перевірки підприємства , виходячи за межі вказаних дат, і в тому числі до дати 30.01.2013 року .

Також, слідчий суддя не знаходить підстав для доступу та вилучення документів повязаних з діяльністю перевіряємого підприємства щодо взаємовідносин з іншими підприємствами, крім ТОВ Дельта СКМ , ТОВ Желдоргарнат , ПП Компанія Агріс , а також іншими підприємствами ТОВ Компанія Азімут (), ТОВ КПФ "Кураж"(), ПП "Тигран - Дніпро"(), ПП Фірма "Злагода-Світ"(), ТОВ ТД "Віжиталь Інвест"(), оскільки саме при фінансово-господарських взаємовідносинах між цими підприємствами виявлено порушення податкового законодавства, про що свідчить звіт аудиторського аналітичного дослідження б/н від 25.02.2013 року

У звязку з викладеним клопотання слідчого в частині надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів є таким, що підлягає частковому задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.104,110,159-166,369,371-372 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого СВ Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС ОСОБА_2 задовольнити частково.

Надати старшому слідчому СВ Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС ОСОБА_2 право тимчасового доступу до охоронюваної законом банківської таємниці , а саме оригіналів документів ТОВ Комерційно-промислова фірма Кураж по відкриттю та обслуговуванню банківського рахунку № 1, відкритий в ПАТ МАРФІН БАНК (МФО 328168 м. Полтава вул. Фрунзе 146а) та можливість вилучення в копіях наступних документів:

договорів по відкриттю та обслуговуванню рахунка та додатків до них,

- виписки по рахунку ( в тому числі електронний варіант), в яких зазначено рух коштів між підприємствами ТОВ Дельта СКМ (), ТОВ Желдоргарант () ТОВ Компанія Азімут (), ТОВ КПФ "Кураж"(), ПП "Тигран - Дніпро"(), ПП Фірма "Злагода-Світ"(), ТОВ ТД "Віжиталь Інвест"(), ПП "Компанія "Агріс"() призначення платежу , дата платежу, часом проведення платежу , номером платіжного документа, сума платежу , вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документу (номер або інші символи,що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.01.2010 року по 31.12.2012 року

- карток із зразками підписів та відбитком печатки підприємства

- довіреностей наданих до банку уповноваженими особами підприємства

- кредитну справу, в тому числі кредитні договори, додатки, заяви, витяги.

В іншій частині клопотання відмовити.

У разі вилучення зазначених документів іншими правоохоронними органами, надати дозвіл на тимчасовий доступ до протоколу виїмки, яким підтверджується обсяг та перелік вилучених документів та належним чином завірених копій вилучених документів.

Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє до 26 червня 2013 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: А.А.СТЕПУРА