Справа №1-кс/760/4655/16
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
20 квітня 2016 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання сторони кримінального провадження - старшого слідчого другого ВКР СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене із прокурором Київської місцевої прокуратури №9 м. Києва ОСОБА_4 , про накладення арешту на майно в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000033 від 23.02.2016 року за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України,
в с т а н о в и в:
До слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого другого ВКР СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про накладення арешту на майно, а саме на грошові кошти, які знаходяться на рахунках № НОМЕР_1 (980 - UAH), № НОМЕР_2 (980 - UAH), № НОМЕР_3 (840 - USD) , № НОМЕР_4 (980 - UAH), № НОМЕР_5 (980 - UAH), які відкриті ТОВ «Аграрна Компанія «Зернові Традиції» (код за ) в ПАТ «КБ «Приватбанк» (МФО 323583).

Також, просив зупинити видаткові операції по зазначеним рахункам за винятком видаткових операцій, пов`язаних з перерахуванням грошових коштів по сплаті податків, зборів (обов`язкових платежів) в бюджет або державні цільові фонди по сплаті єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування та страхових внесків на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування та видатків, пов`язаних з виплатою заробітної плати, зобов`язати службових осіб вказаного банку зробити відмітку на постанові суду з даними про залишок грошових коштів на арештованому рахунку із зазначенням часу, дати та суми залишку грошових коштів на рахунку, і негайно надати відомості особі яка оголошує ухвалу про залишок грошових коштів на рахунку та зобов`язати службових осіб установи банку раз на 10 діб направляти до відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві, розташованого за адресою: м. Київ, вул. Смілянська, буд. 6, виписку (довідку) із зазначенням на арештованому рахунку залишку грошових коштів та невідкладно направляти відомості щодо додаткового надходження грошових коштів на вищезазначені рахунки.

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Солом`янському району Головного управління ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000033, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.02.2016 року, за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч. 1 ст. 205, .ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що на адресу СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві за супровідним листом від 22.02.2016 року №177/вн надійшли матеріали від ОУ ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві, згідно до яких вбачається, що ТОВ «Аграрна Компанія «Зернові Традиції» (код за ), основний вид діяльності якого є вирощування зернових та технічних культур, має ознаки фіктивності, а саме вказане підприємство має лише одного співробітника, не має власних або орендованих земельних ділянок, сільськогосподарської техніки, складських приміщень та необхідних для проведення сільськогосподарських робіт трудових ресурсів. транспортних засобів.

Також, встановлено службові особи ТОВ «Ойл Компані» (), протягом вересня 2015 року, грудня 2015 року, звітуючи до ДПІ у Голосіївському районі ГУ ДФС у м. Києві незаконно сформували податковий кредит від ТОВ «Аграрна компанія «Зернові Традиції» (), чим ймовірно ухилилися від сплати податку на додану вартість в особливо великих розмірах на загальну суму 9 909 931 грн.

Крім того, ГУ ДФС у м. Києві складено Узагальнену податкову інформацію №84/26-15-14-01-04 від 05.04.2016 року щодо ТОВ «Аграрна Компанія «Зернові Традиції» з питань проведення фінансово-господарських операцій з контрагентами-постачальниками та контрагентами-покупцями за період з 02.04.2015 року по 31.01.2016 року, згідно до висновків якої вказано, що «відсутність оформлення ТОВ «Аграрна Компанія «Зернові Традиції» за звітний період декларування ПДВ квітень 2015 січень 2016 неправомірно визначених сум податкових зобов`язань: не встановлено. За звітні періоди декларування ПДВ, охоплені узагальненою податковою інформацією неправомірне визначення платником податків сум податкового зобов`язання при продажу товарів/послуг СГД встановлено».

Разом з тим, встановлено, що ТОВ «Аграрна Компанія «Зернові Традиції» не подавало органам державної статистики відповідні звіти щодо здійснення фінансово-господарської діяльності за формами державних статистичних спостережень.

Проведеним оглядом АІС «Податковий Блок» встановлено, що ТОВ «Аграрна Компанія «Зернові Традиції» для здійснення фінансово-господарської діяльності використовує поточні банківські рахунки відкриті в ПАТ «КБ «Приватбанк» (МФО 323583) - № НОМЕР_1 (980 - UAH), № НОМЕР_2 (980 - UAH), № НОМЕР_3 (840 - USD), № НОМЕР_4 (980 - UAH), № НОМЕР_5 (980 - UAH).

Як зазначив слідчий, з метою конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи, відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільного позову), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, виникла необхідність у накладенні арешту на спец. рахунки ТОВ «Аграрна Компанія «Зернові Традиції» відкриті в ПАТ «КБ «Приватбанк» (МФО 323583).

З метою забезпечення арешту майна коштів на рахунках ТОВ «Аграрна Компанія «Зернові Традиції» слідчий суддя вважає за можливе на підставі ч. 2 ст. 172 КПК України розгляд клопотання проводити без повідомлення та участі власника грошових коштів, з метою уникнення перерахувань ними грошових коштів після виклику до суду представника підприємства для участі у розгляді даного клопотання.

Особа, яка звернулася з клопотанням у судове засідання не з`явилася.

Відповідно до ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснювалось.

Вивчивши клопотання, дослідивши відповідні матеріали, суд приходить до висновку про наявність правових підстав для його задоволення в частині накладення арешту на грошові кошти, які знаходяться на рахунках та зупинення видаткових операцій по зазначеним рахункам, за винятком видаткових операцій, пов`язаних з перерахуванням грошових коштів по сплаті податків, зборів (обов`язкових платежів) в бюджет або державні цільові фонди по сплаті єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування та страхових внесків на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування та видатків, пов`язаних з виплатою заробітної плати, виходячи з наступного.

Судовим розглядом встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Солом`янському району Головного управління ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000033, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.02.2016 року, за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч. 1 ст. 205, .ч. 3 ст. 212 КК України, зокрема за фактом здійснення невстановленими особами, з використанням реквізитів підприємства, що має ознаки фіктивності ТОВ «Аграрна Компанія «Зернові Традиції» фінансових операцій з коштами, які надходять на рахунки зазначеного підприємства від підприємств реального сектору економіки за нібито поставлену в адресу підприємств реального сектору економіки сільськогосподарську продукцію, яка нібито вирощується зазначеним підприємством, але фактично можливостей для вирощування та її поставки не має, тобто проводить господарські взаємовідносини поза межами правового поля, а саме формує податковий кредит з ПДВ та валових витрат підприємствам реального сектору економіки, чим здійснюють прикриття незаконної діяльності.

Частиною 1 статті 131 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Відповідно до частини 1 статті 170 КПК України арештом майна є тимчасове позбавлення на підставі ухвали слідчого судді права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існують достатні підстави вважати, що воно є предметом вчинення злочину, набуте злочинним шляхом, доходом від вчиненого злочину або отримане за рахунок доходів від вчиненого злочину.

Згідно ч. 2 ст. 170 КПК України арештованим може бути майно, яким володіє, користується чи розпоряджається підозрюваний, обвинувачений, засуджений, треті особи, юридична особа, до якої може бути застосовано заходи кримінально-правового характеру за рішенням, ухвалою суду, слідчого судді.
Положеннями ч. 3 ст. 170 КПК України визначено, що підставою арешту майна є наявність ухвали слідчого судді чи суду за наявності сукупності підстав чи розумних підозр вважати, що майно є предметом, доказом злочину, засобом чи знаряддям його вчинення, набуте злочинним шляхом, є доходом від вчиненого злочину або отримане за рахунок доходів від вчиненого злочину.
Згідно з ч. 2 ст. 170 КПК України, арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.
Відповідно до ч. 5 ст. 170 КПК України, у випадку, передбаченому пунктом 3 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно підозрюваного, обвинуваченого, засудженого або юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, за наявності достатніх підстав вважати, що суд у випадках, передбачених Кримінальним кодексом України, може призначити покарання у виді конфіскації майна або застосувати до юридичної особи захід кримінально-правового характеру у виді конфіскації майна.
Згідно зі статтею 59 Закону України «Про банки та банківську діяльність» підставою накладення арешту на кошти юридичних осіб, що знаходяться в банку, є рішенням суду про накладення арешту, ухвалене в порядку, встановленому законом.

Враховуючи той факт, що предметом кримінального правопорушення, передбаченого статтями 205, 212 КК України, виступають грошові кошти, що мали бути сплачені до бюджету, враховуючи встановлення факту акумулювання впродовж 2015-2016 років службовими особами ТОВ «Аграрна Компанія «Зернові Традиції» на банківських рахунках цих коштів, які одночасно є доходом від вчиненого злочину, оскільки мало місце формування податкового кредиту, яке призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість та зростання власного капіталу, використовуючи у подальшій господарській діяльності підприємства відповідних грошових коштів впродовж 2015 року та отримання відповідних доходу та прибутку підприємства у вигляді грошових коштів, які містять ознаки майна, отриманого за рахунок доходів від вчиненого злочину, майном, що має бути арештоване мають бути грошові кошти ТОВ «Аграрна Компанія «Зернові Традиції».

Також, про наявність правових підстав для накладення арешту на майно ТОВ «Аграрна Компанія «Зернові Традиції» свідчить зміст ч. 1 ст. 1172 ЦК України, згідно з якою юридична особа відшкодовує шкоду, завдану їхнім працівником під час виконання ним своїх трудових (службових) обов`язків, зокрема під час складання податкової звітності підприємства.

З огляду на положення ч. 10 ст. 170 КПК України арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.
При цьому, згідно ч. 11 ст. 170 КПК України заборона або обмеження користування, розпорядження майном можуть бути застосовані лише у разі, коли існують обставини, які підтверджують, що їх незастосування призведе до приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі майна.

Враховуючи те, що грошові кошти, які містяться на поточних банківських рахунках № НОМЕР_1 (980 - UAH), № НОМЕР_2 (980 - UAH), № НОМЕР_3 (840 - USD), № НОМЕР_4 (980 - UAH), № НОМЕР_5 (980 - UAH), відкритих в ПАТ «КБ «Приватбанк» (МФО 323583), були набуті в результаті вчинення зазначеного кримінального правопорушення і тому відповідають критеріям п.4 ч. 2 ст. 167 КПК України, слідчий суддя вважає наявними передбачені ч.2 ст. 170 КПК України підстави для арешту зазначених рахунків.

Клопотання слідчого в частині зобов`язання службових осіб ПАТ «КБ «Приватбанк» зробити відмітку на ухвалі суду про залишок грошових коштів на вищезазначених рахунках, при накладені арешту та в подальшому раз на 10 діб направляти до відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві, розташованого за адресою: м. Київ, вул. Смілянська, буд. 6, виписку (довідку) із зазначенням на арештованому рахунку залишку грошових коштів та невідкладно направляти відомості щодо додаткового надходження грошових коштів на вищезазначений рахунок задоволенню не підлягає, оскільки слідчий суддя не вирішує дані питання при розгляді клопотань про накладення арешту на майно, виходячи з положень ст. 170 КПК України.

На підставі викладеного та керуючись Законом України «Про банки і банківську діяльність», а також ст.ст.170-173, 309, 372 КПК України, суд -

у х в а л и в:
Клопотання задовольнити частково.

Накласти арешт на грошові кошти ТОВ «Аграрна Компанія «Зернові Традиції» (код за ), що знаходяться на поточних банківських рахунках № НОМЕР_1 (980 - UAH), № НОМЕР_2 (980 - UAH), № НОМЕР_3 (840 - USD), № НОМЕР_4 (980 - UAH), № НОМЕР_5 (980 - UAH), відкритих в ПАТ «КБ «Приватбанк» (МФО 323583), та зупинити видаткові операції по зазначеним рахункам, за винятком видаткових операцій, пов`язаних з перерахуванням грошових коштів по сплаті податків, зборів (обов`язкових платежів) в бюджет або державні цільові фонди по сплаті єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування та страхових внесків на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування та видатків, пов`язаних з виплатою заробітної плати.

В іншій частині клопотання відмовити.

Ухвала про арешт майна підлягає виконанню слідчим негайно.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва протягом 5 днів з дня її проголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1