Справа №1- кс/760/4191/16
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
08 квітня 2016 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання сторони кримінального провадження - старшого слідчого з ОВС 2-го ВКР СУ ФР МГУ ДФС - ЦО з ОВП ОСОБА_3 , погоджене із прокурором відділу Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 про призначення позапланової документальної перевірки в рамках досудового розслідування внесеного, до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000269 від 22.09.2015, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст. 27, ч. 2 ст. 205, ч.3 ст.212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:
До суду надійшло зазначене клопотання, підтримуючи яке слідчий зазначив, що СУ ФР МГУ ДФС - ЦО з ОВП розслідується кримінальне провадження за №0000269 від 22.09.2015, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст. 27, ч. 2 ст. 205, ч.3 ст.212 КК України..
В обґрунтування клопотання про призначення позапланової перевірки слідчий зазначив, що службові особи СТОВ «Агросвіт» та СТОВ «Ліщінівське» перебуваючи на спеціальному режимі оподаткування сільськогосподарських виробників протягом 2014-2015 року безпідставно сформували податковий кредит з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки, чим призвели до ненадходження коштів у державний бюджет в особливо великих розмірах.

Проведеним аналізом реєстраційних даних та податкової звітності співробітниками оперативного управління МГУ ДФС Центрального офісу з обслуговування великих платників встановлено, що СТОВ «Агросвіт" та СТОВ «Ліщинівське» являються підприємства які перебувають на спеціальному режимі оподаткування ПДВ та є сільськогосподарськими виробниками. Вищевказані СГД у своїй фінансово-господарській діяльності використовують комплекс будівель та споруд господарського двору, велику рогату худобу та земельні ділянки, які розташовані за адресою: Черкаська обл., Христинівський р-н, с. Ліщинівка.

Згідно інформації з наявних інформаційних баз даних, витягу з реєстру речових прав на нерухоме майно та листа ДП «Агенства з ідентифікаційного і реєстрації тварин», встановлено різке збільшення податкових зобов`язань та сум ПДВ, що залишаються у розпорядженні вищевказаних с/г підприємств протягом 2014-2015 років без збільшення засобів для виробництва.

Так, СТОВ «Агросвіт» в 2014 році сформувало податковий кредит для контрагентів-покупців на загальну суму понад 86 млн. грн. ПДВ. У 2012, 2013 роках сума податкових зобов`язань СТОВ «Агросвіт» складала 735 тис. грн. та 12,2 млн. грн. ПДВ відповідно, а СТОВ «Ліщинівське» за 2014 рік сформувало податковий кредит для контрагентів-покупців на загальну суму понад 76,6 млн. грн. ПДВ. У 2012, 2013 роках сума податкових зобов`язань СТОВ «Ліщинівське» складала 1,5 млн. грн. та 1,5 млн. грн. ПДВ відповідно.

Під час досудового розслідування встановлено, що СТОВ «Ліщинівське» () здійснювало фінансово-господарську діяльність та надавало підприємствам реального сектору економіки можливість безпідставно формувати податковий кредит з ПДВ та валові витрати з податку на прибуток підприємства.

З метою забезпечення досудового розслідування слідчий просив надати дозвіл на призначення документальної позапланової перевірки дотримання вимог податкового законодавства України СТОВ «Ліщинівське» () на предмет своєчасності, повноти нарахування та сплати податку на додану вартість за період 2014-2015 років.

Враховуючи, що для проведення перевірки необхідні спеціальні знання у сфері бухгалтерського обліку та оподаткування, та те, що СТОВ «Ліщинівське» () перебуває на податковому обліку в Христинiвській ОДПI ГУ ДФС у Черкаській області.

Заслухавши думку слідчого, оглянувши та перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах вважаю, що клопотання підлягає до задоволення виходячи з наступного.
Згідно п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.
За правилами пп.78.1.11 п.78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
Дослідивши докази по даних матеріалах вважаю, що клопотання є обґрунтованим, оскільки отримана в процесі здійснення перевірки інформація може мати суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.
Проведення такої перевірки слід доручити співробітникам Христинiвської ОДПI ГУ ДФС у Черкаській області у строки встановлені Податковим кодексом України.
Керуючись ст.ст. 75 п. 75.1, 78 п.78.1 пп. 78.1.11 Податкового кодексу України, слідчий суддя,-
У Х В А Л И В:
Клопотання - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення співробітниками Христинiвської ОДПI ГУ ДФС у Черкаській області документальної позапланової перевірки у кримінальному провадженні №0000269 від 22.09.2015 року з дотримання вимог податкового законодавства України СТОВ «Ліщинівське» (), на предмет своєчасності, повноти нарахування та сплати податку на додану вартість за період 2014-2015 років.

Тривалість проведення вказаної позапланової документальної перевірки за даною ухвалою не повинна перевищувати строку, визначеного п.82.2 ст.82 Податкового кодексу України.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1