Справа № 464/3370/16-к
пр.№ 1-кс/464/743/16
У Х В А Л А
про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки
15.04.2016 м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , за участю слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_2 , секретаря судового засідання ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого про проведення позапланової документальної перевірки,

в с т а н о в и в :

слідчий з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Львівській області ОСОБА_2 , у зв`язку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за № 0000013 від 16.03.2015 за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 205 КК України, звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу управління нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення документальної перевірки ФОП ОСОБА_5 (код ДРФО НОМЕР_1 ), який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 з питань дотримання вимог податкового, валютного законодавства по взаємовідносинах із ПП "В2 Сервіс" за період 2010-2011 років. Також просить в ході проведення перевірки зобов"язати ревізорів-інспекторів долучити до матеріалів проведеної перевірки завірені копії документів щодо здійснення господарської діяльності та для ознайомлення, ревізорам надати окремі матеріали кримінального провадження № 0000013 від 16.03.2015; проведення перевірки доручити працівникам ДПІ у Косівському районі ГУ ДФС у Івано-Франківській області та зобов`язати працівників ДПІ у Косівському районі ГУ ДФС у Івано-Франківській області, акт перевірки (довідку) з додатками скерувати в слідче управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області.

В обгрунтування клопотання покликається на те, що в період 2010- 2011 років з метою мінімізації податкових зобов`язань, створено суб`єкт господарювання з ознаками «фіктивності», а саме: ПП «В2 Сервіс», з метою прикриття незаконної діяльності та використання останнього для створення видимості фінансово-господарської діяльності, незаконного обернення безготівкових коштів в готівкові, здійснення документального оформлення, начебто, проведених операцій з купівлі-продажу товарів (надання послуг, виконання робіт) та мінімізації податкових зобов`язань підприємствами «реального» сектору економіки.

Досудовим слідством встановлено, що одним із підприємств «реального» сектору економіки, яке з метою мінімізації податкових зобов`язань відображало у бухгалтерському та податковому обліку проведення операцій із ПП «В2 Сервіс» є ФОП ОСОБА_5 (код ДРФО НОМЕР_1 ).
Отже, для встановлення фактичного здійснення фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_5 , дотримання вимог чинного податкового, валютного законодавства України при проведенні господарських операцій, в тому числі із ПП «В2 Сервіс», підставності формування податкового кредиту та валових витрат і як наслідок повноти нарахування та сплати податків орган досудового розслідування вважає за необхідне звернутись до слідчого судді Сихівського районного суду м.Львова з клопотанням, щодо надання дозволу про призначення та проведення позапланової документальної перевіркиФОП ОСОБА_5 (код ДРФО НОМЕР_1 ), який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 з питань дотримання вимог податкового, валютного законодавства по взаємовідносинах із ПП «В2 Сервіс» за період 2010-2011 років.

Відповідно до підпункту «в» пункту 12 прикінцевих положень Закону України «Про прокуратуру» №1697-VII від 14.10.2014 р. у Кримінальному процесуальному кодексі України виключено пункт 4 частини другої статті 40, відповідно до якого, слідчий мав право призначати ревізії та перевірки.

Заслухавши думку слідчого, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного.

Згідно п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

За правилами п.п. 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Стороною кримінального провадження, яка звернулась із даним клопотанням, в судовому засіданні, поза розумним сумнівом, доведено про необхідність отримання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки, оскільки отримані за результатами такої перевірки відомості матимуть істотне значення для встановлення обставин у вказаному кримінальному провадженні, що підтверджується і матеріалами кримінального провадження, відтак призначення позапланової документальної перевірки є доцільним та відповідає завданням кримінального провадження, а тому наявні підстави для задоволення клопотання.

Керуючись п. 78.1.11 ст. 78, п. 85.2, 85.4 ст. 85 Податкового кодексу України, ст.ст.91-93, 132 КПК України, суд -

у х в а л и в :

Клопотання слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_2 задовольнити .

Надати дозвіл на проведення документальної перевірки ФОП ОСОБА_5 (код ДРФО НОМЕР_1 ), який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 з питань дотримання вимог податкового, валютного законодавства по взаємовідносинах із ПП" В2 Сервіс" за період 2010-2011 років.

Зобов"язати ревізорів-інспекторів долучити до матеріалів проведеної перевірки завірені копії документів щодо здійснення господарської діяльності, які використовувались в ході перевірки.

Для ознайомлення, ревізорам надати окремі матеріали кримінального провадження № 0000013 від 16.03.2015.

Проведення перевірки доручити працівникам ДПІ у Косівському районі ГУ ДФС у Івано-Франківській області про результати перевірки повідомити слідче управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1