КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ
Справа №552/1448/13-к
Провадження № 1-кс/552/246/13
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

05.03.2012 року слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави Васильєва Л.М., при секретарі Коломієць А.В., з участю старшого слідчого з ОВС СУ ДПС у Полтавській області ОСОБА_1 розглянувши клопотання старшого слідчого ОВС СУ ДПС у Полтавській області ОСОБА_1 про надання старшому слідчому з ОВС СУ ДПС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1 дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів ПАТ Укртатнафта (), що становлять банківську таємницю і місять інформацію про рух коштів які надходили на рахунок, списувались з нього по рахунку - №113 відкритий у ПАТ Індекс-Банк (МФО 300614),-

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий ОВС ВРКС СУ ДПС у Полтавській області звернувся до Київського районного суду м.Полтави з клопотанням, погодженим з прокурором прокуратури Полтавської області про надання старшому слідчому з ОВС СУ ДПС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1 дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів ПАТ Укртатнафта (), що становлять банківську таємницю і місять інформацію про рух коштів які надходили на рахунок, списувались з нього по рахунку - №113 відкритий у ПАТ Індекс-Банк (МФО 300614).

Подання обґрунтовує тим, що у провадженні СУ ДПС у Полтавській області перебуває кримінальне провадження №0000020 внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 15.02.2012 року за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ПАТ Укртатнафта (). Попередня правова кваліфікація ч.3 ст.212 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПАТ Укртатнафта, у період часу з 01.10.2011 року по 30.06.2012 року, використали незаконну схему мінімізації податкових зобовязань, яка полягала у придбанні нафти по необґрунтовано завищеним цінам та штучному заниженні ціни реалізації продукції власного виробництва у асортименті. Так, службовими особами ПАТ Укртатнафта, у вищевказаний період часу, в бухгалтерському та податковому обліках відображалося придбання нафти по необґрунтовано завищеним цінах у ТОВ Ріаліз Оіл, в кількості 418 659,3 тон. на суму 2 938 714 664 грн., при цьому ціна нафти збільшувалася на 905 грн. за тону.

Згідно матеріалів кримінального провадження, встановлено, що, сировина, яка відповідно до податкового та бухгалтерського обліку ПАТ Укртанафта придбана у вищезазначеного субєкта господарювання, фактично напряму, через магістральні трубопроводи та залізницю, відвантажувалася з українських нафтових родовищ ВАТ Укрнафта.

Водночас встановлено, що у ТОВ Ріаліз-Оіл відсутні виробничі потужності, транспортні засоби та незначна кількість працюючих. Дані факти свідчать про відсутність умов для здійснення господарської діяльності у частині, купівлі, продажу, зберігання та відвантаження товарно-матеріальних цінностей. З урахуванням наведеного товариство фактично не могло здійснювати фінансово - господарські операції, у зв'язку з відсутністю для цього матеріальних ресурсів, відсутністю необхідних умов для досягнення результатів відповідної підприємницької діяльності, відсутністю виробничих активів, сховищ, транспортних засобів тощо, а відповідно не могли правомірно формувати податковий кредит з податку на додану вартість.

Також, співробітниками Кременчуцької ОДПІ проведено позапланову документальну перевірку дотримання вимог податкового валютного та іншого законодавства ПАТ Укртанафта, за період часу з 01.10.2011 року по 30.06.2012 року, у результаті чого складено акт №915/22.2-12/00152307 від 04.02.2013 року, відповідно до якого службовими особами ПАТ Укртанафта, у порушення вимог п.198.3, 198.4, 198.5 статті 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VІ (із змінами та доповненнями), занижено податок на додану вартість у сумі 92 446 593 грн.

Таким чином, службові особи ПАТ Укртанафта, у період часу з 01.10.2011 року по 30.06.2012 року, в порушення вимог п.198.3, 198.4, 198.5 статті 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VІ (із змінами та доповненнями), навмисно ухилилися від сплати податку на додану вартість у сумі 92 446 593 грн., що більше ніж в 5000 разів перевищує встановлений чинним законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян.

Також встановлено, що службові особи ПАТ Укртанафта, у вищезазначений період, під час здійснення фінансово-господарській діяльності та розрахунків з контрагентами використовувало банківський рахунок №113 відкритий у ПАТ Індекс-Банк (МФО 300614).

На сьогоднішній день виникла необхідність у тимчасовому доступі до оригіналів документів, що становлять банківську таємницю та місять інформацію про рух коштів по вищезазначених рахунках ПАТ Укртанафта та їх вилучення.

У судовому засіданні слідчий підтримав клопотання, просив його задовольнити.

Відповідно до вимог ч. 2 ст. 163 КПК Україна особа, у володінні якої знаходяться документи судом не викликалась.

Суддею встановлено, що документи, про які йде мова у клопотанні знаходяться у володінні ПАТ Індекс-Банк (МФО 300614), містять інформацію про рух коштів по банківських рахунках платника, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, являються джерелом доказів та у подальшому потрібні для проведення судово-економічної експертизи.

Оскільки із клопотання вбачається , що службові особи ПАТ Укртатнафта, у період часу з 01.10.2011 року по 30.06.2012 року, використали незаконну схему мінімізації податкових зобовязань, яка полягала у придбанні нафти по необґрунтовано завищеним цінам та штучному заниженні ціни реалізації продукції власного виробництва у асортименті, то клопотання підлягає задоволенню за період з 01.10.2011 року по 01.07. 2012 року.

Керуючись ст. 159-165 КПК України, -

УХВАЛИВ :

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ДПС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1 дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів ПАТ Укртатнафта (), що становлять банківську таємницю і місять інформацію про рух коштів які надходили на рахунок, списувались з нього по рахунку - №113 відкритий у ПАТ Індекс-Банк (МФО 300614), інших документів, які мають значення для даного кримінального провадження, а саме:

- документів про організаційно-правову структуру юридичної особи (юридичну справу) вказаного клієнта банку: про відкриття вказаного рахунку, карток із зразками підписів та відбитку печатки, свідоцтв, договорів, щодо користування вказаним рахунком та використання електронної системи Клієнт-Банк, довіреностей та доручень, на підставі яких особи отримували та перераховували кошти, наказів, заяв, листів та інших документів, що містять підписи службових осіб, грошових чеків на отримання готівки, платіжних доручень, опис документів про організаційно-правову структуру юридичної особи (юридичну справу) вказаного клієнта банку;

- інформації (регістрів аналітичного обліку у вигляді особових рахунків та виписок з них) про рух коштів по даному рахунку, у роздрукованому вигляді на паперових носіях та в електронному вигляді, в якій зазначити:

- з якого, або на який рахунок проводилось перерахування (зазначити назву та організаційну форму відповідних підприємств);

- підстава перерахування (вказати відповідний платіжний документ, а також дату та номер відповідного договору, угоди);

- призначення платежу (за що проводилось дане перерахування грошових коштів);

- дату та час перерахування;

- залишок грошових коштів на рахунку на момент вчинення кожної операції;

- а також інші дані, які необхідні для повного отримання інформації по руху коштів на рахунках, за період з 01.10.2011 року по 01.07.2012 року.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ДПС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1 дозвіл на вилучення вищезазначених оригіналів документів ПАТ Укртатнафта (), що становлять банківську таємницю і місять інформацію про рух коштів які надходили на рахунок, списувались з нього по рахунку - №113 відкритому у ПАТ Індекс-Банк (МФО 300614), інших документів, які мають значення для даного кримінального провадження за період з 01.10.2011 року по 01.07.2012 року.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали до 04 квітня 2013 року.

Ухвала може бути оскаржена протягом 5 днів з дня її проголошення.

Слідчий суддя Л.М.Васильєва