Справа № 467/1021/16-к
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
05.05.2016 року Слідчий суддя Арбузинського районного суду Миколаївської області ОСОБА_1 за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого СВ Арбузинського відділення поліції Братського відділу поліції Головного управління Національної поліції в Миколаївській області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання про проведення позапланової виїзної ревізії,

ВСТАНОВИВ:
Слідчий СВ Арбузинського ВП Братського ВП ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором Арбузинського відділу Первомайської місцевої прокуратури Миколаївської області ОСОБА_4 , про проведення позапланової виїзної ревізії, мотивувавши клопотання тим, що 12.01.2016 року до чергової частини Арбузинського ВП Братського ВП ГУНП в Миколаївській області надійшла заява від заступника директора державного підприємства «Дослідне господарство «Агрономія» Інституту садівництва Національної академії аграрних наук України ОСОБА_5 про те, що в магазині «Оазис», який належить державному підприємству «Дослідне господарство «Агрономія» Інституту садівництва Національної академії аграрних наук України 27.11.2015 року було проведено інвентаризацію матеріальних цінностей та виявлено нестачу товару на суму 5397 грн. 98 коп.

12.01.2016 року вказана заява була внесена до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 000012 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 185 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що 10.07.2015 року ОСОБА_6 відповідно до наказу директора державного підприємства «Дослідне господарство «Агрономія» Інституту садівництва Національної академії аграрних наук України ОСОБА_7 переведено з посади підсобного робітника на посаду продавця магазину « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

27.11.2015 року в магазині «Оазис», який належить державному підприємству «Дослідне господарство «Агрономія» Інституту садівництва Національної академії аграрних наук України було проведено інвентаризацію матеріальних цінностей та виявлено нестачу товару на суму 5397 грн. 98 коп.

19.01.2016 року в магазині «Оазис», який належить державному підприємству «Дослідне господарство «Агрономія» Інституту садівництва Національної академії аграрних наук України було проведено інвентаризацію матеріальних цінностей та виявлено нестачу товару на суму 7639 грн. 53 коп.

Слідчий СВ Арбузинського ВП Братського ВП ГУНП в Миколаївській області просить надати дозвіл на проведення позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності матеріально-відповідальних осіб магазину «Оазис», що перебуває у власності державного підприємства «Дослідне господарство «Агрономія» Інституту садівництва Національної академії аграрних наук України за адресою: Миколаївська область, Арбузинський район с. Агрономія, вул. Леніна, 16, за період з 10 липня 2015 року по 19 січня 2016 року. Проведення даної ревізії просить доручити працівникам Державної фінансової інспекції України в Миколаївській області в період з 30.05.2016 року по 13.06.2016 року.

Вислухавши поясненняСлідчого СВ Арбузинського ВП Братського ВП ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_3 , ознайомившись із матеріалами кримінального провадження, приходжу до наступного.
В провадженні СВ Арбузинського ВП Братського ВП ГУНП в Миколаївській області перебуває кримінальне провадження, зареєстроване 12.01.2016 року в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за № 000012 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 185 КК України.

В рамках кримінального провадження слідчий СВ Арбузинського ВП Братського ВП ГУНП в Миколаївській області просить суд призначити в період з 30.05.2016 року по 13.06.2016 року позапланову виїзну ревізію окремих питань фінансово-господарської діяльності матеріально-відповідальних осіб магазину «Оазис», що перебуває у власності державного підприємства «Дослідне господарство «Агрономія» Інституту садівництва Національної академії аграрних наук України за період з 10.07.2015 року по 19.01.2016 року, проведення якої доручити працівникам Державної фінансової інспекції України в Миколаївській області.

Просив на вирішення в ході ревізії поставити наступні питання:

- стан збереження коштів і матеріальних цінностей;

- достовірність бухгалтерського обліку і фінансової звітності;

- повнота оприбуткування, правильності витрачання і збереження коштів з метою виявлення наявних фатів порушення законодавства, встановлення винних в їх допущенні посадових осіб і матеріально-відповідальних осіб.

Згідно ч. 1 та ч. 2 ст. 40 КПК України, слідчий несе відповідальність за законність та своєчасність здійснення процесуальних дій. Слідчий уповноважений, зокрема, проводити слідчі (розшукові) дії та негласні слідчі (розшукові) дії у випадках, встановлених цим Кодексом; призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом звертатися за погодженням із прокурором до слідчого судді з клопотаннями про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій.

Відповідно до п. 5 ч. 5 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», позаплановою виїзною ревізією вважається ревізія, яка не передбачена в планах роботи органу державного фінансового контролю і проводиться за наявності хоча б однієї з таких обставин, зокрема, у разі надходження доручення щодо проведення ревізій у підконтрольних установах від Кабінету Міністрів України, органів прокуратури, державної податкової служби, Міністерства внутрішніх справ України, Служби безпеки України, в якому містяться факти, що свідчать про порушення підконтрольними установами законів України, перевірку додержання яких віднесено законом до компетенції органів державного фінансового контролю.

Згідно ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду. Позапланові виїзні ревізії суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за рішенням суду, ухваленим на підставі клопотання слідчого, прокурора для забезпечення розслідування під час кримінального провадження. Орган державного фінансового контролю, прокурор або слідчий, який ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до частин п`ятої і сьомої цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості.

У відповідності ч. 6 ст. 9 КПК України у випадках, коли положення цього кодексу не регулюють або неоднозначно регулюють питання кримінального провадження, застосовуються загальні засади кримінального провадження, визначені частиною першою ст. 7 цього Кодексу.

Відповідно до ст. 4 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» інспектування здійснюється органом державного фінансового контролю у формі ревізії та полягає у документальній і фактичній перевірці певного комплексу або окремих питань фінансово-господарської діяльності підконтрольної установи, яка повинна забезпечувати виявлення наявних фактів порушення законодавства, встановлення винних у їх допущенні посадових і матеріально відповідальних осіб. Результати ревізії викладаються в акті.

Згідно ст. 55 Господарського кодексу України суб`єктами господарювання є господарські організації - юридичні особи, створені відповідно до Цивільного кодексу України, державні, комунальні та інші підприємства, створені відповідно до цього Кодексу, а також інші юридичні особи, які здійснюють господарську діяльність та зареєстровані в установленому законом порядку.

Відповідно до свідоцтва про право власності на нерухоме майно власником магазину-кафе-бару «Оазис» є держава в особі Верховної ради України в повному господарському віданні державного підприємства дослідного господарства «Агрономія» Миколаївського інституту агропромислового виробництва УААН, що також підтверджується витягом про реєстрацію права власності на нерухоме майно № 23622525 від 19.08.2009 року.

У відповідності до витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців державне підприємство «Дослідне господарство «Агрономія» інституту садівництва національної академії аграрних наук України є юридичною особою, яке в своїй діяльності може здійснювати такий вид діяльності, як 47.11 роздрібна торгівля в неспеціалізованих магазинах переважно продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами, 47.19 інші види роздрібної торгівлі в неспеціалізованих магазинах.

Згідно наданих суду документів встановлено, що магазин «Оазис» не є юридичною особою або відокремленим її підрозділом та відповідно не є суб`єктом господарської діяльності. За такого проведення позапланової виїзної ревізії саме в магазині «Оазис», а не в ДП ДГ «Агрономія», власністю якого є зазначений магазин, не відповідає вимогам Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні».

Крім того, слід звернути увагу, що Законом України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» не передбачено проведення позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності матеріально відповідальних осіб. Проведення ревізії (інспектування) має лише забезпечити виявлення наявних фактів порушення законодавства, встановлення винних у їх допущенні посадових і матеріально відповідальних осіб.

В зв`язку з викладеним приходжу до висновку про відмову у задоволенні даного клопотання.

Керуючись Законом України "Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні" та ст. 9, 107, 131-132, 309 КПК України,

УХВАЛИВ:

В задоволенні клопотання слідчого СВ Арбузинського відділення поліції Братського відділу поліції Головного управління Національної поліції в Миколаївській області ОСОБА_3 про проведення позапланової виїзної ревізії відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя
Арбузинського районного суду ОСОБА_1