Справа №712/8852/16-к
Провадження № 1-кс /712/4144/16
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про проведення перевірки

29 липня 2016 року м. Черкаси
Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області молодшого радника юстиції ОСОБА_3 , старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області капітана податкової міліції ОСОБА_4 , розглянувши винесене в кримінальному провадженні № 0000024 слідчим ОСОБА_4 та погоджене прокурором ОСОБА_3 , клопотання про надання дозволу на проведення перевірки та додані до клопотання матеріали, -

ВСТАНОВИВ:

До суду звернувся старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області капітана податкової міліції ОСОБА_4 з клопотанням про надання дозволу на проведення перевірки.

Клопотання мотивує тим, що у слідчому управлінні фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000024 за фактом ухилення від сплати податків у великих розмірах ФОП ОСОБА_5 , за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування даного кримінального провадження встановлено, що ФОП ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_1 ), в період з 01.10.2014 по 31.12.2015 у зв`язку з неправомірним формуванням валових витрат за рахунок здійснення нібито господарських операцій з приводу купівлі «горіху волоського», «насіння гарбузового» у ПП «Юр-Про» (), ТОВ «Алекс Дистриб`юшин» (), ТОВ «Хіменергосбут» (), ТОВ «Велес і Компанія» (), ПП «Шлях-2» () та ТОВ «Конт-Торг» () тоді як фактично даний товар купувався у населення, ухилився від сплати податку з доходів фізичних осіб в сумі 2 149 тис. грн., що є великим розміром.
Також, під час досудового розслідування було встановлено, що придбані у вищевказаних суб`єктів господарської діяльності «горіхи волоські», насіння гарбузове ФОП ОСОБА_5 реалізовував до Республіки Туреччини, Алжирської Народної Демократичної Республіки та Республіки Ірак.

Враховуючи вищевикладене, в діях ФОП ОСОБА_5 вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, кваліфікованого як умисне ухилення від сплати податків, зборів (загальнообов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

Встановлено, що ФОП ОСОБА_5 як платник податків перебуває на податковому обліку ДПІ у м. Черкасах ГУ ДФС у Черкаській області.

Таким чином, вищевказані обставини кримінального провадження вказують на необхідність проведення позапланової документальної перевірки ФОП ОСОБА_5 , з метою виявлення і фіксування фактів порушення податкового законодавства та встановлення суми завданих бюджету збитків у вигляді не сплачених податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку.

Дослідивши матеріали справи та матеріали кримінального провадження, заслухавши думку учасників процесу, слідчий суддя вважає, що дане клопотання підлягає до задоволення, оскільки у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що проведення документальної перевірки ФОП ОСОБА_5 , має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Керуючись Постановою Кабінету Міністрів України від 13.08.2014 № 408, ст. 78.1.11 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI ст.ст. 110, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області капітана податкової міліції ОСОБА_4 про проведення перевірки - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення документальної позапланової перевірки ФОП ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_1 ) з питань дотримання податкового законодавства по взаємовідносинах з ПП «Юр-Про» (), ТОВ «Алекс Дистриб`юшин» (), ТОВ «Хіменергосбут» (), ТОВ «Велес і Компанія» (), ПП «Шлях-2» () та ТОВ «Конт-Торг» (), за період з 01.10.2014 по 31.12.2015,в частині правомірності нарахування податку з доходів фізичних осіб.

Проведення перевірки доручити працівникам Головного управління ДФС у Черкаській області.

Термін дії ухвали 30 діб з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1