Справа № 203/19/16-к
У Х В А Л А
іменем України
12 січня 2016 року Кіровський районний суд міста Дніпропетровська у складі:
слідчого судді ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2 ,
розглянувши клопотання слідчого з ОВС 3-го ВКР СУ ФР Міжрегіонального головного Управління ДФС Центрального офісу з ОВП ОСОБА_3 про отримання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, заявлене у рамках кримінального провадження №0000110, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -
в с т а н о в и в:
04 січня 2016 року слідчий за походженням з прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання державного обвинувачення ГПУ звернувся до суду із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. В обґрунтування клопотання слідчий послався на те, що службовими особами ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) згідно актів перевірок СДПІ у м. Дніпропетровську МГУ Міндоходів №46/28-01-51-03/14309787 від 26.11.2013 та №7/28-01-51-03/14309787 від 27.02.2015 встановлено, що службові особи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період липень 2012 квітень 2014 при взаємовідносинах із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 4 432 152 грн. За результатами перевірки винесено податкове повідомлення-рішення № від 19.12.2014.
Допитана в якості свідка директор, головний бухгалтер та засновник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_9 , яка показала, що до фінансово-господарської діяльності підприємства ніякого відношення не має, підприємство не реєструвала, договори, податкові накладні, накладні, акти виконаних робіт, послуг, постачання, ТМЦ, та інші документи, як директор підприємства не підписувала. Де знаходяться (зберігаються) документи фінансово-господарської діяльності та печатка підприємства їй не відомо.
Слідчий просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_10 , що відображають податкову звітність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), а саме: податкових декларацій по податку на додану вартість і податку на прибуток, договорів (угод) щодо подачі податкової звітності в електронному виді й додатка до них, електронної податкової звітності, юридичної (реєстраційної) справи, актів документальних планових, позапланових і зустрічних перевірок за період з 01.01.2011 року по теперішній час, з подальшою можливістю їх вилучення.
Судом було встановлено, що за даним фактом відкрито кримінальне провадження за ч. 3 ст. 212 КК України, що підтверджується витягом з ЄРДР №0000110 від 05 травня 2015 року.
Клопотання в силу ч. 2 ст. 163 КПК України розглянуто без виклику представника ІНФОРМАЦІЯ_10 .
Слідчий суддя, дослідивши матеріали поданого клопотання, вважає його таким, що підлягає частковому задоволенню.
За змістом ст.ст. 131, 162 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження, різновидом яких є тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів, полягає у наданні слідчому особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Надання тимчасового доступу до речей і документів під час досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді за клопотанням слідчого, погодженого з прокурором.
Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Враховуючи наведені положення кримінального процесуального законодавства та приймаючи до уваги, що матеріали кримінального провадження можуть свідчити про вчинення кримінального правопорушення, вважаю, що для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування справи у даному провадженні є потреба в отриманні тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_10 , що відображають податкову звітність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), а саме: податкових декларацій по податку на додану вартість і податку на прибуток, договорів (угод) щодо подачі податкової звітності в електронному виді й додатка до них, електронної податкової звітності, юридичної (реєстраційної) справи, актів документальних планових, позапланових і зустрічних перевірок за період з 01.01.2011 по теперішній час, однак, з подальшою можливістю їх вилучення у вигляді належним чином засвідчених копій.
Керуючись ст. 110, ст.162, 163-166, 369372 КПК України, слідчий суддя,-
у х в а л и в :
Клопотання слідчого з ОВС 3-го ВКР СУ ФР Міжрегіонального головного Управління ДФС Центрального офісу з ОВП ОСОБА_3 про отримання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, заявлене у рамках кримінального провадження №0000110, задовольнити частково.
Надати слідчому з ОВС 3-го ВКР СУ ФР Міжрегіонального головного Управління ДФС Центрального офісу з ОВП ОСОБА_3 та членам слідчої групи по кримінальному провадженню №0000110 або за дорученням працівникам відповідного оперативного підрозділу доступ до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), які знаходяться в приміщенні ІНФОРМАЦІЯ_10 ( АДРЕСА_1 ), з подальшою можливістю їх вилучення у вигляді належним чином засвідчених копій, а саме:
- податкових декларацій по податку на додану вартість і податку на прибуток (уточнюючих декларацій і розрахунків) з додатками за період з 01.01.2011 по теперішній час (помісячно);
- договорів (угод) щодо подачі податкової звітності в електронному виді й додатка до них, ув`язнених із ДПІ, за весь період;
- посилених сертифікатів відкритих ключів електронному цифровому підпису директори, бухгалтера, і печатки підприємства, за весь період;
- електронної податкової звітності податкових декларацій по податку на додану вартість і податку на прибуток (уточнюючих декларацій і розрахунків) з додатками за період з 01.01.2011 року по теперішній час на паперових носіях;
- юридичної (реєстраційної) справи, а саме: заяв, довідок про узяття на облік, свідоцтв платника податку на додану вартість (корінець), свідоцтв про державну реєстрацію в якості суб`єкта підприємницької діяльності юридичної особи, про перереєстрацію;
- актів документальних планових, позапланових і зустрічних перевірок за періоди з 01.01.2011 по теперішній час;
- податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків і сум утриманого з них податку за формою 1 ДФ за період з 01.01.2011 по теперішній час;
В іншій частині клопотання відмовити.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала підлягає виконанню протягом тридцяти днів.
Ухвала є остаточною й оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1