н/п 1-кс/640/8279/15
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
"30" листопада 2015 р. Київський районний суд м. Харкова у складі:
слідчого судді ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2 ,
за участю слідчого ОСОБА_3 ,
27.11.2015 р. до Київського районного суду м. Харкова надійшло клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області майора податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене заступником начальника відділу прокуратури Харківської області ОСОБА_4 , про надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів речей і документів, що містять банківську таємницю, відносно клієнта - ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », МФО НОМЕР_2 , за адресою: АДРЕСА_1 , по рахунку № НОМЕР_3 , за період з 05.05.2014 року по 27.11.2014 року.
ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » взято на податковий облік 25.04.2008 до ІНФОРМАЦІЯ_4 . З 10.12.2014 року Страховик переведений на облік до ІНФОРМАЦІЯ_5 , податкова адреса: АДРЕСА_2 . Статутний фонд підприємства станом на 31.03.2015 року складав 21 000 000 грн.
Господарським судом Харківської області порушено справу про банкрутство ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ». Постановою господарського суду Харківської області від 28.04.2015 року боржника визнано банкрутом, відкрито ліквідаційну процедуру, ліквідатором банкрута призначено голову ліквідаційної комісії ОСОБА_5 .
На підставі направлень від 17.04.2015 року №918, від 17.04.2015 року №919, від 05.05.2015 року №1022, від 05.05.2015 року №1023, виданих ІНФОРМАЦІЯ_6 та відповідно до наказу начальника ІНФОРМАЦІЯ_6 від 17.04.2015 року №836 та від 30.04.2015 року №953 службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_4 проведена документальна позапланова виїзна перевірка ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.12 року по 31.03.15 року, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.12 року по 31.03.15 року.
Під час проведення перевірки, до ІНФОРМАЦІЯ_5 від ліквідатора ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » громадянина ОСОБА_5 надійшов лист, в якому повідомлено ДПІ про втрату первинних бухгалтерських документів та долучено відповідний висновок ІНФОРМАЦІЯ_7 за фактом заяви гр. ОСОБА_5 з цього приводу.
В зв`язку з ненаданням первинних бухгалтерських та банківських документів під час проведення перевірки, основних контрагентів за період з 01.01.2012 року по 31.03.2015 року, які користувались послугами ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », наявність основних засобів та необоротних матеріальних активів, рух основних фондів страховика, їх облік, наявність кредиторської та дебіторської заборгованості в розрізі контрагентів та термінів її виникнення не встановлено.
За результатами документальної позапланової перевірки ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_5 складено акт №2170/20-30-22-02/35887488 від 19.05.2015 року відповідно до висновків якого встановлено, що посадові особи ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у період з 01.01.2012 року по 31.03.2015 року порушили пп.135.5.11 п.135.5 ст.135, п.137.1, п.137.14 ст.137, п.151.1 ст.151, пп.156.2.3 п.156.2 ст.156, п.153.8 ст.153, пп. 135.5.4 п.135.5 ст.135 Податкового кодексу України в частині заниження податку на прибуток підприємства шляхом неправомірного застосування ставки податку, включення до складу витрат підприємства придбання цінних паперів не підтверджених первинними документами, заниження інших доходів на суму безнадійної кредиторської заборгованості, яка залишилась неповернутою, не включення до складу доходів від реалізації окремого виду цінних паперів отриманого прибутку, не включення до складу іншого доходу суму «векселів виданих», як доходу, отриманого у вигляді безнадійної заборгованості за зобов`язаннями, які залишились неоплаченими.
В ході досудового слідства, за результатом аналізу показників податкової звітності страховика (додатки ЦП до податкової декларації з податку на доходи (прибуток) страховика) встановлено, що фінансовий результат за період 2012, 2013, 2014 років з прибутку за операціями від купівлі продажу та інших способів відчуження цінних паперів постійно мав збитковий характер, а витрати на придбання цінних паперів на загальну суму 1 715 898 063,00 грн. підприємством під час перевірки документально не підтверджено.
Відповідно до Балансу підприємства (звіт про фінансовий стан) наданим до ІНФОРМАЦІЯ_5 , на початок звітного періоду з 01.01.2015 року по рядку 1120 Балансу лічились «векселі одержані» на загальну суму 258 960 000 грн., але на кінець звітного періоду 31.03.2015 року згідно Балансу, рядок «векселі одержані» відображено з нульовим показником та дана операція не знайшла свого відображення ні в Декларації з податку на доходи (прибуток) страховика, ні в Додатку ЦП до декларації, що свідчить про те, що векселі на суму 258 960 000 грн. під час ліквідації підприємства передані невстановленим особам, а посадовими особами підприємства занижено податок на прибуток в частині не включення доходів від продажу векселів на суму 46 612 800,00 грн.
Відповідно до статистичної звітності ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а саме Балансу (Звіт про фінансовий стан) за 2015 рік у рядку 1615 відображено показник поточної кредиторської заборгованості в сумі 188 835 000,00 за товари, роботи послуги, яка як встановлено в ході слідства виникла здебільшого при здійсненні операції по купівлі - продажу цінних паперів за договором №БД-010914-1Ю/БВ-1 від 01.09.2014 року укладеним з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » на загальну суму 211 414 265,00 грн., де ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » заборгованість за вищевказаним договором була частково погашена на загальну суму 31 502 000,00 грн.
Також досудовим розслідуванням встановлено, що з 24.04.2008 року по 12.01.2015 року директор ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » є гр. ОСОБА_6 (іпн. НОМЕР_4 ), зареєстрована та мешкає за адресою: АДРЕСА_3 (тимчасово окупована територія).
Головний бухгалтер підприємства з 01.01.2012 року по 31.10.2013 року є гр. ОСОБА_7 (іпн. НОМЕР_5 ), зареєстрована за адресою: АДРЕСА_4 (тимчасово окупована територія).
Головний бухгалтер підприємства з 01.11.2013 року по 10.01.2015 року є
гр. ОСОБА_8 (іпн. НОМЕР_6 ), зареєстрована за адресою: АДРЕСА_5 (тимчасово окупована територія).
Допитаний під час досудового слідства голова ліквідаційної комісії ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ОСОБА_5 показав, що він не пам`ятає де та яким чином здійснювалась йому передача документів, печатки підприємства, а також яким чином вони транспортувались. Громадяни ОСОБА_6 , ОСОБА_8 йому не знайомі. Інформацію про членів ліквідаційної комісії, їх прізвища, про те яким чином надавалась звітність до ІНФОРМАЦІЯ_5 , ким вона надавалась, на якому комп`ютері складалась він не пам`ятає, враховуючи, що податкова звітність за 2014 2015 роки надана до ІНФОРМАЦІЯ_5 з даними іпн. НОМЕР_7 та прізвищем ОСОБА_5 .
Таким чином враховуючи, що фінансово господарські операції ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період з 01.01.2012 року по 31.03.2015 року, а також операції з приводу придбання, відчуження цінних паперів, подальший рух цінних паперів, використання вексельних форм розрахунків службовими особами ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » під час перевірки документально не підтверджено, в сукупності з отриманими під час досудового слідства даними та показами свідка, за версією слідства невстановлені досудовим розслідуванням особи, використовуючи реквізити суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », на протязі 2012 2015 років незаконно здійснювали документальне оформлення фінансових операцій, шляхом складання первинних документів бухгалтерського та податкового обліку від імені ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », їх подальший збут службовим особам інших суб`єктів господарської діяльності реального сектору економіки, які використовуючи документи, що містять неправдиві відомості про нібито реалізовані та придбані цінні папери (товари, послуги) у підприємства ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », незаконно занижують податкові зобов`язання зі сплати податків шляхом перерахування безготівкових грошових коштів на розрахунковий рахунок підприємства переводять їх в готівку з подальшим розподіленням між учасниками за вирахуванням відсотків за конвертацію, виникла необхідність отримати доступ до банківської таємниці.
Наявність роздруківки руху грошових коштів в сукупності із іншими банківськими документами та інформацією, дозволила б отримати можливість встановлення правомірності визначення показників доходів та витрат, задекларованих страховиком ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
Так встановлено, що ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в Акцiонерному банку « ІНФОРМАЦІЯ_9 », МФО НОМЕР_2 , за адресою: АДРЕСА_1 , маються документи по відкриттю та використанню ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » рахунку № НОМЕР_3 в українській гривні, що мають значення по справі.
З урахуванням викладеного, а також враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, що містять банківську таємницю з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у володінні АБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
За змістом ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Вказані відомості мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, іншими способами встановити обставини, які передбачається довести за допомогою цієї інформації, неможливо.
Враховуючи те, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані відомості мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, виникла необхідність в отримані тимчасового доступу до вищезазначених речей і документів.
В судовому засіданні слідчий підтримав подане клопотання та просив його задовольнити.
Представник АБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », будучи належним чином повідомленим про час та місце розгляду клопотання слідчого, в судове засідання не з`явився, про причини нявки суд не повідомив. Неприбуття цієї особи за судовим викликом, відповідно до ч.4 ст. 163 КПК України, не є перешкодою для розгляду цього клопотання.
Слідчий суддя, дослідивши надані докази, вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню, оскільки вказана інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Ці відомості можуть бути використані як докази в кримінальному провадженні, а іншим способом неможливо довести вказані обставини, які передбачається довести за допомогою зазначеної інформації.
Клопотання про фіксування процесуальної дії за допомогою технічного засобу під час розгляду клопотання слідчому судді не надходило і за ініціативою суду не здійснювалося, що відповідає вимогам ст. 107 КПК України.
Керуючись ст.ст. 107, 159, 163, 164, 165, 166, 372 КПК України, слідчий суддя,
Клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області майора податкової міліції ОСОБА_3 задовольнити.
Зобов`язати АБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » надати старшому слідчому слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області майору податкової міліції ОСОБА_3 та особам, які будуть проводити слідчі дії (заходи забезпечення кримінального провадження) за його постановою, тимчасовий доступ до оригіналів речей і документів, що містять банківську таємницю, відносно клієнта - ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », МФО НОМЕР_2 , за адресою: АДРЕСА_1 , по рахунку № НОМЕР_3 , за період з 05.05.2014 року по 27.11.2014 року, а саме:
- інформації, (як на паперових так і електронних носіях), про рух грошових коштів з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ, і.п.н.), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документа (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації трансакції) по рахунку № НОМЕР_3 ;
- обліково - реєстраційної справи, картки із зразками підписів і відбитку печатки, заяви на відкриття рахунку; договору на розрахунково - касове обслуговування клієнта з додатками; заяв на видачу чекових книжок; витратні ордери, корінці грошових (касових) чеків, заяви, інші документи про отримання службовими особами даного підприємства або іншими особами за довіреністю службових осіб даного підприємства готівкових грошових коштів через касу банку, а також довіреності на отримання готівкових коштів по рахункам; договори та інші документи, на підставі яких службові особи вищевказаних використовували систему віддаленого доступу типу «Клієнт-банк» (заяви клієнта про встановлення системи, договори на обслуговування системи, акти про введення системи в експлуатацію; документів, які засвідчують встановлення системи, генерацію і повторну генерацію електронного ключа та електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів та зазначенням інформації про телефонних абонентів, від яких проводилося з`єднання з банківською установою);
- документи по придбанню, реалізації, зберіганню, погашенню (сплати) векселів даним підприємством; самі векселя (договори, акти, заяви, платіжні документи, реєстри та інше) за період з 05.05.2014 року по 27.11.2014 року;
- платіжних доручень ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у разі їх відсутності, електронних розрахункових документів (реєстрів (регістрів) за період з 05.05.2014 року по 27.11.2014 року (котрі надавалися в банк клієнтом з зазначенням дати та номеру платіжного документу, назви, ідентифікаційного коду (номеру) платника і номеру його рахунку, назви і коду банку платника, назви, ідентифікаційного коду (номеру) отримувача і номеру його рахунку, назви і коду банку отримувача, суми і призначення платежу);
- документів, на підставі яких здійснювалося зарахування та списання грошових коштів з вказаного рахунку (розпорядження, реєстри, цінні папери, договори, акти та інші відповідні документи, що відображають фінансову діяльність вказаного клієнта, в т.ч. операції щодо купівлі продажу цінних паперів);
- матеріалів фото, відеофіксації камер відеоспостереження з банкоматів, з яких знімались готівкові кошти по рахунку № НОМЕР_3 за період з 05.05.2014 року по 27.11.2014 року, які перебувають у володінні АБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », МФО НОМЕР_2 , за адресою: АДРЕСА_1 та можливість вилучити їх копії.
Встановити строк дії цієї ухвали один місяць, тобто до 30.12.2015 року.
Роз`яснити АБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Ухвала підлягає негайному виконанню після її оголошення.

Слідчий суддя - ОСОБА_1