УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30.06.2013 м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області Нечипорук Л.Ф., розглянувши клопотання старшого слідчого прокуратури м. Вінниці ОСОБА_1, про тимчасовий доступ до документів ПАТ «Актабанк» та їх виїмку,-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий прокуратури м. Вінниці ОСОБА_1, 22.05.2013, звернувся до суду з клопотанням, погодженим прокурором прокуратури м. Вінниці ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до документів ПАТ «Актабанк» та їх виїмку, мотивуючи свої вимоги тим, що ним розглядаються матеріали кримінального провадження № 0000107 від 08.02.2013, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 364 КК України.

В ході розгляду матеріалів кримінального провадження встановлено, що посадові особи ДПА у Вінницькій області, зловживаючи своїм становищем, достовірно володіючи інформацією та необхідними документами, отриманими перед початком, так і в ході проведення перевірки на ТОВ «Ритон» в період з 20.06.2011 по 11.07.2011, свідомо не відобразили в акті від 18.07.2011 №3061/23/31325336 порушення податкового законодавства та висновок спеціаліста Вінницького відділення КНДІСЕ, що завдало істотної шкоди інтересам держави.

Так, ДПІ у м. Вінниці, у відповідності до ст. 20, п. 77.2 ст. 77, п. 82.1 ст. 82 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI видано наказ № 2982/23 від 08.06.2011, про проведення планової виїзної перевірки ТОВ „ Ритон з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.04.2010 по 31.03.2011 , валютного та іншого законодавства за період з 01.04.2010 по 31.03.2011.

Відповідно до плану перевірки ТОВ „ Ритон повнота декларування та своєчасності сплати податків проводилась головним державним податковим ревізор - інспектором ДПІ у м. Вінниці ОСОБА_3 (направлення на перевірку № 2328/23 від 20.06.2011). Перевірка повноти декларування та своєчасності сплати податку на додану вартість проводилась головним державним податковим ревізор - інспектором управління боротьби з відмиванням доходів отриманих злочинним шляхом ДПА у Вінницькій області ОСОБА_4 (направлення на перевірку № 2368/23 від 20.06.2011 ) та старшим державним податковим ревізор - інспектором управління боротьби з відмиванням доходів отриманих злочинним шляхом ДПА у Вінницькій області ОСОБА_5 (направлення на перевірку № 2373 від 22.06.2011).

За результатами проведеної планової виїзної перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ „ Ритон (акт № 3061/23/31325336 від 18.07.2011, далі акт № 3061) встановлені порушення:- п. п. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закону України „ Про оподаткування прибутку підприємств № 334/94-ВР від 18.12.1994 (із змінами та доповненнями), в результаті чого зменшено збитків за 1 квартал 2011 року на суму 204215 грн. та виявлено заниження податку на прибуток за 1 квартал 2011 року на суму 102951 грн.

Також досудовим слідством встановлено (за результатами проведеного дослідження), що на одному із системних блоків, які були вилучені у ТОВ „ Ритон виявлено електронну версію акта планової виїзної перевірки товариства з обмеженою відповідальністю „ Ритон від 18.07.2011 р. №3061/23/31325336 з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.047.2010 по 31.03.2011 , валютного та іншого законодавства за період з 01.04.2010 по 31.03.2011 Згідно висновку вказаного акта перевірки встановлено заниження податку на прибуток в сумі 1 697 361 грн. та заниження податку на додану вартість в періоді, що перевірявся у сумі 1 398 752 грн. Всього за наслідками перевірки донараховано 3 096 113 грн.

Однак, згідно висновку акта планової документальної перевірки ТОВ „ Ритон від 18.07.2011 №3061/23/31325336 (номера співпадають) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.04.2010 по 31.03.2011 валютного та іншого законодавства за період з 01.04.2010 по 31.03.2011 встановлено порушення Закону України „ Про оподаткування прибутку підприємств в результаті чого зменшено збитків за І квартал 2011 року в сумі 204 215 грн. та занижено податок на прибуток в сумі 102 951 грн.

Крім того, в „ Офіційній версії акта планової перевірки ТОВ „ Ритон , в тій яку надали після проведення перевірки, не враховано висновок спеціаліста щодо судово-почеркознавчого дослідження №1824/1825 від 04.07.2011 зразків підписів ОСОБА_6 на (електрофотокопіях) копіях документів ТОВ „ Бестсофтгруп (код 37044635).

Так, в електронній версії акта, який знаходиться на одному із системних блоків, які були вилучені у ТОВ „ Ритон вказано, що Вінницьким відділенням Київського науково-дослідного інституту судових експертиз надано висновок спеціаліста № 1824/1825 від 04.07.2011 яким встановлено, що підписи від імені ОСОБА_6М в податкових та видаткових накладних виконанні не ОСОБА_6, а іншою особою з наслідуванням якомусь його підпису .

Використовуючи вказаний висновок, в акті зазначено про те, що укладення правочинів невідомими особами від імені ТОВ „ Бестсофтгруп (м. Київ, код 37044635), несплата підприємствами податків та зборів (обовязкових платежів), в тому числі утриманого з контрагентів ПДВ, та подальше привласнення таких коштів є незаконним заволодінням державним майном (коштами), і отже правочинами, які порушують публічний порядок відповідно до ст. 228 Цивільного кодексу України.

Попередня кваліфікація кримінального правопорушення ч. 3 ст. 364 КК України.

Згідно даних пошуково-довідкової системи України, службовими особами ТОВ Торгово-промислова компанія Крісто відкрито в ПАТ Актабанк (МФО 307394, адреса: м. Дніпропетровськ, вул. Шевченка, буд. 53) рахунок за № 2157, через який службові особи вказаного підприємства проводили розрахунки та отримували готівкою кошти.

Беручи до уваги те, що факт перерахування грошових коштів по рахунках при здійсненні фінансово-господарської діяльності ТОВ Ритон, та відповідно, можливість підприємством сплатити податки та/або занизити дохід шляхом часткового чи повного не включення до нього коштів, одержаних від приховування обєктів оподаткування, має суттєве значення для підтвердження корисливого мотиву скоєння злочинів та, відповідно, кваліфікації кримінального правопорушення, а також з метою встановлення контрагентів ТОВ Торгово-промислова компанія Крісто по придбанню мясної продукції, необхідно провести аналіз інформації про рух грошових коштів по вказаному банківському рахунку ТОВ Торгово-промислова компанія Крісто.

Враховуючи те, що службові особи ТОВ Торгово-промислова компанія Крісто мають доступ до банківських документів та можливість внесення у них змін, а також необхідність проведення судово-бухгалтерської експертизи для зясування порядку руху коштів і їх оприбуткування у ТОВ Торгово-промислова компанія Крісто, виникла необхідність в здійсненні виїмки відомостей про рух грошових коштів вказаного підприємства по рахунку за № 2157, які перебувають у володінні службових осіб ПАТ Актабанк та знаходяться за адресою: м. Київ, вул. Бастіонна, буд. 1/36, тому слідчий просить суд клопотання задовольнити.

В судовому засіданні слідчий Шаргало В.А. підтримав клопотання за обставин викладених у ньому.

Представник ПАТ Актабанк в судове засідання не зявився. Про час та місце розгляду даного клопотання повідомлявся своєчасно та належним чином телефонограмою, однак його неявка, в силу ст. 163 ч. 4 КПК України, не перешкоджає розгляду даного клопотання.

За відсутності клопотання про фіксацію судового процесу технічними засобами суд, вислухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали кримінального провадження №0000107 від 08.02.2013 року, клопотання слідчого, дійшов висновку, що клопотання є доведеним, а тому підлягає задоволенню.

Судом встановлено, що інформація про рух коштів по рахунку ТОВ Торгово-промислова компанія Крісто () у ПАТ Актабанк, має суттєве значення для встановлення істини по кримінальному провадженню.

У звязку з вищевикладеним, суд приходить до висновку, що на підставі ч. 5 ст. 163 КПК України слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи, які перебувають у ПАТ Актабанк мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Приймаючи до уваги викладене, суд вважає, що є достатні підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів ПАТ Актабанк, та їх виїмку.

На підставі наведеного, керуючись ст. ст. 159, 160, 161, 162, 163, 164, 309, 395 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого прокуратури м. Вінниці ОСОБА_1, про тимчасовий доступ до документів ПАТ «Актабанк» та їх виїмку задовольнити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів стосовно інформації ТОВ Торгово - промислова компанія Крісто (код за , адреса: м. Запоріжжя, вул. Горького, 127), яка містить банківську таємницю, та постановити ухвалу про тимчасовий доступ до документів та здійснення їх виїмки в ПАТ Актабанк (МФО 307394, адреса: м. Дніпропетровськ, вул. Шевченка, буд. 53), а саме: відомостей про рух грошових коштів по рахунку ТОВ Торгово-промислова компанія Крісто за № 2157 в прибутковій і видатковій частині із зазначенням дати, повною розшифровкою контрагентів і призначення платежів за період з 01.04.2010р. по 31.03.2011р.

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів

Ухвала слідчого є остаточною та оскарженню не підлягає.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Слідчий суддя