Справа № 569/2560/13-к
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 лютого 2013 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області Ореховська К.Е. , з участю слідчого Новікова Р.К. розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СВ ДПС у Рівненській області капітана податкової міліції ОСОБА_1, яке погоджене начальником відділу нагляду прокуратури Рівненської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів , -

ВСТАНОВИВ:

12 лютого 2013 року слідчий з ОВС СВ ДПС у Рівненській області ОСОБА_1, звернувся до Рівненського міського суду з клопотанням, яке погоджене начальником відділу нагляду прокуратури Рівненської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів (інформації).

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що службові особи ТОВ Прогресивні технології будівництва захід ХХІ (, смт. Володимирець Рівненської області вул. Єврейська, 7), здійснюючи діяльність по заготівлі та реалізації продукції флори (гриби та лісові ягоди), з метою умисного ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, неправомірно задекларували в декларації з податку на прибуток підприємства за 2011 рік витрати, що враховуються при обчисленні об`єкта оподаткування в сумі 14596049 грн., чим занизили до сплати податок на прибуток підприємства за 2011 рік в сумі 3 357 091 грн.

Крім того суду вказав, що ОСОБА_3, діючи як директор ТОВ Прогресивні технології будівництва захід ХХІ, з червня по жовтень 2011 року, за даними вантажно-митних декларацій та додатків до ВМД, експортував через Рівненську митницю за умовами поставки FCA Кузнецовськ 519 689 кг. продукції флори, а саме: 260715кг. лисичок, 31485 кг. ягоди журавлини, 227489кг. чорниць. Кошти, що надійшли за експортовані дикорослі ягоди та гриби ОСОБА_3 зняв з розрахункового рахунку, відкритого у філії АБ Південний у м. Львів () готівкою в касу підприємства ТОВ Прогресивні технології будівництва захід XXI на загальну суму 15 042 000 грн. з призначенням платежу на закупку товару.

В подальшому, службові особи ТОВ Прогресивні технології будівництва захід ХХІ, з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємства за 2011 р., безпідставно оформили придбання за готівкові кошти експортованих ягід і грибів та віднесення до складу витрат, що враховуються при обчисленні об`єкта оподаткування ТОВ Прогресивні технології будівництва захід XXI на загальну суму 10 427 103 грн. від повязаних субєктів господарювання на яких ОСОБА_3 значиться директором, а саме: ВАТ Маневицький райагропостач (), ВКФ Маркет-ліс () та ФОП ОСОБА_3 (ід. код НОМЕР_1), а всього 72 373 кг на суму 1 589 792 грн. Оплата за нібито поставлену продукцію проводилась готівкою відповідно до видаткових касових ордерів.

Однак, задекларовані ТОВ Прогресивні технології будівництва захід XXI показники з податку на прибуток підприємства за 2011 рік та витрати, що враховуються при обчисленні обєкта оподаткування не відповідають документально підтвердженим витратам на 10 427 103 грн. в звязку із невідповідністю документального оформлення придбання дикорослих грибів, ягід від ВАТ Маневицький райагропостач на 2 048 820 грн., ВКФ Маркет-ліс - на 6 788 491 грн., ФОП ОСОБА_3 на 1 589 792 грн. фактично понесеним витратам ТОВ Прогресивні технології будівництва захід XXI, що мають офіційне відображення в інформації Державних органів та поданій постачальниками - субєктами господарювання звітності за 2011 рік.

Також, службовими особами ТОВ Прогресивні технології будівництва захід XXI відображено в податковому обліку закупку протягом 2011 р. у 35 громадян на загальну суму виплаченого доходу 51 252 грн. податкові номера яких, згідно відомостей центральної бази даних ДРФО ДПС України, є недійсними, а закупку товару в 2011 році в сумі 11 431 грн. оформлено на особу, яка померла в 2010 році. Крім того, директором ТОВ Прогресивні технології будівництва захід XXI ОСОБА_3 не підтверджено витрати готівкових коштів в сумі 4 106 263 грн. знятих з рахунку в банку на закупку товару. Встановлено, що в злочинній схемі задіяне ВКФ Маркет-ліс () директором якого, як вказано вище, значиться ОСОБА_3 та яке у своїй діяльності використовувало рахунки № 014 (валюта Євро), № 014 ( валюта Українська гривня) відкриті у ПАТ Діамантбанк (МФО 320854, м. Київ, Контрактова площа, 10А).

Слідчий суду пояснив, що з метою дослідження механізму проведених ВКФ Маркет-ліс () з контрагентами розрахунків, виникла необхідність в перевірці та дослідженні даних про фактичне надходження та списання грошових коштів по рахункам вказаного підприємства. Одним з джерел перевірки законності проведених операцій, встановлення реальних обємів проведених фінансових операцій та механізму проведених взаєморозрахунків з контрагентами є дані про рух грошових коштів по рахунках вказаного підприємства.

Представник ПАТ Діамант Банк на виклик суду не прибув, про час і місце розгляду клопотання був повідомлений у встановленому законом порядку, про причини неприбуття не повідомив.

Однак їх неявка у відповідності до ст. 163 КПК України не перешкоджає розгляду вищевказаного клопотання.

Заслухавши пояснення слідчого та дослідивши надані матеріали кримінального провадження, слід прийти до висновку, що клопотання підлягає до часткового задоволення.

Відповідно до ч.1 ст.159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий звертається до міського суду з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів за період з 01.01.2011 року по 30.09.2012 року , всупереч документам кримінального провадження, у зв2язку з яким подається клопотання, оскільки відповідно до фабули кримінального правопорушення за ч.3 ст. 212 КК України, яке внесено до Єдиного реєстру досудових рослудувань за № 0000034 , службові особи ТОВ Прогресивні технології будівництва захід ХХІ (, смт. Володимирець Рівненської області вул. Єврейська, 7), здійснюючи свою підприємницбку діяльність знизили податки на 2011 рік. А тому суд вража, що дане клопотання обґрунтовано частково та підлягає до часткового задоволення. На підставі наведеного, керуючись ст.ст.159-164, 372,395 КПК України, слідчий суддя,-

Ухвалив:

Клопотання старшого слідчого з ОВС СВ ДПС у Рівненській області капітана податкової міліції ОСОБА_1, яке погоджене начальником відділу нагляду прокуратури Рівненської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС СВ ДПС у Рівненській області ОСОБА_1 тимчасовий доступ до документів щодо діяльності ВКФ Маркет-ліс (, юридична адреса: Рівненська область, Володимирецький район, с. Великі Цепцевичі, вул. Лесі Українки, буд.148; Фактична адреса: АДРЕСА_1), які знаходяться в ПАТ Діамантбанк (МФО 320854, м. Київ, Контрактова площа, 10А) та містять відомості, які можуть становити банківську таємницю, а саме:

документи, які відображають надходження та списання за період з 01.01.2011 р. по 31.12.2011 р. грошових коштів по рахунках № 014 (валюта Євро), № 014 ( валюта Українська гривня), що належать ВКФ Маркет-ліс (), із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу надходження коштів на рахунки та перерахування з них, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях;

справи з юридичного оформлення рахунків ВКФ Маркет-ліс (), в тому числі, реєстраційних документів підприємства, наказів про призначення службових осіб, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи „Клієнт банк, заяви та доручення від імені службових осіб підприємства, а також картки зі зразками їх підписів і відбитку печатки підприємства;

грошові чеки про видачу готівки з вказаних рахунків

та надати дозвіл вилучити зазначені документи (здійснити їх виїмку) в оригіналах і в повному обсязі.

В разі відсутності оригіналів документів надати старшому слідчому з ОВС СВ ДПС у Рівненській області засвідчені копії вказаних документів та протоколів (описів), що підтверджують вилучення оригіналів.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя

Рівненського міського суду ОСОБА_4