У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

19.09.2013 Справа №607/16525/13-к

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Гуменний П.П. при секретарі Добрянській О. в залі суду у м. Тернополі, розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до документів, -

в с т а н о в и в:

До Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу в рамках кримінального провадження за №0000031 від 27.02.2013 року за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України звернулася старший слідчий з ОВС ВКР слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1 за погодженням з старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримала та просить його задовольнити.

Представник ФГ НВО Мрія ОСОБА_3 в судовому засіданні щодо задоволення клопотання заперечив.

Заслухавши думку сторін кримінального провадження, вивчивши надані матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ Мрія Лізинг (, с.Васильківці Гусятинського району Тернопільської області) за період діяльності з 01.01.2011 по 30.06.2012 р.р., неправомірно відобразивши в податковій звітності з податку на прибуток, яка подавалася до Гусятинської МДПІ, у складі витрат виплати фізичним та юридичним особам, які не пов'язані з господарською діяльністю підприємства, занизили об'єкт оподаткування та ухилилися від сплати податку на прибуток за вказаний період в сумі 10 121 401 грн.. Дані порушення податкового законодавства відображені в акті Гусятинської МДПІ Тернопільської області ДПС від 25.01.2013 р. № 35/22/35855770 Про результати планової виїзної документальної перевірки ТОВ Мрія - Лізинг, код за з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2011 р. по 30.06.2012 р. валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2011 року по 30.06.2012 року.

Крім того, встановлено, що заступникам директора даного товариства ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7 виплачено заробітну плату за січень-червень 22 320 000 грн. (посадовий оклад в січні 580 тис. грн.., лютий березень 1 млн. грн.., а директора 2 000 грн.), проте, не надано докази, що виплата такої заробітної плати за фактично надані послуги чи відпрацьований час, тому на дану суму і на суму нарахувань на зарплату (62 264 грн. загальнообовязкового страхування та 63 521 грн. єдиного внеску) завищено валові витрати. Також, встановлено, що ОСОБА_6 та ОСОБА_7 отримували доходи протягом 2011-2012 р.р. на ФГ НВО Мрія (, с.Васильківці Гусятинського району Тернопільської області).

Відомості про вчинене кримінальне правопорушення внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000031 від 27.02.2013 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Відповідно до п.п. 1,2 ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що первинні та зведенні бухгалтерські, установчі та інші документи ФГ НВО Мрія, що стосуються вищевказаних порушень податкового законодавства, містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, на даний час отримати відомості в інший спосіб не вдається можливим, вважаю, що клопотання підлягає до часткового задоволення.

На думку слідчого судді, слідчим не доведено на даний час необхідності вилучення оригіналів документів.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, -

у х в а л и в:

Клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1 задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС ВКР слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1, а також уповноваженій особі на підставі доручення слідчого, тимчасовий доступ до речей та документів ФГ НВО Мрія (, с.Васильківці Гусятинського району Тернопільської області) за період діяльності з 01.01.2011 року по 30.06.2012 року, а саме:

- первинних та зведених бухгалтерських, установчих та інших документів, які свідчать про нарахування та виплату заробітної плати та виконання службових обовязків ОСОБА_6 (і.н. НОМЕР_1), ОСОБА_7 (і.н. НОМЕР_2), та про відображення їх у бухгалтерському обліку товариства, врахування у складі валових витрат і податковій звітності з податку на прибуток (наказів на призначення, документів, якими встановлений розмір посадового окладу, табелів використання робочого часу, посадових інструкцій, документів про відрядження, документів про нарахування і виплату заробітної плати, документів про нарахування податків та інших обовязкових платежів із заробітної плати, їх утримання, перерахування до бюджету та відображення у податковій звітності, штатних розписів, документів, що підтверджують фактичне виконання функцій повязаних з господарською діяльністю, наказів про відрядження, авансових звітів вказаних осіб і підтверджуючих документів до них, наказів на звільнення та інших наявних документів) з одночасною можливістю виготовити належним чином завірені копії вищевказаних документів;

- компютерної техніки, яка використовувалась для ведення бухгалтерського обліку, оформлення бухгалтерських та інших документів стосовно вищевказаних операцій з одночасною можливістю скопіювати на електронні носії інформацію з даної техніки.

Встановити строк дії ухвали терміном 1 місяць з моменту її винесення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Апеляційна скарга на ухвалу слідчого судді може бути подана безпосередньо до апеляційного суду Тернопільської області протягом пяти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя підпис

З оригіналом згідно:

Слідчий суддя П.П.Гуменний