19.11.2015 року м. Житомир
В С Т А Н О В И В :
Слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням, де зазначено,що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 , м. Житомир) в період 01.01.2013 по 30.09.2015 року, внаслідок відображення в бухгалтерському обліку та податкової звітності проведення безтоварних операцій з ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_10 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_9 ), ПП « ОСОБА_11 » (код ЄДР НОМЕР_10 ) ухилились від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток на суму 3,1 млн. грн. Окрім цього, проведеним аналізом додатку № 5 до декларацій з ПДВ вищевказаних СГД встановлено, що дані підприємства проводять фінансово-господарські операції з підприємствами, які мають ознаки ризикових, а саме: ПП " ОСОБА_12 ", ПП " ОСОБА_13 ", ПП " ОСОБА_14 ", ПП " ОСОБА_15 ", ПП " ОСОБА_16 ".
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи вищевказаних СГД при подачі податкової звітності використовують мережу «Інтернет». З поданої податкової звітності встановлено ІР-адреси з якої здійснюється (здійснювався) вхід/вихід до поштових скриньок, а саме: 217.76.198.137 (28.07.201516:04:08, 24.07.2015 14:01:23). За даними, що є загально доступними та отримані в мережі Інтернет встановлено, що оператором (провайдером мережі Інтернет), що обслуговує ІР-адресу: НОМЕР_11 є ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДР НОМЕР_12 ).
У ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДР НОМЕР_12 ) зберігаються дані та документи щодо абонента, якому виділено в користування ІР-адресу: НОМЕР_11 , а саме: П.І.Б. користувачів, адресні дані (в т.ч. адресу за якою закріплено вказана ІР адреса), контактні телефони, паспортні або інші персональні дані, договори, заяв на підключення, акти виконаних робіт та інші документи (де зазначена адреса підключення та дані користувачів).
Дані документи перебувають у володінні та зберігаються лише у ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДР НОМЕР_12 ), де обслуговується абоненти, яким виділено в користування ІР адреси, та містять відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні, а саме адреси знаходження (підключення) абонентів та щодо ідентифікації осіб, які фактично керують фінансово-господарською діяльністю СГД з ознаками «ризикових» шляхом здійснення з`єднання з поштовим сервером для відправки та отримання податкової звітності в електронному вигляді, іншої інформації, тобто мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженню та являються джерелом доказів, а тому виклик в судове засідання службових осіб ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДР НОМЕР_12 ), призведе до передчасного розголошення відомостей, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів, у зв`язку з чим існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.Тобто, довести вищевказані обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів (інформації), іншим способом не передбачається можливим.
Слідчий зазначає, що вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів (інформації), необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків. Окрім цього вищевказані документи (інформація) містять охоронювану законом таємницю (інформація, яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікацій, про зв`язок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалості, змісту, маршрутів передавання тощо; персональні дані особи, що знаходиться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних) тимчасовий доступ до яких, здійснюється лише на підставі ухвали слідчого судді, суду, відповідно до вимог ст.ст. 159, 162 КПК України.
Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали кримінального провадження, заслухавши думку слідчого, суд приходить до наступного висновку.
Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває інформація, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх зміни, або знищення.
Згідно ч.1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити виїмку).
Зважаючи на те, що слідчий в клопотанні про надання доступу до інформації, яка відноситься до охоронюваної законом таємниці, довів можливість використання як доказів відомостей, що містяться в даній інформації і є речовим доказом по кримінальному провадженню, а також те, що слідчим доведені обставини, передбачені ч. 3 ст. 132 КПК України, і іншими способами неможливо отримати вказану інформацію, слідчий суддя приходить до висновку про задоволення клопотання про надання тимчасового доступу.
Керуючись ст. ст. 159, 160, 162, ч. 2, 6, 7 ст. 163 КПК України-,
Клопотання задовольнити.
Надати слідчому слідчої групи начальнику ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 або особам, які будуть діяти за його постановою (дорученням), а саме старшому оперуповноваженому з ОВС відділу ОВЕЗ ОУ ГУ ДФС у Житомирській області капітану податкової міліції ОСОБА_17 тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та розпорядження про їх вилучення (виїмку) у ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДР НОМЕР_12 ), а саме: завірених належним чином копій документів щодо абонента, якому виділено в користування ІР адресу:
НОМЕР_11 (28.07.2015р.16:04:08, 24.07.2015р. 14:01:23)
а саме: договори, заяви на підключення, акти виконаних робіт та інші документи (де зазначена адреса підключення та дані користувачів), ПІБ користувачів, адресні дані (в т.ч. фактичну адресу за якою закріплено вказана ІР адреса), контактні телефони, паспортні або інші персональні дані.
Строк дії ухвали встановити один місяць з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_18 Перекупка