Справа № 712/2843/15-к
Провадження № 1кс/712/1117/15
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
про тимчасовий доступ до речей та документів
м. Черкаси 17 березня 2015 року

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 за участю прокурора ОСОБА_3 , заступника начальника КМВ СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області підполковника податкової міліції ОСОБА_4 , розглянувши винесене в кримінальному провадженні №0000120, заступником начальника КМВ СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області підполковником податкової міліції ОСОБА_4 і погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 клопотання про здійснення тимчасового доступу до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:
Заступник начальника КМВ СУ ФР ГУ ДФС у черкаській області ОСОБА_4 звернувся до суду з клопотанням про надання згоди на розкриття банківської таємниці та тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання мотивує тим, що в слідчому управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000120 за фактом умисного ухилення від сплати податків за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 , при здійсненні імпортування на митну територію України ТМЦ - хімічної продукції протягом 2011-2014 років, умисно ухилились від сплати податків до державного бюджету коштів на загальну суму 3 200 тис. грн., чим призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Так, в ході проведення досудового розслідування встановлено ряд фактів ввезення ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код НОМЕР_1 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_2 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код НОМЕР_3 ) та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код НОМЕР_4 ) в зону діяльності Черкаської митниці, на митну територію України хімічних продуктів з Європейського союзу на підставі документів які викликають сумніви, щодо їх легітимності.

Відповідно до інформації з наявних баз даних ІНФОРМАЦІЯ_5 (Податковий блок, АІС Податки, ПІК Інспектор-2006 та інш.) та відомостей отриманих від оперативного ІНФОРМАЦІЯ_6 встановлено, що ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ; директор, гол. бухгалтер - ОСОБА_5 , в 2012-2014 р.р. здійснено митне оформлення товарів продуктів хімічних відповідно до митного режиму імпорту (ІМ 40 ДЕ), а саме товарів виробництва компанії " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (Республіка Італія) та компанії " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (Федеративна республіка Німеччини) на виконання зовнішньоекономічного контракту № С-4-03/2014 від 01.03.2014 року, укладеного вищевказаним товариством із компанією JCS " ІНФОРМАЦІЯ_9 " ( АДРЕСА_2 ).

Крім того ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 , на виконання умов зовнішньоекономічного контракту № АІ 01/2014 від 30.01.2014 року, укладеного з британською компанією ІНФОРМАЦІЯ_10 ( АДРЕСА_3 ) подано до ІНФОРМАЦІЯ_11 декларацію в режимі ІМ 40 ТН на ввезення на митну України товарів продуктів хімічних виробництва компанії " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (Республіка Франція), " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (Федеративна Республіка Німеччина) та " ІНФОРМАЦІЯ_13 "( АДРЕСА_4 ).

Матеріалами перевірки встановлено, що компанія ІНФОРМАЦІЯ_10 ( ІНФОРМАЦІЯ_14 ) не зареєстрована в системах Податкової та Митної служби Королівства Великобританії та не знаходиться за заявленою адресою, у зв`язку з чим компанія ІНФОРМАЦІЯ_10 ( ІНФОРМАЦІЯ_14 ) не здійснює господарську діяльність, а за адресою вказаною в зовнішньоекономічному контракті та товаротранспортних документах, проживає фізична особа, якій нічого не відомо про компанію ІНФОРМАЦІЯ_10 ( ІНФОРМАЦІЯ_14 ), при цьому, до митного оформлення Черкаській митниці надавались інвойси компанії ІНФОРМАЦІЯ_10 ( ІНФОРМАЦІЯ_14 ), що містили неправдиві відомості про фактичну вартість товарів (із заниженням фактурної вартості) та підроблені копії експортних декларацій митних органів Німеччини, що спричинило несплату митних платежів в повному обсязі.

При проведенні аналізу ціни реалізації товарів ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 на митній території України було з`ясовано, що ціна імпортованої продукції є значно вищою від митної вартості, задекларованої зазначеним товариством при проведенні митних формальностей. Зокрема, митна вартість імпортованої продукції - "ПРОДУКТ ВОRCHI GEN 12" (код НОМЕР_5 , вага нетто - 4800 кг.), відповідно до ВМД № 3104 від 16.04.2014 р. (з урахуванням транспортування на митну територію України) складає 201727 грн. (42 грн./кг.), з урахуванням сплати митних платежів - 247125 грн. (51 грн./кг.), а ціна реалізації ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 зазначеної продукції на митній території України в адресу СГД - покупців складає 123 грн./кг. -167,4 грн./кг. Зазначений факт підтверджує факт заниження службовими особами ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 митної вартості імпортованої продукції.

Крім того, відповідно до наявних інформаційних баз даних було встановлено, що пов`язаним з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 підприємством є ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ; директор, гол. бухгалтер - ОСОБА_5 ), яким в 2014 році також здійснено митне оформлення товарів продуктів хімічних відповідно до митного режиму імпорту (ІМ 40 ДЕ). Зазначені товари виробництва компанії " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (Федеративна Республіка Німеччина) та " ІНФОРМАЦІЯ_15 "( ІНФОРМАЦІЯ_16 ) було відправлено в адресу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " з митної території Німеччини, на виконання зовнішньоекономічного контракту № СТ-1-04/2014 від 01.04.2014р., укладеного вищевказаним товариством із компанією JCS " ІНФОРМАЦІЯ_9 " ( АДРЕСА_2 ), тобто ТМЦ були придбані в тих же виробників та імпортовані до України по схемі, що використовує ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Таким чином службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 здійснили не нарахування та несплату податкових зобов`язань в розмірі близько 3,2 млн. грн., що заподіяло шкоду державі в особливо великих розмірах.

За даним фактом СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області 11.09.2014 до ЄРДР внесено кримінальне провадження №0000120, за ознаками ч. 3 ст. 212 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ) має рахунки № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 та № НОМЕР_8 , які відкриті в установі філії ІНФОРМАЦІЯ_17 АТ ІНФОРМАЦІЯ_18 (МФО НОМЕР_9 ) м. Полтава і на даний час знаходяться у АТ ІНФОРМАЦІЯ_18 ( МФО НОМЕР_10 ) м. Київ через які здійснювались розрахунки з контрагентами.

З метою повного, всебічного, об`єктивного розслідування, а також з метою з`ясування проведення фінансово господарських відносин ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ) з компанією " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (Федеративна Республіка Німеччина), компанією " ІНФОРМАЦІЯ_19 " (Федеративна Республіка Німеччина), компанією JCS " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (Республіка Литва) та ІНФОРМАЦІЯ_10 ( ІНФОРМАЦІЯ_14 ) відслідкування руху коштів по взаємовідносинах з контрагентами та можливої необхідності призначення відповідних експертиз, виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів по розрахунковим рахункам № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 та № НОМЕР_8 ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ), які відкриті в установі філії ІНФОРМАЦІЯ_17 АТ ІНФОРМАЦІЯ_18 (МФО НОМЕР_9 ) м. Полтава і на даний час знаходяться у АТ ІНФОРМАЦІЯ_18 ( МФО НОМЕР_10 ) м. Київ, а саме: особової (юридичної) справи та документів, що стосуються відкриття та обслуговування рахунку (в тому числі встановлення та обслуговування системи Клієнт Банк), роздруківки руху коштів по рахунках за період з 01.01.2014 по 30.11.2014 із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому носії, всіх платіжних документів (платіжних доручень, заявок на видачу готівки, грошових чеків, квитанцій, меморіальних ордерів та інших) по рахунку підприємства.

Відповідно до ст. 60 Закону України Про банки та банківську діяльність Інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Банківською таємницею, зокрема є : 1.Відомості про стан рахунків клієнтів, у тому числі стан кореспондентських рахунків банків у Національному банку України; 2.Операції які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійсненні ним угоди;3.Фінансово-економічний стан клієнтів;4.Системи охорони банків та клієнтів;5.Інформація про організаційно правову структуру юридичної особи клієнта, її керівників, напрями діяльності.

Дослідивши матеріали справи та матеріали кримінального провадження, заслухавши думку учасників процесу, суд вважає, що дане клопотання підлягає до задоволення, оскільки дані про відкриття та обслуговування розрахункових рахунків ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ), № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 та № НОМЕР_8 , які відкриті в установі філії ІНФОРМАЦІЯ_17 АТ ІНФОРМАЦІЯ_18 (МФО НОМЕР_9 ) м. Полтава і на даний час знаходяться у АТ ІНФОРМАЦІЯ_18 ( МФО НОМЕР_10 ) м. Київ, мають істотне значення для встановлення істини по справі і в свою чергу є банківською таємницею.

Керуючись ст. ст. 131, 132, 159-164 КПК України та ст. 59, 60, 62 ЗУ Про банк і банківську діяльність, -

УХВАЛИВ:
Клопотання заступника начальника КМВ СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області підполковника податкової міліції ОСОБА_4 задоволити.

Надати дозвіл на розкриття банківської таємниці та тимчасовий доступ до речей і документів АТ ІНФОРМАЦІЯ_18 ( МФО НОМЕР_10 ) м. Київ по розрахункових рахунках № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 та № НОМЕР_8 ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ) з можливістю вилучити документи, що містять банківську таємницю, а саме: особової (юридичної) справи та документів, що стосуються відкриття та обслуговування рахунків, посекундних роздруківок руху коштів, за період з 01.01.2014 по 30.11.2014, із зазначенням дати та часу проведення операцій, з розшифровками призначення платежів та і з зазначенням контрагентів (їх кодів, та банківських рахунків), документів, на підставі яких проведені операції, оригіналів карток із зразками підписів та відбитком печатки, платіжних доручень, заявок на видачу готівки, грошових чеків по розрахунковим ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ) № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 та № НОМЕР_8 .

Організацію виконання даної ухвали покласти на заступника начальника КМВ СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області підполковника податкової міліції ОСОБА_4 або іншу особу за його дорученням.

Термін виконання даної ухвали 30 діб.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: