УХВАЛА

Справа № 569/17253/13-к

26 вересня 2013 року

Слідчий суддя Рівненського міського суду Доля В.А. розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області капітана податкової міліції ОСОБА_1 та погоджене з прокуратурою Рівненської області, про тимчасовий доступ до документів та здійснення їх виїмки у кримінальному провадженні №0000160 від 3 вересня 2013 року, за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області капітан податкової міліції ОСОБА_1 в своєму клопотанні стверджує про те, що службові особи ДП Остківський лісгосп (), в силу покладених на них обовязків, будучи відповідальними за достовірність, повноту, своєчасність нарахування та сплату податків, зборів, інших обов'язкових платежів до бюджету та державних цільових фондів, а також за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, забезпечення контролю за відображенням фінансово-господарської діяльності підприємства та за повноту і достовірність інформації відображеної у звітних документах, діючи умисно, в період 2012 року з метою ухилення від сплати податків, всупереч інтересам служби, незаконно сформувавши податковий кредит, ухилились від сплати податків на суму 867152 грн.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ДП Остківський лісгосп () неправомірно віднесли до складу собівартості придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг) витрати на придбання, виготовлення будівництво, реконструкцію, модернізацію та інше поліпшення основних засобів суму, яка перевищує 10% ліміту балансової вартості основних фондів на початок року та провели операції з підприємством, що має ознаки фіктивності ТОВ САВА+ чим порушули вимоги пп. 14.1.9 п.14.9 ст.14, п.146.12 ст. 146, 135.1, п.135.2 ст.135, п.137.1 ст.137, п.138.1, п.138.2, пп.138.3, п.138.4, пп.138.8.1 п.138.8 ст.138, пп.139.1.5, пп.139.1.9 п.139.1 ст.139, пп.14.1.27 пп.14.1.36 п.14.1 ст.14, п.185.1 ст.185, п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України.

З метою проведення позапланових перевірок та ряду почеркознавчих експертиз необхідно отримати тимчасовий доступ та провести виїмку у приміщенні Рокитнівського відділення Сарненської ОДПІ ГУ Міндоходів у Рівненській області оригіналів реєстраційних документів та звітності ДП Остківський лісгосп () за 2012 рік.

Приймаючи до уваги те, що здобути іншим шляхом вказані документи не можливо та враховуючи, що є точні дані, які вказують, що в приміщенні Рокитнівського відділення Сарненської ОДПІ ГУ Міндоходів у Рівненській області знаходяться оригінали документів юридичної справи та звітності ДП Остківський лісгосп, необхідно провести їх вилучення з метою подальшого проведення ряду позапланових перевірок та експертиз в рамках кримінального провадження.

Своє клопотання слідчий обґрунтовує необхідністю проведення ряду позапланових перевірок та експертиз у кримінальному провадженні.

Службові особи Рокитнівського відділення Сарненської ОДПІ ГУ Міндоходів у Рівненській області на виклик суду не прибули, про час і місце розгляду клопотання були повідомлені у встановленому законом порядку, про причини неприбуття суд не повідомили.

Дослідивши клопотання слідчого та матеріали кримінального провадження №0000160, заслухавши його думку, суд прийшов до висновку про наявність достатніх підстав для задоволення клопотання та необхідності надання тимчасового доступу до документів а саме: юридичної справи та звітності ДП Остківський лісгосп за 2012 рік, у звязку з тим що вони мають суттєве значення для подальшого розслідування кримінального провадження та в подальшому повинні бути долучені до кримінального провадження в якості речових доказів.

Згідно положень ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

За наведених обставин, та у відповідності з чинним законодавством, суд вважає клопотання слідчого обґрунтованим та наявні всі підстави для задоволення такого клопотання.

Керуючись ст.ст. 159, 162, 163,164,166 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1 або співробітникам за його дорученням (постановою про проведення процесуальних дій на іншій території) до документів, які знаходяться у приміщенні Рокитнівського відділення Сарненської ОДПІ ГУ Міндоходів у Рівненській області а саме: юридичної справи, звітності ДП Остківський лісгосп () за 2012 рік та акту результатів позапланової виїзної документальної перевірки від 05.08.2013 №418/22/00992875, які мають значення для зясування обставин вчинення злочину. - тобто можливість ознайомитись з ними та вилучити їх для запобігання їх можливому знищенню чи заміні.

Строк дії ухвали, не може перевищувати одного місяця з дня постановлення ухвали.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Доля В.А.