Справа № 727/5460/15-к
Провадження № 1-кс/727/1652/15
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
13 липня 2015 року Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:

слідчого судді - ОСОБА_1

при секретарі - ОСОБА_2

за участю сторони кримінального провадження:

слідчого - ОСОБА_3

розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Чернівецькій області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей та документів по матеріалам досудового розслідування, внесеного до ЄРДР за №0000047 від 19 червня 2015 року, за ознаками злочинів, передбачених ч.1 ст.212, ч.1 ст. 364-1, ч.1 ст. 209 КК України, -

В С Т А Н О В И В :
До суду звернулась старший слідчий з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Чернівецькій області із клопотанням про надання тимчасового доступу до документів по матеріалам досудового розслідування, яке погоджене із старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Чернівецької області ОСОБА_4 .

В клопотанні посилається на те, що службові особи ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , фактична адреса: АДРЕСА_2 ), умисно, всупереч інтересам вказаного товариства, достовірно знаючи про те, що з 21.10.2014 року його майно описано у податкову заставу у зв`язку із не сплатою до державного бюджету податкового зобов`язання з податку на додану вартість в сумі 92277,64 грн., самостійно визначеного ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », протягом часу з 01.08.2014 по 20.02.2015 років реалізували майно, одержане внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації майна, яке перебувало у податковій заставі різним СГД у тому числі, на пов`язане підприємство - ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код за ЄДРПОУНОМЕР_2 , фактичне місце здійснення діяльності: АДРЕСА_2 .) всього на загальну суму 2792657,69 грн., при цьому не сплатили податковий борг.

Досудовим розслідуванням встановлено, що згідно з поданими ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 до ДПІ у м. Чернівцях податковими деклараціями з ПДВ за серпень - грудень 2014 року, січень 2015 року та додатками до них, позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду, складає 792738 грн. Суму податкового зобов`язання самостійно визначену в податкових деклараціях ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 , у строки, передбачені Податковим Кодексом до бюджету не сплачено.
Податковий борг ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 перед бюджетом станом на 30.09.2014 рік складав 92277,64 грн., 31.10.2014 рік - 293647,64 грн., 30.11.2014 рік - 402941,64 грн., 31.12.2014 рік - 423814,64 грн., 31.01.2015 рік - 782116,64 грн., 02.03.2015 рік - 791627,64 грн.
20.10.2014 року ДПІ у м. Чернівцях рекомендованим листом на адресу: АДРЕСА_1 ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 направлено податкову вимогу №4564-25 про необхідність сплатити податковий борг по податку на додану вартість в сумі 92277,64грн.
21.10.2014 року заступником начальника ІНФОРМАЦІЯ_3 прийнято рішення №165 про опис майна у податкову заставу ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 .
21.10.2014 року складений акт опису №165 майна у податкову заставу ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 , а саме: майно, право власності на яке підприємство набуде в майбутньому усього на 92277,64 грн., оскільки на час опису майна встановити наявність майна у товариства було не можливо.
24.10.2014 року оформлено та отримано з Чернівецької Філії ДП ІНФОРМАЦІЯ_4 Міністерства юстиції України Витяг про реєстрацію в Державному реєстрі обтяжень рухомого майна №45457036 з типом обтяження - податкова застава, де об`єктом обтяжень є активи ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 згідно з актом опису № 165 від 21.10.2014року.
В період дії податкової застави з 20.10.2014 року по 31.01.2015 року ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 здійснило реалізацію майна товариства на загальну суму 2792657,69 грн., в тому числі ПДВ - 465442,95 грн. та не перерахувало жодної гривні на погашення податкового боргу в суму 92277,64 грн., хоча мало реальну можливість.
23.12.2013 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відкрило рахунки в Чернівецькій філії ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_3 , адреса: АДРЕСА_3 , центральний офіс: АДРЕСА_4 ), зокрема: № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 (українська гривня).

25.12.2013 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відкрило рахунки Чернівецькій філії ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_3 , адреса: АДРЕСА_3 , центральний офіс: АДРЕСА_4 ), зокрема: № НОМЕР_7 (євро) та № НОМЕР_8 (долар США).

Вказує, що метою встановлення, яке саме майно, право власності на яке ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » набуло під час дії податкової застави з 20.10.2014 року, було реалізоване, подальший рух грошових коштів, одержаних від незаконної реалізації майна ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », яке з 20.10.2014 року перебувало у податковій заставі, просить клопотання задовольнити та надати тимчасовий доступ з можливістю вилучення та отримання засвідчених копій, які знаходяться у володінні банківської установи ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( АДРЕСА_4 ) і які містять охоронювану законом таємницю клієнта банку ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ).
В судовому засіданні слідчий клопотання підтримала з підстав викладених в ньому.

Представник ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » в судове засідання не викликався на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Оглянувши матеріали кримінального провадження, заслухавши доводи слідчого, приходжу до наступних висновків.

Слідчим суддею встановлено, що 19 червня 2015 року зареєстровано відомості в ЄРДР за №00000047, за ознаками складу злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, згідно яких: службові особи ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), умисно, ухилились від сплати податку на додану вартість за період 01.08.2014-20.02.2015 року на суму понад 609 тис.грн., що є значним розміром. 25 червня 2015 року до ЄРДР внесено доповнення за ч.1 ст. 364-1 КК України, згідно яких службові особи ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), умисно, всупереч інтересам вказаного товариства, достовірно знаючи про те, що 21.10.2014 року його майно описано у податкову заставу у зв`язку із не сплатою до державного бюджету податкового зобов`язання з податку на додану вартість в сумі 92277,64 грн., самостійно визначеного ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 , з метою ухилення від сплати цього податку, використовуючи свої повноваження, реалізували майно товариства, яке перебувало у податковій заставі, що завдало істотної шкоди охоронюваним законам державним інтересам. 30 червня 2015 року до ЄРДР внесено доповнення за ч.1 ст. 209 КК України, згідно яких: службові особи ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), умисно, всупереч інтересам вказаного товариства, достовірно знаючи про те, що 21.10.2014 року його майно описано у податкову заставу у зв`язку із не сплатою до державного бюджету податкового зобов`язання з податку на додану вартість в сумі 92277,64 грн., самостійно визначеного ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 , протягом часу з 20.10.2014 по 31.01.2015 років реалізували майно, одержане внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації майна, яке перебувало у податковій заставі різним СГД у тому числі, на пов`язане підприємство - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУНОМЕР_2 , фактичне місце здійснення діяльності: АДРЕСА_2 .) всього на загальну суму 2792657,69 грн., при цьому не сплатили податковий борг.

Згідно із ч.1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Пунктом 5 статті 162 КПК України передбачено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Беручи до уваги вищенаведене та враховуючи, що з клопотання та наданих до нього матеріалів вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи, які перебувають у володінні ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » за період з 01.10.2014 року по 20.02.2015 рік, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, вважаю, що є підстави для задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до цих документів.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Виходячи зі змісту вищенаведеної норми, суд вважає, що в задоволенні клопотання в частині надання дозволу на вилучення документів та речей слід відмовити, оскільки слідчим не наведено обґрунтованих підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення цих документів та речей, або їх вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Згідно з ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 110, 159-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Чернівецькій області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю, з можливістю отримання засвідчених копій, які перебувають у володінні банківської установи ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », яке розташоване за адресою АДРЕСА_5 , відносно клієнта - ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), рахунки № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 (українська гривня), № НОМЕР_7 (євро) та № НОМЕР_8 (долар США), зокрема:

- копій документів, що підтверджують відкриття, розпорядження рахунками № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 (українська гривня), № НОМЕР_7 (євро) та № НОМЕР_8 (долар США), карток з зразками підписів та відбитком печатки, заяв та інших документів на видачу пластикових карт, документів про отримання електронного ключа доступу до рахунку (при використанні системи «Клієнт-Банк»), договорів на розрахунково-касове обслуговування, в тому числі по системі «Клієнт-Банк», «Інтернет-банк», заявки на підключення до системи «Клієнт-Банк», «Інтернет-банк» при відкритті рахунку;

- виписок по особовому рахунку № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 (українська гривня), № НОМЕР_7 (євро) та № НОМЕР_8 (долар США) з розшифровкою платежів, часу проведення операцій, в тому числі через систему «Клієнт-Банк, «Інтернет-Банк», контрагентів із зазначенням коду платника податків, розрахункового рахунку, призначення платежів та назви установи банку за період з 01.10.2014 року по 20.02.2015 року;

- первинних документів (платіжні доручення, рахунки, грошові чеки, касові чеки та ін.), які в повному об`ємі відображають проведення операцій по вказаному рахунку за період з 01.10.2014 року по 20.02.2015 року.

В іншій частині клопотання відмовити.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1