1Справа № 335/3061/15-к 1-кс/335/1656/2015
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
02 квітня 2015 року м. Запоріжжя
В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період квітня 2014 року шляхом проведення безтоварних операцій з ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 808 400 гривень, що є значним розміром.
Розслідуванням встановлено, що згідно реєстраційних документів в період з 05.06.2013 року по 26.08.2014 року директором ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 є ОСОБА_5 . Після її звільнення, згідно офіційних документів в період з 27.08.2014 року по теперішній час директором ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 є ОСОБА_6 . В період з 28.04.14 року по 10.11.14 року головним бухгалтером ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 є ОСОБА_7 , який є чоловіком ОСОБА_5 .
Встановлено, що ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) при здійсненні фінансово-господарської діяльності використовувало поточні рахунки № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , відкриті у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_6 ).
На підставі ухвали Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя від 02.03.15 року в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » проведено вилучення копій документів нормативної справи, виписок руху грошових коштів, чеків на зняття готівки вищезазначених рахунків.
Відповідно до копій документів нормативної справи відсутні документи щодо призначення з 27.08.14 року директором ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_6 .
Особою, яка має право розпорядження грошовими коштами по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період з 27.08.14 по теперішній час є ОСОБА_5 . При цьому документи, які надають право ОСОБА_5 на законних підставах розпоряджатися грошовими коштами ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 (наказ про призначення службовою особою, довіреність від директора ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_6 ) в матеріалах нормативної справи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відсутні.
Відповідно до вилучених копій чеків на зняття готівки в період січня-лютого 2015 року, без законних підстав складено грошові чеки ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 , підписи на яких виконані від імені ОСОБА_5 , яка не є службовою особою ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 . На підставі зазначених грошових чеків в період з 27.08.14 року по 28.02.15 року ОСОБА_8 та ОСОБА_9 з рахунку ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 знято готівкою кошти в загальній сумі понад 3 млн. гривень.
Також встановлено, що фактично діяльність від імені ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 протягом вересня 2014 року лютого 2015 року здійснювали ОСОБА_7 , 1986 року народження та ОСОБА_8 , 1989 року народження. Протягом зазначеного часу підприємство було задіяно в схемах мінімізації податкових зобов`язань та конвертації грошових коштів. В період з вересня 2014 року по лютий 2015 року через поточний рахунок ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 , відкритий в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », без належних правових підстав було переведено в готівку понад 3 млн. грн., які в подальшому було використано у тіньовому обігу, а також безпідставно сформовано «штучний» податковий кредит з ПДВ своїм контрагентам-покупцям на загальну суму понад 900 тис.грн.
За вказаним фактом 27.03.15 СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області внесено до ЄРДР інформацію про скоєння злочину, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України відносно ОСОБА_6 та невстановлених осіб, які 27.08.2014 року, діючи умисно, з метою здійснення фіктивного підприємництва, здійснили державну перереєстрацію суб`єкта господарювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з метою прикриття незаконної діяльності з проведення безтоварних операцій та послідуючої конвертації грошових коштів, отриманих від підприємств та організацій.
В період з 27.08.2014 року по 28.02.2015 року ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 безпідставно сформовано податковий кредит з ПДВ своїм контрагентам-покупцям на загальну суму ПДВ понад 610 тис. грн. Внаслідок чого бюджет зазнав втрат на вказану суму коштів, яка є великим розміром, тому як в 1000 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян.
Також досудовим розслідуванням встановлено, що в період з 01.01.2015 року по теперішній час ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 не подає податкову звітність до органів державної податкової служби, таким чином приховуючи від оподаткування свої зобов`язання зі сплати податків до державного бюджету.
В даний час у слідства виникла необхідність у встановленні осіб, причетних до ведення фінансово-господарської діяльності ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 , осіб, які фактично розпоряджаються грошовими коштами на банківських рахунках ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 , встановленні місцезнаходження зазначених осіб в момент здійснення банківських операцій, встановленні засобів, за допомогою яких здійснювались банківські операції.
Слідчий посилаючись на те, що оригінали документів, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_6 ) та містять охоронювану законом банківську таємницю, мають важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а також необхідні для проведення почеркознавчої, економічної та інших судових експертиз, просить клопотання задовольнити, надати тимчасовий доступ до документів ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні ПАТ „ ІНФОРМАЦІЯ_3 (МФО НОМЕР_6 ; юридична адреса АДРЕСА_1 , за період з 02.03.2015 року по дату виконання ухвали суду, а також іншої документації за період з 01.01.2014 року по дату виконання ухвали.
Представник ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в судове засідання не з`явився, про день та час судового засідання повідомлявся у встановленому законом порядку.
Перевіривши наданні матеріали клопотання та дослідивши надані докази, заслухавши думку слідчого, суд вважає за необхідне клопотання про тимчасовий доступ до документів задовольнити частково, надати тимчасовий доступ до документів та можливості їх вилучення в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період часу з 27.08.2014 року по 28.02.2015 року, оскільки вказана у клопотанні інформація саме за цей час періоду може мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у цьому кримінальному провадженні.
Відмовляючи в іншій частині задоволення клопотання, суд виходить з того, що слідчим в порушенні п. 7 ч. 2 ст. 160 КПК України в цій частині клопотання не обґрунтоване.
Крім того, суд вважає за необхідне конкретизувати перелік документів, які підлягають вилученню.
Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 40, 131, 132, 159-164 КПК України, -
УХВАЛИВ:
Клопотання заступника начальника другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області майора податкової міліції ОСОБА_2 задовольнити частково.
Надати заступнику начальника другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області майору податкової міліції ОСОБА_2 дозвіл на тимчасовий доступ з можливістю вилучення оригіналів документів ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_6 ; юридична адреса АДРЕСА_1 ), а саме:
видаткові ордери, касові чеки про отримання службовими особами ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) або уповноваженими особами готівкових грошових коштів через касу ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_6 ) та його структурних підрозділів, довіреності на отримання готівкових коштів з рахунків № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , документи щодо внесення (повернення) готівки на рахунки № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 та платіжні доручення за період з 27.08.2014 року по 28.02.2015 року;
- договори на встановлення системи Банк-Клієнт, акти виконаних робіт, а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютери вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи „Клієнт банк, всіх заяв та доручень (довіреностей) від імені службових осіб товариства, а також карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки по рахункам № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , які належать ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 27.08.2014 року по 28.02.2015 року;
- протоколи системи „Банк-Клієнт в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР адреса клієнта по рахункам № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , які належать ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 27.08.2014 року по 28.02.2015 року;
- документацію, яка свідчить про отримання від працівників банку електронної картки зі зразком підпису службових осіб товариства по рахункам № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , які належать ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 27.08.2014 року по 28.02.2015 року;
- угоди, договори, контракти, інвойси та інші документи, пов`язані з проведенням банківських операцій по рахункам № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , які належать ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 27.08.2014 року по 28.02.2015 року;
- копії записів із книги видачі перепусток, де зазначена інформація про відвідування банку службовими особами ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 27.08.2014 року по 28.02.2015 року.
Встановити строк дії вказаної ухвали до 02 травня 2015 року.
В іншій частині клопотання відмовити.
Умисне невиконання ухали суду тягне за собою кримінальну відповідальність, передбачену ст. 382 КК України.
Особа, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, зобов`язана залишити володільцю речей і документів опис речей і документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді.
На вимогу володільця особою, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів.
У випадку вилучення речей і документів, за відсутністю яких юридична особа позбавляється можливості здійснювати свою діяльність ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Запорізької області протягом п`яти днів з дня її оголошення.
Слідчий суддя ОСОБА_1