Справа № 460/4154/13-к
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

22.11.2013м.Яворів
Яворівський районний суд Львівської області у складі : головуючого судді Теслі Б.І.

з участю секретаря Хархаліс Л.А.

з участю прокурора Чемного О.В., обвинуваченого ОСОБА_1, захисника ОСОБА_2, розглянувши у підготовчому судовому засіданні в м. Яворові матеріали клопотання прокурора про звільнення особи від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000322 від 10 вересня 2013 року, відносно:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця та жителя ІНФОРМАЦІЯ_2, українця, громадянина України, не судимого,

- за ч. 1 ст. 212 КК України -

В С Т А Н О В И В :

гр. ОСОБА_1 обвинувачується в тому, що він як суб'єкт підприємницької діяльності - фізична особа підприємець, зареєстрований Яворівською районною державною адміністрацією Львівської області 10.08.2011 (запис про державну реєстрацію №0021978) за юридичною адресою: Яворівський район, смт.Краківець, вул.Шевченка, 79, перебуваючи на обліку в Яворівському відділенні Городоцької ОДПІ, знаходячись на спрощеній системі оподаткування, обліку та звітності, здійснював діяльність із застосуванням ставки єдиного податку другої групи (свідоцтво платника єдиного податку серія А№369182), в період четвертого кварталу 2012 року, переслідуючи корисливі мотиви, шляхом перевищення встановленого граничного доходу, умисно ухилився від сплати єдиного податку на суму 588 121,35 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Так, ОСОБА_1, являючись суб'єктом підприємницької діяльності -фізичною особою підприємцем, в період четвертого кварталу 2012 року, переслідуючи мету спрямовану на ухилення від сплати податків до бюджету, здійснюючи господарську діяльність з реалізації товарно-матеріальних цінностей, металопрокату, отримавши дохід в сумі 4 900 000,00 грн. від такої діяльності, не відобразив у податковій декларації платника єдиного податку - фізичної особи підприємця за четвертий квартал 2012 року перевищення встановленого граничного доходу в сумі 3 920 809,00 грн.

Згідно з пунктом 292.1 ст.292 Податкового кодексу України «доходом платника єдиного податку є для фізичної особи - підприємця - дохід, отриманий протягом податкового (звітного) періоду в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій). При цьому, до доходу не включаються отримані такою фізичною особою пасивні доходи у вигляді процентів, дивідендів, роялті, страхові виплати і відшкодування, а також доходи, отримані від продажу рухомого та нерухомого майна, яке належить на праві власності фізичній особі та використовується в її господарській діяльності».

Тобто, фізична особа - підприємець ОСОБА_1 у податковій декларації платника єдиного податку за четвертий квартал 2012 року не відобразив отриманий дохід від здійснення господарської діяльності з реалізації за готівку металопрокату невстановленим особам в сумі 4 900

- 2 -

000,00 грн., чим перевищив встановлений граничний дохід в сумі 3 920 809,00 грн. Однак, відповідно до п.291.4 ст.291 Податкового Кодексу України для фізичних осіб - підприємців, які обрали спрощену систему оподаткування, обліку та звітності платника єдиного податку другої групи, встановлено граничний обсяг доходу у сумі, що не перевищує 1 000 000 грн.

Відповідно до п.293.4 ст.293 Податкового Кодексу України, у разі перевищення обсягу отриманого доходу ставка єдиного податку для платників єдиного податку першої, другої, третьої і п'ятої груп встановлюється у розмірі 15 відсотків. Отже, фізична особа підприємець ОСОБА_1, з метою ухилення від сплати податків, здійснюючи господарську діяльність та перевищуючи граничний дохід, в порушення п.293.4 ст.293 Податкового Кодексу України, не застосував ставку єдиного податку в розмірі 15 відсотків.

Разом з цим, згідно, п.п.296.5.1, п.п.296.5.2, п.296.5 ст.296 Податкового Кодексу України, платники єдиного податку першої, другої груп подають податкову декларацію у строки, встановлені для квартального податкового (звітного) періоду, у разі перевищення протягом року обсягу отриманого доходу, при цьому у декларації окремо відображаються обсяг доходу оподаткований за обраною ставкою єдиного податку та обсяг доходу оподаткований за ставкою 15 відсотків, у разі перевищення обсягу доходу.

В свою чергу, фізична особа - підприємець ОСОБА_1, в четвертому кварталі 2012 року, здійснюючи господарську діяльність з реалізації металопрокату, отримавши дохід в сумі 4 900 000,00 грн., перевищивши встановлений граничний дохід в сумі 3 920 809,00 грн. за ставкою єдиного податку другої групи, не відобразив у податковій декларації платника єдиного податку - фізичної особи підприємця за четвертий квартал 2012 року, обсяг доходу оподаткований за ставкою єдиного податку другої групи та обсяг доходу оподаткований за ставкою 15 відсотків, у зв'язку із чим не сплатив до бюджету єдиний податок в сумі 588 121,35 грн.

Отже, фізична особа - підприємець ОСОБА_1, в порушення вимог п.292.1 ст.292, п.291.4 ст.294, п.293.4 ст.293, п.295.7 ст.295, п.п.296.5.1 п.п.296.5.2 п.296.5 ст.296, Податкового Кодексу України від 02.12.2010р. №2755 (із змінами та доповненнями) не сплатив єдиний податок в сумі 588 121,35 грн.

Наведені вище порушення податкового законодавства підтверджуються проведеною управлінням боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, Головного управління Міндоходів у Львівській області позаплановою виїзною перевіркою ФОП ОСОБА_1 з питань визначення обсягу суми доходу, отриманого від провадження діяльності на спрощеній системі оподаткування та застосування ставок єдиного податку за період з 01.01.2012 р. по 31.12.2012 р., за наслідками якої складено акт №52/1610/НОМЕР_1 від 23.10.2013 р. та встановлено заниження до сплати єдиного податку в суму 588 121,35 грн.

Таким чином, ОСОБА_1, будучи фізичною особою -підприємцем, умисно ухилився від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, тобто вчинив кримінальне правопорушення (злочин), передбачене ч.1 ст.212 КК України.

По даним фактам відкрито кримінальне провадження відносно ОСОБА_1 за ознаками вчинення ним кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000322 від 10 вересня 2013 року.

Судом встановлено, що ОСОБА_1 в повному обсязі сплачено єдиний податок в сумі 588 121,35 грн., що підтверджується платіжними дорученням №1 від 23.10.2013 р.

Відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вперше вчинила діяння передбачене ч.1 ст.212 КК України, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, а також відшкодувала шкоду завдану державі їх несвоєчасною сплатою.

Згідно п.1 ч.2 ст. 284 КПК України, кримінальне провадження закривається у звязку із звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Враховуючи, що ОСОБА_1 вперше вчинив діяння, передбачене ч.1 ст.212 КК України, і до притягнення його до кримінальної відповідальності добровільно відшкодував шкоду, завдану державі у вигляді несплати податків, тому на підставі ч. 4 ст. 212 КК України підлягає звільненню від кримінальної відповідальності.

- 3 -

Розглянувши клопотання прокурора про звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності, яке підтримане обвинуваченим ОСОБА_1 та його захисником, перевіривши матеріали клопотання, суд приходить до висновку, що ОСОБА_1 слід звільнити від кримінальної відповідальності у звязку із добровільним відшкодуванням шкоди, завданої державі у вигляді несплати податків, а кримінальне провадження відносно нього слід закрити.

На підставі наведеного, та керуючись п.1 ч.2 ст. 284 КПК України, суд -

У Х В А Л И В :

ОСОБА_1 звільнити від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України у звязку із добровільним відшкодуванням шкоди, завданої державі у вигляді несплати податків.

Кримінальне провадження № 0000322 від 10 вересня 2013 року відносно ОСОБА_1 щодо скоєння ним кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України - закрити у звязку із добровільним відшкодуванням шкоди, завданої державі у вигляді несплати податків.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Львівської області протягом 7 днів з дня її оголошення через Яворівський районний суд Львівської області

Суддя ОСОБА_3