Справа № 161/5095/14-к
Провадження № 1-кс/161/1358/14
У Х В А Л А

м. Луцьк 14 квітня 2014 року

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

з участю слідчого ОСОБА_3 ,

розглянувши у відкритому судовому засідання в залі суду м. Луцьк клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ГУ Міндоходів у Волинській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС СУ ГУ Міндоходів у Волинській області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з начальником відділу за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Волинської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів.

В обґрунтування клопотання посилається на те, що У провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Волинській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000112 від 01.08.2013 року відносно службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 та ч. 1 ст. 204 КК України.

В ході проведення досудового слідства встановлено, що « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2012-2013 років до податкового кредиту включено фінансово-господарські операції з придбання паливно-мастильних матеріалів в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які носять формальний характер, на загальну суму понад 11.2 млн. грн. За рахунок проведених операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » незаконно сформувало валові витрати та податковий кредит, чим ухилились від сплати податків на загальну суму понад 3.7 млн. грн. (податок на прибуток - 1,9 млн. грн., ПДВ - 1.8 млн. грн.). ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » знаходиться на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_3 з 05.05.2008 та зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 . Керівник та головний бухгалтер одна особа - ОСОБА_5 . Стан платника - направлено повідомлення про відсутність за місцезнаходженням. Згідно поданої звітності на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відсутні будь-які виробничі потужності, складські приміщення та інші основні засоби необхідні для здійснення виробничих процесів. Податковий кредит протягом 2012-2013 pp. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » сформовано за рахунок проведення фінансово-господарських операцій з рядом СГД. що мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ). ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код СДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ).

Крім того, відповідно до рапорту старшого слідчого СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області ОСОБА_7 слідує, що станом на 13.09.2013 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » фактично припинило діяльність, засновник підприємства виїхав на постійне місце проживання за межі України, а телефонні номери колишніх співробітників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » вимкнені. Проведеними заходами встановити місцезнаходження або ж номери контактних телефонів службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не надалось можливим.

Вищевикладене вказує на те, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 енергетична компаніям відображено в податковому та бухгалтерському обліку фінансово-господарські операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з придбання ТМЦ, які носять формальний характер та в дійсності не відбувались, чим ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

В ході проведення досудового слідства встановлено що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » використовує в своїй фінансово-господарській діяльності ряд АЗС, в тому числі 2 з них розміщені на території Волинської області, а саме по АДРЕСА_2 та по АДРЕСА_3 .

З метою дослідження відповідності паливно-мастильних матеріалів, які реалізуються на вищевказаних АЗС вимогам встановленим ДСТУ, перед інспекцією з питань захисту прав споживачів у Волинській області ініційовано проведення перевірки відповідності паливно-мастильних матеріалів, які реалізувалися товариством « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на вищевказаних АЗС.

Допитана в якості свідка начальник випробувальної лабораторії МПП « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ОСОБА_8 показала, що підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_7 » акредитоване ІНФОРМАЦІЯ_8 проводило випробування (визначення) якості нафтопродуктів і дизпалива, олив моторних). За наслідками випробування складається відповідний паспорт якості і зазначаються результати випробування 10.10.2013 року до МПП « ІНФОРМАЦІЯ_7 » звернулась інспекція з замс. споживачів Волинської області з проханням провести випробування проб паливно-мастильних чат; саме: бензину марки А-95 Євро та марки А-92 відібраного на АЗС яка належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 . За наслідками проведеного випробування складені паспорт якості № НОМЕР_5 та № 852 від 15.10.2013 року. Проведеним випробуванням, встановлено, що бензин марки А-95 Євро та марки А-92, який був наданий для проведення випробувані відібраний на АЗС, яка належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 за показниками не відповідає вимогам ДСТУ 4839:2007 та 4063-2011 та підлягає бракуванню та зняттю з реалізації. :

В зв`язку з викладеним інспекцією з прав захисту споживачів у Волинській області підготовано та скеровано до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вимогу про припинення реалізації бензину марки АИ-95 Євро та А-92.

В зв`язку з вищевикладеним, 22.10.2013 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 000171 внесені матеріали стосовно вчинення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » злочину, передбаченого ч. 1 ст. 204 КК України, а саме за фактом збуту незаконно виготовлених підакцизних товарів бензину.

23.10.2013 року матеріали кримінального провадження № 00000112 та кримінального провадження № 00000171 прокуратурою Волинської області було об`єднано в одне кримінальне провадження.

31.10.2013 року в ході проведення обшуків на автозаправних станціях, які належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » проведено відібрання зразків паливно-мастильних матеріалів, а саме: «Бензину автомобільного АИ-95-Євро вид 1», «Бензину автомобільного А-92» а саме: в АДРЕСА_3 та в АДРЕСА_2 . Відібрані зразки ПММ направлені для проведення експертизи паливно-мастильних матеріалів в науково-дослідний інститут нафтопереробної промисловості « ІНФОРМАЦІЯ_9 »,

Відповідно до висновку експерта ДП Українського науково-дослідного інституту нафтопереробної промисловості « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ОСОБА_9 від 25.11.2013 року слідує, що надані на дослідження зразки нафтопродуктів не відповідають вимогам чинного ДСТУ 4839:2007 та не підлягають реалізації через мережу автозаправних станцій.

Відповідно до наданих службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » первинних бухгалтерських та первинних документів слідує, що вищевказані паливно-мастильні матеріали ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » придбавала у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ПП « ОСОБА_10 ».

Просить надати тимчасовий доступ до документів, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_11 ( АДРЕСА_4 ), а саме усіх документів реєстраційної справи ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , юридична адреса ( АДРЕСА_1 ) за період з моменту створення по 31.12.2013 року та здійснити виїмку таких документів.

Клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів розглянути без виклику особи, у володінні якої знаходяться такі речі та документи.

Фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів не здійснювалось у відповідності до вимог ч. 1 ст. 107 КПК України.

В судовому засіданні слідчий підтримав своє клопотання з підстав у ньому викладених. Просив задовольнити клопотання.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши письмові матеріали клопотання, приходжу до висновку про часткове задоволення клопотання з наступних підстав.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ст. 84 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Відповідно до ст. 85 КПК України належними є докази, які прямо чи непрямо підтверджують існування чи відсутність обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, та інших обставин, які мають значення для кримінального провадження, а також достовірність чи недостовірність, можливість чи неможливість використання інших доказів.

При розгляді клопотання встановлено, що в провадженні СУ фінансових розслідувань Головного, управління Міндоходів у Волинській області перебуває кримінальне провадження № 0000112 від 01 серпня 2013 року, відносно службових осіб ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за ознаками злочину, передбаченого ч. З ст. 212 КК України.

Так як ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2012-2013 років до податкового кредиту включено фінансово-господарські операції з придбання паливно-мастильних матеріалів в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які носять формальний характер, на загальну суму понад 11,2 млн. грн. За рахунок проведених операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » незаконно сформувало валові витрати та податковий кредит, чим ухилилось від сплати податків на загальну суму понад 3.7 млн. грн.

Також встановлено, що документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ та можливість їх вилучення, в дійсності перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_11 ( АДРЕСА_4 ).

Приймаючи до уваги викладене та враховуючи, що стороною кримінального провадження повністю доведено наявність підстав, передбачених ч.5 ст.163 КПК України. Довести іншими способами обставини вчинення даного правопорушення не являється можливим, а тому існує обґрунтована необхідність в отриманні тимчасового доступу до речей і документів. А тому за таких обставин, приходжу до висновку про часткове задоволення клопотання.

При цьому не може прийматися до уваги та підлягати до задоволення вимога про виїмку документів, так як маючи доступ до документів з можливістю їх копіювання, немає потреби у їх вилученні, оскільки всі копії будуть належним чином завірені і матимуть силу оригіналу. А тому за таких обставин, приходжу до висновку про відмову у задоволенні вимоги про виїмку документів.

Керуючись ст. ст. 163, 164 КПК України,-

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Волинській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Волинській області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_11 ( АДРЕСА_4 ), а саме усіх документів реєстраційної справи ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , юридична адреса ( АДРЕСА_1 ) за період з моменту створення по 31.12.2013 року з можливістю їх копіювання.

В решті відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1