У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05 червня 2014 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР МГУ Міндоходів - ЦО з обслуговування ВП лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 , погоджене прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами податкової міліції Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування № 0000018 внесених до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.11.2012 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України
В С Т А Н О В И В:
Старший слідчий з ОВС СУ ФР МГУ Міндоходів - ЦО з обслуговування ВП лейтенант податкової міліції ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .
Обґрунтовуючи клопотання, слідчий зазначає, що що згідно акту документальної позапланової перевірки Акціонерного комерційного банку « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) МФО НОМЕР_2 з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства за період з 01.10.2009 по 31.03.2012 № 311/50-1/19359904 від 17.08.2012 року, службові особи АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в порушення пп.8 п.8.4, пп.12.1.1 п.12.1 ст12 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», абзацу 6 п.6 підрозділу 4 Перехідних положень та п.145.1 ст.145, п.146.2 ст.146 Податкового кодексу України умисно занизили податок на прибуток на суму 17 659 226 грн., занизили податок на додану вартість на суму 8 461 317 грн. що призвело до ухилення від сплати податків на загальну суму 26 420 543 грн.
Так, встановлено, що протягом періоду з 01.10.2009 по 31.03.2012 року, а саме 05.03.2010 року відбулося списання з балансу основних засобів на загальну суму 42 146 756,59 грн., - нежитлової будівлі за адресою: АДРЕСА_2 . Так, відповідно до отриманої інформації, попереднім власником вищезазначеної нерухомості було підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).
Згідно Свідоцтва на право власності, видане 20.11.2003 року ІНФОРМАЦІЯ_4 право власності на нежитлові будівлі за адресою: АДРЕСА_3 загальною площею 9667,4 кв.м.; «Б-1» загальною площею 82,0 кв.м.; «Г-1» загальною площею 143,4 кв.м., належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ). Так, відповідно до договорів купівлі-продажу від 29.01.2004 р., зазначене приміщення було відчужено від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » до АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Однак, відповідно до рішення Господарського суду Харківської області від 29.07.2009 року №29/338-09 щодо визначення договорів купівлі-продажу нерухомого майна укладених між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відбулося відчуження нерухомості за адресою: АДРЕСА_2 за балансовою вартістю 30 076 665,23 грн. При цьому, враховуючи Постанову Вищого господарського суду України від 04.03.2010 року, якою скасовано рішення Господарського суду Харківської області від 29.07.2009 року №29/338-09, нежитлова будівля за адресою: АДРЕСА_2 не підлягає поверненню ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
Отже, право власності на нерухомість, розташовану за адресою: АДРЕСА_2 починаючи з 11.09.2009 року належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ». Так, досудовим розслідуванням встановлено, 05.03.2010 року АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » було списано з балансу майно, яке належить на праві власності іншій особі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ».
З допиту службових осіб АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », головного бухгалтера ОСОБА_4 стало відомо, що за вказівкою ліквідатора АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_5 нею безпідставно було списано з балансу майно в тому числі нежитловий будинок за адресою: АДРЕСА_2 . Так, під час слідства встановлено, що службовими особами АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в порушення п.3.1.1 п.3.1 ст.7, пп.7.3.1 п.7.3 ст.7 Закону України «Про ПДВ» не було нараховано у березні 2010 року податкові зобов`язання на вартість списаної з балансу нежитлової будівлі вартістю 40 996 385,09 грн. Сума заниження ПДВ становить 8 199 277 грн. відповідно до акту перевірки № 311/50-1/19359904 від 17.08.2012 року.
Відповідно до інформації щодо права власності на нерухоме майно, нежитлове приміщення за адресою: АДРЕСА_2 належить АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Також, відповідно до наявної інформації, не реалізовані активи АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на праві управління перейшли до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ». З допиту службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » стало відомо, що ними не заключались договори купівлі-продажу, оренди вищезазначеної будівлі, також, на балансі даного підприємства нежитлова будівля, яка знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 не рахується. Про власників нежитлової будівлі за вказаною вище адресою, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » нічого не знають.
Також, в рамках досудового розслідування встановлено, що в порушення пп.12.1.1 п.12.1 ст.12 Закону України від 28.12.1994 № 334/94-ВР Про оподаткування прибутку підприємств службовими особами із змінами та доповненнями АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » б неправомірно збільшено суму валових витрат за період 2010 рік на 80238668 грн. Перевіркою встановлено, що дане порушення виникло внаслідок проведеного банком коригування валових витрат на суму кредитної заборгованості:
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » у сумі 46901682 грн., в тому числі основний борг 38639700 грн., заборгованість по нарахованим та не отриманим відсоткам 8261982 грн. (за період 3 квартали 2010 року на 46901682 грн., та 2010 рік на 46901682 грн.) по договору № Ф/7/2601 від 22.10.2007 року про факторингове обслуговування;
- та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » у сумі 33336986 грн. в тому числі основний борг 32000000 грн., заборгованість по нарахованим та не отриманим відсоткам 1336986 грн. (за період 3 квартали 2010 року на 33336986 грн., та 2010 рік на 33336986 грн.) по кредитному договору № К/45/2601 від 02.10.2008 року.
Встановлено, що ухвалою господарського суду Донецької області від 23.09.2010 року у справі № 5/92б АКБ ІНФОРМАЦІЯ_2 відмовлено в прийнятті заяви про визнання кредитором у справі про банкрутство ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_8 м. Донецьк. Ухвалою господарського суду Донецької області від 10.02.2010 року у справі № 42/156б затверджено звіт ліквідатора ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) м. Донецьк та ліквідовано юридичну особу - ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), крім того за даною ухвалою єдиний ініціюючий кредитор ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 - ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_10 м. Донецьк, вимог інших кредиторів, в тому числі АКБ ІНФОРМАЦІЯ_2 не надходило.
Таким чином АКБ ІНФОРМАЦІЯ_2 неправомірно здійснено врегулювання сумнівної (безнадійної) заборгованості через збільшення валових витрат на суму кредитної заборгованості у розмірі 80238668 грн.
Вищевказані документи у кримінальному провадженні мають важливе значення, для проведення почеркознавчої та економічної експертизи.
Відповідно до ч. 1 ст. 163 КПК України, після отримання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд здійснює судовий виклик особи, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, за винятком випадку, встановленого частиною другою цієї статті.
Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
Вважаю за можливе розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, до яких просить надати доступ слідчий.
Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, прихожу до висновку про необхідність задоволення даного клопотання, виходячи з такого.
Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.
Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:
1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;
2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;
3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Враховуючи викладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, прихожу до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.
Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, суд -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.
Надати дозвіл старшому слідчому з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління Міндоходів Центрального офісу з обслуговування великих платників лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2 , уповноваженим за дорученням слідчого співробітникам ОУ МГУ Міндоходів з ОВП на проведення тимчасового доступу до речей та документів, з вилученням речей та оригіналів документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:
кредитний договір №К/45/2601 від 02.10.2008 року з додатковими договорами №1 від 01.11.2008 року, №2 від 26.12.2008 року, рахунки класу фінансового стану ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » за період 2008-2009; кредитку справу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), кредитний договір № Ф/7/2601 від 22.10.2007 року; додатки до кредитного договору № Ф/7/2601 від 22.10.2007 року; рішення у справі №1322/5-95 від 17.08.1995 року; рішення у справі №1322/5-51 від вересня1 995 року; кредитні справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » свідоцтва про право власності на нежитлове приміщення за адресою: АДРЕСА_2 від 20.11.2003, від 01.08.2003 року; договори купівлі-продажу нежитлове приміщення за адресою: АДРЕСА_2 від 29.01.2004 року, 16.04.2004 року, 14.08.2006 року, 14.08.2006 року, 26.05.2006 року; акти прийому-передачі відносно зазначених договорів; договори оренди транспортних засобів від 20.04.2009 року між АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » з додаткаим; договори оренди транспортних засобів між АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » з додатками»; платіжна доручення по сплаті кредитних коштів за оренду транспортних засобів між АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 »; розпорядження ліквідатора АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_5 за період часу з 2009 по 2012; кредитний портфель АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; реєстри отриманих АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » кредитів, депозитів за період часу з 01.01.2007 року по 31.12.2012 року; кредитних, депозитних договорів, отриманих АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період часу з 01.01.2007 року по 31.12.2012 року; бухгалтерські проводки по списанню з балансу банку нежитлового приміщення адресою: АДРЕСА_2 ; щомісячні звіти ліквідаторів за період з 01.11.2009 по 31.12.2012; звіти щодо погашення кредитної заборгованості АБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період 01.11.2009 по 31.12.2012; інвентеразіційну документацію АБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; накази про призначення звільнення з посад Голів правління АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 , ліквідаторів, головних бухгалтерів, заступників за період часу з 01.01.2006 по 31.12.2012 року; особові справи співробітників банку (в тому числі регіональні підрозділи) за період часу з 01.01.2006 по 31.12.2012 року; документацію щодо кадрового складу АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; бухгалтерську документацію банку в повному обсязі за період з 01.11.2009 року по 31.12.2012 року

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.
У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.
Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва протягом п`яти діб з дня її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1