Провадження № 1-кс/161/4015/15
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

м. Луцьк 13 жовтня 2015 року
Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до документів, що знаходяться у володінні приватного підприємства « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ; АДРЕСА_1 ), -

В С Т А Н О В И В:
З клопотання вбачається, що в провадженні старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_3 знаходяться матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000065 від 24.06.2015 про ухилення службовими особами ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ; АДРЕСА_2 ) в період 2013-2014 років від сплати податку на прибуток в сумі 4 200 000 грн. в результаті не відображення в бухгалтерському та податковому обліках підприємства доходів, отриманих від реалізації ягід лохини, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що у відповідності до матеріалів кримінального провадження, встановлено, що влітку 2013-2014 років на плантації у с. Ростань, Шацького р.-ну, Волинської області ПП « ОСОБА_4 » за 2013 рік зібрало урожай ягід в об`ємі більше 100-а тонн, за 2014 рік більше 200-т тонн, а щорічний розмір урожаю лохини складає від 350 до 500 тонн ягід. Однак, незважаючи на щорічне збільшення врожаю, ПП « ОСОБА_4 » декларує та сплачує все менше податків. Зокрема, ПП « ОСОБА_4 » сплачує податок з доходів фізичних осіб (що нараховується з доходів сезонних найманих працівників, які здійснюють збір урожаю на плантації): за 2012 рік в розмірі близько 50 тис. грн. (врожай об`ємом близько 80-и тонн), 2013 рік в розмірі близько 30 тис. грн. (врожай більше 100-а тонн), 2014 рік в розмірі близько 10 тис. грн. (врожай об`ємом більше 200-т тонн). Крім того, ПП « ОСОБА_4 » не повній мірі декларує свої доходи від реалізації ягід лохини. Виходячи з ринкової оптової ціни продажу лохини в Україні, яка приблизно 70 грн. за 1 кг., ПП « ОСОБА_4 » зобов`язане було задекларувати свої доходи по напрямку реалізації ягід лохин для розрахунку сплати податку на додану вартість та податку на прибуток у 2013 році у розмірі не менше 7 млн. грн., у 2014 році у розмірі не менше 14 млн. грн., а якщо враховувати інформацію з ПП « ОСОБА_4 » з власного Інтернет-сайту, розмір доходів мав бути в два три рази більшим. Проте, розмір задекларованих доходів ПП « ОСОБА_4 » за період 2013-2014 років значно менший.

В судовому засіданні заслухавши старшого слідчого, який клопотання підтримав та просив задовольнити, дослідивши матеріали клопотання, суд вважає, що клопотання підлягає до часткового задоволення.

Враховуючи вказані обставини, та те, що нижчевказані документи, в даному кримінальному провадженні мають значення доказів, які на даний момент належним чином ще не оглянуті і наведені в них відомості не зафіксовані і тому можуть бути змінені, а самі документи можуть бути пошкодженні чи знищені, через що не зможуть бути використані як доказ факту та обставин ухилення від сплати податків службовими особами ПП « ОСОБА_4 », а також з метою об`єктивного, всебічного і повного розслідування усіх обставин справи, суд приходить до висновку, що клопотання слід задовольнити частково, тобто надати тимчасовий доступ до нижчевказаних документів, з подальшою можливістю отримати належним чином завірені копії.

Керуючись ст.ст.131, 132, 159-166 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В :
Клопотання задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_3 , або за його відповідному оперативному підрозділу, тимчасовий доступ до документів, що знаходяться у володінні приватного підприємства « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ; АДРЕСА_1 ), а саме: договорів з додатками, угоди з додатками, контрактів з додатками, накладних, податкових накладних, видаткових накладних, актів прийому-передачі, в тому числі актів приймання-передачі (внутрішнього переміщення) основник засобів, товарно-транспортних накладних, подорожніх листів, документів, що підтверджують відпуск товарів з складів (ємкостей, територій та місць зберігання): актів інвентаризації, книг складського обліку та руху товарно-матеріальних цінностей по складах (територіях та місцях зберігання), книг (журналів) в`їзду та виїзду транспорту на території підприємства, головних книг, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, журналів-ордерів, бухгалтерських виписок по рахунках, оборотно-сальдових відомостей, виписок по банківських рахунках, у випадку ведення бухгалтерського та податкового обліку в електронному вигляді, провести надати такі документи в паперовому (роздрукованому) вигляді та в електронному вигляді, платіжних документів: платіжних доручень, касових ордерів та квитанцій, які стосуються вирощування, придбання та реалізації (як на території України, так і за кордон) ягід лохини, земельних ділянок, які знаходяться у користуванні ПП « ОСОБА_4 », в тому числі призначені для вирощування ягід лохини, кількості вирощених ягід лохин на таких земельних ділянках, залишків ягід лохин, місць їх зберігання, транспортування ягід лохин, дозволів (ліцензій), виданих для ПП « ОСОБА_4 » на вирощування ягід лохини, карантинних сертифікатів або їх копій, наказів про призначення на посади та звільнення з посад працівників, посадових інструкцій службових осіб ПП « ОСОБА_4 » та осіб відповідальних за здійснення фінансово-господарської діяльності ПП « ОСОБА_4 », установчих та реєстраційних документів ПП « ОСОБА_4 », оборотно-сальдових відомостей та аналізу рахунку 10 «Основні засоби», наказів та доручень про надання права підпису та вчинення будь-яких дій від імені ПП « ОСОБА_4 » та його службових осіб, а також інших документів, що стосуються проведення фінансово-господарської діяльності приватним підприємством « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ; АДРЕСА_1 ) з приводу вирощування, придбання та реалізації ягід лохини, як на території України, так і за кордон, за період з 01.01.2012 по 31.08.2015, в тому числі щодо проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_5 ) та ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_6 ), а також можливість отримати належним чином завірені їх копії.

Надати тимчасовий доступ вищевказаних речей та документів на протязі 30 днів, з моменту проголошення даної ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження у суді.

Слідчий суддя: