Провадження №1-кс/200/616/16
Справа №200/561/16
УХВАЛА

18 січня 2016 року слідчий суддя Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого СУ ГУНП України у Дніпропетровській області ОСОБА_2 про призначення позапланової перевірки вимог податкового законодавства , -
ВСТАНОВИЛА:

Слідчий СУ ГУНП України в Дніпропетровській області ОСОБА_2 за погодженням із прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , звернувся до Бабушкінського районного суду м.Дніпропетровська із клопотанням про призначення позапланової виїзної перевірки дотримання вимог податкового законодавства КП «Еко Дніпро» Дніпропетровської міської ради (), з питань правильності нарахування податкових зобов`язань, дотримання валютного, податкового законодавства, за період з 01.01.2012 р. по теперішній час, встановлення ознак фіктивності серед контрагентів, відсутності поставок товарів (робіт, послуг) по ланцюгу постачання, що призводить до потрапляння коштів місцевого та державного бюджету до тіньового сектора економіки.
Відповідно до клопотання слідчого, 14.08.2015 року до СУ ГУМВС України в Дніпропетровській області від директора ТОВ ТК «ЮГОС» ОСОБА_4 надійшла заява про вчинення злочину. У своїй заяві ОСОБА_4 зазначає, що під час обстеження земельної ділянки що належить ДП «ДДСМТС» ним було виявлено, що поруч із земельною ділянкою розташоване незаконне сміттєзвалище, на території якого працюють невідомі особи. Пізніше ним було з`ясовано, що зазначене сміттєзвалище належить комунальному підприємству «Еко Дніпро» Дніпропетровської міської ради (), що зареєстроване за адресою м. Дніпропетровськ, вул. Щепкіна, буд. 53.
14.08.2015 за матеріалами звернення ОСОБА_4 до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесене кримінальне провадження № 0000779 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 239 КК України стосовно службових осіб КП «Еко Дніпро» (), які внаслідок порушення спеціальних правил, допустили забруднення земель відходами шкідливими для довкілля.
Проведеними заходами встановлено, що земельна ділянка площею 131,5 га на якій утворено сміттєзвалище розташована за адресою: Дніпропетровський район, Новоолександрівська сільська рада, балка Птича та прилеглі до неї схили, має кадастровий номер:04:008:0031 та належить КП «Еко Дніпро» згідно з Державним Актом на право постійного користування земельною ділянкою, виданим головою Дніпропетровської райдержадміністрації 28 серпня 2012 року на підставі розпорядження голови Дніпропетровської облдержадміністрації № Р-575/0/3-12 від 22.08.2012. Цільове призначення земельної ділянки: «для розміщення та експлуатації основних, підсобних і допоміжних будівель та споруд підприємств переробної промисловості». Офісні приміщення розташовані за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Бригадна, 11.
23.12.2015 під час огляду зазначеної земельної ділянки встановлено відсутність будь-яких будівель та споруд сміттєпереробного комплексу, а земельна ділянка використовується під полігон для збирання та захоронення відходів. На земельній ділянці знаходяться побутові приміщення, вагончики та техніка, що належить ТОВ «Альтерра Еко» (). ТОВ «Альтерра Еко» фактично здійснює діяльність з приймання, розміщення, складування та захоронення твердих побутових відходів, великогабаритних та твердих промислових відходів на підставі Договору аутсорсингу № 01/11-12 від 01.11.2012 року укладеному з КП «Еко Дніпро».
Також, під час досудового слідства встановлено, що у 2012 році КП «Еко Дніпро» отримало з міського фонду охорони навколишнього природного середовища грошові кошти в сумі 2 104 833 грн. на «Будівництво комплексу зберігання побутових відходів «Правобережний». Крім того міським бюджетом на 2015 рік передбачалось виділення 1 500 000,00 грн. на придбання та впровадження установок, обладнання та машин для збору, транспортування, перероблення, знешкодження та складування побутових відходів (придбання контейнерів). Також встановлено, що ДПІ у Красногвардійському районі м. Дніпропетровська під час перевірки ТОВ «Альтерра Еко» винесено податкові повідомлення-рішення від 12.09.2014 № про збільшення суми грошового зобов`язання з податку на прибуток приватних підприємств на суму 486601,00 грн., та застосовано штрафні (фінансові) санкції в розмірі 121650,25 грн. та податкове повідомлення-рішення від 12.09.2014 № про збільшення суми грошового зобов`язання з податку на прибуток приватних підприємств на суму 232824,00 грн., та застосовано штрафні (фінансові) санкції в розмірі 58206,00 грн. у зв`язку з неможливістю проведення зустрічної перевірки з контрагентами ТОВ «Стоун Девелопмент», ТОВ «Енікс Україна», а також у зв`язку із встановленням відсутності поставок товарів (робіт, послуг) по ланцюгу постачання. Таким чином є підстави вважати що грошові кошти отримані КП «Еко Дніпро» від мешканців міста через підприємства, що займаються вивозом ТБВ з території міста, у подальшому перераховуються на ТОВ «Альтерра Еко» та потрапляють в тіньовий сектор економіки.
В зв`язку з цим, виникла необхідність в проведенні позапланової документальної перевірки фінансово-господарської діяльності Комунального підприємства Дніпропетровської міської ради «Еко Дніпро» для підтвердження факту вчинення кримінального правопорушення та встановлення розміру збитків, завданих кримінальним правопорушенням.
Встановлено, що податкові документи КП «Еко Дніпро» () знаходяться в ДПІ у Красногвардійському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області, що розташована за адресою: Дніпропетровська область, м. Дніпропетровськ, вул. Театральна, 1а.
Враховуючи викладене, з метою ефективного, швидкого, повного, неупередженого та всебічного розслідування кримінального правопорушення, встановлення порушень, що призвели до збитків за результатами взаємовідносин між Комунальним підприємством Дніпропетровської міської ради «Еко Дніпро» () та ТОВ «Альтерра Еко» (), встановлення фактів мінімізації доходів підприємства, потрапляння коштів місцевого та державного бюджету до тіньового сектора економіки, встановлення ознак фіктивності серед контрагентів, відсутності поставок товарів (робіт, послуг) по ланцюгу постачання, встановлення кола осіб які причетні до скоєння правопорушення, рахунків підприємства, джерел надходження грошових коштів та інших доказів по справі, під час досудового розслідування виникла необхідність в призначенні позапланової документальної перевірки фінансово-господарської діяльності КП «Еко Дніпро», в т.ч. з питань дотримання податкового законодавства.
Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав та прохав задовольнити.

Відповідно до ст.132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням. Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Згідно з ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, зокрема, шляхом витребування та отримання від органів державної влади, органів висновків ревізій та актів перевірок.

Згідно з ст. 78.1.11 ПК України, документальна позапланова перевірка здійснюється за судовим рішенням суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Відповідно до ст.78.2 ПК України, обмеження у підставах проведення перевірок платників податків, визначені цим Кодексом, не поширюються на перевірки, що проводяться на звернення такого платника податків, або перевірки, що проводяться у межах кримінального провадження.

Таким чином, в ході досудового розслідування, з метою встановлення обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, виникла необхідність в проведенні ДПІ у Красногвардійському районі м.Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області, документальної виїзної позапланової перевірки КП «Еко Дніпро» Дніпропетровської міської ради (), щодо дотримання вимог податкового законодавства, а саме: щодо правильності нарахування податкових зобов`язань, дотримання валютного, податкового законодавства, за період з 01.01.2012 р. по 18.01.2016 року, встановлення ознак фіктивності серед контрагентів, відсутності поставок товарів (робіт, послуг) по ланцюгу постачання, що призводить до потрапляння коштів місцевого та державного бюджету до тіньового сектора економіки.
Керуючись ст.36, 40, 93, 110, 132 КПК України,
УХВАЛИЛА:

Клопотання слідчого СУ ГУНП України в Дніпропетровській області ОСОБА_2 про призначення позапланової перевірки дотримання вимог податкового законодавства задовольнити.
Призначити у кримінальному провадженні №0000779 від 14.08.2015 року документальну виїзну позапланову перевірку КП «Еко Дніпро» Дніпропетровської міської ради (), щодо дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2012 року по 18.01.2016 року, а саме: щодо правильності нарахування податкових зобов`язань, дотримання валютного, податкового законодавства, встановлення ознак фіктивності серед контрагентів, відсутності поставок товарів (робіт, послуг) по ланцюгу постачання, що призводить до потрапляння коштів місцевого та державного бюджету до тіньового сектора економіки.
Проведення перевірки доручити ДПІ у Красногвардійському районі м.Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1