н/п 1-кс/640/8501/13
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"18" грудня 2013 р. Київський районний суд м. Харкова у складі:

слідчого судді - Єфіменко Н.В.,

при секретарі - Вакула І.В.,

за участі слідчого Петрової Ю.О.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань у приміщенні суду в м. Харкові клопотання ст. слідчого з ОВС СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Харківській області Петрової Ю.О. про дозвіл на проведення обшуку у кримінальному провадженні № 0000342 від 21.08.2013р. за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212-1, ч.3 ст. 212 КК України,-

в с т а н о в и в:

18 грудня 2013р. ст. слідчий з ОВС СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Харківській області Петрова Ю.О. звернулась до Київського районного суду м. Харкова з клопотанням, погодженим зі ст. прокурором відділу прокуратури Харківської області Соломко Н.А., про надання дозволу на проведення обшуку в офісних, технічних(гаражних складських) приміщеннях, власником яких є ПрАТ «KGS & CO» за адресою: Харківська область, Чугуївський район, смт. Малинівка, вул. Олімпійська, 5, з метою відшукання і вилучення: бухгалтерських, банківських, інших документів ПрАТ «KGS & CO», в тому числі документації, відомостей, що свідчать про фактично виплачену заробітну плату працівникам ПрАТ «KGS & CO» та про факти виплати невідображеної в бухгалтерському обліку підприємства заробітної плати (заробітної плати «в конвертах»), договорів, контрактів, додаткових угод, накладних, податкових та товарно-транспортних накладних, актів виконаних робіт, актів прийому-передачі, актів звірок, вантажно-митних декларацій, інвойсів, специфікацій, сертифікатів походження якості, векселів, довіреностей, кошторисів рахунків, виписок банку, листування, документів, пов'язаних з працевлаштуванням осіб, призначенням, звільненням працівників, трудових договорів та інших кадрових документів, документів, що свідчать про фактичні обсяги реалізованої продукції, які не відповідають задекларованим показникам у бухгалтерській та податковій звітності та мають доказове значення щодо розміру фактично отриманих доходів, обіг грошових коштів, проведення розрахунків, чекових книжок, платіжних карток та інших платіжних документів, засобів доступу до банківських рахунків, що використовувались схемі по ухиленню від сплати податків, чорнових записів, зошитів, блокнотів, електронних носіїв інформації (у тому числі комп'ютерної техніки, оргтехніки техніки, флеш-карток, CD-дисків, жорстких дисків тощо), не врахованих залишків грошових коштів, незаконно ввезеної на територію України продукції, печаток, штампів, бланків, будь-яких документів ТОВ «Домініон ТреАТ «KGS & CO» з метою мінімізації податкових зобов'язань, речей та предметів, вилучених з цивільного обігу, що мають значення для встановлення істини у провадженні.

частину у вигляді премії в касі підприємства по відомості, в якій Підставами для обшуку слідчий зазначила, що ПРАТ "KGS & COзареєстровано як суб'єкт господарювання Чугуївською РДА Харківської області 13.08.2003р., перебуває на податковому обліку в Чугуївській ОДПІ ГУ Міндоходів у Харківській області. ПРАТ «"KGS & CO"» має податкову адресу та знаходиться: Харківська область, Чугуївський район, смт. Малинівка, вул. Олімпійська, 5. Директор - ОСОБА_4 р.н.о.к.п.п НОМЕР_1, головний бухгалтер ОСОБА_5 р.н.о.к.п.п НОМЕР_2. Підприємство є платником ПДВ. Основний вид діяльності - виробництво легких металевих пакувань. Посадові особи ПРАТ "KGS & CO" в період з 01.10.11р. по 31.12.12р. шляхом заниження об'єкту оподаткування, що полягало в невідображені нарахованої та виплаченої заробітної плати працівникам підприємства, в результаті розрахунків з робітниками за фактично відпрацьований час, як офіційною, так і заробітною платою «в конвертах», приховуванні при цьому дійсного розміру фонду заробітної плати, внаслідок чого порушувались вимоги п.7.1 ст.7; п.3.5. ст.3 Закону України від 22.05.2003р. №889-ІУ "Про податок з доходів фізичних осіб" та ст.164 з урахуванням п.167.1 ст.167 ПК України від 02.12.2010р. №2755-VI, не нарахували та не сплатили податок на доходи з фізичних осіб до місцевого бюджету в розмірі, не меншому ніж 388,2 тис. грн. Крім того, у відповідності з ЗУ «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010р., сума відрахувань, які ПрАТ "KGS&Co" мало нарахувати та сплатити до Пенсійного фонду України: 2 329,5 тис.грн., з яких 2 128,4 тис. грн. - нарахування на фонд заробітної плати підприємства; 201,1 тис. грн. - відрахування з кожного працівника на соціальне страхування. Зазначені порушення податкового законодавства викладені у довідці незалежного спеціаліста ОСОБА_6 від 03.07.2013р. «Про фінансове дослідження щодо порушення законодавства України службовими особами ПрАТ «KGS & CO» за період з 01.10.11р. по 31.12.12р. Допитані в якості свідків ОСОБА_7, ВороАТ «KGS & CO» з метою мінімізації податкових зобов'язань, речей та предметів, вилучених з цивільного обігу, що мають значення для встановлення істини у провадженні.

частину у вигляді премії в касі підприємства по відомості, в якій отримання коштів.Також слідчий зазначає, що під час досудового розслідування встановлено, що з метою заниження податкових зобов'язань ПРАТ "KGS & CO" та, в свою чергу, заниження податків до бюджету, посадові особи підприємства створили схему реалізації продукції власного виробництва кінцевому споживачу по ланцюгу декількох підприємств. З цією метою в м. Донецьк придбано ТОВ «Домініон Трейд» (ДПІ у Калінінському районі м. Донецька. Фактично за податковою адресою ТОВ «Домініон Трейд» знаходиться ТЗО "АВТОСЕРВІСНИЙ ЦЕНТР "ПОБУТРАДІОТЕХНІКА".). Керівником ТОВ «Домініон Трейд» призначений ОСОБА_8, працюючий на ПРАТ "KGS & CO", але фактично підприємством керують інші особи. Працівники, які згідно звіту 1-ДФ значаться на ТОВ «Домініон Трейд» фактично працюють на ПРАТ "KGS & CO", а саме: ОСОБА_8 -директор ТОВ «Домініон Трейд», фактично працює начальником відділу постачання на ПрАТ «KGS & CO»; ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_3 - фактично працюють на ПрАТ «KGS & CO». З 01.01.2012р. по вересень 2013р. обсяг реалізації продукції ПРАТ "KGS & CO" через ТОВ «Домініон Трейд» складає понад 36 млн.грн. Також встановлено, що службові особи ПрАТ «KGS&Co", код 32500503 у період з 15.10.2010 р. по 19.09.2013 р., маючи фінансово-господарські взаємовідносини з різними СГД - нерезидентами при здійсненні зовнішньоекономічної діяльності, ухилились від сплати податку на прибуток у розмірі 3 937 000 грн., що призвело до ненадходження грошових коштів до бюджету держави в особливо великих розмірах. Зазначені порушення податкового законодавства викладені у довідці незалежного спеціаліста ОСОБА_13 від 30.09.2013 року «Про проведення вибіркової перевірки фінансово-господарської діяльності ПрАТ «KGS & CO» розрахунку податку на прибуток від операцій з реалізації ТМЦ підприємствам РФ за період з 01.10.10 р. по 30.09.13р.»

Також слідчий зазначає, що бухгалтерська документація ПрАТ «KGS & CO», в тому числі по нарахуванню, виплаті офіціальної та неофіціальної заробітної плати працівникам підприємства, по взаємовідносинам з ТОВ «Домініон Трейд» з постачальниками та покупцями товару при здійсненні зовнішньоекономічної діяльності, з використанням якої в бухгалтерському та податковому обліку підприємства посадові особи ПрАТ «KGS & CO» реалізували свій умисел, направлений на ухилення від сплати податків та обов'язкових страхових внесків, може зберігатись за податковою адресою ПрАТ «KGS & CO»: Харківська область, Чугуївський район, смт. Малинівка, вул. Олімпійська, 5.

Слідчий суддя, дослідивши документи та матеріали, якими слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання, доходить висновку про відсутність підстав для задоволення клопотання, виходячи з наступного:

Відповідно ч.1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке здобутого у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

В частині третьої ст. 234 КПК України зазначені відомості, які повинні міститись у клопотанні слідчого про проведення обшуку, зокрема відомості про: найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; короткий виклад обставин кримінального правопорушення у зв'язку із розслідуванням якого подається клопотання; правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; підстави до обшуку. Абзац 2 ч.3 ст. 234 КПК України передбачає обов'язок слідчого, прокурора надати слідчому судді документи, які обґрунтовують доводи клопотання, а також витяг з ЄРДР, щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

В статті 223 КПК України викладені вимоги до проведенні слідчих (розшукових) дій. Так, відповідно до ч.1, 2 ст. 223 КПК України слідчі (розшукові) дії є діями, спрямованими на отримання (збирання) доказів або перевірку вже отриманих доказів у конкретному кримінальному провадженні; підставами для проведення слідчої (розшукової) дії є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення її мети.

Згідно ч. 6 ст. 132 КПК України, до клопотання слідчого, прокурора про застосування, зміну або скасування заходу забезпечення кримінального провадження додається витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

З витягу з ЄРДР вбачається, що кримінальне провадження № 0000342 від 21.08.2013р. зареєстроване, зокрема, за ознаками ч. 3 ст. 212-1 КПК України - за фактом не нарахування службовими особами ПрАТ «KGS & CO» за період з 01.10.2011р. по 31.12.2012р. до сплати до Пенсійного фонду України єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування у сумі 2 717, 7 тис. грн.

Згідно ч.5 ст.132 КПК України, під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді докази обставин, на які вони посилаються.

Втім, докази перебування в трудових відносинах з ПрАТ «KGS & CO» допитаних в якості свідків громадян: ОСОБА_14, ОСОБА_7, ОСОБА_15, ОСОБА_16 - до клопотання не додані.

Окрім того, слідчим додана до клопотання довідка (без числа), складена спеціалістом-бухгалтером. Однак в цій довідці відсутні назви документів, їх обсяг та період, якого вони стосуються. Таким чином, в довідці не вказані документальні підстави, на яких ґрунтується висновок спеціаліста-бухгалтера. Вказана довідка, як і висновок від 08.10.2013р., що містить лише посилання на ВМД за період з 15.10.2010р. по 19.09.2013р., не замінюють собою висновку фахівця-податківця, який має бути викладений в акті перевірки, передбаченому п. 35 Порядку проведення інспектування Державною фінансовою інспекцією, її територіальними органами, затвердженого Постановою КМУ №55 від 20.04.2006р.

З урахуванням викладеного, всупереч вимог ч. 3 ст. 132 КПК України орган досудового розслідування не довів, що потреби слідства в конкретному вищевказаному кримінальному провадженні виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який йдеться в клопотанні слідчого, а тому в задоволенні клопотання слід відмовити.

Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст.107 КПК України.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 107, 234, 235, 236, 309, 372 КПК України,-

у х в а л и в:

У задоволенні клопотання ст. слідчого з ОВС СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Харківській області Петрової Ю.О. про дозвіл на проведення обшуку у кримінальному провадженні № 0000342 від 21.08.2013р. за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212-1, ч.3 ст. 212 КК України - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: