Справа № 1-20/11
Вирок

Іменем України

"04" квітня 2011 р. м.Житомир

Корольовський районний суд м.Житомира в складі:

головуючої Янчук Н.П.

при секретарі Левченко Т.В., Козарик В.А.

за участю прокурора Балашкевич В.С.

захисників ОСОБА_1, ОСОБА_2, ОСОБА_3

розглянув у відкритому судовому засіданні в м.Житомирі кримінальну справу по обвинуваченню:

ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, народженого в с.Зятківці Гайсинського району Вінницької області, громадянина України, ІНФОРМАЦІЯ_2, одруженого, генеральний директор ВАТ"Верстатуніверсалмаш", проживає: ІНФОРМАЦІЯ_3, не судимого,

за ч.2ст.364, ч.2 ст.364, ч.1 ст.175, ч.1ст.212 КК України,

ОСОБА_5, 05.09.1951 року

народження, народженої в м.Житомирі, громадянки

України, заміжньої, ІНФОРМАЦІЯ_4, головного

бухгалтера ВАТ"Верстатуніверсалмаш", проживає:

АДРЕСА_1, не судима,

ч.2ст.364 КК України,

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_4, працюючи, згідно протоколу № 2 від 14.05.1999 року засідання ОСОБА_6 відкритого акціонерного товариства «Верстатуніверсалмаш», генеральним директором ВАТ «Верстатуніверсалмаш», розташованого за юридичною адресою м.Житомир, вул.Корольова,132, зареєстрованого виконкомом Корольовської районної ради народних депутатів м.Житомира 25.04.1994 року, зареєстрованого як платник податку на додану вартість в ДПІ у м.Житомирі 14.07.1997 року, про що видано свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість №9578360, включено до ЄДРПОУ за ідентифікаційним кодом №00013942, у зв'язку з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій по займаній посаді, здійснюючи керівництво діяльністю працівників ВАТ «Верстатуніверсалмаш» та розпоряджаючись майном і фінансами вказаного підприємства, тобто будучи службовою особою підприємства, на яку відповідно чинного законодавства України покладено відповідальність за організацію та здійснення контролю за правильністю обчислення та своєчасністю сплати податків, зборів, інших обовязкових платежів до бюджетів та ведення господарської діяльності від імені підприємства, а саме:

- відповідно ст. 67 Конституції України - обов'язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;

- відповідно ст. 11 Закону України Про систему оподаткування №77/97-ВР від 18.02.97 р. - відповідальність за правильність обчислення, своєчасність сплати податків і зборів (обов'язкових платежів) та додержання законів про оподаткування;

- відповідно Закону України Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні № 996-XIV від 16.07.1999 року - відповідальність за організацію бухгалтерського обліку підприємства;

- відповідно ст. 10 Закону України Про підприємництво № 698-ХII від 07.02.91, не порушувати прав та інтересів держави, що охороняються законом,в період з 01.10.2001 року по 31.12.2003 року, за попередньою змовою з в.о. головного бухгалтера ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_5, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи всупереч інтересам служби, що виразилось в невиконанні вимог чинного законодавства щодо порядку перерахування прибуткового податку з доходів громадян, та в інших особистих інтересах, з метою отримання протиправним шляхом обігових коштів для господарської діяльності підприємства, а саме залишення на підприємстві коштів, які підлягали обовязковому перерахуванню до державного бюджету, вчинив продовжуваний злочин утримав та умисно не перерахував до бюджету прибутковий податок з доходів працівників ВАТ «Верстатуніверсалмаш» на загальну суму 260292,46 грн., чим спричинив тяжкі наслідки у вигляді ненадходження до місцевого бюджету прибуткового податку з громадян на суму 260292,46 грн., що більше як у 250 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, за наступних обставин:

ОСОБА_7 ст.ст.8,9,10,19 Декрету Кабінету Міністрів України Про прибутковий податок з громадян від 26.12.1992 року (із змінами та доповненнями) нарахування, утримання і перерахування до бюджету прибуткового податку здійснюється підприємствами, установами, організаціями всіх форм власності та фізичними особами - суб'єктами підприємницької діяльності, які проводять виплати доходів.., ..до сукупного оподатковуваного доходу включаються одержані за місцем основної роботи доходи за виконання трудових обов'язків, а також інші доходи, що утворилися в результаті надання за рахунок коштів підприємств, установ, організацій, фізичних осіб - суб'єктів підприємницької діяльності своїм працівникам матеріальних і соціальних благ у грошовій і натуральній формі крім сум виплат, що не включаються до сукупного оподатковуваного доходу, визначених у статті 5 цього Декрету., ..підприємства, установи і організації усіх форм власності, фізичні особи - суб'єкти підприємницької діяльності після закінчення кожного місяця, але не пізніше строку одержання в установах банків коштів на виплату належних громадянам сум зобов'язані перераховувати до бюджету суми нарахованого і утриманого прибуткового податку за минулий місяць.., ..підприємства, установи, організації та фізичні особи - суб'єкти підприємницької діяльності зобов'язані своєчасно і в повному обсязі нараховувати, утримувати та перераховувати до бюджету суми податку з доходів громадян, що підлягають оподаткуванню у джерела виплати.

Станом на 01.10.2001 року на підприємстві заборгованість по прибутковому податку з доходів громадян складала 184590,11 грн.

За жовтень 2001 року в.о. головного бухгалтера ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_5 було нараховано 123895,88 грн. заробітної плати та утримано прибутковий податок з громадян в сумі 13793,9 грн., про що було повідомлено генерального директора підприємства ОСОБА_4

ОСОБА_4, усвідомлюючи факт наявної заборгованості по прибутковому податку на підприємстві, та необхідність перерахування до бюджету даного податку при нарахуванні заробітної плати працівникам за жовтень 2001 року, маючи реальну можливість провести перерахування податку, оскільки в ході господарської діяльності підприємство за жовтень 2001 року отримало на розрахунковий рахунок грошові кошти в сумі 85845,12 грн., зловживаючи своїм службовим становищем, всупереч інтересам служби, з корисливих мотивів та інших особистих інтересів, за попередньою домовленістю з в.о. головного бухгалтера підприємства ОСОБА_5, в порушення ст.ст.8,9,10,19 Декрету КМУ Про прибутковий податок з громадян від 26.12.1992 року (із змінами та доповненнями), не перерахував до бюджету частину утриманого прибуткового податку з громадян за жовтень 2001 року в сумі 12313,9 грн. (13793,9 1480), а отримані кошти спрямував на господарські потреби підприємства, чим збільшив наявну заборгованість по прибутковому податку з доходів громадян на вищевказану суму 12313,9 грн..

За листопад 2001 року в.о. головного бухгалтера ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_5 було нараховано 95055,35 грн. заробітної плати та утримано прибутковий податок з громадян в сумі 11742,3 грн., про що було повідомлено генерального директора підприємства ОСОБА_4.

ОСОБА_4, усвідомлюючи факт наявної заборгованості по прибутковому податку на підприємстві, та необхідність перерахування до бюджету даного податку при нарахуванні заробітної плати працівникам за листопад 2001 року, маючи реальну можливість провести перерахування податку, оскільки в ході господарської діяльності підприємство за листопад 2001 року отримало на розрахунковий рахунок грошові кошти в сумі 72797,3 грн., зловживаючи своїм службовим становищем, всупереч інтересам служби, з корисливих мотивів та інших особистих інтересів, за попередньою домовленістю з в.о. головного бухгалтера підприємства ОСОБА_5, в порушення ст.ст.8,9,10,19 Декрету КМУ Про прибутковий податок з громадян від 26.12.1992 року (із змінами та доповненнями), не перерахував до бюджету частину утриманого прибуткового податку з громадян за листопад 2001 року в сумі 11742,3 грн., а отримані кошти спрямував на господарські потреби підприємства, чим збільшив наявну заборгованість по прибутковому податку з доходів громадян на 11742,3 грн..

За грудень 2001 року в.о. головного бухгалтера ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_5 було нараховано 94470,29 грн. заробітної плати та утримано прибутковий податок з громадян в сумі 10367,29 грн., про що було повідомлено генерального директора підприємства ОСОБА_4.

ОСОБА_4, усвідомлюючи факт наявної заборгованості по прибутковому податку на підприємстві, та необхідність перерахування до бюджету даного податку при нарахуванні заробітної плати працівникам за грудень 2001 року, маючи реальну можливість провести перерахування податку, оскільки в ході господарської діяльності підприємство за грудень 2001 року отримало на розрахунковий рахунок грошові кошти в сумі 242020,4 грн., зловживаючи своїм службовим становищем, всупереч інтересам служби, з корисливих мотивів та інших особистих інтересів, за попередньою домовленістю з в.о. головного бухгалтера підприємства ОСОБА_5, в порушення ст.ст.8,9,10,19 Декрету КМУ Про прибутковий податок з громадян від 26.12.1992 року (із змінами та доповненнями), не перерахував до бюджету частину утриманого прибуткового податку з громадян за грудень 2001 року в сумі 9178,29 грн. (10367,29 1189), а отримані кошти спрямував на господарські потреби підприємства, чим збільшив наявну заборгованість по прибутковому податку з доходів громадян на вищевказану суму 9178,29 грн..

За січень 2002 року в.о. головного бухгалтера ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_5 було нараховано 56209,92 грн. заробітної плати та утримано прибутковий податок з громадян в сумі 3610,1 грн., про що було повідомлено генерального директора підприємства ОСОБА_4.

ОСОБА_4, усвідомлюючи факт наявної заборгованості по прибутковому податку на підприємстві, та необхідність перерахування до бюджету даного податку при нарахуванні заробітної плати працівникам за січень 2002 року, маючи реальну можливість провести перерахування податку, оскільки в ході господарської діяльності підприємство за січень 2002 року отримало на розрахунковий рахунок грошові кошти в сумі 42233,6 грн., зловживаючи своїм службовим становищем, всупереч інтересам служби, з корисливих мотивів та інших особистих інтересів, за попередньою домовленістю з в.о. головного бухгалтера підприємства ОСОБА_5, в порушення ст.ст.8,9,10,19 Декрету КМУ Про прибутковий податок з громадян від 26.12.1992 року (із змінами та доповненнями), не перерахував до бюджету утриманого прибуткового податку з громадян за січень 2002 року в сумі 3610,1 грн., а отримані кошти спрямував на господарські потреби підприємства, чим збільшив наявну заборгованість по прибутковому податку з доходів громадян на 3610,1 грн..

За лютий 2002 року в.о. головного бухгалтера ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_5 було нараховано 87055,76 грн. заробітної плати та утримано прибутковий податок з громадян в сумі 10852 грн.,про що було повідомлено генерального директора підприємства ОСОБА_4.

ОСОБА_4, усвідомлюючи факт наявної заборгованості по прибутковому податку на підприємстві, та необхідність перерахування до бюджету даного податку при нарахуванні заробітної плати працівникам за лютий 2002 року, маючи реальну можливість провести перерахування податку, оскільки в ході господарської діяльності підприємство за лютий 2002 року отримало на розрахунковий рахунок грошові кошти в сумі 77033,94 грн., зловживаючи своїм службовим становищем, всупереч інтересам служби, з корисливих мотивів та інших особистих інтересів, за попередньою домовленістю з в.о. головного бухгалтера підприємства ОСОБА_5, в порушення ст.ст.8,9,10,19 Декрету КМУ Про прибутковий податок з громадян від 26.12.1992 року (із змінами та доповненнями), не перерахував до бюджету частину утриманого прибуткового податку з громадян за лютий 2002 року в сумі 10684 грн. (10852 168), а отримані кошти спрямував на господарські потреби підприємства, чим збільшив наявну заборгованість по прибутковому податку з доходів громадян на вищевказану суму 10684 грн..

За березень 2002 року в.о. головного бухгалтера ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_5 було нараховано 107377,78 грн. заробітної плати та утримано прибутковий податок з громадян в сумі 12855,79 грн., про що було повідомлено генерального директора підприємства ОСОБА_4.

ОСОБА_4, усвідомлюючи факт наявної заборгованості по прибутковому податку на підприємстві, та необхідність перерахування до бюджету даного податку при нарахуванні заробітної плати працівникам за березень 2002 року, маючи реальну можливість провести перерахування податку, оскільки в ході господарської діяльності підприємство за березень 2002 року отримало на розрахунковий рахунок грошові кошти в сумі 175589,51 грн., зловживаючи своїм службовим становищем, всупереч інтересам служби, з корисливих мотивів та інших особистих інтересів, за попередньою домовленістю з в.о. головного бухгалтера підприємства ОСОБА_5, в порушення ст.ст.8,9,10,19 Декрету КМУ Про прибутковий податок з громадян від 26.12.1992 року (із змінами та доповненнями), не перерахував до бюджету частину утриманого прибуткового податку з громадян за березень 2002 року в сумі 12330,79 грн. (12855,79 525), а отримані кошти спрямував на господарські потреби підприємства, чим збільшив наявну заборгованість по прибутковому податку з доходів громадян на вищевказану суму 12330,79 грн..

За квітень 2002 року в.о. головного бухгалтера ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_5 було нараховано 94739,69 грн. заробітної плати та утримано прибутковий податок з громадян в сумі 11375,13 грн., про що було повідомлено генерального директора підприємства ОСОБА_4.

ОСОБА_4, усвідомлюючи факт наявної заборгованості по прибутковому податку на підприємстві, та необхідність перерахування до бюджету даного податку при нарахуванні заробітної плати працівникам за квітень 2002 року, маючи реальну можливість провести перерахування податку, оскільки в ході господарської діяльності підприємство за квітень 2002 року отримало на розрахунковий рахунок грошові кошти в сумі 115050,43 грн., зловживаючи своїм службовим становищем, всупереч інтересам служби, з корисливих мотивів та інших особистих інтересів, за попередньою домовленістю з в.о. головного бухгалтера підприємства ОСОБА_5, в порушення ст.ст.8,9,10,19 Декрету КМУ Про прибутковий податок з громадян від 26.12.1992 року (із змінами та доповненнями), не перерахував до бюджету частину утриманого прибуткового податку з громадян за квітень 2002 року в сумі 11217,13 грн. (11375,13 158), а отримані кошти спрямував на господарські потреби підприємства, чим збільшив наявну заборгованість по прибутковому податку з доходів громадян на вищевказану суму 11217,13 грн..

За травень 2002 року в.о. головного бухгалтера ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_5 було нараховано 80460,45 грн. заробітної плати та утримано прибутковий податок з громадян в сумі 9340,5 грн., про що було повідомлено генерального директора підприємства ОСОБА_4.

ОСОБА_4, усвідомлюючи факт наявної заборгованості по прибутковому податку на підприємстві, та необхідність перерахування до бюджету даного податку при нарахуванні заробітної плати працівникам за травень 2002 року, маючи реальну можливість провести перерахування податку, оскільки в ході господарської діяльності підприємство за травень 2002 року отримало на розрахунковий рахунок грошові кошти в сумі 49656,65 грн., зловживаючи своїм службовим становищем, всупереч інтересам служби, з корисливих мотивів та інших особистих інтересів, за попередньою домовленістю з в.о. головного бухгалтера підприємства ОСОБА_5, в порушення ст.ст.8,9,10,19 Декрету КМУ Про прибутковий податок з громадян від 26.12.1992 року (із змінами та доповненнями), не перерахував до бюджету утриманий прибутковий податок з громадян за травень 2002 року в сумі 9340,5 грн., а отримані кошти спрямував на господарські потреби підприємства, чим збільшив наявну заборгованість по прибутковому податку з доходів громадян на 9340,5 грн..

За червень 2002 року в.о. головного бухгалтера ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_5 було нараховано 89489,25 грн. заробітної плати та утримано прибутковий податок з громадян в сумі 11148,81 грн., про що було повідомлено генерального директора підприємства ОСОБА_4.

ОСОБА_4, усвідомлюючи факт наявної заборгованості по прибутковому податку на підприємстві, та необхідність перерахування до бюджету даного податку при нарахуванні заробітної плати працівникам за червень 2002 року, маючи реальну можливість провести перерахування податку, оскільки в ході господарської діяльності підприємство за червень 2002 року отримало на розрахунковий рахунок грошові кошти в сумі 67900,28 грн., зловживаючи своїм службовим становищем, всупереч інтересам служби, з корисливих мотивів та інших особистих інтересів, за попередньою домовленістю з в.о. головного бухгалтера підприємства ОСОБА_5, в порушення ст.ст.8,9,10,19 Декрету КМУ Про прибутковий податок з громадян від 26.12.1992 року (із змінами та доповненнями), не перерахував до бюджету утриманого прибуткового податку з громадян за червень 2002 року в сумі 11148,81 грн., а отримані кошти спрямував на господарські потреби підприємства, чим збільшив наявну заборгованість по прибутковому податку з доходів громадян на 11148,81 грн..

За липень 2002 року в.о. головного бухгалтера ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_5 було нараховано 97223,22 грн. заробітної плати та утримано прибутковий податок з громадян в сумі 12375,81 грн., про що було повідомлено генерального директора підприємства ОСОБА_4.

ОСОБА_4, усвідомлюючи факт наявної заборгованості по прибутковому податку на підприємстві, та необхідність перерахування до бюджету даного податку при нарахуванні заробітної плати працівникам за липень 2002 року, маючи реальну можливість провести перерахування податку, оскільки в ході господарської діяльності підприємство за липень 2002 року отримало на розрахунковий рахунок грошові кошти в сумі 79871,74 грн., зловживаючи своїм службовим становищем, всупереч інтересам служби, з корисливих мотивів та інших особистих інтересів, за попередньою домовленістю з в.о. головного бухгалтера підприємства ОСОБА_5, в порушення ст.ст.8,9,10,19 Декрету КМУ Про прибутковий податок з громадян від 26.12.1992 року (із змінами та доповненнями), не перерахував до бюджету частину утриманого прибуткового податку з громадян за липень 2002 року в сумі 10848,81 грн. (12375,81 1527), а отримані кошти спрямував на господарські потреби підприємства, чим збільшив наявну заборгованість по прибутковому податку з доходів громадян на вищевказану суму 10848,81 грн..

За серпень 2002 року в.о. головного бухгалтера ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_5 було нараховано 85212,02 грн. заробітної плати та утримано прибутковий податок з громадян в сумі 11004,65 грн., про що було повідомлено генерального директора підприємства ОСОБА_4.

ОСОБА_4, усвідомлюючи факт наявної заборгованості по прибутковому податку на підприємстві, та необхідність перерахування до бюджету даного податку при нарахуванні заробітної плати працівникам за серпень 2002 року, маючи реальну можливість провести перерахування податку, оскільки в ході господарської діяльності підприємство за серпень 2002 року отримало на розрахунковий рахунок грошові кошти в сумі 47917,85 грн., зловживаючи своїм службовим становищем, всупереч інтересам служби, з корисливих мотивів та інших особистих інтересів, за попередньою домовленістю з в.о. головного бухгалтера підприємства ОСОБА_5, в порушення ст.ст.8,9,10,19 Декрету КМУ Про прибутковий податок з громадян від 26.12.1992 року (із змінами та доповненнями), не перерахував до бюджету утриманого прибуткового податку з громадян за серпень 2002 року в сумі 8288,65 грн. (11004,65 2716), а отримані кошти спрямував на господарські потреби підприємства, чим збільшив наявну заборгованість по прибутковому податку з доходів громадян на вищевказану суму 8288,65 грн..

За вересень 2002 року в.о. головного бухгалтера ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_5 було нараховано 93710,02 грн. заробітної плати та утримано прибутковий податок з громадян в сумі 12231,79 грн., про що було повідомлено генерального директора підприємства ОСОБА_4.

ОСОБА_4, усвідомлюючи факт наявної заборгованості по прибутковому податку на підприємстві, та необхідність перерахування до бюджету даного податку при нарахуванні заробітної плати працівникам за вересень 2002 року, маючи реальну можливість провести перерахування податку, оскільки в ході господарської діяльності підприємство за вересень 2002 року отримало на розрахунковий рахунок грошові кошти в сумі 159994,74 грн., зловживаючи своїм службовим становищем, всупереч інтересам служби, з корисливих мотивів та інших особистих інтересів, за попередньою домовленістю з в.о. головного бухгалтера підприємства ОСОБА_5, в порушення ст.ст.8,9,10,19 Декрету КМУ Про прибутковий податок з громадян від 26.12.1992 року (із змінами та доповненнями), не перерахував до бюджету частину утриманого прибуткового податку з громадян за вересень 2002 року в сумі 10730,79 грн. (12231,79 1501), а отримані кошти спрямував на господарські потреби підприємства, чим збільшив наявну заборгованість по прибутковому податку з доходів громадян на вищевказану суму 10730,79 грн..

За жовтень 2002 року в.о. головного бухгалтера ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_5 було нараховано 91427,02 грн. заробітної плати та утримано прибутковий податок з громадян в сумі 11295,15 грн., про що було повідомлено генерального директора підприємства ОСОБА_4.

ОСОБА_4, усвідомлюючи факт наявної заборгованості по прибутковому податку на підприємстві, та необхідність перерахування до бюджету даного податку при нарахуванні заробітної плати працівникам за жовтень 2002 року, маючи реальну можливість провести перерахування податку, оскільки в ході господарської діяльності підприємство за жовтень 2002 року отримало на розрахунковий рахунок грошові кошти в сумі 28564,18 грн., зловживаючи своїм службовим становищем, всупереч інтересам служби, з корисливих мотивів та інших особистих інтересів, за попередньою домовленістю з в.о. головного бухгалтера підприємства ОСОБА_5, в порушення ст.ст.8,9,10,19 Декрету КМУ Про прибутковий податок з громадян від 26.12.1992 року (із змінами та доповненнями), не перерахував до бюджету частину утриманого прибуткового податку з громадян за жовтень 2002 року в сумі 10315,15 грн. (11295,15 980), а отримані кошти спрямував на господарські потреби підприємства, чим збільшив наявну заборгованість по прибутковому податку з доходів громадян на вищевказану суму 10315,15 грн..

За листопад 2002 року в.о. головного бухгалтера ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_5 було нараховано 82820,41 грн. заробітної плати та утримано прибутковий податок з громадян в сумі 10175,7 грн., про що було повідомлено генерального директора підприємства ОСОБА_4.

ОСОБА_4, усвідомлюючи факт наявної заборгованості по прибутковому податку на підприємстві, та необхідність перерахування до бюджету даного податку при нарахуванні заробітної плати працівникам за листопад 2002 року, маючи реальну можливість провести перерахування податку, оскільки в ході господарської діяльності підприємство за листопад 2002 року отримало на розрахунковий рахунок грошові кошти в сумі 136294,65 грн., зловживаючи своїм службовим становищем, всупереч інтересам служби, з корисливих мотивів та інших особистих інтересів, за попередньою домовленістю з в.о. головного бухгалтера підприємства ОСОБА_5, в порушення ст.ст.8,9,10,19 Декрету КМУ Про прибутковий податок з громадян від 26.12.1992 року (із змінами та доповненнями), не перерахував до бюджету частину утриманого прибуткового податку з громадян за листопад 2002 року в сумі 7262,7 грн. (10175,7 2913), а отримані кошти спрямував на господарські потреби підприємства, чим збільшив наявну заборгованість по прибутковому податку з доходів громадян на вищевказану суму 7262,7 грн..

За грудень 2002 року в.о. головного бухгалтера ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_5 було нараховано 76181,6 грн. заробітної плати та утримано прибутковий податок з громадян в сумі 8769,65 грн., про що було повідомлено генерального директора підприємства ОСОБА_4

ОСОБА_4, усвідомлюючи факт наявної заборгованості по прибутковому податку на підприємстві, та необхідність перерахування до бюджету даного податку при нарахуванні заробітної плати працівникам за грудень 2002 року, маючи реальну можливість провести перерахування податку, оскільки в ході господарської діяльності підприємство за грудень 2002 року отримало на розрахунковий рахунок грошові кошти в сумі 169549,27 грн., зловживаючи своїм службовим становищем, всупереч інтересам служби, з корисливих мотивів та інших особистих інтересів, за попередньою домовленістю з в.о. головного бухгалтера підприємства ОСОБА_5, в порушення ст.ст.8,9,10,19 Декрету КМУ Про прибутковий податок з громадян від 26.12.1992 року (із змінами та доповненнями), не перерахував до бюджету частину утриманого прибуткового податку з громадян за грудень 2002 року в сумі 8569,65 грн. (8769,65 200), а отримані кошти спрямував на господарські потреби підприємства, чим збільшив наявну заборгованість по прибутковому податку з доходів громадян на вищевказану суму 8569,65 грн..

За січень 2003 року в.о. головного бухгалтера ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_5 було нараховано 41605,77 грн. заробітної плати та утримано прибутковий податок з громадян в сумі 3080,11 грн., про що було повідомлено генерального директора підприємства ОСОБА_4.

ОСОБА_4, усвідомлюючи факт наявної заборгованості по прибутковому податку на підприємстві, та необхідність перерахування до бюджету даного податку при нарахуванні заробітної плати працівникам за січень 2003 року, маючи реальну можливість провести перерахування податку, оскільки в ході господарської діяльності підприємство за січень 2003 року отримало на розрахунковий рахунок грошові кошти в сумі 9975 грн., зловживаючи своїм службовим становищем, всупереч інтересам служби, з корисливих мотивів та інших особистих інтересів, за попередньою домовленістю з в.о. головного бухгалтера підприємства ОСОБА_5, в порушення ст.ст.8,9,10,19 Декрету КМУ Про прибутковий податок з громадян від 26.12.1992 року (із змінами та доповненнями), не перерахував до бюджету частину утриманого прибуткового податку з громадян за січень 2003 року в сумі 2080,11 грн. (3080,11 1000), а отримані кошти спрямував на господарські потреби підприємства, чим збільшив наявну заборгованість по прибутковому податку з доходів громадян на вищевказану суму 2080,11 грн..

За лютий 2003 року в.о. головного бухгалтера ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_5 було нараховано 64198,73 грн. заробітної плати та утримано прибутковий податок з громадян в сумі 8975,78 грн., про що було повідомлено генерального директора підприємства ОСОБА_4.

ОСОБА_4, усвідомлюючи факт наявної заборгованості по прибутковому податку на підприємстві, та необхідність перерахування до бюджету даного податку при нарахуванні заробітної плати працівникам за лютий 2003 року, маючи реальну можливість провести перерахування податку, оскільки в ході господарської діяльності підприємство за лютий 2003 року отримало на розрахунковий рахунок грошові кошти в сумі 58502 грн., зловживаючи своїм службовим становищем, всупереч інтересам служби, з корисливих мотивів та інших особистих інтересів, за попередньою домовленістю з в.о. головного бухгалтера підприємства ОСОБА_5, в порушення ст.ст.8,9,10,19 Декрету КМУ Про прибутковий податок з громадян від 26.12.1992 року (із змінами та доповненнями), не перерахував до бюджету частину утриманого прибуткового податку з громадян за лютий 2003 року в сумі 7826,78 грн. (8975,78 1149), а отримані кошти спрямував на господарські потреби підприємства, чим збільшив наявну заборгованість по прибутковому податку з доходів громадян на вищевказану суму 7826,78 грн..

За березень 2003 року в.о. головного бухгалтера ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_5 було нараховано 84892,29 грн. заробітної плати та утримано прибутковий податок з громадян в сумі 10472,34 грн., про що було повідомлено генерального директора підприємства ОСОБА_4.

ОСОБА_4, усвідомлюючи факт наявної заборгованості по прибутковому податку на підприємстві, та необхідність перерахування до бюджету даного податку при нарахуванні заробітної плати працівникам за березень 2003 року, маючи реальну можливість провести перерахування податку, оскільки в ході господарської діяльності підприємство за березень 2003 року отримало на розрахунковий рахунок грошові кошти в сумі 96266 грн., зловживаючи своїм службовим становищем, всупереч інтересам служби, з корисливих мотивів та інших особистих інтересів, за попередньою домовленістю з в.о. головного бухгалтера підприємства ОСОБА_5, в порушення ст.ст.8,9,10,19 Декрету КМУ Про прибутковий податок з громадян від 26.12.1992 року (із змінами та доповненнями), не перерахував до бюджету утриманий прибутковий податок з громадян за березень 2003 року в сумі 10472,34 грн., а отримані кошти спрямував на господарські потреби підприємства, чим збільшив наявну заборгованість по прибутковому податку з доходів громадян на 10472,34 грн..

За квітень 2003 року в.о. головного бухгалтера ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_5 було нараховано 81977,73 грн. заробітної плати та утримано прибутковий податок з громадян в сумі 9785,32 грн., про що було повідомлено генерального директора підприємства ОСОБА_4.

ОСОБА_4, усвідомлюючи факт наявної заборгованості по прибутковому податку на підприємстві, та необхідність перерахування до бюджету даного податку при нарахуванні заробітної плати працівникам за квітень 2003 року, маючи реальну можливість провести перерахування податку, оскільки в ході господарської діяльності підприємство за квітень 2003 року отримало на розрахунковий рахунок грошові кошти в сумі 73425 грн., зловживаючи своїм службовим становищем, всупереч інтересам служби, з корисливих мотивів та інших особистих інтересів, за попередньою домовленістю з в.о. головного бухгалтера підприємства ОСОБА_5, в порушення ст.ст.8,9,10,19 Декрету КМУ Про прибутковий податок з громадян від 26.12.1992 року (із змінами та доповненнями), не перерахував до бюджету утриманий прибутковий податок з громадян за квітень 2003 року в сумі 9785,32 грн., а отримані кошти спрямував на господарські потреби підприємства, чим збільшив наявну заборгованість по прибутковому податку з доходів громадян на 9785,32 грн..

За травень 2003 року в.о. головного бухгалтера ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_5 було нараховано 67810,30 грн. заробітної плати та утримано прибутковий податок з громадян в сумі 9051,67 грн., про що було повідомлено генерального директора підприємства ОСОБА_4.

ОСОБА_4, усвідомлюючи факт наявної заборгованості по прибутковому податку на підприємстві, та необхідність перерахування до бюджету даного податку при нарахуванні заробітної плати працівникам за травень 2003 року, маючи реальну можливість провести перерахування податку, оскільки в ході господарської діяльності підприємство за травень 2003 року отримало на розрахунковий рахунок грошові кошти в сумі 86806 грн., зловживаючи своїм службовим становищем, всупереч інтересам служби, з корисливих мотивів та інших особистих інтересів, за попередньою домовленістю з в.о. головного бухгалтера підприємства ОСОБА_5, в порушення ст.ст.8,9,10,19 Декрету КМУ Про прибутковий податок з громадян від 26.12.1992 року (із змінами та доповненнями), не перерахував до бюджету утриманий прибутковий податок з громадян за травень 2003 року в сумі 9051,67 грн., а отримані кошти спрямував на господарські потреби підприємства, чим збільшив наявну заборгованість по прибутковому податку з доходів громадян на 9051,67 грн..

За червень 2003 року в.о. головного бухгалтера ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_5 було нараховано 79302,01 грн. заробітної плати та утримано прибутковий податок з громадян в сумі 10228,95 грн., про що було повідомлено генерального директора підприємства ОСОБА_4.

ОСОБА_4, усвідомлюючи факт наявної заборгованості по прибутковому податку на підприємстві, та необхідність перерахування до бюджету даного податку при нарахуванні заробітної плати працівникам за червень 2003 року, маючи реальну можливість провести перерахування податку, оскільки в ході господарської діяльності підприємство за червень 2003 року отримало на розрахунковий рахунок грошові кошти в сумі 251538 грн., зловживаючи своїм службовим становищем, всупереч інтересам служби, з корисливих мотивів та інших особистих інтересів, за попередньою домовленістю з в.о. головного бухгалтера підприємства ОСОБА_5, в порушення ст.ст.8,9,10,19 Декрету КМУ Про прибутковий податок з громадян від 26.12.1992 року (із змінами та доповненнями), не перерахував до бюджету утриманий прибутковий податок з громадян за червень 2003 року в сумі 10228,95 грн., а отримані кошти спрямував на господарські потреби підприємства, чим збільшив наявну заборгованість по прибутковому податку з доходів громадян на 10228,95 грн..

За липень 2003 року в.о. головного бухгалтера ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_5 було нараховано 82898,93 грн. заробітної плати та утримано прибутковий податок з громадян в сумі 11004,7 грн., про що було повідомлено генерального директора підприємства ОСОБА_4.

ОСОБА_4, усвідомлюючи факт наявної заборгованості по прибутковому податку на підприємстві, та необхідність перерахування до бюджету даного податку при нарахуванні заробітної плати працівникам за липень 2003 року, маючи реальну можливість провести перерахування податку, оскільки в ході господарської діяльності підприємство за липень 2003 року отримало на розрахунковий рахунок грошові кошти в сумі 82303 грн., зловживаючи своїм службовим становищем, всупереч інтересам служби, з корисливих мотивів та інших особистих інтересів, за попередньою домовленістю з в.о. головного бухгалтера підприємства ОСОБА_5, в порушення ст.ст.8,9,10,19 Декрету КМУ Про прибутковий податок з громадян від 26.12.1992 року (із змінами та доповненнями), не перерахував до бюджету утриманий прибутковий податок з громадян за липень 2003 року в сумі 11004,7 грн., а отримані кошти спрямував на господарські потреби підприємства, чим збільшив наявну заборгованість по прибутковому податку з доходів громадян на 11004,7 грн..

За серпень 2003 року в.о. головного бухгалтера ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_5 було нараховано 70275,52 грн. заробітної плати та утримано прибутковий податок з громадян в сумі 8792,97 грн., про що було повідомлено генерального директора підприємства ОСОБА_4.

ОСОБА_4, усвідомлюючи факт наявної заборгованості по прибутковому податку на підприємстві, та необхідність перерахування до бюджету даного податку при нарахуванні заробітної плати працівникам за серпень 2003 року, маючи реальну можливість провести перерахування податку, оскільки в ході господарської діяльності підприємство за серпень 2003 року отримало на розрахунковий рахунок грошові кошти в сумі 191401 грн., зловживаючи своїм службовим становищем, всупереч інтересам служби, з корисливих мотивів та інших особистих інтересів, за попередньою домовленістю з в.о. головного бухгалтера підприємства ОСОБА_5, в порушення ст.ст.8,9,10,19 Декрету КМУ Про прибутковий податок з громадян від 26.12.1992 року (із змінами та доповненнями), не перерахував до бюджету утриманий прибутковий податок з громадян за серпень 2003 року в сумі 8792,97 грн., а отримані кошти спрямував на господарські потреби підприємства, чим збільшив наявну заборгованість по прибутковому податку з доходів громадян на 8792,97 грн..

За вересень 2003 року в.о. головного бухгалтера ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_5 було нараховано 101463,27 грн. заробітної плати та утримано прибутковий податок з громадян в сумі 11530,72 грн., про що було повідомлено генерального директора підприємства ОСОБА_4.

ОСОБА_4, усвідомлюючи факт наявної заборгованості по прибутковому податку на підприємстві, та необхідність перерахування до бюджету даного податку при нарахуванні заробітної плати працівникам за вересень 2003 року, маючи реальну можливість провести перерахування податку, оскільки в ході господарської діяльності підприємство за вересень 2003 року отримало на розрахунковий рахунок грошові кошти в сумі 287292 грн., зловживаючи своїм службовим становищем, всупереч інтересам служби, з корисливих мотивів та інших особистих інтересів, за попередньою домовленістю з в.о. головного бухгалтера підприємства ОСОБА_5, в порушення ст.ст.8,9,10,19 Декрету КМУ Про прибутковий податок з громадян від 26.12.1992 року (із змінами та доповненнями), не перерахував до бюджету утриманий прибутковий податок з громадян за вересень 2003 року в сумі 11530,72 грн., а отримані кошти спрямував на господарські потреби підприємства, чим збільшив наявну заборгованість по прибутковому податку з доходів громадян на 11530,72 грн..

За жовтень 2003 року в.о. головного бухгалтера ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_5 було нараховано 76569,44 грн. заробітної плати та утримано прибутковий податок з громадян в сумі 10358,36 грн., про що було повідомлено генерального директора підприємства ОСОБА_4.

ОСОБА_4, усвідомлюючи факт наявної заборгованості по прибутковому податку на підприємстві, та необхідність перерахування до бюджету даного податку при нарахуванні заробітної плати працівникам за жовтень 2003 року, маючи реальну можливість провести перерахування податку, оскільки в ході господарської діяльності підприємство за жовтень 2003 року отримало на розрахунковий рахунок грошові кошти в сумі 416040 грн., зловживаючи своїм службовим становищем, всупереч інтересам служби, з корисливих мотивів та інших особистих інтересів, за попередньою домовленістю з в.о. головного бухгалтера підприємства ОСОБА_5, в порушення ст.ст.8,9,10,19 Декрету КМУ Про прибутковий податок з громадян від 26.12.1992 року (із змінами та доповненнями), не перерахував до бюджету утриманий прибутковий податок з громадян за жовтень 2003 року в сумі 10358,36 грн., а отримані кошти спрямував на господарські потреби підприємства, чим збільшив наявну заборгованість по прибутковому податку з доходів громадян на 10358,36 грн..

За листопад 2003 року в.о. головного бухгалтера ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_5 було нараховано 75993,95 грн. заробітної плати та утримано прибутковий податок з громадян в сумі 11090,61 грн., про що було повідомлено генерального директора підприємства ОСОБА_4.

ОСОБА_4, усвідомлюючи факт наявної заборгованості по прибутковому податку на підприємстві, та необхідність перерахування до бюджету даного податку при нарахуванні заробітної плати працівникам за листопад 2003 року, маючи реальну можливість провести перерахування податку, оскільки в ході господарської діяльності підприємство за листопад 2003 року отримало на розрахунковий рахунок грошові кошти в сумі 197120 грн., зловживаючи своїм службовим становищем, всупереч інтересам служби, з корисливих мотивів та інших особистих інтересів, за попередньою домовленістю з в.о. головного бухгалтера підприємства ОСОБА_5, в порушення ст.ст.8,9,10,19 Декрету КМУ Про прибутковий податок з громадян від 26.12.1992 року (із змінами та доповненнями), не перерахував до бюджету утриманий прибутковий податок з громадян за листопад 2003 року в сумі 11090,61 грн., а отримані кошти спрямував на господарські потреби підприємства, чим збільшив наявну заборгованість по прибутковому податку з доходів громадян на 11090,61 грн..

За грудень 2003 року в.о. головного бухгалтера ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_5 було нараховано 76964,90 грн. заробітної плати та утримано прибутковий податок з громадян в сумі 10488,36 грн., про що було повідомлено генерального директора підприємства ОСОБА_4.

ОСОБА_4, усвідомлюючи факт наявної заборгованості по прибутковому податку на підприємстві, та необхідність перерахування до бюджету даного податку при нарахуванні заробітної плати працівникам за грудень 2003 року, маючи реальну можливість провести перерахування податку, оскільки в ході господарської діяльності підприємство за грудень 2003 року отримало на розрахунковий рахунок грошові кошти в сумі 170840 грн., зловживаючи своїм службовим становищем, всупереч інтересам служби, з корисливих мотивів та інших особистих інтересів, за попередньою домовленістю з в.о. головного бухгалтера підприємства ОСОБА_5, в порушення ст.ст.8,9,10,19 Декрету КМУ Про прибутковий податок з громадян від 26.12.1992 року (із змінами та доповненнями), не перерахував до бюджету утриманий прибутковий податок з громадян за грудень 2003 року в сумі 10488,36 грн., а отримані кошти спрямував на господарські потреби підприємства, чим збільшив наявну заборгованість по прибутковому податку з доходів громадян на вищевказану суму 10488,36 грн..

Внаслідок продовжуваної злочинної діяльності ОСОБА_4, протягом періоду часу займання посади генерального директора ВАТ «Верстатуніверсалмаш» з 01.10.01 р. по 31.12.03 р., усвідомлюючи факт наявної заборгованості по прибутковому податку на підприємстві, та необхідність перерахування до бюджету даного податку при нарахуванні заробітної плати працівникам, маючи реальну можливість провести перерахування податку, оскільки в ході господарської діяльності підприємство за даний період отримало на розрахунковий рахунок та в касу грошові кошти в сумі 3 474097,66 грн., зловживаючи своїм службовим становищем, всупереч інтересам служби, з корисливих мотивів та інших особистих інтересів, за попередньою домовленістю з головним бухгалтером підприємства ОСОБА_5, не перерахував до бюджету утриманий прибутковий податок з громадян в сумі 260292,46 грн. (13793,9 1480,0 + 11742,3 + 10367,29 1189,0 + 3610,1 + 10852,0 - 168,0 + 12855,79 - 525,0 + 11375,13 - 158,0 + 9340,5 + 11148,81 + 12375,81 - 1527,0 + 11004,65 - 2716,0 + 12231,79 1501,0 + 11295,15 - 980,0 + 10175,7 - 2913,0 + 8769,65 200,0 + 3080,11 1000,0 + 8975,78 1149,0 + 10472,34 + 9785,32 + 9051,67 + 10228,95 + 11004,7 + 8792,97 + 11530,72 + 10358,36 + 11090,61 + 10488,36), а отримані кошти спрямував на господарські потреби підприємства, чим збільшив наявну заборгованість по прибутковому податку з доходів громадян на суму 260292,46 грн., що більше ніж у двісті пятдесят разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, та спричинило тяжкі наслідки, у вигляді не перерахування до місцевого бюджету прибуткового податку з громадян.

Крім того, ОСОБА_4 працюючи з 14.05.1999 року на посаді генерального директора відкритого акціонерного товариства «Верстатуніверсалмаш», розташованого за юридичною адресою м.Житомир, вул.Корольова,132, вчинив умисний злочин у сфері службової діяльності зловживання службовим становищем та умисний злочин у сфері трудових прав людини безпідставну невиплату заробітної плати працівникам вказаного підприємства більше ніж за один місяць при наступних обставинах.

ОСОБА_7 протоколу № 2 від 14.05.1999 року засідання ОСОБА_6 ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_4 був призначений на посаду генерального директора ВАТ «Верстатуніверсалмаш», тобто являвся службовою особою, яка виконувала організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обовязки.

В службові обовязки ОСОБА_4, як генерального директора ВАТ «Верстатуніверсалмаш», згідно контракту з генеральним директором ВАТ «Верстатуніверсалмаш» від 01.06.2006 року, укладеного між Головою ОСОБА_8 ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_9 та ОСОБА_4, входить здійснювати поточне /оперативне/ управління Товариством, організовувати його виробничо-господарську, соціальну та іншу діяльність, забезпечувати виконання завдань Товариства, передбачених законодавством, Статутом та контрактом; забезпечувати своєчасне перерахування до бюджету податків та інших обовязкових платежів, а також своєчасну виплату заробітної плати працівникам Товариства в повному обсязі, підписувати від імені Товариства колективний договір з трудовим колективом, забезпечувати його виконання відповідно до вимог чинного законодавства. Крім того, згідно контракту ОСОБА_4 має право без доручення діяти від імені Товариства, представляти його в усіх вітчизняних та іноземних підприємствах, установах і організаціях, розпоряджатися майном Товариства в межах повноважень, встановлених чинним законодавством України та Статутом Товариства, укладати господарські та інші угоди відповідно до Статуту та чинного законодавства України, розпоряджатися коштами Товариства в порядку, визначеному Статутом та чинним законодавством, у межах своєї компетенції видавати накази, розпорядження і давати вказівки, обовязкові для всіх підрозділів та працівників Товариства.

Статутом ВАТ «Верстатуніверсалмаш», затвердженим загальними зборами акціонерів ВАТ «Верстатуніверсалмаш» згідно протоколу № 3 від 22.03.2005 року та зареєстрованим виконавчим комітетом Житомирської міської ради 04.04.2005 року, передбачено, що генеральний директор ВАТ «Верстатуніверсалмаш» керує всією поточною діяльністю Товариства в межах своїх повноважень, і несе персональну відповідальність за виконання покладених на товариство завдань, без довіреності здійснює дії від імені Товариства, представляє Товариство в його відносинах з іншими юридичними особами, державними та іншими органами і організаціями, розпоряджається майном Товариства, включаючи фінансові кошти, укладає угоди по продажу нерухомого майна на суму, що не перевищує 5 відсотків балансової вартості активів Товариства за даними останньої фінансової звітності Товариства.

ОСОБА_4, працюючи керівником підприємства генеральним директором ВАТ «Верстатуніверсалмаш», зловживаючи своїм службовим становищем, діючи всупереч інтересам служби, що виразилось в невиконанні вимог чинного законодавства щодо виплати заробітної плати працівникам підприємства, та в інших особистих інтересах і інтересах третіх осіб закритого акціонерного товариства «Концерн «Борекс», що знаходиться в м.Києві по вул.Червоноармійській,21, яке є одним із співвласників ВАТ «Верстатуніверсалмаш», з метою виведення з підприємства коштів, які могли бути використані на виплату заробітної плати працівникам, уклав 19.06.2008 року договір позики /поворотної безвідсоткової фінансової допомоги/ з вказаним підприємством та на виконання вказаного договору, того ж дня, згідно платіжного доручення №359, перерахував на ЗАТ «Концерн «Борекс» кошти в сумі 1200000 грн., як поворотну безвідсоткову фінансову допомогу.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, ОСОБА_4, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи всупереч інтересам служби, в інших особистих інтересах і інтересах третіх осіб ЗАТ «Концерн «Борекс», з метою невиплати зарплати працівникам ВАТ «Верстатуніверсалмаш» та виведення з підприємства коштів, які могли піти на виплату даної заробітної плати, уклав 21.08.2008 року договір позики /поворотної безвідсоткової фінансової допомоги/ з вказаним підприємством та на виконання вказаного договору, того ж дня, згідно платіжного доручення № 476, перерахував на ЗАТ «Концерн «Борекс» кошти в сумі 500000 грн., як поворотну безвідсоткову фінансову допомогу.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, ОСОБА_4, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи всупереч інтересам служби, в інших особистих інтересах і інтересах третіх осіб ЗАТ «Концерн «Борекс», з метою невиплати зарплати працівникам ВАТ «Верстатуніверсалмаш» та виведення з підприємства коштів, які могли піти на виплату даної заробітної плати, уклав 12.09.2008 року договір позики /поворотної безвідсоткової фінансової допомоги/ з вказаним підприємством та на виконання вказаного договору, того ж дня, згідно платіжного доручення № 512, перерахував на ЗАТ «Концерн «Борекс» кошти в сумі 100000 грн., як поворотну безвідсоткову фінансову допомогу.

ОСОБА_4, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи всупереч інтересам служби, в інших особистих інтересах і інтересах третіх осіб ЗАТ «Концерн «Борекс», з метою невиплати зарплати працівникам ВАТ «Верстатуніверсалмаш» та виведення з підприємства коштів, які могли піти на виплату даної заробітної плати, уклав 22.10.2008 року договір позики /поворотної безвідсоткової фінансової допомоги/ з вказаним підприємством та на виконання вказаного договору, того ж дня, згідно платіжного доручення № 566 перерахував на ЗАТ «Концерн «Борекс» кошти в сумі 120000 грн., як поворотну безвідсоткову фінансову допомогу.

ОСОБА_4, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи всупереч інтересам служби, в інших особистих інтересах і інтересах третіх осіб ЗАТ «Концерн «Борекс», з метою невиплати зарплати працівникам ВАТ «Верстатуніверсалмаш» та виведення з підприємства коштів, які могли піти на виплату даної заробітної плати, уклав 11.12.2008 року договір позики /поворотної безвідсоткової фінансової допомоги/ з вказаним підприємством та на виконання вказаного договору, того ж дня, згідно платіжного доручення № 635, перерахував на ЗАТ «Концерн «Борекс» кошти в сумі 30000 грн., як поворотну безвідсоткову фінансову допомогу.

При цьому, в жовтні 2008 року на ВАТ «Верстатуніверсалмаш» вже виникла заборгованість по зарплаті в сумі до 148000 грн., яка була виплачена лише в грудні 2008 року.

Крім того, ОСОБА_4, з метою отримання протиправним шляхом обігових коштів для господарської діяльності підприємства, а саме залишення на підприємстві коштів, які підлягали обовязковій виплаті у вигляді зарплати працівникам підприємства, поскільки згідно статті 15 Закону України Про оплату праці та ст.97 Кодексу законів про працю України оплата праці працівникам підприємства здійснюється в першочерговому порядку після сплати обовязкових платежів, умисно не виплатив працівникам зарплату маючи на це необхідні кошти. У жовтнігрудні 2008 року на рахунки ВАТ «Верстатуніверсалмаш» надійшло грошових коштів у сумі до 725,3 тис. грн., а на заробітну плату було витрачено 325,8 тис. грн., при квартальному фонді оплати праці в 463,7 тис. грн. При надходженні на рахунки підприємства у січні-березні 2009 року коштів у сумі до 574,4 тис. грн., на заробітну плату фактично було витрачено коштів у сумі до 123,1 тис. грн., при квартальному фонді оплати праці в 434,4 тис. грн. У квітні 2009 року на рахунки підприємства надійшло грошових коштів у сумі 229,9 тис. грн., на заробітну плату фактично було витрачено 45,0 тис. грн., при місячному фонді оплати праці в 140,7 тис. грн.

ОСОБА_4, за період з листопада 2008 року по квітень 2009 року, за місцем роботи, в порушення вимог статті 15 Закону України Про оплату праці, згідно яких оплата праці працівникам підприємства здійснюється в першочерговому порядку після сплати обовязкових платежів, умисно, безпідставно не виплатив заробітну плату працівникам даного підприємства:

ОСОБА_10 більш ніж за чотири місяці на загальну суму 7003,37 грн.;

ОСОБА_11 більш ніж за чотири місяці на загальну суму 4748,86 грн.;

ОСОБА_12 більше ніж за чотири місяці на загальну суму 3793,48 грн.;

ОСОБА_13 більше ніж за чотири місяці на загальну суму 2851,02 грн.;

ОСОБА_14 більше ніж за чотири місяці на загальну суму 2082,54 грн.;

ОСОБА_15 більше ніж за чотири місяці на загальну суму 2725,84 грн.;

ОСОБА_5 більше ніж за чотири місяці на загальну суму 8543,15 грн.;

ОСОБА_16 більше ніж за чотири місяці на загальну суму 7680,43 грн.,

ОСОБА_17 більше ніж за чотири місяці на загальну суму 6405,13 грн.;

ОСОБА_18 більше ніж за чотири місяці на загальну суму 4368,66 грн.;

ОСОБА_19 більше ніж за чотири місяці на загальну суму 5869,61 грн.; ,

ОСОБА_20 більше ніж за чотири місяці на загальну суму 2532,55 грн.;

ОСОБА_21 більше ніж за чотири місяці на загальну суму 3985,79 грн.;

ОСОБА_22 більше ніж за чотири місяці на загальну суму 4760,99 грн.;

ОСОБА_23 більше ніж за чотири місяці на загальну суму 7586,05 грн.;

ОСОБА_24 більше ніж за чотири місяці на загальну суму 5634,55 грн., хоча мав реальну можливість виплатити вищевказаним працівникам заробітну плату, оскільки на розрахунковий рахунок та в касу підприємства були надходження грошових коштів, які ОСОБА_4 використав на господарські потреби.

Таким же чином ОСОБА_4, за період з листопада 2008 року по квітень 2009 року, за місцем роботи, в порушення вимог статті 15 Закону України Про оплату праці, згідно яких оплата праці працівникам підприємства здійснюється в першочерговому порядку після сплати обовязкових платежів, умисно, безпідставно не виплатив заробітну плату й іншим працівникам ВАТ «Верстатуніверсалмаш» більше ніж за чотири місяці, а всього ОСОБА_4 не виплатив заробітну плату 125 працівникам на загальну суму 516596,42 грн., хоча мав реальну можливість її виплатити, оскільки на розрахунковий рахунок та в касу підприємства були надходження грошових коштів, які він використав на господарські потреби.

Таким чином ОСОБА_4, зловживаючи своїм службовим становищем, не виплатив працівникам ВАТ «Верстатуніверсалмаш» заробітну плату більше ніж за чотири місяці на суму 516596,42 грн., що в 250 і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, чим спричинив тяжкі наслідки та завдав шкоди працівникам ВАТ «Верстатуніверсалмаш» на вказану суму.

Крім того 14.05.1999 року рішенням №2 ОСОБА_6 ради ВАТ «Верстатуніверсалмаш», ОСОБА_4 призначено на посаду генерального директора ВАТ «Верстатуніверсалмаш», яке заходиться за юридичною адресою: м.Житомир вул.Корольова, 132, та яке зареєстроване виконавчим комітетом Житомирської міської ради 25.04.1994р., про що видано свідоцтво про державну реєстрацію №0001066 та взято на податковий облік в ДПІ м.Житомира 22.07.2007року за№490.

Відповідно до статуту ВАТ «Верстатуніверсалмаш», затвердженого рішенням №3 від 22.03.2005 року загальними зборами акціонерів ВАТ «Верстатуніверсалмаш», керівництво поточною діяльністю підприємства здійснюється генеральним директором, який діє від імені Підприємства, укладає угоди, контракти, договори, відкриває в установах банків рахунки, впоряджається коштами підприємства та майном підприємства, визначає структуру управління, тощо.

ОСОБА_4 перебуваючи на посаді генерального директора ВАТ «Верстатуніверсалмаш» з 14.05.1999 року по даний час, у зв'язку з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій по займаній посаді, здійснюючи керівництво діяльністю працівників ВАТ «Верстатуніверсалмаш», розпоряджаючись майном та фінансовими коштами вказаного підприємства, тобто будучи службовою особою підприємства, на яку відповідно чинного законодавства України покладено відповідальність за організацію та здійснення контролю за правильністю обчислення та своєчасністю сплати податків, зборів [інших обов'язкових платежів до бюджетів та ведення господарської діяльності від імені [підприємства, а саме:

- відповідно ст. 67 Конституції України - обов'язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;

- відповідно ст. 11 Закону України "Про систему оподаткування" №77/97-ВР від 18.02.97 відповідальність за правильність обчислення, своєчасність сплати податків і зборів обов'язкових платежів) та додержання законів про оподаткування несуть платники податків і зборів (обов'язкових платежів) відповідно до законів України;

- відповідно Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні № 996-XIV від 16.07.1999 року - відповідальність за організацію бухгалтерського обліку підприємства, в порушення вищевказаних норм, в період з 01.10.2004р. по 30.04.2009р., діючи умисно, протиправно, посягаючи на встановлений законодавством порядок здійснення підприємницької діяльності та оподаткування, переслідуючи умисел на ухилення від сплати податків у значних розмірах, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій та наслідків, передбачаючи та бажаючи їх настання, вчинив умисний злочин у сфері господарської діяльності - утримав та не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 334065,86 грн.

ОСОБА_7 п.8.1.2, 8.1.4, ст.8 Закону України "Про податок з доходів фізичних осіб" №889-IV від 22.05.2003 року (із змінами та доповненнями) "..податок підлягає сплаті (перерахуванню) до бюджету під час виплати оподатковуваного доходу єдиним платіжним документом. Банки не мають права приймати платіжні документи на виплату доходу, які не передбачають сплати перерахування) цього податку до бюджету. Якщо оподатковуваний дохід нараховується, але не виплачується платнику податку особою, що його нараховує, то податок, який підлягає утриманню з такого зараховуваного доходу, підлягає сплаті (перерахуванню) до бюджету у строки, встановлені законом для місячного оподатковуваного періоду".

За жовтень 2004 року головним бухгалтером ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_5 було виплачено заробітної плати в сумі 89319,00 грн., утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 9 404,73 грн., про що було повідомлено директора підприємства ОСОБА_25 ОСОБА_4, усвідомлюючи, факт наявної на підприємстві заборгованості по податку з доходів фізичних осіб та необхідність перерахування до бюджету, утриманого з виплаченої працівникам підприємства заробітної плати податку з доходів фізичних осіб за жовтень 2004 року в сумі 9 404,73 грн., маючи реальну можливість провести перерахування утриманого податку, оскільки у жовтні 2004 року від проведеної господарської діяльності підприємства, на рахунки ВАТ «Верстатуніверсалмаш» надійшли кошти в сумі 286 379,00 та в касу - в сумі 89600 грн., в порушення п.8.1.2, 8.1.4, ст.8, п.17.2а ст.17, п.19.2а ст.19 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» від 22.05.03 №889-IV (зі змінами та доповненнями), перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 9 340,00 грн.

Таким чином ОСОБА_4, в жовтні 2004 року утримав та умисно не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 64,73 грн.(9404,73 - 9 340,00).

За листопад 2004 року головним бухгалтером ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_5, було виплачено заробітної плати в сумі 88871,00 грн. та утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 9876,23 грн., про що було повідомлено директора підприємства ОСОБА_4 ОСОБА_4, усвідомлюючи, факт наявної на підприємстві заборгованості по податку з доходів фізичних осіб та необхідність перерахування до бюджету, утриманого з виплаченої працівникам підприємства заробітної плати податку з доходів фізичних осіб за листопад 2004 року в сумі 9876,23 грн., маючи реальну можливість провести перерахування утриманого податку, оскільки у листопаді 2004 року від проведеної господарської діяльності підприємства, на рахунки ВАТ «Верстатуніверсалмаш» надійшли кошти в сумі 276 378,00 та в касу - в сумі 89 020 грн., в порушення п.8.1.2, 8.1.4, ст.8, п.17.2а ст.17, п.19.2а ст.19 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» від 22.05.03 №889-IV (зі змінами та доповненнями), перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 9 404,73 грн. Таким чином ОСОБА_4, в листопаді 2004 року утримав та умисно не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 471,5 (9876,23-9404,73) грн.

За грудень 2004 року головним бухгалтером ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_5, виплачено заробітної плати в сумі 77 505,00 грн. та утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 11626,33 грн., про що було повідомлено директора підприємства ОСОБА_4 ОСОБА_4, усвідомлюючи, факт наявної на підприємстві заборгованості по податку з доходів фізичних осіб та необхідність перерахування до бюджету, утриманого з виплаченої працівникам підприємства заробітної плати податку з доходів фізичних осіб за грудень 2004 в сумі 11626,33 грн., маючи реальну можливість провести перерахування утриманого податку, оскільки у грудні 2004 року від проведеної господарської діяльності підприємства, на ВАТ «Верстатуніверсалмаш» надійшли кошти в сумі 444 116 грн. та в касу - в сумі 77960 грн., в порушення п.8.1.2, 8.1.4, ст.8, п.17.2а ст.17, п.19.2а ст.19 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» від 22.05.03 №889-IV (зі змінами та доповненнями), перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 9 905,50 грн. Таким чином ОСОБА_4, в грудні 2004 року утримав та умисно не перерахував до бюджету податок фізичних осіб в сумі 1720,83 (11626,33 - 9905,50) грн.

А всього, за період з 01.10.2004 року по 31.12.2004, ОСОБА_4, умисно ухилився від сплати податку з доходів фізичних осіб- працівників підприємства на загальну суму 2257,06 І.(64,73 + 471,5 + 1720,83), що в 36 раз перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян (2257,06/61,5).

За січень 2005 року головним бухгалтером ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_5, було виплачено заробітної плати в сумі 90937,00 грн. та утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 5944,63 грн., про що було повідомлено директора підприємства ОСОБА_4 ОСОБА_4, усвідомлюючи, факт наявної на підприємстві заборгованості по податку з доходів фізичних осіб та необхідність перерахування до бюджету, утриманого з виплаченої працівникам підприємства заробітної плати податку з доходів фізичних осіб за січень 2005 року в сумі 5944,63 грн., маючи реальну можливість провести перерахування утриманого податку, оскільки у січні 2005 року від проведеної господарської діяльності підприємства, на рахунки «Верстатуніверсалмаш» надійшли кошти в сумі 108344 грн. та в касу - в сумі 91610 грн., в порушення п.8.1.2, 8.1.4, ст.8, п.17.2а ст.17, п.19.2а ст.19 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» від 22.05.03 №889-IV (зі змінами та доповненнями), утримав з виплаченої заробітної плати та не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 5944,63 грн.

Таким чином ОСОБА_4, в січні 2005 року утримав та умисно не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 5944,63 грн.

За лютий 2005 року головним бухгалтером ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_5, було виплачено заробітної плати в сумі 22634,00 грн. та утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 9145,54 грн., про що було повідомлено директора підприємства ОСОБА_4 ОСОБА_4, усвідомлюючи, факт наявної на підприємстві заборгованості по податку з доходів фізичних осіб та необхідність перерахування до бюджету, утриманого з виплаченої працівникам підприємства заробітної плати податку з доходів фізичних осіб за лютий 2005 року в сумі 9145,54 грн., маючи реальну можливість провести перерахування утриманого податку, оскільки у лютому 2005 року від проведеної господарської діяльності підприємства, на рахунки ВАТ «Верстатуніверсалмаш» надійшли кошти в сумі 235507,00 та в касу - в сумі 23170 грн., в порушення п.8.1.2, 8.1.4, ст.8, п.17.2а ст.17, п.19.2а ст.19 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» від 22.05.03 №889-IV (зі змінами та доповненнями), утримав з виплаченої заробітної плати та не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 9145,54 грн.

Таким чином ОСОБА_4, в лютому 2005 року утримав та умисно не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 9145,54 грн.

За березень 2005 року головним бухгалтером ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_5, було виплачено заробітної плати в сумі 167063,00 грн. та утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 11802,33 грн., про що було повідомлено директора підприємства ОСОБА_4. ОСОБА_4, усвідомлюючи, факт наявної на підприємстві заборгованості по податку з доходів фізичних осіб та необхідність перерахування до бюджету, утриманого з виплаченої працівникам підприємства заробітної плати податку з доходів фізичних осіб за березень 2005 року в сумі 11802,33 грн., маючи реальну можливість провести перерахування утриманого одатку, оскільки у березні 2005 року від проведеної господарської діяльності підприємства, на рахунки ВАТ «Верстатуніверсалмаш» надійшли кошти в сумі 587233,00 грн. та в касу - в сумі 168592,00 грн., в порушення п.8.1.2, 8.1.4, ст.8, п.17.2а ст.17, п.19.2а ст.19 Закону України «Про одаток з доходів фізичних осіб» від 22.05.03 №889-IV (зі змінами та доповненнями), перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 6947,60 грн.

Таким чином ОСОБА_4, в березні 2005 року утримав та умисно не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 4854,73 (11802,33 - 6947,60) грн.

За квітень 2005 року головним бухгалтером ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_5, було виплачено заробітної плати в сумі 82954,00 грн., утримано податку з доходів фізичних сіб в сумі 11580,96 грн., та перераховано до бюджету податок з доходів фізичних осіб в розмірі 17000,00 грн., внаслідок чого, було зменшено загальну суму заборгованості ВАТ "Верстатуніверсалмаш» по сплаті до бюджету податку з доходів фізичних осіб на 5419,04 рн.(17000,00-11580,96).

За травень 2005 року головним бухгалтером ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_5, було виплачено заробітної плати в сумі 49 830,00 грн. та утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 10 018,94 грн., про що було повідомлено директора підприємства ОСОБА_4 ОСОБА_4, усвідомлюючи, факт наявної на підприємстві заборгованості по податку з доходів фізичних осіб та необхідність перерахування до бюджету, утриманого з виплаченої працівникам підприємства заробітної плати податку з доходів фізичних осіб за травень 2005 року в сумі 15481,98 грн., маючи реальну можливість провести перерахування утриманого податку, оскільки у травні 2005 року від проведеної господарської діяльності підприємства, на рахунки ВАТ «Верстатуніверсалмаш» надійшли кошти в сумі 282808,00 та в касу - в сумі 51107 грн., в порушення п.8.1.2, 8.1.4, ст.8, п.17.2а ст.17, п.19.2а ст.19 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» від 22.05.03 №889-IV (зі змінами та доповненнями), перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 4 415,00 грн.

Таким чином, ОСОБА_4, в травні 2005 року утримав та умисно не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 5603,94грн., (10018,94 грн. - 4415,00 грн.).

За червень 2005 року головним бухгалтером ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_5, було виплачено заробітної плати в сумі 127712,00 грн. та утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 11 175,08 грн., та перераховано до бюджету податок з доходів фізичних осіб в розмірі 12 037,91 грн., внаслідок чого, було зменшено загальну суму заборгованості ВАТ «Верстатуніверсалмаш» по сплаті до бюджету податку з доходів фізичних осіб на 862,83 грн.(12037,91 - 11175,08).

За липень 2005 року головним бухгалтером ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_5, було виплачено заробітної плати в сумі 114982,00 грн. та утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 11592,82 грн., та перераховано до бюджету податок з доходів фізичних осіб в розмірі 17 602,53 грн., внаслідок чого, було зменшено загальну суму заборгованості ВАТ "Верстатуніверсалмаш» по сплаті до бюджету податку з доходів фізичних осіб на 6009,71 грн.(17602,53-11592,82).

«Верстатуніверсалмаш» по сплаті до бюджету податку з доходів фізичних осіб на 6009,71 грн.( 17602,53-11 592,82).

За серпень 2005 року головним бухгалтером ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_5, було виплачено заробітної плати в. сумі 95 460,00 грн. та утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 11 328,75 грн., про що було повідомлено директора підприємства ОСОБА_4

ОСОБА_4, усвідомлюючи, факт наявної на підприємстві заборгованості по податку з доходів фізичних осіб та необхідність перерахування до бюджету, утриманого з виплаченої працівникам підприємства заробітної плати податку з доходів фізичних осіб за серпень 2005 року в сумі 11 328,75 грн., маючи реальну можливість провести перерахування утриманого податку, оскільки у серпні 2005 року від проведеної господарської діяльності підприємства, на рахунки ВАТ «Верстатуніверсалмаш» надійшли кошти в сумі 226 057,00 та в касу - в сумі 99 638,00 грн., в порушення п.8.1.2, 8.1.4, ст.8, п.17.2а ст.17, п.19.2а ст.19 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» від 22.05.03 №889-IV (зі змінами та доповненнями), перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 7 711,00 грн.

Таким чином ОСОБА_4, в серпні 2005 року утримав та умисно не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 3617,75 грн., (11328,75 грн. - 7711,00 грн.).

За вересень 2005 року головним бухгалтером ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_5, було виплачено заробітної плати в сумі 72091,00 грн. та утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 12 781,05 грн., про що було повідомлено директора підприємства ОСОБА_4

ОСОБА_4, усвідомлюючи, факт наявної на підприємстві заборгованості по податку з доходів фізичних осіб та необхідність перерахування до бюджету, утриманого з виплаченої працівникам підприємства заробітної плати податку з доходів фізичних осіб за вересень 2005 року в сумі 12781,05 грн., маючи реальну можливість провести перерахування утриманого податку, оскільки у вересні 2005 року від проведеної господарської діяльності підприємства, на рахунки ВАТ «Верстатуніверсалмаш» надійшли кошти в сумі 260 281,00 та в касу - в сумі 74 000 грн., в порушення п.8.1.2, 8.1.4, ст.8, п.17.2а ст.17, п.19.2а ст.19 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» від 22.05.03 №889-IV (зі змінами та доповненнями), перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 6 390,00 грн.

Таким чином ОСОБА_4, в вересні 2005 року утримав та умисно не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 6391,05 грн., (12781,05 грн. - 6390,00 грн.).

За жовтень 2005 року головним бухгалтером ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_5, було виплачено заробітної плати в сумі 109 585 грн. та утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 12392,14 грн.; про що було повідомлено директора підприємства ОСОБА_4

ОСОБА_4, усвідомлюючи, факт наявної на підприємстві заборгованості по податку з доходів фізичних осіб та необхідність перерахування до бюджету, утриманого з виплаченої працівникам підприємства заробітної плати податку з доходів фізичних осіб за жовтень 2005 року в сумі 12 392,14 грн., маючи реальну можливість провести перерахування утриманого податку, оскільки у жовтні 2005 року від проведеної господарської діяльності підприємства, на рахунки ВАТ «Верстатуніверсалмаш» надійшли кошти в сумі 294 145,00 та в касу - в сумі 111 866,00 грн., в порушення п.8.1.2, 8.1.4, ст.8, п.17.2а ст.17, п.19.2а ст.19 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» від 22.05.03 №889-IV (зі змінами та доповненнями), перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 9 387,00 грн.

Таким чином ОСОБА_4, в жовтні 2005 року утримав та умисно не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 3005,14 грн., (12392,14 грн. - 9387,00 грн.).

За листопад 2005 року головним бухгалтером ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_5, було виплачено заробітної плати в сумі 88 802,00 грн. та утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 12 551,38 грн., про що було повідомлено директора підприємства ОСОБА_4

ОСОБА_4, усвідомлюючи, факт наявної на підприємстві заборгованості по податку з доходів фізичних осіб та необхідність перерахування до бюджету, утриманого з виплаченої працівникам підприємства заробітної плати податку з доходів фізичних осіб за листопад 2005 року в сумі 12551,38 грн., маючи реальну можливість провести перерахування утриманого податку, оскільки у листопаді 2005 року від проведеної господарської діяльності підприємства, на рахунки ВАТ «Верстатуніверсалмаш» надійшли кошти в сумі 267 555,00 та в касу - в сумі 96 184,00 грн., в порушення п.8.1.2, 8.1.4, ст.8, п.17.2а ст.17, п.19.2а ст.19 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» від 22.05.03 №889-IV (зі змінами та доповненнями), перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 7 555 грн.

Таким чином ОСОБА_4, в листопаді 2005 року утримав та умисно не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 4996,38 грн., (12551,38 грн. - 7555,00 грн.).

За грудень 2005 року головним бухгалтером ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_5, було виплачено заробітної плати в сумі 99 110,00 грн. та утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 11 025,61 грн., про що було повідомлено директора підприємства ОСОБА_4

ОСОБА_4, усвідомлюючи, факт наявної на підприємстві заборгованості по податку з доходів фізичних осіб та необхідність перерахування до бюджету, утриманого з виплаченої працівникам підприємства заробітної плати податку з доходів фізичних осіб за грудень 2005 року в сумі 11 025,61 грн., маючи реальну можливість провести перерахування утриманого податку, оскільки у грудні 2005 року від проведеної господарської діяльності підприємства, на рахунки ВАТ «Верстатуніверсалмаш» надійшли кошти в сумі 286 813,00 та в касу - в сумі 99 900 грн., в порушення п.8.1.2, 8.1.4, ст.8, п.17.2а ст.17, п.19.2а ст.19 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» від 22.05.03 №889-IV (зі змінами та доповненнями), перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 7 050,00 грн.

Таким чином ОСОБА_4, в грудні 2005 року утримав та умисно не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 3975,61грн., (11 025,61 грн. - 7 050,00 грн.).

А всього, за період 2005 року ОСОБА_4 умисно ухилився від сплати податку з доходів фізичних осіб - працівників підприємства на загальну суму 35243,19 грн.(5944,63 + 9145,54 + 4854,73 - 5419,04 + 5603,94 - 862,83 - 6009,71 + 3617,75 + 6391,05 + 3005,14 + 4996,38 + 3975,61), що в 269 раз перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян (35243,19/131).

За січень 2006 року головним бухгалтером ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_5, було виплачено заробітної плати в сумі 89 230,00 грн. та утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 10 141,07 грн., про що було повідомлено директора підприємства ОСОБА_4

ОСОБА_4, усвідомлюючи, факт наявної на підприємстві заборгованості по податку з доходів фізичних осіб та необхідність перерахування до бюджету, утриманого з виплаченої працівникам підприємства заробітної плати податку з доходів фізичних осіб за січень 2006 року в сумі 10 141,07 грн., маючи реальну можливість провести перерахування утриманого податку, оскільки у січні 2006 року від проведеної господарської діяльності підприємства, на рахунки ВАТ «Верстатуніверсалмаш» надійшли кошти в сумі 186 380,00 та в касу - в сумі 91 100 грн., в порушення п.8.1.2, 8.1.4, ст.8, п.17.2а ст.17, п.19.2а ст.19 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» від 22.05.03 №889-IV (зі змінами та доповненнями), перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 7 305,00 грн.

Таким чином ОСОБА_4, в січні 2006 року утримав та умисно не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 2836,07 грн., (10141,07 грн. - 7305,00 грн.).

За лютий 2006 року головним бухгалтером ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_5, було виплачено заробітної плати в сумі 129 236,00 грн. та утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 12 205,72 грн., про що було повідомлено директора підприємства ОСОБА_4

ОСОБА_4, усвідомлюючи, факт наявної на підприємстві заборгованості по податку з доходів фізичних осіб та необхідність перерахування до бюджету, утриманого з виплаченої працівникам підприємства заробітної плати податку з доходів фізичних осіб за лютий 2006 року в сумі 12 205,72 грн., маючи реальну можливість провести перерахування утриманого податку, оскільки у лютому 2006 року від проведеної господарської діяльності підприємства, на рахунки ВАТ «Верстатуніверсалмаш» надійшли кошти в сумі 428 814 та в касу - в сумі 133 800 грн., в порушення п.8.1.2, 8.1.4, ст.8, п.17.2а ст.17, п.19.2а ст.19 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» від 22.05.03 №889-IV (зі змінами та доповненнями), перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 10 126,00 грн.

Таким чином ОСОБА_4, в лютому 2006 року утримав та умисно не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 2079,72 грн., (12205,72 грн. - 10126,00 грн.).

За березень 2006 року головним бухгалтером ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_5, було виплачено заробітної плати в сумі 110 752,00 грн. та утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 11 393,15 грн., та перераховано до бюджету податок з доходів фізичних осіб в розмірі 24 500 грн., внаслідок чого, було зменшено загальну суму заборгованості ВАТ «Верстатуніверсалмаш» по сплаті до бюджету податку з доходів фізичних осіб на 13106,85 грн.( 24 500-11 393,15).

За квітень 2006 року головним бухгалтером ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_5, було виплачено заробітної плати в сумі 104 039 грн. та утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 11 808,25 грн., та перераховано до бюджету податок з доходів фізичних осіб в розмірі 17 540 грн., внаслідок чого, було зменшено загальну суму заборгованості ВАТ «Верстатуніверсалмаш» по сплаті до бюджету податку з доходів фізичних осіб на 5731,75 грн.( 17540-11 808,25).

За травень 2006 року головним бухгалтером ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_5, було виплачено заробітної плати в сумі 2486,00 грн. та утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 11 013,40 грн., про що було повідомлено директора підприємства ОСОБА_4

ОСОБА_4, усвідомлюючи, факт наявної на підприємстві заборгованості по податку з доходів фізичних осіб та необхідність перерахування до бюджету, утриманого з виплаченої працівникам підприємства заробітної плати податку з доходів фізичних осіб за травень 2006 року в сумі 11013,40 грн., маючи реальну можливість провести перерахування утриманого податку, оскільки у травні 2006 року від проведеної господарської діяльності підприємства, на рахунки ВАТ «Верстатуніверсалмаш» надійшли кошти в сумі 148 933,00 та в касу - в сумі 7 159 грн., в порушення п.8.1.2, 8.1.4, ст.8, п.17.2а ст.17, п.19.2а ст.19 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» від 22.05.03 №889-IV (зі змінами та доповненнями), перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 5820,00 грн.

Таким чином ОСОБА_4, в травні 2006 року утримав та умисно не перерахував до бюджету податок з доходів'фізичних осіб в сумі 5193,4грн., (11013,40 грн. - 5820,00 грн.).

За червень 2006 року головним бухгалтером ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_5, було виплачено заробітної плати в сумі 108 667,00 грн. та утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 11 379,54 грн., та перераховано до бюджету податок з доходів фізичних осіб в розмірі 20511,00 грн., внаслідок чого, було зменшено загальну суму заборгованості ВАТ «Верстатуніверсалмаш» по сплаті до бюджету податку з доходів фізичних осіб на 9131,46 грн.( 20511,00-11379,54).

За липень 2006 року головним бухгалтером ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_5, було виплачено заробітної плати в сумі 56 368,00 грн. та утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 12 020,09 грн., про що було повідомлено директора підприємства ОСОБА_4

ОСОБА_4, усвідомлюючи, факт наявної на підприємстві заборгованості по податку з доходів фізичних осіб та необхідність перерахування до бюджету, утриманого з виплаченої працівникам підприємства заробітної плати податку з доходів фізичних осіб за липень 2006 року в сумі 12 020,09 грн., маючи реальну можливість провести перерахування утриманого податку, оскільки у липні 2006 року від проведеної господарської діяльності підприємства, на рахунки ВАТ «Верстатуніверсалмаш» надійшли кошти в сумі 233 804,00 та в касу - в сумі 59 417,00 грн., в порушення п.8.1.2, 8.1.4, ст.8, п.17.2а ст.17, п.19.2а ст.19 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» від 22.05.03 №889-IV (зі змінами та доповненнями), перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 640,00 грн.

Таким чином ОСОБА_4, в липні 2006 року утримав та умисно не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 11380,09 грн., (12 020,09 грн. - 640,00 грн.).

За серпень 2006 року головним бухгалтером ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_5, було виплачено заробітної плати в сумі 288 849,00 грн. та утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 12 277,68 грн., про що було повідомлено директора підприємства ОСОБА_4

ОСОБА_4, усвідомлюючи, факт наявної на підприємстві заборгованості по податку з доходів фізичних осіб та необхідність перерахування до бюджету, утриманого з виплаченої працівникам підприємства заробітної плати податку з доходів фізичних осіб за серпень 2006 року в сумі 12 277,68 грн., маючи реальну можливість провести перерахування утриманого податку, оскільки у серпні 2006 року від проведеної господарської діяльності підприємства, на рахунки ВАТ «Верстатуніверсалмаш» надійшли кошти в сумі 627 716,00 та в касу - в сумі 291 000,00 грн., в порушення п.8.1.2, 8.1.4, ст.8, п.17.2а ст.17, п.19.2а ст.19 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» від 22.05.03 №889-IV (зі змінами та доповненнями), перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 2920,00 грн.

Таким чином ОСОБА_4, в серпні-2006 року утримав та умисно не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 9357,68грн., (12 277,68 грн. - 2920,00 грн.).

За вересень 2006 року головним бухгалтером ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_5, було виплачено заробітної плати в сумі 91 684,00 грн. та утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 11 327,52 грн., про що було повідомлено директора підприємства ОСОБА_4

ОСОБА_4, усвідомлюючи, факт наявної на підприємстві заборгованості по податку з доходів фізичних осіб та необхідність перерахування до бюджету, утриманого з виплаченої працівникам підприємства заробітної плати податку з доходів фізичних осіб за вересень 2006 року в сумі 11 327,52 грн., маючи реальну можливість провести перерахування утриманого податку, оскільки у вересні 2006 року від проведеної господарської діяльності підприємства, на рахунки ВАТ «Верстатуніверсалмаш» надійшли кошти в сумі 200 236,00 та в касу - в сумі 95 568,00 грн., в порушення п.8.1.2, 8.1.4, ст.8, п.17.2а ст.17, п.19.2а ст.19 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» від 22.05.03 №889-IV (зі змінами та доповненнями), перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 460,00 грн.

Таким чином ОСОБА_4, у вересні 2006 року утримав та умисно не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 10867,52грн., (11 327,52 грн. - 460,00 грн.).

За жовтень 2006 року головним бухгалтером ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_5, було виплачено заробітної плати в сумі 93 908,00 грн. та утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 11 840,50 грн., про що було повідомлено директора підприємства ОСОБА_4

ОСОБА_4, усвідомлюючи, факт наявної на підприємстві заборгованості по податку з доходів фізичних осіб та необхідність перерахування до бюджету, утриманого з виплаченої працівникам підприємства заробітної плати податку з доходів фізичних осіб за жовтень 2006 року в сумі 11 840,50 грн., маючи реальну можливість провести перерахування утриманого податку, оскільки у жовтні 2006 року від проведеної господарської діяльності підприємства, на рахунки ВАТ «Верстатуніверсалмаш» надійшли кошти в сумі 446 171,00 та в касу - в сумі 98 600 грн., в порушення п.8.1.2, 8.1.4, ст.8, п.17.2а ст.17, п.19.2а ст.19 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» від 22.05.03 №889-IV (зі змінами та доповненнями), перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 1 980 грн.

Таким чином ОСОБА_4, у жовтні 2006 року утримав та умисно не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 9860,5 грн., (11 840,50 грн. - 1 980,00 грн.).

За листопад 2006 року головним бухгалтером ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_5, було виплачено заробітної плати в сумі 125 812,00 грн. та утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 13 333,46 грн., про що було повідомлено директора підприємства ОСОБА_4

ОСОБА_4, усвідомлюючи, факт наявної на підприємстві заборгованості по податку з доходів фізичних осіб та необхідність перерахування до бюджету, утриманого з виплаченої працівникам підприємства заробітної плати податку з доходів фізичних осіб за листопад 2006 року в сумі 13 333,46 грн., маючи реальну можливість провести перерахування утриманого податку, оскільки у листопаді 2006 року від проведеної господарської діяльності підприємства, на рахунки ВАТ «Верстатуніверсалмаш» надійшли кошти в сумі 388 499,00 та в касу - в сумі 129 700 грн., в порушення п.8.1.2, 8.1.4, ст.8, п.17.2а ст.17, п.19.2а ст.19 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» від 22.05.03 №889-IV (зі змінами та доповненнями), перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 1 850,00 грн.

Таким чином ОСОБА_4, в листопаді 2006 року утримав та умисно не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 11483,46 грн., (13 333,46 грн. - 1 850,00,00 грн.).

За грудень 2006 року головним бухгалтером ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_5, було виплачено заробітної плати в.сумі 98 833,00 грн. та утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 14 087,60 грн., про що було повідомлено директора підприємства ОСОБА_4

ОСОБА_4, усвідомлюючи, факт наявної на підприємстві заборгованості по податку з доходів фізичних осіб та необхідність перерахування до бюджету, утриманого з виплаченої працівникам підприємства заробітної плати податку з доходів фізичних осіб за грудень 2006 року в сумі 14 087,60 грн., маючи реальну можливість провести перерахування утриманого податку, оскільки у грудні 2006 року від проведеної господарської діяльності підприємства, на рахунки ВАТ «Верстатуніверсалмаш» надійшли кошти в сумі 276 855,00 та в касу - в сумі 102 300 грн., в порушення п.8.1.2, 8.1.4, ст.8, п.17.2а ст.17, п.19.2а ст.19 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» від 22.05.03 №889-IV (зі змінами та доповненнями), перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 10 000,00 грн.

Таким чином ОСОБА_4, в грудні 2006 року утримав та умисно не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 4 087,60 грн., (14 087,60 грн. - 10 000,00 грн.).

А всього, за період 2006 року ОСОБА_4 умисно ухилився від сплати податку з доходів фізичних осіб - працівників підприємства на загальну суму 39175,98 грн.(2836,07 + 2079,72 - 13106,85 - 5731,75 + 5193,4 - 9131,46 + 11380,09 + 9357,68 + 10867,52 + 9860,5 + 11483,46 + 4087,60), що в 224 раз перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян (39175,98/175).

За січень 2007 року головним бухгалтером ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_5, було виплачено заробітної плати в сумі 4 200,00 грн. та утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 14 370,24 грн., про що було повідомлено директора підприємства ОСОБА_4

ОСОБА_4, усвідомлюючи, факт наявної на підприємстві заборгованості по податку з доходів фізичних осіб та необхідність перерахування до бюджету, утриманого з виплаченої працівникам підприємства заробітної плати податку з доходів фізичних осіб за січень 2007 року в сумі 14 370,24 грн., маючи реальну можливість провести перерахування утриманого податку, оскільки у січні 2007 року від проведеної господарської діяльності підприємства, на рахунки ВАТ «Верстатуніверсалмаш» надійшли кошти в сумі 310 234,00 та в касу - в сумі 5 084,00 грн., в порушення п.8.1.2, 8.1.4, ст.8, п.17.2а ст.17, п.19.2а ст.19 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» від 22.05.03 №889-IV (зі змінами та доповненнями), перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 12 020,00 грн.

Таким чином ОСОБА_4, в січні 2007 року утримав та умисно не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 2350,24 грн., (14 370,24 грн. - 12 020,00 грн.).

За лютий 2007 року головним бухгалтером ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_5, було виплачено заробітної плати в сумі 96 390 грн. та утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 15 354,10 грн., про що було повідомлено директора підприємства ОСОБА_4

ОСОБА_4, усвідомлюючи, факт наявної на підприємстві заборгованості по податку з доходів фізичних осіб та необхідність перерахування до бюджету, утриманого з виплаченої працівникам підприємства заробітної плати податку з доходів фізичних осіб за лютий 2007 року в сумі 15 354,10 грн., маючи реальну можливість провести перерахування утриманого податку, оскільки у лютому 2007 року від проведеної господарської діяльності підприємства, на рахунки ВАТ «Верстатуніверсалмаш» надійшли кошти в сумі 342 611,00 та в касу - в сумі 99 480,00 грн., в порушення п.8.1.2, 8.1.4, ст.8, п.17.2а ст.17, п.19.2а ст.19 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» від 22.05.03 №889-IV (зі змінами та доповненнями), перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 110,00грн.

Таким чином ОСОБА_4, в лютому 2007 року утримав та умисно не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 15 244,10 грн., (15 354,10 грн. - 110,00 грн.).

За березень 2007 року головним бухгалтером ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_5, було виплачено заробітної плати в сумі 97 946 грн. та утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 15 644,33 грн., про що було повідомлено директора підприємства ОСОБА_4

ОСОБА_4, усвідомлюючи, факт наявної на підприємстві заборгованості по податку з доходів фізичних осіб та необхідність перерахування до бюджету, утриманого з виплаченої працівникам підприємства заробітної плати податку з доходів фізичних осіб за березень 2007 року в сумі 15644,33 грн., маючи реальну можливість провести перерахування утриманого податку, оскільки у березні 2007 року від проведеної господарської діяльності підприємства, на рахунки ВАТ «Верстатуніверсалмаш» надійшли кошти в сумі 358 177,00 та в касу - в сумі 100 511,00 грн., в порушення п.8.1.2, 8.1.4, ст.8, п.17.2а ст.17, п.19.2а ст.19 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» від 22.05.03 №889-IV (зі змінами та доповненнями), перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 30,00 грн.

Таким чином ОСОБА_4, в березні 2007 року утримав та умисно не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 15 614,33 грн., (15 644,33 грн. - 30,00 грн.).

За квітень 2007 року головним бухгалтером ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_5, було виплачено заробітної плати в сумі 206689,58 грн. та утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 15481,98 грн., про що було повідомлено директора підприємства ОСОБА_4

ОСОБА_4, усвідомлюючи, факт наявної на підприємстві заборгованості по податку з доходів фізичних осіб та необхідність перерахування до бюджету, утриманого з виплаченої працівникам підприємства заробітної плати податку з доходів фізичних осіб за квітень 2007 року в сумі 15.481,98 грн., маючи реальну можливість провести перерахування утриманого податку, оскільки у квітні 2007 року від проведеної господарської діяльності підприємства, на рахунки ВАТ «Верстатуніверсалмаш» надійшли кошти в сумі 311 703,00 та в касу - в сумі 209 070,00 грн., в порушення п.8.1.2, 8.1.4, ст.8, п.17.2а ст.17, п.19.2а ст.19 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» від 22.05.03 №889-IV (зі змінами та доповненнями), перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 3.250,00 грн.

Таким чином ОСОБА_4, в квітні 2007 року утримав та умисно не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 12231,98 грн., (15481,98 грн. - 3250,00 грн.).

За травень 2007року головним бухгалтером ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_5, було виплачено заробітної плати в сумі 91430,5 грн. та утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 15 820,60 грн., про що було повідомлено директора підприємства ОСОБА_4

ОСОБА_4, усвідомлюючи, про факт наявної на підприємстві заборгованості по податку з доходів фізичних осіб та необхідність перерахування до бюджету, утриманого з виплаченої працівникам підприємства заробітної плати податку з доходів фізичних осіб за травень 2007 року, маючи реальну можливість провести перерахування утриманого податку, оскільки у жовтні 2006 року від проведеної господарської діяльності підприємства, на рахунки та в касу ВАТ «Верстатуніверсалмаш» надійшли кошти в сумі 550 100 грн., в порушення п.8.1.2, 8.1.4, ст.8, п.17.2а ст.17, п.19.2а ст.19 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» від 22.05.03 №889-IV (зі змінами та доповненнями), перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 1650грн.

Таким чином ОСОБА_4, в травні 2007 року утримав та умисно не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 14 170,60 грн., (15 820,60грн. - 1650,00грн.)

За червень 2007року головним бухгалтером ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_5, було виплачено заробітної плати в сумі 106 491,36 грн. та утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 15 271,79 грн., про що було повідомлено директора підприємства ОСОБА_4

ОСОБА_4, усвідомлюючи, про факт наявної на підприємстві заборгованості по податку з доходів фізичних осіб та необхідність перерахування до бюджету, утриманого з виплаченої працівникам підприємства заробітної плати податку з доходів фізичних осіб за червень 2007 року, маючи реальну можливість провести перерахування утриманого податку, оскільки в червні 2007 року від проведеної господарської діяльності підприємства, на рахунки та в касу ВАТ «Верстатуніверсалмаш» надійшли кошти в сумі 455 500 грн., в порушення п.8.1.2, 8.1.4, ст.8, п.17.2а ст.17, п.19.2а ст.19 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» від 22.05.03 №889-IV (зі змінами та доповненнями), перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 5400грн.

Таким чином ОСОБА_4, в червні 2007 року утримав та умисно не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 9871,79 грн., (15271,79 грн. - 5400,00грн.)

За липень 2007 року головним бухгалтером ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_5, було виплачено заробітної плати в сумі 129 672,78 грн. та утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 17 080,92 грн., про що було повідомлено директора підприємства ОСОБА_4

ОСОБА_4, усвідомлюючи, про факт наявної на підприємстві заборгованості по податку з доходів фізичних осіб та необхідність перерахування до бюджету, утриманого з виплаченої працівникам підприємства заробітної плати податку з доходів фізичних осіб за липень 2007 року, маючи реальну можливість провести перерахування утриманого податку, оскільки в липні 2007 року від проведеної господарської діяльності підприємства, на рахунки та в касу ВАТ «Верстатуніверсалмаш» надійшли кошти в сумі 1 762 300,00 грн., в порушення п.8.1.2, 8.1.4, ст.8, п.17.2а ст.17, п.19.2а ст.19 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» від 22.05.03 №889-ІУ'(зі змінами та доповненнями), перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 4740грн.

Таким чином ОСОБА_4, в липні 2007 року утримав та умисно не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 12340,92 грн., (17 080,92 грн. - 4740,00грн.)

За серпень 2007року головним бухгалтером ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_5, було виплачено заробітної плати в сумі 376.877,82 грн., утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 20.073,26 грн., та перераховано до бюджету податок з доходів фізичних осіб в розмірі 30.581,0 грн., внаслідок чого, було зменшено загальну суму заборгованості ВАТ «Верстатуніверсалмаш» по сплаті до бюджету податку з доходів фізичних осіб на 10.507,74 грн.(20.073,26-30.581,0).

За вересень 2007року головним бухгалтером ВАТ "Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_5, було виплачено заробітної плати в сумі 135 956,96 грн., утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 18 612,39 грн., та перераховано до бюджету податок з доходів фізичних осіб в розмірі 20 173,00грн., внаслідок чого, було зменшено загальну суму заборгованості ВАТ «Верстатуніверсалмаш» по сплаті до бюджету податку з доходів фізичних осіб на 1560,61 грн.( 20173,00-18612,39).

За жовтень 2007року головним бухгалтером ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_5, було виплачено заробітної плати в сумі 123 341,83 грн. та утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 18 911,22 грн., про що було повідомлено директора підприємства ОСОБА_4

ОСОБА_4, усвідомлюючи, про факт наявної на підприємстві заборгованості по податку з доходів фізичних осіб та необхідність перерахування до бюджету, утриманого з виплаченої працівникам підприємства заробітної плати податку з доходів фізичних осіб за жовтень 2007 року, маючи реальну можливість провести перерахування утриманого податку, оскільки у жовтні 2007 року від проведеної господарської діяльності підприємства, на рахунки та в касу ВАТ «Верстатуніверсалмаш» надійшли кошти в сумі 470 700 грн., в порушення п.8.1.2, 8.1.4, ст.8, п.17.2а ст.17, п.19.2а ст.19 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» від 22.05.03 №889-IV (зі змінами та доповненнями), перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 18 638,00грн.

Таким чином ОСОБА_4, в жовтні 2007 року утримав та умисно не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 273,22 грн., (18 911,22 грн. - 18 638,00грн.)

За листопад 2007 року головним бухгалтером ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_5, було виплачено заробітної плати в сумі 121 424,84 грн. та утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 20 393,51 грн., про що було повідомлено директора підприємства ОСОБА_4

ОСОБА_4, усвідомлюючи, про факт наявної на підприємстві заборгованості по податку з доходів фізичних осіб та необхідність перерахування до бюджету, утриманого з виплаченої працівникам підприємства заробітної плати податку з доходів фізичних осіб за лисопад 2007 року, маючи реальну можливість провести перерахування утриманого податку, оскільки у листопаді 2007 року від проведеної господарської діяльності підприємства, на рахунки та в касу ВАТ «Верстатуніверсалмаш» надійшли кошти в сумі 644 000 грн., в порушення п.8.1.2, 8.1.4, ст.8, п.17.2а ст.17, п.19.2а ст.19 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» від 22.05.03 №889-IV (зі змінами та доповненнями), перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 18 916,00грн.

Таким чином ОСОБА_4, в листопаді 2007 року утримав та умисно не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 1477,51 грн., (20 393,51 грн. - 18 916,00грн.)

За грудень 2007 року головним бухгалтером ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_5, було виплачено заробітної плати в сумі 130 080,55 грн., утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 19 590,94 гри.,- та перераховано до бюджету податок з доходів фізичних осіб в розмірі 20418,51грн., внаслідок чого, було зменшено загальну суму заборгованості ВАТ «Верстатуніверсалмаш» по сплаті до бюджету податку з доходів фізичних осіб на 827,57 грн.(20418,51 - 19590,94).

А всього, за період 2007 року ОСОБА_4 умисйо ухилився від сплати податку з доходів фізичних осіб - працівників підприємства на загальну суму 70678,77 грн.(2350,24 + 15244,10 + 15614,33 + 12231,98 + 14170,60 + 9871,79 + 12340,92 - 10507,74 - 1560,61 + 273,22 + 1477,51 - 827,57), що в 353 раз перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян (70678,77/200).

За січень 2008 року головним бухгалтером ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_5, було виплачено заробітної плати в сумі 126 180,10 грн. та утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 21 223,30 грн., про що було повідомлено директора підприємства ОСОБА_4

ОСОБА_4, усвідомлюючи, про факт наявної на підприємстві заборгованості по податку з доходів фізичних осіб та необхідність перерахування до бюджету, утриманого з виплаченої працівникам підприємства заробітної плати податку з доходів фізичних осіб за січень 2008 року, маючи реальну можливість провести перерахування утриманого податку, оскільки у січні 2008 року від проведеної господарської діяльності підприємства, на рахунки та в касу ВАТ «Верстатуніверсалмаш» надійшли кошти в сумі 439 100 грн., в порушення п.8.1.2, 8.1.4, ст.8, п.17.2а ст.17, п.19.2а ст.19 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» від 22.05.03 №889-IV (зі змінами та доповненнями), перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 1510,00грн.

Таким чином ОСОБА_4, в січні 2008 року утримав та умисно не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 19713,3 грн., (21 223,30 грн. - 1510,00грн.)

За лютий 2008 року головним бухгалтером ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_5, було виплачено заробітної плати в сумі 136 911,31 грн. та утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 20 922,43 грн., про що було повідомлено директора підприємства ОСОБА_4

ОСОБА_4, усвідомлюючи, про факт наявної на підприємстві заборгованості по податку з доходів фізичних осіб та необхідність перерахування до бюджету, утриманого з виплаченої працівникам підприємства заробітної плати податку з доходів фізичних осіб за лютий 2008 року, маючи реальну можливість провести перерахування утриманого податку, оскільки у лютому 2008 року від проведеної господарської діяльності підприємства, на рахунки та в касу ВАТ «Верстатуніверсалмаш» надійшли кошти в сумі 423 500 грн., в порушення п.8.1.2, 8.1.4, ст.8, п.17.2а ст.17, п.19.2а ст.19 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» від 22.05.03 №889-IV (зі змінами та доповненнями), перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 1500,00грн.

Таким чином ОСОБА_4, у лютому 2008 року утримав та умисно не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 19422,43 грн., (20 922,43 грн. - 1500,00грн.)

За березень 2008 року головним бухгалтером ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_5, було виплачено заробітної плати в сумі 1858,88 грн. та утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 21 068,46 грн., про що було повідомлено директора підприємства ОСОБА_4

ОСОБА_4, усвідомлюючи, про факт наявної на підприємстві заборгованості по податку з доходів фізичних осіб та необхідність перерахування до бюджету, утриманого з виплаченої працівникам підприємства заробітної плати податку з доходів фізичних осіб за березень 2008 року, маючи реальну можливість провести перерахування утриманого податку, оскільки у березні 2008 року від проведеної господарської діяльності підприємства, на рахунки та в касу ВАТ «Верстатуніверсалмаш» надійшли кошти в сумі 1 802 500 грн., в порушення п.8.1.2, 8.1.4, ст.8, п.17.2а ст.17, п.19.2а ст.19 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» від 22.05.03 №889-IV (зі змінами та доповненнями), перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі-2000,00грн.

Таким чином ОСОБА_4, у березні 2008 року утримав та умисно не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 19068,46 грн., (21 068,46 грн. - 2000,00грн.)

За квітень 2008 року головним бухгалтером ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_5, було виплачено заробітної плати в сумі 140 798,58 грн. та утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 22 175,25 грн., про що було повідомлено директора підприємства ОСОБА_4

ОСОБА_4, усвідомлюючи, про факт наявної на підприємстві заборгованості по податку з доходів фізичних осіб та необхідність перерахування до бюджету, утриманого з виплаченої працівникам підприємства заробітної плати податку з доходів фізичних осіб за квітень 2008 року, маючи реальну можливість провести перерахування утриманого податку, оскільки у квітні 2008 року від проведеної господарської діяльності підприємства, на рахунки та в касу ВАТ «Верстатуніверсалмаш» надійшли кошти в сумі 2 758 600 грн., в порушення п.8.1.2, 8.1.4, ст.8, п.17.2а ст.17, п.19.2а ст.19 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» від 22.05.03 №889-IV (зі змінами та доповненнями), перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 21068,00грн.

Таким чином ОСОБА_4, у квітні 2008 року утримав та умисно не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 107,25 грн., (22 175,25 грн. - 21 068,00грн.)

За травень 2008 року головним бухгалтером ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_5, було виплачено заробітної плати в сумі 3521 грн. та утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 22 958,57 грн., про що було повідомлено директора підприємства ОСОБА_4

ОСОБА_4, усвідомлюючи, про факт наявної на підприємстві заборгованості по податку з доходів фізичних осіб та необхідність перерахування до бюджету, утриманого з виплаченої працівникам підприємства заробітної плати податку з доходів фізичних осіб за травень 2008 року, маючи реальну можливість провести перерахування утриманого податку, оскільки у травні 2008 року від проведеної господарської діяльності підприємства, на рахунки та в касу ВАТ «Верстатуніверсалмаш» надійшли кошти в сумі 398 800 грн., в порушення п.8.1.2, 8.1.4, ст.8, ІіЛ7.2а ст.17, п.19.2а ст.19 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» від 22.05.03 №889-IV (зі змінами та доповненнями), перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 20,00грн.

Таким чином ОСОБА_4, у травні 2008 року утримав та умисно не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 22 938,57 грн., (22 958,57 грн. - 20,00грн.)

За червень 2008 року головним бухгалтером ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_5, було виплачено заробітної плати в сумі 143 486,77 грн. та утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 24 387,61 грн., про що було повідомлено директора підприємства ОСОБА_4

ОСОБА_4, усвідомлюючи, про факт наявної на підприємстві заборгованості по податку з доходів фізичних осіб та необхідність перерахування до бюджету, утриманого з виплаченої працівникам підприємства заробітної плати податку з доходів фізичних осіб за червень 2008 року, маючи реальну можливість провести перерахування утриманого податку, оскільки у червні 2008 року від проведеної господарської діяльності підприємства, на рахунки та в касу ВАТ «Верстатуніверсалмаш» надійшли кошти в сумі 702 600 грн., в порушення п.8.1.2, 8.1.4, ст.8, п.17.2а ст.17, п.19.2а ст.19 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» від 22.05.03 №889-IV (зі змінами та доповненнями), перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 22 165,25грн.

Таким чином ОСОБА_4, у червні 2008 року утримав та умисно не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 2222,36 грн., (24 387,61 грн. - 22 165,25грн.)

За липень 2008 року головним бухгалтером ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_5, було виплачено заробітної плати в сумі 309 052,21 грн., утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 25 285,04 грн., та перераховано до бюджету податок з доходів фізичних осіб в розмірі 47356,18 грн., внаслідок чого, було зменшено загальну суму заборгованості ВАТ «Верстатуніверсалмаш» по сплаті до бюджету податку з доходів фізичних осіб на 22071,14 грн.( 47 356,18-25 285,04).

За серпень 2008 року головним бухгалтером ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_5, було виплачено заробітної плати в сумі 355 грн. та утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 21 386,57 грн., про що було повідомлено директора підприємства ОСОБА_4

ОСОБА_4, усвідомлюючи, про факт наявної на підприємстві заборгованості по податку з доходів фізичних осіб та необхідність перерахування до бюджету, утриманого з виплаченої працівникам підприємства заробітної плати податку з доходів фізичних осіб за червень 2008 року, маючи реальну можливість провести перерахування утриманого податку, оскільки у червні 2008 року від проведеної господарської діяльності підприємства, на рахунки та в касу ВАТ «Верстатуніверсалмаш» надійшли кошти в сумі 382 000 грн., в порушення п.8.1.2, 8.1.4, ст.8, п.17.2а ст.17, п.19.2а ст.19 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» від 22.05.03 №889-IV (зі змінами та доповненнями), утримав та умисно не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 21 386,57грн., а отримані кошти спрямував на господарські потреби підприємства.

За вересень 2008 року головним бухгалтером ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_5, було виплачено заробітної плати в сумі 152 623 грн., утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 20 337,29 грн., та перераховано до бюджету податок з доходів фізичних осіб в розмірі 25 310,54 грн., внаслідок чого, було зменшено загальну суму заборгованості ВАТ «Верстатуніверсалмаш» по сплаті до бюджету податку з доходів фізичних осіб на 4972,71 грн.( 25310,54-20337,29).

За жовтень 2008 року головним бухгалтером ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_5, було виплачено заробітної плати в сумі 134 789,47 три. та утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 23 055,73 грн., про що було повідомлено директора підприємства ОСОБА_4

ОСОБА_4, усвідомлюючи, про факт наявної на підприємстві заборгованості по податку з доходів фізичних осіб та необхідність перерахування до бюджету, утриманого з виплаченої працівникам підприємства заробітної плати податку з доходів фізичних осіб за жовтень 2008 року, маючи реальну можливість провести перерахування утриманого податку, оскільки у жовтні 2008 року від проведеної господарської діяльності підприємства, на рахунки та в касу ВАТ «Верстатуніверсалмаш» надійшли кошти в сумі 347 300 грн., в порушення п.8.1.2, 8.1.4, ст.8, п.17.2а ст.17, п.І9.2а ст.19 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» від 22.05.03 №889-IV (зі змінами та доповненнями), перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 21 425,20грн.

Таким чином ОСОБА_4, у жовтні 2008 року утримав та умисно не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 1630,53 грн., (23 055,73 грн. - 21 425,20грн.)

За листопад 2008 року головним бухгалтером ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_5, було виплачено заробітної плати в сумі 16 002 грн. та утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 18 533,08 грн., про що було повідомлено директора підприємства ОСОБА_4

ОСОБА_4, усвідомлюючи, про факт наявної на підприємстві заборгованості по податку з доходів фізичних осіб та необхідність перерахування до бюджету, утриманого з виплаченої працівникам підприємства заробітної плати податку з доходів фізичних осіб за листопад 2008 року, маючи реальну можливість провести перерахування утриманого податку, оскільки у листопаді 2008 року від проведеної господарської діяльності підприємства, на рахунки та в касу ВАТ «Верстатуніверсалмаш» надійшли кошти в сумі 193 400 грн., в порушення п.8.1.2, 8.1.4, ст.8, п.17.2а ст.17, п.19.2а ст.19 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» від 22.05.03 №889-IV (зі змінами та доповненнями), перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 126,28грн.

Таким чином ОСОБА_4, у листопаді 2008 року утримав та умисно не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 18 406,80 грн., (18 533,08 грн. - 126,28грн.)

За грудень 2008 року головним бухгалтером ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_5, було виплачено заробітної плати в сумі 174 986,24 грн. та утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 21 251,57 грн., про що було повідомлено директора підприємства ОСОБА_4

ОСОБА_4, усвідомлюючи, про факт наявної на підприємстві заборгованості по податку з доходів фізичних осіб та необхідність перерахування до бюджету, утриманого з виплаченої працівникам підприємства заробітної плати податку з доходів фізичних осіб за грудень 2008 року, маючи реальну можливість провести перерахування утриманого податку, оскільки у грудні 2008 року від проведеної господарської діяльності підприємства, на рахунки та в касу ВАТ «Верстатуніверсалмаш» надійшли кошти в сумі 502 500 грн., в порушення п.8.1.2, 8.1.4, ст.8, п.17.2а ст.17, п.19.2а ст.19 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» від 22.05.03 №889-IV (зі змінами та доповненнями), перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 1517,72грн.

Таким чином ОСОБА_4, у грудні 2008 року утримав та умисно не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 19 733,85 грн., (21 251,57 грн. - 1517,72грн.)

А всього, за період 2008 року ОСОБА_4 умисно ухилився від сплати податку з доходів фізичних осіб - працівників підприємства на загальну суму 117586,27грн.(19713,3 + 19422,43 + 19068,46 + 107,25 + 22938,57 + 2222,36 - 22071,14 + 21386,57 - 4972,71 + 1630,53 + 18406,80 + 19733,85), що в 457 раз-перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян (117586,27/257,5).

За січень 2009 року головним бухгалтером ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_5, було виплачено заробітної плати в сумі 4866,70 грн. та утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 17 139,39 грн., про що було повідомлено директора підприємства ОСОБА_4

ОСОБА_4, усвідомлюючи, про факт наявної на підприємстві заборгованості по податку з доходів фізичних осіб та необхідність перерахування до бюджету, утриманого з виплаченої працівникам підприємства заробітної плати податку з доходів фізичних осіб за січень 2009 року, маючи реальну можливість провести перерахування утриманого податку, оскільки у січні 2009 року від проведеної господарської діяльності підприємства, на рахунки та в касу ВАТ «Верстатуніверсалмаш» надійшли кошти в сумі 212 300 грн., в порушення п.8.1.2, 8.1.4, ст.8, п.17.2а ст.17, п.19.2а ст.19 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» від 22.05.03 №889-IV (зі змінами та доповненнями), перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 10,00грн.

Таким чином ОСОБА_4, у січні 2009 року утримав та умисно, не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 17 129,39 грн., (17 139,39 грн. - 10,00грн.).

За лютий 2009 року головним бухгалтером ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_5, було виплачено заробітної плати в сумі 86 277,68 грн. та утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 18 253,23 грн., про що було повідомлено директора підприємства ОСОБА_4

ОСОБА_4, усвідомлюючи, про факт наявної на підприємстві заборгованості по податку з доходів фізичних осіб та необхідність перерахування до бюджету, утриманого з виплаченої працівникам підприємства заробітної плати податку з доходів фізичних осіб за лютий 2009 року, маючи реальну можливість провести перерахування утриманого податку, оскільки у лютому 2009 року від проведеної господарської діяльності підприємства, на рахунки та в касу ВАТ «Верстатуніверсалмаш» надійшли кошти в сумі 305 200 грн., в порушення п.8.1.2, 8.1.4, ст.8, п.17.2а ст.17, п.19.2а ст.19 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» від 22.05.03 №889-IV (зі змінами та доповненнями), перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 1015,00грн.

Таким чином ОСОБА_4, у лютому 2009 року утримав та умисно не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 17 238,23 грн., (18 253,23 грн. - 1015,00грн.)

За березень 2009 року головним бухгалтером ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_5, було виплачено заробітної плати в сумі 31 946 грн. та утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 18 801,85 грн., про що було повідомлено директора підприємства ОСОБА_4

ОСОБА_4, усвідомлюючи, про факт наявної на підприємстві заборгованості по податку з доходів фізичних осіб та необхідність перерахування до бюджету, утриманого з виплаченої працівникам підприємства заробітної плати податку з доходів фізичних осіб за березень 2009 року, маючи реальну можливість провести перерахування утриманого податку, оскільки у березні 2009 року від проведеної господарської діяльності підприємства, на рахунки та в касу ВАТ «Верстатуніверсалмаш» надійшли кошти в сумі 179 500 грн., в порушення п.8.1.2, 8.1.4, ст.8, п.17.2а ст.17, п.19.2а ст.19 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» від 22.05.03 №889-IV (зі змінами та доповненнями), перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 50,00 грн.

Таким чином ОСОБА_4, у березні 2009 року утримав та умисно не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 18 751,85 грн., (18 801,85 грн. - 50,00грн.)

За квітень 2009 року головним бухгалтером ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_5, було виплачено заробітної плати в сумі 47 103,73 грн. та утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 17 225,12 грн., про що було повідомлено директора підприємства ОСОБА_4

ОСОБА_4, усвідомлюючи, про факт наявної на підприємстві заборгованості по податку з доходів фізичних осіб та необхідність перерахування до бюджету, утриманого з виплаченої працівникам підприємства заробітної плати податку з доходів фізичних осіб за квітень 2009 року, маючи реальну можливість провести перерахування утриманого податку, оскільки у квітні 2009 року від проведеної господарської діяльності підприємства, на рахунки та в касу ВАТ «Верстатуніверсалмаш» надійшли кошти в сумі 277 100 грн., в порушення п.8.1.2, 8.1.4, ст.8, п.17.2а ст.17, п.19.2а ст.19 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» від 22.05.03 №889-IV (зі змінами та доповненнями), перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 1220,00 грн.

Таким чином ОСОБА_4, у квітні 2009 року утримав та умисно не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 16 005,12 грн., (17 225,12 грн. - 1220,00грн.)

А всього, за період з 01.01.2009 року по 30.04.2009 року ОСОБА_4 умисно ухилився від сплати податку з доходів фізичних осіб - працівників підприємства на загальну суму 69124,59 грн.(17129,39 + 17238,23 + 18751,85 + 16005,12), що в 229 раз перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян (69124,59/302,5).

Внаслідок продовжуваної злочинної діяльності ОСОБА_4, протягом періоду часу займання посади генерального директора ВАТ «Верстатуніверсалмаш», з 01.10.2004 року по 30.04.2009 включно, умисно ухилився від сплати податку з доходів фізичних осіб - працівників підприємства на загальну суму 334 065, 86 грн. (2257,06 + 35243,19 + 39175,98 + 70678,77 + 117586,27 + 69124,59), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах, що 1568 (36 + 269 + 224 + 353 + 457 + 229) разів перевищують неоподаткований мінімум доходів громадян.

В судовому засіданні ОСОБА_4 вину не визнав повністю по кожному епізоду обвинувачення. Дав покази про те, що згідно ухвали Арбітражного суду Житомирської області від 09.02.2001 року він був призначений керівником санації, а не генеральним директором ВАТ"Верстатуніверсалмаш". Виконувати обовязки генерального директора він почав лише з 02.03.2004 р., тобто після затвердження мирової угоди між ВАТ "Верстатуніверсалмаш" та кредиторами. Господарсько-фінансова діяльність знаходилась під контролем розпорядника майна та комітету кредиторів. Фінансові операції виконувались і кошти розподілялись тільки за погодженням з арбітражним керуючим та комітетом кредиторів перед якими він звітував 1 раз в квартал.

Будь якого умислу на несплату прибуткового податку він не переслідував, ВАТ "Верстатуніверсалмаш" здійснювало облік цієї заборгованості, та поступово погашало її. Несплата прибуткового податку з громадян була в період дії мирової угоди згідно затвердженого графіку, так як у них не вистачало коштів. Утримані з заробітної плати працівників кошти на виплату прибуткового податку з громадян не являються коштами підприємства і він не міг їх використовувати в господарській діяльності підприємства, а повинен був сплачувати до бюджету при виплаті зарплати. Заборгованість було відображено у документах бухгалтерського обліку та податкової звітності, протягом травня червня 2009 року прибутковий податок був повністю сплачений.

При порушенні кримінальної справи за ознаками ч.1ст. 212 КК України заборгованість підприємства перед бюджетом з прибуткового податку за період з 01.04.2004 року по 30.04.2009 рік зменшилась до 261657,51 грн., що свідчить про відсутність ознаки обєктивної сторони злочину - ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах. Станом на 08.09.2009 року дану заборгованість по прибутковому податку погашено повністю. Умислу ухилитись від сплати зазначених платежів не було, здійснювався облік цієї заборгованості, та яка поступово погашалась. Питання правильності визначення та повноти утримання прибуткового податку було предметом перевірок податковими органами.

Невиплата заробітної плати за період з листопада 2008 року по квітень 2009 року була повязана з тим, що коштів на виплату заробітної плати в повному обсязі не вистачало. Підставою для скорочення розміру виплат було погіршення фінансового стану товариства визваного початком фінансової кризи в державі. Кошти витрачались на часткову виплату заробітної плати та інші потреби підприємства, без задоволення яких його діяльність була б неможливою. В період з листопада 2008 року по квітень 2009 року заробітна плата виплачувалась в відсотках від окладу, заборгованість гасилася по мірі можливості у наступних місяцях, або відразу в один місяць за декілька місяців. Зміна умов оплати праці в бік погіршення, а саме виплата заробітної плати частково, було вимушеною мірою, спрямованою на відновлення платоспроможності та збереження виробничої діяльності підприємства і робочих місць. А тому умисної та безпідставної невиплати заробітної плати не було, це було зумовлено необхідністю використання коштів для продовження господарської діяльності підприємства та його існування. Укладення договорів між ВАТ "Верстатуніверсалмаш" і ЗАТ "Концерн Борекс" про надання безвідсоткової фінансової допомоги на суму 2 млн. гривень, не може свідчити, що підприємство мало можливість виплачувати заробітну плату, оскільки перший договір на суму 1млн. 200 тис. грн. був укладений за пять місяців до початку винекнення поточної заборгованості по заробітній платі; другий на 500 тис. грн. за три місяці; третій на 100 тис.грн. за два місяці; четвертий на 120 тис.грн. за місяць; пятий на 30 тис.грн. на початку грудня 2008 року. тобто в перший місяць її невиплати. Кошти в сумі 1950000грн., які були отримані від реалізації нерухомості мали цільове призначення.

В судовому засіданні ОСОБА_5 свою вину не визнала. Дала покази про те, що у період жовтня 2001 року по грудень 2003 року ВАТ "Верстатуніверсалмаш" знаходилось у процедурі санації у справі про банкрутство господарського суду Житомирської області. Господарсько-фінансова діяльність знаходилась під контролем розпорядника майна згідно ухвали суду та комітету кредиторів. В період дії санації фінансові операції виконувались і кошти розподілялись тільки за погодженням з арбітражним керуючим та комітетом кредиторів про що керівник санації звітував 1 раз в квартал. Будь-які корисливі мотиви та особисті інтереси всупереч інтересам служби при виконанні своїх посадових обовязків вона не переслідувала. Умислу на несплату прибуткового податку з громадян у неї не було, підприємство здійснювало облік цієї заборгованості, та поступово її погашало. Можливості сплатити прибутковий податок з громадян в період з 01.10.2001 р. по 31.12.2003 рік підприємство не мало. Заборгованість було відображено у документах бухгалтерського обліку та податкової звітнсті, і протягом травня червня 2009 року прибутковий податок повністю був сплачений. В її діях відсутній склад злочину, передбаченого ст.364 КК України, докази, які б підтверджували, що вона вчинила будь-які дії з корисливих мотивів чи в інших особистих інтересах або в інтересах третіх особ та використала службове становище чи владу всупереч інтересам служби відсутні.

По епізоду обвинувачення ОСОБА_4, ОСОБА_5 за ч.2ст.364 КК України в ході судового слідства були досліджені наступні докази.

Із довідки ВОЗСПБ ГВПМ ДПІ в м.Житомирі слідує, що службові особи ВАТ «Верстатуніверсалмаш» умисно, зловживаючи своїм службовим становищем всупереч інтересам служби, не перераховували до державного бюджету нарахований та утриманий в період з жовтня 2001 року по грудень 2003 року прибутковий податок з громадян, хоча мали реальну можливість для його сплати. /Т-1. а.с. 8/

Із довідки бухгалтерії ВАТ «Верстатуніверсалмаш» слідує, що на підприємстві існує заборгованість по прибутковому податку з громадян.

/Т-1 а.с.11/

Із ухвали господарського суду Житомирської області від 16.12.2008 року по справі № 1/35 «б» слідує, що в звязку з невиконанням боржником /ВАТ «Верстатуніверсалмаш»/умов мирової угоди, було розірвано мирову угоду між боржником - ВАТ «Верстатуніверсалмаш» та кредитором ДПІ у м.Житомирі, яка затверджена ухвалою господарського суду Житомирської області від 02.03 2004 року та відновлено вимогу кредитора, в тому числі й у сумі 395832 грн. заборгованості по сплаті прибуткового податку з громадян.

/Т-1 а.с. 13 /

Довідка ДПІ м.Житомира по питанню правильності обчислення, повноти та своєчасності перерахування до бюджету утриманого прибуткового податку з громадян, податку з доходів фізичних осіб та податку з власників транспортних засобів та інших самохідних механізмів в ВАТ «Верстатуніверсалмаш» за період з 01.10.01 року по 30.09.04 року № 16/17-0115/00222172 від 24.01.2005 року; розрахунком повноти і своєчасності перерахування до бюджету прибуткового податку з громадян та податку з доходів фізичних осіб /додаток до п.5 довідки/. /Т-1 а.с. 70-75; Т-2 а.с. 72-77 /

ОСОБА_7 угоди від 23.12.2003 року, графіком погашення кредиторської заборгованості перед кредиторами третьої черги /додаток № 5 ОСОБА_7 угоди/, затверджено порядок та строки погашення вимог кредиторів, в тому числі по сплаті прибуткового податку з громадян.

/ Т-1 а с.77, 84; Т-4, а.с.237, 245 /

Картка особового рахунку платника ВАТ «Верстатуніверсалмаш» по прибутковому податку з сум заробітків одержаних громадянами станом на 31.12.2003 року. / Т-1, а.с. 89; Т-4, а.с.51 /

Довідка нарахування та сплати податку з доходів фізичних осіб /прибуткового податку з громадян/ за період 01.01.03 р. по 01.10.04 р. по ВАТ «Верстатуніверсалмаш», складеною головним бухгалтером підприємства ОСОБА_5 / Т-1, а.с.96; Т-4, а.с.60 /

Із аналізу руху коштів ВАТ «Верстатуніверсалмаш» за 2003 рік, проведеним ВОЗСПБ ГВПМ ДПІ в м.Житомирі слідує, що в ньому відображено надходження коштів на розрахунковий рахунок підприємства, нарахування заробітної плати, нарахування прибуткового податку з громадян, утримання з заробітної плати прибуткового податку з громадян, перерахування до бюджету прибуткового податку з громадян, сплати коштів не за призначенням. /Т-1, а.с. 98-105 /

Договори купівлі-продажу приміщень, акти приймання-передачі, продажу приміщень ВАТ «Верстатуніверсалмаш» за період 2004 - 2008 років, свідчать про надходження коштів на рахунки підприємства.

/Т-1, а.с.218-267; Т-4, а.с.209-232 /

Довідка нарахування та сплати податку з доходів фізичних осіб /прибуткового податку з громадян/ за період 01.10.01 р. по 31.12.02 р. по ВАТ «Верстатуніверсалмаш», складеною головним бухгалтером підприємства ОСОБА_5 / Т-1, а.с.297/

Головна книга ВАТ «Верстатуніверсалмаш» на 2000-2001 та 2002-2003 роки, відповідно до яких відображено розрахунки по оплаті праці, нарахування, утримання та сплати прибуткового податку з громадян, а також наявність достатніх коштів на розрахункових рахунках та в касі підприємства.

Головна книга ВАТ «Верстатуніверсалмаш» на 2008-2009 роки, відповідно до якої на депозитному рахунку та на розрахункових рахунках товариства були кошти, достатні для сплати прибуткового податку з громадян. /Т-4, а.с.248-256 /

Журнали-ордерери та листки-розшифровками до них за 2001, 2002 та 2003 роки.

Відомості про нараховані та виплачені фізичним особам суми доходів і суми утриманих з них податків по ВАТ «Верстатуніверсалмаш» форми № 8ДР за 2003 рік. /Т-2, а.с.30-71/

Статут "Верстатуніверсалмаш", затверджений загальними зборами акціонерів у відповідності до протоколу № 1 від 17.03.1999 року, яким передбачено функціональні обовязки генерального директора підприємства.

/Т-2, а.с.222; Т-4, а.с.260/

Протокол №2 засідання ОСОБА_6 ВАТ «Верстатуніверсалмаш» від 14.05.1999 року, згідно якого генеральним директором ВАТ «Верстатуніверсалмаш» призначено ОСОБА_4. / Т-2, а.с.95; Т-3, а.с.284; Т-4, а.с.105 /

Наказ №56/к від 24.03.1997 року про призначення ОСОБА_5 на посаду виконуючої обовязки головного бухгалтера ВАТ «Верстатуніверсалмаш»./Т-2, а.с.107; Т-4, а.с.106/

Посадова інструкція головного бухгалтера, затвердженою 12.07.1996 року головою правління ВАТ «Верстатуніверсалмаш».

/Т-4, а.с. 200/

По епізодах обвинувачення ОСОБА_4 за ст.ст. 364 ч.2, 175 ч.1 КК України в ході судового слідства були досліджені наступні докази.

Покази потерпілих ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15, ОСОБА_21, ОСОБА_23 та ОСОБА_24 - працівників ВАТ «Верстатуніверсалмаш», які дали покази щодо невиплати їм та іншим працівникам підприємства заробітної плати за період роботи з листопада 2008 року по квітень 2009 року. Заборгованість по заробітній платі їм погашена, будь яких претензій по невиплаті заробітної плати вони не мають.

Свідок ОСОБА_26 в суді показала, що вона працює на посаді державного інспектора праці Територіальної державної інспекції праці в Житомирській області з 01.12.2008 року. В її обовязки входить перевірка трудового законодавства в тих підприємствах, установах та організаціях, де використовується наймана праця. 18.05.2009 року вона виїхала на провела перевірку у ВАТ"Верстатуніверсалмаш", результати якої оформила актом № 06-03-064/0758. За результатами перевірки було виявлено порушення ст.115 КЗпП України, а саме зарплата працівникам виплачувалася один раз на місць, та зарплата виплачувалася не в повному обсязі. На момент перевірки заборгованість по заробітній платі за листопад 2008 року березень 2009 року становила 438,7 тис. грн. перед 125 працівниками. Також було виявлено не першочерговість виплати заробітної плати при наявності коштів. Всього, на момент перевірки заборгованість по зарплаті перед працівниками підприємства складала 471,5 тис. грн. Станом на 01.05.09 р. заборгованість по зарплаті становила 516,5 тис. грн., враховуючи часткову виплату зарплати в сумі 45,0 тис. грн. на початку травня 2009 року, заборгованість склала 471,5 тис. грн. Заборгованість перед працівниками по зарплаті виникла ще в жовтні 2008 року, однак, дана заборгованість у сумі до 148,0 тис. грн. працівникам була виплачена у грудні 2008 року і на момент перевірки її вже не було.

Свідок ОСОБА_27 показала, що вона працює головним бухгалтером ЗАТ «Концерн «Борекс». В 2008 році вони отримали зворотну безвідсоткову фінансову допомогу від ВАТ «Верстатуніверсалмаш» в сумі близько 2 млн. грн.. Дану допомогу вони отримали після звернення до вказаного підприємства та укладення відповідних договорів позики. На їхнє звернення генеральний директор ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_4 не відмовив і перерахував зазначені кошти. Отримані кошти вони витратили на господарські потреби свого підприємства. ЗАТ «Концерн «Борекс» є власником частини акцій ВАТ «Верстатуніверсалмаш», а дане товариство є засновником ЗАТ «Концерн «Борекс».

Свідки ОСОБА_16, ОСОБА_19 та ОСОБА_20 дали покази щодо невиплати їм та іншим працівникам підприємства ВАТ "Верстатуніверсалмаш" заробітної плати.

/ Т-2, а.с.126, 140, 142, 144 /

Акт перевірки № 06-03-048/1618 від 12.11.2008 року територіальної державної інспекції праці у Житомирській області, згідно якого з жовтня 2008 року на ВАТ «Верстатуніверсалмаш» виникла заборгованість по зарплаті перед працівниками. / Т-1, а.с.12; Т-2, а.с.34 /

Акт перевірки № 06-03-064/0758 від 18.05.2009 року територіальної державної інспекції праці у Житомирській області, згідно якого станом на 01.05.09 р. заборгованість перед працівниками ВАТ «Верстатуніверсалмаш» по заробітній платі становила 516,5 тис. грн., а також на рахунках підприємства були достатні кошти для виплати зарплати.

/Т-2, а.с.70/

Довідка про заборгованість по заробітній платі перед працівниками ВАТ «Верстатуніверсалмаш» станом на 01.05.09 р., складена головним бухгалтером підприємства ОСОБА_5

/Т-2, а.с.104/

Документи стосовно надання зворотної фінансової допомоги від ВАТ «Верстатуніверсалмаш» до ЗАТ «Концерн «Борекс» /платіжні доручення, листи, договори позики та ін./ за період 2007-2008 років, при наявній заборгованості по заробітній платі.

/Т-1, а.с. 30-54/

Договори купівлі-продажу приміщень, акти приймання-передачі, іншими документами стосовно продажу приміщень ВАТ «Верстатуніверсалмаш» за період 2007-2008 років, що свідчить про надходження коштів на рахунки підприємства.

/Т-1, а.с.117-123, 211-231 /

Головна книга ВАТ «Верстатуніверсалмаш» на 2008-2009 роки, відповідно до якої на депозитному рахунку та на розрахункових рахунках товариства були кошти, достатні для сплати заробітної плати працівникам.

/Т-1, а.с.196-200 /

Протокол №2 засідання ОСОБА_6 ВАТ «Верстатуніверсалмаш» від 14.05.1999 року, згідно якого генеральним директором ВАТ «Верстатуніверсалмаш» призначено ОСОБА_4.

/Т-1, а.с.73/

Статут ВАТ «Верстатуніверсалмаш» /нова редакція/, затвердженим загальними зборами акціонерів у відповідності до протоколу №3 від 22.03.2005 року, яким передбачено функціональні обовязки генерального директора підприємства. /Т-1, а.с.75/

Контракт з генеральним директором ВАТ «Верстатуніверсалмаш» від 01.06.06 р., укладеним між головою ОСОБА_8 ОСОБА_9 та генеральним директором ОСОБА_4, яким передбачено функціональні обовязки генерального директора підприємства.

/Т-1, а.с.204/

В ході судового слідства по епізоду обвинувачення ОСОБА_4 за ст. 212 ч.І КК України досліджені наступні докази.

Із оголошених в судовому засіданні показів свідка ОСОБА_28 слідує, що він працював головою наглядової ради ВАТ «Верстатуніверсалмаш», та звільнився з займаної посади з 26.07.2007 року, відповідно до наказу №37 від 26.07.2007 року. В його обов'язки входило виконання рішень загальних зборів та наглядової ради та інші обов'язки, відповідно до статуту підприємства. Щодо питань нерухомості та її продажу ним були підписані документи загальних зборів акціонерів щодо дозволу та прямих вказівок щодо сплати всіх розрахунків з боржниками, в першу чергу з державою. Щодо самих коштів та їх використання виконавчою дирекцією сказати нічого не може, тому що вже був звільнений із займаної посади. Він ніколи не давав вказівок, наказів як в усній так і у письмовій формі службовим особам ВАТ «Верстатуніверсалмаш» та особисто директору ОСОБА_4 щодо перерахування коштів чи не сплати податків. Жодних стосунків з службовими особами чи працівниками підприємства не підтримує. (Т.4а.с. 351-355)

Свідок ОСОБА_29 показала, що на посаді головного бухгалтера ЗАТ «Концерн «Борекс» працює з 2000 року. Питання стосовно надання безвідсоткової фінансової допомоги зі сторони ВАТ «Верстатуніверсалмаш» вирішував ОСОБА_4, зі сторони ЗАТ «Концерн «Борекс» - ОСОБА_30

Акт превірки від 25.05.2009р._3288/17-1/00222172/0100 «Про результати виїзної позапланової перевірки Відкритого акціонерного товариства «Верстатуніверсалмаш» (ідентифікаційний код 00222172) з питань правильності нарахування та своєчасності перерахування до бюджету податку з доходів фізичних осіб, за період з 01.04.2007р. по 30.04.2009 року. (Т.1а.с.6-25,Т.2а.с.259-283)

Акт перевірки від 03.07.2007 № 3934/23-1/00222172/0110 «Про результати виїзної планової перевірки Відкритого акціонерного товариства "Верстатуніверсалмаш» код ЄДР 00222172, з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, за період з 01.10.2004р. по 31.03.2007р. (T.I a.c.26-47, T.2 а.с.288-328)

Довідка бухгалтерії ВАТ "Верстатуніверсалмаш" про те, що на підприємстві існує заборгованість по прибутковому податку з громадян.

(Т.4 а.с. 336-337)

Мирова угода затверджена ухвалою господарського суду Житомирської області від 02.03.2004 року, відповідно до якої були визначені суми заборгованості ВАТ «Верстатуніверсалмаш», та встановлений графік погашення. Дана мирова угода підписана ОСОБА_4, що свідчить про погодження останнім сум виниклої заборгованості та згоди з графіком погашення. (Т.1а.с.48,49)

Ухвала господарського суду Житомирської області від 16.12.2008 року по справі №1/35 «Б», згідно якої, в зв'язку з невиконанням боржником ВАТ «Верстатуніверсалмаш» умов мирової угоди, було розірвано мирову угоду між боржником - ВАТ «Верстатуніверсалмаш» та кредитором - ДПІ у м. Житомирі, яка затверджена ухвалою господарського суду Житомирської області від 02.03.2004 року та відновлено вимогу кредитора, в тому числі й у сумі 395832 грн. заборгованості по сплаті податку з доходів фізичних осіб.

(Т.1а.с.50, 56)

Протокол виїмки від 21.07.2009 року, в ході якої у ДПІ м.Житомира було вилучено податкові розрахунки сум доходу, нарахованого на користь платників податку і сум утриманого з них податку форми 1 ДФ, поданих до ДПІ в м.Житомирі службовими особами ВАТ «Верстатуніверсалмаш» за період з 01.10.2004 року по 30.04.2009 року

(Т. 2 а.с.80-255)

Протокол виїмки від 11.08.2009 року, в ході якої в АБ «Київська Русь» м. Київ було проведено виїмку банківської таємниці, а саме рух коштів по рахунку, на який ВАТ «Верстатуніверсалмаш» направляло кошти для ЗАТ «Концерн» БОРЕКС» у вигляді безвідсоткової фінансової допомоги.

(Т.3 а.с. 5-208)

Протокол виїмки від 19.08.2009 року, в ході якої в КМФ «АКБ Укрсоцбанк» м. Житомир, було проведено виїмку банківської таємниці, а саме рух коштів по рахунку, з якого ВАТ «Верстатуніверсалмаш» направляло кошти для ЗАТ «Концерн» БОРЕКС» у вигляді безвідсоткової фінансової допомоги. (Т.3 а.с. 214-365)

Протокол виїмки від 11 серпня 2009 року, в ході якої у ЗАТ «Концерн «Борекс» було вилучено копії договорів позики, переписку між ЗАТ «Концерн «Борекс» та ВАТ «Верстатуніверсалмаш».

(Т.4а.с. 318-333)

Статут ВАТ «Верстатуніверсалмаш», затверджений загальними зборами акціонерів у відповідності до протоколу №3 від 22.03.2005 року, яким передбачено функціональні обов'язки генерального директора підприємства та в п.п.8.4.7 зазначено, що генеральний директор підприємства розпоряджається майном Товариства, включаючи фінансові кошти.

(Т.1 а.с. 106-130)

Особові рахунки працівників підприємства ВАТ «Верстатуніверсалмаш», в яких зазначено суми виплаченої заробітної плати.

Договори позики, вилучені в ході проведення обшуку у ВАТ «Верстатуніверсалмаш», в яких зазначені умови, дати та суми перерахованих безвідсоткових фінансових допомог.

(Т.1 а.с. 227-229)

Оцінюючи в сукупності досліджені докази, суд вважає доведеною вину ОСОБА_4, ОСОБА_5 по кожному епізоду предявленого обвинувачення, які обгрунтовані конкретними доказами і є достатніми для вирішення питань зазначених у ст.324 КПК України, що вирішуються судом при постановлені вироку.

Невизнання підсудними своєї вини розцінюється судом як спосіб захисту, мета ухилення від кримінальної відповідальності.Обставини, встановлені під час дослідження доказів в їх сукупності, які не суперечать, доповнюють та узгоджуються між собою, повністю спростовують твердження ОСОБА_4, ОСОБА_5 про непричетність до вчинення ними злочинів. У суду немає підстав сумніватись в достовірності показань допитаних в ході судового слідства потерпілих, свідків, досліджених письмових доказів, які повністю доводять вину підсудних.

ОСОБА_7 мирової угоди затвердженої ухвалою господарського суду Житомирської області від 02.03.2004 року, визначені суми заборгованості ВАТ "Верстатуніверсалмаш", та встановлений графік погашення. Дана мирова угода була підписана ОСОБА_4, що свідчить про погодження останнім сум виниклої заборгованості та згоди з графіком погашення. Під час дії мирової угоди, ОСОБА_4 достовірно знаючи про заборгованість ВАТ "Верстатуніверсалмаш" по сплаті до бюджету податків, зборів та платежів, а також про графік погашення даної заборгованості, не зважаючи на наявність коштів на депозитному рахунку підприємства достатніх для погашення такої заборгованості, не сплачує визначену мировою угодою суму заборгованості, а являючись розпорядником коштів підприємства, приймає рішення про надання безвідсоткової допомоги ЗАТ "Концерн БОРЕКС" в загальній сумі 2450000,00 грн.

Таким чином, ОСОБА_4 при тяжкому фінансовому становищі підприємства, наявності заборгованості по сплаті до бюджету податків, зборів та платежів, а також при наявній заборгованості з виплати заробітної плати працівникам підприємства, приймає рішення не про погашення зазначених заборгованостей та покращення фінансового становища підприємства, а про перерахунок безвідсоткових фінансових допомог, від надання яких, підприємство не отримує будь-якої економічної вигоди, що призводить до розірвання мирової угоди та в подальшому ще більшого погіршення фінансового становища підприємства та зростання заборгованості.

Дії підсудних суд кваліфікує:

ОСОБА_5 за ч.2 ст.364 КК України зловживання службовим становищем, тобто умисне, в особистих інтересах використання службовою особою службового становища всупереч інтересам служби, що спричинило тяжкі наслідки державним інтересам.

ОСОБА_4:

за ч.2 ст.364 КК України зловживання службовим становищем, тобто умисне з корисливих мотивів та інших особистих інтересів, використання службовою особою службового становища всупереч інтересам служби, що спричинило тяжкі наслідки інтересам окремих громадян, та державним інтересам;

за ч.1ст.175 КК України безпідставна невиплата заробітної плати громадянам більш ніж за один місяць, вчинена умисно керівником підприємства незалежно від форм власності.

за ч.1 ст.212 КК України умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Призначаючи покарання, суд враховує характер і ступінь суспільної небезпеки скоєних злочинів, особу кожного з підсудних, обтяжуючі та пом'якшуючі покарання обставини.

Злочин, передбачений ч.2 ст.364 КК України є тяжким.

Обставин, які відповідно до ст.ст.66,67 КК України обтяжують чи помякшують покарання кожного з підсудних судом не встановлено.

Досліджуючи дані про особу ОСОБА_4, ОСОБА_5 суд враховує їх вік, стан здоров'я, поведінку до вчинення злочину, минуле.

Із урахуванням ступеня тяжкості, обставин вчинених злочинів, їх наслідків (заборгованість по заробітній платі та заборгованість по прибутковому податку з доходів громадян погашені), відомості про особу кожного з підсудних, які вперше притягуються до кримінальної відповідальності, за місцем проживання та роботи позитивно характеризуються, ОСОБА_4 має вік понад шістдесят років, суд призначає покарання в межах санкцій статей за якими вони визнаються винними та вважає можливим кожного звільнити від відбування покарання з випробуванням, дійшовши висновку, що виправлення ОСОБА_4, ОСОБА_5 можливе без ізоляції від суспільства.

Позов прокурора м.Житомира в інтересах ОСОБА_11 до ВАТ "Верстатуніверсалмаш" про стягнення заборгованості по заробітній платі та позов прокурора м.Житомира в інтересах ОСОБА_24 до ВАТ"Верстатуніверсалмаш" про стягнення заборгованості по заробітній платі залишити без розгляду у звязку з добровільним виконанням відповідачем позовних вимог.

Судові витрати відсутні.

Питання речових доказів вирішується відповідно ст. 81КПК України.

Керуючись ст.ст.323, 324 КПК України, суд

З А С У Д И В:

ОСОБА_4 за ч.2ст.364 КК України - на 4 (чотири) роки позбавлення волі з позбавленням права обіймати на підприємствах, в установах чи організаціях незалежно від форми власності посади, повязані із виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обовязків строком на 3 (три) роки.

За ч.1ст.175 КК України - на 2 /два/ роки позбавлення волі з позбавленням права обіймати на підприємствах, в установах чи організаціях незалежно від форм власності посади, повязані із виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обовязків строком на 1 (один) рік.

За ч.1 ст.212 КК України на 2/два/ роки позбавлення права обіймати на підприємствах, в установах чи організаціях незалежно від форм власності посади, повязані із виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обовязків строком на 2 /два/ роки.

Відповідно ч.1 ст.70 КК України шляхом поглинення менш суворих покарань більш суворим остаточно призначити 4 (чотири) роки позбавлення волі з позбавленням права обіймати на підприємствах, в установах чи організаціях незалежно від форм власності посади, повязані із виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обовязків строком на 3 (три) роки.

На підставі ст.75 КК України звільнити ОСОБА_4 від відбування основного покарання у виді позбавлення волі з випробуванням, встановивши іспитовий строк 3 /три/ роки.

ОСОБА_7 п.3ст.76 КК України зобов'язати ОСОБА_4 повідомляти кримінально-виконавчу інспекцію про зміну місця проживання.

ОСОБА_5 за ч.2ст. 364 КК України на 3 /три/ роки позбавлення волі з позбавленням права обіймати на підприємствах в установах чи організаціях незалежно від форм власності посади, повязані із виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обовязків строком на 1 /один/ рік.

На підставі ст.75 КК України звільнити ОСОБА_5 від відбування основного покарання у виді позбавлення волі з випробуванням, встановивши іспитовий строк на 1 /один/ рік.

ОСОБА_7 п.3 ст.76 КК України зобовязати ОСОБА_5 повідомляти кримінально-виконавчу інспекцію про зміну місця проживання.

До набрання вироком законної сили запобіжний захід відносно ОСОБА_4, ОСОБА_5 залишити попередній - підписку про невиїзд.

Речові докази :

головні книги ВАТ "Верстатуніверсалмаш" на 2000-2001 та 2002-2003 роки, журнали-ордери та листки-розшифровки до них за 2001, 2002 та 2003 роки, які надійшли разом зі справою до суду та

особові рахунки за 2001, 2002 та 2003 роки, які зберігаються в камері речових доказів прокуратури м.Житомира, після набрання вироком законної сили повернути до ВАТ "Верстатуніверсалмаш" за належністю.

Вирок може бути оскаржений до апеляційного суду Житомирської області через Корольовський районний суд м.Житомира протягом 15 діб.

Головуючий суддя Н. П. Янчук