Провадження 1-кс/127/4863/13
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06.09.2013 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області Клапоущак С.Ю., розглянувши клопотання заступника начальника другого відділу кримінальних розсувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Вінницькій області ОСОБА_1, про надання дозволу Державній фінансовій інспекції у Вінницькій області на проведення виїзної позапланової ревізії окремих питань фінансово господарської діяльності Громадської організації «Спілка споживачів «Мегаспорт», юридична адреса: м. Вінниця вул. Мічуріна, 32 (, м. Вінниця вул. 600-річчя, 17 за період з 01.01.2012 по 31.12.2012 року, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий Баранов В.О. звернувся до суду із вказаним клопотанням, погодженим прокурором Зоновим С.М., мотивувавши його тим, що в провадженні другого відділу кримінальних розсувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Вінницькій області перебуває кримінальне провадження № №0000043 по факту умисного ухилення від сплати податків службовими особами громадської організації «Спілка споживачів «Мегаспорт», за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що службові особи громадської організації «Спілка споживачів «Мегаспорт» (, м. Вінниця вул. 600-річчя, 17), здійснюючи фінансово-господарську діяльність, протягом періоду з 01.01.2012 року по 31.12.2012 року, в порушення вимог Податкового кодексу України, шляхом приховування обєктів оподаткування при реалізації спортивного одягу, занизили податок на прибуток в сумі - 48592 085 грн. та податок на додану вартість в сумі - 48328015 грн., а всього ухилилися від сплати податків на загальну суму - 96920100 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Вказані порушення податкового законодавства встановлені під час проведення позапланової невиїзної перевірки ГО «Спілка споживачів «Мегаспорт» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2010 року по 31.12.2012 року, про що складено акт №2390/2202/35445854 від 16.07.2013 року.

В ході проведення досудового розслідування по кримінальному провадженні виникла необхідність в проведенні позапланової виїзної ревізії фінансово-господарської діяльності Громадської організації «Спілка споживачів «Мегаспорт».

13.08.2013 по даному кримінальному провадженню було підготовлено та спрямовано для погодження до прокуратури Вінницької області клопотання про надання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії фінансово-господарської діяльності Громадської організації «Спілка споживачів «Мегаспорт» (, м. Вінниця вул. 600-річчя, 17), яке погоджено в прокуратурі Вінницької області.

15.08.2013 слідчим суддею Вінницького міського суду Чернюком І.В. розглянуто клопотання та надано ухвалу про задоволення клопотання. Надано дозвіл на проведення позапланової виїзної ревізії ГО «Спілка споживачів «Мегаспорт».

20.08.2013 ухвалу слідчого судді Вінницького міського суду Чернюка І.В. від 15.08.2013 спрямовано до Державної фінансової інспекції у Вінницькій області.

29.08.2013 в.о. начальника Державної фінансової інспекції у Вінницькій області ОСОБА_2 відмовлено в проведенні позапланової виїзної ревізії ГО «Спілка споживачів «Мегаспорт» з посиланням на уточнення, що саме Державній фінансовій інспекції у Вінницькій області надати дозвіл на проведення вказаної позапланової виїзної ревізії.

З метою всебічного, швидкого, повного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення у сфері господарської діяльності, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, а також на виконання вказівки в.о. начальника відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Вінницької області радника юстиції ОСОБА_3, виникла необхідність у призначенні та проведенні позапланової виїзної ревізії фінансово-господарської діяльності Громадської організації «Спілка споживачів «Мегаспорт», слідчий просив клопотання задовольнити.

Дослідивши клопотання та матеріали кримінального провадження вважаю, що клопотання задоволенню не підлягає з наступних підстав.

Відповідно ч.8 ст.11 Закону України „ Про державну контрольно-ревізійну службу України" орган державної контрольно-ревізійної служби, прокурор або слідчий, який ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до частин п'ятої і сьомої цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості.

Згідно п.5 ч.5 ст.11 Закону України „ Про державну контрольно-ревізійну службу України" позаплановою виїзною ревізією вважається ревізія, яка не передбачена в планах роботи органу державної контрольно-ревізійної служби і проводиться у разі надходження доручення щодо проведення ревізій у підконтрольних установах від Кабінету Міністрів України, органів прокуратури, державної податкової служби, Міністерства внутрішніх справ України,Служби безпеки України, в якому містяться факти, що свідчать про порушення підконтрольними установами законів України, перевірку додержання яких віднесено законом до компетенції органів державної контрольно-ревізійної служби.

Пунктом 29 Постанови КМУ № 550 від 20.04.2006 року „Про затвердження Порядку проведення інспектування державною контрольно-ревізійною службою" передбачено, що позапланова виїзна ревізія об'єкта контролю за зверненням правоохоронного органу проводиться у разі надання ним інформації про факти, що свідчать про порушення об'єктом контролю - підконтрольною установою законів, та рішення суду про дозвіл на проведення ревізії, в якому зазначаються підстави проведення, дати початку та закінчення.

Разом з тим, в клопотанні не зазначено конкретних питань, які підлягають з'ясуванню при проведенні позапланової ревізії фінансово-господарської діяльності.

Крім того, враховуючи лист Державної фінансової інспекції у Вінницькій області з якого вбачається, що станом на 23.08.2013 року вказана державна установа несе велиике навантаження, оскільки нею проводиться 35 контрольних заходів на виконання доручень Державної фінансової інспекції України та 106 зустрічних звірок на виконання звернень правоохоронних органів, вважаю, що другим відділом кримінальних розсувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Вінницькій області не використано інших можливих засобів перевірки об'єкта контролю, зокрема бухгалтерської експертизи окремих питань фінансово господарської діяльності Громадської організації «Спілка споживачів «Мегаспорт», юридична адреса: м. Вінниця вул. Мічуріна, 32 з огляду на наявність акту від 2 січня 2013 року про результати позапланової виїзної перевірки.

Керуючись ст.11 Закону України « Про осносвні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні » суд ,-

У Х В А Л И В:

В задоволенні клопотання заступника начальника другого відділу кримінальних розсувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Вінницькій області ОСОБА_1, про надання дозволу Державній фінансовій інспекції у Вінницькій області на проведення виїзної позапланової ревізії окремих питань фінансово господарської діяльності Громадської організації «Спілка споживачів «Мегаспорт» відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя :