У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
11.02.2014 Справа №607/2216/14-к

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , з участю старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_3 залі суду у м. Тернополі, розглянувши клопотання про накладення арешту на майно, -
в с т а н о в и в :

Старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_3 звернувся в суд в рамках кримінального провадження № 0000094 від 03.10.2013 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України з клопотанням, погодженим начальником відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 про накладення арешту на майно, а саме: печатку ТОВ Роялтранс Україна (код 38026994); печатку ТОВ Роялтранс Україна №1 (код 38026994); блокнот записник коричневого кольору з написом Князевича Ігора; печатку з реквізитами Precise Power UK Ltd 52 Campfield Road LONDON SE9 5JG ENGLAND Reg: 6498017; журнал обліку надходження і реалізації або передачі для реалізації транспортних засобів та їх складових частин, що мають ідентифікаційні номери, виданих довідок-рахунків, актів прийняття-передачі біржових угод і номерних знаків для разових поїздок на 212 арк..

Як зазначено у клопотанні, Службові особи ТОВ „Роялтранс Україна" () в порушення пп.14.1.71 п.14.1 ст.14, п.39.1 ст.39, п.39.13 ст.39, п.134.1 ст.134 та п.188.1 ст.188 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VI із змінами та доповненнями проводили господарські операції з придбання та реалізації імпортних транспортних засобів із зазначенням в первинних, митних документах та документах податкової звітності неправдивих відомостей з врахуванням занижених цін їх придбання та реалізації, в результаті чого вчинили ухилення від сплати податку на додану вартість за період з 01.03.2012 року по 31.12.2012 року на суму близько 1 112 000 грн. та податку на прибуток на суму 1 167 000 грн., а також за період з 01.01.2013р. по 30.06.2013 року податку на додану вартість на суму близько 422 000 грн.

Також матеріалами провадження встановлено, що між ТОВ „Роялтранс Україна" в особі директора ОСОБА_5 та компанією -нерезидентом "Precise Power UK Limited" (Англія) в особі ОСОБА_6 , 01.02.2012р. укладено зовнішньоекономічний договір №01/02/1211 на імпорт автотранспорту на суму 300 000,00 Англійських фунтів стерлінгів.

Крім того, ТОВ „Роялтранс Україна" в особі заступника директора ОСОБА_7 та компанією - нерезидентом "Precise Power UK Limited" (Англія) в особі ОСОБА_6 10.02.2012 року та 01.01.2013 року укладено зовнішньоекономічні договори відповідно за № 10/06/12/1 та № 01.01.2013 на імпорт автотранспорту, загальною вартістю - 1 млн. Англійських фунтів стерлінгів.

TOB „Роялтранс Україна" за 2012р. ввезено 111 одиниць транспортних засобів митною вартістю 3 316 600 грн., а за січень-липень 2013р. 138 одиниць транспортних засобів митною вартістю 6 539 800 грн.

Розмитнення TOB „Роялтранс Україна" імпортованих транспортних засобів здійснювалося на Тернопільській та Івано-Франківській митницях. З метою заниження сплати мита та податку на додану вартість при розмитненні автотранспорту, службовими особами підприємства подавалися інвойси, виписані фірмою "Precise Power UK Limited" (Англія), в яких зазначалася вартість автотраспорту значно нижча ніж реальна їх ціна придбання в Англії.

Реалізація автомобілів на території України згідно даних податкового та бухгалтерського обліку підприємства здійснюється з націнкою 5-10% від договірної (контрактної) вартості з урахуванням ПДВ та мита, сплачених митним органам. Різниця між контрактною та ринковою вартістю отримується готівкою без відображення у складі валових доходів підприємства та складі податкових зобов`язань з ПДВ.

Враховуючи вищевикладене, в діях службових осіб TOB Роялтранс Україна вбачаються факти умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах шляхом не відображення в податковій звітності підприємства фактично отриманих доходів.

За даним фактом 03 жовтня 2013 року внесено відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань та розпочато кримінальне провадження №0000094 за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

07 лютого 2014 року під час проведення обшуку, на підставі ухвали слідчого судді від 05.02.2014 року, в приміщеннях офісу № 15, що розташований у будинку № 6 по вул. Над Ставом у м. Тернополі, який зареєстрований за ОСОБА_5 та використовується для господарської діяльності TOB Роялтранс Україна проведено обшук, в ході якого виявлено та вилучено: печатку TOB Роялтранс Україна (код 38026994); печатку TOB Роялтранс Україна №1 (код 38026994); блокнот - записник коричневого кольору з написом ОСОБА_5 ; печатку з реквізитами Precise Power UK Ltd 52 Campfield Road LONDON SE9 5JG ENGLAND Reg: 6498017; журнал обліку надходження і реалізації або передачі для реалізації транспортних засобів та їх складових частин, що мають ідентифікаційні номери, виданих довідок-рахунків, актів прийняття-передачі біржових угод і номерних знаків для разових поїздок, на 212 арк.

Старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_3 в судовому засіданні клопотання підтримав, просить його задовольнити.

Представник ТОВ Роялтранс Україна в судове засідання не з`явився, хоча повідомлявся про час та місце розгляду клопотання.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього копії документів, якими обґрунтовується клопотання, вважаю, що дане клопотання підлягає задоволенню для збереження речових доказів, з врахуванням того, що речі, на які слідчий клопоче накласти арешт мають доказове значення під час досудового розслідування.

Приходжу до даного висновку на підставі того, що згідно ст.ст.167,170 КПК України арешт майна проводиться на підставі ухвали слідчого судді з метою тимчасового позбавлення підозрюваного, обвинуваченого або осіб, які в силу закону несуть цивільну відповідальність за шкоду, завдану діяннями підозрюваного, обвинуваченого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння можливості відчужувати певне його майно, а також у зв`язку з тим, що дане майно зберегло на собі сліди вчинення кримінального правопорушення.

Відповідно до ч.2 ст.170 КПК України слідчий суддя або суд під час судового провадження накладає арешт на майно у вигляді речей, якщо є достатні підстави вважати,що вони відповідають критеріям, зазначеним у ч.2 ст.167 КПК України. На думку слідчого судді зазначене у клопотанні майно належить до категорій, зазначених в ст. 167 КПК України, а саме: вказані речі зберегли на собі сліди кримінального правопорушення.

Одночасно роз`яснюю, що згідно ст.174 КПК України підозрюваний, обвинувачений, їх захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково. Арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково, якщо буде доведено, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.

На підставі наведеного та керуючись ст.ст.167,170,172,173 КПК України, -

п о с т а н о в и в:

клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_3 задовольнити.

Накласти арешт на вилученні 07 лютого 2014 року під час проведення обшуку у в приміщеннях офісу № 15, що розташований у будинку № 6 по вул. Над Ставом у м. Тернополі, який зареєстрований за ОСОБА_5 та використовується для господарської діяльності TOB Роялтранс Україна, а саме:

- печатку ТОВ Роялтранс Україна (код 38026994);

- печатку ТОВ Роялтранс Україна №1 (код 38026994);
- блокнот записник коричневого кольору з написом ОСОБА_5 ;
- печатку з реквізитами Precise Power UK Ltd 52 Campfield Road LONDON SE9 5JG ENGLAND Reg: 6498017;
- журнал обліку надходження і реалізації або передачі для реалізації транспортних засобів та їх складових частин, що мають ідентифікаційні номери, виданих довідок-рахунків, актів прийняття-передачі біржових угод і номерних знаків для разових поїздок на 212 арк..
Контроль за виконанням даної ухвали покласти на старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_3 .

Копію ухвали надіслати ТОВ Роялтранс Україна.

Апеляційна скарга на ухвалу слідчого судді може бути подана безпосередньо до апеляційного суду Тернопільської області протягом п`яти днів з дня її оголошення, а особою, яка не була присутньою при оголошенні ухвали протягом п`яти днів з дня отримання копії ухвали.

Слідчий суддя ОСОБА_1