Справа № 686/2294/16-к
УХВАЛА
про тимчасовий доступ до речей та документів
1 лютого 2016 року м. Хмельницький
В ході проведення досудового слідства встановлено, що СФГ " ОСОБА_3 " в період з 01.02.2015р. по 31.03.2015р. реалізовано понад 1 700 т. сої вартістю 14 916 000 грн., в т.ч. ПДВ 2 486 000 грн., на адресу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", у період березня-квітня 2015 року реалізовано близько 500 т. сої на суму 4 224 498 грн., в т.ч. ПДВ 704 083 грн., на адресу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", а також у період квітня 2015 року реалізовано понад 1 800 т. сої на суму 15 996 000 грн., в т.ч. ПДВ 2 666 000 грн., на адресу ПП " ОСОБА_4 ".
Будь-які витрати пов`язані з виробничими факторами щодо посівної кампанії, вирощування сої, підживлення ґрунту міндобривами та придбання паливно-мастильних матеріалів у СФГ " ОСОБА_3 " на протязі 2011-2014 років відсутні.
Враховуючи те, що СФГ " ОСОБА_3 " є сільськогосподарським підприємством та перебуває на спеціальному режимі оподаткування, податок на додану вартість з реалізації сої у сумі 5 644 728 грн., нарахований на вартість поставленої сої, підприємством до бюджету не сплачений та повністю залишений для відшкодування суми податку, сплаченої постачальнику на вартість виробничих факторів, за рахунок яких сформовано податковий кредит.
Відповідно довідка за результатами дослідження фінансово господарської діяльності СФГ " ОСОБА_3 " за період з 01.02.2015 по 31.03.2015, згідно висновку якої встановлено порушення службовими особами СФГ " ОСОБА_3 " п.209.2, п.209.6, п.209.11, п.209.12 ст.209 Податкового кодексу України №2755-V від 02.12.2010 із змінами та доповненнями, в результаті чого не нараховано та не сплачено до бюджету ПДВ у сумі 5 644 728 грн.
Також встановлено, що за результатами дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з СФГ « ОСОБА_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.02.2015 по 31.08.2015 №39/16-25/36450949 від 14.09.2015, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » неправомірно віднесли до декларації операції з придбання сої у СФГ « ОСОБА_3 », яку в подальшому реалізовано на підприємства: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та ПАТ Концерн « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ).
Згідно реєстраційних даних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), засновником даного підприємства являється директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та засновник СФГ « ОСОБА_3 » ОСОБА_5 , слідчий прийшов до висновку що вказані підприємства пов`язані та використовуються в незаконній діяльності щодо ухилення від сплати податків.
За вказаних обставин у кримінальному проваджені має важливе доказове значення заяви, протоколи зборів учасників, копії паспортів засновників та службових осіб, довіреностей, доручень, статутів, витягів з ЄДРПОУ, наказів про призначення та всіх інших документів, які знаходяться в реєстраційній справі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) в ІНФОРМАЦІЯ_7 . Слідству потрібні оригінали вищевказаних документів для дослідження усіх обставин кримінального провадження та подальшого проведення судово-почеркознавчих експертиз, оскільки містять відомості про службових осіб підприємства задіяних в схемі ухилення від сплати податків, тому слідчий звернувся із відповідним клопотанням про тимчасовий доступ до таких документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_7 з можливістю їх вилучення.
Дослідивши матеріали клопотання та додані до нього документи слідчий суддя приходить до наступного.
Так, відповідно статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.
Згідно положень статті 160 КПК України відомості, які містяться в документах, до яких просить тимчасовий доступ слідчий, містять охоронювану законом таємницю. Відповідно до пункту 5 частини 1 статті 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах віднесено відомості, що становлять банківську таємницю. Відповідно статті 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку є банківською таємницею. Зокрема: відомості про банківські рахунки клієнтів; операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта; системи охорони банку та клієнтів; інформація щодо звітності по окремому банку, за винятком тієї, що підлягає опублікуванню.
Слідчим наведено підстави передбачені частинами 2, 5 статті 163 КПК України, що на сьогодні з метою встановлення істини по справі, оскільки самі по собі дані документи в сукупності із речами та документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадження, тому суддя розглядає дане клопотання без виклику особи у володінні, якої знаходиться дана інформація.
В ході досудового розслідування необхідно дослідити інформацію, яка становить банківську таємницю, з допомогою якою буде здобуто відомості для встановлення істини та здобуття доказів для з`ясування всіх обставин справи для повного, всебічного та об`єктивного розслідування справи, тому слідчий суддя вважає, що є всі підстави для тимчасового доступу до документів і речей та задоволення клопотання.
Керуючись статтями 159-166 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання слідчого задоволити.
Надати заступнику начальника відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_2 та/або ст. слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_6 та/або слідчому з ОВС контрольно-методичного відділу СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_7 та/або слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_8 та/або ст. слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_9 та/або за їх дорученням оперативним працівникам ОУ ГУ ДФС у Хмельницькій області тимчасовий доступ до оригіналів документів реєстраційної справи, з правом їх вилучення, які знаходяться у розпорядженні ІНФОРМАЦІЯ_7 (юридична адреса: АДРЕСА_1 ), в тому числі: заяв, протоколів зборів учасників, копії паспортів засновників та службових осіб, довіреностей, доручень, статутів, витягів з ЄДРПОУ, наказів про призначення та всіх інших документів, які знаходяться в реєстраційній справі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ).
Строк дії даної ухвали один місяць з дня постановлення ухвали, тобто до 1 березня 2016 року.
Відповідно до вимог статей 164 та 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Слідчий суддя ОСОБА_1