Справа № 214/8720/15-к
1-кп/214/201/16
У Х В А Л А
іменем України
14 січня 2016 року м. Кривий Ріг

Саксаганський районний суд м. Кривого Рогу Дніпропетровської області в складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,

за участю:

секретаря ОСОБА_2 ,

прокурора ОСОБА_3 ,

захисника - ОСОБА_4

підозрюваного ОСОБА_5 ,

розглянувши у підготовчому відкритому судовому засіданні в м. Кривому Розі клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності на підставі п.1 ч. 1 ст. 49 КК України

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, уродженця м. Кривого Рогу, з вищою освітою, раніше не судимого, який зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_1 ,

підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Клопотання про звільнення ОСОБА_5 підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, від кримінальної відповідальності на підставі п.1 ч. 1 ст. 49 КК України надійшло до Саксаганського районного суду м. Кривого Рогу Дніпропетровської області 01 грудня 2015 року.

Відповідно до клопотання 30.11.2015 ОСОБА_5 повідомлено про підозру у вчиненні службової недбалості, тобто кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, а саме: ОСОБА_5 , будучи директором ТОВ «Укрекологія» () м. Кривий Ріг, зареєстрованого виконавчим комітетом Криворізької міської Ради від 11.07.2008 року №0010427, перебуваючи на обліку платника податків в Криворізькій центральній ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, розташованої в м. Кривий Ріг по пр. Дзержинського, 42, зареєстрованого платником податку на додану вартість, будучи службовою особою підприємства, в обов`язки якого входить контроль за своєчасне і правильне складання бухгалтерських облікових документів, податкової звітності, надання її в органи державної податкової служби, контроль за правильне нарахування та своєчасну сплату податкових платежів до державного бюджету, у звітні періоди з січня 2012 року по травень 2012 року, шляхом незаконного формування завищення валових витрат з податку на прибуток та податкового кредиту з податку на додану вартість, в порушення ст. 67 Конституції України, п.п.135.5.4 п.135.5 ст. 135, ст. 137, п.п. 139.1.9, п.п. 139.1.9 п.п. 201.1 Податкового кодексу України, умисно ухилився від сплати до державного бюджету податку на прибуток в сумі 168000 грн. та податку на додану вартість в сумі 490333 грн. 33 коп., всього на загальну суму 658 333 грн. 33 коп., що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів в значних розмірах.

Так, ОСОБА_5 , виконуючи свої службові обов`язки директора ТОВ «Укрекологія» () м. Кривого Рогу, у звітні періоди з січня 2012 року по травень 2012 року, будучи службовою особою, відповідальною за нарахування та сплату податкових платежів, здійснюючи фінансово-господарську діяльність і виконуючи свої обов`язки по складанню податкової звітності з податку на додану вартість, свідомо знаючи, що формування податкових зобов`язань та податкового кредиту регулюються податковим законодавством України, умисно ігноруючи положення зазначеного законодавства, використовуючи завідомо неправдиві документи, умисно, незаконно включив до складу податкового кредиту суми податку на додану вартість по фінансово-господарським операціям, при фактичній відсутності таких, чим умисно формував суми податкового кредиту з ПДВ у бік їх необґрунтованого завищення, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість на загальну суму 490333 грн. 33 коп.

А саме, у звітні періоди починаючи з січня 2012 року по травень 2012 року, директор ТОВ «Укрекологія» () ОСОБА_5 , достовірно знаючи, що податковим законодавством України передбачена можливість зменшення податкових зобов`язань з ПДВ, що підлягають перерахуванню до державного бюджету, на суму податкового кредиту за наявності документального підтвердження придбання товарів (робіт, послуг), умисно, систематично, переслідуючи мету на ухилення від сплати до державного бюджету податку на додану вартість, незаконно включив до складу податкового кредиту суму податку на додану вартість по операціях з придбання ТОВ «Укрекологія» товарно-матеріальних цінностей (систем кондиціонування) у ТОВ «Нобілі» (код 36578594) м. Миколаєва, яке фактично не здійснювало фінансово-господарську діяльність, тобто по операціях з придбання товарно-матеріальних цінностей у ТОВ «Нобілі» (код 36578594) достовірно знаючи про відсутність таких операцій.

Так, у січні 2012 року ОСОБА_5 достовірно знаючи про відсутність господарських операцій з ТОВ «Нобілі» (код 36578594), умисно незаконно зависив податковий кредит з податку на додану вартість на суму 118866 грн. 67 коп., що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету за січень 2012 року податку на додану вартість в сумі 118866 грн. 67 коп.

У лютому 2012 року ОСОБА_5 достовірно знаючи про відсутність господарських операцій з ТОВ «Нобілі» (код 36578594), умисно незаконно зависив податковий кредит з податку на додану вартість на суму 41133 грн. 33 коп., що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету за лютий 2012 року податку на додану вартість в сумі 41133 грн. 33 коп.

У квітні 2012 року ОСОБА_5 достовірно знаючи про відсутність господарських операцій з ТОВ «Нобілі» (код 36578594), умисно незаконно зависив податковий кредит з податку на додану вартість на суму 330333 грн. 33 коп., що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету за квітень 2012 року податку на додану вартість в сумі 330333 грн. 33 коп.

Таким чином, за період з січня 2012 року по травень 2012 року, директор ТОВ «Укрекологія» () ОСОБА_5 , реалізуючи свій злочинний намір, спрямований на ухилення від сплати до бюджету податку на додану вартість, умисно, необґрунтовано зависив податковий кредит з податку на додану вартість на загальну суму 490333 грн. 33 коп., чим занизив підлягаючий сплаті до державного бюджету податок на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у вигляді податку на додану вартість, за вказаний період часу, на загальну суму 490333 грн. 33 коп.

Також, ОСОБА_5 , виконуючи свої обов`язки директора ТОВ «Укрекологія» (), за результатами здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Укрекологія» () в період І кварталу 2012 року, в порушення п.п.135.5.4 п.135.5 ст. 135, ст. 137, п.п. 139.1.9 Податкового кодексу України, реалізуючи умисел, спрямований на ухилення від сплати до державного бюджету податку на прибуток за звітний період І кварталу 2012 року, використовуючи завідомо неправдиві документи по операціях з придбання ТОВ «Укрекологія» () товарно-матеріальних цінностей (систем кондиціонування) у ТОВ «Нобілі» (код 36578594), яке фактично не здійснювало фінансово-господарської діяльності, яке в адресу ТОВ «Укрекологія» () не поставляли продукцію, умисно занизив, не перелічив і не сплатив до бюджету податок на прибуток на суму 168000 грн., що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у вигляді податку на прибуток за період І кварталу 2012 року в сумі 168000 грн.

Таким чином, за період І кварталу 2012 року директор ТОВ «Укрекологія» () ОСОБА_5 , реалізуючи умисел, спрямований на ухилення від сплати до державного бюджету податку на прибуток, умисно, необґрунтовано зависив валові витрати підприємства, занизив, не перелічив і не сплатив до державного бюджету податок на прибуток, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у вигляді податку на прибуток, за вказаний період на загальну суму 168000 грн.

Всього умисні дії директора ТОВ «Укрекологія» () ОСОБА_5 щодо ухилення від сплати податків призвели до фактичного ненадходження до державного бюджету за період з січня 2012 року по травень 2012 року коштів у вигляді податку на додану вартість в сумі 490333 грн. 33 коп., в період І кварталу 2012 року, податку на прибуток в сумі 168000 грн., на загальну суму 658333 грн. 33 коп., що в 1227 раз перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є значним розміром.

Своїми умисними діями ОСОБА_5 вчинив злочин, передбачений ч. 1 ст. 212 КК України за ознаками умисного ухилення від сплати податків, які входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненого службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у значних розмірах.

Кримінальним правопорушенням, вчиненим ОСОБА_6 державі завдано шкоду у вигляді ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, в сумі 658333 грн. 33 коп., яка на теперішній час не відшкодована.

Факт вчинення ОСОБА_6 кримінального правопорушення підтверджується наступними доказами:

-економічним дослідженням, складеним ТОВ АФ «Аудит Дніпроконсульт» від 13.08.2015 №106 згідно якого відсутні підстави для формування податкового кредиту та валових витрат у ТОВ «Укрекологія» по операціям з ТОВ «Нобілі» за період 2012 року;

-судово-економічною експертизою, проведеною експертом лабораторії економічних та товарознавчих досліджень Дніпропетровського НДІСЕ, яка підтвердила висновки ТОВ АФ «Аудит Дніпроконсульт» від 13.08.2015;

-вироком Центрального районного суду м. Миколаєва від 05.02.2015, згідно якого встановлено, що ТОВ «Нобілі» придбано у 2012 році для прикриття незаконної діяльності підприємств реального сектору економіки та протягом 2012 року здійснювало фіктивні фінансово-господарські операції;

-протоколом допиту гр. ОСОБА_7 , який пояснив, що ніякого відношення до фінансово-господарської діяльності ТОВ «Нобілі» не має, первинні та реєстраційні документи не підписував;

-іншими матеріалами кримінального провадження.

Відповідно до примітки ст. 212 КК України під значним розміром коштів слід розуміти суми податків, зборів і інших обов`язкових платежів, які в тисячу і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Так, з 1 січня 2012 року розмір неоподатковуваного мінімуму доходів громадян для кримінального права в частині кваліфікації злочинів встановлено в сумі 536 гривень 50 копійок, тобто розмір збитку має становити для ч. 1 ст. 212 КК України не менше 536,5 тис. грн.

Беручи до уваги вищевикладене, а також що збиток заподіяний діями ОСОБА_6 складає 658333 грн. 33 коп., його діяння підпадає під кваліфікацію злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Таким чином, директор ТОВ «Укрекологія» () ОСОБА_5 , реалізуючи свій злочинний намір, спрямований на ухилення від сплати до бюджету податку на додану вартість та податку на прибуток, умисно, необґрунтовано не нарахував та не перерахував до державного бюджету України суму податку на прибуток за період І кварталу 2012 року в сумі 168000 грн., та податку на додану вартість за період з січня 2012 року по травень 2012 року в сумі 490333 грн. 33 коп., що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів на загальну суму 658333 грн. 33 коп., що в 1227 разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є значним розміром.

Прокурор в підготовчому судовому засіданні клопотання про звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності підтримав та просив його задовольнити.

Обвинувачений ОСОБА_5 просив задовольнити клопотання про звільнення його від кримінальної відповідальності. Пояснив, що наслідки закриття кримінального провадження з нереабілітуючих підстав йому зрозумілі і він з ними згодний.

Захисник ОСОБА_4 просив задовольнити клопотання про звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності.

Вислухавши думку прокурора, обвинуваченого та захисника, вивчивши матеріали клопотання та кримінального провадження, суд приходить до висновку, що клопотання про звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності підлягає задоволенню.

Відповідно до п.2 ч.3 ст.314 КПК України у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8 частини першої або частиною другою статті 284 КПК України.

Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минуло два роки, у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачено покарання менш суворе, ніж обмеження волі.
ОСОБА_5 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, який було вчинено у 2012 році, та який відповідно до ст. 12 КК України відноситься до категорії невеликої тяжкості.
Згідно до ч. 2 ст. 12 КК України вчинене ОСОБА_5 кримінальне правопорушення віднесено до злочинів невеликої тяжкості, за яке передбачене покарання у вигляді штрафу від трьохсот до п`ятисот неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років.
На підставі п. 1 ч. 1 ст. 49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину минуло два роки у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачено покарання менш суворе, ніж обмеження волі.
Таким чином, з урахуванням, що скоєне ОСОБА_5 триваюче кримінальне правопорушення, кваліфіковане за ч. 1 ст. 212 КК України яке закінчено в травні 2012 року, на теперішній час сплив дворічний термін притягнення останнього до кримінальної відповідальності у зв`язку з закінченням строків давності.
У відповідності з ч.2 ст.284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Таким чином, кримінальне провадження №0000038 від 30.11.2015 щодо ОСОБА_5 підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, на підставі ч.2 ст.284 КПК України підлягає закриттю у зв`язку зі звільненням останнього від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності.
Згідно ст. 317 КПК України роз`яснити іншим учасникам судового провадження можливість ознайомитися з матеріалами кримінального провадження, якщо вони про це заявлять клопотання.

Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 283-288, 314- 316 КПК України, суд,
ПОСТАНОВИВ:

Звільнити ОСОБА_5 , підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України від кримінальної відповідальності.

Кримінальне провадження №0000038 від 30.11.2015 щодо ОСОБА_5 , підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, у зв`язку зі звільненням останнього від кримінальної відповідальності закрити.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду Дніпропетровської області протягом семи днів з дня її оголошення через Саксаганський районний суд м. Кривого Рогу Дніпропетровської області.

Суддя ОСОБА_1