СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА ЧЕРКАСИ
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

та тимчасовий доступ до речей і документів

м. Черкаси 11 березня 2013 року

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Грабовий П.С., при секретарі Маламуж Н.В. за участю прокурора Бондаренко М.Ю., старшого слідчого з ОВС СУ ДПС у Черкаській області ОСОБА_1, розглянувши винесене в кримінальному провадженні №0000047, старшим слідчим з ОВС СУ ДПС у Черкаській області ОСОБА_1, і погоджене старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_2 клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, та додані до клопотання матеріали.

Перевіривши надані матеріали, матеріали кримінального провадження, заслухавши думку слідчого Свистуна В.М., прокурора Бондаренко М.Ю., -

ВСТАНОВИВ:

Слідчим управлінням ДПС у Черкаській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження №0000047, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 01.02.2013, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ст.ст. 15 ч. 2, 191 ч. 5, 212 ч. 3 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ Катеринопільський елеватор (), що зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, умисно, шляхом зловживання своїм службовим становищем, з метою привласнення бюджетних коштів, в порушення пп. 7.7.2 п. 7.7 ст. 7 Закону України Про податок на додану вартість №168/97-ВР від 03.04.1997, п. 200.1, п.200.3, п. 200.4 ст. 200 Податкового Кодексу України №2755-VI від 02.10.2010, в період із 01.08.2009 по 31.05.2012, подали до Катеринопільської ОДПІ податкові декларації з податку на додану вартість з додатками, де вказали завідомо неправдиві відомості про відємне значення (таке, що підлягає відшкодовану з бюджету) податку на додану вартість, сформованого за рахунок неправомірних операцій з придбання зернових культур та отримання послуг від ТОВ Фірма Сервістрансмаш, ТОВ Химтрейд, ТОВ Агро Право, ТОВ Міа Моноліт-Люкс, ФОП ОСОБА_3, ФОП ОСОБА_4, ПП Аваї, ПП Павлоград-Інвест-Агро, ПП Джета-Плюс, ПП Потенца, ФОП ОСОБА_5, ТОВ Баланс Агро, ПП ОСОБА_1 К, ПП Стандарт 2009, ПП Парус Юг, ТОВ Ватикан, ТОВ Агрокрок, ТОВ Агротера, ТОВ ОСОБА_6 Компані, ТОВ ОСОБА_7В.В., ТОВ Агропроменерго ЛТД, ПСП Агро-Полісся-2006, ТОВ Агроперспектива, ДК Газ України, ПП Продекс, ТОВ Фірма Імперія, ПП Агролайф, ТОВ Будпластполімер, що мають ознаки фіктивності, (СГД не мали виробничих потужностей, основних засобів та кількості працюючих для здійснення операцій з продажу зернових культур, за результатами їх перевірки складено акти нікчемності), чим скоїли замах на незаконне отримання бюджетного відшкодування податку на додану вартість на загальну суму 12 971 657 грн., що у 26 042 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян та є в особливо великих розмірах.

Крім того, службові особи ТОВ Катеринопільський елеватор (), будучи відповідальними за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та обовязкових платежів до державного бюджету, умисно, з метою ухилення від сплати податків, в порушення абзацу 2 п.п. 7.7.1 п.7.7 Закону України Про податок на додану вартість №168/97-ВР від 03.04.1997, пп. 5.2.1 п. 5.2 ст. 5, пп. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5, пп.11.2.1 п. 11.2 ст. 11 Закону України Про оподаткування прибутку підприємств №334/94-ВР від 28.12.1994 та п. 138.10.3 п. 138.10 ст. 138, пп. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139 Податкового Кодексу України №2755-VI від 02.10.2010, в період із 01.08.2009 по 31.03.2012, шляхом безпідставного відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності ТОВ Катеринопільський елеватор неправомірних операцій з придбання зернових культур та отримання послуг у ТОВ Фірма Сервістрансмаш, ТОВ Химтрейд, ТОВ Агро Право, ТОВ Міа Моноліт-Люкс, ФОП ОСОБА_3, ФОП ОСОБА_4, ПП Аваї, ПП Павлоград-Інвест-Агро, ПП Джета-Плюс, ПП Потенца, ФОП ОСОБА_5, ТОВ Баланс Агро, ПП ОСОБА_7 К, ПП Стандарт 2009, ПП Парус Юг, ТОВ Ватикан, ТОВ Агрокрок, ТОВ Агротера, ТОВ ОСОБА_6 Компані, ТОВ ОСОБА_7В.В., що мають ознаки фіктивності (СГД не мали виробничих потужностей, основних засобів та кількості працюючих для здійснення операцій з продажу зернових культур, за результатами їх перевірки складено акти нікчемності), ухилилися від сплати до бюджету держави податку на додану вартість в сумі 803 095 грн. та податку на прибуток на суму 5 933 183 грн., а всього на загальну суму 6 736 278 грн., що у 16 603 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян та є в особливо великих розмірах.

Таким чином, службові особи ТОВ Катеринопільський елеватор (), шляхом відображення в податкових деклараціях з податку на додану вартість та додатках до них, неправомірних операцій з придбання зернових культур та отримання послуг від підприємств, що мають ознаки фіктивності, за період із 01.08.2009 по 31.05.2012, скоїли замах на незаконне отримання бюджетного відшкодування податку на додану вартість на загальну суму 12 971 657 грн. та ухилилися від сплати податків до бюджету держави в сумі 6 736 278 грн.

Для зясування обставин фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ Катеринопільський елеватор () та ТОВ Баланс Агро (код 36387584), виникла необхідність у тимчасовому доступі з можливістю вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів, а саме договорів, накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі, товарно-транспортних накладних, оформлених ТОВ Баланс Агро (код 36387584) з ТОВ Катеринопільський елеватор ().

Вказані документи перебувають у володінні службових осіб ТОВ Баланс Агро (код 36387584), так як відповідно до ст. 44 Податкового кодексу України платники податків зобовязані забезпечити зберігання документів, повязаних із веденням господарської діяльності, не менш як 1095 днів з дня подання податкової звітності, для складання якої використовуються зазначені документи.

Фінансово-господарські документи ТОВ Баланс Агро (код 36387584), щодо проведення операцій із ТОВ Катеринопільський елеватор () у кримінальному провадженні мають доказове значення, так як за допомогою них можливо перевірити та відслідкувати дату та обсяги проведених операцій, найменування товару, встановити осіб, які склали вказані документи. Вказані документи мають важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні та встановленні обставин вчинення кримінальних правопорушень службовими особами ТОВ Катеринопільський елеватор ().

Для зясування обставин фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ Катеринопільський елеватор з ТОВ Баланс Агро виникла необхідність у тимчасовому доступі з можливістю вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів, укладених ТОВ Баланс Агро з ТОВ Катеринопільський елеватор за період із 01.09.2011 по 30.10.2011.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також враховуючи, що в разі будь-якого зволікання з вилученням цих документів будуть створені можливості для їх знищення чи переховування, керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України, -

УХВАЛИВ:

1. Задовольнити клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ДПС у Черкаській області ОСОБА_1 та дозволити тимчасовий доступ з можливістю вилучити оригінали первинних бухгалтерських документів за період із 01.09.2011 по 30.10.2011 (договори, накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі, довідки, товарно-транспортні накладні) ТОВ Баланс Агро (код 36387584), яке зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_2, підтверджуючих фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ Катеринопільський елеватор (), та які перебувають у володінні ТОВ Баланс Агро (код 36387584).

2. Виконання даної ухвали покласти на старшого слідчого з ОВС СУ ДПС у Черкаській області ОСОБА_1

3. Ця ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом 5 днів і діє протягом одного місяця з дня її оголошення.

Слідчий суддя П.С. Грабовий