Провадження номер 1-кп/243/143/2016
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
«11» січня 2016 року м. Слов`янськ
Слов`янський міськрайонний суд Донецької області у складі:

головуючого - судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

за участю:

прокурора ОСОБА_3 ,
особи, у відношенні якої вирішується питання
про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 ,
захисника- ОСОБА_5
розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду м. Слов`янська матеріали кримінального провадження № 0000019 з клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності відносно:

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Донецьк, громадянина України, з вищою освітою, працюючого директором ТОВ «Будтехмаш», одруженого, що має на утриманні трьох неповнолітніх дітей, який проживає за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого,
який підозрюється у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:
До Слов`янського міськрайонного суду Донецької області з Краматорської місцевої прокуратури Донецької області надійшло клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку з відшкодуванням завданих державі збитків у кримінальному провадженні відносно ОСОБА_4 , який підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням у даному кримінальному провадженні встановлено, що наказом № 50-к від 29 травня 2008 року ОСОБА_4 призначений на посаду директора товариства з обмеженою відповідальністю «Будтехмаш», що зареєстровано за юридичною адресою: Донецька область, м. Слов`янськ, вул. Юних Комунарів, буд. 90, що перебуває на обліку в Слов`янській ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області з 02 грудня 2014 року в якості платника податків та зареєстрованого 22 серпня 2003 року в якості платника податку на додану вартість у вказаному контролюючому податковому органі (свідоцтво платника ПДВ № 7176339 від 17 січня 2006 року та у зв`язку з перереєстрацією в іншу ДПІ № 200200093 від 15 грудня 2014 року), як службова особа підприємства на підставі положень Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-14 від 16 липня 1999 року, являючись відповідальним за організацію і правильність ведення бухгалтерського обліку на підприємстві та забезпечення фіксації фактів здійснення всіх господарських операцій і достовірність звітів, які подаються в державні органи, перебуваючи на території м. Слов`янська Донецької області, в звітні податкові періоди липень, вересень, листопад 2014 року, шляхом безпідставного формування сум податкового кредиту з ПДВ в документах податкової звітності умисно ухилився від сплати податків у сумі 1804340 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах.

Так, відповідно до документів бухгалтерського та податкового обліків ТОВ «Будтехмаш», а атакож відповідно до даних в документах податкової звітності з податку на додану вартість, поданих для декларування в Слов`янську ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області за звітні податкові періоди липень, вересень, листопад 2014 року включно, платником податків ТОВ «Будтехмаш», у складі податкового кредиту з ПДВ, у тому числі в колонках 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатку № 5 «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі конрагентів» до податкових декларацій з ПДВ за звітні податкові періоди липень, вересень, листопад 2014 року відображені індивідуальні податкові номери підприємств продавців (постачальників`ПП «Пром-тех-снаб» () та ТОВ «Грант буд» (), що свідчить про фінансово господарські взаємовідносини ТОВ «Будтехмаш» з вищезазначеними підприємствами, в процесі яких ПП «Пром-тех-снаб» та ТОВ «Грант буд» в період липень, вересень, листопад 2014 року в якості субпідрядників виконували для ТОВ «Будтехмаш» роботи на об`єктах підприємств замовників ПАТ «Металургійний комбінат» «Азовсталь» та ДП «Артемсіль».

Розрахунки за виконані субпідрядні роботи з ПП «Пром-тех-снаб» та ТОВ «Грант буд» генеральний підрядник (покупець) ТОВ «Будтехмаш» під керівництвом ОСОБА_4 здійснював шляхом перерахування коштів на розрахункові рахунки зазначених підприємств.

Відповідно до зазначених розрахунків, підприємством були сформовані й задекларовані в контролюючому податковому органі Слов`янської ОДПІ суми податкового кредиту з податку на додану вартість у загальному розмірі 1804340 грн.

Однак, монтажно будівельні роботи в період липень, вересень, листопад 2014 року ПП «Пром-тех-снаб» та ТОВ «Грант буд» для ТОВ «Будтехмаш» на об`єктах підприємств замовників ПАТ «Металургійний комбінат «Азовсталь та ДП «Артемсіль» не виконувалися, оскільки роботи фактично були виконані, робітниками ТОВ «Будтехмаш», а документи первинного бухгалтерського та податкового обліків, оформлені від імені ПП «Пром-тех-снаб» та ТОВ «Грант буд», є недостовірними та використовувалися фактичним керівником підприємства ОСОБА_4 з метою необґрунтованого формування в податковому обліку та документах податкової звітності ТОВ «Будтехмаш» суми податкового кредиту з податку на додану вартість.

В судовому засіданні прокурор та особа, відносно якої вирішується питання про звільнення від кримінальної відповідальності і запхисник, підтримали подане клопотання, просили його задовольнити.

Вислухавши думку сторін кримінального провадження, дослідивши матеріали справи, суд прийшов до висновку про наявність підстав для закриття провадження, виходячи з наступного.

Відповідно до вимог п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України, у підготовчому судовому засіданні суд має право прийняти рішення про закриття провадження у випадках встановлення підстав, передбачених п. 4 п. 8 або ч. 2 ст. 284 КПК України.

У п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України визначено, що кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Згідно ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачене частиною першою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Як вбачається з клопотання, ОСОБА_4 інкриміновано, що він, будучи службовою особою підприємства своїми діями, які виразилися в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів у вказаних розмірах. Його дії кваліфіковано за ч. 1 ст. 212 КК України.

Наявність доказів, зібраних під час досудового слідства, а саме висновок судово-економічної експертизи , підтверджується наявність та розмір завданої шкоди, ухиленням від сплати податків. Платіжними дорученнями про сплату грошових зобовязань та листом в.о начальника Слов`янської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області , підтверджено сплату податку на додану вартість у 2015році ТОВ «Будтехмаш». Листом Слов`янської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області №11218/10/05-22-23 від28.12.2015року підтверджується відсутність податкового боргу з податкових зобовязань, штрафних санкцій та пені з податку на додану вартість ТОВ «Будтехмаш»(32716454).

За таких обставин, з урахуванням згоди ОСОБА_4 на закриття кримінального провадження з нереабілітуючої підстави, зважаючи на те, що він вчинив ухилення від сплати податків вперше, сума податкового зобов`язання повністю сплачена, що є достатні підстави для його звільнення від кримінальної відповідальності за дії, передбачені ч. 1 ст. 212 КК України, та закриття кримінального провадження.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 284, 314 КПК України, ч. 1, 4 ст. 212 КК України, суд,-

УХВАЛИВ:
Звільнити ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Кримінальне провадження щодо ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , який підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України закрити.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду Донецької області через Слов`янський міськрайонний суд Донецької області протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя: ОСОБА_1