Кримінальне провадження № 1-кс/760/1830/14
№760/6407/14-к
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08 квітня 2014 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене із старшим прокурором прокуратури Солом`янського району м. Києва молодшим радником міліції ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, а саме оригіналів фінансово-господарських та бухгалтерських документів ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо взаємовідносин з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі Головного управління Міндоходів у м. Києві лейтенант міліції ОСОБА_3 за погодженням із старшим прокурором прокуратури Солом`янського району м. Києва молодшим радником юстиції ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді з клопотанням про надання тимчасового доступу до оригіналів фінансово-господарських та бухгалтерських документів ПП ОСОБА_6 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо взаємовідносин з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), надавши згоду на проведення виїмки документів у ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо взаємовідносин з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » Київміськбуд 3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а саме: договорів з додатками та доповненнями до них, проектно-кошторисної документації, протоколів погодження ціни, графіків виконання робіт, схем та креслень, відомостей інструктажів з дотримання правил технічної безпеки, податкових накладних, актів приймання-передачі, накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків-фактур, платіжних доручень, банківських виписок, складських карток, листів по вказаним взаємовідносинам, роздрукованих витягів з електронних реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, які містять облікові записи про вищезазначені фінансово-господарські операції, актів взаємозвірок в односторонньому порядку, оборотно-сальдових відомостей та бухгалтерських документів по рахункам 311 (розрахунковий рахунок), 631 (розрахунок з постачальниками), 28 (товари) і 36 (розрахунки з покупцями та замовниками), а також штатного розкладу співробітників ППМІГ (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2012 по теперішній час із зазначенням дати призначення/звільнення вказаних осіб та їх службових інструкцій. Слідчий вказує на те, що у володінні ПП « ОСОБА_5 » знаходяться документи, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав з мотивів, викладених у клопотанні.

Заслухавши слідчого, вивчивши матеріали клопотання, вважаю, що клопотання підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

У відповідності до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомлення з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити їх виїмку.)

З матеріалів клопотання вбачається, що 24.05.2013 року внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000140 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Органом досудового розслідування встановлено, що до ІНФОРМАЦІЯ_2 надійшов акт складений ІНФОРМАЦІЯ_3 №1626/22.5-15/34879172 від 12.04.2013 року про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість при взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТО ІНФОРМАЦІЯ_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за період з 01.01.2012 по 31.07.2012 року, складеного ІНФОРМАЦІЯ_9 , встановлено, що ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 занизило належну до сплати в бюджет суму ПДВ в розмірі 529 335 грн., та податку на прибуток в розмірі 555802 грн. Згідно акту №2031/22.5-15/34879172 від 26.04.2013 року про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість та податку на прибуток при взаємовідносинах з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_10 (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_11 (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_12 (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), за період з 01.08.2012 по 30.11.2012 року, складеного ІНФОРМАЦІЯ_9 , встановлено, що ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 занизило належну до сплати в бюджет суму ПДВ в розмірі 770345 грн., та податку на прибуток в розмірі 1 204 162 грн.

Також встановлено, що згідно акту No815/22-4/01037229 від 11.07.2013 року про результати позапланової невиїзної перевірки ПрАТ«Меліоратор» (код ЄДРПОУ: НОМЕР_10 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість при розрахунках з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_8 ) за період з 01.04.2013 по 30.04.2013 року, складеного ІНФОРМАЦІЯ_13 , встановлено, що ПрАТ«Меліоратор» (код ЄДРПОУ: НОМЕР_10 ), порушивши п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198, п.201.1 ст. 201 Податкового кодексу України занизило належну до сплати бюджет суму податку на додану вартість в розмірі 105 700 грн., а саме: за квітень 2013 року. Згідно акту No1371/22-4/01037229 від 03.12.2013 року про результати позапланової невиїзної перевірки ПрАТ«Меліоратор» (код ЄДРПОУ: НОМЕР_10 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість за період з 01.12.2012 по 31.12.2012 року та податку на прибуток за період з 01.10.2012 по 31.12.2012 по розрахунках з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_7 ) складеного ІНФОРМАЦІЯ_13 , встановлено, що ПрАТ«Меліоратор» (код ЄДРПОУ: НОМЕР_10 ), порушивши п.138.2 ст.138, пп.139.1.9 п.139.1 ст. 139 занизило податок на прибуток за грудень 2012 року на суму 84 805 грн., та порушивши п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198, п.201.1 ст. 201 Податкового кодексу України занизило належну до сплати в бюджет суму податку на додану вартість та податку на в розмірі 403 833 грн., а саме: за грудень 2012 року. Згідно акту No82/22-4/01037229 від 04.02.2014 року про результати позапланової невиїзної перевірки ПрАТ«Меліоратор» (код ЄДРПОУ: НОМЕР_10 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість за період з 01.12.2012 по 31.12.2012 року та податку на прибуток за період з 01.10.2012 по 31.12.2012 р. по розрахунках з ТОВ«ФІРМА « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_8 ) складеного ІНФОРМАЦІЯ_13 , встановлено, що ПрАТ«Меліоратор» (код ЄДРПОУ: НОМЕР_10 ), порушивши п.138.2 ст.138, пп.139.1.9 п.139.1 ст. 139 занизило податок на прибуток за IV квартал 2012 року на суму 72 562 грн., та порушивши п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198, п.201.1 ст. 201 Податкового кодексу України занизило належну до сплати в бюджет суму податку на додану вартість та податку на в розмірі 366 667 грн., а саме: за грудень 2012 року. Загальна сума несплачених податків - 1 033 567 грн.

Також встановлено, що згідно акту №310/226-58-22-01-17/04012678 від 12.07.2013 року про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з питань правомірності дотримання податкового, валютного та іншого законодавства при взаємовідносинах з ПП ОСОБА_6 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.02.2012 по 30.11.2012, складеного ІНФОРМАЦІЯ_14 , встановлено, що ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 , порушивши п.198.6 п.198.3 ст.198 Податкового кодексу України занизило належну до сплати в бюджет суму податку на додану вартість в розмірі 263 366 грн. в т.ч. по періодах: за грудень 2012 року в сумі 65 100 грн. та червень 2012 року 81 547 грн., а також, порушивши п.139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України занизило належну до сплати в бюджет суму податку на прибуток в розмірі 276 638 грн. в т.ч. по періодах: за IV квартал 2012 року в сумі 68355 грн. та за ІІ квартал 2012 року 193 515 грн.

Ч. 2 ст. 160 КПК України передбачено вичерпний перелік відомостей, які повинно містити клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів.

У своєму клопотанні слідчий просить надати доступ до оригіналів фінансово-господарських та бухгалтерських документів ПП ОСОБА_6 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо взаємовідносин з ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ): договорів з додатками та доповненнями до них, проектно-кошторисної документації, протоколів погодження ціни, графіків виконання робіт, схем та креслень, відомостей інструктажів з дотримання правил технічної безпеки, податкових накладних, актів приймання-передачі, накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків-фактур, платіжних доручень, банківських виписок, складських карток, листів по вказаним взаємовідносинам, роздрукованих витягів з електронних реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, які містять облікові записи про вищезазначені фінансово-господарські операції, актів взаємозвірок в односторонньому порядку, оборотно-сальдових відомостей та бухгалтерських документів по рахункам 311 (розрахунковий рахунок), 631 (розрахунок з постачальниками), 28 (товари) і 36 (розрахунки з покупцями та замовниками), а також штатного розкладу співробітників ПП ОСОБА_6 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2012 по теперішній час із зазначенням дати призначення/звільнення вказаних осіб та їх службових інструкцій. Разом з тим, у своєму клопотанні слідчий, обмежуючись фактично описанням обставин кримінального провадження, лише у резолютивній частині клопотання загальними фразами вказує види документів, до яких просить надати доступ, не зазначаючи, який документ з переліченого у клопотанні, які саме відомості містить; які важливі обставини у кримінальному провадженні самі по собі або у своїй сукупності можуть містити документи, до яких просить тимчасовий доступ; які відомості, наявні у цих документах, можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні.

Крім того, слідчий просить надати тимчасовий доступ до документів ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо взаємовідносин з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2012 р. по теперішній час, що виходить за межі періоду події, вказаного у витягу з кримінального провадження.

Таким чином, вважаю, що клопотання підлягає частковому задоволенню.

За викладеним, керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів в м. Києві лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 тимчасовий доступ до докуемнтів у ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), фінансово-господарських та бухгалтерських документів щодо фінансово-господарських взаємовідносинах з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), за період взаємовідносин з 01.02.2012 року по 30.11.2012, які перебувають у володінні ПП ОСОБА_6 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з можливістю ознайомитися з ними та отримати їх копії, а саме:

договорів з додатками та доповненнями до них, проектно-кошторисної документації, протоколів погодження ціни, графіків виконання робіт, схем та креслень, відомостей інструктажів з дотримання правил технічної безпеки, податкових накладних, актів приймання-передачі, накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків-фактур, платіжних доручень, банківських виписок, складських карток, листів по вказаним взаємовідносинам, роздрукованих витягів з електронних реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, які містять облікові записи про вищезазначені фінансово-господарські операції, актів взаємозвірок в односторонньому порядку, оборотно-сальдових відомостей та бухгалтерських документів по рахункам 311 (розрахунковий рахунок), 631 (розрахунок з постачальниками), 28 (товари) і 36 (розрахунки з покупцями та замовниками), а також штатного розкладу співробітників ПП ОСОБА_6 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.02.2012 по 31.12.2012 із зазначенням дати призначення/звільнення вказаних осіб та їх службових інструкцій.

В задоволенні клопотання в іншій частині відмовити.

Строк дії ухвали до 07.05.2014 року.

Контроль за виконанням ухвали покласти на прокурора прокуратури Солом`янського району м. Києва ОСОБА_4 .

У разі невиконання ухвали слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених в цій ухвалі документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1