Провадження 1-кс/127/6423/14
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
15 вересня 2014 року м. Вінниця
Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , за відсутності клопотання учасників процесуальної дії про застосування технічних засобів фіксування, розглянувши клопотання начальника другого відділу КР СУ ФР ГУ Міндоходів у Вінницькій області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ- НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 , -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий ОСОБА_3 звернулася із вказаним клопотанням, яке погоджене з прокурором ОСОБА_4 .

Клопотання мотивоване тим, що КР СУ ФР ГУ Міндоходів у Вінницькій області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000099 від 22.08.2014 за матеріалами перевірки ІНФОРМАЦІЯ_2 про ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ).

Так, службові особи ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », здійснюючи фінансово-господарську діяльність, в порушення вимог податкового кодексу України, в період з лютого по квітень 2014 року шляхом безпідставного віднесення до складу податкового кредиту по податку на додану вартість сум ПДВ від вартості придбаної у ПП « ОСОБА_5 » соняшникової олії, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 3276567 грн.

Однією з підстав вказаної реєстрації став акт від 01.08.2014 р. № 2088 /2203/13318821 «Про результати позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань достовірності нарахування податку на додану по взаєморозрахунках із ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за весь період взаємовідносин».

Згідно вказаного акту документальної перевірки встановлено, що на підставі укладеного договору поставки № 21/02 від 21.02.2014 р. між ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ПП « ОСОБА_5 » ( АДРЕСА_2 код ЄДРПОУ- НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_5 » поставило олію соняшникову на загальну суму 3568485,93 грн. (в т.ч ПДВ). Передача придбаної олії соняшникової нерафінованої ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від ПП « ОСОБА_5 », відбувалась на території ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( АДРЕСА_3 ).

Після операції приймання, пройшовши митне оформлення, яким згідно вантажно-митних декларацій займались декларанти: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ- НОМЕР_3 , АДРЕСА_4 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ- НОМЕР_4 , АДРЕСА_5 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( АДРЕСА_4 ), олію соняшникову нерафіновану морським транспортом відправлено замовнику - Компанії ІНФОРМАЦІЯ_7 ( ІНФОРМАЦІЯ_8 , ІНФОРМАЦІЯ_9 ).

На підставі наданих до перевірки первинних документів (податкові, видаткові накладні, платіжні доручення, договір додатки до договору, акти приймання-передачі товару) податковим ревізором-інспектором не вдалося дослідити та проаналізувати процес фактичного переміщення соняшникової олії від постачальника (ПП « ОСОБА_5 ») до покупця (ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_1 »), у зв`язку з не наданням посадовими особами ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до перевірки будь яких первинних документів щодо такого перевезення, в т.ч. товарно-транспортні накладні та дорожні листи вантажного автомобіля, ветеринарні, санітарні та якісні - сертифікати, свідоцтва, довідки, паспорти тощо на соняшникову олію, придбану ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у ПП « ОСОБА_5 » згідно договору поставки № 21/02 від 21.02.2014 р.

Крім того, згідно пояснення директора ПП « ОСОБА_5 » ОСОБА_6 отримане 15.05.2014 року працівниками ІНФОРМАЦІЯ_10 встановлено, що відношення до здійснення діяльності підприємства ПП « ОСОБА_5 » він не має, так як документи які підтверджують фінансово-господарську діяльність (договори, звітність, накладні, податкові накладні, банківські виписки, реєстри та інш.) він не підписував. Вся податкова та бухгалтерська звітність (документація ) ПП « ОСОБА_5 » подана і підписана від його імені недійсна і не має юридичної сили, так як свій підпис на податковій та бухгалтерській звітності він не ставив.

29.08.2014 року на ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в порядку ст.ст.93,40 КПК України направлено вимогу про надання для ознайомлення та копіювання документів бухгалтерського обліку, які на думку податкового ревізора-інспектора стали підставою для донарахування підприємству податку на додану вартість за лютий, березень, квітень 2014 року за результатами проведеної на ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » документальної перевірки (акт від 01.08.2014 р. № 2088 /2203/13318821), а також інших документів які мають значення для встановлення істини у провадженні.

Листом за вих.№77/119 від 11.09.2014 року ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відмовлено в наданні вказаних документів, посилаючись на те, що кримінально-процесуальний кодекс України не встановлює обов`язок передавати органам слідства оригінали бухгалтерських документів, а проведення їх огляду здійснюється лише на підставі ухвали слідчого судді, суду, а також те, що всі запитувані документи передані податковим ревізорам- інспекторам для проведення планової документальної перевірки, яка проводиться ІНФОРМАЦІЯ_11 .

На підставі викладеного, з метою вжиття заходів щодо всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, а також з метою підтвердження або спростування фактів проведення будь-яких фінансово-господарських, розрахункових операцій в лютому, березні, квітні, травні 2014 року ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ- НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) з Компанією ІНФОРМАЦІЯ_7 ( ІНФОРМАЦІЯ_8 , MALAYSIA), ПП « ОСОБА_5 » ( АДРЕСА_2 код ЄДРПОУ- НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ- НОМЕР_3 , АДРЕСА_4 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ- НОМЕР_4 , АДРЕСА_5 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( АДРЕСА_4 ), з метою проведення судово-економічної та судово-почеркознавчих експертиз виникла необхідність у ознайомленні, здійсненні виїмки та приєднанні до кримінального провадження оригіналів первинних бухгалтерських документів, які зберігаються та перебувають у володінні службових осіб на ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою: АДРЕСА_1 , та які в подальшому можуть виступати в якості джерела доказів по кримінальному провадженню.

В судовому засіданні слідчий просив клопотання задоволити.

Представник ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до судового засідання не з`явився, про причини неприбуття суд не повідомив, хоча про час та місце розгляду клопотання був повідомлений належним чином, тому відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається у його відсутність.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання, оглянувши матеріали кримінального провадження, вважаю, що клопотання є обґрунтованим та підлягає до часткового задоволення з наступних підстав.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Матеріалами кримінального провадження та клопотанням слідчого підтверджено факт того, що документи про доступ до яких клопоче останній перебувають у ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Оскільки слідчий має намір направити в експертну установу для проведення експертизи оригінали документів з наміром проведення почеркознавчої експертизи, тому підлягає задоволенню клопотання в частині вилучення вказаних оригіналів документів.

Разом з тим, клопотання в частині вимог періоду вказаному про документи підписані особисто ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , та ОСОБА_10 (заяв, наказів, інструкцій, відомостей про отримання заробітної плати за 2013-2014 роки, тощо) задоволенню не підлягає, оскільки стороною кримінального провадження не доведено необхідність надати доступ до запитуваної інформації за вказаний період, відповідно до фабули витягу з кримінального провадження кримінальне правопорушення було вчинено в період лютого по квітень 2014 року, тому слід задоволити дане клопотання за період часу в межах кримінального провадження.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 160, 163 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задоволити частково.

Надати начальнику другого відділу КР СУ ФР ГУ Міндоходів у Вінницькій області ОСОБА_3 тимчасовий доступ документів, зокрема:до оригіналів первинних бухгалтерських документів стосовно проведення фінансово-господарських, розрахункових операцій в лютому, березні, квітні, травні 2014 року ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ- НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) з Компанією ІНФОРМАЦІЯ_7 ( ІНФОРМАЦІЯ_8 , MALAYSIA), ПП « ОСОБА_5 » ( АДРЕСА_2 код ЄДРПОУ- НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ- НОМЕР_3 , АДРЕСА_4 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ- НОМЕР_4 , АДРЕСА_5 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( АДРЕСА_4 ) та здійснення їх виїмки на ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ- НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), а саме:

- головної книги за 2014 рік;

- книги обліку придбання та продажу товарів за 2014 рік;

- оборотно-сальдових відомостей та аналізу рахунків бухгалтерського обліку за 2014 рік;

- журналів- ордерів по рахунках бухгалтерського обліку за 2014 рік: 20, 28,63, 631;

- аналітичних відомостей по рахунках бухгалтерського обліку;

- договіру поставки між ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ПП « ОСОБА_5 » ( АДРЕСА_2 , код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) № 21/02 від 21.02.2014 р. та додатків до нього №1 від 21.02.2014, №2 від 07.03.2014, №3 від 07.03.2014, №4 від 14.03.2014, №5 від 19.03.2014, №6/1 від 25.03.2014, №6 від 27.03.2014, №7 від 28.03.2014, №8 від 01.04.2014, №9 від 04.04.2014;

- податкових накладних від ПП « ОСОБА_5 »: №106 від 21.02.2014, №72 від 07.03.2014, №73 від 07.03.2014, №75 від 14.03.2014, №78 від 19.03.2014, №85 від 25.03.2014, №109 від 28.03.2014, №110 від 27.03.2014, №9 від 01.04.2014, №10 від 04.04.2014;

- видаткових накладних від ПП « ОСОБА_5 »: № РН-106 від 21.02.2014, № РН-72 від 07.03.2014, № РН-73 від 07.03.2014, № РН-75 від 14.03.2014, № РН-78 від 19.03.2014, № РН-85 від 25.03.2014, № РН-110 від 27.03.2014, № РН-109 від 28.03.2014, № РН-9 від 01.04.2014, № РН-10 від 04.04.2014,

- Рахунків фактур: № СФ-106 від 21.02.2014, № СФ-72 від 07.03.2014, № СФ-73 від 07.03.2014, № СФ-75 від 14.03.2014, № СФ-78 від 19.03.2014, № СФ-85 від 25.03.2014, № СФ-110 від 27.03.2014, № СФ-109 від 28.03.2014, № СФ-9 від 01.04.2014, № СФ-10 від 04.04.2014;

- платіжних доручень про перерахування ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » грошових коштів на банківський рахунок ПП « ОСОБА_5 »: №291 від 11.03.2014, №674 від 12.03.2014, №488 від 19.03.2014, №333 від 20.03.2014, №853 від 27.03.2014, №385 від 27.03.2014, №610 від 28.03.2014, №878 від 01.04.2014, №408 від 01.04.2014, №447 від 03.04.2014, №504 від 04.04.2014, №702 від 08.04.2014, №918 від 08.04.2014, №547 від 08.04.2014; №29 від 08.04.2014; №567 від 10.04.2014, №735 від 14.04.2014, №736 від 14.04.2014, №737 від 14.04.2014, №738 від 14.04.2014, №739 від 14.04.2014, №740 від 14.04.2014, №741 від 14.04.2014, №742 від 14.04.2014, №743 від 14.04.2014, №744 від 14.04.2014, №933 від 14.04.2014, №32 від 14.04.2014, №33 від 14.04.2014, №1017 від 22.04.2014, №650 від 22.04.2014, №1019 від 24.04.2014, №659 від 24.04.2014, №1087 від 29.04.2014, №1093 від 29.04.2014;

- товарно-транспортних накладних та дорожніх листів вантажного автомобіля, які засвідчують перевезення соняшникової олії, придбаної ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у ПП « ОСОБА_5 » згідно договору поставки № 21/02 від 21.02.2014 р.;

- ветеринарних, санітарних та якісних - сертифікатів, свідоцтв, довідок, паспортів, тощо на соняшникову олію, придбану ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у ПП « ОСОБА_5 » згідно договору поставки № 21/02 від 21.02.2014 р.;

- акт прийому-передачі соняшникової олії: №1 від 27.02.2014, №2 від 18.03.2014, №1 від 19.03.2014, №1 від 26.03.2014, №1 від 28.03.2014, №1 від 02.04.2014 на 2429510,3 грн., №1 від 02.04.2014 на 897611,7 грн., №1 від 02.04.2014 на 1869272,1 грн., №1 від 09.04.2014, №1 від 10.04.2014;

- наказів про відрядження, звітів про використані кошти, видані з каси підприємства під звіт, та інших документів що підтверджують відрядження працівників ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до місця (пункту) фактичного прийому передачі придбаної ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у ПП « ОСОБА_5 » соняшникової олії, в т.ч. менеджера відділу зовнішньо-економічних зв`язків підприємства ОСОБА_9 та начальника цього відділу ОСОБА_10 ;

- книги обліку видачі довіреностей за 2014 рік;

- листів, письмових повідомлень, конвертів, будь-якої іншої кореспонденції, отриманої ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від ПП « ОСОБА_5 », Компанії ІНФОРМАЦІЯ_7 ( ІНФОРМАЦІЯ_8 , MALAYSIA), ПП « ОСОБА_5 » ( АДРЕСА_2 код ЄДРПОУ- НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ- НОМЕР_3 , АДРЕСА_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ- НОМЕР_4 , АДРЕСА_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( АДРЕСА_4 ) за 2014 рік;

- договорів, контрактів та додатків до них, укладених між ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та Компанії ІНФОРМАЦІЯ_7 ( ІНФОРМАЦІЯ_8 , MALAYSIA), ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », платіжних доручень, банківських виписок, накладних, податкових накладних, актів виконаних робіт, інших документів, які підтверджують проведення фінансово-господарських, розрахункових операції між вказаними підприємствами в 2014 році;

- довіреностей, тому числі наданих працівникам ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » про право вчинення дій від імені підприємства (підписання договорів, додатків до них, актів прийому-передачі, тощо), банківських виписок та квитанцій про сплату послуг, податків та митних платежів, листів, письмових повідомлень, вантажно-митних декларацій, інвойсів; CMR, специфікацій, ветеринарних, санітарних та якісних - сертифікатів, висновків лабораторій щодо проведених досліджень як на території ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » так і за його межами щодо відповідності характеристик соняшникової олії нормам ДСТ, свідоцтв, довідок, паспортів та інших документів, які надали право відправки на експорт для Компанії ІНФОРМАЦІЯ_7 , придбаної ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у ПП « ОСОБА_5 » в 2014 році соняшникової олії;

- актів звірок взаєморозрахунків за 2014 рік між ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ПП « ОСОБА_5 », Компанією ІНФОРМАЦІЯ_7 ( ІНФОРМАЦІЯ_8 , MALAYSIA), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » за 2014 рік;

- штатного розкладу працівників підприємства за лютий, березень, квітень 2014 року;

- наказів про призначення директора підприємства ОСОБА_7 №1 від 23.09.1998 року та головного бухгалтера підприємства ОСОБА_8 №2 від 24.09.1998 року, їхніх посадових інструкцій;

- наказів про призначення на посади працівників ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_9 , ОСОБА_10 та їхніх посадових інструкцій;

документів підписаних особисто ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , та ОСОБА_10 (заяв, наказів, інструкцій, відомостей про отримання заробітної плати за період лютого по квітень 2014 року).

В іншій частині клопотання повернути без задоволення.

Ухвала діє протягом 30 днів з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: