АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ТЕРНОПІЛЬСЬКОЇ ОБЛАСТІ
Провадження № 11-сс/789/115/13 Доповідач - Іващенко О.Ю.
Категорія - заходи забезпечення кримінального провадження
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

23 липня 2013 р. Колегія суддів судової палати в кримінальних справах апеляційного суду Тернопільської області в складі:

Головуючого - Іващенка О.Ю.

Суддів - Вавріва І. З., Крукевича М. Н.,

при секретарі - Цінькевич В.М.

з участю прокурора ОСОБА_1

представників скаржника ОСОБА_2, ОСОБА_3

старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ

Міндоходів - ОСОБА_4

розглянувши у відкритому судовому засіданні матеріали за апеляційною скаргою директора ПП Колумбус ОСОБА_5 на ухвалу слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області від 09 липня 2013 року про задоволення клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільської області ОСОБА_4 щодо тимчасового доступу до речей та документів ПП Колумбус м. Тернопіль, вул. Київська, 2 за період діяльності з 01.01.2010 року по 31.12.2012 року та їх вилучення,-

ВстановиЛА

Старшим слідчим з ОВС ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільської області ОСОБА_4 здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000057, внесеного до Єдиного реєстру досудового розслідування 18.05.2013 року щодо службових осіб ПП Колумбус, за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Як слідує з клопотання та матеріалів судового провадження органом досудового розслідування встановлено, що службові особи ПП Колумбус (код за , м. Тернопіль, вул. Київська, 2) за період діяльності підприємства з 01.01.2011 року по 01.07.2012 року внаслідок отримання послуги з формування і доставки цифрового групового потоку від ТОВ НВП Ромсат () занизили податок на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету на загальну суму 679 200 грн.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що ПП Колумбус за вищевказаний період проводило також господарські операції та взаєморозрахунки з ТОВ Ланет Україна (код ЄДРПОУ 3654735), ТОВ Комунікейшинз Інтегрейтед 2011 (), ТОВ ОСОБА_6 Ю ЕЙ ().

Старший слідчий з ОВС ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільської області ОСОБА_4, під час досудового розслідування, звернувся до слідчого судді із клопотанням погодженим з начальником відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області ОСОБА_7 про надання тимчасового доступу до речей та документів ПП Колумбус (код за , м. Тернопіль, вул. Київська, 2) за період діяльності з 01.01.2010 року по 31.12.2012 року та їх вилучення, а саме: первинних бухгалтерських документів, які свідчать про господарські операції та взаєморозрахунки з ТОВ Ланет Україна (код ЄДРПОУ 3654735), ТОВ Комунікейшинз Інтегрейтед 2011 (), ТОВ ОСОБА_6 Ю ЕЙ (), ТОВ НВП Ромсат () (договори, угоди, додатки до них, накладні, податкові накладні, платіжні доручення, складські квитанції, товарно-транспортні накладні, акти приймання - здачі послуг (робіт), довіреності, журнали реєстрації договорів чи виписок з них, банківських та касових документів, виписок по бухгалтерських рахунках, розрахунків коригування кількісних та вартісних показників до податкової накладної та видаткових накладних, оборотно-сальдових відомостей, облікових регістрів і документів зведеного бухгалтерського обліку, листування, актів звірок) та вилучення їх оригіналів; вилучення комп'ютерної техніки, яка використовувалась для введення бухгалтерського обліку, оформлення бухгалтерських документів стосовно вищевказаних операцій та скопіювати на електроні носії інформації відповідне програмне забезпечення та інформацію.

Ухвалою слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області від 09 липня 2013 року було задоволено клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільської області ОСОБА_4 щодо тимчасового доступу до речей та документів ПП Колумбус за період діяльності з 01.01.2010 року по 31.12.2012 року та їх вилучення.

Своє рішення суд першої інстанції мотивує тим, що вказані документи та речі містять відомості, які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть використовуватись як докази у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню.

Не погоджуючись з ухвалою слідчого судді скаржник директор ПП Колумбус ОСОБА_5 подав апеляційну скаргу в якій просить оскаржувану ухвалу слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області від 09 липня 2013 року скасувати та постановити нову ухвалу, якою відмовити в задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ з можливістю вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів ПП Колумбус за період 01.01.2010 року по 31.12.2012 року. В обґрунтування своїх доводів скаржник посилається на незаконність та, необґрунтованість ухвали слідчого судді, оскільки вона прийнята з істотним порушенням вимог кримінально процесуального законодавства, так, як слідчий жодних доводів не навів, що існує реальна загроза зміни або знищення документів ПП Колумбус, а навпаки, існують достатні підстави вважати, що запитувані документи знаходяться в розпорядженні ПП Колумбус, є складовою його документуобігу і не можуть бути знищені, так як, згідно п.44.3 ст.44 Податкового кодексу України підлягають збереженню не менше 1095 днів. Крім цього, відсутність представника ПП Колумбус при розгляді клопотання слідчого та заочне постановлення оскаржуваної ухвали призвело до невірного (однобокого) сприйняття судом доводів слідчого і до неможливості вивчення судом реальних обставин, які мають значення для справи. Більше того, документи, які підлягають вилученню, відносяться до періоду діяльності ПП Колумбус за 2010-2012 роки, за який вже була проведена податкова перевірка і по результатам якої по більшості контрагентів не виявлено жодних порушень податкового законодавства, зокрема по взаємовідносинах з контрагентами ТОВ Ланет Україна, ТОВ Комунікейшинз Інтегрейтед 2011, ТОВ ОСОБА_6 Ю ЕЙ, ТОВ НВП Ромсат, що прямо підтверджує необґрунтованість клопотання слідчого та винесеної судом ухвали.

Заслухавши доповідача - суддю апеляційного суду, міркування прокурора, який вважає апеляцію директор ПП Колумбус ОСОБА_5 безпідставною і просить залишити ухвалу суду без змін, представників скаржника ОСОБА_2, ОСОБА_3, які просять скасувати оскаржувану ухвалу та постановити нову, якою відмовити в задоволенні клопотання слідчого, вивчивши матеріали судового провадження, дослідивши доводи апеляції, провівши судові дебати, колегія суддів вважає, що апеляція директора ПП Колумбус ОСОБА_5 підлягає частковому задоволенню, виходячи з наступного.

З метою досягнення дієвості кримінального провадження застосовуються заходи, одним з яких є тимчасовий доступ до речей та документів, що передбачено ст.131 КПК України.

Згідно ст.160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутись до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

За змістом ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою, або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Однак слідчим суддею при винесенні оскаржуваної ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, вказаних вимог кримінально-процесуального закону в повному обсязі дотримано не було.

Як убачається з витягу із кримінального провадження №0000057, внесеного до Єдиного реєстру досудового розслідування 18.05.2013 року досудове розслідування у даному кримінальному провадженні старшим слідчим з ОВС ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільської області ОСОБА_4 здійснюєтьсящодо службових осіб ПП Колумбус за період діяльності підприємства з 01.01.2011 року по 01.07.2012 року, за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України (а.п.3).

Водночас, колегією суддів встановлено, що слідчим суддею було задоволено клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільської області ОСОБА_4 щодо тимчасового доступу до речей та документів ПП Колумбус за період діяльності з 01.01.2010 року по 31.12.2012 року та їх вилучення.

При цьому, у клопотанні слідчого та в оскаржуваній ухвалі відсутні жодні обґрунтування необхідності надання тимчасового доступу до речей та документів, що характеризують господарську діяльність ПП Колумбус за періоди діяльності з 01.01.2010 року по 31.12.2010 року та з 02.07.2012 року по 31.12.2012 року, а тому в цій частині оскаржувана ухвала слідчого судді є необґрунтованою, що тягне за собою її скасування, у зв'язку з невідповідністю висновків суду фактичним обставинам кримінального провадження.

Відповідно до п.2 ч.1 ст.409 КПК України підставою для скасування або зміни судового рішення при розгляді справи в суді апеляційної інстанції є, зокрема, невідповідністю висновків суду фактичним обставинам кримінального провадження.

Враховуючи встановлені в судовому засіданні невідповідність висновків суду, викладених у судовому рішенні, фактичним обставинам кримінального провадження, колегія суддів приходить до висновку про необхідність скасування оскаржуваної ухвали та постановлення нової, відповідно до п.2 ч.3 ст.407 та п.2 ч.1 ст.409 КПК України.

Колегія суддів вважає, що зазначені у клопотанні слідчого речі та документи за період діяльності ПП Колумбус з 01.01.2011 року по 01.07.2012 року містять відомості, які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть використовуватись як докази у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, а тому в цій частині клопотання слідчого підлягає задоволенню.

Що стосується доводів скаржника про те, що оскаржувана ухвала слідчого судді є незаконною, оскільки документи, які підлягають вилученню, відносяться до періоду діяльності ПП Колумбус за 2010-2012 роки, за який вже була проведена податкова перевірка і по результатам якої по більшості контрагентів не виявлено жодних порушень податкового законодавства, зокрема по взаємовідносинах з контрагентами ТОВ Ланет Україна, ТОВ Комунікейшинз Інтегрейтед 2011, ТОВ ОСОБА_6 Ю ЕЙ, ТОВ НВП Ромсат, то такі підлягають ретельній перевірці слідчим шляхом під час провадження досудового розслідування і не є підставою для відмови у частковому задоволенні клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей та документів ПП Колумбус та їх вилучення за період діяльності з 01.01.2011 року по 01.07.2012 року, в рамках вищевказаного кримінального провадження.

Аналізуючи вищенаведене, колегія суддів вважає, що оскаржувана ухвала слідчого судді підлягає скасуванню з ухваленням нової ухвали, якою слід частково задовольнити клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільської області ОСОБА_4, надавши останньому тимчасовий доступ до речей та документів ПП Колумбус за період діяльності з 01.01.2011 року по 01.07.2012 року, а саме: первинних бухгалтерських документів, які свідчать про господарські операції та взаєморозрахунки з ТОВ Ланет Україна (код ЄДРПОУ 3654735), ТОВ Комунікейшинз Інтегрейтед 2011 (), ТОВ ОСОБА_6 Ю ЕЙ (), ТОВ НВП Ромсат () (договори, угоди, додатки до них, накладні, податкові накладні, платіжні доручення, складські квитанції, товарно-транспортні накладні, акти приймання - здачі послуг (робіт), довіреності, журнали реєстрації договорів чи виписок з них, банківських та касових документів, виписок по бухгалтерських рахунках, розрахунків коригування кількісних та вартісних показників до податкової накладної та видаткових накладних, оборотно-сальдових відомостей, облікових регістрів і документів зведеного бухгалтерського обліку, листування, актів звірок) та для досягнення мети отримання доступу до речей та документів, вилучення їх оригіналів, а також можливість вилучення комп'ютерної техніки, яка використовувалась для ведення бухгалтерського обліку, оформлення бухгалтерських документів стосовно вищевказаних операцій та можливість скопіювати на електроні носії інформації відповідне програмне забезпечення та інформацію.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 404, 405, 407, 409, 418, 419, 422 КПК України, колегія суддів, -

УХВАЛИЛА:

Апеляційну скаргу директор ПП Колумбус ОСОБА_5 задовольнити частково.

Ухвалу слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області від 09 липня 2013 року щодо тимчасового доступу до речей та документів ПП Колумбус за період діяльності з 01.01.2010 року по 31.12.2012 року та їх вилучення - скасувати.

Постановити нову ухвалу, якою частково задовольнити клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільської області ОСОБА_4, надавши останньому тимчасовий доступ до речей та документів ПП Колумбус за період діяльності з 01.01.2011 року по 01.07.2012 року та можливість їх вилучення, а саме: первинних бухгалтерських документів, які свідчать про господарські операції та взаєморозрахунки з ТОВ Ланет Україна (код ЄДРПОУ 3654735), ТОВ Комунікейшинз Інтегрейтед 2011 (), ТОВ ОСОБА_6 Ю ЕЙ (), ТОВ НВП Ромсат () (договори, угоди, додатки до них, накладні, податкові накладні, платіжні доручення, складські квитанції, товарно-транспортні накладні, акти приймання - здачі послуг (робіт), довіреності, журнали реєстрації договорів чи виписок з них, банківських та касових документів, виписок по бухгалтерських рахунках, розрахунків коригування кількісних та вартісних показників до податкової накладної та видаткових накладних, оборотно-сальдових відомостей, облікових регістрів і документів зведеного бухгалтерського обліку, листування, актів звірок) та вилучення їх оригіналів, а також можливість вилучення комп'ютерної техніки, яка використовувалась для ведення бухгалтерського обліку, оформлення бухгалтерських документів стосовно вищевказаних операцій та скопіювати на електроні носії інформації відповідне програмне забезпечення та інформацію.

Судді:

________________ _______________ _________________

О.Ю. ОСОБА_8 ОСОБА_9Н Крукевич

З оригіналом згідно:

Суддя апеляційного суду Тернопільської області ОСОБА_10