Справа № 1-кс/489/1136/2015
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

5 листопада 2015 р. м. Миколаїв

Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Миколаєва ОСОБА_1 , за участю ст. слідчого СВ Ленінського РВ ММУ УМВС України в Миколаївській області ОСОБА_2 , розглянувши клопотання ст. слідчого СВ Ленінського РВ ММУ УМВС України в Миколаївській області ОСОБА_2 про призначення та проведення позапланової перевірки, та матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0003601 від 30.07.2015р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.366 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

27.10.2015р. до Ленінського районного суду м. Миколаєва надійшло клопотання ст. слідчого СВ Ленінського РВ ММУ УМВС України в Миколаївській області ОСОБА_2 про призначення та проведення позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «НАФТ-ОЙЛ» (), яке зареєстроване за адресою: м. Миколаїв, вул. Новозаводська 34-В за період з 01.01.2014р. по 31.07.2015р. щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства при проведенні фінансово-господарської діяльності з ТОВ «НІК-НАФТА» ().

Своє клопотання ст. слідчий СВ Ленінського РВ ММУ УМВС України в Миколаївській області ОСОБА_2 мотивує тим, що в СВ Ленінського РВ ММУ УМВС України в Миколаївській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0003601 від 30.07.2015р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.366 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що 30 липня 2015 року до Ленінського РВ ММУ надійшли матеріали із слідчого Управляння фінансових розслідувань ГУ ДФС у Миколаївській області, щодо вжиття заходів до посадових осіб ТОВ "НІК-НАФТА", яке зареєстроване за адресою: м. Миколаїв, вул. Новозаводська 34-в, які подали податкові декларації за 2014 - 2015 рік з завідомо недостовірними відомостями, по яким не підтверджено реальність здійснення господарських операцій з:
-ТОВ «МИКОЛАЇВДОРТРАНС» (), ТОВ «МИКОЛАЇВАГРО» (), ТОВ «РЕСУРС ОЙЛ ГРУП» (код ЄДРПОУ 3813881) за грудень 2014 року;
-ТОВ «МИКОЛАЇВАГРО» (), ТОВ «НИВА-1200» (), ТОВ «НАФТ-ОЙЛ» (), ТОВ «РЕСУРС ОЙЛ ГРУП» (код ЄДРПОУ 3813881) за січень 2015 року;
-ф/г «БАГАТА НІВА» (), ТОВ «ФІРМА «ТЕПЛОТЕХНІКА» (), ТОВ «НИВА-1200» (), ПАТ «ЮЖЕНЕРГОБУД» (код ЄДРПОУ 4630809), ТОВ «МИКОЛАЇВАГРО» (), ТОВ «НІКА» (), ТОВ «ПКК» (), ТОВ «СПЕЦІАЛІЗОВАНА КОМПАНІЯ «МКФ» () за лютий 2015 року;
-ТОВ «ПКК» (), ТОВ «СПЕЦІАЛІЗОВАНА КОМПАНІЯ «МКФ» (), ТОВ «ФІРМА «ТЕПЛОТЕХНІКА» (), ТОВ «МИКОЛАЇВАГРО» (), ТОВ «АРЕГВА ТЕХНО» (), ТОВ «НАФТ-ОЙЛ» (), ТОВ «РЕСУРС ОЙЛ ГРУП» (код ЄДРПОУ 3813881) за березень 2015 року, їх вид, обсяг, якість та розрахунки.
Відповідно до витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців ТОВ «НАФТ-ОЙЛ» (), зареєстроване за адресою: м. Миколаїв, вул. Новозаводська 34-в, директором якого є ОСОБА_3 та перебуває на обліку в ДПІ у Ленінському районі м. Миколаєва ГУ ДФС у Миколаївській області.
Під час проведення досудового розслідування виникла необхідність у проведенні перевірки державними інспекторами ДПІ у Ленінському району м. Миколаєва ГУ ДФС у Миколаївській області, ведення господарської діяльності ТОВ «НАФТ-ОЙЛ» (), у зв`язку із вирахуванням збитків, завданих державі, діями посадових осіб ТОВ «НІК- НАФТА» ().
Відповідно до п.п. 78.1.11 п.78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.
Враховуючи вищевикладене, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, запобігання необгрунтованим втратам бюджету, встановлення здійснення господарських взаємовідносин ТОВ «НАФТ-ОЙЛ» з ТОВ «НІК-НАФТА», слідчий просить суд призначити та провести позапланову документальну перевірку дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «НАФТ-ОЙЛ» ().

Ознайомившись з клопотанням та доданими до нього письмовими матеріалами, вважаю, що дане клопотання не підлягає задоволенню з слідуючих підстав:

В другому розділі КПК України, в його главі 10, вказуються конкретні заходи забезпечення кримінального провадження (ст. 131 КПК України), і підстави їх застосування.

Згідно ст.132 КПК України «Заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом».

Ст. 131 КПК України містить перелік видів заходів кримінального провадження, серед яких такий захід, як призначення проведення позапланової перевірки, відсутній, а тому він не може застосовуватися згідно ухвали слідчого судді.

В своєму клопотанні слідчий ОСОБА_2 посилається на вимоги ст.78 п. 78.1, 78.1.1, 78.1.11 Податкового Кодексу України, яка вказує на те, що «... документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки ...».

Таким чином, вимоги ст.78 Податкового Кодексу України не узгоджуються з вимогами КПК України.

Згідно ст.9 КПК України «... закони та інші нормативно-правові акти України, положення яких стосуються кримінального провадження, повинні відповідати цьому Кодексу. При здійсненні кримінального провадження не може застосовуватися Закон, який суперечить цьому Кодексу».

Оскільки ст.78 Податкового Кодексу України, а саме п.78.1.11 суперечить КПК України, то суд позбавлений можливості задовольнити клопотання ст. слідчого ОСОБА_2 про призначення проведення позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового Законодавства України ТОВ «НАФТ-ОЙЛ».

На підставі ст.ст. 9, 131 КПК України, керуючись ст.ст. 132, 309, 371 КПК України,-
У Х В А Л И В:

В задоволенні клопотання ст. слідчого СВ Ленінського РВ ММУ УМВС України в Миколаївській області ОСОБА_2 про проведення позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «НАФТ-ОЙЛ», яке зареєстроване за адресою: м. Миколаїв, вул. Новозаводська 34-В за період з 01.01.2014р. по 31.07.2015р. відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1