Справа № 1-140/11к
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

30 травня 2011 року Рівненський міський суд

в особі головуючого

судді Кухарця В.М.

при секретарі судового засідання Андрійчук І.М.

за участі прокурора Карпюк І.М.

захисника - адвоката ОСОБА_1

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м.Рівне кримінальну справу про обвинувачення ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, українця, громадянина України, ІНФОРМАЦІЯ_3, тимчасово не працює, одружений, раніше не судимий, мешканця ІНФОРМАЦІЯ_4, за ч.2 ст.15, ч.2 ст.191, ч.1 ст.366 КК України,

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_2, будучи службовою особою і займаючи згідно наказу №29-к від 06.11.2006 р. посаду виконавчого директора приватного підприємства РКС () в м.Рівне, а з 07.03.2007 р., згідно наказу №03-к, посаду директора ПП РКС, яке зареєстроване розпорядженням Рівненського міського голови за №2322-р (Свідоцтво про державну реєстрацію від 05.09.2002 р. №3001934) та взято на податковий облік 22.10.2002 р. за №28-100/1897 в ДПІ у м.Рівне, діючи умисно, в порушення п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закону України Про податок на додану вартість від 03.04.1997 року №168/97-ВР (із змінами та доповненнями), вимог статуту ПП РКС, всупереч вимогам п.2 ст.42 Господарського кодексу України, де визначено, що: Підприємництво - це самостійна, ініціативна, систематична, на власний ризик господарська діяльність, що здійснюється суб'єктами господарювання (підприємцями) з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку, з метою ухилення від сплати податків, зловживаючи своїм службовим становищем, підробив фінансово господарські документи по фіктивним взаєморозрахункам із приватним підприємством Технополіс комплект (м.Вінниця, ) та податкові декларації з ПДВ ПП РКС при наступних обставинах.

Так, ОСОБА_2, перебуваючи на посаді виконавчого директора ПП РКС та маючи намір на ухилення від сплати податків ПП РКС, шляхом оформлення фіктивних фінансово господарських операцій підробив, підписавши від ПП РКС документи, які є офіційними, а саме - Договір підряду в капітальному будівництві від 01.02.2007 р., укладений між ПП РКС та ПП Технополіс комплект (м.Вінниця, ), згідно якого ПП РКС доручає проведення будівельних, пусконалагоджувальних, інших робіт, повязаних з будівництвом обєкта реконструкції незавершеного будівництвом готельного комплексу Либідь під житловий будинок в с.Зоря Рівненського району Рівненської області, вул.Жовтнева, 7, для ПП Технополіс комплект Довідку про вартість виконаних підрядних робіт за лютий 2007 року, типової форми КБ-3, обовязковість складання якої та її форму затверджено наказом Державного комітету статистики України і Державного комітету України з будівництва та архітектури від 21.06.2002 р. №237/5 Про затвердження типових форм первинних документів з обліку у будівництві, згідно якої ПП Технополіс комплект відповідно до договору від 01.02.2007 р. було виконано роботи по реконструкції з переплануванням готелю під житловий будинок в с.Зоря по вул.Жовтнева,7 на суму 59,1 тис.грн., та два ідентичні Акти приймання виконаних підрядних робіт за лютий 2007 року типової форми КБ-2В, обовязковість складання яких та форму затверджено наказом Державного комітету статистики України і Державного комітету України з будівництва та архітектури від 21.06.2002 р. №237/5 Про затвердження типових форм первинних документів з обліку у будівництві, згідно яких ПП Технополіс комплект відповідно до договору від 01.02.2007 р. було виконано розбирання цегляних перегородок блоку А по реконструкції готелю під житловий будинок в с.Зоря по вул. Жовтнева,7 на суму 59,1 тис.грн.

При цьому, ОСОБА_2 було достовірно відомо, що ПП Технополіс комплект будь яких робіт, повязаних з будівництвом обєкта реконструкції незавершеного будівництвом готельного комплексу Либідь під житловий будинок в с.Зоря Рівненського району, вул.Жовтнева, 7, не виконувало, будь яких товарноматеріальних цінностей не поставляло і взагалі будь яких взаємовідносин із ПП РКС не мало, а вказані вище документи необхідні для того, щоб суму ПДВ в розмірі 9850 грн. по взаєморозрахункам, зазначеним у підроблених документах, включити до складу податкового кредиту в податкову декларацію ПП РКС і не сплатити таким чином податок на додану вартість на вказану суму.

Продовжуючи свої дії, ОСОБА_2, діючи в порушення підпункту 7.4.1 пункту 7.4 статті 7 Закону України Про податок на додану вартість, підробив, підписавши як директор ПП РКС в графі Керівник податкову декларацію з ПДВ за лютий 2007 року, яка є офіційним документом та яку 19.03.2007 р. за №11914 було подано в ДПІ у м.Рівне. При цьому, усвідомлюючи, що у вказану податкову декларацію в рядок 10.1 колонки Б до складу податкового кредиту, який вказано в декларації в розмірі 14826 грн., включено ПДВ на суму 9850 грн. по фіктивним взаєморозрахункам із ПП Технополіс комплект та що фактично ПП РКС має право на податковий кредит на суму 4676 грн.

В подальшому ОСОБА_2, перебуваючи на посаді директора ПП РКС, підробив, підписавши від ПП РКС документи які є офіційними, а саме: Довідку про вартість виконаних підрядних робіт за травень 2007 року, типової форми КБ-3, обовязковість складання якої та її форму затверджено наказом Державного комітету статистики України і Державного комітету України з будівництва та архітектури від 21.06.2002 р. №237/5 Про затвердження типових форм первинних документів з обліку у будівництві, згідно якої ПП Технополіс комплект відповідно до договору від 01.02.2007 р. було виконано роботи по реконструкції з переплануванням готелю під житловий будинок в с.Зоря по вул.Жовтнева, 7 на суму 96 тис.грн. та Акт приймання виконаних підрядних робіт за травень 2007 року типової форми КБ-2В, обовязковість складання якого та форму затверджено наказом Державного комітету статистики України і Державного комітету України з будівництва та архітектури від 21.06.2002 р. №237/5 Про затвердження типових форм первинних документів з обліку у будівництві, згідно якого ПП Технополіс комплект відповідно до договору від 01.02.2007 р. було виконано демонтажні роботи по реконструкції готелю під житловий будинок в с.Зоря по вул. Жовтнева, 7 на суму 96 тис. грн.

При цьому, ОСОБА_2 було достовірно відомо, що ПП Технополіс комплект будь яких робіт, повязаних з будівництвом обєкта реконструкції незавершеного будівництвом готельного комплексу Либідь під житловий будинок в с.Зоря Рівненського району, вул.Жовтнева, 7 не виконувало, будь яких товарноматеріальних цінностей не поставляло і взагалі будь яких взаємовідносин із ПП РКС не мало, а вказані вище документи необхідні для того, щоб суму ПДВ в розмірі 16000 грн. по взаєморозрахункам, зазначеним у підроблених документах, включити до складу податкового кредиту в податкову декларацію ПП РКС і не сплатити таким чином податок на додану вартість на вказану суму.

Продовжуючи злочинну діяльність, ОСОБА_2, діючи в порушення підпункту 7.4.1 пункту 7.4 статті 7 Закону України Про податок на додану вартість підробив, підписавши як директор ПП РКС в графі Керівник податкову декларацію з ПДВ за липень 2007 року, яка є офіційним документом та яку 20.08.2007 р. за №87213/10 було подано в ДПІ у м.Рівне. При цьому, усвідомлюючи, що у вказану податкову декларацію в рядок 10.1 колонки Б до складу податкового кредиту, який вказано в декларації в розмірі 23726 грн., включено ПДВ на суму 16000 грн. по фіктивним взаєморозрахункам із ПП Технополіс комплект та, що фактично ПП РКС має право на податковий кредит на суму 7726 грн.

Внаслідок службового підроблення ОСОБА_2 фінансово господарських документів по фіктивним взаєморозрахункам ПП РКС із ПП Технополіс комплект та податкових декларацій з ПДВ ПП РКС за лютий і липень 2007 року, ПП РКС не було сплачено податку на додану вартість на загальну суму 25850 грн.

Крім цього, ОСОБА_2, будучи службовою особою і займаючи згідно наказу №03-к посаду директора приватного підприємства РКС (, м.Рівне), яке зареєстроване розпорядженням Рівненського міського голови за №2322-р (Свідоцтво про державну реєстрацію від 05.09.2002 р. №3001934) та взято на податковий облік 22.10.2002 р. за №28-100/1897 в ДПІ у м.Рівне, діючи умисно, в порушення п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закону України Про податок на додану вартість від 03.04.1997 р. №168/97-ВР (із змінами та доповненнями), вимог статуту ПП РКС, всупереч вимогам п.2 ст.42 Господарського кодексу України, де визначено, що Підприємництво - це самостійна, ініціативна, систематична, на власний ризик господарська діяльність, що здійснюється суб'єктами господарювання (підприємцями) з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку, підробив фінансово господарські документи по фіктивним взаєморозрахункам із товариством з обмеженою відповідальністю Платформа-Центр (, Київська обл.) та податкові декларації з ПДВ ПП РКС.

ОСОБА_2, зловживаючи своїм службовим становищем та маючи намір на незаконне заволодіння коштами державного бюджету шляхом оформлення фіктивних фінансово господарських операцій, достовірно знаючи, що ТОВ Платформа-Центр будь яких робіт по реконструкції незавершеного будівництвом готельного комплексу під житловий будинок в с.Зоря Рівненського району Рівненської області, вул.Жовтнева, 7, не виконувало, будь яких товарноматеріальних цінностей не поставляло і взагалі будь яких взаємовідносин із ПП РКС не мало, вчинив наступні дії.

Так, ОСОБА_2 підробив, підписавши від ПП РКС документи, які є офіційними, а саме: Довідку про вартість виконаних підрядних робіт за листопад 2007 року типової форми КБ-3, обовязковість складання якої та її форму затверджено наказом Державного комітету статистики України і Державного комітету України з будівництва та архітектури від 21.06.2002 р. №237/5 Про затвердження типових форм первинних документів з обліку у будівництві, згідно якої ТОВ Платформа-Центр було виконано роботи блоку А по реконструкції незавершеного будівництвом готельного комплексу під житловий будинок в с.Зоря, вул.Жовтнева, 7 на суму 60 тис.грн., Акт приймання виконаних підрядних робіт за листопад 2007 року типової форми КБ-2В, обовязковість складання якого та форму затверджено наказом Державного комітету статистики України і Державного комітету України з будівництва та архітектури від 21.06.2002 р. №237/5 Про затвердження типових форм первинних документів з обліку у будівництві, згідно якого ТОВ Платформа-Центр було виконано демонтажні роботи на блоці А по реконструкції незавершеного будівництвом готельного комплексу під житловий будинок в с.Зоря, вул.Жовтнева, 7 на суму 60 тис.грн.

Крім фіктивних фінансово господарських операцій по виконанню робіт ТОВ Платформа-Центр за листопад 2007 року, що вказані вище, ПП РКС мало в листопадігрудні 2007 року інші фіктивні фінансово господарські операції по виконанню робіт по реконструкції незавершеного будівництвом готельного комплексу під житловий будинок в с.Зоря по вул.Жовтнева, 7 ТОВ Платформа-Центр на суму 65 тис.грн., однак через відсутність оригіналів документів не встановлено осіб, якими було заповнено і підписано ці документи.

Знаючи, що фінансово господарські документи по виконанню робіт з реконструкції незавершеного будівництвом готельного комплексу під житловий будинок в с.Зоря по вул.Жовтнева, 7 ТОВ Платформа-Центр для ПП РКС є підробленими, ОСОБА_2, діючи в порушення підпункту 7.4.1 пункту 7.4 статті 7 Закону України Про податок на додану вартість, підписав як директор ПП РКС в графі Керівник податкову декларацію з ПДВ за грудень 2007 року, завіривши таким чином достовірність даних, вказаних у податковій декларації, яка є офіційним документом та яку 21.01.2007 р. за №160966/10 було подано в ДПІ у м.Рівне. При цьому усвідомлюючи, що у вказану податкову декларацію в рядок 10.1 колонки Б до складу податкового кредиту, який вказано в декларації в розмірі 31359 грн., включено ПДВ на суму 20833 грн. по фіктивним взаєморозрахункам із ТОВ Платформа-Центр та що фактично ПП РКС має право на податковий кредит на суму 10526 грн. Усвідомлюючи, що у вказану податкову декларацію в рядок 10.1 колонки Б до складу податкового кредиту, який вказано в декларації в розмірі 31359 грн., включено ПДВ на суму 20833 грн. по фіктивним взаєморозрахункам із ТОВ Платформа-Центр та що фактично ПП РКС має право на податковий кредит на суму 10526 грн.

Продовжуючи виконувати свій умисел, ОСОБА_2, маючи намір на незаконне заволодіння коштами державного бюджету, достовірно знаючи, що в рядок №25 податкової декларації з ПДВ за березень 2007 року та в додатку до декларації №4 Заява про повернення суми бюджетного відшкодування і які є офіційними документами, заявлено до бюджетного відшкодування суму ПДВ в розмірі 20833 грн., яка включена в загальну суму відшкодування в розмірі 428198 грн., діючи в порушення п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закону України Про податок на додану вартість, підписав вказані документи, завіривши таким чином достовірність даних, вказаних у них. Після цього, ОСОБА_2 подав зазначену декларацію (із додатком №4) 21 квітня 2008 року за №35815/11 в ДПІ у м.Рівне.

Також ОСОБА_2, будучи згідно наказу №03-К від 07.03.2007 р. службовою особою субєкта підприємницької діяльності приватного підприємства РКС, зареєстрованого розпорядженням міського голови м.Рівне №2322-р від 05.09.2002 р. за адресою: Україна, 33024, м.Рівне, вул.Князя Острозького, буд.1, , достовірно знаючи, що документи за листопад-грудень 2007 року по взаєморозрахункам між ТОВ Платформа-Центр та ПП РКС по здійсненню ТОВ Платформа-Центр робіт по реконструкції незавершеного будівництвом готельного комплексу в с.Зоря Рівненського району є підробленими, оскільки фактично зазначених у документах та будь - яких інших робіт ТОВ Платформа-Центр для ПП РКС не виконувало, будь яких товарноматеріальних цінностей не поставляло і взагалі будь яких взаємовідносин із ПП РКС не мало, вчинив злочинні дії, спрямовані на заволодіння коштами державного бюджету.

Так ОСОБА_2, зловживаючи своїм службовим становищем, тобто діючи умисно, з корисливих мотивів в особистих інтересах, що проявляється у вчиненні дій, спрямованих на отримання ПП РКС додаткових коштів і підняття його іміджу як директора перед засновником ПП РКС, діючи в інтересах засновника ПП РКС ОСОБА_3, що також проявляється в додатковому надходженні коштів на рахунок підприємства, якого ОСОБА_3 є власником, маючи намір на незаконне заволодіння коштами державного бюджету, діючи в порушення п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закону України Про податок на додану вартість, подав 21 квітня 2008 року за №35815/11 до ДПІ у м.Рівне підписані ним особисто, як директором ПП РКС, податкову декларацію з ПДВ за березень 2008 року (із додатком №4) Заява про повернення суми бюджетного відшкодування, знаючи що в рядку №25 податкової декларації та в додатку №4 ПП РКС заявлено перерахування коштів бюджетного відшкодування в розмірі 20833 грн. на розрахунковий рахунок ПП РКС в українській гривні №6980 у філії ПЗРУ ВАТ Банк Фінанси та кредит (МФО 333603) на підставі підроблених фінансово господарських документів по фіктивним взаєморозрахункам із ТОВ Платформа-Центр та що ПП РКС не має права на цю суму відшкодування.

Незважаючи на те, що ОСОБА_2 було вчинено всі необхідні дії, спрямовані на незаконне заволодіння державними бюджетними коштами в розмірі 20833 грн., ДПІ у м.Рівне в задоволені заяви про повернення суми бюджетного відшкодування в розмірі 428198 грн., в тому числі суми ПДВ в розмірі 20833 грн., яка сформована на підставі підроблених фінансово господарських документів по фіктивним взаєморозрахункам з ТОВ Платформа-Центр, було відмовлено, у звязку з чим для ПП РКС не було відшкодовано незаконно заявлену суму ПДВ в розмірі 20833 грн. з причин, які не залежали від волі ОСОБА_2

Підсудний ОСОБА_2 в судовому засіданні заявив клопотання про звільнення його від кримінальної відповідальності на підставі ст.48 КК України, - у звязку із зміною обстановки.

Захисник підсудного підтримав клопотання свого підзахисного і не заперечує проти звільнення ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності у звязку із зміною обстановки, вказуючи, що на час розгляду справи в суді підсудний перестав бути суспільно небезпечним.

Прокурор не заперечує проти задоволення клопотання підсудного ОСОБА_2

Суд, з`ясувавши думку прокурора та захисника з приводу заявленого підсудним клопотання, дослідивши матеріали кримінальної справи, що стосуються характеристики особи підсудного, дійшов висновку, що ОСОБА_2 слід звільнити від кримінальної відповідальності у зв`язку із зміною обстановки.

Так, підсудний вперше (т.8, а.с.183) вчинив злочин невеликої тяжкості (ч.2 ст.12, ч.1 ст.366 КК України), а також замах на злочин середньої тяжкості (ч.3 ст.12, ч.2 ст.15, ч.2 ст.191 КК України), однак на час розгляду справи в суді внаслідок зміни обстановки ОСОБА_2 перестав бути суспільно небезпечним, оскільки з дня вчинення ним замаху на злочин, передбачений ч.2 ст.191 КК України, минуло понад три роки (21.04.2008 р.), а майнової шкоди суспільно-небезпечними діями підсудного держаним інтересам заподіяно не було. Крім того, ОСОБА_2 одружений та має на утриманні малолітню дитину, ІНФОРМАЦІЯ_5 (т.8, а.с.220 - 222).

Керуючись ст.ст.44, 48 КК України, ст.ст.7, 93, 282 КПК України, суд,

П О С Т А Н О В И В:

Звільнити ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, від кримінальної відповідальності за ч.2 ст.15, ч.2 ст.191, ч.1 ст.366 КК України у зв`язку із зміною обстановки, а провадження у справі закрити.

Після набрання постановою законної сили обраний ОСОБА_2 запобіжний захід: підписка про невиїзд (т.8, а.с.68, 69), скасувати.

Скасувати заходи забезпечення цивільного позову та конфіскації майна (т.8, а.с.70, 71) шляхом зняття арешту з усього рухомого чи нерухомого майна, належного ОСОБА_2, в тому числі - з квартири №41 в будинку №37 на вул.Млинівська в м.Рівне.

Речові докази зберігати при матеріалах кримінальної справи.

Судові витрати прийняти на рахунок держави.

На постанову може бути подана апеляція до апеляційного суду Рівненської області через Рівненський міський суд протягом семи діб з дня її винесення.

Головуючий - підпис

З оригіналом згідно:

Суддя Рівненського міського суду В.М.Кухарець