Провадження № 1-кс/161/4635/14
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей і документів

м. Луцьк 03 грудня 2014 року
Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області ОСОБА_1 , за участю прокурора відділу прокуратури Волинської області ОСОБА_2 , старшого слідчого СУ ФР ГУ Міндоходів у Волинській області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання, старшого слідчого СУ ФР ГУ Міндоходів у Волинській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:
Старший слідчий СУ ФР ГУ Міндоходів у Волинській області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів, що знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юр. адреса: АДРЕСА_1 ), які стосуються проведення фінансово-господарських операцій з « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та усіх документів, що свідчать про подальшу реалізацію товарів придбаних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у вказаних компаній-нерезидентів за період з 01.01.2012 по даний час, та здійснити виїмку таких документів, а саме: договорів з додатками, угод з додатками, контрактів з додатками, накладних, податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, актів виконаних робіт з додатками, актів приймання-передачі з додатками, кошторисів робіт, специфікацій, сертифікатів відповідності, документів складського обліку вантажно-митних декларацій, інвойсів, документів про походження ТМЦ, технічних паспортів («бріфів»); платіжних документів: платіжних доручень, касових ордерів та квитанцій; усіх інших документів, що стосуються придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » будь яких товарів (робіт, послуг) у усіх документів, що свідчать про подальшу реалізацію (використання, списання тощо) товарів придбаних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у вказаних компаній-нерезидентів; всіх бухгалтерських документів, в яких вищезазначені фінансово-господарські операції повинні бути відображені, зокрема: головних книг, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, журналів-ордерів, бухгалтерських виписок по рахункам, оборотно-сальдових відомостей, виписок по банківських рахунках і т.д. (у випадку ведення бухгалтерського та податкового обліку в електронному вигляді, провести виїмку таких документів в паперовому (роздрукованому) вигляді та в електронному вигляді).
Оскільки, вищевказані речі, на думку слідчого, мають важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні №0000031 від 18.02.2013, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 212, ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України, тому слідчий звернулася з даним клопотанням.
Своє клопотання мотивує тим, що досудовим слідством встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з метою реалізації своїх злочинних намірів, спрямованих на організацію здійснення незаконного переміщення на митну територію України транспортних засобів, виготовлено завідомо фіктивний контракт №1 від 01.04.2011 із підприємством нерезидентом Республіки Панама « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( АДРЕСА_2 ) про продаж та поставку нових та бувших у використанні транспортних засобів. Всього протягом 2012 року документально від вказаного нерезидента в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » імпортовано транспортних засобів (автомобілів та сільськогосподарської техніки) загальною митною вартістю 58 млн. грн.
Однак в дійсності « ІНФОРМАЦІЯ_2 » жодних транспортних засобів в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ніколи не постачало, а імпортовані, нібито від даного нерезидента автомобілі та сільськогосподарська техніка насправді були придбані в країнах Європи (Німеччина, Польща, Бельгія, Литва та ін.).
Разом з тим ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснює реалізацію транспортних засобів, шляхом видачі довідок-рахунків, отримуючи прибуток в розмірі не меншому від митної вартості т/з. При цьому, під час формування бухгалтерської та податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до витрат підприємства відносяться суми коштів нібито витрачених на придбання т/з в нерезидента « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які в дійсності понесені не були, внаслідок чого товариством « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснюється незаконне формування валових витрат підприємства та податкового кредиту з податку на додану вартість, що призводить до заниження належних до сплати сум податків.
Згідно ч.2 ст.163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши додані докази, заслухавши думки старшого слідчого управляння СУ ГУ Міндоходів у Волинській області, прокурора, приходжу до висновку, що клопотання слід задовольнити.
Так, згідно ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх.
Статтею 163 ч.5 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Крім того, статтею 163 ч.7 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Зважаючи, що стороною кримінального провадження доведено наявність підстав, передбачених ч.2, ч.5, ч.7 ст.163 КПК України, тому старшому слідчому СУ ГУ Міндоходів у Волинській області ОСОБА_3 , слід надати (забезпечити) тимчасовий доступ до документів, що знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юр. адреса: АДРЕСА_1 ), які стосуються проведення фінансово-господарських операцій з « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та усіх документів, що свідчать про подальшу реалізацію товарів придбаних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у вказаних компаній-нерезидентів за період з 01.01.2012 по даний час, та здійснити виїмку таких документів, а саме: договорів з додатками, угод з додатками, контрактів з додатками, накладних, податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, актів виконаних робіт з додатками, актів приймання-передачі з додатками, кошторисів робіт, специфікацій, сертифікатів відповідності, документів складського обліку вантажно-митних декларацій, інвойсів, документів про походження ТМЦ, технічних паспортів («бріфів»); платіжних документів: платіжних доручень, касових ордерів та квитанцій; усіх інших документів, що стосуються придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » будь яких товарів (робіт, послуг) у усіх документів, що свідчать про подальшу реалізацію (використання, списання тощо) товарів придбаних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у вказаних компаній-нерезидентів; всіх бухгалтерських документів, в яких вищезазначені фінансово-господарські операції повинні бути відображені, зокрема: головних книг, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, журналів-ордерів, бухгалтерських виписок по рахункам, оборотно-сальдових відомостей, виписок по банківських рахунках і т.д. (у випадку ведення бухгалтерського та податкового обліку в електронному вигляді, провести виїмку таких документів в паперовому (роздрукованому) вигляді та в електронному вигляді).
На підставі викладеного, керуючись ст.159-166, 167 КПК України, -

У Х В А Л И В :
Надати (забезпечити) старшому слідчому СУ ГУ Міндоходів у Волинській області ОСОБА_3 , або за його дорученням іншому органу досудового розслідування, тимчасовий доступ до документів, що знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юр. адреса: АДРЕСА_1 ), які стосуються проведення фінансово-господарських операцій з « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та усіх документів, що свідчать про подальшу реалізацію товарів придбаних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у вказаних компаній-нерезидентів за період з 01.01.2012 по даний час, та здійснити виїмку таких документів, а саме: договорів з додатками, угод з додатками, контрактів з додатками, накладних, податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, актів виконаних робіт з додатками, актів приймання-передачі з додатками, кошторисів робіт, специфікацій, сертифікатів відповідності, документів складського обліку вантажно-митних декларацій, інвойсів, документів про походження ТМЦ, технічних паспортів («бріфів»); платіжних документів: платіжних доручень, касових ордерів та квитанцій; усіх інших документів, що стосуються придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » будь яких товарів (робіт, послуг) у усіх документів, що свідчать про подальшу реалізацію (використання, списання тощо) товарів придбаних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у вказаних компаній-нерезидентів; всіх бухгалтерських документів, в яких вищезазначені фінансово-господарські операції повинні бути відображені, зокрема: головних книг, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, журналів-ордерів, бухгалтерських виписок по рахункам, оборотно-сальдових відомостей, виписок по банківських рахунках і т.д. (у випадку ведення бухгалтерського та податкового обліку в електронному вигляді, провести виїмку таких документів в паперовому (роздрукованому) вигляді та в електронному вигляді).
Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, згідно ст.166 КПК України, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження у суді.

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду ОСОБА_1