УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22.10.2015 року м. Житомир
Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні внесене в кримінальному провадженні № 0000337 старшим слідчим з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором у кримінальному провадженні відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 , клопотання про призначення позапланової документальної податкової перевірки та додані до нього матеріали, -

В С Т А Н О В И В:
Слідчий звернувся до Богунського районного суду м. Житомира із клопотанням про призначення позапланової документальної податкової перевірки ТОВ «Миропільській папір», посилаючись на те, що у ході досудового розслідування встановлено, що в період з листопада 2014 року по теперішній час посадові особи ТОВ «Миропільській папір» (код ЄДР 39475568), яке в установленому законом порядку зареєстроване за юридичною адресою: Житомирська область, Романівський район, смт. Миропіль, вул. Фабрична, 1, здійснювали господарську діяльність, виробляли та реалізовували продукцію, сплачували заробітну плату робітникам підприємства при цьому умисно ухилились від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвели до фактичного ненадходження до бюджету чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах, тобто за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Згідно наявних у кримінальному проваджені матеріалів за 2014 рік декларація з податку на прибуток до податкових органів не подавалась. Романівським відділенням Новоград Волинської ОДПІ ГУ ДФС у Житомирській області 20.03.2015 року застосовано фінансову санкцію за неподачу звітності з податку на прибуток № 108/151-39475568.

ТОВ «Миропільській папір» не є платником податку на додану вартість.

30 квітня 2015 року допитаний в якості свідка директор ТОВ «Миропільській папір» ОСОБА_5 показав, що підприємством не сплачується податки до місцевого та державного бюджету, єдиний соціальний внесок, податок з доходів фізичних осіб, воєнний збір, тощо, офіційно оформлених працівників на підприємстві не має.

26 червня 2015 року допитана в якості свідка головний бухгалтер ТОВ «Миропільській папір» ОСОБА_6 показала, що заробітну плату працівникам виплачують готівкою, приблизна кількість працюючих від 80 до 120 чолові, підприємством не сплачується податки до місцевого та державного бюджету, єдиний соціальний внесок, податок з доходів фізичних осіб, воєнний збір, тощо, офіційно оформлених працівників на підприємстві не має.

Слідчий зазначає, що згідно показів ОСОБА_6 , наявних у матеріалах кримінально провадження, розрахунки на підприємстві здійснюються в готівковій формі, яким чином та ким здійснюється розрахунок за сировину, папір, складові виробництва та які складаються при цьому бухгалтерські документи їй не відомо. В бухгалтерії підприємства будь які первинні документи фінансово господарської діяльності ТОВ «Миропільській папір» відсутні.

Сума сформованого та задекларованого підприємством податку є не достатньою для кваліфікації кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 КК України.

ТОВ «Миропільській папір» перебуває на податковому обліку у Романівському відділені Новоград Волинської ОДПI ГУ ДФС у Житомирській області.

Отже, враховуючи наведене, зазначені вище дії здійснюються службовими особами ТОВ «Миропільській папір» в порушення вимог діючого законодавства, з метою незаконного збагачення шляхом ухилення від сплати податків до місцевого та державного бюджету.

У слідства необхідність проведення позапланової документальної перевірки виникла у зв`язку із нарахуванням збитків завданих державі службовими особами ТОВ «Миропільській папір» та встановленням податковим органом фактичної суми несплачених податків.

Відповідно до п.п.78.1.11 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 9, 40, 93, 110 КПК України та п.8.1., 78.1.1., 78.1.11, ст. 78 ПКУ, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:
Клопотання слідчого задовольнити.

Призначити позапланову документальну перевірку ТОВ «Миропільській папір» (код ЄДР 39475568) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства України щодо правильності нарахування та сплати податку на прибуток, податку з доходів фізичних осіб, єдиного соціального внеску,за період з 01.11.2014 по 31.09.2015 року.

Проведення перевірки доручити працівникам Новоград-Волинської ОДПI ГУ ДФС у Житомирській області у строки встановлені Податковим кодексом України.

Надати співробітникам Новоград-Волинської ОДПI ГУ ДФС у Житомирській області матеріали кримінального провадження, які свідчать про обставини викладені в клопотанні.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_7 Перекупка