УХВАЛА

Справа № 569/18199/13-к

15 жовтня 2013 року м.Рівне

Суддя Рівненського міського суду Рівненської області Головчак М.М., розглянувши клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Рівненській області капітана податкової міліції Шишко О.А., яке погоджене із старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Рівненської області Рижко Ю.Р., про тимчасовий доступ до документів щодо діяльності ТОВ "Інтеа", які знаходяться в ПАТ «Піреус банк МКБ»,

в с т а н о в и в:

Старший слідчий другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Рівненській області капітан податкової міліції Шишко О.А. звернувся в суд з клопотанням про тимчасовий доступ до документів щодо діяльності ТОВ "Інтеа", які знаходяться в ПАТ "Піреус банк МКБ" та містять відомості, які можуть становити банківську таємницю.

В обґрунтування клопотання зазначив, що з метою безпідставного формування податкового кредиту та валових витрат, як наслідок несплати податків, службові особи ТОВ «Інтеа» ( м.Рівне, вул.Кавказька, 2) провели ряд фінансово-господарських операцій які мають ознаки безтоварності з наступними СГД: ТОВ «Корпорація Сатурн» (), ТОВ «Діксі Буд» (), ТОВ «Забудова Світу» (), ФОП ОСОБА_3 (ІПН НОМЕР_1), ТОВ «Делавер Ком» () та ТОВ «ВПК Омега-Спектр» (), ТОВ «Полтава-Проект-Монтаж» () та ПП «Сет фрут» (), а також занизили валові доходи шляхом не відображення по обліках підприємства сум безнадійної заборгованості, яка виникла в наслідок проведених господарських операцій з Іноземним підприємством «Аданія - Універсал» (), ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_2), ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_3), ПП «ТЕК «Транс Експо Регіон» (), ТОВ «С.ДЖ.Р.Груп» ().

В результаті вказаного, службові особи ТОВ «Інтеа» ( м.Рівне, вул.Кавказька, 2) умисно ухилились від сплати податку на прибуток на суму 341 326,00 грн. та податку на додану вартість в сумі 255 910,00 грн., а всього на загальну суму 597 236,00 грн., що призвело до ненадходження в бюджет коштів у значних розмірах.

З метою дослідження механізму проведених розрахунків ТОВ «Інтеа» з контрагентами, виникла необхідність в перевірці та дослідженні даних про фактичне надходження та списання грошових коштів по рахункам вказаного підприємства.

Одним з джерел перевірки законності проведених операцій, встановлення реальних об'ємів проведених фінансових операцій та механізму проведених взаєморозрахунків з контрагентами є дані про рух грошових коштів по рахунках вказаного підприємства. Покликаючись на те, що доступ до вищевкаазної інформації має істотне значення для встановлення істини по кримінальному провадженні і є банківською таємницею, просить клопотання задовольнити.

Представник ПАТ «Піреус банк МКБ» про час і місце розгляду клопотання був повідомлений у встановленому законом порядку. Неприбуття за судовим викликом особи,у володінні якої знаходяться речі і документи,без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення частково.

Згідно положень ч.2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ст.60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею. Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Оскільки в матеріалах досудового розслідування вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи по обслуговуванню зазначених рахунків ТОВ «Інтеа» ( м.Рівне, вул.Кавказька, 2) та дані про службових осіб даного підприємства мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, що містяться в даних документах можуть бути використані при допитах, для проведення криміналістичних експертиз, документальних перевірок, а також як докази, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів щодо діяльності ТОВ «Інтеа», які знаходяться у ПАТ "Піреус банк МКБ" (МФО 300658) та містять відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Як вбачається із витягу з ЄРДР №0000158,службові особи ТОВ "Інтеа" здійснили заниження податку на прибуток за період з 01 січня 2010 року по 31 грудня 2012 року,тому клопотання підлягає до задоволення в частині здійснення доступу до документів за вказаний період.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст.131,132,159-166 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

Клопотання задовольнити частково.

Надати працівникам податкової міліції тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (здійснення їх виїмки) щодо діяльності ТОВ «Інтеа» ( м.Рівне, вул.Кавказька, 2), які знаходяться у ПАТ "Піреус банк МКБ" (МФО 300658) та містять відомості, які можуть становити банківську таємницю, а саме за період з 01 січня 2010 року по 31 грудня 2012 року:

- документи, які відображають надходження та списання грошових коштів по рахунках № 0065 (валюта «Українська гривня») та 0066 (валюта «Українська гривня»), що належать ТОВ «Інтеа» ( м.Рівне, вул.Кавказька, 2), із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу надходження коштів на рахунки та перерахування з них, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях;

- документи, які відображають надходження та списання грошових коштів по рахунках № 0065 (валюта «Українська гривня») та 0066 (валюта «Українська гривня»), що належать ТОВ «Інтеа» ( м.Рівне, вул.Кавказька, 2), із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу надходження коштів на рахунки та перерахування з них, з наступними контрагентами:

- Іноземним підприємством «Аданія - Універсал» ( юридична адреса Київська обл. Києво-Святошинський р-н. Чабани, вул.Кірова, б.5а),

- фізична особа - приватний підприємець ОСОБА_4 (код НОМЕР_2 адреса АДРЕСА_1),

- фізична особа - приватний підприємець ОСОБА_5 (код АДРЕСА_2),

- ПП «ТЕК «Транс Експо Регіон» ( адрес: Рівне вул. В.Чорновола, б.40 кв.9)

- ТОВ «С.ДЖ.Р.Груп» ( адрес: Запоріжжя, вул.Червоногвардійська, б.40 кв.26; фактична адреса: м.Київ, вул.Патріса Лумумби, б.13),

які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків вказаних контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях;

- справи з юридичного оформлення рахунків ТОВ «Інтеа» ( м.Рівне, вул.Кавказька, 2), в тому числі, реєстраційних документів підприємства, наказів про призначення службових осіб, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи „Клієнт - банк", заяви та доручення від імені службових осіб підприємства, а також картки зі зразками їх підписів і відбитку печатки підприємства;

- грошові чеки про видачу готівки з вказаних рахунків;

- протоколи системи „Клієнт - банк" в яких міститься дата та час з'єднання (включаючи години, хвилини та секунди з'єднання), електронне ім'я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта

та надати дозвіл вилучити зазначені документи (здійснити їх виїмку) в оригіналах і в повному обсязі.

На вимогу ПАТ "Піреус банк МКБ" особою, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів.

Копії вилучених документів виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.

Встановити строк дії ухвали терміном на один місяць з моменту постановлення ухвали. У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала в апеляційному порядку оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя М.М.Головчак