Справа №295/4893/13-к
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16.04.2013 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира Семенцова Л.М.,

при секретарі Андрушко І.С.,

за участю начальника ВРКС СУ ДПС у Житомирській області ОСОБА_1,

розглянувши у відкритому судовому засіданні винесене у кримінальному провадженні №0000004 старшим слідчим з ОВС СУ ДПС у Житомирській області ОСОБА_2, погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законності у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_3, клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, та додані до клопотання матеріали, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся до Богунського районного суду м.Житомира із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, посилаючись на те, що у провадженні СУ ДПС у Житомирській області знаходиться кримінальне провадження № 0000004 щодо службових осіб ФГ Хмельове за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ФГ Хмельове, навмисно, у порушення вимог ст. 138, п.198.3 ст.198 Податкового кодексу України, шляхом незаконного формування податкового кредиту та валових витрат, у податковій звітності за 2011 - 2012 роки, безпідставно внесли суми податку на додану вартість та обсягу валових витрат, що нібито виникли внаслідок здійснення фінансово-господарських операцій з ПП СВ-Постач, СФГ Аграрій, ТОВ Підприємство Теплиця, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави податків у розмірі 3 507 636 грн., що є особливо великим розміром.

Окрім того, згідно аналізу податкової звітності ФГ Хмельове, встановлено, що незаконною схемою із використанням даного підприємства, з метою ухилення від сплати податків, скористувалось ТОВ Кіровограднафтопостач (ЄДР 20659623), яке має ознаки фіктивності.

Так, згідно пояснень засновника та директора ТОВ Кіровограднафтопостач ОСОБА_4, жодного відношення до створення та здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ Кіровограднафтопостач він не мав. Разом з тим, протягом 2012 року, реквізити зазначеного підприємства використовувались для безпідставного формування податкового кредиту для ряду СПД, у тому числі для ТОВ Кернел-Трейд (ЄДР 31454383). При цьому, по взаємовідносинах складалися підроблені документи від імені директора ТОВ Кіровограднафтопостач ОСОБА_4, які використовувалися службовими особами ТОВ Кернел-Трейд для безпідставного формування податкового кредиту та валових витрат.

Згідно п. 3 ст. 44 Податкового Кодексу України (із змінами та доповненнями) платники податків зобовязані забезпечити зберігання первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, повязаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством, а також документів, повязаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш, як 1095 днів з дня подання податкової звітності.

Слідчий у клопотанні просить надати тимчасовий доступ та дозвіл на вилучення у службових осіб ТОВ Кернел-Трейд (ЄДР 31454383) оригіналів первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій між ТОВ Кернел-Трейд (ЄДР 31454383) з ТОВ Кіровограднафтопостач (ЄДР 20659623).

Відповідно до ст. 159 тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотання доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Заслухавши учасника кримінального провадження, який підтримав клопотання дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню з підстав, наведених у ньому.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебувають документи, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх зміни або знищення.

Зазначені у клопотанні документи перебувають у володінні та зберігаються лишу у службових осіб ТОВ Кернел-Трейд, необхідні для використання при проведенні слідчих (розшукових) дій, негласних слідчих (розшукових) дій, мають значення документів та можуть бути використані як докази у даному кримінальному провадженні.

Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по даному кримінальному провадженню.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 132, 159, 160, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ДПС у Житомирській області ОСОБА_2 тимчасовий доступ до речей і документів, та розпорядження про їх вилучення (виїмку) у службових осіб ТОВ Кернел-Трейд (ЄДР 31454383) оригіналів первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій між ТОВ Кернел-Трейд (ЄДР 31454383) з ТОВ Кіровограднафтопостач (ЄДР 20659623) податків, скористувалось, за період часу з 01.01.2011 року по 31.12.2012 року, а саме:

- договорів укладених між ТОВ Кіровограднафтопостач з ТОВ Кернел-Трейд;

- специфікації до договорів укладених між ТОВ Кіровограднафтопостач з ТОВ Кернел-Трейд;

- замовлень товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) у ТОВ Кіровограднафтопостач;

- накладних та податкових накладних, що свідчать про придбання товарів, робіт (послуг) у ТОВ Кіровограднафтопостач;

- реєстрів виданих та отриманих податкових накладних;

- товарно-транспортних накладних про перевезення проданих (придбаних) товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг);

- актів приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг);

- довіреностей на отримання товарів (робіт) послуг;

- рахунків-фактури на оплату за придбані товари (роботи) послуги;

- платіжних доручень про перерахування коштів на банківські рахунки ТОВ Кіровограднафтопостач в якості оплати за придбані товари (роботи) послуги.

Встановити строк дії ухвали до 15.05.2013.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Семенцова Л.М.