Справа №232/109/2012

П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18.10.2012 м. Вінниці

Суддя Вінницького міського суду Вінницької області Нечипорук Л.Ф., розглянувши подання старшого слідчого СУ ДПС у Вінницькій області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, про проведення виїмки,-

в с т а н о в и в :

Старший слідчий слідчого управління ДПС у Вінницькій області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_1 18.10.2012 року звернувся до суду з поданням про проведення виїмки. Подання мотивував тим, що ОСОБА_2, працюючи на посаді голови фермерського господарства «Тріум-Вірат»(Вінницька обл. Літинський р-н., смт. Літин, вул. 25-го Жовтня, 11, ), яке являється платником фіксованого сільськогосподарського податку та перебуває на спеціальному режимі оподаткування податком на додану вартість, здійснюючи фінансово-господарську діяльність підприємства, в період з 01.07.2009 року по 30.06.2012 року, з метою ухилення від сплати податків, в порушення п. 3.1.1 п. 3.1 ст. 3, п. 4.1 ст. 4, п.п. 7.3.1 п. 7.3, п.п. 7.4.1 п. 7.4, п. 7.5 та п.п. 7.7.1 ст. 7, п. 81.1, п. 81.2, п. 81.6 ст. 81 Закону України «Про податок на додану вартість»та в порушення п.185.1 ст.185, п. 187.1 ст. 187, п. 188 ст. 188, ст. 198, п. 200.1 ст. 200, п. 209.1, п. 209.2, п. 209.6, п. 209.7, п. 209.10, п. 209.11 ст. 209 Податкового кодексу України, шляхом відображення в скороченій декларації з податку на додану вартість сум вказаного податку сформованих в результаті реалізації сільськогосподарської продукції не власного виробництва, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість за липень, серпень, вересень, жовтень, листопад, грудень 2009-2010 року та січень, червень, липень, серпень, вересень 2011 року в загальній сумі 1 625 115 грн.

Також, ОСОБА_2 працюючи на посаді голови фермерського господарства «Тріум-Вірат», являючись посадовою особою податкового агента, при виплаті доходу фізичній особі ОСОБА_2 в порушення п. 1.3, п. 1.15 ст. 1, ст. 4, ст. 17, п.п. 20.3.2 п. 20.3 ст. 20 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб»та в порушення ст. 18, п. 164.1 ст. 164, п.п. 168.1.1 п. 168.1 ст. 168, п. п. 171.2 ст. 171 Податкового кодексу України, в ІІІ-ІV кварталі 2009-2010 року, та І-ІІІ кварталі 2011 року, шляхом не утримання та не сплати із фізичної особи ОСОБА_2 податку з доходів фізичних, умисно ухилився від сплати податку з доходів фізичних осіб загальній в сумі 1 335 586 грн.

В результаті викладених порушень податкового законодавства, голова ФГ «Тріум-Вірат» ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податків в загальній сумі 2 959 701 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Разом з тим, слідством встановлено, що ФГ «Тріум-Вірат», в особі голови господарства ОСОБА_2 проводило реалізацію сільськогосподарської продукції (яблука, вишні, черешні) на ТОВ «ОСОБА_3 Україна» (м. Вінниця, вул. Тарнагородського, 32, код ЄДРПОУ - 20118399), ТОВ «Наші Фрукти»(Вінницька обл., Тиврівський р-н, с. Строїнці, вул. 50-річчя Жовтня, 8, код ЄДРПОУ - 37058538), ТОВ «Рахнянсько-лісовий консервний завод»(Вінницька обл., Шаргородський р-н, с. Рахни Лісові, вул. Привокзальна, 13, код ЄДРПОУ - 32636767). Вищевказана сільськогосподарська продукція була безпідставно відображена ФГ «Тріум-Вірат»по бухгалтерському та податковому обліках, як власно вирощена продукція, в результаті чого виникли вищевикладені порушення податкового законодавства.

Окрім того, під час розслідування вказаної кримінальної справи було встановлено, що в ФГ «Тріум-Вірат»перераховувало кошти за послуги надані в рослинництві СПД ФОП ОСОБА_4 (інд. № НОМЕР_1), в якого відкрито рахунки: №7178, №5982, в ПАТ КБ «ПриватБанк» (м. Вінниця, пр-т. Юності, 43а, МФО 305299).

Старший слідчий з СУ ДПС у Вінницькій області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_1 просить суд винести постанову про розкриття банківської таємниці та проведення виїмки в ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО-305299, м. Вінниця, проспект Юності 43 а):

- реєстраційної справи СПД ФОП ОСОБА_4 (інд. № НОМЕР_1), в тому числі, ідентифікаційний код, документи, які підтверджують зміни осіб, уповноважених на управління рахунком (при наявності таких змін), копії паспортів повноважних представників;

- документів, що підтверджують відкриття та розпорядження рахунками №7178, №5982 за весь період обслуговування, а саме: заяв на відкриття рахунку, заяв та інших документів на видачу пластикових карт, карток з зразками підписів та відбитком печатки, документів про отримання електронного ключа доступу до рахунку (при використанні системи «Клієнт-Банк»), договорів на розрахунково-касове обслуговування, в тому числі по системі «Клієнт-Банк», «Інтернет-банк»;

- роздруківку руху коштів по рахункам №7178, №5982 з розшифровкою платежів, часу проведення операцій через систему «Клієнт-Банк, «Інтернет-Банк», контрагентів за весь період обслуговування;

- роздруківку руху коштів по карткам з розшифровкою платежів, часу проведення операцій, контрагентів та фото осіб, які знімали кошти за весь період обслуговування (за наявності карток);

- первинних документів (платіжні доручення, рахунки, грошові чеки, касові чеки та ін.), які в повному об'ємі відображають проведення операцій по вказаним рахункам та картках.

- заявки на підключення до системи «Клієнт-Банк», «Інтернет-банк» при відкритті рахунків.

- документів, які вказують на те, хто і за якою адресою встановлював вище перерахованим підприємствам програмне забезпечення по системі «Клієнт-Банк», «Інтернет-банк».

- актів прийому-передачі таємних ключів доступу до системи «Клієнт-Банк», «Інтернет-банк».

- роздруківки комп'ютерного протоколу із зазначенням назви фірми; інформації про ключ, що використовується; інформації про операцію, що виконується із зазначенням часу і дати; IP-адреси комп'ютера, з якого здійснювалось з'єднання із банком по системі «Клієнт-Банк», «Інтернет-банк».

Суд, дослідивши матеріали кримінальної справи №12129002, подання слідчого, дійшов висновку, що подання підлягає задоволенню.

Відповідно до ст. 178 ч.1, 3 КПК України виїмка проводиться у випадках, коли є точні дані, що предмети чи документи, які мають значення для справи, знаходяться в певної особи чи в певному місці. Виїмка матеріальних носіїв секретної інформації та/або документів, що містять банківську таємницю, проводиться тільки за вмотивованою постановою судді і в порядку, погодженому з керівником відповідної установи.

Постановою від 29.09.2012р. порушено кримінальну справу по умисному ухиленню від сплати податків в особливо великих розмірах головою ФГ «Тріум-Віват», за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Органами досудового слідства встановлено, що в ФГ «Тріум-Вірат»перераховувало кошти за послуги надані в рослинництві СПД ФОП ОСОБА_4 (інд. № НОМЕР_1), в якого відкрито рахунки: №7178, №5982, в ПАТ КБ «ПриватБанк» (м. Вінниця, пр-т. Юності, 43а, МФО 305299).

За викладених обставин, суд приходить до висновку, що для встановлення істини по справі необхідно провести виїмку інформації в ПАТ КБ «ПриватБанк», МФО 305299, представництво якого розташоване за юридичною адресою: м. Вінниця, проспект Юності, 43а, щодо руху коштів по розрахунковим рахункам.

Вищевказані документи можуть мати суттєве значення для розкриття злочину та встановлення осіб причетних до його скоєння.

Керуючись ст.ст. 14-1, 178 КПК України, суд, -

п о с т а н о в и в :

Подання старшого слідчого СУ ДПС у Вінницькій області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 задовольнити.

Розкрити банківську таємницю та провести виїмку у ПАТ КБ «ПриватБанк», МФО 305299, представництво якого розташоване за юридичною адресою: м. Вінниця, проспект Юності, 43а:

- реєстраційної справи СПД ФОП ОСОБА_4 (інд. № НОМЕР_1), в тому числі, ідентифікаційний код, документи, які підтверджують зміни осіб, уповноважених на управління рахунком (при наявності таких змін), копії паспортів повноважних представників;

- документів, що підтверджують відкриття та розпорядження рахунками №7178, №5982 за весь період обслуговування, а саме: заяв на відкриття рахунку, заяв та інших документів на видачу пластикових карт, карток з зразками підписів та відбитком печатки, документів про отримання електронного ключа доступу до рахунку (при використанні системи «Клієнт-Банк»), договорів на розрахунково-касове обслуговування, в тому числі по системі «Клієнт-Банк», «Інтернет-банк»;

- роздруківку руху коштів по рахункам №7178, №5982 з розшифровкою платежів, часу проведення операцій через систему «Клієнт-Банк, «Інтернет-Банк», контрагентів за весь період обслуговування;

- роздруківку руху коштів по карткам з розшифровкою платежів, часу проведення операцій, контрагентів та фото осіб, які знімали кошти за весь період обслуговування (за наявності карток);

- первинних документів (платіжні доручення, рахунки, грошові чеки, касові чеки та ін.), які в повному об'ємі відображають проведення операцій по вказаним рахункам та картках.

- заявки на підключення до системи «Клієнт-Банк», «Інтернет-банк» при відкритті рахунків.

- документів, які вказують на те, хто і за якою адресою встановлював вище перерахованим підприємствам програмне забезпечення по системі «Клієнт-Банк», «Інтернет-банк».

- актів прийому-передачі таємних ключів доступу до системи «Клієнт-Банк», «Інтернет-банк».

- роздруківки комп'ютерного протоколу із зазначенням назви фірми; інформації про ключ, що використовується; інформації про операцію, що виконується із зазначенням часу і дати; IP-адреси комп'ютера, з якого здійснювалось з'єднання із банком по системі «Клієнт-Банк», «Інтернет-банк».

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя: