Справа №295/4655/14-к

УХВАЛА
Іменем України
26.03.2014 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м.Житомира ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю начальника ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Житомирській області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, та додані до клопотання матеріали, яке винесене слідчим з ОВС ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Житомирській області ОСОБА_4 , погоджене ст. прокурором відділу нагляду за додержанням законності у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_5 , по кримінальному провадженню №0000137 -

В С Т А Н О В И В :

Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Житомирській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню № 0000137, щодо службових осіб ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код за ЄДР НОМЕР_1 ) за ознаками складу злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, внесеному до Єдиний реєстр досудових розслідувань 27 січня 2014 року.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), шляхом незаконного використання спеціального режиму оподаткування по сплаті податку на додану вартість, при проведенні безтоварних операцій щодо реалізації зернових культур для підприємств, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), чим самим сформувало податковий кредит з ПДВ на загальну суму близько 3 млн. грн., який в подальшому передавався по ланцюгу до реального сектору економіки.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в реєстрах бухгалтерського та податкового обліку відображало реалізацію товарів, робіт, послуг на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », яке в свою чергу реалізовувало зазначені товари, роботи, послуги на адресу ПВП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_6 ).

Згідно п. 3 ст. 44 Податкового Кодексу України (із змінами та доповненнями) платники податків зобов`язані забезпечити зберігання первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством, а також документів, пов`язаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш, як 1095 днів з дня подання податкової звітності.

Слідчий у клопотанні просить надати тимчасовий доступ та дозвіл на вилучення на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) де зберігаються наступні документи:

договори (угоди) укладені між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), ПВП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), .

додаткові договори (угоди) укладені між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), ПВП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), .

журнал реєстрації договорів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), ПВП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), .

накладні та податкові накладні, що свідчать про придбання ПВП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_6 ) товарів, робіт (послуг) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ),

накладні та податкові накладні, що свідчать про придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) товарів, робіт (послуг) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ),

товарно-транспортні накладні про перевезення, придбаних у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) товарно-матеріальних цінностей ПВП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_6 ),

товарно-транспортні накладні про перевезення, придбаних у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) товарно-матеріальних цінностей ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ),

акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг) складених між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), ПВП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), ,

рахунки-фактури на оплату ПВП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_6 ) за придбані у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) товари (роботи) послуги,

рахунки-фактури на оплату ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) за придбані у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) товарно-матеріальних цінностей ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) товари (роботи) послуги,

Заслухавши учасника судового провадження, дослідивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до висновку про його задоволення, виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 159 тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно п.1,2,3 ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх зміни або знищення.

Виходячи з того, що вищевказані документи, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, тимчасове вилучення документів необхідне для проведення експертизи і без такого вилучення існує загроза зміни або знищення первинних документів фінансово-господарської діяльності.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст.132, 159, 160, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.

Надати слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Житомирській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_4 , а також особам які будуть діяти за його дорученням, тимчасовий доступ та можливість вилучення у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), оригіналів первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), ПВП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), за період часу з 01.01.2013 по 31.12.2013, у тому числі:

· договори (угоди) укладені між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), ПВП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), .

· додаткові договори (угоди) укладені між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), ПВП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), .

· журнал реєстрації договорів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), ПВП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), .

· накладні та податкові накладні, що свідчать про придбання ПВП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_6 ) товарів, робіт (послуг) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ),

· накладні та податкові накладні, що свідчать про придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) товарів, робіт (послуг) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ),

· товарно-транспортні накладні про перевезення, придбаних у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) товарно-матеріальних цінностей ПВП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_6 ),

· товарно-транспортні накладні про перевезення, придбаних у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) товарно-матеріальних цінностей ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ),

· акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг) складених між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), ПВП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), ,

· рахунки-фактури на оплату ПВП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_6 ) за придбані у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) товари (роботи) послуги,

· рахунки-фактури на оплату ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) за придбані у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) товарно-матеріальних цінностей ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) товари (роботи) послуги,

Встановити строк дії ухвали до 26.04.2014 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1