Справа № 569/2559/13-к
УХВАЛА

19 лютого 2013 року м.Рівне

Суддя Рівненського міського суду Рівненської області Головчак М.М., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СВ ДПС у Рівненській області Новікова Р.К., яке погоджене із начальником відділу нагляду прокуратури Рівненської області Дяк В.А., про тимчасовий доступ до документів щодо діяльності ВКФ "Маркет-ліс",

в с т а н о в и в:

Старший слідчий з ОВС СВ ДПС у Рівненській області Новіков Р.К. звернувся в суд з клопотанням про тимчасовий доступ до документів щодо діяльності ВКФ "Маркет-ліс",які знаходяться в ПАТ КБ "Надра" та містять відомості, які можуть становити банківську таємницю.

В обґрунтування клопотання зазначив, що службові особи ТОВ «Прогресивні технології будівництва захід XXI» (, смт. Володимирець Рівненської області вул. Єврейська, 7), здійснюючи діяльність по заготівлі та реалізації продукції флори (гриби та лісові ягоди), з метою умисного ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, неправомірно задекларували в декларації з податку на прибуток підприємства за 2011 рік витрати, що враховуються при обчисленні об'єкта оподаткування в сумі 14596049 грн., чим занизили до сплати податок на прибуток підприємства за 2011 рік в сумі 3 357 091 грн.

Так, ОСОБА_3, діючи як директор ТОВ «Прогресивні технології будівництва захід XXI», з червня по жовтень 2011 року, за даними вантажно-митних декларацій та додатків до ВМД, експортував через Рівненську митницю за умовами поставки РСА Кузнецовськ 519 689 кг. продукції флори, а саме: 260715кг. лисичок, 31485 кг. ягоди журавлини, 227489кг. чорниць. Кошти, що надійшли за експортовані дикорослі ягоди та гриби ОСОБА_3 зняв з розрахункового рахунку, відкритого у філії АБ «Південний» у м. Львів () готівкою в касу підприємства ТОВ «Прогресивні технології будівництва захід XXI» на загальну суму 15 042 000 грн. з призначенням платежу «на закупку товару».

В подальшому, службові особи ТОВ «Прогресивні технології будівництва захід XXI», з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємства за 2011 р., безпідставно оформили придбання за готівкові кошти експортованих ягід і грибів та віднесення до складу витрат, що враховуються при обчисленні об'єкта оподаткування ТОВ «Прогресивні технології будівництва захід XXI» на загальну суму 10 427 103 грн. від пов'язаних суб'єктів господарювання на яких ОСОБА_3 значиться директором, а саме: ВАТ «Маневицький райагропостач» (), ВКФ «Маркет-ліс» () та ФОП ОСОБА_3 (ід. код НОМЕР_1), а всього 72 373 кг на суму 1 589 792 грн. Оплата за нібито поставлену продукцію проводилась готівкою відповідно до видаткових касових ордерів.

Однак, задекларовані ТОВ «Прогресивні технології будівництва захід XXI» показники з податку на прибуток підприємства за 2011 рік та витрати, що враховуються при обчисленні об'єкта оподаткування не відповідають

документально підтвердженим витратам на 10 427 103 грн. в зв'язку із невідповідністю документального оформлення придбання дикорослих грибів, ягід від ВАТ «Маневицький райагропостач» на 2 048 820 грн., ВКФ «Маркет-ліс» - на 6 788 491 грн., ФОП ОСОБА_3 на 1 589 792 грн. фактично понесеним витратам ТОВ «Прогресивні технології будівництва захід XXI», що мають офіційне відображення в інформації Державних органів та поданій постачальниками - суб'єктами господарювання звітності за 2011 рік.

Також, службовими особами ТОВ «Прогресивні технології будівництва захід XXI» відображено в податковому обліку закупку протягом 2011 р. у 35 громадян на загальну суму виплаченого доходу 51 252 грн. податкові номера яких, згідно відомостей центральної бази даних ДРФО ДПС України, є недійсними, а закупку товару в 2011 році в сумі 11 431 грн. оформлено на особу, яка померла в 2010 році.

Крім того, директором ТОВ «Прогресивні технології будівництва захід XXI» ОСОБА_3 не підтверджено витрати готівкових коштів в сумі 4 106 263 грн. знятих з рахунку в банку на закупку товару.

Встановлено, що в злочинній схемі задіяне ВКФ «Маркет-ліс» () директором якого, як вказано вище, значиться ОСОБА_3 та яке у своїй діяльності використовувало рахунки № НОМЕР_2 (валюта «Польський злотий»), № НОМЕР_2 (валюта «Українська гривня»), № НОМЕР_3 (валюта «Євро») відкриті у ПАТ "КБ "Надра" (МФО 380764, м. Київ, вул. Артема, буд 15).

З метою дослідження механізму проведених ВКФ «Маркет-ліс» () з контрагентами розрахунків, виникла необхідність в перевірці та дослідженні даних про фактичне надходження та списання грошових коштів по рахункам вказаного підприємства.

Одним з джерел перевірки законності проведених операцій, встановлення реальних об'ємів проведених фінансових операцій та механізму проведених взаєморозрахунків з контрагентами є дані про рух грошових коштів по рахунках вказаного підприємства.

Покликаючись на те, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вищевказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, просить клопотання задовольнити.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

Згідно положень ч.2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ст.60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею. Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Оскільки у матеріалах досудового розслідування вбачається наявність достатніх підстав вважати, що у документи по обслуговуванню зазначених рахунків ВКФ «Маркет-ліс» () та дані про службових осіб даного підприємства мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, що містяться в даних документах можуть бути використані при допитах, для проведення криміналістичних експертиз, документальних перевірок, а також як докази, слідчий суддя вважає, що дане клопотання обґрунтоване та таке, що підлягає до задоволення.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 131,132,159-166 КПК України,Закону України "Про банки та банківську діяльність", слідчий суддя, -

у х в а л и в:

Клопотання задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до документів щодо діяльності ВКФ «Маркет-ліс» (, юридична адреса: Рівненська область, Володимирецький район, с. Великі Цепцевичі, вул. Лесі Українки, буд.148; Фактична адреса: Волинська область, м. Луцьк, вул. Ковельська, буд. 181, кв.З), які знаходяться в ПАТ "КБ "Надра" (МФО 380764, м. Київ, вул. Артема, буд 15) та містять відомості, які можуть становити банківську таємницю, а саме:

- документи, які відображають надходження та списання за період з 01.01.2011 р. по 30.09.2012 р. грошових коштів по рахунках № НОМЕР_2 (валюта «Польський злотий»), № НОМЕР_2 (валюта «Українська гривня»), № НОМЕР_3 (валюта «Євро»), що належать ВКФ «Маркет-ліс» (), із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу надходження коштів на рахунки та перерахування з них, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях;

- справи з юридичного оформлення рахунків ВКФ «Маркет-ліс» (), в тому числі, реєстраційних документів підприємства, наказів про призначення службових осіб, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи „Клієнт - банк", заяви та доручення від імені службових осіб підприємства, а також картки зі зразками їх підписів і відбитку печатки підприємства;

- грошові чеки про видачу готівки з вказаних рахунків,

та надати дозвіл вилучити зазначені документи (здійснити їх виїмку) в оригіналах і в повному обсязі.

В разі відсутності оригіналів документів зобов'язати посадових осіб ПАТ "КБ "Надра" (МФО 380764) надати засвідчені копії вказаних документів та протоколів (описів), що підтверджують вилучення оригіналів.

Тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (здійснення їх виїмки) - доручити працівникам податкової міліції.

На вимогу ПАТ КБ «Надра" особою, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів.

Копії вилучених документів виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.

Встановити строк дії ухвали терміном на один місяць з моменту постановлення ухвали. У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала в апеляційному порядку оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя М.М.Головчак