13 марта 2007 года Лисичанский городской суд
в составе председательствующей: судьи Дядько Л.И.
при секретаре Бережной Е.В.
с участием прокурора Ким Р.В.
Семейко А.А. , Друшляк А.В.
рассмотрев в открытом
судебном заседании в помещении суда гор. Лисичанска дело по обвинению ОСОБА_1 ІНФОРМАЦІЯ_1года рождения, уроженки
с.Айдар-Николаевка, Новоайдарского района, Луганской области, русской,
гражданки Украины, с высшим образованием, замужней, работающей в
Государственной налоговой инспекции гор. Лисичанска, ІНФОРМАЦІЯ_2, ранее не
судимой, проживающей в АДРЕСА_1
ОСОБА_2 ІНФОРМАЦІЯ_3
года рождения, уроженца
гор. Лисичанска, Луганской области, русского, гражданина Украины, с высшим образованием,
холостого, ранее не судимого, работающего, проживающего в АДРЕСА_2
в совершении преступления
предусмотренного ст.367 ч.2 УК Украины-
правоохранительного органа - главный
налоговый ревизор - инспектор
отдела документальных проверок субъектов предпринимательской деятельности
юридических лиц государственной налоговой инспекции в г. Лисичанске , инспектор налоговой службы 1 ранга ОСОБА_1. и старший
оперуполномоченный отделения по организации борьбы с фиктивными субъектами
предпринимательской деятельности оперативного отдела межрайонного главного
отдела налоговой милиции государственной налоговой инспекции в г. Лисичанске,
старший лейтенант налоговой милиции ОСОБА_2, осуществляя функции представителей
власти, совершили должностную халатность, ненадлежаще выполнив свои служебные
обязанности вследствие недобросовестного отношения к ним, причинив существенный
вред государственным интересам, что повлекло тяжкие последствия при следующих
удостоверений НОМЕР_1 от
ІНФОРМАЦІЯ_4г,НОМЕР_2 от ІНФОРМАЦІЯ_11г, выданного заместителем начальника
государственной налоговой инспекции ОСОБА_3., ОСОБА_1. в период с ІНФОРМАЦІЯ_7 по ІНФОРМАЦІЯ_6года, а ОСОБА_2 в период с ІНФОРМАЦІЯ_5по ІНФОРМАЦІЯ_6года участвовали с должностными
лицами государственной налоговой инспекции в комплексной плановой
документальной проверке соблюдения требований налогового и валютного
законодательства в Коллективном предприятии «Лисичанский завод железобетонных
изделий» за период с ІНФОРМАЦІЯ_8 года
по ІНФОРМАЦІЯ_9года в
соответствии с Национальным планом-графиком проведения комплексных
документальных выездных проверок юридических лиц вІНФОРМАЦІЯ_10году и требованиями Приказа
Государственной налоговой администрации Украины от ІНФОРМАЦІЯ_19г НОМЕР_7 «Об утверждении изменений и
дополнений к Порядку взаимодействия между подразделениями органов
государственной налоговой службы Украины при организации документальных
проверок юридических лиц».
правильность определения сумм налога на добавленную стоимость КП «ЛЗ ЖБИ»,
который подлежит перечислению в бюджет, ОСОБА_1. изучила хозяйственные договора
заІНФОРМАЦІЯ_13г, главные книги, декларации по НДС сІНФОРМАЦІЯ_12г по ІНФОРМАЦІЯ_9г, книги учета продажи и приобретения
товаров (работ, услуг), журналы ордера с 1 по 11 счетам,
уставные документы и другие документы согласно подписанного ею акта о
результатах плановой документальной проверки соблюдения требований налогового и
валютного законодательства КП ЛЗ ЖБИ от ІНФОРМАЦІЯ_6г НОМЕР_3.
финансово-хозяйственной деятельности КП „ЛЗ ЖБИ" ОСОБА_1. подготовила и
направила запросы в ГНИ иных городов Украины для проведения встречных проверок
основных поставщиков товарно-материальных ценностей и услуг с целью
подтверждения включения к налоговым обязательствам сумм налогов на добавленную
стоимость. В числе ГНИ, которым были направлены запросы - ГНИ в Дарницком районе г.Киева по ЧП
Святошинском районе г.Киева по ЧП «Прокус
мастер принт», ГНИ в Оболонском районе г. Киева по ЧП «Альянс-21», ГНИ в Жовтневом районе
г. Луганска по ЧП «БМШ»,
ГНИ в Ленинском районе г. Луганска по ЧП «Термолюкс», ЧП «Газтехника» и в другие.
окончания проверки на КП «ЛЗ ЖБИ» и составления акта с ГНИ в Дарницком районе
в Оболонском районе г. Киева, ГНИ в Жовтневом районе г. Луганска и других
поступили ответы не подтверждающие достоверность начисления и уплаты НДС в
бюджет (налоговые обязательства) предприятием - поставщиком по сделкам КП «ЛЗ ЖБИ» с
вышеназванными субъектами предпринимательской деятельности.
установила нарушения налогового законодательства, связанные с уклонением от
уплаты НДС в бюджет путем использования должностными лицами КП «ЛЗ ЖБИ»
подложных документов фиктивных субъектов предпринимательской деятельности по мнимым,
бестоварным сделкам о поставках товарно-материальных ценностей и о выполнении
результате не соблюдения п.п.7.4.4. п. 7.4. статьи 7 Закона
Украины «О налоге на добавленную стоимость», должностные лица КП «ЛЗ ЖБИ»
грн в ІНФОРМАЦІЯ_15 г, по якобы приобретенным,
соответственно, от ЧП «Прокус
мастер-принт» и от ЧП «БМШ»
товарно-материальным ценностям, которые фактически на КП «ЛЗ ЖБИ» не
поставлялись, а были проведены только по бухгалтерскому учету. В результате
несоблюдения п.п.7.2.4 п.7.2., п.п.7.4.1.п.7.4 статьи 7, п.9.6.ст.9 Закона Украины «О налоге
на добавленную стоимость» должностные лица КП «ЛЗ ЖБИ» завысили налоговый
по якобы выполненным работам по ремонту вращающейся печи № 2 ЧП «Термолюкс», которые фактически не
выполнялись, а были проведены только по бухгалтерскому учету.
не в полном объеме указала факты вышеуказанных выявленных нарушений,
не отразила результаты проведенных
встречных проверок, а также в
нарушение возложенных на неё служебных обязанностей, не обследовала места
производства, хранения, реализации готовой продукции, товаров, работ и услуг,
не отобрала у должностных лиц КП «ЛЗ ЖБИ» объяснения по вопросам выяленных
Кроме того, в нарушение
требований п.5.13 Приказа Государственной налоговой администрации Украины от ІНФОРМАЦІЯ_19г НОМЕР_7 «Об утверждении изменений и
дополнений к Порядку взаимодействия между подразделениями органов
государственной налоговой службы Украины при организации документальных
проверок юридических лиц», где указывается, что в случае выявления
документальной проверкой взаимоотношений плательщика налогов с субъектами,
которые содержат признаки фиктивного предприятия, в 5-ти дневный срок со дня
установления факта взаимоотношений с такими субъектами уведомляют об этом
подразделения налоговой милиции для проведения оперативно-розыскных
мероприятий, ОСОБА_1. только ІНФОРМАЦІЯ_17г
направила начальнику межрайонного главного отдела налоговой милиции ГНИ в г.
Лисичанске ОСОБА_4 служебную записку за исходящим НОМЕР_4 за подписью начальника отдела
документальных проверок СПД-ЮЛ ОСОБА_5., в которой уведомляла о выявленных
фиктивных субъектах предпринимательской деятельности в ходе проведения
документальной проверки КП «ЛЗ ЖБИ».
Осуществляя оперативное сопровождение
при проведении документальной проверки в КП «ЛЗ ЖБИ», ОСОБА_2 должен был
проверить оперативную информацию о недостоверности данных, заявленных в
декларациях по налогу на добавленную стоимость согласно служебной
запискиНОМЕР_5от ІНФОРМАЦІЯ_18г
начальника межрайонного главного отдела налоговой милиции государственной
налоговой инспекции в г. Лисичанске ОСОБА_6 заместителю начальника ГНИ в
г.Лисичанске ОСОБА_3. и в соответствии , со своими функциональными обязанностями должен был
принимать меры, в том числе оперативно - розыскного характера, направленные на выявление
субъектов предпринимательсткой деятельности с признаками фиктивной фирмы,
проводить работу по документированию преступной деятельности должностных лиц
таких субъектов предпринимательской деятельности, обеспечивать возмещение
причиненного государству вреда.
Проводить мероприятия
оперативно-розыскного характера, направленные на выявление стойких групп,
которые специализируются на разработке и внедрению преступных схем с
использованием документов фиктивных субъектов предпринимательской деятельности,
а также проводить работу по документированию и прекращению их преступной деятельности.
мероприятия, в том числе и оперативно-розыскного характера, направленные на
выявление субъектов предпринимательской деятельности, которые незаконно
заявляют суммы НДС возмещения с бюджета, уклоняясь, таким образом, от уплаты
оперативные мероприятия, направленные на изучение деятельности субъектов
хозяйствования и физических лиц с целью выявления нарушений налогового
законодательства, связанных с уклонением от уплаты налогов в бюджет путем
использования документов фиктивных фирм и незаконного возмещения НДС с бюджета, а также передачу материалов по
фактам соответствующим подразделениям налоговой милиции с целью возбуждения
Проводить анализ выявленных нарушений, выясняя схемы,
которые используются с целью уклонения от уплаты НДС.
Кроме того в соответствии с требованиями п. 3.8,
взаимодействия между подразделениями органов государственной налоговой службы
Украины при организации документальных проверок юридических лиц, утвержденного
Приказом ГНА Украины от ІНФОРМАЦІЯ_19г
соответствие проведенных финансово-хозяйственных операций с данными налоговой
отчетности плательщика налогов, установить наличие состава преступления в
действиях должностных лиц субъекта хозяйствования или физических лиц, места
нахождения денежных средств и товарно-материальных ценностей, исследовать
производственные, складские, торговые и другие помещения, которые используются
плательщиком налога для получения доходов. При установлении признаков уклонения
от уплаты налогов в крупных или особо крупных размерах по согласованию с
начальником подразделения налоговой милиции ознакомить руководителя
следственного подразделения с целью получения методической помощи и дальнейшего
документирования противоправних действий нарушителя налогового и валютного
законодательства и определения документов для изъятия.
В ходе проверки финансово-хозяйственной деятельности КП
"ЛЗ ЖБИ" ОСОБА_2 изучил хозяйственные договора заІНФОРМАЦІЯ_13г,
главные книги, журналы ордера с 1 по
документы согласно подписанного им акта о результатах плановой документальной
проверки соблюдения требований налогового и валютного законодательства КП ЛЗ
ЖБИ от ІНФОРМАЦІЯ_6г
нарушения налогового законодательства, и достоверно зная от начальника отдела
документальных проверок субъектов предпринимательской деятельности - юридических лиц ГНИ в
г.ЛисичанскеОСОБА_5. и главного налогового ревизора - инспектора этого отдела ОСОБА_1. о
выявленных нарушениях налогового законодательства, связанных с уклонением от
уплаты НДС в бюджет путем использования должностными лицами КП «ЛЗ ЖБИ»
подложных документов фиктивных субъектов предпринимательской деятельности по
мнимым, бестоварным сделкам о поставках товарно-материальных ценностей и о
выполнении подрядных работ , в
других, ОСОБА_2 ненадлежащим образом выполнил свои служебные обязанности. В
нарушение возложенных на него служебных обязанностей и ст. 19. Закона Украины "О
государственной налоговой службе в Украине», где указывается, что задачами
налоговой милиции является предотвращение преступлений и других правонарушений
в сфере налогообложения, их раскрытие, расследование, поиск плательщиков,
которые уклоняются от уплаты налогов, других платежей, ОСОБА_2 в полном объеме
не принял мер по документированию преступной деятельности должностных лиц КП
«ЛЗ ЖБИ» и фиктивных субъектов предпринимательской деятельности, не проверил и
не установил соответствие проведенных финансово-хозяйственных операций с
данными налоговой отчетности КП
«ЛЗ ЖБИ», места нахождения товарно-
материальных ценностей, не исследовал
производственные, складские и другие помещения, которые используются
предприятием для получения доходов.
ОСОБА_2, ознакомился
с актом комплексной документальной проверки КП «ЛЗ ЖБИ» от ІНФОРМАЦІЯ_6г НОМЕР_6 , в котором налоговыми ревизорами - инспекторами не были указаны
выявленные нарушения налогового законодательства, в том числе и полученные
ответы других ГНИ о проведенных встречных проверках основных поставщиков
товарно-материальных ценностей и услуг, которые не подтверждали достоверность
начисления и уплаты НДС в бюджет (налоговые обязательства) предприятия-
поставщика, подписал его.
того, ОСОБА_2 не провел надлежащим образом доследственную проверку по
выявленным нарушениям налогового законодательства, а ограничился лишь
формальным отобранием объяснения отІНФОРМАЦІЯ_32 КП «ЛЗ ЖБИ» ОСОБА_7, у которой
не выяснил о выявленных нарушениях, связанных с уклонением от уплаты НДС в бюджет
путем использования должностными лицами КП ЛЗ ЖБИ подложных документов
фиктивных субъектов предпринимательской деятельности, не в полном объеме провел
работу по сбору доказательств для подачи исковых заявлений в судебные органы по
признанию недействительными сделок между КП «ЛЗ ЖБИ» и фиктивными субъектами
предпринимательской деятельности.
результате служебной халатности ОСОБА_1. и ОСОБА_2. выразившейся в преступной
небрежности и самонадеянности по предотвращению преступлений и правонарушений в
сфере налогообложения , в
том числе за уклонение от уплаты НДС в бюджет путем использования должностными
лицами КП «ЛЗ ЖБИ» подложных документов фиктивных субъектов предпринимательской
деятельности по мнимым, бестоварным сделкам о поставках товарно-материальных
ценностей и о выполнении подрядных работ , в частности ЧП «БМШ», ЧП «Прокус
мастер Принт», ЧП «Термолюкс»
фактическому не поступлению в государственный бюджет средств в особо крупных
размерах в сумме 253724грн согласно
заключению судебно-экономической экспертизы от ІНФОРМАЦІЯ_20г, чем причинен существенный вред
государственным интересам, выразившейся в материальном ущербе на указанную
сумму, в сокрытии преступлений и в подрыве авторитета и престижа органов
государственной власти, повлекшее тяжкие последствия.
Виновной себя в инкриминируемом ей
преступлении подсудимая ОСОБА_1. не признала и пояснила, что работает в ГНИ в
г. Лисичанске с ІНФОРМАЦІЯ_21года. ВІНФОРМАЦІЯ_10г занимала должность главного
налогового ревизора-инспектора отдела документальных проверок субъектов
предпринимательской деятельности юридических лиц. Подчинялась непосредственно
начальнику отделаОСОБА_5.. В своей работе руководствуется Законами Украины: «О
государственной налоговой службе в Украине», Законом Украины «О налоге на
добавленную стоимость», Конституцией Украины, Указами Президента Украины,
Постановлениями КМУ и другими нормативными документами.
В апреле - маеІНФОРМАЦІЯ_10года была проведена
комплексная плановая документальная проверка финансово-хозяйственной деятельности
КП «Лисичанский завод ЖБИ» за период с ІНФОРМАЦІЯ_8 г поІНФОРМАЦІЯ_9г. Бригаду возглавлял
главный государственный налоговый ревизор
ОСОБА_8, бригадиром была
главный государственный налоговый ревизор -инспектор отдела документальных
проверок ГНИ в г.Лисичаснке ОСОБА_9. На основании выданного ей удостоверения
она была включена в бригаду по проверке завода ЖБИ. В соответствии с
программой, она осуществляла проверку начисления и своевременность перечисления
сумм налога на добавленную стоимость.
В ходе проверки ею были подготовлены запросы в ГНИ
других городов для проведения встречных проверок поставщиков НДС , которых превышал более 10 тыс грн. Запросов было направлено в количестве
выявленные в ходе проверки, ею были отражены в акте.
Ответы на встречные проверки она в акт не включила, так как в соответствии с Приказом ГНА
порядке составления акта проверки, полученные ответы на запросы в акте не
указываются, а все ответы на запросы и материалы проверок прикладываются к акту
проверки для рассмотрения руководством. Кроме этого полученные ответы она
обобщила и передала служебной запиской вместе с копиями ответов и запросов в
налоговую милицию 4 августаІНФОРМАЦІЯ_10г
для принятия дальнейшего решения. При получении ответа по ЧП «БМШ» работник налоговой милиции
ОСОБА_2 который также принимал участие в проверке, был уведомлен ею о
полученном ответе в устной форме. ОтОСОБА_5. ей также было известно, что она
устно уведомляла ОСОБА_2 о полученных ответах.
Ответ на запрос по ЧП «Термолюкс» она не получала и за него
не расписывалась. Согласно данных главного межрегионального управления
статистики г.Киева по состоянию на ІНФОРМАЦІЯ_24г ЧП «Прокус мастер принт» находится в
едином государственном реестре предприятий и организаций Украины.
По данным главного управления статистики в Луганской
и ЧП «Термолюкс» также
состоят в едином государственном реестре предприятий, организаций Украины по
Согласно Нацплана на ІНФОРМАЦІЯ_25г была проведена
плановая выездная проверка КП «ЛЗ ЖБИ» от ІНФОРМАЦІЯ_23г. В акте проверки взаимоотношения с ЧП «БМШ» и ЧП «Прокус мастер принт» нашли отражения
как недостача, что подтвердилось последующим актом проверки от ІНФОРМАЦІЯ_26и проведенной экспертизой. Она не
знает признали ли недостачу товаро-материальных ценностей руководители завода.
При проверке она руководствовалась только действующим
законодательством, и не скрывала нарушений налогового законодательства. Закон
об НДС определяет лишь один случай включение в состав налогового кредита
расхода по оплате налога это отсутствие налоговой накладной. Других оснований
для не включения в состав расходов по уплате налога, законом не предусмотрено.
Она считает, что свои должностные обязанности в ходе
проведения проверки исполнила надлежащим образом и виновной себя в халатности
Виновным себя в инкриминируемом ему
преступлении подсудимый ОСОБА_2
признал и пояснил, что в
ІНФОРМАЦІЯ_27г согласно Нацплана
проверок юридических лиц на 2 квартал2004г
была запланирована проверка КП «ЛЗ ЖБИ», которая проводилась сотрудниками ГНИ в
Примерно на второй или третий день он вышел на данное предприятие для проверки
своей оперативной информации, в части отчуждения векселей без согласований с
ГНИ в г. Лисичанске, поскольку ранее должностные лица этого предприятия -ІНФОРМАЦІЯ_32 ОСОБА_7, уже привлекались к
уголовной ответственности за подобные преступления. Эти данные проверяются по
главной книге предприятия, следовательно для проверки этих сведений ему не было
необходимости изучать первичные документы бухгалтерского налогового учета. Его
информация не подтвердилась. Поскольку для него работы на КП «ЛЗ ЖБИ» больше не
было, он покинул предприятие, чтобы заниматься другими служебными вопросами.
В то время началась комплексная отработка Луганской
области по Приказу ГНА Украины. В этой отработке был задействован личный состав
налоговой милиции области. Больше до окончания проверки на КП ЛЗ ЖБИ он не
приходил. В этот же период времени, когда проводилась проверка КП ЛЗ ЖБИ, он
кроме того участвовал в документальной проверке ООО «Укррестрой», где была
необходимость оперативного сопровождения.
В этот же период времени он
участвовал в документальной проверке ГП «УЖКХ» поскольку там было необходимо
собрать нужный материал, в связи с тем, что по результатам проверки было
возбуждено уголовное дело по ч 3 ст.212
В этот же период времени он был членом
следственно-оперативной группы примерно по двум уголовным делам.
Согласно Приказа НОМЕР_7 ГНА Украины ГНИ при осуществлении
документальных проверок в случае установления взаимоотношений с субъектами
предпринимательской деятельности, имеющих признаки фиктивности необходимо было
письменно уведомить об этом орган налоговой милиции, для проведения
оперативно-розыскных мероприятий по установлению фиктивности таких субъектов
предпринимательской деятельности.
Поскольку вопрос стоял об уже выявленных фиктивных
субъектах предпринимательской деятельности, ГНИ не было необходимости
привлекать налоговую милицию, а необходимо было задействовать отдел правового
обеспечения ГНИ в г.Лисичанске, как
того требовал Приказ НОМЕР_7.
О взаимоотношениях КП ЛЗ ЖБИ с фиктивными фирмами лично
его никто не уведомлял, и ему об этом известно не было.
подписал акт документальной проверки КП ЛЗ ЖБИ от ІНФОРМАЦІЯ_6г. С материалами проверки знакомился ІНФОРМАЦІЯ_28г, когда они были переданы в орган
налоговой милиции. При этом в нарушение Приказа НОМЕР_7 был передан только акт документальной
проверки. Он не обязан был истребовать прилагаемые к акту проверки документы, а
налоговая инспекция обязана была передать все имеющиеся у них документы.
него находился не более двух дней, он опросилІНФОРМАЦІЯ_32 КП ЛЗ « ЖБИ» ОСОБА_7 и в этот же день, было
возбуждено уголовное дело, и все материалы были переданы в следственное
отделение налоговой милиции. Он утверждает, что фактически в проверке по ЛЗ « ЖБИ» не участвовал и с его стороны
халатности, связанной с проведением проверки допущено не было.
Несмотря на непризнание вины подсудимыми их виновность
при обстоятельствах изложенных в настоящем приговоре нашла свое подтверждение в
судебном заседании.
что работает на КП «ЛЗ ЖБИ» заведующей складом с ІНФОРМАЦІЯ_29 года, является материально - ответственным лицом. В её обязанности
входит ведение учета ТМЦ, прием, отпуск, отчетность перед бухгалтерией. В
ІНФОРМАЦІЯ_30г главным бухгалтером была ОСОБА_7, а бухгалтером материалистом
Не помнит когда точно она увидела в бухгалтерии проводки
по складу, из которых следовало, что за складом в подотчете числятся
товарно-материальные ценности, которые на склад не поступали, и она их не
видела и никаких документов у нее на складе не было. Она спросила уІНФОРМАЦІЯ_32
ОСОБА_7 зачем ей поставлены в подотчет материалы, которое она не получала.
Последняя ответила, что это согласовано с руководством и что по бухучету
проводки уберут. На складе числилась грунтовка в количестве 20 тонн, краска 20т., эбонит 7,5т. , асботкань 8100 кв.м, которых фактически никогда не
По факту искажения отчетности о наличии ТМЦ на складе
она обращалась к бывшему ІНФОРМАЦІЯ_31 ОСОБА_13, ІНФОРМАЦІЯ_32 ОСОБА_7, которые
поясняли, что в настоящее время нет денег заплатить налоги и обещали списать
ТМЦ со склада на какие-то организации.
После смерти ОСОБА_13,ІНФОРМАЦІЯ_31 стал ОСОБА_12.,
которому она неоднократно писала служебные записки и докладные, о том, чтобы
навели порядок в бухгалтерии и разобрались с ТМЦ , которых на складе никогда не было.
ВеснойІНФОРМАЦІЯ_10г, когда на заводе была проверка
налоговой инспекции, проверяющие про эти ТМЦ, у нее ничего не спрашивали.
Полагает, что сотрудники ГНИ знали отІНФОРМАЦІЯ_32 по поводу фактического
наличия ТМЦ на заводе.
Свидетель ОСОБА_14. показала, что она работает
бухгалтером на КП ЛЗ ЖБИ с ІНФОРМАЦІЯ_33г. Подчиняется ІНФОРМАЦІЯ_32 В её
служебные обязанности входит сверка расчетов с поставщиками. Учетом НДС и
другими налогами она не занималась и никакого отношения к ним не имела. В
ІНФОРМАЦІЯ_34г она подменяла бухгалтера- материалиста ОСОБА_11
дату не помнит, когдаІНФОРМАЦІЯ_32 ОСОБА_7 дала ей два чистых бланка
доверенности, на которых с обратной стороны были подписи и печать ЧП «БМШ» и ЧП «Прокус мастер-принт» и сказала,
чтобы она заполнила доверенности и накладные на отпуск материалов. Она
заполнила бланки доверенностей и две накладные соответственно на эти фирмы.
Накладные бланки были чистые без подписей. Заполненные бланки документов отдала
ОСОБА_7 О том, что на предприятии была проверка, ей известно не было.
ОСОБА_15 показала, что работает на КП «ЛЗ ЖБИ» с ІНФОРМАЦІЯ_35 года, сІНФОРМАЦІЯ_10г занимала
должность заместителя ІНФОРМАЦІЯ_31 по общим социальным вопросам и
капстроительству, с ІНФОРМАЦІЯ_40г -ІНФОРМАЦІЯ_39, в должности ІНФОРМАЦІЯ_31 с ІНФОРМАЦІЯ_36г. О том, чтоІНФОРМАЦІЯ_31 завода
ОСОБА_13 был заключен договор от ІНФОРМАЦІЯ_37г
ремонт и реконструкцию вращающейся печи она не знала. Ей ничего не известно по
поводу ремонтных работ ЧП «Термолюкс»
вращающейся печи в ІНФОРМАЦІЯ_38г. Если бы такие работы проводились, она бы
С ІНФОРМАЦІЯ_43г проводилась ежегодная инвентаризация
ТМЦ. В то время ІНФОРМАЦІЯ_31завода ОСОБА_12. поручил ей, заведующей складом ОСОБА_10, ІНФОРМАЦІЯ_45 ОСОБА_17. и
ІНФОРМАЦІЯ_44 ОСОБА_16 проверить нахождение ТМЦ , которые значились по документам и
были якобы получены от ЧП «БМШ»,
принт» и находились в Северодонецке на фирмах либо « Техносбыт» или « Укрконтракт», однако ТМЦ не оказалось
ни на складе завода , ни
в указанных фирмах. На заводском складе ТМЦ (краска, шпаклевка, астботкань и
эбонит), которые якобы поставляли на завод ЧП «БМШ», ЧП «Прокус мастер принт» никогда не
было. О том, что по документам был возврат этих ТМЦ на завод указанными фирмами
Северодонецка, документов
также не видела и ей никто не говорил, что они имеются.
Когда в декабре ІНФОРМАЦІЯ_25г - в ІНФОРМАЦІЯ_41г на КП «ЛЗ ЖБИ»
проводилась документальная проверка ГНИ , то инвентаризация не была окончена и по заключению
инвентаризации недостачи ТМЦ по складу ,где работаела ОСОБА_10 выявлено не было. В то же время не
было и самих ТМЦ, ни на заводе, ни на фирмах г. Северодонецка.
Свидетель ОСОБА_18 показала, что она возглавляла
плановую выездную проверку КП «ЛЗ ЖБИ» , которая проводилась с 1 декабря ІНФОРМАЦІЯ_25 за период с ІНФОРМАЦІЯ_9г по ІНФОРМАЦІЯ_42г.
Проверкой было установлено, что по счету- сырье и
материалы по состоянию на ІНФОРМАЦІЯ_9г
значились ТМЦ на сумму 832 тыс
ІНФОРМАЦІЯ_31 иІНФОРМАЦІЯ_32 КП ЛЗ ЖБИ данные ТМЦ находились на ответственном
хранении в ООО «Укрконтракт» г.Северодонецка.
В ходе встречной проверки было установлено, что данные
ТМЦ возвращены на ЖБИ 1 сентября
На основании служебной записки и приказа ГНИ в
г.Лисичанске за подписью ОСОБА_19 была проведена выборочная инвентаризация ТМЦ
на складе, в результате проверки ІНФОРМАЦІЯ_46 года
было установлено, что данные ТМЦ на складе отсутствуют.
Должностные лица КП «ЛЗ ЖБИ»
ссылались, что ничего пояснить не могут, пока не будет решен вопрос в
Так как по данным бухучета на конец
проверяемого периода - ІНФОРМАЦІЯ_42г
данные ТМЦ числились и документы на реализацию не были предоставлены, то ТМЦ
отразили в акте как недостачу.
был охвачен проверкой был с ІНФОРМАЦІЯ_9г
по ІНФОРМАЦІЯ_42г , а недостача выявлена ІНФОРМАЦІЯ_46г. Поэтому акт был передан в
налоговую милицию для дальнейшего реагирования и только после дополнительной
проверки можно было отражать как нарушение п.п.7.4.4. п. 7.4. статьи 7 Закона Украины «О налоге на
добавленную стоимость» и производить доначисление по НДС.
показала, что вІНФОРМАЦІЯ_10 году
начальника управления налогового аудита и валютного контроля -
начальника налоговой инспекции. На основании служебной записки
налоговой милиции ОСОБА_6 была включена в нацплан проверок
проверка КП «ЛЗ ЖБИ» по вопросу - занижение
После утверждения нацплана в распоряжении начальника было
всем начальникам подразделений, которые обязаны обеспечить участие в
проверки предоставить письменно служебные записки до начала
проверки отделу документальных проверок, в которых указать наличие
уклонения от уплаты налогов либо ее отсутствии, а также отказ от
в проверке. На ее имя была направлена служебная записка за подписью
Удостоверение на проверку завода ЖБИ на имя ОСОБА_2 было ею
подписано сроком на 30 рабочих дней.
документальной проверки направлялись запросы в ГНИ других городов на проведение
встречных проверок основных поставщиков по факту подтверждения включения до
налогового обязательства сумм НДС. В акте было предусмотрено, что при получении
материалов, которые не подтверждают данные учета предприятия, будет составлен
дополнительный акт. Полученные ответы по встречным проверкам не отражали таких
фактов, но в некоторых ответах была дана информация, что по предприятиям
контрагентам (поставщикам ТМЦ) учредительные документы признаны не действительными
с момента регистрации и что оно не является плательщиком НДС. Такая информация
не является основанием корректировки налогового кредита проверяемого
предприятия, а является основанием для сообщения налоговой милиции для принятия
мер и подготовки материалов в суд для признания сделок недействительными. Если
судом таковая сделка будет признана недействительной, то по решению суда в
бюджет взыскивается вся сумма сделки с учетом НДС отделом исполнительной
службы. В случаях наличия в ответах при встречных проверках информации о том,
что по представленным документам на предприятии контрагенте устанавливаются
факты отсутствия налоговых накладных или в налоговой накладной имеется
несоответствие стоимостных или количественных показателей, которое существует
на проверяемом предприятии - в
таком случае ревизором проводится корректировка НДС и это отражается в акте как
нарушение. По ответам о встречных проверках по ЧП «Прокус мастер -принт», ЧП «БМШ», ЧП «Альянс», ЧП «Мова» нужно уведомлять налоговую милицию для
принятия соответствующих мер по подготовке материалов для передачи в суд о
признании сделок недействительными. Ревизор ГНИ не имеет право корректировки
налогового кредита в данном случае, при получении такой информации, а также не
отражает об этом в акте документальной проверки согласно Порядка оформления
результатов проверок и Приказа НОМЕР_9 от
изменениями и дополнениями согласно приказа ГНА Украины от ІНФОРМАЦІЯ_48
гНОМЕР_10.В ходе проверки завода ЖБИ были
получены ответы по ЧП «БМШ»,
«Мова». Эта информацию
ОСОБА_5 доложила ей. ОСОБА_1 и ОСОБА_5 сообщили, что эту же информацию они
довели устно работнику налоговой милиции ОСОБА_2, который принимал участие в
проверке. Кроме того, копия акта проверки от ІНФОРМАЦІЯ_28 года была служебной запиской за ее
подписью направлена начальнику
милиции ОСОБА_4. для дальнейшего рассмотрения. Кроме того, информация по этим
встречным проверкам и другим была письменно направлена в налоговую милицию 4 августаІНФОРМАЦІЯ_10 года.
показала, что работает в ГНИ в г. Лисичанске сІНФОРМАЦІЯ_50г. С ІНФОРМАЦІЯ_49г по ІНФОРМАЦІЯ_51г занимала должность начальника
отдела документальных проверок субъектов предпринимательской деятельности -юридических лиц. Этот отдел входил в
состав управления налогового аудита и валютного контроля. Она подчинялась
непосредственно начальнику управления ОСОБА_3.
ВІНФОРМАЦІЯ_10 году ОСОБА_1 работала у нее в
подчинении, последняя ставила ее в известность о ходе проверки завода ЖБИ, а
она докладывала в свою очередь ОСОБА_3, в том числе о результатах трех
встречных проверок, в ходе которых были выявлены фирмы с признаками
фиктивности. ОСОБА_1 в ее присутствии устно сообщала об этом ОСОБА_2. Кроме
того, в августеІНФОРМАЦІЯ_10 года
ОСОБА_1 готовила докладную записку в налоговую милицию, где и указала эти
ОСОБА_21 подтвердил показания в ходе досудебного следствия из которых видно,
что он работает в ГНИ в г. Лисичанске с ІНФОРМАЦІЯ_52г. вІНФОРМАЦІЯ_10г занимал
должность начальника отдела проверок возмещения НДС, подчинялся начальнику
управления ОСОБА_3. С отделом документальных проверок юридических лиц, который
вІНФОРМАЦІЯ_10г возглавлялаОСОБА_5. работали параллельно.
Ответ о встречной проверке по ЧП «Мастер прокус-принт» был расписан начальником
управления ОСОБА_3. на него Он посмотрел, что это запрос не относится к его
отделу, и отписал его ОСОБА_1. Ответ о встречной проверке по ЧП «БМШ» ОСОБА_22. был расписан на
ОСОБА_20., хотя резолюции ОСОБА_3. на документе не имеется, но этот ответ попал
к нему и он после его ознакомления написал ОСОБА_1. с резолюцией для подготовки
материалов для признания договора не действительным. Он помнит, что в то время
вІНФОРМАЦІЯ_10г по ЧП «БМШ»
готовились или собирались документы налоговой милицией как по фиктивному
субъекту предпринимательской деятельности. Вопросами о признании сделок
недействительными занимается юридическая служба ГНИ и налоговая милиция. Ответ
встречной проверки по ЧП «Мова» адресован
начальником управления ОСОБА_3.ОСОБА_5. и ему. Он написал резолюцию ОСОБА_1.-
передать копии документов в налоговую милицию и правовой отдел ГНИ для
признания договора недействительным.
Данные ответы были не по его запросам, и поэтому после
ознакомления с ними он передавал их в отдел для ОСОБА_1, т.к. запросы на
встречную проверку готовила она.( том 4 л.д.139)
ОСОБА_23 показал, что работает в налоговой милиции с ІНФОРМАЦІЯ_53г.
вІНФОРМАЦІЯ_10г занимал должность заместителя начальника оперативного отдела - начальника отделения по организации
борьбы с фиктивными субъектами предпринимательской деятельности. В его
подчинении было 3 сотрудника
налоговой милиции, в том числе и старший оперуполномоченный ОСОБА_2
На отделение были возложены функции - борьба с незаконным возмещением НДС
из бюджета и организация борьбы с фиктивными субъектами предпринимательской
ОСОБА_2 отвечал за работу по выявлению и предотвращению
незаконного возмещения НДС.
Все сотрудники отделения были
ознакомлены с перечнем фиктивных фирм, который ежеквартально в то время
направлялся управлением на места. Среди таких фирм были ЧП «БМШ» и ЧП «Терморлюкс». О них знали все
работники отделения, т.к. на момент проверки КП ЛЗ ЖБИ вІНФОРМАЦІЯ_10г были уже
подготовлены материалы для направления в суд 6 признании сделок недействительными
между указанными фирмами и ЧП «Партнер
Служебную записку от ІНФОРМАЦІЯ_18г готовил отдел доследственных
проверок. Текст согласовывался с начальником оперативного отдела, и все
сотрудники знали в каких проверках они будут осуществлять оперативное
сопровождение и какую информацию им необходимо проверить.
Проверку на КП ЛЗ ЖБИ сопровождал
ОСОБА_2, который должен был проверить информацию, имеющуюся в налоговой милиции
в отношении завода и действовать в строгом соответствии с требованиями Приказа НОМЕР_7.
проверить имеющуюся оперативную информацию о фактах нарушения налогового
законодательства. На этапе проведения документальной проверки отобрать
объяснения от служебных лиц по вопросам нарушений налогового законодательства
выявленного ревизорами в ходе проведения документальной проверки, изъять
При поступлении к нему информации о взаимоотношения с
фиктивными субъектами предпринимательской деятельности сотрудник налоговой
милиции обязан поступить в соответствии с требованиями п.5.13. Приказа НОМЕР_7 ГНА Украины от ІНФОРМАЦІЯ_54г.
Свидетель ОСОБА_9. показала, что работала в ГНИ в г.
Лисичанске с ІНФОРМАЦІЯ_55 г
по августІНФОРМАЦІЯ_10г. ВІНФОРМАЦІЯ_10г занимала должность главного налогового
ревизора-инспектора отдела документальных проверок субъектов
предпринимательской деятельности юридических лиц. Подчинялась непосредственно
начальнику отделаОСОБА_5.
Согласно распоряжения начальника ГНИ от ІНФОРМАЦІЯ_56г она была назначена бригадиром
группы по проверке КП «ЛЗ ЖБИ».
В её обязанности как бригадира группы входила
организация проведения проверки, получение от каждого инспектора письменной
части акта, подготовление уведомлений о штрафных санкциях, если таковые
Каждый ревизор-инспектор проверяет
соблюдение налогового законодательства по конкретному направлению своей работы
и затем каждый предоставляет выявленные нарушения в ходе проверки в электронном
или в печатном виде. Сотрудник налоговой милиции ОСОБА_2 вставку для акта не
предоставлял, но акт подписал.
проводилась с ІНФОРМАЦІЯ_5по
добавленную стоимость проверяла ОСОБА_1.
нарушения выявленные ОСОБА_1были отражены в акте, о других нарушениях ей
неизвестно. Она налогом на добавленную стоимость не владеет.
абзац части, о том, что выявлена законная схема уклонения от
налогообложения написано ею, а само приложение НОМЕР_11 предоставлено
ОСОБА_1. Приложение НОМЕР_11 к акту- схеме в уголовном деле она
рисовали вместе с ОСОБА_1
Свидетель ОСОБА_6.
работал начальником
главного отдела налоговой милиции ГНИ в г. Лисичанске с
ІНФОРМАЦІЯ_38г по ІНФОРМАЦІЯ_57г.
в апреле-мае ІНФОРМАЦІЯ_10г проводилась
участвовал в проверке КП ЛЗ ЖБИ. Он должен был проверить
у него оперативную информацию, оказывать помощь ревизорам в
проведении проверки.
ревизоры ГНИ в ходе проверки выявили какую-либо сомнительную
то они должны были устно или письменно уведомить ОСОБА_2, либо
сотрудника милиции, который сопровождал проверку. ОСОБА_2 должен был
в этом и обязан был поставить в известность его иОСОБА_24 .
докладывал, что ревизорами ГНИ выявлены факты сделок ЖБИ с
которые по решению
суда учредительные документы
недействительными, поскольку
ставил в известность
с фиктивными фирмами. Была служебная записка, но ее не
ОСОБА_2 сопровождал проверку и провел доследственную проверку в связи, с
было возбуждено уголовное дело за уклонение от уплаты налогов. Он не знал что
завод ЖБИ проводил бестоварные сделки с фиктивными
предпринимательской деятельности.
Если установлены взаимоотношения с субъектами с
признаками фиктивности, то необходимо собирать материал и направлять его в
юридический отдел ГНИ для признания сделки недействительной.
ОСОБА_24. показал, что он работал в должности начальника оперативного отдела межрайонного
главного отдела налоговой милиции в ГНИ в г. Лисичанске с декабря
ІНФОРМАЦІЯ_38г по ІНФОРМАЦІЯ_58г.
ОСОБА_2 работал в отделении по борьбе с фиктивными
субъектами предпринимательской деятельности, подчинялся ему и ОСОБА_23 .
была выписано удостоверение для осуществления плановой документальной проверки
КП ЛЗ ЖБИ длительностью 30 рабочих
дней. ОСОБА_2 был на ЖБИ меньше недели. ОСОБА_2 ему говорил, что та оперативная
информация которой он располагал не подтвердилась и пояснил, что у проверяющих
ревизоров ГНИ пока никаких вопросов нет. На оперативном совещании ОСОБА_2 ему
доложил, что обстоятельств, представляющих интерес по линии нарушений
налогового законодательства им на ЖБИ не установлено. ОСОБА_2 должен был
проводить оперативное сопровождение проверки и поэтому необходимости находиться
он обязан был владеть всей оперативной информацией по ходу проверки и
соответствующим образом на нее реагировать, то есть докладывать по выявленным
фактам нарушений ему, ОСОБА_4 и первому заместителю начальника. ОСОБА_2 имел
право проверять все виды налогов,
числе НДС, поскольку это входило в его основные функциональные обязанности.
должен был ознакомиться с ответами встречных проверок и со всеми документами,
прилагаемыми к акту проверки до его подписания.
чем подписать акт, ОСОБА_2 должен полностью изучить все материалы, имеющиеся на
результаты встречных проверок, полученные до подписания акта должны были быть
отражены в акте, что не было сделано в акте по ЖБИ. Согласно ст. 13 Закона Украины о налоговой службе
сотрудники ГНИ должны обеспечивать исполнение возложенных на органы ГНИ
функций, в полной мере использовать предоставленные им права. В данном случае
следовало все выявленные нарушения отразить в акте проверки.
ему о финансово-хозяйственных отношениях ЖБИ с фиктивными субъектами
предпринимательской деятельности не докладывал, а также и о выявленных
нарушениях при проверке ЖБИ.
делась служебная записка ему не известно, он в это время уходил в отпуск и все
материалы передал ОСОБА_23. Возможно записка была передана ОСОБА_25.
Из оглашенных и исследованных в судебном заседании
показаний свидетеля ОСОБА_7 видно, что она работала главным бухгалтером на КП
«ЛЗ ЖБИ» сІНФОРМАЦІЯ_59 года
по ІНФОРМАЦІЯ_60г. В её
обязанности входила организация ведения бухучета на предприятии. За
своевременность и полноту начисления и оплаты налогов в бюджет ответственными
были ІНФОРМАЦІЯ_31иІНФОРМАЦІЯ_32..По указанию ІНФОРМАЦІЯ_31 ОСОБА_13 были оформлены
договора на бестоварные сделки, а именно на поставку ТМЦ с ЧП « БМШ»ЧП « прокус-мастер Принт».
Так как денежных средств на
предприятии не было, то возврат указанных ТМЦ не производился по указанию
ІНФОРМАЦІЯ_31 ОСОБА_13, а постоянно откладывался до улучшения финансового
Аналогичные сделки были с ЧП «Мова » и ЧП «Альянс», ЧП «Газтехника», но по этим фирмам
оформлялся документально возврат ТМЦ и начислялся НДС.
В конце мартаІНФОРМАЦІЯ_10г на завод
пришло уведомление ГНИ , что
будет проводиться плановая проверка с ІНФОРМАЦІЯ_11г.
проверки налоговая инспекция не поднимала вопрос о наличии материальных
ценностей, инвентаризация не проводилась. Ревизоров ГНИ больше интересовал
вопрос правильности включения НДС в налоговый кредит. На это все имелись
налоговые накладные, которые являлись основанием для включения в налоговый
кредит, но для ревизоров ГНИ они оказались сомнительными и с их слов они
сделали запросы для встречных проверок. Результаты на запросы ей не были
известны. В ходе проверки ревизоры ГНИ только возмущались, что такие большие
суммы были указаны в бухгалтерских документах. Оплата с расчетного счета и
бартерные операции по указанным сделкам не производилась. Из проверяющих
сотрудников ГНИ от неё' никто не отбирал официально объяснений.
Сразу после подписания акта, через несколько дней её
пригласили в налоговую милицию, где сотрудник милиции ОСОБА_2 отобрал от нее
объяснение и сказал, чтобы она зашла к следователю.
Сотрудники ГНИ и налоговой милиции не спрашивали у нее
по поводу бестоварных сделок с указанными выше ЧП, а она им об этом не говорила. ( том 4 л.д.112-113)
Виновность подсудимых кроме того подтверждается
протоколами очных ставок между ОСОБА_5 и ОСОБА_2, между ОСОБА_9 и ОСОБА_2 из
которых видно, что свидетели ОСОБА_5 и ОСОБА_9 подтвердили показания и
изобличили ОСОБА_2 в должностной халатности ( том 5 л.д.36-46,128-132)
Удостоверениями на проверку КП «ЛЗ ЖБИ» выданными
ОСОБА_2 и ОСОБА_1(том
3 л.д. 12, 10) продолжительностью 30 дней
Актом о результатах плановой документальной проверки
соблюдения требований налогового и валютного законодательства КП ЛЗ ЖБИ от ІНФОРМАЦІЯ_6
года в котором ОСОБА_1не
указаны нарушения налогового законодательства в п.2.5,п.З,п.13.1(том 3 л.д.26-45)
ОСОБА_7, которое отобрал ОСОБА_2. ходе доследственной проверки.( том 2 л.д.71)
проверки соблюдения требований налогового и валютного законодательства КП ЛЗ
ЖБИ от ІНФОРМАЦІЯ_6г
зафиксирована схема уклонения от налогообложения КП ЛЗ ЖБИ, в которой отражены
ОСОБА_1. взаимоотношения КП ЛЗ ЖБИ с ЧП «Термолюкс»( л.д.2 л.д.23-47)
проверки от ІНФОРМАЦІЯ_61г
«О результатах документальной не выездной проверки соблюдения требований
налогового законодательства по налогу на прибыль и налогу на добавленную
стоимость КП «ЛЗ ЖБИ» в выводах которого зафиксированы нарушения Закона Украины
добавленную стоимость», который подлежал оплате в бюджет в ІНФОРМАЦІЯ_38
г.на общую сумму 253724
грн. путем завышения
налогового кредита.( том 4 л.д.225-248) Заключением судебно-экономической
экспертизы из которого видно, что установленные актом проверки выводы ГНИ в
гор. Лисичанске от ІНФОРМАЦІЯ_26года
документальной не выездной проверки соблюдения требований налогового
законодательства по налогу на прибыль и налогу на добавленную стоимость
коллективного предприятия « Лисичанский
завод железобетонных изделий « по
взаимоотношениям с ЧП « Мова», ЧП « Прокус
мастер -принт» ЧП « Альянс-21»,ЧП
«БМШ» ЧП « Газтехника» и ЧП « Термолюкс» в части занижения НДС в
сумме 253724грн. документально
подтверждаются^ том 5 л.д.5-11)
записками от ІНФОРМАЦІЯ_62года,
4 августаІНФОРМАЦІЯ_10 года , от ІНФОРМАЦІЯ_18 года (том 3 л.д.23 7,240-241,245)
Подготовленными ОСОБА_1. запросами «О
проведении встречных
проверок» и ответами ГНИ
других городов, которые
начисления и уплаты НДС в бюджет (налоговые обязательства) предприятием -
ЖБИ» с субъектами
предпринимательской деятельности: ЧП «Прокус мастер принт», ЧП «БМШ»,ЧП «Альянс-21», ЧП
«Мова», ЧП «Термолюкс»....
(Т.Зл.д.140,141,146,147,142,143-145,148,149-150,246,248,249-252)
Суд критически оценивает
пояснение подсудимой ОСОБА_1в той части, что с ее стороны при проведении
проверки нарушений не было, она руководствовалась в ходе проверки действующим
законодательством в рамках своих должностных обязанностей в соответствии с
должностной инструкцией с которой была ознакомлена.
тем во время проведения проверки ОСОБА_1., не в полном объеме указала в акте
проверки факты вышеуказанных выявленных нарушений, в том числе не отразила
результаты проведенных встречных проверок, а также в нарушение возложенных на
неё служебных обязанностей, не обследовала места производства, хранения,
реализации готовой продукции, товаров, работ и услуг, не отобрала у должностных
лиц КП «ЛЗ ЖБИ» объяснения по вопросам выяленных нарушений.
того, в нарушение требований п.5.13 Приказа
Государственной налоговой администрации Украины от ІНФОРМАЦІЯ_54г НОМЕР_7 «Об утверждении изменений и
дополнений к Порядку взаимодействия между подразделениями органов
государственной налоговой службы Украины при организации документальных
проверок юридических лиц», где указывается, что в случае выявления документальной
проверкой взаимоотношений плательщика налогов с субъектами, которые содержат
признаки фиктивного предприятия, в пяти дневный срок со дня установления факта
взаимоотношений с такими субъектами уведомляют об этом подразделения налоговой
милиции для проведения оперативно-розыскных мероприятий, ОСОБА_1. лишь 4 августаІНФОРМАЦІЯ_10г направила
начальнику межрайонного главного отдела налоговой милиции ГНИ в г. Лисичанске
ОСОБА_4 служебную записку в которой уведомляла о выявленных фиктивных субъектах
предпринимательской деятельности в ходе проведения документальной проверки КП
«ЛЗ ЖБИ».( том 3 л.д.240-241)
Также суд не принимает во
внимание заявление ОСОБА_2 о том, что он со своими функциональными
обязанностями старшего оперуполномоченного отделения борьбы с фиктивными
субъектами предпринимательской деятельности оперативного отдела межрайонного
главного отдела налоговой милиции государственной налоговой инспекции в гор.
Лисичанске ознакомлен не был.
Однако ОСОБА_2 согласно
приказа отІНФОРМАЦІЯ_63 года
был назначен на должность оперуполномоченного отдела налоговой милиции ГНИ в
гор. Лисичанске и являясь должностным лицом обязан знать свои функциональные
Также суд не принимает во внимание
утверждение ОСОБА_2 о том, что он
фактически в проведении проверки не
участвовал и был там не продолжительное
время, поскольку у него была другая работа.
судебном заседании было установлено, что удостоверение о проведении проверки
было выдано ОСОБА_2 продолжительностью на 30 рабочих дней (том 3 лд.д.12)
на это ОСОБА_2 не провел надлежащим образом доследственную проверку по
выявленным нарушениям налогового законодательства, а ограничился
формальным отобранием объяснения отІНФОРМАЦІЯ_32 КП «ЛЗ ЖБИ» ОСОБА_7, у которой
не выяснил о выявленных нарушениях , связанных с уклонением от уплаты НДС в бюджет путем
использования должностными лицами КП ЛЗ ЖБИ подложных документов фиктивных
субъектов предпринимательской деятельности, не в полном объеме провел работу по
сбору доказательств для подачи исковых заявлений в судебные органы по признанию
недействительными сделок между КП «ЛЗ ЖБИ» и фиктивными субъектами
предпринимательской деятельности
Виновность подсудимых в должностной халатности
подтверждается приведенными выше показаниями свидетелей и письменными
доказательствами. На основании добытых в судебном заседании доказательств суд
приходит к выводу о виновности ОСОБА_1и ОСОБА_2 в служебной халатности
поскольку они являясь должностными лицами, ненадлежаще выполнили свои служебные
обязанности, вследствие недобросовестного отношения к ним, причинив
существенный вред государственным интересам, выразившийся в материальном ущербе
в сумме 253724 грн., в
сокрытии преступлений, в подрыве авторитета и престижа органов государственной
власти, что повлекло тяжкие последствия и их действия правильно квалифицированы
по ст.367 ч.2 УК Украины.
вины подсудимыми суд расценивает как способ защиты.
При избрании вида и меры наказания подсудимым суд
учитывает тяжесть совершенного ими преступления и данные их личности: ОСОБА_1
работает, ОСОБА_2 в настоящее время не работает, оба подсудимые положительно
характеризуется по месту работы и в быту, ранее к уголовной ответственности не
смягчающих и отягчающих наказание подсудимых суд не усматривает.
учетом изложенного суд считает, что наказание подсудимым необходимо назначить в
виде лишения свободы, с лишением права занимать должности связанные с
осуществлением властных полномочий в органах государственной власти, без
Украины освободить от отбывания основного наказания с испытанием, так как суд
приходит к выводу, что исправление подсудимых возможно без отбывания наказания.
такому выводу суд приходит учитывая, что подсудимые впервые привлекаются к
уголовной ответственности, положительно характеризуются. Также суд считает, что
с учетом данных личности подсудимых о которых было указано, нет оснований для
назначения им дополнительного наказания в виде штрафа. Судебные издержки за
производство судебно-экономической экспертизы в сумме 1452,80 грн. следует взыскать с подсудимых в
пользу государства по 726,40 грн. с
ст.ст.323-324 УПК Украины-суд, ПРИГОВОРИЛ:
признать виновной по ст.367 ч.2 УК Украины и назначить ей наказание 2(два) года
лишения свободы с лишением права занимать должности связанные с осуществлением
властных полномочий в государственных органах сроком на 1(один) год, без штрафа.
соответствии со ст. 75 УК
Украины освободить от отбывания основного наказания с испытанием на 1 (один) год.
соответствии со ст.76 УК
Украины обязать осужденную ОСОБА_1. сообщать органам уголовно-исполнительной
системы об изменении места жительства и работы.
пресечения осужденной ОСОБА_1. до вступления приговора в законную силу оставить
прежнюю-подписку о не выезде.
ОСОБА_2признать виновным по ст. 367 ч.2 УК Украины и назначить ему
наказание 2(два) года лишения свободы с лишением права занимать должности
связанные с осуществлением властных полномочий в государственных органах сроком
на 1(один) год, без штрафа.
соответствии со ст.75 УК Украины освободить от отбывания основного наказания с
испытанием на 1 (один)
В соответствии со ст. 76 УК Украины обязать осужденного
ОСОБА_2 сообщать органам уголовно-исполнительной системы об изменении места
жительства. Меру пресечения осужденному ОСОБА_2 до вступления приговора в
законную силу оставить прежнюю-подписку о не выезде.
Взыскать с ОСОБА_1. и ОСОБА_2 в пользу государства
судебные издержки за проведение судебно-зкономической экспертизы в сумме 1452,80
доказательства - бухгалтерские
документы КП «ЛЗ ЖБИ» возвратить КП « ЛЗ ЖБИ»
приговор может быть подана апелляция в Апелляционный суд Луганской области в
с момента его провозглашения, с подачей апелляции через суд гор. Лисичанска.