Справа № 539/1193/15-к
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
03 квітня 2015 року Лубенський міськрайонний суд

Полтавської області

у складі: головуючого судді ОСОБА_1 ,

при секретері ОСОБА_2 ,

з участю прокурора ОСОБА_3

підозрюваного ОСОБА_4

та захисника ОСОБА_5

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду в м. Лубни клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Брацлавка Адамовського району Оренбурзької області Росія, громадянина України, мешканця АДРЕСА_1 , працюючого на посаді директора ТзОВ «Автотехцентр-3000», освіта вища, раніше не судимого

за ч.1 ст. 212 КК України на підставі ч.4 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В :
До Лубенського міськрайонного суду Полтавської області надійшло клопотання начальника відділу прокуратури області радника юстиції ОСОБА_6 про звільнення на підставі ч.4 ст. 212 КК України ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності у зв`язку з відшкодуванням завданих державі збитків у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000076 від 08.12.2014 за підозрою ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Так, ОСОБА_4 призначений наказом №9-к від 20.01.2012 року на посаду директора ТзОВ «Автотехцентр-3000» (), розташованого за адресою: Полтавська область м. Лубни, вул. І.Франка, 1 та зареєстрованого розпорядженням виконкому Лубенської міської ради народних депутатів від 26.10.1999 року №445 (в повній редакції статут перереєстровано 15.02.2008 року, номер запису 0000234), на якого згідно статуту ТОВ «Автотехцентр-3000» та положень ЗУ «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність України» від 16.07.1999 року №996-ХІV покладено виконання організаційно-розпорядчих, адміністративно-господарських обов`язків, контроль за правильним веденням бухгалтерського обліку і поданням бухгалтерських звітів, балансів, розрахунків та інших документів, пов`язаних з обчисленням та сплатою податків, зборів та обов`язкових платежів, тобто являючись службовою особою, маючи доступ до документів бухгалтерського обліку ТОВ «Автотехцентр-3000», внаслідок чого достовірно знаючи результати його фінансово-господарської діяльності, будучи зацікавленою в отриманні найбільшого прибутку і мінімізації витрат підприємства, у тому числі і по сплаті податків в бюджет, діючи умисно, з метою умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах, у період часу з 01.09.2013 року по 19.02.2014 року при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємств, достовірно знаючи, що ТОВ «Крістенс» ( м. Київ) фактично не поставляло товарно-матеріальні цінності для ТОВ «Автотехцентр-3000», імітуючи взаємовідносини з вказаним підприємством, відобразив їх у бухгалтерському обліку та податковій звітності підприємства, чим занизив податковий кредит з податку на додану вартість на суму 987 698 грн., що у 1704 рази перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Вина ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України підтверджується:

- актом Лубенської ОДПІ ГУ Міндоходів у полтавській області №302/22-30568711 від 10.03.2015 року «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТзОВ «Автотехцентр-3000»;

- актом Лубенської ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області №375/22-30568711 від 20.03.2015 року «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТзОВ «Автотехцентр-3000»;

- актом ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві №352/26-58-22-07-17/38022110 від 31.03.2014 року «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Крістенс», щодо підтвердження господарських відносин з платниками податків за період з 01.01.2014 року по 31.01.2014 року»;

- актом ДПІ у Солом`янському району ГУ Міндоходів у м. Києві №740/26-58-22-07-17/38022110 від 29.07.2014 року«Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Крістенс», щодо підтвердження господарських відносин з платниками податків за період з 01.01.2013 року по 31.12.2013 року»;

- ухвалою Шевченківського районного суду м. Києва від 12.09.2014 року за результатами розгляду клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку з закінченням строків давності, що ОСОБА_7 , підозрюваної у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 205 КК України;

- протоколом допиту свідка ОСОБА_7 від 14.01.2015 року, які підтвердила факт відсутності здійснення діяльності її на посаді директора ТОВ «Крістенс», в тому числі, щодо фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Автотехцентр-3000»;

- договором №81 від 01.09.2013 року та первинними фінансово-господарськими документами ТОВ «Автотехцентр-3000» (податкові накладні за період з вересня 2013 року по січень 2014 року), складені у результаті відображення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Крістенс»;

- деклараціями з податку на додану вартість ТОВ «Автотехцентр-3000» з додатками та уточнюючими розрахунками податкових зобов`язань з податку на додану вартість за звітний період вересень 2013 року січень 2014 року ;

- іншими матеріалами кримінального провадження в їх сукупності.

Отже, в результаті своїх злочинних дій, директор ТОВ «Автотехцентр-3000» ОСОБА_4 на якого покладено організаційно-розпорядчі і адміністративно-господарські функції, в порушення вимог: п.п. 198.1, 198.2, 198.6 статті 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VІ (із змінами і доповненнями), під час здійснення фінансово-господарської діяльності за період часу з 01.09.2013 року по 19.02.2014 року умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі 987 698 грн., що у 1 704 перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Таким чином, ОСОБА_4 своїми умисними діями, які виразились в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненими службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форм власності, які призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, вчинив злочин, передбачений ч.1 ст.212 КК України.

На даний час підприємством ТОВ «Автотехцентр-3000» погашено перед державним бюджетом України, нараховані податок на додану вартість у сумі 987 698,00 грн., штрафні санкції у сумі 215 000,00 грн., пеню у сумі 29 631,00 грн., що підтверджено відповідним листом головного управління державної казначейської служби України у Полтавській області №06/16/1286 від 13.02.2015 року.

Під час підготовчого судового засідання прокурор підтримав подане клопотання.

Підозрюваний ОСОБА_4 вину визнав, щиро розкаявся. Просив задовольнити клопотання прокурора та звільнити його від кримінальної відповідальності за ч.1 ст. 212 КК України на підставі ч.4 ст.212 цього Кодексу, кримінальне провадження закрити.

Захисник підозрюваного адвокат ОСОБА_5 також прохає звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності, провадження по справі закрити.

Згідно зі ст. 44 КК України особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом.

Згідно зі ст. 284 ч. 2 п. 1 КПК України кримінальне провадження закривається судом, зокрема у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

У відповідності до ст.288 КПК України, розгляд клопотання прокурора здійснюється у присутності сторін кримінального провадження та потерпілого в загальному порядку, передбаченому цим Кодексом, із особливостями, встановленими цією статтею. Суд зобов`язаний з`ясувати думку потерпілого щодо можливості звільнення підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності. Суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

У відповідності до п.2 ч. 3 ст. 314 КПК України, у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8 частини першої або частиною другою статті 284 цього Кодексу.

Згідно ч.4 ст.212 КК України, особа яка вчинила діяння передбачені ч.1 ст.212 КК України (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великому розмірі), звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, а також відшкодувала шкоду завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Відповідно до наданого суду клопотання засновники та колектив підприємства ТОВ «Автотехцентр-3000» не мають претензій до директора підприємства ОСОБА_4 та підтримують клопотання про його звільнення від кримінальної відповідальності, сплативши за нього податки, обов`язкові платежі, фінансові санкції та пеню, відшкодувавши шкоду державі.

Враховуючи викладене вище, суд приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання та звільнення підозрюваного ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності на підставі ст. 212 ч. 4 КК України, ст. 314 ч. 3 п. 2 КПК України, та закриття кримінального провадження.

Керуючись ст. 212 ч. 4 КК України, ст.ст. 284 ч. 2 п. 1, 288, 314 ч. 3 п. 2 КПК України, -
УХ В А Л И В:
Клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 у кримінальному провадженні, внесеному в Єдиний реєстр досудових розслідувань за № 0000076 від 08.12.2014 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України - задовольнити.

ОСОБА_4 звільнити від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ч.4 ст. 212 КК України.

Кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000076 від 08.12.2014 року за підозрою ОСОБА_4 у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України - закрити.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду Полтавської області через Лубенський міськрайонний суд протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя Лубенського

міськрайонного суду ОСОБА_1