солом`янський районний суд міста києва
УхВАЛА

і м е н е м У к р а ї н и

31 липня 2013 року м. Київ

Слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва Кицюк В.С., при секретарі Закутнєві А.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі суду в м. Києві клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого з ОВС ВКР СУФР МГУ Міндоходів - ЦО з обслуговування великих платників податків лейтенанта міліції Діхтяренко Л.М., погодженого прокурором відділу прокуратури м. Києва Білим Д.М., про тимчасовий доступ до речей і документів із можливістю їх вилучення при проведенні досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000200 від 29.04.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС ВКР СУФР МГУ Міндоходів - ЦО з обслуговування великих платників податків лейтенант міліції Діхтяренко Л.М., звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів ДП «Нобл Ресорсіз Україна» (), мотивуючи це тим, що 21.03.2013 року за даним фактом ОДПС - ЦО з обслуговування ВПП у м. Києві ДПС складено акт № 311/40-50/35919521 про результати позапланової виїзної перевірки ДП «Нобл Ресорсіз Україна» () з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинам з ТОВ «Торгівельна компанія «Грейн Корн» (), ПП «Ріст» (), ТОВ «Техмашгруп» (код ЄДРПОУ 3649460), ТОВ «Агро - Регіони» (), ТОВ «Дон - Агротрейд» (), ТОВ «Кваркон» (код ЄДРПОУ 3695574), ТОВ «Сервіс - К.М.Б.» (), ТОВ «Агропродукт ЛТД» () за період з 01.02.2009р. по 31.01.2012р.

Перевіркою встановлено, що службові особи ДП «Нобл Ресорсіз Україна» () з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту при фінансово-господарських взаємовідносинах з ТОВ «Торгівельна компанія «Грейн Корн» (), ПП «Ріст» (), ТОВ «Техмашгруп» (код ЄДРПОУ 3649460), ТОВ «Агро - Регіони» (), ТОВ «Дон - Агротрейд» (), ТОВ «Кваркон» (код ЄДРПОУ 3695574), ТОВ «Сервіс - К.М.Б.» (), ТОВ «Агропродукт ЛТД» (), шляхом укладання цивільно - правових відносин та проведення транзитних фінансових потоків, спрямованих на здійснення операцій з надання податкової вигоди контрагентам, які не виконують свої податкові зобов'язання, зокрема у випадках, коли операції здійснюються через посередників.

Отже, службові особи ДП "Нобл Ресорсіз Україна" () при фінансово-господарських взаємовідносинах з ТОВ «Торгівельна компанія «Грейн Корн» (), ПП «Ріст» (), ТОВ «Техмашгруп» (код ЄДРПОУ 3649460), ТОВ «Агро - Регіони» (), ТОВ «Дон - Агротрейд» (), ТОВ «Кваркон» (код ЄДРПОУ 3695574), ТОВ «Сервіс - К.М.Б.» (), ТОВ «Агропродукт ЛТД» () у період з 01.02.2009р. по 31.01.2012р. занизили податок на прибуток у розмірі 32 450 067 грн. та податок на додану вартість у розмірі 28 892 782 грн., чим ухилилися від сплати податків на загальну суму 61 342 849 грн.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що крім контрагентів, описаних актом перевірки, ДП "Нобл Ресорсіз Україна" () формувало податковий кредит з ПДВ протягом 2012-2013 років за допомогою ПП "Блок Баг Сістемс" (, ДПІ у Печерському р-ні м.Києва ДПС, неспеціалізована оптова торгівля).

В ході відпрацювання ланцюга постачання було встановлено, що ПП "Блок Баг Сістемс" в свою чергу формує податковий кредит за рахунок фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ "Ковчег Плюс" (, ДПІ у Печерському р-ні м.Києва ДПС) та ТОВ "Гранд Мастер" (, ДПІ у Печерському р-ні м.Києва ДПС). При цьому службові особи ТОВ "Ковчег Плюс" та ТОВ "Гранд Мастер" одночасно працюють на ПП "Блок Баг Сістемс". Податкова звітність ТОВ "Ковчег Плюс" та ТОВ "Гранд Мастер" подається з електронних скриньок працівників ПП "Блок Баг Сістемс". Опитаний єдиний засновник ТОВ "Ковчег Плюс" гр. ОСОБА_6 зазначив, що до реєстрації підприємства немає ніякого відношення. Під час відпрацювання зовнішньоекономічної діяльності ТОВ "Ковчег Плюс", з витребуваних на митницях ВМД та зовнішньоекономічних контрактів встановлено, що договори з нерезидентом (офшорна зона) були укладені від імені гр. ОСОБА_6 у м. Лімасол (Кіпр). Згідно даних Державної реєстраційної служби у м. Бердянську Запорізької області, гр. ОСОБА_6 не отримував паспорт громадянина України для виїзду за кордон.

Документи, що свідчать про факт фінансово-господарських взаємовідносин ДП "Нобл Ресорсіз Україна" () з ТОВ «Торгівельна компанія «Грейн Корн» (), ПП «Ріст» (), ТОВ «Техмашгруп» (код ЄДРПОУ 3649460), ТОВ «Агро - Регіони» (), ТОВ «Дон - Агротрейд» (), ТОВ «Кваркон» (код ЄДРПОУ 3695574), ТОВ «Сервіс - К.М.Б.» (), ТОВ «Агропродукт ЛТД» () та ПП "Блок Баг Сістемс" () згідно чинного законодавства мають зберігатися на ДП "Нобл Ресорсіз Україна" (м.Київ, Печерський район, вулиця Щорса, будинок 32 Б). Дані документи потребують дослідження в рамках кримінального провадження, зокрема проведення експертних досліджень, а тому мають значення під час розслідування даного провадження.

Згідно норми ч. 1 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Заслухавши пояснення слідчого, який підтримав доводи, викладені в клопотанні, і наполягав на його розгляді за відсутності представника ДП «Нобл Ресорсіз Україна», оскільки звернув увагу на існування реальної загрози зміни або знищення вищезазначених документів, що в силу ч. ч. 2, 4 ст. 163 КПК України не є перешкодою для розгляду даного клопотання, слідчий суддя прийшов до наступного висновку.

Судовим розглядом встановлено, що в провадженні ВКР СУФР МГУ Міндоходів - ЦО з обслуговування великих платників знаходиться кримінальне провадження №0000200 внесене до ЄРДР 29.04.2013 року, щодо вчинення службовими особами ДП «Нобл Ресорсіз Україна» () кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

У відповідності до положень ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, в якому мають обґрунтувати можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно з ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить, зокрема, інформація, яка становить комерційну таємницю.

Враховуючи обставини вчинення імовірного злочину, так як вони викладені в клопотанні слідчого, правове обґрунтування клопотання, яке ґрунтується на положеннях ст. ст. 161, 162 КПК України, приходжу до висновку про наявність підстав для задоволення даного клопотання та вилучення запитуваних слідчим документів, фактичні дані яких можуть мати важливе значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню в кримінальному провадженні.

На підставі викладеного і керуючись ст. 107, ст.ст.160, 162, 163, 164, 166, ст. 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУФР МГУ Міндоходів - ЦО з обслуговування великих платників податків лейтенанта міліції Діхтяренко Л.М. - задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС ВКР СУФР МГУ Міндоходів - ЦО з обслуговування великих платників податків лейтенанту міліції Діхтяренко Людмилі Михайлівні тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ДП «Нобл Ресорсіз Україна» (), які містять комерційну таємницю, із можливістю вилучення оригіналів або засвідчених копій, а саме:

- первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів в яких відображені операції між ДП "Нобл Ресорсіз Україна" () та ТОВ «Торгівельна компанія «Грейн Корн» () за період з 01.02.2009р. по 30.11.2010р., а саме: договорів з усіма додатками, накладними, рахунками-фактурами, податковими накладними, платіжними дорученнями, виписками банку, документів бухгалтерського обліку, актів прийому-передачі, інших документів щодо взаємодії між ТОВ "Нобл Ресорсіз Україна" та ТОВ «Торгівельна компанія «Грейн Корн», які мають доказове значення;

- первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів в яких відображені операції між ДП "Нобл Ресорсіз Україна" () та ПП «Ріст» () за період з 01.06.2010р. по 31.12.2010р., а саме: договорів з усіма додатками, накладними, рахунками-фактурами, податковими накладними, платіжними дорученнями, виписками банку, документів бухгалтерського обліку, актів прийому-передачі, інших документів щодо взаємодії між ДП "Нобл Ресорсіз Україна" та ПП «Ріст», які мають доказове значення;

- первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів в яких відображені операції між ДП "Нобл Ресорсіз Україна" () та ТОВ «Техмашгруп» (код ЄДРПОУ 3649460) за період з 01.07.2010р. по 31.10.2010р., а саме: договорів з усіма додатками, накладними, рахунками-фактурами, податковими накладними, платіжними дорученнями, виписками банку, документів бухгалтерського обліку, актів прийому-передачі, інших документів щодо взаємодії між ДП "Нобл Ресорсіз Україна" та ТОВ «Техмашгруп», які мають доказове значення;

- первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів в яких відображені операції між ДП "Нобл Ресорсіз Україна" () та ТОВ «Агро - Регіони» () за період з 01.08.2010р. по 31.10.2010р., а саме: договорів з усіма додатками, накладними, рахунками-фактурами, податковими накладними, платіжними дорученнями, виписками банку, документів бухгалтерського обліку, актів прийому-передачі, інших документів щодо взаємодії між ДП "Нобл Ресорсіз Україна" та ТОВ «Агро - Регіони», які мають доказове значення;

- первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів в яких відображені операції між ДП "Нобл Ресорсіз Україна" () та ТОВ «Дон - Агротрейд» () за період з 01.08.2010р. по 30.11.2010р., а саме: договорів з усіма додатками, накладними, рахунками-фактурами, податковими накладними, платіжними дорученнями, виписками банку, документів бухгалтерського обліку, актів прийому-передачі, інших документів щодо взаємодії між ДП "Нобл Ресорсіз Україна" та ТОВ «Дон - Агротрейд», які мають доказове значення;

- первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів в яких відображені операції між ДП "Нобл Ресорсіз Україна" () та ТОВ «Кваркон» (код ЄДРПОУ 3695574) за період з 01.10.2011р. по 31.10.2011р., а саме: договорів з усіма додатками, накладними, рахунками-фактурами, податковими накладними, платіжними дорученнями, виписками банку, документів бухгалтерського обліку, актів прийому-передачі, інших документів щодо взаємодії між ДП "Нобл Ресорсіз Україна" та ТОВ «Кваркон», які мають доказове значення;

- первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів в яких відображені операції між ДП "Нобл Ресорсіз Україна" () та ТОВ «Сервіс - К.М.Б.» () за період з 01.07.2011р. по 30.09.2011р., а саме: договорів з усіма додатками, накладними, рахунками-фактурами, податковими накладними, платіжними дорученнями, виписками банку, документів бухгалтерського обліку, актів прийому-передачі, інших документів щодо взаємодії між ДП "Нобл Ресорсіз Україна" та ТОВ «Сервіс - К.М.Б.», які мають доказове значення;

- первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів в яких відображені операції між ДП "Нобл Ресорсіз Україна" () та ПП "Блок Баг Сістемс" () за період 2012 - 2013 рр., а саме: договорів з усіма додатками, накладними, рахунками-фактурами, податковими накладними, платіжними дорученнями, виписками банку, документів бухгалтерського обліку, актів прийому-передачі, інших документів щодо взаємодії між ДП "Нобл Ресорсіз Україна" та ПП "Блок Баг Сістемс", які мають доказове значення;

- первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів в яких відображені операції між ДП "Нобл Ресорсіз Україна" () та ТОВ «Агропродукт ЛТД» () за період з 01.01.2012р. по 31.01.2012р., а саме: договорів з усіма додатками, накладними, рахунками-фактурами, податковими накладними, платіжними дорученнями, виписками банку, документів бухгалтерського обліку, актів прийому-передачі, інших документів щодо взаємодії між ДП "Нобл Ресорсіз Україна" та ТОВ «Агропродукт ЛТД», які мають доказове значення;

- довіреностей (журнал реєстрації довіреностей) на отримання продукції від ТОВ «Торгівельна компанія «Грейн Корн» (), ПП «Ріст» (), ТОВ «Техмашгруп» (код ЄДРПОУ 3649460), ТОВ «Агро - Регіони» (), ТОВ «Дон - Агротрейд» (), ТОВ «Кваркон» (код ЄДРПОУ 3695574), ТОВ «Сервіс - К.М.Б.» (), ТОВ «Агропродукт ЛТД» () та ПП "Блок Баг Сістемс" ();

- документів про зберігання навантаження, розвантаження продукції, отриманої від ТОВ «Торгівельна компанія «Грейн Корн» (), ПП «Ріст» (), ТОВ «Техмашгруп» (код ЄДРПОУ 3649460), ТОВ «Агро - Регіони» (), ТОВ «Дон - Агротрейд» (), ТОВ «Кваркон» (код ЄДРПОУ 3695574), ТОВ «Сервіс - К.М.Б.» (), ТОВ «Агропродукт ЛТД» () та ПП "Блок Баг Сістемс" ();

- товарно-транспортних документів на транспортування продукції від ТОВ «Торгівельна компанія «Грейн Корн» (), ПП «Ріст» (), ТОВ «Техмашгруп» (код ЄДРПОУ 3649460), ТОВ «Агро - Регіони» (), ТОВ «Дон - Агротрейд» (), ТОВ «Кваркон» (код ЄДРПОУ 3695574), ТОВ «Сервіс - К.М.Б.» (), ТОВ «Агропродукт ЛТД» () та ПП "Блок Баг Сістемс" () до ДП "Нобл Ресорсіз Україна";

Визначити строк дії ухвали тривалістю чотирнадцять днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення речей і документів, які містять вказану інформацію.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя В.С. Кицюк