Справа № 591/1576/15-к Провадження № 1-кс/591/417/15
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
05 березня 2015 року м. Суми
Слідчий суддя Зарічного районного суду м. Суми ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого в ОВС слідчого управління УМВС України в Сумській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документації, що містяться в сформованій реєстраційній частині справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 )
Клопотання погоджено з Прокурором .
Досудовим розслідуванням встановлено, що в період часу з 2013 по 2014 роки, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », зловживаючи службовим становищем, за попередньою змовою зі службовими особами інших суб`єктів господарювання, не здійснили перерахування грошових коштів, призначених на розвиток підприємства на спеціальний рахунок, що передбачено постановою КМУ від 12.01.2011 №11 ««Порядок акумулювання сільськогосподарськими підприємствами сум ПДВ на спеціальних рахунках, відкритих у банках», та привласнили їх, спричинивши державі матеріальні збитки у великих розмірах.
Згідно листа ДПІ у м. Сумах від 27.01.2015, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) змінило місцезнаходження на АДРЕСА_1 , у зв`язку з чим, справа ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) передана до ІНФОРМАЦІЯ_2 .
Згідно листа Лівобережної ОДПІ ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області (від 25.02.2015 №4025/10/04-64-11-1), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) перебуває на обліку з 08.01.2015.
Згідно відповіді ІНФОРМАЦІЯ_6 (№01-24-09/5553 від 04.09.2014) встановлено, що згідно статистичної звітності 6-зем «Про наявність земель та розподіл їх за власниками землі, землекористувачами, угіддями та видами економічної діяльності» станом на 01.07.2014 за ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на території району земельних ділянок у власності та користуванні не обліковується.
Згідно інформації головних управлінь держземагенства у Дніпропетровській Херсонській, Тернопільській, Житомирській, Львівської, Черкаській, Івано-Франківській та Хмельницькій областях, земельні ділянки за ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_1 ), громадянами ОСОБА_4 та ОСОБА_5 не зареєстровані.
Згідно п. 209.6 статті 209 розділу V Податкового кодексу України, сільськогосподарським вважається підприємство, основною діяльністю якого є постачання вироблених (наданих) ним сільськогосподарських товарів (послуг) па власних або орендованих основних фондах, а також давальницьких умовах, в яких питома вага вартості сільськогосподарських товарів/послуг становить не менш як 75 % вартості всіх товарів/послуг.
На даний час не підтверджено, що у користуванні чи володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є земельні ділянки сільськогосподарського призначення, транспортні засоби, складські приміщення, працівники. Зазначені обставини вказують на відсутність необхідних умов для здійснення господарської діяльності по вирощуванню сільськогосподарських культур, що є умовою для переведення платника податку на спеціальний режим оподаткування, та свідчить про фіктивність здійснення господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
У слідства виникла необхідність провести огляд документів, що містяться в сформовані реєстраційній частині справи « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) і документів податкової звітності з можливістю зробити їх копії та провести необхідні криміналістичні експертизи, а саме почеркознавчу та технічну експертизи документів, які стали підставою для реєстрації сільськогосподарського підприємства як суб`єкта спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість,
Відомості які знаходяться у документах самі по собі, або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих для слідства обставин, і іншим способом довести вказані обставини неможливо.
Заслухавши слідчого, дослідивши надані матеріали справи, суд вважає, що клопотання підлягає задоволенню.
З метою повного, усестороннього та об`єктивного досудового розслідування, а також встановлення істини у справі та осіб причетних до його вчинення, наявності або відсутності складу злочину, суд вважає, що сліди кримінального правопорушення можуть міститися в вказаних документах.
Керуючись ст.ст. 131-132, 159-164, 369-372 КПК України, слідчий суддя
Клопотання задовольнити.
Надати тимчасовий доступ старшому слідчому в ОВС слідчого управління УМВС України в Сумській області ОСОБА_3 до документів:
- що містяться в сформованій реєстраційній частині справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: облікових карток, заяв з додатками щодо реєстрації (перереєстрації), змін платника податків, свідоцтв платника податків, документів які стали підставою для видачі свідоцтв платника податків як суб`єкту спеціального режиму оподаткування, довідок про взяття на облік, відомостей (повідомлень) державного реєстратора або з Єдиного державного реєстру юридичних та фізичних осіб-підприємців, довіреностей на проведення певних дій, актів перевірок місцезнаходження, договорів оренди, суборенди, договору на отримання електронного цифрового підпису (ключа при подачі звітності з зазначенням підприємства, що надає послуги підприємству по обслуговуванню електронного програмного забезпечення), листування, актів перевірок (планових, позапланових, камеральних), а також висновків про наявність ризиків після проведених камеральних перевірок по ПДВ, які могли бути та були підставою для прийняття рішень щодо проведення планових, позапланових документальних виїзних, невиїзних перевірок по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з додатками, за 2014 рік, та інших документів, що стали підставою для реєстрації платника податку та переведення з одного на інші форми оподаткування, в тому числі як суб`єкта спеціального режиму оподаткування у сфері сільського господарства, довідок з відомостями про реєстрацію та перереєстрацію платника податку; довідок з відомостями про наявність земельних ділянок податкових декларацій з податку на додану вартість з додатками; податкових декларацій з прибутку з додатками; податкових декларацій з фіксованого сільськогосподарського податку, відомостей про наявність земельних ділянок, податкових декларації з податку на землю з додатками; реєстру виданих та отриманих податкових накладних; звітності по єдиному соціальному внеску (по пенсійним внескам на працівників); звітності форми 1-ДФ (податковий розрахунок сум доходу нарахованого (сплаченого) на користь платників податку і сум утриманого з них податку); звітності форми Ф№1 (баланс підприємства) за період з 01.01.2014 по 04.03.2015, з можливістю ознайомитись з ними та зробити їх копії у ІНФОРМАЦІЯ_7 (адреса: АДРЕСА_2 ).
Встановити строк дії ухвали в 10 днів з дня її постановлення.
Контроль за виконанням ухвали покласти на старшого слідчого в ОВС слідчого управління УМВС України в Сумській області ОСОБА_3 .
У разі невиконання вимог ухвали, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1