Дело №1- 902/07
ИМЕНЕМ УКРАИНЫ
22 октября 2007 года. Новомосковский горрайонный суд
Днепропетровской области в составе:
председательствующего судьи - Гречаного В.А.,
при секретаре - Петренко О.А.,
с участием прокурора - Фроловой
рассмотрев в открытом судебном
заседании в помещении Новомосковского горрайонного суда уголовное дело по
обвинению ОСОБА_1,ІНФОРМАЦІЯ_1 года
рождения, уроженца ІНФОРМАЦІЯ_1, гражданина Украины, с высшим образованием,
женатого, не военнообязанного, частного предпринимателя, не судимого в силу 89 УК Украины, проживающего:АДРЕСА_1, по ч. 1 ст. 367 УК Украины, -
Подсудимый ОСОБА_1, являясь
физическим лицом - субъектом
предпринимательской деятельности ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_1», зарегистрированного
решением Новомосковского горисполкома от 03.06.2003 года № НОМЕР_1, взятого на налоговый учет
Новомосковской ОГНИ 10.06.2003 года,
являясь плательщиком НДС с 17.06.2003 года,
расположенного в АДРЕСА_1, совершил
преступление при следующих обстоятельствах.
Новомосковского горисполкома было зарегистрировано ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_1»,
руководителем которого является физическое лицо - субъект предпринимательской
деятельности ОСОБА_1. Основным видом деятельности ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_2» является
оптовая торговля отработанными маслами и посреднические услуги. Для оказания
содействия в предпринимательской деятельности, ОСОБА_1 как руководитель
предприятия, принял на работу согласно трудовых соглашений 21.09.2004
года ОСОБА_2 в качестве водителя, 28.03.2006
года ОСОБА_3 в качестве
водителя и 07.09.2006 года
ОСОБА_4 в качестве газоэлектросварщика. Как владелец предприятия ОСОБА_1 должен
был установить график работы, обеспечить безопасные условия труда, обеспечить
объем работ, контролировать выполнение представленных работ и проводить оплату
согласно действующего законодательства. В связи с этим ОСОБА_1 стал обладать
организационно- распорядительными и административно- хозяйственными
полномочиями, т.е. являться должностным лицом.
Осуществляя свою хозяйственную
деятельность, подсудимый ОСОБА_1, как владелец и руководитель предприятия, в
отпустил в адрес ООО «Херсонес», расположенного
в г. Геническе, согласно договора № 23 от
налоговая накладная № 13 от
согласно договора № 24 от
налоговая накладная № 19 от
согласно договора поставки № 25 от
налоговая накладная № 25 от
печное топливо на общую сумму 143660 грн.
При этом ОСОБА_1, ненадлежаще исполняя свои обязанности, в нарушение п.п. 7.3.1,
7.3. ст. 7 Закона Украины № 168/97- ВР от 03.04.1997 года «О налоге на добавленную
стоимость», не отразил по книге реализации товара предприятия отпущенное печное
топливо, не показав объем реализации товара в октябре 2005 года в семе 143660 грн., и не включил в состав налоговых
реализации, которые он должен был уплатить в бюджет при отражении сделки на
Кроме того, подсудимый ОСОБА_1, при
проведении одноразовых сделок, также ненадлежаще исполняя свои должностные
обязанности, согласно налоговых накладных № 821 от 19.09.2005 года с АОЗТ «Новомосковская мебельная
64 коп. / НДС - 363 грн. 13 коп./, № 06- 03/ 062-
0100112 от 21.01.2006
года ООО «Укрнафта» 25 грн. / НДС - 5 грн./, № 97 от 09.03.2006 года ООО «Информационно- издательская
компания «КАРЕ» - 1000 грн.
/НДС - 200 грн./, № 461 от 23.03.2006 года ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_2.» - 383 грн. 33 коп. /НДС - 76 грн. 67 коп./
не проводил указанные операции
по книге реализации,
не отражал налог на
добавленную стоимость, не подтверждая первичными
документами, чем завысил сумму налогового кредита за 2005- 2006 годы на сумму 644 грн. 80 коп.. Таким образом, подсудимый
ОСОБА_1 в виду ненадлежащего исполнения своих должностных обязанностей, не
В судебном заседании подсудимый
ОСОБА_1 полностью признал себя виновным в совершении преступления и показал,
что он является частным предпринимателем с 2003 года и основным видом деятельности
предприятия является оптовая торговля горюче- смазочными материалами. В
обязанности ОСОБА_1 входит ведение бухгалтерского и налогового учета,
составление договоров, проведение расчетов, контроль за выполнением
поставленных работ перед наемными работниками. В 2005 года ОСОБА_1 по объявлению нашел
покупателя на печное топливо, а именно ООО «Херсонес», с директором которой по телефону
договорился о количестве и цене продукции. После заключения договоров о
поставке нефтепродуктов к нему приезжал представитель данного предприятия и
закупал печное топливо по накладным. О том, что данные сделки нужно отображать
в бухгалтерском и налоговых учетах ОСОБА_1 знал, но не отобразил по книге
реализации товаров отпущенное печное топливо, не показал объем реализации
товара и не включил НДС по своим сделкам, т.к. он сразу не получил денег от ООО
все не отразил, а если бы отразил, то ему пришлось бы немедленно отчислять
налог, но денег не было. По мелким сделкам ОСОБА_1 не проводил операции по
содеянном. Заверил суд, что больше подобного не повторится, сейчас исправно
платит налоги, никаких претензий к ОСОБА_1 нет.
Кроме полного признания своей вины
подсудимым, вина его в совершении преступления подтверждается также материалами
дела, исследованными в судебном заседании: копией акта № НОМЕР_1 от 26.09.2006 года, составленного Новомосковской
ОГНИ по результатам проведения выездной проверки частного предпринимателя
ОСОБА_1 по вопросам соблюдения требований налогового законодательства, в ходе
которой, были выявлены нарушения налогового законодательства ОСОБА_1 в период
времени с 01.10.2004 года
(л.д. 7- 12); копиями
корешков налогового сообщения, согласно которому ОСОБА_1 уведомлен об общей
суме налогового обязательства по результатам проверки и на основании акта от 26.09.2006
регистрации физического лица - предпринимателя
ОСОБА_1 от 03.06.2003 года
(л.д. 16); лицензией на
разрешение ОСОБА_1 заниматься предпринимательской деятельностью в виде операций
в сфере обращения с опасными отходами (л.д. 17); справкой о принятии на учет
плательщика налогов ОСОБА_1 в Новомосковской ОГНИ (л.д. 18); копиями договоров № 25 от 25.10.2005 года, № 24 от 07.10.2005 года, № 23 от 02.10.2005 года и № 22 от 25.09.2005 года о поставке нефтепродуктов
частным предпринимателем ОСОБА_1 ООО «Херсонес» (л.д. 1- 22); налоговыми накладными о совершенных
товарных операциях между частным предпринимателем ОСОБА_1 и ООО «Херсонес»
(л.д. 57- 59); налоговыми
декларациями из налога на дополнительную стоимость (л.д. 62- 69).
Таким образом, суд считает вину
подсудимого ОСОБА_1 в совершенном преступлении доказанной полностью и его
действия следует квалифицировать по ч. 1 ст. 367 УК
Украины как служебная халатность, т.е. ненадлежащее исполнение должностным
лицом своих служебных обязанностей в виду недобросовестного отношения к ним,
причинившее существенный вред государственным интересам.
При назначении меры наказания
подсудимому, суд учитывает, что подсудимый совершил преступление, отнесенное
законом к категории преступлений небольшой тяжести, вину свою признал
полностью, чистосердечно раскаялся в содеянном, не судим в силу ст. 89 УК Украины, ущерб, причиненный
преступлением, подсудимый полностью возместил, по месту жительства характеризуется
положительно, заверил суд, что преступлений больше не совершит. Поэтому, с
учетом указанных обстоятельств и личности подсудимого, суд считает возможным
применить к нему наказание в виде штрафа, а также, учитывая вышеуказанные
смягчающие обстоятельства, суд
считает возможным применить
ст. 69 УК Украины
подсудимому
дополнительного наказания в виде лишения права занимать
определенные должности либо заниматься определенной деятельностью.
На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 323, 324
УПК Украины, суд, -
ОСОБА_1 признать виновным в
совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 367 УК Украины и назначить ему наказание
в виде штрафа в сумме 1000 грн.,
с применением ст. 69 УК
Украины без дополнительного наказания в виде лишения права занимать
определенные должности либо заниматься определенной деятельностью.
Меру пресечения осужденному ОСОБА_1
до вступления приговора в законную силу оставить прежнюю - подписку о невыезде.
На приговор может быть подана
апелляция в апелляционный суд Днепропетровской области в течение пятнадцати
суток с момента его провозглашения.