ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
справа № 201/2737/15-к
провадження № 1кс/201/1710/2015
УХВАЛА
23 лютого 2015 року м. Дніпропетровськ
Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ в Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погодженого з прокурором відділом прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про здійснення тимчасового доступу до документів,
ВСТАНОВИВ:
23 лютого 2015 року слідчий звернувся з клопотанням погодженим з прокурором про дозвіл здійснення тимчасового доступу до документів.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що слідчим відділом ФР ДПІ в Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000023 від 23.05.2014 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ст. 212 ч.3, ст. 205 ч. 1 КК України.

Службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ПП « ОСОБА_4 », в період з 2011 по 2014 роки з метою особистого збагачення в порушення Закону України «Про податок на додану вартість» №168/97-ВР від 03.04.1997 року та Закону України «Про оподаткуванні прибутку підприємств» №334/94-ВР від 28.12.1994 року (зі змінами і доповненнями) умисно ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах. Таким чином, розробивши злочинну схему спрямовану на надання послуг підприємствам реального сектору економіки щодо мінімізації податків та розкрадання бюджетних коштів, з подальшою їх легалізації шляхом перевезень безготівкових коштів в готівку, використовуючи в своїй діяльності схему мінімізації податкових зобов`язань, безпідставного завищення суб`єктами підприємницької діяльності податкового кредиту з ПДВ та переведення грошових коштів в готівку ухилились від сплати податків на загальну суму понад 3 404 000 грн.

Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення: ч.3 ст.212 КК України.

26.01.2015 року слідчим управлінням ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області №0000007 розпочато досудове розслідування кримінального провадження №0000007 за фактом створення та державної реєстрації. ОСОБА_5 юридичної особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за юридичною адресою: АДРЕСА_1 , з метою прикриття незаконної діяльності пов`язаної з наданням послуг підприємствам реального сектору економіки з безпідставного формування складу податкового кредиту з ПДВ шляхом документального оформлення неіснуючих фінансово-господарських операцій.

Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення: ч.1 ст.205 КК України.

В ході досудового розслідування вищевказаних кримінальних проваджень 27.01.2015 року матеріали досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000023 від 23.05.2014 року, та матеріали досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000007 від 26.01.2015 року об`єднати в одне провадження за №0000023, про що внести відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань.

В ході досудового розслідування, за результатами проведених слідчих (розшукових) дій у кримінальному провадженні № 0000023 у тіньового бухгалтера злочинного угрупування ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , під час проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_2 ., було знайдено та вилучено кліше печаток підприємств, які пов`язані із злочинною діяльністю «конвертаційного центру» підконтрольного ОСОБА_5 , а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та ФОП « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_6 ).

В ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_5 зареєстрований як ФОП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_6 ) зареєстрований як платник податків ІНФОРМАЦІЯ_9 , яке також задіяне в схемі безпідставного формування складу податкового кредиту з ПДВ як підприємствам безпосередньо підконтрольних ОСОБА_5 , так і підприємствам замовникам послуг з мінімізації податкових зобов`язань.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ФОП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_6 ) та надавало в період з 01.01.2011 року по 31.12.2014 року до вказаної ДПІ податкову звітність, про що свідчить витяг АІС «Податковий блок».

Таким чином, документи податкової звітності ФОП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_6 ), які подавались до ІНФОРМАЦІЯ_9 , є документами, що мають важливе значення для встановлення всіх обставин кримінального провадження, а саме фактів протиправної діяльності, що можливо встановити в ході проведення почеркознавчої та судово-економічної експертиз, а для цього необхідні саме оригінали документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_9 , які дають можливість для досудового розслідування встановити: хто саме був уповноважений здійснювати фінансово-господарську діяльність даного суб`єкта господарської діяльності, хто підписував декларації податкової звітності, які суми були відображені в деклараціях.

На підставі викладеного, слідчий просив суд надати тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення, а саме до оригіналів документів ФОП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_6 ) в приміщенні ІНФОРМАЦІЯ_9 .

Особа у володінні якої перебувають зазначені у клопотанні речі та документи у судове засідання не викликалась на підставі ч.2 ст.163 КПК України, у зв`язку з наявністю загрози зміни або знищення речей чи документів.

Дослідивши матеріали клопотання по донному кримінальному провадженню № 0000023, вважаю клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки, враховуючи потреби досудового розслідування, дані, викладені у матеріалах кримінального провадження, дають підстави для висновку, що речі та документи про надання тимчасового доступу до яких ставиться питання у клопотанні слідчого мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, у зв`язку з чим застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження є необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 110, 163166, 309, 369372 та 395 КПК України,
УХВАЛИВ:
Дозволити старшому слідчому СВ ФР ДПІ в Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю вилучення, а саме до оригіналів документів ФОП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_6 ) в приміщенні ІНФОРМАЦІЯ_9 , а саме:

- декларації з єдиного податку та податку з доходів фізичних осіб (уточнені декларації й розрахунки) з додатками за період з 01.01.2011 року по теперішній час;

- договорів (угод) щодо подачі податкової звітності в електронному виді й додатка до них, ув`язнених із ДПІ, за весь період;

- посилених сертифікатів відкритих ключів електронному цифровому підпису і печатки ФОП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_6 ), за весь період;

- електронної податкової звітності за період з 01.01.2011 року по теперішній час на паперовому носії;

- юридичної (реєстраційної) справи ФОП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_6 ), а саме: заяв, довідок про взяття на облік, свідоцтв платника податку (корінець), свідоцтв про державну реєстрацію в якості суб`єкта підприємницької діяльності, про перереєстрацію;

- актів документальних планових, позапланових і зустрічних перевірок за період з 01.01.2011 року по теперішній час, та інших документів стосовно ФОП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_6 ), що знаходяться в приміщенні ІНФОРМАЦІЯ_9 .

Доручити проведення тимчасового доступу до речей та документів слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні № 0000023.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення. У разі невиконання ухвали слідчий суддя, суд в порядку ст.166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя: ОСОБА_1