Справа № 409/639/15-к
Провадження № 11кп/782/72/15
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
«09» липня 2015 року місто Сєвєродонецьк
Колегія суддів судової палати з розгляду кримінальних справ Апеляційного суду Луганської області у складі:
Головуючого судді: ОСОБА_1

Суддів : ОСОБА_2 , ОСОБА_3

при секретарі : ОСОБА_4

за участю прокурора: ОСОБА_5

представника потерпілого: ОСОБА_6

захисників: ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9

обвинувачених: ОСОБА_10 , ОСОБА_11

розглянувши у відкритому судовому засіданні у режимі відеоконференції у приміщені Апеляційного суду Луганської області апеляційні скарги захисника ОСОБА_7 , в інтересах обвинуваченої ОСОБА_11 , захисника ОСОБА_8 , в інтересах обвинуваченої ОСОБА_10 на вирок Білокуракинського районного суду Луганської області від 20 березня 2015 року, яким:

ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженка м.Лисичанська Луганської області, громадянка України, росіянка, освіта вища, працює економістом у КЗ «Білокуракинський районний центр первинної медико-санітарної допомоги», вдова, зареєстрована та мешкає за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судима,-

визнана винною у скоєні кримінальних правопорушень, передбачених ч.4 ст.191, ч.2 ст.366 КК України, та засуджена:

- за ч.4 ст.191 КК України у вигляді п`яти років позбавлення волі, з позбавленням права обіймати посади, пов`язанні з бухгалтерським обліком та фінансовою звітністю строком на три роки;

- за ч.2 ст.366 КК України у вигляді двох років позбавлення волі, з позбавленням права обіймати посади пов`язанні з бухгалтерським обліком та фінансовою звітністю строком на два роки, зі штрафом вісім тисяч п`ятсот гривень в дохід держави.

На підставі ст.70 КК України за сукупністю злочинів, шляхом поглинання менш суворого покарання більш суворим, остаточно призначено ОСОБА_10 покарання у вигляді п`ять років позбавлення волі, з позбавленням права обіймати посади пов`язанні з бухгалтерським обліком та фінансовою звітністю строком на три роки, зі штрафом вісім тисяч п`ятсот гривень в дохід держави.

Запобіжний захід у відношенні ОСОБА_10 до вступу вироку в законну силу змінено із застави на тримання під вартою.

Початок строку відбування покарання обвинуваченій ОСОБА_10 обчислюється з моменту винесення вироку, тобто з 20.03.2015 року. Строк тримання під вартою з 13.11.2014 року по 15.11.2014 року враховується у відбутий строк,-

ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , уродженка смт.Білокуракине Луганської області, громадянка України, українка, освіта середня-технічна, не працює, одружена, зареєстрована та мешкає за адресою: АДРЕСА_2 , раніше не судима,-

визнана винною у скоєні кримінальних правопорушень, передбачених ч.4 ст.191, ч.2 ст.366 КК України, та засуджена :

- за ч.4 ст.191 КК України у вигляді п`яти років позбавлення волі, з позбавленням права обіймати посади, пов`язанні з бухгалтерським обліком та фінансовою звітністю строком на два роки;

- за ч.2 ст.366 КК України у вигляді двох років позбавлення волі, з позбавленням права обіймати посади пов`язанні з бухгалтерським обліком та фінансовою звітністю строком на один рік, зі штрафом вісім тисяч п`ятсот гривень в дохід держави.

На підставі ст.70 КК України за сукупністю злочинів, шляхом поглинання менш суворого покарання більш суворим, остаточно призначено ОСОБА_11 покарання у вигляді п`ять років позбавлення волі, з позбавленням права обіймати посади пов`язанні з бухгалтерським обліком та фінансовою звітністю строком на два роки, зі штрафом вісім тисяч п`ятсот гривень в дохід держави.

Запобіжний захід у відношенні ОСОБА_11 до вступу вироку в законну силу змінено із застави на тримання під вартою.

Початок строку відбування покарання обвинуваченій ОСОБА_11 обчислюється з моменту винесення вироку, тобто з 20.03.2015 року. Строк тримання під вартою з 13.11.2014 року по 15.11.2014 року враховується у відбутий строк.

Заставу у розмірі сто п`ять тисяч гривень, яку внесено ОСОБА_12 на депозитний рахунок № 2089 (відкритий в ГУДКСУ в місті Києві) Територіального управління ДСА України в місті Києві для Білокуракинського районного суду, МФО 820019, , постановлено повернути ОСОБА_12 після набрання вироком законної сили.

Заставу у розмірі сто п`ять тисяч гривень, яку внесено ОСОБА_13 на депозитний рахунок № 2089 (відкритий в ГУДКСУ в місті Києві) Територіального управління ДСА України в місті Києві для Білокуракинського районного суду, МФО 820019, , постановлено повернути ОСОБА_13 після набрання вироком законної сили.

Постановлено стягнути на користь держави в особі Білокуракинської центральної районної лікарні кошти, отримані незаконним шляхом: з ОСОБА_10 в сумі - 159 443, 99 грн., з ОСОБА_11 в сумі - 123 253,72 грн.

Постановлено стягнути з обвинувачених ОСОБА_10 та ОСОБА_11 в солідарному порядку, на користь Білокуракинської центральної районної лікарні розтрачені кошти в сумі - 260 309,38 грн.

Питання про речові докази та судові витрати вирішено відповідно до ст.ст.100 та 124 КПК України.
За вироком суду ОСОБА_10 та ОСОБА_11 визнані винними у наступному:
ОСОБА_10 , у період з 01.01.2012р. до 01.04.2014р., перебуваючи відповідно до наказу №148 від 28.10.2011р. на посаді головного бухгалтера Комунального закладу «Білокуракинська центральна районна лікарня» (далі - Білокуракинська ЦРЛ), розташованого за адресою: Луганська область, смт.Білокуракине, вул.Чапаєва, буд.72, будучи службовою особою, яка постійно обіймає посаду, пов`язану з виконанням адміністративно-господарських та організаційно-розпорядчих функцій, діючи умисно, з корисних мотивів, з метою заволодіння чужим майном, а саме: грошовими коштами, призначених для виплати заробітної платні працівникам зазначеної лікарні, шляхом зловживання своїм службовим становищем, за попередньою змовою із ОСОБА_14 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , яка у той період часу відповідно до наказу № 111 від 14.08.2009р. працювала провідним спеціалістом-бухгалтером Білокуракинської ЦРЛ, вчинила кримінальне правопорушення за таких обставин.

ОСОБА_10 , згідно з посадовою інструкцією головного бухгалтера організовувала роботу з ведення бухгалтерського обліку та забезпечувала виконання завдань, покладених на бухгалтерську службу; здійснювала керівництво діяльністю бухгалтерської служби, забезпечувала розподіл посадових обов`язків між її працівниками з урахуванням вимог щодо запобіганням зловживання під час ведення бухгалтерського обліку; здійснювала контроль за дотриманням вимог законодавства щодо цільового використання бюджетних коштів та збереження майна; здійснювала у межах своїх повноважень заходи щодо відшкодування винними особами збитків від нестачі, розтрат, крадіжок; створювала умови для належного збереження майна, цільового та ефективного використання фінансових та трудових ресурсів; підписувала звітність та документи для перерахування податків і зборів, прийманні і видачі грошових коштів; здійснювала контроль за відображенням у бухгалтерському обліку всіх господарських операцій, складенням звітності; погоджувала документи, пов`язані з витрачанням фонду заробітної плати, встановленням посадових окладів і надбавок працівникам.

У цей час, згідно з посадовою інструкцією бухгалтера, ОСОБА_14 самостійно і в повному обсязі вела облік коштів, доходів та витрат за прийнятою в закладі формою бухгалтерського обліку; повинна була повно та достовірно відображати інформацію, що містилась у прийнятих до обліку первинних документах, на рахунках бухгалтерського обліку; за погодженням з керівником закладу та керівником підрозділу бухгалтерського обліку, подавала в банківські установи документи для перерахування коштів згідно з визначеними податками й платежами; складала окремі форми фінансової звітності; вела підготовку оброблених документів, реєстрів і звітності для зберігання їх протягом установленого терміну; повинна була забезпечувати збереження майна, раціональне та ефективне використання фінансових ресурсів; вела меморіальний ордер №5 «Зведення розрахункових відомостей із заробітної плати та стипендій»; подавала звіти з оплати праці до податкових органів, Пенсійного фонду; брала участь у складанні звітів з оплати праці для органів статистики.

У кінці грудня 2011 року-початку січня 2012 року, більш точної дати в ході досудового розслідування встановити не надалося можливим, ОСОБА_10 , реалізуючи свій злочинний умисел, вступила у злочинну змову з провідним спеціалістом-бухгалтером ОСОБА_14 , відповідно до якої вони мали сумісний умисел на заволодіння грошовими коштами, виділеними Білокуракинською районною радою Луганської області із місцевого бюджету для виплати заробітної плати працівникам Білокуракинської ЦРЛ, шляхом зловживання своїм службовим становищем, а саме: шляхом незаконного нарахування собі грошових коштів у вигляді необов`язкових виплат, тобто премії, надбавок за інтенсивність та матеріальної допомоги, діючи, в порушення вимог п.1.6 Умов оплати праці працівників закладів охорони здоров`я та установ соціального захисту населення, затверджених спільним наказом Міністерства праці та соціальної політики України, Міністерства охорони здоров`я України від 05.10.2005р. № 308/519, відповідно до яких рішення щодо необов`язкових виплат (надбавок, премій тощо) приймається керівником закладу, тобто головним лікарем, без відповідних наказів головного лікаря Білокуракинської ЦРЛ; а також, шляхом зайвих перерахувань грошових коштів на особисті карткові рахунки за невідпрацьований час, та згідно якої вони повинні були діяти спільно, з розподілом ролей, а саме: ОСОБА_14 повинна була неправомірно нараховувати собі та ОСОБА_10 грошові кошти в якості зазначених виплат та складати відповідні реєстри перерахувань грошових коштів на карткові рахунки, а ОСОБА_10 , як головний бухгалтер, погоджувати ці документи, які у подальшому ОСОБА_14 повинна була надавати на підпис головному лікарю та надавати до відповідних банківських установ для перерахування коштів на особисті і карткові рахунки.

Так, у зазначений період, ОСОБА_14 , під час виконання своїх функціональних обов`язків, реалізуючи сумісний умисел, спрямований на заволодіння зазначеними грошовими коштами шляхом зловживання своїм службовим становищем, за невідпрацьований час незаконно нарахувала та внесла до реєстрів перерахувань на особисті карткові рахунки від 24.01.2012, 02.02.2012, 16.02.2012, 28.02.2012, 05.03.2012, 21.03.2012, 11.04.2012, 26.04.2012, 27.04.2012, 11.05.2012, 18.04.2012, 10.05.2012, 23.05.2012, 08.06.2012, 26.06.2012, 12.07.2012, 26.07.2012, 03.08.2012, 09.08.2012, 08.08.2012, 14.09.2012, 17.09.2012, 28.09.2012, 04.10.2012, 27.09.2012, 03.10.2012, 23.10.2012, 31.10.2012, 15.11.2012, 21.12.2012, 26.12.2012, 27.12.2012, 28.12.2012, 03.12.2012, 10.12.2012, 23.01.2013, 06.02.2013, 08.02.2013, 07.02.2013, 19.02.2013, 20.02.2013, 06.03.2013, 20.03.2013, 05.04.2013, 19.04.2013, 26.04.2013, 13.05.2013, 21.05.2013, 05.06.2013, 27.06.2013, 04.07.2013, 19.07.2013, 06.08.2013, 19.08.2013, 20.08.2013, 05.09.2013, 19.09.2013, 16.10.2013, 17.10.2013, 09.12.2013, 20.12.2013, 26.12.2013, 23.01.2014, 20.02.2014, 20.03.2014 завідомо неправдиві відомості щодо нарахування грошових коштів на свій картковий рахунок у вигляді необов`язкових виплат, тобто премії, надбавок за інтенсивність та матеріальної допомоги, а також, зайвих перерахувань грошових коштів за невідпрацьований час, а саме:

- премій у сумі - 12086,43 грн., в тому числі за 2012 рік - 5412,14 грн., за 2013 рік - 5124,85 грн., за січень - березень 2014 року - 1549,44 грн.;

- надбавок за інтенсивність у сумі - 18147,84 грн., в тому числі: за 2012 рік - 8126,34 грн., за 2013 рік - 7695,00 грн., за січень-березень 2014 року - 2326,50 грн.;

- матеріальної допомоги у сумі - 1445,00 грн. (за 2012 рік);

- компенсації за невикористану відпустку у сумі - 4230,45 грн., в тому числі: за 2012 рік - 579,45 грн., за 2013 рік - 3651,05 грн., всього необов`язкових виплат у сумі - 35909,72 грн.;

- зайвих перерахувань за невідпрацьований час в сумі - 85634,67 грн., в тому числі: за 2012 рік - 63085,29 грн., за 2013рік - 23912,84 грн., за 3 місяці 2014 року - 1363,46 грн.;

Крім того, ОСОБА_11 без відповідного наказу головного лікаря нарахувала собі нібито за сумісництво - 1709,32 грн., в тому числі: за лютий 2014 року - 775,5 грн., за березень 2014 року - 933,82 грн..

Таким чином, ОСОБА_11 незаконно нарахувала собі грошові кошти на суму - 123253,72 грн.
Крім того, ОСОБА_11 внесла у зазначені вище документи завідомо неправдиві відомості щодо нарахування грошових коштів на картковий рахунок, належний ОСОБА_10 , у вигляді необов`язкових виплат, тобто премії, надбавок за інтенсивність та матеріальної допомоги, а також, зайвих перерахувань грошових коштів за невідпрацьований час, а саме:

- премій у сумі - 26006,67 грн., в тому числі: за 2012 рік - 12500,98 грн., за 2013 рік - 10259,62 грн., за січень - березень 2014 року - 3246,07 грн..;

- надбавок за інтенсивність у сумі - 39049,10 грн., в тому числі: за 2012 рік -18770,25 грн.., за 2013 рік - 15404,87 грн., за січень-березень 2014 року - 4873,98 грн., матеріальної допомоги у сумі - 3253,35 грн. (за 2012 рік);

- компенсації за невикористану відпустку у сумі - 3889,02 грн., в тому числі: за 2012 рік - 1167,59 грн., за 2013 рік - 2721,43 грн. (всього необов`язкових виплат на суму - 72198,14); зайвих перерахувань за невідпрацьований час у сумі - 87245,85 грн., в тому числі: за 2012 рік - 67178,52 грн., за 2013 рік - 19137,47 грн., за 3 місяці 2014 року - 929,86 грн.

Таким чином, ОСОБА_11 незаконно нарахувала ОСОБА_10 грошові кошти на суму - 59443,99 гривень.

В той же час, ОСОБА_10 під час виконання своїх функціональних обов`язків, реалізуючи сумісний умисел, спрямований на заволодіння зазначеними грошовими коштами шляхом зловживання своїм службовим становищем, як головний бухгалтер затвердила підписом зазначені документи, які ОСОБА_11 надала на підпис головному лікарю, після чого надала їх до відповідних банківських установ для перерахувань на особисті карткові рахунки..

При цьому, ОСОБА_14 , реалізуючи свій умисел, з метою укриття зазначених злочинних дій, в меморіальному ордері №5 «Зведення розрахункових відомостей та стипендій» по працівникам лікарні борг у зазначених сумах не відобразила, чим порушила ч.3 ст.9 3акону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999р. № 1996-ХIV, Інструкцію про форми меморіальних ордерів бюджетних установ та порядок їх складання, затвердженої наказом Державного казначейства України від 27.07.2000 року № 68 та Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку затверджене наказом Міністерства фінансів від 24.05.1995р. № 88.

В результаті цього ОСОБА_10 та ОСОБА_11 , реалізуючи свій сумісний умисел, зловживаючи своїм службовим становищем, незаконно заволоділи зазначеними вище грошовими коштами у загальній сумі - 282697,71 гривень, що більш ніж у двісті п`ятдесят разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян на час скоєння кримінального правопорушення та є великим розміром. У зв`язку з цим КЗ «Білокуракинська ЦРЛ» спричинено майнову шкоду у зазначеному розмірі.

Крім того, ОСОБА_10 , у період з 01.01.2012р. до 01.04.2014р., перебуваючи відповідно до наказу №148 від 28.10.2011 року на посаді головного бухгалтера Білокуракинської ЦРЛ, розташованого за адресою: Луганська область, смт.Білокуракине, вул.Чапаєва, буд.72, будучи службовою особою, яка постійно обіймає посаду, пов`язану з виконанням адміністративно-господарських та організаційно-розпорядчих функцій, діючи умисно, з метою розтрати чужого майна, яке перебувало у її віданні, а саме: грошових коштів, призначених для виплати заробітної платні працівникам зазначеної лікарні, шляхом зловживання своїм службовим становищем, за попередньою змовою із ОСОБА_14 , яка у даний період часу відповідно до наказу №111 від 14.08.2009 року працювала провідним спеціалістом-бухгалтером Білокуракинської ЦРЛ, вчинила кримінальні правопорушення за таких обставин.

У кінці грудня 2011 року-початку січня 2012 року, більш точної дати під час досудового розслідування встановити не надалося можливим, ОСОБА_10 , реалізуючи свій злочинний умисел, вступила у злочинну змову з провідним спеціалістом-бухгалтером ОСОБА_14 , відповідно до якої вони мали сумісний умисел на розтрату грошових коштів, виділених Білокуракинською районною радою Луганської області із місцевого бюджету для виплати заробітної платні працівникам Білокуракинської ЦРЛ, шляхом незаконних перерахувань працівникам бухгалтерії грошових коштів за невідпрацьований час та згідно якої вони повинні були діяти спільно, з розподілом ролей, а саме: ОСОБА_14 повинна була нараховувати та складати відповідні реєстри перерахувань грошових коштів на карткові рахунки працівників бухгалтерії, а ОСОБА_10 , як головний бухгалтер, погоджувати ці документи, які у подальшому ОСОБА_14 повинна була надавати на підпис головному лікарю та надавати до відповідних банківських установ для перерахування коштів на карткові рахунки працівників бухгалтерії.

Так, у зазначений період, ОСОБА_14 , під час виконання своїх функціональних обов`язків, реалізуючи сумісний умисел, спрямований на розтрату чужого майна, яке знаходилося в їх віданні, шляхом незаконних перерахувань працівникам бухгалтерії даної лікарні за невідпрацьований час незаконно нарахувала та внесла до реєстрів перерахувань на особисті карткові рахунки працівників бухгалтерії Білокуракинської ЦРЛ від 24.01.2012, 02.02.2012, 16.02.2012, 28.02.2012, 05.03.2012, 21.03.2012, 11.04.2012, 26.04.2012, 27.04.2012, 11.05.2012, 18.04.2012, 10.05.2012, 23.05.2012, 08.06.2012, 26.06.2012, 12.07.2012, 26.07.2012, 03.08.2012, 09.08.2012, 08.08.2012, 14.09.2012, 17.09.2012, 28.09.2012, 04.10.2012, 27.09.2012, 03.10.2012, 23.10.2012, 31.10.2012, 15.11.2012, 21.12.2012, 26.12.2012, 28.12.2012, 27.12.2012, 03.12.2012, 10.12.2012, 23.01.2013, 06.02.2013, 08.02.2013, 07.02.2013, 19.02.2013, 20.02.2013, 06.03.2013,20.03.2013, 05.04.2013, 19.04.2013, 26.04.2013, 13.05.2013, 21.05.2013, 05.06.2013, 27.06.2013, 04.07.2013, 19.07.2013, 06.08.2013, 19.08.2013, 20.08.2013, 05.09.2013, l9.09.2013, 16.10.2013, 17.10.2013, 09.12.2013, 20.12.2013, 26.12.2013, 23.01.2014, 20.02.2014, 20.03.2014 завідомо неправдиві відомості щодо нарахування коштів на карткові рахунки працівникам бухгалтерії грошових коштів у сумі - 133507,39 грн., а ОСОБА_10 під час виконання своїх функціональних обов`язків, реалізуючи сумісний умисел, спрямований на розтрату зазначених грошових коштів шляхом зловживання своїм службовим становищем, як головний бухгалтер затвердила підписом зазначені документи, які ОСОБА_11 надала на підпис головному лікарю, після чого надала їх до відповідних банківських установ для перерахувань на карткові рахунки працівників бухгалтерії, на підставі чого були здійсненні незаконні виплати працівникам бухгалтерії, а саме:

- провідному економісту ОСОБА_15 - 16036,18 грн. у тому числі

за 2012 рік - 9307,29 грн., за 2013 рік - 6728,89 грн.;

- провідному спеціалісту - бухгалтеру ОСОБА_16 - 4863,82 грн. у тому числі за 2012 рік - 2534,28 грн., за 2013 рік - 2329,54 грн.;

- оператору комп`ютерного набору ОСОБА_17 - 61357,59 грн., у тому числі за 2012 рік - 30228,55 грн., за 2013 рік - 31129,04 грн.;

- провідному спеціалісту - бухгалтеру ОСОБА_18 - 28295,98 грн. за 2012 рік;

- провідному спеціалісту - бухгалтеру Нізійовій СІ. - 16262,71 грн., у тому числі за 2012 рік - 10807,70 грн., за 2013 рік - 5292,99 грн., за 3 місяці 2014 року - 162,02 грн.;

- заступнику головного бухгалтера ОСОБА_19 - 1303,90 грн., у тому числі за 2012 рік - 638,75 грн., за 2013 рік - 665,15 грн.;

- провідному спеціалісту-бухгалтеру ОСОБА_20 -2506,56 грн. за 2012 рік;

- провідному спеціалісту-бухгалтеру ОСОБА_21 - 1205,53 грн. за 2013 рік;

- провідному спеціалісту-бухгалтеру ОСОБА_22 - 1675,12 грн., у тому числі за 2012 рік - 585,64 грн., за 2013 рік - 840,66 грн., за 3 місяці 2014 року - 248,82 грн. на загальну суму - 133 507,39 грн..

Крім того, у даний період ОСОБА_11 без відповідного наказу головного лікаря Білокуракинської ЦРЛ було безпідставно нараховані в якості необов`язкових виплат грошові кошти: ОСОБА_18 , ОСОБА_23 , ОСОБА_11 , ОСОБА_19 , ОСОБА_17 , ОСОБА_10 , ОСОБА_24 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_25 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 надбавки за інтенсивність у загальній сумі - 175 097,82 грн. у точності за 2012 рік - 97182,75 грн., за 2013 рік - 63309,95 грн., за січень - березень 2014 року - 14605,12 грн., премії у сумі 123895,44 грн. у точності за 2012 рік - 72269,87 грн., за 2013 рік - 42183,11 грн., за січень-березень 2014 року - 9442,46 грн., а також компенсації за частину відпустки без наявності наказу на загальну суму - 3239,31 грн., а саме: ОСОБА_19 - у серпні 2012 року на суму 936,57 грн., ОСОБА_16 - у лютому 2013 року на суму - 1627,74 грн., ОСОБА_18 - у лютому 2014 року на суму 675,00 грн. Загалом на суму - 241 211,69 грн.

При цьому, ОСОБА_14 , реалізуючи свій умисел, з метою розтрати зазначених бюджетних коштів внесла неправдиві відомості у розрахункові відомості про нарахування на зазначені необов`язкові виплати працівникам бухгалтерії (включно ОСОБА_11 та ОСОБА_10 ) в якості Єдиного соціального внеску до Пенсійного Фонду грошових коштів у загальній сумі -126802,99 грн., а ОСОБА_10 під час виконання своїх функціональних обов`язків, реалізуючи сумісний умисел, спрямований на розтрату зазначених грошових коштів шляхом зловживання своїм службовим становищем, як головний бухгалтер затвердила підписом зазначені документи, які ОСОБА_11 надала на підпис головному лікарю, після чого надала їх до відповідних установ, в результаті чого зазначені грошові кошти в сумі - 126802,99 грн. безпідставно вибули із фонду заробітної плати лікарні та перераховані до відповідних державних установ.

При цьому, ОСОБА_14 , реалізуючи свій умисел, з метою укриття зазначених злочинних дій, в меморіальному ордері №5 «Зведення розрахункових відомостей та стипендій» по працівникам лікарні борг у зазначеній сумі не відобразила, чим порушила ч.3 ст.9 3акону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 р. № 996-ХIV Інструкцію про форми меморіальних ордерів бюджетних установ та порядок їх складання, затвердженої наказом Державного казначейства України від 27.07.2000 №68 та Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку затверджене наказом Міністерства фінансів від 24.05.1995 № 88.

Таким чином, ОСОБА_10 та ОСОБА_14 шляхом зловживання своїм службовим становищем розтратили грошові кошти, які призначалися для виплати заробітної плати працівникам лікарні та які знаходилися в їх віданні, на загальну суму - 260310,38 грн. (133507,39 + 126802,99), що більше, ніж у двісті п`ятдесят разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян та є великим розміром, чим КЗ «Білокуракинська ЦРЛ» спричинено майнову шкоду у даній сумі.

Крім того, під час вищенаведених обставин, ОСОБА_10 , в кінці грудня 2011 року - на початку січня 2012 року, більш точну дату встановити в ході досудового розслідування не виявилося можливим, вступила у злочинну змову з провідним спеціалістом-бухгалтером ОСОБА_14 , спрямовану на службове підроблення, тобто внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, а саме: реєстрів перерахувань на особисті вклади Білокуракинської ЦРЛ.

Реалізуючи свій злочинний умисел, ОСОБА_10 спільно з ОСОБА_14 розробили план злочинних дій, який полягав у внесенні до офіційних документів, а саме: реєстрів перерахувань на особисті вклади Білокуракинської ЦРЛ завідомо неправдивих відомостей щодо зайво нарахованих необов`язкових виплат, сум грошових коштів у більших розмірах ніж зазначено у розрахункових листах на отримання авансу та заробітної плати, виплати за сумісництво тощо. Після цього, ОСОБА_10 спільно з ОСОБА_14 розподілили ролі, виконувані кожною з них, для реалізації цього плану, відповідно до якого ОСОБА_14 повинна була при складанні офіційних документів, а саме: реєстрів перерахувань на особисті вклади працівників Білокуракинської ЦРЛ внести інформацію, яка не відповідає дійсності стосовно зайво нарахованих необов`язкових виплат, сум грошових коштів у більших розмірах, ніж зазначено у розрахункових листах на отримання авансу та заробітної плати, виплати за сумісництво та надати їх ОСОБА_10 , яка будучи головним бухгалтером Білокуракинської ЦРЛ мала засвідчити своїм підписом офіційні документи, а саме: реєстри перерахувань на особисті вклади, в які внесені завідомо неправдиві відомості в частині зайво нарахованих необов`язкових виплат, сум грошових коштів у більших розмірах, ніж зазначено у розрахункових листах на отримання авансу та заробітної плати, виплати за сумісництво, після чого ОСОБА_14 повинна була підписати вказані документи у керівництва Білокуракинської ЦРЛ та надати їх до банківських установ.

Прагнучи до досягнення усвідомлено поставленої злочинної мети, ОСОБА_14 , реалізуючи злочинний умисел, спрямований на службове підроблення, а саме на внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, умисно діючи згідно з попередньою змовою з ОСОБА_10 , з метою реалізації вищевказаного злочинного наміру, усвідомлюючи злочинний характер своїх дій, у період з 24.01.2012р. по 20.03.2014р., знаходились на робочих місцях і виконували свої функціональні обов`язки співробітників бухгалтерії Білокуракинської ЦРЛ, розташованої за адресою: Луганська область, смт.Білокуракине, вул.Чапаєва, буд.72, реалізуючи умисел, спрямований на службове підроблення, а саме: внесення неправдивих відомостей до офіційних документів, діючи за попередньою змовою групою осіб, ОСОБА_14 , котра діяла, як співвиконавець злочину, внесла до реєстрів перерахувань на особисті вклади Білокуракинської ЦРЛ від 24.01.2012,02.02.2012, 16.02.2012, 28.02.2012, 05.03.2012, 21.03.2012, 11.04.2012, 26.04.2012, 27.04.2012, 11.05.2012, 18.04.2012, 10.05.2012, 23.05.2012, 08.06.2012, 26.06.2012, 12.07.2012, 26.07.2012, 03.08.2012, 09.08.2012, 08.08.2012, 14.09.2012, 17.09.2012, 28.09.2012, 04.10.2012, 27.09.2012,03.10.2012, 23.10.2012, 31.10.2012, 15.11.2012, 21.12.2012, 26.12.2012, 28.12.2012, 27.12.2012, 03.12.2012, 10.12.2012, 23.01.2013, 06.02.2013, 08.02.2013, 07.02.2013, 19.02.2013, 20.02.2013, 06.03.2013, 20.03.2013, 05.04.2013, 19.04.2013, 26.04.2013, 13.05.2013, 21.05.2013,05.06.2013, 27.06.2013, 04.07.2013, 19.07.2013, 06.08.2013, 19.08.2013, 20.08.2013, 05.09.2013,19.09.2013, 16.10.2013, 17.10.2013, 09.12.2013, 20.12.2013, 26.12.2013, 23.01.2014, 20.02.2014, 20.03.2014 завідомо неправдиві відомості щодо нарахування грошових коштів на свій картковий рахунок у вигляді необов`язкових виплат, тобто премії, надбавок за інтенсивність та матеріальної допомоги, а також, зайвих перерахувань грошових коштів за невідпрацьований час на свій картковий рахунок у загальній сумі - 123253,72 грн., цих же виплат на картковий рахунок ОСОБА_10 у загальній сумі - 159443,99 грн., та відомості щодо незаконних перерахувань на карткові рахунки працівників бухгалтерії у загальній сумі - 133507,39 грн., усіх видів незаконних виплат на суму - 416205,10 грн. та щодо нарахування Єдиного соціального внеску до Пенсійного Фонду у сумі - 126802,99 грн. Всього на суму - 543008,09 грн.

Після цього, ОСОБА_10 , реалізуючи умисел на службове підроблення, підписала вказані вище реєстри перерахувань на особисті вклади Білокуракинської ЦРЛ у графі «Головний бухгалтер», які в подальшому ОСОБА_14 були підписані у керівництва Білокуракинської ЦРЛ та надані до банківських установ для здійснення перерахувань.

В результаті незаконних дій ОСОБА_10 та ОСОБА_11 КЗ «Білокуракинська ЦРЛ» було спричинено майнової шкоди на загальну суму - 543008,09 грн., що більш ніж у двісті п`ятдесят разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян на час скоєння кримінального правопорушення та являється тяжкими наслідками.

Обвинувачена ОСОБА_14 , у період з 01.01.2012р. до 01.04.2014р., перебуваючи відповідно до наказу №111 від 14.08.2009р. на посаді провідного спеціаліста - бухгалтера Комунального закладу «Білокуракинська центральна районна лікарня» (далі - Білокуракинська ЦРЛ), розташованого за адресою: Луганська область, смт.Білокуракине, вул.Чапаева, буд.72, будучи службовою особою, яка постійно обіймала посаду, пов`язану з виконанням адміністративно-господарських та організаційно-розпорядчих функцій, діючи умисно, з корисних мотивів, з метою заволодіння чужим майном, а саме: грошовими коштами, призначених для виплати заробітної платні працівникам зазначеної лікарні, шляхом зловживання своїм службовим становищем, за попередньою змовою із ОСОБА_10 , яка відповідно до наказу №148 від 28.10.2011 року перебувала на посаді головного бухгалтера Комунального закладу «Білокуракинська центральна районна лікарня», вчинила кримінальне правопорушення за таких обставин.

Так, ОСОБА_10 , згідно з посадовою інструкцією головного бухгалтера організовувала роботу з ведення бухгалтерського обліку та забезпечувала виконання завдань, покладених на бухгалтерську службу; здійснювала керівництво діяльністю бухгалтерської служби, забезпечувала розподіл посадових обов`язків між її працівниками з урахуванням вимог щодо запобігання зловживання під час ведення бухгалтерського обліку; здійснювала контроль за дотриманням вимог законодавства щодо цільового використання бюджетних коштів та збереження майна; здійснювала у межах своїх повноважень заходи щодо відшкодування винними особами збитків від нестачі, розтрат, крадіжок; створювала умови для належного збереження майна, цільового та ефективного використання фінансових та трудових ресурсів; підписувала звітність та документи для перерахування податків і зборів, прийманні і видачі грошових коштів; здійснювала контроль за відображенням у бухгалтерському обліку, всіх господарських операцій, складенням звітності; погоджувала документи, пов`язані з витрачанням фонду заробітної плати, встановленням посадових окладів і надбавок працівникам.

У цей час згідно з посадовою інструкцією бухгалтера ОСОБА_14 самостійно і в повному обсязі вела облік коштів, доходів та витрат за прийнятною в закладі формою бухгалтерського обліку; повинна була повно та достовірно відображати інформацію, що містилась у прийнятих до обліку первинних документах, на рахунках бухгалтерського обліку; за погодженням з керівником закладу та керівником підрозділу бухгалтерського обліку, подавала в банківські установи документи для перерахування коштів згідно з визначеними податками й платежами; складала окремі форми фінансової звітності; вела підготовку оброблених документів, реєстрів і звітності для зберігання їх протягом установленого терміну; повинна була забезпечувати збереження майна, раціональне та ефективне використання фінансових ресурсів; вела меморіальний ордер №5 «Зведення розрахункових відомостей із заробітної плати та стипендій»; подавала звіти з оплати праці до податкових органів, Пенсійного фонду; брала участь у складанні звітів з оплати праці для органів статистики.

Так, у кінці грудня 2011 року - початку січня 2012 року, ОСОБА_14 , реалізуючи свій злочинний умисел, вступила у злочинну змову з головним бухгалтером ОСОБА_10 , відповідно до якої мали сумісний умисел на заволодіння грошовими коштами, виділеними Білокуракинською районною радою Луганської області із місцевого бюджету для виплати заробітної платні працівникам Білокуракинської ЦРЛ, шляхом зловживання своїм службовим становищем, а саме: шляхом незаконного нарахування собі грошових коштів у вигляді необов`язкових виплат, тобто премії, надбавок за інтенсивність та матеріальної допомоги, діючи, в порушення вимог п. І.бУмов оплати праці працівників закладів охорони здоров`я та установ соціального захисту населення, затверджених спільним наказом Міністерства праці та соціальної політики України, Міністерства охорони здоров`я України від 05.10.2005 № 308/519, відповідно до яких рішення щодо виплат необовязкових виплат (надбавок, премій тощо) приймається керівником закладу, тобто головним лікарем, без відповідних наказів головного лікаря Білокуракинської ЦРЛ; а також, шляхом зайвих перерахувань грошових коштів на особисті карткові рахунки за невідпрацьований час, та згідно якої вони повинні були діяти спільно, з розподілом ролей, а саме: ОСОБА_14 повинна була неправомірно нараховувати собі та ОСОБА_10 грошові кошти в якості зазначених виплат та складати відповідні реєстри перерахувань грошових коштів на карткові рахунки, а ОСОБА_10 , як головний бухгалтер, погоджувати ці документи, які у подальшому ОСОБА_14 повинна була надавати на підпис головному лікарю та надавати до відповідних банківських установ для перерахування коштів на особисті карткові рахунки.

Так, у зазначений період, ОСОБА_14 , під час виконання своїх функціональних обов`язків, реалізуючи сумісний умисел, спрямований на заволодіння зазначеними грошовими коштами шляхом зловживання своїм службовим становищем, за невідпрацьований час незаконно нарахувала та внесла до реєстрів перерахувань на особисті карткові рахунки від 24.01.2012, 02.02.2012, 16.02.2012, 28.02.2012, 05.03.2012, 21.03.2012, 11.04.2012, 26.04.2012, 27.04.2012, 11.05.2012, 18.04.2012, 10.05.2012, 23.05.2012, 08.06.2012, 26.06.2012, 12.07.2012, 26.07.2012, 03.08.2012, 09.08.2012, 08.08.2012, 14.09.2012, 17.09.2012, 28.09.2012, 04.10.2012, 27.09.2012, 03.10.2012, 23.10.2012, 31.10.2012, 15.11.2012, 21.12.2012, 26.12.2012, 28.12.2012, 27.12.2012, 03.12.2012, 10.12.2012, 23.01.2013, 06.02.2013, 08.02.2013, 07.02.2013, 19.02.2013, 20.02.2013, 06.03.2013, 20.03.2013, 05.04.2013, 19.04.2013, 26.04.2013, 13.05.2013, 21.05.2013, 05.06.2013, 27.06.2013, 04.07.2013, 19.07.2013, 06.08.2013, 19.08.2013, 20.08.2013,05.09.2013, 19.09.2013, 16.10.2013, 17.10.2013, 09.12.2013, 20.12.2013, 26.12.2013, 23.01.2014, 20.02.2014, 20.03.2014 завідомо неправдиві відомості щодо нарахування грошових коштів на свій картковий рахунок у вигляді необов`язкових виплат, тобто премії, надбавок за інтенсивність та матеріальної допомоги, а також, зайвих перерахувань грошових коштів за невідпрацьований час, а саме:

- премій у сумі - 12086,43 грн., в тому числі за 2012 рік - 5412,14 грн., за 2013 рік - 5124,85 грн., за січень - березень 2014 року - 1549,44 грн.;

- надбавок за інтенсивність у сумі 18147,84 грн., в тому числі: за 2012 рік - 8126,34 грн., за 2013 рік - 7695,00 грн., за січень-березень 2014 року - 2326,50 грн.;

- матеріальної допомоги у сумі - 1445,00 грн. (за 2012 рік);

- компенсації за невикористану відпустку у сумі - 4230,45 грн., в тому числі: за 2012 рік - 579,45 грн., за 2013 рік - 3651,05 грн., всього необов`язкових виплат у сумі - 35909,72 грн.;

- зайвих перерахувань за невідпрацьований час - 85634,67 грн., в тому числі: за 2012 рік - 63085,29 грн., за 2013 рік - 23912,84 грн., за 3 місяці 2014 року - 1363,46 грн.

Крім того, ОСОБА_11 без відповідного наказу головного лікаря нарахувала собі нібито за сумісництво - 1709,32 грн., в тому числі: за лютий 2014 року - 775,5 грн., за березень 2014 року - 933,82 грн.

Таким чином, ОСОБА_11 незаконно нарахувала собі грошові кошти на суму - 123253,72 грн.

Крім того, ОСОБА_11 внесла у зазначені вище документи завідомо неправдиві відомості щодо нарахування та перерахування грошових коштів на картковий рахунок, належний ОСОБА_10 , у вигляді необов`язкових виплат, тобто премії, надбавок за інтенсивність та матеріальної допомоги, а також, зайвих перерахувань грошових коштів за невідпрацьований час, а саме:

- премій у сумі - 26006,67 грн., в тому числі: за 2012 рік - 12500,98 грн., за 2013 рік -10259,62 грн., за січень - березень 2014 року - 3246,07 грн.;

- надбавок за інтенсивність у сумі - 39049,10 грн., в тому числі: за 2012 рік- 18770,25 грн., за 2013 рік - 15404,87 грн., за січень - березень 2014 року - 4873,98 грн.,

- матеріальної допомоги у сумі - 3253,35 грн. (за 2012 рік);

- компенсації за невикористану відпустку у сумі - 3889,02 грн., в тому числі: за 2012 рік - 1167,59 грн., за 2013 рік - 2721,43 грн.;

- зайвих перерахувань за невідпрацьований час у сумі - 87245,85 грн., в тому числі: за 2012 рік - 67178,52 грн., за 2013 рік - 19137,47 грн., за 3 місяці 2014 року - 929,86 грн.

Таким чином, ОСОБА_11 незаконно нарахувала ОСОБА_10 грошові кошти на суму - 159443,99 грн.
В той же час, ОСОБА_10 під час виконання своїх функціональних обов`язків, реалізуючи сумісний умисел, спрямований на заволодіння зазначеними грошовими коштами шляхом зловживання своїм службовим становищем, як головний бухгалтер затвердила підписом зазначені документи, які ОСОБА_11 надала на підпис головному лікарю, після чого надала їх до відповідних банківських установ для перерахувань на карткові особисті карткові рахунки.

При цьому, ОСОБА_14 , реалізуючи свій умисел, з метою укриття зазначених злочинних дій, в меморіальному ордері №5 «Зведення розрахункових відомостей та стипендій» по працівникам лікарні борг у зазначених сумах не відобразила, чим порушила ч.3 ст.9 3акону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999р. № 996-ХIV Інструкцію про форми меморіальних ордерів бюджетних установ та порядок їх складання, затвердженої наказом Державного казначейства України від 27.07.2000р. №68 та Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку затверджене наказом Міністерства фінансів від 24.05.1995р. № 88.

В результаті чого ОСОБА_10 та ОСОБА_14 , реалізуючи свій сумісний умисел, зловживаючи своїм службовим становищем, незаконно заволоділи зазначеними вище грошовими коштами у загальній сумі - 282697,71 грн., що більш ніж у двісті п`ятдесят разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян на час скоєння кримінального правопорушення та являється великим розміром. У зв`язку з чим КЗ «Білокуракинська ЦРЛ» і спричинено майнову шкоду у даній сумі.

Крім того, ОСОБА_11 , у період з 01.01.2012р. до 01.04.2014р., перебуваючи на посаді провідного спеціаліста-бухгалтера Білокуракинської ЦРЛ, відповідно до наказу №148 від 28.10.2011р. на посаді головного бухгалтера Білокуракинської ЦРЛ, розташованого за адресою: Луганська область, смт.Білокуракине, вул.Чапаева, буд.72, будучи службовою особою, яка постійно обіймає посаду, пов`язану з виконанням адміністративно-господарських та організаційно-розпорядчих функцій, діючи умисно, з метою розтрати чужого майна, яке перебувало у її віданні, а саме: грошових коштів, призначених для виплати заробітної платні працівникам зазначеної лікарні, шляхом зловживання своїм службовим становищем, за попередньою змовою із, вчинила кримінальні правопорушення за таких обставин.

У кінці грудня 2011 року-початку січня 2012 року, більш точної дати під час досудового розслідування встановити не надалося можливим, ОСОБА_11 , реалізуючи свій злочинний умисел, вступила у злочинну змову з головним бухгалтером ОСОБА_10 , відповідно до якої вони мали сумісний умисел на розтрату грошових коштів, виділених Білокуракинською районною радою Луганської області із місцевого бюджету для виплати заробітної платні працівникам Білокуракинської ЦРЛ, шляхом незаконних перерахувань працівникам бухгалтерії грошових коштів за невідпрацьований час та згідно якої вони повинні були діяти спільно, з розподілом ролей, а саме: ОСОБА_14 повинна була нараховувати та складати відповідні реєстри перерахувань грошових коштів на карткові рахунки працівників бухгалтерії, а ОСОБА_10 , як головний бухгалтер, погоджувати ці документи, які у подальшому ОСОБА_14 повинна була надавати на підпис головному лікарю та надавати до відповідних банківських установ для перерахування коштів на карткові рахунки працівників бухгалтерії.

Так, у зазначений період, ОСОБА_14 , під час виконання своїх функціональних обов`язків, реалізуючи сумісний умисел, спрямований на розтрату чужого майна, яке знаходилося в їх віданні, шляхом незаконних перерахувань працівникам бухгалтерії даної лікарні за невідпрацьований час незаконно нарахувала та внесла до реєстрів перерахувань на особисті карткові рахунки працівників бухгалтерії Білокуракинської ЦРЛ від 24.01.2012, 02.02.2012, 16.02.2012, 28.02.2012, 05.03.2012, 21.03.2012, 11.04.2012, 26.04.2012, 11.05.2012, 18.04.2012, 10.05.2012, 23.05.2012, 08.06.2012, 26.06.2012, 12.07.2012, 26.07.2012, 03.08.2012, 09.08.2012, 08.08.2012, 14.09.2012, 17.09.2012, 28.09.2012, 04.10.2012, 27.09.2012, 03.10.2012, 23.10.2012, 31.10.2012, 15.11.2012, 21.12.2012, 26.12.2012, 28.12.2012, 27.12.2012, 03.12.2012, 10.12.2012, 23.01.2013, 06.02.2013, 08.02.2013, 07.02.2013, 19.02.2013, 20.02.2013, 06.03.2013,20.03.2013, 05.04.2013, 19.04.2013, 26.04.2013, 13.05.2013, 21.05.2013, 27.06.2013, 04.07.2013, 19.07.2013, 06.08.2013, 19.08.2013, 20.08.2013, 05.09.2013, 19.09.2013, 16.10.2013, 17.10.2013, 09.12.2013, 20.12.2013, 26.12.2013, 23.01.2014, 20.02.2014, 20.03.2014 завідомо неправдиві відомості щодо нарахування коштів на картрахунки працівникам бухгалтерії грошових коштів у сумі -133507,39 грн., а ОСОБА_10 під час і виконання своїх функціональних обов`язків, реалізуючи сумісний умисел, спрямований на розтрату зазначених грошових коштів шляхом зловживання своїм службовим становищем, як головний бухгалтер затвердила підписом зазначені документи, які ОСОБА_11 надала на підпис головному лікарю, після чого надала їх до відповідних банківських установ для перерахувань на карткові рахунки працівників бухгалтерії, на підставі чого були здійсненні незаконні виплати працівникам бухгалтерії, а саме:

- провідному економісту ОСОБА_15 - 16036,18 грн., у тому числі за 2012 рік - 9307,29 грн., за 2013 рік - 6728,89 грн.;

- провідному спеціалісту - бухгалтеру ОСОБА_16 - 4863,82 грн., у тому числі за 2012 рік - 2534,28 грн., за 2013 рік - 2329,54 грн.;

- оператору комп`ютерного набору ОСОБА_17 - 61357,59 грн., у тому числі за 2012 рік - 30228,55 грн., за 2013 рік - 31129,04 грн.;

- провідному спеціалісту - бухгалтеру ОСОБА_18 - 28295,98 грн. за 2012 рік;

- провідному спеціалісту - бухгалтеру Нізійовій СІ. - 16262,71 грн., у тому числі за 2012 рік - 10807,70 грн., за 2013 рік - 5292,99 грн., за 3 місяці 2014 року - 162,02 грн.;

- заступнику головного бухгалтера ОСОБА_19 - 1303,90 грн., у тому числі за 2012 рік - 638,75 грн., за 2013 рік - 665,15 грн.;

- провідному спеціалісту - бухгалтеру ОСОБА_20 - 2506,56 грн. за 2012 рік;

- провідному спеціалісту - бухгалтеру ОСОБА_21 - 1205,53 грн. за 2013 рік;

- провідному спеціалісту - бухгалтеру ОСОБА_22 - 1675,12 грн., у тому числі за 2012 рік - 585,64 грн., за 2013 рік - 840,66 грн., за 3 місяці 2014 року - 248,82 грн. - на загальну суму - 133507,39 грн.

Крім того, у даний період ОСОБА_11 без відповідного наказу головного лікаря Білокуракинської ЦРЛ було безпідставно нараховані в якості необов`язкових виплат грошові кошти: ОСОБА_18 , ОСОБА_23 , ОСОБА_11 , ОСОБА_19 , ОСОБА_17 , ОСОБА_10 , ОСОБА_26 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_25 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 надбавки за інтенсивність у загальній сумі - 175097,82 грн., у точності за 2012 рік - 97182,75 грн., за 2013 рік - 63309,95 грн., за січень - березень 2014 року - 14605,12 грн., премії у сумі - 1123895,44 грн., у точності за 2012 рік - 72269,87 грн., за 2013 рік - 42183,11 грн., за січень-березень 2014 року - 9442,46 грн., а також компенсації за частину відпустки без наявності наказу на загальну суму - 3239,31 грн., а саме: ОСОБА_19 - у серпні 2012 року на суму - 936,57 грн., ОСОБА_16 - у лютому 2013 року на суму - 1627,74 грн., ОСОБА_18 - у лютому 2014 року на суму - 675,00 грн., а загалом на суму - 241 211,69 грн.

При цьому, ОСОБА_11 , реалізуючи свій умисел, з метою розтрати зазначених і бюджетних коштів внесла неправдиві відомості у розрахункові відомості про нарахування на зазначені необов`язкові виплати працівникам бухгалтерії (включно ОСОБА_11 та ОСОБА_10 ) в якості Єдиного соціального внеску до Пенсійного Фонду грошових коштів у загальній сумі - 126802,99 грн., а ОСОБА_10 під час виконання своїх функціональних обов`язків, реалізуючи сумісний умисел, спрямований на розтрату зазначених грошових коштів шляхом зловживання своїм службовим становищем, як головний бухгалтер затвердила підписом зазначені документи, які ОСОБА_11 надала на підпис головному лікарю, після чого надала їх до відповідних установ, в результаті чого зазначені грошові кошти в сумі - 126802,99 грн. безпідставно вибули із фонду заробітної плати лікарні та перераховані до відповідних державних установ.

При цьому, ОСОБА_14 , реалізуючи свій умисел, з метою укриття зазначених злочинних дій, в меморіальному ордері №5 «Зведення розрахункових відомостей та стипендій» по працівникам лікарні борг у зазначеній сумі не відобразила, чим порушила ч.3 ст.9 3акону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 № 996-ХIV Інструкцію про форми меморіальних ордерів бюджетних установ та порядок їх складання, затвердженої наказом Державного казначейства України від 27.07.2000 року №68 та Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку затверджене наказом Міністерства фінансів від 24.05.1995 року № 88.

Таким чином, ОСОБА_14 та ОСОБА_10 шляхом зловживання своїм службовим становищем розтратили грошові кошти, які призначалися для виплати заробітної плати працівникам лікарні та які знаходилися в їх віданні, на загальну суму - 260310,38 грн. (133507,39 + 126802,99), що більше, ніж у двісті п`ятдесят разів перевищує неоподаткований мінімум І доходів громадян та є великим розміром, чим КЗ «Білокуракинська ЦРЛ» спричинено майнову шкоду у даній сумі.

Крім того, під час вищенаведених обставин, ОСОБА_11 , в кінці грудня 2011 року на початку січня 2012 року, біль точну дату встановити в ході досудового розслідування не виявилося можливим, вступила у злочинну змову з головним бухгалтером ОСОБА_10 , спрямовану на службове підроблення, тобто внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, а саме: реєстрів перерахувань на особисті вклади Білокуракинської ЦРЛ.

Реалізуючи свій злочинний умисел, ОСОБА_11 спільно з ОСОБА_10 розробили план злочинних дій, який полягав у внесенні до офіційних документів, а саме: реєстрів перерахувань на особисті вклади Білокуракинської ЦРЛ завідомо неправдивих відомостей щодо зайво нарахованих необов`язкових виплат, сум грошових коштів у більших розмірах ніж зазначено у розрахункових листах на отримання авансу та заробітної плати, виплати за сумісництво тощо. Після цього, ОСОБА_10 спільно з ОСОБА_14 розподілили ролі, виконувані кожною з них, для реалізації цього плану, відповідно до якого ОСОБА_14 повинна була при складанні офіційних документів, а саме: реєстрів перерахувань на особисті вклади працівників Білокуракинської ЦРЛ внести інформацію, яка не відповідає дійсності стосовно зайво нарахованих необов`язкових виплат, сум грошових коштів у більших розмірах, ніж зазначено у розрахункових листах на отримання авансу та заробітної плати, виплати за сумісництво та надати їх ОСОБА_10 , яка будучи головним бухгалтером Білокуракинської ЦРЛ мала засвідчити своїм підписом офіційні документи, а саме: реєстри перерахувань на особисті вклади, в які внесені завідомо неправдиві відомості в частині зайво нарахованих необов`язкових виплат, сум грошових коштів у більших розмірах, ніж зазначено у розрахункових листах на отримання авансу та заробітної плати, виплати за сумісництво, після чого ОСОБА_14 повинна була підписати вказані документи у керівництва Білокуракинської ЦРЛ та надати їх до банківських установ.

Прагнучи до досягнення усвідомлено поставленої злочинної мети, ОСОБА_14 , реалізуючи злочинний умисел, спрямований на службове підроблення, а саме на внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, умисно діючи згідно з попередньою змовою з ОСОБА_10 , з метою реалізації вищевказаного злочинного наміру, усвідомлюючи злочинний характер своїх дій, у період з 24.01.2012р. по 20.03.2014р., знаходились на робочих місцях і виконували свої функціональні обов`язки співробітників бухгалтерії Білокуракинської ЦРЛ, розташованої за адресою: Луганська область, смт.Білокуракине, вул.Чапаева, буд.72, реалізуючи умисел, спрямований на службове підроблення, а саме: внесення неправдивих відомостей до офіційних документів, діючи за попередньою змовою групою осіб, ОСОБА_14 , котра діяла, як співвиконавець злочину, внесла до реєстрів перерахувань на особисті вклади Білокуракинської ЦРЛ від 24.01.2012, 02.02.2012, 16.02.2012, 28.02.2012, 05.03.2012, 21.03.2012, 11.04.2012, 26.04.2012, 27.04.2012, 11.05.2012, 18.04.2012, 10.05.2012, 23.05.2012, 08.06.2012, 26.06.2012, 12.07.2012, 26.07.2012, 03.08.2012, 09.08.2012, 08.08.2012, 14.09.2012, 17.09.2012, 28.09.2012, 04.10.2012, 27.09.2012, 03.10.2012, 23.10.2012, 31.10.2012, 15.11.2012, 21.12.2012, 26.12.2012, 28.12.2012, 27.12.2012. 03.12.2012, 10.12.2012, 23.01.2013, 06.02.2013, 08.02.2013, 07.02.2013, 19.02.2013, 20.02.2013, 06.03.2013, 20.03.2013, 05.04.2013, 19.04.2013, 26.04.2013, 13.05.2013, 21.05.2013, 05.06.2013. 27.06.2013, 04.07.2013, 19.07.2013, 06.08.2013, 19.08.2013, 20.08.2013, 05.09.2013, 19.09.2013, 16.10.2013, 17.10.2013, 09.12.2013, 20.12.2013, 26.12.2013, 23.01.2014, 20.02.2014, 20.03.2014 завідомо неправдиві відомості щодо нарахування грошових коштів на свій картковий рахунок у вигляді необов`язкових виплат, тобто премії, надбавок за інтенсивність та матеріальної допомоги, а також, зайвих перерахувань грошових коштів за невідпрацьований час на свій картковий рахунок у загальній сумі - 123253,72 грн., цих же виплат на картковий рахунок ОСОБА_10 у загальній сумі - 159443,99 грн., та відомості щодо незаконних перерахувань на карткові рахунки працівників бухгалтерії у загальній сумі - 133507,39 грн., усіх видів незаконних виплат на суму - 416205,10 грн. та щодо нарахування Єдиного соціального внеску до Пенсійного Фонду у сумі - 126802,99 грн. Всього на суму - 543008,09 грн.

Після цього, ОСОБА_10 , реалізуючи умисел на службове підроблення, підписала вказані вище реєстри перерахувань на особисті вклади Білокуракинської ЦРЛ у графі «Головний бухгалтер», які в подальшому ОСОБА_14 були підписані у керівництва Білокуракинської ЦРЛ та надані до банківських установ для здійснення перерахувань.

В результаті незаконних дій ОСОБА_11 та ОСОБА_10 КЗ «Білокуракинська ЦРЛ» було спричинено майнової шкоди на загальну суму - 543008,09 грн, що більш ніж у двісті п`ятдесят разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян на час скоєння кримінального правопорушення та являється тяжкими наслідками.

На вирок суду учасниками процесу подані апеляційні скарги:

Захисник ОСОБА_7 в інтересах обвинуваченої ОСОБА_11 в своїй апеляційній скарзі, з доповненнями до неї, не оспорюючи доведеність вини обвинуваченої ОСОБА_11 , встановлених судом фактичних обставин справи та обґрунтованості задоволення позову у кримінальному провадженні, кваліфікацію її дій, просить апеляційний суд змінити вирок Білокуракинського районного суду Луганської області від 20.03.2015 року у зв`язку із неправильним застосуванням Закону України про кримінальну відповідальність при призначенні покарання та невідповідності призначеного судом покарання тяжкості кримінального правопорушення і особі обвинуваченого. В обґрунтування своїх вимог апелянт вказує, що призначене судом першої інстанції покарання у вигляді позбавлення волі, не було вмотивовано у вироку. Вважає, що суд до обставин, які пом`якшують покарання, повинен віднести щире каяття, активну допомогу ОСОБА_11 в розкритті кримінального провадження, вчинення злочину внаслідок збігу тяжких сімейних обставин, оскільки його підзахисна мешкає разом зі своєю матір`ю, яка є пенсіонеркою, та чоловіком, який ніде не працює, однак суд не надав правової оцінки цим обставинам. Вважає, що суд при постановлені вироку не в повній мірі дотримався вимог ст.65 КК України, призначив його підзахисній надто суворе покарання.

Крім того захисник, вказує, що ОСОБА_11 перебуває на обліку у лікаря загальної практики сімейної медицини з 2010 року з діагнозом гастроезофагеальна рефлюксорна хвороба (рефлюкс-езофагіт ступеню А), хронічний б/к холецистит, хронічний пієлонефрит, стадії нестійкої ремісії. Вегето судинна дистонія за змішаним типом. Виражений антено-вегетативний синдром; перебуває на обліку у лікаря невропатолога з 2009 року з діагнозом остеохондроз попереково-крижового відділу хребта; перебуває на обліку у лікаря гінеколога з 2009 року з діагнозом хронічний двобічний аднексид, отримує амбулаторне лікування 4 рази на рік у денному стаціонарі гінекологічного та неврологічного відділеннях Білокуракинської центральної районної лікарні; мати обвинуваченої ОСОБА_27 , 1955 року народження, у зв`язку з низкою захворювань, потребує постійного амбулаторного лікування в умовах стаціонару, тому потребує стороннього догляду, син обвинуваченої ОСОБА_28 , 1974 року народження, перебуває на диспансерному обліку у лікаря невропатолога, є інвалідом 3 групи і отримує постійне амбулаторне лікування в умовах неврологічного стаціонару 2 рази на рік.

Також захисник зазначає, що ОСОБА_11 частково відшкодувала завдану матеріальну шкоду Білокуракинській центральній районній лікарні у розмірі - 60 000 гривень, що підтверджується довідкою управління фінансів Білокуракинської районної державної адміністрації. Тому просить апеляційний суд на підставі ст.75 КК України звільнити обвинувачену ОСОБА_11 від відбування покарання з випробуванням, з покладенням на неї обов`язків, передбачених ст.76 КК України, та застосувати до неї ст.69 КК України і звільнити від додаткового покарання.

Захисник ОСОБА_8 в інтересах обвинуваченої ОСОБА_10 подала апеляційну скаргу, з наступними змінами до неї, в якій, не оспорюючи доведеність вини обвинуваченої ОСОБА_10 , встановлених судом фактичних обставин справи та обґрунтованості задоволення позову у кримінальному провадженні, кваліфікацію її дій, просить апеляційний суд змінити вирок Білокуракинського районного суду Луганської області від 20.03.2015 року у зв`язку із неправильним застосуванням Закону України про кримінальну відповідальність при призначенні покарання та невідповідності призначеного судом покарання тяжкості кримінального правопорушення і особі обвинуваченого.

В обґрунтування своїх доводів захисник вказує, що судом першої інстанції не було взято до уваги, що її підзахисна вчинила кримінальне правопорушення вперше, позитивно характеризується, щиро розкаялась, активно сприяла розкриттю злочину, хворіє на ряд хронічних захворювань, досягла пенсійного віку. Також апелянт зазначає, що обвинувачена ОСОБА_10 після постановлення вироку суду частково відшкодувала завдані матеріальні збитки у сумі - 15000 гривень, що підтверджується відповідними документами. Тому просить апеляційний суд, на підставі ст.75 КК України, звільнити ОСОБА_10 від відбування призначеного їй покарання з випробуванням, з покладенням на неї обов`язків, передбачених ч.1 ст.76 КК України, застосувати до обвинуваченої ОСОБА_10 положення ст.69 КК України та звільнити її від додаткового покарання, оскільки обвинувачена не має іншої професії, а іншу роботу за віком і станом здоров`я виконувати вона не зможе.

Заслухавши суддю-доповідача, вислухавши пояснення захисників ОСОБА_7 , ОСОБА_8 і ОСОБА_9 , а також обвинувачених ОСОБА_10 і ОСОБА_11 , які підтримали апеляційні скарги захисників у повному обсязі, вислухавши думку прокурора, який заперечував проти задоволення апеляційний скарг захисників ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , вислухавши думку представника потерпілої сторони, яка вважала вирок суду законним і обгрунтованим, перевіривши матеріали кримінального провадження та обговоривши доводи поданих апеляційних скарг, колегія суддів дійшла до наступного.
Висновки суду першої інстанції про доведеність вини обвинувачених у вчиненні ОСОБА_10 та ОСОБА_11 кримінальних правопорушень при обставинах, встановлених вироком суду, а також правова кваліфікація, основані на зібраних по справі і перевіреними судом відповідно до положень ст.349 КПК України доказах, являються обґрунтованими, належним чином мотивованими, не оскаржуються учасниками процесу, тому, відповідно до положень ч.2 ст.394, ч.1 ст.404 КПК України, апеляційним судом не перевіряються.

Дії обвинувачених ОСОБА_10 та ОСОБА_11 правильно кваліфіковані за ч.4 ст.191 КК України - як заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, скоєне за попередньою змовою групою осіб, у великих розмірах; у розтраті чужого майна, яке знаходилося у її віданні, шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, скоєне за попередньою змовою групою осіб, у великих розмірах; та за ч.2 ст.366 КК України як внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, що спричинило тяжкі наслідки.

Перевіряючи доводи апелянтів щодо міри призначеного обвинуваченим ОСОБА_10 та ОСОБА_11 покарання, колегія суддів зазначає наступне.

Відповідно до положень п.3 ч.1 ст.65 КК України, суд, при призначенні покарання винній особі, повинен враховувати ступінь тяжкості скоєного злочину, особу винного та обставини, що пом`якшують і обтяжують покарання.

Як вбачається з вироку суду, при вирішенні питання про вид та міру покарання обвинуваченим ОСОБА_10 і ОСОБА_11 , суд врахував ступінь тяжкості скоєного злочину, особу винних та обставини, що пом`якшують і обтяжують покарання, а також те, що обидві мають постійне місце проживання, на досудовому розслідування і в судовому засіданні давали правдиві покази, їх каяття у скоєному, те, що вони раніше не судимі, зразково характеризуються за місцем роботи і проживання, при цьому обвинувачена ОСОБА_10 є вдовою та тривалий час перебуває на обліку у лікарів.

В якості обставини, що пом`якшують покарання обвинувачених ОСОБА_10 і ОСОБА_11 суд врахував щире каяття та повне визнання своєї провини.

Обставини, що обтяжують покарання обох обвинувачених судом не встановлено.

Під час апеляційного розгляду захисниками обвинувачених надані докази того, що після проголошення вироку, обвинуваченими ОСОБА_10 і ОСОБА_11 частково відшкодовано завдану шкоду в сумі 15.000 грн. та 60.000 грн. відповідно, а також медичні докази щодо наявності у кожної з них різних захворювань.

За таких обставин суд першої інстанції дійшов правильного висновку про необхідність призначення обвинуваченим ОСОБА_10 і ОСОБА_11 мінімального можливого за санкцією ч.4 ст.191 КК України покарання у виді позбавлення волі та ізоляції від суспільства, оскільки скоєні обвинуваченими кримінальні правопорушення є злочином середньої тяжкості та тяжкий злочином, а завдані ними матеріальні збитки державі на суму понад 500.000 грн. не відшкодовані. Виключних підстав, які б істотно знижували ступінь тяжкості вчинених обвинуваченими злочинів по справі не встановлено. Тому підстав для застосування до обвинувачених ОСОБА_10 і ОСОБА_11 положень ст.75 та ст.69 КК України, на чому наголошують захисники, апеляційний суд не вбачає.

За таких обставин, колегія суддів вважає безпідставними доводи апеляційних скарг захисників про неправильність застосування Закону України про кримінальну відповідальність при призначенні покарання та невідповідності призначеного судом покарання тяжкості кримінального правопорушення і особі обвинувачених ОСОБА_10 і ОСОБА_11 , а вирок суду вважає законним та обґрунтованим.
Керуючись ст.ст. 404, 405, 407 та ст.ст.418, 419 КПК України, колегія суддів, -

У Х В А Л И Л А:
Апеляційні скарги захисника ОСОБА_7 , в інтересах обвинуваченої ОСОБА_11 , захисника ОСОБА_8 , в інтересах обвинуваченої ОСОБА_10 залишити без задоволення, а вирок Білокуракинського районного суду Луганської області від 20 березня 2015 року відносно ОСОБА_10 і ОСОБА_11 залишити без змін.

Ухвала апеляційного суду набирає законної сили після її оголошення, але на неї може бути подана касаційна скарга до Вищого спеціалізованого суду України з розгляду цивільних і кримінальних справ. Касаційна скарга подається безпосередньо до суду касаційної інстанції протягом трьох місяців з дня проголошення судового рішення судом апеляційної інстанції, а засудженим, який тримається під вартою, - в той самий строк з дня вручення йому копії судового рішення.

Судді:

____________ _____________ _______________
/ ОСОБА_3 / / ОСОБА_1 / / ОСОБА_2 /