Справа №т-368
ПОСТАНОВА

09 листопада 2007 р. Ленінський
районний суд міста Луганська у складі

головуючого -
судді Таранової О.П.

при секретарі -
Ждановій Ю.П.

з участю
прокурора - Амеліна В.В.,

розглянув у
відкритому судовому засіданні у залі суду в місті Луганську справу за скаргою

ОСОБА_1 на постанову старшого слідчого ВРКС в м. Луганську СВ ПМ

ДПА в Луганській
області про порушення кримінальної справи № 41/06/8042 від 24.05.2006

р. за фактом
вчинення злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Постановою
старшого слідчого ВРКС в місті Луганську слідчого відділу податкової міліції
ДПА в Луганській області від 24.05.2006 р. №41/06/8042 порушена кримінальна
справа по факту ухилення від сплати податків службовими особами ПП
„Спецвуглебуд" за ознаками злочину передбаченого ст. 212 ч.3 Кримінального
кодексу України.

На день
порушення кримінальної справи ОСОБА_1
був директором ПП „Спецвуглебуд".

Заявник ОСОБА_1 звернувся в суд
зі скаргою, у якій вважає, що зазначена постанова про порушення кримінальної
справи винесена безпідставно, з порушенням вимог закону, виводи про присутність
підстав, які свідчать про ухилення від сплати податків службовими особами ПП
„Спецвуглебуд" являються безпідставними та необгрунтованими.

У
судовому засіданні представник заявника ОСОБА_2 підтримав скаргу, дав
аналогічні пояснення, пояснив, що зазначена кримінальна справа порушена
безпідставно, поводи та підстави до її порушення відсутні, просить скаргу
задовольнити.

Прокурор
у судовому засіданні вважає скаргу безпідставною, посилається, що постанова про
порушення кримінальної справи винесена вірно, у зв'язку з чим відсутні підстави
для її скасування.

Вислухав
пояснення осіб, які брали участь у справі, дослідив надані матеріали, суд
приходе до наступного.

Згідно
ст. 94 КПК України кримінальна справа може бути порушена при наявності поводів
та підстав до цього.

Такими поводами
являються:

· заяви
або повідомлення підприємств, установ, організацій, посадових осіб,
представників влади, громадськості або окремих громадян;

· повідомлення
представників влади, громадськості або окремих громадян, які затримал
підозрювану особу на місці вчинення злочину або з поличним;

·
явка з повинною;

·
повідомлення, опубліковані в пресі;

· безпосереднє
виявлення органом дізнання, слідчим, прокурором або судом ознак злочину.

Підставами
для порушення кримінальної справи є достатні данні, вказуючи на наявність ознак
злочину.

Таким
чином, зі смислу цієї норми права випливає, що кримінальна справа може бути
порушена лише при наявності у заяві або повідомленні достатніх даних, на
підставі яких встановлюються об'єктивні ознаки скоєного або готуємого злочину.

Достатніми
даними вказуючими на наявність таких ознак вважається фактичне існування
доказів, підтверджуючих реальність конкретного скоєного злочину (час, місце,
спосіб та інші обставини скоєня злочину).

Жодного
факту вмисного ухилення посадовими особи ПП „Спецвуглебуд" від сплати ПДВ
до державного бюджету у постанові слідчого взагалі не встановлено та не
зазначено.

Заявления ПП „Спецвуглебуд"
у листопаді 2004 р. придбання торгово-матеріальних цінностей від маючого ознаки
фіктивності приватного підприємства „Легія" на загальну суму 5893260грн.,
у т.ч. ПДВ- 982210грн., та посилання у постанові слідчого у підтвердженні ознак
фіктивності ПП „Легія" на те, що у господарському суді Луганської області
знаходиться на розгляді позовна заява Ленінської МДПІ у м. Луганську про
визнання установчих документів ПП „Легія" недійсними, не може буди
підставою для порушення кримінальної справу за ознаками злочину передбаченого
ч.3 ст. 212 КК України.

Відповідно
до ст. 98 КПК України при наявності приводів і підстав, зазначених у статті 94
цього Кодексу, прокурор, слідчий, орган дізнання або суддя зобов'язані винести
постанову про порушення кримінальної справи, вказавши приводи і підстави до
порушення справи, статтю кримінального закону, за ознаками якої порушується
справа, а також подальше її спрямування.

Таким
чином, вбачається, що у слідчого були відсутні законні підставі для порушення
кримінальної справи, постанова про порушення кримінальної справи №41/06/8042
від 24.05.2006 р. прийнята з порушенням ст. 94, 98 КПК України.

Посилання
слідчого та прокурора у судовому засідання на акт документальної перевірки ПП
„Спецвуглебуд" не береться до уваги судом, так як для порушення
кримінальної справи по факту скоєння злочину передбаченого ч.3 ст. 212 КК
України є необхідність існування факту ненадходження до бюджетів чи державних
цільових фондів коштів в особливо великих розмірах, що лише підтверджуються
податковим повідомленням-рішенням, яке повинно бути погоджено у встановленому
законом порядку. Як вбачається з наданих суду матеріалів та пояснення осіб, які
брали участь у справі, на момент порушення кримінальної справи у ПП
„Спецвуглебуд" було відсутнє погоджене податкове зобов'язання, а тому
ніякого ухилення від сплати податків посадовими особами ПП „Спецвуглебуд"
не здійснювалося та фактів підтверджуючих заподіяння збитків держави не
існувало.

При таких
обставинах суд вважає, що наведенні данні свідчать про безпідставність постанови
слідчого про порушення кримінальної справи, у зв'язку з чим постанова слідчого
підлягає скасуванню та повинно бути відмовлено у порушенні кримінальної справи
за відсутністю у діях посадових осіб ПП „Спецвуглебуд" ознак злочину.
Керуючись ст.ст. 236-7, 236-8 КПК України, суд, -

ПОСТАНОВИВ:

Скаргу ОСОБА_1 задовольнити.

Постанову
старшого слідчого ВРКС в місті Луганську слідчого відділу податкової міліції
ДПА в Луганській області від 24.05.2006 р. №41/06/8042 про порушення
кримінальної справи по факту ухилення від сплати податків службовими особами ПП
„Спецвуглебуд" за ознаками злочину передбаченого ст. 212 ч.3 Кримінального
кодексу України скасувати. У порушенні кримінальної справи за ознаками злочину,
передбаченого ч.3 ст. 212 КК України - відмовити за відсутністю ознак злочину.

Постанова
може бути оскаржена до апеляційного суду Луганської області на протязі 7 діб зі
дня її проголошення шляхом подання апеляційної скарги через Ленінський районний
суд міста Луганська.