У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
29.07.2014 Справа №607/12572/14-к
Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням із старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення обшуку,

В С Т А Н О В И В :

Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000023 від 26 березня 2014 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Старший слідчий відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням із старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , звернувся в суд із клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку у квартирі АДРЕСА_1 , та належить на праві власності ОСОБА_5 , код РНОКПП НОМЕР_1 , з метою відшукання і вилучення фінансово-господарських документів, речей та інших носіїв інформації, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження.

Заслухавши пояснення слідчого, який клопотання підтримав з мотивів, наведених у ньому, вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, приходжу до наступного висновку.

Як вбачається із клопотання, в ході досудового розслідування встановлено, що ФОП ОСОБА_5 , здійснюючи операції з реалізації квартир, що знаходяться в збудованому 44-х квартирному житловому будинку за адресою: АДРЕСА_2 ), протягом 2012 року занижував обсяги реалізації, внаслідок чого ухилився від сплати податку з доходів фізичних осіб в сумі 244 795,65 грн. та податку на додану вартість в сумі 326 394 грн., всього на загальну суму 571 189,65 грн.
Згадані порушення податкового законодавства зазначені в матеріалах перевірки ОУ Тернопільської ОДПІ ГУ Міндоходів у Тернопільській області, які надійшли до СУФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області супровідним листом №708/19-18-07-03 від 25.03.2014 року та в інформаційно-аналітичній довідці № 11/19-00-16-00-16/ від 19.03.2014 року.
Також, протягом 2008 2011 рр. до органів податкової служби ОСОБА_5 щокварталу подавалися Звіти суб`єкта малого підприємництва - фізичної особи - платника єдиного податку, із вказанням виду підприємницької діяльності, який здійснювалися у звітному кварталі - 45.21.1- Будівництво будівель.
За звітній періоди 2012-2013 pp. ФОП ОСОБА_5 зареєструвася як платник єдиного податку другої групи, при цьому вказував вид діяльності - 68.10 купівля та продаж власного нерухомого майна. Згідно розділу XIV глави 1, п. 291.4 ст. 291 Податкового кодексу України, спрощену систему оподаткування, обліку та звітності для СГД другої групи можуть застосовуватись наступні суб`єкти: фізичні особи - підприємці, які здійснюють господарську діяльність з надання послуг, у тому числі побутових, платникам єдиного податку та/або населенню, виробництво та/або продаж товарів, діяльність у сфері ресторанного господарства, за умови, що протягом календарного року відповідають сукупності таких критеріїв:
- не використовують працю найманих осіб або кількість осіб, які перебувають з ними у трудових відносинах, одночасно не перевищує 10 осіб;
- обсяг доходу не перевищує 1 000 000 гривень.
Дія цього підпункту не поширюється на фізичних осіб - підприємців, які надають

посередницькі послуги з купівлі, продажу, оренди та оцінювання нерухомого, майна

(група 70.31 КВЕД ДК 009:2005).
Отже, враховуючи кількість складених в 2012 році актів прийняття-передачі майнових прав на відповідні квартири, загальну площу квартир, та вартість одного метра квадратного загальної площі квартири, в 2012 році ФОП ОСОБА_5 отримав дохід від реалізації квартир в сумі 2 945 579,88 грн. Поряд з тим в Податковій декларації платника єдиного податку фізичної особи-підприємця ФОП ОСОБА_5 за 2012 рік відобразив суму доходу 987 214 грн.
12.02.2014 року ОУ Тернопільської ОДПІ ГУ Міндоходів у Тернопільській області направлено запит №670/13-18-07-03 до Бучацької міської ради. 14.02.2014 року отримано відповідь на даний запит, в якому містились договори про набуття майнових прав на квартири громадянами за адресою: АДРЕСА_2 ), серед яких було встановлено договір укладений ОСОБА_6 з ФОП ОСОБА_5 від квітня 2013 року на суму 280 980 грн., та аналогічний договір про набуття майнових прав №26 укладений ОСОБА_6 з ФОП ОСОБА_5 від 16 квітня 2013 року на суму 170 595 грн., які свідчать про розбіжності та заниження цін на нерухоме майно.
В 2007 році ОСОБА_5 отримав від ТОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» кредитні кошти, для отримання даного кредиту ОСОБА_5 надав недостовірні документи в ТОД АТ «Райффайзен Банк Аваль».
08.04.2014 року ФОП ОСОБА_5 було оголошено постанову про витребування вказаних документів. 14.05.2014 року було отримано лист від фізичної особи - підприємця ОСОБА_5 , згідно якого підприємець відмовився надавати документи слідчому.
28.05.2014 року ФОП ОСОБА_5 було оголошено ухвалу Тернопільського міськрайонного суду №607/7709/14-к від 26.05.2014 року про тимчасовий доступ до речей та документів, які знаходяться у фізичної особи - підприємця ОСОБА_5 , проте ОСОБА_5 на виконання даної постанови документи у місячний строк не надані.
09.07.2014 року ОСОБА_5 надано лише копії окремих документів а саме: (договори, акти прийому передачі, декларації про готовність об`єкта в експлуатацію, дозвіл на виконання будівельних робіт, книгу обліку доходів, рішення про надання дозволу підприємцю ОСОБА_5 на збір матеріалів попереднього погодження місця розташування земельної ділянки для будівництва трьох п`ятиповерхових трьох секційних житлових будинків, рішення про погодження підприємцю ОСОБА_5 матеріалів попереднього погодження місця розташування земельної ділянки для будівництва трьох багатоквартирних секційних житлових будинків по АДРЕСА_3 , рішення про затвердження підприємцю ОСОБА_5 проекту землеустрою щодо відведення земельної ділянки для будівництва трьох багатоквартирних секційних по АДРЕСА_3 , рішення про затвердження СПД-ФО ОСОБА_5 проекту землеустрою щодо відведення земельної ділянки для будівництва трьох багатоквартирних секційних житлових будинків за адресою АДРЕСА_3 , з надання в оренду на 5 років). Проте документи, необхідні для встановлення належних до сплати сум податків, які зазначались в ухвалі слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду ОСОБА_7 від 26.05.2014 року №607/7709/14-к., ОСОБА_5 не надались, зокрема:
- оригіналів документів, які стосуються укладення договору субпідряду на будівництво житлового комплексу в АДРЕСА_4 (колишня АДРЕСА_3 ) з ПП «БК Будремсервіс» та його виконання - договора, додатки до договорів, кошториси, зведені відомості, рахунки, акти прийому-передачі виконаних робіт, податкові накладні, документи про оплату робіт та інші стосуються виконання вказаного договору;
- оригіналів документів, які стосуються укладення договору генпідряду на будівництво житлового комплексу в АДРЕСА_4 (колишня АДРЕСА_3 ) з TOB СПД ФО ОСОБА_8 та його виконання договора, додатки до договорів, кошториси, зведені відомості, рахунки, акти прийому-передачі виконаних робіт, податкові накладні, документи про оплату робіт та інші стосуються виконання вказаного договору;
- оригінали документів щодо виконання монтажно-будівельних робіт по будівництву та реалізації квартир (в тому числі журнали виконання будівельних робіт);
- оригінали документів щодо реалізації, реєстрації (перереєстрації) прав власності

на квартири (майнові права), (в тому числі чеки, квитанції, прихідні касові ордери та

інші, які свідчать про замовлення, оформлення, реалізацію квартир) по об`єкту будівництва багатоквартирного житлового будинку за адресою: АДРЕСА_2 );
- оригінали первинних фінансово-господарських, бухгалтерських та інших документів, що свідчать про господарську діяльність фізичної особи - підприємця ОСОБА_5 , за період з січня 2008 р. по квітень 2014 р.
Відповідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей та документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Первинні, зведені бухгалтерські та інші документи ФОП ОСОБА_9 (код за РНОКПП - НОМЕР_1 ) про проведені фінансово-господарські операції та розрахунки за 2008-2014 роки мають значення речових доказів у кримінальному провадженні та можуть перебувати у володінні підприємця, що передбачено Наказом Міністерства фінансів України «Про затвердження положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку» № 88 від 24.05.1995 року та ст. 44 Податкового кодексу України.
Відповідно до листа оперативного управління Головного управління Міндоходів у Тернопільській області від 01.04.2014 року та рапорту від 31.03.2014 року, фінансово-господарські документи ФОП ОСОБА_5 (код за РНОКПП - НОМЕР_1 ), речі та інші носії інформації, що викривають осіб, причетних до вчинення злочину, а також документи чорнового (прихованого) фінансово-бухгалтерського обліку, які мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження №0000023 знаходяться за адресою: АДРЕСА_5 .
Таким чином, є достатні підстави вважати, що фінансово-господарські документи, речі та інші носії інформації, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, можуть перебувати за юридичною адресою АДРЕСА_5 .
Згідно наданої інформаційної реєстраційною службою Тернопільського міського управління юстиції квартира АДРЕСА_1 належить на праві власності ОСОБА_5 .
Відповідно до ст. 234 КПК України обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуто у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Приймаючи до уваги те, що є достатні підстави вважати, що у квартирі АДРЕСА_1 , та належить на праві власності ОСОБА_5 , можуть бути виявлені та зафіксовані відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, вважаю за можливе надати дозвіл на проведення обшуку.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В :
Клопотання старшого слідчого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням із старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення обшуку задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку у квартирі АДРЕСА_1 , та належить на праві власності ОСОБА_5 , код РНОКПП НОМЕР_1 , з метою відшукання і вилучення фінансово-господарських документів, речей та інших носіїв інформації, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, в тому числі:
- оригінали документів, що свідчить про отримання і надходження коштів в (готівкові та безготівкові формі) від реалізації в ході здійснення господарської діяльності;
- оригінали первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів підприємця за період з січня 2008 р. по квітень 2014 р.;
- договори, які стосуються реалізації нерухомого майна в період 2008 р. по квітень 2014 р.;
- договорів за період з січня 2008 р. по квітень 2014 р.;
- документів, які містять вільні взірці підписів та почерку ОСОБА_5 , за період з січня 2008 р. по квітень 2014 р.;
- документи податкового та бухгалтерського обліку підприємця, за період з 01.01.2008 року по 28.04.2014 року;
- документів щодо виконання монтажно-будівельних робіт по будівництву та реалізації квартир (в тому числі журнали виконання будівельних робіт);
- документів реєстрації (перереєстрації) прав власності на квартири (майнові права), (в тому числі договори, заяви, акти прийому-передачі, рішення міської ради, чеки, квитанції, прихідні касові ордери та інші, які свідчать про замовлення, оформлення, реалізацію будівлі) по об`єкту будівництва багатоквартирного житлового будинку за адресою: АДРЕСА_4 ( АДРЕСА_3 );
- оригіналів документів, які стосуються отримання дозволів на проведення будівництва багатоквартирного житлового будинку в АДРЕСА_4 ( АДРЕСА_3 );
- оригіналів документів, що стосуються отримання кредиту в ТОД AT «РАЙФФАЙЗH БАНК АВАЛЬ» для здійснення будівництва багатоквартирного житлового комплексу в АДРЕСА_2 );
- оригіналів документів, які стосуються укладення договору генпідряду на будівництво житлового комплексу в АДРЕСА_4 (колишня АДРЕСА_3 ) з TOB СПД ФО ОСОБА_8 та його виконання договора, додатки до договорів, кошториси, зведені відомості, рахунки, акти прийому-передачі виконаних робіт, податкові накладні, документи про оплату робіт та інші стосуються виконання вказаного договору;
- оригіналів документів, які стосуються укладення договору субпідряду на будівництво житлового комплексу в АДРЕСА_4 (колишня АДРЕСА_3 ) з ПП «БК Будремсервіс» та його виконання - договора, додатки до договорів, кошториси, зведені відомості, рахунки, акти прийому-передачі виконаних робіт, податкові накладні, документи про оплату робіт та інші стосуються виконання вказаного договору;
- комп`ютерної та іншої техніки, яка використовувалась для створення документів стосовно діяльності ФОП ОСОБА_5 (код за РНОКПП - НОМЕР_1 ) за період з січня 2008 р. по квітень 2014 р.;
- електронних носіїв інформації, на яких може зберігатись або зберігається інформація стосовно діяльності ФОП ОСОБА_5 (код за РНОКПП - НОМЕР_1 ) за період з січня 2008 р. по квітень 2014 р.;
- чорнових записів.

Строк дії ухвали встановити протягом тридцяти днів з дня постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду ОСОБА_1