У Х В А Л А

16.12.2013 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м.Житомира Кузнєцов Д.В., при секретарі Чайківській Н. М., за участю начальника ВРКС СУ ДПС у Житомирській області ОСОБА_1, розглянувши у відкритому судовому засіданні внесене в кримінальному провадженні № 0000148 старшим слідчим ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Житомирській області Трофімовим Б. В., погоджене старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_2, клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В :

Слідчий звернувся до Богунського районного суду м.Житомира із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, посилаючись на те, що СУ ФР ГУ Міндоходів у Житомирській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження №0000148 за фактом завищення валових витрат, внаслідок чого службові особи ТОВ «Амстед-Рейл» ухилилися від сплати податку на прибуток у суму 1 038 349грн., що є ознаками злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування розглянуто акт перевірки №1/22-12/32875993 від 15.07.2013 «Про результати планової виїзної перевірки ТОВ «Амстед-Рейл» (код ЄДР 32875993) з питань дотримання вимог податкового законодавства, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2013 по 31.03.2013р.» та встановлено, що працівниками Малинської ОДПІ виявлено порушення, а саме підприємством включено суму витрат минулих періодів у розмірі 5890556грн., яка не стосується виготовленої та реалізованої продукції в перевіряємому періоді.

Слідчий вказує, що одним із контрагентів у 2013 році ТОВ «Амсед-Рейл» являється ТОВ «Сібол» (код ЄДР 37265968) та операції, які були проведені між даними підприємствами є сумнівними. Також встановлено, що засновником, головним бухгалтером та директором являється ОСОБА_3. Відповідно до даних АІС «Податковий блок» ОСОБА_3 являється службовою особою таких підприємств: ТОВ «ЦИКЛОМЕН-Н», ТОВ «ВЕРБЕНА-Н», ТОВ «КИЇВКАПІТАЛБУД», ТОВ «БК ПРОФІ-СПОРТ», ТОВ «ЛОКІО», ТОВ «МФЦ», ТОВ «ПРАЙМ АВТОТРЕЙД», ТОВ «СПЕКТР-ОІЛ», ТОВ «СКАПОС», ТОВ «ПЛУТОН-С», ТОВ «ВУТАН», ТОВ «РІТОРНО», ТОВ «БАГАТ», ТОВ «КРОНІС».

Відповідно до даних з АІС «Податковий блок», ТОВ «Сібол» (код ЄДР 37265968) перебуває на податковому обліку у ДПI у Печерському р-ні ГУ Міндоходів у м. Києві.

Слідчий у клопотанні зазначає, що в ДПI у Печерському р-ні ГУ Міндоходів у м. Києві зберігаються наступні документи: свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість, свідоцтво про реєстрацію платника, декларації з податку на додану вартість, з додатками №5, уточнюючі розрахунки до декларацій з ПДВ, декларації з податку на прибуток, акти планових та позапланових перевірок підприємства, з додатками до них, прийняті повідомлення-рішення по складеним актам, відомості щодо сплати донарахованих платежів, або документи щодо оскарження повідомлень-рішень службовими особами підприємства.

В зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженню, а саме: інформацію з якого часу підприємство перебуває на податковому обліку та являється платником податків, суми податкового кредиту та податкового зобовязання внесених платником до декларацій з податку на додану вартість, сум податків, нарахованих та сплачених платником до бюджету, сум донарахованих податків в ході проведення планових та позапланових перевірок, прийняті повідомлення-рішення по складеним актам, відомості щодо сплати донарахованих платежів, або документи щодо оскарження повідомлень-рішень службовими особами підприємства.

Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів необхідні для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Заслухавши учасника судового провадження, дослідивши клопотання та додані до нього документи, оглянувши матеріали кримінального провадження, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно п.1,2,3 ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх зміни або знищення.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст.132, 159, 160, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Житомирській області Трофімову Б. В. та особам, які будуть діяти за його дорученням, тимчасовий доступ до речей і документів та можливість вилучення (виїмку) у службових осіб ДПI у Печерському р-ні ГУ Міндоходів у м. Києві, оригіналів документів ТОВ «Сібол» (код ЄДР 37265968) за період з 31.08.2010 по 12.12.2013, а саме:

- податкові декларації з податку на додану вартість з додатками за період часу з 31.08.2010 по 12.12.2013;

- уточнюючі розрахунки за період часу з 31.08.2010 по 12.12.2013;

- податкові декларації з податку на прибуток з додатками за період часу з 31.08.2010 по 12.12.2013;

- довідки про взяття на облік платника податків;

- реєстраційні заяви платника податку на додану вартість;

- свідоцтво про реєстрацію як платника податку на додану вартість;

- заяви про виключення з реєстру платника податку на додану вартість;

- акти планових та позапланових документальних перевірок ТОВ «Сібол» (код ЄДР 37265968) за період з 31.08.2010 по 12.12.2013.

Встановити строк дії ухвали до 16.01.2014 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Д. В. Кузнєцов