Справа № 569/5902/13-к
УХВАЛА

28 березня 2013 року м.Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Головчак М.М.,з участю слідчого СВ з ОВС відділення розслідування кримінальних справ СВ ДПС у Рівненській області Губені В.М., розглянувши клопотання,яке погоджене із начальником відділу прокуратури Рівненської області Дяк В.А., про проведення обшуку в приміщенні ТОВ "Рав",

В С Т А Н О В И В :

Слідчий СВ з ОВС відділення розслідування кримінальних справ СВ ДПС у Рівненській області Губеня В.М. в суд із клопотанням,яке погоджене із начальником відділу прокуратури Рівненської області Дяк В.А., про проведення обшуку в приміщенні ТОВ "Рав".

В обґрунтування клопотання вказував,що СВ ДПC у Рівненській області провадиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000072 від 05 березня 2013 р., за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами підприємства «Журавушка», за ознаками злочину передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Із матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи підприємства «Журавушка» (), в силу покладених на них обов'язків передбачених посадовою інструкцією, виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов'язки, відповідно до ст. 67 Конституції України, ст.8 п.3, п.6 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», будучи відповідальними за достовірність, повноту, своєчасність нарахування та сплату податків, зборів, інших обов'язкових платежів до бюджету та державних цільових фондів, а також за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, забезпечення контролю за відображенням фінансово-господарської діяльності підприємства та за повноту і достовірність інформації відображеної у звітних документах, діючи умисно, в період 2012 року з метою ухилення від сплати податків, всупереч інтересам служби, використовуючи податкову пільгу з податку на прибуток та податку на додану вартість, в період 2012 року ухилились від сплати податку на прибуток в сумі 2835000 грн.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи підприємства «Журавушка» залучають до праці (виробництва готової продукції-яйця курячого) осіб, які не перебувають у трудових відносинах з підприємством «Журавушка» так як розуміють, що оформивши трудові відносини цих працівників із підприємством «Журавушка» перевищать встановлений вказаним вище порядком обмеження, і в такому разі підприємство втратить податкову пільгу.

Переважно фактичні працівники, що здійснюють виробництво, переробку готової продукції жителі сіл Немовичі, Тинне Сарненського району не мають трудових договорів з підприємством «Журавушка», а зареєстровані з 2011 року як працівники підприємства ТОВ «Рав» (код ЄДР 35534074, м. Київ), які виконують роботи та задіяні у виробництві готової продукції на підприємстві «Журавушка» не являються працівниками підприємства «Журавушка», що підтверджується наданими поясненнями працівників: ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10,ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14 та іншими, а також інформацією управління пенсійного фонду, державної податкової служби щодо виплати доходів цим громадянам, чим порушується встановлений порядок користування пільгою.,

Також в ході розслідування встановлено, що підприємство відпускає готову продукцію-яйце куряче не проводячи відпуск по бухгалтерському та податковому обліку, а лише оформляє документи «на перевезення вантажу» автотранспортом. Зокрема підприємством у Сарненській районній ветеринарній лікарні протягом 2012 року службовими особами підприємства отримувались ветеринарні свідоцтва форми №2 на реалізацію яйця для підприємств України, які виписувались на основі накладних на відпуск яйця від підприємства «Журавушка», оригінали яких знаходяться у вказаній лікарні. Ці накладні не проведено по бухгалтерському обліку підприємства «Журавушка», загальна сума відпущеної таким чином продукції становить близько 6 млн. грн. Таким чином, отримані від такого відпуску готівкові кошти не декларуються службовими особами «Журавушка» та відповідно вивільнені від оподаткування кошти використовуються не за цільовим призначенням, що суперечить вимогам законодавства щодо використання зазначеної пільги з оподаткування.

Вище зазначене також підтверджуються заявою про скоєння злочину одного з власників ТОВ «Рав» (код ЄДР 35534074,м.Київ, вул. Новозабарська, 2/6 кв. 103), яке володіє майновим комплексом з птахівництва за адресою Сарненський район, с.Немовичі, вул.17-го Вересня, 50, що використовується підприємством «Журавушка» громадянина ОСОБА_15.

Покликаючись на викладені обставини, слідчий просить клопотання задовольнити.

Ознайомившись з матеріалами справи, заслухавши слідчого, приходжу до наступного висновку.

Згідно ч.1 ст.234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення,а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи підприємства «Журавушка» залучають до праці (виробництва готової продукції-яйця курячого) осіб, які не перебувають у трудових відносинах з підприємством «Журавушка» так як розуміють, що оформивши трудові відносини цих працівників із підприємством «Журавушка» перевищать встановлений вказаним вище порядком обмеження, і в такому разі підприємство втратить податкову пільгу.

Переважно фактичні працівники, що здійснюють виробництво, переробку готової продукції жителі сіл Немовичі, Тинне Сарненського району не мають трудових договорів з підприємством «Журавушка», а зареєстровані з 2011 року як працівники підприємства ТОВ «Рав» (код ЄДР 35534074, м. Київ), які виконують роботи та задіяні у виробництві готової продукції на підприємстві «Журавушка» не являються працівниками підприємства «Журавушка», що підтверджується наданими поясненнями працівників: ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10,ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14 та іншими, а також інформацією управління пенсійного фонду, державної податкової служби щодо виплати доходів цим громадянам, чим порушується встановлений порядок користування пільгою.,

Також в ході розслідування встановлено, що підприємство відпускає готову продукцію-яйце куряче не проводячи відпуск по бухгалтерському та податковому обліку, а лише оформляє документи «на перевезення вантажу» автотранспортом. Зокрема підприємством у Сарненській районній ветеринарній лікарні протягом 2012 року службовими особами підприємства отримувались ветеринарні свідоцтва форми №2 на реалізацію яйця для підприємств України, які виписувались на основі накладних на відпуск яйця від підприємства «Журавушка», оригінали яких знаходяться у вказаній лікарні. Ці накладні не проведено по бухгалтерському обліку підприємства «Журавушка», загальна сума відпущеної таким чином продукції становить близько 6 млн. грн. Таким чином, отримані від такого відпуску готівкові кошти не декларуються службовими особами «Журавушка» та відповідно вивільнені від оподаткування кошти використовуються не за цільовим призначенням, що суперечить вимогам законодавства щодо використання зазначеної пільги з оподаткування.

Вище зазначене також підтверджуються заявою про скоєння злочину одного з власників ТОВ «Рав» (код ЄДР 35534074,м.Київ, вул. Новозабарська, 2/6 кв. 103), яке володіє майновим комплексом з птахівництва за адресою Сарненський район, с.Немовичі, вул.17-го Вересня, 50, що використовується підприємством «Журавушка» громадянина ОСОБА_15.

Окрім того встановлено, що документи, які підтверджують вище викладені протиправні факти службових осіб підприємства «Журавушка» та які мають істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні знаходяться в приміщенні за фактичною адресою місцезнаходження ТОВ «Рав» м. Київ вул. Новозабарська, 2/6 кв. 103, на яке згідно інформаційної довідки з реєстру прав власності на нерухоме майно від 22.03.13 у державному реєстрі речових прав на нерухоме майно відомості відсутні.

З метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення та майна, а також враховуючи те, що у слідства є достатні підстави вважати, що документи та інші речі у тому числі комп'ютерна техніка, які свідчать про протиправну діяльність підприємства «Журавушка», направлену на умисне ухилення від сплати податків знаходяться за адресою: м. Київ вул. Новозабарська, 2/6 кв. 103, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. 234-235,309 КПК України, слідчий суддя -

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку у приміщенні ТОВ «Рав» (код ЄДР 35534074) за адресою: м. Київ вул. Новозабарська, 2/6 кв. 103, з метою встановлення та вилучення документів, предметів, які мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, а саме:

· первинних бухгалтерських документів, щодо нарахування заробітної плати працівникам підприємства «Журавушка», продажу готової продукції-яйця курячого за період з 01.01.2012 року по 28.02.2013 року;

· документів (на паперових та електронних носіях), предметів, печаток та штампів, які можуть свідчить про вчинення злочину;

· технічних засобів (у тому числі комп'ютерної техніки), яка використовувалася для здійснення злочину;

· чорнових записів в яких міститься інформація щодо вчинення злочину;

· грошових коштів речей та цінності, які здобуті злочинним шляхом;

· чекових книжок, платіжних карток та інших платіжних документів, а також засобів доступу до банківських рахунків, які використовувалися в злочинній схемі.

Встановити строк дії ухвали терміном на один місяць з моменту постановлення ухвали.

Ухвала в апеляційному порядку оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя М.М.Головчак