УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
03 липня 2015 року Приморський районний суд м. Одеси у складі:

головуючого - судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

розглянувши у підготовчому судовому засіданні в залі суду у м. Одесі клопотання старшого прокурора відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000060 від 19.03.2015р., відносно

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Петропавлівка, Шахтарського району, Донецької області, громадянина України, з вищою освітою, працюючого директором ТОВ «ФЕЙХУА», зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , проживаючого за адресою: АДРЕСА_2 , раніше не судимого,

підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,

за участю сторін кримінального провадження:

прокурора - ОСОБА_3

обвинуваченого - ОСОБА_4 , -

ВСТАНОВИВ:
ОСОБА_4 , органами досудового розслідування підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України за кваліфікуючими ознаками: умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому Законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів у значних розмірах, скоєного при наступних обставинах.

Так, товариство з обмеженою відповідальністю «ФЕЙХУА» зареєстровано в Одеському міському управлінні юстиції 10.07.2014 за № 0053171.
ТОВ «ФЕЙХУА» () 11.07.2014р. за № 67 взято на податковий обліку в ДПІ у Приморському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області. 18.08.2014р. товариству видано свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість № 200186592. Основний вид діяльності підприємства є роздрібна торгівля в спеціалізованих магазинах електронною апаратурою побутового призначення для приймання, записування, відтворення звуку й зображення.
Наказом № 650 від 01.10.2014р. директором ТОВ «ФЕЙХУА» призначено ОСОБА_4 , до обов`язків якого, згідно довідника кваліфікаційних характеристик професій працівників, затвердженого наказом Міністерства праці та соціальної політики України № 336 від 29.12.2004р., входить керування виробничо-господарською та фінансово-економічною діяльністю підприємства, окрім того, він відповідає за наслідки прийнятих рішень, а також фінансово-господарські результати його діяльності. Забезпечує виконання підприємством усіх зобов`язань перед державним та місцевим бюджетами.
Так, ОСОБА_4 , обіймаючи посаду директора ТОВ «ФЕЙХУА», тобто будучи службовою особою підприємства, на яку покладено виконання організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов`язків, згідно Статуту підприємства, ст. 16 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. № 2755-VI (із змінами та доповненнями), ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999р. № 996- XIV (зі змінами та доповненнями), відповідав за правильність обчислення і своєчасність сплати податків та обов`язкових платежів, як це передбачено чинним законодавством України.
Будучи директором зазначеного підприємства, ОСОБА_4 , при здійсненні фінансово - господарської діяльності ТОВ «ФЕЙХУА», маючи злочинний намір та корисливу мету, спрямовану на ухилення від сплати податків, розуміючі незаконність своїх дій, у період з жовтня 2014 року по січень 2015 року, склав та подав до ДПІ у Приморському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області податкові декларації з ПДВ за вересень - грудень 2014 року в які, незаконно, заздалегідь знаючи про те, що на підприємстві відсутні належним чином оформлені первинні бухгалтерські документи, у розділ II. Податковий кредит, включив господарські операції з ТОВ «НВФ «Елетек ЛТД» (), ТОВ «Будкомплект 2000» (39275412), ТОВ «СП - Інвест» (), ТОВ «Компанія «Аріана Транс» () внаслідок чого завищив суму податкового кредиту на 487963 гривень, чим порушив вимоги п. 198.1., п. 198.2., п. 198.3. та п. 198.6. ст. 198, ст. 201 Податкового кодексу України.
Так, відповідно до п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України, не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у зв`язку з придбанням товарів/послуг, не підтверджені податковими накладними або оформлені з порушенням вимог чи не підтверджені митними деклараціями, іншими документами, передбаченими пунктом 201.11 статті 201 цього Кодексу.
Таким чином, директор ТОВ «ФЕЙХУА» ОСОБА_4 , у період з жовтня 2014 року по січень 2015 року, в порушення вимог п. 198.6 ст. 198, п. 201.1, 201.4, 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України (зі змінами та доповненнями), умисно, шляхом незаконного завищення відображення сум за вересень - грудень 2014 року по фінансово - господарських взаємовідносинам з ТОВ «НВФ «Елетек ЛТД» (), ТОВ «Будкомплект 2000» (39275412), ТОВ «СП - Інвест» (), ТОВ «Компанія «Аріана Транс» () ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 487963 гривень.
Крім того, діючи в порушення вимог законодавства, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність і бажаючи уникнути виконання обов`язків перед бюджетом, передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків у вигляді приховування податків та ненадходження останніх до бюджету, бажаючи їх настання, ОСОБА_4 , як службова особа ТОВ «ФЕЙХУА», діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, за період липень - грудень 2014 року, не недостовірно відобразив суми витрат згідно податкового обліку ТОВ «ФЕЙХУА» в декларації з податку на прибуток підприємства № (J0108101) від 09.02.2015р., поданої до ДПІ у Приморському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області, в результаті чого ТОВ «ФЕЙХУА» не сплачено податок на прибуток в сумі 125236 гривень.
Так, за період з 11 липня 2014 року по 31 грудня 2014 року ТОВ «ФЕЙХУА» задекларовано витрати, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування у сумі 72 086 988 гривень, з яких витрати операційної діяльності складають 61 186 807 гривень.
Відповідно до регістрів бухгалтерського та податкового обліку ТОВ «ФЕЙХУА», первинних документів та документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством, встановлено, що сума витрат операційної діяльності (Собівартість придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів, робіт, послуг) за 2014 рік склала 60 491 049 гривень.
Згідно з п. 138.2 ст. 138 Податкового кодексу України витрати, які враховуються для визначення об`єкта оподаткування, визначаються на підставі первинних документів, що підтверджують здійснення платником податку витрат, обов`язковість ведення і зберігання яких передбачено правилами ведення бухгалтерського обліку, та інших документів, встановлених розділом II цього Кодексу.
При цьому відповідно до п. п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139 Податкового кодексу України не включаються до складу витрат витрати, не підтвердженні відповідними розрахунковими, платіжними та іншими первинними документами, обов`язковість ведення і зберігання яких передбачена правилами ведення бухгалтерського обліку та нарахування податку.
Таким чином, ОСОБА_4 достовірно знаючи про відсутність оригіналів та належним чином оформлених первинних документів по взаємовідносинам з ТОВ «НВФ «Елетек ЛТД» (), ТОВ «Будкомплект 2000» (), ТОВ «СП - Інвест» (), директором ТОВ «ФЕЙХУА» завищив показники рядку 05.1 Декларації № (j0108101) від 09.02.2015р., «Собівартість придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів, робіт, послуг» на суму 695758 гривень, що призвело до ненадходження до бюджету податку на прибуток в сумі 125236 гривень.
Згідно акту перевірки ДПІ у Приморському районі м. Одеси Головного управління ДФС в Одеській області від 17.06.2015р., № 4253/15-53-22-01/39299061 «Про результати документальної виїзної позапланової перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю «ФЕЙХУА» код за з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 11.07.2014р. по 31.12.2014р., встановлено порушення п. п. 138.1.1. п.138.1, п.138.2, 138.4, ст. 138, п.139.1 ст.139, п. 198.1., п. 198.2., п. 198.3. та п. 198.6. ст. 198, ст. 201 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями), внаслідок чого ТОВ «ФЕЙХУА» () занижено податок на прибуток в сумі 125236 гривень та занижено податок на додану вартість в сумі 487963 гривень.
На підставі вказаного акту перевірки винесено податкові повідомлення - рішення від 25.06.2015р. №№ , , якими збільшено суму грошового зобов`язання на 613199 гривень, яке підлягає сплаті до бюджету.
Усього, внаслідок умисного ухилення від сплати податків ОСОБА_4 до бюджету держави не надійшло податків на загальну суму 613199 гривень, що є значним розміром, так як у 1006 разів (613199/609) перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.
У клопотанні старший прокурор відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_3 просить звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності, передбаченої ч.1 ст.212 КК України, на підставі ч.4 ст. 212 КК України, постилаючись на те, що ОСОБА_4 вперше вчинив умисне ухилення від сплати податків та шкода, заподіяна державі, у вигляді ненадходження грошових коштів у розмірі 613199 гривень та фінансова санкція у розмірі 153300 гривень, відшкодовані ОСОБА_4 у повному обсязі до винесення повідомлення про підозру та притягнення його до кримінальної відповідальності.
У судовому засіданні прокурор ОСОБА_3 підтримав клопотання та просив звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 1 ст. 212 КК країни на підставі ч.4 ст.212 КК України, а кримінальне провадження -закрити.

Підозрюваний ОСОБА_4 у судовому засіданні свою провину у вчинені кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 1 КК України визнав та просив звільнити його від кримінальної відповідальності, передбаченої ч.1 ст. 212 КК України, на підставі ч.4 ст.212 КК України.

Вивчивши матеріали кримінального провадження, вислухавши думку учасників судового провадження, суд приходить до висновку про те, що клопотання прокурора є обґрунтованим та підлягає задоволенню з наступних підстав.

Закриття кримінального провадження зі звільненням від кримінальної відповідальності можливо тільки у випадку скоєння особою суспільно небезпечного діяння, яке містить склад злочину, передбаченого особливою частиною КК України та при наявності встановлених Законом правових підстав, вичерпний перелік яких наведений в ч.1 ст.44 КК України. При цьому рішення про звільнення особи від кримінальної відповідальності можливе лише при наявності її згоди на закриття справи.

Відповідно до п.4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частиною першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) ст.212 КК України, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Як встановлено судом, ОСОБА_4 не судимий, раніше до кримінальної відповідальності за ухилення від сплати податків, зборів, (обов`язкових платежів) не притягувався, шкода заподіяна державі, у вигляді ненадходження грошових коштів у розмірі 613 199 гривень та фінансова санкція у розмірі 153300 гривень відшкодовані у повному обсязі до винесення повідомлення про підозру та притягнення ОСОБА_4 до кримінальної відповідальності, що підтверджується платіжними дорученнями від 25.06.2015 №№ 4818, 4820, а тому останній підлягає звільненню від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.
Згідно п.1 ч.2 ст.284 КПК України, кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Враховуючи вищевикладене, суд вважає за можливе звільнити ОСОБА_4 від кримінальної та закрити щодо нього кримінальне провадження.

На підставі вищезазначеного, керуючись ст. 212 ч. 4 КК України, ст.ст. 284,286, 288, 314, 371, 372 КПК України, суд -

УХВАЛИВ:
Звільнити ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , від кримінальної відповідальності, передбаченої ч.1 ст. 212 КК України, на підставі ч.4 ст.212 КК України.

Кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000060 від 19.03.2015р., відносно ОСОБА_4 , підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст.212 КК України,- закрити.

Запобіжний захід відносно ОСОБА_4 не обирався.

Ухвала може бути оскаржена шляхом подачі апеляції через Приморський районний суд м. Одеси в апеляційний суд Одеської області протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя:

03.07.2015