ЖОВТНЕВЫЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
справа № 201/9318/15-к
провадження № 1-кс/201/5938/2015
УХВАЛА
05 червня 2015 року м.Дніпропетровськ
Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про здійснення тимчасового доступу до речей та документів,-
ВСТАНОВИВ:
05 червня 2015 року слідчий звернувся з клопотанням, погодженим з прокурором, про здійснення тимчасового доступу до речей та документів.
Підставою внесення відомостей про вчинений злочин до ЄРДР стали матеріали перевірки, проведеної ІНФОРМАЦІЯ_2 за фактом порушення податкового законодавство посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), висновок аудитора щодо ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по взаємовідносинах з ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).
Відповідно до матеріалів провадження, у 2014 році службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , при здійсненні фінансово господарської діяльності, в порушення п.п. 135.5.4, 135.5, ст. 135, ст. 137, п.п. 139.1.9, п. 139.1, ст. 139 Податкового кодексу України, шляхом безпідставного віднесення до складу валових витрат фінансово господарських взаємовідносин з ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), умисно занизили об`єкт оподаткування податок на прибуток, та тим самим ухилилися від сплати податку на прибуток на суму 3 454 421,24 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів в особливо великих розмірах.
Попередня правова кваліфікація вчиненого злочину ч. 3 ст. 212 КК України.
Відповідно до матеріалів виконаного доручення, проведеними заходами встановлено, що протягом 2014 року службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з метою заниження об`єкту оподаткування податку на прибуток, та умисного ухилення від сплати податків, незаконно віднесено до валових витрат фінансово господарські відносини з ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), а також проведено сумнівні господарські операції з рядом інших суб`єктів господарювання. Серед іншого встановлено факти відображення фінансово господарських відносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ).
Зокрема, в ході допиту у якості свідків, керівник та бухгалтер ПП « ОСОБА_5 » зазначила, що фактично діяльність підприємства не вела та не веде, відповідні документи про призначення на посаду керівника підписала на грошову винагороду; керівник та бухгалтер ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » пояснив, що за грошову винагороду погодився формально обіймати керівну посаду в підприємстві, хоча фактично ніякого відношення до діяльності підприємства не має; керівник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » вказав, що підприємство ліквідовано та у 2014 році ніякої фінансово господарської діяльності не вело.
Крім того, матеріалами провадження встановлена відсутність ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за місцями реєстрації підприємств.
Викладене ставить під сумнів фактичне проведення господарських операцій між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), достовірність їх відображення у податковому обліку та обґрунтовує необхідність проведення слідчих та процесуальних дій, спрямованих на належне фіксування доказів у кримінальному провадженні, виявлення та вилучення документів та інших носіїв інформації, в яких зафіксовані відомості про фінансово господарську діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) протягом 2014 року, у тому числі в розрізі достовірності відображення господарських операцій з іншими суб`єктами господарювання.
Відповідно до витребуваних відомостей, ПП « ОСОБА_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), серед інших використовує рахунок № НОМЕР_8 , відкритий в АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_9 ).
На підставі викладеного слідчій для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення, просив суд надати тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю їх вилучення, а саме до документів, які становлять банківську таємницю та перебувають в розпорядженні посадових осіб АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_9 ), тобто можливість ознайомитися та вилучити у посадових осіб зазначеної банківської установи відомості щодо руху грошових коштів за рахунками № НОМЕР_8 та іншими, відкритим ПП « ОСОБА_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) в АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_9 ), з повною розшифровкою всіх кредитових та дебетових перерахунків, призначення платежів, з вказівкою контрагентів, їх кодів ЄДРПОУ, номерів розрахункових рахунків, МФО банків, з 01.01.2014 дотепер, на паперовому або електронному носії, а також юридичної справи по оформленню рахунків ПП « ОСОБА_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та розрахунково касових (платіжних) документів, що стали підставою для руху коштів, та по зняттю коштів готівкою по відповідним рахункам ПП « ОСОБА_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) з 01.01.2014 дотепер, в оригіналах у повному обсязі.
Особа у володінні якої перебувають зазначені у клопотанні речі та документи у судове засідання не викликалась на підставі ч.2 ст.163 КПК України, у зв`язку з наявністю загрози зміни або знищення речей чи документів.
Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 110, 163166, 309, 369372 та 395 КПК України,
УХВАЛИВ:
Дозволити слідчому СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю їх вилучення, а саме до документів, які становлять банківську таємницю та перебувають в розпорядженні посадових осіб АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_9 ), тобто можливість ознайомитися та вилучити у посадових осіб зазначеної банківської установи відомості щодо руху грошових коштів за рахунками № НОМЕР_8 та іншими, відкритим ПП « ОСОБА_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) в АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_9 ), з повною розшифровкою всіх кредитових та дебетових перерахунків, призначення платежів, з вказівкою контрагентів, їх кодів ЄДРПОУ, номерів розрахункових рахунків, МФО банків, з 01.01.2014 дотепер, на паперовому або електронному носії, а також юридичної справи по оформленню рахунків ПП « ОСОБА_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та розрахунково касових (платіжних) документів, що стали підставою для руху коштів, та по зняттю коштів готівкою по відповідним рахункам ПП « ОСОБА_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) з 01.01.2014 дотепер, в оригіналах у повному обсязі.
Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення. У разі невиконання ухвали слідчий суддя, суд в порядку ст.166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1