УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
Справа №668/4031/14-к

31.03.2014 слідчий суддя Суворовського районного суду м.Херсона ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 розглянувши клопотання слідчого з ОВС СУФР ГУ Міндоходів у Херсонській області ОСОБА_3 за кримінальним провадженням №0000038 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.366, ч.3 ст.212, ч. 1 ст. 212 КК України про тимчасовий доступ до документів та їх вилучення
ВСТАНОВИВ:
28.03.14 слідчий звернувся до суду з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів та їх вилучення (здійснення виїмки), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 . А саме: матеріалів справи №2120/2003/12 та їх вилучення (здійснення виїмки) в частині документів, що містять вільні зразки підпису гр. ОСОБА_4 .
Встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у 2010 році вносили до декларацій з податку на додану вартість і декларацій з податку на прибуток завідомо неправдиві відомості щодо об`єкта оподаткування шляхом відображення операцій придбання, які фактично не здійснювались.
Під час досудового розслідування встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), 14.06.2002 року зареєстрованого ІНФОРМАЦІЯ_3 та фактично розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , в період з 01.04.2010 року по 09.02.2011 року, здійснено безпідставне формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на підставі податкових накладних, виписаних від імені ПП « ОСОБА_5 », ПП « ОСОБА_6 », ПП « ОСОБА_7 », ПП « ОСОБА_8 ».
Усвідомлюючи те, що кероване ними ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не мало фінансово-господарських взаємовідносин з ПП « ОСОБА_5 », ПП « ОСОБА_6 », ПП « ОСОБА_7 », ПП « ОСОБА_8 », службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » отримано від невстановлених слідством осіб складені ними завідомо неправдиві документи з реквізитами ПП « ОСОБА_5 », ПП « ОСОБА_6 », ПП « ОСОБА_7 », ПП « ОСОБА_8 », згідно яких вказані підприємства поставляли в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » товар.
Службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » достовірно знаючи про те, що вищезазначені документи містили завідомо неправдиві відомості про поставку товару ПП « ОСОБА_5 », ПП « ОСОБА_6 », ПП « ОСОБА_7 », ПП « ОСОБА_8 » для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а також, те що у відповідності з п.7.4.5 п.7.4 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року №168/97-ВР, податкова накладна є офіційним документом, що надає право на збільшення податкового кредиту, та, що у відповідності до п. 1 п.п. 5.3.9 п.5.3 ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 28.12.1994 року № 334/94-ВР, не належать до складу валових витрат будь-які витрати, не підтверджені відповідними розрахунковими, платіжними та іншими документами, обов`язковість ведення і зберігання яких передбачена правилами ведення податкового обліку, відображено відомості зазначені у вище вказаних підроблених документах в податковому обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Вказані дії службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » призвели до незаконного завищення податкового кредиту з податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у частині проведення операцій з ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за період часу квітень грудень 2010 року на загальну суму 6 763 893, 70 грн., що є особливо великим розміром коштів. Докази вчинення кримінального правопорушення містяться у первинній бухгалтерській і податковій документації, складеній службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та отриманій від службових осіб ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ). Від імені ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) документи складись за підписом ОСОБА_4 .
19.06.2012 року Суворовським районним судом м.Херсона по справі №2120/2003/12 винесено постанову відносно гр. ОСОБА_4 за звинуваченням у здійсненні злочинів, передбачених ч.2 ст.27, ч.2 ст.205 КК України. Матеріали кримінальної справи містять вільні зразки підпису ОСОБА_4 . В теперішній час кримінальна справа перебуває у ІНФОРМАЦІЯ_1 .
27.03.2014 року на підставі ухвали слідчого судді Суворовського районного суду №668/3733/14-к здійснено тимчасовий доступ до матеріалів справи №2120/2003/12, що перебуває в ІНФОРМАЦІЯ_1 . Під час тимчасового доступу встановлено наявність документів, що містять вільні зразки підпису гр. ОСОБА_4 . А саме:
том №24:
-картка із зразками підпису і відбитки печатки в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ОСОБА_4 від
21.06.2010 - с.7;
- заява про відкриття ОСОБА_4 поточного рахунку в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » від 21.06.2010 с.8,
- копія паспорта ОСОБА_4 , завірена ОСОБА_4 с.29;
- копія ідентифікаційного кода ОСОБА_4 , за завірена ОСОБА_4 - с.30,
том. №20:
- реєстраційна картка про підтвердження відомостей про юридичну особу які містяться в ЄДР юридичних осіб і фізичних осіб-підприємців ПП « ОСОБА_7 » від 24.11.2010 - с.31,
- реєстраційна картка про підтвердження відомостей про юридичну особу які містяться в ЄДР юридичних осіб і фізичних осіб-підприємців ПП « ОСОБА_7 » від 24.11.2010 - с.32,
- довіреність ПП « ОСОБА_7 » для ПП ОСОБА_9 с.33,
- запит про видачу витягу з ЄДР юридичних осіб і фізичних осіб-підприємців від 06.06.2010- с.38,
- запит про видачу витягу з ЄДР юридичних осіб і фізичних осіб-підприємців від 06.06.2010- с.39,
- реєстраційна картка про внесення змін до відомостей про юридичну особу які містяться в ЄДР юридичних осіб і фізичних осіб-підприємців ПП « ОСОБА_7 » від 01.04.2010 - с.40,
- довіреність на ім`я ОСОБА_10 с.45,
- реєстраційна картка про внесення змін до відомостей про юридичну особу які містяться в ЄДР юридичних осіб і фізичних осіб-підприємців ПП « ОСОБА_11 » від 09.06.2010 - с.169,
- запит про видачу витягу з ЄДР юридичних осіб і фізичних осіб-підприємців від 09.06.2010- с.178,
- реєстраційна картка про внесення відомостей про юридичну особу які містяться в ЄДР юридичних осіб і фізичних осіб-підприємців ПП « ОСОБА_11 » від 09.06.2010 на 4 арк.,
- запит про видачу витягу з ЄДР юридичних осіб і фізичних осіб-підприємців ПП « ОСОБА_11 » від 12.07.2010,
том №23:
- картка із зразками підпису і відбитка печатки ПП « ОСОБА_7 » у ХФ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » від 15.06.2010- с.134,
- акт прийому-здачі в експлуатацію ПП «Клієнт-банк» до договору на обслуговування по системі «Клієнт-банк» №15/3608-0610-КБ від 15.06.10 від 17.06.2010- с.135,
- заява ОСОБА_4 про сертифікацію відкритого ключа в ХФ ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » від 17.06.2010 с.148,
- картка із зразками підпису і відбитка печатки ПП « ОСОБА_11 » в ХФ ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » від 15.06.2010 - с.150,
- письмовий дозвіл про надання відомостей про відкриття/закриття рахунку ПП « ОСОБА_11 »-с.151.
Клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки слідчим доведено, що зазначені вище документи містяться відомості, необхідні для проведення судово-економічної експертизи, судово-почеркознавчої експертизи та дослідження товарних потоків підприємства для встановлення руху товарно-матеріальних цінностей, які придбавались підприємством.
На підставі вищевикладеного, керуючись ст.ст.132-135, 160-166 КПК України, слідчий суддя
УХВАЛИВ:
Надати слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Херсонській області ОСОБА_3 дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення оригіналів документів, які перебувають у володінні матеріалів справи №2120/2003/12 із заміною їх на копій вказаний документів, а саме:
том №24:
-картка із зразками підпису і відбитки печатки в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ОСОБА_4 від
21.06.2010 - с.7;
- заява про відкриття ОСОБА_4 поточного рахунку в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » від 21.06.2010 с.8,
- копія паспорта ОСОБА_4 , завірена ОСОБА_4 с.29;
- копія ідентифікаційного кода ОСОБА_4 , за завірена ОСОБА_4 - с.30,
том. №20:
- реєстраційна картка про підтвердження відомостей про юридичну особу які містяться в ЄДР юридичних осіб і фізичних осіб-підприємців ПП « ОСОБА_7 » від 24.11.2010 - с.31,
- реєстраційна картка про підтвердження відомостей про юридичну особу які містяться в ЄДР юридичних осіб і фізичних осіб-підприємців ПП « ОСОБА_7 » від 24.11.2010 - с.32,
- довіреність ПП « ОСОБА_7 » для ПП ОСОБА_9 с.33,
- запит про видачу витягу з ЄДР юридичних осіб і фізичних осіб-підприємців від 06.06.2010- с.38,
- запит про видачу витягу з ЄДР юридичних осіб і фізичних осіб-підприємців від 06.06.2010- с.39,
- реєстраційна картка про внесення змін до відомостей про юридичну особу які містяться в ЄДР юридичних осіб і фізичних осіб-підприємців ПП « ОСОБА_7 » від 01.04.2010 - с.40,
- довіреність на ім`я ОСОБА_10 с.45,
- реєстраційна картка про внесення змін до відомостей про юридичну особу які містяться в ЄДР юридичних осіб і фізичних осіб-підприємців ПП « ОСОБА_11 » від 09.06.2010 - с.169,
- запит про видачу витягу з ЄДР юридичних осіб і фізичних осіб-підприємців від 09.06.2010- с.178,
- реєстраційна картка про внесення відомостей про юридичну особу які містяться в ЄДР юридичних осіб і фізичних осіб-підприємців ПП « ОСОБА_11 » від 09.06.2010 на 4 арк.,
- запит про видачу витягу з ЄДР юридичних осіб і фізичних осіб-підприємців ПП « ОСОБА_11 » від 12.07.2010,
том №23:
- картка із зразками підпису і відбитка печатки ПП « ОСОБА_7 » у ХФ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » від 15.06.2010- с.134,
- акт прийому-здачі в експлуатацію ПП «Клієнт-банк» до договору на обслуговування по системі «Клієнт-банк» №15/3608-0610-КБ від 15.06.10 від 17.06.2010- с.135,
- заява ОСОБА_4 про сертифікацію відкритого ключа в ХФ ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » від 17.06.2010 с.148,
- картка із зразками підпису і відбитка печатки ПП « ОСОБА_11 » в ХФ ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » від 15.06.2010 - с.150,
- письмовий дозвіл про надання відомостей про відкриття/закриття рахунку ПП « ОСОБА_11 »-с.151.
Після проведення слідчих дій зобов язати слідчого повернути вилучені оригінали документів до матеріалів справи №668/3733/14-к.
Термін дії ухвали 1 місяць.
Ухвала оскарженню не підлягає.

СуддяОСОБА_1