Справа № 2114/1-71/11
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 грудня 2012 року Комсомольський районний суд м.Херсона в складі:

головуючого судді: Дзиговського Ю.В.

при секретарі: Єфімовій А.І.

за участю прокурора: Бібіка А.В.

адвоката: ОСОБА_1,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Херсоні кримінальну справу за обвинуваченням ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, українця, громадянина України, ІНФОРМАЦІЯ_3, приватного підприємця, одруженого, військовозобовязаного, зареєстрованого за адресою ІНФОРМАЦІЯ_4, фактично проживаючого за адресою ІНФОРМАЦІЯ_5, раніше не судимого,

у вчиненні злочинів, передбачених ч.2 ст.212, ч.3 ст.358 КК України,

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_6, уродженки ІНФОРМАЦІЯ_2, українки, громадянки України, ІНФОРМАЦІЯ_3, заміжньої, має на утриманні двох неповнолітніх дітей, головного бухгалтера ТОВ Таврійська будівельна компанія, проживаючої за адресою ІНФОРМАЦІЯ_7,

у вчиненні злочинів, передбачених ч.5 ст.27, ч.2 ст.212, ч.1 ст.358 КК України, суд

встановив:

До Комсомольського районного суду м. Херсона надійшла з прокуратури Херсонської області кримінальна справа за обвинуваченням ОСОБА_2 у вчиненні злочинів, передбачених ч.3 ст.212, ч.3 ст.358 КК України та ОСОБА_3 у вчиненні злочинів, передбачених ч.5 ст.27, ч.3 ст.212, ч.1 ст.358 КК України.

Постановою прокурора прокуратури Комсомольського району м.Херсона від 19.12.2012 року, обвинувачення ОСОБА_2 було змінено на ч.2 ст.212, ч.3 ст.358 КК України, ОСОБА_3 на ч.5 ст.27, ч.2 ст.212, ч.1 ст.358 КК України.

ОСОБА_2 будучи зареєстрованим фізичною особою -підприємцем відповідно до рішення виконавчого комітету Комсомольської міської ради м. Херсона від 16.03.1999 року (про що зроблено запис у журналі обліку реєстраційних справ за № 7268) за адресою м. Херсон вул.Бурзі, буд. 65-а, ідентифікаційний номер НОМЕР_1, будучи зареєстрованим платником податку на додану вартість - свідоцтво № 82532494, будучи, у відповідності з вимогами ст. 67 Конституції України від 28.06.1996 року, Закону України Про систему оподаткування, затвердженого Законом України № 77/97-ВР від 18.02.1997 року, Закону України Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні№ 996-ХІV від 16.07.1999 року та п.2.13. ст.2 Положення Про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого Наказом Міністерства фінансів України № 88 від 24.05.1995 року відповідальним за організацію та ведення бухгалтерського обліку, складання звітності, а також за нарахування та сплату податків, зборів (обовязкових платежів), при здійсненні фінансово-господарської діяльності, упродовж 2006-2007 років, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_3, яка шляхом надання засобів та знарядь, переховування слідів злочину, сприяла вчиненню ним злочину, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність та бажаючи уникнути виконання обов`язків перед Державним бюджетом України, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх дій та передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді приховування податків, що входять в систему оподаткування, та ненадходження до бюджету грошових коштів, бажаючи їх настання, умисно, шляхом заниження обєкту оподаткування, ухилився від сплати податку на додану вартість та податку з доходів фізичних осіб на загальну суму 687 014 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах, за наступних обставин:

Так, ОСОБА_2 маючи намір ухилитися упродовж 2006-2007 року від сплати податків, бажаючи відвести від себе підозру контролюючих органів у вчиненні вказаних дій та уникнути відповідальності, вступив у змову з ОСОБА_3, яка без офіційного оформлення трудових відносин, фактично виконувала обовязки бухгалтера ПП ОСОБА_2, що проявлялося у самостійному веденні нею бухгалтерського та податкового обліку, складанні документів податкової звітності, їх підписанні від імені ОСОБА_2 та наданні до ДПІ у м. Херсоні.

ОСОБА_2 домовився з ОСОБА_3 про здійснення незаконної діяльності упродовж 2006-2008 років з використання реквізитів підприємств з ознаками фіктивності - ПП Техстрой(, м. Дніпропетровськ, юридичну особу якого припинено 26.01.2006 року рішенням Господарського суду Дніпропетровської області).

Реалізовуючи свої злочинні наміри, направлені на умисне ухилення від сплати податків, упродовж 2006-2007 років, ОСОБА_2, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_3, особисто здійснював зняття грошових коштів з власних поточних рахунків, відкритих у філії ВАТ Морський транспортний банку м. Херсоні, нібито для розрахунку з ПП Техстрой, однак в дійсності - на невстановлені слідством цілі.

Надалі, ОСОБА_2, маскуючи незаконне зняття грошових коштів з поточних рахунків, відкритих у філії ВАТ Морський транспортний банк у м. Херсоні та їх використання на невстановлені слідством цілі, усвідомлюючи, що не отримував від ПП Техстрой, будь-яких товарно-матеріальних цінностей, надав вказівку щодо декларування сум валових витрат та податкового кредиту з не проведених у дійсності фінансово-господарських операцій із ПП Техстройу своїй податковій звітності ОСОБА_3, яка сприяючи йому в ухиленні від сплати податків шляхом надання засобів та знарядь вчинення злочину, склала, підписала від імені ОСОБА_2 та надала до ДПІ у м. Херсоні декларації про доходи, одержані ПП ОСОБА_2 з 31.12.2006 року по 31.12.2007 року, у яких безпідставно, в порушення пп. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закону України Про оподаткування прибутку підприємстввід 28.12.1994 року № 334/94-ВР та податкові декларації з податку на додану вартість ПП ОСОБА_2 за період діяльності останнього з грудня 2006 року по грудень 2007 року, включно, у яких безпідставно, в порушення пп. 7.4.1 п 7.4 ст. 7 Закону України Про податок на додану вартість від 03.04.1997 року № 168/97- ВР, зависила розмір валових витрат з податку з доходів фізичних осіб на суму 1821382,7 грн. та розмір податкового кредиту з податку на додану вартість на суму 413 807,00 грн.

ОСОБА_2, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_3, шляхом використання з грудня 2006 року по грудень 2007 року, включно, реквізитів ПП Техстройухилився від сплати податку на додану вартість на суму 413 807,00 грн. та податку з доходів фізичних осіб на суму 273 207,00 грн.

В подальшому, ОСОБА_2, достовірно знаючи, що операції з придбання товарно-матеріальних цінностей у ПП Техстройне здійснювались, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_3, яка усвідомлюючи, що сприяє ОСОБА_2А в ухиленні від сплати податків шляхом переховування слідів злочину, та достовірно знаючи, що у відповідності з п.5 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом ДПА України № 165 від 30.05.1997 року, отримавши за невстановлених обставин бланки документів фінансово-господарської діяльності (податкових накладних, накладних та прибуткових касових ордерів) з відтисками печатки ПП Техстрой, реквізити вказаного підприємства, склала, згідно висновку судово-почеркознавчої експертизи № 1914-1917 від 28.04.2010 року, первинні бухгалтерські документи по нібито проведеним господарським операціям між вказаним субєктом підприємницької діяльності, а саме:

податкові накладні від імені службових осіб ПП Техстрой:

- № 1881 від 05.10.2006 року, на суму ПДВ - 75 726,00 грн.,

- № 2017 від 03.11.2006 року, на суму ПДВ - 38 936,00 грн.,

- № 2901 від 04.12.2006 року, на суму ПДВ - 41 275,84 грн.,

- № 2942 від 18.12.2006 року, на суму ПДВ - 49 530,00 грн.,

- № 18 від 21.01.2007 року, на суму ПДВ - 21 290,00 грн.,

- № 107 від 02.02.2007 року, на суму ПДВ - 9 132,00 грн.,

- № 341 від 15.03.2007 року, на суму ПДВ - 4 080,00 грн.,

- № 586 від 05.04.2007 року, на суму ПДВ - 43 124,80 грн.,

- № 789 від 05.05.2007 року, на суму ПДВ - 19 414,80 грн.,

- № 1081 від 06.06.2007 року, на суму ПДВ - 22 276,80 грн.,

- № 1492 від 02.07.2007 року, на суму ПДВ - 40 244,02 грн.,

- № 2002 від 04.09.2007 року, на суму ПДВ - 39 629,00 грн.,

- № 2580 від 02.10.2007 року, на суму ПДВ - 54 450,00 грн.,

- № 2791 від 01.12.2007 року, на суму ПДВ - 70 435,82 грн.,

- № 2874 від 27.11.2008 року, на суму ПДВ 77 244,00 грн.,

накладні від імені службових осіб ПП Техстрой:

- № 1881 від 05.10.2006 року,

- № 1881/1 від 10.10.2006 року,

- № 1881/2 від 15.10.2006 року,

- № 1881/3 від 20.10.2006 року,

- № 2017 від 03.11.2006 року,

- № 2017/2 від 13.11.2006 року,

- № 2874 від 27.11.2008 року

- № 2901/1 від 14.12.2006 року,

- № 2942 від 18.12.2006 року,

- № 18 від 21.01.2007 року,

- № 107 від 02.02.2007 року,

- № 314 від 15.03.2007 року,

- № 586/1 від 15.04.2007 року,

- № 789 від 05.05.2007 року,

- № 1081 від 06.06.2007 року,

- № 1492 від 02.07.2007 року,

- № 1492/1 від 12.07.2007 року,

- № 2002/1 від 17.09.2007 року,

- № 2580 від 02.10.2007 року,

- № 2580/1 від 08.10.2007 року,

- № 2580/2 від 15.10.2007 року,

- № 2791 від 01.12.2007 року,

- № 2791/1 від 10.12.2007 року,

- № 2791/2 від 17.12.2007 року,

квитанції до прибуткових касових ордерів від імені службових осіб ПП Техстрой:

- № 11/10-06 від 20.10.2006 року,

- № 03/11 від 03.11.2006 року,

- № 1/287 від 27.11.2006 року,

- № 2/288 від 30.11.2006 року,

- № 04/12 від 04.12.2006 року

- № 18/12 від 18.12.2006 року,

- № 21/01 від 21.01.2007 року,

- № 02/02 від 02.02.2007 року,

- № 15/03 від 15.03.2007 року,

- № 05/04 від 05.04.2007 року,

- № 06/07 від 06.06.2007 року,

- № 05/05 від 05.05.2007 року,

- № 02/07 від 02.07.2007 року,

- № 03/08 від 03.08.2007 року,

- № 17/4 від 03.08.2007 року,

- № 17/4-1 від 15.08.2007 року,

- № 04/09 від 01.09.2007 року,

- № 02/10 від 02.10.2007 року,

- № 01/12 від 01.12.2007 року,

документально оформив фінансово-господарські операції з придбання товарно-матеріальних цінностей у ПП Техстрой, що в дійсності не мали місця.

Своїми злочинними діями, які були спрямовані на умисне, шляхом завищення податкового кредиту з податку на додану вартість на суму 413 807,00 грн. та завищення валових витрат з податку з доходів фізичних осіб на суму 1821382,7 грн., ухилення від сплати податків на загальну суму 687 014,00 грн., що більше, ніж в 3 000 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, ОСОБА_2, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_3, спричинив державі шкоду у вигляді фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

Крім того, ОСОБА_2, завідомо знаючи про підроблення ОСОБА_3 податкових накладних, накладних та квитанцій до прибуткових касових ордерів від імені службових осіб ПП Техстрой, використав їх, шляхом предявлення, за наступних обставин:

Так, ОСОБА_2, достовірно знаючи, що операції з придбання товарно-матеріальних цінностей у ПП Техстройне здійснювались, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_3, яка підробила, шляхом внесення неправдивої інформації у первинні бухгалтерські документи по взаємовідносинам ПП ОСОБА_2 з ПП Техстрой:

податкові накладні від імені службових осіб підприємства:

- № 1881 від 05.10.2006 року, на суму ПДВ - 75 726,00 грн.,

- № 2017 від 03.11.2006 року, на суму ПДВ - 38 936,00 грн.,

- № 2901 від 04.12.2006 року, на суму ПДВ - 41 275,84 грн.,

- № 2942 від 18.12.2006 року, на суму ПДВ - 49 530,00 грн.,

- № 18 від 21.01.2007 року, на суму ПДВ - 21 290,00 грн.,

- № 107 від 02.02.2007 року, на суму ПДВ - 9 132,00 грн.,

- № 341 від 15.03.2007 року, на суму ПДВ - 4 080,00 грн.,

- № 586 від 05.04.2007 року, на суму ПДВ - 43 124,80 грн.,

- № 789 від 05.05.2007 року, на суму ПДВ - 19 414,80 грн.,

- № 1081 від 06.06.2007 року, на суму ПДВ - 22 276,80 грн.,

- № 1492 від 02.07.2007 року, на суму ПДВ - 40 244,02 грн.,

- № 2002 від 04.09.2007 року, на суму ПДВ - 39 629,00 грн.,

- № 2580 від 02.10.2007 року, на суму ПДВ - 54 450,00 грн.,

- № 2791 від 01.12.2007 року, на суму ПДВ - 70 435,82 грн.,

- № 2874 від 27.11.2008 року, на суму ПДВ 77 244,00 грн.,

накладні від імені службових осіб підприємства:

- № 1881 від 05.10.2006 року,

- № 1881/1 від 10.10.2006 року,

- № 1881/2 від 15.10.2006 року,

- № 1881/3 від 20.10.2006 року,

- № 2017 від 03.11.2006 року,

- № 2017/2 від 13.11.2006 року,

- № 2874 від 27.11.2008 року

- № 2901/1 від 14.12.2006 року,

- № 2942 від 18.12.2006 року,

- № 18 від 21.01.2007 року,

- № 107 від 02.02.2007 року,

- № 314 від 15.03.2007 року,

- № 586/1 від 15.04.2007 року,

- № 789 від 05.05.2007 року,

- № 1081 від 06.06.2007 року,

- № 1492 від 02.07.2007 року,

- № 1492/1 від 12.07.2007 року,

- № 2002/1 від 17.09.2007 року,

- № 2580 від 02.10.2007 року,

- № 2580/1 від 08.10.2007 року,

- № 2580/2 від 15.10.2007 року,

- № 2791 від 01.12.2007 року,

- № 2791/1 від 10.12.2007 року,

- № 2791/2 від 17.12.2007 року,

квитанції до прибуткових касових ордерів:

- № 11/10-06 від 20.10.2006 року,

- № 03/11 від 03.11.2006 року,

- № 1/287 від 27.11.2006 року,

- № 2/288 від 30.11.2006 року,

- № 04/12 від 04.12.2006 року

- № 18/12 від 18.12.2006 року,

- № 21/01 від 21.01.2007 року,

- № 02/02 від 02.02.2007 року,

- № 15/03 від 15.03.2007 року,

- № 05/04 від 05.04.2007 року,

- № 06/07 від 06.06.2007 року,

- № 05/05 від 05.05.2007 року,

- № 02/07 від 02.07.2007 року,

- № 03/08 від 03.08.2007 року,

- № 17/4 від 03.08.2007 року,

- № 17/4-1 від 15.08.2007 року,

- № 04/09 від 01.09.2007 року,

- № 02/10 від 02.10.2007 року,

- № 01/12 від 01.12.2007 року,

використав зазначені документи, шляхом їх предявлення до ДПІ у м. Херсоні для підтвердження факту здійснення фінансово-господарських операцій з придбання товарно-матеріальних цінностей у ПП Техстрой, що в дійсності не мали місця, під час проведення планової виїзної документальної перевірки дотримання вимог податкового та валютного законодавства ПП ОСОБА_2 за період з 01.10.2006 року по 30.09.2008 року.

В судовому засіданні підсудні просили звільнити їх від кримінальної відповідальності на підставі Закону України Про амністію у 2011 роцівід 08.07.2011 року, провадження по справі закрити.

Вивчивши матеріали справи, заслухавши думку прокурора, який не заперечував проти задоволення заяви про закриття кримінальної справи у звязку з амністією, адвоката, яка підтримала клопотання, суд вважає можливим задовольнити заявлене клопотання.

З п. єст.1 Закону України Про амністію у 2011 роцівід 08.07.2011 року вбачається, що особи, які на день набрання чинності цим Законом мають одного або обох батьків, які досягли семидесятирічного віку або визнані інвалідами першої групи, за умови, що в цих батьків немає інших працездатних дітей, також підлягають звільненню від кримінальної відповідальності.

Судом встановлено, що ОСОБА_2 є єдиним сином ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_8, що підтверджується свідоцтвом про народження та довідкою органу самоорганізації населення № 24 Комсомольської районної у м.Херсоні ради.

При цьому, ОСОБА_2 обвинувачується у вчиненні злочинів, один з яких передбачений ч.2 ст.212 КК України, відповідно до ст.12 КК України, є злочином невеликої тяжкості, за який передбачено покарання у вигляді штрафу до трьох тисяч неоподатковуваних законом мінімумів. Інкримінований ОСОБА_2 злочин, передбачений ч.3 ст.358 КК України, в порядку ст.12 КК України, є злочином середньої тяжкості, за який передбачено покарання до пяти років позбавлення волі.

Таким чином, ОСОБА_2 є субєктом амністії та підлягає звільненню від кримінальної відповідальності на підставі п. єст.1, ст.6 Закону України Про амністію у 2011 роцівід 08.07.2011 року.

У відповідності до п. вст.1 Закону України Про амністію у 2011 році від 08.07.2011 року, особи, не позбавлені батьківських прав, які на день набрання чинності цим Законом мають неповнолітніх дітей, яким не виповнилося вісімнадцять років, або дітей інвалідів незалежно від їх віку, підлягають звільненню від кримінальної відповідальності.

ОСОБА_3 є матірю неповнолітнього сина ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_9, що підтверджується свідоцтвом про народження.

При цьому, ОСОБА_3 обвинувачується у вчиненні злочинів, передбачених ч.5 ст.27, ч.2 ст.212 та ч.1 ст.358 КК України, які у відповідності до ст.12 КК України, є злочинами невеликої тяжкості, за які передбачено покарання у вигляді штрафу до трьох тисяч неоподатковуваних законом мінімумів та покарання до двох років обмеження волі.

Таким чином, ОСОБА_3 також є субєктом амністії та підлягає звільненню від кримінальної відповідальності на підставі п. вст.1, ст.6 Закону України Про амністію у 2011 роцівід 08.07.2011 року.

Заявлений по справі цивільний позов Державної податкової інспекції у м.Херсоні, на думку суду, необхідно залишити без розгляду, оскільки його необхідно розглядати в порядку цивільного судочинства.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст.273 КПК України 1960 року, п.11 розділу XI Перехідні положенняКПК України, ст.92 Конституції України, ст.ст.85, 86 КК України, п. вст.1, ст.6 Закону України Про амністію у 2011 роцівід 08.07.2011 року, суд -

постановив:

Звільнити ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1 від кримінальної відповідальності за злочини, передбачені ч.2 ст.212, ч.3 ст.358 КК України на підставі п. єст.1, ст.6 Закону України Про амністію у 2011 роцівід 08.07.2011 року.

Звільнити ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_6 від кримінальної відповідальності за злочини, передбачені ч.5 ст.27 ч.2 ст.212, ч.1 ст.358 КК України на підставі п. вст.1, ст.6 Закону України Про амністію у 2011 роцівід 08.07.2011 року.

Провадження по кримінальній справі закрити.

Запобіжний захід підсудним підписку про невиїзд скасувати.

Цивільний позов Державної податкової інспекції у м.Херсоні - залишити без розгляду (т.16 а.с.93).

Речові докази по справі, які зберігаються в матеріалах кримінальної справи, залишити при матеріалах справи (т.5 а.с.66-135; т.6 а.с.1-233; т.7 а.с.1-166; т.9 а.с.3-6, 12-163, 167-184, 188-227, 234-250; т.10 а.с.6-8, 20-28, 34-37, 48-233; т.11 а.с.1-358; т.12 а.с.3-35, 42-77, 83-102, 106-112, 116-123; т.13 а.с.23-26, 40-107).

Скасувати арешт, накладений постановою слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА у Херсонській області від 16.06.2010 року на майно, належне ОСОБА_2, а саме: легковий автомобіль HYUNDAI H1 2001 року випуску, д/н НОМЕР_2, причіп KHAUS 1983 року випуску, д/н НОМЕР_3, ППЦ БПКТ 19, 1985 року випуску, д/н НОМЕР_4, вантажний автомобіль МАЗ 6422, 1983 року випуску, д/н НОМЕР_5, легковий автомобіль ГАЗ 21, 1973 року випуску, д/н НОМЕР_6, ємності для зберігання бітуму та мазуту (т.16 а.с.67-68).

Скасувати арешт, накладений постановою слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА у Херсонській області від 16.06.2010 року на майно, належне ОСОБА_3, а саме: легковий автомобіль MAZDA CX-7, 2008 року випуску, д/н НОМЕР_7 (т.16 а.с.86).

На постанову протягом семи діб з дня її винесення може бути подана апеляція в апеляційний суд Херсонської області.

Суддя:ОСОБА_6