П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

Справа №4-1953/08

27 серпня 2008 року суддя
Печерського районного суду м. Києва Вовк С.В., при секретарі Горовій Н.Г., за
участю прокурора Таргоній О.В., слідчого ОСОБА_1., адвоката ОСОБА_2., захисника
ОСОБА_3., розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві в приміщенні
Печерського районного суду м. Києва подання слідчий в особливо важливих справах
Генеральної прокуратури України, старшого радника юстиції Проскурника В.Б., яке
погоджено Заступником Генерального прокурора України державним радником юстиції
3 класу Кузьміним Р.Р., про застосування запобіжного заходу у вигляді взяття
під варту до ОСОБА_4, підозрюваного у вчиненні злочину, передбаченого ст.15
ч.2, ст. 190 ч.4 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий в особливо
важливих справах Генеральної прокуратури України, старший радник юстиції
ОСОБА_1., за погодженням заступника Генерального прокурора України державного
радника юстиції 3 класу Кузьміна Р.Р., звернувся до суду із поданням про
застосування запобіжного заходу у вигляді взяття під варту до ОСОБА_4,
підозрюваного у вчиненні злочину, передбаченого ст.15 ч.2, ст. 190 ч.4 КК
України.

Подання мотивовано тим, що в період травня 2006 року, раніше знайомі
ОСОБА_5., ОСОБА_6. та невстановлені слідством особи, з метою прикриття власної
незаконної діяльності, організували створення фіктивного підприємства ПП
”Владів”, шляхом його перереєстрації на підставну особу ОСОБА_7., який є
громадянином Російської Федерації та чоловіком рідної сестри ОСОБА_6. -
громадянки Російської Федерації ОСОБА_8.

В подальшому, ОСОБА_6. та невстановлені слідством особи, в період серпня
2006 року, використали реквізити ПП ”Владів” (назву, банківські рахунки, код
ЄДРПОУ, код свідоцтва платника ПДВ, печатку підприємства, його юридичну адресу)
для заволодіння державними коштами.

Так, в період серпня 2006 року, ОСОБА_6. та невстановлені слідством особи
вступили у попередню змову, направлену
на заволодіння чужим майном. Для досягнення злочинного умислу, який направлений
на заволодіння державними коштами, ОСОБА_6. та невстановлені слідством особи
організували складання декларації з ПДВ по підприємству ПП „Владів” за серпень 2006 року, в якій
умисно вказали про наявність бюджетного відшкодування з податку на додану
вартість у розмірі 2 млн. 253 тис. 150 грн.

Таким чином, ОСОБА_6. та невстановлені слідством особи, діючи за попередньою змовою між собою вчинили всі
необхідні об'єктивні дії, направлені на
заволодіння державними коштами, шляхом обману (шахрайство).

Однак, ДПІ у м. Полтава була проведена перевірка, результати якої
відображені у акті №862/23-2/32689646 від 22.02.07 „Про результати виїзної
позапланової перевірки ПП „Владів” з питань достовірності
нарахування суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість у
зменшення податкових зобов'язань з ПДВ наступних податкових періодів за серпень
2006 року”. Відповідно до проведеної перевірки встановлено, що ПП „Владів”
немає фінансово-господарських документів, які б підтверджували правомірність формування
податкового кредиту та обґрунтованість заявлення ПДВ до відшкодування. У
зв'язку з чим ревізорами встановлено порушення підприємством ПП „Владів” п.п.
7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України „Про податок на додану вартість”. За
результатами перевірки встановлено, що підприємством ПП ”Владів” завищено
заявлену суму бюджетного відшкодування за серпень 2006 року на суму 2 млн. 253
тис. 150 грн.

В період листопада 2006 року, ОСОБА_6. та невстановлені слідством особи, з
метою прикриття власної незаконної діяльності, яка виражається у проведенні
діяльності та складання документів від імені юридичної особи, не маючи
відповідних повноважень та не будучи його службовою особою, а також для
використання такої юридичної особи для вчинення злочинної діяльності, яка направлена
на заволодіння державними коштами (ПДВ), організували створення фіктивного
підприємства ПП. „Владів”, шляхом його перереєстрації на підставну особу
ОСОБА_9., якому ОСОБА_6. за його згоду надати свої анкетні данні для внесення
їх до статутних документів ПП „Владів” як засновника та директора пообіцяв
одноразове матеріальне заохочення у сумі 2 тис. грн.

Крім того, в період лютого 2007 року ОСОБА_6., ОСОБА_5., невстановлені
слідством особи, шляхом фіктивного представництва інтересів фіктивних підприємств
ПП ”Владів” та ПП ”СМР”, а також директор ВАТ „Полтаваголовпостач” ОСОБА_11.
вступили у попередню змову, яка направлена на заволодіння чужим майном, шляхом
обману (шахрайство), тобто безпідставно, у порушення вимог чинного
законодавства, заявити до відшкодування з державного бюджету суми податку на
додану вартість в особливо великих розмірах.

При цьому в поданні вказано, що використовуючи положення Закону України
„Про податок на додану вартість” ОСОБА_6., ОСОБА_5., ОСОБА_11. та невстановлені
слідством особи розробили злочинний план, суть якого зводилась до проведення
безтоварної операції між фіктивними підприємствами ПП „Владів”, ПП „СМР” та
підприємством ВАТ „Полтаваголовпостач”. Фактично між рахунками ПП „Владів”, ПП
„СМР” та ВАТ „Полтаваголовпостач” здійснювалось перерахування коштів за
придбання ТМЦ, при цьому достовірно розуміючи, що ніякі ТМЦ фактично
придбаватись не будуть. Результатом таких дій є за рахунок проведеної
фінансової операції з перерахування коштів, безпідставно та незаконно сформувати
право на податковий кредит у ПП „Владів”, що призвело б до створення від'ємного значення по податку на додану вартість, а також його заявлення до
відшкодування.

Так, на виконання злочинного плану, ОСОБА_10., ОСОБА_5. та невстановленими
слідством особами, з метою створення штучних підстав для проведення безтоварної
операції, направленої на формування податкового кредиту, від імені ОСОБА_9.,
який рахувався на посаді директора фіктивних підприємств ПП „Владів” та ПП
„СМР”, організовано укладання договору між вказаними фіктивними підприємствами,
предметом якого є операція з купівлі-продажу ТМЦ - труби. При цьому, ОСОБА_6.,
ОСОБА_5. та невстановлені слідством особи достовірно розуміли, що ніякі труби
не придбавались та придбаватись не будуть.

Крім того, на виконання злочинного плану, який направлений на заволодіння
коштами з бюджету, шляхом незаконного відшкодування ПДВ, ОСОБА_6. та
невстановлені слідством особи, діючи від імені директора фіктивного
підприємства ПП. „Владів” ОСОБА_9., який рахувався на посаді директора, та
ОСОБА_11., діючи від імені ВАТ „Полтаваголовпостач” організували укладання між
вказаними підприємствами договору
купівлі-продажу ТМЦ - труб. При цьому, ОСОБА_6., ОСОБА_11. та невстановлені
слідством особи достовірно розуміли, що ніякі договори між підприємствами ППП
„Владів” та ВАТ „Полтаваголовпостач” не укладались, тобто операції є
безтоварними та направлені на штучне створення підстав для формування
податкового кредиту у ПП. „Владів”, а також, що ОСОБА_9. не має ніяких
відношень до проведення діяльності від імені фіктивного підприємства ПП.
„Владів”.

В подальшому, ОСОБА_6., ОСОБА_5., ОСОБА_11. та невстановлені слідством
особи, на виконання злочинного плану, направленого на заявлення до
відшкодування сум податку на додану вартість, здійснили перерахування коштів
між рахунками фіктивних підприємств ПП „Владів”, ПП „СМР” та ВАТ
„Полтаваголовпостач”, в наслідок чого штучно створили видимість проведення
розрахунків між вказаними підприємствами.

Таким чином, створивши штучну видимість наявності фінансово-господарських
стосунків, невстановлені слідством особи, на виконання злочинного умислу,
направленого на заволодіння державними коштами, склали декларації з ПДВ за
лютий 2007 року, в якій зазначили про наявність від'ємного значення по податку на додану вартість та зазначили про необхідність
відшкодування на рахунок ПП „Владів” вказаного податку на суму 1 млн. 148 тис.
373 грн.

Таким чином, ОСОБА_6., ОСОБА_5., ОСОБА_11. та невстановлені слідством
особи, діючи за попередньою змовою між
собою вчинили всі необхідні об'єктивні дії, які направлені на заволодіння
державними коштами, шляхом обману.

Однак, ДПІ у м. Полтава була проведена перевірка, результати якої
відображені у акті №873/23-2/32689646 від 18.05.07 „Про результати виїзної
позапланової перевірки ПП „Владів” з питань достовірності нарахування суми бюджетного
відшкодування податку на додану вартість у зменшення податкових зобов'язань з
ПДВ наступних по наступних податкових періодів за лютий 2007 року”. Відповідно
до висновків проведеної перевірки ревізори не змогли підтвердити заявлену суму
бюджетного відшкодування за лютий 2007 року у сумі 1 млн. 148 тис. 373 грн.,
яка виникла у ПП „Владів” за рахунок операцій з підприємствами ПП „СМР” та ВАТ
„Полтаваголовпостач”.

Вивчивши матеріали кримінальної справи, допитавши підозрюваного, який
заперечує проти застосування запобіжного заходу у вигляді взяття під варту,
вислухавши пояснення слідчого та думку прокурора які підтримали подання, думку
адвоката та захисника, які проти задоволення подання заперечують, вважаю
необхідним обрати у відношенні підозрюваного ОСОБА_6., запобіжний захід у
вигляді взяття під варту, оскільки по справі планується провести
оперативно-розшукові заходи, направлені на встановлення місцезнаходження інших
осіб, причетних до вчиненого злочину, які переховуються від слідства, а тому
ОСОБА_6., перебуваючи на волі, з метою уникнення кримінальної відповідальності
може сприяти переховуванню цих осіб.

Приходячи до висновку про задоволення подання, суд при цьому враховує тяжкість
злочину, у вчиненні якого обвинувачується ОСОБА_6.., його особу, вік, стан
здоров'я, сімейний стан.

Керуючись ст. ст. 148-150, 155,
165-1, 165-2 КПК України, суд, -

ПОСТАНОВИВ:

Подання - задовольнити.

Обрати
відносно ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1 року народження, уродженця Краснодарського Краю,
росіянина, освіта вища, громадянина України, працюючого Головою спостережної
ради ВАТ
”Полтаваголовпостач”, зареєстрованогоАДРЕСА_2, раніше не судимого -
запобіжний захід у вигляді взяття під варту.

Утримувати ОСОБА_4 в Київському СІЗО № 13 Державного Департаменту України з
питань виконання покарань.

Строк обчислювати з 25.08.2008 року.

Контроль за виконанням постанови покласти на Генеральну прокуратуру
України.

Постанова може бути оскаржена до апеляційний суд м. Києва на протязі 3
(трьох) діб.

Суддя. :