У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 жовтня 2025 року м. Київ

Слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі Солом`янського районного суду міста Києва клопотання старшого детектива Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та додані до клопотання матеріали кримінального провадження № 0000002 від 05.04.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

Детективами Територіального управління БЕБ у Київській області розслідується кримінальне провадження № 0000002 від 05.04.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період з січня 2022 року по грудень 2023 року, з метою штучного завищення валових витрат та податкового кредиту з ПДВ документально відобразили проведення операцій із купівлі мінеральних добрив у ряду суб`єктів господарської діяльності, у тому числі СІЛЬСЬКОГОСПОДАРСЬКЕ ТзОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), (селітра аміачна марки «Б») у кількості 17 509,79 тон, однак згідно Єдиного реєстру отриманих та виданих податкових накладних дані товари не були реалізовані. Крім того в ході дослідження встановлено, що основним видом діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є виробництво лабораторного обладнання, тому у своїй господарській діяльності підприємство не використовує селітру аміачну.

За визначенням статті 1 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 №996-XIV (далі - Закон №996-XIV) первинний документ - документ, який містить відомості про господарську операцію та підтверджує її здійснення.

Відповідно до частин 1, 2 статті 9 Закону №996-XIV підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій є первинні документи, які фіксують факти здійснення господарських операцій.

Таким чином службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) порушено п. 198.1 ст. 198 Податкового Кодексу України та безпідставно сформовано податковий кредит на загальну суму 84 067 702,75 грн. під час здійснення безтоварних операцій з придбання селітри аміачної.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження, зокрема аналітичного продукту № 2/67-24 від 29.01.2024 та Єдиного реєстру виданих та отриманих податкових накладних основним постачальником нітрату амонію (селітра аміачна) є СІЛЬСЬКОГОСПОДАРСЬКЕ ТзОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

Відповідно до ст. 1 Закону України «Про поводження з вибуховими матерiалами промислового призначення» вибуховi матерiали це - вибуховi речовини, засоби їх iнiцiювання, вироби та пристрої, якi мiстять вибуховi речовини. Статтею 4 регламентується, що до повноважень Кабiнету Мiнiстрiв України у сферi поводження з вибуховими матерiалами належить забезпечення реалiзацiї державної полiтики у сферi поводження з вибуховими матерiалами.

В постанові Кабінету Міністрів України від 20.09.1999 № 1744 зазначено, що до переліку вибухових матеріалів віднесено нітрату амонію (селітра аміачна).

Відповідно до листа ІНФОРМАЦІЯ_3 ( ІНФОРМАЦІЯ_4 ) № 1686/2.1.1/15-25 від 26.02.2025 встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) не має чинних ліцензій на перевезення небезпечних вантажів до яких відноситься нітрату амонію (селітра аміачна).

Згідно відомостей Держпраці ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), не отримували дозволи на виконання робіт підвищеної небезпеки та/або експлуатацію машин, механізмів, устаткування підвищеної небезпеки.

З метою повного, всебічного і об`єктивного встановлення обставин справи, керуючись статями 2, 28, 40, 93 Кримінального процесуального кодексу України в адресу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " 04.12.2024 направлено запит з метою отримання копій документів фінансово-господарської діяльності, що підтверджують придбання та реалізацію товариством товарно-матеріальних цінностей зокрема «Карбамід», жувальні таблетки для собак «Сімпаріка» та «Амонію нітрат (селітра аміачна)», однак ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " відмовило в наданні вищевказаних документів.

В ході допиту директора ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " ОСОБА_5 останній відмовився надавати покази з приводу придбання, зберігання та реалізації товарно-матеріальних цінностей зокрема «Амонію нітрат» (селітра аміачна) посилаючись на ст. 63 Конституції України.

18.12.2024 керуючись статями 2, 28, 40, 93 Кримінального процесуального кодексу України направлено запит в адресу ТзОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " з метою отримання копій документів фінансово-господарської діяльності, що підтверджують придбання та реалізацію товариством «Амонію нітрат (селітра аміачна)», однак ТзОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " відповідь не надано.

01.09.2024 постановою детектива документи фінансово-господарської діяльності СІЛЬСЬКОГОСПОДАРСЬКЕ ТзОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " по взаємовідносинам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » визнано речовим доказом.

З метою всебічного, повного, об`єктивного здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні, встановлення всіх обставин вчинення кримінального правопорушення необхідно отримати тимчасовий доступ до первинних фінансово-господарських документів СІЛЬСЬКОГОСПОДАРСЬКЕ ТзОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " щодо фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2022 по 01.09.2025.

Речі та документи, до яких планується отримати тимчасовий доступ, слугуватимуть доказами у кримінальному провадженні, тобто фактичними даними, які будуть встановлювати наявність чи відсутність фактів вчинення кримінального правопорушення.

Зокрема, документи, які перебувають у володінні та зберігаються у СІЛЬСЬКОГОСПОДАРСЬКЕ ТзОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " містять відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні, саме по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2022 по 01.09.2025.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком випадків зазначених у КПК України.

На підставі викладеного детектив за погодженням з прокурором звернувся до суду із відповідним клопотання.

В судове засідання детектив не з`явився, про дату та час засідання був повідомлений належним чином. До суду надав заяву про розгляд клопотання за його відсутності у зв`язку із неможливістю прибуття у судове засідання. У своїй заяві, з огляду на вимоги ч. 5 ст.163 КПК України, відповідно до якої слідчий суддя вправі постановити ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що мають місце обставини, передбачені ч.ч. 5,6 ст. 163 КПК, просив клопотання задовольнити, не вбачаючи на його відсутність, оскільки він повністю підтримує викладені у клопотанні доводи. Враховуючи, що детектив, будучі повідомленим про дату та час розгляду клопотання, завчасно повідомив суд про свою неявку з поважних причин, зазначив, що підтримує клопотання та доводи, що викладені у клопотанні, слідчий суддя вважає можливим розглянути клопотання без участі сторони кримінального провадження, якою воно ініційовано та вважає за можливе здійснити розгляд клопотання без участі прокурора.

Слідчий суддя вважає за необхідне здійснити розгляд клопотання в порядку ч. 2 ст. 162 КПК України без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи у зв`язку із наявною загрозою знищення таких документів.

На підставі викладеного, слідчий суддя зауважує, що дослідження обставин, визначених у ч.5, 6 ст.163 КПК України буде здійснено судом, за відсутності учасників та виключно, шляхом дослідження змісту клопотання та доданих до клопотання матеріалів.

У зв`язку із неприбуттям учасників судового розгляду аудіо-, відеофіксація судового засідання не здійснювалась, відповідно до вимог ч. 4 ст.107 КПК України.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали кримінального провадження, слідчий суддя дійшов наступного.

Так, судом встановлено, що відомості про кримінальне провадження внесені 05.04.2024 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000002 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Згідно п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України заходами забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до п. 4 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити конфіденційну інформацію, в тому числі така, що містить комерційну таємницю, доступ до якої можливий на підставі ухвали слідчого судді.

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

З огляду на викладене, сторона кримінального провадження довела, що інформація, до якої детектив просить надати тимчасовий доступ, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також враховуючи, що отримання зазначеної інформації для кримінального провадження буде мати доказове значення і забезпечувати виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, слідчий суддя вважає за необхідне клопотання задовольнити.

Керуючись ст.ст. 110, 159-164, 166 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати детективам Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , які здійснюють досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000002 від 05.04.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України дозвіл на тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення належним чином завірених їх копій, які знаходяться у володінні СІЛЬСЬКОГОСПОДАРСЬКЕ ТзОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за адресою: АДРЕСА_1 та відображають взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2022 по 01.09.2025, а саме: договори, додаткові угоди, специфікації до них; видаткові накладні, акти прийому-приймання товарів; податкові накладні; товарно-транспортні накладні, документи, що підтверджують завантаження/розвантаження та транспортування ТМЦ; складські документи (із зазначенням місця зберігання та залишку ТМЦ на складах); платіжні документи, векселі, акти приймання-передачі векселів, акти проведення взаємозаліків; оборотно - сальдові відомості та картки по рахунках 631, 361, 311, 281, 10, документи листування з представниками та посадовими особами (в т.ч. роздруківки електронних документів); з їх вилученням, тобто мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні та являються джерелом доказів.

В задоволенні решти вимог клопотання - відмовити.

Визначити строк дії ухвали тривалістю в 1 (один) місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Роз`яснити, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1