УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 вересня 2025 року слідчий суддя Шевченківського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за №0000011 від 08.02.2024 за ч.2 ст. 205-1, ч.3 ст. 212, ч.3 ст.209 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

Старший детектив Головного підрозділу детективів (на правах Департаменту) Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 звернулася до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 .

Клопотання мотивовано тим, що у провадженні Головного підрозділу детективів (на правах Департаменту) Бюро економічної безпеки України знаходиться кримінальне провадження за 08.02.2024 за ч.2 ст. 205-1, ч.3 ст. 212, ч.3 ст.209 КК України.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), реалізовуюбчи документально тютюнові вироби на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

Крім того, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) оформлюють безтоварні операції щодо реалізації тютюнових виробів на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », якими не здійснюється подальший їх продаж, а місцезнаходження накопичених залишків не прослідковується через відсутність задекларованих місць зберігання тютюнових виробів.

При цьому, на рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) від реалізації цигарок лише частина грошових коштів, а решта від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » з якими ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » укладені договори факторингу (переуступки) на суму 605 млн. грн.

21 жовтня 2024 року слідчим суддею Святошинського районного суду м.Києва постановлено ухвалу (справа №759/21675/24) відповідно до резолютивної частини якої надано тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, з можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які відображають фінансово-господарську діяльність та бухгалтерські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) за період 2022-2024, а саме: накази про призаченн на посаду та звільнення з посади директорів та головних бухгалтерів, їх службові інструкції, які були чинні в період здінсення операцій з вказаними СГД, штатний розпис працівників із зазначенням ПІБ та посади, угоди, договори з відповідними додатками, договори переуступки, договори факторингу, податкові накладні, видаткові накладні, відповідні реєстри отриманих та виданих податкових накладних, товарно-транспортні накладні, реєстри товарно-транспортних накладних, книги/журнали-реєстри обліку придбання та продажу товарів (робіт, послуг), рахунки-фактури, акти приймання передачі ТМЦ, доручення на отримання ТМЦ, платіжні доручення про перерахування коштів на рахунок та виписки банків про надходження (зарахування) від вказаних товариств грошових коштів, відповідні касові документи (прибуткові та видаткові ордери, чеки тощо), відомості щодо наявних складських приміщень у товариства, які використовуються для зберігання ТМЦ, відомості щодо залишків ТМЦ на складах на момент складання протоколу тимчасового доступу, відомості про отримані ключі КЕП для подачі звітності до ІНФОРМАЦІЯ_10 , всі реєстри бухгалтерського обліку оборотно-сальдові відомості з конкретизацією інформації по постачальникам та покупцю, реєстри ліцензій на право виробництва та обігу спирту алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах та пального реєстр даних про фізичних осіб, фізичних осіб-підприємців, зокрема про джерела отримання доходів, суми нарахованих та/або отриманих доходів, суми нарахованих та/або сплачених податків, журнали-ордери, акти звірок, балансові звіти про фінансовий стан підприємства.

18.12.2024 року на підставі ухвали Святошинського районного суду м.Києва постановлено ухвалу (справа №759/21675/24) проведено тимчасовий доступ до речей і документів у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ). За результатами проведеного тимчасового доступу до речей і документів вилучено завірену копію договору №25/11/1-24 від 25 листопада 2024 року укладеного між ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_8 ) (у подальшому - Експерт) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) (у подальшому - замовник) та звірену копію акта приймання-передачі документів №1 від 25.11.2024 року.

Так, відповідно до договору №25/11/1-24 від 25 листопада 2024 року замовник, за письмовим зверненням від 25.11.2024 року доручає, а експерт бере на себе зобов`язання надати послуги з проведення експертного економічного дослідження. Результат надання послуг оформлюється як висновок експерта за результатами проведення експертного дослідження для подання до матеріалів кримінального провадження за № 0000017 від 26.02.2024 року.

Відповідно до акта приймання-передачі документів №1 від 25.11.2024 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) передало ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_8 ) наступні документи: по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (оригінали): видаткові накладні, товарно-транспорті накладні; по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (оригінал): договір купівлі-продажу №17/03-23П від 17.03.2023 року, договір купівлі-продажу №19/08-22 О від 19.08.2022 року, довідка про внесення місць зберігання до Єдиного державного реєстру, ліцензія, видаткові накладні; по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (оригінал): договір купівлі-продажу 318/04-22О від 18.04.2022 року, договір купівлі-продажу №19/08-22О від 19.08.2022 року, довідка про внесення місць зберігання до Єдиного державного реєстру, ліцензія, видаткові накладі; по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (оригінал): договір купівлі-продажу №29/07-22 с від 29.07.2022 року, довідка про внесення місць зберігання до Єдиного державного реєстру, ліцензія, видаткові накладі; по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (оригінали): договір купівлі-продажу 24/01-221 від 24.01.2022 року, договір купівлі-продажу №23/09-22 1 від 22.09.2022 року, довідки про внесення місць зберігання до Єдиного державного реєстру, ліцензії на право оптової та роздрібної торгівлі тютюновими виробами, договір купівлі-продажу №01/02-221 від 01.02.2022 року, договір купівлі-продажу №07/02-221 від 07.02.2022 року, видаткові накладні; по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (оригінали): договір купівлі-продажу №16/05-22 О від 16.05.2022 року, договір купівлі-продажу №24/02-23Б від 24.02.2023 року, довідка про внесення місць зберігання до Єдиного державного реєстру, ліцензія, видаткові накладі; по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (оригінали): договір факторингу №ЛФ02-23 від 21.03.2023 року з актами прийманн-передачі документації, договір факторингу №ЛФ01-22 від 26.09.2022 року з актами приймання-передачі документації; по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (оригінали): договір факторингу №22-08-01 від 22.08.2022 року з актами приймання-передачі документації, договір факторингу №16-05-01 від 16.05.2022 року з актами приймання-передачі документації, договір факторингу №04-05-01 від 04.05.2022 з актами приймання-передачі документації, договір факторингу №11-02-01 від 08.02.2022 року з актами приймання-передачі документації; по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (оригінали): договір факторингу №М2022-06 від 01.02.2022 з актами приймання-передачі документації, договір факторингу №М2022-05 від 21.01.2022 року з актами приймання-передачі документації; по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (оригінали): договір факторингу №01/0102 від 01.02.2022 року з актами приймання-передачі документації, договір факторингу №01/2001 від 24.01.2022 року з актами приймання-передачі документації; ОСВ по рахунку 361, 631, 311, 79, 70, 71, 72, 73 за 2022-2024 (копії); обороти по рахунку 3771 за 2022-2024 роки (копії); головна книга за 2022-2024 (копії); банківській виписки (оригінали); декларації з ПДВ з додатками за січень 2022-грудень 2024 з податковими накладними та квитанціями, реєстрами отриманих та виданих податкових накладних (копії); декларації з податку на прибуток підприємства з додатками, квитанціями та фінансовою звітністю за 2022-2024 роки.

25.06.2025 року за вих. 11/6/4.5.2/17145-25 на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » направлено запит щодо отримання належним чином засвідчених копій документів.

06.08.2025 року на адресу ІНФОРМАЦІЯ_15 направлено копію Висновку експерта за результатами проведення судово-економічної експертизи по матеріалам кримінального провадження за №043-24 від 31.03.2025 року, однак документи, які було затребувано на підставі ст. 93 КПК України володільцем не надано.

В той же час у кримінальному провадженні призначено судово-економічну експертизу щодо підтвердження висновків аналітичного продукту Аналітичного продукту (висновок аналітика) територіального управління БЕБ у м. Києві за № 2.1/19-24-АП від 02.02.2024 року.

05.08.2025 на адресу Бюро економічної безпеки України направлено клопотання експерта за № 2278 про надання додаткових матеріалів, необхідних для проведення судової експертизи, а саме:

- податкові повідомлення-рішення щодо визначення донарахування податкових зобов`язань з податку на прибуток ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- акт перевірки фіскального органу визначеного Податковим кодексом України для перевірки правильності визначення податку на прибуток ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- первинні документи бухгалтерського обліку які стали підставою для донарахування податкових зобов`язань з податку на прибуток ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- платіжні документи (банківські виписки) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо здійснення фінансово-господарських відносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ( код за ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) у якісному та читаємому вигляді (у паперовому та електронному вигляді Exel);

- інші документи, які стосуються питань поставлених перед експертом.

В той же час у кримінальному провадженні призначено судово-економічну експертизу щодо підтвердження висновків аналітичного продукту Аналітичного продукту (висновок аналітика) за № 9.3./3.3.3/961-24 від 08.02.2024 року

05.08.2025 на адресу Бюро економічної безпеки України направлено клопотання експерта за № 2279 про надання додаткових матеріалів, необхідних для проведення судової експертизи, а саме:

- податкові повідомлення-рішення щодо визначення донарахування податкових зобов`язань з податку на прибуток ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- акти перевірки фіскального органу визначеного Податковим кодексом України для перевірки правильності визначення податку на прибуток ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- первинні документи бухгалтерського обліку, які стали підставою для донарахування податкових зобов`язань з податку на прибуток ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- інші документи, які стосуються питань поставлених перед експертом.

Враховуючи вищевикладене, зокрема необхідність надання вказаних документів експерту, у органу досудового розслідування, виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до речей і документів з можливістю вилучення їх копій у ІНФОРМАЦІЯ_16 за адресою: АДРЕСА_2 , а саме: акти перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період фінансово-господарської діяльності з 2022 по 2023 роки разом з додатками.

Детектив в судове засідання не з`явилася, про час та місце розгляду клопотання повідомлялася належним чином. Подала слідчому судді заяву, в якій клопотання підтримала, просила провести розгляд за її відсутності та задовольнити.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

З урахуванням викладеного, слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання у відсутності особи, у володінні якої знаходиться речі і документи.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч.1 ст.131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Положеннями ст.132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно з ч.1, ч.2 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до п.6 ч.2 ст.160 КПК України у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з п.2 ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч.7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Згідно практики Європейського суду з прав людини під поняттям необхідності слід розуміти, що втручання відповідає нагальній суспільній необхідності та що воно пропорційне з правомірною метою, яку планується досягти (п. 67 справи «ОЛССОН (OLSSON) проти Швеції», п. 44 справи «Камензинд проти Швейцарії» та інші).

Також, з метою дотримання принципу верховенства права, органи влади повинні вживати усіх розумних і доступних їм заходів для забезпечення збирання та збереження доказів, які стосуються події злочину. Це не є обов`язком досягнення результату, але обов`язком вжиття заходів. Зазначені усталені принципи були висловлені, у тому числі, у справах: «Холодков і Холодкова проти України» (заява 29697/08, рішення від 07 травня 2015 року), «Сердюк проти України» (заява 61876/08, рішення від 12 березня 2015 року), «Мащенко проти України» (заява №42279/08, рішення від 11 червня 2015 року).

Як встановлено слідчим суддею та вбачається з матеріалів кримінального провадження, які долучені до клопотання слідчого, що у провадженні Головного підрозділу детективів (на правах Департаменту) Бюро економічної безпеки України знаходиться кримінальне провадження за 08.02.2024 за ч.2 ст. 205-1, ч.3 ст. 212, ч.3 ст.209 КК України.

Враховуючи встановлені під час досудового розслідування обставини вчинення кримінального правопорушення за яким відкрите кримінальне провадження та в межах якого подано вказане клопотання, слідчий суддя вважає, що вказані документи, мають значення для кримінального провадження, які самостійно, а також у сукупності із іншими доказами будуть мати суттєве значення для з`ясування обставин злочину.

Керуючись вимогами ст. ст. 132, 159 - 164 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання - задовольнити.

Надати дозвіл старшому детективу Головного підрозділу детективів (на правах Департаменту) Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 на тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю вилучення їх належним чином засвідчених копій документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: акти перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період фінансово-господарської діяльності з 2022 по 2023 роки разом з додатками.

Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.

Роз`яснити особі, у володінні якої перебувають речі та документи, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів може бути оскаржена до Київського апеляційного суду протягом 5 днів з дня її проголошення в частині надання дозволу на вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

В іншій частині ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

СЛІДЧИЙ СУДДЯ ОСОБА_1