Провадження №: 1-кс/755/4056/25
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

"31" жовтня 2025 р. Слідчий суддя Дніпровського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого детектива відділу детективів Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління Бюро економічної безпеки у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000072, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 15.10.2025 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

установив:

До Дніпровського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого детектива відділу детективів Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління Бюро економічної безпеки у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000072, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 15.10.2025 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Слідчий суддя, розглянувши клопотання, встановив наступне.

Детектив в своєму клопотанні посилається на те, що підрозділом детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у м. Києві за процесуального керівництва Київської міської прокуратури здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000072 від 15.10.2025, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період 2024 - 2025 років шляхом не відображення у податковій звітності реальних об`ємів виплачених заробітних плат офіційно працевлаштованим співробітникам ухились від сплати податків, зборів (загальнообов`язкових платежів), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у розмірі 23 791 950 грн.

Підставою для внесення відомостей у Єдиний реєстр досудових розслідувань слугував аналітичний продукт (висновок аналітика) Управління аналізу інформації та управління ризиками Територіального управління БЕБ у м. Києві за результатами аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) № 23.24/2.2/151-25 від 23.09.2025, зі змісту якого вбачається наступне.

Основним видом діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) є роздрібна торгівля в неспеціалізованих магазинах переважно продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами, що здійснюється під торговою маркою « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Відповідно до інформації з бази даних Бюро економічної безпеки «Відомості про платника податків», показники додатку 4 (4ДФ) «Відомості про суми нарахованого доходу, утриманого та сплаченого податку на доходи фізичних осіб та військового збору», що подавався ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період з 01.01.2024 по 31.01.2025, встановлено, що середня кількість працівників, що були працевлаштовані у вказаний період становить 294 особи, а середній розмір нарахованої (виплаченої) заробітної плати складає 7 920,00 грн. на одну особу.

У той же час, за результатами проведеного аналізу відображення у податковій звітності виплачених заробітних плат працевлаштованим співробітникам інших рітейл-мереж України, встановлено, що остання в більш ніж в чотири рази перевищує заробітну плата нараховану/виплачену ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в аналогічних звітних періодах.

Вказане вище підтверджується наявними на різноманітних інтернет ресурсах оголошеннями щодо вакансій у мережі продуктових магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Таким чином, з урахуванням наявної інформації, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ймовірно використовують спосіб мінімізації фінансового навантаження та варіант ухилення від сплати податків, зборів та інших обов`язкових платежів, шляхом виплати працівникам необлікованого доходу в розмірі понад 15 000,00 грн., що ймовірно призвело до неутримання та неперерахування податку на доходи фізичних осіб, несвоєчасної сплати військового збору та внеску на соціальне страхування до бюджету в період з 01.01.2024 по 31.01.2025 в загальному розмірі 23 791 950,00 грн., а саме: податку на доходи з фізичних осіб в розмірі 10 319 400,00 грн.; військового збору із заробітної плати найманих працівників в розмірі 859 950,00 грн.; єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування в розмірі 12 612 600,00 грн.

На даний час, стороною обвинувачення в порядку ст. 93 КПК України здійснюється збирання доказів.

З метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, виникла необхідність в отриманні доступу до документів податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 ( ІНФОРМАЦІЯ_4 , код НОМЕР_2 ) (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).

Зазначені документи містять відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення, зокрема про службових осіб підприємств, задіяних в описаній злочинній схемі, підписи цих службових осіб, фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, характер здійснених фінансово-господарських операцій, тощо.

Крім того, запитувані документи мають суттєве значення для досудового розслідування, оскільки вони необхідні для проведення судово-економічних, почеркознавчих та інших експертиз, з метою ідентифікації осіб, причетних до цього кримінального правопорушення, а також встановлення та розрахунку розміру завданих діяльністю службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) збитків державі, встановлення повного кола осіб, причетних до зазначеної незаконної діяльності, та обсягу вини кожної з них, проведення податкових та інших перевірок, а також для здійснення допитів, слідчих експериментів, тощо.

Розгляд клопотання просив здійснювати без виклику осіб, у володінні яких знаходяться документи, з метою досягнення завдань кримінального провадження та унеможливлення знищення або змінення відомостей, які містяться у вказаних документах.

Вимоги до клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів визначені ч. 2 ст. 160 КПК України. Так, у клопотанні зазначаються: короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з яким подається клопотання; правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати; підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю; обґрунтування необхідності вилучення речей і оригіналів або копій документів, якщо відповідне питання порушується.

Слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання відповідає вимогам, зазначеним у ч. 2 ст. 160 КПК України.

Відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України слідчий суддя розглядає клопотання за участю сторони кримінального провадження, яка подала клопотання, та особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, крім випадків, передбачених ч. 2 ст. 163 КПК України. Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Детективом відділу детективів Підрозділу детективів Територіального управління Бюро економічної безпеки у м. Києві ОСОБА_5 було подано заяву про розгляд клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів без його участі, клопотання підтримав, просив його задовольнити.

За таких обставин слідчий суддя доходить висновку про можливість розгляду клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів без участі органу досудового розслідування.

Встановлено, що Підрозділом детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління Бюро економічної безпеки у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000072, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 15.10.2025 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. Процесуальне керівництво здійснює Київська міська прокуратура.

Кримінальне провадження зареєстроване за матеріалами про виявлення фактів вчинення кримінального провадження, згідно яких службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період 2024-2025 шляхом не відображення у податковій звітності реальних об`ємів виплачених заробітних плат офіційно працевлаштованим співробітникам, ухилились від сплати податків, зборів (загальнообов`язкових платежів), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в розмірі 23 791 950 грн.

Відповідно до статті 91 КПК України укримінальному провадженні підлягають доказуванню зокрема подія кримінального правопорушення (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення кримінального правопорушення), та винуватість обвинуваченого у вчиненні кримінального правопорушення, форма вини, мотив і мета вчинення кримінального правопорушення; вид і розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, а також розмір процесуальних витрат;

Доказування полягає у збиранні, перевірці та оцінці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.

Стаття 84 КПК України визначає, що доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню. Процесуальними джерелами доказів є показання, речові докази, документи, висновки експертів.

Згідно статті 94 КПК України суд, за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин кримінального провадження, керуючись законом, оцінює кожний доказ з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв`язку для прийняття відповідного процесуального рішення.

Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

При цьому відповідно до п. 4 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що може містити комерційну таємницю.

Згідно з ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона, крім обставин, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

З огляду на викладене, слідчий суддя дійшов обґрунтованого висновку, що в своєму клопотанні детектив довів наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також вказав на неможливість іншими способами довести обставини вчинення кримінального правопорушення.

З урахуванням обґрунтування клопотання, доданих до нього матеріалів, слідчий суддя дійшов висновку щодо необхідності задоволення клопотання.

На підставі викладеного та керуючись статтями 3, 132, 159, 160, 162, 163, 164 Кримінального процесуального кодексу України, слідчий суддя, -

постановив:

Клопотання - задовольнити.

Надати керівнику відділу, заступнику керівника відділу та детективам Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві: ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_3 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_5 , у кримінальному провадженні № 0000072, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 15.10.2025 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, з можливістю вилучення належним чином засвідчених їх копій (у електронному та паперовому вигляді), що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_4 , код 2650) (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 , за період з 01.01.2024 по 01.10.2025, а саме:

- картки платника податків (з історію) з відомостями про засновників та директорів підприємств, банківськими рахунками та іншою інформацією;

- податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску з Додатками Д1 та 4ДФ до них (із зазначенням прізвищ, ім`я та батькові працівників та податкової звітності розрахунків із юридичними особами із зазначенням їх назви та ЄДРПОУ, періоду нарахування та сплати доходів);

- податкових декларацій з податку на додану вартість та Додатків № 5 до декларацій з ПДВ, декларацій з податку на прибуток, податкових розрахунків сум доходу;

- відомостей щодо осіб, які отримували дохід із зазначенням П.І.П., ідентифікаційного номеру, адреси реєстрації, а також інших джерел їх доходів, якщо такі мають місце, із відображенням кодів ДПІ та наявних відомостей щодо відкритих/закритих розрахункових рахунків, із зазначенням коду МФО банківської установи (податкових розрахунків сум доходу, нарахованих (сплачених) на користь фізичних осіб, і сум утриманих з них податків);

- розширеної інформації щодо виписаних та отриманих податкових накладних з номенклатурою товару; податкових/акцизних накладних та реєстр податкових/акцизних накладних;

- IP-адрес, з яких здійснювалася подача податкової звітності вказаним підприємством, а саме: дата та час отримання файлів на реєстрацію, адрес електронної пошти, з яких відправлено файли на реєстрацію, ІР-адреси провайдерів, через яких абонент здійснював вхід в мережу Інтернет, МАС-адреси обладнання з якого відправлялась податкова звітність та реєструвались податкові/акцизні накладні;

- наявної податкової звітності, у тому числі Декларації з податку на прибуток підприємства, Декларації податку на додану вартість з додатками та уточнюючими розрахунками та іншої звітності - в незашифрованому вигляді в форматі PDF;

- фінансову звітність;

- звітів про застосування РРО (реєстраторів розрахункових операцій);

- актів податкових перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) із прийнятими за їх результатами рішеннями та наслідками їх оскаржень;

- інформації у вигляді довідки щодо наявності/відсутності заборгованості по сплаті податків, зборів та інших загальнообов`язкових платежів перед бюджетом України.

Строк дії ухвали становить один місяць з дня її постановлення.

Наслідки невиконання ухвали слідчого судді передбачені ч. 1 ст. 166 КПК України. У разі невиконання ухвали по тимчасовий доступ до документів слідчий суддя за клопотанням сторони обвинувачення має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1