КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ПОЛТАВИ
Справа №552/5983/25
Провадження № 1-кс/552/1423/25
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23.07.2025 слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, які становлять охоронювану законом таємницю, та їх вилучення, -

встановив:

Детектив Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області ОСОБА_3 звернувся з клопотанням, погодженим з прокурором Полтавської окружної прокуратури ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 .

Клопотання обґрунтоване тим, що детективами Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000044 від 09.07.2025 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) у період 2023-2025 років під час проведення виплати дивідендів нерезиденту ІНФОРМАЦІЯ_2 , Кіпр (Код нерезидента в країні резиденції НОМЕР_5) безпідставно застосували ставку оподаткування згідно міжнародним договором у розмірі 5%, що призвело до ухилення від сплати податку на прибуток іноземних юридичних осіб у особливо великих розмірах.

Управлінням аналізу інформації та управління ризиками ТУ БЕБ у Полтавській області складено аналітичний продукт №23.14/02-11/23.14/02-04/45-25 від 26.06.2025 щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ).

Відповідно до висновків вказаного аналітичного продукту службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період 2023, 2024 та 1 квартал 2025 року виплачено засновнику - нерезиденту ІНФОРМАЦІЯ_3 ( АДРЕСА_2 ) дивідендів на загальну суму 2 114 474 408,00 грн., при цьому застосовано пільгову ставку оподаткування у розмірі 5%.

Однак, в ході аналізу руху коштів по банківським рахункам

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено, що нерезидент ІНФОРМАЦІЯ_2 не інвестував в придбання прав вказаного підприємства в еквіваленті понад 100 000 євро, тому у такому разі застосовується ставка оподаткування в розмірі 10%.

Таким чином, враховуючи вищевикладене, є підстави вважати, що дії службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » призвели до ухилення від сплати податку в особливо великих розмірах та мають ознаки складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Також відповідно до зазначеного аналітичного продукту згідно інформації наявної в ІКС «Податковий блок», фахівцями ІНФОРМАЦІЯ_4 проведена документальна планова виїзна перевірка ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2018 по 30.09.2024 на підставі якої складено акт перевірки №130/35-00-07/41130363 від 24.03.2025 та винесено податкові повідомлення-рішення.

Детектив ОСОБА_3 в судове засідання не з`явився, надав до суду заяву про можливість розгляду клопотання у його відсутність, просив задовольнити з підстав викладених у клопотанні.

Інші особи в порядку ч.2 ст. 163 КПК України не викликались.

Відповідно до вимог ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Стаття 163 КПК України передбачає, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Беручи до уваги вищевикладене, а також неможливість отримати зазначену інформацію у інший спосіб та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, встановлення об`єктивної істини та проведення всебічного досудового розслідування, наявні підстави для задоволення клопотання.

Враховуючи обсяг документів, які підлягають вилученню, вважаю за доцільне встановити строк дії даної ухвали 20 днів.

Проведення даної слідчої дії необхідно доручити слідчим, які входять до групи з розслідування даного кримінального провадження, та дані щодо яких внесені до ЄРДР.

Керуючись ст. 159-166 КПК України, -

ухвалив :

Надати тимчасовий доступ з можливістю вилучення належним чином завірених копій наступних документів: статутних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ); витяги з Єдиного державного реєстру з дати реєстрації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) по 2025 рік; договір від 16.01.2019 купівлі-продажу 100% частки у статутному капіталі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та акт приймання - передачі від 16.01.2019; договори №10/03/2021-01 від 10.03.2021, №10/03/2021-02 від 10.03.2021, № №10/03/2021-03 від 10.03.2021 купівлі-продажу частки у статутному капіталі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », та акти приймання - передачі від 10.03.2021; штатний розпис ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ); посадові інструкції адміністративно - управлінського персоналу, зокрема ОСОБА_5 (код НОМЕР_2 ), ОСОБА_6 (код НОМЕР_3 ), ОСОБА_7 (код НОМЕР_4 ); декларації з податку на прибуток ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за період 2018-2025 роки (основні, уточнюючі) з додатками, зокрема Додатки ПН до Декларацій з податку на прибуток за 2023-2025 роки; Баланс, Форма 2 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за період 2018-2025 роки; протоколи загальних зборів учасників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) з дати реєстрації підприємства та по 2025 рік; протокол/рішення учасників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) про виплату дивідендів за період з 2023 по 2025 рік; виписки по рахункам в банківських установах (в національній валюті та в іноземних валютах) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за період 2021-2025 роки; за 2018-2025 роки оборотно-сальдові відомості по бухгалтерському рахунку № 401 та по рахункам №№ 311, 312, 6844, 685, 671, 685 (зокрема по операціям з ІНФОРМАЦІЯ_2 ); письмове рішення учасників ІНФОРМАЦІЯ_2 від 05.05.2021 в особі членів: ОСОБА_5 (код НОМЕР_2 ), ОСОБА_6 (код НОМЕР_3 ), ОСОБА_7 (код НОМЕР_4 ) щодо збільшення статутного капіталу; письмові рішення єдиного директора ІНФОРМАЦІЯ_2 за період 2021 - 2025 роки; листи про підписку на акції від 05.05.2021 на звичайні Нові акції ІНФОРМАЦІЯ_2 від учасників нерезидента - громадян України ОСОБА_5 (код НОМЕР_2 ), ОСОБА_6 (код НОМЕР_3 ), ОСОБА_7 (код НОМЕР_4 ); акти приймання - передачі часток у статутному капіталі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від 06.05.2021; довіреності, видані ІНФОРМАЦІЯ_2 на ім`я громадян України як представників нерезидента; листування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) з ІНФОРМАЦІЯ_2 ; сертифікати про підтвердження податкового резидентства ІНФОРМАЦІЯ_2 ; договір кредитної лінії б/н від 11 серпня 2021 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) з ІНФОРМАЦІЯ_2 (зміни та доповнення); акти по нарахування відсотків по Договіру кредитної лінії б/н від 11 серпня 2021 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) з ІНФОРМАЦІЯ_2 ; акти звірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) з ІНФОРМАЦІЯ_2 за період 2021 - 2025 роки; акти звірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) з ОСОБА_5 (код НОМЕР_2 ), ОСОБА_6 (код НОМЕР_3 ), ОСОБА_7 (код НОМЕР_4 ) за період 2021 - 2025 роки; банківські документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) щодо отримання кредиту, погашення відсотків, повернення кредиту, дозвільні документи ІНФОРМАЦІЯ_6 за період 2021 - 2025 роки, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 .

Дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення оригіналів документів надати детективам, старшим детективам Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області ОСОБА_3 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 .

Строк дії ухвали 20 днів з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1