СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/5586/25
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09 вересня 2025 року слідчий суддя Святошинського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання - ОСОБА_2 , детектива ОСОБА_3 , підозрюваного ОСОБА_4 , захисника ОСОБА_5 , розглянувши у судовому засіданні клопотання заступника керівника відділу детективів Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_6 , про арешт майна, у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000041 від 14.04.2025, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

До Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання заступника керівника відділу детективів Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_6 , погоджене прокурором у кримінальному провадженні - заступником начальника відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_7 , в якому просить накласти арешт на майно підозрюваного ОСОБА_4 , а саме:

- житловий будинок, за адресою:

АДРЕСА_1 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна: 247;

- земельна ділянка, з кадастровим номером :03:005:0009, реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна: 247;

- земельна ділянка, з кадастровим номером :03:005:0010, реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна: 247;

- земельна ділянка, з кадастровим номером :01:055:0041, реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна: 212;

- земельна ділянка, з кадастровим номером :04:000:0292, реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна: 247;

- земельна ділянка, з кадастровим номером :04:000:0269, реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна: 247, шляхом заборони відчуження та розпорядження цим майном підозрюваним ОСОБА_4 та будь-якою третьою особою, у спосіб внесення таких відомостей про обтяження до реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна.

В судовому засіданні детектив клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Захисник, думку якого підтримував підозрюваний, заперечував проти задоволення клопотання.

Заслухавши думку учасників судового засідання, розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, слідчий суддя, дійшов висновку про необхідність задоволення зазначеного клопотання, виходячи з наступного.

Вказане клопотання обґрунтоване тим, що досудовим розслідуванням встановлено, що 26.06.2018 між КП «Дирекція будівництва шляхово-транспортних споруд м. Києва» () та ТОВ «Північно-Український Будівельний Альянс» () укладено договір генпідряду № 26/06-18, відповідно до якого ТОВ «Північно-Український Будівельний Альянс» зобов`язується виконати роботи по об`єкту «Реконструкція транспортної розв`язки на перетині проспекту Перемоги з вул. Гетьмана у Солом`янському та Шевченківському районах м. Києва» (45000000-7 Будівельні роботи та поточний ремонт).

З метою виконання робіт, передбачених договором генпідряду № 26/06-18 від 26.06.2018, між ТОВ «Північно-Український Будівельний Альянс» та ТОВ «Дельтабудгруп» укладено договір № 00114 на реконструкцію транспортної розв`язки на перетині проспекту перемоги з вул. Гетьмана у Солом`янському та Шевченківському районах м. Києва, за умовами якого ТОВ «Дельтабудгруп» приймає на себе зобов`язання виконати роботи з реконструкції транспортної розв`язки.

В подальшому, 22.12.2022 між КП «Дирекція будівництва шляхово-транспортних споруд м. Києва» (боржник), ТОВ «Північно-Український Будівельний Альянс» (первісний кредитор) та ТОВ «Дельтабудгруп» (новий кредитор), в особі директора ОСОБА_4 , укладено Договір № 1/22 про відступлення права вимоги, відповідно до якого ТОВ «Дельтабудгруп» набуває право вимоги, належне ТОВ «Північно-Український Будівельний Альянс» за договором генпідряду № 26/06-18 від 26.06.2018 в частині оплати виконаних робіт за актом приймання виконаних будівельних робіт (форма №KБ-2в) за грудень 2022 року № 4/9-19.

На виконання договору № 1/22 про відступлення права вимоги, 29 грудня 2022 року на рахунок ТОВ «Дельтабудгруп» № НОМЕР_1 , відкритого в АТ КБ «Приватбанк» від КП «Дирекція будівництва шляхово-транспортних споруд м. Києва» надійшли грошові кошти у загальній сумі 114 158 805,61 грн. (у т.ч. ПДВ 19 026 467,60 грн.), що підтверджується платіжними дорученнями № 4, № 5, № 6 від 27.12.2022.

Так, у невстановлений органом досудового розслідування час та місці у ОСОБА_4 , виник злочинний умисел, спрямований на умисне ухилення від сплати ТОВ «Дельтабудгруп» податку на додану вартість, шляхом не відображення у податкових деклараціях за період з грудня 2022 року по грудень 2023 року, податкових зобов`язань за договорами відступлення права вимоги, укладеними з КП «Дирекція будівництва шляхово-транспортних споруд м. Києва», ТОВ «Північно-Український Будівельний Альянс», який він реалізував за наступних обставин.

ОСОБА_4 , обіймаючи посаду директора ТОВ «Дельтабудгруп», достовірно обізнаний, в силу займаної посади, із податковими та бухгалтерськими нормативно-правовими актами розуміючи, що на розрахункові рахунки підприємства, на виконання умов договору № 1/22 про відступлення права вимоги від КП «Дирекція будівництва шляхово-транспортних споруд м. Києва» надійшли грошові кошти у розмірі 114 158 805,61 грн. (у т.ч. ПДВ 19 026 467,60 грн.), діючи умисно, з метою реалізації свого злочинного умислу спрямованого на умисне ухилення від сплати податків, з корисливих мотивів, не пізніше 16.01.2023, більш точний час органом досудового розслідування не встановлено, перебуваючи за юридичною адресою ТОВ «Дельтабудгруп» м. Київ, вулиця Харківське Шосе, будинок 172-Б, офіс 208/2, у невстановлений досудовому розслідуванні час, вніс неправдиві відомості в декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Дельтабудгруп» за грудень 2022 року.

Продовжуючи реалізацію єдиного злочинного умислу, спрямованого на умисне ухилення від сплати податків, ОСОБА_4 , 16.01.2023 шляхом накладення свого електронного цифрового підпису, чим підтвердив достовірність інформації, подав до контролюючого органу - Головного управління ДПС у м. Києві (ДПІ у Дарницькому районі), податкову декларацію № від 16.01.2023 за грудень 2022 року, в якій не відобразив здійснення фінансово-господарських операцій та надходження грошових коштів від КП «Дирекція будівництва шляхово-транспортних споруд м. Києва» на суму 114 158 805,61 грн. та не задекларував податкове зобов`язання, чим порушив вимоги п.187.1 ст.187, п.201.7, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України та вимог п.19 Р.ІІІ та п.3 Р.V наказу Міністерства фінансів України від 28.01.2016р. № 21 «Про затвердження форм та Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість», що призвело до заниження податку на додану вартість за грудень 2022 року на загальну суму 19 026 467,60 грн.

В подальшому, 16.10.2023 між КП «Дирекція будівництва шляхово-транспортних споруд м. Києва» (боржник), ТОВ «Північно-Український Будівельний Альянс» (первісний кредитор) та ТОВ «Дельтабудгруп» (новий кредитор), в особі директора ОСОБА_4 , укладено Договір № 05/23 про відступлення права вимоги, відповідно до якого ТОВ «Дельтабудгруп» набуває право вимоги, належне ТОВ «Північно-Український Будівельний Альянс» за договором генпідряду № 26/06-18 від 26.06.2018 в частині оплати виконаних робіт за актами приймання виконаних будівельних робіт (форма №KБ-2в) за вересень 2023 року № 3/9-19 та № 01/09-19.

На виконання договору № 05/23 про відступлення права

вимоги, 26 жовтня 2023 року на рахунок ТОВ «Дельтабудгруп» № НОМЕР_2, відкритого в АТ «КБ «Глобус», від КП «Дирекція будівництва шляхово-транспортних споруд м. Києва» надійшли грошові кошти у загальній сумі 28 027 841,03 грн. (у т.ч. ПДВ 4 671 306,84 грн.), що підтверджується платіжними дорученнями № 74, № 75 від 20.10.2023.

Продовжуючи реалізацію єдиного злочинного умислу, спрямованого на умисне ухилення від сплати податків, ОСОБА_4 , обіймаючи посаду директора ТОВ «Дельтабудгруп», достовірно обізнаний, в силу займаної посади, із податковими та бухгалтерськими нормативно-правовими актами розуміючи, що на розрахункові рохунки підприємства на виконання умов договору № 05/23 про відступлення права вимоги від КП «Дирекція будівництва шляхово-транспортних споруд м. Києва» надійшли грошові кошти у розмірі 28 027 841,03 грн. (у т.ч. ПДВ 4 671 306,84 грн.) діючи умисно, з метою реалізації свого злочинного умислу спрямованого на умисне ухилення від сплати податків, з корисливих мотивів, не пізніше 13.11.2023, більш точний час органом досудового розслідування не встановлено, перебуваючи за юридичною адресою ТОВ «Дельтабудгруп» м. Київ, вулиця Харківське Шосе, будинок 172-Б, офіс 208/2, у невстановлений досудовому розслідуванні час, вніс неправдиві відомості в декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Дельтабудгруп» за жовтень 2023 року.

У подальшому, з метою реалізації єдиного злочинного умислу, спрямованого на умисне ухилення від сплати податків, ОСОБА_4 13.11.2023 шляхом накладення свого електронного цифрового підпису, чим підтвердив достовірність інформації, подав до контролюючого органу - Головного управління ДПС у м. Києві (ДПІ у Дарницькому районі), податкову декларацію № від 13.11.2023 за жовтень 2023 року, в якій не відобразив здійснення фінансово-господарських операцій та надходження грошових коштів від КП «Дирекція будівництва шляхово-транспортних споруд м. Києва» на суму 28 027 841,03 грн. та не задекларував податкове зобов`язання, чим порушив вимоги п.187.1 ст.187, п.201.7, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України та вимог п.19 Р.ІІІ та п.3 Р.V наказу Міністерства фінансів України від 28.01.2016р. № 21 «Про затвердження форм та Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість», що призвело до заниження податку на додану вартість за жовтень 2023 року на загальну суму

4 671 306,84 грн.

В подальшому, 25.12.2023 між КП «Дирекція будівництва шляхово-транспортних споруд м. Києва» (боржник), ТОВ «Північно-Український Будівельний Альянс» (первісний кредитор) та ТОВ «Дельтабудгруп» (новий кредитор), в особі директора ОСОБА_4 укладено договір № 07/23 про відступлення права вимоги, відповідно до якого ТОВ «Дельтабудгруп» набуває право вимоги, належне ТОВ «Північно-український будівельний альянс за договором генпідряду № 26/06-18 від 26.06.2018 в частині оплати виконаних робіт за актом приймання виконаних будівельних робіт (форма №KБ-2в) за грудень 2023 року № 4/9-19.

На виконання договору № 07/23 про відступлення права

вимоги, 27 грудня 2023 року на рахунок ТОВ «Дельтабудгруп» № НОМЕР_2 , відкритого в АТ «КБ «Глобус», від КП «Дирекція будівництва шляхово-транспортних споруд м. Києва» надійшли грошові кошти у загальній сумі 47 770 985,48 грн. (у т.ч. ПДВ 7 961 830,92 грн.), що підтверджується платіжним дорученням № 202 від 26.12.2023.

Продовжуючи реалізацію єдиного злочинного умислу, спрямованого на умисне ухилення від сплати податків, ОСОБА_4 обіймаючи посаду директора ТОВ «Дельтабудгруп», достовірно обізнаний, в силу займаної посади, із податковими та бухгалтерськими нормативно-правовими актами розуміючи, що на розрахункові рахунки підприємства на виконання умов договору № 07/23 про відступлення права вимоги від КП «Дирекція будівництва шляхово-транспортних споруд м. Києва» надійшли грошові кошти у розмірі 47 770 985,48 грн. (у т.ч. ПДВ 7 961 830,92 грн.), діючи умисно, з метою реалізації свого злочинного умислу спрямованого на умисне ухилення від сплати податків, з корисливих мотивів, не пізніше 15.01.2024, більш точний час органом досудового розслідування не встановлено, перебуваючи за юридичною адресою ТОВ «Дельтабудгруп» м. Київ, вулиця Харківське Шосе, будинок 172-Б, офіс 208/2, у невстановлений досудовому розслідуванні час, вніс неправдиві відомості в декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Дельтабудгруп» за грудень 2023 року.

У подальшому, з метою реалізації єдиного злочинного умислу, спрямованого на умисне ухилення від сплати податків, ОСОБА_4 15.01.2024 шляхом накладення свого електронного цифрового підпису, чим підтвердив достовірність інформації, подав до контролюючого органу - Головного управління ДПС у м. Києві (ДПІ у Дарницькому районі), податкову декларацію № від 15.01.2024 за грудень 2023 року, в якій не відобразив в повному обсязі здійснення фінансово-господарських операцій та надходження грошових коштів від КП «Дирекція будівництва шляхово-транспортних споруд м. Києва» на суму 47 770 985,48 грн. та не задекларував податкове зобов`язання, чим порушив вимоги п.187.1 ст.187, п.201.7, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України та вимог п.19 Р.ІІІ та п.3 Р.V наказу Міністерства фінансів України від 28.01.2016р. № 21 «Про затвердження форм та Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість», що призвело до заниження податку на додану вартість за грудень 2023 року на загальну суму 7 961 830,92 грн.

Таким чином, ОСОБА_4 обіймаючи посаду директора

ТОВ «Дельтабудгруп» в період з грудня 2022 року по грудень 2023 року, отримав на банківські рахунки ТОВ «Дельтабудгруп» грошові кошти у загальній сумі 189 957 632,1 грн., у тому числі ПДВ 31 659 605,36 грн. від КП «Дирекція будівництва шляхово-транспортних споруд м. Києва», за здійснення господарських взаємовідносин та, порушуючи норми Податкового кодексу України шляхом не реєстрації податкових накладних в Єдиному електронному реєстрі податкових накладних (далі - ЄРПН) умисно, з корисливих мотивів, діючи з єдиним умислом, з метою умисного ухилення від сплати податків, шляхом не відображення податкових зобов`язань, вніс завідомо неправдиві відомості до офіційних документів - декларацій з податку на додану вартість ТОВ «Дельтабудгруп», не вказавши суму податкових зобов`язань з податку на додану вартість на загальну суму 31 659 605,36 грн., а саме:

-за грудень 2022 року - 19 026 467,6 грн.;

-за жовтень 2023 року - 4 671 306,84 грн.;

-за грудень 2023 року - 7 961 830,92 грн.

З урахуванням викладеного, ОСОБА_4 , будучи службовою особою - директором ТОВ «Дельтабудгруп» та достовірно обізнаним із податковими та бухгалтерськими нормативно-правовими актами в силу займаної посади, у період з грудня 2022 року по грудень 2023 року, умисно з корисливих мотивів з метою умисного ухилення від сплати податків, перебуваючи за юридичною адресою ТОВ «Дельтабудгруп»: місто Київ, вулиця Харківське Шосе, будинок 172-Б, офіс 208/2, у невстановлений досудовому розслідуванні час, засобами електронного зв`язку подав до контролюючого органу - Головного управління ДПС у м. Києві (ДПІ у Дарницькому районі), податкові декларації з ПДВ за грудень 2022 року, жовтень 2023 року та грудень 2023 року умисно не відобразивши здійснення фінансово-господарських операцій та надходження грошових коштів на підприємство від КП «Дирекція будівництва шляхово-транспортних споруд м. Києва», чим порушив вимоги Податкового кодексу України та вимог п.3 Р.V та п.19 Р.ІІІ наказу Міністерства фінансів України від 28.01.2016р. № 21 «Про затвердження форм та Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість», що призвело до заниження податкового зобов`язання з податку на додану вартість, та спричинивши своїми діями ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість на загальну суму 31 659 605,36 грн., що більше ніж в сім тисяч разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Крім того, у матеріалах кримінального провадження наявний висновок судово-економічної експертизи, у відповідності до якої документально підтверджується заниження ТОВ «Дельтабудгруп» податкового зобов`язання з податку на додану вартість, яка підлягає сплаті до державного бюджету України на загальну суму 31 659 605,36 грн.

Що привело до порушення фінансово-економічних інтересів держави, її бюджетної системи, тобто об`єктивно призводить до порушення інтересів Держави і суспільства в цілому.

03.09.2025 ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, а саме: в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України коштів в особливо великих розмірах.

Санкцією ч. 3 ст. 212 КК України передбачено покарання у вигляді штрафу від п`ятнадцяти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян до двадцяти п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з обов`язковою конфіскацією майна.

Відповідно до інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо суб`єкта, ОСОБА_4 має у власності наступне нерухоме майно:

- житловий будинок, за адресою:

АДРЕСА_1 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна: 247;

- земельна ділянка, з кадастровим номером :03:005:0009, реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна: 247;

- земельна ділянка, з кадастровим номером :03:005:0010, реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна: 247;

- земельна ділянка, з кадастровим номером :01:055:0041, реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна: 212;

- земельна ділянка, з кадастровим номером :04:000:0292, реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна: 247;

- земельна ділянка, з кадастровим номером :04:000:0269, реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна: 247.

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом кримінального правопорушення, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.

За п. 3 ч. 2 ст. 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення конфіскації майна як виду покарання. У цьому випадку, арешт накладається на майно підозрюваного, за наявності достатніх підстав вважати, що суд у випадках, передбачених Кримінальним кодексом України, може призначити покарання у виді конфіскації майна.

Частиною 10 статті 170 КПК України передбачено, що арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

Згідно з ч. 11 ст. 170 КПК України заборона або обмеження користування, розпорядження майном можуть бути застосовані лише у разі, коли існують обставини, які підтверджують, що їх незастосування призведе до приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі майна.

Таким чином, у зв`язку з вищевикладеним, слідчий суддя вважає наявними підстави для накладення арешту з метою забезпечення конфіскації майна як можливого виду покарання, шляхом заборони відчуження та розпорядження цим майном.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 170-173, 309, 372, 392, 532 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання заступника керівника відділу детективів Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_6 , про арешт майна, у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000041 від 14.04.2025, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - задовольнити.

Накласти арешт на майно підозрюваного ОСОБА_4 , а саме:

- житловий будинок, за адресою:

АДРЕСА_1 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна: 247;

- земельна ділянка, з кадастровим номером :03:005:0009, реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна: 247;

- земельна ділянка, з кадастровим номером :03:005:0010, реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна: 247;

- земельна ділянка, з кадастровим номером :01:055:0041, реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна: 212;

- земельна ділянка, з кадастровим номером :04:000:0292, реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна: 247;

- земельна ділянка, з кадастровим номером :04:000:0269, реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна: 247, шляхом заборони відчуження та розпорядження цим майном підозрюваним ОСОБА_4 та будь-якою третьою особою, у спосіб внесення таких відомостей про обтяження до реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна.

Ухвала може бути оскаржена до Київського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1