СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/485/25
ун. № 759/1335/25
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20 січня 2025 року місто Київ

Слідчий суддя Святошинського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання детектива відділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Підрозділу детективів ТУ БЕБ у місті Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором у кримінальному провадженні ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів, подане в кримінальному провадженні за №0000001 від 10.01.2025, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

Детектив відділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Підрозділу детективів ТУ БЕБ у місті Києві ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді із клопотанням, погодженим прокурором у кримінальному провадженні ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання мотивоване тим, що підрозділом детективів ТУ БЕБ у місті Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за №0000001 від 10.01.2025, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), перебуваючи у м. Києві, у період 2023-2024 років, порушили вимоги статей 49, 52, 53, 75, 257, 266, 289, 295 Митного кодексу України та вимоги п. 188.1 ст.188, п. 185.1 ст.185 та п. 201.1. ст. 201 Податкового Кодексу України, що призвело до заниження митних платежів та податкових зобов`язань з ПДВ, що призвело до фактичного не надходження коштів до бюджету в особливо великих розмірах.

Підставою для внесення відомостей до ЄРДР став аналітичний продукт Управління аналізу інформації та управління ризиками ТУ БЕБ у м. Києві від 09.01.2025 №23.24/2.2/4-24 щодо оцінювання ризиків та/або правопорушень у фінансово-господарській діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ).

Так, під час аналітичного дослідження встановлено, що у період з 01.01.2023 по 30.11.2024 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) імпортувало іноземні товари категорії «сантехнічні вироби, радіатори опалення, водонагрівачі тощо» загальною митною вартістю 298 522 267,83 грн.

Встановлено, що при декларуванні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » товарів «раковини, умивальники, консолі раковин, біде, унітази, зливні бачки та аналогічні санітарно-технічні вироби з кераміки» одні й ті ж самі товари (відповідно до конкретних артикулів) класифікуються згідно з УКТ ЗЕД як за кодом - з фарфору, із ставкою мита 10% від митної вартості, та і за кодом УКТЗЕД - з інших матеріалів, ставка мита 5% (у більшості випадків).

Переглядом інформації з відкритих джерел в мережі інтернет встановлено: сантехнічні вироби «раковини, умивальники, біде, унітази, зливні бачки» австрійської торговельної марки Koller Pool виготовляються з високоякісного фарфору; відповідно до розміщеної на сайті ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а також на інших українських торгових сайтах інформації, матеріалом сантехнічних виробів (відповідно до конкретних артикулів), задекларованих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за кодом УКТЗЕД , є фарфор.

Таким чином, внаслідок ймовірної неправильної класифікації товарів «раковини, умивальники, біде, унітази, зливні бачки» під час їх декларування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зменшено розмір сплачених митних платежів на загальну суму 6 313 399,68 грн (5 261 166,4 грн мита та 1 052 233,28 податку на додану вартість).

Також, під час аналітичного дослідження виявлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), за результатами фінансово-господарської діяльності та проведеного аналізу Єдиного реєстру податкових накладних, має значні залишки нереалізованих товарів, набутих у власність у період з 01.01.2023 по 30.11.2024 внаслідок імпорту та внутрішніх закупівель, а саме: по товару «ванни з пластмас», код УКТЗЕД - 10 612 штук на загальну суму 29 963 300,36 грн; по товару «унітази, умивальники, біде з фарфору», код УКТЗЕД - 51 779 штук на загальну суму 94 777 317,18 грн; по товару «унітази, умивальники, біде з іншої кераміки», код УКТЗЕД - 37 655 штук на загальну суму 115 655 073,20 грн; по товару «електричні водонагрівачі», код УКТЗЕД - 3 296 штук на загальну суму 15 128 343,36 грн.

Всього - 103 342 штук товарів «сантехнічні вироби» на загальну суму 255 524 034,10 грн, інформація про реалізацію якого відсутня в ЄРПН.

У той же час, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснює активну реалізацію товарів тих же категорій товарів фізичним особам через свій сайт ІНФОРМАЦІЯ_2

Таким чином, товари, продаж яких не відображено у виписаних податкових накладних, ймовірно були реалізовані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за готівкові кошти, без відображення службовими особами в податковому та бухгалтерському обліку.

Сума податку на додану вартість, яка повинна була бути сплачена ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » при реалізації залишків товарів, становить 51 104 806,82 грн.

Крім того, відповідно до ЄРПН, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період з 01.01.2023 по 29.11.2024 реалізувало суб`єкту господарювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), товари на загальну суму 247 915 238,6 грн (з ПДВ).

У той же час, відповідно до отриманої від банківських установ інформації, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період з 01.01.2023 по 20.11.2024 отримано від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » безготівкові грошові кошти на загальну суму 534 054 900 грн (з ПДВ). Крім того, від контрагента ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ) на рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за аналогічний період надійшло безготівкових коштів на загальну суму 37 808 000 грн. з призначенням платежу «Оплата за сантехнічний товар згідно Договору № 0405-22 від 04.05.2022 в т.ч. ПДВ». Реєстрація податкових накладних у ЄРПН відсутня.

Таким чином, у ЄРПН відсутні податкові накладні, які б відображали господарські операції з реалізації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » товарів в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на суму понад 300 млн. грн. (з ПДВ).

Сума ПДВ від господарських операцій, які ймовірно не були відображені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у податковій звітності, становить понад 57 227 932,28 грн.

Таким чином, у органу досудового розслідування достатні підстави вважати, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) у період 2023-2024 років, вчинили дії направлені на умисне ухилення від сплати податків, зборів та обов`язкових платежів в особливо великих розмірах, тобто вчинили кримінальне правопорушення передбачене ч. 3 ст. 212 КК України.

На даний час досудового розслідування, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до речей і документів, які становлять банківську таємницю та перебувають у володінні банківських установ та стосуються відкриття та обслуговування рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), з можливістю вилучення їх оригіналів.

Речі та документи, до яких планується отримати тимчасовий доступ слугуватимуть доказами у кримінальному провадженні, тобто фактичними даними, які будуть встановлювати наявність чи відсутність фактів порушення чинного податкового законодавства, а також використання під час проведення аналітичних досліджень, податкових перевірок, судово-економічних та судово-почеркознавчих експертиз.

У судове засідання детектив не з`явився, просив розглянути клопотання за його відсутності.

У відповідності до вимог ч. 2 ст. 163 КПК України розгляд клопотання проходив без участі особи, у володінні якої знаходяться документи, доступ до яких планується отримати органом дізнання.

Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження не здійснювалося.

Дослідивши клопотання та матеріали, якими детектив обґрунтовує доводи клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань, слідчий суддя дійшов до таких висновків.

Як встановлено в судовому засіданні, підрозділом детективів ТУ БЕБ у місті Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за №0000001 від 10.01.2025, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до п. 3 постанови заступника керівника Підрозділу - керівника відділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Підрозділу детективів ТУ БЕБ у місті Києві від 15.01.2025, який відповідно до наказу Керівника ТУ БЕБ у місті Києві від 19.04.2024 №35 «Про визначення місця знаходження структурного підрозділу» визначено місце знаходження за адресою: місто Київ, вул. Ірпінська, 71. Відтак, клопотання подано з дотриманням правил підсудності.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходиться таку речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно з ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно з ч. 5 та 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не виключають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачаються довести за допомогою цих речей і документів.

Отже, надання тимчасового доступу до речей і документів здійснюється виключно у випадку доведення стороною кримінального провадження у своєму клопотанні обставини, передбачених ч. 5 та 6 ст. 163 КПК України.

Положеннями ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» визначено, що інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку, є банківською таємницею.

Банківською таємницею, зокрема, є: 1) відомості про банківські рахунки клієнтів, у тому числі кореспондентські рахунки банків у Національному банку України; 2) операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди; 3) фінансово-економічний стан клієнтів; 4) системи охорони банку та клієнтів; 5) інформація про організаційно-правову структуру юридичної особи - клієнта, її керівників, напрями діяльності; 6) відомості стосовно комерційної діяльності клієнтів чи комерційної таємниці, будь-якого проекту, винаходів, зразків продукції та інша комерційна інформація; 7) інформація щодо звітності по окремому банку, за винятком тієї, що підлягає опублікуванню; 8) коди, що використовуються банками для захисту інформації; 9) інформація про фізичну особу, яка має намір укласти договір про споживчий кредит, отримана під час оцінки її кредитоспроможності.

Інформація про банки чи клієнтів, що збирається під час проведення банківського та валютного нагляду, становить банківську таємницю.

Як встановлено у судовому засіданні клопотання відповідає вимогам, передбачених ч. 2 ст. 160 КПК України.

З метою проведення судово-почеркознавчої експертизи, виникає необхідність у отриманні тимчасового доступу до оригіналів документів, які зберігаються у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ».

Разом з тим, щодо строку за який необхідно отримати тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », слідчий суддя вважає за можливе задовольнити клопотання в межах строку з дати відкриття по 20.01.2025.

Враховуючи вищенаведене, а також те, що детектив у своєму клопотанні довів наявність підстав вважати, що відповідні документи, перебувають або можуть перебувати у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », та вони мають суттєве значення для повного, всебічного та об`єктивного дослідження всіх обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, зокрема, для проведення судово-почеркознавчої експертизи, а також те, що вищезазначена інформація містить суттєве значення для встановлення обставин вчинення правопорушення як самі по собі, так і в сукупності з іншими доказами, відобразила на собі сліди правопорушення.

За таких обставин, слідчий суддя вважає, що клопотання детектива підлягає частковому задоволенню.

Крім того, задовольняючи клопотання, слідчий суддя оцінює потреби досудового розслідування, які виправдовують такий ступінь втручання у права та свободи осіб, у володінні яких знаходяться речі та документи.

Керуючись ст. 131, 132, 159-166, 309, 369-372, 376 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання детектива відділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Підрозділу детективів ТУ БЕБ у місті Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором у кримінальному провадженні ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів, подане в кримінальному провадженні за №0000001 від 10.01.2025, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - задовольнити частково.

Надати дозвіл детективу відділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Підрозділу детективів ТУ БЕБ у місті Києві ОСОБА_3 , групі детективів у кримінальному провадженні за №0000001, а саме: ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 на здійснення тимчасового доступу до речей і документів, з можливістю ознайомитися та вилучити їх оригінали, які перебувають у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_4 ) та стосуються відкриття та обслуговування рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) НОМЕР_5 , а також рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ) НОМЕР_6 , за період з дати відкриття по 20.01.2025, а саме:

- юридичної справи: анкет клієнта банку, всіх банківських карток зі зразками підписів посадових осіб та відбитків печатки, копій паспортів, доручень, заяв, договорів, інших документів, які надавались банку та були складені і підписані сторонами при відкритті, обслуговуванні (подальшій зміні поточних даних) банківських рахунків; довіреностей на право користування (розпорядження) банківськими рахунками; договорів та інших документів, оплата вартості товарів та послуг за якими здійснювалася шляхом перерахування грошових коштів на банківські рахунки вказаних суб`єктів господарювання;

- платіжних доручень та меморіальних ордерів, які свідчать про надходження та використання коштів по банківським рахункам вищевказаних суб`єктів господарювання;

- відомостей щодо IP-адрес підключення до системи клієнт-банк, банківських виписок (роздруківок руху коштів) по розрахункових рахунках (в електронному вигляді, з зазначенням призначення платежу; повних даних платника та отримувача з зазначенням коду, номеру рахунку та МФО банківської установи; конкретного часу та дати платежу; номеру платіжного документу), а також довідку про залишок коштів (на момент проведення тимчасового доступу) на рахунках вищевказаних суб`єктів господарювання;

- заяв на зняття грошових коштів (переведення на корпоративний рахунок), видаткових касових ордерів на отримання готівки, грошових чеків з контрольною маркою на отримання готівки, доручень, інших документів, з банківських рахунків вищевказаних суб`єктів господарювання;

- відомостей щодо суб`єктів господарювання, які використовували такі ж самі IP - адреси підключення до системи клієнт-банк, як і вищезазначені юридичні особи, з наступними документами: відомостей щодо IP - адрес підключення до системи клієнт-банк, банківських виписок (роздруківок руху коштів) по розрахункових рахунках (в електронному вигляді, з зазначенням призначення платежу; повних даних платника та отримувача з зазначенням коду, номеру рахунку та МФО банківської установи; конкретного часу та дати платежу; номеру платіжного документу);

- відомостей щодо здійснення фінансового моніторингу операцій вчинених за участю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), у т. ч. листів (звернень, запитів) скерованих в адресу підприємства та отриманих відповідей, матеріалів проведених перевірок та їх результатів.

У задоволенні іншої частини клопотання - відмовити.

Строк дії ухвали - два місяці з дня постановлення ухвали.

Роз`яснити, особі, яка зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов`язана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду.

Відповідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1