СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 грудня 2024 року м. Київ

Слідчий суддя Святошинського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого детектива Відділу детективів з розслідування кримінальних проваджень у інвестиційній сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської міської прокуратури м. Києва ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення обшуку в межах кримінального провадження, внесеному до ЄРДР № 0000058 від 15.08.2024 за ч. 2 ст. 201-3 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Детектив Підрозділу детективів ТУ БЕБ у м. Києві звернувся до слідчого судді із погодженим прокурором клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку нежитлових приміщень та інших приміщень за адресою: м. Київ, вулиця Магнітогорська, GPS-координати 50.45559,30.64383, які можуть мати значення у кримінальному провадженні та є речовими доказами у зазначеному кримінальному провадженні.

Детектив клопотання мотивує тим, що на території м. Києва здійснює протиправну діяльність організована група осіб, які використовуючи суб`єкти господарської діяльності ТОВ «ІМЕКА-ЦЕНТР» (), ТОВ «ЛАТЕРЕМ» () ухиляються від сплати податків шляхом заниження значення об`єкту оподаткування при проведенні фінансово-господарських операцій з іншими суб`єктами господарювання в порушення п. 188.1 ст. 188, п. 185.1 та п. 201.1 ст. 201 Податкового Кодексу України та ст.ст. 25, 257, 266, 289, 295 Митного кодексу України при декларуванні митному органу товарів, імпортованих на митну територію України товарів, а саме не нараховують та не сплачують до державного бюджету податок на додану вартість, митні платежі та податок на прибуток підприємства.

Так, відповідно наданих оперативним підрозділом матеріалів, ТОВ «ІМЕКА-ЦЕНТР» () здійснило оформлення товарів у митному режимі імпорту, в зоні діяльності Львівської та Київської митниць. Протягом 2022 року - 293 тон загальною вартістю 354 тис. ЄВРО. Протягом 2023 року - 485 тон загальною вартістю 1024 тис. ЄВРО. Протягом 2024 року - 265 тон загальною вартістю 802 тис. ЄВРО. Підприємство імпортує вироби санітарно технічного призначення, керамічну плитку, освітлювальні прилади, меблі та трансформатори.

Згідно фінансової звітності накопичені запаси готової продукції за І півріччя 2024 року складають 12,4 млн. грн., дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги складає 15,8 млн. грн. (зросла з початку року з 10,2 млн. грн.), кредиторська заборгованість товари, роботи, послуги складає 16,4 млн. грн. (зросла з початку року з 15,4 млн. грн.). Чистий дохід від реалізації продукції за І півріччя 2024 року складає 33,3 млн. грн.

За період 2022-2024 років обсяг реалізації сантехнічної продукції ТОВ «ІМЕКА-ЦЕНТР» контрагенту ТОВ «ПЛАМБІНГ» () складає 75,9 млн. грн. без ПДВ (67% загального обсягу реалізації). В свою чергу ТОВ «ІМЕКА-ЦЕНТР» є основним постачальником ТОВ «ПЛАМБІНГ» (96,6% обсягу придбання). Основним покупцем сантехнічної продукції ТОВ «ПЛАМБІНГ» є ТОВ «МОДИФІКАТ» () - 71,8 млн. грн. без ПДВ (98% обсягу реалізації). Тобто зазначена компанія функціонує виключно як суміжна проміжна ланка при документальному оформленні операцій з реалізації з ТОВ «ІМЕКА-ЦЕНТР» на ТОВ «МОДИФІКАТ». Разом з цим, згідно з даними ЄРПН номенклатури зареєстрованих податкових накладних ТОВ «ІМЕКА-ЦЕНТР» з покупцем ТОВ «ПЛАМБІНГ» товару з однаковою номенклатурою але за рівнем ціни реалізації одиниці продукції суттєво відрізняється в декілька разів.

Вищезазначене свідчить про маніпулювання показниками податкової звітності по операціями з реалізації сантехнічної продукції зазначеному покупцю та заниження об`єкта оподаткування податком на додану вартість.

Крім того, митне оформлення одного й того ж виду товарів ТОВ «ІМЕКА-ЦЕНТР» та ТОВ «МОДИФІКАТ» здійснюється у зоні діяльності різних митниць, що не є типовим.

Також встановлено, що основного постачальника товарів - OPTIMUM SK S.R.O., DUBRAVSKA CESTA 2, 84104, BRATISLAVA, SLOVAKIA для ТОВ «ІМЕКА-ЦЕНТР». Відповідно до сайту http://optimumsk.com/, компанія OPTIMUM SK S.R.O., DUBRAVSKA CESTA 2, 84104, BRATISLAVA, SLOVAKIA займається поставками виключно виробів медичного призначення, що підтверджується аналізом митних оформлень в режимі імпорту, де продавцем виступає компанія OPTIMUM SK S.R.O. - у 2024 році товари категорії «плитка керамічна, сантехніка» від OPTIMUM SK S.R.O. імпортувало виключно ТОВ «ІМЕКА-ЦЕНТР».

З огляду на викладене, виписані OPTIMUM SK S.R.О. інвойси, які надаються ТОВ «ІМЕКА-ЦЕНТР» під час митного оформлення, містять неправдиві дані стосовно митної вартості товарів - яка значно занижену.

Крім того, встановлено ТОВ «ЛАТЕРЕМ» (), яке здійснює митне оформлення товарів у митному режимі імпорту здійснюється в зоні діяльності Львівської та Київської митниць.

Так, протягом 2024 року - 662 тон загальною вартістю 723 тис. ЄВРО. Підприємство імпортує керамічну плитку за зовнішньоекономічними угодами з фабриками - виробниками, переважно італійськими компаніями. Декларування товару керамічна плитка фактурною вартістю від 373 грн. до 1000 грн. за м2 здійснено у кількості 435 тон, фактурною вартістю від 1000 грн. до 3836 грн. здійснено у кількості 225 тон.

Встановлено, що на внутрішньому ринку ТОВ «ЛАТЕРЕМ» () здійснює закупівлю сантехнічного обладнання європейського походження у пов?язаної особи ТОВ «Модифікат» (), та в свою чергу здійснює реалізацію плитки керамічної в адресу ТОВ «Модифікат». Подальша реалізація сантехнічного обладнання здійснено в менших обсягах порівно з придбанням, що може свідчити про накопичення податкового кредиту по операціям з пов`язаними особами.

Також, здійснення протиправної діяльності під єдиним умислом щодо ухилення від сплати податків ТОВ «ІМЕКА-ЦЕНТР» (), ТОВ «ЛАТЕРЕМ» (), ТОВ «МОДИФІКАТ» (), ТОВ «ПЛАМБІНГ» () вказує на використання спільної ІР-адреси при реєстрації податкових накладних, поданні податкової звітності та розпорядженням коштами на розрахункових рахунках.

Враховуючи вищевикладене, зважаючи на тяжкість скоєння злочину, з метою отримання доказів щодо осіб причетних до даного злочину виникла необхідність у проведенні обшуку нежитлових приміщень та інших приміщень за адресою: м. Київ, вулиця Магнітогорська, GPS-координати 50.45559,30.64383, з метою відшукання та вилучення речей та документів та інших відомостей, що мають значення для кримінального провадження, зокрема: речі та документи щодо фактичних залишків товару на складі, а також відомості щодо ввезення товаро-матеріальних цінностей ТОВ «ІМЕКА-ЦЕНТР» (), ТОВ «ЛАТЕРЕМ» (), ТОВ «МОДИФІКАТ» (), ТОВ «ПЛАМБІНГ» () за підробленими документами щодо заниження об`єкту оподаткування, сплати відповідних платежів, які самостійно або в сукупності з іншими доказами можуть мати значення речових доказів у кримінальному провадженні, та в подальшому бути використані у встановленні обставин, які відповідно ст. 91 КПК України підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, що надасть можливість використати їх як докази у суді.

До клопотання детективом подані матеріали на підтвердження його обґрунтованості.

Також детектив подав заяву, в якій просив розглянути вказане клопотання за його відсутності, клопотання з викладених у ньому підстав підтримав і просив задовольнити у повному обсязі.

Дослідивши клопотання та копії матеріалів, якими обґрунтовуються доводи клопотання, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим за таких підстав.

Судовим розглядом встановлено, що детективами Підрозділу детективів ТУ БЕБ здійснюється досудового розслідування кримінального провадження № 0000058 від 15.08.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 201-3 КК України, тому відшукувані документи мають значення для досудового розслідування, а відомості, що вони містять, можуть бути доказами під час судового розгляду.

Результати проведених слідчих дій містять достатні дані про те, що за адресою: м. Київ, вулиця Магнітогорська, GPS-координати 50.45559,30.64383, можуть знаходитись документи, що мають значення для досудового розслідування і можуть бути доказами під час судового розгляду.

Згідно з ч. 1 ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення злочинів, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб і така мета обшуку доведена слідчим.

За встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи, а тому слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання.

Керуючись ст. ст. 233, 234, 235 КПК України, слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання - задовольнити.

Надати дозвіл детективам Відділу детективів з розслідування кримінальних проваджень у інвестиційній сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві, що входять до складу слідчої групи, а також прокурорам групи прокурорів у вказаному кримінальному провадженні, дозвіл на проведення обшуку нежитлових приміщень та інших приміщень за адресою: м. Київ, вулиця Магнітогорська, GPS-координати 50.45559,30.64383, відомості щодо права власності відсутні (відповідно до Інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна та відповідно інформації з технічної документації Київського БТІ), з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знарядь та засобів вчинення кримінального правопорушення, майна, яке було здобуте в результаті його вчинення, відшукання та вилучення речей, документів оригіналів (копій), зокрема:

- необліковані товаро-матеріальні цінності; фінансово-господарські документи ТОВ «ІМЕКА-ЦЕНТР» (), ТОВ «ЛАТЕРЕМ» (), ТОВ «МОДИФІКАТ» (), ТОВ «ПЛАМБІНГ» () щодо придбання та фактичної реалізації товарів за готівкові кошти; оригінали документів бухгалтерського обліку, фінансово-господарської діяльності; документи «тіньового» бухгалтерського обліку та інші документи, які можливо відображають фактичні обставини здійснення незаконної господарської діяльності; печатки транзитних суб`єктів господарської діяльності; необліковані грошові кошти та інше майно, яке можливо здобуте злочинним шляхом;

- речі та документи щодо фактичних залишків товару на складі, а також документи щодо ввезення на територію України товаро-матеріальних цінностей ТОВ «ІМЕКА-ЦЕНТР» (), ТОВ «ЛАТЕРЕМ» (), ТОВ «МОДИФІКАТ» (), ТОВ «ПЛАМБІНГ» () за документами щодо заниження об`єкту оподаткування, сплати відповідних платежів, а саме: документи щодо придбання та ввезення товаро-матеріальних цінностей на митну територію України; документів щодо реалізації ТМЦ на території України; заявки, декларації, контракти, договори, додатки до договорів, CMR, інвойси, рахунки фактури, експортні фактури, пакувальні листи та ін..; комп`ютерна техніка, електронні носії інформації (жорсткі диски, флеш-накопичувачі, диски тощо), що містить вищевказану інформацію; чорнові записи, в паперовому вигляді та на магнітних носіях, переписка з учасниками протиправної схеми за допомогою електронної пошти, та іншими програмами для спілкування через мережу інтернет (Skype, Viber, WhatsApp, Telegram та ін.) що містяться на комп`ютерах та магнітних носія, а також чорнових записів, блокнотів, робочих зошитів, документів з вільними зразками почерку і підпису, та інші документи, що свідчить про протиправну діяльність з боку вказаних суб`єктів, а також інші речі, предмети і документи, які можуть мати відношення до вчинення вказаного злочину.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

СЛІДЧИЙ СУДДЯ ОСОБА_5