Справа № 308/1384/25
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

05 лютого 2025 року м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Ужгороді клопотання старшого слідчого в особливо важливих справах 1-го вiддiлення слідчого вiддiлу Управління СБ України в Закарпатській області підполковника юстиції ОСОБА_3 погоджене прокурором відділу Закарпатської обласної прокуратури ОСОБА_4 у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000121 від 18.05.2023 року про надання тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ,-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий в особливо важливих справах 1-го вiддiлення слідчого вiддiлу Управління СБ України в Закарпатській області підполковник юстиції ОСОБА_3 за погодженням прокурора відділу Закарпатської обласної прокуратури ОСОБА_4 у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000121 від 18.05.2023 року звернувся до слідчого судді Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області, із клопотанням про надання тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Клопотання мотивовано тим, що як вбачається з матеріалів кримінального провадження, рішенням ІНФОРМАЦІЯ_2 , введеним в дію Указом Президента України № 266/2021 від 24.06.2021, до ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична та фактична адреси: АДРЕСА_1 ) застосовано санкцію у вигляді скасування спецдозволу № 6163 на добування газу в ІНФОРМАЦІЯ_4 .

Відповідно до наказу ІНФОРМАЦІЯ_5 № 17 від 11.01.2023, підставою для прийняття рішення про відповідність платника податку на додану вартість критеріям ризиковості платника податку, є, серед іншого, наявність інформації щодо застосування до платника податку спеціальних економічних та інших обмежувальних заходів (санкцій) відповідно до прийнятих рішень ІНФОРМАЦІЯ_6 , введених в дію указами Президента України.

Одночасно з цим, згідно з п. 6 Порядку зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затвердженого постановою КМУ від 11.12.2019 № 1165, у разі, коли за результатами автоматизованого моніторингу платник податку, яким складено та/або подано податкову накладну/розрахунок коригування для реєстрації в Реєстрі, відповідає хоча б одному з критеріїв ризиковості платника податку, реєстрація такої накладної зупиняється.

Проте, всупереч вказаним вимогам правових актів, службові особи ІНФОРМАЦІЯ_7 протягом 2023-2024 років зареєстрували в Єдиному реєстрі податкових накладних ряд податкових накладних щодо продажу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " природного газу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " на загальну суму суму 40 169 409,82 грн. з ПДВ, що завдало збитків державним інтересам на суму незаконно сформованого для покупця податкового кредиту з ПДВ у розмірі 6 694 901,64 грн.

Також, згідно повідомлення оперативного підрозділу, посадові особи ІНФОРМАЦІЯ_1 , діючи у змові з бенефіціарами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), реалізовують протиправний механізм незаконного відшкодування ПДВ через пов`язану компанію ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ).

Слідчий зазначає, що з метою встановлення обставин вчиненого кримінального правопорушення та осіб, що його вчинили, у провадженні виникла необхідність у отриманні завірених копій наступних документів, що перебувають у розпорядженні ІНФОРМАЦІЯ_7 :

1)податкових накладних, складених ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_1 ) щодо реалізації природнього газу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код НОМЕР_3 ) у період з 01.09.2023 по 27.01.2025, а також пов`язаних з ними рішень про реєстрацію/відмову в реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, а також квитанцій про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної в Єдиному реєстрі податкових накладних;

2)протоколів засідань комісії ІНФОРМАЦІЯ_7 з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування та всіх матеріалів, на підставі яких члени відповідної комісії упродовж 2023-2024 років приймали рішення про реєстрацію податкових накладних ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_1 ) в реєстрі, в тому числі письмових пояснень платника податку та документів, передбачених п. 5 Порядку прийняття рішень про реєстрацію/відмову в реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затвердженого Наказом Міністерства фінансів України 12 грудня 2019 року № 520;

3)актів та довідок, складених за результатами перевірок ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з питань достовірності нарахування сум бюджетного відшкодування ПДВ, складені у період з 01.01.2016 по 27.01.2025;

4)отриманих та виданих податкових накладних за період з 01.01.2016 по 27.01.2025, за якими покупцем чи продавцем є ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 ";

5)документів, які містять повні реквізити банківських рахунків ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " з дати взяття товариства на податковий облік, у т.ч. з інформацією прор дату відкриття та закриття банківських рахунків;

6)документів, які містять інформацію про склад комісії ІНФОРМАЦІЯ_7 з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку корегування в Єдиному реєстрі податкових накладних, починаючи 11.01.2023 по 27.01.2025;

7)протоколів засідань комісії ІНФОРМАЦІЯ_7 з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку корегування в Єдиному реєстрі податкових накладних, в період з 11.01.2023 по 27.01.2025;

8)документів, поданих платниками податків, які розглядалися комісією ІНФОРМАЦІЯ_7 з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку корегування в Єдиному реєстрі податкових накладних, за період з 11.01.2023 по 27.01.2025;

9)таблиць даних платника податку з поясненнями, щодо яких комісією ІНФОРМАЦІЯ_7 з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку корегування в Єдиному реєстрі податкових накладних приймались рішення про врахування або не врахування, в т.ч. на підставі рішень судів, в період з 11.01.2023 по 27.01.2025;

10)документів, які містять інформацію (перелік) про суб`єктів господарювання (найменування, код платника), щодо яких комісією ІНФОРМАЦІЯ_7 з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку корегування в Єдиному реєстрі податкових накладних приймались рішення про їх включення та/або виключення з/до переліку платників, які відповідають критеріям ризиковості платника податку, в період з 11.01.2023 по 27.01.2025.

Слідчий зазначає, що з метою отримання даних документів 26.12.2024 за № 58/6/4761, № 58/6/4762, № 58/6/4765 на адресу ІНФОРМАЦІЯ_7 направлено запити щодо надання завірених копій вищевказаних документів. Однак, згідно листів ІНФОРМАЦІЯ_7 № 200/5/07-16-18-01-05 від 09.01.2025, № 199/5/07-16-18-01-05 та № 158/5/07-16-02-09 від 09.01.2025, слідчому відділу Управління відмовлено у наданні копій запитуваних документів з посиланням на те, що такі можуть бути надані на виконання ухвали слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів.

Вказані документи необхідні для встановлення об`єктивної істини у кримінальному провадженні та можуть бути використані для доказування складу злочину, передбаченого ст. 364 КК України.

Виходячи із зазначеного, з метою повного, всебічного та неупередженого проведення досудового розслідування, об`єктивного дослідження всіх обставин вчинення кримінального правопорушення, у органу досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , у зв`язку з чим , слідчий просить слідчого суддю надати старшому слідчому в особливо важливих справах 1 відділення слідчого відділу УСБУ в Закарпатській області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до наступних документів, які знаходяться у розпорядженні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_3 ), з можливістю вилучення їх завірених копій у паперовому та електронному вигляді, а саме: 1) податкових накладних, складених ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_1 ) щодо реалізації природнього газу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код НОМЕР_3 ) у період з 01.09.2023 по 27.01.2025, а також пов`язаних з ними рішень про реєстрацію/відмову в реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, а також квитанцій про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної в Єдиному реєстрі податкових накладних; 2) протоколів засідань комісії ІНФОРМАЦІЯ_7 з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування та всіх матеріалів, на підставі яких члени відповідної комісії упродовж 2023-2024 років приймали рішення про реєстрацію податкових накладних ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_1 ) в реєстрі, в тому числі письмових пояснень платника податку та документів, передбачених п. 5 Порядку прийняття рішень про реєстрацію/відмову в реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затвердженого Наказом Міністерства фінансів України 12 грудня 2019 року № 520; 3)актів та довідок, складених за результатами перевірок ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з питань достовірності нарахування сум бюджетного відшкодування ПДВ, складені у період з 01.01.2016 по 27.01.2025; 4)отриманих та виданих податкових накладних за період з 01.01.2016 по 27.01.2025, за якими покупцем чи продавцем є ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 "; документів, які містять повні реквізити банківських рахунків ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " з дати взяття товариства на податковий облік, у т.ч. з інформацією прор дату відкриття та закриття банківських рахунків; документів, які містять інформацію про склад комісії ІНФОРМАЦІЯ_7 з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку корегування в Єдиному реєстрі податкових накладних, починаючи 11.01.2023 по 27.01.2025; протоколів засідань комісії ІНФОРМАЦІЯ_7 з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку корегування в Єдиному реєстрі податкових накладних, в період з 11.01.2023 по 27.01.2025; документів, поданих платниками податків, які розглядалися комісією ІНФОРМАЦІЯ_7 з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку корегування в Єдиному реєстрі податкових накладних, за період з 11.01.2023 по 27.01.2025; таблиць даних платника податку з поясненнями, щодо яких комісією ІНФОРМАЦІЯ_7 з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку корегування в Єдиному реєстрі податкових накладних приймались рішення про врахування або не врахування, в т.ч. на підставі рішень судів, в період з 11.01.2023 по 27.01.2025; документів, які містять інформацію (перелік) про суб`єктів господарювання (найменування, код платника), щодо яких комісією ІНФОРМАЦІЯ_7 з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку корегування в Єдиному реєстрі податкових накладних приймались рішення про їх включення та/або виключення з/до переліку платників, які відповідають критеріям ризиковості платника податку, в період з 11.01.2023 по 27.01.2025.

Слідчий в судове засідання не з`явився. Подав до суду заяву згідно якої просив розглянути клопотання без його участі.

Представник власника майна ІНФОРМАЦІЯ_7 , в судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду справи повідомлявся належним чином, однак його неявка відповідно до вимог ч.4 ст.163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.

Враховуючи припис ст. 107 КПК України, слідчий суддя вважає за можливе розглянути вказане клопотання без фіксації технічними засобами.

Дослідивши матеріали додані до клопотання слідчий суддя прийшов до переконання, що клопотання слід задовольнити , зважаючи на наступне.

Згідно чинного Кримінального процесуального законодавства України тягар доказування перед слідчим суддею, судом наявності підстав застосування заходів забезпечення кримінального провадження покладено на слідчого та прокурора як на суб`єктів, які здійснюють кримінальне провадження, а тому вони мають обґрунтувати необхідність застосування заходів його забезпечення.

Під час розгляду клопотання встановлено, що Слідчим відділом УСБУ в Закарпатській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000121 від 18.05.2023 за ознаками кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

Витягом з ЄРДР у кримінальному провадженні №0000121, відомості про яке внесені до ЄРДР 18.05.2023 р., сформованого станом на 24.01.2025 року підтверджено, що Слідчим відділом УСБУ в Закарпатській області здійснюється розслідування кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

Як встановлено слідчим суддею, начальник 1 відділення слідчого відділу Управління ОСОБА_5 26.12.2024 року звернувся в порядку ст. 93 КПК України з листом до начальника ІНФОРМАЦІЯ_7 ОСОБА_6 щодо надання наступних відомостей:

- склад комісії ІНФОРМАЦІЯ_7 з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку корегування в Єдиному реєстрі податкових накладних, актуальний станом на 11.01.2023, із наданням відомостей щодо подальшої зміни членів комісії, по теперішній час;

- протоколи засідань комісії ІНФОРМАЦІЯ_7 з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку корегування в Єдиному реєстрі податкових накладних, в період з 11.01.2023 по теперішній час;

- документи подані платниками податків, які розглядалися комісією ІНФОРМАЦІЯ_7 з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку корегування в Єдиному реєстрі податкових накладних, в період з 11.01.2023 по теперішній час;

- таблиці даних платника податку з поясненнями щодо яких комісією ІНФОРМАЦІЯ_7 з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку корегування в Єдиному реєстрі податкових накладних, приймались рішення про врахування або не врахування, в т.ч. на підставі рішень судів, в період з 11.01.2023 по теперішній час;

- перелік суб?єктів господарювання (найменування, код платника) щодо яких комісією ІНФОРМАЦІЯ_7 з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку корегування в Єдиному реєстрі податкових накладних приймались рішення про їх включенн " та або виключення з/до переліку платників, які відповідають критеріям ризиковості платника податку, в період з 11.01.2023 по теперішній час.

Слідчим суддею встановлено, що згідно відповіді від 09.01.2025 року №200/5/07-16-18-01-05 УСБУ в Закарпатській області надано певну інформацію та повідомлено, що підставою для отримання запитуваних копій документів є ухвала слідчого судді, суду про надання тимчасового доступу до речей і документів, що передбачено ст. 159 КПК України.

Як встановлено слідчим суддею, начальник 1 відділення слідчого відділу Управління ОСОБА_5 26.12.2024 року звернувся з листом до начальника ІНФОРМАЦІЯ_7 ОСОБА_6 щодо надання наступних документів : податкові накладні виписані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ) щодо реалізації природнього газу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_3 ), у період з 30.10.2023 по теперішній час; матеріали на підставі яких комісія з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування, упродовж 2023-2024 рр., приймали рішення про реєстрацію податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ) в реєстрі, реєстрацію яких зупинено, зокрема: письмові пояснення платника податку; документи, передбачені п.5 Порядку прийняття рішень про реєстрацію/ відмову в реєстрації податкових накладних/ розрахунків коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затвердженого Наказом Міністерства фінансів України 12 грудня 2019 року N? 520.

Слідчим суддею встановлено, що згідно відповіді від 09.01.2025 року №199/5/07-16-18-01-05 УСБУ в Закарпатській області повідомлено, що підставою для отримання запитуваних копій документів є ухвала слідчого судді, суду про надання тимчасового доступу до речей і документів, що передбачено ст. 159 КПК України. Також зазначено, що згідно інформації наявної в Єдиному реєстрі податкових накладних, станом на 09.01.2025 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_4 ) в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) у період з 30.10.2023 по 09.01.2025 виписано 10 податкових накладних з номенклатурою «Газ природний».

Як встановлено слідчим суддею, начальник 1 відділення слідчого відділу Управління ОСОБА_5 26.12.2024 року звернувся з листом до начальника ІНФОРМАЦІЯ_7 ОСОБА_6 щодо надання наступних документів : акти та довідки за результатами перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з питань достовірності нарахування сум бюджетного відшкодування ПДВ складені, у період з 01.01.2016 по т.ч., а також повідомити значення рядка N? 21 податкової декларації з податку на додану вартість, яка подана даним платником податку за жовтень та листопад 2024 року.

Слідчим суддею встановлено, що згідно відповіді від 09.01.2025 року №158/5/07-16-04-02-09 УСБУ в Закарпатській області повідомлено, що підставою для отримання запитуваних копій документів є ухвала слідчого судді, суду про надання тимчасового доступу до речей і документів, що передбачено ст. 159 КПК України.

Згідно з ч. 1 ст. 92 КПК України обов`язок доказування обставин, передбачених статтею 91 цього кодексу. за винятком випадків, передбачених частиною другою цієї статті, покладається на слідчого, прокурора та, в установлених цим Кодексом випадках, - на потерпілого.

Згідно ч. 5 ст. 110 КПК України під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні надати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Частиною 1 ст. 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч. 5, 6 ст. 163 КПК України суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні: 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

За положеннями ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Відповідно до ч.ч.3,4,5 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора: 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням. Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

У відповідності до ст. 99 КПК України визначено, що документ є спеціально створений з метою збереження інформації об`єкт, який містить відомості, що можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження. Оригіналом документа є сам документ, а оригіналом електронного документа-його відображення, якому надається таке ж значення як документу.

Наданими матеріалами клопотання поза розумним сумнівом доведено, що на даний час проводиться вичерпний комплекс заходів, спрямованих на розкриття кримінального правопорушення та встановлення осіб (їх місцезнаходження), які його вчинили, як і доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в зазначених в клопотанні документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних документів.

Крім того, на думку слідчого судді, наявні достатні підстави вважати, що документи, доступ до яких просить надати слідчий, являються джерелом доказів, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, які неможливо встановити іншим способом.

Як зазначено слідчим в клопотанні з метою повного, всебічного та неупередженого проведення досудового розслідування, об`єктивного дослідження всіх обставин вчинення кримінального правопорушення , виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів та вилученні їх копій, що перебувають у розпорядженні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_3 ), з можливістю вилучення їх завірених копій у паперовому та електронному вигляді, а саме: 1)податкових накладних, складених ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_1 ) щодо реалізації природнього газу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код НОМЕР_3 ) у період з 01.09.2023 по 27.01.2025, а також пов`язаних з ними рішень про реєстрацію/відмову в реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, а також квитанцій про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної в Єдиному реєстрі податкових накладних;2)протоколів засідань комісії ІНФОРМАЦІЯ_7 з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування та всіх матеріалів, на підставі яких члени відповідної комісії упродовж 2023-2024 років приймали рішення про реєстрацію податкових накладних ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_1 ) в реєстрі, в тому числі письмових пояснень платника податку та документів, передбачених п. 5 Порядку прийняття рішень про реєстрацію/відмову в реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затвердженого Наказом Міністерства фінансів України 12 грудня 2019 року № 520; 3)актів та довідок, складених за результатами перевірок ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з питань достовірності нарахування сум бюджетного відшкодування ПДВ, складені у період з 01.01.2016 по 27.01.2025; 4)отриманих та виданих податкових накладних за період з 01.01.2016 по 27.01.2025, за якими покупцем чи продавцем є ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 "; 5)документів, які містять повні реквізити банківських рахунків ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " з дати взяття товариства на податковий облік, у т.ч. з інформацією прор дату відкриття та закриття банківських рахунків; 6)документів, які містять інформацію про склад комісії ІНФОРМАЦІЯ_7 з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку корегування в Єдиному реєстрі податкових накладних, починаючи 11.01.2023 по 27.01.2025; 7)протоколів засідань комісії ІНФОРМАЦІЯ_7 з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку корегування в Єдиному реєстрі податкових накладних, в період з 11.01.2023 по 27.01.2025; 8)документів, поданих платниками податків, які розглядалися комісією ІНФОРМАЦІЯ_7 з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку корегування в Єдиному реєстрі податкових накладних, за період з 11.01.2023 по 27.01.2025; 9) таблиць даних платника податку з поясненнями, щодо яких комісією ІНФОРМАЦІЯ_7 з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку корегування в Єдиному реєстрі податкових накладних приймались рішення про врахування або не врахування, в т.ч. на підставі рішень судів, в період з 11.01.2023 по 27.01.2025; 10) документів, які містять інформацію (перелік) про суб`єктів господарювання (найменування, код платника), щодо яких комісією ІНФОРМАЦІЯ_7 з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку корегування в Єдиному реєстрі податкових накладних приймались рішення про їх включення та/або виключення з/до переліку платників, які відповідають критеріям ризиковості платника податку, в період з 11.01.2023 по 27.01.2025.

Вирішуючи клопотання слідчий суддя враховує, що вказані відомості, їх отримання можливе лише на підставі ухвали суду та те, що у матеріалах кримінального провадження такі відомості відсутні і вони перебувають у володільця ІНФОРМАЦІЯ_7 .

Таким чином, приймаючи до уваги те, що наданими матеріалами клопотання поза розумним сумнівом доведено, що на даний час проводиться вичерпний комплекс заходів, спрямованих на розкриття кримінального правопорушення та встановлення осіб які його вчинили та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних документів, враховуючи обставини вчинення кримінального правопорушення, правове обґрунтування клопотання приходжу до висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

Тимчасовий доступ до речей є заходом забезпечення кримінального провадження, передбачений ст.131 ч.2 п.5 КПК України, органом досудового слідства доведено необхідність застосування цього заходу, що передбачено ст. 132 КПК України. Вказані обставини є достатніми підставами, передбаченими ст.163КПК України, для постановлення ухвали про надання тимчасового доступу до речей.

Враховуючи те, що у органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні дозволу на тимчасовий доступ до документів, слідчий суддя прийшов до висновку, про доведеність підстав вважати, що вищевказана інформація, яка знаходиться у володінні даної установи, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, що містяться в ній можуть бути використані, як доказ, а довести обставини, які передбачається довести за допомогою зазначеної інформації, іншим способом буде неможливим.

Разом із тим, відповідно до ч.7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Таким чином, приймаючи до уваги те, що зазначені у клопотанні слідчого документи мають важливе значення для встановлення об`єктивних обставин у даному кримінальному провадженні, приходжу до висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

Керуючись статтями 131, 132, 159 - 164 КПК України, слідчий суддя

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого в особливо важливих справах 1-го вiддiлення слідчого вiддiлу Управління СБ України в Закарпатській області підполковника юстиції ОСОБА_3 погоджене прокурором відділу Закарпатської обласної прокуратури ОСОБА_4 у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000121 від 18.05.2023 року про надання тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 - задовольнити.

Надати старшому слідчому в особливо важливих справах 1 відділення слідчого відділу УСБУ в Закарпатській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №0000121 від 18.05.2023 року тимчасовий доступ до:

1)податкових накладних, складених ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_1 ) щодо реалізації природнього газу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код НОМЕР_3 ) у період з 01.09.2023 по 27.01.2025, а також пов`язаних з ними рішень про реєстрацію/відмову в реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, а також квитанцій про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної в Єдиному реєстрі податкових накладних;

2)протоколів засідань комісії ІНФОРМАЦІЯ_7 з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування та всіх матеріалів, на підставі яких члени відповідної комісії упродовж 2023-2024 років приймали рішення про реєстрацію податкових накладних ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_1 ) в реєстрі, в тому числі письмових пояснень платника податку та документів, передбачених п. 5 Порядку прийняття рішень про реєстрацію/відмову в реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затвердженого Наказом Міністерства фінансів України 12 грудня 2019 року № 520;

3)актів та довідок, складених за результатами перевірок ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з питань достовірності нарахування сум бюджетного відшкодування ПДВ, складені у період з 01.01.2016 по 27.01.2025;

4)отриманих та виданих податкових накладних за період з 01.01.2016 по 27.01.2025, за якими покупцем чи продавцем є ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 ";

5)документів, які містять повні реквізити банківських рахунків ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " з дати взяття товариства на податковий облік, у т.ч. з інформацією прор дату відкриття та закриття банківських рахунків;

6)документів, які містять інформацію про склад комісії ІНФОРМАЦІЯ_7 з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку корегування в Єдиному реєстрі податкових накладних, починаючи 11.01.2023 по 27.01.2025;

7)протоколів засідань комісії ІНФОРМАЦІЯ_7 з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку корегування в Єдиному реєстрі податкових накладних, в період з 11.01.2023 по 27.01.2025;

8)документів, поданих платниками податків, які розглядалися комісією ІНФОРМАЦІЯ_7 з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку корегування в Єдиному реєстрі податкових накладних, за період з 11.01.2023 по 27.01.2025;

9)таблиць даних платника податку з поясненнями, щодо яких комісією ІНФОРМАЦІЯ_7 з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку корегування в Єдиному реєстрі податкових накладних приймались рішення про врахування або не врахування, в т.ч. на підставі рішень судів, в період з 11.01.2023 по 27.01.2025;

10)документів, які містять інформацію (перелік) про суб`єктів господарювання (найменування, код платника), щодо яких комісією ІНФОРМАЦІЯ_7 з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку корегування в Єдиному реєстрі податкових накладних приймались рішення про їх включення та/або виключення з/до переліку платників, які відповідають критеріям ризиковості платника податку, в період з 11.01.2023 по 27.01.2025, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_3 ), з можливістю вилучення їх завірених копій у паперовому та електронному вигляді.

Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до зазначених у ухвалі речей відповідно до ст.166 КПК України слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право доступу до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених в ухвалі документів і речей.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ужгородського

міськрайонного суду ОСОБА_1