УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 серпня 2024 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання детектива другого відділу детективів Підрозділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податкові сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , по кримінальному провадженню № 0000021 від 02.05.2023, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 )

В С Т А Н О В И В:

Детектив другого відділу детективів Підрозділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податкові сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , по кримінальному провадженню № 0000021 від 02.05.2023, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ).

Клопотання обґрунтовується тим, що головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000021 від 02.05.2023, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) упродовж 2021 -2022 років, шляхом заниження об`єкту оподаткування при проведенні фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ухилились від сплати ПДВ в сумі 25 547 328,79 грн та податку на прибуток в сумі 22 992 595,93 грн, а всього податків на загальну суму 48 539 924,76 грн., тобто в особливо великих розмірах.

Встановлено, що задекларовані ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) господарські операції з реалізації сільськогосподарської продукції за заниженими цінами (на 100-300%) в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), якими здійснено подальшу реалізацію такої продукції за ринковими цінами, призвели до недоотримання Державним підприємством « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) доходу у розмірі 127 736 644,10 грн за період 2021 - 2022 років, що мало ймовірним наслідком ненарахування та несплату до бюджету податкових зобов`язань на загальну суму 48 539 924,76 грн (22 992 595,93 грн. податку на прибуток підприємств та 25 547 328,79 грн. з податку на додану вартість).

За результатами аналізу даних Єдиного реєстру податкових накладних, господарської діяльності ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) встановлено, що протягом періоду 2021-2022 років підприємством задекларовано реалізацію зернових культур (кукурудза, пшениця, соняшник) в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) в обсязі 37 928,48818 т. на загальну суму 103 025 002,10 (без ПДВ) грн за цінами, що є значно нижчими за середньоринкові.

Відповідно до даних, які містяться в Єдиному реєстру податкових накладних, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) мало фінансово-господарські взаємовідносини із ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) придбало товар у ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в період часу з 01.01.2021 по 31.12.2022 роках, а саме «cоняшники, кукурудза, пшениця, пшениця 4 класу соя».

В органу досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів, шляхом вилучення копій документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та які стосуються фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.01.2021 по 31.12.2022.

Відомості, що містяться в документах використовуватимуться як докази, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що підлягають доказуванню, встановлення причетних до кримінального правопорушення осіб, а також з метою надання документам належної правової оцінки, всебічного повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.

Слідчий судове засідання не з`явився, проте подав до суду заяву про розгляд справи без його участі, в якій клопотання про тимчасовий доступ підтримав в повному обсязі, просив задовольнити з підстав викладених в ньому.

На підставі ч.2 ст. 163 КПК України розгляд клопотання проведено без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи.

Відповідно до ч. 2, 4, 5 ст. 132 КПК України, клопотання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження на підставі ухвали слідчого судді подається до місцевого загального суду, у межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування. Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно з ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частиною 6 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя приходить до висновку, що у клопотанні доведено можливість використання як доказів документів та інформації у цьому кримінальному провадженні за попередньою правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, а вилучення їх копій необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

У клопотанні доведено наявність достатніх підстав вважати, що відомості які містяться в документах та перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), мають значення для встановлення обставин кримінального правопорушення і можуть бути доказами під час судового розгляду.

За таких обставин, слідчий суддя вважає, що у клопотанні доведено достатніх підстав вважати, що є необхідність тимчасового доступу та вилучення саме копій вказаних документів, оскільки вони самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, а саме у кримінальному провадженні з правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень за передбачених ч. 3 ст. 212 КК України.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159,161-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

клопотання детектива другого відділу детективів Підрозділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податкові сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , по кримінальному провадженню № 0000021 від 02.05.2023, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), -задовольнити

Надати керівнику відділу детективів Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_5 заступнику керівника відділу Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_6 старшому детективу Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_7 старшому детективу Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_8 старшому детективу Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_9 ; старшому детективу Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_10 ;старшому детективу Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_11 ;старшому детективу Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_12 ;старшому детективу Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_13 ;старшому детективу Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_14 ;старшому детективу Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_15 ;старшому детективу Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_16 ;старшому детективу Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_17 ;старшому детективу Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_18 ;старшому детективу Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_19 ;детективу Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 ;детективу Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_20 ;детективу Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_21 ;детективу Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_22 ;детективу Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_23 ;детективу Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_24 ;детективу Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_25 право тимчасового доступу до документів (інформації) з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), які стосуються фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2021 по 31.12.2022, в тому числі: договорів з додатками та доповненнями до них, накладних, актів приймання-передачі, податкових накладних, транспортних документів, товарно-транспортних накладних, залізничних накладних, документів щодо оплати поставленого товару, рахунків-фактур, платіжних доручень, рахунків-фактур, складських карток, банківських виписок, листів по вказаним взаємовідносинам, актів взаємозвірок в односторонньому порядку, оборотно-сальдових відомостей та бухгалтерських документів по рахункам 311 (розрахунковий рахунок), 631 (розрахунок з постачальниками), 28 (товари), і 36 (розрахунки з покупцями та замовниками), інформацію щодо штатного розпису співробітників, копії редакції статуту товариства, який діяв у період 2021-2022 років, копію наказу про розподіл обов`язків між керівником підприємства та його заступниками, завірені належним чином копії наказів про призначення на посаду та документи, що підтверджують повноваження директора та головного бухгалтера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) забезпечити слідчому реалізувати право тимчасового доступу шляхом надання копій вищевказаних документів (інформації).

Строк дії ухвали - 2 місяці з дня її постановлення.

У разі невиконання цієї ухвали слідчий суддя в порядку ст. 166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів оскарженню не підлягають, крім ухвал про тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя: ОСОБА_1