Справа № 296/9187/24
УХВАЛА

Іменем України

07 жовтня 2024 року м.Житомир

Слідчий суддя Корольовського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого слідчого управління Головного управління Національної поліції в Житомирській області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до документів, погодженого прокурором у кримінальному провадженні прокурором відділу Житомирської обласної прокуратури ОСОБА_4 , поданого в межах кримінального провадження внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000049 від 09.08.2024 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до слідчого судді Корольовського районного суду м.Житомира з вказаним клопотанням в обґрунтування якого зазначає, що слідчим управлінням Головного управління Національної поліції в Житомирській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000049 від 09.08.2024 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

У ході досудового розслідування та відповідно до матеріалів зібраних оперативними працівниками ІНФОРМАЦІЯ_1 встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), в період часу з 01.01.2023 року по даний час, діючи за попередньою змовою, здійснили реалізацію імпортованої автомобільної та спеціальної техніки, без відображання в бухгалтерському та податковому обліках підприємства, внаслідок чого умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість у сумі 9 464 932 грн. та податку на прибуток у сумі 8 518 438 грн., що становить особливо великі розміри.

Так, за вказаний період часу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснює імпорт легкових, вантажних автомобілів та спецтехніки на територію України, реєструючи податкові накладні за операціями з продажу частини ввезених автомобілів на адресу платників ПДВ, в т.ч. фізичних осіб - підприємців.

Протягом 2023 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ввезло на територію України понад 600 одиниць автомобільної та спеціальної техніки загальною фактурною вартістю більше 210 млн. грн., в тому числі 70 електромобілів, які не оподатковуються ПДВ.

Відповідно до висновку аналітичного дослідження фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » № 18/06-30-08/44700966 від 31.05.2024, проведеного головним державним інспектором ІНФОРМАЦІЯ_3 , встановлено, що підприємство неофіційно реалізовує імпортований автомобільний транспорт фізичним особам, поза бухгалтерським та податковим обліком підприємства на суму понад 58 млн. грн., внаслідок чого умисно занижено податкове зобов`язання з податку на додану вартість на суму 9 464 932 грн. та занижено податок на прибуток на суму 8 518 438 грн.

Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з метою здійснення своєї фінансово-господарської діяльності відкрили та користуються банківськими рахунками в банківських установах АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », АБ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 ».

З метою підтвердження/спростування факту, умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », виникла необхідність отримати тимчасовий доступ до документів щодо відкриття та обслуговування банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) відкритих в:

- АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код МФО НОМЕР_2 ) номера рахунків НОМЕР_3 (українська гривня), НОМЕР_3 (долар США), НОМЕР_3 (євро);

- АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код МФО НОМЕР_4 ) номер рахунка НОМЕР_5 (українська гривня);

- АБ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код МФО НОМЕР_6 ) номера рахунків НОМЕР_7 (українська гривня), НОМЕР_7 (долар США), НОМЕР_7 (євро);

- АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код МФО НОМЕР_8 ) номера рахунків НОМЕР_9 (українська гривня), НОМЕР_9 (долар США), НОМЕР_9 (євро);

- АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код МФО НОМЕР_10 ) номера рахунків НОМЕР_11 (українська гривня), НОМЕР_11 (долар США), НОМЕР_11 (євро);

- АТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код МФО НОМЕР_12 ) номера рахунків НОМЕР_13 (українська гривня), НОМЕР_13 (долар США), НОМЕР_13 (євро);

- АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код МФО НОМЕР_14 ) номера рахунків НОМЕР_15 (українська гривня), НОМЕР_16 (долар США), НОМЕР_17 (євро), які можуть бути використані як докази факту та обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.

Зазначена інформація є банківською таємницею та міститься у службових осіб АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », АБ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 ».

Також слідчий зазначив, що у відповідності до ч. 2 ст. 163 КПК України при прийнятті даного рішення виклик службових осіб АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », АБ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » призведе до передчасного розголошення відомостей, які безпосередньо стосуються суті кримінального правопорушення та процесуальних дій, які заплановано провести.

Слідчий в поданій заяві просить розглянути клопотання та задовольнити (а.с.47).

Особа, у володінні якої знаходяться документи до суду не викликалась в порядку ч. 2 ст. 163 КПК України.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя дійшов наступних висновків.

Відповідно до ст.3 КПК України до повноважень слідчого судді належить здійснення у порядку, передбаченому цим Кодексом, судового контролю за дотриманням прав, свобод та інтересів осіб у кримінальному провадженні.

В силу ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, а заходами забезпечення кримінального провадження є в тому числі тимчасовий доступ до речей, документів.

Частиною 3 ст. 132 КПК України встановлено, що застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, дізнавач, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, дізнавача, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, дізнавач, прокурор звертається із клопотанням.

Відповідно з ч. 6 ст. 132 КПК України під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді докази обставин, на які вони посилаються.

Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч.1 ст.160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 КПК України. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Частиною 5 ст. 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

При цьому, частиною шостою статті 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слід зазначити, що слідчий просив здійснити розгляд даного клопотання без виклику осіб, у володінні яких знаходяться документи. Однак в клопотанні не наведено достатньо даних про ризики знищення документів, які містяться в банківських установах. Разом з тим, не вказано адреси для повідомлення осіб про судове засідання.

За таких обставин, клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів при проведенні досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000049 від 09.08.2024 року задоволенню не підлягає, оскільки не відповідає вимогам КПК України.

Керуючись ст.ст. 159-165, 309 КПК України,-

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого слідчого управління Головного управління Національної поліції в Житомирській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів при проведенні досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000049 від 09.08.2024 року залишити без задоволення.

Ухвала апеляційному оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1