09.08.2024 Єдиний унікальний № 371/1044/24
провадження № 1-кп/371/226/24
У х в а л а

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09 серпня 2024 року м. Миронівка

ЄУН 371/1044/24

Провадження № 1-кп/371/226/24

Миронівський районний суд Київської області в складі :

головуючого судді ОСОБА_1 ,

за участю:

секретаря судових засідань ОСОБА_2 ,

прокурора ОСОБА_3 ,

обвинуваченого ОСОБА_4

захисника ОСОБА_5 ,

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності обвинуваченого у кримінальному провадженні № 0000046, відомості щодо якого внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 12 липня 2024 року за ч. 3 ст. 212 КК України, ОСОБА_4 , який народився ІНФОРМАЦІЯ_1 у селищі міського типу Біленьке Краматорського району Донецької області, має зареєстроване місце проживання за адресою : АДРЕСА_1 , займає посаду директора ТОВ «Юка-Агроснабінвест», раніше не судимий,

У С Т А Н О В И В :

У провадженні Миронівського районного суду перебуває кримінальне провадження за обвинуваченням ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України. У кримінальному провадженні призначено підготовче судове засідання.

За встановленими обставинами кримінального правопорушення, 15 серпня 2014 року Миронівською районною Державною адміністрацією Київської області було зареєстровано ТОВ «Юка-Агроснабінвест», номер державної реєстрації 0000852. 18 серпня 2014 року товариство взято на податковий облік у Головному управлінні ДПС у Київській області, Миронівська державна податкова інспекція, номер 61.

Основним видом діяльності товариства за КВЕД є виробництво готових кормів для тварин, що утримуються на фермах (10.91). Податкова адреса підприємства на час реєстрації: АДРЕСА_2 . З 19 квітня 2024 року податкову адресу було змінено.

Відповідно до рішення № 5 від 18 березня 2024 року ТОВ «Юка-Агроснабінвест» та наказу № 1 ЮА від 19 березня 2024 року на посаду директора ТОВ «Юка- Агроснабінвест» призначено ОСОБА_4 .

Згідно посадової інструкції від 04 квітня 2024 року до завдань та обов`язків ОСОБА_4 як директора ТОВ «Юка-Агроснабінвест» входить: організація управлінського обліку результатів фінансово-господарської діяльності підприємства; організація та контроль роботи працівників; затвердження штатного розладу підприємства; забезпечення контролю за законністю, своєчасністю та правильністю формування документів, в тому числі податкової звітності; подача звітності про результати економічної діяльності підприємства директору та інші. З вказаною посадовою інструкцією ОСОБА_4 ознайомлений під розпис 04 квітня 2024 року.

Відповідно до довідника кваліфікаційних характеристик професій працівників, затвердженого наказом Міністерства праці та соціальної політики України № 336 від 29 грудня 2004 року, до обов`язків ОСОБА_6 як директора товариства входить керування виробничо-господарською та фінансово-економічною діяльністю підприємства, окрім того, він відповідає за наслідки прийнятих рішень, а також фінансово-господарські результати його діяльності, забезпечує виконання підприємством усіх зобовязань перед державним та місцевим бюджетами.

Займаючи посаду директора ТОВ «Юка-Агроснабінвест», що повязана з виконанням організаційно-розпорядчих і адміністративно-господарських обовязків, ОСОБА_4 як службова особа підприємства відповідав за правильність нарахування і своєчасність сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), як це передбачено чинним законодавством України.

ОСОБА_4 , будучи обізнаним з вимогами податкового зааконодасвста, діючи умисно та в їх порушення, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність і бажаючи уникнути виконання обовязків перед бюджетом, передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків у вигляді несплати податків, бажаючи їх настання, діючи самостійно і одноособово, перебуваючи в офісному приміщенні ТОВ «Юка-Агроснабінвест», за адресою: Одеська область, місто Одеса, вулиця Церковна, 19 (Пересипський район міста Одеси), шляхом не віднесення до складу доходів підприємства вартості безоплатно отриманої сільськогосподарської продукції не нарахував та несплатив до державного бюджету України податок на прибуток вказаного підприємства за І квартал 2024 року у сумі 54 465 420 гривень.

10 травня 2024 року, перебуваючи в офісному приміщенні ТОВ «Юка-Агроснабінвест», маючи прямий умисел, спрямований на ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про фактичний об`єм (вагу) отриманого та реалізованого товару підприємством, у тому числі безоплатно отриманої сільськогосподарської продукції, пшениці не для сівби вагою 27 329 000 кг та її фактичної вартості у сумі 148 791 222 грн, кукурудзи не для сівби вагою 29 140 000 кг та її фактичної вартості у сумі 153 794 444 грн, достовірно знаючи про вказані вище вимоги законодавства та діючи в їх порушення, ОСОБА_4 умисно не вніс до податкової декларації з податку на прибуток ТОВ «Юка-Агроснабінвест» за І квартал 2024 року відомості, які відповідають реальним обсягам отриманої за вказаний період часу сільгосппродукції та її вартості, а саме:

У складі рядку 01 «Дохід від будь - якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків)» Декларації з податку на прибуток за звітний (податковий) період І квартал 2024 року не врахував вартість безоплатно отриманої у першому кварталі 2024 року сільськогосподарської продукції (пшениці та кукурудзи) у сумі 302 585 666 грн;

У рядку 02 «Фінансовий результат до оподаткування» Декларації з податку на прибуток за звітний (податковий) період І квартал 2024 року не врахував вартість безоплатно отриманої у першому кварталі 2024 року сільськогосподарської продукції (пшениці та кукурудзи) у сумі 302 585 666 грн.

Після складання зазначеної вище декларації з податку на прибуток ТОВ «Юка- Агроснабінвест» за І квартал 2024 року, з метою завершення та реалізації свого єдиного злочинного наміру, направленого на умисне ухилення від сплати податків, бажаючи уникнути обов`язку сплати податку на прибуток, ОСОБА_6 , 10 травня 2024 року у вказаному офісному приміщенні підписав своїм електронним цифровим підписом декларацію з податку на прибуток ТОВ «Юка-Агроснабінвест» за І квартал 2024 року, в якій невідображено вартість безоплатно отриманої сільськогосподарської продукції (пшениці та кукурудзи) у сумі 302 585 666 грн (148 791 222 грн + 153 794 444 грн), і яку того ж дня засобами телекомунікаційного зв`язку ОСОБА_4 подав до Головного управління ДПС у Київській області, Миронівська державна податкова інспекція (Миронівський район Київської області) де її 10.05.2024 прийнято до операційного обліку.

В результаті вищевказаних умисних протиправних дій директора ТОВ «Юка-Агроснабінвест» ОСОБА_6 , вчинених шляхом приховування об`єкту оподаткування та його заниження, до бюджету держави не нараховано та несплачено податок на прибуток вказаного підприємства у загальній сумі 54 465 420 грн (302 585 666 грн *18%) за звітний (податковий) період І квартал 2024 року, що є коштами в особливо великих розмірах, так як вказана сума більш ніж у 7000 разів перевищує установлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян.

Органом досудового розслідування дії ОСОБА_4 кваліфіковані за ч. 3 ст. 212 КК України. Правова кваліфікація кримінального правопорушення умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

У підготовчому судовому засіданні захисником обвинуваченого заявлено клопотання про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, ч. 3 ст. 288 КПК України.

За мотивами клопотання, ОСОБА_4 обвинувачується в тому, що, перебуваючи на посаді директора ТОВ «Юка-Агроснабінвест», не відніс до складу доходів підприємства вартість безоплатно отриманої сільгосппродукції не нарахувавши та несплативши до державного бюджету України податок на прибуток вказаного підприємства за 1 квартал 2024 року у сумі 54 465 420 грн. Отже кримінальним правопорушенням завдано матеріальну шкоду державі у вигляді несплати податків на загальну суму 54 465 420 гривень.

ОСОБА_4 був відповідальною особою за ведення бухгалтерського обліку та подачу податкової звітності ТОВ «Юка-Агроснабінвест» () впродовж першого кварталу 2024 року.

19 квітня 2024 року ОСОБА_4 було відшкодовано завдану матеріальну шкоду державі у вигляді несплати податків на загальну суму 54 465 420 гривень (платіжна інструкція №648 від 19 червня 2024 року).

Дана обставина вказана в обвинувальному акті як обставина, яка пом`якшує покарання.

Отже, матеріальна шкода, завдана державі кримінальним правопорушенням, в повному обсязі добровільно відшкодована під час здійснення досудового розслідування до моменту початку процедури притягнення ОСОБА_4 до кримінальної відповідальності, а саме до моменту оголошення та вручення повідомлення про підозру.

Просила звільнити ОСОБА_6 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212, ст. 44 КК України, ч. 3 ст. 288 КПК України. Кримінальне провадження відносно ОСОБА_6 за ч. 3 ст. 212 КК України закрити на підставі п. 1 ч. 2 ст. 284 КК України.

Обвинувачений не заперечив встановлені при досудовому розслідуванні обставини, підтвердив факт відшкодування спричиненої правопорушенням шкоди, підтримав клопотання захисника.

Прокурор висловив позицію про обґрунтованість клопотання, підтвердив факт відшкодування ОСОБА_4 завданої державі кримінальним правопорушенням шкоди, вчинення вказаних дій до набуття статусу підозрюваного.

Суд, заслухавши учасників кримінального провадження, дослідивши додані до клопотання та надані у підготовчому судовому засіданні матеріали, дійшов висновку, що клопотання не підлягає задоволенню з таких підстав.

Згідно з п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України, у підготовчому судовому засіданні суд має право прийняти рішення про закриття провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8 частини першої або частиною другою статті 284 цього Кодексу.

Відповідно до ч. 3 ст. 288 КПК України, суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

За частинами 1-3 ст. 212 КК України настає кримінальна відповідальність за умисне ухилення від сплати податків, зборів (обовязкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобовязана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних, великих чи особливо великих розмірах.

На підставі ч. 4 ст. 212 КК України, особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою цієї статті, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо до притягнення її до кримінальної відповідальності сплачено податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодовано шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

За п. 14 ч. 1 ст. 3 КПК України, притягнення до кримінальної відповідальності - стадія кримінального провадження, яка починається з моменту повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального правопорушення.

Тому, платник податків чи службова особа звільняються від кримінальної відповідальності за ст. 212 КК України, якщо до моменту вручення їм повідомлення про підозру вони сплатять обов`язкові платежі та в повному обсязі відшкодують шкоду державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Застосування ч. 4 ст. 212 КК України можливе лише у разі, коли:

1) особа, щодо якої вирішується питання про звільнення її від кримінальної відповідальності, вчинила ухилення від сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів вперше;

2) вчинене нею діяння передбачено ч. 1, ч. 2 або ч. 3 ст. 212 КК України;

3) спостерігається позитивна пост кримінальна поведінка особи, яка полягає в тому, що винний до притягнення його до кримінальної відповідальності сплачує належні суми податків і зборів, а також пеню і фінансові санкції.

Згідно з ч. 2 ст. 286 КПК України, встановивши на стадії досудового розслідування підстави для звільнення від кримінальної відповідальності та отримавши згоду підозрюваного на таке звільнення, прокурор складає клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та без проведення досудового розслідування у повному обсязі надсилає його до суду.

З відповідним клопотанням прокурор до суду не звертався. Клопотання заявлено стороною захисту та обґрунтовано фактом повного відшкодування завданих державі збитків.

З таким клопотанням захисник звернулася на підставі даних платіжної інструкціяї № 648 від 19 червня 2024 року, за даними якої 19 квітня 2024 року ОСОБА_4 було відшкодовано завдану матеріальну шкоду державі у вигляді несплати податків на загальну суму 54 465 420 гривень.

Суд вважає, що стороною захисту не дотримано визначених кримінальним законом умов, які б надали суду підстави для висновку про наявність правових підстав для задоволення клопотання і звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності з підстави, передбаченої ч. 4 ст. 212 КК України.

Пунктом 111.2 ст. 111 ПК України встановлено, що фінансова відповідальність за порушення законів з питань оподаткування та іншого законодавства встановлюється та застосовується згідно з цим Кодексом та іншими законами. Фінансова відповідальність, що встановлюється згідно з цим Кодексом, застосовується у вигляді штрафних (фінансових) санкцій (штрафів). Фінансова відповідальність, що встановлюється згідно з іншими законами, контроль за дотриманням яких покладено на контролюючі органи, може застосовуватися у вигляді штрафних (фінансових) санкцій (штрафів) та/або пені.

Матеріали, надані учасниками судового провадження, не містять відомостей про те, чи застосовувалася до обвинуваченого фінансова відповідальність у вигляді штрафних (фінансових) санкцій (штрафів) та/або пені, чи понесено ним таку відповідальність.

З огляду на наведене, підстави для задоволення клопотання на даний час відсутні, звільнення обвинуваченого від кримінальної відповідальності та закриття кримінального провадження є передчасним.

На підставі ч. 4 ст. 212 КК України, керуючись ст.ст. 284 - 286, 288, 369-372, 376 КПК України, суд

У Х В А Л И В :

Відмовити у задоволенні клопотання захисника обвинуваченого ОСОБА_4 адвоката ОСОБА_5 у кримінальному провадженні № 0000046, відомості щодо якого внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 12 липня 2024 року, про звільнення обвинуваченого ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Ухвала може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через Миронівський районний суд протягом семи діб з дня оголошення.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку на подачу апеляційної скарги за відсутності такої скарги, а при оскарженні ухвали - після постановлення ухвали апеляційним судом.

Суддя ОСОБА_1