Провадження № 1-кс/742/1420/24
Єдиний унікальний № 742/2469/24
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 серпня 2024 року м.Прилуки

Слідча суддя Прилуцького міськрайонного суду Чернігівської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду клопотання прокурорки Прилуцької окружної прокуратури ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів у досудовому розслідуванні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000097 від 17.04.2024, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.197-1, ч.3 ст.362 КК України, -

В С Т А Н О В И Л А :

Прокурорка Прилуцької окружної прокуратури ОСОБА_3 звернулася до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до оригіналів документів що, подавалися ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) до ІНФОРМАЦІЯ_2 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , матеріалів реєстраційної справи (облікові дані), що містяться в інформаційних базах ДПС, інформації про перелік банківських рахунків із зазначенням номера рахунку, дати відкриття, закриття та найменування і МФО банку, довідок форми 20-ОПП, які подавались підприємством, податкових декларацій з ПДВ та додатків до неї, звітність за формою 1-ДФ (зведений податковий звіт) з усіма додатками, податкової звітності із плати за землю (орендної плати за землю) з усіма додатками до звітності, ІР-адреси, з яких надавалась та формувалась податкова звітність (із зазначенням дати та часу), актів перевірок (документальні та камеральні), інформації про сплачені податкові платежі у розрізі по рокам та видам податків, відомостей щодо одержання відшкодування ПДВ, інформації про наявність податкового боргу станом на 20.08.2024 та іншої податкової звітності платника податків з 26.12.2000 по теперішній час, у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за №0000097 від 17.04.2024, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.197-1, ч.3 ст.362 КК України.

Клопотання обґрунтовано тим, що 16.01.2024 до Прилуцького РВИ ГУНП у Чернігівській області надійшла ухвала слідчого судді Прилуцького міськрайоиного суду від 11.01.2024 про зобов`язання слідчого (уповноважену особу) Прилуцького РВП ГУНП у Чернігівській області внести до ЄРДР відомості, викладені у зверненні Всеукраїнської правозахисної газети « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у заяві про вчинення кримінального правопорушення від 20.12.2023.

На виконання рішення суду від 11.01.2024 ІНФОРМАЦІЯ_4 , за фактами викладеними у заяві Всеукраїнської правозахисної газети « ІНФОРМАЦІЯ_3 », 17.01.2024 внесено відомості до ЄРДР за № 0000097 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст.197-1 КК України.

Також, на підставі ухвали слідчого судді Прилуцького міськрайонного суду від 11.01.2024, за результатами розгляду заяви Всеукраїнської правозахисної газети « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ІНФОРМАЦІЯ_4 до ЄРДР 20.01.2024 внесено відомості за №0000108 за фактом вчинення несанкціонованих дій з інформацією, яка оброблюється в автоматизованих системах, за попередньою змовою групою осіб сільськогосподарських підприємств, що розташовані на території Прилуцького району, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. З ст. 362 КК України.

18.03.2024 процесуальним прокурором вказані кримінальні провадженні об`єднані в одне кримінальне провадження за № 0000097 за ч. 2 ст. 197-1 КК України, ч. З ст. 362 КК України.

Згідно заяви Всеукраїнської правозахисної газети « ІНФОРМАЦІЯ_3 » про вчинення кримінального правопорушення, на території Чернігівської області, деякі суб`єкти господарювання у сфері сільського господарства (перелік конкретних суб`єктів наведений у заяві журналіста від 20.12.2023) здійснюють діяльність із порушенням вимог законодавства, що в свою чергу призводить до порушень вимог законодавства у бюджетній та земельних сферах.

Зокрема, в рамках кримінального провадження перевіряється факт внесення керівниками сільськогосподарських підприємств та головними бухгалтерами, з використанням електронних ключів недостовірних даних до електронних баз податкової та державної статистичної звітності інформації про діяльність суб`єкта господарювання, зокрема, щодо обсягів та об`ємів виробленої продукції, в тому числі тваринництва, взаємовідносин із контрагентами, що в свою чергу призводить до викривлення податкової звітності та державної статистичної звітності, та як наслідок ненадходження коштів до бюджету у відповідному розмірі, зокрема і щодо діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Так, на території Прилуцького району Чернігівської області здійснює діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРГІОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_2 ).. Основними видами діяльності товариства серед інших, є вирощування сільськогосподарських культур, розведення великої рогатої худоби молочних порід, розведення коней та інших тварин родини конячих, розведення свиней.

Допитаний під час здійснення досудового розслідування колишній працівник лабораторії підприємства повідомила, що протягом 2023 року працювала техніком - лаборантом у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » неофіційно, та особисто отримувала вказівки занижувати клас зернових культур, до найнижчої, з метою заниження ціни реалізації продукції. Також повідомила, що бухгалтерам надавались вказівки щодо внесення до офіційної податкової звітності відомостей про заниження обсягів реалізованої продукції.

Також допитаний колишній тракторист товариства повідомив, що протягом 2023 року працював у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » без оформлення трудових відносин. Заробітну плату отримував особисто в руки, заробітна плата була низькою у порівнянні із іншими сільгосппідприємствами в районі, часто працював вночі, як пояснювали керівництво, щоб менше привертати увагу на полях, відносно яких у підприємства не було договорів оренди. Також повідомив, що працівниками ферми товариства здійснювалась реалізація продукції за цінами, які не відповідали тим, що зазначені в документах.

Заниження об`єму врожайності та класу якості продукції призводить до заниження ціни одиниці вартості сільськогосподарської продукції, та як наслідок заниження прибутку товариства.

Згідно інформації ДП АІРТ від 13.05.2024 на запит прокуратури про рух поголів`я тварин, зокрема товарних свиней у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період 01.01.2020 по 06.05.2024 остання надала інформацію про рух лише 8 тварин та відсутності зареєстрованих тварин станом на дату надання відповіді, в той час як згідно допиту колишнього керівника товариства ОСОБА_4 на підприємстві на момент його звільнення обліковувалось близько 850 голів.

Вищевказані факти в своїй сукупності можуть свідчити про невідповідність в податковому обліку підприємства.

Крім того, прокуратурою на адресу ІНФОРМАЦІЯ_2 05.08.2024 скеровувався запит щодо надання інформації відносно платника податку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_2 ).

Слід зазначити, що облік вирощеної та реалізованої продукції, визначення класу та якості врожаю виробленої продукції та як наслідок формування вартості продукції на підприємстві, знаходиться поза фактичним контролем держави та її органів, та визначається на розсуд підприємства, тобто фактично відбувається маніпулювання сільськогосподарським товариством інформацією та даними (зміна реальних даних), які вони вносять до офіційної статистичної та податкової електронної звітності.

Досудовим розслідуванням встановлено, що на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_2 перебуває ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_2 ).

Дата взяття на облік як платника податків за основним місцем обліку - у ІНФОРМАЦІЯ_2 - з 26.12.2000.

З метою призначення необхідних експертиз та досліджень у кримінальному провадженні, здобуття доказів вчинення кримінального правопорушення, осіб які можуть бути причетні до вказаного правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 197-1, ч. З ст. 362 КК України та наявності в діях осіб причетних до вказаного кримінального правопорушення ознак складу кримінального правопорушення, виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , юридична та фактична адреса: АДРЕСА_3 , відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код СДРІІОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_2 ), а саме: матеріали реєстраційної справи (облікові дані), що містяться в інформаційних базах ДПС; довідку про перелік банківських рахунків із зазначенням номера рахунку, дати відкриття, закриття та найменування і МФО банку; довідки форми 20-ОПП, які подавались підприємством з 26.12.2000 по теперішній час, податкові декларації з ГІДВ та додатки до неї за період з 26.12.2000 року по теперішній час; звітність за формою 1-ДФ (зведений податковий звіт) з усіма додатками за період з 26.12.2000 року по теперішній час; податкова звітність із плати за землю (орендної плати за землю) з усіма додатками до звітності за період з 26.12.2000 по теперішній час, ІР-адреси, з яких надавалась та формувалась податкова звітність за період період з 26.12.2000 року по теперішній час (із зазначенням дати та часу; акти перевірки (документальні та камеральні) за період з 26.12.2000 року по теперішній час; інформація про сплачені податкові платежі у розрізі по рокам та видам податків за період з 26.12.2000 по теперішній час, відомостей щодо одержання відшкодування ПДВ за період з 26.12.2000 по теперішній час, інформація про наявність податкового боргу станом на 20.08.2024; та інша податкова звітність платника податків за період з 26.12.2000 по теперішній час.

Відомості внесено до ЄРДР за №0000097 17.04.2024 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.197-1, ч.3 ст.362 КК України.

Таким чином, з метою отримання необхідних документів для призначення перевірок та судових експертиз, визначення особи яка здійснювала подання електронних документів та звітів з числа працівників ГОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_2 ), необхідно отримати доступ до речей і документів щодо відомостей, які містять охоронювану законом таємницю та які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_5 , юридична та фактична адреса: АДРЕСА_3 , зокрема: матеріали облікової справи; довідку про перелік банківських рахунків із зазначенням номера рахунку, дані про відкриті та закритті рахунки у товариства; довідки форми 20-ОПП, які подавались підприємством з 26.12.2000 по теперішній час, податкові декларації з ПДВ та додатки до неї за період з 26.12.2000 року по теперішній час; звітність за формою 1-ДФ (зведений податковий звіт) з усіма додатками за період з 26.12.2000 року по теперішній час; податкова звітність із плати за землю (орендної плати за землю) з усіма додатками до звітності за період з 26.12.2000 по теперішній час, ІР-адреси, з яких надавалась та формувалась податкова звітність за період період з 26.12.2000 року по теперішній час (із зазначенням дати та часу; акти перевірки (документальні та камеральні) за період з 26.12.2000 року по теперішній час; інформація про сплачені податкові платежі у розрізі по рокам та видам податків за період з 26.12.2000 по теперішній час, відомостей щодо одержання відшкодування ГЇДВ за період з 26.12.2000 по теперішній час, інформація про наявність податкового боргу станом на 20.08.2024; та інша податкова звітність платника податків за період з 26.12.2000 по теперішній час, оскільки вказані документи та інформація, яка міститься в них мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а отримати дані відомості іншим шляхом неможливо. При цьому іншим шляхом здобути перелічену вище інформацію не являється за можливе.

В судове засідання прокурорка не з`явилася, згідно з поданою заявою просила розглянути подане клопотання без її участі (а.п.58).

Представник ІНФОРМАЦІЯ_6 , будучи належним чином повідомленим про час та місце розгляду справи, в судове засідання не з`явився також.

Відповідно до ч.4 ст.107 КПК України у разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень КПК України судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Частиною 1 ст.159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно з ч.5, 6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи викладене вище, а також те, що вказана слідча (розшукова) дія може мати суттєве значення для встановлення особи (осіб), яка причетна до вчинення даного злочину і здобута під час її проведення інформація може мати доказове значення під час досудового розслідування, тому дане клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст.131, 132, 159-162, 309, 369-372 КПК України, слідча суддя

П О С Т А Н О В И Л А :

Клопотання прокурорки Прилуцької окружної прокуратури ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів у досудовому розслідуванні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000097 від 17.04.2024, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.197-1, ч.3 ст.362 КК України - задовольнити.

Надати прокурору Прилуцької окружної прокуратури ОСОБА_3 , прокурору Прилуцької окружної прокуратури ОСОБА_5 , прокурору Прилуцької окружної прокуратури ОСОБА_6 , прокурору Прилуцької окружної прокуратури ОСОБА_7 , прокурору Прилуцької окружної прокуратури ОСОБА_8 , прокурору Прилуцької окружної прокуратури ОСОБА_9 , прокурору Прилуцької окружної прокуратури ОСОБА_10 та слідчим, включеним до групи слідчих, дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_7 , юридична та фактична адреса: АДРЕСА_3 , відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_2 ), а саме: до матеріалів реєстраційної справи (облікові дані), що містяться в інформаційних базах ДПС; інформації про перелік банківських рахунків із зазначенням номера рахунку, дати відкриття, закриття та найменування і МФО банку; довідок форми 20-ОПП, які подавались підприємством з 26.12.2000 по теперішній час, податкових декларацій з ПДВ та додатків до неї за період з 26.12.2000 року по теперішній час; звітність за формою 1-ДФ (зведений податковий звіт) з усіма додатками за період з 26.12.2000 року по теперішній час; податкової звітності із плати за землю (орендної плати за землю) з усіма додатками до звітності за період з 26.12.2000 по теперішній час, ІР-адреси, з яких надавалась та формувалась податкова звітність за період період з 26.12.2000 року по теперішній час (із зазначенням дати та часу); актів перевірок (документальні та камеральні) за період з 26.12.2000 року по теперішній час; інформації про сплачені податкові платежі у розрізі по рокам та видам податків за період з 26.12.2000 по теперішній час, відомостей щодо одержання відшкодування ПДВ за період з 26.12.2000 по теперішній час, інформації про наявність податкового боргу станом на 20.08.2024; та іншої податкової звітності платника податків за період з 26.12.2000 по теперішній час з можливістю вилучення копій таких документів.

Зобов`язати посадових осіб ІНФОРМАЦІЯ_2 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 виготовити копії вищевказаних документів в електронному та/або паперовому вигляді.

Строк дії ухвали тридцять днів з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала остаточна і оскарженню не підлягає. Заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідча суддя Анна КОРОТКА