УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06.08.2024 року слідчий суддя Київського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю детектива ОСОБА_3 , розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання старшого детектива Підрозділу Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 , яке погоджене прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про проведення обшуку у кримінальному провадженні № 0000006 від 12.02.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

В провадження слідчого судді Київського районного суду м. Одеси надійшло клопотання сторони обвинувачення про надання дозволу на проведення обшуку, з якого вбачається, що підрозділом детективів Територіального управління БЕБ в Одеській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000006 від 12.02.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Згідно висновку аналітичного продукту Управління аналізу та управління ризиками Територіального управління БЕБ в Одеській області від08.02.2024 № 6/0/23.13-02-29-24 встановлено, що службові особи ТОВ «Дунайська імпортна компанія» (), шляхом включення у звітні (податкові) періоди з січня 2018 року по березень 2021 року до складу податкового кредиту суми коштів по неіснуючим фінансово-господарським операціям з «ризиковими» суб`єктами господарської діяльності ТОВ «Двім Флорістік» ( ), ТОВ «Дап -Транс» (), ТОВ «Фрукт І К» (), ТОВ «Саусфуд» (), ТОВ «Грандсаусфуд» (), ТОВ «Мезоліп» (), ТОВ «Компанія Рівьера» (), які полягали у постачанні товарів народного спожитку, ухилилися від сплати податку на прибуток підприємства на загальну суму 29 497 361 грн. та податку на додану вартість на загальну суму 46 453 919 грн, що призвело до ухилення від сплати податків на загальну суму 75 951 280 грн, що є коштами в особливо великих розмірах.

Встановлено, що в періоді з 01.01.2018 по 31.03.2021 основним видом діяльності ТОВ «Дунайська імпортна компанія» являлось «Оптова торгівля фруктами й овочами». Підприємство здійснювало придбання фруктів та овочів у нерезидентів згідно зовнішньоекономічних контрактів та резидентів з метою подальшої реалізації на території України на адресу юридичних та фізичних осіб.

У періоді з 01.01.2018 по 31.03.2021 на адресу ТОВ «Дунайська імпортна компанія» виписувались та реєструвались податкові накладні наступними суб`єктами господарювання-постачальниками: ТОВ «Двім Флорістік» ( ), ТОВ «Дап -Транс» (), ТОВ «Фрукт І К» (), ТОВ «Саусфуд» (), ТОВ «Грандсаусфуд» (), ТОВ «Мезоліп» (), ТОВ «Компанія Рівьера» ().

Згідно інформації зазначеній в акті планової виїзної документальної перевірки за період з 01.01.2018 по 31.03.2021 від 01.09.2021 №18448/15-32-07-01, складеного Головним управлінням ДПС в Одеській області, у ТОВ "ДУНАЙСЬКА ІМПОРТНА КОМПАНІЯ" (код 40017905) встановлено відсутність первинних документів підтверджуючих факт придбання товарів, робіт та послуг від постачальників ТОВ «Компанія Рівьера», код за , ТОВ "Мезоліп", код за , ТОВ "Грандсаусфуд", код за , ТОВ "САУСФУД", код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , ТОВ "ФРУКТ І К", код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 , ТОВ "ДАП-ТРАНС", код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 , ТОВ "ДВІМ ФЛОРІСТІК", код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 за період з 01.01.2018 по 31.03.2021 від 01.09.2021. Постановою П`ятого апеляційного адміністративного суду від 23.11.2023 по справі №420/1243/23 податкові повідомлення рішення Головного управління ДПС в Одеській області, прийняті на підставі вищевказаного акту перевірки визнано правомірними.

Вищевказане може свідчити про неможливість здійснення господарських операцій з придбання ТОВ "ДУНАЙСЬКА ІМПОРТНА КОМПАНІЯ" товарів, робіт, послуг у ТОВ «Компанія Рівьера», код за , ТОВ "Мезоліп", код за , ТОВ "Грандсаусфуд", код за , ТОВ "САУСФУД", код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , ТОВ "ФРУКТ І К", код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 , ТОВ "ДАП-ТРАНС", код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 , ТОВ "ДВІМ ФЛОРІСТІК", код за у періоді з 01.01.2018 по 31.03.2021.

Вказані дії посадових (службових) осіб ТОВ «Дунайська імпортна компанія» () та/або осіб, які фактично з використанням реквізитів товариства вчиняли вказані операції (правочини), місять ознаки внесення недостовірних відомостей до офіційних документів - податкових декларацій з податку на додатку вартість, що призвело до заниження податкових зобов`язань, що підлягають нарахуванню та сплаті до бюджету за звітні (податкові) періоди з 01.01.2018 по 31.03.2021, що призвело до ухилення від сплати податків на загальну суму 75 951 280 грн, тобто, вчинення кримінальних правопорушень, відповідальність за які передбачена ст. 366, ст. 212 Кримінального кодексу України від 05.04.2001 №2341-111 (із змінами та доповненнями).

Разом із тим встановлено, що у серпні 2020 року відбулася реорганізація ТОВ «Дунайська Імпортна Компанія» шляхом виділу з нього і передачі частини майна, прав та обов`язків ТОВ «ДІК» (ТОВ «ДІК20», ТОВ «ЛКВДЦ05»), а саме: було здійснено передачу залишків товару в складському приміщенні за адресою: м. Одеса, вул. Новомосковська дорога, 23 на суму 82 404 100,20 грн. згідно з актом приймання-передачі від 06.08.2020, в якому відсутня печатка та код ЄДРПОУ ТОВ «ДІК» (ТОВ «ДІК20», ТОВ «ЛКВДЦ05»).

У клопотанні орган досудового розслідування зазначає, що в ході перевірки ТОВ «Дунайська Імпортна Компанія» ГУ ДПС в Одеській області були надані запити від 22.06.2021, від 06.07.2021, від 08.07.2021, про надання документів щодо підтвердження переміщення товару від ТОВ «Дунайська Імпортна Компанія» на підприємство ТОВ «ДІК» (ТОВ «ДІК20», ТОВ «ЛКВДЦ05») та складено акти про не надання документів від 06.07.2021, 08.07.2021.

Директором ТОВ «Дунайська Імпортна Компанія» листами від 26.08.2021 повідомлено про вилучення запитуваних документів на підставі ухвали Святошинського районного суду м. Києва пр.№1-кс/759/6841/21 ун. №759/18949/21 від 26.08.2021 про тимчасовий доступ до документів ТОВ «Дунайська Імпортна Компанія» старшим слідчим Святошинського УП ГУНП у м. Києві в рамках кримінального провадження №0000132 від 04.09.2020.

Листом начальника СВ Святошинського УП ГУНП у м. Києві від 16.05.2024 встановлено, що вся отримана в ході тимчасового доступу документація щодо діяльності ТОВ «Дунайська Імпортна Компанія» повернута на адресу зазначеного підприємства.

Вищевказане свідчить про приховування ТОВ «Дунайська Імпортна Компанія» документації, яка містять відомості про господарську діяльність підприємства та може містити сліди злочину, недостовірні дані та бути підробленою, тобто бути безпосереднім предметом, засобом чи знаряддям вчинення злочину, а саме ухилення від сплати податків.

Відповідальними за фінансово-господарську діяльність ТОВ «Дунайська імпортна компанія» () є: керівник вказаного підприємства - ОСОБА_5 , РНОКПП: НОМЕР_5 , головний бухгалтер - ОСОБА_6 , РНОКПП: НОМЕР_6 , а також засновник ОСОБА_7 , РНОКПП: НОМЕР_7 .

Разом з тим, досудовим розслідуванням встановлено, що складське приміщення, яке використовуються у господарській діяльності ТОВ «Дунайська імпортна компанія» () розташоване за адресою: Львівська обл., Городоцький р-н, с. Черляни, вул. Польова, 99.

Таким чином, у вказаних приміщеннях можуть зберігатись первинні бухгалтерські документи, чорнові записи, комп`ютерна техніка (електронні носії інформації, електронні інформаційні системи та їх частини), яка в тому числі містить вказані документи у електронному вигляді та використовувалися при скоєнні злочину та можуть мати значення для досудового розслідування.

На підставі вищевикладеного, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини скоєння кримінального правопорушення, відшукання та вилучення речей і документів, що мають значення для встановлення обставин скоєння кримінального правопорушення та відносяться до обставин, що підлягають доказуванню по кримінальному провадженню, виникла необхідність у проведені слідчої дії у вигляді обшуку за місцем розташування складського приміщення, яке використовує у своїй діяльності ТОВ «Дунайська імпортна компанія» () та яке розташоване за адресою: Львівська обл., Городоцький р-н, с. Черляни, вул. Польова, 99, з метою виявлення та вилучення оригіналів (а у разі їх відсутності завірених належним чином копій) документів щодо здійснення фінансово-господарських операцій з 2018 року по теперішній час, у тому числі по взаємовідносинам зТОВ «Компанія Рівьера», код за ЄДРПОУ НОМЕР_8 , ТОВ "Мезоліп", код за , ТОВ "Грандсаусфуд", код за ЄДРПОУ НОМЕР_9 , ТОВ "САУСФУД", код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , ТОВ "ФРУКТ І К", код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 , ТОВ "ДАП-ТРАНС", код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 , ТОВ "ДВІМ ФЛОРІСТІК", код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ,ТОВ «ЛКВДЦ05» ,а також кадрової та іншої документації, чорнових записів, комп`ютерної техніки (електронних носіїв інформації, електронних інформаційних систем та їх частин) на якій міститься інформація, яка є необхідною умовою проведення експертного дослідження, а також якщо доступ до неї обмежується її власником, володільцем або утримувачем чи пов`язаний з подоланням системи логічного захисту, а також, документів щодо фактичних отриманих доходів, не облікованих готівкових коштів, інших документів та речей, які можуть бути використані для фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, бути знаряддям кримінального правопорушення.

Іншим способом, ніж відшукати та вилучити вищевказані речі під час проведення обшуку, неможливо встановити обставини вчинення кримінального правопорушення в рамках кримінального провадження та осіб, що причетні до його вчинення.

Без відшукання таких речей неможливо повно, всебічно та об`єктивно дослідити всі обставини, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, встановити осіб, які причетні до вчинення кримінального правопорушення, а також прийняти законне рішення у цьому кримінальному провадженні, а тому слідчий за погодженням з прокурором звертається до слідчого судді із клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку.

В судовому засіданні детектив клопотання про надання дозволу на проведення обшуку підтримала у повному обсязі.

Дослідивши клопотання та долучені в його обґрунтування матеріали, вислухавши думку детектива в судовому засіданні, яка підтримала подане клопотання та просила його задовольнити, слідчий суддя приходить до наступного переконання.

Відповідно до ст.41 Конституції України право приватної власності є непорушним.

Згідно з Конституцією України та Законом України «Про міжнародні договори і угоди», чинні міжнародні договори, згода на обов`язковість яких надана Верховною Радою України, є частиною національного законодавства України і підлягає застосуванню поряд з національним законодавством України.

Згідно ст.2 Закону України «Про виконання рішень та застосування практики Європейського суду з прав людини», рішення ЄСПЛ є обов`язковими для виконання Україною відповідно до ст.46 Конвенції.

У своїх висновках ЄСПЛ неодноразово зазначав, що аби не суперечити ст.8 Конвенції, втручання у приватне життя повинно здійснюватися «згідно із законом», мати легітимну мету та бути необхідним у демократичному суспільстві для досягнення цієї мети (рішення у справі «Кривіцька та Кривіцький проти України», п.42; «Шалімов проти України», п.84; «Кузнецов проти України», п.134).

У рішенні «Michaud v. France», п.94-1175, ЄСПЛ вказав, що вираз «передбачене законом» вимагає насамперед, щоб втручання ґрунтувалося на внутрішньому праві.

Згідно рішення «S. and Marper v. the UK», п.101, втручання буде таким, що є «необхідним у демократичному суспільстві», якщо воно відповідає вимогам «нагальної суспільної необхідності», зокрема є пропорційним його «законній меті», і якщо причини, наведені національними властями в його виправдання, є «суттєвими і достатніми».

Відповідно до рішення ЄСПЛ у справі «Геращенко проти України», п. 132, для винесення постанови про проведення обшуку житла чи іншого володіння особи суди відповідно до законодавства повинні переконатися в тому, що існують достатні підстави вважати, що розшукувані предмети знаходяться там».

Згідно ст. 223 КПК України слідчі (розшукові) дії є діями, спрямованими на отримання (збирання) доказів або перевірку вже отриманих доказів у конкретному кримінальному провадженні. Підставами для проведення слідчої (розшукової) дії є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення її мети.

Відповідно до ч. 1 ст. 233 КПК України, ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді, крім випадків, установлених частиною третьою цієї статті.

Згідно ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Долученими до клопотання матеріалами в сукупності в повній мірі підтверджується наявність обґрунтованої підозри за фактом можливого вчинення в рамках кримінального провадження № 0000006 від 12.02.2024 кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212КК України.

У ході проведення досудового розслідування встановлено, що до вчинення даного кримінального правопорушення причетні посадові особи ТОВ «Дунайська імпортна компанія». Також встановлено, що складське приміщення, яке використовуються у господарській діяльності ТОВ «Дунайська імпортна компанія» () розташоване за адресою: Львівська обл., Городоцький р-н, с. Черляни, вул. Польова, 99.

Причетність ТОВ «Дунайська імпортна компанія» до вчинення злочину зокрема підтверджується: аналітичним продуктом; листом ГУ ДПС в Одеській області; актом про результати документальної планової перевірки ТОВ «Дунайська імпортна компанія»; рапортом старшого детектива Управління; та іншими долученими до клопотання матеріалами кримінального провадження.

Відповідно до відомостей з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна, об`єкт нерухомого майна у вигляді нежитлової будівлі овочесховища № 110 за адресою: АДРЕСА_1 (реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна: 209) належить ОСОБА_8 , РНОКПП: НОМЕР_10 та ОСОБА_9 , РНОКПП: НОМЕР_11 . (інформаційна довідка № 389265292 від 01.08.2024)

За таких обставин, у сторони обвинувачення є достатньо підстав вважати, що місцем знаходження складського приміщення, яке використовує у своїй діяльності ТОВ «Дунайська імпортна компанія» () за адресою: АДРЕСА_2 , можуть знаходитися речі, предмети та документи, які можуть містити у собі відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення в рамках кримінального провадження та мають вагоме значення для досудового розслідування.

З огляду на викладене, слідчий суддя приходить до переконання, що в результаті надання дозволу на проведення обшуку може бути досягнуто мету проведення такої слідчої (розшукової) дії, оскільки за даною адресою можуть знаходитися предмети, що мають відношення до кримінального правопорушення.

Крім того, враховуючи обставини можливого вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212КК України та його специфіку, слідчий суддя вважає, що обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей, які мають значення для досудового розслідування та про які зазначено у клопотанні, які в свою чергу в добровільному порядку отримані бути не можуть, оскільки такі речі та документи викриватимуть можливу протиправну поведінку причетних до вчинення кримінального правопорушення осіб.

На підставі викладеного, враховуючи обґрунтованість поданого клопотання, наявність правових підстав для його задоволення, так як в результаті проведення обшуку можуть бути виявленні та вилученні речі, які будуть використані як докази в рамках кримінального провадження на підтвердження факту та обставин вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212КК України, а також осіб, які можуть бути причетними до його вчинення, слідчий суддя приходить до переконання, що таке клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст. 223, 234, 235 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого детектива Підрозділу Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 , яке погоджене прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про проведення обшуку у кримінальному провадженні № 0000006 від 12.02.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - задовольнити.

Надати детективам, які входять до складу групи детективів у кримінальному провадженні № 0000006 від 12.02.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України та прокурорам групи прокурорів у вказаному кримінальному провадженні дозвіл на проведення обшуку складського приміщення, розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , що використовує у фінансово-господарській діяльності ТОВ «Дунайська імпортна компанія» (), з метою відшукання та вилучення:

1.Копій реєстраційних (статутних) документів, наказів про призначення службових осіб, їх посадових інструкцій, паспортів засновників та службових осібТОВ «Дунайська імпортна компанія» код ЄДРПОУ НОМЕР_12 , ТОВ «Компанія Рівьера», код за ЄДРПОУ НОМЕР_8 , ТОВ "Мезоліп", код за ЄДРПОУ НОМЕР_13 , ТОВ "Грандсаусфуд", код за ЄДРПОУ НОМЕР_9 , ТОВ "САУСФУД", код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , ТОВ "ФРУКТ І К", код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 , ТОВ "ДАП-ТРАНС", код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 , ТОВ "ДВІМ ФЛОРІСТІК", код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 , ТОВ «ЛКВДЦ05» ;

2.Оригіналів первинних фінансово-господарських документів, які містять реквізити ТОВ «Дунайська імпортна компанія» , ТОВ «Компанія Рівьера», код за , ТОВ "Мезоліп", код за ЄДРПОУ НОМЕР_13 , ТОВ "Грандсаусфуд", код за ЄДРПОУ НОМЕР_9 , ТОВ "САУСФУД", код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , ТОВ "ФРУКТ І К", код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 , ТОВ "ДАП-ТРАНС", код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 , ТОВ "ДВІМ ФЛОРІСТІК", код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 , ТОВ «ЛКВДЦ05» за період з січня 2018 року по день проведення обшуку, а саме: документів договірного характеру, а саме: контракти, договори з додатками, угоди з додатками, додаткові угоди з додатками, листи, повідомлення, заяви; листування, документи претензійно-позовної роботи щодо вказаних договорів та документи, які містять ідентичну інформацію; товарно-транспортні накладні, CMR - товарно-транспортні накладні міжнародного перевезення рахунки-фактури, накладні на відпуск товарно-матеріальних цінностей, довіреності, акти закупки товарно-матеріальних цінностей, журнали обліку вантажів, що надійшли, прибуткові ордери, акти про приймання матеріалів, картка складського обліку матеріалів відомості обліку залишків матеріалів на складі, матеріальний звіт, лімітно-забірна картки, накладні-вимоги на відпуск (внутрішнє переміщення) матеріалів та документи, які містять ідентичну інформацію; податкові та видаткові накладні, або документи, які містять ідентичну інформацію; реєстри отриманих та виданих податкових накладних; акти виконаних робіт (наданих послуг); бухгалтерські регістри помісячно з розшифровкою назви платника, код ЄДРПОУ, індивідуального податкового номеру платника ПДВ, сума, Дт, Кт: картка рахунку 361, картка рахунку 631 , обортно-сальдова відомість по рахункам: 361 , 377, 631, 685, 701, 702, 703, 901, 902, 903, 91, 92, 93, 94, відомостей про рух грошових коштів: виписки по розрахунковим рахункам, платіжні доручення з призначенням платежів (роздрукованих на папері, завірених печаткою підприємства і підписом службової особи) ;

3.Не облікованих у визначеному законом порядку товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів та ін.;

4.Печаток та штампів інших суб?єктів господарювання;

5.Чекових книжок, платіжних карток та інших платіжних документів, а також засобів доступу до банківських рахунків, які використовувалися в злочинній схемі;

6.Іншої документації (у тому числі в електронному вигляді), чорнових записів, записних книжок, технічних засобів, у тому числі мобільних телефонів, комп`ютерної техніки, яка містить у собі відомості стосовно вчинення кримінального правопорушення.

Визначити строк дії ухвали тривалістю в один місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1