Справа № 750/9276/24
Провадження № 1-кс/750/3361/24
У Х В А Л А

22 липня 2024 року м. Чернігів

Слідчий суддя Деснянського районного суду міста Чернігова ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого П`ятого слідчого відділу (з дислокацією у м.Чернігові) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до інформації, яка містить охоронювану законом таємницю, у кримінальному провадженні, внесеному в Єдиний реєстр досудових розслідувань за №0000027 від 16.01.2024, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся до суду з клопотанням, яке погоджено прокурором Чернігівської спеціалізованої прокуратури у сфері оборони Центрального регіону ОСОБА_4 , в якому просить надати тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, що перебувають у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме, до оригіналів документів з можливістю вилучення їх копій, в електронному і паперовому вигляді, що містять наступну інформацію:

- відомості про рух коштів по усім рахункам відкритих ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 , адреса місцезнаходження: АДРЕСА_1 ), за період часу з 01.01.2015 по час дії ухвали, із зазначенням транзакцій за цими рахунками та всіх обов`язкових реквізитів (назви контрагенту, коду ЄДРПОУ контрагента, номера рахунку контрагента, назви банку з МФО, в якому обслуговується контрагент, дати та часу здійснення транзакції, суми платіжних операцій та призначення платежів, підстави руху коштів (вид та номер платіжного документу); платіжних-терміналів, платіжних пристроїв та (або) програмно-технічних комплексів самообслуговування, за допомогою яких проводилися операції по зарахуванню, переказу та зняттю коштів з рахунків із зазначенням марки моделі такого обладнання, його IMEI, device id та інших ідентифікуючих ознак; копій договорів банківських рахунків, заяв про відкриття договору банківських рахунків, завірені копії документів, які додавалися до заяв, доручення на право розпоряджатися коштами, що надавались клієнтом та інших документів, що маються в банківській справі ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 , адреса місцезнаходження: АДРЕСА_1 ), у в тому числі проведеного фінансового моніторингу з моменту відкриття банківської справи по день виконання ухвали слідчого судді.

Слідчий в судове засідання не з`явився, в клопотанні просив розгляд проводити без його участі.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України, представник особи, у володінні якої знаходяться документи, в судове засідання не викликався.

Дослідивши матеріали кримінального провадження, якими обґрунтоване клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню, з огляду на таке.

П`ятим слідчим відділом (з дислокацією у м. Чернігові) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000027 від 16.01.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що колишній акціонер та окремі керівники ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », яке входило до ІНФОРМАЦІЯ_3 та сфери ІНФОРМАЦІЯ_4 , шляхом зловживання своїм службовим становищем, діючи всупереч інтересам служби, за пособництва службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_5 (надалі ІНФОРМАЦІЯ_6 ), здійснили розкрадання нерухомого майна ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », яке перебувало в податковій заставі, шляхом його реалізації органами Державної податкової служби за завідомо заниженими цінами, чим спричинено тяжкі наслідки.

Відповідно до отриманої інформації динаміка податкового боргу ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » за період з 01.01.2015 по 01.01.2024 складала:

- у 2015 році 554 096,00 грн. у т.ч. пеня 0,00 грн.;

- у 2016 році 8 946 172,06 грн. у т.ч. пеня - 129 312,19 грн.;

- у 2017 році 4 710 927,16 грн. у т.ч. пеня - 64 914,18 грн.;

- у 2018 році 16 507 992,47 грн. у т.ч. пеня - 463 527,37 грн.;

- у 2019 році 23 636 691,68 грн. у т.ч. пеня - 650 900,32 грн.;

- у 2020 році 33 072 650,36 грн. у т.ч. пеня - 1 755 759,49 грн.;

- у 2021 році 47 103 523,55 грн. у т.ч. пеня - 4 436 305,47 грн.;

- у 2022 році 55 667 055,91 грн. у т.ч. пеня - 5 086 122,27 грн.;

- у 2023 році 56 161 508,66 грн. у т.ч. пеня - 5 167 722,3 6 грн.;

- у 2024 році 56 314 552,53 грн. у т.ч. пеня 5 054 463,52 грн.

Статтею 95 Податкового кодексу України передбачені заходи щодо погашення податкового боргу платника податків шляхом стягнення коштів, які перебувають у його власності, а в разі їх недостатності-шляхом продажу майна платника податків, яке перебуває у податковій заставі. Стягнення коштів та продаж майна, яке перебуває у податковій заставі здійснюється за рішенням суду.

Так, на виконання п. 95.3 статті 95 Податкового кодексу України за період 2016-2023 ДПС отримано 11 рішень суду щодо стягнення коштів з рахунків ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ».

На рахунки платника виставлялись інкасові доручення (розпорядження)/ платіжні інструкції, але стягненню податкового боргу перешкоджала наявність зведених виконавчих проваджень, накладених Державною виконавчою службою (надалі ДВС), до складу яких входить і заборгованість по ЄСВ, яка обліковується з 2015 року.

Однією із обов`язкових умов для отримання судового дозволу на погашення усієї суми податкового боргу за рахунок майна, яке перебуває у податковій заставі, є наявність доказів відсутності або недостатності грошових коштів для погашення цього податкового боргу (інкасові доручення (розпорядження) з відміткою банку про відсутність або недостатність коштів на рахунках).

Згідно проведеного аналізу, ДПС надсилала інкасові доручення до

5 установ банку, на 9 рахунків банку.

Таким чином, на підставі наданих до суду доказів щодо відсутності коштів у повному обсязі, наслідком стало прийняття Чернігівським окружним адміністративним судом рішення від 11.05.2018 по справі № 825/1525/18 на користь ІНФОРМАЦІЯ_6 про надання дозволу на погашення усієї суми податкового боргу за рахунок майна платника податків, що перебуває в податковій заставі на суму 17 592 039,25 грн.

Однак, досудовим розслідуванням встановлено, що інформація надана до суду податковим органом була недостовірною, оскільки в період часу з травня 2017 по травень 2018 ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » мала інші рахунки у інших банківських установах.

При цьому, податковому органу було достовірно відомо про відкриті рахунки, оскільки, згідно п. 5 «Порядку подання повідомлень про відкриття або закриття рахунків платників податків у банках та інших фінансових установах до контролюючих органів» затвердженого Наказом ІНФОРМАЦІЯ_8 від 18.07.2015 року № 721 Банки та інші фінансові установи зобов`язані надіслати повідомлення про відкриття або закриття рахунку платника податків до контролюючого органу, у якому обліковується платник податків, у день відкриття/закриття рахунку.

Згідно п.п. 8.9.1 п. 8.9 ст. 8 Закону України від 21.12.2000 № 2181-III «Про порядок погашення зобов`язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами» за запитом платника податків, який має податковий борг, податковий орган може видати письмове повідомлення про звільнення окремих видів активів такого платника податків з-під податкової застави, якщо такий податковий орган визначає, що звичайна вартість інших активів, які залишаються у податковій заставі, більше суми податкового боргу, забезпеченого такою податковою заставою, у два чи більше разів, з урахуванням сум будь-яких інших прав дійсних вимог до активів такого платника податків, які мають пріоритет над таким правом податкової застави.

Тому, у разі виникнення права податкової застави таке право може поширюватися на активи платника податків, розмір яких не є меншим двократного розміру суми податкового боргу платника податків на день виникнення права податкової застави, включаючи розстрочені (відстрочені) суми податкового боргу.

Вартість активів, на які розповсюджується право податкової застави, визначається виходячи з їх балансової вартості за даними бухгалтерського обліку платника податків.

У разі неможливості визначення вартості активів платника податків, що має податковий борг, за даними бухгалтерського обліку вартість таких активів визначається на підставі їх експертної оцінки відповідно до норм Закону України від 12.07.2001 № 2658 «Про оцінку майна, майнових прав та професійну оціночну діяльність в Україні».

У разі збільшення суми податкового боргу право податкової застави поширюється на додаткові активи платника податків до суми не менше ніж двократного розміру його податкового боргу.

Якщо сума податкового боргу зменшується, то виключення активів платника податків з податкової застави на суму такого зменшення можливе за зверненням платника податків та за умови, що в податковій заставі залишаться активи, чия балансова вартість не менш ніж вдвічі перевищує суму податкового боргу.

Також, під час досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що на виконанні у ІНФОРМАЦІЯ_9 перебуває зведене виконавче провадження № 55446692 по стягненню коштів з ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 (постанова про об`єднання виконавчих проваджень у зведене від 27.12.2017).

Станом на 22.02.2024 до складу зведеного виконавчого провадження входить 460 виконавчих документів на суму 49 679 778,39 грн.

При проведенні виконавчих дій державним виконавцем виявлено факти відкриття боржником нових рахунків, внаслідок чого вжито заходів, передбачених ч. 4 ст. 52 Закону України «Про виконавче провадження» (у разі якщо після накладення виконавцем арешту на кошти/електронні гроші

боржника - юридичної особи у банках чи інших фінансових установах, небанківських надавачах платіжних послуг, емітентах електронних грошей боржник умисно не виконує судового рішення і відкриває нові рахунки в банках чи інших фінансових установах, небанківських надавачах платіжних послуг, електронні гаманці в емітентах електронних грошей, виконавець надсилає відповідним правоохоронним органам матеріали для притягнення винних осіб до кримінальної відповідальності).

Під час досудового розслідування, з метою отримання інформації про наявність та рух грошових коштів на рахунках банків, було надано запит до

АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Однак, листом від 21.02.2024 №20.1.0.0.0/7-240220/70127 АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було відмовлено у наданні копій документів ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з підстав, що конкретний порядок отримання документів в особи, в тому числі на підприємстві, установі чи організації, закріплений в главі 15 КПК України. При цьому ст. 159 КПК України встановлено, що такий тимчасовий доступ можливий виключно на підставі ухвали слідчого судді.

З метою отримання відомостей, які мають значення для кримінального провадження, виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме, щодо руху коштів на усіх банківських рахунках відкритих ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », із зазначенням усіх обов`язкових реквізитів, у зв`язку з чим слідчий звернувся до суду з даним клопотанням.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю (ч. 5 ст. 163 КПК України).

За змістом п.5 ч.1 ст. 162 КПК України, ЗУ «Про банки і банківську діяльність», документи, які цікавлять слідство, містять охоронювану законом таємницю, тому тимчасовий доступ та їх вилучення має відбуватися на підставі ухвали слідчого судді з урахуванням доведеності підстав, передбачених ч.5 ст.163, ч.6 ст. 163 КПК України.

В ході розгляду даного клопотання, зазначені у ньому данні дають достатні підстави вважати, що документи з інформацією, які містять охоронювану законом таємницю, знаходяться у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », необхідні органу досудового розслідування для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть бути використані як доказ, іншим способом довести ці обставини неможливо, тому є всі підстави для задоволення клопотання в цій частині.

Проте, слідчий у своєму клопотанні просить надати тимчасовий доступ до документів з інформацією за визначений період часу, вказавши кінцевий термін такого періоду, як «по час дії ухвали/по день виконання ухвали слідчого судді», однак вказана вимога не містить належного обґрунтування та законних підстав, а тому клопотання не підлягає задоволенню в цій частині.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.162, 163, 164 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити частково.

Зобов`язати АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , місцезнаходження: АДРЕСА_2 ) надати слідчим П`ятого слідчого відділу (з дислокацією у м. Чернігові) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Києві ОСОБА_3 та ОСОБА_5 , а також старшому слідчому П`ятого слідчого відділу (з дислокацією у м. Чернігові) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Києві ОСОБА_6 тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, а саме, до оригіналів документів з можливістю вилучення їх копій, в електронному і паперовому вигляді, що містять наступну інформацію:

- відомості про рух коштів по усім рахункам відкритих ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 , адреса місцезнаходження: АДРЕСА_1 ), за період часу з 01.01.2015 по 19.07.2024, із зазначенням транзакцій за цими рахунками та всіх обов`язкових реквізитів (назви контрагенту, коду ЄДРПОУ контрагента, номера рахунку контрагента, назви банку з МФО, в якому обслуговується контрагент, дати та часу здійснення транзакції, суми платіжних операцій та призначення платежів, підстави руху коштів (вид та номер платіжного документу); платіжних-терміналів, платіжних пристроїв та (або) програмно-технічних комплексів самообслуговування, за допомогою яких проводилися операції по зарахуванню, переказу та зняттю коштів з рахунків із зазначенням марки моделі такого обладнання, його IMEI, device id та інших ідентифікуючих ознак;

- копій договорів банківських рахунків, заяв про відкриття договору банківських рахунків, завірені копії документів, які додавалися до заяв, доручення на право розпоряджатися коштами, що надавались клієнтом та інших документів, що маються в банківській справі ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 , адреса місцезнаходження: АДРЕСА_1 ), у в тому числі проведеного фінансового моніторингу з моменту відкриття банківської справи по 19.07.2024.

В задоволенні решти вимог відмовити.

Строк дії ухвали встановити до 22 вересня 2024 року.

Другий примірник ухвали, копію ухвали вручити слідчому.

Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, слідчий суддя, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1