УХВАЛА

09.09.2024 року слідчий суддя Київського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , в рамках кримінального провадження № 0000076 від 25.09.2023 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 200, ч. 2 ст. 209, ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України, про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

До Київського районного суду м. Одеси звернувся детектив Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Встановлено, що головний підрозділ детективів БЕБ здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000076 від 25.09.2023за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 200, ч. 2 ст. 209, ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України, за фактом протиправного заволодіння коштами Державного бюджету України. Процесуальне керівництво у кримінальному провадженні здійснює Офіс Генерального прокурора.

Органом досудового розслідування досліджуються факти того, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), МПП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), діючи за попередньою змовою із невстановленими службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_5 , в порушення вимог ст.ст. 16, 44, 76-86, 185, 194, 198, 200, 200-1 Податкового кодексу України, ст.ст. 8, 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» в період з 2021 року по 2023 рік умисно ухилились від сплати податку на додану вартість, податку на прибуток підприємств в особливо великих розмірах, завищивши суму податкового кредиту, що підлягає декларуванню та сплаті до бюджету, шляхом внесення неправдивих відомостей до офіційних документів щодо здійснення фінансово-господарських операцій з придбання товарів у підприємств з ознаками «транзитності», «фіктивності»: ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_8 ), ПП « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код НОМЕР_32 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код НОМЕР_33 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код НОМЕР_34 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код НОМЕР_35 ), КОНСОРЦІУМ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_36 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код НОМЕР_37 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код НОМЕР_38 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (код НОМЕР_39 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (код НОМЕР_40 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (код НОМЕР_41 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (код НОМЕР_42 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 » (код НОМЕР_43 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » (код НОМЕР_44 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (код НОМЕР_45 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (код НОМЕР_46 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_44 » (код НОМЕР_47 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_45 » (код НОМЕР_48 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_46 » (код НОМЕР_49 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_47 » (код НОМЕР_50 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_48 » (код НОМЕР_51 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_49 » (код НОМЕР_52 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_50 » (код НОМЕР_53 ) та інших підприємств без фактичного постачання товарів, робіт та послуг на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».

Також, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у вказаний період за попередньою змовою групою осіб вчинили підробку документів: платіжних доручень на переказ коштів на банківські рахунки підприємств з ознаками «транзитності», «фіктивності» з метою неправомірного використання коштів та легалізації (відмивання) майна, одержаного злочинним шляхом.

Разом з тим, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у вказаний період склали завідомо неправдиві офіційні документи: договори постачання товарів, додатки до них - специфікації, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, внесли неправдиві відомості до податкових декларації з податку на додану вартість в частині завищення сум податкового кредиту, заниження сум позитивного значення різниці між сумами податкових зобов`язань та податкового кредиту, які подано до органів ІНФОРМАЦІЯ_51 .

Допитаний як свідок директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ОСОБА_7 повідомив, що з серпня 2020 року призначений директором власним рішенням у зв`язком зі придбання товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) приблизно у лютому 2020 року. До серпня 2020 року був директором на інших підприємствах. До його обов`язків директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » входять обов`язки, визначені законодавством та статутом підприємства. На підприємстві відсутня посада заступника директора. З метою ведення бухгалтерського обліку, складання податкової, статистичної, фінансової звітності в період 2020-2023 років ОСОБА_7 як директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » укладено договір з МПП « ІНФОРМАЦІЯ_2 », яке здійснює діяльність з надання послуг у цій сфері. Посада бухгалтера, головного бухгалтера на підприємстві ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відсутня.

Уповноваженими особами МПП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ведеться бухгалтерський облік на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », складаються документи податкової, статистичної, фінансової звітності від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », які в подальшому ОСОБА_7 підписуються та уповноваженими особами МПП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » подаються до державних органів.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » приблизно до жовтня 2021 року здійснювало діяльність з торгiвлі деревиною, будiвельними матерiалами (щебень, пісок, цемент, тощо) при виконанні робіт з будівництва доріг, будівель. Відомості щодо постачальників та покупців відображені у бухгалтерському, складському обліках, податковій звітності. Щодо транспортування товарів, то це здійснювалось продавцями товарів або за укладеними договорами з перевезення за рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ». На ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відсутні транспортні засоби. Розрахунки за отримані та реалізовані товари з контрагентами за укладеними договорами здійснювались за безготівковими розрахунками.

Підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » використовувались банківські рахунки, відкриті ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_52 », АБ « ІНФОРМАЦІЯ_53 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_54 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_55 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_56 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_57 ». Доступ до використання дистанційного доступу до банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в період 2020-2023 років був лише у ОСОБА_7 , як директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ». В період 2020-2023 років підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не використовувались реєстратори розрахункових операцій.

Згідно з аналітичним продуктом, складеним Департаментом аналізу інформації та управління ризиками БЕБ за результатами аналізу діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період з 01.01.2021 по 30.06.2023, встановлені наступні порушення в діяльності підприємства:

завищення суми податкового кредиту за вересень 2021 року на 10 252 030,72 грн, чим порушено п.п. 44.1 ст. 44, п. 198.1 ст. 198, п. 201.10 ст. 201 розділу V Податкового кодексу України, Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом ІНФОРМАЦІЯ_58 від 24.05.1995 № 88,

заниження суми податку на прибуток за 2021 рік на 13 181 182,34 грн, чим порушено п. 44.1, п. 44.2 ст. 44 розділу ІІ, п.п. 134.1.1 п. 134.1 розділу ІІ Податкового кодексу України, розділу І (НП(С)БО) 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності», п. 5 П(С)БО N? 9 «Запаси», п. 5 П(С)БО № 11 «Зобов`язання», п.6 П(С)БО № 16 «Витрати», Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом ІНФОРМАЦІЯ_58 від 24.05.1995 № 88.

Відповідно до висновку експерта № 3851 від 04.04.2024, складеного за результатами проведення судової економічної експертизи судовим експертом Київського відділення ННЦ « ІНФОРМАЦІЯ_59 », у обсязі наданих на дослідження документів підтверджуються висновки аналітичного продукту від 17.08.2023 № 9.3/3.3.3/5589-23 в частині ймовірності завищення суми податкового кредиту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за вересень 2021 року на суму 10 252 030,72 грн.

Допитаний як свідок директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_8 повідомив, що здійснює адвокатську діяльність та призначений директором товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » рішенням засновника - ТОВ КОМПАНІЯ « ІНФОРМАЦІЯ_60 » ( ІНФОРМАЦІЯ_61 ). На теперішній час засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_62 » ( ІНФОРМАЦІЯ_63 ). До його обов`язків директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » входять обов`язки, визначені законодавством та статутом підприємства.

В період 2020-2023 років ведення бухгалтерського обліку, складання податкової, статистичної, фінансової звітності здійснюється працівниками МПП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » згідно укладених відповідних договорів про надання цих послуг. ОСОБА_9 як директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не складались документи бухгалтерського обліку, податкової та іншої звітності.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період 2020-2023 років здійснювало основну діяльність з будівництва доріг, поточний та капітальний ремонт автомобільних доріг, тощо. Відомості щодо постачальників та покупців відображені у бухгалтерському, складському обліках, податковій звітності.

Повноважною особою на укладання договорів від імені та в інтересах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з іншими суб`єктами господарювання є директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Заступники директора підприємства не мають права підпису договорів від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Щодо транспортування товарів підприємства, то це здійснювалось вантажним транспортом, який знаходився в оренді, або продавцями товарів або за укладеними договорами щодо перевезення за рахунок

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Розрахунки за отримані та реалізовані товари з контрагентами за укладеними договорами здійснювались за безготівковими розрахунками.

Підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у вказаний період використовувались банківські рахунки, відкриті в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_52 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_64 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_52 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_65 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_66 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_54 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_56 », АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_67 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_55 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_68 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_69 », інших банків.

Підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у 2020-2023 роках не здійснювались розрахунки з постачальниками, покупцями у готівковій чи іншій формі поза банківських рахунків. Доступ до використання дистанційного доступу до банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період 2020-2023 років був у ОСОБА_8 як директора підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а також за його дорученням у МПП « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». В період 2020-2023 років підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не використовувались реєстратори розрахункових операцій.

Відповідно до висновку аналітичного дослідження від 07.11.2023 № 11/31-00-08-40/33658865, складеного відділом запобігання фінансовим операціям, пов`язаним з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом, ІНФОРМАЦІЯ_70 по роботі з великими платниками податків за результатами дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2019 по 30.09.2023 вбачається: проведення фінансових операцій службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » щодо укладення договору від 11.11.2021 за № 11/11/21-РЮ по придбанню сільськогосподарської продукції на загальну суму 165 202 713,8 грн ймовірно мають ознаки таких, що були вчинені з метою лише документального оформлення операцій з придбання товару без фактичного їх здійснення, та можуть бути пов`язані з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення відповідно до пункту 46 частини 1 статті 1 Закону «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення».

Вироком ІНФОРМАЦІЯ_71 від 26.02.2024 ОСОБА_10 визнано винуватим у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205-1 КК України за фактом внесення в документи, які відповідно до закону подавались для проведення державної реєстрації юридичної особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » завідомо неправдивих відомостей,

Згідно з аналітичним продуктом від 16.01.2024 від 9/3/3.3.1/412-24, складеним Департаментом аналізу інформації та управління ризиками БЕБ за результатами аналізу діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2020 по 30.11.2023, встановлені наступні порушення в діяльності підприємства:

- шляхом створення штучного ланцюга постачання товарів (робіт, послуг) від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код НОМЕР_32 , стара назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_72 »), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (код НОМЕР_45 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_46 » (код НОМЕР_49 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_73 » (код НОМЕР_46 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_74 » (код НОМЕР_41 ), ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_45 » (код НОМЕР_48 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » (код НОМЕР_44 ), завищили суму податкового кредиту з ПДВ на 489 248,5 тис грн, чим порушено п. 44.1 ст. 44, п. 198.1 ст. 198, п. 201.10 ст. 201 розділу V Податкового кодексу України, Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, шляхом створення штучного ланцюга постачання товарів від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код НОМЕР_32 , стара назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_72 »), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (код НОМЕР_45 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_46 » (код НОМЕР_49 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_73 » (код НОМЕР_46 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (код НОМЕР_41 ), ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_45 » (код НОМЕР_48 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_75 » (код НОМЕР_44 ) до витрат, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування податку на прибуток, ймовірно занизили податкове зобов`язання з податку на прибуток на 422 710 732,80 грн, чим можливо порушено п. 44.1 ст. 44, п. 49.2 ст. 49, пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України, п. 5, п. 7, п. 21 Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 15 «Дохід» затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 29.11.1999 №290 зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 14.12.1999 № 860/4153, ст.ст. 1, 2, 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні».

Допитаний як свідок директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ОСОБА_11 повідомив, що з квітня 2020 року призначений директором власним рішенням у зв`язку зі створенням товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_4 ». До його обов`язків директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » входять обов`язки, визначені законодавством та статутом підприємства. ОСОБА_11 як директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » не складались документи бухгалтерського обліку, податкової та іншої звітності, ці обов`язки відносились до бухгалтера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ». Підприємство приблизно до серпня 2022 року здійснювало діяльність з виробництва асфальту, перевезення вантажів, будівництва доріг, тощо.

Відомості щодо постачальників та покупців відображені у бухгалтерському, складському обліках, податковій звітності. Щодо транспортування товарів підприємства, то це здійснювалось вантажним транспортом, який знаходився в оренді, або продавцями товарів або за укладеними договорами щодо перевезення за рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ». На теперішній час у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » відсутні транспортні засоби. Розрахунки за отримані та реалізовані товари з контрагентами за укладеними договорами здійснювались за безготівковими розрахунками.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в період 2020-2022 років в період своєї діяльності на підставі договорів оренди використовувало офісні, складські, виробничі приміщення.

Підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » використовувались банківські рахунки, відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_69 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_76 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_54 ». Підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у 2020-2023 роках не здійснювались розрахунки з постачальниками, покупцями у готівковій чи іншій формі поза банківських рахунків. Доступ до використання дистанційного доступу до банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в період 2020-2023 років був лише у ОСОБА_11 як директора підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».

Також встановлено, що у невстановлений досудовим розслідуванням час та місці службові особи ІНФОРМАЦІЯ_5 вступили у злочинну змову зі службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », МПП « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » з метою ухилення від сплати до бюджетів податків, інших обов`язків платежів шляхом бездіяльності та невжиття контрольно-перевірочних заходів, передбачених положеннями Глави 8 Податкового кодексу України, Постановою Кабінету Міністрів України від 11.12.2019 № 1165 «Про затвердження порядків з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних».

Згідно з вказаним аналітичним продуктом на теперішній час в журналі ризикових платників, який ведеться у відповідності до вимог Порядку зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затвердженого постановою Кабінету Міністрів від 11.12.2019 № 1165 «Про затвердження порядків з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних» станом на 01.12.2023 міститься ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » за типом ознаки, за якою внесено в реєстр ризикових платників: «Податкова інформація», а саме: «Залишити по п.8 У контролюючих органах наявна податкова інформація, яка стала відома у процесі провадження поточної діяльності під час виконання покладених на контролюючі органи завдань і функцій, що визначає ризиковість здійснення господарської операції, зазначеної в поданих для реєстрації податковій накладній/розрахунку коригування».

Службові особи ІНФОРМАЦІЯ_5 , діючи за попередньою змовою зі службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », направленого на ухилення від сплати до бюджетів податків, інших обов`язків платежів, не вжито контрольно-перевірочні заходи, передбачені положеннями Глави 8 Податкового кодексу України, Постановою Кабінету Міністрів України від 11.12.2019 № 1165 «Про затвердження порядків з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних», невтручання у протиправну діяльність підприємства, що надало можливість службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не нарахувати та не сплатити у 2021-2024 роках до Державного бюджету України податок на додану вартість у розмірі 10,3 млн. грн.

27 червня 2024 року директору ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ОСОБА_7 вручено повідомлення про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 200, ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України, за підозрою у вчиненні кримінальних правопорушень:

умисному ухиленні від сплати податку на додану вартість, що входить у систему оподаткування, введеного у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, складанні службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів, внесенні службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, вчинених повторно за попередньою змовою групою осіб,тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 366 КК України,

підробки документів на переказ грошей, а саме: платіжних доручень як засобів доступу до банківських рахунків, вчиненому повторно, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 200 КК України.

Службові особи суб`єктів господарської діяльності, в порушення вимог ст.ст. 16, 44, 76-86, 185, 194, 198, 200, 200-1 Податкового кодексу України, ст.ст. 8, 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» в період з 2020 року по 2024 рік вчинили дії направлені на умисне ухилення від сплати податку на додану вартість, податку на прибуток підприємств в особливо великих розмірах, завищивши суму податкового кредиту, що підлягає декларуванню та сплаті до бюджету, шляхом внесення неправдивих відомостей до офіційних документів щодо здійснення фінансово-господарських операцій з придбання товарів у підприємств з ознаками фіктивності зокрема у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_77 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_54 ) та ін.

Невстановленими особами з метою надання послуг з обготівкування грошових коштів та їх легалізації на території м. Києва та Київської області зареєстровано ряд СГД з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_78 » (ЄДРПОУ НОМЕР_55 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_79 » (ЄДРПОУ НОМЕР_56 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_80 » (ЄДРПОУ НОМЕР_57 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_81 » (ЄДРПОУ НОМЕР_58 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_82 » (ЄДРПОУ НОМЕР_59 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_83 » (ЄДРПОУ НОМЕР_60 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_84 » (ЄДРПОУ НОМЕР_61 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_85 » (ЕДРПОУ НОМЕР_62 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_86 » (ЄДРПОУ НОМЕР_63 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_87 » (ЄДРПОУ НОМЕР_64 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_88 » (ЄДРПОУ НОМЕР_65 ).

З метою переведення безготівкових коштів в готівку на рахунки вказаних підприємств від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_77 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_54 ) та інших підприємств надійшли безготівкові кошти на загальну суму 725 млн грн.

Попередня правова кваліфікація кримінальних правопорушень: ч. 2 ст. 200, ч. 2 ст. 209, ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України.

Постановою від 04.09.2024 доручено проведення судової почеркознавчої експертизи судовим експертам Київського відділення Національного наукового центру « ІНФОРМАЦІЯ_89 » Міністерства юстиції України з метою встановлення осіб, якими виконано підписи в реєстраційних документах, документах податкових перевірок, отримання кваліфікованих електронних підписів, банківських документах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_90 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_91 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_35 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_40 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_43 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_44 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_47 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_77 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_54 ).

У ході досудового розслідування сторона обвинувачення перевіряє на причетність до вчинення кримінального правопорушення службових осіб ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_23 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_24 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_25 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_33 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_35 ),які для вчинення кримінального правопорушення могли використовувати банківські рахунки,відкриті в банківських установах.

З метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин вчиненого кримінального правопорушення та встановлення причетних до вчинення кримінального правопорушення осіб, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до речей і документів, що зберігаються, в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_92 » (МФО НОМЕР_66 ), та його відокремлених підрозділах, щодо відкриття, закриття, руху грошових коштів за банківськими рахунками: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_23 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 );ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_24 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_26 ); ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_25 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 );ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_33 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_35 ).

Відомості в зазначених вище документах можливо використати як доказ, оскільки вони містять фактичні данні, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлять наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

В судове засідання детектив не з`явився, разом з тим детективом до клопотання було долучено заяву, в якій він просив розгляд клопотання проводити за його відсутності.

Вказані документи знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_93 (код ЄДРПОУ НОМЕР_67 ), адреса: АДРЕСА_1 та є можливість безповоротно їх змінити або знищити. З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації вважаю, що розгляд клопотання необхідно проводити без виклику осіб, у володінні яких знаходиться ця інформація.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного переконання.

Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до приписів ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи, що отримати зазначені у клопотанні документи без застосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді тимчасового доступу до документів не можливо, оскільки вони містять інформацію важливу для кримінального провадження та для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в рамках кримінального провадження, зокрема для підтвердження події кримінального правопорушення та можливої причетності до його вчинення конкретних осіб, слідчий суддя приходить до переконання, що шляхом надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів може бути виконане завдання, для виконання якого сторона обвинувачення звертається з клопотанням, а потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи фізичних та юридичних осіб, про який йдеться в клопотанні.

Слідчий суддя вважає, що органом досудового розслідування було доведено необхідність надання тимчасового доступу до документів, що буде сприяти виявленню фактів наявності або відсутності в діях осіб кримінального правопорушення.

На підставі вищевикладеного, враховуючи правове обґрунтування клопотання сторони обвинувачення, ту обставину, що документи мають значення для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування зазначеного кримінального провадження, самі по собі, так і в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в рамках даного кримінального провадження, слідчий суддя приходить до переконання про необхідність задоволення клопотання сторони обвинувачення.

Керуючись ст.ст. 159, 163-166 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати слідчим у кримінальному провадженні детективам (старшим детективам) Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_3 , ОСОБА_29 , ОСОБА_30 , ОСОБА_31 , ОСОБА_32 , ОСОБА_33 , ОСОБА_34 , керівникам відділів детективів Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_35 , ОСОБА_36 , ОСОБА_37 , тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_93 (код ЄДРПОУ НОМЕР_67 ), адреса: АДРЕСА_1 , та його відокремлених підрозділах щодо відкриття, закриття, руху грошових коштів за рахунками в АТ " ІНФОРМАЦІЯ_94 " (АТ « ІНФОРМАЦІЯ_92 » (МФО НОМЕР_66 )) підприємств ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_23 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 ); ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_24 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_26 ); ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_25 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 ); ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_33 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_35 ), а саме:

-виписки про рух коштів, документів (в електронному та друкованому вигляді), які відображують надходження та списання за період з 01.01.2020 по дату постановлення ухвали включно грошових коштів за рахунками із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів за кожен день окремо, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунки та перерахування з них, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях;

-договорів, інших фінансових документів, які стали підставою для руху коштів,справи з юридичного оформлення вказаних рахунків, в тому числі, анкет, реєстраційних документів підприємства, наказів про призначення службових осіб, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунку та використання системи «Клієнт банк», а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютер підприємства вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Клієнт банк» та інші документи, які містять інформацію про банківський рахунки за період з дати відкриття рахунку по дату постановлення ухвали;

- SWIFT-повідомлень,виписки з номерами телефонів, IP-адрес, з яких проходило з`єднання системи «Клієнт банк» між комп`ютером банку і комп`ютером підприємства, із зазначенням часу і дати проведення вказаних з`єднань на паперовому та магнітному (електронному) носіях за період з 01.01.2020 по дату постановлення ухвали.

Визначити строк дії ухвали про тимчасовий доступ до інформації, яка містить охоронювану законом таємницю два місяці з дня постановлення ухвали.

Попередити уповноважених осіб ІНФОРМАЦІЯ_93 (код ЄДРПОУ НОМЕР_67 ), адреса: АДРЕСА_1 , що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, набирає законної сили після її постановлення.

Слідчий суддя ОСОБА_1