26.11.2024
Справа № 948/816/22
Провадження №1-кп/642/4/24
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 листопада 2024 року Ленінський районний суд м. Харкова у складі:

Головуючого судді - ОСОБА_1 ,

за участю секретаря - ОСОБА_2 ,

прокурора ОСОБА_3 ,

захисника ОСОБА_4 ,

обвинуваченого ОСОБА_5 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Харкові кримінальне провадження № 0000968 від 04.11.2022р. за обвинуваченням:

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Харкова, українця, громадянина України, із вищою освітою, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , розлученого, раніше не судимого,

у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 367 КК України,

встановив:

В провадженні суду перебуває вказаний обвинувальний акт.

У судовому засіданні захисником обвинуваченого, адвокатом ОСОБА_4 , заявлено клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та закриття кримінального провадження № 0000968 від 04.11.2022р, внесеному до ЄРДР відносно ОСОБА_5 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 367 КК України, на підставі ст. 49 КК України, у зв`язку із закінченням строків давності.

Обвинувачений ОСОБА_5 підтримав клопотання свого захисника про звільнення його від кримінальної відповідальності за ч.2 ст.367 КК України, у зв`язку із закінченням строків давності.

Прокурор підтримав клопотання про звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності, також просив суд кримінальне провадження закрити, а цивільний позов залишити без розгляду.

Вислухавши думку учасників кримінального провадження, дослідивши надані прокурором документи, суд вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Так, ОСОБА_5 обвинувачується в тому, що він ОСОБА_5 , відповідно до наказу начальника Харківської митниці ДФС № 06-о від 24.12.2014 призначений на посаду головного державного інспектора митного поста «Плетенівка» Харківської митниці ДФС, 07.06.2019 відповідно до наказу в.о. начальника Харківської митниці ДФС № 149-о переведений (призначений) на посаду головного державного інспектора відділу митного оформлення «Плетенівка» митного поста «Магістральний» Харківської митниці ДФС.

Так, ТОВ «Сєвєртранс» (, юридична адреса на період 2018 року Луганська область м. Сєвєродонецьк, вул. Сметаніна, 1Д, далі - ТОВ «Сєвєртранс») ввезено з території Російської федерації на митну територію України в зону діяльності Харківської митниці ДФС іноземний товар «Розчинники складні органічні, для видалення фарб та лаків:-Розчинник лакофарбових покриттів і гідратних пробок ТУ 23 19-009-16» вагою 21 тонна (далі - товар) на транспортних засобах з державними номерами BB6092CE/BB1418XX. Зазначений товар, 06.03.2018, декларантом ТОВ «Сєвєртранс» заявлено в режим імпорт шляхом подання електронної митної декларації, заповненої у звичайному порядку типу ІМ 40 АА UA807140/2018/000074 до митного поста "Плетенівка" Харківської митниці ДФС, вагою 21,00 тонна (гр. 38), з кодом товару «» (гр. 33). Митна вартість визначена за першим методом (гр. 43) у сумі 236435.14 грн. (гр. 45). Митні платежі декларантом розраховано в гр. 47 митної декларації, які складаються: мито 0 грн. (ставка 0%), ПДВ 47287.03 грн. (20%), акцизний податок 0 грн.

Згідно автоматизованої системи митного оформлення «Інспектор» (АСМО), яка охоплює всі процеси митного контролю та інтегрованої в неї Автоматизованої системи аналізу та управління ризиками (АСАУР), до митного оформлення митну декларацію прийняв головний державний інспектор митного поста «Плетенівка» ОСОБА_5 06.03.2018 17:10 годині.

В період часу з 17:10 години 06.03.18 до 18:37 години 06.03.2018 ОСОБА_5 були проведені наступні митні формальності: «Прийняття митної декларації до митного оформлення, Реєстрація митної декларації, Контроль із застосуванням системи управління ризиками, Перевірка правильності класифікації та кодування товарів, Перевірка правильності визначення країни походження товарів, Перевірка дотримання встановлених до товарів заходів нетарифного регулювання, Перевірка наявності задекларованих товарів у реєстрі товарів, що містять об`єкти інтелектуальної власності, Перевірка правильності застосування пільг в оподаткуванні, Перевірка правильності визначення митної вартості товарів, Перевірка правильності нарахування митних платежів, Перевірка відомостей про виконання митних формальностей, сформованих за результатами оцінки ризику, Завершення митного оформлення».

Автоматизованою системою аналізу та управління ризиками (АСАУР) сформовано наступні форми митного контролю:

905-3 «Взяття проб (зразків) товарів для проведення досліджень (аналізу, експертизи) з метою встановлення характеристик, визначальних для класифікації товарів згідно з УКТ ЗЕД». Митну формальність здійснено ОСОБА_5 , результат «МФ здійснено з урахуванням раніше прийнятого рішення/висновку».

908-1 «Взяття проб (зразків) товарів для проведення досліджень (аналізу, експертизи) з метою встановлення характеристик, визначальних для встановлення належності товарів до наркотичних засобів, психотропних речовин, їх аналогів, прекурсорів, сильнодіючих чи отруйних речовин». Митну формальність здійснено ОСОБА_5 , результат «МФ здійснено з урахуванням раніше прийнятого рішення/висновку».

108-3 «Витребування документів, які підтверджують коди товарів згідно з УКТ ЗЕД». Митну формальність здійснено ОСОБА_5 , результат «МФ здійснено. Невідповідностей / порушень не виявлено».

201-1 «Проведення ідентифікаційного митного огляду без розкриття пакувальних місць і без обстеження транспортного засобу

». Митну формальність здійснено ОСОБА_5 , результат «МФ здійснено. Невідповідностей / порушень не виявлено».

107-3 «Контроль правильностi класифiкацiї товарiв згідно з УКТ ЗЕД». Митну формальність здійснено ОСОБА_5 результат «МФ здійснено з урахуванням раніше прийнятого рішення/висновку».

115-7 «Перевірка наявності задекларованих товарiв у реєстрi товарiв, що мiстять об`єкти права iнтелектуальної власності». Митну формальність здійснено ОСОБА_5 , результат «МФ здійснено. Порушень прав інтелектуальної власності не виявлено».

Класифікація товарів здійснюється згідно з УКТ ЗЕД, яка є товарною номенклатурою Митного тарифу України і затверджена Законом України від 19.09.2013 № 584 VII «Про Митний тариф України».

З метою забезпечення єдиного тлумачення і застосування УКТ ЗЕД в Україні запроваджено Пояснення до УКТ ЗЕД, побудовані на основі Пояснень до ГС версії 2012 року та Пояснень до Комбінованої номенклатури Європейського Союзу (далі по тексту КН) і затверджені наказом ДФС від 09.06.2015 № 401.

В поясненнях до УКТ ЗЕД зазначено, що Класифікація товарів в Українській класифікації товарів зовнішньоекономічної діяльності здійснюється за основними правилами інтерпретації класифікації товарів (далі по тексту ОПІ КТ).

Відповідно до п.п. (а) п. 3 ОПІ КТ у разі коли товар на перший погляд (prima facie) можна віднести до двох чи більше товарних позицій, то при його класифікації перевага надається тій товарній позиції, в якій товар описується конкретніше порівняно з товарними позиціями, де дається більш загальний його опис.

Відповідно до п.п. (а) п. 3 ОПІ КТ суміші, багатокомпонентні товари, які складаються з різних матеріалів або вироблені з різних компонентів, класифікація яких не може здійснюватися згідно з правилом 3 (a), повинні класифікуватися за тим матеріалом чи компонентом, який визначає основні властивості цих товарів, за умови, що цей критерій можна застосувати.

Імпортером ТОВ «Сєвєртранс» здійснено ввезення на митну територію України товару «Розчинник лакофарбових покриттів і гідратних пробок», виготовлений по ТУ 23 19-009-16.

Відповідно до зазначених ТУ товар призначений для промислового використання. Застосовується для видалення лакофарбових покриттів з металу, дерева, каменю, полімерних, гумових поверхонь та електричних двигунів. Видаляє лакофарбові покриття на масляній основі, алкідні емалі, фенол формальдегідні, водно-дисперсні та ніші види лакофарбових покриттів, емалі, мастики, ґрунтовки.

Зазначений товар, згідно технічних умов складається з 94-96% метанолу та 5-6% ізобутанолу.

Відповідно до висновків Департаменту податкових та митних експертиз ДФС: №193 від 04.08.2017, №130 від 18.07.2017, №157 від 25.07.2017,123 від 13.08.2017, №128 від 29.09.2017, №163 від 12.12.2018, №149 від 21.01.2019, №183 від 24.06.2019, склад вказаного розчинника 94-96% метилового спирту та 4-6% ізобутилового спирту.

Згідно з УКТ ЗЕД продукти із вмістом метанолу можуть класифікуватись у товарній позиції 2905 або в інших товарних позиціях залежно від хімічного складу та цільового використання таких продуктів.

Метанол, як окрема органічна речовина з вмістом або без вмісту домішок включається до товарної позиції 2905. Термін «домішки» тлумачиться у Загальних положеннях до товарної групи 29.

Продукти товарної групи 29 можуть містить додані речовини, визначені у пунктах (е)-(g) примітки 1 до товарної групи 29, проте додавання таких речовин не повинно змінювати властивості продуктів товарної групи 29 і не допускати використання цих продуктів для інших цілей, що відрізняються від традиційних.

У поясненнях до товарної позиції 2905 зазначено, що метанол використовується в органічному синтезі як розчинник для виробництва барвників, вибухових речовин, фармацевтичних продуктів та інше.

Товарна позиція 3814 включає в себе розчинники та розріджувачі складні органічні, готові суміші для видалення фарб або лаків.

До цієї товарної позиції включаються органічні розчинники та розріджувачі (з вмістом або без вмісту 70 мас.% чи більше нафтових фракцій) за умови, що вони не є окремими сполуками визначеного хімічного складу і в іншому місці не зазначені. Вони являють собою більш менш леткі рідини, що використовуються, серед іншого, у виробництва лаків і фарб або як суміші, що видаляють жир, для частин машин і т.д.

До товарної позиції 3814 не включаються окремі розчинники чи розріджувачі визначеного хімічного складу (зазвичай група 29).

Багатокомпонентні розчинники це розчинники до складу яких входять два або більше компонента, поєднання яких обумовлює більші функціональні можливості таких розчинників та їх споживчі властивості. Об`єктивні дані про те, що 5-6 % ізобутилового спирту, який знаходиться в суміші з метиловим спиртом, збільшують функціональні характеристики такої суміші як товару порівняно з властивостями метанолу в чистому вигляді, відсутні.

Товар «Розчинник лакофарбових покриттів і гідратних пробок» за своїм хімічним складом складається з двох спиртів (метанол, ізабутанол). За своїми хімічними властивостями відповідає хімічним речовинам спирти. За призначенням також використовується як спирт. Тому класифікується в групі 29 (спирти).

Таким чином, товар: «Розчинник лакофарбових покриттів і гідратних пробок», виготовлений по ТУ 23 19-009-16, який запобігає утворенню гідратних пробок в газових трубопроводах та свердловинах, відповідає характеристикам описової частини коду Українського класифікатору товарів зовнішньо економічної діяльності та не відповідає характеристикам описової частини коду Українського класифікатору товарів зовнішньо економічної діяльності .

Таким чином, 06.03.2018 об 17:18 годині ОСОБА_5 , перебуваючи на посаді головного державного інспектора митного поста «Плетенівка» Харківської митниці ДФС, знаходячись на своєму робочому місці у приміщенні митного поста «Плетенівка» Харківської митниці ДФС, розташованого за адресою: АДРЕСА_2 , під час здійснення контролю правильності визначення коду товару по ІМ 40 АА UA807140/2018/000074, не зважаючи на достовірно відомі йому обставини, а саме те, що «Розчинник лакофарбових покриттів і гідратних пробок» складається з 94-95% метанолу та 5-6% ізобутанолу та відповідно до висновків ДПМЕ ДФС Харківського відділу з питань експертиз та досліджень: №193 від 04.08.2017, №130 від 18.07.2017, №157 від 25.07.2017, №123 від 13.08.2017, №128 від 29.09.2017, зроблених за ініціативою митних органів ДФС, зміст яких було достовірно відомо ОСОБА_5 , проба являє собою рідину, що складається із метанолу (94-95 мас. дол.), та ізобутанолу (5-6 мас. дол.), що товар: «Розчинник лакофарбових покриттів і гідратних пробок», виготовлений по ТУ 23 19-009-16, у тому числі використовується для запобігання утворенню гідратних пробок в газових трубопроводах та свердловинах, а також інших даних, що вказують, що товар «Розчинник лакофарбових покриттів і гідратних пробок», виготовлений по ТУ 23 19-009-16, зазначений у графі 31 ЕМД ІМ 40 АА UA807140/2018/000074, відповідає коду товару згідно УКТ ЗЕД , що підтверджується висновком судово-товарознавчої експертизи Дніпровського НДЕКЦ МВС України №СЕ-19/104-22/12976-ТВ від 13.07.2022, неналежно виконуючі свої службові обов`язки через несумлінне ставлення до них, будучи обізнаним з вимогами законодавства України щодо класифікації товарів, ігноруючи вимоги Митного законодавства, нехтуючи своїми службовими обов`язками через несумлінне ставлення до них під час контролю правильності класифікації товарів відповідно до положень статті 69 Митного кодексу України в частині правильності класифікації товарів, усупереч вимогам ч. 2, 4 ст. 69 МК України, п. 5 Розділу І, п. 2, абз.3 п.4 Розділу ІІІ Порядку № 650, Правила 1, 3 Основних правил інтерпретації класифікації товарів, п. п. 2.18., 2.18.1., 2.18.2., 2.18.3., 2.19., 2.19.1., 2.19.2, прийняв рішення про підтвердження правильності визначення декларантом коду товару , а саме: маючи, в силу займаної посади регламентований доступ до програмно-інформаційних комплексів Єдиної автоматизованої інформаційної системи, за допомогою службової комп`ютерної техніки проставив відмітку в АІС «Інспектор» про здійснення митної формальності з контролю правильності визначення коду товару та підтвердження коду товару заявленого декларантом, а саме , тоді як повинен був та об`єктивно мав можливість визначити правильний код товару .

Згідно з вимогами ч. 1 ст. 294 Митного кодексу України об`єкт та база оподаткування митними платежами під час переміщення товарів через митний кордон України визначаються відповідно до Митного кодексу України, Податкового кодексу України та інших законів України.

У відповідності до вимог пункту 185.1 статті 185 Податкового кодексу України об`єктом оподаткування податком на додану вартість є операції платників податку з: а) постачання товарів, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до статті 186 ПК України, у тому числі операції з передачі права власності на об`єкти застави позичальнику (кредитору), на товари, що передаються на умовах товарного кредиту, а також з передачі об`єкта фінансового лізингу в користування лізингоотримувачу/орендарю; б) постачання послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до статті 186 цього Кодексу; в) ввезення товарів на митну територію України.

Згідно з пунктом 187.8 статті 187 Податкового кодексу України датою виникнення податкових зобов`язань з податку на додану вартість у разі ввезення товарів на митну території України є дата подання митної декларації для митного оформлення.

Пунктом 190.1 статті 190 Податкового кодексу України регламентовано, що базою оподаткування для товарів, що ввозяться на митну територію України, є договірна (контрактна) вартість, але не нижче митної вартості цих товарів, визначеної відповідно до розділу ІІІ Митного кодексу України, з урахуванням мита та акцизного податку, що підлягають сплаті і включаються до ціни товарів.

Відповідно до вимог п.п. 212.1.2 п. 212.1 ст. 212 ПК України платником акцизного податку є особа - суб`єкт господарювання, яка ввозить підакцизні товари (продукцію) на митну територію України

Згідно з вимогами п.п. 213.1.3 п. 213.1 ст.213 ПК України об`єктом оподаткування акцизним податком є ввезення підакцизних товарів (продукції) на митну територію України.

Відповідно до вимог п. 214.4 ст. 214 ПК України, база оподаткування акцизним податком, у разі обчислення податку із застосуванням специфічних ставок з підакцизних товарів (продукції) є їх величина, визначена в одиницях виміру ваги, об`єму, кількості товару (продукції), об`єму циліндрів двигуна автомобіля або в інших натуральних показниках.

Відповідно до абз.4 п. 215.1 ст. 215 ПК України до підакцизних товарів належить пальне.

Згідно з вимогами п.п. 215.3.4 п. 215.3 ст. 215 ПК України ставка акцизного податку у твердих сумах за пальне з кодом УКТЗЕД 2905 11 00 00 становить 245 євро за 1000 літрів.

Відповідно до вимог п.216.4. ст. 216 ПК України датою виникнення податкових зобов`язань у разі ввезення підакцизних товарів (продукції) на митну територію України є дата подання контролюючому органу митної декларації для митного оформлення або дата нарахування такого податкового зобов`язання контролюючим органом у визначених законодавством випадках.

Відповідно до вимог п.218.1 ст. 218 ПК України суми податку з товарів (продукції), які ввозяться на митну територію України, що підлягають сплаті, визначаються платниками податку самостійно, виходячи з об`єктів оподаткування, бази оподаткування та ставок цього податку.

Згідно з вимогами п. 224.2 ст. 224 ПК України контроль за правильністю обчислення, повнотою і своєчасністю сплати до бюджету податку з підакцизних товарів (продукції), що ввозяться на митну територію України, під час митного оформлення здійснюється контролюючими органами.

При митному оформленні в режимі імпорт вищезазначеного товару за кодом товару УКТ ЗЕД , вагою 21 тонна та митною вартістю 236435.14 грн. митні платежі складають 47287.03 грн. з яких: мито 0 грн.; акцизний податок 0 грн.; податок на додану вартість 47287.03 грн.

При митному оформленні в режимі імпорт вищезазначеного товару за кодом товару УКТ ЗЕД , вагою 21 тон та митною вартістю 236435.14 грн., додаткові митні платежі складають 268 076,36грн. з яких: мито 13 003,93грн. (5,5 %); акцизний податок 210 393,03грн. (із розрахунку 245 EUR за 1 тис. л при 15 град.); додаткова сума податку на додану вартість 44 679,39грн.

Таким чином, при митному оформленні товару з кодом УКТ ЗЕД по ЕМД ІМ 40 АА UA807140/2018/000074 митні платежі збільшуються на суму 268 076,36 грн.

Головним державним інспектором митного поста "Плетенівка" Харківської митниці ДФС ОСОБА_5 оформлено митну декларацію ІМ 40 АА UA807140/2018/000074 та 06.03.2018 о 18:37 годині товар впущений у вільний обіг без сплати митних платежів - мита, акцизного податку та не в повному обсязі сплаченого ПДВ на загальну суму 268 076,36 грн.

Так, ТОВ Центр-СД-Груп (, юридична адреса на період 2018 року Луганська область м. Сєвєродонецьк, вул. Гагаріна,60-А офіс 28, далі - ТОВ «Центр-СД-Груп») ввезено з території Російської федерації на митну територію України в зону діяльності Харківської митниці ДФС іноземний товар «Розчинники складні органічні, для видалення фарб та лаків:-Розчинник лакофарбових покриттів і гідратних пробок ТУ 23 19-009-16» вагою 21 тонна (далі - товар) на транспортних засобах з державними номерами BB7260CT/BB5277XT. Зазначений товар, 14.06.2018, декларантом ТОВ «Центр-СД-Груп» заявлено в режим імпорт шляхом подання електронної митної декларації, заповненої у звичайному порядку типу ІМ 40 АА UA807140/2019/000234 до митного поста "Плетенівка" Харківської митниці ДФС, вагою 21,00 тонна (гр. 38), з кодом товару «» (гр. 33). Митна вартість визначена за першим методом (гр. 43) у сумі 218956.70 грн. (гр. 45). Митні платежі декларантом розраховано в гр. 47 митної декларації, які складаються: мито 0 грн. (ставка 0%), ПДВ 43791.34 грн. (20%), акцизний податок 0 грн.

Згідно автоматизованої системи митного оформлення «Інспектор» (АСМО), яка охоплює всі процеси митного контролю та інтегрованої в неї Автоматизованої системи аналізу та управління ризиками (АСАУР), до митного оформлення митну декларацію прийняв головний державний інспектор митного поста «Плетенівка» ОСОБА_5 14.06.2018 16:31 годині.

В період часу з 16:31 години 14.06.2018 до 17:29 години 14.06.2018 ОСОБА_5 були проведені наступні митні формальності: «Прийняття митної декларації до митного оформлення, Реєстрація митної декларації, Контроль із застосуванням системи управління ризиками, Перевірка правильності класифікації та кодування товарів, Перевірка правильності визначення країни походження товарів, Перевірка дотримання встановлених до товарів заходів нетарифного регулювання, Перевірка наявності задекларованих товарів у реєстрі товарів, що містять об`єкти інтелектуальної власності, Перевірка правильності застосування пільг в оподаткуванні, Перевірка правильності визначення митної вартості товарів, Перевірка правильності нарахування митних платежів, Перевірка відомостей про виконання митних формальностей, сформованих за результатами оцінки ризику, Завершення митного оформлення».

Автоматизованою системою аналізу та управління ризиками (АСАУР) сформовано наступні форми митного контролю:

201-1 «Проведення ідентифікаційного митного огляду без розкриття пакувальних місць і без обстеження транспортного засобу». Митну формальність здійснено ОСОБА_5 , результат «МФ не здійснено з інших обґрунтованих причин (обрання даного результату потребує детального обґрунтування таких причин)».

908-1 «Взяття проб (зразків) товарів для проведення досліджень (аналізу, експертизи) з метою встановлення характеристик, визначальних для встановлення належності товарів до наркотичних засобів, психотропних речовин, їх аналогів, прекурсорів, сильнодіючих чи отруйних речовин». Митну формальність здійснено ОСОБА_5 , результат «МФ не здійснено з інших обґрунтованих причин (обрання даного результату потребує детального обґрунтування таких причин)».

115-7 «Перевірка наявності задекларованих товарiв у реєстрi товарiв, що мiстять об`єкти права iнтелектуальної власності». Митну формальність здійснено ОСОБА_5 , результат «МФ здійснено. Порушень прав інтелектуальної власності не виявлено».

Таким чином, 14.06.2018 об 16:46 годині ОСОБА_5 , перебуваючи на посаді головного державного інспектора митного поста «Плетенівка» Харківської митниці ДФС, знаходячись на своєму робочому місці у приміщенні митного поста «Плетенівка» Харківської митниці ДФС, розташованого за адресою: АДРЕСА_2 , під час здійснення контролю правильності визначення коду товару по ІМ 40 АА UA807140/2018/000234, не зважаючи на достовірно відомі йому обставини, а саме те, що «Розчинник лакофарбових покриттів і гідратних пробок» складається з 94-95% метанолу та 5-6% ізобутанолу та відповідно до висновків ДПМЕ ДФС Харківського відділу з питань експертиз та досліджень: №193 від 04.08.2017, №130 від 18.07.2017, №157 від 25.07.2017, №123 від 13.08.2017, №128 від 29.09.2017, зроблених за ініціативою митних органів ДФС, зміст яких було достовірно відомо ОСОБА_5 , проба являє собою рідину, що складається із метанолу (94-95 мас. дол.), та ізобутанолу (5-6 мас. дол.), що товар: «Розчинник лакофарбових покриттів і гідратних пробок», виготовлений по ТУ 23 19-009-16, у тому числі використовується для запобігання утворенню гідратних пробок в газових трубопроводах та свердловинах, а також інших даних, що вказують, що товар «Розчинник лакофарбових покриттів і гідратних пробок», виготовлений по ТУ 23 19-009-16, зазначений у графі 31 ЕМД ІМ 40 АА UA807140/2018/000234, відповідає коду товару згідно УКТ ЗЕД , що підтверджується висновком судово-товарознавчої експертизи Дніпровського НДЕКЦ МВС України №СЕ-19/104-22/12976-ТВ від 13.07.2022, неналежно виконуючі свої службові обов`язки через несумлінне ставлення до них, будучи обізнаним з вимогами законодавства України щодо класифікації товарів, ігноруючи вимоги Митного законодавства, нехтуючи своїми службовими обов`язками через несумлінне ставлення до них під час контролю правильності класифікації товарів відповідно до положень статті 69 Митного кодексу України в частині правильності класифікації товарів, усупереч вимогам ч. 2, 4 ст. 69 МК України, п. 5 Розділу І, п. 2, абз.3 п.4 Розділу ІІІ Порядку № 650, Правила 1, 3 Основних правил інтерпретації класифікації товарів, п. п. 2.18., 2.18.1., 2.18.2., 2.18.3., 2.19., 2.19.1., 2.19.2, прийняв рішення про підтвердження правильності визначення декларантом коду товару , а саме: маючи, в силу займаної посади регламентований доступ до програмно-інформаційних комплексів Єдиної автоматизованої інформаційної системи, за допомогою службової комп`ютерної техніки проставив відмітку в АІС «Інспектор» про здійснення митної формальності з контролю правильності визначення коду товару та підтвердження коду товару заявленого декларантом, а саме , тоді як повинен був та об`єктивно мав можливість визначити правильний код товару .

При митному оформленні в режимі імпорт вищезазначеного товару за кодом товару УКТ ЗЕД , вагою 21 тонна та митною вартістю 218956.70 грн. митні платежі складають 43791.34 грн. з яких: мито 0 грн.; акцизний податок 0 грн.; податок на додану вартість 43791.34 грн.

При митному оформленні в режимі імпорт вищезазначеного товару за кодом товару УКТ ЗЕД , вагою 21 тон та митною вартістю 218956.70 грн., додаткові митні платежі складають 252 522,14грн. з яких: мито 12 042,62грн. (5,5 %); акцизний податок 198 392,50 грн. (із розрахунку 245 EUR за 1 тис. л при 15 град.); додаткова сума податку на додану вартість 42 087,02грн.

Таким чином, при митному оформленні товару з кодом УКТ ЗЕД по ЕМД ІМ 40 АА UA807140/2018/000234 митні платежі збільшуються на суму 252 522,14 грн.

Головним державним інспектором митного поста "Плетенівка" Харківської митниці ДФС ОСОБА_5 оформлено митну декларацію ІМ 40 АА UA807140/2018/000234 та 14.06.2018 о 17:29 годині товар впущений у вільний обіг без сплати митних платежів - мита, акцизного податку та не в повному обсязі сплаченого ПДВ на загальну суму 252 522,14 грн.

Так, ТОВ Центр-СД-Груп (, юридична адреса на період 2018 року Луганська область м. Сєвєродонецьк, вул. Гагаріна,60-А офіс 28, далі - ТОВ «Центр-СД-Груп») ввезено з території Російської федерації на митну територію України в зону діяльності Харківської митниці ДФС іноземний товар «Розчинники складні органічні, для видалення фарб та лаків:-Розчинник лакофарбових покриттів і гідратних пробок ТУ 23 19-009-16» вагою 21 тонна (далі - товар) на транспортних засобах з державними номерами BB0928AE/BB6159XT. Зазначений товар, 14.06.2018, декларантом ТОВ «Центр-СД-Груп» заявлено в режим імпорт шляхом подання електронної митної декларації, заповненої у звичайному порядку типу ІМ 40 АА UA807140/2019/000235 до митного поста "Плетенівка" Харківської митниці ДФС, вагою 21,00 тонна (гр. 38), з кодом товару «» (гр. 33). Митна вартість визначена за першим методом (гр. 43) у сумі 218956.70 грн. (гр. 45). Митні платежі декларантом розраховано в гр. 47 митної декларації, які складаються: мито 0 грн. (ставка 0%), ПДВ 43791.34 грн. (20%), акцизний податок 0 грн.

Згідно автоматизованої системи митного оформлення «Інспектор» (АСМО), яка охоплює всі процеси митного контролю та інтегрованої в неї Автоматизованої системи аналізу та управління ризиками (АСАУР), до митного оформлення митну декларацію прийняв головний державний інспектор митного поста «Плетенівка» ОСОБА_5 14.06.2018 17:49 годині.

В період часу з 17:49 години 14.06.2018 до 18:44 години 14.06.2018 ОСОБА_5 були проведені наступні митні формальності: «Прийняття митної декларації до митного оформлення, Реєстрація митної декларації, Контроль із застосуванням системи управління ризиками, Перевірка правильності класифікації та кодування товарів, Перевірка правильності визначення країни походження товарів, Перевірка дотримання встановлених до товарів заходів нетарифного регулювання, Перевірка наявності задекларованих товарів у реєстрі товарів, що містять об`єкти інтелектуальної власності, Перевірка правильності застосування пільг в оподаткуванні, Перевірка правильності визначення митної вартості товарів, Перевірка правильності нарахування митних платежів, Перевірка відомостей про виконання митних формальностей, сформованих за результатами оцінки ризику, Завершення митного оформлення».

Автоматизованою системою аналізу та управління ризиками (АСАУР) сформовано наступні форми митного контролю:

201-1 «Проведення ідентифікаційного митного огляду без розкриття пакувальних місць і без обстеження транспортного засобу». Митну формальність здійснено ОСОБА_5 , результат «МФ не здійснено з інших обґрунтованих причин (обрання даного результату потребує детального обґрунтування таких причин)».

908-1 «Взяття проб (зразків) товарів для проведення досліджень (аналізу, експертизи) з метою встановлення характеристик, визначальних для встановлення належності товарів до наркотичних засобів, психотропних речовин, їх аналогів, прекурсорів, сильнодіючих чи отруйних речовин». Митну формальність здійснено ОСОБА_5 , результат «МФ не здійснено з інших обґрунтованих причин (обрання даного результату потребує детального обґрунтування таких причин)».

115-7 «Перевірка наявності задекларованих товарiв у реєстрi товарiв, що мiстять об`єкти права iнтелектуальної власності». Митну формальність здійснено ОСОБА_5 , результат «МФ здійснено. Порушень прав інтелектуальної власності не виявлено».

Таким чином, 14.06.2018 об 18:07 годині ОСОБА_5 , перебуваючи на посаді головного державного інспектора митного поста «Плетенівка» Харківської митниці ДФС, знаходячись на своєму робочому місці у приміщенні митного поста «Плетенівка» Харківської митниці ДФС, розташованого за адресою: АДРЕСА_2 , під час здійснення контролю правильності визначення коду товару по ІМ 40 АА UA807140/2018/000235, не зважаючи на достовірно відомі йому обставини, а саме те, що «Розчинник лакофарбових покриттів і гідратних пробок» складається з 94-95% метанолу та 5-6% ізобутанолу та відповідно до висновків ДПМЕ ДФС Харківського відділу з питань експертиз та досліджень: №193 від 04.08.2017, №130 від 18.07.2017, №157 від 25.07.2017, №123 від 13.08.2017, №128 від 29.09.2017, зроблених за ініціативою митних органів ДФС, зміст яких було достовірно відомо ОСОБА_5 , проба являє собою рідину, що складається із метанолу (94-95 мас. дол.), та ізобутанолу (5-6 мас. дол.), що товар: «Розчинник лакофарбових покриттів і гідратних пробок», виготовлений по ТУ 23 19-009-16, у тому числі використовується для запобігання утворенню гідратних пробок в газових трубопроводах та свердловинах, а також інших даних, що вказують, що товар «Розчинник лакофарбових покриттів і гідратних пробок», виготовлений по ТУ 23 19-009-16, зазначений у графі 31 ЕМД ІМ 40 АА UA807140/2018/000235, відповідає коду товару згідно УКТ ЗЕД , що підтверджується висновком судово-товарознавчої експертизи Дніпровського НДЕКЦ МВС України №СЕ-19/104-22/12976-ТВ від 13.07.2022, неналежно виконуючі свої службові обов`язки через несумлінне ставлення до них, будучи обізнаним з вимогами законодавства України щодо класифікації товарів, ігноруючи вимоги Митного законодавства, нехтуючи своїми службовими обов`язками через несумлінне ставлення до них під час контролю правильності класифікації товарів відповідно до положень статті 69 Митного кодексу України в частині правильності класифікації товарів, усупереч вимогам ч. 2, 4 ст. 69 МК України, п. 5 Розділу І, п. 2, абз.3 п.4 Розділу ІІІ Порядку № 650, Правила 1, 3 Основних правил інтерпретації класифікації товарів, п. п. 2.18., 2.18.1., 2.18.2., 2.18.3., 2.19., 2.19.1., 2.19.2, прийняв рішення про підтвердження правильності визначення декларантом коду товару , а саме: маючи, в силу займаної посади регламентований доступ до програмно-інформаційних комплексів Єдиної автоматизованої інформаційної системи, за допомогою службової комп`ютерної техніки проставив відмітку в АІС «Інспектор» про здійснення митної формальності з контролю правильності визначення коду товару та підтвердження коду товару заявленого декларантом, а саме , тоді як повинен був та об`єктивно мав можливість визначити правильний код товару .

При митному оформленні в режимі імпорт вищезазначеного товару за кодом товару УКТ ЗЕД , вагою 21 тонна та митною вартістю 218956.70 грн. митні платежі складають 43791.34 грн. з яких: мито 0 грн.; акцизний податок 0 грн.; податок на додану вартість 43791.34 грн.

При митному оформленні в режимі імпорт вищезазначеного товару за кодом товару УКТ ЗЕД , вагою 21 тон та митною вартістю 218956.70 грн., додаткові митні платежі складають 252 522,14грн. з яких: мито 12 042,62грн. (5,5 %); акцизний податок 198 392,50 грн. (із розрахунку 245 EUR за 1 тис. л при 15 град.); додаткова сума податку на додану вартість 42 087,02грн.

Таким чином, при митному оформленні товару з кодом УКТ ЗЕД по ЕМД ІМ 40 АА UA807140/2018/000235 митні платежі збільшуються на суму 252 522,14 грн.

Головним державним інспектором митного поста "Плетенівка" Харківської митниці ДФС ОСОБА_5 оформлено митну декларацію ІМ 40 АА UA807140/2018/000235 та 14.06.2018 о 18:44 годині товар впущений у вільний обіг без сплати митних платежів - мита, акцизного податку та не в повному обсязі сплаченого ПДВ на загальну суму 252 522,14 грн.

Так, ТОВ Центр-СД-Груп (, юридична адреса на період 2018 року Луганська область м. Сєвєродонецьк, вул. Гагаріна,60-А офіс 28, далі - ТОВ «Центр-СД-Груп») ввезено з території Російської федерації на митну територію України в зону діяльності Харківської митниці ДФС іноземний товар «Розчинники складні органічні, для видалення фарб та лаків:-Розчинник лакофарбових покриттів і гідратних пробок ТУ 23 19-009-16» вагою 21 тонна (далі - товар) на транспортних засобах з державними номерами BB8932AO/BB8100XT. Зазначений товар, 25.07.2018, декларантом ТОВ «Центр-СД-Груп» заявлено в режим імпорт шляхом подання електронної митної декларації, заповненої у звичайному порядку типу ІМ 40 АА UA807140/2019/000311 до митного поста "Плетенівка" Харківської митниці ДФС, вагою 21,00 тонна (гр. 38), з кодом товару «» (гр. 33). Митна вартість визначена за першим методом (гр. 43) у сумі 245540.49 грн. (гр. 45). Митні платежі декларантом розраховано в гр. 47 митної декларації, які складаються: мито 0 грн. (ставка 0%), ПДВ 49108.10 грн. (20%), акцизний податок 0 грн.

Згідно автоматизованої системи митного оформлення «Інспектор» (АСМО), яка охоплює всі процеси митного контролю та інтегрованої в неї Автоматизованої системи аналізу та управління ризиками (АСАУР), до митного оформлення митну декларацію прийняв головний державний інспектор митного поста «Плетенівка» ОСОБА_5 25.07.2018 3:18 годині.

В період часу з 3:18 години 25.07.2018 до 4:47 години 25.07.2018 ОСОБА_5 були проведені наступні митні формальності: «Прийняття митної декларації до митного оформлення, Реєстрація митної декларації, Контроль із застосуванням системи управління ризиками, Перевірка правильності класифікації та кодування товарів, Перевірка правильності визначення країни походження товарів, Перевірка дотримання встановлених до товарів заходів нетарифного регулювання, Перевірка наявності задекларованих товарів у реєстрі товарів, що містять об`єкти інтелектуальної власності, Перевірка правильності застосування пільг в оподаткуванні, Перевірка правильності визначення митної вартості товарів, Перевірка правильності нарахування митних платежів, Перевірка відомостей про виконання митних формальностей, сформованих за результатами оцінки ризику, Завершення митного оформлення».

Автоматизованою системою аналізу та управління ризиками (АСАУР) сформовано наступні форми митного контролю:

201-1 «Проведення ідентифікаційного митного огляду без розкриття пакувальних місць і без обстеження транспортного засобу». Митну формальність здійснено ОСОБА_5 , результат «МФ не здійснено з інших обґрунтованих причин (обрання даного результату потребує детального обґрунтування таких причин)».

908-1 «Взяття проб (зразків) товарів для проведення досліджень (аналізу, експертизи) з метою встановлення характеристик, визначальних для встановлення належності товарів до наркотичних засобів, психотропних речовин, їх аналогів, прекурсорів, сильнодіючих чи отруйних речовин». Митну формальність здійснено ОСОБА_5 , результат «МФ здійснено з урахуванням раніше прийнятого рішення/висновку».

115-7 «Перевірка наявності задекларованих товарiв у реєстрi товарiв, що мiстять об`єкти права iнтелектуальної власності». Митну формальність здійснено ОСОБА_5 , результат «МФ здійснено. Порушень прав інтелектуальної власності не виявлено».

Таким чином, 25.07.2018 об 3:49 годині ОСОБА_5 , перебуваючи на посаді головного державного інспектора митного поста «Плетенівка» Харківської митниці ДФС, знаходячись на своєму робочому місці у приміщенні митного поста «Плетенівка» Харківської митниці ДФС, розташованого за адресою: АДРЕСА_2 , під час здійснення контролю правильності визначення коду товару по ІМ 40 АА UA807140/2018/000311, не зважаючи на достовірно відомі йому обставини, а саме те, що «Розчинник лакофарбових покриттів і гідратних пробок» складається з 94-95% метанолу та 5-6% ізобутанолу та відповідно до висновків ДПМЕ ДФС Харківського відділу з питань експертиз та досліджень: №193 від 04.08.2017, №130 від 18.07.2017, №157 від 25.07.2017, №123 від 13.08.2017, №128 від 29.09.2017, зроблених за ініціативою митних органів ДФС, зміст яких було достовірно відомо ОСОБА_5 , проба являє собою рідину, що складається із метанолу (94-95 мас. дол.), та ізобутанолу (5-6 мас. дол.), що товар: «Розчинник лакофарбових покриттів і гідратних пробок», виготовлений по ТУ 23 19-009-16, у тому числі використовується для запобігання утворенню гідратних пробок в газових трубопроводах та свердловинах, а також інших даних, що вказують, що товар «Розчинник лакофарбових покриттів і гідратних пробок», виготовлений по ТУ 23 19-009-16, зазначений у графі 31 ЕМД ІМ 40 АА UA807140/2018/000311, відповідає коду товару згідно УКТ ЗЕД , що підтверджується висновком судово-товарознавчої експертизи Дніпровського НДЕКЦ МВС України №СЕ-19/104-22/12976-ТВ від 13.07.2022, неналежно виконуючі свої службові обов`язки через несумлінне ставлення до них, будучи обізнаним з вимогами законодавства України щодо класифікації товарів, ігноруючи вимоги Митного законодавства, нехтуючи своїми службовими обов`язками через несумлінне ставлення до них під час контролю правильності класифікації товарів відповідно до положень статті 69 Митного кодексу України в частині правильності класифікації товарів, усупереч вимогам ч. 2, 4 ст. 69 МК України, п. 5 Розділу І, п. 2, абз.3 п.4 Розділу ІІІ Порядку № 650, Правила 1, 3 Основних правил інтерпретації класифікації товарів, п. п. 2.18., 2.18.1., 2.18.2., 2.18.3., 2.19., 2.19.1., 2.19.2, прийняв рішення про підтвердження правильності визначення декларантом коду товару , а саме: маючи, в силу займаної посади регламентований доступ до програмно-інформаційних комплексів Єдиної автоматизованої інформаційної системи, за допомогою службової комп`ютерної техніки проставив відмітку в АІС «Інспектор» про здійснення митної формальності з контролю правильності визначення коду товару та підтвердження коду товару заявленого декларантом, а саме , тоді як повинен був та об`єктивно мав можливість визначити правильний код товару .

При митному оформленні в режимі імпорт вищезазначеного товару за кодом товару УКТ ЗЕД , вагою 21 тонна та митною вартістю 245540.49 грн. митні платежі складають 49108.10 грн. з яких: мито 0 грн.; акцизний податок 0 грн.; податок на додану вартість 49108.10 грн.

При митному оформленні в режимі імпорт вищезазначеного товару за кодом товару УКТ ЗЕД , вагою 21 тон та митною вартістю 245540.49 грн., додаткові митні платежі складають 257 264,99грн. з яких: мито 13 504,73грн. (5,5 %); акцизний податок 200 882,77грн. (із розрахунку 245 EUR за 1 тис. л при 15 град.); додаткова сума податку на додану вартість 42 877,50грн.

Таким чином, при митному оформленні товару з кодом УКТ ЗЕД по ЕМД ІМ 40 АА UA807140/2018/000311 митні платежі збільшуються на суму 257 264,99 грн.

Головним державним інспектором митного поста "Плетенівка" Харківської митниці ДФС ОСОБА_5 оформлено митну декларацію ІМ 40 АА UA807140/2018/000311 та 25.07.2018 о 4:47 годині товар впущений у вільний обіг без сплати митних платежів - мита, акцизного податку та не в повному обсязі сплаченого ПДВ на загальну суму 257 264,99 грн.

Так, ТОВ «Сєвєртранс» ввезено з території Російської федерації на митну територію України в зону діяльності Харківської митниці ДФС іноземний товар «Розчинники складні органічні, для видалення фарб та лаків:-Розчинник лакофарбових покриттів і гідратних пробок ТУ 23 19-009-16» вагою 21 тонна (далі - товар) на транспортних засобах з державними номерами BB0665CX/BB7690XT. Зазначений товар, 11.08.2018, декларантом ТОВ «Сєвєртранс» заявлено в режим імпорт шляхом подання електронної митної декларації, заповненої у звичайному порядку типу ІМ 40 АА UA807140/2018/000366 до митного поста "Плетенівка" Харківської митниці ДФС, вагою 21,00 тонна (гр. 38), з кодом товару «» (гр. 33). Митна вартість визначена за першим методом (гр. 43) у сумі 286624.84грн. (гр. 45). Митні платежі декларантом розраховано в гр. 47 митної декларації, які складаються: мито 0 грн. (ставка 0%), ПДВ 57324.97грн. (20%), акцизний податок 0 грн.

Згідно автоматизованої системи митного оформлення «Інспектор» (АСМО), яка охоплює всі процеси митного контролю та інтегрованої в неї Автоматизованої системи аналізу та управління ризиками (АСАУР), до митного оформлення митну декларацію прийняв головний державний інспектор митного поста «Плетенівка» ОСОБА_5 11.08.2018 15:13 годині.

В період часу з 15:13 години 11.08.2018 до 16:03 години 11.08.2018 ОСОБА_5 були проведені наступні митні формальності: «Прийняття митної декларації до митного оформлення, Реєстрація митної декларації, Контроль із застосуванням системи управління ризиками, Перевірка правильності класифікації та кодування товарів, Перевірка правильності визначення країни походження товарів, Перевірка дотримання встановлених до товарів заходів нетарифного регулювання, Перевірка наявності задекларованих товарів у реєстрі товарів, що містять об`єкти інтелектуальної власності, Перевірка правильності застосування пільг в оподаткуванні, Перевірка правильності визначення митної вартості товарів, Перевірка правильності нарахування митних платежів, Перевірка відомостей про виконання митних формальностей, сформованих за результатами оцінки ризику, Завершення митного оформлення».

Автоматизованою системою аналізу та управління ризиками (АСАУР) сформовано наступні форми митного контролю:

115-7 «Перевірка наявності задекларованих товарiв у реєстрi товарiв, що мiстять об`єкти права iнтелектуальної власності». Митну формальність здійснено ОСОБА_5 , результат «МФ здійснено. Порушень прав інтелектуальної власності не виявлено».

Таким чином, 11.08.2018 об 15:26 годині ОСОБА_5 , перебуваючи на посаді головного державного інспектора митного поста «Плетенівка» Харківської митниці ДФС, знаходячись на своєму робочому місці у приміщенні митного поста «Плетенівка» Харківської митниці ДФС, розташованого за адресою: Харківська область Вовчанський район с. Гатище, вул. Плетенівський шлях,1, під час здійснення контролю правильності визначення коду товару по ІМ 40 АА UA807140/2018/000366, не зважаючи на достовірно відомі йому обставини, а саме те, що «Розчинник лакофарбових покриттів і гідратних пробок» складається з 94-95% метанолу та 5-6% ізобутанолу та відповідно до висновків ДПМЕ ДФС Харківського відділу з питань експертиз та досліджень: №193 від 04.08.2017, №130 від 18.07.2017, №157 від 25.07.2017, №123 від 13.08.2017, №128 від 29.09.2017, зроблених за ініціативою митних органів ДФС, зміст яких було достовірно відомо ОСОБА_5 , проба являє собою рідину, що складається із метанолу (94-95 мас. дол.), та ізобутанолу (5-6 мас. дол.), що товар: «Розчинник лакофарбових покриттів і гідратних пробок», виготовлений по ТУ 23 19-009-16, у тому числі використовується для запобігання утворенню гідратних пробок в газових трубопроводах та свердловинах, а також інших даних, що вказують, що товар «Розчинник лакофарбових покриттів і гідратних пробок», виготовлений по ТУ 23 19-009-16, зазначений у графі 31 ЕМД ІМ 40 АА UA807140/2018/000366, відповідає коду товару згідно УКТ ЗЕД , що підтверджується висновком судово-товарознавчої експертизи Дніпровського НДЕКЦ МВС України №СЕ-19/104-22/12976-ТВ від 13.07.2022, неналежно виконуючі свої службові обов`язки через несумлінне ставлення до них, будучи обізнаним з вимогами законодавства України щодо класифікації товарів, ігноруючи вимоги Митного законодавства, нехтуючи своїми службовими обов`язками через несумлінне ставлення до них під час контролю правильності класифікації товарів відповідно до положень статті 69 Митного кодексу України в частині правильності класифікації товарів, усупереч вимогам ч. 2, 4 ст. 69 МК України, п. 5 Розділу І, п. 2, абз.3 п.4 Розділу ІІІ Порядку № 650, Правила 1, 3 Основних правил інтерпретації класифікації товарів, п. п. 2.18., 2.18.1., 2.18.2., 2.18.3., 2.19., 2.19.1., 2.19.2, прийняв рішення про підтвердження правильності визначення декларантом коду товару , а саме: маючи, в силу займаної посади регламентований доступ до програмно-інформаційних комплексів Єдиної автоматизованої інформаційної системи, за допомогою службової комп`ютерної техніки проставив відмітку в АІС «Інспектор» про здійснення митної формальності з контролю правильності визначення коду товару та підтвердження коду товару заявленого декларантом, а саме , тоді як повинен був та об`єктивно мав можливість визначити правильний код товару .

При митному оформленні в режимі імпорт вищезазначеного товару за кодом товару УКТ ЗЕД , вагою 21 тонна та митною вартістю 286624.84 грн. митні платежі складають 57324.97 грн. з яких: мито 0 грн.; акцизний податок 0 грн.; податок на додану вартість 57324.97 грн.

При митному оформленні в режимі імпорт вищезазначеного товару за кодом товару УКТ ЗЕД , вагою 21 тон та митною вартістю 286624.84 грн., додаткові митні платежі складають 262 393,13 грн. з яких: мито 15 764,37грн. (5,5 %); акцизний податок 202 896,58грн. (із розрахунку 245 EUR за 1 тис. л при 15 град.); додаткова сума податку на додану вартість 43 732,19 грн.

Таким чином, при митному оформленні товару з кодом УКТ ЗЕД по ЕМД ІМ 40 АА UA807140/2018/000366 митні платежі збільшуються на суму 262 393,13 грн.

Головним державним інспектором митного поста "Плетенівка" Харківської митниці ДФС ОСОБА_5 оформлено митну декларацію ІМ 40 АА UA807140/2018/000366 та 11.08.2018 о 18:06 годині товар впущений у вільний обіг без сплати митних платежів - мита, акцизного податку та не в повному обсязі сплаченого ПДВ на загальну суму 262 393,13 грн.

Так, ТОВ «Сєвєртранс» ввезено з території Російської федерації на митну територію України в зону діяльності Харківської митниці ДФС іноземний товар «Розчинники складні органічні, для видалення фарб та лаків:-Розчинник лакофарбових покриттів і гідратних пробок ТУ 23 19-009-16» вагою 21 тонна (далі - товар) на транспортних засобах з державними номерами BB1692AT/BB5756XT. Зазначений товар, 02.11.2018, декларантом ТОВ «Сєвєртранс» заявлено в режим імпорт шляхом подання електронної митної декларації, заповненої у звичайному порядку типу ІМ 40 АА UA807140/2018/000685 до митного поста "Плетенівка" Харківської митниці ДФС, вагою 21,00 тонна (гр. 38), з кодом товару «» (гр. 33). Митна вартість визначена за першим методом (гр. 43) у сумі 326686.05 грн. (гр. 45). Митні платежі декларантом розраховано в гр. 47 митної декларації, які складаються: мито 0 грн. (ставка 0%), ПДВ 65337.21 грн. (20%), акцизний податок 0 грн.

Згідно автоматизованої системи митного оформлення «Інспектор» (АСМО), яка охоплює всі процеси митного контролю та інтегрованої в неї Автоматизованої системи аналізу та управління ризиками (АСАУР), до митного оформлення митну декларацію прийняв головний державний інспектор митного поста «Плетенівка» ОСОБА_5 02.11.2018 7:26 годині.

В період часу з 07:26 години 02.11.2018 до 08:42 години 02.11.2018 ОСОБА_5 були проведені наступні митні формальності: «Прийняття митної декларації до митного оформлення, Реєстрація митної декларації, Контроль із застосуванням системи управління ризиками, Перевірка правильності класифікації та кодування товарів, Перевірка правильності визначення країни походження товарів, Перевірка дотримання встановлених до товарів заходів нетарифного регулювання, Перевірка наявності задекларованих товарів у реєстрі товарів, що містять об`єкти інтелектуальної власності, Перевірка правильності застосування пільг в оподаткуванні, Перевірка правильності визначення митної вартості товарів, Перевірка правильності нарахування митних платежів, Перевірка відомостей про виконання митних формальностей, сформованих за результатами оцінки ризику, Завершення митного оформлення».

Автоматизованою системою аналізу та управління ризиками (АСАУР) сформовано наступні форми митного контролю:

201-1 «Проведення ідентифікаційного митного огляду без розкриття пакувальних місць і без обстеження транспортного засобу». Митну формальність здійснено ОСОБА_5 , результат «МФ не здійснено з інших обґрунтованих причин (обрання даного результату потребує детального обґрунтування таких причин)».

908-1 «Взяття проб (зразків) товарів для проведення досліджень (аналізу, експертизи) з метою встановлення характеристик, визначальних для встановлення належності товарів до наркотичних засобів, психотропних речовин, їх аналогів, прекурсорів, сильнодіючих чи отруйних речовин». Митну формальність здійснено ОСОБА_5 , результат «МФ не здійснено з інших обґрунтованих причин (обрання даного результату потребує детального обґрунтування таких причин)».

107-3 «Контроль правильностi класифiкацiї товарiв згідно з УКТ ЗЕД». Митну формальність здійснено ОСОБА_5 результат «МФ здійснено. Код і опис товару підтверджено на підставі поданих документів».

115-7 «Перевірка наявності задекларованих товарiв у реєстрi товарiв, що мiстять об`єкти права iнтелектуальної власності». Митну формальність здійснено ОСОБА_5 , результат «МФ здійснено. Задекларовані товари відсутні у митному реєстрі ОПІВ або відсутні підстави для застосування митними органами дій за власною ініціативою згідно із статтею 400 МКУ».

Таким чином, 02.11.2018 об 7:39 годині ОСОБА_5 , перебуваючи на посаді головного державного інспектора митного поста «Плетенівка» Харківської митниці ДФС, знаходячись на своєму робочому місці у приміщенні митного поста «Плетенівка» Харківської митниці ДФС, розташованого за адресою: Харківська область Вовчанський район с. Гатище, вул. Плетенівський шлях,1, під час здійснення контролю правильності визначення коду товару по ІМ 40 АА UA807140/2018/000685, не зважаючи на достовірно відомі йому обставини, а саме те, що «Розчинник лакофарбових покриттів і гідратних пробок» складається з 94-95% метанолу та 5-6% ізобутанолу та відповідно до висновків ДПМЕ ДФС Харківського відділу з питань експертиз та досліджень: №193 від 04.08.2017, №130 від 18.07.2017, №157 від 25.07.2017, №123 від 13.08.2017, №128 від 29.09.2017, зроблених за ініціативою митних органів ДФС, зміст яких було достовірно відомо ОСОБА_5 , проба являє собою рідину, що складається із метанолу (94-95 мас. дол.), та ізобутанолу (5-6 мас. дол.), що товар: «Розчинник лакофарбових покриттів і гідратних пробок», виготовлений по ТУ 23 19-009-16, у тому числі використовується для запобігання утворенню гідратних пробок в газових трубопроводах та свердловинах, а також інших даних, що вказують, що товар «Розчинник лакофарбових покриттів і гідратних пробок», виготовлений по ТУ 23 19-009-16, зазначений у графі 31 ЕМД ІМ 40 АА UA807140/2018/000685, відповідає коду товару згідно УКТ ЗЕД , що підтверджується висновком судово-товарознавчої експертизи Дніпровського НДЕКЦ МВС України №СЕ-19/104-22/12976-ТВ від 13.07.2022, неналежно виконуючі свої службові обов`язки через несумлінне ставлення до них, будучи обізнаним з вимогами законодавства України щодо класифікації товарів, ігноруючи вимоги Митного законодавства, нехтуючи своїми службовими обов`язками через несумлінне ставлення до них під час контролю правильності класифікації товарів відповідно до положень статті 69 Митного кодексу України в частині правильності класифікації товарів, усупереч вимогам ч. 2, 4 ст. 69 МК України, п. 5 Розділу І, п. 2, абз.3 п.4 Розділу ІІІ Порядку № 650, Правила 1, 3 Основних правил інтерпретації класифікації товарів, п. п. 2.18., 2.18.1., 2.18.2., 2.18.3., 2.19., 2.19.1., 2.19.2, прийняв рішення про підтвердження правильності визначення декларантом коду товару , а саме: маючи, в силу займаної посади регламентований доступ до програмно-інформаційних комплексів Єдиної автоматизованої інформаційної системи, за допомогою службової комп`ютерної техніки проставив відмітку в АІС «Інспектор» про здійснення митної формальності з контролю правильності визначення коду товару та підтвердження коду товару заявленого декларантом, а саме , тоді як повинен був та об`єктивно мав можливість визначити правильний код товару .

При митному оформленні в режимі імпорт вищезазначеного товару за кодом товару УКТ ЗЕД , вагою 21 тонна та митною вартістю 326686.05 грн. митні платежі складають 65337.21 грн. з яких: мито 0 грн.; акцизний податок 0 грн.; податок на додану вартість 65337.21 грн.

При митному оформленні в режимі імпорт вищезазначеного товару за кодом товару УКТ ЗЕД , вагою 21 тон та митною вартістю 326686.05 грн., додаткові митні платежі складають 270 072,55 грн. з яких: мито 17 967,73грн. (5,5 %); акцизний податок 207 092,72грн. (із розрахунку 245 EUR за 1 тис. л при 15 град.); додаткова сума податку на додану вартість 45 012,09 грн.

Таким чином, при митному оформленні товару з кодом УКТ ЗЕД по ЕМД ІМ 40 АА UA807140/2018/000685 митні платежі збільшуються на суму 270 072,55 грн.

Головним державним інспектором митного поста "Плетенівка" Харківської митниці ДФС ОСОБА_5 оформлено митну декларацію ІМ 40 АА UA807140/2018/000685 та 02.11.2018 о 8:42 годині товар впущений у вільний обіг без сплати митних платежів - мита, акцизного податку та не в повному обсязі сплаченого ПДВ на загальну суму 270 072,55 грн.

Так, ТОВ Продмашстрой (), юридична адреса: Луганська область м. Сєвєродонецьк, вул. Маяковського,28, далі - ТОВ «Продмашстрой») ввезено з території Російської федерації на митну територію України в зону діяльності Харківської митниці ДФС іноземний товар «Розчинники складні органічні, для видалення фарб та лаків:-Розчинник лакофарбових покриттів і гідратних пробок ТУ 23 19-009-16» вагою 21 тонна (далі - товар) на транспортних засобах з державними номерами BB9346CР/BB0863XР. Зазначений товар, 15.01.2019, декларантом ТОВ «Продмашстрой» заявлено в режим імпорт шляхом подання електронної митної декларації, заповненої у звичайному порядку типу ІМ 40 АА UA807140/2019/800004 до митного поста "Плетенівка" Харківської митниці ДФС, вагою 21,00 тонна (гр. 38), з кодом товару «» (гр. 33). Митна вартість визначена за першим методом (гр. 43) у сумі 313154.48 грн. (гр. 45). Митні платежі декларантом розраховано в гр. 47 митної декларації, які складаються: мито 0 грн. (ставка 0%), ПДВ 62630.90 грн. (20%), акцизний податок 0 грн.

Згідно автоматизованої системи митного оформлення «Інспектор» (АСМО), яка охоплює всі процеси митного контролю та інтегрованої в неї Автоматизованої системи аналізу та управління ризиками (АСАУР), до митного оформлення митну декларацію прийняв головний державний інспектор митного поста «Плетенівка» ОСОБА_5 15.01.2019 20:01 годині.

В період часу з 20:01 години 15.01.2019 до 20:57 години 15.01.2019 ОСОБА_5 були проведені наступні митні формальності: «Прийняття митної декларації до митного оформлення, Реєстрація митної декларації, Контроль із застосуванням системи управління ризиками, Перевірка правильності класифікації та кодування товарів, Перевірка правильності визначення країни походження товарів, Перевірка дотримання встановлених до товарів заходів нетарифного регулювання, Перевірка наявності задекларованих товарів у реєстрі товарів, що містять об`єкти інтелектуальної власності, Перевірка правильності застосування пільг в оподаткуванні, Перевірка правильності визначення митної вартості товарів, Перевірка правильності нарахування митних платежів, Перевірка відомостей про виконання митних формальностей, сформованих за результатами оцінки ризику, Завершення митного оформлення».

Таким чином, 15.01.2019 об 20:12 годині ОСОБА_5 , перебуваючи на посаді головного державного інспектора митного поста «Плетенівка» Харківської митниці ДФС, знаходячись на своєму робочому місці у приміщенні митного поста «Плетенівка» Харківської митниці ДФС, розташованого за адресою: Харківська область Вовчанський район с. Гатище, вул. Плетенівський шлях,1, під час здійснення контролю правильності визначення коду товару по ІМ 40 АА UA807140/2019/800004, не зважаючи на достовірно відомі йому обставини, а саме те, що «Розчинник лакофарбових покриттів і гідратних пробок» складається з 94-95% метанолу та 5-6% ізобутанолу та відповідно до висновків ДПМЕ ДФС Харківського відділу з питань експертиз та досліджень: №193 від 04.08.2017, №130 від 18.07.2017, №157 від 25.07.2017, №123 від 13.08.2017, №128 від 29.09.2017, №163 від 12.12.2018, зроблених за ініціативою митних органів ДФС, зміст яких було достовірно відомо ОСОБА_5 , проба являє собою рідину, що складається із метанолу (94-95 мас. дол.), та ізобутанолу (5-6 мас. дол.), що товар: «Розчинник лакофарбових покриттів і гідратних пробок», виготовлений по ТУ 23 19-009-16, у тому числі використовується для запобігання утворенню гідратних пробок в газових трубопроводах та свердловинах, а також інших даних, що вказують, що товар «Розчинник лакофарбових покриттів і гідратних пробок», виготовлений по ТУ 23 19-009-16, зазначений у графі 31 ЕМД ІМ 40 АА UA807140/2019/800004, відповідає коду товару згідно УКТ ЗЕД , що підтверджується висновком судово-товарознавчої експертизи Дніпровського НДЕКЦ МВС України №СЕ-19/104-22/12976-ТВ від 13.07.2022, неналежно виконуючі свої службові обов`язки через несумлінне ставлення до них, будучи обізнаним з вимогами законодавства України щодо класифікації товарів, ігноруючи вимоги Митного законодавства, нехтуючи своїми службовими обов`язками через несумлінне ставлення до них під час контролю правильності класифікації товарів відповідно до положень статті 69 Митного кодексу України в частині правильності класифікації товарів, усупереч вимогам ч. 2, 4 ст. 69 МК України, п. 5 Розділу І, п. 2, абз.3 п.4 Розділу ІІІ Порядку № 650, Правила 1, 3 Основних правил інтерпретації класифікації товарів, п. п. 2.18., 2.18.1., 2.18.2., 2.18.3., 2.19., 2.19.1., 2.19.2, прийняв рішення про підтвердження правильності визначення декларантом коду товару , а саме: маючи, в силу займаної посади регламентований доступ до програмно-інформаційних комплексів Єдиної автоматизованої інформаційної системи, за допомогою службової комп`ютерної техніки проставив відмітку в АІС «Інспектор» про здійснення митної формальності з контролю правильності визначення коду товару та підтвердження коду товару заявленого декларантом, а саме , тоді як повинен був та об`єктивно мав можливість визначити правильний код товару .

При митному оформленні в режимі імпорт вищезазначеного товару за кодом товару УКТ ЗЕД , вагою 21 тонна та митною вартістю 313154.48 грн. митні платежі складають 62630.90 грн. з яких: мито 0 грн.; акцизний податок 0 грн.; податок на додану вартість 62630.90 грн.

При митному оформленні в режимі імпорт вищезазначеного товару за кодом товару УКТ ЗЕД , вагою 21 тон та митною вартістю 313154.48 грн., додаткові митні платежі складають 269 601,60 грн. з яких: мито 17 223,50грн. (5,5 %); акцизний податок 207 444,51грн. (із розрахунку 245 EUR за 1 тис. л при 15 град.); додаткова сума податку на додану вартість 44 933,60грн.

Таким чином, при митному оформленні товару з кодом УКТ ЗЕД по ЕМД ІМ 40 АА UA807140/2019/800004 митні платежі збільшуються на суму 269 601,60 грн.

Головним державним інспектором митного поста "Плетенівка" Харківської митниці ДФС ОСОБА_5 оформлено митну декларацію ІМ 40 АА UA807140/2019/800004 та 15.01.2019 о 20:57 годині товар впущений у вільний обіг без сплати митних платежів - мита, акцизного податку та не в повному обсязі сплаченого ПДВ на загальну суму 269 601,60 грн.

Так, ТОВ Продмашстрой (), юридична адреса: Луганська область м. Сєвєродонецьк, вул. Маяковського,28, далі - ТОВ «Продмашстрой») ввезено з території Російської федерації на митну територію України в зону діяльності Харківської митниці ДФС іноземний товар «Розчинники складні органічні, для видалення фарб та лаків:-Розчинник лакофарбових покриттів і гідратних пробок ТУ 23 19-009-16» вагою 21 тонна (далі - товар) на транспортних засобах з державними номерами BB6092CЕ/BB0565XT. Зазначений товар, 23.04.2019, декларантом ТОВ «Продмашстрой» заявлено в режим імпорт шляхом подання електронної митної декларації, заповненої у звичайному порядку типу ІМ 40 АА UA807140/2019/000110 до митного поста "Плетенівка" Харківської митниці ДФС, вагою 21,00 тонна (гр. 38), з кодом товару «» (гр. 33). Митна вартість визначена за першим методом (гр. 43) у сумі 248105.25 грн. (гр. 45). Митні платежі декларантом розраховано в гр. 47 митної декларації, які складаються: мито 0 грн. (ставка 0%), ПДВ 49621.05 грн. (20%), акцизний податок 0 грн.

Згідно автоматизованої системи митного оформлення «Інспектор» (АСМО), яка охоплює всі процеси митного контролю та інтегрованої в неї Автоматизованої системи аналізу та управління ризиками (АСАУР), до митного оформлення митну декларацію прийняв головний державний інспектор митного поста «Плетенівка» ОСОБА_5 23.04.2019 10:54 годині.

В період часу з 10:54 години 23.04.2019 до 12:09 години 23.04.2019 ОСОБА_5 були проведені наступні митні формальності: «Прийняття митної декларації до митного оформлення, Реєстрація митної декларації, Контроль із застосуванням системи управління ризиками, Перевірка правильності класифікації та кодування товарів, Перевірка правильності визначення країни походження товарів, Перевірка дотримання встановлених до товарів заходів нетарифного регулювання, Перевірка наявності задекларованих товарів у реєстрі товарів, що містять об`єкти інтелектуальної власності, Перевірка правильності застосування пільг в оподаткуванні, Перевірка правильності визначення митної вартості товарів, Перевірка правильності нарахування митних платежів, Перевірка відомостей про виконання митних формальностей, сформованих за результатами оцінки ризику, Завершення митного оформлення».

Автоматизованою системою аналізу та управління ризиками (АСАУР) сформовано наступні форми митного контролю:

115-7 «Перевірка наявності задекларованих товарiв у реєстрi товарiв, що мiстять об`єкти права iнтелектуальної власності». Митну формальність здійснено ОСОБА_5 , результат «МФ здійснено. Порушень прав інтелектуальної власності не виявлено».

Таким чином, 23.04.2019 об 11:17 годині ОСОБА_5 , перебуваючи на посаді головного державного інспектора митного поста «Плетенівка» Харківської митниці ДФС, знаходячись на своєму робочому місці у приміщенні митного поста «Плетенівка» Харківської митниці ДФС, розташованого за адресою: Харківська область Вовчанський район с. Гатище, вул. Плетенівський шлях,1, під час здійснення контролю правильності визначення коду товару по ІМ 40 АА UA807140/2019/000110, не зважаючи на достовірно відомі йому обставини, а саме те, що «Розчинник лакофарбових покриттів і гідратних пробок» складається з 94-95% метанолу та 5-6% ізобутанолу та відповідно до висновків ДПМЕ ДФС Харківського відділу з питань експертиз та досліджень: №193 від 04.08.2017, №130 від 18.07.2017, №157 від 25.07.2017, №123 від 13.08.2017, №128 від 29.09.2017, №163 від 12.12.2018, №149 від 21.01.2019, зроблених за ініціативою митних органів ДФС, зміст яких було достовірно відомо ОСОБА_5 , проба являє собою рідину, що складається із метанолу (94-95 мас. дол.), та ізобутанолу (5-6 мас. дол.), що товар: «Розчинник лакофарбових покриттів і гідратних пробок», виготовлений по ТУ 23 19-009-16, у тому числі використовується для запобігання утворенню гідратних пробок в газових трубопроводах та свердловинах, а також інших даних, що вказують, що товар «Розчинник лакофарбових покриттів і гідратних пробок», виготовлений по ТУ 23 19-009-16, зазначений у графі 31 ЕМД ІМ 40 АА UA807140/2019/000110, відповідає коду товару згідно УКТ ЗЕД , що підтверджується висновком судово-товарознавчої експертизи Дніпровського НДЕКЦ МВС України №СЕ-19/104-22/12976-ТВ від 13.07.2022, неналежно виконуючі свої службові обов`язки через несумлінне ставлення до них, будучи обізнаним з вимогами законодавства України щодо класифікації товарів, ігноруючи вимоги Митного законодавства, нехтуючи своїми службовими обов`язками через несумлінне ставлення до них під час контролю правильності класифікації товарів відповідно до положень статті 69 Митного кодексу України в частині правильності класифікації товарів, усупереч вимогам ч. 2, 4 ст. 69 МК України, п. 5 Розділу І, п. 2, абз.3 п.4 Розділу ІІІ Порядку № 650, Правила 1, 3 Основних правил інтерпретації класифікації товарів, п. п. 2.18., 2.18.1., 2.18.2., 2.18.3., 2.19., 2.19.1., 2.19.2, прийняв рішення про підтвердження правильності визначення декларантом коду товару , а саме: маючи, в силу займаної посади регламентований доступ до програмно-інформаційних комплексів Єдиної автоматизованої інформаційної системи, за допомогою службової комп`ютерної техніки проставив відмітку в АІС «Інспектор» про здійснення митної формальності з контролю правильності визначення коду товару та підтвердження коду товару заявленого декларантом, а саме , тоді як повинен був та об`єктивно мав можливість визначити правильний код товару .

При митному оформленні в режимі імпорт вищезазначеного товару за кодом товару УКТ ЗЕД , вагою 21 тонна та митною вартістю 248105.25 грн. митні платежі складають 49621.05грн. з яких: мито 0 грн.; акцизний податок 0 грн.; податок на додану вартість 49621.05 грн.

При митному оформленні в режимі імпорт вищезазначеного товару за кодом товару УКТ ЗЕД , вагою 21 тон та митною вартістю 248105.25 грн., додаткові митні платежі складають 249 718,77грн. з яких: мито 13 645,79грн. (5,5 %); акцизний податок 194 453,19грн. (із розрахунку 245 EUR за 1 тис. л при 15 град.); додаткова сума податку на додану вартість 41 619,80грн.

Таким чином, при митному оформленні товару з кодом УКТ ЗЕД по ЕМД ІМ 40 АА UA807140/2019/000110 митні платежі збільшуються на суму 249 718,77 грн.

Головним державним інспектором митного поста "Плетенівка" Харківської митниці ДФС ОСОБА_5 оформлено митну декларацію ІМ 40 АА UA807140/2019/000110 та 15.01.2019 о 20:57 годині товар впущений у вільний обіг без сплати митних платежів - мита, акцизного податку та не в повному обсязі сплаченого ПДВ на загальну суму 249 718,77 грн.

Так, ТОВ Продмашстрой (), юридична адреса: Луганська область м. Сєвєродонецьк, вул. Маяковського,28, далі - ТОВ «Продмашстрой») ввезено з території Російської федерації на митну територію України в зону діяльності Харківської митниці ДФС іноземний товар «Розчинники складні органічні, для видалення фарб та лаків:-Розчинник лакофарбових покриттів і гідратних пробок ТУ 23 19-009-16» вагою 21 тонна (далі - товар) на транспортних засобах з державними номерами BB1692АТ/BB7690XT. Зазначений товар, 06.06.2019, декларантом ТОВ «Продмашстрой» заявлено в режим імпорт шляхом подання електронної митної декларації, заповненої у звичайному порядку типу ІМ 40 АА UA807140/2019/000171 до митного поста "Плетенівка" Харківської митниці ДФС, вагою 21,00 тонна (гр. 38), з кодом товару «» (гр. 33). Митна вартість визначена за першим методом (гр. 43) у сумі 227656.85 грн. (гр. 45). Митні платежі декларантом розраховано в гр. 47 митної декларації, які складаються: мито 0 грн. (ставка 0%), ПДВ 45531.37грн. (20%), акцизний податок 0 грн.

Згідно автоматизованої системи митного оформлення «Інспектор» (АСМО), яка охоплює всі процеси митного контролю та інтегрованої в неї Автоматизованої системи аналізу та управління ризиками (АСАУР), до митного оформлення митну декларацію прийняв головний державний інспектор митного поста «Плетенівка» ОСОБА_5 2019-06-06 07:44 годині.

В період часу з 07:44 години 06.06.2019 до 8:29 години 06.06.2019 ОСОБА_5 були проведені наступні митні формальності: «Прийняття митної декларації до митного оформлення, Реєстрація митної декларації, Контроль із застосуванням системи управління ризиками, Перевірка правильності класифікації та кодування товарів, Перевірка правильності визначення країни походження товарів, Перевірка дотримання встановлених до товарів заходів нетарифного регулювання, Перевірка наявності задекларованих товарів у реєстрі товарів, що містять об`єкти інтелектуальної власності, Перевірка правильності застосування пільг в оподаткуванні, Перевірка правильності визначення митної вартості товарів, Перевірка правильності нарахування митних платежів, Перевірка відомостей про виконання митних формальностей, сформованих за результатами оцінки ризику, Завершення митного оформлення».

Автоматизованою системою аналізу та управління ризиками (АСАУР) сформовано наступні форми митного контролю:

115-7 «Перевірка наявності задекларованих товарiв у реєстрi товарiв, що мiстять об`єкти права iнтелектуальної власності». Митну формальність здійснено ОСОБА_5 , результат «МФ здійснено. Порушень прав інтелектуальної власності не виявлено».

Таким чином, 06.06.2019 об 7:54 годині ОСОБА_5 , перебуваючи на посаді головного державного інспектора митного поста «Плетенівка» Харківської митниці ДФС, знаходячись на своєму робочому місці у приміщенні митного поста «Плетенівка» Харківської митниці ДФС, розташованого за адресою: Харківська область Вовчанський район с. Гатище, вул. Плетенівський шлях,1, під час здійснення контролю правильності визначення коду товару по ІМ 40 АА UA807140/2019/000171, не зважаючи на достовірно відомі йому обставини, а саме те, що «Розчинник лакофарбових покриттів і гідратних пробок» складається з 94-95% метанолу та 5-6% ізобутанолу та відповідно до висновків ДПМЕ ДФС Харківського відділу з питань експертиз та досліджень: №193 від 04.08.2017, №130 від 18.07.2017, №157 від 25.07.2017, №123 від 13.08.2017, №128 від 29.09.2017, №163 від 12.12.2018, №149 від 21.01.2019, зроблених за ініціативою митних органів ДФС, зміст яких було достовірно відомо ОСОБА_5 , проба являє собою рідину, що складається із метанолу (94-95 мас. дол.), та ізобутанолу (5-6 мас. дол.), що товар: «Розчинник лакофарбових покриттів і гідратних пробок», виготовлений по ТУ 23 19-009-16, у тому числі використовується для запобігання утворенню гідратних пробок в газових трубопроводах та свердловинах, а також інших даних, що вказують, що товар «Розчинник лакофарбових покриттів і гідратних пробок», виготовлений по ТУ 23 19-009-16, зазначений у графі 31 ЕМД ІМ 40 АА UA807140/2019/000171, відповідає коду товару згідно УКТ ЗЕД , що підтверджується висновком судово-товарознавчої експертизи Дніпровського НДЕКЦ МВС України №СЕ-19/104-22/12976-ТВ від 13.07.2022, неналежно виконуючі свої службові обов`язки через несумлінне ставлення до них, будучи обізнаним з вимогами законодавства України щодо класифікації товарів, ігноруючи вимоги Митного законодавства, нехтуючи своїми службовими обов`язками через несумлінне ставлення до них під час контролю правильності класифікації товарів відповідно до положень статті 69 Митного кодексу України в частині правильності класифікації товарів, усупереч вимогам ч. 2, 4 ст. 69 МК України, п. 5 Розділу І, п. 2, абз.3 п.4 Розділу ІІІ Порядку № 650, Правила 1, 3 Основних правил інтерпретації класифікації товарів, п. п. 2.18., 2.18.1., 2.18.2., 2.18.3., 2.19., 2.19.1., 2.19.2, прийняв рішення про підтвердження правильності визначення декларантом коду товару , а саме: маючи, в силу займаної посади регламентований доступ до програмно-інформаційних комплексів Єдиної автоматизованої інформаційної системи, за допомогою службової комп`ютерної техніки проставив відмітку в АІС «Інспектор» про здійснення митної формальності з контролю правильності визначення коду товару та підтвердження коду товару заявленого декларантом, а саме , тоді як повинен був та об`єктивно мав можливість визначити правильний код товару .

При митному оформленні в режимі імпорт вищезазначеного товару за кодом товару УКТ ЗЕД , вагою 21 тонна та митною вартістю 227656.85 грн. митні платежі складають 45531.37грн. з яких: мито 0 грн.; акцизний податок 0 грн.; податок на додану вартість 45531.37грн.

При митному оформленні в режимі імпорт вищезазначеного товару за кодом товару УКТ ЗЕД , вагою 21 тон та митною вартістю 227656.85 грн., додаткові митні платежі складають 249 863,64 грн. з яких: мито 12 521,13грн. (5,5 %); акцизний податок 195 698,57грн. (із розрахунку 245 EUR за 1 тис. л при 15 град.); додаткова сума податку на додану вартість 41 643,94грн.

Таким чином, при митному оформленні товару з кодом УКТ ЗЕД по ЕМД ІМ 40 АА UA807140/2019/000171 митні платежі збільшуються на суму 249 863,64 грн.

Головним державним інспектором митного поста "Плетенівка" Харківської митниці ДФС ОСОБА_5 оформлено митну декларацію ІМ 40 АА UA807140/2019/000171 та 15.01.2019 о 20:57 годині товар впущений у вільний обіг без сплати митних платежів - мита, акцизного податку та не в повному обсязі сплаченого ПДВ на загальну суму 249 863,64 грн.

Згідно з п. п. 6, 8, 9 ч. 2 ст. 29 Бюджетного кодексу України кошти від податку на додану вартість, акцизного податку з ввезених на митну територію України підакцизних товарів, ввізного мита належать до доходів загального фонду Державного бюджету України.

У зв`язку з неналежним виконанням своїх службових обов`язків головним державним інспектором митного поста «Плетенівка» Харківської митниці ДФС ОСОБА_5 , через несумлінне ставлення до них, під час митного оформлення товару в режимі імпорт по митним деклараціям:

UA807140/2018/000074; UA807140/2019/000234; UA807140/2019/000235; UA807140/2019/000311; UA807140/2018/000366; UA807140/2018/000685; UA807140/2019/800004; UA807140/2019/000110; UA807140/2019/000171

та здійснення митної формальності - контроль правильності визначення коду товару - «Розчинник лакофарбових покриттів і гідратних пробок», виготовлений по ТУ 23 19-009-16 вагою 483 тони, ввезеного на митну територію України ТОВ Продмашстрой (код ), ТОВ «Сєвєртранс» (код ), ТОВ Центр-СД-Груп (код ) в період часу з січня 2018 року по червень 2019 року, в порушення вимог статті 69 Митного кодексу України в частині правильності класифікації товарів, в порушення вимог ч. ч. 2, 4 ст. 69 Митного кодексу України, п. 5 Розділу І, п. 2, абз. 3 п. 4 Розділу ІІІ Порядку № 650, Правила 1, 3 Основних правил інтерпретації класифікації товарів, 2.18., 2.18.1., 2.18.2., 2.18.3., 2.19., 2.19.1., 2.19.2 посадової інструкції, підтвердив правильність визначення коду товару за УКТ ЗЕД , що призвело до митного оформлення зазначеного товару який відповідно до чинного законодавства класифікується за кодом УКТЗЕД по митним деклараціям:

UA807140/2018/000074; UA807140/2019/000234; UA807140/2019/000235; UA807140/2019/000311; UA807140/2018/000366; UA807140/2018/000685; UA807140/2019/800004; UA807140/2019/000110; UA807140/2019/000171,

без сплати обов`язкових митних платежів на загальну суму 2 332 035,32 грн., з яких мито складає 127 716,41 грн., акцизний податок 1 815 646,37 грн., додаткова сума ПДВ 388 672,55 грн., чим завдав збитки державному бюджету України на суму 2 332 035,32 грн., які у двісті п`ятдесят і більше разів перевищують неоподаткований мінімум доходів громадян та відповідно до п. 4 примітки до статті 364 КК України є тяжкими наслідками.

Таким чином, саме неналежне виконання головним державним інспектором митного поста «Плетенівка» Харківської митниці ДФС ОСОБА_5 своїх службових обов`язків через несумлінне ставлення до них призвело до спричинення державі в особі Харківської митниці ДФС тяжких наслідків у вигляді майнової шкоди по результатам митного оформлення товару - «Розчинник лакофарбових покриттів і гідратних пробок», виготовлений по ТУ 23 19-009-16, що класифікується за кодом УКТ ЗЕД , вагою 189 тони по митним деклараціям:

UA807140/2018/000074; UA807140/2019/000234; UA807140/2019/000235; UA807140/2019/000311; UA807140/2018/000366; UA807140/2018/000685; UA807140/2019/00004; UA807140/2019/000110; UA807140/2019/000171, загальну суму 2 332 035,32 грн., з яких мито складає 127 716,41 грн., акцизний податок 1 815 646,37 грн., додаткова сума ПДВ 388 672,55 грн., що підтверджується висновком судово-економічної експертизи № СЕ-19/121-22/9136-ЕК від 09.08.2022 та є тяжкими наслідками.

У відповідності з приписами п.1 ч.2 ст.284 КПК України, кримінальне провадження закривається судом, у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Згідно з п.1 ч.1 ст. 49 КК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею кримінального правопорушення і до дня набрання вироком законної сили минули такі строки давності п`ять років у разі вчинення нетяжкого злочину, крім випадків, передбачених у п.2 цієї частини.

Кримінальне правопорушення, в якому обвинувачується ОСОБА_5 , а саме за ч.2 ст.367 КК України, тобто службова недбалість карається позбавленням волі на строк від двох до п`яти років з позбавленням права обіймали певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років та зі штрафом від двохсот п`ятдесяти до семисот п`ятдесяти неоподаткованих мінімумів доходів громадян або без такого. Тобто, відповідно до ст. 12 КК України є нетяжким злочином.

Так, згідно пред`явленого обвинувачення ОСОБА_5 вбачається, що 06.06.2019 останнім вчинено дії неналежного виконання своїх службових обов`язків.

Строк давності притягнення до кримінальної відповідальності ОСОБА_5 за ч.2 ст. 367 КК України сплив 06.06.2024.

Також, згідно з вимогами ч.ч. 2-4 ст. 49 КК України, перебіг давності у інкримінованому ОСОБА_5 кримінальному правопорушенні не зупинявся та не переривався.

Таким чином, враховуючи вищевикладене, ОСОБА_5 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності з підстав, визначених у ст. 49 КК України, а кримінальне провадження відносно нього - закриттю на підставі п.1 ч.2 ст. 284 КПК України.

Заявлений прокурором цивільний позов підлягає залишенню без розгляду.

Керуючись ст. 49 КК України, ст.ст. 284-288, 369-372, 395 КПК України, суд, -

ухвалив:

Клопотання захисника - задовольнити.

ОСОБА_5 звільнити від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.367 КК України, на підставі ст. 49 КК України, у зв`язку із закінченням строку давності притягнення до кримінальної відповідальності.

Кримінальне провадження №0000968 від 04.11.2022, яке внесене до ЄРДР за підозрою ОСОБА_5 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 367 КК України - закрити.

Цивільний позов - залишити без розгляду.

Ухвала може бути оскаржена до Харківського апеляційного суду, через Ленінський районний суд м. Харкова протягом семи днів з дня її оголошення.

Головуючий суддя