Справа № 947/9110/24
Провадження № 1-кс/947/3843/24
УХВАЛА

Іменем України

15.03.2024 року м. Одеса

Слідчий суддя Київського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого детектива Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

В провадженні Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) ІНФОРМАЦІЯ_1 знаходяться матеріали досудового розслідування внесені до ЄРДР за № 0000040 від 19.12.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, зокрема, щодо ухилення від сплати податку на прибуток службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період грудня 2023 року під час здійснення експортних операцій, шляхом невідображення безкоштовно одержаної сільськогосподарської продукції в бухгалтерській звітності підприємства.

Як вбачається з клопотання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) мало фінансово-господарські взаємовідносини зокрема з ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ).

Детектив звернувся до суду з клопотанням про дозвіл на тимчасовий доступ, з можливістю вилучення копій документів та інформації, що перебувають у володінні посадових осіб у ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), а саме: реєстраційних та податкових документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), а саме: Поданої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) податкової звітності, в тому числі з ПДВ, податку на прибуток підприємств з наданням копій податкових декларацій (за наявності) з відображенням інформації яким чином надані до податкового органу (зазначити дату подання, чиїм ЕЦП завірені, зазначити назву, адресу розташування); Відомостей щодо проведених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) експортних/імпортних операцій із зазначенням дати, номеру ВМД, найменування товарів, що переміщувались через державний кордон, вид транспорту на кордоні, фактурної вартості товару, найменування компанії - нерезидента(за наявності); актів документальних перевірок та винесених на їх підставі податкових повідомлень-рішень за період з 01.01.2022 по теперішній час; Картку платника податків з повними ідентифікаційними та реєстраційними даними вищевказаних підприємств, та інформацію щодо зміни керівників та місцезнаходження юридичних осіб; Інформацію, щодо руху сум ПДВ, відтвореної на підставі результатів співставлення податкового кредиту та податкових зобов`язань у розрізі контрагентів, за період з 01.01.2022 по теперішній час, за кожний рік окремо; Повний перелік зареєстрованих податкових накладних, за період з 01.01.2022 по теперішній час, з відображенням контрагентів, номерів, дат виписок та статусу накладних, загальних сум коштів, що підлягають сплаті, сум ПДВ та номенклатури товарів (послуг), де ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) є покупцем та продавцем; повний перелік ІР-адрес пристроїв, з яких здійснювалась подача електронної податкової звітності, за період з 01.01.2022 по теперішній час; Інформацію, щодо найменування Акредитованого центру сертифікації ключів (АЦСК), який є видавником електронних цифрових підписів (ЕЦП) для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), за допомогою яких підприємство подає електронну податкову звітність до ІНФОРМАЦІЯ_5 , за період з 01.01.2022 по теперішній час; інформацію про об`єкти оподаткування або об`єкти, пов`язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність (формою №20-ОПП) наданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ); рішень ІНФОРМАЦІЯ_6 питань з зупинення реєстрації або відмови в реєстрації податкових накладних, а також реєстрації податкових накладних, реєстрація яких була зупинена, або в реєстрації яких було відмовлено за період з 01.01.2022 року по теперішній час відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ); документів наданих посадовими ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) в ході розгляду уповноваженими особами ІНФОРМАЦІЯ_6 питань з зупинення реєстрації або відмови в реєстрації податкових накладних, а також реєстрації податкових накладних, реєстрація яких була зупинена, або в реєстрації яких було відмовлено за період з 01.01.2022 по теперішній час; документів наданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) щодо встановлених порушень фінансової дисципліни суб`єктами господарської діяльності у сферах зовнішньоекономічної діяльності в умовах правового режиму воєнного стану відповідно до спільного наказу ІНФОРМАЦІЯ_7 та Оперативно - стратегічного угрупуванню військ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » від 18.08.2023 № 19 п.3, за період з 01.01.2022 року по теперішній час, - мотивуючи клопотання тим, що вказані документи мають важливе значення та можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, необхідні для проведення почеркознавчих експертних досліджень, а також просив розглянути клопотання без його участі, без повідомлення володільця інформації.

Вивчивши клопотання та матеріали які обґрунтовують доводи клопотання, приходжу до наступного.

Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч.2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчім суддею без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Відповідно до приписів ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Беручи до уваги викладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження, вбачається наявнiсть достатнiх пiдстав вважати, що вказані у клопотанні відомості, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, знаходяться у володінні посадових осіб у ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), та для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування зазначеного кримінального правопорушення, вважаю можливим задовольнити клопотання детектива.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159, 163-166 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого детектива Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 задовольнити.

Зобов`язати посадових осіб у ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), надати детективам Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) ІНФОРМАЦІЯ_1 , а саме: ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , тимчасовий доступ, з можливістю вилучення належним чином посвідчених копій документів та інформації, а саме: реєстраційних та податкових документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), а саме: Поданої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) податкової звітності, в тому числі з ПДВ, податку на прибуток підприємств з наданням копій податкових декларацій (за наявності) з відображенням інформації яким чином надані до податкового органу (зазначити дату подання, чиїм ЕЦП завірені, зазначити назву, адресу розташування); Відомостей щодо проведених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) експортних/імпортних операцій із зазначенням дати, номеру ВМД, найменування товарів, що переміщувались через державний кордон, вид транспорту на кордоні, фактурної вартості товару, найменування компанії - нерезидента(за наявності); актів документальних перевірок та винесених на їх підставі податкових повідомлень-рішень за період з 01.01.2022 по теперішній час; Картку платника податків з повними ідентифікаційними та реєстраційними даними вищевказаних підприємств, та інформацію щодо зміни керівників та місцезнаходження юридичних осіб; Інформацію, щодо руху сум ПДВ, відтвореної на підставі результатів співставлення податкового кредиту та податкових зобов`язань у розрізі контрагентів, за період з 01.01.2022 по теперішній час, за кожний рік окремо; Повний перелік зареєстрованих податкових накладних, за період з 01.01.2022 по теперішній час, з відображенням контрагентів, номерів, дат виписок та статусу накладних, загальних сум коштів, що підлягають сплаті, сум ПДВ та номенклатури товарів (послуг), де ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) є покупцем та продавцем; повний перелік ІР-адрес пристроїв, з яких здійснювалась подача електронної податкової звітності, за період з 01.01.2022 по теперішній час; Інформацію, щодо найменування Акредитованого центру сертифікації ключів (АЦСК), який є видавником електронних цифрових підписів (ЕЦП) для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), за допомогою яких підприємство подає електронну податкову звітність до ІНФОРМАЦІЯ_5 , за період з 01.01.2022 по теперішній час; інформацію про об`єкти оподаткування або об`єкти, пов`язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність (формою №20-ОПП) наданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ); рішень ІНФОРМАЦІЯ_6 питань з зупинення реєстрації або відмови в реєстрації податкових накладних, а також реєстрації податкових накладних, реєстрація яких була зупинена, або в реєстрації яких було відмовлено за період з 01.01.2022 року по теперішній час відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ); документів наданих посадовими ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) в ході розгляду уповноваженими особами ІНФОРМАЦІЯ_6 питань з зупинення реєстрації або відмови в реєстрації податкових накладних, а також реєстрації податкових накладних, реєстрація яких була зупинена, або в реєстрації яких було відмовлено за період з 01.01.2022 по теперішній час; документів наданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) щодо встановлених порушень фінансової дисципліни суб`єктами господарської діяльності у сферах зовнішньоекономічної діяльності в умовах правового режиму воєнного стану відповідно до спільного наказу ІНФОРМАЦІЯ_7 та Оперативно - стратегічного угрупуванню військ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » від 18.08.2023 № 19 п.3, за період з 01.01.2022 року по теперішній час.

Попередити посадових осіб у ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Строк дії ухвали становить два місяці і обчислюється з дня постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1