Київський районний суд м. Полтави
Справа № 552/7071/23
Провадження № 1-кс/552/2101/23
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21.11.2023 Слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку,-

В С Т А Н О В И В:

Старший детектив Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області ОСОБА_3 звернулася до слідчого судді з клопотанням, погодженим з прокурором, про надання дозволу на проведення обшуку.

Клопотання обґрунтоване тим, що підрозділом детективів ТУ БЕБ у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000006 від 18.10.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, під час досудового розслідування в якому встановлено, що службові особи

ТОВ «Агромолтранс» у період 2021-2023 років, шляхом безпідставного документального оформлення нереальних господарських операцій щодо продажу молочної продукції та відображення в податковій звітності неіснуючих фінансово-господарських операцій з придбання бензину, скрапленого газу, дизельного пального, автомобільних шин, умисно ухилились від сплати податків на загальну суму понад 6,8 млн. грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави грошових коштів у великих розмірах.

Зазначав, що керівником ТОВ «Агромолтранс» є ОСОБА_4 , головним бухгалтером - ОСОБА_5 , засновниками та фактичними власниками - ОСОБА_6 та ОСОБА_7 .

Вказував, що службові особи вказаного підприємства протягом 2021-2023 років декларують придбання товарно-матеріальних цінностей (скрапленого газу, дизельного пального, бензину, автомобільних шин) у наступних підприємств: ПП «Ромтранс-Ойл» (код 37430787), ТОВ «ТД Автотранс-Ойл» (код 36324681), ПМВКП «Лан» (код 14148278), ТОВ «Глухівнафтопродукт» (код 3482873), ТОВ «Надежда Ритейл 2017» (код 41022256), ТОВ «БВС Ритейл» (код 44098532), ТОВ «Надежда 1988» (код 43895048), ТОВ «Мартін Трейд» (код 40042088), ПП «Ойл Плюс»

(код 42266743), ТОВ «Інтекс Інвест» (код 39821153), ПП «Норма-Д»

(код 35658377), ПМВКП «Лан» (код 14148278), ФОП ОСОБА_8 (код НОМЕР_1 ), ТОВ «Ленд Енерджі ЮА» (код 44718250), ТОВ «Патріот Трейдінг» (код 44560995), ТОВ «Нафтобізнес Контракт» (код 43185964), ТОВ «ТД «СВГ» (код 41867841), ПП «Нафто-Газ Сервіс» (код 41098440), ТОВ «Бест» (код 30406433), ТОВ «Подільське» (код 22776899) та інших, на суму ПДВ в розмірі 35 645 316 грн. Однак, ТОВ «Агромолтранс» відображає в Повідомленнях за формою №20-ОПП лише 5 одиниць техніки, які мають двигуни внутрішнього згорання, що працюють на дизельному пальному.

Враховуючи перелік транспортних засобів відображених ТОВ «Агромолтранс» в поданих звітах за формою 20-ОПП, проведеним аналізом ЄРПН за номенклатурою товару «шини..», «шина..», «автогума..» було виявлено 736 одиниць шини (автогуми), типорозмір яких не відповідає заводським розмірам заявлених транспортних засобів. Подальша реалізація товарів за вказаними номенклатурами ТОВ «Агромолтранс» не задекларована, та не виявлено умов для можливості його використання у власній господарській діяльності.

Враховуючи вищевикладене, на матеріалами клопотання, достовірність, правомірність та реальність проведення вказаних операцій неможливо визначити, так як у

ТОВ «Агромолтранс» відсутні можливості для їх зберігання (скраплений газ) або зберігання в задекларованих обсягах (бензин та дизельне паливо), а також не виявлено засобів та механізмів для їх використання. Таким чином, підприємства-постачальники скрапленого газу, дизельного пального, бензину, автомобільних шин не здійснювали реальних господарських взаємовідносин із ТОВ «Агромолтранс», а реальною метою відображення даних господарських операцій, без фактичного руху товару було штучне створення первинних бухгалтерських документів, які стали підставою для формування витрат та податкового кредиту з ПДВ у бухгалтерському обліку із подальшим переведенням безготівкових коштів у готівку, виведення коштів підприємства.

Детектив зазначав, що у період 2021-2022 роках ТОВ «Агромолтранс» відображено реалізацію молочної продукції (жиру, сиру та інших) на загальну суму 65 070 406, 44 грн. на адресу: ТОВ «Інсайдер-2020», ТОВ «ІВА-МІЛК», ТОВ «Ніка-Фудс», однак, проведеним аналізом Єдиного реєстру податкових накладних не виявлено реєстрації жодної податкової накладної на адресу ТОВ «НІКА-ФУДС», ТОВ «Інсайдер-2020», ТОВ «ІВА-МІЛК» із номенклатурою товару в якій би містилися ознаки будь-якої оренди основних засобів у т.ч. складських приміщень, послуги охорони, послуги навантаження/розвантаження, сплати за комунальні послуги, оплата електроенергії, оплати за газ, послуги опалення, та будь яких інших послуг які б відповідали задекларованим видам діяльності підприємства, а також не виявлено придбання будь-якої техніки та обладнання (ваги, навантажувачі, тощо), які можливо використати для вказаних видів робіт. Таким чином, ТОВ «Агромолтранс» здійснено безпідставне документальне оформлення нереальних господарських операцій щодо продажу молочної продукції, без подальшого руху активів.

У період з 01.01.2021 по 31.10.2023 по обліках підприємства відображено придбання замінників рослинного жиру - замінник молочного жиру на загальну суму без ПДВ 81 847 040 грн, постачальниками якого є ТОВ «Фудделівері Трейд» в загальній кількості 1119,1 тонн на загальну суму без ПДВ 71 050 971,80 грн. та ТОВ «Агро-Магістраль» в загальній кількості 153 556 кг на загальну суму без ПДВ 10 796 068,20 грн. В той же час, ТОВ «Агромолтранс» відображається реалізація придбаних замінників рослинного жиру в загальній кількості 109,465 тонн та 997 276,83 кг на загальну суму без ПДВ 73 099 351,58 грн. наступним покупцям: ТОВ «Логістично-Торгова Група «Грейнер Енд Ойлер» (попередня назва -

ТОВ «Іва Мілк» (код 43654982), ТОВ «ІВА-АРТ» (код 38141066), ТОВ «ТД «Білогір`я Молокопродукт», ТОВ «Інсайдер-2020» (43621873), ТОВ «Черкасимолпром» (код 44881336), ТОВ «Медіа-Торг Ф» (код 44110507), ФГ «Лутищанська Слобода» (код 36293580), ТОВ «Охтирська молочна промислова компанія «Славія» (код 37761522), ТОВ «ТД «Горянка ІФ» (код 39527914), ТОВ «Лосинівський Маслосирзавод» (код 21403660).

Загальна товарна націнка ТОВ «Агромолтранс» при придбанні замінників рослинного жиру за середньою ціною 64,31 грн. за 1 кг та реалізації за середньою ціною 66,04 грн. за 1 кг, склала 1,83 грн. за 1 кг продукту або 2,84%.

Зазначав, що основний постачальник ТОВ «Фудделівері Трейд», здійснює придбання замінників рослинного жиру за середньою ціною 52,89 грн. за 1 кг, а реалізовує в адресу ТОВ «Агромолтранс» за середньою ціною 63,48 грн. за 1 кг (націнка складає 10,59 грн. на 1 кг або 20,02%). ТОВ «Агро-Магістраль» здійснює придбання замінників рослинного жиру у ТОВ «Фудделівері Трейд» за середньою ціною 60,91 грн. за 1 кг, а реалізовує в адресу ТОВ «Агромолтранс» за середньою ціною 70,30 (націнка складає 9,39 грн. на 1 кг або 15,41%).

У період 2021-2023 ТОВ «Агромолтранс» здійснюється придбання харчової солі в загальній кількості 173 тонни та 89 918 кг на загальну суму без ПДВ 2 135 596,33 грн., в той час як реалізацію відображено всього 0,7 тонн та 79 000 кг на загальну суму без ПДВ 708 066,67 грн., з них 57 000 кг в адресу ТОВ «ТД «Білогір`я Молокопродукт» на загальну суму без ПДВ 391 900 грн. з націнкою всього 5 444,67 грн. на загальному обсязі або 1,41%.

Також ТОВ «Агромолтранс» здійснюється придбання пакетів для пакування та дозрівання сиру різних форматів в загальній кількості 378 742 штук на загальну суму без ПДВ 3 096 174,42 грн., а також гофроящиків різних форматів в загальній кількості 202 112 шт. на загальну суму без ПДВ 2 258 886,72 грн. Реалізація частини придбаних пакетів (з націнкою 2,59%) та гофроящиків (в кількості 5040 штук з націнкою 1,63%) відображається в адресу «ризикового» підприємства ТОВ «ІВА-АРТ».

Вищеописані операції з реалізації замінників рослинного жиру, харчової солі та упаковки (тари) за матеріалами органу досудового розслідування ставлять під сумнів реальність проведення фінансово-господарських операцій, оскільки, зважаючи на затрати по логістиці, завантажувально/розвантажувальним роботам, заробітній платі та іншим операційним затратам підприємства ТОВ «Агромолтранс», а також існуючій торговій націнці, унеможливлюють отримання прибутку підприємством.

Одночасно з цим, підприємством здійснюється закупівля молочної сировини (Молока коров`ячого незбираного різних ґатунків), реалізація якого здійснюється на підприємства переробної галузі - молочні заводи та комбінати, маслозаводи, сирзаводи, тощо.

В період 2021-2023, здійснено придбання молока різних сортів в еквіваленті 115 306 617,15 кг на загальну суму без ПДВ 1 055 281 688 грн. та здійснено реалізацію 98 007 917, 24 кг на загальну суму без ПДВ 1 049 931 029 грн. Середня ціна закупки молока за період склала 9,15 грн. за 1 кг, а реалізації - 10,71 грн. за 1 кг молока (середня націнка склала 1,56 грн. на 1 кг молока або 17,04%). Існує розбіжність між кількістю придбаного молока (молочної сировини, тощо) та кількістю реалізованого, а саме у ТОВ «Агромолтранс» залишаються значні залишки (орієнтовно 17 298 699,91 кг за період, що досліджується).

Крім того, здійснюється придбання 277 391 кг сухого молока на загальну суму без ПДВ 21 959 852,98 грн. та реалізація 2 482 744,789 кг на загальну суму без ПДВ 212 686 954,60 грн. (середня націнка склала 6,49 грн. на 1 кг сухого молока або 8,19%). Зважаючи на різницю в більшу сторону на 2 205 353,789 кг між придбанням та реалізацією сухого молока, можна зробити висновок, що частина залишку молока (молочної сировини) ТОВ «Агромолтранс» використано у виробничих потребах. Згідно отриманих ТОВ «Агромолтранс» податкових накладних, ПП «Імперіал Плюс» (код 30284277) у період 2021-2023 роках здійснює виробництво сухого молока на давальницьких умовах в кількості 1 072 741 кг на загальну суму без ПДВ 20 011 159,50 грн.

Органом досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Агромолтранс» отримуються послуги по переробці давальницької сировини в кількості 4 443 938,356 кг та 529,13956 тонн на загальну суму без ПДВ 51 625 025,20 грн. у наступних СГД: ТОВ «Лосинівський Маслосирзавод», ТОВ «Роменський молочний комбiнат», ТОВ «Шумський Маслозавод», ТОВ «ТД «Білогір`я Молокопродукт», ТОВ «Менський Сир». 42,88 % загальної частини сировини ТОВ «Агромолтранс» переробляє на потужностях ТОВ «Шумський Маслозавод», вартість таких послуг складає лише 6,04 % від загальної вартості отриманих послуг, середня ціна 1,63 грн. за 1 кг переробленої молочної сировини, в той час як ТОВ «Лосинівський Маслосирзавод» надає послуги переробки молочної сировини за середньою ціною 14,43 грн. за 1 кг.

ТОВ «Шумський Маслозавод» зареєстровано за адресою: АДРЕСА_1 , засновниками та фактичними власниками часток у статутному капіталі підприємства є ОСОБА_7 (код НОМЕР_2 ) та ОСОБА_9 (код НОМЕР_3 ).

ТОВ «Агромолтранс» відображено придбання ТМЦ (молоко знежирене вагове, оренда транспортного засобу, молоко коров`яче незбиране, масло вагове 72,5%, казеїн, тощо) у ТОВ «Шумський Маслозавод» на загальну суму 148 833 789,01 грн. (в тому числі ПДВ 24 141 289,91 грн.), в той же час відображено реалізацію у зворотному напрямку ТМЦ (молоко коров`яче незбиране, масло солодковершкове селянське 72,5% жиру (вагове), молоко охолоджене первинної обробки, оренда автомобільного транспорту, тощо) на загальну суму 44 746 472,15 (в тому числі ПДВ 7 457 745,31 грн.).

Водночас, ТОВ «Агромолтранс» відображає взаємовідносини з іншим пов`язаним СГД, зокрема: ТОВ «Агро-Магістраль», з придбання ТМЦ (молоко коров`яче незбиране; замінник молочного; сухе знежирене молоко; масло 72,5% жиру; тощо) на загальну суму 60 580 347,81 грн. (в тому числі ПДВ 10 096 724,52 грн.) та реалізації ТМЦ (молоко коров`яче незбиране; сухе знежирене молоко; сир твердий; сир «Український» брусок; транспортні послуги; тощо) на загальну суму 71 794 935,01 грн. (в тому числі ПДВ 11 615 493,34 грн.).

Також згідно з матеріалами органу досудового розслідування ТОВ «Агромолтранс» мало фінансово-господарські взаємовідносини з іншими пов`язаними компаніями, а саме: ТОВ «Красилів - Сервіс - Постач» (код 44146989, засновник та директор - ОСОБА_7 ) та ТОВ «Форвард 2018» (код 42668706, директор та головний бухгалтер - ОСОБА_9 ; засновник - ОСОБА_10 (код НОМЕР_4 ).

Згідно інформації з Державного реєстру актів цивільного стану громадян ОСОБА_6 є батьком ОСОБА_7 та ОСОБА_11 . Крім того, всі вказані особи є фізичними особами-підприємцями.

Всіма товариствами ТОВ «Агромолтранс», ТОВ «Агро-Магістраль», ТОВ «Красилів - Сервіс - Постач» та ТОВ «Форвард 2018» податкова звітність реєструється з однієї IP-адреси - НОМЕР_5 (з жовтня 2021 року по листопад 2022 року), НОМЕР_6 (з грудня 2022 року по березень 2022 року), НОМЕР_7 (з квітня 2023 року по теперішній час).

Органом досудового розслідування встановлено, що IP-адреса НОМЕР_6 належить оператору ІСП «Триолан» та використовується ОСОБА_9 за адресою - АДРЕСА_2 , а ІР-адреса НОМЕР_7 належить оператору ІСП «Триолан» та використовується ОСОБА_12 за адресою - АДРЕСА_3 .

Детектив вважає, що враховуючи вищевикладені фактичні дані щодо фінансово-господарської діяльності ТОВ «Агромолтранс», ТОВ «Агро-Магістраль», ТОВ «Красилів - Сервіс - Постач», ТОВ «Форвард 2018» та ТОВ «Шумський Маслозавод», групою осіб, з використанням реквізитів підконтрольних їм СГД та ФОП організовано діяльність із закупівлі молочної сировини з подальшим частковим використанням офіційно придбаної молочної сировини для необлікованого виробництва харчових молочних продуктів та їх реалізацією за готівковий розрахунок без обов`язкового відображення вказаних операцій по бухгалтерських та податкових обліках СГД та ФОП. З метою маскування вказаної протиправної діяльності реалізація частини офіційно придбаної сировини та упаковки відображається в адресу контрагентів без фактичного відвантаження товарно-матеріальних цінностей. Проведення по бухгалтерських та податкових обліках операцій з придбання/реалізації однотипних ТМЦ між ТОВ «Агромолтранс» та ТОВ «Шумський Маслозавод» може свідчити про їх безтоварність (нікчемність) та відображення виключно з метою мінімізації податкового зобов`язання з ПДВ, що виникає до сплати у відповідні звітні періоди.

Зазначав, що ТОВ «Агромолтранс» у період 2021-2023 років занижено податкове зобов`язання з ПДВ на загальну суму 38 396 700 грн. та занижено податок на прибуток на загальну суму 11 712 673 грн.

Посилаючись на ту обставину, що ТОВ «Агромолтранс» фактично використовує у своїй господарській діяльності квартиру за адресою, де зберігається первинна фінансово - господарська документація, чорнова бухгалтерія, комп`ютерна техніка, грошові кошти отримані злочинним шляхом, а саме: АДРЕСА_3 , просив надати дозвіл на проведення обшуку за вказаною адресою.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до таких висновків.

Відповідно до ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте в результаті його вчинення, а також місцезнаходження розшукуваних осіб.

З наданих до слідчого судді матеріалів вбачається, що підрозділом детективів ТУ БЕБ у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000006 від 18.10.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України за фатом того, що службові особи ТОВ «Агромолтранс» у період 2021-2023 років, шляхом безпідставного документального оформлення нереальних господарських операцій щодо продажу молочної продукції та відображення в податковій звітності неіснуючих фінансово-господарських операцій з придбання бензину, скрапленого газу, дизельного пального, автомобільних шин, умисно ухилились від сплати податків на загальну суму понад 6,8 млн. грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави грошових коштів у великих розмірах.

З наданих слідчому судді матеріалів клопотання вбачається достатньо підстав вважати, що вчинено кримінальне правопорушення, відомості про яке внесені до ЄРДР за № №0000006 від 18.10.2023.

Органом досудового розслідування встановлено, що групою осіб, з використанням реквізитів підконтрольних їм СГД та ФОП організовано діяльність із закупівлі молочної сировини з подальшим частковим використанням офіційно придбаної молочної сировини для необлікованого виробництва харчових молочних продуктів та їх реалізацією за готівковий розрахунок без обов`язкового відображення вказаних операцій по бухгалтерських та податкових обліках СГД та ФОП. З метою маскування вказаної протиправної діяльності реалізація частини офіційно придбаної сировини та упаковки відображається в адресу контрагентів без фактичного відвантаження товарно-матеріальних цінностей. Проведення по бухгалтерських та податкових обліках операцій з придбання/реалізації однотипних ТМЦ між ТОВ «Агромолтранс» та ТОВ «Шумський Маслозавод» може свідчити про їх безтоварність (нікчемність) та відображення виключно з метою мінімізації податкового зобов`язання з ПДВ, що виникає до сплати у відповідні звітні періоди. ТОВ «Агромолтранс» у період 2021-2023 років занижено податкове зобов`язання з ПДВ на загальну суму 38 396 700 грн. та занижено податок на прибуток на загальну суму 11 712 673 грн.

Достатніх підстав вважати, що знаряддя злочину, в т.ч. документи, речі, предмети, комп`ютерна техніка, засоби зв`язку та інші докази, які свідчать про незаконні фінансово - господарські взаємовідносини та мають значення для досудового розслідування можуть зберігатися у квартирі, що використовується у господарській діяльності ТОВ «Агромолтранс», за адресою: АДРЕСА_3 , підтверджено даними висновку аналітика (а.с. 6-24), даними матеріалів виконання доручення детектива (а.с. 27-31), даними протоколу огляду (а.с. 32-39).

Той факт, що ІР-адреса НОМЕР_7 (оператор ІСП «Триолан») використовується ОСОБА_12 за адресою - АДРЕСА_3 , та саме з цієї ІР-адреси ТОВ «Агромолтранс», ТОВ «Агро-Магістраль», ТОВ «Красилів - Сервіс - Постач» та ТОВ «Форвард 2018» подавалася податкова звітність, обґрунтовано свідчить про можливість використання такого володіння ТОВ «Агромолтранс» в своїй діяльності.

Відповідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек власником приміщень за адресою: АДРЕСА_3 є ОСОБА_12 (код НОМЕР_8 ).

Додані до клопотання докази в їх сукупності надають достатні та обґрунтовані підстави вважати, що відшукувані речі та предмети мають значення для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні, та вони дійсно перебувають у вказаному у клопотанні володінні особи.

Окрім того, за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

Тому клопотання про проведення обшуку є обґрунтованим та таким, що підлягає до задоволення.

Враховуючи, що проведення обшуку не вимагає тривалої підготовки та дана слідча дія може бути здійснена в найкоротші строки, необхідно встановити строк дії даної ухвали - двадцять днів.

Керуючись ст.234 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати детективам групи детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області та/або прокурорам групи прокурорів, дозвіл на проведення обшуку квартири за місцем здійснення господарської діяльності ТОВ «Агромолтранс» за адресою:

АДРЕСА_3 , належної ОСОБА_12 (код НОМЕР_8 ), з метою відшукання та вилучення оригіналів документів ТОВ «Агромолтранс» (код 40319447) щодо господарських операцій з придбання, реалізації та використання бензину, скрапленого газу, дизельного пального, автомобільних шин, замінників рослинного жиру, тощо, в тому числі по взаємовідносинах з ТОВ «Фудделівері Трейд» (код 42755772), ТОВ «Агро-Магістраль» (код 43031718), ТОВ «Логістично-Торгова Група «Грейнер Енд Ойлер» (попередня назва - ТОВ «Іва Мілк» (код 43654982), ТОВ «Ніка-Фудс» (код 43339340), ТОВ «Інсайдер-2020» (43621873), ТОВ «ІВА-АРТ» (код 38141066), ТОВ «ТД «Білогір`я Молокопродукт», ТОВ «Черкасимолпром» (код 44881336), ТОВ «Медіа-Торг Ф» (код 44110507), ФГ «Лутищанська Слобода» (код 36293580), ТОВ «Охтирська молочна промислова компанія «Славія» (код 37761522), ТОВ «ТД «Горянка ІФ» (код 39527914), ТОВ «Шумський Маслозавод» (код 00447155), ТОВ «Лосинівський Маслосирзавод» (код 21403660), ТОВ «Роменський молочний комбiнат» (код 43673167), ТОВ «ТД «Білогір`я Молокопродукт» (код 41313341), ТОВ «Менський Сир» (код 43673345), ПП «Ромтранс-Ойл» (код 37430787), ТОВ «ТД Автотранс-Ойл» (код 36324681), ПМВКП «Лан» (код 14148278), ТОВ «Глухівнафтопродукт» (код 3482873), ТОВ «Надежда Ритейл 2017» (код 41022256), ТОВ «БВС Ритейл» (код 44098532), ТОВ «Надежда 1988» (код 43895048), ТОВ «Мартін Трейд» (код 40042088), ПП «Ойл Плюс» (код 42266743), ТОВ «Інтекс Інвест» (код 39821153), ПП «Норма-Д» (код 35658377), ПМВКП «Лан» (код 14148278), ФОП ОСОБА_8 (код НОМЕР_1 ), ТОВ «Ленд Енерджі ЮА» (код 44718250), ТОВ «Патріот Трейдінг» (код 44560995), ТОВ «Нафтобізнес Контракт» (код 43185964), ТОВ «ТД «СВГ» (код 41867841), ПП «Нафто-Газ Сервіс» (код 41098440), ТОВ «Бест» (код 30406433), ТОВ «Подільське» (код 22776899), неплатниками податків, за період 2021-2023 років, а саме: договори, додаткові угоди, специфікації до них, податкові/видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, рахунки - фактури, платіжні доручення, векселі, акти прийому-передачі товарно-матеріальних цінностей, листи, доручення, акти виконаних робіт, акти звірок, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, дозвільні та ліцензійні документи, сертифікати якості, акти, звіти, виробничі акти-звіти про використання сировини та виробництво продукції, технологічні карти, складські документи, документи щодо використання в господарській діяльності товарно-матеріальних цінностей, документи щодо залишків товарно-матеріальних цінностей та інші документи, які свідчать про протиправну діяльність з боку вказаних осіб, вільні зразки підписів та почерку, комп`ютерну техніку, на якій виготовлялись вказана документація, мобільні телефони, флеш накопичувачі електронних даних, переписку із службовими особами інших причетних до вчинення правопорушення осіб, чорнові записи, які використовувались у ході злочинної діяльності, електронні ключі доступу до системи клієнт-банк та подання електронної звітності в електронній формі, податкову звітність на паперових носіях вище перерахованих суб`єктів підприємницької діяльності, накази про призначення та звільнення директорів та головного бухгалтера підприємства, посадові інструкції, цінні папери, печатки, штампи, кліше, факсиміле підпису, установчі та реєстраційні документи, договори оренди, банківські картки, договори про банківське обслуговування, довіреності на отримання готівкових коштів в установах банків, не обліковані грошові кошти, документи, що посвідчують осіб, які брали участь у реєстрації суб`єктів господарювання, бланки з відбитками печаток, інші фінансово-господарські документи, які використовувались задля вчинення вказаних кримінальних правопорушень, які можуть мати важливе доказове значення під час досудового розслідування.

Строк дії ухвали - двадцять днів з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1