Справа № 296/571/24
УХВАЛА

Іменем України

24 січня 2024 року м.Житомир

Слідчий суддя Корольовського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого слідчого відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Житомирській області старшого лейтенанта поліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду з клопотанням, у якому просить надати тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю їх вилучення.

В обґрунтування клопотання зазначено що, слідчим управління ГУ НП в Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000611, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 17.11.2023 за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч. 2 ст. 209, ч. 2 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що в період часу з 01.01.2020 по 30.09.2023 невстановлені службові особи ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », діючи за попередньою змовою з невстановленими службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », в супереч пункту 252,3 статті 252 Податкового кодексу України, здійснили заниження податкового зобов`язання з рентної плати за користування надрами на суму 6 011 475 гривень при видобутку граніту для виробництва щебеневої продукції на родовищі « ІНФОРМАЦІЯ_4 », шляхом штучного (формального) включення у технологічний процес виробництва товарної продукції гірничого підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а коштами які були не сплачені як рента за користування надрами, шляхом вчинення ряду фінансових операцій заволоділи та розпорядились на власний розсуд.

Так, на даному етапі досудового розслідування вказаного кримінального провадження встановлено, що 01.09.2020 між ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » укладено договір на постачання породи гірської скельної дробленої № 2 /0109/2020-ПГСД.

Попередньо частина виробничого обладнання та нерухомого майна ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » була передана в оренду ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (договір № 1/0106/2020 від 01.06.2020 р.).

Згідно даних єдиного реєстру податкових накладних не встановлено витрат ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », пов`язаних з монтажем та демонтажем виробничого обладнання, яке переходило згідно договорів купівлі-продажу від одного підприємства до іншого.

Тобто, цілісний виробничий комплекс ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » як знаходився та працював за своєю фактичною адресою с. Березівка так і залишився, люди які працювали на цьому обладнанні так і працюють, змінювалася лише документальна приналежність окремих складових вказаного комплексу та лише вносились зміни до трудових книжок працівників ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які стали працівниками спочатку ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », потім ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » практично залишаючись на своїх робочих місцях.

В результаті запровадження такої схеми, різко зменшилась база нарахування рентної плати за користування надрами, тобто метою запровадження такої схеми роботи було лише отримання податкової вигоди.

За період з 01.09.2020 по 01.02.2023 загальна кількість реалізованої ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » сировини - породи скельної гірничої подрібненої слала 905 935,84 тонн, за середньою ціною 31,00 грн. за тонну без ПДВ. За цей період нараховано рентну плату за користування надрами у сумі 1 495 888,03 грн.

В той же час, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » із вказаної сировини виробило та реалізувало щебеневої продукції 1 011 374 тонн, за середньою ціною 165,44 грн. за тонну.

Враховуючи викладе, виходячи з обсягу задекларованого обсягу видобутої та реалізованої ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » товарної продукції гірничого підприємства 905 935,84 тонн та середню ціну продукції гірничого підприємства з видобутку граніту щебеневої продукції визначеної ДСТУ Б В.2.7.-75-98 у сумі 165,44 грн. за тонну, розрахункове Податкове зобов`язання з рентної плати за видобуток корисних копалин ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період 4 кв. 2020 3 кв. 2023 року має становити 7 507 363,42, грн. Відповідно заниження такого зобов`язання за вказаний період може скласти 6 011 475,39 грн.

20.02.1997 ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » надано спеціальний дозвіл на користування надрами №802 на видобування гранітів, придатних для виробництва щебеню будівельного, щебеню для баластного шару залізничної колії, як заповнювач до важкого і шляхового бетону та каменю бутового на родовищі Березівське-1, яке знаходиться в Житомирській області Житомирського району, східна околиця с. Березівка, площею 25,4 га. Строк дії спеціального дозволу на користування надрами продовжено на 20 років, до 20.02.2037 року.

Наказом ІНФОРМАЦІЯ_1 № 988 від 23 грудня 2021 року у зв`язку з надходженням подання ІНФОРМАЦІЯ_6 від 20.12.2021 № 14521/2.2/6-21, зупинено дію спеціального дозволу користування надрами №802 від 20.02.1997.

Рішенням ІНФОРМАЦІЯ_7 від 01.11.2022, яке залишено без змін постановою Сьомого апеляційного адміністративного суду від 19.01.2023, визнано протиправним та скасовано п.1 припису, виданого ІНФОРМАЦІЯ_8 №558-14/06 від 06.05.2021, складеного на ім`я ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Крім того, вказаним судовим рішенням, визнано протиправним та скасовано наказ ІНФОРМАЦІЯ_1 №122 від 01.04.2022 «Про поновлення дії спеціальних дозволів на користування надрами та встановлення термінів на усунення порушень», в частині пункту 61 Додатку №3 до цього наказу. Визнано протиправним та скасовано наказ ІНФОРМАЦІЯ_1 № 234 від 13.07.2022 «Про поновлення дії спеціальних дозволів на користування надрами та встановлення термінів на усунення порушень», в частині пункту 2 Додатку №4 до цього наказу.

При дослідженні тендерної документації, поданої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » тендерному комітету ІНФОРМАЦІЯ_9 № 57 від 01.05.2023, встановлено, що підприємство надало інформацію про наявність обладнання, матеріально-технічної бази та технологій. В розділі 5 зазначено сировину та матеріали, зокрема у підпункті 5.1 ІНФОРМАЦІЯ_10 дроблена (тис. тонн) - 200 придбана згідно договору купівлі-продажу 1/0111/2021- ПСГД від 01.11.2021.

Однак, в період зупинення дії спеціального дозволу ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з 23.12.2021р по 20.01.2023р ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » зареєструвало податкові накладні за операціями з реалізації щебеневої продукції у кількості 210 тис. тонн.

Враховуючи викладене можна дійти висновку, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » переробляло гірничу масу незаконно видобуту ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » орієнтовною кількістю 210 тис. тонн.

Тобто наявні ознаки виготовлення та продажу щебеневої продукції з необлікованої гірничої маси у кількості 200 тис. тонн, яка ймовірно була незаконно видобута ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом 2022 року в період зупинення дії спеціального дозволу та передана для виготовлення щебеневої продукції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Вище вказані дії, щодо прихованого видобутку та офіційного виробництва щебеневої продукції частково пов`язані з схемою діяльності ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », яка спрямована на загальне заниження податкових зобов`язань добувного гірничого підприємства.

Протягом 2021 року ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » декларувало видобуток та реалізацію гірничої маси в середньому 70 тис. тонн на місяць або близько 200 тис. тонн за квартал, при цьому, ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » реєструє податкові накладні майже щоденно в обсязі від 2 до 10 тонн та реєструє їх за номером 1.

Так 28.12.2021 року була зареєстрована податкова накладна № 1 від 22.12.2021 за операцією з постачання «порода гірська скельна дроблена» у кількості 1788,4 тонн.

04.01.2021 року була зареєстрована податкова накладна № 1 від 23.12.2021 за операцією з постачання «порода гірська скельна дроблена» у кількості 1778 т.

23.12.2021 року було зупинено дію спеціального дозволу, а вже 14.01.2022 року ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зареєструвало податкову накладну № 2 від 22.12.2021 за операцією з постачання «порода гірська скельна дроблена» у кількості 167 793,31 тонн на суму 4 329 067,4 грн. з ПДВ.

Тобто кар`єр не міг за 1 день видобути, подрібнити і відвантажити майже квартальний обсяг скельної породи, так само як ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не могло вивезти та складувати такий обсяг породи.

Крім того, у грудні 2021 року ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » згідно ЄРПН не отримувало взагалі послуг з дроблення породи скельної, а вибухові роботи отримав в обсязі 19 130 м3, відповідно могло продати лише 51,5 тонн породи гірської скельної, а не 210 тис. тонн.

Тобто, замовник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » замовив партії породи скельної, які постачалися 22 та 23 грудня за податковими накладними з № 1 заздалегідь за 3 дні, вказані обсяги породи скельної були вивезені покупцем згідно п.5.2.

Таким чином, податкова накладна № 2 від 22.12.2021 за операцією з постачання «порода гірська скельна дроблена» у кількості 167 793,31 тонн на суму 4 329 067,4 грн. з ПДВ була виписана та зареєстрована ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за нереальною операцією, виключно з метою легалізації походження скельної породи, яка видобувалась в період зупинення дії спеціального дозволу, та з якої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » виробило та реалізувало щебеневу продукцію у кількості 210 тонн на загальну суму 42,6 млн. грн. з ПДВ.

Отже, в діях посадових осіб ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, та інших правопорушень за період з 01.01.2020 по 30.09.2023,

Крім того, посадові особи ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », отримавши грошові кошти, щодо яких обставини свідчать про їх одержання злочинним шляхом, усвідомлюючи вказані обставини, володіючи вказаними грошовими коштами розпорядився ними на власний розсуд за наступних обставин.

Враховуючи вище викладене, виникла слідчий просить надати дозві на отримання тимчасового доступу з метою вилучення належним чином завірених копій ліцензійних справ, статистично звітності, листів, заяв, звернень, що направлялись від службових осіб ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на адресу ІНФОРМАЦІЯ_1 ; приписів про проведення планових та позапланових перевірок ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » працівниками ІНФОРМАЦІЯ_1 .

В заяві слідчий просив розгляд справи здійснювати у його відсутність, клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Також враховуючи доводи сторони кримінального провадження про можливість знищення, пошкодження, передачу іншим особам документів, які мають значення для кримінального правопорушення, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, розгляд клопотання проводиться без повідомлення представника ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Дослідивши подані документи та матеріали, всебічно і повно з`ясувавши фактичні обставини, на яких ґрунтується клопотання, оцінивши докази, які мають юридичне значення для розгляду і вирішення клопотання по суті, суд приходить до наступних висновків.

За змістом п. 3 ч. 5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі, або документи, зокрема, не становлять собою, або не виключають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

При цьому, ч.6 ст.163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Частиною 7 ст.163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи викладене, слідчий, який звернувся з даним клопотанням, довів наявність достатніх підстав вважати, що: документи, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 що розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; інформація, що міститься в них, може бути використана, як доказ по кримінальному провадженню; іншим способом не можливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, а їх вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів.

Керуючись ст.ст.160, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати слідчим СУ ГУНП в Житомирській області ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , а також слідчому СВ ВП №1 Коростенського РУП ГУНП в Житомирській області ОСОБА_15 в кримінальному провадженні № 0000611 від 17.11.2023р., тимчасовий доступ до належним чином завірених копій документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , за адресою: АДРЕСА_1 , шляхом їх вилучення, а саме до:

- ліцензійної справи ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що розташований за адресою: Житомирська область, Житомирський район, с. Березівка;

- статистичної звітністі у формі 5-ГР по видобуванні корисних копалин з пояснювальними записками ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за період часу з 01.01.2020 по теперішній час;

- листів, заяв, звернень, інших документів, що направлялись від службових осіб ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на адресу ІНФОРМАЦІЯ_1 , за період часу з 01.01.2020 по теперішній час;

- листів, заяв, звернень, інших документів, що направлялись від службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 на адресу ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за період часу з 01.01.2020 по теперішній час;

- всіх без виключення приписів про проведення планових та позапланових перевірок ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) працівниками ІНФОРМАЦІЯ_1 , за період часу з 01.01.2020 по теперішній час.

Як володілець речей, ІНФОРМАЦІЯ_11 , зобов`язана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі документів.

Згідно ст.166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє протягом двох місяців з дня постановлення ухвали, до 24.03.2024р.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення на ухвалу можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1