У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

04.01.2024 Справа №607/25525/23

1-кс/607/7642/2023

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого в ОВС четвертого слідчого відділу Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Львові ОСОБА_3 , яке погоджене старшим групи прокурорів у кримінальному провадженні прокурором відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих територіального управління Державного бюро розслідувань Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 від 27.12.2023р. про тимчасовий доступ до документів,

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів звернувся старший слідчий в ОВС четвертого слідчого відділу Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Львові ОСОБА_3 , за погодженням старшого групи прокурорів у кримінальному провадженні прокурора відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих територіального управління Державного бюро розслідувань Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 в рамках кримінального провадження №0000116 від 27.07.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.364 КК України, в якому просить надати дозвіл слідчим на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю і перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю їх вилучити, а саме інформації і документів щодо платників податків: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТзОВ ВК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (змінено назву ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ») (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТзОВ ВК « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (змінено назву ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 ») (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_7 ) за період з 01.01.2019 по час виконання ухвали слідчого судді, а саме: реєстраційні облікові картки платника з історією по всіх показниках з ІКС «Податковий блок», в тому числі інформація щодо причетності посадових осіб вказаного підприємства до інших суб`єктів господарювання (пов`язані особи); податкові звітності платника (декларацій та розрахунків з додатками та уточнюючими розрахунками: податку на прибуток з додатками, податку на додану вартість з додатками, 20-ОПП, податку на нерухоме майно відмінне від земельної ділянки, податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску з додатками, податку на землю, орендної плати, та ін.); реєстрів податкових накладних в розрізі номенклатури товарів (робіт, послуг) по податкових зобов`язаннях та податковому кредиту в ЄРПН; даних щодо проведених податкових перевірок та прийнятих рішень по них, в тому числі, податкову інформацію; статистичної та фінансової звітності; інформації щодо відповідності платників податків критеріям ризиковості згідно Постанови КМУ від І 1.12.2019 № 1165 (зі змінами); відомостей щодо нарахувань та сплати податкових платежів відповідно до інтегрованих карток, за період з 01.01.2019 по час надання доступу на паперовому та цифровому носіях.

Старший слідчий у заяві просить проводити судове засідання без його участі з підтриманням вимог клопотання.

Інші учасники клопотання в судове засідання не з`явилися, хоча були сповіщенні належним чином, що не є перешкодою для його розгляду.

Як зазначено у клопотанні, що в період з 01.01.2019 по 31.12.2022 посадові особи правоохоронного органу, зловживаючи службовим становищем, з метою отримання неправомірної вигоди Товариством з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_2 ), всупереч інтересам служби сприяли керівнику цього підприємства в отриманні на підставі завідомо неправдивих документів, компенсації податку на додану вартість у розмірі близько 3,5 млн. гривень за реалізацію товару, що призвело до спричинення тяжких наслідків Державному бюджету України.

Так, дослідженням фінансово господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з`ясовано, що товариство включило до податкового кредиту проведені операції в період з 01.01.2019 по 31.12.2022 з придбання у ТзОВ ВК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_2 ) та у ТзОВ ВК « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_3 ) м`яса яловичини в напівтушах охолодженого 1 категорії, без наявності первинних документів та без фактичного здійснення цих операцій.

Згідно матеріалів досудового розслідування, ТзОВ ВК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_2 ), на даний час ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », зареєстровано за адреса: АДРЕСА_3 , основний його діяльності є КВЕД 14.31 виробництво панчішно-шкарпеткових виробів, тобто не належить до суб`єктів сфери матеріального виробництва і економічної діяльності з виробництва м`ясної продукції, а також не належить до суб`єктів господарсько-торговельної діяльності, а саме матеріально-технічного постачання та збуту м`ясних продуктів, тому не могло здійснювати операції з постачання м`ясних продуктів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Окрім цього, згідно ланцюгу постачання товару ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », єдиним контрагентом, що постачав м`ясо яловичини ТзОВ ВК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » було ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_4 ), зареєстроване за адресою: АДРЕСА_4 , основним видом діяльності якого є КВЕД 46.32 оптова торгівля м`ясом і м`ясними продуктами.

Згідно висновку аналітичного дослідження від 03.08.2023 №8/19-00-08-00-11/38687257, отриманого від ІНФОРМАЦІЯ_1 , та витягів з Державного реєстру актів цивільного стану громадян, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » здійснювало закупівлю великої рогатої худоби у громадян, які померли, що свідчить про фіктивність первинної документації.

Отже, відсутність достовірної первинної документації на отриманий ТзОВ ВК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » товар спростовує факт здійснення цим товариством операції з реалізації м`ясної продукції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

З огляду на викладене, відбір ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » продавця ТзОВ ВК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та укладення з ним договору має штучний (уявний) характер, що не опосередковувався реальним виконанням господарських операцій з придбання м`ясних продуктів.

Враховуючи вище зазначене, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » фактично не отримувало товарно-матеріальні цінності від ТзОВ ВК « ІНФОРМАЦІЯ_3 », тому безпідставно включило в склад податкового кредиту суми ПДВ по операціях з придбання у вказаному товаристві «м`яса яловичини в напівтушках охолоджене 1 кат.», чим незаконно завищило податковий кредит в сумі 1 173 883,33 гривень.

Такі ж порушення допущені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » при відборі продавця ТзОВ ВК « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_3 , адреса: місто Дніпро) та створенні з ним ланцюгу фіктивних операцій з постачальником з ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_5 , адреса: м. Сєвєродонецьк, Луганська області), на даний час ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », що призвело до незаконного завищення податкового кредиту суми ПДВ по операціях з придбання «м`яса яловичини в напівтушках охолоджене 1 кат.» в сумі 631 166,66 гривень.

Згідно висновку аналітичного дослідження від 03.08.2023 №8/19-00-08-00-11/38687257, отриманого від ІНФОРМАЦІЯ_1 , фінансові операції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » проводилися по банківських рахунках, в тому числі відкритих Акціонерним банком « ІНФОРМАЦІЯ_11 ».

У зв`язку викладеним, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів та інформації, які містять охоронювану законом таємницю та їх вилучення щодо платників податків: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТзОВ ВК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (змінено назву ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ») (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТзОВ ВК « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (змінено назву ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 ») (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_7 ) за період з 01.01.2019 по час виконання ухвали слідчого судді, а саме: - реєстраційні облікові картки платника з історією по всіх показниках з ІКС «Податковий блок», в тому числі інформація щодо причетності посадових осіб вказаного підприємства до інших суб`єктів господарювання (пов`язані особи); податкові звітності платника (декларацій та розрахунків з додатками та уточнюючими розрахунками: податку на прибуток з додатками, податку на додану вартість з додатками, 20-ОПП, податку на нерухоме майно відмінне від земельної ділянки, податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску з додатками, податку на землю, орендної плати, та ін.); реєстрів податкових накладних в розрізі номенклатури товарів (робіт, послуг) по податкових зобов`язаннях та податковому кредиту в ЄРПН; даних щодо проведених податкових перевірок та прийнятих рішень по них, в тому числі, податкову інформацію; статистичної та фінансової звітності; інформації щодо відповідності платників податків критеріям ризиковості згідно Постанови КМУ від І 1.12.2019 № 1165 (зі змінами); відомостей щодо нарахувань та сплати податкових платежів відповідно до інтегрованих карток, що надасть можливість отримати фактичні дані, які стосуються обставин кримінального провадження, та забезпечити одне з завдань кримінального провадження, яке полягає у повноті та неупередженості досудового розслідування.

05.12.2023 до ІНФОРМАЦІЯ_1 в порядку ст. 93 КПК України скеровано запит з метою отримання вищевказаної інформації та документів, однак 15.12.2023 до ТУ ДБР у м. Львові надійшла відповідь з ІНФОРМАЦІЯ_1 №7204/19-00-04-02-02 від 11.12.2023, в якій зазначено про відсутність правових підстав у наданні запитуваної інформації та документів, посилаючись зокрема на зміст ст.ст. 159-162 КПК України.

Отримання вказаних відомостей дозволить здобути вичерпано необхідні докази у кримінальному провадженні та встановити осіб, причетних до скоєння вказаного злочину.

Дані відомості перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що за адресою: АДРЕСА_1 .

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Окрім того, згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що вказані старшим слідчим у клопотанні документи та інформація, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у даному кримінальному провадженні, можуть бути доказом у кримінальному провадженні, обґрунтованість клопотання старшим слідчим та приймаючи до уваги неможливість отримати відомості в інший спосіб, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 132, 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого в ОВС четвертого слідчого відділу Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Львові ОСОБА_3 , яке погоджене старшим групи прокурорів у кримінальному провадженні прокурором відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих територіального управління Державного бюро розслідувань Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 від 27.12.2023р. про тимчасовий доступ до документів - задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому в ОВС четвертого слідчого відділу Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Львові, ОСОБА_3 , старшому слідчому четвертого слідчого відділу Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Львові, ОСОБА_5 , старшому слідчому четвертого слідчого відділу Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Львові, ОСОБА_6 , слідчому четвертого слідчого відділу Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Львові, ОСОБА_7 , старшому слідчому в ОВС четвертого слідчого відділу Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Львові, ОСОБА_8 та прокурору відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих територіального управління Державного бюро розслідувань Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю і перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю їх вилучити, а саме інформації і документів щодо платників податків: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТзОВ ВК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (змінено назву ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ») (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТзОВ ВК « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (змінено назву ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 ») (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_7 ) за період з 01.01.2019 по час виконання ухвали слідчого судді, а саме:

- реєстраційні облікові картки платника з історією по всіх показниках з ІКС «Податковий блок», в тому числі інформація щодо причетності посадових осіб вказаного підприємства до інших суб`єктів господарювання (пов`язані особи);

- податкові звітності платника (декларацій та розрахунків з додатками та уточнюючими розрахунками: податку на прибуток з додатками, податку на додану вартість з додатками, 20-ОПП, податку на нерухоме майно відмінне від земельної ділянки, податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску з додатками, податку на землю, орендної плати, та ін.);

- реєстрів податкових накладних в розрізі номенклатури товарів (робіт, послуг) по податкових зобов`язаннях та податковому кредиту в ЄРПН;

- даних щодо проведених податкових перевірок та прийнятих рішень по них, в тому числі, податкову інформацію;

- статистичної та фінансової звітності;

- інформації щодо відповідності платників податків критеріям ризиковості згідно Постанови КМУ від І 1.12.2019 № 1165 (зі змінами);

- відомостей щодо нарахувань та сплати податкових платежів відповідно до інтегрованих карток, за період з 01.01.2019 по час надання доступу на цифровому носії.

Строк дії ухвали встановити протягом двох місяців з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1