УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 серпня 2023 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №000044 від 15.05.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів,

в с т а н о в и в:

До Шевченківського районного суду м. Києва надійшло погоджене прокурором ОСОБА_4 , у встановленому законом порядку, клопотання детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №000044 від 15.05.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Своє клопотання обґрунтовує тим, що ІНФОРМАЦІЯ_2 здійснюється досудове розслідування у кримінальному проваджені № 000044 від 15.05.2023, яке було розпочато на підставі внесення відповідних відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням, серед іншого, встановлено факти протиправної діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та інших суб`єктів господарювання, у період 2022-2023 років, що призводить до ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Так, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_4 . Адреса реєстрації АДРЕСА_1 . Основний вид діяльності неспеціалізована оптова торгівля.

Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2022-2023 року у податковій та бухгалтерській звітності відображає проведення імпортних операцій із ввезення на територію України товарно-матеріальних цінностей (горіхи, сухофрукти, фрукти, овочі тощо) на загальну суму понад 1 млрд. грн., а також відображає придбання сільськогосподарської продукції та товарів широкого вжитку на території України.

Проведеним оглядом виписаних та зареєстрованих податкових накладних встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2022-2023 років відображало реалізацію товарно-матеріальних цінностей та послуг в адресу ряду суб`єктів господарювання, у тому числі в адресу: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відобразила реалізацію товарно-матеріальних цінностей з номенклатурою: Кава натуральна розчинна у розмірі 74 387 520грн. з ПДВ у кількості 312 тис. кг в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_4 . Адреса реєстрації АДРЕСА_2 . Основний вид діяльності неспеціалізована оптова торгівля.

Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відобразила реалізацію товарно-матеріальних цінностей з номенклатурою: «продукт що використовується для годівлі сільськогосподарських тварин, у вигляді гранул, для перорального застосування», «виробнича лінія ЛСГВ-500/1000» та інші на загальну суму 18 173 439 грн. з ПДВ в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ). Проведеним аналізом фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено, що вказане підприємство не здійснює придбання аналогічних товарно-матеріальних цінностей у інших суб`єктів господарювання та не володіє достатніми людськими та матеріальними ресурсами для самостійного їх виготовлення. Таким чином наявні підстави вважати, що вказані фінансово-господарські операції ймовірно мають виключно документальний характер та спрямовані на ухилення від сплати податків та загальнообов`язкових платежів.

Крім того, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відобразила реалізацію товарно-матеріальних цінностей з номенклатурою: «гранульована кормова добавка» на загальну суму 13 507 200 грн. у кількості 187 600 кг в адресу Приватне приватно-орендне сільськогосподарське підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ). Проведеним аналізом фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено, що вказане підприємство не здійснює придбання аналогічних товарно-матеріальних цінностей у інших суб`єктів господарювання та не володіє достатніми людськими та матеріальними ресурсами для самостійного їх виготовлення. Таким чином наявні підстави вважати, що вказані фінансово-господарські операції ймовірно мають виключно документальний характер та спрямовані на ухилення від сплати податків та загальнообов`язкових платежів.

Також, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відображало реалізацію товарно-матеріальних цінностей в адресу ряду суб`єктів господарювання транзитно-конвертаційної спрямованості, зокрема: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ). Проведеним аналізом фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено, що вказане підприємство здійснює придбання аналогічних товарно-матеріальних цінностей у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), що входить у єдину групу із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ». Таким чином наявні підстави вважати, що вказані фінансово-господарські операції ймовірно мають виключно документальний характер та спрямовані на ухилення від сплати податків та загальнообов`язкових платежів.

Крім того встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » протягом 2022-2023 років відобразили реалізацію товарно-матеріальних цінностей, з номенклатурою: «виноград», «сік яблучний концентрований», «сік виноградний концентрований» на загальну суму 33 173 899 грн. з ПДВ та товарно-матеріальних цінностей, з номенклатурою: «виноград» на загальну суму 9 876 000 грн. з ПДВ в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ).

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » перебуває на податковому обліку у ІНФОРМАЦІЯ_10 . Адреса реєстрації АДРЕСА_3 . Основний вид діяльності виробництво виноградних вин. Засновник підприємства ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_8 ), керівник підприємства ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_9 ).

Реалізація товарно-матеріальних цінностей ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » становить 32% від загального суми придбаних товарно-матеріальних цінностей останнім за 2022-2023 роки (документально основні постачальники сировини).

Враховуючи те, що реалізовані товарно-матеріальні цінності ймовірно імпортовані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а вказані компанії задіяні у схемах реалізації імпортованої продукції за готівкові кошти населенню, наявні підстави вважати зазначені операції виключно документальними.

Крім того, відповідно до виписаних та зареєстрованих податкових накладних та поданих вантажно-митних декларацій встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відображає реалізацію товарно-матеріальних цінностей в адресу ряду підприємств-нерезидентів, зокрема:

MEIXINYUAN TECHNOLOGY CO LIMITED (Китайська Народна Республіка), номенклатура: Насіння соняшнику продовольче, не подрібнене, не для сівби, у лушпинні чорного кольору врожаю 2021 року на загальну суму понад 221 млн. грн. у кількості 19 443 т.;

ZARIA TRADE LTD (Республіка Болгарія), номенклатура: Насіння соняшнику, не лущене, у лушпинні чорного кольору, неподрібнене, не для сівби, українського походження, врожай 2021р. на загальну суму понад 46,7 млн. грн. у кількості 3 151 т.;

ZK HK TECHNOLOGY TRADE CO LIMITED (Китайська Народна Республіка), номенклатура: Ячмінь українського походження, не насіннєвий урожай 2022 року на загальну суму понад 31,8 млн. грн. у кількості 8 367 т..

Проведеним оглядом виписаних та зареєстрованих податкових накладних в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (встановлення ймовірного походження експортованої продукції) встановлено наступне:

товарно-матеріальні цінності за номенклатурою: «ячмінь українського походження, врожаю 2022 р.» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2022-2023 років придбало виключно у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) на загальну суму понад 3,2 млн. грн. у кількості 2 491 т.;

товарно-матеріальні цінності за номенклатурою: «соняшник некласний врожаю 2021» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2022-2023 років придбало виключно у Приватне приватно-орендне сільськогосподарське підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) на загальну суму понад 41,6 млн. грн. у кількості 5 093 т.

Крім того, походження товарно-матеріальних цінностей з номенклатурою: «насіння соняшнику продовольче, не подрібнене, не для сівби, у лушпинні чорного кольору врожаю 2021 року» та «насіння соняшнику, не лущене, у лушпинні чорного кольору, неподрібнене, не для сівби, українського походження, врожай 2021р.» відслідкувати неможливо, наявна тільки інформація, щодо придбання товарно-матеріальних цінностей з номенклатурою: «соняшник некласний врожаю 2021».

Також, походження товарно-матеріальних цінностей з номенклатурою: «ячмінь українського походження, врожаю 2022 р.» вдалось встановити тільки частково у розмірі 2 491 т., а походження інших 5 876 т. вказаної продукції встановити не можливо.

Проведеним аналізом фінансово-господарської звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відсутня інформація щодо наявності у володінні чи користуванні земельних ділянок на яких фактично можливо було б виростити зазначену вище продукцію. Також ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не орендувало сільськогосподарської техніки, закуповувало послуг обробки земельних ділянок, а також інших супутніх товарно-матеріальних цінностей, що могло б свідчити про ведення реальної сільськогосподарської діяльності.

Таким чином, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не відображає офіційного придбання експортованої продукції та не володіє достатніми людськими і матеріальними ресурсами для вирощування, що свідчить про ймовірне придбання вказаної продукції у населення за готівкові кошти без відображення зазначених операцій у податковій звітності з метою ухилення від сплати податків та загальнообов`язкових платежів у особливо великих розмірах.

Також встановлено, що на даний час сума невикористаного ліміту ПДВ у ІНФОРМАЦІЯ_1 » становить понад 120 млн., що свідчить про ймовірні залишки на складі товарно-матеріальних цінностей (горіхи, сухофрукти, фрукти, овочі тощо) на загальну суму понад 700 млн. грн., що має ознаки ризиковості та може не відповідати дійсності.

Враховуючи те, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відображає значні об`єми залишків на складі продукції, яка має обмежений термін придатності, але не володіє достатніми людськими та матеріальними можливостями для забезпечення такого зберігання, наявні підстави вважати, що вказана продукція реалізовується за готівкові кошти без відображення у податковій звітності. Вказані дії призводять до мінімізації податкових зобов`язань з податку на додану вартість та ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах.

Також протиправна схема діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » полягає у частковій реалізації імпортованої продукції (горіхи, сухофрукти, фрукти, овочі тощо) оптовими партіями за готівкові кошти (у подальшому реалізовується населенню на ринках тощо) без відображення вказаних операцій у податковій звітності, а сформований податковий кредит використовується для виключно документального відображення реалізації товарно-матеріальних цінностей підконтрольним суб`єктам господарювання та/або суб`єктам господарювання реального сектору економіки з метою сприяння останнім в ухиленні від сплати податків та загальнообов`язкових платежів.

Для перевірки наявної інформації, всебічного, повного, об`єктивного, неупередженого дослідження всіх обставин щодо протиправних дій групи осіб, які можуть бути причетними до вчинення злочину, необхідно дослідити джерела, обставини взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), Приватне приватно-орендне сільськогосподарське підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та дослідити ланцюг придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » товарно-матеріальних цінностей, які у подальшому реалізовано в адресу ІНФОРМАЦІЯ_13 (Китайська Народна Республіка), ІНФОРМАЦІЯ_14 (Республіка Болгарія), ІНФОРМАЦІЯ_15 ( ІНФОРМАЦІЯ_16 ), ISPAN- ІНФОРМАЦІЯ_17 (Молдова), ІНФОРМАЦІЯ_18 (Молдова).

Оскільки відомості, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » мають суттєве значення у кримінальному провадженні та в них містяться дані, що підтверджують факт порушення діючого законодавства України службовими особами під час документального оформлення фінансово-господарських операцій, а також відомості щодо обставин та осіб, які оформлювали та здійснювали фінансово-господарські операції, часу, місця та способу вчинення кримінального правопорушення, у зв`язку з чим, можуть бути використані як докази, детектив звернувся до слідчого судді з цим клопотанням.

В судове засідання детектив не з`явився, надав до суду заяву, відповідно до якої просив розглядати клопотання за його відсутності, клопотання підтримав в повному обсязі, просив його задовольнити.

Розгляд клопотання проводиться за відсутності володільця документів на підставі ч.2 ст.163 КПК України.

Суд, дослідивши матеріали клопотання, приходить до наступного висновку.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення .

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У відповідності з вимогами ч.6, 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Так, подане до суду клопотання слідчого відповідає вимогам, регламентованим ч.2 ст.160 КПК України.

При цьому, враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що детективом доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, що знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), мають суттєве значення для всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин указаного кримінального провадження.

Враховуючи викладене та керуючись ст. 159-164, 166 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл детективам Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України: ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , на тимчасовий доступ до речей та документів (здійснення виїмки оригіналів), що містять охоронювану законом таємницю, речей та документів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за період 2022-2023 років, у тому числі по взаємовідносинам з: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), Приватне приватно-орендне сільськогосподарське підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), а саме: договорів з додатками та доповненнями (змін) до них, додаткових угод, специфікацій, рахунків-фактур, видаткових, товарно-транспортних, актів прийому-передання, довіреностей на видачу/отримання товарно-матеріальних цінностей, складських карток, актів взаємозвірки, чеків, платіжних документів (платіжних доручень та меморіальні ордери, які свідчать про надходження та використання коштів по рахункам), банківських виписок, оборотно-сальдових відомостей та інших документів, які укладались під час фінансово-господарських взаємовідносин;

а також надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів (здійснення виїмки оригіналів), що містять охоронювану законом таємницю, речей та документів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за період 2022-2023 років, які підтверджують походження товарно-матеріальних цінностей, які у подальшому реалізовані підприємствам нерезидентам: ІНФОРМАЦІЯ_13 (Китайська Народна Республіка), ІНФОРМАЦІЯ_14 (Республіка Болгарія), ІНФОРМАЦІЯ_15 (Китайська Народна Республіка), ISPAN- ІНФОРМАЦІЯ_17 (Молдова), ІНФОРМАЦІЯ_18 (Молдова), а саме: договорів з додатками та доповненнями (змін) до них, додаткових угод, специфікацій, рахунків-фактур, видаткових, товарно-транспортних, актів прийому-передання, довіреностей на видачу/отримання товарно-матеріальних цінностей, складських карток, сертифікати якості, актів взаємозвірки, чеків, платіжних документів (платіжних доручень та меморіальні ордери, які свідчать про надходження та використання коштів по рахункам) банківських виписок, оборотно-сальдових відомостей та інших документів, які укладались під час фінансово-господарських взаємовідносин.

Строк дії ухвали встановити 1 місяць з дати постановлення ухвали.

Роз`яснити посадовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що у відповідності до вимог ч. 1 ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: