1 УХВАЛА ІМЕНЕМ УКРАЇНИСправа № 335/6594/23 1-кс/335/2225/2023
14 вересня 2023 року м. Запоріжжя
Досудовим розслідуванням встановлено, що у період з 01.01.2019 по 31.12.2022 службовими особами ТОВ НВФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 , діючи умисно за співучасті зі службовими особами ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 ЄДРПОУ НОМЕР_2 , з корисливих мотивів внесли до первинних документів та документів податкової звітності недостовірних відомостей щодо придбання, зберігання та у подальшому знищення реактивного палива, чим завдали шкоди в особливо великому розмірі.
Так, ІНФОРМАЦІЯ_3 проведено дослідження фінансової та господарської діяльності ТОВ НВФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом,фінансування тероризму або фінансування розповсюдження зрої масового знищення, та/або інших правопорушень за період з 01.01.2019 по 31.12.2022 року за результатами якого 24.04.2023 року складено висновок аналітичного дослідження № 18/08-01-08-02-05/37359102.
Аналізом руху реактивного палива встановлено, що обсяг реалізованого палива від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не відповідає вантажомісткості пересувних акцизних складів (транспорті засоби) ТОВ НВФ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", що свідчить про проведення безтоварних операцій, з метою уникнення сплати акцизного податку. Крім того, в подальшому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 " оформлює операції зі знищення всього обсягу реактивного палива.
В зв`язку з тим, що ТОВ НВФ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " не дотримано норм, які передбачають пільгове оподаткування реактивного палива, проведені операції зі знищення палива призвели до втрат бюджету з акцизного податку на суму 192 062 613,79 грн.
Крім того, встановлено, що підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у перевіряємому періоді виписувало (оформлювало) первинні документи, щодо реалізації реактивного палива в адресу ТОВ НВФ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " без їх реального здійснення, що призвело до безпідставного формування податкового кедиту підприємством ТОВ НВФ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " на суму ПДВ у розмірі 32 813 419, 88 грн.
В подальшому, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 " шляхом проведення безтоварних операцій з нібито реалізації реактивного палива в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та в адресу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " на загальну суму 197 541 829,44грн., здійснив незаконне формування податкового кредиту на суму 32 923 638,24грн.
Зважаючи на викладені обставини, контролюючий орган дійшов до висновку, що у такий спосіб ТОВ НВФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснюється внесення недостовірних даних в офіційні документи бухгалтерського та податкового обліку, проводиться маніпулювання податковою звітністю, зокрема, шляхом оформлення безтоварних операцій з придбання та реалізації товарів (послуг) в ЄРПН з метою формування податкової вигоди зі штучного зменшення податкових зобов`язань підприємствам реального сектору економіки, у тому числі проведення фінансових операцій, які можуть бути пов`язані з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом.
29.05.2023 року до Товариства з обмеженою відповідальності Науково- виробнича фірма « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) було скеровано запит № 52-103-5479 вих-23, про необхідність надання завірені належним чином копії документів, щодо фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 ЄДРПОУ НОМЕР_2 за період з 01.01.2019 по 01.01.2023 року: податкових та видаткових накладних; товарно-транспортних накладних; договорів з додатками до них, додаткових угод, платіжних доручень; актів виконаних робіт (наданих послуг), актів прийому-передачі; довіреностей на отримання ТМЦ, виписок банку, що підтверджують факт оплати товару (послуг); ліцензії на право оптової торгівлі пальним, що отримувалась ТОВ НВФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період з 01.01.2019 по 01.01.2023 року; ліцензії на право зберігання пального, що отримувалась ТОВ НВФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період з 01.01.2019 по 01.01.2023 року, а в разі їх відсутності угоди на зберігання пального на акцизних складах, за вказаний період часу; угоди з транспортними компаніями, на перевезення пального за період 01.01.2019 по 01.01.2023 року, з зазначенням державних номерів транспортних засобів, а також анкетних даних водіїв, що здійснювали перевезення пального; перелік власного транспорту, зареєстрованого на підприємстві, з зазначенням марки та державних номерів; копії зареєстрованих податкових накладних, що підтверджують реалізацію палива авіаційного для газотурбінних двигунів ДЖЕТ-1 за період 01.01.2019 по 01.01.2023 року; при наявності, копії зареєстрованих акцизних накладних за період 01.01.2019 по 01.01.2023 року; документи, щодо проведення операції зі знищення вищезазначеного авіаційного палива.
07.06.2023 від Товариства з обмеженою відповідальності Науково- виробнича фірма « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) надійшла відповідь №7335/1 про відмову в наданні зазначених в запиті документів.
Враховуючи наведене, а також те, що вказані документи неможливо отримати в інший спосіб, а також те, що під час тимчасового доступу до речей і документів, можуть бути отримані докази, які самостійно та в сукупності з іншими доказами, можуть мати суттєве значення для з`ясування обставин злочину та осіб, що його вчинила, а також вказані документи необхідні для призначення економічної експертизи, слідчий просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів з можливістю вилучення належним чином завірених їх копій, які перебувають у володінні Товариства з обмеженою відповідальності Науково - виробнича фірма « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке зареєстровано за адресом: АДРЕСА_1 , а також з метою забезпечення конфіденційності проведення процесуальної дії та уникненню можливої загрози знищенню цих документів розглянути без виклику представника юридичної особи у якої знаходяться зазначені в клопотанні документи.
Слідчий в судове засідання не з`явилася, надала заяву про розгляд клопотання без її участі, на задоволенні клопотання наполягає.
Представник особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, у судове засідання не викликався. З урахуванням положень ч. 2 ст.163, ч. 4 ст. 107 КПК України слідчий суддя вважає за можливе розглянути клопотання за відсутності представника особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, слідчого, без здійснення фіксування технічними засобами.
Перевіривши матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, з урахуванням позиції слідчого, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з наступного.
В силу ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, а заходами забезпечення кримінального провадження є, втому числі тимчасовий доступ до речей і документів.
Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх здійснити їх виїмку. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:
1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;
2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;
3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно ст. 165 КПК України особа, яка зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов`язана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду. Зазначена в ухвалі слідчого судді, суду особа зобов`язана пред`явити особі, яка зазначена в ухвалі як володілець речей і документів, оригінал ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів та вручити її копію. Особа, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, зобов`язана залишити володільцю речей і документів опис речей і документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді, суду.
Зазначені слідчим обставини вказують, що тимчасовий доступ до речей та документів надасть змогу органу досудового розслідування встановити фактичні обставини вчинення злочину, які можуть мати доказове значення під час судового розгляду, при цьому підтвердження обставин, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів в інший спосіб є неможливим.
Проаналізувавши доводи клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов висновку, що вказані у клопотанні речі та документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому наявні підстави для надання слідчому тимчасового доступу до цих речей і документів.
Підсумовуючи вищевикладене, клопотання слідчого підлягає задоволенню.
Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164 КПК України, -
Надати слідчим слідчого відділення відділу поліції № 1 Запорізького районного управління поліції Головного управління Національної поліції в Запорізькій області ОСОБА_3 , ОСОБА_4 ,дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів, з можливістю вилучення належним чином завірених їх копій, які перебувають у володінні Товариства з обмеженою відповідальності Науково- виробнича фірма « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке зареєстровано за адресом: АДРЕСА_1 , а саме: документів, щодо фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 ЄДРПОУ НОМЕР_2 за період з 01.01.2019 по 01.01.2023 року:
- податкових та видаткових накладних;
- товарно-транспортних накладних;
- договорів з додатками до них, додаткових угод, платіжних доручень;
- актів виконаних робіт (наданих послуг), актів прийому-передачі;
- довіреностей на отримання ТМЦ, виписок банку, що підтверджують факт оплати товару (послуг).
- ліцензії на право оптової торгівлі пальним, що отримувалась ТОВ НВФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період з 01.01.2019 по 01.01.2023 року;
- ліцензії на право зберігання пального, що отримувалась ТОВ НВФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період з 01.01.2019 по 01.01.2023 року, а в разі їх відсутності угоди на зберігання пального на акцизних складах, за вказаний період часу;
- угоди з транспортними компаніями, на перевезення пального за період 01.01.2019 по 01.01.2023 року, з зазначенням державних номерів транспортних засобів, а також анкетних даних водіїв, що здійснювали перевезення пального;
- перелік власного транспорту, зареєстрованого на підприємстві, з зазначенням марки та державних номерів;
- копії зареєстрованих податкових накладних, що підтверджують реалізацію палива авіаційного для газотурбінних двигунів ДЖЕТ-1 за період 01.01.2019 по 01.01.2023 року;
- при наявності, копії зареєстрованих акцизних накладних за період 01.01.2019 по 01.01.2023 року;
- документи, щодо проведення операції зі знищення вищевказаного авіаційного палива.
Визначити строк дії ухвали протягом тридцяти днів з дня постановлення ухвали слідчим суддею, тобто до 14 жовтня 2023 року.
Умисне невиконання ухвали суду тягне за собою кримінальну відповідальність, передбачену ст. 382 КК України.
Ухвала є остаточною і оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1