Провадження № 1-кс/712/5388/23
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 лиcтопада 2023 року Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Черкаської окружної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0003183 від 09.10.2023, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

До суду звернувся старший слідчий СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором Черкаської окружної прокуратури ОСОБА_4 з указаним клопотанням.

Клопотання мотивує тим, що слідчим відділом Черкаського районного управління поліції ГУНП в Черкаській області спільно з Слідчим управління ГУНП в Черкаській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження зареєстрованого в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за № 0003183 від 09.10.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України.

Підставою внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань слугували виявлені в ході дослідження фінансово господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , факти можливого складання та видачі завідомо неправдивих офіційних документів та внесення до них завідомо неправдивих відомостей.

Відповідно до відомостей Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що 26.07.2022 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » поставлено 1750 т насіння соняшнику на загальну суму 21 000 000,00 грн., в т.ч. ПДВ 2 578 947,37 грн. та 30.08.2022 поставлено 1400 т насіння соняшнику на загальну суму 21 000 000,00 грн., в т.ч. ПДВ 2 578 947,37 грн., тобто в загальному здійснено документальне оформлення поставки насіння соняшнику в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в кількості 3150 т на загальну суму 42 000 000,00 грн., в т.ч. ПДВ 5 157 894,74 грн.

Проте, в ході дослідження Єдиного реєстру податкових накладних виписаних в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » впродовж 2021 2022 років встановлено, що Товариством було придбано насіння соняшнику в кількості лише 2150,33 т., а саме:

- у СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , придбано 8,78 т;

- у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , придбано 364,65 т;

- у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , придбано 118,34 т;

- у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », код ЄДРПОУ, придбано 118, 34 т.;

- у ТОВ фірма « ІНФОРМАЦІЯ_6 », код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , придбано 306,66 т;

- у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) придбано 1264,09 т.

Таким чином, постачання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на адресу

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » насіння соняшника в загальній кількості 999,67 т має невідоме походження, тобто, відсутній факт (джерела) введення в обіг ідентифікованого товару шляхом його придбання або задекларованого виробництва такого товару.

Крім того, в ході дослідження ланцюгу придбання насіння соняшника зазначеними вище контрагентами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » встановлено, що останніми придбавався товар у суб`єктів господарювання з ознаками «фіктивності», та «транзитності», діяльність яких пов`язана з наданням податкової вигоди третім особам, оскільки у останніх відсутні трудові ресурси, наймані працівники, офісні, торгівельні та складські приміщення, виробниче обладнання, сировина, матеріали та у ланцюгах постачання ТМЦ наявна значна географічна віддаленість між покупцями та постачальниками, що вказує на відсутність факту реального здійснення фінансово-господарської діяльності, та як наслідок, стосовно таких суб`єктів господарювання податковими органами вжиті заходи щодо відмови в реєстрації податкових накладних, прийняття рішень про відповідність / невідповідність платника податку на додану вартість критеріям ризиковості та ануляції платника податку на додану вартість.

Також в ході дослідження Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що суми податкового кредиту з ПДВ відповідно до вищевказаних виписаних і зареєстрованих податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » стосовно постачання соняшника, відповідно до Додатку 1 до податкових декларацій з ПДВ за липень серпень 2022 року були включені до складу податкового кредиту з ПДВ.

Таким чином, на порушення п. 198.1, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України, встановлено ймовірне завищення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » податкового кредиту з ПДВ за липень 2022 року на суму 2 578 947 грн. та за серпень 2022 року на суму 1 298 039 грн., що в сумі становить 3 876 986 грн., що призвело до заниження суми податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в розмірі 3 876 986 грн.

Вищевказане свідчить про те, що в діях посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вбачаються ознаки вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України, тобто складання та видачі завідомо неправдивих офіційних документів та внесення до них завідомо неправдивих відомостей.

Слідчий в клопотанні вказує, на теперішній час, з метою повного, всебічного розслідування кримінального провадження, для підтвердження чи спростування фактів викладених у матеріалах, що слугували підставою для початку досудового розслідування та виявлених в ході його здійснення, а також можливості подальшого призначення судово економічної експертизи, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, з можливістю вилучення їх копій в паперовому та завіреному належним чином вигляді, які знаходяться у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , а саме:

- установчих документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », чинних в період з 01.01.2022 по теперішній час (статуту з рішенням про його затвердження, виписки з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, тощо);

- документів на підставі яких здійснює свою діяльність директор ОСОБА_5 та головний бухгалтер ОСОБА_6 (наказів про призначення на посаду, посадових інструкцій, контрактів, тощо) за період часу 01.01.2022 по теперішній час;

- документів, що підтверджують придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » насіння соняшнику в кількості 3150 т у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відповідно до зареєстрованих 26.07.2022 та 30.08.2022 податкових накладних, а саме:

- договори купівлі продажу з усіма додатками до них та специфікаціями, первинними бухгалтерськими та іншими документами щодо виконання вказаних договорів (рахунки - фактури, видаткові накладні, товаро транспортні накладні, акти приймання передачі, платіжні доручення, банківські виписки, меморіальні ордери, акти взаєморозрахунків тощо), а також вантажно митні декларації, договори на підставі яких здійснювалося перевезення, накладні CMR, рахунки фактури (інвойси), митна вартість вантажу, реквізити декларанта, інформація про транспортні засоби, якими перевозився товар, сплачені митні платежі тощо у випадку завезення товару на митну територію України;

- регістри бухгалтерського обліку, у яких ведеться облік купівлі продажу сільськогосподарської продукції (картки рахунків 631, 361, 28, 311);

- документів, що підтверджують транспортування насіння соняшнику в кількості 3150 т придбаного у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відповідно до зареєстрованих 26.07.2022 та 30.08.2022 податкових накладних, а саме договори про транспортування / надання робіт / послуг, акти виконання робіт / надання послуг, документи на придбання паливно мастильних матеріалів, шляхові листи, товаро транспортні накладні, видаткові накладні тощо), документи та відомості із технічних засобів та пристроїв відслідкування (місце завантаження, місце відвантаження, дата та час відправлення і прибуття, схема маршруту тощо) щодо перевізників, які здійснювали транспортування та документів, що підтверджують оплату за надані роботи та/або послуги (рахунки фактури, платіжні доручення, оборотно сальдові відомості, банківські виписки, акти звірки взаєморозрахунків тощо);

- документів, що підтверджують зберігання та переміщення для зберігання насіння соняшнику в кількості 3150 т придбаного у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відповідно до зареєстрованих 26.07.2022 та 30.08.2022 податкових накладних, а саме договори з усіма додатками, додатковими угодами та специфікаціями (надання послуг з транспортування, оренди транспортних засобів, оренди приміщень, передачі товарів на відповідальне зберігання, розписки про їх отримання тощо), картки складського обліку, журнали, видаткові накладні, товаро транспортні накладні, акти приймання передачі тощо;

- інших документів, що стосуються придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » насіння соняшнику в кількості 3150 т у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відповідно до зареєстрованих 26.07.2022 та 30.08.2022 податкових накладних.

Враховуючи вищевикладене, з метою забезпечення виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, беручи до уваги, що вказані вище документи, тимчасовий доступ до яких необхідно отримати, мають важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні і можуть бути використані як доказ в суді.

У судове засідання слідчий не з`явився, скерував до суду заяву про розгляд клопотання без його участі. Заявлені вимоги підтримала в повному обсязі.

Відповідно до ч. 3 ст. 244 КПК України, неприбуття в судове засідання особи, яка подала клопотання не перешкоджає розгляду клопотання.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України з метою недопущення зміни або знищення речей та документів, що містять інформацію, доступ до якої є предметом клопотання слідчого, судове засідання проводиться без виклику особи, у володінні якої знаходиться така інформація.

Згідно із ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають істотне значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч.6 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання, як доказів, відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Доступ особи до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом.

Згідно з витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань відомості про вчинення кримінального правопорушення у кримінальному провадженні № 0003183внесені до вказаного реєстру 01 жовтня 2023 за фабулою: «До Черкаського РУП ГУНП в Черкаській області з ГУ ДПС у Черкаськвій області надійшов висновок анаталітичного дослідження по результатам фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( АДРЕСА_1 ) за період з 01.01.2022 по 30.06.2023 за результатами якого виявлено факт вчинення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » складання, видачу завідомо неправдивих офіційних документів та внесення до офіційних документів за відомо неправдивих відомостей (ЄО-45399 від 09.10.2023)» - правова кваліфікація ч. 1 ст. 366 КК України.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, на підставі викладеного, з метою всебічного, повного та об`єктивного дослідження всіх обставин кримінального провадження, що має істотне значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчої підлягає до задоволення, та слідчому необхідно надати тимчасовий доступ до речей та документів.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 159-165, 309, 369-372, 395 КПК України,-

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні службових осіб

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів, а саме:

- установчих документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », чинних в період з 01.01.2022 по теперішній час (статуту з рішенням про його затвердження, виписки з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, тощо);

- документів на підставі яких здійснює свою діяльність директор ОСОБА_5 та головний бухгалтер ОСОБА_6 (наказів про призначення на посаду, посадових інструкцій, контрактів, тощо) за період часу 01.01.2022 по теперішній час;

- документів, що підтверджують придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » насіння соняшнику в кількості 3150 т у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відповідно до зареєстрованих 26.07.2022 та 30.08.2022 податкових накладних, а саме: договори купівлі продажу з усіма додатками до них та специфікаціями, первинними бухгалтерськими та іншими документами щодо виконання вказаних договорів (рахунки - фактури, видаткові накладні, товаро транспортні накладні, акти приймання передачі, платіжні доручення, банківські виписки, меморіальні ордери, акти взаєморозрахунків тощо), а також вантажно митні декларації, договори на підставі яких здійснювалося перевезення, накладні CMR, рахунки фактури (інвойси), митна вартість вантажу, реквізити декларанта, інформація про транспортні засоби, якими перевозився товар, сплачені митні платежі тощо у випадку завезення товару на митну територію України;

- регістри бухгалтерського обліку, у яких ведеться облік купівлі продажу сільськогосподарської продукції (картки рахунків 631, 361, 28, 311) за період часу з 01.01.2021 по 31.12.2022;

- документів, що підтверджують транспортування насіння соняшнику в кількості 3150 т придбаного у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відповідно до зареєстрованих 26.07.2022 та 30.08.2022 податкових накладних, а саме договори про транспортування / надання робіт / послуг, акти виконання робіт / надання послуг, документи на придбання паливно мастильних матеріалів, шляхові листи, товаро транспортні накладні, видаткові накладні тощо), документи та відомості із технічних засобів та пристроїв відслідкування (місце завантаження, місце відвантаження, дата та час відправлення і прибуття, схема маршруту тощо) щодо перевізників, які здійснювали транспортування та документів, що підтверджують оплату за надані роботи та/або послуги (рахунки фактури, платіжні доручення, оборотно сальдові відомості, банківські виписки, акти звірки взаєморозрахунків тощо);

- документів, що підтверджують зберігання та переміщення для зберігання насіння соняшнику в кількості 3150 т придбаного у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відповідно до зареєстрованих 26.07.2022 та 30.08.2022 податкових накладних, а саме договори з усіма додатками, додатковими угодами та специфікаціями (надання послуг з транспортування, оренди транспортних засобів, оренди приміщень, передачі товарів на відповідальне зберігання, розписки про їх отримання тощо), картки складського обліку, журнали, видаткові накладні, товаро транспортні накладні, акти приймання передачі тощо;

- інших документів, що стосуються придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » насіння соняшнику в кількості 3150 т у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відповідно до зареєстрованих 26.07.2022 та 30.08.2022 податкових накладних.

Виконання ухвали доручити старшому слідчому СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 та слідчому СВ Черкаського РУП ГУНП в Черкаській області ОСОБА_7 .

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її винесення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала суду оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: ОСОБА_1