Провадження № 1-кс/161/6365/23
ЛУЦЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про дозвіл на огляд житла чи іншого володіння особи

06 грудня 2023 року м. Луцьк

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області ОСОБА_1 при секретарі судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши клопотання старшого детектива Підрозділу детективів ТУ БЕБ у Волинській області ОСОБА_3 про проведення огляду складських приміщеннях, площадок, адмінбудівель, які розміщені за адресою: АДРЕСА_1 , що належать на праві приватної власності ПАТ «Гнідавський цукровий завод»,

В С Т А Н О В И В:

З клопотання вбачається, що в провадженні підрозділу детективів ТУ БЕБ у Волинській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000175 від 01 серпня 2022 року, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.366 та ч. 1 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження з`ясовуються питання належності сплати податків та зборів службовими особами ПАТ «Гнідавський цукровий завод» ().

За результатами аналізу ІКС «Податковий блок», «Єдине вікно подання електронної звітності», «Єдиний реєстр податкових накладних» (далі - ЄРПН) встановлено, що ПАТ «Гнідавський цукровий завод» () в період з 01.01.2021 року по 27.11.2023 року подано до податкових органів податкові декларації з ПДВ (з додатками, в яких зареєстровані податкові накладні з відображенням операції з придбання та реалізації цукру білого (товарна позиція 1701).

У період з 01.01.2021 року по 27.11.2023 року загальні обсяги придбання цукру (товарна позиція 1701) склали 43933,5 т, вартістю 782100325,6 грн.,

Порівняльним аналізом Єдиного реєстру податкових накладних та інформації, відображеної у Балансах (Звіт про фінансовий результат) ПАТ «Гнідавський цукровий завод», поданих до податкових органів, встановлено факти, які можуть вказувати на розбіжності в даних щодо придбаних, реалізованих ТМЦ (цукру - код УКТЗЕД 1701) та залишку товарів на складах.

Згідно Балансу (Звіт про фінансовий результат) розділу ІІ) у ПАТ «Гнідавський цукровий завод»:

?запаси оборотних активів (товарів) на 01.01.2021 року складали - 86543 тис. грн., на кінець звітного періоду 63 743 тис. грн. за даними ЄРПН у 2021 році

?придбано 25378,9 т цукру (код УКТЗЕД 1701) на суму 395137 тис. грн.;

?реалізовано цукру (код УКТЗЕД 1701) 30620,8 т на суму 553263,9 тис. грн;

?залишки відсутні від`ємне значення - 5241,9 т (158126,9 тис. грн.).(395137,1 тис. грн) 30620,8 т (553263,9 тис. грн)= - 5241,9 т (158126,9 тис. грн.). Тобто, у 2021 році, реалізовано цукру на 5 241,9 т (158 126,9 тис. грн.) більше ніж придбано

?запаси оборотних активів (товарів) на 01.01.2022 року складали - 63743 тис.грн., на кінець звітного періоду 148983 тис.грн. За даними ЄРПН у 2022 році:

?придбано 14996,2 т цукру (код УКТЗЕД 1701) на суму 303456,9 тис.грн.;

?реалізовано цукру (код УКТЗЕД 1701) 7380,4 т (137206,8 тис.грн.);

?умовні залишки - 7615,7 т (136250,1 тис.грн.) (14 996,2 т (303456,9 тис.грн) 7380,4 т (167206,8 тис.грн) = 7615,7 т (136250,1 тис.грн.).

Враховуючи наявність запасів на початок року (63 743 тис.грн.), придбання цукру в об`ємі 14996,2 т (303456,9 тис.грн) та реалізацію цукру в об`ємі 7380,4 т (167206,8 тис.грн). Запаси товарів відображених у Балансі товариства за 2022 рік - 148983 тис.грн. не відповідає фактичним даним виведеному при складанні товарно-грошового балансу та порівняння даних ЄРПН - 199993,1 тис.грн. Розбіжність у балансі складає 51010,1 тис.грн. (63743+303456,9-136250,1), ПДВ 10202 ти.грн.

?запаси оборотних активів (товарів) на 01.01.2023 року складали - 148983 тис.грн., на кінець звітного періоду 01.10.2023 року - 180800 тис.грн. За даними ЄРПН у 2023 році:

?придбано 3558,4 т цукру (код УКТЗЕД 1701) на суму 83506,3 тис.грн.;

?реалізовано цукру (код УКТЗЕД 1701) 1672,7 т (41897,5 тис.грн.);

?умовні залишки цукру - 1885,7 т (41608,8 тис.грн.) (3558,4 т (83506,3 тис.грн.) 1672,7 т (41897,5 тис.грн.) = 1885,7 т (41608,8 тис.грн.), що вказує на наявність залишків придбаного цукру 1885,7 тис.грн.

Враховуючи вище викладене, товарний залишок придбаного ПАТ «Гнідавський цукровий завод» цукру (код УКТЗЕД 1701) станом на 27.11.2023 року мав би складати 9501 т, в т.ч., залишок з 2022 року 7615,7 тис.грн., залишок за 2023 року - 1885,7 т.

Умови перевезення та зберігання цукру-піску передбачені «ГОСТ21-94 Цукор-пісок», який розроблений Українським науково-дослідним інститутом цукрової промисловості, Укр НДІБВ, МТК 182 та прийнятий міждержавною радою по стандартизації, метрології та сертифікації (протокол N 4 від 21 жовтня 1994 г.). Цукор-пісок чи рафінований цукор-пісок, упакований в поліпропіленові мішки, виготовлені з поліпропіленової тканини з поліетиленовими чи поліпропіленовими мішкам-укладками, в неопалювальних складах зберігають до 2 років за умови суворого дотримання температурно - вологісного режиму.

Згідно поданих ПАТ «Гнідавський цукровий завод» відомостей про об`єкти оподаткування платника податків, складські приміщення які б дозволяли зберігати значні об`єми цукру піску відсутні.

Враховуючи вище наведені факти невідповідності товарного балансу в частині не відображення залишків цукру у звіті про фінансовий результат за 2022 рік на суму 51010 тис. грн., є підстави вважати, що цукор пісок придбаний (виготовлений) ПАТ «Гнідавський цукровий завод» ймовірно був реалізований на внутрішньому ринку без відображення проведених операцій у податковому та бухгалтерському обліках, при чому збитки у вигляді несплати ПДВ при реалізації цукру загальною вартістю 51010 тис. грн. можуть складати понад 10202 тис. грн.

Таким чином, службовими особами ПАТ «Гнідавський цукровий завод» у період з 01.01.2021 року по 27.11.2023 року шляхом заниження значення об`єкту оподаткування при проведенні фінансово-господарських операцій в порушення ст.186., пп.187.1, ст.187, п.188.1 ст.188, п. 200.1, 200.2 та 200.4 ст. 200, п. 201.7, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. № 2755-VI із змінами та доповненнями, ймовірно не нараховано та не сплачено до державного бюджету України ПДВ у сумі 10202026 грн.

Виходячи з вищенаведеного, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, які мають безпосереднє відношення до матеріалів кримінального провадження, та вподальшому можуть бути використані як доказ обставин, що встановлюються в ході досудового розслідування виникла необхідність у проведенні огляду складських приміщеннях, площадок, адміністративних будівель ПАТ «Гнідавський цукровий завод» (), що розташовані за адресою: Волинська область, Луцький р-н, с. Рованці, вул. Промислова, 3, з метою фіксації фактичної кількості залишків цукру, виявлення та вилучення документів щодо надходження сировини для виготовлення цукру, документів щодо реалізації та виготовлення цукру, документів по переміщенню, карток складського обліку, журнал-ордер товарів на складі, документів за результатами проведення інвентаризації тощо.

Згідно витягу з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єктів нерухомого майна, складських приміщеннях, площадок, адміністративних будівель за адресою: Волинська область, Луцький р-н, с. Рованці, вул. Промислова, 3, які належить на праві приватної власності ПАТ «Гнідавський цукровий завод».

В судове засідання прокурор та старший детектив не з`явилися, хоча належним чином повідомлені про місце та час розгляду клопотання, водночас, подали до суду клопотання про проведення судового засідання за їх відсутності та підтримання письмового клопотання, а тому у відповідності до вимог ч. 4 ст. 107 КПК України судове засідання проводиться за їх відсутності, а також не здійснюється фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши додані докази, суд дійшов висновку, що клопотання слід задовольнити.

Так, згідно до вимог ч. 1 ст. 237 КПК України огляд місцевості, приміщення, речей та документів проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення.

Враховуючи ті обставини, що стороною кримінального провадження доведено наявність підстав для надання дозволу для проведення огляду, передбачених ст. 237 КПК України, тому детективам Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Волинській області та прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні, слід надати дозвіл на огляд.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 237, 372, 376 КПК України, слідчий суддя,

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл детективам Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Волинській області та/або прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні № 0000175 на проведення огляду складських приміщеннях, площадок, адмінбудівель, які розміщені за адресою: Волинська область, Луцький р-н, с. Рованці, вул. Промислова, 3, що належать на праві приватної власності ПАТ «Гнідавський цукровий завод», з метою фіксації фактичної кількості залишків цукру, виявлення та вилучення документів щодо надходження сировини для виготовлення цукру, документів щодо реалізації та виготовлення цукру, документів по переміщенню, карток складського обліку, журнал-ордер товарі на складі, документів за результатами проведення інвентаризації тощо.

Огляд провести до 06 січня 2024 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження у суді.

Слідчий суддя:/підпис/

Згідно з оригіналом:

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду ОСОБА_1