Справа №463/6763/23
Провадження №1-кс/463/5577/23
У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

09 серпня 2023 року слідчий суддя Личаківського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання детектива відділу із захисту фінансів у фіскальній сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Львівській області ОСОБА_3 , що погоджене прокурором Львівської обласної прокуратури ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні № 0000050 від 03.06.2021 року про надання тимчасового доступу до речей та документів,

в с т а н о в и в :

детектив звернувся до слідчого судді з клопотанням у кримінальному провадженні №0000050 від 03.06.2021 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ) та стосуються фінансово-господарських та бухгалтерських операцій останнього з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), з можливістю вилучення оригіналів документів.

Клопотання мотивує тим, що у ході розслідування кримінального провадження №0000050 від 03.06.2021 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей і документів вказаних в клопотанні. Оскільки факт скоєння злочину за ч. 1 ст. 212 пов`язаного із ухиленням від сплати податків за наслідками здійснення господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » підлягає доказуванню під час досудового розслідування і в суді, у зв`язку з чим, відомості щодо обставин здійснення такої діяльності є доказом у даному кримінальному провадженні, що в свою чергу доводить те, що саме через тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та здійснення їх вилучення, може бути виконано завдання, для досягнення якого, слідчий звертається з клопотанням. Враховуючи вищенаведене, детектив просить клопотання задоволити.

Зважаючи на вимоги ч.2 ст.163 КПК України вважаю можливим розглядати клопотання без виклику осіб, у володінні яких можуть знаходитись речі та документи, тимчасовий дозвіл на доступ до яких просить слідчий.

Слідчий в судове засідання не з`явився, в клопотанні просить проводити розгляд без участі слідчого та прокурора, а тому вважаю за можливе здійснити розгляд клопотання без їх участі на підставі наявних доказів.

У відповідності до вимог ч.4 ст.107 КПК України, фіксування кримінального провадження за допомогою технічних засобів в суді не здійснюється.

Дослідивши матеріали клопотання та докази, додані до такого, приходжу до наступного висновку.

Згідно з ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Як вбачається з матеріалів клопотання, підрозділом детективів ІНФОРМАЦІЯ_7 проводиться досудове слідство у кримінальному провадженні № 0000050 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 03.06.2021, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України. В ході розслідування вказаного кримінального провадження виникли підстави вважати, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » В ПЕРІОД 2019-2020 рр., за допомогою підконтрольних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), неправомірно збільшено податковий кредит з ПДВ для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на суму 3 484 268 грн ПДВ

Зокрема з вказаних матеріалів встановлено, що протиправне формування податкового кредиту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від пов`язаних підприємств, які в свою чергу ведуть діяльність спрямовану на здійснення операцій, пов`язаних з наданням податкової вигоди та податкового кредиту який сформовано за рахунок трансформації номенклатури та кількості ТМЦ.

Зокрема слідством встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період 2019-2020 років здійснило придбання ТМЦ від пов`язаних СГД, які в свою чергу реалізували ТМЦ у більшій кількості ніж придбали та реалізували «Транспортні послуги по перевезенню» в кількості, яка не могла бути реалізована, оскільки відсутня достатня кількість транспорту та придбання ними транспортних послуг у достатньому обсязі, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на суму 1 025 612 грн ПДВ, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » на суму 127 153 грн. ПДВ, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на суму 9792 грн. ПДВ, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » на суму 27 757 грн ПДВ, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на суму 1 405 340 грн ПДВ, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на суму 888 614 грн. ПДВ.

Відповідно до положень ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя приходить до переконання, що детектив довів наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація, яка перебуває у володінні « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ) та стосуються фінансово-господарських та бухгалтерських операцій останнього з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) сама по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

З врахуванням наведеного, приходжу до висновку, що клопотання про надання тимчасового доступу підставне.

Керуючись ст.ст. 131, 160, 163, 164 КПК України, -

у х в а л и в :

клопотання задоволити.

Зобов`язати ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ) надати детективам Відділу детективів (на правах самостійного відділу) ІНФОРМАЦІЯ_7 : ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_3 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_8 , ОСОБА_23 та/або ОСОБА_24 тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення оригіналів документів, що знаходяться у володінні « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ) та стосуються фінансово-господарських та бухгалтерських операцій останнього з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) за період з 01.01.2021 по 09.08.2023, а саме: бухгалтерських та інших документів, які стосуються фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) в тому числі договорів з додатками, угод з додатками, контрактів з додатками, накладних, податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, актів виконаних робіт з додатками, актів приймання-передачі з додатками, специфікацій, сертифікатів відповідності, документів складського обліку, документів про походження ТМЦ, митних декларацій з додатками до них, платіжних документів: платіжних доручень, касових ордерів та квитанцій, податкового обліку доходів і витрат (за наявності), усіх інших документів, що стосуються придбання та реалізації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » будь-яких товарів (робіт, послуг) на адресу вказаних суб`єктів господарської діяльності, всіх бухгалтерських документів, в яких вищезазначені фінансово-господарські операції повинні бути відображені, зокрема: головних книг, журналів-ордерів, бухгалтерських виписок по рахункам, оборотно-сальдових відомостей, карток рахунків 361, 631 окремо по кожному із зазначених контрагентів, виписок по банківських рахунках, а також калькуляції, норми виходу, технологічні карти та виробничі звіти на всю виготовлену продукцію (в т.ч. в розрізі номенклатуру) за період з 01.01.2021 по 09.08.2023, які мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, документів щодо кількості працевлаштованих осіб, інформації та документів щодо оренди основних засобів, а також використання/списання паливно-мастильних матеріалів, які мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню (у випадку ведення бухгалтерського та податкового обліку в електронному вигляді, провести вилучення таких документів в паперовому (роздрукованому) та в електронному вигляді).

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, у відповідності до вимог ч.1 ст.166 КПК України, слідчий суддя за клопотанням детектива має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених вище речей.

Строк дії ухвали 2 (два) місяці з дня її постановлення.

Контроль за виконанням ухвали покласти на прокурора Львівської обласної прокуратури ОСОБА_25 .

Згідно положень ч.2 ст.2 Закону України «Про доступ до судових рішень» ухвала про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні підлягає оприлюдненню не раніше дня її звернення до виконання.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: ОСОБА_1