печерський районний суд міста києва
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 серпня 2023 року м. Київ

Слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого детектива Підрозділу детективів (на правах Управління) ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 0000002 від 25.01.2023, -

ВСТАНОВИВ:

27.07.2023 старший детектив Підрозділу детективів (на правах Управління) ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 , за погодженням із прокурором Київської міської прокуратури ОСОБА_4 , звернувся до слідчого судді Печерського районного суду м. Києва, про тимчасовий доступ до речей та документів, що перебувають у ІНФОРМАЦІЯ_2 , який розташований за адресою: АДРЕСА_1 .

Клопотання детектив обґрунтовує тим, що вищевказані документи мають суттєве значення для кримінального провадження, оскільки необхідні для повного та всебічного дослідження усіх обставин кримінального правопорушення та можуть бути використані у якості доказів.

Детектив до початку судового засідання подав письмову заяву про розгляд клопотання за його відсутності, в якій клопотання з викладених у ньому підстав підтримав, просив задовольнити.

Особа, у володінні якої знаходяться речі та документи - ІНФОРМАЦІЯ_3 про дату, час та місце розгляду клопотання повідомлявся належним чином у встановленому законом порядку, проте, в судове засідання не з`явився з невідомих причин.

Відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглянуто без участі особи, у володінні якої знаходяться речі та документи.

Дослідивши клопотання та докази, якими воно обґрунтовується, слідчий суддя дійшов до такого висновку.

Підрозділом детективів (на правах Управління) Територіального управління БЕБ у м. Києві за процесуального керівництва Київської міської прокуратури здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 0000002 від 25.01.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до відомостей у Єдиному реєстрі досудових розслідувань службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) протягом 2017-2019 р.р. з метою умисного ухилення від сплати податків, відобразили у бухгалтерському та податковому обліках операції з придбанням товарів, робіт і послуг від ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_6 ( НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_7 ( НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_8 ( НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_9 ( НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_10 ( НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_17 ) та інших СГД, що призвело до заниження податку на прибуток та податку на додану вартість, і як наслідок, до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у особливо великих розмірах на загальну суму 5 684 155 грн., що підтверджується аналітичним продуктом від 05.01.2023 №2.1/3-23-АП, складеним відділом тактичного аналізу Управління аналізу інформації та управління ризиками ІНФОРМАЦІЯ_15 та актом від 15.03.2021 №20931/26-15-07-02-04-17/40504937 документальної планової виїзної перевірки податкового, валютного та іншого законодавства ІНФОРМАЦІЯ_16 .

В ході досудового розслідування встановлено, що ухилення від сплати податків здійснювались за рахунок завищення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) витрат на собівартість, та як наслідок, зменшення об`єкта оподаткування для податку на прибуток та податку на додану вартість.

Завищення витрат здійснювалось шляхом документального оформлення господарських операцій з рядом суб`єктів господарювання з подальшим перерахуванням коштів на їх банківські рахунки. Документальне оформлення господарських відносин здійснювалось за відсутності реального надання таких послуг та/або поставки товарів.

Так згідно акту Головного управління ДПС у м. Києві від 15.03.2021 №20931/26-15-07-02-04-17/40504937 про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2017 по 31.12.2019, валютного за період з 01.01.2017 по 31.12.2019, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування - за період з 24.05.2016 по 31.12.2019, встановлено наступні порушення:

- вимог п. 44.1 ст. 44, пп. 134.1. п. 134.1 ст. 134 Кодексу та ст. 9 Закону України № 996-XIV, в результаті чого підприємством занижено податок на прибуток в період, що перевірявся, на загальну суму 3 812 653 грн., в тому числі за 2017 рік 560 079 грн., 2018 рік 1724 950 грн., за 2019 рік 1527 624 грн;

- вимог п. 198.1, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198 Кодексу, в результаті чого занижено податок на додану вартість на загальну суму 1319419 грн., в тому числі по періодах: травень 2019 92856 грн., червень 2019 159480 грн., липень 2019 597083 грн., жовтень 2019 380000 грн., листопад 2019 15000 грн., грудень 2019 - 75000 грн., та завищено суму від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду на загальну суму 552083,0 грн., в тому числі по періодах: червень 2019 357083 грн., вересень 2019 195000,0 гривень;

- п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. №2755-VI (зі змінами та доповненнями) щодо своєчасності реєстрації податкових накладних;

- пп. 4.2.6 п 4.2 ст. 6 розділу II Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 № 2464-VI зі змінами, в результаті чого встановлено подання з порушення встановлених строків Звіту про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до органів доходів і зборів за жовтень 2019 року.

На підставі наведеного висновку перевірки, ІНФОРМАЦІЯ_17 винесені податкові повідомлення-рішення: від 06.07.2021 № 2, яким збільшено суму грошового зобов`язання з ПДВ у розмірі 1 319 419 грн.; від 06.05.20121 № 2, яким зменшено розмір від`ємного значення суми ПДВ у розмірі 552 083 грн.; від 06.07.20121 № 2, яким збільшено суму грошового зобов`язання з податку на прибуток підприємств у розмірі 3 812 653 грн. Загальна сума до сплати по винесеним ППР - 5 684 155 грн.

Не погоджуючись з результатами адміністративного оскарження, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » розпочато процедуру судового оскарження податкових повідомлень рішень від 06.07.2021 № 2, № 2 та від 06.05.2021 № (судова справа №640/24141/21).

У подальшому в ході здійснення досудового розслідування та, в тому числі, протоколом огляду від 06.02.2023 встановлено наступне щодо судового оскарження податкових повідомлень -рішень вищевказаним підприємством.

Рішенням Окружного адміністративного суду міста Києва від 26.01.2022, у справі № 640/24141/21 за позовом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » до ІНФОРМАЦІЯ_18 щодо оскарження податкових повідомлень-рішень, у задоволенні позовних вимог відмовлено в повному обсязі.

Постановою Шостого апеляційного адміністративного суду м. Києва від 27.07.2022 у справі № 640/24141/21 апеляційну скаргу службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » залишено без задоволення, а Рішення ІНФОРМАЦІЯ_19 від 26.01.2022 залишено без змін.

Постановою Касаційного адміністративного суду м. Києва від 23.03.2023 Касаційну скаргу Товариста з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_4 » залишити без задоволення, а рішення ІНФОРМАЦІЯ_20 від 26 січня 2022 року та постанову Шостого апеляційного адміністративного суду від 27 липня 2022 - без змін.

Враховуючи те, що Касаційний адміністративний суд Верховного суду України виніс постанову від 32.03.2023 у справа № 640/24141/21 та погодився з висновком акту перевірки від 15.03.2021 №20931/26-15-07-02-04-17/40504937 залишивши у силі ППР які були прийняті на підставі його висновку, орган досудового розслідування потребує перевірки та дослідження оригіналів первинних фінансово господарських та бухгалтерських документів.

Листом від 10.04.2023 № 2732/01-23 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_1 ) відмовило стороні обвинувачення у наданні запитуваних відомостей і копій документів посилаючись на не можливість надання їх так, як окремі первинні документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » перебували на відповідальному зберіганні у орендованому приміщенні, та були знищенні в березні 2022 року внаслідок пожежі (під час проведення активних бойових дій на території Макарівського району Київської області).

У зв`язку із вищевказаним, в ході здійснення досудового розслідування вказаного кримінального провадження, детективом в порядку ст. ст. 40, 93 КПК України направлено запит від 04.07.2023 (вих. № 23.24./3.2/9/1073-23) до Верховного Суду у складі колегії суддів Касаційного адміністративного суду про надання копії матеріалів судової справи (у т.ч. компакт-диск робочої копій фонограми) № 640/24141/21.

Проте, ІНФОРМАЦІЯ_21 відмовлено в наданні запитуваних копій матеріалів судової справи, з посиланням на ст. 159 КПК України, та додатково повідомлено, що після касаційного розгляду справа № 640/24141/21 супровідним листом від 06.04.2023 надіслана до Київського окружного адміністративного суду

Враховуючи викладене, з метою проведення економічних експертиз, встановлення всіх учасників вчинення кримінального правопорушення, а також повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, виникла необхідність в проведенні тимчасового доступу до копії матеріалів судової справи (у т.ч. компакт-диск робочої копій фонограми) № 640/24141/21.

Виходячи зі змісту вимог ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, одним із яких є тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

У відповідності до ч. 5, 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; а також доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчим надані докази обставин, на які вона посилається та доведено наявність підстав, передбачених ч. 5, 6 ст. 163 КПК України.

За такого з огляду на суть кримінального правопорушення, за яким здійснено правову кваліфікацію кримінального провадження та обсяг слідчих дій, які необхідно вчинити для проведення повного та всебічного досудового розслідування, слідчий суддя дійшов висновку про те, що такий ступінь втручання щодо зазначеної в клопотанні інформації повністю виправдовує потреби досудового розслідування, а мети доступу без вилучення її копій досягти неможливо, тому клопотання слідчого слід задовольнити.

Керуючись ст. ст. 108, 160, 163, 164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого детектива Підрозділу детективів (на правах Управління) Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 задовольнити.

Надати дозвіл старшому детективу Підрозділу детективів (на правах Управління) Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 , та іншим детективам які входять до слідчої групи (групи детективів), які здійснюють досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000002 від 25.01.2023, а саме ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , прокурору Київської міської прокуратури ОСОБА_4 , та іншим прокурорам які входять до складу групи прокурорів у вказаному кримінальному провадженні, а саме ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення копії судової справи (у т.ч. компакт-диск робочої копії фонограми) № 640/24141/21, що перебувають у ІНФОРМАЦІЯ_2 , який розташований за адресою: АДРЕСА_1 .

Визначити строк дії ухвали тривалістю два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_26

Ухвала виготовлена у двох примірниках.

Примірник № 1 знаходиться в матеріалах клопотання № 757/32083/23-к.

Примірник № 2 наданий детективу ОСОБА_3

Слідчий суддя Світлана ГРЕЧАНА