Справа № 569/9814/20
УХВАЛА

03 квітня 2023 рокум. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 з участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 розглянувши клопотання слідчого слідчого управління Головного управління Національної поліції в Рівненській області старшого лейтенанта поліції ОСОБА_3 (далі слідчий), погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами БЕБ України Рівненської обласної прокуратури ОСОБА_4 в рамках кримінального провадження №0000083 від 04.06.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.191 КК України, (далі це ж кримінальне провадження) про тимчасовий доступ до речей і документів (інформації), -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий слідчого управління Головного управління Національної поліції в Рівненській області старший лейтенант поліції ОСОБА_3 звернувся до Рівненського міського суду із клопотанням, яке погоджено із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами БЕБ України Рівненської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів (інформації).

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що у провадженні СУ ГУНП в Рівненській області перебувають матеріали досудового розслідування, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за за №0000083 від 04.06.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.191 КК України

Досудовим розслідуванням встановлено, що в період з 10.07.2018р. по 23.07.2018 р. працівниками, ІНФОРМАЦІЯ_1 була проведена документальна планова виїзна перевірка ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015 р. по 31.03.2018 р. (Термін перевірки і продовжувався на 5 робочих днів з 24.07.2018 р.). за результатами якої складений акт №1890/17-00-14-01/37908017 від 13.08.2018 р. та прийняте податкове повідомлення-рішення № від 28.08.2018р. На час проведення перевірки дане підприємство перебувало на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 . На даний час ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » знаходиться на обліку у ІНФОРМАЦІЯ_3 , місцезнаходження товариства: АДРЕСА_2 .

Із акту перевірки №1890/17-00-14-01/37908017 від 13.08.2018, встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов`язки, являючись відповідальними за організацію бухгалтерського та податкового обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, забезпечення контролю за відображенням фінансово-господарської діяльності підприємства та за повноту і достовірність інформації відображеної у звітних документах, своїми діями в порушення п.185.1 ст.185, абзацу «ж» п.186.3 ст.186, п.198.6 ст.198, п.201.10 ст.201 розділу V Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI (зі змінами та доповненнями) завищили суму бюджетного відшкодування на рахунок платника у банку на суму 359 568 грн. при наступних обставинах, а саме, підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » заключено договори на організацію перевезень вантажів автомобільним транспортом № 01-17-02 від 16.01.2017 року, №01-17-04 від 04 квітня 2017 року з нерезидентом « ІНФОРМАЦІЯ_4 », росія, на виконання умов якого « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (росія), здійснювала організацію перевезень в міжнародному сполученні із залученням контрагентів-перевізників, тобто надавала транспортно-експедиторські послуги замовнику-резиденту, які підлягають оподаткуванню ПДВ на загальних підставах за основною ставкою (незалежно від того, резидентом чи нерезидентом надаються такі послуги). Водночас, операції з міжнародного «перевезення вантажів, якщо таке перевезення здійснюється за єдиним міжнародним перевізним документом, оподатковуються за нульовою ставкою, яка, у свою чергу, не поширюється на інші послуги які надаються при перевезенні, зокрема на ті, що надає експедитор.

Підпунктом «ж» пункту 186.3 статті 186 ПК України визначено, що місцем постачання транспортно-експедиторських послуг вважається місце, в якому отримувач послуг зареєстрований як суб`єкт господарювання або у разі відсутності такого місця місце постійного чи переважного його проживання.

Оскільки отримувач послуг за договорами № 01-17-02 від 16.01.2017 року, та №01-17-04 від 04 квітня 2017 року є резидент ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (Україна), то місце постачання транспортно-експедиторських послуг вважається таким, що розташовано на митній території України, а тому вони є об`єктом оподаткування ПДВ за ставкою 20%.

Таким чином, у зв`язку із виявленими порушеннями вимог п.185.1 ст.185, абзацу «ж» п.186.3 ст.186, п.198.6 ст.198, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » занижено податок на додану вартість на загальну суму 304 693грн. (що підтверджено судовим рішенням, яке набрало законної сили), внаслідок чого завищено суму бюджетного відшкодування на загальну суму 359 568грн.

Крім того в ході досудового розслідування було встановлено, що бухгалтер ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_5 користується абонентським номером телефону НОМЕР_1 .

Враховуючи викладене, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, а також встановлення осіб причетних до вчинення злочину, повного, всебічного та об`єктивного проведення досудового розслідування даного кримінального провадження, виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до інформації, щодо зв`язків абонентів, яка перебуває у володінні ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », що за адресою: АДРЕСА_3 .

Отримання тимчасового доступу до документів (інформації) може бути використаний як доказ у кримінальному провадженні.

Слідчий в судове засідання не з"явився, однак подав до суду заяву про розгляд клопотання у його відсутність у зв"язку із неможливістю прибуття в судове засідання, через проведення слідчих дій.

Представники оператора телекомунікації ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » про час і місце розгляду клопотання були повідомлені у встановленому законом порядку, на виклик до суду не прибули, про причину неприбуття не повідомили.

Однак їх неявка у відповідності до ст.. 163 КПК України не перешкоджає розгляду вищевказаного клопотання.

Дослідивши надані матеріали кримінального провадження, слід прийти до висновку, що клопотання підлягає до задоволення.

Відповідно до ч.1 ст.159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п.7 ч.1 ст.162 КПК України інформація, що знаходиться в операторів телекомунікацій про зв`язок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, відноситься до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в документах.

Відповідно до п. 7 ч. 1 ст. 39 Закону України «Про телекомунікації» від 18 листопада 2003 року, обов`язком оператора телекомунікації є зберігання записів про надані телекомунікаційні послуги протягом строку позовної давності, визначеного законом, та надання інформації про надані телекомунікаційні послуги в порядку, встановленому законом. Згідно ч. 3 ст. 34 вказаного Закону України інформація про споживача та про телекомунікаційні послуги, що він отримав, може надаватись у випадках і в порядку, визначених законом.

Враховуючи, що документи, до яких планується тимчасовий доступ мають важливе значення для справи, крім того, на даний час неможливо іншими способами встановити обставини, що мають значення для даного кримінального провадження, суд вважає, що дане клопотання обґрунтоване, таке, що підлягає до задоволення.

Керуючись ст.ст. 159, 162, 163,164,166 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого задоволити.

Надати дозвіл слідчому слідчого управління ГУНП в Рівненській області старшому лейтенанту поліції ОСОБА_3 на здійснення тимчасового доступу до документів/інформації, які перебувають у володінні у володінні ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », що за адресою: АДРЕСА_3 , а саме до документів (інформації) про здійснення дзвінків, відправки СМС-повідомлень з абонентського номеру НОМЕР_1 із зазначенням адреси розташування базової станції, типу з`єднання (вхідні, вихідні дзвінки, SMS, MMS, GPRS, переадресація), дати, часу та тривалості з`єднання, ідентифікаційних ознак кінцевого обладнання (абонента А) (абонентський, серійний, ІМSІ номери сім-картки, ІМЕІ), ідентифікаційних ознак терміналу, з яким відбувався сеанс зв`язку (абонент Б), з`єднання нульової тривалості, за період з 01.01.2017 по 31.12.2018, з можливістю ознайомитися із даною інформацією та вилучити їх копії.

Строк дії ухвали, не може перевищувати двох місяців з дня постановлення ухвали.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1