Справа № 686/7387/23
Провадження № 1-кс/686/6643/23
УХВАЛА

Іменем України

4 серпня 2023 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого-криміналіста СВ УСБУ у Хмельницькій області ОСОБА_3 , погодженого з прокурором, про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 0000099 від 22.12.2022 року,

ВСТАНОВИВ:

04.08.2023 року старший слідчий- криміналіст СВ УСБУ у Хмельницькій області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області з клопотанням, погодженим з прокурором відділу Хмельницької обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів, які знаходяться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( АДРЕСА_1 ).

В обґрунтування даного клопотання слідчим зазначено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ПН НОМЕР_1 ) упродовж 2017 року усвідомлюючи, що товариство відповідно до п.п. 14.1.235 п. 14 ст. 14 ПК України не є сільськогосподарським товариством та безпідставно перебуває на спеціальному податковому режимі четверта група платника податку, умисно ухилились від сплати 4 810 735 грн. податку на прибуток підприємств, що призвело до фактичного не надходження до бюджету коштів у великих розмірах.

Так, відповідно до матеріалів документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2017 по 31.12.2018 (акт від 25.11.2019 № 0194/22-01-05-12/36681090) встановлено порушення п.п.14.1.235 п.14.1 ст. 14, п.44.1 ст. 44, п.п.134.1.1 п. 134.1 ст. 134, п.п.139.2.1, п.п.139.2.2 п.139.2 ст. 139, абз. а) п.п.4) п.291.4, п.291.5-1.3 п.291.5-1 ст. 291 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI, зі змінами та доповненнями в результаті чого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » занижено податок на прибуток підприємств в загальній сумі 4 810 735 грн., у тому числі за: 1 квартал 2017 в сумі 4 991 001 грн., півріччя 2017 в сумі 6 707735 грн., три квартали 2017 в сумі 6 514 021 грн., рік 2017 в сумі 4 810 735 грн.

Зокрема, підпунктом 14.1.235 п.14.1 ст. 14 ПК України визначено, що для підтвердження статусу сільськогосподарського товариства не встановлено будь-яких обмежень щодо обсягів виробництва сільгосппродукції, а основним критерієм є сам факт виробництва сільськогосподарської продукції, визначеної п.п.14.1.234 п. 14 ст. 14 ПК України.

Водночас не встановлено вирощування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у 2017 році сільгосппродукції на орендованій площі 67,5356 га чи будь яких інших ділянках.

Таким чином, оскільки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у 2017 році не був сільськогосподарським товаровиробником у розумінні п.п.14.1.235 п.14 ст. 14 ПК України, а саме не здійснював виробництво сільськогосподарської продукції на площі 67,5356 га чи будь-яких інших земельних ділянках, не здійснював операції з її постачання, відповідно на товариство не поширюється спеціальний податковий режим четверта група платника податку. При цьому частка сільськогосподарського товаро виробництва за попередній (звітний) період, що перевищує 75 відсотків, при відсутності самого виробництва сільськогосподарської продукції у поточному податковому (звітному) періоді, не дає права у 2017 на застосування спеціального податкового режиму.

Зважаючи на те, що у 2017 році на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не поширювався спеціальний податковий режим платник єдиного податку четвертої групи, відповідно до п.п.133.1.1 п.133.1 ст. 133 ПК України товариство є платником податку на прибуток підприємств.

У результаті допущених порушень встановлено заниження у 2017 році підприємством податку на прибуток у сумі 4 810 735 грн.

На даний час податкове повідомлення-рішення № від 18.12.2019 є узгодженим.

Тому, з метою встановлення істини у кримінальному провадженні виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до документів, які знаходяться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (адреса: АДРЕСА_1 ).

Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до документів здійснюється лише на підставі ухвали слідчого судді.

Отримати в інший спосіб інформацію, яка міститься у вищевказаних документах, не представляється можливим.

В ході досудового розслідування для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, з метою встановлення, хто на період 2017 року мав доступ до рахунків товариства, хто здійснював розрахунки за договорами та з ГУ ДПС у Хмельницькій області, встановлення чи здійснювались операції щодо оплати за добрива чи виконання будь яких сільськогосподарських робіт у 2017 році, виникла необхідність у здійснення тимчасового доступу та вилучення належно завірених копій банківської справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та деталізовані відомості про рух грошових коштів за період з 01.01.2017 по 01.01.2018, щодо банківського рахунку НОМЕР_2 , який належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , а саме відомості щодо фізичних чи юридичних осіб, на рахунки яких були перераховані кошти з вказаного рахунку, із зазначенням суми даних переказів та їх призначення; відомості щодо фізичних чи юридичних осіб, які перераховували кошти на вказаний рахунок, із зазначенням суми даних переказів та їх призначення; залишок коштів на вказаному рахунку після проведених операцій з переказу та отримання коштів.

Вищезазначені документи необхідні для встановлення важливих обставин, що мають значення у кримінальному провадженні, зокрема обставин ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, та можуть бути використані як доказ під час досудового розслідування, а іншим чином довести обставини, що мають значення у кримінальному провадженні, не можливо.

Слідчий в судове засідання не з`явився, проте зазначив, що просить розглянути клопотання за його відсутності у закритому судовому засіданні та задоволити його вимоги.

Вивчивши надані матеріали, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Слідчим наведено підстави, передбачені ч.2, 5 ст.163 КПК України, зокрема, що документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику представників осіб, у володінні яких знаходяться документи. Відповідно до ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах та документах, належить державна таємниця. Згідно зі ст. 8 Закону України «Про доступ до публічної інформації» серед іншого таємною визнається інформація, яка містить таємницю досудового розслідування. З огляду на викладене, враховуючи необхідність забезпечення нерозголошення відомостей досудового розслідування, вбачається наявність підстав для розгляду порушених питань у закритому судовому засіданні.

Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, в зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки іншими способами встановити та довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

Керуючись ст.ст.163, 164 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Надати старшому слідчому криміналісту слідчого відділу УСБУ у Хмельницькій області ОСОБА_3 , начальнику 2 відділення слідчого відділу УСБУ у Хмельницькій області ОСОБА_5 , слідчому в ОВС слідчого відділу УСБУ у Хмельницькій області ОСОБА_6 , слідчому в ОВС слідчого відділу УСБУ у Хмельницькій області ОСОБА_7 , начальнику слідчого відділу УСБУ у Хмельницькій області ОСОБА_8 , заступнику начальника слідчого відділу УСБУ у Хмельницькій області ОСОБА_9 , старшому слідчому в ОВС слідчого відділу УСБУ у Хмельницькій області ОСОБА_10 , старшому слідчому в ОВС слідчого відділу УСБУ у Хмельницькій області ОСОБА_11 , старшому слідчому в ОВС слідчого відділу УСБУ у Хмельницькій області ОСОБА_12 , слідчому в ОВС слідчого відділу УСБУ у Хмельницькій області ОСОБА_13 , слідчому в ОВС слідчого відділу УСБУ у Хмельницькій області ОСОБА_14 , старшому слідчому слідчого відділу УСБУ у Хмельницькій області ОСОБА_15 , слідчому слідчого відділу УСБУ у Хмельницькій області ОСОБА_16 у кримінальному провадженні №0000099 від 22.12.2022 року дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які знаходиться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (адреса: АДРЕСА_1 ), із можливістю вилучення їх належно завірених копій (здійснити виїмку) у відділенні банківської установи, що знаходиться у м. Хмельницький, а саме:

-банківської справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та деталізовані відомості про рух грошових коштів за період з 01.01.2017 по 01.01.2018, щодо банківського рахунку НОМЕР_2 , який належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , а саме відомості щодо фізичних чи юридичних осіб, на рахунки яких були перераховані кошти з вказаного рахунку, із зазначенням суми даних переказів та їх призначення; відомості щодо фізичних чи юридичних осіб, які перераховували кошти на вказаний рахунок, із зазначенням суми даних переказів та їх призначення; залишок коштів на вказаному рахунку після проведених операцій з переказу та отримання коштів.

Посадовим та службовим особам АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відділення банківської установи, що знаходиться у м. Хмельницький забезпечити тимчасовий доступ до вищезазначених документів з можливістю їх вилучення.

Ухвала діє по 04.09.2023 року.

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Хмельницького

міськрайонного суду ОСОБА_1