Справа № 947/3729/23
Провадження № 1-кс/947/1153/23
УХВАЛА

31.01.2023 року слідчий суддя Київського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого детектива Відділу детективів (на правах самостійного відділу) Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 , в рамках кримінального провадження № 0000005 від 06.12.2022, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

До Київського районного суду м. Одеси звернувся старший детектив Відділу детективів (на правах самостійного відділу) ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

З клопотання детектива вбачається, що на території Одеської області діє не встановлена група осіб, яка на протязі 2022 року створила схему імпорту товарів з використанням підконтрольних фізичних осіб підприємців ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ), з метою ухилення від сплати єдиного податку від реалізації імпортованого товару, який в неповній мірі відобразили в бухгалтерській та податковій звітності, що призвело до несплати єдиного податку в особливо великих розмірах на загальну суму 12 322 168,66 грн.

Досудовим слідством встановлено, що за період з 01.04.2022 по 31.08.2022 ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ) здійснювали імпорт товару на територію України (одяг текстильний, електрична апаратура, полотно трикотажне, взуття, одяг, сумки та інше) на загальну суму 1 075 940 287,95 грн.

Згідно аналітичної довідки від 06.12.2022 № 4/24.13-03-18 відділу аналізу інформації та ІНФОРМАЦІЯ_2 встановлено, що за період з 01.04.2022 по 31.08.2022 ФОП ОСОБА_4 та ФОП ОСОБА_5 подали податкову звітність до ІНФОРМАЦІЯ_3 в якій відобразили реалізацію імпортованого товару на загальну суму 459 831 855,00 грн., а саме: ФОП ОСОБА_5 на загальну суму 219 672 112,00 грн., ФОП ОСОБА_4 на загальну суму 240 159 743,00 грн.

В подальшому встановлено, що ФОП ОСОБА_4 та ФОП ОСОБА_5 за період з 01.04.2022 по 31.08.2022 реалізували залишки імпортованого товару в адресу невстановлених третіх осіб за готівкові кошти та не відобразили в податкових деклараціях платника єдиного податку на період дії воєнного, надзвичайного стану в Україні отриманий дохід на загальну суму 616 108 432,95 грн., що призвело до несплати єдиного податку ФОП ОСОБА_5 на суму 6 502 230,32 грн. та ФОП ОСОБА_4 5 819 938,34 грн.

Також встановлено, що ФОП ОСОБА_5 на суму 6 502 230,32 грн. та ФОП ОСОБА_4 перебувають на обліку як платник податків в ІНФОРМАЦІЯ_4 , яке знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .

На даний час у органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до речей і документів.

Відомості в зазначеній вище інформації можливо використати як доказ, оскільки вони містять фактичні данні, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлять наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

В судове засідання детектив не з`явився, разом з тим детективом до клопотання було долучено заяву, в якій він просив розгляд клопотання проводити за його відсутності.

Вказані документи знаходяться у володінні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_4 та має можливість безповоротно її змінити або знищити. З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації вважаю, що розгляд клопотання необхідно проводити без виклику осіб, у володінні яких знаходиться ця інформація.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного переконання.

Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до приписів ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

На підставі вищевикладеного, враховуючи правове обґрунтування клопотання сторони обвинувачення, ту обставину, що документи мають значення для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування зазначеного кримінального провадження, самі по собі, так і в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в рамках даного кримінального провадження, слідчий суддя приходить до переконання про необхідність часткового задоволення клопотання сторони обвинувачення.

В той же час, слідчий суддя вважає за необхідне зазначити, що детективом у клопотанні не було належним чином підтверджено та обґрунтовано доказами необхідність вилучення оригіналів документів у зв?язку з чим вилученню підлягають лише копії документів.

Керуючись ст.ст. 159, 163-166 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання детектива старшого детектива Відділу детективів (на правах самостійного відділу) Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.

Надати прокурорам відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 у кримінальному провадженні № 0000005 від 06.12.2022, детективам ОСОБА_3 , ОСОБА_11 у кримінальному провадженні № 0000005 від 06.12.2022 відділу детективів (на правах самостійного відділу) ІНФОРМАЦІЯ_5 та (або) особам, що будуть діяти за письмовим дорученням тимчасовий доступ до речей і документів ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 , яке знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 з можливістю вилучення (виїмки) їх належним чином завірених копій за період з 01.01.2021 по день проведення тимчасового доступу до речей і документів, а саме:

?Картку платника податків ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ) з обов`язковим зазначенням у ній ідентифікаційних даних, реєстраційних даних, довідкових даних, відомостей про посадових осіб, інформації про засновників, виду діяльності, дані про банківські рахунки, інформації про реєстрацію в якості платника ПДВ або платника єдиного податку, акцизного податку;

?Податкову звітність ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2021 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів, включаючи всі податкові декларації (в т.ч. уточнюючі) з додатками до них та податкові квитанції № 1 та № 2;

?Податкові розрахунки сум доходу, нарахування (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (форма 1-ДФ) платника податку ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2021 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;

?Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам платника податку ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2021 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;

?Перелік IP-адрес з яких відбувалася відправка документів податкової звітності ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2021 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;

?Засвідчені копії актів документальних (комплексних) планових (позапланових) перевірок з додатками, акти зустрічних перевірок з додатками, всі відомості про інші перевірки за період з 01.01.2021 по день отримання запиту по суб`єкту господарської діяльності ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2021;

?Довідку по запиту користувача «Податкові зобов`язання постачальника від покупця» та довідку по запиту користувача «Податковий кредит покупця від постачальника» ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2021 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;

?Реєстр податкових накладних з позначенням номенклатури товарів/послуг в яких мітиться інформація про «покупця» та «продавця» ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2021 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;

?Перелік, заблокованих податкових накладних, зареєстрованих ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2021 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;

?Копії рішень комісії ІНФОРМАЦІЯ_4 щодо підстав блокування податкових накладних, зареєстрованих ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2021 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;

?Інформації про критерії ризиковості, відповідно до яких здійснено блокування податкових накладних, зареєстрованих ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2021 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;

?Копії документів, поданих ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ) для підтвердження реальності здійснення фінансово-господарських операцій, які стали підставою для блокування податкових накладних, зареєстрованих ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2021 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;

?Копії рішень комісії ІНФОРМАЦІЯ_4 та ІНФОРМАЦІЯ_6 щодо підстав розблокування податкових накладних, зареєстрованих ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2021 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;

?Інформації про наявність заборгованості ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ) перед державним бюджетом України або державними цільовими фондами з приводу сплати вище зазначеним суб`єктом господарської діяльності податків, зборів (обов`язкових платежем), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку станом на день отримання постанови;

?Реєстр вантажно-митних декларацій, форма 20 ОПП, інформацію щодо наявних об`єктів оподаткування;

?Інформації про усіх пов`язаних фізичних або юридичних осіб засновником, керівником, головним бухгалтером яких виступають ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ) з наданням карток таких пов`язаних юридичних та фізичних осіб-підприємців з обов`язковим зазначенням у них ідентифікаційних даних, реєстраційних даних, довідкових даних, відомостей про посадових осіб, інформації про засновників, виду діяльності, дані про банківські рахунки, інформації про реєстрацію в якості платника ПДВ або платника єдиного податку.

Визначити строк дії ухвали про тимчасовий доступ до інформації, яка містить охоронювану законом таємницю два місяці з дня постановлення ухвали.

Попередити службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_4 , що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, набирає законної сили після її постановлення.

Слідчий суддя ОСОБА_1