печерський районний суд міста києва
Справа № 757/8573/23-к
Примірник № ___
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 березня 2023 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого в особливо важливих справах першого відділу Управління з досудового розслідування військових правопорушень, а також порушень проти миру, безпеки людства та міжнародного правопорядку, вчинених внаслідок ведення російською федерацією, із залученням представників інших держав, агресивної війни проти України, Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,-

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий в особливо важливих справах першого відділу Управління з досудового розслідування військових правопорушень, а також порушень проти миру, безпеки людства та міжнародного правопорядку, вчинених внаслідок ведення російською федерацією, із залученням представників інших держав, агресивної війни проти України, Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Печерського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим із прокурором, про тимчасовий доступ до речей і документів.

В обґрунтування клопотання посилається на те, що слідчою групою Державного бюро розслідувань здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 0000544 від 27.07.2022, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

В ході здійснення досудового розслідування отримано відомості, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 імпортувало на території України тютюнові вироби, які фактично вироблені у Туреччині. Для пакування таких сигарет фабрикою у Туреччині використовувалось пакування (упаковки) експортовані до Туреччини з України ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », яке є виробником цих сигарет на митній території України, (із залишків пакування), які попередньо очікувалось використати при виробництві тютюнових виробів на митній території України.

27.05.2022 року співробітниками ІНФОРМАЦІЯ_2 здійснено вихід на фактичну перевірку місця зберігання оптових партій тютюнових виробів, а саме ліцензійного складу, що належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , який розташований за адресою: АДРЕСА_1 .

За результатами перевірки за вказаною вище адресою виявлено сигарети, вироблені ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( ІНФОРМАЦІЯ_4 , Parlament Nithe Blue) марковані марками акцизного податку ТІ ЗФ, складено Акт від 06.06.2022 №13116/26-15-09-01/39540982, яким встановлено порушення вимог частини 3 ст. 11 Закону України від 19.12.1995 № 481/95-ВР «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального» (зі змінами та доповненнями), п.85.4 ст.85, п. 226.11 ст. 226 Податкового кодексу України та «Положення про виготовлення, зберігання, продаж марок акцизного податку та маркування алкогольних напоїв і тютюнових виробів» затвердженого постановою КМУ № 1251 від 27 грудня 2010 року.

Як наслідок, тютюнові вироби обклеєні марками акцизного податку, не встановленого зразка, відповідальність за що передбачена ст. 17 Закону України від 19 грудня 1995 року № 481/95-ВР «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального» у вигляді штрафу - 200 % від вартості товару.

За фактом зазначених порушень норм податкового законодавства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було нараховано суму штрафних санкцій у розмірі 65 млн. грн.

Також в ході проведення фактичної перевірки, на складському приміщенні за адресою: АДРЕСА_2 , на складі №1 виявлено тютюнові вироби без марок акцизного податку, в загальній кількості 2 142 000 пачок. На даних пачках було нанесено маркування японською мовою та відсутнє позначення мінімальної ціни. Вказані обставини є порушенням норми ст. 11 ЗУ «Про державне регулювання та обігу спирту, спиртовмісної продукції, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах та пального», а також п. 226.9 ст. 226 Податкового Кодексу України. За вказане правопорушення, визначена відповідальність ст. 17 ЗУ «Про державне регулювання та обігу спирту, спиртовмісної продукції, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах та пального», а саме 200% від вартості товару, але не менше 17 тис. гривень. В ході перевірки представники ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » надали договір суборенди, який був укладений через декілька годин після фактичної перевірки, згідно якого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » передало склад, де були виявлені пачки сигарет без марок акцизного податку для ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », тобто зазначали, що вказані сигарети належать ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Враховуючи те, що виробник зазначених в акті перевірки тютюнових виробів ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та підприємство, що здійснює оптовий продаж тютюнових виробів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » перебувають на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_6 , матеріали перевірки були направлені до вказаного податкового органу для використання під час проведення документальної перевірки.

У свою чергу з метою оскарження Акту перевірки та податкового повідомлення рішення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було подано скаргу до ІНФОРМАЦІЯ_2 . Під час розгляду скарги, комісією з питань розгляду скарг та заперечень до актів перевірок, було враховано Індивідуальну податкову консультацію від 22.06.2022 № 842/іпк/99-00-09-03-06 за підписом службової особи ІНФОРМАЦІЯ_7 та ухвалено рішення щодо скасування висновків Акту перевірки на зазначену суму штрафних санкцій.

Також встановлено, що співробітниками ІНФОРМАЦІЯ_8 , проведено аналогічну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 . На складських приміщеннях вказаного товариства також виявлено сигарети вироблені ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( ІНФОРМАЦІЯ_4 , ІНФОРМАЦІЯ_10 ), марковані марками акцизного податку ТІ ЗФ на загальну суму 833 381 грн. У результаті складено Акт від 06.06.2022 № 3144/09-01/217368572 згідно якого до суб`єкта господарювання застосовано фінансові санкції у вигляді штрафу у розмірі 200 відсотків вартості отриманої партії товару.

З метою оскарження податкового повідомлення рішення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 подано скаргу до ІНФОРМАЦІЯ_7 . Однак, листом (Рішення про розгляд скарги від 16.09.2022 № 11191/6/99-00-06-03-02-06) за підписом в.о. заступника Голови ІНФОРМАЦІЯ_7 ОСОБА_4 , який відповідно до функціональних обов`язків координує діяльність акцизного департаменту, ІНФОРМАЦІЯ_8 залишено без змін, а скаргу без задоволення.

Згідно матеріалів ІНФОРМАЦІЯ_11 зазначене свідчить про вибірковість прийнятих рішень службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_7 , які використовуючи своє службове становище, шляхом надання злочинних вказівок, вчиняють тиск на членів комісії питань розгляду заперечень та пояснень до актів перевірок ІНФОРМАЦІЯ_2 , які являються їх підлеглими, схилили членів комісії до прийняття протиправного рішення, зокрема яке полягало у наданні переваги при прийнятті відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » позитивного рішення.

Налагоджена злочинна діяльність направлена на отримання неправомірної вигоди та призводить до втрати бюджету у вигляді несплачених штрафних санкцій та нарахованих податків, чим спричинено тяжкі наслідки державним інтересам.

Крім цього, співробітниками Бюро економічної безпеки України виявлено ознаки кримінального правопорушення за результатами перевірки діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), щодо зберігання підакцизних товарів, зокрема сигарет й, як наслідок, службові особи БЕБУ розпочали кримінальне провадження №0000015 від 28.06.2022 за цим фактом.

В подальшому встановлено, що кримінальне провадження №0000015 від 28.06.2022 об`єднано з матеріалами кримінального провадження №000096 від 20.04.2022, а після цього документи, які стосуються перевірки діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) виділено в кримінальне провадження №0000022 від 31.08.2022.

Враховуючи викладене, з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, в ході досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей і документів, а саме: документів, які стосуються перевірки діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), рапортів, службових записок, актів, постанов, протоколів огляду, протоколів допиту свідків, потерпілих, підозрюваних, протоколів слідчих експериментів, висновків судових експертиз, повідомлень про підозру, інших документальних матеріалів, які стосуються предмету доказування у кримінальному провадженні №0000544 від 27.07.2022.

Встановлено, що вищевказані документи знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_12 , розташованого за адресою: АДРЕСА_3 .

За тверженням слідчого, відомості, що містяться у вказаних документах, можуть бути використані як докази стороною обвинувачення для підтвердження події кримінального правопорушення, з`ясування фактичного перебігу досліджуваних подій, встановлення винних осіб, доведення винуватості осіб, та інших обставин, визначених ст. 91 КПК України.

У ході проведення будь-яких інших слідчих дій (іншими способами), у тому числі шляхом допиту свідків та проведення інших слідчих (розшукових) дій, довести ці обставини неможливо.

Слідчий ОСОБА_3 в судове засідання не з`явився. Від слідчого групи слідчих ОСОБА_5 надійшла заява про розгляд клопотання без його участі. Клопотання підтримав в повному обсязі та просив його задовольнити з підстав наведених судом вище.

Виклик в судове засідання володіляця майна не здійснювався у зв`язку із посиланням у клопотанні на ч.2 ст. 163 КПК України.

Слідчий суддя, вивчивши клопотання, матеріали, якими воно обґрунтовується, приходить до наступного висновку.

Судовим розглядом встановлено, що слідчою групою ІНФОРМАЦІЯ_13 здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000544 від 27.07.2022., за фактом вчинення злочину, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

У відповідності до положень ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, в якому мають обґрунтувати можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи обставини вчинення ймовірного злочину, так як вони викладені в клопотанні слідчого, правове обґрунтування клопотання, яке відповідає вимогам ст. ст. 93, 161, 162 КПК України, приходжу до висновку про обґрунтованість клопотання та наявність правових підстав для тимчасового доступу до запитуваних слідчим речей та документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_12 , розташованого за адресою: АДРЕСА_3 , фактичні дані яких можуть мати значення для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в кримінальному провадженні згідно ст. 91 КПК України, а в інший спосіб їх отримати неможливо.

На підставі викладеного і керуючись ст. 107, 160, 162, 163, 164, 166, 309, 376 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого в особливо важливих справах першого відділу Управління з досудового розслідування військових правопорушень, а також порушень проти миру, безпеки людства та міжнародного правопорядку, вчинених внаслідок ведення російською федерацією, із залученням представників інших держав, агресивної війни проти України, Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_3 - задовольнити.

Надати слідчим Управління з досудового розслідування військових правопорушень, а також порушень проти миру, безпеки людства та міжнародного правопорядку, вчинених внаслідок ведення російською федерацією, із залученням представників інших держав, агресивної війни проти України, Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_5 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, а саме до оригіналів всіх документальних матеріалів кримінального провадження №0000022 від 31.08.2022 чи інших кримінальних проваджень, які стосуються перевірки діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), рапортів, службових записок, актів, постанов, протоколів огляду, протоколів допиту свідків, потерпілих, підозрюваних, протоколів слідчих експериментів, висновків судових експертиз, повідомлень про підозру, інших документальних матеріалів, які стосуються предмету доказування у кримінальному провадженні №0000544 від 27.07.2022, з можливістю ознайомитись з ними та вилучити їх копії, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_12 , розташованого за адресою: АДРЕСА_3 , або за іншим фактичним місцезнаходженням вказаної установи.

Строк дії ухвали становить 2 місяці з дня її постановлення слідчим суддею.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Ухвала виготовлена в двох примірниках.

Примірник № 1 знаходиться в матеріалах судового провадження.

Примірник № 2 наданий слідчому ОСОБА_5

Слідчий суддя - ОСОБА_1