УХВАЛА

Іменем України

30 листопада 2022 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання слідчого ВРОТЗ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 погодженого з прокурором, про тимчасовий доступ до речей та документів, у кримінальному провадженні №0000040 від 22.07.2022 року,

ВСТАНОВИВ:

30.11.2022 року слідчий ВРОТЗ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області з клопотанням, погодженим з прокурором відділу Хмельницької обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою: АДРЕСА_1 .

В обґрунтування даного клопотання слідчим зазначено, що ІНФОРМАЦІЯ_2 було проведено планову виїзну документальну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період часу з 01.04.2019 по 31.03.2021. В ході проведення планової виїзної документальної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), було встановлено порушення:

1.Вимог п. 44.1, 44.2 ст 44 пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 ПКУ, п.2.1, п.2.2 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, п. 5 Положення про (стандарту) бухгалтерського обліку 11 «Забов`язання», 5 Положення про (стандарту) бухгалтерського обліку 11 «Дохід» в результаті чого занижено суму податку прибутку на прибуток. Встановлено заниження значення податку на прибуток всього в сумі 3 934 807 грн.;

2.Вимог п.44.1 ст. 44, п.198.1, 198.3 ст. 198 ПКУ та встановлено значення ПДВ всього у сумі 4 372 008 грн., за результатами,вказаного заходу, було складено Акт Про результати документальної планової виїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальність « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ПН НОМЕР_1 ) № 3472/22-01-07-15/40908698 від 29.06.2021.

На підставі результатів, вище вказаної, перевірки було винесено два податкових повідомлення - рішення № 8932/2201-0715 від 04.08.2021 та 8931/2201-0715 від 04.08.2021.

11.11.2022 на підставі ухвали слідчого судді проведено тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та встановлено, що представником володільця документів, в порушені ч. 1 ст. 165 КПК України надано документи не в повному обсязі та у вигляді не завірених копії, володілець пояснив, що документи, які зазначенні в ухвалі слідчого судді перебувають у адвоката, в зв`язку з підготовкою ним адміністративного позову.

З змісту Акту Про результати документальної планової виїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальність « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) № 3472/22-01-07-15/40908698 від 29.06.2021 вбачається, що основним видом робіт, що виконував підрядник в особі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » це будівництво ТЕЦ на базі існуючого Клембівського цукрового заводу, замовником яких є ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

На цей час з метою встановлення обставин вчиненого кримінального правопорушення виникла необхідність в отриманні доступу до документів з правом їх вилучення, що перебувають у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), яке розташоване за адресою АДРЕСА_1 , щодо фінансово господарських взаємовідносин ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період часу з 01.04.2019 по 31.03.2021, а саме:

?Договори поставки, підряду, виконання робіт тощо з усіма додатковими угодами та специфікаціями, що укладенні між ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

?платіжні доручення про перерахування коштів в рамках договорів із відміткою банку про його одержання та проведення;

?видаткові, податкові та товарно-транспортні накладні;

?акти виконаних робіт форми КБ-2в та довідки про вартість робіт форми КБ-3 з розрахунком одиничної вартості по об`єкту, або в електронному форматі ІБД (інформаційний блок даних), в т.ч. які підписані працівниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а також які підписані лише однією стороною договору;

?акти на закриття прихованих робіт;

?виконавчі схеми з виконанням ремонтно-будівельних робіт по договорах укладених між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 );

?Регістри бухгалтерського обліку у яких відображено взаєморозрахунки між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), які відповідають Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні»;

?сертифікати якості на товар;

?рахунки-фактури;

?платіжні доручення, про перерахування коштів в рамках виконання договору із відміткою банку про його одержання та проведення;

?банківські виписки, чеки про перерахування коштів в рамках виконання договору;

?прибуткові накладні;

?видаткові накладні;

?податкові накладні;

?товарно-транспортні накладні;

?міжнародні товаро-транспортні накладні (CMR),

?журнали інструктажу з техніки безпеки;

?журнал видачі перепусток на ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 );

?книги контролю за виконанням робіт підрядною організацією ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 );

?загальний журнал робіт ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 );

?журнали допуску сторонніх осіб до робіт на ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з розпорядженнями та інструктажами з техніки безпеки тощо.

Вище зазначенні документи необхідні для проведення судової економічної експертизи відповідно до Інструкції про призначення та проведення судових експертиз та експертних досліджень та Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, яка затверджена наказом № № 53/5 від 08.10.1998 Міністерства юстиції України, в якій зазначено, що разом з документом про призначення експертизи (залучення експерта) експерту слід надати документи бухгалтерського та податкового обліку, які містять вихідні дані для вирішення поставлених питань.

Вказані документи, відповідно до положень ст. 162 КПК України, місять охоронювану законом таємницю (конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю), що унеможливлює їх отримання в інший спосіб ніж як передбачений главою 15 КПК України.

В силу ч. 1 ст. 22 КПК України, кримінальне провадження здійснюється на основі змагальності, що передбачає самостійне обстоювання стороною обвинувачення і стороною захисту їхніх правових позицій, прав, свобод і законних інтересів засобами, передбаченими цим Кодексом. Сторони кримінального провадження мають рівні права на збирання та подання до суду речей, документів, інших доказів, клопотань, скарг, а також на реалізацію інших процесуальних прав, передбачених цим Кодексом. Суд, зберігаючи об`єктивність та неупередженість, створює необхідні умови для реалізації сторонами їхніх процесуальних прав та виконання процесуальних обов`язків.

Згідно з ч. 4 ст. 38 КПК України, орган досудового розслідування зобов`язаний застосовувати всі передбачені законом заходи для забезпечення ефективного досудового розслідування.

З метою повного, швидкого та неупередженого дослідження обставин вчиненого кримінального правопорушення, отримання доказів причетності до вказаного кримінального правопорушення всіх осіб, вилучення документів, які мають доказове значення у кримінальному провадженні, виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до вище вказаних документів, якими володіє ІНФОРМАЦІЯ_2 , яке розташоване за адресою: АДРЕСА_2 .

У разі не отримання тимчасового доступу до вказаних документів з можливістю їх вилучення, це позбавить можливості в ході досудового розслідування органу досудового розслідування перевірити обставини, які підлягають доказуванню під час досудового розслідування.

Слідчий в судове засідання не з`явився, проте в заяві зазначив, що просить розглянути клопотання за його відсутності та задоволити його вимоги.

Вивчивши надані матеріали, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Слідчим наведено підстави, передбачені ч.2, 5 ст.163 КПК України, зокрема, що документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику представників осіб, у володінні яких знаходяться документи.

Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, в зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки іншими способами встановити та довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

Керуючись ст.ст.163, 164 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Надати слідчим з групи слідчих у кримінальному провадженні слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 , слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_5 , слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області, ОСОБА_6 , старшому слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області, ОСОБА_7 , слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області, ОСОБА_8 , слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_9 , слідчому СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_10 , слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_11 , старшому слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_12 , старшому слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_13 , старшому слідчому в ОВС відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_14 , старшому слідчому в ОВС відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_15 , слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_16 кримінальному провадженні №0000040 від 22.07.2022 року дозвіл на тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), яке розташоване за адресою АДРЕСА_1 , щодо фінансово господарських взаємовідносин ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період часу з 01.04.2019 по 31.03.2021, а саме:

?Договори поставки, підряду, виконання робіт тощо з усіма додатковими угодами та специфікаціями, що укладенні між ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

?платіжні доручення про перерахування коштів в рамках договорів із відміткою банку про його одержання та проведення;

?видаткові, податкові та товарно-транспортні накладні;

?акти виконаних робіт форми КБ-2в та довідки про вартість робіт форми КБ-3 з розрахунком одиничної вартості по об`єкту, або в електронному форматі ІБД (інформаційний блок даних), в т.ч. які підписані працівниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а також які підписані лише однією стороною договору;

?акти на закриття прихованих робіт;

?виконавчі схеми з виконанням ремонтно-будівельних робіт по договорах укладених між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 );

?Регістри бухгалтерського обліку у яких відображено взаєморозрахунки між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), які відповідають Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні»;

?сертифікати якості на товар;

?рахунки-фактури;

?платіжні доручення, про перерахування коштів в рамках виконання договору із відміткою банку про його одержання та проведення;

?банківські виписки, чеки про перерахування коштів в рамках виконання договору;

?прибуткові накладні;

?видаткові накладні;

?податкові накладні;

?товарно-транспортні накладні;

?міжнародні товаро-транспортні накладні (CMR)

?журнали інструктажу з техніки безпеки;

?журнал видачі перепусток на ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 );

?книги контролю за виконанням робіт підрядною організацією ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 );

?загальний журнал робіт ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 );

-журнали допуску сторонніх осіб до робіт на ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з розпорядженнями та інструктажами з техніки безпеки

Службовим та посадовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою: АДРЕСА_1 забезпечити тимчасовий доступ до вищезазначених документів з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій.

Ухвала діє по 30.01.2023 року.

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя