У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
18 листопада 2022 року місто Київ

Слідчий суддя Шевченківського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду матеріали клопотання детектива Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000026 від 02 квітня 2021 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212, ч. 1 ст. 209 КК України

У С Т А Н О В И В:

До слідчого судді Шевченківського районного суду міста Києва звернувся детектив Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000026.

Обґрунтовуючи подане клопотання детектив зазначив, що ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) при продажу частки в статутному капіталі земельних ділянок, в порушення ст. 67 Конституції України, пп.4.1.1 п.4.1 ст.4, пп.16.1.2, пп.16.1.4 п.16.1 ст.16, п.44.1 ст.44, пп.162.1.1, п.162.1 ст.162, пп.164.2.9, п.164.2 ст.164, пп.170.2.1, пп.170.2.2 п.170.2 ст.170, пункту 16.1 підрозділу 10 Розділу XX Перехідних положень Податкового кодексу України занизив задекларовані показники у декларації про майновий стан i доходи за 2019 рік, що в подальшому призвело до ймовірного ненадходження податків на загальну суму 5 600 668,41 грн., у тому числі - 5 169 847,76 грн. податку на доходи фізичних осіб та 430 820,65 грн. військового збору.

Крім цього, ОСОБА_4 при продажу частки в статутному капіталі - земельних ділянок, занизив задекларовані показники у декларації про майновий стан i доходи за 2019 рік, ухилившись від сплати податків на загальну суму 5 602 668,41 гривень. У подальшому ОСОБА_4 вчинив ряд дій, з метою легалізації (відмивання) майна, одержаного злочинним шляхом, а саме: вніс кошти від відчуження нерухомого майна, отримані за рахунок несплати податків, на попередньо відкриті валютні банківські рахунки та у подальшому вивів отримані кошти з кредитно-банківської системи України під власний контроль.

Громадянином ОСОБА_5 до ІНФОРМАЦІЯ_1 30.06.2020 подано податкову декларацію про майновий стан і доходи за 2019 рік. Згідно даних розрахунку податкових зобов`язань з ПДФО та військового збору ОСОБА_4 у 2019 р. здійснено продаж частки в статутному фонді ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ). Зокрема, сума доходу, отриманого від продажу інвестиційного активу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » становить 29 500 000грн. Сума витрат на придбання інвестиційного активу становить 29 500 000грн. Фінансовий результат операцій з інвестиційними активами інвестиційними активами становить 0 грн.

Встановлено, що ОСОБА_4 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відповідно до рішення учасника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » від 10.09.2019 за №1 складено акт приймання-передачі частки до статутного капіталу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » від 11.09.2019, згідно якого ОСОБА_4 передає до статутного капіталу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а останнє приймає у власність наступне нерухоме майно: земельну ділянку загальною площею 4,4319 га., яка розташована за адресою: м. Рівне, на території Рівненської міської ради, кадастровий № :01:054:0066, для житлової та громадської забудови, яка оцінена у сумі 22 273 517 грн. та земельну ділянку загальною площею 1,4379 га., яка розташована за адресою: м. Рiвне, на території Рівненської міської ради, кадастровий №:01:054:0191, для житлової га громадської забудови, яка оцінена у сумі 7 226 482 грн. Загальна сума вкладу ОСОБА_4 до статутного капіталу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » склала 29 500 000 грн. купівлі-продажу частки y статутному капітал.

Відповідно до даних договору ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » від 11.09.2019 з однієї сторони - ОСОБА_4 , в подальшому іменується «Продавець», з другої сторони - юридичні особи за законодавством України: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), TOВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), в подальшому іменуються ПОКУПЦІ уклали цей договір про таке Продавець продає та передає у власність, а Покупці приймають та оплачують належну Продавцю на праві власності частку у статутному капіталі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на умовах, визначених цим договором, а саме: Покупці рівних частинах, по 1/7 кожен, набувають у власність 100% частки, що становить 29 500 000 що іменується надалі як «Частка», ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ». Дата та номер запису в Єдиному державному реєстрі про проведення державної реєстрації юридичної особи: 10.09.2019, номер запису 1 015144. Статутний капітал: 29 500 000 грн., який сформований повністю. Розмір частки Продавця у статутному капіталі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » складає 100%, що становить 29 500 000 грн., а розмір частки що відчужується згідно даного Договору, становить 29 500 000 грн.

Відповідно до п.3 вказаного договору продаж частки вчинено за 1 150 000 доларів США, що на день укладання цього Договору, за узгодженим сторонами курсом, еквівалентно 29510000 грн.

В строк до 20.09.2019 Покупці в загальній сумі сплачують Продавцю 29510000 грн. Оплата вартості Частки Покупцями здійснюється наступним чином: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » сплачує Продавцю 4215714,29 грн. та отримує у власність 1/7 статутного капіталу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »; Покупець ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » сплачує Продавцю 4215714,29 грн. та отримує у власність 1/7 статутного капіталу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » сплачує Продавцю 4215714,29 грн. та отримує у «Південний»; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » сплачує 4215714,29 грн. та отримує у власність 1/7 статутного капіталу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » сплачує Продавцю 4215714,29 грн. та отримує у власність 1/7 статутного капіталу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »; Покупець ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » сплачує Продавцю 4215714,29 грн. та отримує у власність 1/7 статутного капіталу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » сплачує Продавцю 4215714,29 грн. та отримує у власність 1/7 статутного капіталу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Всі платежі, передбачені цим Договором, Покупці сплачують Продавцю в національній валюті - гривні, шляхом банківського переказу на банківський рахунок Продавця.

Факт проведення повного розрахунку та виконання цього договору є зарахування 1150000 доларів США на валютний рахунок Продавця, відкритий у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » та підписання сторонами Акту приймання-передачі частки в статутному капіталі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », справжність підпису Сторін на якому буде засвідчено нотаріально з врахуванням положення, передбаченого п. 3.7. даного Договору.

Крім того, проведеним аналізом господарської діяльності ОСОБА_4 встановлено наступне. На підставі акту прийому-передачі укладеного між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) та фізичною особою ОСОБА_5 від 28.03 2016, земельна ділянка площею 4,4319 га кадастровий №:01:054:0066 та земельна дiлянка площею 1,4379 га кадастровий №:01:054:0191 перейшли у власність фізичної особи ОСОБА_6 05.04.2016.

Згідно Відомостей про наявні земельні ділянки за 2015р., поданих до податкового органу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », земельна ділянка площею 4,4319 га кадастровий №:01:054:0066 та земельна дiлянка площею 1,4379 га кадастровий №:01:054:0191, були в наявності в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 ».

Відповідно до даних Відомостей, нормативна грошова оцінка одиниці площі земельної ділянки з коефіцієнтом індексації з кадастровим №№:01:054:0066 становила 225 990грн., з кадастровим №:01:054:0191 становила 73 428грн.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » будучи платником ПДВ, здійснює реєстрацію податкової накладної №9 від 31.03.2016 на реалізацію земельної ділянки для неплатника ПДВ в сумі 778 623,53 грн. без ПДВ.

Вказані земельні ділянки, придбані ОСОБА_4 у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » за 778 623,53грн, слугували предметом внесення останнім частки до статутного капіталу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Таким чином, загальна сума доходу, отриманого ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_1 ) в результаті здійснення продажу інвестиційного активу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » становить 29 500 000 грн, а сума витрат на придбання інвестиційного активу становить 778 623,53 грн Фінансовий результат операцій з інвестиційними активами становить 28 721 376,47 грн.

При цьому, згідно даних розрахунку податкових зобов`язань з податку на доходи фізичних осіб та військового збору (Додаток Ф1 до податкової декларації про майновий стан і доходи) за 2019 рік, сума доходу, отриманого від продажу інвестиційного активу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » становить 29 500 000 грн. Сума витрат на придбання інвестиційного активу становить 29 500 000грн. Фінансовий результат операцій з інвестиційними активами становить 0 грн. 12.05.2021 до ІНФОРМАЦІЯ_1

ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) подана уточнена податкова декларація про майновий стан і доходи за 2019 рік, з додатком Ф2 до такої декларації "Розрахунок податкових зобов`язань з податку на доходи фізичних осіб та військового збору з доходів, отриманих від операцій з інвестиційними активами", де у зазначеному розрахунку останній відобразив отримання доходу від продажу інвестиційного активу (корпоративних прав у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ") в сумі 29 510 000 грн.

Таким чином, загальна сума доходу, отриманого ОСОБА_8 в результаті здійснення продажу інвестиційного активу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » становить 29 510 000 грн., а сума витрат на придбання інвестиційного активу становить 778 623,53 грн. Фінансовий результат операцій з інвестиційними активами становить 28 721 376,47 грн.

Загальна сума несплати податку з доходів фізичних осіб (ПДФО) та військового збору внаслідок порушення вимог податкового законодавства - становить 5602 618,4 грн., у тому числі - 5 171 647,76 грн. податку на доходи фізичних осіб (29 510 000,00 грн. -778 623,53 грн.)*18%-5 171 647,76 грн.) та 430 970,64 грн. військового збору (29 510 000,00 грн.-778 623,53 грн.)*1,5%=430 970,64 грн.).

Крім цього встановлено, що керівником з моменту створення до дати припинення діяльності керівником ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " був ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_13 , (РНОКПП НОМЕР_11 ), керівником ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " була ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_14 , (РНОКПП НОМЕР_12 ), керівником ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " був ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_15 (РНОКПП НОМЕР_13 ), керівником ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " був ОСОБА_12 , ІНФОРМАЦІЯ_16 , (РНОКПП НОМЕР_14 ), керівником ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " була ОСОБА_13 ІНФОРМАЦІЯ_17 (РНОКПП НОМЕР_15 ), керівником ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " була ОСОБА_14 , ІНФОРМАЦІЯ_18 (РНОКПП НОМЕР_16 ), з дати створення по теперішній час керівником ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " є ОСОБА_15 , ІНФОРМАЦІЯ_19 (РНОКПП НОМЕР_17 ), кінцевим бенефеціарним власником всіх вказаних підприємств була/є ОСОБА_16 , ІНФОРМАЦІЯ_20 , (РНОКПП НОМЕР_18 ), керівником ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_3 " з 10.09.2029 по 11.10.2019 був ОСОБА_17 , ІНФОРМАЦІЯ_21 ( РНОКПП НОМЕР_19 ), з 09.10.2019 до моменту припинення діяльності керівником була ОСОБА_18 , ІНФОРМАЦІЯ_22 (РНОКПП НОМЕР_20 ).

У зв`язку з вищевикладеним, з метою швидкого, повного, неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення виникла необхідність у дослідженні документів податкової звітності, які подано від імені: ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_23 (РНОКПП НОМЕР_1 ); ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_13 , (РНОКПП НОМЕР_11 ); ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_14 , (РНОКПП НОМЕР_12 ); ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_15 (РНОКПП НОМЕР_13 ); ОСОБА_13 ІНФОРМАЦІЯ_17 (РНОКПП НОМЕР_15 ); ОСОБА_14 , ІНФОРМАЦІЯ_18 (РНОКПП НОМЕР_16 ); ОСОБА_15 , ІНФОРМАЦІЯ_19 (РНОКПП НОМЕР_17 ); ОСОБА_16 , ІНФОРМАЦІЯ_20 , (РНОКПП НОМЕР_18 ); ОСОБА_12 , ІНФОРМАЦІЯ_16 , (РНОКПП НОМЕР_14 ); ОСОБА_17 , ІНФОРМАЦІЯ_21 ( РНОКПП НОМЕР_19 ); ОСОБА_18 , ІНФОРМАЦІЯ_22 (РНОКПП НОМЕР_20 ), як фізичними особами так і фізичними особами підприємцями (ФОП) за період з 01.01.2016 по 01.11.2022, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_24 ( АДРЕСА_1 ) та її територіальних управлінь.

Детектив подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, клопотання підтримав.

Фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів не відбувалось на підставі ч. 4 ст. 107 КПК України.

Дослідивши матеріали справи, суть клопотання, слідчий суддя зазначає наступне.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження з метою досягнення дієвості цього провадження.

Згідно з п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Частиною 1 ст. 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого суді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у ст. 161 цього кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно із ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів (частина 7 статті 163 КПК України).

Відповідно до п. 6 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні зазначається можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частиною 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У даному випадку, зазначена у клопотанні інформація має істотне значення для всебічного і повного розслідування у межах даного кримінального провадження і може у подальшому бути використана, як доказ у межах стадії судового розгляду вказаних дій.

Відтак, слідчий суддя доходить висновку, що клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів, які зазначені у клопотанні та знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_24 підлягає задоволенню.

При цьому, слідчий суддя зобов`язує орган досудового розслідування узгодити із уповноваженими особами установи дату та час проведення слідчої дії з урахуванням графіку роботи установи, з метою недопущення перешкоджання її роботи.

Керуючись ст. ст. 159-164 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В:

Зобов`язати відповідальних службових осіб Державної податкової служби України надати детективам Бюро економічної безпеки України ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_3 , ОСОБА_21 тимчасовий доступ до документів в паперовому та електронному виді, з можливістю вилучення завірених належним чином копій докуменів податкової звітності, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_24 ( АДРЕСА_1 ), які подано від імені: ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_23 (РНОКПП НОМЕР_1 ); ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_13 , (РНОКПП НОМЕР_11 ); ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_14 , (РНОКПП НОМЕР_12 ); ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_15 (РНОКПП НОМЕР_13 ); ОСОБА_13 ІНФОРМАЦІЯ_17 (РНОКПП НОМЕР_15 ); ОСОБА_14 , ІНФОРМАЦІЯ_18 (РНОКПП НОМЕР_16 ); ОСОБА_15 , ІНФОРМАЦІЯ_19 (РНОКПП НОМЕР_17 ); ОСОБА_16 , ІНФОРМАЦІЯ_20 , (РНОКПП НОМЕР_18 ); ОСОБА_12 , ІНФОРМАЦІЯ_16 , (РНОКПП НОМЕР_14 ); ОСОБА_17 , ІНФОРМАЦІЯ_21 ( РНОКПП НОМЕР_19 ); ОСОБА_18 , ІНФОРМАЦІЯ_22 (РНОКПП НОМЕР_20 ), як фізичними особами, так і фізичними особами - підприємцями (ФОП) за період з 01.01.2016 по 01.11.2022, та знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_24 ( АДРЕСА_1 ) та її територіальних управлінь, а саме:

- декларації про майновий стан та доходи фізичної особи з додатками;

- податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (Форма №1-ДФ);

- відомості з Державного реєстру фізичних осібплатників податків про джерела та суми отриманих/виплачених доходів;

- інші документи податкової звітності стосовно:

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_23 (РНОКПП НОМЕР_1 );

ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_13 , (РНОКПП НОМЕР_11 );

ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_14 , (РНОКПП НОМЕР_12 );

ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_15 (РНОКПП НОМЕР_13 );

ОСОБА_13 ІНФОРМАЦІЯ_17 (РНОКПП НОМЕР_15 );

ОСОБА_14 , ІНФОРМАЦІЯ_18 (РНОКПП НОМЕР_16 );

ОСОБА_15 , ІНФОРМАЦІЯ_19 (РНОКПП НОМЕР_17 );

ОСОБА_16 , ІНФОРМАЦІЯ_20 , (РНОКПП НОМЕР_18 );

ОСОБА_12 , ІНФОРМАЦІЯ_16 , (РНОКПП НОМЕР_14 );

ОСОБА_17 , ІНФОРМАЦІЯ_21 ( РНОКПП НОМЕР_19 );

ОСОБА_18 , ІНФОРМАЦІЯ_22 (РНОКПП НОМЕР_20 .

Ухвала діє протягом двох місяців з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_22 ОСОБА_23