С О Л О М ' Я Н С Ь К И Й Р А Й О Н Н И Й С У Д М І С Т А К И Є В А
____________________________________________________________________________________________
Провадження 1-кс/760/6327/22
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

І. Вступна частина

19 грудня 2022 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянув клопотання старшого детективу відділу детективів із захисту фінансів у фіскальній сфері Підрозділу детективів (на правах Управління) Територіального управління БЕБ у м. Києві та Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської міської прокуратури ОСОБА_4 про проведення обшуку в межах досудового розслідування кримінального провадження №0000002, відомості про яке внесено 09.12.2022 до Єдиного реєстру досудових розслідувань, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

ІІ. Мотивувальна частина

До суду надійшло клопотання, у якому детектив зазначив, що відділом детективів із захисту економіки у сфері надання фінансових послуг Підрозділу детективів (на правах Управління) Територіального управління БЕБ у м. Києві та Київській області за процесуального керівництва Київської міської прокуратури здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №0000002, відомості про яке внесено 09.12.2022 до Єдиного реєстру досудових розслідувань, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

У клопотанні детектив просив надати дозвіл на проведення обшуку приміщень розташованих за адресою: АДРЕСА_1 , які фактично використовуються ТОВ «ОАЗІС ПАРК» (код ЄДР 44369067), ТОВ «ОКСІ РЕНТ» (код ЄДР 43400158), які на праві власності зареєстровано за ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , з метою відшукання і вилучення предметів та документів ТОВ «ОАЗІС ПАРК» (код ЄДР 44369067), ТОВ «ОКСІ РЕНТ» (код ЄДР 43400158), ТОВ «ОКСІ ТАКСІ» (код ЄДР 40300986) та інших підприємств які використовуються в злочинній сфері, а саме:

-первинних фінансово-господарських документів, печаток та штампів вищевказаних підприємств, інших підприємств з ознаками фіктивності, реєстраційних документів, на паперових та електронних носіях, відомостей щодо руху товарно-матеріальних цінностей, документів та реєстрів бухгалтерського обліку, на паперових та електронних носіях (журналів-ордерів, оборотно-сальдових відомостей по рахункам з розшифровкою та конкретизацією інформації по постачальником та покупцях, листів, претензій інших матеріалів листування між підприємствами, чорнових записів (зошитів, блокнотів, окремих аркушів паперу), відомостей щодо обліку отриманих готівкових коштів, документів чорнової бухгалтерії (подвійного обліку), комп`ютерної техніки, матеріальні цінності, носіїв збереження інформації (дискет, дисків, жорстких дисків, флеш-накопичувачів, планшетів, телефонів та іншого) на яких в електронному вигляді містяться відповідно відомості, що підтверджують протиправну діяльність, платіжних доручень, банківських виписок та документів, що свідчать про рух коштів по розрахунковим-рахункам, кредитних карток, чекових книжок тощо, грошових коштів та інші товарно матеріальні цінності здобутих в результаті здійснення протизаконної діяльності.

Обґрунтовуючи необхідність проведення обшуку приміщень, що розташовані за адресою: м.Київ, проспект Лобановського Валерія, буд. 48, які фактично використовуються службовими особами ТОВ «ОАЗІС ПАРК» та ТОВ «ОКСІ РЕНТ», детектив зазначає наступне.

Досудовим розслідуванням кримінального провадження встановлено, що служба таксі «ОАЗІС ПАРК» яку організували на території м. Києва гр. ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , в період з 2021 року по теперішній час, використовуючи реквізити підконтрольних їм підприємств ТОВ «ОКСІ РЕНТ» (код ЄДР 43400158), ТОВ «ОКСІ ТАКСІ» (код ЄДР 40300986), ТОВ «ОАЗІС ПАРК» (код ЄДР 44369067) та інших, надаючи послуги щодо перевезення пасажирів не відобразили отримані готівкові кошти в бухгалтерській та податковій звітності, які в подальшому передають підприємствам реального сектору економіки, з метою безпідставного формування штучного податкового кредиту та переведення для них безготівкових коштів у готівку тим самим, ухилились від сплати податків на суму понад 9 млн. грн, що призвело до фактичного не надходження до бюджету держави коштів в особливо великих розмірах.

Відповідно до протоколу огляду мережі Інтернет сайту Clarity Project від 09.12.2022 встановлено, що гр. ОСОБА_7 та ОСОБА_8 значиться службовими особами на ТОВ «ОКСІ РЕНТ» (код ЄДР 43400158), ТОВ «ОКСІ ТАКСІ» (код ЄДР 40300986), ТОВ «ОАЗІС ПАРК» (код ЄДР 44369067), реквізити яких використовуються останніми, з метою вчинення протиправних дій.

Під час проведення досудового розслідування встановлено, що ТОВ «ОАЗІС ПАРК» (код ЄДР 44369067), ТОВ «ОКСІ РЕНТ» (код ЄДР 43400158), ТОВ «ОКСІ ТАКСІ» (код ЄДР 40300986) здійснюють фінансово-господарську діяльність шляхом надання в оренду автомобілів і легкових автотранспортних засобів, та надають транспортні засоби для послуг в таксі. Плата за надання в оренду транспортних засобів, фізичними особами здійснюється за готівкові кошти, без відповідного відображення в податковому та бухгалтерському обліках. Готівкові кошти передаються один раз на тиждень в офісному приміщенні ТОВ «ОАЗІС ПАРК», або в інших афілійованих приміщеннях, які входять до злочинної групи.

Відповідно до відомостей, що містяться в базі даних «Єдиний реєстр податкових накладних» встановлено, що протягом 2021-2022 років підприємство ТОВ «ОКСІ ТАКСІ» здійснювало придбання товарів (робіт, послуг) різного ґатунку та брало в оренду транспортні засоби. При цьому, основні витрати ТОВ «ОКСІ ТАКСІ» сформовані за рахунок оренди легкових автомобілів та придбання пального.

Згідно з податковими накладними встановлено, що орендодавцями легкових автомобілів є: ТОВ «ОКСІ РЕНТ» яке надає в оренду ТОВ «ОКСІ ТАКСІ» 163 автомобілі; ТОВ «ОАЗІС ПАРК» надає в оренду ТОВ «ОКСІ ТАКСІ» 73 автомобілі.

Відповідно до аналітичного продукту складеного співробітниками управління аналізу інформації та управління ризиками Територіального управління БЕБ у м. Києві та України встановлено, що відповідно до відомостей, що містяться в базі даних «Єдиний реєстр податкових накладних» за період з 01.06.2021 по 14.11.2022 ТОВ «С Кард Сервіс» (код 38605252) було складено та зареєстровано для ТОВ «Оксі Таксі» податкові накладні з номенклатурою товару - Бензин А-95, Бензин А-98, Дизельне пальне, Скраплений газ на загальну суму 25 тис. грн. Таким чином, відповідно до вищезазначених податкових накладних складених ТОВ «С Кард Сервіс» відображено реалізацію в адресу ТОВ «Оксі Таксі» підакцизного палива на суму понад 30 млн. грн, з них на суму понад 9 млн. грн дизельне паливо, відповідно до коду УКТЗЕД.

Згідно з інформаційним ресурсом БЕБ та інших інформаційних джерел встановлено, що орендовані ТОВ «Оксі Таксі» транспортні засоби у ТОВ «Оксі Рент» (код 43400158) та ТОВ Оазіс Парк» (код 44369067), а саме: Renault Logan Auta, Hyundai Accent, KIA Sportage, Peugeot 301, Toyota Corolla, Toyota Corolla Hybrid, Toyota Prius, Volkswagen Polo за своїми технічними характеристиками споживають виключно бензин.

Також відповідно до аналітичного продукту стосовно фінансово-господарської діяльності ТОВ «ОКСІ РЕНТ» (код ЄДР 43400158), ТОВ «ОКСІ ТАКСІ» (код ЄДР 40300986) за 2021-2022 роки встановлено ознаки нереальності здійснення господарських операцій, зокрема, відсутній рух активів, зобов`язання чи власного капіталу у процесі здійснення господарської діяльності, відсутній кваліфікований персонал, незначний штат працюючих, відсутні основні фонди, приміщення для зберігання товарів, не знаходяться за юридичною адресою, відсутність зв`язків між фактом придбання товарів, спорудженням основних фондів, імпортом товарів, понесенням інших витрат і господарської діяльності ТОВ «ОКСІ РЕНТ» (код ЄДР 43400158), ТОВ «ОКСІ ТАКСІ» (код ЄДР 40300986), що свідчить про очевидну невідповідність вхідних грошових потоків вихідним грошовим потокам та вказує на відсутність економічного сенсу проведення таких операцій. Тобто наслідком діяльності ТОВ «ОКСІ РЕНТ» (код ЄДР 43400158), ТОВ «ОКСІ РЕНТ» (код ЄДР 43400158) є формування валових витрат та податкового кредиту з ПДВ контрагентам-покупцям та не мають реального характеру.

Таким чином, за результатами аналізу не підтверджено факт споживання ТОВ «Оксі Таксі» дизельного пального, а отже не підтверджено факт придбання ТОВ «Оксі Таксі» у ТОВ «С Кард Сервіс» дизельного пального на загальну суму 17 млн. грн, що є незаконним формуванням податкових зобов`язань за рахунок чого здійснюється легалізація готівкових коштів отриманих від здачі транспортних засобів в оренду.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що керівником ТОВ «ОКСІ РЕНТ» та ТОВ «ОАЗІС ПАРК» значиться ОСОБА_9 , також встановлено, що офісні приміщення, які використовуються останнім, розташовані за адресою: АДРЕСА_1 .

Згідно з інформаційною довідкою з Державного реєстру речових прав та нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно №317293724 від 09.12.2022, приміщення, що знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 , на праві власності зареєстроване за: ОСОБА_5 , ОСОБА_6 .

Крім того, відповідно до наявних матеріалів гр. ОСОБА_9 , отримує готівкові кошти за здачу в оренду транспортних засобів від фізичних осіб в приміщеннях, які розташовані за адресою: АДРЕСА_1 .

Детектив у своєму клопотанні зазначив, що у досудового слідства наявні всі підстави вважати, що у приміщеннях, що знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 , які використовуються службовими особами ТОВ «ОАЗІС ПАРК» та ТОВ «ОКСІ РЕНТ», можуть знаходитись речі і документи, які мають безпосереднє значення для досудового розслідування, зокрема, оригінали документів, за допомогою яких можна встановити реальні показники господарської діяльності, обсяги доходів та витрат та інші обставини фінансово-господарської діяльності, комп`ютерна техніка, носії збереження інформації (дискети, диски, жорсткі диски, флеш-накопичувачі), де містяться відповідні відомості, чорнові записи (зошити, блокноти, окремі аркуші паперу), печатки, грошові кошти отримані від злочинної діяльності, інші відомості, які можуть бути доказами під час судового розгляду.

Отримати докази іншим шляхом під час досудового слідства не можливо, оскільки речі та документи, необхідні для провадження можуть бути знищені службовими особами ТОВ «ОАЗІС ПАРК» (код ЄДР 44369067), ТОВ «ОКСІ РЕНТ» (код ЄДР 43400158), ТОВ «ОКСІ ТАКСІ» (код ЄДР 40300986), або іншими особами, які задіяні в злочинній схемі, для уникнення кримінальної відповідальності.

Детективом подано клопотання про розгляд справи без його участі, в якому він підтримав клопотання та просив його задовольнити. Дослідивши матеріали додані до клопотання, слідчий суддя приходить до висновку про часткове задоволення клопотання.

Відповідно до ч.1 ст.234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно з ч.2 ст.234 КПК України обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді місцевого загального суду, в межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування.

Згідно з ч.3 ст.234 КПК України у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про:

1) найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер;

2) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання;

3) правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність;

4) підстави для обшуку;

5) житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку;

6) особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться;

7) індивідуальні або родові ознаки речей, документів, іншого майна або осіб, яких планується відшукати, а також їхній зв`язок із вчиненим кримінальним правопорушенням;

8) обґрунтування того, що доступ до речей, документів або відомостей, які можуть у них міститися, неможливо отримати органом досудового розслідування у добровільному порядку шляхом витребування речей, документів, відомостей відповідно до частини другої статті 93 цього Кодексу, або за допомогою інших слідчих дій, передбачених цим Кодексом, а доступ до осіб, яких планується відшукати, - за допомогою інших слідчих дій, передбачених цим Кодексом. Зазначена вимога не поширюється на випадки проведення обшуку з метою відшукання знаряддя кримінального правопорушення, предметів і документів, вилучених з обігу.

З матеріалів клопотання вбачається, що приміщення, які розташовані за адресою: АДРЕСА_1 , право власності на які зареєстровано за ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , фактично використовуються службовими особами ТОВ «ОАЗІС ПАРК» та ТОВ «ОКСІ РЕНТ», можливі протиправні дії яких розслідуються в межах даного кримінального провадження для незаконного формування податкових зобов`язань, за рахунок чого ними здійснюється легалізація готівкових коштів отриманих від здачі транспортних засобів в оренду.

Суд вважає обґрунтованим посилання детектива на те, що проведення обшуку за вказаною адресою, а також відшукання та вилучення зазначених в переліку речей і документів має на меті проведення повноцінного розслідування згідно з відомостями, які внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань та кваліфіковані за ч.3 ст.212 КК України, і така міра втручання держави у господарську діяльність товариства є виправданою, доцільною, а проведення обшуку є найбільш ефективним способом відшукання та вилучення речей та документів, які мають значення для досудового розслідування.

В той же час, прохальна частина клопотання, серед іншого, містить у собі вимоги щодо надання дозволу на відшукання та вилучення за вказаною адресою наступних речей та документів: «матеріальні цінності», «та іншого», «грошових коштів та інші товарно матеріальні цінності здобутих в результаті здійснення протизаконної діяльності».

У зв`язку з відсутністю у клопотанні обґрунтування доказового значення вищевказаного переліку речей і документів в межах даного кримінального провадження, а також відсутністю їх індивідуально-визначених ознак, клопотання не підлягає задоволенню у вказаній частині.

Між тим, надаючи дозвіл на відшукання комп`ютерної техніки, яка містять необхідну для розслідування кримінального провадження інформацію, слідчий суддя обмежує право на її вилучення умовами, які викладені в частині 2 статті 168 КПК України.

ІІІ. Резолютивна частина

Керуючись ст.ст. 131, 132, 168, 233-236, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя ухвалив:

1.Клопотання задовольнити частково.

Надати групі детективів та прокурорів у кримінальному провадженні №0000002, відомості про яке внесено 09.12.2022 до Єдиного реєстру досудових розслідувань, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, дозвіл на проведення обшуку приміщень розташованих за адресою: АДРЕСА_1 , які фактично використовуються ТОВ «ОАЗІС ПАРК» (код ЄДР 44369067), ТОВ «ОКСІ РЕНТ» (код ЄДР 43400158), з метою відшукання і вилучення предметів та документів ТОВ «ОАЗІС ПАРК» (код ЄДР 44369067), ТОВ «ОКСІ РЕНТ» (код ЄДР 43400158), ТОВ «ОКСІ ТАКСІ» (код ЄДР 40300986) та інших підприємств які використовуються в злочинній сфері, а саме:

-первинних фінансово-господарських документів, печаток та штампів вищевказаних підприємств, інших підприємств з ознаками фіктивності, реєстраційних документів, на паперових та електронних носіях, відомостей щодо руху товарно-матеріальних цінностей, документів та реєстрів бухгалтерського обліку, на паперових та електронних носіях (журналів-ордерів, оборотно-сальдових відомостей по рахункам з розшифровкою та конкретизацією інформації по постачальником та покупцях, листів, претензій інших матеріалів листування між підприємствами, чорнових записів (зошитів, блокнотів, окремих аркушів паперу), відомостей щодо обліку отриманих готівкових коштів, документів чорнової бухгалтерії (подвійного обліку), комп`ютерної техніки, носіїв збереження інформації (дискет, дисків, жорстких дисків, флеш-накопичувачів, планшетів, телефонів) на яких в електронному вигляді містяться відповідно відомості, що підтверджують протиправну діяльність, платіжних доручень, банківських виписок та документів, що свідчать про рух коштів по розрахунковим-рахункам, кредитних карток, чекових книжок (дозвіл на вилучення електронних інформаційних систем або їх частин, надається лише якщо це є необхідною умовою проведення експертного дослідження, а також якщо доступ до них обмежується їх власником, володільцем або утримувачем чи пов`язаний з подоланням системи логічного захисту; в іншому випадку дозвіл надається лише на копіювання інформації, що міститься в інформаційних (автоматизованих) системах, телекомунікаційних системах, інформаційно-телекомунікаційних системах, їх невід`ємних частинах).

В іншій частині відмовити.

2. Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_10 ОСОБА_11