Центральний районний суд м. Миколаєва
н/п 1-кс/490/2482/2022 У Х В А Л А
11.10.2022р. слідчий суддя Центрального районного суду м. Миколаєва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ГУ НП в Миколаївській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів,
Слідчий звернувся до суду із клопотанням про отримання тимчасового доступу до документів, з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , яке розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , а саме до: листа ІНФОРМАЦІЯ_2 №256/7/13-97-04-05 від 05.02.2021 про здійснення виїзду та проведення перевірки складських приміщень, які використовувались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з додатками; пояснення ОСОБА_4 від 04.02.2021; податкової справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ), звітів щодо нерухомого майна (об`єктів оподаткування), відомостей про нарахування заробітної плати із додатками, реєстри податкових накладних, зареєстровані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » податкові накладні, звіт про суми нарахованої заробітної плати із додаткам, податкового розрахунку сум доходу, нарахованого на користь фізичних осіб, і сум отриманого з них податку, звітність з акцизного податку, інформацію щодо зареєстрованих РРО, документів щодо визнання вказаного підприємства ризиковим та включення до переліку ризикових; відомостей про «IP» адреси, з яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ) надсилала податкову звітність з моменту реєстрації по теперішній час; довідок щодо електронних скриньок, які використовувались для подачі електронної звітності до серверів ДПС України; повідомити чиїми електронними підписами підписувалась податкова звітність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ) від імені ОСОБА_5 , ОСОБА_4 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 за період часу з 26.09.2019 по теперішній час; документів щодо отримання ОСОБА_5 , ОСОБА_4 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 електронних цифрових підписів для підписання податкової звітності; повідомити чи відображено на теперішній час ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ) податкового кредиту на суму 175 303 478 грн. з оригіналами підтверджуючих документів.
Вивчивши матеріали додані до клопотання, приходжу до наступного.
Причиною виникнення бюджетного відшкодування з ПДВ є здійснення операцій з придбання цигарок в асортименті у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_2 ) та ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ) у лютому-грудні 2020 року в обсягах, що значно перевищують обсяги реалізації.
Крім цього, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) 13.11.2020 ІНФОРМАЦІЯ_2 включено до переліку платників, які відповідають критеріям ризиковості платника податку.
Разом з цим, переважна більшість податкових накладних на придбання тютюнових виробів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) зареєстровано у грудні-січні 2020 року, тобто після визнання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) ризиковим підприємством.
Незважаючи на придбання значної кількості тютюнових виробів, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) реалізацію товару за період діяльності не здійснювало.
Під час здійснення досудового розслідування, одержано копію акту
№2535/14-29-07-04/43261903 від 29.03.2021, проведення документальної позапланової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) щодо дотримання податкового законодавства при декларуванні за грудень 2020 року від`ємного значення з податку на додану вартість, у тому числі заявленого до відшкодування з бюджету.
За результатами проведення перевірки дотримання податкового законодавства при декларуванні за грудень 2020 року у Декларації від`ємного значення з ПДВ, у тому числі заявленого до відшкодування з бюджету, встановлено порушення платником податків (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), а саме: завищення суми ПДВ, яка підлягає бюджетному відшкодуванню за грудень 2020 року, на 175 303 478 грн.; встановлено відсутність реєстрації податкових накладних у Єдиному державному реєстрі податкових накладних на загальну суму податкового зобов`язання з податку на додатку вартість за грудень 2020 року, на 175 303 478 грн.
Таким чином отримання тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 необхідно для перевірки обставин штучне формування від`ємного значення з ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) по декларації з ПДВ за грудень 2020 року, із подальшим заявленням відшкодування з ПДВ із бюджету на розрахунковий рахунок підприємства, з метою заволодіння коштами у розмірі 175 303 478 грн., оригінали документів необхідні для проведення відповідних судових експертиз, отримана інформація має доказове значення, у зв`язку з чим вважаю необхідним клопотання задовольнити.
Керуючись ст. 164, 309 КПК України, -
Клопотання задовольнити, надати старшим слідчим в ОВС Слідчого управління Головного управління Національної поліції в Миколаївській області ОСОБА_3 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 ; старшим слідчим Слідчого управління Головного управління Національної поліції в Миколаївській області ОСОБА_10 , ОСОБА_11 ; слідчим Слідчого управління Головного управління Національної поліції в Миколаївській області ОСОБА_12 ; ОСОБА_13 ; заступнику начальника відділу Слідчого управління Головного управління Національної поліції в Миколаївській області ОСОБА_14 дозвіл на тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , яке розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , а саме до:
-листа ІНФОРМАЦІЯ_2 №256/7/13-97-04-05 від 05.02.2021 про здійснення виїзду та проведення перевірки складських приміщень, які використовувались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з додатками;
-пояснення ОСОБА_4 від 04.02.2021;
- податкової справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ), звітів щодо нерухомого майна (об`єктів оподаткування), відомостей про нарахування заробітної плати із додатками, реєстри податкових накладних, зареєстровані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » податкові накладні, звіт про суми нарахованої заробітної плати із додаткам, податкового розрахунку сум доходу, нарахованого на користь фізичних осіб, і сум отриманого з них податку, звітність з акцизного податку, інформацію щодо зареєстрованих РРО, документів щодо визнання вказаного підприємства ризиковим та включення до переліку ризикових;
-відомостей про «IP» адреси, з яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ) надсилала податкову звітність з моменту реєстрації по теперішній час;
-довідок щодо електронних скриньок, які використовувались для подачі електронної звітності до серверів ДПС України;
-інформації щодо того чиїми електронними підписами підписувалась податкова звітність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ) від імені ОСОБА_5 , ОСОБА_4 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 за період часу з 26.09.2019 по теперішній час;
-документів щодо отримання ОСОБА_5 , ОСОБА_4 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 електронних цифрових підписів для підписання податкової звітності.
- інформації щодо того чи відображено на теперішній час ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ) податкового кредиту на суму 175 303 478 грн. з оригіналами підтверджуючих документів.
Строк дії ухвали 60 днів. У разі відмови в наданні тимчасового доступу, слідчим суддею на підставі ст. 166 КПК України може бути наданий дозвіл на проведення обшуку.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1