Провадження № 1-кс/947/6158/22
УХВАЛА

04.07.2022 року слідчий суддя Київського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого слідчого відділу Одеського районного управління поліції №1 Головного управління Національної поліції в Одеській області ОСОБА_3 , в рамках кримінального провадження № 0000164 від 16.06.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

До Київського районного суду м. Одеси звернувся слідчий слідчого відділу Одеського районного управління поліції №1 Головного управління Національної поліції в Одеській області ОСОБА_3 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.
З клопотання слідчого вбачається, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2017 по 31.12.2020 не внесено до складу податкових зобов`язань з податку на ПДВ вартість реалізованих транспортно-експедиторських послуг з організації та забезпечення постачання послуг міжнародного перевезення вантажів, здійснення яких за межами території України не підтверджено відповідними документами та не зареєстровано відповідні податкові накладні, що призвело до заниження податку на прибуток підприємства у сумі 29 662 798 грн. та податку на додану вартість у сумі 36 683 326 грн., що є особливо великим розміром.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) взято на облік в контролюючих органах 03.03.2016 за № 24, знаходиться на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_2 , перебуває на системі оподаткування: податку на прибуток приватних підприємств; податку на доходи фізичних осіб, що сплачують податки агентами із доходів платника податку у вигляді заробітної плати; єдиного соціального внеску; військового збору та є платником податків на додану вартість від 01.07.2016, свідоцтво ПДВ № 200272465. Основним видом діяльності є 52.29 інші супровідні послуги при перевезеннях; допоміжними видами діяльності є 46.90 неспеціалізована оптова торгівля; 49.41 вантажні перевезення автомобільним транспортом; 52.21 послуги в галузі сухопутного транспорту.
За наявною інформацією службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) розроблена схема ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом невнесення до складу податкових зобов`язань з податку на ПДВ вартість реалізованих транспортно-експедиторських послуг з організації та забезпечення постачання послуг міжнародного перевезення вантажів, здійснення яких за межами території України не підтверджено відповідними документами та нездійснення належної реєстрації відповідних податкових накладних. В подальшому, не обліковані послуги реалізовуються за готівковий розрахунок без відображення у документах бухгалтерського обліку та податкової звітності, з метою мінімізації податкових зобов`язань з податку на додану вартість.
Так, відповідно до Акту про результати документальної планової виїзної перевірки товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 № 20606/15-32-07-01-17/40316451 від 22.09.2021, складеного посадовими особами ІНФОРМАЦІЯ_3 , встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2017 по 31.12.2020 в порушення вимог діючого податкового законодавства занизили податок на прибуток підприємства у сумі 29 662 798 грн. та податок на додану вартість у сумі 36 683 326 грн., яка підлягає сплаті до бюджету.
Вищезазначене свідчить, що фінансово-господарська діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) здійснюється поза правовим полем та спрямована на здійснення операцій, пов`язаних із отриманням податкової вигоди і ухилення оподаткування.

Враховуючи вищевикладене, існує реальна загроза нанесенню збитків державному бюджету України і по теперішній час та як наслідок ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежем), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку.

Викладені факти підтверджуються матеріалами кримінального провадження у повному обсязі, в тому числі Актом про результати документальної планової виїзної перевірки товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 № 20606/15-32-07-01-17/40316451 від 22.09.2021, складеного посадовими особами ІНФОРМАЦІЯ_3 , відповідно до змісту якого, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2017 по 31.12.2020 в порушення вимог діючого податкового законодавства занизили податок на прибуток підприємства у сумі 29 662 798 грн. та податок на додану вартість у сумі 36 683 326 грн., яка підлягає сплаті до бюджету.

Додатково встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зареєстроване як ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ за КВЕД 52.29 інші супровідні послуги при перевезеннях (основний), 49.41 вантажні перевезення автомобільним транспортом; 52.21 послуги в галузі сухопутного транспорту (номер запису про державну реєстрацію 0057440 від 02.03.2016), здійснює звітування за статистичними звітами до ІНФОРМАЦІЯ_4 .

На даний час виникла необхідність в отриманні належним чином завірених копій статистичної звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2017 року по теперішній час
Відомості в зазначених вище документах можливо використати як доказ, оскільки вони містять фактичні данні, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлять наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.
В судове засідання слідчий не з`явився, разом з тим слідчим до клопотання було долучено заяву, в якій вона просила розгляд клопотання проводити за її відсутності.
Вказані документи знаходяться у володінні посадових осіб ІНФОРМАЦІЯ_4 , що розташовано за адресою: АДРЕСА_1 та є можливість безповоротно їх змінити або знищити. З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення таких документів вважаю, що розгляд клопотання необхідно проводити без виклику осіб, у володінні яких знаходяться ці документи.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного переконання.
Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до приписів ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Враховуючи викладене, зокрема ту обставину, що отримати зазначені у клопотанні документи без застосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді тимчасового доступу до документів не можливо, оскільки вони містять інформацію важливу для кримінального провадження та для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в рамках кримінального провадження, зокрема для підтвердження події кримінального правопорушення та можливої причетності до його вчинення конкретних осіб, слідчий суддя приходить до переконання, що шляхом надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів може бути виконане завдання, для виконання якого сторона обвинувачення звертається з клопотанням, а потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи фізичних та юридичних осіб, про який йдеться в клопотанні.
На підставі вищевикладеного, враховуючи правове обґрунтування клопотання сторони обвинувачення, ту обставину, що документи мають значення для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування зазначеного кримінального провадження, самі по собі, так і в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в рамках даного кримінального провадження, слідчий суддя приходить до переконання про необхідність задоволення клопотання сторони обвинувачення.
Керуючись ст.ст. 159, 163-166 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого слідчого відділу Одеського районного управління поліції №1 Головного управління Національної поліції в Одеській області ОСОБА_3 задовольнити.
Зобов`язати співробітників та/або представників ІНФОРМАЦІЯ_4 , що розташовано за адресою: АДРЕСА_1 надати (забезпечити) слідчому слідчого відділу Одеського районного управління поліції №1 Головного управління Національної поліції в Одеській області ОСОБА_3 , а також іншим слідчим з числа слідчої групи по вказаному кримінальному провадженню, процесуальному керівнику у кримінальному провадженні - прокурору відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 , іншим процесуальним керівникам по вказаному кримінальному провадженню, іншим співробітникам Національної поліції України за дорученням слідчого, тимчасовий доступ до інформації та документів, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 , що розташовано за адресою: АДРЕСА_1 , а саме доступ до належним чином завірених копій статистичної звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2017 року по теперішній час, зокрема: звіти про експорт-імпорт послуг (9-ЗЕЗ квартальні); звіти про обсяги реалізованих послуг (1-послуги квартальні); звіти про заборгованість з оплати праці (3-борг місячні); звіти про структурне обстеження підприємства (2-підприємництво річні); звіти із праці (1-ПВ місячні); звіти із праці (1-ПВ квартальні); звіти про умови праці, пільги та компенсації за роботу зі шкідливими умовами праці (1-ПВ умови праці, один раз на два роки); інші статистичні звіти наявні в розпорядженні ІНФОРМАЦІЯ_4 від звітувальника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ); листів, заяв та інших статистичних документів, наданих на адресу ІНФОРМАЦІЯ_4 службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ); документів юридичної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з можливістю вилучення належним чином завірених копій вказаних документів.

Визначити строк дії ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів два місяці з дня постановлення ухвали
Попередити посадових осіб ІНФОРМАЦІЯ_4 , що розташовано за адресою: АДРЕСА_1 , що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених документів.
Ухвала оскарженню не підлягає, набирає законної сили після її постановлення.

Слідчий суддя ОСОБА_1