Справа № 686/8026/19
Провадження № 1-кс/686/4521/22
27 травня 2022 року м. Хмельницький
24.05.2022 року старший слідчий в особливо важливих справах відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого управління Головного управління Національної поліції в Хмельницькій області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду з клопотанням, погодженим процесуальним прокурором у кримінальному провадженні ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів які перебувають у володінні СК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), з можливістю вилучення їх копій.
З матеріалів кримінального провадження вбачається, що працівниками оперативного управління ГУ ДФС у Хмельницькій області зібрано матеріали щодо ймовірних фактів ухилення від сплати податків службовими особами ОК ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), за попередньою змовою зі службовими особами СК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), що призвело до ухилення від сплати податкових зобов`язань з податку на прибуток в особливо великих розмірах в сумі 4 133 147 гривень.
Також, ОСОБА_5 , будучи головою ряду житлово-будівельних кооперативів, діючи у тому числі повторно, за рахунок проведення безтоварних операцій із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та подачі завідомо неправдивої інформацію до ІНФОРМАЦІЯ_4 , а саме звіту про використання прибутків (доходів) неприбутковою організацією за 2015 рік, отримав податкову пільгу у формі звільнення від сплати податку на прибуток, внаслідок чого вчинив шахрайство з фінансовими ресурсами за відсутності ознак злочину проти власності.
Під час досудового розслідування кримінального провадження, з метою перевірки фактів вчинення кримінальних правопорушень, прийняття обґрунтованого та законного рішення, проведено значний обсяг слідчих (розшукових) дій: до матеріалів кримінального провадження долучено розширені відомості стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ПП « ОСОБА_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ПП « ОСОБА_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 »; проведено тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_12 , а саме: рішення №58 від 21.09.2016, висновку до рішення, протокол восьмої сесії ХМР, договори пайової участі, звіт про оцінку майна та інше; від ІНФОРМАЦІЯ_13 отримано копії декларацій про готовність об`єктів будівництва до експлуатації; накладено арешти на банківські рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ПП « ОСОБА_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ФОП ОСОБА_8 ; проведено тимчасовий доступ до речей та документів та розкриття банківської таємниці ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » по розрахункових рахунках відкритих в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_14 »; проведено тимчасовий доступ до речей та документів та розкриття банківської таємниці ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » по розрахункових рахунках відкритих в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 »; проведено тимчасовий доступ до речей та документів та розкриття банківської таємниці ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » по розрахункових рахунках відкритих в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_16 »; проведено тимчасовий доступ до речей та документів та розкриття банківської таємниці ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » по розрахункових рахунках відкритих в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_17 »; проведено тимчасовий доступ до речей та документів та розкриття банківської таємниці ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » по розрахункових рахунках відкритих в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_17 »; проведено тимчасовий доступ до речей та документів та розкриття банківської таємниці ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » по розрахункових рахунках відкритих в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_17 »; до матеріалів кримінального провадження приєднано розширену інформацію щодо службових осіб, наявних банківських рахунків, засновників, місця реєстрації 30 ЖБК та 11 СГД, а також інформацію про наявність нерухомого майна; допитано гр. ОСОБА_9 з приводу причетності до діяльності ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_18 », останній в своїх показах повідомив, що до діяльності підприємства не мав відношення, а зареєстрував на прохання своєї знайомої ОСОБА_10 ; проведення 10 тимчасових доступів з метою розкриття банківської таємниці по підприємствам групи компаній « ІНФОРМАЦІЯ_19 »; проведено тимчасовий доступ та розкрито банківську таємницю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » по розрахункових рахунках, які відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_20 »; проведено тимчасовий доступ та розкрито банківську таємницю ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_21 » по розрахункових рахунках, які відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_22 »; проведено тимчасовий доступ та розкрито банківську таємницю ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_21 » по розрахункових рахунках, які відкриті в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_23 »; проведено тимчасовий доступ та розкрито банківську таємницю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » по розрахункових рахунках, які відкриті в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_24 »; проведено тимчасовий доступ та розкрито банківську таємницю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » по розрахункових рахунках, які відкриті в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_24 »; проведено тимчасовий доступ та розкрито банківську таємницю ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » по розрахункових рахунках, які відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_25 »; проведено тимчасовий доступ та розкрито банківську таємницю ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_21 » по розрахункових рахунках, які відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_25 »; проведено тимчасовий доступ та розкрито банківську таємницю ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_21 » по розрахункових рахунках, які відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_26 »; проведено тимчасовий доступ та розкрито банківську таємницю ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » по розрахункових рахунках, які відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_26 »; проведено тимчасовий доступ та розкрито банківську таємницю ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_6 » по розрахункових рахунках, які відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_26 »; проведено тимчасовий доступ та розкрито банківську таємницю ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_6 » по розрахункових рахунках, які відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_22 »; проведено тимчасовий доступ та розкрито банківську таємницю ПП « ОСОБА_7 » по розрахункових рахунках, які відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_17 »; проведено тимчасовий доступ та розкрито банківську таємницю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » по розрахункових рахунках, які відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_22 »; проведено тимчасовий доступ та розкрито банківську таємницю ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_6 » по розрахункових рахунках, які відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_25 »; проведено тимчасовий доступ та розкрито банківську таємницю ФОП ОСОБА_8 по розрахункових рахунках, які відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_26 »; проведено тимчасовий доступ та розкрито банківську таємницю ПП « ОСОБА_6 » по розрахункових рахунках, які відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_27 »; допитано посадових осіб та депутатів ІНФОРМАЦІЯ_12 , а саме ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 з приводу прийняття рішення про передачу в комунальну власність спортивно-оздоровчого комплексу (басейну) в рахунок погашення пайових внесків на розвиток ІТСІ; допитано як свідка ОСОБА_5 , який в своїх показах вказав, що в період з 2015 року по теперішній час являється головою ОК « ІНФОРМАЦІЯ_28 » та одноособово виконує організаційно-розпорядчі функції, як керівник підприємства; допитано як свідка гр. ОСОБА_21 , яка працювала на посаді юриста ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » та здійснювала підготовку документів щодо передачі в комунальну власність спортивно-оздоровчого комплексу з плавальним басейном, остання відмовилась надавати покази; допитано як свідка гр. ОСОБА_22 , який в період 2014-2016 років являвся директором ПП « ОСОБА_7 ». В своїх показах останній повідомив, що являвся директором підприємства, але діяльності не здійснював, підписував первинні документи, які йому надавались невідомими особами; проведено 12 тимчасових доступів до первинних документів, які перебувають у володінні гр. ОСОБА_8 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », гр. ОСОБА_23 , ПП « ОСОБА_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » - ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ПП « ОСОБА_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » щодо проведених фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » по купівлі-продажу майнових прав на спортивно-розважальний комплекс з плавальним басейном по АДРЕСА_2 . За результатами проведених процесуальних дій не отримано зазначені документи в зв`язку з їх відсутністю у володільців; проведено допити службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », гр. ОСОБА_8 , гр. ОСОБА_23 , ПП « ОСОБА_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » - ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ПП « ОСОБА_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » щодо проведених фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » по купівлі-продажу майнових прав на спортивно-розважальний комплекс з плавальним басейном по АДРЕСА_2 . За результатами проведених процесуальних дій не отримано зазначені документи в зв`язку з їх відсутністю у володільців. Останні в своїх показах повідомили, що операціями з купівлі-продажу майнових прав на спортивно-розважальний комплекс з плавальним басейном по АДРЕСА_2 , займались представники ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », деталі проведених операцій їм не відомі; допитано гр. ОСОБА_24 , який являється засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 »), який в своїх показах вказав, що відношення до діяльності вказаного підприємства він не має, про те ким здійснювались дії щодо перереєстрації на його ім`я підприємства йому не відомо; проведено тимчасовий доступ до реєстраційних документів ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_21 », які перебували у володінні ІНФОРМАЦІЯ_30 ; проведено тимчасовий доступ до документів та розкрито банківську таємницю ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_21 » по розрахункових рахунках, які відкриті та обслуговуються в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_26 »; проведено тимчасовий доступ до документів та розкрито банківську таємницю ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_21 » по розрахункових рахунках, які відкриті та обслуговуються в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_31 »; проведено тимчасовий доступ до документів та розкрито банківську таємницю ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_21 » по розрахункових рахунках, які відкриті та обслуговуються в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_25 »; проведено тимчасовий доступ до документів та розкрито банківську таємницю ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_21 » по розрахункових рахунках, які відкриті та обслуговуються в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_32 »; допитано колишнього директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ОСОБА_25 щодо обставин реалізації майнових прав на спортивно-розважальний комплекс з плавальним басейном по АДРЕСА_2 ; отримано висновок судової економічної експертизи від ІНФОРМАЦІЯ_33 та долучено до матеріалів кримінального провадження; 31.01.2022 призначено судову економічну експертизу на підтвердження висновку аналітичного дослідження від 27.06.2019 ІНФОРМАЦІЯ_34 щодо ОК ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » а також, проведено інші слідчі (розшукові) дії з метою встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення.
У зв`язку з набранням чинності окремими положеннями Закону України «Про Бюро економічної безпеки України» від 28.01.2021 № 1150-IX у частині позбавлення повноважень слідчих підрозділів органів ДФС України на здійснення досудового розслідування кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 216 КПК України, 24.09.2021 заступником керівника обласної прокуратури на підставі ч. 5 ст. 36 КПК України здійснення подальшого досудового розслідування кримінального провадження доручено слідчим слідчого управління ГУНП в Хмельницькій області.
07.10.2021 здійснення подальшого досудового розслідування кримінального провадження доручено старшому слідчому в ОВС відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності ІНФОРМАЦІЯ_35 ОСОБА_3 .
Згідно з розпорядженням Кабінету Міністрів України № 1493-р від 24.11.2021 «Про початок діяльності Бюро економічної безпеки» з 25.11.2021 ІНФОРМАЦІЯ_36 розпочало свою діяльність, правові засади якої, зокрема право на проведення досудового розслідування, визначено Законом України від 17.11.2021 № 1888-ІX.
Згідно з вимогами пункту 1 частини 3 статті 216 КПК України детективи органів Бюро економічної безпеки України здійснюють досудове розслідування кримінальних правопорушень, передбачених статтями 199, 200, 203-2, 204, 205-1, 206, 212, 212-1, 218-1, 219, 220-1, 220-2, 222, 222-1, 223-1, 224, 229, 231, 232, 232-1, 232-2, 233 КК України.
У зв`язку з викладеним, 29.12.2021 процесуальним прокурором визначено підслідність та доручено здійснення досудового розслідування детективам центрального апарату ІНФОРМАЦІЯ_36 .
Постановою першого заступника Генерального прокурора ОСОБА_26 від 11.01.2022 здійснення досудового розслідування кримінального провадження доручено слідчим слідчого управління ГУНП в Хмельницькій області.
12.01.2022 здійснення подальшого досудового розслідування кримінального провадження доручено старшому слідчому в ОВС відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності ІНФОРМАЦІЯ_35 ОСОБА_3 .
Відповідно до висновку аналітичного дослідження № 30/22-01-16-07-30/39594818 від 27.06.2019 «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності Обслуговуючий Кооператив Житлово-Будівельний Кооператив « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ПН НОМЕР_2 , з питань дотримання вимог податкового законодавства України за період з 01.01.2015 по 31.12.2018», що був проведений ІНФОРМАЦІЯ_34 , виявлено порушення пп. 133.4.3 п. 133.4 ст. 133, пп. 140.5.10, 140.5.9 п. 140.5 ст. 140 Податкового кодексу України в результаті чого занижено податок на прибуток за період з 01.01.2015 по 31.12.2018 в загальній сумі 4 133 147 грн., в тому числі: в 2015 році 205 650 грн., в 2016 році 969 525 грн., в 2017 році 1 587 200 грн., в 2018 році 1 370 772 грн.
На підставі вищевикладеного, в ході досудового розслідування виникла необхідність у документальному підтвердженні або спростуванні розмірів допущених порушень, викладених у акті ревізії, заподіяної майнової шкоди (збитків) та встановлення розмірів майнової шкоди (збитків), дослідження інших питань, які потребують спеціальних знань у галузях економіки, бухгалтерського і податкового обліку та звітності.
25 березня 2022 року призначено судову економічну експертизу на підтвердження вказаних вище порушень, виконання якої доручено судовим експертам ІНФОРМАЦІЯ_37 , яка на даний час перебуває на виконанні.
05 квітня 2022 року до канцелярії слідчого управління ГУНП в Хмельницькій області надійшло клопотання судового експерта ІНФОРМАЦІЯ_37 про надання додаткових документів, необхідних для завершення вказаної економічної експертизи, а саме: договори безповоротної фінансової допомоги, укладені з СК « ІНФОРМАЦІЯ_1 », договір № 132/05-15 від 10.05.2015, договір № 20/03/2017 від 20.03.2017, реєстрів бухгалтерського обліку ОК ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_2 », в яких відображено стан розрахунків між ОК ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та СК « ІНФОРМАЦІЯ_1 », відповідно до вищезазначених договорів за період з 01.01.2015 до 31.12.2018; документів, що підтверджують або спростовують членство СК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у ОК ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у статусі «члена», «учасника», «асоційованого члена» кооперативу, чи у іншому статусі, звітів про використання доходів (прибутків) неприбуткової організації ОК ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за 2017 та 2018 роки.
Таким чином, з метою встановлення обставин, що підлягають доказуванню згідно ст. 91 КПК України, здобуття доказів і встановлення фактів, що мають значення для повного швидкого, та неупередженого розслідування даного кримінального провадження відповідно до ст. 2 КПК України, встановлення та перевірки зв`язків між учасниками кримінального провадження, перебування вказаних осіб на момент скоєння злочину, перевірки оперативної інформації УСР в Хмельницькій області щодо причетності зазначених та інших осіб, та прийняття з даного приводу процесуальних рішень, виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до завірених копій документів, які перебувають у володінні СК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), а саме: документів, які стосуються проведення розрахунків господарських операцій упродовж 2014-2022 років з СК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 , документів, які спростовують або підтверджують участь СК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 у складі ОК ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_2 »,код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 у статусі «члена», «учасника», «асоційованого члена» кооперативу, чи у іншому статусі, а також перелік усіх членів (асоційованих членів, пайовиків) ОК ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_2 »,код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 , - із правом їх подальшого вилучення, оскільки вказані документи можуть мати суттєве доказове значення для встановлення обставин вказаного кримінального провадження та можуть бути використані як докази на підставі подальшого безпосереднього дослідження яких, залежить прийняття кінцевого рішення у вказаному провадженні.
Слідчий в судове засідання не з`явився, проте в клопотанні міститься прохання про проведення розгляду даного клопотання без його участі.
Вивчивши надані матеріали, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.
Слідчим наведено підстави, передбачені ч.2, 5 ст.163 КПК України, зокрема, що документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику особи, у володінні якої знаходяться вказані документи.
Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, в зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки іншими способами встановити та довести обставини, які передбачається з`ясувати за допомогою цих документів, неможливо.
Керуючись ст.ст.163, 164 КПК України,-
Клопотання старшого слідчого в особливо важливих справах відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого управління Головного управління Національної поліції в Хмельницькій області ОСОБА_3 задовольнити.
Надати дозвіл слідчому відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУ НП в Хмельницькій області капітану поліції ОСОБА_3 на здійснення тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні СК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), а саме: документів, які стосуються проведення розрахунків господарських операцій упродовж 2014-2022 років з СК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 , документів, які спростовують або підтверджують участь СК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 у складі ОК ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_2 »,код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 у статусі «члена», «учасника», «асоційованого члена» кооперативу, чи у іншому статусі, а також перелік усіх членів (асоційованих членів, пайовиків) ОК ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_2 »,код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 з можливістю ознайомитися з ними та здійснити вилучення їх копії.
Службовим особам СК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) забезпечити тимчасовий доступ та надати можливість отримати вищезазначені документи.
Ухвала діє по 25 липня 2022 року.

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Хмельницького

міськрайонного суду ОСОБА_1