Справа № 761/7564/22
Провадження № 1-кс/761/4284/2022
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 квітня 2022 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю: прокурора ОСОБА_3 , представника власника майна ТОВ «Демурінський гірничо-збагачувальний комбінат» - адвоката ОСОБА_4

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві

клопотання прокурора у кримінальному провадженні прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням кримінальних правопорушень, що посягають на функціонування економіки держави, Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 про арешт майна у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000001 від 10 березня 2022 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

26 квітня 2022 року прокурор у кримінальному провадженні прокурор відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням кримінальних правопорушень, що посягають на функціонування економіки держави, Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м.Києва з клопотанням у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000001 від 10 березня 2022 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про арешт майна ТОВ «Демурінський гірничо-збагачувальний комбінат» (), шляхом заборони відчуження, розпорядження та користування цим майном, а саме:

- трактор колісний (ідентифікатор об`єкта оподаткування № 70301316, взято на облік 14.01.2022, місцезнаходження об`єкта: Україна, Днiпропетровська обл., Василькiвський район, с. Новоандрiївка, вулиця Гагаріна, буд. 2/а);

- трактор колісний (ідентифікатор об`єкта оподаткування № 70301317, взято на облік 14.01.2022, місцезнаходження об`єкта: Україна, Днiпропетровська обл., Василькiвський район, с. Новоандрiївка, вулиця Гагаріна, буд. 2/а);

- трактор колісний (ідентифікатор об`єкта оподаткування № 70301318, взято на облік 14.01.2022, місцезнаходження об`єкта: Україна, Днiпропетровська обл., Василькiвський район, с. Новоандрiївка, вулиця Гагаріна, буд. 2/а);

- ангар (ідентифікатор об`єкта оподаткування № 4600005, взято на облік 17.01.2022, місцезнаходження об`єкта: Україна, Днiпропетровська обл., Василькiвський район, с. Новоандрiївка, вулиця Гагаріна, буд. 2/а);

- бочка/резервуар (ідентифікатор об`єкта оподаткування № 9300002, взято на облік 03.03.2020, місцезнаходження об`єкта: Україна, Днiпропетровська обл., Межiвський район, смт. Демурине (Межова), вулиця Котлярської, буд. 21);

- бочка/резервуар (ідентифікатор об`єкта оподаткування № 9300001, взято на облік 03.03.2020, місцезнаходження об`єкта: Україна, Днiпропетровська обл., Межiвський район, смт. Демурине (Межова), вулиця Котлярської, буд. 21);

- виробнича ділянка/майновий комплекс (ідентифікатор об`єкта оподаткування № 58700017, взято на облік 14.01.2022, місцезнаходження об`єкта: Україна, Днiпропетровська обл., Межiвський район, смт. Демурине, вулиця Котлярської, буд. 21);

- адміністрація/приміщення (ідентифікатор об`єкта оподаткування № 4200020, взято на облік 14.01.2022, місцезнаходження об`єкта: Україна, Днiпропетровська обл., Межiвський район, смт. Демурине, вулиця Котлярської, буд. 21);

- виробнича ділянка/ділянка (ідентифікатор об`єкта оподаткування № 58700007, взято на облік 14.01.2022, місцезнаходження об`єкта: Україна, Днiпропетровська обл., Межiвський район, смт. Демурине, вулиця Котлярської, буд. 21);

- транспортний засіб марки «КРАЗ 6510» (державний номерний знак « НОМЕР_1 », номер шасі НОМЕР_2 , тип: вантажний/самоскид-С);

- транспортний засіб марки «КРАЗ 6510» (державний номерний знак « НОМЕР_3 », номер шасі НОМЕР_4 , тип: вантажний/самоскид-С);

- транспортний засіб марки «КРАЗ 6510» (державний номерний знак « НОМЕР_5 », номер шасі НОМЕР_6 , тип: вантажний/самоскид-С);

- транспортний засіб марки «КРАЗ 6510» (державний номерний знак « НОМЕР_7 », номер шасі НОМЕР_8 , тип: вантажний/самоскид-С);

- транспортний засіб марки «КРАЗ 6510» (державний номерний знак « НОМЕР_9 », номер шасі НОМЕР_10 , тип: вантажний/самоскид-С);

- транспортний засіб марки «КРАЗ 6510» (державний номерний знак « НОМЕР_11 », номер шасі НОМЕР_12 , тип: вантажний/самоскид-С);

- транспортний засіб марки «ПАЗ 32053-07» (державний номерний знак « НОМЕР_13 », номер шасі НОМЕР_14 , тип: бус-D);

- транспортний засіб марки «Chevrolet Lacetti NF196» (державний номерний знак « НОМЕР_15 », номер шасі НОМЕР_16 , тип: легковий седан-В);

- транспортний засіб марки «ВАЗ 2121» (державний номерний знак « НОМЕР_17 », номер шасі НОМЕР_18 , тип: легковий універсал-В);

- транспортний засіб марки «МАЗ 533702-246 КТА16» (державний номерний знак « НОМЕР_19 », номер шасі НОМЕР_20 , тип: вантажний/автокран);

- транспортний засіб марки «ВАЗ 21043» (державний номерний знак « НОМЕР_21 », номер шасі НОМЕР_22 , тип: легковий універсал-В);

- транспортний засіб марки «ВАЗ 21043» (державний номерний знак « НОМЕР_23 », номер шасі НОМЕР_24 , тип: легковий універсал-В);

- транспортний засіб марки «ЗАЗ 110557» (державний номерний знак « НОМЕР_25 », номер шасі НОМЕР_26 , тип: легковий пікап-В).

Клопотання прокурора обґрунтовано тим, що в провадженні другим відділом детективів захисту економіки у фіскальній сфері Бюро економічної безпеки України знаходяться матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000001 від 10 березня 2022 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України. Процесуальне керівництво у вказаному кримінальному провадженні здійснюється Офісом Генерального прокурора.

Досудовим розслідуванням кримінального провадження встановлено, що ОСОБА_5 , будучи з січня 2020 року по теперішній час директором та головним бухгалтером Товариства з обмеженою відповідальністю «Демурінський гірничо-збагачувальний комбінат» () (далі ТОВ «Демурінський ГЗК» або Товариство), зареєстроване за адресою: Дніпропетровська область, Васильківський район, село Новоандріївка, вулиця Гагаріна, будинок 2-А, кв. (офіс) 4, яке перебуває на податковому обліку в ГУ ДПС у Дніпропетровській області, Васильківська ДПІ (Васильківський район), виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції керівника ТОВ «Демурінський ГЗК», і, таким чином, являючись службовою особою суб`єкта підприємницької діяльності, підозрюється у вчиненні умисного ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, вчиненого за попередньою змовою групою осіб, за наступних обставин.

Так, на ОСОБА_5 як на службову особу директора ТОВ «Демурінський ГЗК» відповідно до п. п. 3, 6 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» покладено обов`язок створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів, а також відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах.

Таким чином, ОСОБА_5 , перебуваючи на посаді директора ТОВ «Демурінський ГЗК», будучи керівником та головним бухгалтером, тобто службовою особою цього підприємства, маючи при цьому владні повноваження, передбачені внутрішніми нормативними актами підприємства та законодавчими актами України, відповідно до ч. 3 ст. 18 КК України виконував організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, зокрема пов`язані з нарахуванням та своєчасною сплатою податків підприємством та з подачею достовірних документів податкової звітності від імені ТОВ «Демурінський ГЗК».

Однак, ОСОБА_5 , у період не пізніше жовтня 2020 року при невстановлених слідством обставинах вступив у злочинну змову із невстановленими особами, з якими спільно розробив план та детальну схему вчинення кримінального правопорушення щодо ухилення від сплати податків, та, діючи із такими особами за попередньою змовою, свідомо ігноруючи власні обов`язки службової особи ТОВ «Демурінський ГЗК», у період з січня по грудень 2021 року, вчинив умисне ухилення від сплати податку на прибуток підприємств у особливо великих розмірах, що входять у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, шляхом заниження ціни реалізації продукції Товариства та відповідно заниження прибутку, суб`єктивно усвідомлюючи, що об`єктом оподаткування є прибуток із джерелом походження з України та за її межами, а базою оподаткування податку на прибуток підприємств є грошове вираження об`єкту оподаткування.

Відтак, в невстановлений досудовим розслідуванням день, час та місце, але не пізніше жовтня 2020 року у директора ТОВ «Демурінський ГЗК» ОСОБА_5 спільно з невстановленими особами виник злочинний умисел спрямований на умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку.

З цією метою ОСОБА_5 , за попередньою змовою з невстановленими особами, у період з жовтня 2020 року по січень 2021 року, прийнято рішення про використання компанії-нерезидента « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (Австрія), з якою останнім документально оформлено господарські відносини для надання видимості ведення звичайної зовнішньоекономічної господарської діяльності з постачання товару титановмісної сировини, а саме: ільменітових, рутилових, цирконових, дістенсіліманітового та ставролітового концентратів за умисно заниженою вартістю, для досягнення злочинною мети у вигляді зменшення розміру обов`язкових платежів (податку на прибуток підприємств) до Державного бюджету України.

Реалізовуючи спільний із невстановленими особами злочинний умисел, за раніше розробленим злочинним планом, переслідуючи корисливі мотиви і мету умисного ухилення від сплати податків, та усвідомлюючи суспільну небезпечність свого діяння і бажаючи настання суспільно небезпечних наслідків у виді фактичного ненадходження коштів до бюджету в особливо великих розмірах, ОСОБА_5 за невстановлених обставин як директором ТОВ «Демурінський ГЗК» укладено ряд контрактів з компанією-нерезидентом « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (Австрія) з поставки на адресу останньої ільменітових, рутилових, цирконових, дістенсіліманітових та ставролітових концентратів за цінами нижчими від середньозваженої фактурної вартості на подібну сировину, а саме: контракт № 2020-10/02 від 02.10.2020 на поставку цирконового концентрату марки КЦП, ціна за контрактом 1150/1160 доларів США (без піддонів / на піддонах) за метричну тонну, загальною кількістю 3500 тонн; контракт № 04/11-20 от 04.11.2020 на поставку рутилового концентрату, ціна за контрактом 1100/1110 доларів США (без палет / на палетах) за метричну тонну, загальною кількістю 5000 тонн; контракт № 06/11-20 от 06.11.2020 на поставку ільменітового концентрату, ціна за контрактом 205 доларів США за метричну тонну, загальною кількістю 20 000 тонн; контракт № 12/01-21 от 12.01.2021 на поставку цирконового концентрату марки КЦП, ціна за контрактом 1250/1260 доларів США (без піддонів / на піддонах) за метричну тонну, загальною кількістю 1000 тонн.

Продовжуючи реалізацію спільного злочинного умислу, спрямованого на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, не відступаючи від своїх злочинних намірів, ОСОБА_5 за невстановлених обставин як директор ТОВ «Демурінський ГЗК» уклав додаткові угоди до контракту від 04.11.2020 № 04/11-20 з компанією-нерезидентом « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (Австрія), зокрема: № 3 від 12.04.2021, № 4 від 13.04.2021, № 5 від 14.04.2021, № 6 від 15.04.2021, № 12 від 09.09.2021, у яких сторони погодили зміну ціни за товар з 1100/1110 доларів США до 1200/1210 доларів США за метричну тонну.

В той же час, ОСОБА_5 , усвідомлюючи середньозважену фактурну вартість згаданих товарів, реалізація яких від ТОВ «Демурінський ГЗК» документально здійснювалась на адресу компанії-нерезидента « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (Австрія) за вищевказаними контрактами та угодами, діючи за попередньою змовою з невстановленими особами, з метою заниження податку на прибуток підприємства, умисно вніс до цих контрактів та угод занижену вартість ціни реалізації такої продукції, достовірно розуміючи вимоги законодавства, зокрема порядок обліку валових доходів підприємства, складання податкової звітності та підстави для внесення відомостей у декларації з податку на прибуток підприємства.

Так, у період з 11.01.2021 по 30.12.2021 ТОВ «Демурінський ГЗК» на підставі вказаних контрактів та додаткових угод до них з «OSTTOR Beteiligungs-und Handelsgesellschaft mbH» здійснено реалізацію ільменітових, рутилових, цирконових, дістенсіліманітових та ставролітових концентратів шляхом їх експорту за межі митного кордону України на загальну суму 400 151 414,72 грн (чотириста мільйонів сто п`ятдесят одна тисяча чотириста чотирнадцять гривень 72 копійок), що на 56 591 323,82 грн (п`ятдесят шість мільйонів п`ятсот дев`яносто одна тисяча триста двадцять три гривні 82 копійок) нижче середньозваженої фактурної вартості цієї продукції за 2021 рік.

В результаті умисного заниження директором ТОВ «Демурінський ГЗК» ОСОБА_5 за попередньою змовою з невстановленими особами фактичної ціни реалізації вказаної продукції показникам середньозваженої фактурної вартості за 2021 рік підприємством занижено фінансовий результат до оподаткування за 2021 рік на загальну суму 56 591 323,82 грн (п`ятдесят шість мільйонів п`ятсот дев`яносто одна тисяча триста двадцять три гривні 82 копійок), що призвело до заниження податку на прибуток у вказаний звітний період у сумі 10 186 438 грн (десять мільйонів сто вісімдесят шість тисяч чотириста тридцять вісім гривень).

Таким чином, директор ТОВ «Демурінський ГЗК» ОСОБА_5 , за попередньою змовою з невстановленими особами, шляхом заниження ціни реалізації продукції, що була експортована у період з 11.01.2021 по 30.12.2021, діючи в порушення вимог п. п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, п. 135.1 ст. 135 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VІ (зі змінами та доповненнями), умисно занизив прибуток підприємства за 2021 рік та, як наслідок, розмір податку на прибуток підприємства за вказаний звітний період, що призвело до ненадходження до Державного бюджету України коштів у сумі 10 186 438 грн (десять мільйонів сто вісімдесят шість тисяч чотириста тридцять вісім гривень), що згідно з приміткою до ст. 212 КК України є особливо великим розміром, оскільки вказана сума в сім тисяч і більше разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Таким чином, ОСОБА_5 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 Кримінального кодексу України, а саме в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, вчиненому за попередньою змовою групою осіб.

22.04.2022 ОСОБА_5 за цим фактом повідомлено про підозру в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, вчиненому за попередньою змовою групою осіб, тобто вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Зокрема досудовим розслідуванням установлено, що у 2021 році 100% всієї продукції ТОВ «Демурінський гірничо-збагачувальний комбінат» постачалося на адресу оффшорної компанії «Osttor Beteiligungs-und Handelsgesellschaft mbH» (Австрія).

У подальшому отриману за заниженими цінами продукцію, компанія « ІНФОРМАЦІЯ_1 » реалізувала за ринковими цінами, отримуючи надприбуток у вигляді різниці між закупівельною ціною та ціною реалізації.

Водночас, транспортування сировини здійснювалося від ТОВ «Демурінський гірничо-збагачувальний комбінат» не на адресу компанії « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а безпосередньо до вантажоодержувачів, які у переважній більшості є відомими іноземними компаніями у титановій, хімічній та машинобудівній галузях.

Зокрема, згідно з даними отриманими від Державної митної служби України, вантажоодержувачами продукції ТОВ «Демурінський гірничо-збагачувальний комбінат» були, в тому числі, підприємства Російської Федерації та Республіки Білорусь, зокрема: ООО ЭСАБ, филиал в г.Тюмень (Росія), ТОВ "Магнитогорский электродный завод" (Росія), LLC "ESAB" in Saint-Petersburg (Росія), ПАТ "Ключевский завод ферросплавов" (Росія), ООО "Белоярская фабрика асбокартонных изделий" (Росія), ООО Компания "Мария-Трэйд" (Росія), АО "Подольские огнеупоры" (Росія), ООО "Судиславский завод сварочных материалов" (Росія), ООО "Радиал групп регион" (Росія), ООО "ПК ЛИТПРОМ" (Росія), ООО "Южный Таможенный Представитель" (Росія), ООО "ГАММА-СЕРВИС" (Росія), ООО "Торговый Дом Регионпромсервис" (Росія), ОАО "ЧТПЗ"(Росія), ООО "Светлогорский завод сварочных электродов" (Білорусь), ООО "ОЛИВЕР" (Білорусь), ОАО "КЕРАМИН"(Білорусь) та інші.

Відповідно до відомостей наявних у автоматизованій інформаційній системі ДПС України «Податковий блок», ТОВ «Демурінський гірничо-збагачувальний комбінат» перебуває на обліку в ГУ ДПС у Дніпропетровській області, основним видом діяльності є добування руд інших кольорових металів, керівник та головний бухгалтер ОСОБА_5 , засновник Компанія «Лімпреза Лімітед», Кіпр (сума внеску в статутний фонд 13 560 060 грн. 100 %), кінцевий бенефіціарний власник ОСОБА_6 (громадянин Російської Федерації).

Відповідно до даних, отриманих з загальнодоступних джерел ОСОБА_6 є членом ради директорів російської металургійної компанії ПАТ «Корпорація ВСМПО-АВІСМА», яка виробляє титан і вироби з нього і є найбільшим в світі виробником титану. Входить до складу російської держкорпорації «Ростех». (дані доступні за посиланнями ІНФОРМАЦІЯ_2

24.06.2021 указом Президента України № 266/2021 введено в дію рішення Ради національної безпеки і оборони України від 18 червня 2021 року «Про застосування персональних спеціальних економічних та інших обмежувальних заходів (санкцій)» про безстрокові санкції проти генерального директора держкорпорації «Ростех», голови ради директорів корпорації «ВСМПО-АВІСМА» ОСОБА_7 та аналогічний пакет санкцій терміном безстроково застосовується проти заступника голови ради директорів корпорації «ВСМПО-АВІСМА» ОСОБА_8 .

Проти ОСОБА_9 та ОСОБА_10 застосовується пакет санкцій, який передбачає блокування активів, обмеження торговельних операцій, повне припинення транзиту ресурсів, польотів і перевезень територією України, запобігання виведенню капіталів за межі України, призупинення виконання економічних і фінансових зобов`язань, анулювання або призупинення дії спеціальних дозволів на користування надрами.

Ґрунтуючись на вищевикладеному, є всі підстави вважати, що ТОВ «Демурінський гірничо-збагачувальний комбінат», «Osttor Beteiligungs-und Handelsgesellschaft mbH» (Австрія) та «Limpieza limited» (Кіпр) є пов`язаними підприємствами, а їх дії щодо реалізації титанової сировини за умисно заниженими цінами заздалегідь обумовлені і є такими, що спрямовані на мінімізацію податкових зобов`язань для ТОВ «Демурінський гірничо-збагачувальний комбінат».

У ході досудового розслідування, відповідно до відомостей у автоматизованій інформаційній системі ДПС України, встановлено що у власності ТОВ «Демурінський гірничо-збагачувальний комбінат» перебуває наступне майно:

- трактор колісний (ідентифікатор об`єкта оподаткування № 70301316, взято на облік 14.01.2022, місцезнаходження об`єкта: Україна, Днiпропетровська обл., Василькiвський район, с. Новоандрiївка, вулиця Гагаріна, буд. 2/а);

- трактор колісний (ідентифікатор об`єкта оподаткування № 70301317, взято на облік 14.01.2022, місцезнаходження об`єкта: Україна, Днiпропетровська обл., Василькiвський район, с. Новоандрiївка, вулиця Гагаріна, буд. 2/а);

- трактор колісний (ідентифікатор об`єкта оподаткування № 70301318, взято на облік 14.01.2022, місцезнаходження об`єкта: Україна, Днiпропетровська обл., Василькiвський район, с. Новоандрiївка, вулиця Гагаріна, буд. 2/а);

- ангар (ідентифікатор об`єкта оподаткування № 4600005, взято на облік 17.01.2022, місцезнаходження об`єкта: Україна, Днiпропетровська обл., Василькiвський район, с. Новоандрiївка, вулиця Гагаріна, буд. 2/а);

- бочка/резервуар (ідентифікатор об`єкта оподаткування № 9300002, взято на облік 03.03.2020, місцезнаходження об`єкта: Україна, Днiпропетровська обл., Межiвський район, смт. Демурине (Межова), вулиця Котлярської, буд. 21);

- бочка/резервуар (ідентифікатор об`єкта оподаткування № 9300001, взято на облік 03.03.2020, місцезнаходження об`єкта: Україна, Днiпропетровська обл., Межiвський район, смт. Демурине (Межова), вулиця Котлярської, буд. 21);

- виробнича ділянка/майновий комплекс (ідентифікатор об`єкта оподаткування № 58700017, взято на облік 14.01.2022, місцезнаходження об`єкта: Україна, Днiпропетровська обл., Межiвський район, смт. Демурине, вулиця Котлярської, буд. 21);

- адміністрація/приміщення (ідентифікатор об`єкта оподаткування № 4200020, взято на облік 14.01.2022, місцезнаходження об`єкта: Україна, Днiпропетровська обл., Межiвський район, смт. Демурине, вулиця Котлярської, буд. 21);

- виробнича ділянка/ділянка (ідентифікатор об`єкта оподаткування № 58700007, взято на облік 14.01.2022, місцезнаходження об`єкта: Україна, Днiпропетровська обл., Межiвський район, смт. Демурине, вулиця Котлярської, буд. 21);

- транспортний засіб марки «КРАЗ 6510» (державний номерний знак « НОМЕР_1 », номер шасі НОМЕР_2 , тип: вантажний/самоскид-С);

- транспортний засіб марки «КРАЗ 6510» (державний номерний знак « НОМЕР_3 », номер шасі НОМЕР_4 , тип: вантажний/самоскид-С);

- транспортний засіб марки «КРАЗ 6510» (державний номерний знак « НОМЕР_5 », номер шасі НОМЕР_6 , тип: вантажний/самоскид-С);

- транспортний засіб марки «КРАЗ 6510» (державний номерний знак « НОМЕР_7 », номер шасі НОМЕР_8 , тип: вантажний/самоскид-С);

- транспортний засіб марки «КРАЗ 6510» (державний номерний знак « НОМЕР_9 », номер шасі НОМЕР_10 , тип: вантажний/самоскид-С);

- транспортний засіб марки «КРАЗ 6510» (державний номерний знак « НОМЕР_11 », номер шасі НОМЕР_12 , тип: вантажний/самоскид-С);

- транспортний засіб марки «ПАЗ 32053-07» (державний номерний знак « НОМЕР_13 », номер шасі НОМЕР_14 , тип: бус-D);

- транспортний засіб марки «Chevrolet Lacetti NF196» (державний номерний знак « НОМЕР_15 », номер шасі НОМЕР_16 , тип: легковий седан-В);

- транспортний засіб марки «ВАЗ 2121» (державний номерний знак « НОМЕР_17 », номер шасі НОМЕР_18 , тип: легковий універсал-В);

- транспортний засіб марки «МАЗ 533702-246 КТА16» (державний номерний знак « НОМЕР_19 », номер шасі НОМЕР_20 , тип: вантажний/автокран);

- транспортний засіб марки «ВАЗ 21043» (державний номерний знак « НОМЕР_21 », номер шасі НОМЕР_22 , тип: легковий універсал-В);

- транспортний засіб марки «ВАЗ 21043» (державний номерний знак « НОМЕР_23 », номер шасі НОМЕР_24 , тип: легковий універсал-В);

- транспортний засіб марки «ЗАЗ 110557» (державний номерний знак « НОМЕР_25 », номер шасі НОМЕР_26 , тип: легковий пікап-В).

Постановою т.в.о. керівника другого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту економіки у фіскальній сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_11 від 17 березня 2022 року вищевказане майно ТОВ «Демурінський гірничо-збагачувальний комбінат», визнано речовими доказами в кримінальному провадженні №0000001 від 10 березня 2022 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

З огляду на викладене, з метою повного, всебічного та неупередженого досудового розслідування кримінального провадження, збереження речових доказів у кримінальному провадженні, та оскільки є підстави вважати, що майно, яке відповідно до відомостей наявних у автоматизованій інформаційній системі ДПС України, перебуває у власності ТОВ «Демурінський гірничо-збагачувальний комбінат» є знаряддям вчинення кримінального правопорушення, оскільки зокрема використовувалось при видобуванні та обробці продукції, що у подальшому реалізовувалось за умисно заниженими цінами, що призвело до заниження податку на прибуток в особливо великих розмірах, прокурор звернувся з даним клопотанням.

Прокурор ОСОБА_3 в судовому засіданні клопотання підтримав з мотивів наведених у ньому та просив його задовольнити.

Представник власника майна ТОВ «Демурінський гірничо-збагачувальний комбінат» - адвокат ОСОБА_4 в судовому засіданні заперечував проти задоволення клопотання про накладення арешту на майно вказуючи на те, що підозра, пред`явлена директору та головному бухгалтеру ТОВ «Демурінський гірничо-збагачувальний комбінат» ОСОБА_5 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України є необґрунтованою. Просить врахувати, що ТОВ «Демурінський гірничо-збагачувальний комбінат» не є державним підприємством, не може бути підставою для накладення арешту на майно аналітичне дослідження від 17 березня 2022 року. Також зазначає, що майно, на яке прокурор просить накласти арешт, не є речовими доказами в розумінні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, тим більше, що деяке із зазначеного майна не належить ТОВ «Демурінський гірничо-збагачувальний комбінат». Просить відмовити в задоволенні клопотання про накладення арешту на майно.

Вивчивши клопотання про арешт майна та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, заслухавши пояснення прокурора, представника власника майна ТОВ «Демурінський гірничо-збагачувальний комбінат» - адвоката ОСОБА_4 вважаю, що воно підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

Згідно з ст.ст. 131, 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадженняна підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Відповідно з ч.1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.

Положеннями ч.2 ст. 170 КПК України визначено, арешт майна допускається з метою забезпечення: збереження речових доказів; спеціальної конфіскації; конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Згідно з ч.3 ст. 170 КПК України у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Відповідно до ч.1 ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Згідно з ч.10 ст. 170 КПК України арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна. Не може бути арештовано майно, якщо воно перебуває у власності добросовісного набувача, крім арешту майна з метою забезпечення збереження речових доказів.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи правову кваліфікацію кримінальних правопорушень, за фактом вчинення яких розслідується кримінальне провадження та в межах якого подано дане клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що наявні достатні підстави для арешту зазначеного в клопотанні прокурора майна, оскільки, як встановлено з матеріалів клопотання, що майно, на яке прокурор просить накласти арешт, визнане речовими доказами в кримінальному провадженні, тобто відповідають критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК України, з метою забезпечення збереження речових доказів.

Крім того, прокурором доведено існування реальних ризиків приховування та використання вказаного майна, передбачені п.2 ч.1 ст. 170 КПК України.

Однак слідчий суддя не вбачає підстав для задоволення клопотання прокурора в частині заборони користуватись вказаним майном, оскільки на переконання слідчого судді мету арешту збереження речових доказів буде досягнуто із позбавленням для власника ТОВ «Демурінський гірничо-збагачувальний комбінат» права на відчуження та розпорядження вказаним майном.

Керуючись вимогами ст.ст. 131, 132, 170-173, 309, 395 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора у кримінальному провадженні прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням кримінальних правопорушень, що посягають на функціонування економіки держави, Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 про арешт майна у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000001 від 10 березня 2022 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України задовольнити частково.

Накласти арешт на майно, яке перебуває у власності ТОВ «Демурінський гірничо-збагачувальний комбінат», а саме на:

- трактор колісний (ідентифікатор об`єкта оподаткування № 70301316, взято на облік 14.01.2022, місцезнаходження об`єкта: Україна, Днiпропетровська обл., Василькiвський район, с. Новоандрiївка, вулиця Гагаріна, буд. 2/а);

- трактор колісний (ідентифікатор об`єкта оподаткування № 70301317, взято на облік 14.01.2022, місцезнаходження об`єкта: Україна, Днiпропетровська обл., Василькiвський район, с. Новоандрiївка, вулиця Гагаріна, буд. 2/а);

- трактор колісний (ідентифікатор об`єкта оподаткування № 70301318, взято на облік 14.01.2022, місцезнаходження об`єкта: Україна, Днiпропетровська обл., Василькiвський район, с. Новоандрiївка, вулиця Гагаріна, буд. 2/а);

- ангар (ідентифікатор об`єкта оподаткування № 4600005, взято на облік 17.01.2022, місцезнаходження об`єкта: Україна, Днiпропетровська обл., Василькiвський район, с. Новоандрiївка, вулиця Гагаріна, буд. 2/а);

- бочка/резервуар (ідентифікатор об`єкта оподаткування № 9300002, взято на облік 03.03.2020, місцезнаходження об`єкта: Україна, Днiпропетровська обл., Межiвський район, смт. Демурине (Межова), вулиця Котлярської, буд. 21);

- бочка/резервуар (ідентифікатор об`єкта оподаткування № 9300001, взято на облік 03.03.2020, місцезнаходження об`єкта: Україна, Днiпропетровська обл., Межiвський район, смт. Демурине (Межова), вулиця Котлярської, буд. 21);

- виробнича ділянка/майновий комплекс (ідентифікатор об`єкта оподаткування № 58700017, взято на облік 14.01.2022, місцезнаходження об`єкта: Україна, Днiпропетровська обл., Межiвський район, смт. Демурине, вулиця Котлярської, буд. 21);

- адміністрація/приміщення (ідентифікатор об`єкта оподаткування № 4200020, взято на облік 14.01.2022, місцезнаходження об`єкта: Україна, Днiпропетровська обл., Межiвський район, смт. Демурине, вулиця Котлярської, буд. 21);

- виробнича ділянка/ділянка (ідентифікатор об`єкта оподаткування № 58700007, взято на облік 14.01.2022, місцезнаходження об`єкта: Україна, Днiпропетровська обл., Межiвський район, смт. Демурине, вулиця Котлярської, буд. 21);

- транспортний засіб марки «КРАЗ 6510» (державний номерний знак « НОМЕР_1 », номер шасі НОМЕР_2 , тип: вантажний/самоскид-С);

- транспортний засіб марки «КРАЗ 6510» (державний номерний знак « НОМЕР_3 », номер шасі НОМЕР_4 , тип: вантажний/самоскид-С);

- транспортний засіб марки «КРАЗ 6510» (державний номерний знак « НОМЕР_5 », номер шасі НОМЕР_6 , тип: вантажний/самоскид-С);

- транспортний засіб марки «КРАЗ 6510» (державний номерний знак « НОМЕР_7 », номер шасі НОМЕР_8 , тип: вантажний/самоскид-С);

- транспортний засіб марки «КРАЗ 6510» (державний номерний знак « НОМЕР_9 », номер шасі НОМЕР_10 , тип: вантажний/самоскид-С);

- транспортний засіб марки «КРАЗ 6510» (державний номерний знак « НОМЕР_11 », номер шасі НОМЕР_12 , тип: вантажний/самоскид-С);

- транспортний засіб марки «ПАЗ 32053-07» (державний номерний знак « НОМЕР_13 », номер шасі НОМЕР_14 , тип: бус-D);

- транспортний засіб марки «Chevrolet Lacetti NF196» (державний номерний знак « НОМЕР_15 », номер шасі НОМЕР_16 , тип: легковий седан-В);

- транспортний засіб марки «ВАЗ 2121» (державний номерний знак « НОМЕР_17 », номер шасі НОМЕР_18 , тип: легковий універсал-В);

- транспортний засіб марки «МАЗ 533702-246 КТА16» (державний номерний знак « НОМЕР_19 », номер шасі НОМЕР_20 , тип: вантажний/автокран);

- транспортний засіб марки «ВАЗ 21043» (державний номерний знак « НОМЕР_21 », номер шасі НОМЕР_22 , тип: легковий універсал-В);

- транспортний засіб марки «ВАЗ 21043» (державний номерний знак « НОМЕР_23 », номер шасі НОМЕР_24 , тип: легковий універсал-В);

- транспортний засіб марки «ЗАЗ 110557» (державний номерний знак « НОМЕР_25 », номер шасі НОМЕР_26 , тип: легковий пікап-В), заборонивши відчужувати та розпоряджатися вказаним майном.

Ухвала підлягає негайному виконанню.

На ухвалу слідчого судді безпосередньо до Київської апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення може бути подана апеляційна скарга. Якщо ухвалу суду постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, то строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання нею копії судового рішення.

Відповідно до ст. 174 КПК України арешт може бути скасований повністю чи частково за заявленим клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисників, законних представників, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутніми при розгляді питання про арешт майна. Таке клопотання під час досудового розслідування розглядається слідчим суддею, а під час судового провадження судом. Арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження за клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисника чи законного представника, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.

Слідчий суддя ОСОБА_1