Провадження № 1-кс/761/7674/2022
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04 серпня 2022 року слідчий суддя ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення посягань на функціонування економіки держави управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням посягань на функціонування економіки держави Департаменту організації та процесуального керівництва досудовим розслідуванням кримінальних правопорушень, що посягають на функціонування економіки та кібербезпеку держави, Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за № 0000037 від 28.06.2022 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого за ч. 5 ст. 191 КК України,

В С Т А Н О В И В:

Прокурор відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення посягань на функціонування економіки держави управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням посягань на функціонування економіки держави Департаменту організації та процесуального керівництва досудовим розслідуванням кримінальних правопорушень, що посягають на функціонування економіки та кібербезпеку держави, Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме у її відокремленому підрозділі ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), з можливістю вилучення їх завірених копій.

Клопотання мотивовано тим, що ІНФОРМАЦІЯ_4 забезпечується нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва у кримінальному провадженні № 0000037 від 28.06.2022 за фактом заволодіння чужим майном службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » шляхом зловживання своїм службовим становищем, вчиненого в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України, досудове розслідування в якому здійснюється ІНФОРМАЦІЯ_6 .

Досудовим розслідуванням установлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » у період з жовтня 2021 по січень 2022 років здійснили ввезення на митну територію України із країн Європейського Союзу, Китайської Народної Республіки, Турецької Республіки непродовольчих товарів (взуття, ковдри, білизна, текстильні вироби, запчастини, сумки, тканини) на загальну суму 424 404 982,80 грн з ПДВ для подальшого продажу.

У подальшому службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » у вказаний період відобразили у податковій звітності підприємства операції з реалізації частини раніше імпортованих товарів на суму 68 196 658,68 грн в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », тобто у значно меншому обсязі, ніж ввезений на митну територію України. Більшу ж частину імпортованого товару службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » у період жовтня 2021 року січня 2022 року реалізували за готівковий розрахунок без відображення таких операцій у податковій та фінансовій звітності підприємства, що призвело до заниження податкових зобов`язань з ПДВ та безпідставного виникнення від`ємного значення різниці між сумою податкових зобов`язань та податкового кредиту з ПДВ на загальну суму 57 350 164 гривень.

З метою незаконного заволодіння бюджетними коштами службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » 30.04.2022 подано до податкових органів заяву про повернення суми бюджетного відшкодування на рахунок платника у банку на суму 45 458 000 грн. У зв`язку з цим, службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_3 у період з 01.05.2022 по 01.06.2022 проведено камеральну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », за результатами якої 01.06.2022 складено довідку про результати перевірки з питань достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість № 4095/13-01-18-06/44321120/1 та узгоджено суму бюджетного відшкодування у розмірі 40 000 000 гривень.

Вказані дії службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » призвели до перерахування 09.06.2022 з Державного бюджету України на банківський рахунок № НОМЕР_3 , відкритий ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », грошових коштів у розмірі 40 000 000 грн як бюджетне відшкодування податку на додану вартість.

За таких обставин, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », в порушення вимог ст.ст. 198, 200, 201 Податкового кодексу України, ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», шляхом внесення до податкової звітності з ПДВ за січень 2022 року завищеної суми від`ємного значення різниці між сумою податкових зобов`язань та податкового кредиту, що виникла у результаті реалізації товару за готівковий розрахунок без відображення у податковій та фінансовій звітності підприємства, та завищення суми податку на додану вартість у січні 2022 року, що підлягає бюджетному відшкодуванню, у червні 2022 року, зловживаючи своїм службовим становищем, заволоділи грошовими коштами Державного бюджету України у формі бюджетного відшкодування ПДВ на розрахунковий рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » у банку у сумі 40 000 000 грн, що є особливо великим розміром.

Зазначені фактичні обставини вчиненого кримінального правопорушення підтверджуються висновками аналітичного продукту № 695/4 від 13.06.2022 про результати проведення аналітичного дослідження щодо оцінювання ризиків та/або правопорушень у фінансово-господарській діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », складеного у порядку ст. 22 Закону України «Про Бюро економічної безпеки України».

Досудовим розслідуванням встановлено, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_11 , що є відокремленим підрозділом ІНФОРМАЦІЯ_2 без статусу юридичної особи.

З метою всебічного, повного і неупередженого дослідження і встановлення обставин вчиненого кримінального правопорушення та встановлення причетних до вчинення кримінального правопорушення осіб, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до речей і документів, володільцем яких є ІНФОРМАЦІЯ_12 , та які містять інформацію щодо податкового обліку, звітності, проведених перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », оскільки наявні в них відомості мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні і можуть бути використані як об`єкти експертних досліджень під час проведення окремих слідчих дій.

Зазначені інформація та документи містять відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення, адже саме податкові декларації з ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » з додатками до них слугували підставою для бюджетного відшкодування ПДВ. Крім того, указані документи містять відомості про осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, про обставини отримання та подальшого розпорядження грошовими коштами Державного бюджету України, зразки підписів службових осіб підприємства, фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а тому вказані документи є доказами в розумінні статей 84, 99 КПК України.

Прокурор в судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду клопотання повідомлявся належним чином. Подав слідчому судді заяву, в якому клопотання підтримав, просив провести розгляд за його відсутності та задовольнити.
Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.
Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.
Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Згідно з ч. 1, ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до п. 6 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно з п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Згідно практики Європейського суду з прав людини під поняттям необхідності слід розуміти, що втручання відповідає нагальній суспільній необхідності та що воно пропорційне з правомірною метою, яку планується досягти (п. 67 справи «ОЛССОН (OLSSON) проти Швеції», п. 44 справи «Камензинд проти Швейцарії» та інші).
Також, з метою дотримання принципу верховенства права, органи влади повинні вживати усіх розумних і доступних їм заходів для забезпечення збирання та збереження доказів, які стосуються події злочину. Це не є обов`язком досягнення результату, але обов`язком вжиття заходів. Зазначені усталені принципи були висловлені, у тому числі, у справах: «Холодков і Холодкова проти України» (заява 29697/08, рішення від 07 травня 2015 року), «Сердюк проти України» (заява 61876/08, рішення від 12 березня 2015 року), «Мащенко проти України» (заява №42279/08, рішення від 11 червня 2015 року).
Як встановлено слідчим суддею та вбачається з матеріалів кримінального провадження, які долучені до клопотання прокурора, що ІНФОРМАЦІЯ_4 забезпечується нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва у кримінальному провадженні № 0000037 від 28.06.2022 за фактом заволодіння чужим майном службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » шляхом зловживання своїм службовим становищем, вчиненого в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України, досудове розслідування в якому здійснюється ІНФОРМАЦІЯ_6 .

Враховуючи правову кваліфікацію кримінального правопорушення, за яким відкрите кримінальне провадження та в межах якого подано вказане клопотання, обставини, встановлені під час досудового розслідування даного кримінального провадження, наведені у клопотанні прокурора, слідчий суддя вважає, що вказані прокурором у клопотанні документи мають значення для кримінального провадження, які самостійно, а також у сукупності із іншими доказами будуть мати суттєве значення для з`ясування обставин злочину, у зв`язку з чим клопотання прокурора підлягає задоволенню.
Керуючись вимогами ст. ст. 132, 159 - 164 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.
Надати слідчому у кримінальному провадженні № 0000037 від 28.06.2022 детективу Бюро економічної безпеки України ОСОБА_4 , прокурорам групи прокурорів у даному провадженні прокурорам Офісу Генерального прокурора ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_3 , ОСОБА_12 , тимчасовий доступ до речей і документів (у електронному та паперовому вигляді), які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме у її відокремленому підрозділі ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), з можливістю вилучення їх завірених копій, а саме документів податкового обліку, звітності, проведених перевірок, листування щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ): реєстраційних карток платника податків з установчими даними посадових осіб та засновників, номерами відкритих та закритих банківських рахунків із зазначенням назви і МФО банківських установ, дат відкриття і закриття рахунків; відомостей з Єдиного реєстру податкових накладних щодо проведених господарських операцій з придбання та реалізації товару (робіт, послуг) із зазначенням номенклатури товару, ціни та обсягів постачання; податкової звітності (декларації з ПДВ, податку на прибуток підприємств, податку на доходи фізичних осіб, податків на майно, інші декларації, довідки, звіти, додатки до них), податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку); квартальної та річної форми фінансової звітності («Баланс підприємства», «Звіт про фінансові результати», «Звіт про рух грошових коштів», «Звіт про власний капітал», «Примітки до фінансової звітності»); відомостей щодо осіб (РНОКПП), на користь яких сплачено податок на доходи фізичних осіб (форма № 1ДФ); відомостей щодо IP-адрес, адрес електронної пошти, з яких направлялася податкова звітність до серверів ДПС, а також витягів по таким IP-адресам щодо інших СГД, які використовували їх; відповідних документів щодо власних або орендованих земельних ділянок, приміщень, основних засобів; актів (довідок) щодо проведених камеральних, документальних та фактичних перевірок; відомостей щодо включення та виключення до (з) переліку платників, що мають ознаки ризикових відповідно до Постанови Кабінету Міністрів України від 11.12.2019 № 1165 та інформацію щодо ПН/РК, в реєстрації яких було відмовлено, із зазначенням підстав; відомостей про врахування або неврахування таблиці даних платника податку на додану вартість; листування з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) щодо взяття на податковий облік як платника ПДВ, скасування свідоцтва платника ПДВ; листування (із листами-резолюціями) щодо ініціювання проведення документальної виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ); листування з платниками податків щодо надання відомостей та документів щодо взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ); листування між ІНФОРМАЦІЯ_3 , його підрозділами та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), органами ІНФОРМАЦІЯ_13 в частині питань щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ).

Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.
Роз`яснити особі, у володінні якої перебувають речі та документи, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів може бути оскаржена до Київського апеляційного суду протягом 5 днів з дня її проголошення в частині надання дозволу на вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.
В іншій частині ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

СЛІДЧИЙ СУДДЯ ОСОБА_13