Справа № 404/3859/22
Номер провадження 1-кс/404/2536/22
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03 жовтня 2022 року Слідчий суддя Кіровського районного суду міста Кіровограда ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши в залі Кіровського районного суду міста Кіровограда клопотання слідчого третього слідчого відділу (з дислокацією у м. Кропивницькому) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Миколаєві, ОСОБА_3 , погодженого з прокурором Кіровоградської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні 0000062, з попередньою кваліфікацією за ч.2 ст.367 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий, за погодженням з прокурором, звернувся до слідчого судді Кіровського районного суду міста Кіровограда з клопотанням щодо надання тимчасового доступу до речей та документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), АДРЕСА_1 .

Вилучення документів обумовлено необхідністю здобути докази по кримінальному провадженню, відомості про яке внесені до ЄРДР за фактом неналежного виконання службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_2 , яких було визначено податковими керуючими ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) своїх службових обов`язків, спрямованих на вжиття заходів, передбачених Податковим кодексом України, по стягненню податкового боргу зазначеного товариства при наявності товарних запасів та основних засобів, внаслідок чого спричинено тяжкі наслідки охоронюваним законом державним інтересам, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України.

Отримана інформація надасть можливість слідству з`ясувати обставини, які мають значення для кримінального провадження, зокрема про факти та обставини проведення фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та її наслідки, в тому числі для цілей оподаткування, про причетних до її складання осіб необхідні для повного, всебічного та неупередженого дослідження всіх обставин досудового розслідування, встановлення наявності підстав користування податковою пільгою, достовірності декларування об`єкту оподаткування ПДВ, встановлення фактичних економічних показників, проведення аналізу фінансового становища суб`єкта господарювання, результатів діяльності та руху грошових коштів підприємства, отримання додаткових доказів вчинення злочину.

Слідчий надав заяву про розгляд клопотання без його участі.

Володілець речей та документів викликався, надав заяву про розгляд клопотання без участі, зауваживши у разі надання слідчому тимчасовий доступ до речей та документів, вказати код ЄДРПОУ підприємства, по якому необхідно надати перелік документів.

Враховуючи такі обставини, відповідно до ч.4 ст.107 КПК України розгляд клопотання проведено за відсутності учасників процесу та без фіксації судового процесу технічними засобами.

Як передбачено ч. 6 ст. 9 КПК України, у випадках, коли положення цього Кодексу не регулюють або неоднозначно регулюють питання кримінального провадження, застосовуються загальні засади кримінального провадження, визначені частиною першою статті 7 цього Кодексу.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Частиною другою статті 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Так, за версією слідства, з 18.01.2006 року Товариство з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) (далі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ) зареєстроване в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців за основним видом діяльності 42.11 Будівництво доріг і автострад.

30.10.2016 у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » виник податковий борг в сумі 930,6 тис. грн. по самостійно задекларованому грошовому зобов`язанню з податку на додану вартість, у зв`язку з чим за № 22982-11 від 31.10.2016 року сформовано податкову вимогу та 10.11.2016 року вручено платнику.

Наказом ГУ ДФС у Кіровоградській області № 67 від 26.01.2017 року головного державного ревізор-інспектора сектору погашення боргу ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_5 призначено податковим керуючим ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Наказом ІНФОРМАЦІЯ_2 № 636 від 14.06.2017 року податковим керуючим ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » призначено завідувача сектору стягнення та роботи з безхазяйним майном території обслуговування ІНФОРМАЦІЯ_4 та ІНФОРМАЦІЯ_5 погашення боргу ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_6 .

Податковим керуючим зазначеного товариства наказом ІНФОРМАЦІЯ_2 № 519 від 16.03.2018 року призначено ІНФОРМАЦІЯ_4 ОСОБА_7 .

Наказом ГУ ДФС у Кіровоградській області № 472 від 21.03.2019 року податковим керуючим призначено завідувача сектору погашення боргу Голованівського управління ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_6 .

Так, протягом 2016 року податковий борг ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з податку на додану вартість постійно зростав та складав: станом на 01.01.2017 - 2562,2 тис. грн., станом на 01.01.2018 - 6236,8 тис. грн., станом на 01.01.2019 - 8034,4 тис. грн. З початку 2019 року до 19.10.2021 будь-яких нарахувань і сплати в інтегрованій картці платника не проводилось.

Листом №6 від 23.01.2017 року т.в.о. директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ОСОБА_8 звернувся до ІНФОРМАЦІЯ_2 з проханням розстрочення податкового боргу та самостійно передав у заставу щебінь і суміш С-5, та додав до листа картку по бухгалтерському рахунку 201 «щебневі» завірені підписом та печаткою підприємства.

З урахуванням вищезазначеного листа ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », першим заступником начальника ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_9 26.01.2017 прийнято рішення про опис майна ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у податкову заставу за №410/10/11-28-17-16.

На підставі прийнятого першим заступником начальника ГУ ДПС у Кіровоградській області ОСОБА_9 рішення, податковим керуючим ОСОБА_5 складено акт опису № 2 від 30.01.2017 року, згідно з яким описано в податкову заставу щебінь (різних фракцій) та суміш С-5, самостійно переданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на загальну суму 3 460 тис. грн, без зазначення фактичного місцезнаходження описаного майна.

У подальшому, 30.01.2017 року до Державного реєстру обтяжень рухомого майна внесено реєстраційний запис про податкову заставу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » згідно акту опису № 2 від 30.01.2017 року.

При цьому, під час складання акту опису зазначені недостовірні відомості у рядку 5 «щебінь фракції 5х25 кубовидний, кількість 5686,433т на суму 767572,95 грн.», в картці по рахунку 201 «щебневі» обліковується щебінь фракції 5х20 кубовидний.

Аналізом фінансової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » встановлено, що у розділі

II «оборотні активи» в графі «виробничі записи» звіту про фінансовий стан підприємства, станом на 01.01.2017 року (рахувалися описаний щебінь і суміш С-5), обліковувалась сума 6650 тис. грн, а станом на 30.09.2018 (останній поданий звіт про фінансовий стан) податкова застава зменшилася на 3428 тис. грн. та склала 3222 тис. грн.

Таким чином, протягом 2017-2018 років відбувалось зменшення виробничих запасів та їх сума стала меншою від суми описаного майна, що не було встановлено податковими керуючими.

Протягом 2017 року у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відбулося зменшення основних засобів на суму 29539 тис. грн. Так, первісна вартість основних засобів станом на 01.01.2017 року становила 30122 тис. грн, а станом на 31.12.2017 року - 583 тис. гривень.

При цьому, податковим керуючим ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ОСОБА_10 12.10.2021 року здійснено обстеження юридичної адреси зазначеного товариства, за результатами якого складено акт обстеження № 1 від 12.10.2021 року, згідно якого майно, зазначене в акті опису №2 від 30.01.2017 року за юридичною адресою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » - АДРЕСА_2 , відсутнє.

Згідно з довідкою ІНФОРМАЦІЯ_6 №1188 від 12.10.2021 року,

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за адресою: АДРЕСА_2 з 2007 року не знаходиться.

Враховуючи вищевикладене, збереження описаного у податкову заставу майна ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », згідно з актом опису № 2 від 30.01.2017 року у сумі 3 460 тис. грн. не було забезпечено, внаслідок вказане майно рахується відчуженим без згоди контролюючого органу.

Внаслідок не проведення повного комплексу заходів по доописанню майна у податкову заставу не було вжито наступних заходів: зупинення видаткових операцій на рахунках платника податків та заборону відчуження, які діють до дня складання акту опису майна платника податків у податкову заставу податковим керуючим.

Отже, дієві заходи, по стягненню податкового боргу, передбачені Податковим кодексом України, податковими керуючими ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не вживалися, у зв`язку з чим, податкові керуючі всупереч інтересам служби, своєю бездіяльністю завдали істотної шкоди державному бюджету України у вигляді не стягнення податкового боргу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у сумі 8 034,4 тис. грн, при наявності товарних запасів на суму 6650 тис. грн та основних засобів на суму 583 тис. грн, та не вжили заходів до застосування штрафу в розмірі вартості відчуженого майна ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у сумі

3 460 тис. грн.

За таких умов, отримання тимчасового доступу до документів, які перебувають у ІНФОРМАЦІЯ_1 , з можливістю їх вилучення має вагоме значення для встановлення обставин у кримінальному проваджені.

При цьому іншого порядку витребування зазначених документів від їхнього володільця, аніж шляхом тимчасового доступу як заходу забезпечення кримінального провадження, чинним законодавством не передбачено, а отримати на це письмову згоду особи, не представляється можливим.

Предметом доказування у цьому провадженні є перевірка наявності чи відсутності кваліфікуючих ознак, передбачених диспозицією ч.2 ст.367 КПК України.

Метою тимчасового доступ до речей та документів в даному кримінальному провадженні є підтвердження обставин неналежного виконання службових обов`язків або спростування вказаних фактів.

Вважаю, обґрунтованою є вимога слідчого в отриманні вказаних документів, оскільки дійсно вони мають значення для подальшого досудового розслідування, забезпечивши, таким чином, виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування.

З огляду на обставини, встановлені при розгляді клопотання, враховуючи доводи ініціатора клопотання, викладені у клопотанні, вважаю, що відсутність у матеріалах кримінального провадження вищезазначеної інформації та документів унеможливить проведення слідчих дій та спеціальних криміналістичних досліджень. А відтак не забезпечить завдань кримінального провадження, щодо повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Згідно із п. п. 1, 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин по кримінальному провадженню.

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей, документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей та документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів. На підставі вище викладеного, керуючись ст.ст. 9, 159, 163-166, 309, 372 КПК України, слідчий суддя,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого третього слідчого відділу (з дислокацією у м. Кропивницькому) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Миколаєві, ОСОБА_3 , погодженого з прокурором Кіровоградської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні 0000062, з попередньою кваліфікацією за ч.2 ст.367 КК України, задовольнити.

Надати слідчому третього слідчого відділу (з дислокацією у м. Кропивницькому) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Миколаєві, ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), АДРЕСА_1 , з можливістю безпосереднього огляду оригіналів документів та особистого здійснення їх копій, з метою подальшого вилучення фінансової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2016 року по 01.01.2022 року, зокрема:

- « ІНФОРМАЦІЯ_7 » за період І квартал 2016 року, І півріччя 2016 року, 9 місяців

2016 року, 2016 рік, І квартал 2017 року, І півріччя 2017 року, 9 місяців 2017 року, 2017 рік, І квартал 2018року, І півріччя 2018 року, 9 місяців 2018 року, 2018 рік;

- «Звіт про фінансові результати» за період І квартал 2016 року, І півріччя 2016 року, 9 місяців 2016 року, 2016 рік, І квартал 2017 року, І півріччя 2017 року, 9 місяців 2017 року, 2017 рік, І квартал 2018 року, І півріччя 2018 року, 9 місяців 2018 року, 2018 рік;

- «Звіт про рух грошових коштів» за період 2016 рік, 2017 рік;

- «Звіт про власний капітал» за період 2016 рік, 2017 рік;

- «Примітки до річної звітності» за період 2016 рік, 2017 рік.

Копію ухвали надати слідчому, в провадженні якого знаходиться справа для виконання та вручення її відповідальній особі, на яку покладено обов`язок по її виконанню, роз`яснивши їй, що в разі невиконання ухвали слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів будуть застосовані положення ст. 166 КПК України.

Встановити строк дії цієї ухвали по 03 листопада 2022 року включно.

Невиконання вимог ухвали слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів, є підставою для застосування положень ст. 166 КПК України, - проведення обшуку (примусове вилучення).

Ухвала підлягає негайному виконанню після її оголошення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя Кіровського

районного суду

м.Кіровограда ОСОБА_1