печерський районний суд міста києва
Справа № 757/7407/22-к
Примірник № ___
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
11 лютого 2022 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , секретар ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів,-

В С Т А Н О В И В:
До провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 надійшло клопотання старшого слідчого Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_3 , погоджене прокурором другого відділу процесуального керівництва Другого управління організації і процесуального керівництва у кримінальних провадженнях органівДержавного бюро розслідувань Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів, зазначених в клопотанні, які перебувають у володінні Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ») (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 .

В обґрунтування клопотання зазначено, що Головним слідчим управлінням Державного бюро розслідувань за процесуального керівництва Офісу Генерального прокурора проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000211 від 27.01.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що співробітниками ІНФОРМАЦІЯ_3 у ході проведення заходів по профілактиці та недопущенню корупційних проявів з боку співробітників ДПС та ДФС, виявлено схему ухилення від сплати акцизного податку в особливо великих розмірах за сприянням посадових осіб Управління контролю за обігом та оподаткуванням підакцизних товарів ІНФОРМАЦІЯ_3 .

Так в періоді з 2004 року і по теперішній час на території Дніпропетровської області, а саме АДРЕСА_2 , здійснює діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », код НОМЕР_2 :

-Директор: ОСОБА_5 , ІПН НОМЕР_3 ;

-Головний бухгалтер: ОСОБА_6 , ІПН НОМЕР_4 .

Основним видом діяльності вказаного підприємства є виробництво продуктів нафто перероблення. Крім цього підприємство також займається перевезенням нафтопродуктів, для чого має в наявності більше 10 спеціалізованих автотягачів.

Згідно з податковою звітністю, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » для виробництва закуповує сиру нафту (код УКТЗЕД: ). Після перероблення сирої нафти отримуються наступні продукти переробки:

-Абсорбент газоконденсатний ТУ У 23919929.011-2000 (код УКТЗЕД: НОМЕР_5 нафта або нафтопродукти сирі, одержані з бітумінозних порід (мінералів) інші);

-Суміш вуглеводнів. Бензино-лігроїнова фракція ТУ У 23.2-4:2009 (код УКТЗЕД: нафта або нафтопродукти сирі, одержані з бітумінозних порід (мінералів) інші);

-Паливо моторне альтернативне А-95е Турбо ТУ У 24.6-2:2010 (код УКТЗЕД: НОМЕР_6 паливо моторне альтернативне, в іншому місці не зазначене).

При цьому акцизний збір платиться тільки за виробництво Палива моторного альтернативного А-95е Турбо із розрахунку 162 євро за 1000 л (згідно із підпунктом 215.3.4 пункту 215.3 статті 215 Податкового кодексу).

За 9 місяців 2020 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » реалізувало своєї продукції на суму понад 700 млн. грн., сплативши акцизного збору близько 600 тис. грн., що відповідає виробництву 120 тонн Палива моторного альтернативного А-95е Турбо.

Фактично ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » переробляє сиру нафту шляхом крекінга (дистиляції), для чого на території підприємства встановлено відповідну установку і під видом Абсорбенту газоконденсатного реалізує дизельне пальне (відповідно до ст. 215.3.4 Податкового кодексу відноситься до важких дистилятів (УКТ ЗЕД ) акцизний збір складає 139,5 євро за 1000 л), а під видом Суміші вуглеводнів. Бензино-лігроїнову фракцію реалізує бензин марок А80, А92 та А95 (відповідно до ст. 215.3.4. Податкового кодексу відноситься до бензинів (УКТ ЗЕД 2710 12 41 14) акцизний збір складає 213,5 євро за 1000 л), які в подальшому реалізуються кінцевим покупцям як звичайне пальне для автомобілів та сільгосптехніки.

Зазначає, що в період з 01.01.2020 року по 07.04.2021 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » виготовило та реалізувало 14633 тон Абсорбенту газоконденсатного (фактично дизельного пального) та Суміші вуглеводнів. Бензино-лігроїнова фракція (фактично бензин) в кількості 27408 тон не сплативши до бюджету ні копійки акцизного збору, ухилившись від сплати податку на суму понад 200 млн. грн., шляхом підміни кодів УКТ ЗЕД в податковій звітності та навмисному спотворенні назв нафтопродуктів, виготовлених підприємством, та приховуванні того факту, що переробка сирої нафти здійснюється шляхом крекінгу і отримані нафтопродукти не є сирими.

Аналізуючи діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за 2019-2020 роки, встановлено що вказане підприємство щорічно сплачує до бюджету акцизний податок близько 2 млн. грн., при тому, що виготовляє та реалізує підакцизних товарів (пального для автомобілів) на суму близько 1 млрд. грн. щороку.

Таким чином, посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » щорічно ухиляються від сплати акцизного податку в особливо великих розмірах (близько 200 млн. грн. щорічно).

Слідчий зазначає, що підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » здійснює реалізацію бензину та дизельного пального за готівку без відображення у податковій звітності фермерам та підприємцям Дніпропетровської та Донецької областей.

У ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » протягом 2020-2021 років реалізовувало виготовлену продукцію та мало взаєморозрахунки у тому числі з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ») (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ).

З метою витребування інформації та копій документів у вказаних суб`єктів господарської діяльності, у порядку ст.ст. 36, 93 КПК України прокурором Офісу Генерального прокурора України направленні відповідні запити.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » отримало запит рекомендованим листом, проте відповіді так і не направило.

Ураховуючи вищевикладене, на даний час у органу досудового розслідування виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до речей та документів, необхідних для подальшого проведення економічних досліджень.

В судове засідання слідчий не з`явився, подав до суду заяву про розгляд вказаного клопотання у його відсутність, клопотання підтримав та просив його задовольнити.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи.

Згідно норми ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація за допомогою технічних засобів під час розгляду клопотання слідчим суддею не здійснювалась.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Зі змісту та матеріалів клопотання вбачається, що Головним слідчим управлінням Державного бюро розслідувань за процесуального керівництва Офісу Генерального прокурора проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000211 від 27.01.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

В ході досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів, зазначених в клопотанні, які перебувають у володінні Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ») (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 .

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, дійшов висновку про наявність підстав для надання тимчасового доступу до речей та документів, оскільки без отримання вказаних документів неможливо встановити істину у кримінальному провадженні, що має суттєве значення для розслідування кримінального провадження.

На підставі викладеного та керуючись . ст. 107, 159, 131, 132, ч.5 ст.163, 164, 165, 166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити.

Надати слідчим Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_3 ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , іншим слідчим слідчої групи, прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні № 0000211 дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, із можливістю ознайомитись з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити виїмку їх копій), які перебувають у володінні Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ») (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 , щодо здійснення фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ») з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_2 ), та подальшої реалізації придбаної ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_2 ) продукції, у тому числі документів, що підтверджують факт господарських операцій з придбання та реалізації товарів, робіт, послуг за період за 2020-2021 роки, а саме:
-усіх документів щодо придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_2 ), зокрема, але не виключно: договорів, контрактів з додатками та додатковими угодами,специфікацій, видаткових накладних, рахунків на оплату, товарно-транспортних накладних, податкових накладних, платіжних доручення, сертифікатів якості, довіреностей, актів виконаних робіт, актів приймання-передачі виконаних робіт (надання послуг, приймання-передачі тощо), рахунків-фактур, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, сертифікатів, ліцензій, довіреностей, довіреностей вантажоодержувача, подорожних листів, супровідних документів, які засвідчують якість і комплектність продукції ;

-усіх документів по взаєморозрахункам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_2 ), у тому числі банківських виписок, що підтверджують фінансово-господарські операції, касові ордери;
-усіх документів, щодо подальшої реалізації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ») продукції, товарів (у тому числі нафтопродуктів), робіт, послуг, які були придбані у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_2 ), зокрема, але не виключно: договорів, контрактів з додатками та додатковими угодами,специфікацій, видаткових накладних, рахунків на оплату, товарно-транспортних накладних, податкових накладних, платіжних доручення, сертифікатів якості, довіреностей, актів виконаних робіт, актів приймання-передачі виконаних робіт (надання послуг, приймання-передачі тощо), рахунків-фактур, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, сертифікатів, ліцензії, довіреностей, довіреності вантажоодержувача, подорожних листів, супровідних документів, які засвідчують якість і комплектність продукції;

-усіх документів по взаєморозрахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ») з контрагентами у ході реалізації продукції, товарів (у тому числі нафтопродуктів), робіт, послуг, які були придбані у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_2 ), у тому числі банківських виписок, що підтверджують фінансово-господарські операції, касові ордери;
- інформації щодо уповноважених осіб, на яких покладено відповідальність за здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства із зазначенням їх П.І.Б., ідентифікаційних кодів, паспортних даних, та документальне підтвердження їх повноважень;
- усіх ліцензій, патентів, дозволів на здійснення фінансово-господарської діяльності та їх документальне підтвердження;
- усіх документів, що відображають штатний розпис підприємства: договори (контакти), додаткові угоди;
- журнали-ордери по рахунках: 36 «Розрахунки з покупцями», 63 «Розрахунки з постачальниками», 68 «Розрахунки за різними операціями», 37 «Розрахунки з різними дебіторами», 30 «Каса», 31 «Рахунки в банках», 64 «Розрахунки за податками», 65 «Розрахунки за страхуванням», 643 «Податкові зобов`язання», 644 «Податковий кредит», 66 «Розрахунки за виплатами працівникам», 20 «Виробничі запаси», 22 «Малоцінні та швидкозношувані предмети», 28 «Товари», 70 «Доходи від реалізації», 79 «Фінансові результати», 90 «Собівартість реалізації», 91 «Загальновиробничі витрати», 92 «Адміністративні витрати», 93 «Витрати на збут», 94 «Інші витрати операційної діяльності», 10 «Основні засоби», 13 «Знос необоротних активів», 15 «Капітальні інвестиції» та інших рахунків бухгалтерського обліку передбачених чинним законодавством та наказу про облікову політику за період з 2020 по 2021 роки;
- розшифровок витрат по рахункам бухгалтерського обліку за період з 2020-2021 роки, а саме: рахунок 92- «адміністративні витрати», рахунок 93 «витрати на збут», рахунок 94 «інші витрати», «картку рахунок» по рахунку 68 в розрізі контрагентів, картку рахунок по рахунку 90, оборотно-сальдову відомість по вказаних рахунках.
Строк дії ухвали не може перевищувати два місяці з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Ухвала виготовлена в двох примірниках: примірник № 1 - у матеріалах судового провадження; примірник № 2 та завірену копію ухвали надано слідчому у кримінальному провадженні.

Слідчий суддя ОСОБА_1