печерський районний суд міста києва
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 вересня 2022 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання прокурора другого відділу процесуального керівництва другого управління організації і процесуального керівництва у кримінальних провадженнях органів Державного бюро розслідувань Департаменту нагляду за додержанням законів органами Державного бюро розслідувань Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 про арешт майна в рамках кримінального провадження № 0000146,

В С Т А Н О В И В :

В провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва надійшло клопотання про арешт майна.

Мотивуючи означене клопотання прокурор у клопотанні вказує наступне.

Головним слідчим управлінням Державного бюро розслідувань здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000146 від 16.02.2021 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 367 КК України.

У клопотанні прокурор вказує, що службові особи Східного міжрегіонального управління Державної податкової служби по роботі з великими платниками податків, перебуваючи у злочинній змові із службовими особами суб`єкта господарської діяльності, неналежно виконуючи свої службові обов`язки, порушуючи вимоги чинного законодавства у сфері оподаткування, діючи всупереч інтересам служби, сприяли безпідставному погодженню до відшкодування на користь суб`єкта господарської діяльності податку на додану вартість, що спричинило інтересам держави тяжкі наслідки.

В свою чергу, службові особи суб`єкта господарської діяльності зловживаючи службовим становищем, діючи за попередньо змовою із службовими особами податкової служби, протиправно привласнили на свою користь вказані грошові кошти, що спричинило державі шкоду в особливо великих розмірах.

Так, статтею 200 регламентовано порядок визначення суми податку, що підлягає, зокрема, відшкодуванню з Державного бюджету України (бюджетному відшкодуванню), та строки проведення розрахунків.

Згідно п. 200.1. ст. 200 Податкового кодексу України сума податку, що підлягає бюджетному відшкодуванню, визначається як різниця між сумою податкового зобов`язання звітного (податкового) періоду та сумою податкового кредиту такого звітного (податкового) періоду.

Відповідно п. 200.2. ст. 200 Податкового кодексу України при позитивному значенні суми, розрахованої згідно з пунктом 200.1 цієї статті, така сума підлягає сплаті (перерахуванню) до бюджету у строки, встановлені цим розділом.

Згідно п. 200.7. ст. 200 Податкового кодексу України платник податку, який має право на отримання бюджетного відшкодування та прийняв рішення про повернення суми бюджетного відшкодування, подає відповідному контролюючому органу податкову декларацію та заяву про повернення суми бюджетного відшкодування, яка відображається у податковій декларації.

Відповідно п. 200.7.1. ст. 200 Податкового кодексу України формування Реєстру заяв про повернення суми бюджетного відшкодування здійснюється на підставі баз даних центрального органу виконавчої влади, що реалізує податкову політику, та центрального органу виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері казначейського обслуговування бюджетних коштів.

Так, 20.01.2022 службовими особами ПрАТ «Електрометалургійний завод «Дніпроспецсталь» ім. М.М. Кузьміна» () подано до Східного міжрегіонального управління Державної податкової служби по роботі з великими платниками податків декларацію № з податку на додану вартість із заявою щодо бюджетного відшкодування 42 562 996 грн.

Крім того, 18.02.2022 службовими особами ПрАТ «Електрометалургійний завод «Дніпроспецсталь» ім. М.М. Кузьміна» подано до Східного міжрегіонального управління Державної податкової служби по роботі з великими платниками податків декларацію № з податку на додану вартість із заявою щодо бюджетного відшкодування 39 721 111 грн.

Підставами для відшкодування податку на додану вартість на вказану суму є наявність від`ємного значення податкового кредиту ПрАТ «Електрометалургійний завод «Дніпроспецсталь» ім. М.М. Кузьміна».

Відповідно до положень Податкового кодексу України та Положення про Державну податкову службу України, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 06.03.2019 № 227, саме державна Податкова служба України наділена повноваженнями щодо здійснення контролю за правомірністю бюджетного відшкодування податку на додану вартість та приймає рішення про перерахування/неперерахування бюджетного відшкодування на користь платників податку шляхом узгодження заявлених такими платниками сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість.

Попри це, за результатами проведення протягом лютого-квітня 2022 року перевірки, незважаючи на те, що податковий кредит ПрАТ «Електрометалургійний завод «Дніпроспецсталь» ім. М.М. Кузьміна» сформований за рахунок подання недостовірних відомостей до податкових органів, що слугувало підставою для формування від`ємного значення податкового кредиту, службові особи Східного міжрегіонального управління Державної податкової служби по роботі з великими платниками податків неналежно виконуючи свої службові обов`язки, діючи всупереч інтересам служби 22.07.2022 погодили до відшкодування ПрАТ «Електрометалургійний завод «Дніпроспецсталь» ім. М.М. Кузьміна» податку на додану вартість у сумах 42 336 104 грн. та 39 509 916 грн. (на загальну суму 81 846 020 грн.).

В свою чергу, 19.08.2022 Державна казначейська служба України перерахувала вищевказану узгоджену службовими особами Східного міжрегіонального управління Державної податкової служби по роботі з великими платниками податків суму грошових коштів на поточний рахунок № НОМЕР_1 , відкритий ПрАТ «Електрометалургійний завод «Дніпроспецсталь» ім. М.М. Кузьміна» у ФІЛІЇ-ЗАПОРІЗЬКОГО ОБЛАСНОГО УПРАВЛІННЯ АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "ДЕРЖАВНИЙ ОЩАДНИЙ БАНК УКРАЇНИ" (МФО 313957).

В свою чергу, аналізом Державної служби фінансового моніторингу України від 17.08.2022 фінансових операцій ПрАТ «Електрометалургійний завод «Дніпроспецсталь» ім. М.М. Кузьміна» встановлено, що в період з 02.01.2020 по 10.08.2022 вказаний рахунок товариства використовувався для зарахування значної суми коштів, частину з яких в подальшому списано на користь певної кількості суб`єктів господарської діяльності, відомості про фінансові операції яких пов`язані з підозрами в ухиленні від сплати податків та легалізації коштів, шляхом використання механізму «скруток» та «прихованої конвертації» безготівкових коштів у готівку.

Крім того, протягом січня 2022 року, тобто напередодні повномасштабного вторгнення російської федерації до України, по рахунках ПрАТ «Електрометалургійний завод «Дніпроспецсталь» ім. М.М. Кузьміна» здійснювались фінансові операції, пов`язані з переказами коштів на користь бюджетоутворюючих російських підприємств, що надають послуги в авіаційній галузі збройним силам російської федерації, підприємств очолюваних підсанкційними та близькими до керівництва російської федерації особами, а отже залученими до економічних секторів, які забезпечують значне джерело доходів уряду російської федерації, який несе відповідальність за війну проти України.

Згідно інформації Департаменту захисту національної державності Служби безпеки України та Державної служби фінансового моніторингу України встановлено, що власниками 91,1% акцій ПрАТ «Електрометалургійний завод «Дніпроспецсталь» ім. М.М. Кузьміна» є п`ять компаній, зареєстрованих на Кіпрі, а саме «Middleprime Limited» (частка 9,79%), «Boundryco LTD» (частка 11,01%), «Gazaro LTD» (частка 16,51%), «Венокс Холдінг Лімітед» (частка 47,11%), «Crascoda Holdings Limited» (частка 6,68%).

Кінцевим бенефіціарним власником підприємства «Венокс Холдінг Лімітед», якому належить 47,11% акцій ПрАТ «Електрометалургійний завод «Дніпроспецсталь» ім. М.М. Кузьміна», є підконтрольна російській фінансово-промислова група «Лужники» (кінцеві бенефіціарні власники ОСОБА_4 (дочка депутата госдуми російської федерації ОСОБА_5 ) та ОСОБА_6 (дружина ОСОБА_7 - впливовий кримінальний авторитет в російській федерації).

Також, часткою акцій окремих вищевказаних компаній («Boundryco LTD», «Gazaro LTD», «Middleprime Limited» та «Crascoda Holdings Limited») володіє ОСОБА_8 , тобто родина ОСОБА_9 , тобто кінцевим бенефіціарним власником ПрАТ «Електрометалургійний завод «Дніпроспецсталь» ім. М.М. Кузьміна» у частці не менше 17%, є підсанкційні особи.

З урахуванням цього, зважаючи на активні військові дії російської федерації на території України, вказаний протиправний механізм бюджетного відшкодування податку на додану вартість ПрАТ «Електрометалургійний завод «Дніпроспецсталь» ім. М.М. Кузьміна», фактично підконтрольному громадянам російської федерації та підсанкційним громадянам України, може використовуватись для виснаження національної економіки, а отримані кошти, в тому числі у вигляді бюджетного відшкодування податку на додану вартість, використані всупереч національним інтересам.

Таким чином, вищевказана злочинна діяльність службових осіб ПрАТ «Електрометалургійний завод «Дніпроспецсталь» ім. М.М. Кузьміна» сприяла незаконному відшкодуванню грошових коштів з державного бюджету на користь ПрАТ «Електрометалургійний завод «Дніпроспецсталь» ім. М.М. Кузьміна», та в подальшому службовими особами вказаного суб`єкту господарської діяльності привласнено зазначені грошові кошти, чим спричинено державі шкоду в особливо великих розмірах.

Таким чином досудовим розслідуванням встановлено обставини, що свідчать про вчинення службовими особами Східного міжрегіонального управління Державної податкової служби по роботі з великими платниками податків та службовими особами ПрАТ «Електрометалургійний завод «Дніпроспецсталь» ім. М.М. Кузьміна» кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 367, ч. 5 ст. 191 КК України.

Вищенаведені обставини підтверджуються рапортом Офісу Генерального прокурора від 26.08.2022 про реєстрацію кримінальних правопорушень, інформаціями Департаменту захисту національної державності Служби безпеки України від 05.08.2022 № 5/6/2/3-1127, від 25.08.2022 № 5/6/2/3-7346, матеріалами Державної служби фінансового моніторингу від 10.08.2022 № 1197/440-04-1/ДСК, від 17.08.2022 № 1257/440-04-1/ДСК, від 23.08.2022 № 1286/440-04-1/ДСК, протоколом огляду від 25.08.2022, протоколом допиту свідка ОСОБА_10 від 25.08.2022, іншими матеріалами кримінального провадження у своїй сукупності.

При здійсненні фінансових операцій, за рахунок яких сформовано податковий кредит, з урахуванням значення якого службовими особами податкової служби погоджено до бюджетного відшкодування податку на додану вартість, ПрАТ «Електрометалургійний завод «Дніпроспецсталь» ім. М.М. Кузьміна» використовувало банківський рахунок № НОМЕР_1 , відкритий у ФІЛІЇ-ЗАПОРІЗЬКОГО ОБЛАСНОГО УПРАВЛІННЯ АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "ДЕРЖАВНИЙ ОЩАДНИЙ БАНК УКРАЇНИ" (МФО 313957).

З урахуванням вищезазначених обставин вчинення кримінальних правопорушень, результатами моніторингу фінансових операцій товариства, враховуючи наявність об`єктивних підстав 09.08.2022 Державною службою фінансового моніторингу України прийняте рішення щодо зупинення проведення видаткових фінансових операцій за вказаним рахунком, який належать ПрАТ «Електрометалургійний завод «Дніпроспецсталь» ім. М.М. Кузьміна».

Крім того, враховуючи наявність підстав 17.08.2022 Державною службою фінансового моніторингу України прийняте рішення щодо продовження зупинення проведення видаткових фінансових операцій, за вказаним рахунком до 19.09.2022.

Відповідно до ст. 98 КПК України речовими доказами, зокрема, є гроші, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Прокурором у кримінальному провадженні 05.09.2022 винесено постанову про визнання речовим доказом у кримінальному провадженні № 0000146 від 16.02.2021 грошових коштів у сумі 81 846 020 грн., які знаходяться на рахунку № НОМЕР_1 , відкритому ПрАТ «Електрометалургійний завод «Дніпроспецсталь» ім. М.М. Кузьміна» у ФІЛІЇ-ЗАПОРІЗЬКОГО ОБЛАСНОГО УПРАВЛІННЯ АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "ДЕРЖАВНИЙ ОЩАДНИЙ БАНК УКРАЇНИ" (МФО 313957), перераховані 19.08.2022 Державною казначейською службою України на вказаний рахунок товариства у якості бюджетного відшкодування податку на додану вартість за деклараціями № від 20.01.2022 та № від 18.02.2022.

У судове засідання прокурор не з`явився. До суду подав прокурор ОСОБА_3 заяву про розгляд клопотання за його відстуності, вимоги підтримує, просить задовольнити.

Власник майна у судове засідання не з`явився.

Слідчий суддя, вивчивши матеріали провадження за клопотанням, приходить до наступного висновку.

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.

Частиною 2 ст. 170 КПК України визначено, що арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів; спеціальної конфіскації; конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Відповідно ч. 3 ст. 170 КПК України, у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Частиною 10 ст. 170 КПК України, передбачено, що арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

Згідно положень ч. 11 ст. 170 КПК України заборона або обмеження користування, розпорядження майном можуть бути застосовані лише у разі, коли існують обставини, які підтверджують, що їх незастосування призведе до приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі майна.

Статтею 100 КПК України визначено, що на речові докази може бути накладено арешт в порядку ст.ст. 170-174 КПК України, та згідно ч.ч. 2, 3 ст. 170 КПК України, слідчий суддя накладає арешт на майно, якщо є достатні підстави вважати, що воно відповідає критеріям, визначеним в ч. 1 ст. 98 КПК України.

Статтею 98 КПК України, визначено, що речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Прокурором у кримінальному провадженні 05.09.2022 винесено постанову про визнання речовим доказом у кримінальному провадженні № 0000146 від 16.02.2021 грошових коштів у сумі 81 846 020 грн., які знаходяться на рахунку № НОМЕР_1 , відкритому ПрАТ «Електрометалургійний завод «Дніпроспецсталь» ім. М.М. Кузьміна» у ФІЛІЇ-ЗАПОРІЗЬКОГО ОБЛАСНОГО УПРАВЛІННЯ АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "ДЕРЖАВНИЙ ОЩАДНИЙ БАНК УКРАЇНИ" (МФО 313957), перераховані 19.08.2022 Державною казначейською службою України на вказаний рахунок товариства у якості бюджетного відшкодування податку на додану вартість за деклараціями № від 20.01.2022 та № від 18.02.2022.

Таким чином, є передбачені кримінальним процесуальним законом підстави для накладення арешту на майно з метою забезпечення збереження речових доказів.

Слідчий суддя, враховуючи вище викладені обставини, приходить до висновку про задоволення клопотання, оскільки застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як арешт майна є співрозмірним завданням кримінального провадження, спрямоване на досягнення цілей розслідуваного кримінального провадження, окрім того доводи прокурора щодо пропуску строку на звернення із клопотанням є обґрунтованими.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 170-173, 175, 309, 372, 392 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання прокурора другого відділу процесуального керівництва другого управління організації і процесуального керівництва у кримінальних провадженнях органів Державного бюро розслідувань Департаменту нагляду за додержанням законів органами Державного бюро розслідувань Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 про арешт майна в рамках кримінального провадження № 0000146 задовольнити.

Накласти арешт на грошові кошти у будь-якій валюті, в тому числі у безготівковій формі, які знаходяться та можуть надійти на банківський рахунок № НОМЕР_1 , відкритому ПрАТ «Електрометалургійний завод «Дніпроспецсталь» ім. М.М. Кузьміна» у ФІЛІЇ-ЗАПОРІЗЬКОГО ОБЛАСНОГО УПРАВЛІННЯ АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ДЕРЖАВНИЙ ОЩАДНИЙ БАНК УКРАЇНИ» (МФО 313957), зупинити видаткові операції по рахунку.

Ухвала слідчого судді підлягає негайному виконанню.

Підозрюваний, його захисник, інший власник або володілець майна, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково.

Ухвала про накладення арешту може бути оскаржена безпосередньо до Київського апеляційного суду протягом 5 днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1