У Х В А Л А

05.05.2022 року місто Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області- ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні, в залі суду клопотання слідчого в ОВС 1-го вiддiлення слідчого вiддiлу Управління СБ України в Закарпатській області старшого лейтенанта юстиції ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000011 від 07.05.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий в ОВС 1-го вiддiлення слідчого вiддiлу Управління СБ України в Закарпатській області старшого лейтенанта юстиції ОСОБА_3 звернувся до суду з даним клопотанням, яке обґрунтовує наступним.

Слідчим відділом Управління СБУ в Закарпатській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000011 від 07.05.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Як вбачається з матеріалів кримінального провадження фізична особа ОСОБА_4 , умисно ухилився від сплати податків шляхом здійснення в період з 2016 по 2020 рік, систематичної господарської діяльності з реалізації нерухомого майна без відображення в бухгалтерському та податковому обліках, чим спричинив фактичне ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що фізична особа ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) умисно ухилився від сплати податків у великих розмірах, шляхом здійснення в період з 2016 по 2020 рік, систематичної господарської діяльності з реалізації нерухомого майна без відображення в бухгалтерському та податковому обліках, чим спричинив фактичне ненадходження до бюджету коштів в загальному розмірі 6 903 712,31 грн.

Відповідно до наявної податкової інформації, фізична особа платник податків ОСОБА_4 , в період з 01.01.2016 по 31.12.2020 рік, отримував доходи які згідно з Податковим кодексом України підлягають включенню до загального місячного (річного) оподаткованого доходу, та відображенню платником податків в річній декларації про майновий стан і доходи (податковій декларації).

Встановлено, що ОСОБА_4 на підставі внесення записів до Державного реєстру речових прав на нерухоме майно державними реєстраторами та приватними нотаріусами набував у власність об`єкти нерухомого майна шляхом їх будівництва замовником якого він безпосередньо виступав.

У подальшому, ОСОБА_4 реалізовував об`єкти нерухомого майна на підставі договорів купівлі-продажу, які посвідчувались нотаріально. Тобто, фізична особа ОСОБА_4 здійснював будівництво багатоквартирних житлових будинків за видом діяльності: 41.20 «Будівництво житлових і нежитлових будівель».

Згідно наявних даних, за період з 01.01.2016 року по 31.12.2020, ОСОБА_4 реалізував 27 квартири за адресою: АДРЕСА_1 , а також 46 квартир та 64 приміщення, за адресою: АДРЕСА_2 .

За результатами проведеного аналітичного дослідження БВДОЗШ ГУ ДПС у Закарпатській області складено довідку №26/07-16-08-00-11/, від 27.04.2021 року. Так, з вказаної довідки вбачається, що ОСОБА_4 внесено недостовірні дані до Податкових декларацій на підставі документів, які не відповідають дійсності.

За наслідком зазначених дій та виявлених порушень чинного законодавства можна вважати, що фізична особа ОСОБА_4 , ухилився від сплати податків (відсутність державної реєстрації, як підприємець, замовник будівництва житлової та нежитлової нерухомості, систематична реалізація побудованої нерухомості та отримання доходів) в результаті чого ним не сплачено податків на загальну суму 6 903 712,31 грн., у тому числі: податку на доходи отримані фізичною особою 2 803 286, 90 грн., та податку на додану вартість 4 100 425, 41 грн.

Станом на даний час, в рамках розслідування кримінального провадження №0000011, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України повідомлення про підозру у вчиненні даного кримінального правопорушення нікому не оголошувалась та не повідомлялось.

Слідчий зазначає, що в ході досудового розслідування було проведено наступні слідчі дії: 27.04.2021 року, за №26/07-16-08-00-11/, ГУ ДПС у Закарпатській області було проведено аналітичне дослідження фінансово-господарських операцій фізичною особою ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), пов`язаних з господарською діяльністю, що здійснюється для досягнення економічних і соціальних результатів та з метою одержання прибутку в частині пов`язаній з будівництвом житлових будинків та систематичного продажу житлової і не житлової нерухомості, з аналізу якої вбачається, що платник податків ОСОБА_4 ухилився від сплати податків, в результаті чого ним не сплачено податків на загальну суму 6 903 712, 31 грн., у тому числі з них: податку на доходи отримані фізичною особою 2 803 286, 90 грн. та податку на додану вартість 4 100 425, 41 грн.; отримано інформацію з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, щодо деталізованої інформації про право власності ОСОБА_4 , за об`єктами: АДРЕСА_1 та АДРЕСА_2 ; проведено тимчасовий доступ до документів які перебувають у володінні приватного нотаріуса ОСОБА_5 , які стали підставою для вчинення нотаріальних дій, зокрема внесення запису та державної реєстрації щодо оформлення права власності та реалізації нерухомості ОСОБА_4 , за адресою: АДРЕСА_1 та АДРЕСА_2 ; допитано в якості свідка громадянина ОСОБА_6 , власника квартири за адресою: АДРЕСА_3 , однак в ході допиту отримати інформацію яка б мала значення для досудового розслідування виявлено не було; допитано в якості свідка ОСОБА_7 , особу яка реалізовувала квартири та займалась фактичним будівництвом будинків за адресою: АДРЕСА_1 та АДРЕСА_2 , однак в ході допиту отримати інформацію яка б мала значення для досудового розслідування виявлено не було, оскільки ОСОБА_7 , повідомив, що документи які укладались під час будівництва ним не зберігались, та в подальшому останній відмовився давати покази на підставі ст. 63 Конституції України; керовано запити до приватних нотаріусів Ужгородського міського нотаріального округу ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 та ОСОБА_14 , щодо надання документів які стали підставою для вчинення нотаріальних дій, зокрема внесення запису та державної реєстрації щодо оформлення права власності та реалізації нерухомості ОСОБА_4 , за адресою: АДРЕСА_1 та АДРЕСА_2 ; скеровано запит до Національного агенства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних злочинів, щодо виявлення та розшуку майна, активів на території України, які належать ОСОБА_4 , щодо наявності та стану рахунків, операцій за рахунками та залишків на рахунках банківських установ; скеровано запити до ГУ ДПС у Закарпатській області, з метою: проведення дослідження на предмет можливого використання механізмів відмивання та легалізації коштів здобутих злочинним шляхом ОСОБА_4 , проведення документальної позапланової перевірки відносно ОСОБА_4 , а також щодо здійснення фінансових операцій, по реалізації нерухомого майна ОСОБА_4 з 2016 по грудень 2021 року; скеровано запит до ДІАМ, з метою встановлення інформації про отримання ОСОБА_4 ліцензії на ведення господарської діяльності від державної архітектурно будівельної інспекції у Закарпатській області; скеровано запит до Управління містобудування та архітектури Ужгородської міської ради, з метою отримання документів, які стали підставою для винесення наказів та затвердження містобудівних умов та обмежень для проектування об`єктів будівництва за адресами: АДРЕСА_1 та АДРЕСА_4 , та за кадастровим номером :24:001:0520 тощо.

Слідчий у клопотанні вказує, що завершити досудове розслідування в даному кримінальному провадженні до вказаного вище строку, а саме до 07.05.2022 є неможливим, у зв`язку із складністю провадження та проведенням на даний час експертизи в даному кримінальному провадженні.

Крім того, об`єктивною причиною, яка перешкоджала виконанню раніше вищевказаних слідчих та процесуальних дій слугує той факт, що дане кримінальне провадження було доручено для здійснення досудового розслідування СВ УСБУ в Закарпатській області 18 листопада 2021, у зв`язку з неефективним здійсненням досудового розслідуванням слідчими СУ ГУНП в Закарпатській області.

Також встановлено, що виходячи з отриманих у ході розслідування даний немає достатніх доказів для складання та повідомлення підозру, а ряд слідчих (розшукових) дій не проведено.
За огляду на вказане у кримінальному провадженні необхідно виконати ряд слідчих дій, значення результатів яких для досудового розслідування і судового розгляду є суттєвим, оскільки внаслідок їх проведення буде отримано доказову базу щодо вчинення, невстановленими на даний час особами, досліджуваного в рамках провадження кримінального правопорушення.

Відтак клопотання слідчого обґрунтовується тим, що для повного, об`єктивного та всебічного здійснення досудового розслідування в кримінальному провадженні № 0000011 від 07.05.2022, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України необхідно провести значний обсяг слідчих та процесуальних дій, які до цього виконати не надалось можливим з об`єктивних причин.
В судове засідання слідчий не з`явився, однак подав до суду заяву про розгляд клопотання без його участі.

Вивчивши зміст клопотання та додані до нього письмові докази, слідчий суддя встановив наступне.

Під час розгляду клопотання слідчим суддею встановлено, що органом досудового слідства - слідчим відділом Управління СБУ в Закарпатській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000011 від 07.05.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

В рамках даного кримінального провадження досліджуються обставини кримінального правопорушення по факту умисного ухилення фізичної особи ОСОБА_4 від сплати податків шляхом здійснення в період з 2016 по 2020 рік систематичної господарської діяльності з реалізації нерухомого майна без відображення в бухгалтерському та податковому обліках, чим спричинив фактичне ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

З матеріалів клопотання слідує, що строк досудового слідства, визначений статтею 219 КПК, закінчується 09.05. 2022 року, однак завершити досудове слідство в даному кримінальному провадженні до вказаного вище строку слідчий вважає неможливим.

На обґрунтування обставин, які перешкоджають закінчити розслідування кримінального провадження в терміни, передбачені ст. 219 КПК України, слідчим зазначено, що в рамках даного кримінального провадження існує необхідність у проведенні ряду слідчих дій, зокрема

-отримати висновок судово-економічної експертизи, та в подальшому за необхідності призначити ряд інших експертиз;

-отримати відповідь документи від Управління містобудування та архітектури Ужгородської міської ради, які стали підставою для винесення наказів та затвердження містобудівних умов та обмежень для проектування об`єктів будівництва за адресами: АДРЕСА_1 та АДРЕСА_4 , та за кадастровим номером :24:001:0520;

-ініціювати проведення дослідження на предмет можливого використання механізмів відмивання та легалізації коштів здобутих злочинним шляхом ОСОБА_4 перед Державною службою фінансового моніторингу України;

-здійснити тимчасовий доступ до рахунків ОСОБА_4 , з метою отримати інформацію щодо перерахунків грошових коштів за реалізацію житлової нерухомості;

-встановити та допитати осіб які займались будівництвом вказаних будинків;

-отримати інформацію щодо реальної вартості будівництва квартирного будинку та фактичної ціни продажу покупцям житлової нерухомості.

Тобто стороною кримінального провадження доведено, що на даний час існують об`єктивні причини через які досудове розслідування не може бути завершене в терміни, передбачені ст. 219 КПК України, проведення вказаних слідчих та процесуальних дій необхідно для всебічного, повного та об`єктивного розслідування у кримінальному провадженні органу досудового розслідування.

У відповідності до ч.1 ст.294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.

Відповідно до ст. 219 КПК України строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить:

1) дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину;

2)вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Частиною 1 статті 295-1 КПК України визначений порядок продовження строку досудового розслідування слідчим суддею, зокрема, у випадках, передбачених статтею 294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.

Враховуючи, що строк досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному в Єдиний реєстр досудових розслідувань № 0000011 від 07.05.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України закінчується -7.05.2022 року, але для всебічного, повного та об`єктивного розслідування у кримінальному провадженні органу досудового розслідування необхідно виконати ряд процесуальних та слідчих дій, які неможливо здійснити до закінчення строку досудового розслідування, встановленого ст. 219 КПК України, слідчий суддя приходить до переконання, що клопотання є достатньо обґрунтованим та доведеним і підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 219,294,295,295-1, 309 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого - задовольнити.

Надати дозвіл стороні кримінального провадження слідчому в ОВС 1-го вiддiлення слідчого вiддiлу Управління СБ України в Закарпатській області старшому лейтенанту юстиції ОСОБА_3 на продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000011 від 07.05.2022, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, до 12 місяців, а саме до 07 травня 2023 року.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1