УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09 грудня 2021 року місто Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого СВ УСБУ в Одеській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 про продовження строку досудового розслідування, -

УСТАНОВИВ:

Старший слідчий СВ УСБУ в Одеській області ОСОБА_5 звернувся до суду із клопотанням, погодженим з прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 про продовження строку досудового розслідування кримінального провадження №0000047 на 12 (дванадцять) місяців, посилаючись на наступне.
СВ УСБУ в Одеській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні

№0000047 від 15.06.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, за наступних обставин

Досудовим розслідуванням встановлено, що 20.11.2018 проведено документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ «Местер» () з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість з контрагентами постачальниками ТОВ «ТД Бетонекс-Буд» () за період з 01.06.2017 по 31.03.2018, ТОВ «Чорноморський пантеон» () за період з 01.02.2018 по 30.04.2018.

Перевіркою встановлено порушення ТОВ «Местер», а саме завищення податкового кредиту на загальну суму 14 841 994 грн. (основна сума 11 873 595, штрафні санкції 2 968 399) по взаємовідносинами з ТОВ «ТД Бетонекс-Буд» та ТОВ «Чорноморський пантеон».

Так, актом перевірки податкової перевірки встановлено, що фінансово-господарські операції між ТОВ «Местер» та ТОВ «ТД Бетонекс-Буд» не мають свого підтвердження, тобто є не дійсними, що підтверджується відсутністю документів по зазначеним операціям (вході податкової перевірки ТОВ «Местер» не надано контролюючому органу жодних первинних фінансово-господарських документів, що підтверджується актом не надання документів).

Відносно фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Местер» та ТОВ «Чорноморський пантеон»: в ході проведеної податкової перевірки контролюючим органом, по фінансово-господарським взаємовідносинам між ТОВ «Местер» та ТОВ «Чорноморський пантеон», актом перевірки встановлення порушення законодавства в зв`язку з відстуністю будь-яких первинних фінансово-господарських документів по зазначеним взаємовідносинам (в матеріалах наявний акт ненадання документів), що свідчить про недійсність відображених у податковій звітності підприємства операцій. Однак, під час оскарження податкових-повідомлень рішень за результатами проведеної перевірки ТОВ «Местер» в судовому порядку, до суду підприємством надано зазначені документи, в зв`язку з чим, в частині фінансово-господарських операцій з ТОВ «Чорноморський пантеон», податкове-повідомлення рішення скасовано судом.

Встановлено що ТОВ «Местер» за період червень 2017 року березень 2018 року придбало ТМЦ від підприємства ТОВ "ТД Бетонекс-Буд" ТМЦ на загальну суму 9 394 165,43 грн. У підприємства ТОВ "ТД Бетонекс-Буд" відсутня така кількість товару яку було реалізовано підприємству ТОВ «Местер».

Для прикладу, ТОВ «ТД Бетонекс-Буд» протягом грудня 2017- березні 2018 року оформлено придбання газобетонних блоків на адресу ТОВ «Местер» в асортименті об`ємом 23 810,05м3. З вищевикладеного випливає необхідність для ТОВ «Местер» мати у користуванні значні площі для зберігання газобетону та будівельних матеріалів в асортименті, проте даних приміщень ТОВ «Местер» в оренді чи власності немає.

Також, аналізом номенклатури придбання та реалізації ТОВ «ТД Бетонекс-буд» газобетону та блоків в асортименті згідно даних ЄРПН, встановлено, наступне:

- з 01.01.2017 по 31.03.2018року за номенклатурою «блоки, газобетоні блоки, газобетон» в асортименті за розмірами та марками «придбано» тільки 50124,3494 м3;

- за той же період з 01.01.2017 по 31.03.2018 року за номенклатурою «блоки, газобетонні блоки, газобетон» в асортименті за розмірами та марками, ТОВ «ТД Бетонекс-буд» реалізовано іншим покупцям 57895,7725 м3 у 2017 році; у І кварталі 2018року реалізовано - 72 650,66 м3 на адресу ТОВ «Чорноморський пантеон» і 15 915,8 м3 на адресу ТОВ «Местер» (40875521);

Тобто судячи з вищевикладеного ТОВ «ТД Бетонекс-буд» не мав в наявності стільки газобетону скільки він реалізував на адресу ТОВ «Местер».

ТОВ «Мастер» не погоджуючись з висновком податкового органу та винесеними податковим органом повідомлення-рішення, також не погоджуючись із висновками акту перевірки № 2537/15-32-14-07/409753 від 20.11.2018 оскаржило вищевказане рішення в судовому порядку.

Так, постановою Одеського окружного адміністративного суду від 23.07.2019 у справі № 420/297/19 адміністративний позов ТОВ «Мастер» до Головного управління ДФС в Одеській області про скасування податкових повідомлень рішень №, № від 04.12.2018 задоволено частково, а саме визнано протиправними та скасувано податкове повідомлення рішення № в частині зменшення розміру від`ємного значення суми податку на додану вартість по взаємовідносинами з ТОВ «Чорноморський пантеон» та визнато протиправними та скасувано податкове повідомлення рішення №в частині збільшення суми грошового зобов`язання з ПДВ по взаємовідносинами з ТОВ «Чорноморський пантеон» та застосованих штрафних санкцій.

Не погоджуючись з рішенням суду Головне управління ДФС в Одеській області оскаржила рішення суду в апеляційному порядку. Апеляційну скаргу залишено без задоволення.

Так, службові особи ТОВ «Местер» () шляхом здійснення безтоварних фінансово-господарський операцій з придбання товарів та послуг на протязі червня 2017 березня 2018 року ухилилося від сплати податків на суму 9 394 000 грн., що є коштами в особливо великих розмірах.
Окрім зазначеного встановлено, що посадовими особами ТОВ «ЕТАЛОН ХІМ» (), ТОВ «РАТІО БІЗНЕС» () та іншими невстановленими особами, організована та контролюється протиправна схема безпідставного формування та «перепродажу» податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки, що надає можливість суб`єктам господарської діяльності ухилятися від сплати ПДВ в особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування проведено значний обсяг слідчих дій, перелік яких зазначено в клопотанні.

Закінчити досудове розслідування у передбачений ч.1 ст.219 КПК України строк не виявилося можливим, оскільки для прийняття законного та обґрунтованого рішення за вказаними матеріалами досудового розслідування необхідно: здійснити тимчасовий доступ до речей і документів, отримати відповіді на скеровані запити, завершити проведення судово-економічної експертизи, допити директорів та головних бухгалтерів ТОВ «РАТІО БІЗНЕС», ТОВ «Укрпромстрой», ТОВ «Мага Груп КР», ТОВ «Стімак», ТОВ «Мегалайн Інвест», ПП «Добробут-Град», ТОВ «Комбіо-Стройчервіс», ТОВ «Підприємство «Альянс», ПП «Сеал Строй», ТОВ «Гарнет Інк», ТОВ «ФІС», ТОВ «Укрбудконстракшн», ТОВ «Град-СТРОЙ» та інші слідчі дії.

Тому слідчий просить продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні.

Прокурор та слідчий в судове засідання не з`явилися, згідно письмової заяви останнього просить здійснити розгляд клопотання без їх участі.

Дослідивши матеріали кримінального провадження, які обґрунтовують доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з наступного.
Відповідно до ст.2 КПК України, завданнями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Згідно ч.1 ст.28 КПК України, під час кримінального провадження кожна процесуальна дія або процесуальне рішення повинні бути виконані або прийняті в розумні строки.
У відповідності до ч.1 ст.294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.
В судовому засіданні встановлено, що СВ УСБУ в Одеській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000047 від 15.06.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України. Також встановлено, що в ході досудового розслідування проведено певний обсяг слідчих та процесуальних дій, в тому числі скеровані чисельні запити, здійснено огляди, направлено постанови про проведення слідчих дій, допитано свідків, здійснено тимчасові доступи до речей і документів та інші процесуальні дії.

Для завершення досудового розслідування необхідно виконати певний обсяг процесуальних та слідчих дій, а саме: здійснити тимчасовий доступ до речей і документів, отримати відповіді на скеровані запити, завершити проведення судово-економічної експертизи, допити директорів та головних бухгалтерів ТОВ «РАТІО БІЗНЕС», ТОВ «Укрпромстрой», ТОВ «Мага Груп КР», ТОВ «Стімак», ТОВ «Мегалайн Інвест», ПП «Добробут-Град», ТОВ «Комбіо-Стройчервіс», ТОВ «Підприємство «Альянс», ПП «Сеал Строй», ТОВ «Гарнет Інк», ТОВ «ФІС», ТОВ «Укрбудконстракшн», ТОВ «Град-СТРОЙ» та інші слідчі дії. Строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000047 від 15.06.2020 закінчується 15.12.2021.

При вирішенні питання щодо продовження строку досудового розслідування кримінального провадження, слідчий суддя враховує необхідність у проведенні зазначених слідчих та процесуальних дій, які мають доказове значення у кримінальному провадженні, а також здійснити перевірку та оцінку наявних у кримінальному провадженні доказів.

З огляду на викладене, строк досудового розслідування кримінального провадження необхідно продовжити на 12 (дванадцять) місяців.

Керуючись ст.ст.28, 294, 295-1 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого СВ УСБУ в Одеській області ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування задовольнити.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000047 від 15.06.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України на 12 (дванадцять) місяців, тобто до 15.12.2022.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя:
09.12.2021