Справа № 308/1714/22
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

07 лютого 2022 року м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання - ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні, в залі суду, клопотання слідчого у кримінальному провадженні №0000004 - слідчого 1-го відділення слідчого відділу Управління СБ України в Закарпатській області старшого лейтенанта юстиції ОСОБА_3 погодженого прокурором відділу Закарпатської обласної прокуратури ОСОБА_4 про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000004 від 09.02.2021 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:
Слідчий 1-го відділення слідчого відділу Управління СБ України в Закарпатській області старший лейтенант юстиції ОСОБА_3 за погодженням з прокурором відділу Закарпатської обласної прокуратури ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді із клопотанням про продовження строків досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000004 від 09.02.2021 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
В обґрунтування клопотання зазначено, що ТОВ «Аліон Трейд» (; Закарпатська обл., м. Ужгород, вул. Перемоги, буд. 32А; засновник та керівник - ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. - НОМЕР_1 ) в період березня 2019 - червня 2020 рр. на загальну суму 37 763 390,7 грн., в т.ч. ПДВ - 6 293 898,45 грн., оформило придбання послуг (контроль обігу документів між підприємством та залізницею; участь при завантаженні вантажу (перевірка показників якості товару); контроль зважування тари і брутто вагонів на залізничних вагах при завантаженні та розвантаженні вагонів; виконування робіт по пломбуванню і контролю номерів запірно-пломбувальних пристроїв; очищення вагонів перед завантаженням зерна; задування люків вагонів монтажною піною тощо) від суб`єктів господарської діяльності , з ознаками транзитно-конвертаційної спрямованості по ланцюгу постачання у яких відбувається заміна номенклатури товарів (послуг).
Крім цього встановлено, що в період березня 2019 - червня 2020 рр. ТОВ «Аліон Трейд» отримує залізничні послуги від AT «Українська залізниця», Філія «Єдиний розрахунковий центр залізничних перевезень» (код 40075815).
Згідно ст. 31 Статуту залізниць України затвердженого Постановою Кабінету Міністрів України від 6 квітня 1998 р. N 457 Залізниця зобов`язана подавати під завантаження справні, придатні для перевезення відповідного вантажу, очищені від залишків вантажу, сміття, реквізиту, а у необхідних випадках - продезінфіковані вагони та контейнери. Таким чином, у ТОВ «Аліон Трейд» відсутня потреба у замовленні послуг по очищенню вагонів перед завантаженням зерна. А вищезазначене зобов`язання Залізниці, щодо якості вагонів, які подаються під завантаження спростовує факт виконання зазначеними ризиковими СГД робіт по очищенню вагонів перед завантаженням зерна.
Згідно ст. 110 Статуту залізниць України затвердженого Постановою Кабінету Міністрів України від 6 квітня 1998 р. N 457 Залізниця несе відповідальність за збереження вантажу від часу його прийняття для перевезення і до моменту видачі одержувачу або передачі згідно з Правилами іншому підприємству. Згідно ст. 924 Цивільного кодексу України перевізник відповідає за збереження вантажу, багажу, пошти з моменту прийняття їх до перевезення та до видачі одержувачеві, якщо не доведе, що втрата, нестача, псування або пошкодження вантажу, багажу, пошти сталися внаслідок обставин,' яким перевізник не міг запобігти та усунення яких від нього не залежало. Таким чином, відсутня потреба у замовленні послуг по контролю пересування вагонів по маршруту на залізниці від станції завантаження до станції вивантаження.
24.07.2020 року, з метою дослідження вказаних операцій проведених між ТОВ «Аліон Трейд» () та вищезазначеними ризиковими суб`єктами господарювання, на адресу Відділу БВДОЗШ ТУ ДПС у Закарпатській області скеровано відповідні матеріали супровідним листом за №511/7/07-16-21-06.
20.08.2020 року з ГУ ДПС у Закарпатській області отримано Висновок аналітичного дослідження №25/07-16-16-00-13/38946320 «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Аліон Трейд» (податковий номер 38946320) в частині придбання послуг/робіт за період з 01.07.2019. по 30.06.2020 щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, та/або інших правопорушень».
Висновком проведеного аналітичного дослідження №25/07-16-16-00- 13/38946320 від 20.08.2020 року встановлено, що посадовими/службовими особами ТОВ «Аліон Трейд» порушено вимоги пп.1.2 п.1, пп.2.1 п.2, п.2.4 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 №88 і зареєстрованого в Міністерстві юстиції України від 05.06.1995 за №168/704. п.1 ст.93акону України від 16.07.1999 №996-XIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» із змінами та доповненнями, п.44.1 ст.44, п.198.1 ст.198, п.198.2 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI., із змінами та доповненнями, в результаті чого сфальсифіковано офіційні документи, які б підтверджували реальність надання послуг (контроль обігу документів між підприємством та залізницею; участь при завантаженні вантажу (перевірка показників якості товару); контроль зважування тари і брутто вагонів на залізничних ваґах при завантаженні та розвантаженні вагонів; виконування робіт по пломбуванню і контролю номерів 3111 і; очищення вагонів перед завантаженням зерна; задування люків вагонів монтажною піною; транспортно-експедиційне обслуговування) на загальну суму 25 343 207,64 гри., в т.ч. ПДВ - 4 223 867,98 грн. від постачальників ПП «Нововід» (код 33612600) на суму 1 174 493,1 грн., ТОВ «Сабтехпром» (код 40051658) на суму З 540 956,88 грн., ТОВ «Група 7 Елемент» (код 42441586) на суму 2 823 780 грн., ТОВ «Стіл Глобал Примг» (код 42548541) на суму 1 394 171,7 грн., ТОВ «Левпромбудторг» (код 42687713) на суму 2 068 368 грн., ТОВ «Доктрейд» (код 43023691) на суму 2 968 802,3 грн., ТОВ «Даб Лайн» (код 43182785) на суму 5 755 233 грн., ТОВ «БК «Будуправління №12» (код 43184410) на суму 2 781 513 грн., ТОВ «Стіл Глобал Кварта» (код 43296868) на суму 2 835 889,66 грн., у яких відсутнє придбання послуг по ланцюгу.
Таким чином, проведення службовими особами ТОВ «Аліон Трейд» зазначених фінансово-господарських операцій щодо документального придбання вищезазначених послуг від ПП «Нововід», ТОВ «Сабтехпром», ТОВ «Група 7 елемент» ТОВ «Стіл Глобал Примг», ТОВ «Левпромбудторг» ТОВ «Доктрейд», ТОВ «Даб Лайн», ТОВ «БК «Будуправління № 12», ТОВ «Стіл Глобал Кварта» дало їм змогу штучно сформувати ТОВ «Аліон Трейд» податковий кредит в сумі 4 223 867,98 грн., за наслідком чого нанесено збитки державному бюджету України шляхом несплати податку на додану вартість у значних розмірах.
Слідчий зазначає, що у рамках досудового розслідування проведено наступні слідчі (розшукові) та процесуальні дії:
надіслано запити в порядку ст. 93 КПК України до суб`єктів господарської діяльності - контрагентів ТОВ «Аліон Трейд», у яких згідно висновку аналітичного дослідження відсутнє придбання послуг по ланцюгу.
надіслано постанови про доручення проведення слідчих дій на території, що знаходиться під юрисдикцією інших органів досудового розслідування - щодо допиту керівників суб`єктів господарської, які були контрагентами ТОВ «Аліон Трейд».
отримано тимчасовий доступ до документів ТОВ «Аліон Трейд», за результатами проведення якого вилучено документи взаєморозрахунків ТОВ «Аліон Трейд» за період з липня 2019 року по червень 2020 року (договори , акти здачі-приймання робіт, рахунки, податкові накладні та ін.)
надіслано запит до Державної податкової служби щодо податкових перевірок, СГД, які фігурують у даному кримінальному провадженні, за результатами якого виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до відповідних документів.
викликаний на допит керівник ТОВ «Аліон Трейд» ОСОБА_5 шляхом надсилання повістки на адресу його місця реєстрації.
Слідчий зазначає, що вказаний строк у кримінальному провадженні закінчується 09.02.2022 року. Однак, завершити досудове розслідування до вказаного строку не надається за можливе, у зв`язку із тим, що на даний час необхідно провести судово-економічну експертизу , встановити всіх свідків кримінального правопорушення.

Беручи до уваги викладене та те, що строк досудового розслідування у даному кримінальному провадженні закінчується 09.02.2022, а завершити досудове розслідування і провести необхідні слідчі та процесуальні дії для отримання доказів, які можуть бути використані під час досудового розслідування та судового розгляду до закінчення вказаного строку неможливо внаслідок особливої складності провадження, також те, що вищевказані слідчі дії не можуть бути раніше завершені з об`єктивних причин, просить продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000004 від 09.02.2021 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, до 09.02.2023 року.

В судове засідання слідчий не зявився, надав суду заяву про проведення судового засідання за його відсутності, клопотання підтримав в повному обсязі, просив суд його задовольнити.
Згідно ч.4 ст.107 КПК України у разі неприбуття в судове засідання осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Дослідивши та проаналізувавши матеріали надані слідчим, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Відповідно до ст.2 КПК України, завданнями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Згідно ч.1 ст.28 КПК України, під час кримінального провадження кожна проце-суальна дія або процесуальне рішення повинні бути виконані або прийняті в розумні строки.

Відповідно до ч. 5 ст. 38 КПК України, орган досудового розслідування зобов`язаний застосовувати всі передбачені законом заходи для забезпечення ефективності досудового розслідування.
З матеріалів клопотання вбачається, що в провадженні СВ УСБУ у Закарпатській області перебуває кримінальне проводження, внесене до Єдиного реєстру досудового розслідування за №0000004 від 09.02.2021 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Станом на день розгляду клопотання в рамках розслідування кримінального провадження №0000004 від 09.02.2021 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України про підозру у вчиненні даного кримінального правопорушення нікому не повідомлялось.

Відповідно до ч.1 ст. 219 КПК України, Строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.

Відповідно до наданого до матеріалів клопотання витягу з ЄРДР відомості про кримінальне провадження №0000004 внесено до ЄРДР 09.02.2021 року.
Відповідно п. 1 ч. 2 ст. 219 КПК України Строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину.

Кримінальне провадження №0000004 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, віднесено до категорії не тяжких злочинів, відповідно до ст. 12 КК України, тому згідно до ст. 219 КПК України строки досудового розслідування становлять дванадцять місяців.

Строк досудового розслідування по даному провадженню згідно п.1 ч.2 ст.219 КПК України складає дванадцять місяців, оскільки особі не повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення.
В зв`язку з наведеним строк досудового розслідування кримінального провадження внесеного до ЄРДР за №0000004, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст. 212 КК України відповідно КПК України закінчується 09.02.2022 року.
Згідно ст.295-1 КПК України, слідчий суддя зобовязаний розглянути клопотання про продовження строку досудового розслідування протягом трьох днів з дня його одержання,але в будь-якому разі до спливу строку досудового розслідування,за участю слідчого або прокурора, а також підозрюваного та його захисника, у разі розгляду клопотання про продовження строку досудового розслідування після повідомлення особі про підозру. Слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про продовження строку досудового розслідування до повідомлення особі про підозру у разі його протиправності та необґрунтованості. Крім підстав, передбачених частиною четвертою цієї статті, слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про продовження строку досудового розслідування після повідомлення особі про підозру, якщо слідчий не доведе, що додатковий строк необхідний для отримання доказів, які можуть бути використані під час судового розгляду, або для проведення чи завершення проведення експертизи, за умови що ці дії не могли бути здійснені чи завершені раніше з об`єктивних причин, а також якщо досліджені під час вирішення цього питання обставини свідчать про відсутність достатніх підстав вважати, що сталася подія кримінального правопорушення, яка дала підстави для повідомлення про підозру, та/або підозрюваний причетний до цієї події кримінального правопорушення.
Клопотання слідчого відповідає вимогам ч.2 ст.295-1 КПК України.

Як вбачається з клопотання, до 09 лютого 2022 року тобто до закінчення строку досудового слідства, визначеного статтею 219 КПК, завершити досудове розслідування неможливо, оскільки у рамках вказаного кримінального провадження необхідно провести ряд слідчих та процесуальних дій, зокрема:
-провести допит свідків - керівників суб`єктів господарської діяльності-контрагентів ТОВ «Аліон Трейд»;
-допитати керівника ТОВ «Аліон Трейд» - ОСОБА_5 з приводу обставин укладення договорів та отримання податкового кредиту;
-отримати документи, які складались на виконання договорів з ТОВ «Аліон Трейд» (первинні фінансово-господарських та бухгалтерських документи (договори, накладні, рахунки, товарно- транспортні накладні, акти приймання-передачі товарно- матеріальних цінностей (ТМЦ), акти приймання-передачі робіт (наданих послуг) тощо, інших документів, що мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінального правопорушення та стосуються господарської діяльності ТОВ «БК ТОВ «Аліон Трейд» з його контрагентами);
-у разі необхідності провести тимчасовий доступ до документів або обшуки за місцезнаходженням контрагентів ТОВ «Аліон Трейд» - ПП «Нововід», ТОВ «Сабтехпром», ТОВ «Група 7 Елемент», ТОВ «Стіл Глобал Примг», ТОВ «Левпромбудторг», ТОВ «Доктрейд», ТОВ «Даб Лайн», ТОВ «БК «Будуправління №12», ТОВ «Стіл Глобал Кварта».
-зібрати необхідний обсяг документів для проведення судово-економічної експертизи.
-з урахуванням отриманих матеріалів провести інші необхідні слідчі (розшукові) дії, що будуть спрямовані на прийняття кінцевого, обґрунтованого на законі процесуального рішення.
Вказані слідчі та процесуальні дії неможливо було виконати раніше з об`єктивних причин, зокрема у зв`язку з необхідністю проведення слідчих (розшукових) дій, без проведення яких в рамках розслідування даного кримінального провадження неможливо прийняти кінцеве та остаточне рішення.

Таким чином, слідчий суддя вважає, що матеріалами клопотання доведено наступне: результати слідчих та інших процесуальних дій, які ще необхідно провести в рамках данного кримінального провадження, мають важливе значення для проведення досудового розслідування; завершити досудове розслідування неможливо без здійснення відповідних слідчих дій в даному кримінальному провадженні.
Причини у зв`язку із якими необхідно продовжити строки досудового розслідування, слідчий суддя вважає об`єктивними.

Відповідно до ч.1 ст.295-1 КПК України у випадках, передбачених статтею 294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.

Відповідно до ч. 1 ст. 294 КПК України якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2-3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу.

Відповідно до ч.4 ст.294 КПК України строк досудового розслідування злочину може бути продовжений до трьох місяців, якщо його неможливо закінчити внаслідок складності провадження, до шести місяців - внаслідок особливої складності провадження, до дванадцяти місяців - внаслідок виняткової складності провадження.

Разом із тим, клопотання слідчого в частині надання необхідного строку для проведення вказаних у клопотанні слідчих та процесуальних дій до 09.02.2023 року слідчий суддя вважає необґрунтованим.

Слідчий суддя вважає, що продовження строку досудового розслідування на шість місяців буде достатнім для встановлення усіх обставин кримінального провадження та для закінчення усіх слідчих та процесуальних дій. Тому клопотання підлягає частковому задоволенню.

Таким чином, вимога продовження строку досудового розслідування, та надання додаткового строку досудового розслідування до 09.02.2023 року, слідчим не доведена, та матеріалами клопотання не обґрунтована. З урахуванням викладеного, враховуючи ступінь тяжкості та складність провадження, слідчий суддя вважає за доцільне клопотання слідчого задовольнити частково та продовжити строк досудового розслідування до 09.08.2022 року включно.

Таким чином, враховуючи, що з метою виконання завдань кримінального провадження, зокрема шляхом забезпечення повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура, є обґрунтована необхідність у продовженні строку досудового розслідування, для проведення ряду слідчих та процесуальних дій, до 09.08.2022 року включно, що є достатнім для потреб досудового розслідування.
На підставі викладеного та керуючись ст.ст.219, 294, 295, 295-1 КПК України, слідчий суддя, -
ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого у кримінальному провадженні №0000004 - слідчого 1-го відділення слідчого відділу Управління СБ України в Закарпатській області старшого лейтенанта юстиції ОСОБА_3 погодженого прокурором відділу Закарпатської обласної прокуратури ОСОБА_4 про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000004 від 09.02.2021 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України задовольнити частково.
Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000004 від 09.02.2021 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, до шести місяців, тобто до 09.08.2022 року включно.
В решті вимог клопотання - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя Ужгородського
міськрайонного суду ОСОБА_1