Справа № 462/5574/21
провадження 1-кс/462/313/22
У Х В А Л А

14 лютого 2022 року Слідчий суддя Залізничного районного суду міста Львова ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого СВ відділу поліції №1 Львівського районного управління поліції №2 ГУНП у Львівській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,

в с т а н о в и в:

12.08.2020 року внесено відповідні відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0001547 та розпочато досудове розслідування за ознаками кримінального правопорушення, передбачених ч.1 ст.366 КК України.

Слідчий СВ відділу поліції №1 Львівського районного управління поліції №2 ГУНП у Львівській області ОСОБА_3 за погодженням з прокурором, звернулася до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, покликаючись на те, що в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » діючи за попередньою змовою зі службовими особами ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » вчинили службове підроблення, шляхом внесення неправдивих відомостей до податкових накладних на реалізацію газу вуглеводного скрапленого, яка фактично не відбулась.

В ході досудового розслідування встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_4 під час здійснення функції, передбачених п.п. 19-1.1.1 ст. 19 ПКУ щодо адміністрування податків, зборів, та обов`язкових платежів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), виявлено внесення в податкові накладні завідома неправдивих відомостей щодо операцій по поставці газу скрапленого.

Так, відповідно даних ІС «Податковий блок», реєстру ПН ЄРПН встановлено, що згідно договору поставки № 23/03 від 23.03.2020 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зареєстровано 351 податкову накладну на реалізацію газу вуглеводного скрапленого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на загальну суму податку на додану вартість 28 170, 17 грн.

На виконання Договору поставки № 23/03 від 23.03.2020 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було здійснено попередню оплату для ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в сумі 108 960, 00 тис. грн., в період 26.03.2020, 27.03.2020, 30.04.2022 за газ вуглеводний скраплений, який фактично поставлено не було.

За даними ЄРПН не прослідковується придбання ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » достатньої кількості газу вуглеводного скрапленого, яка зазначена у податкових накладних, виписаних в адресу ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 (об`єм постачання 9 773 714, 16 л, а об`єм придбання 1 361 738, 49 л ). Основна частина газу (89 відс. 1 218 333, 44 л), придбана ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у контрагента ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), діяльність якого припинено.

Разом з тим, ІС «Податковий блок» ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснює імпорт із Польщі різноманітної номенклатури товарів, з числа речей для побуту.

Згідно з результатів первинного аналізу господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зареєструвати податкові накладні або розрахунки коригування в ЄРПН (ліміт отримується) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від СГД в яких номенклатурою товару є товари широкого вжитку.

Дані факти вказують на підміну номенклатури товарів, та спрямування укладення договору не на його фактичне виконання, а на надання податкової вигоди через використання схемного податкового кредиту.

Згідно з результатів первинного аналізу господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », здійснення перерахування коштів на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » з рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » свідчать про значні ризики легалізації коштів одержаних внаслідок укладення договору, без мети настання його наслідків. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є суб`єктом легалізації готівкових коштів, через якого здійснюються транзитні операції по конвертації коштів у готівку, які надходить від споживачів продукції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » для подальшого використання у неофіційних розрахунках із заготівельниками брухту кольорових металів (мідь) без оформлення таких розрахунків та без сплати податкових зобов`язань.

Відповідно до договору встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) користується рахунком НОМЕР_3 у Публічному акціонерному товаристві акціонерний банк « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_4 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 .

Окрім того, згідно договору купівлі-продажу № 74 від 14.05.2020 укладеного між ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », встановлено, що ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » користується рахунком НОМЕР_5 відкритому в ПАТ АБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », НОМЕР_6 рахунок відкритий у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), юридична адреса: АДРЕСА_2 ; рахунок НОМЕР_8 в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (МФО НОМЕР_9 ), юридична адреса: АДРЕСА_3 ; рахунок НОМЕР_10 в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », юридична адреса: АДРЕСА_4 .

Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » має рахунок НОМЕР_11 в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (МФО НОМЕР_9 ), юридична адреса: АДРЕСА_3 , рахунок НОМЕР_12 відкритий у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), юридична адреса: АДРЕСА_2 .

Так, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » має відкритий рахунок НОМЕР_13 у АБ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), юридична адреса: АДРЕСА_5 .

В інший спосіб отримати доступ до документів, належних банківській установі, стосовно відкриття та використання банківських рахунків, які містять відомості, що становлять банківську таємницю, та їх вилучити неможливо, оскільки тільки в указаній установі наявні документи щодо відкриття і використання банківських рахунків. Вилучення на підприємствах документів із указаними відомостями не може забезпечити об`єктивне встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, оскільки в указані документи могли бути внесенні зміни.

Згідно ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» - інформація, щодо діяльності та фінансового стану клієнтів, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта, та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку, і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею. Банківською таємницею зокрема є: 1) відомості про банківські рахунки клієнтів, у тому числі кореспондентські рахунки банків у Національному банку України; 2) операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди;3) фінансово-економічний стан клієнтів; 4) системи охорони банку та клієнтів;5) інформація про організаційно-правову структуру юридичної особи - клієнта, її керівників, напрями діяльності; 6) відомості стосовно комерційної діяльності клієнтів чи комерційної таємниці, будь-якого проекту, винаходів, зразків продукції та інша комерційна інформація;7) інформація щодо звітності по окремому банку, за винятком тієї, що підлягає опублікуванню; 8) коди, що використовуються банками для захисту інформації.

Відповідно до п.2 ст. 62 ЗУ «Про банки та банківську діяльність» розкриття банківської таємниці, а саме лише інформацію по конкретній операції за розрахунком, можливо здійснити за рішенням суду, однак для досудового розслідування даного кримінального провадження є необхідним отримання не лише інформації по конкретній операції, але й копії документів, які можуть мати значення для встановлення обставин у даному кримінальному провадженні.

Враховуючи викладене вище, а також те, що у ПАТ АБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » знаходяться зазначені вище документи, які містять відомості, що становлять банківську таємницю та мають значення для всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин указаного кримінального провадження, просить клопотання задовольнити.

Слідчий суддя постановив розглядати клопотання без участі слідчого, яка подала заяву про проведення розгляду клопотання у її відсутності, а також у відсутності представників ПАТ АБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », оскільки існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.

Розглянувши матеріали клопотання, вважаю, що його слід задовольнити, оскільки стороною кримінального провадження доведено наявність достатніх підстав вважати, що отримання доступу до вказаної інформації та документів має істотне значення для встановлення обставин кримінального правопорушення та надасть можливість встановити осіб, причетних до вчинення даного кримінального правопорушення, що в подальшому дозволить проводити подальші слідчі дії, з метою прийняття законного і обгрунтованого рішення, а іншими способами довести ті обставини, які передбачається довести за допомогою інформації, до якої слідчий просить надати тимчасовий доступ - неможливо.

Разом з тим, слідчий просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів слідчим, які не уповноважені здійснювати досудове розслідування у вказаному кримінальному провадженні, з огляду на відсутність відповідних відомостей в ЄРДР, а відтак, клопотання підлягає частковому задоволенню.
Враховуючи наведене, вважаю, що слідчому СВ ВП №1 ЛРУП №2 ГУ НП у Львівській області ОСОБА_3 слід надати дозвіл на тимчасовий доступ з можливістю вилучення копій документів, які перебувають у володінні ПАТ АБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ».

Керуючись ст. 159-166 КПК України,

п о с т а н о в и в:

Клопотання задовольнити частково.

Надати дозвіл слідчому слідчого відділення відділу поліції № 1 Львівського районного управління поліції №2 Головного управління Національної поліції у Львівській області ОСОБА_3 на тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні ПАТ АБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_4 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення документів у відділенні банку ПАТ АБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », що за адресою: АДРЕСА_6 , а саме: документів про відкриття/закриття банківських рахунків: НОМЕР_3 , НОМЕР_5 , заяв та додатків до них, карток із зразками підписів та відбитками печатки, договорів та додатків до них, договорів на здійснення розрахунково-касового обслуговування по вказаним рахункам, актів прийому-передачі виконаних робіт, копії паспортів, ідентифікаційних кодів, повідомлень, свідоцтв, довідок, платіжних доручень та меморіальних ордерів щодо перерахування коштів по зазначених рахунках, чекових книжок, грошових чеків, довіреностей на зняття грошових коштів з указаних рахунків, прибуткових та видаткових касових ордерів, що підтверджують зняття та внесення готівкових грошових коштів, договорів поворотної, безповоротної фінансової допомоги, договорів позики з додатками та документами щодо їх обслуговування, заяв на покупку або продаж валюти, контрактів з підприємствами нерезидентами, розпоряджень, довіреностей, платіжних доручень та меморіальних ордерів, договорів, звітів повірених, інших фінансових документів, які стали підставою для руху коштів по вказаних рахунках за період з моменту відкриття рахунків до закінчення строку дії ухвали слідчого судді; відомостей в електронному та друкованому вигляді щодо руху грошових коштів по вказаних рахунках за період з моменту відкриття до закінчення строку дії ухвали слідчого судді із обов`язковим зазначенням залишків коштів на початку кожної дати здійснення фінансової операції, залишків коштів на кінець кожного операційного дня по руху коштів, залишків коштів до закінчення строку дії слідчого судді, виду фінансової операції, відомостей щодо первісних документів бухгалтерського обліку (договорів, специфікацій, додаткових договорів, видаткових накладних, прибуткових накладних, та інших первісних документів обліку), на підставі яких здійснено безготівкову оплату кожної такої господарської операції, відомості щодо постачальників продукції, як резидентів, так і нерезидентів, виду, найменування продукції, її кількості, відомостей щодо покупців продукції, її виду, найменування, кількості та вартості, з відображенням наступних відомостей: дата надходження (перерахування), МФО, номер рахунка, номер платіжного документа, найменування СПД, код ЄДРПОУ (ІПН), сума, призначення платежу, виду фінансової операції, розгорнутої інформації про дату, час, місце, зняття готівки або переведення коштів через ПТКС у АТМ або пост терміналах, їх ідентифікатори та місцезнаходження (повна адреса), з наданням інформації банком у письмовому вигляді про залишок грошових коштів, що знаходяться на кожному рахунку; договорів про встановлення системи «Банк-Клієнт» щодо обслуговування указаних рахунків, а також технічної документації про проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютерні машини, вказаної системи, включаючи місце проведення вказаної операції, копій виписок з номерами телефонів, електронних поштових скриньок, іншої контактної інформації,ІР-адрес комп`ютерних машин з яких проходило з`єднання системи «Банк-Клієнт» між комп`ютерною машиною або сервером банку і комп`ютерною машиною вказаних фізичних та юридичних осіб, з моменту відкриття рахунків до закінчення строку дії слідчого судді; вхідної та вихідної кореспонденції між банківською установою та зазначеними суб`єктами господарювання; інформацію в електронному та паперовому вигляді про проведення моніторингу по фінансових операціям по вказаних рахунках, що підлягають обов`язковому фінансовому моніторингу з доданням підтверджуючих документів, (договори, акти прийому - передачі, договори комісії, накладні, акти та інші документи які подавались фізичною чи юридичною особою до банківської установи у якості підтвердження здійснення фінансових операцій що підлягають фінансовому моніторингу), з моменту відкриття рахунків до закінчення строку дії ухвали слідчого судді.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали два місяці з дня постановлення.

Ухвала складена у двох примірниках, один знаходиться в матеріалах судового провадження, а другий наданий стороні кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя:/підпис/

З оригіналом згідно.

Слідчий суддя: ОСОБА_1