Справа № 643/730/22
Провадження № 1-кс/643/320/22
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
24.01.2022 м.Харків
Слідчий суддя Московського районного суду м. Харкова ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні зали суду погоджене прокурором Салтівської окружної прокуратури ОСОБА_3 , клопотання старшого слідчого Харківського РУП №2 ГУНП в Харківській області ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до речей і документів в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000052 від 07.07.2021,-

В С Т А Н О В И В :
До Московського районного суду м. Харкова надійшло клопотання слідчого про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, які знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_1 , що розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , що стосуються СФГ « ОСОБА_5 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 .

В обґрунтування клопотання зазначено, що слідчим відділом Харківського РУП №2 ГУНП в Харківській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 0000052 від 07.07.2021 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.2 ст.366 КК України. Так, 09.07.2021 до Харківського районного управління №2 ГУНП в Харківській області надійшли матеріали з Салтівської районної прокуратури міста Харкова, про те, що за інформацією УСБ України в Харківській області що у період січня 2020 року по теперішній час, службовими особами СФГ « ОСОБА_5 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 систематично вносяться до офіційних документів, а саме до податкової, статистичної та фінансової звітності недостовірні відомості щодо кількості землі яка обробляється, вирощеної та реалізованої сільськогосподарської продукції. Службовими особами СФГ « ОСОБА_5 » здійснено оформлення первинних документів на реалізацію сільськогосподарської продукції без фактичного здійснення господарських операцій.

В рамках даного провадження, з метою дослідження обґрунтованості та економічної доцільності фінансово - господарських операцій, знання у сфері економіки, бухгалтерського та податкового законодавства, залучено спеціаліста. 12.01.2022 спеціалістом складено клопотання в якому, для проведення експертизи, останній просить надати для дослідження документи СФГ « ОСОБА_5 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , володільцем яких є ІНФОРМАЦІЯ_2 , адреса: АДРЕСА_1 .

Слідчий зазначає, що документи, зазначені у клопотанні спеціаліста, в сукупності мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, тому, що саме при дослідженні цих документів вдасться встановити факт можливого вчинення кримінального правопорушення, та без цих документів неможливо провести судову економічну експертизу.

У судове засідання слідчий не з`явилась, подала заяву про розгляд клопотання без її участі, підстав для визнання явки обов`язковою слідчий суддя не вбачає.

За клопотанням слідчого розгляд вказаного клопотання проведено без участі особи, у володінні якої знаходяться вказані документи, відповідно до ч.2 ст.163 КПК України.

Відповідно до ч.4 ст.107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження не здійснюється, у зв`язку з неприбуттям в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні.

Встановлено, що Харківським районним управлінням поліції №2 проводиться досудове розслідування кримінального провадження №0000052 від 07.07.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.366 КК України, за фактом того, що у період січня 2020 року по теперішній час, службовими особами СФГ « ОСОБА_5 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 систематично вносяться до офіційних документів, а саме до податкової, статистичної та фінансової звітності недостовірні відомості щодо кількості землі, що обробляється, вирощеної та реалізованої сільськогосподарської продукції.

Доводи клопотання підтверджуються відомостями з долучених до клопотання документів, а саме рапортами за фактом перевірки матеріалів, які надійшли з УСБ України щодо вчинення кримінального правопорушення службовими особами СФГ « ОСОБА_5 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ; постановою від 13.07.2021 про визнання та залучення спеціаліста у даному кримінальному провадженні; клопотанням спеціаліста ОСОБА_6 про надання інформації та додаткових документів; витягом з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фіз. осіб підприємців та громадських формувань щодо СФГ « ОСОБА_5 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 .

Виходячи зі змісту вимог ст.131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, одним із яких є тимчасовий доступ до речей і документів.
Згідно із ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя, дослідивши надані докази, вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню, оскільки слідчим доведена наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення. Відповідно до п.п. 1-2 ч.5 ст.163 КПК України доведено, що необхідні документи перебувають у володінні вказаної установи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Слідчим, відповідно до ч.6 ст.163 КПК України доведена можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, тобто потреби досудового розслідування виправдовують такий спосіб втручання у права осіб.
На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 159-164, 166, 309, 372 КПК України, слідчий суддя,-

П О С ТА Н О В И В
Клопотання старшого слідчого Харківського РУП №2 ГУНП в Харківській області ОСОБА_4 , задовольнити.
Надати старшому слідчому СВ Харківського районного управління поліції №2 ГУ НП в Харківській області ОСОБА_4 , прокурорам Салтівської окружної прокуратури м. Харкова ОСОБА_7 , ОСОБА_8 тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_1 , що розташованій за адресою: АДРЕСА_1 , з одночасним вилученням завірених належним чином копій документів, що стосуються СФГ « ОСОБА_5 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , а саме:

?Наявність рахунків відкритих в установах банків на поточну дату.

?Інформація з Єдиного реєстру податкових накладних по покупцях та продавцях з номенклатурою товарів за 2021 рік.

?Інформація про залишок реєстраційного ліміту по податку на додану вартість на казначейському рахунку станом на 1 число кожного місяця протягом 2021 року та на поточну дату.

?Повідомлення про об`єкти оподаткування або об`єкти, пов`язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність (форми №20-ОПП).

?Податкові інформації (вхідні з інших ДПС (ДФС) та складені ІНФОРМАЦІЯ_3 (ДФС)) що стосуються суб`єкта господарювання за 2021 рік.

?Матеріали проведених документальних (виїзних та невиїзних) перевірок (накази, направлення, акти, додатки до актів, довідки, податкові повідомлення рішення, заперечення до актів, відповіді на заперечення, скарги, рішення про результати розгляду скарги), акти перевірок по яких зареєстровані протягом 2021 року.

?Листування з ІНФОРМАЦІЯ_4 щодо виконання Наказу ІНФОРМАЦІЯ_5 від 28.07.2015 року №543 «Рекомендований порядок взаємодії підрозділів ДПС при комплексному відпрацюванні податкових ризиків з податку на додану вартість» що стосуються суб`єкта господарювання за 2021 рік.

?Інформація підсистеми «Єдиний реєстр податкових накладних» по зареєстрованим платником податків податкових накладних по покупцях та продавцях з номенклатурою товарів за 2021 рік.
?Податкові декларації та додатки до них з податку на додану вартість (звітні, уточнюючі) з підсистеми «Обробка податкової звітності та платежів» бази даних ІС «Податковий блок» щодо суб`єкта господарювання за 2021 рік.

?Податкові декларації та додатки до них з податку на прибуток підприємств (звітні, уточнюючі) з підсистеми «Обробка податкової звітності та платежів» бази даних ІС «Податковий блок» щодо суб`єкта господарювання за 2021 рік.
?Податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (1-ДФ) (звітні, уточнюючі) з підсистеми «Обробка податкової звітності та платежів» бази даних ІС «Податковий блок» за 2021 рік.

?Податкові декларації платника єдиного податку четвертої групи з підсистеми «Обробка податкової звітності та платежів» бази даних ІС «Податковий блок» за 2021 рік.

?Податкові декларації платника з плати за землю з підсистеми «Обробка податкової звітності та платежів» бази даних ІС «Податковий блок» за 2021 2022 роки.

?Інформація з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців (журнал обробки відомостей ЄДР підсистеми «Реєстрація платників податків» ІС «Податковий блок») з історією щодо суб`єкта господарювання.

?Документи, надані суб`єктом господарювання до ІНФОРМАЦІЯ_6 , необхідні для розгляду питання виключення платника податку з переліку платників, які відповідають критеріям ризиковості платника податку в рамках відпрацювання Постанови Кабінету Міністрів України «Про затвердження порядків з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних» від 11.12.2019 року №1165 за 2021 рік.

?Доручення голови Комісії, пов`язані з розглядом питання щодо реєстрації/відмови в реєстрації податкових накладних суб`єкта господарювання за 2021 рік.

?Документи та/або електронні копії документів щодо суб`єкта господарювання, які надавалися членам Комісій (з розгляду питань виключення платників податків з переліку платників, які відповідають критеріям ризиковості, з розгляду питання щодо реєстрації/відмови в реєстрації податкових накладних платників податків), з метою їх використання для вирішення питань порядку денного Комісії за 2021 рік.

?Протоколи засідань Комісій (з розгляду питань виключення платників податків з переліку платників, які відповідають критеріям ризиковості, з розгляду питання щодо реєстрації/відмови в реєстрації податкових накладних платників податків) з розгляду питань, які стосуються діяльності суб`єкта господарювання за 2021 рік.

?Рішення Комісій (з розгляду питань виключення платників податків з переліку платників, які відповідають критеріям ризиковості, з розгляду питання щодо реєстрації/відмови в реєстрації податкових накладних платників податків) щодо суб`єкта господарювання.

?Письмові пояснення та копії документів, які подавались суб`єктом господарювання до Комісій (з розгляду питань виключення платників податків з переліку платників, які відповідають критеріям ризиковості, з розгляду питання щодо реєстрації/відмови в реєстрації податкових накладних платників податків) ІНФОРМАЦІЯ_7 ) за 2021 рік.

?Матеріали листування між ІНФОРМАЦІЯ_8 ) та ІНФОРМАЦІЯ_9 з питань адміністративного оскарження рішень Комісій (з розгляду питань виключення платників податків з переліку платників, які відповідають критеріям ризиковості, з розгляду питання щодо реєстрації/відмови в реєстрації податкових накладних платників податків) до ІНФОРМАЦІЯ_9 суб`єкта господарювання за 2021 рік.

?Матеріали зустрічних звірок за 2021 рік.

?Іншу інформацію стосовно вказаного платника податку яка перебуває у власності або розпорядженні ІНФОРМАЦІЯ_2

Встановити строк дії ухвали до 24.02.2022.
Роз`яснити, що відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1