Справа №766/5378/21
н/п 1-кс/766/5073/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
01.06.2021 року м. Херсон
Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання заступника начальника управління начальника ВРКП слідчого управління Головного управління ДФС у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу Херсонської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до речей і документів,
в с т а н о в и в :

Слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням в якому просив: надати заступнику начальника слідчого управління начальнику ВРКП слідчого управління Головного управління ДФС у Херсонській області, АР Крим та м.Севастополі полковнику податкової міліції ОСОБА_3 , дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення копій документів: заяв, договорів про наміри купівлі-продажу майнових прав на квартири, договорів купівлі-продажу майнових прав на квартири, актів прийому-передачі, довідок, платіжних та інших документів якими підтверджено придбання нерухомості (квартир), реалізацію яких здійснено ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ), у будівлях за фактичною адресою АДРЕСА_1 (будівельний номер адреси АДРЕСА_2 ) та фактичною адресою АДРЕСА_3 (будівельний номер адреси АДРЕСА_4 ) наступними громадянами ОСОБА_5 (код НОМЕР_2 ); ОСОБА_6 (код НОМЕР_3 ); ОСОБА_7 (код НОМЕР_4 ); ОСОБА_8 (код НОМЕР_5 ); ОСОБА_9 (код НОМЕР_6 ); ОСОБА_10 (код НОМЕР_7 ); ОСОБА_11 (код НОМЕР_8 ); Гюлат Аріф (код НОМЕР_9 ); ОСОБА_12 (код НОМЕР_10 ); ОСОБА_13 (код НОМЕР_11 ); ОСОБА_14 (код НОМЕР_12 ); ОСОБА_15 (код НОМЕР_13 ); ОСОБА_16 (код НОМЕР_14 ); ОСОБА_17 (код НОМЕР_15 ); ОСОБА_18 (код НОМЕР_16 ); ОСОБА_19 (код НОМЕР_17 ); ОСОБА_20 (код НОМЕР_18 ); ОСОБА_21 (код НОМЕР_19 ); ОСОБА_22 (код НОМЕР_20 ); ОСОБА_23 (код НОМЕР_21 ); ОСОБА_24 (свідоцтво про народження, серія та номер: НОМЕР_22 , виданий 14.04.2018, видавник: ІНФОРМАЦІЯ_2 ); ОСОБА_25 (свідоцтво про народження, серія та номер: НОМЕР_23 , виданий 05.05.2016, видавник: ІНФОРМАЦІЯ_3 ); ОСОБА_26 (код НОМЕР_24 ); ОСОБА_27 (код НОМЕР_25 ); ОСОБА_28 (код НОМЕР_26 ); ОСОБА_29 (код НОМЕР_27 ); ОСОБА_30 (код НОМЕР_28 ); ОСОБА_31 (код НОМЕР_29 ); ОСОБА_32 (код НОМЕР_30 ); ОСОБА_33 (код НОМЕР_31 ); ОСОБА_34 (код НОМЕР_32 ); ОСОБА_35 (код НОМЕР_33 ); ОСОБА_36 (код НОМЕР_34 ); ОСОБА_37 (код НОМЕР_35 ); ОСОБА_38 (код НОМЕР_36 ); ОСОБА_39 (код НОМЕР_37 ); ОСОБА_40 (код НОМЕР_38 ); ОСОБА_41 (код НОМЕР_39 ); ОСОБА_42 (код НОМЕР_40 ); ОСОБА_43 (код НОМЕР_41 ); ОСОБА_44 (код НОМЕР_42 ); ОСОБА_45 (код НОМЕР_43 ); ОСОБА_46 (код НОМЕР_44 ); ОСОБА_47 (код НОМЕР_45 ); ОСОБА_48 (код НОМЕР_46 ); ОСОБА_49 (код НОМЕР_47 ); ОСОБА_50 (код НОМЕР_48 ); ОСОБА_51 (код НОМЕР_49 ); ОСОБА_52 (код НОМЕР_50 ); ОСОБА_53 (код НОМЕР_51 ); ОСОБА_54 (код НОМЕР_52 ); ОСОБА_55 (код НОМЕР_53 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 за адресою: АДРЕСА_5 .

Розгляд клопотання про надання тимчасового доступу та вилучення (здійснення виїмки) вищевказаних документів провести без представників ІНФОРМАЦІЯ_4 , у зв`язку з наявністю загрози щодо зміни або знищення зазначених у клопотанні документів.

Вказане клопотання мотивував тим, що перелічені документи та речі необхідні для використання під час призначення та проведення експертиз, пред`явлення при проведенні слідчих дій, у т.ч. допитах, у даному кримінальному провадженні, встановлення осіб, які задіяні у вказаній протиправній діяльності. Документи, речі та їх зміст мають значення у провадженні, як речові докази та можуть свідчити про фактичні доходи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ), що враховуються для визначення об`єкту оподаткування та без яких встановити фактично понесені витрати й фактичні прибутки не можливо.

Необхідність виїмки вищевказаних документів обґрунтовується призначенням судово-економічної експертизи, в ході якої мають бути досліджені їх оригінали.

Іншим способом, ніж здійснити тимчасовий доступ, для отримання інформації та документів, що мають доказове значення у кримінальному провадженні неможливо.

Слідчий в судове засідання не з`явився, надав заяву про розгляд клопотання у його відсутності.
Представник ІНФОРМАЦІЯ_4 в судове засідання не викликався на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.
Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з огляду на таке.
Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Згідно приписів ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом.
Слідчим суддею встановлено, що СУ ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим та м.Севастополі здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000038 внесеному до ЄРДР за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ), які протягом 2018-2020 років, діючи умисно, шляхом неповного відображення в податковому та бухгалтерському обліку сум від продажу нерухомого майна у багатоквартирних житлових комплексах розташованих у м.Херсоні, ухилились від сплати податку на прибуток, за вказаний період, на суму понад 8,5 млн.грн, що є коштами в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Підставою для реєстрації кримінального провадження стали матеріали УОРД діяльності ІНФОРМАЦІЯ_5 та висновок експерта, згідно яких встановлена сума заниження податку на прибуток на загальну суму 8,5 млн.грн.

Попередня правова кваліфікація злочину є умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових) платежів в особливо великих розмірах, передбачена ч.3 ст.212 КК України, який відповідно до ст.12 КК України відноситься до категорії тяжкого злочину.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ) здійснює забудову багатоповерхових будинків у житлових комплексах на території м.Херсону в т.ч. за адресою АДРЕСА_6 та з метою мінімізації податкових зобов`язань декларують реалізацію квартир кінцевому власнику (фізичним особам) за заниженими цінами, які нижче ринкових та офіційно заявлених товариством, як наслідок службові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ) протягом 2018 року, шляхом приховування (заниження) реальних сум реалізації квартир в побудованих будинках загальною площею 7552,8 кв.м. умисно неправомірно занизили суми отриманих доходів від вказаної реалізації нерухомості, що в свою чергу призвело до заниження об`єкту оподаткування та не сплати податку на прибуток.

Так, встановлено, що згідно Інтернет ресурсу « ІНФОРМАЦІЯ_6 » мінімальна ціна реалізації нерухомості, яку здійснює безпосередньо ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ) складає з розрахунку вартості за 1 кв.м. в розмірі 15000 грн., як наслідок реалізувавши 7552,8 кв.м. нерухомості товариством отримано дохід в розмірі 113,3 млн.грн., однак з метою ухилення від сплати податку на прибуток, останніми за результатами фінансово-господарської діяльності за 2018 рік задекларовано 65,7 млн.грн, як наслідок сума прихованих прибутків товариства становить 47,4 млн.грн. та відповідно не сплата податку на прибуток за вказаних період становить 8,5 млн.грн., що підтверджується рапортом оперативних співробітників УОРД ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим та м.Севастополі №29/21-97-04-06-05 від 23.06.2020 та висновком фахівця-експерта ОСОБА_56 №17/06 від 17.06.2020.

ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ) протягом перевіряємого періоду здійснювалось будівництво об`єктів за наступними адресами:

- фактична адреса АДРЕСА_7 (будівельний номер адреси: АДРЕСА_6 );

- будівельний номер адреси будинку АДРЕСА_8 ;

- фактична адреса АДРЕСА_1 (будівельний номер адреси АДРЕСА_2 );

- фактична адреса АДРЕСА_3 (будівельний номер адреси АДРЕСА_4 ).

З метою приховування реальних прибутків, службові особи та працівники ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ) використовуючи підконтрольні підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код за ЄДР НОМЕР_54 ), яке є генпідрядником у вищевказаному будівництві, керівник якого ОСОБА_57 та працівники ОСОБА_58 , ОСОБА_59 , ОСОБА_60 , ОСОБА_61 , ОСОБА_62 , є засновниками (кінцевими бенефіциарами) ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за ЄДР НОМЕР_55 ), керівник якого є ОСОБА_63 , фактично завищують витрати на будівництво, як наслідок сформують валові витрати за рахунок робіт та ТМЦ, які фактично не виконуються та не використовуються у будівництві, а в подальшому шляхом продажу нерухомості та неповного відображення в податковому та бухгалтерському обліку сум від продажу побудованого нерухомого майна отримують необліковані прибутки, як наслідок, ухиляються від сплати податку на прибуток.

В ході проведення слідчих дій встановлено, що відповідно даних Державного реєстру речових прав на нерухоме майно щодо об`єктів нерухомого майна, квартири реалізацію яких протягом перевіряємого періоду здійснило ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ) в будинках за адресою фактична адреса АДРЕСА_1 (будівельний номер адреси АДРЕСА_2 ) та фактична адреса АДРЕСА_3 (будівельний номер адреси АДРЕСА_4 ), зареєстровані на наступних громадян: ОСОБА_5 (код НОМЕР_2 ); ОСОБА_6 (код НОМЕР_3 ); ОСОБА_7 (код НОМЕР_4 ); ОСОБА_8 (код НОМЕР_5 ); ОСОБА_9 (код НОМЕР_6 ); ОСОБА_10 (код НОМЕР_7 ); ОСОБА_11 (код НОМЕР_8 ); Гюлат Аріф (код НОМЕР_9 ); ОСОБА_12 (код НОМЕР_10 ); ОСОБА_13 (код НОМЕР_11 ); ОСОБА_14 (код НОМЕР_12 ); ОСОБА_15 (код НОМЕР_13 ); ОСОБА_16 (код НОМЕР_14 ); ОСОБА_17 (код НОМЕР_15 ); ОСОБА_18 (код НОМЕР_16 ); ОСОБА_19 (код НОМЕР_17 ); ОСОБА_20 (код НОМЕР_18 ); ОСОБА_21 (код НОМЕР_19 ); ОСОБА_22 (код НОМЕР_20 ); ОСОБА_23 (код НОМЕР_21 ); ОСОБА_24 (свідоцтво про народження, серія та номер: НОМЕР_22 , виданий 14.04.2018, видавник: ІНФОРМАЦІЯ_2 ); ОСОБА_25 (свідоцтво про народження, серія та номер: НОМЕР_23 , виданий 05.05.2016, видавник: ІНФОРМАЦІЯ_3 ); ОСОБА_26 (код НОМЕР_24 ); ОСОБА_27 (код НОМЕР_25 ); ОСОБА_28 (код НОМЕР_26 ); ОСОБА_29 (код НОМЕР_27 ); ОСОБА_30 (код НОМЕР_28 ); ОСОБА_31 (код НОМЕР_29 ); ОСОБА_32 (код НОМЕР_30 ); ОСОБА_33 (код НОМЕР_31 ); ОСОБА_34 (код НОМЕР_32 ); ОСОБА_35 (код НОМЕР_33 ); ОСОБА_36 (код НОМЕР_34 ); ОСОБА_37 (код НОМЕР_35 ); ОСОБА_38 (код НОМЕР_36 ); ОСОБА_39 (код НОМЕР_37 ); ОСОБА_40 (код НОМЕР_38 ); ОСОБА_41 (код НОМЕР_39 ); ОСОБА_42 (код НОМЕР_40 ); ОСОБА_43 (код НОМЕР_41 ); ОСОБА_44 (код НОМЕР_42 ); ОСОБА_45 (код НОМЕР_43 ); ОСОБА_46 (код НОМЕР_44 ); ОСОБА_47 (код НОМЕР_45 ); ОСОБА_48 (код НОМЕР_46 ); ОСОБА_49 (код НОМЕР_47 ); ОСОБА_50 (код НОМЕР_48 ); ОСОБА_51 (код НОМЕР_49 ); ОСОБА_52 (код НОМЕР_50 ); ОСОБА_53 (код НОМЕР_51 ); ОСОБА_54 (код НОМЕР_52 ); ОСОБА_55 (код НОМЕР_53 ).

Під реєстраційних дій щодо права власності на придбані квартири, вищевказаними громадянами надавались до ІНФОРМАЦІЯ_4 , яким здійснено відповідні реєстраційні дії: заяви, договори про наміри купівлі-продажу майнових прав на квартири, договори купівлі-продажу майнових прав на квартири, акти прийому-передачі, довідки, платіжні та інші документи, якими підтверджено придбання нерухомості у вищевказаних будівлях, реалізацію яких здійснено ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ).

Важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні мають документи, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 , а саме: заяви, договори про наміри купівлі-продажу майнових прав на квартири, договори купівлі-продажу майнових прав на квартири, акти прийому-передачі, довідки, платіжні та інші документи якими підтверджено придбання нерухомості (квартир) у будівлях за фактичною адресою АДРЕСА_1 (будівельний номер адреси АДРЕСА_2 ) та фактичною адресою АДРЕСА_3 (будівельний номер адреси АДРЕСА_4 ), реалізацію яких здійснено ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ) вищевказаними громадянами.

Перелічені документи та речі необхідні для використання під час призначення та проведення експертиз, пред`явлення при проведенні слідчих дій, у т.ч. допитах, у даному кримінальному провадженні, встановлення осіб, які задіяні у вказаній протиправній діяльності. Документи, речі та їх зміст мають значення у провадженні, як речові докази та можуть свідчити про фактичні доходи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ), що враховуються для визначення об`єкту оподаткування та без яких встановити фактично понесені витрати й фактичні прибутки не можливо.

Необхідність виїмки вищевказаних документів обґрунтовується призначенням судово-економічної експертизи, в ході якої мають бути досліджені їх оригінали.

Іншим способом, ніж здійснити тимчасовий доступ, для отримання інформації та документів, що мають доказове значення у кримінальному провадженні неможливо.

На підставі викладеного, керуючись ст. 159, ч.1 ст. 160, п.7 ч.1 ст. 162, п.2 та п.3 ч.5, ч.6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.
Надати заступнику начальника слідчого управління начальнику ВРКП слідчого управління Головного управління ДФС у Херсонській області, АР Крим та м.Севастополі полковнику податкової міліції ОСОБА_3 , дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення копій документів: заяв, договорів про наміри купівлі-продажу майнових прав на квартири, договорів купівлі-продажу майнових прав на квартири, актів прийому-передачі, довідок, платіжних та документів якими підтверджено придбання нерухомості (квартир), реалізацію яких здійснено ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ), у будівлях за фактичною адресою АДРЕСА_1 (будівельний номер адреси АДРЕСА_2 ) та фактичною адресою АДРЕСА_3 (будівельний номер адреси АДРЕСА_4 ) наступними громадянами ОСОБА_5 (код НОМЕР_2 ); ОСОБА_6 (код НОМЕР_3 ); ОСОБА_7 (код НОМЕР_4 ); ОСОБА_8 (код НОМЕР_5 ); ОСОБА_9 (код НОМЕР_6 ); ОСОБА_10 (код НОМЕР_7 ); ОСОБА_11 (код НОМЕР_8 ); Гюлат Аріф (код НОМЕР_9 ); ОСОБА_12 (код НОМЕР_10 ); ОСОБА_13 (код НОМЕР_11 ); ОСОБА_14 (код НОМЕР_12 ); ОСОБА_15 (код НОМЕР_13 ); ОСОБА_16 (код НОМЕР_14 ); ОСОБА_17 (код НОМЕР_15 ); ОСОБА_18 (код НОМЕР_16 ); ОСОБА_19 (код НОМЕР_17 ); ОСОБА_20 (код НОМЕР_18 ); ОСОБА_21 (код НОМЕР_19 ); ОСОБА_22 (код НОМЕР_20 ); ОСОБА_23 (код НОМЕР_21 ); ОСОБА_24 (свідоцтво про народження, серія та номер: НОМЕР_22 , виданий 14.04.2018, видавник: ІНФОРМАЦІЯ_2 ); ОСОБА_25 (свідоцтво про народження, серія та номер: НОМЕР_23 , виданий 05.05.2016, видавник: ІНФОРМАЦІЯ_3 ); ОСОБА_26 (код НОМЕР_24 ); ОСОБА_27 (код НОМЕР_25 ); ОСОБА_28 (код НОМЕР_26 ); ОСОБА_29 (код НОМЕР_27 ); ОСОБА_30 (код НОМЕР_28 ); ОСОБА_31 (код НОМЕР_29 ); ОСОБА_32 (код НОМЕР_30 ); ОСОБА_33 (код НОМЕР_31 ); ОСОБА_34 (код НОМЕР_32 ); ОСОБА_35 (код НОМЕР_33 ); ОСОБА_36 (код НОМЕР_34 ); ОСОБА_37 (код НОМЕР_35 ); ОСОБА_38 (код НОМЕР_36 ); ОСОБА_39 (код НОМЕР_37 ); ОСОБА_40 (код НОМЕР_38 ); ОСОБА_41 (код НОМЕР_39 ); ОСОБА_42 (код НОМЕР_40 ); ОСОБА_43 (код НОМЕР_41 ); ОСОБА_44 (код НОМЕР_42 ); ОСОБА_45 (код НОМЕР_43 ); ОСОБА_46 (код НОМЕР_44 ); ОСОБА_47 (код НОМЕР_45 ); ОСОБА_48 (код НОМЕР_46 ); ОСОБА_49 (код НОМЕР_47 ); ОСОБА_50 (код НОМЕР_48 ); ОСОБА_51 (код НОМЕР_49 ); ОСОБА_52 (код НОМЕР_50 ); ОСОБА_53 (код НОМЕР_51 ); ОСОБА_54 (код НОМЕР_52 ); ОСОБА_55 (код НОМЕР_53 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 за адресою: АДРЕСА_5 .

Встановити строк дії ухвали до 01.08.2021 року.
Попередити відповідальну особу про наслідки невиконання ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_1