СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/2933/21
ун. № 759/8406/21
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 квітня 2021 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засідання у м. Києві клопотання старшого слідчого з ОВС 3-го ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №0000022, відомості про яке внесено до ЄРДР 08.05.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України про тимчасовий доступ до речей та документів,-
В С Т А Н О В И В :
23.04.2021 року слідчому судді Святошинського районного суду м. Києва надійшло вказане клопотання, погоджене з прокурором відділу процессуального керівництва та підтримання публічного обвинувачення управління організації і процессуального керівництва досудовим розслідуванням органів ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_4 , в якому слідчий просить надати тимчасовий доступ до оригіналів документів, що перебувають у володінні ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », яке розташоване за адресою: АДРЕСА_1 з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у період з 2018 року по 2020 рік, з можливістю здійснити їх виїмку.
Клопотання обґрунтовано тим, що Третій відділ розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №0000022 від 08.05.2020 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_1 ) за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що що службові особи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » у період 2015-2019 років шляхом оформлення придбання товарно-матеріальних цінностей від підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » по ланцюгу постачання від СПД, які мають ознаки «ризиковості», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 »(код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_7 ), а також під час оформлення придбання ТМЦ через ланцюг підприємств, які мають ознаки «ризиковості», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » ( НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_14 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_15 ), фактичним виробником яких є ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_16 ) та ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_17 ), ухилились від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток на загальну суму понад 13 млн. гривень, що підтверджуються висновками аналітичних досліджень №188/21-09-01/00213121 від 04.05.2020 та №187/21-09-01/002213121 від 29.04.2020.
Крім того, відповідно до матеріалів ІНФОРМАЦІЯ_23 встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 , АДРЕСА_2 ) під час виконання робіт для ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ) в період з 01.01.2020 по 01.07.2020 документально оформили нереальні господарські операції з придбання основних комплектуючих до станків від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код НОМЕР_21 ), що призвело до ухилення від сплати податку на прибуток та ПДВ у сумі 7 322 582,02 грн.
Встановлено, що службовими особами ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код НОМЕР_16 ) (далі ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ») в період січня - травня 2020 року було перераховано понад 35 млн.грн. на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ) в рахунок виконання робіт з відновлення ресурсу круглошліфувального, токарно-карусельного та токарно-гвинторізного верстата. Згідно аналізу даних «Додатка 5» до декларацій з податку на додану вартість «розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» за січень-червень 2020 - питома вага ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в обсязі реалізації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » займає від 98% - тобто він на даний час є основним замовником для якого виконуються капітальні ремонтні роботи.
Відповідно до податкових накладних, які містяться у інформаційних базах ДФС вбачається, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в подальшому здійснює придбання частин та механізмів у транзитно-конвертаційної групи підприємств, посадові особи яких зареєстровані у АДРЕСА_2 . Водночас, встановлено, що поставки станків після проведених капітальних ремонтів за зазначеними договорами передбачені січні - червні 2020 року від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не здійснювалися.
Крім того, встановлено, що в наслідок проведених сумнівних операцій у зазначений період ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код НОМЕР_20 ) сформовано податковий кредит з ПДВ для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у сумі 2,1 млн. грн.; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код НОМЕР_21 ) сформовано податковий кредит з ПДВ для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у сумі 1,7 млн. грн., за нібито постачання частин та механізмів в адресу останнього підприємства.

Водночас по ланцюгу постачання товарно-матеріальних цінностей в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » встановлено ряд інших підприємств ризикової групи, а саме: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_27 " (код НОМЕР_22 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_28 " (код НОМЕР_23 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_29 " (код НОМЕР_24 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_30 " (код НОМЕР_25 ), згідно аналізу яких встановлено ознаки, що свідчать про відсутність фізичних, технічних та технологічних можливостей для вчинення задекларованих господарських операцій, відсутність основних фондів на підприємстві, відсутність найманого кількісного кваліфікованого персоналу, тощо. Аналіз АС «Єдиний реєстр податкових накладних» свідчить, що у ланці придбання основних складових та запчастин до станків, які будуть використовуватись при капітальному ремонті станків - наявний обрив ланки постачання ТМЦ або постачання на 3 ланці з націнкою більше 1 000 %.
Вбачається, що більша частина основних запчастини до станків є специфічною продукцію, за визначеним кресленням (призначена для конкретної моделі станку), не є продукцією імпортного походження та її виготовлення неможливе поза межами спеціалізованого виробництва (заводу).
Вказані вище фінансово-господарські операції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » підтверджуються протоколом огляду Автоматизованої інформаційної системи ДФС «Податковий блок» від 30.07.2020 з відповідними додатками.
Таким чином є підстави вважати, що у період січня - червня 2020 року посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » шляхом включення до ланцюга постачання частин та механізмів підприємств, що входять до транзитно-конвертаційної групи, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 », ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_29 " та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » шляхом формування безпідставного податковий кредит з ПДВ, ймовірно ухилилися від сплати ПДВ на загальну суму понад 4,1 млн. грн.

Крім того, відповідно до висновків економічного дослідження № 12-1/08 вбачається, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » під час проведення операцій із ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_25 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_26 " в результаті здійснення безпідставно документального оформлення нереальних господарських операцій з придбання основних комплектуючих до станків, ухилилися від сплати податків (податку на прибуток та ПДВ) у сумі 7 322 582,02 грн.

Також, направлено вимогу в порядку ст. 93 КПК України щодо надання документів.

В судове засідання слідчий не з`явився, надав до суду заяву в якій просить розглядати клопотання у його відсутність.
Слідчий суддя вважає можливим розглянути клопотання у відсутність слідчого та представника особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, про тимчасовий доступ до яких ставиться питання.
Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.
Враховуючи обставини вчинення ймовірного кримінального правопорушення так як вони викладені в клопотанні слідчого, правове обґрунтування клопотання, яке відповідає вимогам ст.ст. 93, 161, 162 КПК України, та враховуючи, що у доданих до клопотання матеріалах вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані в клопотанні документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть містити дані, що мають значення для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в кримінальному провадженні; згідно ст. 93 КПК України, в інший спосіб їх отримати неможливо, а тому клопотання слідчого слід задовольнити частково.
Так, необхідно надати тимчасовий доступ до оригіналів документів, що перебувають у володінні ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », яке розташоване за адресою: АДРЕСА_1 з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у період з 2018 року по 2020 рік, з можливістю здійснити виїмку належним чином завірених їх копій.
При цьому, слідчий суддя не знаходить підстав для надання дозволу на вилучення оригіналів документів, вважаючи, що слід вилучати їх належним чином завірені копії.
Керуючись ст.ст. 159-166, 309 КПК України, слідчий суддя,-

П О С Т А Н О В И В :
Клопотання старшого слідчого з ОВС 3-го ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №0000022, відомості про яке внесено до ЄРДР 08.05.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити частково.
Надати старшому слідчому з ОВС слідчого управління Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 та іншим слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні №0000022 від 08.05.2020 або уповноваженому на те за дорученням слідчого оперативному працівнику ІНФОРМАЦІЯ_31 та за постановою про проведення слідчих (процесуальних) дій на іншій території можливості вилучити (здійснити виїмку) належним чином завірені копії документів, які перебувають у володінні ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_19 ), яке розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_10 ) у період з 2018 по 2020 рік, а саме належним чином завірені копії: договорів щодо взаємовідносин між вказаними вище підприємствами; документи, які підтверджують виконання вказаних договорів або наявність яких є обов`язковою згідно зі змістом контракту (договору) (звіт виконавця, акт прийому - передачі товару, акт виконаних робіт, рахунки-фактури тощо), а також податкові накладні, довіреності на отримання товарно-матеріальних цінностей, інші дані, що свідчать про реальність здійснюваних операцій; документи, що підтверджують транспортування (перевезення) товарів: договори перевезення, транспортного експедирування та документи про їх виконання (товарно-транспортні накладні тощо), договори зберігання товару, довіреності; фінансово-господарські документи, що підтверджують сплату коштів в адресу контрагентів та надходження від подальших покупців даного товару (платіжні доручення, виписки банківських установ, прибуткові та видаткові касові ордери, чеки РРО, накладні, тощо).

Визначити строк дії ухвали тривалістю два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку, з метою відшукання га вилучення зазначених речей і документів, відповідно до положень ст. 166 КПК України.
Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1