Провадження № 1-кс/947/8804/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
30.06.2021 року

Слідчий суддя Київського районного суду міста Одеси ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в м.Одесі клопотання слідчого СУ ГУНП в Одеській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні за №0000103, відомості про яке 04.04.2018внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. ст. 364 КК України

ВСТАНОВИВ:

Як вбачається з клопотання, СУ ГУНП України в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000103 від 04.04.2018, за фактом протиправних дій посадових осіб ДП «Морський торгівельний порт «Южний» (надалі ДП «МТП «Южний») (), які в період 2015-2017 років зловживаючи своїм службовим становищем, всупереч інтересам служби, прийняли рішення про укладання та виконання договорів про здійснення аудитів фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності, в результаті чого державі спричинені збитки в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.364 КК України.

Нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування, здійснюється Одеською обласною прокуратурою.

В ході досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні досліджуються та перевіряються обставини зловживання службовим становищем службовими особами ДП «МТП «Южний» під час укладання та виконання у період 15-17 років договорів з ТОВ «Бейкер Тіллі Україна» () та ТОВ «БДО» () про закупівлю послуг з аудитів фінансової звітності, складеної у відповідності до міжнародних стандартів фінансової звітності (надалі МСФЗ).
Встановлено, що 17.12.2015 за результатами проведення процедури закупівлі за відкритими торгами між ДП «МТП «Южний» в особі директора ОСОБА_5 та ТОВ «Бейкер Тіллі Україна» в особі генерального директора ОСОБА_6 укладено договір № Т/УП-222 щодо закупівлі за державні кошти послуг з аудиту фінансової звітності ДП «МТП «Южний» за 2014-2015 роки, складеної у відповідності до МСФЗ, загальною вартістю послуг 1 500 000 грн.
Крім цього, 07.04.2016 між ДП «МТП «Южний» в особі директора ОСОБА_5 та ТОВ «Делойт і Туш» () укладено договір № УП-108/FAS/2016/38686 щодо надання послуг з оцінки справедливої вартості необоротних активів ДП «МТП «Южний» для подальшого відображення їхньої вартості у фінансовій звітності згідно з МСФЗ, загальною вартістю послуг 960 000 грн.
При цьому, ДП «МТП «Южний» без внесення змін облікової політики, без наявності обґрунтованої потреби (обов`язковості), не інформуючи органи статистики про складання фінансової звітності за МСФЗ за 2014-2016 роки, та без передбачення фінансовим планом на 2016 рік витрат на оцінку майна, що є порушенням наказу Мінінфраструктури України № 300 від 04.08.2015, здійснено витрати на проведення аудиту фінансової звітності за 2014-2016 роки, складеної у відповідності до МСФЗ, у сумі 1 500 000 грн. та на оцінку майна 960 000 грн.

За аналогічною процедурою, 27.06.2017 між ДП «МТП «Южний» в особі заступника директора з економіки і фінансів ОСОБА_7 та ТОВ«БДО» в особі директора ОСОБА_8 укладено договір № Т/УП-56/17 щодо закупівлі за державні кошти послуг з аудиту фінансової звітності ДП «МТП «Южний» за 2016-2017 роки, складеної у відповідності до МСФЗ, загальною вартістю послуг 1 487 000 грн.
Відповідно до п. 4 ст. 12-1 Закон України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», у разі застосування міжнародних стандартів, підприємства інформують у порядку, встановленому Кабінетом Міністрів України, центральний орган виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері статистики, про складання ними фінансової звітності та консолідованої фінансової звітності за міжнародними стандартами.

Разом з тим, згідно з листом Головного управління статистики в Одеській області від 09.01.2018 № 05-20/5, ДП «МТП «Южний» органи статистики про складання фінансової звітності за міжнародними стандартами за 2014-2016 роки не інформувало.

Відповідно до службової записки головного бухгалтера ОСОБА_9 фінансова звітність за 2015, 2016, 2017 роки у відповідності до МСФЗ не складалась та, відповідно, будь-яким користувачам не направлялася.

Жодним нормативним або розпорядчим документом не зобов`язано ДП «МТП «Южний» складати фінансову звітність за міжнародними стандартами за 2014-2016 роки та проводити аудит фінансової звітності, складеної за міжнародними стандартами.

За таких обставин, в діях посадових осіб ДП «МТП «Южний» вбачаються ознаки складу злочину, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.
Відомості про вказане кримінальне правопорушення, передбачене ч.2 ст.364 КК України до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені слідчим СВ Южненського ВП Лиманського ВП ГУНП в Одеській області 04.04.2018 та встановлений законом строк розслідування у 18 місяців до 04.10.2019.

16.04.2018 здійснення досудового розслідування у даному кримінальному провадженні доручено слідчим СУ ГУНП в Одеській області.

05.11.2019 постановою Генерального прокурора ОСОБА_10 здійснення досудового розслідування у даному кримінальному провадженні доручено слідчим Головного слідчого управління СБ України.

25.02.2020 матеріали даного кримінального провадження фактично надійшли з Офісу Генерального прокурора до Головного слідчого управління СБ України.

01.06.2020 Офісом Генерального прокурора підслідність у даному кримінальному провадженні визначено за СУ ГУНП в Одеській області.

Відповідно до п. 3 ч. 1 ст. 219 КПК України, строк досудового розслідування у кримінальних провадженнях щодо тяжких та особливо тяжких злочинів становить вісімнадцять місяців з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру.

Відповідно до ст. 12 КК України, злочин, передбачений ч.2 ст.364 КК України, відноситься до категорії тяжких злочинів.

30.09.2019 слідчим суддею Київського районного суду м. Одеси винесено ухвалу, якою продовжено строк досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні до 6 місяців, тобто до 04.04.2020.

24.03.2020 слідчим суддею Шевченківського районного суду м. Києва винесено ухвалу, якою продовжено строк досудового розслідування до 8 місяців, тобто до 04.12.2020.

30.11.2020 слідчим суддею Київського районного суду м. Одеси винесено ухвалу, якою продовжено строк досудового розслідування до 3 місяців, тобто до 04.03.2021.

02.03.2021 слідчим суддею Київського районного суду м. Одеси винесено ухвалу, якою продовжено строк досудового розслідування до 4 місяців, тобто до 04.07.2021.

Під час досудового розслідування даного кримінального провадження проведено ряд слідчих (розшукових) та процесуальних дій, спрямованих на отримання та перевірку отриманих доказів у ньому, зокрема:

- отримано акт ревізії № 05-11/03 від 24.01.2018 Південного офісу Державної аудиторської служби України фінансово-господарської діяльності ДП «МТП «Южний» за період з 01.07.2015 по 30.09.2017, у якому зафіксовані порушення вимог чинного законодавства з боку посадових осіб зазначеного державного підприємства при підготовці до укладання, підписанні та виконанні умов договору від 17.12.2015 № Т/УП-222, укладеного з ТОВ «БДО»;

- допитано у якості свідків посадових осіб Південного офісу Держаудитслужби членів ревізійної групи ОСОБА_11 та ОСОБА_12 ;
- отримано тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ПАТ «ПУМБ», отримано тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні АТ «Укрсімбанк»;

- отримано тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ДП «МТП «Южний»; витребувано витяги з наказів ДП «МТП «Южний» з особового складу про призначення, переміщення по службі та звільнення, належним чином завірені копії посадових інструкцій, положення про тендерний комітет ДП «МТП «Южний»;

- отримано тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ТОВ «Бейкер Тіллі Україна», ТОВ «БДО» та ТОВ «Делойт і Туш».

Проте, вивченням, проведеним аналізом та співставленням вказаних документів установлено, що службовими особами ДП «МТП «Южний» ухвалу слідчого судді Київського районного суду м. Одеси від 09.04.2021 про тимчасовий доступ до речей і документів виконано лише частково та не надано органу досудового розслідування ряд документів щодо здійснення зазначених закупівель.
- вживаються заходи щодо отримання в ДП «МТП «Южний» повного переліку документів на виконання ухвали слідчого судді про тимчасовий доступ від 09.04.2021;
- допитано у якості свідків посадових осіб ДП «МТП «Южний»: колишнього директора з матеріально-технічного забезпечення голову тендерного комітету ОСОБА_13 , заступника директора порту з економіки та фінансів ОСОБА_14 , колишнього головного бухгалтера централізованої бухгалтерії ОСОБА_15 , в.о. головного бухгалтера ОСОБА_9 ,начальника фінансового відділу ОСОБА_16 , начальника відділу економічного аналізу ОСОБА_17 , старшого економіста з планування та аналізу ОСОБА_18 , колишнього начальника відділу економічної безпеки ОСОБА_19 , начальника економічно-планового відділу ОСОБА_20 , старшого економіста відділу економічного аналізу ОСОБА_21 , заступника начальника відділу економічного аналізу ОСОБА_22 .

За результатами допитів встановлено, що на підприємстві фінансова звітність у 2014-2016 роках велася у відповідності до національних стандартів фінансової звітності та звітність у відповідності до міжнародних стандартів не складалася. Працівниками фінансового відділу підприємства підтверджено, що аудиторській фірмі для виконання умов договору щодо проведення аудиту фінансової звітності ДП «МТП «Южний», складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності надавалася фінансова звітність підприємства, складена відповідно до національних стандартів фінансової звітності. При цьому, підставою для проведення даної закупівлі останні зазначали лист першого заступника міністра інфраструктури України ОСОБА_23 щодо надання роз`яснень відносно проведення аудиту фінансової звітності.

- проведено огляд вищезазначеного листа та встановлено, що у ньому містяться загальні рекомендації усім державним підприємствам та установам, підзвітним МІУ щодо проведення аудиту та рекомендації щодо вибору аудиторських фірм;

- з метою підтвердження чи спростування факту порушень чинного законодавства та завданих збитків, викладених в Акті Державної аудиторської служби України від 24.01.2018 № 05-11/03 призначено судову економічну експертизу, за результатами проведеної експертизи судовими експертами Українського науково-дослідного інституту спеціальної техніки та судових експертиз Служби безпеки України отримано висновок № 93/7 від 19.07.2019, у якому підтверджено заподіяння майнової шкоди державному підприємству на суму близько 2,5 млн. грн.;

- призначено та проведено судові почеркознавчі експертизи підписів, які виконані на договорах та додатках до них, укладених між ДП «МТП «Южний» та ТОВ «Бейкер Тіллі Україна», ТОВ «БДО» та ТОВ «Делойт і Туш» та отримано висновки № 134/1 від 18.06.2020, № 135/1 від 23.06.2020, № 136/1 від 01.07.2020, якими підтверджено, що підписи на вказаних документах виконані саме службовими особами державного підприємства, а не іншими особами;

- допитано у якості свідків генерального директора ТОВ «Бейкер Тіллі Україна» ОСОБА_6 ; директора ТОВ «Делойт і Туш» () ОСОБА_24 ;
- проведено інші слідчі та процесуальні дії.

Крім цього, досудовим розслідуванням встановлено, що в договорі про надання послуг з оцінки № УП-108/FAS/2016/38686 від 07.04.2016, укладеного між ДП «МТП «Южний» в особі директора ОСОБА_5 та ТОВ «Делойт і Туш» в особі директора ОСОБА_24 та у невід`ємних його частинах виявлено факти внесення можливих технічних змін, у зв`язку із чим призначено технічну експертизу документів від 23.06.2021.
Однак завершити досудове розслідування у вказаний строк неможливо, так як ще необхідно провести значний обсяг слідчих та процесуальних дій, зокрема встановити та допитати вичерпне коло осіб, а саме встановити та допитати в якості свідків працівників Міністерства інфраструктури України щодо проведення аудиту у відповідності до міжнародних стандартів фінансової звітності, у тому числі виконавців окремого доручення Першого заступника Міністра інфраструктури України ОСОБА_25 від 12.08.2015 № 747/11/11-15: ОСОБА_26 та ОСОБА_27 , допитати в якості свідка партнера ТОВ «Бейкер Тіллі Україна» ОСОБА_28 , який є безпосереднім виконавцем аудиту фінансової звітності ДП «МТП «Южний» за 2014-2015 роки, складеної у відповідності до МСФЗ, службових осіб ТОВ «Прайс Консалтинг», що є одним із учасників закупівлі послуг з оцінки та тестування на знецінення основних засобів ДП «МТП «Южний», отримати та долучити висновок технічної експертизи документів, за наявності достатніх підстав для повідомлення про підозру особам у вчиненні кримінального правопорушення здійснити такі повідомлення, а також провести інші слідчі (розшукові) та процесуальні дії, направлені на виконання завдань, передбачених ст. 2 КПК України.

Під час проведення вищевказаних процесуальних дій, будуть отримані відомості, що мають значення для кримінального провадження, та які самостійно, а також у сукупності із іншими доказами будуть мати суттєве значення для з`ясування обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні. Вказані слідчі та процесуальні дії забезпечать всебічне, повне та неупереджене розслідування кримінального провадження, прийняття у ньому законного і обґрунтованого рішення.

Провести вказані слідчі і процесуальні дії та завершити досудове розслідування до вказаного строку неможливо з об`єктивних причин, у зв`язку із складністю кримінального провадження, необхідністю проведення значного обсягу слідчих (розшукових ) та інших процесуальних дій, у тому числі проведення необхідних судових експертиз.

Крім цього, обставинами, що перешкоджали здійснити інші необхідні процесуальні дії раніше є тривалий строк проведення призначених судово-почеркознавчих експертиз, тривалий час передачі матеріалів кримінального провадження від одного органу досудового розслідування до іншого.

За таких обставин найкоротший строк, достатній для потреб досудового розслідування, проведення та завершення зазначених слідчих (розшукових) та процесуальних дій становить додатково не менш 6 (шести) місяців.

До суду надійшла заява про розгляд клопотання у відсутність слідчого.

Дослідивши клопотання та долучені в його обґрунтування матеріали, слідчий суддя приходить до наступного переконання.

Так, відповідно до ч.1 ст.219 КПК України, строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.

Відповідно до ч.2 ст.219 КПК України строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить:

1) дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину;

2) вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Згідно ч.1 ст.294 КПК України якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу.

Слідчий суддя, перевіривши клопотання сторони обвинувачення про продовження строків досудового розслідування в рамках кримінального провадження №0000103 від 04.04.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. ст. 364 КК України та матеріали, долучені до клопотання, приходить до переконання, що подане клопотання є обґрунтованим, належним чином вмотивованим та таким, яке в повній мірі відповідає вимогам Кримінального процесуального кодексу України.

Слідчий суддя вважає й обґрунтованими доводи сторони обвинувачення в частині наявності обставин, які перешкоджали здійснити вищевказані процесуальні дії раніше, до закінчення строку досудового розслідування.

З урахуванням викладеного, враховуючи конкретні обставини кримінального провадження, ті обставини, що строк досудового розслідування спливає 04.07.2021 року, разом з тим здійснити зазначені у клопотанні процесуальні дії у передбачений законом строк не надається можливим з об`єктивних причин, слідчий суддя приходить до переконання, що клопотання сторони обвинувачення підлягає задоволенню частково, а строк в 4 місяці буде достатнім для виконання зазначених слідчим слідчих та слідчих (розшукових) дій.

Керуючись ст.ст.219, 309 КПК України, слідчий суддя

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого СУ ГУНП в Одеській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні за №0000103 від 04.04.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. ст. 364 КК України - задовольнити частково.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000103 від 04.04.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. ст. 364 КК України до 4 (чотирьох) місяців, тобто до 04.11.2021 року.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1