ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КИЄВА
справа № 753/3394/21
провадження № 1-кс/753/2385/21
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"25" червня 2021 р. слідчий суддя Дарницького районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого другого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів у кримінальному провадженні №0000113 від 28.01.2021, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -
ВСТАНОВИВ:
У червні 2021 року слідчий відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , за погодженням із процесуальним керівником, звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », яке знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , що свідчать про фінансово господарські взаємовідносини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) із ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_7 (код НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_8 (код НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_9 (код НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_10 (код НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_11 (код НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_12 (код НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_13 (код НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_14 (код НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_15 (код НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_16 (код НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_17 (код НОМЕР_15 ), ФОП ОСОБА_18 (код НОМЕР_16 ), ФОП ОСОБА_19 (код НОМЕР_17 ), ФОП ОСОБА_20 (код НОМЕР_18 ), ФОП ОСОБА_21 (код НОМЕР_19 ), ФОП ОСОБА_22 (код НОМЕР_20 ), ФОП ОСОБА_23 (код НОМЕР_21 ), ФОП ОСОБА_24 (код НОМЕР_22 ), ФОП ОСОБА_25 (код НОМЕР_23 ), з можливістю вилучення (виїмки) їх оригіналів, а саме: договори (угоди, контракти, тощо) з відповідними додатками, акти приймання-передачі ТМЦ (робіт, послуг), рахунки фактури, специфікації, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, документи, які підтверджують розрахунок із зазначеними ФОП (платіжні документи, виписки по банківських рахунках), оборотно-сальдові відомості по рахунках 631, 361, 311 за період 2018-2020 років, а також копії посадових інструкцій співробітників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які були відповідальні за проведення фінансово господарських взаємовідносин із переліченими вище фізичними особами підприємцями, з можливістю вилучення (виїмки) їх оригіналів.
Слідчий також просив розглядати дане клопотання без виклику юридичної особи, проте слідчий суддя вважає дану вимогу клопотання жодним чином необґрунтованою, у зв`язку із чим не підлягає задоволенню.
У судове засідання слідчий не з`явився, надавши до суду заяву про розгляд клопотання у його відсутність, вимоги якого просив задовольнити у повному обсязі.
Представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у володінні якого знаходяться документи, у судове засідання не з`явився, про розгляд клопотання повідомлений у встановленому законом порядку, проте його неявка не перешкоджає розгляду клопотання.
Перевіривши клопотання слідчого на дотримання вимог Кримінального процесуального Кодексу України, вивчивши матеріали клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.
Суд прийшов до висновку про можливість розгляду клопотання у відсутності слідчого та представника володільця документів, з урахуванням змісту клопотання не вбачає підстав для визнання участі слідчого у розгляді клопотання обов`язковою.
Приписами ч. 4 ст. 107 КПК України визначено, що у разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутністю осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження не здійснюється.
Перевіривши клопотання слідчого на дотримання вимог Кримінального процесуального Кодексу України, вивчивши матеріали клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню з наступних підстав.
З клопотання та доданих до нього матеріалів вбачається, що другим СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві проводиться досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000113 від 28.01.2021, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
В обґрунтування вимог вказаного клопотання слідчий вказує на наступні обставини встановлені у ході проведення досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні.
Так, досудовим розслідуванням встановлено, що відповідно до матеріалів УПЕП ІНФОРМАЦІЯ_2 , а також з урахуванням висновку спеціаліста №22/01-А вбачається, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), директор ОСОБА_26 , ІНФОРМАЦІЯ_3 (РНОКПП НОМЕР_24 ), фінансовий директор ОСОБА_27 , ІНФОРМАЦІЯ_4 (РНОКПП НОМЕР_25 ), головний бухгалтер ОСОБА_28 , ІНФОРМАЦІЯ_5 (РНОКПП НОМЕР_26 ), у період 2018-2020 років, діючи умисно, на території міста Києва, під час надання послуг нерезидентам з Німеччини, Болгарії, Франції та ін., що полягали у дослідженні медичного обладнання, лікарських засобів власними силами та подальшим їх експортом в адресу нерезидентів, уклали угоди про надання таких послуг із: ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_7 (код НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_8 (код НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_9 (код НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_10 (код НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_11 (код НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_12 (код НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_13 (код НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_14 (код НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_15 (код НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_16 (код НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_17 (код НОМЕР_15 ), ФОП ОСОБА_18 (код НОМЕР_16 ), ФОП ОСОБА_19 (код НОМЕР_17 ), ФОП ОСОБА_20 (код НОМЕР_18 ), ФОП ОСОБА_21 (код НОМЕР_19 ), ФОП ОСОБА_22 (код НОМЕР_20 ), ФОП ОСОБА_23 (код НОМЕР_21 ), ФОП ОСОБА_24 (код НОМЕР_22 ), ФОП ОСОБА_25 (код НОМЕР_23 ) та іншими невстановленими підконтрольними їм фізичними особами-підприємцями за завищеними цінами, які фактично не надавалися, таким чином завищили валові витрати підприємства, в результаті чого занизили податкові зобов`язання з податку на прибуток підприємств, що призвело до ухилення від сплати податків на суму більше 8 млн. грн. та є особливо великим розміром.
Так, співробітниками відділу протидії незаконному використанню податкових пільг ІНФОРМАЦІЯ_2 в ході відпрацювання фінансово господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2018 по 30.09.2020, те, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) знаходиться на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_2 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , засновники ПАРЕКСЕЛ ОСОБА_29 , країна резиденства Нідерланди, ІНФОРМАЦІЯ_6 , країна резиденства Нідерланди, кінцевий бенефіціарний власник (контролер) юридичної особи АДРЕСА_1 ; керівник ОСОБА_26 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , головний бухгалтер ОСОБА_28 , ІНФОРМАЦІЯ_5 Основний вид діяльності 72.19 «Дослідження й експериментальні розробки у сфері інших природничих і технічних наук».
У період з 01.01.2018 по 30.09.2020 вказані вище службові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", надавали послуги нерезидентам з Німеччини, Болгарії, Франції та ін. країн, що полягали у дослідженні медичного обладнання, лікарських засобів та подальшим їх експортом в адресу нерезидентів.
Разом з тим, з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, службові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", проводячи дослідження медичного обладнання та лікарських засобів власними силами, уклали угоди про начебто надання таких послуг підконтрольними їм фізичними особами підприємцями за завищеними цінами, які останніми в адресу товариства фактично не надавалися.
Згідно звіту податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб і сум утриманого з них податку (форма 1 ДФ) ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", службовими особами товариства, у період з 01.01.2018 по 30.09.2020, у податковому розрахунку за формою 1ДФ (ознака доходу «157»), відображені суми фактично виплачених доходів ряду самозайнятих осіб, зазначених у фабулі кримінального провадження, у загальній сумі 44 502 915, 01 грн.
Таким чином, службовими особами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", у період з 01.01.2018 по 30.09.2020, за рахунок проведення господарських взаємовідносин із підконтрольними фізичними особами підприємцями, які фактично не надавалися, завищено валові витрати підприємства на загальну суму 44 502 915, 01 грн.
Проведеним спеціалістом дослідженням та наданим за його результатом висновком №22/01-А від 22.01.2021 встановлено, що в результаті таких дій, службовими особами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " ймовірно не донараховано податок на прибуток підприємства у розмірі 8 010 525, 24 грн., що свідчить про наявність ознак складу злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, а саме, ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.
Клопотання слідчим, обґрунтовано тим, що на даний час виникла необхідність у отриманні оригіналів документів по фінансово господарським взаємовідносинам ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " із ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_7 (код НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_8 (код НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_9 (код НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_10 (код НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_11 (код НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_12 (код НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_13 (код НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_14 (код НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_15 (код НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_16 (код НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_17 (код НОМЕР_15 ), ФОП ОСОБА_18 (код НОМЕР_16 ), ФОП ОСОБА_19 (код НОМЕР_17 ), ФОП ОСОБА_20 (код НОМЕР_18 ), ФОП ОСОБА_21 (код НОМЕР_19 ), ФОП ОСОБА_22 (код НОМЕР_20 ), ФОП ОСОБА_23 (код НОМЕР_21 ), ФОП ОСОБА_24 (код НОМЕР_22 ), ФОП ОСОБА_25 (код НОМЕР_23 ), оскільки вони мають важливе доказове значення у кримінальному провадженні та необхідні, зокрема, для встановлення точної суми завданих державі збитків, можуть бути використані при проведенні експертиз (судово економічної, судово почеркознавчої), а також необхідні для встановлення кола осіб, причетних до протиправної діяльності, можуть бути використані при проведенні ряду інших слідчих дій, ініціюванні та проведенні позапланових податкових перевірок.
Необхідність вилучення оригіналів документів слідчим обумовлена тим, що серед іншого, необхідно підтвердити або спростувати факт підписання документів фінансово господарської діяльності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " із ФОП самими фізичними особами підприємцями, які відповідно до матеріалів кримінального провадження являються підконтрольними службовим особам ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", або ж іншими особами.
Відповідно до ст. 84 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому КПК порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

У відповідності до ч. ч. 1, 2 ст. 93 КПК України збирання доказів здійснюється сторонами кримінального провадження, потерпілим у порядку, передбаченому цим Кодексом. Сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Тимчасовий доступ до речей і документів є заходом забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження (ст. 131 КПК України).

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

У випадку необхідності отримання тимчасового доступу до речей і документів, сторона кримінального провадження має право, згідно положень ст. 160 КПК України, звернутись до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Такий доступ здійснюється у порядку визначеному законом, а саме, на підставі ухвали слідчого судді (ч. 1 ст. 132, ч. 2 ст. 159, ст. 164 КПК України).

Як вбачається із змісту п. 4, 5, 8 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься у речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю, відомості, які можуть становити банківську таємницю, та персональні дані особи.

Відповідно до ст.ст. 161, 162 КПК України, документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, не є документами, до яких заборонено доступ, але вони містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів (ч. 6 ст. 163 КПК України). Разом із тим, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів (ч. 7 ст. 163 КПК України).

Як убачається з цього клопотання, тимчасовий доступ до документів вказаних у ньому обумовлений слідчим тим, що зазначені документи містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, оскільки вони мають важливе доказове значення у кримінальному провадженні та необхідні, зокрема, для встановлення точної суми завданих державі збитків, можуть бути використані при проведенні експертиз (судово економічної, судово почеркознавчої), а також необхідні для встановлення кола осіб, причетних до протиправної діяльності, можуть бути використані при проведенні ряду інших слідчих дій, ініціюванні та проведенні позапланових податкових перевірок.

Іншим чином отримати оригінали зазначених документів ніж провести тимчасовий доступ не можливо.

Документи до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

З метою отримання вказаних у клопотанні документів, які підтверджують про фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з підприємствами з ознаками фіктивності, слідчим у порядку ст. 93 КПК України товариству направлено вимогу, проте вказана вимога залишена поза увагою.

Звертаючись до суду зі згаданим клопотанням слідчим у повній мірі доведено існування потреби досудового розслідування, які виправдовують такий ступінь втручання у права юридичної особи, про яку йдеться у клопотанні.
Відомості викладені у даному клопотанні підтверджуються доказами отриманими під час здійснення досудового розслідування кримінального провадження, а саме матеріалами оперативних працівників, які зібрано на виконання відповідних доручень, а також іншими матеріалами кримінального провадження.
У відповідності до п.7, п.4 «Рішення координаційної наради з проблем судової експертизи при ІНФОРМАЦІЯ_7 » від 02 березня 2012 року проведення експертизи по копіям документів, а саме її висновок, формулюється виключно у вірогідній формі з відповідним обґрунтуванням, зокрема фактом відсутності оригіналу документа, тому у слідства виникає необхідність у безпосередньому вилучені саме оригіналів документів, а не їх копій.
Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя з метою повного, всебічного та неупередженого розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення, приходить до висновку, про задоволення клопотання та надання тимчасового доступу до документів що перебувають у володінні «ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), по фінансово господарським взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з можливим вилученням їх оригіналів, оскільки слідчим у клопотанні достатньо доведено та надано ґрунтовні докази до клопотання, які дають змогу дійти висновку про неможливість іншим способом, на даному етапі, довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів та наявність достатніх підстав для отримання вказаних документів, оскільки згадана інформація, може мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а витребувані документи можуть бути використані як доказ у вказаному кримінальному провадженні, а оригінали вказаних документів необхідні для проведення для проведення судових експертиз, для підтвердження або спростування факту підписання документів фінансово господарської діяльності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " із ФОП самими фізичними особами підприємцями, які відповідно до матеріалів кримінального провадження є підконтрольними службовим особам ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", або ж іншими особами.

Керуючись ч. 4 ст. 170, ст.ст. 159, 160, 162, 163, 164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:
Клопотання - задовольнити.
Надати слідчим з ОВС другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , ОСОБА_30 тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що свідчать про фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) із ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_7 (код НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_8 (код НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_9 (код НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_10 (код НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_11 (код НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_12 (код НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_13 (код НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_14 (код НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_15 (код НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_16 (код НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_17 (код НОМЕР_15 ), ФОП ОСОБА_18 (код НОМЕР_16 ), ФОП ОСОБА_19 (код НОМЕР_17 ), ФОП ОСОБА_20 (код НОМЕР_18 ), ФОП ОСОБА_21 (код НОМЕР_19 ), ФОП ОСОБА_22 (код НОМЕР_20 ), ФОП ОСОБА_23 (код НОМЕР_21 ), ФОП ОСОБА_24 (код НОМЕР_22 ), ФОП ОСОБА_25 (код НОМЕР_23 ), з можливістю вилучення (виїмки) їх оригіналів, а саме: договори (угоди, контракти, тощо) з відповідними додатками, акти приймання-передачі ТМЦ (робіт, послуг), рахунки фактури, специфікації, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, документи, які підтверджують розрахунок із зазначеними ФОП (платіжні документи, виписки по банківських рахунках), оборотно-сальдові відомості по рахунках 631, 361, 311 за період 2018-2020 років, а також копії посадових інструкцій співробітників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які були відповідальні за проведення фінансово господарських взаємовідносин із переліченими вище фізичними особами підприємцями, з можливістю вилучення її оригіналів.
Строк дії ухвали два місяці з дня її постановлення.

Роз`яснити посадовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів (ч. 1 ст. 166 КПК України).

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: