Справа № 201/6572/21
Провадження № 1-кс/201/2090/2021
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05 липня 2021 року

Жовтневий районний суд

м. Дніпропетровська

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , з секретарем судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у залі суду в м. Дніпро клопотання слідчого з ОВС п`ятого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 погоджене прокурором відділу про Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 про продовження строку досудового розслідування,-

ВСТАНОВИВ:

Слідчий з ОВС п`ятого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням в кримінальному провадженні № 0000001 від 14.01.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що лужбові особи ТОВ «Укренергостандарт» (), діючи з метою ухилення від сплати до державного бюджету податку на додану вартість, в період 2017-2018 рр., в порушення вимог п.200.1, п.200.2, п.200.4 ст.200 та п.198.1, п.198.2, п.198.3 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI зі змінами та доповненнями, шляхом неправомірного включення до складу податкового кредиту з ПДВ суми податку на додану вартість, сплаченого у зв`язку з придбанням товарів (робіт, послуг) від підприємств контрагентів, а саме: ТОВ «Патрік плюс» (), TOB «МК Стрім» (), ТОВ «Фортуна Ді» (), ТОВ «Торгспец» (), ТОВ «Праймз» (), ТОВ «Сігман» (), ТОВ «Торгвіва» (), ТОВ «Сірадон» (), ТОВ «Кадіно» (), ТОВ «Пактрон» (), ТОВ «Торгова група Ліга» (), ТОВ «Вінсонс» (), ТОВ «Рем буд снаб» (), ТОВ «Рада трейдінг» (), ТОВ «Хелі груп» (), ТОВ «Метал сервіс Дніпро» (), ТОВ «Віравіда» (), ТОВ «Торговий дім СМК» (), ТОВ «Нікон лайт» (), ТОВ «Торгова компанія Міра» (), ТОВ «Ольвія 17» (), ТОВ «Яромакс» (), ТОВ «Агмера» (), ТОВ «Марсель трейдінг» (), ТОВ «Торгова компанія Арія» (), ТОВ «Компанія Грінмакс» () та інших, які мають ознаки фіктивності, безпідставно сформували податковий кредит з ПДВ в результаті чого не нарахували та не перерахували до державного бюджету, що знаходилось в межах їх повноважень, податок на додану вартість на загальну суму 4 550 569 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах та складає більше 5000 неоподатковуваних податком мінімумів доходів громадян.

Так, в ході проведення досудового розслідування вказаного вище кримінального провадження неодноразово слідчими слідчої групи СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області проведені обшуки офісних приміщень, які використовувались службовими особами ТОВ «Укренергостандарт» (), в ході яких не надалось можливим виявити та вилучити оригінали або копії первинних документів по фінансово-господарським взаємовідносинам товариства з ТОВ «Патрік плюс» (), TOB «МК Стрім» (), ТОВ «Фортуна Ді» (), ТОВ «Торгспец» (), ТОВ «Праймз» (), ТОВ «Сігман» (), ТОВ «Торгвіва» (код 42217539), ТОВ «Сірадон» (), ТОВ «Кадіно» (), ТОВ «Пактрон» (), ТОВ «Торгова група Ліга» (), ТОВ «Вінсонс» (), ТОВ «Рем буд снаб» (), ТОВ «Рада трейдінг» (), ТОВ «Хелі груп» (), ТОВ «Метал сервіс Дніпро» (), ТОВ «Віравіда» (), ТОВ «Торговий дім СМК» (), ТОВ «Нікон лайт» (), ТОВ «Торгова компанія Міра» (), ТОВ «Ольвія 17» (), ТОВ «Яромакс» (), ТОВ «Агмера» (), ТОВ «Марсель трейдінг» (), ТОВ «Торгова компанія Арія» (), ТОВ «Компанія Грінмакс» ().

Допитаний, як свідок директор ТОВ «Укренергостандарт» (код 38360847) ОСОБА_5 відмовився давати показання або пояснення, щодо себе, членів сім`ї чи близьких родичів на підставі ст.63 КПК України та ст. 18 КПК України.

Окрім того, у ході досудового розслідування неодноразово надавалися доручення оперативному управлінню ГУ ДФС у Дніпропетровській області стосовно встановлення та проведення допиту службових осіб ТОВ «Патрік плюс» (), TOB «МК Стрім» (), ТОВ «Фортуна Ді» (), ТОВ «Торгспец» (), ТОВ «Праймз» (), ТОВ «Сігман» (), ТОВ «Торгвіва» (), ТОВ «Сірадон» (), ТОВ «Кадіно» (), ТОВ «Пактрон» (), ТОВ «Торгова група Ліга» (), ТОВ «Вінсонс» (), ТОВ «Рем буд снаб» (), ТОВ «Рада трейдінг» (), ТОВ «Хелі груп» (), ТОВ «Метал сервіс Дніпро» (), ТОВ «Віравіда» (), ТОВ «Торговий дім СМК» (), ТОВ «Нікон лайт» (), ТОВ «Торгова компанія Міра» (), ТОВ «Ольвія 17» (), ТОВ «Яромакс» (), ТОВ «Агмера» (), ТОВ «Марсель трейдінг» (), ТОВ «Торгова компанія Арія» (), ТОВ «Компанія Грінмакс» ().

Також в ході досудового розслідування встановлено та допитано, як свідків колишніх директорів ТОВ «Агмера» (код ЄДРПОУ ), ТОВ «Сігман» (код ЄДРПОУ ), ТОВ «Пактрон» (), ТОВ «Торгспец» (), ТОВ «Праймз» (), ТОВ «Фортуна Ді» (), ТОВ «Сігман» (), ТОВ «Торговий Дім «СМК» (), ТОВ «Торгвіва» (), ТОВ «Нікон Лайт» (), ТОВ «Марсель Трейдінг» (), які в ході допиту повідомили, що не мають жодного відношення до діяльності підприємств, жодних документів від імені підприємств не складали та не підписували.

Окрім того допитаний, як свідок ОСОБА_6 , який показав, що з 2017 року являється директором ТОВ «Патрік плюс» () та підтвердив факт взаємовідносин з ТОВ «Укренергостандарт».

У подальшому оперативним управлінням ГУ ДФС у Дніпропетровській області проводились заходи спрямовані на встановлення та проведення допиту посадових осіб TOB «МК Стрім» (), ТОВ «Сірадон» (), ТОВ «Кадіно» (), ТОВ «Торгова група Ліга» (), ТОВ «Вінсонс» (), ТОВ «Рем буд снаб» (), ТОВ «Рада трейдінг» (), ТОВ «Хелі груп» (), ТОВ «Метал сервіс Дніпро» (), ТОВ «Віравіда» (), ТОВ «Торгова компанія Міра» (), ТОВ «Ольвія 17» (), ТОВ «Яромакс» (), ТОВ «Торгова компанія Арія» (), ТОВ «Компанія Грінмакс» () на предмет проведення господарських взаємовідносин з ТОВ «Укренергостандарт» (), але встановити зазначених осіб не надалось за можливим у зв`язку із відсутністю за юридичними адресами, відсутністю службових осіб за місцем проживання, тощо.

Строк досудового розслідування у кримінальному проваджені №0000001 від 14.01.2019 закінчувався 14 липня 2020 року. Ухвалою слідчого судді Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_7 від 07.07.2020 (справа №201/6378/20, провадження №1-кс/201/2485/2020) строк досудового розслідування вказаного кримінального провадження продовжено до шести місяців, тобто до 14.01.2021.

Разом з цим, 23.12.2020 слідчим суддею Жовтневого районного суду м.Дніпропетровська ОСОБА_8 винесено ухвалу (справа №201/11909/20, провадження №1-кс/201/4388/2020), якою задоволено клопотання слідчого про продовження строку досудового розслідування, яке погоджено процесуальним керівником у даному кримінальному провадженні, строк досудового розслідування продовжено до 14.07.2021 включно.

У подальшому, після продовження строків досудового розслідування, допитано, як свідка директора ТОВ «Стройсфера Україна» ОСОБА_9 , яка повідомила, що у 2017-2018 рр. дійсно підприємство мало фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Укренергостандарт».

Складено протоколи огляду документів ТОВ «Стройсфера Україна» та ТОВ «Вартіс», які надані після допитів згідно постанов про витребування документів та долучені до матеріалів кримінального провадження.

Повторно допитано як свідка директора ТОВ «Укренергостандарт» ОСОБА_5 , який відмовився давати показання або пояснення, щодо себе, членів сім`ї чи близьких родичів на підставі ст.63 КПК України та ст. 18 КПК України.

Скеровано запит до Центрального відділу державної реєстрації актів цивільного стану УДР Південно-Східного міжрегіонального управління МЮ (м. Дніпро) про надання інформації стосовно реєстрації актів цивільного стану на громадян: ОСОБА_10 та ОСОБА_11 .

До матеріалів провадження долучено оригінал заяви ОСОБА_12 (директора ТОВ «ТД СМК», TOB «ТЕК «ТАЙМ»), завіреного приватним нотаріусом ОСОБА_13 , відповідно до якої, останній повідомив, що усі раніше дані ним показання просить вважати недійсними, оскільки їх отримано під впливом погроз, шантажу і насильства, та повідомив, що він є директором та засновником ТОВ «Торговий Дім «СМК» та ТОВ «ТЕК «ТАЙМ».

Отримано та оголошено ухвалу про тимчасовий доступ до документів ТОВ «Патрік плюс» (), що знаходяться у володінні АТ КБ «ПриватБанк» (МФО 305299) з можливістю їх вилучення, а саме: оригіналів справи з юридичного оформлення рахунку ТОВ «Патрік плюс»; роздруківки про рух коштів по рахунках; оригіналів розрахункових документів, що відображають надходження і витрату коштів по рахункам; всіх платіжних документів та чеків, тощо, зазначену ухвалу слідчого судді виконано, проведено тимчасовий доступ до речей та документів ТОВ «Патрік плюс» (код 40258400), що знаходяться у володінні АТ КБ «ПриватБанк», вилучено оптичний носій інформації з рухом грошових коштів по рахунку НОМЕР_1 .

Після цього, проведено аналіз руху безготівкових грошових коштів ТОВ «Патрік плюс» () та встановлено наступне, а саме: ТОВ «Патрік плюс» () отримувало грошові кошти від наступних суб`єктів підприємницької діяльності, а саме: «ЮМЗ ПО им. А.М.Макарова БМК №409», (), 2 733 211 грн.; ТОВ «Укренергостандарт» (код 38360847), 9 242 400 грн.; ПП «Агроелектроплюс» (), 488 000 грн.. В подальшому ТОВ «Патрік плюс» () перераховувало грошові кошти на розрахункові рахунки наступних суб`єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ «Компанія Металеві Системи» (), 2 795 000 грн.; ТОВ «Техно Бренд» (), 261 505 грн.; ТОВ «Метал-Сервіс Дніпро» (), 1 725 370 грн.; ТОВ «Оптімол» (), 502 422 грн.; ТОВ «Фірма Солт» (), 405 028 грн.; ТОВ «Стеле Проект» (), 5 000 000 грн.; ТОВ «Балтік Торг Лтд» (), 643 950 грн.; ТОВ «Енерготрейд-Ойл» (), 796 000 грн.

Вкотре надано доручення оперативному управлінню ГУ ДФС у Дніпропетровській області стосовно встановлення місцезнаходження та забезпечення явки до слідчого для проведення допиту службових осіб ТОВ«МК Стрім» (), ТОВ «Сірадон» (), ТОВ «Кадіно» (), ТОВ «Торгова група Ліга» (), ТОВ «Вінсонс» (), ТОВ «Рем буд снаб» (), ТОВ «Рада трейдінг» (), ТОВ «Хелі груп» (), ТОВ «Метал сервіс Дніпро» (), ТОВ «Віравіда» (), ТОВ «Торгова компанія Міра» (), ТОВ «Ольвія 17» (), ТОВ «Яромакс» (), ТОВ «Торгова компанія Арія» (), ТОВ «Компанія Грінмакс» ().

Строк досудового розслідування у кримінальному проваджені №0000001 від 14.01.2019 спливає 14.07.2021..

На підставі викладеного, слідчий просив продовжити строк досудового розслідування.

Відповідно до ч. 1 ст. 294 КПК України якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу

Пунктом 2 абзацу 2 частини 1 статті 219 КПК України передбачено, що строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо злочину невеликої або середньої тяжкості.

Відповідно до частини 1 статті 295-1 КПК України у випадках, передбачених статтею 294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.

Частиною 5 цієї ж статті передбачено, що слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про продовження строку досудового розслідування після повідомлення особі про підозру, якщо слідчий не доведе, що додатковий строк необхідний для отримання доказів, які можуть бути використані під час судового розгляду, або для проведення чи завершення проведення експертизи, за умови що ці дії не могли бути здійснені чи завершені раніше з об`єктивних причин, а також якщо досліджені під час вирішення цього питання обставини свідчать про відсутність достатніх підстав вважати, що сталася подія кримінального правопорушення, яка дала підстави для повідомлення про підозру, та/або підозрюваний причетний до цієї події кримінального правопорушення.

Слідчий суддя вважає доведеним, що було вчинено кримінальне правопорушення, передбачене . ч. 3 ст. 212 КК України.

Також слідчий суддя вважає доведеним, що з об`єктивних причин завершити досудове розслідування у зазначений строк неможливо, оскільки, як вбачається з клопотання слідчого, в кримінальному провадженні необхідно провести ряд слідчих дій, які можуть бути використані як докази під час судового розгляду.

На переконання слідчого судді, для здійснення зазначених слідчих дій є доцільним продовження строку досудового розслідування до шести місяців, оскільки є очевидним той факт, що внаслідок особливої складності провадження провести такі слідчі дії у строк неможливо, проте вони можуть мати суттєве значення для кримінального провадження.

Таким чином, клопотання слідчого про продовження строку досудового розслідування підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 219, 294, 295-1 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого з ОВС п`ятого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 погоджене прокурором відділу про Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про продовження строку досудового розслідування - задовольнити.

Продовжити строк досудового розслідування кримінального провадження № №0000001 від 14.01.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, до шести місяців.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1