н/п 1-кс/766/1802/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
01.03.2021 року м. Херсон

Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 , слідчого: ОСОБА_3 , представників власника майна: адвокатів ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі ОСОБА_3 , погодженого з прокурором відділу Херсонської обласної прокуратури ОСОБА_6 , про арешт майна,

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся до суду з клопотанням в якому просив: накласти арешт на майно, вилучене 16.02.2021 в ході проведення обшуку у приміщеннях магазину « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за адресою: АДРЕСА_1 , а саме наступні речі та документи:

1) видаткові накладні про реалізацію ТОВ «Вікон ЛТД» товарів на адресу ФОП ОСОБА_7 , а саме:

- видаткова накладна №РН-115 від 12.02.2021 на 1 арк.;

- видаткова накладна №РН-107 від 11.02.2021 на 1 арк.;

- видаткова накладна №РН-88 від 08.02.2021 на 1 арк.;

- видаткова накладна №РН-237 від 29.01.2021 на 1 арк.;

- видаткова накладна №РН-225 від 28.01.2021 на 1 арк.;

- видаткова накладна №РН-121 від 15.01.2021 на 1 арк.;

- видаткова накладна №РН-112 від 14.01.2021 на 1 арк.;

- видаткова накладна №РН-79 від 12.01.2021 на 1 арк.;

- видаткова накладна №РН-84 від 12.01.2021 на 1 арк.

2) копії аркушів паперу з книги обліку доходів №1 ФОП ОСОБА_7 з рукописними записами щодо отриманих доходів по окремим датам із зазначенням сум коштів, всього на 4 арк.

В обґрунтування клопотання посилався на те, що Слідчим управлінням ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №0000062, відомості про яке 15.10.2020 внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань, за фактом ухилення від сплати податків у великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Посадові особи ТОВ «Солодкий світ» (), у період 2019 року, діючи умисно, шляхом реалізації товарів через мережу магазинів, діяльність в яких ведеться від імені підконтрольних фізичних осіб-підприємців, занизили об`єкт оподаткування, тим самим ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 5 932 тис. грн., що є коштами у великих розмірах.

В ході досудового розслідування встановлено, що на території м. Херсона та Херсонської області організована діяльність торгівельної мережі «Робін бобін», яка здійснює реалізацію кондитерських виробів власного виробництва. При цьому власником такої мережі розроблена схема ухилення від оподаткування при здійсненні фінансово господарської діяльності.

За наявною інформацією, відповідно до даних Українського інституту інтелектуальної власності, ТМ «Робін бобін» зареєстрована за громадянином ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_1 , зареєстрований за адресою АДРЕСА_2 ), який є засновником (співзасновником) підприємств ТОВ «Солодкий світ» () та ТОВ «Вікон ЛТД» ().

ТОВ «Солодкий світ» код за , знаходиться на обліку в ГУ ДПС у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі, податкова адреса м. Херсон, вул. Некрасова, буд. 2, директор ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_2 , зареєстрована за адресою: АДРЕСА_3 ), головний бухгалтер ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_3 ), засновники ОСОБА_8 та ОСОБА_9 , вид діяльності - оптова торгівля цукром, шоколадом і кондитерськими виробами, відповідно до даних інформаційно-аналітичних баз на підприємстві в об`єктах оподаткування підприємства від 12.08.2020 року рахується офісне приміщення за адресою: АДРЕСА_4 , з 19.10.2016 року зареєстрований 1 (один) касовий апарат для проведення готівкових розрахункових операцій.

Також, ОСОБА_8 та ОСОБА_9 зареєстровані у якості фізичних осіб підприємців та є засновниками ТОВ «Вікон ЛТД» (), знаходиться на обліку в ГУ ДПС у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі, податкова адреса м. Херсон, вул. Ушакова, буд. 77, директор ОСОБА_8 , головний бухгалтер ОСОБА_10 , вид діяльності - неспеціалізована оптова торгівля, відповідно до даних інформаційно - аналітичних баз в об`єктах оподаткування підприємства рахується 10 (десять) автотранспортних засобів, торгівельний комплекс та земельна ділянка за адресою: АДРЕСА_5 , оптовий склад та гаражне приміщення за адресою: АДРЕСА_6 , кондитерській цех за адресою: АДРЕСА_7 , на підприємстві 21.01.2020 року зареєстрований 1 (один) касовий апарат для проведення розрахункових операцій.

Фактично ОСОБА_8 створив схему ухилення від оподаткування в особливо великих розмірах при здійсненні діяльності з придбання, виробництва та подальшої реалізації кондитерських виробів використовуючи підконтрольних осіб, які зареєстровані у якості фізичних осіб підприємців (далі ФОП), від імені яких здійснюється роздрібна реалізація через мережу кондитерських магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на території м. Херсон (кожний торгівельний об`єкт зареєстрований на окремого приватного підприємця).

Торгівельні об`єкти розташовані у м. Херсон за наступними адресами:

- АДРЕСА_8 ;

- АДРЕСА_9 , діяльність у магазині здійснює ФОП ОСОБА_11 ;

- АДРЕСА_10 ;

- АДРЕСА_11 ;

- АДРЕСА_12 ;

- АДРЕСА_13 ;

- АДРЕСА_12 ;

- АДРЕСА_14 ;

- АДРЕСА_15 ;

- АДРЕСА_1 ;

- АДРЕСА_16 ;

- АДРЕСА_17 ;

- також реалізація здійснюється через мережу інтернет сайт (

ОСОБА_12 та ОСОБА_9 до незаконної діяльності ФОП, а саме ОСОБА_11 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_7 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , ОСОБА_30 , ОСОБА_31 , ОСОБА_32 , ОСОБА_33 .

На кожному торгівельному об`єкті одноразово працює від 3 до 5 реалізаторів, для здійснення фінансово-господарської діяльності. Вищезазначені суб`єкти господарювання є пов`язаними та підконтрольними засновникам та фактичним власникам ТОВ «Солодкий світ» та ТОВ «Вікон ЛТД», ОСОБА_8 та ОСОБА_9 , які безпосередньо контролюють діяльність торгівельної мережі.

Господарська діяльність в мережі магазинів ведеться без використання касових апаратів, що дає можливість приховувати фактичні надходження грошових коштів та самостійно регулювати обсяг їх відображення у бухгалтерському обліку та податковій звітності.

Згідно висновку економічного дослідження №06/10/20 від 07.10.2020 службові особи ТОВ «Солодкий Світ» () здійснюють підприємницьку діяльність направлену на оптово-роздрібну торгівлю кондитерських виробів на території як м. Херсон, так і на території України. Реалізація товарів відбувається з відповідною націнкою в оптово-роздрібній мережі підконтрольними ФОП. Є підстави вважати, що розрахунки за реалізовані товари проводяться виключно в готівковій формі, без проведення їх через сертифіковані реєстратори розрахункових операцій та не оприбутковують їх в бухгалтерському обліку підприємств, а обліковують в документах тіньової бухгалтерії.

Враховуючи то що посадові особи ТОВ «Солодкий Світ» () не відображали по даним бухгалтерського та податкового обліку реалізацію продукцію при її роздрібній реалізації від підконтрольних ФОП на суму близько 29 663 088,04 грн. (торгова націнка 80%) своїми діями занизили об`єкт оподаткування з податку на додану вартість у вказаній сумі.

Розрахункова сума податку на додану вартість ТОВ «Солодкий Світ» () від реалізації кондитерських виробів від отриманих грошових коштів від фізичних осіб яка не була відображена в деклараціях з податку на додану вартість складає 5 932 617,80 грн.

16.02.2021 на підставі ухвали слідчого суді Херсонського міського суду Херсонської області від 20.01.2021 проведено обшук приміщень магазину « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою: АДРЕСА_1 .

В ході проведення обшуку виявлено та вилучено наступні документи:

1) видаткові накладні про реалізацію ТОВ «Вікон ЛТД» товарів на адресу ФОП ОСОБА_7 , а саме:

- видаткова накладна №РН-115 від 12.02.2021 на 1 арк.;

- видаткова накладна №РН-107 від 11.02.2021 на 1 арк.;

- видаткова накладна №РН-88 від 08.02.2021 на 1 арк.;

- видаткова накладна №РН-237 від 29.01.2021 на 1 арк.;

- видаткова накладна №РН-225 від 28.01.2021 на 1 арк.;

- видаткова накладна №РН-121 від 15.01.2021 на 1 арк.;

- видаткова накладна №РН-112 від 14.01.2021 на 1 арк.;

- видаткова накладна №РН-79 від 12.01.2021 на 1 арк.;

- видаткова накладна №РН-84 від 12.01.2021 на 1 арк.

2) копії аркушів паперу з книги обліку доходів №1 ФОП ОСОБА_7 з рукописними записами щодо отриманих доходів по окремим датам із зазначенням сум коштів, всього на 4 арк.

При цьому обшук проводився за участю адміністратора магазину « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою: АДРЕСА_1 ОСОБА_13 .

Речі та документи, зазначені у п.п. 1 2, які було вилучено згідно протоколу обшуку від 16.02.2021 року мають важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у зв`язку з чим постановою слідчого від 17.02.2021 були визнані речовими доказами у кримінальному провадженні №0000062.

Фактичними власниками вилученого майна є ТОВ «Солодкий світ» () та ТОВ «Вікон ЛТД» ().

Слідчий в судовому засіданні подане клопотання підтримав, просив його задовольнити.

Представник власника майна адвокат Жук заперечував проти задоволення клопотання, мотивуючи це тим, що вилучені документи не можуть бути використані як доказ у кримінальному провадженні.

Адвокат ОСОБА_5 підтримав думку свого колеги.

Заслухавши пояснення учасників процесу, дослідивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню з огляду на таке.

Згідно п.1 ч.2 ст.170 КПК України вбачається, що арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів.
Відповідно до ч.3 ст.170 КПК України встановлено, що випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 КПК України.
Відповідно до ч.11 ст. 170 КПК України, заборона або обмеження користування, розпорядження майном можуть бути застосовані лише у разі, коли існують обставини, які підтверджують, що їх незастосування призведе до приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі майна.
Згідно ч.1 ст.98 КПК України вбачається, що речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.
Слідчим суддею встановлено, що Слідчим управлінням ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №0000062, відомості про яке 15.10.2020 внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань, за фактом ухилення від сплати податків у великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

В рамках вказаного кримінального провадження 16.02.2021 на підставі ухвали слідчого суді Херсонського міського суду Херсонської області від 20.01.2021 проведено обшук приміщень магазину « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою: АДРЕСА_1 . В ході проведення обшуку виявлено та вилучено наступні документи:

1) видаткові накладні про реалізацію ТОВ «Вікон ЛТД» товарів на адресу ФОП ОСОБА_7 , а саме:

- видаткова накладна №РН-115 від 12.02.2021 на 1 арк.;

- видаткова накладна №РН-107 від 11.02.2021 на 1 арк.;

- видаткова накладна №РН-88 від 08.02.2021 на 1 арк.;

- видаткова накладна №РН-237 від 29.01.2021 на 1 арк.;

- видаткова накладна №РН-225 від 28.01.2021 на 1 арк.;

- видаткова накладна №РН-121 від 15.01.2021 на 1 арк.;

- видаткова накладна №РН-112 від 14.01.2021 на 1 арк.;

- видаткова накладна №РН-79 від 12.01.2021 на 1 арк.;

- видаткова накладна №РН-84 від 12.01.2021 на 1 арк.

2) копії аркушів паперу з книги обліку доходів №1 ФОП ОСОБА_7 з рукописними записами щодо отриманих доходів по окремим датам із зазначенням сум коштів, всього на 4 арк.

Постановою слідчого від 17.02.2021 вказане майно визнано речовими доказами у кримінальному провадженні №0000062.

Таким чином майно, на яке слідчий просить накласти арешт, має значення для кримінального провадження, у відповідності до ст. 98 КПК України містить ознаки речового доказу та визнане таким відповідною постановою, тому з метою його збереження слід накласти на нього арешт.
Керуючись ст. ст. 170-173 КПК України, суддя

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.
Накласти арешт на майно, вилучене 16.02.2021 в ході проведення обшуку у приміщеннях магазину « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за адресою: АДРЕСА_1 , що належить ТОВ «Солодкий світ» та ТОВ «Вікон ЛТД», шляхом заборони користування та розпоряджання таким майном, а саме на:

1) видаткові накладні про реалізацію ТОВ «Вікон ЛТД» товарів на адресу ФОП ОСОБА_7 , а саме:

- видаткова накладна №РН-115 від 12.02.2021 на 1 арк.;

- видаткова накладна №РН-107 від 11.02.2021 на 1 арк.;

- видаткова накладна №РН-88 від 08.02.2021 на 1 арк.;

- видаткова накладна №РН-237 від 29.01.2021 на 1 арк.;

- видаткова накладна №РН-225 від 28.01.2021 на 1 арк.;

- видаткова накладна №РН-121 від 15.01.2021 на 1 арк.;

- видаткова накладна №РН-112 від 14.01.2021 на 1 арк.;

- видаткова накладна №РН-79 від 12.01.2021 на 1 арк.;

- видаткова накладна №РН-84 від 12.01.2021 на 1 арк.

2) копії аркушів паперу з книги обліку доходів №1 ФОП ОСОБА_7 з рукописними записами щодо отриманих доходів по окремим датам із зазначенням сум коштів, всього на 4 арк.

Апеляційна скарга на ухвалу слідчого судді може бути подана протягом п`яти днів з дня її оголошення безпосередньо до Херсонськогоапеляційного суду.

Слідчий суддяОСОБА_1