Справа № 202/3645/21
Провадження № 1-кс/202/3251/2021
ІНДУСТРІАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
УХВАЛА

30 червня 2021 року м. Дніпро

слідчий суддя Індустріального районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 ,
за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2
розглянувши клопотання слідчого з ОВС третього ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

У провадженні третього ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000007 від 11 червня 2021 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.
Нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва досудовим розслідуванням у вказаному кримінальному провадженні здійснюється Дніпропетровською обласною прокуратурою.
23 червня 2021 року слідчому судді Індустріального районного суду м. Дніпропетровська надійшло клопотання слідчого з ОВС третього ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів.
Дане клопотання, згідно з протоколом автоматичного визначення слідчого судді, було передано слідчому судді 23 червня 2021 року.
Згідно з матеріалами клопотання, досудовим розслідуванням встановлено, що особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), в період 2017 - 2021 років, діючи в порушення вимог Податкового кодексу України, з метою заниження податкових зобов`язань з податку на додану вартість, відобразили в бухгалтерському обліку та податковій звітності підприємства фінансово господарські операції з придбання послуг від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) та ПП ОСОБА_5 » (код НОМЕР_3 ), що призвело до заниження податкових зобов`язань з ПДВ на суму 3 989 304,49 грн., та умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах.
Підставою для реєстрації кримінального провадження слугували матеріали, що надійшли з управління боротьби з фінансовими злочинами ІНФОРМАЦІЯ_3 , а саме: рапорт про виявлення факту ухилення від сплати податків та висновок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » № 09/06-21 щодо можливої невідповідності сформованого ПрАТ Центральний гірничо-збагачувальний комбінат» податкового кредиту з ПДВ вимогам Податкового кодексу України, а саме при декларуванні, в період 2017 - 2021 років, придбання послуг від ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) та ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_3 ) на загальну суму 3 989 304,49 грн.
Так, відповідно до матеріалів встановлено, що ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в період 2017 - 2018 років декларувало придбання від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » послуги то експлуатації підйомних кранів, сформувавши податковий кредит по таким взаємовідносинам на суму - 3 384 584,00 грн.
Окрім того, ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в період 2020 - 2021 років декларувало придбання від ПП « ОСОБА_5 » послуги монтажу світильників, сформувавши податковий кредит по таким взаємовідносинам на суму - 690 892,1 грн.
Фінансово - господарські операції за участю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ПП « ОСОБА_5 » мають ознаки безтоварності, оскільки вказані підприємства задіяні в механізмах надання послуг по ухиленню від сплати податків реально діючим СГД, і фактично являються «транзитними» підприємствами, в ланцюгах придбання - постачання яких наявний «пересорт» та задіяні інші ризикові підприємства.
В обґрунтування клопотання слідчий зазначила, що з метою всебічного, повного й неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження та встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю їх вилучення, що перебувають у володінні ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та складають охоронювану законом темницю.
Наведене зумовило слідчого за погодженням з прокурором звернутись до слідчого судді з відповідним клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.
З метою запобігання можливої зміни або знищення документів до яких планується отримати тимчасовий доступ, слідчий в клопотанні просила розглядати клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи.

Слідчий у судове засідання не з`явилась, натомість до матеріалів клопотання додала заяву, відповідно до якої просила клопотання задовольнити та розглянути клопотання без її участі.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, слідчий суддя вважає за можливе розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі та документи.

Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, дійшов наступного висновку.

У відповідності до ч.2 ст.131 КПК України, одним із заходів забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Частково задовольняючи клопотання слідчого, слідчий суддя виходить з того, слідчий у клопотанні просить надати тимчасовий доступ до документів слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні № 0000007: старшому слідчому з ОВС третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , заступнику начальника третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_6 , слідчому з ОВС третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС третього ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_8 , оперативним співробітникам податкової міліції ГУ ДФС у Дніпропетровській області, визначених слідчим відповідним дорученням щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст.ст. 40, 41 КПК України по даному кримінальному провадженню, а також співробітникам податкової міліції, відповідно до постанови про проведення процесуальних дій на іншій території в порядку ст. 218 КПК України.

Втім, у відповідності до п. 3 ч. 2 ст. 40 КПК України слідчий уповноважений доручати проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій відповідним оперативним підрозділам.

Відповідно до ст. 131 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів є заходом забезпечення кримінального провадження.

Таким чином, тимчасовий доступ до речей і документів не є слідчою дією, а є заходом забезпечення кримінального провадження, виконання якого, враховуючи положення вищезазначеної норми, не може бути проведено за дорученням, в іншому ж випадку це було б порушенням принципу законності, передбаченого ст. 9 КПК України.

На підставі викладеного, слідчий суддя доходить висновку про відсутність підстав для задоволення клопотання слідчого в частині надання тимчасового доступу оперативним співробітникам податкової міліції ГУ ДФС у Дніпропетровській області, визначених слідчим відповідним дорученням щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст.ст. 40, 41 КПК України по даному кримінальному провадженню, а також співробітникам податкової міліції, відповідно до постанови про проведення процесуальних дій на іншій території в порядку ст. 218 КПК України.

Крім того, як вбачається із витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань, що долучений слідчим до матеріалів клопотання, відомості про заступника начальника третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_6 , слідчого з ОВС третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_7 , старшому слідчого з ОВС третього ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_8 , які входять до слідчої групи у кримінальному провадженні № 0000007 від 11 червня 2021 року відсутні.Постанова про групу слідчих у кримінальному провадженні № 0000007 від 11 червня 2021 року слідчим до матеріалів клопотання не долучена.
На підставі викладеного, слідчий суддя вважає доцільним надання тимчасового доступу старшому слідчому з ОВС третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 .

Крім того, частково задовольняючи клопотання слідчого, слідчий суддя виходить з того, що слідчим у клопотанні не доведено необхідності вилучення оригіналів запитуваних документів, у зв`язку з чим, клопотання у цій частині також задоволенню не підлягає.
В іншій же частині клопотання слідчого є законним, обґрунтованим та таким, що відповідає вимогам ч. 1 ст. 160 КПК України та підлягає задоволенню, оскільки для з`ясування всіх обставин кримінального провадження і встановлення осіб, причетних до вказаного кримінального правопорушення, необхідний доступ до документів, що перебувають у володінні ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), юридична адреса: 50066, Дніпропетровська обл., місто Кривий Ріг.
На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 110, 131-132, 159-160, 162-166, 309 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого з ОВС третього ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів -задовольнити частково.

Зобов`язати уповноважених осіб ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) надати (забезпечити) старшому слідчому з ОВС третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , тимчасовий доступ до речей і документів, що містить охоронювану законом таємницю, з можливістю ознайомлення та вилучення належним чином їх завірених копій, що перебувають у володінні ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), юридична адреса: 50066, Дніпропетровська обл., місто Кривий Ріг, а саме до:

-первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » стосовно проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) та ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_3 ) за період з 2017 року по 30 червня 2021 року, в тому числі договори (контракти), угоди, додатки і доповнення до них; журнали-ордери по бухгалтерським рахункам (завірені роздруківки з програм бухгалтерського обліку); оборотно-сальдові відомості; книги обліку придбання і продажу товарів, робіт (послуг); доручення; товарно-транспортні накладні, інші документи; дорожні листи на перевезення товару; податкові накладні; реєстри податкових накладних; накладні; рахунки; акти виконаних робіт (послуг) і прийому-передачі товару, робіт (послуг); листування; довіреності на отримання товарів (робіт, послуг); платіжні документи; документи складського обігу; документи здачі товару, робіт (послуг) на збереження, звіти про проведені дослідження (виконані роботи), інших документів щодо виконання робіт з усіма додатками та специфікаціями, проектно-кошторисною документацією, відомостями ресурсів, накладними, платіжними дорученнями, актами виконаних робіт, дефектними актами висновки, фінансово-господарські документи, що підтверджують факти проведення розрахунків: платіжні доручення, виписки банків, прибуткові та видаткові касові ордери, чеки РРО; документи про проведення заліків взаємних зустрічних вимог, акти прийому-передачі векселів та актів пред`явлення їх до сплати; та інші документи по вищевказаним діям та фінансово-господарським взаємовідносинам.

В іншій частині клопотання відмовити.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Визначити строк виконання ухвали до 30 липня 2021 року.

Ухвала є остаточною та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1