Справа № 754/7071/21
У Х В А Л А
Іменем України

18 травня 2021 року слідчий суддя Деснянського районного суду м.Києва ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві в залі суду клопотання прокурора відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні за №0000326 від 10.08.2020, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1 КК України,

В С Т А Н О В И В:
11 травня 2021 року до Деснянського районного суду м. Києва надійшло клопотання прокурора відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні за №0000326 від 10.08.2020, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1 КК України, а саме до документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) (податкова адреса АДРЕСА_1 ), по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), складених в період 2019-2020 року, з наданням можливості їх вилучення.

В обґрунтування клопотання прокурор зазначає, що у провадженні третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ФР ГУ ДФС у м.Києві перебуває кримінальне провадження №0000326 від 10.08.2020, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1 КК України.

Досудовим розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) в особі директора ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_8 , в 2019-2020 роках, за попередньою змовою з ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_9 , ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_10 , ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_11 , умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в особливо великих розмірах на загальну суму 20 990833 грн. Так, в зазначений період службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » виконуючи ремонтні роботи автомобільних доріг на території України отримали грошові кошти на загальну суму понад 125 млн. грн., проте вищевказані фінансово-господарські операції службовими особами даних СГД не були відображені у податковій звітності, та відповідно обов`язкові податки та платежі до бюджету не сплачено.

Крім того, встановлено що ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_11 , в березні 2019 року, перебуваючи у м. Києві, за попередньою змовою групою осіб, вніс в документи, які подаються для проведення державної реєстрації завідомо не правдиві відомості щодо юридичної особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).

Також встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в особі директора ОСОБА_8 ІНФОРМАЦІЯ_12 , з метою ухилення від сплати податків, у період 2019-2020 років, відображали у бухгалтерському обліку та податковій звітності фінансово-господарські операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), а саме: придбання товарів (асфальтобетонна суміш, інше), в результаті чого ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 7 503 222,59 грн., що підтверджується висновком аналітичного дослідження № 3/08-01-08-02- 05/42733997 від 14.01.2021.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що, схема ухилення від сплати податків полягає в наступному:

службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » протягом 2019 року укладено ряд договорів з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) та Районними адміністраціями м. Запоріжжя на виконання ремонтних робіт автомобільних доріг Запорізької області. За вказані ремонтні роботи підприємству ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » здійснено перерахування грошових коштів у сумі 32 337 тис. грн. Так, в ході проведення аналізу податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » встановлено, що вищевказані фінансово-господарські операції службовими особами вказаного СГД не були відображені у податковій звітності, та відповідно обов`язкові податки та платежі до бюджету не сплачено. Тобто протягом 2019 року підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » була надана податкова звітність підприємства до органів ДФС, в якої було відображено здійснення господарських операцій з СГД - контрагентами, окрім операцій з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (згідно податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », а саме «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5)» Розділ І. Податкові зобов`язання, - в графі «Інші в розрізі умовних ІПН» відсутні відомості щодо взаємовідносин з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_13 ». Загальна сума збитків спричинених державі в результаті вказаних злочинних дій службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » становить 5 389 тис. грн. у вигляді несплаченого податку на додану вартість;

службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » протягом 2019 року укладено ряд договорів з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_13 » на виконання ремонтних робіт автомобільних доріг Запорізької області на загальну суму 95 932 тис. грн. За вказані ремонтні роботи підприємству ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » було сплачено та перераховано підприємством ДП « ІНФОРМАЦІЯ_13 » грошові кошти у сумі 93 607 тис. грн. Так, в ході проведення аналізу податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » встановлено, що вищевказані фінансово-господарські операції службовими особами вказаного СГД не були відображені у податковій звітності, та відповідно обов`язкові податки та платежі до бюджету не сплачено. Тобто протягом 2019 року підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » була надана податкова звітність підприємства до органів ДФС, в якої було відображено здійснення господарських операцій з СГД - контрагентами, окрім операцій з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (згідно податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », а саме «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5)» Розділ І. Податкові зобов`язання, - в графі «Інші в розрізі умовних ІПН» відсутні відомості щодо взаємовідносин з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_13 ». Загальна сума збитків спричинених державі в результаті вказаних злочинних дій службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » становить 15 600 тис. грн. у вигляді несплаченого податку на додану вартість.

Крім того, в ході проведених заходів по кримінальному провадженню встановлено, що до вказаної злочинної схеми також входять підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), які в період 2019-2020 років були використані учасниками злочинного угрупування для незаконного збагачення за рахунок отримання бюджетних коштів отриманих в результаті ухилення від сплати податків. Так, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », в особі директора ОСОБА_8 та головного бухгалтера ОСОБА_9 протягом 2019-2020 років укладено ряд договорів з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_13 » на виконання ремонтних робіт ІНФОРМАЦІЯ_14 . За вказані ремонтні роботи підприємству ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » було сплачено та перераховано підприємством ДП « ІНФОРМАЦІЯ_13 » грошові кошти у сумі 30 644 170 грн. В ході проведення подальшого досудового розслідування встановлено, що відповідно до проведеного аналізу податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » встановлено, що фактично ремонтні роботи не проводились, а отримані грошові кошти було перераховано на підконтрольне підприємство - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ). В подальшому службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », в особі директора ОСОБА_10 та головного бухгалтера ОСОБА_7 отримані державні грошові кошти з рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », шляхом оформлення безтоварних операцій, переведено на підконтрольні «пов`язані» підприємства, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Внаслідок чого, до податкової та бухгалтерської звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), вносяться неправдиві дані, які дозволяють здійснювати ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Крім того, в ході проведення досудового розслідування 26 листопада 2020 року співробітниками ІНФОРМАЦІЯ_16 та працівниками ІНФОРМАЦІЯ_17 в рамках кримінального провадження №0000326 від 10.08.2020, на підставі ухвал слідчих суддів ІНФОРМАЦІЯ_18 , проведено ряд обшуків, в результаті яких виявлено та вилучено: печатки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ПП « ОСОБА_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ФОП ОСОБА_12 ( НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ).

Так, в ході проведення досудового розслідування встановлено, що в своїй діяльності службові особи СГД-вигодонабувачів, в т.ч. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ПП « ОСОБА_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), мали взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ).

Прокурор зазначає в клопотанні, що під час проведення досудового розслідування виникла необхідність у вилучені первинних фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), складених в період 2019-2020 року.

У зв`язку з чим, 18 березня 2021 року в порядку ст. 93 КПК України до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) скеровано вимогу про надання завірених копій документів по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), складених в період 2019-2020 року.

19 квітня 2021 року від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) отримано відповідь на вказаний запит, щодо відсутності правових підстав для надання копій документів без відповідного рішення суду.

В судове засідання прокурор не з`явився, до суду подав заяву про розгляд клопотання у його відсутність, підтримав клопотання у повному обсязі з підстав зазначених у клопотанні.

Представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в судове засідання не з`явився, його неявка, відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України, не перешкоджає розглядові клопотання.

Відповідно до ст. 107 КПК України під час розгляду клопотання фіксування за допомогою технічних засобів не здійснювалось.

Дослідивши клопотання та докази обставин, на які посилається прокурор у клопотанні, слідчий суддя приходить до наступного.

Так, відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Клопотання прокурора відповідає вимогам ч. 2 ст. 160 КПК України.

Прокурор в клопотанні довів наявність підстав, передбачених п.п. 1-2 ч. 5 ст. 163 КПК України, а саме, що документи, про доступ до яких він клопоче, перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), вказані документи самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою, не включають речей і документів які містять охоронювану законом таємницю.

Однак прокурором не доведено в клопотанні необхідність вилучення оригіналів документів, як того вимагає ч. 7 ст. 163 КПК України, у зв`язку з чим клопотання прокурора підлягає частковому задоволенню, а саме в наданні тимчасового доступу до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), з можливістю ознайомитись з ними та зробити їх копії.

Керуючись ст. ст. 159-164,166, 369-372, 309 КПК України,-

УХВАЛИВ:
Клопотання прокурора відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні за №0000326 від 10.08.2020, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1 КК України, - задовольнити частково.

Надати прокурору відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) (податкова адреса АДРЕСА_1 ), по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), складених в період 2019-2020 року, з наданням можливості ознайомитись з ними та зробити їх копії, а саме до:

1/ первинних фінансово-господарських документів (договори, акти виконаних робіт) укладені між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), складених в період 2019-2020 року;

2/ платіжних доручень по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), та виписок банків про надходження/перерахування від вказаного товариства грошових коштів, в період 2019-2020 років;

3/ реєстру видаткових/податкових накладних виданих на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), у період 2019-2020 років;

4/ реєстру обсягу реалізованих товарів на/через ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), із зазначенням сум загального обсягу постачання , в т.ч. сум ПДВ, у період 2019-2020 років;

5/ листів, претензій, інших матеріали переписки між підприємствами.

В іншій частині клопотання в задоволенні відмовити.

Оригінал ухвали та копію ухвали надати прокурору відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_3 .

Відповідно до ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КГІК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала набирає законної сили негайно, строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення. ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя-