Справа № 761/7289/21
Провадження № 1-кс/761/5050/2021
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 березня 2021 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

слідчого судді - ОСОБА_1 ,

секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання заступника начальника відділу слідчого управління Офісу ВПП ДФС підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, в рамках кримінального провадження, відомості про яке внесено до ЄРДР за № 0000002 від 06.01.2021, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В :

Заступник начальника ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 звернулася до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, за погодження з прокурором ОСОБА_4 , згідно якого просить слідчого суддю надати заступнику начальника відділу слідчого управління Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи чи за їх дорученням іншим оперативним співробітникам Офісу великих платників податків ДФС тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 ( АДРЕСА_1 ), а саме до матеріалів господарської справи № 5011-42/3872-2012 за позовом АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » до АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » про стягнення заборгованості, з можливістю ознайомитися з ними, зробити їх копії та здійснити виїмку таких копій.

Клопотання обґрунтовував тим, що слідчим управлінням Офісу великих платників податків ДФС здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000002 від 06.01.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_1 ) у період з 01.01.2015 по 31.12.2017 шляхом неправомірного відображення у податковому та бухгалтерському обліках фінансового результату до оподаткування з проведених фінансово - господарських операцій по взаємовідносинах з АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ) та контрагентами - постачальниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_8 ) ухилились від сплати податку на прибуток підприємств в сумі 57 835 484 грн. та податку на додану вартість в сумі 614 768 810 грн., що спричинило ненадходження до Державного бюджету України коштів в загальній сумі 672 604 294 грн. та підтверджується актом документальної перевірки № 2284/28-10-14-01/3019801 від 31.07.2018.

В ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_11 проведено документальну планову виїзну перевірку АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо дотримання податкового законодавства за період з 01.01.2015 по 31.12.2017, валютного - за період з 01.01.2015 по 31.12.2017, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування - за період з 01.01.2012 по 31.12.2017, за результатами якої складено акт № 2284/28-10-14-01/3019801 від 31.07.2018.

Так, в результаті вказаної перевірки встановлено наступні порушення АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »:

- п.п. 50.1 ст. 50, п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України, Міжнародного стандарту бухгалтерського обліку 18 «Дохід», п. 12 П(с)БО 9 «Запаси» від 20.10.1999 № 246 (із змінами та доповненнями), п. 4.25 Концептуальної основи складання та подання фінансової звітності» у період з 01.01.2015 по 31.12.2017 занижено податок на прибуток всього у сумі 1 965 345 367 грн.

- п. 198.1, п. 198.3 ст. 198, ст. 199 Податкового кодексу України у період з 01.01.2015 по 31.12.2017 занижено податок на додану вартість на загальну суму 617 891 692 грн.

На підставі встановлених порушень податковим органом 28.08.2018 прийнято податкові повідомлення - рішення:

- № , згідно якого AT « ІНФОРМАЦІЯ_4 » визначено грошове зобов`язання з податку на прибуток в сумі 63 990 436 грн. (в т.ч., 57 835 484 грн. за основним платежем та 6 154 952 грн. штрафу);

- № , згідно якого AT « ІНФОРМАЦІЯ_4 » визначено грошове зобов`язання з податку на додану вартість в сумі 768 461 012 грн. (в т.ч., 614 768 810 грн. за основним платежем та 153 692 202 грн. штрафу).

В ході проведення перевірки встановлено наявність кредиторської заборгованості станом на 31.12.2017 по «Невизначеному власнику - зовнішньому» на загальну суму 1 015 403 087 грн.

Зазначена кредиторська заборгованість утворилась за рахунок придбання імпортованого природного газу у НАК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за листопад- грудень 2007 року в обсязі 1 121 645,3 тис.куб.м. на загальну суму 1 015 403 087 грн. для виробничо-технологічних витрат.

Під час судового провадження у справі №5011-42/3872-2012 за позовом ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » до ДК" ІНФОРМАЦІЯ_4 " Національної акціонерної компанії " ІНФОРМАЦІЯ_13 було встановлено: позивач зазначав, що всупереч умов укладеного між ним та відповідачем договору № 118-95 на постачання природного газу від 29 лютого 2008 року останній частково оплатив переданий йому природний газ в обсязі мЗ вартістю ,07 грн., заборгувавши 292105281,40 грн.

Під час проведення перевірки ІНФОРМАЦІЯ_11 (далі - ІНФОРМАЦІЯ_14 ) було надано запит АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » від 10.07.2018 №29232/10/28-10-14-04-11 про надання інформації та її документального підтвердження, щодо включення до складу доходів кредиторської заборгованості за придбаний природний газ у сумі 1 015 403 087 грн., що обліковується як «Невизначений власник».

На запит ІНФОРМАЦІЯ_15 , АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » надало відповідь від 25.07.2018 № 1001ВИХ-18-3449, у якій зазначило, що на підставі реєстру коригування надходження та розподілу природного газу по ДК « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за липень 2012 роки та постанови ІНФОРМАЦІЯ_16 від 17.07.2012 у справі №5011-42/3872-2012 Товариство, керуючись п. 135.2 та п.п. 135.5.4 п. 135.5 ст. 135 Податкового кодексу України, при визначенні об`єкта оподаткування врахувало у складі інших доходів вартість природного газу у розмірі 830 017 546,42 грн., як вартість безоплатно отриманих активів.

Також до відповіді від 25.07.2018 № 1001ВИХ-18-3449, АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » було надано додатки, в т.ч. «Реєстр коригування надходження та розподілу природного газу по ДК « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за липень 2012 року».

Перевіркою встановлено, що АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » не подавало уточнюючі розрахунки до податкової декларації з податку на прибуток, за якою було визнано вищевказаний дохід.

Таким чином, в порушення підпункту 50.1 статті 50, підпункту 134.1.1 пункту 134.1 статті 134 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI із змінами та доповненнями, п.12 П(с)БО 9 «Запаси» від 20.10.1999 № 246 із змінами та доповненнями занижено фінансовий результат до оподаткування (рядок 2 декларації з податку на прибуток) та об`єкт до оподаткування (рядок 4 декларації з податку на прибуток) за 2015 рік на загальну суму 185 385 541 грн.

З метою всебічного, повного, об`єктивного здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні, встановлення всіх обставин справи виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 ( АДРЕСА_1 ), а саме до документів господарської справи № 5011- 42/3872-2012 за позовом ПАТ НАК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » до ДК « ІНФОРМАЦІЯ_4 » НАК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » про стягнення заборгованості.

Слідчий в судове засідання не з`явився, однак подав до суду заяву у якій просив справу слухати у його відсутність, клопотання підтримаі, та просив його задовольнити в повному обсязі.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України, представники осіб, у володінні яких перебувають речі та документи, в судове засідання не викликались.

Дослідивши доводи клопотання й додані до нього матеріали, суд приходить до висновку про наявність підстав для відмови в його задоволенні, виходячи із наступного.

Відповідно до положень ст. 132 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом, при цьому для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Згідно з ч. 1, 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 2 ст. 160 КПК України, у клопотанні зазначаються: короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з яким подається клопотання; правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати; підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю; обгрунтування необхідності вилучення речей і документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Відповідно до ст. 223 КПК України слідчі (розшукові) дії є діями, спрямованими на отримання (збирання) доказів або перевірку вже отриманих доказів у конкретному кримінальному провадженні.

Разом з тим, слідчим не наведено достатніх відомостей, що могли б вказувати на можливість досягнення мети проведення слідчої (розшукової) дії, а відтак, суддя не вбачає підстав вважати, що є необхідність у отримання тимчасового доступу, з можливістю вилучення матеріалів справи.

За таких обставин, слідчий суддя вважає, що правових підстав для задоволення клопотання немає.

За таких обставин, керуючись вимогами ст. 132, 159, 163 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:

У задоволенні клопотання заступника начальника відділу слідчого управління Офісу ВПП ДФС підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, в рамках кримінального провадження, відомості про яке внесено до ЄРДР за № 0000002 від 06.01.2021, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: