Справа №522/7948/20
Провадження №1-кс/522/1732/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 лютого 2021 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання заступника начальника 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу, -

УСТАНОВИВ:
Заступник начальника 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 звернулася до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_4 , який здійснює процесуальне керівництво досудовим розслідуванням, про надання тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на наступне.

СУ ГУ ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.1 ст.366 КК України, у кримінальному провадженні №0000036 від 15.05.2020.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " ( НОМЕР_2 ), діючи умисно, у звітний (податковий) період грудень 2019 року, внесли недостовірні дані до податкової декларації з ПДВ щодо обсягів податкових зобов`язань, що призвело до несплати ПДВ у сумі 9 673 441 грн.

Крім того, у період червень-грудень 2020 року продовжуючи свій злочинний намір службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_2 ) внесли недостовірні дані до податкових декларацій з ПДВ за червень, липень, серпень, вересень, жовтень, листопад, грудень 2020 року щодо обсягів податкових зобов`язань, що призвело до несплати ПДВ у сумі 24 177 005грн., таким чином ухилилися від сплати ПДВ на загальну суму 33 850 446 грн., що є коштами у особливо великих розмірах.

Так, згідно висновку аналітичного дослідження № 14/15-32-16-01-20/42751872 від 06.05.2020 року про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період 01.12.2019 року по 31.12.2019 року та висновку аналітичного дослідження №8/15-32-08-02-20/42751872 від 26.01.2021 про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.02.2020 по 31.12.2020, встановлено порушення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у грудні 2019, червні, липня, серпні, вересні, жовтні, листопаді, грудні 2020 року п. 187.7 ст. 187, п. п. 201.1, 201.7 ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2765-VI (зі змінами та доповненнями) в частині не відображення податкових зобов`язання з податку на додану вартість на загальну суму 203 102 676 грн., в тому числі ПДВ 33 850 446 грн.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що у грудні у 2019 року підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » отримано від ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) державні грошові кошти у сумі 58 040 651 грн., у тому числі ПДВ 9 673 441 грн. та у період червень-грудень 2020 отримано від ДУ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ІНФОРМАЦІЯ_5 (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ДП ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та ІНФОРМАЦІЯ_7 (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) державні грошові кошти у сумі 145 062 032 грн., у тому числі ПДВ 24 177 005 грн. за виконання підприємством робіт з капітального ремонту дорожнього покриття та інших робіт, однак службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вказані грошові кошти у податковій звітності підприємства невідображені.

Таким чином, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » умисно внесли недостовірні дані до податкової звітності підприємства щодо обсягів податкових зобов`язань, що призвело до несплати ПДВ на загальну суму 33 850 446 грн., що є коштами у особливо великих розмірах.

Враховуючи вищевикладене, існує реальна загроза нанесенню збитків державному бюджету України і по теперішній час та як наслідок, ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку.

В ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні завірених належним чином копій бухгалтерських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по фінансово-господарським взаємовідносинам з ДУ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ІНФОРМАЦІЯ_5 (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та ІНФОРМАЦІЯ_7 (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), а також інших бухгалтерських документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Вилучення зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведення судово-економічної експертизи та при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків. На вказаних документах могли зберегтися зафіксовані за допомогою письмових знаків та зображень сліди, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин вчинення кримінального правопорушення, а тому, вони можуть мати значення речових доказів у кримінальному провадженні.

На думку сторони обвинувачення, існує наявність достатніх підстав вважати, що є реальна загроза зміни або знищення такої інформації, тому розгляд клопотання необхідно проводити без виклику осіб, у володінні яких знаходиться ця інформація.
Тому слідчий просить надати тимчасовий доступ до зазначених документів.

В судове засідання слідчий та прокурор не з`явилися, відповідно до письмової заяви слідчого, клопотання підтримує в повному обсязі та просить здійснити розгляд клопотання за його відсутності.

Розгляд клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів здійснено без виклику осіб, у володінні яких вони перебувають, на підставі ч.2 ст.163 КПК України.

Дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.
Відповідно до ст.2 КПК України завданням кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.
Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
З наданих матеріалів вбачається, що СУ ГУ ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.1 ст.366 КК України, у кримінальному провадженні №0000036 від 15.05.2020.

Встановлено, що зазначені документи, які містять охоронювану законом таємницю, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, відомості, які в них містяться можуть бути використана як докази, та іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

Керуючись ст.ст.159-166 КПК України,-

УХВАЛИВ:
Клопотання заступника начальника 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу задовольнити.

Надати заступнику начальника другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , та/або іншим уповноваженим особам, що будуть діяти за його дорученням (постановою), тимчасовий доступ до речей і документів, та розпорядження про їх вилучення (виїмку) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме:

- завірені належним чином копії первинних бухгалтерських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по фінансово-господарським взаємовідносинам з ДУ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ІНФОРМАЦІЯ_5 (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та ІНФОРМАЦІЯ_7 (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), в тому числі договорів, контрактів, прибуткових/видаткових накладних, податкових накладних, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, рахунків-фактур, товаротранспортних накладних, актів прийомки-передачі та інших фінансово-господарських документів, що підтверджують сплату грошових коштів за вчиненими правочинами (платіжні доручення, виписки банківських установ, прибуткові та видаткові касові ордери, чеки РРО, векселя) за період з 27.04.2020 по 31.12.2020;

- наказ (положення) про облікову політику ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » станом на 2020 рік;

- регістри бухгалтерського обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за 2020-2021роки помісячно (оборотно-сальдові відомості, картки обліку, оборотний баланс із зазначенням назви коррахунків бухгалтерського обліку) оформлені у відповідному порядку по взаємовідносинам з:

- ДУ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за договорами №32/ДУ від 27.04.2020; №92/ДУ від 05.08.2020; №182/ДУ від 07.12.2020; 59/ДУ від 18.06.2020; №125/ДУ від 14.08.2020; 74/ДУ від 13.07.2020; №30/ДУ від 27.04.2020;

- ІНФОРМАЦІЯ_3 за договорами №87 від 25.08.2020; №109 від 15.10.2020; №110 від 15.10.2020;№104 від 08.10.2020; №111 від 06.12.2019;

- ІНФОРМАЦІЯ_5 (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за договорами №1, №2, №3 від 06.11.2020;

- ДП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) за договорами №17К/20 від 16.09.2020; №20К/20 від 29.09.2020;

- ІНФОРМАЦІЯ_7 (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) за договором №31/КР від 18.08.2020;

- дані зустрічної звірки взаєморозрахунків;

- інші бухгалтерські документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по фінансово-господарським взаємовідносинам з ДУ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ІНФОРМАЦІЯ_5 (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та ІНФОРМАЦІЯ_7 (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) за період з 27.04.2020 по 31.12.2020.

Встановити строк дії ухвали протягом двох місяців з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя
18.02.21