Справа № 592/6420/21
Провадження № 1-кс/592/3305/21
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
28 травня 2021 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , слідчого ОСОБА_4 , з фіксацією процесуальної дії за допомогою технічних засобів, розглянув клопотання сторони кримінального провадження - прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Сумської обласної прокуратури ОСОБА_3 про накладення арешту на майно вилучене в ході огляду території, приміщень, об`єктів та споруд за адресою: АДРЕСА_1 .

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши думку учасника судового провадження прокурора ОСОБА_3 ,-

встановив:

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000013 від 25.02.2021 за фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_5 РНОКПП НОМЕР_1 , ОСОБА_6 РНОКПП НОМЕР_2 , ОСОБА_7 РНОКПП НОМЕР_3 та інші невстановлені особи, у період 2018-2021 років, шляхом використання реквізитів підконтрольних суб`єктів господарювання, а саме: ТОВ «Вл-Логістик» (код 43163233), ТОВ «Вл-Інвестгруп» (код 43061229), ТОВ «ТехнобудДор» (код 42555281), ТОВ «Стройдор» (код 42555302), ТОВ «Охтирбуд» (код 39510298), ТОВ «Ельбрус» (код 31431036), ТОВ «См-Інвестбуд» (код 43396833), ТОВ «Ав-Будсервіс» (код 43396629), ТОВ «НВП «Євробудмонтаж» (код 31877015), ПП «БП «Добробут» (код 23819049), ТОВ «НВП «Гермес-Інтех» (код 32214018), ПП «Поло-Інвестбуд» (код 35026677), ТОВ «Охоронне бюро «Фортеця» (код 41439969), ТОВ «Трейд Іф Компані» (код 41740718), ПП «Феркад» (код 42459195), ТОВ «Мегатоп Альфа» (код 43038446), ТОВ «Азерот» (код 43138041), ТОВ «Вінтер Сітілайн» (код 43488611), ТОВ «Спеціалізована Логістична Компанія «Промснаб» (код 44022164), ТОВ «ДБК Квант» (код 42103828), ПП «Харківспецбудмеханізація-7» (код 36224983), ПП «Харківспецпостач» (код 31436081), ТОВ «Регіондорбуд», (код 42949825), ТОВ «Еталон Пром» (код 42421004), ТОВ «Харківспецтехніка» (код 37764151), ТОВ «Техдор» (код 42559642), ТОВ «ДБП Лідер» (код 42422516), ТОВ «НВП «ДВТЦ» (код 41987063), ПП «Будгарант-7» (код 34390160) сприяли ТОВ «Прімум Актив» (код 41130604), ТОВ «Шляхбуд Тростянець» (код 42168309) в умисному ухиленні від сплати податку на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах на загальну суму 8 881 400 грн.

Так, встановлено, що вказаними особами, з метою реалізації своїх злочинних намірів створено (зареєстровано) ряд підконтрольних підприємств на території Сумської та Харківської областей, а саме: ТОВ «Вл-Логістик», ТОВ «Вл-Інвестгруп», ТОВ «Технобуд-Дор», ТОВ «Стройдор», ТОВ «Охтирбуд», ТОВ «Ельбрус», ТОВ «См-Інвестбуд», ТОВ «Ав-Будсервіс», ТОВ «НВП «Євробудмонтаж», ПП «БП «Добробут», ТОВ «НВП «Гермес-Інтех», ПП «Поло-Інвестбуд», ТОВ «Охоронне бюро «Фортеця», ТОВ «Трейд Іф Компані», ПП «Феркад», ТОВ «Мегатоп Альфа», ТОВ «Азерот», ТОВ «Вінтер Сітілайн».

Аналізом інформації, що міститься в Єдиному реєстрі податкових накладних встановлено, що у період з 2018-2021 років гр. ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та іншими невстановленими особами, використовуючи реквізити вказаних підконтрольних суб`єктів господарської діяльності, які були створені з метою прикриття незаконної діяльності по штучному формуванню податку на додану вартість, здійснювалось документальне оформлення реалізації товарів (робіт, послуг) підприємствам реального сектору економіки, зокрема: ТОВ «Прімум Актив» (код 41130604) та ТОВ «Шляхбуд Тростянець» (код 42168309).

Також встановлено, що службові особи ТОВ «Прімум Актив» та ТОВ «Шляхбуд Тростянець», перебуваючи у злочинному зговорі з представниками підконтрольних суб`єктів господарювання Сумської області, також використовували та використовують реквізити інших підприємств, для проведення документального оформлення безтоварних операцій, однозначно, з метою заниження податкових зобов`язань з податку на додану вартість.

Таким чином, ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та службовими особами пов`язаними між собою суб`єктами господарювання використовується схема із сприяння в ухиленні від сплати податків, шляхом оформлення безтоварних операцій з суб`єктом господарської діяльності підприємством реального сектору економіки - ТОВ «Прімум Актив» та ТОВ «Шляхбуд Тростянець».

За результатами проведених слідчих (розшукових) дій задокументовано та припинено діяльність міжрегіонального центру мінімізації платежів в бюджет, який надавав послуги підприємствам реального сектору економіки з формування незаконного податкового кредиту та мінімізації податкових зобов`язань, а також конвертації безготівкових грошових коштів у готівку, до складу якого входили ТОВ «Вл-Логістик» (код 43163233), ТОВ «Вл-Інвестгруп» (код 43061229), ТОВ «Охтирбуд» (код 39510298), ТОВ «Ельбрус» (код 31431036), ПП «Поло-Інвестбуд» (код 35026677) та виявлено і вилучено документи фінансово-господарської діяльності підконтрольних підприємств, їх печатки, штампи та кліше підписів керівників.

У подальшому, відповідно до інформації наданої до ГУ ДПС у Сумській області комісією були прийняті рішення щодо відповідності критеріям ризиковості платника податку на додану вартість щодо ТОВ «Вл-Логістик» (код 43163233), ТОВ «Вл-Інвестгруп» (код 43061229), ТОВ «Охтирбуд» (код 39510298), ТОВ «Ельбрус» (код 31431036).

Шляхом проведення аналізу Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що ТОВ «Вл-Логістик» (код 43163233), ТОВ «Вл-Інвестгруп» (код 43061229), ТОВ «Охтирбуд» (код 39510298), ТОВ «Ельбрус» (код 31431036), ПП «Поло-Інвестбуд» (код 35026677) здійснювало поставки (продаж) товарно-матеріальних цінностей в адресу ТОВ «Шляхбуд Тростянець» (код 42168309).

Відповідно до вилучених 08.04.2021 у ході проведення обшуку приміщень за адресою: Сумська обл., м. Охтирка, вул. Снайпера, буд. 13 документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Шляхбуд Тростянець» (код 42168309), вказані суб`єкти господарювання здійснювали поставку ТМЦ в адресу ТОВ «Шляхбуд Тростянець» (код 42168309) місцями розвантаження яких були наступні адреси: Сумська обл., м. Охтирка, вул. Снайпера, буд. 13; Сумська обл., м. Охтирка, вул. Снайпера, буд. 3 та Полтавська обл., Полтавський р-н, с. Терешки, вул. Шевченка, буд. 11.

На підставі ухвали слідчого судді Ковпаківського районного суду м. Суми від 06 травня 2021 року (справа №592/5551/21, провадження №1-кс/592/2808/21) 12 травня 2021 року проведено огляд території, приміщень, об`єктів та споруд за адресою: Сумська обл., м. Охтирка, вул. Снайпера, буд. 13, приміщення належать на праві власності ТОВ «Шляхбуд Тростянець» (код 42168309), а земельна ділянка територіальній громаді в особі Охтирської міської ради та фактично використовуються службовими особами ТОВ «Шляхбуд Тростянець» (код 42168309) у своїй діяльності, у ході якого виявлено та вилучено документи, на відшукання яких надавався дозвіл слідчим суддею, проте в силу положень ч. 7 ст. 237 КПК України вважаються тимчасово вилученим майном.

Зокрема, до переліку документів, які вважаються тимчасово вилученим майном входять:

1. Оборотно-сальдова відомість ТОВ «Шляхбуд Тростянець» по рахунку: 205 за 12 травня 2021 р. на 1 арк.;

2. Оборотно-сальдова відомість ТОВ «Шляхбуд Тростянець» по рахунку: 209 за 12 травня 2021 р. на 2 арк.;

3. Оборотно-сальдова відомість ТОВ «Шляхбуд Тростянець» по рахунку: 201 за 12 травня 2021 р. на 1 арк.;

4. Оборотно-сальдова відомість ТОВ «Шляхбуд Тростянець» по рахунку: 1121 за 12 травня 2021 р. на 2 арк.;

5. Оборотно-сальдова відомість ТОВ «Шляхбуд Тростянець» по рахунку: 203 за 12 травня 2021 р. на 2 арк.;

6. Підшивка №1 з документами ТОВ «Шляхбуд Тростянець» щодо приймання-передачі та списання ворот секційних підйомних поставлених (придбаних у) ТОВ «ВЛ-Інвестгруп» на 43 арк.

7. Підшивка №2 з документами ТОВ «Шляхбуд Тростянець» щодо приймання-передачі та списання насосів поршневих поставлених (придбаних у) ТОВ «ВЛ-Інвестгруп» на 50 арк.

8. Підшивка №3 з документами ТОВ «Шляхбуд Тростянець» щодо приймання-передачі вентиляторів Solar&Palau поставлених (придбаних у) ТОВ «ВЛ-Інвестгруп» на 31 арк.

9. Підшивка №4 з документами ТОВ «Шляхбуд Тростянець» щодо приймання-передачі та списання холодильників ATLANT поставлених (придбаних у) ТОВ «ВЛ-Інвестгруп» на 140 арк.

10. Підшивка №5 з документами ТОВ «Шляхбуд Тростянець» щодо списання та використання шин поставлених (придбаних у) ТОВ «ВЛ-Логістик», період 30.11.2020, на 69 арк.

11. Підшивка №6 з документами ТОВ «Шляхбуд Тростянець» щодо списання та використання шин поставлених (придбаних у) ТОВ «ВЛ-Логістик», період 30.10.2020, на 79 арк.

12. Підшивка №7 з документами ТОВ «Шляхбуд Тростянець» щодо списання та використання шин поставлених (придбаних у) ТОВ «ВЛ-Логістик», період 30.12.2020, на 51 арк.

13. Підшивка №8 з документами ТОВ «Шляхбуд Тростянець» щодо приймання-передачі та списання кондиціонерів поставлених (придбаних у) ТОВ «Ельбрус» на 133 арк.

14. Підшивка №9 з документами ТОВ «Шляхбуд Тростянець» щодо приймання-передачі експресо машини придбаної у ТОВ «ВЛ-Інвестгруп», списання дверей, вани придбаних у ТОВ «ВЛ-Логістик», жалюзів-ролетів придбаних у ТОВ «ВЛ-Інвестгруп» та інших ТМЦ придбаних у вказаних СГД на 45 арк.

15. Підшивка №10 з документами ТОВ «Шляхбуд Тростянець» щодо списання щебня, цементу та бітуму придбаних у ТОВ «ВЛ-Логістик» (код 43163233), ТОВ «ВЛ-Інвестгруп» (код 43061229), ТОВ «Охтирбуд» (код 39510298), ТОВ «Ельбрус» (код 31431036), ПП «Поло-Інвестбуд» (код 35026677) на 30 арк.

Оскільки у ході проведення ряду оглядів приміщень, що використовуються ТОВ «Шляхбуд Тростянець» встановлено відсутність товарно-матеріальних цінностей придбаних у ТОВ «ВЛ-Логістик» (код 43163233), ТОВ «ВЛ-Інвестгруп» (код 43061229), ТОВ «Охтирбуд» (код 39510298), ТОВ «Ельбрус» (код 31431036), ПП «Поло-Інвестбуд» (код 35026677), а вилучені документи безпосередньо стосуються списання та використання вказаного товару, що поставлялися підприємствами з ознаками «фіктивності», які підконтрольні ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та ОСОБА_7 та створені для формування незаконного податкового кредиту й сприяння в ухиленні податків підприємств реального сектору економіки, свідчать про «безтоварність» проведених господарських операцій, у сукупності з іншими доказами свідчать про факти підконтрольності суб`єктів господарювання вказаним особам, а також являються знаряддям вчинення кримінальних правопорушень, є об`єктами кримінально протиправних дій і можуть бути використані як докази обставин скоєння кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, що встановлюються під час досудового розслідування по даному кримінальному провадженню, у зв`язку з цим постановою слідчого від 13.05.2021 вказані документи визнані речовими доказами, а тому підлягають збереженню.

У разі повернення вказаного майна існує реальна загроза їх зникнення, втрати, підміни або відчуження. Вищезазначені документи, речі та предмети мають значення для досудового розслідування та зберегли на собі сліди вчиненого кримінального правопорушення, а також можуть містити інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, а тому є необхідність у накладенні арешту на них.

Конкретним фактом та доказом, що свідчить про володіння, користування, зазначеним майном та причетність його до злочинної діяльності ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та службових осіб ТОВ «Шляхбуд Тростянець» є факт виявлення та вилучення вказаного майна в офісних приміщеннях, які використовуються службовими особами ТОВ «Шляхбуд Тростянець», що підтверджується протоколом огляду від 13.05.2021 та іншими матеріалами кримінального провадження.

Арешт вищезазначеного вилученого майна надасть можливість забезпечити збереження речових доказів, які мають значення для кримінального провадження.

На підставі викладеного, слідчим за погодженням із прокурором 13.05.2021 направлено слідчому судді клопотання про арешт зазначених вище речових доказів (у межах 48 годин). Ковпаківським районним судом м. Суми це клопотання отримане 14.05.2021.

За наслідками його розгляду слідчим суддею 17.05.2021 постановлено ухвалу про повернення прокурору зазначеного клопотання для усунення недоліків упродовж 72 годин, з мотиву того, що клопотання не містить відомостей про вчинення злочину, передбаченого ст. 212 КК України, тобто в ньому не зазначені необхідні для застосування заходів забезпечення кримінального провадження підстави, передбачені п. 1 ч. 3 ст. 132 КПК України.

Відповідна ухвала слідчого судді від 17.05.2021 отримана прокурором 20.05.2021, про що свідчить вхідний штамп Сумської обласної прокуратури на супровідному листі суду.

З метою усунення викладених слідчим суддею недоліків слід зазначити наступне.

Відповідно до ч. 3 ст. 132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, дізнавач, прокурор не доведе, що:

1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження;

2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, дізнавача, прокурора;

3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, дізнавач, прокурор звертається із клопотанням.

На виконання усунення вказаних в ухвалі слідчого судді від 17.05.2021 недоліків слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області 21.05.2021 внесено кримінальне провадження №0000029 за фактом вчинення кримінального правопорушення службовими особами ТОВ «Шляхбуд Тростянець», передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, яке у подальшому постановою прокурора об`єднано з кримінальним провадженням №0000013 від 25.02.2021.

Слідчий суддя перевірив явку учасників судового засідання, при цьому слідчий ОСОБА_4 пояснив, що листом від 26 травня 2021 року повідомив службових осіб ТОВ «Шляхбуд Тростянець» про дату та час даного засідання, крім того, засобами телефонного зв`язку повідомив керівника ТОВ «Шляхбуд Тростянець» ОСОБА_8 та адвоката ОСОБА_9 про дату та час даного засідання.

Прокурор та слідчий в судовому засіданні клопотання підтримали, зазначили, що документи вилучені у ході вказаного огляду мають важливе значення для кримінального провадження, визнані речовими доказами та зберегли на собі сліди вчинення кримінального правопорушення.

Відповідно до ч. 2 ст. 168 КПК України тимчасове вилучення майна може здійснюватися також під час обшуку, огляду.

Частиною 1 ст. 170 КПК України передбачено, що арештом майна є тимчасове позбавлення за ухвалою слідчого судді права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину.

Відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України з метою забезпечення збереження речових доказів допускається арешт майна.

Враховуючи вищевикладене, керуючись ст. ст. 170, 172, 173 КПК України, -

постановив:
Накласти арешт на майно, вилучене 12 травня 2021 року у ході проведення санкціонованого огляду території, приміщень, об`єктів та споруд за адресою: Сумська обл., м. Охтирка, вул. Снайпера, буд. 13, а саме на:

1. Оборотно-сальдова відомість ТОВ «Шляхбуд Тростянець» по рахунку: 205 за 12 травня 2021 р. на 1 арк.;

2. Оборотно-сальдова відомість ТОВ «Шляхбуд Тростянець» по рахунку: 209 за 12 травня 2021 р. на 2 арк.;

3. Оборотно-сальдова відомість ТОВ «Шляхбуд Тростянець» по рахунку: 201 за 12 травня 2021 р. на 1 арк.;

4. Оборотно-сальдова відомість ТОВ «Шляхбуд Тростянець» по рахунку: 1121 за 12 травня 2021 р. на 2 арк.;

5. Оборотно-сальдова відомість ТОВ «Шляхбуд Тростянець» по рахунку: 203 за 12 травня 2021 р. на 2 арк.;

6. Підшивка №1 з документами ТОВ «Шляхбуд Тростянець» щодо приймання-передачі та списання ворот секційних підйомних поставлених (придбаних у) ТОВ «ВЛ-Інвестгруп» на 43 арк.

7. Підшивка №2 з документами ТОВ «Шляхбуд Тростянець» щодо приймання-передачі та списання насосів поршневих поставлених (придбаних у) ТОВ «ВЛ-Інвестгруп» на 50 арк.

8. Підшивка №3 з документами ТОВ «Шляхбуд Тростянець» щодо приймання-передачі вентиляторів Solar&Palau поставлених (придбаних у) ТОВ «ВЛ-Інвестгруп» на 31 арк.

9. Підшивка №4 з документами ТОВ «Шляхбуд Тростянець» щодо приймання-передачі та списання холодильників ATLANT поставлених (придбаних у) ТОВ «ВЛ-Інвестгруп» на 140 арк.

10. Підшивка №5 з документами ТОВ «Шляхбуд Тростянець» щодо списання та використання шин поставлених (придбаних у) ТОВ «ВЛ-Логістик», період 30.11.2020, на 69 арк.

11. Підшивка №6 з документами ТОВ «Шляхбуд Тростянець» щодо списання та використання шин поставлених (придбаних у) ТОВ «ВЛ-Логістик», період 30.10.2020, на 79 арк.

12. Підшивка №7 з документами ТОВ «Шляхбуд Тростянець» щодо списання та використання шин поставлених (придбаних у) ТОВ «ВЛ-Логістик», період 30.12.2020, на 51 арк.

13. Підшивка №8 з документами ТОВ «Шляхбуд Тростянець» щодо приймання-передачі та списання кондиціонерів поставлених (придбаних у) ТОВ «Ельбрус» на 133 арк.

14. Підшивка №9 з документами ТОВ «Шляхбуд Тростянець» щодо приймання-передачі експресо машини придбаної у ТОВ «ВЛ-Інвестгруп», списання дверей, вани придбаних у ТОВ «ВЛ-Логістик», жалюзів-ролетів придбаних у ТОВ «ВЛ-Інвестгруп» та інших ТМЦ придбаних у вказаних СГД на 45 арк.

15. Підшивка №10 з документами ТОВ «Шляхбуд Тростянець» щодо списання щебня, цементу та бітуму придбаних у ТОВ «ВЛ-Логістик» (код 43163233), ТОВ «ВЛ-Інвестгруп» (код 43061229), ТОВ «Охтирбуд» (код 39510298), ТОВ «Ельбрус» (код 31431036), ПП «Поло-Інвестбуд» (код 35026677) на 30 арк.

Звернення до виконання, контроль за виконанням ухвали та забезпечення збереження майна в належному стані покласти на слідчого СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_4 .

Копію ухвали для виконання негайно вручити слідчому, прокурору, володільцю майна, а у разі відсутності останнього під час оголошення ухвали, копію ухвали надіслати йому не пізніше наступного робочого дня після її постановлення.

Ухвала про арешт майна підлягає негайному виконанню.

Ухвала слідчого судді може бути оскаржена безпосередньо до Апеляційного суду Сумської області протягом п`яти днів з дня її проголошення. Якщо ухвалу постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, то строк апеляційного оскарження обчислюється з дня отримання копії ухвали слідчого судді.

Повний текст судового рішення виготовлено 28.05.2021 р

Суддя ОСОБА_1