СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/6107/21
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 липня 2021 року слідчий суддя Святошинського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Київській області, майора податкової міліції ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей та документів, у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000123 від 07.10.2020 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1, ч. 2, ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з особливо важливих справ відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Київській області, майор податкової міліції ОСОБА_3 , звернувся до суду з клопотанням, погодженим прокурором Іванківського відділу Вишгородської окружної прокуратури Київської області ОСОБА_4 , в якому просить надати дозвіл старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 та слідчим, які входять до складу слідчої групи у даному кримінальному провадженні, а саме: заступнику начальника ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_5 , старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_9 , слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_10 та іншим слідчим слідчої групи, на тимчасовий доступ до адміністративної справи №320/3622/20, що знаходиться у ІНФОРМАЦІЯ_1 , з можливістю вилучення копій (фотокопій) документів, які знаходяться у вказаній справі.

Слідчий у судове засідання не з`явився, подав заяву про слухання клопотання за його відсутності.

Згідно ч.2 ст. 163 КПК України слідчий суддя вважає за можливе розглянути клопотання без виклику представників, у володінні яких знаходяться речі та документи.
Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, слідчий суддя, дійшов висновку про необхідність задоволення зазначеного клопотання, виходячи з наступного.

Клопотання обґрунтованого тим, що досудовим розслідуванням установлено, що фізична особа - платник податків ОСОБА_11 (ІПН НОМЕР_1 ) перебуваючи на території Київської області в період 2012-2018 років, в порушення вимог положень Податкового кодексу України, здійснила реалізацію власних квартир в ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за адресами: АДРЕСА_1 ; АДРЕСА_2 , АДРЕСА_3 ; 2-А, АДРЕСА_4 у кількості 576 квартир, 12 земельних ділянок та 147 нежитлових приміщень, внаслідок чого умисно ухилилася від сплати податків та зборів в особливо великих розмірах на загальну суму 24 849 483, 50 грн., а саме податку на доходи фізичних осіб на суму 16 994 324, 99 грн., податку на додану вартість на суму 7 244 838, 44 грн. та військового збору на суму 610 320, 07 грн., що підтверджується податковим актом №67/10-36-33-04/ від 03.02.2020 року.

У ході проведення вказаної вище перевірки встановлено, що фізична особа платник податків ОСОБА_11 (РНКОПП НОМЕР_1 ) набувала у власність об`єкти нерухомого майна шляхом їх будівництва, замовником якого вона безпосередньо виступає, із залученням підрядних організацій після введення об`єктів нерухомості (багатоповерхових будинків) в експлуатацію на підставі внесення записів до Державного реєстру речових прав на нерухоме майно державними реєстраторами та приватними нотаріусами.

У подальшому, ОСОБА_11 реалізовувались об`єкти нерухомого майна (квартири та нежитлові приміщення) на підставі договорів купівлі-продажу.

Перевіркою встановлено, що фізична особа платник податків ОСОБА_11 здійснювала будівництво об`єктів нерухомого майна в АДРЕСА_1 , АДРЕСА_2 , АДРЕСА_3 ; 2-А, АДРЕСА_4 та позиціонує об`єкти будівництва під назвою ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Згідно інформаційної довідки з державного реєстру речових прав на нерухоме майноза ОСОБА_11 (РНКОПП НОМЕР_1 ) протягом періоду 2012 та 2018 років, зареєстровано реалізацію 576 квартири, 147 нежитлових приміщень та 12 земельних ділянок за адресою:в АДРЕСА_5 , АДРЕСА_6 ; АДРЕСА_2 , АДРЕСА_3 ; 2-А, АДРЕСА_4 , що знаходяться на території ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
У ході проведення вищезазначеної перевірки встановлено, що ОСОБА_11 (РНКОПП НОМЕР_1 ), як фізичною особою - підприємцем, за період з 2012-2018 років сплачувались податкові зобов`язання з податку на доходи фізичних осіб від продажу об`єктів нерухомого майна фізичним особам покупцям до нотаріального посвідчення договору купівлі-продажу всього у сумі 6 143 593, 44 грн.
Таким чином, з урахуванням суми сплаченого ПДФО в сумі 6 143 593, 44 грн., загальна сума отриманого доходу платником податків від продажу об`єктів нерухомого майна за період 2012-2018 років, становить 122 871 868,00 грн.
Ставка податку з доходів фізичних осіб у 2017 році становила 18%, однак ОСОБА_11 (РНКОПП НОМЕР_1 ) при перереєстрації права власності у нотаріуса було сплачено 5%. Отже суму несплаченого податку з доходів фізичної особи ОСОБА_11 слід обраховувати у розмірі 13% (18% - 5%).
Таким чином, фізична особа - платник податків ОСОБА_11 (РНКОПП НОМЕР_1 ) у період з 01.01.2012 по 31.12.2018 умисно ухилилася від сплати податків на доходи фізичних осіб в особливо великих розмірах в сумі 16 994 324, 99 грн.

Також, за результатами документальної позапланової невиїзної перевірки, встановлено реалізацію ОСОБА_11 нежитлових приміщень, за період з 01.01.2012 року по 31.12.2018 року за результатами якої, ОСОБА_11 занижено об`єкт оподаткування податком на додану вартість на загальну суму 36 224 192, 30 грн. від продажу нежитлових приміщень, що призвело до заниження податкових зобов`язань на податку на додану вартість, що підлягають сплаті до бюджету в сумі 7 244 838, 44 грн.

Поряд з цим, в ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_11 не погоджуючись з висновками акту податкової перевірки №67/10-36-33-04/ від 03.02.2020 року подала до ІНФОРМАЦІЯ_3 позов до ІНФОРМАЦІЯ_4 про визнання протиправними та скасування вимоги, податкових повідомлень рішень та рішення. Рішенням ІНФОРМАЦІЯ_3 від 24.12.2020 у справі №320/3622/20 визнано протиправним та скасовано наказ ІНФОРМАЦІЯ_4 про проведення позапланової невиїзної перевірки ФОП ОСОБА_11 , а також скасовано ППР винесені за результатом проведення вказаної перевірки.

В подальшому ІНФОРМАЦІЯ_4 подано апеляційну скаргу до ІНФОРМАЦІЯ_5 на рішення ІНФОРМАЦІЯ_3 від 24.12.2020 у справі №320/3622/20, за результатом розгляду якої, ІНФОРМАЦІЯ_6 апеляційну скаргу залишено без задоволення.

На даний час, в ході досудового розслідування виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до документів, які містяться в матеріалах адміністративної справи №320/3622/20, та які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 , що були надані ОСОБА_11 при розгляді вказаної справи, оскільки на даних документах містяться фактичні дані про здійснення діяльності ОСОБА_11 пов`язаної з будівництвом багатоквартирних житлових будинків, тобто містять відомості про обставини, які розслідуються в даному кримінальному проваджені.

Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходиться таку речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Враховуючи викладене, слідчий суддя дійшов висновку, що при зверненні до суду із зазначеним клопотанням слідчими органами доведено, що існує потреба у вказаних заходах, вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, а у слідства відсутня можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати документи, які можуть бути використані для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а тому подане клопотання слід задовольнити.

Керуючисьст.ст.159-165, 369, 372 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Київській області, майора податкової міліції ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей та документів, у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000123 від 07.10.2020 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1, ч. 2, ч. 3 ст. 212 КК України - задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 та слідчим, які входять до складу слідчої групи у даному кримінальному провадженні, а саме: заступнику начальника ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_5 , старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_9 , слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_10 та іншим слідчим слідчої групи, на тимчасовий доступ до адміністративної справи №320/3622/20, що знаходиться у ІНФОРМАЦІЯ_1 , з можливістю вилучення копій (фотокопій) документів, які знаходяться у вказаній справі.

Визначити строк дії ухвали тривалістю два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1