Справа № 265/2312/21
Провадження № 1-кс/265/729/21
У Х В А Л А

21 квітня 2021 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Гноєвой С.С., за участю секретаря судового засідання Лапоног Т.Г., розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Донецької обласної прокуратури Циря О.С. про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

19 квітня 2021 року прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Донецької обласної прокуратури Циря О.С. звернувся до Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документі в рамках кримінального провадження №0000018 від 25.01.2021 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

В обґрунтування клопотання зазначив, що у провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000018 від 25.01.2021 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що невстановлені особи з використанням реквізитів підконтрольних СГД, у тому числі підприємств імпортерів, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (ЄДРПОУ НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (ЄДРПОУ НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (ЄДРПОУ НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (ЄДРПОУ НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (ЄДРПОУ НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (ЄДРПОУ НОМЕР_32 ), у період 2019-2020, з метою сприяння в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах, сформували податковий кредит з ПДВ та витрати підприємствам реального сектору економіки, за рахунок документально оформлених безтоварних операцій по ланцюгу постачання, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів на загальну суму понад 10 млн. грн.

У ході проведених заходів встановлено, що особи яким підконтрольні вищевказані СГД - імпортери подали до митниць ДМС документи (контракти та додатки до них, договори та додатки до них, договори-доручення на декларування вантажів, інвойси, міжнародні товарно-транспортні документи, дозволи, сертифікати, специфікації та інші документи,тощо), в яких зазначені недостовірні відомості щодо номенклатури, класифікації, вартості та реального відправника товарів, які переміщуються на митну територію України.

Фактично реалізація імпортованих товарів, вищезазначеними СПД, здійснюється за готівковий рахунок без відповідного документального оформлення та без декларування проведених операцій в податковій звітності. Згідно аналітичних баз даних отримано відомості про те, що вище зазначені СГД за період з 01.01.2021 по 02.03.2021 імпортували значну кількість товарів широкого вжитку, в той же час відобразили реалізацію ТМЦ на адресу СГД з ознаками фіктивності, в ланцюгах постачання яких вбачається підміна номенклатури товару.

Сформовані суми податкового ліміту з ПДВ та податковий кредит з ПДВ використовується невстановленими особами для протиправного формування ланцюгів постачання, у т.ч. використовуючи підміну номенклатури товарів по ланцюгам постачання серед інших СПД, які входять до групи СПД, згідно фабули кримінального провадження та здійснюють документальне оформлення безтоварних операцій на адресу підприємств реального сектору економіки, чим протиправно надають податкову вигоду та сприяють в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах.

У ході проведених заходів встановлено, що вищевказані СГД частково пов`язані між собою банківськими установами, підприємствами замовниками та постачальниками ТМЦ, ІР-адресами, районом та адресою реєстрації. Також, у них відсутні виробничі потужності, офісні, складські та торгівельні приміщення, трудові ресурси, транспортні засоби, та інше майно необхідне для здійснення фінансово-господарської діяльності.

Встановлено, що підприємства за юридичними адресами - не знаходяться. Вищезазначені підприємства фактично не мають складських приміщень за зазначеними даними у звітності за формою № 20 ОПП. Згідно відповіді власників житлових та нежитлових приміщень договорів оренди з вищезазначеними підприємствами, не укладались.

На теперішній час, у ході досудового розслідування, виникла необхідність вотримані відомостей за Формою 1-ДФ по фізичним особам (службовим особам підприємств згідно фабули кримінального провадження) та податкової звітності «Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку» за період з 01.01.2019 по теперішній час.

Вищезазначена інформація та документи перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_33 за адресою: АДРЕСА_1 .

На адресу ІНФОРМАЦІЯ_33 спрямована вимога за №1454/10/05-97-03-03 від 04.03.2021 щодо надання податкової звітності за Формою 1-ДФ по особам та підприємствам, згідно фабули кримінального провадження за період з 01.01.2019 по теперішній час.

Згідно відповіді ІНФОРМАЦІЯ_33 №6664/5/05-99-12-03-17 від 31.03.2021, вищезазначені відомості належить до інформації з обмеженим доступом, яка містить охоронювану законом таємницю, тому зазначені у вимозі документи податкової звітності може бути надано лише при наявності відповідної ухвали суду.

З огляду на викладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, з метою повного, швидкого та неупередженого дослідження обставин вчиненого кримінального правопорушення та обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, зважаючи на те, що іншими способами, як проведення тимчасового доступу до документів, з можливістю їх вилучення (виїмки), отримати вказані документи, не є можливим, просить надати тимчасовий доступ до оригіналів документів облікових (реєстраційних) справ вищезазначених підприємств з можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні службових осіб у володінні ІНФОРМАЦІЯ_33 , за адресою: АДРЕСА_1 .

Прокурор в судове засідання не прибув, надавши заяву з проханням розглянути клопотання за його відсутності, доводи викладенні у клопотанні підтримав у повному обсязі та просив його задовольнити.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного.

Згідно до ч. 1ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч.3 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

На підставі ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно з ч.2 ст. 163 КПК України, слідчий суддя вважає за можливе розглянути вказане клопотання без участі представника ІНФОРМАЦІЯ_33 .

Згідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

В судовому засіданні слідчим суддею встановлено, що на даний час СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000018 від 25.01.2021 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

Розглядом вказаного клопотання слідчим суддею встановлено, що речі та документи, до яких заявлено клопотання про тимчасовий доступ, по-перше, перебувають або можуть перебувати у володінні посадових осіб ІНФОРМАЦІЯ_33 , по-друге, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

При цьому з огляду на неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, то суд вважає, з урахуванням наданих матеріалів, що заявлене прокурором клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, шляхом надання тимчасового доступу прокурору та слідчим до зазначених у клопотанні документів.

Проте необхідність вилучення оригіналів вищевказаних документів стороною кримінального провадження не доведена, докази щодо призначення у кримінальному провадженні експертиз суду не надані, а такий ступінь втручання у права і свободи ІНФОРМАЦІЯ_33 як вилучення оригіналів вказаних документів, за викладених вище обставин, слідчий суддя вважає невиправданим.

Керуючись ст. ст. 159, 162-164, 166 КПК України,слідчий суддя -

У Х В А Л И В:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Донецької обласної прокуратури Циря О.С. про тимчасовий доступ до речей і документі в рамках кримінального провадження №0000018 від 25.01.2021 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України задовольнити частково.

Зобов`язати відповідальних осіб ІНФОРМАЦІЯ_33 , розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , надати (забезпечити) прокурорам відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Донецької обласної прокуратури Цирі Олексію Сергійовичу, Сімоновій Інесі Вікторівні, Овчаренко Марині Вадимівні; заступнику начальника 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Покідіну Валерію Валерійовичу; слідчим 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Загорському Валерію Валерійовичу, Брусленку Руслану Валерійовичу, Кідаловій Анастасії Олександрівні, Пономаренку Микиті Олександровичу; заступнику начальника відділу управління БФЗ ГУ ДФС у Донецькій області Арбузову Артему В`ячеславовичу; старшим оперуповноваженим з ОВС управління БФЗ ГУ ДФС у Донецькій області Шерекіну Олександру Альбертовичу, Зеленому Миколі Вікторовичу, Процай Олександру Сергійовичу або уповноваженій слідчим або прокурором особі за дорученням про проведення слідчих дійтимчасовий доступ до оригіналів документів за період з 01.01.2019 року по дату постановлення ухвали слідчого судді, які містять конфіденційну інформацію, а саме:

-податкової звітності «Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку» за період з 01.01.2019 по теперішній час по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (ЄДРПОУ НОМЕР_25 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (ЄДРПОУ НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (ЄДРПОУ НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (ЄДРПОУ НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (ЄДРПОУ НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (ЄДРПОУ НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (ЄДРПОУ НОМЕР_32 );

-відомостей за Формою НОМЕР_33 (адреса мешкання, ознака доходів, дата прийняття/звільнення, сума нарахованого та виплаченого доходу) за період з 01.01.2019 по теперішній час по наступним громадянам, а саме: ОСОБА_1 (рнокпп НОМЕР_34 ), ОСОБА_2 (рнокпп НОМЕР_35 ), ОСОБА_3 (рнокпп НОМЕР_36 ), ОСОБА_4 (рнокпп НОМЕР_37 ), ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_38 ), ОСОБА_6 (рнокпп НОМЕР_39 ), ОСОБА_7 (рнокпп НОМЕР_40 ), ОСОБА_8 (рнокпп НОМЕР_41 ), ОСОБА_9 (рнокпп НОМЕР_42 ), ОСОБА_10 (рнокпп НОМЕР_43 ), ОСОБА_11 (рнокпп НОМЕР_44 ), ОСОБА_12 (рнокпп НОМЕР_45 ), ОСОБА_13 (рнокпп НОМЕР_46 ), ОСОБА_14 (рнокпп НОМЕР_47 ), ОСОБА_15 (рнокпп НОМЕР_48 ), ОСОБА_16 (рнокпп НОМЕР_49 ), ОСОБА_17 (рнокпп НОМЕР_50 ), ОСОБА_18 (рнокпп НОМЕР_51 ), ОСОБА_19 (рнокпп НОМЕР_52 ), ОСОБА_20 (рнокпп НОМЕР_53 ), ОСОБА_21 (рнокпп НОМЕР_54 ), ОСОБА_22 (рнокпп НОМЕР_55 ), ОСОБА_23 (рнокпп НОМЕР_56 ), ОСОБА_24 (рнокпп НОМЕР_57 ), ОСОБА_25 (рнокпп НОМЕР_58 ), ОСОБА_26 (рнокпп НОМЕР_59 ), ОСОБА_27 (рнокпп НОМЕР_60 ), ОСОБА_28 (рнокпп НОМЕР_61 ), ОСОБА_29 (рнокпп НОМЕР_62 ), ОСОБА_30 (рнокпп НОМЕР_63 ), ОСОБА_31 (рнокпп НОМЕР_62 ), ОСОБА_30 (рнокпп НОМЕР_63 ), ОСОБА_32 (рнокпп НОМЕР_64 ), ОСОБА_33 (рнокпп НОМЕР_65 ), ОСОБА_34 (рнокпп НОМЕР_66 ), ОСОБА_35 (рнокпп НОМЕР_67 ), ОСОБА_36 (рнокпп НОМЕР_68 ), ОСОБА_37 (рнокпп НОМЕР_69 ), ОСОБА_38 (рнокпп НОМЕР_70 ), ОСОБА_39 (рнокпп НОМЕР_71 ), ОСОБА_40 (рнокпп НОМЕР_72 ), ОСОБА_41 (рнокпп НОМЕР_73 ), ОСОБА_42 ( АДРЕСА_2 ), ОСОБА_43 ( АДРЕСА_3 ), ОСОБА_44 , ОСОБА_45 , ОСОБА_46 (рнокпп НОМЕР_74 ), ОСОБА_47 (рнокпп НОМЕР_75 ), ОСОБА_48 (рнокпп НОМЕР_76 ), ОСОБА_49 (рнокпп НОМЕР_77 ), ОСОБА_50 (рнокпп НОМЕР_78 ), ОСОБА_51 (рнокпп НОМЕР_79 ), ОСОБА_52 (рнокпп НОМЕР_80 ), ОСОБА_53 (рнокпп НОМЕР_81 ), ОСОБА_30 (рнокпп НОМЕР_63 ), ОСОБА_54 (рнокпп НОМЕР_82 ).

Зобов`язати відповідальних осіб відповідальних осіб ІНФОРМАЦІЯ_33 надати всі вищезазначені документи в оригіналах і в повному обсязі, з наданням можливості вилучення їх копій належним чином засвідчених, а у разі їх відсутності надати належним чином засвідчені копії та документи, що підтверджують їх вилучення.

У задоволенні решти вимог клопотання відмовити.

Згідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали - з 21 квітня 2021 року по 21 травня 2021 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя

Ухвала мені оголошена, вручена її копія « _____»_________________________2021 року

_______________________ _______________________________________

(підпис) (ПІБ особи)