Провадження №1-кс/127/8035/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
27 липня 2021 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання начальника другого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів та здійснення їх виїмки,-

ВСТАНОВИВ:

Начальник другого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 звернулася до суду з вказаним клопотанням, яке погоджено з прокурором відділу Вінницької обласної прокуратури ОСОБА_4 , посилаючись на те, що у неї в провадженні знаходяться матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000194 від 19.05.2021 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Дане кримінальне провадження зареєстровано про те, що в період 2018-2020 років службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), шляхом проведення фінансово-господарських операцій з підконтрольними фізичними особами підприємцями, що надали послуги під торговою маркою ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 , а саме: ФОП ОСОБА_5 ( НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_6 ( НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_7 ( НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_8 ( НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_9 ( НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_10 ( НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_11 ( НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_12 ( НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_13 ( НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_14 ( НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_15 ( НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_16 ( НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_17 ( НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_18 ( НОМЕР_15 ), ФОП ОСОБА_19 ( НОМЕР_16 ), ФОП ОСОБА_20 ( НОМЕР_17 ), ФОП ОСОБА_21 ( НОМЕР_18 ), ФОП ОСОБА_22 ( НОМЕР_19 ), ФОП ОСОБА_23 ( НОМЕР_20 ), ФОП ОСОБА_24 ( НОМЕР_21 ), ФОП ОСОБА_25 ( НОМЕР_22 ), ФОП ОСОБА_26 ( НОМЕР_23 ), ФОП ОСОБА_27 ( НОМЕР_24 ), ФОП ОСОБА_28 ( НОМЕР_25 ), ФОП ОСОБА_29 ( НОМЕР_26 ), ФОП ОСОБА_30 ( НОМЕР_27 ), ФОП ОСОБА_31 ( НОМЕР_28 ), ухилилися від сплати податку на прибуток у сумі 11 млн. 151 тис. 813 грн.

Під час здійснення досудового розслідування виникла необхідність у долученні до матеріалів кримінального провадження належної якості завірених копій первинних бухгалтерських документів фінансово-господарської діяльності фізичної особи підприємця ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_29 ), що свідчать про проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 2018-2020 р.р.

У зв`язку з цим, на адресу вказаної фізичної особи підприємця направлено запит за вих. № 184/14/02-97-03-03 від 15.06.2021, в порядку ст. 93 КПК України, щодо надання належної якості завірених копій первинних бухгалтерських документів фінансово-господарської діяльності фізичної особи підприємця ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_29 ), що свідчать про проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 2018-2020 р.р.

На вказаний запит отримано відповідь представника фізичної особи підприємця ОСОБА_12 адвоката ОСОБА_20 від 02.07.2021, зі змісту якої встановлено, що надання будь-яких фінансово-господарських та інших документів можливо лише на виконання вимог ухвали слідчого судді.
Беручи до уваги те, що факти оформлення фінансово-господарських операцій ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 та відповідно можливість підприємством приховування і заниження об`єктів оподаткування, має суттєве значення для підтвердження корисливого мотиву скоєння злочинів, встановлення способу ухилення від сплати податків та, відповідно кваліфікації кримінального правопорушення, а також необхідність проведення судово-економічної експертизи, виникли підстави для здійснення тимчасового доступу до оригіналів документів фізичної особи підприємця ОСОБА_12 та їх вилучення в належної якості завірених копіях, які перебувають у володінні вказаної особи та знаходяться за адресою: АДРЕСА_2 .

В судове засідання начальник другого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 не з`явилася, суду надала заяву про розгляд клопотання у її відсутність, клопотання підтримала.

Представник ОСОБА_12 адвокат ОСОБА_20 у судове засідання не з`явився, надав суду заперечення щодо задоволення клопотання, в яких зазначив, що ОСОБА_12 за період з 2018 по 2020 рік перераховувалися кошти на користь ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 , тому відсутні підстави вважати, що документи, які запитує слідчий, можуть бути доказами у справі про ухилення від сплати податку на прибуток в розмірі 11 млн.151 тис. 813 грн. Крім того, враховуючи норми Кримінально процесуального кодексу України щодо тимчасового доступу до документів, всупереч вимогам КПК України слідчим в клопотанні не зазначено, яке значення мають запитувані документи для встановлення обставин у кримінальному провадженні; які обставини можна підтвердити чи спростувати за допомогою цих документів; не надано обґрунтування необхідності вилучення копій документів. Слідчим не вказано про наявність достатніх підстав вважати, що без вилучення вказаних у клопотанні документів існує реальна загроза їх зміни або знищення, чи таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу. Просив у задоволенні клопотання відмовити, клопотання розглянути у його відсутність.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання не обґрунтоване та не підлягає до задоволення з наступних підстав.

Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно з ч.ч. 5, 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

В судовому засіданні встановлено, що згідно фабули витягу кримінального провадження № 0000194 від 19.05.2021, зазначено, що в період 2018-2020 років службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), шляхом проведення фінансово-господарських операцій з підконтрольними фізичними особами підприємцями, що надали послуги під торговою маркою ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 , а саме: ФОП ОСОБА_5 ( НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_6 ( НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_7 ( НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_8 ( НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_9 ( НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_10 ( НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_11 ( НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_12 ( НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_13 ( НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_14 ( НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_15 ( НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_16 ( НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_17 ( НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_18 ( НОМЕР_15 ), ФОП ОСОБА_19 ( НОМЕР_16 ), ФОП ОСОБА_20 ( НОМЕР_17 ), ФОП ОСОБА_21 ( НОМЕР_18 ), ФОП ОСОБА_22 ( НОМЕР_19 ), ФОП ОСОБА_23 ( НОМЕР_20 ), ФОП ОСОБА_24 ( НОМЕР_21 ), ФОП ОСОБА_25 ( НОМЕР_22 ), ФОП ОСОБА_26 ( НОМЕР_23 ), ФОП ОСОБА_27 ( НОМЕР_24 ), ФОП ОСОБА_28 ( НОМЕР_25 ), ФОП ОСОБА_29 ( НОМЕР_26 ), ФОП ОСОБА_30 ( НОМЕР_27 ), ФОП ОСОБА_31 ( НОМЕР_28 ), ухилилися від сплати податку на прибуток у сумі 11 млн. 151 тис. 813 грн.

Дане кримінальне провадження розпочате на підставі висновку експертного дослідження №1-10/03/2021-дос судового експерта ОСОБА_32 , яке судовий експерт проводив на підставі даних копій податкових декларацій платників єдиного податку (які знаходяться в загальному доступі мережі Інтернет), а первинні фінансові господарські документи не використовував при експертизі. Крім того, у висновку зазначається про ймовірність не декларування та не сплати у державний бюджет України за період 2018-2020 років податку на прибуток у сумі 11 млн. 151 тис. 813 грн.

Тобто, з матеріалів поданого клопотанння вбачається, що клопотання слідчого не підлягає задоволенню, оскільки не відповідає вимогам, передбаченим п. 5 ч. 2 ст. 160 КПК України, а саме: відсутні належні та допустимі докази на обгрунтування необхідності доступу та вилучення речей і документів, що робить неможливим винесення ухвали про тимчасовий доступ до документів.

Встановлені обставини, на думку суду, дають підстави для відмови в задоволенні клопотання, оскільки вимоги слідчого та відомості зазначені у клопотанні є недостатніми для здійснення слідчим суддею у порядку, передбаченому КПК, судового контролю за дотриманням прав, свобод та інтересів осіб у кримінальному провадженні, що не суперечить загальним положенням КПК України та нормам, закріпленим в главі 15 КПК України.

Слідчим не доведено в заявленому клопотанні обставини, обовязковість доведення яких на нього покладається вимогами ч. 5 ст. 163 КПК України.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 107, 159, 160, 161,162,163,164, 166, 309, 395 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

У задоволенні клопотання начальника другого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до оригіналів первинних бухгалтерських документів фінансово-господарської діяльності фізичної особи підприємця ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_29 ), що свідчать про проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період 2018-2020 р.р. - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: