Справа № 199/3705/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02.06.2021 року слідчий суддя Амур-Нижньодніпровського районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в місті Дніпрі клопотання старшого групи прокурорів у кримінальному провадженні - прокурора Лівобережної окружної прокуратури міста Дніпра Дніпропетровської області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до документів по кримінальному провадженню №0000077 від 20.05.2021, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань від 20.05.2021 року, за ознаками злочинів, передбачених ч.3 ст.191 КК України,-
ВСТАНОВИВ:

01 червня 2021 року до суду надійшло клопотання прокурора Лівобережної окружної прокуратури міста Дніпра Дніпропетровської області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до документів по кримінальному провадженню №0000077 внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань від 20.05.2021 року, за ознаками злочинів, передбачених ч.3 ст.191 КК України.

Клопотання обґрунтовано тим, що до Лівобережної окружної прокуратури міста Дніпра надійшло повідомлення з УСБУ у Дніпропетровській області про те, що посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) спільно із невстановленими особами, здійснюють ввезення з Республіки Китай господарчих товарів (рукавички латексні, код УКТЗЕД ), як засобів індивідуального захисту, необхідних для виконання заходів, спрямованих на запобігання виникненню і поширенню, локалізацію та ліквідацію спалахів, епідемій та пандемій гострої респіраторної хвороби Covid-19, користуючись при цьому преференцію 203, без сплати ПДВ.

Встановлено, що відповідно до Постанови КМУ №224 від 20.03.2020 «Про затвердження переліку товарів (у тому числі лікарських засобів, медичних виробів та/або медичного обладнання), необхідних для виконання заходів, спрямованих на запобігання виникненню і поширенню, локалізацію та ліквідацію спалахів, епідемій та пандемій гострої респіраторної хвороби Covid-19, спричиненої коронавірусом SARS-Cov-2, операції з ввезення яких на митну територію України та/або операції з постачання яких на митній території України», товари (зазначені в Переліку) звільняються від оподаткування податком на додану вартість.

Однак, згідно наявних даних, вищезазначений товар використовується у побутових цілях та не є засобом індивідуального захисту, про що свідчить відповідне маркування на товарі. При цьому, для використання преференції, до митних органів надається лист Головного управління Держпраці у Дніпропетровській області, Державної служби України з питань праці про введення в обіг окремих засобів індивідуального захисту.

Так, засоби індивідуального захисту визначені Технічним регламентом засобів індивідуального захисту, затвердженим постановою КМУ від 27.08.2008 №761 (далі технічний регламент), є медичними виробами. Відповідно до технічного регламенту, засобом індивідуального захисту слід розуміти спорядження, що призначається для носіння користувачем та/або забезпечення його захисту від однієї або кількох видів небезпеки для життя чи здоров`я. При цьому, дія технічного регламенту не поширюється на засоби індивідуального захисту, на підставі повідомлення Державної служби з питань праці про введення в обіг окремих засобів індивідуального захисту, стосовно яких не виконані вимоги технічних регламентів, але використання яких необхідне в інтересах охорони здоров`я.

Відповідно до пункту 38 підрозділу 2 розділу XX «Перехідні положення» Податкового кодексу України із змінами, внесеними згідно із Законами №532-ІХ від 17.03.2020, №466-ІХ від 16.01.2020 у разі порушення цільового використання лікарських засобів та медичних виробів, що ввозяться на митну територію України та/або постачаються на митній території України, платник податку зобов`язаний збільшити податкові зобов`язання за наслідками податкового періоду, на який припадає таке порушення, на суму податку на додану вартість, що мала бути сплачена в момент ввезення (нарахована в момент постачання) таких лікарських засобів та медичних виробів, а також несе відповідальність відповідно до законодавства.

Додатково встановлено, що реалізацію зазначеного імпортованого товару на території України посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснювали не в заклади охорони здоров`я, а юридичним та фізичним особам, які займаються реалізацією побутових виробів. Також, згідно наявних даних, посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » частину зазначеної імпортованої продукції експортують до РФ, Білорусії та Казахстану.

Отримана інформація свідчить про те, що посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », налагодили злочинний механізм, шляхом надання державним органам України (Державній митній службі, Державній службі з питань праці, Державній податковій службі) недостовірних відомостей щодо технічних/хімічних властивостей та цільового використання імпортованої продукції.

Зазначені дії посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) з квітня 2020 року по квітень 2021 року призвели до нанесення збитків державі на загальну суму понад 10 млн.грн. Таким чином в діях службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) вбачаються ознаки злочину, передбаченого ч.3 ст.191 КК України.

З метою підтвердження/спростування факту протиправних дій службових осіб та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 ), проведення економічних та товарознавчих експертиз, в органу досудового розслідування виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до належним чином завірених копій документів, з можливістю їх вилучення, які зберігаються у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 ), а саме: митних декларацій за період часу з 20.03.2020 по 07.04.2021, специфікацій, транспортних документів (залежно від типу транспортного засобу), ТТН, комерційних документів, в тому числі інвойсів (рахунків-фактур), проформ-інвойсів, документів, що підтверджують вартість доставки товару до кордону України, договорів на транспортно-експедиційне обслуговування, рахунків на надання транспортних послуг, довідок про транспортні витрати, документів, що підтверджують країну походження товару, сертифікатів про походження товару; декларацій про походження товару,документів для підтвердження митної вартості, митних декларацій країни відправлення, документів, що підтверджують право власності на товар і його вартість, квитанцій та інших платіжних документів, що підтверджують нарахування митних платежів за товар, іншої документації щодо здійснення митного оформлення імпортованих товарів - УКТЗЕД «засоби індивідуального захисту, рукавиці латексні/нітрілові» з поданими до митного оформлення декларацій - інвойсів складених експортерами на експортних інвойсах, сертифікатів з перевезення товарів та інших документів, які стали підставою нарахування митних платежів, що подавались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 ) за період часу з 20.03.2020 по 07.04.2021;

- актів про проведення митних оглядів з фото, інформаційних аркушів митного контролю та всіх документів, зазначених у гр.44 МД) митне оформлення яких здійснювалось відповідно до Постанови Кабінету Міністрів України №224 «Про затвердження переліку товарів (у тому числі лікарських засобів, медичних виробів та/або медичного обладнання), необхідних для виконання заходів, спрямованих на запобігання виникненню і поширенню, локалізацію та ліквідацію спалахів, епідемій та пандемій гострої респіраторної хвороби COVID-19, спричиненої коронавірусом SARS-CoV-2, операції з ввезення яких на митну територію України та/або операції з постачання яких на митній території України звільняються від оподаткування податком на додану вартість» від 20.03.2020, що складались при ввезенні товарів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 ) за період часу з 20.03.2020 по 07.04.2021.

- відомостей щодо податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 ) за 2020 рік ( додаток № 5) з відповідним кодом товару УКТЗЕД 4015 «засоби індивідуального захисту, рукавиці латексні/нітрілові»; 8) відомості (інформацію) про наявні ліцензії ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 ).

У судове засідання прокурор надав заяву про розгляд клопотання за його відсутності.

Представник особи, у володінні якої знаходиться доказ, до суду не з`явився.

Вивчивши подане клопотання та долучені до нього матеріали, слідчий суддя вважає необхідним задовольнити клопотання, виходячи з наступного.

Відповідно до Витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000077 від 20.05.2021 року за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 191 КК України, до Лівобережної окружної прокуратури міста Дніпра надійшло повідомлення з УСБУ у Дніпропетровській області про те, що посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) спільно із невстановленими особами, здійснюють ввезення з Республіки Китай господарчих товарів (рукавички латексні, код УКТЗЕД ), як засобів індивідуального захисту, необхідних для виконання заходів, спрямованих на запобігання виникненню і поширенню, локалізацію та ліквідацію спалахів, епідемій та пандемій гострої респіраторної хвороби Covid-19, користуючись при цьому преференцію 203, без сплати ПДВ.
Згідно до ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи, зокрема, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ст. 165 КПК України особа, яка зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов`язана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду. Зазначена в ухвалі слідчого судді, суду особа зобов`язана пред`явити особі, яка зазначена в ухвалі як володілець речей і документів, оригінал ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів та вручити її копію. Особа, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, зобов`язана залишити володільцю речей і документів опис речей і документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді, суду. На вимогу володільця особою, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів. Копії вилучених документів виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.

Однак суд не вбачає підстав для задоволення даного клопотання, оскільки прокурором суду не надано доказів на підтвердження неможливості отримання вищевказаної інформації шляхом звернення з відповідними тимчасовими доступами до документів, які перебувають у володінні органів, які здійснюють митний контроль.

Керуючись вимогами ст.ст. 131, 162, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:
У задоволені клопотання старшого групи прокурорів у кримінальному провадженні - прокурора Лівобережної окружної прокуратури міста Дніпра Дніпропетровської області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до документів по кримінальному провадженню №0000077 від 20.05.2021, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань від 20.05.2021 року, за ознаками злочинів, передбачених ч.3 ст.191 КК України, - відмовити.

Відповідно до ч. 3 ст. 309 КПК України ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя