Справа № 405/2817/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
19 травня 2021 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Кропивницький клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ другого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області, капітана податкової міліції ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №0000027 від 09.04.2021, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:
Слідчий за погодженням з прокурором звернувся в суд з клопотанням, в якому просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій (здійснення виїмки), які перебувають у володінні ФОП ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ), зареєстрований за адресою АДРЕСА_1 , а саме до договорів будівельних підрядних робіт, укладених за період 2016-2020 років включно, зокрема, із такими контрагентами: ІНФОРМАЦІЯ_1 : Договір №10 від 26.04.2016, Договір №11 від 19.04.2016, Договір №12 від 19.04.2016, Договір №14 від 05.05.2016, Договір №15 від 15.06.2016, Договір №16 від 26.04.2016, Договір №19 вiд 27.07.2016, Договір №20 вiд 10.10.2016, Договір №10 вiд 11.10.2016, Договір №11 вiд 18.10.2016, Договір №12 вiд 02.11.2016, Договір №11 вiд 01.11.2016, Договір №2 вiд 23.05.2017, Договір №1 вiд 23.05.2017, Договір №3 вiд 11.07.2017, Договір №4 вiд 19.07.2017, Договір №3 вiд 10.10.2018, Договір №1 вiд 24.09.2019, Договір №2 вiд 22.10.2019, Договір №3 вiд 13.08.2019, Договір №1 вiд 28.05.2020, Договір №1 вiд 05.08.2020, Договір №2 вiд 02.12.2020; ІНФОРМАЦІЯ_2 : Договір №14 вiд 05.05.2016, Договір №15 вiд 05.05.2016, Договір №16 вiд 14.07.2016, Договір №40 вiд 27.10.2016, Договір №12 вiд 12.04.2017, Договір №11 вiд 12.04.2017, Договір №10 вiд 12.04.2017; ІНФОРМАЦІЯ_3 : Договір №5/06 вiд 14.06.2016, Договір №6/06 вiд 14.06.2016, Договір №5/07 від 11.07.2016, Договір №8/07 вiд 13.07.2016, Договір №8/06 вiд 30.08.2016, Договір №2/09 від 05.09.2016, Договір №1/10 вiд 19.10.2016, Договір №1/11 вiд 08.11.2016, Договір №9/12 вiд 16.12.2016, Договір №4/06 вiд 21.06.2017, Договір №2/07 вiд 21.07.2017, Договір №1 вiд 09.10.2019, Договір №1/11 вiд 01.11.2019, Договір №5/12 вiд 21.12.2019, Договір №1 вiд 25.08.2020; ІНФОРМАЦІЯ_4 : Договір №12 вiд 07.07.2016, Договір №13 вiд 18.07.2016, Договір №10 вiд 13.06.2017, Договір №12 вiд 18.07.2017; ІНФОРМАЦІЯ_5 : Договір №28 вiд 12.07.2016, Договір №29 вiд 12.07.2016, Договір №32 вiд 06.12.2019, Договір №16 вiд 13.04.2020; ІНФОРМАЦІЯ_6 : Договiр №25 вiд 25.07.2016, Договiр №26 вiд 25.07.2016, Договiр №27 вiд 28.07.2016, Договір №5 вiд 08.04.2020, Договір №4 вiд 08.04.2020; ІНФОРМАЦІЯ_7 : Договір №2 вiд 03.08.2016, Договір №1 від 01.12.2016; Договір №3 вiд 15.12.2016, Договір №1 вiд 04.07.2017, Договір №1 вiд 10.08.2020, Договір №2 вiд 10.08.2020, Договір №3 вiд 21.12.2020; ІНФОРМАЦІЯ_8 : Договір №28 від 12.09.2016, Договір №169 від 02.12.2016, Договір №170 від 02.12.2016; КП « ІНФОРМАЦІЯ_9 »: Договір №11-04 вiд 10.06.2019, Договір №11-03 вiд 10.06.2019, Договір №11-01 вiд 10.06.2019, Договір №11-02 вiд 10.06.2019, Договір №19-06/02 вiд 19.06.2019, Договір №19-06/01 вiд 19.06.2019; ІНФОРМАЦІЯ_10 : Договір №607 вiд 05.07.2019, Договір №507 вiд 05.07.2019; ІНФОРМАЦІЯ_11 : Договір №179 вiд 12.11.2019, Договір №209 вiд 19.12.2019, Договір №204 вiд 16.12.2019; ІНФОРМАЦІЯ_12 : Договір №2 вiд 15.04.2020, Договір №1 вiд 15.04.2020, Договір №3 вiд 15.04.2020; ІНФОРМАЦІЯ_13 : Договір № 637 від 21.09.2020; ІНФОРМАЦІЯ_14 : Договір №230 вiд 13.10.2020.

В обґрунтування клопотання вказав, що ФОП ОСОБА_4 (рнокпп НОМЕР_1 ), являючись платником єдиного податку та перебуваючи на спрощеній системі оподаткування, шляхом неповного відображення в податкових деклараціях бюджетних коштів, отриманих за виконані роботи по ремонту доріг в період з 01.10.2016 по 31.12.2020 в сумі 24 714 772 грн., в порушення п.183.2 ст.183, п.181 ст.181 Податкового кодексу України, не подав до контролюючого органу заяву про реєстрацію платником податку на додану вартість, у зв`язку з перевищенням встановленого Податковим кодексом обсягу доходу, чим умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі 3 640 010 грн.

Вказаний вище факт виявлений працівниками ІНФОРМАЦІЯ_15 за результатами проведення аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_4 , за результатами якого відділом боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_15 складено висновок №9/11-28-08-07/ від 30.03.2021.

Під час досудового слідства, з урахуванням інформації з ІНФОРМАЦІЯ_16 та інформації отриманої з зовнішніх джерел проведено аналіз фінансово-господарської діяльності ОСОБА_5 р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 за період діяльності 2016 - 2020 роки в результаті якого встановлено факти порушення норм чинного законодавства.

Проведеними заходами встановлено, що протягом 2016 2020 років ФОП ОСОБА_4 отримано на розрахункові рахунки кошти з бюджету за виконання робіт з поточного та капітального ремонту асфальтобетонного покриття, всього в сумі 24 714 772 грн.

Згідно даних офіційного веб-порталу ( ІНФОРМАЦІЯ_17 у 2016 році з рахунків ІНФОРМАЦІЯ_18 на рахунки ФОП ОСОБА_4 за виконані роботи зараховано кошти в загальній сумі 9 830 740,2 грн.

Відповідно до п.3 пп. 291.4 ст. 291 Податкового кодексу України визначено «третя група - фізичні особи - підприємці, які не використовують працю найманих осіб або кількість осіб, які перебувають з ними у трудових відносинах, не обмежена та юридичні особи - суб`єкти господарювання будь-якої організаційно-правової форми, у яких протягом календарного року обсяг доходу не перевищує 5000000 гривень». Тобто вказане вище вказує на перевищення ФОП ОСОБА_4 обсягу доходу визначеного для платників єдиного податку ІІІ групи.

При цьому достовірно знаючи, що на рахунки ФОП ОСОБА_4 від розпорядників бюджетних коштів протягом 2016 року надійшли кошти за виконані роботи в сумі 9 830 740,2 грн. ФОП ОСОБА_4 вніс до податкової декларації платника єдиного податку за 2016 рік завідомо неправдиві відомості в частині обсягу доходу за звітний (податковий) період, що оподатковується за ставкою 4 % так до рядка 06 декларації від 09.02.2017 реєстраційний №: було внесено відомості щодо обсягу доходу в сумі 4 980 000 грн.

25.07.2017 ФОП ОСОБА_4 подав до контролюючого органу податкову декларацію платника єдиного податку за 2016 рік (уточнюючу) реєстраційний №: до якої також з метою мінімізації своїх податкових зобов`язань було внесено завідомо неправдиві відомості частині обсягу доходу за звітний (податковий) період а саме: до рядка 08 декларації загальна сума доходу за звітний (податковий) період внесено відомості щодо обсягу доходу в сумі 7 344 131 грн.

Відповідно вимог п.1 п. 293.4. ст. 293 ПКУ «Ставка єдиного податку встановлюється для платників єдиного податку першої - третьої групи (фізичні особи - підприємці) у розмірі 15 відсотків: до суми перевищення обсягу доходу, визначеного у підпунктах 1, 2 і 3 пункту 291.4 статті 291 Кодексу;» тобто ФОП ОСОБА_4 вніс недостовірні відомості до податкової звітності за 2016 рік.

Крім того згідно даних офіційного веб-порталу ( ІНФОРМАЦІЯ_17 у 2017 році з рахунків ІНФОРМАЦІЯ_18 на рахунки ФОП ОСОБА_4 за виконані роботи зараховано кошти в загальній сумі 5 183 480 грн.

При цьому достовірно знаючи, що на рахунки ФОП ОСОБА_4 від розпорядників бюджетних коштів протягом 2017 року надійшли кошти за виконані роботи в сумі 5 183 480 грн. ФОП ОСОБА_4 вніс до податкової декларації платника єдиного податку за 2017 рік завідомо неправдиві відомості в частині обсягу доходу за звітний (податковий) період, що оподатковується за ставкою 5 % так до рядка 06 декларації від 09.02.2018 реєстраційний №: 25512311 було внесено відомості щодо обсягу доходу в сумі 2 863 772 грн.

27.08.2018 ФОП ОСОБА_4 подав до контролюючого органу податкову декларацію платника єдиного податку за 2017 рік (уточнюючу) реєстраційний №: 43842010 до якої також з метою мінімізації своїх податкових зобов`язань було внесено завідомо неправдиві відомості частині обсягу доходу за звітний (податковий) період а саме: до рядка 06 декларації загальна сума доходу за звітний (податковий) період внесено відомості щодо обсягу доходу в сумі 2 885 811 грн.

Відповідно до п.299.10. ст.299 Податкового Кодексу України реєстрація платником єдиного податку є безстроковою та може бути анульована шляхом виключення з реєстру платників єдиного податку за рішенням контролюючого органу в тому числі, у випадках, визначених підпунктом 298.2.3 пункту 298.2 та підпунктом 298.8.6 пункту 298.8 статті 298 Кодексу.

Відповідно п.3 п.п.298.2.3. п.298.2 ст.298 Податкового Кодексу України Платники єдиного податку зобов`язані перейти на сплату інших податків і зборів, визначених цим Кодексом, у разі перевищення протягом календарного року встановленого обсягу доходу платниками єдиного податку третьої групи - з першого числа місяця, наступного за податковим (звітним) кварталом, у якому відбулося таке перевищення.

Крім того згідно даних офіційного веб-порталу ( ІНФОРМАЦІЯ_17 протягом 2018 2020 років з рахунків ІНФОРМАЦІЯ_18 на рахунки ФОП ОСОБА_4 за виконані роботи зараховано кошти в загальній сумі 8 643 204 грн. та з гідно відомостей з ДРФО про суми отриманих доходів та стягнутих податків ОСОБА_4 від здійснення підприємницької діяльності у 2018 році отримав кошти в сумі 124 500 грн. від контрагентів СВК « ІНФОРМАЦІЯ_19 » ЄДРПОУ НОМЕР_3 в сумі 22500 грн. та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » ЄДРПОУ НОМЕР_4 в сумі 102 000 грн. Тобто фактично протягом 2018 2020 років ФОП ОСОБА_4 отримав дохід в сумі 8 767 704 грн.

Відповідно п.181.1 ст.181, п.183.1 п.183.2 ст.183, Податкового кодексу України, визначено: у разі якщо загальна сума від здійснення операцій з постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню, у тому числі з використанням локальної або глобальної комп`ютерної мережі, нарахована (сплачена) такій особі протягом останніх 12 календарних місяців, сукупно перевищує 1000000 гривень (без урахування податку на додану вартість), така особа зобов`язана зареєструватися як платник податку у контролюючому органі за своїм місцезнаходженням (місцем проживання) з дотриманням вимог, передбачених статтею 183 цього Кодексу, крім особи, яка є платником єдиного податку; будь-яка особа, що підлягає обов`язковій реєстрації як платник податку, подає до контролюючого органу за своїм місцезнаходженням реєстраційну заяву; у разі обов`язкової реєстрації особи як платника податку реєстраційна заява подається до контролюючого органу не пізніше 10 числа календарного місяця, що настає за місяцем, в якому вперше досягнуто обсягу оподатковуваних операцій, визначеного у статті 181 Податкового кодексу України.

Тобто фактично ФОП ОСОБА_4 був зобов`язаний перейти на загальну систему оподаткування та у відповідності до п.181.1 ст.181, п.183.1 п.183.2 ст.183, Податкового кодексу України був зобов`язаний зареєструватися платником ПДВ.

Зважаючи на вищевикладене ФОП ОСОБА_4 достовірно знав про суми отриманих коштів від покупців в обсязі що перевищує 1 000 000 грн. та в порушення вимог п.181.1 ст.181, п.183.1, п.183.2 ст.183 Податкового кодексу України, умисно не подали до контролюючого органу за своїм місцезнаходженням реєстраційну заяву для реєстрації платником податку на додану вартість.

Враховуючи викладене з урахуванням вимог Податкового Кодексу України з 01.01.2018 року ФОП ОСОБА_4 мав б знаходитися на загальній системі оподаткування та після досягнення обсягу від здійснення операцій з постачання товарів/послуг в сумі 1 000 000 грн. мав би зареєструватися платником ПДВ.

На підставі зібраних управлінням ІНФОРМАЦІЯ_21 спеціалістами відділу боротьби з відмиванням доходів одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_15 проведено аналітичне дослідження діяльності ФОП ОСОБА_4 р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 щодо виявлення можливих правопорушень за період з 01.04.2016 31.12.2020 року. За результатами проведеного аналітичного дослідження встановлено, ознаки порушень:

- пп.1 п.292.1, п.292.6, п.292.14, ст..292, пп.296.5.4 п.296.5 ст. 296 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI внесення недостовірних відомостей до офіційних документів податкових декларацій платника єдиного податку за 9 місяців 2016 року, щодо фактичної суми отриманого доходу від здійснення господарської діяльності;

- пп.2 п.180.1 ст.180, п.181.1 ст.181, п.183.1 п183.4 ст.183 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI щодо обов`язку зареєструватися платником податку на додану вартість та неподання реєстраційної заяви до контролюючого органу за своїм місцезнаходженням;

- п.49.1, п.49.2 ст.49, п.203.1 ст.203 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI, щодо неподання податкових декларацій з податку на додану вартість;

- пп. 14.1.39 п.14.1 ст.14, п.54.1 ст.54, п.183.10 ст.183, п.187.7 ст.187, Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI, щодо обов`язку самостійного обчислення сум грошового зобов`язання з податку на додану вартість, що призвело до заниження суми податку, яка підлягає нарахуванню та сплаті до бюджету на загальну суму 3 640 010,56 грн.

Тобто в результаті вчинення ФОП ОСОБА_4 вказаних вище дій бюджет не доотримав кошти у вигляді податків в загальній сумі 3 640 010,56 грн.

Окрім цього, у відповідності до вище зазначеного висновку аналітичного дослідження установлено, що в період часу з 2016-2020 роки включно, ФОП ОСОБА_4 укладено низку договорів будівельного підряду та отримано кошти від наступних від наступними розпорядниками бюджетних коштів: ІНФОРМАЦІЯ_1 : Договір №10 від 26.04.2016, Договір №11 від 19.04.2016, Договір №12 від 19.04.2016, Договір №14 від 05.05.2016, Договір №15 від 15.06.2016, Договір №16 від 26.04.2016, Договір №19 вiд 27.07.2016, Договір №20 вiд 10.10.2016, Договір №10 вiд 11.10.2016, Договір №11 вiд 18.10.2016, Договір №12 вiд 02.11.2016, Договір №11 вiд 01.11.2016, Договір №2 вiд 23.05.2017, Договір №1 вiд 23.05.2017, Договір №3 вiд 11.07.2017, Договір №4 вiд 19.07.2017, Договір №3 вiд 10.10.2018, Договір №1 вiд 24.09.2019, Договір №2 вiд 22.10.2019, Договір №3 вiд 13.08.2019, Договір №1 вiд 28.05.2020, Договір №1 вiд 05.08.2020, Договір №2 вiд 02.12.2020; ІНФОРМАЦІЯ_2 : Договір №14 вiд 05.05.2016, Договір №15 вiд 05.05.2016, Договір №16 вiд 14.07.2016, Договір №40 вiд 27.10.2016, Договір №12 вiд 12.04.2017, Договір №11 вiд 12.04.2017, Договір №10 вiд 12.04.2017; ІНФОРМАЦІЯ_3 : Договір №5/06 вiд 14.06.2016, Договір №6/06 вiд 14.06.2016, Договір №5/07 від 11.07.2016, Договір №8/07 вiд 13.07.2016, Договір №8/06 вiд 30.08.2016, Договір №2/09 від 05.09.2016, Договір №1/10 вiд 19.10.2016, Договір №1/11 вiд 08.11.2016, Договір №9/12 вiд 16.12.2016, Договір №4/06 вiд 21.06.2017, Договір №2/07 вiд 21.07.2017, Договір №1 вiд 09.10.2019, Договір №1/11 вiд 01.11.2019, Договір №5/12 вiд 21.12.2019, Договір №1 вiд 25.08.2020; ІНФОРМАЦІЯ_4 : Договір №12 вiд 07.07.2016, Договір №13 вiд 18.07.2016, Договір №10 вiд 13.06.2017, Договір №12 вiд 18.07.2017; ІНФОРМАЦІЯ_5 : Договір №28 вiд 12.07.2016, Договір №29 вiд 12.07.2016, Договір №32 вiд 06.12.2019, Договір №16 вiд 13.04.2020; ІНФОРМАЦІЯ_6 : Договiр №25 вiд 25.07.2016, Договiр №26 вiд 25.07.2016, Договiр №27 вiд 28.07.2016, Договір №5 вiд 08.04.2020, Договір №4 вiд 08.04.2020; ІНФОРМАЦІЯ_7 : Договір №2 вiд 03.08.2016, Договір №1 від 01.12.2016; Договір №3 вiд 15.12.2016, Договір №1 вiд 04.07.2017, Договір №1 вiд 10.08.2020, Договір №2 вiд 10.08.2020, Договір №3 вiд 21.12.2020; ІНФОРМАЦІЯ_8 : Договір №28 від 12.09.2016, Договір №169 від 02.12.2016, Договір №170 від 02.12.2016; КП « ІНФОРМАЦІЯ_9 »: Договір №11-04 вiд 10.06.2019, Договір №11-03 вiд 10.06.2019, Договір №11-01 вiд 10.06.2019, Договір №11-02 вiд 10.06.2019, Договір №19-06/02 вiд 19.06.2019, Договір №19-06/01 вiд 19.06.2019; ІНФОРМАЦІЯ_10 : Договір №607 вiд 05.07.2019, Договір №507 вiд 05.07.2019; ІНФОРМАЦІЯ_11 : Договір №179 вiд 12.11.2019, Договір №209 вiд 19.12.2019, Договір №204 вiд 16.12.2019; ІНФОРМАЦІЯ_12 : Договір №2 вiд 15.04.2020, Договір №1 вiд 15.04.2020, Договір №3 вiд 15.04.2020; ІНФОРМАЦІЯ_13 : Договір № 637 від 21.09.2020; ІНФОРМАЦІЯ_14 : Договір №230 вiд 13.10.2020.

Грошові кошти, отримані ФОП ОСОБА_6 в якості оплати за проведені будівельні підрядні роботи, як наслідок, за виконання господарської діяльності, могли бути отримані на банківські рахунки, що відповідно до висновку аналітичного дослідження №9/11-28-08-07/ від 30.03.2021 були відкриті (діючі) у досліджуваний період у АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_24 ».

Окрім цього, в рамках проведення досудового розслідування та виконання доручення в порядку ст.40 КПК України, співробітниками ІНФОРМАЦІЯ_25 встановлено, що дійсно, протягом 2016-2020 років ФОП ОСОБА_4 уклав договори стосовно поточного ремонту доріг, дані договори укладалися в двох примірниках, один з яких зберігається у замовника вищезазначених послуг, а інший у ФОП ОСОБА_4 . Тому, місця зберігання первинних фінансово-господарських документів визначені за наступними суб`єктами:

1) ФОП ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ), зареєстрований за адресою АДРЕСА_1 ;

2) РОЖНЯТІВСЬКА СЕЛИЩНА РАДА (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), юридична адреса АДРЕСА_2 . Керівник ОСОБА_7 ;

3) ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), юридична адреса АДРЕСА_3 . Керівник ОСОБА_8 ;

4) ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), юридична адреса АДРЕСА_4 . Керівник ОСОБА_8 ;

5) ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), з 22.10.2018 року припинено, правонаступник ІНФОРМАЦІЯ_26 (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), юридична адреса АДРЕСА_5 . Керівник ОСОБА_9 ;

6) ІНФОРМАЦІЯ_27 (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), юридична адреса АДРЕСА_6 . Керівник ОСОБА_8 ;

7) ІНФОРМАЦІЯ_7 (в стані припинення) (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), юридична адреса АДРЕСА_7 , Керівник ОСОБА_10 ;

8) ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), з 13.03.2019 року припинено, правонаступник ІНФОРМАЦІЯ_26 (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), юридична адреса АДРЕСА_5 . Керівник ОСОБА_9 ;

9) ІНФОРМАЦІЯ_28 (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), юридична адреса АДРЕСА_8 . Керівник ОСОБА_10 ;

10) ІНФОРМАЦІЯ_10 (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) юридична адреса АДРЕСА_9 . Керівник ОСОБА_11 ;

11) ІНФОРМАЦІЯ_12 (в стані припинення) (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), юридична адреса АДРЕСА_10 . Керівник ОСОБА_12 ;

12) ІНФОРМАЦІЯ_14 (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), юридична адреса 77624, ІВАНО-ФРАНКІВСЬКА область, РОЖНЯТІВСЬКИЙ район, село СПАС. Керівник ОСОБА_13 ;

13) ІНФОРМАЦІЯ_11 (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), юридична адреса АДРЕСА_11 . Керівник ОСОБА_14 ;

14) ІНФОРМАЦІЯ_26 (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), юридична адреса АДРЕСА_5 . Керівник ОСОБА_9 .;

15) КОМУНАЛЬНЕ ПІДПРИЄМСТВО " ІНФОРМАЦІЯ_29 (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), юридична адреса АДРЕСА_12 . Керівник ОСОБА_15 .

На даний час по кримінальному провадженню виникла необхідність у отриманні оригіналів документів виконання зазначених вище будівельних підрядних робіт, зокрема, з метою документального підтвердження фактів отримання ФОП ОСОБА_4 сум доходу, проведення судово-економічної експертизи, проведення судово-технічної експертизи документів і судово-почеркознавчої експертизи.

Наявність договорів підряду, документів про їх виконання та здійснення оплати за такі роботи, може документально підтвердити факти отримання протягом 2016-2018 років ФОП ОСОБА_4 грошових коштів на загальну суму 9 830 740,2 грн. Наявність вказаних фактів документально підтвердить порушення зазначеною вище особою вимог податкового законодавства, а саме п.183.2 ст.183, п.181 ст.181 Податкового кодексу України.

Проведення судово-економічної експертизи підтвердить факт умисного ухилення ФОП ОСОБА_4 від сплати податку з доходів фізичних осіб, податку на додану вартість та військового збору.

Проведення судово-технічної експертизи документу і судово-почеркознавчої експертизи підтвердить факт підписання договорів підряду та документів до них безпосередньо ФОП ОСОБА_4 .

Відповідно до вимог «Інструкції про призначення та проведення судових експертиз та експертних досліджень та Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень», що затверджена наказом Міністерства Юстиції України №43/5 від 08.10.1998 року, зокрема, п.1.1 Розділу І « ІНФОРМАЦІЯ_30 », для проведення почеркознавчих досліджень підписів надаються оригінали документів. Такі ж положення встановлені і для судово-економічної експертизи, судово-технічної експертизи документу і судово-почеркознавчої експертизи.

Іншим способом довести обставини вчинення кримінального правопорушення інакше як дослідити ряд документів, до яких планується отримати тимчасовий доступ, та прийняти за наявності підстав рішення про використання відомостей, що в них містяться як доказ у кримінальному провадженні, не представляється за можливе, так як інформація і документи містять охоронювану законом комерційну таємницю.

Слідчим надано заяву про розгляд клопотання без його участі, якою підтримав клопотання та просив його задовольнити, крім того слідчий ставить питання про здійснення розгляду клопотання без виклику володільця речей і документів, відтак, згідно ч. 2 ст. 163 КПК України прийнято рішення про розгляд справи за даної явки.

Інших заяв, клопотань не надходило, а відтак слідчим суддею прийнято рішення про розгляд справи за даної явки.

Дослідивши надані стороною кримінального провадження матеріали, слідчий суддя прийшов до таких висновків.

Встановлено, що у провадженні слідчого управління ГУ ДФС у Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 09.04.2021 за №0000027 щодо ФОП ОСОБА_4 р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 , за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, за вищевикладених обставин.

Відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд розглядає клопотання за участю сторони кримінального провадження, яка подала клопотання, та особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, крім випадків, передбачених частиною другою цієї статті.

Згідно ч. 2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Статтею 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п. 4 ч. 2 ст.160 КПК України, у клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів зазначається зокрема: підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що документи до яких слідчий просить отримати доступ мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні і можуть бути використані як докази, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів є неможливо, а тому існує необхідність у наданні тимчасового доступу до речей і документів, а клопотання підлягає задоволенню.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст.159-166, 369-372 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:
Клопотання слідчого задовольнити.

Надати старшим слідчим з ОВС другого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 , ОСОБА_16 , старшим слідчим з ОВС першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , заступнику начальника першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_22 , заступнику начальника другого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_23 , дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій (здійснення виїмки), які перебувають у володінні ФОП ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ), зареєстрований за адресою АДРЕСА_1 , а саме до договорів будівельних підрядних робіт, укладених за період 2016-2020 років включно, зокрема, із такими контрагентами: ІНФОРМАЦІЯ_1 : Договір №10 від 26.04.2016, Договір №11 від 19.04.2016, Договір №12 від 19.04.2016, Договір №14 від 05.05.2016, Договір №15 від 15.06.2016, Договір №16 від 26.04.2016, Договір №19 вiд 27.07.2016, Договір №20 вiд 10.10.2016, Договір №10 вiд 11.10.2016, Договір №11 вiд 18.10.2016, Договір №12 вiд 02.11.2016, Договір №11 вiд 01.11.2016, Договір №2 вiд 23.05.2017, Договір №1 вiд 23.05.2017, Договір №3 вiд 11.07.2017, Договір №4 вiд 19.07.2017, Договір №3 вiд 10.10.2018, Договір №1 вiд 24.09.2019, Договір №2 вiд 22.10.2019, Договір №3 вiд 13.08.2019, Договір №1 вiд 28.05.2020, Договір №1 вiд 05.08.2020, Договір №2 вiд 02.12.2020; ІНФОРМАЦІЯ_2 : Договір №14 вiд 05.05.2016, Договір №15 вiд 05.05.2016, Договір №16 вiд 14.07.2016, Договір №40 вiд 27.10.2016, Договір №12 вiд 12.04.2017, Договір №11 вiд 12.04.2017, Договір №10 вiд 12.04.2017; ІНФОРМАЦІЯ_3 : Договір №5/06 вiд 14.06.2016, Договір №6/06 вiд 14.06.2016, Договір №5/07 від 11.07.2016, Договір №8/07 вiд 13.07.2016, Договір №8/06 вiд 30.08.2016, Договір №2/09 від 05.09.2016, Договір №1/10 вiд 19.10.2016, Договір №1/11 вiд 08.11.2016, Договір №9/12 вiд 16.12.2016, Договір №4/06 вiд 21.06.2017, Договір №2/07 вiд 21.07.2017, Договір №1 вiд 09.10.2019, Договір №1/11 вiд 01.11.2019, Договір №5/12 вiд 21.12.2019, Договір №1 вiд 25.08.2020; ІНФОРМАЦІЯ_4 : Договір №12 вiд 07.07.2016, Договір №13 вiд 18.07.2016, Договір №10 вiд 13.06.2017, Договір №12 вiд 18.07.2017; ІНФОРМАЦІЯ_5 : Договір №28 вiд 12.07.2016, Договір №29 вiд 12.07.2016, Договір №32 вiд 06.12.2019, Договір №16 вiд 13.04.2020; ІНФОРМАЦІЯ_6 : Договiр №25 вiд 25.07.2016, Договiр №26 вiд 25.07.2016, Договiр №27 вiд 28.07.2016, Договір №5 вiд 08.04.2020, Договір №4 вiд 08.04.2020; ІНФОРМАЦІЯ_7 : Договір №2 вiд 03.08.2016, Договір №1 від 01.12.2016; Договір №3 вiд 15.12.2016, Договір №1 вiд 04.07.2017, Договір №1 вiд 10.08.2020, Договір №2 вiд 10.08.2020, Договір №3 вiд 21.12.2020; ІНФОРМАЦІЯ_8 : Договір №28 від 12.09.2016, Договір №169 від 02.12.2016, Договір №170 від 02.12.2016; КП « ІНФОРМАЦІЯ_9 »: Договір №11-04 вiд 10.06.2019, Договір №11-03 вiд 10.06.2019, Договір №11-01 вiд 10.06.2019, Договір №11-02 вiд 10.06.2019, Договір №19-06/02 вiд 19.06.2019, Договір №19-06/01 вiд 19.06.2019; ІНФОРМАЦІЯ_10 : Договір №607 вiд 05.07.2019, Договір №507 вiд 05.07.2019; ІНФОРМАЦІЯ_11 : Договір №179 вiд 12.11.2019, Договір №209 вiд 19.12.2019, Договір №204 вiд 16.12.2019; ІНФОРМАЦІЯ_12 : Договір №2 вiд 15.04.2020, Договір №1 вiд 15.04.2020, Договір №3 вiд 15.04.2020; ІНФОРМАЦІЯ_13 : Договір № 637 від 21.09.2020; ІНФОРМАЦІЯ_14 : Договір №230 вiд 13.10.2020.

Строк дії ухвали визначити 60 днів до 17.07.2021 року.

Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ленінського
районного суду м. Кіровограда ОСОБА_24