УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08 липня 2021 року слідчий суддя Шевченківського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , представника власника тимчасово вилученого майна ОСОБА_4 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання заступника начальника третього відділу процесуального керівництва Першого управління організації і процесуального керівництва у кримінальних провадженнях органів Державного бюро розслідувань Департаменту організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням органів Державного бюро розслідувань, нагляду за його оперативними підрозділами та підтримання публічного обвинувачення у відповідних провадженнях Офісу Генерального прокурора ОСОБА_5 про арешт майна у кримінальному провадженні № 0000454 від 01.03.2021 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,
В С Т А Н О В И В :

До Шевченківського районного суду міста Києва надійшло вищевказане клопотання, яке мотивовано тим, що Головним слідчим управлінням СБ України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000454 від 01.03.2021 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Анвітрейд» (код ЄДР 39898416) та ТОВ «Анвітрейд Плюс» (код ЄДР 43072513), у період 2020 року, незаконно сформували податковий кредит з податку на додану вартість, документально оформлюючи фінансово-господарські операції з придбання товарів, робіт, послуг у суб`єктів господарювання з ознаками «фіктивності» (ризиковості), а саме: ТОВ «Украгро С» (код ЄДР 39714909), ТОВ «Олійний Дім» (код ЄДР 35191360), ТОВ «Одеська Торгова Компанія» (код ЄДР 42854854), ТОВ «Стартнафтохім» (код ЄДР 41721255), ТОВ «Оілтранс-Південь» (код ЄДР 41806972), в результаті чого ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 14 705 074 грн. Крім того, з метою приховування об`єкту оподаткування службовими особами ТОВ «Анвітрейд Плюс» не виписано (не оформлено), не зареєстровано в Єдиному реєстрі податкових накладних податкові накладні на суму 4 054 100, 45 грн.

Таким чином, службові особи ТОВ «Анвітрейд» та ТОВ «Анвітрейд Плюс» ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 18 759 174, 45 грн.

Вказані порушення, серед іншого, підтверджено актом документальної позапланової виїзної перевірки від 02.12.2020 № 7483/26-15-07-04-02/43072513, проведеної ГУ ДПС у м. Києві.

Також, встановлено, що невстановленими слідством особами, з корисливих мотивів, з метою прикриття протиправної діяльності, придбано/створено ряд суб`єктів господарювання з ознаками ризиковості (фіктивності), до числа яких увійшло ТОВ «Агроресурси Країни» (код ЄДР 30074176).

Так, невстановлені слідством особи, які контролюють господарську діяльність ТОВ «Агроресурси Країни», у серпні 2020 року, здійснили протиправні дії, спрямовані на надання податкової вигоди третім особам, що виразились у штучному формуванні податкового кредиту з ПДВ та його реалізації по ланцюгах постачання товарно-матеріальних цінностей (зернових культур), на загальну суму понад 440 млн. грн.

Досудовим розслідуванням встановлено наступний ланцюг реалізації штучно сформованого податкового кредиту з ПДВ, так ТОВ «Агроресурси Країни» реалізували такий податковий кредит з ПДВ в адресу ТОВ «Землеторг» (код ЄДР 43378201), яке в свою чергу реалізувало його в адресу ТОВ «Агроопт-Сервіс» (код ЄДР 43011932), а останнє реалізувало такий податковий кредит з ПДВ в адресу ТОВ «Украгро С» (код ЄДР 39714909). Сума штучно сформованого податкового кредиту, реалізованого по вказаному ланцюгу становить близько 360 млн. грн. (в т.ч. ПДВ близько 60 млн. грн.).

В свою чергу ТОВ «Украгро С», отриманий штучно сформований податковий кредит, від вказаних суб`єктів господарювання реалізувало в адресу ТОВ «Анвітрейд». Загальна сума нібито придбаних товарно-матеріальних цінностей ТОВ «Анвітрейд» від ТОВ «Украгро С» склала більше 348 млн. грн. (в т.ч. ПДВ 58 млн. грн.).

ТОВ «Агроресурси Країни» у спосіб, описаний вище, у серпні 2020 року, з метою реалізації штучно сформованого податкового кредиту з ПДВ проводило ризикові фінансово-господарські взаємовідносини з ПМП «Фірма «Віт» (код ЄДР 22212731), ТОВ «ВБС-Трейд» (код ЄДР 42353584). Загальна сума такого податкового кредиту, реалізованого в адресу вказаних суб`єктів господарювання по ланцюгах, склала майже 25 млн. грн.

ТОВ «ВБС-Трейд» отриманий, штучно сформований, податковий кредит від вказаних суб`єктів господарювання реалізувало в адресу ТОВ «Кворум-Нафта» (код ЄДР 32938047) та ТОВ «Металургійна Транспортна Компанія» (код ЄДР 33115436). Загальна сума нібито придбаних товарно-матеріальних цінностей ТОВ «Кворум-Нафта» та ТОВ «Металургійна Транспортна Компанія» від ТОВ «ВБС-Трейд» склала більше 150 млн. грн. (в т.ч. ПДВ 25 млн. грн.).

Наведена злочинна схема також свідчить про вчинення фінансових операцій з коштами, одержаними внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, яке передувало легалізації (відмиванню) доходів. Крім того, учасниками злочинної схеми вчиняються дії, спрямовані на приховання незаконного походження грошових коштів, здобутих заздалегідь з порушенням норм кримінального законодавства України.

30.06.2021 у даному кримінальному провадженні на підставі ухвали слідчого судді Шевченківського районного суду міста Києва від 02.06.2021 (справа № 761/19822/21, провадження № 1-кс/761/11871/2021) за місцем знаходження квартири керівника та кінцевого бенефіціарного власника нерезидента «Start Global Trade LTD» ОСОБА_6 (інн.: НОМЕР_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 , під час обшуку було виявлено та вилучено, серед іншого: ноутбук марки «ACER», моделі N19H1, серійний номер - НОМЕР_2 ; зарядний пристрій до ноутбука з серійним номером НОМЕР_3 .

01.07.2021 з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, слідчим проведено огляд вилучено ноутбуку.

За результатами проведеного огляду, встановлено, що в пам`яті вказаного ноутбука виявлено платіжні доручення виписані від «Start Global Trade LTD» в адресу ТОВ «Анвітрейд» щодо продукції сільськогосподарського призначення.

За результатом огляду встановлено, що ноутбук марки «ACER», моделі N19H1, серійний номер - НОМЕР_2 та зарядний пристрій до нього, який належить ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , який є керівником та кінцевим бенефіціарним власником нерезидента «Start Global Trade LTD» та вилучений під час проведення обшуку 30.06.2021 на підставі ухвали слідчого судді Шевченківського районного суду міста Києва від 02.06.2021 (справа № 761/19822/21, провадження № 1-кс/761/11871/2021), за місцем проживання останнього, за адресою: АДРЕСА_1 має доказове значення у кримінальному провадженні № 0000454 від 01.03.2021, оскільки є матеріальним об`єктом, який зберіг на собі сліди кримінального правопорушення і містить інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.

Таким чином, в ході розслідування отримано сукупність підстав та розумних підозр вважати, що вилучений 30.06.2021 в ході обшуку на підставі ухвали слідчого судді Шевченківського районного суду міста Києва від 02.06.2021 (справа № 761/19822/21, провадження № 1-кс/761/11871/2021) за місцем знаходження квартири керівника та кінцевого бенефіціарного власника нерезидента «Start Global Trade LTD» ОСОБА_6 (інн.: НОМЕР_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 , ноутбук марки «ACER», моделі N19H1, серійний номер - НОМЕР_2 та зарядний пристрій до нього, який належить ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 є доказом злочину, предметом злочинної діяльності, та мають значення для подальшого розслідування кримінального провадження. Окрім зазначеного, вилучений та зазначені вище предмети потребують детального вивчення та дослідження в ході здійснення досудового розслідування шляхом призначення та проведення судових експертиз.

01.07.2021 постановою слідчого ноутбук марки «ACER», моделі N19H1, серійний номер - НОМЕР_2 та зарядний пристрій до ноутбука з серійним номером НОМЕР_3 , визнано речовими доказами у даному кримінальному провадженні.

У зв`язку з викладеним вище, у органу досудового розслідування виникла необхідність у забороні на користування документами та речами вилученими в ході обшуку, які являються тимчасово вилученим майном та які відповідно зазначені в протоколі обшуку від 30.06.2021, визнані речовими доказами, в зв`язку з чим виникла необхідність у накладенні арешту на тимчасово вилучене в ході даного обшуку майно, з метою збереження речових доказів.
В судовому засіданні прокурор ОСОБА_3 клопотання про арешт майна підтримав в повному обсязі з підстав зазначених у ньому та просив задовольнити.
Представник власника тимчасово вилученого майна адвокат ОСОБА_4 заперечував проти задоволення клопотання, зазначив, що вказане клопотання подане з порушенням процесуальних строків для звернення з клопотанням до суду.
Слідчий суддя, вислухавши думку прокурора, представника власника тимчасово вилученого майна, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали дійшла наступного висновку.
Як вбачається з матеріалів клопотання, Головним слідчим управлінням СБ України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000454 від 01.03.2021 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
30.06.2021 у даному кримінальному провадженні на підставі ухвали слідчого судді Шевченківського районного суду міста Києва від 02.06.2021 (справа № 761/19822/21, провадження № 1-кс/761/11871/2021) за місцем знаходження квартири керівника та кінцевого бенефіціарного власника нерезидента «Start Global Trade LTD» ОСОБА_6 (інн.: НОМЕР_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 , під час обшуку було виявлено та вилучено, серед іншого: ноутбук марки «ACER», моделі N19H1, серійний номер - НОМЕР_2 ; зарядний пристрій до ноутбука з серійним номером KP0450HAPH01.

01.07.2021, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, слідчим проведено огляд вилучено ноутбуку.

За результатами проведеного огляду, встановлено, що в пам`яті вказаного ноутбука виявлено платіжні доручення виписані від «Start Global Trade LTD» в адресу ТОВ «Анвітрейд» щодо продукції сільськогосподарського призначення, при цьому, слід зауважити, що дозвіл на вилучення, зокрема, платіжних доручень, надавався ухвалою слідчого судді.

Статтею 131 КПК України арешт майна віднесений до заходів забезпечення кримінального провадження, який в силу ч. 3 ст. 132 КПК України застосовується у разі доведення стороною обвинувачення трьох складових - обґрунтованої підозри вчинення кримінального правопорушення певного ступеню тяжкості; підтвердження того, що потреби досудового розслідування виправдовують саме такий ступінь втручання у права та свободи особи; існування даних, що застосування ініційованого заходу забезпечить виконання поставленого завдання.
Досліджуючи існування на момент розгляду клопотання про накладення арешту зазначених складових, слідчий суддя враховує, що наданими прокурором матеріалами, достатньою мірою підтверджується наявність факту вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 185 КК України.
Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом кримінального правопорушення, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.
Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.
У силу ч. 2 ст. 170 КПК України, арешт майна допускається, серед іншого, з метою збереження речових доказів.
Матеріалами клопотання доведено, що тимчасово вилучене майно в ході проведення обшуку, обґрунтовано постановою слідчого від 01.07.2021 визнано речовими доказами, оскільки воно відповідає критеріям, визначеними статтею 98 КПК України.
Приписами ч. 10 ст. 170 КПК України визначено, що арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.
При цьому, слідчий суддя зазначає про те, що на даному етапі кримінального провадження потреби досудового розслідування виправдовують таке втручання у права та інтереси власників майна, з метою забезпечення кримінального провадження, а слідчий суддя на даній стадії не вправі вирішувати ті питання, які повинен вирішувати суд при розгляді кримінального провадження по суті, тобто не вправі оцінювати докази з точки зору їх достатності і допустимості для встановлення вини чи її відсутності у фізичної або юридичної особи за вчинення злочину, а лише зобов`язаний на підставі розумної оцінки сукупності отриманих доказів визначити, що застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження як арешт майна виправдовує втручання у права та інтереси власників майна.
Приймаючи до уваги наведене, враховуючи правову кваліфікацію кримінального правопорушення, за фактом якого здійснюється розслідування у даному кримінальному провадженні, слідчий суддя дійшла висновку, що наявні достатні підстави для застосування ініційованого прокурором заходу забезпечення кримінального провадження з метою збереження речових доказів.
Щодо посилань адвоката ОСОБА_4 про те, що вказане клопотання подано з порушенням строку на звернення до суду, слідчий суддя вважає за необхідне зазначити наступне.
Відповідно до ч.5 ст. 171 КПК України клопотання слідчого, прокурора про арешт тимчасово вилученого майна повинно бути подано не пізніше наступного робочого дня після вилучення майна, інакше майно має бути негайно повернуто особі, у якої його було вилучено. У разі тимчасового вилучення майна під час обшуку, огляду, здійснюваних на підставі ухвали слідчого судді, передбаченої статтею 235 цього Кодексу, клопотання про арешт такого майна повинно бути подано слідчим, прокурором протягом 48 годин після вилучення майна, інакше майно має бути негайно повернуто особі, в якої його було вилучено.
Як вбачається з конверту Укрпошти, вказане клопотання було відправлено 02.07.2021, а обшук було проведено 30.06.2021.
Таким чином, слідчим суддею не встановлено обставин, які б свідчили, що органом досудового розслідування порушено строк для звернення з клопотанням передбачений ст. 171 КПК України.
Керуючись вимогами ст. ст. 131, 132, 167, 168, 170-174, 309, 395 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.
Накласти арешт на майно, що було вилучене під час обшуку 30.06.2021 за адресою: АДРЕСА_1 , а саме, на:
-ноутбук марки «ACER», моделі N19H1, серійний номер НОМЕР_2 ;
-зарядний пристрій до ноутбука з серійним номером НОМЕР_3 .
Ухвала підлягає негайному виконанню.
На ухвалу слідчого судді може бути подана апеляційна скарга безпосередньо до Київського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1