Справа № 201/4417/21
Провадження № 1-кс/201/1379/2021
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 травня 2021 року Жовтневий районний суд

м. Дніпропетровська

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , з секретарем судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у залі суду в м. Дніпро клопотання старшого слідчого з ОВС четвертого ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погодженого з прокурором відділу Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення тимчасового доступу до документів,

ВСТАНОВИВ:
До суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС четвертого ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погодженого з прокурором відділу Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення тимчасового доступу.

В клопотанні слідчого зазначено, що в провадженні четвертого ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000002 від 28.01.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Під час проведення досудового розслідування попередньо встановлено, що відповідно до акту документальної планової виїзної перевірки № 41399/04-36-14-03/32228350 від 24.07.2019 року, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), яке перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_2 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 , у період з 01.01.2016 по 31.03.2019 року, здійснили придбання будівельних робіт у підприємств з ознаками «ризиковості», в результаті чого безпідставно завищили валові витрати, чим ухились від сплати податку на прибуток на загальну суму 9 871 706 грн.

Згідно матеріалів кримінального провадження встановлено, що підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) перебуває на податковому обліку ІНФОРМАЦІЯ_3 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , фактична адреса підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), АДРЕСА_2 .

Вході проведення аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2016 по 31.03.2019 року та згідно інформації АІС «Податковий блок» - розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) мало фінансово-господарські взаємовідносини з підприємствами-контрагентами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ).

Основні контрагенти постачальники ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не мали змоги здійснювати ремонтно-будівельні роботи у зв`язку з відсутністю найманих працівників, основних засобів та придбавали роботи у підприємств з ознаками «ризиковості», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_12 )

Враховуючи вище викладене, операції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з придбання будівельних робіт направлені на безпідставне завищення витрат для зменшення фінансового результату з податку на прибуток.

Проведеними заходами встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) в період з 2016 по 2019 здійснювали будівельні роботи з реконструкції об`єктів за адресами: АДРЕСА_3 ; АДРЕСА_4 ; АДРЕСА_5 ; АДРЕСА_6 , для підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_13 ), яке входить до групи компаній ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » ( НОМЕР_14 ).

Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, з метою всебічного неупередженого та об`єктивного здійснення досудового розслідування по кримінальному провадженню, у порядку ст. 93 КПК України, службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », було вручено вимогу про витребування документів, які підтверджують факт здійснення фінансово господарських взаємовідносин з вищевказаним підприємствами за період з 2016 року по 2019 рік.

У відповідь на отриману постанову, щодо витребування документів, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » надало письмову відповідь, якою відмовило у наданні документів, посилаючись на главу 15 КПК України, якою вилучення зазначених документів, передбачено отриманням тимчасового доступу до речей та документів на підставі ухвали слідчого судді.

Викладене ставить під сумнів фактичне проведення господарських операцій зазначеними суб`єктами господарювання, достовірність їх відображення у податковому обліку та обґрунтовує необхідність проведення слідчих та процесуальних дій, спрямованих на належне фіксування доказів у кримінальному провадженні, виявлення та вилучення документів та інших носіїв інформації, в яких зафіксовані відомості про фінансово господарську діяльність вказаних суб`єктів підприємницької діяльності.

Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають документи первинної господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам з підприємствами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_15 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ) в період з 2016 по 2019, які є підстави вважати знаходяться за фактичним місцезнаходженням підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ).

Тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні вказаного підприємства, має значення для встановлення осіб, які були причетні до здійснення фінансово-господарських операцій, розпорядження грошовими коштами. Вказані докази є можливим отримати та долучити до матеріалів кримінального провадження лише отримавши дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) у службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Оригінали документів вказаного підприємства, дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити реальність проведення операцій, хто саме був причетний до фінансово-господарських взаємовідносин між даними підприємствами, чим це було визначено, а також підтвердити чи спростувати факти завданих державі збитків та відношення певних осіб до вчинення кримінального правопорушення, шляхом проведення відповідних економічних та почеркознавчих експертиз для яких необхідні саме оригінали зазначених документів.

Від слідчого надійшла заява про розгляд клопотання без його особистої участі та засобів технічної фіксації.

Слідчий суддя, дослідивши клопотання та матеріали додані до нього, приходить до таких висновків.

Згідно з ч. 2 ст. 9 КПК України прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов`язані всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдовують підозрюваного, обвинуваченого, а також обставини, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.

Частиною 2 ст. 91 КПК України передбачено, що доказування полягає у збиранні, перевірці та оцінці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження. Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій, а також шляхом проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Згідно зі ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Одним із заходів забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ст. 132 КПК України визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим кодексом.

Згідно з ч. 1, 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей та документів, як один із заходів забезпечення кримінального провадження, полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володіння якої знаходяться такі речі та документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їхні копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення. Тимчасовий доступ до речей та документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до п.3 ч.1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити таємницю вчинення нотаріальних дій.

Згідно ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах та документах, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей та документів.

Клопотання слідчого, яке надійшло до суду відповідає вимогам ст. 160 КПК України.

З урахуванням викладеного відповідно ст. 36 КПК України та ст. 40 КПК України дозвіл на проведення тимчасового доступу може бути наданий лише слідчому (прокурору), який подав клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, у даному випадку старшому слідчому з ОВС четвертого ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , прокурору ОСОБА_4 .

Враховуючи вищевикладене, суд вважає, що клопотання старшого слідчого з ОВС четвертого ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, підлягає частковому задоволенню, оскільки слідчим надано суду належні та достатні докази того, що дана слідча дія є необхідною в даному кримінальному провадженні, а дані які необхідно здобути слідчому мають суттєве значення для виявлення та фіксації обставин вчинення кримінального правопорушення, встановлення кола причетних осіб, а також ефективного та повного досудового розслідування в цьому кримінальному провадженні. Крім того, слідчим суддею враховано те, що здобути необхідну для досудового розслідування інформацію іншим шляхом, окрім як звернення до слідчого судді із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів та отримання останнього, є неможливим.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 91,93 110,131-132, 159-160 163166, 309, 369372 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС четвертого ВРКП ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 та прокурору відділу Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 , дозвіл на отримання тимчасового доступу до речей і документів та їх виїмку за фактичною адресою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме: АДРЕСА_2 , а саме до оригіналів:

Первинних документів, що відображають факти фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_15 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ), а саме: договорів, контрактів, з додатками та доповненнями, додаткових угод, заявок на поставку /виконання робіт, надання послуг/, специфікацій до договорів і додатків, видаткових та прибуткових накладних, податкових накладних, рахунків-фактур, платіжних доручень, та інших документів, що підтверджують взаємовідносини за період з 01.01.2016 по 31.03.2019 року.

Ліцензії на проведення будівельних робіт; штатного розпису в період з 01.01.2016 по 31.12.2019; посадових інструкцій: директора, бухгалтера, працівників, які займають керівні посади на підприємстві; табелю обліку робочого часу працівників в період з 01.01.2016 по 31.12.2019; дозволу на проведення робіт з підвищеною небезпекою; журналів інструктажу з техніки безпеки в період з 01.01.2016 по 31.12.2019, документів (накази, приписи, кошторисну документацію) стосовно відрядження працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) для виконання будівельних робіт за адресами: АДРЕСА_3 ;

АДРЕСА_4 ; АДРЕСА_5 ; АДРЕСА_6 .

Ухвала оскарженню не підлягає та підлягає негайному виконанню.
Строк дії ухвали становить 1 місяць з моменту її постановлення.

Слідчий суддя ОСОБА_1