СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/4053/21
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 червня 2021 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в приміщенні Святошинського районного суду м. Києва клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області майора податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором Іванківського відділу Вишгородської окружної прокуратури Київської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000123 від 07.10.2020 р. за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1, ч. 2 та ч. 3 ст. 212 Кримінального кодексу України,

в с т а н о в и в:

В провадження слідчого судді Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області майора податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором Іванківського відділу Вишгородської окружної прокуратури Київської області ОСОБА_4 у кримінальному провадженні № 0000123 від 07.10.2020 р. за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1, ч. 2 та ч. 3 ст. 212 Кримінального кодексу України, у якому він просить надати йому та слідчим, які входять до складу слідчої групи у даному кримінальному провадженні, а саме: заступнику начальника ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_5 , старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_9 , слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_10 , іншим слідчим слідчої групи, оперуповноваженим, які будуть діяти виключно за дорученням слідчого, а саме: ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , тимчасовий доступ до оригіналів документів, які містять охоронювану законом таємницю (з можливістю виготовлення копій та вилучити їх), які перебувають у володінні приватного нотаріуса Київської області, Києво - Святошинського районного нотаріального округу ОСОБА_13 (свідоцтво 4008), а саме: договора купівлі продажу нерухомого майна, де «продавцем» являється ОСОБА_14 (РНКОПП НОМЕР_1 ) з додатками (довіреності, заяви, витяги, свідоцтва, угоди, копії паспортів, ідентифікаційних кодів, рішень про реєстрацію, квитанцій по сплаті податків, довідок або висновок про оцінку вартості нерухомого майна та інші додатки), на наступні об`єкти нерухомості, які посвідченні приватним нотаріусом ОСОБА_13 , а саме:
АДРЕСА_1 , 30.10.2017 12:51:15, індексний номер рішення: 37834631;
АДРЕСА_2 , 16.04.2018 14:40:47, індексний номер рішення: 40646195;
АДРЕСА_3 , 26.10.2017 13:06:36, індексний номер рішення: 37778346;
АДРЕСА_4 , 03.11.2017 16:42:05, індексний номер рішення: 37939542.
В обґрунтування клопотання сторона кримінального провадження посилається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідуванням ІНФОРМАЦІЯ_1 здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 0000123 від 07.10.2020 р. за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1, ч. 2, ч. 3 ст. 212 КК України.
Встановлено, що фізична особа - платник податків ОСОБА_14 (ІПН НОМЕР_1 ), перебуваючи на території Київської області в період 2012-2018 років, в порушення вимог положень Податкового кодексу України, здійснила реалізацію власних квартир в ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за адресами: АДРЕСА_5 ; АДРЕСА_6 , АДРЕСА_7 ; 2-А, АДРЕСА_8 у кількості 576 квартир, 12 земельних ділянок та 147 нежитлових приміщень, внаслідок чого умисно ухилилася від сплати податків та зборів в особливо великих розмірах на загальну суму 24 849 483, 50 грн., а саме податку на доходи фізичних осіб на суму 16 994 324, 99 грн., податку на додану вартість на суму 7 244 838, 44 грн. та військового збору на суму 610 320, 07 грн., що підтверджується податковим актом №67/10-36-33-04/ від 03.02.2020 року.
У ході проведення вказаної вище перевірки встановлено, що фізична особа платник податків ОСОБА_14 (РНКОПП НОМЕР_1 ) набувала у власність об`єкти нерухомого майна шляхом їх будівництва, замовником якого вона безпосередньо виступає, із залученням підрядних організацій після введення об`єктів нерухомості (багатоповерхових будинків) в експлуатацію на підставі внесення записів до Державного реєстру речових прав на нерухоме майно державними реєстраторами та приватними нотаріусами.
У подальшому, ОСОБА_14 реалізовувались об`єкти нерухомого майна (квартири та нежитлові приміщення) на підставі договорів купівлі-продажу.
Перевіркою встановлено, що фізична особа платник податків ОСОБА_14 здійснювала будівництво об`єктів нерухомого майна в АДРЕСА_5 ; АДРЕСА_6 , АДРЕСА_7 ; 2-А, АДРЕСА_8 та позиціонує об`єкти будівництва під назвою ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Згідно інформаційної довідки з державного реєстру речових прав на нерухоме майно за ОСОБА_14 (РНКОПП НОМЕР_1 ) протягом періоду 2012 та 2018 років, зареєстровано реалізацію 576 квартири, 147 нежитлових приміщень та 12 земельних ділянок за адресою: в АДРЕСА_9 , АДРЕСА_10 ; АДРЕСА_6 , АДРЕСА_7 ; 2-А, АДРЕСА_8 , що знаходяться на території ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
У ході проведення вищезазначеної перевірки встановлено, що ОСОБА_14 (РНКОПП НОМЕР_1 ), як фізичною особою - підприємцем, за період з 2012-2018 років сплачувались податкові зобов`язання з податку на доходи фізичних осіб від продажу об`єктів нерухомого майна фізичним особам покупцям до нотаріального посвідчення договору купівлі-продажу всього у сумі 6 143 593, 44 грн.
Таким чином, з урахуванням суми сплаченого ПДФО в сумі 6 143 593, 44 грн., загальна сума отриманого доходу платником податків від продажу об`єктів нерухомого майна за період 2012-2018 років, становить 122 871 868,00 грн.
Ставка податку з доходів фізичних осіб у 2017 році становила 18%, однак ОСОБА_14 (РНКОПП НОМЕР_1 ) при перереєстрації права власності у нотаріуса було сплачено 5%. Отже суму несплаченого податку з доходів фізичної особи ОСОБА_14 слід обраховувати у розмірі 13% (18% - 5%).
Таким чином, фізична особа - платник податків ОСОБА_14 (РНКОПП НОМЕР_1 ) у період з 01.01.2012 по 31.12.2018 умисно ухилилася від сплати податків на доходи фізичних осіб в особливо великих розмірах в сумі 16 994 324, 99 грн.
Також, за результатами документальної позапланової невиїзної перевірки, встановлено реалізацію ОСОБА_14 нежитлових приміщень, за період з 01.01.2012 року по 31.12.2018 року за результатами якої, ОСОБА_14 занижено об`єкт оподаткування податком на додану вартість на загальну суму 36 224 192, 30 грн. від продажу нежитлових приміщень, що призвело до заниження податкових зобов`язань на податку на додану вартість, що підлягають сплаті до бюджету в сумі 7 244 838, 44 грн.
Так, у ході здійснення досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_14 (РНКОПП НОМЕР_1 ) не зареєстрована, як платник податку у контролюючому органі за своїм місцезнаходженням (місцем проживання) чи будь-якою іншою адресою з дотриманням вимог, передбачених статтею 183 Податкового кодексу України.
Також, відсутні будь - які відомості про подання ОСОБА_14 (РНКОПП НОМЕР_1 ) декларації про майновий стан і доходи фізичної особи.
Також в ході досудового розслідування встановлено, що згідно витягу з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, договора купівлі - продажу об`єктів нерухомості, які належали ОСОБА_14 (РНКОПП НОМЕР_1 ) засвідчував приватний нотаріус Київської області, Києво - Святошинського районного нотаріального округу ОСОБА_13 (свідоцтво 4008).
Таким чином, є підстави вважати, що у приватного нотаріуса ОСОБА_13 , зберігаються документи, які нотаріально завірялися, та містять відомості щодо осіб, які реалізовували та купували нерухоме майно, а також про осіб, що мали право представлення інтереси від імені ОСОБА_14 (РНКОПП НОМЕР_1 ), з питань розпорядження нерухомим майном, банківськими рахунками, представлення інтересів, права та обов`язки особи, що видала довіреність та представника, тобто містять відомості, що впливають на визначення розміру завданих державному бюджету збитків у вигляді несплати податків, тобто мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні та являються джерелом доказів
Враховуючи необхідність підтвердження обставин кримінального провадження, слідчий звернувся до слідчого судді із вказаним клопотанням.
У своєму клопотанні слідчий просить розглянути зазначене клопотання без виклику приватного нотаріуса.
Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
Зважаючи на наведене, слідчий суддя вважає за можливе розглянути вказане клопотання слідчого без виклику особи, у володінні якої знаходяться такі речі і документи.
Слідчим суддею з`ясовано, що відповідно до витягу від 11.05.2021 р. з кримінального провадження № 0000123 від 07.10.2020 р. за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1, ч. 2 та ч. 3 ст. 212 Кримінального кодексу України:
ФОП ОСОБА_15 , перебуваючи на території Київської області в період 2012-2018 рр., в порушення вимог ПК України, здійснив систематичний продаж нерухомого майна, у тому числі власного, з метою одержання прибутку без відповідного відображення даних операцій в реєстрах бухгалтерського та податкового обліків, внаслідок чого умисно ухилився від сплати податків та зборів в особливо великих розмірах на загальну суму 6 148 855,82 грн., а сам: податку на доходи фізичних осіб на суму 6 131 940, 87 грн. та військового збору на суму 16 914, 95 грн.;
ФОП ОСОБА_14 , перебуваючи на території Київської області в період 2012-2018 рр., в порушення вимог ПК України, здійснила систематичний продаж нерухомого майна, у тому числі власного, з метою одержання прибутку без відповідного відображення даних операцій в реєстрах бухгалтерського та податкового обліків, внаслідок чого умисно ухилилася від сплати податків та зборів в особливо великих розмірах на загальну суму 24 849 483,50 грн., а сам: податку на доходи фізичних осіб на суму 16 994 324,99 грн., податку на додану вартість на суму 7 244 838,44 грн. та військового збору на суму 610 320,07 грн.;
в ході досудового розслідування кримінального провадження № 0000123 встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », за пособництва ОСОБА_16 , який являється засновником вказаного підприємства, протягом 2019-2020 рр., перебуваючи на території Київської області за результатами проведення фінансово-господарських операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та використання реквізитів ФОП ОСОБА_17 , ФОП ОСОБА_18 та ФОП ОСОБА_19 ухилились від сплати податків на загальну суму 3 840 тис. грн.
З акту від 03.02.2020 р. № 67/10-36-33-04/ про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ФОП ОСОБА_14 з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати належних платежів і зборів при отриманні доходу від здійснення діяльності, пов`язаної з будівництвом та продажем об`єктів нерухомого майна за період з 01.01.2012 р. по 31.12.2018 р. вбачається, що документальною позаплановою невиїзною перевіркою встановлені порушення ОСОБА_14 вимог законодавства.
З протоколу огляду від 04.11.2020 р. випливає, зокрема, що ОСОБА_14 (РНКОПП НОМЕР_1 ) протягом періоду 2012 та 2018 років, зареєстровано реалізацію 576 квартири, 147 нежитлових приміщень та 12 земельних ділянок, відомості щодо припинення права власності на наступні об`єкти, які були посвідчені приватним нотаріусом ОСОБА_13 :
АДРЕСА_1 , 30.10.2017 12:51:15, індексний номер рішення: 37834631;
АДРЕСА_2 , 16.04.2018 14:40:47, індексний номер рішення: 40646195;
АДРЕСА_3 , 26.10.2017 13:06:36, індексний номер рішення: 37778346;
АДРЕСА_4 , 03.11.2017 16:42:05, індексний номер рішення: 37939542.
Відповідно до аб. 1 ст. 159 Кримінального процесуального кодексу України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно ч. 1 ст. 160 Кримінального процесуального кодексу України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
П. 3 ч. 1 ст. 162 Кримінального процесуального кодексу України визначено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать: відомості, які можуть становити таємницю вчинення нотаріальних дій.
Ч. 5 ст. 163 Кримінального процесуального кодексу України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:
1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;
2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;
3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до аб. 1 ч. 6 та ч. 7 ст. 163 Кримінального процесуального кодексу України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя приходить до висновку, що речі і документи, тимчасовий доступ до яких просить надати слідчий, перебувають або можуть перебувати у володінні приватного нотаріуса Київської області, Києво - Святошинського районного нотаріального округу ОСОБА_13 (свідоцтво 4008), самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, які містяться у цих речах і документах, можуть бути використані як докази, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо, вилучення документів необхідне для досягнення мети отримання доступу до них (проведення експертиз), а відтак є підстави для часткового задоволення клопотання слідчого.
Клопотання слідчого в частині надання тимчасового доступу старшому слідчому з ІНФОРМАЦІЯ_5 ОСОБА_8 , задоволенню не підлягає, оскільки він не входить до складу слідчої групи, яка здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000123 від 07.10.2020 р., що підтверджується постановою від 26.04.2021 р. про зміну слідчої групи.
Клопотання слідчого в частині надання тимчасового доступу оперуповноваженим, які будуть діяти виключно за дорученням слідчого, а саме: ОСОБА_11 , ОСОБА_12 задоволенню не підлягає, оскільки зважаючи на зміст ч. 1 ст. 159 Кримінального процесуального кодексу України, тимчасовий доступ до речей і документів надається лише стороні кримінального провадження, а оперативні працівники, яким слідчий просить надати такий доступ (співробітники оперативного підрозділу), зважаючи на пункт 19 частини першої статті 3 Кримінального процесуального кодексу України, не є сторонами кримінального провадження.
Разом з тим, слідчий суддя вважає за необхідне вказати, що слідчий, зважаючи на положення ст. 41 Кримінального процесуального кодексу України, має право надати співробітникам оперативного підрозділу письмове доручення здійснити дії з виконання цієї ухвали.
Керуючись ст. ст. 3, 41, 159, 160, 163, 164, 369 372 Кримінального процесуального кодексу України,

п о с т а н о в и в:
Клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області майора податкової міліції ОСОБА_3 задовольнити частково.
Надати старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , слідчим, які входять до складу слідчої групи у даному кримінальному провадженні, а саме: заступнику начальника ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_5 , старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_9 , слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_10 тимчасовий доступ до оригіналів документів, які містять охоронювану законом таємницю (з можливістю виготовлення копій та вилучити їх), які перебувають у володінні приватного нотаріуса Київської області, Києво - Святошинського районного нотаріального округу ОСОБА_13 (свідоцтво 4008), а саме: договора купівлі продажу нерухомого майна, де «продавцем» являється ОСОБА_14 (РНКОПП НОМЕР_1 ) з додатками (довіреності, заяви, витяги, свідоцтва, угоди, копії паспортів, ідентифікаційних кодів, рішень про реєстрацію, квитанцій по сплаті податків, довідок або висновок про оцінку вартості нерухомого майна та інші додатки), на наступні об`єкти нерухомості, які посвідченні приватним нотаріусом ОСОБА_13 , а саме:
АДРЕСА_1 , 30.10.2017 12:51:15, індексний номер рішення: 37834631;
АДРЕСА_2 , 16.04.2018 14:40:47, індексний номер рішення: 40646195;
АДРЕСА_3 , 26.10.2017 13:06:36, індексний номер рішення: 37778346;
АДРЕСА_4 , 03.11.2017 16:42:05, індексний номер рішення: 37939542.
В задоволенні іншої частини клопотання відмовити.
Встановити строк дії ухвали два місяця з дня її постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів (частина перша статті 166 Кримінального процесуального кодексу України).

Слідчий суддя ОСОБА_1