ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КИЄВА
провадження № 1-кс/753/461/21
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"09" лютого 2021 р. слідчий суддя Дарницького районного суду м. Києва ОСОБА_1 з секретарем судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в м. Києві клопотання старшого слідчого з ОВС другого слідчого відділу РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000098,

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС другого слідчого відділу РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням про продовження до шести місяців строку досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000098.

Клопотання обґрунтоване такими обставинами.

В провадженні другого слідчого відділу РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві перебувають матеріали кримінального провадження № 0000098 від 13.02.2020 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи Повного товариства «Ломбард «Комод» ТОВ «Керуюча компанія «Смарт-Груп» І Компанія» (код 36469834) перебуваючи у м. Києві, діючи умисно та фактично маючи можливість сплачувати податки, збори та обов`язкові платежі, в період з листопада 2016 по серпень 2019 року ухилились від сплати податків на загальну суму 5 073 590,73 грн., а саме: за жовтень-грудень 2018 року - податок на прибуток у сумі 31 261 грн., податок з доходів фізичних осіб з листопада 2016 року по лютий 2017 року у сумі 277 109,81 грн. та з лютого 2017 року по серпень 2019 року у сумі 4 404 520,74 грн., військовий збір з лютого 2017 року по квітень 2017 року у сумі 22 838,51 грн., та з квітня 2017 року по серпень 2019 року у сумі 337 860,67 грн., що підтверджено актом № 63/26-15-05-10-02/36469834 від 27.12.2019 року.

В ході перевірки встановлено, що згідно наданих до перевірки регістрів бухгалтерського та податкового обліку (рах. 6411) встановлено несплату податку на доходи фізичних осіб до відповідного бюджету утриманих сум податку на доходи фізичних осіб із заробітної плати працівників підприємства (без врахування нарахувань за вересень 2019 року у сумі 109 680,24 грн., так як строк сплати зобов`язань до 31.10.2019 року) за період з лютого 2017 по серпень 2019 у загальній сумі 4 404 520, 74грн.

Встановлено, що Повне товариство «Ломбард «Комод» ТОВ «Керуюча компанія «Смарт-Груп» І Компанія» (код 36469834) на теперішній час перебуває на обліку в ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДПС у м. Києві та подає податкову звітність.

На Повне товариство «Ломбард «Комод» ТОВ «Керуюча компанія «Смарт-Груп» І Компанія» (код 36469834) направлено вимогу в порядку ст. 93 КПК України щодо отримання документів, які вказані в акті перевірки № 63/26-15-05-10-02/36469834 від 27.12.2019, але документи не отримано в повному обсязі.

Також у ході досудового розслідування кримінального провадження направлено вимогу в порядку ст. 93 КПК України до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку по керівнику Повного товариства «Ломбард «Комод» ТОВ «Керуюча компанія «Смарт-Груп» І Компанія».

В ході досудового розслідування допитано в якості свідка директора Повного товариства «Ломбард «Комод» ТОВ «Керуюча компанія «Смарт-Груп» І Компанія» ОСОБА_4 , який повідомив, що в період нарахування ЄСВ відповідальний був ОСОБА_5 та підприємство оскаржує нараховані податки в розрізі ПДФО та військового збору в адміністративному порядку ППР - № 7, ППР № 7.

Допитано в якості свідка головного бухгалтера Повного товариства «Ломбард «Комод» ТОВ «Керуюча компанія «Смарт-Груп» І Компанія» ОСОБА_6 яка повідомила, що в період нарахування ЄСВ відповідальний був ОСОБА_5 та підприємство оскаржує нараховані податки щодо ПДФО та військового збору в адміністративному порядку ППР - № 7, ППР № 7.

В рамках кримінального провадження № 0000098 від 13.02.2020 повідомлено про підозру ОСОБА_5 за ч. 1 ст. 212-1 КК України та виділено в кримінальне провадження № 00000077 та направлено клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності до суду.

Також направлено вимогу в порядку ст. 93 КПК України до ГУ ДПС у

м. Києві щодо стану оскарження акту № 63/26-15-05-10-02/36469834 від 27.12.2019 щодо нарахування ПДФО та військового збору та винесених ППР - № 7, ППР № 7.

Отримано відповідь на вимогу в порядку ст. 93 КПК України із ГУ ДПС у

м. Києві, в якій зазначено, що підприємство подало позов до суду щодо скасування ППР - № 7, ППР № 7 та акту перевірки № 63/26-15-05-10-02/36469834 від 27.12.2019.

Також направлено вимогу в порядку ст. 93 КПК України до Повного товариства «Ломбард «Комод» ТОВ «Керуюча компанія «Смарт-Груп» І Компанія» щодо отримання документів, які використовувались в ході проведення перевірки та вказані в акті перевірки № 63/26-15-05-10-02/36469834 від 27.12.2019, але документи не отримано.

Також направлено вимогу в порядку ст. 93 КПК Украйни до ГУ ДПС у м. Києві з метою отримання відомостей згідно форми 1 дф. по співробітникам ТОВ «Керуюча компанія «Смарт-Груп» І Компанія».

В ході досудового розслідування проведено виїмку в державного реєстратора копій документів реєстраційної справи ТОВ «Керуюча компанія «Смарт-Груп» І Компанія» службовим особам відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Шевченківської районної в місті Києві державної адміністрації.

Також складено протокол огляду рахунків Повного товариства «Ломбард «Комод» ТОВ «Керуюча компанія «Смарт-Груп» І Компанія» (код 36469834), які містяться в Аналітично-інформаційних системах ГУ ДПС України «Податковий блок» та встановлено банківські рахунки,я ким користується товариство.

В подальшому скеровано до суду клопотання щодо проведення виїмки документів що становлять банківську таємницю Повного товариства «Ломбард «Комод» ТОВ «Керуюча компанія «Смарт-Груп» І Компанія» (код 36469834).

Також надано доручення оперативним співробітникам управління ПЕП ГУ ДФС у м. Києві щодо встановлення та допиту головного державного ревізора-інспектора відділу перевірок юридичних осіб з податку на доходи фізичних осіб та сплати єдиного внеску управління податкових перевірок фізичних осіб ГУ ДПС у м. Києві.

Так враховуючи вищевикладене орган досудового розслідування потребує додаткового часу для проведення наступних слідчих (розшукових) дій, за результатами проведення яких можна отримати відомості, які матимуть вагоме значення при доказувані, а саме:

- проведення тимчасового доступу до речей та банківських документів Повного товариства «Ломбард «Комод» ТОВ «Керуюча компанія «Смарт-Груп» І Компанія», які знаходяться в банківських установах;

- встановлення та допиту головного державного ревізора-інспектора відділу перевірок юридичних осіб з податку на доходи фізичних осіб та сплати єдиного внеску управління податкових перевірок фізичних осіб ГУ ДПС у м. Києві, який проводив перевірку на товаристві на Повному товаристві «Ломбард «Комод» ТОВ «Керуюча компанія «Смарт-Груп» І Компанія»;

- в порядку ст. 93 КПК Украйни отримати відомості від ГУ ДПС у м. Києві з згідно форми 1-ДФ. по співробітникам ТОВ «Керуюча компанія «Смарт-Груп» І Компанія», які отримували заробітну плату на товаристві;

- проведення судово-економічної експертизи, на підтвердження чи спростування висновків акту перевірки № 63/26-15-05-10-02/36469834 від 27.12.2019;

- проведення інших слідчих (розшукових) дій, які матимуть важливе значення для досягнення об`єктивної істини в кримінальному провадженні.

Також в ході досудового розслідування від процесуального керівництва прокуратури міста Києва отримано вказівки в порядку ст. 36 КПК України щодо проведення ряду слідчих (розшукових) дій.

Згідно ст. 294 «Загальні положення продовження строку досудового розслідування» Кримінального процесуального кодексу України, вказує якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.
Вищевказані процесуальні дії не могли бути виконані та завершені раніше з об`єктивних причин, враховуючи кількість співробітників вказаного Товариства, яких необхідно допитати як свідків, а також необхідність вилучити банківські документи в порядку проведення тимчасового доступу до речей і документів.

Крім того, враховуючи місцезнаходження співробітників Повного товариства «Ломбард «Комод» ТОВ «Керуюча компанія «Смарт-Груп» І Компанія», необхідно організовувати роботу в порядку ч. 6 ст. 218 КПК України.

Результати проведених слідчих дій мають суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, однак їх отримання потребує додаткового часу строком не менше ніж 6 місяців.

В ході досудового розслідування жодній особі не повідомлення про підозру не вручалось.

Строк досудового розслідування закінчується 13 лютого 2021 року, однак завершити досудове розслідування до вказаного строку не представляється можливим.

Слідчий подав заяву про розгляд справи за його відсутності.

Дослідивши копії матеріалів кримінального провадження, суд встановив такі обставини.

Кримінальне провадження № 0000098 внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 13.02.2020 за ознаками злочину, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Відповідно до положень ст. 12 КК України кримінальне правопорушення, передбачене ч. 2 ст. 212 КК України, є тяжким злочином.

Ч. 1 ст. 219 КПК України визначає, що у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочинустрок досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення становить вісімнадцять місяців.

Відтак строк досудового розслідування у даному кримінальному провадженні завершується 13.02.2021.

Згідно ч. 2 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 цього Кодексу. При цьому загальний строк досудового розслідування не може перевищувати дванадцяти місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні тяжкого або особливо тяжкого злочину.
Ч. 1 ст. 294 цього Кодексу передбачено, що якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.
Зважаючи на складність та обсяг кримінального провадження, суд дійшов висновку про обґрунтованість клопотання в частині необхідності продовження строку досудового розслідування.
Водночас при вирішенні цього клопотання суд враховує, що відповідно до ч. 1 ст. 294 КПК України строк досудового розслідування у кримінальному провадженні з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення може бути продовжений слідчим суддею на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.

Зважаючи на встановлені досудовим розслідуванням обставини та предмет доказування у цьому кримінальному провадженні, наявні достатні підстави вважати,що дане провадження є особливо складним.

Відтак даючи оцінку сукупності обставин, установлених при розгляді даного клопотання, суд дійшов висновку про правомірність і обґрунтованість клопотання, у зв`язку з чим вбачає підстави для продовження строку досудового розслідування до шести місяців вважаючи такий строк об`єктивно необхідним і достатнім для отримання додаткових доказів та прийняття процесуальних рішень, спрямованих на завершення досудового розслідування.

На підставі викладеного, керуючись статтею 295-1 КПК України, слідчий судя

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого задовольнити.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000098 від 13.02.2020, на шість місяців, тобто до 13.08.2021.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: