Центральний районний суд м. Миколаєва
Справа № 490/709/20
1 - кс/490/3358/2020
У Х В А Л А
22 вересня 2020 року м. Миколаїв

Слідчий суддя Центрального районного суду м. Миколаєва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання заступника начальника ВРКП СУ ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_4 погоджене з прокурором відділу Миколаївської обласної прокуратури ОСОБА_5 про тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю, -

В С Т А Н О В И В:

До Центрального районного суду м. Миколаєва надійшло клопотання заступника начальника ВРКП СУ ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_4 погоджене з прокурором відділу Миколаївської обласної прокуратури ОСОБА_5 про тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні МРУ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в м. Миколаєві (МФО НОМЕР_1 ), АДРЕСА_1 , в рамках досудового розслідування кримінального провадження № 0000003 від 29.01.2020р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В судовому засіданні слідчий подане клопотання підтримав в повному обсязі та просив його задовольнити. Також слідчий зазначив, що отримання вказаної інформації має суттєве значення для кримінального провадження і отримати її іншим шляхом неможливо.

Вислухавши доводи слідчого, дослідивши матеріали справи, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Так, в судовому засідання було встановлено, що в провадженні слідчого управління ГУ ДФС у Миколаївській області перебувають матеріали кримінального провадження № 0000003 від 29.01.2020 за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період 2017-2019 рр., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що відповідно до заяви про вчинення кримінального правопорушення від 08.01.2020 адвоката ОСОБА_6 , що стала підставою для внесення відомостей до ЄРДР, а також відповідно до висновків акту документальної планової виїзної перевірки від 25.02.2020 №218/14-29-05-01/31096185 вбачається, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в 2017-2019 рр. приймало участь в державних закупівлях (тендер) з предметом закупівлі: виконання ремонту обладнання, технічне обслуговування морського транспорту і пов`язаного обладнання, в результаті стало їх переможцем та при виконанні яких здійснило безтоварні операції з рядом підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ( НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ( НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ( НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ( НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ( НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » ( НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » ( НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » ( НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » ( НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » ( НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » ( НОМЕР_18 ), ПП « ОСОБА_7 » ( НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » ( НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » ( НОМЕР_21 ), ПП « ОСОБА_8 » ( НОМЕР_22 ), ПП « ОСОБА_9 » ( НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » ( НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » ( НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » ( НОМЕР_26 ), ПП « ОСОБА_10 » ( НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » ( НОМЕР_28 ), ПП « ОСОБА_11 » ( НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » ( НОМЕР_30 ), ПП « ОСОБА_12 » ( НОМЕР_31 ), ПП « ОСОБА_13 » ( НОМЕР_32 ), ПП « ОСОБА_14 » ( НОМЕР_33 ), ПП « ОСОБА_15 » ( НОМЕР_34 ), ПП « ОСОБА_16 » ( НОМЕР_35 ), ПП « ОСОБА_17 » ( НОМЕР_36 ), ПП « ОСОБА_18 » ( НОМЕР_37 ), ПП « ОСОБА_19 » ( НОМЕР_38 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » ( НОМЕР_39 ), ПП « ОСОБА_20 » ( НОМЕР_40 ), ПП « ОСОБА_21 » ( НОМЕР_41 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » ( НОМЕР_42 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » ( НОМЕР_43 ), ПП « ОСОБА_22 » ( НОМЕР_44 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » ( НОМЕР_45 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » ( НОМЕР_46 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » ( НОМЕР_47 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » ( НОМЕР_48 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » ( НОМЕР_49 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » ( НОМЕР_50 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » ( НОМЕР_51 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » ( НОМЕР_52 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » ( НОМЕР_53 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » ( НОМЕР_54 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » ( НОМЕР_55 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 » ( НОМЕР_56 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » ( НОМЕР_57 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » ( НОМЕР_58 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » ( НОМЕР_59 ), в результаті чого службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ухилились від сплати податків (ПДВ та податок на прибуток) на загальну суму 18 265,4 тис. грн.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » перебуває на податковому обліку ІНФОРМАЦІЯ_44 , юридична адреса: АДРЕСА_2 , фактична адреса: АДРЕСА_3 , директор та співзасновник ОСОБА_23 ( ІНФОРМАЦІЯ_45 ), головний бухгалтер ОСОБА_24 ( ІНФОРМАЦІЯ_46 ).

Згідно аналізу податкової звітності та відповідно до відомостей відображених в акті перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » встановлено, що придбання у зазначених в фабулі СПД-постачальників складається із товарів, робіт, послуг, які фактично не реалізовувались в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». В більшості податковий кредит з ПДВ постачальників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » сформований за рахунок СПД з ознаками фіктивності, товаровиробників та імпортерів (ТМЦ широкого вжитку різноманітної групи, а саме: продовольчої, непродовольчої, промислової та інші товари господарського призначення: м`ясо, продукти харчування, напої, цигарки, та інше). Вказаний вище факт свідчить про безтоварність проведених операцій в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », з метою безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат, як наслідок - ухилення від сплати податків.

Так, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в податковому та бухгалтерському обліку за період 2017-2019 рр. відобразили операції з придбання товарів та робіт від фіктивних підприємств на загальну суму ПДВ 2 387,1 тис. грн., а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ПП « ОСОБА_12 », ПП « ОСОБА_14 », ПП « ОСОБА_20 », ПП « ОСОБА_21 », ПП « ОСОБА_22 », керівники та засновники яких допитані в якості свідків на предмет непричетності до здійснення фінансово-господарської діяльності.

Вказані фіктивні СПД входять до складу транзитно - конвертаціної групи підприємств, що організована та контролюється ОСОБА_25 ( ІНФОРМАЦІЯ_47 ), який зареєстрував вказані СПД на підставних осіб з метою прикриття незаконної діяльності, що дало змогу службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » використати реквізити вказаних підприємств з ознаками фіктивності та незаконно сформувати валові витрати та податковий кредит з ПДВ, що призвело до заниження податкових зобов`язань перед бюджетом за вказаний період.

Так, 07.02.2020 допитано в якості свідка керівника та засновника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ОСОБА_26 , який надав покази, що на пропозицію ОСОБА_27 та ОСОБА_25 , за отриману грошову винагороду зареєстрував на своє ім`я зазначене підприємство без мети здійснення фінансово-господарської діяльності, первинні бухгалтерські та податкові документи не складав та не підписував.

Вищезазначені дані дають слідству підстави вважати, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » зареєстровано на підставну особу та фактично використовується іншими особами з метою здійснення незаконної діяльності та сприяють в ухиленні від сплати податків інших суб`єктам господарювання, в т.ч. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

В ході досудового розслідування встановлено, що відповідно до висновків акту документальної планової виїзної перевірки від 25.02.2020 №218/14-29-05-01/31096185 вбачається, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » 27.08.2018 укладено договір №Т/ПФ-131/18 щодо ремонту та технічного обслуговування буксира « ОСОБА_28 » з ДП МТП « ІНФОРМАЦІЯ_48 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_60 ), загальна вартість договору склала 6 380 тис. грн. В свою чергу, згідно єдиного реєстру податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » в грудні 2018 та січні 2019 зареєстровано податкові накладні на реалізацію в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » послуг з ремонту буксира « ОСОБА_28 » відповідно до договору від 20.11.2018 №20/11 та додаткових угод до нього, а також запчастин та комплектуючих до його ремонту на загальну суму 2 933,2 тис. грн. (в т.ч. ПДВ на суму 488,8 тис. грн.).

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » 14.09.2018 відкрито розрахунковий рахунок в МРУ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в м. Миколаєві (МФО НОМЕР_1 ) за № НОМЕР_61 (IBAN НОМЕР_62 ) для розрахунків у валюті - українська гривня, який використовувався невстановленими особами від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » для розрахунків за вказаним договором з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Під час досудового розслідування виникла необхідність отримати тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю, а саме:

- руху коштів по банківському рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) № НОМЕР_61 (IBAN НОМЕР_62 ), який відкрито 14.09.2018 в МРУ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в м. Миколаєві (МФО НОМЕР_1 ), АДРЕСА_1 , як на паперових, так і на електронних носіях з розшифровкою контрагентів, призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документу, сумою платежу, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з моменту відкриття рахунку до моменту винесення даного клопотання;

- картки із зразками підписів та відбитком печатки, накази про призначення службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » та довіреності, надані до банку уповноваженими особами підприємства;

- видаткові ордери та касові чеки про отримання службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » готівкових грошових коштів через касу банку;

- документи щодо використання та відкриття банківського рахунку.

Підставами вважати, що зазначені документи перебувають у володінні МРУ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в м. Миколаєві (МФО НОМЕР_1 ), АДРЕСА_1 , є матеріали кримінального провадження, зокрема, виписка з бази даних «АІС «Податковий блок» та договор щодо надання послуг між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » .

Отримання згаданих документів необхідно для встановлення:

-підприємств, з якими ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » мало фінансово-господарські відносини за період з моменту відкриття рахунку по дату винесення клопотання (в т.ч з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »);

-осіб, що відкривали банківський рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », уповноважених знімати грошові кошти з вказаного рахунку, а також осіб, що мали право підпису в банківській установі по рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 ».

Враховуючи викладене, вищевказані документи можуть бути використані в ході судово-економічної та почеркознавчої експертизи та як докази вчинення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Іншими способами встановити обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, які містять охоронювану законом таємницю, неможливо.

Таким чином, слідчим під час судового розгляду клопотання, крім обставин встановлених ч. 5 ст. 163 КПК України, було доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також доведено наявність достатніх підстав вважати, що без вилучення вказаних речей і документів існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, а таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

На підставі вищевикладеного, дослідивши надані матеріали досудового розслідування та клопотання слідчого, вислухавши його доводи та пояснення, вважаю клопотання таким, що підлягає задоволенню на підставі ч. 5 ст. 163 КПК України, оскільки вивчення вказаних документів має суттєве значення для встановлення важливих обставин, які є предметом зазначеного вище досудового розслідування.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст.ст. 163 - 166 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В:

Надати дозвіл заступнику начальника ВРКП СУ ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_4 , а також слідчим слідчої групи: старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_29 , старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_30 , слідчому з ОВС ВРКП СУ ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_31 , слідчому з ОВС ВОДР СУ ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_32 на тимчасовий доступ до банківських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), що перебувають у володінні МРУ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в м. Миколаєві (МФО НОМЕР_1 ), АДРЕСА_1 , із можливістю їх вилучення в оригіналах, а саме:

- руху коштів по банківському рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) № НОМЕР_61 (IBAN НОМЕР_62 ), який відкрито 14.09.2018 в МРУ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в м. Миколаєві (МФО НОМЕР_1 ), АДРЕСА_1 , як на паперових, так і на електронних носіях з розшифровкою контрагентів, призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документу, сумою платежу, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з моменту відкриття рахунку до моменту винесення даного клопотання;

- карткам із зразками підписів та відбитком печатки, накази про призначення службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) та довіреності, надані до банку уповноваженими особами підприємства;

- видаткових ордерів та касових чеків про отримання службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) готівкових грошових коштів через касу банку;

- документів щодо використання та відкриття банківського рахунку № НОМЕР_61 (IBAN НОМЕР_62 ), що перебуває у володінні МРУ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в м. Миколаєві (МФО НОМЕР_1 ), АДРЕСА_1 .

- інформації щодо ІР-адрес з яких відбувалося керування рахунком № НОМЕР_61 (IBAN НОМЕР_62 ) за допомогою системи "Клієнт-Банк".

Відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє до 22.10.2020р., оскарженню не підлягає та набирає законної сили негайно після її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1