Дата документу 28.08.2020 Справа № 554/8481/18
У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

28 серпня 2020 року м. Полтава

Слідчий суддя Октябрського районного суду міста Полтави ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого в особливо важливих справах слідчого відділу Управління Служби безпеки України в Полтавській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, погоджене прокурором, за матеріалами досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000033 від 09.10.2018 року за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364, ч. 3 ст. 190, ч. 2 ст. 366, ч. 2 ст. 212, ч. 2 ст. 367 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся до суду із вище зазначеним клопотанням, в якому просить надати тимчасовий доступ до інформації, яка знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Своє клопотання мотивує наступним.

Слідчим відділом УСБУ в Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за №0000033 за підозрою ОСОБА_4 у заволодінні майном (грошовими коштами) державного бюджету в особі ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ № НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), шляхом обману, вчинене у великих розмірах, в ухиленні від сплати податку на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у великих розмірах, а також службовому підробленні, що спричинило тяжкі наслідки, тобто злочинів, передбачених ч. 3 ст. 190, ч. 2 ст. 212 та ч. 2 ст. 366 КК України, а також за підозрою ОСОБА_5 у неналежному виконанні ним як службовою особою своїх службових обов`язків через несумлінне ставлення до них, що спричинило тяжкі наслідки державним інтересам у вигляді матеріальних збитків державному бюджету, тобто у вчиненні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України.

Досудовим розслідуванням, серед іншого, встановлено, що 07.12.2012 року, у відповідності до протоколу №1 загальних зборів учасників, створено товариство з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (юридична адреса: АДРЕСА_2 ), яке 25.12.2012 року пройшло державну реєстрацію юридичної особи у відповідності до Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань» від 01.05.2003, Ж775-ІУ (зі змінами та доповненнями), за результатами якої вказаному товариству присвоєно ідентифікаційний номер НОМЕР_2 .
Надалі, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », з 28.12.2012 року зареєстроване у ІНФОРМАЦІЯ_5 як суб`єкт господарської діяльності, а з 01.12.2013 року товариство зареєстроване як платник податку на додану вартість, про що видане відповідне свідоцтво.
При цьому, ОСОБА_4 у відповідності до протоколу №1 загальних зборів учасників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » від 07.12.2012 про заснування товариства, статуту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » від 07.12.2012 (з подальшими змінами) та наказу (розпорядження) №1-к від 02.01.2013 року призначено на посаду директора та покладено на постійній основі організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, а також покладено відповідальність за ведення бухгалтерського обліку, складання і подання фінансової та податкової звітності, забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, що характеризує його як службову особу суб`єкта господарювання.
У подальшому, ОСОБА_4 являючись службовою особою, маючи безпосередній доступ до документів бухгалтерського та податкового обліків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », а відтак достовірно знаючи результати фінансово-господарської діяльності товариства, будучи зацікавленим в отриманні найбільшого прибутку і мінімізації витрат, в тому числі і по сплаті податків до бюджету, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, у період з 01.12.2016 по 30.10.2018, при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємства не відобразив у повному обсязі в податковому обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » проведені фінансово-господарські операції з органами місцевого самоврядування та місцевими органами виконавчої влади, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на загальну суму 5 470 194,00 грн., що становить 6 873 неоподаткованих мінімумів доходів громадян та є великим розміром, за наступних обставин.
Приблизно у листопаді 2016 року (більш точний час слідством не встановлений), у ОСОБА_4 як директора та головного бухгалтера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » виник злочинний умисел на ухилення від сплати податку на додану вартість, шляхом не відображення у бухгалтерському обліку та податковій звітності результатів господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », шляхом заниження об`єкту оподаткування.
Так, у період з грудня 2016 року по вересень 2018 року очолюване директором ОСОБА_4 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » фактично отримало у вказаний період часу від неплатників податку на додану вартість, якими є органами місцевого самоврядування та місцеві органи виконавчої влади, за виконані роботи та надані послуги грошові кошти у наступних розмірах, а саме: за грудень 2016 - 10315341,26 грн., за березень 2017- 114811,92 грн., квітень 2017 - 891100,76 грн., травень 2017 - 1170480,94 грн., червень 2016 - 1870212,60 грн., липень 2017 - 1517848,39 грн., серпень 2017- 4733782,89 грн., вересень 2017- 2167669,42 грн., жовтень 2017 - 5116952,81 грн., листопад 2017 - 4967391,21 гри., грудень 2017 - 20240684,34 грн., лютий 2018 2 665 038,00 грн. грн., березень 2018 - 403532,79 грн., квітень 2018 - 6214469,92 грн., травень 2018 - 9132347,41 грн., червень 2018 - 3405812,33 грн., липень 2018 - 10210042,60 грн., серпень 2018 - 13140495,03 грн., вересень 2018 - 7219018,92 грн., усього у розмірі 105 497 033,54 грн.
Отримавши на розрахунковий рахунок товариства зазначені суми коштів директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » мав включити до податкових декларацій відомості про зобов`язання товариства зі сплати податку на додану вартість у розмірі 14747738,32 грн.
У подальшому, ОСОБА_4 , будучи обізнаним про вказані результати господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », діючи умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, склав та надав у електронному вигляді до податкових органів декларації з податку на додану вартість з реєстраційними номерами № (Звітна), № (Звітна), № НОМЕР_3 (Звітна), № НОМЕР_4 (Звітна), № НОМЕР_5 (Звітна), № НОМЕР_6 (Звітна), № НОМЕР_7 (Звітна), № НОМЕР_8 (Звітна) № (Звітна), № НОМЕР_9 (Звітна), № НОМЕР_10 (Звітна), № НОМЕР_11 (Звітна), № НОМЕР_12 , № НОМЕР_13 (Звітна), № НОМЕР_14 (Звітна), № НОМЕР_15 (Звітна), № НОМЕР_16 (Звітна), № НОМЕР_17 (Звітна), № НОМЕР_18 (Звітна), № НОМЕР_19 (Звітна), № НОМЕР_20 (Звітна), № НОМЕР_21 (Звітна), куди до рядку «Інші» (за кодом «00») «Розділ І. Податкові зобов`язання» «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5)», умисно вніс неправдиві відомості про суми зобов`язання з податку на додану вартість та зазначив їх у розмірі 9 277 044,05 грн.
У результаті вищевказаних неправомірних дій ОСОБА_4 , до бюджету не надійшло податку на додану вартість у розмірі 5 470 694,27 грн.
Під час досудового розслідування отримано висновок судової експертизи, яким підтверджено акт №1377/16-31-05-01-10/38503117 від 08.11.2019 року про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (податковий номер НОМЕР_2 ), в частині заниження службовими особами вказаного товариства податкового зобов`язання із податку на додану вартість у результаті дарування ОСОБА_6 (засновник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ») автомобілів, одну з яких у подальшому остання передала у користування пов`язаним особам (сину та директору ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ОСОБА_4 ), інша була продана невстановленим особам.

На даний час органом досудового розслідування досліджуються обставини можливого придбання вказаних транспортних засобів за кошти, які були незаконно отримані у результаті несплати податків, та їх подальшого руху чи легалізації.

Встановлено, що у 2019 році ОСОБА_6 скористалась послугами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_22 , АДРЕСА_3 ) з продажу рухомого майна, що може свідчити про вчинення дій з відчуження раніше отриманих у якості подарунку транспортних засобів, які у свою чергу були придбані за кошти, що отримані у результаті несплати податків.

На даний час у органу досудового розслідування виникла необхідність у вилученні копій документів щодо наявності договірних відносин ОСОБА_6 з вказаним ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Отримані документи нададуть можливість прослідкувати використання майна, яка раніше ймовірно було придбано за кошти, які отримані у результаті несплати податків, що інкриміновано ОСОБА_4 та підлягає додатковій кваліфікації згідно КК України.
На підставі викладеного, слідчий просить задовольнити заявлене клопотання.
З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей та документів, зазначених у клопотанні, розгляд даного клопотання слідчий вважав за необхідне проводити відповідно до ч. 2 ст.163 КПК України без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
Слідчий в судове засідання не з`явився, надав до суду заяву про розгляд справи без його участі, клопотання підтримав, просив задовольнити.
У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється, що відповідає положенням ст. 107 КПК України.

Суд, дослідивши матеріали клопотання, встановив, що клопотання підлягає задоволенню виходячи з наступного.
Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Судом встановлено, що слідчим відділом УСБУ в Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за №0000033 за підозрою ОСОБА_4 у заволодінні майном (грошовими коштами) державного бюджету в особі ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ № НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), шляхом обману, вчинене у великих розмірах, в ухиленні від сплати податку на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у великих розмірах, а також службовому підробленні, що спричинило тяжкі наслідки, тобто злочинів, передбачених ч. 3 ст. 190, ч. 2 ст. 212 та ч. 2 ст. 366 КК України, а також за підозрою ОСОБА_5 у неналежному виконанні ним як службовою особою своїх службових обов`язків через несумлінне ставлення до них, що спричинило тяжкі наслідки державним інтересам у вигляді матеріальних збитків державному бюджету, тобто у вчиненні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України.

Стаття 163 КПК України передбачає, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Частиною 7 ст. 163 КПК України також передбачено, що слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Слідчим доведено, що інформація перебуває у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », та вказана інформація, сама по собі має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні може сприяти розкриттю кримінального правопорушення, встановленню обставин та мати доказове значення у справі. Іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою вищевказаної інформації, неможливо.

Особа, зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов`язана згідно з ч. 1 ст. 165 КПК надати тимчасовий доступ до визначених в ухвалі речей або документів особі, вказаній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду.
Враховуючи вищевикладене, керуючись ст.ст. 159-166, 167, 372 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого задовольнити.

Надати слідчим слідчого відділу УСБУ в Полтавській області ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_3 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю зробити їх копію (зняти копію інформації), які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_22 , АДРЕСА_3 , а саме: цивільно-правових договорів усіх видів укладених вказаним товариством чи за його посередництва з ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , ідент. код. НОМЕР_23 , а так само цивільно-правових договорів, укладених з особами, що діяли в інтересах ОСОБА_6 на підставі довіреностей, з додатками та додатковими угодами, актів приймання виконаних робіт за такими договорами, рахунків для оплати наданих послуг, робіт та майна, платіжні доручення, квитанції про сплату, довіреностей, наданих ОСОБА_6 для представлення її інтересів, за період з 01.01.2016 по 21.08.2020 року.
Контроль за виконанням ухвали покласти на слідчого в провадженні якого знаходиться кримінальне провадження.

Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.

Після виконання слідчим ухвали повідомити слідчого суддю про дату її виконання.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл про проведення обшуку згідно з положеннями кримінально-процесуального кодексу України з метою відшукування та вилучення зазначених документів.

Роз`яснити, що за умисне невиконання ухвали суду, передбачена відповідальність за ст. 382 КК України.

Ухвала остаточна та оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1