УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
07.12.2020 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 ,
за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,
розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Житомирської обласної прокуратури ОСОБА_3 , про арешт майна у кримінальному провадженні №0000018 від 11.03.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-
ВСТАНОВИВ:
Прокурор звернувся з клопотанням, в якому просить накласти арешт на предмети, речі та документи вилучені у ході обшуку, а саме: заяву про застосування спрощеної системи оподаткування ФГ«Віра-61» від 23.06.2020, на 3 арк.; розрахунок доходу за попередній календарний рік, що передує року переходу на спрощену систему оподаткування ФГ«Віра-61» від 23.06.2020, на 1 арк.; заяву гр. ОСОБА_4 до Коростишівського міського голови від 09.10.2020, на 1арк.; копію паспорта гр. ОСОБА_4 , на 2 арк.; довідку приватного нотаріуса № 01-16/39 від 18.05.2020, на 1 арк.; довідку приватного нотаріуса № 01-16/47 від 04.06.2020, на 1 арк.; довідку приватного нотаріуса № 01-16/55 від 15.06.2020, на 1 арк.; статут ФГ«САІД-2018» від 14.05.2020, на 9 арк.; рішення № 1 від 09.08.2018 «Засідання загальних зборів учасників ФГ «САІД-2018»», на 1 арк.; наказ ФГ «САІД-2018» № 1 від 27.08.2018, на 1 арк.; виписку з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань ФГ «САІД-2018», на 1 арк.; копію рішення №2 засновника ФГ «САІД-2018» від 14.05.2020, на 1 арк.; опис документів, що надаються юридичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційної дії ФГ «САІД-2018» від 04.05.2020, на 1 арк.; лист на якому роздрукована реквізити по ФГ «САІД-2018», на 1 арк.; лист на якому роздрукована реквізити на англійській мові по ФГ «САІД-2018», на 1 арк.; статут ФГ «Віра-61» від 10.06.2020, на 9 арк.; копію паспорта гр. ОСОБА_5 , на 3 арк.; копію картки № 45581 щодо присвоєння ідентифікаційного номеру ОСОБА_5 , на 1 арк.; рішення № 1 Засновника про створення ФГ «Віра-61» від 10.06.2020, на 1 арк.; виписку з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань ФГ «Віра-61», на 1 арк.; наказ № 1 від 17.06.2020, ФГ «Віра-61», на 1 арк.; опис документів, що надаються юридичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційної дії ФГ «Віра-61» від 17.06.2020, на 1 арк.; статут ФГ «МІРАЖ М-5» від 05.06.2020, на 9 арк.; рішення № 1 Засновника про створення ФГ «МІРАЖ М-5» від 05.06.2020, на 1 арк.; виписку з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань ФГ «МІРАЖ М-5», на 1 арк.; наказ № 1 від 17.06.2020, ФГ «МІРАЖ М-5», на 1 арк.; опис документів, що надаються юридичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційної дії ФГ «МІРАЖ М-5» від 17.06.2020, на 1 арк.; копію паспорта гр. ОСОБА_6 , на 1 арк.; копію картки щодо присвоєння ідентифікаційного номеру ОСОБА_6 , на 1 арк.; статут ФГ «КОЛГОСП» від 05.06.2020, на 8 арк.; рішення № 1 Засновника про створення ФГ «КОЛГОСП» від 05.06.2020, на 1 арк.; виписку з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань ФГ «КОЛГОСП», на 1 арк.; наказ № 1 від 17.06.2020, ФГ «КОЛГОСП», на 1 арк.; опис документів, що надаються юридичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційної дії ФГ «КОЛГОСП» від 09.06.2020, на 1 арк.; виписку з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань ФГ «КОЛГОСП», на 1 арк.; копію паспорта гр. ОСОБА_7 , на 3 арк.; копію картки щодо присвоєння ідентифікаційного номеру ОСОБА_7 , на 1 арк.; статут ФГ «ФАЗЕНДА-5» від 05.06.2020, на 8 арк.; рішення № 1 Засновника про створення ФГ «ФАЗЕНДА-5» від 05.06.2020, на 1 арк.; виписка з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань ФГ «ФАЗЕНДА-5», на 1 арк.; наказ № 1 від 05.06.2020, ФГ «ФАЗЕНДА-5», на 1 арк.; опис документів, що надаються юридичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційної дії ФГ «ФАЗЕНДА-5» від 09.06.2020, на 1 арк.; копію паспорта гр. ОСОБА_8 , на 3 арк.; копію картки щодо присвоєння ідентифікаційного номеру ОСОБА_8 , на 1 арк.; виписку з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань ФГ «ФАЗЕНДА-5», на 1 арк.; заяву про застосування спрощеної системи оподаткування ФГ«МІРАЖ-5» від 13.06.2020 на 3 арк.; розрахунок доходу за попередній календарний рік, що передує року переходу на спрощену систему оподаткування ФГ«МІРАЖ-5» від 13.06.2020, на 1 арк.; печатку ФГ «Саід - 2018» (); податкову декларацію платника єдиного податку третьої групи ФГ «Саїд-2018» () за 2019 рік, на 1 арк.; податкову декларацію платника єдиного податку третьої групи ФГ «Саїд-2018» () за І квартал 2019 рік, на 1 арк.; податкову декларацію платника єдиного податку третьої групи ФГ «Саїд-2018» () за 2019 рік, на 3 арк.; податкову декларацію платника єдиного податку третьої групи ФГ «Саїд-2018» (), на 3 арк.; податкову декларацію платника єдиного податку третьої групи ФГ «Саїд-2018» (), на 3 арк.; податкову декларацію платника єдиного податку третьої групи ФГ «Саїд-2018» () за II квартал 2019 рік, на 1 арк.; податкову декларацію платника єдиного податку третьої групи ФГ «Саїд-2018» (), на 2 арк.; статут ФГ «Саїд-2018» (), на 14 арк.; статут ФГ «Саїд-2018» (), на 14 арк.; виписку з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб - підприємець та громадських формувань по ФГ «Саїд-2018» (), на 1 арк.; наказ №1 від 27.08.2018 ФГ «Саїд-2018» (), на 1 арк.; опис документів ФГ «Саїд-2018», на 1 арк.

У клопотанні вказано, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000018 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань «11» березня 2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудове розслідування розпочато прокуратурою Житомирської області за матеріалами, які надійшли від оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області, у відповідності до яких встановлено, що службові особи ФГ «Руслана Плюс» () упродовж 2019-2020 років при проведенні фінансово-господарської діяльності, внаслідок приховування об`єкта оподаткування з реалізації газу вуглеводневого скрапленого, ухилилися від сплати податку на додану вартість в сумі 7,5 млн. гривень.

Крім того, відділом боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, ГУ ДПС у Житомирській області проведено аналіз фінансово-господарської діяльності ФГ «Руслана Плюс». За результатами аналітичного дослідження від 27.02.2020 р. № 6/06-30-16- 05/37220691 за період 01.01.2019 по 31.12.2019 встановлено ознаки порушень п.п. «г» п. 198.5 ст. 198 Податкового Кодексу України від 02.12.2012р. №2755-VI (і змінами та доповненнями) - не нарахування податкових зобов`язань з податку на додану вартість, виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до пункту 189.1 статті 189 цього Кодексу, у разі якщо такі товари/послуги, необоротні активи призначаються для їх використання в операціях, що не є господарською діяльністю платника податку, на суму 7 633 726 грн. за операціями з придбання скрапленого газу; п. 200.1 ст. 200 Податкового Кодексу України, в результаті чого сума заниження податку на додану вартість, що підлягає сплаті до державного бюджету, може скласти 7 549 590 грн.

В ході досудового розслідування встановлено, що постачальниками газу для ФГ «Руслана Плюс» () упродовж 2019-2020 років є наступні підприємства, а саме: ПП "Амік Україна" (), ТОВ "Окко-Рітейл" (), ТОВ "Енергоімпекс" (), ПП "Укрпалетсистем" (), ТОВ "Газ-Ресурс" (), ПП "Автоком-2005 Плюс" (), ТОВ " Газ Холдинг Україна" (), ТОВ "Рікойл" (), ТОВ "Альянс Ойл Трейдінг" (), ТОВ "Центрнафтогазпостач" (), ТОВ "НК Енергогруп" (), ПП "Нафта Сервіс" (), ТОВ "Агро Ойл" (), ТОВ "Месар" (), ТОВ "Нікгаз" (), ТОВ "Сокар Ел Пі Джи" (), ТОВ "Юнайтед Логістік Груп" (), ТОВ "Газ Постачання" (), ТОВ "Інтеройлгруп" (), ТОВ "Альянс Газ" (), ТОВ "Апекс Газ Україна" (), ТОВ "Полтава-Логістика" (), ТОВ "Форвард-Х" (), ТОВ "Полтава Газтрейд" (), ТОВ "Нік-Юж" ().

Згідно картки платника податків АІС «Податковий блок» та реєстраційної справи ФГ «Руслана Плюс» (), вказане фермерське господарство зареєстровано за адресою: Житомирська область, Житомирський район, с. Клітчин, вул. Житомирська, буд. 2-А, директором, головним бухгалтером, засновником ФГ «Руслана Плюс» є ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_1 ).

Вході досудового розслідування встановлено, що гр. ОСОБА_9 уповноважив ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , який зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_1 , бути представником ФГ «Руслана Плюс» у всіх установах, підприємствах, організаціях, банківських та фінансових установах будь-якої підпорядкованості та форми власності, перед усіма фізичними та юридичними особами, з будь-яких питань пов`язаних з діяльністю господарства, з усіма правами (повноваженнями), наданими керівнику господарства статутом та чинним законодавством. Також, згідно рішення № 2 від 13.09.2010 засновника ФГ «Руслана Плюс» ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , призначено заступником голови вказаного господарства. У зв`язку з чим, гр. ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , мав(є) право підпису по банківським рахункам, які відкритті ФГ «Руслана Плюс» в АТ "Банк Кредит Дніпро" (МФО 305749), АТ "Кредобанк" (МФО 325365), що підтверджується копіями документів по юридичному оформленню (відкриттю) банківських рахунків у вищевказаних банківських установах, які вилучені на підставі ухвали Богунського районного суду м.Житомира (справа № 295/4035/20 1-кс/295/1515/20).

Також, згідно наказу №2 від 13.09.2020 голови ФГ «Руслана Плюс» ОСОБА_9 , ОСОБА_10 призначено підписантом та відповідно уповноважено підписувати від імені вказаного господарства всі документи з 13.09.2020. У зв`язку з чим, гр. ОСОБА_10 мав(є) право підпису заявок на формування кваліфікованих сертифікатів ЕП, актів виконання робіт про визнання сертифікатів, картки приєднання №37220691 до Договору про надання послуг з обробки даних, постачання, видачі та обслуговування кваліфікованих сертифікатів відкритих ключів кваліфікованого електронного підпису ФГ «Руслана Плюс», що підтверджується копіями документів, які вилучені на підставі ухвали Богунського районного суду м.Житомира (справа № 295/4037/20 1-кс/295/1516/20) у ТОВ «Центр сертифікації ключів «Україна» (код ЄДР 36865753).

У зв`язку з цим, 17.09.2020 заступнику голови ФГ «Руслана Плюс» ОСОБА_10 оголошено ухвалу Богунського районного суду м. Житомира від 27.08.2020 (справа №295/10294/20 1-кс/295/4189/20) щодо проведення тимчасового доступу до документів та вилучення їх копій по проведеним фінансово-господарським операціям з вищевказаними підприємствами - постачальниками газу скрапленого.

В подальшому, вищевказаною службовою (посадовою) особою ФГ «Руслана Плюс» не виконано вимоги ухвали Богунського районного суду м. Житомира від 27.08.2020 (справа №295/10294/20 1-кс/295/4189/20), причини не виконання не повідомлено.

Відповідно до ст. 166 КПК України, разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів

Також, ОСОБА_10 неодноразово викликався на 08.07.2020, 13.07.2020, 22.07.2020, 05.08.2020, 25.09.2020 для проведення допиту в якості свідка з дотриманням вимог ст. 135 КПК України, однак на відповідні дати вказана особа не з`являлась, причини не явки не повідомляла, окрім: 08.07.2020 повідомлено в телефонному режимі про погане самопочуття, 25.09.2020 повідомлено в телефонному режимі про не можливість прибуття у зв`язку з тим, що останній проспав час на який був призначений допит.

Крім того, відповідно до легалізованого протоколу негласних (слідчих) дій, ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , здійснює протиправну діяльність спільно з гр. ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_2 ), гр. ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_3 ), останній надає вказівки щодо прибуття на допит до органів досудового розслідування, відкриття нових банківських рахунків, оновлення електронних ключів не тільки по ФГ «Руслана Плюс», а й по іншим фермерським господарствам, зокрема: МПП «Черемшина» (), ФГ «Саід - 2018» ().

Згідно картки платника податків ФГ «Саід - 2018» (), вказане фермерське господарство зареєстровано за адресою: АДРЕСА_2 , директором, головним бухгалтером, засновником ФГ «Саід - 2018» є гр. ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_2 , ІНФОРМАЦІЯ_2 ).

Вході досудового розслідування встановлено, що гр. ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_2 ) проживає за адресою: АДРЕСА_2 .

26.11.2020, в рамках кримінального провадження слідчо-оперативною групою, на підставі ухвали слідчого судді Богунського районного суду м. Житомира, проведено обшук за адресою проживання директора, головного бухгалтера, засновника ФГ «Саід - 2018» ОСОБА_4 : АДРЕСА_2 , у ході обшуку якого було вилучено вищезазначене майно, на яке прокурор просить накласти арешт.

26.11.2020 допитано у якості свідків директора, засновника ФГ «ФАЗЕНДА-5» ОСОБА_8 та директора, засновника ФГ«МІРАЖ-5» ОСОБА_6 , які надали покази, що зареєстрували вказані господарства на прохання ОСОБА_12 , не причетні до ведення до фінансово-господарської діяльності.

Прокурор в судове засідання не з`явився.

Слідчий суддя, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, дійшов наступного висновку.
Відповідно до ч. 1 ст. 2 КПК України завданнями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.
Частина перша ст. 170 КПК України визначає, що арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.
Відповідно до ч. 2 ст. 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.
Відповідно до ч. 2 ст. 173 КПК України при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати: 1) правову підставу для арешту майна; 2) можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої статті 170 цього Кодексу); 3) наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення або суспільно небезпечного діяння, що підпадає під ознаки діяння, передбаченого законом України про кримінальну відповідальність (якщо арешт майна накладається у випадках, передбачених пунктами 3, 4 частини другої статті 170 цього Кодексу); 3-1) можливість спеціальної конфіскації майна (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 2 частини другої статті 170 цього Кодексу); 4) розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 4 частини другої статті 170 цього Кодексу); 5) розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження; 6) наслідки арешту майна для підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб.

З матеріалів клопотання, вбачається, що прокурором не зазначено мету накладення арешту на майно відповідно до ст. 170 КПК України, а також не вказано : правову підставу для арешту майна, можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні, можливість спеціальної конфіскації майна, розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження, наслідки арешту майна для підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб.

На підставі викладеного, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання про арешт майна подано без додержання вимог статті 171 цього Кодексу, а тому підлягає поверненню заявнику з наданням строку для усунення недоліків.
Керуючись ст. 171 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання про арешт майна у кримінальному провадженні №0000018 від 11.03.2020 повернути прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Житомирської обласної прокуратури ОСОБА_3 для усунення недоліків.

Встановити строк для усунення недоліків в сімдесят дві години.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1