СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/274/21
ун. № 759/425/21
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 січня 2021 року м.Київ

слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчої з особливо важливих справ восьмого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000574 від 03.12.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до документів,-

В С Т А Н О В И В :
До слідчого судді Святошинського районного суду м.Києва надійшло вказане клопотання, погоджене з прокурором відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_4 , в якому слідчий просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з можливістю вилучення оригіналу, що перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 .

Клопотання обґрунтовано тим, що восьмим слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві, під процесуальним керівництвом Київської міської прокуратури, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному 03.12.2020р. до ЄРДР за №0000574.

Відповідно до висновку експертного дослідження від 30.10.2020 №1- 30/10/2020-дос та матеріалів ОУ ІНФОРМАЦІЯ_3 встановлено, що службові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код НОМЕР_1 ) по взаємовідносинах з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код НОМЕР_2 ), ПП " ОСОБА_5 " (код НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код СДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код СДРПОУ НОМЕР_5 ) за період з січня по серпень 2020 року завищили податковий кредит декларацій з податку на додану вартість у сумі 13,9 млн. грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Проведеним аналізом фінансово-господарської діяльності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " встановлено, що у період 2020 року вищевказані товариства експортували зернові культури (зерно, сою, кукурудзу) через відділ митного оформлення №5 М/п " ІНФОРМАЦІЯ_6 " ( НОМЕР_6 ) на загальну суму 278,7 млн. грн.

У ході аналізу номенклатури товарів (за даними ЄРПН) підприємствами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " задекларовано придбання добрив, оренду с/г техніки, обробку землі, суборенду рухомого майна та транспортні послуги від наступних суб`єктів господарської діяльності: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) на суму 33,7 млн. ПДВ.

Проведеними заходами встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_10 . Зареєстроване за тією ж адресою що і підприємства ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме: АДРЕСА_1 . Вказані підприємства входять до групи компаній " ІНФОРМАЦІЯ_11 ". Керівником та головним бухгалтером ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " є ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_10 ). Основним видом діяльності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " є оптова торгівля хімічними продуктами. Підприємством у 2020 році експортовано зернові культури (сою) через відділ митного оформлення М/п " ОСОБА_7 " (204020000) на загальну суму 3,7 млн. грн.

В ході аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " встановлено, що дане підприємство лише документально придбаває дизельне пальне у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) на суму 14,4 млн. ПДВ, та цукор у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) на суму 1,4 млн. ПДВ у той час як реалізація придбаних ТМЦ відсутня, тобто проводяться безтоварні операції з метою формування "штучного" податкового кредиту, оскільки згідно податкової звітності на балансі підприємства транспортні засоби, які могли б здійснювати будь-які сільськогосподарські роботи відсутні.

Отже, службовими особами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " створено схему ухилення від сплати податків шляхом обготівковування грошових коштів через нібито придбання товарів (бензин, дизельне пальне, цукор) у великих розмірах, при цьому дане підприємство накопичує податковий кредит який в подальшому формує базу (затратну частину) ціни сільгосппродукції яка експортується (соя).

Згідно висновку проведеного експертного дослідження від 30.10.2020 року №01-30/10/2020-дос, встановлено, що підприємством ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " у період січень-серпень 2020 року завищено податковий кредит з податку на додану вартість у сумі 13909056 грн.

У результаті аналізу баз даних ДФС виявлено достатньо підстав вважати, що діяльність ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) направлена на надання суб`єктам підприємницької діяльності реального сектору економіки послуг по ухиленню від сплати податків.

Також встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) зареєстровано за адресою: АДРЕСА_1 , матеріали реєстраційної справи підприємства ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 .

Реєстраційні та установчі документи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) необхідні для встановлення обставин досудового розслідування, а саме у підтвердженні чи спростуванні реальності здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та в підтвердженні чи спростуванні фіктивності підприємства, що має ознаки фіктивності, а саме відносно реальності підписів службових осіб та осіб власників в реєстраційних документах, тому виникла необхідність у вилученні оригіналів реєстраційних та установчих документів ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 .

Оригінали зазначених документів, необхідно вилучити, оскільки таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів, так як у інший спосіб отримати документи та відомості не можливо, також для подальшого досудового розслідування кримінального провадження оригінали зазначених документів потрібно вилучити з метою проведення почеркознавчої експертизи.

У відповідності до п.п.4 п.7 «Рішення координаційної наради з проблем судової експертизи при ІНФОРМАЦІЯ_13 » від 02 березня 2012 року проведення експертизи по копіям документів, а саме її висновок, формулюється виключно у вірогідній формі з відповідним обґрунтуванням, зокрема фактом відсутності оригіналу документа, тому у слідства виникає необхідність у безпосередньому вилучені саме оригіналів документів, а не їх копій.

Згідно п. 3 ст. 29 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань» реєстраційні справи в паперовій формі зберігаються у суб`єкта державної реєстрації за місцезнаходженням юридичної особи, громадського формування, фізичної особи - підприємця щодо юридичної особи (крім громадського формування та релігійної організації) та фізичної особи - підприємця - у виконавчих органах міської ради міст обласного та/або республіканського Автономної Республіки Крим значення, Київській, Севастопольській міських, районних, районних у містах Києві та Севастополі державних адміністраціях.

У органа досудового розслідування є достатні підстави вважати, що у випадку повідомлення представників ІНФОРМАЦІЯ_2 про дату та час розгляду судом вказаного клопотання існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, до яких планується отримати тимчасовий доступ. З огляду на викладене, згідно ч. 2 ст. 163 КПК України вважаємо за необхідне розглянути вказане клопотання без повідомлення та виклику в судове засідання представників ІНФОРМАЦІЯ_2 .

Оригінали документів, які містяться в реєстраційній справі ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), які необхідно вилучити, перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , з метою їх дослідження, проведення податкових перевірок та подальшого експертного дослідження, а також встановлення осіб, які підписували такі документи.

В судове засідання слідчий не з`явився, надав заяву в якій просить розглядати клопотання у його відсутності.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України слідчий суддя розглядає клопотання без виклику особи у володінні якої знаходяться відповідні документи.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Відповідно до ч.5 ст.163 суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Враховуючи обставини вчинення ймовірного кримінального правопорушення, так як вони викладені в клопотанні слідчого, правове обґрунтування клопотання, яке відповідає вимогам ст.ст. 93, 161, 162 КПК України, та враховуючи, що у доданих до клопотання матеріалах вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані в клопотанні документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий суддя вважає, що необхідно задовольнити клопотання слідчого та надати тимчасовий доступ до зазначених документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , з можливістю вилучення оригіналів, які можуть містити дані, що мають значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню в кримінальному провадженні згідно ст. 91 КПК України, а в інший спосіб їх отримати неможливо.

Керуючись ст.ст. 159-166, 309 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання слідчої з особливо важливих справ восьмого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000574 від 03.12.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до документів - задовольнити.

Надати дозвіл слідчим восьмого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління Державної фіскальної служби у м.Києві ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_3 , ОСОБА_12 та ОСОБА_13 , на проведення тимчасового доступу до реєстраційних та установчих документів, з можливістю їх вилучення в оригіналах, які знаходяться у реєстраційній справі ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), а саме: рішення про створення підприємства, статуту підприємства та зміни до статуту, реєстраційних карток, наказів про призначення службових осіб, протоколів зборів учасників товариства, довіреностей на право представлення інтересів підприємства в державних органах, інших документів, що містяться в реєстраційній справі підприємства з можливістю їх вилучення в оригіналах, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 .

Визначити строк дії ухвали тривалістю два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку, з метою відшукання га вилучення зазначених речей і документів, відповідно до положень ст. 166 КПК України.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1