ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
Справа № 201/6404/20
Провадження № 1-кс/201/2503/2020
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 липня 2020 року м. Дніпро
Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 погоджене прокурором відділу про прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 0000395 від 27.04.2020 року за фактом ухилення від сплати податків за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 погоджене прокурором відділу про прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 0000395 від 27.04.2020 року за фактом ухилення від сплати податків за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що ІНФОРМАЦІЯ_1 за результатами аналізу наявної інформації баз даних ІНФОРМАЦІЯ_2 (Єдиного реєстру податкових накладних/розрахунків коригування) виявлено підприємство з ознаками ризиковості - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 , Вид діяльності «Діяльність посередників у торгівлі товарами широкого асортименту»), яке неправомірно наростило ліміт СЕА ПДВ за рахунок реєстрації розрахунків коригування податкових накладних на зменшення раніше задекларованих податкових зобов`язань. Зазначена маніпуляція дала змогу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » зареєструвати податкові накладні надалі по ланцюгу постачання без виникнення зобов`язань сплати ПДВ до бюджету.
Зміст дій спрямованих на формування та розповсюдження сумнівного податкового кредиту серед платників реального сектору економіки для мінімізації зобов`язань з податку на додану вартість полягає в цілеспрямованій підміні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » змісту операцій з постачання неплатникам шляхом створення розрахунків коригування до зведених податкових накладних, виданих на неплатників ПДВ.
Так, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » 21.01.2020 зареєстровано в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі - ЄРПН) 16 розрахунків коригування до зведених податкових накладних виданих неплатникам ПДВ у 2017-2018 роках на зменшення податкових зобов`язань на суму ПДВ 22 287,3 тис. грн. Маніпулювання електронними документами та показниками дозволило ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » збільшити суму ліміту в Системі електронного адміністрування податку на додану вартість, обійти критерії відповідності ризиковим операціям та безперешкодно зареєструвати 23.01.2020 в ЄРПН податкові накладні.
Вказані дії створили передумови для формування сумнівного податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки.
Керівником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ) є ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , і.п.н. НОМЕР_2 , адреса реєстрації АДРЕСА_1 .
Згідно проведеного аналізу баз даних АІС «Податковий блок» встановлено, що зазначений гр. ОСОБА_5 одночасно є керівником ще на 23 підприємствах, розташованих у різних регіонах України.
Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ): реєстраційна справа зазначеного підприємства, статут, установчі договори (зі змінами та доповненнями), заяви, протоколи зборів засновників, накази про призначення/звільнення, свідоцтво про держреєстрацію в якості суб`єкта підприємницької діяльності юридичної особи, про перереєстрацію, та інші наявні документи, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_5 .
В ході досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановлено, що реєстраційна справа ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ), яке зареєстровано в якості суб`єкта підприємницької діяльності юридичної особи знаходиться у володінні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_5 .

На підставі вищевикладеного слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення просить суд надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів (тобто надати можливість вилучити в оригіналах) для приєднання до матеріалів кримінального провадження №0000395 від 27.04.2020, документи реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ), які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_5 , а саме: реєстраційну справу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ).
Слідчий надав до суду клопотання про розгляд справи за його відсутністю, клопотання підтримав.

Враховуючи неприбуття сторін у судове засідання для розгляду клопотання, відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування кримінального провадження за допомогою технічного засобу не здійснювалося.

Згідно ч.1 ст 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відносно ч.2 стю 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду

Відповідно до ч.1 ст. 164 КПК України в ухвалі слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути зазначено прізвище, ім`я та по батькові особи, якій надається право тимчасового доступу до речей і документів прізвище.

Слідчий суддя, дослідивши клопотання та матеріали додані до нього, дійшов висновку, що клопотання слідчого про надання тимчасового доступу підлягає частковому задоволенню, оскільки слідчим надано суду належні та достатні докази того, що дана слідча дія є необхідною. у даному кримінальному провадженні, так як проведення тимчасового доступу може дозволити органу досудового розслідування виявити та зафіксувати відомості щодо обставин вчинення даного кримінального правопорушення, встановити коло причетних осіб, а також для ефективного та повного досудового розслідування в цьому кримінальному провадженні. Крім того, слідчим суддею враховано те, що здобути необхідну для досудового розслідування інформацію іншим шляхом, окрім як звернення до слідчого судді із клопотанням про тимчасового доступу та отримання останнього, є неможливим.

Відповідно до п. 7 ст. 164 КПК України строк дії ухвали не може перевищувати 1 місяця з дня постановлення.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 91,93 ч.4. ст. 107,110,131-132, 159-160 163166, 309, 369372 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 дозвіл до речей і документів (тобто надати можливість вилучити в оригіналах) для приєднання до матеріалів кримінального провадження №0000395 від 27.04.2020, документи реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ), які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_5 , а саме: реєстраційну справу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ), статут, установчі договори (зі змінами та доповненнями), заяви, протоколи зборів засновників, свідоцтво про держреєстрацію в якості суб`єкта підприємницької діяльності юридичної особи, про перереєстрацію, реєстраційні картки форма 3 та форма 4 та інші наявні документи, що перебувають у приміщенні ІНФОРМАЦІЯ_5 .

Строк дії цієї ухвали 1 місяць з дня постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1