У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
17.08.2020 Справа №607/13077/20

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу РКП СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 погоджене прокурором відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю у кримінальному проваджені № 0000051,-
встановив:
Старший слідчий з ОВС другого відділу РКП СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді із клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, в рамках кримінального провадження за № 0000051 від 18.03.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
З метою забезпечення розумних строків прийняття процесуального рішення, в порядку ст.28 КПК України, враховуючи подану слідчим письмову заяву, клопотання доцільно розглянути без його участі.
У клопотанні ОСОБА_3 зазначив: «Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000051 від 18.03.2020 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Відомості про вказане кримінальне правопорушення внесено в ЄРДР прокуратурою Тернопільської області на підставі рапорту та матеріалів КЗЕ УСБУ в Тернопільські області.
Матеріалами досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) внаслідок неповного відображення в бухгалтерському та податковому обліку фактично отриманих сум від реалізації об`єктів нерухомості протягом 2017-2020 років, занизили податкові зобов`язання з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства на суму понад 7,5 млн. гривень що є особливо великим розміром.
Відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », на замовлення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , АДРЕСА_2 ), здійснює будівництво багатоквартирних житлових будинків, в м. Тернополі за адресами: АДРЕСА_1 ; АДРЕСА_2 ; АДРЕСА_3 та АДРЕСА_4 .
Крім цього, встановлено, що будівництво в АДРЕСА_1 , здійснюється через фінансування членів обслуговуючого кооперативу « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , АДРЕСА_1 ), аналогічно будівництво житлових будинків по АДРЕСА_2 ; АДРЕСА_3 та АДРЕСА_4 , здійснюється через фінансування членів обслуговуючого кооперативу « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , АДРЕСА_5 ).
Також в ході проведення досудового розслідування встановлено, що з метою мінімізації та ухилення від сплати податків шляхом завищення валових витрат і невідображення отриманих прибутків, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » використовують ряд підконтрольних СГД та обслуговуючих кооперативів, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ОК « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ОК « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ОК « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ОК « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_15 ) та ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_16 ).
Також встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (керівник ОСОБА_7 , засновники ОСОБА_7 , ОСОБА_6 ) з метою перерозподілу прибутків зареєстрували ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 , керівник та бухгалтер в одній особі ОСОБА_7 ), яке в подальшому продовжує будівництво житлового комплексу по АДРЕСА_1 .
З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставини кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться в документах реєстраційних справ, які свідчать про реєстрацію права власності на об`єкти нерухомого майна у Державному реєстрі прав та внесення до нього відомостей про речові права на нерухоме майно та їх обтяження, у зв`язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за їх допомогою, виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів реєстраційних справ, які подавалися ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ОК « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та іншими фізичними чи юридичними особами для проведення державної реєстрації речових прав на нерухоме майно та їх обтяжень, за адресою: АДРЕСА_3 та вилучення їх належним чином завірених копій.
Відповідно до ч.2 ст.17 Закону України «Про державну реєстрацію речових прав на нерухоме майно та їх обтяжень» № 1952-IV від 01.07.2004 року (далі Закон), Реєстраційна справа включає заяви на проведення реєстраційних дій, документи, на підставі яких проведено реєстраційні дії, документи, сформовані за допомогою програмних засобів ведення Державного реєстру прав під час проведення таких реєстраційних дій, а також відомості з реєстрів (кадастрів), автоматизованих інформаційних систем, отримані державним реєстратором шляхом безпосереднього доступу до них чи в порядку інформаційної взаємодії таких систем з Державним реєстром прав, запити державного реєстратора та документи, отримані із паперових носіїв інформації, що містять відомості про зареєстровані речові права до 1 січня 2013 року.
Абзацом 6 п.1 ч.1 ст. 9 закону передбачено, що Зберігання реєстраційних справ у паперовій формі здійснюється виключно виконавчими органами міських рад міст обласного та/або республіканського Автономної Республіки Крим значення, Київською, Севастопольською міськими, районними, районними у містах Києві та Севастополі державними адміністраціями за місцезнаходженням відповідного майна.
З метою перевірки відомостей, що містяться в документах реєстраційних справ, які свідчать про реєстрацію права власності на об`єкти нерухомого майна у Державному реєстрі прав та внесення до нього відомостей про речові права на нерухоме майно та їх обтяження, виникла необхідність у дослідженні усіх документів реєстраційних справ які подавалися ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ОК « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та іншими фізичними чи юридичними особами, для проведення державної реєстрації речових прав на нерухоме майно та їх обтяжень, за адресою: АДРЕСА_3 з 01.01.2017 по даний час.
Таким чином, є достатні підстави вважати, що документи реєстраційних справ, які свідчать про проведення державної реєстрації речових прав на нерухоме майно та їх обтяжень, за адресою: АДРЕСА_3 , що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, можуть перебувати у володінні державного реєстратора ІНФОРМАЦІЯ_14 ОСОБА_8 , за адресою: АДРЕСА_6 .
Частиною 6 ст.17 Закону встановлено, що витребування (вилучення) реєстраційних справ або документів із них здійснюється виключно за судовим рішенням.
Враховуючи, що вказані документи, мають значення для дослідження обставин кримінального провадження, пов`язаних з вчиненням злочину, що полягає в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з метою запобігання їх зміни та знищення, доцільно розглянути дане клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
Крім того, у даному клопотанні та додатках до нього викладено обставини, що підтверджують факт вчинення зазначеного злочину та містять таємницю досудового розслідування. Разом з тим, наведені відомості підлягають доказуванню шляхом проведення відповідних слідчих та процесуальних дій, а тому їх розголошення може негативно вплинути на подальше здобуття доказів у кримінальному провадженні та хід досудового розслідування в цілому, а тому є підстави вважати, що повідомлення власника майна та надання йому можливості ознайомитися зі змістом клопотання і додатками до нього можуть зашкодити кримінальному провадженню.
Відповідно до ст.222 КПК України відомості досудового розслідування можуть бути розголошені лише з дозволу слідчого або прокурора і в тому обсязі, які вони визнають можливим.
Беручи до уваги викладене, та враховуючи те, що документи реєстраційних справ, які подавалися ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ОК « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та іншими фізичними чи юридичними особами, для проведення державної реєстрації речових прав на нерухоме майно та їх обтяжень, за адресою: АДРЕСА_3 , містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час досудового розслідування і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних документів та отримати дозвіл на проведення вилучення їх завірених належним чином копій, а тому керуючись ст.ст.40, 131, 132, 159-162 КПК України та ч.6 ст.17 Закону України «Про державну реєстрацію речових прав на нерухоме майно та їх обтяжень»».
Представник ІНФОРМАЦІЯ_14 на розгляд клопотання не з`явився причини не повідомив.
Дослідивши клопотання та матеріали долучені до нього слідчий суддя приходить до наступних висновків.
Відповідно до вимог п.п. 1, 2 ч.5, ч. 6 ст. 163 КПК, України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч. 1 ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

Беручи до уваги вищевикладене та те, що речі та документи, які можуть знаходитися у володінні державного реєстратора ІНФОРМАЦІЯ_14 ОСОБА_8 , за адресою: АДРЕСА_6 до яких слідчий просить тимчасовий доступ мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні а також те, що отримати можливість тимчасового вилучення даної інформації іншим чином неможливо, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до часткового задоволення за виключенням надання дозволу на тимчасовий доступ оперуповноваженим працівникам, вказаних у клопотанні слідчого, оскільки останні, у відповідності до п.19 ч.1 ст. 3 КПК України, не є стороною кримінального провадження, а отже не уповноважені на здійснення заходів забезпечення кримінального провадження, згідно вимог ч.1 ст. 159 КПК України.

Керуючись статтями 159, 162, 163, 164, 309 КПК України, -

постановив:
Клопотання задовольнити частково.
Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС ВРКП слідчого управління ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС ВРКП слідчого управління ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС КМВ слідчого управління ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_10 , старшому слідчому з ОВС ВРКП слідчого управління ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_11 , старшому слідчому з ОВС КМВ слідчого управління ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_12 , слідчому з ОВС ВРКП слідчого управління ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_13 , заступнику начальника ВРКП слідчого управління ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_14 , начальнику ВРКП слідчого управління ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_15 на тимчасовий доступ до документів реєстраційних справ, які подавалися подавалися ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ОК « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та іншими фізичними чи юридичними особами, для проведення державної реєстрації речових прав на нерухоме майно та їх обтяжень, за адресою: АДРЕСА_3 , що можуть перебувати у володінні державного реєстратора ІНФОРМАЦІЯ_14 ОСОБА_8 , за адресою: АДРЕСА_6 та можливість вилучити їх належним чином завірені копії.

У решті прохань клопотання відмовити.

Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала є остаточною, оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1