Справа №295/8651/20
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27.07.2020 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до документів, по кримінальному провадженню за № 0000031 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 27.09.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України та додані до нього матеріали, -

В С Т А Н О В И В :

Слідчий звернувся з клопотанням, де зазначено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , м. Житомир), які протягом 2018 р., шляхом заниження бази оподаткування з податку на додану вартість в наслідок не відображення у податковому обліку реалізації дизельного пального у кількості 2 156 281,2 літрів, яке отримане від безпідставного списання на власне споживання, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в особливо великих розмірах на суму понад 7 млн. грн.
Матеріалами оперативного супроводження у кримінальному провадженні вказується на те, що службові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " здійснили приховування реалізації дизельного пального поза податковим обліком.
Крім того, відділом боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, ІНФОРМАЦІЯ_2 проведено аналіз фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Згідно висновку аналітичного дослідження від 24.06.2019 р. № 23/06-30-16-05/41023202 встановлено внесення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » завідомо неправдивих відомостей до податкових та бухгалтерських документів з метою приховування реалізації дизельного пального поза податковим обліком, шляхом документального оформлення його використання у власній діяльності, чим занижено суму податку на додану вартість у розмірі 9 399 357 грн, у тому числі: липень 2018 р. 1 885 849 грн, жовтень 2018 р. 1 853 073 грн, листопад 2018 р. 3 964 262 грн, та грудень 2018 р. 1 696 172 гривень, завищено від`ємного значення ПДВ у розмірі 690 419 грн.
У ході досудового розслідування встановлено, що 17.04.2019 (товарно-транспортна накладна № P977 17.04.2019) на адресу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " від ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , замовник (платник), вантажовідправник) здійснювалося транспортування ПММ автоперевізником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » автомобілем з д.н.з. НОМЕР_3 та причепом з д.н.з. НОМЕР_4 , водій ОСОБА_5 .
Згідно інформації Регіонального сервісного центру МВС в Житомирській області автомобіль DAF, FT XF 105.460 з д.н.з. НОМЕР_3 належить на праві власності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), причіп з д.н.з. НОМЕР_4 належить на праві власності ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_6 ).
З метою підтвердження факту вини або невинуватості службових (посадових) осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по фінансово господарським взаємовідносинам із постачальниками та покупцями товарів, робіт та послуг для експертного дослідження, проведення позапланових перевірок, а також аналізу обсягу і кількості операцій та розрахунків, що здійснювались, для з`ясування їх реальності, встановлення кола суб`єктів господарської діяльності та осіб задіяних у протиправній схемі злочинної діяльності яка направлена на ухилення від сплати податків, органу досудового розслідування необхідно дослідити первинні бухгалтерські та податкові документи, зокрема по перевезенню ПММ які відбувались вантажним автомобілем DAF, FT XF НОМЕР_7 з д.н.з. НОМЕР_3 від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
З метою встановлення кола суб`єктів господарської діяльності та осіб задіяних у протиправній схемі злочинної діяльності яка направлена на ухилення від сплати податків на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_5 ) старшим слідчим з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області скеровано вимогу в порядку ст. 93 КПК України стосовно надання наступної інформації:
«-чи надавався в оренду вищевказаний вантажний автомобіль та причіп для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » для надання послуг з перевезення ПММ від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».»
13.07.2020 від службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » отримано лист відповідно до якого останній відмовляється надати зазначену у вимозі інформацію в порядку ст. 93 КПК України мотивуючи тим, що органу досудового розслідування для отримання вказаної інформації необхідно звернутись до слідчого судді відповідно до ст. 159 КПК України.
У ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_5 ) зберігаються наступні документи: договори (угоди) укладені між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), додаткові договори (угоди), журнал реєстрації договорів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », накладні та податкові накладні, що свідчать про реалізацію ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » товарів, робіт (послуг) для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », товарно-транспортні накладні, акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг), рахунки-фактури, журнал реєстрації в`їзду та виїзду автотранспорту, яким ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » здійснювало поставку товарів, які реалізовані для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », акти виконаних робіт між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », документи, які підтверджують факт використання вантажного автомобіля DAF, FT XF 105.460 з д.н.з. НОМЕР_3 для проведення транспортування на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », свідоцтва про допущення транспортного засобу, а саме: НОМЕР_8 , FT XF 105.460 з д.н.з. НОМЕР_3 , до перевезення визначених небезпечних вантажів.
У зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Дані документи знаходяться тільки на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), тому існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.

Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

У судове засідання слідчий не з`явився, надав заяву про розгляд справи у його відсутність, клопотання підтримує та просить його задовольнити.
Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Згідно вимог ст. 107 КПК України фіксування судового засідання технічними засобами не здійснювалось.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебували речі та автомобіль, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх змін, переховування або знищення.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотання доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Беручи до уваги викладене вище, з метою повного та неупередженого розслідування кримінального правопорушення, встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, враховуючи, що документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ мають значення для встановлення істини по справі, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим та таким, що піддягає до задоволення.

Керуючись ст. ст. 159, 160, 162, 163 КПК України, слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи, начальнику відділу з особливо важливих справ оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_7 , старшому оперуповноваженому оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_8 , старшому оперуповноваженому оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області капітану податкової міліції ОСОБА_9 , старшому оперуповноваженому оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_10 , старшому оперуповноваженому з ОВС відділу з особливо важливих справ оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_11 , слідчим слідчої групи або співробітникам податкової міліції, визначених ОСОБА_3 відповідним дорученням щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст.ст. 40, 41 КПК України чи постановою про проведення процесуальних дій на іншій території в порядку ст. 218 КПК України дорученням (постановою), тимчасовий доступ та можливість вилучення у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), оригінали первинних бухгалтерських документів, а у разі їх відсутності завірені належним чином копії документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 )за період часу з 01.01.2018 по 31.12.2019, у тому числі: договори (угоди) укладені між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), додаткові договори (угоди), журнал реєстрації договорів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », накладні та податкові накладні, що свідчать про реалізацію ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » товарів, робіт (послуг) для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », товарно-транспортні накладні, акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг), рахунки-фактури, журнал реєстрації в`їзду та виїзду автотранспорту, яким ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » здійснювало поставку товарів, які реалізовані для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », акти виконаних робіт між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », документи, які підтверджують факт використання вантажного автомобіля DAF, FT XF 105.460 з д.н.з. НОМЕР_3 для проведення транспортування на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », свідоцтва про допущення транспортного засобу, а саме: НОМЕР_8 , FT XF 105.460 з д.н.з. НОМЕР_3 , до перевезення визначених небезпечних вантажів.
Строк дії ухвали встановити до 27.08.2020 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_12 Перекупка