УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01 вересня 2020 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 3-го відділу УРКП ГСУ ДФС України капітана податкової міліції ОСОБА_3 , внесене по кримінальному провадженню за № 0000077 від 24.06.2020, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ),

В С Т А Н О В И В:
Старший слідчий з ОВС 3-го відділу УРКП ГСУ ДФС України капітан податкової міліції ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором у кримінальному провадженні -прокурором відділу процесуального керівництва та підтримання публічного обвинувачення управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням органів ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_4 , по кримінальному провадженню №0000077 від 24.06.2020, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 )

Клопотання обґрунтовується тим, що у провадженні третього відділу управління розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління ДФС України перебувають матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000077 від 24.06.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

В даному кримінальному проваджені встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в 2020 році за результатами здійснення фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) отримали кошти від продажу нерухомого майна, однак не відобразили вказану операцію в податковому обліку та звітності підприємства, у результаті чого ухилилися від сплати податкового зобов`язання з податку на додану вартість в загальному розмірі 6,3 млн. грн., чим вчинили умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » придбало в лютому 2018 року у ТОВ ФІРМА « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) вісім об`єктів нерухомості на загальну суму 17 955 273,19 грн. в тому числі ПДВ у сумі 2 992 545,54 грн., а саме: Нежилі приміщення з №1 по №11, АДРЕСА_2 , АДРЕСА_3 ; АДРЕСА_4 , АДРЕСА_5 ; АДРЕСА_6 ; ІНФОРМАЦІЯ_6 (група приміщень№2), громадський будинок, АДРЕСА_7 ; АДРЕСА_8 секція Б; Нежитлове приміщення №1-17 (група приміщень №3), громадський будинок, АДРЕСА_1 ; Нежитлове приміщення №1-29 (група приміщень №1),громадський будинок, АДРЕСА_1 .

Разом з цим, ТОВ Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_5 » у 2018 році здійснює формування податкового кредиту від ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) по операціям із закупівлі комбікорму та консультаційних послуг з керування, та фактично за рахунок сформованого податкового кредиту по операціям з придбання комбікорму та консультаційних послуг з керування виписує податкові накладні в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » щодо продажу 8 об`єктів нерухомості.

Так, досудовим розслідуванням встановлено злочинну схему кримінального правопорушення, яка створена та діє з порушенням вимог діючого законодавства на території міста Києва, що супроводжується умисним ухиленням від сплати податків в великих розмірах.

Також, проведеними слідчими діями встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в червні 2020 року продало в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » наступні об`єкти нерухомого майна, а саме: громадський будинок, приміщення № 1-17 загальною площею 376,6 кв.м. за адресою: АДРЕСА_1 (договір-купівлі продажу нерухомого майна №857 від 02.06.2020); Громадський будинок, приміщення №1-5 загальною площею 110,7 кв.м. за адресою: АДРЕСА_7 (договір купівлі-продажу нежитлового приміщення №859 від 02.06.2020); Громадський будинок, приміщення №1-29 загальною площею 520,6 кв.м. за адресою: АДРЕСА_1 (договір купівлі-продажу нежитлового приміщення №858 від 02.06.2020).

Також, встановлено, що при продажу громадського будинку, приміщень №1-5 загальною площею 110,7 кв.м. за адресою: АДРЕСА_7 (договір купівлі-продажу нежитлового приміщення №859 від 02.06.2020) в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » документи начебто підписував теперішній директор ОСОБА_5 , який надав показання про непричетність до діяльності очолюваного підприємства.

Отже, на даний момент є достатні підстави вважати, що у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » перебувають господарській документи укладені з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », які свідчать про придбання у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » нерухомого майна, за рахунок чого в подальшому здійснюється ухилення від сплати податків.

Відомості, що містяться в документах використовуватимуться як докази, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що підлягають доказуванню, встановлення причетних до кримінального правопорушення осіб, а також з метою надання документам належної правової оцінки, всебічного повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.
Слідчий у судове засідання не з`явився, проте подав до суду заяву про розгляд справи без його участі, в якій клопотання про тимчасовий доступ підтримав в повному обсязі, просив задовольнити з підстав викладених в ньому.
На підставі ч.2 ст. 163 КПК України розгляд клопотання проведено без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи.
Відповідно до ч. 2, 4, 5 ст. 132 КПК України, клопотання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження на підставі ухвали слідчого судді подається до місцевого загального суду, у межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування. Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Згідно з ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Частиною 6 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Слідчий суддя приходить до висновку, що у клопотанні доведено можливість використання як доказів документів та інформації у цьому кримінальному провадженні за попередньою правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 212 КК України, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, а їх вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

У клопотанні доведено наявність достатніх підстав вважати, що відомості які містяться в документах та перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), мають значення для встановлення обставин кримінального правопорушення і можуть бути доказами під час судового розгляду.
За таких обставин, слідчий суддя вважає, що у клопотанні доведено достатніх підстав вважати, що є необхідність тимчасового доступу та вилучення саме копій вказаних документів, оскільки вони самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, а саме у кримінальному провадженні з правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень ч. 2 ст. 212 КК України,,

Проте, слідчим в переліку документів, до яких необхідно надати тимчасовий доступ, зазначено «інші документи», «тощо» без будь-якої конкретизації даного поняття, що є грубим порушенням вимог, які ставляться до зазначеного заходу забезпечення кримінального провадження, та позбавляють суд можливості визначити обсяг інформації та документів, які будуть надані за ухвалою слідчого судді, а тому клопотання в цій частині не підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159,161-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -
У Х В А Л И В :
Клопотання старшого слідчого з ОВС 3-го відділу УРКП ГСУ ДФС України капітана податкової міліції ОСОБА_3 , внесене по кримінальному провадженню за № 0000077 від 24.06.2020, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ),- задовольнити частково.
Надати старшому слідчому з ОВС 3-го ВУРКП ГСУ ДФС України ОСОБА_3 , а також слідчим, які входять до складу слідчої групи, а саме: ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 право тимчасового доступу до документів (інформації) з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), а саме: документів, які підтверджують передачу права власності (продаж) об`єктів нерухомого майна, а саме: громадський будинок, приміщення № 1-17 загальною площею 376,6 кв.м. за адресою: АДРЕСА_1 (договір-купівлі продажу нерухомого майна №857 від 02.06.2020); Громадський будинок, приміщення №1-5 загальною площею 110,7 кв.м. за адресою: АДРЕСА_7 (договір купівлі-продажу нежитлового приміщення №859 від 02.06.2020); Громадський будинок, приміщення №1-29 загальною площею 520,6 кв.м. за адресою: АДРЕСА_1 (договір купівлі-продажу нежитлового приміщення №858 від 02.06.2020) від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », зокрема:

договори, товарно-транспортні накладні, акти виконаних робіт, акти прийому передачі, звіти про оцінку майна, довідки про оцінку майна, рахунки, чеки, банківські виписки, журнал-ордер і відомість по рахунку ВР валові витрати, довіреності, листи, накази, протоколи та інші; журнали-ордера, оборотно-сальдові відомості та інші документи бухгалтерського і податкового звіту (інформації з системи «1-С Бухгалтерія»), анкетні та контактні дані (ПІБ, дату народження, адресу проживання, номери робочих та мобільних телефонів, посаду, дату прийняття на роботу, звільнення, тощо), місця розташування робочих місць посадових та службових осіб підприємства, які безпосередньо приймали участь у зазначених взаємовідносинах та на яких підставах (витяги із статуту, посадових (службових) інструкцій, наказів, тощо), форму їх участі, а також керівників та службових осіб підприємства, відповідальних за дотриманням чинного податкового та іншого законодавства.

Службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ) забезпечити слідчому реалізувати право тимчасового доступу шляхом надання копій вищевказаних документів (інформації).
Строк дії ухвали 2 місяці з дня її постановлення.
У разі невиконання цієї ухвали слідчий суддя в порядку ст. 166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.
Ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів оскарженню не підлягають, крім ухвал про тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя: ОСОБА_1