печерський районний суд міста києва
Примірник № ___
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
02 листопада 2020 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання прокурора другого відділу процесуального керівництва першого управління організації і процесуального керівництва у кримінальних провадженнях органів Державного бюро розслідувань Департаменту організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням органів Державного бюро розслідувань, нагляду за його оперативними підрозділами та підтримання публічного обвинувачення у відповідних провадженнях Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,
В С Т А Н О В И В :
До провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва надійшло клопотання прокурора другого відділу процесуального керівництва першого управління організації і процесуального керівництва у кримінальних провадженнях органів Державного бюро розслідувань Департаменту організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням органів Державного бюро розслідувань, нагляду за його оперативними підрозділами та підтримання публічного обвинувачення у відповідних провадженнях Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 розташованого за адресою: АДРЕСА_1 . В судове засідання прокурор не з`явився, подав до суду заяву про розгляд клопотання без його участі та просив задовольнити клопотання в повному обсязі з викладених в ньому підстав.
Представник ІНФОРМАЦІЯ_1 , в судове засідання не з`явився, про розгляд клопотання повідомлявся належним чином. На підставі ч. 4 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання у відсутності особи, у володінні якої знаходяться витребувані документи (інформація).
Прокурор в своєму клопотанні зазначив, що Другим відділом процесуального керівництва першого управління організації і процесуального керівництва у кримінальних провадженнях органів Державного бюро розслідувань Департаменту організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням органів Державного бюро розслідувань, нагляду за його оперативними підрозділами та підтримання публічного обвинувачення у відповідних провадженнях Офісу Генерального прокурора здійснюється нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва досудовим розслідування у кримінальному провадженні № 0000894 від 19.05.2020 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 364 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що у період 2013 року службові особи Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (далі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за попередньою змовою з службовими особами Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 вчинили дії щодо заниження податкових зобов`язань ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з податку на прибуток шляхом оформлення Договору від 01 березня 2013 року за № 01-03/ГТ про надання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 маркетингових послуг ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на суму 102 000 000,00 грн., які фактично не надавались, що призвело до штучного формування податкового кредиту та декларування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у річній податковій звітності недостовірних відомостей щодо фактичних фінансових витрат та формування сукупного річного доходу з податку на прибуток, що також вплинуло на розмір сум коригування податку на додану вартість.
Внаслідок таких протиправних дій сума в розмірі 102 000 000,00 грн. не увійшла до сум річного доходу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за відповідний податковий період, що завдало збитків державі у виді ненадходження сум податків до державного бюджету України.
Крім того, встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » зареєстрували податкову накладну на суму 102 000 000,00 грн. та сформували податковий кредит на підставі Договору про надання маркетингових послуг укладеного 01 березня 2013 року за № 01-03/ТГ між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».
Відповідно до п. 1 предмету вказаного договору до обсягу маркетингових послуг входило надання послуги з вивчення, дослідження і аналізу споживчого попиту та послуги зі збору і розповсюдження інформації, послуги з розробки, виготовлення та розповсюдження реклами та інформаційних матеріалів на телебаченні, радіо, пресі, дизайнерські послуги, інші послуги, що можуть бути замовлені замовником.
В подальшому 07 травня 2013 року між сторонами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_3 укладено Додаток № 1 до Договору про надання послуг від 01 березня 2013 року за № 01-03/ТГ, де відповідно до п. 1.1 виконавець за завданням Замовника зобов`язується надати Замовнику послуги, а Замовник в свою чергу прийняти надані послуги та сплатити їх вартість. Сторони домовились, що в рамках даного Додатку Виконавець зобов`язується надати послуги з маркетингового дослідження та аналізу споживчого попиту, визначивши термін (строк) надання послуг з 07 травня 2013 року по 31 травня 2013 року.
Так, загальна вартість зазначених послуг за даним Додатком склала 85 000 000,00 грн. (вісімдесят п`ять мільйонів) гривень, крім того ПДВ 20% - 17 000 000, 00 грн. (сімнадцять мільйонів) гривень, всього з ПДВ 102 000 000, 00 грн. (сто два мільйона) гривень.
Згідно вказаного Додатку № 1 до Договору про надання послуг від 01 березня 2013 року за № 01-03/ТГ, оплата послуг Виконавця здійснюється Замовником протягом 180 банківських днів з моменту підписання сторонами акту виконаних робіт, що в подальшому і було зроблено сторонами 31.05.2013 під час складання акту приймання-передачі за № 01-05/ТГ від 31.05.2013 до Договору про надання послуг від 01 березня 2013 року за № 01-03/ТГ.
Як вбачається з вказаного акту приймання-передачі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 надав, а ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » прийняв послуги з маркетингових досліджень на суму 102 000 000, 00 грн. (сто два мільйона) гривень, в тому числі ПДВ 17 000 000, 00 грн.
В ході допитів в якості свідків службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », останні підтвердили слідству обґрунтовані докази та доводи, які дають підстави вважати, що колишні посадові особи вищевказаного товариства спільно з службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 заволоділи грошовими коштами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за Договором від 01 березня 2013 року за № 01-03/ТГ, так як ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 не надавались будь-які маркетингові послуги ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а перераховані грошові кошти з рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в розмірі 102 000 000, 00 грн., списані на підставі правочину, який вчинено без наміру створення правових наслідків, які обумовлювалися цим правочином та має ознаки фіктивності.
Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 не здійснює жодних господарських операцій, а лише взаємодіє з компаніями, що відносяться до реального сектору економіки з метою мінімізації податкових зобов`язань.
Також, досудовим розслідування встановлено, що штучне формування податкового кредиту та декларування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у річній податковій звітності недостовірних відомостей щодо фактичних фінансових витрат та формування сукупного річного доходу з податку на прибуток, що також вплинуло на розмір сум коригування податку на додану вартість стало можливим внаслідок зловживання службовим становищем службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_5 та сприяння суб`єктам господарювання в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах.
Під час досудового розслідування стало відомо, що ІНФОРМАЦІЯ_6 за результатами досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000036 внесеного 05.03.2014 до Єдиного реєстру досудових розслідувань, відносно директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ОСОБА_4 за підозрою у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 205 КК України, направлено обвинувальний акт до ІНФОРМАЦІЯ_1 .
За результатами розгляду даного обвинувального акту у справі № 761/17926/15-к (провадження № 1-кп/761/870/2015), головуючим у судовому засіданні ОСОБА_5 13 липня 2015 року проголошено ухвалу, відповідно до якої, підозрюваного ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 205 КК України звільнено від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності на підставі ст. 49 КК України, а кримінальне провадження № 0000036 від 05 березня 2014 року закрито.
З метою повного, всебічного та об`єктивного дослідження всіх обставин скоєння кримінальних правопорушень, встановлення службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ІНФОРМАЦІЯ_5 причетних до вчинення вищевказаних протиправних дій, неухильного дотримання вимог ст. 91 КПК України, виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів, що містять охоронювану законом таємницю, а саме виготовлення копій документів, що містяться у судовій справі № 761/17926/15-к(провадження № 1-кп/761/870/2015) відносно ОСОБА_4 , у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 205 КК України. Документи, тимчасовий доступ до яких планується здійснити, знаходяться у володінні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 , розташованої за адресою: АДРЕСА_2 . Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Слідчий суддя дійшов висновку про необхідність в задоволенні клопотання про надання тимчасового доступу до документів які знаходять у ІНФОРМАЦІЯ_1 , оскільки такі дані необхідні для ефективного здійснення досудового розслідування. Керуючись ст. 108, ст.ст.160, 162-164, 166, ст. 309 КПК України, слідчий суддя,
У Х В А Л И В:
Клопотання прокурора другого відділу процесуального керівництва першого управління організації і процесуального керівництва у кримінальних провадженнях органів Державного бюро розслідувань Департаменту організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням органів Державного бюро розслідувань, нагляду за його оперативними підрозділами та підтримання публічного обвинувачення у відповідних провадженнях Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити. Надати прокурору відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_6 , прокурорам групи прокурорів та слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні № 0000372 тимчасовий доступ до копій документів, які перебувають у володінні Державного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_7 » Міністерства юстиції України, розташованого в АДРЕСА_3 , із можливістю вилучення, а саме:
- інформації (документів) про внесення даних про (заплановану та незаплановану) відсутність державного виконавця на роботі та фактичного його виходу до автоматизованої системи виконавчих проваджень,
- рішень про взаємозамінність державних виконавців,
- інформації щодо входу в автоматизовану систему виконавчих проваджень із зазначенням часу, дати, ІР-адреси з якого здійснювався вхід до системи та детальним описом вчинених у системі дій користувачів з ідентифікатором доступу начальника ІНФОРМАЦІЯ_8 ОСОБА_7 , та заступниками ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , з можливістю ознайомитися та зробити копії даних документів. Визначити строк дії ухвали тривалістю тридцять днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею. Службовим особам ІНФОРМАЦІЯ_1 надати (забезпечити) тимчасовий доступ до речей і документів, зазначеній в ухвалі особі та надати їй можливість зробити копії. У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів. Ухвала оскарженню не підлягає. Слідчий суддя ОСОБА_1
Підготовлено в 2 примірниках
Прим. 1 знаходиться в матеріалах кримінального провадження №757/46970/20-к Прим.2 Прокурору ОСОБА_3 Копія: Шевченківського районного суду міста Києва Виконавець: ОСОБА_1 02.11.2020 р.