Дата документу 10.07.2020 Справа № 554/6122/20
Провадження № 1кс/554/9529/2020
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

10 липня 2020 року cлідчий суддя Октябрського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , при секретарі - ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду в м. Полтаві клопотання слідчого Другого слідчого відділу слідчого управління Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Полтаві ОСОБА_3 , погоджене процесуальним керівником у кримінальному провадженні прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні внесеному до ЄРДР за № 000718 від 28.05.2020 за ч. 2 ст. 364 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

Слідчий Другого слідчого відділу слідчого управління Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Полтаві ОСОБА_3 звернулася до суду з клопотанням, погодженим процесуальним керівником у кримінальному провадженні прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні внесеному до ЄРДР за № 000718 від 28.05.2020 за ч. 2 ст. 364 КК України.

У клопотанні порушується питання про необхідність тимчасового доступу до оригіналів з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій, а саме:

- положення про ІНФОРМАЦІЯ_1 (які діяли у період з 02.08.2019 по теперішній час, зі всіма змінами та доповненнями);

- положення про структурний підрозділ, який здійснював перевірки дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в тому числі щодо правильності нарахування та відшкодування ПДВ (у період з 02.08.2019 по теперішній час, зі всіма змінами та доповненнями);

- посадових інструкцій осіб, які у період 2019-2020 років були відповідальними за здійснення контрольних заходів щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- облікової (реєстраційної) справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- декларацій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ПДВ, з податку на прибуток, 1 ДФ з усіма без виключення додатками до них за період з 02.07.2018 по день надання доступу;

- з Єдиного реєстру податкових накладних випечатаних та в електронному вигляді податкових накладних по декларуванню операцій з ПДВ, без ПДВ із резидентами та нерезидентами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з 02.07.2018 по день надання доступу;

- завірені копії усіх без виключення актів проведених перевірок з усіма без виключення додатками до них ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період часу 02.07.2018 по день надання доступу;

- завірені копії усіх без виключення довідок про результати камеральної перевірки даних, задекларованих у податковій звітності з податку на додану вартість щодо суми бюджетного відшкодування за період часу 02.07.2018 по день надання доступу;

- завірені копії усіх без виключення довідок у формі висновків про суми відшкодування податку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на додану вартість за період часу 02.07.2018 по день надання доступу.

- журналів реєстрації наказів про проведення податкових перевірок за 2018-2020 роки;

- журналів реєстрації направлень на проведення податкових перевірок за 2018-2020 роки;

- документів, які підтверджують факт отримання протягом 2019-2020 років заяв, повідомлень та іншої інформації щодо вчинення посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) правопорушень у сфері оподаткування, а також документів, які підтверджують розгляд вказаних заяв та повідомлень, а також прийняття відповідних заходів реагування в межах повноважень;

- матеріалів щодо аналізу діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період 2018-2020 років;

- документів щодо відпрацювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за фактом застосування вказаною юридичною особою схем мінімізації сплати податкових зобов`язань за період 2018-2020 років;

- матеріалів листування управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, а також оперативного управління, слідчого управління фінансових розслідувань та інших структурних підрозділів ГУДФС у Дніпропетровській області з питань, які стосуються можливого порушення вимог податкового законодавства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) протягом 2018-2020 років, з можливістю вилучення їх копій, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 ( АДРЕСА_1 ).

Клопотання обґрунтоване тим, що Слідчим відділом територіального управління Державного бюро розслідувань в м. Полтаві здійснюється досудове розслідування кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, відомості щодо якого 28.05.2020 внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 000718 щодо неправомірних дій службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_4 .

У ході проведення досудового розслідування встановлено, що в період з 2019 року по теперішній час службові особи ІНФОРМАЦІЯ_1 за попередньою змовою із службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_5 , з метою одержання будь-якої неправомірної вигоди для юридичної особи, зловживаючи своїм службовим становищем, всупереч інтересам служби, умисно з корисливих мотивів під час проведення перевірок достовірності нарахування сум бюджетного відшкодування, встановивши наявність порушень податкового законодавства, не вчинили заходів щодо припинення незаконного відшкодування ПДВ, чим завдали тяжкі наслідки охоронюваним законом державним інтересам.

Встановлено, що 14.06.2019 року ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 укладено договір купівлі-продажу дитячого оздоровчого табору ІНФОРМАЦІЯ_6 , що знаходиться за адресою АДРЕСА_2 .

Відповідно до діючих норм податкового законодавства, визначальним фактором для отримання бюджетного відшкодування є використанні придбаних основних фондів в оподаткованих операціях у межах господарської діяльності.

В свою чергу, майновий комплекс ІНФОРМАЦІЯ_7 було придбано у червні 2019 року, розрахунки з постачальником проведено в липні 2019 року, тобто в сезон оздоровлення та відпочинку, а сам табір не використовувався та не здавався в оренду до закінчення курортного сезону. Дані факти свідчать про те, що ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 не використовує у власній господарській діяльності єдиний майновий комплекс ІНФОРМАЦІЯ_7 , тобто про відсутність господарської діяльності , направленої на отримання прибутку.
Проте, як встановлено в ході досудового розслідування, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 02.08.2019 було подано декларацію №, в якої заявлено суму податку до бюджетного відшкодування 4126183,00 гривень.
ІНФОРМАЦІЯ_1 проведена документальна виїзна перевірка (акт перевірки №4510/04-36-04-02/42272254) в ході якої встановлено, що дії ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 суперечать меті господарської діяльності підприємства та створюють обставини за яких ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 мав на меті отримати відшкодування в розмірі 4126183 грн. всупереч вимогам чинного законодавства.
Однак, відповідно до рішення ДПС України №2411/6199-00-08-05-01-06 від 20.01.2020 Про результати розгляду скарги податкове повідомлення-рішення ІНФОРМАЦІЯ_1 №000022402 від 13.11.2019 року скасовано та внесені відомості в ІТС Податковий блок щодо розблокування відшкодування ПДВ на поточний рахунок ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 у сумі 4126183 грн.

Виходячи з вищевикладеного вбачається, що посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) увійшовши у змову зі службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_8 , незаконного отримали відшкодування ПДВ у сумі 4126183,00 грн., що спричинило збитки державному бюджету, які у 250 і більше разів перевищують неоподаткований мінімум доходів громадян.

З метою проведення повного та об`єктивного досудового розслідування виникла необхідність у вивченні матеріалів перевірки дотримання вимог податкового та іншого законодавства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період 2018-2020 роки.

Крім того виникла необхідність у вивчені положення про відділ/структурний підрозділ, якому було доручено проведення вказаної перевірки, посадових інструкцій службових осіб, що приймали участь у контрольних заходах, документів кадрового характеру щодо прийняття на роботу, переведення та звільнення вказаних осіб контролюючого органу.

Тимчасовий доступ до вищезазначеної інформації, що перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 ( АДРЕСА_1 ), та доступ до неї має значення для: швидкого та повного проведення досудового розслідування; встановлення обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні; встановлення кола осіб які ймовірно вчинили вищевказане кримінальне правопорушення (злочин), щоб кожний, хто його вчинив, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини; використання отриманої інформації у сукупності з іншими доказами (показаннями свідків, висновками експертиз, тощо) у кримінальному провадженні, що дозволить встановити важливі обставини, у зв`язку з чим слідчий звернулась до суду з даним клопотанням.

З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей та документів, зазначених у клопотанні, слідчий суддя вважає можливим розгляд даного клопотання проводити відповідно до ч. 2 ст.163 КПК України без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Слідчий ОСОБА_3 у судове засідання не з`явилася, надіслала до суду заяву про розгляд клопотання за його відсутності, прохала задовольнити клопотання.

Відповідно до ч.4 ст. 107 ЦПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя дійшов до висновку про задоволення клопотання, виходячи з наступного.
Згідно п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України заходом забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно до п.5 ч.1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниця, яка міститься в речах і документах належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Відповідно до ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частиною 6 цієї норми визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Судом установлено, що у провадженні Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Полтаві перебувають матеріали кримінального провадження за № 000718 від 28.05.2020 за ч. 2 ст. 364 КК України.

Інформація , яка міститься у матеріалах перевірки дотримання вимог податкового та іншого законодавства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період 2018-2020 роки, яка знаходиться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 ( АДРЕСА_1 ), має суттєве значення для справи, а саме для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення, встановлення осіб, які можуть бути причетні до вчинення вищевказаного кримінального правопорушення..

Вивчивши матеріали кримінального провадження, суть клопотання, слідчий суддя дійшов до висновку про наявність в матеріалах кримінального провадження достатніх даних, що дають підстави вважати, що вищевказана інформація, питання про проведення тимчасового доступу до якої ставиться в клопотанні органу досудового слідства, містить дані, що мають значення для встановлення істини, а також з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, а отримання цих відомостей в інший спосіб неможливо, тому клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню .

Керуючись ст. ст. 132,159-166 КПК України, слідчий суддя,-
У Х В А Л И В:
Клопотання слідчого задовольнити .
Надати дозвіл слідчому другого слідчого відділу слідчого управління Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого в місті Полтаві ОСОБА_3 , а також прокурорам групи прокурорів прокурорам відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 на тимчасовий доступ до речей і документів, а саме до оригіналів з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій, а саме до:

- положення про ІНФОРМАЦІЯ_1 (які діяли у період з 02.08.2019 по теперішній час, зі всіма змінами та доповненнями);

- положення про структурний підрозділ, який здійснював перевірки дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в тому числі щодо правильності нарахування та відшкодування ПДВ (у період з 02.08.2019 по теперішній час, зі всіма змінами та доповненнями);

- посадових інструкцій осіб, які у період 2019-2020 років були відповідальними за здійснення контрольних заходів щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- облікової (реєстраційної) справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- декларацій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ПДВ, з податку на прибуток, 1 ДФ з усіма без виключення додатками до них за період з 02.07.2018 по день надання доступу;

- з Єдиного реєстру податкових накладних випечатаних та в електронному вигляді податкових накладних по декларуванню операцій з ПДВ, без ПДВ із резидентами та нерезидентами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з 02.07.2018 по день надання доступу;

- завірені копії усіх без виключення актів проведених перевірок з усіма без виключення додатками до них ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період часу 02.07.2018 по день надання доступу;

- завірені копії усіх без виключення довідок про результати камеральної перевірки даних, задекларованих у податковій звітності з податку на додану вартість щодо суми бюджетного відшкодування за період часу 02.07.2018 по день надання доступу;

- завірені копії усіх без виключення довідок у формі висновків про суми відшкодування податку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на додану вартість за період часу 02.07.2018 по день надання доступу.

- журналів реєстрації наказів про проведення податкових перевірок за 2018-2020 роки;

- журналів реєстрації направлень на проведення податкових перевірок за 2018-2020 роки;

- документів, які підтверджують факт отримання протягом 2019-2020 років заяв, повідомлень та іншої інформації щодо вчинення посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) правопорушень у сфері оподаткування, а також документів, які підтверджують розгляд вказаних заяв та повідомлень, а також прийняття відповідних заходів реагування в межах повноважень;

- матеріалів щодо аналізу діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період 2018-2020 років;

- документів щодо відпрацювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за фактом застосування вказаною юридичною особою схем мінімізації сплати податкових зобов`язань за період 2018-2020 років;

- матеріалів листування управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, а також оперативного управління, слідчого управління фінансових розслідувань та інших структурних підрозділів ГУДФС у Дніпропетровській області з питань, які стосуються можливого порушення вимог податкового законодавства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) протягом 2018-2020 років, з можливістю вилучення їх копій, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 ( АДРЕСА_1 ).

Після виконання слідчим ухвали повідомити слідчого суддю про дату її виконання.

Строк дії ухвали становить один місяць з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл про проведення обшуку згідно з положеннями кримінально-процесуального кодексу України з метою відшукування та вилучення зазначених документів.
Роз`яснити, що за умисне невиконання ухвали суду, передбачена відповідальність за ст. 382 КК України.
Ухвала остаточна та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1