Справа № 202/5598/20
Провадження № 1-кс/202/7227/2020
ІНДУСТРІАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
УХВАЛА
2 листопада 2020 року м. Дніпро

Слідчий суддя Індустріального районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , представника володільця документів ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС Третього ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_4 , яке погоджене з прокурором відділу Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_5 , про тимчасовий доступ до речей і документів,-

ВСТАНОВИВ:

Слідчий з ОВС Третього ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_4 звернувся до суду з погодженим із прокурором клопотанням, в якому просить надати йому, іншим слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні № 0000594 від 25.08.2020 року: ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , а також оперативним співробітникам ГУ ДФС у Дніпропетровській області, визначених слідчим ОСОБА_4 відповідним дорученням щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст.ст. 40, 41 КПК України, дозвіл на проведення тимчасового доступу до оригіналів документів, які перебувають у володінні Державного закладу « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з можливістю їх вилучення, а саме:
- оригіналів договорів (угод, контрактів), а також додаткових угод, доповнень, протоколів, актів приймання-передачі виконаних робіт, банківських виписок (інших платіжних документів) до цих договорівза період з 01.01.2017 року по 31.12.2019 року, які укладені з наступними контрагентами:

ІНФОРМАЦІЯ_2 (Швейцарія):
?угоди щодо надання послуг, пов`язаних з клінічним дослідженням № ;
?угоди щодо надання послуг, пов`язаних з клінічним дослідженням № М12-914-361-РІ-2017-1 від 22.07.2014;
?угоди щодо надання послуг, пов`язаних з клінічним дослідженням від 24.09.2014;
?угоди щодо надання послуг, пов`язаних з клінічним дослідженням від 12.05.2015;
?угоди щодо надання послуг, пов`язаних з клінічним дослідженням від 12.06.2017;
?угоди щодо надання послуг, пов`язаних з клінічним дослідженням від 27.06.2017;
?угоди щодо надання послуг, пов`язаних з клінічним дослідженням від 30.08.2017.

ІНФОРМАЦІЯ_3 (Угорщина):
?договору про проведення клінічного дослідження від 15.01.2016.

ІНФОРМАЦІЯ_4 (Велика Британія):
?договору на виконання науково-дослідних робіт № 350/2011 від 27.09.2011;
?договору на виконання науково-дослідних робіт № 4091/2013 від 26.03.2013;
?договору про надання послуг № 42/2014 від 25.02.2014;
?договору про надання послуг № 50988а/2015 від 30.04.2015;
?договору про надання послуг № 50769a/2015 від 30.04.2015;
?договору про надання послуг № 53964а/2015 від 03.09.2015;
?договору про надання послуг № 53964а/2015 від 03.09.2015;
?договору про надання послуг № 560/2016 від 20.05.2016;
?договору про надання послуг № 560а/2016 від 20.05.2016;
?договору про надання послуг № 51/2016 від 23.08.2016;
?договору про надання послуг № 55796а/2016 від 02.12.2016;
?договору про надання послуг № 55796а/2016 від 02.12.2016;
?договору про надання послуг № 53520/2017 від 30.06.2017;
?договору про надання послуг № 53520/2017 від 30.06.2017;
?договору про надання послуг № 51/2016 від 21.07.2017;
?договору про надання послуг № 350/2011 від 27.09.2017;
?договору про надання послуг № 831/2018 від 02.11.2018.

ІНФОРМАЦІЯ_5 (Велика Британія):
?договору про проведення клінічного дослідження від 29.03.2013;
?договору про проведення клінічного дослідження від 05.01.2016;
?договору про проведення клінічного дослідження від 19.01.2018.

S.R.L. ІНФОРМАЦІЯ_6 (Кіпр):
?договору № 117/АВ/15 від 28.12.2015;
?договору № 96/АВ/16 від 28.04.2016;
?договору № 183/АВ/16 від 03.10.2016;
?договору № 186/АВ/16 від 10.10.2016;
?договору № 193/АВ/16 від 24.10.2016.

ІНФОРМАЦІЯ_7 (Росія):
?замовлення до контракту на проведення клінічного дослідження від 27.07.2011;

ICON ІНФОРМАЦІЯ_8 (Ірландія):
?договору про проведення клінічного дослідження від 07.10.2014;
?договору про проведення клінічного дослідження від 26.05.2015;
?договору про проведення клінічного дослідження від 07.10.2015;
?договору про проведення клінічного дослідження від 18.10.2015;
?договору про проведення клінічного дослідження від 08.08.2017;
?договору про проведення клінічного дослідження від 11.08.2017;
?договору про проведення клінічного дослідження від 18.10.2018;
?договору про проведення клінічного дослідження від 10.12.2018.

ІНФОРМАЦІЯ_9 (Австрія) перейменовано на

ІНФОРМАЦІЯ_10 ( ІНФОРМАЦІЯ_7 ):
?контракту на проведення клінічного дослідження № Е7389-702_374_РІ від 17.12.2009;
?контракту на проведення клінічного дослідження № GO27826 від 30.05.2011;
?контракту на проведення клінічного дослідження № GO25632_Dnipropetrovsk_Pl від 22.12.2011;
?контракту на проведення клінічного дослідження № D699ВС00001_2101_РІ від 19.01.2012;
?контракту на проведення клінічного дослідження № D699BC00001_2103_PI від 01.05.2012;
?контракту на проведення клінічного дослідження № D699ВС00001_2101_РІ від 19.10.2012;
?контракт на проведення клінічного дослідження № GO25632_Dnepropetrovsk_Pl від 15.11.2012;
?контракту на проведення клінічного дослідження № D699BC00001_2101_Pl від 19.12.2012;
?контракту на проведення клінічного дослідження № Е7389-702_373_РІ від 20.03.2013;
?контракт на проведення клінічного дослідження № Е7389-702_374_РІ від 20.03.2013;
?контракт на проведення клінічного дослідження № GO27826_Dnipropetrovsk_Pl від 27.03.2013;
?контракту на проведення клінічного дослідження № SB3-G31-BC_Dnepropetrovsk_Pl від 07.02.2014;
?контракт на проведення клінічного дослідження № М22-ONC-40041 від 21.12.2014;
?контракту на проведення клінічного дослідження № ХМ22-ONC-40041_58197_РІ від 26.05.2015;
?контракту на проведення клінічного дослідження № ХМ22-ONC-40041_58197_PI від 01.06.2015;
?контракту на проведення клінічного дослідження № 1302.5_5412_ІР від 07.08.2015;
?контракту на проведення клінічного дослідження № 1302.5_5412_РІ від 07.09.2015;
?контракту на проведення клінічного дослідження № ВАТ1706-003-СR_303_РІ від 25.05.2016;
?контракту на проведення клінічного дослідження № 1302.3_6002_РІ від 29.06.2016;
?контракту на проведення клінічного дослідження № HLX02-BC01_301_РІ від 01.06.2017;
?контракту на проведення клінічного дослідження № EMR100070-005_881_PI від 29.08.2017;
?контракту на проведення клінічного дослідження № ХМ22-ОNC-40041_58197_РІ від 06.09.2017;
?контракту на проведення клінічного дослідження № AGB002_22804_PI від 23.10.2017;
?контракту на проведення клінічного дослідження № С-550-01_239_РІ від 09.03.2018;
?контракту на проведення клінічного дослідження № ВАТ1706-003-CR_303_P1 від 09.04.2018;
?контракту на проведення клінічного дослідження № 1302.3_6002_РІ від 29.06.2018;
?контракту на проведення клінічного дослідження № С-550-01_239_РІ від 17.09.2018;
?контракту на проведення клінічного дослідження № С-550-01_239_РІ від 27.09.2018;
?контракту на проведення клінічного дослідження № AGB002_22804_Pl від 20.11.2018.

ІНФОРМАЦІЯ_11 (Австрія):
?контракту на проведення клінічного дослідження від 01.12.2009;
?контракту на проведення клінічного дослідження від 15.04.2010;
?контракту на проведення клінічного дослідження від 03.05.2010.

ІНФОРМАЦІЯ_12 (Ірландія):
?договору на виконання науково-дослідних робіт № CP0793-TROIKA-804-001-PI від 10.12.2018.

MEDPACE INC (США):
?договору про проведення клінічних досліджень від 20.04.2017.

ІНФОРМАЦІЯ_13 (IRL) LIMITED (Ірландія):
?договору № 3144А2-3005-WWW Dnipropropetrovsk_PI від 23.09.2009;
?договору № А5481003 від 27.05.2013;
?договору № 208467/1082/РІ від 27.05.2013;
?договору № 1069/РІ від 25.03.2014;
?договору від 06.01.2015;
?договору № 218344/4300/РІ від 23.06.2015;
?договору № 77246/009/2 від 30.01.2016.;
?договору № SB8-G31-NSCLC від 31.05.2016;
?договору № ХХХ.1 від 08.08.2016;
?договору № 220767/7701/РІ від 23.09.2016;
?договору № 7709/PІ від 06.10.2016;
?договору від 14.02.2017;
?договору № GM IMAB-001-03 від 14.09.2017;
?договору № 380-002-РІ від 27.12.2017.

ІНФОРМАЦІЯ_14 (Германія):
?договору з дослідником №1602РІ від 05.11.2014.

SANACLIS (Канада):
?договору щодо проведення клінічного дослідження № ІНФОРМАЦІЯ_15 -CAU2017/3801/Unv. від 30.06.2017.

PHARM- ІНФОРМАЦІЯ_16 (США):
?договору із дослідником № Е7438-G000-101 від 30.10.2017;
?договору з дослідником № Е438-G000-101 від 31.10.2017.

ІНФОРМАЦІЯ_17 (Велика Британія):
?договору про проведення клінічного дослідження від 15.05.2013;
?договору про проведення клінічного дослідження від 23.06.2014;
?договору про проведення клінічного дослідження від 08.01.2016;
?договору про проведення клінічного дослідження від 07.02.2017;
?договору про проведення клінічного дослідження від 26.04.2017;
?договору про проведення клінічного дослідження від 27.04.2017;
?договору про проведення клінічного дослідження від 07.06.2017.

- копій документів вищого медичного навчального закладу Державний заклад « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо трудових взаємовідносин з платником податків ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_2 ), а саме: договорів, угод, контрактів, наказів/протоколів про призначення/звільнення з посади, посадових інструкцій, тощо за період з 2009 року по 2019 рік.

- копій документів вищого медичного навчального закладу Державного закладу « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) про співпрацю з лікувально-профілактичним закладом (ЛПЗ) Комунальним некомерційним підприємством « ІНФОРМАЦІЯ_18 » Дніпровської міської ради (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) (назва з 05.12.2019 року по сьогоднішній день), Комунальним закладом « ІНФОРМАЦІЯ_18 » Дніпровської міської ради (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) (назва з 01.04.2019 року по 05.12.2019 року), Комунальним закладом « ІНФОРМАЦІЯ_18 » Дніпровської обласної ради (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) (назва до 01.04.2019 року) щодо проведення клінічних випробувань ФОП ОСОБА_10 , а саме: договорів, додаткових угод, доповнень, протоколів, актів приймання-передачі виконаних робіт, банківських виписок (інших платіжних документів) до цих договорівза період з 2009 року по 2019 рік.

Клопотання слідчого обґрунтовано тим, що 3-м ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000594 від 25.08.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, за фактом умисного заниження ФОП ОСОБА_10 упродовж 2017-2019 роках податкових зобов`язань з ПДВ на суму, яка в понад 3000 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, при здійсненні ним господарської діяльності.
Органом досудового розслідування встановлено, що ФОП ОСОБА_10 надавав послуги з проведення клінічного дослідження лікарських препаратів на замовлення компаній з реєстрацією за межами України.
Вказаний вид послуг (проведення досліджень) не підпадає під вимоги п.п. «а», п.п. «в», п. 186.3 ст.186 Податкового кодексу України, тому підлягає оподаткуванню за ставкою 20 % відповідно до 186.4 ст. 186 Податкового кодексу України.
Разом із тим, в актах виконаних робіт, складених по договорам, отриманий дохід ФОП ОСОБА_10 було самостійно віднесено до операцій, що не є об`єктом оподаткування ПДВ, не зазначено місце здійснення послуг, яке повинно бути зазначено як обов`язковий реквізит для визначення місця здійснення таких послуг.
Враховуючи вищенаведене, встановлено, що ФОП ОСОБА_10 допущено порушення наступних норм податкового законодавства: абз. «б» п. 185.1 ст. 185, п. 186.3., п. 186.4 ст. 186, п. 187.1.ст. 187 Податкового кодексу України з урахуванням вимог пп. 14.1.185 п. 14.1 ст. 14 Податкового кодексу України в частині заниження суми податкового зобов`язання з ПДВ в період з 01.01.2017 року по 31.12.2019 року.
Крім того, органом досудового розслідування встановлено, що в період з 01.01.2017 року по 31.12.2019 року ФОП ОСОБА_10 залучався як дослідник до проведення клінічних випробувань лікарських засобів, які були предметом договорів, укладених між лікувально-профілактичним закладом ЛПЗ Державний заклад « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та спонсором (або контрактною дослідницькою організацією, що діє за дорученням спонсора) в період 2009-2019 років, а саме з:

- ІНФОРМАЦІЯ_2 (Швейцарія);

- ІНФОРМАЦІЯ_3 (Угорщина);

- ІНФОРМАЦІЯ_4 (Велика Британія);

- ІНФОРМАЦІЯ_5 (Велика Британія);

- ІНФОРМАЦІЯ_19 (Кіпр);

- ІНФОРМАЦІЯ_7 (Австрія) головний офіс ІНФОРМАЦІЯ_20 (Росія);

- ІНФОРМАЦІЯ_21 (Ірландія);

- ІНФОРМАЦІЯ_9 (Австрія) перейменовано на ІНФОРМАЦІЯ_10 (Австрія);

-BOEHRINGER INGELHEIM RCV GMBG & CO KG (Австрія);

- ІНФОРМАЦІЯ_12 (Ірландія);

-MEDPACE INC (США);

- ІНФОРМАЦІЯ_13 (IRL) LIMITED (Ірландія);

- ІНФОРМАЦІЯ_14 (Германія);

-SANACLIS (Канада);

-PHARM-OLAM INTERNATIONAL LLC (США);

-PHARM RESEARCH ASSOCIATES LIMITED (Велика Британія) .

Згідно з відомостями ІС «Податковий блок», ЦБ ДРФО, платник податків ФОП ОСОБА_10 в період з 01.01.2017 року по 31.12.2019 року перебував у трудових відносинах з Комунальним закладом « ІНФОРМАЦІЯ_18 » Дніпровської міської ради (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) і Державним закладом « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) тощо.

З метою всебічного, повного й неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, у слідства виникла необхідність в отриманні дозволу на проведення тимчасового доступу до оригіналів відповідних документів, які мають суттєве значення для збору доказів по кримінальному провадженню. Документи, до яких планується отримати тимчасовий доступ, слугуватимуть доказами у кримінальному провадженні, тобто фактичними даними для всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, які підлягають доказуванню, в тому числі шляхом проведення позапланових перевірок та судових експертиз. Проведення тимчасового доступу та вилучення (виїмка) зазначених документів дадуть можливість слідству виявити та зафіксувати відомості щодо обставин вчинення кримінального правопорушення, а також, встановити коло причетних до цього осіб. Здобути необхідну для досудового розслідування інформацію іншим шляхом, окрім як звернення до слідчого судді із клопотанням про тимчасовий доступ та отримання останнього, є неможливим.

Слідчий надав заяву, в якій просив клопотання розглянути без його участі.

Представник Державного закладу « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_3 в судовому засіданні проти задоволення клопотання слідчого заперечував, посилаючись на те, що з клопотання слідчого не вбачається, що володільцем документів або стороною договорів, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ є саме Державний заклад « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Будь-якого відношення до діяльності ФОП ОСОБА_10 , саме як фізичної особи підприємця академія не має, будь-яких цивільно-правових угод з підприємцем не укладалося. ОСОБА_10 є працівником ДЗ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та займає посаду завідувача кафедри онкології та медичної радіології з 2000 року по теперішній час. Крім того зазначив, що контракти академії з іноземними компаніями мають статус документів, що містять охоронювану законом таємницю згідно статті 162 КПК України, період надання документів з 2009 по 2019 рік є безпідставним.
Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів підлягає частковому задоволенню за наступних підстав:

Слідчим суддею встановлено, що 3 ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000594 від 25.08.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
Відповідно до частини першої статті 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

За змістом статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Частиною п`ятою статті 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження в своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з частиною 6 статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до частини сьомої статті 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Слідчий суддя вважає доведеним, що документиДержавного закладу « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо трудових відносин з платником податків ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_2 ), а саме: договори, угоди, контракти, накази/протоколи про призначення/звільнення з посади, його посадові інструкції у період з 2017-2019 рр., до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, можуть перебувати у володінні Державного закладу « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, які містяться у вказаних документах, можуть бути використані як докази, що виправдовує застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження.
Щодо надання тимчасового доступу з можливістю вилучення оригіналів інших документів, зазначених в клопотанні слідчого, то слідчий суддя вважає, що в цій частині клопотання задоволенню не підлягає, оскільки слідчим у клопотанні не доведено, що вказані документи дійсно можуть перебувати у володінні Державного закладу « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а також неможливість їх отримання безпосередньо у ФОП ОСОБА_10 чи Комунального некомерційного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_18 » Дніпровської міської ради, яким укладалися договори, до проведення клінічних випробувань по яким (згідно з клопотанням слідчого) залучався як дослідник ОСОБА_10 .

Крім того, слідчий не обґрунтував необхідність надання доступу та вилучення документів щодо співпраці закладів за період 2009 по 2019 рік.
Таким чином, клопотання слідчого необхідно задовольнити частково.
Керуючись ст. ст. 159, 163-164, 369-372 КПК України, слідчий суддя

П О С Т А Н О В И В:
Клопотання слідчого задовольнити частково.
Зобов`язати Державний заклад « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 )надати слідчим з ОВС 3-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_4 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 тимчасовий доступ до документів закладу щодо трудових відносин з платником податків ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_2 ), а саме: договорів, угод, контрактів, наказів/протоколів про призначення/звільнення з посади, його посадових інструкцій у період з 2017-2019 рр.

В іншій частині клопотання відмовити.
Строк дії ухвали слідчого судді до 1 грудня 2020 року.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1