Справа №295/7945/20
УХВАЛА
Про надання тимчасового доступу до речей та документів

09.07.2020 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду міста Житомира ОСОБА_1
за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання про надання тимчасового доступу до документів, подане слідчим 1 відділу розслідування кримінальних проваджень Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 , в кримінальному провадженні № 0000018 від 19.05.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, та додані до нього матеріали,-
в с т а н о в и в :
І Суть клопотання
Слідчий за погодженням з прокурором звернувся із клопотанням, в якому просить надати тимчасовий доступ до оригіналів документів з можливістю їх вилучення у службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код НОМЕР_1 , по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код НОМЕР_2 , за період з 2016 р. по даний час, а саме:
- договорів (угод), додаткових договорів (угод), контрактів;
- журналів реєстрації договорів;
- накладних та податкових накладних, товарно-транспортних накладних, актів приймання-передачі товарно-матеріальних цінностей (виконаних робіт), рахунків-фактур, шляхових листів;
- документів щодо внутрішнього переміщення товарно-матеріальних цінностей, актів про використання (списання) паливно-мастильних матеріалів, облікових листів про використання паливно-мастильних матеріалів, відомостей обліку видачі паливно-мастильних матеріалів, лімітно-забірних карток;
- специфікацій, сертифікатів відповідності, паспортів якості, банківських виписок, платіжних доручень, квитанцій щодо проведення розрахунків;
- журналів ордерів по рахунках, оборотно-сальдових відомостей, документів щодо місць зберігання паливно-мастильних матеріалів та наявності ємностей для їх зберігання.
В обґрунтування клопотання слідча вказала, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код НОМЕР_2 , в період з 2016 року по теперішній час, при здійсненні фінансово-господарських операцій з суб`єктами господарювання: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », код НОМЕР_3 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », код НОМЕР_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », код НОМЕР_5 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », код НОМЕР_6 , ПП « ОСОБА_5 », код НОМЕР_7 , ПП « ОСОБА_6 », код НОМЕР_8 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », код НОМЕР_9 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », код НОМЕР_10 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », код НОМЕР_11 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », код НОМЕР_12 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код НОМЕР_1 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », код НОМЕР_13 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » код НОМЕР_14 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » код НОМЕР_15 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » код НОМЕР_16 , ухились від сплати податку на додану вартість в особливо великим розмірах, на суму понад 8 млн. гривень.
Слідчий в клопотанні вказує, що відповідно до акту документальної планової виїзної перевірки податкового, валютного та іншого законодавства №36/06-30-05-01/35893156 від 23.01.2020 р. за період діяльності з 01.01.2016 по 30.06.2019 встановлено заниження службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » податкового зобов`язання з податку на додану вартість по взаємовідносинах з різними суб`єктами господарської діяльності шляхом проведення безтоварних операцій.
Слідча вказує, що для встановлення кількості придбаних та в подальшому реалізованих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у перелічених підприємств товарно-матеріальних цінностей, отриманих послуг, їх ідентифікаційних ознак, вартісного виразу, а також підтвердження або спростування вказаних фактів, які призвели до ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, виникла необхідність у вилученні в ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " та зазначених підприємствах первинних бухгалтерських документів по проведеним між ними фінансово господарським операціям, наданим послугам.
Згідно п. 3 ст. 44 Податкового Кодексу України (із змінами та доповненнями) платники податків зобов`язані забезпечити зберігання первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством, а також документів, пов`язаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш, як 1095 днів з дня подання податкової звітності.
Таким чином, слідча переконана, що в ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " зберігаються первинні бухгалтерські фінансово-господарські документи по взаємовідносинах з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ".
В клопотанні вказано, що інформація, тимчасовий доступ до якої просить надати слідча, не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Дані документи знаходяться тільки на зазначених підприємствах, а тому існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.
Вилучення оригіналів, вказаних у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.
Окрім цього слідча вказує, що клопотання необхідно розглянути за відсутністю сторони у володінні якої знаходяться вказані вище документи, оскільки існує реальна загроза їх зміни або знищення.
ІІ Процедура та позиція учасників справи
В судове засідання слідча не з`явилась, подала заяву про розгляд клопотання в її відсутність, клопотання підтримала та просила задоволити.
Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебувають документи. Слідчий суддя вважає, що слідчим в клопотанні доведено реальна можливість загрози зміни або знищення документів, тимчасовий доступ до яких просить надати слідчий.
Згідно з положеннями ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів не здійснювалось у зв`язку з неприбуттям в судове засідання осіб, які беруть участь в розгляді клопотання.
ІІІ Кримінально-процесуальне законодавство
Згідно зі ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та вилучити їх.
Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 КПК України.
Згідно з п. п. 1,2,3 ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
ІV. Обставини, встановлені слідчим суддею, їх оцінка та висновки
Дослідивши клопотання та додані до нього копії з матеріалів кримінального провадження, слідчий суддя дійшов наступного висновку.
Слідчим суддею встановлено, що слідчими Слідчого управління Головного управління Державної фіскальної служби у Житомирській області здійснюється досудове розслідування в кримінальному провадженні №0000018, яке було зареєстровано в Єдиному реєстрі досудових розслідувань 19.05.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Відповідно до Акту документальної планової виїзної перевірки податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи від 23.01.2020 року №36/06-30-05-01/35893156 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » …» встановлено, що підприємство відобразило в даних бухгалтерського обліку та на ньому обліковуються на залишках по бухгалтерському рахунку придбання товарно-матеріальних цінностей, які фактично не могли бути поставлені зазначеними в документах постачальниками, в загальній сумі 59640782 грн., в тому числі від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , від якого не підтверджено факт постачання в сумі 20165703,67 грн. (без ПДВ).
Крім того, даним актом встановлено відсутність факту реального одержання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відповідної кількості ідентифікованого товару від інших суб`єктів господарювання або внаслідок власного задекларованого виробництва; відсутність у вказаного підприємства задекларованих власних та залучених ресурсів по ланцюгу постачальників, для постачання ідентифікованого товару.
До матеріалів клопотання слідчим додано клопотання старшого судового експерта ОСОБА_7 про надання додаткових документів для проведення і виконання судово-економічної експертизи, призначеної в рамках кримінального провадження № 0000018, зі змісту якої вбачається, що експерту для проведення експертизи необхідні документи податкового і бухгалтерського обліку по взаємовідносинах, серед іншого, між ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ".
Враховуючи, що слідчим доведено, що документи, тимчасовий доступ до яких просить надати слідчий, мають значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні - встановлення осіб, діями яких заподіяні збитки державному бюджету, підтвердження або спростування здійснення фінансово-господарських операцій, які призвели до ухилення від сплати податків; можливість використання як доказів відомостей, що містяться в запитуваних документах; вилучення оригіналів документів необхідне для проведення судово-екнонмічної експертизи в даному кримінальному провадженні, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим, таким, що підлягає задоволенню відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України.
Керуючись ст. ст. 163, 164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :
Клопотання задоволити.

Надати заступнику начальника першого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області Перевишко Людмилі, слідчим слідчої групи, які уповноважені здійснювати досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000018, та іншим співробітникам ГУ ДФС в Житомирській області, визначених ОСОБА_3 відповідним дорученням щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст.ст. 40, 41 КПК України чи постановою про проведення процесуальних дій на іншій території в порядку ст. 218 КПК України, право тимчасового доступу до речей і документів та їх вилучення у службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код НОМЕР_1 , по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код НОМЕР_2 , за період з 2016 р. по даний час, а саме:
- договорів (угод), додаткових договорів (угод), контрактів;
- журналів реєстрації договорів;
- накладних та податкових накладних, товарно-транспортних накладних, актів приймання-передачі товарно-матеріальних цінностей (виконаних робіт), рахунків-фактур, шляхових листів;
- документів щодо внутрішнього переміщення товарно-матеріальних цінностей, актів про використання (списання) паливно-мастильних матеріалів, облікових листів про використання паливно-мастильних матеріалів, відомостей обліку видачі паливно-мастильних матеріалів, лімітно-забірних карток;
- специфікацій, сертифікатів відповідності, паспортів якості, банківських виписок, платіжних доручень, квитанцій щодо проведення розрахунків;
- журналів ордерів по рахунках, оборотно-сальдових відомостей, документів щодо місць зберігання паливно-мастильних матеріалів та наявності ємностей для їх зберігання.

Встановити строк дії ухвали до 04.09.2020 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1