ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КИЄВА
провадження № 1-кс/753/3402/20
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"02" жовтня 2020 р. слідчий суддя Дарницького районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання старшого слідчого другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 0000064 від 09.06.2016, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205-1, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч.1 ст. 204 КК України,-
ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 за погодженням із процесуальним керівником ОСОБА_4 , звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до первинних бухгалтерських документів, які відображають фінансово господарські взаємовідносини ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у межах виконання умов тендеру «Капітальний ремонт «під ключ» будівлі спортивного манежу за адресою: АДРЕСА_1 » та штатний розпис ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) з зазначенням відповідальних осіб, які здійснюють будівельні, будівельно-монтажні роботи за адресою АДРЕСА_1 , куди здійснювалась доставка товарів від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ) на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 ), які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), за адресою АДРЕСА_2 , із можливим вилученням їх копій.
З клопотання та доданих до нього матеріалів вбачається, що у проваджені другого СВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві знаходиться кримінальне провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000064 від 09.06.2016, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205 1, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 ч. 1 ст. 204 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено групу осіб, які з 2016 року по теперішній час здійснюють діяльність по наданню послуг з ухилення від сплати податків службовим особам реально діючих підприємств, шляхом реєстрації податкових накладних з відображенням у них реалізації товарів, робіт, послуг, хоча фактично дані операції не відбуваються а лише здійснюються з метою штучного збільшення валових витрат підприємств.
Так, впродовж 2016-2019 р.р., група осіб до якої входять ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_4 , ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_5 , ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_6 , ОСОБА_8 ІНФОРМАЦІЯ_7 , ОСОБА_9 ІНФОРМАЦІЯ_8 , діючи у м. Києві використовували реквізити зареєстрованих на підставних осіб підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_17 ) та інші з метою отримання власної вигоди шляхом наданні послуг службовим особам реально діючих підприємств з мінімізації податкових зобов`язань. Відомості, щодо факту фіктивності підприємств перерахованих вище підтверджуються протоколами допитів службових осіб даних підприємств, а саме в ході проведення слідчих (розшукових) дій допитано в якості свідка ОСОБА_10 , яка являлася керівником та засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та повідомила про непричетність до ведення фінансово-господарської діяльності даного підприємства. Допитано ОСОБА_11 , яка являлася керівником та засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » та повідомила про непричетність до ведення фінансово-господарської діяльності даного підприємства. Допитано ОСОБА_12 , яка являлася керівником та засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » та повідомила про непричетність до ведення фінансово-господарської діяльності даного підприємства. Допитано ОСОБА_13 , який являвся керівником та засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » та повідомив про непричетність до ведення фінансово-господарської діяльності даного підприємства. Допитано ОСОБА_14 , який являвся керівником та засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » та повідомив про непричетність до ведення фінансово-господарської діяльності даного підприємства. Також допитано службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », які також повідомили про непричетність до здійснення фінансово господарської діяльності даних підприємств. Також необхідно зазначити, що за результатами проведення НСРД відносно ОСОБА_5 отримано відомості, які підтверджують що дана особа використовує та контролює діяльність вищевказаних підприємств, дані відомості відображені в протоколах проведених НСРД.
У ході проведенням досудового розслідування отримано відомості відповідно до яких, придбані тютюнові вироби реалізовуються групою осіб ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 та іншими підконтрольними їм особами за готівкові кошти фізичним особам підприємцям та деяким юридичним особам, які в подальшому реалізують їх кінцевим споживачам, дані послуги з реалізації тютюнових виробів не відображаються в податковій звітності підприємств. Отримані готівкові кошти в подальшому повертаються службовим особам реально діючих підприємств, або особам, які контролюють інші транзитно-конвертаційні групи підприємств через ОСОБА_5 та інших учасників злочинної схеми. Таким чином здійснюється вивід грошових коштів реально діючих підприємств у тіньовий сектор економіки та штучне формування податкового кредиту.
Що також підтверджується матеріалами досудового розслідування, а саме оглядом інформації, що міститься в базах даних ІНФОРМАЦІЯ_23 , відповідно якої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код НОМЕР_18 ) у період з 2019-2020 рр. здійснило придбання тютюнових виробів на загальну суму 30 230 726 грн., а реалізація тютюнових виробів відсутня.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код НОМЕР_19 ) у період з 2019-2020рр. здійснило придбання тютюнових виробів на загальну суму 21 779 061 грн., а реалізація тютюнових виробів відсутня.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код НОМЕР_20 ) у період з 2019-2020рр. здійснило придбання тютюнових виробів на загальну суму 26 930 949 грн., а реалізація тютюнових виробів відсутня. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код НОМЕР_21 ) у період з 2019-2020 рр. здійснило придбання тютюнових виробів на загальну суму 5,7 млн. грн., а реалізація тютюнових виробів відсутня.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код НОМЕР_22 ) у період з 2019-2020рр. здійснило придбання тютюнових виробів, та алкогольних напоїв на загальну суму понад 30 млн. грн., а реалізація тютюнових виробів відсутня. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код НОМЕР_23 ) у період з 2019-2020рр. здійснило придбання тютюнових виробів на загальну суму понад 3 323 494 грн., а реалізація тютюнових виробів відсутня.
В подальшому встановлено, що одним із підприємств реального сектору економіки, які зверталися до ОСОБА_5 за послугами з мінімізації податкових зобов`язань та конвертації грошових коштів з безготівкової форми в готівку, що призводить до їх виведення в тіньовий сектор економіки, являлось підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_24 ).
Так, відповідно до відомостей, що містяться в базах даних ІНФОРМАЦІЯ_23 , встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » відобразило постачання товарів в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на загальну суму 4 999 997 грн., а відповідно до руху коштів по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснило перерахунок коштів у загальній сумі 3 400 000 грн. призначення платежу «за товари згідно договору».
Зазначені дії могли призвести до ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на загальну суму близько 2 млн. грн.
З метою отримання відомостей про обставини фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » слідчим проведено допит ОСОБА_21 , який займав посаду керівника на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 ».
В ході допиту особа повідомила, що йому відоме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » та зазначив що дане товариство нібито здійснювало поставку вікон на об`єкт будівництва спортивного манежу на замовлення « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за адресою АДРЕСА_1 .
Також у ході допиту отримано інформацію, що ОСОБА_21 знайома особа на ім`я ОСОБА_16 1993 р.н. Відповідаючи на питання за яких обставин відбувалося знайомство відповідь слідчому не надав, повідомивши тільки те, що ОСОБА_16 , діяв від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » так як перебував на посаді керівника даного підприємства. Також важливо зазначити, що в ході допиту ОСОБА_21 зазначив, що знайшов підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » за допомогою мережі інтернет, але показати сайт на якому здійснювався пошук відмовився.
Проведеним оглядом інформації, що міститься у мережі інтернет встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » є переможцем тендерних торгів, які оголошувало « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), предмет тендеру «Капітальний ремонт «під ключ» будівлі спортивного манежу за адресою: АДРЕСА_1 », куди зі слів керівника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » і здійснювалася поставка товарів від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 ».
Важливо зазначити, що ОСОБА_16 на посаді керівника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » не перебував та не перебуває, а керівник даного підприємства ОСОБА_10 допитана у якості свідка, та надала відомості щодо непричетності до фінансово-господарської діяльності даного підприємства дані відомості можуть вказувати на факт безтоварності проведених фінансово-господарських операцій між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 », з метою формування штучного податкового кредиту з ПДВ та заниження об`єкту оподаткування на загальну суму яка включена до валових витрат та до податкового кредиту з ПДВ за нібито поставлені товари.
Також ОСОБА_16 який є одним з учасників злочинної схеми описаної вище, раніше було допитано в якості свідка у даному кримінальному провадженні в ході допиту особа відмовилася від надавання будь-яких відомостей спираючись на те, що дана інформація являється комерційною таємницею.
У зв`язку з викладеним на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » було надіслано запит щодо надання документів які відповідно підтверджували чи спростовували факт проведення вказаних операцій, однак службові особи даного підприємства відмовили в наданні документів спираючись на те, що нададуть документи лише на виконання вимоги ухвали слідчого судді, про надання тимчасового доступу до речей і документів.
Додатково слідчий у клопотанні вказує, що у подальшому з метою отримання документів, які можуть нести в собі відомості щодо здійснення будівельно-монтажних робіт, відомості про фактичну ціну товарно-матеріальних цінностей, про осіб, які здійснювали приймання товарно-матеріальних цінностей, про осіб, які здійснювали поставку товарно-матеріальних цінносте, відомості про відповідну якість та кількість товарно-матеріальних цінностей, які зі слів керівника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » поставлялися від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на об`єкт за адресою АДРЕСА_1 » в адресу « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), який являється розпорядником бюджетних коштів та здійснює контроль за виконанням умов тендеру «Капітальний ремонт «під ключ» будівлі спортивного манежу за адресою: АДРЕСА_1 », надіслано запит щодо надання вищевказаних документів однак службові особи даного підприємства відмовили в наданні документів спираючись на те, що нададуть документи лише на виконання вимоги ухвали слідчого судді, про надання тимчасового доступу до речей і документів у зв`язку з чим, наразі в досудовому розслідуванні неможливо отримати відповідні документи іншими способами окрім як з використаннями окремих заходів забезпечення кримінального провадження, а саме отримання тимчасового доступу до речей та документів фінансово-господарського характеру, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 ).
Клопотання слідчим обґрунтовано тим, що вищевказані документи, що знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_31 » мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, необхідні для проведення відповідних судово-економічних та судово-товарознавчич експертиз, з метою встановлення збитків у даному кримінальному провадженні.
Слідчий в судове засідання не з`явився, однак надав заяву, в якій просив розгляд клопотання проводити за його відсутності, вимоги якого підтримав та просив задовольнити.
Представник ІНФОРМАЦІЯ_1 » у судове засідання не з`явився, про дату, час та місце розгляду справи повідомлений належним чином, причини неявки суду не повідомив.
Перевіривши клопотання слідчого на дотримання вимог Кримінального процесуального Кодексу України, вивчивши матеріали клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.
Відповідно до ст. 84 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому КПК порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.
У відповідності до ч. ч. 1, 2 ст. 93 КПК України збирання доказів здійснюється сторонами кримінального провадження, потерпілим у порядку, передбаченому цим Кодексом. Сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
При цьому, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів (ч.1 ст. 160 КПК України).
Згідно положень ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Так, у силу положень частин 3 та 5 ст. 132 КПК України передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, в тому числі щодо надання тимчасового доступу (п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України), сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді докази обставин, на які вони посилаються, а не просто вказати їх.

Документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, не є документами, до яких заборонено доступ, але вони містять охоронювану законом таємницю у відповідності до ст.ст. 161, 162 КПК України.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя приходить до висновку про наявність підстав для надання тимчасового доступу до документів з можливим вилученням їх належним чином завірених копій, так як слідчим у клопотанні у повній мірі доведено наявність достатніх підстав для отримання вказаних документів, оскільки згадана у них інформація, як сама по собі, так і у сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження може мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а витребувані відомості можуть бути використані як докази, що містяться в цих документах.
Керуючись ст.ст. 107, 108, 160, 162-164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя,-
УХВАЛИВ:
Клопотання-задовольнити.
Надати старшому слідчому другого СВ РКП СУ Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , старшому слідчому другого СВ РКП СУ Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_22 , старшому слідчому з ОВС другого СВ РКП СУ Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_23 тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , за адресою АДРЕСА_2 , з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій, а саме:
1)первинні бухгалтерські документи, які відображають фінансово господарські взаємовідносини ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 ) у межах виконання умов тендеру «Капітальний ремонт «під ключ» будівлі спортивного манежу за адресою: АДРЕСА_1 », серед яких:
- технічні вимоги;
- проектну документацію;
- договір про здійснення авторського нагляду (у разі наявності);
- журнали відвідування будівельного майданчика за адресою АДРЕСА_1 ;
- акт прийому-передачі будівельного майданчика;
- документація щодо ходу виконання робіт, забезпечення виконання робіт матеріальними ресурсами, щодо залучення до виконання робіт робочої сили, результату здійснення контролю за якістю виконаних робіт, матеріальних ресурсів;
- документи про виконання договору підряду;
- акти здачі-прийому товару, робіт;
- документи про обсяги і вартість виконаних робіт;
- документи про прийняття виконаних робіт та їх вартості;
- сертифікати якості та відповідності товарів;
- платіжні доручення, рахунки фактури, банківські виписки з оплати відвантаженого товару (наданих послуг);
- оборотно сальдові відомості по рахункам 631;
- виписки по рахункам підприємства;
- списки осіб, які уповноважені представляти сторони на будівельному майданчику за адресою АДРЕСА_1 ;
2) штатний розпис ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) з зазначенням відповідальних осіб, які здійснюють будівельні, будівельно-монтажні роботи за адресою АДРЕСА_1 , куди здійснювалась доставка товарів від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ) в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 ).
Роз`яснити посадовим особам ІНФОРМАЦІЯ_1 , що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала слідчого судді набирає законної сили з моменту її оголошення.
Строк дії даної ухвали складає один місяць з дня її постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: