У Х В А Л А
29 жовтня 2020 року м. Хмельницький
27.10.2020 року заступник начальника управління - другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області полковник податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Хмельницької обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ).
В обґрунтування даного клопотання слідчим зазначено: «фізична особа-підприємець ОСОБА_5 , у період 2018-2019 року здійснював реалізацію імпортованих автомобілів, які не відобразив по бухгалтерському та податковому обліку та частковому декларуванні прибутку від надання послуг по перевезенню вантажів, в тому числі міжнародних, а також формуванні витрат із податкового кредиту з податку на додану вартість від підприємств-імпортерів з ознаками ризиковості, при цьому можливо ухилився від сплати до бюджету податків і зборів на загальну суму 4 336 940 грн., чим завдав державі збитків у значних розмірах.
Таким чином, в діях фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 вбачаються ознаки злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.
Досудовим слідством встановлено, що ОСОБА_5 у період 2018-2019 років здійснював придбання та реалізацію імпортованих автомобілів, які не відобразив по бухгалтерському і податковому обліку, а також у вищевказаний період не відобразив по податковому обліку частину отриманого прибутку від надання послуг по перевезенню вантажів, в тому числі під час здійснення міжнародних перевезень. Крім того, у вищевказаний період ОСОБА_5 здійснив формування витрат із податкового кредиту з податку на додану вартість від підприємств-імпортерів з ознаками ризиковості.
З метою дослідження фінансово-господарських операцій ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 ), їх проведення з реалізації імпортованих автомобілів іншим суб`єктами господарювання, перерахування грошових коштів за придбання та/або реалізацію товарів (робіт, послуг); встановити осіб, які мали право розпоряджатись коштами та проводили перерахування коштів від імені суб`єкта господарювання, необхідно дослідити первинні бухгалтерські документи ФОП ОСОБА_5 , які слугували у період 2018-2019 років підставою для відображення їх по бухгалтерському та податковому обліках, при складанні вантажно-митних декларацій та подачі їх митних органів, а також використання первинних документів при формуванні та поданні звітності до контролюючих органів.
За вказаних обставин у кримінальному проваджені мають важливе значення первинні документи фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 ) щодо проведення у період 2018-2019 років фінансово-господарських операцій по придбанню товарів (робіт, послуг) і подальша їх реалізація іншим контрагентам, а також наданню послуг по перевезенню, у т.ч. суб`єктам господарювання під час здійснення зовнішньо-економічної діяльності (міжнародних перевезень), зокрема: договори, угоди по придбанню товарів (робіт, послуг) та/або наданню послуг по перевезенню, у т.ч. суб`єктам господарювання під час здійснення зовнішньо-економічної діяльності (міжнародних перевезень), акти прийому-передачі товару (робіт, послуг); податкові та видаткові накладні; товарно-транспортні накладні, у т.ч. міжнародні товарно-транспортні накладні (CMR); рахунки-фактури, видаткові накладні, банківські чеки та/або виписки, платіжні доручення, картки контрагентів, оборотно-сальдові відомості за період 2018-2019 років по рахунку 10 в розрізі субрахунків та звітних періодів помісячно (січень, лютий, березень, квітень, травень, червень, липень, серпень, вересень, жовтень, листопад, грудень), оборотно-сальдові відомості за період 2018-2019 років по рахунках 36, 63 помісячно (січень, лютий, березень, квітень, травень, червень, липень, серпень, вересень, жовтень, листопад, грудень) із наданням розгорнутого сальдо в розрізі контрагентів та договорів з групуванням по кожному дню окремо; оборотно-сальдові відомості за період 2018-2019 років по рахунках 30, 31 помісячно (січень, лютий, березень, квітень, травень, червень, липень, серпень, вересень, жовтень, листопад, грудень), в розрізі банківських рахунків та статей руху грошових коштів із групуванням по кожному дню окремо; оборотно-сальдові відомості за період 2018-2019 років по рахунках 361,362, 632 в розрізі субрахунків та звітних періодів помісячно (січень, лютий, березень, квітень, травень, червень, липень, серпень, вересень, жовтень, листопад, грудень), оборотно-сальдові відомості за період 2018-2019 років по рахунку 64, із наданням розгорнутого розрахунку по податках і зборах в розрізі сум субрахунків за кожний місяць (січень, лютий, березень, квітень, травень, червень, липень, серпень, вересень, жовтень, листопад, грудень) із групуванням по кожному дню окремо, а також реєстр видаткових податкових накладних по звітних періодах за 2018-2019 роки по кожному дню окремо».
Слідчий в судове засідання не з`явився, в клопотанні міститься прохання про проведення розгляду клопотання без його участі та зазначено, що вимоги клопотання підтримує в повному обсязі.
Відповідно до ч.ч. 1, 4 ст. 107 КПК України рішення про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування приймає особа, яка проводить відповідну процесуальну дію. За клопотанням учасників процесуальної дії застосування технічних засобів фіксування є обов`язковим. Фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.
За таких обставин слідчий суддя вважає за можливе, розглядати клопотання без участі слідчого.
На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя вважає за можливе, проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі та документи.
Вивчивши надані матеріали, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.
Слідчим наведено підстави, передбачені ч.2, 5 ст.163 КПК України, зокрема, що документи, доступ до яких він просить надати, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання інспектора без виклику представників осіб, у володінні яких знаходяться документи.
Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, в зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки іншими способами встановити особу, яка вчинила злочин, та довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.
Керуючись ст.ст.163, 164 КПК України, слідчий суддя,
Клопотання заступника начальника управління - другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 задовольнити.
Надати дозвіл заступнику начальника управління - начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 на тимчасовий доступ до документів, з можливістю отримання їх копій, а саме до первинних документів фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) за період з 01.01.2018 по 31.12.2019 р., щодо проведення у вищевказаний період фінансово-господарських операцій по придбанню товарів (робіт, послуг) і подальша їх реалізація іншим контрагентам, а також наданню послуг по перевезенню, у т.ч. суб`єктам господарювання під час здійснення зовнішньо-економічної діяльності (міжнародних перевезень), зокрема: договори, угоди по придбанню товарів (робіт, послуг) та/або наданню послуг по перевезенню, у т.ч. суб`єктам господарювання під час здійснення зовнішньо-економічної діяльності (міжнародних перевезень), акти прийому-передачі товару (робіт, послуг); податкові та видаткові накладні; товарно-транспортні накладні, у т.ч. міжнародні товарно-транспортні накладні (CMR); рахунки-фактури, видаткові накладні, банківські чеки та/або виписки, платіжні доручення, картки контрагентів, оборотно-сальдові відомості за період 2018-2019 років по рахунку 10 в розрізі субрахунків та звітних періодів помісячно (січень, лютий, березень, квітень, травень, червень, липень, серпень, вересень, жовтень, листопад, грудень), оборотно-сальдові відомості за період 2018-2019 років по рахунках 36, 63 помісячно (січень, лютий, березень, квітень, травень, червень, липень, серпень, вересень, жовтень, листопад, грудень) із наданням розгорнутого сальдо в розрізі контрагентів та договорів з групуванням по кожному дню окремо; оборотно-сальдові відомості за період 2018-2019 років по рахунках 30, 31 помісячно (січень, лютий, березень, квітень, травень, червень, липень, серпень, вересень, жовтень, листопад, грудень), в розрізі банківських рахунків та статей руху грошових коштів із групуванням по кожному дню окремо; оборотно-сальдові відомості за період 2018-2019 років по рахунках 361,362, 632 в розрізі субрахунків та звітних періодів помісячно (січень, лютий, березень, квітень, травень, червень, липень, серпень, вересень, жовтень, листопад, грудень), оборотно-сальдові відомості за період 2018-2019 років по рахунку 64, із наданням розгорнутого розрахунку по податках і зборах в розрізі сум субрахунків за кожний місяць (січень, лютий, березень, квітень, травень, червень, липень, серпень, вересень, жовтень, листопад, грудень) із групуванням по кожному дню окремо, а також реєстр видаткових податкових накладних по звітних періодах за 2018-2019 роки по кожному дню окремо.
ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) забезпечити тимчасовий доступ до документів та надати можливість отримати їх копії.
Ухвала діє по 28 листопада 2020 року.

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Хмельницького

міськрайонного суду ОСОБА_1