ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КИЄВА
провадження № 1-кс/753/3355/20
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"28" вересня 2020 р. слідчий суддя Дарницького районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання старшого слідчого другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 0000064 від 09.06.2016, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205-1, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч.1 ст. 204 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 за погодженням із процесуальним керівником ОСОБА_4 , звернувся до слідчого судді з клопотанням про надання дозволу на проведення тимчасового доступу до копій документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), яке знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , та відображають фінансово господарські взаємовідносини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ).

З клопотання та доданих до нього матеріалів вбачається, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві проводяться слідчі (розшукові) дії у кримінальному проваджені, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000064 від 09.06.2016, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205-1, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч.1 ст. 204 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено групу осіб, які з 2016 року по теперішній час здійснюють діяльність по наданню послуг з ухилення від сплати податків службовим особам реально діючих підприємств, шляхом реєстрації податкових накладних з відображенням у них реалізації товарів, робіт, послуг, хоча фактично дані операції не відбуваються а лише здійснюються з метою штучного збільшення валових витрат підприємств.

Так, впродовж 2016 2019 р.р., група осіб до якої входять ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_4 , ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_5 , ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_6 , ОСОБА_8 ІНФОРМАЦІЯ_7 , ОСОБА_9 ІНФОРМАЦІЯ_8 , діючи у м. Києві використовували реквізити зареєстрованих на підставних осіб підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_16 ) та інші з метою отримання власної вигоди шляхом наданні послуг службовим особам реально діючих підприємств з мінімізації податкових зобов`язань. Відомості, щодо факту фіктивності підприємств перерахованих вище підтверджуються протоколами допитів службових осіб даних підприємств, а саме в ході проведення слідчих (розшукових) дій допитано в якості свідка ОСОБА_10 , яка являлася керівником та засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та повідомила про непричетність до ведення фінансово-господарської діяльності даного підприємства. Допитано ОСОБА_11 , яка являлася керівником та засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » та повідомила про непричетність до ведення фінансово-господарської діяльності даного підприємства. Допитано ОСОБА_12 , яка являлася керівником та засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та повідомила про непричетність до ведення фінансово-господарської діяльності даного підприємства. Допитано ОСОБА_13 , який являвся керівником та засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » та повідомив про непричетність до ведення фінансово-господарської діяльності даного підприємства. Допитано ОСОБА_14 , який являвся керівником та засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » та повідомив про непричетність до ведення фінансово-господарської діяльності даного підприємства. Також допитано службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », які також повідомили про непричетність до здійснення фінансово господарської діяльності даних підприємств. Також необхідно зазначити, що за результатами проведення НСРД відносно ОСОБА_5 отримано відомості, які підтверджують що дана особа використовує та контролює діяльність вищевказаних підприємств, дані відомості відображені в протоколах проведених НСРД.

Відповідно до зібраних матеріалів кримінального провадження службові особи реально діючих підприємств в електронній формі надавали заявки на реєстрацію податкових накладних ОСОБА_5 та іншим учасникам злочинної групи з номенклатурою товарів та ціною. Після проведення реєстрації податкових накладних на банківські рахунки підприємств, які зареєстрували податкові накладні, перераховувались грошові кошти. В подальшому грошові кошти з банківських рахунків цих підприємств перераховувались на банківські рахунки підприємств, які підконтрольні ОСОБА_15 ІНФОРМАЦІЯ_22 ОСОБА_16 ІНФОРМАЦІЯ_23 , ОСОБА_17 ІНФОРМАЦІЯ_24 , ОСОБА_18 ІНФОРМАЦІЯ_25 , ОСОБА_19 ІНФОРМАЦІЯ_26 , ОСОБА_20 , а саме на рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (код НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (код НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (код НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (код НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 » (код НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » (код НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (код НОМЕР_32 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (код НОМЕР_33 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_44 » (код НОМЕР_34 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_45 » (код НОМЕР_35 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_46 » (код НОМЕР_36 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_47 » (код НОМЕР_37 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_48 » (код НОМЕР_38 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_49 » (код НОМЕР_39 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_50 » (код НОМЕР_40 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_51 » (код НОМЕР_41 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_52 » (код НОМЕР_42 ). Дані фінансові операції відображались лише у податковій звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_51 » (код НОМЕР_41 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_52 » (код НОМЕР_42 ) в податковій звітності інших вищевказаних підприємств фінансово-господарські операції з нібито придбання ТМЦ або послуг не відображалися. В подальшому грошові кошти отримані на рахунки вказаних підприємств використовувались для закупівлі тютюнових виробів у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_53 » (код НОМЕР_43 ) (понад 200 млн. грн.) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_54 » (код НОМЕР_44 ) (понад 100 млн. грн.), що має своє відображення у податкові звітності. Вищевикладене підтверджується протоколами огляду банківських рахунків, за результатами огляду яких встановлено наступне. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_55 » здійснило перерахунок безготівкових грошових коштів на рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » на загальну суму 510 000 грн., призначення платежу «оплата за рекламні послуги» операції відповідно додатку 5 до декларацій з ПДВ відсутні. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_56 » здійснило перерахунок безготівкових грошових коштів на рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » на загальну суму 732 677 грн., призначення платежу «оплата за рекламні послуги», операції відповідно додатку 5 до декларацій з ПДВ відсутні. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_57 » (код НОМЕР_45 ) здійснило перерахунок безготівкових грошових коштів на рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » на загальну суму 1 799 720 грн., призначення платежу «оплата за рекламні послуги», «оплата за логістичні послуги», «оплата за каву», операції відповідно додатку 5 до декларацій з ПДВ відсутні. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » здійснило перерахунок безготівкових грошових коштів на рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_44 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 », на загальну суму 277 000 грн., призначення платежів «оплата за каву» операції відповідно додатку 5 до декларацій з ПДВ відсутні. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснило перерахунок безготівкових грошових коштів на рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_44 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_45 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » на загальну суму 6 729 186 грн., призначення платежів «оплата за рекламні послуги» операції відповідно додатку 5 до декларацій з ПДВ відсутні. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » здійснило перерахунок безготівкових грошових коштів на рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_58 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_45 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » на загальну суму 4 059 631 грн., призначення платежів «оплата за рекламні послуги», операції відповідно додатку 5 до декларацій з ПДВ відсутні. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » здійснило перерахунок безготівкових грошових коштів на загальну суму 238 400 грн., призначення платежів «оплата за товари в асортименті», операції відповідно додатку 5 до декларацій з ПДВ відсутні.

Враховуючи вищевикладені обставини важливо зазначити, що згідно з пунктом 187.1 ст.187 Податкового Кодексу України датою виникнення податкових зобов`язань з постачання товарів/послуг вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше:

а) дата зарахування коштів від покупця/замовника на банківський рахунок платника податку, як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню, а в разі постачання товарів/послуг за готівку - дата оприбуткування коштів у касі платника податку, а в разі відсутності такої - дата інкасації готівки у банківській установі, що обслуговує платника податку;

б) дата відвантаження товарів, а в разі експорту товарів - дата оформлення митної декларації, що засвідчує факт перетинання митного кордону України, оформлена відповідно до вимог митного законодавства, а для послуг - дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником податку.

Згідно з пунктом 201.1 ст.201 Податкового Кодексу України, на дату виникнення податкових зобов`язань платник податку зобов`язаний скласти податкову накладну в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, електронного підпису уповноваженої платником особи та зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних у встановлений цим Кодексом термін.

Форма та порядок заповнення податкової накладної затверджуються центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику (п. 201.2 ст. 201 ПК України).

Згідно з пунктом 201.7 ст.201 Податкового Кодексу України податкова накладна складається на кожне повне або часткове постачання товарів/послуг, а також на суму коштів, що надійшли на поточний рахунок як попередня оплата (аванс).

Пунктом 201.10 статті 201 ПКУ визначено при здійсненні операцій з постачання товарів/послуг платник податку - продавець товарів/послуг зобов`язаний в установлені терміни скласти податкову накладну, зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних та надати покупцю за його вимогою.

Облік виданих податкових накладних проводиться у день виникнення податкових зобов`язань, дата виникнення яких визначається відповідно до вимог статті 187 розділу V Кодексу.

Згідно з пунктом 201.14 ст.201 Податкового Кодексу України платники податку зобов`язані вести окремий облік операцій з постачання та придбання товарів/послуг, які підлягають оподаткуванню, а також які не є об`єктами оподаткування та звільнені від оподаткування згідно з цим розділом.

Згідно з пунктом 201.15 ст.201 Податкового Кодексу України зведені результати такого обліку відображаються в податкових деклараціях, форма яких встановлюється у порядку, передбаченому статтею 46 цього Кодексу.

Згідно п. 7 «Порядку ведення реєстру виданих та отриманих податкових накладних», затвердженого Наказом ІНФОРМАЦІЯ_59 від 24.12.2010 року № 1002, зареєстрованого в ІНФОРМАЦІЯ_60 від 29.12.2010 за № 1402/18697 Реєстр є основою для відображення зведених результатів такого обліку в податкових деклараціях з податку на додану вартість.

Подальшим проведенням досудового розслідування отримано відомості відповідно до яких, придбані тютюнові вироби реалізовуються групою осіб ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 та іншими підконтрольними їм особами за готівкові кошти фізичним особам підприємцям та деяким юридичним особам, які в подальшому реалізують їх кінцевим споживачам, дані послуги з реалізації тютюнових виробів не відображаються в податковій звітності підприємств. Отримані готівкові кошти в подальшому повертаються службовим особам реально діючих підприємств, або особам, які контролюють інші транзитно-конвертаційні групи підприємств через ОСОБА_5 та інших учасників злочинної схеми. Таким чином здійснюється вивід грошових коштів реально діючих підприємств у тіньовий сектор економіки та штучне формування податкового кредиту.

Вищевикладене також підтверджується матеріалами досудового розслідування, а саме :оглядом інформації, що міститься в базах даних ІНФОРМАЦІЯ_61 , відповідно якої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код НОМЕР_17 ) у період з 2019-2020рр. здійснило придбання тютюнових виробів на загальну суму 30 230 726 грн., а реалізація тютюнових виробів відсутня. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код НОМЕР_18 ) у період з 2019-2020 рр. здійснило придбання тютюнових виробів на загальну суму 21 779 061 грн., а реалізація тютюнових виробів відсутня. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код НОМЕР_19 ) у період з 2019-2020 рр. здійснило придбання тютюнових виробів на загальну суму 26 930 949 грн., а реалізація тютюнових виробів відсутня. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код НОМЕР_20 ) у період з 2019-2020 рр. здійснило придбання тютюнових виробів на загальну суму 5,7 млн. грн., а реалізація тютюнових виробів відсутня. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код НОМЕР_23 ) у період з 2019-2020рр. здійснило придбання тютюнових виробів, та алкогольних напоїв на загальну суму понад 30 млн. грн., а реалізація тютюнових виробів відсутня. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код НОМЕР_25 ) у період з 2019-2020 рр. здійснило придбання тютюнових виробів на загальну суму понад 3 323 494 грн., а реалізація тютюнових виробів відсутня.

Так, на підставі зібраних відомостей та доказів до ІНФОРМАЦІЯ_62 були скеровані клопотання щодо надання дозволу на проведення обшуків в офісних та складських приміщеннях, які використовувались ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 . За результатами проведених обшуків було виявлено та вилучено, печатки підприємств задіяних в злочинній схемі, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_44 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_45 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_46 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_47 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_48 » (код НОМЕР_38 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_49 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_50 », факсиміле з підписами керівників цих підприємств, системи РРО 13 шт., жорсткий диск з ноутбука який використовувався для створення первинних фінансового господарських документів, ведення статистичної інформації, щодо залишку товарно-матеріальних цінностей (тютюнових виробів) та залишку податкового кредиту з ПДВ на підконтрольних підприємствах, на якому зберігалися відскановані копії документів фізичних осіб, що задіяні, як номінальні керівники на підприємствах, що контролюються ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , 30 папок з реєстраційними документами вищевказаних підприємств, в яких знаходилися: ліцензії на право здійснення роздрібної торгівлі тютюновими виробами, видаткові накладні на придбання тютюнових виробі, договори на придбання тютюнових виробів у виробників та дистриб`юторів, довіреності на право отримання тютюнових виробів в пунктах відвантаження. Тобто вищезазначені відомості підтверджують той факт, що дані підприємства з ознаками «фіктивності» підконтрольні вищезазначеним особам та задіяні в одній схемі направленій на мінімізацію податкових платежів та конвертацію грошових коштів з безготівкової форми в готівку, що призводить до їх виведення в тіньовий сектор економіки.

В подальшому здійснено огляд носіїв інформації вилучених під час обшуку, а саме телефонного пристрою на якому в ході огляду встановлено переписку учасників групи зі змісту якої чітко вбачається, що учасники в тому числі ОСОБА_16 , підконтрольні ОСОБА_17 , та виконують вказівки по виконанню плану по реалізації тютюнових виробів, передачі готівки отриманої від реалізації тютюнових виробів організатору ОСОБА_17 , передачі готівки у сумі що перевищує 500 000 грн. невстановленим досудовим розслідуванням особам, що користуються з метою конспірації телефонними номерами з іноземною реєстрацією, здійснення за вказівками ОСОБА_17 реєстраційних дій направлених на створення, придбання (переоформлення) юридичних осіб, які в подальшому використовуються в протиправній схемі конвертації грошових коштів, та формування безпідставного податкового кредиту з ПДВ. Вказана інформація підтверджується матеріалами кримінального провадження, які додані до клопотання.

В подальшому встановлено, що одним із підприємств реального сектору економіки, які зверталися до ОСОБА_5 за послугами з мінімізації податкових зобов`язань та конвертації грошових коштів з безготівкової форми в готівку, що призводить до їх виведення в тіньовий сектор економіки, являлось підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ). Так відповідно до банківської виписки по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » перерахували 2 194 000 грн. (призначення платежу «оплата за послуги»), проте в податковій звітності відображено 3 200 000 грн., як загальна сума взаємовідносин між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ). Також службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) відповідно до банківської виписки по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) не здійснювали перерахунки грошових коштів, проте в податковій звітності відображено 1 100 000 грн., як загальна сума взаємовідносин.

Також важливо зазначити, що в ході проведення НСРД відносно ОСОБА_5 , отримано відомості, які відображено в протоколі НСРД і які підтверджують той факт, що заявки на реєстрацію податкових накладних від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » отримувала саме ОСОБА_5 , адже під час розмови з особою ОСОБА_7 , яка виконувала функції бухгалтера, було згадано назву підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

З метою отримання відомостей про обставини фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_63 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » здійснено допит ОСОБА_21 ІНФОРМАЦІЯ_64 , яка займає посаду керівника на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». В ході допиту особа повідомила, що їй відоме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_63 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та зазначила, що дані підприємства нібито надавали ремонтно-будівельні роботи на об`єкті будівництва Державного спеціалізованого мистецького навчального закладу « ІНФОРМАЦІЯ_65 за адресою АДРЕСА_2 . Під час допиту особа не надала відповідей на питання, хто зі сторони ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_63 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » зв`язувався з нею та не змогла описати зовнішні ознаки особи, відповідаючи на дані питання говорила що не пам`ятає даних відомостей, хоча відповідаючи на питання «Чи знайомі ви особисто з керівником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_63 »?» надала відповідь «Так, знайома». Тобто за результатами проведеного допиту чітко встановити з ким із службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_63 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » проводилося укладання договорів та хто був відповідальним на будівельному майданчику від імені вищевказаних підприємств не вдалося, що може свідчити про фіктивність виконання будівельно-монтажних робіт, які надавалися від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_63 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Важливо зазначити, що об`єктивною істиною, яка доводить фіктивність фінансово-господарських операцій проведених між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_63 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », являється той факт, що керівники даних підприємств допитані в якості свідків та повідомили про непричетність до здійснення фінансово-господарської діяльності даних підприємств. Враховуючи вищевикладене зазначені фінансово-господарські взаємовідносини могли призвести до ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на загальну суму близько 2 млн. грн.

У зв`язку з викладеним в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було скеровано запит в порядку ст. 93 КПК України, щодо надання документів, які відповідно підтверджували чи спростовували факт проведення вказаних операцій, однак службові особи даного підприємства відмовили в наданні документів спираючись на те, що нададуть документи лише на виконання вимоги ухвали слідчого судді, про надання тимчасового доступу до речей і документів, у зв`язку з чим у слідства виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до речей та документів фінансово-господарського характеру, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), яке знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .

Слідчий в судове засідання не з`явився, однак надав заяву, в якій просив розгляд клопотання проводити за його відсутності, вимоги якого підтримав та просив задовольнити.

Представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_66 » в судове засідання не з`явився, про дату, час та місце розгляду справи повідомлений належним чином, причини неявки суду не повідомив.
Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.
У відповідності до ч. ч. 1, 2 ст. 93 КПК України збирання доказів здійснюється сторонами кримінального провадження, потерпілим у порядку, передбаченому цим Кодексом. Сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Тимчасовий доступ до речей і документів є заходом забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження (ст. 131 КПК України).

Так, в силу положень частин 3 та 5 ст. 132 КПК України передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, в тому числі щодо надання тимчасового доступу (п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України), сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді докази обставин, на які вони посилаються.

Як вбачається із змісту п. 4, 5, 8 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься у речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю, відомості, які можуть становити банківську таємницю, та персональні дані особи.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею. Інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками: за рішенням суду (ст. 62 цього закону).

Тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду (ст. 159 КПК України).

Згідно ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, не є документами, до яких заборонено доступ, але вони містять охоронювану законом таємницю у відповідності до ст.ст. 161, 162 КПК України.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя приходить до висновку про наявність підстав для надання тимчасового доступу до документів з можливим вилученням їх оригіналів, так як слідчим у клопотанні у повній мірі доведено наявність достатніх підстав для отримання вказаної інформації, оскільки згадана інформація, як сама по собі, так і у сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження буде мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а витребувані відомості можуть бути використані як докази, що містяться в цих речах і документах та оригінали вказаних документів необхідні для проведення відповідних криміналістичних експертиз.

Керуючись ст.ст. 107, 108, 160, 162-164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 0000064 від 09.06.2016, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205-1, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч.1 ст. 204 КК України задовольнити.

Надати групі слідчих у кримінальному провадженні, а саме - старшому слідчому другого СВ РКП СУ Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , старшому слідчому другого СВ РКП СУ Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_22 , старшому слідчому з ОВС другого СВ РКП СУ Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_23 дозвіл на застосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді тимчасового доступу до документів, з можливістю їх вилучення, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), яке знаходиться за адресою АДРЕСА_1 , а саме:

1) первинні бухгалтерські документи, які відображають фінансово господарські взаємовідносини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) серед яких:

-договори з додатками;

-податкові, товарно-транспортні, прибуткові та видаткові накладні;

-платіжні доручення;

-документи ділового листування;

-банківські виписки, оборотно-сальдові відомості;

-технічні вимоги;

-проектну документацію;

-журнали відвідування будівельного майданчика за адресою: АДРЕСА_2 ;

-акт прийому-передачі будівельного майданчика;

-документація щодо ходу виконання робіт, забезпечення виконання робіт матеріальними ресурсами, щодо залучення до виконання робіт робочої сили, результату здійснення контролю за якістю виконаних робіт, матеріальних ресурсів;

-документи про виконання договору підряду (субпідряду);

-акти здачі-прийому товару, робіт;

-документи про обсяги і вартість виконаних робіт;

-сертифікати якості та відповідності матеріалів;

-платіжні доручення, рахунки фактури, банківські виписки з оплати відвантаженого товару (наданих послуг);

-оборотно-сальдові відомості по рахункам 631;

-виписки по рахункам підприємства;

-списки осіб, які уповноважені представляти сторони на будівельному майданчику за адресою: АДРЕСА_2 ;

2) наказ на призначення ОСОБА_21 на посаду директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 );

3) штатний розпис ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) з зазначенням відповідальних осіб, які здійснювали будівельні, будівельно-монтажні роботи за адресою АДРЕСА_2 .

Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді набирає законної сили з моменту її оголошення.

Строк дії даної ухвали складає один місяць з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: