У Х В А Л А
Іменем України
07 грудня 2020 року м. Вінниця

Вінницький міський суд Вінницької області в складі:
слідчого судді: ОСОБА_1
секретар судового засідання: ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі Вінницького міського суду Вінницької області клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Вінницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Вінницькій області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, яке погоджено з прокурором ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ).

Клопотання мотивовано тим, що СУ Головного управління ДФС у Вінницькій області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000098 від 07.04.2020, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених за ч.2 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України.

Вказане кримінальне провадження зареєстровано на підставі інформації, викладеної у акті ГУ ДПС у Вінницькій області Про результати планової виїзної документальної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ) від 17.12.2019 за №1164/0501/34309918 про те, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », здійснюючи упродовж липня 2016 р. по червень 2019 р. фінансово-господарську діяльність, спрямовану на отримання податкової вигоди, будучи суб`єктом зовнішньо - економічної діяльності, умисно ухилились від сплати податку на прибуток в сумі 4 375 772 грн. та податку на додану вартість в сумі 266 039 грн., всього на суму 4 641 811 грн., шляхом безпідставного відображення операцій по реалізації товарів, робіт та послуг на суму 22 477 098 грн. в адресу суб`єктів господарювання із ознаками фіктивності та ризиковості, зокрема: ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

А також про те, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », внесли до офіційних документів податкової звітності за 2019 - 2020 рр. завідомо неправдиві відомості про реалізацію молочної продукції в адресу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_19 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_20 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_21 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_22 ).

Так, під час проведення 22.07.2020 санкціонованого обшуку на підставі ухвали Вінницького міського суду Вінницької області у ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 , були виявлені та вилучені фінансово-бухгалтерські документи, які свідчать про відвантаження в лютому 2020 р. продукції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в адресу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_16 , АДРЕСА_3 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_20 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_21 , АДРЕСА_4 ), з місцем її доставки за адресою: АДРЕСА_5 , ДП " ІНФОРМАЦІЯ_22 ".

В подальшому встановлено, що ДП " ІНФОРМАЦІЯ_22 " ЗАТ " ІНФОРМАЦІЯ_23 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_23 , АДРЕСА_5 ) займається виключно наданням лікувально-оздоровчих послуг та забезпеченням проживання відпочивальників. Забезпеченням харчуванням відпочивальників вказаного санаторію займається ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ).

На запит слідчого ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 листом від 05.11.2020 за вих. №05102020/1 повідомило, що не мало жодних взаємовідносин з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та /або ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_20 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_21 ).

Будучи допитаними в ході досудового розслідування у якості свідків, водії ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 , які нібито здійснювали перевезення молочної продукції за адресою: АДРЕСА_5 , ДП " ІНФОРМАЦІЯ_22 ", від надання показів з приводу обставин вказаних перевезень відвантажених в адресу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_20 " категорично відмовились, посилаючись на ст. 63 Конституції України.

Враховуючи вищевикладене, з метою вжиття заходів щодо всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, підтвердження або спростування факту доставки (реалізації) продукції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в адресу контрагентів з ознаками фіктивності, відображених у податковій звітності підприємства, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, які знаходяться в розпорядженні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), з можливістю визнання їх в якості доказів у даному кримінальному провадженні, а саме документів про взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_20 " в лютому-березні 2020 р., а також придбання продукції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у інших контрагентів протягом вказаного періоду часу.

Іншими способами, у тому числі, у добровільному порядку, або за допомогою інших слідчих дій, передбачених КПК України, зібрати, перевірити та оцінити докази з метою встановлення обставин, що мають суттєве значення для кримінального провадження та які передбачається довести або спростувати в ході досудового розслідування, неможливо, тому слідчий звернувся до суду з даним клопотанням та просив його задовольнити.

Слідчий ОСОБА_3 в судове засідання не з`явився, однак 07.12.2020 звернувся до суду із заявою, про розгляд клопотання у його відсутність, у якій також зазначив, що вказане клопотання останній підтримує в повному обсязі.
ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " в судове засідання не викликалось, відповідно до положень частини другої статті 163 КПК України.

Відповідно до частини четвертої статті 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.
Враховуючи те, що учасники процесуальної дії в судове засідання не з`явилися, слідчий суддя вважає за можливе розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування.
Дослідивши матеріали клопотання, оцінивши докази в їх сукупності, слідчий суддя дійшов висновку про відсутність підстав для задоволення клопотання, з огляду на таке.
Згідно зі статтею 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

За приписами частини другої статті 160 КПК України у клопотанні зазначаються:

1) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з яким подається клопотання;

2) правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність;

3) речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати;

4) підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

5) значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні;

6) можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю;

7) обґрунтування необхідності вилучення речей і оригіналів або копій документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Як вбачається з матеріалів справи, СУ Головного управління ДФС у Вінницькій області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000098 від 07.04.2020, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених за ч. 2 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України.

Вказане кримінальне провадження зареєстровано на підставі інформації, викладеної у акті ГУ ДПС у Вінницькій області Про результати планової виїзної документальної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ) від 17.12.2019 за №1164/0501/34309918 про те, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », здійснюючи упродовж липня 2016 р. по червень 2019 р. фінансово-господарську діяльність, спрямовану на отримання податкової вигоди, будучи суб`єктом зовнішньо - економічної діяльності, умисно ухилились від сплати податку на прибуток в сумі 4 375 772 грн. та податку на додану вартість в сумі 266 039 грн., всього на суму 4 641 811 грн., шляхом безпідставного відображення операцій по реалізації товарів, робіт та послуг на суму 22 477 098 грн. в адресу суб`єкті господарювання із ознаками фіктивності та ризиковості, зокрема: ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

Крім того, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », внесли до офіційних документів податкової звітності за 2019 - 2020 рр. завідомо неправдиві відомості про реалізацію молочної продукції в адресу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_19 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_20 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_21 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_22 ).

Як зазначає слідчий у клопотанні, під час проведення 22.07.2020, санкціонованого обшуку на підставі ухвали Вінницького міського суду Вінницької області у ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 , були виявлені та вилучені фінансово-бухгалтерські документи, які свідчать про відвантаження в лютому 2020 р. продукції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в адресу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_16 , АДРЕСА_3 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_20 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_21 , АДРЕСА_4 ), з місцем її доставки за адресою: АДРЕСА_5 , ДП " ІНФОРМАЦІЯ_22 ".

В подальшому встановлено, що ДП " ІНФОРМАЦІЯ_22 " ЗАТ " ІНФОРМАЦІЯ_23 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_23 , АДРЕСА_5 ) займається виключно наданням лікувально-оздоровчих послуг та забезпеченням проживання відпочивальників. Забезпеченням харчуванням відпочивальників вказаного санаторію, займається ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ).

На запит слідчого ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 листом від 05.11.2020 за вих. №05102020/1 повідомило, що не мало жодних взаємовідносин з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та /або ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_20 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_21 ).

Будучи допитаними в ході досудового розслідування у якості свідків, водії ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 , які нібито здійснювали перевезення молочної продукції за адресою: АДРЕСА_5 , ДП " ІНФОРМАЦІЯ_22 ", від надання показів з приводу обставин вказаних перевезень відвантажених в адресу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_20 " категорично відмовились, посилаючись на ст. 63 Конституції України.

Відповідно до частини п`ятої статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

З аналізу положень частини п`ятої статті 163 КПК України слідує висновок, що клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів має містити інформацію про конкретні, чітко виражені речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати, а також підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

У клопотанні слідчий ОСОБА_3 просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів які перебувають у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), щодо взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_20 ", а також придбання продукції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у інших контрагентів за період з 01.02.2020 по 31.03.2020.

Однак, з поданих до клопотання додатків не вбачається будь-якої інформації, щодо наявності правовідносин між ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_20 ".

Натомість, як зазначено вище, на запит слідчого ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 листом від 05.11.2020 за вих. №05102020/1 повідомило, що не мало жодних взаємовідносин з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та /або ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_20 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_21 ).

Вказане твердження слідчим не спростовано.

Враховуючи вищенаведене відсутні підстави вважати, що документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, перебувають або можуть перебувати у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", а відтак і відсутні підстави для задоволення клопотання.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 159 - 164, 309, 310, 372 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Вінницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів відмовити.

Ухвала слідчого судді є остаточною та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя