Справа № 203/3938/19
Провадження № 1-кп/0203/446/2020
У Х В А Л А
іменем України
06.11.2020 року Кіровський районний суд м.Дніпропетровська
у складі
головуючого судді: ОСОБА_1
при секретарі: ОСОБА_2
за участю учасників судового провадження:
прокурора ОСОБА_3
обвинуваченої ОСОБА_4
розглянувши у підготовчому судовому засіданні в залі суду в м. Дніпрі кримінальне провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000053 від 09.09.2019 року відносно ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки м.Дніпро, громадянки України, з середньою освітою, не працюючої, зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_1 , фактично мешкаючої за адресою: АДРЕСА_2 , заміжньої, маючої двох неповнолітніх дітей, раніше не судимої,
у вчиненні кримінального правопорушення передбаченого ч.2 ст.28, ч.1 ст.205 КК України,

в с т а н о в и в:

В провадженні Кіровського районного суду м.Дніпропетровська перебуває кримінальне провадження №0000053 від 09.09.2019 року стосовно ОСОБА_4 за правовою кваліфікацією ч.2 ст. 28, ч. 1 ст. 205 КК України.
ОСОБА_4 обвинувачується у тому, що вона скоїла кримінальне правопорушення за наступних обставин.
Так, у липні 2016 року невстановлена в ході досудового розслідування особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, знаючи ОСОБА_4 як малозабезпечену людину, яка не має постійного місця роботи та прибутку, а також, яка не має належної освіти та ділових якостей для зайняття підприємницькою діяльністю, запропонувала їй за грошову винагороду здійснити перереєстрацію юридичної особи та виступити, таким чином, формальним засновником юридичної особи без мети ведення фінансово-господарської діяльності, на що ОСОБА_4 погодилась.
Відповідно, ОСОБА_4 виступила пособником злочину, якій належало виконувати вказівки невстановленої особи щодо внесення змін до відомостей про юридичну особу, підписання статутних, реєстраційних документів, наказів юридичної особи.
Наприкінці липня 2016 року ОСОБА_4 , реалізуючи досягнуті домовленості, з метою перереєстрації підприємства ТОВ «Вертікс - трейд» (), дала свою добровільну згоду на пропозицію невстановленої особи, та надала невстановленій особі свій паспорт НОМЕР_1 , виданий 21.05.2004 Красногвардійським РВ УМВС України в Дніпропетровської області та довідку про присвоєння ідентифікаційного номеру НОМЕР_2 . Після чого, невстановлена досудовим розслідуванням особа склала у визначеній формі договір купівлі-продажу часток у статутному капіталі ТОВ «Вертікс - трейд» від 27 липня 2016 року з фізичною особою ОСОБА_5 , протокол №27/07/2016 загальних зборів учасників ТОВ «Вертікс - трейд» від 27 липня 2016 року, наказ № «28/07/2016 від 28 липня 2017 року, відповідно до якого призначити на посаду директора ТОВ «Вертікс - трейд» ОСОБА_4 , довіреність від 28.07.2016, згідно якої, ОСОБА_4 як директор ТОВ «Вертікс - трейд», уповноважує ОСОБА_6 внести зміни в статутні документи ТОВ «Вертікс - трейд» у відповідних органах державної влади.
На виконання свого злочинного умислу, у липні 2016 року більш точну дату досудовим розслідуванням не встановлено, ОСОБА_4 за попередньою змовою із невстановленою досудовим розслідуванням особою, перебуваючи на території м. Дніпра більш точної адреси досудовим розслідуванням не встановлено у невстановлений досудовим розслідуванням час, засвідчила своїм підписом договір купівлі-продажу часток у статутному капіталі ТОВ «Вертікс - трейд» від 27 липня 2016 року з фізичною особою ОСОБА_5 , протокол №27/07/2016 загальних зборів учасників ТОВ «Вертікс - трейд» від 27 липня 2016 року, наказ № «28/07/2016 від 28 липня 2017 року, відповідно до якого призначити на посаду директора ТОВ «Вертікс - трейд» ОСОБА_4 , довіреність від 28.07.2016, згідно якої, ОСОБА_4 як директор ТОВ «Вертікс - трейд» уповноважує ОСОБА_6 внести зміни в статутні документи ТОВ «Вертікс - трейд» у відповідних органах державної влади.
Склавши вказані документи, невстановлена досудовим розслідуванням особа, перебуваючи на території м. Дніпра надала їх для підпису ОСОБА_4 , яка за вказівкою невстановленої особи їх засвідчила своїми підписами.
У подальшому, 02.08.2016 ОСОБА_6 , діючи на підставі виписаної ОСОБА_4 довіреності, склав, підписав та подав до відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб підприємців Заяву про державну реєстрацію змін до відомостей про юридичну особу, що містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб підприємців та громадській формувань.
На підставі поданих ОСОБА_6 документів держаним реєстратором Києво - Святошинської районної державної адміністрації Київської області внесено відомості про зміну керівника, засновника та інформації для здійснення зв`язку з юридичною особою ТОВ «Вертікс - трейд».
Відповідно до внесених змін, керівником та засновником ТОВ «Вертікс - трейд» стала ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_2 , паспорт НОМЕР_1 , ідентифікаційний код НОМЕР_2 .
Після цього, ОСОБА_4 , на виконання вказівки невстановленої особи, 22 листопада 2016 року, знаходячись у приміщенні за адресою: АДРЕСА_3 надала приватному нотаріусу Дніпропетровського міського нотаріального округу Дніпропетровської області ОСОБА_7 статут за новою редакцією ТОВ «Вертікс - трейд» зі своїм підписом. Після засвідчення нотаріусом справжності підпису ОСОБА_4 на статуті ТОВ «Вертікс - трейд», остання передала його невстановленій особі.
Таким чином, ОСОБА_4 , діючи за попередньою змовою з невстановленими особами, виконала всі необхідні дії, направлені на перереєстрацію (придбання) суб`єкта підприємницької діяльності - юридичної особи - ТОВ «Вертікс - трейд» () та стала єдиним засновником та власником підприємства з 27 липня 2016 року.
Встановлено, що ТОВ «Вертікс - трейд» з моменту реєстрації було надано податкові декларації з податку на додану вартість за вересень, жовтень, листопад 2016 року, які подані за підписом ОСОБА_4 (код НОМЕР_2 ) та Додаток 5 до податкової декларації з податку на додану вартість за листопад 2016 року, який також, подано за підписом ОСОБА_4 (код НОМЕР_2 ) 18.10.2016.
Таким чином, ОСОБА_4 у липні 2017 року, діючи у співучасті з невстановленою досудовим розслідуванням особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження у порушення ст.ст.81, 87, 89 Цивільного кодексу України (у редакції, зі змінами та доповненнями станом на 03 вересня 2015 року), ст.ст.56, 57, 62, 79, 80, 89 Господарського кодексу України (у редакції, зі змінами та доповненнями станом на 16 липня 2015 року), ст.ст.8, 24 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців» (№755-IV від 15 травня 2003 року в редакції, зі змінами та доповненнями станом на 03 вересня 2015 року), вчинила пособництво у фіктивному підприємництві, шляхом перереєстрації (придбання) суб`єкта підприємницької діяльності - юридичної особи - ТОВ «Вертікс - трейд», у тому числі, прикриття незаконної діяльності, яка полягала в наданні послуг іншим суб`єктам підприємницької діяльності в конвертації в готівку безготівкових грошових коштів та незаконному формуванні їм податкового кредиту та витрат з оподаткування.
З 27.07.2016 по 24.04.2017 ОСОБА_4 значилася засновником та директором суб`єкта підприємницької діяльності - юридичної особи - ТОВ «Вертікс - трейд».
За проведення вищезазначених дій, пов`язаних з державною перереєстрацією ТОВ «Вертікс - трейд» на ім`я ОСОБА_4 невстановлена особа заплатила останній грошову винагороду у розмірі 1500 грн.
Таким чином, ОСОБА_4 діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою отримання грошової винагороди, за домовленістю з невстановленою особою, здійснила перереєстрацію з метою прикриття незаконної ТОВ «Вертікс - трейд» (), яке не мало на балансі основних та оборотних фондів (активів), власних або орендованих виробничих потужностей, складських приміщень, автотранспорту, не залучало найманих працівників, тобто не мало господарських можливостей здійснювати власну статутну діяльність з неспеціалізованої оптової торгівлі та іншої діяльності.
Також вчинення дій, пов`язаних з перереєстрацію ТОВ «Вертікс - трейд» на ім`я ОСОБА_4 як засновника та директора вказаного підприємства, надало можливість невстановленим слідством особам здійснювати незаконну діяльність, використовуючи реквізити юридичної особи - ТОВ «Вертікс - трейд», а саме шляхом підроблення господарських угод та документів первинного бухгалтерського обліку, проводити безтоварні господарські операції з метою штучного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат реальним суб`єктам підприємницької діяльності, що є ухиленням від оподаткування.
У період з вересня 2016 року по березень 2017 року, невстановлена особа, всупереч встановленого законами України порядку здійснення підприємницької діяльності, в порушення обов`язків суб`єкта господарювання - платника податків щодо належного ведення бухгалтерського та податкового обліку фінансово- господарської діяльності, ведення в установленому порядку обліку об`єктів оподаткування та доходів і витрат, складання звітності, що стосується обчислення і сплати податків та зборів, здійснювали незаконну підприємницьку діяльність, шляхом проведення оформлення операцій щодо реалізації від імені директора ТОВ «Вертікс - трейд» ОСОБА_4 на адресу інших суб`єктів господарювання - ТОВ "ТД"ЕВРАЗ МЕТАЛ ІНПРОМ" (), ТОВ ВКФ "ТЕКСТІЛЬ-СЕРВІС" (); ТОВ "ПОЧАТОК" (), ТОВ ПНП "КОКСОХІМТЕПЛОМОНТАЖ" (), ТОВ "ЦРС" (), ТОВ "НДІММ" (), ПП "АТЛАНТА-АГРО" (), ТОВ "ТЕХНІЧНИЙ ЦЕНТР" (), TOB "НВО УКРПРОМСЕРВІС" (), TOB "ЕМ СІ ДЖГ (), ПП "ВКФ "МЕРКУРІЙ І К." (), ТОВ "ТПК "СПЛАВ" (), ТОВ "АГРЕНД" (), ТОВ "АГРО-ТРАНС-МАГІСТР" (), ТОВ "ЕЛЬТЕХ 2000" (), ТОВ "ТД`ТІАЛ" (), ТОВ "ВЕСНА СТАЙЛ" (), ТОВ "СЕЛВІЛЕНД" (), ТОВ "РАРИТЕТ" (), ПВП "ШСТРУМЕНТ-СЕРВІС" З ІНОЗЕМНИМИ ІНВЕСТИЦІЯМИ (), ПП "СПЕЦБУДМОНТАЖ-21" (), ТОВ "ДОНРЕМТЕХМАШ" (), ТОВ "КОРСКЛАБ" (), ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "УКРЕКОКЛШ" (), ПП "РОДОМИР-АГРО" (), ТОВ "ЛА-КОМ" (), ТОВ "А.Р.І.С.-УКРАЇНА" (), ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "КАЙРОС 2012" (), ТОВ "НТЦ "ВАРІАТОР" (), ТОВ "АВЛ- ТРЕЙД" (), TOB "МАКРОНС" (), ТОВ "УТС "АСТРА" (), ТОВ "ТИТАН-ШСТРУМЕНТ" (), ТОВ "СДК-МЕТАЛ" (), ТОВ "ПАТРІОТ ГРУП" (), ТОВ "СОШМА 7" (), ТОВ "ПОЧАТОК" (), ТОВ ПНП "КОКСОХІМТЕПЛОМОНТАЖ" (), ТОВ "БУДПРОМЗАБЕЗПЕЧЕННЯ" (), ПП "ТЕХТОРГІНВЕСТИЦІЯ" (), ПП "ШТЕР" (), ПП "ВКФ "ЕЛІТ - ДІЗАЙН" (), ТОВ "ПРОЕКТ - ІНСТРУМЕНТ" (), TOB "МАРКЕТ- КОНТР АКТ-СЕРВІС" (), ТОВ"ДПФ КОДАС" (), ТОВ "ІНТЕРСКЛО -ТРЕЙД" (), ТОВ "ШТЕРБІЗНЕССЕРВІС" (), ТОВ "БІЛЛОНА" (), ПП "ПП ЦЕНТР" (), ТОВ "ТД "УКРМЕТТОРГ" (), ПП "ФЕНІКС АГРО" (), ТОВ "ЕКСКАВАТОРМОНТАЖ" (), ТОВ "ДШПРОІМПОРТ" (), ТОВ "БЗ ЗБК" (), ТОВ "ТРЕЙСВЕН" (), ТОВ "РЕГІОН МАРКЕТ ДНІПРО" (), ТОВ "ВБА СНАБ"( ), ТОВ "ШТЕРАКТИВ-ДНІПРО" (), ТОВ "МОГУР" (), ТЗОВ АГРОФІРМА "ВАТРА" (), ТОВ "ВІОЛА+" (), ПНВП "ПРОМСТАЙЛ" (), ТОВ "АРМАПРОМ-КРЕМЕНЧУК" (код ЄДРПОУЗЗ180671), ТОВ "ПБК"МІСТОБУДПРОЕКТ" (), ТОВ "НОРД-СЕРВІС 1" (), ТОВ "ШЛЛЕТ ЕНЕРГО" (), ТОВ "ЗАПОРІЖДНЕПРТРАНС" (код ЄДРПОУЗ 5979987), ТОВ "ЕНЕРГОПОЛІСЕРВІС" (), ТОВ "МОСТСТРОЙКОМ" (), ТОВ "ЛЄМА" (), ТОВ "АМЕТПРОМ" (), ТОВ "ЛЮКСМЕТ" (), ТОВ "ДНІПРО СНАБ" (), ТОВ "ІНФУД" (), ТОВ "БАЗІС-Л." (), ТОВ "ПРОМСПЕЦТЕХ" (), ТОВ "ВБА ПАК" (), ТОВ "ІНВЕК-УКРАЇНА" (), ПП "КРУГОСВІТ- 2001" (), ТОВ "ДНІПРСПЕЦРЕСУРС" (), ПП "ЕКСПРЕС - ІНСТРУМЕНТ" (), ТОВ "ТБ "СДК-МЕТАЛ" (), ПП "ОРІОН" (), ТОВ "КАШТЕЛЬ-ДШПРО" (), ПП "ПРОМКОМП 2007" (), ТОВ"ЕКО ТЕСТ" (), (код ЄДРПОУ "НГПТ`ТЕХПРОМ" 37562805), ТОВ "УКРСПЕЦТАРА" (), ТОВ "НВП ЛУГФАРМА" (), ТОВ ТОРМАШБУД" ().
Всього, відповідно до податкового звіту ТОВ «Вертікс - трейд» з податку на додану вартість за період з вересня 2016 року по березень 2017 року на адресу інших суб`єктів підприємницької діяльності сформовано податкового кредиту на загальну суму 32 474 879 грн.
Далі, невстановленою у ході досудового розслідування особою від імені ТОВ «Вертікс - трейд» та номінального директора ОСОБА_4 , складались первинні бухгалтерські документи (договори купівлі-продажу, податкові накладні, рахунки - фактури, видаткові накладні, акти виконаних робіт (наданих послуг), акти прийому-передачі виконаних робіт (наданих послуг) товарно-транспортні накладні), які оформлювались з порушенням вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність» щодо повної, правдивої та неупередженої інформації про фінансове становище, результати діяльності та рух грошових коштів підприємства, та не містили особистий підпис або інші дані, що дають змогу ідентифікувати особу, яка брала участь у здійсненні господарської операції. Тобто виписані невстановленою особою документи не можуть бути належними доказами реальності вчинення цих господарських договорів. Проте, на підставі таких документів невстановленою особою проводилось оформлення продажу товарів (виконання робіт, надання послуг) контрагентам - покупцям (замовникам), які за такими правочинами та господарськими операціями отримали податкову вигоду у вигляді зменшення об`єкта оподаткування податком на прибуток, а саме враховували такі валові витрати при визначенні об`єкта оподаткування при декларуванні податку на прибуток за період з вересня 2016 року по березень 2017 року та з податку на додану вартість за період з вересня 2016 року по березень 2017 року. Зокрема, таку податкову вигоду отримано контрагентами - покупцями (замовниками послуг, робіт) яких наведено вище.
Відповідно до висновку №1452/1453, за результатами проведення судово- почеркознавчої експертизи від 29 вересня 2019 року підписи від імені ОСОБА_4 у видатковій накладній № РН-1114-03 від 14.10.2016, видатковій накладній № РН-1103-01 від 03.11.2016, видатковій накладній № РН-1114-01 від 14.10.2016, видатковій накладній № РН-1114-01 від 14.10.2016,видатковій накладній № РН-1114-04 від 14.11.2016, видатковій накладній № РН-1114-04 від 14.11.2016, видатковій накладній № РН-1114-02 від 14.11.2016, видатковій накладній № РН-1114-02 від 14.11.2016, видатковій накладній № РН-1026-06 від 26.10.2016, видатковій накладній № ВТ 03/10-01 від 03.10.2016 по взаємовідносинам між ТОВ «Вертікс - трейд» з ПП «ВКФ «Еліт-дізайн» (код 33011339) виконані не ОСОБА_4 , а Іншою особою з наслідуванням справжнього підпису ОСОБА_4 .
Таким чином, 27 липня 2016 року ОСОБА_4 , діючи умисно, з корисливих мотивів, за попередньою змовою та за грошову винагороду від осіб, матеріали відносно яких виділено в окреме провадження, вчинила пособництво у фіктивному підприємництві, а саме перереєструвала на своє ім`я юридичну особу ТОВ «Вертікс - трейд» (), де виступила номінальним засновником та керівником підприємства та передала фактичне управління підприємством цим особам з метою прикриття незаконної діяльності.
Відповідно до висновку аналітичного дослідження № 59/08-01-16-02- 05/4053000 від 20.08.2019, складеного фахівцями ТУ ДФС у Запорізькій області за період з вересня 2016 року по березень 2017 року загальна сума операцій проведених ТОВ «Вертікс - трейд» склала 32 474 879 грн., у т.ч. ПДВ 5 412 480 грн.
Таким чином, ОСОБА_4 за попередньою змовою з невстановленими особами, перереєстрували суб`єкт підприємницької діяльності (юридичну особу) ТОВ «Вертікс - трейд» з метою прикриття незаконної діяльності.
В підготовчому судовому засіданні прокурор заявив клопотання про закриття кримінального провадження відносно ОСОБА_4 , яке обґрунтоване тим, що остання обвинувачується у вчинені кримінального правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч.2 ст.28, ч.1 ст. 205 КК України. Законом України «Про внесення змін до Кримінального кодексу України та Кримінального процесуального кодексу України щодо зменшення тиску на бізнес» від 18 вересня 2019 року № 101-ІХ, було внесено зміни до законодавчих актів, виключено статтю 205 Кримінального кодексу України. У зв`язку із цим просив суд на підставі п. 4 ч. 1 ст. 284 КПК України закрити кримінальне провадження відносно ОСОБА_4 .
Обвинувачена ОСОБА_4 в підготовчому судовому засіданні підтримала клопотання прокурора та просила його задовольнити, закрити кримінальне провадження відносно неї.
Суд, ознайомившись із обвинувальним актом та долученими до нього матеріалами, вислухавши думку учасників судового провадження, вважає, що кримінальне провадження підлягає закриттю з таких підстав.
Відповідно до п. 4 ч. 1 ст. 284 КПК України кримінальне провадження підлягає закриттю у разі якщо набрав чинності закон, яким скасована кримінальна відповідальність за діяння, вчинене особою.
Відповідно до обставин, викладених в обвинувальному акті, ОСОБА_4 обвинувачується у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 205 КК України.
Законом України «Про внесення змін до Кримінального кодексу України та Кримінального процесуального кодексу України щодо зменшення тиску на бізнес» від 18 вересня 2019 року № 101-ІХ, було внесено зміни до законодавчих актів, виключено статтю 205 Кримінального кодексу України.
Тобто, зазначеним законом було скасовано кримінальну відповідальність за діяння, відповідальність за які передбачена ч. 1 ст. 205 КК України.
Відповідно до ст. 58 Конституції України закони та інші нормативно-правові акти не мають зворотної дії в часі, крім випадків, коли вони пом`якшують або скасовують відповідальність особи.
Відповідно до ч.1 ст.5 Кримінального кодексу України закон про кримінальну відповідальність, що скасовує злочинність діяння, пом`якшує кримінальну відповідальність або іншим чином поліпшує становище особи, має зворотну силу у часі, тобто поширюється на осіб, які вчинили відповідні діяння до набрання таким законом чинності, у тому числі на осіб, які відбувають покарання або відбули покарання, але мають судимість.
Таким чином, враховуючи викладене, до вчиненого ОСОБА_4 кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.28, ч.1 ст.205 КК України застосовується зворотна дія закону про кримінальну відповідальність оскільки Законом України «Про внесення змін до Кримінального кодексу України та Кримінального процесуального кодексу України щодо зменшення тиску на бізнес» від 18 вересня 2019 року № 101-ІХ було скасовано кримінальну відповідальність за вчинення дій, відповідальність за які передбачена ст. 205 КК України.
Згідно п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у випадках передбачених п.п. 4 - 8 ч.1 та ч. 2 ст. 284 КПК України.
З огляду на вище викладене, враховуючи, що Законом України від 18 вересня 2019 року № 101-ІХ було виключено ст.205 КК України, враховуючи положення п.4 ч.1 ст.284 КПК України суд приходить до висновку про можливість задоволення клопотання прокурора про закриття кримінального провадження, у зв`язку з декриміналізацією інкримінованого ОСОБА_4 кримінального правопорушення.
На підставі вищевикладеного, керуючись ст.5 КК України, ст.ст. 284, 314, 369-372 КПК України суд
п о с т а н о в и в:

Клопотання прокурора про закриття кримінального провадження відносно ОСОБА_4 у зв`язку з декриміналізацією інкримінованого ОСОБА_4 кримінального правопорушення задовольнити.
Кримінальне провадження №0000053 від 09.09.2019 року за обвинуваченням ОСОБА_4 , у скоєнні кримінального правопорушення передбаченого ч. 2 ст. 28,ч. 1 ст. 205 КК України закрити у зв`язку із декриміналізацією злочинного діяння.

Ухвала може бути оскаржена до Дніпровського апеляційного суду через Кіровський районний суд м.Дніпропетровська шляхом подачі апеляційної скарги протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя ОСОБА_1