КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ
Справа №552/1220/18
Провадження № 1-кс/552/1481/20
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
27.08.2020 року слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , заступника начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання заступника начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 погоджене прокурором ОСОБА_4 про накладення арешту на майно,-

В С Т А Н О В И В:
Заступник начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням погодженим прокурором ОСОБА_4 про накладення арешту на майно.

Своє клопотання обґрунтовує тим що, слідчим управлінням Головного управління ДФС у Полтавській областіздійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000006 від 29.01.2018 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України.

Установлено, В рамках вказаного кримінального провадження, зокрема, установлено, що ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 та інші невстановлені особи в період 2018 2020 років сприяють в ухиленні від сплати податків підприємствам реального сектору економіки, у т.ч. ТОВ «Пирятинський Делікатес», ТОВ «Харківецьке», ДП «Ойл Експортерз Лімітед», ТОВ «Бір Макс», ТОВ «Укрсолод 2019», ТОВ «С - Транс», ТОВ «Інженерні Системи Плюс», ТОВ «Кристал М», ТОВ «Норд-Вест-Інжинирінг», ТОВ «Центр Мет», ТОВ «Укркаргоцентр», ТОВ «Ф - Маркет», на загальну суму понад 25 млн. грн., що призводить до ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Підприємства, за рахунок яких ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та інші невстановлені особи сприяють в ухиленні від сплати податків суб`єктам господарювання реального сектору економіки, входять до складу «конвертаційного центру», діяльність якого поширюється на території Полтавської, Київської та інших областей України.

«Конвертаційний центр» надає послуги реально діючим підприємствам (так званим «вигодонабувачам», «замовникам») з ухилення від сплати податків шляхом відображення по бухгалтерському та податковому обліках проведення неіснуючих фінансово-господарських операцій та конвертації грошових коштів з безготівкових у готівкові.

В період 2018 2020 років ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та інші невстановлені особи зареєстрували (перереєстрували) ряд СГД без мети здійснення реальної фінансово-господарської діяльності, а з метою прикриття протиправної діяльності, що виражається в наданні послуг по незаконному формуванню валових витрат та податкового кредиту з ПДВ підприємствам - «вигодонабувачам».

Вказував, що відповідно до інформації управління ОРД ГУ ДФС у Полтавській області установлено, що під час здійснення злочинної діяльності з пособництва в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах підприємствам реального сектору економіки використовуються реквізити наступних юридичних осіб:ТОВ «Авангрейд» (код 43521604), ТОВ «Топфінансінг» (код 43533735),ТОВ «Фрайтейлі» (код 43538293), ТОВ «Два Слона» (код 13880008),ТОВ «Лерос» (код 39844228), ТОВ «ТД Вест Пром» (код 40698896),ТОВ «Гільзен Компані» (код 42319852), ТОВ «Імпорт Партс» (код 40887322), ТОВ «Легітайм - Грін» (код 38147534), ТОВ «Каскорд Груп» код 43574409),ТОВ «Холдинг Матковська» (код 43009876), ТОВ «Гарі Найт» (код 42285750), ТОВ «Газоптрейд» (код 42285656), ТОВ «Булід Борн» (код 42340989), ТОВ «Ті-Тан» (код 41709767), ТОВ «Колорбенд» (код 41536357), ТОВ «Альянс Простір» (код 43475946), ТОВ «Редінг Люкс» (код 43163390), ТОВ «Хостинг Пром» (код 43462743), ТОВ «Хостінгс» (код 43460898), ТОВ «ЛПГ Євросервіс» (код 41459152), ТОВ «Арленд» (код 40774966), ТОВ «Прайм Прайс» (код 43280457), ТОВ «БК «Столицябуд» (код 42892219), ТОВ «Онбуд Мет» (код 40826170),ТОВ «Любінторг Альянс» (код 43426459), ТОВ «Велюрінг» (код 43479013),ТОВ «Фінленд» (код 43434281), ТОВ «Енерг - Імпорт» (код 40028131),ТОВ «Балеор» (код 43164352), ТОВ «Нурет» (колишня назва - ТОВ «Агротек-С», код 43319722), ТОВ «Праймлюкс» (код 43460494), ТОВ «Продмаркет Голд» (код 43526211), ТОВ «Праймголд» (код 43446213), ТОВ «Фінголд» (код 43445656), ТОВ «Сіті Маркет М» (код 40247949), ТОВ «Спецмедкомплект» (код 38545817), ТОВ «Дельта Компані» (код 38677086), ТОВ «Електролюкс» (код 32400391),ТОВ «Туріен» (код 40901577), ТОВ «Аклієр» (код 41381825), ТОВ «М Трейд Компані» (код 41570911), ТОВ «Туріен Плюс» (код 41042120), ТОВ «Ширін Груп ЛТД» (код 42293431), ТОВ «Шик Компані» (код 42341280), ТОВ «Фароу Трейд Груп» (код 42318471), ТОВ «Хастл Компані» (код 42286508), ТОВ «Чейзі Опт Трейд» (код 42318120), ТОВ «Красон Лофт» (код 42341081), ТОВ «Сурма Стайл» (код 42341191), ТОВ «Лібер Кант» (код 42286272), ТОВ «Урбан Корн» (код 42341228), ТОВ «Харт Тренд ЛТД» (код 42286432), ТОВ «35 та Берегова Батарея» (код 35154638), ТОВ «Редінг Люкс» (код 43163390), ТОВ «Лайма Альянс» (код 43442329), ТОВ «Гріндлей» (код 43445560), ТОВ «ФК «Інвест Маркет» (код 42467253), ТОВ «Лекс Прайд ТД» (код 43283031), ТОВ «Протект Лівіст» (код 43289981), ТОВ «Рикито Інтернешинал» (код 42836898), ТОВ «ІБЦ «Київ Наш» (код 34691636), ТОВ «Сластінг Груп» (код 42034755), ТОВ «Обєкт та Охорона» (код 41292374), ТОВ «Беверлі ЛТД» (код 42451966), ТОВ «Лтерс Косміт» (код 42711384).
Також, установлено ряд фізичних осіб підприємців, реквізити яких використовуються під час здійснення конвертації грошових коштів з безготівкових у готівкові, а саме: ФОП ОСОБА_19 (код НОМЕР_1 ),ФОП ОСОБА_13 (код НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_7 (код НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_20 (код НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_16 (код НОМЕР_5 ),ФОП ОСОБА_21 (код НОМЕР_6 ). В переважній більшості указані суб`єкти господарської діяльності формують власний податковий кредит з ПДВ від підприємств, які входять до складу «конвертаційних центрів». Правочини між такими СГД є удаваними та направлені лише на документальне відображення неіснуючих фінансово-господарських операцій по придбанню і реалізації товарів, робіт, послуг.

В ході досудового розслідування установлено місцезнаходження офісних приміщень, які використовуються у незаконній діяльності «конвертаційного центру»; осіб, причетних до діяльності «конвертаційного центру», їх ролі та завдання, адреси проживання та автотранспорт.

20.08.2020 на підставі ухвали слідчого судді Київського районного суду м. Полтави від 12.08.2020 проведено обшук офісних приміщень, які використовуються ОСОБА_6 та її співучасниками у злочинній діяльності та знаходяться на 16-му поверсі торгівельно-офісного комплексу за адресою: АДРЕСА_1 .

В ході проведення обшуку, серед іншого, виявлено та вилучено документи підприємств ТОВ «Екобокс» (код 42571078), ТОВ «ЮК «Прайм Бізнес-Клас» (код 36309066), ТОВ «ТМН Експрес», ТОВ «ТНТ Україна», ТзОВ «Росан-Глобал», ТОВ «Твоя Логістика», ТОВ «Аеропорт Київ Карго», Асоціація «Бюро Кредитних Історій України», ТОВ «Песото Авто», ТОВ «ОМГ Груп», ТОВ «Песото», ТОВ «Есіт Україна», ТОВ «Трейд Логістик Груп», ТОВ «Сенленд» (код 40001078), ТОВ «Туріен Плюс», ТОВ «ФК «Сарміта» (код 31989881), ТОВ «ТД «Еліксир», ТОВ «Скай Трейд», ТОВ «Фані», ТОВ «Белбікс», ТОВ «Енерг-Імпорт», відеореєстратор «HIKVISION» model DS-7108HGHI-F1, s/n НОМЕР_7 .

Указані документи та речі не входили до переліку, щодо якого прямо було надано дозвіл на відшукання в ухвалі про дозвіл на проведення обшуку, тому, згідно ч.7 ст.236 КПК України, є тимчасово вилученим майном.

Вказував, що в ході досудового розслідування установлено, що в офісних приміщеннях, розташованих на 16-му поверсі торгівельно-офісного комплексу за адресою: м. Київ, вул. Мечнікова, будинок 2 та будинок 2, літера А, в яких проводився обшук, фактично функціонував «конвертаційний центр», який надавав послуги в ухиленні від сплати податків реально діючим суб`єктам господарювання. У зв`язку з цим існують обґрунтовані підозри вважати, що вилучені документи указаних підприємств відображають фактичну діяльність «конвертаційного центру», організованого ОСОБА_6 , та мають суттєве значення для доказування у кримінальному провадженні. Вилучений в ході проведення обшуку відеореєстратор містить відеозаписи злочинної діяльності учасників «конвертаційного центру» щодо обміну бухгалтерськими документами та проконвертованими грошовими коштами.

Зазначив, що вилучені документи, копії документів, чорнові записи нададуть можливість органу досудового розслідування встановити указані обставини у кримінальному провадженні.

В судовому засіданні просив клопотання задовольнити.

Відповідно до вимог ч.1 ст.170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якої існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.

У п.1 ч.2 ст.170 КПК України зазначено, що арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів.

У випадку, передбаченому п.1 ч.2 ст.170 КПК України арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у ст.98 КПК України.

Дана норма закону не обмежує можливість накладення арешту на майно фізичних чи юридичних осіб, які не мають правового статусу підозрюваного, обвинуваченого чи засудженого.

Арешт може бути накладений у встановленому КПК України порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду, визначено необхідність арешту майна.

Не може бути арештовано майно, якщо воно перебуває у власності добросовісного набувача, крім арешту майна з метою забезпечення збереження речових доказів.

Згідно ст.98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставини, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом.

З огляду на зміст ст.98 КПК України та враховуючи вище вказане, слідчим 21.08.2020 було винесено постанову, якою вилучені в ході проведеного обшуку офісних приміщень за адресою: м. Київ, вул. Мечнікова, будинок 2 та будинок 2, літера А, 16-й поверх, документи указаних підприємств та відеореєстратор визнано речовими доказами у кримінальному провадженні №0000006 від 29.01.2018.

Документи підприємств та відеореєстратор, вилучені під час обшуку, можуть бути використані стороною обвинувачення у доказуванні вини ОСОБА_6 та інших осіб у вчиненні пособництва в ухиленні від сплати податків підприємствам реального сектору економіки, а тому є достатні підстави вважати про наявність ризику їх невідкладного приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати чи знищення, з метою перешкоджання установленню істини у провадженні.

Наведене свідчить про наявність обставин, які підтверджують, що незастосування заборони розпорядження майном документами підприємств та відеореєстратором, вилученими в ході проведення обшуку за адресою знаходження офісних приміщень ОСОБА_6 , призведе до їх приховування, зникнення, втрати, а тому така заборона підлягає застосуванню.

Згідно ч. 9 ст. 100 КПК України, питання про спеціальну конфіскацію та долю речових доказів і документів, які були надані суду, вирішується судом під час ухвалення судового рішення, яким закінчується кримінальне провадження. Такі докази і документи повинні зберігатися до набрання рішенням законної сили.

З урахуванням того, що документи підприємств та відеореєстратор, вилучені в ході проведення обшуку за адресою знаходження офісних приміщень ОСОБА_6 , є предметом кримінального правопорушення, їх збереження повинно забезпечуватись до набрання законної сили у кримінальному провадженні кінцевим рішенням, передбаченим ст. 283 КПК України.

Таким чином, з метою всебічного, повного й неупередженого досудового розслідування, встановлення всіх обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а також з метою запобігання можливості приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, перетворення, передачі, відчуження речових доказів, виникла необхідність у накладенні арешту на документи підприємств та відеореєстратор, вилучені в ході проведення обшуку офісних приміщень, які використовуються ОСОБА_6 та її співучасниками у злочинній діяльності та знаходяться на 16-му поверсі торгівельно-офісного комплексу за адресою: м. Київ, вул. Мечнікова, будинок 2 та будинок 2, літера А, відповідають критеріям, зазначеним у ст.98 КПК України, що є підставою, згідно ч.3 ст.170 КПК України, для накладення арешту.

Тому подане клопотання, вважаю, обґрунтованим та таким, що підлягає до задоволення.

Керуючись ст. 170 КПК України, -

УХВАЛИВ :
Клопотання задовольнити.

Накласти арешт на майно документи підприємств ТОВ «Екобокс» (код 42571078), ТОВ «ЮК «Прайм Бізнес-Клас» (код 36309066), ТОВ «ТМН Експрес», ТОВ «ТНТ Україна», ТзОВ «Росан-Глобал», ТОВ «Твоя Логістика», ТОВ «Аеропорт Київ Карго», Асоціація «Бюро Кредитних Історій України», ТОВ «Песото Авто», ТОВ «ОМГ Груп», ТОВ «Песото», ТОВ «Есіт Україна», ТОВ «Трейд Логістик Груп», ТОВ «Сенленд» (код 40001078), ТОВ «Туріен Плюс», ТОВ «ФК «Сарміта» (код 31989881), ТОВ «ТД «Еліксир», ТОВ «Скай Трейд», ТОВ «Фані», ТОВ «Белбікс», ТОВ «Енерг-Імпорт» та відеореєстратор «HIKVISION» model DS-7108HGHI-F1, s/n НОМЕР_7 , вилучені 20.08.2020 в ході проведення обшуку офісних приміщень, які використовуються ОСОБА_6 та її співучасниками у злочинній діяльності та знаходяться на 16-му поверсі торгівельно-офісного комплексу за адресою: АДРЕСА_1 .

Ухвала про арешт майна підлягає негайному виконанню.
Ухвала може бути оскаржена протягом п`яти днів до Полтавського апеляційного суду з моменту її проголошення.
Слідчий суддя ОСОБА_1