УХВАЛА
Іменем України
25.11.2020 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 ,
за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,
розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Житомирській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3
погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби ОСОБА_4
у кримінальному провадженні №0000034 від 21.09.2020
за ознаками кримінальних правопорушення, передбаченого ч.1 ст.205-1 КК України,
про тимчасовий доступ до речей та документів та доданих до нього матеріалів,

в с т а н о в и в:

18.11.2020 слідчий звернувся з клопотанням, в якому просить надати тимчасовий доступ та розпорядження про їх вилучення (виїмку) у ГУ ДПС у Житомирській області оригіналів податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) з моменту реєстрації по даний час, а саме:

- відомостей за формами №1-ДФ, №Д-4;

- відомості про основні фонди, які перебували на балансі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (форма 20-ОПП за період 2018-2020;

- відомостей щодо руху сум ПДВ від підприємств - постачальників та підприємств покупців;

- оригіналів декларацій з податку на додану вартість, з додатками №5;
- оригіналів уточнюючих розрахунків до декларацій з ПДВ;
- оригіналів звітів про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загально обов`язкове державне соціальне страхування до органів доходів і зборів;
- оригіналів актів планових та позапланових перевірок підприємства, з додатками до них;
- оригіналів прийнятих повідомлень - рішень по складеним актам;
- відомостей щодо сплати донарахованих платежів, або документи щодо оскарження повідомлень-рішень службовими особами підприємства.
У клопотанні вказано, що у провадженні слідчого управлінням фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Житомирській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000034, внесеному 21.09.2020 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ч.1 ст.205-1 КК України.
В ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що громадянин ОСОБА_5 (код.інд. НОМЕР_2 ), діючи умисно, вніс в документи, які відповідно до п.5 ч.1 та п.3 ч.4 ст.17 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань» подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, а саме до реєстраційних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) неправдиві відомості, які в подальшому подані до ІНФОРМАЦІЯ_2 для державної реєстрації.
Відповідно до інформаційних баз ДФС України встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зареєстроване у ІНФОРМАЦІЯ_3 , перебуває на податковому обліку та звітується до ІНФОРМАЦІЯ_4 .
Слідчий у кримінальному провадженні у клопотанні зазначив, що з метою отримання інформації та податкової звітності, яка має значення для встановлення всіх обставин вчинення кримінального правопорушення, 16.10.2020 та 19.10.2020 за вих.№1781/7/06-30-04-01 та №1785/7/06-30-04-01, відповідно, до ІНФОРМАЦІЯ_4 скеровано запити про надання інформації в порядку ст.93 КПК України, по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме відомостей за формами №1-ДФ, №Д-4, 20-ОПП за період 2018-2020; відомостей щодо руху сум ПДВ по вказаному підприємству. На вказані запити від ІНФОРМАЦІЯ_4 отримані відповіді за №12219/5/60-30-14-02 від 28.10.2020 та №4413/7/06-30-04-04-21 від 26.10.2020, відповідно до яких належною підставою для отримання правоохоронним органами доступу до персональних даних, речей і документів, що перебувають у володінні контролюючих органів, є ухвала слідчого судді, суду, про тимчасовий доступ до речей і документів.
Слідчий пояснив, що в ІНФОРМАЦІЯ_4 зберігається наступна податкова звітність: декларації з податку на додану вартість, з додатками №5, уточнюючі розрахунки до декларацій з ПДВ, декларації з податку на прибуток, акти планових та позапланових перевірок підприємства, з додатками до них, прийняті повідомлення-рішення по складеним актам, документи щодо сплати донарахованих платежів у вигляді довідки, документи щодо оскарження повідомлень-рішень службовими особами підприємства.
Мотивуючи клопотання, слідчий вказав, що у зазначених документах наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин вчиненого кримінального правопорушення, а також для підтвердження або спростування наступних фактів, а саме: інформації з якого часу підприємство перебуває на податковому обліку та являється платником податків, суми податкового кредиту по податкового зобов`язання внесених платником до декларацій з податку на додану вартість, сум податків, нарахованих та сплачених платником до бюджету, сум донарахованих податків в ході проведення планових та позапланових перевірок, прийняті повідомлення-рішення по складеним актам, відомості щодо сплати донарахованих платежів, або документи щодо оскарження повідомлень-рішень службовими особами підприємства, а також інформація щодо службових осіб підприємства та їх підписи, що дає можливість ідентифікувати особу.
З клопотанням слідчим ОСОБА_3 подано заяву про проведення розгляду справи без її участі, клопотання підтримує у повному обсязі.
Відповідно до ч.2. ст.163 КПК України, розгляд клопотання проведено у відсутності осіб, у володінні яких знаходиться інформація.
Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного висновку.
Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно з ч.1 ст.160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Відповідно до п.7 ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
З урахуванням викладеного, за переконанням слідчого судді, слідчим доведено необхідність отримання доступу до документів, оскільки вони мають значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можливість використання як доказів відомостей, що містяться в зазначених документах, відтак слідчий суддя вважає за необхідне задовольнити клопотання та надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю вилучення оригіналів документів.

Керуючись статтями 159, 160, 162, 163, 309 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:
Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС першого відділу РКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС першого відділу РКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_7 , слідчим слідчої групи та особам які будуть діяти за дорученням (постановою) прокурора або слідчого тимчасовий доступ до речей і документів та розпорядження про їх вилучення (виїмку) у ГУ ДПС у Житомирській області оригіналів податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) з моменту реєстрації по даний час, а саме:

- відомостей за формами №1-ДФ, №Д-4;

- відомості про основні фонди, які перебували на балансі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (форма 20-ОПП за період 2018-2020;

- відомостей щодо руху сум ПДВ від підприємств - постачальників та підприємств покупців;

- оригіналів декларацій з податку на додану вартість, з додатками №5;
- оригіналів уточнюючих розрахунків до декларацій з ПДВ;
- оригіналів звітів про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загально обов`язкове державне соціальне страхування до органів доходів і зборів;
- оригіналів актів планових та позапланових перевірок підприємства, з додатками до них;
- оригіналів прийнятих повідомлень - рішень по складеним актам;
- відомостей щодо сплати донарахованих платежів, або документи щодо оскарження повідомлень-рішень службовими особами підприємства.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

роздрук. прим:
1- до справи,
2- слідчому (в 2-х примірниках)