У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 листопада 2020 року слідчий суддя Деснянського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, по матеріалах досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000440 від 10.09.2020 року, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

04.11.2020 року від слідчого з ОВС третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві податкової міліції ОСОБА_3 до суду надійшло клопотання, погоджене з прокурором відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Клопотання слідчим подане в рамках кримінального провадження за №0000440 від 10.09.2020 року, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в особі директора ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_3 та головного бухгалтера ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_4 , перебуваючи на території м. Києва, у період 2018 по 2020 року, здійснюючи фінансово-господарську діяльність на загальній системі оподаткування, яка полягає у придбанні продукції в гіпермаркетах в т.ч. у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), яка в подальшому реалізована неплатникам ПДВ (кінцевим споживачам), без відображення в податковому та бухгалтерському обліку, що призвело до заниження податкових зобов`язань з податку на додану вартість на суму 10768990 грн., що підтверджується висновок експертного дослідження №1-24/07/2020-дос.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що після отримання замовлення співробітниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » фактично здійснюється придбання продукції в гіпермаркетах в т.ч. у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », яка в подальшому доставляється замовнику який сплачує кошти за придбану продукцію.

Відповідно даних податкової звітності за вищевказаний період

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не відобразило реалізацію продуктів харчування придбаних в мережах магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_5 », « ІНФОРМАЦІЯ_1 », « ІНФОРМАЦІЯ_6 ».

Однак встановлено, що фактично ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснило реалізацію продуктів харчування придбаних в мережах магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_5 », «АШАН», « ІНФОРМАЦІЯ_6 » неплатникам ПДВ (кінцевим споживачам) без відображення в податковому та бухгалтерському обліку, що призвело до заниження податкових зобов`язань з ПДВ.

Схема ухилення полягає в наступному: відповідно баз даних ІНФОРМАЦІЯ_7 встановлено, що лютого 2018 по травень 2020, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не відобразило реалізацію продукції придбаної у підприємств постачальників, а податкові зобов`язання сформовані за рахунок надання посередницьких послуг (послуги з надання можливості користування програмним забезпеченням, компенсація за надані послуги доставки, маркетингові та технічні послуги залучення клієнтів, розміщення рекламно інформаційних матеріалів та інформаційних повідомлень, послуги згідно замовлення). Основні замовники послуг: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ».

Так, в ході проведення досудового розслідування встановлено, що в своїй діяльності службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » використовують понад 10 пов`язаних фізичних осіб підприємців, а саме: ФОП ОСОБА_7 РНОКПП НОМЕР_5 , ФОП ОСОБА_8 РНОКПП НОМЕР_6 , ФОП ОСОБА_9 РНОКПП НОМЕР_7 , ФОП ОСОБА_10 РНОКПП НОМЕР_8 , ФОП ОСОБА_11 РНОКПП НОМЕР_9 , ФОП ОСОБА_12 РНОКПП НОМЕР_10 , ФОП ОСОБА_13 РНОКПП НОМЕР_11 , ФОП ОСОБА_14 РНОКПП НОМЕР_12 , ФОП ОСОБА_15 РНОКПП НОМЕР_13 , ФОП ОСОБА_16 РНОКПП НОМЕР_14 , ФОП ОСОБА_17 РНОКПП НОМЕР_15 ,від імені яких здійснюється реалізація продукції кінцевим споживачем. Податкова звітність вищевказаних ФОПів подається з наступної ір-адреси ( НОМЕР_16 ), крім того встановлено, що з даної точки доступу здійснюється реєстрації податкових накладних та звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Враховуючи викладене, під час проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні виникла необхідність у вилучені первинних фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_7 РНОКПП НОМЕР_5 , ФОП ОСОБА_8 РНОКПП НОМЕР_6 , ФОП ОСОБА_9 РНОКПП НОМЕР_7 , ФОП ОСОБА_10 РНОКПП НОМЕР_8 , ФОП ОСОБА_11 РНОКПП НОМЕР_9 , ФОП ОСОБА_12 РНОКПП НОМЕР_10 , ФОП ОСОБА_13 РНОКПП НОМЕР_11 , ФОП ОСОБА_14 РНОКПП НОМЕР_12 , ФОП ОСОБА_15 РНОКПП НОМЕР_13 , ФОП ОСОБА_16 РНОКПП НОМЕР_14 , ФОП ОСОБА_17 РНОКПП НОМЕР_15 складених в період 2018-2020 року.

Вищезазначені документи в своєму змісті містять комерційну таємницю зазначеного підприємства. Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України відомості, що становлять комерційну таємницю, являються охоронюваною законом таємницею, доступ до яких, відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 160 КПК України, можливий лише на підставі ухвали слідчого судді про тимчасовий доступ до таких речей та документів.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України клопотання розглянуте у відсутності особи, у володінні якої знаходяться речі і документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », оскільки є підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення необхідної інформації.

Клопотання розглянуто у відсутності слідчої, від якої надійшла заява з проханням проводити розгляд справи у її відсутність та заява про уточнення вимог, відповідно до якої слідча просить надати тимчасовий доступ до належним чином завірених копій документів.

Дослідивши клопотання та долучені до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Відповідно до ст. 160 КПК України, слідчий має право звернутись до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням, погодженим з прокурором, про тимчасовий доступ до речей і документів, окрім тих, до яких відповідно до ст. 161 КПК України заборонено доступ.

Згідно до вимог ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідча в клопотанні довела що документи, про доступ до яких він клопоче, знаходяться у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).

Вказані у клопотанні документи самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, які містяться в цих документах, можуть бути використані як докази, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо.

За таких підстав клопотання слідчої в цій частині підлягає задоволенню.

Клопотання в частині надання тимчасового доступу до «інших, не зазначених в запиті документів, щодо здійснення господарських відносин з вищевказаним підприємством, в тому числі враховуючи особливості конкретної господарської операції» задоволенню не підлягає, оскільки відповідно до п. 3, 5 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні зазначаються речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати; значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 159-166, 369, 370, 371, 372, 309 КПК України,-

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого з ОВС третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, по матеріалах досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000440 від 10.09.2020 року, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України задовольнити частково.

Надати старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_18 , старшому слідчому з ОВС третього слідчого ВРКП СУ ГУ ДФС у м. Києві майору податкової міліції ОСОБА_19 , старшому слідчому з ОВС третього слідчого ВРКП СУ ГУ ДФС у м. Києві старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_20 ; старшому слідчому з ОВС третього слідчого ВРКП СУ ГУ ДФС у м. Києві старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_21 , слідчому з ОВС третього слідчого ВРКП СУ ГУ ДФС у м. Києві лейтенанту податкової міліції ОСОБА_22 ; слідчому з ОВС третього слідчого ВРКП СУ ГУ ДФС у м. Києві капітану податкової міліції ОСОБА_3 ; старшому слідчому третього слідчого ВРКП СУ ГУ ДФС у м. Києві лейтенанту податкової міліції ОСОБА_23 ; старшому слідчому третього слідчого ВРКП СУ ГУ ДФС у м. Києві лейтенанту податкової міліції ОСОБА_24 , тимчасовий доступ до речей та документів, які знаходяться на підприємстві ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) (податкова адреса: АДРЕСА_1 ) та провести вилучення (виїмку) оригіналів цих документів (у разі їх відсутності завірених належним чином їх копій), а саме:
-первинні фінансово-господарські документи (договори, акти виконаних робіт) укладені міжТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_7 РНОКПП НОМЕР_5 , ФОП ОСОБА_8 РНОКПП НОМЕР_6 , ФОП ОСОБА_9 РНОКПП НОМЕР_7 , ФОП ОСОБА_10 РНОКПП НОМЕР_8 , ФОП ОСОБА_11 РНОКПП НОМЕР_9 , ФОП ОСОБА_12 РНОКПП НОМЕР_10 , ФОП ОСОБА_13 РНОКПП НОМЕР_11 , ФОП ОСОБА_14 РНОКПП НОМЕР_12 , ФОП ОСОБА_15 РНОКПП НОМЕР_13 , ФОП ОСОБА_16 РНОКПП НОМЕР_14 , ФОП ОСОБА_17 РНОКПП НОМЕР_15 , складених в період 2018-2020 років;

-платіжні доручення по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_7 РНОКПП НОМЕР_5 , ФОП ОСОБА_8 НОМЕР_17 , ФОП ОСОБА_9 РНОКПП НОМЕР_7 , ФОП ОСОБА_10 РНОКПП НОМЕР_8 , ФОП ОСОБА_11 РНОКПП НОМЕР_9 , ФОП ОСОБА_12 РНОКПП НОМЕР_10 , ФОП ОСОБА_13 РНОКПП НОМЕР_11 , ФОП ОСОБА_14 РНОКПП НОМЕР_12 , ФОП ОСОБА_15 РНОКПП НОМЕР_13 , ФОП ОСОБА_16 РНОКПП НОМЕР_14 , ФОП ОСОБА_17 РНОКПП НОМЕР_15 та виписки банків про надходження/перерахування від вказаного товариства грошових коштів, в період 2018-2020 років;
-реєстр видаткових/податкових накладних виданих на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_7 РНОКПП НОМЕР_5 , ФОП ОСОБА_8 РНОКПП НОМЕР_6 , ФОП ОСОБА_9 РНОКПП НОМЕР_7 , ФОП ОСОБА_10 РНОКПП НОМЕР_8 , ФОП ОСОБА_11 РНОКПП НОМЕР_9 , ФОП ОСОБА_12 РНОКПП НОМЕР_10 , ФОП ОСОБА_13 РНОКПП НОМЕР_11 , ФОП ОСОБА_14 РНОКПП НОМЕР_12 , ФОП ОСОБА_15 РНОКПП НОМЕР_13 , ФОП ОСОБА_16 РНОКПП НОМЕР_14 , ФОП ОСОБА_17 РНОКПП НОМЕР_15 , у період 2018-2020 років;
-реєстр обсягу реалізованих товарів на/через ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_7 РНОКПП НОМЕР_5 , ФОП ОСОБА_8 РНОКПП НОМЕР_6 , ФОП ОСОБА_9 РНОКПП НОМЕР_7 , ФОП ОСОБА_10 РНОКПП НОМЕР_8 , ФОП ОСОБА_11 РНОКПП НОМЕР_9 , ФОП ОСОБА_12 РНОКПП НОМЕР_10 , ФОП ОСОБА_13 РНОКПП НОМЕР_11 , ФОП ОСОБА_14 РНОКПП НОМЕР_12 , ФОП ОСОБА_15 РНОКПП НОМЕР_13 , ФОП ОСОБА_16 РНОКПП НОМЕР_14 , ФОП ОСОБА_17 РНОКПП НОМЕР_15 (помісячно) із зазначенням сум загального обсягу постачання , в т.ч. сум ПДВ, у період 2018-2020 років;
-листи, претензії, інші матеріали переписки між підприємствами.

Оригінал ухвали та копію ухвали надати слідчому ОВС третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві податкової міліції ОСОБА_3 .

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Відповідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1