УХВАЛА
Про надання тимчасового доступу до речей та документів

30.10.2020 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду міста Житомира ОСОБА_1
за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання про надання тимчасового доступу до документів, подане старшим слідчим з особливо важливих справ другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 , в кримінальному провадженні № 0000070 від 10.09.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, та додані до нього матеріали,-
В С Т А Н О В И В:
І Суть клопотання
Слідчий за погодженням з прокурором звернувся із клопотанням, в якому просить надати тимчасовий доступ до документів та відомостей, що стали підставою для відкриття та обслуговування банківських рахунків: № НОМЕР_1 (українська гривня), № НОМЕР_2 (українська гривня), № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (українська гривня), № НОМЕР_6 (українська гривня), № НОМЕР_7 (українська гривня), з можливістю їх вилучення (виїмку) у володільця АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у м. Києві (МФО НОМЕР_8 ) чи підпорядкованій філії чи відділенні банку у м. Житомирі.
В обґрунтування клопотання слідчий вказав, що відповідно до матеріалів кримінального провадження Обслуговуючий кооператив « ІНФОРМАЦІЯ_2 », як замовник будівництва у статусі неприбуткової організації, побудував та здав у 2016 році багатоквартирний житловий будинок в експлуатацію, а також реалізував майнові права на нерухоме майно фізичним особам за адресою: АДРЕСА_1 .
Так, згідно декларації про готовність до експлуатації об`єкта від 22.12.2016 ЖТ 48, підписаної керівником Обслуговуючого кооперативу ОСОБА_5 замовником будівництва, загальна площа будівлі 4181,0 м?, кількість квартир 48, кошторисна вартість будівництва за затвердженою проектною документацією 23815,634 тис. грн, у т.ч. витрати на будівельні роботи 20795,27 тис. грн, витрати на машини, обладнання та інвентар 1406,40 тис. грн. Вартість 1 м? житлової площі у даній новобудові становить 6600 грн.
Разом з тим, 07.10.2016 року Обслуговуючим Кооперативом « ІНФОРМАЦІЯ_2 » розпочато будівництво дев`ятиповерхового житлового багатоквартирного будинку за адресою: АДРЕСА_2 , загальна площа 4 830.06 м?. Вартість 1 м? житлової площі у даній новобудові становить 12600 грн.
Як зазначено у клопотанні, починаючи з січня 2017 року, право власності на готове новозбудоване житло (квартири), на підставі договорів про спільну пайову участь у будівництві багатоквартирного житлового будинку, укладених на завершальному етапі будівництва, а то і після введення будинку в експлуатацію, та внесених нібито пайових внесків переходить у власність фізичним особам.
Слідчий вказує, що операції з постачання підрядниками Обслуговуючому кооперативу « ІНФОРМАЦІЯ_2 із спорудження зазначених вище будинків відповідно до ст. 185 Податкового кодексу України не обліковувались та не оподатковувались.
Таким чином, передача права власності на готове новозбудоване житло (квартири) до першого власника такого житла, тобто фізичної особи, є операцією із першого постачання житла та має оподатковуватися податком на додану вартість на загальних підставах.
Протягом 2017 по 2020 р.р. ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » передало право власності на готове новозбудоване житло (квартири) та об`єкти нежитлової нерухомості фізичним та юридичним особам у м. Новоград-Волинський за адресами: АДРЕСА_1 та АДРЕСА_3 , загальною площею 5 227,3 м?, орієнтовною загальною вартістю 53 328 660 грн. При передачі права власності на новозбудовану житлову та нежитлову нерухомість протягом 2017-2020 рр. за вказаними адресами у ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » виникло податкове зобов`язання зі сплати податку на додану вартість у сумі 8888110 грн. Однак, всупереч вимогам Податкового кодексу України ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » платником ПДВ не зареєструвався, а відповідні суми податку не задекларувало та не сплатило до бюджету.
Слідчий вважає, що дії службових осіб ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » внаслідок недотримання останніми вимог відповідності неприбуткової організації, та в порушення п.п. 133.4.3, п.п. 133.4.6 п. 133.4 ст. 133п. 181.1 ст. 181, п. 183.1 ст. 183, п. 187.1 ст. 187 та п.п. 197.1.14 п. 197.1 ст. 197 Податкового кодексу України (зі змінами та доповненнями) призвели до заниження податку на додану вартість за період 2017-2020 рр. та I півріччя 2020 року на суму 8888110 грн., що відповідно до ст. 212 КК України може кваліфікуватись як ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.
Слідчий посилається на те, що відповідно до інформаційно-аналітичних систем ДПС України Обслуговуючим кооперативом « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відкрито в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у м. Києві (МФО НОМЕР_8 ) наступні банківські розрахункові рахунки: № НОМЕР_1 (українська гривня), № НОМЕР_2 (українська гривня), № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_9 (українська гривня), № НОМЕР_5 (українська гривня), № НОМЕР_6 (українська гривня), та № НОМЕР_7 (українська гривня).
В АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у м. Києві зберігаються наступні документи та відомості: рух грошових коштів по рахункам, картки зі зразками підписів та відбитком печатки встановленого зразка, заяви на відкриття рахунків, заповнені анкети, договори на розрахунково-касове обслуговування, копії персональних документів уповноважених осіб, оригінали доручень на право вчинення юридичних дій від імені ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та доручень про право відкриття та розпоряджання рахунками, договори та акти про введення системи «клієнт-банк» в експлуатацію, документи, що свідчать про факт видачі електронних ключів доступу до рахунків, грошових чеків на отримання готівки з рахунку тощо.
Мотивуючи клопотання, слідчий вказує, що дані документи, які перебувають у володінні та зберігаються лише в банківській установі АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у м. Києві, містять відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні, зокрема відомості з електронної системи банку про рух грошових коштів по рахунках з переліком контрагентів та призначенням платежів, зняття готівкових коштів з рахунку. Крім того, у даних документах міститься інформація щодо осіб, які фактично відкривали рахунки, їх право першого та другого підпису на платіжних дорученнях. Тобто, у даних документах містяться відомості про суми коштів, що фактично отримані кооперативом у якості пайових внесків та осіб, які фактично розпоряджались рахунками та коштами на них, що має визначальне значення для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення, є джерелом доказів.
Обґрунтовуючи необхідність вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, слідчий вказує на необхідність їх використання при проведенні слідчих процесуальних дій у ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків. Тобто, довести вищевказані обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, іншим способом не вбачається можливим.
Окрім цього слідчий вказує, що клопотання необхідно розглянути за відсутністю сторони у володінні якої знаходяться вказані вище документи, оскільки існує реальна загроза їх зміни або знищення.
ІІ Процедура та позиція учасників справи
В судове засідання слідчий не з`явився, електронною поштою надіслав заяву про розгляд клопотання в його відсутність, клопотання підтримав та просив задоволити.
Відповідно до ч.ч. 1,2 ст. 163 КПК України після отримання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд здійснює судовий виклик особи, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, за винятком випадку, встановленого частиною другою цієї статті. Якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

З огляду на те, в клопотанні слідчого відсутнє мотивування наявності реальної загрози зміни або знищення речей чи документів, а відтак такі обставини є не доведеними, слідчий суддя не вбачає підстав для проведення судового засідання без виклику особи, у володінні якої знаходяться такі документи.

Представник АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »в судове засідання не з`явився, повідомлення про розгляд справи було направлено на офіційну електронну адресу компанії, причини неприбуття в судове засідання не повідомив.

Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться документи, без поважних причин або повідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України.

Згідно з положеннями ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів не здійснювалось у зв`язку з неприбуттям в судове засідання осіб, які беруть участь в розгляді клопотання.

ІІІ Кримінально-процесуальне законодавство
Згідно зі ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та вилучити їх. Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.
Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Згідно з ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 КПК України.
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:
1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;
2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;
3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно з ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
За правилами ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.
Статтею 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на підставі рішення суду.
ІV. Обставини, встановлені слідчим суддею, їх оцінка та висновки
Дослідивши клопотання та додані до нього копії з матеріалів кримінального провадження, слідчий суддя дійшов наступного висновку.
Слідчим суддею встановлено, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню № 0000070 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами Обслуговуючого кооперативу « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в особливо великих розмірах, відомості щодо якого внесені до ЄРДР 10.09.2020 Житомирською обласною прокуратурою за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Відповідно до Висновку аналітичного дослідження №23/06-30-08-05/39674311 від 24.09.2020 року, протягом 2017 по 2020 років, ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » передало право власності на готове новозбудоване житло (квартири) та об`єкти нежитлової нерухомості фізичним та юридичним особам у м. Новоград-Волинський за адресами: АДРЕСА_1 та АДРЕСА_3 , загальною площею 5 227,3 м?, орієнтовною загальною вартістю 53 328 660 грн. При передачі права власності на новозбудовану житлову та нежитлову нерухомість протягом 2017-2020 рр. за вказаними адресами у ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » виникло податкове зобов`язання зі сплати податку на додану вартість у сумі 8888110 грн. Однак, всупереч вимогам Податкового кодексу України ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » платником ПДВ не зареєструвався, а відповідні суми податку не задекларувало та не сплатило до бюджету.
Враховуючи, що слідчим доведено, що документи, тимчасовий доступ до яких він просить надати, мають значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні - може бути використана для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків, а відтак для встановлення осіб, які можуть бути причетними до вчинення злочину, можливість використання як доказів відомостей, що містяться в запитуваній інформації, яка, відноситься до охоронюваної законом таємниці в силу ст. 162 КПК України, а відтак іншим шляхом отримати її не вбачається можливим, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим, таким, що підлягає задоволенню відповідно до ч.ч. 5, 6 ст. 163 КПК України.

Керуючись ст. ст. 163, 164 КПК України, слідчий суддя,-
П О С Т А Н О В И В :
Клопотання задоволити.
Надати старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 та оперативним працівникам слідчо-оперативної групи: старшому оперуповноваженому з ОВС Головного управління ДФС у Житомирській області ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , старшому оперуповноваженому з ОВС Головного управління ДФС у Житомирській області ОСОБА_8 , старшому оперуповноваженому з ОВС Головного управління ДФС у Житомирській області ОСОБА_9 тимчасовий доступ до документів та відомостей, що стали підставою відкриття та обслуговування банківських рахунків:
№ НОМЕР_1 (українська гривня),
№ НОМЕР_2 (українська гривня),
№ НОМЕР_3 (українська гривня),
№ НОМЕР_9 (українська гривня),
№ НОМЕР_5 (українська гривня),
№ НОМЕР_6 (українська гривня),
№ НОМЕР_7 (українська гривня), які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у м. Києві (МФО НОМЕР_8 ) чи підпорядкованій філії чи відділенні банку у м. Житомирі, зокрема:
- відомостей на паперових та електронних носіях про рух коштів з розшифровкою контрагентів, їх статистичних кодів, в тому числі реквізитів їх рахунків (номер рахунку, МФО банківської установи), призначенням платежу, датою та часом здійснення платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, відомостей щодо документів, на підставі яких здійснені такі платежі, номерів референсів кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації транзакції) по рахункам, за період з дати відкриття по теперішній час (або по дату закриття рахунку);
- документів обліково-реєстраційної (юридичної) справи, у тому числі карток із зразками підписів та відбитком печатки встановленого зразка, заяв на відкриття рахунків, заповнених анкет, договорів на розрахунково-касове обслуговування, копій персональних документів уповноважених осіб, оригіналів доручень на право вчинення юридичних дій від імені ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та доручень про право відкриття та розпоряджання рахунками, договорів та актів про введення системи «клієнт-банк» в експлуатацію, документів, що свідчать про факт видачі електронних ключів доступу до рахунків;
- заявок на купівлю та продаж валюти на міжбанківській валютній біржі, платіжних доручень про перерахування валютних коштів на рахунки нерезидентів, повідомлення банків-нерезидентів, повідомлень про зарахування валютних коштів на рахунки клієнта (SWIFT) за період з дати відкриття по теперішній час (або по дату закриття рахунку);
- прибуткових та видаткових касових ордерів, грошових чеків, що підтверджують зняття та внесення грошових коштів на рахунки за період з дати відкриття по теперішній час (або по дату закриття рахунку);
- роздруківок телекомунікаційних з`єднань системи «Банк-Клієнт» між засобами телекомунікації банку та підприємства із зазначенням номерного ресурсу підприємства (номери телефонів та IP-адреси), фізичних адрес засобів комунікації (МАС-адресів), а також часу і дати проведення з`єднань за з дати відкриття по теперішній час (або по дату закриття рахунку);
- документів, які містять інформацію щодо проведення фінансового моніторингу по операціям, що підлягають фінансовому моніторингу з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході їх проведення.
Встановити строк дії ухвали до 30.12.2020 року.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1