УХВАЛА
18 листопада 2020 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 ,

за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень Слідчого управління ГУ ДФС в Одеській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , за погодженням прокурора відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 , та матеріали кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000081 від 22.11.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів,

ВСТАНОВИВ:
Слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень Слідчого управління ГУ ДФС в Одеській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернулася до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів в рамках кримінального провадження за № 0000081 від 22.11.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, мотивуючи наступним.

Слідчим управлінням Головного управління ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000081 від 22.11.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено, що ФОП « ОСОБА_5 » (РНОКПП НОМЕР_1 ), зареєстрована в ІНФОРМАЦІЯ_1 , шляхом не відображення у податковій звітності реального обсягу доходу, ухилився від сплати єдиного податку на суму 6 813 075 грн.

З 23.10.2007 року ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 ) є фізичною особою підприємцем, перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_3 , зареєстрована в якості платника єдиного податку 2 групи. Адреса реєстрації: АДРЕСА_1 . Основним видом діяльності є роздрібна торгівля з лотків і на ринках текстильними виробами, одягом і взуттям. Посвідка на постійне проживання НОМЕР_2 від 31.08.2011 року.

Згідно інформації з бази даних «Укрпатент» встановлено, що торгова марка « ІНФОРМАЦІЯ_4 » зареєстрована на громадянку ОСОБА_6 (і.п.н. НОМЕР_1 ).

Крім того, до протиправної діяльності пов`язаної з ухиленням від сплати податків задіяна ОСОБА_7 ( ІНФОРМАЦІЯ_5 ), з 06.12.2019 року є фізичною особою підприємцем. Перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_3 . Зареєстрована в якості платника єдиного податку. Адреса реєстрації: АДРЕСА_2 ; основним видом діяльності є оптова торгівля текстильними товарами. Посвідка на постійне проживання НОМЕР_3 від 14.04.2017 року.

ФОП ОСОБА_5 , зареєстрована в якості платника єдиного податку другрої групи, основним видом діяльності якої є роздрібна торгівля з лотків і на ринках текстильними виробами, одягом і взуттям. Згідно інформації з бази даних «Укрпатент» встановлено, що ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_1 ) являється власником торгової марки «DILVIN».

Під час досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що громадянки Молдови: ОСОБА_5 , спільно з ОСОБА_8 , займаються ввезенням на митну територію України одягу з Туреччини, ТМ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за допомогою «карго» оператора « ІНФОРМАЦІЯ_6 ».

Розрахунок з оператором « ІНФОРМАЦІЯ_6 » здійснюється готівковими коштами, без будь якого відображення у податковій та бухгалтерській звітності, та в подальшому ввезений товар реалізують на постійній основі на внутрішньому ринку України в оптовій та роздрібній мережі на ринку та магазинах міста, без повного відображення отриманих доходів та відповідної сплати податків.

Фактично, з митниці вантаж кожного тижня доставляється до складського приміщення підконтрольного громадянкам ОСОБА_9 та ОСОБА_10 .

Відповідно до висновку економічного дослідження № 111 від 14.11.2019 року, за умови, що загальний обсяг доходу від провадження господарської діяльності, отриманий фізичною особою-підприємцем ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) за період з червня по середину листопада 2019 року, складає в сумі 46 920 500 грн., заниження вказаною особою податкових зобов`язань по єдиному податку нормативно підтверджується на суму 6 813 075 грн., що є особливо великим розміром та відповідальність за яке, передбачено ч.3 ст.212 КК України.

Разом з тим, під час досудового розслідування частково встановлено банківські рахунки, які використовуються ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_1 , контактний номер телефону НОМЕР_4 ), ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_5 , контактний номер телефону НОМЕР_6 ), ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_7 ), контактний номер телефону НОМЕР_8 ), ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_9 ), контактний номер телефону НОМЕР_10 ), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_11 ), контактний номер телефону НОМЕР_12 , ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_13 ) для отримання грошових коштів за реалізацію товарів, які у тому числі відкритті на ім`я їх підконтрольних осіб в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_14 ).

Так, виявлено, що ОСОБА_15 в зазначеній банківській установі відкрито рахунок № НОМЕР_15 та № НОМЕР_16 ) та банківські картки № НОМЕР_17 та № НОМЕР_18 ; ОСОБА_14 відкрито картку № НОМЕР_19 ; ОСОБА_16 рахунок № НОМЕР_20 та № НОМЕР_21 та банківську карту № НОМЕР_22 ; ОСОБА_17 картку № НОМЕР_23 ; ОСОБА_12 картку № НОМЕР_24 ; ІНФОРМАЦІЯ_8 рахунок № НОМЕР_25 , № НОМЕР_26 та № НОМЕР_27 та банківську карту № НОМЕР_28 , що підтверджується наявними матеріалами кримінального провадження, у тому числі розсекреченими матеріалами проведених негласних слідчих розшукових дій.

Єдиним можливим способом встановлення загальної суми отриманого доходу від господарської діяльності вищевказаних осіб, руху грошових коштів є дослідження руху безготівкових коштів по вказаним банківським рахункам.

Дані документи перебувають у володінні та зберігаються лише в банківській установі АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_14 ), де відкрито та обслуговуються рахунки клієнта, та містять відомості, що мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженню та являються джерелом доказів.

Довести вищевказані обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, іншим способом не передбачається можливим.

Вилучення зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для встановлення осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України, слідчий просить розглядати клопотання без виклику осіб у володінні яких знаходяться вказані документи, у зв`язку з тим, що є безпосередні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення вказаних документів.

До суду надійшла заява слідчого Слідчого управління ГУ ДФС в Одеській області, у якій зазначено, що клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів він підтримує, та просить провести розгляд за його відсутності.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 26 КПК України, сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та у спосіб, передбачений цим Кодексом, в зв`язку з чим суд вважає за можливе розглянути клопотання за відсутності слідчого.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться відомості і документи.

Згідно норми ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація за допомогою технічних засобів під час розгляду клопотання слідчим суддею не здійснювалась.

Розглянувши клопотання, вивчивши надані до нього матеріали, вважаю необхідним клопотання задовольнити, з наступних підстав.

Статтею 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п. 4 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів повинні бути зазначені підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Згідно з п. 7 ч. 1 ст. 162 КПК України, зазначені відомості містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з п. 1 ч. 5 ст. 163 КПК, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність підстав вважати, що ці речі або документи перебувають чи можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Наявні у кримінальному провадженні матеріали дають достатні підстави вважати, що перелічена інформація, яка перебуває у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », має суттєве значення для кримінального провадження, оскільки іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо.

За таких обставин, є підстави, передбачені ст. 159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу до зазначених у клопотанні речей та документів.

Керуючись ст.ст. 131- 132, 159-163, 372 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:
Клопотання слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень Слідчого управління ГУ ДФС в Одеській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , за погодженням прокурора відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 , та матеріали кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000081 від 22.11.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів, задовольнити.

Надати слідчому з ОВС першого ВРКП СУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , старшому оперуповноваженому ОУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_18 та особам, що будуть діяти за дорученням слідчого, тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та розпорядження про вилучення (виїмку) в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_14 ) за період з 01.01.2019 року по дату оголошення ухвали копій наступних документів:

- роздруківок руху грошових коштів щодо банківських карток: № НОМЕР_17 , № НОМЕР_18 ; № НОМЕР_19 ; № НОМЕР_22 ; № НОМЕР_23 ; № НОМЕР_24 ; № НОМЕР_28 та банківських рахунків № НОМЕР_15 та № НОМЕР_16 , № НОМЕР_20 , № НОМЕР_21 , № НОМЕР_25 , № НОМЕР_26 та № НОМЕР_27 за період з 01.01.2019 року по дату оголошення ухвали, відображених на паперовому та електронному носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ, ПІБ та ідентифікаційний код), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунках на початок і кінець кожного дня, місяця та року та загальну суму надходжень грошових коштів за рік;

- роздруківок руху грошових коштів щодо усіх рахунків, які відкриті в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » наступними особами: ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_9 ), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_13 ) відображених на паперовому та електронному носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ, ПІБ та ідентифікаційний код), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунках на початок і кінець кожного дня, місяця та року та загальну суму надходжень грошових коштів за рік;

- платіжних доручень на перерахування коштів (включаючи електронні платіжні доручення на паперових носіях), які надавалися ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_9 ), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_13 ) іншим особам при розпорядженні рахунками.

- банківських виписок про видачу готівки та чеків;

- грошових чеків, заявок на отримання готівки, заявок на отримання чекових книжок, та інших документів, що підтверджують зняття грошових коштів.

Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення тобто до 18.12.2020 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1