ХАРКІВСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД
__________________________________________________________________
Провадження № 11-сс/818/127/20 Суддя доповідач ОСОБА_2
Категорія: у порядку КПК України
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
09 січня 2020 року колегія суддів судової палати з розгляду кримінальних справ Харківського апеляційного суду у складі:
головуючого - ОСОБА_2 ,
суддів - ОСОБА_3 , ОСОБА_4 ,
за участю секретаря - ОСОБА_5 ,
прокурора - ОСОБА_6 ,
представників власника майна - ОСОБА_7 , ОСОБА_8 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Харкові матеріали за апеляційною скаргою прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Харківської області ОСОБА_6 на ухвалу слідчого судді Київського районного суду м. Харкова від 06.11.2019 про залишення без задоволення клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Харківської області ОСОБА_6 про арешт майна по кримінальному провадженні № 0000080 від 25.07.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого частиною 2 статті 212 КК України, -
в с т а н о в и л а :

Ухвалою Київського районного суду м. Харкова від 06.11.2019 у задоволенні клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Харківської області ОСОБА_6 про арешт майна по кримінальному провадженню за № 0000080 від 25.07.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого частиною 2 статті 212 КК України відмовлено.
Зобов`язано слідчого СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області, який здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000080 від 25.07.2019 негайно повернути ОСОБА_9 майно, тимчасово вилучене під час проведення 24.10.2019-25.10.2019 обшуку будинку за адресою: АДРЕСА_1 , який належить на праві власності ОСОБА_10 , в якому здійснює фактичну господарську діяльність ОСОБА_9 .
Не погодившись з вказаним рішенням суду, прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Харківської області ОСОБА_6 звернувся з апеляційною скаргою, в якій просив скасувати вказану ухвалу слідчого судді та постановити нову, якою задовольнити клопотання прокурора про накладення арешту на вилучене у ході проведення обшуку майно за адресою: м. Харків, вул. Толстого, 27, а саме: ноутбук ASUS чорного кольору s/n G2NOCV8Y572075 та зарядний пристрій до нього № ANS007 ADPMKA; ноутбук ASUS сірого кольору s/n H7NOCX06W403288 та зарядний пристрій до нього № AD883020; ноутбук ASUS сірого кольору s/n Q7NOCX25987274 та зарядний пристрій до нього № AD883020; ноутбук ASUS сірого кольору s/n Q7NOCX08486628B та зарядний пристрій до нього № ADP-45BW; ноутбук ASUS сірого кольору s/n H8NOCX10H226336; ноутбук SONY VAIO чорного кольору s/n 24252 та зарядний пристрій до нього № 222876; ноутбук SONY VAIO чорного кольору з 6 наклейками на кришці s/n 03823 та зарядний пристрій до нього s/n 66CW0920C42; ноутбук SONY VAIO чорного кольору s/n 03739; ноутбук SONY VAIO чорного кольору s/n 02887 та зарядний пристрій до нього s/n 379699; телефон SAMSUNG чорного кольору з наклейкою жовтого кольору з написом « НОМЕР_1 », IMEI НОМЕР_2 ; телефон SAMSUNG бежевого кольору з чохлом чорного кольору, IMEI 1: НОМЕР_3 , IMEI 2: НОМЕР_4 ; телефон XIAOMI біло-рожевого кольору, IMEI 1: НОМЕР_5 , IMEI 2: НОМЕР_6 ; телефон Iphone чорного кольору з чохлом жовтого кольору, IMEI: НОМЕР_7 ; телефон SAMSUNG чорного кольору з прозорим чохлом, IMEI 1: НОМЕР_8 , IMEI 2: НОМЕР_9 ; чорнові записи доходів та витрат за 2019 рік, які прошито, пронумеровано та скріплено опечаткою в том № 1 на 296 арк.; видаткові накладні «KosiKosa», «Kosamotors» та ОСОБА_9 за період травень-червень 2019 року без підписів та печаток СПД, які прошито, пронумеровано та скріплено опечаткою в том № 2 на 23 арк.; прибуткові накладні «KosiKosa» та ОСОБА_9 з рахунками на оплату, на яких відсутні підписи та печатки СГД за період 2019 року, які прошито, пронумеровано та скріплено печаткою в том № 3 на 254 арк.; рахунки на оплату «Kosi Kosa» за період 2019 року, на яких відсутні підписи та печатки СГД, які прошито, пронумеровано та скріплено печаткою в том № 4 на 234 арк.; чорнові записи щодо зміни цін номенклатури товарів на 1 арк. та чорнові записи в яких зазначені товари «Kosi Kosa» та їх ціни на 9 арк., які прошито, пронумеровано та скріплено печаткою в том № 5 на 10 арк.; видаткові накладні «Kosi Kosa» та ОСОБА_9 за 2019 рік, в яких відсутні підписи та печатки СГД, які прошито, пронумеровано та скріплено печаткою в том № 6 на 57 арк.; прибуткові накладні «Kosi Kosa», на яких відсутні підписи та печатки СГД за період 2019 року, які прошито, пронумеровано та скріплено печаткою в том № 7 на 62 арк.; чорнові записи з написом «Чек-Лист» «Kosi Kosa» за 2019 рік, які прошито, пронумеровано та скріплено печаткою в том № 8 на 220 арк.; видаткові накладні «Kosi Kosa» та ОСОБА_9 за 2019 рік, на яких відсутні підписи та печатки СГД, які прошито, пронумеровано та скріплено печаткою в том № 9 на 24 арк.; чорнові записи щодо обліку залишків товарів на складі за 2019 рік, які прошито, пронумеровано та скріплено печаткою в том № 10 на 66 арк.; чорнові записи щодо фінансово-господарської діяльності «Kosi Kosa» за 2019 рік, які прошито, пронумеровано та скріплено печаткою в том № 11 на 19 арк.; чорнові записи з написом «Замовлення покупця» «Kosi Kosa» та ОСОБА_9 за 2019 рік на 18 арк. та чорнові записи з написом «Повернення постачальнику» «Kosi Kosa» за 2019 рік на 41 арк., які прошито, пронумеровано та скріплено печаткою в том № 12 на 59 арк.; видаткові накладні «Kosi Kosa» та ОСОБА_9 за 2019 рік, в яких відсутні підписи та печатки СГД, які прошито, пронумеровано та скріплено печаткою в том № 13 на 244 арк.; прибуткові накладні «KosiKosa» за період 2019 року, в яких відсутні підписи та печатки СГД, які прошито, пронумеровано та скріплено печаткою в том № 14 на 83 арк.; чорнові записи «Kosi Kosa» та ОСОБА_9 за 2019 рік, які прошито, пронумеровано та скріплено печаткою в том № 15 на 21 арк.; видаткові накладні ОСОБА_9 за 2019 рік, в яких відсутні підписи та печатки СГД, які прошито, пронумеровано та скріплено печаткою в том № 16 на 37 арк.; роздруківки з написом «Реєстр відправлень» по ТОВ «Нова пошта», квитанції про прийом вантажу, декларації про відправлення за 2019 рік, які прошито, пронумеровано та скріплено печаткою в том № 17 на 248 арк.; чорнові записи з написом «Приход» за 2019 рік, які прошито, пронумеровано та скріплено печаткою в том № 18 на 437 арк.; видаткові накладні «Kosi Kosa» за 2019 рік на 9 арк. та чорнові записи з написом «Реалізація товарів і послуг» за 2019 рік ОСОБА_9 на 2 арк., які прошито, пронумеровано та скріплено печаткою в том № 19 на 11 арк.; накладні «Kosi Kosa» за 2019 рік, в яких відсутні підписи та печатки СГД, які прошито, пронумеровано та скріплено печаткою в том № 20 на 242 арк.; картки клієнтів на 281 арк., які пронумеровано та поміщено в пакет рожевого кольору № 1 та опечатано; роздруківки на 94 арк., в яких зазначені прізвища та імена осіб, номери їх телефонів, а також вказано суми, які необхідно забрати, які прошито, пронумеровано та поміщено в пакет рожевого кольору № 2 та опечатано; чеки на отримання переказів через ТОВ «Пост Фінанс» від 25.09.2019 на 22 арк. з реєстром накладних на 1 арк.; чеки на отримання переказів через ТОВ «Пост Фінанс» від 24.09.2019 без підписів на 62 арк. з реєстром накладних на 1 арк.; чеки на отримання переказів через ТОВ «Пост Фінанс» від 27.09.2019 на 32 арк. з реєстром накладних на 1 арк.; чеки на отримання переказів через ТОВ «Пост Фінанс» від 30.09.2019 на 27 арк. з реєстром накладних на 1 арк.; чеки на отримання переказів через ТОВ «Пост Фінанс» від 11.10.2019 на 43 арк. з реєстром накладних на 1 арк.; чеки на отримання переказів через ТОВ «Пост Фінанс» від 09.10.2019 на 26 арк. з реєстром накладних на 1 арк.; чеки на отримання переказів через ТОВ «Пост Фінанс» від 15.10.2019 на 31 арк. з реєстром накладних на 1 арк.; чеки на отримання переказів через ТОВ «Пост Фінанс» від 22.10.2019 на 35 арк. з реєстром накладних на 1 арк.; чеки на отримання переказів через ТОВ «Пост Фінанс» від 04.10.2019 на 21 арк. з реєстром накладних на 1 арк.; чеки на отримання переказів через ТОВ «Пост Фінанс» від 07.10.2019 на 27 арк. з реєстром накладних на 1 арк.; чеки на отримання переказів через ТОВ «Пост Фінанс» від 18.09.2019 на 66 арк. з реєстром накладних на 1 арк.; чеки на отримання переказів через ТОВ «Пост Фінанс» від 18.10.2019 на 37 арк. з реєстром накладних на 1 арк.; чеки на отримання переказів через ТОВ «Пост Фінанс» від 02.10.2019 на 17 арк. з реєстром накладних на 1 арк.; чеки на отримання переказів через ТОВ «Пост Фінанс» від 04.09.2019 на 54 арк. з реєстром накладних на 1 арк.; чеки на отримання переказів через ТОВ «Пост Фінанс» від 16.09.2019 на 8 арк. з реєстром накладних на 1 арк.; чеки на отримання переказів через ТОВ «Пост Фінанс» від 06.09.2019 на 24 арк. з реєстром накладних на 1 арк.; роздруківку, в якій зазначено отримувача, відправника, номер експрес накладної, суму переказу на сума комісії на 3 арк.; картку для виплат Приват Банк Mastercard № НОМЕР_10 , дійсна до 05.2023; картку для виплат Приват Банк Mastercard № НОМЕР_11 , дійсна до 05.2023; зошит з написом «Spring Time», в якому зазначено прізвища та імена осіб, контактні телефони на 47 арк.; зошит з написом «Wild World», в якому зазначено прізвища та імена осіб, контактні телефони та електронні пошти на 48 арк.; блокнот чорною обкладинкою, в якому зазначені прізвища та імена осіб, контактні телефони на 161 арк.; поршневі «WINZOR» 3 шт.; поршневі «45» - 3 шт.; поршневі «Professional Goodluck» - 3 шт.; поршневі «Acme» - 3 шт.; поршневі «Forester» - 3 шт.; ланцюг «WINZOR 52» - 3 шт.; ланцюг «WINZOR 56» - 3 шт.; ланцюг «WINZOR 50» - 3 шт.; ланцюг «WINZOR 57» - 3 шт.; ланцюг «WINZOR 72» - 3 шт.; ланцюг «WINZOR 76» - 3 шт.; поршневі «ЦПГ пили Stihl 180 mm p-10 мідь «Sundy», які поміщено в пакет синього кольору № 12; поршневі «Campion» - 3 шт.; відеореєстратор «DAHUA» білого кольору s/n 2D01A16PAYJ88D8; відеореєстратор «DAHUA» чорного кольору s/n 1F03291PAPAA13T; видаткові накладні за 2019 рік «Kosi Kosa» на 119 арк., в яких відсутні підписи та печатки СГД, які пронумеровано та поміщено в пакет рожевого кольору № 5 та опечатано; видаткові накладні за 2019 рік «Kosi Kosa» на 118 арк., в яких відсутні підписи та печатки СГД, які пронумеровано та поміщено в пакет рожевого кольору № 6 та опечатано; видаткові накладні за 2019 рік «Kosа Motors» на 184 арк., в яких відсутні підписи та печатки СГД, які пронумеровано та поміщено в пакет рожевого кольору № 7 та опечатано; видаткові накладні за 2019 рік «Kosа Motors» на 121 арк. в яких відсутні підписи та печатки СГД, які пронумеровано та поміщено в пакет рожевого кольору № 8 та опечатано; видаткові накладні за 2019 рік «Kosа Motors» на 234 арк. в яких відсутні підписи та печатки СГД, які пронумеровано та поміщено в пакет рожевого кольору № 9 та опечатано; видаткові накладні за 2019 рік «Kosа Motors» на 106 арк., в яких відсутні підписи та печатки СГД, які пронумеровано та поміщено в пакет рожевого кольору № 10 та опечатано; видаткові накладні за 2019 рік «Kosа Motors» на 219 арк., в яких відсутні підписи та печатки СГД, які пронумеровано та поміщено в пакет рожевого кольору № 11 та опечатано; видаткові накладні за 2019 рік «Kosi Kosa» на 179 арк., в яких відсутні підписи та печатки СГД, які пронумеровано та поміщено в пакет рожевого кольору № 12 та опечатано; видаткові накладні за 2019 рік «Kosi Kosa» на 133 арк., в яких відсутні підписи та печатки СГД, які пронумеровано та поміщено в пакет рожевого кольору № 13 та опечатано; видаткові накладні за 2019 рік «Kosi Kosa» на 130 арк., в яких відсутні підписи та печатки СГД, які пронумеровано та поміщено в пакет рожевого кольору № 14 та опечатано; видаткові накладні за 2019 рік «Kosi Kosa» на 123 арк., в яких відсутні підписи та печатки СГД, які пронумеровано та поміщено в пакет рожевого кольору № 15 та опечатано; видаткові накладні за 2019 рік «Kosi Kosa» на 150 арк., в яких відсутні підписи та печатки СГД, які пронумеровано та поміщено в пакет рожевого кольору № 16 та опечатано; видаткові накладні за 2019 рік «Kosi Kosa» на 48 арк., в яких відсутні підписи та печатки СГД, які пронумеровано та поміщено в пакет рожевого кольору № 17 та опечатано; видаткові накладні за 2019 рік «Kosi Kosa» на 123 арк., в яких відсутні підписи та печатки СГД, які пронумеровано та поміщено в пакет рожевого кольору № 18 та опечатано; видаткові накладні за 2019 рік «Kosа Motors» на 155 арк., в яких відсутні підписи та печатки СГД, які пронумеровано та поміщено в пакет рожевого кольору № 19 та опечатано; накладні щодо повернення товару від покупця за 2019 рік «Kosi Kosa» на 196 арк., в яких відсутні підписи та печатки СГД, які пронумеровано та поміщено в пакет зеленого кольору № 20 та опечатано; накладні щодо повернення товару від покупця за 2019 рік «Kosi Kosa» на 128 арк., в яких відсутні підписи та печатки СГД, які пронумеровано та поміщено в пакет зеленого кольору № 21 та опечатано; видаткові накладні за 2019 рік «Kosа Motors» на 193 арк., в яких відсутні підписи та печатки СГД, які пронумеровано та поміщено в пакет зеленого кольору № 22 та опечатано; прибуткові накладні за 2019 рік «Kosi Kosa» на 15 арк., в яких відсутні підписи та печатки СГД, які пронумеровано та поміщено в пакет зеленого кольору № 23 та опечатано; телефон SAMSUNG чорного кольору, IMEI 1: НОМЕР_12 , IMEI 2: НОМЕР_13 , s/n НОМЕР_14 ; товарно-матеріальні цінності: звезда електропили 10 шт.; захисна маска на резинці 2 шт.; масло насос 124 шт.; звезда 180 42 шт.; стартер Оleo-Маc 2 шт.; ручка для напильника пластикова 50 шт.; шина 35 15 шт.; кран 22 шт.; стартер на генератор 20 шт.; шина 38 HUSQVARNA 50 шт.; ручка дуга GL 58 50 шт.; карбюратор з великим отвором (NOKER) бензокоси 50 шт.; поршнева 180 NOKER 30 шт.; шина 45 GOODLUCK 20 шт.; карбюратор з підкачкою GL 45/52 к-кт прокладки ( NOKER ) 50 шт.; планка для напильника 4,0мм (3/8) 200 шт.; мастило редуктора Husqvarna 80 мл 80 шт.; шина 45 NS 20 шт.; шина 38 REZER 150 шт.; захист ножа 50 шт.; коленвал мідний GL 45/52 50 шт.; переходник карбюратору пластиковий GL 45/52 300 шт.; пластина натяжителя цепу GL 45/52 100 шт.; підшипник коленвалу GL 45/52 200 шт.; прокладки GL 45/52 (GOODLUCK) 1000 шт.; пружина повільного стартера широка GL 45/52 300 шт.; стартер простий 4 зацепа GL 45/52 100 шт.; стартер повільний 4 зацепа GL 45/52 80 шт.; фільтр паливний войлочний металевий GL 45/52 300 шт.; тарелка редуктора 9 шлицов бензокоси 40 шт.; гайка з лівого різьбленням бензокоси 200 шт.; шина 40 REZER (16") 20 шт.; карбюратор 180 30 шт.; шина 40 GOODLUCK (16") 200 шт.; шина 40 PARTNER (16") 300 шт.; ручка для напилка дерев`яна 50 шт.; бухта шнур 3.0 мм 3 шт.; зажигание бензокоси 30 шт.; вал 9*9 d=8 мм бензокоси Китай 20 шт.; поршнева 44 мм ( к-кт WINZOR ) бензокоси 20 шт.; редуктор нижній 9 шлицов d=26 мм для бензокос 20 шт.; стартер уси (проволока) бензокоси 70 шт.; карбюратор з великим отвором бензокоси 120 шт.; бензобак прямий бензокоси 20 шт.; захист баку метал. на 4 кріплення бензокоси 30 шт.; захист ножу (кожух) бензокоси 30 шт.; кольца на поршень 44 мм бензокоси 20 шт.; курок газу вузький бензокоси 40 шт.; курок газу широкий бензокоси 40 шт.; маховик (магнето) бензокоси 30 шт.; прокладки 5 штук бензокоси 40/44 400 шт.; редуктор верхній 9 шлицов d=26 мм бензокоси 40 шт.; ремень профі 20 шт.; катушка з автоматичним намотуванням металевий носик з підшипником 10 шт.; масло з дозатором 1 л 2-х тактное 30 шт.; цеп 50 зв. Китай супер зуб 200 шт.; цеп 52 зв. Китай супер зуб 100 шт.; цеп 56 зв. Китай супер зуб 200 шт.; цеп 57 зв. Китай супер зуб 200 шт.; цеп 76 зв. Китай супер зуб 20 шт.; цеп 50 зв. Китай супер зуб (золота) 50 шт.; цеп 57 зв. Китай супер зуб (золота) 50 шт.; цеп 64 зв. Китай супер зуб (золота) 50 шт.; гайка шини GL45/52 ZOMAX 100 шт.; маслонасос H 37/42 - 50 шт.; натяжитель цепу H 37/42 20 шт.; маслонасос 180 20 шт.; фільтр воздушний малий GL 45/52 30 шт.; фільтр воздушний великий GL 45/52 100 шт.; маслонасос GL 45/52 100 шт.; гайка шини (к-кт) 180 100 шт.; кришка масляного насосу GL 45/52 100 шт.; цепеулавливатель H 37/42 50 шт.; картер GL 45/52 50 шт.; щеплення GL 45/52 300 шт.; шпильки (к-кт) H 37/42 200 шт.; курок газу Н 37/42 100 шт.; курок газу Р 35 100 шт.; шина 35 NOKER (14") 50 зв., толщ. 1.3, 3/8 шаг 300 шт.; шина 35 NOKER (14") 1 заклепка, 52 зв., толщ. 1.3, 3/8 шаг 200 шт.; шина 40 NOKER (16") 57 зв., толщ. 1.3, 3/8 шаг 300 шт.; шина 40 NOKER (16") 64 зв., толщ. 1.5, 325 шаг 500 шт.; шина 45 NOKER (18") 6 заклепок 72 зв., толщ. 1.5, 325 шаг 300 шт.; бухта леска квадрат з жилкою 300 шт.; бухта леска кругла 200 шт.; маслонасос ( к-кт WINZOR) GL 45/52 120 шт.; патрубок маслонасосу GL 45/52 200 шт.; собачки на маховик металеві ( к-кт) GL 45/52 30 шт.; стопор сальника коленвалу GL 45/52 20 шт.; амортизатор ( Китай ) GL 45/52 100 шт.; бак пального GL 45/52 30 шт.; зажигание GL 45/52 80 шт.; карбюратор GL 45/52 60 шт.; маховик з металевими собачками GL 45/52 20 шт.; подкачка карбюратора GL 45/52 500 шт.; поршнева 43 мм GL 45 30 шт.; поршнева 43 мм ( к-кт WINZOR) GL 45 30 шт.; поршнева 45 мм GL 52 80 шт.; привід маслонасосу GL 45/52 100 шт.; прокладки GL 45/52 (GOODLUCK) 300 шт.; ручка дуга GL 45/52 30 шт.; сепаратор тарелки GL 45/52 100 шт.; тарелка щеплення цельна GL 45/52 100 шт.; фільтр воздушний малий GL 45/52 300 шт.; зажигание 34 бензокоси 2 шт.; масло для змазки 24 шт.; цеп 72 зв. Китай супер зуб 200 шт.; цеп 64 зв. Китай супер зуб 200 шт.; цеп 32 ( 64 зв. ) 325 шаг 50 шт.; поршнева 180 високолегирована сталь к-кт поддон ( NOKER ) 20 шт.; подшипник 180 80 шт.; тарелка цельна 180 30 шт.; шина 40 SABER (16") 10 шт.; шина 38 SABER (15") 20 шт.; шина 33 HUSQVARNA (13") 30 шт.; поршнева 45,2 ( к-кт WINZOR) GL 58 ( CR-TC) 10 шт.; поршнева 38 GL 10 шт.; тарелка щеплення цельна P 35 20 шт.; тарелка щеплення цельна H 37/42 20 шт.; редуктор нижній 9 шлицов d=26 мм для бензокос 10 шт.; маслонасос електропили 10 шт.; фільтр пального пластиковий GL 45/52 100 шт.; карбюратор GL 45/52 ( NOKER ) 10 шт.; карбюратор з подкачкою GL 45/52 к-кт прокладки ( NOKER ) 20 шт.; карбюратор GL 45/52 SABER 2 шт.; закрутка верхня велика GL 45/52 30 шт.; закрутка верхня мала GL 45/52 50 шт.; карбюратор GL 45/52 20 шт.; карбюратор з подкачкою GL 45/52 20 шт.; колектор GL 45/52 30 шт.; кришка воздушного фільтра GL 45/52 20 шт.; поршнева 43 мм ( к-кт WINZOR) GL 45 10 шт.; прокладка між воздушним фільтром и колектором GL 45/52 30 шт.; ручка гальм GL 45/52 10 шт.; тарелка щеплення разборна GL 45/52 10 шт.; фільтр масляний металевий GL 45/52 20 шт.; фільтр воздушний квадратний GL 45/52 20 шт.; карбюратор 180 WINZOR 20 шт.; масло квадратна банка 20 шт.; цеп «WINZOR» 73РС 57 зв. 20 шт.; цеп 52 зв. 3*8 шаг 20 шт.; цеп «WINZOR» 31LPX зв. 64 зв 20 шт.; цеп 56 зв. Китай супер зуб (золота) 60 шт.; цеп 57 зв. Китай супер зуб (золота) 50 шт.; цеп «WINZOR» 35PCзв. 64 зв. 10 шт.; цеп «WINZOR» 31LPXзв. 72 зв. 10 шт.; цеп 32 (64 зв.) 325 шаг 20 шт.; цеп 36 (72 зв.) 325 шаг 15 шт.; шина 45 REZER (18") 72 зв. 20 шт.; шина 40 REZER (16") 64 зв. 22 шт.; шина 40 OREGON (16") 57 зв. 77 шт.; шина 45 GOODLUCK (18") 72 зв 20 шт.; шина 40 GOODLUCK (15") 6 заклепок, 64 зв 10 шт.; шина 35 SABER (14") 50 зв. 5 шт.; шина 33 HUSQVARNA (13") 56 зв. 18 шт.; шина 35 S (14") дорога 50 зв. 40 шт.; шина 40 ELEKTRO (16") 57 зв. 150 шт.; шина 40 GOODLUCK (16") 64 зв 200 шт.; шина 45 GOODLUCK (18") 72 зв. 80 шт.; карбюратор з великим отвором 40/44 бензокоси к-кт прокладки ( NOKER ) 30 шт.; фільтр воздушний квадратний бензокоси 30 шт.; редуктор нижній 7 шлицов d=26 мм бензокоси 20 шт.; кріплення захисту бензокоси 20 шт.; прокладки 5 штук бензокоси 40/44 100 шт.; диск для заточки цепу 100*3,2*10 10 шт.; натяжитель цепу P 35 2 шт. напильник 4,8 мм 40 шт.; ключ свечний 188 шт.; захисна маска 10 шт.; карбюратор з малим отвором 36 бензокоси 20 шт.; катушка з автоматичною намоткою металевий носик с підшипником 30 шт.; свеча OREGON дешева 200 шт.; свеча NGK 100 шт.; привід маслонасоса (плунжер) Р 35 30 шт.; стартер простий 4 зацепа GL 45/52 80 шт.; ремкомплект карбюратора бензокоси 50 шт.; поршень 180 38 р-10 20 шт.; шина 45 GOODLUCK (18") 72 зв., толщ. 1.5, 325 шаг 100 шт.; заклепка цепу 325 ( 10 шт ) Goodluck 4500/5200 200 шт.; заклепка цепу 3/8 ( 10 шт ) Goodluck 4500/5200 200 шт.; напилок 4,0 мм 100 шт.; ремкомплект карбюратору полний бензокоси 50 шт.; ручка газу без труби бензокоси 3 шт.; кришка бензобака прямого бензокоси 20 шт.; ліва ручка бензокоси 20 шт.; резинка бака зі шлангом, з фільтром бензокоси 350 шт.; собачка бабочка на 2 зацепа бензокоси 40 шт.; тарелка разборна GL 38 30 шт.; шпонка коленвала GL 45/52 200 шт.; патрубок малий (імпульсний ) H 37/42 15 шт.; свеча WINZOR 150 шт.; диск для заточки цепу 100*3,2*10 2 шт.; тарелка щеплення разборна GL 45/52 NOKER 30 шт.; тарелка щеплення цельна GL 45/52 NOKER 40 шт.; ключ торцевой Т-образный 40 шт.; закрутка верхня велика GL 45/52 50 шт.; закрутка верхня мала GL 45/52 30 шт.; натяжитель цепу боковий GL 45/52 20 шт.; фільтр воздушний великий GL 45/52 100 шт.; свеча CROWN 60 шт; купюри номіналом 100 доларів США у кількості 153 шт., загальна сума 15 300 доларів; купюри номіналом 50 доларів США у кількості 4 шт., загальна сума 200 доларів; купюри номіналом 20 доларів США у кількості 7 шт., загальна сума 140 доларів; купюра номіналом 10 доларів США у кількості 1 шт., загальна сума 10 доларів; купюри номіналом 500 гривень у кількості 2 шт., загальна сума 1 000 грн; купюри номіналом 200 гривень у кількості 66 шт., загальна сума 13 200 грн; купюри номіналом 100 грн у кількості 40 шт., загальна сума 4 000 грн; купюри номіналом 50 грн у кількості 10 шт., загальна сума 500 грн; купюри номіналом 20 грн у кількості 7 шт., загальна сума 140 грн; купюри номіналом 10 грн у кількості 5 шт., загальна сума 50 грн; купюри номіналом 5 грн у кількості 24 шт., загальна сума 120 грн; купюри номіналом 2 грн у кількості 8 шт., загальна сума 16 грн; купюри номіналом 1 грн у кількості 24 шт., загальна сума 24 грн.
Доводи апеляційної скарги мотивовані тим, що у ході досудового розслідування кримінального провадження № 0000080 встановлюються обставини щодо фізичної особи-підприємця ОСОБА_9 , який відповідно до даних слідства спільно з ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 та іншими особами упродовж 2019 року шляхом приховування доходу, отриманого від реалізації товарів, у тому числі через всесвітню мережу Інтернет, вчинив умисне ухилення від сплати податку з доходів фізичних осіб та військового збору на загальну суму близько 5 млн грн, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави грошових коштів у великих розмірах.
Зазначені порушення податкового законодавства викладені в матеріалах, що надійшли з оперативного управління ГУ ДФС у Харківській області, відповідно до яких встановлено групу осіб з числа ОСОБА_9 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 та інших осіб, які здійснюються реалізацію за готівкові грошові кошти та без відображення в податковій звітності через мережу Інтернет-магазинів ІНФОРМАЦІЯ_1 , ІНФОРМАЦІЯ_2 ІНФОРМАЦІЯ_3 ІНФОРМАЦІЯ_4 ІНФОРМАЦІЯ_5 садової техніки, запчастин до мотоциклів, мопедів тощо.

Вжитими заходами встановлено, що вказані Інтернет-магазини підконтрольні ОСОБА_9 , який фактично керує та координує їх діяльність. Продаж продукції здійснюється шляхом перерахування коштів на карткові рахунки, що відкрито в банківських установах на ОСОБА_11 , ОСОБА_15 , ОСОБА_13 , ОСОБА_12 , ОСОБА_16 та інших осіб, які фактично контролюються ОСОБА_9 .

Згідно з матеріалами оперативного управління ГУ ДФС у Харківській області мінімальна сума щоденної реалізації товарів ОСОБА_9 складає приблизно 170 000 грн, зняття грошових коштів із зазначених карткових рахунків здійснює, у тому числі ОСОБА_13 , яка мешкає за адресою: АДРЕСА_2 , яка є матір`ю дружини ОСОБА_9 .

Таким чином, отримано відомості, що ОСОБА_9 здійснив у 2019 році реалізацію товарів через мережу Інтернет-магазинів на загальну суму понад 25 млн грн, без відображення в бухгалтерських та податкових обліках, використовуючи при цьому спеціально відкриті карткові рахунки на підставних осіб з метою приховування об`єкту оподаткування, умисного ухилення від сплати податків та отримання неконтрольованого державою доходу.

Проведеними заходами встановлено, що ОСОБА_9 , ОСОБА_11 фактично здійснюють свою діяльність за адресою: АДРЕСА_1 , де зберігаються документи, чорнові записи, які свідчать про умисне ухилення від сплати податків, чеки про отримання готівки, банківські картки з рахунками, на якій надходять необлікові кошти, комп`ютерна технічка, мобільні телефони, а також здійснюється реалізація товарно-матеріальних цінностей.

З метою встановлення фактичних обставин кримінального правопорушення, 24.10.2019-25.10.2019 на підставі ухвали слідчого судді Київського районного суду м. Харкова від 02.10.2019, якою надано дозвіл на вилучення чорнових записів, бухгалтерської та фінансово-господарської документації, електронних носіїв інформації, документів про тіньовий обсяг коштів тощо, та у відповідності до вимог чинного кримінального процесуального законодавства України проведено обшук за адресою: м. Харків, вул. Толстого, 27, де виявлено та вилучено чорнові записи щодо реального обсягу реалізованих ОСОБА_9 товарно-матеріальних цінностей, на які надходять необліковані кошти, чеки про отримання готівки, комп`ютерну техніку, відеореєстратори, мобільні телефони, грошові кошти, товарно-матеріальні цінності тощо. Також, у ході обшуку за адресою: АДРЕСА_1 ОСОБА_9 надано залишок товарно-матеріальних цінностей (запчастин), в якому зазначено перелік та кількість товарів, вказаний залишок підписано ОСОБА_9 .

Також прокурор зазначав, що зовні функціонування вказаної схеми виглядає досить легально, оскільки підконтрольними фізичними особами-підприємцями, зазвичай, не допускаються перевищення граничного розміру доходів для відповідної групи платників єдиного податку, а отримання фізичними особами переказів на банківські картки та подальша передача отриманих коштів за реалізований товар ОСОБА_9 взагалі не документується та не підлягає фінансовому моніторингу, та могло бути виявлено у тому числі при дослідженні вилученої документації, електронних носіїв інформації, у арешті яких слідчим суддею відмовлено.

Прокурор вважав, що за таких умов, задекларований вищевказаними підприємцями сукупний річний дохід та отримані підконтрольними фізичними особами грошові перекази, за підтвердження відповідними доказами, здобутими, у тому числі, за наслідками дослідження речових доказів, отриманих у результаті проведення обшуків, варто було б застосувати до ФОП ОСОБА_9 .

Посилання слідчого судді на передбачені в частині 3 статті 132 КПК України загальні правила застосування заходів забезпечення, серед яких, у тому числі, передбачено доведення прокурором обґрунтованої підозри щодо вчинення кримінального правопорушення, є загальною по відношенню до положень частини 2 статті 173 КПК Кураїни, де наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення або суспільно небезпечного діяння є безумовною передумовою для накладення арешту на майно з метою конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи, а також відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Заслухавши доповідь судді-доповідача, пояснення прокурора, який підтримав доводи апеляційної скарги, представників власників майна адвокатів ОСОБА_8 і ОСОБА_7 , які заперечували проти задоволення апеляційної скарги, дослідивши матеріали провадження та перевіривши доводи апеляційної скарги, колегія суддів приходить до наступного висновку.
Відмовляючи у задоволенні клопотання прокурора про арешт майна по кримінальному провадженню № 0000080 від 25.07.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого частиною 2 статті 212 КК України, слідчий суддя виходив із тих обставин, що прокурором до клопотання та в судовому засіданні в ході його розгляду не надано жодних даних, які б підтверджували, що обсяг щоденного доходу фізичної особи-підприємця ОСОБА_9 складає близько 170 000 грн, тобто суду не надано даних про перевищення ФОП ОСОБА_9 у податковому (звітному) періоді обсягу доходу, визначеного для таких платників та необхідність його переходу на застосування ставки єдиного податку. Крім того, даних про проведення перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства ФОП ОСОБА_9 відповідним контролюючим органом, виявлення відповідним контролюючим органом під час проведення такої перевірки порушень платником єдиного податку другої групи ОСОБА_9 вимог податкового законодавства, про що складено відповідний акт, суду на час розгляду клопотання не надано.
Також слідчий суддя посилався на те, що матеріали кримінального провадження, що надані органом досудового розслідування слідчому судді, не містять належних та допустимих доказів, які б містили об`єктивні та достатні відомості щодо вчинення кримінального правопорушення, передбаченого частиною 2 статті 212 КК України, оскільки строк сплати податків ФОП ОСОБА_9 на даний час не настав.
Отже, слідчий суддя прийшов до висновку, що всупереч частинам 3, 4, 5 статті 132, статей 170, 171, 173 КПК України прокурором не доведено наявність достатніх підстав вважати, що майно, на яке прокурор просить накласти арешт, відповідає критеріям статті 98 КПК України, а також що потреби досудового розслідування в конкретному вищевказаному кримінальному провадженні виправдовують на теперішній час такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який йдеться в даному клопотанні, оскільки правові підстави до арешту майна відсутні.
З таким висновком слідчого судді апеляційний суд у повному обсязі погодитись не може, виходячи з наступного.
Як вбачається з матеріалів справи в провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області перебуває кримінальне провадження за № 0000080 від 25.07.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого частиною 2 статті 212 КК України.
З метою встановлення фактичних обставин кримінального правопорушення, з 10:30 год. 24.10.2019 по 21:10 год. 25.10.2019 на підставі ухвали слідчого судді Київського районного суду м. Харкова від 02.10.2019 проведено обшук в будинку за адресою: АДРЕСА_1 , в ході якого виявлено та вилучено майно, перелік якого зазначено в протоколі обшуку.
Постановою старшого слідчого першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_17 від 25.10.2019 визнано речовими доказами та долучено до матеріалів кримінального провадження № 0000080 від 25.07.2019 речі та предмети, вилучені в ході проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 , де було виявлено та вилучено документацію, чорнові записи, банківські картки, комп`ютерну техніку, грошові кошти, товарно-матеріальні цінності, мобільні телефони.
Зі змісту клопотання прокурора слідує, що в ході досудового розслідування вищевказаного кримінального провадження встановлюються обставини щодо ФОП ОСОБА_9 , який відповідно до даних слідства спільно з ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 та іншими невстановленими особами упродовж 2019 року шляхом приховування доходу, отриманого від реалізації товарів, у тому числі через всесвітню мережу Інтернет, вчинив умисне ухилення від сплати податку з доходів фізичних осіб та військового збору на загальну суму понад 5 млн грн, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави грошових коштів в особливо великих розмірах. Зазначені порушення податкового законодавства викладені в матеріалах, що надійшли з оперативного управління ГУ ДФС у Харківській області. В ході досудового розслідування встановлено , що ФОП ОСОБА_9 (код НОМЕР_15 ) з 15.12.2009 є приватним підприємцем, перебуває на податковому обліку в ГУ ДФС у Харківській області, юридична адреса: м. Харків, вул. Героїв Праці, 47, кв. 271, перебуває на спрощеній системі оподаткування (друга група) не є платником ПДВ, реєстратор розрахункових операцій не зареєстрований, основні види діяльності: роздрібна торгівля з лотків i на ринках текстильними виробами, одягом i взуттям та роздрібна торгівля, що здійснюється фірмами поштового замовлення або через всесвітню мережу Інтернет; ФОП ОСОБА_11 (код НОМЕР_16 ) з 15.05.2018 є приватним підприємцем, перебуває на податковому обліку в ГУ ДФС у Харківській області, юридична адреса: м. Харків, Салтівське Шосе, 147, кв. 189, перебуває на спрощеній системі оподаткування (друга група) не є платником ПДВ, реєстратор розрахункових операцій не зареєстрований, основний вид діяльності інші види роздрібної торгівлі поза магазинами. Відповідно до матеріалів оперативного управління ГУ ДФС у Харківській області встановлено групу осіб з числа ОСОБА_9 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , які здійснюють реалізацію за готівкові грошові кошти та без відображення в податковій звітності через мережу Інтернет-магазинів ІНФОРМАЦІЯ_1 ІНФОРМАЦІЯ_2 http://wellpart.com.ua/, https://dvakolesa.in.ua/, https://kosa-motors.com.ua/ садової техніки, запчастин до мотоциклів, мопедів тощо. Вказані Інтернет-магазини підконтрольні ОСОБА_9 , який фактично керує та координує їх діяльність. Продаж продукції здійснюється в іноземній валюті шляхом перерахування коштів на карткові рахунки, що відкрито в банківських установах на ОСОБА_11 , ОСОБА_15 , ОСОБА_13 , ОСОБА_12 , ОСОБА_14 , що контролюються ОСОБА_9 . Мінімальна сума щоденної реалізації товарів ОСОБА_9 складає приблизно 170 000 грн., зняття грошових коштів із зазначених карткових рахунків здійснює ОСОБА_13 , яка мешкає за адресою: АДРЕСА_2 , яка є матір`ю дружини ОСОБА_9 .
З метою визначення розміру ухилення від оподаткування, зокрема податку з доходів фізичних осіб та військового збору ОСОБА_9 та підконтрольними йому особами оперативним управлінням ГУ ДФС у Харківській області здійснено дослідження-аналіз за 2019 рік з урахуванням розсекречених матеріалів проведених оперативно-технічних заходів, за результатами чого встановлено, що сума недоотриманих податків за період січень-червень 2019 року складає 4 999 800 грн (в т.ч. податок на доходи фізичних осіб 4 615 200 грн, військовий збір 384 600 грн), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави грошових коштів у великих розмірах. З метою уточнення розміру податків, від сплати яких ОСОБА_9 ухилився у ході ведення господарської діяльності отримано висновок спеціаліста-бухгалтера ОСОБА_18 , відповідно до якого за перший квартал 2019 року ОСОБА_9 не задекларував єдиний податок з доходів фізичних осіб на суму 2 070 000 грн та податок на додану вартість на суму 2 760 000 грн, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави грошових коштів у великих розмірах. Таким чином, ОСОБА_9 здійснив за певний період 2019 року реалізацію товарів через мережу Інтернет-магазинів на загальну суму понад 25 млн грн, без відображення в бухгалтерських та податкових обліках, використовуючи при цьому спеціально відкриті карткові рахунки на підставних осіб з метою приховування об`єкту оподаткування, умисного ухилення від сплати податків та отримання неконтрольованого державою доходу. ОСОБА_9 , ОСОБА_12 в протиправній діяльності використовують житлове приміщення квартиру за адресою: АДРЕСА_3 , для зберігання чеків про отримання готівки, банківських карток з рахунками, на які надходять необліковані кошти, комп`ютерну техніку, електронні носії інформації тощо. ОСОБА_9 , ОСОБА_13 в протиправній діяльності використовують житлове приміщення квартиру за адресою: АДРЕСА_2 , для зберігання чорнової документації, в якій відображені фактичні обсяги реалізації не облікованих товарно-матеріальних цінностей, банківських карток з рахунками, на які надходять необліковані кошти, електронні носії інформації тощо.
Відповідно до положень статті 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.
Згідно частини 2 статті 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.
Згідно частини 3 статті 170 КПК України у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу, де вказано, що речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.
Колегія суддів, дослідивши матеріали судового провадження, клопотання слідчого про арешт майна від 04.11.2019 вважає, що є достатні підстави вважати, що вилучені в ході обшуку 24.10.2019-25.10.2019 у будинку за адресою: м. Харків, вул. Толстого, 27, видаткові накладні, прибуткові накладні, чорнові записи, зошити, електронні носії мають значення для кримінального провадження та можуть бути використані для доказування, оскільки вони зберегли на собі сліди кримінального правопорушення та містять відомості, які можливо використати як доказ фактів та обставин, що досліджуються у ході досудового розслідування. Електронні носії інформації (ноутбук, смартфон, флеш-карти) необхідні для проведення судової комп`ютерної експертизи з метою виявлення прихованих та видалених файлів про здійснення фінансово-господарської діяльності підприємств щодо яких здійснюється досудове розслідування. Вилучені чеки, банківські картки мають значення для кримінального провадження, так як на них, ймовірно, може міститися інформація щодо руху та отримання фігурантами кримінального провадження незадекларованих доходів від реалізації необлікованої продукції.
Апеляційний суд погоджується з доводами прокурора, що вказане майно відповідає критеріям визначеним статтею 98 КПК України, оскільки могло зберегло на собі сліди кримінального правопорушення та містить відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження і має значення для забезпечення кримінального провадження № 0000080 від 25.07.2019 як предмети вчинення злочину та слугують доказами у справі. На даний час щодо вказаних речей і документів проведені та продовжують проводитися слідчі дії. Незастосування цього заходу буде перешкоджати встановленню істини по справі, внаслідок того, що вилучене майно може бути відчужене, спотворене, чи взагалі знищене його володільцями.
Посилання слідчого судді, як на підставу для відмови у задоволенні клопотання прокурора про накладення арешту на вилучене майно у ФОП ОСОБА_9 , на відсутність належних та допустимих доказів, які б містили об`єктивні та достатні відомості щодо вчинення ним кримінального правопорушення, передбаченого частиною 2 статті 212 КК України та те, що на час розгляду клопотання не настав строк сплати ним податків, колегія суддів вважає необґрунтованим, оскільки, приймаючи специфіку розслідувань злочинів у сфері господарської діяльності, та, саме для перевірки та з`ясування наявності чи спростування факту недотримання ФОП ОСОБА_9 та ухилення його від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) накладення арешту на вищевказане майно є доцільним.
Враховуючи вищевикладене, колегія суддів приходить до висновку, що прокурором доведена необхідність у накладенні арешту на вказане майно, з метою запобігання його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі та відчуження його на час досудового розслідування та з`ясування обставин вчинення злочину. Тому за наведених обставин судова колегія вважає обґрунтованими доводи апеляційної скарги прокурора та приходить до висновку про необхідність часткового задоволення клопотання прокурора та накладення арешту на: ноутбуки у кількості 9 одиниць, мобільні телефони у кількості 6 одиниць, чорнові записи, видаткові та прибуткові накладні, накладні, картки клієнтів, роздруківки, чеки на отримання переказів, картки для виплат, зошити з написами, блокнот з чорною обкладинкою, накладні щодо повернення товару, оскільки не застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження як арешт майна може в подальшому перешкодити кримінальному провадженню, а також існують ризики того, що у разі незастосування такого виду забезпечення кримінального провадження може призвести до приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі майна.
Колегія суддів вважає, що арешт вказаного майна на даному етапі досудового розслідування, виправдовує втручання у права та інтереси власника майна з метою забезпечення кримінального провадження.
При цьому, накладення арешту на майно з підстави, передбаченої пунктом 1 частини 2 статті 170 КПК України, не вимагає обов`язкової наявності у кримінальному провадженні обґрунтованої підозри чи цивільного позову. Арешт майна з вказаної підстави по суті являє собою форму забезпечення доказів і є самостійною правовою підставою для арешту майна поряд з забезпеченням цивільного позову та конфіскацією майна та, на відміну від інших правових підстав, не вимагає оголошення підозри у кримінальному провадженні і не пов`язує особу підозрюваного з можливістю арешту такого майна.
З огляду на викладене, апеляційний суд вважає, що прокурором доведено існування таких обставин для накладення арешту, а клопотання в цій частині відповідає вищезазначеним нормам закону, у зв`язку з чим приходить до висновку, що слідчий суддя дійшов помилкового висновку про відмову у задоволенні клопотання прокурора про арешт майна в цій частині.
Разом з цим, колегія суддів приходить до висновку, що органом досудового розслідування не обґрунтовано та не доведено належними доказами суду апеляційної інстанції щодо необхідності у накладенні арешту на таке майно, як грошові кошти у загальній сумі 19 050 грн та 15 650 доларів США та товарно-матеріальні цінності, що були вилучені у ОСОБА_9 за адресою: вул. Толстого 27, у м. Харкові, оскільки як на час розгляду клопотання слідчим суддею, так і на час розгляду апеляційної скарги прокурора, не доведено, що вищезазначене вилучене майно відповідає критеріям, передбаченим статтею 98 КПК України у кримінальному провадженні № 0000080 від 25.07.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого частиною 2 статті 212 КК України.
За таких обставин, колегія суддів приходить до висновку про відмову у задоволенні клопотання щодо накладення арешту на грошові кошти та товарно-матеріальні цінності, вилучені під час проведення обшуку 24.10.2019-25.10.2019 та які підлягають поверненню ОСОБА_9 .
Враховуючи викладене, колегія суддів вважає, що ухвала слідчого судді Київського районного суду м. Харкова від 06.11.2019 підлягає скасуванню, як така, що не відповідає фактичним обставинам кримінального провадження, а апеляційна скарга прокурора ОСОБА_6 частковому задоволенню.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 404, 405, 407, 419, 422 КПК України,
п о с т а н о в и л а:

Апеляційну скаргу прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Харківської області ОСОБА_6 задовольнити частково.
Ухвалу слідчого судді Київського районного суду м. Харкова від 06.11.2019 скасувати і постановити нову.
Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Харківської області ОСОБА_6 про арешт майна у кримінальному провадженні № 0000080 від 25.07.2019 за частиною 2 статті 212 КК України задовольнити частково.
Накласти арешт на майно, яке вилучено під час проведення обшуку за адресою: м. Харків, вул. Толстого, 27, а саме:
ноутбук ASUS чорного кольору s/n G2NOCV8Y572075 та зарядний пристрій до нього № ANS007 ADPMKA;
ноутбук ASUS сірого кольору s/n H7NOCX06W403288 та зарядний пристрій до нього № AD883020;
ноутбук ASUS сірого кольору s/n Q7NOCX25987274 та зарядний пристрій до нього № AD883020;
ноутбук ASUS сірого кольору s/n Q7NOCX08486628B та зарядний пристрій до нього № ADP-45BW;
ноутбук ASUS сірого кольору s/n H8NOCX10H226336;
ноутбук SONY VAIO чорного кольору s/n 24252 та зарядний пристрій до нього № 222876;
ноутбук SONY VAIO чорного кольору з 6 наклейками на кришці s/n 03823 та зарядний пристрій до нього s/n 66CW0920C42;
ноутбук SONY VAIO чорного кольору s/n 03739;
ноутбук SONY VAIO чорного кольору s/n 02887 та зарядний пристрій до нього s/n 379699;
телефон SAMSUNG чорного кольору з наклейкою жовтого кольору з написом « НОМЕР_1 », IMEI НОМЕР_2 ;
телефон SAMSUNG бежевого кольору з чохлом чорного кольору, IMEI 1: НОМЕР_3 , IMEI 2: НОМЕР_4 ;
телефон XIAOMI біло-рожевого кольору, IMEI 1: НОМЕР_5 , IMEI 2: НОМЕР_6 ;
телефон Iphone чорного кольору з чохлом жовтого кольору, IMEI: НОМЕР_7 ;
телефон SAMSUNG чорного кольору з прозорим чохлом, IMEI 1: НОМЕР_8 , IMEI 2: НОМЕР_9 ;
чорнові записи доходів та витрат за 2019 рік, які прошито, пронумеровано та скріплено опечаткою в том № 1 на 296 арк.;
видаткові накладні «KosiKosa», «Kosamotors» та ОСОБА_9 за період травень-червень 2019 року без підписів та печаток СПД, які прошито, пронумеровано та скріплено опечаткою в том № 2 на 23 арк.;
прибуткові накладні «KosiKosa» та ОСОБА_9 з рахунками на оплату, на яких відсутні підписи та печатки СГД за період 2019 року, які прошито, пронумеровано та скріплено печаткою в том № 3 на 254 арк.;
рахунки на оплату «Kosi Kosa» за період 2019 року, на яких відсутні підписи та печатки СГД, які прошито, пронумеровано та скріплено печаткою в том № 4 на 234 арк.; чорнові записи щодо зміни цін номенклатури товарів на 1 арк. та чорнові записи в яких зазначені товари «Kosi Kosa» та їх ціни на 9 арк., які прошито, пронумеровано та скріплено печаткою в том № 5 на 10 арк.;
видаткові накладні «Kosi Kosa» та ОСОБА_9 за 2019 рік, в яких відсутні підписи та печатки СГД, які прошито, пронумеровано та скріплено печаткою в том № 6 на 57 арк.;
прибуткові накладні «Kosi Kosa», на яких відсутні підписи та печатки СГД за період 2019 року, які прошито, пронумеровано та скріплено печаткою в том № 7 на 62 арк.;
чорнові записи з написом «Чек-Лист» «Kosi Kosa» за 2019 рік, які прошито, пронумеровано та скріплено печаткою в том № 8 на 220 арк.;
видаткові накладні «Kosi Kosa» та ОСОБА_9 за 2019 рік, на яких відсутні підписи та печатки СГД, які прошито, пронумеровано та скріплено печаткою в том № 9 на 24 арк.;
чорнові записи щодо обліку залишків товарів на складі за 2019 рік, які прошито, пронумеровано та скріплено печаткою в том № 10 на 66 арк.;
чорнові записи щодо фінансово-господарської діяльності «Kosi Kosa» за 2019 рік, які прошито, пронумеровано та скріплено печаткою в том № 11 на 19 арк.;
чорнові записи з написом «Замовлення покупця» «Kosi Kosa» та ОСОБА_9 за 2019 рік на 18 арк. та чорнові записи з написом «Повернення постачальнику» «Kosi Kosa» за 2019 рік на 41 арк., які прошито, пронумеровано та скріплено печаткою в том № 12 на 59 арк.;
видаткові накладні «Kosi Kosa» та ОСОБА_9 за 2019 рік, в яких відсутні підписи та печатки СГД, які прошито, пронумеровано та скріплено печаткою в том № 13 на 244 арк.;
прибуткові накладні «KosiKosa» за період 2019 року, в яких відсутні підписи та печатки СГД, які прошито, пронумеровано та скріплено печаткою в том № 14 на 83 арк.;
чорнові записи «Kosi Kosa» та ОСОБА_9 за 2019 рік, які прошито, пронумеровано та скріплено печаткою в том № 15 на 21 арк.;
видаткові накладні ОСОБА_9 за 2019 рік, в яких відсутні підписи та печатки СГД, які прошито, пронумеровано та скріплено печаткою в том № 16 на 37 арк.;
роздруківки з написом «Реєстр відправлень» по ТОВ «Нова пошта», квитанції про прийом вантажу, декларації про відправлення за 2019 рік, які прошито, пронумеровано та скріплено печаткою в том № 17 на 248 арк.;
чорнові записи з написом «Приход» за 2019 рік, які прошито, пронумеровано та скріплено печаткою в том № 18 на 437 арк.;
видаткові накладні «Kosi Kosa» за 2019 рік на 9 арк. та чорнові записи з написом «Реалізація товарів і послуг» за 2019 рік ОСОБА_9 на 2 арк., які прошито, пронумеровано та скріплено печаткою в том № 19 на 11 арк.;
накладні «Kosi Kosa» за 2019 рік, в яких відсутні підписи та печатки СГД, які прошито, пронумеровано та скріплено печаткою в том № 20 на 242 арк.;
картки клієнтів на 281 арк., які пронумеровано та поміщено в пакет рожевого кольору № 1 та опечатано;
роздруківки на 94 арк., в яких зазначені прізвища та імена осіб, номери їх телефонів, а також вказано суми, які необхідно забрати, які прошито, пронумеровано та поміщено в пакет рожевого кольору № 2 та опечатано;
чеки на отримання переказів через ТОВ «Пост Фінанс» від 25.09.2019 на 22 арк. з реєстром накладних на 1 арк.;
чеки на отримання переказів через ТОВ «Пост Фінанс» від 24.09.2019 без підписів на 62 арк. з реєстром накладних на 1 арк.;
чеки на отримання переказів через ТОВ «Пост Фінанс» від 27.09.2019 на 32 арк. з реєстром накладних на 1 арк.;
чеки на отримання переказів через ТОВ «Пост Фінанс» від 30.09.2019 на 27 арк. з реєстром накладних на 1 арк.;
чеки на отримання переказів через ТОВ «Пост Фінанс» від 11.10.2019 на 43 арк. з реєстром накладних на 1 арк.;
чеки на отримання переказів через ТОВ «Пост Фінанс» від 09.10.2019 на 26 арк. з реєстром накладних на 1 арк.;
чеки на отримання переказів через ТОВ «Пост Фінанс» від 15.10.2019 на 31 арк. з реєстром накладних на 1 арк.;
чеки на отримання переказів через ТОВ «Пост Фінанс» від 22.10.2019 на 35 арк. з реєстром накладних на 1 арк.;
чеки на отримання переказів через ТОВ «Пост Фінанс» від 04.10.2019 на 21 арк. з реєстром накладних на 1 арк.;
чеки на отримання переказів через ТОВ «Пост Фінанс» від 07.10.2019 на 27 арк. з реєстром накладних на 1 арк.;
чеки на отримання переказів через ТОВ «Пост Фінанс» від 18.09.2019 на 66 арк. з реєстром накладних на 1 арк.;
чеки на отримання переказів через ТОВ «Пост Фінанс» від 18.10.2019 на 37 арк. з реєстром накладних на 1 арк.;
чеки на отримання переказів через ТОВ «Пост Фінанс» від 02.10.2019 на 17 арк. з реєстром накладних на 1 арк.;
чеки на отримання переказів через ТОВ «Пост Фінанс» від 04.09.2019 на 54 арк. з реєстром накладних на 1 арк.;
чеки на отримання переказів через ТОВ «Пост Фінанс» від 16.09.2019 на 8 арк. з реєстром накладних на 1 арк.;
чеки на отримання переказів через ТОВ «Пост Фінанс» від 06.09.2019 на 24 арк. з реєстром накладних на 1 арк.;
роздруківку, в якій зазначено отримувача, відправника, номер експрес накладної, суму переказу на сума комісії на 3 арк.;
картку для виплат Приват Банк Mastercard № НОМЕР_10 , дійсна до 05.2023;
картку для виплат Приват Банк Mastercard № НОМЕР_11 , дійсна до 05.2023;
зошит з написом «Spring Time», в якому зазначено прізвища та імена осіб, контактні телефони на 47 арк.; з
зошит з написом «Wild World», в якому зазначено прізвища та імена осіб, контактні телефони та електронні пошти на 48 арк.;
блокнот чорною обкладинкою, в якому зазначені прізвища та імена осіб, контактні телефони на 161 арк.;
видаткові накладні за 2019 рік «Kosi Kosa» на 119 арк., в яких відсутні підписи та печатки СГД, які пронумеровано та поміщено в пакет рожевого кольору № 5 та опечатано;
видаткові накладні за 2019 рік «Kosi Kosa» на 118 арк., в яких відсутні підписи та печатки СГД, які пронумеровано та поміщено в пакет рожевого кольору № 6 та опечатано;
видаткові накладні за 2019 рік «Kosа Motors» на 184 арк., в яких відсутні підписи та печатки СГД, які пронумеровано та поміщено в пакет рожевого кольору № 7 та опечатано;
видаткові накладні за 2019 рік «Kosа Motors» на 121 арк. в яких відсутні підписи та печатки СГД, які пронумеровано та поміщено в пакет рожевого кольору № 8 та опечатано;
видаткові накладні за 2019 рік «Kosа Motors» на 234 арк. в яких відсутні підписи та печатки СГД, які пронумеровано та поміщено в пакет рожевого кольору № 9 та опечатано;
видаткові накладні за 2019 рік «Kosа Motors» на 106 арк., в яких відсутні підписи та печатки СГД, які пронумеровано та поміщено в пакет рожевого кольору № 10 та опечатано;
видаткові накладні за 2019 рік «Kosа Motors» на 219 арк., в яких відсутні підписи та печатки СГД, які пронумеровано та поміщено в пакет рожевого кольору № 11 та опечатано;
видаткові накладні за 2019 рік «Kosi Kosa» на 179 арк., в яких відсутні підписи та печатки СГД, які пронумеровано та поміщено в пакет рожевого кольору № 12 та опечатано;
видаткові накладні за 2019 рік «Kosi Kosa» на 133 арк., в яких відсутні підписи та печатки СГД, які пронумеровано та поміщено в пакет рожевого кольору № 13 та опечатано;
видаткові накладні за 2019 рік «Kosi Kosa» на 130 арк., в яких відсутні підписи та печатки СГД, які пронумеровано та поміщено в пакет рожевого кольору № 14 та опечатано;
видаткові накладні за 2019 рік «Kosi Kosa» на 123 арк., в яких відсутні підписи та печатки СГД, які пронумеровано та поміщено в пакет рожевого кольору № 15 та опечатано;
видаткові накладні за 2019 рік «Kosi Kosa» на 150 арк., в яких відсутні підписи та печатки СГД, які пронумеровано та поміщено в пакет рожевого кольору № 16 та опечатано;
видаткові накладні за 2019 рік «Kosi Kosa» на 48 арк., в яких відсутні підписи та печатки СГД, які пронумеровано та поміщено в пакет рожевого кольору № 17 та опечатано;
видаткові накладні за 2019 рік «Kosi Kosa» на 123 арк., в яких відсутні підписи та печатки СГД, які пронумеровано та поміщено в пакет рожевого кольору № 18 та опечатано;
видаткові накладні за 2019 рік «Kosа Motors» на 155 арк., в яких відсутні підписи та печатки СГД, які пронумеровано та поміщено в пакет рожевого кольору № 19 та опечатано;
накладні щодо повернення товару від покупця за 2019 рік «Kosi Kosa» на 196 арк., в яких відсутні підписи та печатки СГД, які пронумеровано та поміщено в пакет зеленого кольору № 20 та опечатано;
накладні щодо повернення товару від покупця за 2019 рік «Kosi Kosa» на 128 арк., в яких відсутні підписи та печатки СГД, які пронумеровано та поміщено в пакет зеленого кольору № 21 та опечатано;
видаткові накладні за 2019 рік «Kosа Motors» на 193 арк., в яких відсутні підписи та печатки СГД, які пронумеровано та поміщено в пакет зеленого кольору № 22 та опечатано;
прибуткові накладні за 2019 рік «Kosi Kosa» на 15 арк., в яких відсутні підписи та печатки СГД, які пронумеровано та поміщено в пакет зеленого кольору № 23 та опечатано;
телефон SAMSUNG чорного кольору, IMEI 1: НОМЕР_12 , IMEI 2: НОМЕР_13 , s/n НОМЕР_14
шляхом заборони відчуження, користування та розпорядження на комп`ютерну техніку та мобільні телефони строком на два місяці з дня накладення арешту, а на носії інформації у паперовому вигляді безстроково з зобов`язанням органа досудового розслідування надання їх копій на вимогу їх власника.
В задоволенні іншої частини клопотання прокурора про арешт майна відмовити.
Визначення місця та способу зберігання арештованого майна покласти на орган досудового розслідування.
Ухвала суду апеляційної інстанції за результатами розгляду апеляційної скарги оскарженню в касаційному порядку не підлягає відповідно до частини 4 статті 424 КПК України.
Головуючий
Судді: