УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 грудня 2019 року м. Рівне

Рівненський міський суд Рівненської області

в складі судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

з участю прокурора ОСОБА_3 ,

захисника ОСОБА_4 ,

обвинуваченого ОСОБА_5 ,

розглянувши у підготовчому судовому засіданні в м. Рівне клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури області ОСОБА_6 про звільнення від кримінальної відповідальності по кримінальному провадженню № 0000101, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 01 листопада 2016 року, по обвинуваченню ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Довге, Дрогобицького району Львівської області, громадянина України, українця, зареєстрованого та мешканця АДРЕСА_1 , у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 212, ч. 1 ст. 205 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

В провадженні Рівненського міського суду Рівненської області перебуває кримінальне провадження № 0000101 по обвинуваченню ОСОБА_5 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 212, ч. 1 ст. 205 КК України.
В судовому засіданні прокурор подав до суду клопотання про звільнення обвинуваченого ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності на підставі п. 4 ч. 1 ст.284 КПК України та відповідно про закриття кримінального провадження, у зв`язку з декриміналізацією кримінальних правопорушень.
Обвинувачений ОСОБА_5 та його захисник ОСОБА_4 в судовому засіданні заперечували проти задоволення клопотання прокурора, оскільки обвинувачений ОСОБА_5 вину у вчиненні кримінальних правопорушень не визнає.
Заслухавши думку учасників судового процесу, дослідивши матеріали справи, суд приходить до висновку про можливість задоволення клопотання з огляду на наступне.
Як вбачається із обвинувального акта по кримінальному провадженню № 0000101, ОСОБА_5 обвинувачується у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 212, ч. 1 ст. 205 КК України, в тому, що він, будучи службовою особою Товариства з обмеженою відповідальністю Фірма «Екомедтех» (код ЄДР 21093603), діючи умисно, всупереч загальнодержавним інтересам та порушуючи вимоги чинного законодавства, усвідомлюючи протиправний характер своїх дій та передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді фактичного ненадходження до державного бюджету України податку на додану вартість, шляхом безпідставного завищення податкового кредиту з податку на додану вартість за рахунок відображення впродовж лютого 2014 року листопад 2015 року в обліку Товариства безтоварних операцій про нібито придбання товарів та отримання послуг від суб`єктів господарювання з ознаками фіктивності ТОВ «Тілар» (код ЄДР3660591), тов. «Скілур-Торг» (код ЄДР 39211359), тов. «Аякс Матеріал» (код ЄДР 39473492) та ТОВ «Смарт Білд Інвести» (код ЄДР 39857389), які фактично товари не реалізовували та роботи не виконували, ухилився від сплати до бюджету податку на додану вартість в сумі 2 687 556 грн., а також вчинив фіктивне підприємництво, шляхом придбання суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) ТОВ-фірма «Екомедтех», з метою прикриття незаконної діяльності, а саме надання у період 2016 року незаконних послуг по наданню податкової вигоди суб`єктам підприємницької діяльності реального сектору економіки шляхом формування валових витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість останнім без фактичного здійснення господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт, надання послуг з метою їх ухилення від сплати податків до Державного бюджету України, тобто вчинив кримінальні правопорушення, передбачені ч. 2 ст. 212, ч. 1 ст. 205 КК України.

Разом з тим, у зв`язку із набранням 25.09.2019 року чинності Закону України «Про внесення змін до Кримінального кодексу України та Кримінального процесуального кодексу України щодо зменшення тиску на бізнес» від 18.09.2019 року № 101-ІХ, яким до Кримінального кодексу України статті 212 внесено зміни щодо визначення розміру фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних, великих та особливо великих розмірах за які настає кримінальна відповідальність, зокрема: у примітці слова «тисячу», «три тисячі» та «п`ять тисяч» замінено відповідно словами «три тисячі», «п`ять тисяч» та «сім тисяч».
Таким чином, відповідно до примітки ст. 212 КК України під значним розміром коштів слід розуміти суми податків, зборів і інших обов`язкових платежів, які в три тисячі і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, під великим розміром коштів слід розуміти суми податків, зборів і інших обов`язкових платежів, які в п`ять тисяч і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, під особливо великим розміром коштів слід розуміти суми податків, зборів, інших обов`язкових платежів, які в сім тисяч і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.
Відповідно до пункту 5 підрозділу 1 розділу XX перехідних положень Податкового кодексу України для норм адміністративного законодавства в частині кваліфікації адміністративних або кримінальних правопорушень сума неоподатковуваного мінімуму встановлюється на рівні податкової соціальної пільги, визначеної підпунктом 169.1.1 пункту 169.1 статті 169 розділу IV цього Кодексу.
Податкова соціальна пільга згідно з підпунктом 169.1.1 пункту 169.1 статті 169 розділу Податкового кодексу України встановлюється у розмірі, що дорівнює 50 відсоткам розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи (у розрахунку на місяць), встановленому законом на 1 січня звітного податкового року, - для будь-якого платника податку.
Із врахуванням розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи станом на 01 січня 2019 року, встановленого ст. 7 Закону України «Про державний бюджет України на 2019 рік» (1 921 грн.), податкова соціальна пільга у відповідному році складає 960,50 грн.
Таким чином, ОСОБА_5 при здійснені фінансово-господарської діяльності протягом 2014-2015 років в порушення вимог чинного законодавства ухилилися від сплати податків у розмірі, що виключає кримінальну відповідальність за ст. 212 КК України, оскільки сума фактичного ненадходження до бюджету коштів в розмірі 2 687 556 грн., не перевищує три тисячі і більше разів установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, що станом на 2019 рік становить 2 881 500 грн.
Суб`єктивна сторона злочину передбаченого ст.212 КК України характеризується умислом.
Об`єктивна сторона злочину передбаченого статтею 212 КК України характеризується сукупністю трьох ознак: 1) діяння - ухилення від сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів, що входять до системи оподаткування; 2) суспільне небезпечні наслідки у вигляді фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних (ч. 1 ст. 212), великих (ч. 2 ст. 212) або особливо великих (ч. З ст. 212) розмірах; 3) причинний зв`язок між діянням і наслідками.
Таким чином, в силу вищевказаних змін в законодавстві, дії, інкриміновані органом досудового розслідування ОСОБА_5 в частині вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, не являються кримінально-караним діянням.
Крім того, у зв`язку із набранням 25.09.2019 року чинності Закону України «Про внесення змін до Кримінального кодексу України та Кримінального процесуального кодексу України щодо зменшення тиску на бізнес» від 18.09.2019 року № 101-ІХ, відбулася повна декриміналізація діяння шляхом внесення змін до закону про кримінальну відповідальність (ст. 205 КК України), а саме виключення положень статті 205 КК України, яка передбачає кримінальну відповідальність за створення або придбання суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності або здійснення видів діяльності, щодо яких є заборона (фіктивне підприємництво).
У відповідності до вимог ч. 1 ст. 5 КК України закон про кримінальну відповідальність, що скасовує злочинність діяння, пом`якшує кримінальну відповідальність або іншим чином поліпшує становище особи, має зворотну дію у часі, тобто поширюється на осіб, які вчинили відповідні діяння до набрання таким законом чинності, у тому числі на осіб, які відбувають покарання або відбули покарання, але мають судимість.
Відповідно до п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України у підготовчому судовому засіданні суд має право прийняти такі рішення: закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8, 10 частини першої або частиною другою статті 284 цього Кодексу.
Відповідно до п. 4 ч. 1 ст. 284 КПК України кримінальне провадження підлягає закриттю у разі якщо набрав чинності закон, яким скасована кримінальна відповідальність за діяння, вчинене особою.
Таким чином, беручи до уваги вищезазначене та положення п. 4 ч. 1 ст.284 КПК України, Закону України № 101-IX від 18.09.2019 року, суд приходить до висновку про можливість задоволення клопотання прокурора про закриття кримінального провадження, на підставі п. 4 ч. 1 ст. 284 КПК України.
На підставі вищевикладеного, керуючись ч. 1 ст. 5 КК України, п. 4 ч. 1 ст. 284 ст.ст. 369-372 КПК України, суд, -

УХВАЛИВ:

Кримінальне провадження № 0000101, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 01 листопада 2016 року по обвинуваченню ОСОБА_5 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 212, ч. 1 ст. 205 КК України закрити на підставі п. 4 ч. 1 ст. 284 КПК України, у зв`язку з набранням чинності закону, яким скасована кримінальна відповідальність за діяння, вчинене особою.
Позовну заяву прокурора в інтересах держави в особі Державної податкової інспекції у м. Рівному Головного управління ДФС у Рівненській області доОСОБА_5 про стягнення шкоди, завданої кримінальним правопорушенням залишити без розгляду.
Ухвала може бути оскаржена до Рівненського апеляційного суду через Рівненський міський суд Рівненської області протягом семи діб з моменту проголошення.

Суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1