Справа 127/1150/20
Провадження 1-кс/127/586/20
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 січня 2020 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області ОСОБА_1 , розглянувши в залі Вінницького міського суду Вінницької області клопотання слідчого слідчого відділу Вінницького РВП ВВП Головного управління Національної поліції у Вінницькій області лейтенанта поліції ОСОБА_2 , про тимчасовий доступ до речей та документів Державного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за адресою: АДРЕСА_1 , за відсутності фіксації судового розгляду технічними засобами, -

ВСТАНОВИВ:
Слідчий ОСОБА_2 звернувся до суду з вищевказаним клопотанням, яке погоджено з прокурором про тимчасовий доступ до речей та документів.

Клопотання мотивовано тим, що у слідчого в провадженні знаходяться матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000063, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 172 КК України, у зв`язку із чим у органу досудового розслідування постала необхідність у отриманні дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів.

Під час судового розгляду, з матеріалів клопотання встановлено, що службовими особами ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в порушення вимог ПК України та КЗпПУ, грубо порушуючи законодавство про працю в період часу з 01.10.2015 та 30.09.2018 не проведено сплату податку на доходи фізичних осіб з доходів засуджених на суму 108011,05 грн., та з 01.10.2016 по 31.03.2018 - єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування на суму 281741,72 грн. (Акт від 27.12.2018 No 6224/13-06-09/08679600).

В ході досудового розслідування встановлено, що на підставі направлення № 5458 від 15.11.2018, виданого ГУ ДФС у Вінницькій області головним державним ревізором-інспектором відділу контрольно-перевірочної роботи юридичних осіб управління податків і зборів з фізичних осіб ІНФОРМАЦІЯ_3 було проведено документальну планову виїзну перевірку ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з питань дотримання законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками, своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податку на доходи фізичних осіб за період з 01.10.2015 року по 30.09.2018 року та військового збору за період з 01.10.2015 року по 30.09.2018 рік, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2011 року по 30.09.2018 рік.

Документальною перевіркою ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » встановлено порушення:

1. пп.168.1.2, пп. 168.1.4 п. 168.1 ст. 168, п. 176.1 «е» ст. 176, п.176.2 «а» ст.. 176 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. No2755-VI (із змінами та доповненнями), а саме: несвоєчасне перерахування до бюджету податковим агентом податку на доходи фізичних осіб під час виплати доходу на користь фізичних осіб вільнонайманих працівників за період з 01.10.2015p. по 30.09.2018р. у загальній сумі 267957,2 грн., в тому числі по періодах: за 2015р.- у сумі 38354,69 грн., за 2016р. у сумі 62897,74 грн., за 2017р.- у сумі 117435,56 грн., за 2018р.- у сумі 49269,21 грн.;

2. пп.168.1.2, пп. 168.1.4 п.168.1 ст.168., п.176.1 «е» ст.176, п.176.2 «а» ст.176 Податкового кодексу України а саме: несвоєчасне перерахування до бюджету податковим агентом податку на доходи фізичних осіб під час виплати доходу на користь фізичних осіб військовозобов`язаних працівників за період з 01.10.2015p. по 30.09.2018р. у загальній сумі 87943,94 грн., в тому числі по періодах: за 2015р.- у сумі 16412,03 грн., за 2016р. у сумі 34517,88 грн., за 2017р.- у сумі 37014,03 грн.;

3. пп.168.1.2, пп. 168.1.5 п.168.1 ст.168., п.176.1 «е» ст.176, п.176.2 «а» ст.176 Податкового кодексу України а саме: несвоєчасне перерахування до бюджету податковим агентом податку на доходи фізичних осіб під час виплати доходу залученим до праці засуджених за період з 01.10.2015p. по 30.09.2018р. у загальній сумі 202747,21 грн., в тому числі по періодах: за 2015р.- у сумі 48812,69 грн., за 2016р. у сумі 95486,44 грн., за 2017р.- у сумі 58448,08 грн.;

4. пп.168.1.2, пп. 168.1.5 п.168.1 ст.168., п.176.1 «е» ст.176, п.176.2 «а» ст.176 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р № 2755-VI (із змінами та доповненнями) а саме: не перерахування (не сплата) ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » податку на доходи фізичних осіб (основний платіж) з доходів засуджених за період з 01.10.2015p. по 30.09.2018р. у загальній сумі 108011,05 грн., в тому числі по періодах: за 2017р.- у сумі 78661,89 грн., за 2018р.- у сумі 29349,16 грн.;

5. пп.168.1.2, пп. 168.1.5 п.168.1 ст.168., п.176.1 «е» ст.176, п.176.2 «а» ст.176, пп. 1.1 пп. 1.6 п. 16(1) Підрозділу 10 «Інші перехідні положення» Податкового кодексу України, а саме: несвоєчасне перерахування до бюджету суми узгодженого податкового зобов`язання самостійно визначеного податковим агентом ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з військового збору на доходи засуджених за період з 01.10.2015p. по 30.09.2018р. у загальній сумі 26008,56 грн., в тому числі по періодах: за 2015р.- у сумі 7302,2 грн., за 2016р.- у сумі 7957,16 грн., за 2017р.- у сумі 10749,2 грн.;

6. п.2 ст.6, ч.1 п.1 ст. 7, ст.8, п. 2 ст. 9 ЗУ від 08 липня 2010 року № 2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» у період з 01.10.2015 року по 31.03.2018 рік ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » занижено суму нарахованого єдиного внеску на суму 281741, 72 грн. за рахунок не включення до бази нарахування єдиного внеску заробітної плати засуджених.

Крім того частиною 2 ст. 93 Кримінального процесуального кодексу України визначено, що сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій, негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій передбачених КПК України. Порядок реалізації повноважень слідчого щодо витребування документів здійснюється у формі тимчасового доступу до документів, передбаченого главою 15 КПК України.

Частиною 1 Статті 159 КПК України (Загальні положення тимчасового доступу до речей і документів), передбачено - тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

На даний час в органу досудового розслідування виникла необхідність в тимчасовому доступі до інформації та документів, які перебувають у володінні ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 », та які самі по собі і в сукупності з іншими документами кримінального провадження - мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, та можуть бути використані як докази, а саме копії наступних документів:

- Свідоцтво (Виписка) з Єдиного державного реєстру підприємств і організацій України, Статут (зі змінами та доповненнями), Положення (інструкція) про умови праці та заробітну плату вільнонайманих, військовозобов`язаних працівників та засуджених (зі змінами та доповненнями), наказ про облікову політику за 2015-2018 роки;

- Баланси (форма № 1), Звіти про фінансові результати (форма № 2), Звіти про рух грошових коштів (форма № 3), звіт про власний капітал (форма № 4), Примітка до фінансової звітності (форма № 5), податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (форма №1 ДФ), звіти про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного соціального внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до органів доходів і зборів та додатки до них (помісячно), книга «Журнал-головна» за періоди IV квартал 2015 року, I-IV квартали 2016 року, I-IV квартали 2017 року, I-ІІІ квартали 2018 року;

- оборотно-сальдові відомості по рахункам 30 «Каса» та первинні документи до них, 31 «Рахунки в банку» та первинні документи до них, 36 «Розрахунки з покупцями та замовниками» та первинні документи до них, 63 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками» та первинні документи до них, 64 «Розрахунки за податками та платежами» та первинні документи до них, 65 «Розрахунки за страхуванням» та первинні документи до них, 66 «Розрахунки зa виплатами працівникам» та первинні документи до них за період з 01.10.2015 по 30.09.2018;

- журнал реєстрації строкових трудових договорів, журнал реєстрації цивільно-правових договорів, журнал реєстрації наказів про працевлаштування вільнонайманих, військовозобов`язаних працівників та засуджених, журнал реєстрації наказів про залучення засуджених до праці за період з 01.10.2015 по 30.09.2018;

- посвідчення про інвалідність вільнонайманих, військовозобов`язаних працівників та засуджених, розпорядником яких є Державне підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_1 », яке розташована за адресою: АДРЕСА_1 .

Тому, керуючись ст. 36, 131, 132, 159-166 КПК України, слідчий просив слідчого суддю клопотання задовольнити.

Слідчий в судове засідання не з`явився, завчасно подав заяву про розгляд клопотання у його відсутність.

Дослідивши матеріали клопотання, оцінивши докази в їх сукупності, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Матеріалами кримінального провадження та клопотанням слідчого підтверджено те, що речі про доступ до яких клопоче слідчий мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи те, що вказані обставини є доведеними матеріалами кримінального провадження, оскільки сукупність інших заходів, застосованих слідчим підтверджує неможливість отримання вказаних відомостей іншими способами, а в подальшому відомості, що містяться в речах та документах можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, а також використані для проведення експертиз, тому слідчий суддя дійшов висновку, що дане клопотання слід задовольнити.

Враховуючи викладене, керуючись ст. 159, 162, 163, 164, 165 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
Клопотання слідчого слідчого відділу Вінницького РВП ВВП Головного управління Національної поліції у Вінницькій області лейтенанта поліції ОСОБА_2 задовольнити.

Надати дозвіл слідчому слідчого відділу Вінницького РВП ВВП Головного управління Національної поліції у Вінницькій області ОСОБА_2 , на тимчасовий доступ, виїмку належним чином завірених копій документів Державного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

- Свідоцтво (Виписка) з Єдиного державного реєстру підприємств і організацій України, Статут (зі змінами та доповненнями), Положення (інструкція) про умови праці та заробітну плату вільнонайманих, військовозобов`язаних працівників та засуджених (зі змінами та доповненнями), наказ про облікову політику за 2015-2018 роки;

- Баланси (форма № 1), Звіти про фінансові результати (форма № 2), Звіти про рух грошових коштів (форма № 3), звіт про власний капітал (форма № 4), Примітка до фінансової звітності (форма № 5), податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (форма №1 ДФ), звіти про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного соціального внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до органів доходів і зборів та додатки до них (помісячно), книга «Журнал-головна» за періоди IV квартал 2015 року, I-IV квартали 2016 року, I-IV квартали 2017 року, I-ІІІ квартали 2018 року;

- оборотно-сальдові відомості по рахункам 30 «Каса» та первинні документи до них, 31 «Рахунки в банку» та первинні документи до них, 36 «Розрахунки з покупцями та замовниками» та первинні документи до них, 63 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками» та первинні документи до них, 64 «Розрахунки за податками та платежами» та первинні документи до них, 65 «Розрахунки за страхуванням» та первинні документи до них, 66 «Розрахунки зa виплатами працівникам» та первинні документи до них за період з 01.10.2015 по 30.09.2018;

- журнал реєстрації строкових трудових договорів, журнал реєстрації цивільно-правових договорів, журнал реєстрації наказів про працевлаштування вільнонайманих, військовозобов`язаних працівників та засуджених, журнал реєстрації наказів про залучення засуджених до праці за період з 01.10.2015 по 30.09.2018;

- посвідчення про інвалідність вільнонайманих, військовозобов`язаних працівників та засуджених.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді є остаточною та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя