1Справа № 335/4092/19 1-кс/335/50/2020
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08 січня 2020 року м. Запоріжжя

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання начальника 1 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_3 , про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, на підставі матеріалів кримінального провадження внесеного до ЄРДР за № 0000008 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:
Начальник 1 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_3 звернулася до Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя з клопотанням, щодо надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів.

В обґрунтовування поданого клопотання зазначила, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (далі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2017 по 30.11.2018 шляхом незаконного віднесення до сум податкового кредиту з податку на додану вартість фінансово-господарських операцій з підприємствами, які мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код за НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код за НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код за НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ухилились від сплати податку на додану вартість в особливо великих розмірах на суму 6,7 млн. грн. Крім того встановлено, що тією ж схемою по ухиленню від сплати податків користуються підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), котрі як і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » підконтрольні єдиній групі осіб. Так, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_24 ) за період з 01.01.2018 по 30.11.2018, шляхом незаконного віднесення до сум податкового кредиту з ПДВ фінансово-господарських операцій з підприємствами, які мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_32 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_33 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_34 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_35 ), ухилились від сплати податку на додану вартість в особливо великих розмірах. Вказані факти підтверджуються висновком аналітичного дослідження № 1/08-01-16-02-05/35810546 від 02.01.2019 року, яке складене співробітником відділу фінансових розслідувань управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_37 , за результатами якого встановлено взаємовідносини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » з суб`єктами господарювання, що мають ознаки «транзитності» та «фіктивності» за період з 01.01.2017 по 30.11.2018 на загальну суму 39 242 113,45 грн., в т.ч. ПДВ 6 540 352,24 грн. Крім того, ГУ ДФС у Запорізькій області проведено документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » за період діяльності 2018 рік та складено акт № 7/08-01-14-06/35810546 від 04.01.2019. Перевіркою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 », при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з контрагентами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) за період січень 2018 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) за період березень 2018 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_30 ) за період квітень 2018 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) за період квітень та травень 2018 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період травень 2018 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період червень 2018 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за період червень та серпень 2018 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) за період червень та серпень 2018 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_31 ) за період червень та липень 2018 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_32 ) за період липень та серпень 2018 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) за період серпень 2018 року, встановлені порушення. Досудовим розслідуванням встановлено, що в період 2017-2018 р.р. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » мало фінансово-господарські взаємовідносини з ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_36 ), а саме: надавало послуги щодо вивантаження вагонів, зачистки брухту, зачистки залишків вантажу, а також виконувало капітальний ремонт думпкара, платформи, піввагона, хопера та інше на території ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_38 ». Крім того, встановлено, що в період 2017-2018 р.р. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » мало фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_37 ), а саме: надавало послуги із завантаження/ з розвантаження металевих балонів на території ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_38 ». Для виконання вищевказаних послуг/робіт ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » залучало субпідрядні організації, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_32 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_33 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_34 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_35 ). 18.07.2019 на адресу ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » направлено запит в порядку ст.93 КПК України про надання фінансово-господарських документів ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 », а також щодо оформлення перепусток представниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » та іншими суб`єктами господарської діяльності контрагентами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » при виконання вищевказаних робіт, послуг. 15.08.2019 від фінансового директора ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » ОСОБА_4 отримано листа за вих. №02-3225 від 09.08.2019 про відмову у наданні документів. Крім того, 07.08.2019 від представника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » ОСОБА_5 отримано листа за вих.№90 від 05.08.2019 додатком до якого є документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 ». Відповідно до вказаного листа послуги надавались з боку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » на території ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_38 », тому оформлення перепусток для представників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » для надання послуг ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » не здійснювало.

З метою повноти та об`єктивності розслідування кримінального провадження, а також з метою використання при проведення судової почеркознавчої експертизи та інших судових експертиз, слідчий звернувся з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

У судове засідання слідчий надала заяву про розгляд клопотання за її відсутності.

У судове засідання особа у якої знаходяться документи, а саме: представник ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_36 ) не з`явився.

Розглянувши клопотання, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

В провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області знаходиться кримінальне провадження, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000008 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Зазначені слідчим обставини вказують на наявність достатніх підстав для задоволення клопотання слідчого про надання тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_36 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення копій завірених належним чином, оскільки вони мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у цьому кримінальному провадженні.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 40, 131, 132, 159-164 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
Клопотання начальника 1 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_3 задовольнити.

Надати тимчасовий доступ та можливість начальнику 1 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_3 ; старшому слідчому з ОВС 1 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_6 ; старшому слідчому з ОВС 1 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_7 ; слідчому з ОВС 1 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_8 , вилучити копії документів, завірених належним чином ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_36 ) за період з 01.01.2017 по 30.11.2018 по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), які знаходяться у володінні ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_36 , АДРЕСА_1 , а саме:

- договори, контракти, угоди, додаткові угоди, специфікації, накладні, податкові та видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, акти здачі-прийому виконаних робіт, довідки про вартість виконаних робіт, реєстри отриманих податкових накладних, документи, які підтверджують розрахунки та інші первинні документи фінансово-господарської діяльності, які перебувають у володінні ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_36 ), а також копій наявних документів ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_36 ) щодо оформлення перепусток представниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), та іншими суб`єктами господарської діяльності контрагентами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_9 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_32 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_33 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_34 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_35 ) при виконанні робіт (послуг) для ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_36 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_37 ) на території ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_36 ).

Встановити строк дії вказаної ухвали до 07 лютого 2020 року.

Умисне невиконання ухвали суду тягне за собою кримінальну відповідальність, передбачену ст. 382 КК України.

Ухвала є остаточною і оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1