Справа № 464/3276/20
пр.№ 1-кс/464/1049/20
У Х В А Л А

03 липня 2020 року слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , старшого слідчого з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м.Львові клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000027 від 31.03.2020 р., за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України,

в с т а н о в и в:

старший слідчий з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді із клопотанням, погодженим із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів, а саме: до оригіналів документів фінансово господарських взаємовідносин між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ПФ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .

В обґрунтування клопотання слідчий покликається на те, що в ході розслідування даного кримінального провадження встановлено, що службові ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2018-2020 років, при здійсненні фінансово-господарської діяльності, ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 3 205 753 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах. Так, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2018 року по даний час здійснює діяльність, пов`язану з будівництвом, реконструкцією, поточним ремонтом вуличного освітлення для об`єктів будівництва (багатоквартирних житлових будинків) та замовників бюджетних організацій Львівської області.

Впродовж зазначеного періоду, а саме в період 2018 року по лютий 2020 року, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з метою прикриття своєї незаконної діяльності по бухгалтерському та податковому обліках відображають фінансово-господарські операції з формування податкового кредиту від пов`язаних/підконтрольних суб`єктів господарювання та СГД « ІНФОРМАЦІЯ_22 », роздрібно оптової торгівлі.

Відтак, оперативними працівниками ГУ ДФС у Львівській області встановлено, що згідно баз даних «Архів електронної звітності Центру обробки електронної звітності ДПС України» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період 2018-лютий 2020 років здійснило придбання ТМЦ від пов`язаних СГД: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з номенклатурою - «затискачі, світильники, опори, тощо» на загальну суму 1737000 грн. ПДВ. Відповідно до реєстру податкових накладних, прослідковується підміна у номенклатурі, кількості ТМЦ придбаного ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та в подальшому реалізованого на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Підтвердженням цього є відображення вдаваних фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які по бухгалтерському та податковому обліках відображають формування податкового кредиту від «вигодоформуючих суб`єктів» - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », вид господарської діяльності яких пов`язаний з роздрібно - оптовою торгівлею тепло,- водо,- обладнання зокрема, радіатори, крани, котли, труби, тощо.

Таким чином, використовуючи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » як «вигодотранспортуючі суб`єкти», роль яких полягає у підміні номенклатури, кількості ТМЦ, яке нібито реалізовується на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », дає можливість мінімізувати сплати податків до бюджету та вказує на те, що фактично безготівкові кошти, які ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » отримує за виконані роботи по будівництву, реконструкції, поточного ремонту вуличного освітлення, шляхом проведення через пов`язаних СГД, в подальшому конвертуються в готівкові кошти за допомогою СГД оптовиків: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ».

Також, досудовим розслідуванням встановлено, що в період грудня 2018 - листопада 2019 років ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відображає вдавані (безтоварні) фінансово господарські операції з формування податкового кредиту від «вигодоформуючих суб`єктів» - СГД роздрібно оптової торгівлі, а саме придбання ТМЦ, яке в подальшу не реалізовувалось та приналежності для досягнення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зобов`язань щодо будівництва, реконструкції, поточного ремонту вуличного освітлення не має, зокрема: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в період листопад 2018 жовтня 2019 на загальну суму 194000 грн. ПДВ, ТМЦ номенклатурою «ящики в кількості 320шт., плити МДФ в кількості 11620 кв.м, та інше роздрібними партіями» (податкові накладні від 09.11.2018 за №18, від 14.11.2018 за №27, від 16.11.2018 за №31, від 05.04.2019 за №12, від 16.04.2019 за №37, від 25.04.2019 за №64, від 12.08.2019 за №№ 40, 41, від 15.08.2019 за №54, від 05.09.2019 за №35, від 19.09.2019 за №81, від 17.10.2019 за №71) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » в період вересня жовтня 2019 на загальну суму 109 000 грн. ПДВ, ТМЦ номенклатурою «радіатор TERMOTEKNIK Kompakt в кількості 61 шт., радіатор STELRAD NOVELLO в кількості 162 шт., радіатор STELRAD COMPACT в кількості 174 шт., крани в кількості 61шт.».

Крім цього, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відображає вдавані (безтоварні) фінансово господарські операції з формування податкового кредиту (придбання ТМЦ без подальшої їхньої реалізації) від СГД « ІНФОРМАЦІЯ_22 » на загальну суму 1 165 753 грн. ПДВ, зокрема: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », податкова адреса АДРЕСА_2 , директор ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_23 (код НОМЕР_23 ), АДРЕСА_3 ) в період грудня 2019 року на суму 116 668 грн. ПДВ., ТМЦ з номенклатурою «порошок GALA, TIDE в кількості 17289 шт., мило туалетне SAFEGUARD в кількості 1008 шт.» (податкові накладні від 27.12.2019 за №№ 207-209), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », на період проведення господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », податковою адресою - АДРЕСА_4 , директор ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_24 (код НОМЕР_24 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_5 ) в період грудня 2018 року на суму 833 349 грн. ПДВ, ТМЦ в кількості 68428 одиниць, номенклатурою «степлер будівельний з регулятором для скоб в кількості 12 614 шт., сокира в кількості 6 720 шт., молоток з гумовим бойком в кількості 11 136 шт., інструментальний набір перехідників (адаптерів) в кількості 14 219 шт., інструментальний набір насадок-адаптерів в кількості 5 261 шт., вороток для використання з насадками «1/2» в кількості 16 700 шт.» (податкові накладні від 26.12.2018 за №№ 78 88, від 27.12.2018 за №№ 89 91, від 28.12.2018 за №№ 9295, від 29.12.2018 за №№ 96-99) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », на період проведення господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », податковою адресою - АДРЕСА_6 , директор ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_24 (код НОМЕР_24 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_5 ) в період грудня 2018 року на суму 215 736 грн. ПДВ, ТМЦ номенклатурою «рукавиці, трикотажні, робочі в асортименті в кількості 205 855 пар».

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зареєстровано в ІНФОРМАЦІЯ_25 , юридична адреса АДРЕСА_7 , фактична адреса реєстрації, де знаходиться офісні приміщення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - АДРЕСА_1 .

Слідчий ОСОБА_3 в судовому засіданні клопотання підтримав та просив його задовольнити, оскільки оригінали документів фінансово господарських взаємовідносин мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, зумовлені необхідністю проведення в подальшому з їх використанням судово-почеркознавчих, бухгалтерських експертиз, позапланових документальних податкових перевірок, та будуть використані як доказ вчинення кримінального правопорушення (злочину).

Вказане клопотання розглянуто за відсутності осіб, у володінні яких знаходяться вищевказані документи, оскільки виклик осіб може призвести до передчасного розголошення відомостей, які стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів, у зв`язку із чим існує реальна загроза їх зміни або знищення.
Відповідно до ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Заслухавши пояснення слідчого та дослідивши матеріали клопотання, проходжу до висновку, що клопотання слід задовольнити, оскільки таке відповідає вимогам ст. 160 КПК України та доводить наявність обставин, передбачених ч. ч. 5, 6, 7 ст. 163 КПК України.
Керуючись ст. ст. 131, 132, 159-162 КПК України,

п о с т а н о в и в:
клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме: до оригіналів документів фінансово господарських взаємовідносин між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ПФ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 .

Обов`язок виконання ухвали слідчого судді покласти на слідчого з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 та службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Ухвала підлягає виконанню у порядку, встановленому ст. 165 КПК України.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя ОСОБА_1