Провадження № 1-кс/761/8154/2020
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08 травня 2020 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю: секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м.Києві клопотаннястаршого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у м. ОСОБА_4 , погоджене прокурором відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_5 ,про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань під №0000368 від 17.05.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст.212 КК України, до шести місяців, -

в с т а н о в и в:

До Шевченківського районного суду м. Києва 06 травня 2020 року надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_5 , про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань під №0000368 від 17.05.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст.212 КК України, до шести місяців.

Клопотання мотивовано тим, що протягом 3 кварталу 2017 року ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_1 ), через товарну біржу «Аукціоніст» здійснювався продаж садових будинків, збудованих на землях ГО «СТ «Діо Груп» у ЖК «Северинівка». За продаж будинків ОСОБА_6 отримав прибуток у розмірі 23,50 млн. грн. Дані грошові кошти були зняті ФОП ОСОБА_6 через рахунки, відкриті у ПАТ «ОТП Банк», ПАТ «Кристалбанк» ПАТ «АБ «Укргазбанк» та, в подальшому не відображені в податковій звітності до ДПІ за місцем реєстрації, що підтверджується Узагальненим матеріалом Державної служби фінансового моніторингу України.

Так, під час проведення досудового розслідування кримінального провадження №0000368 від 17.05.2019 року та отриманої інформації з узагальненого матеріалу Державної служби фінансового моніторингу України №532/9дск від 11.12.2018 року стосовно фінансових операцій, проведених за участю ФОП ОСОБА_6 встановлено, що ФОП ОСОБА_7 протягом 3 кварталу 2017 року через товарну біржу «Аукціоніст» здійснювався продаж садових будинків, збудованих на землях ГО «СТ «Діо Груп» у ЖК «Северинівка». Всього у зазначений період реалізовано 31 садових будинків за адресою: Київська область, Макарівський район, с/рада «Ясногородська» на загальну суму 30, 49 млн. без відображення в податковій звітності. Згідно узагальненого матеріалу Державної служби фінансового моніторингу України, за результатами продажу садових будинків ФОП ОСОБА_6 здійснював зняття готівкових коштів з наступних розрахункових рахунків: № НОМЕР_2 відкритий в ПАТ АБ «Укргазбанк» ( НОМЕР_3 ), № НОМЕР_4 відкритий в ПАТ «ОТП Банк» (МФО300528), № НОМЕР_5 відкритий в ПАТ «Кристалбанк» (МФО339050).

Згідно отриманої інформації про отримані доходи та стягнуті податки за формою 1-ДФ, будь - які дані про отримання коштів у розмірі 23,50 млн. грн. у ОСОБА_6 , в тому числі як ФОП, відсутні. До ДПІ за місцем реєстрації декларації ОСОБА_6 дані не подавались.

Як було з`ясовано під час досудового розслідування, ОСОБА_6 набув право розпорядження майном на підставі ряду договорів (іпотеки, передачі права вимоги боргу та ін.). При цьому отримані при реалізації майна кошти були зняті готівкою ОСОБА_6 через рахунки, відкриті у ПАТ «ОТП Банк», ПАТ «Кристалбанк», ПАТ АБ «Укргазбанк», та в подальшому не відображені у податковій звітності.

Таким чином, в ході досудового розслідування здійснено тимчасовий доступ до речей та документів, що містять банківську таємницю, а саме: ПАТ «ОТП Банк», ПАТ «Кристалбанк», ПАТ АБ «Укргазбанк» відносно рахунків ОСОБА_6 з метою встановлення руху та сум грошових коштів, осіб які здійснювали перерахунок грошових коштів, а також призначення платежу.

Також, неодноразово, проводились слідчі (розшукові) дії, а саме допит в якості свідка ОСОБА_6 , щодо обставин продажу садових будинків, збудованих на землях ГО «СТ «Діо Груп» у ЖК «Северинівка» та відображення таких операцій в податковій звітності, останній використовуючи ст.63 Конституції України, відмовився від надання показів.
Допитано в якості свідка ОСОБА_8 , у минулому керівник та засновник ТБ «Аукціоніст», який повідомив, що він дійсно являвся керівником та засновником та те, що через торгову біржу дійсно здійснювався продаж садових будиночків за участю ОСОБА_6 .

Також, за участі ОСОБА_9 , згідно документів отриманих під час досудового розслідування здійснив відступлення права вимоги за договором іпотеки на користь ОСОБА_6 , складено протокол допиту як свідка. Однак останній використовуючи ст.63 Конституції України, відмовився від надання показів щодо обставин кримінального провадження.
Крім того, в ході досудового розслідування допитано в якості свідків, осіб які здійснювали купівлю садових будиночків збудованих на землях ГО «СТ «Діо Груп» у ЖК «Северинівка», а саме: ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , які повідомили, що дійсно здійснювали купівлю даних будиночків, а також те що дані договори вони підписували з ОСОБА_6 , який виступав продавцем у даних правовідносинах.

У зв`язку з тим, що деякі свідки, користуючись ст.63 Конституції України, відмовлялись від надання показів, виникала необхідність у направленні запитів до відповідних органів, в порядку ст.93 КПК України, та проведенні заходів тимчасового доступу до речей і документів, що впливало на терміни досудового розслідування.
За результатами зібраних даних та документів під час досудового розслідування стосовно ОСОБА_6 , які вказували на отримання останнім прибутку за операціями купівлі-продажу та не сплати податків, на адресу управління контрольно-перевірочної роботи фізичних осіб ГУ ДФС у м. Києві направлено ініціативний лист з метою проведення контрольно-перевірочних заходів (податкової перевірки) відносно ОСОБА_6 (код НОМЕР_1 ), щодо порушення податкового законодавства ФОП ОСОБА_6 (і.п.н. НОМЕР_1 ) при здійсненні господарської діяльності за 2016-2018 роки.

Від управління контрольно-перевірочної роботи фізичних осіб ГУ ДПС у м.Києві на адресу СУ ФР ГУ ДФС у м.Києві направлено лист з метою надання додаткових матеріалів, в тому числі договорів купівлі-продажу садових будиночків збудованих на землях ГО «СТ «Діо Груп» у ЖК «Северинівка».
З метою отримання копій договорів купівлі-продажу садових будиночків, в яких ОСОБА_6 виступає продавцем, подані клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять нотаріальну таємницю, а саме договорів купівлі-продажу, нотаріальне посвідчення яких здійснювалось у приватного нотаріуса ОСОБА_12 . Дані клопотання на даний час не розглянуті, у зв`язку з чим неможливо отримати доступ до відповідної інформації.
Таким чином, на даний час тривають перевірочні заходи пов`язані з дотриманням вимог податкового законодавства під час здійснених операцій ОСОБА_6 , та у зв`язку з цим не встановлено суми збитків спричинених державі.
Враховуючи вищевикладене, та у зв`язку з тривалістю проведення перевірочних заходів, неможливо на даний час прийняти кінцеве процесуальне рішення у кримінальному провадженні.
Таким чином, завершити досудове розслідування у вказаному кримінальному проваджені у встановлений законом строк не представляється можливим, оскільки по справі необхідно виконати наступне:
1) Додатково допитати в якості свідка ОСОБА_6 по обставинам кримінального провадження з пред`явленням документів ;
2) Допитати в якості свідків інших осіб, які виступали покупцем у договорах купівлі-продажу садових будиночків з ОСОБА_6 ;

3) Отримати копії договорів купівлі продажу садових будиночків на землях ГО «СТ «Діо Груп» у ЖК «Северинівка», шляхом здійснення тимчасового доступу до речей і документів у приватного нотаріуса ОСОБА_12 ;

4) Отримати висновок за результатами проведення контрольно-перевірочних заходів (податкової перевірки) відносно ОСОБА_6 (код НОМЕР_1 ), щодо порушення податкового законодавства;

5) За результатами висновку податкової перевірки призначити економічну експертизу з метою підтвердження збитків спричинених державі.

6) Здійснити інші слідчі (розшукові) дії, які виникнуть під час проведення досудового розслідування.

Без проведення зазначених процесуальних дій не можливо завершити досудове розслідування у встановленому законом порядку та строки.
В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав з підстав у ньому наведених та просив продовжити строк досудового розслідування кримінального провадження №0000368 від 17.05.2019до шести місяців.

Слідчий суддя, заслухавши думку слідчого, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, приходить до наступного висновку.

Відповідно до ч. 1, 2ст. 219 КПК України, строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.

Строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить:
1) шість місяців - у кримінальному провадженні щодо кримінального проступку;
2) дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо злочину невеликої або середньої тяжкості;
3) вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.
Строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 цього Кодексу. При цьому, загальний строк досудового розслідування не може перевищувати: 1) двох місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального проступку; 2) шести місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні злочину невеликої або середньої тяжкості; 3) дванадцяти місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Відповідно до ч. 1 ст.294 КПК України якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.
При розгляді клопотання встановлено, що упровадженні СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві перебувають матеріали досудового розслідування внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000368 від 17.05.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Підставою для внесення відомостей до ЄРДР стали матеріали зібрані сьомим відділом оперативного управління ГУ ДФС у м.Києві щодо ухилення від сплати податків ОСОБА_6 (код НОМЕР_1 ), а також матеріали стосовно фінансових операцій проведених за участю останнього від Державної служби фінансового моніторингу України.

Як вбачається з матеріалів клопотання, строк досудового розслідування закінчується 17.05.2020, однак завершити досудове розслідування до вказаного строку не представляється за можливе, оскільки необхідно виконати слідчі (розшукові) дії та процесуальні заходи (процесуальні дії), без яких неможливо завершити досудове розслідування, зокрема:

1) Додатково допитати в якості свідка ОСОБА_6 по обставинам кримінального провадження з пред`явленням документів ;
2) Допитати в якості свідків інших осіб, які виступали покупцем у договорах купівлі-продажу садових будиночків з ОСОБА_6 ;

3) Отримати копії договорів купівлі продажу садових будиночків на землях ГО «СТ «Діо Груп» у ЖК «Северинівка», шляхом здійснення тимчасового доступу до речей і документів у приватного нотаріуса ОСОБА_12 ;

4) Отримати висновок за результатами проведення контрольно-перевірочних заходів (податкової перевірки) відносно ОСОБА_6 (код НОМЕР_1 ), щодо порушення податкового законодавства;

5) За результатами висновку податкової перевірки призначити економічну експертизу з метою підтвердження збитків спричинених державі.

6) Здійснити інші слідчі (розшукові) дії, які виникнуть під час проведення досудового розслідування.

Враховуючи викладене, слідчий суддя приходить до висновку про обґрунтованість клопотання слідчого та наявність підстав для задоволення клопотання.

Керуючись ст.ст. 219, 294, 295, 295-1, 309 КПК України, слідчий суддя,-

у х в а л и в :

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Прокуратури м. Києва ОСОБА_5 , - задовольнити.
Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань під №0000368 від 17.05.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст.212 КК України, до шести місяців, а саме до 17.11.2020 року.

Контроль за виконанням ухвали покласти на слідчого та прокурора у кримінальному провадженні.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1