Справа № 405/3974/20
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03 липня 2020 року м. Кропивницький

слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Кропивницький клопотання старшого слідчий з особливо важливих справ другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні № 0000047 від 10.07.2019 про продовження строку досудового розслідування,
ВСТАНОВИВ:

слідчий за погодженням із прокурором звернувся до суду з клопотанням про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000047,внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 08.01.2019 року, на шість місяців, тобто до 10.01.2021 року.

На обгрунтування клопотання зазначив, що у слідчому управлінні Головного управління ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №0000047 від 10.07.2019, відносно службових осіб ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси», за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» (, Кіровоградська область, Кіровоградський район, с. Соколівське, пр-т. Соколівський, 17 «О»), шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності підприємства безтоварних, не підтверджених належним чином оформленими первинними документами, фінансово-господарських операцій, проведених з суб`єктами господарювання, що мають ознаки фіктивності ТОВ «Вірлент Компані» (код ЄДРПОУ - 41381778), ТОВ «Комінвест-АТГ» (код ЄДРПОУ - 41827882) та TOB «Дап Вест» (код ЄДРПОУ - 41715959) із закупівлі олії соняшникової, у тому числі виготовлення якої документально відображено на ТОВ «Агроком Нова Водолага» (код ЄДРПОУ - 33001687), умисно ухилились від сплати податку на прибуток за період ІV квартал 2017, ІІ квартал 2018, ІІІ квартал 2018, ІV квартал 2018, І квартал 2019 на загальну суму 2865 571 грн. та податку на додану вартість за грудень 2017, червень 2018, липень 2018, серпень 2018, вересень 2018, жовтень 2018, листопад 2018, грудень 2018, лютий 2019, червень 2019 на загальну суму 1 715 926 грн., а всього умисно ухилилися від сплати податків в загальній сумі 4 581 497 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів у значних розмірах.
Окрім цього, відповідно до пп.75.1.2 п.75.1 ст.75, п.77.1, п.77.4 ст.77 Податкового кодексу України, плану-графіка проведення документальних планових виїзних перевірок платників податків на третій квартал 2019 року, на підставі наказу ГУ ДФС у Кіровоградській області від 09.08.2019 року №1316, проведена планова виїзна документальна перевірка Товариства з обмеженою відповідальністю «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» () (скорочена назва: ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси») з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.07.2016 по 30.06.2019 року, валютного законодавства за період 01.07.2016 по 30.06.2019 року, з питань правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2014 по 30.06.2019 року, іншого законодавства за період 01.07.2016 по 30.06.2019 року, відповідно до затвердженого плану (переліку питань) документальної планової виїзної перевірки.
За результатами проведення вказаної вище перевірки 26.09.2019 складено висновок №7/11-28-05-01/34374788, у відповідності до якого Перевіркою встановлено порушення ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси»:
-п.44.1 ст. 44, пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI, п.5,п.21 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15 „Дохід (затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 29.11.1999р. №290), в результаті чого занижено податок на прибуток на загальну суму 2 865 571 грн., в т.ч. по періодах:
- IV квартал 2017 року на суму 384 955 грн.,
- ІI квартал 2018 року на суму 199 939 грн.,
- ІІІ квартал 2018 року на суму 656 329 грн.,
- IV квартал 2018 року на суму 1 105 121 грн.,
- І квартал 2019 року на суму 519 227 грн.
-п.44.1 ст.44, п.198.1, п.198.2, п.198.3 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями), в результаті чого занижено податок на додану вартість на загальну суму 1 715 926 грн., в т.ч. по періодах:
- грудень 2017 року на суму 356 440 грн.,
- червень 2018 року на суму 185 129 грн.,
- липень 2018 року на суму 129 423 грн.,
- серпень 2018 року на суму 49 217 грн.,
- вересень 2018 року на суму 284 603 грн.,
- жовтень 2018 року на суму 36481 грн.,
- листопад 2018 року на суму 134282 грн.,
- грудень 2018 року на суму 59 586 грн.,
- лютий 2019 року на суму 229 678 грн.,
- червень 2019 року на суму 251 087 грн.
На підставі зазначено акту винесено наступні податкові повідомлення-рішення №1 та №1 від 18.10.2019.
Під час досудового розслідування кримінального провадження №0000047 від 10.07.2019, проведено такі слідчі (розшукові) дії та інші процесуальні дії:
- проведено обшук офісних та виробничих потужностей ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси», під час якого виявлено та вилучено первинні фінансово-господарські документи по взаємовідносинам із ТОВ «Вірлент Компані», ТОВ «Комінвест-АТГ», TOB «Дап Вест», а також із ТОВ «Зерноторг 2017» та ПП «Н.В.плюс»;
- проведено огляд виявлених та вилучених 14.08.2019 під час проведення обшуку первинні фінансово-господарські документи по взаємовідносинам ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» із ТОВ «Вірлент Компані», ТОВ «Комінвест-АТГ», TOB «Дап Вест», а також із ТОВ «Зерноторг 2017» та ПП «Н.В.плюс» з питань придбання та подальшої реалізації через комісіонерів олії соняшникової;
- здійснено тимчасовий доступ до речей і документів документів, що перебувають у володінні ТОВ «Агроком «Нова Водолага» з питань фінансово-господарських взаємовідносин товариства із ТОВ «Дап Вест», під час якого отримано вилучено, зокрема, оригінали карток на зерно, товарно-транспортні накладні, накладні на перевезення олії залізо дорожнім транспортом, договір на переробку насіння соняшникового та документи його виконання та оплати;
- здійснено три тимчасові доступи до речей і документів документів, що перебувають у володінні ТОВ «Евері» з питань фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «Вірлент Компані», ТОВ «Комінвест АТГ», зокрема, транспортування та зберігання олії соняшникової для ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси», комісіонерами останнього ТОВ «Зерноторг 2017» та ПП «Н.В.плюс»;
- проведено огляд документів, отриманих від ТОВ «Евері» під час здійснення тимчасового доступу до речей і документів, під час якого оглянуто копії товарно-транспортних накладних, які не підтверджують факти транспортування ТОВ «Вірлент Компані» та ТОВ «Комінвест АТГ» олії соняшникової для ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси», комісіонерам ТОВ «Зерноторг 2017» та ПП «Н.В.плюс»;
- допитано як свідка ОСОБА_4 , генерального директора ТОВ «Агроком «Нова Водолага», під час якого отримано інформацію про фінансово-господарські взаємовідносини товариства із ТОВ «Дап Вест» щодо переробки насіння соняшникового на олію та шрот;
- допитано як свідка ОСОБА_5 , директора ТОВ «Агроком «Нова Водолага», під час якого отримано інформацію про фінансово-господарські взаємовідносини товариства із ТОВ «Дап Вест» щодо переробки насіння соняшникового на олію та шрот;
- допитано як свідка ОСОБА_6 , заступника директора з економічної безпеки ТОВ «Евері», під час якого отримано інформацію про відсутність на підприємстві товарно-транспортних накладних, які надані ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» для підтвердження фактів транспортування олії соняшникової від ТОВ «Вірлент Компані» та ТОВ «Комінвест АТГ»;
- допитано як свідка ОСОБА_7 , директора ТОВ «Дап Вест», під час якого отримано інформацію про те, що будь-яку фінансово-господарську діяльність як директор ТОВ «Дап Вест» він не здійснював, рахунки в банках не відкривав, податкову звітність не подавав та жодних договорів із ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» не укладав;
- відібрано вільні та експериментальні зразки підписів директора ТОВ «Дап Вест» ОСОБА_7 ;
- допитано як свідка ОСОБА_8 , директора ТОВ «Вірлент Компані» та ТОВ «Зерноторг 2017», під час якого отримано інформацію про наявність фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» з приводу реалізації олії соняшникової, виробленої та придбаної у ТОВ «Агро Постач», перевезеної ТОВ «Миртранс». Окрім цього, свідок повідомив про те, що між ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» та ТОВ «Зерноторг 2017» було укладено та виконано договір комісії щодо реалізації олії соняшникової;
- допитано як свідка ОСОБА_9 , директора ТОВ «Комінвест-АТГ» під час якого свідок від надання показів відмовився на підставі ст.63 Конституції України;
- допитано як свідка ОСОБА_10 , директора ПП «Н.В. плюс», під час якого отримано інформацію про наявність фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» з приводу реалізації олії соняшникової;
- допитано як свідка ОСОБА_11 , директора ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси», під час якого отримано інформацію про підтвердження фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ Вірлент Компані», ТОВ «Комінвест-АТГ» та ТОВ «Дап Вест» з приводу придбання олії соняшникової, а також із комісіонерами ПП «Н.В. плюс» та ТОВ «Зерноторг 2017»;
- допитано як свідка ОСОБА_12 , директора ТОВ «Миртранс», під час якого отримано інформацію про відсутність будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ Вірлент Компані», ПП «Н.В. плюс», ТОВ «Агропостач» та ТОВ «Евері» з приводу перевезення олії соняшникової в адресу ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси»;
- допитано як свідка ОСОБА_13 , водія ТОВ «Миртранс», під час якого отримано інформацію про відсутність будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ Вірлент Компані», ПП «Н.В. плюс», ТОВ «Агропостач» та ТОВ «Евері» з приводу перевезення олії соняшникової в адресу ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси»;
- допитано як свідка ОСОБА_14 , директора фірми «БСМ» у формі ТОВ, під час якого отримано інформацію про відсутність фактів перевезення олії соняшникової від ТОВ «Вірлент Компані», ТОВ «Агро Постач» та ПП «Н.В. плюс» в адресу ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси», в тому числі, до ТОВ «Евері»;
- допитано як свідка ОСОБА_15 , колишнього директора ТОВ «Саундагро (11.04.2018 09.01.2019), під час якого отримано інформацію про відсутність фактів реалізації в адресу ТОВ «Комінвест-АТГ» олії соняшникової;
- допитано як свідка ОСОБА_16 , водія, під час якого отримано інформацію про відсутність фактів здійснення перевезення олії соняшникової до ТОВ «Евері» на замовлення ТОВ «Вірлент Компані» та ПП «Н.В. плюс»;
- допитано як свідка ОСОБА_17 , водія, під час якого отримано інформацію про відсутність фактів здійснення перевезення олії соняшникової до ТОВ «Евері» на замовлення ТОВ «Вірлент Компані» та ПП «Н.В. плюс»;
- допитано як свідка ОСОБА_18 , водія, під час якого отримано інформацію про відсутність фактів здійснення перевезення олії соняшникової до ТОВ «Евері» на замовлення ТОВ «Комінвест-АТГ» та ТОВ «Зерноторг 2017»;
- допитано як свідка ОСОБА_19 , власника вантажного автомобіля, під час якого отримано інформацію про відсутність фактів здійснення перевезення олії соняшникової до ТОВ «Евері» на замовлення ТОВ «Комінвест-АТГ» та ТОВ «Зерноторг 2017»;
- допитано як свідка ОСОБА_20 , водія, під час якого отримано інформацію про відсутність фактів здійснення перевезення олії соняшникової до ТОВ «Евері» на замовлення ТОВ «Комінвест-АТГ» та ТОВ «Зерноторг 2017»;
- допитано як свідка ОСОБА_21 , власника вантажного автомобіля, під час якого отримано інформацію про відсутність фактів здійснення перевезення олії соняшникової на замовлення ПП «Н.В. плюс»;
- допитано як свідка ОСОБА_22 , водія, під час якого отримано інформацію про відсутність фактів здійснення перевезення олії соняшникової до ТОВ «Евері» на замовлення ТОВ «Комінвест-АТГ» та ТОВ «Зерноторг 2017»;
- допитано як свідка ОСОБА_23 , власника та користувача об`єкту за адресою: АДРЕСА_1 , під час якого отримано інформації про відсутність фактів завантаження за вказаною адресою олією соняшниковою, встановлено, що вказана адреса є приватним житловим будинком, ніколи не використовувалася як склад чи об`єкт промисловості;
- проведено огляд об`єкту за адресою: Кіровоградська область, м. Долинська, вул. Пролетарська, 125, під час якого, встановлено, що вказана адреса є приватним житловим будинком, ніколи не використовувалася як склад чи об`єкт промисловості, в тому числі, для зберігання олії соняшникової;
- проведено огляд інформації з Єдиного реєстру податкових накладних відносно ТОВ «Дап Вест», під час проведення огляду якої встановлено відсутність документально відображених фактів зберігання насіння соняшнику та олії соняшникової;
- проведено огляд інформації з Єдиного реєстру податкових накладних відносно ТОВ «Комінвест-АТГ», під час проведення огляду якої встановлено відсутність документально відображених фактів придбання насіння соняшникового, отримання послуг із зберігання насіння соняшникового, олії соняшникової, послуг із переробки насіння соняшникового на олію та транспортно-експедиційні послуги;
- проведено огляд інформації з Єдиного реєстру податкових накладних відносно ТОВ «Вірлент Компані», під час проведення огляду якої встановлено відсутність документально відображених фактів придбання насіння соняшникового, отримання послуг із зберігання насіння соняшникового, олії соняшникової, послуг із переробки насіння соняшникового на олію та транспортно-експедиційні послуги;
- проведено огляд інформації з Єдиного реєстру податкових накладних відносно ПП «Н.В. плюс», під час проведення огляду якої встановлено відсутність будь-яких документально відображених фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «Вірлент КОмпані», ТОВ «Комінвест-АТГ» та ТОВ «Дап Вест»;
- проведено огляд документів ТОВ «Акрукс Груп» щодо перевезення олії соняшникової від ТОВ «Агроком «Нова Водолага». Під час вказаного огляду встановлено, що олія соняшникова в адресу ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси», в тому числі, ТОВ «Зерноторг 2017» та ПП «Н.В. плюс», як комісіонерів, за договорами комісії з підприємствами-нерезидентами, згідно звітів комісіонерів ТОВ «Зерноторг 2017» та ПП «Н.В. плюс», до ТОВ «Евері» не транспортувалася;
- отримано та проведено огляд документів та інформації про грошові рахунки ТОВ «Дап Вест», відкритих у ПАТ «ПУМБ» Під час зазначених оглядів встановлено відсутність проведення розрахунків із ТОВ «Парк Таун», ТОВ «Буд-Транс Плюс», ТОВ «Строй Інформ», ФОП ОСОБА_24 , ФОП ОСОБА_25 , ПП «Н.В. плюс»;
- отримано та проведено огляд документів та інформації про грошові рахунки ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси», відкритих у АТ «Укрексімбанк»;
- отримано та проведено огляд документів та інформації про грошові рахунки ПП «Н.В.плюс», відкритих у АТ «ОТП Банк», АБ «Південний», АТ «ВТБ Банк». Під час зазначених оглядів встановлено відсутність проведення розрахунків із ТОВ «Дап Вест» та «Mongomery Sales LP» (за договором комісії із ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси»);
- отримано та проведено огляд документів та інформації про грошові рахунки ТОВ «Зерноторг 2017», відкритих у АТ «КІБ». Під час зазначених оглядів встановлено відсутність проведення розрахунків із «Sunoil Trade LTD» (за договором комісії із ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси»);
- отримано та проведено огляд документів та інформації про грошові рахунки ТОВ «Комінвест-АТГ», відкритих у АТ «ОТП Банк». Під час зазначених оглядів встановлено відсутність проведення розрахунків із ТОВ «Саундагро»;
- отримано та проведено огляд документів та інформації про грошові рахунки ТОВ «Вірлент Компані», відкритих у АТ «КІБ». Під час зазначених оглядів встановлено відсутність проведення розрахунків із ТОВ «Миртранс»;
- отримано інформацію від ДП «Охтирський комбінат хлібопродуктів» Державного агентства резерву України про те, що відвантаження насіння соняшника у автомобілі, зазначені та документально відображені як такі, що постачали продукцію до ТОВ «Агроком «Нова Водолага» в адресу ТОВ «Дап Вест», не відбувалося;
- отримано інформацію від Фірма «БСМ» у формі ТОВ про те, що товариством перевезення олії соняшникової в адресу ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» не здійснювалося;
- отримано інформацію від Регіонального сервісного центру МВС в Кіровоградській області, у відповідності до якої частина транспортних засобів, що зазначена у товарно-транспортних накладених, наданих ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси», не зареєстрована;
- отримано інформацію від ТОВ «Акрукс Груп» з приводу перевезення олії соняшникової від ТОВ «Агроком «Нова Водолага» до ТОВ «Евері» на замовлення ТОВ Дап Вест», у відповідності до якої олія соняшникова для ТОВ «Зерноторг 2017», ПП «Н.В. плюс» та ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» не перевозилася;
- отримано інформацію від власників та користувачів вантажних транспортних засобів, що зазначені у наданих ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» товарно-транспортних накладених щодо перевезення олії соняшникової від ТОВ «Вірлент Компані» та ТОВ «Комінвест-АТГ», у відповідності до якої, будь-які фінансово-господарські взаємовідносини з цього приводу перевізниками та водіями не здійснювалися;
- проведено судово-почеркознавчу експертизу первинних фінансово-господарських документів ТОВ «Дап Вест» (директор ОСОБА_7 ) з питань поставки олії соняшникової в адресу ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси». За результатами вказаної експертизи (висновок експерта №21 від 07.10.2019) підписи у зазначених вище документах виконані не ОСОБА_7 , а іншою особою;
- проведено судово-почеркознавчу експертизу первинних фінансово-господарських документів ТОВ «Комінвест-АТГ» (директор ОСОБА_9 ) з питань поставки олії соняшникової в адресу ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси». За результатами вказаної експертизи (висновок експерта №1 від 15.01.2020) підписи у зазначених вище документах виконані не ОСОБА_9 , а двома іншими особами;
- проведено судово-почеркознавчу експертизу первинних фінансово-господарських документів ТОВ «Вірлент Компані» (директор ОСОБА_8 ) з питань поставки олії соняшникової в адресу ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси». За результатами вказаної експертизи (висновок експерта №13 від 18.05.2020) частина підписів у зазначених вище документах виконані не ОСОБА_9 , а іншою особою з наслідуванням справжнього підпису (специфікація №2 до Договору, акти приймання-передачі №№5-12, видаткові накладні №80-82, 96-100, загальна вага 98,051 т. олії соняшникової на суму 8 128 608,26 грн., в т.ч. ПДВ у сумі 313 769,41 грн.);
- проведено судово-почеркознавчу експертизу первинних фінансово-господарських документів ТОВ «Дап Вест» (директор ОСОБА_7 ) з питань переробки насіння соняшникового на соняшникову олію, що укладені із ТОВ «Агроком «Нова Водолага». За результатами вказаної експертизи (висновок експерта №9 від 27.04.2020) підписи у зазначених вище документах виконані не ОСОБА_7 , а іншою особою із наслідуванням справжнього підпису.
Однак, не зважаючи на проведення зазначених вище слідчих (розшукових) та інших процесуальних дій, існують обставини, що перешкоджають здійснити інші необхідні процесуальні дії раніше, а саме:
- призначено, однак не проведено судову експертизу комп`ютерної техніки та програмних продуктів вилученої під час проведення обшуку 14.08.2019, комп`ютерної техніки ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси». Тривалий строк проведення експертизи зумовлений складністю вказаного експертного дослідження;
- не проведено аналітичне дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси». Вказане дослідження не може бути проведене без отримання повних доказів у кримінальному провадженні, зокрема, проведенням призначених судових експертиз. Також, зазначене дослідження необхідне у зв`язку з оскарженням ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» винесених на підставі акту перевірки податкових повідомлень-рішень;
- не призначено та не проведено судово-економічну експертизу, що необхідна для документального підтвердження чи спростування, спричинених державному бюджету України збитків діями службових осіб ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси». Вказана експертиза не може бути призначена без проведення аналітичного дослідження, відомості про яке зазначені вище.
Строк досудового розслідування у даному кримінальному провадженні закінчується 10.07.2020, але завершити досудове слідство до вказаного строку не представляється можливим, у зв`язку із складністю провадження, а також тим, що по кримінальному провадженню необхідно виконати ряд слідчих дій та прийняти ряд процесуальних рішень, зазначених вище.
Для проведення вказаних слідчих (розшукових) дій та прийняття законних і обґрунтованих процесуальних рішень, необхідний додатковий строк у шість місяців.
Без проводження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні, неможливо провести важливі слідчі (розшукові) дії, з метою прийняття законного та обґрунтованого кінцевого рішення у кримінальному провадженні. Основною та найбільш важливою слідчою (розшуковою) дією, є судово-економічна експертиза, за допомогою якої буде документально підтверджено чи спростовано порушення службовими особами ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» норм податкового законодавства, а також документально встановлено наявність чи відсутність спричинених державному бюджету України, збитків.
З посиланням на викладені обставини зазначається про необхідність продовження строку досудового розслідування.

Слідчий на розгляд клопотання не з`явився, звернувся з заявою про розгляд справи без його участі, просив клопотання задовольнити.

Дослідивши клопотання та долучені в його обґрунтування матеріали, слідчий суддя приходить до наступних висновків.
Так, відповідно до ч.1 ст.219 КПК України, строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.
Відповідно до абз.2 ч.1 ст.219 КПК України строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить:
1) шість місяців - у кримінальному провадженні щодо кримінального проступку;
2) дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо злочину невеликої або середньої тяжкості;
3) вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.
Згідно ч.1 ст.294 КПК України якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.
Стаття 9 КПК України вказує, що під час кримінального провадження суд, слідчий суддя, прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий, інші службові особи органів державної влади зобов`язані неухильно додержуватися вимог Конституції України, цього Кодексу, міжнародних договорів, згода на обов`язковість яких надана Верховною Радою України, вимог інших актів законодавства.
Прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов`язані всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдовують підозрюваного, обвинуваченого, а також обставини, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.
Статтею 28 КПК України однією з засад кримінального провадження визначено дотримання розумних строків його здійснення.
Слідчий суддя, перевіривши клопотання сторони обвинувачення про продовження строків досудового розслідування в рамках кримінального провадження № 0000047 від 10.07.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України та матеріали, долучені до клопотання, приходить до переконання, що подане клопотання є обґрунтованим, належним чином вмотивованим та таким, яке в повній мірі відповідає вимогам Кримінального процесуального кодексу України.
Слідчий суддя вважає й обґрунтованими доводи сторони обвинувачення в частині наявності обставин, які перешкоджали здійснити вищевказані процесуальні дії раніше, до закінчення строку досудового розслідування.
З урахуванням викладеного, враховуючи конкретні обставини кримінального провадження, ті обставини, що строк досудового розслідування спливає 10.07.2020 року, разом з тим здійснити зазначені у клопотанні процесуальні дії у передбачений законом строк не надається можливим з об`єктивних причин, слідчий суддя приходить до переконання, що клопотання сторони обвинувачення підлягає задоволенню.
Керуючись ст.ст. 219, 294-295-1,369-372 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

клопотання старшого слідчий з особливо важливих справ другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні № 0000047 від 10.07.2019 про продовження строку досудового розслідування задовольнити.
Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000047 від 10.07.2019, строком на 6 (шість) місяців, тобто до 10.01.2021 року.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя

Ленінського районного суду

м. Кіровограда ОСОБА_26