ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КИЄВА
справа № 753/7105/20
провадження № 1-кс/753/1667/20
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
"05" травня 2020 р. слідчий суддя Дарницького районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розлянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні №0000683 від 06.12.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий з особливо важливих справ другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , за погодженням із процесуальним керівником ОСОБА_4 , звернувся до суду із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , а саме до оригіналів реєстраційних та статутних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

У судове засідання слідчий не з`явився.

Слідчий суддя розглянув клопотання у відсутність представника особи, у володінні якої знаходяться документи, відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

З клопотання та доданих до нього матеріалів вбачається, що другим слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві проводяться слідчі (розшукові) дії у кримінальному проваджені, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000683 від 06.12.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), перебуваючи на території міста Києва, в період 2019 року, шляхом непогашення податкового векселя у строк, передбачений ст.229 Податкового кодексу України та неправомірного використання не підвищеного коефіцієнту зі сплати акцизного податку щодо операцій по імпорту палива для реактивних двигунів умисно ухилились від сплати акцизного податку на суму 14 489 049 грн. та від сплати податку на додану вартість на суму 2 897 813 грн, що підтверджується інформацією ІНФОРМАЦІЯ_4 №3979/7/28-70-20-1.2 від 03.12.2019.
Крім цього встановлено, що в період господарської діяльності липень серпень 2019 року до відділу митного оформлення « ІНФОРМАЦІЯ_5 » митного поста « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ІНФОРМАЦІЯ_4 директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » подано електронні митні декларації в митному режимі «ІМ 40 АА» на товар «паливо для реактивних двигунів JET A-1, (код УКТ ЗЕД )» з призначенням виключно для цивільного використання.
Оформлення вказаного товару та випуск у вільний обіг здійснено з частковою оплатою акцизного податку за простим податковим векселем виданим ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та взятим на облік ІНФОРМАЦІЯ_7 від 12.06.19 (затверджений 12.06.19 заступником начальника ІНФОРМАЦІЯ_8 ), серія НОМЕР_3 . Сума векселя 14 505 534, 16 грн., вага партії 2000 т., авальований АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_9 ».

Згідно інформаційних ресурсів ДФС встановлено, що протягом липня серпня 2019 року на митну територію України ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », використовуючи вексель 12.06.19, серія НОМЕР_3 , ввезено паливо для реактивних двигунів JET A-1, (код УКТ ЗЕД ), у кількості 2170 тон, відповідно до наступних митних декларацій:
від 17.07.19 № 996 в кількості 280 тон;
від 26.07.19 № 1037 в кількості 200 тон;
від 01.08.19 № 1082 в кількості 200 тон;
від 07.08.19 № 1103 в кількості 200 тон;
від 12.08.19 № 1134 в кількості 500 тон;
від 28.08.19 № 1236 в кількості 500 тон;
від 05.09.19 № 1278 в кількості 290 тон.
При проведені перевірки митних оформлень даного товару, виявлено, що в митній декларації від 05.09. UA 903110/2019/001278 оформлено товару на 170 тон більше, ніж враховано в векселі.
Таким чином, заявлення декларантом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », у митній декларації від 05.09.19 UA 903110/2019/001278, товару об`ємом у 363,317 тис. л. з пільговою ставкою, призвело до неправомірного звільнення від сплати митних платежів шляхом неправомірного нарахування митних платежів та як наслідок, безпідставне заниження надходження коштів до бюджету в сумі 1 273 167,62 грн. (акцизний податок 1 035 985,6 грн., податок на додану вартість 237 182,02 грн.). По даному факту ІНФОРМАЦІЯ_10 складено протокол про порушення митних правил від 01.10.19 № 0073/90311/19 відносно директора ОСОБА_5 , щодо скоєння правопорушення передбаченого ст. 485 МК Ураїни.
Згідно інформації наданої директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), зазначений товар поставлено Державному підприємству « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ІНФОРМАЦІЯ_12 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , перебуває на податковому обліку ІНФОРМАЦІЯ_13 , податкова адреса: Одеська обл., Іванівський р-н, смт. Іванівка). За результатами аналізу інформаційних ресурсів встановлено, що придбання палива для реактивних двигунів в Єдиному реєстрі податкових накладних не відображено, відповідні акцизні накладні (в межах видного векселя) відсутні.
Разом з цим, проведений детальний аналіз інформаційних ресурсів ІНФОРМАЦІЯ_14 , зокрема податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ). За результатами встановлено відсутність зареєстрованих податкових накладних щодо реалізації палива для реактивних двигунів JET A-1в адресу Державного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ІНФОРМАЦІЯ_12 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ).
Наведені відомості вказують на те, що фактична та документальна передача зазначеного палива в адресу Державного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_15 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), не відбувалась.
Таким чином встановлено, що на даний час відсутні будь які відомості які підтверджують реалізацію службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » імпортованого палива для реактивних двигунів (без застосування підвищеної ставки) за призначенням, окрім цього, строк погашення податкового векселя від 12.06.2019, серія АА 1562267, минув 12.09.2019 р., що свідчить про факти порушення податкового та митного законодавства в частині недодержання вимог ст. 229 ПКУ, та неправомірне використання не підвищеного коефіцієнту із сплати акцизного податку.
Листом №3979/7/28-70-20-12 від 03.12.2019 ІНФОРМАЦІЯ_10 повідомлено та надано розрахунки недоплат митних платежів (акцизного податку та податку на додану вартість) в розрізі кожної митної декларації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » зокрема, загальна сума збитків нанесених державі, у вигляді несплати митних платежів (акцизного податку та податку на додану вартість) службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », складає 17 386 863,9 гривень.
В подальшому 15.01.2020 на підставі ухвали слідчого судді Дарницького районного суду м. Києва ОСОБА_6 від 19.12.2019 здійснено тимчасовий доступ до копій документів, що слугували підставою для взяття на облік (затвердження) ІНФОРМАЦІЯ_14 від 12.06.2019 простого податкового векселя, серії НОМЕР_3 ІНФОРМАЦІЯ_14 .
В результаті огляду копії, вилученого векселю серії, НОМЕР_3 встановлено, що 12.06.2019 його засвідчили своїми підписами працівники АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », а саме: керівник відділення, що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 - ОСОБА_7 та керівник напрямку по розробці продуктів відділення АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » - ОСОБА_8 .
Також вказаний вексель містить на собі реквізити розрахункового рахунку № НОМЕР_5 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », відкритому в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (МФО НОМЕР_6 ) з якого службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у встановлений законодавством строк були зобов`язані переказати грошові кошти, згідно векселя, серії НОМЕР_3 але не виконали зобов`язання.
20.01.2020 в ході досудового розслідування допитано, як свідка керівника відділення АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ОСОБА_7 , яка дала показання, що не посвідчувала вказаний вексель, а ні своїм підписом, а ні печаткою АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », зі службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не знайома.
Крім того ОСОБА_7 показала, що за дев`ять з половиною років роботи у АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » станом на 20.01.2020 жодного разу не посвідчувала векселі.
В подальшому встановлено, що за аналогічною схемою здійснюють протиправну діяльність невстановлені особи від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах при розмитненні реактивного палива здійснили попереднє оформлення вказаного товару з оплатою акцизного податку за простими податковим векселем серії НОМЕР_7 на суму 25 383 115,20 виданими ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », нібито авальованими 14.11.2019 та 23.12.2019 АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » та посвідченими підписами працівника АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ОСОБА_7 .
Відповідно до митної декларації типу ІМ 40 ДЕ UA 903150/2020/000013 від 15.01.2020, що перебуває в процесі виконання митних процедур та оформлення в зоні діяльності сектору митного оформлення МТП « ІНФОРМАЦІЯ_16 », Енергетичної митниці ДМС, проводиться митне оформлення товару: середні дистиляти, гас, паливо для реактивних авіаційних двигунів JET A-1, (код УКТ ЗЕД ) в кількості 1000000 кг. Оформлення вказаного товару здійснюється з частковою оплатою акцизного податку за простим податковим векселем виданим ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та взятим на облік ІНФОРМАЦІЯ_17 від 23.12.2019, серії НОМЕР_7 . Сума векселя 25 383 115,20 грн., авальований АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », засвідчений підписом керівника відділення АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ОСОБА_7
28.01.2020 на підставі ухвали Дарницького районного суду накладено арешт на середні дистиляти, гас, паливо для реактивних авіаційних двигунів JET A-1 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Крім цього 28.01.2020 допитано як свідка головного бухгалтера ДП « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ОСОБА_9 , яка показала, що ємності для зберігання нафтопродуктів ДП « ІНФОРМАЦІЯ_11 » не використовувались вже приблизно 20 років, а керівник вказаного підприємства ОСОБА_10 вже тривалий час знаходиться у відпустці, без відома та погодження головного бухгалтера змінив ключ доступу до системи звітності та обміну електронними документами « ОСОБА_11 » та передав його невстановленій особі для підтвердження реєстрації податкових накладних від постачальників пального для реактивних двигунів.
Відповідно до бази даних ІНФОРМАЦІЯ_14 » та офіційного сайту ІНФОРМАЦІЯ_18 встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_19 .
Так, під час досудового розслідування виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до речей та документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , а саме до оригіналів реєстраційних та статутних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з можливістю їх вилучення.

Клопотання мотивоване тим, що вказані документи необхідні для встановлення важливих обставин скоєного злочину, а саме щодо встановлення осіб, якими прийнято рішення про створення суб`єкта підприємницької діяльності; періодів та ПІБ осіб, що перебували на посадах службових осіб та відповідали за здійснення фінансово-господарської діяльності; щодо осіб, які мали право представлення інтересів підприємства в державних органах, тобто містять відомості про відповідальних осіб і період часу їх діяльності, яких необхідно допитати як свідків, та тим, що у подальшому є потреба у призначенні почеркознавчої експертизи для встановлення справжності підписів службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », адже іншим способом ніж вилучення документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_20 неможливо здійснити вищевикладені процесуальні дії.

У відповідності до п.7, п.4 «Рішення координаційної наради з проблем судової експертизи при ІНФОРМАЦІЯ_18 » від 02 березня 2012 року проведення експертизи по копіям документів, а саме її висновок, формулюється виключно у вірогідній формі з відповідним обґрунтуванням, зокрема фактом відсутності оригіналу документа, тому у слідства виникає необхідність у безпосередньому вилучені саме оригіналів документів, а не їх копій.

Відповідно до ст. 163 КПК України під час судового розгляду сторона, яка звернулась з клопотанням, має довести наявність достатніх підстав вважати, що речі або документи, про тимчасовий доступ до яких надійшло подання: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можливість використання як доказів відомостей, що містяться речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи викладене, суд дійшов висновку про наявність підстав для надання тимчасового доступу до документів з вилученням їх оригіналів, оскільки без отримання вказаних документів неможливо встановити істину у кримінальному провадженні, що має суттєве значення для розслідування кримінального провадження, а також, зазначені у клопотанні документи, необхідні для проведення почеркознавчої експертизи.

Керуючись ст.ст. 108, 160, 162-164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС другого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 та слідчим другого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 або за їх дорученням оперуповноваженим оперативного управління ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_19 , ОСОБА_20 тимчасовий доступ до речей та докуменів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , а саме до реєстраційних та статутних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період: з моменту реєстрації підприємства по 05.05.2020, з можливістю вилучення їх оригіналів, а саме:

- рішення про створення підприємства,

- статут підприємства та зміни до статуту,

- реєстраційні картки,

- накази про призначення службових осіб,

- протоколи зборів учасників товариства,

- довіреність на право представлення інтересів підприємства в державних органах.

Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді набирає законної сили з моменту її оголошення.

Строк дії даної ухвали складає один місяць з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1