Справа № 201/4272/20
Провадження № 1-кс/201/1665/2020
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 травня 2020 року Жовтневий районний суд

м. Дніпропетровська

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , з секретарем судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у залі суду в м. Дніпро клопотання старшого слідчого з ОВС четвертого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 про продовження строку досудового розслідування,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС четвертого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням в кримінальному провадження №0000021, зареєстрованому в Єдиному реєстрі досудових розслідувань 17.05.2019 року, за ознаками складу кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що згідно до висновку незалежної аудиторської фірми «Аудит-Дніпроконсульт» протягом 2017 - 2019 років посадові особи ТОВ «Промислові Ремонти» () шляхом відображення в первинних бухгалтерських документах та податковій звітності витрат з розробки технічної документації на адресу підприємств з ознаками «фіктивності», зокрема ТОВ «Продукт Груп» () та ТОВ «Авангард +» (), ухилились від сплати податку на додану вартість, що призвело до ненадходження до державного бюджету грошових коштів в значних розмірах.

У ході досудового розслідування, на виконання доручення слідчого, співробітниками оперативного управління ГУ ДФС у Дніпропетровській області було проведено оперативні заходи, якими встановлено, що починаючи з 2017 року по теперішній час посадові особи ТОВ «Промислові Ремонти» () використовували та продовжують використовувати злочину схему неправомірного формування податкового кредиту з податку на додану вартість по безтоварним операціям з підприємствами, які мають ознаки фіктивності, що призводить до ненадходження коштів у особливо великих розмірах до бюджету країни.

Зокрема посадовими особами ТОВ «Промислові Ремонти» () було включено до складу податкового кредиту операції по купівлі товарів (робіт, послуг) з підприємствами ТОВ «Продукт Груп» (). Сума сформованого податкового кредиту у грудні 2017 р. - 1 711 464 грн.

Засновник та директор ТОВ «Продукт Груп» гр. ОСОБА_5 під час допиту повідомила про непричетність до фінансово-господарської діяльності ТОВ «Продукт Груп», підприємство зареєструвала на своє ім`я за грошову винагороду. Вироком Індустріального районного суду від 03.04.2019 ОСОБА_5 визнано винною у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України.

ТОВ «Авангард +» (). Сума податкового кредиту у 2018 р. - 1 673 120 грн.

08.02.2019 ТОВ «Авангард +» () внесено до бази АІС СФП оперативним управлінням ГУ ДФС у Донецькій області. В базі є в наявності копія пояснення засновника та директора гр. ОСОБА_6 який повідомив про непричетність до фінансово-господарської діяльності підприємства.

З метою повного, всебічного та неупередженого досудового розслідування у кримінальному провадженні проведено наступні слідчі (розшукові) дії, а саме:

14.08.2019 року проведено 2 обшуки в офісних приміщеннях ТОВ «Промислові ремонти» в м. Кривий Ріг:

1. За місцем знаходження офісного приміщення ТОВ «Промислові Ремонти» (), яке розташоване у м. Кривий Ріг, вулиця Каткова, будинок 49. Власником вказаного приміщення являється Командитне товариство «Мир» (). В ході обшуку вилучена технічна документація (проекти виконання робіт) у кількості 23 папок.

2. За місцем знаходження офісного приміщення ТОВ «Промислові Ремонти» (), яке розташоване у м. Кривий Ріг, вулиця Волгоградська, будинок 1Д. Власником вказаного приміщення являється ТОВ «СК Петроліум» (). В ході обшуку нічого не виявлено та не вилучено.

25.04.2020 з метою встановлення та допиту в якості свідків засновника та директора ТОВ «Продукт Груп» (41445134) був здійснений виїзд на адресу реєстрації ОСОБА_5 АДРЕСА_1 , де з`ясувалось що остання за вказаною адресою не мешкає понад 13 років, допитано свідка ОСОБА_7 який мешкає за вищевказаною адресою. Про вищевказану особу йому нічого не відомо.

25.04.2018 року проведено огляд документів виявлених та вилучених під час проведення обшуку 14.08.2019 офісного приміщення (ТОВ «Промислові Ремонти» (40799891) за адресою: м. Кривий Ріг вул. Каткова 49. Оглянуто проекти організації робіт, встановлено співробітників ТОВ «Промислові Ремонти» які затверджували проекти, та були підписантами вищевказаних проектів. В порядку ст. 40 КПК України ОУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області надано доручення з метою встановлення осіб підписантів вищевказаних документів та проведення за їх участю слідчих дій.

27.04.2020 допитано в якості свідка гр. ОСОБА_8 - директор ремонтного управління ТОВ «Промислові ремонти», в ході допиту повідомив що розробкою проектів організації робіт ТОВ «Промислові ремонти» не займається, виконує адміністративно-управлінські функції по ремонту обладнання. З генеральним директором ТОВ «Промислові ремонти» ОСОБА_9 , майже не контактує, його місце знаходження йому не відомо.

27.04.2020 з метою встановлення та подальшого проведення слідчих дій за участю генерального директора ТОВ «Промислові Ремонти» (40799891) ОСОБА_9 здійснювався виїзд до м. Кривий Ріг за адресою можливого проживання вищевказаної особи АДРЕСА_2 . встановлено що гр. ОСОБА_9 за вищевказаною адресою не проживає, допитано голову ОСББ гр. ОСОБА_10 який пояснив що за вищевказаною адресою проживає інша особа, гр. ОСОБА_9 йому не відомий. В порядку ст. 40 КПК України ОУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області надано доручення з метою встановлення гр. ОСОБА_9 для подальшого проведення за його участю слідчих дій.

27.04.2020 здійснено виїзд на адресу реєстрації ТОВ «Промислові Ремонти» (40799891) м. Кривий Ріг мікрорайон Індустріальний буд.67 кв.19 (одночасно місце реєстрації гр. ОСОБА_9 ). Встановлено що за вищевказаною адресою підприємство господарську діяльність не веде, приміщення при неодноразовому відвідуванні було закрито. При опитуванні мешканців за вищевказаною адресою встановлено що, вищевказану квартиру (офіс ТОВ «Промислові Ремонти») тривалий час ніхто не відвідував. В порядку ст. 40 КПК України ОУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області надано доручення з метою встановлення фактичного місцезнаходження офісного приміщення підприємства.

Строк досудового розслідування кримінального провадження № 0000021 від 17.05.2019 закінчується 17 травня 2020 року.

Однак, прийняти законне та обґрунтоване рішення, встановити хто саме підписував документи фінансово господарської діяльності ТОВ «Промислові Ремонти» (код 40799891) по взаємовідносинам ТОВ «Продукт Груп» (код 41445134) та ТОВ «Авангард +» (код 41553681) без висновку судово почеркознавчої експертизи не можливо, встановити факт порушення податкового та іншого законодавства без висновку позапланової документальної перевірки та судово-економічної експертизи також неможливо.

На підставі викладеного, слідчий просив продовжити строк досудового розслідування.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

В судовому засіданні встановлено, що четвертим ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Дніпропетровській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000021 від 17.05.2019 за ознаками кримінальних правопорушень, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Згідно норм ст. 219 КПК України строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.

Строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить: дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо злочину невеликої або середньої тяжкості.

Згідно частини 1 статті 295-1 КПК України у випадках, передбачених ст.294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.

Таким чином, строк досудового розслідування в рамках кримінального провадження №0000021 від 17.05.2019 закінчується 17.05.2020.

Фабула кримінального провадження містить відомості про те, що згідно до висновку незалежної аудиторської фірми «Аудит-Дніпроконсульт» протягом 2017 - 2019 років посадові особи ТОВ «Промислові Ремонти» () шляхом відображення в первинних бухгалтерських документах та податковій звітності витрат з розробки технічної документації на адресу підприємств з ознаками «фіктивності», зокрема ТОВ «Продукт Груп» () та ТОВ «Авангард +» (), ухилились від сплати податку на додану вартість, що призвело до ненадходження до державного бюджету грошових коштів в значних розмірах.

Крім того, посадовими особами ТОВ «Промислові Ремонти» () було включено до складу податкового кредиту операції по купівлі товарів (робіт, послуг) з підприємствами:

ТОВ «Продукт Груп» (). Сума сформованого податкового кредиту у грудні 2017 р. - 1 711 464 грн.

Засновник та директор ТОВ «Продукт Груп» гр. ОСОБА_5 під час допиту повідомила про непричетність до фінансово-господарської діяльності ТОВ «Продукт Груп», підприємство зареєструвала на своє ім`я за грошову винагороду. Вироком Індустріального районного суду від 03.04.2019 ОСОБА_5 визнано винною у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.205 КК України.

ТОВ «Авангард +» (). Сума податкового кредиту у 2018 р. - 1 673 120 грн.

08.02.2019 ТОВ «Авангард +» () внесено до бази АІС СФП оперативним управлінням ГУ ДФС у Донецькій області. В базі є в наявності копія пояснення засновника та директора ОСОБА_6 який повідомив про непричетність до фінансово-господарської діяльності підприємства.

На даний час в рамках цього кримінального провадження, будь-якій особі про підозру не було повідомлено.

Як зазначено в фабулі кримінального провадження, ТОВ «Промислові Ремонти» () було включено до складу податкового кредиту операції по купівлі товарів (робіт, послуг) з підприємствами ТОВ «Продукт Груп» () на суму податкового кредиту у грудні 2017 р. в розмірі 1 711 464 грн., а також від ТОВ «Авангард +» () на суму податкового кредиту у 2018 р. у розмірі 1 673 120 грн.

Водночас, з Єдиного державного реєстру судових рішень встановлено, що 13.11.2019 Дніпровським апеляційним судом вирок Індустріального районного суду м. Дніпропетровська від 03.04.2019 по справі №202/790/19 скасовано, а кримінальне провадження за обвинуваченням ОСОБА_5 у вчиненні злочину, передбаченого ч.2 ст.28 ч. 1 ст. 205 КК України, закрито.

З наведеного випливає, що ОСОБА_5 не була згодна з вироком Індустріального районного суду м. Дніпропетровська від 03.04.2019 та оскаржила його в апеляційному порядку. За таких обставин, твердження про фіктивність ТОВ «Продукт Групп» (41445134) не обґрунтовані, оскільки зазначений вирок не набрав законної сили у зв`язку із оскарженням та скасуванням, та він не може свідчити про обставини, викладені в фабулі даного кримінального провадження. З наведеного випливає, що висновок незалежної аудиторської фірми «Аудит-Дніпроконсульт» обґрунтованим та такими, що відповідає дійсності, вважати не можна.

Таким чином, відображення в первинних бухгалтерських документах та податковій звітності витрат з розробки технічної документації на адресу ТОВ «Продукт Груп» () з формування податкового кредиту на суму 1 711 464 грн. ознак незаконності не має, а у висновку аудиторської фірми «Аудит-Дніпроконсульт» на увагу заслуговують лише посилання на взаємовідносини ТОВ «Промислові Ремонти» з ТОВ «Авангард +» () на суму податкового кредиту у розмірі 1 673 120 грн.

Водночас, за частиною 1 статті 212 КК України у 2019 році мінімальний розмір шкоди повинен становити 3 153 000 грн., а опис взаємовідносин в частині ТОВ «Промислові Ремонти» із ТОВ «Продукт Групп» не можна вважати таким, що має ознаки складу цього кримінального правопорушення через наведене вище. За таких обставин, суми у розмірі 1 673 120 грн. по взаємовідносинам з ТОВ «Авангард +» () недостатньо для кваліфікації злочину, передбаченого статтею 212 КК України.

Крім того, клопотання не містить переконливих відомостей про те, що слідчі дії, які слідчий вважає необхідним провести для закінчення розслідування, не можна було провести у встановлений законом строк.

Отже, досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000021 від 17.05.2019 не містить складності, особливої складності, або виняткової складності провадження, та на момент подачі клопотання про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні слідчий або прокурор мали змогу його закінчити прийнявши рішення про закриття кримінального провадження.

Викладені у клопотанні слідчого обґрунтування необхідності продовження строку досудового розслідування є формальними. Матеріали кримінального провадження не містять доказів на підтвердження обставини, що перешкоджали здійснити раніше процесуальні дії, про необхідність проведення яких йдеться в клопотанні.

Відповідно до ч. 4 ст. 295-1 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про продовження строку досудового розслідування до повідомлення особі про підозру у разі його протиправності та необґрунтованості.

Враховуючи викладені вище фактичні обставини, суд вважає, що клопотання слідчого про продовження строку досудового розслідування є необґрунтованим, а відтак не підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 219, 294, 295-1 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

В задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС четвертого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 про продовження строку досудового розслідування відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1