УХВАЛА

12 лютого 2020 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши в судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_3 , яке погоджено із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному провадженні за №0000037 від 05.11.2019 за ознаками злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,

встановив:

Старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 звернулась до Рівненського міського суду із клопотанням, яке погоджено із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ".

Клопотання мотивоване тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000037 від 05.11.2019 за фактом ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Із матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом 2017-2019 років з метою умисного ухилення від сплати податків здійснюють реалізацію своїх товарів через фізичних осіб-підприємців у торгівельних приміщеннях « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Аналізом наявних інформаційних ресурсів, а саме «Податковий блок» встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » перебуває на податковому обліку в Управлінні у м. Рівне ГУ ДПС у Рівненській області. Основний вид діяльності - оптова торгівля деревиною, будівельними матеріалами та санітарно-технічним обладнанням. Чисельність найманих працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » становить 41 особа.

Досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні встановлено, що службовими особами товариства при реалізації своїх товарів використовуються печатки та реквізити фізичних осіб-підприємців, в тому числі за грошову винагороду, а саме ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_9 , ФОП ОСОБА_10 , ФОП ОСОБА_11 .

Основним видом діяльності ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_9 , ФОП ОСОБА_10 , ФОП ОСОБА_11 є роздрібна торгівля залізними виробами, будівельними матеріалами та санітарно-технічними виробами в спеціалізованих магазинах. Фізичні особи-підприємці перебувають на спрощеній системі оподаткування та належать до другої групи платників єдиного податку.

Поряд з цим, проведеним аналізом податкової звітності, яка подається в електронному вигляді з використанням мережі «інтернет» та з присвоєнням ІР-адрес встановлено, що звітність вищезгаданих фізичних осіб-підприємців здійснювалась з однієї електронної пошти, вказане підтверджує, що фізичні особи-підприємці свою фінансово-господарську діяльність не здійснювали самостійно, а були підконтрольні службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Допитами працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » встановлено, що при реалізації товару менеджерами з продажу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » товар для покупців продавався не лише товариства, а й фізичних осіб-підприємців, так як весь товар знаходився разом в одному торговому залі. Крім того встановлено, що фізичні особи-підприємці ОСОБА_5 , ОСОБА_8 не маючи офіційних трудових відносин із товариством, виконували логістичні функції, тобто були відповідальні за постачання та доставку товару на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Враховуючи вищенаведене, встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » із використанням фізичних осіб-підприємців ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_12 , ФОП ОСОБА_13 , ФОП ОСОБА_11 мінімізують свої фактичні доходи, чим ухиляються від сплати податків до бюджету.

Разом з тим в рамках кримінального провадження, а саме проведеним тимчасовим доступом до документів, що містять банківську таємницю у AT КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено, що працівниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та фізичними особами-підприємцями ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 здійснювавсяя продаж товару для покупців із безготівковим та готівковим розрахунком

В судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 клопотання підтримала та просила задовольнити з підстав, в ньому зазначених.

Представник АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в судове засідання не з"явився, про час і місце розгляду клопотання був повідомлений належним чином, на виклик до суду не прибув, про причину неприбуття не повідомив.

Його неявка у відповідності до ст. 163 КПК України не перешкоджає розгляду вищевказаного клопотання.

Заслухавши слідчого, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали кримінального провадження, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню частково, виходячи з наступного.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000037 від 05.11.2019 за фактом ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв"язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку, є банківською таємницею.

Згідно ст. 62 Закону, інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи, що документи, доступ до яких необхідно отримати, будуть використані для встановлення істини по справі, для повного всебічного та об"єктивного розслідування кримінального правопорушення, слідчий суддя вважає, що наявні всі підстави для задоволення даного клопотання.

Однак в частині клопотання щодо надання оригіналів документів слідчий суддя відмовляє за необгрунтованістю.

Керуючись ст. 159, 163-166, 309 КПК України, суд,

постановив:

Клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_3 , яке погоджено із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному провадженні за №0000037 від 05.11.2019 за ознаками злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС ОСОБА_14 , старшому слідчому з ОВС ОСОБА_15 , старшому слідчому з ОВС ОСОБА_16 , старшому слідчому з ОВС ОСОБА_17 тимчасовий доступ до документів та відомостей щодо здачі готівкової виручки (готівки) в період з 01.01.2017 року по 31.10.2019 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), фізичними особами-підприємцями ОСОБА_5 РНОКПП НОМЕР_2 , ОСОБА_6 РНОКПП НОМЕР_3 , ОСОБА_7 РНОКПП НОМЕР_4 , ОСОБА_9 РНОКПП НОМЕР_5 , ОСОБА_10 РНОКПП НОМЕР_6 , ФОП ОСОБА_11 РНОКПП НОМЕР_7 з можливістю ознайомитись із оригіналами та вилучити копії документів, володільцем яких є AT КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_8 , адреса: АДРЕСА_1 ), а саме:
- відомостей щодо способу здачі готівкової виручки (самостійної здачі або із застосуванням платіжних пристроїв чи через відповідні служби, яким згідно із законодавством надано право на перевезення валютних цінностей та інкасацію коштів);

- відомостей щодо банківських рахунків на які було зарахування готівкової виручки;

- відомостей щодо видачі довіреній особі готівки із поточного рахунку (чек банкомата, копія видаткового ордера, довідки за встановленими формами, сліп, квитанції термінала тощо);

- квитанції до прибуткового документа банку на внесення готівки, підписана відповідальними особами банку та засвідчена відбитком печатки;

- квитанція/чек банкомата чи програмно-технічного комплексу самообслуговування;

- касові ордери;

- заяви (об`яви) про здавання готівки;

- договір про інкасаторське обслуговування, супровідні відомості до суми з готівковою виручкою (готівкою);

- відомості щодо встановленням банком обмеження з видачі готівки за електронними платіжними засобами.

Встановити строк дії ухвали терміном один місяць з моменту постановлення ухвали.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя
Рівненського міського суду ОСОБА_1