Справа № 752/4311/19
Провадження №: 1-кп/752/741/20
підготовчого судового засідання
11.02.2020р. м. Київ
Голосіївський районний суд м. Києва в складі:
Головуючого судді ОСОБА_1
при секретарі ОСОБА_2
ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки м. Макіївка, Донецької обл., громадянки України, з вищою освітою, не заміжньої, СПД, зареєстрованої та проживаючої за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимої,
за участю сторін кримінального провадження:
прокурора ОСОБА_4
підозрюваної ОСОБА_3
До Голосіївського районного суду м. Києва надійшло вищевказане клопотання.
В підготовчому судовому засіданні прокурор просив звільнити ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності за вчинення злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України на підставі п. 4 ч. 1 ст. 284 КПК України у зв`язку з декриміналізацією. Долучив до клопотання матеріали, що характеризують особу підозрюваної ОСОБА_3 .
Захисник ОСОБА_5 підтримала думку прокурора.
Підозрювана ОСОБА_3 просила звільнити її від кримінальної відповідальності з названих підстав.
Суд, заслухавши думку учасників підготовчого судового засідання, вивчивши матеріали надісланого на адресу суду клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності, приходить до висновку, що клопотання прокурора підлягає задоволенню виходячи з наступного.
Органами досудового розслідування встановлено наступне: фізична особа - резидент ОСОБА_3 (ІПН НОМЕР_1 ), зареєстрована як платник податків на території України за податковою адресою (місце проживання): АДРЕСА_2 та перебуває на податковому обліку в ДПІ у Голосіївському районі ГУ ДФС у м. Києві, тобто, ОСОБА_3 (ІПН НОМЕР_1 ) будучи фізичною особою-резидентом, зобов`язана була забезпечити належне нарахування та своєчасну сплату податків (зборів, обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, у встановленому законом порядку і розмірах.
Досудовим розслідуванням встановлено, що готівкові кошти за 2016-2017 роки вносились/перераховувались на рахунок ОСОБА_3 (ІПН НОМЕР_1 ) від інших фізичних осіб, без відображення призначення платежу, на загальну суму 6 972 292,54 грн.
Отже, ОСОБА_3 (ІПН НОМЕР_1 ), перебуваючи на території м. Києва, у невстановлений слідством час, однак після спливу граничного терміну подачі декларації, а саме до 1 травня 2017 року, реалізуючи свій злочинний намір щодо ухилення від сплати податків (зборів, обов`язкових платежів), усвідомлюючи, що отримані нею вищевказані грошові кошти в 2016 році у сумі 3 904 811,80 грн. є об`єктом оподаткування - доходом, який підлягає декларуванню, не подала до ДПІ у Голосіївському районі ГУ ДФС у м. Києві, де вона перебуває на податковому обліку, як фізична особа, податкову декларацію про майновий стан та доходи та відповідно до п. 179.7 ст. 179 Податкового кодексу України в строк до 1 серпня 2017 року, умисно не сплатила податкові зобов`язання на загальну суму 702 866,124 грн.
Аналогічним чином, ОСОБА_3 (ІПН НОМЕР_1 ), діючи умисно, перебуваючи на території м. Києва, у невстановлений слідством час, однак після спливу граничного терміну подачі декларації, а саме до 1 травня 2018 року, реалізуючи свій злочинний намір щодо ухилення від сплати податків (зборів, обов`язкових платежів), усвідомлюючи, що отримані нею вищевказані грошові кошти в 2017 році у сумі 3 067 480,74 грн. є об`єктом оподаткування - доходом, який підлягає декларуванню, не подала до ДШ у Голосіївському районі ГУ ДФС у м. Києві, де вона перебуває на податковому обліку, як фізична особа, податкову декларацію про майновий стан та доходи та відповідно до п. 179.7 ст. 179 Податкового кодексу України в строк до 1 серпня 2018 року, умисно не сплатила податкові зобов`язання на загальну суму 552 146,53 грн.
Таким чином, ОСОБА_3 (ІПН НОМЕР_1 ), будучи фізичною особою резидентом, діючи умисно та протиправно, в порушення вимог чинного податкового законодавства України, шляхом не відображення об`єкта оподаткування - доходу, отриманого за 2016-2017 роки, знаходячись у м. Києві, умисно ухилилася від сплати до бюджету податків (зборів, обов`язкових платежів) на загальну суму 1 255 012,66 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у значних розмірах, що в тисячу і більше разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.
Таким чином, ОСОБА_3 своїми умисними діями, що виразилися в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, що призвело до ненадходження до державного бюджету коштів в значних розмірах, вчинила злочин, передбачений ч. 1 ст. 212 КК України.
Згідно з ч. 3 ст. 314 КПК України, у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктом 4 частини першої статті 284 КПК України, зокрема у разі якщо набрав чинності закон, яким скасована кримінальна відповідальність за діяння, вчинене особою.
Частиною 1 ст. 285 КПК України, передбачено, що особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.
25 вересня 2019 року набрав чинності Закон України № 1101-ІХ «Про внесення змін до Кримінального кодексу України та Кримінального процесуального кодексу України щодо зменшення тиску на бізнес», яким ч. 1 ст. 212 викладено в такій редакції:
Умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов`язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах, -
карається штрафом від трьох тисяч до п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років.
Також зазначеним Законом внесено зміни до Примітки до вказаної статті, відповідно до якої: під значним розміром коштів слід розуміти суми податків, зборів і інших обов`язкових платежів, які в три тисячі і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.
З набранням чинності цим Законом змінилось поняття «значного розміру» як ознаки складу злочину, передбаченої ч. 1 ст. 212 КК України, що призвело до часткової декриміналізації.
Чинна редакція ч. 1 ст. 212 КК України охоплює значний розмір, що у 3000 (три тисячі) і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, а ОСОБА_3 згідно надісланого на адресу суду клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності повідомлено про підозру в ухиленні від сплати до бюджету податків (зборів, обов`язкових платежів) на загальну суму 1 255 012,66 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у значних розмірах, що в тисячу і більше разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.
Тобто, Законом України № 1101-ІХ «Про внесення змін до Кримінального кодексу України та Кримінального процесуального кодексу України щодо зменшення тиску на бізнес» скасована кримінальна відповідальність за діяння, вчинене ОСОБА_3 .
Відповідно до положень ст. 58 Конституції України, закони та інші нормативно-правові акти не мають зворотної дії в часі, крім випадків, коли вони пом`якшують або скасовують відповідальність особи. Ніхто не може відповідати за діяння, які на час їх вчинення не визнавалися законом як правопорушення.
Згідно ч. 2 ст. 4 КК України злочинність і караність, а також інші кримінально-правові наслідки діяння визначаються законом про кримінальну відповідальність, що діяв на час вчинення цього діяння.
Відповідно до ч. 1 ст. 5 КК України передбачено, що закон про кримінальну відповідальність, що скасовує злочинність діяння, пом`якшує кримінальну відповідальність або іншим чином поліпшує становище особи, має зворотну дію у часі, тобто поширюється на осіб, які вчинили відповідні діяння до набрання таким законом чинності, у тому числі на осіб, які відбувають покарання або відбули покарання, але мають судимість.
Згідно п. 4 ч. 1 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається в разі, якщо, зокрема, набрав чинності закон, яким скасована кримінальна відповідальність за діяння, вчинене особою.
Таким чином, в даному випадку відбулася часткова декриміналізація діяння шляхом внесення змін до закону про кримінальну відповідальність (ст. 212 КК України), а саме, визначено значний розмір коштів (3000 і більше неоподаткованих мінімумів доходів громадян), тому підстави для притягнення ОСОБА_3 за ч. 1 ст. 212 КК України відсутні у зв`язку з декриміналізацією відповідальності за вчинення злочинного діяння передбаченого цією статтею.
У зв`язку з чим, приймаючи до уваги усе вищезазначене та положення п. 4 ч. 1 ст. 284 КПК України, Закон України «Про внесення змін до Кримінального кодексу України та Кримінального процесуального кодексу України щодо зменшення тиску на бізнес» № 101-ІХ від 18.09.2019 року, яким скасовано підставу для притягнення ОСОБА_3 до кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України, суд приходить до висновку, що кримінальне провадження відносно ОСОБА_3 за підозрою у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України підлягає закриттю на підставі ч. 1 ст. 5 КК України, п. 4 ч. 1 ст. 284 КПК України, у зв`язку набранням чинності закону, яким скасована кримінальна відповідальність за діяння, вчинене ОСОБА_3 .
У зв`язку з чим, суд, за наявності згоди підозрюваної ОСОБА_3 на закриття кримінального провадження, враховуючи особу ОСОБА_3 , яка згідно вимоги про судимість після вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України нових злочинів не вчиняла, на обліках у лікарів нарколога та психіатра не перебуває, приходить до висновку про необхідність звільнення ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 України з вищенаведених підстав у підготовчому судовому засіданні.
Керуючись ч. 1 ст. 5 КК України, п. 4 ч. 1 ст. 284, ст. 285, п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України, Законом України «Про внесення змін до Кримінального кодексу України та Кримінального процесуального кодексу України щодо зменшення тиску на бізнес» № 101-ІХ від 18.09.2019 року, суд, -
ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , звільнити від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, на підставі п. 4 ч. 1 ст. 284 КПК України, у зв`язку набранням чинності закону, яким скасована кримінальна відповідальність за діяння, вчинене особою;
Ухвала може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через Голосіївський районний суд м. Києва протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя