Справа № 308/1973/20
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
22 червня 2020 року м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області - ОСОБА_1 , розглянувши матеріали клопотання начальника 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Закарпатській області майора податкової міліції ОСОБА_2 , у кримінальному провадженні №0000367 від 01.11.2019 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.366 КК України, про арешт майна,-

В С Т А Н О В И В :

З внесеного слідчим клопотання та доданих матеріалів вбачається, що 01.11.2019 року прокуратурою Закарпатської області розпочато досудове розслідування кримінального правопорушення, відомості про яке внесено до ЄРДР за №0000367, з попередньою правовою кваліфікацією за ч. 3 ст. 191 КК України.
23.01.2020 р. постановою заступника прокурора області ОСОБА_3 про доручення проведення досудового розслідування іншому органу досудового розслідування, досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000367 доручено здійснювати СУ ФР ГУ ДФС у Закарпатській області.
23.04.2020 р. постановою начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Закарпатської області ОСОБА_4 , кримінальне правопорушення перекваліфіковано за ч. 2 ст. 366 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що наказом про призначення №1 від 20.09.2016 року призначено ОСОБА_5 на посаду директора ПП «Карпати-2000» (код ЄДРПОУ - 40850093, Закарпатська область, м. Мукачево, вул. Крилова, 15 А).
Відповідно до Статуту ПП «Карпати-2000» управління підприємством здійснює керівник, на якого покладаються повноваження із здійснення поточного (оперативного) керівництва підприємством, організації його виробничо-господарської, соціально-побутової та іншої діяльності, забезпечення виконання завдань підприємства, передбачених законодавством, статутом підприємства та контрактом та обов`язок організовувати подання звітності до органів фіскальної служби із достовірною інформацією.
Відповідно до ст.16 Податкового кодексу України, ОСОБА_5 , як службова особа ПП «Карпати-2000», був зобов`язаний вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів, подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів, сплачувати податки та збори в строки та у розміри, встановлених законами, забезпечувати збереження документів, пов`язаних з виконанням податкового обов`язку, протягом установлених строків.
Згідно з п.З ст.8 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" № 996 від 16.07.1999 (із змінами та доповненнями) ОСОБА_5 був відповідальним за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років.
Відповідно до п.6 ст.8 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" № 996 від 16.07.1999 (із змінами та доповненнями) ОСОБА_5 , як службова особа ПП «Карпати-2000», був зобов`язаний створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів.
Згідно з п.8 ст.9 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" № 996 від 16.07.1999 (із змінами та доповненнями), ОСОБА_5 , який відповідно до статуту ПП «Карпати-2000» здійснював управління та керівництво підприємством, був відповідальний за своєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та достовірність відображених у них даних.
Так, досудовим розслідуванням встановлено, що ПП «Карпати-2000» (код ЄДРПОУ - 40850093), здійснюючи діяльність згідно основного КВЕД 41.20 Будівництво житлових і нежитлових будівель, уклало 8 угод на проведення капітального і поточного ремонту з управлінням капітального будівництва Ужгородської міської ради на загальну суму 3 050 732, 86 грн., З угоди з центральною міською клінічною лікарнею м. Ужгорода на загальну суму 209 099, 53 грн., 1 угоду з Департаментом культури Закарпатської ОДА на загальну суму 22 558, 80 грн., 1 угоду з Департаментом фінансів Закарпатської ОДА на загальну суму 81 980, 00 грн. та 1 угоду з Департаментом економічного розвитку і торгівлі Закарпатської ОДА на загальну суму 54 000, 00 грн.
Всього укладено 14 угод на загальну суму 3418 371, 19 грн.
Відповідно, ПП «Карпати-2000», протягом 2018 року, виконало роботи з капітального та поточного ремонту по наступним об`єктам: капітальний ремонт покрівлі-будівлі «Інклюзивно-ресурсний центр №1» по вул. 8 Березня, 46А; капітальний ремонт будівлі ЗОНІ І-ІІІ ступенів №6 по вул. Одеська, 15; капітальний ремонт будівлі ЗОШ І-ІІІ ступенів №7 по вул. Дворжака; капітальний ремонт карнизу покрівлі будівлі Ужгородської спеціалізованої школи І-ІІІ ступенів №5 із поглибленим вивченням іноземних мов по пл. Ш. Петефі, 36; капітальний ремонт першого поверху МДКЛ по вул. Бращайків, м. Ужгород; капітальний ремонт приміщень судинної медицини та неврології МДКЛ по вул. Грибоєдова, м. Ужгород; капітальний ремонт відділення молодшого дитинства МДКЛ по вул. Бращайків, м. Ужгород; реконструкція спортивного майданчика НВК «гармонія» по вул. Доманинська, 263, м. Ужгород; поточний ремонт приміщень центральної міської клінічної лікарні м. Ужгорода; поточний ремонт приміщень департаменту культури Закарпатської; поточний ремонт приміщень департаменту фінансів Закарпатської; поточний ремонт приміщень департаменту економічного розвитку і торгівлі Закарпатської ОДА.
Відповідно до п. 187.7. ст. 187 Податкового кодексу України, датою виникнення податкових зобов`язань у разі постачання товарів/послуг з оплатою за рахунок бюджетних коштів є дата зарахування таких коштів на банківський рахунок платника податку або дата отримання відповідної компенсації у будь-якій іншій формі, включаючи зменшення заборгованості такого платника податку за його зобов`язаннями перед бюджетом.
Так, за період з 01.01.2018 по 31.12.2018, ПП Карпати 2000 отримано на розрахунковий рахунок бюджетних коштів по взаємовідносинах з державними (або комунальними) установами (організаціями) 4 874 243,86 грн. (в т.ч. ПДВ - 812 373,83 грн.), а задекларовано (визнано зобов`язання з ПДВ) на загальну суму 1 090 964,86 грн. ( в т.ч. ПДВ - 181 827,48 грн.).
У порушення абз. б п. 185.1. ст. 185, абз. б, абз. в п.п. 186.2.2. п. 186.2. ст. 186, п. 187.7. ст. 187, п. 188.1. ст. 188, п. 193.1. ст. 193, п. 200.1., п. 200.2. ст. 200 Податкового кодексу України, підприємством занижено суму податкових зобов`язань по отриманих бюджетних коштах за виконані будівельно-монтажні роботи та інші ремонтні роботи на суму 630 547 грн. податку на додану вартість.
Не дивлячись на це, у період з 01.01.2018 по 17.01.2019 ОСОБА_5 подавав до органів фіскальної служби податкові декларації з податку на додану вартість, де не відобразив в повному обсязі податкові зобов`язання по отриманих бюджетних коштах за виконані будівельно-монтажні роботи та інші ремонтні роботи, та умисно ставив на них свій електронний цифровий підпис та надсилав такі декларації з електронної пошти ІНФОРМАЦІЯ_1 .
Зокрема, розрахунок податкових зобов`язань по отриманих бюджетних коштах за виконані будівельно-монтажні роботи та інші ремонтні роботи здійснювався на підставі податкових декларацій з податку на додану вартість, які подавалися підприємством протягом 2018-2019 років, а саме: податкова декларація з податку на додану вартість від 16.05.2018 року, податкова декларація з податку на додану вартість від 15.06.2018 року, податкова декларація з податку на додану вартість від 16.07.2018 року, податкова декларація з податку на додану вартість від 16.08.2018 року, податкова декларація з податку на додану вартість від 17.09.2018 року, податкова декларація з податку на додану вартість від 16.10.2018 року, податкова декларація з податку на додану вартість від 16.11.2018 року, податкова декларація з податку на додану вартість від 18.12.2018 року, податкова декларація з податку на додану вартість від 17.01.2019 року подачу яких ОСОБА_5 здійснював за допомогою електронного цифрового підпису, відповідно до договору про визнання електронних документів №709002 від 30.11.2017, якими він отримав електронний цифровий підпис.
Об`єктивна сторона службового підроблення полягає у перекрученні істини в офіційному документі, вчиненому службовою особою з використанням свого службового становища.
Внесення до документів неправдивих відомостей означає включення інформації, яка повністю або частково не відповідає дійсності, до офіційного документа. При цьому, форма документа та всі його реквізити відповідають необхідним вимогам.
Таким чином, незаконні дії ОСОБА_5 , як директора ПП "Карпати-2000», щодо внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей спричинили ненадходження до державного бюджету України грошових коштів на загальну суму 630 547 грн.
Дані порушення підтверджуються актом перевірки ГУ ДФС у Закарпатській області №62/07-16-14-02/40850093 від 22.08.2019 року, яким підприємству донараховано податок на додану вартість на загальну суму 630 547 грн.
Отже, ОСОБА_5 , будучи службовою особою - директором ПП «Карпати-2000», переслідуючи мету мінімізації податкових зобов`язань ПП «Карпати-2000» зі сплати податку на додану вартість під час здійснення будівельно-монтажних та інших ремонтних робіт за бюджетні кошти, умисно, розуміючи справжній зміст і характер своїх злочинних дій, при розрахунку вказаного податку на додану вартість, не відображаючи в повному обсязі податкові зобов`язання по отриманих бюджетних коштах за виконані будівельно-монтажні роботи та інші ремонтні роботи, вчинив внесення завідомо неправдивих відомостей до офіційних документів, а саме: податкова декларація з податку на додану вартість від 16.05.2018 року, податкова декларація з податку на додану вартість від 15.06.2018 року, податкова декларація з податку на додану вартість від 16.07.2018 року, податкова декларація з податку на додану вартість від 16.08.2018 року, податкова декларація з податку на додану вартість від 17.09.2018 року, податкова декларація з податку на додану вартість від 16.10.2018 року, податкова декларація з податку на додану вартість від 16.11.2018 року, податкова декларація з податку на додану вартість від 18.12.2018 року, податкова декларація з податку на додану вартість від 17.01.2019, після чого проставив на вказаних податкових деклараціях свій електронний цифровий підпис та вчинив видачу вказаних неправдивих офіційних документів - податкових декларацій з податку на додану вартість в спосіб їх подачі шляхом надсилання таких декларацій з електронної пошти до органів фіскальної служби, чим вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч. 2 ст. 366 КК України, а саме внесенні до офіційних документів неправдивих відомостей, чим причинив ненадходження коштів до державного бюджету України на загальну суму 630 547 грн., що спричинило тяжкі наслідки.
27 квітня 2020 року ОСОБА_5 повідомлено про підозру у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 366 КК України.

Згідно ч. 5 ст. 12 КК України злочин, передбачений ч.2 ст. 366 КК України, відноситься до середньої тяжкості.
Так, досудовим розслідуванням встановлено, що ПП «Карпати-2000» отримувало грошові кошти, за виконані роботи на рахунки, що відкриті та обслуговуються у наступних банках:
-AT "УКРСИББАНК" (МФО 351005, м. Київ вулиця Андріївська, 2/12), а саме: рахунки № НОМЕР_1 (IBAN НОМЕР_2 ) (Українська гривня), № НОМЕР_3 (IBAN - НОМЕР_4 ) (Українська гривня);
-AT "ТАСКОМБАНК" (МФО 339500, м. Київ вул. Симона Петлюри, 30), а саме: рахунки № НОМЕР_5 (IBAN НОМЕР_6 ) (Українська гривня),
№ НОМЕР_7 (IBAN - НОМЕР_8 ) (Українська гривня);
-Закарпатському РУ AT КБ "ПРИВАТБАНК" (МФО 312378, м. Ужгород вул. Швабська, 64; 49094, м. Дніпро, вул. Набережна Перемоги, 30), а саме: рахунки № НОМЕР_9 (IBAN НОМЕР_10 ) (Українська гривня), № НОМЕР_11 (IBAN - НОМЕР_12 ) (Українська гривня), № НОМЕР_13 (Українська гривня);
-AT "КРЕДОБАНК" (МФО 325365, м. Львів вул. Сахарова, 78), а саме:рахунки № НОМЕР_14 (IBAN - НОМЕР_15 ) (українська гривня), № НОМЕР_16 (українська гривня), № НОМЕР_17 (IBAN - НОМЕР_18 ) (українська гривня), № НОМЕР_19 (IBAN - НОМЕР_20 ) (українська гривня), № НОМЕР_21 (українська гривня), № НОМЕР_22 (IBAN - НОМЕР_23 ) (українська гривня), № НОМЕР_24 (IBAN - НОМЕР_25 ) (українська гривня), № НОМЕР_26 (українська гривня);
-AT "АЛЬФА-БАНК" (МФО 300346, м. Київ вулиця Велика Васильківська, 100), а саме: рахунки № НОМЕР_27 (IBAN - НОМЕР_28 ) (Українська гривня), № НОМЕР_29 (IBAN - НОМЕР_30 ) (Українська гривня), № НОМЕР_29 (Українська гривня).
Наявність збитків, спричинених кримінальним правопорушенням та те, що зазначене майно відповідає критеріям, визначеним ст.170 КПК України, тобто майна, на яке може бути накладено арешт, та яким виконаються потреби досудового розслідування щодо забезпечення кримінального провадження, зокрема відшкодування збитків (завданої кримінальним правопорушення шкоди), можливого цивільного позову, виправдовують такий ступінь втручання (обмеження) у права та свободи, як накладення арешту на майно, який є необхідним і достатнім у даному кримінальному провадженні.
З огляду на викладене та враховуючи розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, з метою відшкодування збитків, нанесених при внесені завідомо неправдивих відомостей до офіційних документів, слідчий просить накласти арешт на грошові кошти, які розміщені на банківському рахунку під рахунки № НОМЕР_14 (IBAN - НОМЕР_15 ) (українська гривня), № НОМЕР_16 (українська гривня), № НОМЕР_17 (IBAN НОМЕР_18 ) (українська гривня), № НОМЕР_19 (IBAN - НОМЕР_20 ) (українська гривня), № НОМЕР_21 (українська гривня), № НОМЕР_22 (IBAN НОМЕР_25 ) (українська гривня), № НОМЕР_26 (українська гривня) відкритих службовими особами ПП «Карпати-2000» (код ЄДРПОУ - 40850093) у AT "КРЕДОБАНК" (МФО 325365, м. Львів вул. Сахарова, 78).
Крім цього, просить зупинити видаткові операції з грошовими коштами, що на вищезазначених банківських рахунках, які відкриті у банківській установі AT "КРЕДОБАНК" (МФО 325365, м. Львів вул. Сахарова, 78) на внутрішньобанківські рахунки та зупинити видаткові операції з коштами, які надійшли на рахунки № НОМЕР_14 (IBAN - НОМЕР_15 ) (українська гривня), № НОМЕР_16 (українська гривня), № НОМЕР_17 (IBAN - НОМЕР_18 ) (українська гривня), № НОМЕР_19 (IBAN НОМЕР_20 ) (українська гривня), № НОМЕР_21 (українська гривня), № НОМЕР_22 (IBAN НОМЕР_23 ) (українська гривня), № НОМЕР_24 (IBAN НОМЕР_25 ) (українська гривня), № НОМЕР_26 (українська гривня) та вже знаходяться на рахунку, за винятком видаткових операцій по сплаті заробітної плати, податків, зборів, інших обов`язкових платежів до державного бюджету.
Також слідчий просить надати службовими особами банківської установи AT "КРЕДОБАНК" (МФО 325365, м. Львів вул. Сахарова, 78) начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ТУ ДФС у Закарпатській області майору податкової міліції ОСОБА_6 довідку про залишок коштів на рахунках № НОМЕР_14 (IBAN - НОМЕР_15 ) (українська гривня), № НОМЕР_16 (українська гривня), № НОМЕР_17 (IBAN НОМЕР_18 ) (українська гривня), № НОМЕР_19 (IBAN - НОМЕР_20 ) (українська гривня), № НОМЕР_21 (українська гривня), № НОМЕР_22 (IBAN НОМЕР_23 ) (українська гривня), № НОМЕР_24 (IBAN НОМЕР_25 ) (українська гривня), № НОМЕР_26 (українська гривня), при накладанні арешту на грошові кошти клієнта ПП «Карпати-2000» (код ЄДРПОУ - 40850093).
Дослідивши внесене слідчим клопотання з доданими до нього матеріалами, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Згідно п.7 ч.2 ст.131 КПК України арешт майна є одним із заходів забезпечення кримінального провадження.
Відповідно до ч. 5 ст.132 КПК України під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді докази обставин, на які вони посилаються.
Згідно з ст. 59 Закону України «Про банки і банківську діяльність» арешт на майно або кошти банку, що знаходяться на його рахунках, арешт на кошти та інші цінності юридичних або фізичних осіб, що знаходяться в банку, здійснюються виключно за постановою державного виконавця, приватного виконавця чи рішенням суду про стягнення коштів або про накладення арешту в порядку, встановленому законом.
В частині 1 статті 170 КПК України визначено, що арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.
Відповідно до ч.2 цієї ж статті арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.
У клопотанні згідно ч.2 ст.171 КПК України слідчого, прокурора про арешт майна повинно бути зазначено: 1) підстави і мету відповідно до положень статті 170 цього Кодексу та відповідне обґрунтування необхідності арешту майна; 2) перелік і види майна, що належить арештувати; 3) документи, які підтверджують право власності на майно, що належить арештувати, або конкретні факти і докази, що свідчать про володіння, користування чи розпорядження підозрюваним, обвинуваченим, засудженим, третіми особами таким майном; 4) розмір шкоди, неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою, у разі подання клопотання відповідно до частини шостої статті 170 цього Кодексу. До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими слідчий, прокурор обґрунтовує доводи клопотання.
Так, всупереч вимогам частини 2 статті 171 КПК України у клопотанні про арешт майна слідчим не зазначено чіткої підстави і мети відповідно до положень статті 170 цього Кодексу та відповідне обґрунтування необхідності такого арешту.
У даному кримінальному провадженні накладення арешту на грошові кошти у клопотанні вмотивовано таким чином: наявність збитків, спричинених кримінальним правопорушенням та те, що зазначене майно відповідає критеріям, визначеним ст.170 КПК України, тобто майно, на яке може бути накладено арешт, та яким виконаються потреби досудового розслідування щодо забезпечення кримінального провадження, зокрема відшкодування збитків (завданої кримінальним правопорушення шкоди), можливого цивільного позову, виправдовують такий ступінь втручання (обмеження) у права та свободи, як накладення арешту на майно, який є необхідним і достатнім у даному кримінальному провадженні.
За такого формулювання неможливо визначити конкретні правові підстави і мету відповідно до положень статті 170 КПК України та відповідне обґрунтування необхідності арешту майна - грошових коштів, які знаходяться на певному рахунку у банківській установі.
Судом встановлено, що органом досудового слідства слідчим управлінням ФР ГУ ДФС в Закарпатській області - здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №0000367 від 01.11.2019 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.366 КК України.
З матеріалів клопотання слідує, що службові особи ПП «Карпати 2000», переслідуючи мету мінімізації податкових зобов`язань вказаного підприємтсва зі сплати податку на додану вартість під час здійснення будівельно-монтажних та інших ремонтних робіт за бюджетні кошти, умисно, розуміючи справжній зміст і характер своїх злочинних дій, при розрахунку вказаного податку на додану вартість, не відображаючи в повному обсязі податкові зобов`язання по отриманих бюджетних коштах за виконані будівельно-монтажні роботи та інші ремонтні роботи, вчинили внесення завідомо неправдивих відомостей до офіційних документів, а саме - податкових декларацій з податку на додану вартість, після чого проставили на вказаних податкових деклараціях свій електронний цифровий підпис та вчинили видачу вказаних неправдивих офіційних документів шляхом надсилання таких декларацій з електронної пошти до органів фіскальної служби, чим вчинили кримінальне правопорушення, передбачене ч. 2 ст. 366 КК України, та спричинили ненадходження коштів до державного бюджету України на загальну суму 630 547 грн., що становить тяжкі наслідки.
ПП «Карпати-2000» (код ЄДРПОУ - 40850093), здійснюючи діяльність згідно основного КВЕД 41.20 Будівництво житлових і нежитлових будівель, уклало 8 угод на проведення капітального і поточного ремонту з управлінням капітального будівництва Ужгородської міської ради на загальну суму 3 050 732, 86 грн., З угоди з центральною міською клінічною лікарнею м. Ужгорода на загальну суму 209 099, 53 грн., 1 угоду з Департаментом культури Закарпатської ОДА на загальну суму 22 558, 80 грн., 1 угоду з Департаментом фінансів Закарпатської ОДА на загальну суму 81 980, 00 грн. та 1 угоду з Департаментом економічного розвитку і торгівлі Закарпатської ОДА на загальну суму 54 000, 00 грн.
27.04.2020 року ОСОБА_5 повідомлено про підозру у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 366 КК України.
Відповідно до ч.2 ст.171 КПК України, до клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими слідчий, прокурор обґрунтовує доводи клопотання.
Однак, слідчим в обґрунтування вищенаведеного, не надає суду повідомлення про підозру від 27.04.2020 року, та укладені угоди, на які посилається в метеріалах клопотання.
Слідчий в обґрунтування клопотання додав тільки витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань від 01.11.2019 р. № 0000367.
Крім цього, в порушення п.3 ч.2 ст.171 КПК України, слідчий не зазначив та не надав документів, які підтверджують право власності на майно, що належить арештувати, або конкретні факти і докази, що свідчать про володіння, користування чи розпорядження підозрюваними, службовими особами ПП «Карпати- 2000», таким майном. Також відсутні докази відкриття підозрюваним рахунку який обслуговується карткою у банківській установі AT "КРЕДОБАНК" та переведення на такий рахунок грошових коштів саме внаслідок укладення вищезазначених угод. Крім цього, із матеріалів справи не зрозуміло, за ким зареєстровано рахунки № НОМЕР_14 (IBAN - НОМЕР_15 ) (українська гривня), № НОМЕР_16 (українська гривня), № НОМЕР_17 (IBAN - НОМЕР_18 ) (українська гривня), № НОМЕР_19 (IBAN НОМЕР_20 ) (українська гривня), № НОМЕР_21 (українська гривня), № НОМЕР_22 (IBAN НОМЕР_23 ) (українська гривня), № НОМЕР_24 (IBAN НОМЕР_25 ) (українська гривня), № НОМЕР_26 (українська гривня).
Крім цього, як вбачається з клопотання слідчого, в такому не зазначено яка сума коштів знаходиться на банківських рахунках, яку слід арештувати. Також до клопотання не долучено доказів факту завдання шкоди і розміру цієї шкоди.
Також слідчий суддя звертає увагу, що в клопотанні слідчого ставиться питання стосовно зобов`язання службових осіб банківської установи надати начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Закарпатській області ОСОБА_6 , інформацію про залишки коштів на рахунках на момент накладення арешту у вигляді довідки.
Такий спосіб зобов`язання банківської установи не відповідає завданням арешту майна, як заходу забезпечення кримінального провадження, а є по суті тимчасовим доступом до речей та документів, тобто іншим окремим заходом забезпечення кримінального провадження.
Так, відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України, сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених КПК України.
Згідно ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність», інформація стосовно діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку, є банківською таємницею, до якої, зокрема, відносяться відомості про банківські рахунки клієнтів, у тому числі кореспондентські рахунки банків у Національному банку України та відомості стосовно операцій, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди.
З огляду на вказані норми законів, приходжу до висновку, що під час здійснення кримінального провадження орган досудового розслідування у разі виникнення потреби стосовно отримання інформації, яка становить банківську таємницю, та за наявності передбачених для цього достатніх підстав може звернутись до суду в порядку ст. 162 КПК України з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Дані обставини в своїй сукупності позбавляють суд можливості вирішити заявлене слідчим клопотання про арешт майна по суті.
За змістом положень ст. 2 КПК України, при застосуванні будь-якого заходу забезпечення кримінального провадження має бути забезпечено дотримання прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, умов, за яких жодна особа не була б піддана необґрунтованому процесуальному обмеженню.
Окрім того, статтями 7, 16 КПК України встановлено, що загальною засадою кримінального провадження є недоторканість права власності. Позбавлення або обмеження права власності під час кримінального провадження здійснюється лише на підставі вмотивованого судового рішення, ухваленого в порядку, передбаченому цим Кодексом.
У частині 3 статті 172 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд, встановивши, що клопотання про арешт майна подано без додержання вимог статті 171 цього Кодексу, повертає його прокурору та встановлює строк в сімдесят дві години для усунення недоліків, про що постановляє ухвалу.
Виходячи з викладеного, слідчий суддя вважає за необхідне повернути клопотання прокурору з метою усунення його недоліків у відповідності до вимог кримінального процесуального закону, що не позбавляє його права після усунення недоліків в строки, передбачені ст.172 КПК України, повторно звернутися до суду з даним клопотанням.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст.170-173,309 КПК України, слідчий суддя,-

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання начальника 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Закарпатській області майора податкової міліції ОСОБА_2 , у кримінальному провадженні №0000367 від 01.11.2019 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.366 КК України, про арешт майна, а саме: грошові кошти, які розміщені на банківському рахунку під рахунки № НОМЕР_14 (IBAN - НОМЕР_15 ) (українська гривня), № НОМЕР_16 (українська гривня), № НОМЕР_17 (IBAN НОМЕР_18 ) (українська гривня), № НОМЕР_19 (IBAN - НОМЕР_20 ) (українська гривня), № НОМЕР_21 (українська гривня), № НОМЕР_22 (IBAN НОМЕР_25 ) (українська гривня), № НОМЕР_26 (українська гривня) відкритих службовими особами ПП «Карпати-2000» (код ЄДРПОУ - 40850093) у AT "КРЕДОБАНК" (МФО 325365, м. Львів вул. Сахарова, 78) - повернути прокурору, як таке, що подано без додержання вимог статті 171 КПК України та встановити строк в сімдесят дві години для усунення недоліків, з момент отримання копії ухвали.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя Ужгородського
міськрайонного суду ОСОБА_1