Справа № 522/7947/20
Провадження № 1-кс/522/8572/20
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04 червня 2020 року слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 про арешт майна по матеріалам досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000012 від 19.02.2019 р., за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Андреал» протягом 2017-2019 р.р., здійснили штучне формування валових витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість та відобразили у податковій звітності підприємства проведення безтоварних операцій з придбання товарів у ТОВ «Авто-Комфорт», ТОВ «Авто-Комфорт Плюс», ТОВ «Сінгл Ойл ЛТД», а саме: тосолу, антифризу, гальмівної рідини, акумуляторних батарей, моторної оливи, у обсягах та кількості, яка значно перевищує потреби підприємства.

Проведеним аналізом фінансово-господарської діяльності ТОВ «Андреал» встановлено, що подальший продаж нібито придбаних товарів (тосолу, антифризу, гальмівної рідини, акумуляторних батарей, моторної оливи), вказаним підприємством не здійснювався.

У результаті відображення в бухгалтерському та податковому обліку безтоварних операцій з придбання товарів, службові особи ТОВ «Андреал» ухилились від сплати податку на додану вартість у розмірі 7 593,6 тис. грн., що є особливо великим розміром.

Таким чином, в діях службових осіб ТОВ «Андреал» вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, а саме: умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов`язується їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах.

Крім того, з матеріалів кримінального провадження вбачається, що з метою приховування від оподаткування реальних доходів підприємства, службові особи ТОВ «Андреал» та його засновники, використовують підконтрольних фізичних осіб підприємців, на карткові рахунки яких здійснюється перерахування грошових коштів, від реалізації продукції підприємства.

В подальшому, грошові кошти, отримані за рахунок ухилення від сплати податків, а також за рахунок приховування реальних доходів підприємства з використанням підконтрольних фізичних осіб підприємців, легалізуються, шляхом їх інвестування у нерухомість у м. Одесі та у ресторанний бізнес.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що до незаконної діяльності по ухиленню від сплати податків в особливо великих розмірах, а також подальшої легалізації прихованих прибутків мають громадяни ОСОБА_3 та ОСОБА_4 , функції яких полягають у сприянні вчинення злочину, а саме отриманні від засновників, подальшого їх інвестування у ресторанні, готельні, клубні заклади, керівництво діяльністю таких закладів та повернення легалізованих коштів з відсотками.

Крім того, встановлено, що офіс громадян ОСОБА_3 та ОСОБА_4 розташований у приміщенні готелю «Женева» за адресою: м. Одеса, вул. Єврейська, 32, де вказані громадяни здійснюють загальний облік та керівництво закладами, у які службові особи ТОВ «Андреал» інвестують грошові кошти, отримані злочинним шляхом.

Одним з доказів протиправних дій службових осіб ТОВ «Андреал» та осіб, причетних до протиправної діяльності службових осіб ТОВ «Андреал» являються первинні бухгалтерські, облікові та інші документи, чорнові записи, цінності та речі набуті злочинним шляхом, носії електронної інформації, які відображають об`єми, хронологію та інші дані про обставини кримінального правопорушення, про фактичні фінансово - господарських операцій, що є об`єктами оподаткування.

Відповідно до ч. 1 ст. 98 КПК України, речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Доказами ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах посадовими особами підприємства ТОВ «Андреал» являються первинні документи бухгалтерського та податкового обліку, чорнові записи, що характеризують фактичну діяльність підприємства та його службових осіб, комп`ютерна техніка з носіями інформації про фактичну діяльність вказаного підприємства, а також майно, отримане внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

26.05.2020 з 12 год. 40 хв. до 23 год. 40 хв., у відповідності зі ст. 234 КПК України, з виконанням положень ст. 233-237 КПК України, на підставі ухвали слідчого судді Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 від 20.05.2020 (справа № 522/7947/20, провадження № 1-«кс»/522/7868/20), проведено обшук приміщень за адресою: м. Одеса, бул. Французький, 66/1, сьомий поверх, які використовуються службовими особами ТОВ «Андреал», в ході якого виявлено та вилучено первинну господарську документацію, чорнові записи, носії електронної інформації.

27.02.2020 винесено постанову про визнання зазначених документів та предметів речовими доказами у даному кримінальному провадженні.

Враховуючи, що виявлені та вилучені в ході обшуку по кримінальному провадженню документи та предмети, згідно положень ст. 98 КПК України є речовим доказом, оскільки містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.

Згідно ч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.

Відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України, арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів.

Відповідно до п. 4 ч. 2 ст. 170 КПК України, арешт майна допускається з метою відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення.

В свою чергу не накладення арешту, повернення, вилученого у ході проведення обшуку майна, може призвести до його зникнення, втрати або пошкодження, або настанню інших наслідків, які можуть перешкодити кримінальному провадженню і суттєво вплинути на його подальший хід, а також негативно впливатиме на хід розслідування, порушуватиме основні завдання кримінального провадження щодо захисту держави від кримінальних правопорушень, відшкодуванню завданої шкоди державі та притягнення винних до кримінальної відповідальності із застосуванням належної правової процедури.

Також, вказаний системний блок необхідний для подальшого проведення невідкладних слідчих дій, судових експертиз, оскільки може містити відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.

Завданням та підставою для арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження, оскільки не вжиття заходів щодо арешту цього майна може призвести до вказаних наслідків, зважаючи на зацікавленість посадових осіб ТОВ «Андреал» у тому, щоб вчинити вищевказані дії, що можуть перешкодити проведенню досудового розслідування.

Метою арешту вищевказаних предметів є забезпечення збереження речових доказів, що передбачено п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України та забезпечення відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення, що передбачено п. 4 ч. 2 ст. 170 КПК України.

Керуючись ст.ст. 170-173 КПК України,-

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 про арешт майна задовольнити.

Накласти арешт на вилучені 26.05.2020 під час проведення в рамках кримінального провадження № № 0000012 від 19.02.2019 обшуку приміщень за адресою: м. Одеса, бул. Французький, 66/1, сьомий поверх, які використовуються службовими особами ТОВ «Андреал», а саме:

-папка швидкозшивач зеленого кольору з аркушами у вигляді щоденника розмірами 15х21 см. з рукописними записами сум розрахунків, контактних телефонних номерів, номерів банківських рахунків, участі у розподілі коштів від ресторанного бізнесу на 388 аркушах;

-зелена папка-швидкозшивач, з документами у вигляді заявок, квитанцій, таблиць з розрахунками, з назвами підприємств та прізвищ на 92 аркушах;

-документи на іноземній мові з підписами ОСОБА_5 на 51 аркуші, що містяться в паперовому конверті формату А-4 з написом «mrs Anna Malyhina…»;

-документи на іноземній мові на 26 аркушах, що містяться в паперовому конверті формату А-4;

-квитанції на іноземній мові, контракти, інвойси, договори на 20 аркушах, що містяться у прозорому поліетиленовому файлі;

-документи на іноземній мові з підписами ОСОБА_6 на 46 аркушах, що містяться в паперовому конверті формату А-4;

-папка швидкозшивач червоного кольору з документами програми підвищення ефективності співробітників, договори, схеми і таблиці на 117 аркушах;

-жорсткий диск «Kingston» 120 GB № 50026B у кількості 1 шт.;

-жорсткий диск «Western Digital» 320 GB S/N WMAV2P617200 у кількості 1 шт.;

-папка швидкозшивач червоного кольору з документами остаточні калькуляції вартості виробництва ТОВ «Андреал» на 263 аркушах;

-діловий блокнот у чорній шкіряній обкладинці «BOGUSH book» з рукописними записами на 187 аркушах;

-червона папка швидкозшивач з написом «ОС НМА МБП (списание ТМЦ) 2017г.» з актами списання товарів ТОВ «Андреал» на 106 аркушах;

-червона папка швидкозшивач з написом «НМА МБП (списание ТМЦ) 2018г.» з актами списання товарів ТОВ «Андреал» на 97 аркушах;

-договори купівлі продажу ТОВ «Андреал» з ТОВ «Авто Комфорт», ТОВ «Авто Комфорт Плюс», ТОВ «Сінгл Ойл ЛТД» на 15 аркушах;

-видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, відомості про вантаж де постачальником є ТОВ «Авто Комфорт Плюс» на 65 аркушах;

-видаткові накладні, товарно-транспортні накладні де постачальником є ТОВ «Сінгл Ойл ЛТД» на 30 аркушах;

-видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, відомості про вантаж де постачальником є ТОВ «Авто Комфорт» на 751 аркушах.

Ухвалу допустити до негайного виконання.

Ухвала може бути оскаржена до Одеського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її проголошення.

Слідчий суддя: ОСОБА_1

04.06.2020