Справа № 464/929/20
пр.№ 1-кс/464/370/20
У Х В А Л А

02 березня 2020 року слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м.Львові клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000009 від 23.01.2020 р., за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України,

в с т а н о в и в:

у клопотанні, погодженому із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Львівської області ОСОБА_4 , ставиться питання про тимчасовий доступ до речей та документів, які знаходяться у володінні Акціонерний банк « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою: АДРЕСА_1 .

В обґрунтування клопотання слідчий покликається на те, що в ході розслідування даного кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період 2018-2019 років, внаслідок безпідставного залучення до своєї діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), не відобразили у податковому обліку товариства суми коштів, фактично отримані від продажу об`єктів нерухомого майна, в результаті чого не сплачено до державного бюджету України податки в сумі 5 616 237 грн., згідно із матеріалами ОУ ГУ ДФС у Львівській області №324/21.3-10 від 22.01.2020 р.

Так, із матеріалів оперативних співробітників вбачається, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » є замовником будівництва за адресою: АДРЕСА_2 , відповідно до дозволу на початок будівельних робіт серії ЛВ №44 від 11.04.2017. Генпідрядником вказаного будівництва є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) відповідно до ліцензії серії №, яка дійсна до 15.03.2020 р. Земельна ділянка перебуває у комунальній власності, будівельні роботи здійснюються на підставі договору оренди земельної ділянки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » №Ш-3891 від 25.10.2016 р. Об`єкт введено в експлуатацію згідно сертифікату серії ЛВ №44 від 01.12.2018 р. (будинок №1), сертифікат серії ЛВ №80 від 01.10.2019 р. (будинок №2).

В подальшому для придбання визначеного договором попереднього бронювання об`єкту нерухомого майна, укладається декілька контрактів, для зміни призначення, суми та отримувача платежу за нерухомість, а саме:
-забудовник з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » - форвардний конракт про придбання базового активу майнові права, за яким покупець ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », яка діє в інтересах ПВІФ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), зобов`язується передати у власність покупця базовий актив - майнові права на приміщення, замовником будівництва якого є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », яке чітко описане в форвардному договорі та специфікації до нього;

-фізична особа покупець з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » - договір купівлі-продажу деривативу, за цим договором продавець зобов`язується передати після оплати деривативу, форвардний контракт з поставкою базового активу;

-фізична особа покупець із забудовником - договір купівлі-продажу майнових прав на квартиру, згідно якого продавець зобов`язується передати у власність покупця майнові права на об`єкт нерухомості, що вказане у попередньому договорі та договорах укладених з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ». Вартість майнових прав складає 9 600 - 10 750 грн. за м2, що є близькою до собівартості будівництва.

Вищевказаний порядок оплати за нерухомість (залучення коштів на будівництво), висвітлено у вільному доступі в мережі Інтернет, з посиланням на « ІНФОРМАЦІЯ_7 ».
Враховуючи вищенаведене, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » використовує інструмент для приховування об`єкта оподаткування підконтрольне йому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », який керується нормами Закону України «Про інститути спільного інвестування» та п.136.1. Розділу ІІІ Податкового кодексу України, в частині користування пільгами з оподаткування.
Однак, вищеописані операції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » не відносяться до інвестиційної діяльності, а по суті відбувається перерахування фізичними особами на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » частини коштів, які в подальшому повертаються на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у вигляді не облікованих готівкових коштів.

Проведеним аналізом податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за 2018 рік встановлено, що товариством здійснено реалізацію фізичним та юридичним особам майнових прав на квартири ( АДРЕСА_3 ) на загальну площу 1 923 м2 на загальну суму 20 604 945 грн. за ціною 10 715 грн. за 1 м2. Однак, відповідно до проведених оперативно-технічних заходів встановлено, що ціна реалізації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » квартир фактично становить від 17 500 грн. за 1 м2, що в тому числі підтверджено проведеним аналізом Інтернет ресурсів сайту продажу забудовником нерухомості. Таким чином, сума доходу від таких операцій мала б становити 33 652 500 грн. За результатами дослідження податкової звітності, валовий дохід ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за 2018 рік становить - 316 512 грн.

Враховуючи вищенаведене, прихований дохід ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за 2018 рік становить 12 731 043 грн., а сума ухилення від сплати податку на прибуток підприємств складає 2 291 587 грн.

Згідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » станом на 2019 рік здійснено продаж об`єктів нерухомості на загальну площу 2 450 м2. Фактична ціна реалізації нерухомості становить від 17 500 грн., відповідно сума доходу повинна була б становити 42 875 000 грн. Однак, в ході проведення аналізу податкової звітності з податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за 2019 рік встановлено, що останнім включено зобов`язання в сумі 26 251 750 грн. за продані 2 450 м2, тобто по вартості 10 715 грн. за 1 м2, хоча реальна ціна продажу становить від 17 500 грн., отже відображена сума зобов`язань ПДВ мала б становити 42 875 000 грн. Також встановлено, що сума позитивного значення (рядок 18 декларації з ПДВ) протягом року дорівнює нулю. Фактично, прихований об`єкт оподаткування становить 16 623 250 грн., а сума ухилення від сплати ПДВ за 2019 рік становить 3 324 650 грн.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », для проведення взаєморозрахунків використовувало рахунки № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , відкриті в Акціонерний банк « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .

З метою встановлення фактичних доходів та витрат товариства, виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів, які становлять банківську таємницю, шляхом їх вилучення.

Заслухавши пояснення слідчого та дослідивши матеріали клопотання, проходжу до висновку, що клопотання слід задовольнити, оскільки таке відповідає вимогам ст. 160 КПК України та доводить наявність обставин, передбачених ч. ч. 5, 6, 7 ст. 163 КПК України.
Керуючись ст. ст. 131, 132, 159-162 КПК України,

п о с т а н о в и в:
клопотання задовольнити.

Надати слідчим другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , тимчасовий доступ до оригіналів документів (відомостей), які знаходяться у володінні Акціонерний банк « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_7 , ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , тобто можливість ознайомлення з ними та вилучення їх копій, а саме: комп`ютерних роздруківок руху коштів в електронному вигляді, з повною щохвилинною розшифровкою платежів (дата і сума платежу, призначення платежу, відправник платежу, отримувач платежу, банківські установи отримувача та відправника) по рахунках № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2018 р. по 31.12.2019 р.

Обов`язок виконання ухвали слідчого судді покласти на керівника Акціонерного банку « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_7 , ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .
Ухвала підлягає виконанню у порядку, встановленому ст. 165 КПК України.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя ОСОБА_1