печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
Іменем України

23 липня 2019 року Печерський районний суд м. Києва у складі:

головуючої судді ОСОБА_1

за участю секретаря ОСОБА_2

прокурора ОСОБА_3

підозрюваного ОСОБА_4

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання прокурора у кримінальному провадженні №0000176, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 09.10.2018, про звільнення ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця смт. Ялта, Першотравневого району, Донецької області, громадянина України, маючого вищу освіту, працюючого директором ПП «Сельком», одруженого, зареєстрованого та фактично проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 1 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В :
01.07.2019 до суду надійшло клопотання прокурора про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України у зв`язку із застосуванням положень ч. 4 ст. 212 КК України.

Відповідно до клопотання ОСОБА_4 підозрюється в умисному ухиленні від сплати податків, що входять у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Так, відповідно до клопотання, ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , працюючи на посаді директора ПП «Сельком» (код 32954645) з 23 грудня 2005 року по теперішній час згідно Наказу №44 від 23 грудня 2005 року, являючись службовою особою суб`єкта підприємницької діяльності, виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції по організації керівництва та ведення фінансово-господарської діяльності підприємства, вчинив інкримінований йому злочин за наступних обставин.

ПП «Сельком» зареєстровано 30.06.2004 згідно запису в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб підприємців №1 000087. Вказане підприємство внесено в Єдиний державний реєстр підприємств та організацій України за номером 32954645 від 14.07.2004. Свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість №200055594 дата початку з 06.07.2012, дата реєстрації 10.01.2006 (анульовано 01.01.2017); №200307075 дата початку 01.01.2017, дата реєстрації 10.01.2006 (анульовано 30.03.2017); №200333522 дата початку 30.03.2017, дата реєстрації 10.01.2006 (діюче).

У відповідності до Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI: ст. 16 на ОСОБА_4 як на службову особу ПП «Сельком» покладається :

- 16.1.2. вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів;

- 16.1.3. подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів;

- 16.1.4. сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом та законами з питань митної справи.

Тобто ОСОБА_4 , являючись службовою особою ПП «Сельком», у відповідності до вищевказаних законодавчих актів, що регулюють питання оподаткування господарської діяльності в Україні, несе відповідальність за правильне ведення бухгалтерської та податкової звітності підприємства, повне відображення в обліку за звітний період доходів і витрат підприємства, а також за своєчасне нарахування та сплату в повному обсязі податків та обов`язкових зборів до державного бюджету України.

У той же час ОСОБА_4 всупереч своїм службовим обов`язкам умисно ухилився від сплати податків у значних розмірах за наступних обставин:

Так, ОСОБА_4 у листопаді 2016 року на території Печерського району м. Києва уклав та підписав договір на надання послуг №16 від 25 листопада 2016 року з ТОВ «Скай Сіті Інжиніринг» (код 40770922).

Згідно вказаних договорів ТОВ «Скай Сіті Інжиніринг» повинно було виконати послуги в адресу ПП «Сельком» на умовах оплати в обумовлений термін, а саме послуги з обробки ґрунтів, шляхом внесення безводного аміаку власною технікою та власним препаратом.

У подальшому ОСОБА_4 у листопаді 2016 року та січні 2017 року, використовуючи ключі доступу до системи «клієнт-банк», здійснив перерахування грошових коштів згідно вищевказаних договорів на розрахункові рахунки ТОВ «Скай Сіті Інжиніринг» у загальній сумі ПДВ - 792 120,00 грн., що підтверджується рухом коштів по рахункам.

Після проведення зазначених оплат, у період грудня 2016 року та січня 2017 року, ОСОБА_4 , достовірно знаючи, що послуги від ТОВ «Скай Сіті Інжиніринг» фактично не надавались, діючи умисно та з метою ухилення від сплати податків, неправомірно включив до податкових декларації з податку на додану вартість суми податкового кредиту ТОВ «Скай Сіті Інжиніринг», на підставі виписаних від вищезазначеного підприємства наступних податкових накладних:

- податковими накладними виписаними ТОВ «Скай Сіті Інжиніринг» на підставі попередньо укладеного договору на надання послуг №16 від 25 листопада 2016 року, а саме: №267 від 25.11.2016, №268 від 26.11.2016, №269 від 27.11.2016, №273 від 28.11.2016, №279 від 29.11.2016, №289 від 30.11.2016, всього на суму ПДВ 792 120 грн.

У подальшому ОСОБА_4 , достовірно знаючи, що фінансово-господарські документи по взаємовідносинам з ТОВ «Скай Сіті Інжиніринг» є неправдивими, вніс до податкових декларацій з податку на додану вартість ПП «Сельком» №J0209010 від 20.12.2016, №J0209010 від 18.01.2017 та додатків №5 до них, суми податкового кредиту з ПДВ по взаємовідносинам з вказаним підприємством.

Засвідчені директором ПП «Сельком» ОСОБА_4 вищевказані податкові декларації підприємства з податку на додану вартість та додатки №5 до них, які містили неправдиві відомості про господарські операції, що в дійсності не відбувались, були з метою ухилення від сплати податків умисно подані до органів фіскальної служби та у подальшому зареєстровані у встановленому порядку, що фактично призвело до незаконного збільшення суми податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 792 120 грн. та ненадходження цих коштів до Державного бюджету України.

Таким чином, директор ПП «Сельком» ОСОБА_4 за вказаних обставин, шляхом безпідставного завищення сум податкового кредиту з податку на додану вартість ПП «Сельком» по взаємовідносинам з ТОВ «Скай Сіті Інжиніринг», яке було створене з метою прикриття незаконної діяльності, умисно ухилився від сплати в Державний бюджет України податку на додану вартість у загальній сумі 792 120 грн.

Як зазначає прокурор, підозрюваний ОСОБА_4 відповідно до платіжного доручення №548 від 24.06.2019 ПП «Сельком» в повному обсязі сплатив податкові зобов`язання з податку на додану вартість згідно висновку судово-економічної експертизи №79/7 від 10.06.2019, а саме в розмір 792 120 грн., що є встановленою сумою ухилення від сплати податків.

В підготовчому судовому засіданні прокурор просив звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, у зв`язку з відшкодуванням завданих державі збитків.

ОСОБА_4 в підготовчому судовому засіданні повністю погодився з клопотанням прокурора, надав свою згоду на звільнення його від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212 КК України, не оспорював фактичних обставини кримінального правопорушення, в якому підозрюється, підтвердив суду, що правильно розуміє значення своїх дій, кваліфікацію діяння, підставу звільнення від кримінальної відповідальності, і просив звільнити його від кримінальної відповідальності з названих підстав.

Суд, заслухавши думку учасників підготовчого судового засідання, вивчивши матеріали кримінального провадження, надходить до наступних висновків.

Дане кримінальне провадження підсудне Печерському районному суду м. Києва відповідно до ст.ст. 32, 33 КПК України року.

ОСОБА_4 обґрунтовано підозрюється у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування, до повідомлення ОСОБА_4 про підозру у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, сума завданих державі збитків в розмірі 792 120 грн. погашені ОСОБА_4 до державного бюджету України в повному обсязі, що підтверджується платіжними дорученнями №548 від 24.06.2019.

Відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України, особа яка вчинила діяння, передбачені частиною першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Відповідно до вимог п.1 ч.2ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Частиною 3 статті 288 КПК України визначено, що суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Враховуючи, що ОСОБА_4 до моменту притягнення його до кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України погасив податкову заборгованість в повному обсязі, яка інкримінується йому згідно повідомлення про підозру, суд приходить до висновку про наявність правових підстав для звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Запобіжний захід до підозрюваного не застосовувався.

Цивільний позов не заявлений, процесуальні витрати відсутні.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 284, 288, 314, 369, 371 КПК України,

У Х В А Л И В :
ОСОБА_4 звільнити від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 1 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, у зв`язку зі сплатою податків та відшкодуванням шкоди, завданої несвоєчасною сплатою податків.

Кримінальне провадження №0000176, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 09.10.2018, за підозрою ОСОБА_4 у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України закрити.

До набрання ухвалою суду законної сили запобіжний захід до ОСОБА_4 не застосовувати.

На ухвалу може бути подана апеляція до Київського апеляційного суду протягом 7 днів з дня її оголошення, через Печерський районний суд м. Києва.

Суддя ОСОБА_1