Справа №295/5120/19
УХВАЛА
Іменем України

12.04.2019 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянув винесене в кримінальному провадженні №0000045 слідчим по кримінальному провадженню заступником начальника 2 відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Житомирській області майором податкової міліції ОСОБА_3 , клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В :
В клопотанні слідчий зазначив, що відомості щодо даного кримінального правопорушення внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 02.10.2018 по факту придбання суб`єкта підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної дій, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження, невстановлені особи, у 2017 році, придбали суб`єкт підприємницької діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), з метою прикриття незаконної діяльності, спрямованої на формування безпідставного податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки сільгоспвиробникам, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі. Крім того, 18.10.2018 до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені відомості щодо вчинення за ч. 2 ст. 205 КК України кримінального правопорушення невстановленими особами, які придбали суб`єкт підприємницької діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), з метою прикриття незаконної діяльності, також спрямованої на формування безпідставного податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки сільгоспвиробникам. Вказані матеріали досудових розслідувань в подальшому об`єднані в одне кримінальне провадження за достатністю підстав вважати, що кримінальні правопорушення вчинені однією особою (особами).

У клопотанні вказано, що у відповідності до реєстраційних даних юридична адреса ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » АДРЕСА_1 . Під час оглядів адрес реєстрації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » встановлено, що дані підприємства за вказаною адресою не знаходяться та ніколи не знаходилось. Встановлено, що виробничі потужності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », нібито, розташовані за адресою: АДРЕСА_2 . У результаті витребування підтверджуючих дані обставини документів встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » нібито укладено договір оренди нежитлового приміщення за вказаною адресою із власником гр. ОСОБА_4 від 01.07.2017. Опитана з даних обставин ОСОБА_4 пояснила, що жодних договорів оренди із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не укладала, про дане підприємство їй нічого не відомо. У ході огляду вказаної адреси виробничих потужностей ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » як самого підприємства не встановлено. Будучи допитаним гр. ОСОБА_5 показав, що працює охоронцем за адресою: АДРЕСА_2 , останніх шість років, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за даною адресою ніякої діяльності не здійснює та не ніколи здійснювало, посадових осіб чи працівників підприємства він ніколи тут не бачив, виробничих потужностей ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за вказаною адресою не має та ніколи не було.

Крім того, у ході огляду фактичної адреси здійснення діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » АДРЕСА_3 , будь-яких ознак вчинення господарської діяльності від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », як і самого підприємства, не встановлено.

Мотивуючи заявлене клопотання слідчий зазначив, що у слідства є достатні підстави вважати, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » створене з метою надання послуг по ухиленню від сплати податків реально діючими СГД, шляхом незаконного формування їм податкового кредиту з ПДВ. Фінансовим результатом використання даної протиправної схеми є несплата податку на додану вартість при здійсненні фінансово-господарської діяльності з продажу товарів (робіт, послуг), що в свою чергу призводить до фактичного ненадходження до державних бюджетів коштів в особливо великих розмірах.

17.01.2019, допитано засновника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » гр. ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , яка була директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період із жовтня 2017 року по липень 2018 року. Остання повністю заперечила будь-яку свою причетність до реєстрації підприємства на своє ім`я та до здійснення від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » діяльності.

Однак, протокол № 13/11/17 загальних зборів учасників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від 13.11.2017, що підписаний від імені ОСОБА_6 , засвідчено приватним нотаріусом ОСОБА_7 , яка засвідчила справжність підпису ОСОБА_6 , що виконаний у її присутності.

На даний час, для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, необхідно провести почеркознавчу експертизу установчих документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на предмет їх належності гр. ОСОБА_6 .

Згідно відомостей про фізичну особу платника податку на доходи фізичних осіб ОСОБА_6 отримувала протягом 2017 року заробітну плату на ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_3 , АДРЕСА_4 ).

Відповідно до трудового законодавства документи з кадрових питань зберігаються на всіх підприємствах, установах та організаціях незалежно від форм власності 75 років.

Кадрові документи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », що містять вільні зразки підпису та почерку ОСОБА_6 , зокрема: заяви та накази про прийом на роботу і звільнення, переміщення, переведення, відпустки, додаткові відпустки, відрядження, авансові звіти, преміювання, пояснення про вчинення дисциплінарних проступків, договори про матеріальну відповідальність, договори цивільно-правового характеру, акти виконаних робіт, трудові договори (контракти), посадові інструкції, протоколи зборів колективу та нарад, протоколи комісії, а також завірені особисто ОСОБА_6 копії паспорта, дипломів про освіту з додатками, посвідчення (свідоцтво) про підвищення кваліфікації, свідоцтво про шлюб, згода на обробку персональних даних та проходження спеціальних перевірок необхідні для використання у ході проведення почеркознавчої експертизи установчих документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на предмет їх належності ОСОБА_6 .

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий вказав, що у вказаних документах наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Оригінали даних документів є джерелом доказів та містять відомості, що мають значення для кримінального провадження і підлягають доказуванню.
Порядок витребування оригіналів документів фінансово-господарської діяльності підприємств передбачений главою 15 КПК України тимчасовий доступ до речей та документів.

Відтак, слідчий посилається на ті обставини, що у зв`язку із тим, що державі ймовірно нанесена шкода у вигляді ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах, а в діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » містяться ознаки вчинення злочину, існує реальна загроза зміни або знищення вказаних у клопотанні документів, а тому виклик службових осіб ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » може призвести до передчасного розголошення обставин, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів про кримінальному провадженню.

Слідчий в судове засідання не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання без його участі, заявлене клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів підтримала у повному обсязі та просив його задовольнити.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни, переховування або знищення документів.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Виходячи з того, що є достатньо підстав вважати, що зазначена інформація, містить охоронювану законом таємницю, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, та те, що іншими способами неможливо отримати вказану інформацію, керуючись ст.ст.159-166 КПК України слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:
Клопотання задовольнити.
Надати заступнику начальника 2 відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_3 та оперативним працівникам слідчо-оперативної групи: заступнику начальника відділу ОУ ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_8 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_9 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_10 та старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Житомирській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_11 тимчасовий доступ та можливість вилучення у ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_3 ) на час проведення експертизи оригіналів кадрових документів, у яких містяться зразки підпису та почерку ОСОБА_6 , в тому числі завірені нею, зокрема:
- заяви та накази про прийом на роботу і звільнення, переміщення, переведення, відпустки, додаткові відпустки, преміювання, відрядження;

- посадові інструкції,

- авансові звіти;

- пояснення про вчинення дисциплінарних проступків;

- договори про матеріальну відповідальність;

- договори цивільно-правового характеру, акти виконаних робіт;

- трудові договори (контракти);

- протоколи зборів колективу та нарад, протоколи комісії;

- завірені особисто ОСОБА_6 копії паспорта, дипломів про освіту з додатками, посвідчення (свідоцтво) про підвищення кваліфікації, свідоцтво про шлюб, згода на обробку персональних даних та проходження спеціальних перевірок.

Встановити строк дії ухвали до 11.05.2019 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: