Справа № 754/5986/19
У Х В А Л А
Іменем України

21 травня 2019 року м. Київ

Слідчий суддя Деснянського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю по матеріалах досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000311 від 22.01.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

19 квітня 2019 року до Деснянського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури міста Києва ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю по матеріалах досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000311 від 22.01.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В обґрунтування свого клопотання слідчий посилається на те, що третім слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000311 від 22.01.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що фізична особа-підприємець ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_1 ) на території міста Києва, Київської та Чернівецької областей протягом 2017-2018 років, шляхом відображення недостовірних даних в податковій звітності про обсяги доходів за фінансово- господарськими операціями щодо придбання мобільних телефонів, ноутбуків, настільних персональних комп`ютерів, планшетів, смарт-годинників марки «Iphone» різних моделей та аксесуарів до них, імпортованих з Китаю та США та їх подальшої реалізації підприємствам та фізичним особам за рахунок роздрібної та оптової торгівлі у необлікованій готівковій формі, ухилився від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

ОСОБА_5 зареєстрований як фізична особа-підприємець 25.10.2013 у ІНФОРМАЦІЯ_1 , номер державної реєстрації 0034953 та перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_2 , основний вид діяльності - роздрібна торгівля з лотків і на ринках іншими товарами. Вказана особа являється з 2013 року по теперішній час платником єдиного податку другої групи, реєстраційний номер 566 та платником єдиного соціального внеску, реєстраційний номер 5428. Місце реєстрації ОСОБА_5 - АДРЕСА_1 .

Відповідно до Податкового кодексу України та матеріалів кримінального провадження вбачається факт подання платником недостовірних даних щодо обсягу доходів, оскільки згідно матеріалів кримінального провадження, дохід ОСОБА_5 за реалізацію необлікованих телефонів та іншої техніки марки «Apple» досягає приблизно 5 млн. грн. за місяць. Так, фізична особа-підприємець ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_1 ), в порушення підпунктів статей 291.4, 293.8 Податкового кодексу України, перевищив за податкові (звітні) 2017 та 2018 роки обсяги доходів та ухилився від сплати єдиного податку в особливо великих змірах, шляхом заниження суми фінансового результату внаслідок здійснення сумнівних фінансово-господарських операцій та подачі недостовірних даних в податкових деклараціях, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Окрім цього, вищевказані відомості про вчинення кримінального правопорушення підтверджуються показами допитаного в якості свідка ОСОБА_6 , який показав, що фізична особа-підприємець ОСОБА_5 ухиляється від сплати податків в особливо великих розмірах та у своїй незаконній діяльності для пошуку клієнтів та подальшої реалізації відповідної необлікованої техніки марки «Apple» використовує мобільний додаток у мессенджері «Телеграм» за посиланням ІНФОРМАЦІЯ_3 а також з метою подальшої реалізації необлікованих товарів марки « ІНФОРМАЦІЯ_4 » використовує свій особистий банківський рахунок з реквізитами ІНФОРМАЦІЯ_5 - НОМЕР_2 , куди перераховуються відповідні грошові кошти за придбання/продаж вищевказаних необлікованих товарно-матеріальних цінностей.

Відповідно до оглянутих відомостей з інтернет-ресурсу, а саме інформаційного каналу мобільного додатку « ІНФОРМАЦІЯ_6 » за посиланням ІНФОРМАЦІЯ_3 встановлено, що вищевказаний канал дійсно належить та використовується фізичною особою-підприємцем ОСОБА_5 для пошуку потенційних клієнтів з метою подальшого збуту необлікованої техніки марки «Apple». У вказаному ресурсі встановлено велику кількість «рекламних» фото та прайс-лист (ціни) за придбання необлікованих мобільних телефонів, планшетів, ноутбуків марки «Apple», разом із ознаками ідентифікації причетних осіб до реалізації вказаного товару, а саме відповідних надписів на коробках та в самому опису до товарів, із зазначенням контактної особи (продавця техніки) з надписом « ОСОБА_7 », особистий номер телефону вказаної особи.

Крім того, в ході досудового розслідування даного кримінального провадження встановлено, що злочинна діяльність ОСОБА_5 продовжується і по теперішній час.

У подальшому співробітниками СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві проведено ряд обшуків приналежних ОСОБА_5 відповідних приміщень, де виявлено та вилучено велику кількість необлікованих товарів марки «Apple» (мобільних телефонів, планшетів, смарт-годининків), аксесуарів до них, запасних частин, обладнання та чорнових записів.

Крім цього, в ході обшуку слідчому не пред`явлені відповідні документи, щодо придбання вказаних товарів марки «apple» для здійснення ФОП підприємницької діяльності, але встановлено факт їх зберігання з метою подальшого збуту на території України шляхом не облікованої виручки та порушення норм, які визначені законодавчими актами України та які надають дозвіл на зборку мобільних телефонів марки «apple» та їх подальшу реалізацію.

В ході проведення негласних слідчих (розшукових) дій по вказаному кримінальному провадженню підтверджено факт здійснення незаконної діяльності у вигляді зберігання та подальшого збуту необлікованої техніки марки «Apple» фізичною особою-підприємцем ОСОБА_5 та факт використання банківських рахунків вищевказаним громадянином для перерахування грошових коштів з продажу необлікованої техніки марки «Apple».

Враховуючи викладене, з матеріалів кримінального провадження вбачається, що до вчинення даного кримінального правопорушення причетний фізична особа- підприємець ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_7 (рнокпп НОМЕР_1 ), який у своїй незаконній діяльності у вигляді реалізації необлікованої техніки марки «Apple», ввезеної з Китаю та США з можливим порушенням вимог митного контролю, використовує в тому числі для придбання/збуту свій особистий банківський рахунок з реквізитами ІНФОРМАЦІЯ_5 - НОМЕР_2 та відкриті банківські рахунки як фізичної особи-підприємця в наступних банківських відділеннях: Чернівецька філія ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », м. Чернівці (код МФО НОМЕР_3 ) - рахунки № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (українська гривня) та Філія AT « ІНФОРМАЦІЯ_8 », Чернівці (код МФО НОМЕР_6 ) - рахунок № НОМЕР_7 (українська гривня).

У відповідності до витягу з інтернет-ресурсу додатку « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ІНФОРМАЦІЯ_5 , встановлено та підтверджено, що у платника податку фізична особа- підприємець ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_1 ) відкритий в тому числі особистий банківський рахунок з реквізитами - НОМЕР_2 у ІНФОРМАЦІЯ_5 (П.І.Б., перші та останні цифри рахунку співпадають з тими, що надав у свої показах свідок ОСОБА_6 ), який використовується ОСОБА_5 в ході здійснення підприємницької діяльності та для перерахування грошових коштів за придбання/продаж необлікованих товарів марки «Apple».

Крім цього, в ході огляду інтернет-ресурсу офіційного сайту ІНФОРМАЦІЯ_10 , встановлено відділення ІНФОРМАЦІЯ_5 , уповноважене на надання запитуваних в даному клопотанні документів, а саме Печерська філія AT КБ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код МФО НОМЕР_8 ), АДРЕСА_2 ; АДРЕСА_3 .

Слідство на підставі зібраних під час досудового розслідування матеріалів стверджує, що на вказані банківські рахунки фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_1 ), надходили та витрачались грошові кошти з метою прикриття незаконної діяльності з придбання/продажу необлікованих товарів марки «Apple» в тому числі в безготівковій формі фізичних та юридичних осіб. Таким чином, відомості про рух грошових коштів по банківським рахункам (в тому числі особистих як фізичної особи) фізичної особи- підприємця ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_1 ) містять реальні розрахунки по операціях, спрямованих на вчинення кримінального правопорушення.

Тому можна прийти до висновку, що у Печерській філії AT КБ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код МФО НОМЕР_8 ) знаходяться документи, які мають значення для встановлення обставин у даному кримінальному провадженні, а саме: виписки про рух грошових коштів по вищевказаних рахунках ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_1 ); документи щодо відкриття та закриття рахунків

ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_1 ); грошові чеки, квитанції ж« „ отримання готівкових коштів по рахунках ОСОБА_5 (рнокпп

НОМЕР_1 ) тощо.

Вказані документи мають значення для кримінального провадження, так як містять відомості про операції з перерахування грошових коштів на поточні рахунки ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_1 ) за реалізацію необлікованих товарів марки «Apple», операції з зарахування грошових коштів на поточний рахунок указаної фізичної особи; осіб, які мають право підпису платіжних документів та обставини відкриття указаного поточного рахунку. В тому числі в документах можуть міститися зразки підпису та почерку фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_1 ) та інших осіб, що мали доступ до рахунків, які можуть бути використані для проведення експертизи.

Відомості, які містяться в указаних документах, можуть бути використані як докази ухилення від сплати податків фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_1 ) у вигляді надходження грошових коштів на поточні рахунки ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_1 ) з поточних рахунків невстановлених досудовим розслідування осіб за придбання/продаж необлікованих товарів марки «Apple».

Враховуючи, що фізична особа-підприємець ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_1 ) не відображає в податковій звітності достовірні дані щодо обсягів доходів, іншим чином довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, не можливо.

Клопотання слідчого розглядається за відсутності особи, у володінні якої знаходяться документи та речі, оскільки слідчий в клопотанні послався на реальну загрозу зміни або знищення інформації до якої потрібен доступ, відповідно до ч.2 ст. 163 КПК України.

Дослідивши матеріали клопотання, вважаю, що клопотання слідчого підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

Так, відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутись до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням, про тимчасовий доступ до речей і документів, окрім тих, до яких відповідно до ст. 161 КПК України заборонено доступ.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність», в документах, які свідчать про відкриття та функціонування банківського рахунку, містяться відомості, які являються банківською таємницею.

Згідно ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

Відповідно до п. 5 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Відповідно до ч. 5 ст. 132 КПК України при розгляді питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді докази обставин, на які вони посилаються.

Клопотання слідчого відповідає вимогам ст. 160 КПК України.

Одержати в інший спосіб відомості, які містять банківську таємницю в межах досудового розслідування неможливо, так само неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних у клопотанні документів, з можливістю їх вилучення, що перебувають у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ».

Згідно з ч. 5, ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий в клопотанні і в суді довів наявність обставин передбачених ч.5, ч. 6 ст. 163 КПК України.

З клопотання слідчого та доданих до нього матеріалів вбачається, що вказані у клопотанні документи, які перебувають у володінні Печерської філії АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код МФО НОМЕР_8 ), що розташоване за адресою: АДРЕСА_2 ; АДРЕСА_4 , мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у даному кримінальному провадженні, а тому необхідно отримати тимчасовий доступ до документів та вилучити їх з метою проведення у подальшому криміналістичних досліджень.

Керуючись ст. ст. 159-164, 166, 369, 370, 371, 372, 309 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів по матеріалах досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000311 від 22.01.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України задовольнити частково.

Надати слідчому управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів, що містять охоронювану законом банківську таємницю, з можливістю їх вилучення, що перебувають у володінні Печерської філії АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код МФО НОМЕР_8 ), що розташоване за адресою: АДРЕСА_2 ; АДРЕСА_4 , стосовно відомостей про рух грошових коштів за розрахунковим рахунком № НОМЕР_2 , що належить фізичній особі ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_1 ), період з 01.01.2017 року по дату винесення ухвали.

В іншій частині у задоволенні клопотання - відмовити.

Оригінал ухвали та копію ухвали надати слідчому управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 .

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя