Справа № 712/7260/19
Провадження № 1-кс/712/4182/19
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
про тимчасовий доступ до речей і документів

26 червня 2019 року м. Черкаси

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000030, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 22 травня 2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, -

в с т а н о в и в:

У травні 2019 року до суду звернулася прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 з указаним клопотанням.

Клопотання обґрунтовано тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000030, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 22.05.2018 стосовно службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Підставою для початку досудового розслідування став акт документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » №101/23-00-14-1007/39699671 від 01.03.2018, висновками якого встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в порушення вимог п.п. 49.18.1 п.49.18 ст.49, п.185.1, п.187.1 ст.187, п.188.1 ст.188, п.198.1, п.198.2, п.198.3 ст.198 Податкового кодексу України, п.5 розділу V Порядку заповнення і подання податкової звітності з ПДВ, затвердженої наказом Міністерства Фінансів України 28.01.2016 №21, в період з 01.07.2017 по 31.12.2017, шляхом приховування об`єкту оподаткування та неподання податкової звітності з ПДВ, ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 3595,4 тис. грн., що є великим розміром.

Так, згідно з Єдиним реєстром податкових накладних, контрагентами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », серед яких було ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), в порушення вимог Податкового кодексу України в період з 05.03.2019 по 23.04.2019 в Єдиному реєстрі зареєстровано податкові накладні на реалізацію ТМЦ в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які виписані у 2017 році, у зв`язку з чим у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » виникло право на віднесення до податкового кредиту сум податку на додану вартість, зазначених у вказаних податкових накладних.
В даний час, для з`ясування обставин фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.07.2017 по 31.12.2017, а також призначення відповідних експертиз, виникла необхідність у тимчасовому доступі з можливістю вилучення оригіналів первинних документів щодо здійснення фінансово-господарських операцій між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.07.2017 по 31.12.2017, а також перерахування коштів по вказаним операціям, в т.ч. договори, податкові накладні, платіжні доручення, рахунки-фактури, акти виконаних робіт (послуг) та інші документи за період з 01.07.2017 по 31.12.2017.
Прокурор у клопотанні зазначає, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, тому необхідно отримати тимчасовий доступ з можливістю вилучити оригінали первинних документів, які перебувають у володінні ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), що підтверджують проведення фінансово-господарських відносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).
У судове засідання прокурор не з`явилася, скерувала до суду заяву про розгляд клопотання без її участі. Заявлені вимоги підтримала в повному обсязі.
Адвокат ПП « ОСОБА_4 » ОСОБА_5 у судове засідання не з`явився, 26 червня 2019 року подав до суду клопотання, в якому просив розглядати клопотання прокурора за його відсутності та відмовити в задоволенні такого клопотання. Свою позицію пояснив тим, що 2 жовтня 2018 року на запит старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_6 вже було надано всі наявні у підприємства документи щодо правовідносин із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період із 1 липня 2017 року по 31 грудня 2017 року. На підтвердження цієї обставини адвокат надав слідчому судді копію вказаної відповіді із додатком.
За таких обставин фіксування судового засідання технічними засобами не здійснювалось.

Згідно із ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно п.4 та п.8 ч.1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать: конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю; персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.
Із доданих до клопотання матеріалів випливає, що 22 травня 2018 року до ЄРДР внесено відомості про кримінальні правопорушення, передбачені ч.2 ст.212 КК України, відповідно до яких згідно акту документальної позапланової виїзної перевірки №101/23-00-14-1007 від 01.03.2018, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період з 01.07.2017 по 31.12.2017, шляхом приховування об`єкту оподаткування, ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 3 595 тис. грн., що є у великих розмірах.

Із витягу з акта документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » №101/23-00-14-1007/39699671 від 01.03.2018 вбачається, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в порушення вимог п.п. 49.18.1 п.49.18 ст.49, п.185.1, п.187.1 ст.187, п.188.1 ст.188, п.198.1, п.198.2, п.198.3 ст.198 Податкового кодексу України, п.5 розділу V Порядку заповнення і подання податкової звітності з ПДВ, затвердженої наказом Міністерства Фінансів України 28.01.2016 №21, в період з 01.07.2017 по 31.12.2017, шляхом приховування об`єкту оподаткування та неподання податкової звітності з ПДВ, ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 3595,4 тис. грн., що є великим розміром.

Із доданих до клопотання прокурора матеріалів також випливає, що одним із контрагентів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).
Водночас 4 жовтня 2018 року слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_6 вже отримав у ПП « ОСОБА_4 » документи щодо правовідносин із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період із 1 липня 2017 року по 31 грудня 2017 року, що підтверджується підписом слідчого на супровідному листі підприємства від 2 жовтня 2018 року з переліком документів.
З огляду на викладене, у задоволенні клопотання прокурора про тимчасовий доступ до речей та документів необхідно відмовити.
Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 159-165, 309, 369-372, 395 КПК України,-

п о с т а н о в и в:
Відмовити в задоволенні клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів ПП « ОСОБА_4 » у кримінальному провадженні № 0000030.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1