УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05.07.2019 року слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянув у судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС СУФР ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній республіці Крим та м. Севастополі підполковника податкової міліції ОСОБА_3 у матеріалах досудового розслідування №0000028 від 29.03.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про проведення експертизи та додані до клопотання матеріали,-

ВСТАНОВИВ:
Слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням, в якому просить призначити у кримінальному провадженні №0000028 судово-економічну експертизу, організацію проведення якої доручити Херсонському НДЕКЦ МВС України.
На вирішення експертизи поставити наступні питання:
1. Чи підтверджуються документально та нормативно порушення, які викладенні в акті ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі від 06.03.2019 №130/21-22-13-05/ « Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ОСОБА_4 реєстраційний номер облікової картки платника податку : НОМЕР_1 щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів, якщо підтверджується то на яку суму за період з 01.01.2015 по 31.12.2017 ?
Доручити слідчому, або за його письмовим дорученням іншій уповноваженій особі, або за письмовим дорученням керівника органу досудового розслідування у якому здійснюється досудове розслідування даного кримінального провадження надати до експертної установи Херсонському НДЕКЦ МВС України ухвалу про проведення експертизи та предмет дослідження:
- первино-бухгалтерські документи ТОВ ВКП «ССМУ-10» (ЄДРПОУ 1273266) за 2015-2017 роки;
- виписки по рахункам ТОВ ВКП «ССМУ-10» (ЄДРПОУ 1273266) № НОМЕР_2 (Українська гривня), № НОМЕР_3 (Українська гривня) відкритих у АТ «Банк Кредит Дніпро» (МФО 305749) за період з 01.01.2015 по 31.12.2017 року;
- відомості з Державного реєстру фізичних осіб платників податків ДФС України про суми виплачених доходів ОСОБА_4 за 1998-2017 роки;
- матеріали кримінального провадження №0000028 від 29.03.2019 року (за вимогою експерта).
Дозволити слідчому, за клопотанням експерта, надавати до експертної установи додаткові матеріали та вчиняти інші дії, пов`язані із проведенням експертизи.
Дозволити слідчому, за клопотанням експерта, надавати до експертної установи матеріали кримінального провадження для ознайомлення.
Результати експертизи та об`єкти дослідження у встановлений законодавством термін надати слідчому або за його письмовим дорученням іншій уповноваженій особі, або за письмовим дорученням керівника органу досудового розслідування у якому здійснюється досудове розслідування даного кримінального провадження.
Мотивуючи клопотання, слідчий вказує, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області АР Крим та м. Севастополі здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000028 від 29.03.2019 року внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за фактом ухилення від сплати податків ОСОБА_4 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України
В ході слідства встановлено, що ОСОБА_4 (реєстраційний номер НОМЕР_1 ) в порушення підпункту 164.2.6 пункту 164.2 ст. 164 Податкового кодексу України у період з 01.01.2015 року по 31.12.2017 року ухилився від сплати податку на доходи фізичних осіб у сумі 5 609 407, 72 грн., чим заподіяно матеріальних збитків державі в особливо великих розмірах.
Головним управлінням ДФС у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі проведено документальну позапланову невиїзну перевірку щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів ОСОБА_4 (іпн. НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2015 по 31.12.2017 року.
У результаті перевірки складено акт № 130/21-22-23-05/ від 06.03.2019 року де встановлено порушення підпункту 164.2.6 пункту 164.2 ст. 164 Податкового кодексу України платником податку у період з 01.01.2015 року по 31.12.2017 року не включена до загального річного оподаткованого доходу і не задекларована сума доходу минулих податкових періодів та самостійно виявлена у звітному періоді платником податків або нарахована контролюючим органом згідно з цим Кодексом у розмірі 30 408 685,81 грн., що призвело до не нарахування та не сплати податку на доходи фізичних осіб у сумі 5 609 407,71 грн. Винесено податкове-повідомлення рішення № від 27.03.2019 року. В ході перевірки ОСОБА_4 походження коштів, які було внесено ним в якості поворотної фінансової допомоги у касу ТОВ «ССМУ-10» (код 1273266) де він є засновником не підтвердив.
Відповідно до відомостей з Державного реєстру фізичних осіб платників податків ДФС України про суми виплачених доходів ОСОБА_4 за 1998-2017 роки складає 5 380 860 грн. у зв`язку з чим він не мав можливості внести в касу ТОВ «ССМУ-10» кошти у вигляді поворотної фінансової допомоги у сумі 30 408 685, 81 грн.
Реєстраційна картка ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі відповідно до якої засновником ТОВ ВКП «ССМУ-10» (ЄДРПОУ 1273266) є ОСОБА_4 .
20.06.2019 року за ухвалою суду проведено тимчасовий доступ до речей і документів та проведено їх виїмку на ТОВ ВКП «ССМУ-10» документів щодо внесення та отримання поворотної фінансової допомоги за 2015-2017 роки.
26.06.2019 року за ухвалою суду проведено тимчасовий доступ до речей і документів та проведено їх виїмку по рахункам ТОВ ВКП «ССМУ-10» № НОМЕР_2 (Українська гривня), № НОМЕР_3 (Українська гривня) відкритих у АТ «Банк Кредит Дніпро» (МФО 305749) за період з 01.01.2015 по 31.12.2017 року.
Посилаючись на те, що для з`ясування обставин, які мають значення для кримінального провадження, зокрема встановлення розміру заподіяних збитків, є необхідність у залученні експертів Херсонського НДЕКЦ МВС України, юридична адреса: м. Херсон, вул. Миколаївське шосе, буд. 28 А, для проведення судово-економічної експертизи, оскільки для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, у зв`язку з чим слідчий просить клопотання задовольнити.
Слідчий в судове засідання не з`явився, повідомлявся належним чином, причини неявки не повідомив, проте його не прибуття не перешкоджає розгляду клопотання.

Вивчивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 242 КПК України, експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з`ясування питань права.

Відповідно до ч. 2 ст. 242 КПК України, слідчий або прокурор зобов`язані звернутися з клопотанням до слідчого судді для проведення експертизи щодо:

1) встановлення причин смерті;

2) встановлення тяжкості та характеру тілесних ушкоджень;

3) визначення психічного стану підозрюваного за наявності відомостей, які викликають сумнів щодо його осудності, обмеженої осудності;

4) встановлення віку особи, якщо це необхідно для вирішення питання про можливість притягнення її до кримінальної відповідальності, а іншим способом неможливо отримати ці відомості;

5) встановлення статевої зрілості потерпілої особи в кримінальних провадженнях щодо злочинів, передбачених статтею 155 Кримінального кодексу України.

6) визначення розміру матеріальних збитків, шкоди немайнового характеру, шкоди довкіллю, заподіяної кримінальним правопорушенням.
Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що матеріали клопотання містять достатні дані про те, що під час досудового розслідування виникла необхідність у проведенні судової економічної експертизи, з метою повного, всебічного та неупередженого досудового розслідування слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 110, 242, 243, 244 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:
Клопотання старшого слідчого з ОВС СУФР ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній республіці Крим та м. Севастополі підполковника податкової міліції ОСОБА_3 задовольнити.

Призначити по кримінальному провадженню за №0000028 від 29.03.2019 року судову економічну експертизу.

На розгляд та вирішення експерта поставити такі питання:

1. Чи підтверджуються документально та нормативно порушення, які викладенні в акті ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі від 06.03.2019 №130/21-22-13-05/ « Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ОСОБА_4 реєстраційний номер облікової картки платника податку : НОМЕР_1 щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів, якщо підтверджується то на яку суму за період з 01.01.2015 по 31.12.2017?
Проведення судової економічної експертизи доручити експертам Херсонського НДЕКЦ МВС України, який розташований за адресою: м. Херсон, вул. Миколаївське Шосе, 28 А.

Зобов`язати слідчого або за його письмовим дорученням іншу уповноважену особу, або за письмовим дорученням керівника органу досудового розслідування у якому здійснюється досудове розслідування даного кримінального провадження направити для виконання експертам Херсонського науково-дослідного експертно-криміналістичного центру МВС України копію ухвали про призначення експертизи та предмет дослідження:
- первино-бухгалтерські документи ТОВ ВКП «ССМУ-10» (ЄДРПОУ 1273266) за 2015-2017 роки;
- виписки по рахункам ТОВ ВКП «ССМУ-10» (ЄДРПОУ 1273266) № НОМЕР_2 (Українська гривня), № НОМЕР_3 (Українська гривня) відкритих у АТ «Банк Кредит Дніпро» (МФО 305749) за період з 01.01.2015 по 31.12.2017 року;
- відомості з Державного реєстру фізичних осіб платників податків ДФС України про суми виплачених доходів ОСОБА_4 за 1998-2017 роки;
- матеріали кримінального провадження №0000028 від 29.03.2019 року (за вимогою експерта).
За вимогою експерта, зобов`язати слідчого або за його письмовим дорученням іншу уповноважену особу, або за письмовим дорученням керівника органу досудового розслідування у якому здійснюється досудове розслідування даного кримінального провадження, надати йому матеріали кримінального провадження для ознайомлення, а також додаткові матеріали і зразки та вчиняти інші дії, пов`язані із проведенням експертизи.

Результати експертизи та об`єкти дослідження у встановлений законодавством термін надати слідчому або за його письмовим дорученням іншій уповноваженій особі, або за письмовим дорученням керівника органу досудового розслідування у якому здійснюється досудове розслідування даного кримінального провадження для долучення до матеріалів кримінального провадження.

Попередити експерта про кримінальну відповідальність за ст. ст. 384, 385 КК України, за завідомо неправдивий висновок експерта, відмову експерта без поважних причин від виконання покладених на нього обов`язків у суді, під час провадження досудового розслідування.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_1