1Справа № 335/5580/18 1-кс/335/7945/2019
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 листопада 2019 року м. Запоріжжя

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 2ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_3 , погодженого прокурором відділу прокуратури Запорізької області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів, по кримінальному провадженню № 0000563 від 31.10.2017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий з ОВС 2ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_3 , звернулася до суду з клопотанням, щодо надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів по кримінальному провадженню № 0000563 від 31.10.2017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначила, що в провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000563 від 31.10.2017 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), у період з 01.01.2016 року по 31.12.2016 року, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, шляхом проведення нібито фінансово-господарських операцій з підприємствами з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) умисно ухилились від сплати ПДВ на загальну суму 1 920 424 грн., та податку на прибуток на загальну суму 1 728 381 грн., що призвело до ненадходження до бюджету податків у особливо великих розмірах.

Вказані факти підтверджуються аналітичним дослідженням від 20.09.2017 №33011339/1/08-01-16-02-05 складене співробітниками УБВДОЗШ ГУ ДФС у Запорізькій області.

Під час досудового розслідування отримано акт № 95/08-01-14-06/33011339 від 19.03.2019 «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період діяльності 2016 року з метою встановлення своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податку на прибуток та податку на додану вартість

17.10.2019 слідчим у порядку ст.ст. 40, 93 КПК України на адресу підприємства ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), АДРЕСА_1 , скеровано вимогу за № 93/10/08-01-18-03 з метою отримання належним чином завірених копій документів, а саме: аналітичні дані бухгалтерського обліку ПП « ОСОБА_5 » (оборотна сальдова відомість картки) по рахунку 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками» рахунку 6415 «ПДВ», рахунку 311 «Поточні рахунки в національній валюті» (із первинними документами) за 2016, щодо здійснення фінансово господарської взаємовідносин з контрагентами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ); товарно транспортні накладні ПП « ОСОБА_5 » у розрізі контрагентів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ); реєстри виданих та отриманих податкових накладних ПП « ОСОБА_5 » у розрізі контрагентів за 2016 рік (із первинними документами податкові накладні, розрахунки коригування); наказ про облікову політику підприємства ПП « ОСОБА_5 » на 2016 рік; договір між ПП « ОСОБА_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за 2016 рік; договір між ПП « ОСОБА_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за 2016 рік.

Проте, 21.10.2019 року до слідчого управління ГУ ДФС у Запорізькій області надійшов лист від ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), відповідно до якого у наданні запитуваних слідчим документів відмовлено з посиланням на ст. 159 КПК України, у якій зазначено, що тимчасовий доступ до речей і документів, здійснюється виключно на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Слідчий посилаючись на те, що зазначені документи є джерелом доказів у кримінальному провадженні та становлять предмет дослідження під час проведення досудового розслідування, та є необхідним для проведення відповідних експертиз на стадії досудового розслідування, просить клопотання задовольнити.

Представник ПП « ОСОБА_5 » в судове засідання не з`явився, про день та час судового засідання повідомлявся у встановленому законом порядку.

Перевіривши наданні матеріали клопотання та дослідивши надані докази, з врахування позиції слідчого, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Відповідно до частини 1 статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку).

За нормою частини шостої статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону.

Зазначені слідчим обставини вказують, що тимчасовий доступ до документів надасть органу досудового розслідування можливість встановити фактичні обставини вчинення ймовірного злочину, які можуть мати доказове значення під час судового розгляду, при цьому підтвердження обставин, які передбачається довести за допомогою цих документів в інший спосіб є неможливим.

Проаналізувавши доводи клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов висновку, що інформація, яка міститься в документах, зазначених у клопотанні, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, може бути використана як доказ, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо, а тому наявні підстави для надання слідчому тимчасового доступу до цих документів.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 40, 131, 132, 159-164 КПК України, -

УХВАЛИВ:
Клопотання старшого слідчого з ОВС 2ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_3 , погодженого прокурором відділу прокуратури Запорізької області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів, по кримінальному провадженню № 0000563 від 31.10.2017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - задовольнити.

Надати старшому слідчому з особливо важливих справ 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Запорізькій області ОСОБА_3 , заступнику начальника 2-го ВРКП ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС 2-го ВРКП ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС 2-го ВРКП ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС 1-го ВРКП ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС 1-го ВРКП ОСОБА_10 , старшому слідчому з ОВС 1-го ВРКП ОСОБА_11 , дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), АДРЕСА_1 , а саме:

- аналітичні дані бухгалтерського обліку ПП « ОСОБА_5 » (оборотна сальдова відомість картки) по рахунку 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками» рахунку 6415 «ПДВ», рахунку 311 «Поточні рахунки в національній валюті» (із первинними документами) за 2016, щодо здійснення фінансово господарської взаємовідносин з контрагентами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 );

- товарно транспортні накладні ПП « ОСОБА_5 » у розрізі контрагентів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 );

-реєстри виданих та отриманих податкових накладних ПП « ОСОБА_5 » у розрізі контрагентів за 2016 рік (із первинними документами податкові накладні, розрахунки коригування);

-наказ про облікову політику підприємства ПП « ОСОБА_5 » на 2016 рік;

-договір між ПП « ОСОБА_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за 2016 рік;

- договір між ПП « ОСОБА_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за 2016 рік, з можливістю вилучення завірених належним чином копій необхідних документів.

Визначити строк дії ухвали протягом тридцяти днів з дня її постановлення слідчим суддею.

Умисне невиконання ухвали суду тягне за собою кримінальну відповідальність, передбачену ст. 382 КК України.

Ухвала є остаточною і оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1