печерський районний суд міста києва
Примірник № ___
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
31 травня 2019 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання прокурора у кримінальному провадженні - прокурора Солонянського відділу Дніпропетровської місцевої прокуратури №2 Дніпропетровської області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів,-

В С Т А Н О В И В:
31.05.2019 року до провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 надійшло клопотання прокурора у кримінальному провадженні - прокурора Солонянського відділу Дніпропетровської місцевої прокуратури №2 Дніпропетровської області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів.

В обґрунтування клопотання зазначено, що слідчими управління спеціальних розслідувань Генеральної прокуратури України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0001150 від 11.05.2018 за підозрою ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України.

У ході досудового розслідування 29.03.2018 директору ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_4 (далі - ОСОБА_4 ) повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

У зв`язку із систематичними фактами ухилення підозрюваної від явки до органу досудового розслідування постановою слідчого від 18.04.2018 останню оголошено у розшук.

Крім цього, під час досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_4 , будучи службовою особою підприємства, своїми умисними діями, які виразилися в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах, вчинила кримінальне правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України (в ред. від 25.12.2014).

Встановлено, що ОСОБА_4 на підставі протоколу установчих зборів Учасників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » № 1 від 13.08.2015 призначено на посаду директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з якої її було звільнено згідно протоколу загальних зборів учасників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » № 20/09/2017 від 20.09.2017.

Таким чином, ОСОБА_4 в період з 13.08.2015 по 20.09.2017 займала посаду директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке зареєстроване ІНФОРМАЦІЯ_3 (свідоцтво про державну реєстрацію № 0011449) та взято на облік Чорноморською ОДПІ ГУ ДФС в Одеській області 18.085.2015, податкова та юридична адреса:

АДРЕСА_1 видом діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » згідно реєстраційно-облікових даних є оптова торгівля зерном, необробленим тютюном, насінням і кормами для тварин.

За період своєї діяльності з 01.01.2016 по 20.09.2017 в податковій звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відображено дохід від будь якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку, за перше півріччя 2016 року в сумі 14 932 679 грн., за попередній та наступні періоди не подано податкову декларацію з податку на прибуток підприємств та фінансовий звіт.

Перевіркою достовірності задекларованих показників прибутку не підтверджено їх достовірність та встановлено заниження фінансового результату ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період 2016 року на суму 475 455 495 грн.

Отже, сума податку на прибуток за період за період з 01.01.2016 по 30.09.2017 становить 85 581 989 грн.

При цьому, порушуючи норми Податкового кодексу України ОСОБА_4 , діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, подала декларацію за перше півріччя 2016 року, в якій зазначено прибуток в сумі 14 932 679 грн. та не подавала податкову звітність за інші періоди з 01.01.2016 по 30.09.2017 до Чорноморської ОДПІ ГУ ДФС в Одеській області, в якій перебувало на обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом вказаного періоду, занизивши таким чином дохід від реалізації продукції за період з 01.01.2016 по 30.09.2017 рік на загальну суму 475 455 495 та ухилившись від сплати податку на прибуток за період з 05.05.2016 по 31.12.2016 на суму 85 581 989 грн., у тому числі за: 2016 рік в сумі 64 714 047 грн., І квартал 2017 року в сумі 10 070 912 грн., ІІ квартал 2017 року в сумі 10 797 030 грн.

Крім того, ОСОБА_4 , реалізуючи єдиний у часі умисел, спрямований на ухилення від сплати податків, у період з 01.01.2016 по 30.09.2017 задекларувала податкових зобов`язань з податку на додану вартість у сумі 4 112 307 грн.

Під час досудового розслідування встановлено їх заниження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на суму 2 905 831 грн. за вказаний період, а саме: допущено невідповідність нарахування податкового зобов`язання по реалізованому імпортованому товару, що привело до розбіжності на вищевказану суму, зокрема: лютий 2016 року на суму 236440 грн., квітень 2016 року на суму 303721 грн., травень 2016 року на суму 189007 грн., липень 2016 року на суму 140294 грн., вересень 2016 року на суму 2036369 грн.

ОСОБА_4 будучи службовою особою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у період з 01.01.2016 по 30.09.2017, шляхом умисного неподання документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків, а саме не подання податкової звітності та подання неправдивих відомостей щодо отриманого прибутку та податкових зобов`язань з ПДВ, що є одночасно приховуванням об`єктів оподаткування, порушила вимоги п.п.14.1.36. п.14.1 ст.14, п.44.1. п.4.2 ст.44 розділу II, п.п.134.1.1 розділу II Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (зі змінами та доповненнями), Закон України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 № 996-ХІV та п. 2.4 ст. 2 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 № 88, в результаті чого, ухилилась від сплати податку на прибуток за період з 01.01.2016 по 30.09.2017 на суму 85 581 989 грн. та п. 185.1 ст.185 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (зі змінами та доповненнями), в результаті чого занижено податок на додану вартість всього на суму 2 905 831 грн., чим було завдано збитків державі на суму 88 487 820 грн., тобто у розмірі, що перевищує в п`ять тисяч разів неоподатковуваний мінімум доходів громадян, установлений законодавством на момент вчинення злочину та є особливо великим розміром.

Крім того, встановлено, що ОСОБА_4 згідно протоколу установчих зборів учасників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » № 1 від 14.08.2015 призначено на посаду директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з якої її звільнено рішенням протоколу загальних зборів учасників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » № 21/06/2017 від 21.06.2017.

Таким чином, ОСОБА_4 в період з 14.08.2015 по 21.06.2017 займала посаду директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке 18.08.2015 зареєстроване ІНФОРМАЦІЯ_4 (свідоцтво про державну реєстрацію № 0059093) та взято на облік ІНФОРМАЦІЯ_5 , податкова та юридична адреса: АДРЕСА_2 .

Основним видом діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » згідно реєстраційно-облікових даних є оптова торгівля зерном, необробленим тютюном, насінням і кормами для тварин.

За період своєї діяльності з 01.01.2016 по 31.03.2017 в податковій звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відображено дохід від будь якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку, за перше півріччя 2016 року у загальній сумі 7 503 701 грн., за попередній та наступні періоди не подано податкову декларацію з податку на прибуток підприємств та фінансовий звіт.

Перевіркою достовірності задекларованих показників прибутку не підтверджено їх достовірність та встановлено заниження фінансового результату ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на суму 642 309 929 грн.

Отже, сума податку на прибуток за період за період з 01.01.2016 по 31.03.2017 становить 115 615 787 грн.

При цьому, порушуючи норми Податкового кодексу України ОСОБА_4 , діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, подала до ІНФОРМАЦІЯ_5 , в якій перебувало на обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з 01.01.2016 по 31.03.2017, декларацію на прибуток за перше півріччя 2016 року, де вказала прибуток в сумі 7 503 701 грн. та не подавала податкову звітність за інші вказані періоди, занизивши таким чином дохід від реалізації продукції за період з 01.01.2016 по 31.03.2017 на загальну суму 642 309 929 грн. та ухилившись від сплати податку на прибуток за цей же період на суму 115 615 787 грн., в тому числі, за 2006 рік 112 577 931 грн., за 1 квартал 2017 року на суму 3 037 856 грн.

Крім того, ОСОБА_4 , реалізуючи єдиний у часі умисел, спрямований на ухилення від сплати податків, у період з 01.01.2016 по 31.03.2017 задекларувала суму податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету у розмірі 294 грн.

Під час досудового розслідування встановлено їх заниження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на суму 2 385 773 грн. за вказаний період, в тому числі, за лютий 2016 року в сумі 1500660 грн., за липень 2016 року в сумі 342438 грн., за серпень 2016 року в сумі 113819 грн, за вересень 2016 року в сумі 49267 грн., за жовтень 2016 року в сумі 176590 грн, за листопад 2016 року в сумі 202999 грн.

ОСОБА_4 будучи службовою особою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », у період з 01.01.2016 по 31.03.2017, шляхом умисного неподання документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків, а саме не подання податкової звітності та подання неправдивих відомостей щодо отриманого прибутку та податкових зобов`язань з податку на додану вартість, що є одночасно приховуванням об`єктів оподаткування, порушила вимоги п.п.14.1.36. п.14.1 ст.14, п.44.1. п.4.2 ст.44 розділу II, п.п.134.1.1 розділу II Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (зі змінами та доповненнями), Закон України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 № 996-ХІV та п. 2.4 ст. 2 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 № 88, в результаті чого, ухилилась від сплати податку на прибуток за період з 01.01.2016 по 31.03.2017 на суму 115 615 787 грн. та порушила п. 185.1 ст. 185 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (зі змінами та доповненнями), а також занижено податок на додану вартість на суму 2 385 773 грн., тобто у розмірі, що перевищує в п`ять тисяч разів неоподатковуваний мінімум доходів громадян, установлений законодавством на момент вчинення злочину та є особливо великим розміром.

Також, відповідно до інформації Південного міжрегіонального управління з питань виконання кримінальних покарань та пробації Міністерства юстиції України ОСОБА_4 15.02.2019 призначена на посаду головного спеціаліста сектору оплати праці та соціально-трудових відносин управління бухгалтерського обліку та фінансового забезпечення ІНФОРМАЦІЯ_6 .

29.05.2019 у кримінальному провадженні № 0001150 призначено судову почеркознавчу експертизу підписів директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_4 у реєстраційних, нотаріальних та документах фінансово господарської діяльності даних підприємств.

У зв`язку з чим, прокурор зазначає, що виникла необхідність у вилученні оригіналів документів, які містять підпис ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_7 а саме усіх документів особової справи та інших документів головного спеціаліста сектору оплати праці та соціально-трудових відносин управління бухгалтерського обліку та фінансового забезпечення Південного міжрегіонального управління з питань виконання кримінальних покарань та пробації ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , у тому числі: - копій паспортів, індивідуальних ідентифікаційних номерів (карток фізичних осіб платників податків) з оригіналами підписів та почерку, зробленими на них від імені ОСОБА_4 ; - особової картки державного службовця, автобіографії, трудового договору; - наказів про призначення, переведення, звільнення, призначення виконуючими обов`язків, про заохочення та притягнення до дисциплінарної відповідальності з підписами про ознайомлення з ними ОСОБА_4 ; - посадових інструкцій, функціональних обов`язків, інших документів, що регламентують повноваження ОСОБА_4 , оскільки дані документи будуть використанні в якості об`єктів дослідження під час проведення судової почеркознавчої експертизи, що допоможе встановленню істотних обставин у кримінальному провадженні.

Вказані документи перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), АДРЕСА_3 .

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та іншими способами неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів неможливо, прокурор зазначає, що необхідно отримати тимчасовий доступ до вище вказаних документів.

В судове засіданні прокурор не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання без його участі, клопотання підтримав та просив його задовольнити.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи.

Згідно норми ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація за допомогою технічних засобів під час розгляду клопотання слідчим суддею не здійснювалась.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Зі змісту та матеріалів клопотання вбачається, що слідчими управління спеціальних розслідувань Генеральної прокуратури України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0001150 від 11.05.2018 за підозрою ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до документів, що містять охоронювану законом таємницю, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), АДРЕСА_3 .

Відомості, що містяться у вищевказаних документах, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідні для проведення допитів, проведення відповідних слідчих і процесуальних дій під час здійснення досудового розслідування та можуть бути використані як докази стороною обвинувачення для доказування події кримінального правопорушення, винуватості осіб та інших обставин, визначених ст. 91 КПК України.

Виходячи зі змісту вимог ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, одним із яких є тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах та документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей та документів.

Приймаючи до уваги вищевикладене, а також враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи та інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання.

Керуючись ст. ст. 108, 160, 162, 163, 164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл прокурорам та слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні № 0001150 від 11.05.2018 року на тимчасовий доступ до оригіналів документів, з можливістю їх вилучення, а саме: усіх документів особової справи головного спеціаліста сектору оплати праці та соціально-трудових відносин управління бухгалтерського обліку та фінансового забезпечення Південного міжрегіонального управління з питань виконання кримінальних покарань та пробації ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , у тому числі: копій паспортів, індивідуальних ідентифікаційних номерів (карток фізичних осіб платників податків) з оригіналами підписів та почерку, зробленими на них від імені ОСОБА_4 , особової картки державного службовця, автобіографії, трудового договору; наказів про призначення, переведення, звільнення, призначення виконуючими обов`язків, про заохочення та притягнення до дисциплінарної відповідальності з підписами про ознайомлення з ними ОСОБА_4 , посадових інструкцій, функціональних обов`язків, інших документів, що регламентують повноваження ОСОБА_4 , та інших документів, які містять підпис ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_7 та перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), АДРЕСА_3 .

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Ухвала виготовлена в двох примірниках: примірник № 1 - у матеріалах судового провадження; примірник № 2 та завірену копію ухвали надано прокурору ОСОБА_3

Слідчий суддя ОСОБА_1