У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

Справа № 534/674/19
Провадження 1-кп/534/146/19

16 травня 2019 року м. Горішні Плавні

Комсомольський міський суд Полтавської області
у складі: головуючого судді ОСОБА_1
з участю: секретаря ОСОБА_2
прокурора ОСОБА_3
підозрюваного ОСОБА_4
захисника ОСОБА_5

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду клопотання прокурора у кримінальному провадженні №0000280 від 19.08.2017 про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Ліски, Коломийського району, Івано-Франківської області, громадянина України, з вищою освітою, одруженого, маючого на утриманні неповнолітню дитину, працюючого на посаді заступника фінансового директора ПрАТ «Рижівський гранітний кар`єр», зареєстрованого за адресою АДРЕСА_1 , проживаючого у АДРЕСА_2 , в силу ст.89 КК України раніше не судимого, за підозрою у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.2121 КК України,

ВСТАНОВИВ:
До Комсомольського міського суду Полтавської області надійшло клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.2121 КК України на підставі положень ч.4 ст. ст.2121 КК України, у зв`язку з відшкодуванням завданих державі збитків у кримінальному провадженні №0000280 від 19.08.2017 та закриття кримінального провадження.

Відповідно до згаданого клопотання органами досудового розслідування ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні умисного злочину у сфері господарської діяльності за наступних обставин.

Так, ОСОБА_4 в період часу з серпня 2016 року по січень 2018 року вчинив кримінальне правопорушення в сфері господарської діяльності за наступних обставин.

ПАТ «Рижівський гранітний кар`єр» зареєстровано Комсомольським міським управлінням юстиції 11.02.1992 та перебуває на податковому обліку в Кременчуцькій ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області з 21.02.1992. Податкова адреса: 39800, Полтавська обл., Кременчуцький район, м. Комсомольськ, вул. Горького, буд. 151. Основним видом діяльності підприємства є добування декоративного та будівельного каменю, вапняку, гіпсу, крейди та глинистого сланцю, чим воно фактично і займається, та використовує працю найманих робітників.

Згідно поданих звітів про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до органів доходів і зборів ПАТ «Рижівський гранітний кар`єр» в період 2016-2018 років середньооблікова кількість штатних працівників становила в різний час від 90 до 98 осіб, яким згідно вимог законодавства нараховувалась і виплачувалась заробітна плата та бухгалтерією нараховувались суми єдиного внеску, що підлягав сплаті, але не сплачувався у повній мірі.

Встановлено, що ОСОБА_4 з 01.06.2015 відповідно до наказу № 59-к від 01.06.2015 року по теперішній час займає посаду заступника фінансового директора ПАТ «Рижівський гранітний кар`єр» (код 3327339).

Відповідно до п. 2.19 посадової інструкції заступника фінансового директора від 01.06.2015 останній забезпечує ведення бухгалтерського обліку усіх господарських операцій, подання оперативної інформації про фінансовий стан підприємства, складання у встановлений термін бухгалтерської звітності, дотримуючись єдиних методологічних засад, установлених Законом України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», організовує контроль за відображенням на рахунках бухгалтерського обліку усіх господарських операцій.
Згідно 2.20 посадової інструкції від 01.06.2015 заступник фінансового директора забезпечує ведення працівниками бухгалтерії систематичного, повного і достовірного обліку готівкових та безготівкових коштів, що надходять, товарно-матеріальних цінностей, розрахунків і зобов`язань, валових доходів і витрат, включаючи своєчасне відображення у бухгалтерському і податковому обліку операцій, пов`язаних із рухом або зміною первинної вартості;
- складає та забезпечує складання достовірної фінансової, статистичної звітності на підставі первинних документів і бухгалтерських записів;
- забезпечує підписання і подання відповідним органам у встановлені строки фінансової звітності в обсягах, встановлених законодавством, а також підготовку і подання інших видів періодичної звітності, які передбачають підпис головного бухгалтера, відповідно до нормативних актів, затверджених формами та інструкціями.
Згідно пункту 2.21 заступник фінансового директора контролює повноту і своєчасність нарахувань, утримань і перерахувань платежів до державного і місцевого бюджетів, зборів на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування і внесків на всі види соціального страхування, включаючи контроль за правильністю заповнення реквізитів платіжних документів з перерахування податків і зборів (обов`язкових платежів).
Відповідно до пункту 2.22 забезпечує складання на основі даних бухгалтерського обліку фінансової звітності підприємства, підписання її та подання в установлені строки користувачам; здійснює заходи щодо надання повної, правдивої та неупередженої інформації про фінансовий стан, результати діяльності та рух коштів підприємства; за погодженням з керівником підприємства забезпечує перерахування податків та зборів, передбачених законодавством, проводить розрахунки з іншими кредиторами відповідно до договірних зобов`язань; здійснює контроль за веденням касових операцій, раціональним та ефективним використанням матеріальних, трудових та фінансових ресурсів.
Таким чином, заступник фінансового директора ПАТ «Рижівський гранітний кар`єр» ОСОБА_4 , виконуючи у період з серпня 2016 року по січень 2018 року обов`язки заступника фінансового директора, тобто займаючи посаду, пов`язану із виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов`язків, щодо здійснення керівництва ПАТ «Рижівський гранітний кар`єр» відповідав за організацію, своєчасне нарахування, обчислення і сплату в установлені строки та в повному обсязі єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування, діючи умисно, в порушення вимог чинного законодавства, достовірно знаючи обсяги фінансово-господарських операцій ПАТ «Рижівський гранітний кар`єр» розміри грошових коштів, що надходять на розрахункові рахунки підприємства, відкриті в банківських установах ПАТ «Діамантбанк», ПАТ «Альфа-Банк», ПАТ «МТБ Банк», та маючи реальну можливість сплати внесків на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, одночасно з одержанням коштів на виплату заробітної плати в установах банку, усвідомлюючи протизаконність своїх дій і покладену на нього відповідальність за дотримання встановленого законом порядку, бажаючи уникнути виконання зобов`язань перед фондами загальнообов`язкового державного соціального страхування, не сплатив єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування в розмірі 1 476 859,21 грн., що є значним розміром та у 1 969 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Відповідно до:

- ст. 67 Конституції України - обов`язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;

- п.110.1 ст.110 Податкового Кодексу України № 2755-VІ від 02.12.2010р. встановлено платники податків, податкові агенти та/або їх посадові особи несуть відповідальність у разі вчинення порушень, визначених законами з питань оподаткування та іншим законодавством;

- ст.10 Закону України «Про підприємництво» №698-ХII від 07.02.91р.,- підприємець зобов`язаний ... не порушувати прав та інтересів громадян, підприємств, установ, організацій і держави, що охороняються законом;

- п.п.1.2, п.1, ст.1 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» від 08.10.2010 року № 2464: «Єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування це консолідований страховий внесок, збір якого здійснюється до системи загальнообов`язкового державного соціального страхування в обов`язковому порядку та на регулярній основі з метою забезпечення захисту у випадках, передбачених законодавством, прав застрахованих осіб та членів їхніх сімей на отримання страхових виплат (послуг) за діючими видами загальнообов`язкового державного соціального страхування»;

- п.7 ст.3 Розділу IV Інструкції «Про порядок нарахування і сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» затвердженої Наказом Міністерства фінансів України №449 від 20.04.2015: «Платники під час кожної виплати заробітної плати (доходу, грошового забезпечення), на суму якої (якого) нараховується єдиний внесок, одночасно з видачею зазначених сум зобов`язані сплачувати нарахований на ці виплати єдиний внесок у розмірі, встановленому для відповідних платників.»;

- п.12, ст.9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» від 08.10.2010 року № 2464: «Єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування підлягає сплаті незалежно від фінансового стану платника. За наявності у платника єдиного внеску одночасно із зобов`язаннями із сплати єдиного внеску зобов`язань із сплати податків, інших обов`язкових платежів, передбачених законом або зобов`язань перед іншими кредиторами, зобов`язання зі сплати єдиного внеску виконуються в першу чергу і мають пріоритет перед усіма іншими зобов`язаннями, крім зобов`язань з виплати заробітної плати (доходу)».

Згідно поданих звітів з ЄСВ за податкові звітні періоди з серпня 2016 року по січень 2018 року включно задекларовано наступні суми єдиного внеску, які підлягали сплаті (не сплачена сума в розмірі 1 476 859,21 грн.):

1. декларація № від 16.09.2016 року за серпень 2016 року задекларовано до сплати 124 489,82 грн.;

2. декларація № від 17.10.2016 року за вересень 2016 року задекларовано до сплати 138 189,04 грн.;

3. декларація № від 14.11.2016 року за жовтень 2016 року задекларовано до сплати 141 720,25 грн.;

4. декларація № від 15.12.2016 року за листопад 2016 року задекларовано до сплати 135 222,4 грн.;

5. декларація № від 18.01.2017 року за грудень 2016 року задекларовано до сплати 120 041,57 грн.;

6. декларація № від 15.02.2017 року за січень 2017 року задекларовано до сплати 30 494,21 грн.;

7. декларація № від 16.03.2017 року за лютий 2017 року задекларовано до сплати 37 392,6 грн.;

8. декларація № від 18.04.2017 року за березень 2017 року задекларовано до сплати 59 184,13 грн.;

9. декларація № від 20.05.2017 року за квітень 2017 року задекларовано до сплати 58 260,94 грн.;

10. декларація № від 19.06.2017 року за травень 2017 року задекларовано до сплати 51 221,45 грн.;

11. декларація № від 19.07.2017 року за червень 2017 року задекларовано до сплати 61 055,69 грн.;

12. декларація № від 15.08.2017 року за липень 2017 року задекларовано до сплати 56 139,25 грн.;

13. декларація № від 19.09.2017 року за серпень 2017 року задекларовано до сплати 75 633,02 грн.;

14. декларація № від 12.10.2017 року за вересень 2017 року задекларовано до сплати 75 888,13 грн.;

15. декларація № від 16.11.2017 року за жовтень 2017 року задекларовано до сплати 76 750,9 грн.;

16. декларація № від 14.12.2017 року за листопад 2017 року задекларовано до сплати 76 551,64 грн.;

17. декларація № від 16.01.2018 року за грудень 2017 року задекларовано до сплати 75 759,28 грн.;

18. декларація № від 14.02.2018 року за січень 2018 року задекларовано до сплати 82 894,89 грн.

Проте, в порушення вищезазначених положень закону, заступник фінансового директора ПАТ «Рижівський гранітний кар`єр» ОСОБА_4 , виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов`язки, надавав вказівки перераховувати суми з єдиного соціального внеску лише частково, а кошти направляти на розрахунки по іншим фінансовим зобов`язанням, внаслідок чого у підприємства ПАТ «Рижівський гранітний кар`єр» виникла заборгованість в сумі 1 476 859,21 грн. При цьому, за період часу з 01.08.2016 року по 31.01.2018 року на рахунки ПАТ «Рижівський гранітний кар`єр» в результаті господарської діяльності надійшло 124 449 111,36 грн., основна сума яких була витрачена на:

- 57 240 587,54 грн. розрахунки з вітчизняними постачальниками за матеріали, паливо, тощо;

- 3 164 281,86 грн. сплата податків;

- 53 822 950,73 грн. розрахунки з іншими кредиторами (послуги сторонніх організацій);

- 39 835,62 грн. розрахунки по виконавчих листах;

- 6 240 918,32 грн. на оплату заробітної плати працівників;

- 1 000 грн. депонована заробітна плата;

- 657 400 грн. безвідсоткова поворотна фінансова допомога;

- 116 356,64 грн. банківське обслуговування;

- 10 903 974,76 грн. розрахунки з підзвітними особами в національній валюті.

Із вказаної суми надходжень лише 1 390 211,7 грн. були спрямовані на сплату єдиного соціального внеску попри наявну заборгованість по його сплаті за попередні звітні періоди, що свідчить про те, що фактично підприємство мало фінансову змогу сплатити задекларовані суми єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, чого не було зроблено попри те, що зобов`язання зі сплати єдиного внеску виконуються в першу чергу і мають пріоритет перед іншими зобов`язаннями, крім зобов`язань з виплати заробітної плати.

Також, в період з 01.08.2016 по 31.01.2018 ПАТ «Рижівський гранітний кар`єр» за придбані ТМЦ перераховувались грошові кошти підприємствам, а саме ТОВ «Релайн Інвест» (), підприємство «Інтел» ХОО ВОІ «СОІУ» (), ТОВ «БЦ Інвест» (), ТОВ «Техногор МК» (), ТОВ «Солар Оіл» (), ТОВ «Техноторг-Дон» (), ТОВ «ВО Сплав-500 (), ФОП ОСОБА_6 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ), за послуги надання електроенергії ПАТ «Полтаваобленерго» (), за вибухові роботи ТОВ «Євровибухпром (), що свідчить про фінансову платоспроможність та наявність обігових коштів для сплати єдиного соціального внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування.

Органом досудового розслідування дії ОСОБА_4 , які виразилися в умисному ухиленні від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, введеного у встановленому законом порядку, вчинені службовою особою підприємства, яка зобов`язана його сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, кваліфіковано за ч.1 ст.2121 КК України.

Відповідно до згаданого клопотання підозрюваний ОСОБА_4 має бути звільнений від кримінальної відповідальності згідно із ч.4 ст.2121 КК України, так як ним, як службовою особою підприємства, сплачено єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування в повному обсязі, а також в повному обсязі відшкодовано шкоду, завдану державі його несвоєчасною сплатою (фінансові санкції).
Прокурор підтримав клопотання про закриття кримінального провадження та звільнення підозрюваного від кримінальної відповідальності.

В судовому засіданні підозрюваному ОСОБА_4 роз`яснено суть підозри, підставу звільнення від кримінальної відповідальності і право заперечувати проти закриття кримінального провадження з цієї підстави, також роз`яснено право наполягати на здійсненні досудового розслідування та судового розгляду в повному обсязі в загальному порядку.

Підозрюваний ОСОБА_4 беззастережно визнав свою винуватість у вчиненні інкримінованого йому кримінального правопорушення за обставин, викладених в клопотанні прокурора про закриття кримінального провадження, підтримав його та не заперечував проти звільнення його від кримінальної відповідальності у відповідності до ч.4 ст.2121 КК України.

Захисник ОСОБА_5 в судовому засіданні проти задоволення клопотання не заперечував, посилаючись на наявність підстав для звільнення підозрюваного ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності.

Заслухавши думки учасників судового розгляду, перевіривши матеріали кримінального провадження, судом встановлено, що підозрюваний ОСОБА_4 добровільно погодився на закриття кримінального провадження з зазначених вище підстав, що також узгоджується із його письмовою згодою, яка приєднана до матеріалів кримінального провадження, а кримінальне провадження свідчить про наявність фактичних підстав для притягнення його до відповідальності.

Відповідно до ч.4 ст.2121 КК України, особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).
Судом встановлено, що до пред`явлення підозри ОСОБА_4 за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.2121 КК України, останній, нанесені збитки у вигляді несплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування та штрафні санкції відшкодував у повному об`ємі, шляхом внесення коштів до державного бюджету на загальну суму 2 302 332,6 грн., що підтверджується платіжними дорученнями, які знаходяться в матеріалах кримінального провадження (а.с.18-77).

Крім того, із відповіді за №2291/16-31-51-17-17 від 18.04.2019 Кременчуцького управління ГУ ДФС у Полтавській області (Управління податків і зборів з юридичних осіб) вбачається, що суми, нараховані по деклараціям за період з 01.08.2016 по 31.01.2018 та донараховані за рішеннями про застосування штрафних санкцій та нарахування пені за несплату або несвоєчасну сплату єдиного внеску № від 06.09.2016, № від 18.01.2017, № від 16.01.2018 погашені у повному обсязі (а.с.16-17).
У відповідності до положень п.1 ч.2 ст.284 КПК України кримінальне провадження закривається в зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності. Відповідно до ч.7 ст.284 КПК України обставина, яка передбачена п.1 ч.2 ст.284 КПК України є підставою для закриття кримінального провадження.

Отже, приймаючи до уваги, що до притягнення ОСОБА_4 до кримінальної відповідальності податки були сплачені у повному обсязі, а також була відшкодована шкода, завдана державі їх несвоєчасною сплатою, умови і підстави звільнення підозрюваного від кримінальної відповідальності прямо передбачені ч.4 ст.2121 КК України, і сам підозрюваний не заперечує проти закриття справи з наведених підстав, заявлене прокурором клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст.44, ч.4 ст.2121 КК України та п.2 ч.2, ч.7 ст.284, ст.ст.286, 288 КПК України, суд, -

У Х В А Л И В:

Клопотання прокурора відділу прокуратури Полтавської області про звільнення від кримінальної відповідальності підозрюваного ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 19.08.2017 за №0000280 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 2121 КК України на підставі ч. 4 ст. 2121 КК України - задовольнити.
Звільнити підозрюваного ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення ним кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.2121 КК України з підстав положень, визначених ч.4 ст. 2121 КК України.
Кримінальне провадження №0000280 від 19.08.2017 за підозрою ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст.2121 КК України закрити на підставі п.1 ч.2 ст.284 КПК України.
Ухвала суду може бути оскаржена в апеляційному порядку до Полтавського апеляційного суду через Комсомольський міський суд. Апеляційна скарга на ухвалу суду подається протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя підпис ОСОБА_1
Згідно з оригіналом.
Суддя ОСОБА_1