Справа № 487/3947/19
Провадження № 1-кс/487/4127/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
27.05.2019 року м. Миколаїв

Слідчий суддя Заводського районного суду м. Миколаєва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Миколаєва клопотання прокурора відділу Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 по кримінальному провадженню №0000882 від 17.04.2019 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.364, ч.5 ст.191 КК України про тимчасовий доступ до речей і документів, -
ВСТАНОВИВ:
22.05.2019 року прокурор відділу Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 звернувся до суду із зазначеним клопотанням, в якому просив надати тимчасовий доступ до речей і документів слідчому СУ ТУ ДБР, розташованого у м. Миколаєві ОСОБА_4 , іншим слідчим, які входять до складу групи слідчих; прокурорам групи прокурорів: ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , іншим прокурорам групи прокурорів; працівникам відповідних оперативних підрозділів, які виконують доручення слідчого та/ або прокурора з можливістю вилучити наступні документи, які перебувають у володінні та зберігаються в приміщенні ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке, згідно відомостей Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: наказ про розподіл обов`язків між керівництвом ІНФОРМАЦІЯ_2 ; посадові інструкції керівників ІНФОРМАЦІЯ_2 , керівників підрозділів та працівників, які мають або мали стосунок до адміністрування та проведення перевірок податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (іпн. № НОМЕР_2 ) (ЄДРПОУ НОМЕР_3 );належним чином завірені копії положень про підрозділ ІНФОРМАЦІЯ_2 , які мають стосунок до адміністрування та проведення перевірок податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (іпн. № НОМЕР_2 ) (ЄДРПОУ НОМЕР_3 );належним чином завірені копії наказів про призначення працівників ІНФОРМАЦІЯ_2 , які мають стосунок до адміністрування та проведення перевірок (у 2018 2019 роках здійснювали камеральну та документальну перевірку податкової декларації або уточнюючого розрахунку № та заяви від 18.12.2018 про відшкодування ПДВ з Державного бюджету України, що подавалась ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »); оригінал податкової декларації або уточнюючого розрахунку № та заяви від 18.12.2018 про відшкодування ПДВ з Державного бюджету України, що подавалась ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (іпн. № НОМЕР_2 ) (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ); оригінал реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (іпн. № НОМЕР_2 ) (ЄДРПОУ НОМЕР_3 );оригінали усіх паперових та копії електронних службових записок, які стосуються ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (іпн. № НОМЕР_2 ) (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ); оригіналів усіх актів, довідок тощо, складених за результатами камеральних, документальних (планових або позапланових; виїзних або невиїзних) та фактичних перевірок проведених органами як ІНФОРМАЦІЯ_2 так і іншими органами ДФС, які надійшли на адресу ІНФОРМАЦІЯ_2 та стосуються ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (іпн. № НОМЕР_2 ) (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), а також додатків до них (за наявності).

Клопотання слідчий обґрунтовує тим, що вказані документи та відомості, що у них містяться, мають суттєве значення для встановлення всіх обставин вищезазначеного кримінального провадження, а також можуть бути використані як доказ у кримінальному провадженні.
У судове засідання прокурор не з`явився, надав заяву про розгляд справи у його відсутність, просив задовольнити вимоги клопотання.
Відповідно до ст. 163 КПК України, клопотання розглянуто без участі особи у володінні якої знаходяться речі та документи.
Дослідивши клопотання та докази, якими воно обґрунтовується, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.
Із матеріалів клопотання встановлено, що Слідчим управлінням Територіального управління ДБР, розташованого у м. Миколаєві, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, зареєстрованого у Єдиному реєстрі досудових розслідувань за № 0000882 від 17.04.2019 за фактом зловживання службовим становищем, службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_2 , які з метою одержання неправомірної вигоди для себе, всупереч інтересам служби упродовж 2018-2019 років, діючи за попередньою змовою зі службовими особами пов`язаних підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », забезпечили реалізацію злочинної схеми по заволодінню державними коштами, що спричинило тяжкі наслідки, а також за фактом заволодіння упродовж 2018-2019 років державними коштами в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) шляхом порушення чинного податкового законодавства України та діючи за попередньою змовою зі службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_2 за ознаками злочинів, передбачених ч. 2 ст. 364, ч. 5 ст. 191 КК України.

Крім того, встановлено, що службові особи ІНФОРМАЦІЯ_2 упродовж 2018-2019 років, діючи за попередньою змовою зі службовими особами пов`язаних підприємств - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), зловживаючи службовим становищем, з метою одержання неправомірної вигоди для себе, всупереч інтересам служби, забезпечили реалізацію злочинної схеми по заволодінню державними коштами, що спричинило тяжкі наслідки. Досудовим розслідуванням установлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не має основних та додаткових засобів. Так, розмір статутного капіталу згідно витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань від 21.05.2019 становить 1 000 грн.

Також, підприємство не має достатньої кількості кваліфікованого персоналу для фактичного здійснення фінансово-господарських операцій, що задекларовані у податковій звітності. Зокрема, згідно податкової звітності (таблиці 6 «Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам») єдиним працівником, який отримував заробітну плату на підприємстві протягом 2018 року є його керівник ОСОБА_11 , заробітна плата якої за вісім місяців 2018 року склала 27 479 грн.

Крім того проведеним 21.05.2019 оглядом публічно доступного місця офісної будівлі АДРЕСА_2 встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) відсутнє за своїм місцезнаходженням та не має власного конкретного приміщення за вказаною адресою.

Незважаючи на це, у період 2018-2019 років, службові особи вказаного підприємства задекларували придбання товарно-матеріальних цінностей, робіт та послуг у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на загальну суму близько 288 млн. грн. Предметом фінансово-господарських взаємовідносин стало придбання сонячних панелей та робіт з будівництва сонячних електростанцій. Однак, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » під час реалізації ТМЦ, робіт та послуг в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » значно завищили їх вартість, що призвело до неправомірного завищення податкового кредиту з ПДВ останнім, та як наслідок, незаконного відшкодування коштів з державного бюджету в особливо великих розмірах. При цьому за період своєї господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не виписало жодної накладної в адресу підприємств-покупців.

У свою чергу, службові особи ІНФОРМАЦІЯ_5 , до службових обов`язків яких входить своєчасне виявлення порушень податкового законодавства в діяльності суб`єктів господарювання, володіючи достовірними даними (податкові накладні, фінансові звіти, заяви підприємства тощо) та усвідомлюючи недотримання вимог чинного законодавства службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », керуючись корисливим мотивом, вступили у змову зі службовими особами вказаних суб`єктів господарювання задля заволодіння бюджетними коштами шляхом їх відшкодування, при цьому жодних заходів для усунення наявних порушень за результатами камеральної та документальної податкових перевірок (завершені 31.01.2019 та 07.02.2019 відповідно) не вжили, а натомість 15.02.2019 узгодили суму бюджетного відшкодування.

Внаслідок використання злочинної схеми ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » сформувала податковий кредит з ПДВ для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на суму 48 135 330 грн., а на рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » 22.02.2019 надійшли грошові кошти з державного бюджету у розмірі 17 848 598 грн., де були отримані службовими особами вказаного підприємства, якими вони і службові особи ІНФОРМАЦІЯ_2 незаконно заволоділи і розпорядилися на власний розсуд.

У зв`язку з цим, у органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, що містять відомості, які можуть бути використані як доказ у кримінальному провадженні, та які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 .

Тимчасовий доступ до речей і документів є одним із заходів забезпечення кримінального провадження, який застосовується з метою досягнення дієвості цього провадження (ст. 131 КПК України).
Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
У відповідності з ч.5,6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; а також доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Частино 7 ст. 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Слідчим зазначено докази обставин, на які він посилається та доведено наявність підстав, передбачених ч.5,6,7 ст. 163 КПК України.
За такого, з огляду на суть кримінального правопорушення, за яким здійснено правову кваліфікацію кримінального провадження та обсяг слідчих дій, які необхідно вчинити для проведення повного та всебічного досудового розслідування, суд дійшов висновку про те, що такий ступінь втручання щодо зазначених вище документів, повністю виправдовує потреби досудового розслідування, а мети доступу без їх вилучення досягти неможливо, тому клопотання прокурора належить задовольнити.
Керуючись ст. ст. 159-166 КПК України, слідчий суддя, -
УХВАЛИВ:
Клопотання прокурора відділу Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 по кримінальному провадженню №0000882 від 17.04.2019 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.364, ч.5 ст.191 КК України про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.
Надати слідчому СУ ТУ ДБР, розташованого у м. Миколаєві ОСОБА_4 , іншим слідчим, які входять до складу групи слідчих; прокурорам групи прокурорів: ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , іншим прокурорам групи прокурорів; працівникам відповідних оперативних підрозділів, які виконують доручення слідчого та/ або прокурора тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні та зберігаються в приміщенні ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке згідно відомостей Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

-наказ про розподіл обов`язків між керівництвом ІНФОРМАЦІЯ_2 ;

-посадові інструкції керівників ІНФОРМАЦІЯ_2 , керівників підрозділів та працівників, які мають або мали стосунок до адміністрування та проведення перевірок податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (іпн. № НОМЕР_2 ) (ЄДРПОУ НОМЕР_3 );
-належним чином завірені копії положень про підрозділ ІНФОРМАЦІЯ_2 , які мають стосунок до адміністрування та проведення перевірок податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (іпн. № НОМЕР_2 ) (ЄДРПОУ НОМЕР_3 );
-належним чином завірені копії наказів про призначення працівників ІНФОРМАЦІЯ_2 , які мають стосунок до адміністрування та проведення перевірок (у 2018 2019 роках здійснювали камеральну та документальну перевірку податкової декларації або уточнюючого розрахунку № та заяви від 18.12.2018 про відшкодування ПДВ з Державного бюджету України, що подавалась ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »);

-оригінал податкової декларації або уточнюючого розрахунку № та заяви від 18.12.2018 про відшкодування ПДВ з Державного бюджету України, що подавалась ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (іпн. № НОМЕР_2 ) (ЄДРПОУ НОМЕР_3 );

-оригінал реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (іпн. № НОМЕР_2 ) (ЄДРПОУ НОМЕР_3 );
-оригінали усіх паперових та копії електронних службових записок, які стосуються ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (іпн. № НОМЕР_2 ) (ЄДРПОУ НОМЕР_3 );
- оригіналів усіх актів, довідок тощо, складених за результатами камеральних, документальних (планових або позапланових; виїзних або невиїзних) та фактичних перевірок проведених органами як ІНФОРМАЦІЯ_2 так і іншими органами ДФС, які надійшли на адресу ІНФОРМАЦІЯ_2 та стосуються ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (іпн. № НОМЕР_2 ) (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), а також додатків до них (за наявності).

Ухвала дійсна до 27.06.2019 року (включно).
Роз`яснити посадовим особам ІНФОРМАЦІЯ_1 положення частини 1 статті 166 КПК України, згідно яких, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1