УХВАЛА

Справа № 569/2623/19

1-кс/569/6266/19

18 липня 2019 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , розглянувши у судовому засіданні за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , клопотання заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів (інформації),

ВСТАНОВИВ:

Заступник начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області капітан податкової міліції ОСОБА_3 за погодженням із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області ОСОБА_4 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, доступ до реєстраційних, установчих, облікових документів та документів фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) з можливістю ознайомитись та здійснити виїмку.

В обґрунтування клопотання вказав, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000021 від 14.06.2019 за фактом фіктивного підприємництва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.205 КК України.

Із матеріалів клопотання вбачається, що з метою фіктивного підприємництва рядом громадян здійснено створення (придбання) та реєстрацію на підставних осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » з подальшим проведенням протягом травня 2017 березня 2019 років безтоварних господарських операцій, направлених на надання податкової вигоди третім особам «вигодонабувачам» - СПД реального сектору економіки та фіктивному формуванні для них податкового кредиту з ПДВ.

Під час досудового розслідування необхідно встановити факт, умови, об`єми придбання добрив, обставини їх зберігання, навантаження та транспортування, осіб, які брали участь у проведені цих операцій, проведення розрахунків, їх документальне відображення та дослідити їх відповідність фактичним обставинам проведених операцій.

Так встановлено, що протягом травня 2017 березня 2019 років основним постачальником товарно-матеріальних цінностей (сірники) для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » виступало ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), за наслідком чого вказаними СПД сформовано сумнівний податковий кредит та ліміт з ПДВ та отримано можливість здійснення подальшого оформлення операцій з продажу ТМЦ по ланцюгу постачання з реєстрацією відповідних податкових накладних в система електронного адміністрування ПДВ.

З метою підтвердження або спростування господарських взаємовідносин, перевірки обсягу і кількості операцій та розрахунків, що здійснювались, а також їх реальності необхідно здійснити тимчасовий доступ до документів: договорів та угод з всіма додатками, специфікацій до договорів, податкових та видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, накладних, актів виконаних робіт, актів звірок, банківських виписок, актів прийому-передачі та інших документів, що засвідчують проведення даних операцій. Вказані дані містяться у фінансово-господарських документах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Таким чином, з метою підтвердження або спростування господарських взаємовідносин, перевірки обсягу і кількості операцій та розрахунків, що здійснювались, а також їх реальності необхідно здійснити тимчасовий доступ до документів, а саме: договорів з всіма додатками, специфікацій до договорів, податкових та видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, накладних, актів звірок, актів прийому-передачі, сертифікатів відповідності (якості) та походження, оборотно-сальдових відомостей щодо бухгалтерського обліку реалізації сірників, банківських виписок, та інших документів, що засвідчують проведення даних операцій, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Крім того, є підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення вказаних вище документів зі сторони службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », оскільки документи можуть бути використані як докази їх злочинної діяльності.

Враховуючи, що інформація, яка міститься в документах фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » має істотне значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, оскільки будуть мати доказове значення та необхідні для проведення подальших слідчих дій, а саме використання при допитах свідків, призначені та проведені судово-економічних та почеркознавчих експертиз.

Заступник начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області капітан податкової міліції ОСОБА_3 подав суду заяву про розгляд клопотання у його відсутність, просив клопотання задоволити та проводити розгляд клопотання без виклику осіб у володінні яких перебувають документи.
Відповідно до ч.4 ст.107 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.
Враховуючи те, що учасники процесуальної дії не з`явились в судове засідання, слідчий суддя вважає за можливим розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування.
Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає до задоволення із наступних підстав.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч.7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Враховуючи, що стороною кримінального провадження доведено наявність достатніх підстав вважати, що вказані ним речі і документи перебувають в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, що містяться в даних речах і документах можуть бути використані як докази, а іншим способом отримати до них доступ неможливо, слідчий суддя прийшов до висновку про наявність достатніх підстав для надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів (інформації) шляхом її вилучення.

На підставі вищенаведеного та керуючись ст. ст. 131, 132, 159, 162-164 КПК України, слідчий суддя
УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати дозвіл слідчим слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області, що входять до складу групи слідчих у кримінальному провадженні №0000021 від 14.06.2019, ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 на тимчасовий доступ до до реєстраційних, установчих, облікових документів та документів фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) зокрема: можливість оглянути та вилучити оригінали документів по операціях із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), а саме: договорів з всіма додатками, специфікацій до договорів, податкових та видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, накладних, актів звірок, актів прийому-передачі, сертифікатів відповідності (якості) та походження, оборотно-сальдових відомостей щодо бухгалтерського обліку реалізації сірників, банківських виписок, та інших документів, що засвідчують проведення даних операцій за період з 01.05.2017 по 31.03.2019; можливість оглянути оригінали та вилучити завірені копії установчих та реєстраційних документів щодо взяття на облік у податковому органі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », свідоцтво про реєстрацію платником ПДВ, наказів (рішень) на призначення службових осіб підприємства, посадові інструкції службових осіб, статут підприємства, наказу про облікову політику підприємства; можливість оглянути оригінали та вилучити завірені копії кадрових документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо працівників підприємства, їх особистих даних, посад, функціональних обов`язків, табелів обліку робочого часу, графіків роботи (змін) за період з 01.05.2017 по 31.03.2019; можливість оглянути оригінали та вилучити завірені копії документів щодо отримання сертифікатів електронних цифрових підписів службовими особами та укладених договір з ДПІ про визнання електронних документів що діяли у період з 01.05.2017 по 31.03.2019 та можливість вилучити оригінали документів, які в них знаходяться.
Встановити строк дії ухвали терміном на один місяць з моменту постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя