Справа № 405/6952/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"16" вересня 2019 р. м. Кропивницький

слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000037 від 05.06.2019 року про призначення експертизи,-

В С Т А Н О В И В :
слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням про призначення судової експертизи з метою з`ясування з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, до проведення якої залучити експерта Харківського НДЕКЦ МВС України.
На обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що в слідчому управлінні Головного управління ДФС у Кіровоградській області розслідується кримінальне провадження № 0000037 від 05.06.2019, відносно ФОП ОСОБА_4 , за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що фізична особа-підприємець ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) за попередньою змовою з ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_6 ) та іншими невстановленими особами, являючись платником єдиного податку та перебуваючи на другій групі спрощеної системи оподаткування, протягом 2018 року при здійсненні експортних операцій з реалізації горіхів волоських, насіння гарбузового та квасолі, з метою ухилення від сплати податків не відобразив в податковій звітності дохід отриманий від такої діяльності в сумі 43012040 грн. та в порушення вимог ч.2 п.291.4 ст.291, ч.1 п.293.4 ст.293 Податкового кодексу України не сплатив до державного бюджету податок на доходи фізичних осіб в особливо великих розмірах на загальну суму 6451806 грн.
ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), знаходиться на обліку в Кропивницькій ОДПІ, стан платника -0 (платник податкiв за основним мiсцем облiку), юридична адреса: АДРЕСА_1 , вид діяльності - оптова торгiвля зерном, необробленим тютюном, насiнням i кормами для тварин.
В ході досудового розслідування, проведено аналітичне дослідження фінансово-господарської діяльності фізичної особи-підприємця ОСОБА_4 (РНОК ПП НОМЕР_1 ), щодо наявності ознак правопорушень, в тому числі при нарахуванні та сплаті єдиного податку за період з 01.01.2018 року по 31.12.2018 року сектором боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Кіровоградській області.
В ході проведення вищезазначеного дослідження встановлено порушення:
1) порушення пп. 296.5.2. п. 296.5., п. 296.6. ст. 296 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями), щодо не відображення у податковій декларації обсягу доходу, одержаного від здійснення господарської діяльності в загальній сумі 7 555 300,00грн., у тому числі обсягу доходу, що оподатковується за ставкою 15 відсотків 7 011 300,00грн.;
2) порушення пп. 1) п. 293.4., абзацу другого пп. 2) п. 293.8. ст. 293 Податкового кодексу України, щодо не нарахування та несплати до бюджету єдиного податку в загальній сумі 1 051 695,00грн., в тому числі за ІV квартал 2018 року 1 051 695,00грн.
Крім того, встановлено, що ФОП ОСОБА_4 протягом 2018 року здійснив реалізацію горіхів волоських, гарбузового насіння, квасолі на загальну суму 8 512 500 грн. в свою чергу даний дохід відобразив в книзі обліку доходів за 2018 рік та не відобразив у податковій декларації платника єдиного податку фізичної підприємця за 2018 рік.
Відповідно до показів ОСОБА_4 , встановлено, що кошти в сумі 8 512 500 грн. ним отримані від продажу горіхів волоських, які в подальшому були відображені в книзі обліку доходів. Рух коштів по його розрахунковим рахункам відсутній, так як розрахунки відбувалися тільки в готівковій формі. Скільки він отримав коштів за поставлений товарів від товариств по кожному окремо, він не може зазначити так як зазначав тільки загальну суму отриманих від даних товариств в книзі обліку доходів за 2018 рік.
З посиланням на викладені обставини слідчим зазначається необхідність проведення зазначеної експертизи.

Слідчий на розгляд клопотання не з`явився, про час і місце розгляду справи повідомлений належним чином, що відповідно до ч. 3 ст. 244 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.

Дослідивши надані стороною кримінального провадження матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.
Відповідно до ч. 1 ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з`ясування питань права.
Нормами статті 243 КПК передбачено, що експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.
Згідно ч.1, 6 ст. 244 КПК України уразі якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді.
Слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.
Слідчий суддя самостійно визначає експерта, якого необхідно залучити, або експертну установу, якій необхідно доручити проведення експертизи.
До ухвали слідчого судді про доручення проведення експертизи включаються запитання, поставлені експертові особою, яка звернулася з відповідним клопотанням.
Приймаючи до уваги вищевикладене, враховуючи те, що для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, вважаю за необхідне клопотання слідчого про призначення судової експертизи по матеріалам досудового розслідування задовольнити. Проведення вказаної експертизи доручити експертам експерта Харківського НДЕКЦ МВС України.
Керуючись ст. ст. 242, 243, 244 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000037 від 05.06.2019 року про призначення експертизи задовольнити.
Призначити судово - економічну експертизу, проведення якої доручити експертам Харківського НДЕКЦ МВС України.
На вирішення експерта поставити наступні питання:

-Чи підтверджуються нормативно та документально висновок №1/11-28-16-07/ від 16.09.2019 «Про результати аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності фізичної особи-підприємця ОСОБА_4 (РНОК ПП НОМЕР_1 ), щодо наявності ознак правопорушень, в тому числі при нарахуванні та сплаті єдиного податку за період з 01.01.2018 року по 31.12.2018 року» в частинах встановлених порушень: пп. 296.5.2. п. 296.5., п. 296.6. ст. 296 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями), щодо не відображення у податковій декларації обсягу доходу, одержаного від здійснення господарської діяльності в загальній сумі 7 555 300,00грн., у тому числі обсягу доходу, що оподатковується за ставкою 15 відсотків 7 011 300,00грн. та порушення пп. 1) п. 293.4., абзацу другого пп. 2) п. 293.8. ст. 293 Податкового кодексу України, щодо не нарахування та несплати до бюджету єдиного податку в загальній сумі 1 051 695,00грн., в тому числі за ІV квартал 2018 року 1 051 695,00грн. з врахуванням протоколу допиту свідка ОСОБА_4 .
Для проведення експертизи експерту надати кримінальне провадження №0000037 від 05.06.2019, в якому знаходяться дані податкова звітність ФОП ОСОБА_4 , в тому числі використані при складанні вище вказаного висновку, протоколи допитів свідків, вилучені та витребувані з відповідних установ банківські виписки, первинні бухгалтерські документи та інші матеріали.
При проведенні експертизи використати матеріали кримінального провадження №000037 (вилучених та долучених до провадження первинних документів, податкової звітності, банківських виписок, тощо) та документи долучені до кримінального провадження як в оригіналах так і в копіях, а також врахувати зазначені в протоколах допитів покази свідків.
Попередити експерта про кримінальну відповідальність, передбачену ст.ст. 384, 385 КК України.
Висновок експерта надати старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 .
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ленінського
районного суду м. Кіровограда ОСОБА_10