УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
15.10.2019 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши внесене в кримінальному провадженні № 0000005 старшим слідчим з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 , клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів та додані до нього матеріали, -

В С Т А Н О В И В :
Старший слідчий з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 звернувся до Богунського районного суду м. Житомира із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, посилаючись на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню № 0000005 розпочате 16.01.2014 внесеному до ЄРДР 16.01.2014, щодо службових осіб ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за ознаками злочину передбаченого ч.3 ст.212, ч. 3 ст. 358, ч. 5 ст. 191 КК України.
За фабулою кримінального провадження, службові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), в період з 01.01.2011 по 31.12.2013 років, внаслідок завищення валових витрат при здійсненні фінансово-господарської діяльності, ухилились від сплати податків на суму 3 100 тис. грн., що становить особливо великі розміри.
Також, у період часу з 01.01.2011 по 31.12.2013, службові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за попередньою змовою із службовими особами ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » склали та видали завідомо підробні інвойси про поставку « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з ІНФОРМАЦІЯ_4 до ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які у подальшому подали до митних органів про розмитнення вказаного товару.
Підставами для початку досудового розслідування стали матеріали, що надійшли з ОУ Житомирської ОДПІ ГУ ДФС у Житомирській області.
За наданими матеріалами при реєстрації встановлено, що службові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » діючи за змовою зі службовими особами ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », шляхом завищення митної вартості складового компоненту для виготовлення вибухівки Лубрізолу IVP0010 за рахунок використання офшорної компанії « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ухилились від сплати податку на прибуток.
Ухилення від сплати податків, а саме завищення валових витрат з податку на прибуток підприємств виникло внаслідок імпорту товару, а саме багатофункціональної присадки, яка використовується в виробництві технічних емульсійних сумішей для гірничої промисловості LUBRIZOL IVP0010 з жовтня 2010 року по серпень 2013 року. Придбання товару здійснювалось у нерезидента України ІНФОРМАЦІЯ_4 (Business ID NV5, АДРЕСА_1 ), при цьому здійснювалось завищення ціни, різниця якої виводилась на дану підконтрольну компанію.
Встановлено, що згідно інвойсів заводу виробника, відпускна ціна складового компоненту для виготовлення вибухівки Лубрізолу IVP0010 складає 2,48 доларів США, а від офшорної компанії « ІНФОРМАЦІЯ_5 » 8 доларів США.
У подальшому ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснювало продаж імпортованого LUBRIZOL IVP0010 на пов`язане підприємство ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_2 ). В свою чергу, ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснював імпорт LUBRIZOL IVP0010 з серпня 2013 року по жовтень 2014 року по аналогічній схемі самостійно.
Фактичними виробниками (постачальниками) LUBRIZOL IVP0010 є ІНФОРМАЦІЯ_7 (Tax Id 542070958, 25 QUAI DE FRANCE BP 1062-76173 ROUEN CEDEX 1 FRANCE) та ІНФОРМАЦІЯ_8 ( АДРЕСА_2 ), які здійснювали його продаж на ІНФОРМАЦІЯ_4 за значно нижчими цінами в порівнянні з продажем від ІНФОРМАЦІЯ_4 на ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Проведеним слідчими діями в рамках досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що службові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » уклали договір (в подальшому додатки до нього) з компанією нерезидентом України ІНФОРМАЦІЯ_4 щодо придбання складового компоненту для виготовлення вибухівки Лубрізолу IVP0010 за ціною 8 доларів США.
Під час досудового розслідування кримінального провадження виникла необхідність у вилучені у службових осіб ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » статут підприємства та зміни до статуту ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; реєстраційної картки ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; накази про призначення службових осіб ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; протоколи зборів учасників товариства ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; довіреність на право представлення інтересів підприємства ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в державних органах.
Згідно п. 3 ст. 44 Податкового Кодексу України (із змінами та доповненнями) платники податків зобов`язані забезпечити зберігання первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством, а також документів, пов`язаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш, як 1095 днів з дня подання податкової звітності.
На ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) зберігаються наступні документи: статут підприємства та зміни до статуту ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; реєстраційна картка ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; накази про призначення службових осіб ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; протоколи зборів учасників товариства ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; довіреність на право представлення інтересів підприємства ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в державних органах.
Слідчий у клопотанні зазначає, що у зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Дані документи знаходяться тільки на ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », тому існує реальна загроза зміни або знищення таких документів. Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків. Оригінали первинних реєстраційних документів ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », являються джерелом доказів та містять відомості, що мають значення для кримінального провадження і підлягають доказуванню.
У зв`язку з існуючою реальною загрозою зміни або знищення первинних бухгалтерських документів, які знаходяться на ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », слідчий просить клопотання розглядати без виклику службових осіб ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Слідчий в судове засідання не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання без його участі в якій зазначив, що клопотання підтримує в повному обсязі.
Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх зміни або знищення.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Враховуючи викладене та те, що вилучення оригіналів, зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків, керуючись ст.ст. 132, 159, 160, 162, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :
Надати старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , а також особам які будуть діяти за його дорученням (постановою), тимчасовий доступ та можливість вилучення у ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), оригінали документів, а саме: статут підприємства та зміни до статуту ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; реєстраційну картка ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; накази про призначення службових осіб ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; протоколи зборів учасників товариства ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; довіреність на право представлення інтересів підприємства ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в державних органах.

Встановити строк дії ухвали до 14.11.2019 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: