УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03 грудня 2019 року Слідчий суддя місцевого Приморського районного суду міста Одеси ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів по матеріалам досудового розслідування, внесеного в Єдиний реєстр досудових розслідувань за № 0000061 від 23.08.2019 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212КК України,

ВСТАНОВИВ:

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ППКФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в звітні податкові періоди січень 2018 року червень 2019 року, діючи умисно, шляхом не відображення в податковому обліку справжньої націнки та об`ємів реалізації ТМЦ, ухилились від сплати податку на додану вартість в розмірі 2701122 грн. та податку на прибуток в розмірі 2431010 грн., а всього податків в сумі 5132132 грн., що є коштами в великих розмірах.

Підставою для реєстрації кримінального провадження стали повідомлення про злочин ІНФОРМАЦІЯ_2 , та висновок економічного дослідження №443 від 21.08.2019.

Встановлено, що посадовими особами підприємства використовується протиправна схема, направлена на ухилення від сплати податків в великих розмірах, механізм якої полягає в не відображенні в податковому обліку справжньої націнки та об`ємів реалізації ТМЦ.

Так, проведеним аналізом отриманих та виданих податкових накладних ППКФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено, що посадові особи встановлюють на реалізуємий товар середню націнку в 27,4%, що на 11% менше задекларованої. Таким чином, службові особи підприємства уникнули від оподаткування суми в 13,5 млн. грн., з якої повинні були задекларувати податок на прибуток в сумі 2,4 млн. грн., та ПДВ в сумі 2,7 млн. грн.

Також, зазначене підтверджується висновком дослідження №443 від 21.08.2019, складений спеціалістом економістом.

08.11.2019, на підставі ухвали слідчого судді Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_3 від 29.10.2019 (Справа №522/17260/19; провадження №1-«кс»/522/17663/19) проведено обшук за адресою: АДРЕСА_1 , в складських та офісних приміщеннях, які використовує ППКФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в ході якого також було вилучено сервер підприємства з програмою «1С Предприятие», призначеною для автоматизації бухгалтерського та управлінського обліків, економічної та організаційної діяльності підприємства.

При огляді зазначеного серверу, а саме даних з програми «1С Предприятие» щодо придбання та реалізації ТМЦ, встановлено невідповідність сум, які задекларовані підприємством та фактично мали місце під час ведення фінансово-господарської діяльності ППКФ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Слідчий звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів та просить розглянути клопотання без його участі та участі осіб у володінні яких знаходяться інформація та документи, так як існує реальна загроза зміни або знищення оригіналів документів.

Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором. У клопотання зазначаються: короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з яким подається клопотання; правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати; підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; можливість використання як доказів відомостей, що міститься в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю; обґрунтування необхідності вилучення речей і документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Згідно ч. 2 ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Керуючись ст.ст. 159-166 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого з ОВС 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до копій документів, які містять охоронювану законом таємницю, що підтверджують проведення фінансово-господарської діяльності між ППКФ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 та ПП « ОСОБА_4 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 , за період з 01.01.2018 по 08.11.2019 роки, з можливістю їх вилучення у ПП « ОСОБА_4 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 , а саме:

-Реєстраційні документи підприємства (свідоцтво держ. реєстрації, платника ПДВ, форма 4-ОПП, Статут та інші);

-Угоди, договори, контракти та ін., які були укладені з ППКФ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » для проведення операції (купівлі-продажу, надання послуг, виконання робіт, комісії, поруки, та ін.)

-Документи, що характеризують товар: сертифікат якості, відповідності, походження та ін.);

-Документи, що підтверджують факт відвантаження товарів (виконання робіт, надання послуг), а саме: товарно-транспортні накладні, видаткові накладні, акти приймання-передачі товарів, акти виконаних робіт, наданих послуг, подорожні листи, локальні смети, ітогові відомості, договірні ціни, довіреності та інше;

-Документи, що підтверджують сплату грошових коштів за вчиненим правочином, платіжні доручення, виписки банківських установ, прибуткові та видаткові касові ордери, чеки РРО, векселя, виписки по рахункам та інше;

-Інші документи які стосуються фінансово-господарських взаємовідносин;

Тимчасовий доступ до документів та можливість їх вилучення у ПП « ОСОБА_4 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 дозволити слідчому з ОВС другого відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_5 та/або слідчим які входять до складу слідчої групи, оперативним працівникам за дорученням слідчого, у відповідності до Листа Вищого спеціалізованого суду України від 05.04.2013 р. за №223-558/0/4-13.

Встановити строк дії ухвали протягом 1 (одного) місяця з дня її постановлення.

Ухвала підлягає оскарженню протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя: ОСОБА_1

03.12.2019