Справа№751/2201/18
Провадження №1-кс/751/3043/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
09 жовтня 2019 року місто Чернігів

Слідчий суддя Новозаводського районного суду м.Чернігова ОСОБА_1

за участю секретаря ОСОБА_2

розглянувши клопотання слідчого-заступника начальника другого ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Чернігівській області ОСОБА_3 про проведення судової криміналістичної експертизи нафтопродуктів і пально-мастильних матеріалів у кримінальному провадженні №0000030 від 13.03.2018, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 2 ст. 204 КК України,

в с т а н о в и в:

Досудовим розслідуванням, встановлено, що ТОВ «Кіровоградська нафтова компанія» () здійснює незаконне виготовлення підакцизних товарів (нафтопродуктів), без сплати акцизного податку.

Крім того, встановлено, що службовими особами ТОВ «Кіровоградська нафтова компанія» () згідно документів здійснено виготовлення нафтопродуктів «лігроїно-газойлевої фракції», які не підлягають оподаткуванню акцизним податком. В подальшому дані нафтопродукти «лігроїно-газойлеву фракцію» реалізовано на адресу ТОВ «Дизельстар» ().

За результатами лабораторного дослідження складено протокол від 07.12.2017 №201/ТЛ випробувань нафтопродуктів, які ТОВ «Кіровоградська нафтова компанія» реалізовувала на адресу ТОВ «Дизельстар», згідно якого визначено хімічний та фракційний склад нафтопродукту. На підставі вказаного протоколу Луганською митницею ДФС визначено, що дані нафтопродукти «лігроїно-газойлева фракція» відносяться до важких дистилятів, а саме газойлів та відповідають коду УКТЗЕД - 2710 19 48 00, що згідно ст. 215 Податкового кодексу України відноситься до підакцизних товарів та мають ставку акцизного податку у розмірі 139,50 євро за 1000 літрів.

В результаті чого ТОВ «Кіровоградська нафтова компанія» порушено пп. 213.1, пп. 215.3 ст. 215, ст. 216 Податкового кодексу України в частині не нарахування податкових зобов`язань з акцизного податку при реалізації на ТОВ «Дизельстар» «лігроїно-газойлевої фракції» за кодом УКТЗЕД - 2710 19 48 00 у сумі 1 086 643, 46 грн.

Крім того, згідно отриманої інформації від ОУ ГУ ДФС у Чернігівській області, встановлено, що ТОВ «Кіровоградська нафтова компанія» без сплати акцизного податку у 2017 році реалізувало «лігроїно-газойлеву фракцію» на адреси інших підприємств у кількості близько 22 232 т. на загальну суму 428 203,2 тис. грн. (в т.ч. ПДВ 71 367,2 тис.грн.) та не сплатили акцизний податок у сумі 120 177,9 тис.грн..

Також, встановлено, що службові особи ТОВ «Кіровоградська нафтова компанія» з метою ухилення від кримінальної відповідальності за несплату акцизного податку, виготовлення та реалізацію «лігроїно-газойлевої фракції» частково припинили 20.04.2018, та одразу почали активно виготовляти та реалізовувати «фракцію газойлево-гудронову легку» з кодом УКТЗЕД 2710 19 71 00.

В ході досудового розслідування, отримано інформацію, що «фракція газойлево-гудронова легка» також відноситься до важких дистилятів, а саме газойлів та відповідає коду УКТЗЕД - 2710 19 48 00, що згідно ст. 215 Податкового кодексу України є підакцизним товаром та має ставку акцизного податку у розмірі 139,50 євро за 1000 літрів.

З 20.04.2018 по даний час ТОВ «Кіровоградська нафтова компанія» без сплати акцизного податку реалізувало на адреси інших підприємств «фракцію газойлево-гудронову легку» у кількості близько 14 137 т. на загальну суму 361 274,4 тис. грн. (в т.ч. ПДВ 60 212,4 тис. грн.), а отже, ухилилось від сплати акцизного податку на суму 78 884,5 тис. грн.

Згідно рапорту співробітників ОУ ГУ ДФС у Чернігівській області, встановлено, що відповідно до інформації з Єдиного реєстру податкових накладних, у період з 01.01.2017 по 31.10.2018, частину придбаної у ТОВ «Кіровоградська нафтова компанія» «лігроїно-газойлевої фракції» та «фракції газойлево-гудронової легкої» ТОВ «Дизельстар» реалізовано на пов`язану особу ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) на загальну суму 355,9 тис. грн. (в т.ч. ПДВ 59,3 тис. грн.). ОСОБА_4 являється засновником ТОВ «Дизельстар». Реалізацію придбаної у ТОВ Дизельстар» «лігроїно-газойлевої фракції» та «фракції газойлево-гудронової легкої» ФОП ОСОБА_4 в подальшому не відображає, а використовує як паливо для власних транспортних засобів під час надання транспортних послуг підприємствам.

12.12.2018 на підставі ухвали Новозаводського районного суду м. Чернігова проведено обшук за адресою: АДРЕСА_1 , де здійснює свою діяльність ФОП ОСОБА_4 , в ході якого виявлено та вилучено зразки нафтопродуктів та пально-мастильних матеріалів.

На підставі вищевказаного, з метою всебічного, повного і неупереджено дослідження обставин кримінального провадження, надання їм належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, виникла необхідність призначення експертизи нафтопродуктів та пально-мастильних матеріалів з метою встановлення їх якості та законності виготовлення.

Слідчий в судове засідання не з`явився, надав до суду заяву про розгляд даного клопотання без його участі.

У відповідності до положень ст. 107 КПК України фіксування судового процесу за допомогою технічних засобів не здійснювалось.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого є обґрунтованим і підлягає задоволенню, оскільки для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.

Керуючись 242, 243, 244 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:
Клопотання слідчого задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні № 0000030 судову криміналістичну експертизу нафтопродуктів і пально-мастильних матеріалів, проведення якої доручити судовим експертам Київського науково-дослідного інституту судових експертиз Міністерства юстиції України (код ЄДРПОУ 2883096, м. Київ, вул. Смоленська, 6).

На вирішення експертів поставити наступні питання:

1.1. До якого виду, сорту, марки, роду відносяться зразки рідин надані на експертизу?

1.2. Чи належать надані на експертизу зразки рідин до нафтопродуктів і пально-мастильних матеріалів?

1.3. Чи відповідають надані на експертизу зразки рідин вимогам і нормам показників ДСТУ 7688:2015 «Паливо дизельне Євро. Технічні умови»?

1.4. Чи відповідають надані на експертизу зразки рідин вимогам і нормам показників ДСТУ 7687:2015 «Бензини автомобільні Євро. Технічні умови»?

1.5. Чи відповідають надані на експертизу зразки рідин вимогам і нормам показників інших ДСТУ (ГОСТ) та ТУ? Якщо так, то яким саме?

1.6. Чи відповідають надані на експертизу зразки рідин вимогам і нормам показників «Технічного регламенту щодо вимог до автомобільних бензинів, дизельного, суднових та котельних палив» затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 01.08.2013 № 927?

1.7. Чи відповідають надані на експертизу зразки рідин згідно з Державним Класифікатором Продукції та Послуг ДК 016:2010 коду ДКПП 19.20.23, коду ДКПП 19.20.26, загальному коду ДКПП 06? Якщо ні то якій позиції ДКПП відповідають надані на експертизу зразки рідин?

1.8. Чи відповідають надані на експертизу зразки рідин коду 2710 19 48 00 згідно з УКТ ЗЕД?

1.9. Чи відповідають надані на експертизу зразки рідин коду 2709 00 90 00 згідно з УКТ ЗЕД?

1.10. Чи відповідають надані на експертизу зразки рідин коду 2710 19 71 00 згідно з УКТ ЗЕД?

1.11. Якому коду УКТ ЗЕД відповідають надані на експертизу зразки рідин?

1.12. Чи належать надані на експертизу зразки рідин до підакцизної групи товарів?

1.13. Які фізико-хімічні властивості та показники наданих на експертизу зразків рідин, який їх хімічний склад та чи наявні в них сторонні домішки?

1.14. Чи відповідають компоненти, з яких виготовлені надані на експертизу зразки рідин стандартам, нормам і технічним умовам установленим для нафтопродуктів і пально-мастильних матеріалів?

1.15. Чи мають надані на експертизу зразки рідин спільну родову (групову) належність?

1.16. У який спосіб (промисловий, кустарний) виготовлені надані на експертизу зразки рідин?

1.17. Чи підлягають вищезазначені рідини подальшій реалізації в якості нафтопродуктів і пально-мастильних матеріалів?

1.18. Чи підлягають вищезазначені рідини подальшій переробці?

1.19. Чи підлягають вищезазначені рідини подальшій утилізації, або знищенню?

Для дослідження експертам надати зразки, які вилучалися під час обшуку 12.12.2018 за адресою: Луганська обл., Старобільський р-н, с. Бутове, вул. Лібкнехта К., буд. 16, а саме:

- Об`єкт (зразок) № 1 прозора скляна банка місткістю три літри закупорена гвинтовою металевою кришкою та поміщена в поліетиленовий пакет, в якій міститься рідина з характерним запахом нафтопродуктів (у кількості 3 літри), вилучений з ємності позначеній цифрою «4», який відповідним чином опечатаний.

- Об`єкт (зразок) № 1 прозора скляна банка місткістю три літри закупорена гвинтовою металевою кришкою та поміщена в поліетиленовий пакет, в якій міститься рідина з характерним запахом нафтопродуктів (у кількості 3 літри), вилучений з ємності позначеній цифрою «5», який відповідним чином опечатаний.

- Об`єкт (зразок) № 1 прозора скляна банка місткістю три літри закупорена гвинтовою металевою кришкою та поміщена в поліетиленовий пакет, в якій міститься рідина з характерним запахом нафтопродуктів (у кількості 3 літри), вилучений з ємності позначеній цифрою «8», який відповідним чином опечатаний.

Відповідно до п. 3 ч. 5 ст. 69 КПК України дозволити експертам часткове або повне знищення (витрачання, пошкодження) об`єктів дослідження експертизи та зміну їх властивостей у тій мірі, в якій це необхідно для дослідження.

В разі необхідності надати експертам для ознайомлення матеріали кримінального провадження № 0000030, що стосуються даної експертизи.

Попередити експертів, які будуть проводити експертизу про кримінальну відповідальність, передбачену ст. ст. 70, 384, 385 КК України за завідомо неправдивий висновок експерта та відмову експерта без поважних причин від виконання покладених на нього обов`язків у суді чи під час проведення досудового слідства.

Клопотання з приводу виконання експертизи у кримінальному провадженні № 0000030 направляти до слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління державної фіскальної служби у Чернігівській області

Висновок експерта передати стороні, за клопотанням якої здійснювалась експертиза.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді, та є обов`язковою до виконання на всій території України.

Слідчий cуддя ОСОБА_1